| 주식회사 원일티엔아이 |
재 무 제 표 에 대 한
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 24 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| 삼정회계법인 |
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ---------------------- | 1 |
| II. (첨부)재무제표 | 4 | |
| 재무상태표 | ---------------------- | 5 |
| 포괄손익계산서 | ---------------------- | 6 |
| 자본변동표 | ---------------------- | 7 |
| 현금흐름표 | ---------------------- | 8 |
| 주석 | ---------------------- | 9 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 | ---------------------- | 95 |
| 주식회사 원일티엔아이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2023년 03월 30일 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 원일티엔아이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터) 27층 |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 원일티엔아이 |
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 24 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 원일티엔아이 대표이사 이정빈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 김포시 양촌읍 황금로 150 |
| (전 화) | 031-498-0521 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 25(당) 기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 24(전) 기 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 원일티엔아이 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 36,287,586,567 | 40,060,940,104 | |||
| 현금및현금성자산 | 8 | 4,767,103,720 | 4,220,857,106 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,10 | 10,048,957,644 | 10,270,468,426 | ||
| 계약자산 | 20 | 9,080,602,117 | 950,342,110 | ||
| 단기금융상품 | 6,9 | 3,878,708,518 | 5,603,615,780 | ||
| 재고자산 | 12 | 7,197,578,390 | 15,501,292,093 | ||
| 당기법인세자산 | 33 | 13,261,240 | 33,146,830 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 1,301,374,938 | 3,481,217,759 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 37,717,361,511 | 40,105,504,295 | |||
| 장기금융상품 | 6,9 | 6,923,666,419 | 11,435,722,644 | ||
| 당기손익공정가치금융자산 | 6 | 99,709,516 | 99,709,516 | ||
| 유형자산 | 13,38 | 20,617,335,196 | 20,955,813,612 | ||
| 투자부동산 | 14 | 577,658,956 | 592,794,218 | ||
| 사용권자산 | 16 | 382,255,405 | 500,431,953 | ||
| 무형자산 | 15,38 | 6,441,266,684 | 3,191,108,667 | ||
| 장기기타채권 | 5,6,10 | 356,127,231 | 928,817,037 | ||
| 이연법인세자산 | 33 | 2,319,342,104 | 2,401,106,648 | ||
| 자 산 총 계 | 74,004,948,078 | 80,166,444,399 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 41,107,038,333 | 47,874,896,036 | |||
| 매입채무및기타채무 | 17 | 13,241,388,794 | 12,067,068,482 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 168,086,091 | 127,846,440 | ||
| 단기차입금 | 19,35 | 10,757,630,072 | 10,273,222,960 | ||
| 계약부채 | 20 | 13,484,313,805 | 22,151,134,713 | ||
| 유동성리스부채 | 16,35 | 198,684,371 | 199,380,485 | ||
| 전환사채 | 6,21,35 | 3,048,641,676 | 2,829,466,042 | ||
| 당기손익공정가치금융부채 | 6,22,35 | 208,293,524 | 226,776,914 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 6,289,211,279 | 9,711,883,194 | |||
| 장기차입금 | 19,36 | 3,879,805,036 | 6,749,802,692 | ||
| 장기기타채무 | 17 | 5,000,000 | 765,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 16,35 | 141,232,552 | 263,672,874 | ||
| 기타비유동부채 | 18 | 38,812,396 | 37,445,063 | ||
| 순확정급여부채 | 23 | 2,224,361,295 | 1,895,962,565 | ||
| 부 채 총 계 | 47,396,249,612 | 57,586,779,230 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 24 | 3,672,515,000 | 3,606,015,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 | 126,447,420 | 126,447,420 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 25 | 4,296,116,778 | 4,362,616,778 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 26 | 18,513,619,268 | 14,484,585,971 | ||
| 자 본 총 계 | 26,608,698,466 | 22,579,665,169 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 74,004,948,078 | 80,166,444,399 | |||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원일티엔아이 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 7,27 | 50,935,383,701 | 39,135,109,187 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 7,31 | (41,279,445,400) | (30,048,902,142) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 9,655,938,301 | 9,086,207,045 | |||
| 판매비와관리비 | 28 | (6,337,186,357) | (6,502,324,304) | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 3,318,751,944 | 2,583,882,741 | |||
| Ⅴ. 영업외손익 | 746,163,400 | 1,436,024,432 | |||
| 금융수익 | 6,30 | 1,711,851,640 | 1,974,445,113 | ||
| 금융비용 | 6,30 | (1,013,323,449) | (788,764,381) | ||
| 기타수익 | 29 | 98,578,400 | 418,609,495 | ||
| 기타비용 | 29 | (50,943,191) | (168,265,795) | ||
| Ⅵ. 법인세차감전이익 | 4,064,915,344 | 4,019,907,173 | |||
| 법인세비용 | 33 | (72,129,220) | (900,511,769) | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 3,992,786,124 | 3,119,395,404 | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 36,247,173 | 28,530,140 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 36,247,173 | 28,530,140 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 23 | 45,882,497 | 36,577,103 | ||
| 법인세효과 | 33 | (9,635,324) | (8,046,963) | ||
| Ⅸ. 총포괄이익 | 4,029,033,297 | 3,147,925,544 | |||
| Ⅹ. 주당이익 | |||||
| 보통주기본주당이익 | 32 | 547 | 433 | ||
| 보통주희석주당이익 | 32 | 547 | 430 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 25(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원일티엔아이 | (단위: 원) |
| 과 목 |
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본항목 |
이익잉여금 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01 (전기초)(감사받지 않은 재무제표) | 3,606,015,000 | 126,447,420 | 4,362,616,778 | 11,336,660,427 | 19,431,739,625 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 28,530,140 | 28,530,140 |
| 당기순이익 | - | - | - | 3,119,395,404 | 3,119,395,404 |
| 2021.12.31 (전기말) | 3,606,015,000 | 126,447,420 | 4,362,616,778 | 14,484,585,971 | 22,579,665,169 |
| 2022.01.01 (당기초) | 3,606,015,000 | 126,447,420 | 4,362,616,778 | 14,484,585,971 | 22,579,665,169 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 36,247,173 | 36,247,173 |
| 당기순이익 | - | - | - | 3,992,786,124 | 3,992,786,124 |
| 출자전환 | 66,500,000 | - | (66,500,000) | - | - |
| 2022.12.31 (당기말) | 3,672,515,000 | 126,447,420 | 4,296,116,778 | 18,513,619,268 | 26,608,698,466 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원일티엔아이 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 |
제 24(전) 기 |
||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름(주34) | 4,884,157,300 | (3,854,843,762) | ||
| 1. 당기순이익 | 3,992,786,124 | 3,119,395,404 | ||
| 2. 조정 | 1,531,907,545 | 2,051,690,032 | ||
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (262,677,472) | (8,679,243,161) | ||
| 4. 이자의 수취 | 86,232,053 | 30,615,867 | ||
| 5. 이자의 지급 | (450,829,710) | (377,237,884) | ||
| 6. 법인세 환급(납부) | (13,261,240) | (64,020) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,903,764,985) | (1,422,170,000) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 57,556,682 | 20,000,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | 54,238,500 | 20,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 3,318,182 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,961,321,667) | (1,442,170,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (110,476,817) | (41,110,000) | ||
| 무형자산의 취득 | (1,837,344,850) | (1,248,060,000) | ||
| 보증금의 증가 | (13,500,000) | (153,000,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,588,628,119) | 5,617,725,402 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 8,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 5,000,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | - | 3,000,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,588,628,119) | (2,382,274,598) | ||
| 장기성채무의 상환 | (159,600,000) | - | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (2,190,011,742) | (2,225,990,545) | ||
| 리스부채의 상환 | (239,016,377) | (156,284,053) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 154,482,418 | 798,451 | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가 | 546,246,614 | 341,510,091 | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 4,220,857,106 | 3,879,347,015 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 4,767,103,720 | 4,220,857,106 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25 (당)기 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 24 (전)기 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 회사명: 주식회사 원일티엔아이 |
1. 회사의 개요
주식회사 원일티엔아이(이하 "당사"라 함)는 1998년 6월 20일에 설립되었으며, 수소생산설비, 산업용 플랜트 기자재 제작을 주 사업 목적으로 하고 있으며, 본점 및 공장의 소재지는 경기도 김포시 양촌읍 황금로 150입니다.
당사는 김포 공장 신축에 따른 차입금과 금융비용의 증가 등에 따른 유동성 부족으로2014년 2월 4일 인천지방법원에 회생절차를 신청하고, 6월 30일 당사가 제시한 회생계획안에 대한 인가 결정을 받았으며, 2015년 3월 13 일에는 인천지방법원으로부터 회생절차종결 결정을 받았습니다.
