연결감사보고서 3.4 진원생명과학(주) 00260055 100000000000 51152 27092 41241 196 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

진원생명과학 주식회사와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 44 기
부터
까지

&cr;

제 43 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

대주회계법인

 목 차

&cr;&cr;

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------ 1
재 무 제 표
·연 결 재 무 상 태 표 ----------------------------- 5
·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ------------------------ 7
·연 결 자 본 변 동 표 ------------------------------ 8
·연 결 현 금 흐 름 표 ------------------------------ 9
·주석 ------------------------------------------------ 11
외부감사 실시내용 -------------------------------------- 83

&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

진원생명과학주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr;

감사의견

우리는 진원생명과학주식회사와 종속기업(이하 “연결회사”) 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr;

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

&cr;·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니&cr;다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이명훈 입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 권 장 시

2020년 3월 11일&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

진원생명과학주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 44 기
부터
까지

&cr;

제 43 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
진원생명과학주식회사 대표이사 박영근

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 학동로 343, 10층(논현동, 더피나클강남)
(전 화) 02-6004-3450

&cr;

연 결 재 무 상 태 표

제 44(당)기 2019년 12월 31일 현재
제 43(전)기 2018년 12월 31일 현재
진원생명과학주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 44(당)기 제 43(전)기
자 산 　
Ⅰ. 유동자산 　 36,595,936,941 38,183,341,926
1. 현금및현금성자산 5,6,7,37 16,921,587,637 8,378,482,910
2. 매출채권및기타유동채권 5,6,9 9,418,761,800 6,936,568,178
3. 기타유동금융자산 5,6,10 827,590,222 14,416,475,835
4. 기타유동비금융자산 11 682,431,852 623,655,517
5. 재고자산 12 8,745,565,430 7,828,159,486
Ⅱ. 비유동자산 　 14,556,375,239 11,112,519,326
1. 장기매출채권 5,6,9 - 496,546,186
2. 투자부동산 8,14 2,830,160,167 2,884,194,029
3. 유형자산 8,13 10,003,933,980 6,111,893,143
4. 무형자산 15 578,866,240 523,981,435
5. 기타비유동금융자산 5,6,7,10 498,156,505 599,679,904
6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,10 281,168,257 329,623,916
7. 기타비유동비금융자산 11 178,055,168 -
8. 이연법인세자산 18 186,034,922 166,600,713
자 산 총 계 51,152,312,180 49,295,861,252
부 채
Ⅰ. 유동부채 22,652,881,958 18,812,465,145
1. 매입채무및기타채무 5,6,16 2,344,673,307 1,652,297,055
2. 단기차입금 5,6,8,19 1,173,666,807 1,195,024,542
3. 전환사채 5,6,23,34 10,093,780,615 11,192,598,999
4. 기타유동금융부채 5,6,17,20 2,164,172,703 1,121,254,879
5. 기타유동비금융부채 21 6,876,588,526 3,651,289,670
Ⅱ. 비유동부채 　 4,439,263,687 1,073,238,954
1. 퇴직급여채무 22 2,093,053,228 732,141,140
2. 기타비유동금융부채 5,6,17,20 2,039,708,177 266,331,542
3. 기타비유동비금융부채 21 306,502,282 74,766,272
부 채 총 계 27,092,145,645 19,885,704,099
자 본
Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 24,060,166,535 29,410,157,153
1. 자본금 1,26 21,926,157,000 21,174,063,000
2. 주식발행초과금 27 41,660,222,080 39,380,535,508
3. 이월결손금 29 (62,275,904,072) (53,659,842,581)
4. 기타자본구성요소 28 24,365,976,389 24,531,314,199
5. 기타포괄손익누계액 10,28 (1,616,284,862) (2,015,912,973)
Ⅱ. 비지배지분 - -
자 본 총 계 24,060,166,535 29,410,157,153
부 채 및 자 본 총 계 51,152,312,180 49,295,861,252

"첨부된 주석 참조"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 44(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 43(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
진원생명과학주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 44(당)기 제 43(전)기
Ⅰ. 매출액 4,25 41,241,251,457 34,292,567,639
Ⅱ. 매출원가 33 28,351,900,706 23,595,467,168
Ⅲ. 매출총이익 12,889,350,751 10,697,100,471
Ⅳ. 판매비와관리비 32,33 21,098,347,027 21,956,150,224
Ⅴ. 영업이익(손실) 4 (8,208,996,276) (11,259,049,753)
기타수익 31 3,179,765,243 4,149,955,809
기타비용 31 407,635,893 3,569,772,473
금융수익 30 259,431,760 334,894,886
금융비용 30 1,967,100,104 1,391,180,773
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (7,144,535,270) (11,735,152,304)
Ⅶ. 법인세비용 18 474,027,519 162,490,477
Ⅷ. 당 기순이익(손실) (7,618,562,789) (11,897,642,781)
지배기업소유주지분 (7,618,562,789) (11,897,642,781)
비지배지분 - -
Ⅸ. 기타포괄손익 (597,870,591) (69,767,054)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지&cr; 않는 항목 (1,045,454,361) (452,637,704)
1. 재측정요소 22 (997,498,702) (456,134,554)
2. 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손익 6,10 (47,955,659) 3,496,850
후속적으로 당기손익으로 재분류되는&cr; 항목 447,583,770 382,870,650
1. 해외사업환산손익 447,583,770 382,870,650
Ⅹ. 총포괄손익 (8,216,433,380) (11,967,409,835)
지배기업소유주지분 (8,216,433,380) (11,967,409,835)
비지배지분 - -
XI. 주당이익(손실) 34
기본주당순이익(손실) (356) (567)
희석주당순이익(손실) (356) (567)

"첨부된 주석 참조"

연 결 자 본 변 동 표

제 44(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 43(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
진원생명과학주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계
자 본 금 주식발행초과금 이익잉여금&cr;(결손금) 기타자본구성요소

기타포괄

손익누계액

 소 계
2018.01.01.(전기초) 21,174,063,000 39,380,535,508 (42,344,730,350) 20,732,718,304 (2,402,280,473) 36,540,305,989 - 36,540,305,989
총포괄손익
1. 당기순이익(손실) - - (11,897,642,781) - - (11,897,642,781) - (11,897,642,781)
2. 회계기준변경에 따른 &cr; 변동금액 - - 1,038,665,104 - - 1,038,665,104 - 1,038,665,104
3. 기타포괄손익 - - (456,134,554) - 386,367,500 (69,767,054) - (69,767,054)
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손익 - - - - 3,496,850 3,496,850 - 3,496,850
확정급여제도의 재측정요소 - - (456,134,554) - - (456,134,554) - (456,134,554)
해외사업환산손익 - - - - 382,870,650 382,870,650 - 382,870,650
자본에 직접 인식된 거래
1. 전환권대가 - - - 1,850,984,579 - 1,850,984,579 - 1,850,984,579
2. 기타자본조정 - - - 11,104,703 - 11,104,703 - 11,104,703
3. 주식매수선택권 - - - 1,936,506,613 - 1,936,506,613 - 1,936,506,613
2018.12.31.(전기말) 21,174,063,000 39,380,535,508 (53,659,842,581) 24,531,314,199 (2,015,912,973) 29,410,157,153 - 29,410,157,153
2019.01.01.(당기초) 21,174,063,000 39,380,535,508 (53,659,842,581) 24,531,314,199 (2,015,912,973) 29,410,157,153 - 29,410,157,153
총포괄손익
1. 당기순이익(손실) - - (7,618,562,789) - - (7,618,562,789) - (7,618,562,789)
2. 기타포괄손익 - - (997,498,702) - 399,628,111 (597,870,591) - (597,870,591)
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손익 - - - - (47,955,659) (47,955,659) - (47,955,659)
확정급여제도의 재측정요소 - - (997,498,702) - - (997,498,702) (997,498,702)
해외사업환산손익 - - - - 447,583,770 447,583,770 - 447,583,770
자본에 직접 인식된 거래
1. 전환사채 행사, 상환 16,433,000 71,655,522 - (165,337,810) - (77,249,288) - (77,249,288)
2. 유상증자 735,661,000 2,208,031,050 - - - 2,943,692,050 - 2,943,692,050
2019.12.31.(당기말) 21,926,157,000 41,660,222,080 (62,275,904,072) 24,365,976,389 (1,616,284,862) 24,060,166,535 - 24,060,166,535

"첨부된 주석 참조"

연 결 현 금 흐 름 표

제 44(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 43(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
진원생명과학주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 44(당)기 제 43(전)기
Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 (1,270,007,139) (7,268,957,372)
1. 영업에서 창출된 현금 (1,248,887,263) (7,322,890,889)
가. 조정후당기순이익(손실) (5,910,894,445) (10,937,276,481)
당기순이익(손실) (7,618,562,789) (11,897,642,781)
이자수익 (259,431,760) (323,666,742)
이자비용 1,967,100,104 1,284,033,042
나. 현금유출입이 없는 손익 가감 4,904,645,062 8,618,043,531
퇴직급여 398,623,512 343,445,892
주식보상비용 - 1,936,506,613
재고자산평가손실(환입) 15,661,365 (2,647,004)
감가상각비 2,251,593,136 1,116,706,089
사용권자산상각비 65,626,805 -
무형자산상각비 1,103,208,055 177,093,253
대손상각비 (287,945,593) 602,433,601
기타의대손상각비 56,946,894 -
이자비용 1,443,985,275 1,140,710,987
이자수익 (23,810,539) (7,025,850)
사채상환이익 (152,868,063) -
사채상환손실 - 2,355,630
유형자산처분이익 - (1,255,170)
손상차손 500,000 3,402,900,000
외화환산손실 71,332,743 26,286,267
외화환산이익 (38,208,528) (119,466,777)
다. 자산부채의증감 (242,637,880) (5,003,657,939)
매출채권의 감소(증가) (2,223,291,368) (2,880,704,905)
미수금의 감소(증가) 400,652,422 (517,253,468)
미수수익의 감소(증가) 59,719,663 812,363
선급금의 감소(증가) 65,688,705 (91,151,602)
장기선급금의 감소(증가) (178,055,168) -
선급비용의 감소(증가) 27,583,275 (15,016,533)
선급법인세자산의 감소(증가) 8,197,480 34,832,968
선급부가세의 감소(증가) (13,017,835) 206,265,869
기타유동금융자산의 감소(증가) (11,493,052) 17,189,077
재고자산의 감소(증가) (933,067,309) (949,234,148)
이연법인세자산의 감소(증가) (14,382,487) (140,278,558)
매입채무의 증가(감소) 747,343,036 (765,903,170)
미지급금의 증가(감소) (62,622,115) 30,699,201
미지급비용의 증가(감소) (1,577,473,926) (852,796,269)
미지급세금의 증가(감소) (33,417,228) 222,364,923
장기미지급비용의 증가(감소) (239,165,064) 51,865,483
선수금의 증가(감소) 3,222,845,026 648,761,731
장기선수금의 증가(감소) 226,419,380 (302,982,310)
예수금의 증가(감소) (2,724,955) (147,688)
예수제세의 증가(감소) 2,453,830 2,750,610
이연법인세부채의 증가(감소) - (8,447,055)
퇴직금의 지급 (368,346,488) (154,437,446)
사외적립자산의 감소(증가) 333,136,362 141,116,379
환율변동에 의한 자산부채증감 320,379,938 318,036,609
2. 이자수취 222,495,329 287,081,248
3. 이자지급 (243,615,205) (233,147,731)
Ⅱ. 투자활동현금흐름 10,470,732,631 (8,009,139,863)
단기금융상품의 감소 44,171,343,190 -
단기대여금및수취채권의 감소 21,240,000 14,253,000
장기대여금및수취채권의 감소 3,750,000 53,470,000
유형자산의 처분 - 2,110,000
보증금의 감소 - 199,000,000
단기금융상품의 증가 (30,636,061,178) (4,000,000,000)
단기대여금및수취채권의 증가 (80,000,000) (30,000,000)
장기대여금및수취채권의 증가 - (40,000,000)
유형자산의 취득 (2,836,811,606) (3,544,862,284)
무형자산의 취득 (172,727,775) (97,280,675)
보증금의 증가 - (565,829,904)
Ⅲ. 재무활동현금흐름 (656,995,110) 11,607,765,737
단기차입금의 증가 100,000,000 -
단기차입금의 상환 (163,789,069) (47,003,157)
전환사채의 발행 - 11,760,000,000
전환사채의 상환 (2,442,901,200) (105,231,106)
전환권의 행사 (856,156) -
유상증자 2,943,692,050 -
리스부채의 지급 (1,093,140,735) -
Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (625,655) 27,885,340
Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 8,543,104,727 (3,642,446,158)
Ⅵ. 당기초의 현금및현금성자산 8,378,482,910 12,020,929,068
Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산 16,921,587,637 8,378,482,910
"첨부된 주석 참조"
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
제 44(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 43(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
진원생명과학주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항&cr; &cr;(1) 지배기업&cr;&cr;한국채택국제회계기준 제 1110호 "연결재무제표"에 의한 지배회사인 진원생명과학주식회사(이하 "당사")는 1976년에 설립되어 1987년 11월에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 대한 지분으로 구성되어 있으며, 제약사업과 패브릭사업을 영위하고 있습니다.&cr;

