연결감사보고서 3.5 (주)네오크레마 00260295 100000000000 71136 32275 24867 67 Y N N Y A

주식회사 네오크레마와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 17 기
부터
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서........................................................ 1 - 5
연결재무제표............................................................................ 6
ㆍ연결재무상태표...................................................................... 7 - 8
ㆍ연결포괄손익계산서................................................................ 9
ㆍ연결자본변동표...................................................................... 10
ㆍ연결현금흐름표...................................................................... 11 - 12
ㆍ주석..................................................................................... 13 - 87
외부감사 실시내용..................................................................... 102 - 103

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 네오크레마
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 네오크레마와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 주식회사 비타메이트 사업부를 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 연결재무제표에 대한 주석 38에서 기술되어 있는 바와 같이, 주식회사 비타메이트의 지분을 취득하여 영업권을 1,919백만원을 인식하였으며, 연결회사는 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 우리는 현금창출단위의 영업실적, 영업권 및 손상차손의 규모를 고려하여 연결회사의 종속기업인 주식회사 비타메이트를 현금창출단위로 하는 영업권손상평가에 대하여 집중하였고, 당기 중 1,919백만원의 손상차손을 인식하였습니다.연결회사는 상기 영업권이 배부된 현금창출단위의 손상평가를 위해 독립적인 외부전문가를 활용하였으며, 동 현금창출단위의 회수가능액 평가시 평가방법의 선택, 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 연결회사 경영진의 유의적인 판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가- 미래 현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ사업계획상 매출성장률, 원가율 및 투자활동 예측이 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인ㆍ경제 및 산업 예측과 장기 성장률 비교ㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교- 회수가능액 추정에 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 측 전문가와의 논의- 영업권 손상평가와 관련하여 연결재무제표 주석 공시사항의 적합성 평가

기타사항

연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 12월 26일자 감사보고서(연결재무제표 재작성에 관한 강조사항 외에는 2023년 3월 23일)에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승희입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대표이사 윤 훈 수
2024년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 네오크레마와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 17 기
부터
까지

제 16 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 네오크레마 대표이사 한기수, 이창석

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 송파구 중대로 211 (가락동, 나은빌딩)
(전 화) (02) 401-4088
연 결 재 무 상 태 표
제 17(당)기 : 2023년 12월 31일 현재
제 16(전)기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 네오크레마와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석 제 17(당) 기말 제 16(전) 기말
자 산
I. 유동자산 41,041,965,095 37,812,802,184
현금및현금성자산 4,5,6,36 10,076,113,943 5,654,205,785
매출채권 4,5,7,36 2,454,523,406 3,257,177,497
단기기타채권 4,5,7 342,619,468 3,120,638,892
단기금융상품 4,5,8 20,000,000,000 18,300,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 4,5,9 - 77,388,462
재고자산 11 7,253,890,972 6,088,186,796
당기법인세자산 30 161,737,875 257,280
기타유동자산 12 753,079,431 1,314,947,472
II. 매각예정비유동자산 14 6,580,724,016 -
III. 비유동자산 23,513,594,511 39,505,719,231
장기기타채권 4,5,7 131,512,911 3,355,000
당기손익-공정가치측정금융자산 4,5,9 4,750,351,436 10,695,024,667
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,5,10 4,638,793,535 8,028,800,000
유형자산 13 12,589,689,308 20,194,648,233
무형자산 15 939,857,022 358,810,898
사용권자산 21 165,849,613 -
이연법인세자산 30 297,540,686 225,080,433
자산총계 71,136,283,622 77,318,521,415
부 채
I. 유동부채 30,672,898,617 27,868,336,784
매입채무 4,5,16,36 914,402,373 889,038,159
단기기타채무 4,5,16,36 825,221,105 575,329,735
단기차입금 4,5,17,36 9,943,990 3,000,000,000
전환우선주부채 4,5,18 26,331,588,255 23,037,554,001
유동성장기차입금 4,5,36 300,000,000 300,000,000
당기법인세부채 30 - 20,569,144
유동리스부채 4,5,21,36 46,970,135 -
기타유동부채 20 2,244,772,759 45,845,745
II. 비유동부채 1,601,912,316 1,762,311,021
장기기타채무 4,5,16,36 148,859,318 101,039,210
장기차입금 4,5,17,36 1,050,000,000 1,350,000,000
기타비유동부채 154,460,249 98,397,746
순확정급여부채 19 137,537,577 212,874,065
비유동리스부채 4,5,21,36 111,055,172 -
부채총계 32,274,810,933 29,630,647,805
자 본
I. 지배기업소유지분 38,861,472,689 47,687,873,610
자본금 22 4,028,297,500 4,018,297,500
자본잉여금 22 31,545,183,650 31,477,163,575
기타자본 23 (908,297,783) (863,617,708)
기타포괄손익누계액 24 (5,191,046,840) (1,289,181,069)
이익잉여금 25 9,387,336,162 14,345,211,312
II. 비지배지분 - -
자본총계 38,861,472,689 47,687,873,610
부채및자본총계 71,136,283,622 77,318,521,415
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 17(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 16(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 네오크레마와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석 제 17(당) 기 제 16(전) 기
Ⅰ. 매출액 26,37 24,866,771,855 26,702,893,112
Ⅱ. 매출원가 26,31 19,164,827,591 19,953,426,228
Ⅲ. 매출총이익 5,701,944,264 6,749,466,884
Ⅳ. 판매비와관리비 27,31 5,423,075,265 5,329,015,510
Ⅴ. 영업이익 278,868,999 1,420,451,374
기타수익 28 213,216,921 800,832,644
기타비용 28 2,096,703,251 447,271,638
금융수익 4,29 1,251,256,831 2,520,995,728
금융비용 4,29 4,940,558,079 5,666,353,685
Ⅵ. 법인세비용차감전순손실 (5,293,918,579) (1,371,345,577)
Ⅶ. 법인세수익(비용) 30 336,043,429 (466,202,918)
Ⅷ. 당기순손실 (4,957,875,150) (1,837,548,495)
Ⅸ. 기타포괄손익 (3,901,865,771) (1,152,387,304)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (3,901,865,771) (1,152,387,304)
확정급여제도의 재측정요소 19 (181,907,306) 88,860,696
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 4 (3,719,958,465) (1,241,248,000)
X. 총포괄손실 (8,859,740,921) (2,989,935,799)
XI. 당기순손실의 귀속 (4,957,875,150) (1,837,548,495)
지배기업소유지분 (4,957,875,150) (1,827,612,656)
비지배지분 - (9,935,839)
XII. 총포괄손실의 귀속 (8,859,740,921) (2,989,935,799)
지배기업소유지분 (8,859,740,921) (2,979,641,468)
비지배지분 - (10,294,331)
XIII. 주당손실
기본주당순손실 32 (623) (230)
희석주당순손실 32 (623) (230)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 17(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 16(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 네오크레마와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 총계
자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 소계
2022.01.01 (전기초) 3,663,997,500 21,625,695,380 253,715,742 (141,986,964) 16,177,658,675 41,579,080,333 110,340,403 41,689,420,736
총포괄손익:
당기순손실 - - - - (1,827,612,656) (1,827,612,656) (9,935,839) (1,837,548,495)
확정급여제도의 재측정요소 - - - 94,053,895 (4,834,707) 89,219,188 (358,492) 88,860,696
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - - - (1,241,248,000) - (1,241,248,000) - (1,241,248,000)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
유상증자 326,797,500 9,666,102,980 - - - 9,992,900,480 - 9,992,900,480
주식선택권의 행사 27,502,500 185,365,215 (122,771,160) - - 90,096,555 - 90,096,555
연결범위의 변동 - - - - - - (100,046,072) (100,046,072)
자기주식의 취득 - - (994,562,290) - - (994,562,290) - (994,562,290)
2022.12.31 (전기말) 4,018,297,500 31,477,163,575 (863,617,708) (1,289,181,069) 14,345,211,312 47,687,873,610 - 47,687,873,610
2023.01.01 (당기초) 4,018,297,500 31,477,163,575 (863,617,708) (1,289,181,069) 14,345,211,312 47,687,873,610 - 47,687,873,610
총포괄손익 :
당기순손실 - - - - (4,957,875,150) (4,957,875,150) - (4,957,875,150)
확정급여제도의 재측정요소 - - - (181,907,306) - (181,907,306) - (181,907,306)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - - - (3,719,958,465) - (3,719,958,465) - (3,719,958,465)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
주식선택권의 행사 10,000,000 68,020,075 (44,680,075) - - 33,340,000 - 33,340,000
2023.12.31 (당기말) 4,028,297,500 31,545,183,650 (908,297,783) (5,191,046,840) 9,387,336,162 38,861,472,689 - 38,861,472,689
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 17(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 16(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 네오크레마와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석 제 17(당) 기 제 16(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,270,187,178 2,202,569,102
1. 영업에서 창출된 현금 1,741,118,673 2,389,750,746
당기순손실 (4,957,875,150) (1,837,548,495)
당기순손실에 대한 조정 33 6,794,200,028 5,401,357,530
영업활동 자산ㆍ부채의 증감 33 (95,206,205) (1,174,058,289)
2. 이자 수취 790,820,954 80,565,478
3. 이자 지급 (64,292,932) (137,866,747)
4. 법인세 납부 (197,459,517) (129,880,375)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 6,149,686,474 (31,206,922,643)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 38,146,209,451 26,038,610,425
단기금융상품의 감소 - 19,809,956,383
단기대여금의 감소 5,500,000 -
종속기업투자주식의 처분 - 1,803,761,310
장기금융상품의 감소 - 4,024,892,732
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 　 36,024,821,678 -
유형자산의 처분 　 45,887,773 -
매각예정비유동자산 처분 관련 선수금의 증가 2,060,000,000 -
보증금의 감소 10,000,000 400,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (31,996,522,977) (57,245,533,068)
단기금융상품의 증가 - 31,489,500,000
장기금융상품의 증가 - 14,836,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 30,011,060,000 -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 - 9,600,000,000
단기대여금의 증가 582,000,000 355,000,000
장기대여금의 증가 20,000,000 -
사업결합으로 인한 현금 유출 382,242,265 -
유형자산의 취득 298,938,983 386,604,002
무형자산의 취득 589,951,529 185,429,066
보증금의 증가 112,330,200 393,000,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,980,415,046) 26,193,562,430
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 81,160,108 28,488,817,717
유상증자 　 - 9,991,303,700
단기차입금의 차입 - 405,819,432
주식선택권의 행사 33,340,000 91,693,335
전환우선주부채의 발행 　 - 18,000,001,250
정부보조금의 수령 47,820,108 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (4,061,575,154) (2,295,255,287)
단기차입금의 상환 3,535,801,855 309,871,438
유동성장기차입금의 상환 300,000,000 950,000,000
임대보증금의 감소 40,000,000 40,000,000
리스부채의 상환 31,914,646 821,559
자기주식의 취득 - 994,562,290
상환전환우선주의 상환 153,858,653 -
IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (17,550,448) (107,318,956)
V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) 4,421,908,158 (2,918,110,067)
VI. 기초의 현금및현금성자산 5,654,205,785 8,572,315,852
VII. 기말의 현금및현금성자산 10,076,113,943 5,654,205,785
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제 17(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 16(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 네오크레마와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 네오크레마(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 2007년 1월 8일 기능성 당 및 펩타이드 제품 제조 및 기능성식품원료 유통을 주사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2010년 3월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조에 의한 벤처기업으로지정되었으며, 2014년 12월에 농림식품 신기술 인증을 득하고, 수출유망 중소기업으로 선정되었습니다.지배기업은 2019년 8월 22일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 본사, 공장 및 지점 소재지, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지: 서울특별시 송파구 중대로 211, 나은빌딩
(2) 공장 및 지점 소재지 : 전라북도 익산시 왕궁면 동촌제길 86
(3) 대표이사 : 한기수, 이창석
(4) 주요 주주 및 지분율 현황
주주명 당 기 전 기
주식수(주)(*2) 지분율(%)(*2) 주식수(주)(*2) 지분율(%)(*2)
청담서머셋신기술조합(*1) 1,531,915 15.98% - 0.00%
초록뱀플랫폼신기술조합(*1) 1,081,870 11.28% 1,507,402 15.75%
브론투자조합(*1) - - 1,106,383 11.56%
(주)대호에이엘(*1) 1,035,325 10.80% 1,035,325 10.82%
자기주식 88,826 0.93% 88,826 0.93%
기타 5,850,574 61.01% 5,830,574 60.94%
합계 9,588,510 100.00% 9,568,510 100.00%

