분기보고서 5.6 (주)세종메디칼

1 Y 284911-0088798

정 정 신 고 (보고)

2025년 09월 04일

1. 정정대상 공시서류 : 분기보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024.05.16

3. 정정사항

항 목	정정요구ㆍ명령관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후
III. 재무에 관한 사항1. 요약재무정보	예	재무제표 수정에 따른 재작성	(주1)
III. 재무에 관한 사항2. 연결재무제표	예	"상동"	(주2)
III. 재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석	예	"상동"	본문 3. 연결재무제표 주석을 참고하여 주시기 바랍니다.
III. 재무에 관한 사항4. 재무제표	예	"상동"	(주3)
III. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석	예	"상동"	본문 5. 재무제표 주석을 참고하여 주시기 바랍니다.
III. 재무에 관한 사항6. 배당에 관한 사항	예	"상동"	(주4)
V. 회계감사인의 감사의견 등1. 외부감사에 관한 사항	예	"상동"	(주5)
IX. 계열회사 등에 관한 사항3. 타법인출자 현황(요약)	예	"상동"	(주6)
XII. 상세표3. 타법인출자 현황(상세)	예	"상동"	(주7)

(주1)(정정 전)III. 재무에 관한 사항1. 요약재무정보가. 요약연결재무정보

주식회사 세종메디칼과 그 종속기업 (단위: 원)

구분	제 15 기(2024년 1분기말)	제 14 기(2023년 12월말)	제 13 기(2022년 12월말)
자산
[유동자산]	16,242,662,504	11,972,085,219	41,870,713,346
현금및현금성자산	7,919,461,669	3,249,944,693	2,653,183,945
유동금융자산	1,516,775,647	1,507,465,811	30,536,636,467
매출채권및기타채권	1,804,851,075	2,509,628,989	2,119,645,477
기타유동자산	367,644,910	170,052,711	280,749,254
파생상품자산	-	-	2,737,222,890
재고자산	4,633,929,203	4,534,993,015	3,543,275,313
[비유동자산]	37,178,770,573	109,207,906,809	96,328,909,649
비유동금융자산	8,078,386,627	55,218,155,421	48,049,457,087
매출채권및기타채권	1,752,265,088	1,445,676,851	2,305,348,981
투자자산	-	25,538,827,827	30,064,620,260
유형자산	23,705,550,903	23,313,824,744	13,792,848,928
무형자산	2,920,978,073	2,978,263,108	566,178,865
기타비유동자산	721,589,882	713,158,858	1,550,455,528
자산총계	53,421,433,077	121,179,992,028	138,199,622,995
부채
[유동부채]	80,845,000,086	94,591,870,158	111,167,408,365
[비유동부채]	10,105,641,144	9,310,203,846	363,739,867
부채총계	90,950,641,230	103,902,074,004	111,531,148,232
자본
[자본금]	5,578,635,100	5,536,574,200	5,483,431,500
[자본잉여금]	98,257,034,412	96,111,185,790	94,287,043,746
[기타자본항목]	1,210,618,966	486,548,395	237,504,079
[기타포괄손익누계액]	(22,748,140)	6,620,019,915	(2,917,909,903)
[이익잉여금]	(142,552,748,491)	(91,476,410,276)	(70,421,594,659)
지배기업의 소유주에 귀속되는 자본	(37,529,208,153)	17,277,918,024	26,668,474,763
비지배지분	-	-	-
자본총계	(37,529,208,153)	17,277,918,024	26,668,474,763
자본과부채총계	53,421,433,077	121,179,992,028	138,199,622,995
연결에 포함된 회사수	1	1	-
구분	(24.01.01~24.03.31)	(23.01.01~23.12.31)	(22.01.01~22.12.31)
매출액	5,061,274,669	17,991,718,820	16,082,925,282
영업이익(손실)	(1,881,334,387)	(411,450,477)	(1,799,952,350)
당기순이익(손실)	(51,076,338,214)	(23,086,701,557)	(92,107,402,560)
당기순이익의 귀속
지배기업소유주지분	(51,076,338,214)	(23,086,701,557)	(91,981,824,412)
비지배지분	-	-	(125,578,148)
주당손익
기본주당손익(단위: 원)	(923)	(418)	(2,109)
희석주당손익(단위: 원)	(923)	(418)	(2,109)

나. 요약별도재무정보

주식회사 세종메디칼 (단위: 원)

구분	제 15 기(2024년 1분기말)	제 14 기(2023년 12월말)	제 13 기(2022년 12월말)
자산
[유동자산]	15,206,410,597	11,094,310,462	41,870,713,346
현금및현금성자산	7,666,400,248	3,064,112,780	2,653,183,945
유동금융자산	1,516,775,647	1,507,465,811	30,536,636,467
매출채권및기타채권	1,550,510,609	2,209,597,576	2,119,645,477
기타유동자산	355,901,379	134,583,723	280,749,254
파생상품자산	-	-	2,737,222,890
재고자산	4,116,822,714	4,178,550,572	3,543,275,313
[비유동자산]	27,656,125,134	99,248,212,149	96,328,909,649
비유동금융자산	8,068,786,627	55,209,455,421	48,049,457,087
매출채권및기타채권	1,614,706,037	1,335,326,313	2,305,348,981
투자자산	2,223,004,505	27,368,071,967	30,064,620,260
유형자산	15,092,450,406	14,523,228,356	13,792,848,928
무형자산	428,987,583	486,109,317	566,178,865
기타비유동자산	228,189,976	326,020,775	1,550,455,528
자산총계	42,862,535,731	110,342,522,611	138,199,622,995
부채
[유동부채]	75,491,081,498	88,602,216,103	111,167,408,365
[비유동부채]	7,358,967,435	6,503,769,963	363,739,867
부채총계	82,850,048,933	95,105,986,066	111,531,148,232
자본
[자본금]	5,578,635,100	5,536,574,200	5,483,431,500
[자본잉여금]	98,257,034,412	96,111,185,790	94,287,043,746
[기타자본항목]	1,210,618,966	486,548,395	237,504,079
[기타포괄손익누계액]	-	6,642,768,055	(2,917,909,903)
[이익잉여금]	(145,033,801,680)	(93,540,539,895)	(70,421,594,659)
자본총계	(39,987,513,202)	15,236,536,545	26,668,474,763
자본과부채총계	42,862,535,731	110,342,522,611	138,199,622,995
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	원가법/지분법	원가법/지분법	원가법/지분법
구분	(24.01.01~24.03.31)	(23.01.01~23.12.31)	(22.01.01~22.12.31)
매출액	4,241,184,442	17,446,108,921	16,082,925,282
영업이익(손실)	(1,596,661,411)	230,289,284	(1,381,454,810)
당기순이익(손실)	(51,493,261,785)	(25,150,831,176)	(91,591,259,725)
주당손익
기본주당손익(단위: 원)	(930)	(455)	(2,114)
희석주당손익(단위: 원)	(930)	(455)	(2,114)

(정정 후)III. 재무에 관한 사항1. 요약재무정보가. 요약연결재무정보

주식회사 세종메디칼과 그 종속기업 (단위: 원)

구분	제 15 기(2024년 1분기말)	제 14 기(2023년 12월말)	제 13 기(2022년 12월말)
자산
[유동자산]	17,271,518,684	12,332,962,027	41,870,713,346
현금및현금성자산	7,919,461,669	3,249,944,693	2,653,183,945
유동금융자산	1,516,775,647	1,507,465,811	30,536,636,467
매출채권및기타채권	2,983,754,075	3,688,531,989	2,119,645,477
기타유동자산	367,644,910	170,052,711	280,749,254
파생상품자산	1,460,461	1,460,461	2,737,222,890
재고자산	4,482,421,922	3,715,506,362	3,543,275,313
[비유동자산]	31,929,802,132	96,128,771,222	96,328,909,649
비유동금융자산	8,081,584,448	55,218,155,421	48,049,457,087
매출채권및기타채권	1,752,265,088	1,445,676,851	2,305,348,981
투자자산	-	17,865,368,476	30,064,620,260
유형자산	20,945,375,130	20,400,302,299	13,792,848,928
무형자산	428,987,584	486,109,317	566,178,865
기타비유동자산	721,589,882	713,158,858	1,550,455,528
자산총계	49,201,320,816	108,461,733,249	138,199,622,995
부채
[유동부채]	73,730,102,775	87,345,404,491	111,167,408,365
[비유동부채]	12,132,015,973	11,229,592,517	363,739,867
부채총계	85,862,118,748	98,574,997,008	111,531,148,232
자본
[자본금]	5,578,635,100	5,536,574,200	5,483,431,500
[자본잉여금]	100,504,409,943	96,398,952,905	94,287,043,746
[기타자본항목]	1,210,618,966	486,548,395	237,504,079
[기타포괄손익누계액]	(22,748,140)	1,913,275,657	(2,917,909,903)
[이익잉여금]	(143,931,713,801)	(94,448,614,916)	(70,421,594,659)
지배기업의 소유주에 귀속되는 자본	(36,660,797,932)	9,886,736,241	26,668,474,763
비지배지분	-	-	-
자본총계	(36,660,797,932)	9,886,736,241	26,668,474,763
자본과부채총계	49,201,320,816	108,461,733,249	138,199,622,995
연결에 포함된 회사수	1	1	-
구분	(24.01.01~24.03.31)	(23.01.01~23.12.31)	(22.01.01~22.12.31)
매출액	5,061,274,669	17,991,718,820	16,082,925,282
영업이익(손실)	(632,252,527)	2,190,258,857	(1,799,952,350)
당기순이익(손실)	(51,419,122,682)	(19,201,767,394)	(97,573,153,569)
당기순이익의 귀속
지배기업소유주지분	(51,419,122,682)	(19,201,767,394)	(97,447,575,421)
비지배지분	-	-	(125,578,148)
주당손익
기본주당손익(단위: 원)	(929)	(347)	(2,235)
희석주당손익(단위: 원)	(929)	(347)	(2,235)

나. 요약별도재무정보

주식회사 세종메디칼 (단위: 원)

구분	제 15 기(2024년 1분기말)	제 14 기(2023년 12월말)	제 13 기(2022년 12월말)
자산
[유동자산]	16,235,266,777	11,455,187,270	41,870,713,346
현금및현금성자산	7,666,400,248	3,064,112,780	2,653,183,945
유동금융자산	1,516,775,647	1,507,465,811	30,536,636,467
매출채권및기타채권	2,729,413,609	3,388,500,576	2,119,645,477
기타유동자산	355,901,379	134,583,723	280,749,254
파생상품자산	1,460,461	1,460,461	2,737,222,890
재고자산	3,965,315,433	3,359,063,919	3,543,275,313
[비유동자산]	25,830,078,815	89,745,508,658	96,328,909,649
비유동금융자산	8,071,984,448	55,209,455,421	48,049,457,087
매출채권및기타채권	1,614,706,037	1,335,326,313	2,305,348,981
투자자산	393,760,365	17,865,368,476	30,064,620,260
유형자산	15,092,450,406	14,523,228,356	13,792,848,928
무형자산	428,987,583	486,109,317	566,178,865
기타비유동자산	228,189,976	326,020,775	1,550,455,528
자산총계	42,065,345,592	101,200,695,928	138,199,622,995
부채
[유동부채]	68,314,985,637	81,355,750,436	111,167,408,365
[비유동부채]	9,384,932,899	8,422,749,269	363,739,867
부채총계	77,699,918,536	89,778,499,705	111,531,148,232
자본
[자본금]	5,578,635,100	5,536,574,200	5,483,431,500
[자본잉여금]	100,504,409,943	96,398,952,905	94,287,043,746
[기타자본항목]	1,210,618,966	486,548,395	237,504,079
[기타포괄손익누계액]	-	1,936,023,797	2,547,841,106
[이익잉여금]	(142,928,236,953)	(92,935,903,074)	(75,887,345,668)
자본총계	(35,634,572,944)	11,422,196,223	26,668,474,763
자본과부채총계	42,065,345,592	101,200,695,928	138,199,622,995
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	원가법/지분법	원가법/지분법	원가법/지분법
구분	(24.01.01~24.03.31)	(23.01.01~23.12.31)	(22.01.01~22.12.31)
매출액	4,241,184,442	17,446,108,921	16,082,925,282
영업이익(손실)	(455,123,276)	2,830,039,937	(1,381,454,810)
당기순이익(손실)	(51,928,357,676)	(17,689,055,553)	(97,057,010,734)
주당손익
기본주당손익(단위: 원)	(938)	(320)	(2,240)
희석주당손익(단위: 원)	(938)	(320)	(2,240)

(주2)(정정 전)III. 재무에 관한 사항2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 15 기 1분기말 2024.03.31 현재

제 14 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 15 기 1분기말	제 14 기말
자산
유동자산	16,242,662,504	11,972,085,219
현금및현금성자산	7,919,461,669	3,249,944,693
상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	500,000,000	500,000,000
유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	1,016,775,647	1,007,465,811
매출채권 및 기타유동채권	1,804,851,075	2,509,628,989
유동재고자산	4,633,929,203	4,534,993,015
기타유동자산	350,394,310	144,345,910
당기법인세자산	17,250,600	25,706,801
비유동자산	37,178,770,573	109,207,906,809
관계기업에 대한 투자자산		25,538,827,827
상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	9,600,000	8,700,000
비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	8,068,786,627	55,209,455,421
장기매출채권 및 기타비유동채권	1,752,265,088	1,445,676,851
유형자산	23,705,550,903	23,313,824,744
영업권 이외의 무형자산	2,920,978,073	2,978,263,108
투자부동산	393,760,365
사용권자산	327,829,517	713,158,858
자산총계	53,421,433,077	121,179,992,028
부채
유동부채	80,845,000,086	94,591,870,158
매입채무 및 기타유동채무	5,933,581,731	2,897,589,051
기타 유동부채	1,901,467,262	4,821,724,175
유동반품충당부채	74,678,289	46,389,942
유동 차입금	669,610,000	712,077,700
비유동차입금의 유동성 대체 부분	3,542,800,000	3,676,560,000
유동성전환사채	53,948,971,378	63,709,796,462
유동파생상품부채	14,588,295,973	17,962,132,214
유동 리스부채	103,680,223	481,355,013
당기법인세부채	81,915,230	284,245,601
비유동부채	10,105,641,144	9,310,203,846
장기매입채무 및 기타비유동채무	163,360,797	163,360,797
장기차입금	9,539,700,000	8,731,200,000
비유동종업원급여충당부채	25,536,259	25,536,259
확정급여채무의현재가치	221,964,814	215,145,910
비유동 리스부채	139,607,203	160,009,416
이연법인세부채	15,472,071	14,951,464
부채총계	90,950,641,230	103,902,074,004
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	(37,529,208,153)	17,277,918,024
자본금	5,578,635,100	5,536,574,200
자본잉여금	98,257,034,412	96,111,185,791
기타자본구성요소	1,210,618,966	486,548,395
기타포괄손익누계액	(22,748,140)	6,620,019,915
이익잉여금(결손금)	(142,552,748,491)	(91,476,410,277)
비지배지분
자본총계	(37,529,208,153)	17,277,918,024
자본과부채총계	53,421,433,077	121,179,992,028

연결 포괄손익계산서

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 15 기 1분기		제 14 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	5,061,274,669	5,061,274,669	3,951,792,232	3,951,792,232
매출원가	3,234,678,502	3,234,678,502	1,825,321,897	1,825,321,897
매출총이익	1,826,596,167	1,826,596,167	2,126,470,335	2,126,470,335
판매비와관리비	3,707,930,554	3,707,930,554	2,432,509,788	2,432,509,788
영업이익(손실)	(1,881,334,387)	(1,881,334,387)	(306,039,453)	(306,039,453)
기타이익	1,199,822,244	1,199,822,244	4,600,988,764	4,600,988,764
기타손실	48,403,189,201	48,403,189,201	4,289,666,278	4,289,666,278
금융수익	86,926,249	86,926,249	81,845,991	81,845,991
금융원가	2,280,306,289	2,280,306,289	2,420,539,413	2,420,539,413
법인세비용차감전순이익(손실)	(51,278,081,384)	(51,278,081,384)	(2,333,410,389)	(2,333,410,389)
법인세비용(수익)	(201,743,170)	(201,743,170)	224,905,383	224,905,383
당기순이익(손실)	(51,076,338,214)	(51,076,338,214)	(2,558,315,772)	(2,558,315,772)
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(51,076,338,214)	(51,076,338,214)	(2,558,315,772)	(2,558,315,772)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)
기타포괄손익	(6,642,768,055)	(6,642,768,055)		(646,078,450)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(6,642,768,055)	(6,642,768,055)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)	(6,642,768,055)	(6,642,768,055)
총포괄손익	(57,719,106,269)	(57,719,106,269)	(2,558,315,772)	(2,558,315,772)
포괄손익의 귀속
포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(57,719,106,269)	(57,719,106,269)	(2,558,315,772)	(2,558,315,772)
포괄손익, 비지배지분
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)		(923)		(46)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)		(923)		(46)

연결 자본변동표

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분						비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계
2023.01.01 (기초자본)	5,483,431,500	94,287,043,746	237,504,079	(2,917,909,903)	(70,421,594,659)	26,668,474,763		26,668,474,763
당기순이익(손실)					(2,558,315,772)	(2,558,315,772)		(2,558,315,772)
자기주식 거래로 인한 증감
지분의 발행
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분			92,177,928			92,177,928		92,177,928
복합금융상품 발행
복합금융상품 상환
복합금융상품 전환	38,816,100	823,540,654				862,356,754		862,356,754
기타포괄손익				(646,078,450)		(646,078,450)		(646,078,450)
연결대상범위의 변동
2023.03.31 (기말자본)	5,522,247,600	95,110,584,400	329,682,007	(3,563,988,353)	(72,979,910,431)	24,418,615,223		24,418,615,223
2024.01.01 (기초자본)	5,536,574,200	96,111,185,791	486,548,395	6,620,019,915	(91,476,410,277)	17,277,918,024		17,277,918,024
당기순이익(손실)					(51,076,338,214)	(51,076,338,214)		(51,076,338,214)
자기주식 거래로 인한 증감
지분의 발행
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분			724,070,571			724,070,571		724,070,571
복합금융상품 발행
복합금융상품 상환		(26,893,391)				(26,893,391)		(26,893,391)
복합금융상품 전환	42,060,900	2,172,742,012				2,214,802,912		2,214,802,912
기타포괄손익				(6,642,768,055)		(6,642,768,055)		(6,642,768,055)
연결대상범위의 변동
2024.03.31 (기말자본)	5,578,635,100	98,257,034,412	1,210,618,966	(22,748,140)	(142,552,748,491)	(37,529,208,153)		(37,529,208,153)

연결 현금흐름표

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 15 기 1분기	제 14 기 1분기
영업활동현금흐름	(189,188,967)	1,063,018,717
당기순이익(손실)	(51,076,338,214)	(2,558,315,772)
당기순이익조정을 위한 가감	50,516,080,085	3,045,264,108
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	424,496,351	670,296,217
법인세환급(납부)		(12,516,540)
이자수취	11,232,357	95,178,471
이자지급(영업)	(64,659,546)	(176,887,767)
배당금지급(영업)
투자활동현금흐름	8,740,770,636	25,912,316,765
단기금융상품의 처분		27,743,961,743
관계기업에 대한 투자자산의 처분	9,900,164,038
유형자산의 처분	22,090,909
보증금의 감소	200,600,000
단기금융상품의 취득	(900,000)
단기대여금및수취채권의 취득		(1,718,875,299)
유형자산의 취득	(1,136,012,142)	(159,733,153)
보증금의 감소(증가)	(156,118,000)
선수금의 증가(감소)		250,000,000
미지급금의 증가(감소)	(90,000,000)
선급금의 감소(증가)	(6,065,639)
미수금의 감소(증가)	7,011,470	(203,036,526)
재무활동현금흐름	(3,900,805,641)	(16,442,079,128)
장기차입금의 증가	840,000,000
단기차입금의 상환	(176,227,700)
장기차입금의 상환	(31,500,000)
금융리스부채의 지급	(138,100,496)	(115,826,178)
전환사채의 감소	(4,394,977,445)	(16,326,252,950)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	18,740,948	2,348,150
현금및현금성자산의순증가(감소)	4,669,516,976	10,535,604,504
기초현금및현금성자산	3,249,944,693	2,653,183,945
기말현금및현금성자산	7,919,461,669	13,188,788,449

(정정 후)III. 재무에 관한 사항2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 15 기 1분기말 2024.03.31 현재

제 14 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 15 기 1분기말	제 14 기말
자산
유동자산	17,271,518,684	12,332,962,027
현금및현금성자산	7,919,461,669	3,249,944,693
상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	500,000,000	500,000,000
유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	1,016,775,647	1,007,465,811
매출채권 및 기타유동채권	2,983,754,075	3,688,531,989
유동재고자산	4,482,421,922	3,715,506,362
기타유동자산	350,394,310	144,345,910
당기법인세자산	17,250,600	25,706,801
유동파생상품자산	1,460,461	1,460,461
비유동자산	31,929,802,132	96,128,771,222
관계기업에 대한 투자자산		17,865,368,476
상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	9,600,000	8,700,000
비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	8,071,984,448	55,209,455,421
장기매출채권 및 기타비유동채권	1,752,265,088	1,445,676,851
유형자산	20,945,375,130	20,400,302,299
영업권 이외의 무형자산	428,987,584	486,109,317
투자부동산	393,760,365
사용권자산	327,829,517	713,158,858
자산총계	49,201,320,816	108,461,733,249
부채
유동부채	73,730,102,775	87,345,404,491
매입채무 및 기타유동채무	1,977,086,198	1,878,885,496
기타 유동부채	1,901,467,262	2,296,292,410
유동반품충당부채	74,678,289	46,389,942
유동 차입금	669,610,000	712,077,700
비유동차입금의 유동성 대체 부분	3,542,800,000	3,676,560,000
유동성전환사채	50,442,366,975	60,209,796,462
유동파생상품부채	14,936,498,574	17,962,132,214
유동 리스부채	103,680,223	481,355,013
당기법인세부채	81,915,254	81,915,254
비유동부채	12,132,015,973	11,229,592,517
장기매입채무 및 기타비유동채무	163,360,797	163,360,797
장기차입금	9,539,700,000	8,731,200,000
비유동종업원급여충당부채	25,536,259	25,536,259
확정급여채무의현재가치	221,964,814	215,145,910
비유동 리스부채	139,607,203	160,009,416
전환사채	2,025,965,464	1,918,979,306
이연법인세부채	15,881,436	15,360,829
부채총계	85,862,118,748	98,574,997,008
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	(36,660,797,932)	9,886,736,241
자본금	5,578,635,100	5,536,574,200
자본잉여금	100,504,409,943	96,398,952,905
기타자본구성요소	1,210,618,966	486,548,395
기타포괄손익누계액	(22,748,140)	1,913,275,657
이익잉여금(결손금)	(143,931,713,801)	(94,448,614,916)
비지배지분
자본총계	(36,660,797,932)	9,886,736,241
자본과부채총계	49,201,320,816	108,461,733,249

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 15 기 1분기		제 14 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	5,061,274,669	5,061,274,669	3,951,792,232	3,951,792,232
매출원가	2,459,155,405	2,459,155,405	2,144,399,520	2,144,399,520
매출총이익	2,602,119,264	2,602,119,264	1,807,392,712	1,807,392,712
판매비와관리비	3,234,371,791	3,234,371,791	2,432,509,788	2,432,509,788
영업이익(손실)	(632,252,527)	(632,252,527)	(625,117,076)	(625,117,076)
기타이익	266,582,209	266,582,209	270,775,011	270,775,011
기타손실	7,994,329,110	7,994,329,110	216,890,878	216,890,878
금융수익	1,108,570,782	1,108,570,782	4,536,957,758	4,536,957,758
금융원가	44,167,173,429	44,167,173,429	6,493,314,812	6,493,314,812
법인세비용차감전순이익(손실)	(51,418,602,075)	(51,418,602,075)	(2,527,589,997)	(2,527,589,997)
법인세비용(수익)	520,607	520,607	141,284,097	141,284,097
당기순이익(손실)	(51,419,122,682)	(51,419,122,682)	(2,668,874,094)	(2,668,874,094)
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(51,419,122,682)	(51,419,122,682)	(2,668,874,094)	(2,668,874,094)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)
기타포괄손익			39,211,216	39,211,216
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)			39,211,216	39,211,216
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)			39,211,216	39,211,216
총포괄손익
포괄손익의 귀속
포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(51,419,122,682)	(51,419,122,682)	(2,629,662,878)	(2,629,662,878)
포괄손익, 비지배지분
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(929)	(929)	(48)	(48)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(929)	(929)	(48)	(48)

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분						비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계
2023.01.01 (기초자본)	5,483,431,500	94,287,043,746	237,504,079	2,547,841,106	(75,887,345,668)	26,668,474,763		26,668,474,763
당기순이익(손실)					(2,668,874,094)	(2,668,874,094)		(2,668,874,094)
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분			92,177,928			92,177,928		92,177,928
복합금융상품 상환
복합금융상품 전환	38,816,100	823,540,654				862,356,754		862,356,754
기타포괄손익				39,211,216		39,211,216		39,211,216
2023.03.31 (기말자본)	5,522,247,600	95,110,584,400	329,682,007	2,587,052,322	(78,556,219,762)	24,993,346,567		24,993,346,567
2024.01.01 (기초자본)	5,536,574,200	96,398,952,905	486,548,395	1,913,275,657	(94,448,614,916)	9,886,736,241		9,886,736,241
당기순이익(손실)					(51,419,122,682)	(51,419,122,682)		(51,419,122,682)
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분			724,070,571			724,070,571		724,070,571
복합금융상품 상환		1,821,727,238				1,821,727,238		1,821,727,238
복합금융상품 전환	42,060,900	2,283,729,800				2,325,790,700		2,325,790,700
기타포괄손익				(1,936,023,797)	1,936,023,797
2024.03.31 (기말자본)	5,578,635,100	100,504,409,943	1,210,618,966	(22,748,140)	(143,931,713,801)	(36,660,797,932)		(36,660,797,932)

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 15 기 1분기	제 14 기 1분기
영업활동현금흐름	(225,725,240)	1,063,018,717
당기순이익(손실)	(51,419,122,682)	(2,668,874,094)
당기순이익조정을 위한 가감	52,000,402,688	2,961,642,821
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(753,578,057)	864,475,826
법인세환급(납부)		(12,516,540)
이자수취	11,232,357	95,178,471
이자지급(영업)	(64,659,546)	(176,887,767)
투자활동현금흐름	8,740,770,636	25,912,316,765
단기금융상품의 처분		27,743,961,743
관계기업에 대한 투자자산의 처분	9,900,164,038
유형자산의 처분	22,090,909
보증금의 감소	200,600,000
단기금융상품의 취득	(900,000)
단기대여금및수취채권의 취득		(1,718,875,299)
유형자산의 취득	(1,136,012,142)	(159,733,153)
보증금의 감소(증가)	(156,118,000)
선수금의 증가(감소)		250,000,000
미지급금의 증가(감소)	(90,000,000)
선급금의 감소(증가)	(6,065,639)
미수금의 감소(증가)	7,011,470	(203,036,526)
재무활동현금흐름	(3,864,269,368)	(16,442,079,128)
장기차입금의 증가	840,000,000
단기차입금의 상환	(176,227,700)
장기차입금의 상환	(31,500,000)
금융리스부채의 지급	(138,100,496)	(115,826,178)
전환사채의 감소	(4,358,441,172)	(16,326,252,950)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	18,740,948	2,348,150
현금및현금성자산의순증가(감소)	4,669,516,976	10,535,604,504
기초현금및현금성자산	3,249,944,693	2,653,183,945
기말현금및현금성자산	7,919,461,669	13,188,788,449

(주3)(정정 전)III. 재무에 관한 사항4. 재무제표

재무상태표

제 15 기 1분기말 2024.03.31 현재

제 14 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 15 기 1분기말	제 14 기말
자산
유동자산	15,206,410,597	11,094,310,462
현금및현금성자산	7,666,400,248	3,064,112,780
상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	500,000,000	500,000,000
유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	1,016,775,647	1,007,465,811
매출채권 및 기타유동채권	1,550,510,609	2,209,597,576
유동재고자산	4,116,822,714	4,178,550,572
기타유동자산	338,660,439	134,583,723
당기법인세자산	17,240,940
비유동자산	27,656,125,134	99,248,212,149
종속기업에 대한 투자자산	1,829,244,140	1,829,244,140
관계기업에 대한 투자자산		25,538,827,827
비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	8,068,786,627	55,209,455,421
장기매출채권 및 기타비유동채권	1,614,706,037	1,335,326,313
유형자산	15,092,450,406	14,523,228,356
영업권 이외의 무형자산	428,987,583	486,109,317
투자부동산	393,760,365
사용권자산	228,189,976	326,020,775
자산총계	42,862,535,731	110,342,522,611
부채
유동부채	75,491,081,498	88,602,216,103
매입채무 및 기타유동채무	4,982,837,777	1,743,401,169
기타 유동부채	1,745,545,540	4,674,778,953
유동반품충당부채	74,678,289	46,389,942
유동 리스부채	68,837,311	181,471,762
유동성전환사채	53,948,971,378	63,709,796,462
당기법인세부채		284,245,601
유동파생상품부채	14,670,211,203	17,962,132,214
비유동부채	7,358,967,435	6,503,769,963
장기매입채무 및 기타비유동채무	163,360,797	163,360,797
비유동종업원급여충당부채	25,536,259	25,536,259
장기차입금	7,104,000,000	6,264,000,000
비유동 리스부채	66,070,379	50,872,907
부채총계	82,850,048,933	95,105,986,066
자본
자본금	5,578,635,100	5,536,574,200
자본잉여금	98,257,034,412	96,111,185,790
기타자본구성요소	1,210,618,966	486,548,395
기타포괄손익누계액		6,642,768,055
이익잉여금(결손금)	(145,033,801,680)	(93,540,539,895)
자본총계	(39,987,513,202)	15,236,536,545
자본과부채총계	42,862,535,731	110,342,522,611

포괄손익계산서

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 15 기 1분기		제 14 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	4,241,184,442	4,241,184,442	3,951,792,232	3,951,792,232
매출원가	2,460,995,045	2,460,995,045	1,825,321,897	1,825,321,897
매출총이익	1,780,189,397	1,780,189,397	2,126,470,335	2,126,470,335
판매비와관리비	3,376,850,808	3,376,850,808	2,432,509,788	2,432,509,788
영업이익(손실)	(1,596,661,411)	(1,596,661,411)	(306,039,453)	(306,039,453)
기타이익	1,305,747,050	1,305,747,050	4,600,988,764	4,600,988,764
기타손실	49,333,604,497	49,333,604,497	4,072,775,688	4,072,775,688
금융수익	147,550,903	147,550,903	81,845,991	81,845,991
금융원가	2,218,557,607	2,218,557,607	2,420,539,413	2,420,539,413
지분법이익(손실)			(216,890,590)	(216,890,590)
법인세비용차감전순이익(손실)	(51,695,525,562)	(51,695,525,562)	(2,333,410,389)	(2,333,410,389)
법인세비용(수익)	(202,263,777)	(202,263,777)	224,905,383	224,905,383
당기순이익(손실)	(51,493,261,785)	(51,493,261,785)	(2,558,315,772)	(2,558,315,772)
총포괄손익	(51,493,261,785)	(51,493,261,785)	(2,558,315,772)	(2,558,315,772)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(930)	(930)	(46)	(46)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(930)	(930)	(46)	(46)

자본변동표

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2023.01.01 (기초자본)	5,483,431,500	94,287,043,746	237,504,079	(2,917,909,903)	(70,421,594,659)	26,668,474,763
당기순이익(손실)					(2,558,315,772)	(2,558,315,772)
자기주식 거래로 인한 증감
지분의 발행
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
복합금융상품 발행
복합금융상품 상환
복합금융상품 전환	38,816,100	823,540,654				862,356,754
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분			92,177,928			92,177,928
기타포괄손익				(646,078,450)		(646,078,450)
2023.03.31 (기말자본)	5,522,247,600	95,110,584,400	329,682,007	(3,563,988,353)	(72,979,910,431)	24,418,615,223
2024.01.01 (기초자본)	5,536,574,200	96,111,185,790	486,548,395	6,642,768,055	(93,540,539,895)	15,236,536,545
당기순이익(손실)					(51,493,261,785)	(51,493,261,785)
자기주식 거래로 인한 증감
지분의 발행
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
복합금융상품 발행
복합금융상품 상환		(26,893,390)				(26,893,390)
복합금융상품 전환	42,060,900	2,172,742,012				2,214,802,912
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분			724,070,571			724,070,571
기타포괄손익				(6,642,768,055)		(6,642,768,055)
2024.03.31 (기말자본)	5,578,635,100	98,257,034,412	1,210,618,966		(145,033,801,680)	(39,987,513,202)

현금흐름표

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 15 기 1분기	제 14 기 1분기
영업활동현금흐름	238,536,576	1,063,018,717
당기순이익(손실)	(51,493,261,785)	(2,558,315,772)
당기순이익조정을 위한 가감	51,072,083,807	3,045,264,108
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	650,176,691	670,296,217
법인세환급(납부)		(12,516,540)
이자수취	13,048,725	95,178,471
이자지급(영업)	(3,510,862)	(176,887,767)
투자활동현금흐름	8,023,872,777	25,912,316,765
단기금융상품의 처분		27,743,961,743
관계기업에 대한 투자자산의 처분	9,900,164,038
장기대여금및수취채권의 처분	118,182,900
보증금의 감소	80,000,000
단기대여금및수취채권의 취득		(1,718,875,299)
장기대여금및수취채권의 취득	(900,000,000)
유형자산의 취득	(1,136,012,142)	(159,733,153)
보증금의 감소(증가)	(21,118,000)
선수금의 증가(감소)	499,690	250,000,000
선급금의 감소(증가)	(6,065,639)
미수금의 감소(증가)	(11,778,070)	(203,036,526)
재무활동현금흐름	(3,678,862,833)	(16,442,079,128)
단기차입금의 증가	840,000,000
금융리스부채의 지급	(123,885,388)	(115,826,178)
전환사채의 감소	(4,394,977,445)	(16,326,252,950)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	18,740,948	2,348,150
현금및현금성자산의순증가(감소)	4,602,287,468	10,535,604,504
기초현금및현금성자산	3,064,112,780	2,653,183,945
기말현금및현금성자산	7,666,400,248	13,188,788,449

(정정 후)III. 재무에 관한 사항4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 15 기 1분기말 2024.03.31 현재

제 14 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 15 기 1분기말	제 14 기말
자산
유동자산	16,235,266,777	11,455,187,270
현금및현금성자산	7,666,400,248	3,064,112,780
상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	500,000,000	500,000,000
유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	1,016,775,647	1,007,465,811
매출채권 및 기타유동채권	2,729,413,609	3,388,500,576
유동재고자산	3,965,315,433	3,359,063,919
기타유동자산	338,660,439	134,583,723
당기법인세자산	17,240,940
유동파생상품자산	1,460,461	1,460,461
비유동자산	25,830,078,815	89,745,508,658
관계기업에 대한 투자자산		17,865,368,476
비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	8,071,984,448	55,209,455,421
장기매출채권 및 기타비유동채권	1,614,706,037	1,335,326,313
유형자산	15,092,450,406	14,523,228,356
영업권 이외의 무형자산	428,987,583	486,109,317
투자부동산	393,760,365
사용권자산	228,189,976	326,020,775
자산총계	42,065,345,592	101,200,695,928
부채
유동부채	68,314,985,637	81,355,750,436
매입채무 및 기타유동채무	965,143,694	724,697,614
기타 유동부채	1,745,545,540	2,149,347,188
유동반품충당부채	74,678,289	46,389,942
유동 리스부채	68,837,311	181,471,762
유동성전환사채	50,442,366,975	60,209,796,462
당기법인세부채	81,915,254	81,915,254
유동파생상품부채	14,936,498,574	17,962,132,214
비유동부채	9,384,932,899	8,422,749,269
장기매입채무 및 기타비유동채무	163,360,797	163,360,797
비유동종업원급여충당부채	25,536,259	25,536,259
장기차입금	7,104,000,000	6,264,000,000
비유동 리스부채	66,070,379	50,872,907
전환사채	2,025,965,464	1,918,979,306
부채총계	77,699,918,536	89,778,499,705
자본
자본금	5,578,635,100	5,536,574,200
자본잉여금	100,504,409,943	96,398,952,905
기타자본구성요소	1,210,618,966	486,548,395
기타포괄손익누계액		1,936,023,797
이익잉여금(결손금)	(142,928,236,953)	(92,935,903,074)
자본총계	(35,634,572,944)	11,422,196,223
자본과부채총계	42,065,345,592	101,200,695,928

