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I n d r a S i s t e m a s , S . A . y S o c i e d a d e s D e p e n d i e n t e s Cuentas Anuales Consolidadas del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022 e Informe de Gestión, junto con el Informe de Auditoría Independiente
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Balance de Situación Financiera Consolidado al 31 de diciembre de 2022
(Expresado en Miles de Euros)
Activo
Nota
2022
2021
Inmovilizado material
6
88.913
78.103
Inversiones inmobiliarias
13
11.537
1.120
Activos por derecho de uso
7
86.277
98.808
Fondo de comercio
8
946.067
921.392
Activos intangibles distintos del fondo de comercio
9
252.687
273.987
Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación
11
20.123
23.651
Derivados de activos no corrientes
10 y 37
1.620
1.771
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar no corrientes
10 y 12
28.396
21.853
Otros activos financieros no corrientes
10 y 12
158.471
127.241
Activos contractuales no corrientes
14
50.349
48.239
Activos por impuestos diferidos
35
160.810
182.466
Activos no corrientes
1.805.250
1.778.631
Activos mantenidos para la venta
13
108
9.762
Existencias y activos contractuales corrientes
14
465.498
366.795
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar corrientes
10 y 16
1.193.532
1.023.091
Activos por impuesto corriente
35
37.633
37.570
Derivados de activos corrientes
10 y 37
3.526
4.248
Otros activos financieros corrientes
10 y 12
41.065
27.597
Otros activos no financieros corrientes
15
55.766
52.417
Efectivo y equivalentes al efectivo
10 y 17
933.039
1.235.025
Activos corrientes
2.730.167
2.756.505
Total Activo
4.535.417
4.535.136
Las notas 1 a 44 y los anexos I a V son parte integrante de las Cuentas Anuales Consolidadas
Patrimonio Neto y Pasivo
Nota
2022
2021
Capital suscrito
18
35.330
35.330
Prima de emisión
18
523.754
523.754
Reservas por ganancias acumuladas
18
541.035
395.131
Acciones propias
18
(5.342)
(4.862)
Otros instrumentos de patrimonio propio
18
13.794
7.929
Cobertura de flujos de efectivo
18
(6.781)
(6.617)
Diferencias de conversión
18
(114.775)
(130.496)
Patrimonio total atribuible a los propietarios de la Sociedad dominante
987.015
820.169
Participaciones no dominantes
19
17.566
20.973
Patrimonio Neto
1.004.581
841.142
Provisiones no corrientes por retribuciones a los empleados
24
19.915
20.024
Otras provisiones no corrientes
24
54.087
47.848
Total provisiones no corrientes
74.002
67.872
Cuentas comerciales y otras cuentas a pagar no corrientes
Deudas con entidades de crédito y obligaciones no corrientes
10 y 21
700.431
1.436.019
Pasivos por impuesto corriente, no corriente
Derivados de pasivos no corrientes
10 y 37
2.255
2.169
Otros pasivos financieros no corrientes
10 y 22
536.184
384.258
Subvenciones
10 y 23
25.662
27.431
Otros pasivos no financieros no corrientes
1.622
421
Pasivos por impuestos diferidos
35
3.174
2.188
Pasivos No Corrientes
1.343.330
1.920.358
Pasivos mantenidos para la venta
13
2
2
Provisiones corrientes por retribuciones a los empleados
24
17.945
19.689
Otras provisiones corrientes
24
64.126
41.883
Total provisiones corrientes
82.071
61.572
Deudas con entidades de crédito y obligaciones corrientes
10 y 21
275.206
39.431
Derivados de pasivos corrientes
10 y 37
12.673
11.210
Otros pasivos financieros corrientes
10 y 22
104.670
54.583
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar corrientes
10 y 26
1.517.260
1.417.790
Pasivos por impuesto corriente
35
27.103
25.016
Otros pasivos no financieros corrientes
25
168.521
164.032
Pasivos Corrientes
2.187.506
1.773.636
Pasivos
3.530.836
3.693.994
Total Patrimonio Neto y Pasivo
4.535.417
4.535.136
Las notas 1 a 44 y los anexos I a V son parte integrante de las Cuentas Anuales Consolidadas
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Cuenta de Resultados Consolidada al 31 de diciembre de 2022
(Expresada en Miles de Euros)
Nota
2022
2021
Ingresos ordinarios
27
3.851.390
3.390.425
Otros ingresos de explotación
28
23.272
21.376
Variación de existencias
14
84.831
(74.895)
Trabajos realizados por el Grupo para su inmovilizado
9
29.336
34.214
Aprovisionamientos
29
(881.969)
(762.450)
Gastos de personal
30
(2.147.354)
(1.872.481)
Otros gastos de explotación
31
(515.312)
(406.026)
Variación de la provisión por operaciones comerciales
31
(42.714)
6.131
Amortización del inmovilizado
6, 7 y 9
(99.852)
(93.535)
Otros resultados procedentes del inmovilizado
32
(1.177)
12.770
Resultado de actividades operativas
300.451
255.529
Ingresos financieros
10
14.528
5.218
Gastos financieros
10
(63.292)
(45.834)
Variación de valor razonable en instrumentos financieros
10
6.356
(4.020)
Resultado de actividades financieras
(42.408)
(44.636)
Participación en la ganancia (pérdida) de asociadas y negocios conjuntos contabilizados según el método de la participación
11
(2.282)
548
Resultado antes de impuestos
255.761
211.441
Ingresos (gastos) por impuestos
35
(80.172)
(65.408)
Ganancia (pérdida) de operaciones continuas
175.589
146.033
Ganancia (pérdida) de operaciones discontinuadas
‐
-
Resultado del ejercicio
175.589
146.033
Ganancia (pérdida), atribuible a los propietarios de la dominante
18
171.895
143.369
Ganancia (pérdida), atribuible a participaciones no dominantes
19
3.694
2.664
Ganancias básicas por acción
Ganancias (pérdidas) básicas por acción provenientes de actividades continuadas
20
0,9749
0,8140
Ganancias (pérdidas) básicas por acción provenientes de actividades discontinuadas
‐
‐
Ganancias (pérdidas) básicas por acción totales
0,9749
0,8140
Ganancias diluidas por acción
Ganancias (pérdidas) diluidas por acción provenientes de actividades continuadas
20
0,9016
0,7543
Ganancias (pérdidas) diluidas por acción provenientes de actividades discontinuadas
‐
‐
Ganancias (pérdidas) diluidas por acción totales
0,9016
0,7543
Las notas 1 a 44 y los anexos I a V son parte integrante de las Cuentas Anuales Consolidadas
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Estado de Resultado Global Consolidado al 31 de diciembre de 2022
(Expresado en Miles de euros)
Nota
2022
2021
Ganancia (pérdida) del ejercicio
175.589
146.033
Otro resultado global
Componentes de otro resultado global que se reclasificarán a
resultados, antes de impuestos
Diferencias de cambio en la conversión
Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio en la conversión, imputado directamente a patrimonio
18
15.376
14.057
Otro resultado global, antes de impuestos, diferencias de cambio por conversión
15.376
14.057
Coberturas de flujos de efectivo
Cobertura de flujos de efectivo imputado directamente a patrimonio
18
(2.569)
(7.764)
Cobertura de flujos de efectivo transferido a la cuenta de resultados
18
2.350
(822)
Otro resultado global, antes de impuestos, coberturas de flujo de efectivo
(219)
(8.586)
Total de otros resultados globales que se reclasificarán a resultados, antes de impuestos
15.157
5.471
Total de otros resultados globales, antes de impuestos
15.157
5.471
Impuesto sobre las ganancias relativo a componentes de otro
resultado global que se reclasificarán en resultados
Efecto impositivo cobertura de flujos de efectivo imputados directamente al patrimonio
642
1.941
Efecto impositivo cobertura de flujos de efectivo transferidos a la cuenta de resultados
(587)
205
Impuesto a las ganancias relacionado con coberturas de flujos de efectivo incluidos en otro resultado global
55
2.146
Impuesto a las ganancias sobre la renta relativo a componentes de otros resultados globales que se reclasificarán a resultados
55
2.146
Otro resultado global total
15.212
7.617
Resultado global total
190.801
153.650
Resultado global atribuible a
Resultado global, atribuible a propietarios de la dominante
187.452
150.640
Resultado global, atribuible a participaciones no dominantes
3.349
3.010
Las notas 1 a 44 y los anexos I a V son parte integrante de las Cuentas Anuales Consolidadas
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021
(Expresado en Miles de Euros)
Patrimonio Neto atributido a los propietarios de la Sociedad Dominante
Particip. no dominantes
Total
Otro Resultado Global
Capital emitido
Prima de emisión
Acciones propias
Pagos basados en acciones
Reservas por ganancias acumuladas
Diferencias de cambio en la conversión
Cobertura de flujos de efectivo
Subtotal
Saldo 01.01.21
35.330
523.754
(3.768)
8.000
245.850
(144.207)
(177)
664.782
19.098
683.880
Cambios en el patrimonio neto
Ganancia (pérdida) del ejercicio
‐
‐
‐
‐
143.369
‐
‐
143.369
2.664
146.033
Otro resultado global
‐
‐
‐
‐
‐
13.711
(6.440)
7.271
346
7.617
Resultado global total
‐
‐
‐
‐
143.369
13.711
(6.440)
150.640
3.010
153.650
Dividendos reconocidos como distribuciones a los propietarios
‐
‐
‐
‐
‐
‐
‐
‐
(1.170)
(1.170)
Incremento (decremento) por otros cambios, patrimonio neto
‐
‐
‐
‐
4.321
‐
‐
4.321
35
4.356
Incremento (decremento) por transacciones con acciones propias, patrimonio neto (nota 18)
‐
‐
(1.094)
(71)
1.591
‐
‐
426
‐
426
Aumento (disminución) total del patrimonio
‐
‐
(1.094)
(71)
149.281
13.711
(6.440)
155.387
1.875
157.262
Saldo 31.12.21
35.330
523.754
(4.862)
7.929
395.131
(130.496)
(6.617)
820.169
20.973
841.142
Saldo 01.01.22
35.330
523.754
(4.862)
7.929
395.131
(130.496)
(6.617)
820.169
20.973
841.142
Cambios en el patrimonio neto
Ganancia (pérdida) del ejercicio
‐
‐
‐
‐
171.895
‐
‐
171.895
3.694
175.589
Otro resultado global
‐
‐
‐
‐
‐
15.721
(164)
15.557
(345)
15.212
Resultado global total
‐
‐
‐
‐
171.895
15.721
(164)
187.452
3.349
190.801
Dividendos reconocidos como distribuciones a los propietarios
‐
‐
‐
‐
(26.463)
‐
‐
(26.463)
(6.760)
(33.223)
Incremento (decremento) por otros cambios, patrimonio neto
‐
‐
‐
‐
441
‐
‐
441
4
445
Incremento (decremento) por transacciones con acciones propias, patrimonio neto (nota 18)
‐
‐
(480)
5.865
31
‐
‐
5.416
‐
5.416
Aumento (disminución) total del patrimonio
‐
‐
(480)
5.865
145.904
15.721
(164)
166.846
(3.407)
163.439
Saldo 31.12.22
35.330
523.754
(5.342)
13.794
541.035
(114.775)
(6.781)
987.015
17.566
1.004.581
Las notas 1 a 44 y los anexos I a V son parte integrante de las Cuentas Anuales Consolidadas
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Estado de Flujos de Efectivo Consolidado al 31 de diciembre de 2022
(Expresado en Miles de Euros)
Nota
2022
2021
Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades operativas
Resultado del ejercicio
175.589
146.033
Gasto por el impuesto sobre las ganancias
35
80.172
65.408
Resultado antes de impuestos
255.761
211.441
Subvenciones
23 y 28
(14.622)
(10.961)
Provisiones
16 y 24
42.714
8.102
Otros resultados procedentes del inmovilizado
32
1.177
(12.770)
Gastos por depreciación y amortización
6, 7 y 9
99.852
93.535
Resultados en empresas asociadas
11
2.282
(548)
Resultado financiero
10
42.408
44.636
Dividendos recibidos
11 y 12a
2.348
1.874
Beneficio de explotación antes de variaciones del capital circulante
431.920
335.309
Decremento (incremento) de las existencias y activos contractuales
(102.056)
78.894
Decremento (incremento) de cuentas a cobrar de origen comercial
(8.760)
15.362
Decremento (incremento) de otras cuentas a cobrar derivadas de las actividades de explotación
3.703
4.153
Incremento (decremento) de cuentas a pagar de origen comercial
65.417
(36.793)
Incremento (decremento) de otras cuentas a pagar derivadas de actividades de explotación
16.303
(6.285)
Variación en capital circulante
(25.393)
55.331
Tesorería procedente de las actividades operativas
406.527
390.640
Impuestos sociedades pagados
(56.266)
(46.004)
Flujos de efectivo netos de (utilizados en) actividades operativas
350.261
344.636
Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de inversión
Otros cobros de efectivo por ventas de instrumentos de capital de otras entidades
1.058
911
Otros pagos en efectivo para adquirir instrumentos de capital de otras entidades
5
(28.205)
(42.348)
Cobros por ventas inmovilizado material
32
‐
40.000
Pagos por adquisición de inmovilizado material
6
(24.286)
(14.142)
Pagos por adquisición de activos intangibles
9
(29.833)
(35.014)
Cobros de subvenciones oficiales
9 y 23
14.693
20.611
Intereses cobrados
11.302
3.211
Flujos de efectivo netos de (utilizados en) actividades de inversión
(55.271)
(26.771)
Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de financiación
Adquisición de acciones propias
18
(122.636)
(109.941)
Enajenación de acciones propias
18
120.121
105.100
Emisión de obligaciones y otros valores negociables
21
‐
‐
Emisión de deuda con entidades de crédito
21
37.269
71.921
Devolución y amortización de obligaciones y otros valores negociables
21
(150.000)
(4.100)
Devolución y amortización de deudas con entidades de crédito y otros pasivos financieros
21
(387.858)
(260.667)
Dividendos pagados a participaciones no dominantes
19
(6.760)
(1.170)
Intereses pagados
10
(37.075)
(36.680)
Dividendos pagados de la sociedad dominante
(26.463)
‐
Otros flujos de actividades de financiación
7 y 22
(32.214)
(33.668)
Flujos de efectivo netos de (utilizados en) actividades de financiación
(605.616)
(269.205)
Aumento (disminución) neto en efectivo y equivalentes de efectivo antes del efecto de cambios en el tipo de cambio
(310.626)
48.660
Efecto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo y equivalentes al efectivo
8.640
1.512
Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalentes de efectivo
(301.986)
50.172
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo
17
1.235.025
1.184.853
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período
17
933.039
1.235.025
Las notas 1 a 44 y los anexos I a V son parte integrante de las Cuentas Anuales Consolidadas
1
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Notas
Descripción
Nº de página
1
Naturaleza, Composición y Actividades del Grupo
3
2
Bases de presentación y comparación de la información
5
3
Aplicación/Distribución de los Resultados
10
4
Principios Contables y Normas de Valoración
10
5
Combinaciones de Negocio
36
6
Inmovilizado Material
44
7
Activos por derecho de uso
46
8
Fondo de Comercio
47
9
Otros activos intangibles
52
10
Instrumentos Financieros
58
11
Inversiones contabilizadas aplicando el método de la participación
60
12
Otros activos financieros y deudores comerciales no corrientes
63
13
Activos y pasivos mantenidos para la venta
65
14
Activos contractuales y Existencias
66
15
Otros activos no financieros corrientes
67
16
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar corrientes
68
17
Efectivo y equivalentes al efectivo
70
18
Patrimonio neto atribuible a la Sociedad Dominante
70
19
Participaciones no dominantes
77
20
Beneficio/ (Pérdida) por acción
77
21
Deudas con entidades de crédito y obligaciones
79
22
Otros pasivos financieros
85
23
Subvenciones
86
24
Provisiones
86
25
Otros pasivos no financieros corrientes
93
26
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar corrientes
93
27
Información por segmentos
95
28
Otros ingresos de explotación
98
29
Aprovisionamientos
98
30
Gastos de personal
98
31
Otros gastos de explotación y variación de la provisión por Operaciones comerciales
98
32
Pérdidas por deterioro y otros Resultados procedentes del Inmovilizado
100
33
Transacciones en Moneda extranjera
100
34
Avales y Garantías
100
35
Situación Fiscal
101
36
Políticas de gestión de riesgos financieros y coberturas
111
37
Compromisos en divisas
115
38
Retribución del Consejo de Administración y de la Alta Dirección
119
39
Información comunicada por los Miembros del Consejo de Administración
en relación con el artículo 229 de la Ley de Sociedades de Capital
126
40
Actividades de I+D+i
126
41
Información sobres aspectos medioambientales
126
42
Retribución a los Auditores
128
43
Transacciones con Partes Vinculadas
128
44
Acontecimientos Posteriores al Cierre del ejercicio
132
2
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Anexos
Descripción
Nº de página
Anexo I
Detalle de las sociedades que componen el Grupo
al 31 de diciembre de 2022
133
Detalle de las sociedades que componen el Grupo
al 31 de diciembre de 2021
142
Datos económicos de las Sociedades que componen el Grupo
a 31 de diciembre de 2022
151
Datos económicos de las Sociedades que componen el Grupo
a 31 de diciembre de 2021
155
Anexo II
Detalle de las actividades conjuntas explotadas conjuntamente
con Terceros a 31 de diciembre de 2022
159
Detalle de las actividades conjuntas explotadas conjuntamente
con Terceros a 31 de diciembre de 2021
166
Anexo III
Exposición del Grupo al tipo de cambio al 31 de diciembre de 2022
173
Exposición del Grupo al tipo de cambio al 31 de diciembre de 2021
175
Anexo IV
Información relacionada con los socios externos significativos
al 31 de diciembre de 2022 y 2021
177
Anexo V
Información relacionada con los socios externos significativos
en sociedades Asociadas al 31 de diciembre de 2022 y 2021
178
3
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
1) Naturaleza, Composición y Actividades del Grupo
La Sociedad Dominante del Grupo, Indra Sistemas, S.A. (la Sociedad Dominante), adoptó su actual denominación en Junta General Extraordinaria el 9 de junio de 1993. Su domicilio social y fiscal es la Avenida de Bruselas, 35 28108 - Alcobendas (Madrid), España.
La Sociedad Dominante tiene sus acciones admitidas a cotización en las Bolsas de Madrid, Barcelona, Valencia y Bilbao (ver nota 18), e incluidas a esta fecha en el índice selectivo IBEX 35.
La Sociedad Dominante tiene por objeto social el diseño, desarrollo, producción, integración, operación, mantenimiento, reparación y comercialización de sistemas, soluciones y productos que hagan uso de las tecnologías de la información así como de cualquier parte o componente de los mismos y cualquier tipo de servicios relacionados con todo ello, incluyendo la obra civil necesaria para su instalación, siendo de aplicación a cualquier campo o sector; la prestación de servicios en los ámbitos de consultoría de negocio y de gestión, consultoría tecnológica y formación destinados a cualquier campo o sector, y la prestación de servicios de externalización de actividades y procesos pertenecientes a cualquier campo o sector.
En el Anexo I, que es parte integrante de la presente memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas del Grupo, correspondiente al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022, se indican las sociedades que forman el perímetro de consolidación, su domicilio, actividad y el porcentaje de capital poseído en las mismas.
Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022, el Grupo ha realizado las siguientes constituciones de entidades dependientes:
• Con fecha 17 de marzo de 2022 la sociedad del Grupo, Indra Soluciones Tecnologías de la Información, S.L.U, ha constituido Indra Gestión de Usuarios, S.L.U. y ha suscrito y desembolsado el 100% de su capital por importe de 3 m€.
• Con fecha 29 de septiembre de 2022 la sociedad del Grupo Indra USA, Inc, ha constituido la Sociedad Indra Air Traffic, Inc., y ha suscrito y desembolsado el 100% de su capital por importe de 10 m€.
• Con fecha 7 de octubre de 2022 la sociedad del Grupo Minsait Payment Systems, S.L., ha constituido en Portugal Minsait Payment Systems Portugal, Unipessoal, Lda. y ha suscrito y desembolsado el 100% de su capital por importe de 10 m€.
Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022 el Grupo ha llevado a cabo una serie de bajas societarias resumidas a continuación:
• Durante el ejercicio, se ha procedido a la venta de la filial Indra Slovakia, A.S. por un importe de 1 m€, con un efecto negativo en la cuenta de Resultados del Grupo de 527 m€, de los cuales 406 m€ corresponden a la baja del Fondo de Comercio (ver nota 8).
• Con fecha 31 de octubre se ha producido la fusión de las dos sociedades mexicanas Indra Sistemas México S.A. de C.V e Indra Software Labs México, S.A. de C.V traspasando esta sociedad todos los activos y pasivos, derechos y obligaciones a Indra Sistemas México S.A. de C.V.
Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022, el Grupo realizó las siguientes adquisiciones de entidades dependientes (ver nota 5):
• Con fecha 28 de abril de 2022, la sociedad del Grupo Sistemas Informáticos Abiertos, S.L. ha adquirido el 100% de la sociedad española Mobbeel Solutions, S.L., por un importe inicial de 2.999 m€, quedando un importe pendiente de pago de 1.200 m€.
• Con fecha 30 de junio de 2022, la Sociedad Dominante ha adquirido el 100% de la sociedad española Aplicaciones de Simulación Simtec, S.L., por un importe de 2.482 m€.
• Con fecha 30 de septiembre de 2022, la empresa del Grupo Minsait Payment Systems Chile, S.A., ha adquirido el 100% de la sociedad Operadora de Tarjetas de Crédito Nexus, S.A que ya en el ejercicio anterior se había firmado un acuerdo para su adquisición. El importe inicial pagado ha sido de 11.052 m€ (10.371.282 miles de pesos chilenos), quedando un importe pendiente de pago de 24.143 m€ (22. 656.553 miles de pesos chilenos)
4
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
• Con fecha 5 de noviembre de 2022, se firmó el acuerdo vinculante para la adquisición del negocio de ayudas a la navegación de Selex Inc. en Estados Unidos. El cierre de la adquisición, está supeditado a que se consiga con carácter previo aprobaciones de terceros habituales en este tipo de operaciones . A fecha de formulación de las presentes Cuentas Anuales Consolidadas, no se han cumplido aún las condiciones establecidas en el contrato de compraventa, por lo que no se ha formalizado aún la adquisición del negocio.
Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021, el Grupo realizó las siguientes constituciones de entidades dependientes:
• Con fecha 29 de marzo de 2021 las Sociedades del Grupo, Morpheus Aiolos, S.L.U. e Indra Sistemas México, Sociedad Anonima de Capital Variable, constituyeron Arcopay Sociedad de Responsabilidad Limitada de Capital Variable y suscribieron y desembolsaron el 100% de su capital por importe de 9 m€ (200 m pesos mexicanos).
Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021 se produjeron las siguientes bajas de entidades dependientes:
• Con fecha 27 de julio se produjo la fusión de las dos sociedades alemanas Indra Avitech GmbH y AC-B Air Traffic Control Business Systems traspasando esta sociedad todos los activos y pasivos, derechos y obligaciones a Indra Avitech GmbH, con efecto contable 1 de enero de 2021.
• Durante el ejercicio, se procedió a la liquidación de las filiales Soluciona Guatemala e Indra France, SAS, que se encontraban en proceso de liquidación.
Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021, el Grupo realizó las siguientes adquisiciones de entidades dependientes:
• Con fecha 18 de mayo de 2021, la sociedad del Grupo Sistemas Informáticos Abiertos, S.L. adquirió el 100% de la sociedad alemana MSS Managed Security Services GmbH, por un importe de 2.041 m€.
• Con fecha 7 de junio de 2021, la sociedad del Grupo Indra Holding Tecnologías de la Información, S.L.U, adquirió el 100% de la sociedad española Flat 101, S.L., por un importe de 11.404 m€, quedando un importe de 1.400 m€ pendiente de pago. Adicionalmente se ha registrado un pasivo por importe de 11.000 m€ que refleja el valor probable que Indra estima deberá satisfacer como “earn out“ y que será pagadero en el caso de que la sociedad alcance los objetivos acordados en el contrato de compraventa.
• Con fecha 17 de junio de 2021, la sociedad del Grupo Paradigma Digital, S.L. adquirió el 75% de las acciones de la sociedad The Overview Effect, S.L. mediante la suscripción de una ampliación de capital, por un importe de 1.400 m€ íntegramente desembolsado a la fecha de suscripción.
• Con fecha 3 de agosto de 2021, la sociedad del Grupo Sistemas Informáticos Abiertos S.A.U., adquirió el 100% de las acciones de la sociedad italiana Net Studio, S.P.A., por un importe de 7.295 m€, quedando un importe de 1.295 m€ pendiente de pago.
• Con fecha 30 de septiembre de 2021, la sociedad del Grupo Indra Soluciones Tecnologías de la información, S.L.U. adquirió el 100% de las acciones de la sociedad colombiana Consultoría Organizacional, S.A.S., por un importe de 8.779 m€, quedando un importe de 1.027 m€ pendiente de pago.
• Con fecha 29 de noviembre de 2021, se firmó el acuerdo para la adquisición de Operadora de Tarjetas de Crédito Nexus, S.A., cuyo perfeccionamiento está supeditado a que se consigan con carácter previo las aprobaciones de las autoridades competentes en Chile. A fecha de formulación de las presentes Cuentas Anuales Consolidadas no se ha aprobado, por lo que la sociedad Operadora de Tarjetas de Crédito Nexus, S.A. no se considera Sociedad dependiente.
• Con fecha 22 de diciembre de 2021, la sociedad del Grupo Minsait Payment Systems, S.L. adquirió el 100% de la sociedad ecuatoriana Credimatic, S.A. por un importe de 6.600 m€.
5
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
No se han producido otras variaciones de perímetro significativas que afecten a los presentes Estados Financieros Consolidados a la fecha de su formulación.
2) Bases de presentación y comparación de la información
Las Cuentas Anuales Consolidadas han sido formuladas por los Administradores de la Sociedad Dominante a partir de los registros contables de Indra Sistemas, S.A. y de las entidades incluidas en el Grupo. Las Cuentas Anuales Consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2022 han sido preparadas de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera adoptadas por la Unión Europea (NIIF-UE), que son efectivas a 31 de diciembre de 2022, y demás disposiciones del marco normativo de información financiera aplicable, con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio consolidado y de la situación financiera consolidada de Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes al 31 de diciembre de 2022 y del rendimiento financiero consolidado, de sus flujos de tesorería consolidados y de los cambios en el patrimonio neto consolidado del Grupo, del ejercicio anual terminado en dicha fecha.
El Grupo adoptó las NIIF – UE por primera vez el 1 de enero de 2004.
Los Administradores de la Sociedad Dominante consideran que las Cuentas Anuales Consolidadas del ejercicio 2022, que han sido formuladas el 27 de marzo de 2023, serán aprobadas por la Junta General de Accionistas sin modificación alguna.
Las Cuentas Anuales Consolidadas del ejercicio 2021 fueron aprobadas por la Junta General de Accionistas celebrada el 23 de junio de 2022.
Criterios y formatos de presentación
Estas Cuentas Anuales Consolidadas se presentan en miles de euros, redondeados al millar más próximo (m€), por ser la moneda funcional y de presentación de la Sociedad Dominante. Las operaciones en el extranjero se incluyen de conformidad con las políticas establecidas en la nota 4.w.
Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre
La preparación de las Cuentas Anuales Consolidadas de conformidad con NIIF-UE requieren la aplicación de estimaciones contables relevantes y la realización de juicios, estimaciones e hipótesis en el proceso de aplicación de las políticas contables del Grupo. Las estimaciones e hipótesis utilizadas se han basado en la experiencia, buena fe, mejor estimación y en otros factores históricos que hacen que los resultados sean razonables en estas circunstancias. No obstante, los resultados podrían ser diferentes en caso de utilizarse otras estimaciones, acontecimientos no previstos por el Grupo u otros factores. En este sentido, se resume a continuación un detalle de los aspectos que han implicado un mayor grado de juicio, complejidad o en los que las hipótesis y estimaciones son significativas para la preparación de las Cuentas Anuales Consolidadas:
• La actividad principal del Grupo se basa en la ejecución de proyectos contratados con clientes. El Grupo aplica para el reconocimiento de ingresos la NIIF 15. Para determinados contratos, Indra aplica el denominado método del porcentaje de realización (grado de avance) para el registro contable de las ventas, por ser el método más adecuado para el reflejo de la imagen fiel. El margen del contrato se reconocerá de forma uniforme durante toda la vida del mismo y mantendrá la adecuada correlación entre ingresos y gastos. La dirección del Grupo revisa continuamente todas las estimaciones de los proyectos y las ajusta consecuentemente.
• Los costes incurridos en proyectos de desarrollo se capitalizan en la cuenta “Gastos de Desarrollo” cuando es probable que generen beneficios económicos en el futuro que compensen el coste del activo registrado. Los activos intangibles son amortizados en base a las mejores estimaciones de vidas útiles de éstos. La estimación de estas vidas útiles exige un cierto grado de subjetividad, por lo que éstas son determinadas en base al análisis de los correspondientes departamentos técnicos para que queden debidamente acreditadas (ver nota 9).
6
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
• El Grupo realiza la prueba de deterioro anual del fondo de comercio. La determinación del valor recuperable de una Unidad Generadora de Efectivo (“UGE“) a la que se ha asignado el fondo de comercio implica el uso de estimaciones por la Dirección. El valor recuperable es el mayor del valor razonable menos los costes de enajenación y disposición por otra vía y su valor en uso. El Grupo generalmente utiliza métodos de descuento de flujos de efectivo para determinar dichos valores. Los cálculos de descuento de flujos de efectivo se basan en proyecciones a 5 años que consideran la experiencia pasada y representan la mejor estimación de la Dirección sobre la evolución futura del negocio. Los flujos de efectivo a partir del quinto año se extrapolan utilizando tasas de crecimiento individuales. Las hipótesis clave para determinar estos valores incluyen las tasas de crecimiento de ventas, la tasa media ponderada de capital, el margen EBIT y el nivel de circulante (ver nota 8).
• El Grupo estima la vida útil de los activos materiales e intangibles con el fin de calcular la amortización de los distintos elementos del inmovilizado. La determinación de la vida útil requiere estimaciones sobre la evolución tecnológica esperada, lo que implica un grado significativo de juicio. La necesidad de evaluar un posible deterioro implica tomar en consideración factores como la obsolescencia tecnológica, la cancelación de determinados proyectos y otros cambios en las circunstancias estimadas (ver notas 6 y 9).
• El Grupo dota provisiones para riesgos y gastos. El coste final de los litigios y contingencias puede variar dependiendo de las interpretaciones de normas, opiniones y evaluaciones finales. Cualquier variación de estas circunstancias podría tener un efecto significativo en los importes registrados bajo el epígrafe de Provisiones para riesgos y gastos (ver nota 24).
• Los activos por impuesto diferido se registran para todas aquellas diferencias temporarias deducibles, bases imponibles negativas pendientes de compensar y deducciones pendientes de aplicar, para las que es probable que el Grupo disponga de ganancias fiscales futuras que permitan la aplicación de estos activos. El Grupo tiene que realizar estimaciones para determinar el importe de los activos por impuesto diferido que se pueden registrar, teniendo en cuenta los importes y las fechas en las que se obtendrán las ganancias fiscales futuras y el periodo de reversión de las diferencias temporarias imponibles (ver nota 35).
• El Grupo está sujeto a procesos regulatorios y legales y a inspecciones gubernamentales en varias jurisdicciones. Si es probable que exista una obligación al cierre del ejercicio que va a suponer una salida de recursos, se reconoce una provisión si el importe se puede estimar con fiabilidad. Los procesos legales habitualmente implican asuntos legales complejos y están sujetos a incertidumbres sustanciales. Como consecuencia, la Dirección ejerce un juicio significativo en determinar si es probable que el proceso resulte en una salida de recursos y en la estimación del importe (ver notas 24 y 35).
• La corrección valorativa por insolvencias de clientes implica un elevado juicio por la Dirección y la revisión de saldos individuales en base a la calidad crediticia de los clientes, tendencias actuales del mercado y análisis histórico de las insolvencias a nivel agregado (ver nota 16). En aplicación de la NIIF 9 se dota una provisión de la pérdida esperada en función de una serie de parámetros:
- Segmentación de la deuda comercial por vencimiento.
- Grandes clientes y resto de clientes.
- Deuda de proyectos de países según su solvencia crediticia.
Y un análisis del comportamiento histórico de la deuda basado en:
- Índices de deterioro sobre facturación.
- Porcentajes de envejecimiento de la deuda.
- Ratios de deterioro sobre saldos de deuda vencida.
• El cálculo de provisiones por contratos onerosos está sujeto a un elevado grado de incertidumbre. El Grupo reconoce provisiones por contratos onerosos cuando la estimación de los costes totales excede a la de los ingresos por contrato esperados. Dichas estimaciones están sujetas a cambios basados en nueva información por el grado de avance (ver nota 24).
Asimismo, a pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información disponible en la fecha de formulación de estas Cuentas Anuales Consolidadas, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas, lo que se haría de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación en las correspondientes Cuentas Anuales Consolidadas futuras.
7
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Impactos e incertidumbres de ámbito global y geopolítico
Incertidumbre asociada a la pandemia COVID-19
A lo largo de 2022 se ha producido una progresiva normalización de la situación sanitaria a nivel global. La efectividad y creciente penetración de la vacunación, junto con la paulatina eliminación de las restricciones, han favorecido una rápida recuperación de la economía, con un creciente dinamismo a nivel global. Incluso China, que hasta ahora había mantenido una estricta política de “cero COVID”, ha cambiado de estrategia iniciando desde finales de 2022 la reapertura total de su economía.
Tras el impacto sufrido en 2020, Indra pudo recuperar rápidamente el nivel de actividad e incluso superar los resultados previos a la pandemia desde 2021 (y de nuevo en 2022). No obstante, no puede aún descartarse cierta incertidumbre asociada a la eventual aparición de nuevas variantes y la evolución de la situación sanitaria en determinadas regiones. En este sentido, Indra ha adoptado desde marzo de 2022 un modelo de teletrabajo adaptado a la nueva normativa, y mantiene un seguimiento estrecho a la evolución de la pandemia con el objetivo de adecuar permanentemente el modelo de trabajo al contexto de salud.
Conflicto en Ucrania
La invasión de Ucrania por parte de Rusia está teniendo un fuerte impacto a nivel global, y particularmente en Europa. A día de hoy existe una gran incertidumbre sobre el potencial desenlace del conflicto, su duración y su posible escalado internacional. No obstante, sus repercusiones a nivel humanitario, económico y geopolítico se han hecho notar desde el inicio.
Como consecuencia del conflicto, Europa se enfrenta a una seria crisis energética derivada de la desconexión acelerada del suministro de gas ruso, dando lugar a un fuerte incremento de precios y a un mayor riesgo de desabastecimiento. A lo largo de 2022, algunas industrias europeas han llegado a paralizar temporalmente la producción por el elevado coste de la energía. El conjunto de la industria europea, y en particular aquellos sectores más intensivos en consumo energético, podrían enfrentarse a problemas de competitividad si no se soluciona la crisis energética.
Por otro lado, el conflicto ha llevado a la sociedad europea a tomar una mayor concienciación sobre la relevancia de la Defensa.
En lo que respecta al impacto directo en Indra, el Grupo cesó sus operaciones en Rusia y Ucrania al inicio del conflicto. No obstante, el Grupo no contaba con operaciones relevantes en ninguno de estos países, ni con un volumen de negocio significativo previsto para 2022 (con una cartera en la región inferior a 4 M€ a finales de 2021). Por tanto, el impacto directo es poco relevante, y todos los activos relacionados están provisionados.
La compañía mantiene una vigilancia continua de la evolución del conflicto desde su inicio, con el objetivo de tomar las medidas necesarias para adaptar las operaciones de la compañía a un entorno cambiante. Indra pretende anticiparse a cualquier riesgo que suponga una amenaza tanto para sus profesionales como para los clientes con los que trabaja la compañía.
Deterioro de las relaciones entre Argelia y España
Argelia anunció el 8 de junio de 2022 la suspensión unilateral del Tratado de Amistad con España firmado en 2002, impactando negativamente al negocio de las empresas españolas en Argelia.
En concreto, la actividad de Indra en Argelia se ha visto reducida, con unas ventas de 3,8 M€ en 2022 frente a los 5,3 M€ alcanzados en 2021. En todo caso, el impacto en términos de volumen de negocio es poco relevante, y todos los activos relacionados con la actividad en Argelia se encuentran provisionados.
Disrupciones en las cadenas de suministro globales
Las restricciones impuestas a la actividad industrial y logística durante la pandemia y los posteriores rebrotes de COVID en los principales mercados exportadores (p.ej. China), dieron pie a grandes disrupciones en las cadenas de suministro globales. Estos problemas, inicialmente focalizados en ciertos bienes (especialmente semiconductores), se vieron agravados por la rápida recuperación de la actividad económica tras la pandemia y se extendieron progresivamente a nuevas familias hasta convertirse en una vulnerabilidad sistémica de las cadenas de suministro globales. Más recientemente, el conflicto en Ucrania ha intensificado nuevamente estos problemas.
8
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
El impacto sobre las empresas se hace visible principalmente a través de retrasos en la recepción de pedidos y el incremento de costes en los mismos. No obstante, en los últimos meses se observa una mejora en el funcionamiento de las cadenas de suministro. La ralentización económica a nivel global, junto con la normalización de la actividad en China son algunos de los factores que están contribuyendo a esta mejora.
En el caso de Indra, el impacto se concentra fundamentalmente en el negocio de TyD, de mayor componente industrial y más dependiente por tanto de determinados componentes y productos intermedios (especialmente semiconductores y, en menor medida, partes metálicas). En 2021 se implementaron planes para mitigar la escasez global de semiconductores, y se realiza desde entonces un seguimiento continuo a las cadenas de suministro de cara a valorar la adopción de nuevas medidas.
Fuerte incremento de la inflación
Desde 2021 diversos factores han contribuido al fuerte repunte de la inflación a nivel global: la reapertura económica tras la pandemia, los cuellos de botella en la cadena de suministro, el conflicto en Ucrania o la crisis energética, entre otros. Esta situación ha obligado a los bancos centrales a endurecer la política monetaria para contener la elevada inflación en las economías maduras (especialmente en la Unión Europea y Estados Unidos).
El impacto sobre Indra de la elevada inflación se concreta principalmente en dos ámbitos:
• Costes de personal: Indra es una compañía intensiva en talento, especialmente en lo referente al negocio de TI (Minsait). A modo de referencia, los costes de personal suponen en torno al 56% de las ventas de Indra. En consecuencia, la compañía es muy sensible a la evolución de los costes salariales y trabaja de forma continua en el despliegue de iniciativas de eficiencia y productividad que permitan mitigar los mismos.
• Coste de la deuda: La subida de tipos de interés tiene un impacto directo en el coste de la deuda de la compañía. Sin embargo, el Grupo cuenta con una situación financiera saneada (ratio de apalancamiento de Deuda Neta de 0, 1 veces EBITDA al cierre de 2022) y una estructura de deuda diversificada, que resultan en un impacto poco significativo en el ejercicio 2022. No obstante, el actual contexto de tipos de interés elevados deberá ser tenido en cuenta de cara a eventuales operaciones que puedan requerir elevar el nivel de deuda.
Creciente exigencia hacia las empresas en materia de sostenibilidad
La sostenibilidad se consolida como un aspecto ineludible para las empresas. Más allá del estricto cumplimiento de la creciente regulación asociada, la sostenibilidad se ha convertido en un criterio adicional para la toma de decisiones de clientes e inversores. Las empresas deben demostrar, cada vez en mayor medida, su buen desempeño ESG (Enviromental, Social and Corporate Governance) para mantener la confianza de sus clientes, para obtener un mejor acceso a financiación en los mercados de capitales, así como para atraer y retener al talento.
En particular, en Europa se están poniendo en marcha diversas iniciativas regulatorias (Taxonomía ambiental UE, Corporate Sustainability Reporting Directive) que facilitarán la comparación del desempeño ESG entre distintas empresas.
Indra dispone de un Plan Director de Sostenibilidad 2020-2023, en el marco del cual se están desplegando satisfactoriamente las iniciativas encaminadas a dar respuesta a la creciente exigencia y a los cambios regulatorios relativos a ámbitos ESG .
Normas e interpretaciones aprobadas por la Unión Europea, efectivas y aplicables a las cuentas
anuales consolidadas del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022
Las Normas cuya primera aplicación ha tenido lugar en las Cuentas Anuales Consolidadas del ejercicio anual terminado a 31 de diciembre de 2022 han sido las siguientes:
• Modificación a la NIIF 3: “Referencia al Marco Conceptual” . Se actualiza la NIIF 3 para alinear
las definiciones de activo y pasivo en una combinación de negocios con las contenidas en el marco conceptual.
• Modificaciones a la NIC 16 : “ Ingresos obtenidos antes del uso previsto ”. La modificación
prohíbe deducir del coste de un inmovilizado material cualquier ingreso obtenido de la venta de los artículos producidos mientras la entidad esta preparando el activo para su uso previsto.
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• Modificación a la NIC 37: “Contratos onerosos – Coste de cumplir un contrato” . La modificación
explica que el coste directo de cumplir un contrato comprende los costes incrementales de cumplir ese contrato y una asignación de otros costes que se relacionan directamente con el cumplimiento del contrato.
• Mejoras a las NIIF Ciclo 2018-2020 . Modificaciones menores a la NIIF 1, NIIF 9, NIIF 16 y NIC 41.
El Grupo no ha tenido impactos relevantes por la adopción de las modificaciones mencionadas anteriormente.
Normas e interpretaciones emitidas, aprobadas por la Unión Europea, que el Grupo adoptará a
partir del 1 de enero de 2023 (no han sido adoptadas por anticipado):
• NIIF 17 : “ Contratos de seguros ” . Reemplaza a la NIIF 4 y recoge los principios de registro,
valoración, presentación y desglose de los contratos de seguros, con el objetivo de que la entidad proporcione información relevante y fiable que permita a los usuarios de la información financiera determinar el efecto que los contratos de seguros tienen en los estados financieros.
• Modificación a la NIIF 17: " Contratos de Seguros " – Aplicación inicial de la NIIF 17 y NIIF 9.
Aplicacion Comparativa : Modificación de los requisitos de transición de la NIIF 17 para las
aseguradoras que aplican la NIIF 17 y la NIIF 9 por primera vez al mismo tiempo.
• Modificación a la NIC 1: “Desglose de políticas contables“ . Modificaciones que permiten a las
entidades identificar adecuadamente la información sobre políticas contables materiales que debe ser desglosada en los estados financieros.
• Modificación a la NIC 8: “Definición de estimación contable“ . Modificaciones y aclaraciones
sobre qué debe entenderse como un cambio de una estimación contable.
• Modificación a la NIC 12: “Impuestos diferidos derivados de activos y pasivos que resultan
de una única transacción“ . Clarificaciones sobre cómo las entidades deben registrar el impuesto
diferido que se genera en operaciones como arrendamientos y obligaciones por desmantelamiento.
El Grupo no espera impactos significativos por la adopción de estas normas y modificaciones.
Normas e interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Información
Financiera (IASB), pendientes de aprobación por la Unión Europea:
Modificaciones
Fecha efectiva propuesta
Modificación a la NIC 1 "Clasificación de pasivos como corrientes y no corrientes y clasificación de pasivos no corrientes con covenants"
1 de enero de 2024
Modificación a la NIIF 16 "Pasivo por arrendamiento en una venta con arrendamiento posterior"
1 de enero de 2024
La aplicación de las modificaciones y de las normas revisadas que se incluyen en el cuadro anterior no va a tener ningún impacto material sobre las cuentas anuales consolidadas del Grupo; sin embargo, tendrán como resultado un desglose más amplio de información en las Cuentas Anuales Consolidadas.
