연결감사보고서 3.4 (주)넥스트사이언스

00478797 100000000000 163865 50506 45046 45 Y Y N Y P

&cr;

주식회사 넥스트사이언스와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 60 기

부터

까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

광교회계법인

목 차

		페이지
독립된 감사인의 감사보고서	...................................................	1 - 5
연 결 재 무 제 표		6
연 결 재 무 상 태 표	...................................................	7 - 8
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	...................................................	9 - 10
연 결 자 본 변 동 표	...................................................	10
연 결 현 금 흐 름 표	...................................................	11 - 13
주석	...................................................	14 - 111
외부감사 실시내용	...................................................	112 - 113

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 넥스트사이언스
주주 및 이사회 귀중	2022년 3월 22일

감사의견&cr;&cr;우리는 주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항 &cr;

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 연결회사의 연결재무제표에 대한 주석37 에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 회사의 연결재무제표에 대한 주석37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석37에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 전환사채 조기상환 및 전환권대가에 대한 법인세 인식 오류 등을 수정반영하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류수정으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실이 580백만원 감소하였으며 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

우리는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 37에 기술된 수정사항을 발견하였습니다.

한편, 우리는 연결회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임 감사인은 전기오류수정에 동의하지 않았습니다.

&cr;핵심감사사항&cr;

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;

영업권 손상검사&cr;

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결회사의 영업권 금액이 유의적이며, 영업권 손상검사에 사용되는 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함됩니다. 이에 따라, 우리는 당기 손상징후가 있는 영업권 손상검사에 관심을 기울였으며, 연결회사의 경영진은 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

ㆍ미래현금흐름 추정이 이사회(경영진)에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인

ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교

ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상&cr; 황과 비교하여 일관성이 있는지 확인

- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할&cr; 인율과 비교

ㆍ주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가

&cr;기타사항 &cr;&cr; 연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인(우리회계연인)이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월30일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 37에 기술되어 있는 수정사항을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 해당 수정사항이 반영된 연결재무제표입니다.&cr; &cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;&cr;우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 송기용입니 다.

&cr;

서울특별시 강남구 남부순환로 2145, 5층

광 교 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 하 헌 건

이 감사보고서는 감 사보고서일 (2022년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 60(당) 기

부터

까지

&cr;

제 59(전) 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 넥스트사이언스 대표이사 김 종 원

본점 소재지 :	(도로명주소)	강원도 정선군 사북읍 동탄길 38-13
	(전 화)	02-6925-4450

연결재무상태표
제 60(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 59(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 60(당) 기	제 59(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산		60,284,066,244	41,071,844,195
현금및현금성자산	4,5,34	8,686,962,163	14,645,146,925
단기금융상품	4,34	34,000,000,000	8,000,000,000
매출채권및기타수취채권	4,6,25,34	7,301,292,009	7,738,044,895
재고자산	7	8,039,781,239	7,233,582,196
당기법인세자산		62,509,247	258,088,134
기타유동자산	8	2,193,521,586	3,196,982,045
Ⅱ. 비유동자산		103,581,287,900	89,697,418,740
장기금융상품	4,25,34	219,596,805	200,057,143
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,9	58,257,434,329	38,360,998,360
장기매출채권및기타수취채권	4,6,34	724,739,264	1,033,424,307
유형자산	11	18,635,648,699	20,501,383,326
투자부동산	12	8,162,762,770	10,330,262,770
무형자산	13	16,711,189,764	18,652,534,077
사용권자산	14	869,916,269	618,758,757
자 산 총 계		163,865,354,144	130,769,262,935
부 채
Ⅰ. 유동부채		45,771,991,420	31,717,283,580
매입채무및기타지급채무	4,15,34	3,734,207,808	4,643,310,141
단기차입부채	4,16,34	28,321,229,086	14,009,605,545
단기상환우선주부채	4,16,34	3,004,093,629	2,438,908,145
단기파생상품부채	4,16,34	9,698,214,622	9,944,843,674
단기리스부채	4,14	683,883,129	354,531,520
충당부채	17	768,377	446,367
이연수익	18	-	19,028
기타유동부채	19	329,594,769	325,619,160
Ⅱ. 비유동부채		4,734,528,332	25,431,857,256
확정급여부채	20	1,030,969,727	1,084,013,787
장기차입부채	4,16,34	3,391,710,000	16,715,363,843
장기파생상품부채	4,16,34	-	7,287,145,023
장기기타지급채무	4,15,34	30,000,000	30,000,000
장기리스부채	4,14	281,848,605	315,334,603
부 채 총 계		50,506,519,752	57,149,140,836
자 본
Ⅰ. 자본금		107,615,753,944	65,822,254,158
자본금	1,21	21,032,918,500	16,349,811,000
주식발행초과금	21	137,458,671,703	91,265,334,770
기타자본구성요소	22	42,534,844,072	45,856,127,348
기타포괄손익누계액	23	(3,922,656,353)	(8,819,090,812)
결손금	24	(89,488,023,978)	(78,829,928,148)
Ⅱ. 비지배지분		5,743,080,448	7,797,867,941
자 본 총 계		113,358,834,392	73,620,122,099
부 채 와 자 본 총 계		163,865,354,144	130,769,262,935

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서
제 60(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 59(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
&cr;주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 60(당) 기	제 59(전) 기
Ⅰ. 매출	26	45,046,153,029	35,376,821,510
Ⅱ. 매출원가	28	(36,175,880,834)	(30,702,621,751)
Ⅲ. 매출총이익		8,870,272,195	4,674,199,759
Ⅳ. 판매비와관리비	27,28	(22,212,592,067)	(18,857,295,860)
Ⅴ. 영업손실		(13,342,319,872)	(14,183,096,101)
금융수익	4,29	4,283,399,442	8,221,869,600
금융비용	4,29	(5,368,188,369)	(7,906,093,514)
기타영업외수익	30	2,190,040,049	1,304,837,711
기타영업외비용	30	(1,551,810,312)	(18,170,831,180)
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)	26	(13,788,879,062)	(30,733,313,484)
Ⅶ. 법인세수익	31	706,633,585	2,834,388,785
Ⅷ. 계속사업손익		(13,082,245,477)	(27,898,924,699)
Ⅸ. 중단사업손익	26,37	-	(1,667,583,442)
Ⅹ. 당기순이익(손실)		(13,082,245,477)	(29,566,508,141)
XI . 기타포괄손익		4,831,010,950	(8,886,279,704)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
확정급여제도의 재측정손익		(65,423,509)	109,982,123
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익		4,896,434,459	(8,925,879,002)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:
해외사업환산손익		-	(70,382,825)
XII . 당기총포괄이익(손실)		(8,251,234,527)	(38,452,787,845)
연결당기순손익의 귀속
지배기업소유주지분		(10,607,070,850)	(28,787,303,141)
비지배지분		(2,475,174,627)	(779,205,000)
연결총포괄손익의 귀속
지배기업소유주지분		(5,761,661,371)	(37,673,582,845)
비지배지분		(2,489,573,156)	(779,205,000)
XIII. 주당순이익(손실)	32
기본및희석주당순이익(손실)		(340)	(934)
계속사업기본및희석주당이익(손실)		(340)	(881)
중단사업기본및희석주당이익(손실)		-	(53)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표
제 60(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 59(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	자본금	주식발행&cr;초과금	기타자본&cr;구성요소	기타포괄&cr;손익누계액	결손금	지배기업&cr;소유주지분	비지배지분	합 계
2020.01.01.(전기초)	14,217,068,500	69,021,587,439	42,405,520,134	(1,193,270,114)	(48,782,166,001)	75,668,739,958	5,398,253,258	81,066,993,216
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(28,787,303,141)	(28,787,303,141)	(779,205,000)	(29,566,508,141)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	(7,555,437,873)	(1,370,441,129)	(8,925,879,002)	-	(8,925,879,002)
해외사업환산손익	-	-	-	(70,382,825)	-	(70,382,825)	-	(70,382,825)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	109,982,123	109,982,123	-	109,982,123
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
전환사채의 전환	2,046,115,500	21,549,512,313	1,367,617,584	-	-	24,963,245,397	-	24,963,245,397
주식선택권	86,627,000	694,235,018	1,057,462,300	-	-	1,838,324,318	-	1,838,324,318
비지배지분변동	-	-	1,025,527,330	-	-	1,025,527,330	(2,066,328,130)	(1,040,800,800)
사업결합	-	-	-	-	-	-	5,245,147,813	5,245,147,813
2020.12.31.(전기말)	16,349,811,000	91,265,334,770	45,856,127,348	(8,819,090,812)	(78,829,928,148)	65,822,254,158	7,797,867,941	73,620,122,099
2021.01.01.(당기초)	16,349,811,000	91,265,334,770	45,856,127,348	(8,819,090,812)	(78,829,928,148)	65,822,254,158	7,797,867,941	73,620,122,099
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(10,607,070,850)	(10,607,070,850)	(2,475,174,627)	(13,082,245,477)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	4,896,434,459	-	4,896,434,459	-	4,896,434,459
해외사업환산손익	-	-	-	-	-	-	-	-
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(51,024,980)	(51,024,980)	(14,398,529)	(65,423,509)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
전환사채의 전환	1,978,642,500	18,524,851,324	(2,019,023,636)	-	-	18,484,470,188	295,447,496	18,779,917,684
신주인수권부사채의 전환	2,304,133,500	21,059,010,097	(2,032,409,387)	-	-	21,330,734,210	-	21,330,734,210
주식선택권	400,331,500	6,609,475,512	735,897,977	-	-	7,745,704,989	139,338,167	7,885,043,156
종속기업의 유상증자	-	-	(5,748,230)	-	-	(5,748,230)	-	(5,748,230)
2021.12.31.(당기말)	21,032,918,500	137,458,671,703	42,534,844,072	(3,922,656,353)	(89,488,023,978)	107,615,753,944	5,743,080,448	113,358,834,392

