감사보고서 6.0 주식회사 꿈비

00967671 100000000000 20260330 1601110383490 001 74615 24620 35835 70 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 꿈비

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 12 기

부터

까지

제 11 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

동현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. (첨부)재무제표······························	5
1. 재무상태표·······························	6
2. 포괄손익계산서·····························	8
3. 자본변동표·······························	9
4. 현금흐름표·······························	10
5. 주석··································	12
III. 내부회계관리제도 검토의견························	88
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서···············	89
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서·················	91
IV. 외부감사 실시내용····························	92

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 꿈비

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 꿈비(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.상품 및 제품매출의 기간귀속의 적정성 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사의 상품 및 제품매출은 주로 유아용품 및 인스턴트 커피의 판매로부터 창출되며,당기 상품 및 제품매출은 35,714 백만원으로 총매출의 약 99%를 차지하고 있습니다.재무제표에 대한 주석 2.(15)에서 설명하는 바와 같이 회사의 상품 및 제품매출은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 제품이 고객에게 이전되고 고객이 구매를 확정하는 시점으로 인식하고 있습니다.따라서 우리는 회사의 상품 및 제품매출과 관련된 고객과의 계약에 대해 수행의무 식별 및 이행시점에 대한 판단과정에서의 오류의 발생가능성, 다양한 계약조건에 따라 발생할 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 보고기간에 인접한 상품 및 제품매출 인식의 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 상기의 핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 매출 기간귀속 조정 처리 관련 회사 정책의 검토 및 프로세스와 내부통제의 이해- 매출 기간귀속 조정 정책의 승인에 대한 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가- 매출 기간귀속 대상의 추정에 대한 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가- 매출 거래처별로 과거기간과의 실적비교 및 월별 매출액 추세 분석 등을 통한 분석적 검토- 표본추출을 통하여 추정의 합리성 평가를 위한 매출 기간귀속 조정 근거 문서 검사 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김재홍 입니다.

서울시 강남구 논현로 652, 4층

동현회계법인 대표이사 장 선 택

2026년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 꿈비

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 12 기

부터

까지

제 11 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 꿈비 대표이사 박영건

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 수원시 영통구 법조로 25 A동 7층 713호(하동, 광교SK뷰레이크)
	(전 화)	070-5228-2047

재 무 상 태 표
제 12 (당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 11 (전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 꿈비	(단위 : 원)

과목	주석	제 12 (당)기말		제 11 (전) 기말
자산
유동자산			28,563,762,020		47,644,678,192
현금및현금성자산	3,4,5,6	12,447,419,414		7,987,862,706
매출채권 및 기타채권	3,5,8	3,304,434,167		3,997,418,923
기타금융자산	3,5,7	2,236,111,554		23,875,461,060
기타유동자산	5,10	1,423,166,921		936,838,631
재고자산	9	9,006,546,684		10,742,362,052
당기법인세자산		146,083,280		104,734,820
비유동자산			46,051,229,696		24,170,271,070
장기매출채권 및 기타채권	3,5,8	755,996,806		519,547,597
장기기타금융자산	3,5,7	538,895,063		5,820,674,261
종속기업투자주식	11	27,399,578,580		50,000,000
관계기업투자주식	11	-		1,245,131,700
유형자산	12	6,678,583,336		15,361,518,606
투자부동산	13	8,902,815,281		397,812,874
사용권자산	14	1,263,231,726		120,589,929
무형자산	15	512,128,904		654,996,103
자산총계			74,614,991,716		71,814,949,262
부채
유동부채			23,211,183,424		37,425,167,151
매입채무 및 기타채무	3,5,16	1,398,855,683		1,571,523,321
단기차입금	3,17	500,000,000		2,500,000,000
유동성장기부채	3,17	6,433,332,000		7,374,982,000
유동성전환사채	3,18	6,716,235,104		11,698,241,493
기타유동금융부채	19	7,370,003,835		14,139,938,687
기타유동부채	3,20	1,952,612		31,660,260
계약부채	21	60,313,215		86,402,163
리스부채	3,14	730,490,975		22,419,227
비유동부채			1,408,383,195		784,343,910
장기차입금	3,17	549,996,000		733,328,000
장기리스부채	3,14	479,591,773		51,015,910
기타비유동금융부채	19	280,000,000		-
이연법인세부채	30	98,795,422		-
부채총계			24,619,566,619		38,209,511,061
자본
자본금	23		1,481,453,400		1,225,947,400
기타불입자본	23		51,790,566,532		29,813,203,608
기타자본구성요소	23,24		(46,058,247)		223,244,346
기타포괄손익누계액	23		1,581,019,852		1,230,745,174
이익잉여금(결손금)	25		(4,811,556,440)		1,112,297,673
자본총계			49,995,425,097		33,605,438,201
자본및부채총계			74,614,991,716		71,814,949,262

"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서
제 12 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 11 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 꿈비	(단위 : 원)

과목	주석	제 12(당)기	제 11(전)기
Ⅰ. 매출액	26,36	35,835,378,496	38,058,971,918
Ⅱ. 매출원가	26,31	24,275,135,914	24,801,267,184
Ⅲ. 매출총이익		11,560,242,582	13,257,704,734
판매비와관리비	27,31	14,220,711,218	13,093,613,971
Ⅳ. 영업이익(손실)		(2,660,468,636)	164,090,763
금융수익	28	6,009,067,192	899,090,729
금융비용	28	5,920,757,996	2,519,618,470
기타수익	29	76,017,031	33,318,325
기타비용	29	3,398,606,865	77,138,131
Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)		(5,894,749,274)	(1,500,256,784)
Ⅵ.법인세비용	30	-	917,198,224
VII.당기순이익(손실)		(5,894,749,274)	(2,417,455,008)
VIII.기타포괄손익	12,20	350,274,678	(136,698,597)
1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익		350,274,678	(136,698,597)
재평가이익		350,274,678	-
기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익		-	(136,698,597)
2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익		-	-
Ⅸ.당기총포괄이익(손실)		(5,544,474,596)	(2,554,153,605)
주당손익 :
기본주당이익(손실)	32	(436)	(205)
희석주당이익(손실)	32	(436)	(205)

"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표
제 12 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 11 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 꿈비	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2024.01.01 (전기초)	1,225,947,400	29,813,203,608	98,633,946	1,367,443,771	3,177,565,543	35,682,794,268
총포괄손익 :
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(2,417,455,008)	(2,417,455,008)
주식선택권	-	-	124,610,400	-	-	124,610,400
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(136,698,597)	352,187,138	215,488,541
2024.12.31 (전기말)	1,225,947,400	29,813,203,608	223,244,346	1,230,745,174	1,112,297,673	33,605,438,201
2025.01.01 (당기초)	1,225,947,400	29,813,203,608	223,244,346	1,230,745,174	1,112,297,673	33,605,438,201
총포괄손익 :
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(5,894,749,274)	(5,894,749,274)
주식선택권	-	-	(1,219,144)	-	-	(1,219,144)
재평가잉여금	-	-	-	350,274,678	-	350,274,678
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
자기주식 소각	-	-	29,104,839	-	(29,104,839)	-
전환권의 행사	240,435,600	20,986,182,716	-	-	-	21,226,618,316
주식선택권 행사	15,070,400	991,180,208	(297,188,288)	-	-	709,062,320
2025.12.31 (당기말)	1,481,453,400	51,790,566,532	(46,058,247)	1,581,019,852	(4,811,556,440)	49,995,425,097

"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표
제 12 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 11 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 꿈비	(단위 : 원)

