2138002PKHUJIMVMYB132024-01-012024-12-31iso4217:EUR2138002PKHUJIMVMYB132023-01-012023-12-31iso4217:EURxbrli:shares2138002PKHUJIMVMYB132024-12-312138002PKHUJIMVMYB132023-12-312138002PKHUJIMVMYB132022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2138002PKHUJIMVMYB132022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2138002PKHUJIMVMYB132022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2138002PKHUJIMVMYB132022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2138002PKHUJIMVMYB132022-12-312138002PKHUJIMVMYB132023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2138002PKHUJIMVMYB132023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2138002PKHUJIMVMYB132023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2138002PKHUJIMVMYB132023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2138002PKHUJIMVMYB132023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2138002PKHUJIMVMYB132023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2138002PKHUJIMVMYB132023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2138002PKHUJIMVMYB132023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2138002PKHUJIMVMYB132024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2138002PKHUJIMVMYB132024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2138002PKHUJIMVMYB132024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2138002PKHUJIMVMYB132024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2138002PKHUJIMVMYB132024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2138002PKHUJIMVMYB132024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2138002PKHUJIMVMYB132024-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2138002PKHUJIMVMYB132024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember
AS DelfinGroup
Sabiedrības atsevišķais
finanšu pārskats par gadu,
kas noslēdzās
2024. gada 31. decembrī
un
Koncerna konsolidētais
finanšu pārskats par gadu,
kas noslēdzās
2024. gada 31. decembrī
Sagatavots saskaņā ar ES apstiprinātajiem SFPS
grāmatvedības standartiem
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
2 / 59
Saturs
Informācija par Sabiedrību un Koncernu
3 – 5
Paziņojums par vadības atbildību
6
Vadības ziņojums
7 – 17
Peļņas vai zaudējumu aprēķins
18
Bilance
19 – 20
Pašu kapitāla izmaiņu pārskats
21
Naudas plūsmas pārskats
22
Pielikums
23 – 59
Neatkarīga revidenta ziņojums
60 - 68
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
3 / 59
DelfinGroup
Akciju sabiedrība
40103252854 Komercreģistrā
Rīga, 2009. gada 12. oktobris
NACE2 64.92 Citi kreditēšanas pakalpojumi;
NACE2 47.91 Mazumtirdzniecība pa pastu vai Interneta veikalos;
NACE2 47.79 Lietotu preču mazumtirdzniecība veikalos;
NACE2 47.77 Pulksteņu un juvelierizstrādājumu mazumtirdzniecība
specializētajos veikalos
Skanstes iela 50A,
Rīga LV-1013
Latvija
AS ALPPES Capital
(18,24%),
Jūras iela 12, Liepāja, Latvija
SIA EC finance
(14,92%),
Skanstes iela 50A, Rīga, LV-1013, Latvija
SIA AE Consulting
(8,20%),
Skanstes iela 50A, Rīga, LV-1013, Latvija
Citi
(58,64%)
Didzis Ādmīdiņš — valdes priekšsēdētājs (iecelts 19.01.2021.)
Andrejs Aleksandrovičs – valdes loceklis (iecelts 18.12.2024.)
Laima Eižvertiņa – valdes locekle (iecelta 01.04.2025.)
Nauris Bloks – valdes loceklis (no 08.06.2023. līdz 01.04.2025.)
Aldis Umblejs – valdes loceklis (no 15.12.2021. līdz 18.12.2024.)
Sanita Pudnika – valdes loceklis (no 01.03.2022. līdz 28.06.2024.)
Informācija par
Sabiedrību un Koncernu
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
4 / 59
Padomes locekļu vārdi, uzvārdi un
ieņemamie amati
Agris Evertovskis – Padomes priekšsēdētājs (iecelts
13.04.2021.)
Gatis Kokins – Padomes priekšsēdētāja vietnieks (iecelts
13.04.2021.)
Mārtiņš Bičevskis — padomes loceklis (iecelts 13.04.2021.)
Jānis Pizičs — padomes loceklis (iecelts 13.04.2021.)
Edgars Voļskis – padomes loceklis (no 13.04.2021. līdz
22.05.2024.)
Pārskata gads
2024. gada 1. janvārī - 2024. gada 31. decembrī
Sabiedrības revidents
SIA KPMG Baltics
Zvērinātu revidentu komercsabiedrība
licence Nr. 55
Roberta Hirša iela 1,
Rīga LV-1045
Latvija
Atbildīgais zvērinātais revidents
Rainers Vilāns
Sertifikāts Nr. 200
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
5 / 59
Meitas sabiedrības nosaukums
SIA ViziaFinance (mātes sabiedrībai piederošo daļu skaits –
100%)
Meitas sabiedrības iegādes datums
23.02.2015.
Meitas sabiedrības reģistrācijas numurs, vieta
un datums
40003040217; Rīga, 1991. gada 6. decembris
Meitas sabiedrības adrese
Skanstes iela 50A, Rīga, LV-1013, Latvija
Meitas sabiedrības darbības veids pēc NACE
klasifikācijas
64.92 Citi kreditēšanas pakalpojumi
Meitas sabiedrības nosaukums
UAB DelfinGroup LT (mātes sabiedrībai piederošo daļu
skaits – 100%)
Meitas sabiedrības dibināšanas datums
28.09.2023
Meitas sabiedrības reģistrācijas numurs, vieta
un datums
306462155; Viļņa, 2023. gada 28. septembrī
Meitas sabiedrības adrese
25-701 Lvivo g, Viļņa, Lietuva
Meitas sabiedrības darbības veids pēc NACE
klasifikācijas
64.92 Citi kreditēšanas pakalpojumi
Meitas sabiedrības nosaukums
SIA DealShoq (mātes sabiedrībai piederošo daļu skaits –
100%)
Meitas sabiedrības iegādes datums
04.11.2024
Meitas sabiedrības reģistrācijas numurs, vieta
un datums
40203600852; Rīga, 2024. gada 4. novembris
Meitas sabiedrības adrese
Skanstes iela 50A, Rīga, LV-1013, Latvija
Meitas sabiedrības darbības veids pēc NACE
klasifikācijas
47.79 Lietotu preču mazumtirdzniecība veikalos
Informācija
par meitas
sabiedrībām
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
6 / 59
AS DelfinGroup (turpmāk tekstā – Sabiedrība) vadība ir atbildīga par Sabiedrības finanšu pārskatu, kā arī
Sabiedrības un tās meitas sabiedrību (turpmāk tekstā – Koncerns vai DelfinGroup) konsolidēto finanšu pārskatu
sagatavošanu.
Finanšu pārskati, kas atspoguļoti no 18. līdz 59. lappusei, ir sagatavoti, pamatojoties uz attaisnojuma dokumentiem
un sniedz patiesu priekšstatu par Sabiedrības un Koncerna finansiālo stāvokli 2024. gada 31. decembrī un
2023. gada 31. decembrī un to darbības rezultātiem, kapitāla un rezervju izmaiņām un naudas plūsmām gados, kas
noslēdzās 2024. gada 31. decembrī un 2023. gada 31. decembrī. Vadības ziņojums, kas atspoguļots no 7. līdz 17.
lappusei, sniedz patiesu priekšstatu par Sabiedrības un Koncerna pārskata perioda finanšu rezultātiem un nākotnes
perspektīvām.
Finanšu pārskati ir sagatavoti saskaņā ar Eiropas Savienības apstiprinātajiem SFPS Grāmatvedības standartiem,
pamatojoties uz darbības turpināšanas principu. To sagatavošanā ir konsekventi izmantotas atbilstošas uzskaites
metodes. Finanšu pārskatu sagatavošanas gaitā vadības pieņemtie lēmumi un izdarītie novērtējumi ir bijuši
piesardzīgi un pamatoti.
AS DelfinGroup vadība ir atbildīga par atbilstošas uzskaites sistēmas nodrošināšanu, Koncerna aktīvu saglabāšanu,
kā arī par krāpšanas un citu Koncernā izdarītu pārkāpumu atklāšanu un novēršanu. Vadība ir arī atbildīga par valstu
likumdošanas prasību izpildi, kurās Sabiedrība un tās meitas sabiedrības darbojas.
Didzis Ādmīdiņš
Valdes priekšsēdētājs
Andrejs
Aleksandrovičs
Valdes loceklis
Laima Eižvertiņa
Valdes locekle
Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu.