당기말 현재 자본금은 3,672,515천원으로 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 금액 | 지분율 |
| 이정빈 | 1,472,490 | 736,245 | 20.05% |
| 전영임 | 350,330 | 175,165 | 4.77% |
| 이승준 | 908,300 | 454,150 | 12.37% |
| 이승욱 | 908,300 | 454,150 | 12.37% |
| (주)제이케이인 | 2,128,000 | 1,064,000 | 28.97% |
| 유암코헬리오스 | 257,310 | 128,655 | 3.50% |
| 중소기업은행 | 317,400 | 158,700 | 4.32% |
| 국민은행 | 131,050 | 65,525 | 1.78% |
| 서울보증보험 | 110,630 | 55,315 | 1.51% |
| 기타 | 761,220 | 380,610 | 10.36% |
| 합 계 | 7,345,030 | 3,672,515 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2023년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치금융부채
(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 27: 수익인식 - 수익인식시기
2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정
ㆍ 주석 18: 기타비유동부채 - 예상복구금액의 추정
ㆍ 주석 22: 당기손익공정가치금융부채 - 전환권 및 조기상환권 측정에 사용된 가정
ㆍ 주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
3) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수. |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.
3. 회계정책의 변경
당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'
유형자산 취득원가에서 차감하도록 규정된 '시험하는 과정(의도한 방식으로 사용하기 전)에서 생산된 재화의 순매각금액'을 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고, 매각금액과 관련원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'
계약이 손실부담계약인지를 판단할 때, 회피불가능한 계약이행 원가의 범위를 '계약을 이행하는 데 드는 증분원가 (예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액 (예: 특히 그 계약을 이행하는 데 사용하는 유형자산 항목의 감가상각비 배분액)'로 명확화 하였습니다.
(3) 기업회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
문단 D16(1)의 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산, 부채 측정)의 적용범위에 자산, 부채 뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 하였습니다.
(4) 기업회계기준 제1109호 '금융상품'
금융부채의 계약 변경 시 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단할 때(10% 테스트), 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료만 '새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름'에 포함하도록 하였습니다.
(5) 기업회계기준 제1041호 '농립어업'
생물자산 등의 공정가치 측정 시 해당 자산의 세금관련 현금흐름도 포함하도록 하였습니다.
(6) 기업회계기준 제1103호 '사업결합'
자산과 부채의 정의에서 참조하는 개념체계를 '2018년 개념체계'로 대체하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 재공품을 제외하고 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정
① 최초인식시점
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
② 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 절대 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 3개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산(채권 등)의 연체일이 3개월을 초과한 경우
당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
1) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
4) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의유형자산(비품 등) | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(6) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 전용실시권 | 10년~16년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 할인율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료- 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(10) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 종업원급여
1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 정부보조금당사는 수익에 대응하는 비용과 관련된 보조금을 상계(순액법)하는 방법과 일반적인 계정과목으로 수익과 비용을 표시(총액법)하는 방법 중 한 가지 방법을 선택할 수 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 수령하고 있으 며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연구개발비용에 사용되는 정부보조금의 경우 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다.
(18) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익- 배당금수익
- 리스이자수익
- 리스처분이익
- 이자비용
- 리스이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서가 존재하나, 당사는 재무제표 작성시 동 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' : 회계추정치에 대한 정의 명확화
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' : 보험부채의 최초 인식 및 보고기간말 시점의 평가
5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리 개념체계당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위 험, 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 금융위험관리
1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.
금융자산 및 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*) | 4,758,327 | 4,210,853 |
| 단기금융상품 | 3,878,709 | 5,603,616 |
| 매출채권 | 8,610,560 | 9,676,722 |
| 계약자산 | 9,080,602 | 950,342 |
| 기타유동채권 | 1,438,398 | 593,747 |
| 장기금융상품 | 6,923,666 | 11,435,723 |
| 장기기타채권 | 356,127 | 928,817 |
| 합 계 | 35,046,389 | 33,399,820 |
(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.
① 매출채권 및 계약자산당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 7, 27에 포함되어 있습니다.
위험관리에 대한 책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.
당사는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 1년으로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.
고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
당사는 매출채권과 계약자산 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역 별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
전기말 |
| 국내 | 9,858,542 | 38,816 |
| 해외 | 7,832,620 | 10,588,248 |
| 합 계 | 17,691,162 | 10,627,064 |
기대신용손실 평가
매출채권과 계약자산은 각 익스포저를 신용위험에 의해 결정된 부도율 및 회수율에 배분하고 있으며, 이 신용위험은 손실위험 예측을 하기 위하여 사용된 정보(업종별부도율, 이용가능한 공시정보등)와 경험을 반영하여 조정되었습니다. 신용위험등급은 채무 불이행의 징후를 나타내는 양적, 질적 정보를 사용하여 정의되며, 외부신용평가기관인 NICE 신용평가의 기업부도율 및 회수율의 정의에 따라 조정됩니다.
당기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 신용등급 |
가중평균 채무불이행률 |
총 장부금액 | 손실충당금 | 신용손상여부 |
| AAA | 0.00% | 24,555 | - | No |
| AA | 0.00% | 550,634 | - | No |
| A | 0.08% | 16,688,277 | (13,757) | No |
| BBB | 0.63% | 364,796 | (2,284) | No |
| BB | 3.14% | 81,500 | (2,559) | No |
| B이하 | - | - | - | No |
| 개별평가 | 100.00% | 254,344 | (254,344) | Yes |
| 합 계 | 17,964,106 | (272,944) | ||
② 현금및현금성자산당사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
③ 기타
당기말 현재 장ㆍ단기금융상품은 주로 금융기관에 대한 예금 등으로 구성되어 있으 며, 신용위험이 높지 않다고 판단되어 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다. 이외 기타채권의 경우 당기말 현재 연체가 발생했을 시에 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.
2) 유동성위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무회계팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 | 합계 |
| 매입채무 | 5,855,137 | - | - | 5,855,137 |
| 리스부채(*1) | 209,107 | 111,864 | 32,726 | 353,697 |
| 단기차입금 | 10,757,630 | - | - | 10,757,630 |
| 장기차입금 | - | 3,879,805 | - | 3,879,805 |
| 기타채무 | 7,430,329 | 5,000 | - | 7,435,329 |
| 전환사채(*2) | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 27,252,203 | 3,996,669 | 32,726 | 31,281,598 |
(*1) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다.
(*2) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다. 계약서 상 만기일이 아닌 조건부결제조항에 의해 투자자의 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점의 만기일로 표시하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 | 합계 |
| 매입채무 | 7,321,901 | - | - | 7,321,901 |
| 리스부채(*1) | 212,390 | 179,443 | 91,590 | 483,423 |
| 단기차입금 | 10,273,223 | - | - | 10,273,223 |
| 장기차입금 | - | 2,681,898 | 4,067,905 | 6,749,803 |
| 기타채무 | 4,745,167 | 500,000 | 265,000 | 5,510,167 |
| 전환사채(*2) | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 25,552,681 | 3,361,341 | 4,424,495 | 33,338,517 |
(*1) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다.
(*2) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다. 계약서 상 만기일이 아닌 조건부결제조항에 의해 투자자의 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점의 만기일로 표시하였습니다.
3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 보유중인 외화표시 금융상품에서 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 당기말과 전기말 현재기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 당기말 |
전기말 |
||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 17,514,121 | 331,992 | 12,915,167 | 1,010,043 |
| EUR | 494,424 | 81,522 | 1,188,291 | 608,067 |
| JPY | 1,955 | 1,973,210 | - | 1,968,674 |
| CNY | 33,449 | - | - | 3,911 |
| 합 계 | 18,043,949 | 2,386,724 | 14,103,458 | 3,590,695 |
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 금융상품 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 통화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| USD | 1,718,213 | (1,718,213) |
| EUR | 41,290 | (41,290) |
| JPY | (197,125) | 197,125 |
| CNY | 3,345 | (3,345) |
| 합 계 | 1,565,723 | (1,565,723) |
② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미하며, 당기말과 전기말 현재 변동이자부금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
전기말 |
| 변동이자부 보통예금 | 247,910 | 1,230,655 |
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 금융자산 및 차입금 등의 계약으로부터 발생하는 이자수익이 향후 1년간의 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| 이자수익 | 2,479 | (2,479) |
③ 가격위험보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이 당사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.