제약사업부분은 바이오의약품 CMO사업과 신약 개발사업으로 구분합니다. 바이오의약품 CMO사업은 임상시험에 필요한 유전자치료제 및 DNA백신의 원료인 국제규격(cGMP) 플라스미드(Plasmid) DNA 제품을 2008년 6월, 미국에 설립한 현지법인인 VGXI,Inc.,에서 생산하여 판매하고 있습니다.

신약 개발사업은 핵산 기반 바이오 신약과 항염증 치료 신약으로 나눌 수 있습니다. 핵산기반 바이오 신약은 DNA 기반 의약품과 RNA 기반 의약품으로 나눌 수 있으며, 치료 목적에 따라 핵산 백신, 핵산기반 단백질의약품, 핵산기반 단클론항체 의약품으로 구성되어 있습니다. 항염증 치료 신약은 천연물유래 성분 의약품과 화학합성의약품으로 나눌 수 있습니다. &cr;&cr;당사는 핵산기반 바이오 신약의 개발을 위하여 국내외 기업 및 전문연구기관과 적극적이고 지속적인 협력연구를 진행 중에 있습니다. 지카 DNA 백신의 개발을 위해 이노비오(Inovio), 미국 위스타(Wistar) 백신연구소, 캐나다 라발(Laval) 대학교와 협력하고, 메르스 DNA 백신의 개발을 위해 이노비오(Inovio), 미국 국방부 월터리드 미육군연구소(WRAIR), 국제백신연구소(IVI), 서울대병원, 분당서울대병원과 협력하고, C형간염 예방 및 치료 DNA 백신 개발을 위해 세브란스병원, 부산대병원, 한국과학기술원과 협력하고 있으며, 대상포진 DNA 백신과 중증열성 혈소판 감소 증후군 DNA 백신 개발을 위해 한국과학기술원과 협력하고, DNA 기반 단백질의약품 및 단클론 항체의약품 개발을 위해 강원대학교, 건국대 의학전문대학원과 협력하고 있으며, RNA 기반 의약품의 개발을 위해 미국 휴스턴 매소디스트 병원연구소(Houston Methodist Research Institute)와 협력하고 있습니다. 또한, 항염증 치료 신약의 개발을 위하여, 국외 전문연구기관과 협력연구를 진행 중에 있습니다. 천연물유래 성분 축농증 치료제의 개발을 위해 미국 펜실베니아 대학과 협력하고, 저분자량 화학합성 성분 당뇨병성 신장질환 치료제 개발을 위해 이탈리아 카타리나 대학과 협력하고 있습니다.

&cr;패브릭사업부문은 의류용 심지제품을 2003년 3월 베트남에 설립한 현지법인인 Dong-Il Interlining, Ltd.에서 제조하여 판매하고 있습니다.&cr;

한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 주 식 수 지 분 율
VGX Pharmaceuticals, LLC. (*) 1,644,155 7.76%
기 타 20,282,002 92.24%
합 계 21,926,157 100.00%

(*) Inovio Pharmaceuticals Inc.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr;

(2) 연결대상 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명 주요 영업활동 소재지 지분율
VGXI, Inc. CMO 제조 및 생산 미국 100%
Dong-Il Interlining, Ltd 심지 제조 및 생산 베트남 100%

2) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회 사 명 당기 전기
VGXI, Inc. 자산 20,538,125,107 13,177,724,090
부채 8,568,928,316 3,860,542,059
자본 11,969,196,791 9,317,182,031
매출액 23,019,547,939 17,632,371,845
당기순손익 2,336,930,632 2,783,991,645
Dong-Il Interlining, Ltd 자산 8,132,797,503 7,727,073,791
부채 5,804,699,246 5,458,361,130
자본 2,328,098,257 2,268,712,661
매출액 12,938,361,901 11,433,068,551
당기순손익 (21,312,351) (480,224,120)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1. 연결재무제표 작성기준&cr;

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr; 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

&cr; 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)&cr;

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요 내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr;

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

&cr;① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 2019년 1월 1일
변경 전 조정 변경 후
사용권자산 - 3,941,264 3,941,264
보증금 - (38,555) (38,555)
자산총계 49,295,861 3,902,708 53,198,569
리스부채 - 4,176,499 4,176,499
미지급비용 - (273,791) (273,791)
부채총계 19,885,704 3,902,708 23,788,412
자본총계 29,410,157 - 29,410,157

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4%입니다.&cr;&cr;상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr;2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.&cr;&cr;동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다

2.2. 중요한 회계정책&cr;&cr;당기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;

- 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;① 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

&cr;③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;

- 지분상품&cr;연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.&cr;

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;3) 손상&cr;연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;

(2) 금융부채&cr;

1) 분류 및 측정&cr;모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. &cr;

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적&cr; 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되&cr; 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 &cr; 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 &cr; 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 &cr; 차감한 금액&cr;ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의&cr; 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 &cr; 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 &cr; 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.&cr;

(4) 수익인식&cr;연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.&cr;&cr;2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 연결실체는 CMO매출거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.&cr;

3) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr;

4) 거래가격의 배분&cr;연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. &cr;

(5) 부문별보고

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

&cr;(6) 연결기준

&cr;1) 종속기업

종속기업은 당사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다. &cr;

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.&cr;

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 손익계산서에 직접 인식됩니다.

&cr;연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.&cr;

2) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 당사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 당사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 당사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(7) 외화환산

&cr;1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.

&cr;2) 외화거래와 기말잔액의 환산

① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효 과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr;

(8) 공동지배기업투자

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.&cr;

공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고있습니다.

&cr;투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

&cr;(9) 유형자산

연결실체의 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로취득하는 자산에 대하여 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수
건 물 30년
구 축 물 5 ~ 10년
기 계 장 치 3 ~ 10년
차 량 운 반 구 5년
공구와 기구, 비품 3 ~ 7년
리스개량자산 5 ~ 6년
사용권자산 3~ 6년

&cr;연결실체는 매 재무제표일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 이를 조정하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr;

(10) 투자부동산

연결실체는 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;

연결실체는 무형자산에 대해 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 회계기간마다 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(13) 재고자산

연결실체는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

&cr;(14) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

&cr;(15) 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감하여 표시하고 있습니다.

&cr;연결실체가 연결실체의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다.

차입금약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입금에 대한 거래원가로 인식하며, 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다.

&cr;차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

&cr;(17) 복합금융상품&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다.&cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;(18) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. &cr;

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

&cr;그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 재무제표일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 재무제표일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

&cr;(19) 퇴직급여채무

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

&cr;(20) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다.

&cr;다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선 택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;

(22) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금의 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr;

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 다만 이미 발생된 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 기업에 제공되는 보조금은 기타수익과 같이 일반계정으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정&cr; &cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하 고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr; &cr;1) 금융자산의 손상&cr;기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대 신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

2) 법인세 &cr; 연결실체는 여러 다른 국가의 법인세법을 적용받고 있습니다. 이러한 여러 국가의 법인세에 대한 충당금을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결실체는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산과 부채에 영향을 주게 될 것입니다.&cr;&cr; 3) 금융상품의 공정가치&cr; 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr;&cr;4. 사업부문별 정보&cr; &cr;(1) 보고부문 구분기준과 수익을 창출하는 생산물과 용역의 유형&cr;연결실체의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분된 보고부문은 다음과 같습니다.&cr;

(가) 연결실체가 적용한 보고부문 식별 기준은 다음과 같습니다.

구분기준 구 분
관리목적상 연결실체는 제품 및 제품공정의 특성을 고려하여 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문으로 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 제약사업 패브릭사업

&cr;(나) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분 제품 및 용역의 유형
제약사업 Contract Manufacturing Organization(CMO) 생산, 판매
패브릭사업 의류용 심지제품 제조, 판매

(2) 각 보고부문의 영업부문수익 및 성과&cr;당기와 전기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 제약사업 패브릭사업 계
<당기>
총매출액 24,562,471,460 16,678,779,997 41,241,251,457
외부고객으로부터의 수익 24,562,471,460 16,678,779,997 41,241,251,457
타부문으로부터의 수익 - - -
영업이익(손실) (6,306,171,488) (1,902,824,788) (8,208,996,276)
당기순이익(손실) (4,983,919,142) (2,634,643,647) (7,618,562,789)
<전기>
총매출액 18,746,129,371 15,546,438,268 34,292,567,639
외부고객으로부터의 수익 18,746,129,371 15,546,438,268 34,292,567,639
타부문으로부터의 수익 - - -
영업이익(손실) (7,550,922,416) (3,708,127,337) (11,259,049,753)
당기순이익(손실) (7,732,532,341) (4,165,110,440) (11,897,642,781)

(3) 부문자산과 부채

(단위: 원)
구 분 제약사업 패브릭사업 계
<당기말>
부문자산 18,781,290,745 32,371,021,435 51,152,312,180
공통자산 - - -
총자산 18,781,290,745 32,371,021,435 51,152,312,180
유형자산 8,345,843,244 1,658,090,736 10,003,933,980
무형자산 351,011,643 227,854,597 578,866,240
투자부동산 - 2,830,160,167 2,830,160,167
부문부채 21,914,879,324 5,177,266,321 27,092,145,645
공통부채 - - -
총부채 21,914,879,324 5,177,266,321 27,092,145,645
　
<전기말>
부문자산 23,926,135,882 25,369,725,370 49,295,861,252
공통자산 - - -
총자산 23,926,135,882 25,369,725,370 49,295,861,252
유형자산 4,953,747,942 1,158,145,201 6,111,893,143
무형자산 294,527,303 229,454,132 523,981,435
투자부동산 - 2,884,194,029 2,884,194,029
부문부채 16,795,992,560 3,089,711,539 19,885,704,099
공통부채 - - -
총부채 16,795,992,560 3,089,711,539 19,885,704,099