Paziņojums par
vadības atbildību
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
7 / 59
Valdes priekšsēdētāja ziņojums
Cienītais lasītāj,
Atskatoties uz aizvadīto gadu DelfinGroup, izjūtu dziļu
gandarījumu par sasniegto un skatos uz nākotni ar pārliecību un
optimismu. 2024. gads ir bijis dinamiskas izaugsmes, nozīmīgu
pagrieziena punktu un mūsu pamatvērtībām un stratēģiskajiem
mērķiem veltītas apņēmības pilns. Ievērojot atjaunināto
stratēģisko plānu, esam guvuši būtiskus panākumus mūsu
galvenajās darbības jomās, vienlaikus saglabājot skaidru fokusu
uz inovācijām, klientu apmierinātību un ilgtspējīgas
uzņēmējdarbības principu ievērošanu.
Digitālās transformācijas virzienā esam spēruši nozīmīgu soli,
izveidojot Latvijā pirmo digitālo lombardu. Šis jaunais
pakalpojums sniedz iespēju saņemt nodrošinātu aizdevumu,
aizpildot pieteikumu tiešsaistē. Līgums tiek parakstīts arī
attālināti, un preces tiek nosūtītas uz filiāli, izmantojot
pakomātus. Digitālā lombarda lietotne padara finanšu
pakalpojumus klientiem vēl pieejamākus. Šī iniciatīva ir daļa no
mūsu plašākas stratēģijas izmantot tehnoloģijas, lai uzlabotu
klientu pieredzi.
Mūsu darbības paplašināšana Lietuvā bija vēl viens 2024. gada
stratēģiskajiem mērķiem. Visa gada garumā mēs uzlabojām
lombarda un mazumtirdzniecības segmentus Lietuvā, vienlaikus gatavojoties arī patēriņa kreditēšanas uzsākšanai.
Pēc patēriņa kreditēšanas licences saņemšanas no Lietuvas Bankas mēs šo produktu sākām piedāvāt 2024. gada
beigās. Sabiedrībai ir izdevies paplašināt savu fizisko klātbūtni Lietuvā, atverot divas jaunas filiāles Viļņā, tādējādi
Lietuvas galvaspilsētā darbojās 7 aktīvas Banknote filiāles. Šī paplašināšanās ir ļoti svarīga, jo mēs turpinām
paplašināt savu darbību un pilnveidot pakalpojumu piedāvājumu visā Latvijā un Lietuvā.
Svarīgi pieminēt arī filiāļu tīkla uzlabojumus Latvijā, kur paplašinājām Banknote XL koncepta veikalu tīklu. Tika
atvērtas jaunas Banknote XL filiāles Daugavpilī un Rēzeknē. Tā kā Banknote XL veikali ir plašāki, mēs varam
piedāvāt klientiem vairāk preču un dažādot produktu piedāvājumu. Piemēram, jaunā Rēzeknes filiāle ir gandrīz
četras reizes lielāka nekā iepriekšējā filiāle, kas ļauj mums piedāvāt klientiem, kuri apmeklē veikalu, līdz pat 5,000
lietotu preču, bet iepriekš bija tikai 1,000. Tā kā redzam, ka klienti izrāda lielu interesi par Banknote XL, mēs izskatām
jaunas iespējas, lai 2025. gadā atvērtu jaunus veikalus.
No finansiālā viedokļa 2024. gads ir bijis veiksmīgs gads, kas atspoguļoja stabilu un ilgtspējīgu izaugsmi, apliecinot
Sabiedrības spēju pielāgoties tirgus tendencēm un saglabāt labus rezultātus. Mūsu ieņēmumi palielinājās līdz 63
miljoniem EUR (+25%), EBITDA sasniedza 21,9 miljonu EUR (+21%), bet peļņa pirms nodokļu nomaksas pieauga
līdz 9,2 miljoniem EUR (+11%). Neto peļņa pieauga līdz 7,3 miljoniem EUR, kas ir par 10% vairāk nekā 2023. gadā.
Šie rezultāti apstiprina mūsu spēju nodrošināt stabilu izaugsmi. Par svarīgu jomu mēs joprojām uzskatām
uzņēmējdarbības attīstību, lai vairotu uzņēmuma vērtību un izveidotu stabilu pamatu ilgtermiņa izaugsmei.
Šis gads iezīmēja nozīmīgu pagrieziena punktu DelfinGroup finanšu attīstībā, ko uzsvēra mūsu pirmā ļoti veiksmīgā
publiskā obligāciju emisija. Mēs piesaistījām ievērojamu kapitālu – 15 miljonus EUR, un kopējais parakstīšanās
Vadības ziņojums
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
8 / 59
apjoms sasniedza 22,3 miljonus eiro, pārsniedzot sākotnējo piedāvājumu par 148%. Piedāvājumā piedalījās vairāk
nekā 2,700 privātie un institucionālie investori no visām Baltijas valstīm, apliecinot augsto uzticību un paļāvību mūsu
stratēģiskajam virzienam un uzņēmuma darbības stabilitātei. Pēc trīs jaunu obligāciju emisiju iekļaušanas biržā
2024. gadā, esam pagodināti, ka mums jau ir vairāk nekā 3,000 obligāciju turētāju, kuri regulāri saņem ikmēneša
kupona maksājumus no DelfinGroup.
Tāpat esam īpaši pateicīgi vairāk nekā 9,000 akcionāru, kuri ar savu dalību ir pauduši uzticību un atbalstu
DelfinGroup attīstībai. Pagājušajā gadā akcionāru loks būtiski paplašinājās, lielā mērā pateicoties publiskajam akciju
piedāvājumam, ko organizēja AS ALPPES Capital un SIA Curiosity Capital. Piedāvājuma ietvaros abi akcionāri
pārdošanai piedāvāja līdz 8,985,000 DelfinGroup akciju, kas veido 19,8% no kopējā pamatkapitāla. Kopumā vairāk
nekā 1,000 investoru no Baltijas valstīm parakstījās uz 8,293,780 akcijām, nodrošinot bruto ieņēmumus 9,040,220
eiro apmērā jeb 92% no piedāvājuma apjoma. Šo rezultātu dēļ DelfinGroup kļuva par vienu no uzņēmumiem ar
augstāko brīvās apgrozības akciju īpatsvaru Nasdaq Baltijas biržā, nodrošinot investoriem paaugstinātu akciju
likviditāti.
Arī 2024. gadā DelfinGroup turpināja konsekventi īstenot savu dividenžu politiku. Jau trešo gadu pēc kārtas mēs
uzturējām unikālu praksi Baltijā – regulāru ceturkšņa dividenžu izmaksu, ar ko īpaši lepojamies, jo tā apliecina mūsu
ilgtermiņa apņemšanos nodrošināt investoriem stabilu atdevi. Visa gada laikā akcionāri saņēma piecas dividenžu
izmaksas par kopējo summu 3,7 miljoni eiro, nodrošinot kopējo ienesīgumu 7,6%.
Papildus investoru uzticību apliecināja arī iespēja pirmo reizi saņemt finansējumu no vienas no lielākajām Latvijas
komercbankām – Citadele banka. Tā rezultātā tika noslēgts overdrafta līgums par 4,9 miljoniem EUR, kas sniedz
DelfinGroup elastību naudas līdzekļu pārvaldībā un atbalstu biznesa izaugsmei. Sabiedrības finansējuma struktūra
šobrīd ir ļoti diversificēta, un to veido piecas obligāciju emisijas, trīs banku finansējumi un P2P investīciju platforma.
Vienlaikus mēs turpinām darbu pie finansējuma struktūras pilnveides arī 2025. gadā.
Mūsu apņemšanās ievērot korporatīvo sociālo atbildību arī 2024. gadā bija nelokāma. Dāvinājums – moderns
anestēzijas aparāts Bērnu klīniskajai universitātes slimnīcai – uzsvēra mūsu ilgstošo vēlmi atbalstīt sabiedrību un
stiprināt tās labklājību. Šādas iniciatīvas apliecina mūsu pārliecību – mēs vēlamies būt reāls spēks pozitīvām
pārmaiņām un jūtami ietekmēt sabiedrības labklājību ne tikai uzņēmējdarbības ietvaros, bet arī ārpus tās.