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표
제 60(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 59(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제 60(당) 기	제 59(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름	(5,959,773,767)	(12,997,471,908)
(1) 당기순이익(손실)	(13,082,245,477)	(29,566,508,141)
(2) 당기순손익 조정을 위한 가감	7,100,267,615	17,812,266,478
퇴직급여	765,619,531	735,016,231
주식보상비용	2,051,888,227	1,154,931,037
대손상각비	27,016,285	2,435,560,766
감가상각비	4,211,289,555	3,935,145,530
무형자산상각비	2,113,868,189	1,101,019,888
이자비용	4,347,440,188	4,938,925,812
외화환산손실	2,324	4,276,363
파생상품평가손실	1,003,888,852	2,795,252,972
사채상환손실	-	642,744,311
관계기업투자손상차손	-	18,775,500
종속기업투자처분손실	3,054,930	-
유형자산처분손실	83,601,328	202,508,552
무형자산처분손실	5,181,818	-
무형자산손상차손	-	15,617,583,607
사용권자산처분손실	28,586,570	-
기타의대손상각비	1,237,162,500	1,709,230,556
잡손실	6,476,495	8,937,917
법인세수익	(706,633,585)	(2,834,388,785)
재고자산평가손실환입	(291,320,600)	(111,404,763)
이자수익	(578,328,153)	(718,606,775)
외화환산이익	(3,857,190)	(18,193,734)
장기금융상품평가이익	(32,660,499)	(41,557,981)
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(3,605,074)
파생상품평가이익	(3,636,198,854)	(7,449,318,353)
사채상환이익	(6,118,483)	-
종속기업투자처분이익	-	(1,006,665,007)
관계기업투자처분이익	(107,000,000)	-
투자부동산처분이익	(1,482,500,000)	-
무형자산처분이익	-	(93,914,093)
사용권자산처분이익	(2,048,980)	(2,391,091)
기타의대손충당금환입	(1,280,400)	(538,248,612)
매출채권및기타수취채권의 감소(증가)	1,803,684,712	(1,853,746,075)
재고자산의 감소(증가)	(438,790,443)	(873,061,363)
기타유동자산의 감소(증가)	337,176,893	(1,725,521,039)
장기매출채권및기타수취채권의 감소(증가)	207,397,780	-
매입채무및기타지급채무의 증가(감소)	(2,966,203,079)	555,235,229
충당부채의 증가(감소)	322,010	(1,046,078,224)
이연수익의 증가(감소)	(19,028)	(24,445,876)
기타유동부채의 증가(감소)	3,655,822	781,597,652
장기기타지급채무의 증가(감소)	-	(6,306,392)
사외적립자산의 감소(증가)	(161,327,987)	-
퇴직금의 지급	(722,587,347)	(477,022,208)
관계사 전출입	(171,766)	-
(3) 영업활동으로 인한 현금수취액(지급액)	22,204,095	(1,243,230,245)
이자의 수취	288,815,913	814,600,121
이자의 지급	(462,428,968)	(550,890,462)
법인세의 납부	195,817,150	(1,506,939,904)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름	(38,017,773,488)	(8,131,879,394)
단기금융상품 감소	30,000,000,000	5,500,000,000
단기대여금 감소	540,626,736	21,257,436,985
장기금융상품 감소	18,653,385	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분	-	66,701,014
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분	-	2,592,825,191
종속기업투자 처분	(3,054,930)	449,175,590
관계기업투자 처분	107,000,000	-
유형자산 처분	60,000,000	-
투자부동산 처분	3,650,000,000	-
무형자산 처분	131,818,182	281,818,182
보증금 감소	186,730,207	439,386,401
단기금융상품 증가	(56,000,000,000)	(8,000,000,000)
단기대여금 증가	(626,736)	(2,998,000,000)
장기금융상품 증가	(5,532,548)	(13,120,837)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득	(15,000,001,510)	(6,159,500,000)
유형자산 취득	(891,326,454)	(8,282,675,768)
무형자산 취득	(315,101,920)	(332,211,280)
사용권자산 취득	(423,298,900)	(407,318,080)
보증금 증가	(73,659,000)	(186,996,207)
사업결합으로 인한 순현금유출액	-	(12,339,400,585)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름	38,015,505,303	17,157,799,609
단기차입금의 증가	-	830,200,000
장기차입금의 증가	18,653,385	1,540,000,000
전환사채의 발행	11,500,000,000	3,000,000,000
신주인수권부사채의 발행	24,000,000,000	21,000,000,000
주식선택권 행사	5,852,590,729	690,070,682
단기차입금 감소	(348,850,000)	(3,116,722,176)
유동성장기차입금 감소	(449,553,385)	(116,660,000)
전환사채의 상환	(1,030,339,000)	(4,900,000,000)
단기리스부채의 감소	(1,430,958,262)	(1,726,336,054)
전환사채 전환비용	(36,424,733)	(25,997,752)
신주인수권부사채 전환비용	(34,429,401)	-
유상증자 비용	(5,748,230)	(10,077,690)
주식선택권 행사비용	(19,435,800)	(6,677,401)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감	(5,962,041,952)	(3,971,551,693)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산	14,645,146,925	18,616,756,773
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과	3,857,190	(58,155)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산	8,686,962,163	14,645,146,925

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 60(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 59(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 &cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사 넥스트사이언스(이하 "지배기업")은 1962년 9월 24일에 설립되어 바다골재채취를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. &cr;&cr;한편, 지배기업은 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 21,033백만원이며, 지배기업의 발행주식 총수는 42,065,837주입니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 진양곤으로 그 외 특수관계자를 포함한 보유주식수는 2,629,015주(지분율 6.25%)입니다.&cr; &cr;(2) 종속기업의 현황&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위: 백만원)
기 업 명	소재지	주요&cr;영업활동	결산일	자산	부채	매출	당기&cr;순손익	투자&cr;지분율
(주)엘리샤코이	한국	화장품 제조 및 판매	12월 31일	1,857	3,971	4,623	(1,217)	100.00%
단디바이오사이언스(주)	한국	바이오	12월 31일	7,703	9,339	-	(4,841)	54.11%
(주)프레시코	한국	식음료 제조 및 판매	12월 31일	23,511	18,363	25,312	(217)	55.74%
(주)코아바이오(*1)	한국	음료 제조 및 판매	12월 31일	14,103	3,550	6,551	(258)	69.75%
Shanghai Elisha Coy(*2)	중국	화장품 제조 및 판매	12월 31일	2	-	-	-	-

(*1)	종속기업인 (주)프레시코가 지배하고 있는 기업으로, 투자지분율은 (주)프레시코의 지분율입니다.
(*2)	중국내 위생허가를 받기 위해 설립한 특수목적설립법인입니다.

&cr; ② 전기말

(단위: 백만원)
기 업 명	소재지	주요&cr;영업활동	결산일	자산	부채	매출	당기&cr;순손익	투자&cr;지분율
(주)엘리샤코이	한국	화장품 제조 및 판매	12월 31일	1,679	4,592	3,490	(1,682)	100.00%
단디바이오사이언스(주)	한국	바이오	12월 31일	3,744	1,318	-	(4,255)	54.11%
(주)프레시코	한국	식음료 제조 및 판매	12월 31일	21,881	16,581	17,194	2,165	55.74%
(주)코아바이오(*1)	한국	음료 제조 및 판매	12월 31일	15,392	4,514	3,755	240	69.75%
(주)넥스트자원	한국	골재 판매	12월 31일	50	-	-	-	100.00%
Shanghai Elisha Coy(*2)	중국	화장품 제조 및 판매	12월 31일	1	-	-	6	-

(*1)	종속기업인 (주)프레시코가 지배하고 있는 기업으로, 투자지분율은 (주)프레시코의 지분율입니다.
(*2)	중국내 위생허가를 받기 위해 설립한 특수목적설립법인입니다.

&cr;(3) 종속기업의 변동내역&cr;&cr;당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	변동사유
제외	(주)넥스트자원	당기 중 청산으로 인하여 종속기업에서 제외

&cr;(4) 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 &cr;

(1) 회계기준의 적용&cr;

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr; 연결실체의 재무제표는 2022년 2월 10일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2022년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

&cr;1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채&cr;ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;2) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. &cr;

3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

당기말 현재 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 COVID-19확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;

① 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 관계기업투자&cr;연결실체는 지분율이 20%이상이거나, 지분율이 20% 미만이나 이사회의 구성 등을 고려할때 유의적인 영향력이 있다고 판단되면 관계기업투자로 분류할것을 고려합니다. &cr;

나. 리스&cr;연결실체는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr;&cr;선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr;&cr;② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;

가. 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정&cr;매출채권과 계약자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다&cr;

나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr;다. 손상검사&cr;연결실체는 매년 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr;&cr;라. 충당부채&cr;연결실체는 당기말 현재 연차수당과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr;&cr;마. 순확정급여채무&cr;순확정급여채무는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며 이러한 할인율은 순확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. &cr;

바. 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr;

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;

③ 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 주석 4: 금융상품&cr;ㆍ 주석 12: 투자부동산&cr;ㆍ 주석 22: 주식기준보상

&cr;(2) 회계정책과 공시의 변경&cr;

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr;

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담 금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

⑨ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;⑩ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

3. 유의적인 회계정책 &cr;

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.&cr;&cr;비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

&cr;(1) 연결&cr;&cr;① 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;&cr;② 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

&cr;③ 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;④ 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr;

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr;&cr;관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

&cr;⑥ 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr;&cr;⑦ 동일지배하 사업결합&cr;동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 현금 및 현금성자산&cr;&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;

(3) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr;(4) 비파생금융자산&cr;&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;

③ 후속측정&cr;금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
당기손익-공정가치로 &cr;측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 &cr;측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치로 &cr;측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

④ 제거&cr;연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;⑤ 상계&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;

(5) 금융자산의 손상&cr;&cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;① 신용위험에 대한 판단&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;&cr;- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr;

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 기관 X의 Baa3 이상또는 기관 Y의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;

② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;

⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;

(6) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다&cr;

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수
구축물	15년	공구와기구	5년
기계장치	5년	비품	5년
차량운반구	5년	선박	12년

&cr; 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;

(7) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수
특허권	17년	소프트웨어	5년
고객관계	7년

다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;

(8) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

(9) 비금융자산의 손상&cr;&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr; 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;

(10) 리스&cr;

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr;&cr;연결실체는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

&cr;(11) 비파생금융부채&cr;&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr;

① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;

③ 금융부채의 제거&cr;연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

(12) 종업원급여&cr;&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr; ② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;

(13) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;

(14) 지분상품 및 복합금융상품&cr;&cr;지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.&cr;

(15) 외화거래&cr;

① 외화거래&cr;연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr;

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr;해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr; (16) 납입자본&cr;&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;

우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;

(17) 주식기준보상&cr;&cr;연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr;

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;

지배기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr; &cr; 1) 수행의무의 식별 &cr; 지배기업은 바다골재 채취를 채취하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니 다. 지배기업은 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경되었습니다. &cr;

2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr; 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 지배기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr;

3) 변동대가

지배기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 지배기업은 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용&cr;&cr;연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 배당금수익&cr;- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr;- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 파생상품평가손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;

(20) 법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;

① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(21) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 &cr;&cr;(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액&cr;&cr;① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융자산	기타포괄손익&cr;-공정가치&cr;측정 금융자산	상각후원가&cr;측정 금융부채	당기손익&cr;-공정가치&cr;측정 금융부채	합 계
금융자산
현금및현금성자산	8,686,962	-	-	-	8,686,962
단기금융상품	34,000,000	-	-	-	34,000,000
매출채권및기타수취채권	7,301,292	-	-	-	7,301,292
장기금융상품	219,597	-	-	-	219,597
기타포괄손익&cr; -공정가치측정 금융자산	-	58,257,434	-	-	58,257,434
장기매출채권및기타수취채권	724,739	-	-	-	724,739
합 계	50,932,590	58,257,434	-	-	109,190,024
금융부채
매입채무및기타지급채무	-	-	3,734,208	-	3,734,208
단기차입부채	-	-	28,321,229	-	28,321,229
단기상환우선주부채	-	-	-	3,004,094	3,004,094
단기파생상품부채	-	-	-	9,698,215	9,698,215
단기리스부채	-	-	683,883	-	683,883
장기차입부채	-	-	3,391,710	-	3,391,710
장기기타지급채무	-	-	30,000	-	30,000
장기리스부채	-	-	281,849	-	281,849
합 계	-	-	36,442,879	12,702,309	49,145,188

② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융자산	기타포괄손익&cr;-공정가치&cr;측정 금융자산	상각후원가&cr;측정 금융부채	당기손익&cr;-공정가치&cr;측정 금융부채	합 계
금융자산
현금및현금성자산	14,645,147	-	-	-	14,645,147
단기금융상품	8,000,000	-	-	-	8,000,000
매출채권및기타수취채권	7,738,045	-	-	-	7,738,045
장기금융상품	200,057	-	-	-	200,057
기타포괄손익&cr; -공정가치측정 금융자산	-	38,360,998	-	-	38,360,998
장기기타수취채권	1,033,424	-	-	-	1,033,424
합 계	31,616,673	38,360,998	-	-	69,977,671
금융부채
매입채무및기타지급채무	-	-	4,643,310	-	4,643,310
단기차입부채	-	-	14,009,606	-	14,009,606
단기상환우선주부채	-	-	-	2,438,908	2,438,908
단기파생상품부채	-	-	-	9,944,844	9,944,844
단기리스부채	-	-	354,532	-	354,532
장기차입부채	-	-	16,715,364	-	16,715,364
장기파생상품부채	-	-	-	7,287,145	7,287,145
장기기타지급채무	-	-	30,000	-	30,000
장기리스부채	-	-	315,335	-	315,335
합 계	-	-	36,068,147	19,670,897	55,739,044

(2) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
현금및현금성자산	8,686,962	8,686,962	14,645,147	14,645,147
단기금융상품	34,000,000	34,000,000	8,000,000	8,000,000
매출채권및기타수취채권	7,301,292	7,301,292	7,738,045	7,738,045
장기금융상품	219,597	219,597	200,057	200,057
기타포괄손익&cr; -공정가치측정 금융자산	58,257,434	58,257,434	38,360,998	38,360,998
장기기타수취채권	724,739	724,739	1,033,424	1,033,424
합 계	109,190,024	109,190,024	69,977,671	69,977,671
금융부채:
매입채무및기타지급채무	3,734,208	3,734,208	4,643,310	4,643,310
단기차입부채	28,321,229	28,321,229	14,009,606	14,009,606
단기상환우선주부채	3,004,094	3,004,094	2,438,908	2,438,908
단기파생상품부채	9,698,215	9,698,215	9,944,844	9,944,844
단기리스부채	683,883	683,883	354,532	354,532
장기차입부채	3,391,710	3,391,710	16,715,364	16,715,364
장기파생상품부채	-	-	7,287,145	7,287,145
장기기타지급채무	30,000	30,000	30,000	30,000
장기리스부채	281,849	281,849	315,335	315,335
합 계	49,145,188	49,145,188	55,739,044	55,739,044

&cr; (3) 공정가치 서열체계&cr;&cr;연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr; 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기말:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	22,536,634	11,350,000	24,370,800	58,257,434
단기상환우선주부채	-	-	3,004,094	3,004,094
단기파생상품부채	-	-	9,698,215	9,698,215
전기말:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	38,360,998	38,360,998
단기상환우선주부채	-	-	2,438,908	2,438,908
단기파생상품부채	-	-	9,944,844	9,944,844
장기파생상품부채	-	-	7,287,145	7,287,145

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 &cr;

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

&cr;1) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2 간에 이동은 발생하지 아니하였습니다.&cr;

2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;

① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채
	기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산	단기상환우선주부채	단기파생상품부채	장기파생상품부채
기초금액	38,360,998	2,438,908	9,944,844	7,287,145
복합금융상품 발행	-	-	7,992,217	-
복합금융상품 전환	-	-	(7,472,038)	(5,421,643)
유동성대체	-	-	592,492	(592,492)
이자비용	-	565,186	-	-
평가손익(법인세차감전)	(286,408)	-	(1,359,300)	(1,273,010)
대체	(13,703,790)
기말금액	24,370,800	3,004,094	9,698,215	-

&cr; ② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채
	기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산	단기상환우선주부채	단기파생상품부채	장기파생상품부채
기초금액	41,781,455	-	8,552,979	5,973,103
취득금액	6,159,500	-	-	-
처분금액	(2,592,826)	-	-	-
복합금융상품 발행	-	-	385,842	6,020,784
복합금융상품 전환	-	-	(8,283,210)	-
유동성대체	-	567,790	11,220,797	(11,220,797)
이자비용	-	458,753	-	-
평가손익(법인세차감전)	(7,187,181)	-	(5,327,934)	673,869
사업결합	200,050	1,412,365	2,415,189	5,840,186
연결범위변동	-	-	981,181	-
기말금액	38,360,998	2,438,908	9,944,844	7,287,145

(5) 가치평가기법&cr;&cr; 당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.&cr;&cr; 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주	17,922,861	현금흐름할인법
Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주	6,226,933	현금흐름할인법
LSF 보통주	200,050	-
(주)강원일보 보통주	20,957	-
합계	24,370,800
단기상환우선주부채
단기상환우선주부채	3,004,094	Black-Derman-Toy 모형
합계	3,004,094
파생상품부채
신주인수권부사채 파생부채	4,883,972	Black-Derman-Toy 모형
파생상품부채	4,814,243	Black-Derman-Toy 모형
합계	9,698,215

&cr; (6) 금융상품 범주별 순손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
상각후원가 측정 금융상품
이자수익	578,328	707,29 7
외환차익	26,236	20,092
외화환산이익	3,857	-
사채상환이익	6,118	-
이자비용	(4,347,440)	(4,461,67 9 )
외화차손	(16,857)	(4,930)
외화환산손실	(2)	(1,488)
사채상환손실	-	(642,744)
공정가치 측정 금융상품
장기금융상품평가이익	32,660	41,558
당기손익-공정가치 측정 금융상품처분이익	-	3,605
파생상품평가이익	3,636,199	7,449,318
파생상품평가손실	(1,003,889)	(2,795,253)

5. 현금및현금성자산 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	-	51,326
요구불예금	8,686,962	14,593,821
합 계	8,686,962	14,645,147

&cr;

6. 매출채권및기타수취채권 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기말		전기말
		유 동	비유동	유 동	비유동
매출채권	매출채권	6,983,267	26,147	6,972,776	-
	손실충당금	(62,223)	-	(52,141)	-
	현재가치할인차금	(1,660)	(1,307)	-	-
	소 계	6,919,384	24,840	6,920,635	-
기타채권	대여금	8,420,000	21,000	8,981,000	-
	손실충당금	(8,420,000)	-	(8,420,000)	-
	미수금	287,095	-	314,444	-
	손실충당금	(105,000)	-	(105,000)	-
	미수수익	1,005,235	3,630	611,077	-
	손실충당금	(863,111)	-	(564,111)	-
	리스채권	57,689	54,916	-	-
	보증금	-	920,353	-	1,033,424
	손실충당금	-	(300,000)	-	-
	소 계	381,908	699,899	817,410	1,033,424
합 계		7,301,292	724,739	7,738,045	1,033,424

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	미수수익	보증금
기초금액	52,141	8,420,000	105,000	564,111	-
수취채권손상차손	27,016	-	-	299,000	300,000
제각	(16,934)	-	-	-	-
기말금액	62,223	8,420,000	105,000	863,111	300,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	미수수익
기초금액	35,207	7,100,000	7	239,061
수취채권손상차손	16,934	1,320,000	104,993	325,050
기말금액	52,141	8,420,000	105,000	564,111

&cr; 당기말 및 전기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.&cr;&cr;매출채권및기타수취채권의 손실충당금은 연결실체가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

7. 재고자산 &cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
제품	2,582,667	(170,025)	2,412,642	3,912,921	(455,209)	3,457,712
상품	191,376	-	191,376	103,267	(6,136)	97,131
원재료	4,628,644	-	4,628,644	3,052,465	-	3,052,465
부재료	759,379	-	759,379	532,933	-	532,933
재공품	41,920	-	41,920	34,536	-	34,536
미착품	5,397	-	5,397	58,139	-	58,139
반환자산회수권	423	-	423	666	-	666
합 계	8,209,806	(170,025)	8,039,781	7,694,927	(461,345)	7,233,582

&cr; (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산평가손실(환입)	(291,321)	(111,405)

&cr;(3) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 36,189,315천원(전기 : 30,702,621천원)입니다. &cr;

8. 기타유동자산 &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	5,159,175	5,521,339
손실충당금	(3,067,727)	(2,430,84 4 )
선급비용	102,074	106,487
합 계	2,193,522	3,196,982

9. 공정가치측정 금융자산 &cr;

(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;① 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	당기말	전기말
시장성 없는 채무증권
(주)이지함앤코(*1)	-	-	-
시장성 있는 지분증권
에이치엘비테라퓨틱스(주)	5.08%	22,536,634	-
시장성 없는 지분증권
(주)동원리소스	19.89%	11,350,000	13,703,791
Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC(*2)	9.27%	17,922,860	18,276,700
Immunomic Therapeutics, Inc.	3.64%	6,226,933	6,159,500
(주)강원일보	1.02%	20,957	20,957
Lightswitch Food, Inc.	6.00%	200,050	200,050
주식회사 인천유나이티드(*3)	0.02%	-	-
(주)룩스앤메이코스메틱(*4)	17.47%	-	-
합 계		58,257,434	38,360,998

(*1)	(주)이지함앤코가 발행한 신주인수권부사채를 보유하고 있으며, 전기말 이전 전액 손상차손을 인식한 상태입니다
(*2)	당기 중 제3자배정 유상증자를 진행하여 당사보유 지분은 변동이 없으나 지분율은 10.45%에서 9.27%로 감소하였습니다
(*3)	전기말 이전 전액 손상차손을 인식한 상태입니다.
(*4)	전기말 관계기업투자주식으로 분류되었다가 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	38,360,998	41,781,455
취득금액	15,000,002	6,159,500
처분금액	-	(2,499,900)
평가손익(법인세차감전)	4,896,434	(7,280,106)
사업결합	-	200,050
기말금액	58,257,434	38,360,998

&cr;

10. 관계기업투자 &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요&cr;영업활동	소유&cr;지분율	취득금액	장부금액
					당기말	전기말
(주)룩스앤메이코스메틱(*1)	한국	화장품 제조 및 판매업	17.47%	18,775	-	-
(주)데님오브벌츄코리아(*2)	한국	의류 제조 및 판매	46.31%	3,473,250	-	-
YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD(*3)	중국	무역업	-	178,711	-	-
합 계	-	-	-	3,670,736	-	-

(*1) 당기중 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다. &cr;(*2) 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 계정대체되었습니다.&cr;(*3) 당기 중 YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD 지분은 모두 처분되었습니다.&cr;

11. 유형자산 &cr;

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	선박	기타	건설중인자산	합 계
취득원가
기초	1,105,200	6,571,194	446,744	6,631,732	479,476	9,091,131	6,041,127	1,182,288	31,548,892
취득	-	39,064	14,000	243,542	36,050	-	526,270	32,400	891,326
처분	-	-	-	(333,836)	-	-	(955)	-	(334,791)
대체(*)	-	840,026	-	312,200	13,852	-	(163,553)	(1,182,288)	(179,763)
기말	1,105,200	7,450,284	460,744	6,853,638	529,378	9,091,131	6,402,889	32,400	31,925,664
감가상각누계액
기초	-	(1,109,937)	(316,418)	(3,506,432)	(270,945)	(4,585,208)	(1,258,569)	-	(11,047,509)
감가상각비	-	(314,154)	(8,369)	(457,273)	(90,817)	(665,153)	(897,930)	-	(2,433,696)
처분	-	-	-	190,426	-	-	764	-	191,190
기말	-	(1,424,091)	(324,787)	(3,773,279)	(361,762)	(5,250,361)	(2,155,735)	-	(13,290,015)
장부금액
기초	1,105,200	5,461,257	130,326	3,125,300	208,531	4,505,923	4,782,558	1,182,288	20,501,383
기말	1,105,200	6,026,193	135,957	3,080,359	167,616	3,840,770	4,247,154	32,400	18,635,649

(*) 전기말 그린월렌탈 사업양수도로 인해 발생한 것으로 당기 중 장기매출채권으로 대체되었습니다. &cr;