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 15 기 1분기		제 14 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	4,241,184,442	4,241,184,442	3,951,792,232	3,951,792,232
매출원가	1,793,015,673	1,793,015,673	2,144,399,520	2,144,399,520
매출총이익	2,448,168,769	2,448,168,769	1,807,392,712	1,807,392,712
판매비와관리비	2,903,292,045	2,903,292,045	2,432,509,788	2,432,509,788
영업이익(손실)	(455,123,276)	(455,123,276)	(625,117,076)	(625,117,076)
기타이익	326,540,767	326,540,767	270,775,011	270,775,011
기타손실	8,863,545,856	8,863,545,856	289	289
금융수익	1,107,996,886	1,107,996,886	4,536,957,758	4,536,957,758
금융원가	44,044,226,197	44,044,226,197	6,493,314,812	6,493,314,812
지분법이익(손실)			(216,890,589)	(216,890,589)
법인세비용차감전순이익(손실)	(51,928,357,676)	(51,928,357,676)	(2,527,589,997)	(2,527,589,997)
법인세비용(수익)			141,284,097	141,284,097
당기순이익(손실)	(51,928,357,676)	(51,928,357,676)	(2,668,874,094)	(2,668,874,094)
기타포괄손익			39,211,216	39,211,216
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)			39,211,216	39,211,216
지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)			39,211,216	39,211,216
총포괄손익	(51,928,357,676)	(51,928,357,676)	(2,629,662,878)	(2,629,662,878)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(938)	(938)	(48)	(48)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(938)	(938)	(48)	(48)

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2023.01.01 (기초자본)	5,483,431,500	94,287,043,746	237,504,079	2,547,841,106	(75,887,345,668)	26,668,474,763
당기순이익(손실)					(2,668,874,094)	(2,668,874,094)
복합금융상품 상환
복합금융상품 전환	38,816,100	823,540,654				862,356,754
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분			92,177,928			92,177,928
기타포괄손익				(646,078,450)		39,211,216
2023.03.31 (기말자본)	5,522,247,600	95,110,584,400	329,682,007	2,587,052,322	(78,556,219,762)	24,993,346,567
2024.01.01 (기초자본)	5,536,574,200	96,398,952,905	486,548,395	1,936,023,797	(92,935,903,074)	11,422,196,223
당기순이익(손실)					(51,928,357,676)	(51,928,357,676)
복합금융상품 상환		1,821,727,238				1,821,727,238
복합금융상품 전환	42,060,900	2,283,729,800				2,325,790,700
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분			724,070,571			724,070,571
기타포괄손익				(1,936,023,797)	1,936,023,797
2024.03.31 (기말자본)	5,578,635,100	100,504,409,943	1,210,618,966		(142,928,236,953)	(35,634,572,944)

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 15 기 1분기	제 14 기 1분기
영업활동현금흐름	202,000,302	1,063,018,717
당기순이익(손실)	(51,928,357,676)	(2,668,874,094)
당기순이익조정을 위한 가감	52,648,717,832	2,961,642,821
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(527,897,717)	864,475,826
법인세환급(납부)		(12,516,540)
이자수취	13,048,725	95,178,471
이자지급(영업)	(3,510,862)	(176,887,767)
투자활동현금흐름	8,023,872,777	25,912,316,765
단기금융상품의 처분		27,743,961,743
관계기업에 대한 투자자산의 처분	9,900,164,038
장기대여금및수취채권의 처분	118,182,900
보증금의 감소	80,000,000
단기대여금및수취채권의 취득		(1,718,875,299)
장기대여금및수취채권의 취득	(900,000,000)
유형자산의 취득	(1,136,012,142)	(159,733,153)
보증금의 감소(증가)	(21,118,000)
선수금의 증가(감소)	499,690	250,000,000
선급금의 감소(증가)	(6,065,639)
미수금의 감소(증가)	(11,778,070)	(203,036,526)
재무활동현금흐름	(3,642,326,559)	(16,442,079,128)
단기차입금의 증가	840,000,000
금융리스부채의 지급	(123,885,388)	(115,826,178)
전환사채의 감소	(4,358,441,171)	(16,326,252,950)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	18,740,948	2,348,150
현금및현금성자산의순증가(감소)	4,602,287,468	10,535,604,504
기초현금및현금성자산	3,064,112,780	2,653,183,945
기말현금및현금성자산	7,666,400,248	13,188,788,449

(주4)(정정 전)III. 재무에 관한 사항6. 배당에 관한 사항

(1) 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제14기	제13기	제12기
주당액면가액(원)		100	100	100
(연결)당기순이익(백만원)		-23,086	-91,981	-5,191
(별도)당기순이익(백만원)		-25,150	-91,591	-2,998
(연결)주당순이익(원)		-418	-2,109	-161
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	보통주	-	-	-
	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	보통주	-	-	-
	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
	-	-	-	-

(정정 후)III. 재무에 관한 사항6. 배당에 관한 사항

(1) 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제15기 1분기말	제14기	제13기
주당액면가액(원)		100	100	100
(연결)당기순이익(백만원)		-51,419	-19,201	-97,447
(별도)당기순이익(백만원)		-51,928	-17,689	-97,057
(연결)주당순이익(원)		-929	-347	-2,235
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	보통주	-	-	-
	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	보통주	-	-	-
	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
	-	-	-	-

(주5)

(정정 전)V. 회계감사인의 감사의견 등1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제15기(당기)	현대회계법인	-	-	-
제14기(당기)	정진세림회계법인	의견거절	-	-
제13기(전기)	정진세림회계법인	적정	-	(1) 복합금융상품(2) 관계회사주식 손상평가

(정정 후)V. 회계감사인의 감사의견 등1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제15기(당기)	현대회계법인	-	-	-
제14기(전기)	정진세림회계법인	적정	(1) 상장폐지 사유 발생(2) 재무제표 재작성(3) 보고기간후 사건(4) 지분법 회계처리 오류수정에 따른 재무제표 재작성	(1) 복합금융상품(2) 관계회사주식 손상평가
제13기(전전기)	정진세림회계법인	적정	-	(1) 복합금융상품(2) 관계회사주식 손상평가

(주6)(정정 전)IX. 계열회사 등에 관한 사항3. 타법인출자 현황(요약)

(기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

출자목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초장부가액	증가(감소)		기말장부가액
					취득(처분)	평가손익
경영참여	1	1	2	27,368,072	-25,538,828	-	1,829,244
일반투자	-	-	-	-	-	-	-
단순투자	-	3	3	1,889,926	-	-	1,889,926
계	1	4	5	29,257,998	-25,538,828	-	3,719,171

(정정 후)IX. 계열회사 등에 관한 사항3. 타법인출자 현황(요약)

(기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

출자목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초장부가액	증가(감소)		기말장부가액
					취득(처분)	평가손익
경영참여	1	1	2	17,865,368	-17,865,368	-	-
일반투자	-	-	-	-	-	-	-
단순투자	-	3	3	1,889,926	-	-	1,889,926
계	1	4	5	19,755,295	-17,865,368	-	1,889,926

(주7)(정정 전)XII. 상세표3. 타법인출자 현황(상세)

(기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %)

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도재무현황
					수량	지분율	장부가액	취득(처분)		평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
								수량	금액
㈜카나리아바이오	상장	2022년 10월 12일	경영참여	50,000	7,288,275	3.90	25,539	-7,288,275	-25,539	-	-	-	-	123,385	-208,328
(주)요즈마비엠텍	비상장	2020년 07월 31일	단순투자	740	1,480,010	20.87	-	-	-	-	1,480,010	20.87	-	3,815	-244
(주)제넨셀	비상장	2021년 10월 19일	단순투자	6,290	660,000	11.19	-	-	-	-	660,000	11.19	-	4,333	-1,350
IMMUNOMET THERAPEUTICS, INC.	비상장	2021년 12월 28일	단순투자	1,191	173,666	2.15	1,890	-	-	-	173,666	2.15	1,890	3,999	-1,418
㈜두원사이언스제약	비상장	2023년 10월 04일	경영참여	2,248	1,160,000	100.00	1,829	-	-	-	1,160,000	100.00	1,829	10,105	-4,666
합 계					-	-	29,258	-7,288,275	-25,539	-	3,473,676	-	3,719	-	-

(정정 후)XII. 상세표3. 타법인출자 현황(상세)

(기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %)

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도재무현황
					수량	지분율	장부가액	취득(처분)		평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
								수량	금액
㈜카나리아바이오	상장	2022년 10월 12일	경영참여	50,000	7,288,275	3.90	17,865	-7,288,275	-17,865	-	-	-	-	108,355	-217,652
(주)요즈마비엠텍	비상장	2020년 07월 31일	단순투자	740	1,480,010	20.87	-	-	-	-	1,480,010	20.87	-	3,815	-244
(주)제넨셀	비상장	2021년 10월 19일	단순투자	6,290	660,000	11.19	-	-	-	-	660,000	11.19	-	4,333	-1,350
IMMUNOMET THERAPEUTICS, INC.	비상장	2021년 12월 28일	단순투자	1,191	173,666	2.15	1,890	-	-	-	173,666	2.15	1,890	3,999	-1,418
㈜두원사이언스제약	비상장	2023년 10월 04일	경영참여	2,301	1,160,000	100.00	-	-	-	-	1,160,000	100.00	-	10,105	-4,666
합 계					-	-	19,755	-7,288,275	-17,865	-	3,473,676	-	1,890	-	-

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 등의 확인_250904.jpg.jpg 대표이사 등의 확인_250904.jpg 분 기 보 고 서

(제 15 기 1분기)

2024년 01월 01일2024년 03월 31일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2024년 5월 16일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	(주)세종메디칼
대 표 이 사 :	김병성
본 점 소 재 지 :	경기도 파주시 신촌2로 11(신촌동)
	(전 화)031-945-8191
	(홈페이지) http://www.sejongmedical.com
작 성 책 임 자 :	(직 책) 상무 (성 명) 박승호
	(전 화) 031-935-8191

【 대표이사 등의 확인 】

[대표이사 등의 확인] 확인서24.05.16.jpg [대표이사 등의 확인] 확인서24.05.16

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

-----1--1-1--1-

구분	연결대상회사수				주요종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장
비상장
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

(1) 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규연결
	연결제외

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 주식회사 세종메디칼이라고 표기합니다. 영문으로는 SEJONG MEDICAL Co.Ltd.,(약호 SJM)라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간당사는 2010년 8월 3일에 설립되어 의료용 기기(복강경 수술 기구 등) 제조 및 조립업을 영위하고 있습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

구 분	내 용
주 소	경기 파주시 신촌2로 11(신촌동)
전화번호	031-945-8191
홈페이지	www.sejongmedical.com

마. 중소기업 등 해당 여부

해당해당미해당

중소기업 해당 여부

벤처기업 해당 여부

중견기업 해당 여부

바. 주요 사업의 내용당사는 복강경 수술용 기구를 포함한 의료기기를 생산, 판매하는 전문업체로서, 주요제품으로 일회용 투관침, 일회용 수동식 의료용 개창기구 등 각 종류별 다양한 규격 및 모델을 보유하고 있습니다. 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 제품으로는 Trocar, Lap bag, LapSingle이 있으며 마케팅 대행(CSO)를 통해 병원, 대리점 등에 납품하고 있습니다. 종속회사로는 금융투자업 및 투자컨설팅을 주요사업으로하는 (주)에스제이벤처투자와 소프트웨어 개발 및 공급업을 주요사업으로 하는 (주)에스제이비앤티가 있습니다. 기타 자세한 사항은 "사업의 내용" 을 참조하시기 바랍니다.

사. 신용평가에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없어 기재를 생략합니다.

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장 상장2018년 05월 29일해당사항 없음

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형

2. 회사의 연혁

가. 주요연혁

일자	내용
2018.05	코스닥시장 상장
2018.06	벤처기업 확인 인증
2019.12	벤처기업 경영 및 생산성 향상 “벤처기업부장관 표창” 수상
2020.05	한국의료기기산업협회 “보건복지부장관상”, “보건산업진흥원장상”수상
2021.08	최대주주변경 (정현국⇒(주)세종메디칼컴퍼니)
2022.12	최대주주변경 ((주)세종메디칼컴퍼니⇒(주)카나리아바이오엠)

나. 회사의 본점소재지 및 그 변경

본 보고서 작성기준일 현재, 회사의 본점은 경기도 파주시에 소재하고 있습니다.과거 5년간의 본점 소재지 변경은 없습니다.

다. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2019.03.29정기주총사내이사 고성민감사 김종창-2019.09.18임시주총-사내이사 정현국사내이사 조성환사외이사 김용우-2021.09.03임시주총사내이사 이재철사내이사 이일섭사외이사 이윤덕감사 황현일--2022.03.29정기주총사내이사 구한승--2022.10.04임시주총사내이사 나한익사내이사 윤병학사내이사 임철진사외이사 정동호감사 이지연감사 박일규--2022.11.28임시주총사내이사 김병성사외이사 심언철--2023.03.31정기주총-감사 이지연(비상근감사에서 상근감사로 전환)-2023.10.31임시주총사내이사 윤병학사내이사 우종석--

변동일자	주총종류	선임		임기만료또는 해임
		신규	재선임

(*) 2021.12.29 조성환 사내이사가 사임하였습니다.(*) 2022.10.04 임시주주총회를 통해 신규 이사 및 감사가 선임되었으며, 이재철 대표이사가 사임하고 윤병학 대표이사가 선임되었습니다.(*) 2022.10.04 이일섭,이윤덕, 구한승 이사가 사임하였으며, 황현일 감사가 사임하였습니다.(*) 2022.12.26 나한익 사내이사가 사임하였습니다.

(*) 2023.02.14 윤병학 대표이사가 사임하였습니다.(*) 2023.04.25 박일규 감사가 사임하였습니다.(*) 2023.05.08 임철진 사내이사가 사임하였습니다.(*) 2024.05.04 우종석 사내이사가 사임하였습니다.

라. 최대주주의 변동

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2021년 08월 27일	(주)세종메디칼컴퍼니	6,777,740	16.67	제3자배정 유상증자 및 최대주주 및 특수관계인의 주식양수도	-
2022년 12월 26일	(주)카나리아바이오엠	3,400,000	6.20	합병	-

(*) 2022.09.30 주식대여계약(주식대여기간 : 2022.09.30~2022.12.31)에 따라 소유권 및 처분권이 이전되어 당사의 최대주주가 (주)카나리아바이오엠으로 변경되었습니다.(*) (주)세종메디칼컴퍼니가 (주)카나리아바이오엠에 흡수합병되었습니다.-존속회사: (주)카나리아바이오엠-소멸회사: (주)세종메디칼컴퍼니-합병비율: (주)카나리아바이오엠 보통주식 : (주)세종메디칼컴퍼니 보통주식 = 1 : 0 마. 상호의 변경당사는 설립 이후 보고서 작성기준일 현재까지 해당사항이 없어 기재를 생략합니다.

바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과당사는 설립 이후 보고서 작성기준일 현재까지 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 사. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용당사는 설립 이후 보고서 작성기준일 현재까지 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화당사는 아래와 같이 주주총회에서 정관 변경을 통해 사업목적을 추가하였습니다.

변동일자	구 분	내 용
2021.03.31	사업목적 추가	- 의료기기, 헬스케어 제품, 화장품 및 방향제 판매업 - 신생기업. 벤처 인큐베이팅 및 엑셀러레이터 사업- 전시 및 행사 대행업 - 부동산 개발 및 공급업 - 부동산 컨설팅 및 마케팅 사업 - 위 각호 관련 사업에 대한 투자업 - 금융 투자업
2021.09.03	사업목적 추가	- 의약품 및 백신 패치의 연구개발, 제조, 판매사업- 메타버스 가상세계 및 가상현실 기획 및 제작업,서비스업- 백신/바이오 연구, 개발, 제조, 가공, 상업화, 유통,수출입 및 판매사업

자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

보고일 현재 해당사항 없습니다.

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	15기(2024년 1분기말)	14기(2203년말)	13기(2022년말)
보통주	발행주식총수	55,786,351	55,365,742	54,834,315
	액면금액	100	100	100
	자본금	5,578,635,100	5,536,574,200	5,483,431,500
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	5,578,635,100	5,536,574,200	5,483,431,500

(*) 자본금 변동사항은 2024년 1분기말 기준으로 작성되었습니다.(*) 당사는 2021.09.03 개최된 제12기 임시주주총회에서 주식분할(1:5) 안건과 발행주식총수를 변경하는 정관변경 안건을 상정하여 승인되어 2021년 10월 20일 발행주식 총수가 변경되었으며 이에 따른 환산조정한 내용을 반영하였습니다.(*) 자본금 증감 내역에 관한 상세 내용은 본문내 'III. 재무에 관한 사항 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2024년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주우선주750,000,000250,000,0001,000,000,000-55,786,351-55,786,351---------------------55,786,351-55,786,351-24,000-24,000-55,762,351-55,762,351-

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

2024년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주식24,000---24,000-기타주식------보통주식------기타주식------보통주식------기타주식------보통주식24,000---24,000-기타주식------보통주식------기타주식------보통주식------기타주식------보통주식------기타주식------보통주식------기타주식------보통주식24,000---24,000-기타주식------

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
					취득(+)	처분(-)	소각(-)
배당가능이익범위이내취득	직접취득	장내 직접 취득
			장외직접 취득
		공개매수
			소계(a)
		신탁계약에 의한취득		수탁자 보유물량
			현물보유물량
				소계(b)
			기타 취득(c)
	총 계(a+b+c)

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

2024년 03월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

직접 취득2020.03.072020.06.06100,000100,0001002020.03.27직접 취득2020.03.312020.06.30100,000100,0001002020.05.15직접 처분2021.07.282024.06.25634,500610,50096.21-직접 처분2022.07.182022.07.19965,530965,5301002022.07.19

구 분	취득(처분)예상기간		예정수량(A)	이행수량(B)	이행률(B/A)	결과보고일
	시작일	종료일

(*) 당사는 2021.09.03 개최된 제12기 임시주주총회에서 주식분할(1:5) 안건과 발행주식총수를 변경하는 정관변경 안건을 상정하여 승인되어 2021년 10월 20일 발행주식 총수가 변경되었으며 이에 따른 환산조정한 내용을 반영하였습니다.

라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 종류주식 발행현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

당사의 최근 정관 개정일은 2023년 2월 28일이며, 과거 정관 변경이력과 주요 변경사항은 다음과 같습니다.

가. 정관 변경 이력

2021.03.31제11기 정기주주총회-목적사항 변경-주식등의 전자등록,감사의 선임등 기타조항 변경-기준일 변경-목적사업 추가-전자등록법반영 및 상법 개정사항 반영-상법개정에 따른 기준일 및 배당기산일 변경2021.09.03제12기 임시주주총회-목적사항 변경-발행주식수 변경-종류주식 발행한도 변경-이사의 수 변경-1주의 금액 변경-신주인수권 변경-사채발행한도변경-이사의 수-목적사업 추가-발행주식수 증가-종류주식 발행한도 변경-이사의 수 변경-액면분할 (1주의금액 500원 ->100원)-신주인수권 발행한도 증가-전환사채,신주인수권부사채,이익참가부사채, 교환사채의 한도 증가-이사의수 변경2022.03.29제12기 정기주주총회-주주명부-사채발행 관련-이익배당-전자증권법 규정 반영-전환및 행사가액 조정한도 금액 변경-기준일등 정비2022.10.04제13기 임시주주총회-발행주식수 변경-사채발행한도변경-발행주식수 증가-전환사채,신주인수권부사채,이익참가부사채, 교환사채의 한도 증가2022.11.28제13기 임시주주총회-신주인수권 변경-사채발행한도변경-신주인수권 발행한도 증가-전환사채,신주인수권부사채,교환사채의 한도 증가2023.02.28제13기 임시주주총회-이익배당-배당일 기준 일부 문구 삭제

정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

나. 사업목적 현황

1

플라스틱 제품 도 · 소매업

미영위

2

부동산임대 및 매매업

영위

3

의료용 기기 제조 및 조립업

영위

4

의료용 기기 도 ·소매업 및 수출 ·수입업

영위

5

전자부품 제조 및 조립업

미영위

6

정형외과 용품 제조업

미영위

7

고무용품 제조업

미영위

8

의료, 정밀 및 광학기기 도 · 소매업

영위

9

의료기기, 헬스케어 제품, 화장품 및 방향제 판매업

영위

10

신생기업. 벤처 인큐베이팅 및 엑셀러레이터 사업

영위

11

전시 및 행사 대행업

영위

12

부동산 개발 및 공급업

영위

13

부동산 컨설팅 및 마케팅사업

영위

14

위 각호 관련 사업에 대한 투자업

영위

15

금융 투자업

영위

16

의약품 및 백신 패치의 연구개발, 제조, 판매사업

미영위

17

메타버스 가상세계 및 가상현실 기획 및 제작업, 서비스업

미영위

18

백신/바이오 연구, 개발, 제조, 가공, 상업화, 유통, 수출입 및 판매사업

미영위

구 분 사업목적 사업영위 여부

다. 사업목적 변경 내용

추가2021.03.31-

9. 의료기기, 헬스케어 제품, 화장품 및 방향제 판매업

10. 신생기업. 벤처 인큐베이팅 및 엑셀러레이터 사업

11. 전시 및 행사 대행업

12. 부동산 개발 및 공급업

13. 부동산 컨설팅 및 마케팅 사업

14. 위 각호 관련 사업에 대한 투자업

15. 금융 투자업

16. 위 각호에 부대하는 사업일체

추가2021.09.03-

16. 의약품 및 백신 패치의 연구개발, 제조, 판매사업

17. 메타버스 가상세계 및 가상현실 기획 및 제작업, 서비스업

18. 백신/바이오 연구, 개발, 제조, 가공, 상업화, 유통, 수출입 및 판매사업

19. 위 각호에 부대하는 사업일체

구분	변경일	사업목적
		변경 전	변경 후

라. 사업 목적 변경 사유

구 분	사업목적	변경 목적	변경 제안 주체
1	의료기기, 헬스케어 제품, 화장품 및 방향제 판매업	신규사업 진출 및 사업다각화에 따른 성장동력 확보	이사회
2	신생기업. 벤처 인큐베이팅 및 엑셀러레이터 사업
3	전시 및 행사 대행업
4	부동산 개발 및 공급업
5	부동산 컨설팅 및 마케팅사업
6	위 각호 관련 사업에 대한 투자업
7	금융 투자업
8	의약품 및 백신 패치의 연구개발, 제조, 판매사업
9	메타버스 가상세계 및 가상현실 기획 및 제작업, 서비스업
10	백신/바이오 연구, 개발, 제조, 가공, 상업화, 유통, 수출입 및 판매사업

마. 정관상 사업목적 추가 현황표

①

의료기기 ,헬스케어 제품, 화장품 및 방향제 판매업

2021.03.31

②

신생기업. 벤처 인큐베이팅 및 엑셀러레이터 사업

2021.03.31

③

전시 및 행사 대행업

2021.03.31

④

부동산 개발 및 공급업

2021.03.31

⑤

부동산 컨설팅 및 마케팅사업

2021.03.31

⑥

위 각호 관련 사업에 대한 투자업

2021.03.31

⑦

금융 투자업

2021.03.31

⑧

의약품 및 백신 패치의 연구개발, 제조, 판매사업

2021.09.03

⑨

메타버스 가상세계 및 가상현실 기획 및 제작업, 서비스업

2021.09.03

⑩

백신/바이오 연구, 개발, 제조, 가공, 상업화, 유통, 수출입 및 판매사업

2021.09.03

구 분 사업목적 추가일자

1. 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 (①~⑦)- 신규사업 진출 및 사업다각화에 따른 성장동력 확보- 지식산업센터 건립, 운영 참여- 지식산업센터를 바탕으로 의료기기 신생기업 벤처 인큐베이팅 및 엑셀러레이터 사업등 운영

2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 (①~⑦)지식산업센터는 '산업직접활성화 및 공장설립에 관한 법률', '수도권정비계획법'을 적용받으며 대출 규제가 주택비해 자유롭고 입주나 처분시 신고 등의 제한 사항등에 따르며, 의료기기등에 관한 시장에 관한사항은 사업의 내용을 참고하시기 바랍니다.

3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 (①~⑦)- 계약등에 따라 본 항목을 기재하지아니함.

4. 사업 추진현황 (①~⑦)- 계약등에 따라 본 항목을 기재하지아니함.

5. 기존 사업과의 연관성5.1) 기존 사업과의 연관성 (①~②)당사는 의료용 기기 제조 및 조립업을 영위하고 있으며 위 사업과 연계하여 의료기기 ,헬스케어 제품, 화장품 및 방향제 판매업 및 의료기기 신생기업 벤처 인큐베이팅, 엑셀러레이터 사업등 운영 하여 성장동력을 확보하고자 합니다.5.2) 기존 사업과의 연관성 (③~⑦)해당사항 없음

6. 주요 위험 (①~⑦)위 사업들과 관련한 각 법률 규정 위반 시 처벌 규정에 따라 벌금, 벌점 등으로 인하여 영업 손실 등을 입을 수 있습니다.

7. 향후 추진계획 (①~⑦)지식산업센터 준공(준공 예정일 : 2026.03.31)후 영위할 예정입니다.

8) 미추진 사유 (⑧~⑩)- 기술조사 및 시장 분석결과 등을 통해 내부적으로 미추진 하기로 결정 하였습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 복강경 수술용 기구를 포함한 의료기기를 생산·판매하는 전문업체로서, 1996년 세종기업으로 출발하여 30여년간 수입 의료기기 제품이 독차지했던 한국의 복강경시장을 당사에서 생산하는 국산제품으로 대체하면서 국산 복강경수술용 기구의 새로운 역사를 쓰고 있습니다. 주요제품으로는 복강경 수술에 사용되는 일회용 투관침(Trocar), 복강경용 장기적출주머니(Specimen Retrieval Bag), 일회용 흡수성 봉합사 의료용 봉합기(Suture Loop), 일회용 단일공 개창기구(Single Port), 일회용 내시경수술용 세척 및 소작기(Suction & Irrigation Electrode) 등 여러 제품이 있으며, 각 종류별로 다양한 규격 및 모델을 보유하고 있습니다.당사는 그 동안 쌓아온 기술과 노하우를 통해 글로벌 경쟁력을 확보하여 전세계36여개 국가에 제품을 수출하고 있습니다. 당사는 설립 이래로 GMP인증, ISO인증, 유럽의 CE인증, 일본의 JFDA 인증 취득 등을 비롯하여 복강경 수술등과 관련된 80건 이상의 지적재산권을 출원 보유하고 있으며, 지속적으로 연구개발에 매년 매출액의 8% 이상을 투자하여 의료기기 전문기업으로 입지를 강화하고 있습니다.복강경 수술은 기존의 개복 수술에 비해 환자의 통증이 덜하고, 수술의 부작용이 적으며, 환자의 회복 속도가 빠르기 때문에 조기에 일상업무 복귀가 가능할 뿐 아니라 수술 후 흉터가 거의 남지 않아 미용상의 장점 또한 가지고 있어 그 적용 범위가 계속 확대되고 있습니다. 당사가 제조하는 복강경 수술용 기구들은 수술기구를 통한 감염을 막기위하여 고안된 일회용의료기기이므로 재활용이 불가하여 복강경 시술 횟수만큼 수요가 꾸준히 발생합니다.복강경을 이용한 수술의 범위가 확대되고 보편화됨에 따라 복강경 수술기구의 수요와 의료 현장에서의 요구사항이 늘어나고 있습니다. 또한, 의료기구의 특성상 품질 유지가 중요하여 디자인, 설계는 물론 금형설계, 금형제작, 조립, 멸균 등 모든 제조과정을 외주가 아닌 당사 내에서 소화하고 있으며 고가의 사출장비를 소재별로 각기 운영하는 등 안정성에 주안점을 두고 있습니다. 생산시설의 구상단계부터 경쟁사들과는 차별화 된 설비와 시스템을 갖춰 비교우위를 만들어 낸 이러한 원스톱 생산시스템은 의료 현장의 요구를 즉각적으로 제품에 반영할 수 있습니다.당사는 병원, 또는 대리점 등 수요처에 납품하여 매출을 도출하고 있습니다. 매출실적으로는 주요제품(Trocar, Lap bag, Lap Single) 매출이 약 69%, 그 외 기타매출이 약 31%를 차지하고 있습니다. 일반적으로 의료기기 산업은 타 사업에 비해 계절적 수요의 변동이나 경기변동에 따른 영향이 거의 없는 것으로 알려져 있으며, 특히 수술용 기구의 경우 특성상 안정적인 수요의 성장을 보이고 있습니다. 하지만 환율 등 원료수급에 영향을 미치는 요인 및 건강보험 재정 악화로 인한 일괄 약가인하 등과 같은 정부의 정책변화 등에 따라 당사의 매출 및 수익구조에 일부 영향을 받을 수 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요제품 라인업 및 기능

당사의 제품 종류에는 복강경 수술에 사용되는 일회용 투관침, 일회용 수동식 의료용개창기구, 일회용 생체검사용 도구 한 벌, 일회용 흡수성 봉합사 의료용 봉합기 외에도 여러 제품이 있으며, 각 종류별로 다양한 규격 및 모델을 보유하고 있습니다.1) 일회용 투관침(Trocar) - Laport® Series / Mini Port™/ U-Flex™Trocar는 복강경 수술기구가 환자의 체내외로 드나들 수 있는 채널 역할을 하는 기구이며, 당사의 제품은 일회용 제품입니다. 크게 투침과 투관 부분으로 구성되어 있습니다. 투침은 환자의 복벽을 뚫어 투관이 환자의 복벽을 투과하여 들어갈 수 있도록 하는 역할을 하며, 투관은 복강경수술을 위해 복강 내에 주입한 이산화탄소가 환자의 체외로 빠져나가지 않도록 유지해야 하며, 수술기구들이 원활하게 드나들 수 있도록 하여 수술집도의가 원하는 시술을 잘 할 수 있도록 유지되어야 합니다.복강경 수술에 사용되는 수술기구의 직경의 크기, Blade의 유무, 내시경 카메라 사용등에 따라 다양한 규격과 모델이 있습니다.

세종_trocar.jpg Trocar

2) 일회용 수동식 의료용 개창기구(Single Port) - LapSingle™/ LapSingle Plus™Single Port는 기존의 복강경 수술에서 환자의 복벽에 투관침을 꽂기 위한 5mm~1cm의 절개창을 3~4개 내어 수술하는 것과 달리, 배꼽을 통해 2~3cm의 절개창 하나를 통하여 여러 개의 복강경 수술 기구가 들어갈 수 있도록 하는 기구입니다. 절개창을 최소화할 뿐 아니라 복강경수술 후의 흉터가 배꼽안으로 들어가게 되거나 배꼽에 걸쳐 아주 작은 상처가 남기 때문에 미용적인 효과가 좋고, 절개창의 개수가 적어 통증이 최소화되며, 감염 위험 상대적으로 낮아 관심이 높아진 수술 방법입니다. Single Port는 여러 수술기구들이 한꺼번에 들어가는 특수한 통로라 할 수 있습니다. 특히 당사의 LapSingle Plus는 최근 Robot 수술이 발전과 더불어 그 용도와 활용 폭이 넒어져 더더욱 그 관심과 인기가 높아진 복강경수술 기구 입니다.

세종_lapsingle vision_02.jpg Single Port

3) 일회용 생체검사용 도구 한 벌(Specimen Retrieval Bag) - LapBag™LapBag은 복강경 수술 중 제거하는 용종, 종양 등을 체외에 적출하기 위하여 사용되는 것으로 수술 중 종양의 기타 장기에의 체내 전이를 막고, 용이하게 체외로 적출하여 병변의 사후 검사 시에 보다 정확한 검사 결과를 얻도록 도와줍니다. Trocar를 통해 원활히 삽입되어야 하고, 환자의 복강 내에서 안전하고 쉽게 주머니가 열리고 닫히는 기능이 작동해야 합니다. 당사의 LapBag은 국내의 의료 현장에서의 높은 인기에 힘입어 브랜드/제품명을 넘어서 해당 제품류의 고유명사처럼 사용되고 있습니다.

1-6.jpg Lapbag

4) 일회용 흡수성 봉합사 의료용 봉합기 (Suture) - LapLoop™LapLoop는 복강경 수술 시, 절제한 장기나 혈관을 봉합하기 위하여 활용되는 기구입니다. 당사에서 생산하는 제품은 체내에서 녹는 실 타입이며, 그 봉합사의 형태에 따라 올가미 타입, 오픈 타입 등이 있습니다.

1-7.jpg LapLoop

5) 일회용 손조절식 전기수술기용 전극/ 범용 주입-배액용 튜브 카테터 - LAP-iX™LAP-iX는 복강경 수술 시, 흡인관을 통해 상기도 내의 분비물, 소화관 내 및 체강내의 혈액, 삼출액, 가스등을 체외로 배출 시키는 Suction 기능과 창상부(創傷部)의 표면을 물이나 약액으로 씻어내는 Irrigation 기능을 하나에 제품에 합치고, 여기에 복강경 수술 시 절개 및 지혈이 가능하게 하는 수술용 전극 장치가 추가된 기구 입니다. 당사의 제품은 크게 기능적으로 Suction과 Irrigation 으로 이루어진 S/I only 모델과 여기에 수술용 전극 장치가 추가된 Electrode 모델이 있으며, 또 여기에 시술자의 용도와 사용 방법, 사용 방향 등을 고려하여 고안된 손잡이의 모양에 따라 피스톨 타입과 트럼팻 타입 등으로 나뉩니다.

1602554323.jpg LAP-iX

6) 자궁거상기 - BUMIBUMI는 부인과 복강경 수술을 보다 원활히 하는데 필요한 기구이며, 일회용 제품입니다. 부인과 복강경 수술 시, 자궁의 위치를 조절하는 역할을 하는 기구이며 특히 전자궁절제술에 매우 유효한 제품입니다. 또한 부인과 뿐만 아니라 자궁 주변의 장기를 수술할 시에 수술 경로 상에 자궁이 위치하여 시야 확보가 어렵거나, 병변이 발생한 장기 수술 중에 자궁에 부수적인 피해가 발생할 리스크를 줄여주어, 수술기구들이 원활하게 움직일 수 있도록 하고 복강경수술을 위한 시야 확보를 가능하게 하여 수술 집도의가 원하는 시술을 하는데 도움이 됩니다. 자궁 경부의 크기에 따라 다양한 규격이 있습니다.

