주석
| 제 59(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 58(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 넥스트사이언스 |
1. 당사의 개요&cr;&cr;주식회사 넥스트사이언스(이하 "당사")는 1962년 9월 24일에 설립되어 바다골재 채취를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 중 상호를 주식회사 동원에서 주식회사 넥스트사이언스로 변경하였습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.
당기말 현재 자본금은 16,350백만원이며, 당사의 발행주식총수는 32,699,622주입니다.
당기말 현재
당사의 최대주주는 진양곤으로 그 외 특수관계자를 포함한 보유주식수는 2,617,359주(지분율 8.00%)
입니다.&cr;
&cr;&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;
(1) 회계기준의 적용&cr;
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는
2021년 2월 15일자 이사회
에서
사실상 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채&cr;ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;2) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. &cr;&cr;3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 COVID-19확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 주석 11: 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr;ㆍ 주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr;&cr;② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr;ㆍ 주석 10: 종속기업 취득 - 공정가치 측정&cr;ㆍ 주석 14: 손상검사 - 무형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정&cr;ㆍ 주석 18 및 25: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;ㆍ 주석 20: 순확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;ㆍ 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용&cr;&cr;③ 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 주석 4: 금융상품&cr;ㆍ 주석 10: 종속기업의 취득&cr;ㆍ 주석 13: 투자부동산&cr;ㆍ 주석 22: 주식기준보상
&cr;(2) 회계정책과 공시의 변경
&cr;1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
② 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면 개정된 '개념체계' (2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면 개정 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
③ 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)
동 개정사항은 이자율 지표개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율 지표가 이자율 지표개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성 요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피 관계의 개시 시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율 지표개혁으로 인한 불확실성이 이자율 지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. &cr;
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr;
① 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr;동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그정의를 명확히 합니다. &cr;
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제 2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제 2121호를 적용합니다.&cr;
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
④ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제 1002호에 따라 측정합니다.
&cr;또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정 내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
⑤ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가 (예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
- 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;&cr;3. 유의적인 회계정책
&cr;
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.&cr;&cr;(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산&cr;&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(3) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;(4) 비파생금융자산&cr;&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr;③ 후속측정&cr;금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 당기손익-공정가치로 &cr;측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr;측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr;측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
④ 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
⑤ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr;(5) 금융자산의 손상
&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산
금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr;
① 신용위험에 대한 판단
당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;
당사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
② 기대신용손실의 측정&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
&cr;기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.&cr; &cr;상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다. &cr;
③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr; &cr;금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.&cr;
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 금융자산의 제각&cr;당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr;(6) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 구축물 |
15년 |
차량운반구 |
5년 |
| 기계장치 |
5년 |
공구와기구 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
선박 |
12년 |
&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;(7) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(9) 비금융자산의 손상&cr;&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 리스&cr;&cr;
당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. &cr;&cr;당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr;&cr;이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr;&cr;당사는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
&cr;당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
(11) 비파생금융부채&cr;&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;
① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
&cr;금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여&cr;&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;
확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 전환사채&cr;&cr;전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
(15) 외화거래&cr;&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 납입자본&cr;&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 주식기준보상&cr;&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr;
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;
&cr;
1) 수행의무의 식별
&cr;
당사는
바다골재 채취를 채취하여 고객에게 판매하는
사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2)
한 시점에 이행하는 수행의무
&cr;
재화의 판매에 따른
수
익
은
자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
&cr;&cr;
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다
.&cr;
3) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(19) 금융수익과 비용&cr;&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. &cr;
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;
(20) 법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;
① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익&cr;&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액&cr;&cr;① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
당기손익&cr;-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
당기손익&cr;-공정가치&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
11,683,953 |
- |
- |
- |
- |
11,683,953 |
| 단기금융상품 |
8,000,000 |
- |
- |
- |
- |
8,000,000 |
| 매출채권및기타수취채권 |
4,385,491 |
- |
- |
- |
- |
4,385,491 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
- |
- |
- |
- |
2,000 |
| 당기손익&cr; -공정가치측정 금융자산 |
- |
2,688,282 |
- |
- |
- |
2,688,282 |
| 기타포괄손익&cr; -공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
38,160,949 |
- |
- |
38,160,949 |
| 장기기타수취채권 |
565,317 |
- |
- |
- |
- |
565,317 |
| 합 계 |
24,636,761 |
2,688,282 |
38,160,949 |
- |
- |
65,485,992 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타지급채무 |
- |
- |
- |
1,357,870 |
- |
1,357,870 |
| 단기차입부채 |
- |
- |
- |
10,139,591 |
- |
10,139,591 |
| 단기파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
6,989,698 |
6,989,698 |
| 단기리스부채 |
- |
- |
- |
156,924 |
- |
156,924 |
| 장기차입부채 |
- |
- |
- |
11,981,217 |
- |
11,981,217 |
| 장기파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
6,694,653 |
6,694,653 |
| 장기리스부채 |
- |
- |
- |
95,015 |
- |
95,015 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
23,730,617 |
13,684,351 |
37,414,968 |
② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
당기손익&cr;-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
당기손익&cr;-공정가치&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
18,156,841 |
- |
- |
- |
- |
18,156,841 |
| 매출채권및기타수취채권 |
24,179,039 |
- |
- |
- |
- |
24,179,039 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
- |
- |
- |
- |
2,000 |
| 기타포괄손익&cr; -공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
41,781,455 |
- |
- |
41,781,455 |
| 장기기타수취채권 |
1,070,087 |
- |
- |
- |
- |
1,070,087 |
| 합 계 |
43,407,967 |
- |
41,781,455 |
- |
- |
85,189,422 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타지급채무 |
- |
- |
- |
1,385,236 |
- |
1,385,236 |
| 단기차입부채 |
- |
- |
- |
15,097,743 |
- |
15,097,743 |
| 단기파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
9,534,161 |
9,534,161 |
| 단기리스부채 |
- |
- |
- |
1,120,359 |
- |
1,120,359 |
| 장기차입부채 |
- |
- |
- |
8,246,134 |
- |
8,246,134 |
| 장기파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
5,973,104 |
5,973,104 |
| 장기리스부채 |
- |
- |
- |
108,982 |
- |
108,982 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
25,958,454 |
15,507,265 |
41,465,719 |
(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기말: |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
2,688,282 |
2,688,282 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
38,160,949 |
38,160,949 |
| 단기파생상품부채 |
- |
- |
6,989,698 |
6,989,698 |
| 장기파생상품부채 |
- |
- |
6,694,653 |
6,694,653 |
| 전기말: |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
41,781,455 |
41,781,455 |
| 단기파생상품부채 |
- |
- |
9,534,160 |
9,534,160 |
| 장기파생상품부채 |
- |
- |
5,973,103 |
5,973,103 |
&cr;(3) 금융상품 범주별 순손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융상품 |
| 이자수익 |
918,942 |
1,764,909 |
| 외화환산이익 |
- |
719 |
| 사채상환이익 |
357,721 |
2,916,472 |
| 이자비용 |
(3,292,494) |
(6,644,546) |
| 외환차손 |
- |
(3,480) |
| 외화환산손실 |
(320) |
- |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 |
| 파생상품평가이익 |
1,969,191 |
22,260 |
| 파생상품평가손실 |
(2,408,705) |
(4,983,294) |
| 파생상품처분손실 |
- |
(31,845) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 |
(111,718) |
(766,361) |
5. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
1,286 |
1,298 |
| 요구불예금 |
11,682,667 |
18,155,543 |
| 합 계 |
11,683,953 |
18,156,841 |
&cr;
6. 매출채권및기타수취채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
매출채권 |
4,395,499 |
- |
3,612,130 |
- |
| 손실충당금 |
(35,207) |
- |
(35,207) |
- |
| 소 계 |
4,360,292 |
- |
3,576,923 |
- |
| 기타채권 |
대여금 |
11,055,907 |
- |
38,599,199 |
- |
| 손실충당금 |
(11,055,907) |
- |
(18,599,199) |
- |
| 미수금 |
449,567 |
- |
458,827 |
- |
| 손실충당금 |
(449,167) |
- |
(422,821) |
- |
| 미수수익 |
715,977 |
- |
891,348 |
- |
| 손실충당금 |
(696,193) |
- |
(472,937) |
- |
| 리스채권 |
5,015 |
- |
147,699 |
4,998 |
| 보증금 |
- |
565,317 |
- |
1,065,089 |
| 소 계 |
25,199 |
565,317 |
20,602,116 |
1,070,087 |
| 합 계 |
4,385,491 |
565,317 |
24,179,039 |
1,070,087 |
(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
대여금 |
미수금 |
미수수익 |
| 기초금액 |
35,207 |
18,599,199 |
422,821 |
472,937 |
| 수취채권손상차손 |
- |
2,440,925 |
169,065 |
664,000 |
| 제각 |
- |
(9,984,218) |
(142,719) |
(440,744) |
| 기말금액 |
35,207 |
11,055,906 |
449,167 |
696,193 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
대여금 |
미수금 |
미수수익 |
| 기초금액 |
35,207 |
- |
7 |
- |
| 수취채권손상차손 |
- |
18,599,199 |
422,814 |
472,937 |
| 기말금액 |
35,207 |
18,599,199 |
422,821 |
472,937 |
&cr;당기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.&cr;&cr;매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금은 당사가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.