Skatoties uz 2025. gadu, mūs iedvesmo līdzšinējie sasniegumi un nākotnes iespējas. Mēs esam apņēmības pilni
turpināt izaugsmi, digitālo transformāciju un pilnveidot darbības efektivitāti. Mūsu stratēģija ir skaidra, un mūsu
komanda ir gatava to īstenot ar precizitāti, enerģiju un pārliecību.
Vēlos izteikt sirsnīgu pateicību ikvienam no jums – mūsu darbiniekiem, kuri ik dienas veido mūsu panākumus, mūsu
partneriem, kas soļo mums līdzās, un mūsu akcionāriem, kuri tic mūsu redzējumam un atbalsta mūsu attīstību. Jūsu
uzticība ir pamats mūsu līdzšinējiem panākumiem un stūrakmens nākotnes iecerēm.
Kopā mēs stāvam uz vēl viena aizraujoša gada sliekšņa – gatavi risināt jaunus izaicinājumus un izmantot jaunas
iespējas. Paldies par jūsu nelokāmo atbalstu un ticību DelfinGroup!
Didzis Ādmīdiņš
AS DelfinGroup valdes priekšsēdētājs
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
9 / 59
Vadības ziņojums (turpinājums)
Finanšu rādītāji
Īstenojot biznesa stratēģiju un ieviešot plānotos pasākumus, 2024. gadā tika sasniegti šādi Koncerna finanšu
rādītāji, salīdzinot ar 2023. gadu:
Postenis
EUR, miljoni
Izmaiņa, %
Neto aizdevumu portfelis
113,5
+27,5
Aktīvs
127,0
+20,9
Ieņēmumi
63,0
+24,9
EBITDA
21,9
+20,6
Peļņa pirms nodokļiem
9,2
+10,7
Pārskata gada peļņa
7,3
+9,8
Tālāk sniegti Koncerna galvenie finanšu rādītāji par pēdējiem 3 finanšu gadiem:
Postenis
2022
2023
2024
Ieņēmumi, EUR miljoni
35,8
50,4
63,0
EBITDA, EUR miljoni
13,1
18,2
21,9
EBITDA norma, %
36,6%
36,1%
34,8%
EBIT, EUR miljoni
11,9
16,9
20,1
EBIT norma, %
33,3%
33,5%
31,9%
Peļņa pirms nodokļiem, EUR miljoni
7,3
8,3
9,2
Neto peļņa, EUR miljoni
6,0
6,6
7,3
Neto peļņas norma, %
16,7%
13,1%
11,6%
ROE, %
33,5%
33,6%
31,5%
ROA, %
9,2%
7,3%
6,3%
ROCE, %
30,0%
23,5%
24,2%
Apgrozāmā kapitāla koeficients
0,7
1,0
0,9
Dažos gadījumos kvantitatīvās vērtības ir noapaļotas līdz tuvākajai zīmei aiz komata vai veselam skaitlim, lai izvairītos no pārmērīgas
detalizācijas pakāpes. Rezultātā noteiktas vērtības var nesakrist ar attiecīgajām kopsummām noapaļošanas dēļ.
EBITDA aprēķins, EUR miljoni:
2024
2023
Postenis
Peļņa pirms nodokļiem
9,2
8,3
Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas
10,9
8,6
Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu nolietojums
1,8
1,3
EBITDA, EUR miljoni
21,9
18,2
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
10 / 59
Vadības ziņojums (turpinājums)
Atbilstība obligāciju emisiju ISIN LV0000802718, ISIN LV0000802700, ISIN LV0000860146, ISIN LV0000870145
un ISIN LV0000803914 noteikumu skaitliskajiem ierobežojumiem:
Ierobežojums
Rādītājs
31.12.2024
Atbilstība
Uzturēt Kapitalizācijas koeficientu vismaz 20%
29%
jā
Uzturēt konsolidēto procentu seguma koeficientu vismaz 1,5 (aprēķināts pēc
pēdējiem divpadsmit mēnešiem)
2.0
jā
Uzturēt neto aizdevumu portfeli, pieskaitot naudu un naudas ekvivalentus,
neatmaksāto Mintos parāda vērtspapīru un Bankas parāda vērtspapīru I neto
vērtību, vismaz 1,2 reizes lielāku par visu nenodrošināto procentu nesošo parādu,
izņemot Subordinēto parādu, neatmaksāto pamatsummu konsolidētā izteiksmē.
1.5
jā
Alternatīvo snieguma rādītāju aprēķināšanas principi
Dividenžu ienesīgums = izmaksātās dividendes par akciju / akcijas cena perioda beigās * 100
Neto aizdevumu portfelis = ilgtermiņa prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem + īstermiņa prasības pret
debitoriem par izsniegtajiem kredītiem.
Ieņēmumi = neto apgrozījums + procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi.
EBITDA norma = (peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa + procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas +
pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu nolietojums + lietošanas tiesību aktīvu nolietojums) / (neto apgrozījums
procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi) * 100.
EBIT norma = (peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa + procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas) / (neto
apgrozījums procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi) * 100.
Neto peļņas norma = pārskata gada peļņa / (neto apgrozījums procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi) * 100.
ROE = neto peļņa / ((pašu kapitāls perioda sākumā + pašu kapitāls perioda beigās) / 2) * 100.
ROA = neto peļņa / ((aktīvu kopsumma perioda sākumā + aktīvu kopsumma perioda beigās) / 2) * 100.
ROCE = EBIT / (aktīvu kopsumma - īstermiņa kreditori).
Apgrozāmā kapitāla koeficients = apgrozāmie līdzekļi kopā / īstermiņa kreditori kopā * 100.
Kapitalizācijas koeficients = (pašu kapitāls + subordinētās saistības) / (ilgtermiņa prasības pret debitoriem par
izsniegtajiem kredītiem + īstermiņa prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem + krājumi + citi debitori) *
100.
Procentu seguma koeficients = EBITDA / procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas.
Koriģētais pašu kapitāla rādītājs = pašu kapitāls / aktīvu kopsumma * 100.
Izmaksu un ieņēmumu attiecība = (pārdošanas izmaksas + administrācijas izmaksas + pārējās saimnieciskās
darbības izmaksas – cesijas rezultāts) / (neto apgrozījums - pārdošanas izmaksas + procentu ieņēmumi un
tamlīdzīgi ieņēmumi – procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas + pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi) *
100.
Cenas attiecība pret peļņu (P/E) = vienas akcijas cena perioda beigās / mazinātā peļņa uz akciju.
Dividenžu izmaksas rādītājs = izmaksātas dividendes / neto peļņa * 100.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
11 / 59
Vadības ziņojums (turpinājums)
Stratēģija
DelfinGroup mērķis ir būt līderim strauji augošajā, dinamiskajā un mainīgajā finanšu tehnoloģiju industrijā, piesaistot
spēcīgākos talantus, piedāvājot plaši izmantotus un modernus finanšu un mazumtirdzniecības produktus, kā arī
uzturot efektīvus un caurspīdīgus pārvaldības procesus.
Ieviešot un izstrādājot modernus tehnoloģiskos risinājumus, DelfinGroup spēj attīstīt un piedāvāt mūsdienīgus un
klientiem nepieciešamus produktus un pakalpojumus ar lielisku lietotāju pieredzi (UX), tādējādi kļūstot par būtisku
tirgus spēlētāju. Turpinot mērķtiecīgu tehnoloģiju un produktu attīstību DelfinGroup mērķis ir kļūt par klientu pirmo
izvēli pakalpojumiem pārstāvētajās ģeogrāfijās un produktu līnijās.
DelfinGroup jau ir būtiski mainījis lombardu industriju, ieviešot mūsdienīgu pieeju lombarda pakalpojumu sniegšanā.
Mēs vēlamies ne tikai nostiprināt līderpozīcijas, bet arī turpināt pārveidot industriju Latvijā, attīstot lombarda produktu
digitālā vidē, tādejādi piedāvājot lombarda aizdevumu klientu vajadzībām atbilstošā, inovatīvā un ērtā veidā.
Tāpat ņemot vērā unikālās infrastruktūras priekšrocības un globālās tendences, DelfinGroup mērķis ir kļūt par
galvenajiem aprites ekonomikas vēstnešiem reģionā, veicinot lietotu un mazlietotu preču apriti, ieviešot laikmetam
atbilstošus risinājumus lietotu preču interneta veikalā un filiālēs, kā arī popularizējot resursu racionālu izmantošanu
un veidojot sabiedrības izpratni par videi draudzīgu dzīvesveidu.