Comparabilidad de la información
Como requieren las NIIF-UE, las presentes Cuentas Anuales Consolidadas del ejercicio 2022 presentan a efectos comparativos las cifras correspondientes del ejercicio anterior.
Cambios de criterios contables
Salvo por la adaptación de las políticas contables del Grupo debido a la adopción de las nuevas normas contables mencionadas anteriormente, el Grupo no ha cambiado su criterio contable respecto al ejercicio anterior .
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3) Aplicación / Distribución de los Resultados
El Consejo de Administración de la Sociedad Indra Sistemas S.A., Sociedad Dominante, propondrá a su Junta General de Accionistas que los beneficios de la misma por importe de 44.399.609,91 € se aplique según el siguiente detalle:
Dividendo a pagar
44.163.600,50
Compensación de resultados negativos de ejercicios anteriores
236.009,41
44.399.609,91
La propuesta de aplicación de los resultados del ejercicio 2022 en las sociedades del Grupo, ha sido formulada por sus respectivos Administradores y está pendiente de aprobación por las correspondientes Juntas Generales de Accionistas/Socios. El dividendo propuesto está sujeto a la aprobación en la Junta General Anual de Accionistas y no ha sido incluido como un pasivo en estos Estados Financieros Consolidados a 31 de diciembre de 2022. El dividendo propuesto es pagadero a todos los accionistas en el registro de miembros a la fecha que se acuerde para su pago en la Junta General de Accionistas. El dividendo total estimado que se pagará es de 0,25€ por acción (0,15€ por acción en 2021). El pago de este dividendo no tendrá ninguna consecuencia fiscal para el Grupo.
4) Principios Contables y Normas de Valoración
Las Cuentas Anuales Consolidadas han sido formuladas de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF-UE) y sus interpretaciones adoptadas por la Unión Europea.
Las políticas contables detalladas a continuación han sido aplicadas consistentemente en los ejercicios presentados en estas Cuentas Anuales Consolidadas.
Las más importantes son las siguientes :
a) Entidades dependientes y combinaciones de negocio
Se consideran entidades dependientes, incluyendo entidades estructuradas, aquellas sobre las que la Sociedad Dominante, directa o indirectamente, a través de dependientes, ejerce control. La Sociedad Dominante controla a una entidad dependiente cuando por su implicación en ella está expuesta, o tiene derecho, a unos rendimientos variables y tiene la capacidad de influir en dichos rendimientos a través del poder que ejerce sobre la misma. La Sociedad Dominante tiene el poder cuando posee derechos sustantivos en vigor que le proporcionan la capacidad de dirigir las actividades relevantes. La Sociedad Dominante está expuesta, o tiene derecho, a unos rendimientos variables por su implicación en la entidad dependiente cuando los rendimientos que obtiene por dicha implicación pueden variar en función de la evolución económica de la entidad.
Una entidad estructurada es aquella diseñada de modo que los derechos de voto y otros derechos similares no son el factor primordial a la hora de decidir quién controla la entidad, por ejemplo, en el caso de que los posibles derechos de voto se refieran exclusivamente a tareas administrativas y las actividades pertinentes se rijan por acuerdos contractuales.
Las entidades dependientes se consolidan desde la fecha de su adquisición y se excluyen de la consolidación desde la fecha en la que se ha perdido el control.
Las entidades dependientes se consolidan por el método de integración global, incluyéndose en las Cuentas Anuales Consolidadas la totalidad de sus activos, pasivos, ingresos, gastos y flujos de efectivo, una vez realizados los ajustes y eliminaciones correspondientes de las operaciones intergrupo.
En las combinaciones de negocios, el Grupo aplica el método de adquisición.
La fecha de adquisición es aquella en la que el Grupo obtiene el control del negocio adquirido.
La contraprestación entregada por la combinación de negocios se determina en la fecha de adquisición por la suma de los valores razonables de los activos entregados, los pasivos incurridos o asumidos, los instrumentos de patrimonio neto emitidos y cualquier contraprestación contingente que dependa de hechos futuros o del cumplimiento de ciertas condiciones a cambio del control del negocio adquirido.
La contraprestación entregada, excluye cualquier desembolso que no forma parte del intercambio por el negocio adquirido. Los costes relacionados con la adquisición se reconocen como gasto a medida que se incurren.
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Los pasivos contingentes se reconocen hasta su liquidación, cancelación o expiración por el mayor del importe inicialmente reconocido, menos los importes que deban imputarse a resultados consolidados según la norma de valoración de ingresos ordinarios y el importe resultante de la norma de valoración de provisiones.
El Grupo reconoce en la fecha de adquisición los activos adquiridos, los pasivos asumidos y cualquier participación no dominante por su valor razonable. La participación no dominante en el negocio adquirido se reconoce por el importe correspondiente al porcentaje de participación en el valor razonable de los activos netos adquiridos. Este criterio sólo es aplicable, para las participaciones no dominantes que otorguen un acceso presente a los beneficios económicos y el derecho a la parte proporcional de los activos netos de la entidad adquirida en caso de liquidación. En caso contrario, las participaciones no dominantes se valoran por su valor razonable o el valor basado en condiciones de mercado. Los pasivos asumidos incluyen los pasivos contingentes en la medida en que representen obligaciones presentes que surjan de sucesos pasados y su valor razonable pueda ser medido con fiabilidad. Asimismo, el Grupo reconoce los activos por indemnización otorgados por el vendedor al mismo tiempo y siguiendo los mismos criterios de valoración de la partida objeto de indemnización del negocio adquirido, considerando en su caso el riesgo de insolvencia y cualquier limitación contractual sobre el importe indemnizado.
Los activos y pasivos asumidos se clasifican y designan para su valoración posterior sobre la base de los acuerdos contractuales, condiciones económicas, políticas contables y de explotación y otras condiciones existentes en la fecha de adquisición, excepto los contratos de arrendamiento y de seguros.
El exceso existente entre la contraprestación entregada, más el valor asignado a las participaciones no dominantes y el importe neto de los activos adquiridos y los pasivos asumidos, se registra como fondo de comercio. En su caso, el defecto, después de evaluar el importe de la contraprestación entregada, el valor asignado a las participaciones no dominantes y la identificación y valoración de los activos netos adquiridos se reconoce en resultados.
(i) Participaciones no dominantes
Las participaciones no dominantes se presentan en el patrimonio neto consolidado de forma separada del patrimonio atribuido a los accionistas de la Sociedad Dominante. Las participaciones no dominantes en los resultados consolidados del ejercicio (y en el resultado global total consolidado del ejercicio) se presentan igualmente de forma separada en la Cuenta de Resultados Consolidada y en el Estado del Resultado Global Consolidado.
La participación del Grupo y las participaciones no dominantes en los resultados consolidados del ejercicio (el resultado global total consolidado del ejercicio) y en los cambios en el patrimonio neto de las entidades dependientes, una vez considerados los ajustes y eliminaciones derivados de la consolidación, se determina a partir de las participaciones en la propiedad al cierre del ejercicio, sin considerar el posible ejercicio o conversión de los derechos de voto potenciales y una vez descontado el efecto de los dividendos, acordados o no, de acciones preferentes con derechos acumulativos que se hayan clasificado en cuentas de patrimonio neto. Sin embargo, la participación del Grupo y las participaciones no dominantes se determina considerando el ejercicio eventual de derechos de voto potenciales y otros instrumentos financieros derivados que, en sustancia, otorgan acceso actualmente a los beneficios económicos asociados con las participaciones en la propiedad, es decir, el derecho de participar en dividendos futuros y cambios en el valor de las entidades dependientes.
Los resultados y cada componente del Otro Resultado Global se asignan al patrimonio neto atribuible a los accionistas de la Sociedad Dominante y a las participaciones no dominantes en proporción a su participación, aunque esto implique un saldo deudor de participaciones no dominantes. Los acuerdos suscritos entre el Grupo y las participaciones no dominantes se reconocen como una transacción separada.
El aumento y reducción de las participaciones no dominantes en una sociedad dependiente manteniendo el control, se reconoce como una transacción con instrumentos de patrimonio neto. Por lo tanto, no surge un nuevo coste de adquisición en los aumentos y tampoco se reconocen resultados en las reducciones, sino que la diferencia entre la contraprestación entregada o recibida y el valor contable de las participaciones no dominantes se reconoce en reservas de la sociedad inversora, sin perjuicio de reclasificar las reservas de consolidación y reasignar el Otro Resultado Global entre el Grupo y las participaciones no dominantes. En la disminución de la participación del Grupo en una sociedad dependiente, las participaciones no dominantes se reconocen por su participación en los activos netos consolidados, incluyendo el fondo de comercio.
El Grupo reconoce las opciones de venta de participaciones en las sociedades dependientes otorgadas a participaciones no dominantes en la fecha de adquisición de una combinación de negocios como una adquisición anticipada de dichas participaciones, registrando un pasivo financiero por el valor actual de la mejor estimación del importe a pagar, que forma parte de la contraprestación entregada.
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En ejercicios posteriores, la variación del pasivo financiero, incluyendo el componente financiero se reconoce en resultados. Los dividendos discrecionales, en su caso, pagados a las participaciones no dominantes hasta la fecha de ejercicio de las opciones, se reconocen como una distribución de resultados. Si finalmente las opciones no son ejercidas, la transacción se reconoce como una venta de participaciones a los accionistas minoritarios.
Los instrumentos con opción de venta y con obligaciones que surgen en la liquidación, que cumplen las condiciones para ser clasificados como instrumentos de patrimonio en los estados financieros separados de las entidades dependientes, se clasifican como pasivos financieros en las Cuentas Anuales Consolidadas y no como participaciones no dominantes.
(ii) Otros aspectos relacionados con la consolidación de entidades dependientes
Las transacciones y saldos mantenidos con empresas del Grupo y los beneficios o pérdidas no realizados han sido eliminados en el proceso de consolidación. No obstante, las pérdidas no realizadas se consideran como un indicador de deterioro de valor de los activos transmitidos.
Las políticas contables de las entidades dependientes se han adaptado a las políticas contables del Grupo, para transacciones y otros eventos que, siendo similares, se hayan producido en circunstancias parecidas.
Las Cuentas Anuales o estados financieros de las entidades dependientes utilizados en el proceso de consolidación están referidos a la misma fecha de presentación y mismo periodo que los de la Sociedad Dominante.
b) Explotaciones y activos controlados de forma conjunta
Se consideran acuerdos conjuntos a aquellos en los que existe un acuerdo estatutario o contractual para compartir el control sobre una actividad económica, de forma que las decisiones estratégicas, tanto financieras como de explotación, relativas a la actividad requieren el consentimiento unánime de la Sociedad y del resto de partícipes.
En las explotaciones y activos controlados de forma conjunta, el Grupo reconoce en las cuentas anuales, los activos que se encuentran bajo su control, los pasivos en los que ha incurrido y la parte proporcional en función de su porcentaje de participación de los activos controlados conjuntamente y de los pasivos incurridos conjuntamente; así como la parte de los ingresos obtenidos de la venta de bienes o prestación de servicios y los gastos incurridos por el acuerdo conjunto. Asimismo, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo incorpora igualmente la parte proporcional que le corresponde al Grupo en virtud de los acuerdos alcanzados.
Las transacciones, saldos, los ingresos, gastos y los flujos de efectivo recíprocos han sido eliminados en proporción a la participación mantenida por el Grupo en los acuerdos conjuntos.
Los beneficios o pérdidas no realizados de las aportaciones no monetarias o transacciones descendentes del Grupo con los acuerdos conjuntos se registran atendiendo a la sustancia de las transacciones. En este sentido, en el caso de que los activos trasmitidos se mantengan en los acuerdos conjuntos y el Grupo haya transmitido los riesgos y beneficios significativos inherentes a la propiedad de los mismos, sólo se reconoce la parte proporcional de los beneficios o pérdidas que corresponden al resto de partícipes. Asimismo, las pérdidas no realizadas no se eliminan en la medida en que constituyan una evidencia de deterioro de valor del activo transmitido.
Los beneficios o pérdidas de transacciones entre los acuerdos conjuntos y el Grupo, sólo se registran por la parte proporcional de los mismos que corresponde al resto de partícipes, aplicándose los mismos criterios de reconocimiento en el caso de pérdidas que se describen en el párrafo anterior.
El Grupo ha procedido a realizar los ajustes de homogeneización valorativa y temporal necesarios para integrar los acuerdos conjuntos en las cuentas anuales.
La información relativa a las actividades económicas controladas conjuntamente, que son Uniones Temporales de Empresas (UTEs), se presenta en el Anexo II.
(i) Operaciones conjuntas
En las operaciones conjuntas, el Grupo reconoce en las Cuentas Anuales Consolidadas, sus activos, incluida su participación en los activos controlados de forma conjunta; sus pasivos, incluida su participación en los pasivos en los que haya incurrido conjuntamente con los otros operadores; los ingresos obtenidos de la venta de su parte de la producción derivada de la operación conjunta, sus gastos, incluida la parte que le corresponda de los gastos conjuntos.
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En las transacciones de venta o aportación del Grupo a las operaciones conjuntas, sólo se reconocen los resultados correspondientes a la participación del resto de operadores, salvo que las pérdidas pongan de manifiesto una pérdida o deterioro de valor de los activos transmitidos, en cuyo caso, éstas se reconocen íntegramente.
En las transacciones de compra del Grupo a las operaciones conjuntas, sólo se reconocen los resultados cuando se vendan a terceros los activos adquiridos, salvo que las pérdidas pongan de manifiesto una pérdida o deterioro de valor de los activos adquiridos, en cuyo caso, el Grupo reconoce íntegramente la parte proporcional de las pérdidas que le corresponden.
La adquisición por el Grupo de la participación inicial y posterior en una operación conjunta se reconoce aplicando los criterios desarrollados para las combinaciones de negocios por el porcentaje de participación que posee en los activos y pasivos individuales. No obstante, en la adquisición posterior de una participación adicional en una operación conjunta, la participación previa en los activos y pasivos individuales no es objeto de revalorización.
c) Inversiones contabilizadas aplicando el método de participación
Se consideran entidades asociadas, aquellas sobre las que el Grupo, directa o indirectamente ejerce influencia significativa. La influencia significativa es el poder de intervenir en las decisiones de política financiera y de explotación de una entidad, sin que suponga la existencia de control o de control conjunto sobre la misma. En la evaluación de la existencia de influencia significativa, se consideran los derechos de voto potenciales ejercitables o convertibles en la fecha de cierre de cada ejercicio, considerando, igualmente, los derechos de voto potenciales poseídos por el Grupo o por otra entidad.
Las inversiones en entidades asociadas se registran por el método de la participación desde la fecha en la que se ejerce influencia significativa hasta la fecha en la que el Grupo no puede seguir justificando la existencia de la misma.
La participación del Grupo en los beneficios o pérdidas de las asociadas obtenidas desde la fecha de adquisición se registra como un aumento o disminución del valor de las inversiones con abono o cargo al epígrafe de “Resultado de sociedades valoradas por el método de la participación” de la Cuenta de Resultados Consolidada.
d) Activos intangibles
(i) Fondo de comercio
El fondo de comercio (ver nota 8) procedente de las combinaciones de negocios, se valora en el momento inicial por un importe equivalente a la diferencia entre el coste de la combinación de negocios y la participación del Grupo en el valor razonable neto de los activos adquiridos, pasivos y pasivos contingentes asumidos de la entidad dependiente o negocio conjunto adquirido.
El fondo de comercio no se amortiza. No obstante, con una periodicidad anual, o tan pronto existen indicios de una potencial pérdida del valor del activo, se comprueba su posible deterioro. A estos efectos, el fondo de comercio resultante de la combinación de negocios se asigna a cada una de las unidades generadoras de efectivo (UGE), que se espera se vayan a beneficiar de las sinergias de la combinación y se aplican los criterios a los que se hace referencia en el apartado g) de esta nota. Después del reconocimiento inicial, el fondo de comercio se valora por su coste menos las pérdidas por deterioro de valor acumuladas.
Cada segmento está formado por una UGE que engloba el conjunto de las capacidades necesarias para el desarrollo de los distintos productos ofrecidos dentro de cada segmento.
En este sentido, conforme a lo indicado en la NIC36.68 cada producto individual o mercado vertical no puede considerarse como una UGE debido a que estos no pueden establecerse como activos que generan flujos de caja independientes al ser fuertemente interdependientes y ser necesario el uso de elementos y recursos comunes.
Cada UGE identificada se beneficia de las sinergias por motivos económicos y operativos de los fondos de comercio asignados como consecuencia de las combinaciones de negocio.
La optimización de los recursos comunes de cada segmento de negocio y la obtención de sinergias entre ellos se obtiene mediante:
• Centralizar el desarrollo de cada negocio, con la consiguiente mejora del mismo a través de una gestión integrada.
• Impulsar la mejora continua de los niveles de servicio prestados.
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• Racionalizar y simplificar las estructuras organizativas de cada negocio por separado, y del grupo Indra en su conjunto.
• Alcanzar una mayor homogeneización y eficacia de procesos y sistemas de cada negocio.
• Implantar una gestión comercial más ágil dentro de cada segmento.
• Ganar flexibilidad estratégica y simplificar la estructura de gestión y los procesos de toma de decisiones y ejecución, adaptándolos a las necesidades individuales de cada línea de negocio.
• Facilitar el establecimiento de alianzas estratégicas, sociedades conjuntas y procesos de integración con otras empresas dedicadas al negocio de TI.
La pérdida por deterioro reconocida en el fondo de comercio no es objeto de reversión en los ejercicios posteriores.
En caso de venta de un negocio, para dar de baja el Fondo de Comercio asociado el proceso es el siguiente: (i) identificar el negocio, en la UGE; (ii) la baja del Fondo de Comercio se realiza en función del porcentaje que representa el valor razonable del negocio vendido dentro del valor razonable total de la UGE que corresponda (TI o TyD).
(ii) Otros activos intangibles
Los activos intangibles se registran por su precio de adquisición o producción. Anualmente se ajusta en su caso cualquier disminución de su valor tal y como se describe en el apartado g) de esta nota. Los activos incluidos en este apartado son los siguientes:
• Gastos de Desarrollo : Recogen los costes directos incurridos en desarrollos específicamente
individualizados por proyectos.
Los gastos relacionados con proyectos de investigación, desarrollo e innovación (I+D+i) se registran directamente en la Cuenta de Resultados Consolidada del periodo correspondiente, excepto en el caso de costes incurridos en proyectos de desarrollo, que se capitalizan en la cuenta “Gastos de Desarrollo” dentro de activos intangibles, cuando se cumplen las siguientes condiciones:
▪ Se puede valorar de forma fiable el desembolso atribuible a la realización del proyecto.
▪ La asignación, imputación y distribución temporal de los costes del proyecto están claramente establecidas.
▪ Existen motivos fundados de éxito técnico en la realización del proyecto, tanto para el caso de explotación directa, como para el de la venta a un tercero del resultado del proyecto una vez concluido, en el caso de existir mercado.
▪ La rentabilidad económico-comercial del proyecto es razonablemente previsible.
▪ La financiación para completar la realización del proyecto, la disponibilidad de los adecuados recursos técnicos o de otro tipo para completarlo y para utilizar o vender el activo intangible están razonablemente aseguradas.
▪ Existe una intención de completar el activo intangible, para usarlo o venderlo.
Los gastos de desarrollo sólo se activan cuando existe la certidumbre de que se van a generar ingresos futuros que compensan el coste activado por dicho proyecto.
En el caso de los proyectos de desarrollo, el Grupo efectúa los correspondientes análisis de deterioro, por si procede efectuar corrección valorativa. Los gastos de desarrollo, a medida que cumplen con la definición de activo de gastos de desarrollo, se registran directamente en esta categoría. Una vez finalizados, se traspasan a aplicaciones informáticas y comienza su amortización.
La amortización de los gastos de desarrollo (que se traspasan a aplicaciones informáticas) comienza cuando el activo está disponible para su utilización una vez finalizado el proceso de desarrollo y superadas las pruebas y controles de calidad aplicables en cada caso.
• Aplicaciones informáticas: Los importes satisfechos por la adquisición de la propiedad o derecho de
uso de programas informáticos, así como los costes correspondientes a programas elaborados por el Grupo, son activados cuando dichos programas contribuyan a la generación de los ingresos del Grupo.
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En ningún caso, los importes activados incluyen los costes derivados de la modificación o modernización de los programas que estén operativos en el Grupo, ni los correspondientes a trabajos realizados por otras empresas por la revisión, consultoría o formación del personal para la implantación de dichos programas.
Las aplicaciones informáticas procedentes de combinaciones de negocios se registran por el valor razonable del activo adquirido identificable en la fecha de intercambio.
El coste de los proyectos de desarrollo terminados, que se traspasan a aplicaciones informáticas se imputa a resultados, a través de la cuenta de amortizaciones, mediante la aplicación de una cuota de amortización en función de la vida útil estimada.
• Propiedad Industrial: Se presenta por el valor de adquisición y se amortiza en el período de la
explotación de los derechos a que da lugar la posesión de la propiedad industrial.
La Propiedad Industrial procedente de combinaciones de negocios se registra por el valor razonable del activo adquirido identificable en la fecha de intercambio.
La Propiedad Industrial con vida útiles indefinida, no se amortiza, sino que se comprueba su deterioro de valor con una periodicidad anual o con anterioridad, si existen indicios de una potencial pérdida del valor.
• Relaciones contractuales : Incluyen el portfolio de las relaciones con clientes fruto de combinaciones
de negocio. Se amortizan con cargo a la Cuenta de Resultados Consolidada de forma lineal a lo largo de su vida útil que oscila entre 9 y 17 años, y se realizan pruebas sobre el deterioro de valor para ajustar el valor en libros a la consecución de los objetivos comprometidos.
Los activos intangibles adquiridos en una combinación de negocios y reconocidos por separado del fondo de comercio se reconocen inicialmente a su valor razonable en la fecha de adquisición. Después del reconocimiento inicial, los activos intangibles adquiridos en una combinación de negocios se valoran al coste menos amortización acumulada y pérdidas por deterioro acumuladas, en las mismas condiciones que los activos intangibles que son adquiridos por separado.
Vida útil y Amortizaciones : el Grupo evalúa para cada inmovilizado intangible adquirido si la vida útil es finita
o indefinida. A estos efectos se entiende que un inmovilizado intangible tiene vida útil indefinida cuando no existe un límite previsible al periodo durante el cual va a generar entrada de flujos netos de efectivo.
La amortización de los activos intangibles con vidas útiles finitas se realiza distribuyendo el importe amortizable de forma lineal a lo largo de su vida útil mediante la aplicación de los siguientes períodos medios de vida útil estimados:
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Años de vida útil estimada
Propiedad Industrial
10 a 20 años
Aplicaciones informáticas
De 1 a 10 años
Relaciones contractuales
De 9 a 17 años
A estos efectos se entiende por importe amortizable el coste de adquisición menos, en caso de ser aplicable, su valor residual. El Grupo no tiene ningún activo con valor residual.
El Grupo revisa la vida útil y el método de amortización de los inmovilizados intangibles al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se reconocen como un cambio de estimación, y por tanto se contabilizan prospectivamente.
e) Inmovilizado Material
Los elementos del inmovilizado material se valoran al coste menos la amortización acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por el deterioro del valor. Los costes de ampliación, modernización o mejoras que representan un aumento de la productividad, capacidad o eficiencia, o un alargamiento de la vida útil de los bienes, se capitalizan como mayor coste de los correspondientes bienes. Por su parte, los gastos de mantenimiento y reparación se registran en la Cuenta de Resultados Consolidada en el momento en que se producen.
La amortización de los elementos del inmovilizado material se realiza sobre los valores de coste o los asignados por terceros expertos independientes, siguiendo el método lineal durante los siguientes períodos medios de vida útil estimados:
Años de vida útil estimada
Construcciones
50
Instalaciones técnicas y maquinaria y otras instalaciones
10
Mobiliario
10
Equipos procesos de información
4
Elementos de transporte
7
Otro inmovilizado material
10
El Grupo revisa la vida útil y el método de amortización del inmovilizado material a cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se reconocen como cambio de estimación, y por tanto se contabilizan prospectivamente.
f) Inversiones inmobiliarias
En inversiones inmobiliarias se recogen los valores de terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en régimen de alquiler, o bien para obtener una plusvalía en su venta como consecuencia de los incrementos que se produzcan en el futuro en sus respectivos precios de mercado.
Estos activos se valoran de acuerdo con los criterios indicados en el apartado e), relativo al inmovilizado material.
g) Deterioro en el valor de activos no financieros sujetos a amortización o depreciación
El Grupo sigue el criterio de evaluar la existencia de indicios que pudieran poner de manifiesto el potencial deterioro de valor de los activos no financieros sujetos a amortización o depreciación, al objeto de comprobar si el valor contable de los mencionados activos excede de su valor recuperable.
Asimismo, y con independencia de la existencia de cualquier indicio de deterioro de valor, el Grupo comprueba, al menos con una periodicidad anual, el potencial deterioro del valor que pudiera afectar al fondo de comercio, a los activos intangibles con una vida útil indefinida, así como a los activos intangibles que aún no se encuentran disponibles para su uso.
El valor recuperable de los activos es el mayor entre su valor razonable menos los costes de enajenación o disposición por otra vía y su valor en uso.
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El cálculo del valor en uso del activo se realiza en función de los flujos de efectivo futuros esperados que se derivarán de la utilización del activo, las expectativas sobre posibles variaciones en el importe o distribución temporal de los flujos, el valor temporal del dinero, el precio a satisfacer por soportar la incertidumbre relacionada con el activo y otros factores que los partícipes del mercado considerarían en la valoración de los flujos de efectivo futuros relacionados con el activo.
Las diferencias negativas resultantes de la comparación de los valores contables de los activos con sus valores recuperables se reconocen en resultados.
El valor recuperable se debe calcular para un activo individual, a menos que el activo no genere entradas de efectivo que sean, en buena medida, independientes de las correspondientes a otros activos o grupos de activos. Si este es el caso, el importe recuperable se determina para la Unidad Generadora de Efectivo (UGE) a la que pertenece.
Las pérdidas relacionadas con el deterioro de valor de la UGE, reducen inicialmente, en su caso, el valor del fondo de comercio asignado a la misma y a continuación a los demás activos de la UGE, prorrateando en función del valor contable de cada uno de los activos, con el límite para cada uno de ellos del mayor de su valor razonable menos los costes de enajenación o disposición por otra vía, su valor en uso y cero.
El Grupo evalúa en cada fecha de cierre, si existe algún indicio de que la pérdida por deterioro de valor reconocida en ejercicios anteriores ya no existe o pudiera haber disminuido. Las pérdidas por deterioro del valor correspondientes al fondo de comercio no son reversibles. Las pérdidas por deterioro del resto de activos sólo se revierten si se hubiese producido un cambio en las estimaciones utilizadas para determinar el valor recuperable del activo.
La reversión de la pérdida por deterioro de valor se registra con abono a resultados. No obstante, la reversión de la pérdida no puede aumentar el valor contable del activo por encima del valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado el deterioro.
El importe de la reversión de la pérdida de valor de una UGE, se distribuye entre los activos no corrientes de la misma, exceptuando el fondo de comercio, prorrateando en función del valor contable de los activos, con el límite por activo del menor de su valor recuperable y el valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado la pérdida.
h) Arrendamientos
El Grupo reconoce si un contrato es, o contiene, un arrendamiento en el origen del mismo. El Grupo reconoce un activo por derecho de uso con su correspondiente pasivo financiero con relación a todos los acuerdos de arrendamiento en los cuales el Grupo es arrendatario, con excepción de los arrendamientos a corto plazo (vencimiento inferior o igual a 12 meses) y de los arrendamientos en los que el activo subyacente es de bajo valor (inferior a 5.000 dólares o su equivalente en euros). Para estos arrendamientos, el Grupo reconoce los pagos como un gasto operativo de forma lineal a lo largo del arrendamiento.
El pasivo financiero se valora inicialmente por el valor actual de los pagos a realizar durante la vida restante del contrato de arrendamiento, descontados usando un tipo de interés implícito. Para aquellos casos en los que no sea posible su determinación, la norma permite la aplicación del tipo de interés incremental de sus préstamos, el cual ha sido empleado por la compañía teniendo en cuenta el plazo y el país del arrendamiento.
Los pagos por arrendamientos incluidos en la valoración de los pasivos financieros comprenden:
- los pagos fijos a realizar menos cualquier incentivo del arrendamiento a cobrar;
- los pagos variables dependientes de un índice o tipo, inicialmente, valorados con arreglo al índice o tipo en la fecha de comienzo;
- las garantías de valor residual en las que se espera incurrir;
- el precio del ejercicio de una opción de compra si se espera ejercer la misma;
- los pagos por penalizaciones por terminar el arrendamiento, si el plazo del arrendamiento refleja que el arrendatario ejercerá una opción para terminar el arrendamiento.
El pasivo financiero por arrendamiento se incrementará posteriormente por el interés sobre dicho pasivo, reduciéndose por los pagos realizados. Asimismo, se valorará de nuevo el pasivo si hay modificaciones en los importes a pagar y en los plazos del arrendamiento.
El coste de los activos por derecho de uso incluye el importe inicial del pasivo financiero por arrendamiento, cualquier coste directo inicial, los pagos por arrendamientos realizados antes o en la fecha de inicio, así como
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cualquier coste de desmantelamiento. Posteriormente, el activo por derecho de uso se valora al coste menos la amortización acumulada y, en su caso, los deterioros asociados y se ajusta para recoger cualquier modificación posterior del arrendamiento.
Desde un punto de vista teórico, dado que generalmente los activos por derecho de uso no generan flujos de efectivo independientes de otros activos, no es posible estimar el valor recuperable del activo individualmente, y en consecuencia, los mismos se incluyen en los valores en libros de las UGEs a las que pertenecen a efectos de analizar su recuperación. De esta manera, el activo por derecho de uso se considera como mayor valor en libros y el correspondiente pasivo como menor valor en libros y menor valor recuperable. En este sentido es relevante señalar que la metodología anteriormente descrita debería ser aproximadamente equivalente (en términos del cálculo de un posible deterioro) al método aplicado con anterioridad a la NIIF16.
Los activos por derecho de uso se amortizan durante el período más corto del plazo de arrendamiento y la vida útil del activo subyacente. Si se transfiere la propiedad del activo subyacente o el coste del activo por derecho de uso refleja que el Grupo espera ejercer una opción de compra, el activo por derecho de uso se amortiza a lo largo de la vida útil del activo subyacente. La amortización comienza en la fecha de inicio del arrendamiento.
Los principales contratos de arrendamiento del Grupo se corresponden con contratos de edificios/oficinas y almacenes. Estos contratos incluyen principalmente compromisos de reposición a su estado original. En algunos casos se incluyen opciones de cancelación anticipada o renovación del contrato por parte del Grupo y periodos de carencia o bonificados, aunque no son la norma general. El Grupo no tiene contratos de arrendamientos cuyo pago dependa de variables externas al control de las partes. El Grupo no tiene contratos de arrendamientos que posean “covenants“ financieros o cuyo activo subyacente tenga una garantía de valor residual en el futuro, así como contratos firmados y no comenzados al cierre del año 2022 y 2021. El Grupo no tiene contratos de arrendamientos que puedan ser considerados como "sale and leaseback", es decir, contratos de venta de activos fijos para poder ser arrendado el activo subyacente asociado por el Grupo.
Los arrendamientos del Grupo que han sido considerados como de corto plazo (menor a 12 meses) se corresponden principalmente con equipos diversos, alojamiento temporal, vehículos, etc. independientemente del valor del activo subyacente. El Grupo se acoge igualmente a la excepción de reconocimiento de activos por derecho de uso en aquellos casos en el que el valor del activo subyacente es de bajo valor (inferior a 5.000 dólares o su equivalente en euros). En este grupo de activos se encuentra principalmente el renting de equipos informáticos.
i) Instrumentos financieros
I. Activos Financieros
Clasificación
La clasificación depende de la categoría de valoración que se determina sobre la base del modelo de negocio y las características de los flujos de caja contractuales, y solo reclasifica los activos financieros cuando cambia su modelo de negocio para gestionar dichos activos.
El Grupo clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías:
a) a valor razonable con cambios en patrimonio,
b) a valor razonable con cambios en resultados, y
c) a coste amortizado.
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Valoración
Los ingresos por intereses de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados se reconocen en la cuenta de resultados como parte de otros ingresos cuando se establece el derecho del Grupo a recibir los cobros.
De acuerdo con lo establecido en la nota 10, la sociedad del Grupo ha dividido sus activos financieros en las siguientes categorías:
a) Instrumentos de patrimonio
Los instrumentos de patrimonio se reconocen inicialmente al valor razonable más los costes de transacción directamente atribuibles a la compra.
Con posterioridad al reconocimiento inicial, los activos financieros clasificados en esta categoría, se valoran a valor razonable, reconociendo la pérdida o ganancia en Otro Resultado Global. Los importes reconocidos en Otro Resultado Global, se reconocen en reservas en el momento en el que tiene lugar la baja de los activos financieros y en su caso, por la pérdida por deterioro.
Las inversiones en instrumentos de patrimonio cuyo valor razonable no puede ser estimado con fiabilidad y los instrumentos derivados que están vinculados a los mismos y que deben ser liquidados por entrega de dichos instrumentos de patrimonio no cotizados, se valoran a coste. No obstante, si el Grupo puede disponer en cualquier momento de una valoración fiable del activo financiero, éste se reconoce en dicho momento a valor razonable, registrando los beneficios o pérdidas posteriores contra cuentas de Patrimonio.
b) Instrumentos de deuda
La medición posterior de los instrumentos de deuda depende del modelo de negocio del Grupo para administrar el activo y las características del flujo de efectivo del activo. Hay tres categorías de medición en las que el Grupo clasifica sus instrumentos de deuda:
- Coste amortizado: Los créditos y cuentas a cobrar son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo, distintos de aquellos clasificados en otras categorías de activos financieros. Estos activos se reconocen inicialmente por su valor razonable, incluyendo los costes de transacción incurridos y se valoran posteriormente al coste amortizado, utilizando el método del tipo de interés efectivo, siempre que tengan un plazo de vencimiento superior a 1 año.
- Valor razonable con cambios en otro resultado global: los activos que se mantienen para el cobro de flujos de efectivo contractuales y para la venta de los activos financieros, donde los flujos de efectivo de los activos representan únicamente pagos de principal e intereses, se miden a valor razonable con cambios en Otro Resultado Global. Los movimientos en el valor en libros se toman a través de Otro Resultado Global, excepto por el reconocimiento de ganancias o pérdidas por deterioro, ingresos por intereses y ganancias y pérdidas cambiarias que se reconocen en pérdidas y ganancias. Cuando el activo financiero se da de baja en cuentas, el beneficio o pérdida acumulada previamente reconocida en Otro Resultado Global se reclasifica de patrimonio a pérdidas y ganancias y se reconoce en el epígrafe de "Otros resultados financieros". El Grupo no tiene instrumentos de deuda clasificados en esta categoría.
- Valor razonable con cambios en resultados: los activos que no cumplen con los criterios de coste amortizado o valor razonable con cambios en otro resultado global se miden a valor razonable con cambios en resultados. Un beneficio o pérdida en instrumentos de deuda que posteriormente se miden valor razonable con cambios en resultados se reconoce en pérdidas y ganancias y se presenta neto dentro del epígrafe de "Otros resultados financieros" en el periodo en que surge. El Grupo clasifica los derivados que no son de cobertura en esta categoría.
Deterioro
Los activos financieros valorados al coste amortizado, las cuentas a cobrar por arrendamiento financiero, los importes pendientes de cobro a clientes y los contratos de garantía financiera estarán sujetos a lo dispuesto en la NIIF 9 en materia de deterioro de valor.
El Grupo aplica el enfoque simplificado para reconocer la pérdida de crédito esperada durante toda la vida de sus cuentas de deudores comerciales, de sus cuentas a cobrar por arrendamiento financiero y sus activos contractuales bajo el alcance de la NIIF 15.
El cálculo de la pérdida esperada por deterioro de créditos (NIIF 9), se ha realizado aplicando la siguiente metodología:
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- Segmentación de la deuda comercial por vencimiento y de los “Deudores Producción Facturable”, distinguiendo entre:
1. Grandes Clientes.
2. Deuda de proyectos de países con solvencia crediticia en grado de inversión frente a países y resto de países.
- Análisis de comportamiento histórico de la deuda. Basado en:
1. Índices de deterioro sobre facturación.
2. Porcentajes de Envejecimiento de la deuda.
3. Ratios de deterioro sobre saldos de deuda vencida.
- Aplicación a los dos anteriores puntos de una “Tasa de provisión por pérdida crediticia esperada”.
Bajas
El Grupo aplica los criterios de baja de activos financieros a una parte de un activo financiero o a una parte de un grupo de activos financieros similares o a un activo financiero o a un grupo de activos financieros similares.
Los activos financieros se dan de baja contable cuando los derechos a recibir flujos de efectivo relacionados con los mismos han vencido o se han transferido y el Grupo ha traspasado sustancialmente los riesgos y beneficios derivados de su titularidad. Asimismo, la baja de activos financieros en aquellas circunstancias en las que el Grupo retiene los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo, sólo se produce cuando se han asumido obligaciones contractuales que determinan el pago de dichos flujos a uno o más perceptores y se cumplen los siguientes requisitos:
• El pago de los flujos de efectivo se encuentra condicionado a su cobro previo;
• El Grupo no puede proceder a la venta o pignoración del activo financiero; y
• Los flujos de efectivo cobrados en nombre de los eventuales perceptores son remitidos sin retraso significativo, no encontrándose capacitado el Grupo para reinvertir los flujos de efectivo. Se exceptúa de la aplicación de este criterio las inversiones en efectivo o equivalentes al efectivo efectuadas por el Grupo durante el periodo de liquidación comprendido entre la fecha de cobro y la fecha de remisión pactada con los perceptores eventuales, siempre que los intereses devengados se atribuyan a los eventuales perceptores.
En las transacciones en las que se registra la baja de un activo financiero en su totalidad, los activos financieros obtenidos o los pasivos financieros, incluyendo los pasivos correspondientes a los servicios de administración incurridos, se registran a valor razonable.
En las transacciones en las que se registra la baja parcial de un activo financiero, el valor contable del activo financiero completo, se asigna a la parte vendida y a la parte mantenida, incluyendo los activos correspondientes a los servicios de administración, en proporción al valor razonable relativo de cada una de ellas.
La baja de un activo financiero en su totalidad implica el reconocimiento de resultados por la diferencia existente entre su valor contable y la suma de la contraprestación recibida, neta de gastos de la transacción, incluyéndose los activos obtenidos o pasivos asumidos y cualquier pérdida o ganancia diferida en Otro Resultado Global.
Los criterios de reconocimiento de la baja de activos financieros en operaciones en las que el Grupo, ni cede ni retiene de manera sustancial los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad se basan en el análisis del grado de control mantenido. De esta forma:
• Si el Grupo no ha retenido el control, se da de baja el activo financiero y se reconocen de forma separada, como activos o pasivos, cualesquiera derechos u obligaciones creados o retenidos por efecto de la cesión.
• Si se ha retenido el control, continúa reconociendo el activo financiero por el compromiso continuo del Grupo en el mismo y registra un pasivo asociado. El compromiso continuo en el activo financiero se determina por el importe de su exposición a los cambios de valor en dicho activo. El activo y el pasivo asociado se valora en función de los derechos y obligaciones que el Grupo ha reconocido. El
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pasivo asociado se reconoce de forma que el valor contable del activo y del pasivo asociado es igual al coste amortizado de los derechos y obligaciones retenidos por el Grupo, cuando el activo se valora a coste amortizado o al valor razonable de los derechos y obligaciones mantenidos por el Grupo, si el activo se valora a valor razonable. El Grupo sigue reconociendo los ingresos derivados del activo en la medida de su compromiso continuo y los gastos derivados del pasivo asociado. Las variaciones del valor razonable del activo y del pasivo asociado, se reconocen consistentemente en resultados o en patrimonio, siguiendo los criterios generales de reconocimiento expuestos anteriormente y no se deben compensar.
Las transacciones en las que el Grupo retiene de manera sustancial todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero se registran mediante el reconocimiento en cuentas de pasivo de la contraprestación recibida.
II. Pasivos financieros
Clasificación
El Grupo clasifica sus pasivos financieros en las siguientes categorías:
a) a coste amortizado,
b) a valor razonable con cambios en resultados.
Valoración
De acuerdo con lo establecido en la nota 10, el Grupo ha dividido sus pasivos financieros en las siguientes categorías:
a) Pasivos financieros a coste amortizado
Los préstamos y cuentas a pagar son pasivos financieros no derivados distintos de aquellos clasificados en otras categorías de pasivos financieros. Estos pasivos se reconocen inicialmente por su valor razonable, incluyendo los costes de transacción incurridos y se valoran posteriormente al coste amortizado, utilizando el método del tipo de interés efectivo, siempre que tengan un plazo de vencimiento superior a 1 año.
Por otra parte, la deuda financiera se reconoce inicialmente por su valor razonable, neto de los costes de la transacción incurridos. Posteriormente, las deudas financieras se valoran por su coste amortizado. Cualquier diferencia entre los ingresos obtenidos (netos de los costes de la transacción) y el valor de reembolso se reconoce en resultados durante la vida de la deuda de acuerdo con el método del tipo de interés efectivo.
A la hora de emitir bonos convertibles, la Sociedad Dominante analiza si se trata de una emisión de instrumentos financieros compuestos, o si, por el contrario, se trata de la emisión de un pasivo.
En la emisión de instrumentos financieros compuestos con componentes de pasivo y patrimonio, la Sociedad Dominante determina el componente de patrimonio por el importe residual que se obtiene, después de deducir del valor razonable del instrumento en su conjunto, el importe del componente de pasivo, incluyendo cualquier instrumento financiero derivado. El componente de pasivo, se valora por el valor razonable de un instrumento similar que no lleve asociado el componente de patrimonio. Los costes de transacción relacionados con la emisión de los instrumentos financieros compuestos se distribuyen en función del valor contable relativo de cada uno de los componentes en el momento de la clasificación. Cuando el contrato de una emisión de bonos convertibles incluye una cláusula por la cual existe una opción para el tenedor del bono que le habilita a rescatar anticipadamente dicho bono enteramente en efectivo, la Sociedad Dominante considera el tratamiento contable del instrumento como un pasivo financiero en su totalidad.
La Sociedad, con el fin de facilitar el pago a proveedores, tiene contratadas con diversas entidades financieras operaciones de “confirming“. Los pasivos comerciales se encuentran registrados en el epígrafe “acreedores comerciales y otras cuentas a pagar” del balance hasta el momento en el que se ha producido su liquidación, cancelación o expiración, con independencia de si el proveedor ha anticipado el cobro.
Los ingresos recibidos de las entidades financieras en contraprestación de la cesión del negocio por las adquisiciones de las facturas o documentos de pago a los clientes, se reconocen en el momento de su
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devengo en la cuenta de pérdidas y ganancias. Igualmente, los costes asociados a la financiación se reconocen en el momento de su devengo en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Asimismo, las deudas mantenidas con las entidades financieras como consecuencia de la cesión de los pasivos comerciales se reconocen bajo el concepto de deudas comerciales anticipadas por entidades de crédito, del epígrafe de “Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar” del balance consolidado.
b) Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Son pasivos que se adquieren con el propósito de venderlos en un corto plazo. Los derivados se consideran en esta categoría a no ser que estén designados como instrumentos de cobertura. Estos pasivos financieros se valoran, tanto en el momento inicial como en valoraciones posteriores, por su valor razonable, imputando los cambios que se produzcan en dicho valor en la Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada del ejercicio.
Bajas
El Grupo da de baja un pasivo financiero o una parte del mismo cuando ha cumplido con la obligación contenida en el pasivo o bien esté legalmente dispensado de la responsabilidad principal contenida en el pasivo, ya sea en virtud de un proceso judicial o por el acreedor.