(4) 기타부문정보&cr;연결실체는 영업의 특성상 부문별 별도의 비유동자산, 관계기업투자를 보유하고 있지 아니하며, 또한 부문별로 구분 가능한 중요한 비현금항목은 없습니다.&cr;

(5) 기업전체 수준에서의 공시&cr;&cr;(가) 당기와 전기 중 제품과 용역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다

(단위: 원)
구 분 당기 전기
계속영업
상품매출 4,549,228,717 4,612,619,685
제품매출 12,129,551,280 10,933,818,583
CMO매출 23,588,355,672 18,092,083,589
로열티등 197,797,377 157,868,579
기타 776,318,411 496,177,203
합 계 41,241,251,457 34,292,567,639

&cr;(나) 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산
당기 전기 당기말 전기말
국내 3,594,079,799 3,178,561,215 4,718,360,436 3,732,926,518
해외 37,647,171,658 31,114,006,424 9,838,014,803 7,379,592,808
합 계 41,241,251,457 34,292,567,639 14,556,375,239 11,112,519,326

&cr; (다) 주요 고객에 대한 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 보고부문 금 액
A 사 제약사업 2,522,223,492
B 사 패브릭사업등 673,978,632
C 사 패브릭사업등 3,489,316,788

&cr;

5. 재무위험관리&cr;&cr;연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성 위험과 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 재경본부에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 재경본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr; &cr;(1) 신용위험&cr;연결실체는 신용위험을 전사 차원에서 관리하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

&cr;연결실체의 금융자산 중 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
현금성자산 (현금제외) 16,898,974,737 8,360,652,296
매출채권및기타채권 9,418,761,800 7,433,114,364
기타금융자산(유동) 827,590,222 14,416,475,835
기타금융자산(비유동) 498,156,505 599,679,904
합 계 27,643,483,264 30,809,922,399

(2) 유동성위험&cr;연결실체의 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 단기의 기간별 예금등 금융상품, 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 지배기업의 자금을 관리하는 재경본부는 영업활동 및 금융상품의 관리를 통하여 연결실체의 신용한도 내에서 자금여력을 관리하고 있습니다.&cr;

(가) 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 대여금을 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 6개월이하 6개월초과~1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합 계
<당기말>
매출채권 9,058,038,031 89,707,633 602,568,596 - 9,750,314,260
단기대여금 42,666,667 122,666,667 - - 165,333,334
장기대여금 - - 182,666,666 - 182,666,666
합 계 9,100,704,698 212,374,300 785,235,262 - 10,098,314,260
<전기말>
매출채권 5,131,188,410 161,646,885 2,280,023,407 962,013 7,573,820,715
단기대여금 2,240,000 260,000,000 - - 262,240,000
장기대여금 - - 30,750,000 - 30,750,000
합 계 5,133,428,410 421,646,885 2,310,773,407 962,013 7,866,810,715

(나) 연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합 계
<당기말>
매입채무및기타채무 2,344,673,307 - - - 2,344,673,307
단기차입금 1,173,666,807 - - - 1,173,666,807
전환사채 10,093,780,615 - - - 10,093,780,615
기타금융부채 2,164,172,703 1,783,123,095 255,385,082 1,200,000 4,203,880,880
합 계 15,776,293,432 1,783,123,095 255,385,082 1,200,000 17,816,001,609
<전기말>
매입채무및기타채무 1,652,297,055 - - - 1,652,297,055
단기차입금 1,195,024,542 - - - 1,195,024,542
전환사채 11,192,598,999 - - - 11,192,598,999
기타금융부채 1,121,254,879 265,131,542 - 1,200,000 1,387,586,421
합 계 15,161,175,475 265,131,542 - 1,200,000 15,427,507,017

(3) 시장위험&cr;&cr;(가) 외환위험&cr;연결실체는 수출 및 수입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;

① 외화자산과 부채의 내역&cr; 당기말과 전기말 현재 당사의 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1EUR, 1GBP, 원)
계정과목 당기말 전기말
외화 원화환산액 외화 원화환산액
현금및현금성자산 USD 759,511 879,362,309 USD 862,595 964,467,279
EUR 38,409 49,832,989 EUR - -
매출채권 USD 2,899,939 3,357,549,834 USD 2,880,523 3,220,712,651
미수금 USD 103,000 119,253,400 USD 535,115 598,312,082
미수수익 USD 13,628 15,778,209 USD 13,628 15,237,198
선급비용 USD 27,008 31,269,399 USD 42,650 47,687,093
장기대여금 USD 689,107 797,848,548 USD 673,465 753,001,089
자산 합계 USD 4,492,194 5,201,061,699 USD 5,007,975 5,599,417,392
EUR 38,409 49,832,989 EUR - -
매입채무 USD 1,214,162 1,405,756,714 USD 1,045,403 1,168,865,351
EUR - - EUR 31,000 39,653,960
GBP - - GBP 1,439 2,043,897
미지급금 USD 531,272 615,107,195 USD 516,898 577,943,183
부채 합계 USD 1,745,434 2,020,863,909 USD 1,562,301 1,746,808,534
EUR - - EUR 31,000 39,653,960
GBP - - GBP 1,439 2,043,897

② 해외지점 외화표시재무제표의 환산&cr; 당기말과 전기말 현재 당사의 해외지점 외화표시 재무제표의 환산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 원)
구 분 당기말 전기말
외화 원화환산액 외화 원화환산액
자산 USD 8,914,756 10,391,915,835 USD 4,506,448 5,060,347,377
부채 USD 8,101,602 9,380,035,328 USD 4,186,583 4,681,018,106
해외사업환산이익(손실) - - 64,028,341 - - 27,381,140

③ 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
본점 USD 318,019,779 (318,019,779) 385,260,886 (385,260,886)
EUR 38,409 (38,409) (3,965,396) 3,965,396
GBP - - (204,390) 204,390
해외지점 USD 94,146,891 (94,146,891) 35,764,174 (35,764,174)
합 계 USD 412,166,670 (412,166,670) 421,025,060 (421,025,060)
EUR 38,409 (38,409) (3,965,396) 3,965,396
GBP - - (204,390) 204,390

(나) 가격위험&cr;연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.&cr; &cr;보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 시장성 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며 지분상품의 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(다) 이자율위험&cr;연결실체의 자산 중 이자부자산의 비중은 중요하지 않으며, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. &cr;&cr;연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 당기말과 전기말 현재 각 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
손익 자본 손익 자본 손익 자본 손익 자본
단기차입금 (11,736,668) (11,736,668) 11,736,668 11,736,668 (11,950,245) (11,950,245) 11,950,245 11,950,245

&cr;(4) 자본위험관리&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr;&cr;산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

&cr;당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
차입금총계: 11,267,447,422 12,387,623,541
차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산 (17,384,944,928) (22,378,482,910)
순차입금: - -
총자본 24,060,166,535 29,410,157,153
자본조달비율 0% 0%

당기말과 전기말 현재 연결실체의 순차입금은 (-)금액으로서 자본조달비율 계산시에는 0의 금액으로 하였습니다.&cr;&cr;

6. 범주별 금융상품 및 신용도&cr;&cr;(1) 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(가) 금융자산&cr;&cr;① 당기말

(단위: 원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 상각후원가&cr;측정 금융자산 기타포괄손익-공정&cr;가치 측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 - 16,921,587,637 - 16,921,587,637
매출채권및기타채권 - 9,418,761,800 - 9,418,761,800
기타금융자산(유동) - 827,590,222 - 827,590,222
기타금융자산(비유동) - 498,156,505 - 498,156,505
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 281,168,257 281,168,257
합 계 - 27,666,096,164 281,168,257 27,947,264,421

② 전기말

(단위: 원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 상각후원가&cr;측정 금융자산 기타포괄손익-공정&cr;가치 측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 - 8,378,482,910 - 8,378,482,910
매출채권및기타채권 - 7,433,114,364 - 7,433,114,364
기타금융자산(유동) - 14,416,475,835 - 14,416,475,835
기타금융자산(비유동) - 599,679,904 - 599,679,904
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 329,623,916 329,623,916
합 계 - 30,827,753,013 329,623,916 31,157,376,929

(나) 금융부채&cr;&cr;① 당기말

(단위: 원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 상각후원가&cr;측정 금융부채 합 계
차입금 100,000,000 1,073,666,807 1,173,666,807
전환사채 - 10,093,780,615 10,093,780,615
매입채무및기타채무 - 2,344,673,307 2,344,673,307
기타금융부채(유동) - 2,164,172,703 2,164,172,703
기타금융부채(비유동) - 2,039,708,177 2,039,708,177
합 계 100,000,000 17,716,001,609 17,816,001,609

&cr;② 전기말

(단위: 원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 상각후원가&cr;측정 금융부채 합 계
차입금 - 1,195,024,542 1,195,024,542
전환사채 - 11,192,598,999 11,192,598,999
매입채무및기타채무 - 1,652,297,055 1,652,297,055
기타금융부채(유동) - 1,121,254,879 1,121,254,879
기타금융부채(비유동) - 266,331,542 266,331,542
합 계 - 15,427,507,017 15,427,507,017

(2) 연결실체의 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 원)
구 분 이자 평가손익 외화환산손익 외환차손익 합 계
금융자산
현금및현금성자산 124,651,035 - (1,986,352) - 122,664,683
매출채권및기타채권 - - (51,912,297) 146,164,593 94,252,296
기타금융자산(유동) 106,147,940 - - 29,678,439 135,826,379
기타금융자산(비유동) 28,632,785 - 28,429,765 - 57,062,550
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 - (47,955,659) - - (47,955,659)
합 계 259,431,760 (47,955,659) (25,468,884) 175,843,032 361,850,249
금융부채
차입금 (75,902,745) - - - (75,902,745)
전환사채 (1,652,972,422) - - - (1,652,972,422)
매입채무및기타채무 - - (7,655,331) (51,501,664) (59,156,995)
기타금융부채(유동) (238,224,937) - - - (238,224,937)
합 계 (1,967,100,104) - (7,655,331) (51,501,664) (2,026,257,099)
총합계 (1,707,668,344) (47,955,659) (33,124,215) 124,341,368 (1,664,406,850)

&cr;② 전기

(단위: 원)
구 분 이자 평가손익 외화환산손익 외환차손익 합 계
금융자산
현금및현금성자산 71,116,558 - 27,885,340 17,487 99,019,385
매출채권및기타채권 5,344 - 52,439,679 73,117,937 125,562,960
기타금융자산(유동) 239,746,942 - - - 239,746,942
기타금융자산(비유동) 15,028,501 - 33,442,571 - 48,471,072
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 - 3,496,850 - - 3,496,850
합 계 325,897,345 3,496,850 113,767,590 73,135,424 516,297,209
　
금융부채
차입금 (71,877,395) - - - (71,877,395)
전환사채 (1,310,305,837) - - - (1,310,305,837)
매입채무및기타채무 - - (14,684,191) (23,520,975) (38,205,166)
기타금융자산(비유동) - - (5,902,889) (5,902,889)
합 계 (1,382,183,232) - (20,587,080) (23,520,975) (1,426,291,287)
총합계 (1,056,285,887) 3,496,850 93,180,510 49,614,449 (909,994,078)