과 목	주석	제 12(당)기		제 11(전)기
Ⅰ.영업활동현금흐름			727,978,239		(3,823,257,678)
1. 영업에서 창출된 현금		315,555,383		(3,883,498,855)
가.당기순이익(손실)		(5,894,749,274)		(2,417,455,008)
나.당기순이익에 대한 조정	33	5,036,784,231		3,369,440,332
다.영업활동 자산ㆍ부채의 증감	33	1,173,520,426		(4,835,484,179)
2.이자의 수취		848,808,438		611,090,646
3.이자의 지급		(395,037,122)		(469,378,739)
4.법인세의 납부		(41,348,460)		(81,470,730)
Ⅱ.투자활동현금흐름			(5,263,485,713)		(12,099,898,863)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		17,455,124,522		17,514,885,332
단기금융상품의 처분		17,027,183,138		17,000,000,000
단기대여금의 감소		102,039,000		510,665,490
장기금융상품의 처분		9,656,929		-
유형자산의 처분		52,445,455		4,219,842
임차보증금의 회수		263,800,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(22,718,610,235)		(29,614,784,195)
단기금융상품의 취득		(2,100,000)		(20,000,000,000)
장기금융상품의 취득		(121,570,636)		(126,811,908)
단기대여금의 증가		-		(2,000,060,490)
종속기업투자주식의 취득		(21,656,403,340)		-
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		-		(3,999,177,639)
유형자산의 취득		(327,051,799)		(2,457,583,263)
무형자산의 취득		(13,884,460)		(525,944,895)
임차보증금의 증가		(552,000,000)		(505,206,000)
사용권자산의 취득		(45,600,000)		-
Ⅲ.재무활동현금흐름	33		8,995,064,182		20,741,569,056
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		15,989,062,320		23,210,000,000
단기차입금의 차입		-		2,000,000,000
장기차입금의 차입		-		1,210,000,000
전환사채의 발행		15,000,000,000		20,000,000,000
임대보증금의 증가		280,000,000		-
주식선택권의 행사		709,062,320		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(6,993,998,138)		(2,468,430,944)
단기차입금의 상환		(2,000,000,000)		(2,000,000,000)
유동성장기부채의 상환		(1,124,982,000)		(374,930,000)
리스부채의 원금상환		(501,272,138)		(23,500,944)
임대보증금의 반환		-		(70,000,000)
전환사채의 상환		(3,367,744,000)		-
Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과			-		-
Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)			4,459,556,708		4,818,412,515
Ⅵ.기초 현금및현금성자산			7,987,862,706		3,169,450,191
Ⅶ.기말 현금및현금성자산			12,447,419,414		7,987,862,706

"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다"

주석

제 12 (당)기말 2025년 12월 31일 현재

제 11 (전)기말 2024년 12월 31일 현재

주식회사 꿈비

1. 일반사항주식회사 꿈비(이하 '회사')는 2014년 11월 설립되어 경기 수원시 영통구 법조로 25 A동 7층 713호(하동, 광교SK뷰레이크)에 본사를 두고 유아용품 제조 및 도소매 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 당기말 현재 자본금은 1,481,453천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
박영건	2,431,915	16.62%
최연서	1,600,603	10.94%
최진희	1,130,966	7.73%
이은석	367,208	2.51%
꿈비 자사주	284,849	1.95%
기타	8,818,993	60.26%
합계	14,634,534	100.0%

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 2026년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(다) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건물	40년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구와기구	5년	정액법
비품	5년	정액법
시설장치	5년	정액법
금형	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
소프트웨어	5년	정액법
산업재산권	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 유아용품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급과 배송용역과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 제품이 고객에게 이전되고 고객이 구매를 확정하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 회사의 제품을 고객에게 배송용역을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다.

7) 고객충성제도회사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매 시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 소멸될 때 인식합니다. 또한 계약부채는 포인트가 상환되거나 소멸될 때까지 인식합니다. 포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 수행의무별 거래가격은 상품과 포인트의 개별 판매가격을 기준으로 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (2) 시장위험 1) 외환위험당기말과 전기말 현재 현재 회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 원)

구 분	화폐단위	당기말		전기말
		외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
외화자산	USD	538,928.33	773,308,266	747,941.34	1,099,473,770
	JPY	-	-	227,187.00	212,756,082

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율5% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기		전기
	상승시	하락시	상승시	하락시
USD	38,665,413	(38,665,413)	54,973,689	(54,973,689)
JPY	-	-	10,637,804	(10,637,804)

2) 이자율 위험

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
상승시	(14,127,486)	29,303,777
하락시	14,127,486	(29,303,777)

(3) 신용위험회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	12,447,419,414	7,987,862,706
매출채권 및 기타채권	3,304,434,167	3,997,418,923
장기매출채권 및 기타채권	755,996,806	519,547,597
기타금융자산	2,236,111,554	23,875,461,060
장기기타금융자산	538,895,063	5,820,674,261
합 계	19,282,857,004	42,200,964,547

(4) 유동성 위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	1년 미만	1~3년	3~5년	5년 초과	합 계
차입금	7,186,992,515	392,697,144	188,538,629	-	7,768,228,288
전환사채 및 매도청구권	15,906,980,000	-	-	-	15,906,980,000
리스부채	764,974,944	558,737,240	-	-	1,323,712,184
매입채무 및 기타채무	1,312,229,307	-	-	-	1,312,229,307
합 계	25,171,176,766	951,434,384	188,538,629	-	26,311,149,779

(전기말) (단위 : 원)

구 분	1년 미만	1~3년	3~5년	5년 초과	합 계
차입금	10,301,621,195	403,238,734	382,338,886	-	11,087,198,815
전환사채 및 매도청구권	20,200,000,000	-	-	-	20,200,000,000
리스부채	23,500,944	47,001,888	15,667,296	-	86,170,128
매입채무 및 기타채무	1,439,180,240	-	-	-	1,439,180,240
합 계	31,964,302,379	450,240,622	398,006,182	-	32,812,549,183

(5) 자본위험관리회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
차입금 총계	14,199,563,104	22,306,551,493
현금 및 현금성자산	(12,447,419,414)	(7,987,862,706)
순차입금	1,752,143,690	14,318,688,787
자본총계	49,995,425,097	33,605,438,201
총자본	51,747,568,787	47,924,126,988
순차입금자본비율	3.39%	29.88%

4. 공정가치 서열체계에 따른 구분(1) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

서열체계	투입변수의 유의성
수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
자산:
유동
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	236,111,554	236,111,554
비유동
당기손익-공정가치측정금융자산	339,395,063	-	199,500,000	538,895,063
소 계	339,395,063	-	435,611,554	775,006,617
부채:
유동
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	7,370,003,835	7,370,003,835
소 계	-	-	7,370,003,835	7,370,003,835

(*) 수준 3에서 웨이브릿지 전환상환우선주 199,500천원은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.

(전기말) (단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
자산:
유동
당기손익-공정가치측정금융자산	2,025,697,388	-	4,459,877,129	6,485,574,517
비유동
당기손익-공정가치측정금융자산	223,369,075	-	5,597,305,186	5,820,674,261
소 계	2,249,066,463	-	10,057,182,315	12,306,248,778
부채:
유동
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	14,139,938,687	14,139,938,687
소 계	-	-	14,139,938,687	14,139,938,687

(3) 당기와 전기 중 공정가치 수준 3으로 분류되는 금융자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채
기 초	10,057,182,315	14,139,938,687
취 득/발 행	1,750,308,227	11,242,438,544
대 체	(10,174,233,932)	(13,505,055,440)
공정가치평가-당기손익	(1,197,645,056)	(4,507,317,956)
기 말	435,611,554	7,370,003,835

(전기) (단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채
기 초	2,934,902,851	-
취 득/발 행	8,361,152,055	13,765,977,192
대 체	(972,706,417)	-
공정가치평가-당기손익	(266,166,174)	373,961,495
기 말	10,057,182,315	14,139,938,687

(4) 당기말 및 전기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	종류	공정가치	가치평가기법	관측 가능하지않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산:
전환상환우선주	전환상환우선주	-	이항옵션평가모형	할인율, 주가변동성
파생상품자산	매도청구권	236,111,554	이항옵션평가모형	주가변동성
당기손익-공정가치측정금융부채:
파생상품부채	상환/전환권	7,370,003,835	이항옵션평가모형	주가변동성
합 계		7,606,115,389

(전기말) (단위 : 원)

구 분	종류	공정가치	가치평가기법	관측 가능하지않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산:
전환상환우선주	전환상환우선주	5,397,805,186	이항옵션평가모형	할인율, 주가변동성
파생상품자산	매도청구권	4,459,877,129	이항옵션평가모형	주가변동성
당기손익-공정가치측정금융부채:
파생상품부채	상환/전환권	14,139,938,687	이항옵션평가모형	주가변동성
합 계		23,997,621,002

(5) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	관측 가능하지않은 투입변수	유리한 변동		불리한 변동
		당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익
파생상품자산	변동성 10% 증가 및 감소	82,036,356	-	(58,239,162)	-
파생상품부채	변동성 10% 증가 및 감소	453,143,222	-	(394,030,729)	-

(전기말) (단위 : 원)

구 분	관측 가능하지않은 투입변수	유리한 변동		불리한 변동
		당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익
전환상환우선주	할인율 1% 증가 및 감소	128,894,715	-	(106,674,408)	-
	변동성 10% 증가 및 감소	182,413,784	-	(175,020,785)	-
파생상품자산	변동성 10% 증가 및 감소	549,545,773	-	(557,420,328)	-
파생상품부채	변동성 10% 증가 및 감소	942,650,457	-	(933,053,755)	-

5. 범주별 금융상품 (1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정	합 계
현금및현금성자산	-	-	12,447,419,414	12,447,419,414
매출채권	-	-	2,477,931,697	2,477,931,697
미수금	-	-	826,502,470	826,502,470
단기대여금	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000
파생상품자산	236,111,554	-	-	236,111,554
장기금융상품	339,395,063	-	-	339,395,063
전환상환우선주	199,500,000	-	-	199,500,000
장기보증금	-	-	755,996,806	755,996,806
합 계	775,006,617	-	18,507,850,387	19,282,857,004

