주석
| 제 17(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 16(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 랩지노믹스 |
1. 회사의 개요
&cr;주식회사 랩지노믹스(이하"당사")는 의학진단을 주요 목적사업으로 하여 2002년 3월 29일에 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로700에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금은 5,075백만원 (우선주자본금523백만원 포함)이며, 당사의 주식은 2014년 12월 16일에 코스닥시장에 상장 되었습니다.&cr;
당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
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주주명
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소유주식수(주)
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지분율
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| 진승현 및 특별관계자 |
1,581,982 |
15.59% |
| KTB자산운용 |
588,235 |
5.80% |
| 한국증권금융 |
392,156 |
3.86% |
| 교보AXA자산운용 |
138,112 |
1.36% |
| 증권금융(유통) |
131,133 |
1.29% |
| 메디포스트(주) |
120,000 |
1.18% |
| 백종갑 |
111,000 |
1.09% |
| 기 타 |
7,086,427 |
69.83% |
| 합 계 |
10,149,045 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr;&cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr; &cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr; &cr;(2) 회계정책과 공시의 변경 &cr;&cr;1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서의 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr; &cr; - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 동 해석서의 제정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 해석서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품' 제정&cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서는 구 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr;
(가) 금융자산의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
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사업모형
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계약상 현금흐름 특성
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원금과 이자만으로 구성
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그 외의 경우
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계약상 현금흐름 수취 목적
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상각후원가 측정(*1)
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당기손익-공정가치 측정(*2)
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계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
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기타포괄손익-공정가치 측정(*1)
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매도 목적, 기타
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당기손익-공정가치 측정
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(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
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계정과목
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제1039호에&cr; 따른 분류
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제1109호에&cr; 따른 분류
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제1039호에&cr; 따른 금액
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제1109호에&cr; 따른 금액
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현금및현금성자산
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대여금 및 수취채권
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상각후원가
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495,366
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495,366
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단기금융상품
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대여금 및 수취채권
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상각후원가
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6,160,551
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6,160,551
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매출채권및기타채권
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대여금 및 수취채권
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상각후원가
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14,610,091
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14,610,091
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장기투자자산
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매도가능금융자산
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기타포괄손익-공정가치
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560,485
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560,485
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장기매출채권및기타채권
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대여금 및 수취채권
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상각후원가
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1,255,210
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1,255,210
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금융자산 합계
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23,081,703
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23,081,703
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(나) 금융부채의 분류 및 측정&cr;동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다. 동 기준서의 적용이 당사의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
(다) 손상: 금융자산과 계약자산&cr; 구 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr; &cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 구 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하였으며, 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 기대신용위험모형의 적용으로 당사의 손실충당금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
(라) 위험회피회계&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr; &cr;기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.&cr; &cr;위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. &cr; &cr;당사는 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 않으며, 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 당사의 위험회피회계에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하는 기준서입니다. 동 기준서의 적용으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr; &cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.
&cr;동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.&cr; &cr;사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.
&cr;리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.&cr; &cr;당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr; &cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스 요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr; &cr; 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서, 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr;
당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 744백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 704백만원입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 704백만원, 704백만원 증가할 것으로 예상하며, 2018년 기준으로 운용리스료비용 398백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 207백만원과 리스부채에 대한 이자비용 27백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 이러한 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정
개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다.당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;&cr;- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;&cr;- 연차개선 2015-2017
연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은중요하지 않습니다.&cr;① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당
② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음
③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식
④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함
(3) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채
&cr;(4) 기능통화와 표시통화&cr; 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(5) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(6) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr; &cr; 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 비파생금융자산&cr;1) 분류&cr;2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체가 고려됩니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 분류됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 분류됩니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액이 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 손상차손은 기타 비용으로 표시됩니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 분류됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식되고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.&cr;&cr;② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식된 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식됩니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시됩니다.&cr;
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식되거나 제거됩니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 당사가 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류됩니다.&cr;&cr;5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;(8) 파생상품&cr;당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.&cr;
(9) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr; &cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액을 기타손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
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구 분
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내용연수
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건 물
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40년
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의료기기
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5년
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시설장치
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5년
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비 품
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5년
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당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
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구 분
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내용연수
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영업권
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5년
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산업재산권
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5년
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개발비
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5년
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기타의무형자산
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5년
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&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;(11) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr; &cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(13) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr; &cr;1) 금융리스&cr;당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. &cr; &cr; 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리 하고 있습니다.
&cr;금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대 해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr;2) 운용리스&cr;운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr; &cr;3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr; &cr;약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr;(15) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.&cr;&cr;3) 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
(16) 종업원급여&cr;1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;2) 퇴직급여: 확정급여제도
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr; &cr; 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익 은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr; &cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr;매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr;(18) 전환사채&cr;전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권(전환권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr; &cr;(19) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(21) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.
주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(22) 수익&cr;수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;(23) 금융수익과 비용&cr;금융수익은 금융자산에 대한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치평가 금융자산(부채)의 평가손익 및 처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr; &cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(24) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr; &cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(25) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(26) 재무제표 승인&cr;당사의 재무제표는 2019년 02월 12일까지 이사회 승인을 거쳐, 2019년 03월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr; &cr;3. 중요한 회계추정 및 판단 &cr;&cr;(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr;당사 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정을 사용하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;
1) 퇴직급여채무&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;2) 법인세&cr;당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;&cr;3) 금융상품의 공정가치&cr;당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;
4) 금융자산의 손상&cr;기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr;
5) 무형자산의 손상&cr;당사는 매년 개발비의 손상여부를 검토하고 있습니다. 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
&cr;(2) 공정가치 측정&cr;당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr; &cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr; &cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr; &cr; - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr; - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr; - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr; &cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr;4. 금융위험 관리&cr;금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리&cr;1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
&cr;당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
&cr;2) 시장위험&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr; &cr;(가) 환위험&cr;당사는 일부 수출채권을 제외화고는 환위험에 노출이 되어 있는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.