2-3.jpg BUMI

나. 주요제품 매출 현황

(단위: 천원)

구분	구체적 용도	2024년(제15기 1분기)		2023년(제14기)		2022년(제13기)
		매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율
Trocar	복강경 수술기구가 환자의 체내외로드나들 수 있는 채널 역할을 하는 투관침	1,777,731	35.12%	7,189,214	39.96%	6,921,101	43.03%
LabBag	복강경 수술 중 제거하는 용종, 종양 등을체외에 적출하기 위하여 사용되는 기구	1,021,597	20.18%	4,042,716	22.47%	3,438,507	21.38%
LapSingle	복강경 수술기구가 환자의 체내외로드나들 수 있는 채널 역할을 하는 단일절개 복강경 수술용 기구	697,350	13.78%	2,335,167	12.98%	2,235,907	13.90%
기타		1,564,597	30.91%	4,424,621	24.59%	3,487,410	21.68%
합계		5,061,275	100.00%	17,991,718	100.00%	16,082,925	100.00%

(*) 연결실적 기준으로 작성하였습니다. 다. 주요 제품 등의 가격변동 추이당사의 제품가격은 제조원가와 시장에서 형성된 가격을 모두 고려하여 책정합니다.특히, 급여품목인 경우의 건강보험심사평가원(이하"심평원")이 고시한 가격과 대리점과의 단가등을 고려합니다. 구체적인 내용은 당사의 중요한 영업상 기밀에 속하므로 기재를 생략하였습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황

(1) 원재료 등의 매입 현황

(단위: 천원)

매입유형	주요제품명	품목	구 분	2024년(제15기 1분기)	2023년(제14기)	2022년(제13기)	주요 매입처
원재료	Trocar	칼날	국내	15,210	72,670	143,650	아이리
		파이프	국내	62,500	154,850	251,050	상승정밀
		블리스터	국내	17,000	83,053	99,135	렉스프라스틱
		타이벡	국내	14,205	55,829	61,189	세미산업
		링	국내	-	6,935	8,221	한일박킹
		기타품목	국내	234,643	788,873	1,016,865	-
	LapBag	스프링	국내	27,000	105,500	60,000	상승정밀
		실	국내	-	13,340	15,760	예느
		파이프	국내	9,900	33,000	27,840	화인프라스틱
		우레탄	국내	4,506	18,151	51,658	진양우레탄
		타이벡	국내	1,890	40,135	6,257	세미산업
		기타품목	국내	35,604	67,570	95,636	-
	LapSingle	실리콘	국내	108,185	330,641	222,625	실리캠
		블리스터	국내	6,840	20,011	19,062	렉스프라스틱
		타이벡	국내	-	6,330	6,390	세미산업
		기타품목	국내	53,201	67,460	205,082	-
	기타제품	기타 원재료	국내	126,331	606,720	596,930	-
	합계		국내	717,015	2,471,067	2,887,349	-
외주비	Trocar	실리콘가공	국내	10,250	57,013	50,428	가온실리텍
	LapBag	Bag가공	국내	123,007	115,993	15,322	휴먼스토리
	LapSingle	실리콘가공	국내	26,006	93,910	89,794	가온실리텍
	기타제품	기타 임가공	국내	29,212	133,566	81,475	진성레이져 등
	합계		국내	188,476	400,482	237,018	-
총 합 계			국내	905,491	2,871,549	3,124,367	-
			수입	-	-	-	-
			합계	905,491	2,871,549	3,124,367	-

(2) 원재료의 제품별 비중

주요제품명	원재료명	원재료 비중
		2024년(제15기 1분기)	2023년(제14기)	2022년(제13기)
Trocar	사출물	23.5%	25.5%	30.6%
	칼날	4.4%	6.3%	9.1%
	파이프	18.2%	13.3%	15.9%
	블리스터	4.9%	7.1%	6.3%
	타이벡	4.1%	4.8%	3.9%
	링	0.0%	0.6%	0.5%
LapBag	사출물	23.8%	13.8%	22.7%
	스프링	34.2%	38.0%	23.3%
	실	0.0%	4.8%	6.1%
	파이프	12.5%	11.9%	10.8%
	우레탄	5.7%	6.5%	20.1%
	타이벡	2.4%	14.5%	2.4%
LapSingle	사출물	6.9%	10.7%	16.6%
	실리콘	64.3%	77.9%	49.1%
	블리스터	4.1%	4.7%	4.2%
	타이벡	0.0%	1.5%	1.4%

(3) 원재료 가격변동추이

(단위 : 원)

주요제품명	원재료명	2024년(제15기 1분기)	2023년(제14기)	2022년(제13기)
Trocar	칼날	1,327	1,690	1,690
	파이프	2,700	2,700	2,700
	블리스터	340	356	354
	타이벡	227	225	221
	기타품목	154	136	127
Lapbag	스프링	225	211	143
	실	27	27	33
	파이프	15,000	15,000	15,000
	우레탄	118	149	108
	기타품목	77	80	61
LapSingle	실리콘	1,008	1,003	927
	블리스터	326	359	284
	기타품목	146	76	199

(*) 가격산출기준 : 각 품목별 매입 평균단가입니다. 나. 생산 및 생산설비에 관한 사항(1) 생산능력 및 생산 실적

(단위: 개, %)

제품명	구분	2024년(제15기 1분기)	2023년(제14기)	2022년(제13기)
Trocar	생산능력	264,000	264,000	264,000
	생산실적	50,322	239,030	238,393
	가동율	19.06	90.54	90.30
	기말재고	38,887	41,607	27,263
LapBag	생산능력	206,400	206,400	206,400
	생산실적	50,131	188,830	137,613
	가동율	24.29%	91.49%	66.67
	기말재고	15,066	11,097	4,462
LapSingle	생산능력	31,200	31,200	31,200
	생산실적	9,567	32,549	30,236
	가동율	30.66%	104.32	96.91
	기말재고	6,096	5,194	2,699

(2) 생산설비 현황

(단위: 천원)

공장별	자산별	소재지	기초가액	당기증감		당기상각	기말가액	비고
				증가	감소
본사	토지	파주시	3,347,865	-	-	-	3,347,865	-
	건물	파주시	3,146,767	-	-	28,781	3,117,986	-
	기계장치	파주시	438,349	2,994	-	27,176	414,167	-
	차량운반구	파주시	-	-	-	-	-	-
	비품	파주시	25,944	9,510	-	2,413	33,041	-
	시설장치	파주시	244,359	-	-	14,828	229,531	-
	금형	파주시	470,858	20,468	-	45,421	445,905	-

(3) 설비의 신설 및 매입 계획당사는 보고서 작성일 현재 설비의 신설 및 매입계획은 없어 기재를 생략합니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출에 관한 사항(1) 매출실적

(단위: 천원)

매출유형	품 목		2024년 (제15기 1분기)		2023년 (제14기)		2022년 (제13기)
			금액	비율	금액	비율	금액	비율
제품 매출	Trocar	수 출	515,900	10.19%	2,570,309	14.29%	2,132,811	13.26%
		내 수	1,261,831	24.93%	4,618,904	25.67%	4,788,290	29.77%
		소 계	1,777,731	35.12%	7,189,213	39.96%	6,921,101	43.03%
	LapBag	수 출	94,638	1.87%	377,045	2.10%	240,370	1.49%
		내 수	926,959	18.31%	3,665,671	20.37%	3,198,137	19.89%
		소 계	1,021,597	20.18%	4,042,716	22.47%	3,438,507	21.38%
	LapSingle	수 출	314,683	6.22%	754,780	4.20%	541,770	3.37%
		내 수	382,667	7.56%	1,580,387	8.78%	1,694,137	10.53%
		소 계	697,350	13.78%	2,335,167	12.98%	2,235,907	13.90%
기타 매출	기타	수 출	102,694	2.03%	311,844	1.73%	219,270	1.36%
		내 수	1,461,903	28.88%	4,112,778	22.86%	3,268,140	20.32%
		소 계	1,564,597	30.91%	4,424,622	24.59%	3,487,410	21.68%
합 계		수 출	1,027,915	20.31%	4,013,978	22.31%	3,134,221	19.49%
		내 수	4,033,360	79.69%	13,977,740	77.69%	12,948,704	80.51%
		합 계	5,061,275	100.00%	17,991,718	100.00%	16,082,925	100.00%

(*) 연결실적 기준으로 작성하였습니다.(2) 판매경로 및 판매방법

판매조직도.jpg 판매조직도

(3) 판매 경로

매출유형	품 목	구 분	판매경로	판매경로별 비중
제품	Trocar LapBag LapSingle	수 출	대리점	100%
		국 내		100%
기타	Lapsingle외	수 출		100%
		국 내		100%

(4) 판매 전략

국내영업의 경우, 당사가 구축한 전국 60개의 대리점은 지역별, 진료과목별, 제품별로 전문 영업 인력을 갖추고 있습니다. 외과, 산부인과 분야에서 10년 이상 파트너쉽을 유지하고 있는 5개 지역 대리점을 필두로, 진료과목별 전문 영업 인력을 갖춘 수도권 대리점, 정형외과, 비뇨기과, 마취과 등의 다양한 진료과목에서 영업적 위치를 선점하고 있는 대리점까지 전문적이면서도 영업폭이 큰 Sales Network를 형성하고 있습니다.

(5) 매출유형

(단위: 천원)

구분	2024년 (제15기 1분기)		2023년 (제14기)		2022년 (제13기)
	금액	비율	금액	비율	금액	비율
[매출구분]
제품매출	5,061,275	100.00%	17,991,718	100.00%	16,049,127	99.79%
기타매출	-	0.00%	-	0.00%	33,798	0.21%
합 계	5,061,275	100.00%	17,991,718	100.00%	16,082,925	100.00%
[지역구분]
내수	4,033,360	79.69%	13,977,740	77.69%	12,948,704	80.51%
수출	1,027,915	20.31%	4,013,978	22.31%	3,134,221	19.49%
합 계	5,061,275	100.00%	17,991,718	100.00%	16,082,925	100.00%

(*) 연결실적 기준으로 작성하였습니다.(*) 매출처는 영업비밀 목적으로 기재하지 아니하였습니다

나. 수주 현황당사의 주요제품은 기본공급계약에 의한 거래처의 수요에 따라 발주 물량을 제공하는 형태로 제품을 공급하므로 수주현황 기재를 생략합니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.나. 시장위험(1) 외환위험연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 미화불 등)

구 분	통화	당분기말		전기말
		외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
자산
현금및현금성자산	USD	988,173	1,330,871	519,013	669,215
	JPY	147,249,973	1,309,759	108,528,647	990,498
	EUR	9,481	13,776	1,748	2,493
매출채권	USD	248,943	335,276	211,607	272,846
	JPY	9,597,200	85,365	16,147,200	147,369
당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,465,741	1,889,926	1,465,741	1,889,926
합 계			4,964,973		3,972,347

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	355,607	(355,607)	283,199	(283,199)
JPY	139,512	(139,512)	113,787	(113,787)
EUR	1,378	(1,378)	249	(249)
합 계	496,497	(496,497)	397,235	(397,235)

상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.다. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
현금및현금성자산	7,919,462	-	3,249,945	-
매출채권및기타채권	2,983,754	1,752,265	3,688,532	1,445,677
금융상품	1,516,776	8,081,584	1,507,466	55,218,155
파생상품자산	1,460	-	1,460	-
합 계	12,421,452	9,833,849	8,447,403	56,663,832

라. 유동성위험유동성위험이란 회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	1년이상 5년미만	5년초과
매입채무및기타채무	2,140,447	2,140,447	1,977,086	163,361	-
차입금	13,752,110	15,433,978	4,896,197	3,074,779	7,463,002
리스부채	243,287	413,851	157,300	205,307	51,244
전환사채	52,468,332	68,477,806	-	68,477,806	-
파생상품부채	14,936,499	14,936,499	14,936,499	-	-
합계	83,540,675	101,402,581	21,967,082	71,921,253	7,514,246

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	1년이상 5년미만	5년초과
매입채무및기타채무	2,042,246	2,042,246	1,878,885	163,361	-
차입금	13,119,838	14,828,287	5,029,620	3,104,742	6,693,925
리스부채	641,364	692,618	504,096	188,522	-
전환사채	62,128,776	83,750,072	80,250,072	3,500,000	-
파생상품부채	17,962,132	17,962,132	17,962,132	-	-
합계	95,894,356	119,275,355	105,624,805	6,956,625	6,693,925

마. 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 고려하고 있으며, 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
총차입금	79,130,976	93,210,746
차감:현금및현금성자산	7,919,462	3,249,945
순부채	71,211,514	89,960,801
자본총계	(36,660,798)	9,886,736
총자본	34,550,716	99,847,537
자본조달비율	206.11%	90.10%

(*) 자본조달 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

바. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황당사는 2021년 9월 17일 제1회, 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채를 발행하였고, 2022년 1월 12일 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 또한 2022년 10월 13일 제4회, 제5회, 제6회, 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 2022년 12월 29일 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 자세한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 재무제표 주석 19번을 참조하시기 바랍니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등-해당사항 없음 나. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요당사는 복강경 수술과 관련된 80건 이상의 특허와 디자인, 상표를 출원 보유하고 있으며, 지속적으로 연구개발에 투자하여 의료기기 전문기업으로 입지를 강화하고 있고, 진단연구소를 통하여 진단기기 시장에도 새롭게 진출하고 있습니다. 또한, J&J, Medtronics 등 해외업체들만이 독점해 오던 S&I Electrode 개발에 도전하여 시장의 반응을 이끌어내고 있으며 외과, 산부인과 분야의 복강경 수술용 디바이스, 자궁거상기 및 B2C의료기기 등의 지속적인 개발을 통해 시장 장악력을 높여나갈 계획입니다.(2) 연구개발 담당조직세종메디칼의 R&D 조직은 의료기술연구소 산하에 선행개발팀, 양산개발팀, 연구관리팀으로 구성되어 있으며 조직도는 다음과 같습니다

의료기술연구소.jpg 의료기술연구소

(3) 연구개발 비용

(단위: 백만원)

구분	2024년(제15기 1분기)	2023년(제14기)	2022년(제13기)
매출액	5,061	17,992	16,083
연구개발비용 계	508	880	1,473
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	10.05%	4.89%	9.16%

(*) 연결실적 기준으로 작성되었습니다.

(4) 연구개발 실적

구 분	연구 과제	연구 내용	연구결과 및 상용화 여부
Lapix-2	일회용 손조절식 전기수술기용전극	복강경 수술 시 식염수 등을 주입하거나 혈액 및 체액을 흡입하며, 조직의 절개, 응고및 지혈에 사용. 기존 제품대비 성능 개선 제품 국내 품목허가 및 생산 이관 완료. 제품 출시.개발 및 양산이관완료	생산진행
범용수술용 관류 흡인기 (Smokleanplus)	성능 개선형 흡인기	신규 필터 재질의 적용을 통한 기존 흡인기 성능 개선1차 시양산 문제점 개선 2차 시양산 문제점 개선	국내 품목허가 종료(22년04월20일) 양산 이관 시작 (22년 04월20일) 1차 시양산 완료(23년 8월)2차 시양산 완료(24년 2월)초도생산 준비중

(5) 연구개발 계획

연구개발 계획명	연구 내용/기대 효과	비고
Project-L	복강경 수술용 신제품. 기존 판매 중인 제품군과 더불어 제품 라인업 확대 기대	2024년 하반기 중 개발완료 및 출시 예정

7. 기타 참고사항

가. 회사의 상표 및 고객관리 정책당사는 의료기기 전문 제조회사로 복강경수술 분야에서 의료기기 제품을 개발, 공급하고 있습니다. 환자와 의료인을 만족시킬 수 있는 고품질, 고기능의 의료기기를 끊임없이 개발하고 개선하여 현재 상표 등록 출원 진행중에 있습니다. 해외에서의 인지도 향상을 위해 이를 지속적으로 홍보하고 브랜드 마케팅도 병행하여 진행할 계획입니다.

나. 지적재산권 보유현황당사의 영위하는 사업과 관련하여 84건의 지적재산권을 취득하여 보유하고 있으며 그 현황은 아래와 같습니다.

[국가별 등록 건수 (2024년 3월 31일 기준)] (단위 : 건)

구분	한국	미국	일본	계
등록건수	82	1	1	84

※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권 보유현황(상세)' 참조

다. 규제환경 등의료기기 산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품이며 국민의 건강증진 및 건강권 확보 등과 직결된 산업으로써 기기의 안정성 확보를 위해 각국 정부가 엄격하게 규제하는 특성을 가지고 있습니다. 이에 따라 새로운 의료기기를 개발한 후 판매하기 위해서는 정부에서 관리하는 임상시험, 품목허가, 보험등재의 단계를 거쳐 시장에 출시되어야 합니다. 그뿐만 아니라 생산, 유통, 판매 등과 지적재산권의 보호, 허가, 보험수가 등에 이르기까지 타 산업에 비해 더 많은 규제와 제약을 받고 있습니다. 하지만, 이러한 규제와 제약은 신규업체에게 높은 진입장벽으로 작용하여 당사와 같이 이미 시장에서 그 위치를 확보한 업체에게는 보호장벽의 역할을 하기도 합니다.

[의료기기 개발 이후 시장진입 승인 단계]

구분	주요내용		소요기간	담당기관
품목허가	임상시험	* IRB(임상시험위원회), 식약처가 관리감독 기관 - 허가받지 않은 제품에 대해서는 반드시 식약처 승인 필요	(주1)	식품의약품안전처
	기술문서 심사	* STED(국제기술문서양식) 적용 - 14년부터 식약처에서 단계적으로 적용	65~80일
	GMP	* (제조품목)ISO 13485 준수, 필요 시 멸균공정시스템 구축 * (수입품목) 타국가에서 인증 받은 경우, 해당국의 심사실시 * 임상시험 진행을 위해 임상시험용 GMP필요
보험등재	신의료기술평가	* 기존 행위가 없는 경우에는 반드시 신청하여 의료기술의안전성, 유효성, 경제성 평가 - 신의료기기 경우, 인허가를 획득하여도 신의료기술평가 승인 전에는 해당 제품을 활용한 의료 기술 사용 불가	270일	보건의료연구원 (NECA)
	요양급여 신청	* 국내 의료기관에서 판매하기 위하여 등재 - 행위수가에 포함되는(장비, 일부 재료)를 제외한 치료 재료는 심평원에 별도 가격 산정 필요	150일	건강보험 심사평가원

(주1) 임상시험: 안전성 및 유효성을 평가하기 위하여 이루어지며, 임상시험계획서를 작성하여 식약처 및 의료기관의 임상시험심사위원회(IRB) 승인을 받고 진행해야 하므로 제품마다 소요기간이 다릅니다.

정부는 건강보험 재정건전화 및 의료기기산업 선진화를 위해 리베이트 쌍벌제, 포괄수가제 등을 시행하는 등 의료기기산업에 대한 규제를 강화하는 추세입니다. 특히 정부가 수가를 직접적으로 통제하고 있어 정부의 수가정책이 의료기기 산업 내 개별 기업의 매출 및 영업 수익성에 직접적인 영향을 미치고 있습니다.

라. 시장여건 및 영업의 개황(1) 복강경 수술 시장의 특성복강경 수술 시장은 전통적인 외과 수술 방법인 기존의 개복수술을 대체하여 활용되고 있습니다. 개복수술은 수 백년전부터 시행된 수술 방법이기 때문에 시술자의 입장에서는 술기가 확립되어 있고, 복강 내 시야 확보가 용이하며, 장기간 축적된 수술 성적이 있다는 것이 큰 장점이지만, 환자 입장에서는 단점으로 작용하기도 합니다. 복강경 수술과 비교하여 그 장단점이 대비되는데, 최근에는 수술 후 통증, 흉터 유무 및 크기, 생활 복귀기간 등을 고려했을 때, 복강경 수술에 대하여 시술자와 환자 모두 선호도가 매우 높아지고 있습니다. 복강경 수술과 개복 수술을 비교하면 아래와 같습니다.

[복강경 수술과 개복 수술의 비교]

구분	단일공 복강경 수술	복강경 수술	개복 수술
수술 후 흉터	안보이는 1개의 흉터	0.5~1cm 가량 3~4개	10~15cm의 눈에 띄는 흉터
수술 후 통증	매우 적음	매우 적음	1일정도. 심함
입원기간	1~2일(빠른 회복)	1~2일(빠른 회복)	최소 3~7일
수술 후 생활 복귀기간	약 1~3일	약 1~3일	약 6~8주
합병증(출혈, 유착, 감염 등)	적음	적음	많음

이러한 수술의 특징으로 봤을 때, 복강경 수술은 개복 수술을 대체해나가고 있으며 술기의 발전에 따라 싱글포트로의 변화가 두드러지고 있으므로 대체 시장에 대한 우려는 제한적일 것으로 보입니다.

(2) 성장성가) 복강경 수술기구복강경 수술 기구는 대표적으로 주요 수술기인 직선형/원형 스테이플러류가 있고, 서지컬클립과 전기수술기, 초음파수술기가 있으며 투관침과 싱글포트와 같은 보조 수술기구가 있습니다.전세계적으로 볼 때 복강경 수술은 시장은 2019년 기준 미화 96.2억달러를 달성하였으며 2024년까지 미화 약 135.5억 달러로 성장하여 연평균 성장률 7.2%를 기록할 것으로 예상됩니다. 이러한 시장 성장률은 환자 및 외과 의사들의 복강경 수술에 대한 선호도 증가 및 노인 인구, 대장암 및 비만 환자의 증가에 의해 설명될 수 있습니다.

[세계 복강경 수술 시장 규모]

(단위 : 억 달러)

구분	2019년	2020년	2021년	2022년	2023년	2024년	CAGR (2019년~2024년)
시장 규모	96.2	101.6	107.9	115.5	124.5	135.5	7.1%

(자료) TechNavio

나) 국내 및 해외인구의 노령화와 최소한의 수술요구의 증가로 인해 복강경 수술 및 최소 절개의 수술은 앞으로도 더 많이 이루어질 것이며, 이러한 수술에 사용되는 복강경수술 기구의 수요 및 시장도 이와 더불어 크게 증가할 것이라고 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성 및 계절성복강경 수술이란 개복수술방법과 동일한 효과를 가지지만 환자에게 미치는 영향을 최소화하는 최소침습 수술방법이며 그 적용증이 확대되고 있어 외과, 내과, 산부인과, 비뇨기과, 대장항문과 등, 수술을 통해 치료를 하는 모든 과에서 수술횟수가 증가하고 있습니다. 당사가 생산하는 복강경 수술 기구의 경우, 법적으로 일회용으로만 허가된 제품이므로 수술 시에 한 환자에게만 사용하고 즉시 폐기되어야 하기 때문에 수술 건별로 지속적인 수요를 나타내며 현재도 그 수요는 증가 추세에 있습니다. 복강경 수술을 요하는 병증은 전염병과 같이 계절 및 기후에 따라 발생횟수가 다른 증상이 아니라 환자 개개인의 특성에 따라 발병하는 경우가 대부분이며, 수술을 반드시 요하는 중증 질환자를 대상으로 하므로 경기변동과 계절적 요인으로 인한 수요 변동은 없습니다.

복강경 수술이 일반화되면서 최소 침습에 대한 관심이 더 높아져 단일공 복강경 수술도 많이 행해지고 있습니다. 단일공 복강경 수술은 배꼽을 절개하고 복강경 수술기구가 들어가기 때문에 수술 후 창흔이 최소화될 수 있어 수술에 따르는 감염의 위험성도 상대적으로 적고 통증 부위가 줄고 수술 후에 눈에 띄는 흉터가 거의 없어 환자가 크게 선호하는 추세 입니다. 당사의 제품군 중 LapSingle 및 LapSingle Plus 제품의 경우 단일공 복강경에서 포트로 활용되는 제품이기 때문에 점차적으로 수요가 늘어나고 시장성이 커질 것으로 판단하고 있습니다. 전체적인 복강경 수술 기구에 대해서는 라이프 사이클상 성장기에 있다고 볼 수 있으며, 그 중에서도 기술의 차이, 용도 및 활용 방법에 따라 단계가 상이할 수 있습니다. 특히, 최첨단 의료기술인 로봇 수술기기가 도입되어 그 적용이 가파르게 늘고 있는 상황에서, 로봇 수술에 싱글포트가 활용되면서 싱글포트의 수요는 세계적으로 더 늘어날 전망입니다.

(4) 국내외 시장여건가) 국내복강경 수술이 집중되어 있는 대학병원 및 종합병원에서 꾸준한 강세를 보이는 J&J와 Medtronic, 당사 제품이 시장을 크게 삼분하여 치열하게 경쟁하고 있는 상황입니다. 기타 국내업체들의 경우, 그 업체 수가 20여개 업체에 달하나 전체 시장의 10%에 못 미치고 있는 상황입니다. 의료기기의 특성상 높은 진입장벽으로 인하여 신규 참여 업체의 경우 진입 자체가 매우 어렵습니다.나) 해외복강경 수술 장비는 그 적용 범위가 광범위하고, 개복 수술에 비하여 복강경 수술에 대한 선호도가 증가하고 있기 때문에 2016년 기준 전세계적으로 76억 1천만 달러에 이르는 커다란 시장이 형성되어 있습니다. 복강경 수술 장비 시장에는 여러 개의 크고 작은 기업들이 존재하며, 급변하는 기술, 변화하는 고객 니즈, 진화하는 산업 스탠다드로 인해 기업 간 경쟁이 치열하게 나타납니다. 경쟁에서 우위를 점유하기 위해, 각 기업들은 연구 개발을 통해 신제품 출시 및 사업 확장 등의 활동을 활발하게 벌이고 있으며, 스타트업들의 인수 합병 및 타 경쟁사들과의 협업 또한 빈번하게 일어납니다.

[시장 점유율 확대를 위한 복강경 업체들의 주요 전략]

구분	신제품 출시	사업 확장	파트너쉽, 조인트 벤처 등	합병	기타
비율	41.7%	21.7%	18.3%	15.0%	3.3%

(자료) 언론보도, MarketsandMarkets Analysis

복강경 장비 기업들의 시장 점유율 확보를 위한 활동으로 가장 두드러지는 것은 신제품의 출시(41.7%)입니다. 차순으로 사업 확장, 협업, 기업 인수 합병과 같은 기업 활동들이 일어나고 있습니다.

당사는 이러한 시장변화에 따라 제품의 다변화 및 신규제품 개발을 꾀하고 있으며, 영업부분은 해외 시장 진출을 본격적으로 진행하고 있으며, 특히 해외 대리점 및 의료기기업체와의 제휴를 통해 전략적으로 시장 진입을 시도하고 있습니다.

(5) 회사의 경쟁우위 요소가) 기술 수준당사는 국내의 트로카, 백 등 복강경수술용 의료기기 제조 회사 중 가장 오랜 역사와 경험을 갖고 있습니다. 또한, 많은 국내외 사용자들(의사)로부터 받은 조언을 바탕으로 끊임없이 제품을 개선하고 니즈를 반영해 왔습니다. 현재 당사의 제품들은 국내의 경쟁사들이 아닌, 해외 글로벌 기업의 제품들과 동등한 품질의 Gas Sealing 기술 수준을 갖추고 있습니다.나) 생산 방식당사는 2012년부터 국내의 경쟁사들과는 차별화 된 원스톱 생산방식을 갖추고 있습니다. 설계, 금형을 직접하고 있으며 조립과 멸균을 사내에서 진행하는 것은 매우 큰 경쟁력이 됩니다. 시장의 니즈와 상황에 발빠르게 대응하는 것이 가능하며 모든 생산과 품질관리를 일괄적으로 할 수 있기 때문입니다.다) Sales Network국내의 경우, 60개의 대리점이 전국을 지역별로 혹은 아이템별로 나누어 촘촘한 판매망을 이루고 있으며, 해외의 경우, 36 개국에 각 파트너사들과 Sales Network를 구성하고 있습니다.

(6) 신규사업가) 생체전자의약품 전용 Trocar 개발최근 몸의 여러 기관을 보조하기 위한 생체 삽입용 전자기기들이 개발되고 있는 가운데, 당사는 현재 해외 유수의 업체의 요청으로 인해 생체전자의약품의 인체 내 삽입을 위한 전용 Trocar를 개발하고 있습니다. 생체전자의약품은 우리 몸의 신경을 통과해 다양한 질환에서 발생하는 비정상적인 자극을 변형시키는 소형 이식 장치로 생물학과 공학의 최신 기술을 활용한 신개념의 의료기기로 새로운 치료법을 제시할 것으로 기대되고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

- 당사의 제15기, 제14기, 제13기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 제13기 재무제표는 보고기간 중 종속회사의 청산이 완료됨에 따라 기말시점 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않으므로 개별재무제표로 작성되었습니다.- 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책은 연결재무제표의 주석을 함께 참조하여 주시기 바랍니다.

주식회사 세종메디칼과 그 종속기업 (단위: 원)

구분	제 15 기(2024년 1분기말)	제 14 기(2023년 12월말)	제 13 기(2022년 12월말)
자산
[유동자산]	17,271,518,684	12,332,962,027	41,870,713,346
현금및현금성자산	7,919,461,669	3,249,944,693	2,653,183,945
유동금융자산	1,516,775,647	1,507,465,811	30,536,636,467
매출채권및기타채권	2,983,754,075	3,688,531,989	2,119,645,477
기타유동자산	367,644,910	170,052,711	280,749,254
파생상품자산	1,460,461	1,460,461	2,737,222,890
재고자산	4,482,421,922	3,715,506,362	3,543,275,313
[비유동자산]	31,929,802,132	96,128,771,222	96,328,909,649
비유동금융자산	8,081,584,448	55,218,155,421	48,049,457,087
매출채권및기타채권	1,752,265,088	1,445,676,851	2,305,348,981
투자자산	-	17,865,368,476	30,064,620,260
유형자산	20,945,375,130	20,400,302,299	13,792,848,928
무형자산	428,987,584	486,109,317	566,178,865
기타비유동자산	721,589,882	713,158,858	1,550,455,528
자산총계	49,201,320,816	108,461,733,249	138,199,622,995
부채
[유동부채]	73,730,102,775	87,345,404,491	111,167,408,365
[비유동부채]	12,132,015,973	11,229,592,517	363,739,867
부채총계	85,862,118,748	98,574,997,008	111,531,148,232
자본
[자본금]	5,578,635,100	5,536,574,200	5,483,431,500
[자본잉여금]	100,504,409,943	96,398,952,905	94,287,043,746
[기타자본항목]	1,210,618,966	486,548,395	237,504,079
[기타포괄손익누계액]	(22,748,140)	1,913,275,657	(2,917,909,903)
[이익잉여금]	(143,931,713,801)	(94,448,614,916)	(70,421,594,659)
지배기업의 소유주에 귀속되는 자본	(36,660,797,932)	9,886,736,241	26,668,474,763
비지배지분	-	-	-
자본총계	(36,660,797,932)	9,886,736,241	26,668,474,763
자본과부채총계	49,201,320,816	108,461,733,249	138,199,622,995
연결에 포함된 회사수	1	1	-
구분	(24.01.01~24.03.31)	(23.01.01~23.12.31)	(22.01.01~22.12.31)
매출액	5,061,274,669	17,991,718,820	16,082,925,282
영업이익(손실)	(632,252,527)	2,190,258,857	(1,799,952,350)
당기순이익(손실)	(51,419,122,682)	(19,201,767,394)	(97,573,153,569)
당기순이익의 귀속
지배기업소유주지분	(51,419,122,682)	(19,201,767,394)	(97,447,575,421)
비지배지분	-	-	(125,578,148)
주당손익
기본주당손익(단위: 원)	(929)	(347)	(2,235)
희석주당손익(단위: 원)	(929)	(347)	(2,235)

나. 요약별도재무정보

- 당사의 제15기, 제14기, 제13기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.- 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책은 별도재무제표의 주석을 함께 참조하여 주시기 바랍니다.

주식회사 세종메디칼 (단위: 원)

구분	제 15 기(2024년 1분기말)	제 14 기(2023년 12월말)	제 13 기(2022년 12월말)
자산
[유동자산]	16,235,266,777	11,455,187,270	41,870,713,346
현금및현금성자산	7,666,400,248	3,064,112,780	2,653,183,945
유동금융자산	1,516,775,647	1,507,465,811	30,536,636,467
매출채권및기타채권	2,729,413,609	3,388,500,576	2,119,645,477
기타유동자산	355,901,379	134,583,723	280,749,254
파생상품자산	1,460,461	1,460,461	2,737,222,890
재고자산	3,965,315,433	3,359,063,919	3,543,275,313
[비유동자산]	25,830,078,815	89,745,508,658	96,328,909,649
비유동금융자산	8,071,984,448	55,209,455,421	48,049,457,087
매출채권및기타채권	1,614,706,037	1,335,326,313	2,305,348,981
투자자산	393,760,365	17,865,368,476	30,064,620,260
유형자산	15,092,450,406	14,523,228,356	13,792,848,928
무형자산	428,987,583	486,109,317	566,178,865
기타비유동자산	228,189,976	326,020,775	1,550,455,528
자산총계	42,065,345,592	101,200,695,928	138,199,622,995
부채
[유동부채]	68,314,985,637	81,355,750,436	111,167,408,365
[비유동부채]	9,384,932,899	8,422,749,269	363,739,867
부채총계	77,699,918,536	89,778,499,705	111,531,148,232
자본
[자본금]	5,578,635,100	5,536,574,200	5,483,431,500
[자본잉여금]	100,504,409,943	96,398,952,905	94,287,043,746
[기타자본항목]	1,210,618,966	486,548,395	237,504,079
[기타포괄손익누계액]	-	1,936,023,797	2,547,841,106
[이익잉여금]	(142,928,236,953)	(92,935,903,074)	(75,887,345,668)
자본총계	(35,634,572,944)	11,422,196,223	26,668,474,763
자본과부채총계	42,065,345,592	101,200,695,928	138,199,622,995
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	원가법/지분법	원가법/지분법	원가법/지분법
구분	(24.01.01~24.03.31)	(23.01.01~23.12.31)	(22.01.01~22.12.31)
매출액	4,241,184,442	17,446,108,921	16,082,925,282
영업이익(손실)	(455,123,276)	2,830,039,937	(1,381,454,810)
당기순이익(손실)	(51,928,357,676)	(17,689,055,553)	(97,057,010,734)
주당손익
기본주당손익(단위: 원)	(938)	(320)	(2,240)
희석주당손익(단위: 원)	(938)	(320)	(2,240)

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 15 기 1분기말 2024.03.31 현재

제 14 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

　　

　유동자산

17,271,518,684

12,332,962,027

　　현금및현금성자산

7,919,461,669

3,249,944,693

　　상각후원가로 측정하는 유동 금융자산

500,000,000

500,000,000

　　유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치

1,016,775,647

1,007,465,811

　　매출채권 및 기타유동채권

2,983,754,075

3,688,531,989

　　유동재고자산

4,482,421,922

3,715,506,362

　　기타유동자산

350,394,310

144,345,910

　　당기법인세자산

17,250,600

25,706,801

　　유동파생상품자산

1,460,461

1,460,461

　비유동자산

31,929,802,132

96,128,771,222

　　관계기업에 대한 투자자산

　

17,865,368,476

　　상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산

9,600,000

8,700,000

　　비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치

8,071,984,448

55,209,455,421

　　장기매출채권 및 기타비유동채권

1,752,265,088

1,445,676,851

　　유형자산

20,945,375,130

20,400,302,299

　　영업권 이외의 무형자산

428,987,584

486,109,317

　　투자부동산

393,760,365

　

　　사용권자산

327,829,517

713,158,858

　자산총계

49,201,320,816

108,461,733,249

부채

　　

　유동부채

73,730,102,775

87,345,404,491

　　매입채무 및 기타유동채무

1,977,086,198

1,878,885,496

　　기타 유동부채

1,901,467,262

2,296,292,410

　　유동반품충당부채

74,678,289

46,389,942

　　유동 차입금

669,610,000

712,077,700

　　비유동차입금의 유동성 대체 부분

3,542,800,000

3,676,560,000

　　유동성전환사채

50,442,366,975

60,209,796,462

　　유동파생상품부채

14,936,498,574

17,962,132,214

　　유동 리스부채

103,680,223

481,355,013

　　당기법인세부채

81,915,254

81,915,254

　비유동부채

12,132,015,973

11,229,592,517

　　장기매입채무 및 기타비유동채무

163,360,797

163,360,797

　　장기차입금

9,539,700,000

8,731,200,000

　　비유동종업원급여충당부채

25,536,259

25,536,259

　　확정급여채무의현재가치

221,964,814

215,145,910

　　비유동 리스부채

139,607,203

160,009,416

　　전환사채

2,025,965,464

1,918,979,306

　　이연법인세부채

15,881,436

15,360,829

　부채총계

85,862,118,748

98,574,997,008

자본

　　

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

(36,660,797,932)

9,886,736,241

　　자본금

5,578,635,100

5,536,574,200

　　자본잉여금

100,504,409,943

96,398,952,905

　　기타자본구성요소

1,210,618,966

486,548,395

　　기타포괄손익누계액

(22,748,140)

1,913,275,657

　　이익잉여금(결손금)

(143,931,713,801)

(94,448,614,916)

　비지배지분

　　

　자본총계

(36,660,797,932)

9,886,736,241

자본과부채총계

49,201,320,816

108,461,733,249

제 15 기 1분기말 제 14 기말

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

수익(매출액)

5,061,274,669

5,061,274,669

3,951,792,232

3,951,792,232

매출원가

2,459,155,405

2,459,155,405

2,144,399,520

2,144,399,520

매출총이익

2,602,119,264

2,602,119,264

1,807,392,712

1,807,392,712

판매비와관리비

3,234,371,791

3,234,371,791

2,432,509,788

2,432,509,788

영업이익(손실)

(632,252,527)

(632,252,527)

(625,117,076)

(625,117,076)

기타이익

266,582,209

266,582,209

270,775,011

270,775,011

기타손실

7,994,329,110

7,994,329,110

216,890,878

216,890,878

금융수익

1,108,570,782

1,108,570,782

4,536,957,758

4,536,957,758

금융원가

44,167,173,429

44,167,173,429

6,493,314,812

6,493,314,812

법인세비용차감전순이익(손실)

(51,418,602,075)

(51,418,602,075)

(2,527,589,997)

(2,527,589,997)

법인세비용(수익)

520,607

520,607

141,284,097

141,284,097

당기순이익(손실)

(51,419,122,682)

(51,419,122,682)

(2,668,874,094)

(2,668,874,094)

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(51,419,122,682)

(51,419,122,682)

(2,668,874,094)

(2,668,874,094)

　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

　　　　

기타포괄손익

　　

39,211,216

39,211,216

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

　　

39,211,216

39,211,216

　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

　　　　

　　지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)

　　

39,211,216

39,211,216

총포괄손익

　　　　

포괄손익의 귀속

　　　　

　포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

(51,419,122,682)

(51,419,122,682)

(2,629,662,878)

(2,629,662,878)

　포괄손익, 비지배지분

　　　　

주당이익

　　　　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(929)

(929)

(48)

(48)

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(929)

(929)

(48)

(48)

	제 15 기 1분기		제 14 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

2023.01.01 (기초자본)

5,483,431,500

94,287,043,746

237,504,079

2,547,841,106

(75,887,345,668)

26,668,474,763

　

26,668,474,763

당기순이익(손실)

　　　　

(2,668,874,094)

(2,668,874,094)

　

(2,668,874,094)

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

　　

92,177,928

　　

92,177,928

　

92,177,928

복합금융상품 상환

　　　　　　　　

복합금융상품 전환

38,816,100

823,540,654

　　　

862,356,754

　

862,356,754

기타포괄손익

　　　

39,211,216

　

39,211,216

　

39,211,216

2023.03.31 (기말자본)

5,522,247,600

95,110,584,400

329,682,007

2,587,052,322

(78,556,219,762)

24,993,346,567

　

24,993,346,567

2024.01.01 (기초자본)

5,536,574,200

96,398,952,905

486,548,395

1,913,275,657

(94,448,614,916)

9,886,736,241

　

9,886,736,241

당기순이익(손실)

　　　　

(51,419,122,682)

(51,419,122,682)

　

(51,419,122,682)

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

　　

724,070,571

　　

724,070,571

　

724,070,571

복합금융상품 상환

　

1,821,727,238

　　　

1,821,727,238

　

1,821,727,238

복합금융상품 전환

42,060,900

2,283,729,800

　　　

2,325,790,700

　

2,325,790,700

기타포괄손익

　　　

(1,936,023,797)

1,936,023,797

　　　

2024.03.31 (기말자본)

5,578,635,100

100,504,409,943

1,210,618,966

(22,748,140)

(143,931,713,801)

(36,660,797,932)

　

(36,660,797,932)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분						비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

(225,725,240)

1,063,018,717

　당기순이익(손실)

(51,419,122,682)

(2,668,874,094)

　당기순이익조정을 위한 가감

52,000,402,688

2,961,642,821

　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(753,578,057)

864,475,826

　법인세환급(납부)

　

(12,516,540)

　이자수취

11,232,357

95,178,471

　이자지급(영업)

(64,659,546)

(176,887,767)

투자활동현금흐름

8,740,770,636

25,912,316,765

　단기금융상품의 처분

　

27,743,961,743

　관계기업에 대한 투자자산의 처분

9,900,164,038

　

　유형자산의 처분

22,090,909

　

　보증금의 감소

200,600,000

　

　단기금융상품의 취득

(900,000)

　

　단기대여금및수취채권의 취득

　

(1,718,875,299)

　유형자산의 취득

(1,136,012,142)

(159,733,153)

　보증금의 감소(증가)

(156,118,000)

　

　선수금의 증가(감소)

　

250,000,000

　미지급금의 증가(감소)

(90,000,000)

　

　선급금의 감소(증가)

(6,065,639)

　

　미수금의 감소(증가)

7,011,470

(203,036,526)

재무활동현금흐름

(3,864,269,368)

(16,442,079,128)

　장기차입금의 증가

840,000,000

　

　단기차입금의 상환

(176,227,700)

　

　장기차입금의 상환

(31,500,000)

　

　금융리스부채의 지급

(138,100,496)

(115,826,178)

　전환사채의 감소

(4,358,441,172)

(16,326,252,950)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

18,740,948

2,348,150

현금및현금성자산의순증가(감소)

4,669,516,976

10,535,604,504

기초현금및현금성자산

3,249,944,693

2,653,183,945

기말현금및현금성자산

7,919,461,669

13,188,788,449

제 15 기 1분기 제 14 기 1분기

3. 연결재무제표 주석

제 15(당) 기 1분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지

제 14(전) 기 1분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지

제 14(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 세종메디칼과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요주식회사 세종메디칼(이하 "회사" 또는 "지배기업")과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 의료기기의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.

