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주식회사 세화아이엠씨 및 그 종속기업
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연 결 재 무 제 표 에 대 한
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| 제 21(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
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| 제 20(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
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한영회계법인
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| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------- | ||
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 ------------------------------------------- | |||
| 연결포괄손익계산서---------------------------------------- | |||
| 연결자본변동표 ------------------------------------------- | |||
| 연결현금흐름표 ------------------------------------------- | |||
| 주석 ----------------------------------------------------- | |||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 ----------------------------------------- | ||
| 주식회사 세화아이엠씨와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
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감사의견
우리는 주식회사 세화아이엠씨 및 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성
연결재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기 순손실 5,543백만원 이 발생하였고, 재무제표일 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산을 60,368백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 주석 36에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
(1) 몰드사업부 손상
주 석 12 및 주석 13에 기재되어 있는 바와 같이 연결회사는 2019년 12월 31일 현재 79,978백만원 의 유형자산 및 무형자산을 보유하고 있습니다.
또한 주석 3(11)에 기재된 바와 같이 비금융자산에 대해 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 회수가능가액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능가액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금흐름창출단위별로 회수가능가액을 추정하고 있습니다.
연결회사는 최근 몰드사업부 관련 시장의 경쟁 심화 및 영업실적 부진 등으로 지속적인 손실이 발생하고 있습니다. 이러한 몰드사업부의 경영성과 악화는 손상 징후에 해당하며, 회수가능가액 산정 시 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되므로, 몰드사업부 손상 관련 회계처리를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
당기말 몰드사업부 손상 관련 핵심감사항목에 대해 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;
- 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 회사의 현금창출단위 판단 및 각 현금창출단위에 배부된 순자산 적절성 검토
- 이용 가능한 외부 데이터 및 주요 계약검토를 통한 주요 투입 변수(매출 추정치 및 성장률 등)의 유효성에 대한 검증
- 평가금액 계산의 정확성 검증 및 민감도 분석을 통한 사용가치의 적절성 검토
강조사항
감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로, 감사보고서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 33에서 설명하는 바와 같이, 2019년 3월 28일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표의 특수관계자 주석 상 특수관계자 범위가 완전하게 공시되지 않았습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 연결재무제표에 대한 주석은 이러한 수정사항을 반영하여 재작성 되었습니다.
기타사항
연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 우리가 감사하였으며, 2019년 3월 28일자 감사보고서에는 1) 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성, 2) 특수관계자 범위, 3) 계속기업전제와 관련된 중요한 불확실성 등과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하여 의견을 표명하지 않았습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
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| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr; 한 영 회 계 법 인&cr; 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2020년 3월 20일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
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| 주식회사 세화아이엠씨 및 그 종속기업 |
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| 제 21(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
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| 제 20(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
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| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 세화아이엠씨 대표이사 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 광주광역시 북구 첨단연신로 29길 26 |
| (전 화) | 062-944-6161 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 21(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 세화아이엠씨 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기말 | 제 20(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 49,704,615,458 | 69,957,620,888 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,34 | 3,156,662,988 | 5,828,090,310 | ||
| 단기금융상품 | 5,6,34,35 | - | 8,565,887 | ||
| 매출채권 | 5,7,24,33,35 | 21,916,209,749 | 24,163,588,870 | ||
| 기타수취채권 | 5,7,33,35 | 2,430,921,535 | 10,863,950,536 | ||
| 재고자산 | 4,10 | 9,610,305,841 | 11,909,371,660 | ||
| 기타자산 | 15 | 672,440,395 | 654,640,521 | ||
| 당기법인세자산 | 29 | 75,737,499 | 247,877,816 | ||
| 매각예정비유동자산 | 16 | 11,842,337,451 | 16,281,535,288 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 108,764,576,032 | 102,106,081,329 | |||
| 장기금융상품 | 5,6,35 | 431,038,830 | 2,389,204,629 | ||
| 기타수취채권 | 5,7,33,35 | 626,196,508 | 752,736,639 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 5,9,35 | 1,925,000,000 | 1,183,587,530 | ||
| 기타금융자산 | 5,8,35 | 3,471,192,652 | 3,892,324,241 | ||
| 유형자산 | 12 | 76,011,306,035 | 86,690,204,569 | ||
| 무형자산 | 13 | 966,229,477 | 1,822,442,125 | ||
| 사용권자산 | 14 | 19,227,903,950 | - | ||
| 기타자산 | 15 | 459,949,133 | 889,536,634 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 5,645,759,447 | 4,486,044,962 | ||
| 자 산 총 계 | 158,469,191,490 | 172,063,702,217 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 110,072,791,928 | 129,776,975,169 | |||
| 매입채무 | 5,33,35 | 11,398,475,298 | 12,457,406,742 | ||
| 기타지급채무 | 5,18,33,35 | 13,596,596,895 | 16,444,719,983 | ||
| 차입금및사채 | 5,17,35 | 72,497,844,512 | 82,342,022,879 | ||
| 기타금융부채 | 5,19,35 | 2,049,360,412 | 675,485,251 | ||
| 기타부채 | 20 | 5,006,741,393 | 6,471,290,617 | ||
| 유동충당부채 | 21 | - | 4,693,947,739 | ||
| 당기법인세부채 | 29 | 2,547,574,369 | 5,144,579,878 | ||
| 매각예정비유동부채 | 16 | 2,976,199,049 | 1,547,522,080 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 26,900,917,112 | 14,177,463,045 | |||
| 기타지급채무 | 5,18,33,35 | 4,691,129 | 10,946,819 | ||
| 장기차입금 | 5,17,32,35 | 7,482,760,563 | 9,679,414,330 | ||
| 기타금융부채 | 5,19,35 | 13,659,087,498 | 1,485,725,327 | ||
| 비유동충당부채 | 21 | 1,327,377,000 | - | ||
| 확정급여부채 | 22 | 4,145,023,832 | 2,697,567,676 | ||
| 기타종업원급여부채 | 22 | - | 4,225,031 | ||
| 이연법인세부채 | 29 | 281,977,090 | 299,583,862 | ||
| 부 채 총 계 | 136,973,709,040 | 143,954,438,214 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 21,131,543,444 | 27,177,403,472 | |||
| 자본금 | 23 | 14,701,033,500 | 14,701,033,500 | ||
| 주식발행초과금 | 70,179,805,050 | 70,179,805,050 | |||
| 결손금 | 23 | (59,105,075,628) | (53,297,888,465) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (5,393,007,509) | (5,154,334,644) | ||
| 기타자본 | 23 | 748,788,031 | 748,788,031 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 363,939,006 | 931,860,531 | |||
| 자 본 총 계 | 21,495,482,450 | 28,109,264,003 | |||
| 부채와 자본총계 | 158,469,191,490 | 172,063,702,217 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 세화아이엠씨 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,33 | 99,404,032,584 | 120,810,602,116 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 10,26,33 | 89,743,529,903 | 114,463,687,860 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 9,660,502,681 | 6,346,914,256 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 25,26 | 20,167,966,790 | 33,350,016,432 | ||
| Ⅴ. 영업손실 | 4 | (10,507,464,109) | (27,003,102,176) | ||
| Ⅵ. 금융손익 | 27 | (4,187,470,762) | (5,715,309,506) | ||
| 금융수익 | 3,107,077,103 | 3,654,889,092 | |||
| 금융원가 | (7,294,547,865) | (9,370,198,598) | |||
| Ⅶ. 관계기업및공동지배기업투자손익 | 11 | - | (6,204,696,801) | ||
| Ⅷ. 기타영업외손익 | 28 | 9,055,149,641 | (4,677,058,982) | ||
| 기타영업외수익 | 14,697,581,250 | 10,864,064,628 | |||
| 기타영업외비용 | (5,642,431,609) | (15,541,123,610) | |||
| Ⅸ. 법인세비용차감전순손익 | (5,639,785,230) | (43,600,167,465) | |||
| Ⅹ.법인세비용(수익) | 29 | (96,395,280) | 368,060,776 | ||
| XI. 당기순손실 | (5,543,389,950) | (43,968,228,241) | |||
| XII. 기타포괄손실 | (850,220,293) | (186,393,503) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | (303,590,338) | (317,400,445) | ||
| 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 | 23 | 773,301,727 | (86,483,438) | ||
| 기타포괄손익-공정가치지분상품처분이익 | 23 | 19,500,000 | - | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: | |||||
| 지분법자본변동 | - | - | 259,826,160 | ||
| 해외사업환산손실 | 23 | (1,339,431,682) | (42,335,780) | ||
| XIII. 총포괄손실 | (6,393,610,243) | (44,154,621,744) | |||
| XIV. 당기순손실의 귀속 | (5,543,389,950) | (43,968,228,241) | |||
| 지배기업소유주지분 | (5,503,596,825) | (43,985,810,335) | |||
| 비지배지분 | (39,793,125) | 17,582,094 | |||
| XV. 총포괄손실의 귀속 | (6,393,610,243) | (44,154,621,744) | |||
| 지배기업소유주지분 | (6,356,946,718) | (44,169,251,155) | |||
| 비지배지분 | (36,663,525) | 14,629,411 | |||
| XVI. 주당손실 | 30 | ||||
| 기본주당손실 | (189) | (1,523) | |||
| 희석주당손실 | (189) | (1,523) | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세화아이엠씨 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 결손금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일(전기초) | 14,025,358,000 | 66,855,481,590 | (10,625,295,974) | (3,657,675,980) | 748,788,031 | 917,231,120 | 68,263,886,787 |
| 회계변경 | - | - | 1,630,618,289 | (1,630,618,289) | - | - | - |
| 변경후 기초 | 14,025,358,000 | 66,855,481,590 | (8,994,677,685) | (5,288,294,269) | 748,788,031 | 917,231,120 | 68,263,886,787 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | (43,985,810,335) | - | - | 17,582,094 | (43,968,228,241) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (317,400,445) | - | - | - | (317,400,445) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손실 | - | - | - | (86,483,438) | - | - | (86,483,438) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 259,826,160 | - | - | 259,826,160 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (39,383,097) | - | (2,952,683) | (42,335,780) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||||
| 유상증자 | 675,675,500 | 3,324,323,460 | - | - | - | - | 3,999,998,960 |
| 2018년 12월 31일(전기말) | 14,701,033,500 | 70,179,805,050 | (53,297,888,465) | (5,154,334,644) | 748,788,031 | 931,860,531 | 28,109,264,003 |
| 2019년 1월 1일(당기초) | 14,701,033,500 | 70,179,805,050 | (53,297,888,465) | (5,154,334,644) | 748,788,031 | 931,860,531 | 28,109,264,003 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | (5,503,596,825) | - | - | (39,793,125) | (5,543,389,950) |
| 보험수리적손익 | - | - | (303,590,338) | - | - | - | (303,590,338) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가이익 | - | - | - | 773,301,727 | - | - | 773,301,727 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분이익 | - | - | - | 19,500,000 | - | - | 19,500,000 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (1,342,561,282) | - | 3,129,600 | (1,339,431,682) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||||
| 종속기업간 합병 | - | - | - | - | - | (531,258,000) | (531,258,000) |
| 종속기업의 처분 | - | - | - | 311,086,690 | - | - | 311,086,690 |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 14,701,033,500 | 70,179,805,050 | (59,105,075,628) | (5,393,007,509) | 748,788,031 | 363,939,006 | 21,495,482,450 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세화아이엠씨 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,577,850,545) | 15,148,029,118 | |||
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 31 | 5,238,139,937 | 19,952,385,069 | ||
| 이자의 수취 | 115,508,942 | 144,651,568 | |||
| 이자의 지급 | (3,225,230,605) | (5,320,879,082) | |||
| 법인세의 납부(환급) | (3,706,268,819) | 371,871,563 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 14,667,160,396 | 7,651,933,294 | |||
| 금융상품의 감소 | 40,163,229,344 | 38,404,619,641 | |||
| 대여금의 회수 | 190,380,377 | 2,681,530,813 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 127,396,029 | 4,415,096,691 | |||
| 종속기업의 처분 | 350,000,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 2,296,730,049 | 2,863,987,843 | |||
| 무형자산의 처분 | 210,000,000 | - | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 1,884,902,800 | |||
| 기타포괄손익-&cr; 공정가치측정금융상품의 처분 | 275,000,000 | - | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 13,606,604,558 | 13,000,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 22,159,300 | 9,922,766 | |||
| 기타금융자산의 증가 | (382,000,000) | (3,274,317,322) | |||
| 금융상품의 증가 | (38,205,063,545) | (40,317,908,270) | |||
| 대여금의 증가 | (102,894,513) | 3,094,284,263 | |||
| 유형자산의 취득 | (3,744,879,520) | (3,893,157,033) | |||
| 무형자산의 취득 | (124,452,101) | (149,389,075) | |||
| 관계기업주식의 취득 | - | (11,000,000,000) | |||
| 임대보증금의 감소 | (15,049,582) | (67,639,823) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (14,852,705,178) | (22,637,396,101) | |||
| 차입금의 증가 | 4,689,939,322 | 14,961,057,168 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 23,000,000,000 | |||
| 차입금의 상환 | (9,218,378,228) | (56,807,750,284) | |||
| 리스부채의 상환 | (1,824,266,272) | (867,552,150) | |||
| 전환사채의 상환 | (8,500,000,000) | (6,933,770,063) | |||
| 유상증자 | - | 3,999,998,960 | |||
| 금융리스부채의 차입 | - | 10,620,268 | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) | (1,763,395,327) | 162,566,311 | |||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 5,828,090,310 | 6,564,156,104 | |||
| Ⅵ.연결범위 변동 | 371,030,265 | - | |||
| Ⅶ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,212,899,061) | (695,452,184) | |||
| Ⅷ. 매각예정비유동자산에 포함된 &cr; 현금및현금성자산 | (66,163,199) | (203,179,921) | |||
| Ⅸ.기말의 현금및현금성자산 | 3,156,662,988 | 5,828,090,310 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 21(당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 20(전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 세화아이엠씨 및 그 종속기업 |
&cr;
1. 회사의 개요&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요 &cr;
주식회사 세화아이엠씨(이하 "당사")는 1999년 4월 2일 설립되어 타이어 금형 및 성형기계의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 본사소재지는 광주광역시 북구 첨단연신로 29길 26 입니다. &cr;&cr;2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. &cr;
지배기업의 보통주는 2015년 3월 19일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| (주)우성코퍼레이션 | 1,800,000주 | 6.12% | - | - |
| 주식회사 얼라이컴퍼니 | - | - | 1,800,000주 | 6.12% |
| TheYokohamaRubberCo.,Ltd. | 1,579,584주 | 5.37% | 1,579,584주 | 5.37% |
| 파인투자조합 | 1,436,741주 | 4.89% | 1,436,741주 | 4.89% |
| 케이씨앤아이 스타바이오1호 사모투자 합자회사 | - | - | 1,351,351주 | 4.60% |
| 정철웅 | 1,351,351주 | 4.60% | - | - |
| 영암관광개발(주) | - | - | 1,206,866주 | 4.10% |