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	선박	기타	건설중인자산	합 계
취득원가
기초	-	-	309,944	1,999,058	335,266	9,091,131	1,413,778	-	13,149,177
취득	-	2,239,810	93,100	862,177	51,999	-	3,990,353	1,170,386	8,407,825
처분	-	-	-	-	(32,548)	-	(440,556)	-	(473,104)
사업결합	1,105,200	4,331,384	43,700	3,770,497	124,759	-	1,077,552	11,902	10,464,994
기말	1,105,200	6,571,194	446,744	6,631,732	479,476	9,091,131	6,041,127	1,182,288	31,548,892
감가상각누계액
기초	-	-	(296,616)	(1,999,039)	(139,054)	(3,891,272)	(512,777)	-	(6,838,758)
감가상각비	-	(233,489)	(16,342)	(438,430)	(87,114)	(693,936)	(543,428)	-	(2,012,739)
처분	-	-	-	-	26,867	-	193,192	-	220,059
사업결합	-	(876,448)	(3,460)	(1,068,963)	(71,644)	-	(395,556)	-	(2,416,071)
기말	-	(1,109,937)	(316,418)	(3,506,432)	(270,945)	(4,585,208)	(1,258,569)	-	(11,047,509)
장부금액
기초	-	-	13,328	19	196,212	5,199,859	901,001	-	6,310,419
기말	1,105,200	5,461,257	130,326	3,125,300	208,531	4,505,923	4,782,558	1,182,288	20,501,383

12. 투자부동산 &cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
	토 지	입 목	합 계	토 지	입 목	합 계
기초금액	10,050,816	279,447	10,330,263	10,050,816	279,447	10,330,263
처분	(2,167,500)	-	(2,167,500)	-	-	-
기말금액	7,883,316	279,447	8,162,763	10,050,816	279,447	10,330,263

&cr; (2) 당기 중 투자부동산 처분으로 인하여 1,483백만원 처분이익이 발생하였으며, 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 수익과 비용은 없습니다. &cr;

(3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장 소	장부금액	공정가치
토지 및 입목	강원도 횡성군 공근면 초원리 외 2	8,162,763	14,142,668

&cr; 연결실체는 독립적인 감정평가법인을 통하여 투자부동산의 공정가치평가를 수행하였습니다.

13. 무형자산 &cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 천원)

구 분	영업권	상표권 등	특허권	고객관계	기술도입비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합 계
기초금액	3,480,682	3,461	6,481,032	6,492,923	1,638,000	219,000	5,224	332,211	18,652,533
취득	-	4,138	-	-	-	299,214	11,750	-	315,102
처분	-	-	-	-	-	(137,000)	-	-	(137,000)
상각	-	(345)	(440,691)	(1,082,154)	(586,950)	-	(3,728)	-	(2,113,868)
기타증감(*)	-	-	67,929	-	-	-	-	(73,507)	(5,578)
기말금액	3,480,682	7,254	6,108,270	5,410,769	1,051,050	381,214	13,246	258,704	16,711,189

(*) 기타증감은 기타유동자산에서 대체된 금액입니다.&cr;

② 전기

(단위: 천원)

구 분	영업권	상표권	특허권	고객관계	기술도입비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합 계
기초금액	1,327,738	3,461	8,624,209	-	-	270,795	17,683	-	10,243,886
취득	-	-	-	-	-	-	-	332,211	332,211
처분	-	-	(7,374)	-	-	(180,530)	-	-	(187,904)
상각	-	-	(552,551)	(541,077)	-	-	(7,392)	-	(1,101,020)
손상차손	(13,830,749)	-	(1,737,070)	-	-	(49,765)	-	-	(15,617,584)
사업결합	15,983,693	-	-	7,034,000	1,638,000	-	1,933	-	24,657,626
기타증감(*)	-	-	153,818	-	-	178,500	(7,000)	-	325,318
기말금액	3,480,682	3,461	6,481,032	6,492,923	1,638,000	219,000	5,224	332,211	18,652,533

(*) 기타증감은 기타유동자산에서 대체된 금액입니다.&cr;

(2) 영업권&cr;

당기말과 전기말 현재 주요 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
(주)엘리샤코이(*1)	-	-
단디바이오사이언스(주)(*2)	-	-
(주)프레시코(*2)	3,480,682	3,480,682
합 계	3,480,682	3,480,682

(*1)	(주)엘리샤코이의 영업권은 전기이전에 전액 손상처리하였습니다.
(*2)	전기 중 단디바이오사이언스(주)의 영업권 1,327,738천원은 전액 손상처리 되었으며, 전기 중 사업결합된 (주)프레시코의 영업권에 대해서는 12,503,011천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

연결실체는 상기 현금창출단위집단의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr;

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

- 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 가중평균자본비용을 아래와 같이 적용하였습니다. 또한 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 아래와 같은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

구 분	가중평균자본비용	영구성장률
(주)프레시코	15.80%	0%

&cr; 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있으며, 경영진의 식음료사업, 바이오사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다.&cr;&cr;연결실체 손상평가 결과 회수가능금액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. &cr;&cr;

14. 리스 &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득금액	감가상각&cr;누계액	장부금액	취득금액	감가상각&cr;누계액	장부금액
항만	423,299	(423,299)	-	407,318	(407,318)	-
토지	224,914	(72,471)	152,443	253,500	(36,285)	217,215
건물	1,109,598	(709,601)	399,997	698,463	(598,347)	100,116
시설장치	-	-	-	16,659	(856)	15,803
기계장치	715,660	(696,053)	19,607	839,707	(839,707)	-
차량운반구	616,267	(318,398)	297,869	502,172	(216,547)	285,625
합 계	3,089,738	(2,219,822)	869,916	2,717,819	(2,099,060)	618,759

&cr; (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr; ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기타	기말
항만	-	423,299	-	(423,299)	-	-
토지	217,215	-	(28,587)	(36,185)	-	152,443
건물	100,116	744,530	-	(444,649)	-	399,997
시설장치	15,803	-	-	-	(15,803)	-
기계장치	-	715,660	-	(696,053)	-	19,607
차량운반구	285,625	252,082	(78,235)	(177,406)	15,803	297,869
합 계	618,759	2,135,571	(106,822)	(1,777,592)	-	869,916

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기타	기말
항만	-	407,318	-	(407,318)	-	-
토지	-	253,500	-	(36,285)	-	217,215
건물	441,126	309,539	(70,780)	(581,053)	1,284	100,116
시설장치	-	20,207	-	(4,404)	-	15,803
기계장치	700,682	-	-	(700,682)	-	-
차량운반구	209,303	311,083	(42,096)	(192,665)	-	285,625
합 계	1,351,111	1,301,647	(112,876)	(1,922,407)	1,284	618,759

(3) 당기와 전기 중 유동 및 비유동 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	지급	기말
리스부채	669,866	1,734,276	(115,583)	108,131	(1,430,958)	965,732

&cr; ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	지급	기말
리스부채	1,427,818	961,266	(83,969)	69,235	(1,704,484)	669,866

(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	현금유출액	비용인식액	현금유출액	비용인식액
리스부채에서 발생한 현금유출	1,430,958	108,131	1,704,484	69,235
단기리스 관련 비용	20,092	20,092	9,317	9,317
소액자산 리스관련 비용	20,743	20,742	33,540	33,540
리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료	43,466	43,466	23,754	23,754
총현금 유출액	1,515,259	192,431	1,771,095	135,846

&cr;(5) 당기와 전기 중 리스 제공으로 인한 현금유입액 및 수익인식액은 없습니다.&cr;&cr;

15. 매입채무및기타지급채무 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
매입채무	1,479,155	-	1,535,536	-
미지급금	1,793,665	30,000	2,582,809	30,000
미지급비용	461,388	-	524,965	-
합 계	3,734,208	30,000	4,643,310	30,000

&cr;&cr; 16. 금융부채 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
단기차입금	850,000	-	2,250,000	-
장기차입금	703,670	3,391,710	133,200	3,341,930
전환사채	9,428,353	-	11,626,406	1,392,217
신주인수권부사채	17,339,205	-	-	11,981,217
상환우선주부채	3,004,094	-	2,438,908	-
파생상품부채	9,698,215	-	9,944,843	7,287,145
합 계	41,023,537	3,391,710	26,393,357	24,002,509

(2) 단기차입금&cr;

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입내역	이자율	당기말	전기말
우리은행	무역금융대출	4.63%	750,000	950,000
(주)그랜탑시스템즈	운영자금대출	-	100,000	1,000,000
(주)그랜드크리에이션	운영자금대출	-	-	300,000
합 계			850,000	2,250,000

(3) 장기차입금&cr;

① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입내역	이자율	당기말	전기말
한국산업은행	운영자금대출	3.18%~3.26%	2,530,450	2,977,000
중소기업진흥공단	운영자금대출	-	-	41,550
중소기업진흥공단	운영자금대출	3.04%	124,930	216,580
(주)그랜탑시스템즈	일반자금대출	-	1,000,000	-
(주)그랜드크리에이션	일반자금대출	-	440,000	240,000
합 계			4,095,380	3,475,130
유동성대체			(703,670)	(133,200)
차 감 계			3,391,710	3,341,930

② 당기말 이후 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
1년 이내	703,670
1년 초과 2년 이내	752,060
2년 초과 3년 이내	1,895,400
3년 초과 4년 이내	744,250
4년 초과 5년 이내	-
5년 초과	-
합 계	4,095,380

(4) 전 환사채&cr;

1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 차	당기말		전기말
		유 동	비유동	유 동	비유동
전환사채	제22회(*1)	-	-	3,400,000	-
	제25회(*1)	-	-	6,700,000	-
	제26회(*1)	-	-	7,660,000	-
	제1회(단디바이오사이언스)(*2)	-	-	1,000,000	-
	제2회(단디바이오사이언스)	1,300,000	-	-	-
	제3회(단디바이오사이언스)	8,400,000	-	-	-
	제3회(프레시코)	900,000	-	900,000	-
	제4회(프레시코)	2,000,000	-	-	2,000,000
합 계		12,600,000	-	19,660,000	2,000,000

(*1) 당기 중 제22회 전환사채 3,400백만원, 제25회 전환사채 6,700백만원, 26회 전환사채 7,660백만원이 보통주로 전환되었습니다. &cr;(*2) 당기 중 제1회 전환사채 1,000백만원은 2021년 3월 18일에 전액 조기상환되었습니다. &cr;&cr; 2) 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr;

① 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 ((주)프레시코 발행)

구 분	주요 약정사항
전환사채 권면총액	900,000,000원
전환사채 발행금액	사채권면총액의 100%
전환사채 발행일	2019년 1월 24일
전환사채 만기일	2024년 1월 24일
이자율	표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 6%
조기상환청구권&cr;(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 2년 3개월이 되는 2021년 04월 24일이 되는 날부터 사채 만기 전까지 매 3개월 마다 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
조기상환율	발행일로부터 사채원금이 사채상환일까지 기간에 대하여 만기보장수익률을 적용하여 일할 계산한 금액에서 상환 직전까지 지급한 이자를 공제한 금액을 추가로 지급한다.
전환으로 발행할 주식	기명식 보통주
전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 배정하지않고 단수주에해당하는 금액을 주권교부 시 발행회사에서 현금으로 지급하며, 단수주 대금의 해당 기간 이자는 지급하지 아니한다. 별도기준 영업이익이 목표금액에 미달 할 경우 직전전환가액 기중에서 전환가액을 조정한다.
전환청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일부터 사채만기일의 1개월 전까지로 한다.
전환가액	발행시 전환가액 400,000원