(전기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정	합 계
현금및현금성자산	-	-	7,987,862,706	7,987,862,706
매출채권	-	-	2,893,053,884	2,893,053,884
미수금	-	-	1,104,365,039	1,104,365,039
미수수익	-	-	287,847,543	287,847,543
단기대여금	-	-	2,102,039,000	2,102,039,000
단기금융상품	2,025,697,388	-	15,000,000,000	17,025,697,388
파생상품자산	4,459,877,129	-	-	4,459,877,129
장기금융상품	223,369,075	-	-	223,369,075
전환상환우선주	5,597,305,186	-	-	5,597,305,186
장기보증금	-	-	519,547,597	519,547,597
합 계	12,306,248,778	-	29,894,715,769	42,200,964,547

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
매입채무	-	339,136,861	339,136,861
미지급금	-	884,864,236	884,864,236
미지급비용	-	88,228,210	88,228,210
파생상품부채	7,370,003,835	-	7,370,003,835
단기차입금	-	500,000,000	500,000,000
유동성장기부채	-	6,433,332,000	6,433,332,000
유동성전환사채		6,716,235,104	6,716,235,104
장기차입금	-	549,996,000	549,996,000
리스부채	-	730,490,975	730,490,975
장기리스부채	-	479,591,773	479,591,773
합 계	7,370,003,835	16,721,875,159	24,091,878,994

(전기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
매입채무	-	476,379,274	476,379,274
미지급금	-	851,746,372	851,746,372
미지급비용	-	243,397,675	243,397,675
파생상품부채	14,139,938,687	-	14,139,938,687
단기차입금	-	2,500,000,000	2,500,000,000
유동성장기부채	-	7,374,982,000	7,374,982,000
유동성전환사채	-	11,698,241,493	11,698,241,493
장기차입금	-	733,328,000	733,328,000
리스부채	-	22,419,227	22,419,227
장기리스부채	-	51,015,910	51,015,910
합 계	14,139,938,687	23,951,509,951	38,091,448,638

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
상각후원가측정금융자산
이자수익	609,646,270	668,942,030
대손상각비	(146,127,707)	(37,549,379)
외환차손익	(24,507,540)	(95,825,832)
외화환산손익	5,954,359	64,126,060
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,193,708,616)	(259,983,036)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	(2,497,043,695)	-
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	4,507,317,956	(373,961,495)
기타포괄-공정가치측정금융자산 손상차손	-	(56,872,561)
장기금융상품평가손익	-	1,878,836
상각후원가측정금융부채
이자비용	(1,597,837,125)	(1,578,018,496)
사채상환이익	278,487,587	-
합 계	(57,818,511)	(1,667,263,873)

6. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
은행예금 등	12,447,419,414	7,987,862,706

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
유동항목 :
당기손익-공정가치측정금융자산	236,111,554	6,485,574,517
상각후원가측정기타금융자산	2,000,000,000	17,389,886,543
소 계	2,236,111,554	23,875,461,060
비유동항목:
당기손익-공정가치측정금융자산	538,895,063	5,820,674,261
소 계	538,895,063	5,820,674,261
합 계	2,775,006,617	29,696,135,321

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
유동항목:
단기금융상품	-	2,025,697,388
파생상품자산	236,111,554	4,459,877,129
소 계	236,111,554	6,485,574,517
비유동항목 :
저축성보험	339,395,063	223,369,075
전환상환우선주	199,500,000	5,597,305,186
소 계	538,895,063	5,820,674,261
합 계	775,006,617	12,306,248,778

(3) 당기말 및 전기말 및 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
유동항목 :
정기예적금	-	15,000,000,000
단기대여금	2,000,000,000	2,102,039,000
미수수익	-	287,847,543
합 계	2,000,000,000	17,389,886,543

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말			전기말
	총액	손실충당금	장부금액	총액	손실충당금	장부금액
매출채권	2,733,302,139	(255,370,442)	2,477,931,697	3,068,436,142	(175,382,258)	2,893,053,884
미수금	826,502,470	-	826,502,470	1,104,365,039	-	1,104,365,039
장기보증금	755,996,806	-	755,996,806	519,547,597	-	519,547,597
합 계	4,315,801,415	(255,370,442)	4,060,430,973	4,692,348,778	(175,382,258)	4,516,966,520

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	미연체	연체된 일수
		3개월 이내	4~6개월	6~9개월	9~12개월	1년초과채권	개별채권	계
총장부금액	2,912,886,613	1,147,487,886	59,479	-	-	-	255,367,437	4,315,801,415
기대손실율	-	0.00%	-	-	-	-	100.00%
전체기간기대손실	-	3,005	-	-	-	-	255,367,437	255,370,442
순장부금액	2,912,886,613	1,147,484,881	59,479	-	-	-	-	4,060,430,973

(전기말) (단위 : 원)

구 분	미연체	연체된 일수
		3개월 이내	4~6개월	6~9개월	9~12개월	1년초과채권	개별채권	계
총장부금액	3,538,176,849	978,906,659	-	-	-	-	175,265,270	4,692,348,778
기대손실율	0.00%	0.01%	-	-	-	-	100.00%
전체기간기대손실	-	116,988	-	-	-	-	175,265,270	175,382,258
순장부금액	3,538,176,849	978,789,671	-	-	-	-	-	4,516,966,520

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기초	설정	환입	제각	기말
대손충당금	175,382,258	146,127,707	-	(66,139,523)	255,370,442

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초	설정	환입	기타	기말
대손충당금	140,259,755	151,791,650	(114,242,271)	(2,426,876)	175,382,258

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말			전기말
	평가전금액	평가충당금(*)	장부금액	평가전금액	평가충당금(*)	장부금액
제품	3,506,591,441	(199,228,977)	3,307,362,464	3,775,131,265	(39,893,718)	3,735,237,547
상품	5,455,384,237	(116,073,252)	5,339,310,985	5,331,003,453	(30,781,995)	5,300,221,458
원재료	25,846,547	(4,404,501)	21,442,046	60,733,867	(1,065,303)	59,668,564
저장품	338,431,189	-	338,431,189	391,705,715	-	391,705,715
미착품	-	-	-	1,255,528,768	-	1,255,528,768
합 계	9,326,253,414	(319,706,730)	9,006,546,684	10,814,103,068	(71,741,016)	10,742,362,052

(*) 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따라 당기 중 평가손실로 계상된 금액은 407,632 천원이며 전기 중 평가손실로 계상된 금액은 13,203 천원입니다. 재고자산의 평가손실 및 환입액은 매출원가에 포함됩니다. 10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	1,378,234,705	889,017,309
선급비용	44,932,216	47,821,322
합 계	1,423,166,921	936,838,631

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업의 세부내역

(단위 : 원, %)

구분	회사명	소재지	당기말		전기말
			지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액
종속기업투자주식	㈜소브	한국	100.00	50,000,000	100.0	50,000,000
	㈜에르모어(주1)	한국	38.80	17,665,648,390	-	-
	㈜가이아코퍼레이션	한국	58.18	5,310,843,180	-	-
	㈜옥토아이앤씨	한국	90.00	4,373,087,010	-	-
관계기업투자주식	㈜일상의감동	한국	-	-	9.3	1,245,131,700
합계				27,399,578,580		1,295,131,700

(주1) 당기 중 종속기업인 (주)에르모어가 (주)일상의감동을 흡수합병함에 따라, 회사는 기존 보유 (주)일상의감동 주식(보통주 2,365주 및 전환상환우선주 6,255주)에 대한 대가로 (주)에르모어 합병신주 18,840주를 취득하였습니다. 이에 따라 합병 후 회사의 (주)에르모어에 대한 총 보유 주식수는 69,840주(회사가 합병 전 보유했던 (주)에르모어 지분 51,000주 포함)이며, 합병 후 총 발행주식수(179,990주) 대비지분율은 38.8%입니다. 회사는 (주)에르모어에 대해 실질 지배력이 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보당기 및 전기 중 종속기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기초	취득	대체	손상	기말
(주)소브	50,000,000	-	-	-	50,000,000
(주)에르모어	-	12,955,648,390	4,710,000,000	-	17,665,648,390
(주)가이아코퍼레이션	-	4,327,667,940	4,012,599,200	(3,029,423,960)	5,310,843,180
(주)옥토아이앤씨	-	4,373,087,010	-	-	4,373,087,010
합계	50,000,000	21,656,403,340	8,722,599,200	(3,029,423,960)	27,399,578,580

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초	취득	대체	손상	기말
(주)소브	50,000,000	-	-	-	50,000,000