| 안대웅 | 1,206,866주 | 4.10% | - | - |
| SAEGAINDUSTRIALCO.,LLC | 945,360주 | 3.22% | 945,360주 | 3.22% |
| ㈜케이큐글로벌 | - | - | 796,000주 | 2.71% |
| 임현수 | 796,000주 | 2.71% | - | - |
| 기 타 | 20,286,165주 | 68.99% | 20,286,165주 | 68.99% |
| 합 계 | 29,402,067주 | 100.00% | 29,402,067주 | 100.00% |
(2) 종속기업 현황 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 주요&cr;영업활동 | 소유지분율 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||||
| 지배기업&cr;보유지분 | 종속기업&cr;보유지분 | 보유지분&cr;합계 | 지배기업&cr;보유지분 | 종속기업&cr;보유지분 | 보유지분&cr;합계 | |||
| AMC Holdings LLC. | 미국 | 지주회사 | 100% | - | 100% | 100% | - | 100% |
| Kaluga Mold Service LLC.(*2) | 러시아 | 타이어 금형제작 | - | 100% | 100% | - | 100% | 100% |
| QM Holdings Inc.(*1) | 미국 | 지주회사 | - | 100% | 100% | - | 100% | 100% |
| Saehwa Imc NA(*1)(*4) | 미국 | 타이어 금형제작 | - | 100% | 100% | - | 100% | 100% |
| New Casting Inc.(*4) | 미국 | 타이어 금형제작 | - | - | - | - | 100% | 100% |
| RC Mold & Machine Inc.(*1) | 미국 | 타이어 금형제작 | - | 100% | 100% | - | 100% | 100% |
| Mt. Vernon Mold Works Inc.(*1) | 미국 | 타이어 금형제작 | - | 100% | 100% | - | 100% | 100% |
| QM TOOL & DIE, Inc.(*4) | 미국 | 타이어 금형제작 | - | - | - | - | 100% | 100% |
| QM MEXICO SA CV(*1) | 멕시코 | 타이어 금형제작 | - | 100% | 100% | - | 100% | 100% |
| EMT Puchov s.r.o(*2) | 슬로바키아 | 타이어 금형제작 | - | 95% | 95% | - | 95% | 95% |
| Universal Tire Molds(*4)(*5) | 미국 | 타이어 금형제작 | - | - | - | - | 100% | 100% |
| UTM Real Estate LLC(*1)(*5) | 미국 | 부동산업 | - | 100% | 100% | - | - | - |
| Saehan Holdings Limited | 홍콩 | 지주회사 | 100% | - | 100% | 100% | - | 100% |
| Saehan (Tianjin) Mold | 중국 | 타이어 금형제작 | 35% | 65% | 100% | 35% | 65% | 100% |
| Qingdao Saehwa Mold Ltd.(*3) | 중국 | 타이어 금형제작 | - | 100% | 100% | - | 100% | 100% |
| Saehan (Nanjing) Mold | 중국 | 타이어 금형제작 | 95% | 5% | 100% | 95% | 5% | 100% |
| Tianjin Shinhan Mold | 중국 | 타이어 설비제작 | 71% | 29% | 100% | 71% | 29% | 100% |
| Saehwa Imc S.R.L | 루마니아 | 타이어 금형제작 | 100% | - | 100% | 100% | - | 100% |
| Saehwa-Imc Vina Co., Ltd.(*6) | 베트남 | 타이어 금형제작 등 | - | - | - | 100% | - | 100% |
| (주)에스에이치아이 | 한국 | 타이어 금형제작 | 100% | - | 100% | 100% | - | 100% |
| (주)큐브테크 | 한국 | 3D PRINTER 제작 | 60% | - | 60% | 60% | - | 60% |
(*1) AMC Holdings LLC.의 종속기업입니다. &cr;(*2) Saehwa Imc S.R.L의 종속기업입니다.&cr; (*3) Saehan Holdings Limited의 종속기업입니다.&cr;(*4) 2019년 2월 28일자로 Quality Mold Inc로 합병 후 회사명이 Quality Mold Inc에서 Saehwa Imc, NA로 변경 하였습니다.&cr;(*5) 기존 Universal Tire Molds는 Universal Tire Molds와 신설법인인 UTM Real Estate LLC로 분할되어 Universal Tire Molds는 Quality Mold Inc로 합병되었습니다.&cr;(*6) 당기 중 주식 양수도 계약을 체결하여 매각 완료 되었습니다.&cr;
(3) 당기와 전기의 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| QM Holdings Inc 등(*1) | 13,683,182 | 34,584,331 | 14,122,187 | (5,154,691) |
| Saehan (Tianjin) Mold | 5,713,236 | 11,674,665 | 2,610,574 | (2,718,258) |
| Saehan (Nanjing) Mold | 3,377,446 | 2,162,656 | 3,640,373 | (2,210,474) |
| Saehwa Imc S.R.L | 26,257,025 | 15,928,376 | 18,621,637 | (1,452,407) |
| EMT Puchov s.r.o. | 12,859,156 | 9,249,923 | 10,699,026 | (598,631) |
| Universal Tire Molds(*2) | - | - | 1,122,757 | 151,482 |
(*1) QM Holdings Inc. 의 연결기준 재무정보입니다.&cr;(*2) 기존 Universal Tire Molds는 Universal Tire Molds와 신설법인인 UTM Real Estate LLC로 분할되어 Universal Tire Molds는 Quality Mold Inc로 합병되었습니다.&cr;&cr;② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| QM Holdings Inc 등(*) | 11,944,551 | 25,768,762 | 9,669,097 | (5,616,133) |
| Saehan (Tianjin) Mold | 8,930,361 | 12,160,190 | 6,135,184 | (9,865,555) |
| Saehan (Nanjing) Mold | 4,542,133 | 1,215,024 | 2,641,425 | (7,277,827) |
| Universal Tire Molds | 15,910,416 | 16,988,949 | 8,888,433 | (1,388,918) |
| Saehwa Imc S.R.L | 26,092,780 | 14,182,477 | 18,355,085 | (7,411,162) |
| EMT Puchov s.r.o. | 10,829,618 | 6,684,345 | 10,645,557 | (611,746) |
(*) QM Holdings Inc. 의 연결기준 재무정보입니다.&cr;
(3) 비지배지분&cr;당기와 전기의 비지배지분에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)큐브테크 | EMT Puchov s.r.o | 합 계 |
| 누적 비지배지분(*1) | 146,825 | 217,114 | 363,939 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익(*1) | (9,862) | (29,931) | (39,793) |
| 영업활동현금흐름 | (5,033) | 112,452 | 107,419 |
| 투자활동현금흐름 | (12,000) | (6,230) | (18,230) |
| 비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름 | - | (98,111) | (98,111) |
| 비지배지분에 지급한 배당금 | - | - | - |
| 외화환산으로 인한 현금의 변동 | - | 20 | 20 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (17,033) | 8,131 | (8,902) |
(*1) 내부거래 제거 후 기준입니다.
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | Universal Tire Molds | (주)큐브테크 | EMT Puchov s.r.o | 합 계 |
| 누적 비지배지분(*1) | 531,258 | 156,687 | 243,916 | 931,861 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익(*1) | - | 48,152 | (30,570) | 17,582 |
| 영업활동현금흐름 | - | 13,597 | 1,042,341 | 1,055,938 |
| 투자활동현금흐름 | - | - | (6,242) | (6,242) |
| 비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름 | - | - | (44,693) | (44,693) |
| 비지배지분에 지급한 배당금 | - | - | - | - |
| 외화환산으로 인한 현금의 변동 | - | - | 289 | 289 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | - | 13,597 | 991,695 | 1,005,292 |
(*1) 내부거래 제거 후 기준입니다.
2. 재무제표 작성기준&cr;&cr; 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr; 연결재무제표는 2020년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일 예정인 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. &cr;
(1) 측정기준&cr;연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;
(2) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;① 경영진의 판단&cr;연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 19: 기타금융부채&cr; &cr;② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 13: 무형자산&cr; - 주석 21: 충당부채&cr; - 주석 22: 종업원급여&cr; - 주석 29: 법인세비용&cr; - 주석 32: 우발부채 및 약정사항&cr;
③ 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr; &cr;(4) 회계정책의 변경&cr;아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
① 기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당 반 기 부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.&cr;연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr;변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr; &cr; 가. 리스이용자의 회계처리&cr; - 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약&cr;동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식&cr; ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식&cr;- 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약&cr;금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
나. 리스제공자의 회계처리&cr;리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류)&cr;&cr;당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 2019년 01월 01일 | ||
| 변경 전 | 조정사항 | 변경 후 | |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 69,957,621 | - | 69,957,621 |
| 비유동자산 | 102,106,081 | 15,626,479 | 117,732,560 |
| 유형자산 | 86,690,205 | (4,273,133) | 82,417,072 |
| 사용권자산 | - | 20,761,553 | 20,761,553 |
| 기타금융자산 | 3,892,324 | (861,941) | 3,030,383 |
| 자산 총계 | 172,063,702 | 15,626,479 | 187,690,181 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 129,776,975 | 1,592,978 | 131,369,953 |
| 기타지급채무 | 16,444,720 | (12,229) | 16,432,491 |
| 리스부채 | 675,485 | 1,605,207 | 2,280,692 |
| 비유동부채 | 14,177,463 | 14,033,501 | 28,210,964 |
| 리스부채 | 1,473,674 | 12,706,124 | 14,179,798 |
| 복구충당부채 | - | 1,327,377 | 1,327,377 |
| 부채 총계 | 143,954,438 | 15,626,479 | 159,580,917 |
| 자본 총계 | 28,109,264 | - | 28,109,264 |
| 부채 및 자본총계 | 172,063,702 | 15,626,479 | 187,690,181 |
2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은다음과 같습니다.
| 금액 | |
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 45,170,420 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | 2.4%~10.62% |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 16,473,674 |
| 감소: | |
| 단기리스와 관련된 약정 | 8,938 |
| 소액자산리스와 관련된 약정 | 4,246 |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 16,460,490 |
&cr;-연결회사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결회사의 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 리스이용자&cr;연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr;ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr;ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정&cr;ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.&cr;연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.&cr;다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr;ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.&cr;ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.&cr;ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.&cr;&cr;사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.&cr;리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산 하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하여 인식하고 측정합니다.&cr;리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.&cr;연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.&cr;연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 을 적용합니다.&cr;연결회사는 변동리스료(다만, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr;실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.&cr;&cr;나. 리스제공자&cr;연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr;연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr;연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.&cr;연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr;연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.&cr;하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;
② 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'(개정) : 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
③ 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'(개정) : 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;⑥ 2015 - 2017 연차개선:&cr;- 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 한국채택국제회계기준 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr; - 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세' (개정)
한국채택국제회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr; - 한국채택국제회계기준 제1023호 '차입원가' (개정)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;
연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 연결&cr;&cr;① 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
&cr;② 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr;③ 종속기업&cr;종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;④ 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;
관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr;&cr;관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거&cr;연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr;&cr;⑦ 동일지배하 사업결합&cr;동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr;
(2) 현금및현금성자산&cr;연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개 별법(원 재료는 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.
&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(4) 금융상품&cr; 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품, 그리고 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류됩니다. &cr;
최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회 사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr; &cr;금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;후속 측정&cr;후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. &cr;&cr; ① 상각후원가 측정 금융자산&cr; 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr; ② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr; 연결실체는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr; ③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr; 최초 인식 시점에 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.&cr;&cr; ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr; 당기손익-공정가치측정금융상품은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. &cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융상품은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;주 계약이 비금융자산인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;
금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
&cr;만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(5) 금융자산의 손상
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr;
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결시체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치측정 금융상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 금융자산이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 금융자산의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr;&cr;연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식이후에신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;&cr;연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부정보가 연결회사에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.
&cr;(6) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 및 구축물 | 22년 ~ 40년 | 사용권자산 | 1년~44년 |
| 기계장치 | 5년 ~ 12년 | 비품 및 공구와기구 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 | 기타의 유형자산 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(7) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 영업권 | 비한정 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 3년 ~ 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;(8) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 35년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;(11) 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 금융부채&cr; 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정&cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr;
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
&cr;단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr; (13) 매각예정 비유동자산&cr;연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr;
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.&cr;&cr;매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
(14) 종업원급여&cr;&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채 &cr;
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;
손실부담계약
연결실체는 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다.
손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.&cr;
(16) 전환사채&cr;연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하나 연결회사의 신용저하로 인해 시장에서의 공정가치평가가 불가능 하여 전환권을 계상하지 않고 있습니다.
(17) 외화&cr;&cr;① 외화거래&cr;연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr;해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;
(19) 주식기준보상&cr;연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr;
(20) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.
① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;② 용역&cr;용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.
