연결감사보고서 6.0 한주에이알티 주식회사

00260329 100000000000 19765 15236 5581 38 Y Y N Y A

정 정 신 고 (보고)

2025년 3월 20일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 23일

3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 정정

4. 정정사항

항 목	정 정 전	정 정 후
독립된 감사인의 감사보고서	(주1)	(주1)
연결재무상태표	(주2)	(주2)
연결포괄손익계산서	(주3)	(주3)
연결자본변동표	(주4)	(주4)
연결현금흐름표	(주5)	(주5)
주석	(주6)	(주6)
외부감사실시내용	(주7)	(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서

구 분	정 정 전	정 정 후
강조사항	해당사항 없음	강조사항 감사의견에는 영향을 미치지않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 대해 주의를 기울일 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 42에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결기업은 수익인식오류로 인하여 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다. 상기 오류수정으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 연결기업의 순자산은 4,868백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손익은 12백만원이 감소하였습니다.연결기업의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2025년 3월 20일에 수정승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 연결재무제표는 연결기업의 주주총회가 2023년 3월 31일에 승인한 연결재무제표와는 차이가 있습니다.
기타사항	기타사항 연결기업의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 타감사인의 2022년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.	기타사항 우리는 수정사항에 대하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결기업의재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2023년 3월 23일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 타감사인의 2025년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
대표이사	이의준	문성헌
감사보고서일자	2023년 03월 23일	2023년 3월 23일 (상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다.) 2025년 3월 20일(상기 강조사항에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

(주2) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	정 정 전	정 정 후
	제45(당)기말	제45(당)기말
I. 유동자산	11,631,855	6,917,757
II. 비유동자산	12,847,357	12,847,357
자산총계	24,479,212	19,765,114
Ⅰ.유동부채	11,845,028	12,666,262
Ⅱ.비유동부채	3,236,947	2,569,828
부채총계	15,081,975	15,236,090
자본총계	9,397,237	4,529,024
부채와 자본 총계	24,479,212	19,765,114

(주3) 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	정 정 전	정 정 후
	제45(당)기	제45(당)기
Ⅰ.매출액	11,132,857	5,581,477
Ⅱ.매출원가	7,023,313	1,553,622
Ⅲ.매출총이익	4,109,544	4,027,855
Ⅳ.판매비와관리비	9,551,768	9,635,277
Ⅴ.영업이익(손실)	(5,442,224)	(5,607,422)
금융수익	51,395	51,395
금융비용	582,665	582,665
기타수익	296,665	296,665
기타비용	2,228,867	2,185,500
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)	(7,905,696)	(8,027,527)
Ⅶ.법인세비용(수익)	97,290	(12,160)
Ⅷ.당기순이익(손실)	(8,002,986)	(8,015,367)
지배기업소유주지분	(8,002,986)	(8,015,367)
비지배지분	-	-
Ⅸ.기타포괄손익	36,968	36,968
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	36,968	36,968
확정급여제도 재측정요소	36,968	36,968
X. 당기총포괄손익	(7,966,018)	(7,978,399)
지배기업소유주지분	(7,966,018)	(7,978,399)
비지배지분	-	-
XI.지배기업소유주지분의 주당손익
기본주당순이익(손실)	(231)	(240)
희석본주당순이익(손실)	(231)	(240)

(주4) 연결자본변동표

(단위: 천원)

구 분	정 정 전	정 정 후
	자본 합계	자본 합계
2022.1.1(당기초)	17,369,065	12,513,232
총포괄손익		-
당기순이익(손실)	(8,002,986)	(8,015,366)
확정급여제도의 재측정요소	36,968	36,968
자본에 직접 반영되는 주주와의 거래		-
유상증자	(5,810)	(5,810)
2022.12.31(당기말)	9,397,237	4,529,024

(주5) 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	정 정 전	정 정 후
	제45(당)기	제45(당)기
I. 영업활동 현금흐름	(3,685,685)	(3,685,685)
(1) 연결당기순이익(손실)	(8,002,986)	(8,015,367)
(2) 비현금비용(수익) 등의 조정	5,592,094	5,538,397
(3) 자산 및 부채의 증감	(726,478)	(660,400)
2. 이자의 수취	39,692	39,692
3. 이자의 지급	(618,744)	(618,744)
4. 법인세의 환급(납부)	30,737	30,737
II. 투자활동 현금흐름	(299,135)	(299,135)
III. 재무활동 현금흐름	1,171,184	1,171,184
IV.현금및현금성자산의 증가(감소)	(2,813,636)	(2,813,636)
V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-
VI.기초 현금및현금성자산	2,830,698	2,830,698
VII.기말 현금및현금성자산	17,062	17,062

(주6) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였으며, 주석42 재무제표의 재작성을 추가하였습니다.

(주7) 외부감사실시내용

구분	당기말
	정정전	정정후
총투입시간	878	1,018

재무제표 재감사 업무수행에 따라 감사 투입시간 및 인원 등이 수정되었습니다.

한주에이알티 주식회사(구, 주식회사 일야)와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 45 기

부터

까지

선진회계법인

목 차

독립된감사인의 감사보고서 ---------------------------------------1 연결재무제표 연결재무상태표 -----------------------------------------------7 연결손익계산서 -----------------------------------------------9 연결자본변동표 ----------------------------------------------10

연결현금흐름표 ----------------------------------------------11

연결재무제표에 대한 주석 --------------------------------------13외부감사 실시내용 ----------------------------------------------86

독립된 감사인의 감사보고서

한주에이알티 주식회사

주주 및 이사회 귀중

2023년 3월 23일

(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다.)

2025년 3월 20일(상기 강조사항에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

감사의견우리는 한주에이알티 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로 부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항 감사의견에는 영향을 미치지않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 대해 주의를 기울일 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 42에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결기업은 수익인식오류로 인하여 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다. 상기 오류수정으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 연결기업의 순자산은 4,868백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손익은 12백만원이 감소하였습니다.연결기업의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2025년 3월 20일에 수정승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 연결재무제표는 연결기업의 주주총회가 2023년 3월 31일에 승인한 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

가. 영업권 손상평가

핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 2와 16에서 기술한 바와 같이 연결기업은 당기 중 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검토를 수행하고 있습니다. 연결기업은 향후 5년 동안의 재무예측과 잔존가치가 반영된 사용가치모형을 적용하여 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 이 모형의 주요 가정은 매출성장률, 영업이익률, 장기성장률 및 할인율이 포함됩니다.연결기업의 경영진은 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 평가대상 현금창출단위의 사용가치와 평가대상 장부금액을 비교하였습니다. 당기말 현재 연결기업의 영업권 장부금액은 7,918백만원이며, 당기 중 인식한 손상차손 금액은 1,191백만원입니다.우리는 영업권에 대한 손상을 평가하는 과정이 복잡하고, 매출성장률 및 할인율을 포함한 경영진의 판단 및 추정에 따라 손상평가의 결과가 상이하게 결정될 수 있다는 점을 고려하여, 영업권 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

감사에서 다루어진 방법

본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ영업권손상평가 관련 회사절차 및 내부통제를이해ㆍ현금창출단위의 사용가치 추정에 적용된 가치평가모형의 수학적인 정확성을 확인ㆍ회사측 외부전문가의 적격성, 경험 및 전문성평가와 객관성 및 독립성 검토ㆍ사용가치추정에 사용된 매출성장률, 영업이익률 및 성장률등 주요 가정에 대한 검토ㆍ미래 현금흐름추정이 경영진에 보고승인된 사업계획과 일치하는지 확인ㆍ가치평가시 사용된 측정방법론 및 할인율등 평가모델에 적용된 변수에 대하여 감사인의 내부전문가를 활용한 검토ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장율에 대한 민감도분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향검토ㆍ기업회계기준서 제 1036호에 따른 공시사항의 적절성 및 완전성 검토

기타사항

우리는 수정사항에 대하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결기업의재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2023년 3월 23일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 타감사인의 2025년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박윤호입니다.