El intercambio de instrumentos de deuda entre el Grupo y la contraparte o las modificaciones sustanciales de los pasivos inicialmente reconocidos, se contabilizan como una cancelación del pasivo financiero original y el reconocimiento de un nuevo pasivo financiero, siempre que los instrumentos tengan condiciones sustancialmente diferentes.
El Grupo considera que las condiciones son sustancialmente diferentes si el valor actual de los flujos de efectivo descontados bajo las nuevas condiciones, incluyendo cualquier comisión pagada neta de cualquier comisión recibida, y utilizando para hacer el descuento el tipo de interés efectivo original, difiere al menos en un 10 por ciento del valor actual descontado de los flujos de efectivo que todavía resten del pasivo financiero original.
El Grupo reconoce la diferencia entre el valor contable del pasivo financiero o de una parte del mismo cancelado o cedido a un tercero y la contraprestación pagada, incluida cualquier activo cedido diferente del efectivo o pasivo asumido en resultados.
III. Principio de compensación
Un activo financiero y un pasivo financiero son objeto de compensación sólo cuando el Grupo tiene el derecho exigible legalmente de compensar los importes reconocidos y tiene la intención de liquidar la cantidad neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
El derecho legalmente exigible no debe ser contingente dependiendo de hechos futuros y debe ser exigible en el curso normal del negocio y en caso de incumplimiento, insolvencia o quiebra de la sociedad o la contraparte.
IV. Coberturas
Los instrumentos financieros derivados, que cumplen con los criterios de la contabilidad de coberturas, se reconocen inicialmente por su valor razonable, más, en su caso, los costes de transacción que son directamente atribuibles a la contratación de los mismos o menos, en su caso, los costes de transacción que son directamente atribuibles a la emisión de los mismos. No obstante, los costes de transacción se reconocen posteriormente en resultados, en la medida en que no forman parte de la variación efectiva de la cobertura. Los que no cumplen los mencionados criterios de cobertura se clasifican y valoran como activos o pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados.
El Grupo registra las coberturas del riesgo de tipo de cambio de compromisos en firme como una cobertura del flujo de efectivo.
Al inicio de la cobertura, el Grupo designa y documenta formalmente las relaciones de cobertura, así como el objetivo y la estrategia que asume con respecto a las mismas. La contabilización de las operaciones de cobertura sólo resulta de aplicación cuando se espera que la cobertura sea altamente eficaz al inicio de la misma y en los ejercicios siguientes, para conseguir compensar los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo atribuibles al riesgo cubierto, durante el periodo para el que se ha designado (análisis prospectivo).
Asimismo, en las coberturas de los flujos de efectivo de las transacciones previstas, el Grupo evalúa si dichas transacciones son altamente probables, y si presentan una exposición a las variaciones en los flujos de efectivo, que podrían en último extremo afectar al resultado del ejercicio.
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El Grupo tiene formalizados contratos de compra/venta a plazo de divisas. Estos contratos de seguros son considerados como instrumentos financieros derivados que cumplen con las condiciones para ser considerados instrumentos de cobertura.
La porción de los cambios en el valor razonable de los derivados que son efectivos se contabiliza, neto de impuestos, directamente a través del patrimonio en el epígrafe de “Coberturas de Flujos de Efectivo“ hasta que se produce la transacción comprometida o prevista, momento en el que éstos se reclasificarán a la Cuenta de Resultados Consolidada. La porción considerada inefectiva se reconoce directamente en la Cuenta de Resultados Consolidada dentro del epígrafe "Resultado financiero”.
El valor razonable de los seguros de cambio se calcula mediante la cotización de cada divisa al cierre de cada periodo contable (nivel de jerarquía 2).
Dado que los requisitos de contabilidad de coberturas son concordantes a las políticas de gestión de riesgo del Grupo, se ha evaluado las actuales relaciones de cobertura del Grupo y estas cumplen las condiciones para su continuidad como relaciones de cobertura con la aplicación de NIIF 9.
V. Jerarquía de valor razonable para activos y pasivos financieros y activos y pasivos no
financieros
El valor razonable se define como el precio que se recibiría por la venta de un activo o que se pagaría por transferir un pasivo, en una transacción ordenada entre participantes del mercado, en la fecha de valoración. La valoración se realiza partiendo de la premisa de que la transacción se realiza en el mercado principal, es decir, el mercado de mayor volumen o actividad del activo o pasivo. En ausencia de un mercado principal, se asume que la transacción se lleva a cabo en el mercado más ventajoso, es decir, el que maximiza la cantidad recibida por vender el activo o que minimiza la cantidad a pagar para transferir el pasivo.
El valor razonable del activo o pasivo se determina aplicando las hipótesis que los participantes en el mercado emplearían a la hora de fijar el precio del activo o pasivo, suponiendo que los participantes en el mercado actúan en su mejor interés económico. Los participantes en el mercado son independientes entre sí, están informados, pueden celebrar una transacción con el activo o pasivo y están motivados a efectuar la transacción, pero no obligados ni forzados de algún otro modo a realizarla.
Los activos y pasivos valorados a valor razonable pueden ser clasificados en los siguientes niveles:
- Nivel 1: el valor razonable se calcula tomando en consideración precios cotizados en mercados activos para activos o pasivos idénticos.
- Nivel 2: el valor razonable se calcula tomando en consideración variables distintas a los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 que sean observables en el mercado para el activo o pasivo, directa o indirectamente. Los métodos y las hipótesis utilizadas para determinar los valores razonables de este Nivel, por clase de activos o pasivos, tienen en consideración la estimación de los flujos de caja futuros y descontados al momento actual con las curvas cupón cero de tipos de interés de cada divisa del último día hábil de cada cierre y, dicho importe, se convierte en euros teniendo en consideración el tipo de cambio del último día hábil de cada cierre. Todas las valoraciones descritas se realizan a través de herramientas internas del Grupo.
- Nivel 3: el valor razonable se calcula tomando en consideración variables, utilizadas para el activo o pasivo, que no estén basadas en datos de mercado observables. Para la medición de activos y pasivos a valor razonable, el Grupo Indra utiliza técnicas de valoración adecuadas a las circunstancias y para las que se dispone de datos suficientes para calcular el valor razonable, maximizando el uso de variables observables relevantes y minimizando el uso de variables no observables.
El valor razonable de los diferentes instrumentos financieros derivados se calcula mediante los siguientes procedimientos:
- Para los derivados cotizados en un mercado organizado, por su cotización al cierre del ejercicio.
- En el caso de los derivados no cotizados en mercados organizados, el Grupo Indra calcula el valor razonable de los derivados financieros tomando en consideración variables observables en el mercado, mediante la estimación de los flujos de caja futuros descontados al momento actual con las curvas cupón cero de tipos de interés de cada divisa, del último día hábil de cada cierre, convertidos a euros con el tipo de cambio del último día hábil de cada cierre. Estas valoraciones se realizan a través de herramientas internas. Una vez obtenido el valor de mercado bruto, se realiza un ajuste por riesgo de crédito propio o “Debt Valuation Adjustment (DVA)”, y por el riesgo de contraparte o “Credit Valuation Adjustment (CVA)”. La medición del “Credit Valuation Adjustment (CVA)” / “Debt Valuation Adjustment (DVA)” se realiza basándose en la exposición potencial futura del instrumento (posición acreedora o
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deudora) y el perfil de riesgo de las contrapartes y el propio del Grupo Indra. Durante los ejercicios 2022 y 2021 el valor de los ajustes realizados por el riesgo de contraparte Credit Valuation Adjustment (CVA)” y por el riesgo de crédito propio “Debt Valuation Adjustment (DVA)” no ha sido significativos.
El valor razonable de los activos y pasivos no financieros, se determinan en el caso de inmuebles, de acuerdo con las tasaciones efectuadas por expertos independientes y para el resto de los activos y pasivos en función de los precios de mercado disponibles o, mediante el descuento de los flujos de efectivo futuros si no se puede identificar un mercado.
Los instrumentos financieros se clasifican en el momento de su reconocimiento inicial como un activo financiero, un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio, de conformidad con el fondo económico del acuerdo contractual y con las definiciones de activo financiero, pasivo financiero o instrumento de patrimonio desarrolladas en la NIC 32 “Instrumentos financieros: Presentación”.
j) Acciones Propias de la Sociedad Dominante
La adquisición por el Grupo de instrumentos de patrimonio de la Sociedad Dominante se presenta por el coste de adquisición de forma separada como una minoración del patrimonio neto en el Balance de Situación Financiera Consolidado, con independencia del motivo que justificó su adquisición. En las transacciones realizadas con instrumentos de patrimonio propio no se reconoce ningún resultado.
La venta de acciones se contabiliza al coste medio ponderado.
La amortización posterior de los instrumentos de la Sociedad Dominante, da lugar a una reducción de capital por el importe del nominal de dichas acciones y la diferencia positiva o negativa entre el precio de adquisición y el nominal de las acciones se carga o abona a cuentas de reservas.
Los costes de transacción relacionados con instrumentos de patrimonio propio, incluyendo los costes de emisión relacionados con una combinación de negocios, se registran como una minoración del patrimonio neto, una vez considerado cualquier efecto fiscal.
k) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
El Grupo clasifica un activo no corriente o un grupo enajenable como mantenido para la venta cuando ha tomado la decisión de venta del mismo, dicha venta es altamente probable y se estima que la misma se realizará dentro de los próximos doce meses.
Para que dicha venta sea altamente probable, el nivel apropiado de la Dirección debe estar comprometido con un plan para vender el activo (o grupo de activos) y debe haberse iniciado de forma activa un programa para encontrar un comprador y completar dicho plan.
Pueden existir hechos y circunstancias que podrían alargar el periodo para completar la venta más allá de un año. Dicha ampliación no impide que el activo sea clasificado como mantenido para la venta si el retraso viene causado por hechos o circunstancias fuera del control de la entidad, y existan evidencias suficientes de que la entidad se mantiene comprometida con su plan para vender el activo (o grupo de activos). Dichas circunstancias son las siguientes:
- En la fecha en que la entidad se comprometa con un plan para vender el activo, exista una expectativa razonable de que otros terceros (distintos del comprador) impondrán condiciones sobre la transferencia del activo que ampliarán el periodo necesario para completar la venta y que las acciones para responder a dichas condiciones no pudieran ser iniciadas hasta después de que se haya obtenido el compromiso firme de compra, siendo altamente probable obtener dicho compromiso en el plazo de un año.
- La entidad obtenga un compromiso firme de compra, el cual extenderá el periodo exigido para completar la venta, siempre que se hayan tomado a tiempo las acciones necesarias para responder a las condiciones impuestas y se espere una resolución favorable de los factores que originan el retraso.
- Durante el periodo inicial de un año, surgen circunstancias que previamente fueron consideradas como improbables y, como resultado, el activo no corriente previamente clasificado como mantenido para la venta no se ha vendido al final de dicho periodo, siempre que:
o Durante el periodo inicial de un año, la entidad emprendió las acciones necesarias para responder al cambio de las circunstancias,
o Los activos no corrientes están siendo comercializados de forma activa a un precio razonable dado el cambio en las circunstancias y
o Se cumplen los criterios indicados anteriormente en relación con probabilidad de la venta, compromiso de la Dirección.
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Estos activos o grupos enajenables se valoran por su valor contable o su valor razonable deducidos los costes necesarios para la venta, el menor.
Los activos clasificados como no corrientes mantenidos para la venta no se amortizan, pero a la fecha de cada balance de situación se realizan las correspondientes correcciones valorativas para que el valor contable no exceda el valor razonable menos los costes de venta.
Los ingresos y gastos generados por los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos, mantenidos para la venta, que no cumplen los requisitos para calificarlos como operaciones interrumpidas, se reconocen en la partida de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Consolidada que corresponda según su naturaleza.
l) Existencias y Activos contractuales
Las existencias se valoran inicialmente por el coste de adquisición o producción. El coste de las existencias se basa en el método FIFO. Los proyectos en curso incluyen los costes directos de mano de obra, materiales y otros servicios adquiridos para proyectos. La adquisición directa del material o servicios necesarios para el proyecto se valora a su coste de adquisición, y la mano de obra, al coste estándar, que no difiere significativamente del coste real.
El valor de coste de las existencias es objeto de corrección valorativa en aquellos casos en los que su coste exceda su valor neto realizable. A estos efectos se entiende por valor neto realizable:
• Para las materias primas, su precio de reposición. La Sociedad Dominante no reconoce la corrección valorativa en aquellos casos en los que se espera que los productos terminados a los que se incorporan las materias primas y otros aprovisionamientos vayan a ser enajenados por un valor equivalente a su coste de producción o superior al mismo.
• Para las mercaderías, su precio estimado de venta, menos los costes necesarios para la venta.
• Para los productos en curso, el precio estimado de venta correspondiente, menos los costes estimados para finalizar su producción y los relacionados con su venta.
La corrección valorativa reconocida previamente se revierte contra resultados, si las circunstancias que causaron la rebaja del valor han dejado de existir o cuando existe una clara evidencia de un incremento del valor neto realizable como consecuencia de un cambio en las circunstancias económicas. La reversión de la corrección valorativa tiene como límite el menor del coste y el nuevo valor neto realizable de las existencias.
Las correcciones valorativas y reversiones por deterioro de valor de las existencias se reconocen contra los epígrafes “Variación de existencias“.
Adicionalmente, el Grupo registra “Activos contractuales”, los cuales se tratan de costes por trabajos en curso cuyas obligaciones de desempeño están pendientes de cumplimiento de acuerdo con la norma de reconocimiento de ingresos NIIF 15 (ver nota 4v).
Una vez el Grupo obtiene la aceptación de los trabajos realizados (certificación del hito), procede a reconocer el ingreso, siendo éste la suma del coste activado y el margen asociado a la consecución del mismo. El coste activado como activo contractual se imputa entonces a resultados por el epígrafe de “Variación de existencias”.
A continuación, se detalla cómo está relacionado el momento en que se satisfacen las obligaciones con el momento habitual del pago:
1) Cuando un contrato contempla el cobro por anticipado de una cantidad a la fecha de su entrada en vigor, éste queda reflejado en el momento de su facturación en el pasivo del Balance dentro del epígrafe “Anticipo de Clientes”.
2) Seguidamente y a medida que se van satisfaciendo las obligaciones de ejecución del contrato los ingresos asociados van siendo progresivamente reconocidos y los saldos no facturados quedan registrados como “Deudores por Producción Facturable”.
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3) En el momento de la facturación el saldo de “Deudores por Producción Facturable” es traspasado al de “Deuda con Clientes por ventas y prestación de servicios” hasta que la deuda es liquidada mediante el pago de la cantidad adeudada. En este sentido, cualquier efecto sobre el valor temporal del dinero no sería relevante.
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4) A medida que se vaya avanzando en la ejecución del contrato, el cliente irá compensando en las diferentes facturaciones los importes pagados por anticipado quedando el saldo liquidado al término de la ejecución del contrato.
m) Efectivo y equivalentes al efectivo
El efectivo y otros medios líquidos equivalentes incluyen el efectivo en caja y los depósitos bancarios a la vista en entidades de crédito. También se incluyen bajo este concepto otras inversiones a corto plazo de gran liquidez siempre que fuesen fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo y que están sujetas a un riesgo insignificante de cambios de valor. A estos efectos se incluyen las inversiones con vencimientos de menos de tres meses desde la fecha de adquisición.
n) Subvenciones oficiales de Administraciones Públicas
Las subvenciones no reintegrables recibidas por el Grupo, para la financiación de gastos de investigación y desarrollo, se registran como menor valor del activo relacionado con la subvención y se reconocen como ingreso en el epígrafe de “Amortización“ en la Cuenta de Resultados Consolidada a medida que son amortizados los proyectos activados como otros activos intangibles. En el caso de que el importe de la subvención supere el valor en libros del activo relacionado, porque el mismo se encuentre en fase de desarrollo, el importe máximo a compensar será el importe activado, registrando la diferencia en el pasivo como un ingreso a distribuir en varios ejercicios.
Los pasivos financieros que incorporan ayudas implícitas en forma de la aplicación de tipos de interés por debajo de mercado se reconocen en el momento inicial por su valor razonable. La diferencia entre dicho valor, ajustado en su caso por los costes de emisión del pasivo financiero y el importe recibido, se registra como una subvención oficial atendiendo a la naturaleza de la subvención concedida.
Las subvenciones recibidas no asociadas con activos se imputan a resultados en la misma proporción que los gastos incurridos. La mayoría de estas subvenciones corresponden a gastos de desarrollos no activados por el grupo y ayudas a otros gastos de explotación, principalmente formación.
o) Provisiones y Contingencias
Las provisiones se reconocen cuando el Grupo tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un suceso pasado; es probable que exista una salida de recursos que incorporen beneficios económicos futuros para cancelar tal obligación; y se puede realizar una estimación fiable del importe de la obligación.
Las obligaciones existentes a la fecha de cierre, surgidas como consecuencia de hechos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales para el Grupo y cuyo importe y momento de cancelación son indeterminadas, se registran en el pasivo del Balance de Situación Financiera Consolidado, como provisiones para riesgos y gastos, por el valor actual del importe más probable que se estima que el Grupo tendrá que desembolsar para cancelar la obligación.
El importe de estas provisiones se cuantifica teniendo en consideración la mejor información disponible sobre las consecuencias del hecho que las produce, en la fecha de cada cierre contable.
Los importes reconocidos en el Balance de Situación Financiera Consolidado corresponden a la mejor estimación a la fecha de cierre de los desembolsos necesarios para cancelar la obligación presente, una vez considerados los riesgos e incertidumbres relacionados con la provisión y, cuando resulte significativo, el efecto financiero producido por el descuento, siempre que se pueda determinar con fiabilidad los desembolsos que se van a efectuar en cada periodo. El tipo de descuento se determina antes de impuestos, considerando el valor temporal del dinero, así como los riesgos específicos que no han sido considerados en los flujos futuros relacionados con la provisión en cada fecha de cierre.
Las obligaciones aisladas se valoran por el desenlace individual que resulta más probable. Si la obligación implica una población importante de partidas homogéneas, ésta se valora ponderando los desenlaces posibles por sus probabilidades. Si existe un rango continuo de desenlaces posibles y cada punto del rango tiene la misma probabilidad que el resto, la obligación se valora por el importe medio.
El efecto financiero de las provisiones se reconoce como gastos financieros en resultados.
Las provisiones no incluyen el efecto fiscal, ni las ganancias esperadas por la enajenación o abandono de activos.
Las provisiones se revierten contra resultados cuando no es probable que exista una salida de recursos para cancelar tal obligación. La reversión se realiza contra la partida de resultados en el que se hubiera registrado
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el correspondiente gasto. El exceso de la provisión al revertirla, en su caso, se reconoce en la misma partida que en el gasto reconocido.
i. Provisiones por reestructuraciones
Las provisiones relacionadas con procesos de reestructuración se reconocen cuando el Grupo tiene una obligación implícita debido a la existencia de un plan formal detallado y la generación de expectativas válidas entre los afectados de que el proceso se va a llevar a cabo, ya sea por haber comenzado a ejecutar el plan o por haber anunciado sus principales características. Las provisiones por reestructuración sólo incluyen los desembolsos directamente relacionados con la reestructuración que no se encuentran asociados con las actividades continuadas del Grupo.
ii. Provisiones por contratos onerosos
El importe de las provisiones por contratos onerosos se determina en función del valor actual de los costes inevitables, que se calculan como el menor entre los costes a incurrir en relación con el contrato, netos de cualquier ingreso que se pudiera obtener, y los costes de las compensaciones o penalizaciones relativas al incumplimiento.
iii. Provisiones por operaciones de tráfico
Recogen el importe del gasto estimado para la realización de los trabajos de reparación o revisión de los proyectos entregados en periodo de garantía.
iv. Provisión de litigio y Pasivos contingentes
Se consideran pasivos contingentes aquellas posibles obligaciones, surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materialización está condicionada a que ocurran eventos futuros que no están enteramente bajo control del Grupo y aquellas obligaciones presentes, surgidas como consecuencia de sucesos pasados, para las que no es probable que haya una salida de recursos para su liquidación o que no se pueden valorar con suficiente fiabilidad. Estos pasivos no son objeto de registro contable, detallándose los mismos en la memoria.
Conforme al procedimiento interno establecido, el Departamento de Asesoría Jurídica del Grupo realiza un seguimiento de todos los litigios, arbitrajes y procedimientos en los que se encuentra como parte cualquier sociedad del Grupo. El Departamento de Asesoría Jurídica realiza sus propias estimaciones y, cuando el asunto lo requiere se apoya en el asesor legal externo encargado del asunto en cuestión, para contrastar las valoraciones realizadas o solicitar una valoración independiente.
El Grupo provisiona todos aquellos paivos cuya probabilidad de ocurrencia se estima como probable (posibilidad de que implique una salida de recursos superior al 50%).
v. Provision por retribuciones
Con el objeto de alinear las decisiones de gestión de un grupo de ejecutivos clave con los objetivos a medio plazo de la Compañía, la Dirección y el Consejo de Administración del Grupo acordó establecer un Incentivo a Medio Plazo (IMP) para los ejercicios 2021, 2022 y 2023.
Las condiciones generales y objetivos de devengo y pago se determinan en el correspondiente Plan de Remuneración a Medio Plazo (Plan), que se entrega a cada uno de los invitados a participar en el IMP. Este está compuesto por una serie de objetivos globales a nivel Compañía, que representan el 90% del total de las cantidades objetivas, más unos objetivos individuales que medirán la contribución personal del Directivo a la consecución del Plan Estratégico 21-23, y que representarán el 10% del objetivo total.
El periodo de devengo del Plan es de 36 meses, comprendidos entre el 01/01/2021 y el 31/12/2023.
La forma de retribución del incentivo se realiza mediante la entrega de acciones de la Compañía en los términos y condiciones que se establecen en el Plan. En este sentido, el número de acciones que se fijan como “target” es para un cumplimiento del 100% de los objetivos establecidos, pudiendo llegar a obtener hasta el 150% de estas acciones.
Adicionalmente, dentro de la política retributiva del grupo el equipo de Gestión y Dirección del Grupo Indra tiene la posibilidad de percibir una Retribución Variable Anual (RVA) de carácter individual y no consolidable, cuyo importe y devengo se determina en función del cumplimiento de los objetivos y condiciones fijados cada año por la Compañía en el Plan de Retribución Variable.
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El cumplimiento de los objetivos de la Compañía determinará el importe de la cuantía total destinada a retribuir a los Beneficiarios del Plan de Retribución Variable.
La provisión de esta Retribución Variable se realiza anualmente en base al % de consecución estimado de los objetivos establecidos. Dicho % puede variar en función del desarrollo del ejercicio en curso y es determinado por el equipo de Control de Gestión.
Para los miembros del Comité de Dirección, el % de consecución lo determina, a propuesta de la CNRGC, el Consejo de Administración de Indra una vez cerrado el ejercicio. El abono sigue las siguientes pautas:
• El 70% de la RVA se paga en efectivo.
• El 30% restante, se difiere a tres años en cada uno de los ejercicios y se percibirá íntegramente en acciones de la Sociedad por terceras partes iguales en cada uno de los 3 siguientes aniversarios a la fecha de aprobación por el Consejo de la RVA.
vi. Provision por desmantelamiento
El Grupo tiene firmados contratos de arrendamiento que contemplan compromisos de desmantelamiento y rehabilitación (ver nota 7).
En el momento de la firma del contrato de arrendamiento, el Grupo estima el valor actual de las obligaciones futuras derivadas del desmantelamiento, retiro y otras asociadas al citado arrendamiento, tales como los costes de rehabilitación del lugar donde se asienta. Dicho valor actual se activa contra mayor Activo por Derecho de Uso, dando luegar al registro de una provisión (ver nota 7).
p) Indemnizaciones por despido
Excepto en el caso de causa justificada, de acuerdo con la legislación laboral vigente, las sociedades están obligadas al pago de indemnizaciones a los empleados, con los que, bajo determinadas condiciones, rescindan sus relaciones laborales. El Grupo registra las indemnizaciones a pagar en el momento en que la decisión de rescindir la relación laboral es aprobada y comunicada a las partes afectadas.
q) Préstamos I + D
Los préstamos I+D son concedidos como ayudas a las actividades de I+D que tiene el Grupo con un plazo de devolución, generalmente, superior a cinco años y con un tipo de interés explícito igual a cero.
Inicialmente se reconocen en el pasivo del Balance de Situación Financiera Consolidado por el valor actual de los flujos futuros de caja, actualizados al tipo de interés de mercado, llevando la diferencia con el valor nominal como menor importe del gasto devengado, considerándolo por tanto una subvención de explotación, si se ha producido el gasto, o como subvención en capital si no se ha producido el gasto o éste está activado.
En los ejercicios posteriores, la actualización del préstamo se contabiliza en gastos o ingresos financieros.
r) Clasificación de activos y pasivos
Los saldos activos y pasivos se presentan en el Balance de Situación Financiera Consolidado clasificados, en cuanto a plazo, de acuerdo con el siguiente criterio:
No corriente: deudas con vencimiento superior a doce meses desde la fecha del Balance de Situación Financiera Consolidado, siendo éste el transcurso del ciclo normal de la explotación del Grupo y activos que no se espera realizar, vender o consumir en este plazo.Corriente: activos que se esperan realizar, vender o consumir en el ciclo normal de la explotación del Grupo y deudas con vencimiento inferior a doce meses desde la fecha del Balance de Situación Financiera Consolidado o aquellas deudas que pueden convertirse en exigibles en cualquier momento sin que el Grupo tenga el derecho a aplazar el pago.
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s) Impuesto sobre las ganancias
El gasto o ingreso por el impuesto sobre las ganancias comprende tanto el impuesto corriente como el impuesto diferido.
El impuesto corriente es la cantidad a pagar o a recuperar por el impuesto sobre las ganancias relativo a la ganancia o pérdida fiscal consolidada del ejercicio. Los activos o pasivos por impuesto sobre las ganancias corriente, se valoran por las cantidades que se espera pagar o recuperar de las autoridades fiscales, utilizando la normativa y tipos impositivos que están aprobados o estén a punto de aprobarse en la fecha de cierre.
El impuesto sobre las ganancias corrientes o diferidas se reconoce en resultados, salvo que surja de una transacción o suceso económico que se ha reconocido en el mismo ejercicio o en otro diferente contra patrimonio neto, o de una combinación de negocios.
Los pasivos por impuesto diferido son los importes a pagar en el futuro en concepto de impuesto sobre sociedades relacionados con las diferencias temporarias imponibles, mientras que los activos por impuesto diferido son los importes a recuperar debido a la existencia de diferencias temporarias deducibles, bases imponibles negativas compensables o deducciones pendientes de aplicación. A estos efectos se entiende por diferencia temporaria la diferencia existente entre el valor contable de los activos y pasivos y su valor fiscal.
El Grupo reconoce las deducciones por inversión aplicando los criterios de reconocimiento y valoración de los activos por impuesto corriente o diferido, salvo que tengan la naturaleza de subvención. Si las deducciones tienen la naturaleza de subvención, se reconocen, presentan y valoran aplicando la política contable correspondiente. A estos efectos, el Grupo considera que tienen naturaleza de subvención aquellas deducciones cuya aplicación es independiente de la existencia de cuota íntegra positiva y que tienen condiciones sustantivas operativas adicionales a la realización o mantenimiento de la inversión.
(i) Reconocimiento de pasivos por impuesto diferido
El Grupo reconoce los pasivos por impuesto diferido en todos los casos excepto que:
• Surjan del reconocimiento inicial del fondo de comercio o de un activo o pasivo en una transacción que no es una combinación de negocios y en la fecha de la transacción no afecta ni al resultado contable ni a la base imponible fiscal.
• Correspondan a diferencias relacionadas con inversiones en sociedades dependientes, asociadas y negocios conjuntos sobre las que el Grupo tenga la capacidad de controlar el momento de su reversión y no fuese probable que se produzca su reversión en un futuro previsible.
(ii) Reconocimiento de activos por impuesto diferido
El Grupo reconoce los activos por impuesto diferido siempre que:
• Resulte probable que existan ganancias fiscales futuras suficientes para su compensación o cuando la legislación fiscal contemple la posibilidad de conversión futura de activos por impuesto diferido en un crédito exigible frente a la Administración Pública. No obstante, los activos que surjan del reconocimiento inicial de activos o pasivos en una transacción que no es una combinación de negocios y en la fecha de la transacción no afecta ni al resultado contable ni a la base imponible fiscal, no son objeto de reconocimiento.
• Correspondan a diferencias temporarias relacionadas con inversiones en dependientes, asociadas y negocios conjuntos en la medida en que las diferencias temporarias vayan a revertir en un futuro previsible y se espere generar ganancias fiscales futuras positivas para compensar las diferencias.
El Grupo reconoce la conversión de un activo por impuesto diferido en una cuenta a cobrar frente a la Administración Pública, cuando es exigible según lo dispuesto en la legislación fiscal vigente. A estos efectos, se reconoce la baja del activo por impuesto diferido con cargo al gasto por impuesto sobre beneficios diferido y la cuenta a cobrar con abono al impuesto sobre beneficios corriente. De igual forma, el Grupo reconoce el canje de un activo por impuesto diferido por valores de Deuda Pública, cuando se adquiere la titularidad de los mismos.
El Grupo reconoce la obligación de pago derivada de la prestación patrimonial como un gasto de explotación con abono a la deuda con la Administración Pública.
Se considera probable que el Grupo dispone de ganancias fiscales suficientes para recuperar los activos por impuesto diferido, siempre que existan diferencias temporarias imponibles en cuantía suficiente, relacionadas con la misma autoridad fiscal y referidas al mismo sujeto pasivo, cuya reversión se espere en el mismo ejercicio fiscal en el que se prevea reviertan las diferencias temporarias deducibles o en ejercicios en
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los que una pérdida fiscal, surgida por una diferencia temporaria deducible, pueda ser compensada con ganancias anteriores o posteriores. Cuando las únicas ganancias fiscales futuras se derivan de la existencia de diferencias temporarias imponibles, los activos por impuesto diferido derivados de pérdidas fiscales compensables se limitan al 70% del importe de los pasivos por impuesto diferido reconocidos.
Al objeto de determinar las ganancias fiscales futuras, el Grupo tiene en cuenta las oportunidades de planificación fiscal, siempre que tenga la intención de adoptarlas o es probable que las vaya a adoptar.
(iii) Valoración de activos y pasivos por impuesto diferido
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se valoran por los tipos impositivos que vayan a ser de aplicación en los ejercicios en los que se espera realizar los activos o pagar los pasivos, a partir de la normativa y tipos que están aprobados o se encuentren a punto de aprobarse y una vez consideradas las consecuencias fiscales que se derivarán de la forma en que el Grupo espera recuperar los activos o liquidar los pasivos. A estos efectos, el Grupo ha considerado la deducción por reversión de medidas temporales desarrollada en la disposición transitoria trigésima séptima de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, como un ajuste al tipo impositivo aplicable a la diferencia temporaria deducible asociada a la no deducibilidad de las amortizaciones practicadas en los ejercicios 2013 y 2014, de 27 de diciembre.
El Grupo revisa en la fecha de cierre del ejercicio, el valor contable de los activos por impuestos diferidos, con el objeto de reducir dicho valor en la medida en que no es probable que vayan a existir suficientes bases imponibles positivas futuras para compensarlos.
Los activos por impuestos diferidos que no cumplen las condiciones anteriores no son reconocidos en el Balance de Situación Financiera Consolidado. El Grupo reconsidera al cierre del ejercicio, sí se cumplen las condiciones para reconocer los activos por impuestos diferidos que previamente no fueron reconocidos. Los activos y pasivos por impuestos diferidos se compensan cuando existe un derecho legalmente exigible de compensar los activos por impuesto corriente contra pasivos por impuesto corriente y cuando se trate de impuestos exigidos por la misma autoridad fiscal. El Grupo tiene la intención de liquidar sus activos y pasivos por impuestos corrientes sobre una base neta.
(iv) Clasificación
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se reconocen en Balance de Situación Financiera Consolidado como activos o pasivos no corrientes, independientemente de la fecha de esperada de realización o liquidación.
t) Beneficio por acción
El Grupo calcula el beneficio básico por acción utilizando el promedio ponderado de acciones disponibles durante el periodo. Se entiende por acciones disponibles la diferencia entre las acciones emitidas y las que se tienen en autocartera. El cálculo del beneficio por acción diluido incluye además el efecto dilutivo que generan los instrumentos convertibles en acciones o con un componente de capital.
u) Información Financiera por segmentos
Los “segmentos de negocio” resultan de la agrupación de los diversos mercados verticales en los que el Grupo opera. Los “segmentos de negocio” son:
• Transporte y Defensa (“TyD”). Los mercados verticales que agrupa este segmento son: el mercado de “Defensa y Seguridad”, el mercado de “Transportes” y el mercado “Tráfico Aéreo”.
• Tecnologías de la Información (“TI”). Los mercados verticales que agrupa este segmento son: mercado de “Energía e Industria”, mercado de “Servicios Financieros”, mercado de “Telecomunicaciones y Media”, y mercado de “Administraciones Públicas y Sanidad”.
Dentro del Grupo, los máximos responsables en la toma de decisiones de operación analizan la información en función de las dos tipologías de servicios que ofrece el Grupo: TyD y TI.
Si bien el Grupo cuenta con determinada información que hace pública referente a sus mercados verticales, esta información no es la base de toma de decisiones, ni se dispone de información financiera diferenciada e individualizada de los mismos como requiere la NIIF 8. La gestión de las operaciones del Grupo dentro de cada uno de sus dos segmentos se realiza de una forma multidimensional a lo largo de los ejes de sector de actividad del cliente (los mercados verticales, cuyas cifras de ventas se hacen públicas), productos ofrecidos, geografías donde se desarrolla la actividad (agrupadas por áreas continentales también reportado en los estados financieros) y áreas operativas transversales (fábricas, factorías de software, etc.) en las que se comparten recursos, tanto humanos como materiales.
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En este sentido el Grupo hace pública la información de cifra de negocio por mercados verticales (y zonas geográficas) como una forma de ilustrar el reparto de los ingresos de la actividad, en este caso en función del sector de actividad de los clientes, sin que dicha clasificación constituya, como se ha comentado, un área de gestión independiente habida cuenta de la necesidad de interacción con las otras dimensiones analizadas para poder llevar a cabo el desarrollo de las actividades. Por este motivo, no es posible la asignación de los Fondos de Comercio por mercados verticales, de la misma manera que tampoco sería posible su asignación por geografías, productos o áreas horizontales.
A efectos de consolidación, los activos y los pasivos (inmovilizado, fondos de comercio, circulante neto, deudores y acreedores con las Administraciones Públicas, etc.) han sido distribuidos según el área de negocio donde fueron generados. Por otro lado, la deuda y los costes financieros asociados a la misma, así como otros activos no directamente asignables a los segmentos de negocio, tales como la tesorería y otros activos líquidos equivalentes, han sido asignados a otras actividades no distribuibles por segmentos que se desglosan en la columna Corporativo (no distribuible).
Asimismo, en función de las distintas características de las áreas geográficas en las que el Grupo desarrolla su actividad se han identificado las siguientes áreas geográficas: España, Brasil, resto de América, Italia, Resto de Europa y Asia, Oriente Medio y África . En la presente memoria sólo se han detallado estas áreas geográficas al nivel de ventas externas, inversiones y activos empleados.
Las politicas contables aplicadas a los segmentos son las mismas que las aplicadas al Grupo.
v) Reconocimiento de ingresos ordinarios
(i) Tipología de contratos
Con caracter general, las actividades ordinarias del Grupo se agrupan en torno a tres grandes tipologías de contratos:
• Ejecución de proyectos, en gran parte “llave en mano” a largo plazo.
• Prestación de servicios de diversa índole, como asistencias técnicas, consultorías, externalización de procesos, mantenimientos, etc.
• Fabricación e instalación bajo pedido de equipos y sistemas hardware (que pueden incluir software y firmware) basado en tecnologías propias.
En los proyectos “llave en mano” y de fabricación, adicionalmente a lo anterior, es el cliente el que controla el activo y, en muchas de las ocasiones, el activo no tiene ningún uso alternativo al que puede dar el cliente debido a las especificaciones establecidas en el contrato, lo que representa que contractualmente el Grupo tenga un derecho exigible al pago de lo ejecutado hasta la fecha.
En el ejercicio 2022, el número de nuevos proyectos contratados ascendió a más de 8.000 (4.600 en 2021) y el número de aquellos proyectos en ejecución que generaron ingresos ordinarios superó los 15.800 (13.500 en 2021), siendo la duración media ponderada de los nuevos proyectos contratados en el año 2022 y el rango de duración en el que se mueven los siguientes:
Tipología
Duración media
Rango
Proyectos
5 años y 9 meses
Entre 17 años - 8 meses
Servicios
4 años y 4 meses
Entre 8 años - 5 meses y 5 meses
Fabricación
7 años y 3 meses
Entre 10 años - 3 meses y 7 meses
Los contratos suelen incluir de forma detallada los bienes o servicios a transferir al cliente, por lo que la identificación de los diferentes hitos de ejecución se realiza conforme a lo analizado para cada contrato. En este sentido, en la mayor parte de los contratos se identifican una obligación de ejecución para cada uno de los bienes o servicios diferenciados incluidos en el contrato, salvo en los contratos de proyecto llave en mano, en los que sí se da la casuística de identificar varios bienes o servicios que pueden ser considerados como una sola obligación de ejecución conforme a la NIIF 15.
El Grupo considera que las obligaciones de ejecución se satisfacen a lo largo del tiempo ya que, independientemente de la diferente naturaleza y estructura de los contratos firmados con clientes, se cumplen uno o varios de los criterios contenidos en el párrafo 35 de la NIIF15. En este sentido, para los contratos de prestación de servicios, el cliente principalmente recibe y consume simultáneamente los beneficios proporcionados por la ejecución del servicio a medida que esta la lleve a cabo.
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La complejidad y especificidad de los contratos del Grupo con sus clientes hace que en la mayor parte de las ocasiones se trabaje bajo pedido conforme a los requerimientos del cliente, de forma que la fabricación o desarrollo para un determinado contrato no tiene usos alternativos. Por este motivo, prácticamente no existen situaciones donde se reconozcan contractualmente al cliente el derecho de devolución de los productos y servicios entregados por el Grupo, ni el reembolso de ninguna cantidad recibida como parte de la ejecución del contrato. Asimismo, ciertos proyectos ejecutados suelen contar con un periodo de garantía en el que el cliente tiene derecho a restituir la funcionalidad comprometida en contrato.
(ii) Condiciones de facturación
Como regla general la aceptación por el cliente de los distintos hitos contractuales genera un derecho de facturación que, a su vez, deriva en la exigibilidad del pago en los plazos de vencimiento de la factura convenidos.
Asimismo, dado el perfil de sus contratos, el Grupo contabiliza muy frecuentemente todos los bienes y servicios comprometidos como una obligación de desempeño única, siempre que se cumpla alguno de los factores descritos para ello en las Normas Internacionales de Información Financiera que regula los Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes (en adelante, NIIF-15).
Por lo general, los hitos contractuales en la prestación de servicios presentan una mayor recurrencia con respecto a contratos de ejecución de proyectos y fabricación propia, de forma que en circunstancias normales, los servicios prestados en cada periodo intermedio fijado en contrato, es revisado por el cliente y facturado en el periodo intermedio posterior.
En el caso de proyectos o la fabricación de equipos los plazos de certificación de hitos pueden dilatarse en ocasiones por la complejidad de las comprobaciones técnicas a realizar por el cliente y en otras ocasiones por las prácticas propias del cliente o del país.
De igual manera, los plazos de facturación de aquellos hitos certificados por el cliente pueden variar según la tipología del contrato:
• Para la prestación de servicios, los trabajos certificados son facturados normalmente en el periodo intermedio posterior, normalmente el mes siguiente.
• Para los proyectos y fabricación de equipos, los plazos de facturación están fijados en contrato y van relacionados con la certificación del hito o con el proceso de revisión del progreso y de la documentación que realiza el cliente.
Los contratos firmados por el Grupo con sus clientes pueden contener, explícita o implícitamente, hitos de facturación con un componente financiero, siendo particularmente frecuente en contratos de la División de Transporte y Defensa que requieran del acopio de materiales para fabricación. En este sentido, cualquier efecto sobre el valor temporal del dinero no sería relevante.
(iii) Precio de la transacción
El precio de la transacción se determina una vez es adjudicada la oferta y firmado el contrato que lo regula.
Los criterios de reconocimiento de la contratación incluyen como precio inicial de la transacción todos aquellos componentes de contraprestación fijos, junto a la mejor estimación a la fecha de firma del contrato de los componentes de contraprestación variables sobre los que se considera que no hay incertidumbre suficiente para concluir que no sea altamente probable que se vaya a revertir de forma significativa el ingreso reconocido por la contraprestación variable, básicamente la asociada a bienes y servicios comprometidos en el corto plazo. Anualmente, para la parte de la contraprestación variable se revisa que se considere altamente probable y que no se vaya a revertir de forma significativa el ingreso reconocido y se ajustan, en su caso, las desviaciones producidas en el año anterior con respecto a la cifra inicialmente estimada, que en ningún caso son significativas.
En relación con el valor temporal del dinero, el Grupo registra pasivos contractuales de naturaleza financiera que se corresponden con los flujos de efectivo recibidos con antelación a la ejecución de los trabajos. Estos se registran contablemente en el epígrafe “Anticipos de Clientes”, y recogen tanto los importes facturados por el cliente expresamente por este concepto, como aquellos componentes financieros implícitos derivados
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del plan de facturación de un contrato cuando la facturación de un determinado importe no lleve asociados costes de ejecución suficientes. Cualquier efecto sobre el valor temporal del dinero no es relevante.
Con carácter general los precios de los contratos del Grupo con sus clientes tienen un carácter firme y fijo, si bien en algunas tipologías como asistencias técnicas, acuerdos de nivel de servicio, o servicios de pago por uso pueden incluir contraprestación variable, para la que el Grupo incluye en el precio del contrato a efectos de la NIIF 15 aquella que sea altamente probable que no se produzca la reversión significativa del ingreso que ha sido reconocido respecto a la contraprestación variable.
(iv) Método de Reconocimiento de Ingresos
Mayoritariamente, el Grupo registra los ingresos ordinarios de proyectos procedentes de contratos con sus clientes a medida que la(s) obligacion(es) de desempeño establecida(s) en los contratos son satisfechas progresivamente a lo largo del tiempo de conformidad con lo establecido en NIIF-15. Siguiendo esta Norma, se determina el método de medición más apropiado para medir razonablemente el progreso en la ejecución del contrato, con caracter preferente basándose en un método de producto por “hitos certificados“ al ser el que mejor se ajusta a la naturaleza de los contratos. En su defecto, cuando no es factible la identificación de hitos contractuales intermedios para la medición del progreso, éste se estima mediante el método de recursos por “grado de avance“.
Para aquellos contratos por “hitos certificados” el Grupo registra los ingresos en base a la aceptación del cliente de los trabajos realizados. Los hitos contractuales figuran normalmente en contrato con el suficiente grado de detalle y trazabilidad como para ser tomados como referencia objetiva en la medición del progreso del contrato. Este método de reconocimiento de ingresos obliga a disponer de un plan de hitos en el que se declararán aquellos hitos que deben ser certificables por el cliente. Estos hitos certificables incluirán como dato el importe de ingreso o venta que se reconocería en caso de ser alcanzado y certificado dicho hito. Las evidencias que soportan estos hitos contractuales pueden presentar formas distintas, siendo las más comunes la certificación periódica de los trabajos o la realización de pruebas o comprobaciones por el cliente del avance o calidad de los trabajos.