&cr;(3) 금융상품의 공정가치서열&cr;연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다.각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr;(가) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 종류별 장부금액, 공정가치의 서열체계 및 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;

① 당기말

(단위: 원)
금융자산 범주 구분 장부금액 공정가치 공정가치 측정&cr;제외항목
수준 1 수준 2 수준 3 합계
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 비유동 281,168,257 281,168,257 - - 281,168,257 -

② 전기말

(단위: 원)
금융자산 범주 구분 장부금액 공정가치 공정가치 측정&cr;제외항목
수준 1 수준 2 수준 3 합계
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 비유동 329,623,916 329,123,916 - - 329,123,916 500,000

(나) 공정가치 측정에서 제외한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;연결실체는 지분상품 중 활성화된 거래시장이 존재하지 않으며, 시장에서 관측가능한 가격이 존재하지 않음에 따라 공정가치로 평가할 수 없는 상품들에 대하여 취득원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;

7. 현금및현금성자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
현금 22,612,900 17,830,614
보통예금(*1) 10,162,007,018 6,729,196,783
MMF 등 6,736,967,719 1,631,455,513
합 계 16,921,587,637 8,378,482,910

(*1) 상기 현금및현금성자산에는 당기말과 전기말 현재 정부보조금이 각각 1,424,965,819원, 780,850,961원이 포함되어 있습니다. &cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목 구 분 종 류 거래처 당기말 전기말 사용제한내용
기타금융자산 장기금융상품 정기예금 신한은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금

&cr;&cr;8. 담보제공자산&cr;&cr;당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 관련 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입처 차입자 담보제공자산 내역 채권최고액 차입금내역 비 고
신한은행 진원생명과학(주) 토지 및 건물(투자부동산) 1,300,000,000 100,000,000 일반대출(*1)
Shinhan Vina Bank Dong-Il Interlining, Ltd 토지, 건물 및 기계장치 1,250,424,000 1,073,666,807 일반대출
합 계 2,550,424,000 1,173,666,807

(*1) 차입금 외에 무역금융 및 수입신용장 (미화 500,000 달러, 원화 환산 578,900,000 원) 담보를 위하여 근저당이 설정되었습니다.&cr; &cr;

9. 매출채권, 기타채권 및 기타금융자산&cr;&cr;(1) 매출채권, 기타채권 및 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 9,750,314,260 7,573,820,715
차감 : 대손충당금 (628,288,472) (897,339,385)
소 계 9,122,025,788 6,676,481,330
미수금 263,587,721 668,998,743
차감 : 대손충당금 - -
소 계 263,587,721 668,998,743
미수수익 64,495,185 87,634,291
차감 : 대손충당금 (31,346,894) -
소 계 33,148,291 87,634,291
합 계 9,418,761,800 7,433,114,364

상기 매출채권은 단기수취채권으로서 장부가액과 공정가액의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 매출채권, 기타채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 897,339,385 362,671,945
손상차손 36,751,792 602,433,601
기타증감 18,894,680 2,733,767
제각 - (70,499,928)
대손충당금환입 (293,350,491) -
기말금액 659,635,366 897,339,385

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr;

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
6개월이하 9,058,038,031 5,131,188,410
6개월초과~1년이하 89,707,633 161,646,885
1년초과~3년이하 602,568,596 2,280,023,407
3년초과 - 962,013
합 계 9,750,314,260 7,573,820,715

&cr;

10. 기타금융자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 계 유동 비유동 계
금융상품 463,357,291 3,000,000 466,357,291 14,000,000,000 3,000,000 14,003,000,000
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 - 281,168,257 281,168,257 - 329,623,916 329,623,916
선급부가세 115,656,150 - 115,656,150 102,638,315 - 102,638,315
보증금 91,776,780 329,556,506 421,333,286 51,597,520 565,929,904 617,527,424
대여금 165,333,334 182,666,666 348,000,000 262,240,000 30,750,000 292,990,000
차감 : 대손충당금 (8,533,333) (17,066,667) (25,600,000) - - -
합 계 827,590,222 779,324,762 1,606,914,984 14,416,475,835 929,303,820 15,345,779,655

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
유동 비유동 계 유동 비유동 계
기초금액 - - - - - -
손상차손 8,533,333 17,066,667 25,600,000 - - -
기타증감 - - - - - -
제각 - - - - - -
기말금액 8,533,333 17,066,667 25,600,000 - - -

&cr;(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr; (가) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
취득가액 공정가치 장부가액 취득가액 공정가치 장부가액
지분상품 :
상장주식
- Inovio Pharmaceuticals Inc.(*1) 1,414,226,499 281,168,257 281,168,257 1,414,226,499 329,123,916 329,123,916
상장주식 소계 1,414,226,499 281,168,257 281,168,257 1,414,226,499 329,123,916 329,123,916
비상장주식
- 중부염색 조합 - - - 500,000 500,000 500,000
비상장주식 소계 - - - 500,000 500,000 500,000
합 계 1,414,226,499 281,168,257 281,168,257 1,414,726,499 329,623,916 329,623,916

(*1) 당기말 현재 미국 나스닥(NASDAQ) 시장에서 형성된 주가를 반영하여 공정가치로 평가하였습니다.&cr;

(나) 공정가치로 평가할 수 없는 지분상품&cr;연결실체가 보유한 지분상품 중 활성화된 거래시장이 존재하지 않으며, 시장에서 관측가능한 가격이 존재하지 않음에 따라 공정가치로 평가할 수 없는 상품들에 대하여 취득원가로 평가하였습니다. 연결실체가 취득한 금액은 거래 시점의 최선의 공정가치를 반영하고 있다고 판단하고 있습니다.

&cr; (다) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 329,623,916 326,127,066
취득금액 - -
처분금액 - -
손상차손 (500,000) -
자본계상 평가손익 (47,955,659) 3,496,850
기말금액 281,168,257 329,623,916

(라) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액과 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 (1,085,102,583) (1,088,599,433)
기타포괄손익인식액 (47,955,659) 3,496,850
당기손익으로 재분류한 금액 - -
기말금액 1,133,058,242) (1,085,102,583)

&cr;

11. 기타비금융자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 계 유동 비유동 계
선급금 110,337,882 178,055,168 288,393,050 214,373,791 - 214,373,791
선급비용 503,980,200 - 503,980,200 344,463,528 - 344,463,528
선급법인세 34,799,800 - 34,799,800 42,997,280 - 42,997,280
기타 33,313,970 - 33,313,970 21,820,918 - 21,820,918
합 계 682,431,852 178,055,168 860,487,020 623,655,517 - 623,655,517

&cr;&cr; 12. 재고자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 1,582,839,695 (33,513,523) 1,549,326,172 1,180,580,592 (22,985,563) 1,157,595,029
제품 2,977,522,975 (27,560,692) 2,949,962,283 3,047,360,527 (28,750,139) 3,018,610,388
재공품 397,360,399 - 397,360,399 337,235,810 - 337,235,810
원재료 3,695,069,088 (66,158,186) 3,628,910,902 2,988,270,591 (59,835,334) 2,928,435,257
미착품 220,005,674 - 220,005,674 386,283,002 - 386,283,002
합 계 8,872,797,831 (127,232,401) 8,745,565,430 7,939,730,522 (111,571,036) 7,828,159,486

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
매출원가 :
재고자산평가손실 (16,850,812) (6,693,597)
재고자산평가손실환입 1,189,447 9,340,601
합 계 (15,661,365) 2,647,004

&cr;

13. 유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당기

(단위: 원)
구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 리스개량자산 사용권자산 건설중인자산 합 계
건물 기타
취득원가 기초금액 906,648,696 413,944,918 5,260,787,552 290,441,515 17,560,837 1,879,156,094 5,035,897,221 - - - 13,804,436,833
회계정책&cr;변경효과(*1) - - - - - - - 3,924,355,028 16,908,766 - 3,941,263,794
당기취득 - - 1,320,509,455 - - 258,725,575 1,165,214,667 92,361,909 29,926,365 - 2,866,737,971
당기처분 - - (105,341,970) - - - - - (16,908,766) - (122,250,736)
기타증감(*2) 32,192,070 - 176,392,632 5,366,162 - 39,917,851 178,807,905 108,160,205 - - 540,836,825
기말금액 938,840,766 413,944,918 6,652,347,669 295,807,677 17,560,837 2,177,799,520 6,379,919,793 4,124,877,142 29,926,365 - 21,031,024,687
감가상각&cr;누계액 기초가액 (439,755,427) (383,975,201) (3,935,652,923) (265,632,709) (17,560,837) (1,008,641,065) (1,641,325,528) - - - (7,692,543,690)
당기처분 - - 105,341,970 - - - - - 5,123,868 - 110,465,838
감가상각비 (31,915,264) (3,537,800) (476,496,412) (11,868,508) - (296,481,571) (1,289,617,949) (1,114,333,453) (6,121,413) - (3,230,372,370)
기타증감(*2) (15,399,317) - (125,377,619) (4,405,357) - (25,655,367) (49,593,139) 5,790,314 - - (214,640,485)
기말금액 (487,070,008) (387,513,001) (4,432,184,984) (281,906,574) (17,560,837) (1,330,778,003) (2,980,536,616) (1,108,543,139) (997,545) - (11,027,090,707)
장부금액 기초금액 466,893,269 29,969,717 1,325,134,629 24,808,806 - 870,515,029 3,394,571,693 - - - 6,111,893,143
기말금액 451,770,758 26,431,917 2,220,162,685 13,901,103 - 847,021,517 3,399,383,177 3,016,334,003 28,928,820 - 10,003,933,980

(*1) 기준서 제1116호 적용에 따른 사용권자산 증가액입니다.&cr;(*2) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.&cr;

② 전기

(단위: 원)
구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 리스개량자산 건설중인자산 합 계
취득원가 기초금액 868,780,443 413,944,918 4,275,094,005 284,129,177 17,560,837 1,185,036,830 2,719,595,454 196,632,285 9,960,773,949
당기취득 - - 836,725,231 - - 788,249,324 2,189,314,595 (196,632,285) 3,617,656,865
당기처분 - - (24,731,153) - - (130,057,092) - - (154,788,245)
기타증감(*1) 37,868,253 - 173,699,469 6,312,338 - 35,927,032 126,987,172 - 380,794,264
기말금액 906,648,696 413,944,918 5,260,787,552 290,441,515 17,560,837 1,879,156,094 5,035,897,221 - 13,804,436,833
감가상각&cr;누계액 기초가액 (391,785,716) (370,243,859) (3,555,069,780) (240,909,719) (17,560,837) (904,836,559) (1,053,232,034) - (6,533,638,504)
당기처분 - - 24,731,153 - - 129,202,262 - - 153,933,415
감가상각비 (30,400,816) (13,731,342) (259,724,560) (19,741,106) - (204,954,896) (533,553,878) - (1,062,106,598)
기타증감(*1) (17,568,895) - (145,589,736) (4,981,884) - (28,051,872) (54,539,616) - (250,732,003)
기말금액 (439,755,427) (383,975,201) (3,935,652,923) (265,632,709) (17,560,837) (1,008,641,065) (1,641,325,528) - (7,692,543,690)
장부금액 기초금액 476,994,727 43,701,059 720,024,225 43,219,458 - 280,200,271 1,666,363,420 196,632,285 3,427,135,445
기말금액 466,893,269 29,969,717 1,325,134,629 24,808,806 - 870,515,029 3,394,571,693 - 6,111,893,143

(*1) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.&cr; &cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비는 매출원가 및 판매비와관리비로 분류되었습니다.&cr;

(3) 당기말과 전기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 보험의 종류 부보자산 보험사 부보금액
당기말 전기말
본사 화재보험 건물,기계장치 및 재고자산 흥국화재해상보험 3,140,000,000 2,916,680,725
화재보험 사무실, 연구소 DB손해보험 2,900,000,000 2,900,000,000
임원배상책임 임원 업무배상 (주)KB손해보험 5,000,000,000 5,000,000,000
해외지사 재산종합보험 제조물책임보상 등 Chubb Insurance 5,789,000,000 5,590,500,000
Dong-Il Interlining, Ltd 재산종합보험 건물,기계장치 및 재고자산 Samsung Vina Insurance 7,311,880,969 7,061,162,646

상기 보험 외에 차량보험이 DB손해보험에 가입되어 있습니다.