서울특별시 강남구 논현로 422

선 진 회 계 법 인

대 표 이 사 문 성 헌

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

한주에이알티 주식회사(구, 주식회사 일야)와 그 종속기업

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 45 기

부터

까지

제 44 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한주에이알티 주식회사(구, 주식회사 일야) 대표이사 윤정호

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강동구 고덕비즈밸리로2가길 21, 12층(고덕동)
	(전 화)	070-5220-3960

연 결 재 무 상 태 표
제 45 기 2022년 12월 31일 현재
제 44 기 2021년 12월 31일 현재
한주에이알티 주식회사(구, 주식회사 일야)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제45(당)기		제44(전)기
자 산
Ⅰ.유동자산			6,917,756,494		16,661,070,735
현금및현금성자산	5,6,18	17,062,460		2,830,698,437
매출채권및기타채권	5,7,18,38	5,290,805,563		12,684,053,462
기타유동금융자산	5,8,13,18,38	-		1,167,717
재고자산	9	523,338,418		97,055,356
기타유동자산	10,38	1,086,281,873		1,019,443,326
당기법인세자산		268,180		28,652,437
Ⅱ.비유동자산			12,847,356,547		14,384,537,382
투자부동산	13	94,337,583		-
유형자산	14,15	520,319,144		847,064,059
무형자산	16	9,658,003,346		11,182,320,504
사용권자산	17	1,304,224,831		1,328,910,427
기타비유동금융자산	5,8,12,18	1,270,471,643		1,026,242,392
자 산 총 계			19,765,113,041		31,045,608,117
부 채
Ⅰ.유동부채			12,666,262,133		16,049,569,284
매입채무및기타채무	5,19,38	3,789,219,694		1,859,057,758
단기차입금	5,20,24,30	7,028,794,440		12,751,897,735
유동성장기부채	5,20,24,30	802,950,000		436,320,000
유동리스부채	5,17,21	373,892,120		283,708,734
기타유동부채	22	671,405,879		718,585,057
Ⅱ.비유동부채			2,569,827,864		2,482,806,641
장기차입금	5,20,24,30	1,290,780,000		1,127,160,000
비유동리스부채	5,17,21	926,497,118		980,868,288
확정급여부채	6,23	85,842,670		260,258,111
기타비유동부채	22	266,708,076		114,520,242
부 채 총 계			15,236,089,997		18,532,375,925
자 본
Ⅰ.지배기업소유주 자본			4,529,023,044		12,513,232,192
자본금	25	16,685,000,000		16,685,000,000
자본잉여금	25	14,613,029,848		14,618,839,848
자기주식	26	(59,098,149)		(59,098,149)
기타포괄손익누계액	27	16,547,869		16,547,869
적립금	28	713,476,164		713,476,164
이익잉여금	29	(27,439,932,688)		(19,461,533,540)
Ⅱ.비지배지분			-		-
자 본 총 계			4,529,023,044		12,513,232,192
부채와자본총계			19,765,113,041		31,045,608,117

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 45 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 44 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
한주에이알티 주식회사(구, 주식회사 일야)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제45(당)기	제44(전)기
Ⅰ.매출액	30,38,40	5,581,476,636	5,262,263,902
Ⅱ.매출원가	31	1,553,621,798	1,844,418,583
Ⅲ.매출총이익		4,027,854,838	3,417,845,319
Ⅳ.판매비와관리비	31,32	9,635,277,384	7,970,572,984
Ⅴ.영업이익(손실)		(5,607,422,546)	(4,552,727,665)
금융수익	33	51,395,178	4,092,054,074
금융비용	33	582,665,129	595,729,364
기타수익	34	296,665,461	459,685,115
기타비용	34	2,185,500,125	4,268,006,528
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)		(8,027,527,161)	(4,864,724,368)
Ⅶ.법인세비용(수익)	36	(12,159,725)	(642,311,150)
Ⅷ.연결당기순이익(손실)		(8,015,367,436)	(4,222,413,218)
지배기업소유주지분		(8,015,367,436)	(4,222,413,218)
비지배지분		-	-
Ⅸ.기타포괄손익
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		36,968,288	632,981
확정급여제도 재측정요소	23	36,968,288	632,981
X.총포괄손익		(7,978,399,148)	(4,221,780,237)
지배기업소유주지분		(7,978,399,148)	(4,221,780,237)
비지배지분		-	-
XI.지배기업소유주지분의 주당손익
기본주당이익(손실)	37	(241)	(133)
희석주당이익(손실)		(241)	(133)

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표
제 45 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 44 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
한주에이알티 주식회사(구, 주식회사 일야)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	자기주식	기타포괄손익누계액	적립금	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총계
2021.1.1(전기초)	15,870,000,000	14,455,839,848	(59,098,149)	16,547,869	713,476,164	(15,239,753,303)	15,757,012,429	-	15,757,012,429
총포괄손익:
연결당기순이익(손실)	-	-	-	-	-	(4,222,413,218)	(4,222,413,218)	-	(4,222,413,218)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	632,981	632,981	-	632,981
자본에 직접 반영되는 주주와의 거래:
유상증자	815,000,000	163,000,000	-	-	-	-	978,000,000	-	978,000,000
2021.12.31(전기말)	16,685,000,000	14,618,839,848	(59,098,149)	16,547,869	713,476,164	(19,461,533,540)	12,513,232,192	-	12,513,232,192
2022.1.1(당기초)	16,685,000,000	14,618,839,848	(59,098,149)	16,547,869	713,476,164	(19,461,533,540)	12,513,232,192	-	12,513,232,192
총포괄손익
연결당기순이익(손실)	-	-	-	-	-	(8,015,367,436)	(8,015,367,436)	-	(8,015,367,436)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	36,968,288	36,968,288	-	36,968,288
자본에 직접 반영되는 주주와의 거래
유상증자	-	(5,810,000)	-	-	-	-	(5,810,000)	-	(5,810,000)
2022.12.31(당기말)	16,685,000,000	14,613,029,848	(59,098,149)	16,547,869	713,476,164	(27,439,932,688)	4,529,023,044	-	4,529,023,044

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표
제 45 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 44 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
한주에이알티 주식회사(구, 주식회사 일야)와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제45(당)기		제44(전)기
I. 영업활동 현금흐름		(3,685,685,191)		923,036,245
1. 영업에서 창출된 현금	(3,137,370,263)		1,305,511,813
(1) 당기순이익(손실)	(8,015,367,436)		(4,222,413,218)
(2) 비현금비용(수익) 등의 조정	5,538,397,118		1,222,268,927
퇴직급여	1,662,795,438		(28,533,109)
감가상각비	729,662,204		821,319,466
무형자산상각비	333,198,500		347,138,101
유형자산처분손실	-		1,359,252
무형자산처분손실	-		10,852,727
유형자산손상차손	75,416,667		109,316,851
영업권손상차손	1,191,118,659		218,510,493
관계기업투자주식손상차손	-		1,771,573,563
재고자산평가손실	-		140,152,356
이자비용	582,665,129		595,729,364
대손상각비	145,853,740		54,075,270
기타의대손상각비	899,189,830		2,055,505,995
리스해지손실	1,709,085		-
법인세비용(수익)	(12,159,725)		(642,311,150)
유형자산처분이익	-		(30,039,703)
외화환산이익	(56)		(117,716,965)
이자수익	(51,395,122)		(87,909,909)
지급보증채무소멸이익	-		(3,886,427,200)
리스해지수익	-		(77,726,694)
사용권자산해지수익	(19,657,231)		(32,113,900)
잡이익	-		(485,881)
(3) 자산 및 부채의 증감	(660,399,945)		4,305,656,104
매출채권	369,456,472		7,313,018,442
기타채권	(799,986,045)		(1,322,685,766)
기타유동자산	(52,831,237)		57,800,000
재고자산	(833,978,712)		(221,905,911)
매입채무	12,042,988		(1,118,528,666)
기타채무	914,544,266		(75,664,080)
기타유동부채	(76,179,178)		(245,728,393)
퇴직금의지급	(193,468,499)		(80,649,522)
2. 이자의 수취	39,691,871		125,831,620
3. 이자의 지급	(618,744,216)		(492,603,368)
4. 법인세의 환급(납부)	30,737,417		(15,703,820)
II. 투자활동 현금흐름		(299,134,986)		4,843,741,729
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	1,642,307,014		13,408,714,119
단기금융상품의감소	-		5,794,010,000
단기대여금의감소	1,462,307,014		2,687,808,491
차량운반구의처분	-		2,545,455
회원권의처분	-		472,727,273
기타의유형자산의처분	-		1,261,960
매각예정비유동자산의처분	-		4,057,360,940
기타금융자산의감소	180,000,000		393,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(1,941,442,000)		(8,564,972,390)
단기대여금의증가	1,402,000,000		1,880,577,936
단기금융상품의증가	-		4,522,010,000
종속기업의취득	-		1,771,573,563
시설장치의취득	18,900,000		77,267,271
기타의유형자산의취득	90,500,000		11,200,000
특허권의취득	-		853,120
소프트웨어의취득	-		56,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득	400,042,000		100,010,500
기타금융자산의증가	30,000,000		145,480,000
III. 재무활동 현금흐름		1,171,184,144		(3,043,879,679)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	2,065,000,000		5,483,000,000
단기차입금의차입	1,001,000,000		4,505,000,000
장기차입금의차입	1,000,000,000		-
기타금융부채의증가	64,000,000		-
유상증자	-		978,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(893,815,856)		(8,526,879,679)
단기차입금의상환	1,000,000		7,592,646,254
유동성장기부채의상환	469,750,000		436,520,000
증자비용	5,810,000		-
기타금융부채의감소	417,255,856		497,713,425
IV.현금및현금성자산의 증가(감소)		(2,813,636,033)		2,722,898,295
V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		56		51
VI.기초 현금및현금성자산		2,830,698,437		107,800,091
VII.기말 현금및현금성자산		17,062,460		2,830,698,437