② 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 ((주)프레시코 발행)

구 분	주요 약정사항
전환사채 권면총액	2,000,000,000원
전환사채 발행금액	사채권면총액의 100%
전환사채 발행일	2020년 6월 5일
전환사채 만기일	2023년 6월 4일
이자율	표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 2%
조기상환청구권&cr;(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 6월 5일이 되는 날부터 사채 만기 전까지 매 3개월 마다 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
조기상환율	발행일로부터 사채원금이 사채상환일까지 기간에 대하여 만기보장수익률을 적용하여 일할 계산한 금액에서 상환 직전까지 지급한 이자를 공제한 금액을 추가로 지급한다.
콜옵션(Call Option)	발행인은 사채발행일로부터 1년이 되는 2021년 6월 5일부터 사채만기일까지 매3개월마다 사채권의 일부 20% 한도내에서 매수청구를 할 수 있다. 이 경우 조기매수청구한 금액에 대하여 만기보장수익율은 연 1%로 계산한다.
전환으로 발행할 주식	기명식 보통주
전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 주권교부 시 발행회사에서 현금으로 지급하며, 유상증자, 무상증자, 주식연계사채를 발행하는 경우 및 주식분할, 주식병합의 이에 상응하게 전환비율도 조정한다
전환청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일부터 사채만기일의 1개월 전까지로 한다.
전환가액	발행시 전환가액 532,765원

③ 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(단디바이오사이언스(주) 발행)

구 분	주요 약정사항
전환사채 권면총액	1,300,000,000원
전환사채 발행금액	사채권면총액의 100%
전환사채 발행일	2021년 04월 22일
전환사채 만기일	2024년 04월 22일
이자율	표면이자율 0%, 만기보장이자율 연 3개월복리 4%
조기상환청구권&cr;(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 그 후 매 3개월마다 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구 할 수 있으며, 청구금액은 사채권면금액의 100%이다.
조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 104.0604%~111.5668%
전환으로 발행할 주식	기명식 보통주
전환비율	전자등록금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 배정하지않고 단수주에해당하는 금액을 주권교부 시 발행회사에서 현금으로 지급하며, 단수주대금의 해당 기간 이자는 지급하지 아니한다.
전환청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 2022년 4월 22일 부터 만기일 1개월 전 2024년 3월 22일까지로 한다.
전환가액	발행시 전환가액 6,298원

④ 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(단디바이오사이언스(주) 발행)

구 분	주요 약정사항
전환사채 권면총액	8,400,000,000원
전환사채 발행금액	사채권면총액의 100%
전환사채 발행일	2021년 07월 07일
전환사채 만기일	2024년 07월 07일
이자율	표면이자율 1%, 만기보장이자율 연 3개월복리 2%
조기상환청구권&cr;(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 그 후 매 3개월마다 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구 할 수 있으며, 청구금액은 사채권면금액의 100%이다.
조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 101.0151%~102.8896%
전환으로 발행할 주식	기명식 보통주
전환비율	전자등록금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 배정하지않고 단수주에해당하는 금액을 주권교부 시 발행회사에서 현금으로 지급하며, 단수주대금의 해당 기간 이자는 지급하지 아니한다.
전환청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 2022년 7월 7일부터 만기일 1개월 전 2024년 6월 7일까지로 한다.
전환가액	발행시 전환가액 8,777원

(5) 신 주인수권부사채&cr;

1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 차	당기말		전기말
		유 동	비유동	유 동	비유동
신주인수권부사채	제27회(*1)	-	-	-	19,000,000
	제28회(*1)	-	-	-	2,000,000
	제29회(*2)	24,000,000	-	-	-
합 계		24,000,000	-	-	21,000,000

(*1) 당기 중 제27회 신주인수권부사채 19,000백만원, 제28회는 2,000백만원 행사되어 보통주로 전환되었습니다. &cr; (*2) 신주인수권부사채에 부가된 전환권옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 투자자의조기상환청구권(Put option)은 사채권과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.&cr; &cr;2) 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 29회 무기명식 이권부 보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 ((주)넥스트사이언스 발행)

구 분	주요 약정사항
신주인수권부사채 권면총액	24,000,000,000원
신주인수권부사채 발행금액	사채권면총액의 100%
신주인수권부사채 발행일	2021년 07월 15일
신주인수권부사채 만기일	2024년 07월 15일
이자율	표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 2%
조기상환청구권&cr;(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 후 매3개월마다 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다.
조기상환율	사채권면총액의 100%
콜옵션 (Call Option)	본 사채의 발행회사는 발행일로부터 1년 후부터 2년이 경과하지 않는 기간내에 3개월마다 인수인이 인수한 전자등록금액의 30%까지 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다.
행사로 발행할 주식	기명식보통주
행사비율	본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정한다. 단, 행사가액의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 행사가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 행사가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다.
신주인수권 행사기한	발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 7월 15일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 6월 15일)까지 한다.
행사가액	최초 행사가액: 13,350원

(6) 전 환상환우선주&cr;

1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 차	당기말		전기말
		유 동	비유동	유 동	비유동
전환상환우선주	제1회(프레시코)	989,770	-	989,770	-
	제2회(프레시코)	999,920	-	999,920	-
	제3회(프레시코)	2,000,000	-	2,000,000	-
합 계		3,989,690	-	3,989,690	-

&cr; 2) 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제1회 누적적, 참가적 전환상환우선주 ((주)프레시코 발행)

구 분	주요 약정사항
발행일	2014년 12월 29일
주식수	3,413주
1주당 발행금액	290,000원
총 발행금액	989,770,000원
전환청구기간	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 전환의 청구가 있는 경우 그 10년이 경과하는 날 또는 전환청구가 있는날 보통주로 전환
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
상환청구기간	우선주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간 만료일까지
상환금액	상환을 청구한 우선주의 발행금액과 연복리 7%를 적용한 이자금액의 합계액
배당금액	액면가액의 연 1%

② 제2회 누적적, 참가적 전환상환우선주 ((주)프레시코 발행)

구 분	주요 약정사항
발행일	2014년 12월 30일
주식수	3,448주
1주당 발행금액	290,000원
총 발행금액	999,920,000원
전환청구기간	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 전환의 청구가 있는 경우 그 10년이 경과하는 날 또는 전환청구가 있는날 보통주로 전환
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
상환청구기간	우선주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간 만료일까지
상환금액	상환을 청구한 우선주의 발행금액과 연복리 7%를 적용한 이자금액의 합계액
배당금액	액면가액의 연 1%

③ 제3회 누적적, 참가적 전환상환우선주 ((주)프레시코 발행)

구 분	주요 약정사항
발행일	2018년 5월 31일
주식수	5,000주
1주당 발행금액	400,000원
총 발행금액	2,000,000,000원
전환청구기간	발행일로부터 10년까지의 기간동안 전환의 청구가 있는 경우 전환청구가 있는날 보통주로 전환
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
상환청구기간	우선주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간 만료일까지
상환금액	상환을 청구한 우선주의 발행금액과 연복리 6%를 적용한 이자금액의 합계액
배당금액	액면가액의 연 1%

&cr;(7) 파생상품부채&cr;&cr;전환사채와 신주인수권부사채 중 프레시코가 발행한 제3회 전환사채를 제외하고는 Call Option과 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 별도의 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하고 있으며, 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.&cr;&cr;전환상환우선주와 프레시코가 발행한 제3호 전환사채의 전환권에 해당되는 금액은 지분상품의 정의를 만족하지 못하여 부채로 분류하고 있습니다.&cr;

&cr;17. 충당부채 &cr;&cr;당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
	반품충당부채	손실충당부채	반품충당부채	합 계
기초금액	446	1,045,110	1,414	1,046,524
충당금 전입액	322	-	408	408
충당금 환입액(*)	-	(1,045,110)	(1,376)	(1,046,486)
기말금액	768	-	446	446

(*) 연결실체는 개발계약기간의 만료로 계약 종료된 실패한 볼리비아 팔마델오라또리오 광구의 유전탐사비용 중 일부를 산업통상자원부(구, 산업자원부, 산하기관: 한국석유개발공사)로부터 성공불융자(성공: 원리금 상환, 실패: 원리금 감면)의 형태로 자금을 조달한 바 있으며, 본 대출은 석유개발사업 분할대출신청을 접수하면 대출신청금액 산출내역에 대한 심사를 거쳐 신청금액 중 일부가 대출되는 형태로 진행되었습니다. 관련하여 지출이 예상되는 금액에 대하여 손실충당부채를 계상하였으며, 전기 중 현금이 지출되어 충당부채가 소멸되었습니다.

18. 이연수익 &cr; &cr;당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	19	24,465
증감액	(19)	(24,446)
기말금액	-	19

&cr; &cr;19. 기타유동부채 &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	94,359	170,660
선수금	42,874	153,808
계약부채	6,544	1,151
연차충당부채	185,818	-
합 계	329,595	325,619

20. 순확정급여부채 &cr;&cr; 연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	8,214,944	8,123,897
퇴직급여(DB형)	707,082	658,248
퇴직급여(DC형)	58,537	76,769
주식보상비용	2,051,888	1,154,931
복리후생비	928,756	917,670
합 계	11,961,207	10,931,515

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	703,996	656,670
순이자손익	3,086	1,578
합 계	707,082	658,248

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
순확정급여부채의 변동:
기초금액	1,084,014	467,395
당기손익으로 인식하는 총비용	707,083	658,248
확정급여제도의 재측정요소	65,423	(83,107)
기여금납부액	(161,328)	(70,000)
지급액	(664,050)	(261,150)
관계사전출입	(172)	(69,103)
사업결합	-	489,798
청산 및 매각	-	(48,067)
기말금액	1,030,970	1,084,014
재무상태표상 구성항목:
확정급여채무의 현재가치	1,966,602	1,889,618
사외적립자산의 공정가치	(935,632)	(805,604)
합 계	1,030,970	1,084,014

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	1,889,618	1,190,326
당기근무원가	703,996	656,670
이자원가	25,498	18,520
확정급여제도의 재측정요소	54,152	(87,376)
지급액	(689,146)	(261,151)
관계사전출입	(17,516)	(69,103)
사업결합	-	489,798
청산 및 매각	-	(48,066)
기말금액	1,966,602	1,889,618

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	805,604	722,931
이자수익	22,411	16,942
기여금납부액	161,328	70,000
지급액	(25,096)	-
관계사전출입	(17,344)	-
확정급여제도의 재측정요소	(11,271)	(4,269)
기말금액	935,632	805,604

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소
- 보험수리적손익
재무적가정	(6,589)	(62,487)
경험적가정	60,742	(24,889)
- 사외적립자산손익	11,271	4,269
소 계	65,424	(83,107)
법인세효과	-	-
합 계	65,424	(83,107)

&cr; 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
금융기관예치금 등	935,632	805,604

&cr; 연결실체는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.&cr;

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 보험수리적 가정

구 분	당 기	전 기
할인율	2.24%~3.29%	2.00%~4,67%
임금상승율	2.00%~5.00%	1.03%~2.77%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.22년~11년입니다.

