3. 연결재무제표 주석
| 제40(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제39(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 한국유니온제약 주식회사와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요
한국유니온제약 주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 8월 10일에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사와 공장이 강원도 원주시 문막읍 문막공단길에 소재하고 있으며, 경기도 성남시에 사업장이 소재하고 있습니다. 지배기업은 2018년 7월 26일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.연결실체는 2024년 10월 11일 임원의 횡령 및 배임에 대한 연결실체의 고소를 원인으로 코스닥시장 상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하여 2024년 10월 11일 관리종목으로 지정되었습니다. 이후, 연결실체는 2025년 1월 14일 기업심사위원회의 상장폐지 결정과 2025년 2월 17일 코스닥시장위원회에서 상장폐지 결정으로 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다. 연결실체는 동 상장폐지 결정에 대하여 2025년 3월 11일 이의신청서를 제출하였고, 2025년 4월 8일 이내로 코스닥시장위원회의 상장폐지 여부 및 개선기간 부여 여부 등이 결정될 예정입니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 안희숙 |
856,000 |
10.82 |
| 백병하 |
720,556 |
9.11 |
| 김소령 |
160,000 |
2.02 |
| 오스코리아제약 |
50,000 |
0.63 |
| 자사주 |
683,333 |
8.64 |
| 기타주주 |
5,442,939 |
68.79 |
| 합계 |
7,912,828 |
100.00 |
2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 종속기업 ① 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)한국유니온생명과학 |
경기도 의왕시 |
연구, 개발 |
100 |
- |
100 |
- |
(*) 지배회사는 (주)한국유니온생명과학의 유상증자에 참여하여 당기 중 100,000천원을 출자하였으며, 당기 중 100,000천원 및 전기 중 1,500,080천원을 손상처리하였습니다. ② 당기와 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기
| 종속회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)한국유니온생명과학 |
61,336,229 |
1,686,994,913 |
(1,625,658,684) |
- |
(434,944,352) |
(434,944,352) |
2) 전기
| 종속회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)한국유니온생명과학 |
161,317,376 |
1,451,032,708 |
(1,289,715,332) |
- |
(255,921,084) |
(255,921,084) |
상기 요약재무제표는 내부거래 제거 전의 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 당기손익-공정가치측정 금융상품 - 재평가 토지 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화를 이용하여 측정하고 있으며, 재무제표는 연결실체의 기능통화인 '원'으로 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 유ㆍ무형자산(추정 내용연수) - 주석 4: 리스기간
② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 장기투자주식의 측정 - 미래 재무정보의 추정 - 주석
21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 34: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성
③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.
3. 회계정책과 공시의 변경
연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때가지 연결재무제표에 포함됩니다.
② 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무제표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실할 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.
(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.
(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정 (가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체가 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
(나) 금융자산: 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않음 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
(다) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
(라) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가됩니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서당기손익으로 재분류 됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다. |
③ 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 연결실체는 매 보고기간말에, 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식됩니다.
⑤ 제각 연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.
(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식되고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구기구 |
5년 |
| 집기비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식되고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화되고 있습니다.
(8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식되고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과될 수 없습니다.
(9) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식되고 있습니다. ① 자산관련 보조금 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 수익관련 보조금 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
(10) 비금융자산의 손상 연결실체는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식되고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스 연결실체가 리스이용자인 경우, 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 차량운반구 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 연결실체는 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의장부금액이 영('0')으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 연결실체는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식되고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식되고 있습니다.
② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류되고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정되고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.
③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식되고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정되고있습니다.
② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식되고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 연결실체는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식되고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식되고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가되고 있습니다.
연결실체는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용되고 있습니다.
(15) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 전환사채는 전환권의 발행자가 최초 인식시점에 부채로 분류한 전환권이 계약조건의변경 없이 후속적으로 자본의 정의를 충족하게 되었을 때에는 자본으로 재분류하지 않습니다.
(16) 외화 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식됩니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
① 재화의 판매 연결실체는 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식되며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채가 인식됩니다.
② 용역의 제공 연결실체는 고객에게 제공하는 임가공 용역은 수행이 완료된 부분에 대한 지급청구권이 없다고 판단하여 용역이 완료되는 시점에 통제가 이전되고 한 시점에 수익을 인식합니다.
(19) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되었습니다.
유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 연결실체는 유효이자율을 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다.
(20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식되고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용되고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 연결실체는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생할 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산이 인식됩니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 연결실체는 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않는 경우, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 연결실체는 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정되고 있습니다. 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. ③ 법인세 처리의 불확실성 연결실체는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며,과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 연결재무제표에 반영하고 있습니다. - 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액 - 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합
(21) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
(22) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품 및 장기투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및 현금성자산 |
단기금융상품 |
장기금융상품 |
현금및 현금성자산 |
단기금융상품 |
장기금융상품 |
| 현금 |
1,800,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 예금 |
1,810,770,581 |
- |
- |
5,649,854,774 |
- |
- |
| 외화예금 |
713,463,264 |
- |
- |
899,192,358 |
- |
- |
| 별단예금 |
- |
- |
- |
29,462,784 |
- |
- |
| 기타금융상품 |
- |
222,150,000 |
82,350,000 |
- |
- |
271,350,000 |
| 정기적금 |
- |
- |
6,000,000 |
- |
111,600,000 |
1,000,000 |
| 합계 |
4,324,233,845 |
222,150,000 |
88,350,000 |
6,578,509,916 |
111,600,000 |
272,350,000 |
(2) 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 현금 |
317,058,121 |
| 예금 |
47,518,938 |
| 외화예금 |
715,194,348 |
| 별단예금 |
636,863,247 |
| 합계 |
1,716,634,654 |
(3) 장기투자자산 ① 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 비상장주식 |
| 인터올리고(주) |
94,000주 |
8.88% |
2,034,400,000 |
811,495,675 |
1,268,841,186 |
| 엔에이백신연구소 |
27,770주 |
0.62% |
499,860,000 |
82,001,888 |
499,860,000 |
| 제신약품(주) |
1,409주 |
0.33% |
176,179,601 |
- |
- |
| 합계 |
2,710,439,601 |
893,497,563 |
1,768,701,186 |
② 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,768,701,186 |
1,685,544,975 |
| 평가손익 |
(875,203,623) |
83,156,211 |
| 기말금액 |
893,497,563 |
1,768,701,186 |
6. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익- 공정가치측정 금융상품 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품 |
상각후원가 |
기타금융부채(*) |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 장기투자자산 |
- |
893,497,563 |
- |
- |
893,497,563 |
| 소계 |
- |
893,497,563 |
- |
- |
893,497,563 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
4,324,233,845 |
- |
4,324,233,845 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
20,807,602,628 |
- |
20,807,602,628 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
- |
- |
88,350,000 |
- |
88,350,000 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
1,944,668,608 |
- |
1,944,668,608 |
| 소계 |
- |
- |
27,164,855,081 |
- |
27,164,855,081 |
| 합계 |
- |
893,497,563 |
27,164,855,081 |
- |
28,058,352,644 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
36,352,715,687 |
- |
36,352,715,687 |
| 차입금 |
- |
- |
21,900,000,000 |
- |
21,900,000,000 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
267,500,000 |
- |
267,500,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
504,542,408 |
504,542,408 |
| 전환사채 |
- |
- |
348,339,743 |
- |
348,339,743 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
1,239,752,566 |
- |
1,239,752,566 |
| 소계 |
- |
- |
60,108,307,996 |
504,542,408 |
60,612,850,404 |
| 합계 |
- |
- |
60,108,307,996 |
504,542,408 |
60,612,850,404 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.
| 구분 |
당기손익- 공정가치측정 금융상품 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품 |
상각후원가 |
기타금융부채(*) |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 장기투자자산 |
- |
1,768,701,186 |
- |
- |
1,768,701,186 |
| 소계 |
- |
1,768,701,186 |
- |
- |
1,768,701,186 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
6,578,509,916 |
- |
6,578,509,916 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
34,269,143,231 |
- |
34,269,143,231 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
- |
- |
383,950,000 |
- |
383,950,000 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
1,966,191,651 |
- |
1,966,191,651 |
| 소계 |
- |
- |
43,197,794,798 |
- |
43,197,794,798 |
| 합계 |
- |
1,768,701,186 |
43,197,794,798 |
- |
44,966,495,984 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품부채 |
8,545,490,294 |
- |
- |
- |
8,545,490,294 |
| 소계 |
8,545,490,294 |
- |
- |
- |
8,545,490,294 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
10,439,387,888 |
- |
10,439,387,888 |
| 차입금 |
- |
- |
26,437,000,000 |
- |
26,437,000,000 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
175,500,000 |
- |
175,500,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
247,393,471 |
247,393,471 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
12,664,995,470 |
- |
12,664,995,470 |
| 소계 |
- |
- |
49,716,883,358 |
247,393,471 |
49,964,276,829 |
| 합계 |
8,545,490,294 |
- |
49,716,883,358 |
247,393,471 |
58,509,767,123 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
순손익 |
금융수익/비용 |
기타금융수익/비용(*) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
(123,425,031) |
(175,692,515) |
(123,425,031) |
(175,692,515) |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
192,031,778 |
110,446,023 |
97,744,016 |
105,426,275 |
94,287,762 |
5,019,748 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
7,271,992,033 |
1,781,043,356 |
7,271,992,033 |
1,781,043,356 |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
(7,724,038,202) |
(1,617,239,969) |
(7,719,723,328) |
(1,622,196,240) |
(4,314,874) |
4,956,271 |
| 기타금융부채 |
(27,019,552) |
(19,153,976) |
(27,019,552) |
(19,153,976) |
- |
- |
| 합계 |
(410,458,974) |
79,402,919 |
(500,431,862) |
69,426,900 |
89,972,888 |
9,976,019 |
(*) 기타금융손익은 외환차손익, 외화환산손익이 포함되어 있습니다.
7. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 장기투자자산 |
893,497,563 |
- |
- |
893,497,563 |
893,497,563 |
| 소계 |
893,497,563 |
- |
- |
893,497,563 |
893,497,563 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
893,497,563 |
- |
- |
893,497,563 |
893,497,563 |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 장기투자자산 |
1,768,701,186 |
- |
- |
1,768,701,186 |
1,768,701,186 |
| 소계 |
1,768,701,186 |
- |
- |
1,768,701,186 |
1,768,701,186 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품부채 |
8,545,490,294 |
- |
8,545,490,294 |
- |
8,545,490,294 |
| 소계 |
8,545,490,294 |
- |
8,545,490,294 |
- |
8,545,490,294 |
| 합계 |
10,314,191,480 |
- |
8,545,490,294 |
1,768,701,186 |
10,314,191,480 |
(2) 공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| 수준 |
구분 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 수준 2 |
파생상품자산 |
이항모형 |
할인율, 주가변동성 등 |
| 파생상품부채 |
| 수준 3 |
지분증권 |
현금흐름평가법 |
할인율, 순현금흐름, 계속기업가치 |
| 채무상품 |
이항모형 |
할인율, 주가변동성 등 |
8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
29,438,499,229 |
(9,003,927,908) |
20,434,571,321 |
45,782,234,143 |
(12,261,776,615) |
33,520,457,528 |
| 기타채권: |
| 미수금 |
372,577,676 |
- |
372,577,676 |
746,097,129 |
- |
746,097,129 |
| 미수수익 |
453,631 |
- |
453,631 |
2,588,574 |
- |
2,588,574 |
| 소계 |
373,031,307 |
- |
373,031,307 |
748,685,703 |
- |
748,685,703 |
| 합계 |
29,811,530,536 |
(9,003,927,908) |
20,807,602,628 |
46,530,919,846 |
(12,261,776,615) |
34,269,143,231 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
12,261,776,615 |
13,182,727,780 |
| 손실충당금 재측정(순액) |
(3,257,848,707) |
(920,951,165) |
| 제각 |
- |
- |
| 기말 |
9,003,927,908 |
12,261,776,615 |
(3) 연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있으며, 매출 채권이 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 전체 기간 기대신용손실을 측정합니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
기대손실률 |
총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
| 외상매출금: |
| 3개월 미만 |
0.00% |
10,228,809,398 |
- |
10,228,809,398 |
| 3~6개월 |
6.12% |
5,580,031,355 |
(94,051,551) |
5,485,979,804 |
| 6~9개월 |
14.01% |
1,337,431,903 |
(24,865,731) |
1,312,566,172 |
| 9~12개월 |
24.57% |
580,908,130 |
(15,379,961) |
565,528,169 |
| 12~15개월 |
30.53% |
1,750,751,432 |
(58,831,348) |
1,691,920,084 |
| 15개월 초과 |
100.00% |
7,116,935,792 |
(7,116,935,792) |
- |
| 소계 |
26,594,868,010 |
(7,310,064,383) |
19,284,803,627 |
| 부도어음 |
100.00% |
1,693,863,525 |
(1,693,863,525) |
- |
| 받을어음 |
0.94% |
1,149,767,694 |
- |
1,149,767,694 |
| 합계 |
29,438,499,229 |
(9,003,927,908) |
20,434,571,321 |
(4) 연결실체의 매출채권 중 21.41%(총액기준)가 1개의 거래처에 분포되어 있으며, 그 외는 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.
9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임차보증금 |
1,214,375,158 |
156,586,209 |
490,525,318 |
859,571,381 |
| 예치보증금 |
- |
423,707,241 |
- |
406,094,952 |
| 장기대여금 |
- |
150,000,000 |
- |
210,000,000 |
| 합계 |
1,214,375,158 |
730,293,450 |
490,525,318 |
1,475,666,333 |
10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기(*) |
누계 |
| 제품 |
3,014,236,453 |
2,681,549,109 |
48,260,688 |
332,687,344 |
| 상품 |
7,027,880,354 |
5,602,194,834 |
690,438,696 |
1,425,685,520 |
| 재공품 |
1,632,755,596 |
1,398,928,802 |
(180,577,141) |
233,826,794 |
| 원재료 |
2,876,148,217 |
2,669,383,265 |
(10,882,784) |
206,764,952 |
| 부재료 |
319,370,762 |
283,741,611 |
21,530,019 |
35,629,151 |
| 미착품 |
243,833,352 |
243,833,352 |
- |
- |
| 합계 |
15,114,224,734 |
12,879,630,973 |
568,769,478 |
2,234,593,761 |
(*) 당기 중 발생한 재고자산평가충당금의 변동액으로 매출원가로 인식되었습니다.
