주석
| 제 15 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 14 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 씨제이바이오사이언스 주식회사 |
1. 회사의 개요씨제이바이오사이언스 주식회사(이하 '회사'라 함)은 생명공학 관련 연구 및 개발업 등을 사업목적으로하여 2009년 11월에 설립되었으며, 본사 소재지는 서울특별시이고, 신약개발 연구소 소재지는 경기도 수원시입니다. 회사의 설립시의 자본금은 10백만원이었으나, 그 후 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,556백만원이며, 2019년 12월 26일 코스닥 시장에 상장하였습니다.당기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
구분 |
보유주식수 |
지분율 |
| 씨제이제일제당(주) |
보통주 |
4,140,899 |
45.4% |
| 천종식 |
보통주 |
462,859 |
5.1% |
| 기타 주주 |
보통주 |
4,508,744 |
49.5% |
| 합 계 |
9,112,502 |
100.0% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 공정가치로 평가된 확정급여채무 및 사외적립자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2.1.1 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2024년 1월 31일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 중요한 회계정책
2.2.1 종속기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자에 대해서는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 당기손익과 기타포괄손익 중 회사의 지분 해당분은 각각 회사의 당기손익과 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다.
2.2.2 유동성/비유동성 분류
회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.3 공정가치 측정
회사는 공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.2.4 외화환산
회사는 재무제표를 회사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액
기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산, 부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 보고기간의 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.5 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
회사의 유형자산은 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
|
구 분
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내용연수 |
| 건 물 |
30년
|
| 기계장치 |
5년 |
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차량운반구
|
5년 |
| 공기구비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 사용권자산 |
리스기간 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.6 무형자산
회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사의 무형자산은 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
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구 분
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내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년
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| 특허권 |
7년 |
| 데이터베이스 |
10년 |
|
상표권
|
5년 |
| 저작권 |
5년 |
| 회원권 |
비한정 내용연수 |
무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2.2.7 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 회사는 투자부동산 중 건물에 대해 추정내용연수 30년을 적용하여 정액법으로 감가상각 하고 있습니다.
2.2.8 재고자산
회사는
재고자산을
취득원가와
순실현가능가치
중
낮은
금액으로
평가하고
있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.2.9 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정합니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
손상차손은 영업외비용의 기타비용 항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.10 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.2.11 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.2.12 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
2.2.13 종업원급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.2.14 주식기준보상거래
회사는 임직원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식기준보상거래를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다.
궁극적으로
가득되지
않는
주식기준보상에
대해서는
비용을
인식하지
않고
있습니다.다만, 시장조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
2.2.15 충당부채
회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제받을 금액을 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.16 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다
회사는 미생물 유전자 또는 유전체(이하 '샘플'이라 함) 분석기기와 분석용역 공급사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객에게 반품권, 매매할인이나 수량리베이트를 제공하지 않으므로 변동대가가 발생하지 않습니다. 또한 회사는 고객과의 계약에서 일반적인 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다.
(1) 분석용역
회사가 제공하는 분석용역은 고객과 개별적으로 식별된 계약으로 판매됩니다. 후술하는 라이센싱 방식을 제외한 모든 계약은 고객이 의뢰한 샘플 분석 완료 후, Report 제출 또는 Web Upload 방식을 통해 고객에게 결과물을 개별 인도물로서 제출하게 되며, 하나의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다.
(2) 라이센싱
회사 소유 DB 또는 회사가 개발한 Pipe-line(DB 포함)을 Off-line 또는 Clouding 방식으로 고객이 정해진 기간동안 활용할 수 있도록 하고, Upfront Fee를 수령하는 바(라이센싱), 고객은 DB에 계속적으로 회사가 유의적으로 영향을 미치는 활동을 할 것을 예상할 수 있으며, 또한 거래를 통하여 용역을 고객에게 이전하는 결과를 가져오지 않으므로 접근권 거래에 해당합니다. 이 경우 회사는 계약기간에 걸쳐 진행형으로수익을 인식하게 됩니다.
(3) 계약부채
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.2.17 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.
(2) 이연법인세
회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.18 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련 비용에서 차감하며, 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.19 리스리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하며, 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
2.3 회계정책 및 공시사항의 변경2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’
이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.·한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산.부채를 인식.공시하지 않는 예외 규정·시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정. 부채의 유동-비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 . 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 금융위험관리가 있습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하여 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 주식기준보상
회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
4. 영업부문정보
(1) 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며, 회사의 영업부문은 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기 중 회사의 매출에서 10% 이상 비중을 차지하는 A고객에 대한 매출액은669,324,233원이며, 전기 중 회사의 매출에서 10% 이상 비중을 차지하는 고객은없습니다.
5. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 보고기간 중 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식 |
|
|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
4,026,083,988 |
3,355,584,017 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
|
|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
249,773,216 |
256,284,822 |
| 기타 원천으로부터의 수익 : 부동산 임대수익 |
894,326,634 |
224,886,726 |
| 총 수익 |
5,170,183,838 |
3,836,755,565 |
(2) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 용역의 제공 |
|
|
| 미생물분석 |
3,811,071,988 |
3,195,202,017 |
| DB제공 |
249,773,216 |
256,284,822 |
| 장내미생물 모니터링 등 |
215,012,000 |
160,382,000 |
| 합 계 |
4,275,857,204 |
3,611,868,839 |
(3) 보고기간 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 지역적 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
4,151,512,744 |
3,439,755,751 |
| 해외 |
124,344,460 |
172,113,088 |
| 합계 |
4,275,857,204 |
3,611,868,839 |
(4) 보고기간 중 고객과의 계약에서 발생한 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
1,601,020,611 |
1,277,435,720 |
| 수익 인식 |
(948,251,368) |
(521,688,010) |
| 당기 발생 |
1,110,566,067 |
845,272,901 |
| 기말 금액 |
1,763,335,310 |
1,601,020,611 |
6. 현금및현금성자산(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 요구불예금 |
63,671,473,733 |
48,104,994,462 |
(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 장기금융상품 |
2,000,000 |
2,000,000 |
당좌거래보증금 |
7. 매출채권및기타채권, 비유동금융자산(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권, 비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
218,255,431 |
- |
360,279,543 |
- |
| 매출채권 대손충당금 |
(61,465,567) |
- |
(61,465,567) |
- |
| 미수수익 |
142,587,997 |
- |
112,306,061 |
- |
| 미수금 |
36,067,878 |
- |
410,749,353 |
- |
| 보증금 |
- |
755,151,440 |
- |
727,262,536 |
| 합 계 |
335,445,739 |
755,151,440 |
821,869,390 |
727,262,536 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 이내 |
154,141,693 |
292,560,603 |
| 3~9개월 이내 |
2,648,171 |
6,253,373 |
| 9개월 이상 |
61,465,567 |
61,465,567 |
| 합 계 |
218,255,431 |
360,279,543 |
8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 실험용키트 |
154,541,105 |
76,163,501 |
9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
24,992,250 |
28,650,000 |
| 선급비용 |
319,384,055 |
250,908,332 |
| 합 계 |
344,376,305 |
279,558,332 |
10. 종속기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
주요 활동 |
소재지 국가 |
지분율 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| EzBiome, Inc.(*1) |
생명공학정보제공 |
미국 |
100% |
- |
- |
| ChunLab LBP Pty Ltd(*2) |
생명공학정보제공 |
호주 |
100% |
- |
267,686,265 |
| 합 계 |
- |
267,686,265 |
(*1) 전기 중 종속기업투자주식 장부금액이 0 이하가 됨에 따라 지분법 인식을 중지하였습니다. 당기말 현재 미반영지분법손실은 3,002,663,728원 입니다.
(*2) 당기 중 법인청산으로 종속기업에서 제외 되었습니다. (2) 보고기간 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부가액 |
267,686,265 |
1,077,876,974 |
| 순손익 인식액 |
(11,141,151) |
(810,658,456) |
| 기타포괄손익 인식액 |
3,386,066 |
467,747 |
| 지분회수 |
(259,931,180) |
- |
| 기말장부가액 |
- |
267,686,265 |
(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
순이익(손실) |
| EzBiome, Inc. |
1,878,797,101 |
4,881,460,829 |
404,869,882 |
(2,015,360,144) |
| 종속기업 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
순이익(손실) |
| EzBiome, Inc. |
2,892,828,600 |
3,887,503,464 |
237,906,132 |
(1,880,983,159) |
| ChunLab LBP Pty Ltd |
274,963,864 |
7,277,599 |
- |
(15,130,481) |
11. 투자부동산(1) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| <취득원가> |
| 기초 |
20,544,183,239 |
3,768,459,649 |
24,312,642,888 |
| 대체 및 폐기금액 |
- |
195,000,000 |
195,000,000 |
| 매각 |
(20,544,183,239) |
(3,963,459,649) |
(24,507,642,888) |
| 기말 |
- |
- |
- |
| <감가상각누계액> |
| 기초 |
- |
(355,910,071) |
(355,910,071) |
| 감가상각비 |
- |
(132,235,691) |
(132,235,691) |
| 매각 |
|
488,145,762 |
488,145,762 |
| 기말 |
- |
- |
- |
| <순장부금액> |
| 기초 |
20,544,183,239 |
3,412,549,578 |
23,956,732,817 |
| 기말 |
- |
- |
- |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| <취득원가> |
| 기초 |
20,544,183,239 |
3,768,459,649 |
24,312,642,888 |
| 기말 |
20,544,183,239 |
3,768,459,649 |
24,312,642,888 |
| <감가상각누계액> |
| 기초 |
- |
(230,294,755) |
(230,294,755) |
| 감가상각비 |
- |
(125,615,316) |
(125,615,316) |
| 기말 |
- |
(355,910,071) |
(355,910,071) |
| <순장부금액> |
| 기초 |
20,544,183,239 |
3,538,164,894 |
24,082,348,133 |
| 기말 |
20,544,183,239 |
3,412,549,578 |
23,956,732,817 |
(2) 보고기간의 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산으로부터의 임대수익 |
894,326,634 |
224,886,726 |
| 임대수익 발생 직접 운영비용(유지보수비용 포함) |
(667,257,856) |
(709,520,118) |
| 합 계 |
227,068,778 |
(484,633,392) |
12. 유형자산보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
시설장치 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| <취득원가> |
| 기초금액 |
5,477,894,801 |
13,415,913 |
3,973,847,705 |
4,387,778,743 |
6,683,249,615 |
521,701,500 |
21,057,888,277 |
| 취득금액 |
2,028,620,245 |
- |
- |
- |
838,398,706 |
1,241,082,220 |
4,108,101,171 |
| 대체 및 처분 |
1,208,059,265 |
(13,415,913) |
58,837,636 |
(946,934,143) |
- |
(1,762,783,720) |
(1,456,236,875) |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
(226,053,410) |
- |
(226,053,410) |
| 기말금액 |
8,714,574,311 |
- |
4,032,685,341 |
3,440,844,600 |
7,295,594,911 |
- |
23,483,699,163 |
| <감가상각누계액> |
| 기초금액 |
(3,116,940,864) |
(10,732,728) |
(2,944,971,975) |
(927,349,285) |
(1,351,060,529) |
- |
(8,351,055,381) |
| 감가상각비 |
(1,077,466,224) |
(2,234,323) |
(836,480,064) |
(907,171,946) |
(1,722,488,925) |
- |
(4,545,841,482) |
| 대체 및 처분 |
18,118,455 |
12,967,051 |
6,192,154 |
770,169,031 |
- |
- |
807,446,691 |
| 기말금액 |
(4,176,288,633) |
- |
(3,775,259,885) |
(1,064,352,200) |
(3,073,549,454) |
- |
(12,089,450,172) |
| <순장부금액> |
| 기초금액 |
2,360,953,937 |
2,683,185 |
1,028,875,730 |
3,460,429,458 |
5,332,189,086 |
521,701,500 |
12,706,832,896 |
| 기말금액 |
4,538,285,678 |
- |
257,425,456 |
2,376,492,400 |
4,222,045,457 |
- |
11,394,248,991 |
| 구 분 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
시설장치 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| <취득원가> |
| 기초금액 |
3,811,477,920 |
106,250,513 |
75,687,929 |
3,378,818,582 |
5,144,272,612 |
- |
12,516,507,556 |
| 사업양수 |
- |
- |
3,930,178,548 |
- |
- |
288,991,500 |
4,219,170,048 |
| 취득금액 |
1,900,919,090 |
- |
6,740,000 |
1,827,615,000 |
2,009,441,340 |
2,481,410,000 |
8,226,125,430 |
| 대체 및 처분 |
(234,502,209) |
(92,834,600) |
(38,758,772) |
(818,654,839) |
(470,464,337) |
(2,248,700,000) |
(3,903,914,757) |
| 기말금액 |
5,477,894,801 |
13,415,913 |
3,973,847,705 |
4,387,778,743 |
6,683,249,615 |
521,701,500 |
21,057,888,277 |
| <감가상각누계액> |
| 기초금액 |
(2,941,665,287) |
(20,427,492) |
(53,562,389) |
(519,141,887) |
(438,122,155) |
- |
(3,972,919,210) |
| 사업양수 |
- |
- |
(2,032,668,794) |
- |
- |
- |
(2,032,668,794) |
| 감가상각비 |
(369,067,018) |
(4,230,429) |
(897,480,564) |
(723,759,007) |
(1,383,402,711) |
- |
(3,377,939,729) |
| 대체 및 처분 |
193,791,441 |
13,925,193 |
38,739,772 |
315,551,609 |
470,464,337 |
- |
1,032,472,352 |
| 기말금액 |
(3,116,940,864) |
(10,732,728) |
(2,944,971,975) |
(927,349,285) |
(1,351,060,529) |
- |
(8,351,055,381) |
| <손상차손누계액> |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
(170,666,668) |
- |
- |
(170,666,668) |
| 대체 및 처분 |
- |
- |
- |
170,666,668 |
- |
- |
170,666,668 |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| <순장부금액> |
| 기초금액 |
869,812,633 |
85,823,021 |
22,125,540 |
2,689,010,027 |
4,706,150,457 |
- |
8,372,921,678 |
| 기말금액 |
2,360,953,937 |
2,683,185 |
1,028,875,730 |
3,460,429,458 |
5,332,189,086 |
521,701,500 |
12,706,832,896 |
13. 무형자산(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특허권 |
상표권 |
회원권 |
소프트웨어 |
데이터베이스 |
저작권 |
건설중인자산 |
기타무형자산 |
합 계 |
| <취득원가> |
| 기초금액 |
39,543,300 |
57,696,995 |
720,149,000 |
90,059,600 |
98,945,000 |
3,836,000 |
172,099,182 |
- |
1,182,329,077 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
1,016,245 |
- |
- |
680,643,579 |
10,809,002,500 |
11,490,662,324 |
| 대체 및 처분 |
16,269,200 |
21,102,503 |
- |
- |
- |
- |
(625,237,855) |
518,534,961 |
(69,331,191) |
| 기말금액 |
55,812,500 |
78,799,498 |
720,149,000 |
91,075,845 |
98,945,000 |
3,836,000 |
227,504,906 |
11,327,537,461 |
12,603,660,210 |
| <상각누계액> |
| 기초금액 |
(17,982,542) |
(38,886,414) |
- |
(56,970,265) |
(55,837,332) |
(2,097,108) |
- |
- |
(171,773,661) |
| 무형자산상각비 |
(7,463,997) |
(10,626,837) |
- |
(10,388,916) |
(9,894,500) |
(648,516) |
- |
- |
(39,022,766) |
| 기말금액 |
(25,446,539) |
(49,513,251) |
- |
(67,359,181) |
(65,731,832) |
(2,745,624) |
- |
- |
(210,796,427) |
| <정부보조금> |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
(929,034) |
- |
(653,307) |
- |
- |
(1,582,341) |
| 상각 |
- |
- |
- |
929,034 |
- |
135,166 |
- |
- |
1,064,200 |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
(518,141) |
- |
- |
(518,141) |
| <순장부금액> |
| 기초금액 |
21,560,758 |
18,810,581 |
720,149,000 |
32,160,301 |
43,107,668 |
1,085,585 |
172,099,182 |
- |
1,008,973,075 |
| 기말금액 |
30,365,961 |
29,286,247 |
720,149,000 |
23,716,664 |
33,213,168 |
572,235 |
227,504,906 |
11,327,537,461 |
12,392,345,642 |
| 구분 |
특허권 |
상표권 |
회원권 |
소프트웨어 |
데이터베이스 |
저작권 |
건설중인자산 |
합 계 |
| <취득원가> |
| 기초금액 |
35,636,900 |
54,244,180 |
- |
56,059,600 |
98,945,000 |
2,421,600 |
- |
247,307,280 |
| 사업양수 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
11,048,000 |
11,048,000 |
| 취득금액 |
3,906,400 |
3,452,815 |
720,149,000 |
34,000,000 |
- |
1,414,400 |
161,051,182 |
923,973,797 |
| 기말금액 |
39,543,300 |
57,696,995 |
720,149,000 |
90,059,600 |
98,945,000 |
3,836,000 |
172,099,182 |
1,182,329,077 |
| <상각누계액> |
| 기초금액 |
(13,438,577) |
(30,817,609) |
- |
(47,383,599) |
(45,942,832) |
(1,565,644) |
- |
(139,148,261) |
| 무형자산상각비 |
(4,543,965) |
(8,068,805) |
- |
(9,586,666) |
(9,894,500) |
(531,464) |
- |
(32,625,400) |
| 기말금액 |
(17,982,542) |
(38,886,414) |
- |
(56,970,265) |
(55,837,332) |
(2,097,108) |
- |
(171,773,661) |
| <정부보조금> |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
(2,322,582) |
- |
- |
- |
(2,322,582) |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
(675,833) |
- |
(675,833) |
| 상각 |
- |
- |
- |
1,393,548 |
- |
22,526 |
- |
1,416,074 |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
(929,034) |
- |
(653,307) |
- |
(1,582,341) |
| <순장부금액> |
| 기초금액 |
22,198,323 |
23,426,571 |
- |
6,353,419 |
53,002,168 |
855,956 |
- |
105,836,437 |
| 기말금액 |
21,560,758 |
18,810,581 |
720,149,000 |
32,160,301 |
43,107,668 |
1,085,585 |
172,099,182 |
1,008,973,075 |
(2) 보고기간 중 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 경상연구개발비 |
22,521,878,092 |
18,911,507,196 |
14. 매입채무및기타채무, 기타비유동채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무, 기타비유동채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
116,519,502 |
- |
336,652,493 |
- |
| 미지급금(*1) |
2,801,777,162 |
221,929,778 |
3,481,709,428 |
295,143,432 |
| 미지급비용(*2) |
3,944,023,715 |
584,497,568 |
3,984,600,152 |
1,257,187,678 |
| 리스부채 |
1,594,991,109 |
2,158,082,828 |
1,284,824,646 |
3,074,356,574 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
70,000,000 |
| 합 계 |
8,457,311,488 |
2,964,510,174 |
9,087,786,719 |
4,696,687,684 |
(*1) 상환의무가 있는 정부보조금(당기말 : 611,449,289원, 전기말 : 491,611,674원)이 미지급금 및 장기미지급금에 계상되어 있습니다.(*2) 연차부채 및 인센티브부채 등의 종업원급여항목이 미지급비용 및 장기미지급비용에 포함되어 있습니다.
15. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 예수금 |
154,661,076 |
- |
199,185,791 |
- |
| 선수금(*) |
1,763,335,310 |
- |
1,601,020,611 |
- |
| 복구충당부채 |
- |
1,345,943,900 |
- |
1,302,031,517 |
| 합 계 |
1,917,996,386 |
1,345,943,900 |
1,800,206,402 |
1,302,031,517 |
(*) 보고기간말 현재 계상되어 있는 선수금은 고객과의 계약에서 발생한 계약부채입니다.
16. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사채 |
- |
20,000,000,000 |
| 상환할증금 |
- |
2,097,920,000 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(1,145,666,062) |
| 합 계 |
- |
20,952,253,938 |
(2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
사 채 |
상환할증금 |
현재가치할인차금 |
합 계 |
| <당기> |
| 기초 장부가액 |
20,000,000,000 |
2,097,920,000 |
(1,145,666,062) |
20,952,253,938 |
| 이자비용 |
- |
- |
281,304,411 |
281,304,411 |
| 상환 |
(20,000,000,000) |
(2,097,920,000) |
864,361,651 |
(21,233,558,349) |
| 기말 장부금액 |
- |
- |
- |
- |
| <전기> |
| 기초 장부가액 |
20,000,000,000 |
2,097,920,000 |
(3,656,550,529) |
18,441,369,471 |
| 이자비용 |
- |
- |
2,510,884,467 |
2,510,884,467 |
| 기말 장부금액 |
20,000,000,000 |
2,097,920,000 |
(1,145,666,062) |
20,952,253,938 |
17. 정부보조금(1) 보고기간 중 정부보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
현 금 |
무형자산 |
미지급금 |
기타비유동채무 |
| 기초 정부보조금 |
- |
1,582,341 |
196,468,242 |
295,143,432 |
| 당기 정부보조금수령액 |
299,594,034 |
- |
- |
- |
| 정부보조금 대체액 |
(119,837,615) |
- |
- |
119,837,615 |
| 정부보조금 사용액(상계액) |
(179,756,419) |
(1,064,200) |
- |
- |
| 유동성 재분류액 |
- |
- |
193,051,269 |
(193,051,269) |
| 기말 정부보조금 |
- |
518,141 |
389,519,511 |
221,929,778 |
| 구 분 |
현 금 |
무형자산 |
미지급금 |
기타비유동채무 |
| 기초 정부보조금 |
- |
2,322,582 |
75,999,900 |
204,797,373 |
| 정부보조금 수령액 |
533,852,143 |
- |
- |
- |
| 장기미지급금 대체액 |
(211,490,234) |
675,833 |
- |
210,814,401 |
| 정부보조금 사용액 및 상계액 |
(322,361,909) |
(1,416,074) |
- |
- |
| 유동성 재분류액 |
- |
- |
120,468,342 |
(120,468,342) |
| 기말 정부보조금 |
- |
1,582,341 |
196,468,242 |
295,143,432 |
(2) 정부보조금은 국책과제 수행을 위해 집행할 비용 및 무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로 동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다.
18. 순확정급여부채(자산)
(1) 확정급여제도
① 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,725,096,019 |
1,208,575,434 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,659,624,683) |
(1,547,031,256) |
| 재무제표상 순확정급여부채(자산) |
65,471,336 |
(338,455,822) |
② 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
1,208,575,434 |
- |
| 사업양수 |
- |
1,104,924,027 |
| 당기근무원가 |
323,413,908 |
309,107,136 |
| 이자비용 |
69,705,708 |
47,280,288 |
| 계열사승계 |
- |
93,384,429 |
| 급여의 지급 |
(129,981,113) |
(136,015,897) |
| 재측정요소 |
253,382,082 |
(210,104,549) |
| 당기말금액 |
1,725,096,019 |
1,208,575,434 |
③ 보고기간 중 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
1,547,031,256 |
- |
| 사업양수 |
- |
1,070,659,737 |
| 이자수익 |
93,913,894 |
14,714,089 |
| 계열사승계 |
- |
93,384,429 |
| 급여의 지급 |
(129,929,888) |
(9,879,166) |
| 추가불입 |
195,590,046 |
378,152,167 |
| 재측정요소 |
(46,980,625) |
- |
| 당기말금액 |
1,659,624,683 |
1,547,031,256 |
④ 보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
5.29% |
6.10% |
| 미래임금상승률 |
4.23% |
3.56% |
| 가중평균 만기 |
7.70년 |
8.94년 |
⑤ 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
6.87% 감소 |
7.81% 증가 |
| 미래임금상승률 |
8.04% 증가 |
7.18% 감소 |
(2) 확정기여제도보고기간 중 회사의 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 478,122,873원(전기 : 440,430,720원)입니다.19. 리스부채
(1) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 기초 |
1,284,824,646 |
3,074,356,574 |
4,359,181,220 |
| 신규취득 |
- |
838,398,706 |
838,398,706 |
| 이자비용 |
- |
355,565,763 |
355,565,763 |
| 지급 |
- |
(1,574,018,342) |
(1,574,018,342) |
| 유동성대체 |
310,166,463 |
(310,166,463) |
- |
| 기타 |
- |
(226,053,410) |
(226,053,410) |
| 당기말 |
1,594,991,109 |
2,158,082,828 |
3,753,073,937 |
| 구 분 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 기초 |
1,121,957,225 |
3,179,473,256 |
4,301,430,481 |
| 신규취득 |
- |
1,056,789,116 |
1,056,789,116 |
| 이자비용 |
- |
155,124,703 |
155,124,703 |
| 지급 |
- |
(1,154,163,080) |
(1,154,163,080) |
| 유동성대체 |
162,867,421 |
(162,867,421) |
- |
| 당기말 |
1,284,824,646 |
3,074,356,574 |
4,359,181,220 |
(2) 보고기간 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
1,611,296,429 |
1,353,930,394 |
| 차량운반구 |
111,192,496 |
29,472,317 |
| 감가상각비 합계 |
1,722,488,925 |
1,383,402,711 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
355,565,763 |
155,124,703 |
| 단기리스료 |
480,000 |
17,158,000 |
| 소액리스료 |
30,144,714 |
27,046,497 |
(3) 당기 및 전기 리스 관련 총 현금유출액은 1,604,643,056원 (전기 1,198,367,577원)입니다.
20. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간말 현재 회사의 발행주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행한 보통주식수 |
9,112,502주 |
5,878,672주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
4,556,251,000 |
2,939,336,000 |
(2) 보고기간 중 보통주 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
5,873,672주 |
2,936,836,000 |
102,280,901,808 |
| 주식선택권의 행사 (*) |
5,000주 |
2,500,000 |
59,207,000 |
| 전기말 |
5,878,672주 |
2,939,336,000 |
102,340,108,808 |
| 유상증자 |
3,233,830 |
1,616,915,000 |
43,359,979,570 |
| 당기말 |
9,112,502주 |
4,556,251,000 |
145,700,088,378 |
(*) 전기 중 주식선택권이 행사되어 보통주 신주를 발행하였으며, 관련 주식선택권 (기타자본)은 주식발행초과금으로 대체하였습니다.
21. 기타자본
보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환권대가 |
7,593,782,983 |
7,593,782,983 |
| 주식선택권 |
1,290,354,900 |
1,148,854,031 |
| 지분법자본변동 |
76,714,695 |
148,991,461 |
| 기타자본잉여금 |
(4,177,280,063) |
(4,177,280,063) |
| 전환권재매입이익 |
2,309,093,646 |
2,309,093,646 |
| 합 계 |
7,092,666,161 |
7,023,442,058 |
22. 결손금
보고기간의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기(처리예정일: 2024년 3월 28일) |
전 기(처리확정일: 2023년 3월 28일) |
| Ⅰ.미처리결손금 |
|
82,850,650,168 |
|
61,652,800,440 |
| 전기이월미처리결손금 |
61,652,800,440 |
- |
28,034,929,188 |
- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
300,362,707 |
- |
(210,104,549) |
- |
| 당기순손실 |
20,897,487,021 |
- |
33,827,975,801 |
- |
| Ⅱ.결손금처리액 |
|
- |
- |
- |
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 |
|
82,850,650,168 |
|
61,652,800,440 |
23. 주식기준보상(1) 회사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2021년 3월 29일 부여분 |
2020년 3월 25일 부여분 |
2018년 3월 29일 부여분 |
2016년 3월 30일 부여분 |
2013년 7월 18일 부여분 |
| 발행할 주식의 총수 |
60,000주 |
30,000주 |
- |
- |
- |
| 부여방법/결제방식 |
신주교부/주식교부형 |
신주교부/주식교부형 |
신주교부/주식교부형 |
신주교부/주식교부형 |
신주교부/주식교부형 |
| 가득조건 |
용역제공조건 |
용역제공조건 |
용역제공조건 |
용역제공조건 |
용역제공조건 |
| 가득기간 |
2021.03.29 ~ 2023.03.29 |
2020.03.25 ~ 2022.03.25 |
2018.03.29 ~ 2020.03.29 |
2016.03.30 ~ 2018.03.29 |
2013.07.18 ~ 2016.07.17 |
| 행사가능기간 |
2023.03.30 ~ 2030.03.29 |
2022.03.26 ~ 2029.03.25 |
2020.03.30 ~ 2027.03.29 |
2018.03.30 ~ 2025.03.30 |
2016.07.18 ~ 2023.07.17 |
| 행사가격 |
40,000원 |
40,000원 |
10,000원 |
10,000원 |
7,000원 |
(2) 보상제도의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2021년 3월 29일 부여분 |
2020년 3월 25일 부여분 |
2018년 3월 29일 부여분 |
2016년 3월 30일 부여분 |
2013년 7월 18일 부여분 |
| 기대변동율 |
52.00% |
38.32% |
38.70% |
11.35% |
55.09% |
| 무위험이자율 |
1.99% |
1.76% |
2.58% |
1.79% |
3.02% |
| 부여일의 주식가격 |
34,050원 |
15,800원 |
30,000원 |
12,800원 |
8,081원 |
| 기대옵션행사기간 |
2.00~7.00년 |
2.00~7.00년 |
2.00~7.70년 |
2.00~9.00년 |
3.00년 |
기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며 주식결제형이므로 공정가치는 부여일에 측정됩니다. 주식선택권의 기대옵션행사기간은 과거 자료를 기초로 하며, 향후 발생할 수 있는 행사패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 상기 보상제도의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 평가모델은 이항모형이며, 부여일의 주식가격은 부여일 직전 일정기간의 가중산술평균주가를 적용하였습니다.
(3) 보고기간 중 주식기준보상약정에 의하여 발행할 주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2021년 3월 29일 부여분 |
2020년 3월 25일 부여분 |
| 기초 |
60,000 |
35,000 |
| 기중 권리 상실(*) |
- |
(5,000) |
| 기말 현재 행사가능 주식선택권수 |
60,000 |
30,000 |
(*) 기중 권리 상실 수량은 가득조건을 충족하지 못하여 발생하였습니다.
| 구 분 |
2021년 3월 29일 부여분 |
2020년 3월 25일부여분 |
2016년 3월 30일부여분 |
| 기초 |
67,000 |
35,000 |
5,000 |
| 기중 행사 |
- |
- |
(5,000) |
| 기중 권리 상실(주1) |
(7,000) |
- |
- |
| 기말 현재 행사가능 주식선택권수 |
60,000 |
35,000 |
- |
(*) 기중 권리 상실 수량은 가득조건을 충족하지 못하여 발생하였습니다.