당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| 부채총계 | 47,396,250 | 57,586,779 |
| 차감:현금및현금성자산 | (4,767,104) | (4,220,857) |
| 조정후 부채 | 42,629,146 | 53,365,922 |
| 자본총계 | 26,608,698 | 22,579,665 |
| 부채비율 | 160.21% | 236.35% |
6. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류내역
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가로 인식된 자산: | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 매출채권 | 8,610,560 | 8,610,560 |
| 단기금융상품 | 3,878,709 | 3,878,709 | |
| 기타유동채권 | 1,438,398 | 1,438,398 | |
| 장기금융상품 | 6,923,666 | 6,923,666 | |
| 장기기타채권 | 356,127 | 356,127 | |
| 현금및현금성자산(*) | 4,758,327 | 4,758,327 | |
| 당기손익공정가치로 인식된 금융자산: | |||
| 당기손익공정가치금융자산 | 당기손익공정가치금융자산 | 99,710 | 99,710 |
| 금융자산 합계 | 26,065,497 | 26,065,497 | |
| 상각후원가로 인식된 부채: | |||
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 5,855,137 | 5,855,137 |
| 단기차입금 | 10,757,630 | 10,757,630 | |
| 유동성리스부채 | 198,684 | 198,684 | |
| 기타유동채무 | 7,386,252 | 7,386,252 | |
| 전환사채 | 3,048,642 | 3,048,642 | |
| 비유동성리스부채 | 141,233 | 141,233 | |
| 장기기타채무 | 5,000 | 5,000 | |
| 장기차입금 | 3,879,805 | 3,879,805 | |
| 당기손익공정가치로 측정된 금융부채: | |||
| 당기손익공정가치 금융부채 | 파생상품금융부채 | 208,294 | 208,294 |
| 금융부채 합계 | 31,480,677 | 31,480,677 | |
(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가로 인식된 자산: | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 매출채권 | 9,676,722 | 9,676,722 |
| 단기금융상품 | 5,603,616 | 5,603,616 | |
| 기타유동채권 | 593,747 | 593,747 | |
| 장기금융상품 | 11,435,723 | 11,435,723 | |
| 장기기타채권 | 928,817 | 928,817 | |
| 현금및현금성자산(*) | 4,210,853 | 4,210,853 | |
| 당기손익공정가치로 인식된 금융자산: | |||
| 당기손익공정가치금융자산 | 당기손익공정가치금융자산 | 99,710 | 99,710 |
| 금융자산 합계 | 32,549,188 | 32,549,188 | |
| 상각후원가로 인식된 부채: | |||
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 7,321,901 | 7,321,901 |
| 단기차입금 | 10,273,223 | 10,273,223 | |
| 유동성리스부채 | 199,380 | 199,380 | |
| 기타유동채무 | 4,745,167 | 4,745,167 | |
| 전환사채 | 2,829,466 | 2,829,466 | |
| 비유동성리스부채 | 263,673 | 263,673 | |
| 장기기타채무 | 765,000 | 765,000 | |
| 장기차입금 | 6,749,803 | 6,749,803 | |
| 당기손익공정가치로 측정된 금융부채: | |||
| 당기손익공정가치 금융부채 | 파생상품금융부채 | 226,777 | 226,777 |
| 금융부채 합계 | 33,374,390 | 33,374,390 | |
(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.
2) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 범주 | 상각후원가금융자산 | 상각후원가금융부채 | 당기손익공정가치금융자산 | 당기손익공정가치금융부채 | 합계 |
| [금융수익] | |||||
| 이자수익 | 86,232 | - | - | - | 86,232 |
| 외환차익 | 688,182 | - | - | - | 688,182 |
| 외화환산이익 | 726,437 | 176,600 | - | - | 903,037 |
| 리스이자수익 | 12,893 | - | - | - | 12,893 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 18,483 | 18,483 |
| 배당금수익 | - | - | 1,020 | - | 1,020 |
| 리스처분이익 | - | 712 | - | - | 712 |
| 합 계 | 1,513,744 | 177,312 | 1,020 | 18,483 | 1,710,559 |
| [금융비용] | |||||
| 이자비용 | - | 726,645 | - | - | 726,645 |
| 리스부채이자비용 | - | 14,647 | - | - | 14,647 |
| 외환차손 | - | 150,572 | - | - | 150,572 |
| 외화환산손실 | 49,844 | 160 | - | - | 50,004 |
| 합 계 | 49,844 | 892,024 | - | - | 941,868 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 범주 | 상각후원가금융자산 | 상각후원가금융부채 | 당기손익공정가치금융부채 | 합계 |
| [금융수익] | ||||
| 이자수익 | 30,616 | - | - | 30,616 |
| 외환차익 | 1,365,405 | - | - | 1,365,405 |
| 외화환산이익 | 472,591 | 39,622 | - | 512,213 |
| 리스이자수익 | 10,505 | - | - | 10,505 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 55,706 | 55,706 |
| 합 계 | 1,879,117 | 39,622 | 55,706 | 1,974,445 |
| [금융비용] | ||||
| 이자비용 | - | 475,701 | - | 475,701 |
| 리스부채이자비용 | - | 14,460 | - | 14,460 |
| 외환차손 | 275,491 | - | - | 275,491 |
| 외화환산손실 | 10,116 | 12,996 | - | 23,112 |
| 합 계 | 285,607 | 503,157 | - | 788,764 |
(2) 금융상품의 서열체계 및 측정방법공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 범주 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| [유동부채] | ||||
| 당기손익공정가치금융부채 | - | - | 208,294 | 208,294 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 범주 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| [유동부채] | ||||
| 당기손익공정가치금융부채 | - | - | 226,777 | 226,777 |
당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융부채의 공정가치 측정을 위해 사용하고 있는 가치평가기법 및 투입변수에 대한 상세한 정보는 주석 22번에 포함되어 있습니다.
(4) 당사는 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 범 주 | 내역 | 당기말 |
전기말 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 비상장지분상품 | 99,710 | 99,710 |
(5) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 범주 | 기초 | 취득 | 평가 | 기말 |
| [유동부채] | ||||
| 당기손익공정가치금융부채 | 226,777 | - | (18,483) | 208,294 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 범주 | 기초 | 취득 | 평가 | 기말 |
| [유동부채] | ||||
| 당기손익공정가치금융부채 | - | 282,483 | (55,706) | 226,777 |
7. 영업부문
(1) 부문별 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 주요 제품 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 |
전기 |
| 제품인도매출 | 42,807,257 | 21,927,016 |
| 제품진행매출 | 6,584,690 | 16,168,569 |
| 운송보험용역매출 | 735 | 755,389 |
| 시운전용역매출 | 1,541,202 | 278,135 |
| 기타매출 | 1,500 | 6,000 |
| 합 계 | 50,935,384 | 39,135,109 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 주요 제품 및 용역에 대한 원가는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 제품인도매출원가 | 35,455,536 | 16,348,756 |
| 제품진행매출원가 | 4,414,252 | 12,984,246 |
| 운송보험용역매출원가 | 735 | 755,389 |
| 시운전용역매출원가 | 1,431,984 | 136,384 |
| 관세환급금 | (23,062) | (175,873) |
| 합 계 | 41,279,445 | 30,048,902 |
(4) 지역별 정보
지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 |
전기 |
| 한국 | 42,879,753 | 7,154,334 |
| 중국 | 5,271,777 | 30,804,598 |
| 유럽 | - | 670,320 |
| 중동 | 38,374 | 460,348 |
| 아프리카 | 1,191,341 | - |
| 남아메리카 | 1,460,774 | 45,509 |
| 기타 | 93,365 | - |
| 합 계 | 50,935,384 | 39,135,109 |
(5) 주요고객당사의 주요 고객으로는 한국가스기술공사, 대우조선해양(주), 안산시청 등이 있으며주요 고객들에 대한 매출은 당사의 매출액의 약 65.5%를 차지하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 거래처 | 금액 | 비율 |
| 한국가스기술공사 | 18,773,530 | 36.86% |
| 대우조선해양(주) | 8,874,920 | 17.42% |
| 안산시청 | 5,712,690 | 11.22% |
| 기타 매출처 | 17,574,244 | 34.50% |
| 합 계 | 50,935,384 | 100.00% |
8. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| 현금 | 8,777 | 10,003 |
| 당좌예금 | 30 | 30 |
| 보통예금 | 247,910 | 1,230,655 |
| 외화예금 | 4,510,387 | 2,980,169 |
| 합 계 | 4,767,104 | 4,220,857 |
9. 단기ㆍ장기금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 단기ㆍ장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| [단기금융상품] | ||
| 단기예적금 | 3,878,709 | 5,603,616 |
| [장기금융상품] | ||
| 장기예적금 | 6,923,666 | 11,435,723 |
(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 당기말 |
전기말 |
| 단기예적금 | 중소기업은행 | - | 124,430 |
| 주식회사 하나은행 | 3,878,709 | 5,469,186 | |
| 소 계 | 3,878,709 | 5,593,616 | |
| 장기예적금 | 주식회사 하나은행 | 976,620 | 3,488,231 |
| (주)국민은행 | 2,000 | 2,000 | |
| (주)신한은행 | 5,491,960 | 7,753,327 | |
| 소 계 | 6,470,580 | 11,243,558 | |
| 합 계 | 10,349,289 | 16,837,174 | |
상기 금융상품은 서울보증보험, 중소기업은행, 주식회사 하나은행 등으로부터 제공받은 보증과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 37 참조).
10. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| 매출채권 | 8,873,864 | 9,941,523 |
| 개별평가대손충당금 | (254,344) | (254,344) |
| 집합평가대손충당금 | (8,960) | (10,457) |
| 대손충당금 합계 | (263,304) | (264,801) |
| 순장부가액 | 8,610,560 | 9,676,722 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 |
전기 |
| 기초 | (264,801) | (418,583) |
| 대손충당금환입 | 1,497 | 121,142 |
| 제각 | - | 32,640 |
| 기말 | (263,304) | (264,801) |
(3) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| [유동] | ||
| 미수금 | 1,410,575 | 535,210 |
| 임차보증금 | 11,413 | 14,000 |
| 기타보증금 | 16,410 | 44,537 |
| 합 계 | 1,438,398 | 593,747 |
| [비유동] | ||
| 임차보증금 | 306,032 | 282,549 |
| 기타보증금 | 50,095 | 646,268 |
| 합 계 | 356,127 | 928,817 |
(4) 당기와 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.
11. 기타유동자산
보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| 선급금 | 1,247,411 | 2,061,188 |
| 선급비용 | 53,964 | 8,957 |
| 부가세대급금 | - | 1,411,073 |
| 합 계 | 1,301,375 | 3,481,218 |
12. 재고자산
(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 재공품 | 5,455,197 | - | 5,455,197 | 12,178,748 | - | 12,178,748 |
| 원재료 | 2,134,576 | (392,195) | 1,742,381 | 3,714,739 | (392,195) | 3,322,544 |
| 합 계 | 7,589,773 | (392,195) | 7,197,578 | 15,893,487 | (392,195) | 15,501,292 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 인식한 재고자산평가손실금액은 존재하지 않습니다.
13. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타 | 합계 |
| [취득가액] | ||||||
| 기초 | 14,519,165 | 6,753,524 | 613,084 | 3,975,115 | 1,759,535 | 27,620,423 |
| 취득 | - | - | - | 55,000 | 55,477 | 110,477 |
| 처분 | - | - | - | - | (18,000) | (18,000) |
| 기타 | - | - | - | - | 62,116 | 62,116 |
| 기말 | 14,519,165 | 6,753,524 | 613,084 | 4,030,115 | 1,859,128 | 27,775,016 |
| [감가상각누계액] | ||||||
| 기초 | - | 1,561,623 | 295,275 | 3,101,533 | 1,672,818 | 6,631,249 |
| 감가상각비 | - | 168,838 | 30,654 | 237,278 | 44,513 | 481,283 |
| 처분 | - | - | - | - | (17,998) | (17,998) |
| 기타 | - | - | - | - | 38,304 | 38,304 |
| 기말 | - | 1,730,461 | 325,929 | 3,338,811 | 1,737,637 | 7,132,838 |
| [국고보조금] | ||||||
| 기초 | - | - | - | - | 33,361 | 33,361 |
| 상계 | - | - | - | - | (8,518) | (8,518) |
| 기말 | - | - | - | - | 24,843 | 24,843 |
| [장부금액] | ||||||
| 기초 | 14,519,165 | 5,191,901 | 317,809 | 873,582 | 53,356 | 20,955,813 |
| 기말 | 14,519,165 | 5,023,063 | 287,155 | 691,304 | 96,648 | 20,617,335 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타 | 합계 |
| [취득가액] | ||||||
| 기초 | 14,519,165 | 6,753,524 | 613,084 | 3,975,115 | 1,737,925 | 27,598,813 |
| 취득 | - | - | - | - | 21,610 | 21,610 |
| 기말 | 14,519,165 | 6,753,524 | 613,084 | 3,975,115 | 1,759,535 | 27,620,423 |
| [감가상각누계액] | ||||||
| 기초 | - | 1,392,785 | 264,621 | 2,803,951 | 1,615,632 | 6,076,989 |
| 감가상각비 | - | 168,838 | 30,654 | 297,582 | 57,186 | 554,260 |
| 기말 | - | 1,561,623 | 295,275 | 3,101,533 | 1,672,818 | 6,631,249 |
| [국고보조금] | ||||||
| 기초 | - | - | - | - | 41,295 | 41,295 |
| 상계 | - | - | - | - | (7,934) | (7,934) |
| 기말 | - | - | - | - | 33,361 | 33,361 |
| [장부금액] | ||||||
| 기초 | 14,519,165 | 5,360,739 | 348,463 | 1,171,164 | 80,998 | 21,480,529 |
| 기말 | 14,519,165 | 5,191,901 | 317,809 | 873,582 | 53,356 | 20,955,813 |
(2) 당사는 한국산업은행의 차입금에 대하여 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).
(3) 보고기간 종료일 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 소 재 지 | 면적(㎡) | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | ||
| 경기도 김포시 양촌읍 학운리 2755 | 14,785.3 | 14,519,165 | 10,297,961 | 14,519,165 | 9,563,132 |
(4) 보험가입자산
1) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험가입처 |
| 가스사고배상책임보험 | 건물, 기계장치 등 | 1,200,000 | 삼성화재해상보험 |
| 화재보험 | 건물, 비품 등 | 1,110,000 | |
| 승강기사고배상책임보험 | 기계장치 | 10,000 | |
| 가스사고배상책임보험 | 건물, 기계장치 등 | 300,000 | 한화손해보험 |
| 한화재산종합보험 | 건물, 기계장치 등 | 11,910,000 | |
2) 당사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여는 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
14. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초장부가액 | 118,556 | 474,238 | 592,794 |
| 감가상각비 | - | (15,135) | (15,135) |
| 기말장부금액 | 118,556 | 459,103 | 577,659 |
| 취득원가 | 118,556 | 605,410 | 723,966 |
| 감가상각누계액 | - | (146,307) | (146,307) |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초장부가액 | 118,556 | 489,373 | 607,929 |
| 감가상각비 | - | (15,135) | (15,135) |
| 기말장부금액 | 118,556 | 474,238 | 592,794 |
| 취득원가 | 118,556 | 605,410 | 723,966 |
| 감가상각누계액 | - | (131,172) | (131,172) |
(2) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치 가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치(*) |
| 토지 및 건물 | 577,659 | 980,000 |
(*) 투자부동산의 공정가치는 당기말 현재시점 유사한 자산의 매매사례가액으로 산출하였습니다.
15. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 건설중인무형자산 | 전용실시권 | 회원권 | 합계 |
| 기초장부가액 | 25,082 | 113,060 | 2,916,667 | 136,300 | 3,191,109 |
| 취득금액 | - | 186,941 | 3,544,708 | - | 3,731,649 |
| 국고보조금수령 | - | (54,239) | - | - | (54,239) |
| 무형자산상각비 | (18,272) | - | (408,980) | - | (427,252) |
| 기타(*) | 245,762 | (245,762) | - | - | - |
| 기말장부금액 | 252,572 | - | 6,052,395 | 136,300 | 6,441,267 |
| 취득원가 | 393,540 | - | 6,744,708 | 136,300 | 7,274,548 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액 | (69,204) | - | (692,313) | - | (761,517) |
| 국고보조금 | (71,764) | - | - | - | (71,764) |
(*) 당기 중 건설중인무형자산에서 소프트웨어로 245,762천원이 대체되었습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 건설중인무형자산 | 전용실시권 | 회원권 | 합계 |
| 기초장부가액 | 20,561 | 52,730 | 1,152,730 | 136,300 | 1,309,591 |
| 취득금액 | 15,000 | 80,330 | 2,080,330 | - | 2,095,330 |
| 국고보조금수령 | - | (20,000) | (20,000) | - | (20,000) |
| 무형자산상각비 | (10,479) | - | (183,333) | - | (193,812) |
| 기말장부금액 | 25,082 | 113,060 | 3,029,727 | 136,300 | 3,191,109 |
| 취득원가 | 73,540 | 133,060 | 3,333,060 | 136,300 | 3,542,900 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액 | (48,458) | - | (283,333) | - | (331,791) |
| 국고보조금 | - | (20,000) | (20,000) | - | (20,000) |
16. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 금액보고기간 종료일 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 329,588 | 456,473 |
| 차량운반구 | 52,667 | 43,959 |
| 합 계 | 382,255 | 500,432 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 198,684 | 199,380 |
| 비유동 | 141,233 | 263,673 |
| 합 계 | 339,917 | 463,053 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 199,106 | 134,353 |
| 차량운반구 | 38,159 | 48,499 |
| 합 계 | 237,265 | 182,852 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 14,647 | 14,460 |
| 단기리스료 | 17,352 | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 18,197 | 5,305 |
(3) 현금흐름표에 인식한 금액
당기와 전기 중 리스와 관련해서 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 현금유출 | 50,196 | 19,765 |
| 재무활동으로 인한 현금유출 | 239,016 | 156,284 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 신규리스 | 감가상각 | 중도해지 등 | 기말 |
| 건물 | 456,473 | 101,060 | (199,106) | (28,839) | 329,588 |
| 차량운반구 | 43,959 | 46,867 | (38,159) | - | 52,667 |
| 합 계 | 500,432 | 147,927 | (237,265) | (28,839) | 382,255 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 신규리스 | 감가상각 | 기말 |
| 건물 | 283,696 | 307,130 | (134,353) | 456,473 |
| 차량운반구 | 74,630 | 17,828 | (48,499) | 43,959 |
| 합 계 | 358,326 | 324,958 | (182,852) | 500,432 |
(5) 당기 및 전기 중 당사의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 463,053 | 328,088 |
| 신규리스 | 144,846 | 291,249 |
| 상각 | 14,647 | 14,460 |
| 리스료지급 | (239,016) | (156,284) |
| 이자지급 | (14,647) | (14,460) |
| 중도해지 등 | (28,966) | - |
| 기말 | 339,917 | 463,053 |
(6) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 3개월 이내 | 3개월~6개월 | 6개월~1년 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년 초과 | 합계 |
| 유동성리스부채 | 56,476 | 53,052 | 99,579 | - | - | - | 209,107 |
| 리스부채 | - | - | - | 111,864 | 21,146 | 11,580 | 144,590 |
| 합계 | 56,476 | 53,052 | 99,579 | 111,864 | 21,146 | 11,580 | 353,697 |
17. 매입채무 및 기타채무
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| [유동] | ||
| 매입채무 | 5,855,137 | 7,321,901 |
| 미지급금 | 4,332,606 | 1,388,918 |
| 미지급비용 | 2,793,646 | 3,356,249 |
| 유동임대보증금 | 260,000 | - |
| 합 계 | 13,241,389 | 12,067,068 |
| [비유동] | ||
| 임대보증금 | 5,000 | 265,000 |
| 장기미지급금 | - | 500,000 |
| 합 계 | 5,000 | 765,000 |
18. 기타부채
(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| [유동] | ||
| 예수금 | - | 127,846 |
| 국고보조금이연수익 | 168,086 | - |
| [비유동] | ||
| 복구충당부채(*) | 38,812 | 37,445 |
(*) 당사는 임차자산에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 복구충당부채 | 37,445 | 1,367 | - | 38,812 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 복구충당부채 | 17,192 | 20,253 | - | 37,445 |
19. 차입금
(1) 단기차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 중소기업자금대출 | 한국산업은행 | 3.79 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 유동성장기부채 | 한국산업은행 등 | 0~3.6 | 2,757,630 | 2,273,223 |
| 합 계 | 10,757,630 | 10,273,223 | ||
(2) 장기차입금
보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 회생채무(*) | 한국산업은행 등 | 0~3.6 | 3,879,805 | 6,749,803 |
(*) 당사는 2014년 2월 4일 인천지방법원에 회생절차를 신청하여 2014년 3월 5일 회생절차 개시결정을 받고, 2014년 6월 30일 회생계획안에 대한 인가결정을 받았으며,2015년 3월 13일에는 인천지방법원으로부터 회생절차종결 결정을 받았습니다. 당사는 회생계획안에 따라 장기성채무를 변제하고 있습니다. 당기말 현재 장기성채무와 관련하여 한국산업은행에 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석37 참조).
(3) 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 이자비용 | 상환 | 유동성대체 | 기말 |
| 단기차입금 | 10,273,223 | 109,846 | (2,335,837) | 2,710,398 | 10,757,630 |
| 장기차입금 | 6,749,803 | - | (159,600) | (2,710,398) | 3,879,805 |
| 합 계 | 17,023,026 | 109,846 | (2,495,437) | - | 14,637,435 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 차입 | 상환 | 유동성대체 | 기말 |
| 단기차입금 | 5,316,672 | 5,000,000 | (2,275,491) | 2,232,042 | 10,273,223 |
| 장기차입금 | 8,981,845 | - | - | (2,232,042) | 6,749,803 |
| 합 계 | 14,298,517 | 5,000,000 | (2,275,491) | - | 17,023,026 |
(4) 회생채무 연도별 변제계획회생계획안에 따른 회생채무의 연도별 현금변제금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 합 계 | 연도별 변제액 | |
| 2023년 | 2024년 | ||
| 회생채무 | 6,637,435 | 2,757,630 | 3,879,805 |
20. 계약자산 및 계약부채
(1) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| 계약자산 | 9,080,602 | 950,342 |
| 계약부채 | 13,484,314 | 22,151,135 |
계약자산은 당사의 설비계약의 완료된 작업에 대한 권리와 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 설비계약에 대해 고객으로부터 선수취한 금액으로 구성되어 있으며, 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식됩니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| 계약자산 | 9,090,242 | 950,727 |
| 개별평가대손충당금 | - | - |
| 집합평가대손충당금 | (9,640) | (385) |
| 대손충당금 합계 | (9,640) | (385) |
| 순장부가액 | 9,080,602 | 950,342 |
(3) 당기와 전기 중 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 |
전기 |
| 기초 | (385) | (338) |
| 대손상각비 | (9,255) | (47) |
| 제각 등 | - | - |
| 기말 | (9,640) | (385) |
21. 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| [유동] | |||||
| 1회 전환사채 | 2021-06-14 | 2024-06-14 | 2% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 가산: 사채상환할증금 | 406,854 | 406,854 | |||
| 차감: 전환권조정 | (358,212) | (577,388) | |||
| 합 계 | 3,048,642 | 2,829,466 | |||
(2) 당기와 전기 중 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 상각 | 이자의 지급 | 기말 |
| 액면금액 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 상환할증금 | 406,854 | - | - | 406,854 |
| 전환권조정 | (577,388) | 279,176 | (60,000) | (358,212) |
| 장부가액 | 2,829,466 | 279,176 | (60,000) | 3,048,642 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 발행 | 상각 | 이자의 지급 | 기말 |
| 액면금액 | - | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 상환할증금 | - | 406,854 | - | - | 406,854 |
| 전환권조정 | - | (689,336) | 144,448 | (32,500) | (577,388) |
| 장부가액 | - | 2,717,518 | 144,448 | (32,500) | 2,829,466 |
(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 1회 |
| 액면금액 | 3,000,000 |
| 발행가액 | 3,000,000 |
| 발행일자 | 2021-06-14 |
| 만기일자 | 2024-06-14 |
| 표면금리 | 연 2% |
| 만기보장수익률 | 6%(분기단위 연복리) |
| 전환권 행사시작일 | 2021-07-14 |
| 전환권 행사종료일 | 2024-05-14 |
| 전환가격(*) | 10,000원 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 행사시작일 | 2023-06-14 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 행사종료일 | 2024-06-14 |
| 발행자에 의한 수의상환권 | 존재하지 않음 |
| 상환방법 | 전환 및 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 만기보장수익률과 표면이율과의 차이를 분기단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환 |
| 조건부결제조항 | 기업공개가 중단되는 경우 조기청구권 행사시작일이 도래하지 않더라도 조기상환청구권 행사 가능 |
(*) 종전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 및 특수사채를 발행하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등을 하는 경우 전환비율이 조정될 수 있으며, 당기 중 액면분할로 인하여 전환가격이 100,000원에서 10,000원으로 변경되었습니다.
22. 당기손익공정가치금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| [유동] | ||
| 파생상품금융부채(*) | 208,294 | 226,777 |
(*) 당기말 현재 파생상품금융부채는 1회 전환사채의 내재된 옵션인 사채권자의 전환권 및 조기상환권에 따라 발생하였습니다.
(2) 공정가치 측정
당사는 전환옵션 및 조기상환옵션이 내재된 복합상품의 공정가치를 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형으로 측정하고, 측정된 복합상품의 공정가치에서 주계약과 조기상환권의 공정가치를 차감하여 전환권의 가치를 측정하였습니다. 주계약과 조기상환권의 공정가치는 Strip & Bootstrapping 방식을 통해 측정하였습니다.
전환권 및 조기상환권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 유의적 가정 및 투입변수는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 내용 |
| 주가(*1) | 4,536원 |
| 주가변동성(연)(*2) | 54.63% |
| 무위험이자율(*3) | 3.76% |
| 위험이자율(*4) | 12.56% |
| 잔여 Time Step(n)(*5) | 70 |
| 신용등급(*6) | BB0 |
(*1) 기초자산가격은 DCF법 평가 기초자산에 전환가정법을 적용하였습니다.