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제 45 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 44 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

한주에이알티 주식회사(구, 주식회사 일야)와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요(1) 일반사항 한주에이알티 주식회사(구, 주식회사 일야)와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 한주에이알티 주식회사(이하 "지배기업")는 1978년 2월 24일 설립되어 2002년 1월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장된 기업으로서, R&D 제조 및 외식 프랜차이즈 사업을 주 영업목적으로 하고 있고, 인천시 남동구 은봉로 129(논현동)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2020년 6월 25일 기존 휴대폰부품, 휴대폰부품 금형 및 터치패널의 제조 및 판매사업을 중단하였으며, 당기 중 R&D 전문 제조 및 외식 프랜차이즈 사업으로 전환하였습니다.이를 위하여 지배기업은 2020년 4월 28일에 외식 프랜차이즈 업체인 ㈜에스에프에프에스(구 ㈜예울에프씨)의 지분을 100% 인수하여 종속기업에 편입하였으며, 2020년 9월 28일에 지배기업은 ㈜에스에프에프에스를 흡수합병하였습니다.한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 16,685백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율	비 고
강정훈	3,329,853	9.98%	대표이사
강재우	854,918	2.56%	특수관계인
한승자	2,543,013	7.62%	특수관계인
자기주식	60,000	0.18%
기 타	26,582,216	79.66%
합 계	33,370,000	100%

(2) 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율	자본금
(주)에스에프스틸	인천광역시	12월	100%	5,000

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율	자본금
(주)에스에프스틸	인천광역시	12월	100%	5,000

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄손익
(주)에스에프스틸	4,396,282	4,837,908	877,579	(420,370)	(420,370)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄손익
(주)에스에프스틸	11,625,337	11,645,333	1,538,672	-270,773	-264,899

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 주요 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화환산가. 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 원화로 표시되며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융자산

가. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉮ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉯ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉰ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.다. 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.연결회사는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
건 물	30 년
구 축 물	15 년
기계장치	8 년
시설장치	4 년
차량운반구	4 년
기타유형자산	4 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우, 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.

가. 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.나. 비용의 보전에 사용된 정부보조금연결회사는 비용의 보전에 사용된 정부보조금을 최초에 공정가액으로 평가하여 이연수익으로 인식하고, 보전하도록 의도된 비용을 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.다. 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식됩니다.

(9) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수
산업재산권(상표권)	10 년
고객관계	7 년~8년
소프트웨어	5 년
영업권, 브랜드, 구좌권, 회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 모든 투자부동산에 대하여 한국채택국제회계기준서 1016호'유형자산'에 따라 원가모형으로 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 한국채택국제회계기준서 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 금융부채연결회사는 기업회계기준서 제1019호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(13) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(14) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(15) 리스연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(16) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 확정급여채무 현재가치 변동으로 인해 발생하는 보험수리적손익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되며 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 후속 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

(17) 종업원급여가.확정급여부채확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우 우량회사채의 시장수익률을 사용하여 결정한 자산인식상한(제도로부터의 환급이나 제도에 대한 미래기여금절감의 형태로 이용가능한 경제적효익의 현재가치)을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(19) 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 수익 인식

연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

연결회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

5. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	17,062	-	17,062
매출채권및기타채권	5,290,806	-	5,290,806
기타금융자산(유동)	-	-	-
기타금융자산(비유동)	770,419	500,053	1,270,472
합 계	6,078,287	500,053	6,578,340

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계
매입채무및기타채무	3,789,220	3,789,220
차입금(유동)	7,831,744	7,831,744
차입금(비유동)	1,290,780	1,290,780
기타금융부채(유동)	373,892	373,892
기타금융부채(비유동)	926,497	926,497
합 계	14,212,133	14,212,133

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	2,830,698	-	2,830,698
매출채권및기타채권	12,684,053	-	12,684,053
기타금융자산(유동)	1,168	-	1,168
기타금융자산(비유동)	926,232	100,011	1,026,243
합 계	16,442,151	100,011	16,542,162

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계
매입채무및기타채무	1,859,058	1,859,058
차입금(유동)	13,188,218	13,188,218
차입금(비유동)	1,127,160	1,127,160
기타금융부채(유동)	283,709	283,709
기타금융부채(비유동)	980,868	980,868
합 계	17,439,013	17,439,013

(2) 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
공정가치로 측정되는 금융자산:
기타금융자산	500,053	(*)	100,011	-
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
현금및현금성자산	17,062	(*)	2,830,698	(*)
매출채권및기타채권	5,290,806	(*)	12,684,053	(*)
기타금융자산(유동+비유동)	770,419	(*)	927,400	(*)
금융자산 합계	6,578,340		16,542,162
금융부채
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무	3,789,220	(*)	1,859,058	(*)
차입금(유동+비유동)	9,122,524	(*)	14,315,378	(*)
기타금융부채(유동+비유동)	1,300,389	(*)	1,264,577	(*)
금융부채 합계	14,212,133		17,439,013

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 상각후원가측정 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 수준별 분류 공시를 생략하였습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기말:
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	500,053	500,053
전기말:
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	100,011	100,011

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익 인식내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계
이자수익	51,395	51,395
대손상각비	145,854	145,854
기타의대손상각비	899,190	899,190

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계
이자비용	582,655	582,655

② 전기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계
이자수익	87,910	87,910
외화환산이익	117,717	117,717
대손상각비	54,075	54,075
기타의대손상각비	2,055,506	2,055,506

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계
이자비용	595,729	595,729
지급보증채무소멸이익	3,886,427	3,886,427

6. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	3,742	4,123
보통예금	12,967	2,825,240
외화예금	1	1
기타요구불예금	353	1,334
합 계	17,062	2,830,698

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기말	전기말
매출채권	매출채권	4,855,585	11,948,143
	대손충당금	(921,616)	(775,762)
	소 계	3,933,969	11,172,381
기타채권	미수금	2,120,055	1,320,070
	대손충당금	(1,634,912)	(740,398)
	단기대여금	6,885,540	6,945,847
	대손충당금	(6,013,847)	(6,013,847)
	소 계	1,356,836	1,511,672
합 계		5,290,805	12,684,053

(*) 당기 및 전기 현재 금융기관 등에 양도 및 할인 목적으로 제공한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	금융자산 내역	당기	전기	비고
담보부차입	받을어음	3,028,794	9,751,898	팩토링채권 양도

연결회사는 기업은행 등과 매출채권에 대한 팩토링 할인 및 양도 등의 약정을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 매출채권 중 만기가 미도래하여 소구의무를 부담하는금액은 각각 3,028,794원과 9,751,898천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	7,530,007	5,369,445
대손상각비	145,854	54,075
기타의대손상각비	894,514	2,106,487
기말잔액	8,570,375	7,530,007

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권(*)			손상채권	합 계
		6개월 이하	7~12개월	1년~2년
매출채권	3,835,862	94,166	-	3,940	921,617	4,855,585
기타채권	797,911	557,171	1,755	-	7,648,758	9,005,595
합 계	4,633,773	651,337	1,755	3,940	8,570,375	13,861,180

(*) 외식 프랜차이즈 가맹점에 대한 매출채권으로 가맹점이 계속적인 거래를 위해 연결회사에 예치한 예수보증금 미만 금액으로 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권(*)			손상채권	합 계
		6개월 이하	7~12개월	1년~2년
매출채권	10,586,644	45,359	526,180	14,198	775,762	11,948,143
기타채권	1,511,672	-	-	-	6,754,245	8,265,917
합 계	12,098,316	45,359	526,180	14,198	7,530,007	20,214,060

(*) 외식 프랜차이즈 가맹점에 대한 매출채권으로 가맹점이 계속적인 거래를 위해 연결회사에 예치한 예수보증금 미만 금액으로 대손충당금을 설정하지 않았습니다.8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산
미수수익	-	1,168
소 계	-	1,168
비유동자산
임차보증금	665,982	771,895
예치보증금	101,807	101,807
기타보증금	2,630	52,530
기타포괄손익-공정가치측 정금융자산	500,053	100,010
소 계	1,270,472	1,026,242
합 계	1,270,472	1,027,410