&cr;③ 임대수익&cr;투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.&cr;
(21) 금융수익과 비용
금융수익은 금융자산 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금 및 전환사채에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(22) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(23) 주당이익&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr; - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
4. 영업부문 &cr;
(1) 당기말 현재 연결실체는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.
| 보고부문 | 보고부문의 성격 |
|---|---|
| 금형사업부문 | 타이어 금형제조 |
| 기계사업부문 | 타이어 제작기계 |
&cr; (2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금형사업부문 | 기계사업부문 | 기타사업부문 | 연결조정 | 합 계 |
| 총부문수익 | 102,455,145 | 11,643,818 | 118,829 | (14,813,759) | 99,404,033 |
| 내부수익 | (14,742,908) | - | (70,851) | 14,813,759 | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 87,712,237 | 11,643,818 | 47,978 | - | 99,404,033 |
| 영업손익 | (14,862,792) | 357,704 | (74,590) | 4,072,214 | (10,507,464) |
| 감가상각비 | 10,291,708 | 8,300 | 742 | (1,710,122) | 8,590,628 |
| 부문 자산 : | |||||
| 재고자산 | 9,893,778 | 84,993 | - | (368,466) | 9,610,305 |
| 유형자산 | 104,574,847 | 75,792 | 1,372 | (9,192,819) | 95,459,192 |
| 무형자산 | 1,106,871 | 8,212 | 10,447 | (159,301) | 966,229 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금형사업부문 | 기계사업부문 | 기타사업부문 | 연결조정 | 합 계 |
| 총부문수익 | 129,045,121 | 7,919,060 | 1,378,430 | (17,532,009) | 120,810,602 |
| 내부수익 | (16,976,690) | - | (555,319) | 17,532,009 | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 112,068,431 | 7,919,060 | 823,111 | - | 120,810,602 |
| 영업손익 | (32,122,739) | (1,998,294) | (84,619) | 7,202,549 | (27,003,103) |
| 감가상각비 | 11,568,982 | 121,376 | 26,666 | (1,412,274) | 10,304,750 |
| 부문 자산 : | |||||
| 재고자산 | 10,984,134 | 1,394,973 | 32,706 | (502,441) | 11,909,372 |
| 유형자산 | 98,620,010 | 1,448,502 | 2,111 | (13,380,418) | 86,690,205 |
| 무형자산 | 2,291,697 | 454 | 15,018 | (484,727) | 1,822,442 |
부문간 매출거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 외부고객으로부터의 수익은 연결포괄손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 지역별 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한국 | 중국 | 미주 | 기타 | 연결조정 | 합 계 |
| 총부문수익 | 59,095,287 | 9,995,153 | 15,244,944 | 29,882,408 | (14,813,759) | 99,404,033 |
| 내부수익 | (9,670,301) | (4,098,873) | (346,849) | (697,736) | 14,813,759 | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 49,424,986 | 5,896,280 | 14,898,095 | 29,184,672 | - | 99,404,033 |
| 영업손익 | (3,602,066) | (4,545,053) | (5,056,569) | (1,375,990) | 4,072,213 | (10,507,465) |
| 감가상각비 | 5,320,473 | 829,134 | 1,223,931 | 2,927,212 | (1,710,122) | 8,590,628 |
| 부문 자산 : | ||||||
| 재고자산 | 3,883,550 | 1,132,720 | 1,411,921 | 3,550,580 | (368,466) | 9,610,305 |
| 유형자산 | 69,803,405 | 3,748,538 | 9,219,854 | 21,880,214 | (9,412,801) | 95,239,210 |
| 무형자산 | 897,710 | 79,691 | 19,607 | 128,522 | (159,301) | 966,229 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한국 | 중국 | 미주 | 기타 | 연결조정 | 합 계 |
| 총부문수익 | 76,672,284 | 12,665,611 | 18,557,530 | 30,447,185 | (17,532,009) | 120,810,602 |
| 내부수익 | (10,934,693) | (3,626,576) | (2,297,930) | (672,810) | 17,532,009 | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 65,737,591 | 9,039,035 | 16,259,600 | 29,774,375 | - | 120,810,602 |
| 영업손익 | (11,738,563) | (14,408,433) | (5,890,351) | (2,168,304) | 7,202,549 | (27,003,102) |
| 감가상각비 | 5,708,505 | 2,049,077 | 1,574,561 | 2,384,881 | (1,412,274) | 10,304,750 |
| 부문 자산 : | ||||||
| 재고자산 | 6,922,537 | 1,041,510 | 839,734 | 3,608,032 | (502,441) | 11,909,372 |
| 유형자산 | 64,221,421 | 7,211,897 | 9,553,885 | 19,083,420 | (13,380,418) | 86,690,205 |
| 무형자산 | 1,488,363 | 356,638 | 48,090 | 414,078 | (484,727) | 1,822,442 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 주요고객에 대한 수익은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 고객 A | 23,479,878 | 24,574,879 |
| 고객 B | 19,676,530 | 16,225,270 |
| 고객 C | 9,137,179 | 12,426,929 |
| 합 계 | 52,293,587 | 53,227,078 |
&cr;5. 금융상품
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr; 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 상각후원가&cr;금융부채 | 합 계 | |
| 금융자산 | 현금및현금성자산(*1) | 1,651,778 | - | - | 1,651,778 |
| 장기금융상품 | 431,039 | - | - | 431,039 | |
| 매출채권 | 21,916,210 | - | - | 21,916,210 | |
| 기타수취채권 | 3,057,119 | - | - | 3,057,119 | |
| 기타금융자산 | 3,471,193 | - | - | 3,471,193 | |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융상품 | - | 1,925,000 | - | 1,925,000 | |
| 합 계 | 30,527,339 | 1,925,000 | - | 32,452,339 | |
| 금융부채 | 장ㆍ단기차입금 | - | - | 57,480,606 | 57,480,606 |
| 전환사채 | - | - | 22,500,000 | 22,500,000 | |
| 기타지급채무 | - | - | 13,601,288 | 13,601,288 | |
| 기타금융부채 | - | - | 15,708,447 | 15,708,447 | |
| 합 계 | - | - | 109,290,341 | 109,290,341 | |
(*1) 연결실체가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.&cr;
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr; 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 상각후원가&cr;금융부채 | 합 계 | |
| 금융자산 | 현금및현금성자산(*1) | 5,500,265 | - | - | 5,500,265 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 2,397,771 | - | - | 2,397,771 | |
| 매출채권 | 24,163,589 | - | - | 24,163,589 | |
| 기타수취채권 | 11,616,688 | - | - | 11,616,688 | |
| 기타금융자산 | 3,892,324 | - | - | 3,892,324 | |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융상품 | - | 1,183,588 | - | 1,183,588 | |
| 합 계 | 47,570,637 | 1,183,588 | - | 48,754,225 | |
| 금융부채 | 장ㆍ단기차입금 | - | - | 61,021,437 | 61,021,437 |
| 전환사채 | - | - | 31,000,000 | 31,000,000 | |
| 기타지급채무 | - | - | 16,455,667 | 16,455,667 | |
| 기타금융부채 | - | - | 2,161,210 | 2,161,210 | |
| 합 계 | - | - | 110,638,314 | 110,638,314 | |
(*1) 연결실체가 보유한 현금은 제외하였습니다.
&cr;(2) 금융상품 종류별 공정가치
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산(*1) | 1,651,778 | 1,651,778 | 5,500,265 | 5,500,265 |
| 단기금융상품 | - | - | 8,566 | 8,566 |
| 장기금융상품 | 431,039 | 431,039 | 2,389,205 | 2,389,205 |
| 기타수취채권(*2) | 1,484,306 | 1,484,306 | 773,448 | 773,448 |
| 기타금융자산 | 3,471,193 | 3,471,193 | 3,892,324 | 3,892,324 |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융상품 | 1,925,000 | 1,925,000 | 1,183,588 | 1,183,588 |
| 합 계 | 8,963,316 | 8,963,316 | 13,747,396 | 13,747,396 |
| 금융부채 | ||||
| 단기차입금 | 47,738,771 | 47,738,771 | 49,115,969 | 49,115,969 |
| 장기차입금 | 9,741,835 | 9,741,835 | 11,905,468 | 11,905,468 |
| 전환사채 | 22,500,000 | 22,500,000 | 31,000,000 | 31,000,000 |
| 기타지급채무(*2) | 4,691 | 4,691 | 10,947 | 10,947 |
| 기타금융부채 | 15,708,447 | 15,708,447 | 2,161,210 | 2,161,210 |
| 합 계 | 95,693,744 | 95,693,744 | 94,193,594 | 94,193,594 |
(*1) 연결실체가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.&cr;(*2) 매출채권, 매입채무, 기타수취채권, 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다. &cr;&cr;(3) 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 | 공정가치 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | - | 1,925,000 | - | 1,925,000 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | - | - | 1,183,588 | 1,183,588 |
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
&cr;① 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.&cr;&cr;② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | |
| 기초 | 1,183,588 |
| 기타포괄손익인식액 | 790,712 |
| 처분 | (49,300) |
| 수준간이동 | (1,925,000) |
| 기말 | - |
&cr;③ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결실체의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.&cr;
(5) 가치평가기법 및 투입변수&cr;연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | - | 3 | 현금할인모형 | 할인율 |
| 1,925,000 | 2 | 시장가치접근법 | 최근거래가 | |
(6) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융상품 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 합계 |
| 당기손익 인식: | ||||
| 이자수익 | 371,216 | - | 38 | 371,254 |
| 외환차익 | 1,256,681 | - | 61,318 | 1,317,999 |
| 외화환산이익 | 887,816 | - | 530,008 | 1,417,824 |
| 이자비용 | - | - | (4,753,454) | (4,753,454) |
| 외환차손 | (606,988) | - | (82,841) | (689,829) |
| 외화환산손실 | (463,387) | - | (1,387,878) | (1,851,265) |
| 소 계 | 1,445,338 | - | (5,632,809) | (4,187,471) |
| 기타포괄손익 인식: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융상품평가이익 | - | 792,802 | - | 792,802 |
| 합 계 | 1,445,338 | 792,802 | (5,632,809) | (3,394,669) |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융상품 | 파생상품 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 합계 |
| 당기손익 인식: | |||||
| 이자수익 | 153,452 | - | - | - | 153,452 |
| 외환차익 | 1,075,385 | - | - | 140,840 | 1,216,225 |
| 외화환산이익 | 1,741,108 | - | - | 477,874 | 2,218,982 |
| 전환사채상환이익 | - | - | - | 66,230 | 66,230 |
| 이자비용 | (508,394) | - | - | (5,206,436) | (5,714,830) |
| 외환차손 | (522,764) | - | - | (500,975) | (1,023,739) |
| 외화환산손실 | (1,127,824) | - | - | (1,495,721) | (2,623,545) |
| 파생상품거래손실 | - | - | (8,085) | - | (8,085) |
| 소 계 | 810,963 | - | (8,085) | (6,518,188) | (5,715,310) |
| 기타포괄손익 인식: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손실 | - | (86,483) | - | - | (86,483) |
| 합 계 | 810,963 | (86,483) | (8,085) | (6,518,188) | (5,801,793) |
&cr;6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 1,504,885 | 327,825 |
| 보통예금 | 1,651,778 | 5,500,265 |
| 합 계 | 3,156,663 | 5,828,090 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 정기예적금 | - | 2,000 | 8,566 | 2,000 |
| 기타금융상품 | - | 429,039 | - | 2,387,205 |
| 합 계 | - | 431,039 | 8,566 | 2,389,205 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 보통예금 | 429,039 | 507,205 | 소송으로 인한 가압류 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 1,882,000 |
당좌개설보증금 및 전환사채 질권설정 |
| 합 계 | 431,039 | 2,389,205 | |
7. 매출채권 및 기타수취채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| 총장부금액 | 대손충당금 | 현재가치&cr; 할인차금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 현재가치&cr; 할인차금 | 순장부금액 | ||
| 유동 | 매출채권 | 25,819,220 | (3,903,010) | - | 21,916,210 | 29,219,700 | (5,056,111) | - | 24,163,589 |
| 미수금 | 5,811,001 | (4,238,188) | - | 1,572,813 | 14,724,818 | (3,881,578) | - | 10,843,240 | |
| 유동성장기미수금 | - | - | - | - | 128,295 | (108,503) | (2,284) | 17,508 | |
| 미수수익 | 121,191 | (44,260) | - | 76,931 | 3,203 | - | - | 3,203 | |
| 단기대여금 | 508,750 | - | - | 508,750 | - | - | - | - | |
| 유동성장기대여금 | 646,604 | (265,516) | (108,660) | 272,428 | 674,818 | (674,818) | - | - | |
| 소 계 | 32,906,766 | (8,450,974) | (108,660) | 24,347,132 | 44,750,834 | (9,721,010) | (2,284) | 35,027,540 | |
| 비유동 | 장기미수금 | 5,803,001 | (5,740,067) | - | 62,934 | 6,632,947 | (6,094,914) | (9,820) | 528,213 |
| 장기대여금 | 2,343,772 | (1,714,041) | (66,468) | 563,263 | 2,315,260 | (2,090,736) | - | 224,524 | |
| 소 계 | 8,146,773 | (7,454,108) | (66,468) | 626,197 | 8,948,207 | (8,185,650) | (9,820) | 752,737 | |
| 합 계 | 41,053,539 | (15,905,082) | (175,128) | 24,973,329 | 53,699,041 | (17,906,660) | (12,104) | 35,780,277 | |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 대손충당금
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 5,056,111 | 7,129,567 |
| 설정 | (1,370,676) | (1,585,759) |
| 제각 | (91,111) | (487,697) |
| 기타증감(*) | 308,686 | - |
| 기말 | 3,903,010 | 5,056,111 |
(*) 해외소재 종속기업의 대손충당금 환율변동효과입니다.&cr;&cr;② 매출채권 연령분석 &cr;당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 및 손상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상된금액 | 채권잔액 | 손상된금액 | |
| 연체되지 않은 채권 | 14,247,499 | 16,826 | 11,666,894 | 87,646 |
| 만기 경과 후 3개월 이하 | 6,110,463 | 35,968 | 7,947,847 | 60,940 |