(*2) 대용기업의 과거 180일 역사적 변동성 평균으로 산출하였습니다.
(*3) 평가기준일 현재 10년 만기 한국 국공채이자율을 적용하였습니다.
(*4) 잔존만기 YTM 대표치로 기재하였으며, 각 Time Step 별 Bootstrapping 및 기대가설로 Spot 및 Forward 금리를 추출(금리기간모형 적용)하였습니다.
(*5) Time Step 간격은 7.59일입니다.
(*6) KIS자산평가의 신용평가정보를 사용하였습니다.
당사는 당기손익공정가치 금융부채의 투입변수에 따른 민감도 분석은 유의적이지 않다고 판단되어 공시하지 않았습니다.
23. 확정급여부채
(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,059,131 | 2,803,656 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (834,770) | (907,694) |
| 확정급여부채 | 2,224,361 | 1,895,962 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 |
전기 |
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 2,803,656 | 2,703,624 |
| 당기근무원가 | 449,555 | 378,600 |
| 이자원가 | 75,952 | 60,465 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (61,222) | (43,500) |
| 퇴직급여 지급액 | (208,810) | (295,533) |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 | 3,059,131 | 2,803,656 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 |
전기 |
| 기초금액 | 907,694 | 380,794 |
| 기대수익 | 26,708 | 9,151 |
| 사외적립자산의 지급 | (84,293) | (25,328) |
| 사외적립자산의 증가 | - | 550,000 |
| 보험수리적손익 | (15,339) | (6,923) |
| 기말금액 | 834,770 | 907,694 |
(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 | 834,770 | 907,694 |
(5) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.25% | 2.91% |
| 미래임금상승율 | 4.00% | 4.00% |
(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 가정의 변동 | 확정급여채무의 변동 | |
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| 할인율 | 1.00% | (105,089) | 118,881 |
| 미래임금상승율 | 1.00% | 119,353 | (107,378) |
(7) 보고기간 종료일 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 다음과 같습니다
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 가중평균만기 | 4.1년 | 8.7년 |
24. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 50,000,000 | 10,000,000 |
| 1주의 금액 | 500 | 5,000 |
| 발행주식수 | 7,345,030 | 721,203 |
| 보통주자본금 | 3,672,515,000 | 3,606,015,000 |
(2) 당기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 주식수(주) |
자본금 |
| 기초 | 721,203 | 3,606,015 |
| 액면분할 | 6,490,827 | - |
| 출자전환 | 133,000 | 66,500 |
| 기말 | 7,345,030 | 3,672,515 |
한편, 전기 중 보통주자본금의 변동은 존재하지 않습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 | 126,447 | 126,447 |
(4) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 존재하지 않습니다.
25. 기타자본항목
보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| 감자차익 | 4,240,831 | 3,642,331 |
| 신주인수권대가 | 55,286 | 55,286 |
| 출자전환채무 | - | 665,000 |
| 합 계 | 4,296,117 | 4,362,617 |
26. 이익잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처분이익잉여금 | 18,513,619 | 14,484,586 |
(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 제 25(당) 기2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일부터처리예정일: 2023년 3월 30일 | 제 24(전) 기2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일부터처리확정일: 2022년 3월 31일 | ||
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 18,513,619 | 14,484,586 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 14,484,586 | 11,336,661 | ||
| 당기순이익 | 3,992,786 | 3,119,395 | ||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 36,247 | 28,530 | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 18,513,619 | 14,484,586 | ||
27. 수익
(1) 수익 원천
당사는 수소생산설비, 산업용 플랜트 기자재 제작을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 49,391,947 | 38,095,585 |
| 운송보험용역매출 | 735 | 755,389 |
| 시운전용역매출 | 1,541,202 | 278,135 |
| 기타매출 | 1,500 | 6,000 |
| 합 계 | 50,935,384 | 39,135,109 |
(2) 수익의 구분
다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요제품과 서비스 계열 및 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 |
전기 |
| [주요제품과 서비스 계열] | ||
| 설비제작 및 판매 | 49,391,947 | 38,095,585 |
| 시운전용역의 제공 | 1,541,202 | 278,135 |
| 운송 및 보험용역의 제공 | 735 | 755,389 |
| 임대용역의 제공 | 1,500 | 6,000 |
| 합 계 | 50,935,384 | 39,135,109 |
| [수익인식 시기] | ||
| 한 시점에 이행 | 42,807,257 | 21,927,016 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 8,128,127 | 17,208,093 |
| 합 계 | 50,935,384 | 39,135,109 |
(3) 당기와 전기 중 기간에 걸쳐 인식하는 제품매출과 관련한 계약 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 수익인식 | 신규 및 변경 | 당기말 |
| 제품매출 | 422,941 | (6,584,690) | 22,140,971 | 15,979,222 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 수익인식 | 신규 및 변경 | 전기말 |
| 제품매출 | 16,123,510 | (16,168,569) | 468,000 | 422,941 |
(4) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 주요 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 프로젝트명 | 계약일 | 계약상 완성기한 | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | ||
| 총액 |
손실충당금 |
총액 |
손실충당금 |
||||
| Poly-GCL Yantai LNG Project | 2022-05-17 | 2023-07-17 | 23.51% | 2,671,837 | (2,403) | - | - |
(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
|
설비 제작 및 판매 |
고객의 요구에 따라 설계를 완료하고 구체적인 사양 및 제조라인 현장 특성을 반영하여 전용 설비 제작 및 설치를 수행하며 계약서에 따라 대금 청구및 회수가 이루어집니다. | 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에 대체 용도가 없고 집행 가능한 지급청구권이 존재하는 수주는 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 존재하지 않는 수주는 설비를 고객에게 인도한 시점에 일시에 수익을 인식합니다. |
| 운송 및 보험용역 | 고객과의 계약조건에 따라 제품매출시 운송 및 보험용역을 제공하고, 운송 및 보험 용역을 제공한 기간에 따라 수익을 인식하며, 고객과의 계약에따라 고객에게 대금 청구 및 회수가 이루어집니다. | 당사가 수행의무를 수행하는 동시에 고객의 효익이 증가함에 따라 수행의무 완료시까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
| 시운전용역 | 고객과의 계약조건에 따라 각종 설비의 시운전용역을 제공하고, 시운전용역을 제공한 기간에 따라 수익을 인식하며, 고객과의 계약에 따라 고객에게대금 청구 및 회수가 이루어집니다. | 당사가 수행의무를 수행하는 동시에 고객의 효익이 증가함에 따라 수행의무 완료시까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
28. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 |
전기 |
| 급여 | 969,697 | 1,266,782 |
| 잡급 | 97,517 | 15,612 |
| 퇴직급여 | 220,282 | 143,617 |
| 복리후생비 | 189,137 | 181,614 |
| 여비교통비 | 112,412 | 64,561 |
| 접대비 | 44,564 | 23,860 |
| 통신비 | 25,867 | 25,856 |
| 수도광열비 | 251 | - |
| 세금과공과금 | 36,556 | 43,305 |
| 유형자산감가상각비 | 11,226 | 52,409 |
| 투자부동산감가상각비 | 15,135 | 15,135 |
| 사용권자산감가상각비 | 107,663 | 117,788 |
| 무형자산상각비 | 274,252 | 193,812 |
| 지급임차료 | 15,394 | 5,305 |
| 수선비 | 700 | 12,148 |
| 보험료 | 116,187 | 91,424 |
| 차량유지비 | 26,793 | 31,703 |
| 경상연구개발비 | 2,835,046 | 1,531,064 |
| 지급수수료 | 668,943 | 2,434,777 |
| 대손상각비(환입) | 7,757 | (121,094) |
| 기타 | 561,807 | 372,646 |
| 합 계 | 6,337,186 | 6,502,324 |
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 |
전기 |
| [기타수익] | ||
| 잡이익 | 95,262 | 418,609 |
| 유형자산처분이익 | 3,316 | - |
| 합 계 | 98,578 | 418,609 |
| [기타비용] | ||
| 잡손실 | 28 | 95,947 |
| 기부금 | 50,915 | 72,319 |
| 합 계 | 50,943 | 168,266 |
30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 |
전기 |
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 86,232 | 30,616 |
| 외환차익 | 688,182 | 1,365,405 |
| 외화환산이익 | 904,330 | 512,213 |
| 리스이자수익 | 12,893 | 10,505 |
| 파생상품평가이익 | 18,483 | 55,706 |
| 배당금수익 | 1,020 | - |
| 리스처분이익 | 712 | - |
| 합 계 | 1,711,852 | 1,974,445 |
| [금융비용] | ||
| 이자비용 | 728,012 | 475,701 |
| 리스부채이자비용 | 14,647 | 14,460 |
| 외환차손 | 150,572 | 275,491 |
| 외화환산손실 | 120,092 | 23,112 |
| 합 계 | 1,013,323 | 788,764 |
31. 비용의 성격별 분류
(1) 당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 8,303,714 | (12,154,448) |
| 원재료 등 매입액 | 23,709,192 | 29,681,344 |
| 종업원급여 | 6,344,691 | 5,238,993 |
| 퇴직급여 | 498,799 | 429,914 |
| 감가상각비 | 725,165 | 744,313 |
| 무형자산상각비 | 427,252 | 193,812 |
| 외주가공비 | 2,227,465 | 3,428,025 |
| 지급수수료 | 1,535,539 | 2,998,444 |
| 기타비용 | 3,844,815 | 5,990,829 |
| 합 계 | 47,616,632 | 36,551,226 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 감가상각비 | ||
| 유형자산 | 472,765 | 546,326 |
| 사용권자산 | 237,265 | 182,852 |
| 투자부동산 | 15,135 | 15,135 |
| 소 계 | 725,165 | 744,313 |
| 무형자산상각비 | 427,252 | 193,812 |
| 합 계 | 1,152,417 | 938,125 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 |
전기 |
| 급여 | 5,629,153 | 4,636,899 |
| 복리후생비 | 715,538 | 602,094 |
| 퇴직급여 | 498,799 | 429,914 |
| 합 계 | 6,843,490 | 5,668,907 |
32. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 |
전기 |
| 당기순이익 | 3,992,786,124 | 3,119,395,404 |
| 가중평균유통주식수 | 7,295,474 | 7,212,030 |
| 기본주당순이익 | 547 | 433 |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 변동내용 | 일자 | 유통주식수 | 일수(일) | 적수 |
| 기초 | 2022-01-01 | 7,212,030 | 365 | 2,632,390,950 |
| 출자전환 | 2022-05-17 | 133,000 | 229 | 30,457,000 |
| 유통보통주식적수 | 2,662,847,950 | |||
| 기중 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 7,295,474 | |||
2) 전기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 변동내용 | 일자 | 유통주식수(*) | 일수(일) | 적수 |
| 기초 | 2021-01-01 | 7,212,030 | 365 | 2,632,390,950 |
| 유통보통주식적수 | 2,632,390,950 | |||
| 기중 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 7,212,030 | |||
(*) 당기 중 1주당 1대 10으로 액면분할이 발생하였으므로, 전기 초 주식수를 액면분할 후 수량으로 조정하였습니다.