DelfinGroup ir izvirzītas sekojošas prioritātes mērķu sasniegšanai:
• Attīstīt tirdzniecības un preču aprites segmentu, nodrošinot tā ilgtspēju, apgrozījuma un pelnītspējas
pieaugumu.
• Attīstīt ērtus un inovatīvus digitālos risinājumus, piedāvājot klientiem personalizētu lietošanas pieredzi.
Veidot jaunus digitālos produktus un kanālus, lai piedāvātu klientiem vēl plašākas iespējas tiešsaistē.
• Nodrošināt nepieciešamo finansējuma apjomu un tā diversifikāciju, lai īstenotu uzņēmuma stratēģiju un
izaugsmi.
• Veikt biznesa ekspansiju ārpus Latvijas, lai audzētu biznesa mērogu un uzņēmuma vērtību. Esam ieguvuši
būtisku tirgus daļu Latvijā, tāpēc jaunu tirgu apgūšana veicinās uzņēmuma attīstību.
• Attīstīt lombarda aizdevuma segmentu, palielinot tā kredītportfeli un saglabājot pārliecinošu tirgus līdera
pozīciju.
• Attīstīt patēriņa aizdevuma segmentu ieviešot modernus digitālos un BNPL produktus, veicinot finansiālo
iekļaušanu, kas nodrošinās portfeļa pieaugumu un tirgus daļas audzēšanu.
Mērķi
Mēs ticam, ka sekojot DelfinGroup vīzijai, kuras mērķis ir būt labākajiem ikdienas finanšu pakalpojumos un aprites
mazumtirdzniecībā, mēs spēsim nodrošināt DelfinGroup vērtības pieaugumu ilgtermiņā. Ar inovatīvu un pielāgotu
risinājumu izveidošanu klientu vajadzībām, pēdējos gados esam panākuši strauju izaugsmi, kas DelfinGroup ir ļāvis
nostiprināt savas pozīcijas Latvijas tirgū un attīstīties Lietuvā, visos trīs biznesa segmentos.
Postenis
2024. gada
rezultāts
2024. gada
mērķis
Neto aizdevumu portfelis, EUR
miljoni
113.5
105.0
EBITDA, EUR miljoni
21.9
21.8
Peļņa pirms nodokļiem, EUR
miljoni
9.2
9.4
ROE
31.5%
>30%
Izmaksu attiecība pret
ienākumiem
46.3%
<45%
Koriģētā pašu kapitāla attiecība
26.7%
>20%
Dividenžu izmaksas rādītājs
51.2%
>50%
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
12 / 59
Vadības ziņojums (turpinājums)
2024. gadā sasniegtie rezultāti apliecina, ka Koncerns darbojas pareizajā virzienā, kas nodrošina stabilus biznesa
rezultātus. Turpinot ieguldīt Koncerna attīstībā, DelfinGroup tuvākajos gados paredz būtiski uzlabot biznesa
rezultātus un noturēt svarīgākos rādītājus ilgtspējīgā līmenī.
44
68
89
113
125
2021 2022 2023 2024 2025
Neto aizdevumu portfelis, mEUR
10,0
13,1
18,2
21,9
26,0
2021 2022 2023 2024 2025
EBITDA, mEUR
5,0
7,3
8,3
9,2
12,2
2021 2022 2023 2024 2025
Peļņa pirms nodokļiem, mEUR
29,5%
33,5%
33,6%
31,5%
2021 2022 2023 2024
Pašu kapitāla atdeve (ROE)
57,3%
50,3%
47,0%
46,3%
2021 2022 2023 2024
Izmaksu un ieņēmumu attiecība
33,5%
23,5%
24,9%
26,7%
2021 2022 2023 2024
Koriģētais pašu kapitāla rādītājs
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
13 / 59
Vadības ziņojums (turpinājums)
Patēriņa aizdevumu segments
2024. gadā patēriņa aizdevumu segments uzrādīja stabilus rezultātus. Pagājušajā gadā DelfinGroup izsniedza
patēriņa aizdevumus 79,1 miljonu eiro apmērā, kas ir par 15% vairāk nekā 2023. gadā, savukārt patēriņa aizdevumu
portfelis pieauga par 28% līdz 104 miljoniem eiro. Aizdevumu izsniegšanas un portfeļa pieaugums veicināja
segmenta ieņēmumus, kas pieauga par 30% un sasniedza 44,3 miljonus eiro. Kopumā segmenta izsniegto
aizdevumu apjoms, portfelis un ieņēmumi bija visaugstākie Koncerna vēsturē.
2024. gadā Koncerns koncentrējās uz kredītportfeļa kvalitāti un izmaksu samazināšanu, lai palielinātu rentabilitāti,
kā rezultātā tika panākta stabila klientu maksājumu disciplīna un zems ienākumus nenesošu kredītu īpatsvars
portfelī.
Arī tirgus dati liecina, ka nozarei ir augšupejoša tendence. Saskaņā ar jaunāko pieejamo Patērētāju tiesību
aizsardzības centra informāciju 2024. gada 30. jūnijā nebanku patēriņa aizdevēju tirgus portfelis divpadsmit mēnešu
laikā pieauga par 20%, sasniedzot 586,9 miljonus eiro. Kopumā nozares pieaugumu veicina fakts, ka Latvijā klienti
salīdzinājumā ar citām ES valstīm ir uzņēmušies salīdzinoši mazāk saistību, kas atstāj vietu izaugsmei. Tomēr
DelfinGroup pēdējos gados ir spējis augt straujāk nekā tirgus. 2024. gada pirmā pusgada beigās DelfinGroup
nodrošināja 16,7% tirgus daļu nebanku patēriņa aizdevumu segmentā Latvijā, salīdzinot ar 2023. gadu, kad tā bija
15,4%.
DelfinGroup tirgus daļas pieaugumu veicināja dažādi iemesli un uzņēmuma darbības. Galvenais uzsvars patēriņa
aizdevumu segmenta attīstībā tika likts uz digitālajiem uzlabojumiem un inovācijām. Pagājušajā gadā DelfinGroup
strādāja pie uzlabojumu ieviešanas Banknote mobilajā lietotnē, kas ļauj klientiem pieteikties aizdevumiem, pārskatīt
esošos aizdevuma līgumus, atrast tuvāko filiāli un veikt citas nozīmīgas darbības. 2024. gadā Koncerns veica
sagatavošanās darbus patēriņa kreditēšanas uzsākšanai Lietuvā, kas tika uzsākta 2024. gada beigās.
Lombarda aizdevumu segments
Lombarda aizdevumu segmentā 2024. gadā tika sasniegti pozitīvi rezultāti, izsniedzot 25,6 miljonus eiro, kas ir par
9% vairāk nekā 2023. gadā. Arī aktīvais lombarda aizdevumu portfelis, neieskaitot ķīlas, kas izliktas pārdošanai,
pieauga par 18%, sasniedzot 4,9 miljonu eiro, kas ir augstākais rādītājs uzņēmuma vēsturē. Turklāt segmenta
ienākumi, ieskaitot pārdotās lombardu ķīlas un ķīlu glabāšanas komisijas, pieauga par 12%, sasniedzot 9,1 miljonu
eiro. Vidējā lombarda aizdevuma summa pagājušajā gadā bija 111 EUR, kas ir par 17% vairāk. Vidējās lombarda
aizdevumu summas pieaugumu daļēji noteica zelta cenas pieaugums, kas ļauj klientiem iegūt lielākus aizdevumus,
jo palielinās nodrošinājuma vērtība.
Izaugsme ir vērojama arī nozares līmenī. Saskaņā ar jaunāko pieejamo Patērētāju tiesību aizsardzības centra
informāciju 2024. gada 30. jūnijā lombardu aizdevumu portfelis Latvijā divpadsmit mēnešu laikā pieauga par 8 %,
sasniedzot kopējo portfeli 7,7 miljonu eiro apmērā, pirmo reizi pārsniedzot pirms-pandēmijas līmeni. COVID-19
pandēmija bija būtisks slogs nozarei, jo lombarda aizdevumu operācijas notiek tikai klātienē. Tomēr pēdējo trīs gadu
laikā pēc ierobežojumu atcelšanas mēs esam novērojuši tirgus atveseļošanos. Turklāt 2024. gadā DelfinGroup
saglabāja līderpozīcijas lombardu kreditēšanas tirgū, 2024. gada pirmā pusgada beigās ieņemot 54% tirgus daļu.