&cr;② 민감도분석&cr;당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	증 가	감 소	증 가	감 소
할인율 (1% 변동)	(109,952)	129,323	(91,418)	107,208
기대임금상승률 (1% 변동)	127,818	(110,782)	106,117	(92,256)

③ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr; 확정급여채무의 가중평균만기는 7.08년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년 미만	5년 이상 10년 미만	10년 이상 15년 미만	15년 이상	합계
급여지급액	201,946	162,838	586,982	1,045,676	841,470	2,762,068	5,600,980

&cr;&cr;21. 자본금과 주식발행초과금 &cr;&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	500,000,000주	500,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	42,065,837주	32,699,622주
자본금	21,032,918,500원	16,349,811,000원

(2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식의 변동내역과 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
	주식수(주)	자본금	주식발행&cr;초과금	주식수(주)	자본금	주식발행&cr;초과금
기초금액	32,699,622	16,349,811	91,265,335	28,434,137	14,217,069	69,021,587
전환사채 전환	3,957,285	1,978,643	18,524,851	4,092,231	2,046,115	21,549,513
신주인수권부사채의 전환	4,608,267	2,304,133	21,059,010	-	-	-
주식선택권 행사	800,663	400,332	6,609,476	173,254	86,627	694,235
기말금액	42,065,837	21,032,919	137,458,672	32,699,622	16,349,811	91,265,335

&cr;

22. 기타자본구성요소 &cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
감자차익	25,570,386	25,570,386
기타자본잉여금	11,714,414	11,696,610
자기주식	(27,570)	(27,570)
전환권대가	2,435,394	6,510,378
주식선택권	2,842,220	2,106,323
합 계	42,534,844	45,856,127

(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 주식기준보상약정&cr;연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.&cr;

주식기준보상 약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다.

부여일	부여회사명	부여수량	가득조건	약정기간
2017년 5월 30일	(주)넥스트사이언스	773,341주	부여일로부터 2년 재직	2017년 5월 30일&cr;~ 2019년 5월 29일
2018년 11월 30일	(주)넥스트사이언스	650,000주	부여일로부터 2년 재직	2018년 11월 30일&cr;~ 2020년 11월 29일
2019년 5월 30일	단디바이오사이언스(주)	285,000주	부여일로부터 2년 재직	2021년 5월 31일&cr;~ 2026년 5월 30일
2019년 10월 23일	(주)넥스트사이언스	550,000주	부여일로부터 2년 재직	2019년 10월 23일&cr;~ 2021년 10월 22일
2020년 1월 29일	단디바이오사이언스(주)	424,000주	부여일로부터 2년 재직	2020년 1월 29일&cr;~2022년 1월 28일
2020년 9월 21일	(주)넥스트사이언스	960,000주	부여일로부터 2년 재직	2020년 09월 21일&cr;~ 2022년 09월 20일
2021년 1월 20일	(주)넥스트사이언스	400,000주	부여일로부터 2년 재직	2021년 01월 20일&cr;~ 2023년 01월 20일

② 공정가치측정&cr;연결실체는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. &cr;&cr;주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	2017-05-30	2018-11-30	2019-05-30	2019-10-23	2020-01-29	2020-09-21	2021-01-20
부여일의 공정가치	5,629원	1,486원	1,498원	2,326원	1,409원	2,485원	2,509원
부여일의 주식가격	41,850원	8,070원	3,513원	7,180원	3,210원	6,560원	5,320원
행사가격	39,850원	8,750원	3,000원	5,850원	3,000원	6,000원	5,440원
기대변동성	17.60%	14.96%	32.31%	22.85%	37.96%	37.98%	54.66%
무위험이자율	2.11%	1.88%	1.72%	1.36%	1.52%	1.16%	1.29%

③ 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격&cr;&cr;(주)넥스트사이언스

(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
	수량	가중평균행사가격(*)	수량	가중평균행사가격
기초	1,898,331	6,513	1,810,140	8,111
부여	400,000	5,304	960,000	6,810
행사	(800,663)	19,248	(421,809)	7,633
상실	-	-	(450,000)	5,859
기말	1,497,668	19,248	1,898,331	6,513

(*) 주식선택권이 회계기간에 걸쳐 일상적으로 행사되어 회계기간의 가중평균주가로 계산하였습니다.&cr;

단디바이오사이언스(주)

(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
	수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
기초	374,000	3,000	260,000	3,000
부여	-	-	424,000	3,000
상실	(30,000)	3,000	(310,000)	3,000
기말	344,000	3,000	374,000	3,000

&cr;④ 인식된 비용&cr;&cr;당기와 전기 중 인식된 종업원 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주식보상비용	2,051,888	1,154,931

&cr;

23. 기타포괄손익누계액 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	7,510,187	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(11,432,844)	(8,819,091)
합 계	(3,922,657)	(8,819,091)

&cr;

24. 결손금 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여제도의 재측정요소	(192,755)	(141,730)
미처리결손금	(89,295,269)	(78,688,198)
합 계	(89,488,024)	(78,829,928)

&cr;(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	(78,829,928)	(48,782,166)
당기순이익(손실)	(10,607,071)	(28,787,303)
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분	-	(1,370,441)
확정급여제도의 재측정요소	(51,025)	109,982
기말금액	(89,488,024)	(78,829,928)

&cr;

25. 우발부채와 약정사항 &cr;&cr; (1) 당기말 현재 연결실체는 결제대금 지급과 관련하여 어음 1매(8,175,000원) 를 결제대금 명목으로 지급하였으나, 거래처에서 분실한 어음으로서 추후 제권판결을 진행할 예정입니다.&cr;&cr; (2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액
중소기업진흥공단	기업일반자금대출	124,930	124,930

&cr;(3) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	제공처	보증내역
서울보증보험(주)(*)	222,164	인천항만공사 외	이행지급보증 등
	80,000	서울보증보험(주)	이행지급보증

(*) 연결실체는 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증을 제공받고 있습니다.&cr;

(4) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	관련채권		담보 내용
	계정과목	금 액
자원개발(주)(*1)	선급금	2,798,518	전라북도 군산시 기선 금석 8호
(주)지디테크놀로지(*2)	단기대여금	1,600,000	(주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주

(*1) 상기 담보의 채권최고액은 6,000백만원이며, 일부 손실충당금을 설정하여 당기말 현재 선급금의 장부가액은 428백만원입니다.&cr; ( *2) 연결실체는 대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.&cr;

(5) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	제공처	보증내역
(주)프레시코	20,000	(주)우리홈쇼핑	홈쇼핑계약 손해배상금 지급보증
	3,000	에이제이네트웍스	임차목적물 반환채무 지급보증
	25,000	(주)케이지이니시스	전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증
	4,000	한국로지스풀㈜	전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증
(주)코아바이오	3,000	한국파렛트풀(주)	파렛트풀 이용계약
	10,440	전북에너지서비스(주)	도시가스공급계약
	448,676	전라북도 익산시장	지방투자촉진보조금 반환 지급보증

&cr;(6) 당기말 현재 연결실체가 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보제공자산	담보권자	담보설정금액	관련 차입금액
(주)코아바이오	전라북도 익산시 소재 공장	한국산업은행	4,200,000	2,530,450
(주)프레시코	충청남도 논산시 소재 공장	(주)우리은행	2,400,000	750,000

&cr; (7) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	제한내역
장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금
장기금융상품	-	13,121	압류

(8) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송금액
서울행정법원	(주)넥스트사이언스	산업통상자원부 장관	성공불융자 미감면분 감면거부 처분에 대한 취소	USD 860,743.66

26. 영업부문정보 &cr;&cr;(1) 연결실체는 지배기업과 5개의 종속기업으로 구성되어 있으며, 바다골재의 채취 및 판매업, 화장품 제조 및 판매업, 의류 판매업, 바이오 개발업 및 식음료 제조와 판매업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 골재사업부문, 화장품사업부문, 패션사업부문, 바이오사업부문, 식음료사업부문 총 5개로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문별 매출 및 법인세비용차감전순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출(*1)		법인세비용차감전순손익(*2)
	당 기	전 기	당 기	전 기
골재사업	15,517,192	14,637,999	(7,081,281)	(29,787,139)
화장품사업	4,623,238	3,490,487	(1,217,058)	(1,681,734)
식음료사업	25,433,297	17,258,290	-	2,402,118
바이오사업	-	-	(5,022,421)	(4,255,297)
패션사업(*3)	-	-	(475,117)	-
연결조정(*4)	(527,574)	(9,954)	6,998	2,588,739
합 계	45,046,153	35,376,822	(13,788,879)	(30,733,313)

(*1) 영업부문별 매출은 부문간 내부손익 제거전 금액 기준입니다. &cr;(*2) 영업부문별 법인세차감전순손익은 공통부문의 수익과 비용의 배분없이 각 부문이 벌어들인 순손익입니다.&cr;(*3) 전기 중 패션사업부문 매각으로, 전기의 패션사업부문 관련 손익은 중단사업손익으로 분류하였습니다.

(*4) 연결조정 효과는 영업부문별 매출과 법인세비용차감전순이익에 대한 내부손익 제거 금액입니다. &cr;

(2) 당기 및 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	28,058,965	25,249,510
상품매출	16,677,735	9,946,484
기타매출	309,453	180,828
합 계	45,046,153	35,376,822

&cr;(3) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	45,046,153	35,376,822
기타 원천으로부터의 수익	-	-
합 계	45,046,153	35,376,822

당사의 수익은 재화의 판매로 발생하며, 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(4) 지역별 정보&cr;&cr;당기 및 전기 중 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
국내(한국)	41,354,514	32,504,910
미국	320,446	93,530
유럽	1,142,269	-
아시아	2,216,581	2,552,618
기타	12,343	225,764
합 계	45,046,153	35,376,822

비유동자산은 모두 국내(한국)에 소재하고 있습니다. &cr;

(5) 주요 고객&cr;&cr;당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 없습니다.

&cr;

27. 판매비와관리비 &cr;&cr; 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	5,504,298	4,486,404
퇴직급여	492,951	423,236
주식보상비용	2,051,888	1,154,931
복리후생비	522,121	409,054
여비교통비	95,895	110,183
접대비	235,787	283,397
세금과공과	282,829	194,103
감가상각비	772,427	696,008
무형자산상각비	2,113,868	1,096,820
지급임차료	52,633	12,178
보험료	257,896	163,742
경상연구개발비	2,789,861	2,350,078
운반비	2,669,814	1,818,791
소모품비	88,386	111,007
지급수수료	1,984,535	1,717,055
광고선전비	857,371	571,264
판매수수료	432,325	114,469
해외시장개척비	83,417	118,378
대손상각비	27,016	2,435,561
기타	897,274	590,637
합 계	22,212,592	18,857,296

28. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr; 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(819,575)	(1,642,107)
원재료 및 상제품 매입액	23,724,310	17,273,814
종업원급여	11,961,207	10,242,078
감가상각비	4,211,290	3,684,484
무형자산상각비	2,113,868	1,096,820
수선비	570,684	966,300
운반비	3,570,922	2,841,788
지급수수료	2,448,767	2,116,099
지급임차료	115,371	39,537
판매수수료	432,325	114,469
채취비	2,212,360	3,175,654
경상연구개발비	2,779,383	2,330,381
광고선전비	857,371	229,064
기타비용	4,210,190	7,091,537
합 계(*)	58,388,473	49,559,918

(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 순금융손익 &cr;&cr; 당기 및 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	578,328	707,2 9 7
외환차익	26,237	20,092
외화환산이익	3,857	-
장기금융상품평가이익	32,660	41,558
당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익	-	3,605
파생상품평가이익	3,636,199	7,449,318
사채상환이익	6,118	-
소 계	4,283,399	8,221,870
금융비용
이자비용	4,347,440	4,461,67 9
외환차손	16,857	4,930
외화환산손실	2	1,488
파생상품평가손실	1,003,889	2,795,253
사채상환손실	-	642,744
소 계	5,368,188	7,906,094
순금융손익	(1,084,789)	315,776