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 전기 |
누계 |
| 제품 |
1,322,745,238 |
1,038,318,582 |
(399,327,819) |
284,426,656 |
| 상품 |
3,503,814,288 |
2,768,567,464 |
339,735,240 |
735,246,824 |
| 재공품 |
2,010,200,672 |
1,595,796,737 |
(41,594,420) |
414,403,935 |
| 원재료 |
2,295,776,007 |
2,078,128,271 |
(40,610,378) |
217,647,736 |
| 부재료 |
299,696,775 |
285,597,643 |
(56,056,684) |
14,099,132 |
| 미착품 |
144,020,760 |
144,020,760 |
- |
- |
| 합계 |
9,576,253,740 |
7,910,429,457 |
(197,854,061) |
1,665,824,283 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실, 재고자산폐기손실은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실 |
568,769,478 |
(197,854,061) |
| 재고자산폐기손실 |
1,403,454,929 |
1,476,288,112 |
11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
597,598,205 |
- |
221,287,601 |
- |
| 선급비용 |
152,376,254 |
- |
91,987,445 |
- |
| 합계 |
749,974,459 |
- |
313,275,046 |
- |
12. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자주식에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| 법인명 |
국가 |
주요영업활동 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| 하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호 |
한국 |
신기술사업투자조합 운영 |
12월 31일 |
20.16 |
469,476,166 |
20.16 |
474,448,118 |
| INTERFUSION BIOSCIENCE |
우즈베키스탄 |
- |
12월 31일 |
45.00 |
82,857,148 |
45.00 |
101,778,966 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
65.16 |
552,333,314 |
20.16 |
576,227,084 |
(2) 당기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| 법인명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
당기말 |
| 하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호 |
474,448,118 |
- |
(4,971,952) |
469,476,166 |
| INTERFUSION BIOSCIENCE |
101,778,966 |
- |
(18,921,818) |
82,857,148 |
| 합계 |
576,227,084 |
- |
(23,893,770) |
552,333,314 |
13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
감가상각 |
손상차손(*1) |
기타증감 |
기말 |
| 토지(*2) |
6,904,606,484 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,904,606,484 |
| 건물(*2) |
19,817,199,579 |
- |
- |
(713,914,660) |
(2,024,827,093) |
- |
17,078,457,826 |
| 시설장치 |
322,994,528 |
2,550,000 |
- |
(276,905,658) |
(5,155,412) |
- |
43,483,458 |
| 기계장치 |
1,072,392,488 |
81,970,000 |
- |
(595,289,672) |
(80,880,881) |
204,000,000 |
682,191,935 |
| 차량운반구 |
82,444,674 |
- |
- |
(35,002,732) |
(5,028,545) |
- |
42,413,397 |
| 공구와기구 |
566,614,624 |
120,371,000 |
(1,000) |
(308,646,084) |
(40,550,264) |
- |
337,788,276 |
| 집기비품 |
163,895,279 |
88,862,442 |
(11,000) |
(61,044,881) |
(19,764,304) |
- |
171,937,536 |
| 건설중인자산 |
5,381,997,360 |
84,000,000 |
- |
- |
(2,983,339,257) |
419,829,623 |
2,902,487,726 |
| 사용권자산(차량) |
146,845,555 |
230,654,638 |
(2,406,441) |
(83,843,144) |
- |
- |
291,250,608 |
| 사용권자산(부동산) |
137,201,174 |
555,991,268 |
(29,817,461) |
(458,869,833) |
- |
- |
204,505,148 |
| 합계 |
34,596,191,745 |
1,164,399,348 |
(35,235,902) |
(2,533,516,664) |
(5,159,545,756) |
623,829,623 |
28,659,122,394 |
(*1) 연결실체는 유형자산 손상금액을 당기비용으로 인식하였습니다.(*2) 연결실체의 토지 및 건물 중 일부는 연결실체가 발행한 신주인수권부사채 및 전환사채 관련하여 법원으로부터 강제경매개시결정 및 가압류가 결정되었습니다(주석 20, 21, 40 참조).
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
감가상각 |
손상차손(*) |
기타증감 |
기말 |
| 토지 |
6,681,282,544 |
223,323,940 |
- |
- |
- |
- |
6,904,606,484 |
| 건물 |
24,223,484,265 |
- |
- |
(849,471,193) |
(3,556,813,493) |
- |
19,817,199,579 |
| 시설장치 |
921,079,667 |
- |
- |
(543,800,000) |
(54,285,139) |
- |
322,994,528 |
| 기계장치 |
2,270,634,379 |
28,000,000 |
(8,229,150) |
(993,985,975) |
(445,026,766) |
221,000,000 |
1,072,392,488 |
| 차량운반구 |
129,576,376 |
54,773,880 |
(4,619,094) |
(83,430,153) |
(13,856,335) |
- |
82,444,674 |
| 공구와기구 |
922,420,829 |
142,841,500 |
(13,093,467) |
(400,444,266) |
(85,109,972) |
- |
566,614,624 |
| 집기비품 |
127,468,962 |
134,403,002 |
(187,000) |
(70,613,484) |
(27,176,201) |
- |
163,895,279 |
| 건설중인자산(*1) |
9,171,924,512 |
811,500,000 |
- |
- |
(5,266,680,387) |
665,253,235 |
5,381,997,360 |
| 사용권자산(차량) |
79,751,919 |
188,810,320 |
(33,674,947) |
(88,041,737) |
- |
- |
146,845,555 |
| 사용권자산(부동산) |
85,499,484 |
591,521,183 |
(4,665,560) |
(535,153,933) |
- |
- |
137,201,174 |
| 합계 |
44,613,122,937 |
2,175,173,825 |
(64,469,218) |
(3,564,940,741) |
(9,448,948,293) |
886,253,235 |
34,596,191,745 |
(*) 연결실체는 유형자산 손상금액을 당기비용으로 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자본화된 차입원가 |
623,829,623 |
886,253,235 |
| 자본화 이자율 |
9.98% |
10.08% |
(3) 토지의 재평가 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 5년마다 평가되는 재평가일의 공정가치 금액입니다. 당기말 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 평가법인인 써브감정평가법인이 2022년 12월 31일 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 써브감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
토지의 공정가치는 측정대상의 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.
유형자산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 가치평가방법 |
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 |
범위 |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 |
| 공시지가기준법 |
시점 |
1.03% |
평가 기준일의 자본수익률이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)할 것입니다. |
| 지역요인 |
1.00% |
지리적으로 근접하고 물적 유사성이 높은 비교사례의 거래가격이 증가(감소)할수록, 공정가치가 증가(감소)할 것입니다. |
| 개별요인 |
1.01% ~1.03% |
교통시설과의 접근성, 인근환경, 대중교통시설과의 거리 및 편의성 등에 따른 가치형성요인이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)할 것입니다. |
(4) 당기와 전기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
815,800,403 |
815,800,403 |
| 증가 |
- |
- |
| 감소 |
- |
- |
| 기말 |
815,800,403 |
815,800,403 |
(5) 당기와 전기 중 리스이용자인 리스와 관련하여 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
542,712,977 |
623,195,670 |
| 리스부채 이자비용 |
27,019,552 |
19,153,976 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
59,909,453 |
44,002,516 |
| 유형자산처분이익 |
685,869 |
4,490,348 |
14. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기타의무형자산 |
회원권(*) |
합계 |
| 기초장부가액 |
616,311,171 |
464,192,470 |
1,080,503,641 |
| 개별취득 |
5,300,000 |
- |
5,300,000 |
| 상각 |
(353,661,611) |
- |
(353,661,611) |
| 국고보조금 상각 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
| 기말장부가액 |
277,949,560 |
464,192,470 |
742,142,030 |
| 구분 |
기타의무형자산 |
회원권(*) |
합계 |
| 기초장부가액 |
724,929,642 |
814,192,470 |
1,539,122,112 |
| 개별취득 |
266,684,000 |
- |
266,684,000 |
| 국고보조금 |
(50,000,000) |
- |
(50,000,000) |
| 처분 |
- |
(350,000,000) |
(350,000,000) |
| 상각 |
(328,635,804) |
- |
(328,635,804) |
| 국고보조금 상각 |
3,333,333 |
- |
3,333,333 |
| 기말장부가액 |
616,311,171 |
464,192,470 |
1,080,503,641 |
(*) 연결실체는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 비용으로 인식한 연구와 개발 지출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 경상개발비 |
1,056,888,574 |
885,757,608 |
15. 정부보조금 (1) 당기와 전기 중 현재 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| 시행처 |
당기 |
전기 |
비고 |
| 스마트제조혁신추진단 |
- |
50,000,000 |
업종별특화 스마트공장 구축지원사업 |
(2) 당기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금으로서 부채로 계상한 정부보조금 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기미지급금 |
39,173,729 |
39,173,729 |
16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무(*) |
3,407,032,925 |
- |
2,884,467,878 |
- |
| 기타채무 |
| 미지급금 |
32,784,841,414 |
39,173,729 |
7,368,875,146 |
39,173,729 |
| 미지급비용 |
1,457,358,437 |
- |
1,573,655,743 |
- |
| 소계 |
34,242,199,851 |
39,173,729 |
8,942,530,889 |
39,173,729 |
| 합계 |
37,649,232,776 |
39,173,729 |
11,826,998,767 |
39,173,729 |
(*) 매출채권 양도금액 당기말 1,500천원, 전기말 1,039,289천원을 포함하고 있습니다.
17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 : |
|
|
|
|
| 중소기업자금대출(*) |
중소기업은행 |
5.36% |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 중소기업자금대출(*) |
중소기업은행 |
5.36% |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
변동금리대출3월물+7.305% |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
6.52% |
800,000,000 |
1,000,000,000 |
| 산업운영자금대출 |
한국산업은행 |
5.79% |
3,100,000,000 |
3,600,000,000 |
| 일반운전자금대출(*) |
KEB하나은행 |
5.05% |
4,700,000,000 |
5,700,000,000 |
| 일반운전자금대출(*) |
KEB하나은행 |
5.08% |
4,300,000,000 |
4,300,000,000 |
| 중소기업회전자금대출 |
중소기업은행 |
6.40% |
1,000,000,000 |
2,500,000,000 |
| 일반어음 |
중소기업은행 |
단기원화대출금리_직선보간법+2.36% |
- |
137,000,000 |
| 소계 |
|
|
18,900,000,000 |
22,237,000,000 |
| 유동성장기차입금 : |
|
|
|
|
| 중소기업자금대출(*) |
중소기업은행 |
5.38% |
- |
1,200,000,000 |
| 온렌딩대출 |
국민은행 |
3개월정책운전자금 기준금리+5.47% |
3,000,000,000 |
- |
| 소계 |
|
|
3,000,000,000 |
1,200,000,000 |
| 합계 |
|
|
21,900,000,000 |
23,437,000,000 |
(*) 해당 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 39). (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
만기일 |
상환방법 |
| 온렌딩대출 |
국민은행 |
3개월정책운전자금 기준금리+1.9% |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
2025-12-15 |
일시상환 |
| 중소기업자금대출(*) |
중소기업은행 |
5.375% |
- |
1,200,000,000 |
2024-12-26 |
원금균등분할상환 |
| 합계 |
|
|
3,000,000,000 |
4,200,000,000 |
|
|
| 유동성대체액 |
|
|
(3,000,000,000) |
(1,200,000,000) |
|
|
| 비유동성잔액 |
|
|
- |
3,000,000,000 |
|
|
(*) 해당 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 39).
18. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생상품부채(*) |
- |
- |
8,545,490,294 |
- |
| 예수보증금 |
- |
267,500,000 |
- |
175,500,000 |
| 합계 |
- |
267,500,000 |
8,545,490,294 |
175,500,000 |
(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재된 전환권 또는 신주인수권, 조기상환권을 공정가치로 측정하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
8,545,490,294 |
9,636,168,310 |
| 발행 |
1,246,579,502 |
9,252,725,807 |
| 감소 |
(6,821,864) |
(8,562,360,467) |
| 평가 |
(9,785,247,932) |
(1,781,043,356) |
| 기말 |
- |
8,545,490,294 |
19. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채(*) |
500,000,000 |
- |
| 사채상환할증금 |
60,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(211,660,257) |
- |
| 합계 |
348,339,743 |
- |
(*) 채권자의 부동산가압류신청으로 인하여 연결실체의 건물 및 토지 중 일부가 가압류결정되었습니다.
(2) 전환사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 권면(전자등록)총액 |
3,000,000,000원 |
| 정관상 잔여 발행한도 |
70,000,000,000원 |
| 발행일 |
2024년 5월 10일 |
| 만기일 |
2027년 5월 10일 |
| 표면이자율 |
3.0% |
| 만기이자율 |
4.0% |
| 원금상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 에 해당하는 금액을 일시에 상환하되 원단위 미만은 절사한다단상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 사채발행방법 |
사모 |
| 전환비율 |
100% |
| 최초전환가액 |
6,236원/주 |
| 변경된 전환가액 |
4,366원/주 |
| 전환가액 결정방법 |
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급하여 산정한개월 가중산술평균주가주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전 제거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의를 최초전환가액으로 하되원단위 미만은 절상하며 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. |
| 전환시 발행될 주식의 종류 |
한국유니온제약 주식회사 기명식 보통주 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 |
687,127주 |
| 전환청구기간 |
2025년 5월 10일 ~ 2027년 4월 10일 |
| 전환가액 조정사항 |
가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정. 나. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건): 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 되는 날부터 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 최초 전환가액의 70% 이상이어야 된다. 다. 상기 나목과는 별개로 시가가 하락하여 전환사채 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음 에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는
그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격 (조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격) 이내로 한다.
|
(3) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
23,966,260,506 |
| 발행 |
1,821,381,357 |
- |
| 조기상환행사로 인한 미지급금 대체 |
(1,734,911,927) |
- |
| 상환 |
- |
(25,157,648,945) |
| 상각 |
261,870,313 |
1,191,388,439 |
| 기말 |
348,339,743 |
- |
20. 신주인수권부사채 (1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 신주인수권부사채(*) |
1,527,037,000 |
20,000,000,000 |
| 사채상환할증금 |
147,285,772 |
1,929,040,000 |
| 신주인수권조정 |
(434,570,206) |
(9,264,044,530) |
| 합계 |
1,239,752,566 |
12,664,995,470 |
(*) 채권자의 부동산강제경매 및 부동산가압류신청으로 인하여 연결실체의 건물 및 토지 중 일부가 가압류결정되었습니다.