Para aquellos contratos por “grado de avance”, el Grupo registra los ingresos en base a la proporción estimada que del total del contrato se ha completado a la fecha de cierre. De acuerdo con este método, el beneficio total esperado se distribuye contablemente a lo largo de los ejercicios durante los cuales se está llevando a cabo su realización, en función de su grado de avance en cada fecha de cierre. El porcentaje de realización de una transacción, que sirve para el reconocimiento de los ingresos ordinarios de la compañía, se determina de acuerdo con la proporción de los costes del contrato incurridos en el trabajo ya realizado hasta la fecha excluyendo sobrecostes, en relación con los costes totales estimados para el contrato.
(v) Modificaciones al contrato
Para los contratos reconocidos por grado de avance las modificaciones al contrato original se suelen corresponder con cambios en el alcance o en el precio que se acuerdan con posterioridad al contrato inicial y que se formalizan por medio de adendas al mismo. En este sentido, el Grupo analiza si la modificación del contrato supone en sí misma una obligación de ejecución diferente a la del contrato original o si, por el contrario, debe combinarse con el resto de bienes o servicios del contrato.
En este sentido, en casi la totalidad de las modificaciones a contratos cuyo ingreso es reconocido por grado de avance se concluye que no correspondía a una obligación de ejecución separada de la obligación principal.
Al tratarse de la misma obligación de ejecución el tratamiento contable supone la realización de una nueva estimación de la totalidad costes para la ejecución de la obligación y del margen estimado, de manera que permita determinar el nuevo grado de avance sobre la totalidad del nuevo precio establecido en el contrato modificado.
El importe reconocido de ingresos por grado de avance por modificaciones de contratos fueron 14 millones de euros en el ejercicio 2022 y 22 millones de euros en el ejercicio 2021.
(vi) Activos y pasivos contractuales
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La secuencia seguida desde el momento en que se satisfacen las obligaciones de ejecución de un contrato hasta el momento habitual del pago y el efecto que estos factores tienen sobre los saldos de los activos y pasivos, es la siguiente:
• Cuando un contrato contempla el cobro por anticipado de una cantidad a la fecha de su entrada en vigor, éste queda reflejado en el momento de su facturación en el pasivo del Balance dentro del epígrafe “Anticipo de Clientes”.
• Durante la ejecución de los trabajos, el Grupo procede a activar en los epígrafes de “Existencias”, “Activos contractuales a corto plazo” y “Activos contractuales a largo plazo” del Estado de Situación Financiera Consolidado, los costes en los que incurra hasta la obtención de la certificación del hito por parte del cliente, siempre que éstos sean recuperables.
• Una vez el Grupo obtiene la aceptación de los trabajos realizados (certificación del hito), procede a reconocer el ingreso, siendo éste la suma del coste activado y el margen asociado a la consecución del mismo.
• En el caso de que las facturaciones realizadas conlleven un componente financiero implícito de forma que superen el ingreso obtenido por la aplicación del porcentaje de avance en coste o la aceptación del trabajo por parte del cliente, dicho exceso se registra como “Anticipos de Clientes”.
• Por el contrario, el importe correspondiente a los ingresos no facturados (en aquellos contratos en que las facturaciones son inferiores al ingreso obtenido por aplicación del grado de avance o por la certificación de un hito no facturado), se encuentra registrado como “Deudores por Producción Facturable” formando parte del saldo del epígrafe "Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar" del Balance de Situación Financiera Consolidado.
• En el momento de la facturación el saldo de “Deudores por Producción Facturable” es traspasado al de “Deuda con Clientes por ventas y prestación de servicios” hasta que la deuda es liquidada mediante el pago de la cantidad adeudada. En este sentido, cualquier efecto sobre el valor temporal del dinero no sería relevante.
• A medida que se vaya avanzando en la ejecución del contrato, el cliente irá compensando en las diferentes facturaciones los importes pagados por anticipado quedando el saldo liquidado al término de la ejecución del contrato.
w) Transacciones y saldos en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional mediante la aplicación de los tipos de cambio de contado entre la moneda funcional y la moneda extranjera en las fechas en las que se efectúan las transacciones.
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se han convertido a la moneda funcional aplicando el tipo existente al cierre del ejercicio, mientras que los no monetarios valorados a coste histórico, se convierten aplicando los tipos de cambio aplicados en la fecha en la que tuvo lugar la transacción. Por último, la conversión a la moneda funcional de los activos no monetarios que se valoran a valor razonable se ha efectuado aplicando el tipo de cambio en la fecha en la que se procedió a la cuantificación del mismo.
En la presentación del Estado de Flujos de Efectivo Consolidado, los flujos procedentes de transacciones en moneda extranjera se convierten a euros aplicando los tipos de cambio existentes en la fecha en la que éstos se produjeron. El efecto de la variación de los tipos de cambio sobre el efectivo y otros medios líquidos equivalentes denominados en moneda extranjera, se presenta separadamente en el Estado de Flujos de Efectivo Consolidado como “Efecto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo y equivalentes al efectivo”.
Las pérdidas o ganancias por diferencias de cambio relacionadas con activos o pasivos financieros monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en resultados.
Los activos financieros monetarios denominados en moneda extranjera clasificados como disponibles para la venta, se consideran contabilizados a coste amortizado en la moneda extranjera y por tanto las diferencias de cambio asociadas con las variaciones del coste amortizado se reconocen en resultados y el resto de la variación del valor razonable se reconoce según lo expuesto en el apartado i).
(i) Conversión de negocios en el extranjero
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La conversión a euros de negocios en el extranjero cuya moneda funcional no es la de un país hiperinflacionario se ha efectuado mediante la aplicación del siguiente criterio:
• Los activos y pasivos, incluyendo el fondo de comercio y los ajustes a los activos netos derivados de la adquisición de los negocios, incluyendo los saldos comparativos, se convierten al tipo de cambio de cierre en la fecha de cada Balance de Situación Financiera;
• las partidas de patrimonio se convierten al tipo de cambio histórico;
• los ingresos y gastos, incluyendo los saldos comparativos, se convierten al tipo de cambio medio del ejercicio; y
• las diferencias de cambio resultantes de la aplicación de los criterios anteriores se reconocen como diferencias de conversión en Otro Resultado Global.
Este mismo criterio es aplicable a la conversión de los estados financieros de las sociedades contabilizadas por el método de la participación, reconociendo las diferencias de conversión correspondientes a la participación del Grupo en Otro Resultado Global.
Las diferencias de conversión registradas en Otro Resultado Global, se reconocen en resultados, como un ajuste al resultado en la venta, siguiendo los criterios expuestos en los apartados de entidades dependientes y asociadas.
(ii) Entidades radicadas en países con alta tasa de inflación
Desde el 1 de julio de 2018, de acuerdo con los criterios establecidos por la NIC 29 “Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias”, ha de considerarse la economía argentina como hiperinflacionaria con efectos retroactivos al 1 de enero de 2018.
La tasa de inflación utilizada ha sido el índice de precios al consumo (IPC) a partir de 1 de enero de 2017.
Los principales impactos a 31 de diciembre de 2022 han sido:
• Un aumento del patrimonio neto como consecuencia de aplicar la variación de la inflación al coste histórico de los activos y pasivos no monetarios desde su fecha de adquisición o incorporación al balance de situación consolidado por importe de 3.627 m€ (1.106 m€ en 2021).
• Una actualización de las distintas partidas de ingresos y gastos para aplicar la variación de la inflación desde la fecha en que se incorporaron a la cuenta de resultados y un efecto negativo en el resultado financiero debido a la posición monetaria neta.
• La conversión a euros los estados financieros ajustados de las filiales argentinas aplicando el tipo de cambio de cierre del peso argentino frente al euro.
Los principales impactos en los resultados de los estados financieros consolidados a 31 de diciembre de 2022 derivados de los ajustes de la hiperinflación en Argentina son:
Miles de euros
2022
2021
Ingresos ordinarios
(2.221)
2.336
Resultado de explotación
(254)
378
Resultado financiero
(3.423)
(1.225)
Resultado del ejercicio
(2.907)
(628)
Desde el 30 de junio de 2022, de acuerdo con los criterios establecidos por la NIC 29 “Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias”, ha de considerarse la economía turca como hiperinflacionaria con efectos retroactivos al 1 de enero de 2022.
La tasa de inflación utilizada ha sido el índice de precios al consumo (IPC) a partir de 1 de enero de 2011.
Los principales impactos a 31 de diciembre de 2022 han sido:
• Una disminución del patrimonio neto como consecuencia de aplicar la variación de la inflación al coste histórico de los activos y pasivos no monetarios desde su fecha de adquisición o incorporación al balance de situación consolidado por importe de 1.422 m€.
• Un resultado financiero positivo de 1.422 m€.
36
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
5) Combinaciones de Negocio
Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022, el Grupo ha realizado las siguientes combinaciones de negocios:
Mobbeel Solutions, S.L. y Mobbeel Innovation Labs, S.L.
Con fecha 28 de abril de 2022, la sociedad del Grupo Sistemas Informáticos Abiertos, S.L., ha adquirido el 100% de la sociedad española Mobbeel Solutions, S.L. y el 100% de la sociedad española Mobbeel Innovation Labs, S.L., por un importe de 2.999 m€. El efectivo de esta sociedad en el momento de la adquisición era de 237 m€, por lo que la salida neta de efectivo ha sido de 2.762 m€. Adicionalmente se ha registrado un pasivo por importe de 1.000 m€ que refleja el valor del pago diferido que Indra deberá satisfacer en el futuro y un importe de 200 m€ correspondiente al ajuste post-cierre habitual en estas transacciones. El fondo de comercio provisional generado por esta operación es de 3.674 m€. El Grupo dispone de un periodo de 12 meses para la asignación de valor definitiva.
Mobbeel Solutions, S.L. es una empresa española constituida en 2009 especializada en biometría, firma y onboarding digital. Cuenta con una plantilla de 23 empleados. La adquisición de Mobbeel permite a Indra afianzar su liderazgo en identidad digital gracias a su producto de validación biométrica.
El importe de los activos netos adquiridos y el fondo de comercio provisional generado tras la adquisición es el siguiente:
37
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Miles de Euros
Otros Activos Intangibles
431
Inmovilizado Material
28
Activos financieros no corrientes
56
Total Activo no corriente
515
Activo por impuesto corriente
10
Deudores comerciales y Otras cuentas a cobrar
392
Tesorería y otros medios equivalentes
237
Total Activo corriente
640
Total Activo
1.154
Deudas con entidades de crédito
207
Subvenciones
269
Total Pasivo no corriente
476
Deudas con entidades de crédito
4
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
149
Total Pasivo corriente
153
Total Pasivo
629
Activos Netos
525
% Adquisición
100%
Contraprestación inicial
2.999
Pago diferido
1.200
Fondo de comercio de Consolidación
3.674
El valor razonable de los deudores comerciales y otras cuentas a cobrar a la fecha de adquisición no difiere del importe bruto contractual.
La contribución de Mobbeel Solutions, S.L. desde la incorporación en el perímetro de consolidación y hasta el ejercicio anual terminado a 31 de diciembre de 2022 ha sido de 1.400 m€ a la cifra de ingresos ordinarios. Esta contribución habría ascendido a 2.276 m€, si la sociedad hubiese consolidado durante todo el ejercicio 2022
Aplicaciones de Simulación Simtec, S.L.
Con fecha 30 de junio de 2022, la sociedad dominante Indra Sistemas, S.A., ha adquirido el 100% de la sociedad española Aplicaciones de Simulación Simtec, S.L., por un importe de 2.482 m€. El efectivo de esta sociedad en el momento de la adquisición era de 66 m€, por lo que la salida neta de efectivo ha sido de 2.416 m€. El fondo de comercio provisional generado por esta operación es de 917 m€. El grupo dispone de un periodo de 12 meses para la asignación de valor definitiva.
Aplicaciones de Simulación Simtec, S.L. es una empresa española especializada en la venta de simuladores tanto de uso militar como civil. La adquisición de Aplicaciones de Simulación Simtec, S.L, permite a Indra complementar su oferta de simulación de alto rendimiento.
El importe de los activos netos adquiridos y el fondo de comercio provisional generado tras la adquisición es el siguiente:
38
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Miles de Euros
Otros Activos Intangibles
345
Inmovilizado Material
14
Activos por impuestos diferidos
2.005
Activos financieros no corrientes
22
Total Activo no corriente
2.386
Existencias
2.317
Deudores comerciales y Otras cuentas a cobrar
1.239
Tesorería y otros medios equivalentes
66
Total Activo corriente
3.623
Total Activo
6.009
Deudas con entidades de crédito
185
Subvenciones
165
Provisiones no corrientes
620
Total Pasivo no corriente
970
Deudas con entidades de crédito
19
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
3.455
Total Pasivo corriente
3.473
Total Pasivo
4.443
Activos Netos
1.565
% Adquisición
100%
Contraprestación inicial
2.482
Fondo de comercio de Consolidación
917
El valor razonable de los deudores comerciales y otras cuentas a cobrar a la fecha de adquisición no difiere del importe bruto contractual.
La contribución de Aplicaciones de Simulación Simtec, S.L., desde la incorporación en el perímetro de consolidación y hasta el ejercicio anual terminado a 31 de diciembre de 2022 ha sido de 5.460 m€ a la cifra de ingresos ordinarios. Esta contribución habría ascendido a 7.240 m€, si la sociedad hubiese consolidado durante todo el ejercicio 2022.
Operadora de Tarjetas de Crédito Nexus, S.A.
Con fecha 30 de septiembre de 2022, la sociedad del Grupo Grupo Minsait Payment Systems Chile, S.A. ha adquirido el 100% de las acciones de la sociedad chilena Operadora de Tarjetas de Crédito Nexus, S.A., por un importe inicial de 11.052 m€ (10.371.282 miles de pesos chilenos). El efectivo de esta sociedad en el momento de la adquisición era de 5.314 m€, por lo que la salida neta de efectivo ha sido de 5.738 m€. Adicionalmente se ha registrado un pasivo por importe de 24.143 m€ (22.656.553 miles de pesos chilenos) que refleja el pago futuro que Indra deberá satisfacer en el futuro. El fondo de comercio provisional generado por esta operación es de 21.110 m€. El Grupo dispone de un periodo de 12 meses para la asignación de valor definitiva.
Operadora de Tarjetas de Crédito Nexus, S.A. es una empresa chilena dedicada al procesamiento de tarjetas de crédito cuyos clientes son las principales entidades financieras de Chile. La compañía cuenta con una plantilla de alrededor de 480 empleados. Con esta adquisición, Indra refuerza su posicionamiento competitivo en la industria de medios de pago en Latinoamérica, al tiempo que consolida su modelo operativo en la región, basado en proveer estos servicios desde su hub de medios de pago en Chile.
El importe de los activos netos adquiridos y el fondo de comercio provisional generado tras la adquisición es el siguiente:
39
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Miles de Euros
Otros Activos Intangibles
5.507
Inmovilizado Material
3.509
Activos por impuestos diferidos
2.139
Total Activo no corriente
11.155
Deudores comerciales y Otras cuentas a cobrar
6.579
Activo por impuesto corriente
182
Tesorería y otros medios equivalentes
5.314
Otros activos corrientes
3.230
Total Activo corriente
15.304
Total Activo
26.459
Otros pasivos no corrientes
610
Pasivos por impuesto diferido
1.692
Total Pasivo no corriente
2.302
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
7.015
Otros pasivos corrientes
2.401
Total Pasivo corriente
9.416
Total Pasivo
11.718
Activos Netos
14.741
% Adquisición
100%
Contraprestación inicial
11.052
Pago futuro
24.143
Dif. Conversión
656
Fondo de comercio de Consolidación
21.110
El valor razonable de los deudores comerciales y otras cuentas a cobrar a la fecha de adquisición no difiere del importe bruto contractual.
La contribución de Operadora de Tarjetas de Crédito Nexus, S.A desde la incorporación en el perímetro de consolidación y hasta el ejercicio anual terminado a 31 de diciembre de 2022 ha sido de 16.805 m€ a la cifra de ingresos ordinarios. Esta contribución habría ascendido a 61.574 m€, si la sociedad hubiese consolidado durante todo el ejercicio 2022.
No se espera que ninguno de los fondos de comercio mencionados anteriormente sean deducibles.
El Grupo dispone de un periodo de 12 meses para la asignación de valor definitiva a los activos y pasivos de los negocios adquiridos, en cumplimiento de la norma internacional NIIF 3 (referente a las combinaciones de negocios). El Grupo estima que las adquisiciones realizadas durante 2022 generarán principalmente fondo de comercio, si bien es cierto que en el contexto de los ejercicios de PPA que se están realizando podría aflorar algún activo que reconozca el valor de la relación con clientes y/o tecnología y/o marca en algunos casos.
Negocio de ayudas a la navegación de Selex Inc.
Con fecha 5 de noviembre de 2022, se firmó el acuerdo vinculante para la adquisición del negocio de ayudas a la navegación de Selex Inc. en Estados Unidos. El cierre de la adquisición, está supeditado a que se consiga con carácter previo aprobaciones de terceros habituales en este tipo de operaciones . A fecha de formulación de las presentes Cuentas Anuales Consolidadas no se han cumplido aún las condiciones establecidas en el contrato de compraventa, por lo que no se ha formalizado aún la adquisición del negocio.
Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2022, el Grupo ha completado las siguientes modificaciones a las combinaciones de negocios realizadas durante el ejercicio 2021:
40
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Flat 101, S.L.
Durante el ejercicio 2022, se ha producido un ajuste al valor razonable de los activos y pasivos de la sociedad Flat 101, S.L., produciendose una disminución en el fondo de comercio calculado en el ejercicio 2021 de 448 m€. En el proceso de asignación del precio de compra se han revaluado los siguientes activos y pasivos:
• Un importe de 1.962 m€ que se corresponde a la marca.
• Un importe de 1.365 m€ que se corresponde a provisiones por contingencias fiscales y laborales.
Esta combinación de negocio es definitiva una vez finalizado el periodo de 12 meses desde la adquisición prevista en la NIIF 3 “Combinaciones de negocios“. Los cambios realizados son los siguientes:
2021
Altas
2022
Valor razonable antes del PPA
Activos y pasivos identificados
Valor razonable
Miles de euros
Activos intangibles
1
1.962
1.963
Inmovilizado Material
138
-
138
Activos por impuesto diferido
-
341
341
Activos financieros no corrientes
7
-
7
Total Activo no corriente
146
2.303
2.449
Total Activo corriente
4.079
-
4.079
Total Activo
4.225
2.303
6.528
Provisiones no corrientes
-
1.365
1.365
Pasivos por impuesto diferido
-
490
490
Total pasivo no corriente
-
1.855
1.855
Total pasivo corriente
904
-
904
Total Pasivo
904
1.855
2.759
Activos netos
3.321
448
3.769
% Adquisición
100%
Contraprestación inicial
11.404
-
11.404
Earn out agreement
11.000
-
11.000
Fondo de comercio de Consolidación
19.083
(448)
18.635
Net Studio, S.P.A.
Durante el ejercicio 2022, se ha producido un ajuste al valor razonable de los activos y pasivos de la sociedad Net Studio, S.P.A., produciendose una disminución en el fondo de comercio calculado en el ejercicio 2021 de 1.868 m€. En el proceso de asignación del precio de compra se han revaluado los siguientes activos y pasivos:
• Un importe de 1.713 m€ que se corresponde a relaciones con clientes.
• Un importe de 25 m€ que se corresponde a provisiones por contingencias fiscales.
Esta combinación de negocio es definitiva una vez finalizado el periodo de 12 meses desde la adquisición prevista en la NIIF 3 “Combinaciones de negocios“. Los cambios realizados son los siguientes:
41
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
2021
Altas
2022
Valor razonable
Activos y pasivos identificados
Valor razonable
Epígrafes
Miles de Euros
Miles de Euros
Miles de Euros
Activos intangibles
3
1.713
1.716
Inmovilizado Material
158
-
158
Activos por impuesto diferido
-
7
7
Activos financieros no corrientes
3
-
3
Total Activo no corriente
164
1.720
1.884
Total Activo corriente
3.631
-
3.631
Total Activo
3.795
1.720
5.515
Provisiones no corrientes
-
25
25
Pasivos por impuesto diferido
-
479
479
Total pasivo no corriente
-
504
504
Total pasivo corriente
1.562
-
1.562
Total Pasivo
1.562
504
2.067
Activos netos
2.232
1.216
3.448
% Adquisición
100%
Contraprestación
7.295
(652)
6.643
Pago diferido
2.000
2.000
Fondo de comercio de Consolidación
7.064
(1.868)
5.195
Consultoría Organizacional S.A.S.
Durante el ejercicio 2022, se ha producido un ajuste al valor razonable de los activos y pasivos de la sociedad Consultoría Organizacional, S.A.S., produciendose una disminución en el fondo de comercio calculado en el ejercicio 2021 de 1.344 m€. En el proceso de asignación del precio de compra se han revaluado los siguientes activos y pasivos:
• Un importe de 2.229 m€ que se corresponde a relaciones con clientes.
• Un importe de 1.053 m€ que se corresponde a provisiones por contingencias fiscales y laborales.
Esta combinación de negocio es definitiva una vez finalizado el periodo de 12 meses desde la adquisición prevista en la NIIF 3 “Combinaciones de negocios“. Los cambios realizados son los siguientes:
42
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
2021
Altas
2022
Valor razonable
Activos y pasivos identificados
Valor razonable
Epígrafes
Miles de Euros
Miles de Euros
Miles de Euros
Activos intangibles
109
2.229
2.338
Inmovilizado Material
324
-
324
Activos por impuesto diferido
21
337
358
Activos financieros no corrientes
-
‐
Total Activo no corriente
454
2.566
3.020
Total Activo corriente
3.698
-
3.698
Total Activo
4.152
2.566
6.718
Provisiones no corrientes
142
1.053
1.195
Pasivos por impuesto diferido
-
713
713
Total pasivo no corriente
142
1.766
1.908
Total pasivo corriente
2.080
-
2.080
Total Pasivo
2.222
1.766
3.988
Activos netos
1.930
800
2.730
% Adquisición
100%
Contraprestación
8.779
(26)
8.753
Dif Conversión
(339)
(518)
(857)
Fondo de comercio de Consolidación
6.510
(1.344)
5.165
Credimatic, S.A.
Durante el ejercicio 2022, se ha producido un ajuste al valor razonable de los activos y pasivos de la sociedad Credimatic, S.A., produciendose una disminución en el fondo de comercio calculado en el ejercicio 2021 de 841 m€. En el proceso de asignación del precio de compra se han revaluado los siguientes activos y pasivos:
• Un importe de 4.311 m€ que se corresponde a relaciones con clientes.
Adicionalmente se han realizado los siguientes ajustes al balance:
• Eliminación de activos intangibles por importe de 2.324 m€, dado que se migrarán a los sistemas del Grupo y por lo tanto, este activo no tiene valor.
• Provisiones por contingencias fiscales, legales y laborales por importe de 265 m€.
Esta combinación de negocio es definitiva una vez finalizado el periodo de 12 meses desde la adquisición prevista en la NIIF 3 “Combinaciones de negocios“. Los cambios realizados son los siguientes:
43
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
2021
Altas
Altas
2022
Valor razonable
Ajustes al Balance
Activos identificado s
Valor razonable
Epígrafes
Miles de Euros
Miles de Euros
Miles de Euros
Miles de Euros
Activos intangibles
3.064
(2.324)
4.311
5.052
Inmovilizado Material
895
-
-
895
Activos por impuesto diferido
45
647
-
692
Activos financieros no corrientes
49
-
-
49
Total Activo no corriente
4.053
(1.676)
4.311
6.688
Total Activo corriente
1.134
-
1.134
Total Activo
5.187
(1.676)
4.311
7.821
Provisiones no corrientes
382
265
-
647
Pasivos por impuesto diferido
-
1.078
1.078
Total pasivo no corriente
382
265
1.078
1.725
Total pasivo corriente
448
-
448
Total Pasivo
830
265
1.078
2.172
Activos netos
4.357
(1.941)
3.233
5.649
% Adquisición
100%
Contraprestación
6.600
‐
451
7.051
Dif Conversión
21
21
Fondo de comercio de Consolidación
2.264
1.941
(2.782)
1.423
Todos estos efectos expuestos se producen a fecha de la operación. No obstante, el Grupo ha decidido no re- expresar sus cifras comparativas porque los efectos expuestos anteriormente no son significativos para el Balance de Situación Financiera Consolidado, la Cuenta de Resultados Consolidada, el Estado de Flujos de Efectivo Consolidado ni para el beneficio básico y diluido por acción.
44
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
6) Inmovilizado Material
Los detalles del inmovilizado material al 31 de diciembre de 2022 y 2021 son los siguientes:
Miles de Euros
Saldo al
Cambio de
Diferencias
Altas
Bajas
Traspasos
Saldo al
31.12.21
perímetro
Conversión
31.12.22
Inversiones:
Terrenos
6.954
-
-
-
-
6.954
Construcciones
36.902
-
(35)
-
-
36.867
Inst.técnicas, maq.y otras inst.
212.700
51
596
18.035
(11.980)
32
219.434
Mobiliario
44.009
191
424
1.073
(4.343)
(34)
41.320
Elementos de transporte
1.454
7
(1)
7
(181)
-
1.286
Equipos para proceso de inf.
110.775
16.347
442
5.372
(6.073)
2.244
129.107
Otro inmovilizado material
7.672
602
79
191
(510)
(1.749)
6.285
420.466
17.198
1.505
24.678
(23.087)
493
441.253
Amortizaciones:
Construcciones
(19.394)
-
44
(758)
-
-
(20.108)
Inst.técnicas, maq.y otras inst.
(173.900)
(42)
(320)
(9.342)
10.548
(176)
(173.232)
Mobiliario
(36.670)
(175)
(304)
(1.009)
3.566
(84)
(34.676)
Elementos de transporte
(1.329)
(7)
(21)
(27)
181
(31)
(1.234)
Equipos para proceso de inf.
(102.024)
(12.986)
(497)
(5.563)
5.430
(293)
(115.933)
Otro inmovilizado material
(5.797)
(458)
(197)
(288)
388
91
(6.261)
(339.114)
(13.668)
(1.295)
(16.987)
20.113
(493)
(351.444)
Provisiones por deterioro:
Inst. técnicas, maquin. Y otras inst.
(3.249)
-
60
-
2.293
-
(896)
(3.249)
-
60
-
2.293
-
(896)
Valor neto:
Terrenos
6.954
-
-
-
-
-
6.954
Construcciones
17.508
-
9
(758)
-
-
16.759
Inst.técnicas, maq.y otras inst.
35.551
9
336
8.693
861
(144)
45.306
Mobiliario
7.339
16
120
64
(777)
(118)
6.644
Elementos de transporte
125
-
(22)
(20)
‐
(31)
52
Equipos para proceso de inf.
8.751
3.361
(55)
(191)
(643)
1.951
13.174
Otro inmovilizado material
1.875
144
(118)
(97)
(122)
(1.658)
24
Total
78.103
3.530
270
7.691
(681)
‐
88.913
45
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Miles de Euros
Saldo al
Cambio de
Diferencias
Altas
Bajas
Traspasos
Saldo al
31.12.20
perímetro
Conversión
31.12.21
Inversiones:
Terrenos
10.028
-
-
-
(3.074)
-
6.954
Construcciones
55.019
-
61
5
(18.183)
-
36.902
Inst.técnicas, maq.y otras inst.
233.431
159
691
8.251
(29.839)
7
212.700
Mobiliario
49.893
266
128
1.434
(4.773)
(2.939)
44.009
Elementos de transporte
2.282
48
(29)
12
(904)
45
1.454
Equipos para proceso de inf.
99.220
6.193
630
5.947
(4.593)
3.378
110.775
Otro inmovilizado material
7.147
31
489
1.223
(1.177)
(41)
7.672
457.020
6.697
1.970
16.872
(62.543)
450
420.466
Amortizaciones:
Construcciones
(26.990)
-
(45)
(940)
8.581
-
(19.394)
Inst.técnicas, maq.y otras inst.
(190.688)
(76)
(593)
(9.183)
26.618
22
(173.900)
Mobiliario
(40.790)
(152)
(154)
(1.512)
3.484
2.454
(36.670)
Elementos de transporte
(2.065)
(23)
64
(83)
820
(42)
(1.329)
Equipos para proceso de inf.
(93.464)
(4.760)
(432)
(4.877)
4.480
(2.971)
(102.024)
Otro inmovilizado material
(6.054)
(10)
(492)
(431)
1.100
90
(5.797)
(360.051)
(5.021)
(1.652)
(17.026)
45.083
(447)
(339.114)
Provisiones por deterioro:
Inst. técnicas, maquin. Y otras inst.
(735)
-
-
(3.249)
735
-
(3.249)
(735)
-
-
(3.249)
735
-
(3.249)
Valor neto:
Terrenos
10.028
-
-
-
(3.074)
-
6.954
Construcciones
28.029
-
16
(935)
(9.602)
-
17.508
Inst.técnicas, maq.y otras inst.
42.008
83
98
(4.181)
(2.486)
29
35.551
Mobiliario
9.103
114
(26)
(78)
(1.289)
(485)
7.339
Elementos de transporte
217
25
35
(71)
(84)
3
125
Equipos para proceso de inf.
5.756
1.433
198
1.070
(113)
407
8.751
Otro inmovilizado material
1.094
21
(4)
792
(77)
49
1.875
Total
96.235
1.676
317
(3.403)
(16.725)
3
78.103
Las variaciones por cambio de perímetro se corresponden con las adquisiciones de las sociedades Mobbeel Solutions, S.L., Mobbeel Innovation Labs, S.L., Aplicaciones de Simulación Simtec, S.L. y Operadora de Tarjetas de Crédito Nexus, S.A. (ver nota 5).
Las altas en la partida de equipos para proceso de información corresponden a la renovación tecnológica de los equipos, principalmente de la Sociedad Dominante.
Las altas en la partida de Instalaciones técnicas corresponden al acondicionamiento y optimización de los edificios principalmente de la Sociedad Dominante.
Las bajas en la partida de Instalaciones técnicas y mobiliario han sido principalmente debidas a las salidas de diversos edificios como consecuencia de la cancelación de contratos de arrendamiento (ver nota 7).
El Grupo ha realizado pagos por adquisición de inmovilizado material por importe de 24.286 m€ en 2022 (14.142m€ en 2021).
A 31 de diciembre de 2022, los elementos de inmovilizado material totalmente amortizados ascienden a 309.900 m€ (276.794 m€ a 31 de diciembre de 2021).
El Grupo tiene contratadas pólizas de seguro para cubrir los riesgos a que están sujetos los elementos de inmovilizado material. La cobertura de estas pólizas se considera suficiente.
46
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Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
El Grupo no posee elementos de inmovilizado material pignorados como garantía ni existen restricciones a la titularidad de los mismos. Asimismo, tampoco posee compromisos para la adquisición de inmovilizado a 31 de diciembre de 2022 y 2021.
7) Activos por derecho de uso
Los detalles de los Activos por derecho de uso al 31 de diciembre de 2022 y 2021 son los siguientes:
Miles de euros
ACTIVOS POR DERECHOS DE USO
Terrenos y
Construcciones
Elementos de Transporte
Equipos para proceso de inf.
Total
Valor en libros a 1 enero 2021
118.634
15
825
119.473
Coste
Saldo inicial
173.984
22
2.183
176.189
Altas
20.160
160
-
20.320
Bajas
(14.360)
-
-
(14.360)
Traspasos
-
(5)
(498)
(503)
Diferencias de Conversión
(145)
(3)
40
(108)
Total Coste
179.639
175
1.725
181.538
Amortización
Saldo inicial
(55.350)
(7)
(1.358)
(56.715)
Amortización
(29.607)
(143)
(633)
(30.383)
Bajas
3.554
-
-
3.554
Traspasos
-
2
498
500
Diferencias de Conversión
341
-
(27)
314
Total Amortización
(81.062)
(148)
(1.520)
(82.730)
Valor en libros a 1 enero 2022
98.577
27
205
98.808
Coste
Saldo inicial
179.639
175
1.725
181.538
Altas
22.888
398
-
23.286
Bajas
(20.679)
(15)
-
(20.694)
Variación de Perímetro
1.558
-
-
1.558
Diferencias de Conversión
1.792
(1)
(45)
1.746
Total Coste
185.197
557
1.679
187.433
Amortización
Saldo inicial
(81.062)
(148)
(1.520)
(82.730)
Amortización
(28.460)
(115)
(206)
(28.781)
Bajas
10.552
8
-
10.560
Variación de Perímetro
(814)
-
-
(814)
Diferencias de Conversión
556
5
47
608
Total Amortización
(99.227)
(250)
(1.679)
(101.156 )
Valor en libros a 31 Diciembre 2022
85.970
307
-
86.277
El plazo medio de alquiler de los bienes arrendados de Terrenos y construcciones es de 2,02 años. Dentro de este epígrafe, el importe reconocido se corresponde principalmente con oficinas y otros lugares de trabajo arrendados. El importe del inmovilizado material neto asociado a los arrendamientos es de 51.949 m€ en 2022 (40.089 m€ en 2021).
47
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
L as altas producidas en el epígrafe de “Terrenos y construcciones“ de 18.632 m€ en el año 2022 (20.160 m€ en 2021), se corresponden con cambios en las condiciones de contratos existentes, principalmente a ampliaciones en los plazos de contrato de arrendamientos de oficinas y la consiguiente modificación en el valor acumulado de las rentas. Adicionalmente durante el ejercicio 2022, se ha incluido como alta, una provisión por desmantelamiento por importe de 4.256 m€.
El importe reconocido en la cuenta de resultados del Grupo que afecta a estos activos por derecho de uso se encuentra detallado a continuación.
Miles de euros
Efecto NIIF 16
2022
2021
Gastos de amortización
28.432
30.316
Gastos financieros
4.752
5.331
Efecto total en cuenta de resultados
33.184
35.647
El Grupo procedió a evaluar sus contratos de arrendamientos como consecuencia de la pandemia y del nuevo modelo de teletrabajo, y se cancelaron en 2021 varios contratos de arrendamiento para los cuales se contaba con una opción de cancelación anticipada por parte del Grupo que inicialmente no se esperaba ejercitar. Adicionalmente, el Grupo registró una provisión por deterioro por 3.249 m€ en el ejercicio 2021 (ver nota 6), registrando el gasto en el epígrafe Otros resultados procedentes del inmovilizado de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (ver nota 32) para aquellos contratos de arrendamiento cuya comunicación de cancelación se realizó en el ejercicio 2021 pero que tenían cláusulas penalizadoras por rescisión de contrato (generalmente, preaviso de doce meses). El Grupo no ha procedido a la modificación de contratos de arrendamiento como consecuencia del COVID-19 por lo que no ha sido necesario un tratamiento contable específico.
El importe reconocido como salidas de tesorería en el Estado de Flujos de Efectivo ha sido de 32.214 m€ (33.668 m€ en 2021) en el epígrafe “Flujos de efectivos netos de (utilizados en) actividades de financiación“.
8) Fondo de Comercio
El detalle del Fondo de Comercio al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es el siguiente:
Miles de Euros
31.12.21
Altas
Diferencias Conversión
Traspasos
Bajas
31.12.22
Transporte y Defensa (TyD)
115.549
1.014
(1.215)
‐
-
115.348
Tecnologías de la Información (TI)
805.843
25.012
4.682
(4.300)
(518)
830.719
Total
921.392
26.026
3.467
(4.300)
(518)
946.067
Miles de Euros
31.12.20
Altas
Diferencias Conversión
Traspasos
31.12.21
Transporte y Defensa (TyD)
114.584
‐
965
‐
115.549
Tecnologías de la Información (TI)
774.905
36.385
1.722
(7.169)
805.843
Total
889.489
36.385
2.687
(7.169)
921.392
Las altas y traspasos corresponden a las combinaciones de negocio descritas en la nota 5.
Hipótesis clave usadas en las proyecciones
El Grupo, a pesar de no identificar indicios de deterioro evalúa de forma periódica la recuperabilidad de los fondos de comercio descritos en el cuadro anterior. Para ello utiliza los planes de negocio de las distintas Unidades Generadoras de Efectivo (UGEs) a los que están asignados, descontando los flujos de efectivo futuros previstos.
48
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Las hipótesis sobre las que se basan estas proyecciones de flujos de efectivo se sustentan en la experiencia pasada y previsiones razonables de los planes de negocio de las distintas UGEs. Estas previsiones se contrastan con el crecimiento esperado del mercado según distintas fuentes especializadas, teniendo en cuenta la posición de la compañía en ese mercado, y los elementos estratégicos que pudieran hacer variar esta posición (innovación, apertura a otros mercados, etc.).
Las proyecciones de flujos se basan en el Presupuesto 2023 aprobado en el Consejo, el Plan Estratégico 2023 y para los años siguientes; los flujos se estiman con un crecimiento que converge a la tasa de crecimiento residual y con una evolución de costes indirectos y estructura coherente con el contexto. Estas proyecciones recogen de manera directa las mejores estimaciones de cada geografía y actividad que realiza el Grupo.
Los principales parámetros de valoración se determinan de la siguiente manera:
• Tasa de crecimiento residual: previsión de inflación a medio/largo plazo publicada por el Fondo Monetario Internacional. Para los fondos de comercio, se utiliza la previsión para España, que es la principal geografía y la que tiene la mayor representatividad en el peso relativo de los ingresos. Se analizan el resto de geografías por si se identifica la necesidad de incluir un ajuste a la misma.
• Tasa de descuento (“WACC”): calculada aplicando la metodología comúnmente aceptada, como es el Capital Asset Pricing Model, que pondera los rendimientos exigidos, tanto para la deuda como para los fondos propios invertidos en proporción a una estructura de capital esperada. Su cálculo refleja el riesgo del negocio para un participante del mercado, que consideraría cualquier otra compañía del sector. Bajo esta metodología, los principales riesgos que se consideran son:
o Tasa libre de riesgo, que representa el rendimiento esperado por emisiones de deuda pública a largo plazo, calculada como el rendimiento el bono americano a 10 años.
o Prima por riesgo país, que representa el riesgo adicional de invertir en un país extranjero en comparación con la inversión en Estados Unidos. Este riesgo incluye: riesgo económico, riesgo de tipo de cambio, riesgo político, riesgo soberano y riesgo de transferencia. Esta prima se obtiene de fuentes públicas y para el caso particular del análisis de los fondos de comercio utilizamos el riesgo país de España, que es la principal geografía y la que tiene la mayor representatividad en el peso relativo de los ingresos.
o Prima de riesgo de mercado, que refleja el riesgo incremental por invertir en negocios frente a deuda pública, basada en estudios de mercado.
o El riesgo propio del mercado o industria en la que se participa (“beta”), obtenida de realizar un estudio comparativo entre la evolución de nuestros competidores frente a los correspondientes índices de mercado.
o Coste de la deuda, que no es más que el retorno que un inversor en deuda debería exigir sobre la deuda financiera que concediese al negocio que se esté valorando.
o Estructura de capital de mercado, obtenida como la media de la estructura de capital de los competidores.
El Grupo obtiene esta información de fuentes públicas, como son Bloomberg y el Fondo Monetario Internacional, así como de las investigaciones publicadas por especialistas mundialmente reconocidos en el ámbito de las valoraciones de negocios.
A continuación, se detallan las hipótesis utilizadas en los cálculos del valor recuperable, el cual se ha calculado como valor en uso, para cada una de las UGEs:
Tasa de crecimiento
interanual
Tasa de descuento post tax
Tasa de crecimiento
residual
Margen EBIT residual
Días de
Circulante
Ingresos (5 años)
2022
2021
2022
2021
2022
2021
2022
2021
2022
2021
TyD
5,8%
5,9%
9,4%
6,8%
1,9%
1,7%
14,7%
12,9%
(32)
(35)
TI
3,3%
3,4%
10,6%
8,1%
1,9%
1,7%
7,7%
7,6%
27
27
Las hipótesis utilizadas, al igual que en el ejercicio anterior, toman como punto de partida los resultados del ejercicio 2022 (último ejercicio cerrado) y el presupuesto 2023 aprobado por el Grupo.
49
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
La Dirección considera que en caso de realizar la estimación de los flujos futuros de efectivo y tasas de descuento antes de impuestos, los resultados de las pruebas sobre el deterioro de valor realizadas durante el ejercicio 2022 no supondrían una diferencia relevante con respecto a las llevadas a cabo conforme a la metodología seguida por la Dirección. Asimismo, no supondría una diferencia relevante en el caso de que se asumieran los descuentos de los contratos de arrendamiento activos a fecha de cierre del ejercicio 2022.
En todos los casos se realizan análisis de sensibilidad en relación con la tasa de descuento utilizada y la tasa de crecimiento residual, con el propósito de verificar que cambios razonables en estas hipótesis no tendrán impacto sobre la posible recuperación de los fondos de comercio registrados. Además, se hacen análisis de sensibilidad sobre las hipótesis fundamentales: ventas, márgenes, circulante y EBIT residual.
Los flujos de caja se descuentan para calcular su valor actual a una tasa después de impuestos que recoge los riesgos específicos de los activos, así como riesgos no contemplados en los propios flujos, como el riesgo específico de cada país. Esta tasa se calcula mediante la metodología del modelo de precios de los activos financieros (CAPM). Los datos utilizados en estos cálculos proceden de fuentes externas de información de carácter independiente y reconocido prestigio y los resultados se contrastan con las tasas utilizadas por analistas financieros independientes en la valoración de negocios comparables. Así, en el ejercicio 2022, las tasas después de impuestos utilizadas se han situado en el rango del 9,4% - 10,6%.
Las proyecciones abarcan un periodo de cinco años. Los flujos de efectivo a partir del sexto año son los que componen el valor terminal, y se estiman como una renta perpetua de crecimiento constante (tasa de crecimiento residual) sobre un flujo normalizado que refleje la operativa de la UGE en perpetuidad. La tasa de crecimiento residual se estima para cada UGE teniendo en cuenta la naturaleza del negocio y la inflación esperada a largo plazo en el ámbito de actividad de cada UGE, y son contrastadas con fuentes externas de información. La tasa de crecimiento utilizada en las proyecciones realizadas en 2022 se sitúa en un 1,9% para ambas UGEs.
El efecto de la situación geopolítica actual se tuvo en cuenta, de manera directa, en las proyecciones de flujos, que se basan tanto en el propio presupuesto como en el plan estratégico aprobados por el Consejo del Grupo, que ya recogen las posibles consecuencias que se pueden dar de la situación actual.
Asimismo, la tasa de descuento está basada en indicadores de mercado (en el momento del análisis) para tanto el riesgo de mercado como el riesgo de nuestro negocio/sector, y recoge el riesgo inherente de la situación geopolítica de manera indirecta.
El flujo normalizado que sirve de base para calcular el valor terminal se calcula realizando los siguientes ajustes sobre el flujo del quinto año:
Ventas Flujo Normalizado = Ventas Año 5 x (1+g)
Gastos explotación Flujo Normalizado = Gastos explotación Año 5 x (1+g)
Inversión Flujo Normalizado = Amortización Flujo Normalizado
Inversión en Circulante Flujo Normalizado = Días Circulante Año 5 / 365 x Ventas Año 5 x g (1)
Tasa impositiva Flujo Normalizado = Tasa impositiva Año 5
Flujo Normalizado = (Ventas – Gastos explotación – Inversión – Inversión en Circulante – Impuestos) Flujo Normalizado
“g” es la tasa de crecimiento residual.