&cr;(나) 이자율위험&cr;당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 변동이자부 금융부채는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
금융자산
|
단기금융상품
|
7,185,366 |
1,002,200
|
|
금융부채
|
단기차입금
|
2,571,446 |
2,500,000
|
|
장기차입금
|
299,988
|
408,317
|
|
합 계
|
2,871,434 |
2,908,317
|
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
100bp 상승시
|
100bp 하락시
|
100bp 상승시
|
100bp 하락시
|
|
이자수익
|
71,854
|
(71,854)
|
10,022
|
(10,022)
|
|
이자비용
|
(28,714)
|
28,714
|
(29,083)
|
29,083
|
(다) 가격위험&cr;당기말 및 전기말 현재 시장가격의 변동위험에 노출이 되어 있는 중요한 금융상품은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
금융자산
|
단기투자자산
|
6,889,558 |
-
|
&cr;3) 신용위험&cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
&cr;신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
&cr;당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가 &cr; 측정 금융자산&cr; (전기말: 대여금및수취채권)
|
현금및현금성자산(*1)
|
397,499
|
494,467
|
|
단기금융상품
|
7,185,366
|
6,160,551
|
|
매출채권
|
16,041,468
|
14,262,770
|
|
기타채권(유동)
|
160,235
|
347,322
|
|
기타채권(비유동)
|
1,384,808
|
1,255,210
|
|
합 계
|
25,169,376 |
22,520,320
|
(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
&cr;4) 유동성위험&cr;유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 당사는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
1년미만
|
1년초과
|
계약상
현금흐름
|
장부가액
|
1년미만
|
1년초과
3년이하
|
계약상
현금흐름
|
장부가액
|
|
매입채무
|
3,869,703
|
-
|
3,869,703
|
3,869,703
|
3,823,784
|
-
|
3,823,784
|
3,823,784
|
|
단기차입금
|
2,624,542
|
-
|
2,624,542
|
2,571,446
|
2,549,556
|
-
|
2,549,556
|
2,500,000
|
|
장기차입금
|
111,856
|
223,591
|
335,447
|
299,988
|
116,124
|
356,544
|
472,668
|
408,317
|
|
전환사채
|
-
|
7,525,603
|
7,525,603
|
6,347,403
|
-
|
9,723,651
|
9,723,651
|
8,357,106
|
|
금융리스부채
|
210,229
|
233,831
|
444,060
|
425,881
|
202,915
|
76,612
|
279,527
|
273,551
|
|
기타금융부채
|
1,447,931
|
-
|
1,447,931
|
1,447,931
|
1,144,278
|
-
|
1,144,278
|
1,144,278
|
|
합 계
|
8,264,261 |
7,983,025 |
16,247,286 |
14,962,352 |
7,836,657
|
10,156,807
|
17,993,464
|
16,507,036
|
&cr;(2) 자본관리&cr;당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr; &cr;당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. &cr; &cr;당기말과 전기말 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
부채총계(A)
|
16,992,306
|
17,520,939
|
|
자본총계(B)
|
30,102,119
|
22,347,838
|
|
현금및예금(C)
|
399,071
|
495,366
|
|
차입금(D)
|
9,644,718
|
11,538,974
|
|
부채비율(A/B)
|
56.45%
|
78.40%
|
|
순차입금비율(D-C)/B
|
30.71%
|
49.42%
|
5. 사용이 제한된 금융자산&cr; &cr; 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
거래처
|
당기말
|
전기말
|
제한내용
|
|
단기금융상품
|
기업은행
|
100,000
|
100,000
|
질권설정
|
|
한국증권금융(주)
|
60,051
|
60,051
|
|
합 계
|
160,051 |
160,051
|
|
6. 매출채권및기타채권 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유 동
|
비유동
|
유 동
|
비유동
|
|
매출채권
|
16,041,468
|
-
|
14,262,770
|
-
|
|
미수금
|
123,206
|
-
|
259,220
|
-
|
|
미수수익
|
37,029
|
-
|
88,102
|
-
|
|
보증금
|
-
|
1,354,808
|
-
|
1,225,210
|
|
대여금
|
-
|
30,000
|
-
|
30,000
|
|
합 계
|
16,201,703
|
1,384,808
|
14,610,092
|
1,255,210
|
&cr;(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
매출채권및기타채권 총장부금액
|
19,254,629
|
17,295,225
|
|
대손충당금:
|
|
매출채권
|
(1,668,118)
|
(1,429,923)
|
|
대손충당금 합계
|
(1,668,118)
|
(1,429,923)
|
|
매출채권및기타채권 순장부금액
|
17,586,511
|
15,865,302
|
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
매출채권
|
미수금
|
합 계
|
매출채권
|
미수금
|
합 계
|
|
기초
|
1,429,923
|
-
|
1,429,923
|
1,129,802
|
-
|
1,129,802
|
|
설정
|
238,195
|
-
|
238,195
|
300,121
|
-
|
300,121
|
|
환입
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
채권제각 등
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
기말
|
1,668,118
|
-
|
1,668,118 |
1,429,923
|
-
|
1,429,923
|
&cr;매출채권및기타채권의 대손충당금은 당사가 채권금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 채권을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.&cr; &cr;당사의 매출채권및기타채권은 대부분 랩지노믹스진단검사의학과의원에 집중되어 있으며, 따라서 랩지노믹스진단검사의학과의원이 보유한 채권의 신용위험에 대하여 회수가능성을 과거 3년간 대손실적율을 고려하여 간접적으로 대손충당금을 설정하였습니다.
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
채권잔액
|
손상금액
|
채권잔액
|
손상금액
|
|
6개월 이하
|
12,783,423
|
(135,900)
|
14,614,295
|
-
|
|
12개월 이하
|
2,657,925
|
(155,628)
|
786,559
|
(16,958)
|
|
12개월 초과
|
3,813,281
|
(1,376,590)
|
1,894,371
|
(1,412,965)
|
|
합 계
|
19,254,629
|
(1,668,118) |
17,295,225
|
(1,429,923)
|
7. 장단기투자자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 장단기투자자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
공정가치
|
장부금액
|
취득원가
|
공정가치
|
장부금액
|
| 유동 |
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
7,000,000
|
6,889,558
|
6,889,558
|
-
|
-
|
- |
| 비유동 |
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
500,000
|
539,250
|
539,250
|
-
|
-
|
- |
|
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
|
1,118,900
|
1,000,723
|
1,000,723
|
-
|
-
|
- |
|
매도가능금융자산
|
-
|
-
|
-
|
1,018,900
|
560,485
|
560,485
|
| 합 계 |
1,618,900
|
1,539,973
|
1,539,973
|
1,018,900
|
560,485
|
560,485
|
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
종 목 |
지분율
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
장부금액
|
평가손익&cr; 누계액
|
손상차손&cr; 누계액
|
취득원가
|
장부금액
|
손상차손&cr; 누계액
|
|
지분증권
|
브이오산업(주)(*1)
|
0.13%
|
18,900
|
-
|
-
|
18,900
|
18,900
|
-
|
18,900
|
|
(주)비브로스(*2)
|
6.23%
|
1,000,000
|
900,723
|
340,238
|
439,515
|
1,000,000
|
560,485
|
439,515
|
|
(주)바이오메듀스
|
2.14%
|
100,000
|
100,000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
세븐트리
|
9.97%
|
500,000
|
539,250
|
39,250
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
합 계
|
|
1,618,900
|
1,539,973
|
379,488
|
458,415
|
1,018,900
|
560,485
|
458,415
|
(*1) 전기 이전에 손상징후의 객관적인 증거가 발생하여 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr;(*2) 전기 중 560,485천원의 손상차손을 인식하였습니다.
8. 범주별 금융상품 등&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 금융자산
|
구 분
|
재무상태표
|
장부금액
|
공정가치
|
|
상각후원가 측정 금융자산
|
현금및현금성자산
|
399,071
|
399,071
|
|
단기금융상품
|
7,185,366
|
7,185,366
|
|
매출채권및기타채권
|
17,586,511
|
17,586,511
|
|
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
단기투자자산
|
6,889,558
|
6,889,558
|
| 장기투자자산 |
539,250 |
539,250 |
|
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
|
장기투자자산
|
1,000,723
|
1,000,723
|
|
합 계
|
34,558,492
|
34,558,492
|
|
구 분
|
재무상태표
|
장부금액
|
공정가치
|
|
대여금 및 수취채권
|
현금및현금성자산
|
495,366
|
495,366
|
|
단기금융상품
|
6,160,551
|
6,160,551
|
|
매출채권및기타채권
|
15,865,301
|
15,865,301
|
|
매도가능금융자산
|
장기투자자산
|
560,485
|
560,485
|
|
합 계
|
23,081,703
|
23,081,703
|
2) 금융부채
|
구 분
|
재무상태표
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
상각후원가로&cr; 측정하는 금융부채
|
단기금융부채
|
2,870,830
|
2,870,830
|
2,797,539
|
2,797,539
|
|
매입채무및기타채무
|
5,317,634
|
5,317,634
|
4,968,062
|
4,968,062
|
|
장기금융부채
|
6,773,888
|
6,773,888
|
8,741,435
|
8,741,435
|
|
합 계
|
14,962,352
|
14,962,352
|
16,507,036
|
16,507,036
|
3) 당기말 현재 당사는 공정가치측정 금융자산을 제외한 상기 금융자산과 금융부채는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
이자수익(비용)
|
대손상각비
|
배당금수익
|
외화환산&cr; 이익(손실)
|
평가이익(손실)&cr; (손상포함)(*1)
|
|
금융자산
|
|
매출채권
|
- |
(238,195)
|
- |
41 |
- |
| 단기투자자산 |
- |
- |
- |
- |
(110,442) |
|
장기투자자산
|
- |
- |
- |
- |
379,488 |
|
기타금융자산
|
148,526
|
- |
- |
- |
- |
|
합 계
|
148,526
|
(238,195)
|
- |
41 |
269,046 |
|
금융부채
|
|
|
|
차입부채
|
(100,448)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
발행사채
|
(297,012)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
기타금융부채
|
9,745
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
합 계
|
(387,715)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
(*1) 기타포괄손익이 포함된 금액입니다.&cr;
|
구 분
|
이자수익(비용)
|
대손상각비
|
배당금수익
|
외화환산&cr; 이익(손실)
|
평가이익(손실)&cr; (손상포함)
|
|
금융자산
|
|
매출채권
|
-
|
(300,121)
|
-
|
-
|
-
|
|
매도가능금융자산
|
-
|
-
|
-
|
-
|
(439,515)
|
|
기타금융자산
|
125,952
|
-
|
17,217
|
(3,434)
|
-
|
|
합 계
|
125,952
|
(300,121)
|
17,217
|
(3,434)
|
(439,515)
|
|
금융부채
|
|
|
|
차입부채
|
(68,674)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
발행사채
|
(340,942)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
기타금융부채
|
(17,024)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
합 계
|
(426,640)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
|
단기투자자산
|
|
수익증권
|
-
|
6,889,558
|
- |
6,889,558 |
|
장기투자자산
|
|
시장성없는 지분증권
|
-
|
-
|
1,539,973
|
1,539,973
|
|
구 분
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
|
매도가능금융자산
|
|
시장성없는 지분증권
|
-
|
-
|
560,485
|
560,485
|
&cr;(4) 공정가치&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.
&cr;당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정합니다.
&cr;9. 재고자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
상품
|
6,880
|
6,960
|
|
원재료
|
506,801
|
674,327
|
|
합 계
|
513,681
|
681,287
|
10. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
토 지
|
건 물
|
시설장치
|
의료기기
|
비 품
|
합 계
|
|
기초 장부금액
|
1,275,355
|
2,034,890
|
365,169
|
2,454,853
|
499,993
|
6,630,260
|
|
취득 및 자본적지출
|
-
|
-
|
185,512
|
946,276
|
135,345
|
1,267,133
|
| 처분 |
- |
- |
(1) |
- |
- |
(1) |
|
감가상각
|
-
|
(61,400)
|
(155,798)
|
(968,231)
|
(193,739)
|
(1,379,168)
|
|
기말 장부금액
|
1,275,355
|
1,973,489
|
394,882
|
2,432,899
|
441,599
|
6,518,224
|
|
취득원가
|
1,275,355
|
2,437,444
|
1,524,604
|
8,938,709
|
2,208,801
|
16,384,913
|
|
감가상각누계액
|
-
|
(463,955)
|
(1,129,722)
|
(6,505,810)
|
(1,767,202)
|
(9,866,689)
|
|
구 분
|
토 지
|
건 물
|
시설장치
|
의료기기
|
비 품
|
합 계
|
|
기초 장부금액
|
1,275,355
|
2,096,290
|
280,473
|
2,252,250
|
476,619
|
6,380,987
|
|
취득 및 자본적지출
|
-
|
-
|
237,527
|
1,082,408
|
220,438
|
1,540,373
|
|
감가상각
|
-
|
(61,400)
|
(152,831)
|
(879,805)
|
(197,064)
|
(1,291,100)
|
|
기말 장부금액
|
1,275,355
|
2,034,890
|
365,169
|
2,454,853
|
499,993
|
6,630,260
|
|
취득원가
|
1,275,355
|
2,437,444
|
1,387,092
|
7,992,433
|
2,073,456
|
15,165,780
|
|
감가상각누계액
|
-
|
(402,554)
|
(1,021,923)
|
(5,537,580)
|
(1,573,463)
|
(8,535,520)
|
&cr;(2) 당사는 금융리스로 의료설비를 이용하고 있으며, 해당 리스자산은 리스채무에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 리스자산의 순장부금액은 각각
615,335
천원 및 383,382천원 입니다.
&cr;11. 무형자산 &cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
영업권
|
산업&cr; 재산권
|
개발비
|
기타의&cr; 무형자산
|
합 계
|
|
기초 장부금액
|
1
|
68,610
|
6,233,021
|
255,365
|
6,556,997
|
|
취득 및 자본적지출
|
-
|
-
|
738,333
|
44,941
|
783,274
|
|
처분
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
상각
|
-
|
(23,118)
|
(1,738,683)
|
(103,128)
|
(1,864,929)
|
|
손상(주1)
|
-
|
-
|
(1,157,825)
|
-
|
(1,157,825)
|
|
정부보조금증감
|
-
|
-
|
(43,601)
|
-
|
(43,601)
|
|
기말 장부금액
|
1
|
45,492
|
4,031,245
|
197,178
|
4,273,916
|
&cr;(주1) 개발비 손상&cr;개발이 완료된 프로젝트 중 혈액암 패널검사 등 상각중인 프로젝트 3건에 대하여 경쟁 환경의 변화 등으로 사업성이 떨어진다고 판단되어 손상검토를 수행하였으며, 그 결과 개별자산의 장부가액이 회수가능가액에 미달하여 장부가액을 1,157,825천원 감액하였으며, 개발비의 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하였습니다.&cr; &cr;당사는 개발비와 관련한 개별자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 및 현재의 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 고려하지 않았습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 12.95%로 추정하였습니다.&cr;
|
구 분
|
영업권
|
산업&cr; 재산권
|
개발비
|
기타의&cr; 무형자산
|
합 계
|
|
기초 장부금액
|
1
|
69,960
|
7,953,428
|
225,863
|
8,249,252
|
|
취득 및 자본적지출
|
-
|
31,961
|
2,613,579
|
118,960
|
2,764,500
|
|
처분
|
-
|
(8,761)
|
(1,249,299)
|
-
|
(1,258,060)
|
|
상각
|
-
|
(24,550)
|
(1,422,293)
|
(89,458)
|
(1,536,301)
|
|
손상(주1)
|
-
|
-
|
(1,076,261)
|
-
|
(1,076,261)
|
|
정부보조금증감
|
-
|
-
|
(586,133)
|
-
|
(586,133)
|
|
기말 장부금액
|
1
|
68,610
|
6,233,021
|
255,365
|
6,556,997
|
&cr;(주1) 개발비 손상&cr;개발이 완료된 프로젝트 중 유전성 유방암/난소암 유전자 돌연변이 검사(BRcheck) 및 NGS-HLA 검사는 경쟁 환경의 변화 등으로 사업성이 떨어진다고 판단되어 손상검토를 수행하였으며, 그 결과 개별자산의 장부가액이 회수가능가액에 미달하여 장부가액을 각각 272,668천원 및 715,294천원 감액하였습니다. 한편, 개발진행 중인 프로젝트 1건에 대하여도 사업성이 떨어진다고 판단하여 88,300천원의 손상차손을 인식하였습니다. 개발비의 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하였습니다.
&cr;(2) 당기말 현재 중요한 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
|
분 류
|
자산내용
|
자산화금액&cr;(장부금액)
|
손상차손&cr; 누계액
|
경상&cr; 연구개발비
|
잔여상각기간
|
|
개발비
|
NGS-HLA 검사
|
491,299
|
715,294
|
-
|
3.25년
|
|
MomGuard 검사
|
327,930
|
-
|
-
|
1.25년
|
|
CancerSCAN 검사
|
883,273
|
494,533
|
-
|
3.25년
|
|
개인유전체분석서비스(PGS)
|
868,454
|
77,594
|
-
|
3.25년
|
|
Cancer Predispositon 검사
|
708,318
|
- |
-
|
4.25년
|
|
혈액암 Panel 검사(HemaSCAN)
|
72,421
|
671,705
|
-
|
4.25년
|
|
열성유전질환검사 등 상각중인 프로젝트 4건
|
612,737
|
272,668
|
-
|
0.5~2.75년
|
|
개발진행중인 프로젝트 2건
|
66,813
|
-
|
-
|
-
|
|
합 계
|
4,031,245 |
1,243,832
|
- |
- |
&cr;(가) HLA Typing은 조직 적합성 검사로 신장이식, 골수이식 등 적절한 장기 공여자의선정 및 혈소판 수혈에서 이용되는 검사방법입니다. 조직 적합성 검사는 장기 및 골수 이식환자의 생존에 있어 매우 중요한 검사입니다. 본 검사는 2017년 개발이 완료에서 현재 판매 중에 있습니다.&cr; &cr;(나) MomGuard 검사는 기존의 양수검사 및 혈액검사에 의한 산전 기형아 검사를 대체할 수 있는 NGS기반의 산전 비침습 기형아 검사로 2015년 개발을 완료하였고, 국내의 산부인과를 중심으로 판매가 이루어지고 있습니다.&cr; &cr;(다) CancerSCAN 검사는 암환자의 유전적 특성을 분석하고 최적의 치료법을 제시하는 암 치료를 위한 검사법으로 암 환자의 생존율을 높이고, 경제적인 치료를 가능하게 합니다. 본 진단은 2017년 개발이 완료되었으며, 당사는 보건복지부의 선별급여 정책에 의거 검사가능기관에 선정되어 의료기관에 진단서비스를 제공하고 있습니다.&cr; &cr;(라) 개인유전체 분석 서비스(PGS)는 병/의원을 거치지 않고 소비자에게 직접 검사결과를 제공하는 진단법으로 보건복지부에서 규정하는 항목에 대해서만 검사가 이루어지고 있으며, 2017년 개발을 완료하여 다양한 채널을 통해서 판매가 이루어지고 있습니다.&cr; &cr;(마) Cancer Predisposition 검사는 암을 유발할 수 있는 유전자를 분석하는 검사로, 특정 암에 대한 가족력이 있는 경우 암을 확정할 수는 없지만, 암의 발병 또는 재발 위험성을 폭넓게 예측하는 검사입니다.&cr; &cr;(바) 혈액암 Panel검사(HemaSCAN))는 혈액암의 치료를 돕기 위한 검사로 표적심층염기서열 분석 기법을 이용하여 99% 이상의 정확도로 혈액암 발병과 관련된 유전자 및 핵심 변이정보를 제공하여 혈액암환자의 항암제 선택을 돕는 검사입니다.
&cr;(3) 경상연구개발비&cr;당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
용역원가
|
2,046,947
|
912,910
|
|
판매비와관리비
|
-
|
350,579
|
|
합 계
|
2,046,947
|
1,263,489
|
12. 기타자산 및 기타부채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유 동
|
비유동
|
유 동
|
비유동
|
|
선급금
|
65,520
|
-
|
141,419
|
-
|
|
선급비용
|
116,444
|
143,555
|
136,458
|
173,168
|
|
합 계
|
181,964
|
143,555
|
277,877
|
173,168
|
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유 동
|
비유동
|
유 동
|
비유동
|
|
선수금
|
16,453
|
-
|
4,736
|
-
|
|
예수금
|
73,846
|
-
|
74,153
|
-
|
|
부가세예수금
|
360,677
|
-
|
266,091
|
-
|
| 충당부채 |
23,551 |
- |
- |
- |
|
합 계
|
474,527
|
-
|
344,980
|
-
|
13. 담보제공자산&cr;&cr;당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 당사의 자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
관련기관
|
과 목
|
채무금액
|
채권최고액
|
담보제공자산
|
장부금액
|
|
우리은행
|
차입금
|
2,500,000
|
3,000,000
|
토지
|
1,275,355
|
|
건물
|
1,973,489
|
14. 매입채무및기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유 동
|
비유동
|
유 동
|
비유동
|
|
매입채무
|
3,869,703
|
-
|
3,823,784
|
-
|
|
미지급금
|
1,093,730
|
-
|
852,422
|
-
|
|
미지급비용
|
354,202
|
-
|
291,856
|
-
|
|
합 계
|
5,317,635
|
-
|
4,968,062
|
-
|
15. 차입금 및 사채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
차입처
|
내 역
|
이자율(%)
|
당기말
|
전기말
|
|
유동:
|
|
단기차입금
|
우리은행
|
일반자금대출
|
2.40%
|
2,500,000
|
2,500,000
|
|
단기차입금
|
우리은행
|
마이너스통장대출
|
2.98%
|
71,446
|
-
|
|
금융리스부채
|
데라게란덴㈜
|
의료기기 금융리스
|
2.95%
|
77,119
|
197,503
|
|
금융리스부채
|
IBK캐피탈
|
의료기기 금융리스
|
3.50%
|
122,268
|
-
|
|
유동성장기차입금
|
우리은행
|
일반자금대출
|
3.94%
|
99,996
|
100,036
|
|
소 계
|
2,870,829
|
2,797,539
|
|
비유동:
|
|
장기차입금
|
우리은행
|
일반자금대출
|
3.94%
|
199,992
|
308,281
|
|
금융리스부채
|
데라게란덴㈜
|
의료기기 금융리스
|
2.95%
|
-
|
76,048
|
|
금융리스부채
|
IBK캐피탈
|
의료기기 금융리스
|
3.50%
|
226,493
|
76,048
|
|
소 계
|
426,485
|
384,329
|
|
합 계
|
3,297,314
|
3,181,868
|
&cr;당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부가액은 3,248,844천원입니다(주석 13 참조). 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 담보설정액(채권최고액)은 3,000,000천원입니다.&cr; &cr;(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
최소리스료
|
이자비용
|
현재가치
|
최소리스료
|
이자비용
|
현재가치
|
|
1년이내
|
210,229
|
10,842
|
199,387
|
202,915
|
5,412
|
197,503
|
|
1년초과
|
233,831
|
7,337
|
226,493
|
76,612
|
564
|
76,048
|
|
합 계
|
444,060
|
18,179
|
425,880
|
279,527
|
5,976
|
273,551
|
(3) 전환사채
(가) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
제2회 무기명식 이권부&cr; 무보증 사모 전환사채
|
발행금액
|
500,000
|
9,250,000
|
|
가산:사채상환할증금
|
25,603
|
473,651
|
|
차감:전환권조정
|
(56,069)
|
(1,366,545)
|
|
차가감계
|
469,534
|
8,357,106
|
|
제3회 무기명식 이권부&cr; 무보증 사모 전환사채
|
발행금액
|
7,000,000
|
-
|
|
가산:사채상환할증금
|
- |
-
|
|
차감:전환권조정
|
(1,122,131) |
-
|
|
차가감계
|
5,877,869 |
-
|
|
합 계
|
6,347,403 |
8,357,106
|
(나) 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
|
|
발행일
|
2016.12.02
|
|
만기일
|
2021.12.02
|
|
발행금액(액면금액)
|
10,000,000천원
|
|
표면이자율
|
-
|
|
만기보장수익율
|
1.00%
|
|
이자 및 원금상환
|
만기일에 원금의 105.1206%를 일시 상환
|
|
발행할 주식의 종류
|
기명식 보통주
|
|
전환청구기간
|
2017.12.02~2021.11.02
|
|
전환가격의 조정
|
1) 당기말 현재 전환가격: 7,807원&cr;2) 전환가격의 조정:&cr;가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우
라. 본 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 봄
|
|
당기말 현재 전환(가능)주식수
|
320,225주
|
|
조기상환청구권
|
사채의 발행일로부터 24개월이 되는2018년 12월 02일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음
|
|
구 분
|
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
|
|
발행일
|
2018.07.11
|
|
만기일
|
2023.07.11
|
|
최초발행금액(액면금액)
|
7,000,000천원
|
|
표면이자율
|
-
|
|
만기보장수익율
|
-
|
|
이자 및 원금상환
|
만기일에 원금을 일시 상환
|
|
발행할 주식의 종류
|
기명식 보통주
|
|
전환청구기간
|
2019.07.11~2023.06.11
|
|
전환가격의 조정
|
1) 당기말 현재 전환가격: 8,930원&cr;2) 전환가격의 조정:&cr;가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우
라. 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 봄
|
|
당기말 현재 전환(가능)주식수
|
783,874주
|
|
조기상환청구권
|
사채의 발행일로부터 30개월이 되는2021년 01월 11일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음
|
16. 종업원급여&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
확정급여채무의 현재가치
|
3,645,714
|
2,732,795
|
|
사외적립자산의 공정가치
|
(2,090,287)
|
(2,063,871)
|
|
확정급여부채
|
1,555,427
|
668,924
|
&cr;당사는 중소기업은행의 퇴직연금에 가입하고있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 전액 원금이 보장되는 상품으로 구성되어 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 임금상승율위험 및 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있습니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
확정급여채무
|
사외적립자산
|
순확정급여부채
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
2,732,795
|
2,475,185
|
(2,063,871)
|
(1,747,333)
|
668,924
|
727,852
|
|
당기 비용으로 인식
|
|
당기근무원가
|
639,415
|
652,890
|
-
|
-
|
639,415
|
652,890
|
|
이자원가(수익)
|
88,386
|
71,256
|
(81,030)
|
(64,443)
|
7,356
|
6,813
|
|
소계
|
727,801
|
724,146
|
(81,030)
|
(64,443)
|
646,771
|
659,703
|
|
기타포괄손익으로 인식
|
|
확정급여채무 재측정요소
|
555,796
|
(93,453)
|
-
|
-
|
555,796
|
(93,453)
|
|
(인구통계적 가정)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
(재무적 가정)
|
-
|
(131,252)
|
-
|
-
|
-
|
(131,252)
|
|
(경험 조정)
|
555,796
|
37,799
|
-
|
-
|
555,796
|
37,799
|
|
사외적립자산 재측정요소
|
-
|
-
|
54,614
|
47,905
|
54,614
|
47,905
|
|
소계
|
555,796
|
(93,453)
|
54,614
|
47,905
|
610,410
|
(45,548)
|
|
기타
|
|
납부한 기여금
|
-
|
-
|
-
|
(300,000)
|
-
|
(300,000)
|
|
급여지급
|
(370,677)
|
(373,084)
|
-
|
-
|
(370,677)
|
(373,084)
|
|
소계
|
(370,677)
|
(373,084)
|
-
|
(300,000)
|
(370,677)
|
(673,084)
|
|
기말
|
3,645,714
|
2,732,795
|
(2,090,287)
|
(2,063,871)
|
1,555,427
|
668,924
|
(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
할인률 및 사외적립자산 기대수익률
|
2.85%
|
3.36%
|
|
미래임금상승율
|
6.00%
|
5.54%
|
17. 자본금 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
수권주식수
|
40,000,000주
|
40,000,000주
|
|
주당금액
|
500원
|
500원
|
|
발행주식수
|
10,149,045주
|
8,628,439주
|
|
보통주발행주식수
|
9,103,295주
|
8,628,439주
|
|
우선주발행주식수
|
1,045,750주
|
-
|
|
자본금
|
5,074,523천원
|
4,314,220천원
|
|
보통주자본금
|
4,551,648천원
|
4,314,220천원
|
|
우선주자본금
|
522,875천원
|
-
|
당사의 우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
내 용
|
|
의결권
|
우선주 1주당 1의결권
|
|
이익배당
|
발행가액 기준 연 0.5% (누적적, 참가적 조건)
|
|
보통주전환청구기간
|
2019년 07월 12일 ~ 2023년 07월 12일&cr;청구기간의 만기일 도래 시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환
|
|
전환가격의 조정
|
1) 당기말 현재 전환가격: 7,650원&cr;2) 전환가격의 조정: 납입일로 부터 매 3개월마다 보통주의 &cr; 시가에 의한 조정
|
|
당기말 현재 전환(가능)주식수
|
1,045,750주
|
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
구 분
|
주식수
|
자본금
|
주식발행초과금
|
|
전 기
|
기초
|
8,533,599
|
4,266,800
|
9,200,000
|
|
전환청구
|
94,840
|
47,420
|
723,008
|
|
기말
|
8,628,439
|
4,314,220
|
9,923,008
|
|
당 기
|
기초
|
8,628,439
|
4,314,220
|
9,923,008
|
|
전환청구
|
474,856
|
237,428
|
3,652,196
|
|
유상증자
|
1,045,750
|
522,875
|
7,477,113
|
|
기말
|
10,149,045
|
5,074,523
|
21,052,317 |
18. 자본잉여금 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
주식발행초과금
|
21,052,316
|
9,923,008
|
|
기타자본잉여금(*1)
|
564,995
|
564,995
|
|
합 계
|
21,617,311
|
10,488,003
|
(*1) 전기 중 소멸된 주식선택권에 대하여 자본조정으로 계상되어 있던 112,059천원의 기인식한 보상원가를 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.&cr;
19. 기타자본항목 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
주식선택권
|
73,300
|
73,300
|
|
자기주식(*1)
|
(908,534)
|
(908,534)
|
|
자기주식처분손실(*2)
|
(118,541)
|
(118,541)
|
|
전환권대가(*3)
|
1,011,371
|
963,123
|
|
공정가치금융자산평가손익
|
265,385
|
-
|
|
합 계
|
322,981
|
9,348
|
(
*1) 당기말 현재 당사의 주식 26,553주에 대하여 취득가액을 자기주식으로 계상하고 있습니다.
(*2) 전기 이전에 자기주식 30,000주를 처분하였으며, 이와 관련하여 144,514천원의 처분손실이 발생하였습니다. 자기주식처분손실은 자기주식처분이익과 상계 후의 금액을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.&cr;
(*3) 전환사채와 관련하여 최초 계상된 자본부분은 2,000,524천원이며, 당기 및 전기 중 전환사채의 보통주 전환에 따라 각각 390,455천원 및 78,091천원이 자본잉여금으로 대체되었습니다. 또한, 당기 중 전환사채의 상환에 따라 520,607천원이 감소하였습니다.
&cr;20. 이익잉여금 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 세부 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
임의적립금
|
-
|
-
|
|
미처분이익잉여금
|
3,087,304
|
7,536,268
|
|
합 계
|
3,087,304
|
7,536,268
|
(2) 당기와 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
|
제 17 기
|
2018년 1월 1일
|
부터
|
제 16 기
|
2017년 1월 1일
|
부터
|
|
2018년 12월 31일
|
까지
|
2017년 12월 31일
|
까지
|
|
처분예정일
|
2019년 3월 27일
|
|
처분확정일
|
2018년 3월 28일
|
|
|
과 목
|
당 기
|
전 기
|
|
I. 미처분이익잉여금
|
|
3,087,304 |
|
7,536,268
|
|
1. 전기이월미처분이익잉여금
|
7,536,268 |
- |
10,937,242
|
- |
|
2. 확정급여제도의 재측정요소
|
(476,120) |
- |
35,528
|
- |
|
3. 당기순이익(손실)
|
(3,972,844) |
- |
(3,436,502)
|
- |
|
II. 이익잉여금처분액
|
- |
- |
- |
-
|
|
III. 차기이월미처분이익잉여금
|
- |
3,087,304 |
- |
7,536,268
|
21. 주당손익
&cr;(1) 기본주당이익(손실)&cr;당기와 전기 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
1) 기본주당이익(손실)
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
기간손익
|
(3,972,844)
|
(3,436,502)
|
|
우선주배당
|
-
|
-
|
|
보통주에 귀속되는 순이익
|
(3,972,844)
|
(3,436,502)
|
|
가중평균유통보통주식수
|
8,932,515
|
8,512,503
|
|
기본주당이익(손실)
|
(-)445원
|
(-)404원
|
2) 가중평균유통보통주식수
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
기초 발행보통주식수
|
8,601,886
|
8,507,046
|
|
전환사채 전환
|
330,629
|
5,457
|
|
가중평균유통보통주식수
|
8,932,515
|
8,512,503
|
&cr;(2) 희석주당순이익(손실)&cr;희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로, 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.&cr; &cr;22. 주식기준보상
&cr;당사는 2015년 6월 22일에 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치(행사가격)로 매수할 수 있습니다.&cr; &cr;주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.
|
부여일
|
부여수량(*1)
|
가득조건
|
행사기간
|
|
2015-06-22
|
19,938주
|
부여일로 2년 근무
|
3년
|
(*1) 전기 중 가득요건을 충족하지 못한 임직원의 퇴사로 인하여 39,876주가 소멸되었습니다.&cr; &cr;주식선택권은 부여일 현재 주식가격과 행사가격, 예상주가변동성, 무위험이자율, 기대행사기간 등을 고려하여 공정가치를 산출하는 블랙-숄즈모형을 사용하여 평가합니다. 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수로는 부여일의 주식가격, 행사가격, 기대 변동성, 기대만기, 무위험이자율(국공채수익률)로 각각 14,645원, 16,633원, 40.97%, 3년, 1.775%입니다. 당사가 상기 주식선택권에 대하여 인식한 총보상원가 중 당기말 현재 미행사된 잔존수량에 대한 보상원가는 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.
&cr;23. 매출액 및 매출원가 &cr;&cr;당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
매출액:
|
|
분자진단검사용역매출
|
9,981,531
|
7,993,171
|
|
일반검사용역매출
|
13,458,938
|
12,269,133
|
|
연구용역매출
|
3,977,037
|
4,445,732
|
|
기타용역매출
|
108,493
|
81,459
|
|
상품매출
|
12,728
|
16,655
|
|
합 계
|
27,538,727
|
24,806,150
|
|
매출원가:
|
|
용역매출원가
|
18,091,847
|
15,328,224
|
|
상품매출원가
|
10,083
|
15,568
|
|
합 계
|
18,101,930
|
15,343,792
|
24. 판매비와관리비 &cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
급여
|
5,214,493
|
4,870,098
|
|
퇴직급여
|
356,132
|
357,054
|
|
주식보상비용
|
-
|
17,271
|
|
복리후생비
|
558,375
|
542,459
|
|
여비교통비
|
153,418
|
172,047
|
|
접대비
|
422,037
|
416,519
|
|
통신비
|
85,841
|
85,207
|
|
수도광열비
|
3,631
|
4,052
|
|
전력비
|
33,547
|
35,831
|
|
세금과공과
|
318,428
|
221,952
|
|
감가상각비
|
137,208
|
145,516
|
|
지급임차료
|
833,507
|
858,059
|
|
수선비
|
7,379
|
6,939
|
|
보험료
|
33,326
|
23,788
|
|
차량유지비
|
463,918
|
381,655
|
|
경상연구개발비
|
-
|
350,579
|
|
운반비
|
344,718
|
325,418
|
|
교육훈련비
|
5,909
|
26,422
|
|
도서인쇄비
|
51,450
|
87,370
|
|
회의비
|
7,946
|
12,425
|
|
사무용품비
|
18,198
|
17,857
|
|
소모품비
|
349,044
|
176,451
|
|
지급수수료
|
1,162,880
|
756,657
|
|
광고선전비
|
82,573
|
97,820
|
|
대손상각비
|
238,195
|
300,121
|
|
건물관리비
|
85,269
|
84,646
|
|
무형자산상각비
|
126,245
|
114,008
|
|
업무출장비
|
425,292
|
395,776
|
|
합 계
|
11,518,959
|
10,883,997
|
25. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
기타수익:
|
|
보조금수익
|
171,844
|
20,343
|
|
수입임대료
|
143,124
|
143,124
|
|
외환차익
|
3,365
|
418
|
| 외화환산이익 |
40 |
- |
|
잡이익
|
110,131
|
5,197
|
|
합 계
|
428,504
|
169,082
|
|
기타비용:
|
|
외환차손
|
15,321
|
587
|
|
기부금
|
35,334
|
27,324
|
|
무형자산처분손실
|
-
|
1,208,060
|
|
무형자산손상차손
|
1,157,825
|
1,076,261
|
|
보상비
|
20,000
|
- |
|
잡손실
|
192,979
|
11,815
|
|
합 계
|
1,421,459
|
2,324,047
|
26. 금융수익과 금융원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
금융수익:
|
|
이자수익
|
148,526
|
125,952
|
|
배당금수익
|
-
|
17,217
|
|
공정가치평가금융자산평가이익
|
86,442
|
- |
|
사채상환이익
|
14,775
|
-
|
|
금융수익 합계
|
249,743
|
143,169
|
|
금융원가:
|
|
이자비용
|
387,715
|
426,640
|
|
공정가치평가금융자산평가손실
|
157,634
|
- |
|
매도가능금융자산손상차손
|
- |
439,514
|
|
외화환산손실
|
- |
3,434
|
|
금융원가 합계
|
545,349
|
869,588
|
|
순금융이익(손실)
|
(295,606)
|
(726,419)
|
27. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
당 기 |
|
매출원가
|
판관비
|
합 계
|
매출원가
|
판관비
|
합 계
|
|
재고자산의 변동
|
167,606
|
-
|
167,606
|
(129,901)
|
-
|
(129,901)
|
|
원재료와 상품매입액
|
7,242,418
|
-
|
7,242,418
|
6,767,994
|
-
|
6,767,994
|
|
급여
|
2,530,280
|
5,214,493
|
7,744,773
|
2,173,572
|
4,870,098
|
7,043,670
|
|
퇴직급여
|
290,639
|
356,132
|
646,771