2024. gadā Koncerns koncentrējās uz lietotāju pieredzes uzlabojumiem lombarda segmentā. Galvenais sasniegums
bija digitālā lombarda produkta ieviešana, kas ir inovācija lombarda tirgū, jo līdz šim lombarda darījumi notikuši tikai
klātienē. Koncerns strādāja pie šī produkta 2023. gada laikā, un tirgū tas tika ieviests 2024. gadā. Šis produkts ļauj
klientiem ieķīlāt priekšmetus pilnībā attālināti. DelfinGroup izstrādāja procesus, kas ļauj novērtēt preces pēc tam,
kad klienti tās nosūta, izmantojot pakomātu pakalpojumus, un paraksta līgumu tiešsaistē. Koncerns paredz, ka šis
jaunievedums ļaus uzlabot lietotāju pieredzi un palielinās uzņēmuma konkurētspēju.
2024. gadā Koncerns turpināja attīstīt lombarda aizdevumu segmenta darbību Lietuvā, jo šis ir pirmais tirgus, kurā
uzņēmums sāka darbību ārpus Latvijas. 2024. gada beigās DelfinGroup Lietuvā atvēra septiņas Banknote filiāles,
kurās klienti var saņemt lombarda aizdevumus.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
14 / 59
Vadības ziņojums (turpinājums)
Lietotu un mazlietotu preču pārdošanas segments
Ņemot vērā sabiedrības pieaugošo interesi par aprites ekonomikas modeli un preču mūža paildzināšanu, lietotu un
mazlietotu preču tirdzniecības segments piedzīvoja būtisku izaugsmi 2024. gadā. Lietotu un mazlietotu preču
tirdzniecība, ieskaitot lombardā pārņemto ķīlu pārdošanu, sasniedza 16.9 miljonus eiro, kas ir par 15% vairāk nekā
2023. gadā. Tā kā Koncerns ir pievērsis pastiprinātu uzmanību uzņēmējdarbības digitalizācijai, interneta veikala
apgrozījums ir pieaudzis par 45% salīdzinājumā ar 2023. gadu, sasniedzot 4 miljonus eiro.
Arī lietotu un mazlietotu preču tirdzniecības segmentā, līdzīgi kā citos segmentos, 2024. gadā liela uzmanība tika
pievērsta digitalizācijai. 2024. gadā Koncerns uzlaboja sava tiešsaistes veikala lietošanas pieredzi, pilnveidojot
dizainu un integrējot mākslīgā intelekta risinājumus preču publicēšanas automatizēšanai. Koncerns aktīvi strādāja
arī pie interneta veikala integrācijas mobilajā lietotnē Banknote, kurā iepriekš bija pieejami tikai aizdevumu produkti.
Galvenie DelfinGroup lietotu un mazlietotu preču iegādes avoti ir preču iegāde tieši no klienta un lombarda ķīlu
realizācija. Tāpat arvien lielāka daļa preču portfeļa tiek iegūta, sadarbojoties ar dažādiem partneriem (business-to-
business), no kuriem Koncerns pērk mazlietotas un dažkārt pat jaunas preces, ko klienti atgriež četrpadsmit dienu
atgriešanas termiņa laikā, vai arī dīleru veikalos testēšanai izstādītas demo preces. Šāda veida sadarbības
paplašināšana nodrošina, ka Banknote filiālēs un interneta veikalā palielinās kvalitatīvu un salīdzinoši jaunu preču
daudzums par izdevīgākām cenām nekā tad, ja klienti tās iegādātos jaunas.
Biznesa paplašināšanās kontekstā, Lietuvā, mazumtirdzniecības biznesa segmentam ir nozīmīga loma, jo tas ir
viens no diviem biznesa segmentiem, kas tika ieviests ekspansijas sākuma posmā.
Attiecībā uz 2024. gadu Koncerns sagaida, ka sabiedrība turpinās izrādīt interesi par aprites ekonomikas
veicināšanu, tādējādi pagarinot patēriņa preču dzīves ciklu. Koncernam koncentrējoties uz šo principu un klientu
pieredzes veicināšanu, DelfinGroup saskata lielu potenciālu turpmākai šī segmenta izaugsmei un ir izvirzījusi tā
attīstību par stratēģisko prioritāti.
Informācija investoriem
DelfinGroup akcijas ir kotētas Baltijas Oficiālajā sarakstā biržā Nasdaq Riga ar ISIN kodu LV0000101806.
Akcionāriem ir piešķirta viena balss par katru tiem piederošo akciju. 2024. gada 31. decembrī kopā bija emitētas
45 406 435 akcijas, kuru cena bija 1,076 eiro, veidojot kopējo tirgus kapitalizāciju 48,9 miljonu eiro apmērā.
Akciju tirdzniecība
2024
2023
Sākuma cena, EUR
1.305
1.482
Augstākā cena, EUR
1.32
1.55
Zemākā cena, EUR
1.00
1.22
Pēdējā cena, EUR
1.076
1.305
Apgrozījums, mEUR
5.50
4.76
Kapitalizācija, mEUR
48.86
59.2
P/E koeficients
6.55
8.9
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
15 / 59
Vadības ziņojums (turpinājums)
2024. gadā DelfinGroup akciju cena samazinājās par 17,6%, savukārt OMX Baltic Benchmark GI indekss pieauga
par 1,5%. Akciju cenu galvenokārt ietekmēja ģeopolitiskā un ekonomiskā vide, kā arī publiskais akciju piedāvājums,
kurā daļa no lielākajiem akcionāriem pārdeva daļu savu akciju ar atlaidi. DelfinGroup akcionāri saņēma dividendes
ar kopējo ienesīgumu 7,6%. Turklāt akciju apgrozījums 2024. gadā salīdzinājumā ar 2023. gadu pieauga par 15,5%.
Zemāk redzamajā grafikā atspoguļotas DelfinGroup un OMX Baltic Benchmark GI indeksa cenu izmaiņas, kā arī
DelfinGroup akciju apgrozījums.
Lai nodrošinātu palielinātu akciju skaitu brīvā publiskā apgrozībā un diversificēt ieguldījumu portfeli, no 2024. gada
20. maija līdz 3. jūnijam DelfinGroup lielākie akcionāri AS ALPPES Capital un SIA Curiosity Capital rīkoja
DelfinGroup akciju publiskos piedāvājumus. Tā rezultātā piedāvājumā piedalījās vairāk nekā 1,000 investori no visas
Baltijas, kuri parakstījās uz 8,293,780 akcijām par kopējo summu 9 miljona eiro apmērā, kas veidoja 92% no
piedāvātā apjoma. Līdzīgi kā iepriekšējā akciju piedāvājumā un sākotnējā publiskajā piedāvājumā vislielākā interese
bija no Igaunijas investoriem, kam sekoja Latvija un Lietuva. Vienas akcijas cena piedāvājumā bija EUR 1,09.
0
30 000
60 000
90 000
120 000
150 000
60%
70%
80%
90%
100%
110%
03.01.2022
03.02.2022
03.03.2022
03.04.2022
03.05.2022
03.06.2022
03.07.2022
03.08.2022
03.09.2022
03.10.2022
03.11.2022
03.12.2022
03.01.2023
03.02.2023
03.03.2023
03.04.2023
03.05.2023
03.06.2023
03.07.2023
03.08.2023
03.09.2023
03.10.2023
03.11.2023
03.12.2023
03.01.2024
03.02.2024
03.03.2024
03.04.2024
03.05.2024
03.06.2024
03.07.2024
03.08.2024
03.09.2024
03.10.2024
03.11.2024
03.12.2024
Akcijas cenas izmaiņas un apgrozījums
Apgrozījums, EUR DelfinGroup akcija OMX Baltic Benchmark GI
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
16 / 59
Vadības ziņojums (turpinājums)
2024. gada 31. decembrī DelfinGroup bija 9,266 reģistrēti akcionāri. Lielākā daļa DelfinGroup akcionāru ir Baltijas
valstu privātpersonas.