(1) La inversión en circulante se calcula sobre la base del crecimiento residual
El porcentaje que supone el importe descontado del valor terminal sobre el total del importe recuperable para los fondos de comercio más significativos en 2022 y 2021 es el siguiente:
Valor residual
2022
2021
TyD
73%
75%
TI
71%
75%
50
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Resultado test de deterioro
El valor en libros de las UGEs, incluyendo los fondos de comercio, a 31 de diciembre de 2022 y 2021 y su importe recuperable es el siguiente:
2022 Miles de Euros
2021 Miles de Euros
Importe
en libros (1)
Valor
Recuperable
(2)
Diferencia
(2)-(1)
Importe en
libros (1)
Valor
Recuperable
(2)
Diferencia
(2)-(1)
TyD
125.793
2.574.606
2.448.813
139.551
3.197.308
3.057.757
TI
881.972
1.680.764
798.791
901.181
2.004.969
1.103.788
A continuación, se desglosa entre los principales activos, el valor en libros de las UGEs a 31 de diciembre de 2022 y 2021:
Inmovilizado
Neto
Circulante
Fondo de
Comercio
Otros
Valor contable
UGE
2022
2021
2022
2021
2022
2021
2022
2021
2022
2021
TyD
63.816
199.862
76.769
(82.230)
115.348
115.484
(130.140)
(93.565)
125.793
139.551
TI
36.633
252.155
65.000
162.158
830.718
805.908
(50.379)
(319.041)
881.972
901.181
Total
100.449
452.017
141.769
79.928
946.066
921.392
(180.519)
(412.606)
1.007.765
1.040.732
Las partidas de balance que componen “Otros” corresponden al resto de activos y pasivos que no se incluyen en los otros apartados desglosados (Inmovilizado neto, circulante y fondo de comercio), pero si se incluyen en valor en libros de la UGE, de manera que pueden incrementar o minorar el valor en libros de las UGEs. Las principales partidas corresponden al resto de deudores y acreedores (entidades públicas, remuneraciones pendientes de pago, etc.), activos y pasivos sin los cuáles no se pueden determinar el valor recuperable de las UGEs al no generar flujos separables del negocio proyectado en los flujos de efectivo de las UGEs. Al resultar superior el importe de los pasivos al de los activos, el ajuste resultante por estos conceptos es negativo en 180,5 millones de euros en 2022 (412,6 millones de euros en 2021).
El Grupo ha comprobado que en caso de excluir los activos y pasivos por impuesto diferido y su impacto en los flujos de efectivo proyectados en los test de deterioro, los resultados obtenidos confirman que no hay deterioro dado que la diferencia entre el valor recuperable y el valor en libros aumenta.
El Grupo no ha identificado activos significativos comunes a las UGEs de TI y TyD.
Análisis de sensibilidad
El resultado del análisis de sensibilidad del test de deterioro del Fondo de Comercio asignado a las UGEs es el siguiente:
2022
2021
Variación
WACC
Tasa de
crecimiento residual
Variación
WACC
Tasa de
crecimiento residual
Impacto en el
valor recuperable
de las UGEs:
-1 p.p.
+1 p.p.
-0,5 p.p.
+0,5 p.p.
-1 p.p.
+1 p.p.
-0,5 p.p.
+0,5 p.p.
TyD
410.440
(314.110)
(132.028)
150.781
751.859
(505.791)
(234.941)
286.256
TI
232.867
(184.251)
(64.002)
71.848
378.883
(276.613)
(107.804)
126.031
51
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
2022
2021
Variación
Ventas
Margen
EBIT
EBIT
Residual
Variación días
de circulante
Variación
Ventas
Margen
EBIT
EBIT
Residual
Variación días
de circulante
Impacto en el
valor recuperable
de las UGEs:
(5,0)%
-1 p.p.
-1 p.p.
+10 días
(5,0)%
-1 p.p.
-1 p.p.
+10 días
TyD
(138.558)
(182.301)
(129.304)
(50.685)
(162.791)
(240.057)
(181.665)
(53.333)
TI
(82.000)
(263.938)
(179.161)
(81.235)
(92.721)
(287.935)
(203.733)
(74.963)
Este análisis de sensibilidad pone de manifiesto que las UGEs relevantes no presentan riesgos significativos asociados a variaciones razonablemente posibles de las variables financieras y de las variables operativas, individualmente consideradas.
En 2022 y 2021, de acuerdo con los cálculos realizados en los fondos de comercio adscritos a estas Unidades Generadoras de Efectivos, no se identificaron indicios de deterioro.
Se ha realizado un ejercicio de sensibilidad a los parámetros de descuento que concluye que el valor recuperable excede el valor en libros en todos los casos. El rango de sensibilidad utilizado considera variaciones de las tasas de descuento superiores al 10% y variaciones de los crecimientos a perpetuidad superiores al 25%, quedando siempre los parámetros de descuento en línea con los utilizados por el consenso de mercado.
A continuación, se detalla el importe por el que se debe cambiar el valor asignado a las hipótesis clave para que se iguale el importe del valor recuperable al importe en libros de cada UGE:
2022
2021
WACC
G(1)
WACC
G(1)
Hipótesis
Valor para
igualar
importe en
libros
Hipótesis
Valor para
igualar
importe en
libros
Hipótesis
Valor para
igualar
importe en
libros
Hipótesis
Valor para
igualar
importe en
libros
TyD
9,4%
113,2%
1,9%
N/A
6,8%
133,0%
1,7%
N/A
TI
10,6%
17,7%
1,9%
(16,6)%
8,1%
15,6%
1,7%
(17,0)%
2022
2021
Variación
Ventas
Margen
EBIT (2)
Días de
Circulante
Variación
Ventas
Margen
EBIT (2)
Días de
Circulante
Valor para
igualar
importe en
libros
Hipótesis*
Valor para
igualar
importe en
libros
Hipótesis*
Valor para
igualar
importe en
libros
Valor para
igualar
importe en
libros
Hipótesis **
Valor para
igualar
importe en
libros
Hipótesis **
Valor para
igualar
importe en
libros
TyD
(88,98)%
14,7%
(4,20)%
(32)
451
(93,92)%
12,9%
(3,90)%
(35)
539
TI
(48,71)%
7,7%
2,60%
27
125
(59,52)%
7,6%
2,17%
27
174
(1) La sensibilidad sobre la tasa de crecimiento perpetuo (g) impacta unicamente en el valor terminal . En el caso de TyD esta sensibilidad no aplica dado que el valor presente de los flujos de caja estimados para la UGE TyD en el periodo 2023 – 2027, es decir sin tener en cuenta el valor terminal, es superior al valor en libros de la UGE. Esto significa que para que el valor recuperable de la UGE TyD igualase el valor en libros de dicha UGE el valor terminal debería ser negativo.
(2) La sensibilidad al margen EBIT para igualar importe en libros se realiza únicamente en el valor terminal . En el caso de TyD el margen necesario para alcanzar este equilibrio es negativo dado que el valor presente de los flujos de caja proyectados para el periodo 2023- 2027 o 2022-2026, respectivamente, excede el valor en libros.
*Dato Año Normalizado (2027)
**Dato Año Normalizado (2026)
52
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
9) Otros activos intangibles
Los detalles de otros activos intangibles al 31 de diciembre de 2022 y 2021 son los siguientes:
Miles de Euros
Saldo al
Cambio
Diferencias
Altas
Bajas
Traspasos
Saldo al
31.12.21
Perímetro
Conversión
31.12.22
Inversiones:
Propiedad industrial
57.855
-
(69)
-
(5.956)
1.962
53.792
Aplicaciones informáticas
686.116
14.832
2.385
917
(1.336)
47.168
750.082
Gastos de desarrollo
85.805
2.075
296
29.081
(750)
(49.635)
66.872
Relaciones contractuales
102.687
-
449
-
-
8.253
111.389
Otros intangibles
20.336
-
1.057
-
(272)
-
21.121
952.799
16.907
4.118
29.998
(8.314)
7.748
1.003.256
Amortizaciones
Propiedad industrial
(18.289)
-
-
(1.362)
5.956
-
(13.695)
Aplicaciones informáticas
(448.860)
(10.485)
(1.985)
(40.913)
863
(8.927)
(510.307)
Gastos de desarrollo
(6.401)
(1.296)
(308)
(211)
750
-
(7.466)
Relaciones contractuales
(40.593)
-
(169)
(11.855)
-
-
(52.617)
Otros intangibles
(17.241)
-
(901)
-
-
-
(18.142)
(531.384)
(11.781)
(3.363)
(54.341)
7.569
(8.927)
(602.227)
Subvenciones
Aplicaciones informáticas
(36.056)
-
-
(11.696)
1.855
15.651
(30.246)
(36.056)
‐
‐
(11.696)
1.855
15.651
(30.246)
Provisiones
Propiedad industrial
(6.066)
-
-
-
-
-
(6.066)
Aplicaciones informáticas
(103.160)
-
-
-
-
(6.724)
(109.884)
Gastos de desarrollo
(3)
-
-
-
-
-
(3)
Otros intangibles
(2.143)
-
-
-
-
-
(2.143)
(111.372)
‐
‐
‐
‐
(6.724)
(118.096)
Valor neto:
Propiedad industrial
33.500
-
(69)
(1.362)
-
1.962
34.031
Aplicaciones informáticas
98.040
4.347
400
(51.692)
1.382
47.168
99.645
Gastos de desarrollo
79.401
779
(12)
28.870
-
(49.635)
59.403
Relaciones contractuales
62.094
-
280
(11.855)
-
8.253
58.772
Otros intangibles
952
-
156
-
(272)
-
836
Total
273.987
5.126
755
(36.039)
1.110
7.748
252.687
53
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Miles de Euros
Saldo al
Cambio
Diferencias
Altas
Bajas
Traspasos
Saldo al
31.12.20
Perímetro
Conversión
31.12.21
Inversiones:
Propiedad industrial
58.060
51
(167)
‐
(89)
‐
57.855
Aplicaciones informáticas
634.998
10.874
1.443
2.438
(2.656)
39.019
686.116
Gastos de desarrollo
92.185
‐
(145)
33.770
(1.403)
(38.602)
85.805
Relaciones contractuales
91.698
‐
559
‐
‐
10.430
102.687
Otros intangibles
20.902
‐
(146)
‐
(3)
(417)
20.336
897.843
10.925
1.544
36.208
(4.151)
10.430
952.799
Amortizaciones
Propiedad industrial
(16.943)
‐
2
(1.348)
‐
‐
(18.289)
Aplicaciones informáticas
(400.841)
(7.554)
(1.080)
(34.459)
2.596
(7.522)
(448.860)
Gastos de desarrollo
(7.928)
‐
124
‐
1.403
‐
(6.401)
Relaciones contractuales
(30.216)
‐
(161)
(10.216)
‐
‐
(40.593)
Otros intangibles
(17.759)
‐
146
(12)
3
381
(17.241)
(473.687)
(7.554)
(969)
(46.035)
4.002
(7.141)
(531.384)
Subvenciones
Aplicaciones informáticas
(33.907)
‐
‐
(11.675)
2.385
7.141
(36.056)
(33.907)
‐
‐
(11.675)
2.385
7.141
(36.056)
Provisiones
Propiedad industrial
(6.066)
‐
‐
-
‐
‐
(6.066)
Aplicaciones informáticas
(103.160)
‐
‐
-
‐
‐
(103.160)
Gastos de desarrollo
(3)
‐
‐
-
‐
‐
(3)
Otros intangibles
(2.143)
‐
‐
-
‐
‐
(2.143)
(111.372)
‐
‐
‐
‐
‐
(111.372)
Valor neto:
Propiedad industrial
35.051
51
(165)
(1.348)
(89)
‐
33.500
Aplicaciones informáticas
97.090
3.320
363
(43.696)
2.325
38.638
98.040
Gastos de desarrollo
84.254
‐
(21)
33.770
‐
(38.602)
79.401
Relaciones contractuales
61.482
‐
398
(10.216)
‐
10.430
62.094
Otros intangibles
1.000
‐
‐
(12)
‐
(36)
952
Total
278.877
3.371
575
(21.502)
2.236
10.430
273.987
Las variaciones por cambio de perímetro se corresponden con las adquisiciones de las sociedades Mobbeel Solutions, S.L., Mobbeel Innovation Labs, S.L., Aplicaciones de Simulación Simtec, S.L. y Operadora de Tarjetas de Crédito Nexus, S.A.. (ver nota 5).
Las relaciones contractuales corresponden a la revaluación de los activos de Tecnocom por importe de 60.400 m€ (año 2017), Paradigma Digital por importe de 14.500 m€ (año 2018), North American Transmission Distribution Group por importe de 7.710 m€ (año 2019), Sistemas Informáticos Abiertos, S.A. por importe de 10.097 m€ (año 2020), SmartPaper, S.R.L por importe de 10.430 m€ (año 2021) y durante el ejercicio actual debido al proceso de asignación del precio de compra Consultoría Organizacional S.A.S por importe de 2.229 m€, Net Studio,S. P.A. por importe de 1.713 m€ y Credimatic, S.A. por importe de 4.311 m€ (ver nota 5).
El Grupo ha realizado pagos por inversión en inmovilizado intangible por importe de 29.833 m€ en 2022 (35.014 m€ en 2021).
Durante el ejercicio 2022, se ha procedido a traspasar de Gastos de Desarrollo a Aplicaciones Informáticas un importe de 49.635 m€ una vez que los desarrollos se han terminado, y que cumplan los requisitos de viabilidad técnica y económica.
Los productos por mercados verticales de Desarrollo y Aplicaciones Informáticas son los siguientes:
54
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Miles de euros
2022
2021
Segmentos
Inversiones (1)
Administraciones Públicas
15.533
15.533
TI
Defensa y Seguridad
165.207
163.564
TyD
Energía
132.250
112.177
TI
Industria y Consumo
25.424
25.159
TI
Procesos Electorales
3.514
3.514
TI
Sanidad
25.155
25.155
TI
Servicios Financieros
108.009
103.040
TI
Telecom y Media
7.719
7.541
TI
Tráfico Aéreo
85.602
80.908
TyD
Transportes
68.613
61.912
TyD
Transversal TyD
1.847
1.847
TyD
Transversal
178.081
171.571
816.954
771.921
Años de amortización
estimada (2)
Amortización acumulada:
Administraciones Públicas
(9.986)
(7.827)
de 1 a 5 años
Defensa y Seguridad
(97.427)
(87.870)
de 1 a 10 años
Energía
(60.638)
(56.216)
de 1 a 10 años
Industria y Consumo
(17.557)
(15.317)
de 1 a 10 años
Procesos Electorales
(1.870)
(1.335)
de 1 a 5 años
Sanidad
(16.603)
(15.621)
de 1 a 10 años
Servicios Financieros
(70.571)
(65.155)
de 1 a 5 años
Telecom y Media
(6.696)
(6.235)
de 1 a 5 años
Tráfico Aéreo
(59.266)
(52.910)
de 1 a 5 años
Transportes
(30.844)
(30.427)
de 1 a 5 años
Transversal TyD
(1.370)
(1.169)
de 1 a 10 años
Transversal
(144.945)
(115.179)
(517.773)
(455.261)
Deterioro acumulado:
Defensa y Seguridad
(28.100)
(21.376)
Energía
(41.646)
(41.646)
Industria y Consumo
(4.400)
(4.400)
Sanidad
(8.000)
(8.000)
Servicios Financieros
(20.100)
(20.100)
Transportes
(7.641)
(7.641)
(109.887)
(103.163)
Subvenciones
Administraciones Públicas
(1.295)
-
Defensa y Seguridad
(616)
(1.324)
Servicios Financieros
-
(996)
Telecom y Media
(62)
(62)
Tráfico Aéreo
(17.448)
(21.329)
Transportes
(10.014)
(9.532)
Transversal TyD
(113)
(178)
Transversal
(698)
(2.635)
(30.246)
(36.056)
Valor neto:
Administraciones Públicas
4.252
7.706
Defensa y Seguridad
39.064
52.994
Energía
29.966
14.315
Industria y Consumo
3.467
5.442
Procesos Electorales
1.644
2.179
Sanidad
552
1.534
Servicios Financieros
17.338
16.789
Telecom y Media
961
1.244
Tráfico Aéreo
8.888
6.669
Transportes
20.114
14.312
Transversal TyD
364
500
Transversal
32.438
53.756
Total
159.048
177.441
(1) En el año 2022 el valor en libros de los proyectos de Desarrollo activados durante el ejercicio que no han comenzado a amortizarse es de 26.069 m€ (33.080 m€ en 2021).
55
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
(2) Los productos por mercados verticales están compuestos por múltiples proyectos cuya vida útil es independiente para cada uno de ellos de forma individual, pudiéndose, en un mismo producto, llegar a amortizar un proyecto en el mismo año en que se ha activado y sin embargo haber proyectos, en ese mismo producto, con vidas útiles de hasta 10 años.
En el segmento de TyD, los principales proyectos de desarrollo activados se corresponden:
• Defensa y Seguridad: desarrollo de radares, sistemas de defensa aérea, vigilancia y seguridad, y sistemas embarcados para plataformas aéreas y navales.
• Transportes: desarrollo de Soluciones de Ticketing, Sistema Gestión Ferroviaria y programa para la Gestión de tráfico urbano e interurbano.
• Tráfico Aéreo: programa de modernización de la gestión del tránsito aéreo en Europa, dentro de la iniciativa del Cielo Único Europeo (SESAR – Single European Sky Air Research).
Respecto al segmento de TI, destacan los siguientes proyectos:
• En la plataforma de medios de pago se han implementado nuevos módulos de financiación al consumo, fidelización y nuevos servicios de pagos inmediatos, además de modernizar procesos de negocio para avanzar en la migración al cloud, mejora de la ciber-seguridad y publicación de servicios para integrar con terceros a través de diferentes canales.
• En territorio Phygital la inversión se ha concentrado en construir nuevas soluciones para mejorar la sostenibilidad, gestión y protección de infraestructuras críticas para nuestros clientes, gestión de activos digitales, gestión de renovables y sistemas de medida para gas, así como en mejorar la experiencia de usuario y aportar inteligencia los procesos en ámbitos como el Turismo y Territorios Inteligentes.
• Soluciones de Hospitality para la mejora en los puntos de venta y Travel Booking para la modernización de servicios que forman parte del sistema de reserva de pasajeros.
• Activos digitales reutilizables para mejorar la escalabilidad de nuestras soluciones y su ciclo de vida, analítica e inteligencia, seguridad y operaciones cloud plataforma que permite la eficiencia en la gestión integral de la operación de los hoteles abarcando desde los costes del inmueble hasta la satisfacción y fidelización de los clientes.
Se estima probable que estos productos generen beneficios económicos en el futuro que compensen el coste del activo registrado.
Durante 2022, al igual que en 2021, el Grupo ha continuado invirtiendo en desarrollos en todas sus áreas de actividad, destacando las inversiones realizadas en el segmento de TyD.
A 31 de diciembre de 2022, el valor en libros de los proyectos que no se están amortizando es de 55.108 m€ (79.093 m€ en 2021).
Los traspasos registrados en el epígrafe de “Aplicaciones informáticas” de los ejercicios 2022 y 2021, están relacionados con los siguientes mercados verticales:
Miles de euros
MERCADO
2022
2021
Administraciones Públicas
3.986
732
Defensa y Seguridad
9.111
11.898
Energía
3.931
1.570
Industria y Consumo
590
1.197
Sanidad
219
-
Servicios Financieros
7.598
6.028
Tráfico Aéreo
8.523
6.204
Transportes
8.319
3.557
Otros Mercados
7.358
7.833
49.635
39.019
56
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Hay determinados gastos de desarrollo activados que se encuentran financiados o subvencionados por distintas Administraciones a través de sus Organismos correspondientes. A continuación, se detalla a qué mercados verticales (ver nota 4n) corresponden las subvenciones más significativas de 2022 y 2021:
Miles de euros
MERCADO
2022
2021
Administraciones Públicas
97
1.811
Defensa y Seguridad
20.359
19.892
Energía
252
315
Sanidad
91
70
Servicios Financieros
-
996
Telecom y Media
446
435
Tráfico Aéreo
17.665
24.071
Transportes
11.071
11.096
Transversal TyD
113
-
Resto Mercados
2.354
-
52.448
58.686
El total de gastos de desarrollo asciende a 312.485 m€ en el ejercicio actual y 292.753 m€ en el ejercicio anterior. De estos importes el Grupo ha activado 29.081 m€ y 33.770 m€ respectivamente. Por lo tanto, la cuenta de Pérdidas y Ganancias Consolidada en el ejercicio 2022 recoge gastos de desarrollo en diferentes proyectos por importes de 283.404 m€ (258.983 m€ en 2021) (ver nota 40).
El saldo de Propiedad industrial incluye activos adquiridos a terceros por importe de 53.792 m€ en 2022 (57.855 m€ en 2021), que corresponden principalmente a:
• La Propiedad industrial registrada como consecuencia de la adquisición de la sociedad Paradigma, S.L. por importe de 10.000 m€ en 2018.
• La Propiedad industrial registrada por Indra BPO Servicios, S.L.U. correspondiente a la remuneración por exclusividad conforme al contrato de prestación de servicios firmado con BSOS, S.A. (Business Services for Operational Support, S.A.) por importe de 6.888 m€ en 2016.
• La Propiedad industrial registrada como consecuencia de la adquisición de la sociedad Politec Tecnología da Informaçao, S.A. por importe de 13.711 m€ en 2011.
• La compra realizada por la Sociedad Dominante de los derechos de mantenimiento de aplicaciones por importe de 20.000 m€, realizado en 2010.
• La Propiedad industrial registrada como consecuencia de la adquisición de la sociedad Flat 101, S.L. por importe de 1.962 m€ en 2021 (ver nota 5).
57
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
A continuación, se detallan los porcentajes de amortización de los activos intangibles:
Miles de Euros
Gastos incurridos internamente
Adquisición a terceros
Saldo al
31.12.22
Vida útil
finita
Porcentaje
de
amortización
Vida útil
indefinida
Vida útil
finita
Porcentaje de
amortización
Valor neto
Propiedad industrial
34.031
-
-
20.000
14.031
5-10%
Aplicaciones informáticas
99.645
91.571
10-100%
-
8.074
25%
Gastos de desarrollo
59.403
59.403
10-100%
-
-
10-25%
Relaciones contractuales
58.772
-
-
-
58.772
6-10%
Otros intangibles
836
-
-
-
836
10%
252.687
150.974
20.000
81.713
Miles de Euros
Gastos incurridos internamente
Adquisición a terceros
Saldo al
31.12.21
Vida útil
finita
Porcentaje
de
amortización
Vida útil
indefinida
Vida útil
finita
Porcentaje de
amortización
Valor neto
Propiedad industrial
33.500
-
-
20.000
13.500
5-10%
Aplicaciones informáticas
98.040
85.539
10-100%
-
12.501
25%
Gastos de desarrollo
79.401
79.401
10-100%
-
-
-
Relaciones contractuales
62.094
-
-
-
62.094
6-10%
Otros intangibles
952
-
-
-
952
10%
273.987
164.940
20.000
89.047
A 31 de diciembre de 2022, los activos intangibles totalmente amortizados ascienden a 241.607 m€, (185.586 m€ a 31 de diciembre de 2021).
Los activos intangibles se encuentran asignados a sus correspondientes UGEs (TI o TyD) y se someten a los test de deterioro correspondientes.
El Grupo tiene contratadas pólizas de seguro para cubrir los riesgos a que están sujetos algunos de los elementos del inmovilizado intangible. La cobertura de estas pólizas se considera suficiente.
El Grupo no posee activos intangibles pignorados como garantía ni existen restricciones a la titularidad de los mismos. Asimismo, tampoco posee compromisos para la adquisición de inmovilizado a 31 de diciembre de 2022 y 2021.
58
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
10) Instrumentos Financieros
a) Activos Financieros
La clasificación de los activos financieros (exceptuando las inversiones en empresas asociadas) por clases y vencimientos para los ejercicios 2022 y 2021 es la siguiente:
2022 Miles de euros
ACTIVOS FINANCIEROS:
NATURALEZA/CATEGORIA
Nota
Valor razonable con
cambios en otro
resultado global
Coste
Amortizado
Derivados de cobertura
Otras participaciones en Sociedades fuera del Grupo
12
13.696
-
-
Derivados
12
-
-
1.620
Otros activos a cobrar
12
-
3.947
-
Otros activos financieros
12
-
169.224
-
Largo plazo / no corrientes
13.696
173.171
1.620
Fianzas y depósitos
12
-
1.275
-
Derivados
12
-
-
3.526
Otros activos financieros
12 y 16
-
1.233.322
-
Tesoreria y Otros activos líquidos equivalentes
17
-
933.039
-
Corto plazo / corrientes
-
2.167.636
3.526
Total
13.696
2.340.807
5.147
2021 Miles de euros
ACTIVOS FINANCIEROS:
NATURALEZA/CATEGORIA
Nota
Valor razonable con
cambios en otro
resultado global
Coste
Amortizado
Derivados de cobertura
Otras participaciones en Sociedades fuera del Grupo
12
13.198
-
-
Derivados
12
-
-
1.771
Otros activos a cobrar
12
-
5.694
-
Otros activos financieros
12
-
130.202
-
Largo plazo / no corrientes
13.198
135.896
1.771
Fianzas y depósitos
12
-
2.374
-
Derivados
12
-
-
4.248
Otros activos financieros
12 y 16
-
1.048.315
-
Tesoreria y Otros activos líquidos equivalentes
17
-
1.235.025
-
Corto plazo / corrientes
-
2.285.714
4.248
Total
13.198
2.421.610
6.019
El valor razonable de los activos con cambios en otro resultado global, se obtienen tomando en consideración otras variables utilizando técnicas adecuadas a las circunstancias (nivel de jerarquia 3).
b) Pasivos Financieros
La clasificación de los pasivos financieros por clases y vencimientos para los ejercicios 2022 y 2021 es la siguiente:
59
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
31.12.22 Miles de euros
PASIVOS FINANCIEROS:
NATURALEZA/CATEGORIA
Nota
Coste
Amortizado
Derivados de cobertura
Valor razonable
con cambios
en PL
Deudas con entidades de crédito
21
461.232
-
-
Obligaciones y otros valores negociables
21
239.199
-
-
Derivados
37
-
2.255
-
Otros pasivos financieros
22 y 23
522.693
-
39.153
Deudas a largo plazo / Pasivos financieros no corrientes
1.223.124
2.255
39.153
Deudas con entidades de crédito
21
25.687
-
-
Obligaciones y otros valores negociables
21
249.519
-
-
Derivados
37
-
12.673
-
Acreedores comerciales, otras cuentas a pagar, otros pasivos financieros
22 y 26
1.607.092
-
14.838
Deudas a corto plazo / Pasivos financieros corrientes
1.882.298
12.673
14.838
Total
3.105.422
14.928
53.991
31.12.21 Miles de euros
PASIVOS FINANCIEROS:
NATURALEZA/CATEGORIA
Nota
Coste Amortizado
Derivados de cobertura
Valor razonable con cambios en PL
Deudas con entidades de crédito
21
803.890
-
-
Obligaciones y otros valores negociables
21
632.129
-
-
Derivados
22 y 37
-
2.169
-
Otros pasivos financieros
22 y 23
385.659
-
26.030
Deudas a largo plazo / Pasivos financieros no corrientes
1.821.678
2.169
26.030
Deudas con entidades de crédito
21
32.121
-
-
Obligaciones y otros valores negociables
21
7.310
-
-
Derivados
22 y 37
-
11.210
-
Acreedores comerciales, otras cuentas a pagar, otros pasivos financieros
22 y 26
1.458.819
-
13.554
Deudas a corto plazo / Pasivos financieros corrientes
1.498.250
11.210
13.554
Total
3.319.928
13.379
39.584
El valor razonable de los seguros de cambio se calcula mediante la cotización de cada divisa al cierre de cada periodo contable (nivel de jerarquía 2).
El valor razonable de los pasivos con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias, se obtienen tomando en consideración otras variables utilizando técnicas adecuadas a las circunstancias ( nivel de jerarquia 3).
Los pasivos a valor razonable con cambios en Pérdidas y Ganancias registrados a 31 de diciembre de 2022 a corto y largo plazo, se corresponden principalmente con la estimación de los “Earn outs“ derivados de la adquisición de Paradigma por importe de 5.492 m€ (9.992 m€ en 2021), de la adquisición de Flat 101 por importe de 11.000 m€ y de la adquisición de Operadora de tarjetas de Crédito Nexus, S.A. por importe de 24.918 m€ (ver nota 5).
Las características de cada uno de los pasivos se detallan en la correspondiente nota de las presentes Cuentas Anuales Consolidadas.
Para los activos y pasivos financieros valorados a coste amortizado, su valor contable no difiere significativamente de su valor razonable excepto para el bono convertible (ver nota 21).
60
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
La composición del Resultado financiero de la Cuenta de Resultados Consolidada en los ejercicios 2022 y 2021 es como sigue:
Miles de Euros
2022
2021
Gastos financieros de deudas con entidades de crédito
9.129
13.259
Otros gastos financieros
20.517
7.066
Pasivos financieros a coste amortizado
4.188
-
Intereses de obligaciones y bonos
15.173
17.223
Gastos financieros NIIF 16
4.752
5.331
Resultado por enajenaciones de instrumentos financieros
4.678
-
Resultados por diferencias de cambio
4.854
2.955
Variación de valor razonable en instrumentos financieros
-
4.020
Total gastos financieros
63.292
49.854
Variación de valor razonable en instrumentos financieros
6.356
-
Otros ingresos financieros
14.528
5.218
Total ingresos financieros
20.884
5.218
En el epígrafe otros gastos financieros, la variación del año corrresponde principalmente a los gastos de hiperinflación de Argentina (3.014 m€), y los gastos generados por la amortización parcial del bono, por importe de 5.655 m€ (Ver nota 21 a).
Dentro del epígrafe Resultado por enajenaciones de instrumentos financieros se encuentra el deterioro del valor de la participación de Tagsonomy por importe de 4.500 m€.
11) Inversiones contabilizadas aplicando el método de la participación
Los detalles de este capítulo en los Estados de Situación Financiera Consolidados al 31 de diciembre de 2022 y 2021 son los siguientes:
61
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Miles de Euros
Saldo al
Saldo al
Activos
Fondo de comercio
31.12.21
Deterioro
Inversión
Diferencias
conversión
Dividendos
Resultados
31.12.22
Netos
Implícito
SAES Capital
1.979
-
‐
‐
‐
104
2.083
2.084
(1)
Eurofighter Simulation Systems
1.240
-
‐
‐
(1.040)
678
878
1.594
(716)
Euromids
814
-
‐
‐
‐
(91)
723
900
(177)
Iniciativas Bioenergéticas
2.284
-
1.800
‐
‐
(117)
3.967
5.125
(1.158)
Tagsonomy
4.105
(4.500)
‐
‐
‐
(788)
(1.183)
(29)
(1.154)
A4 Essor
107
-
‐
‐
‐
6
113
260
(147)
Tower Air Traffic System
501
-
‐
‐
‐
(3)
498
498
‐
Logistica Marítima de Tuxpan
150
-
‐
‐
‐
‐
150
-
150
Indra Isolux México
5
-
‐
‐
‐
‐
5
-
5
Visión Inteligente Aplicada
(97)
-
‐
‐
‐
‐
(97)
-
(97)
EFI Túneles Necaxa
169
-
‐
6
-
(136)
39
55
(16)
Societat Catalana Per a la Mobilitat
2.291
-
‐
‐
‐
(46)
2.245
3.119
(874)
Green Border OOD
(16)
-
‐
‐
‐
(1)
(17)
-
(17)
Global Training Aviation S.L.
2.457
-
‐
‐
‐
299
2.756
463
2.293
Tess Defence, S.A.
264
-
‐
‐
(135)
129
131
(2)
Startical, S.L.
4.398
-
2.488
-
-
(2.197)
4.689
5.145
(456)
Satelio IOT Services
3.000
-
-
-
-
145
3.145
1.417
1.728
Total
23.651
(4.500)
4.288
6
(1.040)
(2.282)
20.123
20.762
(638)
62
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Miles de Euros
Saldo al
Saldo al
Activos
Fondo de
31.12.20
Bajas
Inversión
Diferencias
conversión
Dividendos
Resultados
31.12.21
Netos
Comercio Implícito
SAES Capital
2.526
‐
‐
‐
(540)
(7)
1.979
1.980
(1)
Eurofighter Simulation Systems
1.708
‐
‐
‐
(520)
52
1.240
1.760
(520)
Euromids
587
‐
‐
‐
‐
227
814
813
1
Iniciativas Bioenergéticas
1.579
‐
‐
‐
‐
705
2.284
2.692
(408)
Tagsonomy
4.152
‐
‐
‐
‐
(47)
4.105
707
3.398
IRB Riesgo Operacional
90
97
‐
‐
(124)
(63)
‐
-
-
A4 Essor
40
‐
‐
‐
‐
67
107
231
(124)
Tower Air Traffic System
501
‐
‐
‐
‐
‐
501
-
501
Logistica Marítima de Tuxpan
150
‐
‐
‐
‐
‐
150
-
150
Natming
3
(3)
‐
‐
‐
‐
‐
-
‐
Indra Isolux México
1
‐
‐
1
‐
3
5
82
(77)
Visión Inteligente Aplicada
(101)
‐
‐
‐
‐
4
(97)
-
(97)
EFI Túneles Necaxa
162
‐
‐
6
‐
1
169
74
95
Societat Catalana Per a la Mobilitat
2.137
‐
‐
‐
‐
154
2.291
2.284
7
Green Border OOD
(13)
‐
‐
(1)
‐
(2)
(16)
-
(16)
Spa Mobeal
(90)
90
‐
‐
‐
‐
‐
-
‐
Global Training Aviation S.L.
2.444
‐
‐
‐
‐
13
2.457
261
2.196
Tess Defense, S.A.
123
‐
123
‐
‐
18
264
268
(4)
Startical, S.L.
-
‐
4.975
‐
‐
(577)
4.398
4.398
‐
Satelio IOT Services
-
-
3.000
‐
‐
-
3.000
934
2.066
Total
15.999
184
8.098
6
(1.184)
548
23.651
16.484
7.167
Un detalle de las principales magnitudes financieras de las sociedades contabilizadas por el método de la participación más significativas se muestra en el Anexo V.
Durante el ejercicio 2022 la sociedad dominante ha realizado un desembolso adicional de 2.488 m€ en la filial Startical, S.L., constituida en el ejercicio anterior. Y la sociedad del grupo Prointec, S.A.U. ha realizado un desembolso adicional de 1.800 m€ por la compensación del préstamo. Adicionalmente se ha deteriorado el valor de la participación de Tagsonomy por importe de 4.500 m€.
Durante el ejercicio 2021 la Sociedad Dominante constituyo la sociedad Startical, S.L, con un 50% junto con Enaire. Adicionalmente, la Sociedad Dominante adquirió un 10,5% de la sociedad Satelio IOT Services, S.L., la cual se considera asociada debido a que el Grupo tiene presencia en el Consejo de Administración y, por lo tanto, existe influencia significativa. Adicionalmente en la Sociedad Dominante se produjo la salida del capital en la sociedad IRB Riesgo Operacional por reducción de capital con devolución de aportaciones. El importe registrado en la Cuenta de Resultados Consolidada, fue un beneficio de 98 m€.
A 31 de diciembre de 2022, no se considera que existan restricciones a la recepción de dividendos ni a la devolución de préstamos concedidos a las Sociedades contabilizadas por aplicación del método de la participación.
El Grupo revisa los valores de las filiales integradas por el método de participación, siempre que hay indicios de deterioro. La filial más relevante con resultados negativos y por lo tanto, que pueden indicar indicios de deterioro, es Startical, S.L.
63
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Startical, S.L., es una sociedad dedicada a la gestión de tráfico aéreo. Desarrollo de nuevos servicios de navegación aérea, de vigilancia y de comunicación, voz y datos, desde una plataforma satelial. No obstante, la sociedad ha presentado planes de negocio que muestra una recuperación paulatina del negocio y que soporta, en caso de cumplirse, el valor de estos activos para el Grupo.
12) Otros activos financieros y deudores comerciales no corrientes
Los movimientos de Otros activos financieros y deudores comerciales a largo plazo durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 son como sigue:
Miles de Euros
Saldo al
Cambio
Diferencias
Altas
Bajas
Traspa-
Saldo al
Valor neto:
31.12.21
Perímetro
Conversión
sos
31.12.22
Otras particip. Permanentes
en sdades. Fuera del Grupo
13.169
55
(1)
750
(277)
-
13.696
Créditos a largo plazo
9.320
-
431
1.146
(581)
(1.800)
8.516
Fianzas y depósitos largo plazo
8.721
23
260
9.814
(1.687)
(69)
17.062
Otro inmovilizado financiero
117.885
‐
34
27.814
-
1.860
147.593
Total
149.095
78
724
39.524
(2.545)
(9)
186.867
Miles de Euros
Saldo al
Cambio
Diferencias
Altas
Bajas
Traspa-
Saldo al
Valor neto:
31.12.20
Perímetro
Conversión
sos
31.12.21
Otras particip. Permanentes
en sdades. Fuera del Grupo
13.200
5
-
8
(15)
(29)
13.169
Créditos a largo plazo
8.559
-
38
1.845
(1.111)
(10)
9.320
Fianzas y depósitos largo plazo
10.119
62
43
744
(2.242)
(5)
8.721
Otro inmovilizado financiero
129.707
‐
7
4.979
(10.518)
(6.290)
117.885
Total
161.584
67
88
7.576
(13.886)
(6.334)
149.095
a) Otras participaciones permanentes en Sociedades fuera del Grupo
Los detalles de este epígrafe se muestran a continuación:
Miles de Euros
Porc.
Saldo al
Cambio
Saldo al
Valor neto:
part.
31.12.21
Perímetro
Altas
Bajas
Dif. Conversión
31.12.22
Aerofondo IV
5,0%
‐
‐
750
‐
‐
750
Grupo de Navegación por Satélite, Sistemas y Servicios, S.L.
13,5%
135
‐
‐
‐
‐
135
Hisdesat Servicios Estratégicos
7,0%
7.052
‐
‐
‐
‐
7.052
Neotec
4,8%
5.071
‐
‐
‐
‐
5.071
Noster Finance, S.L.
7,2%
600
‐
-
‐
‐
600
Business Services for Operational Support
10,0%
271
‐
‐
(271)
‐
-
Otras
39
55
-
(6)
(1)
87
Total
13.169
55
750
(277)
(1)
13.696
Miles de Euros
Porc.
Saldo al
Cambio
Saldo al
Valor neto:
part.
31.12.20
Perímetro
Altas
Bajas
Traspasos
31.12.21
Grupo de Navegación por Satélite, Sistemas y Servicios, S.L.
13,5%
135
‐
‐
‐
‐
135
Hisdesat Servicios Estratégicos
7,0%
7.052
‐
‐
‐
‐
7.052
Neotec
4,8%
5.071
‐
‐
‐
‐
5.071
Noster Finance, S.L.
7,2%
600
‐
‐
‐
‐
600
Business Services for Operational Support
10,0%
271
‐
‐
-
‐
271
Otras
70
5
8
(15)
(29)
39
Total
13.200
5
8
(15)
(29)
13.169
64
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Durante el ejercicio 2022 la Sociedad Dominante ha realizado un desembolso de 750 m€ por la participación en el fondo de capital riesgo ACE Aerofondo IV F.C.R. En este fondo también participa SEPI y Airbus. Así mismo, la Sociedad Dominante se compromete a realizar futuras aportaciones hasta alcanzar la cifra de 5.000 m€, lo que representan un 5% de la participación del citado fondo. La sociedad gestora de dicho fondo es ACE Capital Partners.
Durante el ejercicio 2022, se ha procedido a la venta de la sociedad Business Services for Operational Support por importe de 90 m€, con un resultado en la cuenta de pérdidas y ganancias de 181 m€.
Durante el ejercicio 2022, se recibió dividendos de la sociedad Neotec por importe de 1.309 m€ (690 m€ en 2021).
Las participaciones permanentes en Sociedades fuera del Grupo no se tienen con el objetivo de obtener ganancias a corto plazo, sino con objetivos estratégicos a corto y medio plazo.
b) Fianzas, depósitos a largo plazo y créditos a terceros
Este epígrafe incluye tanto los depósitos y fianzas constituidas por los alquileres de edificios e inmuebles que mantiene el Grupo, como los depositados como garantía de reclamaciones en el ámbito laboral como de ámbito mercantil.
En las altas del ejercicio 2022 se incluyen principalmente un importe de 103 m€ (556 m€ en 2021) que corresponde a formalizaciones de fianzas y depósitos de inmuebles arrendados, como consecuencia de traslados de actividades a otros centros de trabajo. Las bajas del ejercicio del 2022 por este mismo concepto, ascendieron a 1.063 m€ (18 m€ en 2021). Adicionalmente en este epígrafe, se ha incluido un importe de 9.081 m€, correspondientes a las actas recurridas y pagadas por el Impuesto de Sociedades e IVA de la Sociedad Dominante, de las inspecciones del periodo 2011-2014 y 2015-2018, que la sociedad espera resolverlas a su favor ( ver nota 35) .
Adicionalmente, en las altas del ejercicio 2022 en el epígrafe de créditos a terceros, se incluye un importe de 1.053 m€ (692 m€ en 2021) correspondiente a los depósitos realizados como garantía de reclamaciones laborales de la sociedad del Grupo Indra Brasil Soluções e Serviços Tecnológicos, S.A. Las bajas por este mismo concepto, ascendieron en 2022 a 541 m€ (1.073 m€ en 2021).
c) Otro inmovilizado financiero no corriente
En el ejercicio 2022 en este epígrafe se encuentra registrado un importe de 80.608 m€ (81.795 m€ en 2021) correspondiente a créditos con socios externos de la Sociedad Dominante que provienen de la integración proporcional de tres UTEs de programas del Ministerio de Defensa que se espera facturar a partir del 2024, una vez concluidos todos los trabajos. Por este mismo concepto, se encuentra registrado en el activo corriente un importe de 24.351 m€ (22.527 m€ en 2021) que se corresponde al derecho de cobro pendiente de facturar a lo largo del 2023. Asimismo, estos programas cuentan con una financiación del Ministerio de Industria, Energía y Turismo (ver nota 22) por importe de 76.541 m€ a largo plazo (109.408 m€ a largo plazo en 2021), y 32.867 m€ a corto plazo. Todos estos importes se encuentran descontados al tipo de interés de mercado.
2022
2021
Saldos de Activo
104.959
104.322
Deudores producción facturable a largo plazo
80.608
81.795
Deudores producción facturable a corto plazo
24.351
22.527
Saldos de Pasivo
(109.408)
(109.408)
Otros pasivos financieros a largo plazo
(76.541)
(109.408)
Otros pasivos financieros a corto plazo
(32.867)
-
Durante el ejercicio 2015, la Sociedad Dominante constituyó las tres UTEs mencionadas para la realización de proyectos de Defensa. A continuación, se detallan las mismas:
65
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
UTE
% participación Indra
Cliente
Contrato
UTE VCR 8X8
37,94%
MINISTERIO DE DEFENSA C.G.A.
Programas Tecnológicos Asociados al Futuro Vehículo de Combate sobre Ruedas 8X8 (VCR 8X8)
UTE PROTEC 110
66,02%
MINISTERIO DE DEFENSA C.G.A.
Programas Tecnológicos Fragata F-110 - Desarrollo e Integración de Sensores en Mástil y Scombra F-110.
UTE IRST F - 110
50,00%
S.M.E. INSTITUTO NACIONAL DE CIBERSEGURIDAD DE ESPAÑA, M.P., S.A.
Servicio de desarrollo estratégico in-situ de software de seguridad en INCIBE.
Los tres proyectos anteriores contratados por el Ministerio de Defensa y el Instituto Nacional de Ciberseguridad (ambos MINISDEF) a las UTEs indicadas en el cuadro anterior, y al amparo de los correspondientes acuerdos fueron financiados por el MINER (Ministerio de Industria, Energía y Turismo), debido principalmente al impacto industrial y tecnológico de los proyectos. En base a esto, las UTEs reciben préstamos reembolsables a medida que se ejecutan los trabajos por las empresas partícipes. Dichos préstamos se reintegrarán al MINER cuando se facturen estos trabajos, por lo tanto, una vez concluidos y aceptados los mismos. En ese momento, el Ministerio de Defensa procederá a reembolsar dichos trabajos, y las UTEs cancelarán estos pasivos. El tipo de interés de los préstamos reembolsables es del 0 %, y vencimiento, a la aceptación final de los trabajos.