| 만기 경과 후 4~6개월 | 1,217,421 | 13,725 | 2,376,008 | 94,619 |
| 만기 경과 후 7~12개월 | 480,650 | 302,844 | 2,849,167 | 106,214 |
| 만기 경과 후 12개월 초과 | 3,763,187 | 3,533,647 | 4,379,784 | 4,706,692 |
| 합 계 | 25,819,220 | 3,903,010 | 29,219,700 | 5,056,111 |
&cr;8. 기타금융자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 임차보증금 | 3,068,429 | 3,758,953 |
| 기타보증금 | 402,764 | 133,371 |
| 합 계 | 3,471,193 | 3,892,324 |
&cr; 9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융 상품 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 1,925,000 | 1,183,588 |
| 합 계 | 1,925,000 | 1,183,588 |
(*) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr;
(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,183,588 | 11,294,464 |
| 처분 | (49,300) | - |
| 대체 | - | (10,000,000) |
| 평가 | 790,712 | (110,876) |
| 기말 | 1,925,000 | 1,183,588 |
(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 보유주식수&cr; (주/좌) | 당기말&cr; 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| <비상장주식> | ||||||
| (주)제이티비씨(*1)(*2) | 350,000 | 0.30% | 1,750,000 | 1,925,000 | 2,000,000 | 394,400 |
| (주)씨에스캠 | 34,500 | 15.00% | 1,385,000 | - | 1,385,000 | 789,188 |
| 합 계 | 3,135,000 | 1,925,000 | 3,385,000 | 1,183,588 | ||
(*1) 당기 중 50,000주를 주당 5,500원에 처분하였으며, 이에 따른 처분이익 25,000천원(법인세 효과 고려 전)을 기타포괄손익누계액으로 계상하였습니다. &cr;(*2) 금융기관 차입금과 관련하여 담보제공 되어 있습 니다. (주석 17참조)&cr; &cr; 10 . 재고자산 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 476,753 | - | 476,753 | 28,949 | - | 28,949 |
| 제품 | 2,030,364 | (126,685) | 1,903,679 | 4,815,934 | (1,465,701) | 3,350,233 |
| 원재료 | 4,391,224 | (3,026,152) | 1,365,072 | 4,495,910 | (2,887,512) | 1,608,398 |
| 재공품 | 5,169,887 | (79,391) | 5,090,496 | 6,084,237 | (249,363) | 5,834,874 |
| 저장품 | 809,836 | (66,939) | 742,897 | 1,167,892 | (166,378) | 1,001,514 |
| 미착품 | 31,409 | - | 31,409 | 85,404 | - | 85,404 |
| 합 계 | 12,909,473 | (3,299,167) | 9,610,306 | 16,678,326 | (4,768,954) | 11,909,372 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 4,768,954 | 2,987,637 |
| -재고자산평가손실(환입) | (428,453) | 2,148,651 |
| -제각 | (1,041,334) | (367,334) |
| 기말 | 3,299,167 | 4,768,954 |
&cr;(3) 당기말 현재 장부금액 3,523,516천원의 재고자산이 금융기관 차입금과 관련하여 담보제공 되어 있습니다. (주석 17참조) &cr;
11 . 관계기업투자&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 소재지 | 관계기업명 | 주요&cr;영업활동 | 당기말 | 전기말(*2) | ||||
| 소유지분율 | 취득원가 | 손상누계 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| 전남&cr;영암 | 영암관광개발(주)(*1) | 골프장 | 21.97% | 1,473,316 | (1,473,316) | - | 21.97% | - |
(*1) 금융기관 차입금과 관련하여 담보제공 되어 있습니다.(주석 17참조)&cr;(*2) 전기 중 (주)디아젠 투자주식을 11,000,000천원에 취득하였으며, 전기 중 다시 11,000,000천원에 처분하였습니다. &cr;
(2) 당기와 전기 중 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초&cr;장부금액 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr;자본변동 | 배당 |
지분법 이익잉여금 |
기말&cr;장부금액 |
| 영암관광개발(주) | - | - | - | - | - | - | - | - |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초&cr;장부금액 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr;자본변동 | 배당 |
지분법 이익잉여금 |
기말&cr;장부금액 |
| 영암관광개발(주) | 5,944,871 | - | - | (6,204,697) | 259,826 | - | - | - |
| (주)디아젠 | - | 11,000,000 | (11,000,000) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 5,944,871 | 11,000,000 | (11,000,000) | (6,204,697) | 259,826 | - | - | - |
&cr;12 . 유형자산 &cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| 취득원가 | 감가상각&cr;누계액 | 손상차손&cr; 누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr;누계액 | 손상차손&cr; 누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 1,316,791 | - | - | - | 1,316,791 | 2,351,902 | - | - | - | 2,351,902 |
| 건물 | 54,042,166 | (8,530,972) | (2,885,742) | (14,286) | 42,611,166 | 55,637,274 | (7,660,064) | (1,417,936) | (14,692) | 46,544,582 |
| 구축물 | 2,158,880 | (784,516) | - | - | 1,374,364 | 1,915,686 | (626,361) | - | - | 1,289,325 |
| 기계장치 | 98,685,476 | (61,009,750) | (11,180,747) | - | 26,494,979 | 102,326,215 | (61,154,489) | (10,568,991) | - | 30,602,735 |
| 차량운반구 | 843,555 | (590,333) | (213,451) | - | 39,771 | 961,502 | (641,815) | (265,284) | - | 54,403 |
| 공구와기구 | 3,641,042 | (2,877,614) | (173,916) | - | 589,512 | 4,606,259 | (3,724,026) | (178,965) | - | 703,268 |
| 비품 | 3,960,461 | (3,463,377) | (27,845) | - | 469,239 | 4,193,484 | (3,498,102) | (35,370) | - | 660,012 |
| 기타의 유형자산 | 1,438,449 | (1,350,634) | (38,574) | - | 49,241 | 1,500,706 | (1,382,991) | (26,930) | - | 90,785 |
| 건설중인자산 | 3,066,243 | - | - | - | 3,066,243 | 120,059 | - | - | - | 120,059 |
| 금융리스자산 | - | - | - | - | - | 6,487,075 | (2,213,941) | - | - | 4,273,134 |
| 합 계 | 169,153,063 | (78,607,196) | (14,520,275) | (14,286) | 76,011,306 | 180,100,162 | (80,901,789) | (12,493,476) | (14,692) | 86,690,205 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타증(감)(*) | 기말 |
| 토지 | 2,351,902 | - | (1,046,466) | - | 11,355 | 1,316,791 |
| 건물 | 46,544,582 | 3,110 | (1,262,800) | (1,436,089) | (1,237,637) | 42,611,166 |
| 구축물 | 1,289,325 | - | (86,232) | (89,741) | 261,012 | 1,374,364 |
| 기계장치 | 30,602,735 | 1,804,722 | (1,128,136) | (4,610,834) | (173,507) | 26,494,980 |
| 차량운반구 | 54,403 | 6,293 | (34,896) | (62,460) | 76,432 | 39,772 |
| 공구와기구 | 703,268 | 47,535 | (13,887) | (233,038) | 85,634 | 589,512 |
| 비품 | 660,012 | 60,507 | (916) | (261,350) | 10,986 | 469,239 |
| 기타의 유형자산 | 90,785 | 9,445 | - | (61,162) | 10,172 | 49,240 |
| 건설중인자산 | 120,059 | 3,229,651 | - | - | (283,468) | 3,066,242 |
| 금융리스자산 | 4,273,134 | - | - | - | (4,273,134) | - |
| 합 계 | 86,690,205 | 5,161,263 | (3,573,333) | (6,754,674) | (5,512,155) | 76,011,306 |
(*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정대체, 손상차손, 해외종속기업의 환율변동 효과, 매각예정자산의 재분류 등의 금액이 포함되어 있습니다. &cr;&cr;② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타증(감)(*) | 기말 |
| 토지 | 9,609,065 | - | (46,193) | - | (7,210,970) | 2,351,902 |
| 건물 | 55,545,830 | 61,248 | (983,469) | (1,700,525) | (6,378,502) | 46,544,582 |
| 구축물 | 1,418,585 | 6,200 | - | (90,201) | (45,259) | 1,289,325 |
| 기계장치 | 46,642,633 | 2,217,585 | (1,968,467) | (6,964,027) | (9,324,989) | 30,602,735 |
| 차량운반구 | 230,038 | 128,080 | (236) | (60,367) | (243,112) | 54,403 |
| 공구와기구 | 915,063 | 244,028 | (83,903) | (371,075) | (845) | 703,268 |
| 비품 | 859,930 | 87,729 | (15,919) | (283,199) | 11,471 | 660,012 |
| 기타의 유형자산 | 234,262 | - | - | (101,396) | (42,081) | 90,785 |
| 건설중인자산 | 937,325 | 3,547 | - | - | (820,812) | 120,060 |
| 금융리스자산 | 5,461,631 | - | (456,710) | (733,960) | 2,172 | 4,273,134 |
| 합 계 | 121,854,362 | 2,748,417 | (3,544,897) | (10,304,750) | (24,052,926) | 86,690,206 |
(*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정대체, 손상차손, 해외종속기업의 환율변동 효과, 매각예정자산의 재분류 등의 금액이 포함되어 있습니다. &cr;
(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정명 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 498,930 | 496,119 |
| 매출원가 | 6,198,042 | 9,808,631 |
| 판매보증비 | 57,702 | - |
| 합 계 | 6,754,674 | 10,304,750 |
&cr; (4) 당기말 현재 장부금액 66,331,372천원의 토지, 건물, 기계장치가 금융기관 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다. ( 주석 17참조) &cr;
13 . 무형자산 &cr;
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기타증(감)(*) | 기말 |
| 산업재산권 | 22,130 | - | - | (9,200) | - | - | 12,930 |
| 소프트웨어 | 1,524,479 | 124,452 | (27,213) | (758,210) | - | 31,124 | 894,632 |
| 회원권 | 275,833 | - | (209,999) | - | (7,167) | - | 58,667 |
| 합 계 | 1,822,442 | 124,452 | (237,212) | (767,410) | (7,167) | 31,124 | 966,229 |
(*) 유형자산의 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액, 해외소재 종속기업의 무형자산 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 기타증(감)(*) | 기말 |
| 영업권 | 2,298,809 | - | - | (2,298,809) | - | - |
| 산업재산권 | 32,871 | - | (10,741) | - | - | 22,130 |
| 소프트웨어 | 2,225,287 | 149,389 | (754,906) | - | (95,291) | 1,524,479 |
| 회원권 | 277,833 | - | - | (2,000) | - | 275,833 |
| 합 계 | 4,834,800 | 149,389 | (765,647) | (2,300,809) | (95,291) | 1,822,442 |
(*) 유형자산의 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액, 해외소재 종속기업의 무형자산 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.&cr;
(2) 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정명 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 110,805 | 136,902 |
| 매출원가 | 653,844 | 628,744 |
| 판매보증비 | 2,761 | - |
| 합 계 | 767,410 | 765,646 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 681,369 천원과 722,199천원 이며, 당기 판매비와관리비 681,369천원이 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.&cr;
14. 리스&cr;
(1) 당기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 과 목 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 7,406,023 | (168,319) | 7,237,704 |
| 건물 | 9,186,516 | (886,261) | 8,300,255 |
| 차량운반구 | 255,450 | (118,396) | 137,054 |
| 기계장치 | 6,318,376 | (2,839,503) | 3,478,873 |
| 비품 | 100,539 | (26,521) | 74,018 |
| 합 계 | 23,266,904 | (4,039,000) | 19,227,904 |
&cr; (2) 당기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 과 목 | 기초장부금액 | 증가 | 감소 | 기타증감(*) | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| 토지 | - | - | - | 7,406,023 | (168,319) | 7,237,704 |
| 건물 | - | 119,131 | (95,308) | 9,111,399 | (834,967) | 8,300,255 |
| 차량운반구 | - | 65,429 | (33,628) | 237,989 | (132,736) | 137,054 |
| 기계장치 | - | - | - | 4,152,284 | (673,410) | 3,478,874 |
| 비품 | - | - | - | 100,539 | (26,521) | 74,018 |
| 합 계 | - | 184,560 | (128,936) | 21,008,234 | (1,835,953) | 19,227,905 |
(*) 기타증감에는 회계정책변경에 따른 계정대체, 해외종속기업의 환율변동효과등의 금액이 포함되어 있습니다. &cr;&cr; (3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 금액 |
| 1년이내 | 2,049,360 |
| 1년 초과 5년 이내 | 5,568,964 |
| 5년 초과 | 30,354,366 |
| 소 계 | 37,972,690 |
| 차감 : 현재가치 조정금액 | (22,264,242) |
| 리스부채 | 15,708,448 |
&cr; (4) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 금액 |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,835,954 |
| 리스부채 이자비용 | 1,001,703 |
| 단기리스 관련 비용 | 30,494 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 47,878 |
&cr;(5) 연결실체가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 41백만원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 1,870백만원 입니다.&cr;
15 . 기타유동자산 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 320,188 | - | 296,660 | - |
| 선급비용 | 352,252 | 459,949 | 357,981 | 889,537 |
| 합 계 | 672,440 | 459,949 | 654,641 | 889,537 |
16. 매각예정자산 및 부채&cr;&cr;(1) 경영진의 승인에 의하여 천진세한 종속기업의 출자지분 및 보유중인 토지 및 건물 일부를 매각하기로 결정하였으며, 당기말 현재 매각예정자산 및 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
| 토지 및 건물(*) | - | 11,842,337 | 11,842,337 |
| 천진세한 순자산 | 34.93% | (2,976,199) | (2,976,199) |
| 합 계 | 8,866,138 | 8,866,138 | |
(*) 지배기업과 QM Holdings Inc의 유휴부동산 입니다.&cr;
17 . 차입금및사채 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 47,738,771 | - | 49,115,969 | - |
| 장기차입금 | 2,259,074 | 7,482,761 | 2,226,054 | 9,679,414 |
| 전환사채(*1) | 22,500,000 | - | 31,000,000 | - |
| 합 계 | 72,497,845 | 7,482,761 | 82,342,023 | 9,679,414 |
(*1) 당기 중 제4회차 전환사채 중 (주)얼라이컴퍼니로 부터 45억, (주)에이와이인베스트먼트로부터 40억을 자기사채로 매입하였습니다.&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 단기차입금
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 운전자금&cr;등 | (주)한국씨티은행 | 5.17% | 3,240,000 | 3,500,000 | 원화 |
| (주)광주은행 | 4.20%~5.33% | 7,200,000 | 10,523,460 | 원화 | |
| 한국산업은행 | 3.26% | 4,200,000 | 4,200,000 | 원화 | |
| IBK기업은행 | 3.32%~3.37% | 1,669,648 | 1,590,693 | 외화 | |
| 한국수출입은행 | 3.65% | 14,588,280 | 14,088,060 | 외화 | |
| 한국수출입은행 | 3M LIBOR + 1.87% | 9,609,740 | 9,280,230 | 외화 | |