한편, 지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,578,635,100원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율
㈜카나리아바이오엠	3,820,609	6.85%
자기주식	24,000	0.04%
기타주주	51,941,742	93.11%
합 계	55,786,351	100.00%

지배기업은 2018년 5월 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 보고기간말 현재 경기도 파주시에 본사와 공장을 두고 있습니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.24에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류,약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

2.3 회계정책2.3.1 연결연결회사는 한국채택기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.3.2 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.3.3 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.3.4 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

2.6 금융자산 (1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 원재료의 경우 현행대체원가이며, 그 외의 재고자산의 경우 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
건물	40년
기계장치	10년
비품	5년
금형	5년
차량운반구	5년
시설장치	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 (1) 기타의 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 장부금액은 취득원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
산업재산권	10년
개발비	5년
소프트웨어	5년
전용실시권	8년

(2) 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 사업의 순식별가능자산의 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며, 영업권은 상각하지 않으나 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 등의 장부금액을 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며 후속적으로 환입되지 않습니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에재매입할 목적으로부담하는금융부채는단기매매금융부채로분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(4) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험사정인에 의해 평가됩니다.

2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(2) 본인 대 대리인연결회사는 제조판매업을 영위하고 있으며, 관련 제품 등이 고객에게 이전하기 전에 통제하고있는 계약에 대해서는 '본인'에 해당하므로 총액으로 수익을 인식합니다.

2.20 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '장ㆍ단기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우, 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 연결회사의 신용등급을 고려한 회사채 수익률을 사용개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 이자비용으로 배분합니다. 이자비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치(2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채이며, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권은 자본요소를 만족하며, 자본요소에 해당하는 금액은 분리하여 회계처리합니다. 자본요소는 발행가액에서 주계약의 공정가치와 상환권의 공정가치를 차감한 잔여가치로 최초 인식됩니다. 복합금융상품 중 제3자에게 부여할 수 있는 권리가 부여된 발행자콜옵션의 경우 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하고 있습니다.

2.23 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다 - 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다
(수준 2)	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다 - 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다
(수준 3)	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다 - 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다

2.24 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

2.24.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2.24.2 반품충당부채연결회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

2.24.3 종업원급여부채종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.2.24.4 금융상품의 공정가치기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.활성시장에서 거래되지 않은 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2.24.5 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3. 재무위험관리

3.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3.1.1 시장위험(1) 외환위험

(단위: 천원, 미화불 등)

구분	통화	당분기말		전기말
		외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
자산
현금및현금성자산	USD	988,173	1,330,871	519,013	669,215
	JPY	147,249,973	1,309,759	108,528,647	990,498
	EUR	9,481	13,776	1,748	2,493
매출채권	USD	248,943	335,276	211,607	272,846
	JPY	9,597,200	85,365	16,147,200	147,369
당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,465,741	1,889,926	1,465,741	1,889,926
합계		-	4,964,973	-	3,972,347

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	355,607	(355,607)	283,199	(283,199)
JPY	139,512	(139,512)	113,787	(113,787)
EUR	1,378	(1,378)	249	(249)
합계	496,497	(496,497)	397,235	(397,235)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.3.1.2 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
현금및현금성자산	7,919,462	-	3,249,945	-
매출채권및기타채권	2,983,754	1,752,265	3,688,532	1,445,677
금융상품	1,516,776	8,081,584	1,507,466	55,218,155
파생상품자산	1,460	-	1,460	-
합계	12,421,452	9,833,849	8,447,403	56,663,832

3.1.3 유동성위험보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	1년이상 5년미만	5년초과
매입채무및기타채무	2,140,447	2,140,447	1,977,086	163,361	-
차입금	13,752,110	15,433,978	4,896,197	3,074,779	7,463,002
리스부채	243,287	413,851	157,300	205,307	51,244
전환사채	52,468,332	68,477,806	-	68,477,806	-
파생상품부채	14,936,499	14,936,499	14,936,499	-	-
합계	83,540,675	101,402,581	21,967,082	71,921,253	7,514,246

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	1년이상 5년미만	5년초과
매입채무및기타채무	2,042,246	2,042,246	1,878,885	163,361	-
차입금	13,119,838	14,828,287	5,029,620	3,104,742	6,693,925
리스부채	641,364	692,618	504,096	188,522	-
전환사채	62,128,776	83,750,072	80,250,072	3,500,000	-
파생상품부채	17,962,132	17,962,132	17,962,132	-	-
합계	95,894,356	119,275,355	105,624,805	6,956,625	6,693,925

3.2 자본위험관리보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
총차입금	79,130,976	93,210,746
차감:현금및현금성자산	7,919,462	3,249,945
순부채	71,211,514	89,960,801
자본총계	(36,660,798)	9,886,736
총자본	34,550,716	99,847,537
자본조달비율	206.11%	90.10%

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	7,919,462	7,919,462	3,249,945	3,249,945
유동상각후원가측정금융자산	500,000	500,000	500,000	500,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,016,776	1,016,776	1,007,466	1,007,466
비유동상각후원가측정금융자산	9,600	9,600	8,700	8,700
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,071,984	8,071,984	55,209,455	55,209,455
매출채권및기타채권(*)	4,736,019	4,736,019	5,134,209	5,134,209
파생상품자산	1,460	1,460	1,460	1,460
합계	22,255,301	22,255,301	65,111,235	65,111,235
금융부채
매입채무및기타채무(*)	2,140,447	2,140,447	2,042,246	2,042,246
장단기차입금	13,752,110	13,752,110	13,119,838	13,119,838
리스부채	243,287	243,287	641,364	641,364
전환사채	52,468,332	52,468,332	62,128,776	62,128,776
파생상품부채	14,936,499	14,936,499	17,962,132	17,962,132
합계	83,540,675	83,540,675	95,894,356	95,894,356

(*) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의
수준 1	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다.- 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다.
수준 2	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.- 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다.
수준 3	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. - 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다.

4.3 보고기간말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,016,776	-	1,016,776
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,071,984	8,071,984
파생상품자산	-	-	1,460	1,460
합계	-	1,016,776	8,073,444	9,090,220
금융부채
파생상품부채	-	-	14,936,499	14,936,499

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,007,466	-	1,007,466
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	55,209,455	55,209,455
파생상품자산	-	-	1,460	1,460
합계	-	1,007,466	55,210,915	56,218,381
금융부채
파생상품부채	-	-	17,962,132	17,962,132

4.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산
신주인수권부사채	6,182,058	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등
해외 비상장주식	1,889,926	3	현금흐름할인모형(DCF)	시장점유율, 할인율등
파생상품자산	1,460	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등
합계	8,073,444		-	-
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채	14,936,499	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산
신주인수권부사채	53,319,529	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등
해외 비상장주식	1,889,926	3	현금흐름할인모형(DCF)	시장점유율, 할인율등
파생상품자산	1,460	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등
합계	55,210,915		-	-
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채	17,962,132	3	옵션모형(TF모형)	할인율,기초주가등

5. 범주별 금융상품

5.1 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	7,919,462	3,249,945
유동상각후원가측정금융자산	500,000	500,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,016,776	1,007,466
유동매출채권및기타채권	2,983,754	3,688,532
파생상품자산	1,460	1,460
비유동상각후원가측정금융자산	9,600	8,700
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,071,984	55,209,455
비유동 매출채권및기타채권	1,752,265	1,445,677
합계	22,255,301	65,111,235

5.2 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정
유동매입채무및기타채무	1,977,086	-
단기차입금	669,610	-
유동성장기차입금	3,542,800	-
유동리스부채	103,680	-
전환사채	52,468,332	-
파생상품부채	-	14,936,499
비유동매입채무및기타채무	163,361	-
장기차입금	9,539,700	-
장기리스부채	139,607	-
합계	68,604,176	14,936,499

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정
유동매입채무및기타채무	1,878,885	-
단기차입금	712,078	-
유동성장기차입금	3,676,560
유동리스부채	481,355	-
전환사채	62,128,776	-
파생상품부채	-	17,962,132
비유동매입채무및기타채무	163,361	-
장기차입금	8,731,200
장기리스부채	160,009	-
합계	77,932,224	17,962,132

5.3 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
금융상품평가손익	(39,179,801)	1,464,445
파생상품평가손익	(2,539,578)	(2,737,223)
상각후원가측정금융자산
이자수익	33,735	69,466
외화환산이익	46,588	3,649
외화환산손실	(27,847)	(1,300)
외환차익	6,603	8,731
외환차손	(4,345)	(12,642)
대손상각비환입	(1,764)	(136)
기타의대손상각비환입	80,000	-
금융상품처분손익	-	12,578
합계	(41,586,409)	(1,192,432)
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품평가손익	-	(1,334,792)
사채상환손익	1,012,335	2,977,328
상각후원가측정금융부채
이자비용	(2,406,292)	(2,406,597)
합계	(1,393,957)	(764,061)

6. 현금및현금성자산

6.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
은행예금	7,919,462	3,249,945

6.2 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다. 7. 사용이 제한된 금융자산7.1 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말
보통예금	공동영업	71,180	18,167
보통예금	질권설정	110,000	110,000
합계		181,180	128,167

8. 당기손익-공정가치측정금융자산8.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
수익증권	1,016,776	1,007,466
소계	1,016,776	1,007,466
비유동
해외 비상장주식	1,889,926	1,889,926
신주인수권부사채	6,182,058	53,319,529
소계	8,071,984	55,209,455
합계	9,088,760	56,216,921

8.2 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(39,179,801)	1,250,911
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	213,534
합계	(39,179,801)	1,464,445

9. 매출채권및기타채권

9.1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	1,585,499	562,752	2,282,258	562,722
대손충당금	(1,746)	(562,752)	(12)	(562,722)
매출채권(순액)	1,583,753	-	2,282,246	-
미수수익	29,616	-	25,315	-
대손충당금	(17,754)	-	(17,754)	-
미수금	1,293,139	-	1,300,221	-
대여금	967,076	-	967,076	-
대손충당금	(897,076)	-	(897,076)	-
보증금	25,000	1,832,264	29,000	1,605,676
대손충당금	-	(80,000)	-	(160,000)
기타채권(순액)	1,400,001	1,752,264	1,406,782	1,445,676
합계	2,983,754	1,752,264	3,689,028	1,445,676

9.2. 신용건전성

매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 특별한 경우를 제외하고는 일반적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
만기미도래한 채권	1,513,860	2,236,794
소계	1,513,860	2,236,794
만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권(주1)
6개월 이하	65,148	28,805
6개월 초과 12개월 이하	2,182	16,659
12개월 초과	4,310	-
소계	71,640	45,464
손상채권
6개월 이하	30	-
6개월 초과 12개월 이하	-	41,037
12개월 초과	562,722	521,685
소계	562,752	562,722
합계	2,148,251	2,844,980

(주1) 만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

9.3 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기
기 초	562,734	5,521
대손상각비(환입)	1,764	562,453
제 각	-	(5,500)
연결범위의 변동	-	260
기 말	564,498	562,734

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 29 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9.4 보고기간말 현재 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기 초	1,074,830	392,084
기타의대손상각비환입	(80,000)	(71,084)
제 각	-	(3,000)
연결범위의 변동	-	756,830
기 말	994,830	1,074,830

10. 재고자산

10.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
제품	1,533,329	(20,667)	1,512,662	1,325,131	(23,153)	1,301,978
원재료	1,761,330	(137,030)	1,624,300	1,669,744	(273,822)	1,395,922
미착품	5,905	-	5,905	-	-	-
재공품	1,339,554	-	1,339,554	1,017,606	-	1,017,606
합계	4,640,118	(157,697)	4,482,421	4,012,481	(296,975)	3,715,506

10.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 509,081천원(전분기: 650,998천원)입니다.10.3 보고기간 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실(환입)금액은 (-)139,278천원과 (전분기: 92,070천원)입니다.

11. 기타자산

11.1 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	274,440	-	123,804	-
대손충당금	(39,162)	-	(39,162)	-
선급비용	115,117	-	59,705	-
합계	350,395	-	144,347	-

11.2 보고기간 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기
기 초	39,162	-
기타의대손상각비환입	-	-
연결범위의 변동	-	39,162
기 말	39,162	39,162

12. 유형자산

12.1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
토지(*)	9,151,755	-	-	9,151,755
건물(*)	9,304,341	(1,660,203)	-	7,644,138
구축물	142,180	(20,537)	(121,643)	-
기계장치	5,345,038	(2,240,006)	(2,570,276)	534,756
차량운반구	330,556	(233,548)	(7,750)	89,258
비품	1,056,108	(786,994)	(159,784)	109,330
시설장치	1,524,224	(992,790)	(7,303)	524,131
금형	1,694,564	(1,248,659)	-	445,905
건설중인자산	2,446,102	-	-	2,446,102
합계	30,994,868	(7,182,737)	(2,866,756)	20,945,375

(*) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 1,459,435천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
토지	9,151,755	-	-	9,151,755
건물	9,304,340	(1,604,354)	-	7,699,986
구축물	142,180	(20,537)	(121,643)	-
기계장치	5,506,045	(2,323,819)	(2,618,109)	564,117
차량운반구	332,132	(223,633)	(8,643)	99,856
비품	1,040,854	(775,517)	(159,784)	105,553
시설장치	1,524,224	(965,803)	(7,303)	551,118
금형	1,674,096	(1,203,237)	-	470,859
건설중인자산	1,757,060	-	-	1,757,060
합계	30,432,686	(7,116,900)	(2,915,482)	20,400,304

12.2 보고기간말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액
		취득	감가상각비
토지	9,151,755	-	-	9,151,755
건물	7,699,986	-	(55,848)	7,644,138
기계장치	564,117	2,994	(32,355)	534,756
차량운반구	99,856	-	(10,598)	89,258
비품	105,553	15,255	(11,478)	109,330
시설장치	551,118	-	(26,987)	524,131
금형	470,859	20,468	(45,422)	445,905
건설중인자산	1,757,060	689,042	-	2,446,102
합계	20,400,304	727,759	(182,688)	20,945,375

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가			감소			기말잔액
		취득	연결범위의 변동	기타(*)	감가상각비	처분,폐기	기타(*)
토지	7,349,839	51,146	1,750,770	-	-	-	-	9,151,755
건물	3,700,482	-	4,148,494	-	(148,990)	-	-	7,699,986
구축물	-	-	124,013	-	(2,370)	(121,643)	-	-
기계장치	1,083,356	52,190	2,719,157	-	(288,322)	(3,002,264)	-	564,117
차량운반구	161,159	46,737	9,608	-	(57,248)	(60,400)	-	99,856
비품	152,070	45,295	145,111	-	(60,909)	(176,014)	-	105,553
시설장치	620,064	39,760	7,515	-	(108,918)	(7,303)	-	551,118
금형	625,813	129,899	-	7,829	(233,911)	(58,771)	-	470,859
건설중인자산	100,066	7,829	-	1,656,994	-	-	(7,829)	1,757,060
합계	13,792,849	372,856	8,904,668	1,664,823	(900,668)	(3,426,395)	(7,829)	20,400,304

(*)기타의 증감은 건설중인자산의 본계정대체 및 공동약정 관련 자산취득(주석34 참조)에 해당합니다.12.3 보고기간 중 감가상각비 213,917천원(전분기: 154,238천원)은 매출원가에 76,149천원(전분기: 47,193천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

13.1 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액
특허권	555,082	(516,536)	(1,649)	36,897
소프트웨어	1,511,264	(1,119,174)	-	392,090
영업권	5,556,668	-	(5,556,668)	-
합계	7,623,014	(1,635,710)	(5,558,317)	428,987

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액
특허권	555,082	(514,885)	(1,649)	38,548
소프트웨어	1,511,264	(1,063,704)	-	447,560
영업권	5,556,668	-	(5,556,668)	-
합계	7,623,014	(1,578,589)	(5,558,317)	486,108

13.2 보고기간말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액
		취득	상각비
특허권	38,548	-	(1,651)	36,897
소프트웨어	447,560	-	(55,470)	392,090
합계	486,108	-	(57,121)	428,987

(*)기타의 증가는 선급금의 본계정대체에 해당합니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가			감소		기말잔액
		취득	연걸범위의 변동	기타(*)	상각비	손상차손
특허권	42,635	-	1,812	2,460	(6,710)	(1,649)	38,548
소프트웨어	523,543	135,700	-	-	(211,683)	-	447,560
영업권	-	-	5,556,668	-	-	(5,556,668)	-
합계	566,178	135,700	5,558,480	2,460	(218,393)	(5,558,317)	486,108

(*)기타의 증가는 선급금의 본계정대체에 해당합니다.

13.3 보고기간 중 무형자산상각비 1,814천원(전분기: 1,591천원)은 매출원가에 55,471원(전분기: 52,544천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산14.1 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액
기계장치	408,253	(14,493)	393,760

14.2 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액
		취득 등	감가상각비
기계장치	-	408,253	(14,493)	393,760

14.3 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 17,081천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(감가상각비 포함)은 14,493천원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산은 없습니다. 14.4. 연결회사의 투자부동산의 공정가치는 장부가액과의 차이가 중요하지 않은 것으로 보아 별도의 공정가치평가를 실시하지 않았습니다. 보고기간말 현재 회사의 투자부동산은 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.14.5 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.보고기간말 현재 투자부동산에 대한 운용리스게약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	당분기말
1년 이내	68,326
1년 초과 2년 이내	68,326
2년 초과 3년 이내	68,326
3년 초과 4년 이내	68,326
4년 초과 5년 이내	68,326
5년 초과 6년 이내	68,326
6년 초과 7년 이내	51,244

14.6 연결회사는 투자부동산을 취득하거나 건설하기 위한 현금유츌은 투자활동현금흐름으로, 임대수익에 따른 현금유입은 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

15. 사용권자산15.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액
건물	1,059,727	(933,373)	126,354
차량운반구	295,552	(94,077)	201,475
합계	1,355,279	(1,027,450)	327,829

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액
건물	1,055,943	(812,426)	243,517
기계장치	737,460	(450,670)	286,790
차량운반구	298,902	(116,050)	182,852
합계	2,092,305	(1,379,146)	713,159

15.2 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소		기말잔액
		취득	감가상각비	처분, 폐기
건물	243,517	14,792	(131,955)	-	126,354
기계장치	286,790	-	-	(286,790)	-
차량운반구	182,852	35,756	(17,132)	-	201,475
합계	713,159	50,548	(149,087)	(286,790)	327,829

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가			감소		기말잔액
		취득	연결범위의 변동	기타	감가상각비	기타
건물	600,821	102,078	13,540	1,595	(473,985)	(532)	243,517
기계장치	-	-	348,245	-	(61,455)	-	286,790
차량운반구	35,008	78,798	102,006	-	(32,960)	-	182,852
합계	635,829	180,876	463,791	1,595	(568,400)	(532)	713,159

15.3 보고기간 중 감가상각비 22,860천원(전분기: 2,797천원)은 매출원가에 126,228천원(전분기: 115,279천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15.4 보고기간 중 비용으로 인식한 지급임차료의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
단기리스료	38,412	2,797
소액리스료	4,963	115,279
합계	43,375	118,076

16. 관계기업투자16.1 보고기간말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	업종	기업명	당분기말		전기말
				지분율	장부금액	지분율	장부금액
관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜요즈마비엠텍	20.87%	-	20.87%	-
관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜제넨셀	11.11%	-	11.11%	-
관계기업	한국	사료 제조판매	㈜카나리아바이오(*)	0.00%	-	3.90%	17,865,368
합계					-		17,865,368

(*) 보고기간 중 보유중인 지분을 전부 매각하였습니다.

16.2 보고기간 중 현재 관계기업에 대한 지분법 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분	지분법 변동			기말
				지분법손실	기타포괄손익	기타
관계기업	㈜카나리아바이오	17,865,368	(17,865,368)	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분(*)	지분법 변동			기말
				지분법손실	기타포괄손익	기타
관계기업	㈜카나리아바이오	30,064,620	(2,830,094)	(9,359,992)	(9,166)	-	17,865,368

(*) 전기 중 (주)카나리아바이오는 유상증자 및 전환권자의 전환권 행사가 발생하였으며, 이로 인해 연결회사의 (주)카나리아바이오에 대한 주식수 및 지분율이 변동하였습니다.16.3 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
관계기업	㈜요즈마비엠텍	3,995,147	12,083,460	(8,088,313)	842,282	(221,487)	(221,487)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
관계기업	㈜요즈마비엠텍	3,814,889	11,681,715	(7,866,826)	6,438,380	(243,831)	(243,831)
관계기업	㈜카나리아바이오	108,355,385	180,581,087	(72,225,702)	160,600,797	(217,652,243)	(217,652,243)

16.4 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍
기말 순자산(A)	(8,088,313)
지분율(B)	20.87%
순자산 지분금액(AxB)	(1,688,031)
(+)투자차액 미상각잔액 등(*1)	1,898,463
(-)내부거래효과 제거	-
(+)미반영 지분법손실	(210,432)
기말 장부금액	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	㈜카나리아바이오
기말 순자산(A)	(7,866,826)	(53,407,840)
지분율(B)	20.87%	3.90%
순자산 지분금액(AxB)	(1,641,807)	(2,081,650)
(+)투자차액 미상각잔액 등(*1)	1,477,599	20,680,473
(-)내부거래효과 제거	-	-
(+)미반영 지분법손실	-	-
기말 장부금액	-	17,865,368

(*1) 주식매수선택권 등 피투자기업의 자본 중 회사에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 회사의 지분이 포함되어 있습니다.16.5 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 미반영 지분법손실 누적금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말
㈜요즈마비엠텍	(210,432)	(164,207)

17. 매입채무및기타채무

17.1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	795,868	-	789,165	-
미지급금	1,021,999	-	1,027,611	-
미지급비용	156,549	-	59,439	-
예수보증금	2,670	163,361	2,670	163,361
합계	1,977,086	163,361	1,878,885	163,361

18. 차입금18.1 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
단기차입금	669,610	-	712,078	-
장기차입금	3,542,800	9,539,700	3,676,560	8,731,200
합계	4,212,410	9,539,700	4,388,638	8,731,200

18.2 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말
단기차입금
일반자금대출	개인	-	221,610	231,064
일반자금대출	(주)에스지바이오켐	-	12,000	45,000
일반자금대출	기업은행	4.5%~7.32%	436,000	436,000
소계			669,610	712,064
장기차입금
PF대출	에스앤에이치제일차 주식회사	7.31%	7,104,000	6,264,000
일반자금대출	기업은행	2.5%~5.02%	2,615,000	2,744,600
일반자금대출	중소벤처기업진흥공단	2.63%~2.85%	1,563,000	1,567,160
일반자금대출	우리은행	5.85%~5.72%	1,800,500	1,832,014
(차감: 유동성장기차입금)			(3,542,800)	(3,638,760)
소계			9,539,700	8,769,014
합계			10,209,310	9,481,078

18.3 보고기간 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기
기초	13,119,838	3,667,200
차입	840,000	6,264,000
상환	(207,728)	(3,736,784)
기타	-	(285,548)
연결범위의 변동	-	7,210,970
기말	13,752,110	13,119,838

(*) 장단기차입금은 공동약정(주석 35 참고)과 관련한 PF대출에 해당합니다.

19. 사채

19.1 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
전환사채	50,442,367	2,025,965	60,209,796	1,918,979

19.2 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말
제5회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	10,000,000	10,000,000
제6회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	6,037,500	16,000,000
제7회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	12,000,000	16,000,000
제8회 전환사채	2023-10-04	2026-10-04	0.0%	3,500,000	3,500,000
제9회 전환사채	2022-12-29	2025-12-29	0.0%	30,000,000	30,000,000
상환할증금				6,940,306	8,250,072
전환권조정				(16,009,473)	(21,621,296)
합계				52,468,332	62,128,776

19.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제5회 전환사채	제6회 전환사채	제7회 전환사채	제8회 전환사채	제9회 전환사채
권면총액	10,000,000	6,037,500	12,000,000	3,500,000	30,000,000
미상환사채 권면총액 (*1)	10,000,000	6,037,500	12,000,000	3,500,000	30,000,000
발행일	2022-10-13	2022-10-13	2022-10-13	2023-10-04	2022-12-29
만기일	2025-10-13	2025-10-13	2025-10-13	2026-10-04	2025-12-29
발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주
액면이자율 (년)	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
만기보장수익률	3개월단위 복리 3.0%	3개월단위 복리 3.0%	3개월단위 복리 3.0%	0.0%	3개월단위 복리 4.5%
상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환
조기상환청구기간	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2024-10-05 ~ 2026-10-03	2023-12-29~2025-09-29
전환청구기간	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2024-10-04 ~2026-09-04	2023-12-29~2025-11-29
전환가액	4,755원 / 주	4,755원 / 주	4,755원 / 주	2,932/주	2,344원 / 주(*2)

(*1) 보고기간말 현재 미상환된 사채의 잔액입니다.(*2) 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 3,348원, 전환가능주식수는 8,960,573주 입니다. 전환사채의 발행이후 시가 하락에 따라 전환가액이 조정되었으며, 보고기간말 현재 전환가액은 1주당 2,344원, 전환가능주식수는 12,798,634주 입니다.(*3) 상기 5회~9회차 전환사채의 매도청구권(call option)은 모두 발행회사가 보유하여 콜옵션은 모두 별도자산이 아닌 내재파생자산으로 분류되었습니다.19.4 보고기간말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	전환사채
기초	62,128,776
차입	2,277,535
상각(상환 및 전환)	(11,937,979)
기말	52,468,332

(전기말) (단위: 천원)

구분	전환사채
기초	76,694,746
차입	1,585,829
이자비용	11,139,155
상각(상환 및 전환)	(25,709,933)
재측정이익	(1,581,021)
기말	62,128,776

19.5 파생상품부채(자산)연결회사는 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 신주인수권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가		감소		기말
		발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익
제5회 전환사채	2,416,355	-	-	-	-	2,416,355
제6회 전환사채	3,866,169	-	1,921,170	(3,980,261)	-	1,807,078
제7회 전환사채	3,866,169	-	618,408	(1,584,950)	-	2,899,627
제8회 전환사채	(1,460)	-	-	-	-	(1,460)
제9회 전환사채	7,813,440	-	-	-	-	7,813,440
합계	17,960,673	-	2,539,578	(5,565,211)	-	14,935,040

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가		감소		기말
		발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익
제1회 전환사채	118,080	-	697	(118,777)	-	-
제3회 전환사채	5,375,397	-	85,974	(5,461,371)	-	-
제5회 전환사채	2,178,039	-	238,316	-	-	2,416,355
제6회 전환사채	4,356,078	-	676,080	(1,165,989)	-	3,866,169
제7회 전환사채	4,356,078	-	586,932	(1,076,841)	-	3,866,169
제8회 전환사채	-	(29,436)	-	-	27,975	(1,460)
제9회 전환사채	8,487,662	-	-	-	(674,222)	7,813,440
합계	24,871,334	(29,436)	1,587,999	(7,822,978)	(646,247)	17,960,673

19.6 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.19.6.1 보고기간말 현재 관련 금융부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시
제9회 전환사채 전환권대가	7,813,440	7,813,440	8,487,662

19.6.2 당분기 중 해당 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기
법인세비용 차감전 계속사업손실	(51,418,602)
평가손익	-
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(51,418,602)

20. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
부가세예수금	62,802	189,860
선수금	975,986	1,028,290
미지급비용	862,680	1,078,143
합계	1,901,468	2,296,293

21. 리스부채21.1 보고기간말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기초	641,364	643,428
당기증감	(398,077)	(485,604)
연결범위의 변동	-	483,540
기말	243,287	641,364

21.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동	103,680	481,355
비유동	139,607	160,009
합계	243,287	641,364

21.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
재무활동 유출액	138,100	115,826
영업활동 유출액	7,066	5,453

22. 종업원급여제도

22.1 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.22.1.1 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	222,500	215,681
사외적립자산의 공정가치	(535)	(536)
합계	221,965	215,145

22.1.2 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
판매비와관리비	(8,382)	-
제조원가	3,702	-
합계	(4,680)	-

22.1.3 보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
판매비와관리비	41,516	36,778
경상연구개발비	13,822	69,328
제조원가	60,728	56,217
합계	116,066	162,323

22.1.4 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기
기 초	215,681	-
당기근무원가	23,612	21,844
이자원가	1,277	813
지급액	(18,070)	(73,509)
재측정요소 발생액	-	25,255
연결범위의 변동	-	241,278
기 말	222,500	215,681

22.1.5 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기 초	536	-
이자수익	-	5
재측정요소 발생액	-	8
연결범위의 변동	-	523
기 말	536	536

22.1.6 기타포괄손익에 계상된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
확정급여채무의 재측정요소	(25,255)	(25,255)
사외적립자산의 재측정요소	8	8
소계	(25,247)	(25,247)
법인세 효과	2,499	2,499
합계	(22,748)	(22,748)

22.1.7 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말
할인율	3.17%	-
임금상승률	3.10%	-

22.1.8 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승		1% 하락
	금액	비율	금액	비율
할인율	209,618	-5.56%	226,402	2.00%
임금상승률	226,325	1.96%	209,536	-5.60%

22.2 장기근속종업원급여부채22.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
종업원급여부채	25,536	25,536

22.2.2 보고기간 중 장기근속종업원급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
판매비와관리비	-	1,036
경상연구개발비	-	462
제조원가	-	(528)
합계	-	970

22.2.3 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고
할인율	4.13%	4.13%	우량회사채 시장수익률
사망률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율
퇴직률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율
정년연령	만60세	만60세	회사내규

23. 법인세보고기간 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
당기법인세
당기법인세부담액	-	106,220
과거기간 법인세의 조정사항	-
이연법인세
일시적차이의 증감	521	-
자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 법인세비용	-	35,064
법인세비용(수익)	521	141,284

24. 반품충당부채

보고기간 중 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
기 초	46,390	74,721
기중 변동액	28,288	(28,331)
기 말	74,678	46,390

25. 주식기준보상25.1 연결회사는 주식매수선택권 부여를 이사회 결의를 통해 연결회사의 임직원에게부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자사주교부, 차액보상 중 행사시점에 연결회사가 선택함ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3~5년 이내에 행사가능25.2 보고기간말 현재 주식선택권의 부여현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	대상자	부여수량 (*)	가득조건	약정기간	행사가격(원)
제1회차	2019-06-26	직원	835,000	2년간 근무	5년	2,166
제2회차	2022-03-29	직원	585,000	2년간 근무	7년	5,310
제3회차	2023-02-28	임직원 등	840,000	2년간 근무	5년	2,805

(*) 주식매수권 부여 이후, 2021년 10월 시행한 액면분할의 효과를 반영하여 부여수량 및 행사가격을 기재하였습니다.

25.3 보고기간말 현재 주식매수선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말
기초 잔여주(*)	966,000	609,000
부여(+)	-	840,000
기타(실효 등)	-	(483,000)
기말 잔여주	966,000	966,000

(*) 2021년 10월 시행한 액면분할로 인한 효과를 반영하여 작성하였습니다.25.4 보고기간말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 966,000주입니다. 보고기간말현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균잔여만기는 4.24년이며, 행사가격은 3,754원입니다.25.5 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제1회차(2019년)	제2회차(2022년)	제3회차(2023년)
보고기간 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치(*1)_부서장/부서원	1,045 / 1,974	2,807	1,368
권리부여일 전일의 주가	11,250	4,990	2,725
행사가격(*2)	11,380	5,310	2,805
무위험이자율	1.53%	3.04%	3.35%
예상주가변동성	16.50%	57.10%	55.61%

(*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 부여시점의 행사가격입니다.25.6 보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 724,071천원(전분기: 92,178천원)이며, 자본조정항목으로 분류되었습니다.