14. 투자부동산&cr;&cr;(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당기

(단위: 원)
구 분 토지 건물 합 계
취득원가 기초금액 1,875,411,925 2,183,392,690 4,058,804,615
당기취득 - - -
당기처분 - - -
기말금액 1,875,411,925 2,183,392,690 4,058,804,615
감가상각누계액 기초가액 - (1,174,610,586) (1,174,610,586)
당기처분 - - -
감가상각비 - (54,033,862) (54,033,862)
기말금액 - (1,228,644,448) (1,228,644,448)
장부금액 기초금액 1,875,411,925 1,008,782,104 2,884,194,029
기말금액 1,875,411,925 954,748,242 2,830,160,167

② 전기

(단위: 원)
구 분 토 지 건 물 합 계
취득원가 기초금액 1,875,411,925 2,183,392,690 4,058,804,615
당기취득 - - -
당기처분 - - -
기말금액 1,875,411,925 2,183,392,690 4,058,804,615
감가상각누계액 기초가액 - (1,120,011,095) (1,120,011,095)
당기처분 - - -
감가상각비 - (54,599,491) (54,599,491)
기말금액 - (1,174,610,586) (1,174,610,586)
장부금액 기초금액 1,875,411,925 1,063,381,595 2,938,793,520
기말금액 1,875,411,925 1,008,782,104 2,884,194,029

&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 금액은 없는 것으로 추정됩니다. &cr;&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 중 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
장부가액 공시지가 장부가액 공시지가
토 지 1,875,411,925 2,212,895,300 1,875,411,925 2,247,824,700

&cr;당기말 현재 토지의 공정가치는 상기의 공시지가와 유의적인 차이가 없습니다. &cr;&cr; (4) 투자부동산은 신한은행과 체결한 일반대출, 무역금융 및 수입신용장 개설 한도와 관련하여 담보로 제공되고 있습니다. (주석8 참조) &cr;&cr;

15. 무형자산&cr;&cr;(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 원)
구 분 영업권 특허권 기타의무형자산 산업재산권 합 계
취득가액 기초가액 183,185,000 56,588,749 10,202,966,762 371,453,941 10,814,194,452
당기취득 - 5,680,773 - 167,047,002 172,727,775
기타증감액(*1) - - 353,526,887 13,189,090 366,715,977
기말가액 183,185,000 62,269,522 10,556,493,649 551,690,033 11,353,638,204
상각누계액 기초가액 (183,185,000) (23,966,017) (9,908,510,288) (174,551,712) (10,290,213,017)
당기상각비 - (8,609,184) (77,452,879) (49,959,701) (136,021,764)
기타증감액(*1) - - (342,675,885) (5,861,298) (348,537,183)
기말가액 (183,185,000) (32,575,201) (10,328,639,052) (230,372,711) (10,774,771,964)
장부금액 기초금액 - 32,622,732 294,456,474 196,902,229 523,981,435
기말금액 - 29,694,321 227,854,597 321,317,322 578,866,240

(*1) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.&cr;

② 전기

(단위: 원)
구 분 영업권 특허권 기타의무형자산 산업재산권 합 계
취득가액 기초가액 183,185,000 50,200,000 13,190,005,159 268,843,702 13,692,233,861
당기취득 - 6,388,749 - 90,891,926 97,280,675
기타증감액(*1) - - (2,987,038,397) 11,718,313 (2,975,320,084)
기말가액 183,185,000 56,588,749 10,202,966,762 371,453,941 10,814,194,452
상각누계액 기초가액 (183,185,000) (16,718,989) (9,371,251,826) (135,405,996) (9,706,561,811)
당기상각비 - (7,247,028) (137,131,797) (32,714,428) (177,093,253)
기타증감액(*1) - - (400,126,665) (6,431,288) (406,557,953)
기말가액 (183,185,000) (23,966,017) (9,908,510,288) (174,551,712) (10,290,213,017)
장부금액 기초금액 - 33,481,011 3,818,753,333 133,437,706 3,985,672,050
기말금액 - 32,622,732 294,456,474 196,902,229 523,981,435

(*1) 기타증감액은 전기 중 연구개발의 장기화에 따라 영업권에 대해 인식한 손상차손 3,402,900,000원과 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 매출원가 및 판매비와관리비로 분류되었습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
특허권 5,680,773 6,388,749
경상연구개발비 5,873,937,030 5,661,165,166
합 계 5,879,617,803 5,667,553,915

16. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 2,294,398,066 1,539,399,699
기타채무 50,275,241 112,897,356
합 계 2,344,673,307 1,652,297,055

17. 리스 부채&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결실체의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 건물 기타 합 계
유동 비유동 계 유동 비유동 계
기초가액 - - - - - - -
회계정책 변경효과(*1) 1,057,035,581 3,102,554,895 4,159,590,476 5,938,714 10,970,052 16,908,766 4,176,499,242
당기증가 1,201,279,143 (1,201,279,143) - 6,242,622 23,683,744 29,926,366 29,926,366
당기감소 (1,087,335,700) - (1,087,335,700) (6,619,882) (10,970,052) (17,589,934) (1,104,925,634)
기타증감액(*2) 30,299,402 87,582,203 117,881,605 - - - 117,881,605
기말가액 1,201,278,426 1,988,857,955 3,190,136,381 5,561,454 23,683,744 29,245,198 3,219,381,579

(*1) 기준서 제1116호 적용에 따른 리스부채 증가액입니다.&cr;(*2) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.

(2) 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기

사용권자산 감가상각비

 1,120,454,866

리스부채 이자비용

 214,797,409

단기리스 관련 비용

 -

소액자산리스 관련 비용

 3,226,831

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용

 -

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익

 -

당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 1,307백만원 입니다.&cr; &cr;

18. 법인세 &cr;

당기와 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내 역 당기 전기
법인세부담액 455,276,970 291,692,042
이연법인세 변동액(*) 18,750,549 (129,201,565)
법인세비용 474,027,519 162,490,477

(*) 환율변동으로 인한 효과를 포함한 금액입니다.

&cr;(2) 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정 항목별 내역&cr;당기와 전기 중 연결실체의 회계이익과 과세소득 간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 일시적 차이 일시적 차이 아님 합 계
당기 전기 당기 전기 당기 전기
1. 익금산입 및 손금불산입
퇴직연금운용자산 333,136,362 141,116,379 - - 333,136,362 141,116,379
퇴직급여충당금 398,623,512 847,043,276 - - 398,623,512 847,043,276
재고자산평가손실(당기) 61,074,215 51,735,702 - - 61,074,215 51,735,702
대손충당금 - 800,859,046 - - - 800,859,046
미수수익(전기) 56,287,397 26,508,275 - - 56,287,397 26,508,275
감가상각비한도초과 - 537,983 - - - 537,983
미지급비용(연차수당) 51,104,779 29,768,623 - - 51,104,779 29,768,623
접대비한도초과 - - 38,712,924 29,585,058 38,712,924 29,585,058
세금과공과 - - - 3,000,000 - 3,000,000
주식보상비용 - - - 1,936,506,613 - 1,936,506,613
비지정기부금 - - - 11,003,000 - 11,003,000
전환사채상환할증금 - 1,176,876,000 - - - 1,176,876,000
전환사채전환권조정 1,479,917,545 1,044,118,644 - - 1,479,917,545 1,044,118,644
전환권대가 - 1,870,462,090 - - - 1,870,462,090
사채발행비용(전환권대가 차감) - 38,184,000 - - - 38,184,000
회계기준변동에따른변동금 - 37,521,130 - - - 37,521,130
기타의무형자산 - 3,402,900,000 - - - 3,402,900,000
기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산 47,955,659 3,496,850 - - 47,955,659 3,496,850
법인세비용 - - 474,027,519 162,490,477 474,027,519 162,490,477
잡손실 - - 4,312,086 17,667 4,312,086 17,667
리스부채 1,873,565,561 - - - 1,873,565,561 -
사용권자산상각비 405,023,367 - - - 405,023,367 -
미지급부채&cr; (해외지점 및 종속회사) 4,324,765,490 6,557,672,131 - - 4,324,765,490 6,557,672,131
합 계 9,031,453,887 16,028,800,129 517,052,529 2,142,602,815 9,548,506,416 18,171,402,944
2. 손금산입 및 익금불산입
기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산평가손실 47,955,659 3,496,850 - - 47,955,659 3,496,850
대손충당금(전기) 198,942,439 246,846,812 - - 198,942,439 246,846,812
퇴직연금운용자산 - 930,433,596 - - - 930,433,596
보험수리적손실 997,498,702 456,134,554 - - 997,498,702 456,134,554
미수수익 76,455,187 87,634,291 - - 76,455,187 87,634,291
재고자산평가충당금 51,735,702 54,101,829 - - 51,735,702 54,101,829
미지급비용(연차수당) 29,768,623 50,880,241 - - 29,768,623 50,880,241
전환사채전환권조정 - 3,085,522,090 - - - 3,085,522,090
전환사채상환할증금 240,278,850 - - - 240,278,850 -
사채발행비용(전환권대가 차감) 7,795,900 - - - 7,795,900 -
사용권자산 1,872,995,706 - - - 1,872,995,706 -
리스부채 345,941,324 - - - 345,941,324 -
선급비용&cr; (해외지점 및 종속회사) 818,154,808 546,694,514 - - 818,154,808 546,694,514
합 계 4,687,522,900 5,461,744,777 - - 4,687,522,900 5,461,744,777

(*) 전기 금액은 전기 감사보고서 제출 이후 수정 변경된 내역을 반영하였습니다.