30. 기타영업외손익 &cr;&cr;당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타영업외수익
투자부동산처분이익	1,482,500	-
무형자산처분이익	-	93,914
사용권자산처분이익	2,049	1,507
관계기업투자처분이익	107,000	1,006,665
기타의대손충당금환입	1,280	28,510
정부보조금수익	1,632	11,287
잡이익	595,579	162,955
합 계	2,190,040	1,304,838
기타영업외비용
종속기업처분손실	3,055	-
관계기업투자손상차손	-	18,776
유형자산처분손실	83,601	1
무형자산처분손실	5,182	-
무형자산손상차손	-	15,617,584
사용권자산처분손실	28,587	-
기타의대손상각비	1,237,163	1,679,749
기부금	1,269	3,005
잡손실	192,954	851,716
합 계	1,551,811	18,170,831

&cr;

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세 부담액	-	82
법인세 추납액(환급액) 등	(39,985)	-
일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	-	(1,860,680)
미인식 이연법인세자산의 인식	(666,649)	(973,791)
법인세비용(수익)	(706,634)	(2,834,389)

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
	반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
기타포괄-공정가치 측정금융자산평가손익	4,896,434	(1,077,216)	3,819,218	(7,617,268)	1,675,799	(5,941,469)
전환권대가	3,030,223	(666,649)	2,363,574	4,426,320	(973,790)	3,452,530
순확정급여부채의 재측정요소	(65,424)	14,393	(51,031)	109,982	(24,196)	85,786
합 계	7,861,233	(1,729,472)	6,131,761	(3,080,966)	677,813	(2,403,153)
이연법인세인식 제외	4,831,011	(1,062,822)	3,768,189	(7,507,286)	1,651,603	(5,855,683)
가감계	3,030,222	(666,650)	2,363,572	4,426,320	(973,790)	3,452,530

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(13,788,879)	(30,733,313)
법인세율로 계산된 법인세비용	(3,033,553)	(6,761,329)
조정사항
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	69,796	2,462,189
인식하지 않는 일시적차이의 변동	1,882,748	2,692,021
기타	374,375	(1,227,270)
법인세비용(수익)	(706,634)	(2,834,389)
유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과
차감할일시적차이	43,610,627	9,594,338	43,866,360	9,650,599
세무상결손금	40,130,088	8,828,619	31,316,410	6,889,610
합 계	83,740,715	18,422,957	75,182,770	16,540,209

&cr;연결실체는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이로 인한 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. &cr;

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	소멸연도	금 액
2013년	2023년	636,933
2014년	2024년	1,318,488
2015년	2025년	928,563
2016년	2026년	1,389,551
2017년	2027년	1,832,194
2018년	2028년	1,601,913
2019년	2029년	7,049,678
2020년	2030년	16,559,090
2021년	2031년	8,813,678
합 계		40,130,088

&cr;

32. 주당손익 &cr;&cr;(1) 기본주당순손익&cr;&cr;당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기
당기순손실	(13,082,245,477)	(29,566,508,141)
가중평균 유통보통주식수(*)	38,428,610	31,641,275
기본주당순손실	(340)	(934)

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기
계속사업순손익	(13,082,245,477)	(27,898,924,699)
가중평균유통보통주식수(*)	38,428,610	31,641,275
기본주당순손실	(340)	(881)

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기
중단사업순손익	-	(1,667,583,442)
가중평균유통보통주식수(*)	-	31,641,275
기본주당순손실	-	(53)

&cr;(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기
기초발행보통주식수	32,693,762	28,428,277
전환사채 전환	2,751,304	3,054,275
신주인수권 행사	2,652,577	-
주식매수선택권 행사	330,967	158,723
가중평균유통보통주식수	38,428,610	31,641,275

(2) 희석주당순손익&cr;

당기와 전기의 연결실체의 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화 효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

&cr; &cr;33. 특수관계자 거래 &cr;

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

구 분	당기말	전기말	지분율	비고
최대주주	진양곤	진양곤	6.25%	최대주주,임원
관계기업	-	(주)룩스앤메이코스메틱	17.47%
	-	(주)데님오브벌츄코리아	46.31%
	-	YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD.		(*1)
기타 특수관계자	(주)동원리소스	(주)동원리소스	19.89%
	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC	9.27%
	에이치엘비(주)	에이치엘비(주)		최대주주 동일
	-	에이치엘비오토텍(주)		(*2)
	에이치엘비테라퓨틱스(주)	-	5.08%	(*3)
	-	에이치엘비파워(주)		(*4)
	에이치엘비생명과학(주)	에이치엘비생명과학(주)		에이치엘비와 순환출자
	에이치엘비셀(주)	에이치엘비셀(주)		최대주주-에이치엘비생명과학
	코르키(주)	코르키(주)		최대주주 동일
	라이프리버(주)	라이프리버(주)		최대주주 동일
	(주)펭귄오션레저	-		최대주주 동일(*5)
	Immunomic Therapeutics, Inc.	Immunomic Therapeutics, Inc.	3.64%
	(주)엔피프틴	(주)엔피프틴		프레시코 주주
	(주)그랜탑시스템즈	(주)그랜탑시스템즈		프레시코 주주
	(주)룩스앤메이코스메틱	-	17.47%	(*6)
	(주)데님오브벌츄코리아	-	46.31%	(*7)
	기타 주주	(주)딜던쉐어즈		(*8)
	주요 경영진	-		(*8)

(*1)	당기 중 처분으로 관계기업에서 제외되었습니다.
(*2)	당기 중 청산으로 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*3)	당기 중 지분 취득으로 기타 특수관계자에 추가되었습니다.
(*4)	당기 중 최대주주 변경으로 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*5)	당기 중 특수관계자에 추가되었습니다.
(*6)	당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었습니다.
(*7)	당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되어 관계기업에서 제외되었습니다.
(*8)	기타주주로 재분류 및 주요경영진 분류 추가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기			전 기
		매출	이자수익	기타비용	매출	이자수익	이자비용	기타비용
기타 특수관계자	(주)룩스앤메이코스메틱	-	299,000	-	-	288,351	-	-
	(주)데님오브벌츄코리아	-	-	-	95	148,774	-	5,420
	주요 경영진	-	13,883	-	-	24,643	3,468	-
	(주)엔피프틴	1,073,089	-	-	1,394,243	-	-	403
	에이치엘비(주)	8,316	-	1,448	-	-	-	1,091
	에이치엘비테라퓨틱스(주)	660	-	300	-	-	-	-
	에이치엘비파워(주)	-	-	-	-	-	-	189,372
	에이치엘비생명과학(주)	-	-	18,178	-	-	-	-
	에이치엘비셀(주)	-	-	91	-	-	-	-
	(주)펭귄오션레저	-	-	18,662	-	-	-	-
합 계		1,082,065	312,883	38,679	1,394,338	461,768	3,468	196,286

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기초가액	증가	감소	기말가액
기타 특수관계자	(주)룩스앤메이코스메틱	자금대여	6,500,000	-	-	6,500,000
	주요 경영진	자금대여	561,000	-	540,000	21,000
	(주)그랜탑시스템즈	자금차입	1,000,000	-	-	1,000,000
합 계			8,061,000	-	540,000	7,521,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기초가액	증가	감소	기말가액	지분매입
관계기업	(주)룩스앤메이코스메틱	자금대여	5,500,000	1,000,000	-	6,500,000	-
	(주)데님오브벌츄코리아(*1)	자금대여	6,092,000	603,000	6,695,000	-	-
기타 특수관계자	주요 경영진	자금대여	27,000	540,000	6,000	561,000	-
	Immunomic Therapeutics, Inc.	-	-	-	-	-	6,159,500
	(주)그랜탑시스템즈	자금차입	-	1,000,000	-	1,000,000	-
합 계			11,619,000	3,143,000	6,701,000	8,061,000	6,159,500

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권					채 무
		매출채권	미수금	대여금	미수수익	보증금	차입금	미지급금	상환우선주부채
기타 특수관계자	(주)룩스앤메이코스메틱(*)	-	-	6,500,000	764,104	-	-	-	-
	주요 경영진	-	-	21,000	-	-	-	-	499,960
	에이치엘비(주)	762	-	-	-	-	-	-	-
	에이치엘비생명과학(주)	-	-	-	-	10,000	-	274	-
	에이치엘비테라퓨틱스(주)	726	-	-	-	-	-	110	-
	에이치엘비셀(주)	-	-	-	-	-	-	5	-
	(주)그랜탑시스템즈	-	-	-	-	-	1,000,000	-	-
	(주)엔피프틴	36,960	-	-	-	-	-	-	-
	코르키(주)	-	825	-	-	-	-	-	-
합 계		38,448	825	6,521,000	764,104	10,000	1,000,000	389	499,960

(*) 단기대여금, 미수수익에 대하여 일부 손실충당금이 설정되어 있습니다.

&cr;② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권				채 무
		매출채권	대여금	미수수익	선급금	차입금	미지급금	상환우선주부채
관계기업	(주)룩스앤메이코스메틱(*)	-	6,500,000	465,104	-	-	-	-
기타 특수관계자	주요경영진	-	561,000	-	80	-	-	499,960
	에이치엘비파워(주)	-	-	-	-	-	197,937	-
	에이치엘비생명과학(주)	-	-	-	-	-	69,103	-
	(주)그랜탑시스템즈	-	-	-	-	1,000,000	-	-
	(주)엔피프틴	320,032	-	-	-	-	-	-
합 계		320,032	7,061,000	465,104	80	1,000,000	267,040	499,960

(*) 단기대여금, 미수수익에 대하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다.&cr;

(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	857,067	1,662,112
퇴직급여	87,753	128,280
주식기준보상	876,300	592,028
합 계	1,821,120	2,382,420

&cr;연결실체의 주요 경영진에는 등기 및 비등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.&cr; &cr;

34. 위험관리 &cr;

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;

(1) 위험관리정책&cr;

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;

연결실체의 감사와 사외이사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

&cr;(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr;

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금성자산	8,686,962	14,645,147
단기금융상품	34,000,000	8,000,000
매출채권및기타수취채권	7,301,292	7,738,045
장기금융상품	219,597	200,057
장기매출채권및기타수취채권	724,739	1,033,424
합 계	50,932,590	31,616,673

당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 또는 종속기업에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr;

한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 시장위험&cr;

① 환위험&cr;연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	종류	당기말		전기말
		외화	원화	외화	원화
외화금융자산	USD	34,868.21	41,336	3,498.53	3,806
	JPY	-	-	1,192,480.00	12,572
	CNY	0.47	-	2.00	-
합 계			41,336		16,378

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	4,134	(4,134)	381	(381)
JPY	-	-	1,257	(1,257)
합 계	4,134	(4,134)	1,638	(1,638)

&cr; 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험&cr;연결실체는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
변동이자율:
단기금융부채	750,000	133,200
장기금융부채	2,530,450	3,341,930
고정이자율:
단기금융부채	27,574,275	13,876,406
장기금융부채	861,260	13,373,434
합 계	31,715,985	30,724,970

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
단기금융부채	(7,500)	7,500	(1,332)	1,332
장기금융부채	(25,305)	25,305	(33,419)	33,419
합 계	(32,805)	32,805	(34,751)	34,751

(4) 유동성위험&cr;&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상&cr;현금흐름	잔존계약만기
			1년이내	1 ~ 3년	3년 초과
매입채무및기타채무	3,734,208	3,734,208	3,734,208	-	-
단기차입부채	28,321,229	39,387,214	25,724,522	13,662,692	-
단기파생상품부채(*)	9,698,215	-	-	-	-
단기상환우선주부채	3,004,094	7,495,716	-	3,914,021	3,581,695
단기리스부채	683,883	692,833	692,833	-	-
장기차입부채	3,391,710	3,435,229	-	2,674,754	760,475
장기기타지급채무	30,000	30,000	-	30,000	-
장기리스부채	281,849	324,731	-	179,761	144,970
합 계	49,145,188	55,099,931	30,151,563	20,461,228	4,487,140

(*) 전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액을 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.