26. 자본금과 기타자본26.1 지배기업은 보통주만을 발행하였으며, 보고기간말 현재 자본금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말
①발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	200,000,000
②1주당 액면금액(원)	100	100
③발행한 주식의 수(주)	55,786,351	55,365,742
④보통주자본금(원)	5,578,635,100	5,536,574,200

26.2 보고기간 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자본잉여금	자본조정	합계
전기초	94,287,043,746	237,504,079	94,524,547,825
전환사채의 전환	823,540,654	-	823,540,654
주식매수선택권	-	92,177,928	92,177,928
전분기말	95,110,584,400	329,682,007	95,440,266,407
당기초	96,398,952,905	486,548,395	96,885,501,300
전환사채의 전환	2,283,729,800	-	2,283,729,800
전환사채의 상환	1,821,727,238	-	1,821,727,239
주식매수선택권	-	724,070,571	724,070,571
당분기말	100,504,409,943	1,210,618,966	101,715,028,909

27. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
지분법자본변동	1,936,024	(1,936,024)	-
확정급여제도의 재측정요소	(22,748)	-	(22,748)
합계	1,913,276	(1,936,024)	(22,748)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
지분법자본변동	2,547,841	(611,817)	1,936,024
확정급여제도의 재측정요소	-	(22,748)	(22,748)
합계	2,547,841	(634,565)	1,913,276

28. 이익잉여금(결손금)

28.1 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
법정적립금(*)	381,155	381,155
미처리결손금	(144,312,869)	(94,829,770)
합계	(143,931,714)	(94,448,615)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28.2 보고기간말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기 초	(94,829,770)	(76,268,500)
당기순손실	(51,419,123)	(19,201,767)
지분법자본변동 대체(*)	1,936,024	640,498
기 말	(144,312,869)	(94,829,770)

(*) 당기 중 현대사료㈜(구, (주)카나리아바이오)의 주식 전량을 매도하였기에 지분법자본변동 전액을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 또한, 전기 중 (주)카나리아바이오에 대한 지분율이 변동함에 따라, 기타포괄손익누계액에 계상 중이던 지분법자본변동 일부를 이익잉여금으로 대체하였습니다. 29. 판매비와관리비

보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
급여	634,637	510,264
퇴직급여	33,133	36,778
복리후생비	66,272	44,213
여비교통비	34,563	19,112
접대비	33,350	28,530
세금과공과	27,277	6,546
감가상각비	216,870	162,472
경상연구개발비	508,499	213,115
지급수수료	1,181,047	1,202,253
무형자산상각비	55,471	52,544
기타	443,253	156,683
합계	3,234,372	2,432,510

30. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
재고자산의 변동	(580,872)	126,736
원재료 및 상품매입액	1,089,953	524,262
종업원급여	1,976,730	1,242,762
퇴직급여	97,563	92,996
감가상각비	346,104	319,508
무형자산상각비	57,285	54,134
지급수수료	1,290,168	1,312,636
경상연구개발비	508,499	213,115
외주가공비	188,476	49,246
전력비	18,125	13,394
소모품비	101,318	40,896
복리후생비	178,517	147,077
수선비	22,961	59,511
세금과공과금	88,911	51,766
기타	309,789	328,868
합계	5,693,527	4,576,907

31. 기타수익 및 기타비용31.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
유형자산처분이익	46,191	-
수입임대료	12,900	12,900
리스료수익	98,280	78,390
잡이익	6,111	179,485
사용권자산처분이익	23,100	-
기타대손상각비환입	80,000	-
합계	266,582	270,775

(*) 당기 중 금융상품처분이익, 금융상품평가이익, 파생상품평가이익 및 사채상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다.

31.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
유형자산처분손실	24,100	-
관계기업투자주식처분손실	7,965,204	-
잡손실	5,025	-
합계	7,994,329	-

(*) 당기 중 금융상품처분손실, 금융상품평가손실, 파생상품처분손실 및 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다. 32. 금융수익 및 금융비용32.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
이자수익	33,735	69,466
외환차익	6,603	8,731
외화환산이익	46,588	3,649
금융상품평가이익	9,310	1,464,445
금융상품처분이익	-	13,339
사채상환이익	1,012,335	2,977,328
합계	1,108,571	4,536,958

(*) 당기 중 금융상품처분이익, 금융상품평가이익, 파생상품평가이익 및 사채상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다.

31.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
이자비용	2,406,292	2,406,597
외환차손	4,345	12,642
외화환산손실	27,847	1,300
금융상품평가손실	39,189,111	-
금융상품처분손실	-	761
파생상품평가손실	2,539,578	4,072,015
합계	44,167,173	6,493,315

(*) 당기 중 금융상품처분손실, 금융상품평가손실, 파생상품처분손실 및 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다. 33. 주당손익33.1 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.33.2 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기
지배기업소유지분 당기순이익(손실)(천원)	(51,419,122)	(2,668,874)
가중평균유통보통주식수(주)	55,364,852	55,090,654
기본주당이익(손실)	(929)	(48)

33.3 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기
기 초	55,341,742	54,810,315
전환청구권 행사	23,110	280,339
가중평균유통보통주식수	55,364,852	55,090,654

(*) 자기주식 24,000주를 제외하고 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.

(당분기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수
기초	2024-01-01	91	55,341,742	55,341,742
전환청구권 행사	2024-03-27	5	420,609	23,110
기말			55,762,351	55,364,852

(전분기)

구 분	일자	일수	주식수	가중평균주식수
기초	2023-01-01	90	54,810,315	54,810,315
전환청구권 행사	2023-01-26	65	388,161	280,339
기말			55,198,476	55,090,654

33.4 희석주당손익연결회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권(주석 19 참조)와 주식매수선택권(주석 25 참조)이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기는 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.당분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	전환청구기간(행사기간)
제5회 전환사채	2,103,049주	2023.10.13~2025.09.13
제6회 전환사채	1,269,716주	2023.10.13~2025.09.13
제7회 전환사채	2,523,659주	2023.10.13~2025.09.13
제8회 전환사채	1,193,724주	2023.12.29~2026.09.04
제9회 전환사채	12,798,634주	2023.12.29~2025.11.29
제1회 주식매수선택권	24,000주	2021.06.25~2024.06.25
제2회 주식매수선택권	372,000주	2024.03.29~2029.03.28
제3회 주식매수선택권	570,000주	2025.02.28~2028.02.27

34. 현금흐름표

34.1 영업으로부터 창출된 현금보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
당기순손익	(51,419,123)	(2,668,874)
당기순손익조정을 위한 가감
법인세비용(수익)	521	141,284
재고자산평가손실(환입)	(139,278)	92,070
금융손익	2,353,816	1,952,446
대손상각비(환입)	1,764	136
기타손익	40,707,045	-
감가상각비	346,267	319,508
무형자산상각비	57,122	54,134
퇴직급여	109,062	92,996
유형자산처분손실	24,100	-
지분법손실	-	216,891
주식보상비	724,071	92,178
관계기업투자주식처분손실	7,965,204	-
유형자산처분이익	(46,191)	-
기타대손상각비(환입)	(80,000)	-
사용권자산처분이익	(23,100)	-
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
매출채권의 증가	696,730	(19,756)
기타금융자산의 감소(증가)	71	172,219
기타자산의 감소(증가)	(441,526)	805,759
재고자산의 감소(증가)	(627,639)	62,630
매입채무의 증가(감소)	6,704	(12,754)
기타금융부채의 증가(감소)	-	409,961
기타부채의 증가(감소)	(416,205)	(505,194)
반품충당부채의 감소	28,288	(48,389)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(172,297)	1,157,245

34.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
리스부채의 유동성 대체	31,024	118,040
리스부채의 증가	23,186	-
전환사채의 전환	2,842,305	863,778
전환사채의 상환	12,808,542
지분법자본변동	1,936,024	-
합계	17,641,081	981,818

34.3 보고기간말 현재 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래		기말
			증가	감소
차입금	13,119,838	632,272	-	-	13,752,110
리스부채	641,364	(138,100)	47,926	(307,903)	243,287
전환사채	62,128,775	(3,388,497)	-	(6,271,947)	52,468,331
파생상품부채	17,962,131	(969,945)	-	(2,055,689)	14,936,497
합계	93,852,108	(3,864,270)	47,926	(8,635,539)	81,400,225

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래				기말
			증가	대체	감소	연결범위의 변동
차입금	3,667,200	2,527,216	-	(285,548)	-	7,210,970	13,119,838
리스부채	643,428	(551,129)	65,525	-	-	483,540	641,364
전환사채	76,694,746	(30,008,255)	15,202,492	1,820,813	(1,581,021)	-	62,128,775
파생상품부채	25,503,795	-	2,339,077	-	(9,880,741)	-	17,962,131
합계	106,509,169	(28,032,168)	17,607,094	1,535,265	(11,461,762)	7,694,510	93,852,108

35. 우발부채 및 약정사항35.1 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액
(주)국민은행 외 5개사	PF대출(*)	18,800,000	7,104,000
기업은행	중소기업자금대출	2,646,000	2,631,000
기업은행	진흥기금시설자금대출	500,000	310,000
기업은행	기타시설자금대출	110,000	110,000
중소벤처기업진흥공단	창업기업	1,563,000	1,563,000
우리은행	운전(일시)	1,000,000	1,000,000
우리은행	시설(분할)	1,000,000	800,500
합계		25,619,000	13,518,500

(*) 공동약정에 의한 대출약정입니다.

35.2 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	담보 및 보증내역	금액
보증	서울보증보험	이행보증	11,985
		공탁보증	2,785,000
	기술보증보험	지급보증	1,475,000
담보	전 대표이사	부동산 주택	720,000
합계			4,991,985

35.3 보고기간말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	내용
(주)국민은행 외 5개사	마곡 산업시설용지(*)	3,909,462	9,235,200	PF대출 관련
주식회사 헬릭스미스	유가증권	6,178,860	35,000,000	제9회 전환사채 관련
기업은행	특수저당 공장 및 광업재단	3,296,063	3,447,000	일반자금대출 관련
우리은행	특수저당 공장 및 광업재단		1,200,000	일반자금대출 관련
우리은행	동산 기계기구	47,833	1,200,000	일반자금대출 관련
합계		13,432,218	50,082,200

(*) 공동약정으로 인해 취득한 토지입니다.

35.4 진행중인 소송사건보고기간말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송금액	내용	진행상황
주식회사 티임	연결회사	100,000	공급가격 변경금지 가처분신청	피고 패
주식회사 티임	연결회사	1,459,435	부동산가압류(*1)	피고 패
주식회사 티임	연결회사	-	가압류이의 (상기 부동산가압류의 이의)	원결정 인가
연결회사	주식회사 티임 외 3명	2,278,728	부당이득반환 등	1심 진행중
연결회사	주식회사 티임	2,128,728	채권가압류	원고 승
주식회사 티임	연결회사	100,000	제품공급의무이행 가처분	원고 패
연결회사	주식회사 티임	521,425	채권가압류(*2)	원고 승
주식회사 티임 (신청인)	연결회사 (피신청인)	-	가압류취소(*2) (상기 채권가압류의 취소)	신청인 승
연결회사	정현국 외 1명	2,016,244	부동산가압류	원고 승
연결회사	민동국	125,000	제소명령	1심 진행 중
연결회사	김경희외 1명	747,076	손해배상(기)	1심 진행 중

(*1) 상기 소송과 관련하여 토지 및 건물이 가압류 중에 있습니다(2022.11.07 인용).(*2) 상기 소송과 관련한 매출채권에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.35.5 공동약정연결회사는 마곡 R&D센터 건립사업을 위하여 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 회사의 몫(8%)을 포함하고 있습니다.35.6 동반매각요구권보고기간말 현재 연결회사는 보유중인 (주)제넨셀의 주식에 대하여 특정 주주가 대상회사의 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 연결회사의 소유주식을 함께 매각할 것을 요구할 수 있습니다.

36. 특수관계자거래36.1 보고기간말 현재 최대주주는 (주)카나리아바이오엠(지분율 6.85%)입니다.36.2 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비 고
최대주주	㈜카나리아바이오엠
관계기업	㈜요즈마비엠텍
특수관계기업 및 개인	㈜카나리아바이오(구, 현대사료㈜)(*)	(주)카나리아바이오엠의 관계회사
	㈜헬릭스미스	(주)카나리아바이오엠의 관계회사
	㈜에스엘씨엔씨	㈜국도상사의 종속회사
	㈜국도상사	㈜카나리아바이오엠의 최대주주

(*) 보고기간 중 보유 지분의 전체 매각으로 보고기간말 현재 유의적인 영향력을 미치지 않으나, 최대주주의 관계회사로서 특수관계는 유지되고 있습니다.36.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 :천원)

구 분	회사명	사채발생(상환)	전환청구	리스료수익	지급수수료	이자수익	이자비용
최대주주	㈜카나리아바이오엠	(11,962,500)	2,000,000	77,220	(32,074)	-	1,226,464
관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-	-	-
관계기업	㈜카나리아바이오(구, 현대사료㈜)	-	-	21,060	(8,748)	-	-
특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	-	-	-	994,030
합계		(11,962,500)	2,000,000	98,280	(40,822)	-	2,220,494

(전분기) (단위 :천원)

구 분	회사명	사채발생(상환)	전환청구	리스료수익	지급수수료	이자수익	이자비용
최대주주	㈜카나리아바이오엠	-	-	38,610	(16,966)	-	1,363,980
관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-	-	-
관계기업	㈜카나리아바이오(구, 현대사료㈜)	-	-	30,420	(16,966)	-	-
특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	-	-	-	841,564
합계		-	-	69,030	(33,932)	-	2,205,544

36.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말		전기말
		채권	채무	채권	채무
최대주주	주식회사 카나리아바이오엠	40,009	31,077,480	39,379	42,066,809
관계기업	(주)요즈마비엠텍	-	-	-	10,000
관계기업	㈜카나리아바이오(구, 현대사료㈜)	6,189,772	-	53,330,269	-
특수관계기업	(주)헬릭스미스	-	30,000,000	-	30,000,059
합계		6,229,781	61,077,480	53,369,648	72,076,868

36.5 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	사채상환	매출거래 등	매입거래 등
최대주주	㈜카나리아바이오엠	(4,000,000)	119,571	-
관계기업	㈜카나리아바이오(구, 현대사료㈜)	-	73,400	-
특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	112
합계		(4,000,000)	192,971	112

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	사채상환	매출거래 등	매입거래 등
최대주주	㈜카나리아바이오엠	(8,000,000)	270,270	47,427
관계기업	㈜카나리아바이오(구, 현대사료㈜)	-	93,600	41,837
특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	374
합계		(8,000,000)	363,870	89,638

36.6 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

36.6.1 제공한 지급보증보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.36.6.2 담보제공자산

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액
특수관계기업	㈜헬릭스미스	유가증권	6,178,860	3,500,000

36.7 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
단기급여	100,900	99,000
퇴직급여	3,783	5,417
합계	104,683	104,417

37. 영업부문정보

37.1 연결회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

37.2 보고기간 중 연결회사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
제품매출	5,089,563	3,923,461
반품충당부채 환입	(28,288)	28,331
매출(순액)	5,061,275	3,951,792

37.3 보고기간 중 연결회사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
국내	4,061,648	2,809,092
아시아	469,834	675,739
유럽	379,906	274,643
아프리카	99,902	109,594
중동	38,242	34,335
남미	40,031	-
반품충당부채 환입	(28,288)	48,389
매출(순액)	5,061,275	3,951,792

37.4 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
고객1	1,558,202	896,305

38. 보고기간 후 사건

38.1 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생연결회사는 2023년 사업년도 재무제표에 대한 감사인의 의견거절로 인하여, 2024년3월 29일 연결회사의 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 연결회사는 2024년 4월 30일 상장폐지에 대한 이의신청을 한 결과, 한국거래소는 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여하였으며, 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속될 예정입니다이와 관련하여, 회사는 2025년 3월 31일 제출한 '감사보고서 제출' 공시에서 2023년감사보고서상 감사의견이 적정으로 변경되었습니다. 코스닥시장 상장규정 시행세칙에 따라 연결회사의 2023년 '계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 감사의견 거절'관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다. 2025년 8월 4일 코스닥시장위원회가 연결회사 주권의 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과회사 주권의 상장폐지를 심의 및 의결하였습니다. 연결회사는 코스닥시장 상장규정 제 58조 및 동 규정 시행세칙 제 63조의 규정에 따라 상장폐지에 대한 통지를 받은 날부터 15일(영업일 기준) 이내에 이의신청을 할 수 있으며, 이의신청이 없는 경우 이의신청 만료일 경과 후 상장폐지 절차가 진행될 예정입니다. 연결회사의 이의신청이 있는 경우 이의신청을 받은 날로부터 20일(영업일 기준) 이내에 코스닥시장위원회가 개최되어 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부 등에 대하여 결정할 예정입니다.

38.2 금융상품의 처분연결회사는 연결회사가 발행한 전환사채의 일부 조기상환을 위해 금융자산으로 보유하고 있는 ㈜카나리아바이오의 제3회차 신주인수권부사채를 처분하였습니다.

(단위: 백만원)

처분대상자산	카나리아바이오 제3회차 신주인수권부사채	액면금액	35,000
처분일	2024-04-29	처분금액(액면금액)	35,000

39. 재무제표 재작성

39.1 연결회사는 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리를 하여야 합니다. 또한 관계기업투자주식에 대한 투자자의 소유 지분이 감소하는 경우 해당투자차액은 해당되는 경우 자본변동이 아닌 당기손익으로 인식하여야 합니다. 연결회사는 이와 관련된 지분법 회계처리 오류를 수정하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 또한, 23년도 재무제표 재감사시 재고자산, 전환사채 등 기타 수정사항 및 24년 기말감사시 수정된 전환사채 평가 및 상환 회계처리도 반영하여 재작성 하였습니다. 주석 39.3의 정정전 재무제표는 위의 수정사항을 반영하기 전 재무제표로 이로인해 총 자산이 4,221백만원 감소하였으며, 영업손실은 1,249백만원 감소하였습니다. 따라서 재작성된 회사의 재무제표는 2025년 4월 7일 및 2024년 3월 29일 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 재작성된 재무제표는 2025년 7월 28일 이사회에서 최종 승인되었습니다.

39.2 전기 오류의 성격

오류 계정과목	관계기업투자주식, 지분법자본변동, 지분법손익, 기타비용(관계기업처분손실, 관계기업손상차손)
발생 경위	1. 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리 하여야 하나 회사의 몫이 아닌 변동분까지 고려하여 지분법 회계처리
	2. 관계기업투자주식과 관련한 피투자회사의 자본변동으로 인한 지분율 변동 시 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식하여야 하나, 자본변동으로 선 회계처리 후 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식
오류의 내용	재무상태표	13기	지분법자본변동 55억 과소계상, 이익잉여금 55억 과대계상
		14기	관계기업투자주식 69억 과대계상, 지분법자본변동 47억 과대계상, 이익잉여금 22억 과대계상
	손익계산서	14기	지분법손실 24억 과대계상, 기타비용 53억 과대계상
		15기	기타비용 69억 과대계상
관련 기준서	기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자

39.3 재무제표 재작성으로 인한 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

39.3.1 재무상태표

(단위: 천원)

구분	제 15 기 1분기말				제 14 기 말			제 14 기 초
	정정전	감사 수정사항(*1)	지분법 오류 조정	정정후	정정전	조정	정정후	정정전	조정	정정후
자산
유동자산	16,242,663	1,027,396	-	17,270,059	-	-	-	-	-	-
매출채권및기타채권	1,804,851	1,178,903	-	2,983,754	-	-	-	-	-	-
재고자산	4,633,929	(151,507)	-	4,482,422	-	-	-	-	-	-
파생상품자산	-	1,460	-	1,460	-	-	-	-	-	-
비유동자산	37,178,771	(5,248,968)	-	31,929,803	103,068,776	(6,940,005)	96,128,771	-	-	-
당기손익-공정가치측정 금융자산	8,068,787	3,198	-	8,071,985	-	-	-	-	-	-
관계기업투자주식					24,805,374	(6,940,005)	17,865,369	-	-	-
유형자산	23,705,551	(2,760,176)	-	20,945,375	-	-	-	-	-	-
무형자산	2,920,978	(2,491,990)	-	428,988	-	-	-	-	-	-
자산총계	53,421,433	(4,221,573)	-	49,199,860	115,401,738	(6,940,005)	108,461,733	138,199,623	-	138,199,623
부채							-	-	-
유동부채	80,845,000	(7,114,897)	-	73,730,103	-	-	-	-	-
매입채무및기타채무	5,933,582	(3,956,496)	-	1,977,086	-	-	-	-	-
전환사채	53,948,971	(3,506,604)	-	50,442,367	-	-	-	-	-
파생상품부채	14,588,296	348,203	-	14,936,499	-	-	-	-	-
비유동부채	10,105,641	2,026,374	-	12,132,015	-	-	-	-	-
전환사채	-	2,025,965	-	2,025,965	-	-	-	-	-
이연법인세부채	15,472	409	-	15,881	-	-	-	-	-
부채총계	90,950,641	(5,088,523)	-	85,862,118	98,574,997	-	98,574,997	111,531,148	-	111,531,148
자본			-
자본잉여금	98,257,034	2,247,375	-	100,504,409	-	-	-	-	-	-
기타포괄손익누계액	-	-	-	-	6,620,020	(4,706,744)	1,913,276	(2,917,910)	5,465,751	2,547,841
이익잉여금	(142,552,748)	(3,612,227)	2,233,261	(143,931,714)	(92,215,354)	(2,233,261)	(94,448,615)	(70,421,595)	(5,465,751)	(75,887,346)
자본총계	(37,529,208)	(1,364,852)	2,233,261	(36,660,799)	16,826,741	(6,940,005)	9,886,736	26,668,475	-	26,668,475

(*1) 23년 재무제표에 대한 재감사 및 24년 재무제표에 대한 감사 진행시 발생한 수정사항의 1분기 효과입니다.

39.3.2 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	제 15 기 1분기				제 14 기 1분기
	정정전	감사 수정사항 (*1)	지분법 오류 조정	정정후	정정전	감사 수정사항 (*1)	지분법 오류 조정	정정후
매출원가	3,234,679	(775,523)	-	2,459,156	1,825,322	319,078	-	2,144,400
매출총이익	1,826,596	775,523	-	2,602,119	2,126,470	(319,078)	-	1,807,392
판매비와관리비	3,707,931	(473,559)	-	3,234,372	2,432,510	(2,059,131)	-	373,379
영업이익(손실)	(1,881,334)	1,249,082	-	(632,252)	(306,040)	1,740,053	-	1,434,013
기타수익	1,199,822	(933,240)	-	266,582	4,600,989	124,898	-	4,725,887
기타비용	48,403,189	(39,378,169)	(1,030,691)	7,994,329
금융수익	86,926	1,021,645	-	1,108,571
금융비용	2,280,306	41,886,867	-	44,167,173
법인세비용차감전순이익(손실)	(51,278,081)	(1,171,212)	1,030,691	(51,418,602)	(2,333,410)	1,864,951	-	(468,459)
법인세비용(수익)	(201,743)	202,264	-	521	224,905	-	(83,621)	141,284
당기순이익(손실)	(51,076,338)	(1,373,476)	1,030,691	(51,419,123)
기타포괄손익	(6,642,768)	-	6,642,768	-
지분법자본변동	(6,642,768)	-	6,642,768	-	-	-	39,211	39,211
총포괄손익	(57,719,106)	(1,373,476)	7,673,459	(51,419,123)	(2,558,316)	1,864,951	122,833	(570,532)
주당손익
기본주당순손익	(923)	(25)	19	(929)	(46)	33	2	(11)
희석주당순손익	(923)	(25)	19	(929)	(46)	33	2	(11)

(*1) 23년 재무제표에 대한 재감사 및 24년 재무제표에 대한 감사 진행시 발생한 수정사항의 1분기 효과입니다.

39.3.3 자본변동표

(단위: 천원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본 구성요소	기타포괄손익 누계액	이익잉여금 (결손금)	자본 합계
2023.01.01(정정전)	5,483,432	94,287,044	237,504	(2,917,910)	(70,421,595)	26,668,475
조정	-	-	-	5,465,751	(5,465,751)	-
2023.01.01(정정후)	5,483,432	94,287,044	237,504	2,547,841	(75,887,346)	26,668,475
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(2,558,316)	(2,558,316)
전환사채의 전환	38,816	823,541	-	-	-	862,357
주식기준보상거래	-	-	92,178	-	-	92,178
지분법자본변동	-	-	-	(646,078)	-	(646,078)
2023.03.31(기말자본)	5,522,248	95,110,585	329,682	1,901,763	(78,445,662)	24,418,616
조정	-	-	-	685,289	(110,558)	574,731
2023.03.31(정정후)	5,522,248	95,110,585	329,682	2,587,052	(78,556,220)	24,993,347
2024.01.01(정정전)	5,536,574	96,111,186	486,548	6,620,020	(91,476,410)	17,277,918
조정	-	287,767	-	(4,706,744)	(2,972,205)	(7,391,182)
2024.01.01(정정후)	5,536,574	96,398,953	486,548	1,913,276	(94,448,615)	9,886,736
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(51,076,338)	(51,076,338)
주식기준보상거래	-	-	724,071	-	-	724,071
지분법자본변동	-	-	-	(6,642,768)	-	(6,642,768)
전환사채의 전환	42,061	2,172,742	-	-	-	2,214,803
전환사채의 상환	-	(26,893)	-	-	-	(26,893)
2024.03.31(기말자본)	5,578,635	98,544,802	1,210,619	(4,729,492)	(145,524,953)	(44,920,389)
조정	-	1,959,608	-	4,706,744	1,593,239	8,259,591
2024.03.31(정정후)	5,578,635	100,504,410	1,210,619	(22,748)	(143,931,714)	(36,660,798)

39.3.4 현금흐름표

(단위: 천원)

구분	제 15 기 1분기
	정정전	감사 수정사항(*1)	지분법 오류 조정	정정후
영업활동현금흐름	(189,189)	260,701	(297,237)	(225,725)
당기순이익(손실)	(51,076,338)	(342,784)	-	(51,419,122)
당기순이익조정을 위한 가감	50,516,080	1,781,560	(297,237)	52,000,403
법인세비용	(201,743)	202,264	-	521
감가상각비	453,647	(107,380)	-	346,267
무형자산상각비	57,285	(163)	-	57,122
유형자산처분이익	(225)	(45,966)	-	(46,191)
금융손익	2,195,639	158,178	-	2,353,817
기타손익	38,398,963	2,308,082	-	40,707,045
관계기업투자주식처분손실	8,995,896	(733,454)	(297,237)	7,965,205
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	424,496	(1,178,074)	-	(753,578)
재고자산의 감소(증가)	40,342	(667,979)	-	(627,637)
기타금융부채의 증가(감소)	590,958	(510,095)	-	80,863
투자활동 현금흐름	8,740,771	-	-	8,740,771
재무활동 현금흐름	(3,900,806)	36,536	-	(3,864,270)
전환사채의 상환	(4,394,977)	36,536	-	(4,358,441)
현금및현금성자산의 환율변동효과	18,741	-	-	18,741
현금및현금성자산의 순증가(감소)	4,669,517	297,237	(297,237)	4,669,517
기초 현금및현금성자산	3,249,945	-	-	3,249,945
기말 현금및현금성자산	7,919,462	297,237	(297,237)	7,919,462

(*1) 23년 재무제표에 대한 재감사 및 24년 재무제표에 대한 감사 진행시 발생한 수정사항의 1분기 효과입니다.(*2) 전 1분기의 경우, 현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

39.3.5 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련된 주석 사항들도 수정되었습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 15 기 1분기말 2024.03.31 현재

제 14 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

　　

　유동자산

16,235,266,777

11,455,187,270

　　현금및현금성자산

7,666,400,248

3,064,112,780

　　상각후원가로 측정하는 유동 금융자산

500,000,000

500,000,000

　　유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치

1,016,775,647

1,007,465,811

　　매출채권 및 기타유동채권

2,729,413,609

3,388,500,576

　　유동재고자산

3,965,315,433

3,359,063,919

　　기타유동자산

338,660,439

134,583,723

　　당기법인세자산

17,240,940

　

　　유동파생상품자산

1,460,461

1,460,461

　비유동자산

25,830,078,815

89,745,508,658

　　관계기업에 대한 투자자산

　

17,865,368,476

　　비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치

8,071,984,448

55,209,455,421

　　장기매출채권 및 기타비유동채권

1,614,706,037

1,335,326,313

　　유형자산

15,092,450,406

14,523,228,356

　　영업권 이외의 무형자산

428,987,583

486,109,317

　　투자부동산

393,760,365

　

　　사용권자산

228,189,976

326,020,775

　자산총계

42,065,345,592

101,200,695,928

부채

　　

　유동부채

68,314,985,637

81,355,750,436

　　매입채무 및 기타유동채무

965,143,694

724,697,614

　　기타 유동부채

1,745,545,540

2,149,347,188

　　유동반품충당부채

74,678,289

46,389,942

　　유동 리스부채

68,837,311

181,471,762

　　유동성전환사채

50,442,366,975

60,209,796,462

　　당기법인세부채

81,915,254

81,915,254

　　유동파생상품부채

14,936,498,574

17,962,132,214

　비유동부채

9,384,932,899

8,422,749,269

　　장기매입채무 및 기타비유동채무

163,360,797

163,360,797

　　비유동종업원급여충당부채

25,536,259

25,536,259

　　장기차입금

7,104,000,000

6,264,000,000

　　비유동 리스부채

66,070,379

50,872,907

　　전환사채

2,025,965,464

1,918,979,306

　부채총계

77,699,918,536

89,778,499,705

자본

　　

　자본금

5,578,635,100

5,536,574,200

　자본잉여금

100,504,409,943

96,398,952,905

　기타자본구성요소

1,210,618,966

486,548,395

　기타포괄손익누계액

　

1,936,023,797

　이익잉여금(결손금)

(142,928,236,953)

(92,935,903,074)

　자본총계

(35,634,572,944)

11,422,196,223

자본과부채총계

42,065,345,592

101,200,695,928

제 15 기 1분기말 제 14 기말

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

수익(매출액)

4,241,184,442

4,241,184,442

3,951,792,232

3,951,792,232

매출원가

1,793,015,673

1,793,015,673

2,144,399,520

2,144,399,520

매출총이익

2,448,168,769

2,448,168,769

1,807,392,712

1,807,392,712

판매비와관리비

2,903,292,045

2,903,292,045

2,432,509,788

2,432,509,788

영업이익(손실)

(455,123,276)

(455,123,276)

(625,117,076)

(625,117,076)

기타이익

326,540,767

326,540,767

270,775,011

270,775,011

기타손실

8,863,545,856

8,863,545,856

289

289

금융수익

1,107,996,886

1,107,996,886

4,536,957,758

4,536,957,758

금융원가

44,044,226,197

44,044,226,197

6,493,314,812

6,493,314,812

지분법이익(손실)

　　

(216,890,589)

(216,890,589)

법인세비용차감전순이익(손실)

(51,928,357,676)

(51,928,357,676)

(2,527,589,997)

(2,527,589,997)

법인세비용(수익)

　　

141,284,097

141,284,097

당기순이익(손실)

(51,928,357,676)

(51,928,357,676)

(2,668,874,094)

(2,668,874,094)

기타포괄손익

　　

39,211,216

39,211,216

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

　　

39,211,216

39,211,216

　　지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)

　　

39,211,216

39,211,216

총포괄손익

(51,928,357,676)

(51,928,357,676)

(2,629,662,878)

(2,629,662,878)

주당이익

　　　　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(938)

(938)

(48)

(48)

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(938)

(938)

(48)

(48)

	제 15 기 1분기		제 14 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

2023.01.01 (기초자본)

5,483,431,500

94,287,043,746

237,504,079

2,547,841,106

(75,887,345,668)

26,668,474,763

당기순이익(손실)

　　　　

(2,668,874,094)

(2,668,874,094)

복합금융상품 상환

　　　　　　

복합금융상품 전환

38,816,100

823,540,654

　　　

862,356,754

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

　　

92,177,928

　　

92,177,928

기타포괄손익

　　　

(646,078,450)

　

39,211,216

2023.03.31 (기말자본)

5,522,247,600

95,110,584,400

329,682,007

2,587,052,322

(78,556,219,762)

24,993,346,567

2024.01.01 (기초자본)

5,536,574,200

96,398,952,905

486,548,395

1,936,023,797

(92,935,903,074)

11,422,196,223

당기순이익(손실)

　　　　

(51,928,357,676)

(51,928,357,676)

복합금융상품 상환

　

1,821,727,238

　　　

1,821,727,238

복합금융상품 전환

42,060,900

2,283,729,800

　　　

2,325,790,700

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

　　

724,070,571

　　

724,070,571

기타포괄손익

　　　

(1,936,023,797)

1,936,023,797

　

2024.03.31 (기말자본)

5,578,635,100

100,504,409,943

1,210,618,966

　

(142,928,236,953)

(35,634,572,944)

	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 15 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 14 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

202,000,302

1,063,018,717

　당기순이익(손실)

(51,928,357,676)

(2,668,874,094)

　당기순이익조정을 위한 가감

52,648,717,832

2,961,642,821

　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(527,897,717)

864,475,826

　법인세환급(납부)

　

(12,516,540)

　이자수취

13,048,725

95,178,471

　이자지급(영업)

(3,510,862)

(176,887,767)

투자활동현금흐름

8,023,872,777

25,912,316,765

　단기금융상품의 처분

　

27,743,961,743

　관계기업에 대한 투자자산의 처분

9,900,164,038

　

　장기대여금및수취채권의 처분

118,182,900

　

　보증금의 감소

80,000,000

　

　단기대여금및수취채권의 취득

　

(1,718,875,299)

　장기대여금및수취채권의 취득

(900,000,000)

　

　유형자산의 취득

(1,136,012,142)

(159,733,153)

　보증금의 감소(증가)

(21,118,000)

　

　선수금의 증가(감소)

499,690

250,000,000

　선급금의 감소(증가)

(6,065,639)

　

　미수금의 감소(증가)

(11,778,070)

(203,036,526)

재무활동현금흐름

(3,642,326,559)

(16,442,079,128)

　단기차입금의 증가

840,000,000

　

　금융리스부채의 지급

(123,885,388)

(115,826,178)

　전환사채의 감소

(4,358,441,171)

(16,326,252,950)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

18,740,948

2,348,150

현금및현금성자산의순증가(감소)

4,602,287,468

10,535,604,504

기초현금및현금성자산

3,064,112,780

2,653,183,945

기말현금및현금성자산

7,666,400,248

13,188,788,449

제 15 기 1분기 제 14 기 1분기

5. 재무제표 주석

제 15(당) 기 1분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지

제 14(전) 기 1분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지

제 14(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 세종메디칼

1. 회사의 개요주식회사 세종메디칼(이하 "회사")은 의료기기의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,578,635,100원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율
㈜카나리아바이오엠	3,820,609	6.85%
자기주식	24,000	0.04%
기타주주	51,941,742	93.11%
합 계	55,786,351	100.00%

회사는 2018년 5월 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 보고기간말 현재경기도 파주시에 본사와 공장을 두고 있습니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류,약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 원가법, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

2.6 금융자산 (1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 원재료의 경우 현행대체원가이며, 그 외의 재고자산의 경우 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
건물	40년
기계장치	10년
비품	5년
금형	5년
차량운반구	5년
시설장치	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 (1) 기타의 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 장부금액은 취득원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
산업재산권	10년
개발비	5년
소프트웨어	5년
전용실시권	8년

(2) 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 사업의 순식별가능자산의 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며, 영업권은 상각하지 않으나 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 등의 장부금액을 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며 후속적으로 환입되지 않습니다.2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험사정인에 의해 평가됩니다.

2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(2) 본인 대 대리인회사는 제조판매업을 영위하고 있으며, 관련 제품 등이 고객에게 이전하기 전에 통제하고있는 계약에 대해서는 '본인'에 해당하므로 총액으로 수익을 인식합니다.2.20 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '장.단기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우, 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 회사의 신용등급을 고려한 회사채 수익률을 사용개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 이자비용으로 배분합니다. 이자비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치(2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.21 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며, 동 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니 다.2.22 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채이며, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권은 자본요소를 만족하며, 자본요소에 해당하는 금액은 분리하여 회계처리합니다. 자본요소는 발행가액에서 주계약의 공정가치와 상환권의 공정가치를 차감한 잔여가치로 최초 인식됩니다. 복합금융상품 중 제3자에게 부여할 수 있는 권리가 부여된 발행자콜옵션의 경우 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하고 있습니다.