A 31 de diciembre de 2022, el Grupo tiene registrado importes por “Deudores producción facturable” de 28.396 m€ (21.853 m€ en 2021) correspondientes a proyectos realizados por el Grupo, cuyo plazo de facturación se estima superior a 1 año . Los traspasos por este mismo concepto del corto plazo (ver nota 16), ascienden a 6.543 m€ (4.914 m€ en 2021).
Adicionalmente, el Grupo registra bajo este epígrafe las subvenciones pendientes de ejecución, y de cobro de diversos proyectos plurianuales, por importe de 38.589 m€ (13.886 m€ en 2021), cuyo plazo de cobro se estima superior a un año. Asimismo, se encuentra recogido el correspondiente pasivo dentro del apartado de otros pasivos financieros no corrientes (ver nota 22).
d) Otro activos financieros corrientes
Miles de Euros
2022
2021
Otras cuentas a cobrar
13.859
13.328
Depósitos a corto plazo
682
1.460
Fianzas a corto plazo
593
914
Inversiones financieras temporales
-
649
Subvenciones pendientes de ejecución y de cobro
25.931
11.246
Total Valor Neto
41.065
27.597
13) Activos y pasivos mantenidos para la venta
A continuación, se desglosa el detalle relativo a los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta durante los ejercicios 2022 y 2021:
2022
2022
Miles de Euros
Miles de Euros
Inversión
Deterioro
Importe Neto
Pasivos
Otras inversiones financieras
6.844
(6.736)
108
(2)
Créditos
4.788
(4.788)
-
-
Total Valor Neto
11.632
(11.524)
108
(2)
Se prevé que todos los anteriores se vendan o liquiden en el corto plazo.
66
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Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Con fecha 10 de diciembre de 2022, la sociedad del Grupo Indra Brasil Soluções e Serviços Tecnologicos LTDA, ha suscrito un contrato de arrendamiento a 10 años del edificio de su propiedad localizado en la ciudad de Brasilia, siendo el arrendatario la Associacao Educacional de Patos de Minas, la renta mensual de dicho contrato es de 84 miles de reales brasileños con corrección anual por el IPCA. Por este motivo se ha traspasado el importe de la partida de Activos mantenidos para la venta a Edificios, y posteriormente a Inversiones Inmobiliarias.
2021
2021
Miles de Euros
Miles de Euros
Inversión
Deterioro
Importe Neto
Pasivos
Edificios
9.540
-
9.540
-
Otras inversiones financieras
6.844
(6.736)
108
(2)
Créditos
4.902
(4.788)
114
-
Total Valor Neto
21.286
(11.524)
9.762
(2)
14) Activos contractuales y Existencias
El detalle de este epígrafe al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es el siguiente:
Miles de Euros
2022
2021
Activos contractuales a largo plazo
50.349
48.239
Total Largo Plazo
50.349
48.239
Miles de Euros
2022
2021
Mercaderías
1.706
1.103
Materias primas
107.379
50.286
Obra en curso
123.052
111.434
Activos contractuales a corto plazo
240.951
207.261
Subtotal
473.088
370.084
Deterioro
(7.590)
(3.289)
Total Valor Neto
465.498
366.795
El movimiento de los Activos Contractuales durante el ejercicio 2022 es el siguiente:
Saldo al
31.12.21
Altas
Bajas
Otros
Saldo al 31.12.22
Activos contractuales
No corrientes
48.239
2.110
-
-
50.349
Corrientes
207.261
156.373
(108.596)
(14.087)
240.951
Total Activos contractuales
255.500
158.483
(108.596)
(14.087)
291.300
El saldo de “Activos contractuales a Largo Plazo” a 31 de diciembre de 2022 y 2021 se corresponde en su práctica totalidad a proyectos de la División de Transportes y Defensa que han sufrido algún tipo de retraso. No obstante, la recuperabilidad de estos saldos a la fecha de formulación de las cuentas anuales a 31 de diciembre 2022 se producirá a través de las certificaciones de hitos pendientes, previstas para un plazo superior a 12 meses desde el cierre del ejercicio, sin que a lo largo del ejercicio se hayan puesto de manifiesto indicios de deterioro.
El margen asociado dependerá de los costes incurridos y los costes totales estimados para satisfacer la obligación de cada contrato a la fecha de reconocimiento de los ingresos correlacionados con estos activos contractuales.
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Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
En este sentido, el Grupo estima que a 31 de diciembre de 2024 estarán reconocidos los ingresos ordinarios correlacionados con el 63% del saldo de los “Activos contractuales a Largo Plazo”, al 31 de diciembre de 2022. Asimismo, el 26% del saldo de los “Activos contractuales a Largo Plazo” al 31 de diciembre de 2021 ha sido recuperado a lo largo del ejercicio 2022 y otro 57% restante se espera sea recuperado a 31 de diciembre de 2024.
El gasto por variación de existencias del ejercicio 2022 incluido en la Cuenta de Resultados Consolidada es de 298.496 m€ (613.165 m€ en 2021).
Los conceptos incluidos en los epígrafes “Mercaderías” y “Materias primas”, se corresponden con inventarios físicos existentes en almacén procedentes de la compra de material para atender las necesidades de fabricación o suministro de los proyectos, fundamentalmente, de la División de Transporte y Defensa.
Una vez que las materias primas se integran en el proceso de fabricación de la unidad de producción de la División de Transporte y Defensa el coste pasa a formar parte de la fabricación en curso.
Asimismo, parte de la fabricación se realiza en avance para recortar los plazos de entrega a clientes. En tanto que esta producción en avance ya completada esté disponible sin consumir por un proyecto, su saldo activado mantiene la consideración de “Obra en Curso”.
Las existencias descritas anteriormente se imputarán a resultados en caso de incorporación a los proyectos y cuando se produzca el avance requerido (por el epígrafe de “variación de existencias”) o deterioro de las mismas.
Los conceptos incluidos en la partida “Obra en curso” son materiales, costes directos de mano de obra y otros servicios adquiridos para proyectos. Adicionalmente, los conceptos incluidos en “Activos contractuales a corto plazo” son costes por trabajos en curso cuyas obligaciones de desempeño están pendientes de cumplimiento (ver nota 4v). La variación de esta partida se corresponde, fundamentalmente, con las certificaciones y evoluciones de los proyectos.
El movimiento del deterioro es el siguiente:
Saldo al
31.12.21
Diferencias de conversión
Dotaciones
Reversión
Aplicación
Saldo al 31.12.22
Provisión por deterioro
(3.289)
(18)
(6.496)
2.213
-
(7.590)
Saldo al
31.12.20
Diferencias de conversión
Dotaciones
Reversión
Aplicación
Saldo al 31.12.21
Provisión por deterioro
(5.588)
(154)
(2.923)
2.825
2.551
(3.289)
El Grupo no posee existencias pignoradas como garantía.
15) Otros activos no financieros corrientes
El detalle de este epígrafe al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es como sigue:
Miles de Euros
2022
2021
Administraciones Públicas (nota 35)
37.432
36.490
Ajustes por periodificación
18.334
15.927
Total Activos no financieros corrientes
55.766
52.417
Los ajustes por periodificación se corresponden principalmente con gastos pagados, por licencias y primas de seguros, imputables a resultados en el ejercicio siguiente.
68
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16) Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar corrientes
El detalle de los "Clientes y otras cuentas a cobrar“ al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es como sigue:
Miles de Euros
2022
2021
Clientes por ventas y prestación de servicios
893.832
743.823
Deudores por producción facturable
301.181
310.820
Anticipos a proveedores
62.924
27.135
Anticipos y créditos al personal
10.819
7.955
Otros deudores
10.930
14.919
Total
1.279.686
1.104.652
Deterioro clientes
(46.546)
(43.417)
Deterioro pérdida esperada
(32.888)
(31.332)
Deterioro otros deudores
(153)
(153)
Deterioro Deudores producción facturable
(6.567)
(6.659)
Total Deterioro
(86.154)
(81.561)
Total Valor Neto
1.193.532
1.023.091
El movimiento de los Deudores por producción facturable durante el ejercicio 2022 es el siguiente:
Saldo al
31.12.21
Altas
Bajas
Dif. Conversión y Var. Perímetro
Saldo al 31.12.22
Deudores por producción facturable
No corriente
21.853
6.543
-
-
28.396
Corriente
310.820
168.191
(181.471)
3.641
301.181
332.673
174.734
(181.471)
3.641
329.577
El periodo medio de cobro es de 80 días en 2022 (75 en 2021). A los deudores pendientes de cobro no se les aplica ningún tipo de interés.
El Grupo considera que el importe de los deudores y otras cuentas a cobrar registrado en el balance de situación consolidado no difiere de su valor razonable.
En el epígrafe “Deudores por producción facturable” se encuentra registrado un importe de 24.351 m€ (22.527 m€ en 2021) correspondiente a créditos con socios externos de la Sociedad Dominante que provienen de la integración proporcional de diversas UTEs de programas del Ministerio de Defensa que se espera facturar a lo largo del 2023 (ver nota 12).
Al cierre de los ejercicios 2022 y 2021, se han dado de baja cuentas a cobrar bajo la modalidad de “factoring sin recurso” por importes de 186.813 m€ y 186.741 m€, respectivamente.
Para poder concluir que las cuentas a cobrar por “factoring sin recurso” pueden efectivamente darse de baja, se ha efectuado un análisis de transferencia de riesgos y beneficios. Los factores (diversas entidades financieras) asumen, según los contratos firmados, el riesgo de insolvencia y de pago atrasado y, por lo tanto, Indra no soporta los riesgos derivados del impago de las mismas. La naturaleza de los activos financieros cancelados bajo esta modalidad corresponde a facturas emitidas por prestación de los servicios y proyectos que el Grupo realiza.
El total del movimiento de la provisión por deterioro para los dos ejercicios es el siguiente:
Miles de Euros
Saldo al 31.12.21
Cambio de Perímetro
Dotaciones
Aplicaciones
Difer.
Conver.
Reversión
Saldo al 31.12.22
Deterioros
81.561
-
16.834
(3.246)
1.715
(10.710)
86.154
69
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Miles de Euros
Saldo al 31.12.20
Cambio de Perímetro
Dotaciones
Aplicaciones
Difer.
Conver.
Reversión
Saldo al 31.12.21
Deterioros
96.401
61
9.961
(1.233)
494
(24.122)
81.561
Las dotaciones del ejercicio 2022 ascienden a un importe de 16.834 m€ (9.961 m€ en 2021). La mayoría de las dotaciones del ejercicio 2022 corresponden a saldos deudores en los que el Grupo tiene dudas acerca de su recuperabilidad futura debido a una serie de acontecimientos, tales como litigios con algunos clientes o el empeoramiento de la situación macro en algunos países .
El Grupo mantiene el criterio de provisionar toda aquella deuda superior a 1 año de antigüedad que no cuente con garantías de cobros documentales o reconocimiento expreso de la deuda por parte del cliente asociado a un nuevo calendario de cobro.
Bajo este criterio, respecto a los 42.533 m€ en 2022 (32.155 m€ en 2021) detallados en la nota 36b como deuda vencida a más de un año neta de provisión, existen evidencias documentales que justifican razonablemente su recuperación.
Ninguno de los importes anteriores está relacionado con los litigios en curso ni con las provisiones de naturaleza operativa desglosado en la nota 24 (provisiones por garantías y contratos onerosos).
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el Grupo mantiene saldos vencidos de cuentas a cobrar por importe de 334.011 m€ y 311.449 m€, respectivamente (ver nota 36b). El Grupo estima que estos importes se harán efectivos en un plazo inferior a 12 meses.
Dentro del epígrafe de "Decremento/Incremento de cuentas a cobrar de origen comercial“ del Estado de Flujos de Efectivo Consolidado se ha incluido la variación del epígrafe de “Anticipos de clientes“.
En relación con el Deterioro por Pérdida Esperada, a continuación se descomponen los porcentajes para cada uno de sus principales atributos de los saldos de deudores comerciales que dan origen al deterioro, el propio saldo de pérdida esperada y la tasa media de pérdida esperada en cada rango:
Composición de saldos
Composición pérdida esperada
Tasa media pérdida esperada
Por antigüedad de saldo
2022
2021
2022
2021
2022
2021
Activos contractuales
46%
43%
6%
7%
0,3%
0,3%
Deuda corriente
34%
37%
3%
4%
0,2%
0,2%
Deuda Vencida a menos de 180 días
12%
12%
11%
15%
2,2%
2,5%
Deuda Vencida entre 180-365 días
3%
2%
14%
16%
13,5%
13,6%
Deuda Vencida a más de 365 días
5%
6%
66%
58%
34,5%
42,5%
100%
100%
100%
100%
2,5%
2,0%
Por cliente
2022
2021
2022
2021
2022
2021
Grandes clientes
19%
19%
1,14%
0,03%
0,1%
0,003%
Resto
81%
81%
98,86%
99,97%
3,1%
2,4%
100%
100%
100%
100%
2,5%
2,0%
Por Riesgo País
2022
2021
2022
2021
2022
2021
Con rating inversión
82%
89%
58%
44%
1,8%
1,0%
Con rating especulativo
18%
11%
42%
56%
5,9%
9,7%
100%
100%
100%
100%
2,5%
2,0%
Por división
2022
2021
2022
2021
2022
2021
Transporte y Defensa
53%
53%
60%
72%
2,9%
2,7%
TI
47%
47%
40%
28%
2,1%
1,0%
100%
100%
100%
100%
2,5%
2,0%
70
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
El movimiento de la provisión de pérdida esperada es:
Miles de Euros
Saldo al 31.12.21
Dotación
Saldo al 31.12.22
Pérdida esperada
31.332
1.556
32.888
Miles de Euros
Saldo al 31.12.20
Aplicación
Saldo al 31.12.21
Pérdida esperada
34.306
(2.974)
31.332
17) Efectivo y equivalente al efectivo
El detalle es el siguiente:
Miles de Euros
2022
2021
Depósitos y valores de renta fija a muy corto plazo
47.193
66.496
Otras inversiones financieras temporales
11.723
2.966
Subtotal
58.916
69.462
Efectivo
874.123
1.165.563
Total
933.039
1.235.025
Dentro del importe de Efectivo y Depósitos y valores de Renta fija a corto plazo, se incluye un importe de 4.288 m€ en relación con el contrato de liquidez con Banco de Sabadell, 3.447 m€ en el año anterior (ver nota 18).
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, la totalidad del saldo efectivo está disponible para ser utilizado en las operaciones de la actividad del Grupo .
18) Patrimonio neto atribuible a la Sociedad Dominante
Capital Suscrito
Al 31 de diciembre de 2022, el capital suscrito y desembolsado de la Sociedad Dominante es de 35.330.880,40 €, dividido en 176.654.402 acciones ordinarias de 0,20 € de valor nominal cada una, representadas por anotaciones en cuenta.
El capital social está íntegramente suscrito y desembolsado.
Todas las acciones constitutivas del capital social están admitidas a cotización oficial en las Bolsas de Madrid, Barcelona, Valencia y Bilbao, cotizan en el Mercado Continuo, y están incluidas en el índice selectivo IBEX- 35, siendo su cotización al cierre del ejercicio de 10,65 euros (9,52 euros al cierre del ejercicio 2021). La cotización media del último trimestre del ejercicio 2022 y 2021 ascendió a 9,41 euros y 9,95 euros por acción respectivamente.
El Grupo conoce la composición de su accionariado por la información que éstos comunican directamente, o hacen pública en aplicación de la normativa vigente sobre participaciones significativas (que obliga a comunicar, con carácter general, las operaciones de adquisición o venta de acciones o instrumentos financieros que confieren a su titular derechos de voto que superen el 3% de capital), y por la información que facilita Iberclear, que la Sociedad recaba con ocasión de la celebración de sus juntas generales de accionistas.
De acuerdo con lo anterior, de la información conocida por la Sociedad Dominante los accionistas significativos con participación superior al 3% son:
71
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
31.12.22
31.12.21
Sociedad Estatal de Participaciones Industriales (SEPI)
25,159%
18,750%
Fidelity Management Research LLC (1)
9,955%
9,809%
Joseph Oughourlian (2)
5,130%
-
Sapa Placencia, S.L.
5,000%
5,000%
T.Rowe Price Associates (6)
3,357%
3,112%
Fidelity Intenational Limited (3)
2,149%
3,866%
Norges Bank (4)
-
3,601%
Corporación Financiera Alba (5)
-
3,206%
Santander Asset Mangement (7)
-
3,069%
(1) En el ejercicio 2022, del 9,955% del capital social indicado, un 7,322% se corresponde con derechos de voto atribuidos a las acciones mientras que un 2,633% se corresponde con derechos de voto a través de instrumentos financieros.
(2) Respecto a la posición de D. Joseph Oughourlian, se hace constar que un 3,24% de su participación es titularidad directa de Amber Capital Investment Management ICAV – Amber Global Opportunities Fund, que es un fondo gestionado por Amber Capital UK LLP, entidad que tiene la facultad discrecional de ejercer los derechos de voto. La participación restante (1,89% del capital social) es titularidad de otros fondos gestionados por las sociedades gestoras Amber.
(3) En el ejercicio 2022, del 2,149% del capital social indicado, un 1,356% se corresponde con derechos de voto atribuidos a las acciones mientras que un 0,793% se corresponde con derechos de voto a través de instrumentos financieros. En el ejercicio 2021, del 3,866% del capital social indicado, un 3,857% se corresponde con derechos de voto atribuidos a las acciones mientras que un 0,009% se corresponde con derechos de voto a través de instrumentos financieros.
(4) En el ejercicio 2021, del 3,601% del capital social indicado, un 2,152% se corresponde con derechos de voto atribuidos a las acciones, mientras que un 1,449% se corresponde con derechos de voto a través de instrumentos financieros. Con fecha 25 de octubre de 2022 este accionista comunicó que su participación descendió del 3% del capital social.
(5) El 3 de junio de 2022 el accionista Corporación Financiera Alba, S.A. notificó la transmisión de la totalidad de sus derechos de voto atribuidos a las acciones, representativos de un 3,206% del capital social a SEPI.
(6) En el ejercicio 2022, del 3,357% del capital social indicado, un 3,046% se corresponde con derechos de voto atribuidos a las acciones mientras que un 0,311% se corresponde con derechos de voto a través de instrumentos financieros. En el ejercicio 2021, del 3,112% del capital social indicado, un 3,009% se corresponde con derechos de voto atribuidos a las acciones, mientras que un 0,103% se corresponde con derechos de voto a través de instrumentos financieros.
(7) Con fecha 1 de abril de 2022 este accionista comunicó que su participación descendió del 3% del capital social.
Las participaciones directas o indirectas al 31 de diciembre de 2022 que posee cada uno de los consejeros a título personal, son las siguientes:
2022
Nº Acciones
% s/ Capital
Consejeros
Clase
Directas
Indirect.
Total
Social
Marc Thomas Murtra Millar
Otro Externo
3.664
-
3.664
0,002
Virginia Arce Peralta
Independiente
-
-
-
-
Luis Abril Mazuelas
Ejecutivo
41.921
-
41.921
0,024
Belén Amatriain Corbi
Independiente
-
-
-
-
Jokin Aperribay Bedialauneta (1)
Dominical
-
-
-
-
Axel Arendt
Independiente
-
-
-
-
Coloma Armero Montes
Independiente
-
-
-
-
Antonio Cuevas Delgado (2)
Dominical
15.324
-
15.324
0,009
Francisco Javier Garcia Sanz
Independiente
-
-
-
-
Ignacio Mataix Entero
Ejecutivo
163.126
1.000
164.126
0,093
Juan Moscoso del Prado Hernández (2)
Dominical
-
-
-
-
Olga San Jacinto Martínez
Independiente
-
-
-
-
Miguel Sebastián Gascón (2)
Dominical
14.644
-
14.644
0,008
Bernardo José Villazán Gil
Independiente
-
-
-
-
Total
238.679
1.000
239.679
0,136
(1) En representación del accionista Sapa Placencia, S.L.
72
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
(2) En representación del accionista Sociedad estatal de Participaciones Industriales (SEPI)
Las participaciones directas o indirectas al 31 de diciembre de 2021 que posee cada uno de los consejeros a título personal, eran las siguientes:
Nº Acciones
% s/ Capital
Consejeros
Clase
Directas
Indirect.
Total
Social
Marc Thomas Murtra Millar
Otro Externo
1.785
-
1.785
0,001
Alberto Terol Esteban
Independiente
55.734
-
55.734
0,032
Carmen Aquerreta Ferraz
Independiente
8.131
-
8.131
0,005
Antonio Cuevas Delgado (1)
Dominical
13.783
-
13.783
0,008
Enrique de Leyva Pérez
Independiente
32.136
38.350
70.486
0,040
Silvia Iranzo Gutiérrez
Independiente
17.509
-
17.509
0,010
Ignacio Martín San Vicente
Independiente
15.044
-
15.044
0,009
Ignacio Mataix Entero
Ejecutivo
151.083
-
151.083
0,086
Ana de Pro Gonzalo
Independiente
3.726
-
3.726
0,002
Cristina Ruiz Ortega
Ejecutiva
154.945
-
154.945
0,088
Miguel Sebastián Gascón (1)
Dominical
12.911
-
12.911
0,007
Isabel Torremocha Ferrezuelo
Independiente
12.471
-
12.471
0,007
Total
479.258
38.350
517.608
0,293
(1) En representación del accionista Sociedad estatal de Participaciones Industriales (SEPI)
A 31 de diciembre de 2022, estaban representadas en el Consejo de Administración 53.515.026 acciones, es decir, el 30,293% del total de acciones. A 31 de diciembre de 2021, estaban representadas en el Consejo de Administración 33.576.342 acciones que en aquel momento representaban el 19,006% del total de acciones.
Con fecha 23 de junio de 2022 y 30 de junio de 2021, la Sociedad Dominante celebró Junta General Ordinaria de Accionistas, en el curso de las cuales se aprobaron las aplicaciones de los resultados de la Sociedad Dominante correspondientes a los ejercicios de 2021 y de 2020, respectivamente, como puede verse en los Estados de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado adjuntos.
Los objetivos de la Sociedad en la gestión del capital son salvaguardar la capacidad de continuar como una empresa en funcionamiento, de modo que pueda seguir dando rendimientos a los accionistas y beneficiar a otros grupos de interés, y mantener una estructura adecuada de capital.
Prima de Emisión
La prima de emisión originada por las ampliaciones de capital social realizadas en 2001, 2003, 2007 y 2017, tiene las mismas restricciones y puede destinarse a los mismos fines de las reservas voluntarias de la Sociedad, incluyendo su conversión en capital social.
Tras las operaciones anteriores el valor de la prima de emisión alcanza un valor de 523.754 m€.
La prima de emisión y reservas voluntarias no son de libre disposición por el importe de la actualización de balances de la Ley 9/1983, de 13 de julio que asciende al 31 de diciembre de 2022 a 1.505 m€ y al 31 de diciembre de 2021 a 1.585 m€ y por los saldos pendientes de amortización de los gastos de investigación y desarrollo de la Sociedad Dominante por importe de 41.600 m€ al 31 de diciembre de 2022 (55.577m€ al 31 de diciembre de 2021) y, en su caso, por los resultados negativos de ejercicios anteriores.
73
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Otros instrumentos de patrimonio propio
Miles de Euros
2022
2021
Entrega de acciones
13.794
7.929
Total
13.794
7.929
El importe pendiente a 31 de diciembre de 2022 de 13.794 m€ (7.929 m€ en el ejercicio anterior), corresponde principalmente a la provisión por Incentivo a Medio Plazo a pagar en el ejercicio 2024 a los miembros de Dirección íntegramente en acciones de la Sociedad Dominante, cuyo número se fija en función del precio medio de cotización en las treinta sesiones de Bolsa anteriores a la fecha de devengo, así como a la parte devengada y pendiente de pago en acciones de la Retribución Variable Anual (ver nota 38).
Reservas por cobertura de flujos de efectivo
La reserva de cobertura de flujo de efectivo representa la cantidad acumulada de ganancias y pérdidas en instrumentos de cobertura considerados eficaces en las coberturas de flujo de efectivo. La ganancia o pérdida diferida acumulada en el instrumento de cobertura es reconocida en ganancias o pérdidas solo cuando la operación cubierta afecte a la ganancia o pérdida, o se incluya directamente en el coste inicial u otro importe en libros de las partidas no financieras cubiertas.
Su detalle es el siguiente:
Miles de Euros
2022
2021
Cobertura de flujos por contratos de seguros de cambio
(6.781)
(6.617)
Total
(6.781)
(6.617)
Los derivados que tienen contratados el Grupo son seguros de tipo de cambio.
Acciones Propias
Haciendo uso de la delegación conferida por la Junta General de Accionistas, la Sociedad Dominante posee directamente al 31 de diciembre de 2022 un total de 510.808 acciones por importe de 5.342 m€ (al 31 de diciembre de 2021 un total de 499.888 acciones por importe de 4.862 m€).
Los detalles de los saldos y movimientos de la cuenta de acciones propias durante el ejercicio 2022 y el ejercicio 2021 son los siguientes:
Miles de Euros
Destinadas a:
Saldo al 31.12.21
Altas
Bajas
Saldo al 31.12.22
-Transacciones ordinarias y extraordinarias
4.862
122.735
(122.255)
5.342
Miles de Euros
Destinadas a:
Saldo al 31.12.20
Altas
Bajas
Saldo al 31.12.21
-Transacciones ordinarias y extraordinarias
3.768
109.676
(108.582)
4.862
Los detalles del movimiento de acciones durante el ejercicio 2022 y en el ejercicio 2021 han sido los siguientes:
74
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Número de acciones
%
títulos
s/capital
31.12.21
Altas
%
Volumen anual
Bajas
%
Volumen anual
31.12.22
%
títulos
s/capital
Destinadas a:
-Transacciones ordinarias (*)
0,13
230.723
12.902.948
5,88
(12.941.316)
5,89
192.355
0,11
-Transacciones extraordinarias
0,15
269.165
281.000
0,13
(231.712)
0,11
318.453
0,18
0,28
499.888
13.183.948
6,01
(13.173.028)
6,00
510.808
0,29
Número de acciones
%
títulos
s/capital
31.12.20
Altas
%
Volumen anual
Bajas
%
Volumen anual
31.12.21
%
títulos
s/capital
Destinadas a:
-Transacciones ordinarias (*)
0,16
283.039
12.456.523
6,56
(12.508.839)
6,59
230.723
0,13
-Transacciones extraordinarias
0,15
263.516
650.000
0,34
(644.351)
0,34
269.165
0,15
0,31
546.555
13.106.523
6,90
(13.153.190)
6,93
499.888
0,28
(*) Incluye saldo remanente de 8.495 acciones (11.623 en 2021) de la antigua cuenta de autocartera para transacciones ordinarias.
Las transacciones ordinarias de las tablas anteriores se refieren a aquellas realizadas en el marco de los contratos de liquidez que la Sociedad Dominante ha tenido en vigor en 2022 y 2021 con Banco de Sabadell, S.A.
Las transacciones extraordinarias se refieren a aquellas realizadas en el marco de los contratos de Recompra de Acciones que la Sociedad Dominante ha tenido en vigor durante el periodo reportado, con Banco de Sabadell, S.A. (del 21 de diciembre al 27 de diciembre de 2022). Durante el ejercicio 2022 se han adquirido 281.000 acciones en el marco del referido Programa de Recompra de Acciones.
La finalidad de los mencionados Programas de Recompra ha sido permitir a la Sociedad Dominante cumplir con las obligaciones de entrega de acciones derivadas del sistema de retribución vigente durante el período de referencia.
A tal fin en 2022, se han entregado:
• Retribución miembros comité de Dirección, se han entregado (el 24 de febrero de 2022) 85.363 acciones (644.351 acciones en el año 2021) valoradas al precio medio del día de la entrega.
• Plan retribución Flexible (“Reflex“), se han entregado en el ejercicio 2022 146.349 acciones, a un precio de 9,6449 euros por acción.
Ganancias / (Pérdidas) Acumuladas
El detalle de las Ganancias / (Pérdidas) Acumuladas es el siguiente:
Miles de Euros
2022
2021
Reserva Legal
7.066
7.066
Reserva en Sociedades Consolidadas por Integración Global
19.491
(43.458)
Reserva de fusión
12.233
12.233
Reserva en Sociedades Puestas en Equivalencia
(1.519)
(1.157)
Reservas por acciones propias
(2.101)
(2.132)
Reservas voluntarias
333.969
279.210
Resultado del ejercicio
171.895
143.369
Total
541.035
395.131
75
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
a) Reserva Legal
De acuerdo con la Ley de Sociedades de Capital, la Sociedad Dominante está obligada a destinar un 10% de los beneficios de cada ejercicio a la constitución de un fondo de reserva hasta que éste alcance, al menos, el 20% del capital social. Esta reserva no es distribuible a los accionistas y si es usada para compensar pérdidas, en caso de que no existan otras reservas disponibles para tal fin, debe ser repuesta con beneficios futuros. También en determinadas condiciones se podrá destinar a incrementar el capital social.
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, la Sociedad Dominante tiene dotada esta reserva con el límite mínimo que establece el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital.
b) Reservas en Sociedades Consolidadas por Integración Global
El detalle por Sociedades de las reservas de consolidación al 31 de diciembre de 2022 y diciembre de 2021:
Miles de Euros
2022
2021
Grupo BPO (anteriormente Grupo BMB)
39.367
26.223
Indra Sistemas de Seguridad, S.A.U
5.425
4.857
Indra SI, S.A
9.138
6.499
Indra Sistemas Chile, S.A
1.425
(1.921)
Indra Sistemas Portugal, S.A
(7.722)
2.710
Grupo Indra Business Consulting
19.092
17.912
Inmize Capital, S.L
(319)
(307)
Inmize Sistemas, S.L
2.723
2.673
Indra Beijing Information Technology Systems Ltd. (China)
905
1.342
Indra Sistemas Comunicaciones Seguras, S.L.U
2.321
2.765
Indra Maroc S.A.R.L.U
(429)
129
Indra Australia Pty Limited
(5.970)
(6.777)
Azertia Tecnologías de la Información Argentina, S.A
(467)
(342)
Indra USA Inc.
(13.648)
(13.064)
Grupo Prointec S.A.U
(13.378)
(12.643)
Soluziona Guatemala, S.A.
-
338
Indra Panamá, S.A.
(1.215)
(1.603)
Computación Ceicom, S.A.
7.939
4.226
Indra Sistemas India Private Limited
299
521
Avitech GmbH (Alemania)
5.935
4.828
Indra Technology Solutions Malasya Sdn Bhd
(1.537)
(1.541)
PT Indra Indonesia
508
748
Grupo Indra Italia S.P.A (Italia)
55.601
37.833
Grupo Indra Navia A.S (Noruega)
17.610
12.608
Indra Turquia
354
(3.134)
Teknatrans Consultores, S.L.U
230
(36)
Indra Tecnología Brasil LTDA
(420)
(1.808)
Indra Arabia Company LTD (Arabia)
16.405
16.889
Indra L.L.C
2.142
1.405
Indra Corporate Services, S.L.U
(164)
688
Indra Corporate Services Mexico S.A de C.V.
(403)
(405)
Indra Advanced Technology
1.671
1.115
Grupo Indra Soluciones Tecnologias de la Información, S.L.U
(108.454)
(141.803)
Paradigma Digital , S.L.
-
3.225
Indra Holding Tecnologia de la Información
(2.566)
8.943
Advance Control Systems.INC
(12.215)
(11.445)
CSC Philipines
(75)
(82)
Indra Tecnology Solutions Co Ltd
(857)
(719)
Indra Factoria Tecnologica
1.165
625
Indra TD, SAC
(1.062)
(498)
Indra Sistemas TD, S.A. de CV (Mex)
961
398
Grupo Sistemas Informaticos Abiertos
5.861
4.217
Grupo Minsait Payments Systems, S.L.
3.307
2.939
ALG Global Infraestructure
(9.992)
(11.986)
Total
19.491
(43.458)
c) Reservas en Sociedades Puestas en Equivalencia
El detalle por Sociedades de las reservas de consolidación al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es como sigue:
Miles de Euros
76
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
2022
2021
Saes Capital
639
1.186
Eurofighter Simulation System
1.172
1.640
Euromids
803
576
Iniciativas Bioenergéticas, S.L.
(2.151)
(2.856)
Tagsonomy
(394)
(347)
IRB Riesgo Operacional
-
89
A4 Essor SAS
86
19
Indra Isolux México SA de CV
(26)
(32)
Visión Inteligente Aplicada S.A de C.V
(17)
(17)
EFI Túneles Necaxa SA de CV
98
104
Societat Catalana per a la Mobilitat, S.A.
(29)
(183)
Green Border OOD
(22)
(19)
SPA Mobeal
-
(185)
Global Training Aviation, S.L.
(1.120)
(1.132)
Startical
(577)
-
Tess Defense, S.A.
18
-
Total
(1.519)
(1.157)
d) Reservas voluntarias y Reservas de fusión
Estas reservas son de libre disposición excepto por el importe de la actualización de balances de la Ley 9/1983, de 13 de julio, que asciende al 31 de diciembre de 2022 a 1.505 m€ y al 31 de diciembre de 2021 a 4.545 m€ y por los saldos pendientes de amortización de los gastos de investigación y desarrollo de la Sociedad Dominante por importe de 41.600 m€ al 31 de diciembre de 2022 (55.577 m€ al 31 de diciembre de 2021) y, en su caso, por los resultados negativos de ejercicios anteriores.
e) Resultado del ejercicio atribuido a la Sociedad dominante
El detalle de los resultados de las Sociedades Consolidadas en los ejercicios 2022 y 2021 puede verse en el Anexo I adjunto.
Diferencias de Conversión
Las diferencias de conversión son aquellas diferencias surgidas por la conversión a la moneda de presentación del Grupo, es decir al euro, tanto las partidas del Balance como la cuenta de Pérdidas y Ganancias de las sociedades dependientes que su moneda funcional fuera distinta de la moneda de presentación.
77
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Su detalle es el siguiente:
Miles de Euros
2022
2021
Real brasileño
(28.961)
(35.323)
Peso argentino
(22.983)
(19.541)
Peso colombiano
(22.793)
(18.179)
Corona noruega
(16.137)
(14.236)
Peso mexicano
(6.039)
(11.277)
Peso chileno
(8.302)
(10.803)
Sol Peruano
(2.044)
(5.094)
Rial Omani
(5.329)
(5.071)
Lira turca
(4.255)
(3.971)
Peso dominicano
(3.515)
(3.688)
Leu rumano
(2.209)
(2.196)
Dinar Argelino
(2.118)
(1.552)
Ringit Malayo
(1.415)
(1.432)
Chelin Kenio
(1.222)
(1.045)
Riyal Saudi
5.388
(511)
Dólar Americano
5.806
2.423
Resto de Monedas
1.352
1.000
Total
(114.775)
(130.496)
El Grupo no utiliza coberturas de inversión neta.
19) Participaciones no dominantes
La composición del saldo al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es la siguiente:
Miles de Euros
31.12.22
31.12.21
Capital
Reserv.
Rdos.
Total
Capital
Reserv.
Rdos.
Total
Soc.Ext.
Soc.Ext.
Soc.Ext.
Soc.Ext.
Soc.Ext.
Soc.Ext.
Inmize Capital
32
21
530
583
32
507
9
548
Inmize Sistemas
750
850
64
1.664
750
3.422
49
4.221
Elektrica Soluziona
15
993
188
1.196
15
903
191
1.109
Indra Filipinas
264
9.871
2.727
12.862
264
11.394
2.297
13.955
The Overview Effect
-
2
(36)
(34)
-
51
(49)
2
Normeka
-
1.106
221
1.327
-
1.001
167
1.168
Prointec Panama
-
(32)
-
(32)
-
(30)
-
(30)
Total
1.061
12.811
3.694
17.566
1.061
17.248
2.664
20.973
La información de los activos, pasivos y de los resultados consolidados de los ejercicios 2022 y 2021, de las participaciones no dominantes más significativas, asignados a la Sociedad Dominante, se detallan en el Anexo IV.
20) Beneficio/(Pérdida) por acción
A 31 de diciembre de 2022 y 2021, el cálculo del promedio ponderado de acciones disponibles y diluidas es el siguiente:
78
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Promedio ponderado
de acciones ordinarias
a 31.12.22
Acciones
ordinarias
a 31.12.22
Promedio ponderado
de acciones ordinarias
a 31.12.21
Acciones
ordinarias
a 31.12.21
Total acciones emitidas
176.654.402
176.654.402
176.654.402
176.654.402
Acciones propias
(332.681)
(510.808)
(518.659)
(499.888)
Total acciones disponibles
176.321.721
176.143.594
176.135.743
176.154.514
Promedio ponderado
de acciones ordinarias
a 31.12.22
Promedio ponderado
de acciones ordinarias
a 31.12.21
Total acciones emitidas
176.654.402
176.654.402
Instrumentos financieros relacionados con acciones
16.893.523
17.024.076
Acciones propias
(332.681)
(518.659)
Total acciones diluidas
193.215.244
193.159.819
El factor dilutivo para el cálculo de los 16.893.523 en 2022 (17.024.076 en 2021) se trata del efecto del bono convertible emitido en 2016 (ver nota 21).
El cálculo del beneficio básico por acción (redondeado a cuatro dígitos) para los ejercicios 2022 y 2021 es como sigue:
Básico por acción
2022
2021
Resultado atribuido a la Sociedad dominante, en miles de euros
171.895
143.369
Promedio ponderado de acciones disponibles ordinarias
176.321.721
176.135.743
Beneficio/ (Pérdida) básico por acción ordinaria, en euros
0,9749
0,8140
El cálculo del beneficio por acción ordinario (redondeado a cuatro dígitos) para los ejercicios 2022 y 2021 es como sigue:
Acción ordinario
2022
2021
Resultado atribuido a la Sociedad dominante, en miles de euros
171.895
143.369
Acciones emitidas
176.654.402
176.654.402
Beneficio/ (Pérdida) por acción ordinario, en euros
0,9731
0,8116
El cálculo del beneficio diluido por acción (redondeado a cuatro dígitos) para los ejercicios 2022 y 2021 es como sigue:
Diluido por acción
2022
2021
Resultado atribuido a la Sociedad dominante, en miles de euros (*)
174.196
145.691
Promedio ponderado de acciones disponibles ordinarias
193.215.244
193.159.819
Beneficio/ (Pérdida) diluido por acción ordinaria, en euros
0,9016
0,7543
(*) Resultado del periodo sin incluir el gasto devengado por el bono convertible, neto de efecto fiscal.
79
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
21) Deudas con entidades de crédito y obligaciones
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el detalle de Deudas con entidades de crédito y obligaciones es el siguiente:
Miles de Euros
No Corriente
2022
2021
Obligaciones y bonos
239.199
632.129
Deudas con entidades de crédito
425.144
756.869
Deudas por planes concertados de investigación
36.088
47.021
Total Deudas con entidades de Crédito
461.232
803.890
Total No Corriente
700.431
1.436.019
Miles de Euros
Corriente
2022
2021
Obligaciones y bonos
249.519
7.310
Deudas con entidades de crédito
2.707
12.258
Deudas por intereses
1.871
1.754
Deudas por planes concertados de investigación
21.109
18.109
Total Deudas con entidades de Crédito
25.687
32.121
Total Corriente
275.206
39.431
No corriente
Saldo al
31.12.21
Variación Perímetro
Dif Conversión
Cobros
Pagos
Valor actual Préstamos
Traspasos
Saldo al 31.12.22
Obligaciones y bonos
632.129
-
-
-
(150.999)
13.222
(255.153)
239.199
Deudas con entidades de crédito
756.869
-
32
24.853
(350.192)
1.082
(7.500)
425.144
Deudas por Planes concertados de investigación
47.021
392
-
656
(326)
(121)
(11.534)
36.088
Total Deudas con entidades de Crédito
803.890
392
32
25.509
(350.518)
961
(19.034)
461.232
Total No Corriente
1.436.019
392
32
25.509
(501.517)
14.182
(274.187)
700.431
Corriente
Saldo al
31.12.21
Variación Perímetro
Dif Conversión
Cobros
Pagos
Valor actual Préstamos
Traspasos
Saldo al 31.12.22
Obligaciones y bonos
7.310
-
-
-
(12.944)
-
255.153
249.519
Deudas con entidades de crédito e intereses
14.012
3
121
387
(17.445)
-
7.500
4.578
Deudas por Planes concertados de investigación
18.109
-
-
-
(8.534)
-
11.534
21.109
Total Deudas con entidades de Crédito
32.121
3
121
387
(25.979)
-
19.034
25.687
Total Corriente
39.431
3
121
387
(38.923)
-
274.187
275.206
80
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Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Es política habitual del Grupo no esperar al vencimiento de la financiación bancaria para efectuar su renovación. Durante el ejercicio 2022, el Grupo llevó a cabo una extensión de los vencimientos de préstamos a largo plazo por importe de 138,5 M€, casi en su totalidad, 133,5 M€ correspondientes a deudas ya existentes con algunas entidades financieras y 5 M€ incrementales, con el objetivo de reducir al mínimo los importes con vencimiento en 2023 y 2024 y aumentar así el plazo de vencimiento medio de la deuda. Esta extensión de los vencimientos se realiza sin modificaciones relevantes de la estructura y contenido de los contratos existentes, es decir, préstamos bilaterales, nominados en euros a tipo variable, sin covenants y sin garantías o prendas.
Para todas estas modificaciones de préstamos, el Grupo ha realizado los correspondientes análisis conforme a lo recogido en la NIIF9 B3.3.6. Como consecuencia de estos análisis, se ha concluido que las condiciones de los nuevos préstamos no son sustancialmente diferentes a las anteriores y, por tanto, no se ha considerado extinción de contratos. En este sentido, y dado que las condiciones eran muy similares, el impacto en la cuenta de pérdidas y ganancias no ha sido significativo.
a) Pasivos financieros por emisión de obligaciones y otros valores negociables
Dentro de este epígrafe del Balance de Situación Financiera Consolidado se incluye:
Ampliación de la emisión de bonos no convertibles realizada en diciembre de 2019, con fecha julio de 2020:
Con fecha 7 de julio de 2020 se formalizó una emisión de bonos (no convertible) por importe de 35.000 m€ (63 m€ de gastos de emisión), con un valor nominal unitario de 100 m€. El importe de 35.567 m€ en 2022 (35.694 m€ en 2021) corresponde al pasivo financiero derivado de dicha emisión.
Los términos y condiciones de los bonos son las siguientes:
• El importe de la emisión de los bonos fue de 35.000 m€ de nominal, con vencimiento el 23 de diciembre de 2026.
• Los bonos devengan un interés fijo del 3,50% nominal anual.
• El importe pagado en el ejercicio actual ha sido de 1.225 m€.
• El tipo de interés efectivo del bono es del 3,076%.
• La emisión cuenta con la garantía personal del patrimonio de la Sociedad y no se garantiza por terceros.
• El valor razonable del bono al cierre del ejercicio 2022, de acuerdo con su cotización en la bolsa de Frankfurt (95,30%) fue de 33.356 m€ (37.870 m€ en 2021).
• El gasto financiero previsto, que se espera se vaya a generar en lo que resta de vida de los bonos, es la siguiente:
Años
Miles de Euros
2023
1.094
2024
1.090
2025
1.086
2026
1.062
Total
4.332
Emisión de bonos no convertibles de abril 2018:
Con fecha 19 de abril de 2018 se formalizó una emisión de bonos senior en el euromercado no garantizados, por un importe de 300.000 m€. Los bonos cotizan en el mercado Euro MTF de la bolsa de Luxemburgo. El importe de 151.660 m€ en 2022 (297.421 m€ en 2021) corresponde al pasivo financiero derivado de dicha emisión.