(2) 신주인수권부사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 권면(전자등록)총액 |
20,000,000,000원 |
| 발행일 |
2023년 3월 17일 |
| 만기일 |
2026년 3월 17일 |
| 표면이자율 |
2.0% |
| 만기보장수익률 |
5.0% |
| 사채의 상환방법과 기한 |
만기(2026년 3월 17일)까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기에 전자등록금액의 109.6452%로 일시상환하되, 원미만은 절사한다. |
| 행사 주식 종별 |
기명식 보통주식 |
| 행사비율 |
100% |
| 행사상환청구기간 |
사채발행일 이후 1개월 되는 날부터 본사채 만기 1개월 전까지 |
| 발행시 전환가격 |
5,893원/주 |
| 최초 행사가액 |
이사회결의일(2023년 2월 10일) 전일을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 기준주가의 100%하되, 원단위 미만은 절상한다. 단, 보통주 액면가 미만일 경우 보통주 액면가액을 행사가액으로 한다. Min[1,2,3] 1= 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2= 최근일 가중산술평균주가 3= 청약기간 개시일 전 제 3거래일 가중산술평균주가 |
| 행사가액 조정사항 |
시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항에 발생하는 경우에는 행사가액을 조정. 또한, 본 사채 발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 신주인수권 행사가액을 조정하고, 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 직전 행사가액보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 행사가액을 조정. |
| 조정후 전환가격 |
4,992원/주 |
| 조기상환 청구기간 |
사채권자는 발행일로부터 1.5년 (2024년9월17일)이 경과하는날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. |
(3) 당기와 전기 중 신주인수권부사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
12,664,995,470 |
- |
| 발행 |
- |
10,393,510,893 |
| 조기상환행사로 인한 미지급금 대체 |
(14,128,980,984) |
- |
| 상각 |
2,923,618,820 |
2,571,484,577 |
| 이자지급 |
(208,692,630) |
(300,000,000) |
| 신주인수권 행사 |
(11,188,110) |
- |
| 기말 |
1,239,752,566 |
12,664,995,470 |
21. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
3,229,306,802 |
3,367,121,205 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(1,370,031,025) |
(1,841,417,303) |
| 합계 |
1,859,275,777 |
1,525,703,902 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,367,121,205 |
3,023,192,653 |
| 당기근무원가 |
693,074,618 |
659,498,276 |
| 이자원가 |
88,138,068 |
111,106,128 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
24,566,925 |
4,310,210 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
36,999,508 |
104,169,645 |
| 기타사항에 의한 효과 |
268,646,149 |
126,893,026 |
| 관계사전입 |
- |
7,922,082 |
| 퇴직급여지급액 |
(1,249,239,671) |
(669,970,815) |
| 기말 |
3,229,306,802 |
3,367,121,205 |
(3) 사외적립자산 ① 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(1,841,417,303) |
(1,839,208,317) |
| 이자수익 |
(64,122,972) |
(86,238,180) |
| 재측정요소 : |
|
|
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
13,148,342 |
23,436,351 |
| 사용자의 기여금 |
- |
(350,000,000) |
| 퇴직급여지급액 |
522,360,908 |
410,592,843 |
| 기말 |
(1,370,031,025) |
(1,841,417,303) |
② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
1,370,031,025 |
1,841,417,303 |
당기말 현재 연결실체는 중소기업은행, 국민은행에 사외적립자산을 예치하고 있습니다.
(4) 총비용 ① 당기와 전기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여및상여 |
9,703,711,915 |
8,904,714,482 |
| 유급휴가부채 관련 비용 |
7,097,630 |
9,615,480 |
| 장기종업원급여부채 관련 비용 |
44,550,000 |
(58,960,096) |
| 복리후생비 |
823,466,959 |
988,878,845 |
| 소계 |
10,578,826,504 |
9,844,248,711 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용: |
|
|
| 당기근무원가 |
693,074,618 |
665,618,957 |
| 순이자원가 |
24,015,096 |
24,867,948 |
| 소계 |
717,089,714 |
690,486,905 |
| 합계 |
11,295,916,218 |
10,534,735,616 |
② 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
349,129,311 |
389,730,830 |
| 경상연구개발비 |
47,573,642 |
13,104,894 |
| 판매비와관리비 |
320,386,761 |
287,651,181 |
| 합계 |
717,089,714 |
690,486,905 |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(343,360,924) |
(258,809,232) |
| 법인세효과 |
71,762,433 |
43,927,774 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(271,598,491) |
(214,881,458) |
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.68 |
4.07 |
| 미래임금상승률 |
3.96 |
3.96 |
(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <할인율> |
|
|
| 1% 증가 |
(179,264,037) |
(104,483,430) |
| 1% 감소 |
206,041,021 |
114,463,407 |
| <임금상승률> |
|
|
| 1% 증가 |
212,130,750 |
118,379,734 |
| 1% 감소 |
(187,294,688) |
(109,777,386) |
(8) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.5년 및 4.7년입니다.
22. 기타장기종업원급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여부채 |
304,500,000 |
271,350,000 |
(2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
271,350,000 |
387,910,096 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
| 당기근무원가 |
- |
48,901,320 |
| 과거근무원가 |
- |
(174,953,872) |
| 이자비용 |
- |
7,392,456 |
| 기타 |
33,150,000 |
59,700,000 |
| 소계 |
33,150,000 |
(58,960,096) |
| 재측정요소 |
|
|
| 재무적가정의 변동 |
- |
- |
| 급여지급액 |
- |
(57,600,000) |
| 기말금액 |
304,500,000 |
271,350,000 |
23. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
351,320,283 |
410,897,490 |
| 예수금 |
112,735,700 |
88,977,620 |
| 합계 |
464,055,983 |
499,875,110 |
24. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반품충당부채(*) |
소송충당부채 |
반품충당부채(*) |
소송충당부채 |
| 기초 |
1,867,836,866 |
- |
1,545,763,566 |
303,792,554 |
| 증감 |
206,645,483 |
- |
322,073,300 |
(303,792,554) |
| 기말 |
2,074,482,349 |
- |
1,867,836,866 |
- |
(*) 연결실체는 판매된 제품의 반품으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
25. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
7,912,828주 |
7,909,630주 |
| 보통주자본금 |
3,956,414,000 |
3,954,815,000 |
(2) 당기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
| 발행주식수 |
7,912,828 |
683,333 |
7,229,495 |
7,909,630 |
683,333 |
7,226,297 |
(3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
7,226,297 |
7,220,395 |
| 신주인수권 행사 청구에 따른 증가 |
3,198 |
5,902 |
| 기말 |
7,229,495 |
7,226,297 |
26. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말(*) |
전기말(*) |
| 주식발행초과금 |
46,930,980,498 |
46,916,506,588 |
(*) 당기 및 전기 중 신주인수권 행사에 따라 발행한 주식수 3,198주와 5,902주가 증가하였습니다. 27. 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 신주인수권대가 |
407,529,532 |
407,529,532 |
| 자기주식 |
(7,308,548,517) |
(7,308,548,517) |
| 합계 |
(6,901,018,985) |
(6,901,018,985) |
(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 수량 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
장부금액 |
주식수 |
장부금액 |
| 기초 |
683,333 |
7,308,548,517 |
683,333 |
7,308,548,517 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
683,333 |
7,308,548,517 |
683,333 |
7,308,548,517 |
28. 기타포괄손익 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 |
(1,620,118,709) |
(744,915,086) |
| 자산재평가잉여금 |
815,800,403 |
815,800,403 |
| 합계 |
(804,318,306) |
70,885,317 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(744,915,086) |
(799,417,808) |
| 회계기간 중 기타포괄손익으로 인식한 금액(세후) |
(875,203,623) |
54,502,722 |
| 처분으로 이익잉여금으로 재분류한 금액(세후) |
- |
- |
| 기말 |
(1,620,118,709) |
(744,915,086) |
29. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기업합리화적립금 |
4,159,549 |
4,159,549 |
| 미처분이익잉여금 |
(34,936,860,616) |
(13,721,368,831) |
| 합계 |
(34,932,701,067) |
(13,717,209,282) |
30. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형 |
|
|
| 제품매출액 |
21,426,378,589 |
30,362,454,609 |
| 상품매출액 |
23,744,801,099 |
28,129,192,173 |
| 기타매출액 |
6,108,755,699 |
4,677,362,928 |
| 합계 |
51,279,935,387 |
63,169,009,710 |
| 수익인식 시기 |
|
|
| 한 시점에 이행 |
51,279,935,387 |
63,169,009,710 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
- |
- |
(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
15,269,838,112 |
18,706,160,613 |
| 상품매출원가 |
16,276,301,577 |
18,532,405,981 |
| 기타매출원가 |
5,502,441,386 |
5,033,491,867 |
| 합계 |
37,048,581,075 |
42,272,058,461 |
(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
20,805,899,428 |
34,266,015,901 |
| 계약부채(*) |
351,320,283 |
410,897,490 |
(*) 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액을 선수금으로 인식하고 있으며 고객에게 수행의무를 이행함에 따라 수익으로 인식됩니다.
31. 판매비와 관리비 당기와 전기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,241,243,308 |
4,287,275,732 |
| 퇴직급여 |
320,386,761 |
287,651,181 |
| 복리후생비 |
475,222,621 |
578,225,579 |
| 회의비 |
396,724 |
14,404,852 |
| 여비교통비 |
635,148,704 |
926,753,321 |
| 접대비 |
798,654,010 |
489,122,205 |
| 통신비 |
41,394,745 |
29,309,802 |
| 세금과공과 |
264,018,780 |
244,288,440 |
| 감가상각비 |
747,224,976 |
870,991,257 |
| 무형자산상각비 |
301,461,611 |
311,235,804 |
| 경상연구개발비 |
1,027,145,253 |
833,325,461 |
| 수선비 |
13,806,363 |
19,483,000 |
| 사무용품비 |
49,698,544 |
37,116,206 |
| 보험료 |
80,089,370 |
69,021,390 |
| 차량유지비 |
93,365,462 |
96,822,715 |
| 운반비 |
223,774,471 |
217,180,389 |
| 교육훈련비 |
20,546,002 |
4,524,375 |
| 소모품비 |
60,353,509 |
85,114,272 |
| 도서인쇄비 |
6,560,494 |
10,491,690 |
| 수도광열비 |
32,382,491 |
35,907,293 |
| 지급임차료 |
174,291,045 |
140,179,081 |
| 광고선전비 |
36,009,940 |
46,174,483 |
| 지급수수료(*) |
19,124,480,994 |
15,478,285,156 |
| 대손상각비(환입) |
(2,352,888,707) |
(920,951,165) |
| 판매촉진비 |
266,800,000 |
1,938,000,000 |
| 합계 |
27,681,567,471 |
26,129,932,519 |
(*) CSO 판매대행에 대한 지급수수료가 포함되어 있습니다.
32. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
97,744,016 |
105,426,275 |
| 파생상품평가이익 |
7,271,992,033 |
1,605,350,841 |
| 사채상환이익 |
- |
2,470,859,208 |
| 합계 |
7,369,736,049 |
4,181,636,324 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,920,491,568 |
4,112,209,424 |
| 파생상품평가손실 |
99,531,261 |
- |
| 사채상환손실 |
3,826,251,312 |
- |
| 지분법손실 |
23,893,770 |
19,464,850 |
| 합계 |
7,870,167,911 |
4,131,674,274 |
33. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수입수수료 |
105,500,000 |
64,974,440 |
| 외환차익 |
85,639,556 |
61,125,497 |
| 외화환산이익 |
43,480,410 |
- |
| 유형자산처분이익 |
685,869 |
14,735,814 |
| 무형자산처분이익 |
- |
122,727,273 |
| 잡이익 |
67,992,006 |
108,354,022 |
| 합계 |
303,297,841 |
371,917,046 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
37,617,759 |
24,079,288 |
| 외화환산손실 |
1,529,319 |
27,070,190 |
| 유형자산폐기손실 |
12,000 |
8,422,150 |
| 기부금 |
75,395,332 |
3,721,577 |
| 잡손실 |
6,310,882 |
80,296,539 |
| 손상차손 |
5,159,545,756 |
9,448,948,293 |
| 합계 |
5,280,411,048 |
9,592,538,037 |
34. 법인세비용 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
1,944,372,633 |
3,737,383,798 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
15,274,285 |
| 법인세비용(수익) |
1,944,372,633 |
3,752,658,083 |
35. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품, 제품과 재공품의 변동 |
(4,379,802,554) |
4,385,150,143 |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
12,695,850,845 |
10,792,724,597 |
| 종업원급여 |
11,295,916,218 |
10,534,735,616 |
| 감가상각비 |
2,533,516,664 |
3,564,940,741 |
| 무형자산상각비 |
343,661,611 |
325,302,471 |
| 지급수수료 |
19,609,061,278 |
15,867,695,442 |
| 매출채권손상차손 |
(2,352,888,707) |
(920,951,165) |
| 판매촉진비 |
266,800,000 |
1,938,000,000 |
| 세금과공과 |
470,603,210 |
448,365,110 |
| 수도광열비 |
1,188,672,967 |
1,128,173,465 |
| 여비교통비 |
664,145,596 |
1,008,821,266 |
| 기타 |
22,394,611,418 |
19,329,033,294 |
| 합계(*) |
64,730,148,546 |
68,401,990,980 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
36. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 당기순이익(손실) |
(20,872,130,861) |
(18,156,298,294) |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,228,249 |
7,220,783 |
| 기본주당순이익(손실) |
(2,888) |
(2,514) |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통주식수의 계산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
7,226,297 |
7,220,395 |
| 신주인수권 행사 |
1,952 |
388 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,228,249 |
7,220,783 |
(3) 당기와 전기에 희석효과가 발생하지 않아 연결실체의 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.
37. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
717,089,714 |
690,486,905 |
| 감가상각비 |
2,533,516,664 |
3,564,940,741 |
| 무형자산상각비 |
343,661,611 |
325,302,471 |
| 대손상각비 |
(2,352,888,707) |
(920,951,165) |
| 이자비용 |
3,920,491,568 |
4,112,209,424 |
| 재고자산폐기손실 |
1,403,454,929 |
1,476,288,112 |
| 재고자산평가손실 |
568,769,478 |
(197,854,061) |
| 유형자산폐기손실 |
12,000 |
8,422,150 |
| 유형자산손상차손 |
5,159,545,756 |
9,448,948,293 |
| 외환환산손실 |
1,529,319 |
27,070,190 |
| 사채상환손실 |
3,826,251,312 |
- |
| 파생상품평가손실 |
99,531,261 |
- |
| 법인세비용 |
1,944,372,633 |
3,752,658,083 |
| 기타장기종업원급여 |
44,550,000 |
(58,960,096) |
| 지분법평가손실 |
23,893,770 |
19,464,850 |
| 지급임차료 |
- |
1,859,800 |
| 유형자산처분이익 |
(685,869) |
(14,735,814) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(122,727,273) |
| 외화환산이익 |
(43,480,410) |
- |
| 사채상환이익 |
- |
(2,470,859,208) |
| 이자수익 |
(97,744,016) |
(105,426,275) |
| 파생상품부채평가이익 |
(7,271,992,033) |
(1,605,350,841) |
| 합계 |
10,819,878,980 |
17,930,786,286 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권및기타채권의 감소 |
16,596,171,062 |
373,208,111 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(6,941,425,923) |
3,542,231,946 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(1,035,414,717) |
99,193,870 |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) |
3,588,111,087 |
(1,373,284,664) |
| 충당부채의 증가 |
206,645,483 |
18,280,746 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(35,819,127) |
259,622,804 |
| 퇴직금의 지급 |
(726,878,763) |
(351,487,806) |
| 사외적립자산 기여금납부 |
- |
(350,000,000) |
| 기타종업원급여부채의 감소 |
(11,400,000) |
(57,600,000) |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
92,000,000 |
(6,000,000) |
| 기타금융자산의 증가 |
(411,257,000) |
- |
| 합계 |
11,320,732,102 |
2,154,165,007 |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 |
222,150,000 |
111,600,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
3,000,000,000 |
1,200,000,000 |
| 단기임차보증금의 비유동성 대체 |
- |
900,000,000 |
| 장기임차보증금의 유동성대체 |
827,000,000 |
- |
| 건설중인자산 유형자산대체 |
204,000,000 |
221,000,000 |
| 리스계약의 신규체결 |
740,177,423 |
705,315,301 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가이익 |
- |
83,156,211 |
(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 상각 |
대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
22,237,000,000 |
(3,200,000,000) |
- |
- |
(137,000,000) |
18,900,000,000 |
| 유동성장기부채 |
1,200,000,000 |
(1,200,000,000) |
- |
3,000,000,000 |
- |
3,000,000,000 |
| 장기차입금 |
3,000,000,000 |
- |
- |
(3,000,000,000) |
- |
- |
| 리스부채(유동) |
167,261,918 |
(502,658,555) |
11,927,255 |
170,280,378 |
426,742,819 |
273,553,815 |
| 리스부채(비유동) |
80,131,553 |
- |
15,092,297 |
(170,280,378) |
306,045,121 |
230,988,593 |
| 전환사채(유동) |
- |
3,000,000,000 |
261,870,313 |
- |
(2,913,530,570) |
348,339,743 |
| 신주인수권부사채 |
12,664,995,470 |
(208,692,630) |
2,757,938,489 |
- |
(13,974,488,763) |
1,239,752,566 |
| 파생상품부채 |
8,545,490,294 |
- |
- |
- |
(8,545,490,294) |
- |
| 합계 |
47,894,879,235 |
(2,111,351,185) |
3,046,828,354 |
- |
(24,837,721,687) |
23,992,634,717 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 상각 |
대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
10,000,000,000 |
12,237,000,000 |
- |
- |
- |
22,237,000,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
- |
1,200,000,000 |
- |
1,200,000,000 |
| 장기차입금 |
3,000,000,000 |
1,200,000,000 |
- |
(1,200,000,000) |
- |
3,000,000,000 |
| 리스부채(유동) |
127,242,505 |
(595,217,282) |
15,856,451 |
45,234,100 |
574,146,144 |
167,261,918 |
| 리스부채(비유동) |
31,787,028 |
- |
3,297,525 |
(45,234,100) |
90,281,100 |
80,131,553 |
| 전환사채(유동) |
23,966,260,506 |
(31,247,265,500) |
1,191,388,439 |
8,560,475,763 |
(2,470,859,208) |
- |
| 신주인수권부사채 |
- |
19,346,236,700 |
2,271,484,577 |
- |
(8,952,725,807) |
12,664,995,470 |
| 파생상품자산 |
177,577,219 |
- |
- |
- |
(177,577,219) |
- |
| 파생상품부채 |
9,636,168,310 |
- |
- |
(8,562,360,467) |
7,471,682,451 |
8,545,490,294 |
| 합계 |
46,939,035,568 |
940,753,918 |
3,482,026,992 |
(1,884,704) |
(3,465,052,539) |
47,894,879,235 |
(6) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채의 상환 |
475,639,003 |
576,063,306 |
| 소액리스 |
60,406,829 |
43,413,991 |
| 합계 |
536,045,832 |
619,477,297 |
38. 특수관계자거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호, INTERFUSION BIOSCIENCE |
하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호 |
| 기타특수관계자 |
(주)오코스포츠클럽, (주)오스코리아, (주)오 코헬스케어, (주)오스코리아제약, (주)오코알 카리워터, 티비씨(주), (주)코스벤처, 한국알카리수(주) |
(주)오코스포츠클럽, (주)오스코리아, (주)오 코헬스케어, (주)오스코리아제약, (주)오코알 카리워터, 티비씨(주), (주)코스벤처, 한국알카리수(주) |
(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
매출 등 |
매입 등 |
| (주)오스코리아 |
기타특수관계자 |
- |
26,506,500 |
| (주)오스코리아제약 |
기타특수관계자 |
1,239,897,700 |
2,733,307,992 |
| (주)오코헬스케어 |
기타특수관계자 |
- |
2,628,526 |
| 한국알카리수(주) |
기타특수관계자 |
- |
- |
| 특수관계자 |
관계 |
매출 등 |
매입 등 |
| (주)오스코리아 |
기타특수관계자 |
- |
10,742,500 |
| (주)오스코리아제약 |
기타특수관계자 |
1,409,334,340 |
3,713,323,770 |
| (주)오코헬스케어 |
기타특수관계자 |
- |
57,561,183 |
| 한국알카리수(주) |
기타특수관계자 |
830,909 |
- |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
보증금 |
매입채무 |
리스부채 |
| (주)오스코리아(*1) |
기타특수관계자 |
- |
- |
900,000,000 |
- |
- |
| (주)오스코리아제약 |
기타특수관계자 |
308,337,700 |
- |
- |
578,576,350 |
- |
| (주)오코헬스케어(*2) |
기타특수관계자 |
- |
50,000,000 |
- |
- |
2,628,526 |
| 한국알카리수(주)(*3) |
기타특수관계자 |
- |
400,000,000 |
- |
- |
- |
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
보증금 |
매입채무 |
리스부채 |
| (주)오스코리아(*1) |
기타특수관계자 |
- |
- |
900,000,000 |
- |
- |
| (주)오스코리아제약 |
기타특수관계자 |
390,027,275 |
- |
- |
896,225,363 |
- |
| (주)오코헬스케어(*2) |
기타특수관계자 |
- |
- |
50,000,000 |
- |
- |
| 한국알카리수(주)(*3) |
기타특수관계자 |
- |
500,000 |
400,000,000 |
- |
- |
(*1) 연결실체는 (주)오스코리아에게 사무실에 대한 임차보증금을 예치하고 있습니다.(*2) 연결실체는 (주)오코헬스케어에게 공장 및 창고에 대한 임차보증금을 예치하고 있습니다.
(*3) 연결실체는 한국알카리수(주)에게 알카리수 총판계약 관련 보증금을 예치하고 있습니다.(4) 연결실체는 당기말 현재 임직원에게 주택자금 150,000천원(전기말: 210,000천원)을 대여하고 있습니다.
(5) 연결실체는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석39참조)
(6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 구성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
695,977,750 |
509,499,950 |
| 퇴직급여 |
39,649,310 |
6,120,681 |
| 합계 |
735,627,060 |
515,620,631 |
39. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
종류 |
장부금액 |
설정권자(담보금액) |
내용 |
| 유형자산 |
토지 |
6,553,470,767 |
중소기업은행(48억원), KEB하나은행(120억원) |
차입금담보 |
| 건물 |
19,103,284,919 |
| 건설중인자산 등 |
5,731,363,137 |
| 합계 |
31,388,118,823 |
|
|
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| 서울보증보험 |
99,310,000 |
이행지급 |
24.06.11~25.06.10 |
가스사용료 납부보증 |
| 대표이사 |
2,400,000,000 |
중소기업은행 |
20.09.25~25.09.26 |
중소기업자금대출 |
| 대표이사 |
960,000,000 |
중소기업은행 |
23.12.07~25.11.25 |
중소기업자금대출 |
| 대표이사 |
1,800,000,000 |
중소기업은행 |
17.03.20~25.03.21 |
중소기업회전자금대출 |
| 대표이사 |
3,300,000,000 |
국민은행 |
22.12.15~25.12.15 |
온렌딩대출 |
| 합계 |
8,559,310,000 |
|
|
|
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체의 자산과 관련한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
보험기관 |
부보자산 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 재산종합보험(*) |
KB손해보험 |
유형자산 |
103,696,261,980 |
한국유니온제약(주) |
| 영문조립보험 |
KB손해보험 |
건설중인자산 |
9,726,000,000 |
한국유니온제약(주) |
(*) 재산종합보험 부보금액 중 40억원은 기업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다. 연결실체는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험과 가스사고배상보험, 임원배상보험, 승강기사고배상책임보험, Life Science Insurance, 단기수출보험에 가입하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
사용액 |
| 중소기업회전자금대출 |
중소기업은행 |
2,500,000,000 |
1,000,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
1,000,000,000 |
800,000,000 |
| 온렌딩대출 |
국민은행 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 산업운영자금대출 |
한국산업은행 |
3,100,000,000 |
3,100,000,000 |
| 일반운전자금대출 |
KEB하나은행 |
4,700,000,000 |
4,700,000,000 |
| 일반운전자금대출 |
KEB하나은행 |
4,300,000,000 |
4,300,000,000 |
| 합계 |
23,600,000,000 |
21,900,000,000 |
(6) 연결실체는 당기말 현재 간접 영업매출과 관련한 다수의 CSO(Contract Sales Organization) 약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따라 연결실체는 특정 매출액의 일정 비율을 기준으로 수수료를 지급하고 있으며, 판매비와관리비의 지급수수료로 처리하고있습니다.40. 금융위험관리
연결실체는 이사회에서 승인된 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차에 따라 영업과 관련한 금융위험을 감시 관리하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 보고서를 경영진이 주기적으로 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(1) 금융위험요소 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모의 분석을 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.
(2) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(3) 신용위험
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 연결실체는 CSO 판매대행 도입 이후 단일의 거래상대방에 대한 신용위험에 노출되어 있으며, 향후 중요한 신용위험에 노출 될 가능성이 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 현금성자산 |
4,324,233,845 |
- |
6,578,509,916 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
20,807,602,628 |
- |
34,269,143,231 |
- |
| 장ㆍ단기금융상품 |
222,150,000 |
88,350,000 |
111,600,000 |
272,350,000 |
| 기타금융자산 |
1,214,375,158 |
730,293,450 |
490,525,318 |
1,475,666,333 |
| 합계 |
26,568,361,631 |
818,643,450 |
41,449,778,465 |
1,748,016,333 |
(4) 유동성위험 유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 연결실체는 중장기 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
(5) 자본위험 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
66,650,855,331 |
64,101,317,609 |
| 자본 |
8,249,356,140 |
30,323,978,638 |
| 부채비율 |
807.95% |
211.39% |
41. 부문정보 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 의약품의 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.
(1) 제품과 용역에 대한 정보 유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
고형제 |
21,796,586,744 |
19,954,384,466 |
| 액상주사제 |
4,434,839,920 |
3,653,942,566 |
| 분말주사제 |
5,226,789,656 |
6,731,277,452 |
| 수액백제 |
75,840,198 |
22,850,125 |
| 기타 |
(10,107,677,929) |
- |
| 소계 |
21,426,378,589 |
30,362,454,609 |
| 상품매출 |
고형제 |
8,236,847,722 |
14,565,574,748 |
| 액상주사제 |
6,082,597,279 |
7,155,125,049 |
| 분말주사제 |
6,511,459,466 |
5,002,316,840 |
| 시럽제 |
92,737,744 |
266,410,357 |
| 수액백제 |
2,750,655,758 |
1,139,333,361 |
| 기타 |
70,503,130 |
431,818 |
| 소계 |
23,744,801,099 |
28,129,192,173 |
| 기타매출 |
고형제 |
1,643,757,151 |
1,928,977,612 |
| 액상주사제 |
1,102,682,750 |
1,047,980,975 |
| 분말주사제 |
2,972,315,798 |
1,673,159,241 |
| 기타 |
390,000,000 |
27,245,100 |
| 소계 |
6,108,755,699 |
4,677,362,928 |
| 합계 |
51,279,935,387 |
63,169,009,710 |
(2) 지역에 대한 정보 지역별 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
48,260,071,271 |
60,910,429,308 |
| 해외 |
3,019,864,116 |
2,258,580,402 |
| 합계 |
51,279,935,387 |
63,169,009,710 |
연결실체가 보유하고 있는 비유동자산은 관계기업투자주식을 제외한 모두 국내에 소재하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 연결실체의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객 A |
1,464,810,307 |
4,593,661,713 |
| 고객 B |
12,801,659,238 |
12,187,685,362 |
| 합계 |
14,266,469,545 |
16,781,347,075 |
42. 보고기간 후 사건 (1)
2025년 2월 7일 사채권자집회에서 사채 일부 조건 변경 안건(조기상환청구권 삭제 포함)이 가결되었으며, 2025년 3월 18일 해당 결의에 대한 법원 인가되
었습니다. (2) 2024년 12월 27일 원주공장(토지, 건물)에 대한 신주인수권부사채 조기상환청구권 강제경매개시결정, 2025년 3월 10일 취하하였습니다. 43. 계속기업가정의 불확실성연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 연결실체는 당기 중 당기순손실 20,782백만원이 발생하였고, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 23,751백만원 초과하고 있으며, 누적결손금은 34,933백만원 이며, 당기 중 만기가 도래한 사채원리금 21,891백만원을 미지급하였습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 연결실체가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 연결실체의 향후 자금조달계획 등 경영개선계획의 성패와 자구계획의 이행에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.
연결실체는 상기 불확실성에 대처하기 위해 다음의 방법으로 불확실성을 해소할 예정입니다.
- 보유 자산(토지, 건물 등)의 매각을 통한 유동성 확보
- 전환사채 및 사채의 발행
- 금융권과 차입금 상환연장을 위한 협의
- 유상증자를 통한 자금조달
만일 연결실체의 자구책에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
5. 재무제표 주석
| 제40(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제39(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 한국유니온제약 주식회사 |
1. 회사의 개요
한국유니온제약 주식회사(이하 "당사")는 1985년 8월 10일에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사와 공장이 강원도 원주시 문막읍 문막공단길에 소재하고 있으며, 경기도 성남시에 사업장이 소재하고 있습니다. 당사는 2018년 7월 26일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.