2.23 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다 - 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다
(수준 2)	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다 - 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다
(수준 3)	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다 - 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다

2.24 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

2.24.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2.24.2 반품충당부채회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다.2.24.4 금융상품의 공정가치기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.활성시장에서 거래되지 않은 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2.24.5 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3. 재무위험관리

3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 미화불 등)

구분	통화	당분기말		전기말
		외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
자산
현금및현금성자산	USD	988,173	1,330,871	519,013	669,215
	JPY	147,249,973	1,309,759	108,528,647	990,498
	EUR	9,481	13,776	1,748	2,493
매출채권	USD	248,943	335,276	211,607	272,846
	JPY	9,597,200	85,365	16,147,200	147,369
당기손익-공정가치측정금융자산	USD	1,465,741	1,889,926	1,465,741	1,889,926
합계		-	4,964,973	-	3,972,348

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	355,607	(355,607)	283,199	(283,199)
JPY	139,512	(139,512)	113,787	(113,787)
EUR	1,378	(1,378)	249	(249)
합계	496,497	(496,497)	397,235	(397,235)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율 위험보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.3.1.2 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
현금및현금성자산	7,666,400	-	3,064,113	-
매출채권및기타채권	2,729,414	1,614,706	3,388,501	1,335,326
금융상품	1,516,776	8,071,984	1,507,466	55,209,455
파생상품자산	1,460	-	1,460	-
합계	11,914,050	9,686,690	7,961,540	56,544,781

3.1.3 유동성위험회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	1년이상 5년미만
매입채무및기타채무	1,128,504	1,128,504	965,144	163,361
차입금	7,104,000	8,271,387	506,654	7,764,733
리스부채	134,908	158,096	79,756	78,340
전환사채	52,468,332	68,477,806	-	68,477,806
파생상품부채	14,936,499	14,936,499	14,936,499	-
합계	75,772,243	92,972,292	16,488,053	76,484,240

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	1년이상 5년미만
매입채무및기타채무	888,058	888,058	724,697	163,361
차입금	6,264,000	7,425,874	455,514	6,970,359
리스부채	232,345	248,946	189,838	59,107
전환사채	62,128,776	83,750,071	80,250,072	3,500,000
파생상품부채	17,962,132	17,962,132	17,962,132	-
합계	87,475,311	110,275,081	99,582,253	10,692,827

3.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 고려하고 있으며, 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다. 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

자본조달 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
총차입금	74,508,831	86,354,908
차감:현금및현금성자산	7,666,400	3,064,113
순부채	66,842,431	83,290,795
자본총계	(35,634,573)	11,422,196
총자본	31,207,858	94,712,991
자본조달비율	214.18%	87.94%

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	7,666,400	7,666,400	3,064,113	3,064,113
유동상각후원가측정금융자산	500,000	500,000	500,000	500,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,016,776	1,016,776	1,007,466	1,007,466
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,071,984	8,071,984	55,209,455	55,209,455
매출채권및기타채권(*)	4,344,120	4,344,120	4,723,827	4,723,827
파생상품자산	1,460	1,460	1,460	1,460
합계	21,600,740	21,600,740	64,506,321	64,506,321
금융부채
매입채무및기타채무(*)	1,128,504	1,128,504	888,058	888,058
장단기차입금	7,104,000	7,104,000	6,264,000	6,264,000
리스부채	134,908	134,908	232,345	232,345
전환사채	52,468,332	52,468,332	62,128,776	62,128,776
파생상품부채	14,936,499	14,936,499	17,962,132	17,962,132
합계	75,772,243	75,772,243	87,475,311	87,475,311

(*) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	수준별 정의
수준 1	- 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다- 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다
수준 2	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다- 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다.
수준 3	- 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다 - 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다

4.3 당분기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
전환사채	-	1,016,776	-	1,016,776
해외 비상장주식	-	-	8,071,984	8,071,984
파생상품자산	-	-	1,460	1,460
합계	-	1,016,776	8,073,444	9,090,220
금융부채
파생상품부채	-	-	14,936,499	14,936,499

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산
신주인수권부사채	6,178,860	3	옵션모형(TF모형)	할인율, 기초주가등
해외 비상장주식	1,889,926	3	순현재가치법	시장점유율, 할인율등
파생상품자산	1,460	3	옵션모형(TF모형)	할인율, 기초주가등
합계	8,070,246		-	-
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채	14,936,499	3	옵션모형(TF모형)	할인율, 기초주가등

5. 범주별 금융상품

5.1 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	7,666,400	3,064,113
유동상각후원가측정금융자산	500,000	500,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,016,776	1,007,466
유동매출채권및기타채권	2,729,414	3,388,501
유동파생상품자산	1,460	1,460
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,071,984	55,209,455
비유동매출채권및기타채권	1,614,706	1,335,326
합계	21,600,740	64,506,321

5.2 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정
유동매입채무및기타채무	965,144	-
유동리스부채	68,837	-
전환사채	52,468,332	-
비유동매입채무및기타채무	163,361	-
장기차입금	7,104,000	-
비유동리스부채	66,070	-
파생상품부채	-	14,936,499
합계	60,835,744	14,936,499

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정
유동매입채무및기타채무	724,698	-
유동 리스부채	181,472	-
전환사채	62,128,776	-
비유동 매입채무및기타채무	163,361	-
장기차입금	6,264,000	-
비유동 리스부채	50,873	-
파생상품부채	-	17,962,132
합계	69,513,180	17,962,132

5.3 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
금융상품평가손익	(39,179,801)	1,464,445
파생상품평가손익	(2,539,578)	(2,737,223)
상각후원가측정금융자산
이자수익	33,161	69,466
외화환산이익	46,588	3,649
외화환산손실	(27,847)	(1,300)
외환차익	6,603	8,731
외환차손	(4,345)	(12,642)
대손상각비환입	(1,734)	(136)
기타의대손상각비환입	(700,060)	-
금융상품처분손익	-	12,578
합계	(42,367,012)	(1,192,433)
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품평가손익	-	(1,334,792)
사채상환이익	1,012,335	2,977,328
상각후원가측정금융부채
이자비용	(2,283,345)	(2,406,597)
합계	(1,271,010)	(764,061)

6. 현금및현금성자산

6.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
은행예금	7,666,400	3,064,113

6.2 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다. 7. 사용이 제한된 금융자산7.1 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말
보통예금	공동영업	71,180	18,167
유동상각후원가측정금융자산	질권설정	110,000	110,000
합 계		181,180	128,167

8. 당기손익-공정가치측정금융자산8.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
수익증권	1,016,776	1,007,466
소계	1,016,776	1,007,466
비유동
해외 비상장주식	1,889,926	1,889,926
신주인수권부사채	6,182,058	53,319,529
소계	8,071,984	55,209,455
합계	9,088,760	56,216,921

8.2 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(39,179,801)	1,250,911
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	213,534
합계	(39,179,801)	1,464,445

9. 매출채권 및 기타채권

9.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	1,337,369	562,462	2,013,022	562,462
대손충당금	(1,746)	(562,462)	(12)	(562,462)
매출채권(순액)	1,335,623	-	2,013,010	-
미수수익	124,243	-	121,700	-
대손충당금	(112,381)	-	(114,138)	-
미수금	1,311,928	-	1,297,930	-
대여금	220,000	5,706,563	220,000	4,924,746
대손충당금	(150,000)	(5,706,563)	(150,000)	(4,924,746)
보증금	-	1,694,706	-	1,495,326
대손충당금	-	(80,000)	-	(160,000)
기타채권(순액)	1,393,791	1,614,706	1,375,491	1,335,326
합계	2,729,414	1,614,706	3,388,502	1,335,326

9.2. 신용건전성

매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 회사는 과거 경험상 회수기일이 1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 특별한 경우를 제외하고는 일반적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

9.3 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
만기미도래한 채권	1,289,531	1,968,111
만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권(주1)
6개월 이하	41,346	28,252
6개월 초과 12개월 이하	2,182	16,659
12개월 초과	4,310	-
소계	47,838	44,911
손상채권
6개월 이하	-	-
6개월 초과 12개월 이하	-	41,037
12개월 초과	562,462	521,425
소계	562,462	562,462
합계	1,899,831	2,575,484

(주1) 만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

9.4 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기초	562,474	5,521
대손상각비(환입)	1,734	562,453
제각	-	(5,500)
기말	564,208	562,474

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 29 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9.5 보고기간 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기초	5,348,884	392,084
기타의대손상각비(환입)	700,060	4,956,800
기말	6,048,944	5,348,884

10. 재고자산

10.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
제품	1,344,236	(86)	1,344,150	1,178,774	(86)	1,178,688
원재료	1,388,562	(112,856)	1,275,706	1,422,446	(259,676)	1,162,770
미착품	5,905	-	5,905	-	-	-
재공품	1,339,554	-	1,339,554	1,017,606	-	1,017,606
합계	4,078,257	(112,942)	3,965,315	3,618,826	(259,762)	3,359,064

10.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 116,669천원(전분기: 650,998천원)입니다.10.3 보고기간 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실(환입)금액은 (-)146,820천원과 (전분기: 92,070천원)입니다.

11. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	229,723	-	84,505	-
선급비용	108,938	-	50,079	-
합계	338,661	-	134,584	-

12. 유형자산

12.1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액
토지(*)	7,400,985	-	7,400,985
건물(*)	5,155,846	(1,613,863)	3,541,983
기계장치	1,721,555	(1,186,799)	534,756
차량운반구	279,140	(189,882)	89,258
비품	718,604	(609,274)	109,330
시설장치	1,515,716	(991,584)	524,132
금형	1,694,564	(1,248,659)	445,905
건설중인자산	2,446,102	-	2,446,102
합계	20,932,512	(5,840,061)	15,092,451

(*) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 1,459,435천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액
토지	7,400,985	-	7,400,985
건물	5,155,846	(1,582,163)	3,573,683
기계장치	1,718,561	(1,154,444)	564,117
차량운반구	279,140	(179,284)	99,856
비품	703,349	(597,796)	105,553
시설장치	1,515,716	(964,599)	551,117
금형	1,674,096	(1,203,238)	470,858
건설중인자산	1,757,060	-	1,757,060
합계	20,204,753	(5,681,524)	14,523,229

12.2 보고기간말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소		기말잔액
		취득 등	감가상각비	처분,폐기
토지	7,400,985	-	-	-	7,400,985
건물	3,573,683	-	(31,700)	-	3,541,983
기계장치	564,117	2,994	(32,354)	-	534,757
차량운반구	99,856	-	(10,598)	-	89,258
비품	105,553	15,255	(11,477)	-	109,331
시설장치	551,117	-	(26,986)	-	524,131
금형	470,858	20,468	(45,422)	-	445,904
건설중인자산	1,757,060	689,042	-	-	2,446,102
합계	14,523,229	727,759	(158,537)	-	15,092,451

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가		감소			기말잔액
		취득 등	기타 (*)	감가상각비	처분, 폐기	기타(*)
토지	7,349,839	51,146	-	-	-	-	7,400,985
건물	3,700,482	-	-	(126,799)	-	-	3,573,683
기계장치	1,083,356	52,190	-	(187,274)	(384,155)	-	564,117
차량운반구	161,160	46,737	-	(56,284)	(51,757)	-	99,856
비품	152,070	19,200	-	(49,487)	(16,230)	-	105,553
시설장치	620,063	39,760	-	(108,706)	-	-	551,117
금형	625,813	129,899	7,829	(233,911)	(58,772)	-	470,858
건설중인자산	100,066	1,664,823	-	-	-	(7,829)	1,757,060
합계	13,792,849	2,003,753	7,829	(762,461)	(510,914)	(7,829)	14,523,229

(*) 기타의 증감은 건설중인자산의 본계정대체에 해당합니다.12.3 보고기간 중 감가상각비 118,620천원(전분기: 154,238천원)은 매출원가에 39,917천원(전분기: 47,193천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

13.1 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액
특허권	550,483	(513,585)	36,898
소프트웨어	1,511,264	(1,119,174)	392,090
합계	2,061,747	(1,632,759)	428,988

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액
특허권	550,483	(511,934)	38,549
소프트웨어	1,511,264	(1,063,704)	447,560
합계	2,061,747	(1,575,638)	486,109

13.2 보고기간말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가		감소	기말잔액
		취득	기타	상각비
특허권	38,549	-	-	(1,651)	36,898
소프트웨어	447,560	-	-	(55,471)	392,089
합계	486,109	-	-	(57,122)	428,987

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가		감소	기말잔액
		취득	기타(*)	상각비
특허권	42,636	-	2,460	(6,547)	38,549
소프트웨어	523,543	135,700	-	(211,683)	447,560
합 계	566,179	135,700	2,460	(218,230)	486,109

(*) 기타의 증가는 선급금의 본계정대체에 해당합니다.13.3 보고기간 중 무형자산상각비 1,651천원(전분기: 1,591천원)은 매출원가에 55,471원(전분기: 52,544천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산14.1 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부가액
기계장치	408,253	(14,493)	393,760

14.2 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액
		취득 등	감가상각비
기계장치	-	408,253	(14,493)	393,760

14.3 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 17,081천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(감가상각비 포함)은 14,493천원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산은 없습니다. 14.4. 회사의 투자부동산의 공정가치는 장부가액과의 차이가 중요하지 않은 것으로 보아 별도의 공정가치평가를 실시하지 않았습니다. 보고기간말 현재 회사의 투자부동산은 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.14.5 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.보고기간말 현재 투자부동산에 대한 운용리스게약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	당분기말
1년 이내	68,326
1년 초과 2년 이내	68,326
2년 초과 3년 이내	68,326
3년 초과 4년 이내	68,326
4년 초과 5년 이내	68,326
5년 초과 6년 이내	68,326
6년 초과 7년 이내	51,244

14.6 회사는 투자부동산을 취득하거나 건설하기 위한 현금유츌은 투자활동현금흐름으로, 임대수익에 따른 현금유입은 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 15. 사용권자산15.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액
건물	992,610	(879,199)	113,411
차량운반구	153,319	(38,540)	114,779
합계	1,145,929	(917,739)	228,190

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액
건물	992,610	(755,633)	236,977
차량운반구	117,564	(28,520)	89,044
합계	1,110,174	(784,153)	326,021

15.2 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가		감소			기말잔액
		취득	기타	감가상각비	처분, 폐기	기타
건물	236,977	-	-	(123,566)	-	-	113,411
차량운반구	89,044	35,756	-	(10,021)	-	-	114,779
합계	326,021	35,756	-	(133,587)	-	-	228,190

(전기) (단위: 천원)

구분	기초잔액	증가		감소			기말잔액
		취득	기타(*)	감가상각비	처분, 폐기	기타(*)
건물	600,821	102,078	1,595	(466,986)	-	(531)	236,977
차량운반구	35,008	78,798	-	(24,762)	-	-	89,044
합계	635,829	180,876	1,595	(491,748)	-	(531)	326,021

(*) 기타의 증감은 리스계약의 종료 및 변경에 해당합니다.15.3 보고기간 중 감가상각비 12,249천원(전분기: 2,797천원)은 매출원가에 121,337천원(전분기: 115,279천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15.4 보고기간 중 비용으로 인식한 지급임차료의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
단기리스료	38,412	30,509
소액리스료	2,603	780
합계	41,015	31,289

16. 종속기업투자 및 관계기업투자16.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	업종	기업명	당분기말		전기말
				지분율	장부금액	지분율	장부금액
종속기업	한국	의료용품 도매업	㈜두원사이언스제약	100%	-	100%	-
소계					-		-
관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜요즈마비엠텍	20.87%	-	20.87%	-
관계기업	한국	의료기기 제조판매	㈜제넨셀	11.11%	-	11.11%	-
관계기업	한국	사료 제조판매	㈜카나리아바이오(*)	0.00%	-	3.90%	17,865,368
소계					-		17,865,368

(*) 보고기간 중 보유중인 지분을 전부 매각하였습니다.16.2 보고기간말 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

기업명	기초가액	취득	손상차손	기말가액
(주)두원사이언스제약	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

기업명	기초가액	취득(처분)	손상차손	기말가액
(주)두원사이언스제약	-	2,300,922	(2,300,922)	-

16.3 보고기간말 현재 관계기업에 대한 지분법 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분	지분법 변동			기말
				지분법손익	기타포괄손익	기타
관계기업	㈜카나리아바이오	17,865,368	(17,865,368)	-	.-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	기초	처분(*)	지분법평가			기말
				지분법손익	기타포괄손익	기타
관계기업	㈜카나리아바이오	30,064,620	(2,830,094)	(9,359,992)	(9,166)	-	17,865,368

(*) 전기 중 (주)카나리아바이오의 유상증자 및 전환권 행사가 발생하였으며, 이로 인해 회사의 (주)카나리아바이오에 대한 주식수 및 지분율이 변동하였습니다.16.4 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
종속기업	㈜두원사이언스제약	10,169,595	14,314,996	(4,145,401)	820,090	(430,011)	(430,011)
관계기업	㈜요즈마비엠텍	3,995,147	12,083,460	(8,088,313)	842,282	(221,487)	(221,487)

(전기말) (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
종속기업	㈜두원사이언스제약	10,104,670	13,820,020	(3,715,350)	2,289,842	(4,665,506)	(4,685,610)
관계기업	㈜요즈마비엠텍	3,814,889	11,681,715	(7,866,826)	6,438,380	(243,831)	(243,831)
관계기업	㈜카나리아바이오	108,355,385	180,581,087	(72,225,702)	160,600,797	(217,652,243)	(217,652,243)

16.5 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍
기말 순자산(A)	(8,088,313)
지분율(B)	20.87%
순자산 지분금액(AxB)	(1,688,031)
(+)투자차액 미상각잔액	1,898,463
(-)내부거래효과 제거	-
(+)미반영 지분법손실	(210,432)
기말 장부금액	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	㈜요즈마비엠텍	㈜카나리아바이오
기말 순자산(A)	(7,866,826)	(72,225,702)
지분율(B)	20.87%	3.90%
순자산 지분금액(AxB)	(1,641,807)	(2,815,104)
(+)투자차액 미상각잔액	1,477,599	20,680,473
(-)내부거래효과 제거	-	-
(+)미반영 지분법손실	-	-
기말 장부금액	-	17,865,368

16.6 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 미반영 지분법손실 누적 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말	누적
㈜요즈마비엠텍	(46,224)	(164,207)	(210,432)

17. 매입채무및기타채무

17.1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	346,890	-	244,819	-
미지급금	459,034	-	417,770	-
미지급비용	156,549	-	59,439	-
예수보증금	2,670	163,361	2,670	163,361
합계	965,143	163,361	724,698	163,361

18. 차입금18.1 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
단기차입금	-	-	-	-
장기차입금	-	7,104,000	-	6,264,000
합계	-	7,104,000	-	6,264,000

18.2 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말
단기차입금
PF대출	에스앤에이치제일차 주식회사	7.31	7,104,000	6,264,000
합 계			7,104,000	6,264,000

18.3 보고기간 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기 초	6,264,000	3,667,200
차 입	840,000	6,264,000
상 환	-	(3,667,200)
기 말	7,104,000	6,264,000

(*) 장단기차입금은 공동약정(주석 34 참고)과 관련한 PF대출에 해당합니다.

19. 사채

19.1 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
전환사채	50,442,367	2,025,965	60,209,796	1,918,979

19.2 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말
제5회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	10,000,000	10,000,000
제6회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	6,037,500	16,000,000
제7회 전환사채	2022-10-13	2025-10-13	0.0%	12,000,000	16,000,000
제8회 전환사채	2023-10-04	2026-10-04	0.0%	3,500,000	3,500,000
제9회 전환사채	2022-12-29	2025-12-29	0.0%	30,000,000	30,000,000
상환할증금				6,940,306	8,250,072
전환권조정				(16,009,473)	(21,621,296)
합계				52,468,332	62,128,776

19.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제5회 전환사채	제6회 전환사채	제7회 전환사채	제8회 전환사채	제9회 전환사채
권면총액	10,000,000	6,037,500	12,000,000	3,500,000	30,000,000
미상환사채 권면총액 (*1)	10,000,000	6,037,500	12,000,000	3,500,000	30,000,000
발행일	2022-10-13	2022-10-13	2022-10-13	2023-10-04	2022-12-29
만기일	2025-10-13	2025-10-13	2025-10-13	2026-10-04	2025-12-29
발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주
액면이자율 (년)	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
만기보장수익률	3개월단위 복리 3.0%	3개월단위 복리 3.0%	3개월단위 복리 3.0%	0.0%	3개월단위 복리 4.5%
상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환
조기상환청구기간	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2023-10-13~2025-07-13	2024-10-05 ~ 2026-10-03	2023-12-29~2025-09-29
전환청구기간	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2023-10-13~2025-09-13	2024-10-04 ~2026-09-04	2023-12-29~2025-11-29
전환가액	4,755원 / 주	4,755원 / 주	4,755원 / 주	2,932/주	2,344원 / 주(*2)

(*1) 보고기간말 현재 미상환된 사채의 잔액입니다.(*2) 전환사채 발행당시 전환가액은 1주당 3,348원, 전환가능주식수는 8,960,573주 입니다. 전환사채의 발행이후 시가 하락에 따라 전환가액이 조정되었으며, 보고기간말 현재 전환가액은 1주당 2,344원, 전환가능주식수는 12,798,634주 입니다.(*3) 상기 5회~9회차 전환사채의 매도청구권(call option)은 모두 발행회사가 보유하여 콜옵션은 모두 별도자산이 아닌 내재파생자산으로 분류되었습니다.19.4 보고기간말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	전환사채
기초	62,128,776
차입	2,277,535
상각(상환 및 전환)	(11,937,979)
기말	52,468,332

(전기말) (단위: 천원)

구분	전환사채
기초	76,694,746
차입	1,585,829
이자비용	11,139,155
상각(상환 및 전환)	(25,709,933)
재측정이익	(1,581,021)
기말	62,128,776

19.5 보고기간말 현재 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.19.5.1 파생상품부채(자산)회사는 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 신주인수권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가		감소		기말
		발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익
제5회 전환사채	2,416,355	-	-	-	-	2,416,355
제6회 전환사채	3,866,169	-	1,921,170	(3,980,261)	-	1,807,078
제7회 전환사채	3,866,169	-	618,408	(1,584,950)	-	2,899,627
제8회 전환사채	(1,460)	-	-	-	-	(1,460)
제9회 전환사채	7,813,440	-	-	-	-	7,813,440
합계	17,960,673	-	2,539,578	(5,565,211)	-	14,935,040

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증가		감소		기말
		발행	파생상품평가손실	상환 및 전환	파생상품평가이익
제1회 전환사채	118,080	-	697	(118,777)	-	-
제3회 전환사채	5,375,397	-	85,974	(5,461,371)	-	-
제5회 전환사채	2,178,039	-	238,316	-	-	2,416,355
제6회 전환사채	4,356,078	-	676,080	(1,165,989)	-	3,866,169
제7회 전환사채	4,356,078	-	586,932	(1,076,841)	-	3,866,169
제8회 전환사채	-	(29,436)	-	-	27,975	(1,460)
제9회 전환사채	8,487,662	-	-	-	(674,222)	7,813,440
합계	24,871,334	(29,436)	1,587,999	(7,822,978)	(646,247)	17,960,673

19.6 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.19.6.1 보고기간말 현재 관련 금융부채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시
제9회 전환사채 전환권대가	7,813,440	7,813,440	8,487,662

19.6.2 당분기 중 해당 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기
법인세비용 차감전 계속사업손실	(51,928,358)
평가손익	-
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(51,928,358)

20. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
부가세예수금	53,558	189,860
선수금	829,308	881,344
미지급비용	862,680	1,078,143
합계	1,745,546	2,149,347

21. 리스부채21.1 보고기간말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기초	232,345	643,428
당기증감	(97,437)	(411,083)
기말	134,908	232,345

21.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동	68,837	181,472
비유동	66,070	50,873
합계	134,907	232,345

21.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
재무활동 유출액	123,885	115,826
영업활동 유출액	4,311	5,453

22. 종업원급여제도

22.1 회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
판매비와관리비	41,516	36,778
경상연구개발비	13,822	69,328
제조원가	60,728	56,217
합계	116,066	162,323

22.2 장기근속종업원급여부채22.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
종업원급여부채	25,536	25,536

22.2.2 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고
할인율	4.13%	4.13%	우량회사채 시장수익률
사망률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율
퇴직률	연령별률	연령별률	보험개발원 제공 참조율
정년연령	만60세	만60세	회사내규

23. 법인세23.1 보고기간 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
당기법인세
당기법인세부담액	-	106,220
과거기간 법인세의 조정사항	-	-
자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 법인세비용	-	35,064
법인세비용(수익)	-	141,284

24. 반품충당부채

보고기간 중 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기초	46,390	74,721
기중 변동액	28,288	(28,331)
기말	74,678	46,390

25. 주식기준보상25.1 회사는 주식매수선택권 부여를 이사회 결의를 통해 회사의 임직원에게 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자사주교부, 차액보상 중 행사시점에 회사가 선택함ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경 과 시점부터 3~5년 이내에 행사가능25.2 보고기간말 현재 주식선택권의 부여현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	대상자	부여수량 (*)	가득조건	약정기간	행사가격(원)(*)
제1회차	2019-06-26	직원	835,000	2년간 근무	5년	2,166
제2회차	2022-03-29	직원	585,000	2년간 근무	7년	5,310
제3회차	2023-02-28	임직원 등	840,000	2년간 근무	5년	2,805

(*) 주식매수권 부여 이후, 2021년 10월 시행한 액면분할의 효과를 반영하여 부여수량 및 행사가격을 기재하였습니다.25.3 보고기간말 현재 주식매수선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말
기초 잔여주(*)	966,000	609,000
부여(+)	-	840,000
기타(실효 등)	-	(483,000)
기말 잔여주	966,000	966,000

(*) 2021년 10월 시행한 액면분할로 인한 효과를 반영하여 작성하였습니다.25.4 보고기간말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 966,000주입니다. 보고기간말현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균잔여만기는 4.24년이며, 행사가격은 3,754원입니다.25.5 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제1회차(2019년)	제2회차(2022년)	제3회차(2023년)
보고기간 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치(*1)_부서장/부서원	1,045 / 1,974	2,807	1,368
권리부여일 전일의 주가	11,250	4,990	2,725
행사가격(*2)	11,380	5,310	2,805
무위험이자율	1.53%	3.04%	3.35%
예상주가변동성	16.50%	57.10%	55.61%

(*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 부여시점의 행사가격입니다.25.6 보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 724,071천원(전분기: 92,178천원)이며, 자본조정항목으로 분류되었습니다.

26. 자본금과 기타자본26.1 회사는 보통주만을 발행하였으며. 보고기간말 현재 자본금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말
①발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	200,000,000
②1주당 액면금액(원)	100	100
③발행한 주식의 수(주)	55,786,351	55,365,742
④보통주자본금(원)	5,578,635,100	5,536,574,200

26.2 보고기간 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자본잉여금	자본조정	합계
전기초	94,287,043,746	237,504,079	94,524,547,825
전환사채의 전환	823,540,654	-	823,540,654
주식매수선택권	-	92,177,928	92,177,928
전분기말	95,110,584,400	329,682,007	95,440,266,407
당기초	96,398,952,905	486,548,395	96,885,501,300
전환사채의 전환	2,283,729,800	-	2,283,729,800
전환사채의 상환	1,821,727,238	-	1,821,727,238
주식매수선택권	-	724,070,571	724,070,571
당분기말	100,504,409,943	1,210,618,966	101,715,028,909

27. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
지분법자본변동	1,936,024	(1,936,024)	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
지분법자본변동	2,547,841	(611,817)	1,936,024

28. 이익잉여금(결손금)

28.1 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
법정적립금(*)	381,155	381,155
미처리결손금	(143,309,392)	(93,317,058)
합계	(142,928,237)	(92,935,903)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28.2 보고기간말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기초	(93,317,058)	(76,268,500)
당기순손실	(51,928,358)	(17,689,057)
이익잉여금 대체(*)	1,936,024	640,497
기말	(143,309,392)	(93,317,058)

(*) 당기 중 현대사료㈜(구, (주)카나리아바이오)의 주식 전량을 매도하였기에 지분법자본변동 전액을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 또한, 전기 중 (주)카나리아바이오에 대한 지분율이 변동함에 따라, 기타포괄손익누계액에 계상 중이던 지분법자본변동 일부를 이익잉여금으로 대체하였습니다.

29. 판매비와관리비

보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
급여	500,606	510,264
퇴직급여	41,516	36,778
복리후생비	47,096	44,213
여비교통비	30,832	19,112
접대비	27,027	28,530
세금과공과	15,763	6,546
감가상각비	175,747	162,472
경상연구개발비	508,499	213,115
지급수수료	1,126,506	1,202,253
광고선전비	24,208	28,904
무형자산상각비	55,471	52,544
지급임차료	8,212	780
기타	341,809	126,999
합계	2,903,292	2,432,510

30. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
재고자산의 변동	(600,346)	126,736
원재료 및 상품매입액	717,015	524,262
종업원급여	1,658,768	1,242,762
퇴직급여	102,243	92,996
감가상각비	306,616	319,508
무형자산상각비	57,122	54,134
지급수수료	1,220,951	1,312,636
경상연구개발비	508,499	213,115
외주가공비	188,476	49,246
전력비	18,125	13,394
소모품비	43,533	40,896
복리후생비	149,822	147,077
수선비	22,198	59,511
세금과공과금	73,684	51,766
기타	229,602	328,868
합계	4,696,308	4,576,907

31. 기타수익 및 기타비용31.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
수입임대료	12,900	12,900
리스료수익	115,361	78,390
잡이익	96	179,485
기타대손상각비환입	198,183	-
합계	326,540	270,775

(*) 당기 중 금융상품처분이익, 금융상품평가이익, 파생상품평가이익 및 사채상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다. 31.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
기타대손상각비	898,242	-
관계기업투자주식처분손실	7,965,204	-
잡손실	99	-
합계	8,863,545	-

(*) 당기 중 금융상품처분손실, 금융상품평가손실, 파생상품처분손실 및 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다. 32. 금융수익 및 금융비용32.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
이자수익	33,161	69,466
외환차익	6,603	8,731
외화환산이익	46,588	3,649
금융상품평가이익	9,310	1,464,445
금융상품처분이익	-	13,339
사채상환이익	1,012,335	2,977,328
합계	1,107,997	4,536,958

(*) 당기 중 금융상품처분이익, 금융상품평가이익, 파생상품평가이익 및 사채상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다. 32.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
이자비용	2,283,345	2,406,597
외환차손	4,345	12,642
외화환산손실	27,847	1,300
금융상품평가손실	39,189,111	-
금융상품처분손실	-	761
파생상품평가손실	2,539,578	4,072,015
합계	44,044,226	6,493,315

(*) 당기 중 금융상품처분손실, 금융상품평가손실, 파생상품처분손실 및 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다. 33. 주당손익33.1 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.33.2 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기
보통주당기순손익(천원)	(51,928,358)	(2,668,874)
가중평균유통보통주식수(주)	55,364,852	55,090,654
기본주당손익(원)	(938)	(48)

33.3 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기
기초	55,341,742	54,810,315
전환청구권 행사	23,110	280,339
가중평균유통보통주식수	55,364,852	55,090,654

(당분기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수
기 초	2024-01-01	91	55,341,742	55,341,742
전환청구권 행사	2024-03-27	5	420,609	23,110
기말			55,762,351	55,364,852

(*) 자기주식 24,000주를 제외하고 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.

(전분기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수
기 초	2023-01-01	90	54,810,315	54,810,315
전환청구권 행사	2023-01-26	65	388,161	280,339
기말			55,198,476	55,090,654

33.4 희석주당손익회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권 (주석 19 참조)이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

당분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	전환청구기간(행사기간)
제5회 전환사채	2,103,049주	2023.10.13~2025.09.13
제6회 전환사채	1,269,716주	2023.10.13~2025.09.13
제7회 전환사채	2,523,659주	2023.10.13~2025.09.13
제8회 전환사채	1,193,724주	2024.10.04-2026.09.04
제9회 전환사채	12,798,634주	2023.12.29~2025.11.29
제1회 주식매수선택권	24,000주	2021.06.25~2024.06.25
제2회 주식매수선택권	372,000주	2024.03.29~2029.03.28
제3회 주식매수선택권	570,000주	2025.02.28~2028.02.27

34. 현금흐름표

34.1 영업으로부터 창출된 현금보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
당기순손익	(51,928,358)	(2,668,874)
당기순손익조정을 위한 가감
법인세비용(수익)	-	141,284
재고자산평가손실(환입)	(146,820)	92,070
대손상각비	1,734	136
감가상각비	306,616	319,508
무형자산상각비	57,122	54,134
퇴직급여	102,243	92,996
금융손익	42,938,488	1,952,446
기타손익	898,242	-
지분법손실	-	216,891
관계기업투자주식처분손실	7,965,204	-
주식보상비	724,071	92,178
기타대손상각비환입	(198,183)	-
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
매출채권의 감소(증가)	675,653	(19,756)
기타금융자산의 감소(증가)	(2,221)	172,219
기타자산의 감소(증가)	(465,252)	805,759
재고자산의 감소(증가)	(459,432)	62,630
매입채무의 증가(감소)	102,071	(12,754)
기타금융부채의 증가(감소)	99,539	409,961
기타부채의 증가(감소)	(506,545)	(505,194)
반품충당부채의증가(감소)	28,288	(48,389)
영업으로부터 창출된 현금흐름	192,460	1,157,245

34.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
리스부채의 유동성 대체	6,538	118,040
전환사채의 전환	2,842,305	863,778
전환사채의 상환	12,808,542	-
지분법자본변동	1,936,024	-
합계	17,593,409	981,818

34.3 보고기간말 현재 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래		당분기말
			증가	감소
차입금	6,264,000	840,000	-	-	7,104,000
리스부채	232,345	(123,885)	26,448	-	134,908
전환사채	62,128,776	(3,388,497)	-	(6,271,947)	52,468,332
파생상품부채	17,962,132	(969,945)	-	(2,055,689)	14,936,499
합계	86,587,253	(3,642,327)	26,448	(8,327,636)	74,643,739

35. 우발부채 및 약정사항35.1 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액
에스앤에이치제일차 주식회사	PF대출(*)	18,800,000	7,104,000
우리은행	질권설정	110,000	110,000
합계		18,910,000	7,214,000

(*) 공동약정에 의한 대출약정입니다.

35.2 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	담보 및 보증내역	금액
보증	서울보증보험	이행보증	10,985
		공탁보증	2,785,000
합계			2,795,985

35.3 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	내용
에스앤에이치제일차 주식회사	마곡 산업시설용지(*)	3,909,462	9,235,200	PF대출 관련
주식회사 헬릭스미스	유가증권	6,178,860	35,000,000	제9회 전환사채 관련
합계		10,088,322	44,235,200

(*) 공동약정으로 인해 취득한 토지입니다.

35.4 진행중인 소송사건보고기간말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송금액	내용	진행상황
주식회사 티임	당사	1,459,435	부동산가압류(*1)	피고 패
주식회사 티임	당사	-	가압류이의 (상기 부동산가압류의 이의)	원결정 인가
당사	주식회사 티임 외 3명	2,278,728	부당이득반환 등	1심 기각
당사	주식회사 티임	2,128,728	채권가압류	원고 승
주식회사 티임	당사	100,000	제품공급의무이행 가처분	원고 패
당사	주식회사 티임	521,425	채권가압류	원고 승
주식회사 티임 (신청인)	당사 (피신청인)	-	가압류취소(*2) (상기 채권가압류의 취소)	신청인 승
당사	정현국 외 1명	2,016,244	부동산가압류	원고 승
당사	주식회사 제넨셀	2,500,000	채권가압류	1심 진행중
김경미	당사	480,000	계약금반환	1심 진행중

(*1) 상기 소송과 관련하여 토지 및 건물이 가압류 중에 있습니다. (2022.11.07 인용)(*2) 상기 소송과 관련한 매출채권에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.35.5 공동약정회사는 마곡 R&D센터 건립사업을 위하여 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 회사의 재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 회사의 몫(8%)을 포함하고 있습니다.