81
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Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Durante este ejercicio, con objeto de rebajar la cifra de deuda bruta y ahorrar gastos financieros, la Sociedad Dominante ha llevado a cabo una operación de recompra y amortización parcial de esta emisión. El objetivo inicial era efectuar una recompra de 100.000 m€, la demanda existente permitió ampliar la cifra hasta los 150.000 m€, operación que fue ejecutada con fecha 18 de mayo de 2022. Adicionalmente, se ha pagado 5.655 m€ en concepto de prima, incluidos en la partida de gastos financieros de la Cuenta de Resultados Consolidada.
Los términos y condiciones de los bonos son las siguientes:
• El importe de la emisión de los bonos fue de 300.000 m€ de nominal (293.916 m€ incluyendo el descuento y los gastos de emisión) con vencimiento el 19 de abril de 2024.
• Los bonos devengan un interés fijo del 3% nominal anual.
• El importe pagado en el ejercicio actual ha sido de 1.537 m€ de intereses y 150.000 m€ de principal.
• El tipo de interés efectivo del bono es del 3,68%, incluyendo el descuento y los gastos de emisión.
• La emisión cuenta con la garantía personal del patrimonio de la Sociedad Dominante y no se garantiza por terceros.
• El valor razonable del bono al cierre del ejercicio 2022, de acuerdo con su cotización en la bolsa de Luxemburgo (98,24%) fue de 147.363 m€ (313.338 m€ en 2021).
• El gasto financiero previsto, que se espera se vaya a generar en lo que resta de vida de los bonos, es la siguiente:
Años
Miles de Euros
2023
5.474
2024
1.866
Total
7.340
• El importe del vencimiento a corto plazo asciende a 3.000 m€ (6.000 m€ en 2021).
Emisión de bonos no convertibles de enero 2018:
Con fecha 26 de enero de 2018 se formalizó una emisión de bonos (no convertible) por importe de 30.000 m€ (90 m€ de gastos de emisión), con un valor nominal unitario de 100 m€. El importe de 30.756 m€ en 2022 (29.948 m€ en 2021) corresponde al pasivo financiero derivado de dicha emisión.
Los términos y condiciones de los bonos son las siguientes:
• El importe de la emisión de los bonos fue de 30.000 m€ de nominal, con vencimiento el 1 de febrero de 2026.
• Los bonos devengan un interés fijo del 2,90% nominal anual.
• El importe pagado en el ejercicio actual ha sido de 870 m€.
• El tipo de interés efectivo del bono es del 2,94%.
• La emisión cuenta con la garantía personal del patrimonio de la Sociedad Dominante y no se garantiza por terceros.
• El valor razonable del bono al cierre del ejercicio 2022, de acuerdo con su cotización en la bolsa de Frankfurt (94,72%) fue de 28.415 m€ (31.542 m€ en 2021).
• La previsión de intereses, que se espera se vaya a generar en lo que resta de vida de los bonos, es la siguiente:
Años
Miles de Euros
2023
881
2024
881
2025
882
2026
154
Total
2.798
82
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Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
• El importe del vencimiento a corto plazo asciende a 798 m€ (798 m€ en 2021).
Emisión de bonos no convertibles 2016:
Con fecha 23 de Diciembre de 2016 se formalizó una emisión de bonos no convertibles por importe de 25.000 m€ admitidos a cotización en el mercado no regulado denominado Freiverkehr (Open Market) de la Bolsa de Frankfurt. El importe de 25.013 m€ en 2022 (25.013 m€ en 2021) corresponde al pasivo financiero derivado de dicha emisión.
Los términos y condiciones de los bonos son las siguientes:
• El importe de la emisión de los bonos fue de 25.000 m€ de nominal, con vencimiento el 23 de diciembre de 2026.
• Los bonos devengan un interés fijo del 3,5% nominal anual. El importe pagado en el ejercicio actual y anterior por este concepto es de 875 m€.
• El tipo de interés efectivo del bono es del 3,496%.
• La emisión cuenta con la garantía personal del patrimonio de la Sociedad Dominante y no se garantiza por terceros.
• El valor razonable del bono al cierre del ejercicio 2022, de acuerdo con su cotización en la bolsa de Frankfurt (95,30%) fue de 23.826 m€ (27.050 m€ en 2021).
• La previsión de intereses, que se espera se vaya a generar en lo que resta de vida de los bonos, es la siguiente:
Años
Miles de Euros
2023
874
2024
875
2025
874
2026
864
Total
3.487
Emisión de bonos convertibles 2016
Con fecha 7 de Octubre de 2016 se formalizó una emisión de bonos por importe de 250.000 m€ convertibles y/o canjeables por acciones admitidos a cotización en el mercado no regulado denominado Freiverkehr (Open Market) de la Bolsa de Frankfurt. El importe de 245.722 m€ en 2022 (244.053 m€ en 2021) corresponde al pasivo financiero derivado de dicha emisión.
Los términos y condiciones de los bonos son las siguientes:
• El importe de la emisión de los bonos fue de 250.000 m€ de nominal, con vencimiento a los 7 años (7 de octubre de 2023). El contrato que rige esta emisión incluye una cláusula por la cual existe una opción para el tenedor del bono que le habilitaba a rescatar anticipadamente dicho bono el 7 de octubre de 2021 (año 5) enteramente en efectivo. De este modo, si el tenedor ejercitaba esta opción, el emisor no podia evitar la salida de efectivo. Esta opción fue ejercida por un importe de 4.100 m€ en el ejercicio 2021.
• Los gastos de emisión fueron de 7.751 m€ (3.000 m€ en comisiones y 4.751 m€ por prima de recompra del bono convertible de 2013).
• Los bonos devengan un interés fijo del 1,25 % nominal anual pagadero por semestres vencidos, es decir, el 7 de abril y 7 de octubre de cada año, siendo la primera fecha de pago el 7 de abril de 2017. El importe pagado en este ejercicio ha sido de 3.074 m€ (3.125 m€ en 2021).
• El tipo de interés efectivo del bono es del 1,739%. La diferencia entre el interés efectivo contable y el devengado en caja a favor de los inversores se debe a la periodificación de los gastos iniciales de emisión. Nótese que en el caso del bono convertible 2016, la contabilización de la opción de los inversores de conversión en acciones, no tiene un impacto en el tipo de interés efectivo debido a que la opción de recompra por parte de los bonistas en el año 5 solo puede ser satisfecha por la Sociedad Dominante en efectivo.
• El precio de conversión de los bonos es el inicialmente fijado, esto es, 14,629 € por cada acción.
83
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Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
• Las acciones subyacentes a los bonos, inicialmente representaron en torno a un 10,4% del capital social de la Sociedad Dominante antes de la emisión. Al cierre del ejercicio 2022, las acciones subyacentes a los bonos en circulación representan un 9,5% (9,5% en el ejercicio anterior) del capital social de la Sociedad Dominante.
• Los tenedores de los bonos pueden ejercer su derecho de conversión desde el día del cierre de la operación, el 7 de octubre de 2016 hasta el 28 de septiembre de 2023, séptimo día hábil anterior al vencimiento de los mismos.
• La Sociedad Dominante puede amortizar en efectivo en su totalidad (que no en parte) la emisión de bonos por importe equivalente al principal más los intereses devengados y no pagados pendientes al momento de la amortización en dos situaciones:
1. En cualquier momento a partir de la fecha en que se cumplan 4 años y 21 días desde el 7 de octubre de 2016 si el valor de paridad de los bonos durante un periodo de tiempo determinado excede de 130.000 € de su valor nominal unitario.
2. En cualquier momento, si el 15% o menos del valor nominal de los bonos inicialmente emitidos permanece en circulación.
Es por ello, que se ha registrado en su totalidad como pasivo.
• La emisión cuenta con la garantía personal del patrimonio de la Sociedad Dominante y no se garantiza por terceros.
• El valor razonable del bono al cierre del ejercicio 2022, de acuerdo con su cotización en la bolsa de Frankfurt (98,81%) fue de 245.900 m€ (248.971 m€ en 2021).
• La previsión de intereses (incluidos los gastos de emisión), que se espera se vayan a generar en lo que resta de vida de los bonos, es la siguiente:
Años
Miles de Euros
2023
3.252
Total
3.252
• Este bono se encuentra clasificado en su totalidad a corto plazo por un importe de 245.722 m€ (512 m€ en 2021).
En el Estado de Flujos de Efectivo Consolidado, el importe de devolución o amortización corresponde a los intereses de bonos del ejercicio 2022 por importe de 15.044 m€ (15.095 m€ en 2021) y 150.000 m€ en 2022 del prinicipal.
b) Deudas con entidades de crédito
El detalle por vencimientos al 31 de diciembre de 2022 del resto de la deuda financiera a largo plazo es el siguiente:
Años
Entidades
de Crédito
Préstamos
I+D
Total
2024
93.716
10.042
103.758
2025
136.513
7.586
144.099
2026
180.999
4.168
185.167
Siguientes
13.916
14.292
28.208
Total al 31.12.22
425.144
36.088
461.232
El detalle por vencimientos al 31 de diciembre de 2021 del resto de la deuda financiera a largo plazo fue el siguiente:
84
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Años
Entidades
de Crédito
Préstamos
I+D
Total
2022
12.285
9.119
21.404
2023
158.027
10.052
168.079
2024
386.995
7.503
394.498
Siguientes
199.562
20.347
219.909
Total al 31.12.21
756.869
47.021
803.890
El tipo medio de interés pagado de las deudas con entidades de crédito en 2022 ha sido de 2% y en 2021 fue de 1,9%.
La totalidad del saldo de Préstamos I+D a 31 de diciembre, por importe de 36.088 m€ (47.021 m€ en 2021), corresponde a la parte con vencimiento a largo plazo de préstamos concedidos por organismos oficiales para el desarrollo de programas de investigación. En el corto plazo hay registrado por el mismo concepto un importe de 21.109 m€ (18.109 m€ en 2021) correspondiente a la parte con vencimiento a corto plazo de los mismos.
Los intereses devengados pendientes de vencimiento en 2022 y 2021 han sido 1.871 m€ y 1.754 m€ respectivamente.
Los préstamos con entidades de crédito no están sujetos a covenants .
El importe en el Estado de Flujos de Efectivo Consolidado por aumento de deuda con entidades de crédito en la Sociedad Dominante en el ejercicio 2022 ha sido 37.269 m€ (71.921 m€ en 2021), y la devolución y amortización de deuda con entidades de crédito en el ejercicio 2022 ha sido 387.858 m€ (260.667 m€ en 2021). El importe pagado como intereses en el Estado de Flujos de Efectivo Consolidado en el ejercicio 2022 ha sido 22.031 m€ (21.585 m€ en 2021).
La previsión de intereses, de deudas con entidades de crédito, que se espera se van a generar, es la siguiente:
Años
Miles de Euros
2023
16.667
2024
15.218
2025
8.428
2026
3.455
2027
253
Total
44.021
En el epígrafe Deudas con entidades de credito a corto plazo, se incluyen los importes de las líneas de crédito a corto plazo dispuestas, así como los importes de financiaciones bancarias con vencimiento a corto plazo.
La información sobre importe disponible e importe dispuesto de líneas de crédito es la siguiente:
Miles de Euros
Años
2022
2021
Importe disponible
181.407
74.833
Importe dispuesto
2.193
1.911
Total líneas de crédito
183.600
76.744
Los préstamos con entidades de crédito y pasivos financieros por emisión de obligaciones y otros valores negociables que tiene el Grupo son en euros.
85
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Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
22) Otros pasivos financieros
El detalle del epígrafe "Otros pasivos financieros“ al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es el siguiente:
Miles de Euros
2022
2021
Fianzas y depósitos recibidos
389
353
Proveedores de inmovilizado
39.212
26.030
Pasivos financieros por arrendamientos
62.075
80.348
Anticipos de clientes a largo plazo
319.359
147.729
Otras deudas a largo plazo
115.149
129.798
Total Otros pasivos financieros no corrientes
536.184
384.258
Miles de Euros
2022
2021
Pasivos financieros por arrendamiento
28.278
26.204
Proveedores de inmovilizado
18.239
17.132
Otras deudas a corto plazo
58.153
11.247
Total Otros pasivos financieros corrientes
104.670
54.583
Dentro del epígrafe de “Proveedores de inmovilizado” a 31 de diciembre de 2022 el Grupo tiene registrado al corto plazo un importe de 5.492 m€ (4.497 m€ en ejercicio 2021), correspondiente al “earn out agreement” que supone la obligación de pagar una compensación futura adicional a la contraprestación en efectivo ya pagada, en el caso de que la sociedad Paradigma Digital, S.L. alcance en el futuro determinados objetivos estipulados en el contrato de compraventa. Asimismo, en el ejercicio 2021, se registró un importe al largo plazo de 11.000 m€ correspondiente al “earn out agreement” de la Sociedad Flat 101, S.L. estipulado en el contrato de compraventa. Adicionalmente en el ejercicio 2022, se ha registrado a largo plazo un importe de 24.917 m€ correspondientes a la sociedad Operadora de Tarjetas de Crédito Nexus, S.A. (ver nota 5).
El epígrafe “Pasivos financieros por arrendamientos” surge por la aplicación de la NIIF 16 y recoge el valor actual de los pagos a realizar durante la vida restante de los contratos de arrendamiento del Grupo.
El detalle por vencimientos al 31 de diciembre de 2022 de los pasivos financieros por arrendamientos es el siguiente:
Miles de Euros
Años
Pasivos financieros
por arrendamiento
2023
30.132
2024
22.553
2025
15.296
2026
9.418
Siguientes
22.668
Total Pasivo Bruto
100.066
Interés a descontar
(9.713)
Total al 31.12.22
90.353
En el epígrafe de “Anticipo de clientes a largo plazo” se incluye el importe de 319.359 m€ (147.729 m€) correspondiente a anticipos de clientes, al esperar que se materialicen sus ventas asociadas en un periodo superior a un año. Estos importes se encuentran actualizados teniendo en cuenta el valor temporal del dinero. En 2022 se ha registrado 4.309 m€ dentro de la partida de gastos financieros por este concepto.
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Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
En el epígrafe de “Otras deudas a largo plazo”, se incluyen principalmente 76.541 m€ (109.408 m€ en 2021) correspondientes a una financiación del Ministerio de Industria, Energía y Turismo para el desarrollo de programas de Defensa de diversas UTEs (ver nota 12c), y un importe de 32.867 m€ en el epigrafe “Otras deudas a corto plazo“ . Por otra parte, el Grupo registra bajo el epígrafe de “Otras deudas a largo plazo“ las subvenciones pendientes de ejecución y de cobro de diversos proyectos plurianuales por importe de 38.589 m€ en 2022 (13.886 m€ en 2021) y por importe de 25.286 m€ en 2022 (11.246 m€ en 2021) en “Otras deudas a corto plazo“. Asimismo, se encuentra recogido el correspondiente activo dentro del apartado de otros activos financieros no corrientes y corrientes (ver nota 12c).
23) Subvenciones
Los detalles y los movimientos de este capítulo durante los ejercicios 2022 y 2021 son los siguientes:
Saldo al
Variaciones
Altas
Traspa-
Aplicac.
Saldo al
31.12.21
Perimetro
sos
a Rdos.
31.12.22
Subvenciones
27.431
435
11.696
(2.161)
(11.738)
25.662
Saldo al
Variaciones
Altas
Traspa-
Aplicac.
Saldo al
31.12.20
Perimetro
sos
a Rdos.
31.12.21
Subvenciones
28.231
-
11.675
(7.209)
(5.356)
27.431
Las subvenciones han sido concedidas por distintos organismos públicos como ayuda principalmente, de los proyectos de desarrollo (ver nota 9).
Las subvenciones de I+D+i obtenidas por el Grupo, a través de convocatorias competitivas de I+D+i nacionales e internacionales, corresponden a desarrollos tecnológicos de vanguardia con foco en los siguientes sectores: Defensa y Seguridad, Tráfico Aéreo, Transportes y Digitalización. Estos proyectos son por tanto, especialmente relevantes para la estrategia global del Grupo. Con carácter general, las subvenciones del gasto de estos proyectos I+D+i recibidas oscilan entre el 50% y 100%, y se incurren para su fin, por lo que su grado de cumplimiento es total.
24) Provisiones
El movimiento de las provisiones no corrientes, junto con su correspondiente diferencia temporaria y fecha prevista de vencimiento es el siguiente:
Miles de Euros
Saldo al 31.12.21
Saldo al 31.12.22
Concepto
Saldo
Dif.
Temp.
Difer. conver.
Dota-
ciones
Aplica- ciones
Pagos
Traspa-
sos
Saldo
Dif.
Temp.
Fecha prevista cancelación
Retribuciones
20.024
20.024
99
7.597
(1.821)
(7.170)
1.186
19.915
19.915
2024-2025
Provisiones garantías y contratos onerosos
153
153
‐
91
(81)
‐
(5)
158
158
2024-2025
Provisión desmantelamiento inmovilizado
-
-
-
4.256
-
-
-
4.256
-
Otras provisiones
13.339
13.339
‐
105
(4.551)
-
3.327
12.220
12.220
2024-2025
Prov. operativas
33.516
33.516
99
12.049
(6.453)
(7.170)
4.508
36.549
32.293
Reclamaciones RRHH
11.363
3.497
342
4.551
(6.235)
(628)
781
10.174
3.497
2024-2025
Provisión para impuestos
3.906
‐
(144)
8.033
‐
‐
‐
11.795
‐
2024-2025
Otras Provisiones litigios
19.087
3.123
(1)
249
(3)
(3.137)
(711)
15.484
3.123
2024-2025
Prov. Litigios en curso
34.356
6.620
197
12.833
(6.238)
(3.765)
70
37.453
6.620
Total
provisiones
67.872
40.136
296
24.882
(12.691)
(10.935)
4.578
74.002
38.913
87
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Miles de Euros
Saldo al 31.12.20
Saldo al 31.12.21
Concepto
Saldo
Dif.
Temp.
Variac. Perimet.
Difer. conver.
Dota-
ciones
Rever-
sión
Pagos
Traspa-
sos
Saldo
Dif.
Temp.
Fecha prevista cancelación
Retribuciones
10.475
10.475
292
50
15.365
(140)
(2.686)
(3.332)
20.024
20.024
2023-2024
Provisiones garantías y contratos onerosos
5.854
5.854
-
-
89
(2.690)
-
(3.100)
153
153
2023-2024
Otras provisiones
13.339
13.339
-
-
-
-
-
-
13.339
13.339
2023-2024
Prov. operativas
29.668
29.668
292
50
15.454
(2.830)
(2.686)
(6.432)
33.516
33.516
Reclamaciones RRHH
14.286
3.497
-
(9)
6.154
(2.314)
(4.162)
(2.592)
11.363
3.497
2023-2024
Provisión para impuestos
3.906
-
-
-
-
-
-
-
3.906
-
2023-2024
Otras Provisiones litigios
18.071
23
421
22
182
-
(42)
433
19.087
3.123
2023-2024
Prov. Litigios en curso
36.263
3.520
421
13
6.336
(2.314)
(4.204)
(2.159)
34.356
6.620
Total
provisiones
65.931
33.188
713
63
21.790
(5.144)
(6.890)
(8.591)
67.872
40.136
El movimiento de las provisiones corrientes es el siguiente:
Miles de Euros
Saldo al 31.12.21
Varición de perímetro
Difer. conver.
Dotaciones
Aplicaciones
Pagos
Traspasos
Saldo al 31.12.22
Provisiones garantías y contratos onerosos
32.854
53
(30)
31.402
(90)
(88)
(4)
64.097
Provisiones otros gastos de personal
1.170
‐
(27)
5.033
(61)
(500)
(1.246)
4.369
Reserva Seguridad Social
29
‐
‐
‐
‐
‐
‐
29
Provisiones para reestructuración
18.519
‐
(3)
638
(975)
(4.603)
‐
13.576
Provisión pasivos fiscales
9.000
-
-
-
(9.000)
-
-
-
Total
61.572
53
(60)
37.073
(10.126)
(5.191)
(1.250)
82.071
Miles de Euros
Saldo al 31.12.20
Varición de perímetro
Difer.
conver.
Dotaciones
Aplicaciones
Pagos
Traspasos
Saldo al 31.12.21
Provisiones garantías y contratos onerosos
30.589
-
363
7.335
(5.832)
(986)
1.385
32.854
Resto provisiones
15
-
-
-
(15)
-
-
-
Provisiones otros gastos de personal
5.579
72
(6)
1.583
(1.012)
(5.957)
911
1.170
Reserva Seguridad Social
29
-
-
-
-
-
-
29
Provisiones para reestructuración
76.429
-
6
24
-
(57.940)
-
18.519
Provisión pasivos fiscales
-
-
-
9.000
-
-
-
9.000
Total
112.641
72
363
17.942
(6.859)
(64.883)
2.296
61.572
Provisiones no corrientes
En el apartado de “ Provisiones operativas “ no corrientes, se incluyen los siguientes conceptos:
Dentro del concepto de “ Retribuciones ” se incluyen las provisiones a largo plazo al personal. Dentro de este
concepto, el Grupo tiene provisionado en el pasivo un importe de 13.045 m€ correspondiente a la Retribución a Medio Plazo a pagar en el ejercicio 2024 a los miembros de Dirección íntegramente en acciones de la Sociedad Dominante, cuyo número se fija en función del precio medio de cotización en las treinta sesiones de Bolsa anteriores a la fecha de devengo (ver nota 18).
88
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
El concepto de “ Otras Provisiones ” incluye importes provisionados para contingencias consideradas como
posibles como consecuencia de combinaciones de negocio (Tecnocom, Paradigma y Sistemas Informáticos Abiertos).
A 31 de diciembre de 2022, el Grupo tiene litigios en curso en los que es parte demandada y cuya probabilidad de ocurrencia se estima como probable , por importe de 39.727 m€ (2.274 m€ en provisiones corrientes)
(36.966 m€ a 31 de diciembre de 2021, en provisiones corrientes 2.610 m€) correspondientes a (i) reclamaciones de personal, (ii) procedimientos de naturaleza fiscal y (iii) litigios civiles, penales, mercantiles y contencioso-administrativos, provisionadas en su totalidad.
(i) El importe de las reclamaciones de personal (“Reclamaciones de RRHH”) calificadas como probables y, por lo tanto, provisionadas asciende a 10.174 m€ (11.363 m€ a 31 de diciembre de 2021). Este importe incluye reclamaciones de antiguos proveedores de las sociedades filiales de Brasil por importe de 5.101 m€ (5.128 m€ a 31 de diciembre de 2021) de una naturaleza equivalente a personal autónomo, que una vez terminados los contratos de prestación de servicios para los que fueron contratados han realizado reclamaciones a la compañía (o existe riesgo de que lo hagan), poniendo en cuestión su naturaleza como proveedor autónomo y reclamando una compensación como si hubiesen tenido una relación laboral.
(ii) El importe de los procedimientos de naturaleza fiscal (“Provisión para impuestos“) calificados como probables y, por lo tanto, provisionados asciende a 11.795 m€ (3.906 m€ a 31 de diciembre de 2021) y se describe en la nota 35.
(iii) El importe de los litigios civiles, penales, mercantiles y contencioso-administrativos (“Otras provisiones de litigios“) calificados como probables y, por lo tanto, provisionados asciende a 17.758 m€ (provisionados 15.484 m€ en este apartado y 2.274 m€ en provisiones corrientes) (20.737 m€ a 31 de diciembre de 2021), entre los que cabe destacar los siguientes:
- Expediente sancionador incoado por la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (“CNMC”)
frente a la Sociedad Dominante Expediente S/DC/05/65/15 “Licitaciones de Aplicaciones
Informáticas”
Expediente sancionador iniciado por la CNMC contra varias empresas del sector de servicios de desarrollo y mantenimiento de sistemas y aplicaciones informáticas, entre las que se encuentra la Sociedad Dominante.
En julio de 2018 la CNMC dictó resolución sancionadora en la que atribuyó una práctica anticompetitiva a la Sociedad Dominante y acordó la imposición de una sanción económica por importe de 13.500 m€.
En septiembre de 2018 la Sociedad Dominante recurrió dicha resolución en sede contencioso- administrativa y en noviembre de 2018 obtuvo la medida cautelar suspensiva de la ejecutividad de la sanción. El procedimiento se encuentra pendiente de sentencia, que será recurrible en casación ante el Tribunal Supremo.
- Expediente sancionador incoado por la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (“CNMC”)
frente a la Sociedad Dominante Expediente S/DC/0598/2016 “Electrificación y electromecánicas
ferroviarias”
Expediente sancionador iniciado por la CNMC contra varias empresas del sector del tráfico ferroviario, entre las que se encuentra la Sociedad Dominante.
En marzo de 2019 la CNMC dictó resolución sancionadora en la que atribuyó una práctica anticompetitiva a la Sociedad Dominante y acordó (i) la imposición de una sanción económica por importe de 870 m€ y (ii) la imposición de la prohibición de contratar con el sector público. La CNMC remitió la resolución sancionadora a la Junta Consultiva de Contratación Pública del Estado para que emitiera propuesta sobre el alcance y la duración de la prohibición para contratar, cuya decisión final corresponde a la Ministra de Hacienda. Este expediente está suspendido hasta que no haya un pronunciamiento judicial firme.
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Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
En mayo de 2019 la Sociedad Dominante recurrió la sanción en vía contencioso-administrativa y en julio de 2019 obtuvo medida cautelar de suspensión de la ejecutividad de la sanción y de la prohibición para contratar con el sector público. El procedimiento se encuentra pendiente de sentencia que será recurrible en casación ante el Tribunal Supremo.
- Expediente sancionador incoado por la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (“CNMC”)
frente a la Sociedad Dominante e Indra Business Consulting S.L.U. – Expediente S/0627/18
“Consultoras”
Expediente sancionador iniciado por la CNMC contra varias empresas del sector consultoría, entre las que se encuentran la Sociedad Dominante y la sociedad del grupo Indra Business Consulting, S.L.U. (“IBC”).
E n mayo de 2021, la CNMC dictó resolución sancionadora en la que atribuyó a IBC una práctica anticompetitiva constitutiva de cártel y acordó la imposición de una sanción económica de 27 m€.
En dicha resolución, la CNMC excluye a IBC de la imposición de una prohibición de contratar con el Sector Público, al contar un Programa específico de Cumplimiento Normativo en materia de Defensa de la Competencia (CNMC declara dicha prohibición aplicable a todas las empresas investigadas a excepción de IBC).
En concreto, la CNMC considera las medidas del Grupo INDRA como adecuadas para la detección de infracciones de defensa de la competencia ya que reflejan una verdadera voluntad de cumplir con las normas de competencia, inspirada en un importante cambio cultural que ha tenido lugar en la organización.
El 7 de julio de 2021, IBC y la Sociedad Dominante presentaron recurso contencioso-administrativo contra la resolución sancionadora que califica como constitutiva de cártel un única actuación realizada por IBC .
Por su parte, los litigios cuya probabilidad de ocurrencia se estima como posible , por lo tanto, no
provisionados, ascienden a 139.522 m€ (130.570 m€ a 31 de diciembre de 2021).
De este importe 105.649 m€ (96.499 m€ a 31 de diciembre de 2021) corresponden a numerosos litigios (más de 1.300) de diversa naturaleza, en concreto:
- 69.529 m€ (63.324 m€ a 31 de diciembre de 2021) corresponden a más de 100 litigios fiscales (ver nota 23).
- 8.051 m€ (9.628 m€ a 31 de diciembre de 2021) a más de 1.000 litigios laborales.
- 28.069 m€ (23.547 m€ a 31 de diciembre de 2021) a numerosos litigios de índole civil, mercantil, contencioso-administrativo y penal (más de 200) sin que ninguno de ellos supere los 6.000 m€.
El importe restante de 33.873 m€ (34.071 m€ a 31 de diciembre de 2021) hasta completar los 139.522 m€, corresponde a los siguientes litigios :
- Procedimiento Contencioso-Administrativo instado por la Contraloría General de Estado de Ecuador
frente a la Sociedad Dominante
Procedimiento contencioso-administrativo relacionado con el presunto incumplimiento del contrato para la “Implementación de un Sistema de Información Judicial para el Consejo de La Judicatura de Ecuador” (el “Contrato”).
En agosto de 2013, la Contraloría General del Estado (“CGE”) determinó, a través de un acto administrativo, la existencia de responsabilidad civil culposa solidaria de la Sociedad Dominante, junto con los administradores del Contrato (miembros del Consejo de la Judicatura) por incumplimiento de su objeto.
En octubre de 2015, la Sociedad Dominante recurrió en vía contencioso-administrativa la resolución CGE y en diciembre de 2018 obtuvo sentencia parcialmente estimatoria, que fue recurrida por las dos partes en casación ante la Corte Nacional de Justicia de Ecuador (“CNJ”). En marzo de 2018, la CNJ acordó la suspensión de los efectos de la sentencia recurrida sin necesidad de caución, estando
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Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
pendiente la resolución del recurso. El procedimiento está valorado actualmente en 16.410 m€ (actualización conforme al tipo de cambio a 31 de diciembre de 2022).
Por su parte, en febrero de 2018 la Sociedad Dominante notificó oficialmente a la República de Ecuador su intención de iniciar un arbitraje, bajo el Tratado de Protección de Inversiones Extranjeras por incumplimiento de obligaciones esenciales del mismo. Este procedimiento está suspendido hasta que se agote la vía judicial.
En relación con el mismo asunto, existe un segundo procedimiento por el que, en febrero de 2016, el Consejo de la Judicatura interpuso demanda contra la Sociedad Dominante reclamando una indemnización de daños y perjuicios valorada actualmente en 4.017 m€ (actualización conforme al tipo de cambio a 31 de diciembre de 2022). Este procedimiento está pendiente de sentencia.
- Arbitraje relacionado con los gastos consorciales surgidos en el seno del proyecto de la línea
ferroviaria de alta velocidad La Meca- Medina en Arabia Saudí
Arbitraje relacionado con determinados gastos incurridos en el proyecto de la línea ferroviaria de alta velocidad La Meca-Medina, del que resultó adjudicatario el Consorcio Español del Ave Meca-Medina (“CEAVMM”), formado por doce empresas públicas y privadas entre las que se encuentra la Sociedad Dominante.
En abril de 2018, Ingeniería y Economía del Transporte, S.A. (“INECO”), Entidad Pública Empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (“ADIF”) y Entidad Pública Empresarial Renfe Operadora (“RENFE”) presentaron ante la Corte Española de Arbitraje una solicitud de arbitraje contra los miembros privados del CEAVMM, en el que la Sociedad Dominante tiene una participación del 7,19%, en relación con una disputa surgida en torno al carácter consorcial o no de determinados gastos. La Sociedad Dominante y otros cinco socios privados (a excepción de Obrascón Huarte Laín, S.A. (”OHL”)) presentaron conjuntamente sus alegaciones y anunciaron reconvención ante una eventual demanda.
Finalmente, con fecha 2 de marzo de 2020, INECO, RENFE y ADIF presentaron demanda contra los miembros privados del CEAVMM. En julio de 2020, la Sociedad dominante y las demás compañías demandadas presentaron contestación a la demanda y en octubre de 2020 formularon reconvención. El importe actual de los gastos controvertidos asciende a 20.480 m€, de los cuales la Sociedad dominante sostiene que los gastos que le corresponden ya han sido abonados y que, adicionalmente, se le adeudan 313 m€.
Con fecha 30 de noviembre de 2022, nos fue notificado el Laudo que acuerda condenar a INECO, ADIF, y CONSULTRANS a pagar 16.400 m€ a la CEAVMM y 313 m€ directamente a Indra Sistemas. En definitiva, el Laudo acoge sustancialmente los argumentos esgrimidos por Indra Sistemas y las empresas privadas frente a las empresas públicas lideradas por INECO.
Con fecha 5 de diciembre de 2022 INECO y ADIF solicitaron una corrección y aclaración al Laudo, que se resolvió el 22 de diciembre modificando alguna cuestión menor (incluido un error matemático a cuya corrección no nos opusimos), pero desestimando las principales correcciones solicitadas.
- Arbitraje CCI 25853 /JPA – Arbitraje EPIC ARABIA PROJECT DEVELOPMENT
Arbitraje relacionado con el presunto incumplimiento de un subcontrato formalizado en el seno del proyecto de la línea ferroviaria de alta velocidad La Meca-Medina, del que resultó adjudicatario el CEAVMM.
En diciembre de 2020 la Sociedad dominante y otros tres socios del CEAVMM (COBRA, INABENSA y OHL) recibieron una solicitud de arbitraje de EPIC ARABIA PROJECT DEVELOPMENT (“EPICA”) derivada del presunto incumplimiento del contrato de prestación de servicios de consultoría suscrito entre todos los socios del CEAVMM y EPICA, que reclama solidariamente frente a las cuatro compañías demandadas un importe global de 14.800 m€.
El 10 de febrero de 2021 la Sociedad dominante presentó contestación a la solicitud de arbitraje. Con fecha 3 de diciembre de 2021 EPICA presentó su demanda e INDRA presentó contestación el 11 de febrero de 2022.
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Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
OHL y COBRA han alcanzado sendos acuerdos con EPICA, de tal forma que el procedimiento actualmente se sigue frente a la Sociedad dominante e INABENSA por la cantidad total de 7.768 m€. De no apreciarse la solidaridad, EPICA reclama a la Sociedad dominante 6.400 m€ (al tipo de cambio de 31 de diciembre de 2022).
A la fecha, estamos a la espera de que se concreten las fechas en las que tendrán lugar las vistas del arbitraje.
- Demanda por presunto cumplimiento defectuoso de contrato interpuesta por la Dirección General
de la Administración de Turquía (“TCDD”)
Procedimiento relacionado con la ejecución de un contrato formalizado en 2014 entre la Sociedad dominante y TCDD para la implementación de un sistema de control de tráfico ferroviario.
Tras la aceptación provisional del proyecto y la finalización del periodo de garantía, en marzo de 2021, TCDD resolvió el contrato por presunto incumplimiento de la Sociedad dominante alegando que ésta no había resuelto determinadas incidencias que, a su entender, se englobaban en el alcance del contrato. La Sociedad dominante entiende que ha cumplido con todas sus obligaciones contractuales y que las peticiones de TCDD no son parte del alcance del contrato.
En abril de 2022, nos fue notificada la demanda interpuesta por TCDD en la que reclaman a la Sociedad dominante el pago de 6.733 m€ en concepto de daños y perjuicios. En mayo de 2022, la Sociedad dominante presentó contestación a la demanda y en los meses sucesivos ambas partes presentaron diversos escritos de réplica. Actualmente el procedimiento se encuentra pendiente de resolución.
Por último, los litigios en los que el Grupo es demandado y cuya probabilidad de ocurrencia se estima como remota , ascienden a 164.887 m€ (158.930 m€ a 31 de diciembre de 2021) siendo los procedimientos más
significativos los siguientes:
- Proyecto de implantación de un ERP de gestión de RRHH para Banco do Brasil (“BB”)
Procedimiento civil relacionado con la terminación y el presunto incumplimiento del contrato para la implantación de un sistema ERP de gestión de RRHH para BB adjudicado al consorcio Plantalto (el “Consorcio”), en el cual la filial brasileña de la Sociedad Dominante, Indra Brasil Soluçoes e Serviços Tecnológicos Ltda. (“Indra Brasil”) tiene una participación del 70%.
En febrero de 2016, el Consorcio interpuso demanda frente a BB instando la terminación del contrato por causa no imputable al Consorcio. BB reconvino alegando la existencia de incumplimiento contractual de Indra Brasil y reclamando una indemnización por daños y perjuicios valorada actualmente en 21.334 m€ (actualización conforme al tipo de cambio a 31 de diciembre de 2022).
En mayo de 2017, el Tribunal de primera instancia dictó sentencia favorable a Indra Brasil, que fue recurrida por BB. El Tribunal de segunda instancia desestimó el recurso de BB confirmando la sentencia dictada en primera instancia.
En enero de 2019, BB interpuso nuevo recurso ante el Tribunal Superior de Justicia (“STJ”), que fue resuelto en diciembre de 2020. El STJ determinó que el procedimiento debía volver a juzgarse en segunda instancia para solucionar las omisiones de la sentencia. La sentencia en primera instancia no ha sido modificada.
En agosto de 2021, se resolvió el procedimiento en segunda instancia confirmando la anterior decisión del STJ favorable a Indra Brasil. Frente a dicha resolución, BB interpuso nuevo recurso que fue nuevamente desestimado en marzo de 2022. Contra esta resolución BB interpuso nuevo recurso especial de apelación ante el Tribunal Superior de Justicia de Brasil, que se encuentra pendiente de resolución.
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Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
- Procedimiento administrativo iniciado por Caixa Económico Federal (“CEF”) contra Indra Brasil
Soluçoes e Serviços Tecnológicos Ltda.
Procedimiento relacionado con los presuntos daños y perjuicios sufridos por CEF en el incidente del fraude masivo cometido en mayo de 2015 con las tarjetas de crédito del banco.
En septiembre de 2017, finalizó el procedimiento administrativo iniciado por CEF en el que se condenaba a Indra Brasil al pago de la cantidad reclamada por CEF en concepto de daños y perjuicios, valorada actualmente en 22.106 m€ (actualización conforme al tipo de cambio a 31 de diciembre de 2022).
Indra Brasil presentó demanda contra dicho fallo, estando el procedimiento actualmente en fase prueba. Asimismo, obtuvo una medida cautelar consistente en la prohibición de que CEF compense la cuantía de dicha reclamación con cualquier importe adeudado a Indra Brasil por la ejecución de otros contratos en curso.
Por otro lado, en 2015 la Policía Federal inició una investigación sobre este incidente que concluyó en agosto de 2021 sin imputación de ninguna responsabilidad a los investigados.
Indra Brasil ha informado de lo anterior en el procedimiento judicial en curso y ha solicitado que se dicte sentencia estimatoria de sus pretensiones. Actualmente se está a la espera de dicha sentencia.
- Arbitraje Metro Mumbai One PVT LT (“MMOPL“)
Arbitraje relacionado con un proyecto iniciado en el año 2008 consistente en el suministro y mantenimiento del sistema AFC (Automatic Fare Collection) de la línea MRT Versova-Andheri- Ghatkopar en Mumbai, India, para el cliente MMOPL. El importe del contrato ascendía a 4.650 m€.
En enero de 2021 la Sociedad dominante inició el arbitraje reclamando a MMOPL el pago de 785 m€ (actualización conforme al tipo de cambio a 31 de diciembre de 2022) correspondientes a trabajos ejecutados en el seno del proyecto. En octubre de 2021 MMPOL presentó demanda reconvencional por importe de 76.014 m€ (actualización conforme al tipo de cambio a 31 de diciembre de 2022) en concepto de daños y perjuicios derivados de los presuntos fallos y deficiencias del sistema.
En diciembre de 2021, la Sociedad Dominante presentó su escrito de contestación a la demanda reconvencional y tras las declaraciones testificales correspondientes en noviembre de 2022, nos fue notificado el Laudo que (i) desestima íntegramente la reconvención de MMOPL absolviendo a la sociedad dominante del tener que pagar los 76.014 m€ reclamados y (i) estima la demanda presentada por la Sociedad dominante y condena a MMOPL al pago de los 785 m€ reclamados más costas, intereses de demora y devolución de garantías bancarias.
MMOPL puede solicitar la anulación del Laudo en un plazo de tres meses (ver nota 44).
Finalmente, en relación con las Diligencias Previas 85/2014 seguidas ante el Juzgado Central de Instrucción nº 6 de la Audiencia Nacional, de de cuyo sobreseimiento definitivo respecto de la Compañía ya se informó en el ejercicio anterior, el 14 de octubre de 2022 se dictó Auto de transformación que puso fin a dichas Diligencias y, conforme al cual, el Juez resolvió sobre los sobreseimientos provisionales y/o definitivos de los hasta aquél momento imputados. En lo que a Indra se refiere, se sobreseyeron también todas las imputaciones a empleados de la Compañía.
Además de lo indicado en este apartado, se describen los procedimientos fiscales más relevantes en la nota 35.
Provisiones corrientes
La provisión para los planes de reestructuración corresponde a los siguientes importes:
• Provisión dotada en 2020 dentro de la partida de indemnizaciones, por importe de 21.600 m€ correspondiente al Acuerdo colectivo sobre prejubilaciones y bajas incentivadas en la Sociedad Dominante. El acuerdo venció en 2021, pagándose en su totalidad.
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Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Este acuerdo ha evitado la aplicación de medidas traumáticas que podrían tener un impacto negativo relevante sobre el empleo y sobre la estabilidad de la compañía al sustituir un proceso de despido colectivo por un plan de prejubilaciones y bajas incentivadas, que también le permitirá alcanzar los objetivos de reducción y ajuste de plantilla planteados por la compañía con el objetivo de mejorar su competitividad.
• Expediente de Regulación de empleo del ejercicio anterior de la filial Indra Soluciones Tecnologías de la Información S.L.U cuyo periodo de ejecución del expediente ha finalizado el 31 de enero de 2021.
Este acuerdo ha supuesto minimizar el impacto del proceso de reestructuración en el volumen de empleo gracias a la incorporación de diferentes medidas que concilian la necesidad de la empresa de alcanzar sus objetivos de racionalización y optimización de la plantilla con la importancia que la compañía concede a la formación y recualificación permanente y con una aplicación atendiendo a criterios sociales de protección de los colectivos con mayores dificultades para el acceso al empleo.
El coste registrado como gastos de personal por este concepto en 2020 fue de 63.620 m€ (pagados 11.902 m€ en el ejercicio 2021). El importe pendiente de pago al cierre del ejercicio asciende a 14.000 m€, correspondiente a la provisión por Aportaciones al Tesoro.
• En el ejercicio 2020 se recogía en este apartado un importe de 28.094 m€ correspondiente a la provisión razonable esperada derivada del expediente de regulación de empleo realizado en el ejercicio 2015, por la eventual aportación al Tesoro por mandato legal para contribuir al pago de los fondos de pensiones de aquellos empleados afectados por el plan de reestructuración mayores de 50 años. Durante el ejercicio 2021 se recibió la liquidación del Servicio Estatal de Empleo (SEPE) que comprende hasta el ejercicio 2017, por lo que el Grupo realizó un pago de 23.963 m€. En 2022 se ha recibido la liquidación del Servicio Estatal de Empleo (SEPE) de los años restantes por importe de 4.603 m€, cerrando el expediente. Como consecuencia de esto, la Sociedad ha reconocido un importe de 944 m€ en gastos de personal. Se espera que, en el corto plazo, este organismo liquidará los ejercicios pendientes.
Las “ Provisiones de garantías y contratos onerosos ” se determinan en función del valor actual de los costes
inevitables, que se calculan como el menor entre los costes a incurrir en relación con el contrato, netos de cualquier ingreso que se pudiera obtener, y los costes de las compensaciones o penalizaciones relativas al incumplimiento. La mayor parte de estas provisiones corresponden a proyectos realizados principalmente en España, Omán, Polonia, Kuwait y Argelia en los mercados verticales de Defensa y Seguridad y Transportes.
25) Otros pasivos no financieros corrientes
El detalle de este epígrafe al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es el siguiente:
Miles de Euros
2022
2021
Administraciones Públicas (nota 35)
162.590
157.547
Fianzas y Depósitos recibidos
-
37
Ajustes por periodificación
5.107
5.745
Otros pasivos
824
703
Total Otros pasivos corrientes
168.521
164.032
26) Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar corrientes
El detalle de los "Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar“ al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es como sigue:
Miles de Euros
2022
2021
Acreedores comerciales
569.822
499.370
Remuneraciones pendientes de pago
158.310
130.555
Anticipos de clientes
789.128
787.865
Total
1.517.260
1.417.790
94
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
El movimiento de Anticipo de Clientes durante el ejercicio 2022 es el siguiente:
Anticipos de clientes
Saldo al
31.12.21
Altas
Bajas
Dif. Conversión y Var. Perímetro
Saldo al 31.12.22
No corriente
147.729
171.630
-
-
319.359
Corriente
787.865
535.202
(535.065)
1.126
789.128
Total Anticipos de clientes
935.594
706.832
(535.065)
1.126
1.108.487
Las cuentas por pagar y los devengos comerciales comprenden principalmente las cantidades pendientes de pago por compras comerciales y los costes en curso.
Con carácter general, el Grupo cumple con los vencimientos de pago previstos, existiendo acuerdos con proveedores cuando superan el plazo legal, por los que se pacta no cobrar intereses.
El Grupo considera que el importe de los acreedores y otras cuentas a cobrar registrado en el Balance de Situación Consolidado no difiere de su valor razonable.
Asimismo, un 15% y un 16% de los ingresos ordinarios reconocidos en los ejercicios 2022 y 2021 respectivamente, se encontraban ya cobrados formando parte del saldo de “Anticipos de Clientes” al inicio de cada ejercicio (ver nota 27).
Por otro lado, los ingresos ordinarios reconocidos en el ejercicio 2022 derivados de obligaciones de ejecución satisfechas en ejercicio anteriores ascendieron a 23 millones de euros (12 millones de euros en 2021).
La disposición final segunda de la Ley 31/2014 modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo y modifica la disposición adicional tercera de la Ley 15/2010 por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, para requerir que todas las sociedades mercantiles incluyan de forma expresa en la memoria de sus cuentas anuales su periodo medio de pago a proveedores. Asimismo, se habilita al ICAC para que marque las normas y metodología del método de cálculo.
Esta resolución es de aplicación obligatoria a todas las sociedades mercantiles españolas que formulen Cuentas Anuales Consolidadas, si bien exclusivamente respecto a las sociedades radicadas en España, que se consolidan por el método de integración global o proporcional.
En base a esto, mediante resolución del 29 de enero de 2016, el ICAC fijó la metodología para el cálculo del periodo medio de pago a proveedores correspondiente al año 2015 y sucesivos.
El cálculo del periodo medio de pagos a proveedores se determina mediante la aplicación de la siguiente fórmula y está de acuerdo con la resolución del ICAC del 29 de enero de 2016:
Ratio de operaciones pagadas * importe de pagos realizados +
Ratio de operaciones pendientes de pago*importe total pagos pendientes
Periodo medio de pagos a proveedores
=
Importe total de pagos realizados+Importe total de pagos pendientes
Los datos de las sociedades españolas para el ejercicio 2022 y 2021 son los siguientes:
2022
2021
Días
Días
Periodo medio de pagos a proveedores
53
55
Ratio de operaciones pagadas
54
57
Ratio de operaciones pendientes de pago
44
43
95
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Importe m €
Importe m €
Total pagos realizados
1.086.809
1.060.763
Total pagos pendientes
138.395
128.823
Conforme a la Resolución del ICAC, para el cálculo del período medio de pago a proveedores se han tenido en cuenta las operaciones comerciales correspondientes a la entrega de bienes o prestaciones de servicios devengadas en cada ejercicio.
Se consideran proveedores, a los exclusivos efectos de dar la información prevista en esta Resolución, a los acreedores comerciales por deudas con suministradores de bienes o servicios, incluidos en las partida Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar corrientes del pasivo corriente del balance de situación y con independencia de cualquier financiación por el cobro anticipado de la empresa proveedora.
Se entiende por “Periodo medio de pago a proveedores” el plazo que transcurre desde la entrega de los bienes o la aceptaci ón de la prestación de los servicios a cargo del proveedor, de acuerdo a los procedimientos y Sistemas del Grupo, y el pago material de la operación.
A continuación, se detalle el volumen monetario y número de facturas pagadas dentro del plazo legal establecido.
2022
Volumen monetario
600.050
Porcentaje sobre el total de pagos
55,24%
Número de facturas
87.051
Porcentaje sobre el total de facturas
52,75%
27) Información por segmentos
Los siguientes cuadros presentan información relativa a los segmentos del negocio del Grupo, basados en los estados financieros de las diferentes sociedades que lo componen. La revisión y toma de decisiones con respecto a esta información, se realiza por la Dirección General.
A continuación, se muestra la información relativa a los segmentos de 2022 y 2021:
96
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
2022 (Miles de Euros)
Información por segmentos a
31 de diciembre de 2022:
TyD
%
TI
%
Corpo.
no distr.
Elim.
Total
%
Ventas totales
1.335.582
2.524.625
‐
(8.817)
3.851.390
100%
Ventas intersegmentos
879
7.938
-
(8.817)
-
Ventas Externas
1.334.703
2.516.687
-
-
3.851.390
100%
Resultado de actividades operativas
162.589
12,2%
137.862
5,5%
-
-
300.451
7,8%
Resultado Financiero
-
-
(42.408)
-
(42.408)
(1,1)%
Resultado en sociedades asociadas
(1.358)
(924)
-
-
(2.282)
(0,1)%
Impuesto sobre sociedades
(41.031)
(49.743)
10.602
-
(80.172)
(2,1)%
Resultado Segmento
120.200
9,0%
87.195
3,5%
(31.806)
-
175.589
4,6%
Otra información
Inversiones
34.433
20.243
-
-
54.676
Amortizaciones
37.073
62.779
-
-
99.852
Cartera
4.587.063
1.721.912
-
-
6.308.975
Balance
Activos de los segmentos
1.617.936
1.964.319
933.039
-
4.515.294
Inmovilizado en empresas asociadas
21.358
(1.235)
-
-
20.123
Total activos consolidados
4.535.417
Pasivos
Pasivos de los segmentos
1.489.396
1.065.804
975.636
-
3.530.836
Total pasivos consolidados
3.530.836
Información por zonas
geográficas a
31 de diciembre de 2022:
España
Brasil
Resto de América
Italia
Resto de Europa
Asia,
Oriente Medio y África
Total
Ventas externas
1.909.593
211.821
541.325
224.453
431.369
532.829
3.851.390
Inversiones
47.581
941
2.891
593
1.863
807
54.676
Activos empleados
3.111.604
126.159
542.126
209.309
192.161
354.059
4.535.417
97
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
2021 (Miles de Euros)
Información por segmentos a
31 de diciembre de 2021:
TyD
%
TI
%
Corpo.
no distr.
Elim.
Total
%
Ventas totales
1.258.074
2.140.917
-
(8.566)
3.390.425
100%
Ventas intersegmentos
1.048
7.518
-
(8.566)
-
-
Ventas Externas
1.257.026
2.133.399
-
-
3.390.425
100%
Resultado de actividades operativas
147.382
11,7%
108.147
5,1%
-
-
255.529
7,5%
Resultado Financiero
-
-
(44.636)
-
(44.636)
(1,3)%
Resultado en sociedades asociadas
587
(39)
-
-
548
0,0%
Impuesto sobre sociedades
(45.927)
(30.640)
11.159
-
(65.408)
(1,9)%
Resultado Segmento
102.042
8,1%
77.468
3,6%
(33.477)
-
146.033
4,3%
Otra información
Inversiones
31.220
21.860
-
-
53.080
Amortizaciones
33.595
59.940
-
-
93.535
Cartera
3.859.151
1.599.825
-
-
5.458.976
Balance
Activos de los segmentos
1.418.922
1.857.538
1.235.025
-
4.511.485
Inmovilizado en empresas asociadas
19.469
4.182
-
-
23.651
Total activos consolidados
4.535.136
Pasivos
Pasivos de los segmentos
1.277.585
940.955
1.475.454
-
3.693.994
Total pasivos consolidados
3.693.994
Información por zonas
geográficas a
31 de diciembre de 2021:
España
Brasil
Resto de América
Italia
Resto de Europa
Asia,
Oriente Medio
y África
Total
Ventas externas
1.719.100
160.853
442.182
202.474
442.902
422.914
3.390.425
Inversiones
46.098
420
2.111
1.303
1.785
1.363
53.080
Activos empleados
3.279.713
99.936
420.333
195.260
206.152
333.742
4.535.136
El desglose de los Ingresos Ordinarios procedentes de contratos con clientes (ver nota 4v.) para los ejercicios terminados a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:
Miles de Euros
2022
2021
Ejecucion de Proyectos
1.000.908
892.475
Fabricación basada en tecnología propia
262.323
254.083
Prestación de Servicios
2.588.159
2.243.867
Total Ingresos Ordinarios
3.851.390
3.390.425
De los ingresos ordinarios reconocidos en los ejercicios 2022 y 2021, un 48% y un 51% respectivamente procedían de la cartera de pedidos ya contratada al inicio de los respectivos periodos.
El Grupo aplica los métodos de reconocimiento de ingresos en función de cada tipología de contrato. En este sentido, la mayor parte de los contratos (tanto dentro del segmento de TI como de TyD) se reconocen en función de los hitos contractuales, los cuales figuran normalmente con el suficiente grado de detalle y trazabilidad como para ser tomados como referencia objetiva en la medición del progreso del contrato.
En este sentido, por la tipología de contratos de referencia en cada segmento, es en el segmento de Transporte y Defensa en el que el método de reconocimiento por grado de avance tiene mayor relevancia. En términos cuantitativos, los ingresos reconocidos por grado de avance en el segmento de Transporte y Defensa supusieron el 16% en 2022 (27% en 2021) del total de ingresos de dicho segmento. Para el
98
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
segmento de TI, los ingresos reconocidos por grado de avance supusieron un 5% en 2022 (13% en 2021) del total de ingresos reconocidos en el ejercicio 2022.
Los trabajos de mantenimiento supusieron un 9% y 8% de la cifra de ingresos ordinarios correspondiente a los ejercicios 2022 y 2021, respectivamente.
No existe concentración de clientes que representen más de un 10% sobre la cifra de ingresos ordinarios, ni representen mas de un 10% de los saldos registrado en balance de clientes, deudores pendientes de facturar y de activos contractuales.
28) Otros ingresos de explotación
En el ejercicio 2022 este epígrafe de la Cuenta de Resultados Consolidada recoge principalmente ingresos por subvenciones por importe de 14.622 m€ (10.961 m€ en 2021) que corresponden a subvenciones de explotación relativas a gastos de desarrollo no activados, por lo tanto, no asociados con activos. Adicionalmente, se registran otros ingresos por servicios diversos por importe de 8.650 m€ (10.415 m€ en 2021).
29) Aprovisionamientos
La composición del epígrafe durante los ejercicios terminados a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es como sigue:
Miles de Euros
2022
2021
Subcontrataciones y consumo de materiales
881.197
762.409
Deterioro de Existencias
771
41
Total
881.969
762.450
30) Gastos de Personal
El detalle de los gastos de personal incurridos durante los ejercicios terminados a 31 de diciembre de 2022 y 2021, es como sigue:
Miles de Euros
2022
2021
Sueldos, salarios y asimilados
1.650.393
1.445.393
Indemnizaciones
30.591
17.297
Seguridad social y otras cargas sociales
466.370
409.791
Total
2.147.354
1.872.481
El epígrafe de Sueldos, salarios y asimilados recoge el gasto dotado por el IMP y otras provisiones similares de personal por un importe de 13.645 m€ en 2022 (14.089 m€ en 2021).
El número medio de los empleados del Grupo durante los ejercicios 2022 y 2021 distribuido por categorías puede verse a continuación:
Número de Personas
2022
2021
Hombres
Mujeres
Total
Hombres
Mujeres
Total
Direccion General
11
2
13
12
3
15
Dirección
438
95
533
443
95
538
Gestión
3.200
1.164
4.364
2.986
1.091
4.077
Técnico
24.986
11.499
36.485
22.604
10.548
33.152
Soporte
6.933
5.211
12.144
6.451
5.157
11.608
Otras Categorias
590
687
1.277
490
659
1.149
Total
36.158
18.658
54.816
32.986
17.553
50.539
99
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
La distribución por sexo y categoría al final de los ejercicios 2022 y 2021 puede verse a continuación:
Número de Personas
2022
2021
Hombres
Mujeres
Total
Hombres
Mujeres
Total
Dirección General
11
2
13
11
3
14
Dirección
415
88
503
412
83
495
Gestión
3.204
1.155
4.359
2.932
1.059
3.991
Técnico
26.012
11.752
37.764
23.581
10.748
34.329
Soporte
7.167
5.170
12.337
6.538
5.111
11.649
Otras Categorías
604
588
1.192
500
654
1.154
Subtotal
37.413
18.755
56.168
33.974
17.658
51.632
Nuevas incorporaciones (1)
367
200
567
263
188
451
Total
37.780
18.955
56.735
34.237
17.846
52.083
(1) Año 2022: Simumak, Mobbeel, y Operadora de Tarjetas de Crédito Nexus.
Año 2021: MSS, Flat 101, The Overview, Net Studio, Consultoría Organizacional y Credimatic.
El número medio de empleados con discapacidad mayor o igual del 33%, durante los ejercicios 2022 y 2021, desglosado por categorías, es como sigue:
Número de Personas
2022
2021
Hombres
Mujeres
Total
Hombres
Mujeres
Total
Dirección
1
1
2
1
1
2
Gestión
26
4
30
21
3
24
Técnico
189
97
286
146
81
227
Soporte
120
80
200
129
88
217
Otras Categorías
4
5
9
-
2
2
Total
340
187
527
297
175
472
Adicionalmente, la Sociedad Dominante cumple la Ley General de Derechos de las Personas con Discapacidad y de su Inclusión Social, a través de medidas alternativas como son la contratación a centros especiales de empleo y donaciones que fomentan la integración laboral de personas con discapacidad.
31) Otros Gastos de explotación y variación de la provisión por operaciones comerciales
La composición de este epígrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021 es como sigue:
Miles de Euros
2022
2021
Arrendamientos y cánones
155.875
121.079
Reparación y conservación
22.794
23.039
Servicios profesionales
101.990
85.055
Transportes y fletes
23.645
11.855
Seguros
11.390
9.405
Servicios bancarios
8.382
7.527
Donaciones, gastos en ferias, publicidad y representación
15.564
10.637
Suministros
14.709
11.618
Gastos de viaje y otros gastos
123.856
95.819
Tributos
37.088
29.962
Otros gastos de gestión corriente
11
30
Variación de provisiones de garantias y contratos onerosos
34.788
(7.431)
Variación de provisiones por operaciones comerciales
7.934
1.300
Total
558.026
399.895
100
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
El importe registrado en el epígrafe de Arrendamientos y cánones se corresponden a los siguientes conceptos:
Miles de Euros
2022
2021
Cánones y licencias
113.904
89.506
Arrendamientos a corto plazo
18.135
10.738
Arrendamientos de activos subyacentes de bajo valor
13.722
12.532
Otros arrendamientos
10.114
8.303
Total
155.875
121.079
A 31 de diciembre de 2022, el Grupo tiene contratado un importe de 3.278 m€ de arrendamientos a corto plazo (3.073 m€ a cierre de 2021). Asimismo, el Grupo no ha registrado ingresos relacionados con subarrendamientos de derechos de uso previamente adquiridos en 2022 y 2021.
32) Pérdidas por deterioro y Otros Resultados procedentes del Inmovilizado
La composición de este epígrafe a 31 de diciembre de 2022 y 2021 es como sigue:
Miles de Euros
2022
2021
Resultado por deterioro y Resultado de Otros activos intangibles (nota 9)
(14)
(85)
Resultado por deterioro y Resultado de Inmovilizado material (nota 6)
(636)
13.158
Resultados de Otro inmovilizado financiero (nota 1)
(527)
(303)
Total
(1.177)
12.770
El Grupo registró en el ejercicio 2021 bajo el epígrafe Resultado por deterioro y Resultado de Inmovilizado material el resultado de la venta de Terrenos y construcciones que tenía la Sociedad Dominante en San Fernando de Henares por importe de 16.862 m € (ver nota 6). Adicionalmente, el Grupo registró una provisión por deterioro de inmovilizado material por importe de 3.249 m € (ver nota 6) para aquellos contratos de arrendamiento cuya comunicación de cancelación se realizó en el ejercicio 2021 pero tenían cláusulas de rescisión de contrato (ver nota 7).
33) Transacciones en Moneda Extranjera
Las principales transacciones efectuadas en monedas no euro durante los ejercicios 2022 y 2021 se detallan a continuación:
Miles de Euros
2022
2021
Ventas
1.273.051
1.014.527
Compras
669.560
462.337
Las principales transacciones en moneda distinta al euro se han realizado en Dólares Americanos, Reales Brasileños, Pesos Mexicanos y Pesos Colombianos.
34) Avales y Garantías
A 31 de diciembre de 2022 el Grupo tenía presentados avales ante terceros, emitidos por diversas entidades bancarias y de seguros, por un importe total 1.074.591 m€. La finalidad de la mayoría de estos avales es garantizar el fiel cumplimento de los contratos en ejecución o sus períodos de garantía y, en menor medida, para las ofertas presentadas. De acuerdo con su importe los avales están emitidos principalmente en España, Latinoamérica, Oriente Medio y Resto de Europa. El importe por este concepto correspondiente a 31 de diciembre de 2021 ascendió a 1.039.669 m€.
El Grupo no prevé que surja un pasivo significativo como consecuencia de los mencionados avales.
101
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Se han recibido garantías de terceros en 2022 por importe de 1.002 m€ (24.130 m€ en 2021) para garantizar el cumplimiento de obligaciones en la realización de proyectos. Estas garantías están materializadas en avales bancarios a diferentes vencimientos, ejecutables por parte de Indra en caso de producirse un incumplimiento de las obligaciones garantizadas por parte de terceros.
35) Situación Fiscal
La Sociedad Dominante tributa en el régimen de Grupos de Sociedades, formando parte como empresa dominante del grupo nº 26/01 compuesto por ella y, como empresas dominadas, Indra Sistemas de Seguridad, S.A.U., Inmize Capital, S.L., Indra Business Consulting, S.L.U., Indra BPO, S.L.U., Indra Sistemas de Comunicaciones Seguras, S.L.U., Indra BPO Servicios, S.L.U., Prointec, S.A.U., Indra Advanced Technology, S.L.U., Indra Corporate Services, S.L.U., Indra BPO Hipotecario, S.L.U.,Teknatrans Consultores, S.L.U., Indra Soluciones T.I., S.L.U., Indra Holding Tecnologías de la Información, S.L.U., Indra Producción Software, S.L.U., Paradigma Digital, S.L.U., Indra Factoría Tecnológica, S.L.U. y Minsait Payment Systems, S.L.U., Sistemas Informáticos Abiertos, S.A.U., Morpheus Aiolos, S.L. y ALG Global Infrastructure Advisors, S.L.U. Durante el ejercicio se han añadido las siguientes sociedades: Flat 101, S.L.U., Indra Gestión de Usuarios, S.L.U. y The Overview Effect, S.L.
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, de acuerdo con la NIC 12, el Grupo ha presentado neto por jurisdicción los activos por impuesto diferido y los pasivos por impuesto diferido por importe de 86.549 m€ y 96.955 m€, respectivamente.
2022
2021
Activo por impuesto diferido
Pasivo por impuesto diferido
Activo por impuesto diferido
Pasivo por impuesto diferido
Saldo previo a la compensación
247.359
(89.723)
279.421
(99.143)
Compensación de diferidos
(86.549)
86.549
(96.955)
96.955
Saldo final
160.810
(3.174)
182.466
(2.188)
El desglose de Activos y Pasivos por impuesto diferidos por geografías en el 2022 es el siguiente:
Bases Imponibles negativas
Derechos por deducciones pendientes
Diferencias temporarias
Total activos por impuesto diferido
Diferencias temporarias de pasivo
España
76.462
39.931
90.456
206.849
(19.500)
Europa
23
-
1.687
1.710
(6)
Asia, Oriente Medio y África
22
‐
1.300
1.322
(2.986)
América
1.419
‐
30.036
31.455
(2.427)
Ajustes de consolidacion
‐
899
5.124
6.023
(64.804)
Total
77.926
40.830
128.603
247.359
(89.723)
El desglose de Activos y Pasivos por impuesto diferidos por geografías en el 2021 es el siguiente:
Bases Imponibles negativas
Derechos por deducciones pendientes
Diferencias temporarias
Total activos por impuesto diferido
Diferencias temporarias de pasivo
España
84.417
59.273
103.274
246.964
(37.225)
Europa
‐
31
1.326
1.357
(1.511)
Asia, Oriente Medio y África
‐
‐
1.456
1.456
(105)
América
‐
‐
23.771
23.771
(1.521)
Ajustes de consolidacion
‐
(699)
6.571
5.872
(58.782)
Total
84.417
58.605
136.399
279.421
(99.143)
102
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Activos por impuestos diferidos
El detalle de la evolución de los impuestos diferidos de activo es el siguiente:
Miles de euros
Saldo al 31.12.21
Cambio
de Per.
Cambio de tipos
Dif. De
conv.
Generados
Rever-
siones
Otras variaciones
Saldo al 31.12.22
Activos por
Impuesto diferido
279.421
1.084
-
1.217
57.916
(78.346)
(13.933)
247.359
Miles de euros
Saldo al 31.12.20
Cambio
de Per.
Cambio de tipos
Dif. De
conv.
Generados
Rever-
siones
Otras variaciones
Saldo al 31.12.21
Activos por
Impuesto diferido
289.629
10
689
(26)
55.401
(67.633)
1.351
279.421
La recuperación de los saldos de activos por impuestos diferidos depende de la obtención de beneficios fiscales suficientes en el futuro. Los Administradores de la Sociedad Dominante consideran que las previsiones de beneficios futuros de las distintas sociedades del Grupo Indra, cubren los necesarios para recuperar estos activos.
Un detalle de este epígrafe del Balance de Situación Financiera Consolidado al 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:
Miles de Euros
Concepto
2022
2021
Dotaciones y aplicaciones de provisiones
51.277
40.921
Amortización de fondos de comercio
9.788
25.698
Exceso de amortización de inmovilizado
12.812
13.381
Bases imponible negativas y deducciones
117.788
144.620
Efectos transición NIIF 9, 15 y 16
11.376
11.445
Establecimientos permanentes con pérdidas
18.888
20.840
Otros
25.430
22.516
Activo por Impuesto Diferido
247.359
279.421
Los activos por impuesto diferido, de las sociedades españolas, cuyo plazo de reversión se estima superior a un año ascienden a 163.616 m€ a 31 de diciembre de 2022 (181.857 m€ a 31 de diciembre de 2021).
Sobre la razonabilidad de los importes activados, el Grupo ha analizado principalmente la estimación de la Base Imponible fiscal del Grupo consolidado español, considerando las normas fiscales españolas (vigentes en 2022) que limitan la aplicación de BINs y deducciones en cada ejercicio así como la aplicación de la tributación mínima del 15% (Ley 22/2021 de 28 de Diciembre). Para los ejercicios siguientes, se ha considerado la previsión de crecimiento de las dos UGEs (TyD y TI), considerando la aplicación de diferencias temporarias. Como conclusión de este análisis, en los años 2028 y 2027 el Grupo habría recuperado la totalidad de las Bases Imponibles y deducciones activadas, respectivamente.
Adicionalmente, se evalúa la recuperación de los créditos fiscales generados previamente a la incorporación de cada Sociedad al Grupo fiscal. Como consecuencia de ello, en el ejercicio 2021 se procedió a deteriorar 700 m€ de la sociedad del Grupo Prointec S.A.U.
103
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Activos por impuesto corriente
El detalle del activo por impuesto sobre sociedades corriente al 31 de diciembre de 2022 y 2021 es el siguiente:
Miles de Euros
2022
2021
Importe a devolver por Impuesto sobre Sdades. años anteriores
6.048
10.118
Importe a devolver por Impuesto sobre Sociedades del ejercicio
31.585
27.452
Total
37.633
37.570
Pasivos por Impuestos Diferidos
La Sociedad Dominante no ha registrado el impuesto diferido de pasivo asociado con beneficios no distribuidos de Sociedades dependientes en las que la posición de control que ejerce sobre dichas sociedades permite gestionar el momento de reversión de las diferencias temporarias, y se estima que es probable que éstas no reviertan en un futuro próximo.
El detalle de la evolución de los Impuestos Diferidos de Pasivo durante los ejercicios 2022 y 2021, es el siguiente:
Miles de euros
Saldo al 31.12.21
Cambio
de Per.
Cambio
de tipos
Dif. De
conv.
Gene-
rados
Rever-
siones
Otras
variac.
Saldo al 31.12.22
Pasivos por
Impuesto diferido
99.143
495
9
(27)
20.079
(16.029)
(13.947)
89.723
Miles de euros
Saldo al 31.12.20
Cambio
de Per.
Cambio
de tipos
Dif. De
conv.
Gene-
rados
Rever-
siones
Otras
variac.
Saldo al 31.12.21
Pasivos por
Impuesto diferido
91.987
-
23
1
8.046
(3.345)
2.431
99.143
El detalle de este epígrafe del Balance de Situación Financiera Consolidado al 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:
Miles de Euros
Concepto
2022
2021
Operaciones de arrendamiento financiero
212
339
Plusvalías no exentas
1.117
2.123
Amortización de fondos de comercio
58.951
74.698
Otros
29.443
21.983
Pasivo por Impuesto Diferido
89.723
99.143
Dentro de epígrafe “Otros” referido en la tabla anterior, se encuentra principalmente el efecto fiscal de los activos identificados en el proceso de asignación de precio del Grupo Tecnocom por importe de 5.190 m€, de Paradigma 4.434 m€, de North American Transission and Distribution Group, Inc por importe de 1.956 m€, de Sistemas Informáticos Abiertos, S.A.U. por importe de 1.745 m€, de SmartPaper, S.P.A por importe de 2.260 m€, de Consultoría Organizacional, S.A.S. por importe de 535 m€, de Credimatic, S.A. por importe de 943 m€, Net Studio, S.P.A. por importe de 344 m€ y de Flat 101, S.L.U. por importe de 413 m€ (ver nota 5).
No se estima que un importe significativo de los pasivos por impuesto diferido sea revertido en un plazo inferior a un año.
104
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
No se reconoce ningún pasivo por impuesto diferido relacionado con los beneficios no remitidos de subsidiarias en el extranjero ya que el Grupo puede controlar los tiempos de la reversión de estas diferencias temporarias y es probable que no se reviertan en un futuro previsible. Las diferencias temporarias que surjen en relación con participaciones en asociadas no son relevantes para el Grupo.
Pasivos por impuestos corrientes
El detalle de los pasivos por impuestos corriente sobre sociedades al 31 de diciembre de 2022 y 2021, es el siguiente:
Miles de Euros
2022
2021
Por impuesto sobre sociedades de ejercicios anteriores
8.467
2.219
Por impuesto sobre sociedades del ejercicio
9.552
15.910
Impuesto sobre Sociedades en el extranjero
9.084
6.887
Total
27.103
25.016
Gasto por impuestos sobre sociedades
Debido al diferente tratamiento que la legislación fiscal permite para determinadas operaciones, el resultado contable difiere de la base imponible fiscal. En el siguiente detalle se incluye una conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal de las Sociedades que componen el Grupo, así como el cálculo del gasto por impuesto de sociedades al 31 de diciembre de 2022 y 2021:
105
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Miles de Euros
Conceptos
2022
2021
A.- Resultado Contable del Ejercicio (antes de Impuestos)
255.761
211.441
Ajustes al resultado contable:
- Otras diferencias positivas
90.574
125.435
- Otras diferencias negativas
(88.130)
(69.855)
Total Ajustes al resultado contable
2.444
55.580
B.- Resultado Contable Ajustado
258.206
267.021
Diferencias temporarias:
- Positivas del ejercicio
192.379
163.939
- Positivas de ejercicios anteriores
1.013
307
- Negativas del ejercicio
(15.312)
4.300
- Negativas de ejercicios anteriores
(139.817)
(185.048)
Total Diferencias Temporarias
38.263
(16.502)
C.- Base Imponible
296.469
250.519
D.- Bases Imponibles negativas a compensar
(36.588)
(16.442)
E.- Base Imponible Ajustada
259.881
234.077
Cuota a pagar
69.116
61.626
Deducciones:
- Por doble imposición internacional
(6.926)
(2.836)
- Por inversiones en I+D+I y otras
(5.801)
(6.273)
F.- Crédito por Pérdidas a Compensar (Aplicado) Activado
(398)
257
G.- Tributación Autonómica Extranjera
(50)
374
H.- Total Cuotas a pagar
55.942
53.148
Pagos y retenciones a cuenta
54.200
9.570
Total a pagar / (cobrar)
1.742
43.578
I.- Activo por impuesto diferido del ejercicio
(44.862)
(40.520)
J.- Recuperación del activo por impuesto diferido
33.304
42.556
K.- Pasivo por impuesto diferido ejercicio
3.008
335
L.- Recuperación del pasivo por impuesto diferido
(56)
362
Impuesto sobre Sociedades devengado (H+I+J+K+L)
47.337
55.881
Impuesto sobre Sociedades en el extranjero
14.393
8.821
Impuesto sobre Sociedades ejercicios anteriores
20.546
(2.142)
Impuesto sobre Sociedades por difererentes tipos impositivos
(2.172)
539
Deducciones activadas
69
2.309
M.- Impuesto sobre Sociedades del Ejercicio
80.172
65.408
Resultado del ejercicio después de impuestos (A-M)
175.589
146.033
A continuación, se detalla la conciliación entre la tasa impositiva legal y la tasa impositiva efectiva soportada por el Grupo:
2022
Miles de Euros
%
- Resultado consolidado (antes de Impuestos)
255.761
- Impuesto calculado al tipo fiscal aplicado en España
63.940
25,00%
- Efecto de las diferencias permanentes
611
0,24%
- Efecto de las deducciones.
(12.727)
(4,98)%
- Efecto otros ajustes Imp. Sdes. ejercicios anteriores
20.546
8,03%
- Efecto Crédito por Bins/Deducciones
(9.545)
(3,73)%
- Impuesto sobre Sociedades extranjero
14.343
5,61%
- Efecto diferentes tipos impositivos
3.003
1,17%
Total
80.172
31,35%
106
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
2021
Miles de Euros
%
- Resultado consolidado (antes de Impuestos)
211.441
- Impuesto calculado al tipo fiscal aplicado en España
52.860
25,00%
- Efecto de las diferencias permanentes
13.895
6,57%
- Efecto de las deducciones.
(9.109)
(4,31)%
- Efecto otros ajustes Imp. Sdes. ejercicios anteriores
(2.142)
(1,01)%
- Efecto Crédito por Bins/Deducciones
(1.545)
(0,73)%
- Impuesto sobre Sociedades extranjero
9.195
4,35%
- Efecto diferentes tipos impositivos
2.254
1,07%
Total
65.408
30,94%
Durante el ejercicio 2022 y 2021, no se han producido cambios significativos en los tipos impositivos de las principales geografías en las que opera el Grupo.
El tipo impositivo vigente medio ponderado del Grupo es de 26,60% (26% en el 2021).
Deducciones
El detalle al 31 de diciembre de 2022 de las deducciones generadas por inversiones, formación y actividad exportadora activadas son los siguientes:
Deducción por inversiones y otros
Años
2022
2015 y anteriores
8.894
2016
4.847
2017
7.510
2018
256
2019
5.113
2020
3.352
2021
5.562
2022
5.969
Total 2022
41.504
El detalle al 31 de diciembre de 2022 y 2021 de las deducciones generadas por inversiones, formación y actividad exportadora, pendientes de activar son los siguientes:
Miles de Euros
Deducción por inversiones y otros
Años
2022
Años
2021
2015 y anteriores
7.559
2015 y anteriores
8.713
2016
10
2015
10
2017
52
2016
52
2018
139
2017
139
2021
-
2018
7
Total 2022
7.760
Total 2021
8.921
Los plazos en los que se espera la reversión de las deducciones por inversiones, formación y actividad exportadora pendientes de activar a 31 de diciembre son posteriores al año 2025.
Bases imponibles negativas
El detalle de las bases imponibles negativas pendientes de compensación que se encuentran activadas al 31 de diciembre de 2022 es el siguiente:
107
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Miles de Euros
Bases Negativas a compensar
Años
2022
2016 y anteriores
155.464
2018
560
2019
5.873
2020
115.673
Total
277.570
El Grupo fiscal español es el que ha generado la casi totalidad de estas bases activadas en el Grupo.
El detalle de las bases imponibles negativas pendientes de compensación que no se encuentran activadas, debido a que el Grupo estima que su recuperación no se prevé que ocurra en un plazo inferior a 10 años, al 31 de diciembre de 2022 es el siguiente:
Miles de Euros
Bases Negativas a compensar
Años
2022
2016 y anteriores
307.617
2017
26.706
2018
7.837
2019
2.933
2020
5.779
2021
5.541
2022
1.299
Total
357.712
Las sociedades que han generado principalmente estas bases imponibles negativas han sido Indra Brasil Solucoes e Servicos Tecnologicos, S.A, el grupo fiscal de España e Indra USA, Inc.
El plazo de caducidad para las bases imponibles negativas pendientes de compensación de 2022, que no se encuentran activadas, es el siguiente:
Años
Miles de Euros
2023
1.691
2024
133
2025
3.843
2026
4.995
2027
4.736
Posterior 2027
2.239
Sin límite
340.075
Total
357.712
De acuerdo con lo dispuesto en la Disposición Adicional Novena del Real Decreto Ley 11/2020 de 31 de marzo y la Disposición Adicional 1º del Real Decreto Ley 15/2020 de 21 de abril, el periodo comprendido entre el 14 de marzo y el 30 de mayo de 2020 no computará a efectos de los plazos de prescripción establecidos en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, por lo que los plazos habituales de prescripción se ven ampliados en 78 días adicionales.
Inspecciones en litigio
Inspecciones de 2011 a 2014
Con fecha 21 de diciembre de 2015, el Grupo recibió una diligencia de inicio de actuaciones inspectoras en España, correspondiente a los impuestos y ejercicios siguientes:
108
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Concepto
Periodos
➢ Impuesto sobre Sociedades
➢ 2011 a 2014
➢ Impuesto sobre el Valor Añadido
➢ 2012 a 2014
➢ Retenciones a cuenta. Imposición no residentes
➢ 2012 a 2014
➢ Declaración Anual de operaciones
➢ 2011 a 2014
Durante el ejercicio 2018, se cerró dicho procedimiento inspector. Los acuerdos de liquidación definitivos derivados de las actas firmadas en disconformidad, tanto del Impuesto sobre el Valor Añadido como del Impuesto sobre Sociedades, fueron recurridos ante el Tribunal Económico - Administrativo Central. El importe del potencial pasivo contingente de pago, incluyendo cuota e intereses, ascendía a 9.004 m€, en concepto de Impuesto sobre Sociedades y a 572 m€, en concepto de Impuesto sobre el Valor Añadido.
Derivados de las actas en disconformidad, se incoaron dos acuerdos sancionadores por importe global de 12.625 m€, que fueron igualmente recurridos ante el Tribunal Económico - Administrativo Central.
Con fecha 31 de mayo de 2021, se recibió Resolución parcialmente estimatoria del Tribunal en relación con el Impuesto sobre el Valor Añadido, anulando la liquidación, así como la sanción. La Administración en ejecución de dicha Resolución, procedió a dictar nueva liquidación (sin sanción) reduciendo el importe original y exigiendo una cuantía de 275 m€ liquidación que, no estando conforme con ella, ha sido igualmente recurrida ante el Tribunal Económico Administrativo Central, mediante la presentación de la correspondiente reclamación económico-administrativa, la cual, se encuentra pendiente de Resolución a la fecha de formulación de estas Cuentas Anuales.
Igualmente, con fecha 7 de marzo de 2022, se recibió notificación de la Resolución parcialmente estimatoria por parte del Tribunal de la reclamación económico-administrativa correspondiente al Impuesto sobre Sociedades, resolviendo de forma acumulada y anulando, tanto la liquidación, como la sanción. No obstante, no estando conforme con el contenido de la Resolución, el Grupo interpuso el correspondiente recurso contencioso-administrativo ante la Audiencia Nacional en el plazo concedido de dos meses. Dicho recurso se encuentra pendiente de Sentencia.
Con fecha 22 de julio de 2022, se recibió nueva liquidación en ejecución de la mencionada Resolución del TEAC, reduciéndose el importe del principal e intereses a 6.918 m€ y reduciéndose, igualmente la sanción, a 7.461 m€. Dicho acuerdo de liquidación fue igualmente recurrido ante el TEAC en el ejercicio. Con fecha 5 de enero de 2023, se recibió Resolución parcialmente estimatoria (de los intereses) confirmándose el resto de conceptos. Dicha Resolución ha sido impugnada ante la Audiencia Nacional, para que acumule la causa al recurso contencioso-administrativo ya interpuesto anteriormente contra las liquidaciones originales que fueron anuladas. A la fecha de formulación de estas Cuentas Anuales, se encuentra pendiente de Resolución. Los importes de las liquidaciones nuevamente ejecutadas, se encuentran pagadas, a pesar de estar recurridas.
El Grupo no ha provisionado ninguna cantidad adicional derivada este procedimiento inspector por entender, junto con la opinión de sus asesores fiscales, que el riesgo de pérdida no es probable.
Inspecciones de 2015 a 2018
Con fecha 1 de junio de 2020 , se recibió acuerdo de inicio de actuaciones inspectoras de carácter general en España, mediante notificación a Indra Sistemas, S.A., como Sociedad Dominante del grupo de consolidación fiscal del Impuesto sobre Sociedades. Con fecha 4 de junio, se ampliaron dichas actuaciones a las entidades, Indra BPO Servicios, S.L. e Indra Software Labs, S.L. (en este caso, mediante notificación a la sociedades beneficiarias de la escisión total de la entidad, Indra Sistemas Tecnologías de la Información, S.L.U. e Indra Producción Software, S.L.).
La inspección se refería a los siguientes conceptos y periodos:
109
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Concepto
Periodos
➢ Impuesto sobre Sociedades grupo fiscal
➢ 2015 a 2018
➢ Impuesto sobre el Valor Añadido
➢ mayo 2016 a diciembre 2018
➢ Retenciones a cuenta. Imposición no residentes
➢ mayo 2016 a diciembre 2018
Con fecha 31 de mayo de 2022, finalizó el procedimiento inspector, con la firma de las siguientes Actas:
- En el Impuesto sobre Sociedades : (i) un Acta con Acuerdo (sin sanción) con un resultado a pagar de
2.831m€ en materia de Precios de Transferencia (que ha sido abonado en el ejercicio), (ii) un Acta en conformidad, ya firme, con un importe a pagar de 155 m€ (que ha sido abonado en el ejercicio) y (iii) un Acta en disconformidad, de la que se derivaba un importe a pagar de 2.295 m€. Frente al Acta, se formularon las correspondientes alegaciones y la Resolución por parte del Inspector Jefe de la Oficina Técnica de la AEAT redujo el importe exigido a 1.728 m€, importe que ha sido igualmente abonado (evitando ser avalado), a pesar de que dicha liquidación ha sido recurrida ante el TEAC. A la fecha de formulación de estas Cuentas Anuales, ya se han formulado alegaciones y se encuentra pendiente de Resolución.
- En el Impuesto sobre el Valor Añadido : (i) un Acta en conformidad, ya firme, con un importe a pagar
de 4m€ (importe que ha sido abonado) y (ii) un Acta en disconformidad, de la que no se derivaba un importe a pagar, pero, frente a la cual, se formularon las correspondientes alegaciones. La Resolución por parte del Inspector Jefe de la Oficina Técnica de la AEAT aumentó el importe exigido a 158 m€, importe que ha sido igualmente abonado, a pesar de que dicha liquidación ha sido recurrida ante el TEAC. A la fecha de formulación de estas Cuentas Anuales, ya se han formulado las correspondientes alegaciones y se encuentra pendiente de Resolución.
- Expedientes sancionadores conformidad : igualmente, con fecha 6 de julio, se le notificaron a la
Sociedad, la incoación de sendos expedientes sancionadores, derivados de las Actas de conformidad del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre el Valor Añadido, por importes de, 377 m€ y 11 m€, respectivamente, que fueron abonados en el ejercicio.
- Expedientes sancionadores disconformidad : adicionalmente, con fecha 14 de noviembre de 2022 le
notificaron a la Sociedad, la incoación de sendos expedientes sancionadores, derivados de las Actas de disconformidad del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre el Valor Añadido, por importes de 2.372 m€ y 1.607 m€, respectivamente. Contra dichas propuestas de sanción, se formularon las correspondientes alegaciones. A la fecha de formulación de estas Cuentas Anuales, ambos expedientes se encuentras pendientes de Resolución en la AEAT. Dichos importes se encuentran suspendidos automáticamente, sin necesidad de pagar o avalar.
El impacto contable, derivado de la firma de las Actas con acuerdo y de conformidad, asciende a 14.526 m€ a registrar en la partida de gasto por Impuesto de Sociedades. De este importe, el Grupo registró 9.000 m€ en el ejercicio anterior, por lo que el impacto en el resultado del ejercicio 2022 asciende 5.526 m€.
El Grupo no ha provisionado ninguna cantidad adicional sobre los importes en disconformidad objeto de litigio, por entender, junto con la opinión de sus asesores fiscales, que el riesgo de pérdida no es probable.
Ejercicios abiertos a inspección
Según establece la legislación vigente española, los impuestos no pueden considerarse definitivamente liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las autoridades fiscales o haya transcurrido el plazo de prescripción de cuatro años.
Al cierre del ejercicio 2002 el grupo tiene abiertos a inspección los últimos cuatro ejercicios del Impuesto sobre Sociedades y para los demás impuestos que le son de aplicación. Los administradores del grupo consideran que se han practicado adecuadamente las liquidaciones de los mencionados impuestos, por lo que, aún en caso de que surgieran discrepancias en la interpretación normativa vigente por el tratamiento fiscal otorgado a las operaciones, los eventuales pasivos resultantes, en caso de materializarse, no afectarían de manera significativa a las cuentas anuales consolidadas adjuntas.
110
Indra Sistemas, S.A. y Sociedades dependientes
Memoria de Cuentas Anuales al 31 de diciembre de 2022
Los principales litigios de naturaleza fiscal, se describen a continuación:
El Grupo tiene recurridas diversas liquidaciones de la Agencia Tributaria que se encuentran provisionadas, junto con sus intereses, en el epígrafe Provisión para Riesgos y Gastos del pasivo del balance por importe de 11.795 m€ en 2022 (3.806 m€ en el ejercicio anterior). A continuación se detallan los más relevantes:
• En 2010, se firmó un Acta en disconformidad, derivada de la revisión por parte de la Inspección, correspondiente a la Deducción por Doble imposición Internacional del impuesto de S ociedades de los ejercicios 2004 a 2007. El importe exigido a ingresar ascendía a 4.493 m€ (3.806 m€ de principal y 687 m€ de intereses). El Grupo procedió a recurrir la liquidación y a dotar una provisión por importe de 3.806 m€ dentro del epígrafe de Provisión para Riesgos y Gastos del pasivo del balance (ver nota 24). Derivada de esta actuación inspectora, se inició un procedimiento amistoso entre la administración tributaria española y la alemana que, a la fecha de formulación de estas cuentas anuales, se encuentra pendiente de Resolución.
• Igualmente, durante el ejercicio, el Grupo ha procedido a dotar una provisión por importe de 2.300 m€, para cubrir el riesgo de los importes exigidos en los litigios derivados de la inspección tanto (i) del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2018 de su sucursal en Arabia (1.900 m€), como (ii) la de los ejercicios 2009 a 2012, de su Oficina de Representación, situada en el mismo país (400 m€). Ambos litigios se encuentran pendientes de Resolución en la última instancia judicial, habiéndose calificado el riesgo en esta instancia procesal por los asesores, como probable. Dichos importes se encuentran pagados por la Sociedad.
• Procedimento fiscal contra Indra Brasil Soluçoes e Serviços Tecnológicos Ltda. relacionado con el Impuesto Sobre Servicio (