(*1) 2022년 3월 4일 회사의 최대주주가 김재환 외 2인에서 주식회사 대호에이엘로 변경되었으며, 2022년 5월 31일 주식회사 대호에이엘은 초록뱀플랫폼신기술조합과 주식양수도계약을 체결하여, 회사의 최대주주는 초록뱀플랫폼신기술조합으로 변경되었습니다. 2023년 9월 20일 초록뱀플랫폼신기술조합과 브론투자조합이 청담서머셋신기술조합과 전환우선주 매매계약을 체결하여, 당기말 현재 회사의 최대주주는 청담서머셋신기술조합으로 변경되었습니다.(*2) 의결권을 보유하고 있는 전환우선주를 포함한 지분율입니다. (2) 종속기업의 개요가. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

법인명 소재지 결산월 주요 영업활동 지분율(%)
당기말 전기말
네오크레마파트너스(주) 대한민국 12월 서비스업, 금융업 100% 100%
(주)비타메이트(*) 대한민국 12월 도매 및 소매업 100% -

(*) 당기 중 연결회사는 (주)비타메이트의 지분을 취득하였습니다.나. 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:원)
종속기업 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
네오크레마파트너스(주) 4,979,004,967 220,000 4,978,784,967 - 7,760,239 (3,712,198,226)
(주)비타메이트(*) 774,209,637 300,870,577 473,339,060 14,929,569 (339,972,701) (339,972,701)

(*) (주)비타메이트의 재무정보는 지배력 획득일 이후의 금액입니다.상기 주요 재무현황은 종속기업의 개별재무제표 기준입니다.<전기말>

(단위:원)
종속기업 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
네오크레마파트너스(주) 8,690,983,193 - 8,690,983,193 - (67,768,807) (1,309,016,807)

상기 주요 재무현황은 종속기업의 개별재무제표 기준입니다.

다. 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상 범위의 변동은 다음과 같습니다.

회사명 변동내용 사유
주식회사 비타메이트 신규 연결 대상 지분 인수

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 5에 공시하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점이 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포합됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용연수

건물

20 ~ 40년
구축물 20년

기계장치

5 ~ 10년
시설장치 5 ~ 10년
차량운반구 5년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용연수

특허권

 7 ~ 10년
상표권 5년

소프트웨어

 5년

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

(1) 재화의 판매

연결회사는 기능성 당 및 펩타이드 제품 제조 및 기능성식품원료를 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되므로 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품의 범주 및 상계보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주 및 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산의 범주

<당기말>

(단위 : 원)
구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 10,076,113,943 - - 10,076,113,943
매출채권 2,454,523,406 - - 2,454,523,406
단기기타채권 342,619,468 - - 342,619,468
단기금융상품 20,000,000,000 - - 20,000,000,000
장기기타채권 131,512,911 - - 131,512,911
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,750,351,436 - 4,750,351,436
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 4,638,793,535 4,638,793,535
합계 33,004,769,728 4,750,351,436 4,638,793,535 42,393,914,699

<전기말>

(단위 : 원)
구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 5,654,205,785 - - 5,654,205,785
매출채권 3,257,177,497 - - 3,257,177,497
단기기타채권 3,120,638,892 - - 3,120,638,892
단기금융상품 18,300,000,000 - - 18,300,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 77,388,462 - 77,388,462
장기기타채권 3,355,000 - - 3,355,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 10,695,024,667 - 10,695,024,667
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 8,028,800,000 8,028,800,000
합계 30,335,377,174 10,772,413,129 8,028,800,000 49,136,590,303

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 원)
구분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계
매입채무 914,402,373 - 914,402,373
단기기타채무 825,221,105 - 825,221,105
단기차입금 9,943,990 - 9,943,990
전환우선주부채 - 26,331,588,255 26,331,588,255
유동성장기차입금 300,000,000 - 300,000,000
유동리스부채(*) 46,970,135 - 46,970,135
장기기타채무 148,859,318 - 148,859,318
비유동리스부채(*) 111,055,172 - 111,055,172
장기차입금 1,050,000,000 - 1,050,000,000
합계 3,406,452,093 26,331,588,255 29,738,040,348

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 원)
구분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계
매입채무 889,038,159 - 889,038,159
단기기타채무 575,329,735 - 575,329,735
단기차입금 3,000,000,000 - 3,000,000,000
전환우선주부채 - 23,037,554,001 23,037,554,001
유동성장기차입금 300,000,000 - 300,000,000
장기기타채무 101,039,210 - 101,039,210
장기차입금 1,350,000,000 - 1,350,000,000
합계 6,215,407,104 23,037,554,001 29,252,961,105