| 한국수출입은행 | 3M LIBOR + 1.72% | 2,662,940 | - | 외화 | |
| Greg Kalikas | - | - | 495,723 | 외화 | |
| 한국수출입은행 | - | - | 2,571,630 | 외화 | |
| 교통은행 | 3.60% | 383,117 | - | 외화 | |
| IBK Qingdao | 3MLBOR+4.20% ~5.20% | 1,409,851 | 227,864 | 외화 | |
| Piraeus | LIBOR(3Month)+2.35% | 2,287,832 | 1,290,670 | 외화 | |
| CSOB Bank | - | - | 78,824 | 외화 | |
| CSOB Bank | 1 M Euribor + 1,8% | 487,363 | 1,268,815 | 외화 | |
| 합 계 | 47,738,771 | 49,115,969 | |||
② 장기차입금
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 시설&cr;자금 | 한국산업은행 | 3.38% | 5,000,000 | 5,000,000 | 원화 |
| (주)광주은행 | - | - | 1,359,984 | 원화 | |
| IBK기업은행 천진분행 | - | - | 130,323 | 외화 | |
| IBK기업은행 천진분행 | 3M LIBOR+4.2% | 693,741 | 670,233 | 외화 | |
| Piraeus | LIBOR(3Month)+2.6% | 3,494,017 | 4,452,401 | 외화 | |
| 기타 | 4.37%~8.00% | 554,077 | 292,527 | 외화 | |
| 소 계 | 9,741,835 | 11,905,468 | |||
| 유동성 대체 | (2,259,074) | (2,226,054) | |||
| 합 계 | 7,482,761 | 9,679,414 | |||
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 내 역 | 차입처 | 표시이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| 제3회 전환사채 | 주식회사 이아이디 외 | 0% | 2021.11.29 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 제4회 전환사채 | 주식회사 에이치제이에이치컴퍼니 외 | 6% | 2021.02.22 | 7,500,000 | 16,000,000 |
| 합 계 | 22,500,000 | 31,000,000 | |||
(4) 당기 중 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 3회(*1) | 4회(*2) | |
|---|---|---|---|
| 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | |
| 발행가액 | 15,000 백만원 | 16,000 백만원 | |
| 발행일 | 2017.11.29 | 2018.02.22 | |
| 만기일 | 2021.11.29 | 2021.02.22 | |
| 보장수익률 | 3.00% | 6.00% | |
| 전환권 | 전환대상 | 보통주 | 보통주 |
| 전환비율 | 사채권면 금액100% | 사채권면 금액100% | |
| 전환가격 | 2,215원 | 3,410원 | |
| (주당 액면가 500원 기준) | (주당 액면가 500원 기준) | ||
| 행사기간 | 2018.11.29 ~ 2021.10.29 | 2019.02.22 ~ 2021.01.22 | |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 11월 29일로부터 매 6개월이 되는날 상환 청구 가능 | 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 02월 22일로부터 매 3개월이 되는날 상환 청구 가능 | |
| 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 6개월이 되는 날로부터&cr;1년이 되는날까지 매도 청구가능&cr; (매도청구권 행사 범위 : 발행가액의 35%) | - | |
| 전환가액조정 | - 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합,감자 및 주식 병합 등발생 | - 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합,감자 및 주식 병합 등발생 | |
| - 최근가중평균산술주가가 전환가액보다 낮은경우(단 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70%이상으로 한다) | - 최근가중평균산술주가가 전환가액보다 낮은경우(단 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70%이상으로 한다) | ||
(*1) 기한의 이익 상실 및 3회차 전환사채 매매 관련 건&cr; 3회차 전환사채 총 150억원 중 45억원의 사채를 보유한 사채권자(한국캐피탈(주) 30억원, 신한금융투자(주) 15억원)로부터 경영권 양도로 인한 기한의 이익 상실을 통보받았으며, 2018년 3월 중 25억원의 사채를 보유한 사채권자(파인아시아자산운용(주)10억원, 아이비케이자산운용(주) 10억원, 개인투자자 4명 5억원)로부터 감사의견 거절 및 경영권 양도로 인한 기한의 이익 상실을 통보받았습니다. 해당 전환사채 중 70억원에 대하여 연결실체는 자기사채로 매입 후 제3자인 와이비투자조합과 백종빈외 2명에게 2018년 5월 21일부터 2018년 6월 30일까지 매각하였습니다. &cr;&cr; (*2) 4회차 전환사채 기한이익 상실관련 담보제공 및 자기사채 매입&cr;4회차 전환사채 총 160억 중 100억원의 사채를 보유한 사채권자 ((주)에이와이인베스트먼트 50억원, (주)얼라이컴퍼니 50억원)가 감사의견 거절로 인하여 기한의 이익이 상실되었음을 통보하였으며, 연결실체는 채권자가 조기상환청구를 하지 않는 조건으로 연결실체가 보유중인 정기예금 94억 중 (주)얼라이컴퍼니에 50억,(주)에이와이인베스트먼트에 44억을 담보로 제공하였습니다.&cr;상기 제공한 담보는 총 94억 중 85억이 당기 중 실행되었으며, (주)얼라이컴퍼니로 부터 45억, (주)에이와이인베스트먼트로 부터 40억을 자기사채로 매입 하였습니다. &cr; &cr;(5) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 전환사채에 대하여 설정된 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 담보제공자산의 종류 | 장부금액 | 차입금액 | 설정금액 | 차입종류 | 차입기관 |
| 관계기업투자주식 | 영암관광개발(주) | - | 35,897,928 | 176,465,276 | 장단기차입금 | 수출입은행 등 |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치측정지분상품 | (주)제이티비씨 | 1,925,000 | ||||
| 재고자산 | 제품,원재료,재공품 | 3,523,516 | ||||
| 유형자산 | 연제동 외 건물 및 기계 | 52,529,733 | ||||
| 매각예정자산 | 함평 토지 및 건물 | 1,379,544 | ||||
| 하남동 토지 및 건물 | 7,201,266 | |||||
| 종속회사 유형자산 등 | 해외 종속회사 기계 | 2,485,928 | 693,741 | 2,315,600 | 단기차입금 | IBK기업은행 청도분행 |
| 해외 종속회사 주식담보 | 1,532,686 | 213,742 | 1,532,686 | 단기차입금 | 개인 | |
| 해외 종속회사 토지, 건물 및 기계 | 11,315,711 | 7,395,351 | 14,522,846 | 장단기차입금 | PRIUSBANK | |
&cr; 18. 매입채무 및 기타지급채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 11,398,475 | - | 12,457,407 | - |
| 미지급금 | 8,504,218 | 4,691 | 10,959,936 | 10,947 |
| 미지급비용 | 5,090,519 | - | 5,482,924 | - |
| 미지급배당 | 1,860 | - | 1,860 | - |
| 합 계 | 24,995,072 | 4,691 | 28,902,127 | 10,947 |
19 . 기타금융부채 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 리스부채 | 2,049,360 | 13,659,087 | 675,485 | 1,473,674 |
| 임대보증금 | - | - | - | 12,051 |
| 합 계 | 2,049,360 | 13,659,087 | 675,485 | 1,485,725 |
&cr;20. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 943,644 | 1,821,717 |
| 예수금 | 4,063,097 | 4,556,292 |
| 선수수익 | - | 93,281 |
| 합 계 | 5,006,741 | 6,471,290 |
21. 충당부채 &cr;
(1) 손실부담충당부채&cr;손실부담충당부채는 2014년 9월 연결실체와 (주)에이치피이케이(구, (주)진테크)간에 체결한 최저 구매액을 보장하는 납품계약과 관련되어 있으며, 연결회사는 합리적으로 추정한 예상 구매금액과 최저구매보장액간의 차이 금액을 손실부담충당부채로 계상하였습니다. 연결회사는 2019년 6월 (주)에이치피이케이와 자산양수도 및 거래정산 계약을 체결하여, 손실부담충당부채 및 사용금액 미지급금에 대해 환입 하였습니다.&cr;&cr;(2) 판매보증충당부채&cr;판매보증충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련되어 있으며, 연결실체는 과거 보증 자료를 기초로 판매보증충당부채를 추정하여 계상하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손실부담 | 판매보증 | 복구충당 | 합 계 |
| 기초 | 4,500,000 | 193,948 | - | 4,693,948 |
| 연중사용액 | - | (505,270) | - | (505,270) |
| 충당금전입(환입) | (4,500,000) | 311,322 | - | (4,188,678) |
| 타계정대체 | - | - | 1,327,377 | 1,327,377 |
| 기말 | - | - | 1,327,377 | 1,327,377 |
| 유동항목 | - | - | - | - |
| 비유동항목 | - | - | 1,327,377 | 1,327,377 |
&cr; ② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 손실부담 | 판매보증 | 합 계 |
| 기초 | 5,171,528 | 196,679 | 5,368,207 |
| 연중사용액 | (4,579,804) | (112,261) | (4,692,065) |
| 충당금전입 | 3,908,276 | 109,530 | 4,017,806 |
| 기말 | 4,500,000 | 193,948 | 4,693,948 |
| 유동항목 | 4,500,000 | 193,948 | 4,693,948 |
| 비유동항목 | - | - | - |
22. 종업원급여 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,070,615 | 3,964,177 |
| 기타종업원급여부채 | - | 4,225 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (925,591) | (1,266,609) |
| 재무상태표에 인식된 금액 | 4,145,024 | 2,701,793 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 3,964,177 | 2,612,037 |
| 당기근무원가 | 1,684,230 | 1,357,460 |
| 이자원가 | 152,986 | 125,337 |
| 재측정요소: | ||
| -재무적 가정 | 510,851 | 176,010 |
| -경험조정 | (143,390) | 197,620 |
| 퇴직금 지급액 | (1,099,569) | (504,120) |
| 기타증감(*) | 1,330 | (167) |
| 기말 | 5,070,615 | 3,964,177 |
(*) 해외소재 종속기업의 확정급여채무의 환율변동효과입니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,266,609 | 1,480,691 |
| 이자수익 | 34,959 | 48,020 |
| 재측정요소: | ||
| -사외적립자산의 수익 | (21,757) | (33,293) |
| 사용자의 기여금 | - | - |
| 퇴직금 지급액 | (354,220) | (228,809) |
| 기말 | 925,591 | 1,266,609 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 925,591 | 1,266,609 |
&cr;(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 1,684,230 | 1,357,460 |
| 순이자비용 | 118,027 | 77,317 |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 1,802,257 | 1,434,777 |
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.95% | 2.76% |
| 미래임금상승률 | 3.62% | 4.07% |
&cr; 연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 만기를 가진 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산의 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.
&cr;(7) 당기와 전기 중 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 총 변동액 | (389,218) | 406,923 |
| 법인세 효과 | 85,628 | (89,523) |
| 순 변동액 | (303,590) | 317,400 |
(8) 민감도분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| 할인율(1% 변동) | (465,809) | 551,622 |
| 미래임금상승률(1% 변동) | 551,801 | (474,389) |
&cr; (9) 가중평균 만기일&cr;당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만 기 일은 각각 10.74년 및 8.63년입니다. &cr; &cr;(10) 연결실체는 확정급여제도와 관련하여 차기에 1,000,000천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
&cr;23. 자본&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 29,402,067주 | 29,402,067주 |
| 자본금 | 14,701,034 | 14,701,034 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손실 | (943,800) | (1,717,102) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분이익 | 19,500 | - |
| 지분법자본변동 | (741,721) | (741,722) |
| 해외사업환산손실 | (3,726,987) | (2,695,511) |
| 합 계 | (5,393,008) | (5,154,335) |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식처분이익 | 17,532 | 17,532 |
| 기타자본잉여금 | 3,150,046 | 3,150,046 |
| 자기주식(*) | (2,418,790) | (2,418,790) |
| 합 계 | 748,788 | 748,788 |
(*1) 당기말 현재 연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고의 목적으로 자기주식 (보통주 334,790주)을 보유하고 있습니다.&cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*) | 598,094 | 598,094 |
| 미처리결손금 | (59,703,170) | (53,895,982) |
| 합 계 | (59,105,076) | (53,297,888) |
&cr;(*) 상법의 규정에 따라 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;
24. 고객과의 계약에서 생긴 수익&cr;&cr;(1) 연결실체가 당기와 전기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 몰드 | 기계 | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| 재화 또는 용역의 유형: | |||||
| 몰드 | 95,617,842 | - | 143,911 | (13,374,854) | 82,386,899 |
| 성형기 | - | 5,149,737 | - | - | 5,149,737 |
| 기타제품 | 3,694,065 | 6,378,253 | - | (1,268,549) | 8,803,769 |
| 운송용역의 제공 | 1,606,263 | - | - | - | 1,606,263 |
| 기타 | 1,434,241 | 115,829 | 77,651 | (170,356) | 1,457,365 |
| 합 계 | 102,352,411 | 11,643,819 | 221,562 | (14,813,759) | 99,404,033 |
| 지리적 시장: | |||||
| 유럽 | 49,399,890 | 796,156 | 86,921 | (6,566,231) | 43,716,736 |
| 북미 | 24,231,094 | 777,885 | - | (3,507,909) | 21,501,070 |
| 아시아 | 28,646,620 | 10,069,778 | 134,641 | (4,739,619) | 34,111,420 |
| 기타 | 74,807 | - | - | - | 74,807 |
| 합 계 | 102,352,411 | 11,643,819 | 221,562 | (14,813,759) | 99,404,033 |
| 수익인식시기 | |||||
| 한 시점에 인식 | 100,746,148 | 11,643,819 | 221,562 | (14,813,759) | 97,797,770 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,606,263 | - | - | - | 1,606,263 |
| 합 계 | 102,352,411 | 11,643,819 | 221,562 | (14,813,759) | 99,404,033 |
&cr;②전기
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 몰드 | 기계 | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| 재화 또는 용역의 유형: | |||||
| 몰드 | 107,103,127 | - | - | (14,946,025) | 92,157,102 |
| 성형기 | - | 1,136,004 | - | - | 1,136,004 |
| 기타제품 | 16,604,134 | 6,563,620 | 755,269 | (529,272) | 23,393,751 |
| 운송용역의 제공 | 2,342,500 | - | - | - | 2,342,500 |
| 기타 | 2,995,360 | 219,435 | 623,162 | (2,056,712) | 1,781,245 |
| 합 계 | 129,045,121 | 7,919,059 | 1,378,431 | (17,532,009) | 120,810,602 |
| 지리적 시장: | |||||
| 유럽 | 54,200,627 | 1,030,646 | - | (672,811) | 54,558,462 |
| 북미 | 30,697,592 | 114,604 | - | (2,297,930) | 28,514,266 |
| 아시아 | 41,495,687 | 6,554,374 | 1,378,431 | (14,561,268) | 34,867,224 |
| 기타 | 2,651,215 | 219,435 | - | - | 2,870,650 |
| 합 계 | 129,045,121 | 7,919,059 | 1,378,431 | (17,532,009) | 120,810,602 |
| 수익인식시기 | |||||
| 한 시점에 인식 | 126,702,621 | 7,919,059 | 1,378,431 | (17,532,009) | 118,468,102 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 2,342,500 | - | - | - | 2,342,500 |
| 합 계 | 129,045,121 | 7,919,059 | 1,378,431 | (17,532,009) | 120,810,602 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 21,916,210 | 24,163,589 |
| 선수금 | 943,644 | 1,821,717 |
| 선수수익 | - | 93,281 |
&cr;(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 연결실체가 당기와 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 손상 | 1,370,676 | 3,070,542 |
&cr;(4) 연결실체가가 당기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 없습니다.&cr;&cr;(5) 연결실체가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.