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	8,634	9,054
원재료	500,000	-
개설집기	-	78,334
음식원재료	14,704	9,668
합 계	523,338	97,056

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	1,354,468	1,285,130
대손충당금	(274,631)	(271,122)
선급비용	6,444	5,435
합 계	1,086,282	1,019,443

11. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율(*1)	소재지	결산월	당기말			전기말
				취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액(*2)	장부금액
일야전자위해유한공사	37.78%	중국	12월	2,097,044	(2,973,953)	-	2,097,044	(2,973,953)	-

(*1) 전기 중 피투자회사의 주식을 추가 취득하였으나, 추가 취득분에 대하여 전액 손상인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상(*)	당기말
일야전자위해유한공사	-	-	-	-

① 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상(*)	전기말
일야전자위해유한공사	-	1,771,574	(1,771,574)	-

(*) 전기 중 추가로 취득한 피투자회사 주식에 대하여 지속적인 영업손실이 발생하고 자본잠식 등 객관적인 증거가 있다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실
일야전자위해유한공사	-	7,873,093	(7,871,605)	-	(498,067)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	전기순손실
일야전자위해유한공사	1,488	7,873,093	(7,871,605)	75,193	(1,044,331)

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액
지분증권	(주)지오드사운드	7,195	4.80%	500,053	500,053

(*1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액
지분증권	(주)지오드사운드	1,439	1.28%	100,011	100,011

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	평가	당기말
(주)지오드사운드	100,011	400,042	-	-	500,053

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	평가	당기말
(주)지오드사운드	-	100,011	-	-	100,011

13. 투자부동산

당기 및 전기 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	당기말
토지	94,338	-	-	-	-	94,338
합 계	94,338	-	-	-	-	94,338

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	당기말
토지	-	-	-	-	94,338	94,338
합 계	-	-	-	-	94,338	94,338

(*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체 되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	손상(*2)	기말
토지	94,338	-	-	-	(94,338)	-	-
시설장치	648,067	18,900	-	(197,635)	-	-	469,332
기타의유형자산	104,659	90,500	-	(68,756)	-	(75,417)	50,986
합 계	847,064	109,400	-	(266,391)	(94,338)	(75,417)	520,318

(*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체 되었습니다.(*2) 기타유형자산에 대하여 장부가액 손상을 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	손상(*2)	기말
토지	94,338	-	-	-	-		94,338
시설장치	903,348	77,267	-	(224,205)	-	(108,343)	648,067
기타의유형자산	138,531	11,200	(1,183)	(51,915)	9,000	(974)	104,659
합 계	1,136,217	88,467	(1,183)	(276,120)	9,000	(109,316)	847,064

(*1) 당기 중 상품에서 기타의유형자산으로 대체 되었습니다.(*2) 직영점(진천점) 폐점으로 인한 관련 유형자산에 대하여 손상을 인식하였습니다.15. 정부보조금당기말 및 전기말의 연결회사의 정부보조금은 없습니다.

16. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	골프회원권 및 콘도회원권	영업권	소프트웨어	기타무형자산	합 계
취득원가
기초	32,367	878,968	9,327,395	33,856	2,648,186	12,920,772
취득	853	-	-	56,000	-	56,853
매각		(810,000)	-	-	-	(810,000)
기말	33,220	68,968	9,327,395	89,856	2,648,186	12,167,625
감가상각누계액 및 손상차손누계액	-	-	-	-	-	-
기초	(30,662)	(62,968)	(218,510)	(16,652)	(645,072)	(973,864)
당기상각	(322)	-	-	(29,411)	(314,906)	(344,639)
매각	-	-	-	-	-	-
손상차손(*)	-	-	(1,191,119)	-	-	(1,191,119)
기말	(30,984)	(62,968)	(1,409,629)	(46,063)	(959,978)	(2,509,622)
기초순자산가액	2,558	6,000	9,108,885	17,204	2,003,114	11,137,761
기말순자산가액	2,236	6,000	7,917,766	43,793	1,688,208	9,658,003

(*) 손상평가 수행결과, 외식 프랜차이즈 사업부문의 현금창출단위 회수가능가액이 장부가액을 초과하고 있으며 철 스크랩 유통사업부문은 현금창출단위 회수가능가액이 장부가액 미만으로 평가되어 1.191백만원의 영업권손상차손을 인식하였습니다.① 전기

(단위: 천원)

구 분	특허권	골프회원권 및콘도회원권	영업권	소프트웨어	기타무형자산	합 계
취득원가
기초	32,367	878,968	9,327,395	21,754	2,648,186	12,908,670
취득	853	-	-	56,000	-	56,853
매각	-	(810,000)	-	-	-	(810,000)
기말	33,220	68,968	9,327,395	77,754	2,648,186	12,155,523
감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초	(29,654)	(389,388)	-	(4,551)	(310,381)	(733,974)
당기상각	(1,008)	-	-	(11,439)	(334,691)	(347,138)
매각	-	326,420	-	-	-	326,420
손상차손(*)	-	-	(218,510)	-	-	(218,510)
기말	(30,662)	(62,968)	(218,510)	(15,990)	(645,072)	(973,202)
기초순자산가액	2,713	489,580	9,327,395	17,203	2,337,805	12,174,696
기말순자산가액	2,558	6,000	9,108,885	61,764	2,003,114	11,182,321

연결회사는 당기 중 외식 프랜차이즈 사업부문에 대한 영업권의 손상평가를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 예산을 기초로 추정된 5년간의 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다.영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익률, 매출성장률, 영구성장률 및 가중평균자본비용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정치(%)
	외식 프랜차이즈	철 스크랩 유통
영업이익률	15.42 ~ 30.03	0.39~0.76
매출성장률	2.42 ~ 14.23	(-)1.33~24.43
영구성장률	1.00	0.00
가중평균자본비용	13.1	17.40

손상평가 수행결과, 외식 프랜차이즈 사업부문의 현금창출단위 회수가능가액이 장부가액을 초과하고 있으며 철 스크랩 유통사업부문은 현금창출단위 회수가능가액이 장부가액 미만으로 평가되어 1,191백만원의 영업권손상차손을 인식하였습니다.

17. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	차량	부동산(*)	합계	차량	부동산(*)	합계
취득원가	306,654	2,267,240	2,573,894	267,371	2,328,757	2,596,128
감가상각누계액	(83,383)	(1,186,287)	(1,269,669)	(80,767)	(1,186,451)	(1,267,218)
장부금액	223,271	1,080,954	1,304,225	186,604	1,142,306	1,328,910

(*) 사업장 임차에 따른 사용권자산이며 관련하여 당기말과 전기말 현재 복구충당부채를 각각 262,957천원 및 260,258천원을 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	1,328,910	1,912,952
리스약정 증가	471,724	265,136
합병으로 인한 증가	-	-
감가상각비(*)	(463,272)	(545,199)
리스약정 감소	(33,138)	(303,979)
기말금액	1,304,225	1,328,910

18. 재무위험관리(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 또한, 연결회사는 최적 자본구조 달성을위하여 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 정기적으로 모니터링하여 필요한경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(차입금 및 리스부채)	10,422,914	14,315,378
차감:
현금및현금성자산	17,062	2,830,698
단기금융상품	-	-
순부채	10,405,852	11,484,680
자본	4,529,023	12,513,232

② 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
ⓐ 부채	15,236,090	18,532,376
ⓑ 자본	4,529,023	12,513,232
ⓒ 예금	17,062	2,830,698
ⓓ 차입금	10,422,914	14,315,378
ⓔ 부채비율(ⓐ/ⓑ)	336.41%	148.10%
ⓕ 순차입금비율(ⓓ-ⓒ)/ⓑ	229.76%	91.78%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 상기 (1) 자본위험관리에서 기술한 바와 같이 특수관계자인 일야전자위해유한공사 및 (주)일야넥스텍에 대한 차입금 등 지급보증과 관련하여 지급보증자로서의 변제가능성이 높을 것으로 판단하여 당기말 현재 지급보증채무를 계상하고 있으며, 이로 인하여 향후 연결회사에 미치게 될 금융위험을 제거하거나 감소시키기 위한 계속적인 모니터링과 위험노출 한도를 지속적으로 관리하고 있습니다.연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 환위험연결회사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD 1, 원화: 천원)

구 분		당기말		전기말
		외화	원화환산	외화	원화환산
화폐성자산	현금및현금성자산	USD 1	1	USD 1	1
	매출채권	USD 568,157	673,550	USD 568,157	673,550
	단기대여금	USD 5,072,836	6,013,847	USD 364,000	431,522
	미수금	USD 275,196	364,923	USD 275,196	326,245
합 계			7,052,321		1,431,318

연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	705,232	(705,232)	143,132	(143,132)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다.연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 차입약정 등을 체결하고 있습니다.