|
302,649
|
357,054
|
659,703
|
|
감가상각비
|
984,894
|
137,208
|
1,122,102
|
907,033
|
145,516
|
1,052,549
|
|
무형자산상각비
|
1,738,683
|
126,245
|
1,864,928
|
1,422,293
|
114,008
|
1,536,301
|
|
지급임차료
|
219,113
|
833,507
|
1,052,620
|
158,762
|
858,059
|
1,016,821
|
|
기타
|
4,928,296
|
4,851,376
|
9,779,672
|
3,741,390
|
4,539,261
|
8,280,651
|
|
합 계
|
18,101,929
|
11,518,961
|
29,620,890
|
15,343,792
|
10,883,996
|
26,227,788
|
28. 법인세비용
&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
당기법인세부담액
|
- |
-
|
|
과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
|
52,685 |
6,859
|
|
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
|
(302,604) |
(276,748)
|
|
이월세액공제로 인한 이연법인세비용(수익)
|
908,451 |
-
|
| 이월결손금의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) |
6,627 |
(602,877) |
|
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)
|
(63,039) |
6,244
|
|
법인세비용(수익)
|
602,120 |
(866,522)
|
&cr;당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
세전금액
|
세금효과
|
세후금액
|
세전금액
|
세금효과
|
세후금액
|
|
확정급여제도의 재측정요소(주1)
|
(610,410) |
134,290 |
(476,120) |
45,548
|
10,021
|
35,528
|
|
전환사채의 전환(주2)
|
(321,578) |
70,747 |
(250,831) |
(73,928)
|
(16,264)
|
(57,664)
|
| 전환사채의 상환(주3) |
(351,592) |
77,350 |
(274,242) |
- |
- |
- |
|
전환권대가(주4)
|
1,229,884 |
(270,574) |
959,310 |
-
|
-
|
-
|
| 기타포괄-공정가치평가(주1) |
340,238 |
(74,852) |
265,386 |
- |
- |
- |
|
합 계
|
286,542 |
(63,039) |
223,503 |
(28,380)
|
(6,243)
|
(22,136)
|
(주1) 확정급여제도의 재측정요소 및 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산평가와 관련된 법인세효과는 자본에 직접 인식하였으며관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.&cr;(주2) 전환사채의 보통주 전환에 따른 상환할증금 및 전환권조정의 이연법인세효과는 자본에 직접 인식하여 주식발행초과금에 가감하였습니다.&cr;(주3) 전환사채의 상환에 따른 상환할증금 및 전환권조정의 이연법인세효과는 상환손익에 가감하였습니다.&cr;(주4) 전환사채 발행에 따른 전환권대가의 법인세효과는 자본에 직접 인식하여 전환권대가에서 차감하였습니다.&cr; &cr;(3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
법인세비용 차감전 순손익
|
(3,370,725) |
(4,303,024)
|
|
적용세율에 따른 세부담액
|
(741,559) |
(946,665)
|
|
조정사항:
|
- |
- |
|
비공제비용으로 인한 효과
|
136,466 |
86,820
|
|
세액공제
|
908,451 |
-
|
| 미인식이월결손금 |
239,450 |
|
|
기타
|
59,312 |
(6,677)
|
|
법인세비용(수익)
|
602,120 |
(866,522)
|
&cr;(4) 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기초금액
|
당기손익반영
|
기타포괄&cr;손익반영
|
자본에&cr;직접가감
|
기말금액
|
|
확정급여채무
|
147,163
|
60,741 |
134,290 |
- |
342,194 |
|
대손충당금
|
275,735
|
48,431 |
- |
- |
324,166 |
|
특허권
|
6,133
|
1,082 |
- |
- |
7,215 |
|
개발비
|
393,315
|
205,372 |
- |
- |
598,687 |
|
국고보조금
|
210,227
|
(54,437) |
- |
- |
155,790 |
|
건물
|
(7,483)
|
224 |
- |
- |
(7,259) |
|
미지급비용
|
47,581
|
11,824 |
- |
- |
59,405 |
|
투자유가증권
|
100,851
|
- |
(74,852) |
- |
25,999 |
|
토지
|
(7,599)
|
- |
- |
- |
(7,599) |
|
장기선급비용
|
(1,803)
|
1,256 |
- |
- |
(547) |
|
상환할증금
|
104,203
|
- |
- |
(98,570) |
5,633 |
|
전환권조정
|
(300,640)
|
65,343 |
- |
(23,907) |
(259,204) |
|
대여금
|
2,200
|
- |
- |
- |
2,200 |
|
현재가치할인차금
|
7,613
|
(3,429) |
- |
- |
4,184 |
|
기타무형자산
|
(5,965)
|
2,339 |
- |
- |
(3,626) |
|
미수수익
|
(19,382)
|
11,236 |
- |
- |
(8,146) |
|
당기손익인식금융자산
|
-
|
15,662 |
- |
- |
15,662 |
|
소 계
|
952,149
|
365,643 |
59,438 |
(122,477) |
1,254,753 |
|
이월세액공제
|
908,451
|
(908,451) |
- |
- |
- |
|
이월결손금
|
602,877
|
(6,627) |
- |
- |
596,250 |
|
합 계
|
2,463,477
|
(549,435) |
59,438 |
(122,477) |
1,851,003 |
|
구 분
|
기초금액
|
당기손익&cr; 반영
|
기타포괄&cr; 손익반영
|
자본에&cr; 직접가감
|
기말금액
|
|
확정급여채무
|
160,128
|
(22,986)
|
10,021
|
-
|
147,163
|
|
대손충당금
|
215,625
|
60,110
|
-
|
-
|
275,735
|
|
특허권
|
4,594
|
1,539
|
-
|
-
|
6,133
|
|
개발비
|
69,675
|
323,640
|
-
|
-
|
393,315
|
|
국고보조금
|
509,663
|
(299,436)
|
-
|
-
|
210,227
|
|
건물
|
(7,707)
|
224
|
-
|
-
|
(7,483)
|
|
미지급비용
|
36,355
|
11,226
|
-
|
-
|
47,581
|
|
투자유가증권
|
4,158
|
96,693
|
-
|
-
|
100,851
|
|
토지
|
(7,599)
|
-
|
-
|
-
|
(7,599)
|
|
장기선급비용
|
(2,436)
|
633
|
-
|
-
|
(1,803)
|
|
상환할증금
|
112,652
|
-
|
-
|
(8,449)
|
104,203
|
|
전환권조정
|
(400,361)
|
107,536
|
-
|
(7,815)
|
(300,640)
|
|
대여금
|
2,200
|
-
|
-
|
-
|
2,200
|
|
현재가치할인차금
|
10,695
|
(3,082)
|
-
|
-
|
7,613
|
|
기타무형자산
|
(8,240)
|
2,275
|
-
|
-
|
(5,965)
|
|
미수수익
|
-
|
(19,382)
|
-
|
-
|
(19,382)
|
|
당기손익인식금융자산
|
(10,465)
|
10,465
|
-
|
-
|
-
|
|
소 계
|
688,937
|
269,455
|
10,021
|
(16,264)
|
952,149
|
|
이월세액공제
|
894,915
|
13,536
|
-
|
-
|
908,451
|
|
이월결손금
|
-
|
602,877
|
-
|
-
|
602,877
|
|
합 계
|
1,583,852
|
885,868
|
10,021
|
(16,264)
|
2,463,477
|
(5) 당기말 현재 미래에 실현될 가능성이 높지 아니하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이 |
1,555,000 |
1,555,000 |
| 이월세액공제 |
2,309,649 |
782,682 |
| 세무상결손금 |
1,088,411 |
- |
29. 우발상황 및 약정사항
&cr;(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 연구계약 등과 관련하여 88,569천원의 이행보증을 제공받고 있으며, 기술보증기금으로부터 우리은행의 마이너스통장대출(한도: 1,500,000천원)과 관련하여 1,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;(2) 당기말 현재 당사는 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출금과 관련하여 한국증권금융에 71,620천원의 연대보증을 제공하고 있으며, 증권금융 예치금 60,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.
&cr;30. 영업활동에서 창출된 현금&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
당기순이익(손실)
|
(3,972,844) |
(3,436,502)
|
|
현금유출 없는 비용등의 가산:
|
6,440,351 |
6,962,713
|
|
이자비용
|
387,714 |
426,640
|
|
퇴직급여
|
646,771 |
659,703
|
|
감가상각비
|
1,379,168 |
1,291,100
|
|
무형자산상각비
|
1,864,928 |
1,536,302
|
|
대손상각비
|
238,195 |
300,121
|
|
지급임차료
|
5,996 |
4,307
|
|
주식보상비용
|
- |
17,271
|
|
외화환산손실
|
- |
3,433
|
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
157,634 |
- |
|
유형자산처분손실
|
1 |
-
|
|
무형자산처분손실
|
- |
1,208,060
|
|
무형자산손상차손
|
1,157,825 |
1,076,261
|
|
매도가능금융자산손상차손
|
- |
439,515
|
| 법인세비용 |
602,199 |
- |
|
현금유입 없는 수익등의 차감:
|
(349,784) |
(1,009,691)
|
|
이자수익
|
(148,526) |
(125,952)
|
|
배당금수익
|
- |
(17,217)
|
| 전환사채상환이익 |
(14,775) |
-
|
|
법인세이익
|
- |
(866,522)
|
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(86,442) |
- |
| 외화환산이익 |
(41) |
- |
|
잡이익
|
(100,000) |
-
|
|
영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:
|
(1,500,425) |
(3,508,048)
|
|
매출채권의 감소(증가)
|
(2,016,852) |
(2,738,686)
|
|
미수금의 감소(증가)
|
136,014 |
(57,017)
|
|
재고자산의 감소(증가)
|
167,606 |
(129,901)
|
|
선급금의 감소(증가)
|
75,898 |
4,218
|
|
선급비용의 감소(증가)
|
52,810 |
(107,386)
|
|
매입채무의 증가(감소)
|
45,919 |
175,902
|
|
미지급금의 증가(감소)
|
240,381 |
(49,025)
|
|
미지급비용의 증가(감소)
|
62,479 |
62,181
|
|
선수금의 증가(감소)
|
11,717 |
4,736
|
|
예수금의 증가(감소)
|
(307) |
2,068
|
|
부가세예수금의 증가(감소)
|
94,587 |
(2,054)
|
|
퇴직금의 지급
|
(370,677) |
(373,084)
|
|
사외적립자산의감소(증가)
|
- |
(300,000)
|
|
영업에서 창출된 현금
|
617,298 |
(991,528)
|
(2) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기 초
|
재무&cr; 현금흐름
|
비현금흐름
|
기 말
|
|
상 각
|
기 타(주1)
|
|
단기차입금
|
2,500,000
|
71,446 |
- |
- |
2,571,446 |
|
유동성장기차입금
|
100,036
|
(108,329) |
- |
108,289 |
99,996 |
|
유동성금융리스미지급금
|
197,503
|
(227,670) |
- |
229,554 |
199,387 |
|
장기차입금
|
308,281
|
- |
- |
(108,289) |
199,992 |
|
전환사채
|
8,357,106
|
2,274,241 |
297,012 |
(4,580,956) |
6,347,403 |
|
금융리스미지급금
|
76,048
|
380,000 |
- |
(229,555) |
226,493 |
|
합 계
|
11,538,974
|
2,389,688 |
297,012 |
(4,580,957) |
9,644,717 |
(주1) 유동성대체 및 전환사채의 보통주 전환에 따른 대체 등이 포함되어 있습니다.&cr;
|
구 분
|
기 초
|
재무&cr; 현금흐름
|
비현금흐름
|
기 말
|
|
상 각
|
기 타(주1)
|
|
단기차입금
|
2,500,000
|
-
|
-
|
-
|
2,500,000
|
|
유동성장기차입금
|
100,016
|
(91,683)
|
-
|
91,703
|
100,036
|
|
유동성금융리스미지급금
|
234,834
|
(234,834)
|
-
|
197,503
|
197,503
|
|
장기차입금
|
399,984
|
-
|
-
|
(91,703)
|
308,281
|
|
전환사채
|
8,692,235
|
-
|
340,943
|
(676,072)
|
8,357,106
|
|
금융리스미지급금
|
273,551
|
-
|
-
|
(197,503)
|
76,048
|
|
장기미지급금
|
105,763
|
(112,000)
|
6,237
|
-
|
-
|
|
합 계
|
12,306,383
|
(438,517)
|
347,180
|
(676,072)
|
11,538,974
|
(주1) 유동성대체 및 전환사채의 보통주 전환에 따른 대체금액 등이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 현금 및 현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
보유현금
|
1,572
|
899
|
|
요구불예금
|
397,499
|
494,467
|
|
합 계
|
399,071
|
495,366
|
31. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;(1) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 관계구분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
장기대여금등 |
30,000 |
- |
- |
30,000 |
&cr;당사는 임직원에게 우리사주 구입자금 및 주식선택권 행사 대금 등의 목적을 위해 이자율 1%, 대여기간 3년, 만기일시상환 조건으로 자금을 대여하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 당사는 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출금과 관련하여 한국증권금융에 연대보증 및 증권금융예치금을 60,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석29 참조).&cr;&cr;(3) 주요경영진에 대한 보상내역 &cr;당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
단기종업원급여
|
349,354
|
338,801
|
|
퇴직급여
|
26,753
|
34,129
|
|
합 계
|
376,107
|
372,930
|