25. 판매비와관리비 &cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 6,875,391 | 6,168,970 |
| 퇴직급여 | 340,934 | 232,951 |
| 복리후생비 | 734,487 | 708,326 |
| 대손상각비(환입) | (1,370,676) | 3,070,542 |
| 접대비 | 514,436 | 654,614 |
| 통신비 | 135,432 | 135,845 |
| 세금과공과 | 1,385,554 | 1,673,565 |
| 감가상각비(*) | 498,930 | 496,119 |
| 지급임차료 | 171,745 | 259,748 |
| 수선비 | 196,002 | 218,734 |
| 차량유지비 | 155,763 | 344,904 |
| 경상연구개발비 | 681,369 | 566,328 |
| 지급수수료 | 5,958,701 | 9,425,794 |
| 무형자산상각비 | 110,805 | 136,902 |
| 여비교통비 | 736,134 | 584,726 |
| 판매보증비 | 311,322 | 109,530 |
| 사무용품비 | 345,032 | 487,433 |
| 손실부담충당부채전입액 | - | 3,908,276 |
| 운반비 | 1,069,919 | 562,538 |
| 포장비 | 796,883 | 833,074 |
| 기타 | 519,804 | 2,771,097 |
| 합 계 | 20,167,967 | 33,350,016 |
(*) 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.&cr;&cr;26. 비용의 성격별분류 &cr;&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 2,449,550 | 3,474,511 |
| 상품매입 | 1,583,420 | 2,829,586 |
| 원재료의 사용액 | 15,036,916 | 14,567,118 |
| 종업원급여 | 40,548,374 | 42,822,678 |
| 감가상각비 및 상각비(*1) | 9,358,037 | 11,070,396 |
| 외주가공비 | 15,267,117 | 24,742,743 |
| 물류비 | 1,104,274 | 1,978,576 |
| 기타비용 | 24,563,808 | 46,328,097 |
| 합 계(*2) | 109,911,496 | 147,813,705 |
(*1) 사용권자산 감가상각비를 포함한 금액입니다.&cr;(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr;
27. 금융손익&cr;
(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| Ⅰ. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 371,254 | 153,452 |
| 외환차익 | 1,317,999 | 1,216,225 |
| 외화환산이익 | 1,417,824 | 2,218,982 |
| 전환사채상환이익 | - | 66,230 |
| 합 계 | 3,107,077 | 3,654,889 |
| Ⅱ. 금융원가 | ||
| 이자비용 | 4,753,454 | 5,714,830 |
| 외환차손 | 689,829 | 1,023,739 |
| 외화환산손실 | 1,851,265 | 2,623,545 |
| 파생상품거래손실 | - | 8,085 |
| 합 계 | 7,294,548 | 9,370,199 |
&cr;28. 기타영업외손익&cr;&cr;당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| Ⅰ. 기타영업외수익 | ||
| 수입임대료 | - | 69,209 |
| 유형자산처분이익 | 60,936 | 1,097,310 |
| 종속기업주식처분이익 | 1,561,703 | - |
| 기타의대손상각비환입 | 912,508 | - |
| 이행보증충당부채환입 | 4,500,000 | - |
| 리스계약해지이익 | 50,492 | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 1,758,119 | - |
| 투자부동자산처분이익 | - | 481,414 |
| 불법행위손실변제 | - | 8,261,345 |
| 잡이익 | 5,853,823 | 954,787 |
| 합 계 | 14,697,581 | 10,864,065 |
| Ⅱ. 기타영업외비용 | ||
| 기부금 | 21,539 | 6,117 |
| 유형자산처분손실 | 1,297,508 | 573,123 |
| 투자부동산감가상각비 | - | 7,959 |
| 재고자산폐기손실 | 238,101 | 10,301 |
| 무형자산처분손실 | 27,213 | - |
| 유형자산손상차손 | 2,273,660 | 9,956,248 |
| 무형자산손상차손 | 7,167 | 41,194 |
| 영업권손상차손 | - | 2,298,809 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,909,947 |
| 매각예정자산처분손실 | 27,315 | 310,861 |
| 매각예정자산손상차손 | 417,784 | - |
| 잡손실 | 1,332,145 | 426,565 |
| 합 계 | 5,642,432 | 15,541,124 |
29. 법인세비용(수 익)&cr; &cr;( 1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세 부담액 | 181,814 | 128,625 |
| 과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 1,094,537 | 359,448 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,177,321) | (214,477) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (137,983) | 113,916 |
| 환율효과 | (57,442) | (19,451) |
| 법인세비용(수익) | (96,395) | 368,061 |
| 유효세율(*) | 1.71% | - |
(*) 전기는 부의 유효세율로 산출하지 않았습니다.&cr;
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (5,639,785) | (43,600,167) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,240,753) | (9,592,037) |
| 조정사항 : | ||
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 1,094,537 | 359,448 |
| 비공제 비용 및 비과세 수익 | 816,394 | 250,618 |
| 세액공제 및 감면 | (431,637) | (234,593) |
| 미인식 이연법인세 등 | (334,936) | 9,584,625 |
| 법인세비용(수익) | (96,395) | 368,061 |
| 유효세율(*) | 1.71% | - |
(*) 부의 유효세율로 전기 유효세율은 산출하지 않았습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기타증감 | 기말금액 |
| 확정급여부채 | 572,334 | 230,890 | 85,628 | - | 888,852 |
| 대손충당금 | 2,959,958 | (349,373) | - | (567,021) | 2,043,564 |
| 외화환산손익 | 147,289 | (32,537) | - | - | 114,752 |
| 감가상각비 | (3,349,759) | (1,726,657) | - | 361,202 | (4,715,214) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 484,311 | 5,500 | (223,611) | - | 266,200 |
| 일시상각및압축기장충당금 | (252,901) | 575,585 | - | - | 322,684 |
| 손실부담계약충당부채 | 990,000 | (990,000) | - | - | - |
| 내부거래미실현 | 2,879 | (27,659) | - | - | (24,780) |
| 종속기업및관계기업투자 | (21,598) | 1,627 | - | 390 | (19,581) |
| 종속기업이월결손금 | 967,857 | (154,697) | - | (654,614) | 158,546 |
| 기타충당부채 | 1,284,790 | (1,692) | - | (94,805) | 1,188,293 |
| 리스부채 | - | (197,088) | - | - | (197,088) |
| 사용권자산 | - | 292,023 | - | - | 292,023 |
| 매각예정부채 | - | 967,921 | - | - | 967,921 |
| 이월세액공제 | - | 1,894,012 | - | - | 1,894,012 |
| 기타 | 401,301 | 811,486 | - | 970,811 | 2,183,598 |
| 합 계 | 4,186,461 | 1,299,341 | (137,983) | 15,963 | 5,363,782 |
| 이연법인세자산 | 5,645,759 | ||||
| 이연법인세부채 | (281,977) | ||||
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기타증감 | 기말금액 |
| 확정급여부채 | 236,460 | 246,351 | 89,523 | - | 572,334 |
| 대손충당금 | 3,051,043 | 472,780 | - | (563,865) | 2,959,958 |
| 외화환산손익 | 171,658 | (24,369) | - | - | 147,289 |
| 감가상각비 | (3,705,404) | 447,556 | - | (91,910) | (3,349,758) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 459,918 | - | 24,393 | - | 484,311 |
| 일시상각및압축기장충당금 | (189,162) | (63,739) | - | - | (252,901) |
| 횡령손실 | 1,672,000 | (1,672,000) | - | - | - |
| 손실부담계약충당부채 | 1,137,736 | (147,736) | - | - | 990,000 |
| 내부거래미실현 | 34,544 | (31,664) | - | - | 2,880 |
| 종속기업및관계기업투자(*) | (542,966) | 520,413 | - | 955 | (21,598) |
| 종속기업이월결손금 | 743,760 | 213,054 | - | 11,044 | 967,858 |
| 기타충당부채 | 1,226,701 | 5,486 | - | 52,603 | 1,284,790 |
| 기타 | (324,304) | 153,880 | - | 571,722 | 401,298 |
| 합 계 | 3,971,984 | 120,012 | 113,916 | (19,451) | 4,186,461 |
| 이연법인세자산 | 5,645,759 | ||||
| 이연법인세부채 | (281,977) | ||||
(4) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | 10,297,312 | 6,028,289 |
| 이연법인세부채 | (4,933,530) | (1,791,802) |
| 당기법인세자산 | 75,737 | 213,318 |
| 당기법인세부채 | 2,547,574 | 4,239,020 |
&cr;30. 주당손익&cr;&cr; (1) 기본주당이익&cr;당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업지분순손실 | (5,503,596,825) | (43,985,810,335) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 29,067,277 | 28,874,756 |
| 기본주당손실 | (189) | (1,523) |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 발행주식수 | 29,067,277 | 27,715,926 |
| 유상증자 | - | 1,158,830 |
| 가중평균유통보통주식수 | 29,067,277 | 28,874,756 |
(2) 희석주당이익 &cr; 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.&cr;
31. 영업에서 창출된 현금흐름 &cr;&cr;(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1. 당기순손실 | (5,543,390) | (43,968,228) |
| 2. 조정항목 : | ||
| 퇴직급여 | 1,802,258 | 1,434,777 |
| 대손상각비(환입) | (1,370,676) | 3,070,542 |
| 유형자산손상차손 | 2,273,660 | 9,956,248 |
| 기타의대손상각비(환입) | (912,508) | 1,909,947 |
| 무형자산상각비 | 767,410 | 765,646 |
| 감가상각비 | 6,754,674 | 10,304,750 |
| 사용권자산감가상각비 | 1,835,954 | - |
| 판매보증비 | 311,322 | 109,530 |
| 재고자산평가손실(환입) | (428,453) | 1,781,317 |
| 유형자산처분손실 | 1,297,508 | 573,123 |
| 무형자산처분손실 | 27,213 | 41,194 |
| 투자부동산감가상각비 | - | 7,959 |
| 파생상품거래손실 | - | 8,085 |
| 외화환산손실 | 1,851,265 | 2,623,545 |
| 이자비용 | 4,753,454 | 5,714,830 |
| 잡손실 | 228,780 | 6,555 |
| 법인세비용 | (96,396) | 368,061 |
| 영업권손상차손 | - | 2,298,809 |
| 손실부담계약충당부채전입(환입) | (4,500,000) | 3,908,276 |
| 이자수익 | (371,254) | (153,452) |
| 유형자산처분이익 | (60,936) | (1,097,310) |
| 투자부동산처분이익 | - | (481,414) |
| 외화환산이익 | (1,417,824) | (2,218,982) |
| 지분법이익 | - | 6,204,697 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (1,758,119) | - |
| 매각예정비유동자산처분손실 | 27,315 | 310,861 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 417,784 | - |
| 전환사채상환이익 | - | (66,230) |
| 재고자산폐기손실 | 238,101 | 10,301 |
| 종속기업주식처분이익 | (1,561,703) | - |
| 잡이익 | (2,976,472) | - |
| 무형자산손상차손 | 7,167 | - |
| 리스계약해지이익 | (50,492) | - |
| 소 계 | 7,089,032 | 47,391,665 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소 | 5,328,459 | 12,869,654 |
| 기타수취채권의 감소 | 222,936 | 4,650,039 |
| 재고자산의 감소 | 2,743,673 | 3,646,512 |
| 기타자산의 감소(증가) | (1,301,179) | 1,666,882 |
| 미수수익의 증가 | (48,590) | - |
| 매입채무의 감소 | (2,172,944) | (6,026,294) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | 827,543 | (83,366) |
| 기타부채의 증가(감소) | (1,132,463) | 4,794,509 |
| 손실부담충당부채의 감소 | - | (4,579,804) |
| 판매보증충당부채의 감소 | (513,234) | (133,872) |
| 퇴직금의 지급 | (1,098,506) | (504,120) |
| 사외적립자산의 증가 | 354,220 | 228,808 |
| 미지급비용의 증가 | 273,656 | - |
| 장기선급비용의 증가 | 125,410 | - |
| 미수법인세의 증가 | 83,517 | - |
| 소 계 | 3,692,498 | 16,528,948 |
| 4. 합계 (1+2+3) | 5,238,140 | 19,952,385 |
&cr;(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산의 취득 관련 미지급금의 변동 | 1,416,383 | (1,235,674) |
| 유형자산의 처분 관련 미수금의 변동 | 40,030 | 102,387 |
| 매각예정자산 재분류 | - | 31,952,962 |
| 매각예정부채 재분류 | 150,860 | (4,248,780) |
| 매각예정자산 처분관련 미수금 | 8,000,000 | (8,000,000) |
| 리스기준서 변경 | 16,488,420 | - |
&cr;(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름변동 | 환율변동 | 회계정책변경 | 기타손익(*1) | 기타증감(*2) | 기말 |
| 장단기차입금 | 61,021,437 | (4,528,439) | 987,608 | - | - | - | 57,480,606 |
| 전환사채 | 31,000,000 | (8,500,000) | - | - | - | - | 22,500,000 |
| 리스부채 | 2,149,160 | (1,824,266) | 199,632 | 14,311,331 | 1,001,703 | (129,111) | 15,708,449 |
| 합계 | 94,170,597 | (14,852,705) | 1,187,240 | 14,311,331 | 1,001,703 | (129,111) | 95,689,055 |