(4) 보고기간의 주식기준보상원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전기까지 인식한 보상원가 |
1,148,854,031 |
616,728,676 |
| 주식보상비용 |
141,500,869 |
543,832,355 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
(11,707,000) |
| 잔여 보상원가 |
- |
141,500,869 |
| 총 보상원가 |
1,290,354,900 |
1,290,354,900 |
| 차감: 잔여 보상원가 |
- |
(141,500,869) |
| 기말 주식선택권 잔액 |
1,290,354,900 |
1,148,854,031 |
24. 비용의 성격별 분류보고기간의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 사용액 |
862,595,226 |
592,509,760 |
| 종업원급여 |
12,749,451,387 |
13,700,158,144 |
| 외주시험분석비 |
7,208,349,501 |
8,881,477,840 |
| 감가상각비와 무형자산상각비(*) |
4,716,035,739 |
3,534,764,371 |
| 지급수수료 |
3,233,549,423 |
3,476,255,613 |
| 기타비용 |
6,656,072,672 |
5,012,101,066 |
| 합 계 |
35,426,053,948 |
35,197,266,794 |
(*) 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다.
25. 판매비와관리비보고기간의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,322,445,024 |
6,467,677,560 |
| 퇴직급여 |
346,301,171 |
293,185,784 |
| 복리후생비 |
2,322,937,871 |
627,680,425 |
| 여비교통비 |
132,427,519 |
177,229,906 |
| 통신비 |
2,114,769 |
21,220,327 |
| 수도광열비 |
380,261,751 |
529,510,185 |
| 세금과공과금 |
186,223,702 |
99,080,940 |
| 감가상각비(*) |
985,932,146 |
1,881,302,340 |
| 임차료 |
51,169,714 |
96,112,299 |
| 수선비 |
250,000 |
- |
| 보험료 |
3,350,196 |
3,588,121 |
| 차량유지비 |
46,425,402 |
83,820,696 |
| 경상연구개발비 |
22,521,878,092 |
18,911,507,196 |
| 운반비 |
5,609,923 |
47,378,790 |
| 교육훈련비 |
218,144,410 |
246,441,062 |
| 도서인쇄비 |
2,488,783 |
9,020,383 |
| 회의비 |
86,895,499 |
123,847,837 |
| 조사연구비 |
301,240,293 |
250,358,585 |
| 소모품비 |
111,142,358 |
100,998,553 |
| 지급수수료 |
724,766,787 |
1,965,909,009 |
| 광고선전비 |
83,906,788 |
76,344,065 |
| 무형자산상각비 |
15,244,690 |
31,209,326 |
| 주식보상비용 |
141,500,869 |
543,832,355 |
| 합 계 |
31,992,657,757 |
32,587,255,744 |
(*) 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다.26. 금융수익과 금융비용보고기간의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <금융수익> |
| 이자수익 |
1,364,918,474 |
1,328,868,798 |
| 외환차익 |
25,086,208 |
83,603,347 |
| 외화환산이익 |
3,331,278 |
14,637,404 |
| 합 계 |
1,393,335,960 |
1,427,109,549 |
| <금융비용> |
| 이자비용 |
680,782,557 |
2,673,646,971 |
| 외환차손 |
66,549,202 |
85,509,502 |
| 외화환산손실 |
1,258,656 |
93,397 |
| 합 계 |
748,590,415 |
2,759,249,870 |
27. 기타수익과 기타비용
보고기간의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <기타수익> |
| 유형자산처분이익 |
10,551,138 |
2,254,002 |
| 복구충당부채환입 |
- |
20,800,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
75,662,832 |
- |
| 투자부동산처분이익 |
8,644,297,769 |
- |
| 잡이익 |
6,656,845 |
46,882,539 |
| 합 계 |
8,737,168,584 |
69,936,541 |
| <기타비용> |
| 기부금 |
- |
1,545,455 |
| 유형자산처분손실 |
- |
32,100,874 |
| 유형자산폐기손실 |
12,386,612 |
360,857,960 |
| 잡손실 |
3,277 |
98,047 |
| 합계 |
12,389,889 |
394,602,336 |
28. 법인세비용
보고기간 중 인식한 법인세비용은 없습니다.
29. 주당손익(1) 보고기간의 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순손실 |
(20,897,487,021) |
(33,827,975,801) |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,083,606주 |
5,877,919주 |
| 기본주당손실 |
(2,950) |
(5,756) |
(2) 보고기간의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행주식수 |
계산일수 |
가중평균유통보통주식수 |
| <당기-누적> |
| 전기이월 |
5,878,672주 |
365/365일 |
5,878,672주 |
| 유상증자 |
3,233,830주 |
136/365일 |
1,204,934주 |
| 합 계 |
9,112,502주 |
|
7,083,606주 |
| <전기-누적> |
| 전기이월 |
5,873,672주 |
365/365일 |
5,873,672주 |
| 주식선택권의 행사 |
5,000주 |
310/365일 |
4,247주 |
| 합 계 |
5,878,672주 |
|
5,877,919주 |
(3) 보고기간의 희석주당손익은 주식선택권으로 인한 효과를 고려할 경우 반희석효과로 인해 기본주당손익과 동일합니다.
30. 우발부채와 약정사항(1) 타인으로부터의 지급보증당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험 |
31,156,200 |
계약이행보증 |
(2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.
31. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최상위 지배기업 |
씨제이㈜ |
씨제이㈜ |
| 지배기업 |
씨제이제일제당㈜ |
씨제이제일제당㈜ |
| 종속기업 |
EzBiome, Inc. |
EzBiome, Inc. |
| ChunLab LBP Pty Ltd(*) |
| 기타 특수관계자 |
씨제이 대규모 기업집단 |
씨제이 대규모 기업집단 |
(*) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 최상위 지배기업 |
씨제이㈜ |
- |
9,407,271 |
| 지배기업 |
씨제이제일제당㈜(*) |
33,800,381,132 |
727,240,057 |
| 기타 특수관계자 |
씨제이올리브네트웍스㈜ |
- |
883,339,934 |
| 씨제이대한통운㈜ |
- |
2,637,899 |
| 씨제이프레시웨이㈜ |
- |
219,584,568 |
| 씨제이씨지브이㈜ |
- |
11,819,800 |
| 씨제이웰케어㈜ |
8,562,500 |
599,993 |
| 씨제이엠디원㈜ CJ더마켓 |
- |
424,037 |
| 합 계 |
33,808,943,632 |
1,855,053,559 |
(*)
매출
등에는
투자부
동산
및
유형자산
매각금액
33,104백만원이
포함되어
있습니다.
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 최상위 지배기업 |
씨제이㈜ |
- |
11,789,863 |
| 지배기업 |
씨제이제일제당㈜(*) |
131,710,000 |
7,487,894,097 |
| 기타 특수관계자 |
씨제이올리브네트웍스㈜ |
- |
734,836,821 |
| 씨제이대한통운㈜ |
- |
1,686,754,538 |
| 씨제이프레시웨이㈜ |
- |
121,272,066 |
| 씨제이웰케어㈜ |
3,937,500 |
2,923,584 |
| 씨제이엠디원㈜ CJ더마켓 |
- |
134,801 |
| 합 계 |
135,647,500 |
10,045,605,770 |
(*) 매입 등에는 씨제이제일제당(주)의 Red Bio 사업부문 영업양수도대금 6,239백만원이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 지배기업 |
씨제이제일제당㈜(*) |
- |
1,452,855,464 |
| 기타 특수관계자 |
씨제이올리브네트웍스㈜ |
4,300,138 |
110,036,443 |
| 씨제이대한통운㈜ |
- |
125,300 |
| 씨제이프레시웨이㈜ |
- |
19,230,327 |
| 씨제이씨지브이㈜ |
- |
549,700 |
| 합 계 |
4,300,138 |
1,582,797,234 |
(*) 채무 등에는 리스부채가 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
회사명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 최상위 지배기업 |
씨제이㈜ |
- |
39,624,200 |
| 지배기업 |
씨제이제일제당㈜(*) |
129,228,000 |
1,411,676,441 |
| 기타 특수관계자 |
씨제이올리브네트웍스㈜ |
- |
81,677,047 |
| 씨제이대한통운㈜ |
- |
749,733,100 |
| 씨제이프레시웨이㈜ |
- |
17,188,054 |
| 씨제이씨지브이㈜ |
- |
1,794,300 |
| 씨제이웰케어㈜ |
4,331,250 |
- |
| 합 계 |
133,559,250 |
2,301,693,142 |
(*) 채무 등에는 리스부채가 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
현금출자 |
리스료 상환액 |
| 지배기업 |
씨제이제일제당㈜ |
22,022,069,620 |
771,086,676 |
| 기타특수관계자 |
기타 |
1,015,920,000 |
- |
| 합 계 |
23,037,989,620 |
771,086,676 |
| 구 분 |
회사명 |
리스료 상환액 |
| 지배기업 |
씨제이제일제당(주) |
515,272,980 |
(5) 보고기간 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,160,364,226 |
944,733,830 |
| 장기급여 |
134,084,000 |
132,638,244 |
| 퇴직급여 |
122,140,792 |
110,707,940 |
| 합계 |
1,416,589,018 |
1,188,080,014 |
주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.
32. 현금흐름표(1) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산의 취득 미지급금 |
3,438,820 |
1,607,354,000 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
11,707,000 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
300,362,707 |
210,104,549 |
| 지분법자본변동 |
- |
467,747 |
| 사용권자산의 증가 등 |
612,345,296 |
2,009,441,340 |
| 리스부채의 증가 등 |
612,345,296 |
1,056,789,116 |
| 건설중인유무형자산의 대체 |
2,318,690,384 |
2,248,700,000 |
(2) 보고기간 중 회사의 재무활동으로 인한 부채의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 취득(대체) |
이자비용 |
기타 |
| <당기> |
| 전환사채 |
20,952,253,938 |
(21,233,560,000) |
- |
281,304,411 |
1,651 |
- |
| 리스부채 |
4,359,181,220 |
(1,574,018,342) |
838,398,706 |
355,565,763 |
(226,053,410) |
3,753,073,937 |
| 장기미지급금 |
295,143,432 |
- |
(73,213,654) |
- |
- |
221,929,778 |
| 임대보증금 |
70,000,000 |
(70,000,000) |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
25,676,578,590 |
(22,877,578,342) |
765,185,052 |
636,870,174 |
(226,051,759) |
3,975,003,715 |
| <전기> |
| 전환사채 |
18,441,369,471 |
- |
- |
2,510,884,467 |
- |
20,952,253,938 |
| 리스부채 |
4,301,430,481 |
(1,154,163,080) |
1,056,789,116 |
155,124,703 |
- |
4,359,181,220 |
| 장기미지급금 |
204,797,373 |
- |
90,346,059 |
- |
- |
295,143,432 |
| 임대보증금 |
320,000,000 |
(250,000,000) |
- |
- |
- |
70,000,000 |
| 합 계 |
23,267,597,325 |
(1,404,163,080) |
1,147,135,175 |
2,666,009,170 |
- |
25,676,578,590 |
33. 금융위험관리
회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. (1) 위험관리 체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 제거ㆍ회피하거나 허용가능한 수준으로 감소시키는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.
(2) 신용위험 관리
회사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 수 있는 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
63,671,473,733 |
48,104,994,462 |
| 매출채권및기타채권(*) |
318,695,212 |
410,858,603 |
| 비유동금융자산 |
755,151,440 |
727,262,536 |
| 장기금융상품 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합 계 |
64,747,320,385 |
49,245,115,601 |
(*) 금융자산 성격이 아닌 미수금을 제외한 금액입니다.