35.6 동반매각요구권보고기간말 현재 회사는 보유중인 (주)제넨셀의 주식에 대하여 특정 주주가 대상회사의 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 회사의 소유주식을 함께 매각할 것을 요구할 수 있습니다.

36. 영업부문정보

회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

36.1 보고기간 중 회사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
제품매출	4,269,473	3,903,403
반품충당부채 환입	(28,289)	48,389
매출(순액)	4,241,184	3,951,792

36.2 보고기간 중 회사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
국내	3,241,558	2,809,092
아시아	469,834	675,739
유럽	379,906	274,643
아프리카	99,902	109,594
중동	38,242	34,335
남미	40,031	-
반품충당부채 환입(설정)액	(28,289)	48,389
매출(순액)	4,241,184	3,951,792

36.3 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
고객1	1,558,202	896,305
고객2	430,256	416,449
합계	1,988,458	1,312,754

37. 특수관계자거래37.1 보고기간말 현재 최대주주는 (주)카나리아바이오엠(지분율 6.85%)입니다.37.2 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비 고
최대주주	㈜카나리아바이오엠
종속기업	㈜두원사이언스제약
관계기업	㈜요즈마비엠텍
특수관계기업 및 개인	㈜카나리아바이오(*)	(주)카나리아바이오엠의 관계회사
	㈜헬릭스미스	(주)카나리아바이오엠의 관계회사
	㈜에스엘씨엔씨	㈜국도상사의 종속회사
	㈜국도상사	㈜카나리아바이오엠의 최대주주

(*) 보고기간 중 보유 지분의 전체 매각으로 보고기간말 현재 유의적인 영향력을 미치지 않으나, 최대주주의 관계회사로서 특수관계는 유지되고 있습니다. 37.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 :천원)

구분	회사명	자금대여	사채발행(상환)	전환청구	리스료수익	지급수수료	이자수익	이자비용	기타의대손상각비
최대주주	㈜카나리아바이오엠	-	(11,962,500)	2,000,000	77,220	(32,074)	-	1,226,464	-
종속기업	㈜두원사이언스제약	781,817	-	-	17,081	-	61,258	-	841,258
관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-	-	-	-	-
특수관계기업	㈜카나리아바이오	-	-	-	21,060	(8,748)	-	-	-
	㈜헬릭스미스	-	-	-	-	-	-	994,030	-
합계		781,817	(11,962,500)	2,000,000	115,361	(40,822)	61,258	2,220,494	841,258

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여	사채발행(상환)	전환청구	리스료수익	지급수수료	이자수익	이자비용	기타의대손상각비
최대주주	㈜카나리아바이오엠	-	-	-	38,610	(16,966)	-	1,363,980	-
관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-	-	-	-	-
관계기업	㈜카나리아바이오	-	-	-	30,420	(16,966)	-	-	-
특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	-	-	-	-	841,564	-
합계		-	-	-	69,030	(33,932)	-	2,205,544	-

37.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말		전기말
		채권	채무	채권	채무
최대주주	㈜카나리아바이오엠	40,009	31,077,480	39,379	42,066,809
종속기업	(주)두원사이언스제약	6,398,931	-	5,538,884	-
관계기업	(주)요즈마비엠텍	-	-	-	10,000
특수관계기업	㈜카나리아바이오	6,189,772	-	53,330,269	-
	(주)헬릭스미스	-	30,000,000	-	30,000,059
합계		12,628,712	61,077,480	58,908,532	72,076,868

37.5 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	차입(상환) 등	회수(대여) 등	매출거래 등	매입거래 등
최대주주	㈜카나리아바이오엠	(4,000,000)	-	119,571	-
종속기업	㈜두원사이언스제약	-	(781,817)	-	-
관계기업	(주)요즈마비엠텍	-	-	-	-
특수관계기업	㈜카나리아바이오	-	-	73,400	-
	㈜헬릭스미스	-	-	-	112
합계		(4,000,000)	(781,817)	192,971	112

(전기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	차입(상환) 등	회수(대여) 등	사채발행(상환)	매출거래 등	매입거래 등
지배기업	㈜카나리아바이오엠	-	-	(8,000,000)	270,270	47,427
종속기업	㈜두원사이언스제약	4,924,746	-	-	-	-
관계기업	㈜요즈마비엠텍	-	-	-	-	-
관계기업	㈜카나리아바이오	-	-	-	93,600	41,837
특수관계기업	㈜헬릭스미스	-	-	-	-	374
합계		4,924,746	-	(8,000,000)	363,870	89,638

37.6 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.2) 담보제공자산

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액
특수관계기업	㈜헬릭스미스	유가증권	6,178,860	3,500,000

37.7 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
단기급여	57,400	99,000
퇴직급여	3,783	5,417
합계	61,183	104,417

38. 보고기간 후 사건38.1 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생회사는 2023년 사업년도 재무제표에 대한 감사인의 의견거절로 인하여, 2024년 3월 29일 회사의 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2024년 4월 30일상장폐지에 대한 이의신청을 한 결과, 한국거래소는 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여하였으며, 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속될 예정입니다. 이와 관련하여, 회사는 2025년 3월 31일 제출한 '감사보고서 제출' 공시에서 2023년 감사보고서상 감사의견이 적정으로 변경되었습니다. 코스닥시장 상장규정 시행세칙에 따라 회사의 2023년 '계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 감사의견 거절'관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다. 2025년 8월 4일 코스닥시장위원회가 회사 주권의 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과회사 주권의 상장폐지를 심의 및 의결하였습니다. 회사는 코스닥시장 상장규정 제 58조 및 동 규정 시행세칙 제 63조의 규정에 따라 상장폐지에 대한 통지를 받은 날부터 15일(영업일 기준) 이내에 이의신청을 할 수 있으며, 이의신청이 없는 경우 이의신청 만료일 경과 후 상장폐지 절차가 진행될 예정입니다. 회사의 이의신청이 있는 경우 이의신청을 받은 날로부터 20일(영업일 기준) 이내에 코스닥시장위원회가 개최되어 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부 등에 대하여 결정할 예정입니다.38.2 금융상품의 처분회사는 회사가 발행한 전환사채의 일부 조기상환을 위해 금융자산으로 보유하고 있는 ㈜카나리아바이오의 제3회차 신주인수권부사채를 처분하였습니다.

(단위: 백만원)

처분대상자산	카나리아바이오 제3회차 신주인수권부사채	액면금액	35,000
처분일	2024-04-29	처분금액(액면금액)	35,000

39. 재무제표 재작성

39.1 회사는 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리를 하여야 합니다. 또한 관계기업투자주식에 대한 투자자의 소유 지분이 감소하는 경우 해당 투자차액은 해당되는 경우 자본변동이 아닌 당기손익으로 인식하여야 합니다. 회사는 이와 관련된 지분법 회계처리 오류를 수정하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 또한, 23년도 재무제표 재감사시 재고자산, 전환사채 등 기타 수정사항 및 24년 기말감사시 수정된 전환사채 평가 및 상환 회계처리도 반영하여 재작성 하였습니다. 주석 39.3의 정정전 재무제표는 위의 수정사항을 반영하기 전 재무제표로 이로 인해 총 자산이 797백만원 감소하였으며, 영업손실은 1,142백만원 감소하였습니다. 따라서 재작성된 회사의 재무제표는 2025년 4월 7일 및 2024년 3월 29일 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 재작성된 재무제표는 2025년 7월 28일 이사회에서 최종 승인되었습니다.

39.2 전기 오류의 성격

오류 계정과목	관계기업투자주식, 지분법자본변동, 지분법손익, 기타비용(관계기업처분손실, 관계기업손상차손)
발생 경위	1. 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리 하여야 하나 회사의 몫이 아닌 변동분까지 고려하여 지분법 회계처리
	2. 관계기업투자주식과 관련한 피투자회사의 자본변동으로 인한 지분율 변동 시 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식하여야 하나, 자본변동으로 선 회계처리 후 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식
오류의 내용	재무상태표	13기	지분법자본변동 55억 과소계상, 이익잉여금 55억 과대계상
		14기	관계기업투자주식 69억 과대계상, 지분법자본변동 47억 과대계상, 이익잉여금 22억 과대계상
	손익계산서	14기	지분법손실 24억 과대계상, 기타비용 53억 과대계상
		15기	기타비용 69억 과대계상
관련 기준서	기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자

39.3 재무제표 재작성으로 인한 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

39.3.1 재무상태표

(단위: 천원)

구분	제 15 기 1분기말				제 14 기 말			제 13 기 말
	정정전	감사 수정사항(*1)	지분법 오류 조정	정정후	정정전	지분법 오류 조정	정정후	정정전	지분법 오류 조정	정정후
자산
유동자산	15,206,411	1,028,856	-	16,235,267	-	-	-	-	-	-
매출채권및기타채권	1,550,511	1,178,903	-	2,729,414	-	-	-	-	-	-
재고자산	4,116,823	(151,508)	-	3,965,315	-	-	-	-	-	-
파생상품자산	-	1,460	-	1,460	-	-	-	-	-	-
비유동자산	27,656,125	(1,826,046)	-	25,830,079	96,685,514	(6,940,005)	89,745,509	-	-	-
종속기업투자주식	1,829,244	(1,829,244)	-	-	-	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	8,068,787	3,197	-	8,071,984	-	-	-	-	-	-
관계기업투자주식	-	-	-	-	24,805,374	(6,940,005)	17,865,369	-	-	-
자산총계	42,862,536	(797,190)	-	42,065,346	108,140,701	(6,940,005)	101,200,696	138,199,623	-	138,199,623
부채
유동부채	75,491,081	(7,176,095)	-	68,314,986	-	-	-	-	-	-
매입채무및기타채무	4,982,838	(4,017,694)	-	965,144	-	-	-	-	-	-
당기법인세부채	-	81,915	-	81,915	-	-	-	-	-	-
전환사채	53,948,971	(3,506,604)	-	50,442,367	-	-	-	-	-	-
파생상품부채	14,670,211	266,288	-	14,936,499	-	-	-	-	-	-
비유동부채	7,358,967	2,025,966	-	9,384,933	-	-	-	-	-	-
전환사채	-	2,025,965	-	2,025,965	-	-	-	-	-	-
부채총계	82,850,049	(5,150,130)	-	77,699,919	89,778,500	-	89,778,500	111,531,148	-	111,531,148
자본
자본잉여금	98,257,034	2,247,376		100,504,410	-	-	-	-	-	-
기타포괄손익누계액	-	-		-	6,642,768	(4,706,744)	1,936,024	(2,917,910)	5,465,751	2,547,841
이익잉여금	(145,033,802)	(127,696)	2,233,261	(142,928,237)	(90,702,642)	(2,233,261)	(92,935,903)	(70,421,595)	(5,465,751)	(75,887,346)
자본총계	(39,987,513)	2,119,680	2,233,261	(35,634,573)	18,362,201	(6,940,005)	11,422,196	26,668,475	-	26,668,475

(*1) 23년 재무제표에 대한 재감사 및 24년 재무제표에 대한 감사 진행시 발생한 수정사항의 1분기 효과입니다.

39.3.2 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	제 15 기 1분기				제 14 기 1분기
	정정전	감사 수정사항(*1)	지분법 오류 조정	정정후	정정전	감사 수정사항(*1)	지분법 오류 조정	정정후
매출원가	2,460,995	(667,979)	-	1,793,016	1,825,322	319,078	-	2,144,400
매출총이익	1,780,189	667,979	-	2,448,168	2,126,470	(319,078)	-	1,807,392
판매비와관리비	3,376,851	(473,559)	-	2,903,292	-	-	-	-
영업이익(손실)	(1,596,661)	1,141,538	-	(455,123)	(306,040)	(319,078)	-	(625,118)
기타수익	1,305,747	(979,206)	-	326,541	4,600,989	124,898	-	4,725,887
기타비용	49,333,604	(39,439,367)	(1,030,691)	8,863,546	-	-	-	-
금융수익	147,551	960,446	-	1,107,997	-	-	-	-
금융비용	2,218,558	41,825,669	-	44,044,227	-	-	-	-
법인세비용차감전순이익(손실)	(51,695,526)	(1,263,524)	1,030,691	(51,928,359)	(2,333,410)	(194,180)	-	(2,527,590)
법인세비용(수익)	(202,264)	202,264	-	-	224,905	-	(83,621)	141,284
당기순이익(손실)	(51,493,262)	(1,465,788)	1,030,691	(51,928,359)	(2,558,316)	(194,180)	83,621	(2,668,875)
기타포괄손익	-	-	-	-	-	-	39,211	39,211
지분법자본변동	-	-	-	-	-	-	39,211	39,211
총포괄손익	(51,493,262)	(1,465,788)	1,030,691	(51,928,359)	(2,558,316)	(194,180)	122,833	(2,629,663)
주당손익
기본주당순손익	(930)	(26)	19	(938)	(46)	(5)	2	(49)
희석주당순손익	(930)	(26)	19	(938)	(46)	(5)	2	(49)

(*1) 23년 재무제표에 대한 재감사 및 24년 재무제표에 대한 감사 진행시 발생한 수정사항의 1분기 효과입니다.

39.3.3 자본변동표

(단위: 천원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금(결손금)	자본 합계
2023.01.01(정정전)	5,483,432	94,287,044	237,504	(2,917,910)	(70,421,595)	26,668,475
조정	-	-	-	5,465,751	(5,465,751)	-
2023.01.01(정정후)	5,483,432	94,287,044	237,504	2,547,841	(75,887,346)	26,668,475
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(2,558,316)	(2,558,316)
전환사채의 전환	38,816	823,541	-	-	-	862,357
주식기준보상거래	-	-	92,178	-	-	92,178
지분법자본변동	-	-	-	(646,078)	-	(646,078)
2023.03.31(기말자본)	5,522,248	95,110,585	329,682	1,901,763	(78,445,662)	24,418,616
조정	-	-	-	685,289	(110,558)	574,731
2023.03.31(정정후)	5,522,248	95,110,585	329,682	2,587,052	(78,556,220)	24,993,347
2024.01.01(정정전)	5,536,574	96,111,186	486,548	6,642,768	(93,540,540)	15,236,537
조정	-	287,767	-	(4,706,744)	604,637	(3,814,340)
2024.01.01(정정후)	5,536,574	96,398,953	486,548	1,936,024	(92,935,903)	11,422,196
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(51,493,262)	(51,493,262)
주식기준보상거래	-	-	724,071	-	-	724,071
지분법자본변동	-	-	-	(6,642,768)	-	(6,642,768)
전환사채의 전환	42,061	2,172,742	-	-	-	2,214,803
전환사채의 상환	-	(26,893)	-	-	-	(26,893)
2024.03.31(기말자본)	5,578,635	98,544,802	1,210,619	(4,706,744)	(144,429,165)	(43,801,854)
조정	-	1,959,608	-	4,706,744	1,500,928	-
2024.03.31(정정후)	5,578,635	100,504,410	1,210,619	-	(142,928,237)	(35,634,573)

39.3.4 현금흐름표

(단위: 천원)

구분	제 15 기 1분기
	정정전	감사 수정사항(*1)	지분법 오류 조정	정정후
영업활동현금흐름	238,537	260,701	(297,237)	202,000
당기순이익(손실)	(51,493,262)	(435,096)	-	(51,928,358)
당기순이익조정을 위한 가감	51,072,084	1,873,871	(297,237)	52,648,718
법인세비용	(202,264)	202,264	-	-
금융손익	2,073,265	40,865,222	-	42,938,488
기타손익	39,358,404	(38,460,161)	-	898,242
관계기업투자주식처분손실	8,995,896	(733,454)	(297,237)	7,965,204
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	650,177	(1,178,074)	-	(527,898)
재고자산의 감소(증가)	208,548	(667,979)	-	(459,432)
기타금융부채의 증가(감소)	609,634	(510,095)	-	99,539
투자활동 현금흐름	8,023,873	-	-	8,023,873
재무활동 현금흐름	(3,678,863)	36,536	-	(3,642,327)
전환사채의 상환	(4,394,977)	36,536	-	(4,358,441)
현금및현금성자산의 환율변동효과	18,741	-	-	18,741
현금및현금성자산의 순증가(감소)	4,602,287	297,237	(297,237)	4,602,287
기초 현금및현금성자산	3,064,113	-	-	3,064,113
기말 현금및현금성자산	7,666,400	297,237	(297,237)	7,666,400

(*1) 23년 재무제표에 대한 재감사 및 24년 재무제표에 대한 감사 진행시 발생한 수정사항의 1분기 효과입니다.(*2) 23년 1분기의 경우, 현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

39.3.5 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련된 주석 사항들도 수정되었습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 회사의 배당정책당사는 상법상 배당가능재원 확보시, 회사 정관 규정에 의거하여 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 또한, 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보와 안정적 수익 창출을 통하여, 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 배당을 실시할 계획이며 사업환경, 투자, Cash Flow, 부채비율에 따른 재무구조 개선여부 등을 종합적으로 고려한 잉여현금흐름을 배당재원으로 하여금 그 배당성향을 점차 늘려나갈 계획입니다.또한, 당사가 보유 중인 자기주식은 임직원의 주식매수 선택권 행사에 따라 일부 교부되었습니다. 공시 제출일 현재 자사주 매입 및 소각에 대한 계획을 가지고 있지 않으며, 이와 관련하여 변동사항이 있을 경우 공시를 통해 안내할 예정입니다.

나. 배당관련 회사 정관규정당사 정관에서는 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 규정하고 있습니다.

정 관

제56조 (이익금의 처분)본 회사는 매년 사업 연도 말의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.

1. 이익준비금

2. 기타의 법정적립금

3. 배당금

4. 임의적립금

5. 기타의 이익잉여금 처분액

제57조 (이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.

제58조 (분기배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월 ·6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다.

② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

5. 「상법 시행령」제19조에서 정한 미실현 이익

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다.

⑤ 제9조 (주식의 종류)의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

다. 최근 3사업년도 배당에 관한 사항당사는 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의로 배당을 실시하고 있으며, 그 규모는 회사의 지속성장 가능성과 투자재원 및 자금여력 등 재무건전성을 우선 감안하여 결정하고 있습니다. 향후에도 당사는 미래의 성장과 주주이익 환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다.

(1) 주요배당지표

100100100-51,419-19,201-97,447-51,928-17,689-97,057-1,158-347-2,235---------보통주---------------보통주---------------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제15기 1분기	제14기	제13기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

(2) 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

---0.41

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간

※ 결산배당은 2019년(제10기) , 2020년(제11기) 배당하였습니다.※ 보통주 배당수익률: 제14기 0%, 제13기 0%, 제12기 0%, 제11기 0.73%, 제10기 1.33%※ 평균배당수익률은 보통주 배당수익률이며 단순평균법으로 계산하였습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

2024년 03월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2021.08.26유상증자(제3자배정)보통주1,355,5485009,2202021.10.07주식분할보통주32,533,156100-2022.09.19전환권행사보통주1,625,4231002,0612022.09.20전환권행사보통주48,5201002,0612022.09.22전환권행사보통주145,5601002,0612022.10.04전환권행사보통주5,312,9531002,0612022.10.04신주인수권행사보통주460,9411002,0612022.10.05전환권행사보통주1,528,3831002,0612022.10.27전환권행사보통주460,9401002,0612022.10.27신주인수권행사보통주4,391,0701002,0612022.10.28전환권행사보통주194,0801002,0612023.01.26전환권행사보통주388,1611002,0612023.04.04전환권행사보통주143,2661003,4902024.03.27전환권행사보통주420,6091004,755

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
-
-
2CB
2CB
2CB
1CB, 2CB
1BW
1CB, 2CB
1CB
1BW
1CB, 2CB
1CB
3CB
6CB

나. 미상환 전환사채 발행현황

미상환 전환사채 발행현황

2024년 03월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채52022.10.132025.10.1310,000,000,000기명식 보통주2023.10.13~2025.09.131004,75510,000,000,0002,103,049-제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채62022.10.132025.10.1320,000,000,000기명식 보통주2023.10.13~2025.09.131004,7556,037,500,0001,269,716주1)제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채72022.10.132025.10.1320,000,000,000기명식 보통주2023.10.13~2025.09.131004,75512,000,000,0002,523,659주2)제8회 무기명식 이권 무보증 사모 전환사채82023.10.042026.10.043,500,000,000기명식 보통주2024.10.04~2026.09.041002,9323,500,000,0001,193,724-제9회 무기명식 이권 무보증 사모 전환사채92022.12.292025.12.2930,000,000,000기명식 보통주2023.12.29~2025.11.291002,34430,000,000,00012,798,634-83,500,000,000기명식 보통주--61,537,500,00019,888,782-

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
합 계	-	-	-	-

주1) 제6회차 미상환 사채 79.625억원은 2024년 2월 26일에 사채권자와의 합의 및 조기상환청구로 만기전 취득하였습니다. 제6회차 미상환 사채 60.375억원은 2024년4월29일에 사채권자와의 합의 및 조기상환청구로 만기전 취득하였습니다.주2) 제7회차 미상환 사채 40억원은 2024년 2월 14일에 사채권자와의 합의 및 조기상환청구로 만기전 취득하였습니다

다. 채무증권 발행현항

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

2024년 03월 31일(단위 : 백만원, %)

(기준일 : )

(주)세종메디칼회사채사모2021.09.1710,0001-2024년 09월 17일상환-(주)세종메디칼회사채사모2021.09.1710,0001-2024년 09월 17일상환-(주)세종메디칼회사채사모2021.09.1710,0001-2024년 09월 17일상환-(주)세종메디칼회사채사모2022.01.1220,0002-2025년 01월 12일상환-(주)세종메디칼회사채사모2022.10.1330,000--2025년 10월 13일상환-(주)세종메디칼회사채사모2022.10.1310,000--2025년 10월 13일미상환-(주)세종메디칼회사채사모2022.10.1320,000--2025년 10월 13일일부상환-(주)세종메디칼회사채사모2022.10.1320,000--2025년 10월 13일일부상환-(주)세종메디칼회사채사모2022.12.2930,000--2025년 12월 29일미상환-(주)세종메디칼회사채사모2023.10.043,500 --2026년 10월 04일미상환-163,500 ----

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

2024년 03월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

단기사채 미상환 잔액

2024년 03월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

회사채 미상환 잔액

2024년 03월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

---------58,0373,500----61,537-58,0373,500----61,537

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

신종자본증권 미상환 잔액

2024년 03월 31일(단위 : 천원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

조건부자본증권 미상환 잔액

2024년 03월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역

2024년 03월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

코스닥시장상장12018년 05월 23일연구개발 자금10,200연구개발 자금10,200-"상동""상동"2018년 05월 23일운영자금3,035운영자금3,035-"상동""상동"2018년 05월 23일시설자금5,150시설자금5,150-합계---18,385-18,385-

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

나. 사모자금의 사용내역

2024년 03월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

유상증자12021년 08월 25일운영자금12,498운영자금12,498-전환사채12021년 09월 17일운영자금10,000운영자금10,000-전환사채22021년 09월 17일운영자금10,000운영자금10,000-신주인수권부사채12021년 09월 17일운영자금10,000운영자금10,000-전환사채32022년 01월 12일운영자금20,000운영자금20,000-전환사채42022년 10월 13일채무상환자금30,000채무상환자금30,000-전환사채52022년 10월 13일채무상환자금10,000채무상환자금10,000-전환사채62022년 10월 13일채무상환자금20,000채무상환자금20,000-전환사채72022년 10월 13일채무상환자금20,000채무상환자금20,000-전환사채92022년 12월 29일채무상환자금20,000채무상환자금20,000-전환사채82023년 10월 04일채무상환자금3,500채무상환자금3,500-합계　---165,998-165,998-

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 - Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석 -> 39. 재무제표 재작성을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황1) 최근3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

[연결재무제표 기준] (단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율
2024년(제15기 1분기)	매출채권	2,148,251	(564,498)	26.3%
	기타채권	4,147,096	(994,829)	24.0%
	합 계	6,295,347	(1,559,328)	24.8%
2023년(제14기)	매출채권	2,844,980	(562,734)	19.8%
	기타채권	3,926,793	(1,074,829)	27.4%
	합 계	6,771,773	(1,637,564)	24.2%
2022년(제13기)	매출채권	1,987,841	(5,521)	0.3%
	기타채권	2,834,758	(392,084)	13.8%
	합 계	4,822,599	(397,605)	8.2%

2) 대손충당금 변동현황

[연결재무제표 기준] (단위: 천원)

구분	2024년	2023년	2022년
	(제15기 1분기)	(제14기)	(제13기)
1. 기초 대손충당금 잔액 합계	1,637,564	397,605	971,445
2. 순대손처리액(①-②±③)	-	748,590	-
① 대손처리액(상각채권액)	-	(8,500)	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	757,090	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	(78,236)	491,369	(573,840)
4. 환율변동효과	-	-	-
5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,559,328	1,637,564	397,605

3) 대손충당금 설정기준당사의 재무상태일 현재 대손충당금 설정은 회사의 과거 경험률을 통계적 기법으로 산정한 전이율을 사용하고 있습니다. 이를 통해 구간별 매출채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있으며, 이는 만기 미도래 매출채권에 대해서도 동일하게 적용하고 있습니다.4) 보고기간말 현재 매출채권의 연령및 각 연령별 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

[연결재무제표 기준] (단위: 천원)

구분	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	계
매출채권	1,579,037	2,182	567,032	2,148,251
충당금설정액	74	16	564,408	564,498
장부금액	1,578,963	2,166	2,624	1,583,753
구성비율(*)	73.5%	0.1%	26.4%	100.0%

(*) 대손충당금 차감 전 매출채권에 대한 설정비율입니다.

다. 재고자산의 보유및 실사내역등1) 최근3사업연도의 재고자산 보유 현황

[연결재무제표 기준] (단위: 천원)

계정과목	2024년	2023년	2022년	비고
	(제15기 1분기)	(제14기)	(제13기)
제품	1,533,329	1,325,131	756,346	-
상품	-	-	-	-
재공품	1,339,554	1,017,606	1,508,014	-
원재료	1,761,330	1,669,744	1,266,698	-
미착품	5,905	-	27,963	-
합 계	4,640,118	4,012,481	3,559,021	(*)
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.4%	3.7%	2.6%	-
재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.6회	2.6회	2.4회	-

(*) 재고자산 평가충당금 차감 전 금액입니다.

2) 재고자산 실사내역

당사는 15기 1분기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 03월 31일 기준으로 사업장별 자체 재고실사를 실시 하였으며, 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.[재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부]당사의 동일자 재고실사시에는 외부감사인 입회 없이 재고조사를 실시하였습니다.3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

[연결재무제표 기준] (단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고
제품	1,533,329	1,533,329	(20,667)	1,512,662	-
재공품	1,339,554	1,339,554	-	1,339,554	-
원재료	1,761,330	1,761,330	(137,030)	1,624,300	-
미착품	5,905	5,905	-	5,905	-
합 계	4,640,118	4,640,118	(157,697)	4,482,421	-

4) 재고자산의 담보제공해당사항 없음

라. 공정가치 평가 내역공정가치 평가방법 및 내역은 Ⅲ.재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석의 4. 금융상품 공정가치를 참고하시기 바랍니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

- 기업공시서식 작성기준에 따라, 분/반기보고서의 본 항목은 기재를 생략합니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

제15기(당기)현대회계법인---제14기(전기)정진세림회계법인적정(1) 상장폐지 사유 발생(2) 재무제표 재작성(3) 보고기간후 사건(4) 지분법 회계처리 오류수정에 따른 재무제표 재작성(1) 복합금융상품(2) 관계회사주식 손상평가제13기(전전기)정진세림회계법인적정-(1) 복합금융상품(2) 관계회사주식 손상평가

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

나. 감사용역 체결현황

제15기(당기)현대회계법인별도 및 연결 개별 재무제표에 대한 분반기검토/기말감사 , 내부회계관리제도 감사 320,0002,344 - -제14기(전기)정진세림회계법인별도 및 연결 재무제표에 대한 분반기검토/기말감사 , 내부회계관리제도 감사 184,558 1,400 184,558 2,664제13기(전전기)정진세림회계법인별도 및 연결 재무제표에 대한 분반기검토/기말감사100,000874100,000935

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

제15기(당기)-----제14기(전기)-----제13기(전전기)-----

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

12023년 02월 03일감사,담당이사대면회의감사계약 사항 논의22023년 07월 03일감사,담당이사대면회의감사 일정 및 주요 이슈사항 논의32023년 11월 30일감사,담당이사서면중간감사 이슈사항 보고42024년 02월 26일감사,담당이사서면기말감사 이슈사항 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

마. 종속회사 외부감사인의 감사(검토)의견

보고서 작성기준일 현재 외부감사대상인 종속회사는 없습니다.

바. 회계감사인의 변경

당사는 주식회사 외부감사에 관한 법률 제 10조 및 제11조 등에 의거 증권선물위원회가 지정하는 감사인 현대회계법인과 외부감사계약을 체결하여 2024년 1월 1일 부터 2026년 12월 31일까지 3개년의 사업연도에 대해 현대회계법인에서 외부감사를 수행하게 되었습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제당사는 상근감사 1인을 두고 있으며, 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 나. 내부회계관리제도외부감사인은 2023년 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 계속기업으로서의 존속능력을 평가할 수 있는 사업계획을 수립하고 검토하는 내부통제의 효과성을 확인할 수 없었습니다. 상기에서 기술된 사항 때문에, 우리는 감사의견의 근거를 제공하는데 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었다고 기재하고 있습니다. 다. 내부통제구조의 평가해당사항 없음

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회의 구성당사의 이사회는 등기이사로 구성되고 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 총 5명(사내이사 3명, 사외이사 2명)의 이사로 구성되어있습니다. 각 이사의 주요 이력및 인적사항은 본 보고서 Ⅷ.임원 및 직원등에 관한 사항중 1. "임원 및 직원의 현황"의 "임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다.

나. 중요의결사항

회차	개최일자	의 안 내 용	가결여부	사내이사			사외이사
				김병성	윤병학	우종석	정동호	심언철
				(출석률: 100%)	(출석률: 81%)	(출석률: 69%)	(출석률: 100%)	(출석률: 100%)
				찬반여부
1	2024.01.18	타법인 주식 처분의 건	가결	찬성	-	찬성	찬성	찬성
2	2024.01.24	타법인 주식 처분의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
3	2024.02.05	금전 대여의 건	가결	찬성	-	찬성	찬성	찬성
4	2024.02.07	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조기상환의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
5	2024.02.07	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면분할의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
6	2024.02.08	타법인 주식 처분의 건	가결	기권	기권	찬성	찬성	찬성
7	2024.02.15	타법인 주식 처분의 건	가결	기권	기권	찬성	찬성	찬성
8	2024.02.20	타법인 주식 처분의 건	가결	기권	기권	찬성	찬성	찬성
9	2024.02.26	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조기상환의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성
10	2024.02.26	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면분할의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
11	2024.02.26	타법인 신주인수권부사채 처분의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성
12	2024.03.12	결산이사회	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성
13	2024.03.12	금전 대여의 건	가결	찬성	-	-	찬성	찬성
14	2024.03.14	주주총회 소집결의 및 회의 목적사항 결정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
15	2024.03.25	카나리아바이오 정기주주총회 전자투표의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
16	2024.03.28	신주발행(제3자배정) 납입일 등 변경의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성

(*) 2023.02.14 윤병학 대표이사가 사임하였습니다.(*) 2023.05.08 임철진 사내이가 사임하였습니다.(*) 2023.10.31 윤병학 사내이사, 우종석 사내이사가 선임되었습니다.(*) 2024.05.03 우종석 사내이사가 사임하였습니다.

다. 이사회 내의 위원회 구성현황과 그 활동내역당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회 내 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성당사는 이사의 독립성을 확보하기 위해서, 주주총회 전 이사후보의 인적사항을 공시하고 있으며, 주주총회에서 선임하고 있습니다. 이사는 주주총회에 출석한 주주의 의결권의 과반수로 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 주주총회에서 선임된 이사는 다음과 같습니다.

(기준일: 2023년 12월 31일)

직명	성명	추천인	활동분야(담당업무)	회사와의거래	최대주주 또는주요주주와의 관계	임기	연임 여부	연임 횟수
사내이사(대표이사)	김병성	이사회	이사회 의장경영 전반에 대한 업무	-	-	3년	신규	신규
사내이사	윤병학	이사회	경영 전반에 대한 업무	-	최대주주의 임원	3년	신규	신규
사내이사	우종석	이사회	경영 전반에 대한 업무	-	최대주주의 임원	3년	신규	신규
사외이사	정동호	이사회	경영 전반에 대한 업무	-	-	3년	신규	신규
사외이사	심언철	이사회	경영 전반에 대한 업무	-	-	3년	신규	신규

(*) 2023.02.14 윤병학 대표이사가 사임하였습니다.(*) 2023.05.08 임철진 사내사가 사임하였습니다.(*) 2023.10.31 윤병학 사내이사, 우종석 사내이사가 선임되었습니다.(*) 2024.05.03 우종석 사내이사가 사임하였습니다. 마. 사외이사의 전문성당사의 사외이사는 경영 및 재무 분야의 전문성을 충분히 갖추고 있습니다.(자세한 이력은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1. 임원 및 직원의 현황'의 주요경력을 참고하시기 바랍니다.)

바. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

52---

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임

사. 사외이사 교육 미실시 내역

회사 경영 주요사항에 대하여 정기적으로 보고를 진행하고 있으며, 주요 의사 결정 관련 회의 참석 등을 통하여 당사 및 업계의 상황을 상세히 파악하고 있습니다. 상장법인 사외이사로서 전문적인 지식을 이미 갖추고 있기 때문에 별도의 교육을 실시하지 않았으나, 향후 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다.

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

아. 사외이사 직무수행 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
재경부	5	부장1, 과장1, 대리2, 사원1 (평균3년)	이사회 의사결정 지원 등
경영기획부	2	상무1, 부장1 (평균1년)	이사회 의사결정 지원 등

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사의 인적사항감사의 인적사항에 대해서는 본 보고서 Ⅷ.임원 및 직원등에 관한 사항중 1. "임원 및 직원의 현황"의 "임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 나 감사의 독립성당사는 관련법령 및 정관에 따라 감사의구성, 운영 및 권한ㆍ책임 등을 규정에 정의하여 감사업무를 수행하고 있습니다.당사의 감사는 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 주주총회 결의를 통해 선임되고 있으며, 상법상 결격사유가 없이 선임되어 독립성을 유지하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.

다. 감사의 주요 활동내용

회차	개최일자	의 안 내 용	가결여부
1	2024.01.18	타법인 주식 처분의 건	가결
2	2024.01.24	타법인 주식 처분의 건	가결
3	2024.02.05	금전 대여의 건	가결
4	2024.02.07	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조기상환의 건	가결
5	2024.02.07	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면분할의 건	가결
6	2024.02.08	타법인 주식 처분의 건	가결
7	2024.02.15	타법인 주식 처분의 건	가결
8	2024.02.20	타법인 주식 처분의 건	가결
9	2024.02.26	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조기상환의 건	가결
10	2024.02.26	타법인 신주인수권부사채 처분의 건	가결
11	2024.03.12	결산이사회	가결
12	2024.03.12	금전 대여의 건	가결
13	2024.03.14	주주총회 소집결의 및 회의 목적사항 결정의 건	가결
14	2024.03.25	카나리아바이오 정기주주총회 전자투표의 건	가결

라. 감사 교육 미실시 내역

해당 분야에 대한 전문성을 충분히 갖추고 있음

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

마. 감사 지원조직 현황

재경부5부장1, 과장1, 대리2, 사원1 (평균3년)의사결정 지원 및내부회계 업무 등경영기획부2상무1, 부장1 (평균1년)의사결정 지원등

부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

바. 준법지원인 지원조직 현황기준일 현재 선임된 준법지원인 및 지원조직이 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

2024년 03월 31일

(기준일 : )

배제미도입도입미실시미실시제12기 정기주주총회제12기 임시주주총회제13기 정기주주총회제13기 임시주주총회제14기 임시주주총회제14기 정기주주총회

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

당사는 주주 의결권행사와 관련하여 전자투표제를 채택하고 있습니다. 이사회 의결을 통해 전자투표제를 채택하였으며, 전자투표제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하여주주총회에 참석하여 의결권 행사를 할 수 없는 경우에 전자투표 방식으로 의결권을 행사하거나, 전자위임장을 수여할 수 있도록 하였습니다.