(*1) 리스부채의 현재가치할인차금 상각액입니다.&cr;(*2) 리스부채의 기타증감은 당기 해지로 인한 감소금액입니다.&cr;
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름변동 | 기타비금융변동(*1) | 기타손익 | 기말 |
| 장단기차입금 | 95,943,924 | (41,846,693) | (2,755,208) | - | 51,342,023 |
| 전환사채 | 15,000,000 | 15,960,077 | - | 39,923 | 31,000,000 |
| 합계 | 110,943,924 | (25,886,616) | (2,755,208) | 39,923 | 82,342,023 |
(*1) 환율변동효과, 금융리스자산의 취득으로 인한 비현금변동 등을 포함합니다.&cr;
32. 우발부채 및 약정사항&cr;
(1) 계류중인 소송사건&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 건, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소송내용 | 당기말 | 전기말 | |||
| 소송건수 | 소송가액 | 소송건수 | 소송가액 | |||
| 민사 | 피고(*1) | 손해배상 청구의 소 외 | 13 | 7,982,071 | 10 | 4,484,276 |
| 원고(*2) | 보상 합의금 지급 청구의 건 | 6 | 42,629,357 | 7 | 43,525,238 | |
| 제3채무자(*3) | 채권가압류 등 | 26 | 3,380,604 | 18 | 2,823,951 | |
| 가압류 및 기타 | 채권자(*5) | 부동산 처분금지 가처분 등 | 8 | 134,694,944 | 12 | 103,019,603 |
&cr;연결회사는 현재 상기 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대하여 합리적인 예측이 불가능하여, 당기말 현재 해당 소송의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없습니다.&cr;
(*1) 당기말 현재 지배회사가 피고로 계류중인 민사 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 광주고등법원 | (주)건강스틸(*) | (주)세화아이엠씨 | 물품대금 청구의 소 | 42,773 | 1심 원고 일부 승소, &cr;항소심 진행중 |
| 광주지방법원 | (주)화성엠씨(*) | (주)세화아이엠씨 | 물품대금 청구의 소 | 156,096 | 1심 진행 중 |
| 광주지방법원 | (주)지에스아이엠씨(*) | (주)세화아이엠씨 | 물품대금 청구의 소 | 2,980,771 | 1심 진행 중 |
| 광주지방법원 | (주)비알테크 외 5명(*) | (주)세화아이엠씨 | 하도급 계약 해지에 따른 손해배상 소송 | 977,498 | 1심 진행 중 |
| 광주지방법원 | 허정식(대광철강) | (주)세화아이엠씨 | 채권 추심금 청구의 소 | 239,373 | 1심 진행 중 |
| 대전지방법원 | ㈜남선기공 | (주)세화아이엠씨 | 창성코리아 물품대금 및 사후서비스 대금의 양수금 청구의 소 | 572,834 | 1심 진행 중 |
| 광주지방법원 | ㈜벡스로직스 | (주)세화아이엠씨 | 전부금 청구의 소 | 247,326 | 1심 진행 중 |
| 광주지방법원 | (주)건강스틸 | (주)세화아이엠씨 | 유체동산 소유권 및 반환 청구 소송 | 95,933 | 1심 진행 중 |
| 광주지방법원 | ㈜제트디 | (주)세화아이엠씨 | 수리 대금 지급 청구 소송 | 674,589 | 1심 진행 중 |
| 광주지방법원 | 김형우 | (주)세화아이엠씨 | 연봉계약에 따른 잔여연봉청구 | 509,466 | 1심 진행 중 |
| 광주지방법원 | 주식회사 제이에이치에스 | (주)세화아이엠씨 | 채권 추심금 청구의 소 | 72,138 | 1심 진행 중 |
| 대전고등법원 | 주식회사 창성코리아 | (주)세화아이엠씨 | 보상합의금 지급 청구의 건 | 1,400,000 | 1심 원고 패소,&cr;항소심 진행 중 |
| 광주지방법원 | 선진로지스틱스 주식회사 | (주)세화아이엠씨 | 주식회사 세한에 대한 미수 운송료를 세화IMC에 청구 | 13,274 | 1심 진행 중 |
(*) 상기 소송과 관련되어 부동산 및 채권에 대한 가압류가 함께 진행 중입니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 채권자 | 채무자 | 제3채무자 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 광주지방법원 | (주)화성엠씨 | (주)세화아이엠씨 | (주)광주은행 | 채권가압류 | 156,096 | 2017.10.18 인용 |
| 광주지방법원 | (주)비알테크 외 5명 | (주)세화아이엠씨 | - | 유체동산처분 및 점유이전가처분금지 | 3,610,156 | 2017.11.16 인용 |
| 광주지방법원 | (주)지에스아이엠씨 | (주)세화아이엠씨 | 금호타이어 주식회사 | 채권가압류 | 385,154 | 2018.11.16인용 |
| 광주지방법원 | (주)건강스틸 | (주)세화아이엠씨 | 조국 | 채권가압류 | 48,176 | 2019.10.10 인용 |
&cr;(*2) 당기말 현재 지배회사가 원고로 계류중인 민사 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 광주지방법원 | 세화아이엠씨 | 유동환 외 10명 | 전경영진 횡령배임관련 손해배상 청구의 소 | 32,049,724 | 1심 진행 중 |
| 광주지방법원 | 세화아이엠씨 | 유동환 외 3명 | 전경영진 횡령배임관련 손해배상 청구의 소 | 1,749,183 | 1심 진행 중 |
| 광주지방법원 | 세화아이엠씨 | 노익균 외 5명 | 사해행위취소 | 4,277,790 | 1심 진행 중 |
| 대전고등법원 | 세화아이엠씨 | 창성코리아 | 부당이득금 반환 청구 | 500,000 | 1심 원고패소, 항소심 진행 중 |
| 서울남부지방법원 | 세화아이엠씨 | 파인투자조합 | 단기매매차익 반환 청구 소송 | 3,976,105 | 1심 진행 중 |
| 대전지방법원 &cr;천안지원 | 세화아이엠씨 | 창성코리아,중앙기업 | 부동산 불법 점유에 대한 명도 소송 | 76,555 | 1심 진행 중 |
(*3) 당기말 현재 지배회사가 제3채무자로서 계류중인 채권가압류건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 채권자 | 채무자 | 제3채무자 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 광주지방법원 | 김아정 | 주식회사 대원테크 | 세화아이엠씨 | 채권가압류 | 11,947 | 2017.09.29 인용 |
| 광주지방법원 | 유한회사 디엠지 | 주식회사 비알테크 | 에스에이치아이 | 채권가압류 | 9,000 | 2017.10.17 인용 |
| 광주지방법원 | 유한회사 디엠지 | 주식회사 비알테크 | 세화아이엠씨 | 채권가압류 | 300,000 | 2017.10.18 인용 |
| 광주지방법원 | 이덕심 | 주식회사 비알테크 | 세화아이엠씨 | 채권가압류 | 12,052 | 2017.11.14 인용 |
| 광주지방법원 | 이덕심 | 주식회사 대원테크 | 세화아이엠씨 | 채권가압류 | 3,758 | 2017.11.10 인용 |
| 광주지방법원 | 정영장 | 주식회사 화성엠씨 | 세화아이엠씨 | 채권가압류 | 6,926 | 2017.11.28 인용 |
| 광주지방법원 | 정영장 | 주식회사 건강스틸 | 세화아이엠씨 | 채권가압류 | 7,087 | 2017.11.28 인용 |
| 광주지방법원 | 이덕심 | 유한회사 디엠지 | 세화아이엠씨 | 채권가압류 | 126,763 | 2018.04.05 인용 |
| 광주지방법원 | 주식회사 이씨엠디 | 주식회사 대성몰드&cr;외 1명 | 세화아이엠씨 | 채권압류 및 추심명령 | 51,668 | 2018.04.17 인용 |
| 광주지방법원 목포지원 | 허정식 | 유한회사 디엠지 | 세화아이엠씨, 광주은행 | 채권압류 및 추심명령 | 500,000 | 2018.04.23 인용 |
| 대전지방법원 홍성지원 | 원강금속 주식회사 | 유한회사 디엠지 | 세화아이엠씨 | 채권가압류 | 104,195 | 2018.06.15 인용 |
| 대전지방법원 | 주식회사 대성사 | 유한회사 디엠지 | 세화아이엠씨 | 채권가압류 | 29,586 | 2018.06.22 인용 |
| 광주지방법원 목포지원 | 고려웰딩센타&cr;주식회사 | 유한회사 디엠지 | 세화아이엠씨 | 채권압류 및 추심명령 | 26,001 | 2018.08.08 인용 |
| 광주지방법원 목포지원 | 이병모 | 유한회사 디엠지 | 세화아이엠씨 | 채권압류 및 추심명령 | 42,705 | 2018.08.28 인용 |
| 광주지방법원 | 주식회사&cr;동원홈푸드 | 주식회사 제트디&cr;외 1명 | 세화아이엠씨 | 채권압류 및 추심명령 | 15,694 | 2018.09.17 인용 |
| 광주지방법원 | 이덕심 | 주식회사 제트디 | 에스에이치아이 | 채권압류 및 추심명령 | 80,145 | 2018.11.23 인용 |
| 광주지방법원 | 주식회사 광주은행 | 주식회사 베스코 | 세화아이엠씨 | 채권가압류 | 156,139 | 2018.11.26 인용 |
| 광주지방법원 | 주식회사 광주은행 | 유한회사 디엠지 | 세화아이엠씨 | 채권가압류 | 1,167,560 | 2018.12.06 인용 |
| 광주지방법원&cr;목포지원 | 주식회사 삼리 | 유한회사 디엠지 | 세화아이엠씨 | 채권압류 및 추심명령 | 201,871 | 2018.09.03 인용 |
| 광주지방법원 | 주식회사&cr;야긴건축사무소 | 주식회사&cr;지에스글로벌 | 세화아이엠씨 | 채권압류 및 추심명령 | 60,000 | 2018.12.27 인용 |
| 광주지방법원 | 주식회사 벡스로직스 | 주식회사&cr;위즈국제물류 | 세화아이엠씨 | 채권압류 및 전부명령 | 247,326 | 2019.02.26 인용 |
| 광주지방법원 | 주식회사 조은앤플러스 | 주식회사 세한 | 세화아이엠씨 | 채권압류 및 추심명령 | 17,053 | 2019.02.19 인용 |
| 광주지방법원 | 주식회사 제이에이치에스 | 주식회사&cr;위즈국제물류 | 세화아이엠씨 | 채권압류 및 추심명령 | 72,138 | 2019.06.07 인용 |
| 광주지방법원 | 주식회사 벡스로직스 | 주식회사&cr;위즈국제물류 | 세화아이엠씨 | 채권압류 및 추심명령 | 86,026 | 2019.06.17 인용 |
| 광주지방법원 | 김종철 | 주식회사 대원테크 | 세화아이엠씨 | 채권압류 및 추심명령 | 16,444 | 2019.06.20 인용 |
| 광주지방법원 | 선정당사자 박병규 | 주식회사 대성몰드 | 세화아이엠씨 | 유체동산인도청구권&cr;압류명령 | 28,520 | 2019.10.25 인용 |
(*4) 지배회사는 전 최대주주인 유동환 퇴직 대표이사인 유희열 및 퇴직 임직원인 강정환, 허행범에 대하여 특정경제범죄 가중 처벌 등에 관한 법률 위반(배임, 횡령 및허위 세금계산서 교부등) 및 업무상 횡령의 혐의로 2018년 4월 2일 광주지방검찰청에 고소하였습니다. 혐의 발생금액은 총 327억원으로 세부내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 내 역(*) | 금 액 |
| 허위 거래에 대한 지급 | 7,892,410 |
| 첨단 2공장 공사비 과다지급 | 6,320,000 |
| 에이전트수수료 과다 책정 | 4,416,082 |
| 임차보증금 반환청구권 담보제공 | 3,400,000 |
| 선급금 지급 | 4,210,000 |
| 임원 퇴직금 임의 지급 | 920,000 |
| 해외출장비 횡령 | 95,920 |
| 협력업체대여금 면제 | 1,671,460 |
| 협력업체최소보장금액 과다지급 | 3,123,851 |
| 에이전트수수료 명목 횡령 | 636,000 |
| 합 계 | 32,685,723 |
2018년 6월 7일 유동환, 강정환이 구속되어 2018년 6월 28일 기소되었으며(기소금액 273억원), 2020년 2월 14일 1심 판결이 선고되었습니다. &cr;
연결실체는 전 최대주주 및 전 경영진 등의 배임 및 횡령 등으로 인하여 2017년 12월31일 및 2016년 12월31일 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서에 횡령손실을 각각 4,252백만원 및 3,945백만원을 인식하였습니다.&cr;&cr;(*) 상기 소송과 관련되어 부동산 및 지분권 등에 대한 가압류가 함께 진행 중입니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 채권자 | 채무자 | 제3채무자 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 광주지방법원 | 세화아이엠씨 | 유동환 | (주)유현, 영암관광개발 | 지분권가압류 | 32,049,724 | 2018.04.17 인용 |
| 광주지방법원 | 세화아이엠씨 | 유동환 | - | 부동산가압류 | 32,049,724 | 2018.05.08 인용 |
| 광주지방법원 | 세화아이엠씨 | 유동환 | 광주은행 | 주식가압류 | 32,049,724 | 2018.08.13 인용 |
| 광주지방법원 | 세화아이엠씨 | 채해성 | 한국투자증권㈜ | 주식가압류 | 1,749,183 | 2018.07.20 인용 |
| 광주지방법원 | 세화아이엠씨 | 유동환 | - | 사해행위에 따른 부동산 처분금지 가처분 | 306,956 | 2018.07.30 인용 |
| 광주지방법원 | 세화아이엠씨 | 유동환 | - | 사해행위에 따른 부동산 가압류 | 4,039,909 | 2018.08.21 인용 |
| 서울중앙지방법원 | 세화아이엠씨 | 주식회사 위즈국제물류 | - | 피압류채권에 대한 가압류 | 400,000 | 2018.11.07 인용 |
| 광주지방법원 | 세화아이엠씨 | 유동환 | - | 주식가압류 | 32,049,724 | 2019.01.28 인용 |
&cr;(*5) 보 고기 간 종료일 이후 추가적으로 진행된 소송의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 광주고등법원 | 주식회사 세화아이엠씨 | 주식회사 대성몰드 외 2명 | 손해배상 소송 | 900,000 | 변론기일 미지정 |
| 광주고등법원 | 주식회사 세화아이엠씨 | 주식회사 화성엠씨 외 3명 | 손해배상 소송 | 900,000 | 변론기일 미지정 |
| 광주지방법원 | 주식회사 세화아이엠씨 | 북광주세무서장 | 소득금액변동 통지처분취소 | 786,607 | 변론기일 미지정 |
&cr;(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY, EUR) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내역 | 통화 | 실행액 | 한도 |
| (주)광주은행 | 기업시장금리대출 | KRW | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기업일반자금대출 | KRW | 500,000 | 4,000,000 | |
| 기업일반자금대출 | KRW | 4,700,000 | 5,000,000 | |
| IBK기업은행 | 외화운전자금대출 | JPY | 100,000,000 | 135,540,000 |
| 외화운전자금대출 | JPY | 57,000,000 | 62,540,000 | |
| 종속기업지급보증 | USD | 600,000 | 720,000 | |
| (주)한국씨티은행 | 무역어음대출(운전자금) | KRW | 3,240,000 | 3,240,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출(중기) | USD | 12,600,000 | 16,200,000 |
| 종속기업지급보증 | USD | 2,300,000 | 2,300,000 | |
| 종속기업지급보증 | USD | 8,300,000 | 8,300,000 | |
| 종속기업지급보증 | USD | 3,800,000 | 3,800,000 | |
| 산업은행 | 기업일반자금대출(기업,운전) | KRW | 4,200,000 | 5,000,000 |
| 기업시설자금대출(산업시설) | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| Piraeus Bank | 종속기업지급보증 | EUR | 2,695,000 | 3,900,000 |
| 종속기업지급보증 | EUR | 1,900,000 | 1,900,000 | |
| 합 계 | KRW | 19,640,000 | 24,240,000 | |
| USD | 27,600,000 | 31,320,000 | ||
| EUR | 4,595,000 | 5,800,000 | ||
| JPY | 157,000,000 | 198,080,000 | ||
&cr; (3) 당기말 현재 연결실체는 (주)우리은행과 B2B(실행액 0원, 한도액 1,300 백만원) 및 B2B PLUS 약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 연결실체는 ㈜KEB하나은행과 WR상생외담대(실행액 0원, 한도액 1,000백만원) 약정을 체결하고 있습니다.&cr; &cr; (5) 당기말 현재 연결실체는 ㈜광주은행과 신용카드약정(사용금액 12백만원, 한도금액 30백만원), ㈜농협은행과 신용카드약정(사용금액 31백만원, 한도금액 70백만원), ㈜우리은행과 신용카드약정(사용금액 13백만원, 한도금액 100백만원), (주)KEB하나은행과 신용카드약정(사용금액 0원, 한도금액 1백만원)을 체결하고 있습니다. &cr;
(6) 디아젠 주식거래
연결실체는 2018년 사업다각화를 위한 전략적 투자를 통해 회사의 가치 및 규모 확대를 계획하고 미래성장 가능성이 큰 바이오 사업에 대한 시장개척을 위하여 (주)디아젠 주식을 유상증자 및 (주)이파워코리아로부터의 구주 매입을 통하여 총 400만주를 110억원에 취득한 사실이 있습니다.