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 원)
구분 이자수익(비용) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 기타포괄손익
<금융자산>
상각후원가측정금융자산 830,373,694 - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 - (260,311,910) (901,615,789) -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - (3,719,958,465)
합계 830,373,694 (260,311,910) (901,615,789) (3,719,958,465)
<금융부채>
상각후원가측정금융부채 (63,712,989) - - -
당기손익-공정가치측정금융부채 - (3,294,034,254) - -
합계 (63,712,989) (3,294,034,254) - -

<전기>

(단위 : 원)
구분 이자수익(비용) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 기타포괄손익
<금융자산>
상각후원가측정금융자산 332,875,980 - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,697,155,189 2,314,514 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - (1,241,248,000)
합계 332,875,980 1,697,155,189 2,314,514 (1,241,248,000)
<금융부채>
상각후원가측정금융부채 (140,150,889) - - -
당기손익-공정가치측정금융부채 - (5,037,552,751) - -
합계 (140,150,889) (5,037,552,751) - -

5. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
종 류 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 10,076,113,943 (*1) 5,654,205,785 (*1)
매출채권 2,454,523,406 (*1) 3,257,177,497 (*1)
단기기타채권 342,619,468 (*1) 3,120,638,892 (*1)
단기금융상품 20,000,000,000 (*1) 18,300,000,000 (*1)
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - - 77,388,462 77,388,462
장기기타채권 131,512,911 (*1) 3,355,000 (*1)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,750,351,436 4,750,351,436 10,695,024,667 10,695,024,667
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,638,793,535 4,638,793,535 8,028,800,000 8,028,800,000
합계 42,393,914,699 49,136,590,303
<금융부채>
매입채무 914,402,373 (*1) 889,038,159 (*1)
단기기타채무 825,221,105 (*1) 575,329,735 (*1)
단기차입금 9,943,990 (*1) 3,000,000,000 (*1)
전환우선주부채 26,331,588,255 26,331,588,255 23,037,554,001 23,037,554,001
유동성장기차입금 300,000,000 (*1) 300,000,000 (*1)
유동리스부채(*) 46,970,135 (*1) - -
장기기타채무 148,859,318 (*1) 101,039,210 (*1)
장기차입금 1,050,000,000 (*1) 1,350,000,000 (*1)
비유동리스부채(*) 111,055,172 (*1) - -
합계 29,738,040,348 29,252,961,105

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

가. 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)
구분 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산 :
비유동 4,750,351,436 - 4,300,000,000 450,351,436 4,750,351,436
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
지분증권 4,638,793,535 - - 4,638,793,535 4,638,793,535
당기손익-공정가치측정금융부채 :
전환우선주부채 26,331,588,255 - - 26,331,588,255 26,331,588,255

<전기말>

(단위 : 원)
구분 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산 :
유동 77,388,462 - 77,388,462 - 77,388,462
비유동 10,695,024,667 - - 10,695,024,667 10,695,024,667
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
지분증권 8,028,800,000 - - 8,028,800,000 8,028,800,000
당기손익-공정가치측정금융부채 :
전환우선주부채 23,037,554,001 - - 23,037,554,001 23,037,554,001

(3) 공정가치 서열체계 수준2, 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2, 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 금융자산
당기 전기
수준2 수준3 수준2 수준3
기초잔액 77,388,462 18,723,824,667 6,645,854,785 700,000,000
취득 4,300,000,000 25,611,060,000 10,000,000 24,478,520,416
처분 (77,388,462) (35,595,421,321) (6,624,456,383) (6,578,520,416)
당기손익에 포함된 손익 - (260,311,910) 45,990,060 1,695,024,667
기타포괄손익에 포함된 손익(*) - (3,390,006,465) - (1,571,200,000)
기말잔액 4,300,000,000 5,089,144,971 77,388,462 18,723,824,667

(*) 당기와 전기 기타포괄손익에 포함된 손익은 이연법인세효과 반영전 금액입니다.

(단위 : 원)
구분 금융부채
당기 전기
수준2 수준3 수준2 수준3
기초잔액 - 23,037,554,001 - -
증가 - - - 18,000,001,250
당기손익에 포함된 손익 - 3,294,034,254 - 5,037,552,751
기말잔액 - 26,331,588,255 - 23,037,554,001

(4) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
저축성보험, 수익증권 4,300,000,000 77,388,462 2 현금흐름 할인모형 할인율
출자금, 교환사채 - 10,195,024,667 3 이항모형 주가변동성 등
출자금, 비상장주식 450,351,436 500,000,000 3 순자산가치법 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성 없는 지분증권 4,638,793,535 8,028,800,000 3 현금흐름할인법 할인율
당기손익-공정가치측정금융부채
전환우선주부채 26,331,588,255 23,037,554,001 3 이항모형 주가변동성 등

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

가. 장부금액

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 발행금액
전환우선주부채 26,331,588,255 23,037,554,001 18,000,001,250

나. 관련손익

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
법인세비용차감전순손실 (5,293,918,579) (1,371,345,577)
전환우선주부채 평가손실 (3,294,034,254) (5,037,552,751)
평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) (1,999,884,325) 3,666,207,174

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
보유현금 6,108,461 1,544,684
보통예금 6,070,005,482 5,652,661,101
정기예금 4,000,000,000 -
합계 10,076,113,943 5,654,205,785

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
매출채권 2,625,180,090 (170,656,684) 2,454,523,406 3,392,794,692 (135,617,195) 3,257,177,497
단기기타채권 :
단기대여금 86,500,000 - 86,500,000 355,000,000 - 355,000,000
미수수익 241,851,392 - 241,851,392 203,712,329 - 203,712,329
미수금 14,268,076 - 14,268,076 2,561,926,563 - 2,561,926,563
소계 342,619,468 - 342,619,468 3,120,638,892 - 3,120,638,892
장기기타채권 :
장기대여금 35,000,000 - 35,000,000 - - -
보증금 96,512,911 - 96,512,911 3,355,000 - 3,355,000
소계 131,512,911 - 131,512,911 3,355,000 - 3,355,000
합계 3,099,312,469 (170,656,684) 2,928,655,785 6,516,788,584 (135,617,195) 6,381,171,389

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

121~180일

 180일 초과 합계

총장부금액

 1,584,174,249 808,476,721 82,668,200 165,000 - - 149,695,920 2,625,180,090
기대손실율 0.33% 1.27% 6.40% 39.82% - - 100.00% 6.50%
전체기간기대손실 (5,303,063) (10,302,391) (5,289,603) (65,707) - - (149,695,920) (170,656,684)

순장부금액

 1,578,871,186 798,174,330 77,378,597 99,293 - - - 2,454,523,406

<전기말>

(단위 : 원)

구분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

121~180일

 180일 초과 합계

총장부금액

 2,513,940,323 619,608,547 108,971,902 - 43,125,500 148,500 106,999,920 3,392,794,692
기대손실율 0.72% 2.18% 11.15% - 17.07% 22.99% 78.90% 4.00%
전체기간기대손실 (18,142,395) (13,509,944) (12,146,094) - (7,361,382) (34,145) (84,423,235) (135,617,195)

순장부금액

 2,495,797,928 606,098,603 96,825,808 - 35,764,118 114,355 22,576,685 3,257,177,497

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)
구분 기초 설정 기말
손실충당금 (135,617,195) (35,039,489) (170,656,684)

<전기말>

(단위 : 원)
구분 기초 설정 연결범위의 변동 기말
손실충당금 (48,979,234) (115,180,348) 28,542,387 (135,617,195)

8. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 상품명 당기말 전기말
중소기업은행 중소기업금융채권 20,000,000,000 18,300,000,000

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 종류 피투자회사명 당기말 전기말
유동 정기보험 삼성생명보험(주) - 77,388,462
비유동 특정금전신탁 대구은행 4,300,000,000 -
비유동 조합출자금 초록뱀메타버스신기술조합1호 - 1,325,943,602
비유동 조합출자금 임팩트-이크럭스 농식품벤처투자조합 300,000,000 200,000,000
비유동 조합출자금 초록뱀바이오신기술조합1호 - 5,736,321,690
비유동 교환사채 (주)플레이그램 - 3,132,759,375
비유동 지분증권 임팩트파트너스(주) 150,351,436 300,000,000
합계 4,750,351,436 10,772,413,129

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 189,336,654 2,182,211,932
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (449,648,564) (485,056,743)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 231,546,483 5,907,816
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (1,133,162,272) (3,593,302)

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 종류 피투자회사명 당기말 전기말
비유동 지분증권 ㈜엔지노믹스 4,638,793,535 8,028,800,000

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
기초 8,028,800,000 -
취득 - 9,600,000,000
평가 (3,390,006,465) (1,571,200,000)
기말 4,638,793,535 8,028,800,000

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상 품 323,040,030 (11,329,954) 311,710,076 144,344,131 (2,752,228) 141,591,903
제 품 3,614,112,655 (317,712,047) 3,296,400,608 3,485,881,902 (542,297,231) 2,943,584,671
원재료 3,677,268,568 (89,228,824) 3,588,039,744 3,076,765,404 (79,465,512) 2,997,299,892
미착품 57,740,544 - 57,740,544 5,710,330 - 5,710,330
합 계 7,672,161,797 (418,270,825) 7,253,890,972 6,712,701,767 (624,514,971) 6,088,186,796

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 13,096백만원(전기 : 14,512백만원)입니다.