&cr;(3) 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr;당기와 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;

① 당기

(단위: 원)
구 분 기 초 (*1) 증 가 감 소 당기말 인식한 이연&cr;법인세자산(부채)
(차감할 일시적 차이)
기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 1,085,102,583 47,955,659 - 1,133,058,242 249,272,813
퇴직급여충당금 3,866,585,927 398,623,512 - 4,265,209,439 938,346,077
지분법적용투자주식 7,845,210,260 - - 7,845,210,260 1,725,946,257
대손충당금 800,859,046 - 198,942,439 601,916,607 132,421,654
재고자산평가충당금 51,735,702 61,074,215 51,735,702 61,074,215 13,436,327
주식선택권 2,911,345,465 - - 2,911,345,465 640,496,002
전환사채상환할증금 1,176,876,000 - 240,278,850 936,597,150 206,051,373
사채발행비용(전환권대가&cr;차감) 38,184,000 - 7,795,900 30,388,100 6,685,382
미지급비용(연차수당) 29,768,623 51,104,779 29,768,623 51,104,779 11,243,051
감가상각비한도초과 13,811,067 - - 13,811,067 3,038,435
무형자산손상차손 3,402,900,000 - - 3,402,900,000 748,638,000
사용권자산감가상각비 - 405,023,367 - 405,023,367 89,105,141
리스부채 - 1,873,565,561 345,941,324 1,544,494,672 336,077,332
이월결손금 61,570,304,013 9,078,859,211 - 70,649,163,224 15,542,815,909
미지급부채&cr;(해외지점 및 종속회사)(*2) 6,557,672,131 4,324,765,490 6,557,672,131 4,324,765,490 14,222,415
소 계 89,350,354,817 16,240,971,794 7,432,134,969 98,159,191,642 20,657,796,168
(가산할 일시적 차이)
퇴직보험예치금 (3,808,859,868) - (333,136,362) (3,475,723,506) (764,659,171)
미수수익 (87,634,291) (76,455,187) (56,287,397) (107,802,081) (23,716,458)
전환사채전환권조정 (2,041,403,446) - (1,479,917,545) (561,485,901) (123,526,898)
재평가차액 (1,149,248,052) - - (1,149,248,052) (252,834,571)
사용권자산 - (1,872,995,706) - (1,872,995,706) (412,059,055)
선급비용&cr;(해외지점 및 종속회사)(*2) 546,694,514 818,154,808 546,694,514 818,154,808 171,812,507
소 계 (6,540,451,143) (1,131,296,085) (1,322,646,790) (6,349,100,438) (1,404,983,646)
합 계 82,809,903,674 15,109,675,709 6,109,488,179 91,810,091,204 19,252,812,522
평가감 (19,066,777,600)
이연법인세자산 186,034,922

(*1) 기초 일시적차이 금액에는 전기 감사보고서 제출 이후 수정 변경된 내역을 반영하였습니다.&cr;(*2) 연결실체의 해외지점 및 종속회사에서 발생한 일시적차이에 대하여 해당 국가의 법인세율을 적용하여 이연법인세자산(부채)를 측정하였습니다.&cr;

② 전기

(단위: 원)
구 분 기 초 증 가 감 소 전기말 인식한 이연&cr;법인세자산(부채)
(차감할 일시적 차이)
기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 1,088,599,433 - 3,496,850 1,085,102,583 238,722,568
퇴직급여충당금 3,019,542,651 847,043,276 - 3,866,585,927 850,648,904
지분법적용투자주식 7,845,210,260 - - 7,845,210,260 1,725,946,257
대손충당금 246,846,812 800,859,046 246,846,812 800,859,046 176,188,990
재고자산평가충당금 54,101,829 51,735,702 54,101,829 51,735,702 11,381,854
주식선택권 2,911,345,465 - - 2,911,345,465 640,496,002
전환사채상환할증금 - 1,176,876,000 - 1,176,876,000 258,912,720
사채발행비용(전환권대가차감) - 38,184,000 - 38,184,000 8,400,480
미지급비용(연차수당) 50,880,241 29,768,623 50,880,241 29,768,623 6,549,097
감가상각비한도초과 13,273,084 537,983 - 13,811,067 3,038,435
무형자산손상차손 - 3,402,900,000 - 3,402,900,000 748,638,000
이월결손금 54,060,337,032 7,509,966,981 - 61,570,304,013 13,545,466,883
미지급부채&cr;(해외지점 및 종속회사) 8,963,012,383 6,557,672,131 8,963,012,383 6,557,672,131 27,469,481
소 계 78,253,149,190 20,415,543,742 9,318,338,115 89,350,354,817 18,241,859,671
(가산할 일시적 차이)
퇴직보험예치금 (3,019,542,651) (930,433,596) (141,116,379) (3,808,859,868) (837,949,171)
미수수익 (26,508,275) (87,634,291) (26,508,275) (87,634,291) (19,279,544)
전환사채전환권조정 - (3,085,522,090) (1,044,118,644) (2,041,403,446) (449,108,758)
재평가차액 (1,149,248,052) - - (1,149,248,052) (252,834,571)
선급비용&cr;(해외지점 및 종속회사) (38,544,044) 546,694,514 (38,544,044) 546,694,514 114,805,848
소 계 (4,233,843,022) (3,556,895,463) (1,250,287,342) (6,540,451,143) (1,444,366,196)
합 계 74,019,306,168 16,858,648,279 8,068,050,773 82,809,903,674 16,797,493,475
평가감 (16,655,218,146)
이연법인세자산 142,275,329

(*) 전기 금액은 전기 감사보고서 제출 이후 수정 변경된 내역을 반영하였습니다.&cr;

(4) 당기와 전기 법인세비용차감전순손익에 대한 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실)(A) (7,144,535,270) (11,735,152,304)
법인세비용(B) 474,027,519 162,490,477
유효세율((B)/(A)) (*1) - -

(*1) 법인세비용차감전순손실의 실현으로 유효세율이 산정되지 아니합니다.&cr;

19. 단기차입금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입금종류 차입처 연이자율 당기말 전기말
일반대출 신한은행 4.33% 100,000,000 -
단기차입금 Shinhan Bank VN Libor 3M+2.9%P.A 1,073,666,807&cr;(USD 927,333) 1,195,024,542&cr; (USD 1,068,799)
합 계 1,173,666,807 1,195,024,542

&cr;(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체는 토지와 건물 및 기 계 장 치 등을 담보로 제공하고 있습니다.(주석8 참조)&cr; &cr;(3) 당기말 현재 상기 차입금 중 단기차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;

20. 기타금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 계 유동 비유동 계
미지급비용 693,307,159 25,966,478 719,273,637 821,087,032 265,131,542 1,086,218,574
미지급세금 236,398,180 - 236,398,180 269,815,408 - 269,815,408
예수금 27,627,484 - 27,627,484 30,352,439 - 30,352,439
수입보증금 - 1,200,000 1,200,000 - 1,200,000 1,200,000
합 계 957,332,823 27,166,478 984,499,301 1,121,254,879 266,331,542 1,387,586,421

&cr;

21. 기타비금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 계 유동 비유동 계
선수금 6,846,043,246 226,419,380 7,072,462,626 3,623,198,220 - 3,623,198,220
제세예수금 30,545,280 - 30,545,280 28,091,450 - 28,091,450
복구충당부채 - 80,082,902 80,082,902 - 74,766,272 74,766,272
합 계 6,876,588,526 306,502,282 7,183,090,808 3,651,289,670 74,766,272 3,726,055,942

&cr;

22. 퇴직급여채무&cr;&cr;연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 임원 및 정년초과자는 비계속기준에 의해서 산출되었습니다.&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 5,622,664,641 4,541,001,008
사외적립자산의 공정가치 (3,529,611,413) (3,808,859,868)
재무상태표에 인식하는 부채 2,093,053,228 732,141,140

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 4,541,001,008 3,848,395,178
당기근무원가 480,457,392 442,872,024
이자원가 18,940,800 21,961,692
재측정요소
경험 조정에 의한 보험수리적손익 922,088,864 352,822,541
인구통계적 가정의 변동으로 인한&cr; 보험수리적손익 12,380,641 -
재무적 가정의 변동으로 인한&cr; 보험수리적손익 16,142,424 29,387,019
지급액 (368,346,488) (154,437,446)
기말금액 5,622,664,641 4,541,001,008

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 3,808,859,868 3,902,513,417
이자수익 100,774,680 121,387,824
회사부담분 - -
재측정요소
사외적립자산의 수익&cr; (이자수익에 포함된 금액 제외) (46,886,773) (73,924,994)
지급액 (333,136,362) (141,116,379)
기말금액 3,529,611,413 3,808,859,868

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같으며, 판매비와관리비로 분류하였습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 480,457,392 442,872,024
이자원가 18,940,800 21,961,692
이자수익 (100,774,680) (121,387,824)
합 계 398,623,512 343,445,892

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
법인세 차감전 보험수리적손익 (997,498,702) (456,134,554)
법인세효과 - -
법인세 차감후 보험수리적손익 (997,498,702) (456,134,554)

&cr;(6) 사외적립자산은 당기말 현재 정기예금 으 로 구성되어 있습니다.&cr;

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 2.67% 3.14%
기대임금상승율 4.00% 4.00%

확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용된 할인율은 퇴직급여의 미래 현금흐름을 예측하고, 현금흐름별로 해당하는 수익률곡선에 의해 산출된 현재가치와 일치하는 단일의 할인률을 적용하였으며, 할인률 산정을 위해 사용된 수익률은 기준일 현재 공모부보증(AA+)를 참조하였습니다.&cr;

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석

(단위: 원)
구 분 현재 1.0% 증가 1.0% 감소
확정급여채무의 현재가치 5,622,664,642 5,681,320,852 5,571,703,156

② 할인율의 변화에 따른 민감도 분석

(단위: 원)
구 분 현재 1.0% 증가 1.0% 감소
확정급여채무의 현재가치 5,622,664,642 5,571,419,127 5,682,942,710

&cr;

23. 전환사채&cr;

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채(사모)의 내역은 다음과 같습니다.

　구 분 2 회 3회
발행일 2016년 05월 19일 2018년 04월 12일
만기일 2020년 11월 19일 2022년 10월 12일
권면총액 250 억원 120 억원
이자율 표면이자율 2.0% 2.0%
만기이자율 4.0% 4.0%
행사대상 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주
전환청구가능기간 시작일 2017년 05월 19일 2019년 04월 13일
종료일 2020년 10월 19일 2022년 09월 12일
행사조건 전환비율 100% 100%
최초 전환가액 15,587 원 6,953 원
당기말 전환가액 10,130 원 4,852 원
조기상환청구권 행사 (*1) 248 억 원 24 억원
매도청구권 (*2) - -
전환주식(예정) (*3) 권면총액 2 억원 96 억원
행사가능주식수 19,743 주 1,968,261 주

(*1) 3회차 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 10월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있습니다.

&cr;(*2) 3회차 사채의 발행회사는 본 사채 발행일 이후 1년이 되는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다.&cr;&cr;(*3) 당기말 현재 2회차 사채총액 250억원 중 248억원이 상환되어 잔액 2억원이 남아있습니다. 3회차 중 8천만원이 주식전환되었고, 24억여원이 상환되어 당기말 현재 96억여원이 남아있으며, 만기전 조기상환을 청구할 수 있습니다.&cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 내 역 당기말 전기말
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 200,000,000 200,000,000
사채상환할증금 19,614,746 19,614,746
사채전환권조정 (13,664,338) (27,833,072)
사채할인발행차금 (555,902) (1,132,322)
합 계 205,394,506 190,649,352
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 9,550,000,000 12,000,000,000
사채상환할증금 936,597,150 1,176,876,000
사채전환권조정 (561,485,901) (2,041,403,446)
사채할인발행차금 (36,725,140) (133,522,907)
합 계 9,888,386,109 11,001,949,647

(3) 당기와 전기 중 전환가능주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분 내 역 당기 전기
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 기초 19,743 주 29,615 주
수량 조정 (*) - (9,872) 주
당기 전환 - -
기말 19,743 주 19,743 주
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 기초 2,458,009 주 1,725,873 주
수량 조정 (*) (473,315) 주 732,136 주
당기 전환 (16,433) 주 -
기말 1,968,261 주 2,458,009 주

(*) 전환사채의 조기상환, 주식의 주가하락 및 취소 등에 따라 조정된 수량입니다.