그러나 경영상 판단에 따라 주력사업 매진 및 신규사업 진출 리스크를 최소화 하기
위하여 전년도(2018년)에 취득가와 동일가액으로 전량 매각하였습니다.
2019년 본 거래와 관련하여 전 대표이사가 배임혐의로 기소되어 현재 재판 진행 중에 있으며 결과에 따라서는 특수관계자와의 거래관련 우발채무가 발생할 수 있습니다.
(7) 조세범처벌법 위반 혐의로 인한 기소
전 경영진 유동환 등이 2019년 광주지방검찰청으로부터 특정범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반 (조세) 및 조세범처벌법 위반 혐의로 기소됨과 동시에 지배회사도 조세범처벌법 위반 혐의로 기소되었습니다. 기소 내용은 세금계산서 부정 발급 및 수취, 부가가치세 및 법인세 포탈 등입니다. 당기말 현재 소송이 진행 중이며, 해당 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없습니다.&cr; &cr;33. 특수관계자&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 영암관광개발(주) | 영암관광개발(주) |
| 대주주 및 가까운 가족 | (주)우성코퍼레이션(*1) | (주)얼라이컴퍼니 |
| 주요 경영진 | 유석우,박양근, 김종호, 최승민, 이창현, 박창한, 장재영, 정성화 | 유석우, 김용재, 윤호식, 임선애 |
| 기타 특수관계자 | (주)얼라이컴퍼니, (주)에이와이인베스트먼트 | (주)에이와이인베스트먼트(*2), (주)포스링크(*2) |
(*1) 2019년 12월 24일 얼라이컴퍼니와 주식 및 경영권 양수도 계약으로 최대주주가 변경 되었습니다.&cr;(*2) (주)에이와이인베스트먼트와 (주)포스링크는 전기 특수관계자 재검토과정에서 특수관계자에 해당하여 주석 재작성 되었습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 성명 혹은 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
| 기타 특수관계자 | (주)얼라이컴퍼니 | - | - | - | 143,234 |
| (주)에이와이인베스트먼트 | - | - | - | 133,776 | |
| 합계 | - | - | - | 277,010 | |
&cr; ② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 성명 혹은 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
| 관계기업 | 영암관광개발(주) | - | 8,582 | - | - |
| 대주주 및 가까운 가족 | 홍순용 | - | - | 26,653 | - |
| 기타특수관계자 | 아이티에스 (구)엘씨아이 | - | - | 208,912 | - |
| (주)얼라이컴퍼니 | - | - | - | 225,000 | |
| (유)디엠지 | - | - | 530,880 | - | |
| (주)세한 | - | 20,000 | 386,435 | - | |
| (주)천부산업 | - | - | 90,422 | - | |
| 분당부동산 | - | - | 17,000 | - | |
| (주)에이치피케이(구, (주)진테크) | - | 7,371 | 217,705 | 20,225 | |
| (주)태진 | - | 15,758 | 498,597 | - | |
| (주)프라임텍 | - | 3,706 | 768,930 | - | |
| (주)메탈코리아 | - | - | 130,854 | - | |
| 대명산업기술(주) | - | - | 2,980 | - | |
| (주)반도호이스트크레인 | - | - | 73,523 | - | |
| 합계 | - | 55,417 | 2,952,891 | 245,225 | |
&cr; (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr;구분 | 회사명 | 자금차입거래 | 이자비용 | ||||
| 기초 | 차입 | 상환 | 기타(*) | 기말 | |||
| 기타 특수관계자 | (주)얼라이컴퍼니 | 5,000,000 | - | - | (5,000,000) | - | 143,234 |
| (주)에이와이인베스트먼트 | 5,000,000 | - | - | (5,000,000) | - | 133,776 | |
| 합 계 | 10,000,000 | - | - | (10,000,000) | - | 277,010 | |
(*) 기타 내역에는 연결회사의 전환사채 매입 및 전환 사채권자 간 거래가 포함되어 있습니다. &cr; &cr; ② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr;구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 이자수익 | ||||
| 기초 | 대여 | 회수 | 기타 | 기말 | |||
| 관계기업 | 영암관광개발(주) | 2,100,000 | - | (2,100,000) | - | - | 8,582 |
| 합 계 | 2,100,000 | - | (2,100,000) | - | - | 8,582 | |
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr;구분 | 회사명 | 자금차입거래 | 이자비용 | ||||
| 기초 | 차입 | 상환 | 기타 | 기말 | |||
| 기타 특수관계자 | (주)얼라이컴퍼니 | - | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 | 225,000 |
| 기타 특수관계자 | (주)에이와이인베스트먼트 | - | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 | 225,000 |
(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자본거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| 지분취득 | 지분매각 | 지분취득 | 지분매각 | ||
| 관계기업 | (주)디아젠(*) | - | - | 11,000,000 | 11,000,000 |
| 기타 특수관계자 | 키스톤금융산업 1호 사모투자합자회사 | - | - | - | 10,000,000 |
| 합 계 | - | - | 11,000,000 | 21,000,000 | |
(*) 전기 중 관계기업으로 취득하였고, 전기 중 처분됨에 따라 당기말 현재 특수관계자에 해당되지 않습니다.&cr;
(5) 당기와 전기 중 연결실체의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 534,079 | 402,916 |
| 퇴직급여 | 82,612 | 63,189 |
| 합 계 | 616,691 | 466,105 |
(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
당기말 현재 특수관계자와 채권,채무는 없습니다. &cr; &cr;② 전기말
| (단위;천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| 대주주 | (주)얼라이컴퍼니 | - | - | - | 5,000,000 |
| 기타 특수관계자 | (주)에이와이인베스트먼트 | - | - | - | 5,000,000 |
| 합계 | - | - | - | 10,000,000 | |
(7) 당기말 현재 기타특수관계자인 ㈜얼라이컴퍼니로부터 한국수출입은행에 대하여 회사의 차입금 16,258백만원(USD 12,600,000)에 대한 22,508백만원(USD19,440,000)과 광주은행 차입금 7,200백만원에 대한 8,640백만원, 기업은행 차입금 1,670백만원(JPY 157,000,000)에 대한 2,004백만원(JPY 188,400,000)에 대한 연대보증을 제공 받고 있으며, 주요 경영진인 유석 우 대표이사로 부터 광주은행 신용카드 사용액12백만원에 대하여 36백만원의 연대보증을 제공 받고있습니다.
34. 자본위험관리&cr;&cr;연결실체의 자본관리 정책은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계(A) | 136,973,709 | 143,954,438 |
| 자본총계(B) | 21,495,482 | 28,109,264 |
| 현금및현금성자산(C) | 3,156,663 | 5,828,090 |
| 장ㆍ단기차입금및사채(D) | 79,980,605 | 92,021,437 |
| 부채비율(A/B) | 637.22% | 512.12% |
| 순차입금비율(D-C)/A | 56.09% | 59.88% |
&cr;35. 위험관리&cr;&cr;연결실체는 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;&cr;재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 , 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금 등으로 구성되어 있습니다. &cr;
(1) 시장위험&cr;&cr;① 환위험
연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. &cr;
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, CNY) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| <외화자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 1 | 1 | 2,123,206 | 2,373,957 |
| EUR | 23,540 | 30,541 | - | - | |
| JPY | 256,666 | 2,730 | 42,584,648 | 431,459 | |
| CNY | - | - | 42 | 7 | |
| 기타수취채권 | USD | 433,374 | 501,761 | 17,021 | 19,031 |
| EUR | 278 | 361 | - | - | |
| CNY | 238,000 | 39,446 | - | - | |
| 매출채권 | USD | 23,321,422 | 27,001,543 | 23,251,999 | 25,998,060 |
| EUR | 4,281,904 | 5,555,470 | 4,915,116 | 6,287,220 | |
| JPY | 165,918,656 | 1,764,495 | 149,320,180 | 1,512,882 | |
| CNY | 887,664 | 147,121 | 987,476 | 160,722 | |
| 외화자산 합계 | 35,043,469 | 36,783,338 | |||
| <외화부채> | |||||
| 매입채무 | USD | 381,944 | 442,215 | 1,167,220 | 1,305,069 |
| EUR | 205,847 | 267,072 | 428,671 | 548,339 | |
| JPY | 824,100 | 8,764 | 1,355,128 | 13,730 | |
| CNY | 39,030 | 6,469 | 85,220 | 13,870 | |
| 기타지급채무 | USD | 235,612 | 272,791 | 165,024 | 184,513 |
| EUR | 141,667 | 183,804 | 115,382 | 147,593 | |
| JPY | 975,243 | 10,371 | 140,247 | 1,421 | |
| 단기차입금 | USD | 12,600,000 | 14,588,280 | 12,600,000 | 14,088,060 |
| JPY | 157,000,000 | 1,669,648 | 157,000,000 | 1,590,693 | |
| 외화부채 합계 | 17,449,414 | 17,893,288 | |||
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 각 국가별 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 달러화 및 유로화 등이 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
연결실체는 외화자산ㆍ부채 및 외화차입 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,759,406 | (1,759,406) | 1,889,005 | (1,889,005) |
&cr;② 가격위험&cr;연결실체가 보유한 금융자산 중 가격위험에 노출된 자산은 존재하지 않습니다.&cr;
③ 이자율위험&cr;연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. &cr;
(2) 신용위험&cr;신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 현금및현금성자산(*) | 1,651,778 | 5,500,265 | |
| 장ㆍ단기금융상품 | 431,039 | 2,397,771 | |
| 매출채권 | 21,916,210 | 24,163,589 | |
| 기타수취채권 | 3,057,119 | 11,616,687 | |
| 기타금융자산 | 기타금융자산 | 3,471,193 | 3,892,324 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 1,925,000 | 1,183,588 | |
| 합 계 | 32,452,339 | 48,754,224 | |
(*) 연결실체가 보유한 현금은 제외하였습니다.&cr;
(3) 유동성위험&cr;유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 비파생금융부채(이자비용 포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년~5년 | 5년 초과 |
| 장ㆍ단기차입금 | 57,480,606 | 58,971,792 | 51,320,031 | 7,651,761 | - |
| 전환사채 | 22,500,000 | 22,500,000 | 22,500,000 | - | - |
| 매입채무 | 11,398,475 | 11,398,475 | 11,398,475 | - | - |
| 기타지급채무 | 13,601,288 | 13,601,288 | 13,596,597 | 4,691 | - |
| 리스부채 | 15,708,448 | 37,972,690 | 2,049,360 | 5,568,964 | 30,354,366 |
| 합 계 | 120,688,817 | 144,444,245 | 100,864,463 | 13,225,416 | 30,354,366 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년~5년 | 5년 초과 |
| 장ㆍ단기차입금 | 61,021,437 | 62,512,623 | 52,664,209 | 9,848,414 | - |
| 전환사채 | 31,000,000 | 31,000,000 | 31,000,000 | - | - |
| 매입채무 | 12,457,407 | 12,457,407 | 12,457,407 | - | - |
| 기타지급채무 | 16,455,667 | 16,455,667 | 16,444,720 | 10,947 | - |
| 기타금융부채 | 2,161,210 | 2,161,210 | 675,485 | 1,485,725 | - |
| 합 계 | 123,095,721 | 124,586,907 | 113,241,821 | 11,345,086 | - |
상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
36. 계속기업 가정 및 채권단 자율협약&cr;
(1) 채권금융기관 공동관리&cr;연결실체는 경영정상화를 위하여 2018년 12월 3일에 채권금융기관공동관리절차(이하 "자율협약")를 요청하였으며, 채권금융기관협의회는 2018년 12월 7일자로 채권은행자율협의회 구성 및 운영을 통한 공동관리를 결정하였고, 2019년 1월 31일 채무 및 보증채무 이행 유예, 적용금리의 인하 등에 합의 하였습니다. 연결실체는 자율협약의 이행을 위하여 2019년 2월 28일 주채권은행과 경영정상화계획 이행약정을 체결 하였습니다. 해당 약정은 2019년 12월 30일 채무 및 보증채무에 대한 상환유예기간을 2019년 12월31일에서 2020년 4월 30일까지 연장하였습니다.
(2) 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성&cr;연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. &cr;그러나 연결실체는 재무구조 악화 등의 사유로 보고기간 종료일 현재 당기순손실 5,503백만원이 발생하였으며, 유동부채가 유동자산을 60,368백만원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.&cr;&cr;상기 계속기업으로서 존속문제에 대해 연결실체는 2019년 1월 31일자로 채권은행자율협의회와 채권금융기관공동관리절차(이하 "자율협약")가 개시되었으며 채무 및 보증채무 이행 유예, 적용금리의 인하 등에 합의 하였습니다. 동 협약은 2020년 4월 30일까지 단기차입금 30,898백만원 및 보증채무 17,506백만원에 대한 이행 유예를 연장 하였고, 전환사채 22,500백만원의 경우 거래재개 시 상당부분 장내에서 소진할 예정 입니다.&cr;또한, 2019년 12월 24일 최대주주가 (주)얼라이컴퍼니에서 (주)우성코퍼레이션으로 변경되어, 2020년 02월 10일과 2020년 3월 12일을 납입일로 하여 제3자 배정 유상증자를 실시하였으며 이로인해 계속기업 불확실성이 해소될 가능성이 있습니다. &cr;&cr;이와 같이 불확실성으로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. &cr;&cr; 37. 보고기간 이후 사건&cr;&cr;(1) 대표이사 변경&cr;2020년 2월 4일 임시 주주총회를 통하여 연결실체의 대표이사가 유석우에서 손오동으로 변경되었습니다.&cr;&cr;(2) 유상증자를 통한 자금조달&cr;연결실체는 2020년 2월 10일과 2020년 3월 12일을 납입일로 하여 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 유상증자로 인하여 신규로 발행한 주식수는 30,000,000주 이며, 유상증자가액은 15,000백만원 입니다.&cr;
&cr;&cr;&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|