2024. gadā DelfinGroup turpināja izmaksāt dividendes saskaņā ar akcionāru apstiprināto dividenžu politiku.
Rezultātā akcionāri saņēma ceturkšņa dividendes līdz 50% apmērā no iepriekšējā ceturkšņa neto peļņas. Kopumā
2024. gadā akcionāri saņēma četrus ceturkšņa dividenžu maksājumus un vienu gada dividenžu maksājumu. Kopā
ir veikti pieci dividenžu maksājumi.
Informācija par dividendēm
2024
2023
Akcionāriem izmaksātas dividendes, mEUR
3.7
3.5
Akcionāriem izmaksātas dividendes par akciju, EUR
0.0821
0.0771
Peļņa uz akciju, EUR
0.160
0.146
Dividenžu ienesīgums
7.6%
5.9%
Pagājušajā gadā DelfinGroup turpināja aktīvi īstenot dažādus obligāciju darījumus, piemēram, jaunas emisijas un
obligāciju kotēšanu biržā.
No 2. līdz 16. septembrim Baltijas privātajiem un institucionālajiem investoriem bija iespēja piedalīties DelfinGroup
publiskajā obligāciju emisijā. Tika piedāvāta Sabiedrības obligāciju iegāde 15 miljonu EUR apmērā ar fiksētu gada
procentu likmi 10%, ikmēneša procentu maksājumiem un četru gadu dzēšanas termiņu. Obligācijas ir
nenodrošinātas, un katras obligācijas nominālvērtība ir 100 eiro. Kopējais obligāciju pieprasījums sasniedza 22,3
miljonus EUR no vairāk nekā 2,700 privātiem un institucionāliem investoriem, kas 1,5 reizes pārsniedza sākotnējo
piedāvājumu. Lielākā daļa no 2,700 investoriem bija no Igaunijas, tomēr pēc ieguldījumu apjoma aptuveni 60% no
kopējā pieprasījuma nāca tieši no Latvijas investoriem. 2024. gada 25. septembrī obligācijas tika iekļautas Nasdaq
Baltijas regulētā tirgus korporatīvo obligāciju sarakstā.
25,3%
69,9%
4,1%
0,7%
Akcionāru ģeogrāfija pēc skaita
Latvija Igaunija Lietuva Citas valstis
74,4%
19,4%
1,0%
5,2%
Akciju īpašumtiesības pa valstīm
Latvija Igaunija Lietuva Citas valstis
8,5%
91,5%
Akcionāru statuss pēc skaita
Juridiskas personas Privātpersonas
73,5%
26,5%
Akcionāru īpašumtiesības pēc
statusa
Juridiskas personas Privātpersonas
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
17 / 59
Vadības ziņojums (turpinājums)
Veiksmīgās publiskās obligāciju emisijas rezultātā 2024. gada 25. septembrī tika dzēstas Sabiedrības esošās
nenodrošinātās obligācijas (ISIN LV0000850055) 10 miljonu eiro apmērā ar kupona likmi 8,75% + 3M EURIBOR.
No iegūtajiem līdzekļiem tika dzēstas esošās obligācijas un refinansēta daļa Mintos saistību, tādējādi optimizējot
Koncerna finansējuma izmaksas.
Arī 2024. gadā DelfinGroup izdeva jaunas subordinētās obligācijas. Obligācijas tiek piedāvātas slēgtajā
piedāvājumā ar minimālo ieguldījumu 100,000 EUR apmērā. Obligāciju kupona likme ir noteikta 11,00% + 3M
EURIBOR, ar termiņu līdz 2029. gada 25. maijam. Subordinēto obligāciju emisija nodrošina ilgtermiņa Koncerna
kapitāla struktūras nostiprināšanu, atbilstību finanšu saistībām un diversifikāciju.
7. novembrī DelfinGroup uzsāka nenodrošināto un subordinēto obligāciju kotēšanu Nasdaq First North alternatīvajā
tirgū. Šīs obligācijas iepriekš bija pieejamas tikai ierobežotam investoru skaitam slēgtās emisijās, bet tagad tās ir
pieejamas brīvai tirdzniecībai. Piedāvājot nenodrošinātās un subordinētās obligācijas biržā, DelfinGroup nodrošina
lielāku likviditāti esošajiem un potenciālajiem investoriem. Nenodrošinātās obligācijas (ISIN: LV0000860146) ir
emitētas 15 miljonu EUR apmērā ar procentu likmi 9% + 3M EURIBOR. Katras obligācijas nominālvērtība ir 1,000
EUR, un to dzēšanas termiņš ir 2026. gada 25. novembris. Subordinētās obligācijas (ISIN: LV0000802700) ir izdotas
5 miljonu EUR apmērā ar procentu likmi 11,5% + 3M EURIBOR, un to nominālvērtība ir 1,000 EUR par obligāciju.
Šo obligāciju dzēšanas termiņš ir 2028. gada 25. jūlijs.
ISIN
Emitēto obligāciju
nominālvērtība,
EUR
Termiņš
Kupons
Saraksts
LV0000802718
15 000 000
25.02.2026
9.00% + 3M
EURIBOR
Nasdaq Riga First North
LV0000860146
15 000 000
25.11.2026
9.00% + 3M
EURIBOR
Nasdaq Riga First North
LV0000802700
5 000 000
25.07.2028
11.50% + 3M
EURIBOR
Nasdaq Riga First North
LV0000803914
15 000 000
25.09.2028
10.00%
Nasdaq Baltic Regulated market
LV0000870145
4 000 000
25.05.2029
11.00% + 3M
EURIBOR
Slēgtais piedāvājums
Lai nodrošinātu finansējumu aizdevumu portfeļa attīstībai, DelfinGroup turpināja izmantot Mintos investīciju
platformu, ar kuras palīdzību investori no vairāk nekā simts valstīm investēja Koncerna izsniegtajos aizdevumos.
DelfinGroup ar Mintos palīdzību finansējumu piesaista kopš 2016. gada, un šajā laikā DelfinGroup ir izdevies
piesaistīt investīcijas vairāk nekā 400 miljonu eiro apmērā. Rezultātā DelfinGroup saistību atlikums Mintos platformā
2024. gada 31. decembrī bija 24,3 miljoni EUR.
Filiāles
2024. gada 31. decembrī Koncernam bija 95 filiāles, 88 Latvijā un 7 Lietuvā (31.12.2023. — 96 filiāles, 91 Latvijā un
5 Lietuvā).
Risku vadība
Koncerns nav pakļauts valūtas kursu svārstību riskam, jo norēķini notiek eiro. Tā kā Koncerna finansējumu veido
aizņēmumi gan ar fiksētu, gan ar mainīgu procentu likmi, tas ir pakļauts mainīgu procentu likmju riskam. Precīzi
īstenojot pārdomātu stratēģiju, Koncerns veiksmīgi pārvaldīja finanšu riskus, galvenokārt, kredītrisku, likviditātes
risku. Visi Koncerna darījumi tiek veikti Latvijā, Koncernam nav darījuma partneru Krievijā un Baltkrievijā, līdz ar to
kara Ukrainā un ar to saistīto sankciju ietekme uz Sabiedrības darbību ir nebūtiska. Vairāk par risku vadību skatīt 2.
pielikumā “Būtiskas grāmatvedības politikas” sadaļā “Finanšu risku pārvaldība”.
Sabiedrības priekšlikums par peļņas sadali
Saskaņā ar Dividenžu politiku AS DelfinGroup ir sadalījusi 50% no Koncerna 2024. gada peļņas. Priekšlikumu par
atlikušās peļņas sadali, valde sniegs sasaucot kārtējo akcionāru sapulci.
Vienlaikus ar šo AS DelfinGroup atsevišķo un konsolidēto 2024. gada finanšu pārskatu biržā Nasdaq Riga tiek
iesniegts arī Korporatīvās pārvaldības ziņojums un Atlīdzības pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31.
decembrī.