연결회사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있지 아니하며, 유동부채의 비율이 전체 부채의 68.37%를 차지하고 있습니다. 따라서 당기말 현재 연결회사는 부채상환 및 유동성 위험을 관리하기위하여 지속적인 구조조정을 통한 고정비 절감 및 매출 확대에 노력하고 있습니다. 또한 관계사와 임직원에 대한 대여금 회수 등 유동성 확보와 추가적인 차입금 상환을 위하여 총력을 다하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

다음은 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상의 금융부채별 상환계획입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합 계
매입채무및기타채무	3,789,219	-	3,789,219
차입금	7,831,744	1,290,780	9,122,524
리스부채	373,892	926,497	1,300,389
합 계	11,994,855	2,217,277	14,212,132

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합 계
매입채무및기타채무	1,859,058	-	1,859,058
차입금	13,188,218	1,127,160	14,315,378
리스부채	283,709	980,868	1,264,577
합 계	15,330,985	2,108,028	17,439,013

③ 신용위험연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은극히 제한적입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	17,062	2,830,698
매출채권및기타채권	5,290,806	12,684,054
기타금융자산(유동+비유동)	1,270,472	1,027,410
합 계	6,578,340	16,542,162

④ 이자율위험연결회사는 이자부차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시
이자비용	(38,010)	38,010	(71,577)	71,577

연결회사는 상기 이자율위험에 대해 정기적으로 측정하고 있습니다.⑤ 가격위험 관리연결회사는 시장성있는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 연결회사의 시장성있는 지분상품은 없으며, 이와 관련한 지분상품의 가격 변동이 연결회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

19. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	474,855	462,811
기타채무:
미지급금	574,383	505,240
미지급비용	2,739,982	891,006
소 계	3,314,365	1,396,246
합 계	3,789,220	1,859,057

20. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
기업은행(*)	운영자금	3.30~3.42	4,000,000	3,000,000
	팩토링 차입	-	-	53,395
	외상매출채권담보대출	-	-	657,869
신한은행	외상매출채권담보대출	-	-	256,958
하나은행	외상매출채권담보대출	-	528,120	591,039
	외상매출채권담보대출	-	2,396,674	8,192,636
농협은행	외상매출채권담보대출	-	104,000	-
합 계			7,028,794	12,751,897

(*) 상기 차입금에 대하여 대표이사가 연결회사에 채권최고액 3,600백만원의 부동산 담보를 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
기업은행(*)	운영자금	3.99	1,236,240	1,563,480
유동성대체			(436,320)	(436,320)
기업은행	운영자금	5.09	1,000,000	-
유동성대체			(366,630)	-
합 계			2,093,730	1,127,160

(*) 상기 차입금에 대하여 대표이사가 연결회사에 2,007백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 연결회사의 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	상환금액
2023년	542,470
2024년	836,280
2025년	714,980
합 계	2,093,730

21. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동리스부채	373,892	283,709
비유동리스부채	926,497	980,868
합 계	1,300,389	1,264,577

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	1,264,577	1,731,306
리스약정 증가	429,281	198,113
합병으로 인한 증가		-
이자비용	55,498	79,397
리스약정 감소	(11,213)	(243,831)
지급	(437,754)	(499,922)
기타		(486)
기말금액	1,300,389	1,264,577
유동리스부채	373,892	283,709
비유동리스부채	926,497	980,868

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
리스부채상환액	382,256	420,524
이자비용	55,498	79,398
합 계	437,754	499,922

(4) 당기중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산 감가상각비	463,272	545,199
이자비용	55,498	79,398
잡손실	-	486
합 계	518,770	625,083

(5) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
1년 이내	373,892
1년 초과 2년 이내	361,501
2년 초과 3년 이내	161,602
3년 초과 4년 이내	136,390
4년 초과 5년 이내	72,700
5년 초과	194,304
합 계	1,300,389

22. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동부채
예수금	36,777	42,427
예수보증금	431,000	402,000
선수금	203,629	274,158
소 계	671,406	718,585
기타비유동부채
복구충당부채	266,708	260,258
소 계	266,708	260,258
합 계	938,114	978,843

23. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	156,258	229,284
사외적립자산의 공정가치	(70,415)	(114,764)
순확정급여부채	85,843	114,520

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	229,284	344,191
기초조정	-	2,680
당기근무원가	84,674	143,192
이자원가	7,533	7,964
과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	(176,399)
재측정요소(법인세 차감전)	-
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(49,370)	1,016
관계회사전출	-
지급액	(115,863)	(93,361)
기말잔액	156,258	229,284

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	114,764	126,989
기초조정	-	(3,701)
이자수익	3,641	3,291
기여금 납부액	-	19,488
재측정요소(법인세 차감전)	-	-
사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(2,595)	896
관계회사전출	-	-
지급액	(45,395)	(32,200)
기말잔액	70,415	114,764

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
퇴직연금운용자산	66,714	111,063
퇴직신탁예치금	3,701	3,701
합 계	70,415	114,764

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	84,674	143,192
순이자	3,892	4,673
과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	(176,399)
합 계	88,566	(28,533)

(6) 당기말 및 전기말 현재 재측정요소 산정을 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
임금상승률	승급률(승급지수)+3.00%	승급률(승급지수)+3.00%
할인율	5.70%~5.78%	3.42%~3.45%

(7) 당기말 현재 재측정요소 산정을 위한 주요 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	1% 상승시	1% 하락시
임금상승률	11,354	(10,088)
할인율	(9,475)	10,796

24. 약정사항 등

(1) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	약정한도	실행금액
기업은행	중소기업자금대출	3,000,000	2,093,730
	중소기업자금대출	5,000,000	4,000,000
신한은행	외상매출채권담보대출	1,000,000	-
하나은행	외상매출채권담보대출	1,500,000	528,120
	외상매출채권담보대출	15,000,000	2,396,674
농협은행	외상매출채권담보대출	2,000,000	104,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용
서울보증보험	142,800	계약이행보증 등
대표이사	3,600,000	차입금 보증
대표이사	2,007,072	차입금 보증
합 계	5,749,872

(3) 진행중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 원고로 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건의 명칭	고소	피고소인	청구내용	소송가액	관할법원	제기일자	판결ㆍ결정내용
2021가합13391(*1)	당사	신민철 외 4명	손해배상	300,000	수원지방법원 안산지원	2021-12-22	2023년 1월 25일 소취하- 종결
2021형제11408(*2)	당사	신민철	부정경쟁방지 및 영업비밀보호에 관한 법률 위반(영업비밀누설등)	-	수원지방검찰청안산지청	2021-05-17	혐의없음
2022고단1988(*2)	당사	신민철	업무상 배임죄	-	수원지방법원 안산지원	2022-06-22	진행중
2022가단107457(*3)	당사	전지의	사해행위취소	69,305	서울동부지방법원	2022-02-21	2023년 1월 17일 소취하- 종결

(*1) 당사는 2021년 12월 22일 당사의 전 대표이사와 전 직원 2명, 주식회사 (주)동연철강 및 (주)디엠에이스틸을 상대로 수원지방법원 안산지원에 손해배상을 구하는 민사소송을 제기하였습니다. 2022년 8월 11일 제2회 변론기일 이후 관련 사건 결과를 확인하기 위하여 기일 추정되었습니다. 당사와 피고는 해당사건에 대하여 상호 최종합의하였으며, 당사는 2023년 1월 25일에 소취하를 하여 종결되었습니다.(*2) 당사의 전 대표이사는 당사의 영업비밀을 자신의 영업을 위해 무단으로 사용함으로써 당사의 경제적 이익을 침해하는 등의 부정경쟁방지 및 영업비밀보호에 관한 법률 위반 및 업무상 배임 등 혐의로 2021년 중 당사가 고발하였습니다. 2022년 6월 22일 업무상배임은 불구속구공판, 부정경쟁방지법위반은 혐의없음으로 검사처분 되었습니다. 업무상배임과 관련하여 현재 1심 재판 중이며 당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (*3) 당사는 2022년 2월 21일 서울동부지방법원에 사해행위취소 소송을 제기하였으며, 2022년 6월 17일 제1회 변론기일 이후 관련 형사사건의 결과를 확인하기 위하여기일 추정되었습니다. 당사는 2023년 1월 17일에 소취하를 하여 종결되었습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	50,000,000주	50,000,000주
주당금액(원)	500	500
발행주식수	33,370,000주	33,370,000주
자본금	16,685,000	16,685,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	11,471,314	11,471,314
자기주식처분이익	3,147,526	3,147,526
합 계	14,618,840	14,618,840

26. 자기주식(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액
기 초	60,000	(59,098)	60,000	(59,098)
기 말	60,000	(59,098)	60,000	(59,098)

(2) 당기말 현재 연결회사는 자기주식 (-)59,098천원(보통주 60,000주)을 특정금전신탁의운용 등을 통하여 취득하고 자본조정으로 계상하고 있으며, 취득가액을 자기주식으로 계상하고 있습니다.

27. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
지분법자본변동	16,548	16,548

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	16,548	16,548
기중 변동액(세후)	-	-
기말잔액	16,548	16,548

28. 적립금

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고
법정적립금:
이익준비금	382,413	382,413	(*1)
재평가적립금	331,063	331,063	(*2)
합 계	713,476	713,476

(*1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 연결회사는 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 2,336,561천원의 재평가차액이 발생하였으며, 재평가세는 48,058천원이었습니다. 재평가세를 차감한 잔액 중 1,715,000천원은 2000년 1월 20일에 자본으로 전입하여 신주를 발행하였으며, 당기말 및 전기말 현재 한국채택국제회계기준에 따른 과거 미인식 재평가적립금에 대한 법인세 효과 242,440천원을 차감한 331,063천원이 재평가적립금으로 계상되어 있습니다.

29. 이익잉여금(1) 이익잉여금

① 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
재측정요소	518,467	484,551
토지재평가차익	5,896,693	5,896,693
미처분이익잉여금(결손금)	(33,855,093)	(25,842,778)
합 계	(27,439,933)	(19,461,534)

30. 매출액연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	72,710	75,600
상품매출	11,456	8,232
개설매출	209,996	129,695
음식매출	2,409,248	1,756,437
용역매출	2,000,487	1,753,628
기타매출	877,579	1,538,672
합 계	5,581,476	5,262,264

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당 기	전 기
인건비	4,988,562	3,864,194
감가상각비	697,612	1,168,458
소모품비	92,297	69,805
외주가공비	847,502	100,436
지급수수료	684,430	487,062
대손상각비	968,101	54,075
기타비용	2,910,395	4,070,962
합 계	11,188,899	9,814,992

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

32. 판매비와관리비당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	2,849,462	2,802,065
퇴직급여	1,672,808	47,731
복리후생비	637,309	704,882
여비교통비	98,695	85,474
통신비	42,325	45,356
수도광열비	7,977	8,574
세금과공과	434,530	14,387
감가상각비	697,612	774,329
보험료	54,693	59,462
접대비	530,897	58,418
광고선전비	145,763	155,562
운반비	608,727	949,896
차량유지비	238,764	254,089
소모품비	104,340	69,906
도서인쇄비	3,325	3,821
교육훈련비	1,788	2,689
대손상각비	145,854	54,075
지급수수료	684,430	487,062
수선비	25,112	59,909
경상개발비	10,825	6,268
지급임차료	140,459	104,956
무형자산상각비	333,199	347,138
건물관리비	95,173	-
기타비용	71,210	199,913
합 계	9,635,277	7,295,962

33. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 연결회사의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	51,395	87,910
외화환산이익	-	117,717
지급보증채무소멸이익	-	3,886,427
금융수익 합계	51,395	4,092,054
이자비용	582,665	595,729
금융비용 합계	582,665	595,729

34. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분이익	-	30,040
기타의대손충당금환입	-	78,334
리스해지수익	-	77,727
사용권자산해지수익	19,657	32,114
복구충당부채환입	5,508	-
잡이익	271,500	241,470
기타수익 합계	296,665	459,685
기타의대손상각비	899,190	2,133,840
유형자산처분손실	1,709	1,359
무형자산처분손실	-	10,853
유형자산손상차손	75,417	109,317
무형자산손상차손	1,191,119	218,510
관계기업투자주식손상차손	-	1,771,574
잡손실	18,065	22,554
기타비용 합계	2,185,500	4,268,007

35. 종업원비용당기 및 전기 중 연결회사의 종업원비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	4,038,680	3,106,877
복리후생비	637,309	709,587
퇴직급여	312,573	47,730
합 계	4,988,562	3,864,194

36. 법인세비용 및 이연법인세자산과 부채(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세 부담액	(2,333)	(27,468)
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액	-	(1,771)
일시적차이로 인한 이연법인세	-	(596,320)
자본에 직접 반영된 법인세	(9,827)	(179)
기타	-	(16,573)
법인세비용	(12,160)	(642,311)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 가감한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
	세전	법인세비용	세후	세전	법인세비용	세후
재측정요소	46,795	(9,827)	36,968	812	(179)	633

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(8,027,527)	(4,864,724)
적용세율에 따른 부담액	-	(1,070,239)
조정사항:
- 비공제수익및비용	93,324	(17,348)
- 미인식 일시적차이	(109,450)	615,247
- 이월결손금공제	-	28,399
- 기타(세율변동 등)	3,966	(169,971)
법인세비용	(12,160)	(642,311)
평균유효세율	(*1)	(*1)

(*1) 전기는 법인세수익이 발생 및 전기는 법인세비용차감전손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 일시적 차이의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)		기 말
		당기손익반영	기타포괄손익
대손충당금	1,719,443	130,965	-	1,850,408
국고보조금(기타의유형자산)	66,559	(66,559)	-	-
무형자산손상차손	4,061	(203)	-	3,858
미수수익	-	-	-	-
미지급비용	21,421	(1,443)	-	19,978
퇴직연금운용자산	(24,789)	10,072	-	(14,717)
업무용차량상각비	93,895	(5,301)	-	88,594
지급보증료	51	(51)	-	-
지분법손실	775,398	348,173	-	1,123,571
확정급여부채	55,271	(17,260)	(9,827)	28,184
투자유가증권감액손실	146,113	(7,305)	-	138,808
회계변경(감가상각)	-	86,018	-	86,018
지급보증채무손실	7,516	(7,516)	-	-
사용권자산	-	(272,583)	-	(272,583)
리스부채	-	271,781	-	271,781
복구충당부채	57,257	(1,515)	-	55,742
손해배상손실	-	-	-	-
재고자산평가손실충당금	30,834	(1,542)	-	29,292
세금과공과	148,414	81,876	-	230,290
무형자산(고객관계)	(368,940)	-	-	(368,940)
무형자산(브랜드)	(43,560)	-	-	(43,560)
무형자산(기타)	87,560	-	-	87,560
영업권	(1,576,080)	-	-	(1,576,080)
무형자산(에스에프스틸)	(120,381)	14,316	-	(106,065)
소계	1,080,043	561,923	(9,827)	1,632,139
이연법인세 자산실현가능성 배제(*)	1,080,043	561,923	(9,827)	1,632,139
합계	-	-	-	-

(*) 당기말 현재 연결회사는 미래 발생할 예상과세소득 및 가산할 일시적차이를 초과하는차감할 일시적차이로 인한 법인세효과 1,632,139천원에 대해 향후 실현가능성이 불확실하여 이를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)		기 말
		당기손익반영	기타포괄손익
대손충당금	1,980,886	(261,443)	-	1,719,443
국고보조금(기타의유형자산)	3,826	62,733	-	66,559
무형자산손상차손	45,091	(41,030)	-	4,061
미수수익	(3,277)	3,277	-	-
미지급비용	15,913	5,508	-	21,421
퇴직연금운용자산	(33,421)	8,632	-	(24,789)
업무용차량상각비	98,264	(4,369)	-	93,895
지급보증료	5,837	(5,786)	-	51
지분법손실	337,579	437,819	-	775,398
확정급여부채	94,612	(39,520)	179	55,271
투자유가증권감액손실	146,113	-	-	146,113
회계변경(감가상각)	9,351	(9,351)	-	-
지급보증채무손실	862,530	(855,014)	-	7,516
사용권자산	(420,849)	420,849	-	-
리스부채	380,887	(380,887)	-	-
복구충당부채	74,492	(17,235)	-	57,257
손해배상손실	35,648	(35,648)	-	-
재고자산평가손실충당금	995,182	(964,348)	-	30,834
세금과공과	-	148,414		148,414
무형자산(고객관계)	(368,940)	-	-	(368,940)
무형자산(브랜드)	(43,560)	-	-	(43,560)
무형자산(기타)	87,560	-	-	87,560
영업권	(1,576,080)	-	-	(1,576,080)
무형자산(에스에프스틸)	(136,954)	16,573	-	(120,381)
소계	2,590,690	(1,510,826)	179	1,080,043
이연법인세 자산실현가능성 배제(*)	3,205,936	(2,125,893)		1,080,043
합계	(615,246)	615,067	179	-