회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험 관리
회사는 금융부채 결제에 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
1) 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
| <당기말> |
| 매입채무및기타채무(*) |
4,428,990,573 |
4,428,990,573 |
4,428,990,573 |
- |
| 기타비유동채무(*) |
2,380,012,606 |
2,720,987,900 |
- |
2,720,987,900 |
| 합 계 |
6,809,003,179 |
7,149,978,473 |
4,428,990,573 |
2,720,987,900 |
| <전기말> |
| 매입채무및기타채무(*) |
5,042,352,697 |
5,042,352,697 |
5,042,352,697 |
- |
| 전환사채 |
20,952,253,938 |
22,097,920,000 |
- |
22,097,920,000 |
| 기타비유동채무(*) |
3,439,500,006 |
4,441,280,434 |
- |
4,441,280,434 |
| 합 계 |
29,434,106,641 |
31,581,553,131 |
5,042,352,697 |
26,539,200,434 |
(*) 금융부채 성격이 아닌 미지급금 및 장단기 미지급비용을 제외한 금액입니다.
2) 보고기간말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있으며, 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 환위험관리
회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로측정하고 있습니다.
1) 보고기간말 현재 외화자산ㆍ부채에 적용된 외화단위당 환율정보는 다음과 같습니다.
| 통 화 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,289.40 |
1,267.30 |
| CHF |
1,526.82 |
1,327.87 |
2) 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화(USD)로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산: |
| 매출채권및기타채권 |
83,547,264 |
64,830,248 |
| 합 계 |
83,547,264 |
64,830,248 |
| 부채: |
| 매입채무및기타채무 |
263,737,530 |
371,352,686 |
| 합 계 |
263,737,530 |
371,352,686 |
3) 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD 자산 |
8,354,726 |
(8,354,726) |
6,483,024 |
(6,483,024) |
| USD 부채 |
(19,947,117) |
19,947,117 |
(37,135,268) |
37,135,268 |
| CHF 부채 |
(6,426,635) |
6,426,635 |
- |
- |
| 합계 |
(18,019,026) |
18,019,026 |
(30,652,244) |
30,652,244 |
(5) 자본관리
회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금 및 전환사채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.
보고기간말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순부채: |
| 전환사채 |
- |
20,952,253,938 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 |
63,671,473,733 |
48,104,994,462 |
| 순부채 |
(63,671,473,733) |
(27,152,740,524) |
| 자본: |
| 자본 총계 |
74,498,355,371 |
50,650,086,426 |
| 순부채비율(*) |
(*) |
(*) |
(*) 순부채비율이 음수이므로 표시하지 아니합니다.(6) 공정가치보고기간 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준3)보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.
34. 범주별 금융상품 및 공정가치
(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
내역 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금 및 현금성자산 |
현금 및 현금성자산 |
63,671,473,733 |
63,671,473,733 |
| 상각후원가측정 |
매출채권및기타채권(*) |
318,695,212 |
318,695,212 |
| 비유동금융자산 |
755,151,440 |
755,151,440 |
| 장기금융상품 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 소계 |
1,075,846,652 |
1,075,846,652 |
| 합 계 |
64,747,320,385 |
64,747,320,385 |
(*) 금융자산 성격이 아닌 미수금을 제외한 금액입니다.
| 금융자산 범주 |
내역 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금성자산 |
현금성자산 |
48,104,994,462 |
48,104,994,462 |
| 상각후원가측정 |
매출채권및기타채권(*) |
410,858,603 |
410,858,603 |
| 비유동금융자산 |
727,262,536 |
727,262,536 |
| 장기금융상품 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 소계 |
1,140,121,139 |
1,140,121,139 |
| 합 계 |
49,245,115,601 |
49,245,115,601 |
(*) 금융자산 성격이 아닌 미수금을 제외한 금액입니다.
(2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융부채 범주 |
계정명 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정 |
매입채무및기타채무(*) |
4,428,990,573 |
4,428,990,573 |
| 기타비유동채무(*) |
2,380,012,606 |
2,380,012,606 |
| 합 계 |
6,809,003,179 |
6,809,003,179 |
(*) 금융부채 성격이 아닌 미지급금 및 장단기 미지급비용을 제외한 금액입니다.
| 금융부채 범주 |
계정명 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정 |
매입채무및기타채무(*) |
5,042,352,697 |
5,042,352,697 |
| 전환사채 |
20,952,253,938 |
20,952,253,938 |
| 기타비유동채무(*) |
3,439,500,006 |
3,439,500,006 |
| 합 계 |
29,434,106,641 |
29,434,106,641 |
(*) 금융부채 성격이 아닌 미지급금 및 장단기 미지급비용을 제외한 금액입니다.
(3) 보고기간의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
현금성자산 |
상각후원가금융자산 |
상각후원가금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
1,336,819,570 |
28,098,904 |
- |
1,364,918,474 |
| 이자비용(*) |
- |
- |
(636,870,174) |
(636,870,174) |
| 외환차익 |
1,579,760 |
988,863 |
22,517,585 |
25,086,208 |
| 외환차손 |
(13,345,924) |
(5,637,127) |
(47,566,151) |
(66,549,202) |
| 외화환산이익 |
- |
- |
3,331,278 |
3,331,278 |
| 외화환산손실 |
- |
(731,299) |
(527,357) |
(1,258,656) |
| 순손익 |
1,325,053,406 |
22,719,341 |
(659,114,819) |
688,657,928 |
(*) 복구충당부채 관련 이자비용이 제외된 금액입니다.
| 구 분 |
현금성자산 |
상각후원가금융자산 |
상각후원가금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
1,297,761,888 |
31,106,910 |
- |
1,328,868,798 |
| 이자비용(*) |
- |
- |
(2,666,009,170) |
(2,666,009,170) |
| 외환차익 |
150,809 |
3,436,992 |
80,015,546 |
83,603,347 |
| 외환차손 |
(1,119,240) |
(1,230,237) |
(83,160,025) |
(85,509,502) |
| 외화환산이익 |
- |
- |
14,637,404 |
14,637,404 |
| 외화환산손실 |
- |
(93,397) |
- |
(93,397) |
| 순손익 |
1,296,793,457 |
33,220,268 |
(2,654,516,245) |
(1,324,502,520) |
(*) 복구충당부채 관련 이자비용이 제외된 금액입니다.