Didzis Ādmīdiņš
Valdes priekšsēdētājs
Andrejs
Aleksandrovičs
Valdes loceklis
Laima Eižvertiņa
Valdes locekle
Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
18 / 59
Peļņas vai zaudējumu aprēķins par gadu, kas noslēdzās 2024. gada
31. decembrī
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
2024
2023
2024
2023
Pielikums
EUR
EUR
EUR
EUR
Neto apgrozījums
(3)
10 628 152
9 215 700
10 503 640
9 272 982
Pārdoto preču iegādes
izmaksas
(4)
(7 027 633)
(6 086 190)
(6 968 071)
(6 144 670)
Procentu ieņēmumi un
tamlīdzīgi ieņēmumi
(5)
52 325 856
41 207 451
40 406 565
32 007 780
Procentu maksājumi un
tamlīdzīgas izmaksas
(6)
(10 910 717)
(8 578 969)
(9 791 353)
(7 072 152)
Kredītzaudējumu izmaksas
(16)
(15 103 709)
(10 686 504)
(9 470 766)
(6 489 985)
Bruto peļņa
29 911 949
25 071 488
24 680 015
21 573 955
Pārdošanas izmaksas
(7)
(11 002 500)
(8 746 836)
(9 869 722)
(8 344 665)
Administrācijas izmaksas
(8)
(9 339 527)
(7 727 436)
(8 478 580)
(7 301 263)
Pārējie saimnieciskās
darbības ieņēmumi
181 333
75 251
180 387
75 549
Pārējās saimnieciskās
darbības izmaksas
(577 085)
(382 832)
(473 137)
(381 853)
Peļņa pirms uzņēmumu
ienākuma nodokļa
9 174 170
8 289 635
6 038 963
5 621 723
Uzņēmumu ienākuma
(9)
nodoklis par pārskata gadu
(1 897 964)
(1 661 664)
(1 231 542)
(1 114 306)
Pārskata gada peļņa
7 276 206
6 627 971
4 807 421
4 507 417
Peļņa uz akciju
(10)
0.160
0.146
0.106
0.099
Mazinātā peļņa uz akciju
(10)
0.160
0.146
0.106
0.099
Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa.
Didzis Ādmīdiņš
Valdes priekšsēdētājs
Andrejs
Aleksandrovičs
Valdes loceklis
Laima Eižvertiņa
Valdes locekle
Nataļja Maškova
Galvenā grāmatvede
Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
19 / 59
Bilance 2024. gada 31. decembrī
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
(koriģēts, 2.
(koriģēts, 2.
Aktīvs
pielikums)
pielikums)
Pieli-
Ilgtermiņa ieguldījumi:
kums
EUR
EUR
EUR
EUR
Nemateriālie ieguldījumi:
Patenti, licences, preču zīmes un tamlīdzīgas tiesības
9 302
13 946
9 302
13 946
Iekšēji izstrādāta programmatūra
903 339
799 156
903 339
799 156
Citi nemateriālie ieguldījumi
1 138 552
769 917
1 135 879
766 531
Nemateriālā vērtība
127 616
127 616
-
-
Nepabeigtie pasūtījumi - iekšēji izstrādāta
programmatūra
83 935
31 678
83 935
31 678
Avansa maksājumi par nemateriāliem ieguldījumiem
35 523
125 044
35 523
125 044
Nemateriālie ieguldījumi kopā
(11)
2 298 267
1 867 357
2 167 978
1 736 355
Pamatlīdzekļi:
Zemes gabali, ēkas un būves
173 539
174 597
173 539
174 597
Ilgtermiņa ieguldījumi nomātajos pamatlīdzekļos
314 740
315 442
274 661
277 454
Lietošanas tiesību aktīvi
2 652 848
2 887 270
2 289 933
2 618 070
Pārējie pamatlīdzekļi un inventārs
441 804
322 104
341 870
258 834
Pamatlīdzekļi kopā
(12;13)
3 582 931
3 699 413
3 080 003
3 328 955
Ilgtermiņa finanšu ieguldījumi:
Līdzdalība radniecīgo sabiedrību kapitālā
(14)
-
-
1 130 000
980 000
Aizdevumi saistītajām sabiedrībām
(28)
-
-
9 801 915
1 577 116
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem
(16)
91 455 715
66 686 257
65 904 480
47 590 888
Atliktā nodokļa aktīvi
(9)
154 640
-
-
-
Ilgtermiņa finanšu ieguldījumi kopā
91 610 355
66 686 257
76 836 395
50 148 004
Ilgtermiņa ieguldījumi kopā
97 491 553
72 253 027
82 084 376
55 213 314
Apgrozāmie līdzekļi:
Krājumi:
Gatavie ražojumi un preces pārdošanai
3 989 843
3 390 882
3 141 628
3 199 603
Krājumi kopā
(15)
3 989 843
3 390 882
3 141 628
3 199 603
Debitori:
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem
(16)
22 018 048
22 339 708
17 668 708
20 180 739
Aizdevumi saistītajām sabiedrībām
(28)
-
-
425 072
398 971
Izvietotie termiņnoguldījumi
999 900
454 500
999 900
454 500
Citi debitori
615 737
913 637
412 581
572 419
Debitori kopā
23 633 685
23 707 845
19 506 261
21 606 629
Nākamo periodu izmaksas
243 398
235 250
238 142
163 424
Naudas līdzekļi
(17)
1 644 490
5 474 070
1 038 915
4 460 294
Apgrozāmie līdzekļi kopā
29 511 416
32 808 047
23 924 945
29 429 950
Aktīvu kopsumma
127 002 969
105 061 074
106 009 321
84 643 264
Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa.
Didzis Ādmīdiņš
Valdes priekšsēdētājs
Andrejs
Aleksandrovičs
Valdes loceklis
Laima Eižvertiņa
Valdes locekle
Nataļja Maškova
Galvenā grāmatvede
Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
20 / 59
Bilance 2024. gada 31. decembrī
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
Pasīvs
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Pašu kapitāls:
Pieli-
EUR
EUR
EUR
EUR
kums
Pamatkapitāls
(18)
4 540 644
4 537 751
4 540 644
4 537 751
Akciju emisijas uzcenojums
(18)
6 890 958
6 890 958
6 890 958
6 890 958
Citas kapitāla rezerves
(20)
223 404
169 812
223 404
169 812
Nesadalītā peļņa:
(19)
13 273 699
9 723 592
4 422 716
3 341 395
Pašu kapitāls
24 928 705
21 322 113
16 077 722
14 939 916
Kreditori:
Ilgtermiņa kreditori:
Aizņēmums pret obligācijām
(21)
47 513 867
26 862 004
47 513 867
26 862 004
Aizņēmumi no kredītiestādēm
(22)
5 673 103
6 406 925
5 673 103
6 406 925
Citi aizņēmumi
(23)
13 901 453
14 904 405
6 902 394
5 652 280
Nomas saistības par lietošanas tiesību
(13)
2 219 336
2 337 138
1 924 398
2 115 875
aktīviem
Ilgtermiņa kreditori kopā:
69 307 759
50 510 472
62 013 762
41 037 084
Īstermiņa kreditori:
Aizņēmums pret obligācijām
(21)
5 459 248
13 404 540
5 459 248
13 404 540
Aizņēmumi no kredītiestādēm
(22)
11 715 582
887 067
11 715 582
887 067
Citi aizņēmumi
(23)
10 399 105
14 505 929
6 714 442
10 715 028
Nomas saistības par lietošanas tiesību
aktīviem
(13)
734 251
831 318
653 740
784 992
Parādi piegādātājiem un
darbuzņēmējiem
934 352
1 011 347
857 521
933 489
Parādi radniecīgām sabiedrībām
-
-
5 316
-
Nodokļi un valsts sociālās
apdrošināšanas obligātās iemaksas
(24)
505 972
393 498
486 996
381 528
Uzņēmumu ienākuma nodokļa
saistības
(24)
1 418 070
996 770
608 762
437 643
Kreditori un uzkrātās saistības
1 599 925
1 198 020
1 416 230
1 121 977
Īstermiņa kreditori kopā
32 766 505
33 228 489
27 917 837
28 666 264
Kreditori kopā
102 074 264
83 738 961
89 931 599
69 703 348
Pasīvu kopsumma
127 002 969
105 061 074
106 009 321
84 643 264
Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa.