당사는 2024년 10월 11일 전 임원의 횡령 및 배임에 대한 당사의 고소를 원인으로 코스닥시장 상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하여 2024년 10월 11일 관리종목으로 지정되었습니다. 이후, 당사는 2025년 1월 14일 기업심사위원회의 상장폐지 결정과 2025년 2월 17일 코스닥시장위원회에서 상장폐지 결정으로 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다. 당사는 동 상장폐지 결정에 대하여 2025년 3월 11일 이의신청서를 제출하였고, 2025년 4월 8일 이내로 코스닥시장위원회의 상장폐지 여부 및 개선기간 부여 여부 등이 결정될 예정입니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 안희숙 |
856,000 |
10.82 |
| 백병하 |
720,556 |
9.11 |
| 김소령 |
160,000 |
2.02 |
| 오스코리아제약 |
50,000 |
0.63 |
| 자사주 |
683,333 |
8.64 |
| 기타주주 |
5,442,939 |
68.79 |
| 합계 |
7,912,828 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 당기손익-공정가치측정 금융상품 - 재평가 토지 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화를 이용하여 측정하고 있으며, 재무제표는 당사의 기능통화인 '원'으로 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 유ㆍ무형자산(추정 내용연수) - 주석 4: 리스기간
② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 장기투자주식의 측정 - 미래 재무정보의 추정- 주석 7: 파생상품부채의 측정 - 이항모형을 통한 가치평가 - 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 35: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성
③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.
3. 회계정책과 공시의 변경 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정 (가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사가 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
(나) 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않음 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
(다) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
(라) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가됩니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서당기손익으로 재분류 됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다. |
③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이 행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기 간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사 건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 당사는 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식됩니다.
⑤ 제각 당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식되고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구기구 |
5년 |
| 집기비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식되고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화되고 있습니다.
(7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식되고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과될 수 없습니다.
(8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식되고 있습니다. ① 자산관련 보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감 하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 수익관련 보조금 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상 당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 당사는 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식되고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 당사는 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 당사가 리스이용자인 경우, 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 차량운반구 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 당사는 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영('0')으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 당사는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식되고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식되고 있습니다.
② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류되고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정되고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.
③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식되고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정되고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식되고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 당사는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식되고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식되고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가되고 있습니다.
당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용되고 있습니다.
(14) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 전환사채는 전환권의 발행자가 최초 인식시점에 부채로 분류한 전환권이 계약조건의변경 없이 후속적으로 자본의 정의를 충족하게 되었을 때에는 자본으로 재분류하지 않습니다.
(15) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식됩니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
① 재화의 판매 당사는 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식되며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채가 인식됩니다.
② 용역의 제공 당사는 고객에게 제공하는 임가공 용역은 수행이 완료된 부분에 대한 지급청구권이 없다고 판단하여 용역이 완료되는 시점에 통제가 이전되고 한 시점에 수익을 인식합니다.
(18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되었습니다.
유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 당사는 유효이자율을 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식되고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용되고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세 당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생할 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산이 인식됩니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 당사는 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않는 경우, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정되고 있습니다. 당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. ③ 법인세 처리의 불확실성 당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며,과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다. - 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액 - 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합 (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
(21) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품 및 장기투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및 현금성자산 |
단기금융상품 |
장기금융상품 |
현금및 현금성자산 |
단기금융상품 |
장기금융상품 |
| 현금 |
1,800,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 예금 |
1,797,339,162 |
- |
- |
5,612,247,328 |
- |
- |
| 외화예금 |
713,463,264 |
- |
- |
899,192,358 |
- |
- |
| 별단예금 |
- |
- |
- |
29,462,784 |
- |
- |
| 기타금융상품 |
- |
222,150,000 |
82,350,000 |
- |
- |
271,350,000 |
| 정기적금 |
- |
- |
6,000,000 |
- |
111,600,000 |
1,000,000 |
| 합계 |
4,310,802,426 |
222,150,000 |
88,350,000 |
6,540,902,470 |
111,600,000 |
272,350,000 |
(2) 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 현금 |
317,058,121 |
| 예금 |
47,518,938 |
| 외화예금 |
715,194,348 |
| 별단예금 |
636,863,247 |
| 합계 |
1,716,634,654 |
(3) 장기투자자산 ① 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 비상장주식 |
| 인터올리고(주) |
94,000주 |
8.88% |
2,034,400,000 |
811,495,675 |
1,268,841,186 |
| 엔에이백신연구소 |
27,770주 |
0.62% |
499,860,000 |
82,001,888 |
499,860,000 |
| (주)한국유니온생명과학(*) |
2,777주 |
100% |
1,229,322,360 |
- |
- |
| 제신약품(주) |
1,409주 |
0.33% |
176,179,601 |
- |
- |
| 합계 |
3,939,761,961 |
893,497,563 |
1,768,701,186 |
(*)상기투자자산은 종속기업이 발행한 전환상환우선주를 특수관계자가 아닌 제3자로부터 취득하였으며, 지분율은 보통주 기준의 지분율입니다.
② 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,768,701,186 |
2,926,372,886 |
| 취득금액 |
- |
- |
| 평가손익 |
(875,203,623) |
(1,157,671,700) |
| 기말금액 |
893,497,563 |
1,768,701,186 |
6. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익- 공정가치측정 금융상품 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품 |
상각후원가 |
기타금융부채(*) |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 장기투자자산 |
- |
893,497,563 |
- |
- |
893,497,563 |
| 소계 |
- |
893,497,563 |
- |
- |
893,497,563 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
4,310,802,426 |
- |
4,310,802,426 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
20,805,899,428 |
- |
20,805,899,428 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
- |
- |
310,500,000 |
- |
310,500,000 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
1,929,068,608 |
- |
1,929,068,608 |
| 소계 |
- |
- |
27,356,270,462 |
- |
27,356,270,462 |
| 합계 |
- |
893,497,563 |
27,356,270,462 |
- |
28,249,768,025 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
36,284,677,400 |
- |
36,284,677,400 |
| 차입금 |
- |
- |
21,900,000,000 |
- |
21,900,000,000 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
267,500,000 |
- |
267,500,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
492,773,503 |
492,773,503 |
| 전환사채 |
- |
- |
348,339,743 |
- |
348,339,743 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
1,239,752,566 |
- |
1,239,752,566 |
| 소계 |
- |
- |
60,040,269,709 |
492,773,503 |
60,533,043,212 |
| 합계 |
- |
- |
60,040,269,709 |
492,773,503 |
60,533,043,212 |
| (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다. |
| 구분 |
당기손익- 공정가치측정 금융상품 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품 |
상각후원가 |
기타금융부채(*) |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 장기투자자산 |
- |
1,768,701,186 |
- |
- |
1,768,701,186 |
| 소계 |
- |
1,768,701,186 |
- |
- |
1,768,701,186 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
6,540,902,470 |
- |
6,540,902,470 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
34,266,015,901 |
- |
34,266,015,901 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
- |
- |
383,950,000 |
- |
383,950,000 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
1,946,191,651 |
- |
1,946,191,651 |
| 소계 |
- |
- |
43,137,060,022 |
- |
43,137,060,022 |
| 합계 |
- |
1,768,701,186 |
43,137,060,022 |
- |
44,905,761,208 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품부채 |
8,545,490,294 |
- |
- |
- |
8,545,490,294 |
| 소계 |
8,545,490,294 |
- |
- |
- |
8,545,490,294 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
10,428,887,905 |
- |
10,428,887,905 |
| 차입금 |
- |
- |
26,437,000,000 |
- |
26,437,000,000 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
175,500,000 |
- |
175,500,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
213,234,196 |
213,234,196 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
12,664,995,470 |
- |
12,664,995,470 |
| 소계 |
- |
- |
49,706,383,375 |
213,234,196 |
49,919,617,571 |
| 합계 |
8,545,490,294 |
- |
49,706,383,375 |
213,234,196 |
58,465,107,865 |
| (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
순손익 |
금융수익/비용 |
기타금융수익/비용(*) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
(99,531,261) |
(1,416,520,426) |
(99,531,261) |
(1,416,520,426) |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
199,111,061 |
14,770,764 |
104,823,299 |
109,751,016 |
94,287,762 |
(94,980,252) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
7,271,992,033 |
1,781,043,356 |
7,271,992,033 |
1,781,043,356 |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
(7,372,310,081) |
(1,617,239,969) |
(7,367,995,207) |
(1,622,196,240) |
(4,314,874) |
4,956,271 |
| 기타금융부채 |
(25,409,922) |
(17,478,265) |
(25,409,922) |
(17,478,265) |
- |
- |
| 합계 |
(26,148,170) |
(1,255,424,540) |
(116,121,058) |
(1,165,400,559) |
89,972,888 |
(90,023,981) |
(*) 기타금융손익은 외환차손익, 외화환산손익이 포함되어 있습니다.
7. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 장기투자자산 |
893,497,563 |
- |
- |
893,497,563 |
893,497,563 |
| 소계 |
893,497,563 |
- |
- |
893,497,563 |
893,497,563 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
893,497,563 |
- |
- |
893,497,563 |
893,497,563 |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 장기투자자산 |
1,768,701,186 |
- |
- |
1,768,701,186 |
1,768,701,186 |
| 소계 |
1,768,701,186 |
- |
- |
1,768,701,186 |
1,768,701,186 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품부채 |
8,545,490,294 |
- |
8,545,490,294 |
- |
8,545,490,294 |
| 소계 |
8,545,490,294 |
- |
8,545,490,294 |
- |
8,545,490,294 |
| 합계 |
10,314,191,480 |
- |
8,545,490,294 |
1,768,701,186 |
10,314,191,480 |
(2) 공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| 수준 |
구분 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 수준 2 |
파생상품자산 |
이항모형 |
할인율, 주가변동성 등 |
| 파생상품부채 |
| 수준 3 |
지분증권 |
현금흐름평가법 |
할인율, 순현금흐름, 계속기업가치 |
| 채무상품 |
이항모형 |
할인율, 주가변동성 등 |
8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
29,438,499,229 |
(9,003,927,908) |
20,434,571,321 |
45,782,234,143 |
(12,261,776,615) |
33,520,457,528 |
| 기타채권: |
| 미수금 |
370,874,476 |
- |
370,874,476 |
742,969,799 |
- |
742,969,799 |
| 미수수익 |
453,631 |
- |
453,631 |
2,588,574 |
- |
2,588,574 |
| 소계 |
371,328,107 |
- |
371,328,107 |
745,558,373 |
- |
745,558,373 |
| 합계 |
29,809,827,336 |
(9,003,927,908) |
20,805,899,428 |
46,527,792,516 |
(12,261,776,615) |
34,266,015,901 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
12,261,776,615 |
13,182,727,780 |
| 손실충당금 재측정(순액) |
(3,257,848,707) |
(920,951,165) |
| 제각 |
- |
- |
| 기말 |
9,003,927,908 |
12,261,776,615 |
(3) 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있으며, 매출 채권이 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 전체 기간 기대신용손실을 측정합니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
기대손실율 |
총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
| 외상매출금: |
| 3개월 미만 |
0.00% |
10,228,809,398 |
- |
10,228,809,398 |
| 3~6개월 |
6.12% |
5,580,031,355 |
(94,051,551) |
5,485,979,804 |
| 6~9개월 |
14.01% |
1,337,431,903 |
(24,865,731) |
1,312,566,172 |
| 9~12개월 |
24.57% |
580,908,130 |
(15,379,961) |
565,528,169 |
| 12~15개월 |
30.53% |
1,750,751,432 |
(58,831,348) |
1,691,920,084 |
| 15개월 초과 |
100.00% |
7,116,935,792 |
(7,116,935,792) |
- |
| 소계 |
26,594,868,010 |
(7,310,064,383) |
19,284,803,627 |
| 부도어음 |
100.00% |
1,693,863,525 |
(1,693,863,525) |
- |
| 받을어음 |
0.94% |
1,149,767,694 |
- |
1,149,767,694 |
| 합계 |
29,438,499,229 |
(9,003,927,908) |
20,434,571,321 |
(4) 당사의 매출채권 중 21.41%(총액기준)가 1개의 거래처에 분포되어 있으며, 그 외는 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.
9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임차보증금 |
1,214,375,158 |
140,986,209 |
470,525,318 |
859,571,381 |
| 예치보증금 |
- |
423,707,241 |
- |
406,094,952 |
| 장기대여금 |
- |
150,000,000 |
- |
210,000,000 |
| 합계 |
1,214,375,158 |
714,693,450 |
470,525,318 |
1,475,666,333 |
10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
평가전금액 |
장부금액 |
평가충당금 |
| 당기(*) |
누계 |
| 제품 |
3,014,236,453 |
2,681,549,109 |
48,260,688 |
332,687,344 |
| 상품 |
7,027,880,354 |
5,602,194,834 |
690,438,696 |
1,425,685,520 |
| 재공품 |
1,632,755,596 |
1,398,928,802 |
(180,577,141) |
233,826,794 |
| 원재료 |
2,876,148,217 |
2,669,383,265 |
(10,882,784) |
206,764,952 |
| 부재료 |
319,370,762 |
283,741,611 |
21,530,019 |
35,629,151 |
| 미착품 |
243,833,352 |
243,833,352 |
- |
- |
| 합계 |
15,114,224,734 |
12,879,630,973 |
568,769,478 |
2,234,593,761 |
(*) 당기 중 발생한 재고자산평가충당금의 변동액으로 매출원가로 인식되었습니다.
| 구분 |
평가전금액 |
장부금액 |
평가충당금 |
| 전기 |
누계 |
| 제품 |
1,322,745,238 |
1,038,318,582 |
(399,327,819) |
284,426,656 |
| 상품 |
3,503,814,288 |
2,768,567,464 |
339,735,240 |
735,246,824 |
| 재공품 |
2,010,200,672 |
1,595,796,737 |
(41,594,420) |
414,403,935 |
| 원재료 |
2,295,776,007 |
2,078,128,271 |
(40,610,378) |
217,647,736 |
| 부재료 |
299,696,775 |
285,597,643 |
(56,056,684) |
14,099,132 |
| 미착품 |
144,020,760 |
144,020,760 |
- |
- |
| 합계 |
9,576,253,740 |
7,910,429,457 |
(197,854,061) |
1,665,824,283 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실, 재고자산폐기손실은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실 |
568,769,478 |
(197,854,061) |
| 재고자산폐기손실 |
1,403,454,929 |
1,476,288,112 |
11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
583,621,385 |
- |
220,988,213 |
- |
| 선급비용 |
152,214,396 |
- |
91,987,445 |
- |
| 합계 |
735,835,781 |
- |
312,975,658 |
- |
12. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말(*) |
전기말(*) |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)한국유니온생명과학 |
경기도 의왕시 |
연구, 개발 |
100 |
- |
100 |
- |
(*) 당사는 (주)한국유니온생명과학의 유상증자에 참여하여 당기 중 100,000천원을 출자하였으며, 당기 중 100,000천원 및 전기 중 1,500,080천원을 손상처리하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 종속회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)한국유니온생명과학 |
61,336,229 |
1,686,994,913 |
(1,625,658,684) |
- |
(434,944,352) |
(434,944,352) |
| 종속회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)한국유니온생명과학 |
161,317,376 |
1,451,032,708 |
(1,289,715,332) |
- |
(255,921,084) |
(255,921,084) |
13. 관계기업투자주식 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식 세부내용은 다음과 같습니다.