(3) 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

기업명(주6)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주) 소브	867,033,732	517,960,508	349,073,224	2,830,987,238	87,985,778	87,985,778
(주) 에르모어 (주1)	40,902,953,386	16,500,745,668	24,402,207,718	26,955,785,044	(8,333,917,607)	(8,333,917,607)
(주) 베이비플러스 (주2)	369,340,110	86,568,032	282,772,078	379,702,946	(57,320,895)	(57,320,895)
(주) 가이아코퍼레이션 (주3)	12,426,306,864	9,477,103,043	2,949,203,821	20,154,066,931	(1,856,078,334)	(1,856,069,883)
GAIA South East Asia Inc. (주4)	-	-	-	-	1,150,984	1,150,984
㈜옥토아이앤씨(주5)	5,610,398,265	3,683,526,935	1,926,871,330	3,071,767,788	590,013,707	590,013,707

(주1) ㈜에르모어는 2025년 1월 1일을 기준일로 사업결합 회계처리를 수행하였으며, 재무성과는 사업결합일 이후 금액을 표기하였습니다.(주2) (주)베이비플러스는 (주)에르모어가 2025년 6월 30일을 간주일로 하여 사업결합 회계처리를 수행하였으며, 재무성과는 사업결합일 이후 금액으로 표시하였습니다.(주3) (주)가이아코퍼레이션은 2025년 6월 30일을 기준일로 사업결합 회계처리를 수행하였으며, 재무성과는 사업결합일 이후 금액을 표시하였습니다.(주4) GAIA South East Asia Inc.는 종속회사인 (주)가이아코퍼레이션의 100% 지분을 보유한 손자회사이며, 당기말 현재 청산 진행중입니다.(주5) 옥토아이앤씨는 2025년 8월 31일 기준일로 사업결합 회계처리를 수행하였으며, 재무성과는 사업결합일 이후 금액을 표시하였습니다.(주6) 피투자기업의 재무제표는 개별재무제표입니다.

(전기말) (단위 : 원)

기업명 (주1)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
주식회사 소브	712,136,876	451,049,331	261,087,545	3,785,462,891	207,523,804	207,523,804
주식회사 일상의감동	14,944,011,560	17,898,378,547	(2,954,366,987)	7,582,663,972	(6,313,651,406)	(5,215,467,296)

(주1) 피투자기업의 재무제표는 별도 재무제표입니다.12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말				전기말
	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액
토지	5,396,946,000	-	-	5,396,946,000	8,496,893,453	-	-	8,496,893,453
건물	-	-	-	-	5,329,710,792	(232,148,886)	-	5,097,561,906
차량운반구	401,460,740	(210,817,724)	-	190,643,016	364,414,210	(171,213,148)	-	193,201,062
공구와기구	50,265,909	(17,553,347)	-	32,712,562	16,865,909	(8,226,680)	-	8,639,229
비품	419,141,136	(275,052,637)	-	144,088,499	398,937,733	(218,905,319)	-	180,032,414
시설장치	377,666,003	(148,396,151)	-	229,269,852	970,534,163	(381,346,069)	-	589,188,094
금형	937,729,320	(594,101,910)	(5,980,328)	337,647,082	909,808,178	(435,748,544)	(9,568,528)	464,491,106
건설중인자산	347,276,325	-	-	347,276,325	333,218,574	-	(1,707,232)	331,511,342
합 계	7,930,485,433	(1,245,921,769)	(5,980,328)	6,678,583,336	16,820,383,012	(1,447,588,646)	(11,275,760)	15,361,518,606

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체(*)	기 말
토지	8,496,893,453	-	-	-	(3,099,947,453)	5,396,946,000
건물	5,097,561,906	-	-	(86,044,266)	(5,011,517,640)	-
차량운반구	193,201,062	112,693,453	(49,813,897)	(65,437,602)	-	190,643,016
공구와기구	8,639,229	33,400,000	-	(9,326,667)	-	32,712,562
비품	180,032,414	24,772,204	(1,477,747)	(59,238,372)	-	144,088,499
시설장치	589,188,094	93,300,000	(308,898,387)	(144,319,855)	-	229,269,852
금형	474,059,634	27,921,142	-	(158,353,366)	-	343,627,410
국고보조금	(9,568,528)	-	-	3,588,200	-	(5,980,328)
건설중인자산	333,218,574	34,965,000	(15,454,549)	-	(5,452,700)	347,276,325
국고보조금	(1,707,232)	-	1,707,232	-	-	-
합 계	15,361,518,606	327,051,799	(373,937,348)	(519,131,928)	(8,116,917,793)	6,678,583,336

(*) 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 내역과 재평가로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체(*)	기 말
토지	7,905,391,739	591,501,714	-	-	-	8,496,893,453
건물	4,348,111,456	743,095,478	-	(120,766,554)	127,121,526	5,097,561,906
차량운반구	254,549,204	-	-	(61,348,142)	-	193,201,062
공구와기구	11,423,599	-	(1,000)	(2,783,370)	-	8,639,229
비품	146,153,796	113,035,239	(7,569,086)	(71,587,535)	-	180,032,414
시설장치	131,447,709	617,099,003	-	(159,358,618)	-	589,188,094
금형	449,938,870	160,276,249	(2,000)	(141,166,385)	5,012,900	474,059,634
국고보조금	(13,156,728)	-	-	3,588,200	-	(9,568,528)
건설중인자산	290,296,411	232,575,580	(17,694,618)	-	(171,958,799)	333,218,574
국고보조금	(6,599,237)	-	1,216,019	-	3,675,986	(1,707,232)
합 계	13,517,556,819	2,457,583,263	(24,050,685)	(553,422,404)	(36,148,387)	15,361,518,606

(*) 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.(3) 감가상각비 중 162,369 천원(전기: 139,206 천원)은 매출원가에 356,763 천원(전기: 414,217 천원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.(4) 당기말 현재 토지는 회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되고 있습니다. (주석 34참조)(5) 회사는 유형자산 중 토지와 건물에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2025년 12월 31일을 기준으로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 ㈜정일감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 평가방법으로 하되, 거래사례비교법에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하여 평가액을 결정하였습니다.재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	재평가모형	원가모형
토지	5,396,946,000	4,947,875,900
건물(*)	-	-
합계	5,396,946,000	4,947,875,900

(*) 당기중 유형자산 건물 모두 투자부동산으로 대체되었습니다.13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말			전기말
	취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액
토 지	3,713,817,553	-	3,713,817,553	164,800,000	-	164,800,000
건 물	5,256,568,076	(67,570,348)	5,188,997,728	245,050,436	(12,037,562)	233,012,874
합 계	8,970,385,629	(67,570,348)	8,902,815,281	409,850,436	(12,037,562)	397,812,874

(주1) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 9,330,818천원입니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말			전기말
	토지	건물	합계	토지	건물	합계
기 초	164,800,000	233,012,874	397,812,874	164,800,000	239,139,135	403,939,135
대체증가	3,549,017,553	5,011,517,640	8,560,535,193	591,501,714	879,415,912	1,470,917,626
대체감소	-	-	-	(591,501,714)	(866,537,438)	(1,458,039,152)
감가상각	-	(55,532,786)	(55,532,786)	-	(19,004,735)	(19,004,735)
기 말	3,713,817,553	5,188,997,728	8,902,815,281	164,800,000	233,012,874	397,812,874

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
임대수익	75,400,000	39,400,000
투자부동산상각비	55,532,786	19,004,735

(4) 당기말 현재 투자부동산은 회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34참조)14. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말			전기말
	취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액
차량	171,318,572	(64,772,113)	106,546,459	112,349,377	(29,959,840)	82,389,537
부동산	1,692,708,795	(536,023,528)	1,156,685,267	52,892,852	(14,692,460)	38,200,392
합 계	1,864,027,367	(600,795,641)	1,263,231,726	165,242,229	(44,652,300)	120,589,929

(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말
차량	82,389,537	58,969,195	-	(34,812,273)	106,546,459
부동산	38,200,392	1,639,815,943	-	(521,331,068)	1,156,685,267
합계	120,589,929	1,698,785,138	-	(556,143,341)	1,263,231,726

(전기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말
차량	104,859,417	-	-	(22,469,880)	82,389,537
부동산	-	52,892,852	-	(14,692,460)	38,200,392
합 계	104,859,417	52,892,852	-	(37,162,340)	120,589,929

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초	73,435,137	89,696,530
증가	1,552,748,972	-
감소	-	-
이자비용	85,170,777	7,239,551
지급	(501,272,138)	(23,500,944)
기말	1,210,082,748	73,435,137
유동 :	730,490,975	22,419,227
비유동 :	479,591,773	51,015,910

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	556,143,341	37,162,340
리스부채 이자비용	85,170,777	7,239,551
임차보증금에 대한 이자수익	48,685,375	16,426,304
단기,소액자산리스료 및 변동리스료	749,643,742	835,092,846

(5) 당기와 전기 중 리스관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
리스의 총 현금유출(소액, 단기리스, 변동리스료 포함)	1,250,915,880	858,593,790

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
	최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
1년 이내	764,974,944	730,490,975	23,500,944	22,419,227
1년 초과 5년 이내	558,737,240	479,591,773	68,544,420	51,015,910
합 계	1,323,712,184	1,210,082,748	92,045,364	73,435,137

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
산업재산권	395,081,354	(308,732,779)	86,348,575	380,044,194	(268,130,660)	111,913,534
소프트웨어	654,130,000	(228,349,671)	425,780,329	649,830,000	(106,747,431)	543,082,569
합 계	1,049,211,354	(537,082,450)	512,128,904	1,029,874,194	(374,878,091)	654,996,103

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	대 체(주1)	감가상각	기 말
산업재산권	111,913,534	9,584,460	5,452,700	(40,602,119)	86,348,575
소프트웨어	543,082,569	4,300,000	-	(121,602,240)	425,780,329
합 계	654,996,103	13,884,460	5,452,700	(162,204,359)	512,128,904

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*)	감가상각	기 말
산업재산권	139,826,895	19,534,895	23,204,288	(70,652,544)	111,913,534
소프트웨어	69,998,570	506,410,000	-	(33,326,001)	543,082,569
합 계	209,825,465	525,944,895	23,204,288	(103,978,545)	654,996,103

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 504,958 천원 (전기: 881,566 천원)입니다.

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 장단기 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
매입채무및기타채무 :
매입채무	339,136,861	476,379,274
미지급금	884,864,236	851,746,372
미지급비용	174,854,586	243,397,675
합 계	1,398,855,683	1,571,523,321

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말
단기차입금 :
국민은행	운전자금대출	-	-	500,000,000
KEB하나은행	운전자금대출	4.54%	500,000,000	500,000,000
신한은행	운전자금대출	-	-	500,000,000
	운전자금대출	-	-	1,000,000,000
단기차입금 소계			500,000,000	2,500,000,000
장기차입금 :
국민은행	일반자금대출	2.84%	733,328,000	916,660,000
		3.68%	650,000,000	650,000,000
	시설자금대출	3.68%	500,000,000	500,000,000
		-	-	900,000,000
		3.58%	3,000,000,000	3,000,000,000
		4.05%	890,000,000	890,000,000
		3.89%	1,210,000,000	1,210,000,000
중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	-	-	41,650,000
장기차입금 소계			6,983,328,000	8,108,310,000
차감 : 1년이내 만기도래분			(6,433,332,000)	(7,374,982,000)
합계			549,996,000	733,328,000

(2) 장기차입금 상환일정당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	장기차입금
1년이내	6,433,332,000
1년초과 2년이내	183,332,000
2년초과 3년이내	183,332,000
3년초과 4년이내	183,332,000
4년초과 5년이내	-
5년초과	-
합계	6,983,328,000

18. 전환사채(1) 당사는 보통주로 전환가능한 전환사채를 발행하였으며 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	만기일	액면이자율	당기말	전기말
제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	2029-04-17	0.00%	20,000,000,000	20,000,000,000
전환권행사			(19,102,000,000)	-
제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	2030-07-04	0.00%	15,000,000,000	-
소 계			15,898,000,000	20,000,000,000
가산 : 상환할증금			45,982,090	1,024,100,000
차감 : 전환권조정			(9,227,746,986)	(9,325,858,507)
전환사채 장부금액			6,716,235,104	11,698,241,493
유동성전환사채			6,716,235,104	11,698,241,493
비유동성 전환사채			-	-

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구분	기초	신규발행	상각	상환	전환	기말
전환사채	11,698,241,493	7,218,674,542	1,124,947,836	(2,032,371,736)	(11,293,257,031)	6,716,235,104

(전기) (단위 : 원)

구분	기초	신규발행	상각	상환	전환	기말
전환사채	-	10,595,997,224	1,102,244,269	-	-	11,698,241,493

(3) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
사채의종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
발행일	2024-04-17	2025-07-04
만기일	2029-04-17	2030-07-04
액면금액	20,000백만원	15,000백만원
발행가액	20,000백만원	15,000백만원
표면이자율	0.00%	0.00%
만기이자율	1.00%	0.00%
전환가액(원/주)	8,257	8,399
전환청구기간	발행일로부터 1년째 되는 날로부터 만기일 1개월전까지	발행일로부터 1년째 되는 날로부터 만기일 1개월전까지
당기말 전환가능주식수	기명식 보통주 108,756주 (권면총액 898백만원 기준)	-
전환시 발행할 주식의종류와 주식수	기명식 보통주 2,266,032주 (액면가액 20,000백만원 및 최초 발행시 주당 전환가격 8,826원 기준)	기명식 보통주 1,785,926주
전환가액 조정사항	전환가격을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채 발행, 무상증자, 주식배당, 합병 등의 일정 사유 발생 시 전환가격을 조정	전환가격을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채 발행, 무상증자, 주식배당, 합병 등의 일정 사유 발생 시 전환가격을 조정
조기상환청구권	인수인은 사채발행일로부터 2년이 경과한 날부터 조기상환 청구 가능	인수인은 사채발행일로부터 2년 6개월이 경과한 날부터 조기상환 청구 가능
매도청구권	회사는 사채인수일의 1년 이후 부터 2년 내에 사채의 33% 범위 내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능	회사는 사채인수일의 1년 이후 부터 2년 6개월내에 사채의 33% 범위 내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능

(4) 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 발생한 파생상품부채와 제3자에 대한 매도청구권에 해당하는 파생상품자산을 별도로 인식하였습니다. 보고기간 중 당사의 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
파생상품자산 :
기초장부가액	4,459,877,129	-
발행	1,750,308,227	4,361,974,416
상환	(4,259,628,646)	-
평가이익	(1,714,445,156)	97,902,713
기말 장부가액	236,111,554	4,459,877,129
파생상품부채 :
기초장부가액	14,139,938,687	-
발행	13,544,232,885	13,765,977,192
상환	(15,806,849,781)	-
평가손실	(4,507,317,956)	373,961,495
기말 장부가액	7,370,003,835	14,139,938,687

(5) 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
Ⅰ.기초	3,001,993,854	-
Ⅱ.신규 발생	(1,438,330,357)	3,356,806,284
Ⅲ.당기 증감	(3,774,264,608)	(354,812,430)
전환권행사 및 상환	(3,765,470,939)	-
상각	(8,793,669)	(354,812,430)
Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(2,210,601,111)	3,001,993,854

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
유동항목 :
파생상품부채	7,370,003,835	14,139,938,687
소 계	7,370,003,835	14,139,938,687
비유동항목 :
임대보증금	280,000,000	-
소 계	280,000,000	-
합 계	7,650,003,835	14,139,938,687

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
예수금	1,952,612	31,660,260

21. 계약부채(1) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
고객충성제도	7,670,380	4,707,748
계약부채	52,642,835	81,694,415
합 계	60,313,215	86,402,163

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기		전기
	고객충성제도	계약부채	고객충성제도	계약부채
기초	4,707,748	81,694,415	3,409,824	75,694,115
전입	7,670,380	52,642,835	4,707,748	81,694,415
환입	(4,707,748)	(81,694,415)	(3,409,824)	(75,694,115)
기말	7,670,380	52,642,835	4,707,748	81,694,415

22. 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영중이며, 당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
매출원가	19,082,200	12,133,346
판매비와관리비	413,426,301	388,929,377
경상연구개발비	36,518,296	43,212,172
합 계	469,026,797	444,274,895

23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주
주당액면가액	100 원	100 원
발행한 주식의 총수	14,634,534 주	12,259,474 주
보통주 자본금	1,481,453,400	1,225,947,400

(주1) 회사는 당기에 자기주식 180,000주를 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기
기 초	12,259,474	12,259,474
주식매수선택권 행사	150,704	-
전환청구권 행사	2,404,356	-
자기주식 소각	(180,000)	-
합 계	14,634,534	12,259,474
자기주식	(284,849)	(464,849)
기 말	14,349,685	11,794,625

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	51,790,566,532	29,813,203,608

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	-	298,407,432
자기주식	(46,058,247)	(75,163,086)
합 계	(46,058,247)	223,244,346

(주1) 당기 중 이사회 결의에 따라, 기보유 중이던 자기주식 180,000주(장부금액: 29,104천원)를 이익소각 하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
재평가잉여금	1,581,019,852	1,230,745,174

24. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

약정유형	1차(주1)	2차(주1)	3차(주1)
권리부여일	2020년 11월 01일	2020년 11월 01일	2022년 08월 16일
부여형태	신주발행	신주발행	신주발행
부여주식수	90,873	41,949	164,220
기본조건	부여일로부터 3년간 근무	부여일로부터 2.5년간 근무	부여일로부터 2.5년간 근무
행사가격	650	650	4,705
공정가치	1,229	1,263	1,972
행사가능기간	2023년 11월 01일~ 2028년 10월 31일	2023년 05월 01일~ 2028년 4월 30일	2025년 02월 15일~ 2030년 2월 15일

(주1) 당기말 현재 부여된 주식선택권은 전부 행사되거나 소멸되었습니다.(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 수량		가중평균행사가격
	당기	전기	당기	전기
기초 잔여주	157,462	157,462	4,705	4,705
부여	-	-	-	-
행사	(150,704)	-	4,705	-
소멸	(6,758)	-	-	-
기말 잔여주	-	157,462		4,705

(3) 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	1차	2차	3차
부여일의 주가	2,080	2,080	3,834
행사가격	650	650	4,705
기대주가변동성	37.42%	37.42%	51.15%
옵션만기	2028년 10월 31일	2028년 04월 30일	2030년 02월 15일
무위험이자율 (주1)	1.34%	1.34%	3.10%
공정가치	1,229	1,263	1,972

(주1) 무위험이자율은 5년 만기의 국고채 이자율을 이용하였습니다.(4) 당기와 전기 중 비용(수익)으로 인식한 주식기준보상은 각각 (-)1,219 천원과 124,610 천원이며, 당기 중 종업원의 귀책사유로 주식선택권이 소멸되어 주식기준보상비용환입이 발생하였습니다.25. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	10,787,040	10,787,040
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(4,822,343,480)	1,101,510,633
합 계	(4,811,556,440)	1,112,297,673

(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)당기 및 전기 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기	전기
	(처분예정일:2026년 3월 30일)	(처분확정일:2025년 3월 28일)
Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(4,822,343,480)	1,101,510,633
전기이월미처분이익잉여금	1,101,510,633	3,166,778,503
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 대체	-	352,187,138
자기주식 소각	(29,104,839)	-
당기순이익(손실)	(5,894,749,274)	(2,417,455,008)
Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-
Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금)	(4,822,343,480)	1,101,510,633

26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
제품매출액	17,080,889,068	17,386,403,968
상품매출액	18,633,192,201	20,618,735,905
기타매출액	121,297,227	53,832,045
합 계	35,835,378,496	38,058,971,918

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
제품매출원가	9,913,329,312	9,784,625,730
상품매출원가	14,361,806,602	15,016,641,454
합 계	24,275,135,914	24,801,267,184

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
급여	3,784,949,587	3,510,823,758
퇴직급여	413,426,301	388,929,377
복리후생비	350,717,908	440,979,147
세금과공과	227,066,647	194,048,106
감가상각비	356,762,520	414,216,552
지급임차료	749,643,742	1,183,406,020
경상연구개발비	504,958,143	881,565,649
운반비	1,322,991,855	1,856,853,281
포장비	95,322,095	102,412,144
소모품비	95,725,397	128,951,552
지급수수료	2,412,923,421	1,688,836,443
광고선전비	653,609,572	106,421,412
판매수수료	2,068,485,115	1,560,620,786
무형자산상각비	162,204,359	103,978,545
사용권자산상각비	556,143,341	37,162,340
기타비용	465,781,215	494,408,859
합계	14,220,711,218	13,093,613,971

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자수익	609,646,270	685,368,334
외환차익	86,748,621	43,626,352
외화환산이익	5,954,377	64,131,356
사채상환이익	278,487,587	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	520,736,540	104,085,851
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	175,841	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	4,507,317,956	-
장기금융상품평가이익	-	1,878,836
합계	6,009,067,192	899,090,729

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이자비용	1,597,837,125	1,585,258,047
외환차손	111,256,161	139,452,184
외화환산손실	18	5,296
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,714,445,156	364,068,887
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,497,219,536	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	373,961,495
기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	-	56,872,561
합계	5,920,757,996	2,519,618,470

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	2,631,558	-
관계기업투자주식 처분이익	46,868,300	-
잡이익	26,517,173	33,318,325
합 계	76,017,031	33,318,325

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기부금	37,412,380	53,831,837
유형자산처분손실	324,123,451	19,830,843
무형자산처분손실	-	65,625
선급금손상차손	-	2,286,864
종속기업손상차손	3,029,423,960	-
잡손실	7,647,074	1,122,962
합 계	3,398,606,865	77,138,131

30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	98,795,422	974,134,966
세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액	-	-
이월결손금으로 인한 이연법인세변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	(98,795,422)	(56,936,742)
법인세비용(수익)	-	917,198,224

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(56,936,742)
재평가잉여금	(98,795,422)	-
합계	(98,795,422)	(56,936,742)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(5,894,749,274)	(1,500,256,784)
적용세율(9.9%, 20.9%)로 계산된 법인세비용	(1,210,002,598)	-
조정사항:
비과세수익 및 비공제비용 등	126,478,030	95,304,593
세액공제	(85,817,340)	(256,711,554)
이연법인세자산 미인식 효과	1,495,252,868	1,027,251,015
기타	(325,910,960)	51,354,170
소 계	1,210,002,598	917,198,224
법인세비용(수익)	-	917,198,224
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	-	-

(*) 당기 및 전기의 유효세율은 음수이므로 계산하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기 초	당기손익	자본반영	기 말
유형자산	114,750,753	(38,346,549)	-	76,404,204
무형자산	2,286,864	(2,286,864)	-	-
수익인식조정	23,568,357	(41,816,577)	-	(18,248,220)
대손충당금	258,964,126	(41,122,353)	-	217,841,773
선급금	-	2,286,864	-	2,286,864
미수수익	(287,847,543)	287,847,543	-	-
임차보증금 현할차	52,858,193	51,750,791	-	104,608,984
압축기장충당금	(11,275,760)	5,359,898	-	(5,915,862)
전환상환우선주	761,156,481	(761,156,481)	-	-
연차수당	132,343,081	(45,716,705)	-	86,626,376
장기금융상품	4,533,195	(3,936,440)	-	596,755
재고자산	71,741,016	247,965,714	-	319,706,730
퇴직급여	24,632,507	(2,144,042)	-	22,488,465
매도가능증권	(445,242,725)	56,872,561		(388,370,164)
시용권자산	(120,589,929)	(1,142,641,797)	-	(1,263,231,726)
리스부채	73,435,137	1,136,647,611	-	1,210,082,748
국고보조금(유형자산)	11,275,760	(5,295,432)	-	5,980,328
외상매출금(대손금)	-	66,139,523	-	66,139,523
포인트충당부채	4,707,748	2,962,632	-	7,670,380
토지(재평가)	(524,439,323)	(350,274,678)	(98,795,422)	(973,509,423)
건물(재평가)	(975,885,328)	25,490,856	-	(950,394,472)
계약부채	81,694,415	(29,051,580)	-	52,642,835
전환사채(전환권조정)	(9,325,858,507)	98,111,521	-	(9,227,746,986)
전환사채(상환할증금)	1,024,100,000	(978,117,910)	-	45,982,090
파생상품자산	(4,459,877,129)	4,223,765,575	-	(236,111,554)
파생상품부채	14,139,938,687	(6,769,934,852)	-	7,370,003,835
종속기업투자주식	-	2,465,755,560	-	2,465,755,560
단기금융상품	(6,183,138)	6,183,138	-	-
일시적차이 합계	624,786,938	(1,534,702,473)	(98,795,422)	(1,008,710,957)
일시적차이로 인한 이연법인세	522,537,240	(226,415,752)	-	296,121,488
세액공제로 인한 이연법인세	969,703,812	85,817,340	-	1,055,521,152
이월결손금공제로 인한 이연법인세	298,942,404	1,635,851,280	-	1,934,793,684
자본에 직접 부가된 이연법인세	(419,242,478)	-	(98,795,422)	(518,037,900)
이연법인세자산(부채) 합계	1,371,940,978	1,495,252,868	(98,795,422)	2,768,398,424
미인식한이연법인세자산(부채)	1,371,940,978	1,495,252,868	-	2,867,193,846
이연법인세자산(부채)인식액	-	-	(98,795,422)	(98,795,422)

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	당기손익	자본반영	기 말
유형자산	25,112,669	89,638,084	-	114,750,753
무형자산	-	2,286,864	-	2,286,864
수익인식조정	1,536,852	22,031,505	-	23,568,357
대손충당금	118,879,862	140,084,264	-	258,964,126
미수수익	(246,422,463)	(41,425,080)	-	(287,847,543)
임차보증금 현할차	16,391,645	36,466,548	-	52,858,193
압축기장충당금	(19,755,965)	8,480,205	-	(11,275,760)
전환상환우선주	397,087,594	364,068,887	-	761,156,481
연차수당	109,153,145	23,189,936	-	132,343,081
장기금융상품	6,412,031	(1,878,836)	-	4,533,195
재고자산	58,538,256	13,202,760	-	71,741,016
퇴직급여	28,808,700	(4,176,193)	-	24,632,507
매도가능증권	(172,817,442)	(215,488,399)	(56,936,884)	(445,242,725)
시용권자산	(104,859,417)	(15,730,512)	-	(120,589,929)
리스부채	89,696,530	(16,261,393)	-	73,435,137
국고보조금(유형자산)	19,755,965	(8,480,205)	-	11,275,760
환불부채	8,372,580	(8,372,580)	-	-
반품자산회수권	(4,891,261)	4,891,261	-	-
포인트충당부채	3,409,824	1,297,924	-	4,707,748
토지(재평가)	(524,439,323)	-	-	(524,439,323)
건물(재평가)	(1,001,376,184)	25,490,856	-	(975,885,328)
계약부채	75,694,115	6,000,300	-	81,694,415
전환사채(전환권조정)	-	(9,325,858,507)	-	(9,325,858,507)
전환사채(상환할증금)	-	1,024,100,000	-	1,024,100,000
파생상품자산	-	(4,459,877,129)	-	(4,459,877,129)
파생상품부채	-	14,139,938,687	-	14,139,938,687
단기금융상품	-	(6,183,138)	-	(6,183,138)
일시적차이 합계	(1,115,712,287)	1,797,436,109	(56,936,884)	624,786,938
일시적차이로 인한 이연법인세	177,847,276	344,689,964	-	522,537,240
세액공제로 인한 이연법인세	712,992,258	256,711,554	-	969,703,812
이월결손금공제로 인한 이연법인세	445,601,168	(146,658,764)	-	298,942,404
자본에 직접 부가된 이연법인세	(362,305,736)	-	(56,936,742)	(419,242,478)
이연법인세자산(부채) 합계	974,134,966	454,742,754	(56,936,742)	1,371,940,978
미인식한이연법인세자산(부채)	-	1,428,877,720	(56,936,742)	1,371,940,978
이연법인세자산(부채)인식액	974,134,966	(974,134,966)	-	-

(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
차감할일시적차이	2,664,571,803	458,860,269
가산할일시적차이	(2,787,692,793)	(355,565,507)
미사용세무상결손금	1,934,793,684	298,942,404
미사용세액공제	1,055,521,152	969,703,812
합 계	2,867,193,846	1,371,940,978

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제 이월액의 예상 소멸 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합계
차감할일시적차이	404,369,839	2,260,201,964	2,664,571,803
가산할일시적차이	(4,014,609)	(2,783,678,184)	(2,787,692,793)
미사용세무상결손금	-	1,934,793,684	1,934,793,684
미사용세액공제	-	1,055,521,152	1,055,521,152
합계	400,355,230	2,466,838,616	2,867,193,846

(7) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
이연법인세자산 :
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,260,201,964	2,622,625,667
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	404,369,839	49,533,939
소계	2,664,571,803	2,672,159,606
이연법인세부채 :
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,759,352,616)	(2,622,625,667)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,014,609)	(49,533,939)
소계	(2,763,367,225)	(2,672,159,606)
이연법인세자산(부채) 순액	(98,795,422)	-

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	480,286,600	(2,213,253,889)
원재료 및 상품의 매입	16,595,462,941	21,781,000,908
종업원급여	4,464,324,929	4,059,515,393
복리후생비	367,943,459	440,979,147
운반비	1,436,160,640	193,619,516
감가상각ㆍ무형자산상각비	681,336,287	518,195,097
경상개발비	504,958,143	881,565,649
지급임차료	749,643,742	1,183,406,020
소모품비	500,664,029	128,951,552
외주가공비	6,182,272,298	6,850,061,220
지급수수료	2,412,923,421	1,688,836,443
광고선전비	653,609,572	106,421,412
판매수수료	2,068,485,115	1,560,620,786
기타비용	1,397,775,956	714,961,901
합 계	38,495,847,132	37,894,881,155

32. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	(5,894,749,274)	(2,417,455,008)
가중평균유통보통주식수	13,533,329 주	11,794,625 주
기본주당이익(손실)	(436) 원	(205) 원

(2) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	가중평균유통주식수
2025-01-01	기초발행보통주식수	11,794,625	365/365	11,794,625
2025-02-19	주식매수선택권 행사	135,476	316/365	117,289
2025-03-19	주식매수선택권 행사	15,228	288/365	12,016
2025-04-17	전환청구권 행사	1,036,305	259/365	735,351
2025-04-18	전환청구권 행사	210,850	258/365	149,039
2025-04-30	전환청구권 행사	30,814	246/365	20,768
2025-05-07	전환청구권 행사	30,828	239/365	20,186
2025-05-08	전환청구권 행사	20,556	238/365	13,404
2025-05-09	전환청구권 행사	37,764	238/365	24,521
2025-05-12	전환청구권 행사	355,078	237/365	227,639
2025-05-13	전환청구권 행사	166,992	234/365	106,600
2025-05-14	전환청구권 행사	95,642	232/365	60,792
2025-05-20	전환청구권 행사	51,350	226/365	31,795
2025-05-21	전환청구권 행사	197,240	225/365	121,586
2025-05-22	전환청구권 행사	23,169	224/365	14,219
2025-05-30	전환청구권 행사	3,686	216/365	2,181
2025-06-09	전환청구권 행사	144,082	206/365	81,318
합 계		14,349,685		13,533,329

(전기) (단위 : 원)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	가중평균유통주식수
2024-01-01	기초발행보통주식수	11,794,625	366/366	11,794,625
합 계		11,794,625		11,794,625

(3) 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 희석효과가 존재하지 않습니다.33. 현금흐름표에 관한 정보(1) 당기 및 전기 중 당기순이익 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
감가상각비	519,131,928	553,422,404
투자부동산상각비	55,532,786	19,004,735
사용권자산상각비	556,143,341	37,162,340
무형자산상각비	162,204,359	103,978,545
주식보상비용	(1,219,144)	124,610,400
재고자산평가손실	407,632,437	13,202,760
유형자산처분이익	(2,631,558)	-
유형자산처분손실	324,123,451	19,830,843
무형자산처분손실	-	65,625
외화환산이익	(5,954,377)	(64,131,356)
외화환산손실	18	5,296
이자수익	(560,960,895)	(668,942,030)
이자비용	1,512,666,348	1,585,258,047
리스자산이자수익	(48,685,375)	-
리스부채이자비용	85,170,777	-
사채상환이익	(278,487,587)	-
선급금손상차손	-	2,286,864
종속기업 손상차손	3,029,423,960	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,714,445,156	364,068,887
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(520,736,540)	(104,085,851)
기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	-	56,872,561
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,497,219,536	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(175,841)	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(4,507,317,956)	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	373,961,495
장기금융상품평가이익	-	(1,878,836)
관계기업투자주식처분이익	(46,868,300)	-
대손상각비	146,127,707	37,549,379
법인세비용(수익)	-	917,198,224
합 계	5,036,784,231	3,369,440,332

(2) 당기 및 전기 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	268,994,462	(614,141,907)
미수금의 감소(증가)	283,816,946	197,529,752
선급금의 증가	(489,217,396)	(382,150,759)
선급비용의 증가	2,889,106	16,141,594
재고자산의 감소(증가)	1,328,182,931	(2,226,456,649)
반품자산회수권의 감소	-	4,891,261
매입채무의 감소	(137,242,413)	(2,004,319,413)
미지급금의 증가	33,117,864	150,969,863
계약부채의 증가(감소)	(29,051,580)	6,000,300
미지급비용의 증가(감소)	(61,224,478)	11,741,415
예수금의 증가(감소)	(29,707,648)	11,385,020
포인트충당부채의 증가	2,962,632	1,297,924
환불부채의 감소	-	(8,372,580)
합 계	1,173,520,426	(4,835,484,179)

(3) 당기와 전기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
단기금융상품의 증가	-	19,514,250
건설중인자산의 본계정 대체	5,452,700	-
관계기업투자주식의 증가	-	1,245,131,700
관계기업, 종속기업투자주식의 대체	8,722,599,200	-
사용권자산의 증가	1,653,185,138	52,892,852
투자부동산의 증가	8,560,535,193	1,474,597,192
유형자산의 증가	-	1,458,039,152
주식선택권의 행사	298,407,432	-
전환청구권 행사	21,226,618,316	-
리스부채 유동성대체	585,716,349	16,261,393
차입금 유동성 대체	183,332,000	5,824,982,000

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	유동성대체	기타	기 말
단기차입금	2,500,000,000	(2,000,000,000)	-	-	500,000,000
유동성장기부채	7,374,982,000	(1,124,982,000)	183,332,000	-	6,433,332,000
장기차입금	733,328,000	-	(183,332,000)	-	549,996,000
리스부채	22,419,227	(501,272,138)	585,716,349	623,627,537	730,490,975
장기리스부채	51,015,910	-	(585,716,349)	1,014,292,212	479,591,773
유동성전환사채	11,698,241,493	11,632,256,000	-	(16,614,262,389)	6,716,235,104
임대보증금	-	280,000,000	-	-	280,000,000
합 계	22,379,986,630	8,286,001,862	-	(14,976,342,640)	15,689,645,852

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	유동성대체	기타	기 말
단기차입금	2,500,000,000	-	-	-	2,500,000,000
유동성장기부채	1,924,930,000	(374,930,000)	5,824,982,000	-	7,374,982,000
장기차입금	5,348,310,000	1,210,000,000	(5,824,982,000)	-	733,328,000
리스부채	22,419,227	-	-	-	22,419,227
장기리스부채	67,277,303	-	(16,261,393)	-	51,015,910
유동성전환사채	-	20,000,000,000	-	(8,301,758,507)	11,698,241,493
합 계	9,862,936,530	20,835,070,000	(16,261,393)	(8,301,758,507)	22,379,986,630

34. 우발채무 및 약정사항(1) 견질어음 등회사는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 제공한 어음은 없습니다.(2) 담보제공자산과 지급보증의 내용예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산과 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.1) 담보제공

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	수혜자	설정권자	관련채무의 내용
토지, 투자부동산	14,090,415,281	10,260,000,000	당사	국민은행	차입금

특수관계자를 위한 담보나 기타 타인을 위한 담보제공 내역은 없습니다.2) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.(3) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.1) 타인으로부터 제공받은 담보의 내용

(단위 : 원)

담보제공받은 자산	설정대상 채권		담보제공자	수혜자
	계정과목	금액
㈜오픈한 토지 및 건물	대여금	500,000,000	(주)오픈한	당사
㈜에르모어 보통주	대여금	1,500,000,000	㈜에르모어 주주	당사

2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용

(단위 : 원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처
(특수관계자)
대표이사	차입금지급보증	1,847,470,000	국민은행외
	포괄외화지급보증	USD 990,000	국민은행
	신용장지급보증	USD 4,800,000	신한은행
KRW 소계		1,847,470,000
USD 소계		USD 5,790,000
(기타)
서울보증보험	지급보증	207,160,000	거래처 등
	인허가보증	303,178,000	거래처 등
	정보보호	400,000,000	거래처 등
	공탁보증보험	18,450,000	거래처 등
(주)오픈한 대표이사	연대보증	500,000,000	당사
KRW 소계		1,428,788,000
KRW 합계		3,276,258,000
USD 합계		USD 5,790,000

(4) 보험가입의 내용회사는 사업의 이행목적으로 서울보증보험의 이행보험에 가입되어 있으며, 이밖에 생산물배상책임보험,자동차보험,경영자보험,화재보험 및 상해보험에 가입되어 있습니다.(5) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구 분	약정한도액	실행금액
신한은행	기업자유예금	150,000,000	-
	일람불수입신용장	USD 4,000,000	USD 1,890,531
국민은행	KB우수기술기업 TCB신용대출	200,000,000	-
	일람불수입신용장	USD 900,000	-
KRW 합계		350,000,000	-
USD 합계		USD 4,900,000	USD 1,890,531

(6) 회사는 종속기업인 (주)에르모어와 ㈜가이아코퍼레이션, ㈜옥토아이앤씨의 지분투자와 관련하여 거래상대방과 지분의 전부 또는 일부에 대해 풋옵션을 부여하는 주주간 약정을 체결하고 있으며, 일정한 조건을 충족할 경우에 한하여 보유 지분의 전부 또는 일부를 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 또한 회사는 종속기업인 (주)에르모어와 ㈜가이아코퍼레이션, ㈜옥토아이앤씨의 지분투자와 관련하여 거래상대방과 주주간 약정에 따라 우선매수청구권도 보유하고 있습니다.(7) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.35. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	명 칭
	당기말	전기말
종속기업	(주) 소브	(주) 소브
	㈜에르모어
	㈜베이비플러스
	㈜가이아코퍼레이션
	GAIA South East Asia Inc.
	㈜옥토아이앤씨
관계기업	-	(주)일상의감동
기타특수관계자	우리사주조합	우리사주조합

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	명칭	당 기		전 기
		매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
종속기업	(주) 소브	2,052,141,593	15,608,500	2,367,169,648	190,495,142
	㈜에르모어	554,470,835	10,236,251	-	-
	㈜가이아코퍼레이션	7,506,235	-	-	-
	㈜옥토아이앤씨	-	7,661,091	-	-
관계기업(주1)	(주)일상의감동	1,157,749,000	1,230,913,358	1,508,086,551	729,760,935

(주1) 당기 중 종속기업 ㈜에르모어가 관계기업 ㈜일상의감동을 흡수합병하였고, 관계기업과의 매출 및 매입금액은 합병 전까지 기간동안의 거래금액입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	명칭	계정과목	당기말	전기말
종속기업	(주) 소브	외상매출금	496,228,644	382,578,038
		미지급금	94,200	-
	㈜에르모어(주1)	대여금	1,500,000,000	-
		외상매출금	82,702,327	-
		미지급금	359,100	-
		계약부채	2,583,843	-
	㈜가이아코퍼레이션	외상매출금	989,900	-
관계기업	(주)일상의감동(주1)	대여금	-	1,500,000,000
		외상매출금	-	168,615,562
기타특수관계자	우리사주조합	대여금	-	102,039,000

(주1) 당기 중 종속기업 ㈜에르모어가 관계기업 ㈜일상의감동을 흡수합병하면서 관계기업의 채권채무 잔액은 종속기업으로 흡수되었습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	명칭	기초	자금대여거래		기말	출자
			대여	회수
종속기업	㈜에르모어(주1)	-	1,500,000,000	-	1,500,000,000	12,955,648,390
종속기업	㈜가이아	-	-	-	-	8,340,267,140
종속기업	㈜옥토아이앤씨	-	-	-	-	4,373,087,010
관계기업	(주)일상의감동(주1)	1,500,000,000	-	1,500,000,000	-	-
기타특수관계자	우리사주조합	102,039,000	-	102,039,000	-	-

(주1) 당기 중 종속기업 ㈜에르모어가 관계기업 ㈜일상의감동을 흡수합병하면서 관계기업의 대여금 잔액은 종속기업으로 흡수되었습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	명칭	기초	자금대여거래		기말	출자
			대여	회수
종속기업	(주) 소브	70,000,000	-	70,000,000	-	-
관계기업	(주)일상의감동	-	1,500,000,000	-	1,500,000,000	3,799,677,639
기타특수관계자	우리사주조합	542,644,000	-	440,605,000	102,039,000	-

(5) 당기말 현재 특수관계자인 대표이사 및 임직원으로부터 제공받은 지급보증 금액은 1,847 백만원, USD 5,790,000 입니다. (주석 34 참조)(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
급여	1,471,775,538	1,135,079,159
퇴직급여	184,239,470	190,677,373
주식보상비용	-	31,985,052
합 계	1,656,015,008	1,357,741,584

36. 영업부문 정보

회사는 단일보고부문으로 구성되어 있으며, 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
대한민국	34,907,384,100	37,102,022,589
기타	927,994,396	956,949,329
합 계	35,835,378,496	38,058,971,918

37. 보고기간 후 사건

당사는 2026년 1월 16일 종속회사 ㈜옥토아이앤씨 지분 10%를 추가 인수하였고, 2026년 2월 6일 3억원을 출자하여 100% 지분의 (주)베스트유통을 설립하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 꿈비독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 꿈비의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 꿈비

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 꿈비의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 꿈비의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다”고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고기준' 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제 4호다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례' 에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,'내부회계관리제도 평가 및 보고기준'에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

동 현 회 계 법 인

대표이사 장 선 택

2026년 3월 20일

대표이사및내부회계관리자의 운영실태보고서_fy2025.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_FY2025

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 꿈비2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

111133------554818101504192------5263012813110313862337------1,00066332211284141,366529------1,526964

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2025.11.17 ~ 182회사에 대한 이해를 통한 감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정2025.07.22 ~ 25441반기검토2025.11.17 ~ 20441중간감사2025.12.01 ~ 03341내부회계관리제도 검토2026.02.19 ~ 24441별도감사2026.02.25 ~ 27341연결감사2026.01.021안성, 아산창고 등상품, 원재료, 제품, 저장품----OOX-22025년 12월 02일, 2026년 3월 13일---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12025년 12월 02일감사. 업무수행이사, 대표이사 등서면회의감사계획 및 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 기말감사시 유의사항 등22026년 03월 13일감사. 업무수행이사, 대표이사 등서면회의감사 종결 보고, 감사인의 독립성, 자금 부정위험 관련 통제 설계 및 운영평가 결과 검토 포함 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용