&cr;

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상&cr;현금흐름	잔존계약만기
			1년이내	1 ~ 3년	3년 초과
매입채무및기타채무	4,643,310	4,643,310	4,643,310	-	-
단기차입부채	14,009,606	14,009,606	14,009,606	-	-
단기파생상품부채(*)	9,944,844	-	-	-	-
단기상환우선주부채	2,438,908	2,438,908	-	1,731,738	707,170
단기리스부채	354,532	357,517	357,517	-	-
장기차입부채	16,715,364	19,425,000	185,000	370,000	18,870,000
장기파생상품부채(*)	7,287,145	-	-	-	-
장기기타지급채무	30,000	45,000	-	45,000	-
장기리스부채	315,335	315,335	-	313,714	1,621
합 계	55,739,044	41,234,676	19,195,433	2,460,452	19,578,791

(*) 전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액을 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.

&cr; 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(5) 자본관리&cr;&cr;연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. &cr;&cr;한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니&cr;다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
순차입금
금융부채	31,712,939	30,724,969
상환우선주부채	3,004,094	2,438,908
파생상품부채	9,698,215	17,231,989
리스부채	965,732	669,866
차감:
―현금및현금성자산	8,686,962	14,645,147
―단기금융상품	34,000,000	8,000,000
―장기금융상품	219,597	200,057
차감후 순차입금(①)	2,474,421	28,220,528
자본총계	113,358,834	73,620,122
순차입금 및 자본총계(②)	115,833,255	101,840,650
차입금비율(①/②)	2.1%	27.7%

35. 현금흐름표 &cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
전환사채의 보통주 전환	20,503,494	23,595,628
신주인수권부사채의 보통주 전환	23,363,144	-
공정가치측정자산의 종속기업투자 대체	-	12,999,840
주식매입선택권의 보통주 전환	1,176,652	97,469
리스거래로 인한 사용권자산과 리스부채의 변동	1,734,276	114,749
리스부채의 유동성 대체	705,091	-
유형자산 취득 관련 미지급금 증가	-	125,149
건설중인자산의 본계정대체	113,210	-

&cr; (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;&cr;당기와 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .&cr; &cr;① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동			기말
			취득	전환(행사)	그밖의변동
차입부채	30,724,969	33,619,057	-	(30,510,748)	(2,120,339)	31,712,939
리스부채	669,866	(1,430,958)	1,734,276	-	(7,453)	965,731
재무활동으로부터의 총부채	31,394,835	32,188,099	1,734,276	(30,510,748)	(2,127,792)	32,678,670

&cr;② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동			기말
			취득	전환(행사)	그밖의변동
차입부채	24,726,492	18,210,820	-	(23,032,500)	10,820,157	30,724,969
리스부채	1,427,818	(1,726,336)	114,749	-	853,635	669,866
재무활동으로부터의 총부채	26,154,310	16,484,484	114,749	(23,032,500)	11,673,792	31,394,835

&cr;

36. 사업결합 &cr;&cr;(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분	이전대가
(주)프레시코	식음료 제조 및 판매	2020년 01월 20일	55.74%	21,999,840

&cr; 연결실체는 2020년 1월 20일에 사업 다각화 및 신규사업 진출을 위하여 (주)프레시코의 지분 55.74%를 취득하였습니다.&cr;

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
현금	9,000,000
대여금의 출자전환	12,999,840
합 계	21,999,840

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 인수한 자산과 부채의 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
식별가능한 자산의 공정가치	27,961,732
현금및현금성자산	10,701,240
단기금융상품	-
매출채권및기타수취채권	1,799,078
재고자산	3,869,951
당기법인세자산	8,356
기타유동자산	56,201
장기금융상품	143,378
당기손익-공정가치금융자산	63,096
기타포괄손익-공정가치금융자산	200,050
장기기타수취채권	318,142
유형자산	8,048,924
무형자산	2,229,336
사용권자산	523,980
식별가능한 부채의 공정가치	23,145,035
매입채무및기타지급채무	2,410,416
단기차입부채	5,365,817
단기파생상품부채	3,085,710
단기리스부채	183,492
기타유동부채	47,704
장기차입부채	5,416,403
장기파생상품부채	5,840,186
장기리스부채	305,508
확정급여부채	489,799
식별가능한 순자산 공정가치	4,816,697

(4) 전기 중 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
현금으로 지급한 대가	9,000,000
대여금의 출자전환	12,999,840
취득한 현금및현금성자산	10,701,240
사업결합으로 인한 순현금흐름	(11,298,600)

3 7. 전기오류로 인한 비교재무제표 수정&cr;

(1) 비교연결재무제표의 수정&cr;&cr;연결실체는 당기 중 다음과 같은 오류사항을 발견하였으며, 전기오류사항을 수정하기 위하여 전기재무제표를 재발행하지 않고 당기 재무제표와 비교할 목적으로 표시되는 비교재무제표의 금액을 수정하였습니다.&cr;&cr;① 전환권대가에 대한 법인세 회계처리 오류를 수정하였습니다.&cr; ② 전환사채의 조기상환에 대한 회계처리 오류를 수정하였습니다.&cr; ③ 건설중인자산(무형자산)의 선급금 계상오류를 수정하였습니다. &cr; &cr; (2) 전기오류사항의 금액적 효과&cr;&cr;1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구분	오류수정의 영향
	수정전	수정금액	수정후
선급금	5,853,550	(332,211)	5,521,339
건설중인자산(무형자산)	-	332,211	332,211
주식발행초과금	91,853,210	(587,875)	91,265,335
기타자본잉여금	11,333,548	363,063	11,696,611
전환권대가	6,793,713	(283,335)	6,510,378
결손금	(79,196,345)	508,147	(78,688,198)

2) 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	오류수정의 영향
	수정전	수정금액	수정후
사채상환이익	357,720	(357,720)	-
사채상환손실	(534,821)	(107,923)	(642,744)
법인세수익	1,860,599	973,790	2,834,389

&cr; (3) 수정 전후의 전기말 연결재무제표&cr;

1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후
Ⅰ. 유동자산	41,404,055	(332,211)	41,071,844
Ⅱ. 비유동자산	89,365,208	332,211	89,697,419
자산총계	130,769,263	-	130,769,263
Ⅰ. 유동부채	31,717,284	-	31,717,284
Ⅱ. 비유동부채	25,431,857	-	25,431,857
부채총계	57,149,141	-	57,149,141
Ⅰ. 지배기업소유주지분	65,822,254	-	65,822,254
자본금	16,349,811	-	16,349,811
자본잉여금	91,853,210	(587,875)	91,265,335
기타자본구성요소	45,776,399	79,728	45,856,127
기타포괄손익누계액	(8,819,091)	-	(8,819,091)
결손금	(79,338,075)	508,147	(78,829,928)
Ⅱ. 비지배지분	7,797,868	-	7,797,868
자본총계	73,620,122	-	73,620,122

2) 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후
Ⅰ. 매출액	35,376,822	-	35,376,822
Ⅱ. 매출원가	(30,702,622)	-	(30,702,622)
Ⅲ. 매출총이익	4,674,200	-	4,674,200
Ⅳ. 판매비와관리비	(18,857,296)	-	(18,857,296)
Ⅴ. 영업이익(손실)	(14,183,096)	-	(14,183,096)
금융수익	8,579,590	(357,720)	8,221,870
금융원가	(7,798,171)	(107,923)	(7,906,094)
기타영업수익	1,304,838	-	1,304,838
기타영업비용	(18,170,831)	-	(18,170,831)
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)	(30,267,670)	(465,643)	(30,733,313)
Ⅶ. 법인세이익	1,860,598	973,790	2,834,388
Ⅷ. 계속사업손익	(28,407,072)	508,147	(27,898,925)
Ⅸ. 중단사업손익	(1,667,583)	-	(1,667,583)
Ⅹ. 당기순이익(손실)	(30,074,655)	508,147	(29,566,508)
XI. 기타포괄손익	(7,247,307)	(1,638,973)	(8,886,280)
XII. 당기총포괄이익(손실)	(37,321,962)	(1,130,826)	(38,452,788)
연결당기순손익의 귀속	-	-	-
지배기업소유주지분	(29,295,450)	508,147	(28,787,303)
비지배지분	(779,205)	-	(779,205)
연결총포괄손익의 귀속	-	-	-
지배기업소유주지분	(36,542,757)	(1,130,826)	(37,673,583)
비지배지분	(779,205)	-	(779,205)
XIII. 주당순이익(손실)
기본및희석주당순이익(손실)	(950)	16	(934)
계속사업기본및희석주당이익(손실)	(898)	17	(881)
중단사업기본및희석주당이익(손실)	(53)	0	(53)

3) 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후
Ⅰ. 영업활동 현금흐름	(13,329,683)	332,211	(12,997,472)
(1) 당기순이익(손실)	(30,074,655)	508,147	(29,566,508)
(2) 당기순손익 조정을 위한 가감	17,988,202	(175,936)	17,812,266
(3) 영업활동으로 인한 현금수취액	(1,243,230)	-	(1,243,230)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름	(7,799,668)	(332,211)	(8,131,879)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름	17,157,800	-	17,157,800
Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(3,971,552)	-	(3,971,552)
Ⅴ. 기초의 현금	18,616,757	-	18,616,757
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과	(58)	-	(58)
Ⅶ. 기말의 현금	14,645,147	-	14,645,147

&cr;

38. 보고기간 후 사건&cr; &cr;연결실체는 영업과 무관한 비현금성 자산매각을 통해 유동성을 확보하고, 운영자금 및 미래사업 투자재원을 마련하기 위해 2022년 3월 3일 보유 중인 (주)동원리소스 지분을11,350백만원에 매각 완료하였습니다.&cr;

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 넥스트사이언스2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

21114321----9642967625830024-----38237825821622481644610446----1,16172429103123001,07474612846----1,5431,102

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2021.04.01~2021.04.022회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정, 업무팀 구성, 전문가활용, 검토 2021.11.08~&cr;2021.11.11541중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획2022.02.07~&cr;2022.02.11551중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도 검토2022.01.031인천공장, 파주물류창고제품2022.01.031인천공장현금시재 OOO-42021.04.02, 2022.11.11, 2022.02.11, 2022.03.07---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12021년 04월 02일회사측: 감사외 1인&cr; 감사인: 업무수행이사, 담당회계사 3인대면회의2021년 연간 회계감사 수행계획 논의22021년 11월 11일회사측: 감사외 1인&cr; 감사인: 업무수행이사, 담당회계사 3인대면회의중간감사 결과보고 및 기말감사계획 등32022년 02월 11일회사측: 감사외 1인&cr; 감사인: 업무수행이사, 담당회계사 4인대면회의외부감사 진행 경과 및 외부감사결과 보고 42022년 03월 07일회사측: 감사외 2인&cr; 감사인: 업무수행이사, 담당회계사 5인서면회의비교재무제표 재작성 논의

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용