(*) 전기말 현재 연결회사는 미래 발생할 예상과세소득 및 가산할 일시적차이를 초과하는차감할 일시적차이로 인한 법인세효과 1,080,043천원에 대해 향후 실현가능성이 불확실하여 이를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

37. 주당손익주당손익은 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 그 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기
연결당기순이익	(8,015,367,436)	(4,222,413,218)
가중평균유통보통주식수(*)	33,310,000 주	31,688,932 주
기본주당손익	(241)	(133)

(*) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기
기초 발행보통주식수	33,370,000	31,740,000
기중 유상증자	-	8,932
자기주식	(60,000)	(60,000)
가중평균유통보통주식수	33,310,000	31,688,932

(2) 희석주당순이익(손실)

연결회사는 당기말 및 전기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

38. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
관계기업	일야전자위해유한공사
기타특수관계자	㈜일야넥스텍
기타특수관계자	임직원

(2) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	1,135,474	794,012
확정급여제도와 관련된 비용	978,451	69,149
합 계	2,113,925	863,161

상기의 주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사입니다.

(3) 특수관계자와의 거래1) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타	매입	기타
기타특수관계자	㈜일야넥스텍	-	-	889,000	1,298,182
기타특수관계자	임직원	-	30,266	-	-
합 계		-	30,266	889,000	1,298,182

2) 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타	매입	기타
기타특수관계자	㈜일야넥스텍	-	-	271,772	1,010,000
기타특수관계자	임직원	-	19,467	-	-
합 계		-	19,467	271,772	1,010,000

3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권					채무
		매출채권	선급금	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금
관계기업	위해일야전자유한공사	673,550	409,122	364,923	42,861	6,013,847	-
기타특수관계자	㈜일야넥스텍 (*1)	-	90,571	1,223,475	-	-	770
기타특수관계자	임직원	-	-	-	-	871,693	-
합 계		673,550	499,693	1,588,398	42,861	6,885,540	770

(*1) 일야넥스텍의 미수금에 대하여는 100% 대손이 설정되어 있습니다.

4) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권					채무
		매출채권	선급금	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금
관계기업	위해일야전자유한공사	673,550	271,122	364,923	42,861	6,013,847	-
기타특수관계자	㈜일야넥스텍 (*1)	-	613,297	375,475	-	-	770
기타특수관계자	임직원	-	-	-	-	932,000	-
합 계		673,550	884,419	740,398	42,861	6,945,847	770

(*1) 일야넥스텍의 미수금에 대하여는 100% 대손이 설정되어 있습니다.

5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	대여	회수
기타특수관계자	임직원	1,192,000	1,252,307
합 계		1,192,000	1,252,307

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	대여	회수
관계기업	위해일야전자유한공사	35,490	-
기타특수관계자	임직원	1,861,289	2,797,476
합 계		1,896,779	2,797,476

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공자산의 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사의 대표이사가 기업은행 차입금 3,000백만원 및 1,563백만원에 대하여 각각 채권최고액 3,600백만원의 부동산 담보 및 2,007백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

39. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
순확정급여부채의 증가(감소)(재측정요소 변동)	(36,613)	13,320
장기차입금의 유동성대체	836,380	436,320
리스부채의 유동성대체	298,221	23,120
리스약정의 해지에 의한 리스부채의 사용권자산 상계	(417,387)	(197,521)
신규 리스약정에 의한 리스부채 증가	429,281	198,113

(2) 당기 중 연결회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래			기 말
			유동성 대체	합병에 의한 증감	리스약정에의한 증감
단기차입금	12,751,898	(5,723,103)	-	-	-	7,028,795
유동성장기부채	436,320	(469,750)	836,380	-	-	802,950
장기차입금	1,127,160	1,000,000	(836,380)	-	-	1,290,780
리스부채(유동)	283,709	(208,038)	298,221	-	-	373,892
리스부채(비유동)	980,868	243,850	(298,221)	-	-	926,497
합 계	15,579,955	(5,157,041)	-	-	-	10,422,914

40. 영업부문(1) 영업부문의 식별연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객
R&D제조	소형 전자기기 및 필터	㈜상상그램 등
외식 프랜차이즈	꽃마름 샤브샤브	가맹점
철 스크랩 유통	철 스크랩	㈜세아베스틸 등

(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
한 국	5,581,477	5,262,264

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 연결회사의 비유동자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기
	R&D제조	외식 프랜차이즈	철 스크랩 유통	연결조정	합계
매출액	72,710	4,631,188	877,579	-	5,581,477
유무형자산상각비	-	567,539	10,653	-	578,192
부문영업이익(손실)	(2,114,174)	(1,248,173)	(382,249)	(75,334)	(3,819,930)
부문순이익(손실)	(3,259,011)	(3,434,567)	(420,370)	(601,525)	(7,715,473)
영업자산(*)	(2,162,304)	18,411,667	4,396,282	881	20,646,526
영업부채(*)	(4,150)	11,144,689	4,837,908	1,299	15,979,746

(단위: 천원)

구 분	전 기
	R&D제조	외식 프랜차이즈	철 스크랩 유통	연결조정	합계
매출액	75,600	3,647,992	1,538,672	-	5,262,264
유무형자산상각비	-	1,070,740	22,384	75,334	1,168,458
부문영업이익(손실)	(3,126,955)	(1,251,839)	(98,600)	(75,334)	(4,552,728)
부문순이익(손실)	(2,942,561)	(950,319)	(270,773)	(58,760)	(4,222,413)
영업자산(*)	1,635,869	17,784,402	11,625,337	-	31,045,608
영업부채(*)	364,972	6,522,071	11,645,333	-	18,532,376

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	주요 고객	당 기	전 기
철 스크랩 유통	㈜세아베스틸	596,972	470,212

41. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사는 2023년 03월 16일에 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 경남제약(주)와 체결하였습니다. 계약체결 후2023년 3월 16일에 제3자배정 유상증자 정정 공시와 2023년 3월 17일에 전환사채권발행 정정 공시를 진행하였습니다.① 제3자배정 유상증자

(단위: 원)

공시일자	구분	보통주식수	납입일	발행가액	발행금액	비고
2023년 1월 13일	제3자배정 유상증자	819,000 주	2023년 1월 17일	1,220	999,180,000	납입 완료
2023년 3월 16일	제3자배정 유상증자	15,138,888 주	2023년 3월 24일	720	10,899,999,360	경남제약㈜ 납입 예정

② 전환사채권 발행

(단위: 원)

공시일자	구분	보통주식수	납입일	발행가액	발행금액	비고
2022년 11월 15일	전환사채권	12,596,899	2023년 4월 17일	1,032	13,000,000,000	전환사채권 2회차
2023년 3월17일	전환사채권	1,858,304	2023년 4월 7일	861	1,600,000,000	전환사채권 3회차 / 경남제약㈜ 특수관계자 납입자 변경

42. 재무제표 재작성연결회사는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인된 2022년 12월 31일 회계연도의 연결재무제표에 대하여 회계처리 수정사항을 반영하였으며 재작성한 연결재무제표와의 차이는 다음과 같습니다. 동 재작성된 연결재무제표는 2025년 3월 20일에 이사회에서 최종 승인되었습니다. (1) 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 회계연도의 오류의 성격과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022.12.31	2021.12.31
수정전 순자산	9,397,237	17,369,065
오류수정액:
기초잉여금 조정 효과	(4,855,833)	-
매출 및 원가취소(*1)	756,169	(5,040,227)
잡손익 인식(*2)	-	2,200
기타의대손상각비 인식(*3)	(878,000)	(375,475)
이연법인세미인식(*4)	109,450	557,669
수정후 순자산	4,529,023	12,513,232

(*1) 연결회사는 당기의 회계연도에 대하여 기업회계기준서 제1115호에 따라 재무제표가 공정하게 표시되어야 함에도 불구하고 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 연결회사는 전기의 선수금에 오류 금액이 있음을 발견하였으며, 이를 잡이익으로 계상하였습니다. (*3) 연결회사는 외주가공비로 계상된 금액에 대해서 과대 계상의 오류를 발견하였습니다. 동 금액을 미수금으로 계상하였으며, 대손충당금을 설정하였습니다. (*4) 연결회사는 오류 내역을 반영 후 세무조정에 따른 이연법인세를 반영하였습니다.

(2) 오류 수정된 연결재무상태표

①당기 (단위: 천원)

과 목	수정 전	조정사항	수정 후
자 산
Ⅰ.유동자산	11,631,855	(4,714,098)	6,917,757
Ⅱ.비유동자산	12,847,357	-	12,847,357
자 산 총 계	24,479,212	(4,714,098)	19,765,114
부 채
Ⅰ.유동부채	11,845,028	821,234	12,666,262
Ⅱ.비유동부채	3,236,947	(667,119)	2,569,828
부 채 총 계	15,081,975	154,115	15,236,090
자 본 총 계	9,397,237	(4,868,213)	4,529,024
부채와자본총계	24,479,212	(4,714,098)	19,765,114

②전기 (단위: 천원)

과 목	수정 전	조정사항	수정 후
자 산
Ⅰ.유동자산	22,088,291	(5,427,220)	16,661,071
Ⅱ.비유동자산	14,384,537	-	14,384,537
자 산 총 계	36,472,828	(5,427,220)	31,045,608
부 채
Ⅰ.유동부채	16,063,288	(13,718)	16,049,570
Ⅱ.비유동부채	3,040,475	(557,669)	2,482,806
부 채 총 계	19,103,763	(571,387)	18,532,376
자 본 총 계	17,369,065	(4,855,833)	12,513,232
부채와자본총계	36,472,828	(5,427,220)	31,045,608

(3) 오류 수정된 연결손익계산서

①당기 (단위: 천원)

과 목	수정 전	조정사항	수정 후
Ⅰ.매출액	11,132,857	(5,551,380)	5,581,477
Ⅱ.매출원가	7,023,313	(5,469,691)	1,553,622
Ⅲ.매출총이익	4,109,544	(81,689)	4,027,855
Ⅳ.판매비와관리비	9,551,768	83,509	9,635,277
Ⅴ.영업이익(손실)	(5,442,224)	(165,198)	(5,607,422)
금융수익	51,395	-	51,395
금융비용	582,665	-	582,665
기타수익	296,665	-	296,665
기타비용	2,228,867	(43,367)	2,185,500
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)	(7,905,696)	(121,831)	(8,027,527)
Ⅶ.법인세비용(수익)	97,290	(109,450)	(12,160)
Ⅷ.당기순이익(손실)	(8,002,986)	(12,381)	(8,015,367)
지배기업소유주지분	(8,002,986)	(12,381)	(8,015,367)
비지배지분	-	-	-
Ⅸ.기타포괄손익	36,968	-	36,968
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	36,968	-	36,968
확정급여제도 재측정요소	36,968	-	36,968
X. 당기총포괄손익	(7,966,018)		(7,978,399)
지배기업소유주지분	(7,966,018)	-	(7,978,399)
비지배지분	-	-	-
XI.지배기업소유주지분의 주당손익
기본주당순이익(손실)	(231)		(240)
희석본주당순이익(손실)	(231)		(240)

②전기 (단위: 천원)

과 목	수정 전	조정사항	수정 후
Ⅰ.매출액	17,662,419	(12,400,155)	5,262,264
Ⅱ.매출원가	10,394,340	(8,549,922)	1,844,418
Ⅲ.매출총이익	7,268,079	(3,850,233)	3,417,846
Ⅳ.판매비와관리비	6,780,580	1,189,993	7,970,573
Ⅴ.영업이익(손실)	487,499	(5,040,226)	(4,552,727)
금융수익	4,092,054	-	4,092,054
금융비용	(595,729)	-	(595,729)
기타수익	457,485	2,200	459,685
기타비용	(3,892,532)	(375,475)	(4,268,007)
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)	548,777	(5,413,501)	(4,864,724)
Ⅶ.법인세비용(수익)	(84,642)	(557,669)	(642,311)
VIII.계속영업순이익(손실)	633,419	(4,855,832)	(4,222,413)
IX.중단영업순손실	-	-
X.당기순이익(손실)	633,419	(4,855,832)	(4,222,413)
지배기업소유주지분
계속영업순이익(손실)	633,419	(4,855,832)	(4,222,413)
중단영업순손실	-	-
비지배지분
계속영업순손익	-	-
중단영업순손익	-	-
XI.기타포괄손익
후속적으로 당기손익으로
재분류되지 않는 항목
확정급여제도 재측정요소	633	-	633
XII.당기총포괄손익
지배기업소유주지분
계속영업총포괄이익(손실)	634,052	-	(4,221,780)
중단영업총포괄손실	-	-
비지배지분
계속영업총포괄손익	-	-	-
중단영업총포괄손익	-	-	-
XIII.지배기업소유주지분의 주당손익
기본주당순이익(손실)	19		(133)
계속영업주당순이익(손실)	19		(133)
중단영업주당순손실	-		-

(4) 오류 수정된 연결자본변동표

①당기 (단위: 천원)

과 목	수정 전	조정사항	수정 후
2022.1.1(당기초)	17,369,065	(4,855,833)	12,513,232
총포괄손익			-
당기순이익(손실)	(8,002,986)	(12,380)	(8,015,366)
확정급여제도의 재측정요소	36,968	-	36,968
자본에 직접 반영되는 주주와의 거래			-
유상증자	(5,810)	-	(5,810)
2022.12.31(당기말)	9,397,237	(4,868,213)	4,529,024

②전기 (단위: 천원)

과 목	수정 전	조정사항	수정 후
2022.1.1(전기초)	15,757,012		15,757,012
총포괄손익
당기순이익(손실)	633,419	(4,855,833)	(4,222,414)
확정급여제도의 재측정요소	633	-	633
자본에 직접 반영되는 주주와의 거래
유상증자	978,000	-	978,000
2022.12.31(전기말)	17,369,064	(4,855,833)	12,513,231

(5) 오류 수정된 연결현금흐름표

①당기 (단위: 천원)

과 목	수정 전	조정사항	수정 후
영업활동으로 인한 현금흐름	(3,685,685)	-	(3,685,685)
당기순이익(손실)	(8,002,986)	(12,381)	(8,015,367)
조정 및 운전자본 변동	4,865,616	12,381	4,877,997
이자지급	(618,744)	-	(618,744)
이자수취	39,692	-	39,692
법인세의 납부	30,737	-	30,737
투자활동으로 인한 현금흐름	(299,135)	-	(299,135)
재무활동으로 인한 현금흐름	1,171,184	-	1,171,184
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	-	-	-
현금및현금성자산의 증가(감소)	(2,813,636)	-	(2,813,636)
기초 현금및현금성자산	2,830,698	-	2,830,698
기말 현금및현금성자산	17,062	-	17,062

②전기 (단위: 천원)

과 목	수정 전	조정사항	수정 후
영업활동으로 인한 현금흐름	923,036	-	923,036
당기순이익(손실)	633,419	(4,855,833)	(4,222,414)
조정 및 운전자본 변동	672,092	4,855,833	5,527,925
이자지급	(492,603)	-	(492,603)
이자수취	125,832	-	125,832
법인세의 납부	(15,704)	-	(15,704)
투자활동으로 인한 현금흐름	4,843,742	-	4,843,742
재무활동으로 인한 현금흐름	(3,043,880)	-	(3,043,880)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	-	-	-
현금및현금성자산의 증가(감소)	2,722,898	-	2,722,898
기초 현금및현금성자산	107,800	-	107,800
기말 현금및현금성자산	2,830,698	-	2,830,698

(6) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 일야와 그 종속기업2022년 01월 01일2022년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1 -1 -3 -------5 - 4 -96 -192 -------292 - 8 -282 -436 -------726 - 12 -378 -628 -------1,018 -

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2022.06.14~163전반감사계획 수립 및 일정 계획2022.07.27~2933-반기검토2022.11.21~2443-중간감사2023.02.15~17,20431기말입증감사2025.03.0112-재발행관련감사절차2023.01.091김포 물류창고제품, 상품, 원재료2023.01.091본사 사무실현금 및 유가증권 등OOO타처보관재고 조회32022.06.16, 2022.07.29, 2022.11.24 및 2025.03.01 ---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12022년 06월 16일감사, 재무담당자, 감사인면담회사의 감사진행 방향 및 이슈사항22022년 07월 29일감사, 재무담당자, 감사인면담회사의 내부통제점에 대한 확인사항32022년 11월 24일감사, 재무담당자, 감사인면담회사의 입증감사에 대한 확인사항42025년 03월 01일감사, 재무담당자, 감사인면담 및 서면회의재발행관련 감사절차

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용