(3) 희석주당이익 보통주 주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| 보통주 당기순이익 | 3,119,395,404 |
| 조정액 | 43,869,506 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 3,163,264,910 |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,212,030 |
| 전환사채 행사가정 | 140,548 |
| 희석주당이익산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 7,352,578 |
| 희석주당순이익 | 430 |
한편, 당기 중 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
33. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세부담액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 | (9,636) | (8,046) |
| 일시적인 차이로 인한 이연법인세변동액 | 81,765 | 908,558 |
| 법인세비용 | 72,129 | 900,512 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,064,915 | 4,019,907 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 872,281 | 884,380 |
| 조정사항: | (800,152) | 16,132 |
| 비공제비용 | 13,169 | 16,489 |
| 일시적차이의 세율 적용구간 차이효과 | 110,445 | - |
| 세율변경으로 인한 이연법인세변동 효과 | 64,163 | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식 당기 조정액 | (303,931) | - |
| 이월결손금 및 이월세액공제 | (675,552) | - |
| 기타 | (8,446) | (357) |
| 법인세비용(수익) | 72,129 | 900,512 |
| 평균유효세율 | 1.77% | 22.40% |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 |
전기 |
||||
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
|
확정급여부채의 재측정요소 |
45,883 | (9,636) | 36,247 | 36,576 | (8,046) | 28,530 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 | ||
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| 매출채권및기타채권 | 40,798 | (16,982) | - | 23,816 | 23,816 | - |
| 유형자산 | (1,441,867) | 270,785 | - | (1,171,082) | 22,319 | (1,193,401) |
| 순확정급여부채 | 616,803 | (140,052) | (9,636) | 467,115 | 642,416 | (175,301) |
| 재고자산 | (23,812) | 76,492 | - | 52,680 | 82,361 | (29,681) |
| 매입채무및기타채무 | 26,054 | 9,638 | - | 35,692 | 35,692 | - |
| 리스부채 | 101,872 | (30,486) | - | 71,386 | 71,386 | - |
| 기타비유동부채 | 8,238 | (87) | - | 8,151 | 8,151 | - |
| 장기기타채권 | (475,565) | 470,292 | - | (5,273) | - | (5,273) |
| 무형자산 | 22,000 | (1,000) | - | 21,000 | 36,070 | (15,070) |
| 계약자산 | 859 | (859) | - | - | - | - |
| 계약부채 | 904,814 | (903,934) | - | 880 | 880 | - |
| 당기손익공정가치금융부채 | 49,891 | (6,149) | - | 43,742 | 43,742 | - |
| 이월결손금 및 이월세액공제 | 2,617,492 | 198,964 | - | 2,816,456 | 2,816,456 | - |
| 기타 | (46,470) | 1,249 | - | (45,221) | 35,055 | (80,276) |
| 합 계 | 2,401,107 | (72,129) | (9,636) | 2,319,342 | 3,818,344 | (1,499,002) |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 | ||
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| 매출채권및기타채권 | 98,830 | (58,032) | - | 40,798 | 40,798 | - |
| 유형자산 | (1,282,051) | (159,816) | - | (1,441,867) | 24,818 | (1,466,685) |
| 순확정급여부채 | 511,023 | 113,826 | (8,046) | 616,803 | 616,803 | - |
| 재고자산 | (339,737) | 315,925 | - | (23,812) | 86,283 | (110,095) |
| 매입채무및기타채무 | 44,691 | (18,637) | - | 26,054 | 26,054 | - |
| 리스부채 | 72,179 | 29,693 | - | 101,872 | 101,872 | - |
| 기타비유동부채 | 3,629 | 4,609 | - | 8,238 | 8,238 | - |
| 장기기타채권 | (413,832) | (61,733) | - | (475,565) | 6,460 | (482,025) |
| 무형자산 | 22,000 | - | - | 22,000 | 22,000 | - |
| 계약자산 | 187,531 | (186,672) | - | 859 | 859 | - |
| 계약부채 | 1,452,795 | (547,981) | - | 904,814 | 904,814 | - |
| 당기손익공정가치금융부채 | - | 49,891 | - | 49,891 | 49,891 | - |
| 이월결손금 및 이월세액공제 | 3,278,054 | (660,562) | - | 2,617,492 | 2,617,492 | - |
| 기타 | (325,447) | 278,977 | - | (46,470) | 61,021 | (107,491) |
| 합 계 | 3,309,665 | (900,512) | (8,046) | 2,401,107 | 4,567,403 | (2,166,296) |
(5) 미인식 이연법인세자산(부채)당사는 차기 이후 예상연평균이익이 충분하여 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하다고 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 18,900 | 19,800 |
| 매출채권및기타채권 | 362,115 | 379,359 |
| 재고자산감모손실 | 5,046 | 5,286 |
| 기타유동자산 | 6,726 | 7,046 |
| 대손금부인액 | 10,457 | 10,955 |
| 합 계 | 403,244 | 422,446 |
34. 영업활동으로 인한 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 현금흐름표 상 영업활동현금흐름으로 인한 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 |
전기 |
| 당기순이익 | 3,992,786 | 3,119,395 |
| 비현금항목 등의 조정 | 1,531,908 | 2,051,690 |
| 외화환산손실 | 120,092 | 23,112 |
| 대손상각비 | 7,757 | (121,094) |
| 유형자산 감가상각비 | 472,765 | 546,326 |
| 투자부동산 감가상각비 | 15,135 | 15,135 |
| 사용권자산 감가상각비 | 237,265 | 182,852 |
| 무형자산상각비 | 427,252 | 193,812 |
| 이자비용 | 728,012 | 475,701 |
| 리스부채이자비용 | 14,647 | 14,460 |
| 법인세비용 | 72,129 | 900,512 |
| 퇴직급여 | 498,799 | 429,914 |
| 이자수익 | (86,232) | (30,616) |
| 외화환산이익 | (904,330) | (512,213) |
| 리스이자수익 | (12,893) | (10,505) |
| 리스처분이익 | (712) | - |
| 파생상품평가이익 | (18,483) | (55,706) |
| 유형자산처분이익 | (3,316) | - |
| 기타의기타이익 | (35,979) | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (262,677) | (8,679,243) |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,391,438 | (8,288,259) |
| 기타유동채권의 감소(증가) | 736,941 | (422,500) |
| 계약자산의 감소(증가) | (8,208,309) | 1,684,193 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 232,301 | (381,159) |
| 재고자산의 감소(증가) | 8,303,714 | (12,465,515) |
| 보증금의 감소(증가) | 6,438,293 | (7,447,573) |
| 매입채무의 증가(감소) | (758,088) | 5,742,519 |
| 기타채무의 증가(감소) | 520,217 | 2,609,685 |
| 계약부채의 증가(감소) | (8,666,821) | 10,420,140 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (127,846) | 689,431 |
| 퇴직연금운용자산의 납입 | - | (550,000) |
| 퇴직연금운용자산의 지급 | 84,293 | 25,328 |
| 퇴직급여 지급 | (208,810) | (295,533) |
| 정부보조금 수령 | 3,284,217 | 1,505,765 |
| 정부보조금 사용 | (3,284,217) | (1,505,765) |
| 이자수취 | 86,232 | 30,616 |
| 이자지급 | (450,830) | (377,238) |
| 법인세의 환급(납부) | (13,262) | (64) |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,884,157 | (3,854,844) |
(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 |
전기 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가 | 2,009,595 | 900,000 |