7. 재고자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
1,131,540 |
(116,560) |
1,014,980 |
569,379 |
- |
569,379 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 감모손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출원가 |
| 재고자산평가손실 |
116,560 |
- |
&cr;
8. 기타유동자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
5,503,646 |
4,242,543 |
| 손실충당금 |
(2,430,844) |
(89,043) |
| 선급비용 |
57,441 |
44,345 |
| 합 계 |
3,130,243 |
4,197,845 |
9. 공정가치측정 금융자산&cr;
(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 시장성 없는 채무증권 |
| (주)프레시코 전환사채 |
- |
2,688,282 |
- |
② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
- |
1,752,127 |
| 취득금액 |
2,800,000 |
299,998 |
| 평가손익 |
(111,718) |
- |
| 대체(*) |
- |
(2,052,125) |
| 기말금액 |
2,688,282 |
- |
&cr;(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;① 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 시장성 없는 채무증권 |
| (주)데님오브벌츄코리아(*1)(*2) |
- |
- |
- |
| (주)이지함앤코(*1) |
- |
- |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
| (주)동원리소스 |
19.89% |
13,703,790 |
13,465,060 |
| Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC(*4) |
10.45% |
18,276,702 |
26,132,700 |
| Immunomic Therapeutics, Inc. |
3.67% |
6,159,500 |
- |
| 규성머티리얼(주)(*3) |
- |
- |
2,162,738 |
| (주)강원일보 |
1.02% |
20,957 |
20,957 |
| 합 계 |
|
38,160,949 |
41,781,455 |
| (*1) |
전기말 전액 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) |
당기 중 회사는 (주)데님오브벌츄코리아가 발행한 신주인수권부사채를 모두 처분하였습니다. |
| (*3) |
당기 중 모두 처분되었습니다. |
| (*4) |
당기 중 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC에 대하여 공정가치평가를 하여 평가손실 7,855,998천원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다. |
&cr;위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;
② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
41,781,455 |
26,705,518 |
| 취득금액 |
6,159,500 |
19,639,800 |
| 처분금액 |
(2,592,825) |
(1,554,480) |
| 평가손익(법인세차감전) |
(7,187,181) |
(3,009,383) |
| 기말금액 |
38,160,949 |
41,781,455 |
10. 종속기업투자&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
소유&cr;지분율 |
취득금액 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)엘리샤코이 |
한국 |
화장품 제조 및 판매 |
100.00% |
10,193,240 |
- |
- |
| 단디바이오사이언스(주) |
한국 |
바이오 |
54.11% |
10,064,097 |
4,369,891 |
8,109,053 |
| (주)프레시코 |
한국 |
식음료품 제조 및 판매 |
55.74% |
21,999,840 |
9,402,654 |
- |
| (주)넥스트자원 |
한국 |
골재 판매 |
100.00% |
50,000 |
50,000 |
- |
| 합 계 |
|
42,307,177 |
13,822,545 |
8,109,053 |
&cr;당사는 당기 중 단디바이오사이언스(주)에 대한 종속기업투자주식 1,041백만원과 (주)프레시코에 대한 종속기업투자주식 22,000백만원, (주)넥스트자원에 대한 종속기업투자주식 50백만원을 신규로 취득하였습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 (주)데님오브벌츄코리아의 지분 일부를 매도하여 종속기업투자에서 관계기업투자로 계정대체되었으며, 당기 중 단디바이오사이언스(주)에 대하여 4,780백만원과 (주)프레시코에 대하여 12,597백만원, 전기 중 (주)엘리샤코이에 대하여 2,324백만원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. &cr;
&cr;
11. 관계기업투자
&cr;
당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
소유지분율 |
취득금액 |
당기말 |
전기말 |
| (주)룩스앤메이코스메틱(*1) |
한국 |
화장품 제조 및 판매 |
17.47% |
18,775 |
- |
18,775 |
| YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD(*2) |
중국 |
무역업 |
50.00% |
178,711 |
- |
- |
| (주)데님오브벌츄코리아(*3) |
한국 |
의류 제조 및 판매 |
46.31% |
3,473,250 |
- |
- |
| 합 계 |
|
|
|
3,670,736 |
- |
18,775 |
| (*1) |
당사는 당기 중 (주)룩스앤메이코스메틱 주식의 지분율이 20% 미만이 되었으 나, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. |
| (*2) |
전기 중 YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD에 대하여 전액 관계기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. |
| (*3) |
당기 중 처분으로 인해 지분율이 감소되어 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류 되었되었습니다. |
12. 유형자산
&cr;
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
구축물 |
기계장치 |
시설장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
선박 |
조경 |
합 계 |
| 취득원가 |
| 기초 |
309,944 |
1,876,258 |
80,843 |
313,966 |
143,800 |
9,091,131 |
- |
11,815,942 |
| 취득 |
81,000 |
81,000 |
- |
- |
- |
- |
179,763 |
341,763 |
| 기말 |
390,944 |
1,957,258 |
80,843 |
313,966 |
143,800 |
9,091,131 |
179,763 |
12,157,705 |
| 감가상각누계액 |
| 기초 |
(296,616) |
(1,876,240) |
(16,169) |
(126,274) |
(120,608) |
(3,891,272) |
- |
(6,327,179) |
| 감가상각비 |
(13,765) |
(13,500) |
(16,169) |
(62,760) |
(7,503) |
(693,936) |
- |
(807,633) |
| 기말 |
(310,381) |
(1,889,740) |
(32,338) |
(189,034) |
(128,111) |
(4,585,208) |
- |
(7,134,812) |
| 장부금액 |
| 기초 |
13,328 |
18 |
64,674 |
187,692 |
23,192 |
5,199,859 |
- |
5,488,763 |
| 기말 |
80,563 |
67,518 |
48,505 |
124,932 |
15,689 |
4,505,923 |
179,763 |
5,022,893 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
구축물 |
기계장치 |
시설장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
선박 |
합 계 |
| 취득원가 |
| 기초 |
309,944 |
1,876,258 |
- |
313,966 |
143,800 |
9,072,735 |
11,716,703 |
| 취득 |
- |
- |
80,842 |
- |
- |
18,396 |
99,238 |
| 기말 |
309,944 |
1,876,258 |
80,842 |
313,966 |
143,800 |
9,091,131 |
11,815,941 |
| 감가상각누계액 |
| 기초 |
(276,160) |
(1,876,240) |
- |
(63,515) |
(113,103) |
(3,197,336) |
(5,526,354) |
| 감가상각비 |
(20,456) |
- |
(16,168) |
(62,759) |
(7,504) |
(693,937) |
(800,824) |
| 기말 |
(296,616) |
(1,876,240) |
(16,168) |
(126,274) |
(120,607) |
(3,891,273) |
(6,327,178) |
| 장부금액 |
| 기초 |
33,784 |
18 |
- |
250,451 |
30,697 |
5,875,399 |
6,190,349 |
| 기말 |
13,328 |
18 |
64,674 |
187,692 |
23,193 |
5,199,858 |
5,488,763 |
13. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 토 지 |
입 목 |
합 계 |
토 지 |
입 목 |
합 계 |
| 기초금액 |
10,050,816 |
279,447 |
10,330,263 |
10,240,611 |
279,447 |
10,520,058 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(189,795) |
- |
(189,795) |
| 기말금액 |
10,050,816 |
279,447 |
10,330,263 |
10,050,816 |
279,447 |
10,330,263 |
&cr;당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 수익과 비용은 없으며, 전기 중 투자부동산의 일부 처분으로 인하여 230백만원의 투자부동산처분이익이 발생하였습니다.
&cr;(2) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장 소 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지 및 입목 |
강원도 횡성군 공근면 초원리 외 2 |
10,330,263 |
17,784,068 |