| 법인명 |
국가 |
주요영업활동 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| 하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호 |
한국 |
신기술사업투자조합 운영 |
12월 31일 |
20.16 |
500,000,000 |
20.16 |
500,000,000 |
| INTERFUSION BIOSCIENCE |
우즈베키스탄 |
- |
12월 31일 |
45.00 |
111,039,257 |
45.00 |
111,039,257 |
| 합 계 |
|
|
|
65.16 |
611,039,257 |
65.16 |
611,039,257 |
14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
감가상각 |
손상차손(*1) |
기타증감 |
기말 |
| 토지(*2) |
6,904,606,484 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,904,606,484 |
| 건물(*2) |
19,817,199,579 |
- |
- |
(713,914,660) |
(2,024,827,093) |
- |
17,078,457,826 |
| 시설장치 |
322,994,528 |
2,550,000 |
- |
(276,905,658) |
(5,155,412) |
- |
43,483,458 |
| 기계장치 |
1,072,392,488 |
81,970,000 |
- |
(595,289,672) |
(80,880,881) |
204,000,000 |
682,191,935 |
| 차량운반구 |
82,444,674 |
- |
- |
(35,002,732) |
(5,028,545) |
- |
42,413,397 |
| 공구와기구 |
506,401,123 |
120,371,000 |
(1,000) |
(244,198,583) |
(40,550,264) |
- |
342,022,276 |
| 집기비품 |
161,697,374 |
83,281,987 |
(11,000) |
(58,501,509) |
(19,764,304) |
- |
166,702,548 |
| 건설중인자산 |
5,381,997,360 |
84,000,000 |
- |
- |
(2,983,339,257) |
419,829,623 |
2,902,487,726 |
| 사용권자산(차량) |
146,845,555 |
230,654,638 |
(2,406,441) |
(83,843,144) |
- |
- |
291,250,608 |
| 사용권자산(부동산) |
103,596,880 |
555,991,268 |
(29,817,461) |
(436,466,971) |
- |
- |
193,303,716 |
| 합계 |
34,500,176,045 |
1,158,818,893 |
(32,235,902) |
(2,444,122,929) |
(5,159,545,756) |
623,829,623 |
28,646,919,974 |
(*1) 당사는 유형자산 손상금액을 당기비용으로 인식하였습니다. (*2) 당사의 토지 및 건물 중 일부는 당사가 발행한 신주인수권부사채 및 전환사채 관련하여 법원으로부터 강제경매개시결정 및 가압류가 결정되었습니다(주석 20, 21, 40 참조).
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
감가상각 |
손상차손(*) |
기타증감 |
기말 |
| 토지 |
6,681,282,544 |
223,323,940 |
- |
- |
- |
- |
6,904,606,484 |
| 건물 |
24,223,484,265 |
- |
- |
(849,471,193) |
(3,556,813,493) |
- |
19,817,199,579 |
| 시설장치 |
921,079,667 |
- |
- |
(543,800,000) |
(54,285,139) |
- |
322,994,528 |
| 기계장치 |
2,270,634,379 |
28,000,000 |
(8,229,150) |
(993,985,975) |
(445,026,766) |
221,000,000 |
1,072,392,488 |
| 차량운반구 |
129,576,376 |
54,773,880 |
(4,619,094) |
(83,430,153) |
(13,856,335) |
- |
82,444,674 |
| 공구와기구 |
787,885,328 |
142,841,500 |
(13,093,467) |
(326,122,266) |
(85,109,972) |
- |
506,401,123 |
| 집기비품 |
121,434,015 |
134,403,002 |
(187,000) |
(66,776,442) |
(27,176,201) |
- |
161,697,374 |
| 건설중인자산 |
9,171,924,512 |
811,500,000 |
- |
- |
(5,266,680,387) |
665,253,235 |
5,381,997,360 |
| 사용권자산(차량) |
76,769,999 |
184,103,444 |
(30,144,790) |
(83,883,098) |
- |
- |
146,845,555 |
| 사용권자산(부동산) |
74,565,548 |
546,715,458 |
(4,665,560) |
(513,018,566) |
- |
- |
103,596,880 |
| 합계 |
44,458,636,633 |
2,125,661,224 |
(60,939,061) |
(3,460,487,693) |
(9,448,948,293) |
886,253,235 |
34,500,176,045 |
(*) 당사는 유형자산 손상금액을 당기비용으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자본화된 차입원가 |
623,829,623 |
886,253,235 |
| 자본화 이자율 |
9.98% |
10.08% |
(3) 토지의 재평가 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 5년마다 평가되는 재평가일의 공정가치 금액입니다. 당기말 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 평가법인인 써브감정평가법인이 2022년 12월 31일 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
토지의 공정가치는 측정대상의 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.
유형자산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 가치평가방법 |
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 |
범위 |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 |
| 공시지가기준법 |
시점 |
1.00% |
평가 기준일의 자본수익률이 증가(감소)할수록공정가치가 증가(감소)할 것입니다. |
| 지역요인 |
1.00% |
지리적으로 근접하고 물적 유사성이 높은 비교사례의 거래가격이 증가(감소)할수록, 공정가치가 증가(감소)할 것입니다. |
| 개별요인 |
1.01% ~1.03% |
교통시설과의 접근성, 인근환경, 대중교통시설과의 거리 및 편의성 등에 따른 가치형성요인이증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)할 것입니다. |
(4) 당기와 전기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
815,800,403 |
815,800,403 |
| 증가 |
- |
- |
| 감소 |
- |
- |
| 기말 |
815,800,403 |
815,800,403 |
(5) 당기와 전기 중 리스이용자인 리스와 관련하여 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
520,310,115 |
596,901,664 |
| 리스부채 이자비용 |
25,409,922 |
17,478,265 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
57,924,291 |
41,713,780 |
| 유형자산처분손익 |
685,869 |
4,110,495 |
15. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기타의무형자산 |
회원권(*) |
합계 |
| 기초장부가액 |
616,311,171 |
464,192,470 |
1,080,503,641 |
| 개별취득 |
5,300,000 |
- |
5,300,000 |
| 상각 |
(353,661,611) |
- |
(353,661,611) |
| 국고보조금 상각 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
| 기말장부가액 |
277,949,560 |
464,192,470 |
742,142,030 |
| 구분 |
기타의무형자산 |
회원권(*) |
합계 |
| 기초장부가액 |
724,929,642 |
814,192,470 |
1,539,122,112 |
| 개별취득 |
266,684,000 |
- |
266,684,000 |
| 국고보조금 |
(50,000,000) |
- |
(50,000,000) |
| 처분 |
- |
(350,000,000) |
(350,000,000) |
| 상각 |
(328,635,804) |
- |
(328,635,804) |
| 국고보조금 상각 |
3,333,333 |
- |
3,333,333 |
| 기말장부가액 |
616,311,171 |
464,192,470 |
1,080,503,641 |
(*) 당사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 경상개발비 |
1,055,023,291 |
854,279,971 |
16. 정부보조금 (1) 당기와 전기 중 현재 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| 시행처 |
당기 |
전기 |
비고 |
| 스마트제조혁신추진단 |
- |
50,000,000 |
업종별특화 스마트공장 구축지원사업 |
(2) 당기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금으로서 부채로 계상한 정부보조금 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기미지급금 |
28,673,746 |
28,673,746 |
17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무(*) |
3,407,032,925 |
- |
2,884,467,878 |
- |
| 기타채무: |
| 미지급금 |
32,672,671,610 |
28,673,746 |
7,303,468,567 |
28,673,746 |
| 미지급비용 |
1,457,358,437 |
- |
1,573,655,743 |
- |
| 소계 |
34,130,030,047 |
28,673,746 |
8,877,124,310 |
28,673,746 |
| 합계 |
37,537,062,972 |
28,673,746 |
11,761,592,188 |
28,673,746 |
(*) 매출채권 양도금액 당기말 1,500천원, 전기말 1,039,289천원을 포함하고 있습니다.
18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 : |
|
|
|
|
| 중소기업자금대출(*) |
중소기업은행 |
5.36% |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 중소기업자금대출(*) |
중소기업은행 |
5.36% |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
변동금리대출3월물+7.305% |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
6.52% |
800,000,000 |
1,000,000,000 |
| 산업운영자금대출 |
한국산업은행 |
5.79% |
3,100,000,000 |
3,600,000,000 |
| 일반운전자금대출(*) |
KEB하나은행 |
5.05% |
4,700,000,000 |
5,700,000,000 |
| 일반운전자금대출(*) |
KEB하나은행 |
5.08% |
4,300,000,000 |
4,300,000,000 |
| 중소기업회전자금대출 |
중소기업은행 |
6.40% |
1,000,000,000 |
2,500,000,000 |
| 일반어음 |
중소기업은행 |
단기원화대출금리_직선보간법+2.36% |
- |
137,000,000 |
| 소계 |
|
|
18,900,000,000 |
22,237,000,000 |
| 유동성장기차입금 : |
|
|
|
|
| 중소기업자금대출(*) |
중소기업은행 |
5.38% |
- |
1,200,000,000 |
| 온렌딩대출 |
국민은행 |
3개월정책운전자금 기준금리+5.47% |
3,000,000,000 |
- |
| 소계 |
|
|
3,000,000,000 |
1,200,000,000 |
| 합계 |
|
|
21,900,000,000 |
23,437,000,000 |
(*) 해당 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 40). (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
만기일 |
상환방법 |
| 온렌딩대출 |
국민은행 |
3개월정책운전자금 기준금리+1.9% |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
2025-12-15 |
일시상환 |
| 중소기업자금대출(*) |
중소기업은행 |
5.375% |
- |
1,200,000,000 |
2024-12-26 |
원금균등분할상환 |
| 합계 |
|
|
3,000,000,000 |
4,200,000,000 |
|
|
| 유동성대체액 |
|
|
(3,000,000,000) |
(1,200,000,000) |
|
|
| 비유동성잔액 |
|
|
- |
3,000,000,000 |
|
|
(*) 해당 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 40).
19. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생상품부채(*) |
- |
- |
8,545,490,294 |
- |
| 예수보증금 |
- |
267,500,000 |
- |
175,500,000 |
| 합계 |
- |
267,500,000 |
8,545,490,294 |
175,500,000 |
(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재된 전환권 또는 신주인수권, 조기상환권을 공정가치로 측정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
8,545,490,294 |
9,636,168,310 |
| 발행 |
1,246,579,502 |
9,252,725,807 |
| 감소 |
(6,821,864) |
(8,562,360,467) |
| 평가 |
(9,785,247,932) |
(1,781,043,356) |
| 기말 |
- |
8,545,490,294 |
20. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채(*) |
500,000,000 |
- |
| 사채상환할증금 |
60,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(211,660,257) |
- |
| 합계 |
348,339,743 |
- |
(*) 채권자의 부동산가압류신청으로 인하여 당사의 건물 및 토지 중 일부가 가압류결정되었습니다.
(2) 전환사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 권면(전자등록)총액 |
3,000,000,000원 |
| 정관상 잔여 발행한도 |
70,000,000,000원 |
| 발행일 |
2024년 5월 10일 |
| 만기일 |
2027년 5월 10일 |
| 표면이자율 |
3.0% |
| 만기이자율 |
4.0% |
| 원금상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 에 해당하는 금액을 일시에 상환하되 원단위 미만은 절사한다단상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 사채발행방법 |
사모 |
| 전환비율 |
100% |
| 최초전환가액 |
6,236원/주 |
| 변경된 전환가액 |
4,366원/주 |
| 전환가액 결정방법 |
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급하여 산정한개월 가중산술평균주가주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전 제거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의를 최초전환가액으로 하되원단위 미만은 절상하며 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. |
| 전환시 발행될 주식의 종류 |
한국유니온제약 주식회사 기명식 보통주 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 |
687,127주 |
| 전환청구기간 |
2025년 5월 10일 ~ 2027년 4월 10일 |
| 전환가액 조정사항 |
가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정. 나. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건): 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 되는 날부터 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 최초 전환가액의 70% 이상이어야 된다. 다. 상기 나목과는 별개로 시가가 하락하여 전환사채 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음 에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는
그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격 (조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격) 이내로 한다.
|
(3) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
23,966,260,506 |
| 발행 |
1,821,381,357 |
- |
| 조기상환행사로 인한 미지급금 대체 |
(1,734,911,927) |
- |
| 상환 |
- |
(25,157,648,945) |
| 상각 |
261,870,313 |
1,191,388,439 |
| 기말 |
348,339,743 |
- |
21. 신주인수권부사채 (1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 신주인수권부사채(*) |
1,527,037,000 |
20,000,000,000 |
| 사채상환할증금 |
147,285,772 |
1,929,040,000 |
| 신주인수권조정 |
(434,570,206) |
(9,264,044,530) |
| 합계 |
1,239,752,566 |
12,664,995,470 |
(*) 채권자의 부동산강제경매 및 부동산가압류신청으로 인하여 당사의 건물 및 토지 중 일부가 가압류결정되었습니다.
(2) 신주인수권부사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 권면(전자등록)총액 |
20,000,000,000원 |
| 발행일 |
2023년 3월 17일 |
| 만기일 |
2026년 3월 17일 |
| 표면이자율 |
2.0% |
| 만기보장수익률 |
5.0% |
| 사채의 상환방법과 기한 |
만기(2026년 3월 17일)까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기에 전자등록금액의 109.6452%로 일시상환하되, 원미만은 절사한다. |
| 행사 주식 종별 |
기명식 보통주식 |
| 행사비율 |
100% |
| 행사상환청구기간 |
사채발행일 이후 1개월 되는 날부터 본사채 만기 1개월 전까지 |
| 발행시 전환가격 |
5,893원/주 |
| 최초 행사가액 |
이사회결의일(2023년 2월 10일) 전일을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 기준주가의 100%하되, 원단위 미만은 절상한다. 단, 보통주 액면가 미만일 경우 보통주 액면가액을 행사가액으로 한다. Min[1,2,3] 1= 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2= 최근일 가중산술평균주가 3= 청약기간 개시일 전 제 3거래일 가중산술평균주가 |
| 행사가액 조정사항 |
시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항에 발생하는 경우에는 행사가액을 조정. 또한, 본 사채 발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 신주인수권 행사가액을 조정하고, 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 직전 행사가액보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 행사가액을 조정. |
| 조정후 전환가격 |
4,992원/주 |
| 조기상환 청구기간 |
사채권자는 발행일로부터 1.5년 (2024년9월17일)이 경과하는날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. |
(3) 당기와 전기 중 신주인수권부사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
12,664,995,470 |
- |
| 발행 |
- |
10,393,510,893 |
| 조기상환행사로 인한 미지급금 대체 |
(14,128,980,984) |
- |
| 상각 |
2,923,618,820 |
2,571,484,577 |
| 이자지급 |
(208,692,630) |
(300,000,000) |
| 신주인수권 행사 |
(11,188,110) |
- |
| 기말 |
1,239,752,566 |
12,664,995,470 |
22. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
3,229,306,802 |
3,367,121,205 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(1,370,031,025) |
(1,841,417,303) |
| 합계 |
1,859,275,777 |
1,525,703,902 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,367,121,205 |
3,023,192,653 |
| 당기근무원가 |
693,074,618 |
659,498,276 |
| 이자원가 |
88,138,068 |
111,106,128 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
24,566,925 |
4,310,210 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
36,999,508 |
104,169,645 |
| 기타사항에 의한 효과 |
268,646,149 |
126,893,026 |
| 관계사전입 |
- |
7,922,082 |
| 퇴직급여지급액 |
(1,249,239,671) |
(669,970,815) |
| 기말 |
3,229,306,802 |
3,367,121,205 |
(3) 사외적립자산 ① 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(1,841,417,303) |
(1,839,208,317) |
| 이자수익 |
(64,122,972) |
(86,238,180) |
| 재측정요소 : |
|
|
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
13,148,342 |
23,436,351 |
| 사용자의 기여금 |
- |
(350,000,000) |
| 퇴직급여지급액 |
522,360,908 |
410,592,843 |
| 기말 |
(1,370,031,025) |
(1,841,417,303) |
② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금상품 |
1,370,031,025 |
1,841,417,303 |
당기말 현재 당사는 중소기업은행, 국민은행에 사외적립자산을 예치하고 있습니다.
(4) 총비용 ① 당기와 전기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여및상여 |
9,386,156,231 |
8,830,519,279 |
| 유급휴가부채 관련 비용 |
7,097,630 |
9,615,480 |
| 장기종업원급여부채 관련 비용 |
44,550,000 |
(58,960,096) |
| 복리후생비 |
823,466,959 |
988,506,117 |
| 소계 |
10,261,270,820 |
9,769,680,780 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용: |
|
|
| 당기근무원가 |
693,074,618 |
659,498,276 |
| 순이자원가 |
24,015,096 |
24,867,948 |
| 소계 |
717,089,714 |
684,366,224 |
| 합계 |
10,978,360,534 |
10,454,047,004 |
② 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
349,129,311 |
389,730,830 |
| 경상연구개발비 |
47,573,642 |
13,104,894 |
| 판매비와관리비 |
320,386,761 |
281,530,500 |
| 합계 |
717,089,714 |
684,366,224 |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(343,360,924) |
(258,809,232) |
| 법인세효과 |
71,762,433 |
43,927,774 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(271,598,491) |
(214,881,458) |
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.68 |
4.07 |
| 미래임금상승률 |
3.96 |
3.96 |
(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <할인율> |
|
|
| 1% 증가 |
(179,264,037) |
(104,483,430) |
| 1% 감소 |
206,041,021 |
114,463,407 |
| <임금상승률> |
|
|
| 1% 증가 |
212,130,750 |
118,379,734 |
| 1% 감소 |
(187,294,688) |
(109,777,386) |
(8) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.5년 및 4.7년입니다.
23. 기타장기종업원급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여부채 |
304,500,000 |
271,350,000 |
(2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
271,350,000 |
387,910,096 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
| 당기근무원가 |
- |
48,901,320 |
| 과거근무원가 |
- |
(174,953,872) |
| 이자비용 |
- |
7,392,456 |
| 기타 |
33,150,000 |
59,700,000 |
| 소계 |
33,150,000 |
(58,960,096) |
| 재측정요소 |
|
|
| 재무적가정의 변동 |
- |
- |
| 급여지급액 |
- |
(57,600,000) |
| 기말금액 |
304,500,000 |
271,350,000 |
24. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
351,320,283 |
410,897,490 |
| 예수금 |
102,006,390 |
88,838,660 |
| 합계 |
453,326,673 |
499,736,150 |
25. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반품충당부채(*) |
소송충당부채 |
반품충당부채(*) |
소송충당부채 |
| 기초 |
1,867,836,866 |
- |
1,545,763,566 |
303,792,554 |
| 증감 |
206,645,483 |
- |
322,073,300 |
(303,792,554) |
| 기말 |
2,074,482,349 |
- |
1,867,836,866 |
- |
(*) 당사는 판매된 제품의 반품으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
26. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
7,912,828주 |
7,909,630주 |
| 보통주자본금 |
3,956,414,000 |
3,954,815,000 |
(2) 당기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
| 발행주식수 |
7,912,828 |
683,333 |
7,229,495 |
7,909,630 |
683,333 |
7,226,297 |
(3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
7,226,297 |
7,220,395 |
| 신주인수권 행사 청구에 따른 증가 |
3,198 |
5,902 |
| 기말 |
7,229,495 |
7,226,297 |
27. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말(*) |
전기말(*) |
| 주식발행초과금 |
46,930,980,498 |
46,916,506,588 |
(*) 당기 및 전기 중 신주인수권 행사에 따라 발행한 주식수 3,198주와 5,902주가 증가하였습니다.
28. 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 신주인수권대가 |
407,529,532 |
407,529,532 |
| 자기주식 |
(7,308,548,517) |
(7,308,548,517) |
| 합계 |
(6,901,018,985) |
(6,901,018,985) |
(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 수량 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
장부금액 |
주식수 |
장부금액 |
| 기초 |
683,333 |
7,308,548,517 |
683,333 |
7,308,548,517 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
683,333 |
7,308,548,517 |
683,333 |
7,308,548,517 |
29. 기타포괄손익 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 |
(1,620,118,709) |
(744,915,086) |
| 자산재평가잉여금 |
815,800,403 |
815,800,403 |
| 합계 |
(804,318,306) |
70,885,317 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(744,915,086) |
(799,417,808) |
| 회계기간 중 기타포괄손익으로 인식한 금액(세후) |
(875,203,623) |
54,502,722 |
| 처분으로 이익잉여금으로 재분류한 금액(세후) |
- |
- |
| 기말 |
(1,620,118,709) |
(744,915,086) |
30. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기업합리화적립금 |
4,159,549 |
4,159,549 |
| 미처분이익잉여금 |
(34,790,067,128) |
(13,733,413,465) |
| 합계 |
(34,785,907,579) |
(13,729,253,916) |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일: 2025년 3월 31일 |
처분확정일: 2024년 3월 29일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) |
|
(34,790,067,128) |
|
(13,733,413,465) |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
(13,733,413,465) |
|
7,211,453,931 |
|
| 2. 당기순손실 |
(20,713,292,739) |
|
(20,729,985,938) |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(343,360,924) |
|
(214,881,458) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
|
|
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) |
|
(34,790,067,128) |
|
(13,733,413,465) |
31. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형 |
|
|
| 제품매출액 |
21,426,378,589 |
30,362,454,609 |
| 상품매출액 |
23,744,801,099 |
28,129,192,173 |
| 기타매출액 |
6,108,755,699 |
4,677,362,928 |
| 합계 |
51,279,935,387 |
63,169,009,710 |
| 수익인식 시기 |
|
|
| 한 시점에 이행 |
51,279,935,387 |
63,169,009,710 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
- |
- |
(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
15,269,838,112 |
18,706,160,613 |
| 상품매출원가 |
16,276,301,577 |
18,532,405,981 |
| 기타매출원가 |
5,502,441,386 |
5,033,491,867 |
| 합계 |
37,048,581,075 |
42,272,058,461 |
(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
20,805,899,428 |
34,266,015,901 |
| 계약부채(*) |
351,320,283 |
410,897,490 |
(*) 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액을 선수금으로 인식하고 있으며 고객에게 수행의무를 이행함에 따라 수익으로 인식됩니다.
32. 판매비와 관리비 당기와 전기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,923,687,624 |
4,213,080,529 |
| 퇴직급여 |
320,386,761 |
281,530,500 |
| 복리후생비 |
475,222,621 |
577,852,851 |
| 회의비 |
396,724 |
14,404,852 |
| 여비교통비 |
635,148,704 |
926,602,721 |
| 접대비 |
798,654,010 |
488,811,205 |
| 통신비 |
41,018,624 |
28,769,675 |
| 세금과공과 |
254,944,390 |
242,579,240 |
| 감가상각비 |
657,831,241 |
766,538,209 |
| 무형자산상각비 |
301,461,611 |
311,235,804 |
| 경상연구개발비 |
1,025,279,970 |
801,847,824 |
| 수선비 |
13,806,363 |
19,058,000 |
| 사무용품비 |
49,698,544 |
37,116,206 |
| 보험료 |
61,984,248 |
62,585,087 |
| 차량유지비 |
93,365,462 |
96,298,498 |
| 운반비 |
223,774,471 |
217,180,389 |
| 교육훈련비 |
20,546,002 |
4,524,375 |
| 소모품비 |
60,353,509 |
84,895,745 |
| 도서인쇄비 |
6,534,714 |
10,454,940 |
| 수도광열비 |
32,382,491 |
35,907,293 |
| 지급임차료 |
166,017,043 |
130,680,265 |
| 광고선전비 |
36,009,940 |
46,174,483 |
| 지급수수료(*) |
19,119,678,254 |
15,472,648,881 |
| 대손상각비(환입) |
(2,352,888,707) |
(920,951,165) |
| 판매촉진비 |
266,800,000 |
1,938,000,000 |
| 합계 |
27,232,094,614 |
25,887,826,407 |
| (*) CSO(Contract Sales Organization)판매대행에 대한 지급수수료가 포함되어 있습니다. |
33. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
104,823,299 |
109,751,016 |
| 사채상환이익 |
- |
2,470,859,208 |
| 파생상품평가이익 |
7,271,992,033 |
1,605,350,841 |
| 합계 |
7,376,815,332 |
4,185,961,065 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,917,646,513 |
4,110,533,713 |
| 공정가치측정-당기손익인식 금융상품평가손실 |
- |
1,240,827,911 |
| 파생상품평가손실 |
99,531,261 |
- |
| 사채상환손실 |
3,826,251,312 |
- |
| 합계 |
7,843,429,086 |
5,351,361,624 |
34. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수입수수료 |
105,500,000 |
64,974,440 |
| 외환차익 |
85,639,556 |
61,125,497 |
| 외화환산이익 |
43,480,410 |
- |
| 유형자산처분이익 |
685,869 |
14,355,961 |
| 무형자산처분이익 |
- |
122,727,273 |
| 잡이익 |
43,426,842 |
108,350,712 |
| 합계 |
278,732,677 |
371,533,883 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
37,617,759 |
24,079,288 |
| 외화환산손실 |
1,529,319 |
27,070,190 |
| 유형자산폐기손실 |
12,000 |
8,422,150 |
| 기부금 |
75,395,332 |
3,721,577 |
| 대여금상각비 |
200,000,000 |
100,000,000 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
100,000,000 |
1,500,080,000 |
| 잡손실 |
6,198,561 |
80,264,523 |
| 손상차손 |
5,159,545,756 |
9,448,948,293 |
| 합계 |
5,580,298,727 |
11,192,586,021 |
35. 법인세비용 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
1,944,372,633 |
3,737,383,798 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
15,274,285 |
| 법인세비용(수익) |
1,944,372,633 |
3,752,658,083 |
36. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품, 제품과 재공품의 변동 |
(4,379,802,554) |
4,385,150,143 |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
12,695,850,845 |
10,792,506,070 |
| 종업원급여 |
10,978,360,534 |
10,454,047,004 |
| 감가상각비 |
2,444,122,929 |
3,460,487,693 |
| 무형자산상각비 |
343,661,611 |
325,302,471 |
| 지급수수료 |
19,604,258,538 |
15,862,059,167 |
| 대손상각비(환입) |
(2,352,888,707) |
(920,951,165) |
| 판매촉진비 |
266,800,000 |
1,938,000,000 |
| 세금과공과 |
461,528,820 |
446,655,910 |
| 수도광열비 |
1,188,672,967 |
1,128,173,465 |
| 여비교통비 |
664,145,596 |
1,008,670,666 |
| 기타 |
22,365,965,110 |
19,279,783,444 |
| 합계(*) |
64,280,675,689 |
68,159,884,868 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
37. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(20,713,292,739) |
(20,729,985,938) |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,228,249 |
7,220,783 |
| 기본주당순손실 |
(2,866) |
(2,871) |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통주식수의 계산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
7,226,297 |
7,220,395 |
| 신주인수권 행사 |
1,952 |
388 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,228,249 |
7,220,783 |
(3) 당기와 전기에 희석효과가 발생하지 않아 당사의 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.
38. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
717,089,714 |
684,366,224 |
| 감가상각비 |
2,444,122,929 |
3,460,487,693 |
| 무형자산상각비 |
343,661,611 |
325,302,471 |
| 대손상각비(환입) |
(2,352,888,707) |
(920,951,165) |
| 대여금상각비 |
200,000,000 |
100,000,000 |
| 이자비용 |
3,917,646,513 |
4,110,533,713 |
| 재고자산폐기손실 |
1,403,454,929 |
1,476,288,112 |
| 재고자산평가손실 |
568,769,478 |
(197,854,061) |
| 유형자산폐기손실 |
12,000 |
8,422,150 |
| 유형자산손상차손 |
5,159,545,756 |
9,448,948,293 |
| 외화환산손실 |
1,529,319 |
27,070,190 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
100,000,000 |
1,500,080,000 |
| 공정가치측정-당기손익인식 금융상품평가손실 |
- |
1,240,827,911 |
| 사채상환손실 |
3,826,251,312 |
- |
| 파생상품평가손실 |
99,531,261 |
- |
| 법인세비용 |
1,944,372,633 |
3,752,658,083 |
| 기타장기종업원급여 |
44,550,000 |
(58,960,096) |
| 지급임차료 |
- |
1,859,800 |
| 유형자산처분이익 |
(685,869) |
(14,355,961) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(122,727,273) |
| 외화환산이익 |
(43,480,410) |
- |
| 이자수익 |
(104,823,299) |
(109,751,016) |
| 매도가능증권평가이익 |
- |
- |
| 파생상품평가이익 |
(7,271,992,033) |
(1,605,350,841) |
| 사채상환이익 |
- |
(2,470,859,208) |
| 합계 |
10,996,667,137 |
20,636,035,019 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권및기타채권의 감소 |
16,594,746,932 |
371,809,801 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(6,941,425,923) |
3,542,231,946 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(1,021,575,427) |
98,462,835 |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) |
3,536,947,862 |
(1,411,463,336) |
| 충당부채의 증가 |
206,645,483 |
18,280,746 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(46,409,477) |
267,922,794 |
| 퇴직금의 지급 |
(726,878,763) |
(251,455,890) |
| 사외적립자산 기여금납부 |
- |
(350,000,000) |
| 기타종업원급여부채의 감소 |
(11,400,000) |
(57,600,000) |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
92,000,000 |
(6,000,000) |
| 기타금융자산의 증가 |
(411,257,000) |
- |
| 합계 |
11,271,393,687 |
2,222,188,896 |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 |
222,150,000 |
111,600,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
3,000,000,000 |
1,200,000,000 |
| 단기임차보증금의 비유동성 대체 |
- |
900,000,000 |
| 장기임차보증금의 유동성대체 |
827,000,000 |
- |
| 건설중인자산 유형자산대체 |
204,000,000 |
221,000,000 |
| 리스계약의 신규체결 |
740,177,423 |
655,802,700 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가이익 |
- |
83,156,211 |
(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 상각 |
대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
22,237,000,000 |
(3,200,000,000) |
- |
- |
(137,000,000) |
18,900,000,000 |
| 유동성장기부채 |
1,200,000,000 |
(1,200,000,000) |
- |
3,000,000,000 |
- |
3,000,000,000 |
| 장기차입금 |
3,000,000,000 |
- |
- |
(3,000,000,000) |
- |
- |
| 리스부채(유동) |
144,110,814 |
(478,658,555) |
10,503,071 |
159,086,761 |
426,742,819 |
261,784,910 |
| 리스부채(비유동) |
69,123,382 |
- |
14,906,851 |
(159,086,761) |
306,045,121 |
230,988,593 |
| 전환사채(유동) |
- |
3,000,000,000 |
261,870,313 |
- |
(2,913,530,570) |
348,339,743 |
| 신주인수권부사채 |
12,664,995,470 |
(208,692,630) |
2,757,938,489 |
- |
(13,974,488,763) |
1,239,752,566 |
| 파생상품부채 |
8,545,490,294 |
- |
- |
- |
(8,545,490,294) |
- |
| 합계 |
47,860,719,960 |
(2,087,351,185) |
3,045,218,724 |
- |
(24,837,721,687) |
23,980,865,812 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
전기말 |
| 상각 |
대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
10,000,000,000 |
12,237,000,000 |
- |
- |
- |
22,237,000,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
- |
1,200,000,000 |
- |
1,200,000,000 |
| 장기차입금 |
3,000,000,000 |
1,200,000,000 |
- |
(1,200,000,000) |
- |
3,000,000,000 |
| 리스부채(유동) |
112,879,545 |
(567,735,295) |
14,916,483 |
33,851,907 |
550,198,174 |
144,110,814 |
| 리스부채(비유동) |
31,787,028 |
- |
2,561,782 |
(33,851,907) |
68,626,479 |
69,123,382 |
| 전환사채(유동) |
23,966,260,506 |
(31,247,265,500) |
1,191,388,439 |
8,560,475,763 |
(2,470,859,208) |
- |
| 신주인수권부사채 |
- |
19,346,236,700 |
2,271,484,577 |
- |
(8,952,725,807) |
12,664,995,470 |
| 파생상품자산 |
177,577,219 |
- |
- |
- |
(177,577,219) |
- |
| 파생상품부채 |
9,636,168,310 |
- |
- |
(8,562,360,467) |
7,471,682,451 |
8,545,490,294 |
| 합계 |
46,924,672,608 |
968,235,905 |
3,480,351,281 |
(1,884,704) |
(3,510,655,130) |
47,860,719,960 |
(6) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채의 상환 |
453,248,633 |
550,257,030 |
| 소액리스 |
58,421,667 |
41,125,255 |
| 합계 |
511,670,300 |
591,382,285 |
39. 특수관계자거래
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)한국유니온생명과학 |
(주)한국유니온생명과학 |
| 관계기업 |
하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호, INTERFUSION BIOSCIENCE |
하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호, INTERFUSION BIOSCIENCE |
| 기타특수관계자 |
(주)오코스포츠클럽, (주)오스코리아, (주)오 코헬스케어, (주)오스코리아제약, (주)오코알 카리워터, 티비씨(주), (주)코스벤처, 한국알카리수(주) |
(주)오코스포츠클럽, (주)오스코리아, (주)오 코헬스케어, (주)오스코리아제약, (주)오코알 카리워터, 티비씨(주), (주)코스벤처, 한국알카리수(주) |
(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
매출 등 |
매입 등 |
| (주)오스코리아 |
기타특수관계자 |
- |
26,506,500 |
| (주)오스코리아제약 |
기타특수관계자 |
1,239,897,700 |
2,733,307,992 |
| (주)오코헬스케어 |
기타특수관계자 |
- |
2,628,526 |
| 한국알카리수(주) |
기타특수관계자 |
- |
- |
| 특수관계자 |
관계 |
매출 등 |
매입 등 |
| (주)오스코리아 |
기타특수관계자 |
- |
10,742,500 |
| (주)오스코리아제약 |
기타특수관계자 |
1,409,334,340 |
3,713,323,770 |
| (주)오코헬스케어 |
기타특수관계자 |
- |
57,561,183 |
| 한국알카리수(주) |
기타특수관계자 |
830,909 |
- |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
보증금 |
대여금 |
매입채무 |
리스부채 |
| (주)한국유니온생명과학(*1) |
종속기업 |
- |
- |
- |
300,000,000 |
- |
- |
| (주)오스코리아(*2) |
기타특수관계자 |
- |
- |
900,000,000 |
- |
- |
- |
| (주)오스코리아제약 |
기타특수관계자 |
308,337,700 |
- |
- |
- |
578,576,350 |
- |
| (주)오코헬스케어(*3) |
기타특수관계자 |
- |
50,000,000 |
- |
- |
- |
2,628,526 |
| 한국알카리수(주)(*4) |
기타특수관계자 |
- |
400,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
보증금 |
보증금 |
대여금 |
매입채무 |
리스부채 |
| (주)한국유니온생명과학(*1) |
종속기업 |
- |
- |
- |
100,000,000 |
- |
- |
| (주)오스코리아(*2) |
기타특수관계자 |
- |
- |
900,000,000 |
- |
- |
- |
| (주)오스코리아제약 |
기타특수관계자 |
390,027,275 |
- |
- |
- |
896,225,363 |
- |
| (주)오코헬스케어(*3) |
기타특수관계자 |
- |
- |
50,000,000 |
- |
- |
- |
| 한국알카리수(주)(*4) |
기타특수관계자 |
- |
500,000 |
400,000,000 |
- |
- |
- |
(*1) 당사는 상기 대여금에 대하여 대손충당금을 100% 설정하였습니다.(*2) 당사는 (주)오스코리아에게 사무실에 대한 임차보증금을 예치하고 있습니다.(*3) 당사는 (주)오코헬스케어에게 공장 및 창고에 대한 임차보증금을 예치하고 있습니다.
(*4) 당사는 한국알카리수(주)에게 알카리수 총판계약 관련 보증금을 예치하고 있습니다.(4) 당사는 당기말 현재 임직원에게 주택자금 150,000천원(전기말: 210,000천원)을 대여하고 있습니다.
(5) 당사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석40참조)
(6) 주석5에서 언급한 바와 같이 당사는 종속기업인 (주)한국유니온생명과학이 발행한 전환상환우선주부채를 보유하고 있으며 전기 중 전액 손상처리하였습니다.(7) 주요경영진에 대한 보상 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 구성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
695,977,750 |
476,999,960 |
| 퇴직급여 |
39,649,310 |
- |
| 합계 |
735,627,060 |
476,999,960 |
40. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
종류 |
장부금액 |
설정권자(담보금액) |
내용 |
| 유형자산 |
토지 |
6,553,470,767 |
중소기업은행(48억원), KEB하나은행(120억원) |
차입금담보 |
| 건물 |
19,103,284,919 |
| 건설중인자산 등 |
5,731,363,137 |
| 합계 |
31,388,118,823 |
|
|
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| 서울보증보험 |
99,310,000 |
이행지급 |
24.06.11~25.06.10 |
가스사용료 납부보증 |
| 대표이사 |
2,400,000,000 |
중소기업은행 |
20.09.25~25.09.26 |
중소기업자금대출 |
| 대표이사 |
960,000,000 |
중소기업은행 |
23.12.07~25.11.25 |
중소기업자금대출 |
| 대표이사 |
1,800,000,000 |
중소기업은행 |
17.03.20~25.03.21 |
중소기업회전자금대출 |
| 대표이사 |
3,300,000,000 |
국민은행 |
22.12.15~25.12.15 |
온렌딩대출 |
| 합계 |
8,559,310,000 |
|
|
|
(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.
(4) 당기말 현재 당사의 자산과 관련한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
보험기관 |
부보자산 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 재산종합보험(*) |
KB손해보험 |
유형자산 |
103,696,261,980 |
한국유니온제약(주) |
| 영문조립보험 |
KB손해보험 |
건설중인자산 |
9,726,000,000 |
한국유니온제약(주) |
(*) 재산종합보험 부보금액 중 40억원은 기업은행, 94억원은 KEB하나은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.
당사는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험과 가스사고배상보험, 임원배상보험, 승강기사고배상책임보험, Life Science Insurance, 단기수출보험에 가입하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
사용액 |
| 중소기업회전자금대출 |
중소기업은행 |
2,500,000,000 |
1,000,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
1,000,000,000 |
800,000,000 |
| 온렌딩대출 |
국민은행 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 산업운영자금대출 |
한국산업은행 |
3,100,000,000 |
3,100,000,000 |
| 일반운전자금대출 |
KEB하나은행 |
4,700,000,000 |
4,700,000,000 |
| 일반운전자금대출 |
KEB하나은행 |
4,300,000,000 |
4,300,000,000 |
| 합계 |
23,600,000,000 |
21,900,000,000 |
(6) 당사는 당기말 현재 간접 영업매출과 관련한 다수의 CSO(Contract Sales Organization) 약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따라 당사는 특정 매출액의 일정 비율을 기준으로 수수료를 지급하고 있으며, 판매비와관리비의 지급수수료로 처리하고있습니다.
41. 금융위험관리
당사는 이사회에서 승인된 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차에 따라 영업과 관련한 금융위험을 감시 관리하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 보고서를 경영진이 주기적으로 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(1) 금융위험요소 당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모의 분석을 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.
(2) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
당사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을관리하고 있습니다. (3) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용관리 정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 당사는 CSO 판매대행 도입 이후 단일의 거래상대방에 대한 신용위험에 노출되어 있으며, 향후 중요한 신용위험에 노출 될 가능성이 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 현금성자산 |
4,310,802,426 |
- |
6,540,902,470 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
20,805,899,428 |
- |
34,266,015,901 |
- |
| 장ㆍ단기금융상품 |
222,150,000 |
88,350,000 |
111,600,000 |
272,350,000 |
| 기타금융자산 |
1,214,375,158 |
714,693,450 |
470,525,318 |
1,475,666,333 |
| 합계 |
26,553,227,012 |
803,043,450 |
41,389,043,689 |
1,748,016,333 |
(4) 유동성위험 유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 당사는 중장기 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
(5) 자본위험 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
66,505,687,329 |
63,991,112,812 |
| 자본 |
8,396,149,628 |
30,311,934,004 |
| 부채비율 |
792.10% |
211.11% |
42. 부문정보 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 영업부문은 의약품의 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (1) 제품과 용역에 대한 정보 유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
고형제 |
21,796,586,744 |
19,954,384,466 |
| 액상주사제 |
4,434,839,920 |
3,653,942,566 |
| 분말주사제 |
5,226,789,656 |
6,731,277,452 |
| 수액백제 |
75,840,198 |
22,850,125 |
| 기타 |
(10,107,677,929) |
- |
| 소계 |
21,426,378,589 |
30,362,454,609 |
| 상품매출 |
고형제 |
8,236,847,722 |
14,565,574,748 |
| 액상주사제 |
6,082,597,279 |
7,155,125,049 |
| 분말주사제 |
6,511,459,466 |
5,002,316,840 |
| 시럽제 |
92,737,744 |
266,410,357 |
| 수액백제 |
2,750,655,758 |
1,139,333,361 |
| 기타 |
70,503,130 |
431,818 |
| 소계 |
23,744,801,099 |
28,129,192,173 |
| 기타매출 |
고형제 |
1,643,757,151 |
1,928,977,612 |
| 액상주사제 |
1,102,682,750 |
1,047,980,975 |
| 분말주사제 |
2,972,315,798 |
1,673,159,241 |
| 기타 |
390,000,000 |
27,245,100 |
| 소계 |
6,108,755,699 |
4,677,362,928 |
| 합계 |
51,279,935,387 |
63,169,009,710 |
(2) 지역에 대한 정보 지역별 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
48,260,071,271 |
60,910,429,308 |
| 해외 |
3,019,864,116 |
2,258,580,402 |
| 합계 |
51,279,935,387 |
63,169,009,710 |
당사가 보유하고 있는 비유동자산은 관계기업투자주식을 제외한 모두 국내에 소재하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 당사의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객 A |
1,464,810,307 |
4,593,661,713 |
| 고객 B |
12,801,659,238 |
12,187,685,362 |
| 합계 |
14,266,469,545 |
16,781,347,075 |
43. 보고기간 후 사건 (1)
2025년 2월 7일 사채권자집회에서 사채 일부 조건 변경 안건(조기상환청구권 삭제 포함)이 가결되었으며, 2025년 3월 18일 해당 결의에 대한 법원 인가되
었습니다. (2) 2024년 12월 27일 원주공장(토지, 건물)에 대한 신주인수권부사채 조기상환청구권 강제경매개시결정, 2025년 3월 10일 취하하였습니다.44. 계속기업가정의 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 당기 중 당기순손실 20,713백만원이 발생하였고, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 23,646백만원 초과하고 있으며, 누적결손금은 34,785백만원 이며, 당기 중 만기가 도래한 사채원리금 21,891백만원을 미지급하였습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 당사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 당사의 향후 자금조달계획 등 경영개선계획의 성패와 자구계획의 이행에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.
당사는 상기 불확실성에 대처하기 위해 다음의 방법으로 불확실성을 해소할 예정입니다.
- 보유 자산(토지, 건물 등)의 매각을 통한 유동성 확보
- 전환사채 및 사채의 발행
- 금융권과 차입금 상환연장을 위한 협의
- 유상증자를 통한 자금조달
만일 당사의 자구책에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.