| 장기성채무 유동성 대체 | 2,710,398 | 2,232,042 |
| 전환사채 파생상품금융부채 대체 | - | 282,482 |
| 리스부채의 유동성대체 | 258,921 | 245,862 |
| 사용권자산 취득 | 147,927 | 324,958 |
| 출자전환채무 출자전환 | 665,000 | - |
35. 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 조정내용
(1) 당기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재무활동 관련 항목 | 기초 | 현금흐름 | 이자지급 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| 신규리스 등 | 대체 | 상각 | 기타 | |||||
| 리스부채 | 263,673 | - | - | 121,834 | (258,921) | 14,647 | - | 141,233 |
| 유동성리스부채 | 199,380 | (239,016) | (14,647) | (5,954) | 258,921 | - | - | 198,684 |
| 단기차입금 | 10,273,223 | (2,190,012) | (109,846) | - | 2,710,398 | 109,846 | (35,979) | 10,757,630 |
| 장기차입금 | 6,749,803 | (159,600) | - | - | (2,710,398) | - | - | 3,879,805 |
| 유동성전환사채 | 2,829,466 | - | (60,000) | - | - | 279,176 | - | 3,048,642 |
| 당기손익공정가치금융부채 | 226,777 | - | - | - | - | - | (18,483) | 208,294 |
| 합 계 | 20,542,322 | (2,588,628) | (184,493) | 115,880 | - | 403,669 | (54,462) | 18,234,288 |
(2) 당기 중 재무활동으로 분류된 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 재무활동 관련 항목 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| 출자전환 | 주식병합 | ||||
| 자본금 | 3,606,015 | - | 665,000 | (598,500) | 3,672,515 |
| 감자차익 | 3,642,331 | - | - | 598,500 | 4,240,831 |
| 출자전환채무 | 665,000 | - | (665,000) | - | - |
| 합 계 | 7,913,346 | - | - | - | 7,913,346 |
36. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 범주 | 특수관계자 명칭 |
|---|---|
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*) | (주)제이케이인 |
| 당해 기업의 주요 경영진 | 주요 경영진 |
| 기타 특수관계자 | 주요 주주, (주)원일에이치엔에스 |
(*) 당기말 현재 지분율 20%이상을 보유함으로써 당사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 당해 기업의 주요 경영진 | 대표이사 | 단기차입금 | - | 44,301 | - | 44,301 |
| 장기차입금 | 88,603 | - | (44,301) | 44,302 | ||
| 기타 특수관계자 | 주요주주 | 단기차입금 | 15,451 | 118,252 | (15,451) | 118,252 |
| 장기차입금 | 298,307 | - | (118,252) | 180,055 | ||
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 당해 기업의 주요 경영진 | 대표이사 | 장기차입금 | 88,603 | - | - | 88,603 |
| 기타 특수관계자 | 주요주주 | 단기차입금 | 15,451 | 15,451 | (15,451) | 15,451 |
| 장기차입금 | 313,758 | - | (15,451) | 298,307 | ||
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 손익 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 당기 |
전기 |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)제이케이인 | 원재료 매입 | - | 3,658,000 |
| 기타 특수관계자 | (주)원일에이치엔에스 | 기계장치 취득 | 55,000 | - |
| 임대료수입 | 1,500 | 6,000 | ||
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 |
전기말 |
| 당해 기업의 주요 경영진 | 대표이사 | 단기차입금 | 44,301 | - |
| 장기차입금 | 44,302 | 88,603 | ||
| 그 밖의 특수관계자 | 주요 주주 | 단기차입금 | 118,252 | 15,451 |
| 장기차입금 | 180,055 | 298,307 | ||
| (주)원일에이치엔에스 | 임대보증금 | 5,000 | 5,000 | |
| 임대미수금 | - | 550 | ||
(5) 주요 경영진에 대한 보상
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영 ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 |
전기 |
| 급여 | 955,950 | 1,082,498 |
| 퇴직급여 | 166,123 | 90,657 |
| 합 계 | 1,122,073 | 1,173,155 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련채무 | ||||
| 특수관계자 구분 | 제공자 | 내용 | 종류 | 한도금액 | 담보권자 |
| 주요 경영진 | 대표이사 | 연대보증 | 이행보증 | 18,425,534 | 서울보증보험 |
| 대표이사 | 연대보증 | 지급보증 | 7,436,148 | 중소기업은행 | |
| 대표이사 | 연대보증 | 지급보증 | 7,795,580 | (주)국민은행 | |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 주요 경영진 | (주)제이케이인 및대표이사 | 연대보증 | 전환사채연대보증 | 3,000,000 | NH투자증권 |
37. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 종류별 약정한도와 실행금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 내용 | 통화 | 한도 | 실행금액 |
| 주식회사 하나은행 | 기타외화지급보증 | USD | 3,518,068 | 3,518,068 |
| 주식회사 하나은행 | 수입신용장발행(일람불) | EUR | 445,000 | - |
| 주식회사 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | KRW | 1,100,000 | 102,300 |
| 서울보증보험 | 이행보증 | KRW | 27,659,910 | 27,659,910 |
| 중소기업은행 | 지급보증 | KRW | 489,056 | 489,056 |
(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 외화단위: USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보제공내역 | 담보제공자산 | 통화 | 장부금액 | 담보설정액 |
| 주식회사 하나은행 | 이행보증 | 장ㆍ단기예적금 | USD | 3,518,096 | 3,869,875 |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 장ㆍ단기예적금 | KRW | 5,886,805 | 5,886,805 |
| 한국산업은행 | 단기차입금 | 유형자산 | KRW | 19,542,229 | 29,300,000 |
| 기계설비건설공제조합 | 질권설정 | 출자금 | KRW | 50,231 | 54,690 |
| 합 계 | USD | 3,518,096 | 3,869,875 | ||
| KRW | 25,479,265 | 35,241,495 | |||
(3) 당기말 현재 타인을 위하여 당사가 제공한 보증은 존재하지 않습니다.
(4) 계류중인 소송사건
당기말 현재 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.
38. 정부보조금
(1) 보고기간 종료일 현재 정부보조금과 관련한 재무상태표 인식 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| 유형자산 | 24,843 | 33,361 |
| 무형자산 | 71,764 | 20,000 |
| 이연수익 | 168,086 | - |
(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 사업명 | 기초 | 수령(반환) | 사용 | 기말 | |
|
수익관련 보조금(*) |
자산관련 보조금 |
||||
| 울산규제자유특구사업 | - | 18,480 | 18,480 | - | - |
| 수소선박 안전기준개발사업 | - | 58,982 | 58,982 | - | - |
| 수소시범도시 인프라기술개발사업 | - | 235,696 | 235,696 | - | - |
| 에너지기술개발사업 | - | 2,888,657 | 2,888,657 | - | - |
| 스마트공장정부지원사업 | - | 54,239 | - | 54,239 | - |
| 기타 | - | 82,402 | 82,402 | - | - |
| 합 계 | - | 3,338,456 | 3,284,217 | 54,239 | - |
(*) 당기 중 정부보조금 수익 인식 요건을 충족하여 비용에서 차감된 금액은 3,738,227천원 입니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 사업명 | 기초 | 수령(반환) | 사용 | 기말 | |
|
수익관련 보조금 |
자산관련 보조금 |
||||
| 울산규제자유특구사업 | - | 342,274 | 342,274 | - | - |
| 수소선박 안전기준개발사업 | - | 160,159 | 160,159 | - | - |
| 수소시범도시 인프라기술개발사업 | - | 345,494 | 345,494 | - | - |
| 에너지기술개발사업 | - | 657,838 | 657,838 | - | - |
| 스마트공장정부지원사업 | - | 20,000 | - | 20,000 | - |
| 합 계 | - | 1,525,765 | 1,505,765 | 20,000 | - |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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