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가환입 206백만원(전기: (-)177백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
선급금 671,527,188 1,265,211,287
선급비용 40,528,756 49,736,185
부가세대급금 41,023,487 -
합계 753,079,431 1,314,947,472

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)
구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 1,482,984,197 - - 1,482,984,197
건물 7,450,881,249 (992,387,995) - 6,458,493,254
구축물 6,860,000 (1,898,083) - 4,961,917
기계장치 7,574,756,920 (4,096,506,806) (1,166,666) 3,477,083,448
시설장치 1,921,123,455 (843,707,031) - 1,077,416,424
차량운반구 224,209,557 (221,748,710) - 2,460,847
비품 435,181,226 (348,052,426) (839,579) 86,289,221
합계 19,095,996,604 (6,504,301,051) (2,006,245) 12,589,689,308

<전기말>

(단위 : 원)
구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 6,903,742,083 - - 6,903,742,083
건물 8,405,848,780 (975,836,197) - 7,430,012,583
구축물 6,860,000 (1,555,083) - 5,304,917
기계장치 7,445,126,920 (3,458,580,390) (1,866,668) 3,984,679,862
시설장치 2,442,048,253 (838,691,034) - 1,603,357,219
차량운반구 350,887,752 (270,828,785) - 80,058,967
비품 388,807,243 (302,760,055) (2,854,586) 83,192,602
건설중인자산 104,300,000 - - 104,300,000
합계 26,047,621,031 (5,848,251,544) (4,721,254) 20,194,648,233

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 기초 취득 대체(*1) 연결범위의 변동 처분 감가상각(*2) 기말
토지 6,903,742,083 - (5,420,757,886) - - - 1,482,984,197
건물 7,430,012,583 - (741,477,954) - - (230,041,375) 6,458,493,254
구축물 5,304,917 - - - - (343,000) 4,961,917
기계장치 3,984,679,862 65,425,000 149,000,000 - (3,445,124) (718,576,290) 3,477,083,448
시설장치 1,603,357,219 137,300,000 (415,590,510) - - (247,650,285) 1,077,416,424
차량운반구 80,058,967 - - 3,006,717 (37,524,080) (43,080,757) 2,460,847
비품 83,192,602 51,513,983 (2,897,666) - - (45,519,698) 86,289,221
건설중인자산 104,300,000 44,700,000 (149,000,000) - - - -
합계 20,194,648,233 298,938,983 (6,580,724,016) 3,006,717 (40,969,204) (1,285,211,405) 12,589,689,308

(*1) 토지 5,420백만원, 건물 741백만원, 시설장치 416백만원, 비품 3백만원이 매각예정자산으로 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 중 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)로 인식된 감가상각비는 151,343천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,133,868천원입니다.

<전기>

(단위 : 원)
구분 기초 취득 대체 연결범위 변동 감가상각(*1) 기말
토지 6,903,742,083 - - - - 6,903,742,083
건물 7,644,612,987 - 19,420,000 - (234,020,404) 7,430,012,583
구축물 5,647,917 - - - (343,000) 5,304,917
기계장치 4,609,636,193 45,650,000 37,200,000 - (707,806,331) 3,984,679,862
시설장치 1,688,250,887 15,845,455 140,111,800 (1,516,327) (239,334,596) 1,603,357,219
차량운반구 142,671,917 - - (1,683,110) (60,929,840) 80,058,967
비품 114,623,771 30,456,747 4,200,000 (18,436,993) (47,650,923) 83,192,602
사용권자산 10,794,055 - - (9,739,263) (1,054,792) -
건설중인자산 10,580,000 294,651,800 (200,931,800) - - 104,300,000
합계 21,130,559,810 386,604,002 - (31,375,693) (1,291,139,886) 20,194,648,233

(*1) 감가상각비 중 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)로 인식된 감가상각비는 164,117천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,126,962천원입니다.

(3) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). 14. 매각예정비유동자산

(1) 당기 중 연결회사는 서울시 송파구 소재의 토지 및 건물에 대한 부동산매매계약이 체결됨에 따라, 연결실체의 재무제표 상에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
토지 5,420,757,886 -
건물 741,477,954 -
시설장치 415,590,510 -
비품 2,897,666 -
합계 6,580,724,016 -

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)
구분 취득원가 상각누계액 장부금액
특허권 477,895,104 (172,830,259) 305,064,845
상표권 81,570,066 (55,947,240) 25,622,826
소프트웨어 47,295,000 (26,213,166) 21,081,834
회원권 184,700,000 - 184,700,000
건설중인자산 403,387,517 - 403,387,517
합계 1,194,847,687 (254,990,665) 939,857,022

<전기말>

(단위 : 원)
구분 취득원가 상각누계액 장부금액
특허권 428,221,143 (116,641,664) 311,579,479
상표권 74,336,682 (43,958,263) 30,378,419
소프트웨어 35,485,000 (18,632,000) 16,853,000
합계 538,042,825 (179,231,927) 358,810,898

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 원)
구분 기초 취득 연결범위의 변경 손상 감가상각(*1) 기말
특허권 311,579,479 49,673,961 - - (56,188,595) 305,064,845
상표권 30,378,419 7,000,051 233,333 - (11,988,977) 25,622,826
소프트웨어 16,853,000 11,810,000 - - (7,581,166) 21,081,834
회원권 - 184,700,000 - - - 184,700,000
건설중인자산 - 403,387,517 - - - 403,387,517
영업권(*2) - - 1,919,023,136 (1,919,023,136) - -
합계 358,810,898 656,571,529 1,919,256,469 (1,919,023,136) (75,758,738) 939,857,022

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (*2) 당기 중 인식한 (주)비타메이트의 영업권은 전액 손상되었습니다.<전기>

(단위 : 원)
구분 기초 취득 연결범위의 변경 감가상각(*) 합계
특허권 173,368,444 182,574,165 - (44,363,130) 311,579,479
상표권 40,359,668 2,854,901 (1,036,296) (11,799,854) 30,378,419
소프트웨어 26,684,000 - (2,970,000) (6,861,000) 16,853,000
기타무형자산 294,202,203 - (259,590,179) (34,612,024) -
영업권 785,152,312 - (785,152,312) - -
합계 1,319,766,627 185,429,066 (1,048,748,787) (97,636,008) 358,810,898

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.

(3) 영업권 손상검사

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위 : 원)
구분 손상차손 인식전 장부가액 손상차손 당기말 전기말 취득자 내용
(주)비타메이트 1,919,023,136 1,919,023,136 - - (주)네오크레마 (주)비타메이트 사업결합

(주)비타메이트 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 현금흐름할인법을 이용하여 산출한 사용가치를 사용하였습니다.(주)비타메이트 현금창출단위(집단) 내 영업권 외 개별자산의 경우 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.현금흐름할인법 사용 시 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분 내용
세전할인율 15.02%
영구성장률 1.00%
물가상승률 1.50% ~ 1.90%
임금상승률 2.90% ~ 4.00%

(주)비타메이트 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 손상평가에 사용된 회사의 주요 변수에 대한 가정에 따라 변동되며, 세전할인율이 1% 증가 또는 감소할 경우, 손상차손이 53천원 증가하거나 246천원 감소합니다. 또한, 영구성장률이 1% 증가 또는 감소할 경우, 손상차손이 2,770천원 증가하거나 3,196천원 감소합니다.

16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
매입채무 914,402,373 889,038,159
단기기타채무 :
미지급금 465,863,183 356,201,725
미지급비용 349,357,922 169,128,010
임대보증금 10,000,000 50,000,000
소계 825,221,105 575,329,735
장기기타채무 :
장기미지급금 148,859,318 101,039,210
소계 148,859,318 101,039,210
합계 1,888,482,796 1,565,407,104

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
차입처 용도 연이자율 당기말 전기말
메트리카인베스트먼트 운용자금 0.000% 9,943,990 -
중소기업은행 시설자금대출 2.500% - 3,000,000,000
합계 9,943,990 3,000,000,000
유동성장기차입금 300,000,000 300,000,000
단기차입금 및 유동성장기차입금 합계 309,943,990 3,300,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
차입처 용 도 연이자율 당기말 전기말 상환방법
중소기업은행(*) 진흥기금시설자금대출 3.100% 1,350,000,000 1,650,000,000 원금균등상환
유동성대체 (300,000,000) (300,000,000)
장기차입금 1,050,000,000 1,350,000,000

(*) 당기말 현재 연결회사는 동 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등을 담보로제공하고 있습니다(주석 35 참조).

18. 전환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 발행일 당기말 전기말
전환우선주(*1)(*2) 2022년 09월 02일 26,331,588,255 23,037,554,001

(*1) 당기말 현재 회사의 전환우선주는 청담 서머셋 신기술조합이 보유하고 있습니다.(*2) 2024년 2월 29일자로 청담 서머셋 신기술조합은 전환우선주를 보통주로 전환청구하였습니다(주석 39 참조).(2) 당기와 전기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
기초 23,037,554,001 -
발행 - 18,000,001,250
평가 3,294,034,254 5,037,552,751
기말 26,331,588,255 23,037,554,001

(3) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 전환우선주
발행주식수 1,531,915주
발행가액 11,750
발행총액 18,000,001,250
의결권 우선주식 1주당 1의결권
납입일 2022년 9월 1일
존속기간 발행일로부터 5년
자동전환 존속기간 만료시 보통주식으로 자동전환
전환조건 전환우선주식 1주당 보통주식 1주
전환청구기간 2023년 9월 1일 ~ 2027년 8월 1일
기타사항(*) 리픽싱 조항 있음

(*) 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있으며, 이에 따라 연결실체는 동 전환우선주가 자본 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 금융부채로 인식하였습니다. (4) 전환우선주의 전환청구가능기간을 고려하여 유동성부채로 분류하였습니다.

19. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무 현재가치 1,197,665,767 941,775,581
사외적립자산 공정가치 (1,060,128,190) (728,901,516)
합계 137,537,577 212,874,065

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
기초 941,775,581 1,461,342,866
연결범위 변동 9,328,767 (169,898,417)
당기근무원가 282,843,811 303,917,354
이자원가 43,770,829 24,796,010
재측정요소 : 　
재무적가정의 변동효과 77,826,436 (223,409,731)
경험조정효과 167,542,713 42,535,499
급여지급액 (325,422,370) (497,508,000)
기말 1,197,665,767 941,775,581

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
기초 728,901,516 740,435,380
이자수익 42,098,972 23,956,514
재측정요소 :
사외적립자산의 재측정손익 12,502,797 (69,659,184)
급여지급액 (152,706,730) (402,931,194)
기여금 납부액 429,331,635 437,100,000
기 말 1,060,128,190 728,901,516

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
수익증권 490,798,248 399,068,664
정기예금 569,329,942 329,832,852
합 계 1,060,128,190 728,901,516

(5) 당기와 전기 중 연결회사가 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 282,843,811 303,917,354
순이자손익 1,671,857 839,496
합 계 284,515,668 304,756,850
매출원가 118,325,445 146,369,229
판매비와 관리비 166,190,223 158,387,621

(6) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
할인율 4.58% ~ 4.64% 5.36%
임금상승율 5.00% ~ 6.08% 5.00%

(7) 당기와 전기 중 주요 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
<할인율>　
1% 증가 (93,298,408) (80,512,559)
1% 감소 108,681,520 95,850,704
<임금상승률>
1% 증가 107,235,347 93,044,631
1% 감소 (93,835,764) (79,880,901)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계
급여지급액 232,094,590 246,563,134 436,831,481 949,706,809 4,311,035,979 6,176,231,993

(9) 확정급여채무의 가중평균 만기는 9.43년(전기 : 9.42년)입니다.

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
예수금 51,273,720 37,293,930
선수금 2,134,165,975 8,551,815
부가세예수금 59,333,064 -
합계 2,244,772,759 45,845,745

21. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
사용권자산 :
부동산 6,063,774 -
차량운반구 159,785,839 -
합계 165,849,613 -
리스부채 :
유동 46,970,135 -
비유동 111,055,172 -
합계 158,025,307 -

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비 :
부동산 319,173 -
차량운반구 34,357,133 1,054,792
합계 34,676,306 1,054,792
기타비용 :
리스부채에 대한 이자비용 2,992,954 447,533
단기리스료 8,942,000 31,739,728
소액자산리스료 6,296,794 2,379,456
변동리스료 - 4,534,632

(3) 리스에 관련된 현금유출총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
리스부채의 현금유출액 31,914,646 821,559
단기리스 관련 현금유출액 8,942,000 31,739,728
소액리스 관련 현금유출액 6,296,794 2,379,456
변동리스료 관련 현금유출액 - 4,534,632
합계 47,153,440 39,475,375

(4) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 기초 순증가 감가상각비 기말
부동산 - 6,382,947 319,173 6,063,774
차량운반구 - 194,142,972 34,357,133 159,785,839
합계 - 200,525,919 34,676,306 165,849,613

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(주당 액면가액 500원)이며, 당기말 현재 회사가 발행한 주식의 수는 9,588,510주(전기말 : 9,568,510주)입니다.가. 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000
1주당 액면금액 500 500
보통주 발행주식수(*1) 8,056,595 8,036,595
우선주 발행주식주(*2) 1,531,915 1,531,915
보통주 자본금 4,028,297,500 4,018,297,500

(*1) 당기 중 주식선택권의 행사로 인하여 보통주식수가 증가하였습니다.(*2) 회사는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 주, 원)
구분 일자 주식(증감)수 자본금 주식발행초과금
기초 2023-01-01 9,568,510 4,018,297,500 29,526,136,061
주식매수선택권 행사 2023-08-02 20,000 10,000,000 68,020,075
기말 2023-12-31 9,588,510 4,028,297,500 29,594,156,136

<전기>

(단위 : 주, 원)
구분 일자 주식(증감)수 자본금 주식발행초과금
기초 2022-01-01 7,327,995 3,663,997,500 19,674,667,866
유상증자(*1) 2022-01-21 653,595 326,797,500 9,666,102,980
주식매수선택권 행사 2022-03-11 19,005 9,502,500 63,753,015
주식매수선택권 행사 2022-04-19 36,000 18,000,000 121,612,200
전환우선주 발행 2022-09-01 1,531,915 - -
기말 2022-12-31 9,568,510 4,018,297,500 29,526,136,061

(*1) 회사는 2022년 1월 21일에 제3자배정 유상증자를 실시하여 10,000,003,500원 주금이 납입되었습니다. (보통주식 653,595주, 발행가액 15,300원)

(2) 기타자본잉여금가. 보고기간 종료일 현재 기타자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 29,594,156,136 29,526,136,061
자기주식처분이익 1,951,027,514 1,951,027,514
합계 31,545,183,650 31,477,163,575

나. 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 기초 증가 감소 기말
자기주식처분이익 1,951,027,514 - - 1,951,027,514
주식발행초과금 29,526,136,061 68,020,075 - 29,594,156,136

<전기>

(단위 : 원)
구분 기초 증가 감소 기말
자기주식처분이익 1,951,027,514 - - 1,951,027,514
주식발행초과금 29,526,136,061 - - 29,526,136,061

23. 기타자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
주식매입선택권 - 44,680,075
자기주식 (994,562,290) (994,562,290)
기타자본 86,264,507 86,264,507
합계 (908,297,783) (863,617,708)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 기초 증가 감소 기말
주식매입선택권 44,680,075 - (44,680,075) -
자기주식 (994,562,290) - - (994,562,290)
기타자본 86,264,507 - - 86,264,507
합계 (863,617,708) - (44,680,075) (908,297,783)

<전기>

(단위 : 원)
구분 기초 증가 감소 기말
주식매입선택권 167,451,235 - (122,771,160) 44,680,075
자기주식 - (994,562,290) - (994,562,290)
기타자본 86,264,507 - - 86,264,507
합계 253,715,742 (994,562,290) (122,771,160) (863,617,708)

(3) 자기주식당기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식은 보통주식 88,826주(취득원가 : 994,562,290원)이며, 향후 시장상황 등에 따라 처분할 예정입니다. 24. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
확정급여제도의 재측정요소 (229,840,375) (47,933,069)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (4,961,206,465) (1,241,248,000)
합계 (5,191,046,840) (1,289,181,069)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
구분 기초 증감 법인세효과 기말
확정급여제도의 재측정요소 (47,933,069) (232,866,352) 50,959,046 (229,840,375)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,241,248,000) (3,390,006,465) (329,952,000) (4,961,206,465)

<전기>

(단위 : 원)
구분 기초 증감 법인세효과 이익잉여금 대체 기말
확정급여제도의 재측정요소 (141,986,964) 118,655,063 (26,104,113) 1,502,945 (47,933,069)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - (1,571,200,000) 329,952,000 - (1,241,248,000)

25. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
이익준비금(*) 36,130,000 36,130,000
미처분이익잉여금 9,351,206,162 14,309,081,312
합계 9,387,336,162 14,345,211,312

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

26. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익 24,866,771,855 26,702,893,112

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 원)
구분 상품매출 제품매출 기타매출 합계
한 시점에 인식 13,630,641,956 11,138,824,812 97,305,087 24,866,771,855

(전기)

(단위 : 원)
구분 상품매출 제품매출 기타매출 합계
한 시점에 인식 14,893,109,184 11,780,961,108 28,822,820 26,702,893,112

(3) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
<상품매출원가> 　 　
기초상품 144,344,131 931,728,667
당기상품매입원가 2,595,167,190 4,279,002,207
타계정에서 대체액 8,180,207,039 6,214,466,889
타계정으로 대체액 (144,203,679) (109,361,163)
재고자산평가손실 8,577,726 30,261,616
기말상품 (323,040,030) (1,068,795,609)
상품매출원가 10,461,052,377 10,277,302,607
<제품매출원가>
기초제품 3,485,881,902 4,302,963,066
당기제품제조원가 11,862,986,692 11,950,371,043
타계정에서 대체액 - 81,866,905
타계정으로 대체액 (2,809,591,361) (3,254,330,997)
재고자산평가손실(환입) (214,821,872) 161,034,292
관세환급금 (6,567,492) -
기말제품 (3,614,112,655) (3,565,780,688)
제품매출원가 8,703,775,214 9,676,123,621
매출원가 합계 19,164,827,591 19,953,426,228

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
급여 1,597,724,478 1,507,267,208
퇴직급여 127,631,535 100,779,911
복리후생비 190,882,223 136,585,707
여비교통비 57,175,069 43,762,046
접대비 95,017,624 67,229,970
통신비 14,531,147 9,722,828
수도광열비 1,623,400 1,488,951
전력비 8,726,073 7,123,286
세금과공과금 106,842,142 119,815,102
감가상각비 95,190,057 109,214,003
지급임차료 15,685,251 38,828,353
수선비 69,497,773 16,364
보험료 81,997,909 38,328,406
차량유지비 25,536,369 11,191,283
경상연구개발비 1,092,243,415 1,123,272,061
운반비 278,436,976 604,637,577
교육훈련비 11,644,703 1,884,500
도서인쇄비 5,955,082 10,027,000
소모품비 42,950,116 58,739,211
지급수수료 793,024,664 613,693,797
보관료 179,398,265 134,862,737
광고선전비 46,638,600 93,398,203
대손상각비 35,039,489 115,180,348
수출제비용 37,241,015 14,211,830
무형고정자산상각비 75,758,738 97,636,008
사용권자산상각비 34,357,133 -
견본비 107,702,027 118,655,203
해외시장개척비 194,623,992 151,463,617
합계 5,423,075,265 5,329,015,510

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
임대료수익 39,258,064 72,000,000
외환차익 89,140,067 467,648,578
외화환산이익 6,263 3,722,360
유형자산처분이익 6,703,193 -
종속기업투자주식처분이익 - 183,937,425
잡이익 78,109,334 73,524,281
합계 213,216,921 800,832,644

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
외환차손 68,963,107 68,201,223
외화환산손실 17,886,443 121,612,843
영업권손상차손 1,919,023,136 -
유형자산처분손실 1,784,624 -
기부금 16,650,979 220,000,000
잡손실 72,394,962 37,457,572
합계 2,096,703,251 447,271,638

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 830,373,694 332,875,980
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 189,336,654 2,182,211,932
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 231,546,483 5,907,816
합계 1,251,256,831 2,520,995,728

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 63,712,989 140,150,889
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 449,648,564 485,056,743
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 1,133,162,272 3,593,302
전환우선주부채 평가손실 3,294,034,254 5,037,552,751
합계 4,940,558,079 5,666,353,685

30. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
당기 법인세부담액 8,134,977 -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (72,460,253) 115,042,549
자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (278,992,954) 307,597,648
과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 7,274,801 43,562,721
법인세비용(수익) (336,043,429) 466,202,918

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (5,293,918,579) (1,371,345,577)
적용세율에 따른 법인세비용 (1,106,428,984) (279,696,027)
조정사항 :
- 비공제비용 6,169,635 49,700,393
- 세액공제 (81,358,323) -
- 이월결손금공제 (311,279,950) -
- 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 7,274,801 43,562,721
- 이연법인세 미인식 효과 1,145,983,807 640,578,847
- 기타 3,595,585 12,056,984
법인세비용(수익) (336,043,429) 466,202,918
유효세율(*) - -

(*) 당기와 전기 유효법인세율은 (-)효과가 발생하여 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 원)
구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액
미수수익 (201,575,343) (40,264,207) (241,839,550) (42,330,822) (8,213,644) (50,544,466)
당기손익-공정가치측정금융자산 (1,713,667,249) 2,163,315,814 449,648,565 (359,870,122) 453,846,672 93,976,550
퇴직연금운용자산 (728,901,516) (331,226,675) (1,060,128,191) (153,069,318) (68,497,474) (221,566,792)
퇴직급여충당부채 941,775,581 218,925,644 1,160,701,225 197,772,872 44,813,684 242,586,556
대손충당금 101,689,249 42,715,861 144,405,110 21,354,742 8,825,926 30,180,668
미지급비용 127,947,977 32,832,085 160,780,062 26,869,075 6,733,958 33,603,033
재고자산 624,514,971 (206,244,148) 418,270,823 131,148,144 (43,729,542) 87,418,602
감가상각비 122,389,171 (47,542,549) 74,846,622 25,701,726 (10,058,782) 15,642,944
기타 1,797,638,743 (1,480,683,762) 316,954,981 377,504,136 (311,260,545) 66,243,591
소 계 1,071,811,584 351,828,063 1,423,639,647 225,080,433 72,460,253 297,540,686

나. 전기

(단위 : 원)
구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액
미수수익 - (201,575,343) (201,575,343) - (42,330,822) (42,330,822)
당기손익-공정가치측정금융자산 (16,887,651) (1,696,779,598) (1,713,667,249) (3,715,283) (356,154,839) (359,870,122)
퇴직연금운용자산 (740,435,380) 11,533,864 (728,901,516) (162,895,784) 9,826,466 (153,069,318)
퇴직급여충당부채 1,458,476,866 (516,701,285) 941,775,581 320,864,911 (123,092,039) 197,772,872
대손충당금 9,223,759 92,465,490 101,689,249 2,029,227 19,325,515 21,354,742
미지급비용 126,029,875 1,918,102 127,947,977 27,726,573 (857,498) 26,869,075
재고자산 514,961,542 109,553,429 624,514,971 113,291,539 17,856,605 131,148,144
감가상각비 103,380,218 19,008,953 122,389,171 22,743,648 2,958,078 25,701,726
기타 91,264,313 1,706,374,430 1,797,638,743 20,078,151 357,425,985 377,504,136
소 계 1,546,013,542 (474,201,958) 1,071,811,584 340,122,982 (115,042,549) 225,080,433

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분

당기말

 전기말
전환우선주부채 8,331,587,005 5,037,552,751
종속기업투자주식 7,295,157,814 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,961,206,465 1,571,200,000
이월결손금 399,981,269 1,489,377,751

(5) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

재측정요소

 (232,866,352) 50,959,046 (181,907,306) 111,215,048 (22,354,352) 88,860,696
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (3,390,006,465) (329,952,000) (3,719,958,465) (1,571,200,000) 329,952,000 (1,241,248,000)
합계 (3,622,872,817) (278,992,954) (3,901,865,771) (1,459,984,952) 307,597,648 (1,152,387,304)

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분

당기말

 전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

453,112,210 601,603,000

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

151,202,303 179,371,962
합 계 604,314,513 780,974,962

이연법인세부채

- -

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(256,229,361) (513,563,707)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(50,544,466) (42,330,822)
합 계 (306,773,827) (555,894,529)

이연법인세자산(부채) 순액

 297,540,686 225,080,433

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 (1,165,704,176) 205,038,762
상품매입액 2,416,272,184 4,279,002,207
원재료매입액 11,845,931,239 10,027,779,505
급여 3,618,990,455 3,472,842,320
퇴직급여 284,515,668 304,756,850
감가상각비 등 1,395,646,451 1,388,775,894
세금과공과 238,806,023 244,402,185
소모품비 844,995,751 1,110,602,700
복리후생비 418,017,943 353,597,635
지급수수료 1,336,444,987 874,102,276
외주가공비 765,096,367 622,920,320
기타 2,588,889,964 2,398,621,084
합계 24,587,902,856 25,282,441,738

32. 주당손익

(1) 기본주당순손실

가. 당기 및 전기 중 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구분 당기 전기
지배기업 소유주지분 당기순손실 (4,957,875,150) (1,827,612,656)
가중평균유통보통주식수 7,956,043 7,939,299
기본주당순손실 (623) (230)

나. 가중평균유통보통주식수

<당기>

(단위 : 주)
일자 주식수(*) 일수 적수 비고
2023-01-01 7,947,769 214 1,700,822,566 　
2023-08-02 7,967,769 151 1,203,133,119 주식선택권 행사
합 계 7,967,769 365 2,903,955,685 　
회계기간 동안의 일수 365
가중평균유통보통주식수 7,956,043

<전기>

(단위 : 주)
일자 주식수(*) 일수 적수 비고
2022-01-01 7,327,995 21 153,887,895
2022-01-21 7,981,590 49 391,097,910 유상증자
2022-03-11 8,000,595 39 312,023,205 주식선택권 행사
2022-04-19 8,036,595 64 514,342,080 주식선택권 행사
2022-06-22 7,986,595 1 7,986,595 자기주식 취득
2022-06-23 7,957,595 6 47,745,570 자기주식 취득
2022-06-29 7,951,595 64 508,902,080 자기주식 취득
2022-09-01 7,951,595 46 365,773,370 전환우선주 발행
2022-10-17 7,949,669 1 7,949,669 자기주식 취득
2022-10-18 7,948,669 1 7,948,669 자기주식 취득
2022-10-19 7,947,769 43 341,754,067 자기주식 취득
2022-12-01 7,947,769 30 238,433,070
합계 365 2,897,844,180
회계기간 동안의 일수 365
가중평균유통보통주식수 7,939,299

(2) 희석주당순손실가. 당기연결회사는 당기말 현재 잠재적 보통주로 전환가능한 전환우선주 1,531,915주를 보유하고 있으나, 반희석 효과가 발생하여 희석주당순손실 산정 시 제외하였습니다. 이에 따라 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.나. 전기연결회사는 전기말 현재 잠재적 보통주로 전환가능한 전환우선주 1,531,915주를 보유하고 있고, 잠재적 보통주인 주식선택권 20,000주를 부여하고 있으나, 반희석 효과가 발생하여 희석주당순손실 산정 시 제외하였습니다. 이에 따라 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
이자비용 63,712,989 140,150,889
감가상각비 1,285,211,407 1,291,139,886
사용권자산상각비 34,676,306 1,054,792
무형자산상각비 75,758,738 97,636,008
대손상각비 35,039,489 115,180,348
재고자산평가손실(환입) (206,244,146) 166,334,314
외화환산손실 17,886,443 121,612,843
퇴직급여 284,515,668 304,756,850
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 449,648,564 485,056,743
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,133,162,272 3,593,302
전환우선주부채평가손실 3,294,034,254 5,037,552,751
이자수익 (830,373,694) (332,875,980)
유형자산처분이익 (6,703,193) -
유형자산처분손실 1,784,624 -
영업권손상차손 1,919,023,136 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (189,336,654) (2,182,211,932)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (231,546,483) (5,907,816)
외화환산이익 (6,263) (3,722,360)
종속기업투자주식처분이익 - (183,937,425)
법인세비용(수익) (336,043,429) 466,202,918
기타 - (120,258,601)
합계 6,794,200,028 5,401,357,530

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
매출채권의 증감 767,526,522 (698,674,608)
기타채권의 증감 (2,566,857) 28,753,888
기타유동자산의 증감 592,247,024 (1,136,427,267)
재고자산의증감 (959,460,030) 470,424,384
매입채무의 증감 25,122,562 1,065,581,442
기타채무의 증감 (89,838,325) (318,802,720)
기타유동부채의 증감 117,747,671 (70,386,368)
기타비유동부채의 증감 56,062,503 (6,199,103)
퇴직금의 지급 (325,422,370) (94,576,806)
사외적립자산의 증감 (276,624,905) (434,391,079)
장기기타채무의 증감 - 20,639,948
합 계 (95,206,205) (1,174,058,289)

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
건설중인자산의 본계정 대체 149,000,000 200,931,800
유형자산의 매각예정비유동자산 대체 6,580,724,016 -
무형자산 취득 관련 미지급금의 증감 66,620,000 -
장기차입금의 유동성 대체 300,000,000 225,000,000
유동성장기차입금의 단기차입금 대체 - 3,000,000,000
신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가 (200,525,919) -
신규 리스계약에 따른 리스부채의 증가 189,939,953 -
리스부채의 유동성 대체 78,884,781 7,680,169
임대보증금의 유동성 대체 - 40,000,000
단기대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 300,000,000 -
당기손익-공정가치측정금융자산의 단기금융상품 대체 2,000,000,000 -
당기손익-공정가치측정금융자산 처분 관련 미수금의 증감 2,553,627,684 (2,553,627,684)

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
유동성 대체 기타
단기차입금 3,000,000,000 (3,535,801,855) - 545,745,845 9,943,990
유동성장기차입금 300,000,000 (300,000,000) 300,000,000 - 300,000,000
장기차입금 1,350,000,000 - (300,000,000) - 1,050,000,000
상환전환우선주 - (153,858,653) - 153,858,653 -
유동리스부채 - (31,914,646) 78,884,781 - 46,970,135
비유동리스부채 - - (78,884,781) 189,939,953 111,055,172
임대보증금(유동) 50,000,000 (40,000,000) - - 10,000,000
전환우선주부채 23,037,554,001 - - 3,294,034,254 26,331,588,255
합계 27,737,554,001 (4,061,575,154) - 4,183,578,705 27,859,557,552

<전기>

(단위 : 원)
구분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기말
유동성 대체 기타
단기차입금 1,204,051,706 95,947,994 - 1,700,000,300 3,000,000,000
유동성장기차입금 4,025,000,000 (950,000,000) 225,000,000 (3,000,000,000) 300,000,000
장기차입금 1,575,000,000 - (225,000,000) - 1,350,000,000
유동리스부채 2,579,087 (821,559) 7,680,169 (9,437,697) -
비유동리스부채 7,680,169 - (7,680,169) - -
임대보증금(유동) 40,000,000 (40,000,000) 40,000,000 10,000,000 50,000,000
임대보증금(비유동) 40,000,000 - (40,000,000) - -
전환우선주부채 - 18,000,001,250 - 5,037,552,751 23,037,554,001
합계 6,894,310,962 17,105,127,685 - 3,738,115,354 27,737,554,001

34. 특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계 당기말 전기말
주요주주 청담 서머셋 신기술조합(*1) -
초록뱀 플랫폼 신기술조합(*1) 초록뱀 플랫폼 신기술조합(*1)
- 브론투자조합(*1)
기타 특수관계자 주식회사 에스메디(*2) 주식회사 초록뱀헬스케어(*2)
주식회사 초록뱀미디어(*3) 주식회사 초록뱀미디어(*3)
아시아홀딩컴퍼니(주)(*4) 주식회사 초록뱀이엔엠(*5)
아시아개발(유)(*4) 주식회사 아름드리코퍼레이션(*5)
주요경영진 등 주요경영진 등

(*1) 당기 중 청담 서머셋 신기술조합은 초록뱀 플랫폼 신기술조합 및 브론투자조합과 전환우선주 매매계약으로 회사의 최대주주가 되었습니다.(*2) 주요주주(초록뱀플랫폼신기술조합)의 주요출자자입니다. 당기 중 주식회사 초록뱀헬스케어에서 주식회사 에스메디로 사명이 변경되었습니다.(*3) 주요주주의 주요출자자(주식회사 에스메디)의 지배기업입니다.(*4) 주요주주(청담 서머셋 신기술조합)의 주요출자자입니다.(*5) 주요주주(브론투자조합)의 주요출자자입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 특수관계자명 거래내용 당기 전기
기타 특수관계자 주식회사 초록뱀이엔엠 금융상품취득 - 300,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 특수관계자명 당기말 전기말
단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금
기타 임직원 86,500,000 35,000,000 55,000,000 -

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 특수관계자명 거래내역 당기 전기
기타 임직원 등 자금대여 66,500,000 55,000,000
대여회수 5,500,000 -
주식선택권 행사 33,340,000 91,693,335
차입금상환 535,801,855 -

(4) 주요경영진에 대한 보상당기와 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
단기종업원급여 426,414,250 586,367,190
퇴직급여 86,725,634 47,903,200
기타장기급여 5,163,629 3,119,452
합계 518,303,513 637,389,842

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 채결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)
구분 금융기관 당기말 전기말
일람불수입신용장발행 중소기업은행 USD 700,000 USD 700,000
기한부수입신용장개설 중소기업은행 USD 400,000 USD 400,000
WR상생외담대 하나은행 100,000,000 100,000,000

(2) 당기말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로 부터 368백만원(전기 : 617백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
금융기관 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금
중소기업은행 토지, 건물 2,160,000,000 1,350,000,000
보험증권 2,160,000,000 1,350,000,000

(4) 당기말 현재 연결회사의 계류 중인 소송 사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
원고 피고 내용 소송가액 소송결과
(주)네오크레마 거래처A 채무변재 73,392,000 1심 진행중

연결회사는 상기 소송의 전망을 예측할 수 없으나, 소송 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

36. 위험관리

(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 32,274,810,933 29,630,647,805
차감: 현금및현금성자산 (10,076,113,943) (5,654,205,785)
순부채(A) 22,198,696,990 23,976,442,020
자본총계(B) 38,861,472,689 47,687,873,610
순부채비율(A/B) 57.12% 50.28%

(2) 유동성위험관리보고기간종료일 현재 금융부채 및 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. <당기말>

(단위 : 원)
구분 장부금액 계약상 현금흐름
합계 1년 미만 1년 이상 5년 미만 5년 초과
매입채무 914,402,373 914,402,373 914,402,373 - -
단기기타채무 825,221,105 825,221,105 825,221,105 - -
단기차입금 9,943,990 9,943,990 9,943,990 - -
유동성장기차입금 300,000,000 309,325,477 309,325,477 - -
유동리스부채 46,970,135 50,673,600 50,673,600 - -
장기기타채무 148,859,318 148,859,318 - 148,859,318 -
장기차입금 1,050,000,000 1,134,948,479 27,976,436 1,106,972,043 -
비유동리스부채 111,055,172 114,855,280 - 114,855,280 -
합 계 3,406,452,093 3,508,229,622 2,137,542,981 1,370,686,641 -

<전기말>

(단위 : 원)
구분 장부금액 계약상 현금흐름
합계 1년 미만 1년 이상 5년 미만 5년 초과
매입채무 889,038,159 889,038,159 889,038,159 - -
단기기타채무 575,329,735 575,329,735 575,329,735 - -
단기차입금 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 - -
유동성장기차입금 300,000,000 309,746,299 309,746,299 - -
장기기타채무 101,039,210 101,039,210 - 101,039,210 -
장기차입금 1,350,000,000 1,483,372,585 39,098,629 1,444,273,956 -
합계 6,215,407,104 6,358,525,988 4,813,212,822 1,545,313,166 -

(3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD, JPY, EUR, CNY, CHF, TWD, VND)
구분 외화 당기말 전기말
단위 외화 원화환산액 외화 원화환산액
외화자산
현금및현금성자산 USD 652,337 858,485,873 1,027,353 1,301,965,052
JPY 72,001 656,093 5,300,012 50,518,654
CHF 1,522 1,536,856 - -
TWD 2,014 94,477 - -
VND 5,582,000 311,326 - -
EUR 576 830,517 - -
CNY 10,607 2,053,476 - -
매출채권 USD 22,020 28,480,668 377,206 478,033,163
JPY - - 690,000 6,576,942
외화부채
매입채무 JPY 46,171,845 421,150,308 33,220,912 317,255,592
미지급금 USD - - 30,682 38,883,652

한편, 주요 통화별 환율변동시 세전이익에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 88,696,654 (88,696,654) 174,111,456 (174,111,456)
기타 (41,566,756) 41,566,756 (26,016,000) 26,016,000
합계 47,129,898 (47,129,898) 148,095,456 (148,095,456)

(나) 이자율위험관리당기 및 전기 중 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
단기차입금 - 3,000,000,000
유동성장기차입금 300,000,000 300,000,000
장기차입금 1,050,000,000 1,350,000,000
합계 1,350,000,000 4,650,000,000

이자율 1% 변동시 세전이익에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
금액 (13,500,000) 13,500,000 (16,500,000) 16,500,000

37. 영업부문연결회사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(1) 지역부문별 정보연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 국내매출과 해외매출로 분류하고 있으며, 단일 영업부문이므로 부문자산과 부문부채는 별도로 분류하고 있지 않습니다. 당기와 전기 중 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
국내 21,409,281,147 22,863,678,995
아시아 1,275,971,312 1,273,409,285
미국 792,084,300 873,690,786
유럽 1,139,319,264 431,186,362
호주 250,115,832 1,260,927,684
합계 24,866,771,855 26,702,893,112

(2) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 중요한 비중을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
금액 비중 금액 비중
거래처 A 1,925,711,964 7.75% 1,198,080,862 4.99%
거래처 B 1,802,254,000 7.25% - -

38. 사업결합

(1) 연결회사는 건강 보조식품 소매사업의 성장과 발전을 위해 2023년 5월 25일 이사회 승인에 따라 (주)비타메이트의 지분 94.83%를 399백만원에 취득하여 지배력을획득하였습니다.

(2) 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 금액
이전대가
현금 399,305,000
이전대가 합계 399,305,000
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산 17,062,735
유형자산 3,006,717
무형자산 233,333
기타자산 33,781,323
단기차입금 (1,075,745,845)
상환전환우선주 (153,858,653)
기타부채 (334,868,979)
순확정급여부채 (9,328,767)
식별가능 순자산의 공정가치 (1,519,718,136)
비지배지분 -
영업권 1,919,023,136
합계 399,305,000

상기 사업결합에 의하여 연결재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 차기 중 조정될 수 있습니다.

39. 전기연결재무제표의 계정재분류연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

40. 보고기간후 사건

(1) 연결회사는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 유상증자를 결의하였으며, 유상증자 상세내역은 다음과 같습니다.

구분 내용 비고
신주의 종류와 수 보통주 2,047,782주
1주당 발행가격 5,860원
증자방식 제3자 배정증자 아시아홀딩컴퍼니(주)외 1
금액 12,000,002,520원
납입일 2024년 5월 3일
신주의 상장예정일 2024년 5월 23일 보호예수 1년

(2) 2024년 2월 29일자로 청담 서머셋 신기술조합은 보유하고 있던 전환우선주 전액을 보통주로 전환청구하였습니다. 전환우선주의 전환청구내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
전환청구일 종류 전환금액 전환가액 발행주식수
2024년 2월 29일 우선주 17,999,997,768 6,159 2,922,552
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 네오크레마2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
5121972-12--191128114016920522-----2042534895381810436198-348--1,112574501764121979641220-348--1,316827
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용임.

 3. 주요 감사실시내용 2023.10.05 ~ 2023.10.114 2023년 회계감사에 대한 감사계획 수립(회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 금액 결정 등)2023.09.18 ~ 2023.09.202023.11.29 ~ 2023.12.01653중간감사 - 회사의 프로세스에 대한 이해, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 등2024.02.19 ~ 2024.02.23553기말감사 - 중요 계정잔액 및공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행, 내부회계관리제도 검토2024.01.021익산 공장, 부산 창고제품, 상품, 원재료 등2024.01.041본사현금, 회원권 등OOO타처보관재고자산조회32023.12.28, 2024.03.08, 2024.03.18---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 28일회사 측: 감사감사인 측: 업무수행이사 외 1명서면회의감사계약(감사투입시간과 보수 등), 감사팀 구성, 감사인의 독립성, 감사전략, 핵심감사사항 등22024년 03월 08일회사 측: 감사감사인 측: 업무수행이사 외 1명서면회의핵심감사항목 추가 논의32024년 03월 18일회사 측: 감사감사인 측: 업무수행이사 외 1명서면회의감사 수행 경과, 핵심감사사항, 독립성, 후속사건 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용