&cr;&cr;24. 주식기준보상&cr;&cr;당기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구 분 3 차 4 차
부여일 2014년 03월 11일 2016년 03월 25일
부여방법 정기주주총회 결의 정기주주총회 결의
주식수 부여주식 총수 3,096,000 주 1,608,000 주
철회 및 소멸 - -
행사분 77,200 주 -
액면병합조정주식수 (2,476,800) 주 -
당기말 주식수 542,000 주 1,608,000 주
공정가치산정 적용방법 블랙-숄즈모형 블랙-숄즈모형
무위험이자율 2.945% (3년 및 5년만기 국공채이자율) 1.608% (5년만기 국고채수익률)
기대행사기간 3.5년 5년
예상주가변동성 72.37% (과거 3.5년 주별 종가변동성) 93.096% (과거 5년 주별 종가변동성)
행사가격 부여시 행사가격 1,272 원 15,818 원
액면병합전 행사가격 1,019 원 -
당기말 행사가격(*1) 4,686 원 14,581 원
가득기간 조건 용역제공 2년 용역제공 2년
시작일 2014년 3월 27일 2016년 3월 25일
종료일 2016년 3월 26일 2018년 3월 24일
약정만기 시작일 2016년 3월 27일 2018년 3월 25일
종료일 2021년 3월 26일 2023년 3월 25일
결제방식 신주교부 , 자기주식교부 신주교부 , 자기주식교부
보상원가 최초 부여시 1,751,900,067 원 17,031,936,000 원
잔여분 - -

(*1) 행사가액은 주가하락 및 주식액면병합, 유상증자 등에 따라 조정된 행사가액입니다.&cr;&cr;

25. 매출현황&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
상품매출 4,549,228,717 4,612,619,685
제품매출 12,129,551,280 10,933,818,583
CMO매출 23,588,355,672 18,092,083,589
로열티등 197,797,377 157,868,579
기타 776,318,411 496,177,203
합 계 41,241,251,457 34,292,567,639

&cr;(2) 연결실체의 CMO매출과 관련한 계약잔액의 증감과 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(가) 계약잔액의 증감

(단위: USD)
구 분 당기 전기
기초계약잔액 5,920,605 8,335,174
증가 31,013,041 14,028,295
감소 20,236,225 16,442,864
기말계약잔액 16,697,421 5,920,605

&cr;(나) 채권채무내역

(단위: USD)
당기말 전기말
선수금 매출채권 선수금 매출채권
청구분 미청구분 청구분 미청구분
4,432,945 3,109,746 3,130,839 1,463,411 2,279,377 1,732,530

(다) 원가 기준 투입법 적용 계약현황&cr;원가 기준 투입법 적용 계약현황의 기준은 보고기간 말 현재 각 계약수익 금액이 직전 사업연도 매출액의 5% 이상인 계약이며, 당기말 현재 이와 같은 용역계약은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 당기

(단위: USD)
회사명 품목 (*1) 발주처 (*1) 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금
총액 손상차손 누계액 총액 대손충당금
진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA A 회사 2018-07-02 2020-03-31 3,779,500 100.0% - - - -
진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA B 회사 2018-11-15 2019-12-31 2,502,750 100.0% 300,188 - 315,375 -
진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA C 회사 2019-02-12 2019-12-31 1,749,600 79.9% 370,227 - 100,000 -
진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA D 회사 2019-03-01 2020-12-31 3,663,000 80.4% 1,267,244 - 305,250 -
진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA E 회사 2019-03-06 2020-03-31 2,191,100 70.6% 365,118 - 56,250 -
진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA F 회사 2019-04-16 2020-12-31 3,663,000 0.5% - - - -
진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA G 회사 2019-09-04 2021-02-28 3,190,000 0.0% - - - -
진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA H 회사 2019-11-12 2021-03-31 3,177,000 0.0% - -
합 계 23,915,950 - 2,302,776 - 776,875 -

(*1) 계약서 상의 비밀조약에 의하여 품목 및 발주처에 대한 상세기재를 하지 않았습니다.&cr;

② 전기

(단위: USD)
회사명 품목 (*1) 발주처 (*1) 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금
총액 손상차손 누계액 총액 대손충당금
진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 가 회사 2017-10-23 2018-04-23 3,192,500 100.0% 98,250 - - -
진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 나 회사 2017-11-07 2018-06-30 2,127,500 100.0% - - - -
진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 다 회사 2018-07-02 2020-03-31 3,784,500 11.3% - - 315,375 -
진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 라 회사 2018-11-15 2019-10-31 1,892,250 0.0% - - - -
합 계 10,996,750 98,250 - 315,375 -

(*1) 당사는 계약서상의 비밀조약에 의하여 품목 및 발주처에 대한 상세기재를 하지 않았으며, 전기의 발주처명을 영어 알파벳에서 당기의 발주처 영어 알파벳과 혼동을 주지 않기 위하여 한글명으로 변경 하였습니다.&cr;

26. 자본금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 수 300,000,000 300,000,000
1주의 액면금액 1,000 1,000
발행한 주식의 수 보통주 21,926,157 보통주 21,174,063
자본금 21,926,157,000 21,174,063,000

(2) 당기와 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
보통주 보통주 자본금 보통주 보통주 자본금
기초 21,174,063 주 21,174,063,000 21,174,063 주 21,174,063,000
유상증자 735,661 주 735,661,000 - -
전환사채 주식전환 16,433 주 16,433,000 - -
기말 21,926,157 주 21,926,157,000 21,174,063 주 21,174,063,000

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식은 174,179주 (2,371,473,420원)입니다.&cr;&cr;

27. 주식발행초과금&cr;&cr; 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초 39,380,535,508 39,380,535,508
유상증자 2,208,031,050 -
전환사채 주식전환 71,655,522 -
기말 41,660,222,080 39,380,535,508

&cr;

28. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액&cr;&cr;(1) 기타자본구성요소

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
신주인수권대가 2,063,517,465 2,063,517,465
전환권대가 1,527,531,103 1,909,417,113
자기주식 (2,371,473,420) (2,371,473,420)
기타자본조정 1,134,965,792 918,417,592
주식선택권 22,011,435,449 22,011,435,449
합 계 24,365,976,389 24,531,314,199

(2) 기타포괄손익누계액

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
해외사업환산손익 (483,226,620) (930,810,390)
기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산평가손익 (1,133,058,242) (1,085,102,583)
합 계 (1,616,284,862) (2,015,912,973)

&cr;

29. 이월결손금의 변동&cr;&cr;당기와 전기 중 이월결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 (53,659,842,581) (42,344,730,350)
회계기준변경에 따른 변동금액 - 1,038,665,104
당기순이익(손실) (7,618,562,789) (11,897,642,781)
재측정요소 (997,498,702) (456,134,554)
결손금처리액 - -
기말금액 (62,275,904,072) (53,659,842,581)

지배기업의 당기 결손금의 처리예정일은 2020년 3월 11일이며, 전기 결손금의 처리확정일은 2019년 3월 11일입니다.

30. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기와 전기 중 인식한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
금융수익 금융비용 계 금융수익 금융비용 계
이자수익 259,431,760 - 259,431,760 334,894,886 - 334,894,886
이자비용 - (1,967,100,104) (1,967,100,104) - (1,391,180,773) (1,391,180,773)
합 계 259,431,760 (1,967,100,104) (1,707,668,344) 334,894,886 (1,391,180,773) (1,056,285,887)

&cr;

31. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기와 전기 중 인식한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기타수익 기타비용 계 기타수익 기타비용 계
외환차익 294,982,916 - 294,982,916 154,179,634 - 154,179,634
외화환산이익 38,208,528 - 38,208,528 119,466,777 - 119,466,777
유형자산처분이익 - - - 1,255,170 - 1,255,170
기타수익(*) 2,661,275,490 - 2,661,275,490 3,845,210,179 - 3,845,210,179
사채상환이익 152,868,063 - 152,868,063 - - -
잡이익 32,430,246 - 32,430,246 29,844,049 - 29,844,049
외환차손 - (170,641,548) (170,641,548) - (104,565,185) (104,565,185)
외화환산손실 - (71,332,743) (71,332,743) - (26,286,267) (26,286,267)
손상차손 - (500,000) (500,000) - (3,402,900,000) (3,402,900,000)
기타의대손상각비 - (56,946,894) (56,946,894) - - -
기부금 - (25,091,246) (25,091,246) - (11,003,000) (11,003,000)
사채상환손실 - - - - (2,355,630) (2,355,630)
잡손실 - (83,123,462) (83,123,462) - (22,662,391) (22,662,391)
합 계 3,179,765,243 (407,635,893) 2,772,129,350 4,149,955,809 (3,569,772,473) 580,183,336

(*) 연결실체가 연구개발하고 있는 의약품들에 대한 국내외 연구보조금 및 정부과제 수행 연구보조금입니다. &cr;&cr;

32. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
급여 10,297,942,770 8,986,440,019
퇴직급여 398,623,512 343,445,892
주식보상비용 - 1,936,506,613
복리후생비 970,131,364 882,382,411
여비교통비 370,801,458 264,655,607
접대비 145,729,771 127,929,274
통신비 63,026,147 80,448,072
수도광열비 87,740,431 84,835,483
교육훈련비 3,068,050 11,348,451
세금과공과 183,059,471 131,799,569
감가상각비 1,364,700,989 834,742,947
지급임차료 168,243,706 604,766,528
수선비 22,243,580 25,163,651
보험료 52,087,055 54,854,642
차량유지비 87,596,531 97,475,344
경상연구개발비 5,873,937,030 5,661,165,166
운반비 126,792,496 120,303,754
도서인쇄비 7,809,067 8,112,590
회의비 9,589,466 11,367,066
사무용품비 72,075,072 77,060,352
소모품비 21,668,846 20,785,609
지급수수료 606,483,034 529,727,843
무형자산상각비 124,381,536 167,939,417
견본비 10,325,884 37,985,617
물류비 15,489,512 8,004,096
광고선전비 209,119,655 138,461,834
대손상각비 (287,945,593) 593,978,601
수출제비용 84,438,464 111,353,327
잡비 9,187,723 3,110,449
합 계 21,098,347,027 21,956,150,224

&cr;

33. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
상품의 매출원가 4,181,216,683 4,016,014,625
원재료 사용액 13,874,455,553 12,808,792,573
관세환급금 - (8,837,938)
타계정으로 대체액 (4,354,610) (15,014,117)
제품의 변동 156,283,783 (65,046,373)
외주가공비 472,406,367 440,604,126
급여 15,291,850,341 12,678,578,797
퇴직급여 398,623,512 343,445,892
주식보상비용 - 1,936,506,613
지급수수료 1,017,162,850 822,531,802
여비교통비 385,601,554 271,273,636
복리후생비 2,444,147,521 1,981,000,152
지급임차료 168,243,706 1,104,134,734
접대비 145,729,771 127,929,274
감가상각비 2,251,593,136 1,071,293,473
경상연구개발비 5,873,937,030 5,661,165,166
교육훈련비 7,993,854 11,348,451
세금과공과 333,303,620 187,219,215
무형자산상각비 1,103,208,055 167,939,417
운반비 326,563,365 274,207,117
기타 1,022,281,642 1,736,530,757
합 계 49,450,247,733 45,551,617,392