나. 소수주주권의 행사여부당사는 보고서 작성기준일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 여부당사는 보고서 작성기준일 현재 공시대상기간 중 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다

라. 의결권 현황

2024년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주55,786,351-우선주--보통주24,000자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주55,762,351-우선주--

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
	의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
	기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
	의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

마. 주식사무

구분	내용
정관상신주인수권의 내용	① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융 투자업에 관한 법률」제165조의 6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우. 2.「상법」 제340조의 2 및 동법 제542조의 3의 규정에 따라서 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 우리사주조합원들에게 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우. 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산 ·판매 ·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 「외국인투자촉진법」에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에관한법률」에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 9. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.
주주명부폐쇄시기	① 본 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주주명부의 기재의 변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.
주권의 종류	① 회사가 발행할 주식은 보통주식과 종류주식으로 한다. ② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당 또는 잔여재산분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.
명의개서대리인	① 회사는 주식의 명의개서대리인을 둘 수 있다. ② 명의개서대리인 및 그 영업소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다. ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권명의개서대행업무규정에 따른다.
공고게재	회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.sejongmedical.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 경기도에서 발행되는 경기일보에 게재한다.
결산일	12월 31일
정기주주총회	회사는 매결산기마다 정기주주총회를 소집하여야한다.

바. 주주총회 의사록 요약

주총일자	안 건	결의결과	비 고
제14기정기주주총회(2024.03.29)계속회(연회)(2024.04.09)	제1호 의안 : 제14기(2023.01.01 ~ 2023.12.31) 연결 및 별도재무제표(결손금처리계산서(안)포함) 승인의 건제2호의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제3호의안 : 감사 보수 한도 승인의 건	연회가결가결가결	-
제14기임시주주총회(2023.10.31)	제1호 의안 : 이사 선임의 건 제1-1호의안 : 사내이사 윤병학 선임의 건 제1-2호의안 : 사내이사 우종석 선임의 건	가결가결	-
제13기정기주주총회(2023.03.31)	제1호 의안 : 제13기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 감사 선임의 건 제2-1호의안 : 이지연 비상근감사 상근감사로 전환의 건 ※임기는 비상근감사로서의 잔여임기동안으로 함제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	가결가결가결가결	-
제13기임시주주총회(2022.11.28)	제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건2-1호 의안 : 사내이사 김병성 신규선임의 건2-2호 의안 : 사외이사 심언철 신규선임의 건	가결가결가결	-
제13기임시주주총회(2022.10.04)	제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건2-1호 의안 : 사내이사 나한익 신규선임의 건2-2호 의안 : 사내이사 윤병학 신규선임의 건2-3호 의안 : 사내이사 임철진 신규선임의 건2-4호 의안 : 사외이사 정동호 신규선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건3-1호 의안 : 감사 이지연 신규선임의 건3-2호 의안 : 감사 박일규 신규선임의 건	가결가결가결가결가결가결가결	-
제12기정기주주총회(2022.03.29)	1 호 의안 : 제12기(2021.1.1~2021.12.31) 별도재무제표 및연결재무제표 승인의 건 2 호 의안 : 정관 일부변경의 건3 호 의안 : 이사 선임의 건3-1호 의안 : 사내이사 구한승 선임의 건4 호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건5 호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건6 호 의안 : 임직원 주식매수선택권 부여 승인의 건	가결가결가결가결가결가결	-
제12기임시주주총회(2021.09.03)	1호 의안 : 발행주식 액면분할 및 정관 일부 변경의 건1-1호 의안 : 주식 분할의 건1-2호 의안 : 정관 일부 변경의 건2호 의안 : 이사 선임의 건2-1호 의안 : 사내이사 이재철 신규선임의 건2-2호 의안 : 사내이사 이일섭 신규선임의 건2-3호 의안 : 사외이사 이윤덕 신규선임의 건3호 의안 : 감사 선임의 건3-1호 의안 : 감사 황현일 신규선임의 건	가결가결가결가결가결가결	-
제11기정기주주총회(2021.03.31)	1호 의안 : 제11기 재무제표 승인의 건2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건4호 의안 : 정관 변경의 건	가결가결가결가결	-

VII. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2024년 03월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

(주)카나리아바이오엠본인보통주3,400,0006.143,820,6096.85-보통주3,400,0006.143,820,6096.85-기타-----

성 명	관 계	주식의종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

나. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(주)카나리아바이오엠14,140신용섭---국도상사(주)5.93------

명 칭	출자자수(명)	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

(2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

2023.06.22신용섭-----

변동일	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

(3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

(주)카나리아바이오엠34,59724,06910,527160,501-17,853-293,814

구 분

법인 또는 단체의 명칭

자산총계

부채총계

자본총계

매출액

영업이익

당기순이익

(*) 2023년말 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다

(4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

-해당사항 없음

다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

국도상사(주)1신재호100--신재호100------

명 칭	출자자수(명)	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

국도상사(주)15,7206,0429,677--9-312

구 분

법인 또는 단체의 명칭

자산총계

부채총계

자본총계

매출액

영업이익

당기순이익

(*) 2023년말 기준으로 작성되었습니다

라. 최대주주변동내역

2024년 03월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

2021.08.27(주)세종메디칼컴퍼니6,777,74016.67 제3자배정 유상증자 및 최대주주 및 특수관계인의 주식양수도-2022.12.28(주)카나리아바이오엠3,400,0006.16 (주)세종메디칼컴퍼니가 (주)카나리아바이오엠에 흡수합병(*)

변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

(*) (주)세종메디칼컴퍼니가 (주)카나리아바이오엠에 흡수합병되었으며, 효력발생일은 2022.12.26 이며, 해당사항이 확인된날(등기완료일)은 2022.12. 28 입니다.

마. 주식 소유현황

2024년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

(주)카나리아바이오엠3,820,6096.85---100-

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	최대주주
	-
우리사주조합		-

바. 소액 주주현황

2024년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

31,37831,38399.9847,315,61655,786,35184.82-

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액주주수	전체주주수	비율(%)	소액주식수	총발행주식수	비율(%)
소액주주

(*)상기 현황은 당사의 명의개서 대리인인 한국예탁결제원에서 제공한 주주명부 폐쇄일(2023.03.31)기준 주주명부로 작성되었습니다.

사. 주가 및 주식거래실적

(단위 : 원, 주)

종 류			2024.03	2024.02	2024.01	2023.12	2023.11	2023.10
보통주	주가	최고	435	594	1,164	1,303	1,357	1,638
		최저	325	487	496	1,139	1,097	1,111
		평균	397	547	853	1,218	1,263	1,325
	거래량	최고	26,162,348	60,476,876	23,970,286	1,875,408	9,597,416	20,906,206
		최저	776,046	546,653	133,091	207,219	209,831	253,313
		월간	87,529,998	97,639,553	78,929,695	9,914,392	22,202,616	72,013,868

(*) 주가는 종가 기준이며, 평균주가는 단순 산술평균값입니다.※ 출처 : KRX한국거래소 홈페이지

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2024년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

김병성남1970년 08월대표이사사내이사상근경영전반전) Synet USA전) 롯데상사전) 삼성전자-Thunderbird School of Global ManagementMBA (Arizona State University)---2022.11~현재2025년 11월 28일윤병학남1974년 11월사내이사사내이사상근경영전반

현) ㈜카나리아바이오엠 신약개발 총괄사장

현) (주)카나리아바이오 사내이사전) ㈜세종메디칼 대표이사전) ㈜엑세쏘바이오파마 대표이사전) HLB생명과학㈜ 신약개발 본부장전) 바이오베터바이오로직스㈜ 대표이사전) JCB연구소(공동생물과학연구소) 부소장서울대학교 의학박사기술경영사

--최대주주의 임원2023.10~현재2026년 10월 30일우종석남1970년 05월사내이사사내이사상근경영전반현) (주)카나리아바이오엠 경영지원본부장--최대주주의 임원2023.10~2024.052026년 10월 30일정동호남1974년 07월사외이사사외이사비상근사외이사현) 법률사무소 뫼산 대표변호사전) I&S 법무법인 변호사---2022.10~현재2025년 10월 04일심언철남1978년 01월사외이사사외이사비상근사외이사현) 법무법인 대화 변호사현) 경찰수사심사위원회(경기남부지방경찰청) 위원한국외대 법학전문대학원 졸업---2022.11~현재2025년 11월 28일이지연여1983년 05월감사감사상근감사현) 이지연 법률사무소 변호사---2022.10~현재2025년 10월 04일이창현남1978년 09월총괄사장미등기상근경영전반현) ㈜카나리아바이오엠 이사--최대주주의임원2022.10~현재-정성진남1981년 01월상무이사미등기상근기획총괄현) ㈜카나리아바이오엠 임원--최대주주의임원2022.10~현재-조규태남1975년 02월상무이사미등기상근 영업총괄현) J&K 트레이딩('13.10~현재)현) (주)세종메디칼('14.12~현재)---2014.12~현재-배동현남1972년 03월이사미등기상근생산총괄현) (주)세종메디칼('19.07~현재)---2019.07~현재-

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
								의결권있는 주식	의결권없는 주식

(*) 사내이사 우종석은 2024년 05월 03일 사임하였습니다.

나. 직원 등 현황

2024년 03월 31일(단위 : 천원)

(기준일 : )

사무관리직남25---252년5개월19일445,32917,813----사무관리직여15---152년5개월23일159,42610,628-생산직남19---192년6개월21일223,25311,750-생산직여71---715년4개월20일505,4797,119-130---130-1,333,48810,258-

직원										소속 외근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균근속연수	연간급여총 액	1인평균급여액	남	여	계
		기간의 정함이없는 근로자		기간제근로자		합 계
		전체	(단시간근로자)	전체	(단시간근로자)
합 계

다. 미등기임원 보수 현황

2024년 03월 31일(단위 : 천원)

(기준일 : )

8256,79532,099　-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원) 등기이사52,000,000-감사1500,000-

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

나. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원) 661,18312,237(*)

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

(*) 중도사임 및 신규 선임이사, 감사를 포함하여 산정하였습니다.

2-2. 유형별

(단위 : 천원) 337,59212,531(*)212,0006,000-----111,59211,592(*)

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

(*) 중도사임 및 신규 선임이사, 감사를 포함하여 산정하였습니다.

다. 이사, 감사의 보수지급기준

구분	보수지급기준
등기이사(사외이사, 감사제외)	보수는 급여, 상여, 퇴직소득으로 구성되어 있으며, 직급, 위임 업무 성격, 위임 업무 수행결과 등을 고려하여 주주총회에서 승인된 이사보수한도 내에서 집행하고 있습니다.
사외이사	보수는 급여, 상여로 구성되어 있으며, 직급, 위임 업무 성격, 위임 업무 수행결과 등을 고려하여 주주총회에서 승인된 이사보수한도내에서 집행하고 있습니다.
감사	보수는 급여, 상여, 퇴직소득으로 구성되어 있으며, 직급, 위임 업무 성격, 위임 업무 수행결과 등을 고려하여 주주총회에서 승인된 감사보수한도내에서 집행하고 있습니다.

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

라. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

해당사항 없음

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

마. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

해당사항 없음

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 원) 2 392,700,000 -2 168,300,000 -1 84,150,000-8 1,219,200,000-13 1,864,350,000-

구 분	부여받은인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원 또는 감사
업무집행지시자 등
계

<표2>

2024년 03월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

ㅇㅇㅇ외 43명직원2019년 06월 26일자기주식교부보통주835,000-200,500610,500200,50024,0002021.06.26 ~2024.06.252,166X-조규태미등기임원2022년 03월 29일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주30,000----30,0002024.03.29 ~2029.03.285,310X-배동현미등기임원2022년 03월 29일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주20,000----20,0002024.03.29 ~2029.03.285,310X-ㅇㅇㅇ외 52명직원2022년 03월 29일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주 535,000- 213,000 - 213,000322,0002024.03.29 ~2029.03.28 5,310X-윤병학미등기임원2023년 02월 28일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주 100,000---- 100,0002025.02.28 ~2028.02.27 2,805X-김병성등기임원2023년 02월 28일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주 70,000---- 70,0002025.02.28 ~2028.02.27 2,805X-임철진등기임원2023년 02월 28일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주 70,000-70,000 - 70,000 -2025.02.28 ~2028.02.27 2,805X-이창현미등기임원2023년 02월 28일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주 80,000---- 80,0002025.02.28 ~2028.02.27 2,805X-김송철미등기임원2023년 02월 28일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주 50,000-50,000 - 50,000 -2025.02.28 ~2028.02.27 2,805X-정동호등기임원2023년 02월 28일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주 30,000---- 30,0002025.02.28 ~2028.02.27 2,805X-심언철등기임원2023년 02월 28일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주 30,000---- 30,0002025.02.28 ~2028.02.27 2,805X-이지연등기임원2023년 02월 28일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주 30,000---- 30,0002025.02.28 ~2028.02.27 2,805X-정성진미등기임원2023년 02월 28일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주 50,000---- 50,0002025.02.28 ~2028.02.27 2,805X-김상훈미등기임원2023년 02월 28일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주 30,000-30,000 - 30,000 - 2025.02.28 ~2028.02.27 2,805X-조규태미등기임원2023년 02월 28일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주 30,000---- 30,0002025.02.28 ~2028.02.27 2,805X-ㅇㅇㅇ외 7명계열회사 직원2023년 02월 28일자기주식, 신주교부, 차액보상보통주 270,000-120,000 -120,000 150,0002025.02.28 ~2028.02.27 2,805X-

부여받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의종류	최초부여수량	당기변동수량		총변동수량		기말미행사수량	행사기간	행사가격	의무보유여부	의무보유기간
						행사	취소	행사	취소

※ 공시서류작성기준일(2024년 03월 31일) 현재 종가 : 412원

1) 당사는 2021.09.03 개최된 제12기 임시주주총회에서 주식분할(1:5) 안건과 발행주식총수를 변경하는 정관변경 안건을 상정하여 승인되어 2021년 10월 20일 발행주식 총수가 변경되었으며 이에 따른 환산조정한 내용을 반영하였습니다.2) 총변동수량의 취소수량은 기타(실효 및 부활)수량이 반영되었습니다.3) 2022.03.29일에 개최된 제12기 정기주주총회에서 제6호 안건으로 승인을 받아 임직원에게 585,000주를 부여하였습니다.4) 2023.02.28일에 개최된 임시주주총회에서 제3호 안건으로 승인을 받아 임직원에게 840,000주를 부여하였습니다.

5) 공정가치 산정 가정

부여일	2019.06.26	2022.03.29	2023.02.28
산정방법	공정가액접근법(옵션가격결정모형 중이항모형 적용)	공정가액접근법(옵션가격결정모형 중이항모형 적용)	공정가액접근법(옵션가격결정모형 중이항모형 적용)
행사가격	2,166원	5,310원	2,805원
권리부여일 전일의 종가	11,250원	4,990원	2,725원
주가변동성	16.50%	57.10%	55.61%
무위험수익률	1.53%	2.98%	3.35%
시가배당률	-	0.4%	0.13%
행사기간	2021.06.26~2024.06.25	2024.03.29~2029.03.28	2025.02.28~2028.02.27

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)

2024년 03월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

(주)세종메디칼123

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2. 회사간 임원겸직현황

(기준일 : 2024년 03월 31일 )

성 명	계열회사 겸직 현황
	회사명	직위	상근여부
김병성	㈜두원사이언스제약	이사	상근
윤병학	㈜두원사이언스제약	이사	상근
우종석	㈜두원사이언스제약	이사	상근
	㈜카나리아바이오엠	이사	상근
이지연	㈜두원사이언스제약	감사	상근

2. 타법인출자 현황(요약)

2024년 03월 31일(단위 : 천원)

(기준일 : )

11217,865,368-17,865,368----------331,889,926--1,889,92614519,755,295-17,865,368-1,889,926

출자목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초장부가액	증가(감소)		기말장부가액
					취득(처분)	평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여등1) 대주주등에 대한 담보제공회사의 최대주주인 ㈜카나리아바이오엠의 특수관계인인 (주)헬릭스미스에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

채권자 (담보권자)	채무자	담보설정금액(원)	담보 종류	담보제공기간		계약체결일
				시작일	종료일
(주)헬릭스미스	(주)세종메디칼	35,000,000,000	(주)카나리아바이오 발행 제3회차 신주인수권부사채권면금액 금800억원중 일부인 금350억원	2023-02-27	2025-12-29	2023-02-27

(*) 당사가 2022년 12월 29일 발행한 (주)세종메디칼 제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용, 기타 본 계약에 의하여 또는 그와 관련하여 발행회사가 인수인에게 부담하는 일체의 채무(상환청구권 등)를 담보하기 위하여, 발행회사가 보유한 (주)카나리아바이오 제3회차 신주인수권부사채 권면총액 금800억원중 일부인 금350억원을 설정하였습니다. 2024년 4월 29일에 담보제공이 해지되었습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등

(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방	거래기간	거래금액
전환사채 발행후 만기전 사채취득(주1)	(주)카나리아바이오엠	2023.02.14	40
전환사채 발행후 만기전 사채취득(주2)	(주)카나리아바이오엠	2023.02.26	79.6
전환사채 발행후 만기전 사채취득(주3)	(주)카나리아바이오엠	2024.04.29	60.4
타법인 신주인수권 부사채 양도(주4)	(주)카나리아바이오엠	2024.02.26	77.6
타법인 신주인수권 부사채 양도(주4)	(주)카나리아바이오엠	2024.04.29	60.4

(주1) 제7회차 미상환 사채 40억원은 2024년 2월 14일에 사채권자와의 합의 및 조기상환청구로 만기전 취득하였습니다.(주2) 제6회차 미상환 사채 79.625억원은 2024년 2월 26일에 사채권자와의 합의 및 조기상환청구로 만기전 취득하였습니다. (주3) 제6회차 미상환 사채 60.375억원은 2024년4월29일에 사채권자와의 합의 및 조기상환청구로 만기전 취득하였습니다.(주4) ㈜카나리아바이오 제3회차 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 권면총액 80,000,000천원 중 2024년 2월 26일에 45,000,000천원, 2024년 4월 29일에 권면총액 35,000,000천원을 양도하였습니다. 3. 대주주와의 영업거래 해당사항 없음

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래해당사항 없음

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

신고일자	제 목	신고내용	신고사항의 진행사항	비고
2022.11.07	주요사항보고서(유상증자 결정)	1. 신주의 종류와 수 : 8,038,585주2. 신주 발행가액 : 2,488원3. 납입금액 : 19,999,999,480원4. 납일일 : 2023.01.31	2024.03.29 납입예정	-
2022.12.22	주요사항보고서(전환사채권발행 결정)	1. 사채의 종류 : 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채2. 사채발행 대상자 : (주)헬릭스미스3. 사채의 권면 금액 : 30,000,000,0004. 납입일 : 2022.12.26	2023.02.27 담보제공	주1)
2022.12.13	주요사항보고서(전환사채권발행 결정)	1. 사채의 종류 : 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채2. 사채발행 대상자 : (주)두원사이언스조합3. 사채의 권면 금액 : 3,500,000,0004. 납입일 : 2023.03.31	2023.10.04 납입완료	-
2022.12.12	타법인 주식 및출자증권 취득결정	1. 2022.12.13 : 청약증거금 500,000,000원 (신주인수금1의 청약증거금 / 신주 납입일에 주금으로 대체)2. 2023.03.31 : 구주인수금 3,500,000,000원(1,160,000주) 신주인수금1 : 2,999,745,520원(1,162,320주) (2022.12.13 청약증거금을 제외한 납입금) 신주인수금2 : 5,499,997,985원(1,826,635주) 구주 계약상대방 : 두원사이언스 조합 신주 계약상대방 : 주식회사 두원사이언스제약	일정 및 취득금액 변경2023.10.04 구주 취득완료2024.06.28 신주 취득예정	주2)
2023.03.20	주주명부폐쇄기간 또는 기준일 설정	1. 기준일 : 2023.04.04	기준일 2023.09.27로 변경
2023.03.20	임시주주총회	1. 임시주주총회 개최일시:2023.04.28 오전 9시2. 임시주주총회 개최장소: 경기도 파주시 신촌2로 11(신촌동) 본사 1층 대 회의실3. 회의목적1)부의 안건 -제1호의안: 이사 선임의 건	2023.10.31 개최완료	-
2024.03.14	정기 주주총회 소집결의	1. 정기주주총회 개최일시:2024.03.29 오전 9시2. 정기주주총회 개최장소: 경기도 파주시 신촌2로 11(신촌동) 본사 1층 대 회의실3. 회의목적1)부의 안건 - 제1호 의안 : 제14기(2023.01.01 ~ 2023.12.31) 연결 및 별도재무제표(결손금처리계산서(안) 포함) 승인의 건 - 제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 - 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	2024.03.29 개최2024.04.09 계속회(연회)개최 완료	-

*상기 신고일자 및 신고내용은 최초 공시일자 및 신고내용을 기재하였습니다.주1) 본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용, 기타 본 계약에 의하여 또는 그와 관련하여 발행회사가 인수인에게 부담하는 일체의 채무(상환청구권 등)를 담보하기 위하여, 발행회사가 보유한 (주)카나리아바이오 제3회차 신주인수권부사채 권면총액 금800억원중 일부인 금350억원을 설정함.기발행 미상환 사채권 9회차 전환(행사)가액(원)은 보고일 현재 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건)에 따라 조정되었습니다.주2) 인수종결의 선행조건1) 본 인수계약서상 주금납입일(2023.03.31) 또는 그 이전까지 GMP적합인정서 취득을 완료할 것.2) 식약처의 요청에 따른 보완요청시 2023년 5월 31일까지 협의 하에 연장가능3) 2023년 5월 31일 이후 추가 보완 요청시 협의 하에 추가로 한번 더 2개월 연장가능4) 2023년 09월 27일 본 계약연장 추가합의에 따른 2024.03.31 또는 그 이전까지 GMP적합인정서 취득을 완료할 것(*) 상기 세부내용은 전자공시를 참조하시기 바랍니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 및 담보현황자세한 현황은 Ⅲ. 재무에 관한사항의 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석 중 35. 우발부채 및 약정사항을 참고하시기 바랍니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없음

다. 채무보증 현황해당사항 없음 라. 채무인수약정 현황해당사항 없음 마. 그 밖의 우발채무 등해당사항 없음 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행해당사항 없음

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제제현황(1) 불성실공시법인 지정- 유형 : 공시불이행- 지정일 : 2021-10-12- 내용 : 유상증자결정(제3자배정) 철회- 부과벌점 : 5.0점- 현재누적벌점 : 5.0점- 공시 위반 제재금 : 없음- 관련규정 : 코스닥공시규정 제28조 및 제32조(2) 불성실공시법인 지정- 유형 : 공시변경 - 내용 : 지정일 : 2023-09-20- 유상증자 납입기일 6개월 이상 변경- 부과벌점 : 4.5점- 현재누적벌점 : 4.5점- 공시 위반 제재금 : 없음- 관련규정 : 코스닥공시규정 제29조 및 제32조(3) 의료기기 제조업무정지- 영업정지 일자 : 2023년 09월 28일- 제재기관 : 서울지방식품의약품안전청- 영업정지 내용 : 2023년 09월 28일부터 2023년 12월 27일까지 3개월간 자사 의료 기기 일회용투관침(제인07-61호) 제조업무정지- 영업정지 사유 : 의료기기법 제12조제1항, 제6조제2항, 제36조제1항제8호 등 위반 으로 인한 행정처분- 재발방지를 위한 회사의 대책 : 관련 법규 및 규정을 준수하여 향후 재발 방지를 위 한 최선의 노력중

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항(1) 전환사채 발행후 만기전 사채 취득2024년 4월 29일 당사 발행 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 6,037,500,000원을 사채권자와의 상환합의 및 조기상환청구권행사(Put Option)로 취득하였습니다. 취득자금은 보유중인 타법인 신주인수권부사채 매매대금과 상계하였습니다.(2) 주권관련사채권의 처분결정2024년 2월 26일 사채권자와의 상환합의 및 조기상환청구권 행사에 따라 제6회차 전환사채를 만기 전 취득함에 있어 ㈜카나리아바이오 제3회차 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채를 처분하여 제6회차 전환사채 만기전 취득대금과 상계하기 위해 당사 보유 권면총액 800억원의 카나리아바이오 발행 제3회차 신주인수권부사채를 처분하기로 결정하였습니다. ㈜카나리아바이오 제3회차 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 권면총액 80,000,000천원 중 2024년 2월 26일에 45,000,000천원, 2024년 4월 29일에 권면총액 35,000,000천원을 양도하였습니다.(3) 전환사채 전환청구권 행사2024년 4월 27일 당사 발행 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 20억원의 전환청구권 행사가 있었습니다. 행사가액은 4,755원, 보통주로 전환된주식수는 420,609주입니다. (4) 제14기 정기주주총회 개최당사는 2024년 3월 29일 제14기 정기주주총회를 개최하였습니다.제1호 의안 제14기(2023.01.01 ~ 2023.12.31) 연결 및 별도재무제표(결손금처리계산서(안)포함) 승인의 건은 외부감사인의 감사보고서 제출지연으로 해당안건을 계속회(연회)에서 진행하기로 결정 하였습니다. 제2호 의안 이사 보수한도 승인의 건, 제3호 의안 감사 보수한도 승인의 건 은 원안대로 승인되었습니다.2024년 4월 09일 개최된 정기주주총회 계속회(연회)에서 제1호 의안이 원안대로 승인되었습니다.(5) 상장폐지관련 이의신청서 접수 및 개선기간 부여 당사는 '24.03.29일자 '감사보고서 제출' 공시에서 최근 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 의견거절임을 공시한 바 있습니다. 이와 관련, 동사는 '24.04.11까지 동 사유 해소에 대한 동일 감사인의 확인서 미제출로 상장폐지사유가 발생('24.04.11)한 바 있으며, '24.04.30코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였습니다. 거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(~'25.04.10*)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.

나. 합병등의 사후정보해당사항 없음 다. 보호예수 현황해당사항 없음 라. 중소기업기준 검토표

중기1.jpg 중기1 중기2.jpg 중기2

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원) ㈜두원사이언스제약2012년 03월 09일경기도 남양주시 진접읍 팔야산단로 51의약품 및 의약외품의 제조 및 판매업10,105의결권의 과반수이상 보유 (기업회계기준서 제 1110호)X

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)

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2024년 03월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

1(주)세종메디칼284911-0088798--2㈜카나리아바이오엠164811-0007654㈜두원사이언스제약110111-4815514

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
	비상장

3. 타법인출자 현황(상세)

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2024년 03월 31일(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 : )

㈜카나리아바이오상장2022년 10월 12일경영참여50,0007,288,2753.9017,865-7,288,275-17,865----108,355-217,652(주)요즈마비엠텍비상장2020년 07월 31일단순투자7401,480,01020.87----1,480,01020.87-3,815-244(주)제넨셀비상장2021년 10월 19일단순투자6,290660,00011.19----660,00011.19-4,333-1,350IMMUNOMET THERAPEUTICS, INC.비상장2021년 12월 28일단순투자1,191173,6662.151,890---173,6662.151,8903,999-1,418㈜두원사이언스제약비상장2023년 10월 04일경영참여2,3011,160,000100.00----1,160,000100.00-10,105-4,666--19,755-7,288,275-17,865-3,473,676-1,890--

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도재무현황
					수량	지분율	장부가액	취득(처분)		평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
								수량	금액
합 계

4. 지적재산권 보유현황(상세)

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번호	구분	내용	권리자	출원일	등록일	적용제품	출원국
1	특허	복강경용 투관침	세종메디칼	2006-09-01	2007-12-11	LAPORT	대한민국
2	특허	복강경용 투관침	세종메디칼	2008-09-04	2010-12-22	LAPORT	대한민국
3	특허	복강경 수술용 싱글포트	세종메디칼	2009-05-19	2012-04-26	-	대한민국
4	특허	적출 주머니를 갖는 적출장치	세종메디칼	2009-08-28	2011-05-06	LAPBAG	대한민국
5	특허	복강경용 투관침	세종메디칼	2010-04-30	2011-10-04	LAPORT	미국
6	특허	복강경 수술용 싱글포트	세종메디칼	2011-01-28	2012-08-13	-	대한민국
7	특허	트로카 어셈블리	세종메디칼	2011-09-30	2013-03-07	LAPORT	대한민국
8	특허	트로카 헤드 어셈블리	세종메디칼	2011-10-21	2013-10-14	LAPORT	대한민국
9	특허	트로카 어셈블리	세종메디칼	2012-02-16	2013-12-27	LAPORT	대한민국
10	특허	칼날 진동형 트로카	세종메디칼	2012-04-19	2013-12-27	LAPORT	대한민국
11	특허	트로카용 투침 고정장치 및 이를 구비하는 트로카 어셈블리	세종메디칼	2012-12-10	2014-05-12	LAPORT	대한민국
12	특허	운드 리트랙터	세종메디칼	2012-12-10	2014-11-26	LAPSINGLE	대한민국
13	특허	의료용 스네어 장치	세종메디칼	2013-01-30	2014-08-20	PLOYPFREE	대한민국
14	특허	트로카 조립체	세종메디칼	2013-01-30	2014-08-20	LAPORT	대한민국
15	특허	트로카 조립체	세종메디칼	2013-12-10	2015-05-27	LAPORT	대한민국
16	특허	설치 및 제거가 용이한 운드 리트랙터	세종메디칼	2014-04-28	2015-08-05	LAPSINGLE	대한민국
17	특허	수핵성형술용 전극조립체 및 이를 포함하는 수핵성형기	세종메디칼	2014-07-28	2015-05-27	DISCURE	대한민국
18	특허	복강경 수술장치 및 운드리트렉터 조립체	세종메디칼	2015-03-04	2016-09-29	DISCURE	대한민국
19	특허	트로카용 배기필터 조립체	세종메디칼	2015-06-11	2017-04-24	SMOKLEAN	대한민국
20	특허	엔도백	세종메디칼	2015-08-20	2016-08-18	LAPBAG	대한민국
21	특허	트로카조립체	세종메디칼	2016-05-23	2017-11-16	LAPORT	대한민국
22	특허	유착조직 분리장치	세종메디칼	2016-08-04	2017-01-12	-	대한민국
23	특허	약액 흐름 표시용 인디케이터 및 이를 구비한 약액주입기	세종메디칼	2016-08-05	2016-12-19	SELFUSER	대한민국
24	특허	외과수술용 의료장치	세종메디칼	2017-05-31	2019-09-18	LAPIX	대한민국
25	특허	자궁위치조정장치	세종메디칼	2018-02-01	2019-11-18	BUMI	대한민국
26	특허	외과수술용 의료장치	세종메디칼	2018-05-16	2019-11-26	-	대한민국
27	특허	외과수술용 의료장치	세종메디칼	2019-05-13	2020-12-23	LAPIX	일본
28	특허	신속한 혈구분리가 가능한 질병진단용 바이오센서	세종메디칼	2009-04-17	2011-04-26	-	대한민국
29	특허	교차흐름을 이용한 바이오센서 키트조립체	세종메디칼	2009-04-20	2012-01-27	-	대한민국
30	특허	셀 수집 장치	세종메디칼	2018-01-02	2018-07-03	-	대한민국
31	특허	샘플 소변 수집 장치	세종메디칼	2018-01-02	2018-07-03	-	대한민국
32	특허	골다공증성 골절 위험성 진단용 카트리지 및 이를 포함하는POCT, 면역 진단용 카트리지 및 이를 포함하는 POCT	세종메디칼	2018-01-03	2018-08-16	-	대한민국
33	특허	면역 진단용 카트리지	세종메디칼	2018-01-03	2018-08-16	-	대한민국
34	특허	스핑고신-1-포스페이트 유사체 및 이의 합성 방법	세종메디칼	2018-01-29	2018-08-16	-	대한민국
35	특허	외과수술용 엔도백 (ENDO BAGS FOR SURGERY)	세종메디칼	2020-04-16	2022-01-26	-	대한민국
36	특허	복강경 수술용 3중 처리식 배기필터 조립체	세종메디칼	2020-04-17	2022-02-24	-	대한민국
37	실용신안	매듭 유동 구속형 루프 조립체	세종메디칼	2015-04-03	2017-05-16	-	대한민국
38	디자인	수술용 투관	세종메디칼	2006-07-27	2007-07-05	-	대한민국
39	디자인	수술용 투관침	세종메디칼	2006-07-27	2007-06-26	-	대한민국
40	디자인	수술용투관침	세종메디칼	2011-06-17	2012-08-07	-	대한민국
41	디자인	트로카용투침고정장치	세종메디칼	2012-12-10	2014-02-12	-	대한민국
42	디자인	내시경용 치료기	세종메디칼	2013-02-28	2014-02-12	-	대한민국
43	디자인	의료용 트로카 슬리브	세종메디칼	2013-02-28	2014-02-12	-	대한민국
44	디자인	의료용 투관침	세종메디칼	2014-07-30	2015-08-06	-	대한민국
45	디자인	약액 주입기	세종메디칼	2015-10-02	2016-04-07	-	대한민국
46	디자인	수술용 의료기구	세종메디칼	2017-03-31	2018-01-31	LAPIX	대한민국
47	디자인	수술용 의료기구	세종메디칼	2017-04-06	2018-01-31	LAPIX	대한민국
48	디자인	의료용 개창기구	세종메디칼	2017-05-16	2018-03-05	LAPSINGLE	대한민국
49	디자인	자궁 거상용 의료기구	세종메디칼	2018-01-26	2018-11-29	BUMI	대한민국
50	디자인	의료용 트로카 기구	세종메디칼	2018-04-05	2019-01-25	-	대한민국
51	디자인	의료용 트로카 기구	세종메디칼	2018-04-05	2019-01-25	-	대한민국
52	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-03-02	LAPSINGLE	대한민국
53	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-05-15	LAPSINGLE	대한민국
54	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-05-06	LAPSINGLE	대한민국
55	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-05-06	LAPSINGLE	대한민국
56	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-05-15	LAPSINGLE	대한민국
57	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-03-02	LAPSINGLE	대한민국
58	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-05-06	LAPSINGLE	대한민국
59	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-05-06	LAPSINGLE	대한민국
60	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-05-06	LAPSINGLE	대한민국
61	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-03-02	LAPSINGLE	대한민국
62	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-05-06	LAPSINGLE	대한민국
63	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-05-06	LAPSINGLE	대한민국
64	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-05-06	LAPSINGLE	대한민국
65	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-03-02	LAPSINGLE	대한민국
66	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-05-06	LAPSINGLE	대한민국
67	디자인	수술용 싱글포트	세종메디칼	2019-08-13	2020-05-06	LAPSINGLE	대한민국
68	디자인	의료용 가스 배출기	세종메디칼	2020-12-30	2021-12-13	-	대한민국
69	디자인	의료용 가스 배출기	세종메디칼	2020-12-30	2021-12-13	-	대한민국
70	상표	Laport	세종메디칼	2007-04-09	2007-07-30	-	대한민국
71	상표	DRG Trocar	세종메디칼	2013-08-20	2013-11-26	-	대한민국
72	상표	DRG PORT	세종메디칼	2013-08-20	2013-11-26	-	대한민국
73	상표	SELFUSER	세종메디칼	2014-12-08	2015-04-16	-	대한민국
74	상표	LAPTROC	세종메디칼	2017-09-29	2018-01-19	-	대한민국
75	상표	Smoklean	세종메디칼	2020-01-16	2020-07-23	-	대한민국
76	상표	SEJONG MEDICAL	세종메디칼	2020-01-16	2021-02-18	-	대한민국
77	상표	LAPBAG	세종메디칼	2020-01-16	2021-02-18	-	대한민국
78	상표	LAPSINGLE	세종메디칼	2020-01-16	2021-02-18	-	대한민국
79	상표	LAPLOOP	세종메디칼	2020-01-16	2021-02-18	-	대한민국
80	상표	HIPORT	세종메디칼	2020-01-16	2021-02-18	-	대한민국
81	상표	BUMI	세종메디칼	2020-01-16	2021-02-18	-	대한민국
82	상표	MINIPORT	세종메디칼	2020-01-16	2021-02-18	-	대한민국
83	상표	LAP-iX	세종메디칼	2020-01-16	2021-05-21	-	대한민국
84	상표	LAP-iX	세종메디칼	2020-01-16	2021-05-21	-	대한민국

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

해당사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

해당사항 없음