&cr;당사는 전기말 독립적인 감정평가법인을 통하여 투자부동산의 공정가치평가를 수행하였습니다.&cr;&cr;
14. 무형자산&cr;&cr;당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 회원권 |
회원권 |
| 기초금액 |
270,795 |
270,795 |
| 대체 |
178,500 |
- |
| 손상 |
(49,765) |
- |
| 처분 |
(180,530) |
- |
| 기말금액 |
219,000 |
270,795 |
15. 리스&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
취득금액 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
| 항만 |
407,318 |
(407,318) |
- |
391,372 |
(391,372) |
- |
| 건물 |
252,752 |
(248,520) |
4,232 |
252,752 |
(121,798) |
130,954 |
| 기계장치 |
839,707 |
(839,707) |
- |
839,707 |
(139,025) |
700,682 |
| 차량운반구 |
273,627 |
(102,015) |
171,612 |
216,798 |
(60,846) |
155,952 |
| 합 계 |
1,773,404 |
(1,597,560) |
175,844 |
1,700,629 |
(713,041) |
987,588 |
(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 항만 |
- |
407,318 |
- |
(407,318) |
- |
| 건물 |
130,954 |
- |
- |
(126,722) |
4,232 |
| 기계장치 |
700,682 |
- |
- |
(700,682) |
- |
| 차량운반구 |
155,952 |
114,749 |
(18,039) |
(81,050) |
171,612 |
| 합 계 |
987,588 |
522,067 |
(18,039) |
(1,315,772) |
175,844 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
회계정책변경 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 항만 |
- |
391,372 |
- |
- |
(391,372) |
- |
| 건물 |
- |
- |
252,752 |
- |
(121,798) |
130,954 |
| 기계장치 |
- |
- |
839,707 |
- |
(139,025) |
700,682 |
| 차량운반구 |
- |
121,029 |
132,007 |
(26,156) |
(70,928) |
155,952 |
| 합 계 |
- |
512,401 |
1,224,466 |
(26,156) |
(723,123) |
987,588 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
① 당
기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
지급 |
기말 |
| 리스부채 |
1,229,341 |
114,749 |
(18,880) |
36,367 |
(1,109,637) |
251,940 |
&cr;
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
회계정책변경 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
지급 |
기말 |
| 리스부채 |
- |
121,029 |
1,498,219 |
(26,602) |
41,263 |
(404,568) |
1,229,341 |
&cr;
(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금유출액 |
비용인식액 |
현금유출액 |
비용인식액 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
1,109,637 |
36,367 |
404,568 |
41,263 |
| 단기리스 관련 비용 |
4,785 |
4,785 |
121,550 |
121,550 |
| 소액자산 리스관련 비용 |
5,214 |
5,214 |
5,762 |
5,761 |
| 총현금 유출액 |
1,119,636 |
46,366 |
531,880 |
168,574 |
(5) 당기와 전기 중 리스이용으로 인한 총 현금유입액 및 수익인식액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 이자수익 |
4,439 |
12,486 |
16. 매입채무 및 기타지급채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
370,217 |
159,965 |
| 미지급금 |
812,184 |
1,134,611 |
| 미지급비용 |
175,469 |
90,660 |
| 합 계 |
1,357,870 |
1,385,236 |
17. 금융부채
&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 전환사채 |
10,139,591 |
- |
15,097,743 |
8,246,134 |
| 신주인수권부사채 |
- |
11,981,217 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
6,989,698 |
6,694,653 |
9,534,160 |
5,973,103 |
| 합 계 |
17,129,289 |
18,675,870 |
24,631,903 |
14,219,237 |
(2) 전환사채&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 제22회 |
3,400,000 |
- |
22,000,000 |
- |
| 제24회 |
- |
- |
300,000 |
- |
| 제25회 |
6,700,000 |
- |
- |
8,500,000 |
| 제26회 |
7,660,000 |
- |
- |
10,000,000 |
| 합 계 |
17,760,000 |
- |
22,300,000 |
18,500,000 |
당기 중 제22회 전환사채 18,600백만원이 보통주로 전환되었고, 제24회 전환사채 300백만원은 전액 상환되었습니다. 한편, 당기 중 제25회 전환사채 1,800백만원은 보통주로 전환되었고, 제26회 전환사채 중 540백만원은 보통주로 전환되었으며, 1,800백만원은 상환되었습니다.&cr;&cr;2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr;① 제22회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
주요 약정사항 |
| 전환사채 권면총액 |
3,400,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 |
사채의 권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 |
2018년 8월 10일 |
| 전환사채 만기일 |
2023년 8월 10일 |
| 이자율 |
표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% |
| 조기상환청구권&cr;(Put Option) |
본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2020년 2월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환율 |
조기상환시점에 따라 사채권면총액의 101.5094%~104.8584% |
| 전환으로 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환비율 |
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. |
| 전환청구기한 |
발행일 이후 1년 6개월이 경과한 날(2020년 2월 10일)부터 상환기일 1개월 전일(2023년 7월 10일)까지로 한다. |
| 전환가액 |
발행시 전환가액 5,168원 |
③ 제25회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
주요 약정사항 |
| 전환사채 권면총액 |
6,700,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 |
사채의 권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 |
2019년 10월 11일 |
| 전환사채 만기일 |
2024년 10월 11일 |
| 이자율 |
표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% |
| 조기상환청구권&cr;(Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환율 |
조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% |
| 전환으로 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환비율 |
본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. |
| 전환청구기한 |
발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 11일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 11일)까지 한다. |
| 전환가액 |
발행시 전환가액 4,650원 |
④ 제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
주요 약정사항 |
| 전환사채 권면총액 |
7,660,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 |
사채의 권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 |
2019년 10월 25일 |
| 전환사채 만기일 |
2024년 10월 25일 |
| 이자율 |
표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% |
| 조기상환청구권&cr;(Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환율 |
조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% |
| 콜옵션(Call Option) |
본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
| 전환으로 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환비율 |
본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. |
| 전환청구기한 |
발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 25일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 25일)까지 한다. |
| 전환가액 |
발행시 전환가액 5,090원 |
(3) 신주인수권부사채&cr;1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 제27회 |
- |
19,000,000 |
- |
- |
| 제28회 |
- |
2,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
21,000,000 |
- |
- |
&cr;당기 중 제27회와 제28회 신주인수권부사채 21,000백만원이 신규로 발행되었습니다.