&cr;

34. 주당이익(손실)&cr;&cr;(1) 기본주당순손익&cr;주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결실체의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기순이익(손실) (7,618,562,789) (11,897,642,781)
보통주 당기순이익(손실) (7,618,562,789) (11,897,642,781)
가중평균 유통 보통주식수(*1) 21,404,976 20,999,884
기본주당순이익(손실) (356) (567)

(*1) 가중평균 유통 보통주식수의 산정 내역

① 당기

(단위: 주)
구 분 발행주식수 자기주식수 유통주식수 적수 가중평균&cr;유통주식수
기초보통주식수 21,174,063 (174,179) 20,999,884 2,191,374,592 21,070,910
전환사채 주식전환 16,433 - 21,016,317 1,771,341,442 21,087,398
유상증자 735,661 - 21,751,978 3,850,100,106 21,751,978
기말보통주식수 21,926,157 (174,179) 21,751,978 7,812,816,139 21,404,976

② 전기

(단위: 주)
구 분 발행주식수 자기주식수 유통주식수 적수 가중평균&cr;유통주식수
기초보통주식수 21,174,063 (174,179) 20,999,884 7,664,957,660 20,999,884
기말보통주식수 21,190,496 (174,179) 21,016,317 7,664,957,660 20,999,884

(2) 희석주당순손익&cr;(가) 당기와 전기 중 잠재적 보통주를 포함하는 희석주당이익(손실)은 반희석화 효과로 인하여 계산하지 아니하였습니다.&cr;

(나) 당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.(주석23,24 참조)

구 분 행사금액(*1) 청구 및 전환 기간 부여주식수 행사주식 기타 (*2) 행사가능 주식수
주식선택권 4,686 원 2016/03/27~2021/03/26 3,096,000 주 77,200 주 (2,476,800)주 542,000 주
주식선택권 14,581 원 2018/03/25~2023/03/25 1,608,000 주 - - 1,608,000 주
전환사채 10,130 원 2017/05/19~2020/10/19 1,603,900 주 - (1,584,157)주 19,743 주
전환사채 4,852 원 2019/04/13~2022/09/12 1,725,873 주 16,433 주 258,821 주 1,968,261 주
합 계 8,033,773 주 93,633 주 (3,802,136)주 4,138,004 주

(*1) 행사금액은 부여 후 액면병합, 주가하락 등을 반영하여 조정하였습니다.&cr; (*2) 주식 액면병합, 취소, 주가하락 및 유상증자 등에 따른 행사가액 조정분을 반영하였습니다.

35 . 특수관계자와의 거래&cr;&cr;(1) 특수관계자 현황

회 사 명 당사와의 관계
Inovio Pharmaceuticals Inc. 최대주주의 지주회사
VGX Pharmaceuticals, LLC. 최대주주
535 Penn Investments, LLC. 기타

(2) 주요 경영진에 대한 보상&cr;연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
급여 3,515,233,663 5,104,559,237
퇴직급여 336,533,262 348,599,555
주식보상비용 - 1,646,273,271
합 계 3,851,766,925 7,099,432,063

(3) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무잔액의 내역&cr;&cr;(가) 거래내역&cr;&cr;① 당기

(단위: 원)
회사명 당사 와의 관계 매출 선급금 기타 계 매입 기타 계
Inovio Pharmaceuticals Inc. 최대주주의&cr;지주회사 - - 54,174,645 54,174,645 - - -
VGX Pharmaceuticals, LLC. 최대주주 2,522,223,492 - - 2,522,223,492 - 5,632,275,595 5,632,275,595
535 Penn Investments, LLC. 기타 - - - - - 232,253,058 232,253,058
합 계 2,522,223,492 - 54,174,645 2,576,398,137 - 5,864,528,653 5,864,528,653

&cr;② 전기

(단위: 원)
회사명 당사 와의 관계 매출 선급금 기타 계 매입 기타 계
Inovio Pharmaceuticals Inc. 최대주주의&cr;지주회사 44,699,686 - 63,319,883 108,019,569 190,422,290 - 190,422,290
VGX Pharmaceuticals, LLC. 최대주주 7,039,590,059 - - 7,039,590,059 26,662,500 8,359,761,688 8,386,424,188
535 Penn Investments, LLC. 기타 - 36,442,761 - 36,442,761 - - -
합 계 7,084,289,745 36,442,761 63,319,883 7,184,052,389 217,084,790 8,359,761,688 8,576,846,478

(나) 채권ㆍ채무&cr;① 당기말

(단위: 원)
회사명 당사 와의 관계 매출 선급금 기타 채권 계 매입 기타 채무 계
Inovio Pharmaceuticals Inc. 최대주주의&cr;지주회사 - - - - 475,970,283 5,632,305 481,602,588
VGX Pharmaceuticals, LLC. 최대주주 - - - - - 1,630,873,005 1,630,873,005
535 Penn Investments, LLC. 기타 - - 38,347,204 38,347,204 - - -
합 계 - - 38,347,204 38,347,204 475,970,283 1,636,505,310 2,112,475,593

당기말 현재 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 대손충당금은 없습니다.&cr;

② 전기말

(단위: 원)
회사명 당사 와의 관계 매출 선급금 기타 채권 계 매입 기타 채무 계
Inovio Pharmaceuticals Inc. 최대주주의&cr;지주회사 - - - - 459,649,658 59,806,950 519,456,608
VGX Pharmaceuticals, LLC. 최대주주 507,041,780 - - 507,041,780 - 704,575,501 704,575,501
535 Penn Investments, LLC. 기타 - 37,032,311 - 37,032,311 - - -
합 계 507,041,780 37,032,311 - 544,074,091 459,649,658 764,382,451 1,224,032,109

(다) 임직원 대여&cr;연결실체는 임직원 에게 자금대여를 하고 있으며, 당기말 현재 관련 대여금 잔액은 348백만원 입 니다.

&cr;&cr;36. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
회계기준변경에 따른 변동금액 - 1,038,665,104
전환사채의 전환 80,000,000 -

&cr;(2) 현금의 정의&cr;현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산 당기말 16,921,587,637원, 전기말 8,378,482,910원입니다.&cr;&cr; (3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 전기말 현금흐름 회계정책의 변경(*1) 비현금변동 당기말
상각등 기타 (*2)
전환사채 11,192,598,999 (2,442,901,200) - 1,602,831,375 (258,748,559) 10,093,780,615
단기차입금 1,195,024,542 (63,789,069) - - 42,431,334 1,173,666,807
리스부채 - (1,093,140,735) 4,176,499,242 18,141,467 117,881,605 3,219,381,579

(*1) 기준서 제1116호 적용에 따른 리스부채 증가액입니다.&cr;(*2) 전환권대가 및 외화환산 등으로 인한 변동금액입니다.&cr;&cr;

37. 약정사항&cr;&cr;(1) 연결실체는 신약개발과 관련하여 아래와 같이 정부보조금을 수령하였으며, 당기와 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 현금및현금성자산
당기 전기
기초 780,850,961 2,423,955
증가 (*) 1,319,181,818 1,391,909,092
자산취득 - -
사용금액 (*) (668,874,667) (616,111,448)
기타 (6,192,293) 2,629,362
기말 1,424,965,819 780,850,961

(*) 부가가치세는 제외하였습니다.&cr;&cr;(2) 연결실체는 연구개발에 따른 보조금 지원 및 상호 협력하고 이에 연구비를 지원받는 계약을 체결하였습니다.&cr;&cr;

38. 재무제표일 이후 사건&cr;

(1) 당사는 당기 이후 주주배정방법으로 아래와 같이 유상증자를 결정하였습니다.

1. 신주의 종류와 수 보통주식 (주) 11,000,000
기타주식 (주) -
2. 1주당 액면가액 (원) 1,000
3. 증자전 보통주식 (주) 21,926,157
발행주식총수(주) 기타주식 (주) -
4. 자금조달의 목적 시설자금 (원) -
영업양수자금 (원) -
운영자금 (원) 9,036,000,000
채무상환자금 (원) 10,000,000,000
타법인 증권취득자금 (원) -
기타자금 (원) 764,000,000
5. 증자방식 주주배정후 실권주 일반공모
6. 신주 발행가액 확정발행가 보통주식 (원) 1,800
기타주식 (원) -
예정발행가 보통주식 (원) - 확정예정일 2020년 01월 13일
기타주식 (원) - 확정예정일 -
7. 발행가 산정방법 공시 참조 (23. 기타 투자판단 참고사항)
8. 신주배정기준일 2019년 12월 11일
9. 1주당 신주배정주식수 (주) 0.50570114
10. 우리사주조합원 우선배정비율 (%) -
11. 청약예정일 우리사주조합 시작일 -
종료일 -
구주주 시작일 2020년 01월 16일
종료일 2020년 01월 17일
12. 납입일 2020년 01월 28일
13. 실권주 처리계획 공시 참조 (23. 기타 투자판단 참고사항)
14. 신주의 배당기산일 2020년 01월 01일
15. 신주권교부예정일 -
16. 신주의 상장예정일 2020년 02월 07일
17. 대표주관회사(직접공모가 아닌 경우) 한양증권(주)
18. 신주인수권양도 여부 예
- 신주인수권증서의 상장 여부 예
- 신주인수권증서의 매매 및 매매의 중개를&cr; 담당할 금융투자업자 한양증권(주)
19. 이사회결의일(결정일) 2019년 11월 22일
- 사외이사&cr; 참석여부 참석 (명) 1
불참 (명) 0
- 감사(감사위원) 참석 여부 참석
20. 증권신고서 제출대상 여부 예
21. 제출을 면제받은 경우 그 사유 -
22. 공정거래위원회 신고대상 여부 미해당

(2) 당사는 이번 유상증자 신규취득으로 인해 최대주주가 브이지엑스파마수티컬스㈜외 5명에서 대표이사 박영근외 7명으로 변경되었습니다.&cr;&cr;(3) 당사 3회차 전환사채의 잔액 95.5억원 가운데 90억원이 조기상환 청구되어 2020년 1월 13일에 상환되었으며, 2회차 전환사채의 잔액 2억원이 조기상환 청구되어 2020년 2월 19일에 상환되었습니다.&cr; &cr;(4) 당사는 당사에 대한 특정 언론의 기사 내용에 대해 해당 언론사를 상대로 법원에 손해배상 소장을 제출하였습니다.&cr;

(5) 연결실체의 재무제표는 2020년 3월 11일 이사회에서 확정될 예정입니다.

 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 진원생명과학 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111164-1----87346560134150-36----202250667073403258------479337910135133537408-36----681587
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019년 6월 14일1감사업무 전반에 대한 계획 수립2019-08-01~2019-08-11521반기검토2019-10-24~2019-10-2835-중간감사2020-02-24~2020-02-26351기말감사2019-12-31,&cr;2020-01-01~2020-01-045옥천공장, 베트남 호치민보유재고 및 자회사 보관재고----OO--32019-06-14, 2019-10-28, 2020-02-26---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 06월 14일감사인 4인 및 감사서면회의감사계획22019년 10월 28일감사인 4인 및 감사대면회의중간감사 관련 사항 및 기타 회사 전반 통제32020년 02월 26일감사인 4인 및 감사서면회의기말감사 관련 사항 및 공시사항, 일정, 독립성 유지 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl