MEDIKA d.d.
GODIŠNJE IZVJEŠĆE
ZAJEDNO S IZVJEŠĆEM REVIZORA
za godinu koja je završila 31. PROSINCA 2021. godine
MEDIKA d.d., Zagreb
SADRŽAJ
Stranica
Izvješće poslovodstva
1-4
Izjava o odgovornosti Uprave i Nadzornog odbora
5
Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Medika d.d.
6-13
Nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
14
Nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju
15
Nekonsolidirani izvještaj o promjenama kapitala i rezervi
16
Nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima
17-18
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
19-65
MEDIKA d.d., Zagreb
IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA
1
Medika d.d. (“Društvo” ) je u 2021. godini ostvarila nekonsolidirani prihod u iznosu od 3.976.614 tisuća kuna, što je 124.643 tisuće kuna više u odnosu na ostvareni nekonsolidirani prihod u prethodnoj godini. Nekonsolidirana dobit iz poslovanja iznosi 87.728 tisuća kuna, što je 9.472 tisuće kuna više od ostvarenja u prethodnoj godini.
Nekonsolidirana dobit prije poreza iznosi 94.790 tisuća kuna, a nekonsolidirana dobit za godinu 77.500 tisuća kuna, što je za 16.784 tisuća kuna više od ostvarenog rezultata 2020. godine.
Promatrajući po poslovnim segmentima (bilješka 6 u financijskim izvještajima) 48,3% ukupnih nekonsolidiranih prihoda ostvaruje se u ljekarnama (2020.: 47,5%). Istovremeno, 38,4% ukupnih nekonsolidiranih prihoda ostvaruje se u bolnicama (2020.: 37,6%).
Ukupna nekonsolidirana imovina iznosi 2.137.784 tisuće kuna i bilježi smanjenje od 11,0% u odnosu na prethodnu godinu. U strukturi nekonsolidirane imovine iznos dugotrajne imovine je veći za 15,5% u odnosu na prethodnu godinu na što je najznačajnije utjecala nabavka zemljišta za izgradnju novog logističko-poslovnog centra u Zagrebu. Iznos nekonsolidirane kratkotrajne imovine je manji za 14,9%. Nekonsolidirana kratkotrajna imovina čini 83,5% ukupne imovine. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja su najznačajnija stavka ukupne nekonsolidirane imovine i manja su za 18,0% u odnosu na prethodnu godinu.
Ukupna nekonsolidirana kreditna zaduženost iznosi 51.580 tisuća kuna, od čega se 34.378 tisuća kuna odnosni na dugoročni kredit dok se 17.202 tisuće kuna odnosi na kratkoročni kredit (bilješka 26).
Pokazatelj vlastitog financiranja iznosi 24% te pokazuje da se 24% ukupne nekonsolidirane imovine financira iz vlastitih izvora.
Nekonsolidirani rezultati poslovanja su prikazani u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti na stranici 14 financijskih izvještaja.
Viđenje razvoja Društva
Društvo će zadržati osnovnu djelatnost distribucije lijekova i medicinskih proizvoda i jače razvijati poslovanje s proizvodima koji čine glavnu djelatnost tvrtke.
Vlastite dionice
U portfelju Medike d.d. na 31. prosinca 2021. godine je 1.240 dionica, odnosno 4,11% od ukupnog broja dionica. Nominalna vrijednosti svake pojedine dionice je 6.930 kuna.
Ovisna i pridružena društva
Društvo ima u 100%-tnom vlasništvu ovisna društva Zdravstvenu ustanovu Ljekarne Prima Pharme i Primus nekretnine d.o.o.
ZU Ljekarne Prima Pharme ima u 100%-tnom vlasništvu ZU Ljekarne Delonga te pridruženo društvo ZU Ljekarne Jagatić u kojoj ima 49% udjela.
MEDIKA d.d., Zagreb
IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA (nastavak)
2
Povezane osobe
Društvo sa najvećim glasačkim pravima, odnosno matično društvo Auctor d.o.o. posjeduje 48,04% udjela odnosno 50,10% dionica s pravom glasa.
Pliva Hrvatska d.o.o., Zagreb, posjeduje 25,32% udjela u vlasništvu odnosno 26,41% glasačkih prava nad Društvom.
Rizici
Kreditni rizik
Najveći rizik za poslovanje Društva, u okviru tržišnih rizika, je dugi rok naplate potraživanja od kupaca, pogotovo u dijelu koji se odnosi na kupce u okviru sustava HZZO-a. Time je značajan udio obrtnog kapitala Društva imobiliziran, što značajno utječe na novčani tok i mogućnost Društva za pravovremeno podmirivanje vlastitih obveza. Budući da se direktno ili indirektno radi o potraživanjima od državnih institucija, naplatu potraživanja ne bi trebalo promatrati kao rizik nenaplate. To posredno povećava potrebu za dodatnim financiranjem, što znači i dodatne troškove poslovanja.
Kreditni rizik se odnosi prvenstveno na potraživanja od kupaca. Veći kreditni rizik prisutan je kod ljekarni koje su u privatnom vlasništvu . S druge strane, bolnice imaju duže rokove naplate, ali nema rizika da se potraživan ja neće naplatiti .
Cjenovni rizik
Daljnji rizik za poslovanje Društva je stalno snižavanje cijena lijekova s liste lijekova HZZO-a i administrativno određivanje cijena lijekova i marži. Da bi smanjilo ovaj rizik, Društvo se orijentiralo na proširenje asortimana na proizvode koji nisu zakonski limitirani u pogledu cijene proizvoda.
Valutni rizik
Značajno mjesto u financijskim rizicima ima valutni rizik vezan uz nabavu robe koja se djelomično ostvaruje na inozemnom tržištu, iz čega proizlazi izloženost riziku promjene tečaja stranih valuta vezanih uglavnom uz euro. Društvo većinu prihoda ostvaruje na domaćem tržištu u hrvatskim kunama. Svi krediti su kunski te s ove osnove nema izloženosti valutnom riziku.
Kamatni rizik
Kamatni rizik Društva proizlazi iz primljenih i danih dugoročnih i kratkoročnih kredita, u uvjetima promjenjive kamatne stope. Krediti odobreni po promjenjivim stopama izlažu Društvo riziku kamatne stope novčanog toka. Krediti odobreni po fiksnim stopama izlažu Društvo riziku fer vrijednosti kamatne stope.
Društvo ima dio imovine koja ostvaruje prihod od kamata te su prihodi Društva i novčani tok iz ulagačkih aktivnosti ovisni o promjenama tržišnih kamatnih stopa.
Rizici povezani s virusom Covid-19
Pandemija uzrokovana virusom Covid-19 koja se pojavila u Republici Hrvatskoj u ožujku 2020. godine, nije imala značajan utjecaj na poslovanje društva te Medika d.d. nije koristila nikakve potpore koje je Republika Hrvatska omogućila poduzećima čije poslovanje je bilo pogođeno utjecajem pandemije.
MEDIKA d.d., Zagreb
IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA (nastavak)
3
IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA
Medika d.d. kao tvrtka uvrštena na službeno tržište Zagrebačke burze primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja koji su donijeli Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga i Zagrebačka burza. Kodeks će biti objavljen na web stranicama Zagrebačke burze.
Glavni elementi sustava unutarnje kontrole i upravljanja rizikom koji se odnose na financijsko izvještavanje uključuju:
• Odgovarajuću organizacijsku strukturu na svim razinama sa raspodjelom dužnosti i definiranim razinama ovlasti
• Unutarnje kontrole integrirane u poslovne procese i aktivnosti
• Sveobuhvatan set računovodstvenih politika i procedura koje se odnose na pripremu godišnjeg izvješća u skladu s Međunarodnim Standardima Financijskog Izvještavanja usvojenim od strane Europske unije
Društvo se ne nalazi u odnosu uzajamnog dioničarstva s drugim društvima, nema vrijednosnih papira s posebnim pravima kontrole, niti vrijednosnih papira s ograničenjima prava glasa.
Struktura korporativnog upravljanja
Medika je dioničko društvo dualističkog tipa i ima slijedeće organe
• Glavnu skupštinu
• Nadzorni odbor
• Upravu
Glavna skupština
Glavna skupština odlučuje o pitanjima određenima Zakonom i Statutom Društva, a između ostalog donosi Statut, odlučuje o upotrebi dobiti, odlučuje o povećanju i smanjenju kapitala, bira i razrješuje članove Nadzornog odbora, daje razrješnice članovima Uprave i Nadzornog odbora, imenuje vanjskog revizora i obavlja ostale poslove sukladno Zakonu i Statutu Društva.
Nadzorni odbor
Nadzorni odbor nadzire vođenje poslova Društva i u tu svrhu pregledava i ispituje poslovne knjige i dokumentaciju Društva. Nadzorni odbor imenuje Upravu Društva te daje suglasnost na neke odluke Uprave kao što su strateški planovi, planovi poslovanja, financijska izvješća i značajnije investicije. Nadzorni odbor podnosi Glavnoj skupštini izvješće o obavljenom nadzoru vođenja poslova Društva te daje prijedloge odluka Glavnoj skupštini. Nadzorni odbor sastoji se od sedam članova. U pravilu se redovne sjednice Nadzornog odbora sazivaju jednom u tri mjeseca. O važnim i neodložnim pitanjima Nadzorni odbor može odlučivati na sjednicama koje se održavaju telefonskim putem. Trajanje mandata članova Nadzornog odbora regulirano je Statutom Društva te traje do zaključenja Glavne skupštine na kojoj se odlučuje o davanju razrješnice za treću (3.) poslovnu godinu nakon njihova izbora u Nadzorni odbor, ne računajući poslovnu godinu u kojoj su izabrani.
Nadzorni odbor čine: gđa. Ružica Vađić, predsjednik, g. Damjan Možina, potpredsjednik, članovi: g. Mihael Furjan, g. Oleg Uskoković, g. Josef Pilka, g. Jozef Harviš i g.Antonio Samaržija.
MEDIKA d.d., Zagreb
IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA (nastavak)
4
IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA (nastavak)
Struktura korporativnog upravljanja (nastavak)
Uprava
Uprava utvrđuje planove poslovanja i kontrolira realizaciju, koordinira aktivnosti pojedinih organizacijskih dijelova Društva i njihovu usklađenost s tekućim potrebama i planovima poslovanja, izvješćuje Nadzorni odbor o tijeku poslova, rentabilnosti poslovanja, značajnijim poslovima i drugo u skladu s odredbama Statuta.
Uprava Medike je višečlana: g. Jasminko Herceg, predsjednik uprave, g. Matko Galeković, član uprave te g. Jakov Jaki Radošević, član uprave koji samostalno i pojedinačno zastupaju tvrtku.
Revizorski odbor
Revizorski odbor osnovan je odlukom Nadzornog odbora. Rad Revizorskog odbora reguliran je Zakonom o reviziji, Zakonom o trgovačkim društvima, Zakonom o računovodstvu i drugim propisima. Mandat Revizorskog odbora usklađen je s trajanjem mandata Nadzornog odbora.
Revizorski odbor čine: gđa. Ružica Vađić, predsjednik, g. Oleg Uskoković i g. Dalibor Briški.
Zagreb, 14. ožujka 2022. godine
MEDIKA d.d., Zagreb
IZJAVA O ODGOVORNOSTI UPRAVE I NADZORNOG ODBORA
5
Temeljem Zakona o računovodstvu Republike Hrvatske, Uprava je dužna osigurati da nekonsolidirani financijski izvještaji za svaku financijsku godinu budu pripremljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska unija („MSFI“), tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog stanja i rezultata poslovanja društva Medika d.d. („Društvo”) za to razdoblje.
Nakon provedenih istraživanja, Uprava razumno očekuje da Društvo ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvaća načelo nastavka poslovanja pri izradi nekonsolidiranih financijskih izvještaja.
Pri izradi nekonsolidiranih financijskih izvještaja Uprava je odgovorna:
• da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovarajuće računovodstvene politike;
• da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne;
• da se primjenjuju važeći računovodstveni standardi, a svako materijalno značajno odstupanje obznani i objasni u nekonsolidiranim financijskim izvještajima; te
• da se nekonsolidirani financijski izvještaji pripreme po načelu nastavka poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti da će Društvo nastaviti svoje poslovne aktivnosti.
Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj Društva, kao i njegovu usklađenost s hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Društva, pa stoga i za poduzimanje razumnih mjera da bi se spriječile i otkrile pronevjere i ostale nezakonitosti.
Uprava ima odgovornost podnijeti Nadzornom odboru svoj godišnji izvještaj, zajedno s nekonsolidiranim financijskim izvještajima. Nakon toga Nadzorni odbor mora odobriti godišnje financijske izvještaje za njihovo podnošenje na usvajanje Glavnoj skupštini dioničara.
Financijski izvještaji na stranicama 14 do 65 su odobreni od strane Uprave za predaju Nadzornom odboru na dan 14. ožujka 2022. godine te su dolje potpisani kako bi to potvrdili.
Potpisali u ime Uprave 14. ožujka 2022. godine
Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Medika d.d. (nastavak)
6
Izvješće o reviziji financijskih izvještaja
Mišljenje
Obavili smo reviziju nekonsolidiranih financijskih izvještaja društva Medika d.d. („Društvo“), koji obuhvaćaju nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2021. godine te nekonsolidirane izvještaje o sveobuhvatnoj dobiti, promjenama glavnice i novčanom toku za tada završenu godinu, kao i bilješke koje sadrže značajne računovodstvene politike i ostala pojašnjenja (u nastavku „financijski izvještaji“).
Prema našem mišljenju, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju nekonsolidirani financijski položaj Društva na dan 31. prosinca 2021. godine, njegovu nekonsolidiranu financijsku uspješnost i njegove nekonsolidirane novčane tokove za godinu koja je tada završila, sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije („EU MSFI“).
Osnova za izražavanje mišljenja
Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti, u skladu s tim standardima, podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima. Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja.
Ključna revizijska pitanja
Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Ta smo pitanja razmatrali u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima.
Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Medika d.d. (nastavak)
7
Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)
Ključna revizijska pitanja (nastavak)
PRIZNAVANJE PRIHODA
Prihodi za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine iznose 3.976.614 tisuća kuna (2020: 3.851.971 tisuću kuna). Na dan 31. prosinca 2021. godine potraživanja od kupaca iznose 1.370.442 tisuća kuna (2020.: 1.673.021 tisuću kuna).
Vidi bilješku 2.19 Priznavanje prihoda unutar Značajnih računovodstvenih politika, bilješku 5 Prihodi i bilješku 6 Informacije o poslovnim segmentima u financijskim izvještajima.
Ključno revizijsko pitanje
Kako smo pristupili tom pitanju
Prihod je važna mjera koja se koristi za ocjenu poslovanja Društva. Primjena načela priznavanja prihoda primjenjivih standarda financijskog izvještavanja je kompleksna i zahtijeva donošenje značajnih pretpostavki i procjena. Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode u okviru redovnog poslovanja Društva. Prihodi se priznaju kada je kontrola nad obećanom robom prenijeta na kupca.
Nadalje, dodatna kompleksnost vezana je uz činjenicu da se prihodi mjere uzimajući u obzir popuste, prodajne poticaje i rabate ostvarene od strane kupaca. Vezano uz navedeno, Društvo mora razmotriti prima li zasebnu robu ili uslugu u zamjenu za plaćanje kupcu. Ako je tako, onda je takva plaćanja kupcu potrebno priznati kao troškove kada se roba ili usluga primi. U protivnom, ona se priznaju kao smanjenje prihoda. Navedeno pridonosi složenosti prosudbi koje poslovodstvo mora donijeti vezano uz utvrđivanje odgovarajućeg računovodstvenog tretmana za takva plaćanja.
Sukladno gore navedenom, smatrali smo da je priznavanje prihoda povezano sa značajnim rizikom pogreške u financijskim izvještajima. Sukladno tome, ovo područje zahtijevalo je našu povećanu pažnju te smo ga kao takvog smatrali ključnim revizijskim pitanjem.
Naši revizijski postupci u ovom području uključivali su, između ostalog:
• razmatranj e usklađeno sti računovod stvene politike Društva sa zahtjevima primjenji vih standarda financijs kog izvještav anja;
• razumijeva nje i procjenu procesa priznavan ja prihoda Društva i testiranje internih kontrola, uključuju ći kontrole nad procesom procjene i priznavan ja popusta, prodajnih poticaja i rabata;
• na uzorku ugovora s kupcima sklopljen ima tijekom godine, razmatranj e ugovornih uvjeta i razgovor s odgovaraj ućim osobama iz sektora prodaje i financija u cilju:
- ispunjenje uvjeta postojanj a ugovora, uključuju ći, između ostalog, uvjete koji se odnose na predanost strana svojim obvezama i vjerojatn ost naplate dospjele naknade;
- utvrđivanj e ukupne ugovorne naknade, s posebnim naglaskom na procjenu varijabil nog dijela naknade, kao što su rabati, popusti i pravo povrata, analizira jući povijesnu točnost procjena poslovods tva u ovom području usporedbo m, obračunati h iznosa popusta, rabata i poticaja na kraju prethodnog izvještaj nog razdoblja s naknadnim namirenji ma u tekućoj godini;
- ocjene, na uzorku ugovora, vezano uz suštinu i prirodu plaćanja kupcima s naglaskom to jesu li plaćanja dogovoren a u zamjenu za zasebna dobra ili usluge;
- utvrđivanj a trenutka prijenosa kontrole koji rezultira priznavanj em prihoda, pozivajuć i se na pripadaju ću dokumentac iju odgovaraj ućih transakci ja (fakture, otpremnic e i dostavnice te ostalu dokumenta ciju).
• pribavljan je uzorka izlaznih računa kako bi usporedil i postojanj e i točnost ukupnog neto iznosa računa (uključuj ući rabate na računu) s otpremnic om, potvrdom o primitku robe i knjiženje m u glavnoj knjizi;
• na uzorku potraživa nja, dobivanje potvrde stanja otvorenih potraživan ja prema kupcima na datum izvještav anja i preispiti vanje značajnih razlika između primljeni h potvrda i evidencij a Društva pregledava njem popratne dokumenta cije kao što su ugovori s kupcima, računi i odobrenja ;
• procjenu adekvatno sti i potpunost i objava u financijs kim izvještaji ma vezano uz priznavan je prihoda u skladu sa zahtjevim a standarda financijs kog izvještav anja.
Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Medika d.d. (nastavak)
8
Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)
Ključna revizijska pitanja (nastavak)
VREDNOVANJE POTRAŽIVANJA OD KUPACA
Na dan 31. prosinca 2021. godine potraživanja od kupaca iznose 1.370.442 tisuće kuna (2020.: 1.673.021 tisuću kuna); očekivani kreditni gubici na dan izvještavanja iznose 9.715 tisuća kuna (2020.: 10.522 tisuće kuna) .
Vidi bilješku 2.8. Financijski instrumenti unutar Značajnih računovodstvenih politika, bilješku 4 Ključne računovodstvene prosudbe , bilješku 6 Informacije o poslovnim segmentima i bilješku 19 Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja u financijskim izvještajima.
Ključno revizijsko pitanje
Kako smo pristupili tom pitanju
Značajan tržišni rizik za Društvo predstavlja dugotrajno razdoblje naplate potraživanja od kupaca, koji su zdravstvene ustanove u većini slučajeva direktno ili posredno u državnom vlasništvu.
Na svaki datum izvještavanja Društvo testira potraživanja za umanjenje vrijednosti na pojedinačnoj i na skupnoj osnovi. Uprava mjeri gubitak od umanjenja vrijednosti u iznosu koji odgovara procijenjenim očekivanim kreditnim gubicima („ECL“) kao vjerojatnosti ponderirane procjene kreditnih gubitaka. Kreditni gubici se mjere po sadašnjoj vrijednosti očekivanih novčanih manjkova (što je razlika između novčanih tokova prema Društvu sukladno odredbama pripadajućih ugovora i novčanih tokova koje Društvo očekuje primiti). Procjena uzima u obzir, između ostalog, povijest naplate i ranija iskustva kreditnih gubitaka, uključujući prilagodbe za učinke koji su specifični za kupce te procjenu trenutnih i projiciranih ekonomskih uvjeta na dan izvještavanja (kao što je sadašnja i očekivana likvidnost Zdravstvenog sustava u Hrvatskoj).
Zbog značajnosti, složenosti i mogućnosti velikog utjecaja navedenih prosudbi na financijske izvještaje te visokog iznosa potraživanja od kupaca, ovo područje zahtijevalo je našu povećanu pažnju te smo ga kao takvog smatrali ključnim revizijskim pitanjem.
Naši revizijski postupci u ovom području uključivali su, između ostalog:
• stjecanje razumijev anja i procjenu dizajna i implement acije ključnih kontrola na kreditnoj kontroli, procesu naplate potraživan ja od kupaca i određivan ju pripadaju ćih gubitaka od umanjenja vrijednos ti;
• procjenu usklađeno sti metodolog ije umanjenja vrijednos ti Društva s odgovaraj ućim zahtjevim a financijs kog izvještav anja. Kao dio gore navedenog , identific irali smo relevantn e metode, pretpostav ke i izvore podataka te procijeni li jesu li te metode, pretpostav ke i podaci te njihova primjena prikladni u kontekstu spomenutih zahtjeva;
• ocjenu da li procjene očekivani h kreditnih gubitaka primjeren o razmatraju i trenutne i buduće okolnosti ;
• procjenu ispravnos ti i potpunost i ECL procjena pripremlj enih od strane Društva na dan 31. prosinca 2021., uključuju ći:
- za uzorak rizično procijenj enih kupaca proveden je pregled najnovijih financijs kih izvještaj a, kreditnih uvjeta, povijesni h obrazaca naplate te postavlja nje potkreplj ujućih upita relevantno m osoblju iz sektora financija i sektora prodaje kako bi se steklo razumijev anje o kreditnim neizvjesn ostima, značajnom porastu kreditnog rizika ili neispunja vanju obveza od strane kupaca.
- testiranje popratnih dokumenat a vezanih uz naplatu potraživan ja od kupaca nakon datuma izvještav anja;
- razmatranj e ishoda gore spomenuti h procedura , kritički osvrt na procjenu Grupe oko očekivani h novčanih tokova od kupaca iz uzorka te također procjenu primjeren osti korištene diskontne stope.
• provođenje retroakti vnog pregleda povijesne ispravnos ti pretpostav ki i procjena za umanjenje vrijednos ti, uključuju ći procijenje ne stope gubitka, korišteni h od strane poslovods tva;
• analiza zadovolja vaju li objave u financijs kim izvještaj ima, vezano uz očekivane kreditne gubitke na potraživa njima od kupaca, zahtjeve odgovaraj ućih standarda financijs kog izvještav anja.
Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Medika d.d. (nastavak)
9
Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)
Ostale informacije
Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja koji su sastavni dio Godišnjeg izvješća Društva, ali ne uključuju financijske izvještaje niti naše izvješće o reviziji financijskih izvještaja.
Naše mišljenje na financijske izvještaje ne odnosi se na ostale informacije te ne izražavamo uvjerenje bilo koje vrste na ostale informacije, osim ako to nije izričito navedeno u našem izvješću.
U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, odgovornost nam je pročitati ostale informacije te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno nekonzistentne s financijskim izvještajima ili saznanjima koja smo prikupili tijekom revizije, kao i čine li se, na neki drugi način, značajno pogrešno iskazane.
Vezano za Izvješće poslovodstva te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu („Zakon o računovodstvu“). Ove procedure uključuju razmatranje:
• je li Izvješće poslovodstva pripremljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu
• uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja objave u skladu s člankom 22 . Zakona o računovodstvu.
Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije financijskih izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju:
• Informacije sadržane u Izvješću poslovodstva te Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja za financijsku godinu za koji su pripremljeni financijski izvještaji, konzistentne su, u svim značajnim odrednicama, s financijskim izvještajima;
• Izvješće poslovodstva pripremljeno je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu;
• Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije koje su zahtijevane člankom 22. Zakona o računovodstvu.
Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje Društva te okruženja u kojem ono posluje, a koje smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne iskaze u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U vezi s tim, nemamo ništa za izvijestiti.
Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje
Uprava je odgovorna za sastavljanje financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s EU MSFI te za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne, kako bi se omogućilo sastavljanje financijskih izvještaja, bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.
U sastavljanju financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem te objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim u onim slučajevima kada Uprava namjerava likvidirati Društvo, prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.
Oni koji su zaduženi za nadzor, odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja, uspostavljenog od strane Društva.
Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Medika d.d. (nastavak)
10
Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)
Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja
Naši su ciljevi steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji, kao cjelina, bez značajno pogrešnog iskaza uslijed prijevare ili pogreške te izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima uvijek otkriti postojanje značajno pogrešnih iskaza. Pogrešni iskazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške, a smatraju se značajnim, ako se razumno može očekivati da bi, pojedinačno ili zbrojeni s drugim pogrešnim iskazima, utjecali na ekonomske odluke korisnika financijskih izvještaja, donesene na osnovi ovih financijskih izvještaja.
Kao sastavni dio revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima, donosimo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:
• prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajno pogrešnog iskaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške; oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao odgovor na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni kako bi osigurali osnovu za donošenje našeg mišljenja. Rizik neotkrivanja značajno pogrešnog iskaza nastalog uslijed prijevare, veći je od rizika neotkrivanja onog nastalog uslijed pogreške, budući da prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.
• stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva.
• ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava od strane Uprave.
• donosimo zaključak o primjerenosti korištenja pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja od strane Uprave te, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ukoliko zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim do datuma izdavanja našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo ne bude u mogućnosti nastaviti s vremenski neograničenim poslovanjem.
• ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave te razmatramo odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kako bi se postigla fer prezentacija.
Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor u vezi s, između ostalog, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i one u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tijekom naše revizije.
Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Medika d.d. (nastavak)
11
Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)
Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje (nastavak)
Mi, također, dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupali u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima vezanim za neovisnost i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, tamo gdje je to primjenjivo, o mjerama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje ili primijenjenim mjerama zaštite.
Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona koja su od najveće važnosti za reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Ta pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ukoliko zakon ili propisi sprječavaju javno objavljivanje tih pitanja ili, kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da ta pitanje ne trebamo komunicirati u našem izvješću neovisnog revizora, s obzirom da se razumno može očekivati da bi negativne posljedice njihove objave nadmašile dobrobiti javnog interesa.
Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim obvezama
Imenovani smo revizorima od strane onih zaduženih za nadzor na 10. svibnja 2021. da obavimo reviziju nekonsolidiranih financijskih izvještaja Medika d.d. za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. Ukupno neprekinuto razdoblje našeg angažmana iznosi tri godine te se odnosi na godine koje su završile 31. prosinca 2019. godine, 31. prosinca 2020. godine i 31. prosinca 2021. godine.
Potvrđujemo sljedeće:
• naše revizorsko mišljenje konzistentno je s dodatnim izvještajem prezentiranim Odboru za reviziju Društva na dan 8. ožujka 2022.;
• nismo pružali nedozvoljene nerevizijske usluge na koje se odnosi članak 44. Zakona o reviziji. Također, zadržali smo neovisnost od subjekta revizije tijekom provedbe revizije.
Angažirani partner u reviziji koja je rezultrala ovim izvješćem neovisnog revizora je Tony Ilijanić.
Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Medika d.d. (nastavak)
12
Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u
U skladu sa zahtjevima članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, dužni smo izraziti mišljenje o usklađenosti nekonsolidiranih financijskih izvještaja, sadržanih u nekonsolidiranom godišnjem izvješću, sa zahtjevima Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (dalje: „Uredba o ESEF-u”).
Odgovornosti Uprave i onih zaduženih za nadzor
Uprava je odgovorna je za pripremu nekonsolidiranih financijskih izvještaja u elektroničkom obliku koji je u skladu Uredbom o ESEF-u. Odgovornost Uprave podrazumijeva:
• pripremu nekonsolidiranih financijskih izvještaja u važećem xHTML formatu i njihovu objavu;
• odabir i primjenu prikladnih iXBRL poveznica, korištenjem procjena gdje je potrebno;
• osigurati dosljednost između digitaliziranih informacija i nekonsolidiranih financijskih izvještaja prezentiranih u ljudski čitljivom formatu; i
• dizajn, implementaciju i održavanje internih kontrola relevantnih za primjenu Uredbe o ESEF-u.
Oni koji su zaduženi za nadzor odgovorni su za nadziranje ESEF izvještavanja, kao dijela procesa financijskog izvještavanja Društva.
Odgovornosti revizora
Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tome jesu li nekonsolidirani financijski izvještaji uključeni u nekonsolidirano godišnje izvješće u svim značajnim odrednicama usklađeni s Uredbom o ESEF-u, na temelju prikupljenih revizijskih dokaza. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja 3000 (izmijenjeni), Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (MSIU 3000) kojeg je izdao Međunarodni odbor za standarde revidiranja i izražavanja uvjerenja .
Angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s MSIU 3000 uključuje provođenje postupaka za dobivanje dokaza o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u. Priroda, vrijeme i opseg odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika značajnih odstupanja od zahtjeva navedenih u Uredbi o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Naši postupci su između ostalog uključivali:
• stjecanje razumijevanja procesa označavanja;
• ocjenjivanje dizajna i implementacije relevantnih kontrola nad procesom označavanja;
• uspoređivanje označenih podataka s nekonsolidiranim financijskim izvještajima Društva prikazanim u ljudski čitljivom formatu;
• ocjenjivanje potpunosti označavanja nekonsolidiranih financijskih izvještaja Društva;
Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Medika d.d. (nastavak)
13
Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u (nastavak)
• ocjenjivanje prikladnosti nekonsolidirane upotrebe iXBRL oznaka odabranih iz korištene taksonomije ESEF- a i stvaranje dodatnih oznaka (ekstenzija) ako nije identificirana odgovarajuća oznaka u taksonomiji ESEF- a;
• ocjenjivanje primjerenosti sidrenja vezano za dodatne oznake taksonomije; i
• ocjenjivanje prikladnosti formata nekonsolidiranih financijskih izvještaja.
Uvjereni smo da su nam pribavljeni dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja.
Mišljenje
Prema našem mišljenju, nekonsolidirani financijski izvještaji Društva na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. sastavljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.
MEDIKA d.d., Zagreb
NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
Bilješke na stranicama 19 do 65 su sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
14
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Bilješka
2021.
2020.
Prihodi
5, 6
3.976.614
3.851.971
Nabavna vrijednost prodane robe
6
(3.742.325)
(3.632.855)
Troškovi zaposlenih
7
(82.435)
(76.724)
Troškovi marketinga i unapređenja prodaje
8
(8.180)
(4.995)
Amortizacija
14, 15, 16
(17.318)
(15.229)
Ostali troškovi poslovanja
9
(39.549)
(35.193)
Ostali gubici – neto
10
921
(8.719)
Dobit iz poslovanja
87.728
78.256
Financijski prihodi
11
10.523
1.740
Financijski rashodi
11
(3.461)
(5.996)
Neto financijski dobitak / (gubitak)
7.062
(4.256)
Dobit prije poreza
94.790
74.000
Porez na dobit
12
(17.290)
(13.284)
Dobit za godinu
77.500
60.716
Ostala sveobuhvatna dobit za godinu
-
-
Ukupna sveobuhvatna dobit za godinu
77.500
60.716
Zarada po dionici
-osnovna/razrijeđena (u kunama i lipama)
13
2.745,11
2.227,78
MEDIKA d.d. , Zagreb
NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
Bilješke na stranicama 19 do 65 su sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
15
Na 31. prosinca
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Bilješka
2021.
2020.
IMOVINA
Dugotrajna imovina
Nekretnine i oprema
14
207.719
156.646
Imovina s pravom korištenja
15
16.681
16.800
Nematerijalna imovina
16
21.914
19.665
Ulaganja u ovisna društva
17
100.199
100.199
Odgođena porezna imovina
27
556
418
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
19
5.252
11.273
352.321
305.001
Kratkotrajna imovina
Zalihe
20
319.598
336.643
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
19
1.384.522
1.687.652
Novac i novčani ekvivalenti
21
81.343
73.081
1.785.463
2.097.376
Ukupno imovina
2.137.784
2.402.377
GLAVNICA I OBVEZE
Kapital i rezerve
Dionički kapital
22
191.429
164.399
Pričuve
23
67.360
67.360
Zadržana dobit i dobit za godinu
24
263.800
220.025
522.589
451.784
Dugoročne obveze
Posudbe
26
34.378
-
Obveze po najmovima
15
11.588
12.122
Rezerviranja
28
943
962
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze
25
28.438
-
75.347
13.084
Kratkoročne obveze
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze
25
1.505.702
1.642.885
Posudbe
26
17.202
278.634
Obveze po najmovima
15
6.042
6.237
Obveze poreza na dobit
10.738
9.594
Rezerviranja
28
164
159
1.539.848
1.937.509
Ukupno glavnica i obveze
2.137.784
2.402.377
MEDIKA d.d., Zagreb
NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA I REZERVI
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
Bilješke na stranicama 19 do 65 su sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
16
(svi iznosi izraženi su
u tisućama kuna)
Bilješka
Dionički kapital
Pričuve
Zadržana dobit i dobit za godinu
Ukupno
Stanje 1. siječnja 2020.
164.399
67.360
195.284
427.043
Sveobuhvatna dobit za godinu
Dobit za godinu
-
-
60.716
60.716
Ostala sveobuhvatna dobit za godinu
-
-
-
-
Ukupna sveobuhvatna dobit za godinu
-
-
60.716
60.716
Transakcije s vlasnicima priznate direktno u glavnici
Isplata dividende
24
-
-
(35.975)
(35.975)
Ukupne transakcije s vlasnicima priznate direktno u glavnici
-
-
(35.975)
(35.975)
Stanje 31. prosinca 2020.
164.399
67.360
220.025
451.784
Stanje 1. siječnja 2021.
164.399
67.360
220.025
451.784
Sveobuhvatna dobit za godinu
Dobit za godinu
-
-
77.500
77.500
Ostala sveobuhvatna dobit za godinu
-
-
-
-
Ukupna sveobuhvatna dobit za godinu
-
-
77.500
77.500
Transakcije s vlasnicima priznate direktno u glavnici
Otpuštanje vlastitih dionica
22
27.030
-
-
27.030
Transakcije temeljene na vlasničkim instrumentima
24
-
-
4.431
4.431
Isplata dividende
24
-
-
(38.156)
(38.156)
Ukupne transakcije s vlasnicima priznate direktno u glavnici
27.030
-
(33.725)
(6.695)
Stanje 31. prosinca 2021.
191.429
67.360
263.800
522.589
MEDIKA d.d., Zagreb
NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
Bilješke na stranicama 19 do 65 su sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
17
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Bilješka
2021.
2020.
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti:
Dobit za godinu
77.500
60.716
Usklađenja:
Porez na dobit
12
17.290
13.284
Transakcije temeljene na vlasničkim instrumentima
24
4.431
-
Amortizacija
14, 15, 16
17.318
15.229
Umanjenje vrijednosti potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja, neto
9
(784)
(258)
Vrijednosno usklađenje zaliha
20
8.265
6.132
Nerealizirane tečajne razlike
1.672
(2.675)
Promjena u rezerviranjima
28
(14)
(575)
Dobitak od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
10
(46)
(169)
Umanjenje vrijednosti nematerijalne imovine
16
2
4
Prekid ugovora o najmu
-
(9)
Rashodi od kamata
11
3.461
5.797
Prihodi od kamata
11
(10.487)
(1.740)
Promjene:
Povećanje zaliha
8.780
6.586
Povećanje potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja
302.969
(214.353)
Povećanje obveze prema dobavljačima i ostale obveze
(110.981)
211.958
Novac generiran poslovanjem
319.376
99.927
Plaćene kamate
(3.781)
(6.180)
Plaćeni porez na dobit
(16.284)
(5.195)
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti
299.311
88.552
MEDIKA d.d. , Zagreb
NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
Bilješke na stranicama 19 do 65 su sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
18
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Bilješka
2021.
2020.
Novčani tok iz ulagačkih aktivnosti:
Nabava nekretnina i opreme i nematerijalne imovine
14, 16
(65.706)
(7.870)
Primici od potpora povezanih sa nabavom nekretnina, postrojenja i oprema
14
1.011
-
Primici od prodaje nekretnina i opreme
822
794
Primici od otplate danih kredita
7.431
10.832
Izdaci za dane kredite
-
(2.300)
Primljene kamate
10.464
1.729
Novčani tok iz ulagačkih aktivnosti
(45.978)
3.185
Novčani tok iz financijskih aktivnosti:
Otplate primljenih posudbi
26
(713.733)
(907.000)
Primici od posudbi
26
487.000
885.000
Prodaja vlastitih dionica
22
27.030
-
Otplate najma
15
(7.212)
(6.989)
Isplata dividende
24
(38.156)
(35.975)
Novčani tok iz financijskih aktivnosti
(245.071)
(64.964)
Neto povećanje novca i novčanih ekvivalen ata
8.262
26.773
Novac i novčani ekvivalenti na početku godine
73.081
46.308
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine
21
81.343
73.081
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
19
BILJEŠKA 1 – OPĆI PODACI
Medika d.d. (u daljnjem tekstu ''Društvo'') je dioničko društvo, osnovano u Republici Hrvatskoj.
Osnovna djelatnost Društva je distribucija farmaceutskih proizvoda na veliko. Sjedište Društva nalazi
se u Zagrebu, Capraška 1, Republika Hrvatska .
Na dan 31. prosinca 2021. godine dionice Društva nalaze se na službenom tržištu Zagrebačke burze. Vlasnička struktura Društva prikazana je u bilješci 22.
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE
Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim tamo gdje je drugačije navedeno.
2.1 Osnove sastavljanja
Financijski izvještaji Društva sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (MSFI). Financijski izvještaji Društva izrađeni su primjenom metode povijesnog troška, osim tamo gdje je drugačije navedeno.
Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (MSFI) zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena. Također se od Uprave zahtijeva da se služi prosudbama u procesu primjene računovodstvenih politika Društva. Područja koja uključuju viši stupanj prosudbe ili složenosti, odnosno područja gdje su pretpostavke i procjene značajne za financijske izvještaje prikazana su u bilješci 4.
Društvo je sastavilo zasebne financijske izvještaje u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (MSFI). Društvo je također sastavilo konsolidirane financijske izvještaje u skladu s MSFI za Društvo i njegova ovisna društva (Grupa) koji su odobreni od strane Uprave na dan 14. ožujka 2022. godine. U konsolidiranim financijskim izvještajima, ovisna društva – koje predstavljaju sva društva nad kojima Grupa, neposredno ili posredno, ima više od pola glasačkih prava ili na neki drugi način ima kontrolu nad poslovanjem – su u potpunosti konsolidirane. Korisnici ovih zasebnih financijskih izvještaja trebali bi ih čitati zajedno s konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe na dan 31. prosinca 2021. godine i za godinu koja je tada završila u svrhu dobivanja cjelokupnih informacija o financijskom položaju Grupe, rezultatima njenog poslovanja i promjenama financijskog stanja Grupe u cjelini.
Novi standardi te izmjene postojećih standarda koji još nisu na snazi
Objavljeni su određeni standardi, dopune i tumačenja postojećih standarda koji se mogu primjenjivati, ali nisu obvezni za razdoblje koje je završilo 31. prosinca 2021. godine, a koji nisu usvojeni prilikom pripreme ovih financijskih izvještaja. Ne očekuje se da ti standardi imaju značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva.
2.2 Izvještavanje o poslovnim segmentima
Poslovni segment je sastavni dio subjekta koji obavlja poslovne djelatnosti iz kojih može ostvariti prihode i temeljem kojih kod njega nastaju troškovi, čije rezultate poslovanja redovito pregledava glavni donositelj poslovnih odluka subjekta kako bi donio odluku o resursima koje treba rasporediti na segment i ocijeniti njegovo poslovanje te za koji postoje zasebne financijske informacije.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
20
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
2.3 Strane valute
(a) Funkcionalna i izvještajna valuta
Stavke uključene u financijske izvještaje Društva iskazane su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem Društvo posluje (funkcionalna valuta). Nekonsolidirani financijski izvještaji prikazani su u kunama, što predstavlja funkcionalnu i izvještajnu valutu Društva, zaokruženo na najbližu tisuću.
(b) Transakcije i stanja u stranoj valuti
Transakcije u stranim sredstvima plaćanja prevode se u funkcionalnu valutu tako da se iznosi u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju po tečaju na dan transakcije. Dobici ili gubici od tečajnih razlika, koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija i preračuna monetarne imovine i obveza izraženih u stranim valutama, priznaju se u računu dobiti i gubitka. Međutim, ukoliko je dobit ili gubitak od monetarne stavke priznat direktno u rezerve, tada se i svaka komponenta primjene stranih valuta te dobiti ili gubitka treba priznati direktno u rezerve.
Nemonetarna imovina i stavke koje se mjere po povijesnom trošku strane valute ne preračunavaju se po novim tečajevima.
Nemonetarna imovina i obveze denominirane u stranoj valuti prikazane prema povijesnom trošku, preračunate su u funkcionalnu valutu upotrebom tečajne liste važeće na dan transakcije.
2.4 Ulaganja u ovisna i pridružena društva
(a) Ovisna društva
Ovisna društva su sva društva (uključujući strukturirane subjekte) nad kojima Društvo ima kontrolu. Kontrola je postignuta ako Društvo ima prevlast, ako je izloženo ili ima prava u odnosu na varijabilni prinos temeljem svog sudjelovanja u tom subjektu te je sposobno temeljem svoje prevlasti, tj. moći raspolaganja utjecati na svoj prinos. Ovisno društvo konsolidira se, odnosno prestaje se konsolidirati od trenutka u kojem Društvo stekne, odnosno izgubi kontrolu nad njim.
U financijskim izvještajima Društva navedena ulaganja iskazana su primjenom metode troška umanjena za gubitke od umanjenja vrijednosti, ako postoje.
(b) Pridružena društva
Pridruženim društvima smatraju se društva u kojima Društvo ima između 20% i 50% glasačkih prava, odnosno u kojima ima značajan utjecaj, ali nema kontrolu. U financijskim izvještajima Društva navedena ulaganja iskazana su primjenom metode troška umanjena za gubitke od umanjenja vrijednosti, ako postoje.
2.5 Nekretnine i oprema
Nekretnine i oprema iskazani su po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Povijesni trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
21
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
2.5 Nekretnine i oprema (nastavak)
Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će Društvo imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Knjigovodstvena vrijednost zamijenjenog dijela prestaje se priznavati. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete račun dobiti i gubitka u financijskom razdoblju u kojem su nastali.
Zemljište i imovina u pripremi se ne amortiziraju. Amortizacija ostale imovine obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška te imovine tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe. Amortizacija se obračunava za svako sredstvo sve do potpune amortizacije sredstva.
Procijenjeni korisni vijek uporabe je kako slijedi:
Građevinski objekti
10 - 40 godina
Oprema
2 - 20 godina
Rezidualna vrijednost imovine predstavlja procijenjeni iznos koji bi Društvo trenutno dobilo od prodaje imovine umanjen za procijenjeni trošak prodaje u slučaju da je imovina dosegla starost i stanje koje se očekuje na kraju vijeka trajanja imovine. Rezidualna vrijednost imovine je nula ako Društvo očekuje da će ju koristiti do kraja njenog vijeka trajanja. Rezidualna vrijednost imovine i korisni vijek uporabe pregledavaju se na svaki datum izvještavanja i po potrebi usklađuju.
U slučaju da je knjigovodstveni iznos imovine veći od procijenjenog nadoknadivog iznosa, razlika se otpisuje do nadoknadivog iznosa (bilješka 2.7).
Dobici i gubici nastali prodajom određuju se usporedbom prihoda i knjigovodstvene vrijednosti sredstva i uključuju se u ostale dobitke / (gubitke) - neto u računu dobiti i gubitka.
2.6 Nematerijalna imovina
(a) Goodwill
Goodwill nastaje prilikom stjecanja ovisnog društva i predstavlja razliku između fer vrijednosti troška stjecanja i fer vrijednosti udjela Društva u neto prepoznatljivoj imovini stečenog ovisnog društva na dan stjecanja.
Zasebno iskazan goodwill godišnje se provjerava zbog umanjenja vrijednosti te se iskazuje po trošku stjecanja umanjenom za akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Gubici od umanjenja vrijednosti goodwilla se ne ukidaju. Goodwill se za potrebe testiranja umanjenja vrijednosti alocira na jedinice stvaranja novca, ili skupine jedinica stvaranja novca, za koje se očekuje da će imati koristi od poslovnog spajanja u kojem je nastao goodwill. Svaka jedinica stvaranja novca, ili skupina jedinica stvaranja novca, na koju se goodwill alocira predstavlja najnižu razinu unutar Društva na kojoj Uprava prati goodwill za interne potrebe.
Svaka dobit i svaki gubitak uslijed svođenja na fer vrijednost iskazuju se kroz dobit ili gubitak.
Dobici i gubici od prodaje poslovnog subjekta uključuju knjigovodstvenu vrijednost goodwilla koja se odnosi na prodani subjekt.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
22
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
2.6 Nematerijalna imovina (nastavak)
(b) Software
Licence za software kapitaliziraju se na temelju troškova stjecanja i troškova koji nastaju dovođenjem software-a u radno stanje. Ovi troškovi amortiziraju se tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe u razdoblju od 5-10 godina.
2.7 Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine
Godišnje se ispituje umanjenje vrijednosti imovine koja ima neograničen korisni vijek uporabe i koja se ne amortizira. Imovina koja se amortizira pregledava se zbog umanjenja vrijednosti kada događaji ili promijenjene okolnosti ukazuju na to da knjigovodstvena vrijednost možda nije nadoknadiva. Gubitak od umanjenja vrijednosti priznaje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i njenog nadoknadivog iznosa. Nadoknadivi iznos je fer vrijednost imovine umanjena za troškove prodaje ili vrijednost imovine u uporabi, ovisno o tome koji je viši. Za potrebe procjene umanjenja vrijednosti, imovina se grupira na najniži nivo kako bi se pojedinačno utvrdio novčani tok (jedinice stvaranja novca). Nefinancijska imovina, osim goodwilla, za koji je iskazan gubitak od umanjenja vrijednosti, provjerava se na svaki datum izvještavanja radi mogućeg ukidanja umanjenja vrijednosti.
2.8 Financijski instrumenti
Financijska imovina i financijske obveze priznaju se u izvještaju o financijskom položaju Društva kada Društvo postane strana ugovornih odredbi instrumenta.
Financijska imovina i financijske obveze početno se mjere po fer vrijednosti. Transakcijski troškovi koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili izdavanju financijske imovine i financijskih obveza (osim financijske imovine i financijskih obveza koja se mjeri po fer vrijednosti kroz dobiti ili gubitak) dodaju se ili odbijaju od fer vrijednosti financijske imovine ili financijskih obveza, prema potrebi, pri početnom priznavanju. Transakcijski troškovi koji se mogu izravno pripisati stjecanju financijske imovine ili financijskih obveza po fer vrijednosti kroz dobit i gubitak priznaju se odmah u dobiti i gubitku.
Financijska imovina
Sukladno MSFI-ju 9, sva priznata financijska imovina naknadno se u cijelosti mjeri po amortiziranom trošku, fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, ovisno o poslovnom modelu i karakteristikama ugovorenih tijekova novca financijske imovine.
Od 1. siječnja 2018. godine Društvo klasificira svoju financijsku imovinu u kategoriju koja se mjeri po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, a u sklopu poslovnog modela koji ima za cilj naplatiti ugovorene novčane tokove i po kojem se priljev novca ostvaruje isključivo po osnovi otplate glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice (MSFI 9).
Na svaki datum izvještavanja Društvo procjenjuje postoje li objektivni dokazi o umanjenju vrijednosti financijske imovine. Provjera umanjenja vrijednosti potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja opisana je u bilješci 2.11.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
23
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
2.8 Financijski instrumenti (nastavak)
Financijska imovina (nastavak)
Financijska imovina predstavlja nederivativnu financijsku imovinu s fiksnim ili odredivim plaćanjem koja ne kotira na aktivnom tržištu. Iskazana je u okviru kratkotrajne imovine, osim imovine s dospijećem dužim od 12 mjeseci nakon datuma izvještaja o financijskom položaju. Takva se imovina klasificira kao dugotrajna imovina.
Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu samo kad je isteklo ugovorno pravo na novčane priljeve po predmetnom sredstvu ili kad financijsko sredstvo i gotovo sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad njim većim dijelom prenosi na drugi subjekt. Ako Društvo ne prenosi niti zadržava gotovo sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom i ako i dalje ima kontrolu nad prenesenom imovinom, priznaje svoj zadržani udjel u imovini te povezanu obvezu u iznosima koje eventualno mora platiti. Ako Društvo zadrži većim dijelom sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom nad prenesenom financijskom imovinom, ta imovina nastavlja se priznavati, uz istovremeno priznavanje osiguranog zajma s naslova ostvarenih priljeva.
Kod prestanka priznavanja, odnosno isknjiženja cijelog financijskog sredstva, razlika između knjigovodstvene vrijednosti sredstva i zbroja primljene naknade i potraživanja za naknadu te kumulativne dobiti odnosno kumulativnog gubitka iskazanog u sklopu ostale sveobuhvatne dobiti i akumuliranog u glavnici prenosi se u dobit ili gubitak.
(i) Amortizirani trošak i metoda efektivne kamatne stope
Metoda efektivne kamatne stope je metoda izračuna amortiziranog troška dužničkog instrumenta i raspoređivanja prihoda od kamata tijekom relevantnog razdoblja.
Za financijsku imovinu, osim kupljene ili nastale kreditno umanjene financijske imovine (tj. imovina koja je kreditno umanjena prilikom početnog priznavanja), efektivna kamatna stopa je stopa koja točno diskontira procijenjene buduće novčane primitke (uključujući sve naknade i bodove plaćene ili primljene koje čine sastavni dio efektivne kamatne stope, transakcijskih troškova i ostalih premija ili diskonta) isključujući očekivane kreditne gubitke, kroz očekivani vijek dužničkog instrumenta, ili, gdje je prikladno, kraće razdoblje, na bruto knjigovodstvene vrijednosti dužničkog instrumenta pri početnom priznavanju. Za kupljenu ili nastalu kreditno umanjenu financijsku imovinu, efektivna kamatna stopa usklađena s kreditom izračunava se diskontiranjem procijenjenih budućih novčanih tokova, uključujući očekivane kreditne gubitke, na amortizirani trošak dužničkog instrumenta pri početnom mjerenju.
Amortizirani trošak financijske imovine je iznos po kojem se financijski instrument mjeri pri početnom priznavanju umanjeno za otplate glavnice i uvećano za kumulativnu amortizaciju, koristeći metodu efektivne kamatne stope bilo koje razlike između tog početnog iznosa i iznosa dospijeća, usklađenog za bilo koji gubitak. Bruto knjigovodstvena vrijednost financijske imovine je amortizirani trošak financijske imovine prije usklađivanja za bilo koji gubitak.
Prihodi od kamata priznaju se primjenom metode efektivne kamatne stope za dužničke instrumente koji se naknadno mjere po amortiziranom trošku. Za financijsku imovinu, osim za kupljenu ili nastalu kreditno umanjenu financijsku imovinu, prihodi od kamata izračunavaju se primjenom efektivne kamatne stope na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine, osim za financijsku imovinu koja je kasnije postala kreditno umanjena.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
24
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
2.8 Financijski instrumenti (nastavak)
Financijska imovina (nastavak)
(i) Amortizirani trošak i metoda efektivne kamatne stope
Za financijsku imovinu koja je kasnije postala kreditno umanjena, prihod od kamata se priznaje primjenom efektivne kamatne stope na amortizirani trošak financijske imovine. Ako se, u narednim izvještajnim razdobljima, kreditni rizik na kreditno umanjeni financijski instrument poboljša tako da financijski instrument više nije kreditno umanjen, prihod od kamata se priznaje primjenom efektivne kamatne stope na bruto knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine.
Za kupljenu ili nastalu kreditno umanjenu financijsku imovinu, Društvo priznaje prihode od kamata primjenom efektivne kamatne stope usklađene kreditnim rizikom na amortizirani trošak financijske imovine pri početnom priznavanju. Izračun se ne vraća na bruto osnovu čak i ako se kreditni rizik financijske imovine naknadno poboljša tako da financijska imovina više nije kreditno umanjena.
Prihodi od kamata priznaju se u računu dobiti i gubitka i uključeni su u stavku "Financijski prihodi - prihodi od kamata" (bilješka 11).
Umanjenje financijske imovine
Društvo priznaje rezervacije za očekivane kreditne gubitke od potraživanja od kupaca te dužničke instrumente koji se mjere po amortiziranom trošku. Iznos očekivanih kreditnih gubitaka izračunava se na svaki datum izvještavanja kako bi odražavao promjene u kreditnom riziku od početnog priznavanja pojedinog financijskog instrumenta.
Društvo uvijek priznaje cjeloživotne očekivane kreditne gubitke (ECL) za potraživanja od kupaca temeljem odabranog pojednostavljenog pristupa. Očekivani kreditni gubici na ovu financijsku imovinu opisani su u bilješci 2.11. Društvo trenutno ne usklađuje stopu gubitka za buduće makroekonomske uvjete budući da nije provelo analizu utjecaja makroekonomskih čimbenika na povijesne stope gubitka, uključujući vremensku vrijednost novca gdje je to prikladno.
Za dane zajmove Društvo priznaje cjeloživotni ECL-a kada je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja. Međutim, ako se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početnog priznavanja, Društvo mjeri gubitak za taj financijski instrument u iznosu jednakom 12-mjesečnom ECL-u.
Cjeloživotni ECL predstavlja očekivane kreditne gubitke koji će proizaći iz svih mogućih događaja neispunjenja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Nasuprot tome, 12- mjesečni ECL predstavlja dio cjeloživotnog ECL-a uslijed vjerojatnosti nastanka statusa neispunjenja obveza u sljedećih 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma.
(i) Značajno povećanje kreditnog rizika
Prilikom procjene je li kreditni rizik na financijskom instrumentu značajno porastao od početnog priznavanja, Društvo uspoređuje rizik nastanka statusa neispunjenja obveza na datum izvještavanja s rizikom nastanka statusa neispunjenja obveza financijskog instrumenta na datum početnog priznavanja. Prilikom ove procjene, Društvo uzima u obzir i kvantitativne i kvalitativne informacije koje su razumne i dostupne, uključujući povijesno iskustvo te koje su dostupne bez nepotrebnih troškova ili angažmana.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
25
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
2.8 Financijski instrumenti (nastavak)
Financijska imovina (nastavak)
Umanjenje financijske imovine (nastavak)
(i) Značajno povećanje kreditnog rizika (nastavak)
Konkretno, za dane zajmove Društvo se prilikom procjene značajnog pogoršanja kreditnog rizika oslanja na dane kašnjenja. Ukoliko dužnik kasni više od 60 dana, tada Društvo pretpostavlja da je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika.
Unatoč naprijed navedenom, pretpostavlja se da se kreditni rizik na financijskom instrumentu nije značajno povećao od početnog priznavanja ako se utvrdi da financijski instrument ima nizak kreditni rizik na datum izvještavanja. Utvrđeno je da financijski instrument ima nizak kreditni rizik ako:
• Financijski instrument ima niski rizik nastanka statusa neispunjenja obveza,
• Dužnik ima snažnu sposobnost da podmiri svoje ugovorne obveze u kratkom roku, i
• Nepovoljne promjene ekonomskih i poslovnih uvjeta na duži rok mogu, ali ne moraju nužno, smanjiti sposobnost zajmoprimca da ispuni svoje ugovorne obveze novčanog toka.
Međutim, Društvo trenutno ne koristi pojednostavljenje niskog kreditnog rizika prilikom ocjene značajnog povećanja kreditnog rizika.
Društvo redovito prati učinkovitost korištenih kriterija za utvrđivanje je li došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika i revidira ih kako bi se osiguralo da kriteriji mogu identificirati značajno povećanje kreditnog rizika prije nego što dođe do kašnjenja u plaćanjima.
(ii) Definicija statusa neispunjenja obveze
Činjenice koje predstavljaju slučaj nepodmirenja za potrebe upravljanja unutarnjim kreditnim rizikom su podaci koji su interno razvijeni ili dobiveni iz vanjskih izvora a ukazuju na to da je malo vjerojatno da će dužnik isplatiti svoje vjerovnike, uključujući i Društvo, u cijelosti (bez uzimanja u obzir bilo kojeg kolaterala koje drži Društvo).
(iii) Kreditno umanjena financijska imovina
Financijska imovina je kreditno umanjena kada je došlo do jednog ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tokove te financijske imovine. Dokaz da je financijsko sredstvo kreditno umanjeno uključuje dostupne podatke o sljedećim događajima:
• značajne financijske poteškoće izdavatelja ili dužnika;
• nastanak statusa neispunjenja obveza (definirano iznad);
• kada izdavatelj dužniku, zbog financijskih poteškoća dužnika, odobrava istom koncesiju koju inače ne bi uzeo u obzir;
• postaje vjerojatno da će dužnik otići u stečaj ili drugu financijsku reorganizaciju;
• nestanak aktivnog tržišta za određenu financijsku imovinu zbog financijskih poteškoća.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
26
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
2.8 Financijski instrumenti (nastavak)
Financijska imovina (nastavak)
Umanjenje financijske imovine (nastavak)
(iv) Politika otpisa
Društvo otpisuje financijsku imovinu kada postoje podaci koji ukazuju na to da je dužnik u ozbiljnim financijskim poteškoćama i da nema realnih izgleda za povrat, npr. kada je dužnik stavljen pod likvidaciju ili je u stečajnom postupku. Otpisana financijska imovina i dalje može biti podložna aktivnostima izvršenja u okviru postupaka oporavka Društva, uzimajući u obzir pravne savjete gdje je to prikladno. Oporavak se priznaje u računu dobiti i gubitka.
(v) Mjerenje i priznavanje očekivanih kreditnih gubitaka
Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka je funkcija stope gubitka izračunate u skladu s modelom opisanim u bilješci 2.11. Što se tiče izloženosti u trenutku nastanka statusa neispunjenja obveza, za financijsku imovinu ona predstavlja bruto knjigovodstvenu vrijednost imovine na datum izvještavanja.
Za financijsku imovinu, očekivani kreditni gubitak se procjenjuje kao razlika između svih ugovornih novčanih tijekova koji dospijevaju u skladu s ugovorom i svih očekivanih novčanih tijekova, diskontirana po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi.
Ako je Društvo mjerilo rezervacije za očekivane kreditne gubitke za financijski instrument u iznosu cjeloživotnog ECL-a u prethodnom izvještajnom razdoblju, ali na trenutni datum izvještavanja utvrđuje da uvjeti za cjeloživotni ECL-a više nisu ispunjeni, Društvo mjeri gubitak u iznosu jednakom 12- mjesečnom ECL-u na trenutni datum izvještavanja, osim za imovinu za koju je korišten pojednostavljeni pristup (potraživanja od kupaca).
Društvo priznaje dobit ili gubitak od umanjenja u računu dobiti i gubitka za sve financijske instrumente s odgovarajućim usklađenjem knjigovodstvenog iznosa kroz račun rezerviranja za gubitke.
Financijske obveze
Financijske obveze koje Društvo priznaje jesu obveze prema dobavljačima te posudbe.
Društvo sve financijske obveze mjeri po amortiziranom trošku.
(a) Obveze prema dobavljačima
Obveze prema dobavljači ma početno se priznaju po fer vrijednost i, a naknadno se mjere po amortizira nom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope.
(b) Posudbe
Posudbe se početno priznaju po fer vrijednost i , umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortizira nom trošku. Sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednost i priznaju se u računu dobiti i gubitka tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
27
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
2.8 Financijski instrumenti (nastavak)
Financijske obveze (nastavak)
(b) Posudbe (nastavak)
Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Društvo ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja.
Društvo prestaje priznavati financijske obveze onda, i isključivo onda kada su obveze plaćene, poništene ili istekle. Razlika između knjigovodstvene vrijednosti isknjižene financijske obveze i plaćene naknade po obvezi za naknadu uračunava se u dobit ili gubitak.
2.9 Najmovi
Društvo unajmljuje određene nekretnine i vozila. Ugovori se sklapaju na rok od 3 do 5 godina te imaju mogućnost produljenja. Kod ugovora koji sadrže komponente najma, Društvo raspoređuje naknade u okviru ugovora na svaku komponentu koja se odnosi na najam na temelju njegove relativne samostalne cijene.
Imovina koja je u najmu se klasificira kao imovina s pravom korištenja. Istovremeno se priznaje obveza po najmu i to na dan kada je imovina spremna za upotrebu. Imovina s pravom korištenja i obveze po najmovima inicijalno se priznaju po principu sadašnje vrijednosti troška stjecanja.
Obveze po najmovima uključuju neto sadašnju vrijednost sljedećih plaćanja po najmovima: fiksna plaćanja umanjena za bilo kakve poticaje, iznosi za koje se očekuje da će ih Društvo platiti u okviru garancija za preostalu vrijednost. Plaćanja najmova koja se očekuju pod izvjesnim opcijama produljenja ugovora također su uključena u mjerenje obveze. Obveze po najmu diskontiraju se primjenom kamatne stope koja proizlazi iz najma. Ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, što je najčešće slučaj za najmove Društva, Društvo primjenjuje inkrementalnu kamatnu stopu zaduživanja. Inkrementalna stopa zaduživanja Društva predstavlja stopu koju bi Društvo moralo platiti da posuđuje sredstva potrebna za nabavku imovine podjednake vrijednosti onoj imovine s pravom korištenja, u sličnom ekonomskom okruženju sa sličnim uvjetima i osiguranjem.
Plaćanja po najmovima alociraju se na otplate glavnice i troška financiranja. Trošak financiranja se priznaje u računu dobiti i gubitka tijekom razdoblja najma.
Imovina s pravom korištenja se priznaje po metodi troška koji se sastoji od: iznosa inicijalnog vrednovanja obveze po najmu, svih plaćanja koja su učinjena prije početka najma te direktnih troškova. Imovina s pravom korištenja se amortizira u periodu korisnog vijeka upotrebe ili roja trajanja najma, ovisno koji je kraći.
Svi najmovi koji dospijevaju unutar 12 mjeseci te najmovi imovine male vrijednosti priznaju se u računu dobit i gubitka pravocrtnom metodom za vrijeme trajanja najma.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
28
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
2.10 Zalihe
Zalihe se iskazuju po trošku nabave ili neto očekivanoj prodajnoj vrijednosti, ovisno o tome koja je niža. Trošak nabave sadrži sve troškove vezane za nabavu robe i izračunava se na temelju ponderiranih prosječnih nabavnih cijena. Neto ostvariva vrijednost predstavlja procjenu prodajne cijene u redovnom tijeku poslovanja umanjenu za varijabilne troškove prodaje. Kontinuirano se obavlja provjera oštećenih zaliha i zaliha kojima je prošao rok upotrebe i za sve takve zalihe priznaje se ispravak vrijednosti zaliha na teret troškova prodane robe.
2.11 Potraživanja od kupaca i po kreditima
Društvo uvijek iskazuje rezervacije za očekivane kreditne gubitke potraživanja od kupaca u iznosu jednakom cjeloživotnom ECL-a.
Potraživanja od kupaca i po kreditima početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope.
Očekivani gubitak od umanjenja vrijednosti procjenjuje se ovisno o djelatnosti kupca odnosno o djelatnosti primatelja kredita, a na temelju povijesnih podataka, trenutnog i očekivanog stanja likvidnosti zdravstvenog sustava Republike Hrvatske, kao i specifičnih procjena Sektora prodaje za pojedine kupce ovisno o trenutnom stanju na tržištu i nemogućnosti naplate od strane istih.
Nije bilo promjena u tehnikama procjene ili značajnim pretpostavkama tijekom tekućeg izvještajnog razdoblja.
Iznosi umanjenja vrijednosti potraživanja iskazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru ‘ostalih troškova poslovanja’.
Krediti i potraživanja s dospijećem dužim od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja klasificiraju se kao dugotrajna imovina.
2.12 Novac i novčani ekvivalenti
Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu, depozite kod banaka po viđenju i ostale kratkotrajne visoko likvidne instrumente s rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće.
2.13 Imovina namijenjena prodaji
Imovina se klasificira kao imovina namijenjena prodaji ukoliko će se knjigovodstvena vrijednost imovine nadoknaditi prodajom, a ne daljnjom upotrebom imovine te ukoliko se prodaja smatra vrlo vjerojatnom.
Imovina namijenjena prodaji se mjeri po knjigovodstvenoj vrijednosti ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje, ovisno o tome koja je niža. Imovina namijenjena prodaji se ne amortizira te se prikazuje odvojeno od iste vrste imovine koja nije namijenjena prodaji.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
29
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
2.14 Dionički kapital
Dionički kapital sastoji se od redovnih dionica.
Plaćena naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije (umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva sve do povlačenja dionica, njihovog ponovnog izdavanja ili prodaje. Kada se takve dionice kasnije prodaju ili ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu koja se može pripisati dioničarima Društva.
2.15 Pričuve
(a) Zakonske pričuve
Zakonske pričuve formiraju se sukladno hrvatskim propisima prema kojima je Društvo dužno u zakonske pričuve unositi dvadeseti dio (5%) dobiti tekuće godine, sve dok te pričuve zajedno s kapitalnom dobiti ne dosegnu visinu od pet posto (5%) temeljnog kapitala. Zakonske pričuve nisu raspodjeljive.
(b) Ostale pričuve
Ostale pričuve formiraju se sukladno zakonskim propisima i odlukama Glavne skupštine.
(c) Pričuve za vlastite dionice
Pričuve za vlastite dionice formiraju se sukladno zakonskim propisima i odlukama Glavne skupštine.
2.16 Porez na dobit
Iznos poreza na dobit za tekuću godinu obračunava se na temelju poreznog zakona koji je na snazi u Republici Hrvatskoj na dan bilance. Uprava povremeno procjenjuje pojedine stavke u poreznim prijavama s obzirom na situacije u kojima su primjenjive porezne odredbe podložne tumačenju te razmatra formiranje rezerviranja, gdje je to prikladno, na temelju očekivanog iznosa koji treba platiti Poreznoj upravi.
Tekući porez predstavlja očekivanu poreznu obvezu obračunatu na oporezivi iznos dobiti za godinu, koristeći poreznu stopu važeću na dan financijskih izvještaja i sva usklađenja porezne obveze iz prethodnih razdoblja.
Iznos odgođenog poreza obračunava se metodom bilančne obveze, na privremene razlike između porezne osnovice imovine i obveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti u financijskim izvještajima. Međutim, odgođeni porez se ne priznaje ako proizlazi iz početnog priznavanja imovine ili obveza u transakciji koja nije poslovno spajanje i koja u vrijeme transakcije ne utječe na računovodstvenu dobit niti na oporezivu dobit (porezni gubitak). Odgođena porezna imovina i obveze mjere se poreznim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili obveza podmirena, na temelju poreznih stopa i poreznih zakona koji su na snazi ili se djelomično primjenjuju na datum izvještavanja.
Odgođena porezna imovina priznaje se do visine buduće oporezive dobiti za koju je vjerojatno da će biti raspoloživa za iskorištenje privremenih razlika.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
30
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
2.17 Primanja zaposlenih
(a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja
U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Društvo u ime svojih zaposlenika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Društvo nema dodatni mirovinski plan te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama zaposlenika. Nadalje, Društvo nema obvezu osigurati bilo koja druga primanja zaposlenika nakon njihova umirovljenja.
(b) Dugoročna primanja zaposlenih
Društvo priznaje obvezu za dugoročna primanja zaposlenih (jubilarne nagrade i starosne otpremnine) ravnomjerno u razdoblju u kojem je nagrada/otpremnina ostvarena, na temelju stvarnog broja godina radnog staža. Obveza za dugoročna primanja zaposlenih uključuje pretpostavke o broju zaposlenih kojima navedena primanja treba isplatiti, procijenjeni trošak navedenih primanja te diskontnu stopu. Otpremnine i jubilarne nagrade koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja, diskontiraju se na sadašnju vrijednost.
(c) Kratkoročna primanja zaposlenih
Društvo priznaje rezerviranje za nagrade, godišnje odmore i ostale naknade kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz prošlosti na temelju koje je nastala izvedena obveza.
Kratkoročne obveze za otpremnine se priznaju kad Društvo prekine radni odnos zaposlenika prije očekivanog datuma umirovljenja ili odlukom zaposlenika da dragovoljno prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za naknadu. Društvo priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana bez mogućnosti da od njega odustane ili osigurava otpremnine kao rezultat ponude da potakne dragovoljno raskidanje radnog odnosa.
Kratkoročna primanja zaposlenih uključuju i starosne otpremnine i jubilarne nagrade (iz točke (b) gore), koje će biti isplaćene u razdoblju od 12 mjeseci od datuma izvještavanja.
2.18 Rezerviranja
Rezerviranja se priznaju ako Društvo ima sadašnju zakonsku ili izvedenu obvezu kao posljedicu prošlog događaja, ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveze te ako se iznos obveze može pouzdano procijeniti.
Kada postoji veći broj sličnih obveza, vjerojatnost da će za njihovo podmirenje biti potreban odljev resursa određuje se njihovim razmatranjem kao cjeline. Rezerviranje se priznaje i kada je mala vjerojatnost odljeva resursa za bilo koju stavku obveza koja se nalazi u istoj kategoriji.
Rezerviranja se mjere po sadašnjoj vrijednosti troškova za koje se očekuje da će biti potrebni za podmirenje obveze, korištenjem diskontne stope prije poreza, koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske vrijednosti novca kao i rizike koji su specifični za navedenu obvezu. Iznos rezerviranja povećava se u svakom razdoblju da se odrazi proteklo vrijeme. Ovo se povećanje prikazuje kao rashod od kamata.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
31
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
2.19 Priznavanje prihoda
Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode, robu ili usluge u redovnom poslovanju Društva. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost, procijenjene povrate, rabate i diskonte. Prihodi se priznaju kada su obveze isporuke zadovoljene prijenosom kontrole obećane robe ili usluga na kupca.
(a) Prihodi od prodaje robe
Prihod od prodaje robe priznaje se kada je kontrola nad robom prenesena na kupca, odnosno kada se roba isporuči kupcu. Isporuka je izvršena kada je roba otpremljena na specifičnu lokaciju, rizik zastarijevanja i gubitka prenesen je na kupca, kupac je primio robu sukladno ugovoru i kada Društvo ima objektivan dokaz da su svi uvjeti za prihvat robe ispunjeni. Društvo raspoređuje cijenu transakcije na obvezu isporuke na osnovu relativnih pojedinačnih prodajnih cijena.
(b) Prihodi od usluga
Prihodi od usluga priznaju se u obračunskom razdoblju kada je usluga obavljena.
(c) Financijsk i prihodi
Financijski prihodi odnose se na prihode od kamata koji su nastali po osnovi sredstava oročenih kod banaka i kamata po danim kreditima te se priznaju na vremenski proporcionalnoj osnovi koristeći metodu efektivne kamatne stope.
2.20 Troškovi financiranja
Troškovi financiranja sastoje se od troška obračunatih kamata na pozajmice, gubitaka od umanjenja vrijednosti financijske imovine i gubitaka od tečajnih razlika. Troškovi od zajmova priznaju se u računu dobiti i gubitka koristeći metodu efektivne kamatne stope.
Troškovi financiranja koji se mogu izravno povezati sa stjecanjem, izgradnjom ili izradom kvalificiranog sredstva, a to je sredstvo koje nužno zahtijeva znatno vrijeme kako bi bilo spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju, se pripisuju trošku nabave toga sredstva sve dok se sredstvo ne stavi u upotrebu.
2.21 Raspodjela dividendi
Raspodjela dividendi dioničarima Društva priznaje se kao obveza u financijskim izvještajima u razdoblju u kojem su odobrene od strane Glavne skupštine dioničara Društva.
2.22 Porez na dodanu vrijednosti
Porezna uprava zahtijeva podmirenje PDV-a na neto osnovi. PDV koji proizlazi iz transakcija prodaje i kupnje priznaje se i iskazuje u izvještaju o financijskom položaju na neto osnovi. U slučaju umanjenja potraživanja za ispravak vrijednosti, gubitak od umanjenja iskazuje se u bruto iznosu potraživanja, uključujući PDV.
2.23 Zarada po dionici
Društvo prikazuje podatke o osnovnoj zaradi po dionici za obične dionice. Zarada po dionici se računa dijeleći dobit ili gubitak za godinu primjenjivu za obične dionice, s ponderiranim prosječnim brojem običnih dionica tijekom razdoblja.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
32
BILJEŠKA 2 – ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)
2.24 Državna potpora
Državna potpora priznaje se u dobit ili gubitak na sustavnoj osnovi tijekom razdoblja u kojem se priznaju troškovi za čije je pokriće potpora namijenjena. Potpore povezane s nekretninama, postrojenima i opremom, priznaju se u dobit ili gubitak u razdobljima i omjerima u kojima se priznaje trošak amortizacije te imovine. U izvještaju o financijskom položaju potpora se oduzima od troška stjecanja imovine pri izračunavanju nabavne vrijednosti te se priznaje u dobit ili gubitak tijekom vijeka upotrebe imovine koja se amortizira kao smanjenje troška amortizacije .
2.25 Plaćanja temeljenja na dionicama
Članovi ključnog rukovodstva Društva stekli su određeni dio dionica Društva od Matičnog društva po unaprijed definiranoj cijenu, koja je različita od fer vrijednosti dionice, te čije je stjecanje uvjetovano rokom zaposlenja u Društvu, odnosno pružanjem usluge Društvu. Navedeni aranžman se smatra sustavom nagrađivanja članova ključnog rukovodstva na temelju vrijednosti dionica Društva. Fer vrijednost primljene usluge ključnih članova rukovodstva koju Društvo prima u zamjenu za tako stečene dionice priznaje se kao trošak sa pripadajućim povećanjem kapitala kroz razdoblje trajanja definiranog rok zaposlenja. Ukupan iznos kojeg treba iskazati kao trošak kroz razdoblje nužnog trajanja zaposlenja odnosi se na razliku između fer vrijednosti stečenih dionica na datum dodjele i cijene po kojoj su članovi ključnog rukovodstva dionice kupili od Matičnog društva. Iznos koji se priznaje kao trošak prilagođava se ovisno o očekivanju koliko će članova ključnog rukovodstva zadovoljiti uvjet pružanja usluge Društvu, odnosno ostati zaposleni u skladu s postavljenim uvjetom.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
33
BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM
3.1 Čimbenici financijskog rizika
Aktivnosti koje Društvo obavlja izlažu ga raznim financijskim rizicima: tržišnom riziku (koji uključuje valutni rizik, fer vrijednosti kamatne stope i kamatni rizik novčanog toka), kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Veledrogerijska industrija u Republici Hrvatskoj pod velikim je utjecajem države, koja svoju ulogu ostvaruje kroz strogu zakonsku regulativu te sustav financiranja zdravstva. S obzirom na nemogućnosti utjecaja i predviđanja dinamike financiranja od strane države te nemogućnost predviđanja kretanja na financijskom tržištu, cjelokupno upravljanje rizicima Društva usmjereno je na minimiziranje, odnosno uklanjanje potencijalnih negativnih efekata na financijsku poziciju Društva. Upravljanje rizicima Društva obavlja Sektor financija, koji u suradnji s ostalim Sektorima Društva identificira, procjenjuje te predlaže mjere za zaštitu od istih.
(a) Tržišni rizik
(i) Valutni rizik
Društvo većinu prihoda ostvaruje na domaćem tržištu u hrvatskim kunama. Nabavu robe Društvo jednim dijelom ostvaruje na inozemnom tržištu. Zbog toga je Društvo izloženo valutnom riziku koji proizlazi iz promjena tečajeva stranih valuta vezanih uglavnom uz euro i može utjecati na buduće poslovne rezultate i novčane tokove. Sektor financija Društva minimizira valutni rizik na način da smanjuje visinu financijskih obveza ugovorenih u stranim valutama. To se prvenstveno odnosi na posudbe, koje su u cjelokupnom iznosu ugovorene u kunama te s ove osnove nema izloženosti valutnom riziku. Sektor nabave smanjio je valutni rizik koji proizlazi iz obveza prema inozemnim dobavljačima ugovaranjem valute plaćanja u kunama. Tendencija je da se u budućnosti sa što većim brojem postojećih inozemnih dobavljača ugovori plaćanje u kunama, kako bi valutni rizik proizašao iz transakcija s inozemnim dobavljačima bio minimiziran.
U odnosu na iskazano stanje na dan 31. prosinca 2021. godine (bilješka 15, 19, 21, 25, 26), ako bi se EUR smanjio/povećao za 1,0% u odnosu na kunu (2020.: 1,0%), uz pretpostavku da su svi ostali pokazatelji ostali nepromijenjeni, neto dobit za izvještajno razdoblje bila bi za 5.082 tisuće kuna veća/manja (2020.: 5.854 tisuće kuna), uglavnom kao rezultat dobitaka/gubitaka od tečajnih razlika na preračunu iz EUR-a kod obveza prema dobavljačima.
(ii) Kamatni rizik novčanog toka i rizik fer vrijednosti kamatne stope
Kamatni rizik Društva proizlazi iz primljenih kredita. Krediti odobreni po promjenjivim stopama izlažu Društvo riziku kamatne stope novčanog toka. Krediti odobreni po fiksnim stopama izlažu Društvo riziku fer vrijednosti kamatne stope.
Društvo ne koristi derivativne instrumente za aktivnu zaštitu od izloženosti kamatnog rizika novčanog toka i rizika fer vrijednosti kamatne stope, međutim Društvo kontinuirano prati promjene kamatnih stopa. Simuliraju se različite situacije uzimajući u obzir refinanciranje, obnavljanje sadašnjeg stanja kao i alternativno financiranje.
U odnosu na iskazano stanje na dan 31. prosinca 2021. godine, da se efektivne kamatne stope na primljene kredite (s promjenjivom kamatnom stopom) povećaju/smanje za 0,10 postotnih poena na godišnjoj razini (2020.: 0,10 postotnih poena), dobit poslije poreza za izvještajno razdoblje ostala bi ista s obzirom na činjenicu da su svi primljeni krediti na dan 31. prosinca 2021. godine sa fiksnim kamatnim stopama (2020.: dobit prije poreza za izvještajno razdoblje bila bi 117 tisuća kuna manja/veća).
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
34
BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak)
3.1 Čimbenici financijskog rizika (nastavak)
(b) Kreditni rizik
Kratkotrajna imovina Društva koja može dovesti do kreditnog rizika sastoji se uglavnom od novčanih sredstava, potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja. Društvo nema značajnu koncentraciju kreditnog rizika. Prodajne politike Društva osiguravaju da se prodaja obavlja kupcima koji imaju odgovarajuću kreditnu povijest. Glede izloženosti kreditnom riziku, kupci su podijeljeni u tri kategorije: ljekarne, bolnice i ostali kupci. Veći kreditni rizik prisutan je kod ljekarni koje su u privatnom vlasništvu. S druge strane, bolnice imaju duže rokove naplate, ali nema rizika da se potraživanja neće naplatiti. Ostali dio potraživanja od kupaca nije značajan zbog disperzije na vrlo veliki broj kupaca, pojedinačno malih stanja. Dio potraživanja od kupaca Društvo osigurava primljenim mjenicama i zadužnicama. Detaljna analiza izloženosti kreditnom riziku te analiza očekivanih kreditnih gubitaka iskazana je u bilješkama 18 i 19.
Za potraživanja od kupaca, Društvo je primijenilo pojednostavljeni pristup za mjerenje gubitka za cjeloživotni ECL.
Društvo na dan izvještavanja ima izloženost prema jednom kupcu iz segmenta bolnica koji čini 23% ukupnih potraživanja od kupaca (31. prosinca 2020: 26%).
(c) Rizik likvidnosti
Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava adekvatnim iznosom ugovorenih kreditnih linija i sposobnost podmirenja svih obveza. Cilj Društva je održavanje fleksibilnosti financiranja na način da ugovorene kreditne linije budu dostupne. Sektor financija Društva redovito prati razinu dostupnih izvora novčanih sredstava. Veliki broj kupaca ili su u vlasništvu države tj. Republike Hrvatske ili su ovisni o njoj pa je Društvo sa strane rizika likvidnosti također ovisno o državi. Nedostatak novčanih sredstava iz razdoblja u razdoblje direktna je posljedica dinamike u kojoj država podmiruje svoje obveze vezane uz zdravstveni sustav. U slučaju produženih rokova plaćanja od strane države, Društvo dogovara produžene rokove plaćanja s dobavljačima. Eventualni nedostatak likvidnosti, nadoknađuje se iz slobodnih kreditnih linija s poslovnim bankama. Na dan 31. prosinca 2021. godine novac i novčani ekvivalenti iznose 81.343 tisuće kuna (2020.: 73.081 tisuću kuna) te Društvo ima 647.335 tisuća kuna (2020.: 263.679 tisuća kuna) slobodnih kreditnih linija koje su po pozivu raspoložive za upravljanje rizikom likvidnosti.
Tablica u nastavku prikazuje analizu financijskih obveza Društva prema ugovorenim rokovima dospijeća. Navedeni iznosi predstavljaju nediskontirane novčane tokove.
(u tisućama kuna)
Do mjesec dana
Od mjesec dana do godine dana
Između 1-3 godine
Više od 3 godine
Ukupno
31. prosinca 2021.
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze (bilješka 25)
327.072
1.178.630
11.524
16.914
1.534.140
Posudbe
1.445
15.870
34.480
-
51.795
Najmovi
559
5.841
9.318
2.629
18.347
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
35
BILJEŠKA 3 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak)
3.1 Čimbenici financijskog rizika (nastavak)
(c) Rizik likvidnosti (nastavak)
(u tisućama kuna)
Do mjesec dana
Od mjesec dana do godine dana
Između 1-3 godine
Više od 3 godine
Ukupno
31. prosinca 2020.
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze (bilješka 25)
593.995
1.048.890
-
-
1.642.885
Posudbe
145
280.568
-
-
280.713
Najmovi
547
5.902
8.481
3.824
18.754
Društvo će u 2022. godini podmirivati obveze prema dobavljačima i ostale kratkoročne obveze u skladu s dinamikom naplate potraživanja od kupaca, koja ovisi o likvidnosti ukupnog zdravstvenog sustava.
3.2 Upravljanje kapitalom
Ciljevi Društva prilikom upravljanja kapitalom su očuvanje sposobnosti Društva da nastavi poslovanje pod pretpostavkom vremenske neograničenosti kako bi omogućilo povrat ulaganja dioničarima i koristi ostalim zainteresiranim stranama te da održi optimalnu strukturu kapitala kako bi umanjilo trošak kapitala.
Kako bi održalo ili uskladilo strukturu kapitala, Društvo može mijenjati iznos dividendi koje se isplaćuju dioničarima, izvršiti povrat kapitala dioničarima, izdati nove dionice ili prodati imovinu kako bi smanjila zaduženost.
Društvo nadzire kapital kroz praćenje pokazatelja vlastitog financiranja u financijskim izvještajima. Ovaj se pokazatelj računa kao omjer ukupnog kapitala i ukupne imovine.
Pokazatelj vlastitog financiranja je kako slijedi:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Ukupni kapital (kapital i rezerve)
522.589
451.784
Ukupna imovina
2.137.784
2.402.377
Pokazatelj vlastitog financiranja
24%
19%
Pokazatelj se u 2021. godini povećao u usporedbi s 2020. godinom te pokazuje da 24% ukupne imovine Društvo financira iz vlastitih izvora (2020.: 19%). Sukladno tome 76% imovine financirano je iz tuđih izvora (2020.: 81%).
3.3 Procjena fer vrijednosti
Smatra se da je nominalna vrijednost potraživanja od kupaca umanjena za ispravak vrijednosti i obveza prema dobavljačima približno jednaka njihovoj fer vrijednosti.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
36
BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE
Društvo obavlja procjene koje se kontinuirano vrednuju, a zasnivaju se na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Društvo izrađuje procjene i stvara pretpostavke vezane za budućnost. Proizašle računovodstvene procjene su, po definiciji, u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima. U nastavku se navode procjene i pretpostavke koje bi mogle uzrokovati značajan rizik usklađivanja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj financijskoj godini.
Pretpostavke za određivanje iznosa rezerviranja potraživanja od kupaca
Zbog značajnosti iznosa potraživanja od kupaca iskazanih u izvještaju o financijskom položaju, Uprava na temelju analize pojedinih kategorija ove imovine procjenjuje vjerojatnost naplate potraživanja od kupaca odnosno potencijalne gubitke od nenaplate istih. Čimbenici koje Uprava uzima u obzir su: stanje potraživanja od kupaca u ranijim godinama, trenutno i očekivano stanje likvidnosti zdravstvenog sustava Republike Hrvatske, kao i specifična procjena Sektora prodaje za pojedine kupce ovisno o trenutnom stanju na tržištu i njegovom financijskom položaju.
Prilikom mjerenja ECL-a, Društvo koristi razumne i relevantne informacije, koje se temelje na povijesnim podacima. Model izračuna ECL-a pobliže je opisan u bilješci 2.11.
U odnosu na iskazano stanje na dan 31. prosinca 2021. godine, ukoliko bi se diskontna stopa povećala za 1 postotni poen, uz pretpostavku da su svi ostali pokazatelji ostali nepromijenjeni, dobit prije poreza za izvještajno razdoblje bila bi za 52 tisuće kuna manja u odnosu na iskazanu (2020.: 1.168 tisuća kuna).
Ocjena poslovnog modela
Klasifikacija i mjerenje financijske imovine ovisi o rezultatima provjere ugovorenog tijeka novca i testu poslovnog modela (vidjeti odjeljak financijske imovine u bilješci 3). Medika određuje poslovni model na razini koja odražava kako se grupama financijske imovine upravlja zajedno kako bi se postigao određeni poslovni cilj. Ova procjena uključuje prosudbu koja odražava sve relevantne dokaze, uključujući način na koji se ocjenjuje uspješnost imovine i mjeri njihov učinak, rizike koji utječu na vrijednost imovine i kako se njima upravlja te kako se određuju naknade osoba zaduženih za upravljanje tom imovinom. Društvo prati financijsku imovinu mjerenu po amortiziranom trošku koja se prestaje priznavati prije dospijeća kako bi se razumio razlog njihove prodaje i jesu li razlozi u skladu s ciljem poslovanja za koje je imovina držana. Praćenje je dio kontinuirane procjene Društva o tome je li poslovni model u sklopu kojeg se drži financijska imovina i dalje prikladan, te ako nije prikladan je li došlo do promjene u poslovnom modelu, a time i buduće promjene u klasifikaciji imovine. Takve promjene nisu bile potrebne tijekom prikazanih razdoblja.
Temeljem provedene analize, Društvo je zaključilo kako dani zajmovi ne sadrže klauzule koje bi dovele do pada testa ugovorenog tijeka novca. Dani zajmovi su ugovoreni uz fiksnu kamatnu stopu koja odražava vremensku vrijednost novca. Sukladno navedenom, ne postoje zajmovi koji bi se posljedično mjerili po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
37
BILJEŠKA 4 – KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak)
Vijek trajanja nekretnina i opreme
Utvrđivanje korisnog vijeka imovine temelji se na povijesnom iskustvu sa sličnom imovinom, kao i predviđenim promjenama u gospodarskom okruženju i čimbenicima vezanim za industriju u kojoj Društvo posluje. Primjerenost procijenjenog korisnog vijeka razmatra se jednom godišnje, ili kad postoji naznaka značajnih promjena u pretpostavkama.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
38
BILJEŠKA 5 – PRIHODI
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Prihodi od prodaje robe
3.557.156
3.465.328
Prihodi od prodaje robe – povezane stranke (bilješka 31)
396.571
369.788
Prihodi od usluga
21.728
15.698
Prihodi od usluga – povezane stranke (bilješka 31)
1.159
1.157
3.976.614
3.851.971
BILJEŠKA 6 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA
Segmentacija prati strukturu koju Društvo koristi za potrebe internog izvještavanja čija struktura se nije promijenila u usporedbi sa prethodnom godinom.
Društvo prati ostvarenje prihoda i bruto dobit po distribucijskim kanalima:
1. Ljekarne
2. Bolnice
3. Ostali kupci koji su podijeljeni na:
• stomatološke ordinacije
• veterinarske stanice
• domove zdravlja
• veledrogerije
• ostale kupce (biljne ljekarne, poduzeća, optike i ostalo)
Kao mjeru uspjeha segmenta Društvo uzima iznos marže koja se izračunava kao prihod od prodaje umanjen za nabavnu vrijednost prodane robe.
Transakcije između segmenata ne postoje. Društvo primjenjuje iste računovodstvene politike u svim segmentima.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
39
BILJEŠKA 6 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA (nastavak)
Rezultati navedenih segmenata za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine su kako slijedi:
(u tisućama kuna)
Ljekarne
Bolnice
Ostalo
Ukupno
Prihodi od prodaje
1.523.455
1.527.226
506.475
3.557.156
Prihodi od prodaje - povezane stranke (bilješka 31)
396.143
-
428
396.571
Prihodi od usluga
296
1.060
20.372
21.728
Prihodi od usluga – povezane stranke (bilješka 31)
534
-
625
1.159
Ukupni prihodi
1.920.428
1.528.286
527.900
3.976.614
Nabavna vrijednost prodane robe
(1.824.663)
(1.444.309)
(473.353)
(3.742.325)
Rezultat segmenata
95.765
83.977
54.547
234.289
Operativni troškovi
(146.561)
Dobit iz poslovanja
87.728
Financijski prihodi
10.523
Financijski rashodi
(3.461)
Neto financijski gubitak
7.062
Dobit prije poreza
94.790
Porez na dobit
(17.290)
Dobit za godinu
77.500
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
40
BILJEŠKA 6 – INFORMACIJE O POSLOVNIM SEGMENTIMA (nastavak)
Rezultati navedenih segmenata za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. godine su kako slijedi:
(u tisućama kuna)
Ljekarne
Bolnice
Ostalo
Ukupno
Prihodi od prodaje
1.457.959
1.449.936
557.433
3.465.328
Prihodi od prodaje - povezane stranke (bilješka 31)
369.784
-
4
369.788
Prihodi od usluga
137
202
15.359
15.698
Prihodi od usluga – povezane stranke (bilješka 31)
528
-
629
1.157
Ukupni prihodi
1.828.408
1.450.138
573.425
3.851.971
Nabavna vrijednost prodane robe
(1.737.289)
(1.372.965)
(522.601)
(3.632.855)
Rezultat segmenata
91.119
77.173
50.824
219.116
Operativni troškovi
(140.860)
Dobit iz poslovanja
78.256
Financijski prihodi
1.740
Financijski rashodi
(5.996)
Neto financijski gubitak
(4.256)
Dobit prije poreza
74.000
Porez na dobit
(13.284)
Dobit za godinu
60.716
Segmentalna analiza potraživanja od kupaca na dan 31. prosinca 2021. godine je kako slijedi:
( u tisućama kuna )
Ljekarne
Bolnice
Ostalo
Ukupno
Potraživanja od kupaca (bilješka 19/ii/)
527.872
750.745
91.825
1.370.442
Segmentalna analiza potraživanja od kupaca na dan 31. prosinca 2020. godine je kako slijedi:
( u tisućama kuna )
Ljekarne
Bolnice
Ostalo
Ukupno
Potraživanja od kupaca (bilješka 19/ii/)
434.652
1.164.698
73.671
1.673.021
Ostala imovina se ne prati po segmentima s obzirom da se ista imovina koristi u svim segmentima za obavljanje djelatnosti. Također, Društvo ne prati imovinu po zemljopisnim područjima budući da posluje samo na području Republike Hrvatske.
Prihodi od najznačajnijeg kupca, iz segmenta bolnica, u 2021. godini iznose 16,12% (2020.: 15,2%) prihoda od prodaje.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
41
BILJEŠKA 7 – TROŠKOVI ZAPOSLENIH
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Neto plaće
42.107
40.644
Doprinosi iz i na plaću /i/
20.530
20.193
Porez i prirez
4.540
5.209
Ostale naknade /ii/
4.489
3.288
Transakcije temeljene na vlasničkim instrumentima
4.431
-
Nagrade managementu
3.507
3.599
Prijevoz zaposlenika
2.711
2.814
Otpremnine
120
977
82.435
76.724
Na dan 31. prosinca 2021. godine Društvo ima 527 zaposlenih (31. prosinca 2020. godine: 495 zaposlenih).
x/i/ Doprinosi za mirovine koje je Društvo obračunalo za uplatu obveznim mirovinskim fondovima za 2021. godinu iznose 11.458 tisuća kuna (2020.: 11.301 tisuću kuna).
/ii/ Ostale naknade odnose se na obračunate neiskorištene godišnje odmore, naknade za službeni put, pomoći, nagrade i slično.
BILJEŠKA 8 – TROŠKOVI MARKETINGA I UNAPREĐENJA PRODAJE
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Donacije
4.164
3.176
Marketing
2.117
1.453
Reprezentacija
1.899
366
8.180
4.995
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
42
BILJEŠKA 9 – OSTALI TROŠKOVI POSLOVANJA
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Održavanje, čuvanje i osiguranje imovine
12.541
11.973
Materijal i energija
11.246
9.658
Porezi i doprinosi koji ne ovise o rezultatu
3.865
3.558
Stručno obrazovanje i konzultantske usluge
3.415
1.411
Telefonske, poštanske i komunalne usluge
1.365
1.358
Bankarske usluge i troškovi platnog prometa
1.321
1.559
Troškovi cestarina i prijevoza
1.249
1.101
Troškovi najma (bilješka 15)
1.067
850
Usluge kontrole i analize
419
370
Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja, neto (bilješka 19)
(784)
(258)
Ostali troškovi
3.845
3.613
39.549
35.193
BILJEŠKA 10 – OSTALI DOBICI / (GUBICI) – NETO
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Neto dobici / (gubici) od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
46
169
Neto dobici / (gubici) od tečajnih razlika – potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
5
(35)
Neto dobici / (gubici) od tečajnih razlika – novac i novčana sredstva
167
(482)
Neto dobici / (gubici) od tečajnih razlika – obveze prema dobavljačima i ostale obveze
703
(8.371)
921
(8.719)
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
43
BILJEŠKA 11 – NETO FINANCIJSKI DOBITAK / (GUBITAK)
Financijski prihodi
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Prihodi od kamata
10.485
1.724
Prihodi od kamata – povezane stranke (bilješka 31)
2
16
10.487
1.740
Dobici od tečajnih razlika – neto
Pozitivne tečajne razlike (bilješka 15)
36
-
36
-
10.523
1.740
Financijski rashodi
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Rashodi od kamata
Krediti od banaka (bilješka 26)
(2.928)
(5.480)
Najmovi (bilješka 15)
(506)
(317)
Zatezne kamate
(27)
-
(3.461)
(5.797)
Gubici od tečajnih razlika – neto
Negativne tečajne razlike (bilješka 15)
-
(199)
-
(199)
(3.461)
(5.996)
Prihodi od kamata uključuju plaćene zatezne kamate naplaćene od dužnika u iznosu od 9.997 tisuća kuna (2020.: 1.055 tisuća kuna).
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
44
BILJEŠKA 12 – POREZ NA DOBIT
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Tekući porez
18.196
11.877
Više obračunat porez u prethodnoj godini
(768)
-
17.428
11.877
Odgođeni porez (bilješka 27)
(138)
1.407
17.290
13.284
Usklađenje poreznog troška Društva prema računu dobiti i gubitka i oporezivanju zakonskom stopom prikazano je u sljedećoj tablici:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Dobit prije poreza
94.790
74.000
Porez na dobit po stopi poreza od 18% (2020.:18%)
17.062
13.320
Učinak neoporezivih prihoda i poreznih poticaja
(83)
(186)
Učinak porezno nepriznatih rashoda
1.079
150
Više obračunat porez u prethodnoj godini
(768)
-
Porez na dobit
17.290
13.284
Efektivna porezna stopa
18,24%
17,95%
U skladu s lokalnim propisima, Porezna uprava može u bilo koje doba pregledati knjige i evidencije Društva u razdoblju od 3 godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana te može uvesti dodatne porezne obveze i kazne. Uprava nije upoznata s okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza u tom pogledu.
Porezni nadzor
Ministarstvo financija Republike Hrvatske, Porezna uprava, provela je postupak poreznog nadzora Medike d.d. koji je trajao u razdoblju od 08.07.2020. do 22.12.2021. Predmet i razdoblje poreznog nadzora je bio porez na dobit od 01.01.2018. do 31.12.2018. godine. Nadzorom nisu utvrđene nepravilnosti.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
45
BILJEŠKA 12 – POREZ NA DOBIT (nastavak)
Porezna olakšica za poticanje investicijskih aktivnosti
Temeljem Zakona o poticanju investicija i unapređenju investicijskog okruženja, Društvo je dobilo status nositelja poticajnih mjera. Potvrdom Ministarstva gospodarstva Društvu se odobrilo korištenje poreznih olakšica kao potporu za opravdane troškove otvaranja novih radnih mjesta povezanih s investicijskim projektom te poticajnih mjera za kapitalne troškove investicijskog projekta u dozvoljenom iznosu porezne olakšice za ulaganja od 12.601 tisuću kuna za koji će Društvo imati mogućnost smanjivanja budućih poreznih obveza po osnovi poreza na dobit na način da se umanjuje stopa poreza na dobit za 50%.
Temeljem procjene iskoristivosti porezne olakšice od strane Uprave Društva, Društvo je inicijalno priznalo cjelokupni odobreni iznos porezne olakšice kao odgođenu poreznu imovinu i porezni prihod. Iskorištenje odgođene porezne imovine po osnovici porezne olakšice evidentirano je u 2017. godini u vrijednosti obračunatog tekućeg poreza na dobit Društva od 6.620 tisuća kuna, u 2019. godini od 4.567 tisuća kuna te u 2020. godini od 1.414 tisuća kuna koji bi bio plativ da nije bilo ove olakšice (bilješka 27).
Po konačnom obračunu Ministarstva gospodarstva iznos porezne olakšice u poreznoj prijavi za 2020. godinu je povećan za 768 tisuća kuna čime je porezna olakšica iskorištena u potpunosti (bilješka 12).
BILJEŠKA 13 – ZARADA PO DIONICI
Zarada po dionici izračunava se na način da se neto dobit Društva podijeli s ponderiranim prosječnim brojem redovnih dionica koje su izdane tijekom godine, koji ne uključuje prosječan broj redovnih dionica koje je Društvo kupilo i koje drži kao vlastite dionice.
2021.
2020.
Neto dobit dioničarima (u tisućama kuna)
77.500
60.716
Prosječni ponderirani broj redovnih dionica bez vlastitih dionica
28.232
27.254
Osnovna/razrijeđena zarada po dionici (u kunama i lipama)
2.745,11
2.227,78
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
46
BILJEŠKA 14 – NEKRETNINE I OPREMA
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Zemljište
Građevinski objekti
Oprema
Imovina u pripremi i predujmovi
Ukupno
Stanje 31. prosinca 2019. godine
Nabavna vrijednost
23.407
184.115
89.058
2.130
298.710
Akumulirana amortizacija
-
(72.144)
(66.486)
-
(138.630)
Neto knjigovodstvena vrijednost
23.407
111.971
22.572
2.130
160.080
Za godinu završenu
31. prosinca 2020.
Početna neto knjigovodstvena vrijednost
23.407
111.971
22.572
2.130
160.080
Povećanje
-
-
-
5.833
5.833
Prijenos iz imovine u pripremi
-
804
3.857
(4.661)
-
Prodaja i rashodovanja
-
(461)
(164)
-
(625)
Amortizacija
-
(4.638)
(4.004)
-
(8.642)
Zaključno neto knjigovodstveno stanje
23.407
107.676
22.261
3.302
156.646
Stanje 31. prosinca 2020. godine
Nabavna vrijednost
23.407
184.414
84.999
3.302
296.122
Akumulirana amortizacija
-
(76.738)
(62.738)
-
(139.476)
Neto knjigovodstvena vrijednost
23.407
107.676
22.261
3.302
156.646
Za godinu završenu
31. prosinca 2021.
Početna neto knjigovodstvena vrijednost
23.407
107.676
22.261
3.302
156.646
Povećanje
-
-
-
60.875
60.875
Prijenos iz imovine u pripremi
-
11.652
5.326
(16.978)
-
Prodaja i rashodovanja
-
(240)
(193)
(141)
(574)
Amortizacija
-
(4.979)
(4.249)
-
(9.228)
Zaključno neto knjigovodstveno stanje
23.407
114.109
23.145
47.058
207.719
Stanje 31. prosinca 2021. godine
Nabavna vrijednost
23.407
195.580
90.638
47.058
356.683
Akumulirana amortizacija
-
(81.471)
(67.493)
-
(148.964)
Neto knjigovodstvena vrijednost
23.407
114.109
23.145
47.058
207.719
Kao sredstvo osiguranja kredita (bilješka 26), založena je dugotrajna materijalna imovina čija neto knjigovodstvena vrijednost na dan 31. prosinca 2021. godine iznosi 119.126 tisuće kuna (2020.: 123.196 tisuća kuna).
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
47
BILJEŠKA 15 – NAJMOVI
Društvo unajmljuje vozila i poslovne prostore prema ugovorima o najmu.
/i/ Najmovi iskazani u izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca su kako slijede:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Imovina s pravom korištenja:
Vozila
9.209
10.581
Poslovni prostori
7.472
6.219
16.681
16.800
Obveze po najmovima:
Kratkoročne
6.042
6.237
Dugoročne
11.588
12.122
17.630
18.359
/ii/ Dugoročne obveze po najmovima su kako slijedi:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Od 1-2 godine
5.034
4.685
Od 2-5 godina
6.554
7.437
11.588
12.122
/iii/ Najmovi iskazani u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti su kako slijede:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Amortizacija
6.521
5.321
Rashodi od kamata (bilješka 11)
506
317
Trošak najma vezano uz kratkotrajne najmove (bilješka 9)
1.067
850
8.094
6.488
Prosječna kamatna stopa iznosi 2,71%.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
48
BILJEŠKA 15 – NAJMOVI (nastavak)
/iv/ Pregled kretanja imovine s pravom korištenja je kako slijedi:
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Vozila
Poslovni prostori
Ukupno
Za godinu završenu
31. prosinca 2020.
Početna neto knjigovodstvena vrijednost
9.515
1.111
10.626
Povećanje
5.116
6.486
11.602
Isknjiženje
-
(107)
(107)
Amortizacija
(4.050)
(1.271)
(5.321)
Zaključno neto knjigovodstveno stanje
10.581
6.219
16.800
Stanje 31. prosinca 2020. godine
Nabavna vrijednost
17.996
6.323
24.319
Akumulirana amortizacija
(7.415)
(104)
(7.519)
Neto knjigovodstvena vrijednost
10.581
6.219
16.800
Za godinu završenu
31. prosinca 2021.
Početna neto knjigovodstvena vrijednost
10.581
6.219
16.800
Povećanje
3.483
3.121
6.604
Prodaja
(202)
-
(202)
Amortizacija
(4.653)
(1.868)
(6.521)
Zaključno neto knjigovodstveno stanje
9.209
7.472
16.681
Stanje 31. prosinca 2021. godine
Nabavna vrijednost
16.562
9.444
26.006
Akumulirana amortizacija
(7.353)
(1.972)
(9.325)
Neto knjigovodstvena vrijednost
9.209
7.472
16.681
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
49
BILJEŠKA 15 – NAJMOVI (nastavak)
/v/ Kretanje obveze po najmovima:
Cjelokupna obveza po najmovima Društva na 31. prosinca 2021. i 31. prosinca 2020. godine preračunata je iz eura.
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Obveza po najmu na 1. siječnja
18.359
12.384
Povećanja
6.773
12.881
Otplate najma
(7.212)
(6.989)
Rashodi od kamata (bilješka 11)
506
317
Plaćene kamate
(506)
(317)
(Dobici) / gubici od tečajnih razlika - neto (bilješka 11)
(36)
199
Isknjiženje
(254)
(116)
Obveza po najmu na 31. prosinca
17.630
18.359
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
50
BILJEŠKA 16 – NEMATERIJALNA IMOVINA
(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
Software
Goodwill
Imovina u pripremi
Ukupno
Stanje 31. prosinca 2019. godine
Nabavna vrijednost
25.316
11.930
53
37.299
Akumulirana amortizacija
(18.401)
-
-
(18.401)
Neto knjigovodstvena vrijednost
6.915
11.930
53
18.898
Za godinu završenu 31. prosinca 2020.
Početna neto knjigovodstvena vrijednost
6.915
11.930
53
18.898
Povećanje
-
-
2.037
2.037
Prijenos iz imovine u pripremi
1.566
-
(1.566)
-
Rashod
(4)
-
-
(4)
Amortizacija
(1.266)
-
-
(1.266)
Zaključno neto knjigovodstveno stanje
7.211
11.930
524
19.665
Stanje 31. prosinca 2020. godine
Nabavna vrijednost
26.293
11.930
524
38.747
Akumulirana amortizacija
(19.082)
-
-
(19.082)
Neto knjigovodstvena vrijednost
7.211
11.930
524
19.665
Za godinu završenu 31. prosinca 2021.
Početna neto knjigovodstvena vrijednost
7.211
11.930
524
19.665
Povećanje
-
-
3.820
3.820
Prijenos iz imovine u pripremi
1.169
-
(1.169)
-
Rashod
(2)
-
-
(2)
Amortizacija
(1.569)
-
-
(1.569)
Zaključno neto knjigovodstveno stanje
6.809
11.930
3.175
21.914
Stanje 31. prosinca 2021. godine
Nabavna vrijednost
27.342
11.930
3.175
42.447
Akumulirana amortizacija
(20.533)
-
-
(20.533)
Neto knjigovodstvena vrijednost
6.809
11.930
3.175
21.914
Goodwill je nastao kao rezultat pripajanja dva ovisna društva Društvu u 2008. godini.
Test umanjenja vrijednosti goodwilla
Društvo je izračunalo nadoknadivu vrijednost koristeći metodu vrijednosti u upotrebi. U izračunu vrijednosti u upotrebi korištene su projekcije novčanog toka zasnovane na petogodišnjem poslovnom planu odobrenom od strane Uprave, diskontna stopa od 5,58% (2020.: 5,85%) i terminalna stopa rasta od 2,50% (2020.: 2,50%). Nadoknadiva vrijednost prelazi knjigovodstvenu vrijednost.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
51
BILJEŠKA 17 – ULAGANJA U OVISNA DRUŠTVA I IMOVINA NAMIJENJENA PRODAJI
Ulaganja u ovisna društva
% udjela 2021.
% udjela 2020.
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
ZU Ljekarne Prima Pharme, Zagreb
100%
100%
80.000
80.000
Primus nekretnine d.o.o., Zagreb /i/
100%
100%
20.199
20.199
100.199
100.199
BILJEŠKA 18 – FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO KATEGORIJAMA
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Financijska imovina - kategorija: Dani krediti i potraživanja
Dani krediti i potraživanja (bilješka 19/v/)
1.383.052
1.691.273
Novac i novčani ekvivalenti (bilješka 21)
81.343
73.081
1.464.395
1.764.354
Financijske obveze - kategorija: Ostale obveze
Obveze prema dobavljačima (bilješka 25/ii/)
1.504.506
1.618.899
Ostale obveze (bilješka 25/iii/)
29.390
23.986
Ukupno posudbe (bilješka 26)
51.580
278.634
Najmovi (bilješka 15)
17.630
18.359
1.603.106
1.939.878
Kvaliteta potraživanja financijske imovine koja nije dospjela i nije ispravljena, može se ocijeniti u usporedbi s povijesnim podacima o kupcima.
Kvaliteta potraživanja koja nisu dospjela ni vrijednosno usklađena promatra se s obzirom na izloženost kupaca različitom kreditnom riziku (bilješka 19/ii/):
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Ljekarne
290.167
254.975
Bolnice
292.371
262.118
Ostalo
57.731
47.371
Stanje 31. prosinca
640.269
564.464
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
52
BILJEŠKA 19 – POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Dugotrajna potraživanja:
Dani krediti /i/
5.149
11.170
Dugoročni depoziti
103
103
5.252
11.273
Kratkotrajna potraživanja:
Potraživanja od kupaca /ii/
1.370.442
1.673.021
Ostala kratkotrajna potraživanja /iii/
6.619
7.549
Dani krediti /iv/
224
169
Dani krediti – tekuće dospijeće dugotrajnih potraživanja /i/
7.237
6.913
1.384.522
1.687.652
1.389.774
1.698.925
/i/ Dani krediti iskazani u izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca su kako slijede:
Efektivna kamatna stopa
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Dani krediti ljekarnama
3,0%-5,0%
10.936
17.681
Ostali dani krediti
3,0%-5,0%
1.450
402
Ukupna dugotrajna potraživanja uključujući tekuća dospijeća
12.386
18.083
Tekuća dospijeća dugotrajnih potraživanja
(7.237)
(6.913)
5.149
11.170
Fer vrijednost dugotrajnih potraživanja je približno jednaka knjigovodstvenoj vrijednosti.
Dospijeće danih dugotrajnih kredita je kako slijedi:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Između 1 i 2 godine
3.808
6.505
Između 2 i 5 godina
1.341
4.640
Preko 5 godina
-
25
5.149
11.170
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
53
BILJEŠKA 19 – POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA (nastavak)
/ii/ Potraživanja od kupaca iskazana u izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca su kako slijede:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Potraživanja od kupaca u zemlji
1.206.773
1.540.183
Potraživanja od kupaca – povezane stranke (bilješka 31)
169.707
141.539
Potraživanja od kupaca u inozemstvu
3.677
1.821
1.380.157
1.683.543
Očekivani kreditni gubici
(9.715)
(10.522)
1.370.442
1.673.021
Starosna struktura potraživanja je kako slijedi:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Nedospjelo
640.269
564.464
0-180 dana
730.087
853.443
181-360 dana
4.692
258.816
Preko 360 dana
5.109
6.820
1.380.157
1.683.543
Pregled promjena rezervacija za obavljeni ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Stanje 1. siječnja
10.522
10.780
Povećanje / (smanjenje) (bilješka 9)
(780)
(258)
Isknjiženje
(27)
-
Stanje 31. prosinca
9.715
10.522
Knjigovodstveni iznos potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja preračunat je iz sljedećih valuta:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Kune
1.386.397
1.697.458
EUR
3.375
1.465
GBP
2
2
1.389.774
1.698.925
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
54
BILJEŠKA 19 – POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA (nastavak)
/iii/ Ostala potraživanja iskazana u izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca su kako slijede:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Potraživanja za PDV koji nije priznat
4.399
5.190
Unaprijed plaćeni troškovi
786
860
Ostalo
1.434
1.499
6.619
7.549
/iv/ Dani kratkoročni krediti iskazani u bilanci na dan 31. prosinca su kako slijedi:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Dani krediti
1.512
1.461
1.512
1.461
Očekivani kreditni gubici
(1.288)
(1.292)
224
169
Pregled promjena rezervacija za obavljeni ispravak vrijednosti danih kredita:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Stanje 1. siječnja
1.292
1.292
(Smanjenje) (bilješka 9)
(4)
-
Stanje 31. prosinca
1.288
1.292
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
55
BILJEŠKA 19 – POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA (nastavak)
/v/ Financijska imovina po kategorijama sastoji se od:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Potraživanja od kupaca
1.370.442
1.673.021
Dani novčani krediti
9.443
14.605
Dani robni krediti
3.101
3.582
Dani novčani krediti – povezane stranke (bilješka 31)
66
65
1.383.052
1.691.273
Dani robni krediti odnose se na dospjela potraživanja za prodaju robe koja su reprogramirana te je naplata ugovorena u budućim razdobljima. Svrha ovih kredita nije ostvarivanje financijske koristi, već naplata postojećih potraživanja od kupaca.
BILJEŠKA 20 – ZALIHE
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Trgovačka roba
300.717
322.636
Trgovačka roba – povezane stranke (bilješka 31)
15.900
12.012
Dani predujmovi
3.548
2.643
Materijal
100
119
Ispravak vrijednosti zaliha
(667)
(767)
319.598
336.643
U 2021. godini Društvo je priznalo trošak u iznosu od 8.265 tisuća kuna (2020.: 6.132 tisuće kuna) za oštećene zalihe, zalihe kojima je prošao rok upotrebe te zalihe koje su povučene s tržišta, što je iskazano u okviru nabavne vrijednosti prodane robe.
Zalihe u iznosu od 130.000 tisuća kuna (2020.: 130.000 tisuća kuna) založene su kao sredstvo osiguranja plaćanja kredita (bilješka 26).
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
56
BILJEŠKA 21 – NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Kunski račun
81.311
72.578
Devizni račun
21
494
Gotovina u blagajni
8
6
Depoziti
3
3
81.343
73.081
Novčana sredstva na kunskim i deviznim računima deponirana su kod poslovnih banaka u Hrvatskoj.
BILJEŠKA 22 – DIONIČKI KAPITAL
Temeljni kapital Društva na dan 31. prosinca 2021. godine iznosi 209.244.420 kuna (31. prosinca 2020. godine: 209.244.420 kuna), a podijeljen je na 30.194 dionica (2020.: 30.194 dionica). Nominalna vrijednost jedne dionice iznosi 6.930 kuna (31. prosinca 2020. godine: 6.930 kuna). Sve dionice su otplaćene u cijelosti.
Broj
dionica
Temeljni kapital
Vlastite dionice
Kapitalna dobit/ (gubitak)
Ukupno
(u komadima)
(u tisućama kuna)
Stanje 1. siječnja 2020.
30.194
209.244
(37.187)
(7.658)
164.399
Stanje 31. prosinca 2020.
30.194
209.244
(37.187)
(7.658)
164.399
Stanje 1. siječnja 2021.
30.194
209.244
(37.187)
(7.658)
164.399
Otpuštanje vlastitih dionica \i\
-
-
21.503
5.527
27.030
Stanje 31. prosinca 2021.
30.194
209.244
(15.684)
(2.131)
191.429
\i\ U toku 2021. godine Društvo je prodalo 1.700 vlastitih dionica (2020.: nije bilo dodjele vlastitih dionica).
U razdoblju od 2013. do 2017. godine temeljni kapital povećan je korištenjem porezne olakšice temeljem reinvestiranja dobiti u iznosu od 148.856 tisuća kuna. Raspodjela navedenog iznosa u budućim razdobljima može rezultirati poreznom obvezom.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
57
BILJEŠKA 22 – DIONIČKI KAPITAL (nastavak)
Vlasnička struktura Društva na dan 31. prosinca je sljedeća:
2021.
2020.
Broj dionica
%
Broj dionica
%
Auctor d.o.o.
14.506
48,04%
12.806
42,41%
Pliva Hrvatska d.o.o.
7.646
25,32%
7.646
25,32%
Krka d.d. Novo Mesto
3.614
11,97%
3.614
11,97%
Ostale pravne osobe
1.066
3,53%
1.066
3,53%
Vlastite dionice
1.240
4,11%
2.940
9,74%
Fizičke osobe
2.114
7,00%
2.114
7,00%
Auctor Holding a.s.
8
0,03%
8
0,03%
Ukupno
30.194
100%
30.194
100%
U toku 2021. godine Društvo je otpustilo 1.700 vlastitih dionica društvu Auctor d.o.o. Na dan 31. prosinca 2021. godine društvo Auctor d.o.o. drži 14.506 dionica (od kojih su 3.929 dionice stekli članovi Uprave Društva, jedan zaposlenik Društva, Ravnatelj ZU Ljekarni Prima Pharme te član Nadzornog odbora Društva te fiducijom prenijeli na Auctor d.o.o.), što čini 50,10% (2020.: 46,99%) dionica s pravom glasa kada se u obzir uzmu vlastite dionice bez prava glasa.
Tijekom 2020. godine Auctor Holding a.s. je kroz ponudu za preuzimanje stekao 8 dionica što predstavlja 0,03% temeljnog kapitala. Auctor Holding a.s. vlasnik je 100,00% udjela u Auctor d.o.o. Ukupan udjel povezanih osoba iznosi 14.514 dionica što predstavlja 48,07% temeljnog kapitala, što čini 50,13% dionica s pravom glasa kada se u obzir uzmu vlastite dionice bez prava glasa.
BILJEŠKA 23 – PRIČUVE
(u tisućama kuna)
Zakonske pričuve
Pričuve za vlastite dionice
Ukupno
Stanje 31. prosinca 2019. godine
18.548
48.812
67.360
Promjene tijekom godine
-
-
-
Stanje 31. prosinca 2020. godine
18.548
48.812
67.360
Promjene tijekom godine
-
-
-
Stanje 31. prosinca 2021. godine
18.548
48.812
67.360
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
58
BILJEŠKA 24 – ZADRŽANA DOBIT
Unutar zadržane dobiti uključene su ostale pričuve u ukupnom iznosu od 31.714 tisuća kuna (2020.: 31.714 tisuća kuna). Ostale pričuve u iznosu od 31.714 tisuća kuna odnose se na pričuve nastale uslijed hiperinflacije tijekom 1990–ih godina koja je za posljedicu imala veliki porast cijena.
U 2021. godini Glavna skupština je na sjednici održanoj 10. svibnja 2021. godine donijela odluku o isplati dividende iz zadržane dobiti Društva u iznosu od 38.156 tisuća kuna. Dividenda po dionici iznosila je 1.400,00 kuna. U 2020. godini Glavna skupština je na sjednici održanoj 27. kolovoza 2020. godine donijela odluku o isplati dividende iz zadržane dobiti Društva u iznosu od 35.975 tisuća kuna. Dividenda po dionici iznosila je 1.320,00 kuna.
BILJEŠKA 25 – OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I OSTALE OBVEZE
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Dugoročne obveze:
Obveze prema dobavljačima /i/
28.194
-
Ostale obveze /ii/
244
28.438
-
Kratkoročne obveze:
Obveze prema dobavljačima /i/
1.476.312
1.618.899
Ostale obveze /iii/
29.390
23.986
1.505.702
1.642.885
1.534.140
1.642.885
/i/ Obveze prema dobavljačima iskazane na dan 31. prosinca su kako slijede:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Obveze prema dobavljačima – inozemni
1.092.275
1.139.374
Obveze prema dobavljačima – domaći
336.814
415.490
Obveze prema povezanim strankama (bilješka 31)
75.417
64.035
1.504.506
1.618.899
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
59
BILJEŠKA 25 – OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I OSTALE OBVEZE (nastavak)
Knjigovodstveni iznos obveza prema dobavljačima preračunat je iz sljedećih valuta:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Kune
898.899
921.706
EUR
605.508
697.032
Ostale valute
99
161
1.504.506
1.618.899
/ii/ Ostale dugoročne obveze u cijelosti se odnose na primljen polog za najamninu nekretnine stečene u 2021. godini.
/iii/ Ostale kratkoročne obveze iskazane na dan 31. prosinca su kako slijede:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Obveza za PDV
15.474
11.539
Obveze za plaće
5.782
5.491
Obveze za neiskorištene dane godišnjeg odmora
2.758
2.607
Obveze za ostale poreze i doprinose
160
275
Ostalo
5.216
4.074
29.390
23.986
BILJEŠKA 26 – POSUDBE
2021.
2020.
Dugoročne:
Dugoročni krediti /i/
34.378
-
34.378
-
Kratkoročne:
Kratkoročni krediti /i/
17.202
278.634
17.202
278.634
Ukupno posudbe
51.580
278.634
/i/ Kratkoročni kredit odnosi se na kratkoročni dio dugoročnog kredita. Kredit se koriste za financiranje operativnog poslovanja. Kredit je kunski sa fiksnom kamatnom stopom. Rok dospijeća kredita je 36 mjeseci.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
60
BILJEŠKA 26 – POSUDBE (nastavak)
Efektivne kamatne stope na dan izvještavanja su kako slijedi:
2021.
2020.
Kune
Kune
%
%
Kratkoročne posudbe
Kratkoročni krediti
0,29%
1,28%-1,40%
Knjigovodstveni iznos kratkoročnih kredita uglavnom odgovara njihovoj fer vrijednosti.
Izloženost promjeni kamatne stope na primljene kredite sukladno ugovorenim datumima promjena kamatnih stopa na dan izvještavanja je kako slijedi:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Posudbe s varijabilnom kamatnom stopom
Do 3 mjeseca
-
246
Od 3 do 12 mjeseci
-
143.000
Preko 1 godine
-
-
-
143.246
Posudbe s fiksnom kamatnom stopom
Posudbe s fiksnom kamatnom stopom
51.580
135.388
51.580
135.388
Ukupno posudbe
51.580
278.634
S obzirom da je kamatna stopa posudbi u iznosu 51.580 tisuća kuna (2020.: 135.388 tisuće kuna) fiksna, ne postoji rizik od izloženosti promjene kamatne stope.
Knjigovodstveni iznos primljenih posudbi preračunat je iz sljedećih valuta:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Kune
51.580
278.634
51.580
278.634
Primljene posudbe osigurane su hipotekama na nekretninama društva (bilješka 14), zalihama (bilješka 20) te danim mjenicama i zadužnicama.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
61
BILJEŠKA 26 – POSUDBE (nastavak)
Kretanje obveze po posudbama je kako slijedi:
2021.
2020.
(u tisućama kuna)
Posudbe na 1. siječnja
278.634
301.017
Primici od posudbi
487.000
885.000
Otplate primljenih posudbi
(713.733)
(907.000)
Rashodi od kamata (bilješka 11)
2.928
5.480
Plaćene kamate
(3.249)
(5.863)
Posudbe na 31. prosinca
51.580
278.634
BILJEŠKA 27 – ODGOĐENA POREZNA IMOVINA
Odgođena porezna imovina odnosno odgođena porezna obveza mjeri se poreznom stopom od 18% u skladu s propisima o porezu na dobit važećim od 1. siječnja 2017. godine.
Odgođena porezna imovina
(u tisućama kuna)
Zalihe
Ured- ski mate- rijal
Rezervi- ranja za naknade zaposle- nima
Porezna olakšica
Osnovna sredstva
Imovina s pravom korištenja i obveza po najmu
Ukupno
Stanje 1. siječnja 2020. godine
303
-
99
1.414
-
9
1.825
Porez na teret računa dobiti i gubitka
(109)
-
-
(1.414)
-
-
(1.523)
Porez u korist računa dobiti i gubitka
-
-
110
-
-
6
116
Stanje 31. prosinca 2020. godine
194
-
209
-
-
15
418
Stanje 1. siječnja 2021. godine
194
-
209
-
-
15
418
Porez na teret računa dobiti i gubitka
-
-
-
-
-
-
-
Porez u korist računa dobiti i gubitka
36
21
26
-
41
16
138
Stanje 31. prosinca 2021. godine
228
21
235
-
41
31
556
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
62
BILJEŠKA 27 – ODGOĐENA POREZNA IMOVINA (nastavak)
Društvo je u 2017. godini priznalo odgođenu poreznu imovinu na temelju potvrde Ministarstva gospodarstva o dobivenom statusu nositelja poticajnih mjera za investicije, a temeljem ispunjenja uvjeta iz Zakona o poticanju investicija i unapređenju investicijskog okruženja.
Ukupni iznos potpora koji Društvo može koristiti iznosi 12.601 tisuću kuna, od čega je Društvo u 2020. godini iskoristilo 1.414 tisuća kuna (2019.: 4.567 tisuća kuna te 2017.: 6.620 tisuća kuna) (bilješka 12).
BILJEŠKA 28 – REZERVIRANJA
(u tisućama kuna)
Naknade zaposlenima
Sudski sporovi
Ukupno
Stanje 31. prosinca 2020. godine
1.014
107
1.121
Dugoročni dio
962
-
962
Kratkoročni dio
52
107
159
Stanje 1. siječnja 2021. godine
1.014
107
1.121
Povećanja / (smanjenja)
31
-
31
Iskorištena u toku godine
(45)
-
(45)
Stanje 31. prosinca 2021. godine
1.000
107
1.107
Dugoročni dio
943
-
943
Kratkoročni dio
57
107
164
Naknade zaposlenima
Ova se rezerviranja odnose na procijenjena dugoročna primanja zaposlenih vezano uz otpremnine i jubilarne nagrade, što je definirano Pravilnikom o radu. Dugoročni iznos rezerviranja odnosi se na procijenjena stečena prava na otpremnine i jubilarne nagrade koje će biti isplaćene po isteku godine dana od datuma izvještaja o financijskom položaju, dok se kratkoročni iznos primanja zaposlenih sastoji od jubilarnih nagrada i otpremnina koji će biti isplaćeni u razdoblju od 12 mjeseci nakon datuma izvještaja o financijskom položaju.
Sudski sporovi
Društvo tijekom 2021. godine nije povećalo rezervacije za sudske sporove.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
63
BILJEŠKA 29 – POTENCIJALNE OBVEZE
Uprava nije identificirala potencijalne obveze na dan 31. prosinca 2021. godine.
BILJEŠKA 30 – DOGAĐAJI NAKON DATUMA IZVJEŠTAVANJA
Ne postoje događaji nakon datuma bilance koji zahtijevaju uskladu financijskih izvještaja niti dodatne objave unutar financijskih izvještaja.
BILJEŠKA 31 – ODNOSI S POVEZANIM STRANKAMA
Društvo ostvaruje poslovne transakcije s povezanim strankama.
Povezane stranke uključuju:
2021.
2020.
1. Ovisna društva:
Zdravstvena ustanova Ljekarne Prima Pharme, Zagreb
100%
100%
Primus nekretnine d.o.o., Zagreb
100%
100%
2. Ovisna društva Zdravstvene ustanove Ljekarne Prima Pharme, Zagreb:
Zdravstvena ustanova Ljekarne Delonga, Zagreb
100%
100%
Zdravstvena ustanova Ljekarne Ines Škoko, Zagreb (stečena 31.ožujka 2011. godine i pripojena 18. prosinca 2021. godine)
-
100%
Zdravstvena ustanova Ljekarna Pirović, Biograd na moru (stečena 1. travnja 2020. godine i pripojena 01.siječnja 2021. godine)
-
100%
Privatna ljekarna Zrinka Kujundžić Bubalo, Solin (stečena 1. prosinca 2020. godine i pripojena 01. listopada 2021. godine)
-
100%
Ljekarna Draženka Novoselac, Virovitica (stečena 1. travnja 2021. godine i pripojena 18. listopada 2021. godine)
-
100%
Ljekarna Jasminka Mišković, Cavtat (stečena 1. kolovoza 2021. godine i pripojena 20. studenog 2021. godine)
-
100%
3. Pridruženo društvo Zdravstvene ustanove Ljekarne Prima Pharme, Zagreb
Zdravstvena ustanova Ljekarne Jagatić, Zagreb
49%
49%
4. Društvo s najvećim glasačkim pravima, odnosno matično društvo Auctor d.o.o. koje posjeduje 48,04% udjela odnosno 50,10% dionica s pravom glasa. U procesu financijskog restrukturiranja sustava Auctor d.o.o., tijekom 2019. godine, došlo je do prijenosa vlasništva nad tvrtkom Auctor d.o.o. na tvrtku Auctor Holding a.s. slijedom čega je došlo do posredne promjene vlasništva nad dionicama Društva. Auctor Holding a.s. vlasnik je 100,00% udjela u Auctor d.o.o., dok su vlasnici Auctor Holdinga a.s. Auctor Prime d.o.o. s 55% te JTPEG Croatia Investments a.s. s 45,00%.
5. Pliva Hrvatska d.o.o., Zagreb, koja posjeduje 25,32% udjela u vlasništvu odnosno 26,41% glasačkih prava nad Društvom.
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
64
BILJEŠKA 31 – ODNOSI S POVEZANIM STRANKAMA (nastavak)
Poslovne transakcije s povezanim strankama koje se odnose na stanja u izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2021. godine i 31. prosinca 2020. godine i stavke izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti za godine koje su tada završile iskazane su kako slijedi:
(u tisućama kuna)
Bilješka
2021.
2020.
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
Dani krediti
Ovisna društva – dani krediti
50
50
Ovisna društva – potraživanja za kamate
16
15
19/v/
66
65
Potraživanja od kupaca
Ovisna društva
143.946
108.562
Ovisna društva ZU Ljekarne Prima Pharme
238
9.242
Pridruženo društvo ZU Ljekarne Prima Pharme
25.143
23.693
Auctor Holding a.s.
1
15
Pliva Hrvatska d.o.o.
379
27
19/ii/
169.707
141.539
Zalihe
Pliva Hrvatska d.o.o.
15.900
12.012
20
15.900
12.012
Obveze prema dobavljačima
Pliva Hrvatska d.o.o.
75.417
64.035
25/ii/
75.417
64.035
Prihodi od prodaje robe
Ovisna društva
303.811
285.292
Ovisna društva ZU Ljekarne Prima Pharme
28.018
25.204
Pridruženo društvo ZU Ljekarne Prima Pharme
64.314
59.288
Pliva Hrvatska d.o.o.
424
4
Auctor d.o.o.
4
-
5, 6
396.571
369.788
Prihodi od usluga
Ovisna društva
521
514
Ovisna društva ZU Ljekarne Prima Pharme
21
21
Auctor Holding a.s.
26
60
Pliva Hrvatska d.o.o.
591
562
5, 6
1.159
1.157
MEDIKA d.d. , Zagreb
BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE (nastavak)
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2021.
65
BILJEŠKA 31 – ODNOSI S POVEZANIM STRANKAMA (nastavak)
Članovi Uprave Društva i jedan zaposlenik Društva kupili su 2.750 dionica Medike d.d., a član Nadzornog odbora Društva 972 dionice Medike d.d. od povezanog društva Auctor d.o.o. prvenstveno putem osiguranih zajmova primljenih od istog povezanog društva. Pravo glasa kupljenih dionica ostaje na Auctoru d.o.o. te ih on može ih otkupiti ili prenijeti na treće strane pod određenim uvjetima. Tijekom 2021. godine na 243 dionice Medike d.d. člana Nadzornog odbora je obrisano fiducijarno pravo vlasništva Auctor d.o.o. Trošak i odgovarajuće povećanje kapitala priznato tijekom godine iznose 4.431 tisuću kuna.
BILJEŠKA 32 – ODOBRENJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Financijske izvještaje prikazane na stranicama 14 do 65 odobrila je Uprava Društva u Zagrebu 14. ožujka 2022. godine:
Financijski prihodi
Ovisna društva
-
14
Ovisna društva ZU Ljekarne Prima Pharme
2
2
11
2
16
Nabava trgovačke robe
Pliva Hrvatska d.o.o.
184.532
151.850
184.532
151.850
Naknade ključnom managementu – plaće i nagrade za članove Uprave
6.082
6.275
Naknade članovima Nadzornog i Revizorskog odbora
394
433
iso4217:HRK 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-01-01 2021-12-31 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-01-01 2020-12-31 74780000O0R8ZVGJJO27 2019-12-31 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-12-31 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-12-31 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-01-01 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-12-31 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-01-01 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-12-31 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-01-01 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-01-01 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-01-01 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-12-31 74780000O0R8ZVGJJO27 2020-01-01 2020-12-31 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-01-01 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-12-31 74780000O0R8ZVGJJO27 2021-01-01 2021-12-31 iso4217:HRK xbrli:shares