2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr;① 제27회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
| 구 분 |
주요 약정사항 |
| 권면총액 |
19,000,000,000원 |
| 발행금액 |
사채권면총액의 100% |
| 발행일 |
2020년 06월 02일 |
| 만기일 |
2025년 06월 02일 |
| 이자율 |
표면이율 연 1%&cr;만기보장이자율 연 2% |
| 조기상환청구권(Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 06월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환율 |
사채권면총액의 100% |
| 콜옵션(Call Option) |
본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년 후부터 2년이 경과하지 않은 기간내에 3개월 마다 사채금액의 30%까지 발행회사 혹은 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다. |
| 행사청구로 발행할 주식 |
기명식보통주 |
| 행사비율 |
본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정한다. 단, 행사가액의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 행사가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 행사가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. |
| 행사청구기한 |
발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 6월 2일)부터 상환기일 1개월 전일(2025년 5월 2일)까지 한다. |
| 행사가액 |
최초 행사가액: 6,510원 |
② 제28회 무기명식 이권부 보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
| 구 분 |
주요 약정사항 |
| 권면총액 |
2,000,000,000원 |
| 발행금액 |
사채권면총액의 100% |
| 발행일 |
2020년 06월 02일 |
| 만기일 |
2025년 06월 02일 |
| 이자율 |
표면이율 연 1%&cr;만기보장이자율 연 2% |
| 조기상환청구권(Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 06월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환율 |
사채권면총액의 100% |
| 콜옵션(Call Option) |
본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년 후부터 2년이 경과하지 않은 기간내에 3개월 마다 사채금액의 30%까지 발행회사 혹은 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다. |
| 행사청구로 발행할 주식 |
기명식보통주 |
| 행사비율 |
본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정한다. 단, 행사가액의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 행사가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 행사가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. |
| 행사청구기한 |
발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 6월 2일)부터 상환기일 1개월 전일(2025년 5월 2일)까지 한다. |
| 행사가액 |
최초 행사가액: 6,510원 |
(4) 파생상품부채&cr;&cr;전환사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.
&cr;&cr;18. 충당부채&cr;&cr;당사의 충당부채는 전액 손실충당부채이며, 당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,045,110 |
1,045,110 |
| 충당금 전입액 |
(1,045,110) |
- |
| 기말금액 |
- |
1,045,110 |
당사는 개발계약기간의 만료로 계약 종료된 실패한 볼리비아 팔마델오라또리오 광구의 유전탐사비용 중 일부를 산업통상자원부(구, 산업자원부, 산하기관: 한국석유개발공사)로부터 성공불융자(성공: 원리금 상환, 실패: 원리금 감면)의 형태로 자금을 조달한 바 있으며, 본 대출은 석유개발사업 분할대출신청을 접수하면 대출신청금액 산출내역에 대한 심사를 거쳐 신청금액 중 일부가 대출되는 형태로 진행되었습니다. 관련하여 지출이 예상되는 금액에 대하여 손실충당부채를 계상하였으
며, 당기 중 현금이 지출되어 충당부채가 소멸되었습니다.&cr;&cr;
19. 기타유동부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
50,364 |
59,946 |
| 선수금 |
15,839 |
26,459 |
| 합 계 |
66,203 |
86,405 |
20. 순확정급여부채&cr;&cr;당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,815,840 |
2,315,158 |
| 퇴직급여 |
182,831 |
285,004 |
| 주식보상비용 |
856,943 |
697,439 |
| 복리후생비 |
316,473 |
250,880 |
| 합 계 |
4,172,087 |
3,548,481 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
189,689 |
293,296 |
| 순이자손익 |
(6,858) |
(8,292) |
| 합 계 |
182,831 |
285,004 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채의 변동: |
| 기초금액 |
148,860 |
48,179 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 |
182,831 |
285,004 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
33,395 |
(51,470) |
| 사외적립자산납부액 |
(70,000) |
- |
| 지급액 |
(41,360) |
(136,264) |
| 관계사전출입 |
(69,103) |
3,411 |
| 기말금액 |
184,623 |
148,860 |
| 재무상태표상 구성항목: |
| 확정급여채무의 현재가치 |
990,227 |
871,791 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(805,604) |
(722,931) |
| 합 계 |
184,623 |
148,860 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
871,791 |
758,346 |
| 당기근무원가 |
189,689 |
293,296 |
| 이자원가 |
10,085 |
9,915 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
29,125 |
(56,912) |
| 지급액 |
(41,360) |
(136,265) |
| 관계사전출입 |
(69,103) |
3,411 |
| 기말금액 |
990,227 |
871,791 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
722,931 |
710,167 |
| 이자수익 |
16,942 |
18,206 |
| 납부액 |
70,000 |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(4,269) |
(5,442) |
| 기말금액 |
805,604 |
722,931 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 |
|
|
| - 보험수리적손익 |
|
|
| 재무적가정 |
(20,065) |
16,466 |
| 인구통계적가정 |
- |
2,805 |
| 경험적가정 |
49,191 |
(76,184) |
| - 사외적립자산손익 |
4,269 |
5,443 |
| 소 계 |
33,395 |
(51,470) |
| 법인세효과 |
|
11,323 |
| 법인세 차감 후 확정급여제도의 재측정요소 |
33,395 |
(40,147) |
&cr;기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다.&cr;
(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융기관예치금 등 |
805,604 |
722,931 |
&cr;당사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.
&cr;(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr;① 보험수리적 가정
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.77% |
2.29% |
| 임금상승율 |
2.00% |
2.00% |
미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.23년입니다.
&cr;② 민감도분석&cr;당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증 가 |
감 소 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율 (1% 변동) |
(37,210) |
43,095 |
(31,741) |
36,748 |
| 기대임금상승률 (1% 변동) |
43,029 |
(37,841) |
36,505 |
(32,138) |
&cr;민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr;
21. 자본금과 주식발행초과금
&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
500,000,000주 |
500,000,000주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
32,699,622주 |
28,434,137주 |
(2) 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식의 변동내역과 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수(주) |
자본금 |
주식발행&cr;초과금 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행&cr;초과금 |
| 기초금액 |
28,434,137 |
14,217,069 |
69,021,587 |
22,510,021 |
11,255,011 |
43,303,283 |
| 전환사채 전환 |
4,092,231 |
2,046,115 |
22,137,388 |
4,188,587 |
2,094,294 |
15,856,081 |
| 주식선택권 행사 |
173,254 |
86,627 |
694,235 |
163,201 |
81,600 |
658,706 |
| 유상증자 |
- |
- |
- |
1,572,328 |
786,164 |
9,203,517 |
| 기말금액 |
32,699,622 |
16,349,811 |
91,853,210 |
28,434,137 |
14,217,069 |
69,021,587 |
22. 기타자본구성요소
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 감자차익 |
25,570,386 |
25,570,386 |
| 기타자본잉여금 |
10,308,020 |
10,308,020 |
| 자기주식 |
(27,570) |
(27,570) |
| 전환권대가 |
6,292,230 |
5,505,824 |
| 주식선택권 |
1,749,765 |
990,290 |
| 합 계 |
43,892,831 |
42,346,950 |
(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 주식기준보상약정&cr;당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할수 있습니다.&cr;
주식기준보상 약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다.
| 부여일 |
부여수량 |
가득조건 |
약정기간 |
| 2017년 5월 30일 |
773,341주 |
부여일로부터 2년 재직 |
2017년 5월 30일&cr;~ 2019년 5월 29일 |
| 2018년 11월 30일 |
650,000주 |
부여일로부터 2년 재직 |
2018년 11월 30일&cr;~ 2020년 11월 29일 |
| 2019년 10월 23일 |
550,000주 |
부여일로부터 2년 재직 |
2019년 10월 23일&cr;~ 2021년 10월 22일 |
| 2020년 9월 21일 |
960,000주 |
부여일로부터 2년 재직 |
2020년 09월 21일&cr;~ 2022년 09월 20일 |
② 공정가치측정&cr;당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. &cr;
주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2017년 5월 30일 |
2018년 11월 30일 |
2019년 10월 23일 |
2020년 9월 21일 |
| 부여일의 공정가치 |
5,629원 |
1,486원 |
2,326원 |
2,485원 |
| 부여일의 주식가격 |
41,850원 |
8,070원 |
7,180원 |
6,560원 |
| 행사가격 |
39,850원 |
8,750원 |
5,850원 |
6,000원 |
| 기대변동성 |
17.60% |
14.96% |
22.85% |
37.98% |
| 무위험이자율 |
2.11% |
1.88% |
1.36% |
1.16% |
③ 인식된 비용&cr;당기와 전기 중 인식된 종업원 관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식보상비용 |
856,943 |
697,439 |
&cr;
23. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
(8,837,866) |
(3,289,658) |
| 합 계 |
(8,837,866) |
(3,289,658) |
24. 결손금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(210,607) |
(177,212) |
| 미처리결손금 |
(81,281,619) |
(50,706,371) |
| 합 계 |
(81,492,226) |
(50,883,583) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
(50,883,583) |
(21,709,343) |
| 당기순손실 |
(28,936,275) |
(29,300,587) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 |
(1,638,973) |
86,200 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(33,395) |
40,147 |
| 기말금액 |
(81,492,226) |
(50,883,583) |
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일&cr;
2021년 3월 31일
|
처리확정일&cr;2020년 3월 30일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
81,492,226 |
50,883,583 |
| 전기이월미처리결손금 |
50,883,583 |
21,709,343 |
| 당기순순실 |
28,936,275 |
29,300,587 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 |
1,638,973 |
(86,200) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
33,395 |
(40,147) |
| Ⅱ. 결손금처리액 |
- |
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
81,492,226 |
50,883,583 |
25. 우발부채와 약정사항
&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사가 과거 결제대금 명목으로 지급한 어음 1매(8,175,000원)는 거래처에서 분실한 어음으로서 추후 제권판결을 진행할 예정입니다. 한편, 전기말 현재 금융거래 약정, 각종 계약 등과 관련하여 백지어음 5매를 견질로 제공(보관처: 한국에너지공단)한 것은 당기 중 해당 부채가 소멸함에 따라 당기 중 모두 회수하여 2021년 3월 26일자로 해당 금융기관에 폐기반납 하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다.&cr;
(3) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
보증금액 |
제공처 |
보증내역 |
| 서울보증보험(주)(*) |
241,018 |
인천항만공사 외 |
이행지급보증 등 |
| (*) |
당사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증을 받고 있습니다. |
(4) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
관련채권 |
담보 내용 |
| 계정과목 |
금 액 |
| 자원개발(주)(*1) |
선급금 |
3,000,000 |
전라북도 군산시 기선 금석 8호 |
| (주)지디테크놀로지(*2) |
단기대여금 |
1,600,000 |
(주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주 |
| (*1) |
상기 담보의 채권최고액은 6,000백만원이며, 일부 손실충당금을 설정하여 당기말 현재 선급금의 장부가액은 629백만원입니다. |
| (*2) |
단기대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
(5) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
사용제한금액 |
제공처 |
보증내역 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
&cr;(6) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.
2
6.
영업부문정보&cr;&cr;(1) 당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 바다골재의 채취 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서, 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 모래매출 |
14,637,998 |
10,988,830 |
(3) 지역별 정보&cr;&cr;당기와 전기 중 당사의 지역별 매출은 모두 국내(한국) 거래처로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(한국)에 소재하고 있습니다. &cr;
(4) 주요 고객&cr;&cr;① 당기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| A사 |
2,991,256 |
| B사 |
1,895,575 |
| D사 |
1,604,198 |
| E사 |
1,815,162 |
| F사 |
1,591,869 |
| G사 |
1,470,349 |
| 합 계 |
11,368,409 |
② 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| A사 |
1,726,144 |
| B사 |
2,142,556 |
| C사 |
1,351,462 |
| D사 |
1,850,926 |
| 합 계 |
7,071,088 |
27.
판매비와관리비
&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,805,684 |
2,099,053 |
| 퇴직급여 |
111,053 |
259,204 |
| 주식보상비용 |
856,943 |
697,439 |
| 복리후생비 |
142,835 |
211,464 |
| 여비교통비 |
33,742 |
50,943 |
| 접대비 |
122,217 |
109,520 |
| 통신비 |
10,571 |
14,121 |
| 수도광열비 |
724 |
47,300 |
| 세금과공과 |
124,961 |
263,989 |
| 감가상각비 |
231,444 |
1,086,689 |
| 수선비 |
- |
218,740 |
| 지급임차료 |
7,181 |
133,558 |
| 보험료 |
90,229 |
179,642 |
| 차량유지비 |
43,356 |
72,283 |
| 운반비 |
1,412,581 |
1,735,296 |
| 교육훈련비 |
- |
9,496 |
| 도서인쇄비 |
4,516 |
8,181 |
| 소모품비 |
44,537 |
64,712 |
| 지급수수료 |
871,841 |
543,001 |
| 대손상각비 |
2,370,304 |
- |
| 합 계 |
8,284,719 |
7,804,631 |
28. 비용의 성격별 분류
&cr;&cr;당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(445,601) |
(569,379) |
| 원재료매입액 |
3,844,126 |
6,861,749 |
| 종업원급여 |
4,172,087 |
3,548,481 |
| 감가상각비 |
2,123,405 |
1,523,949 |
| 수선비 |
706,300 |
273,240 |
| 운반비 |
2,205,012 |
1,735,296 |
| 지급수수료 |
923,631 |
553,042 |
| 지급임차료 |
7,181 |
133,558 |
| 채취비 |
3,175,654 |
759,609 |
| 기타비용 |
4,081,494 |
1,309,847 |
| 합 계(*) |
20,793,289 |
16,129,392 |
&cr;(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
29. 순금융손익
&cr;&cr;당기 및 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
918,942 |
1,764,909 |
| 외화환산이익 |
- |
719 |
| 파생상품평가이익 |
1,969,190 |
22,260 |
| 사채상환이익 |
357,721 |
2,916,472 |
| 소 계 |
3,245,853 |
4,704,360 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
3,292,494 |
6,644,546 |
| 외환차손 |
- |
3,480 |
| 외화환산손실 |
320 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
111,718 |
766,361 |
| 파생상품평가손실 |
2,408,705 |
4,983,294 |
| 파생상품처분손실 |
- |
31,845 |
| 소 계 |
5,813,237 |
12,429,526 |
| 순금융손익 |
(2,567,384) |
(7,725,166) |
30. 기타영업외손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타영업외수익 |
| 종속기업투자처분이익 |
450,000 |
11,453,899 |
| 투자부동산처분이익 |
- |
230,205 |
| 무형자산처분이익 |
81,288 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
882 |
446 |
| 대손충당금환입 |
28,510 |
- |
| 잡이익 |
18,411 |
6,772 |
| 합 계 |
579,091 |
11,691,322 |
| 기타영업외비용 |
| 종속기업투자손상차손 |
17,377,149 |
9,824,405 |
| 관계기업투자손상차손 |
18,776 |
178,711 |
| 무형자산손상차손 |
49,765 |
- |
| 기타의대손상각비 |
3,273,998 |
19,496,230 |
| 잡손실 |
73,004 |
141,282 |
| 합 계 |
20,792,692 |
29,640,628 |
31. 법인세비용&cr;
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 등 부담액 |
- |
873,719 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
371,971 |
| 이연법인세비용: |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 |
- |
(2,760,138) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 |
- |
- |
| 법인세비용(이익) |
- |
(1,514,448) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(28,936,275) |
(30,815,034) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(6,365,981) |
(6,779,307) |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
4,153,299 |
92,071 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(1,835,667) |
371,971 |
| 기초유보의 변동 |
- |
(456,940) |
| 인식하지 않는 일시적차이의 변동 |
3,890,357 |
3,991,902 |
| 기타 |
157,992 |
1,265,855 |
| 법인세비용(이익) |
- |
(1,514,448) |
| 유효세율(*) |
- |
- |
&cr;(*) 당기 및 전기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세 |
| 기 초 |
감 소 |
증 가 |
기 말 |
| <차감할 일시적차이> |
| 매도가능증권손상차손 |
1,500 |
- |
- |
1,500 |
330 |
| 차량유지비 |
7,042 |
- |
- |
7,042 |
1,549 |
| 연차충당부채 |
30,694 |
30,694 |
127,256 |
127,256 |
27,996 |
| 확정급여부채 |
871,790 |
110,462 |
228,898 |
990,226 |
217,850 |
| 손실충당부채 |
1,045,110 |
1,045,110 |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
16,225,415 |
9,272,093 |
6,731,029 |
13,684,351 |
3,010,557 |
| 파생상품평가이익 |
234,589 |
- |
- |
234,589 |
51,610 |
| 파생상품평가손실 |
27,998 |
- |
- |
27,998 |
6,160 |
| 보험료 |
21 |
21 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
3,288,158 |
2,307,790 |
7,855,998 |
8,836,366 |
1,944,001 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
914,244 |
914,244 |
111,718 |
111,718 |
24,578 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
13,779,510 |
4,026,960 |
18,291,393 |
28,043,943 |
6,169,667 |
| 사채상환할증금 |
1,135,635 |
961,538 |
1,101,404 |
1,275,501 |
280,610 |
| 손실충당금 |
19,335,509 |
19,335,509 |
14,562,033 |
14,562,033 |
3,203,647 |
| 관계기업투자주식 |
178,711 |
- |
18,776 |
197,487 |
43,447 |
| 리스부채 |
1,229,341 |
977,401 |
- |
251,940 |
55,427 |
| 재고자산평가손실 |
- |
- |
116,560 |
116,560 |
25,643 |
| 세금과공과 |
- |
- |
21,898 |
21,898 |
4,818 |
| 무형자산손상차손 |
- |
- |
49,765 |
49,765 |
10,948 |
| 소 계 |
58,305,267 |
38,981,822 |
49,216,728 |
68,540,173 |
15,078,838 |
| <가산할 일시적차이> |
| 미수수익 |
891,347 |
891,348 |
715,977 |
715,976 |
157,515 |
| 투자부동산 |
7,909,348 |
- |
- |
7,909,348 |
1,740,057 |
| 사외적립자산 |
722,931 |
- |
82,673 |
805,604 |
177,233 |
| 압축기장충당금 |
64,040 |
- |
- |
64,040 |
14,089 |
| 전환사채 |
18,591,759 |
10,797,252 |
10,120,187 |
17,914,694 |
3,941,233 |
| 사용권자산 |
987,588 |
827,404 |
15,661 |
175,845 |
38,686 |
| 리스채권 |
152,697 |
147,682 |
- |
5,015 |
1,103 |
| 소 계 |
29,319,710 |
12,663,686 |
10,934,498 |
27,590,522 |
6,069,916 |
| 합 계 |
28,985,557 |
26,318,136 |
38,282,230 |
40,949,651 |
9,008,922 |
| 이월결손금 |
- |
- |
5,719,345 |
5,719,345 |
1,258,256 |
| 총 계 |
28,985,557 |
26,318,136 |
44,001,575 |
46,668,996 |
10,267,178 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 |
|
|
|
|
10,267,178 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세 |
| 기 초 |
감 소 |
증 가 |
기 말 |
| <차감할 일시적차이> |
| 매도가능증권손상차손 |
1,500 |
- |
- |
1,500 |
330 |
| 차량유지비 |
5,734 |
- |
1,308 |
7,042 |
1,549 |
| 연차충당부채 |
37,445 |
37,445 |
30,694 |
30,694 |
6,753 |
| 확정급여부채 |
758,345 |
136,265 |
249,710 |
871,790 |
191,794 |
| 손실충당부채 |
1,045,110 |
- |
- |
1,045,110 |
229,924 |
| 파생상품부채 |
17,103,540 |
878,125 |
- |
16,225,415 |
3,569,591 |
| 파생상품평가손실 |
27,998 |
- |
- |
27,998 |
6,160 |
| 보험료 |
140 |
140 |
21 |
21 |
5 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
10,090 |
- |
1,546,170 |
1,556,260 |
342,377 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
147,883 |
- |
766,361 |
914,244 |
201,134 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
3,955,105 |
- |
9,824,405 |
13,779,510 |
3,031,492 |
| 사채상환할증금 |
4,047,146 |
2,911,511 |
- |
1,135,635 |
249,840 |
| 손실충당금 |
79,938 |
79,938 |
19,335,509 |
19,335,509 |
4,253,812 |
| 관계기업투자주식 |
- |
- |
178,711 |
178,711 |
39,316 |
| 리스부채 |
- |
- |
1,229,341 |
1,229,341 |
270,455 |
| 소 계 |
27,219,974 |
4,043,424 |
33,162,230 |
56,338,780 |
12,394,532 |
| <가산할 일시적차이> |
| 미수수익 |
534,353 |
534,353 |
891,347 |
891,347 |
196,096 |
| 매도가능증권 |
1,802,575 |
1,802,575 |
- |
- |
- |
| 투자부동산 |
8,054,356 |
145,008 |
- |
7,909,348 |
1,740,057 |
| 사외적립자산 |
710,167 |
- |
12,764 |
722,931 |
159,045 |
| 압축기장충당금 |
64,040 |
- |
- |
64,040 |
14,089 |
| 전환사채 |
25,022,572 |
6,430,813 |
- |
18,591,759 |
4,090,187 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
116,252 |
1,848,150 |
- |
(1,731,898) |
(381,018) |
| 파생상품부채평가이익 |
884,783 |
878,957 |
(240,415) |
(234,589) |
(51,610) |
| 미지급비용 |
23,416 |
23,416 |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
- |
- |
987,588 |
987,588 |
217,269 |
| 리스채권 |
- |
- |
152,697 |
152,697 |
33,593 |
| 소 계 |
37,212,514 |
11,663,272 |
1,803,981 |
27,353,223 |
6,017,708 |
| 합 계 |
(9,992,540) |
(7,619,848) |
31,358,249 |
28,985,557 |
6,376,824 |
| 이월결손금 |
4,499,726 |
4,499,726 |
- |
- |
- |
| 총 계 |
(5,492,814) |
(3,120,122) |
31,358,249 |
28,985,557 |
6,376,824 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 |
|
|
|
|
6,376,824 |
(4) 미인식한 일시적차이 등&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 미인식한 일시적차이 등은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이월결손금 |
5,719,345 |
- |
| 차감할 일시적차이 |
40,949,651 |
28,985,557 |
&cr;당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이로 인한 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.
&cr;&cr;32. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당순손익&cr;&cr;당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 당기순손익 |
(28,936,275,373) |
(29,300,586,645) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
31,641,275 |
24,461,910 |
| 기본주당순손익 |
(915) |
(1,198) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초발행보통주식수 |
28,428,277 |
22,510,021 |
| 전환사채 전환 |
3,054,275 |
1,505,749 |
| 주식매수선택권 행사 |
158,723 |
19,674 |
| 유상증자 |
- |
426,466 |
| 가중평균유통보통주식수 |
31,641,275 |
24,461,910 |
(2) 희석주당순손익&cr;
당기와 전기의 당사의 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화 효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
&cr;&cr;33. 특수관계자
거래
&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 최대주주 |
진양곤 |
| 주주 |
(주)딜던쉐어즈 |
| 종속기업 |
(주)엘리샤코이&cr; 단디바이오사이언스(주)&cr; (주)프레시코(*1)&cr; (주)코아바이오(*1,2)&cr; (주)넥스트자원(*1) |
| 관계기업 |
YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD (이하 "YANJI")&cr; (주)룩스앤메이코스메틱&cr; (주)데님오브벌츄코리아(*3) |
| 기타 특수관계자 |
(주)동원리소스&cr; Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC&cr; 에이치엘비(주)&cr; 에이치엘비오토텍(주)&cr; 에이치엘비파워(주)&cr; 에이치엘비생명과학(주)&cr; 코르키(주)&cr; 라이프리버(주)&cr; Immunomic Therapeutics, Inc.&cr; (주)엔피프틴&cr; (주)그랜탑시스템즈 |
(*1) 당사가 당기 중 신규로 취득한 종속기업입니다.
(*2) (주)프레시코의 종속기업입니다.&cr;(*3) 전기말 현재 종속기업이었으나, 당기중 일부 처분으로 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
이자수익 |
복리후생비 등 |
| 종속기업 |
(주)엘리샤코이 |
276,446 |
8,067 |
| (주)프레시코 |
38,303 |
1,998 |
| 관계기업 |
(주)룩스앤메이코스메틱 |
288,351 |
- |
| (주)데님오브벌츄코리아 |
148,774 |
660 |
| 기타 특수관계자 |
에이치엘비(주) |
- |
1,091 |
| 에이치엘비파워(주) |
- |
189,372 |
| 합 계 |
751,874 |
201,188 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
이자수익 |
이자비용 |
복리후생비 등 |
| 종속기업 |
(주)엘리샤코이 |
153,842 |
- |
8,336 |
| 단디바이오사이언스(주) |
- |
16,699 |
- |
| (주)데님오브벌츄코리아 |
254,038 |
- |
1,382 |
| 관계기업 |
(주)룩스앤메이코스메틱 |
176,753 |
- |
- |
| 주주 |
(주)딜던쉐어즈 |
37,052 |
- |
- |
| 기타 |
에이치엘비(주) |
6,805 |
9,074 |
527 |
| 에이치엘비오토텍(주) |
- |
- |
538 |
| 코르키(주) |
- |
- |
(1,756) |
| 라이프리버(주) |
- |
16,258 |
- |
| 임원 |
1,783 |
186,440 |
- |
| 합 계 |
630,273 |
228,471 |
9,027 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
지분매입 |
출자전환 |
채권투자 |
자금대여 |
자금회수 |
| 종속기업 |
(주)엘리샤코이 |
- |
3,913,730 |
- |
1,235,000 |
- |
| 단디바이오사이언스(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)프레시코 |
- |
12,999,840 |
- |
- |
- |
| (주)넥스트자원 |
- |
50,000 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)룩스앤메이코스메틱 |
- |
- |
- |
1,000,000 |
- |
| (주)데님오브벌츄코리아 |
- |
- |
- |
603,000 |
40,000 |
| 기타 |
임원 등 |
1,040,801 |
- |
800,000 |
- |
- |
| Immunomic Therapeutics, Inc. |
6,159,500 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
7,200,301 |
16,963,570 |
800,000 |
2,838,000 |
40,000 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
지분매입 |
유상증자 |
자금대여 |
자금회수 |
자금차입 |
자금상환 |
| 종속기업 |
(주)엘리샤코이 |
- |
- |
4,407,199 |
- |
- |
- |
| 단디바이오사이언스(주) |
299,998 |
2,377,002 |
- |
- |
2,500,000 |
2,500,000 |
| (주)데님오브벌츄코리아 |
- |
6,000,000 |
10,792,000 |
6,000,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)룩스앤메이코스메틱 |
- |
18,776 |
5,500,000 |
- |
- |
- |
| YANJI |
- |
178,711 |
- |
- |
- |
- |
| 주주 |
(주)딜던쉐어즈 |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
| 기타 |
에이치엘비(주) |
- |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
9,000,000 |
9,000,000 |
| 라이프리버(주) |
- |
- |
- |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 임원 등 |
17,739,900 |
- |
80,000 |
80,000 |
- |
1,800,000 |
| 합 계 |
18,039,898 |
8,574,489 |
25,779,199 |
11,080,000 |
14,500,000 |
16,300,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 단기대여금 |
미수금 |
미수수익 |
공정가치&cr;측정금융자산 |
미지급금 |
| 종속기업 |
(주)엘리샤코이(*1) |
2,955,907 |
449,167 |
132,082 |
- |
648 |
| (주)프레시코(*2) |
- |
- |
2,803 |
2,800,000 |
766 |
| 관계기업 |
(주)룩스앤메이코스메틱(*1) |
6,500,000 |
- |
465,103 |
- |
- |
| 기타 |
에이치엘비파워(주) |
- |
- |
- |
- |
197,937 |
| 에이치엘비생명과학(주) |
- |
- |
- |
- |
69,103 |
| 합 계 |
9,455,907 |
449,167 |
599,988 |
2,800,000 |
268,454 |
&cr;(*1) 당기말 현재 단기대여금, 미수금, 미수수익에 대하여 일부 손실충당금을 설정하였습니다.&cr;(*2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 파생상품자산으로 계상되어 있으며, 투자원금은 2,800백만원으로 평가이익 369백만원을 반영하기 전 금액입니다.&cr;
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 단기대여금 |
미수금 |
미수수익 |
공정가치&cr;측정금융자산 |
전환사채 |
미지급금 |
| 종속기업 |
(주)엘리샤코이(*1) |
5,407,199 |
280,095 |
169,343 |
- |
- |
1,663 |
| (주)데님오브벌츄코리아(*1,2) |
6,092,000 |
142,719 |
64,532 |
1,848,150 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)룩스앤메이코스메틱(*1) |
5,500,000 |
- |
176,753 |
- |
- |
- |
| 기타 |
코르키(주) |
- |
1,485 |
- |
- |
- |
- |
| 에이치엘비(주) |
- |
165 |
- |
- |
- |
3,759 |
| 임원 |
- |
- |
- |
- |
300,000 |
- |
| 합 계 |
16,999,199 |
424,464 |
410,628 |
1,848,150 |
300,000 |
5,422 |
&cr;(*1) 단기대여금, 미수금, 미수수익에 대하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다.&cr;(*2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해서 전액 평가손실을 계상하였습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상
&cr;&cr;당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
742,341 |
890,875 |
| 퇴직급여 |
57,903 |
87,527 |
| 주식기준보상 |
912,544 |
567,367 |
| 합 계 |
1,712,788 |
1,545,769 |
당사의 주요 경영진에는 등기 및 비등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.&cr;
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증회사 |
피보증회사 |
보증금액 |
보증내역 |
| (주)프레시코 |
(주)넥스트사이언스 |
2,000,000 |
신주인수권부사채 지급보증 |
34. 위험관리&cr;
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;
(1) 위험관리정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사와 사외이사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
11,683,953 |
18,156,841 |
| 단기금융상품 |
8,000,000 |
- |
| 매출채권및기타수취채권 |
4,385,491 |
24,179,039 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
2,000 |
| 장기기타수취채권 |
565,317 |
1,070,087 |
| 합 계 |
24,636,761 |
43,407,967 |
당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 또는 종속기업에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr;
한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 시장위험&cr;
① 환위험&cr;당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 구 분 |
종류 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| 외화금융자산 |
USD |
3,015.82 |
3,281 |
3,014.97 |
3,491 |
| JPY |
1,192,480.00 |
12,572 |
1,192,480.00 |
12,682 |
| CNY |
2.00 |
- |
2.00 |
1 |
| 합 계 |
|
|
15,853 |
|
16,174 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
328 |
(328) |
349 |
(349) |
| JPY |
1,257 |
(1,257) |
1,268 |
(1,268) |
| CNY |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,585 |
(1,585) |
1,617 |
(1,617) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험&cr;당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는영향은 중요하지 아니합니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
| 단기금융부채 |
10,139,591 |
15,097,743 |
| 장기금융부채 |
11,981,217 |
8,246,134 |
| 합 계 |
22,120,808 |
23,343,877 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
(4) 유동성위험&cr;&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년이내 |
1 ~ 3년 |
3년 초과 |
| 매입채무및기타지급채무 |
1,357,870 |
1,357,870 |
1,357,870 |
- |
- |
| 단기차입부채 |
10,139,591 |
18,077,697 |
18,077,697 |
- |
- |
| 단기파생상품부채(*) |
6,989,698 |
- |
- |
- |
- |
| 단기리스부채 |
156,924 |
156,924 |
156,924 |
- |
- |
| 장기차입부채 |
11,981,217 |
23,028,856 |
210,000 |
420,000 |
22,398,856 |
| 장기파생상품부채(*) |
6,694,653 |
- |
- |
- |
- |
| 장기리스부채 |
95,015 |
111,761 |
- |
111,761 |
- |
| 합 계 |
37,414,968 |
42,733,108 |
19,802,491 |
531,761 |
22,398,856 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년이내 |
1 ~ 3년 |
3년 초과 |
| 매입채무및기타지급채무 |
1,385,236 |
1,385,236 |
1,385,236 |
- |
- |
| 단기차입부채 |
15,097,743 |
23,435,635 |
23,435,635 |
- |
- |
| 단기파생상품부채(*) |
9,534,161 |
- |
- |
- |
- |
| 단기리스부채 |
1,120,359 |
1,155,006 |
1,155,006 |
- |
- |
| 장기차입부채 |
8,246,134 |
19,425,000 |
185,000 |
555,000 |
18,685,000 |
| 장기파생상품부채(*) |
5,973,104 |
- |
- |
- |
- |
| 장기리스부채 |
108,982 |
111,761 |
- |
111,761 |
- |
| 합 계 |
41,465,719 |
45,512,638 |
26,160,877 |
666,761 |
18,685,000 |
| (*) |
전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액을 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(5) 자본관리&cr;&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. &cr;&cr;한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니&cr;다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순차입금 |
|
|
| 금융부채 |
22,120,808 |
23,343,876 |
| 파생상품부채 |
13,684,351 |
15,507,264 |
| 리스부채 |
251,940 |
1,229,341 |
| 차감: |
|
|
| ―현금및현금성자산 |
11,683,953 |
18,156,841 |
| ―단기금융상품 |
8,000,000 |
- |
| ―장기금융상품 |
2,000 |
2,000 |
| 차감후 순차입금(①) |
16,371,146 |
21,921,640 |
| 자본총계 |
61,765,760 |
71,412,365 |
| 순차입금 및 자본총계(②) |
78,136,906 |
93,334,005 |
| 차입금비율(①/②,%)(*) |
21.0% |
23.5% |
35. 현금흐름표&cr;&cr;당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
24,183,503 |
17,950,375 |
| 단기대여금의 종속기업투자 대체 |
12,999,840 |
- |
| 매출채권및기타수취채권의 제각 |
10,567,681 |
- |
| 주식선택권의 행사 |
97,469 |
- |
| 리스자산의 증가 |
114,749 |
- |
| 전환사채의 파생상품부채 대체 |
- |
2,052,126 |
| 선급비용의 사용권자산 대체 |
- |
391,372 |