Didzis Ādmīdiņš
Valdes priekšsēdētājs
Andrejs
Aleksandrovičs
Valdes loceklis
Laima Eižvertiņa
Valdes locekle
Nataļja Maškova
Galvenā grāmatvede
Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
21 / 59
Koncerna pašu kapitāla izmaiņu pārskats par gadu, kas noslēdzās
2024. gada 31. decembrī
Pamatkapitāls
Akciju emisijas
Citas kapitāla
Nesadalītā
Kopā
uzcenojums
rezerves
peļņa
Pieliku
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
ms
2022.
gada 31. decembrī
4 531 959
6 890 958
93 058
6 589 761
18 105 736
Pārskata perioda peļņa
-
-
-
6 627 971
6 627 971
Izmaksātas dividendes
(19)
-
-
-
(3 494 140)
(3 494 140)
Uz akcijām balstīti maksājumi
(18)
-
-
76 754
-
76 754
Akciju opciju izpilde
(18)
5 792
-
-
-
5 792
2023.
gada 31. decembrī
4 537 751
6 890 958
169 812
9 723 592
21 322 113
Pārskata perioda peļņa
-
-
-
7 276 206
7 276 206
Izmaksātas dividendes
(19)
-
-
-
(3 726 100)
(3 726 100)
Uz akcijām balstīti maksājumi
(18)
-
-
53 592
-
53 592
Akciju opciju izpilde
(18)
2 893
-
-
-
2 893
2024.
gada 31. decembrī
4 540 644
6 890 958
223 404
13 273 699
24 928 705
Sabiedrības pašu kapitāla izmaiņu pārskats par gadu, kas noslēdzās
2024. gada 31. decembrī
Pamatkapitāls
Akciju
emisijas
uzcenojums
Citas kapitāla
rezerves
Nesadalītā
peļņa
Kopā
Pielik
ums
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
2022. gada 31. decembrī
4 531 959
6 890 958
93 058
2 328 118
13 844 093
Pārskata perioda peļņa
-
-
-
4 507 417
4 507 417
Izmaksātas dividendes
(19)
-
-
-
(3 494 140)
(3 494 140)
Uz akcijām balstīti maksājumi
(18)
-
-
76 754
-
76 754
Akciju opciju izpilde
(18)
5 792
-
-
-
5 792
2023. gada 31. decembrī
4 537 751
6 890 958
169 812
3 341 395
14 939 916
Pārskata perioda peļņa
-
-
-
4 807 421
4 807 421
Izmaksātas dividendes
(19)
-
-
-
(3 726 100)
(3 726 100)
Uz akcijām balstīti maksājumi
(18)
-
-
53 592
-
53 592
Akciju opciju izpilde
(18)
2 893
-
-
-
2 893
2024. gada 31. decembrī
4 540 644
6 890 958
223 404
4 422 716
16 077 722
Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa.
Didzis Ādmīdiņš
Valdes priekšsēdētājs
Andrejs
Aleksandrovičs
Valdes loceklis
Laima Eižvertiņa
Valdes locekle
Nataļja Maškova
Galvenā grāmatvede
Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
22 / 59
Naudas plūsmas pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada
31. decembrī
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
2024
2023
2024
2023
EUR
EUR
EUR
EUR
(koriģēts, 2.
(koriģēts, 2.
Pielikums
pielikums)
pielikums)
9 174 170
8 289 635
6 038 963
5 621 723
a) pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu
nolietojums
(11;12)
961 530
515 193
932 649
512 913
(12)
884 689
806 872
810 638
804 964
(16)
15 103 709
10 686 504
9 470 766
6 489 985
53 592
76 754
53 592
76 754
(5)
(52 325 856)
(41 207 451)
(40 406 565)
(32 007 780)
(6)
10 910 717
8 578 969
9 791 353
7 072 152
Zaudējumi pirms apgrozāmo līdzekļu un
īstermiņa kreditoru atlikumu izmaiņu ietekmes
korekcijām
(15 237 449)
(12 253 524)
(13 208 604)
(11 429 289)
a) prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
aizdevumiem un citu debitoru parādu atlikumu
(pieaugums)
(38 597 198)
(31 043 519)
(24 863 644)
(23 624 095)
(598 961)
(1 101 102)
57 975
(909 823)
c) piegādātājiem, darbuzņēmējiem un pārējiem
kreditoriem parādu atlikumu
(samazinājums)/pieaugums
1 510 779
709 931
1 374 297
639 300
Bruto pamatdarbības naudas plūsma
(52 922 829)
(43 688 214)
(36 739 976)
(35 323 907)
50 966 715
39 784 160
39 542 630
30 636 421
(11 499 348)
(9 750 889)
(10 379 984)
(8 244 072)
Izdevumi uzņēmumu ienākuma nodokļa
maksājumiem
(1 797 140)
(777 991)
(1 380 690)
(777 846)
Pamatdarbības neto naudas plūsma
(15 252 602)
(14 432 934)
(8 958 020)
(13 709 404)
(12)
(416 284)
(441 148)
(348 932)
(340 222)
(11)
(1 099 552)
(1 285 115)
(1 099 552)
(1 284 515)
-
-
(11 150 042)
(4 708 216)
-
-
2 749 142
6 902 848
(545 400)
(454 500)
(545 400)
(454 500)
Ieguldīšanas darbības neto naudas plūsma
(2 061 236)
(2 180 763)
(10 394 784)
115 395
2 893
5 792
2 893
5 792
(27)
22 874 316
26 078 953
17 083 772
15 997 114
(27)
(17 106 197)
(23 921 661)
(8 956 349)
(17 505 181)
(27)
23 512 000
36 954 000
23 512 000
36 954 000
(27)
(11 000 000)
(14 943 000)
(11 000 000)
(14 943 000)
(1 072 654)
(961 206)
(984 791)
(961 206)
(3 726 100)
(3 494 140)
(3 726 100)
(3 494 140)
Finansēšanas darbības neto naudas plūsma
13 484 258
19 718 738
15 931 425
16 053 379
(3 829 580)
3 105 041
(3 421 379)
2 459 370
Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata perioda
sākumā
5 474 070
2 369 029
4 460 294
2 000 924
Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata perioda
beigās
(17)
1 644 490
5 474 070
1 038 915
4 460 294
Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa.
Didzis Ādmīdiņš
Valdes priekšsēdētājs
Andrejs
Aleksandrovičs
Valdes loceklis
Laima Eižvertiņa
Valdes locekle
Nataļja Maškova
Galvenā grāmatvede
Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
Pielikums
(1) Izmaiņas būtiskās grāmatvedības politikās
2024. gadā stājas spēkā vairāki jauni standarti vai standartu grozījumi:
• Saistību klasifikācija īstermiņa vai ilgtermiņa saistībās (grozījumi 1. SGS).
• Ilgtermiņa saistības ar nosacījumiem (grozījumi 1. SGS)
• Nomas saistības pārdošanas darījumos ar saņemšanu atpakaļ nomā (grozījumi 16. SFPS)
• Finansēšanas līgumi ar piegādātājiem (grozījumi 7. SGS un 7. SFPS)
Koncernam nav bijuši darījumi, kurus ietekmē jaunie spēkā esošie standarti vai to grozījumi, vai tā uzskaites politikas jau atbilst jauno standartu
prasībām.
(2) Būtiskas grāmatvedības politikas
(a) Vispārīgie principi
Šie Koncerna finanšu pārskati ir sagatavoti, pamatojoties uz tālāk minētajiem grāmatvedības uzskaites un novērtēšanas principiem.
Šie finanšu pārskati ir sagatavoti saskaņā ar Eiropas Savienības apstiprinātajiem SFPS Grāmatvedības standartiem (SFPS). Finanšu pārskati ir
sagatavoti, balstoties uz sākotnējo izmaksu uzskaites metodi, izņemot lombardu aizdevumus, kas novērtēti patiesajā vērtībā.
Lai sagatavotu finanšu pārskatus saskaņā ar SFPS, nepieciešams izdarīt būtiskas aplēses un pieņēmumus, kas ietekmē uzrādītās aktīvu un saistību
summas, kā arī atspoguļojamo informāciju par iespējamajiem aktīviem un maksājumu saistībām bilances datumā, kā arī pārskata perioda ieņēmumus
un izmaksas. Lai gan šīs aplēses veiktas, pamatojoties uz vadībai pieejamo informāciju par pašreizējiem notikumiem un darbībām, faktiskie rezultāti
var būt atšķirīgi no izmantotajām aplēsēm. Būtiski pieņēmumi un spriedumi aprakstīti atbilstošajos šīs finanšu pārskatu pielikumu sadaļas punktos.
Šis gada finanšu pārskats ir sagatavots un sniedz informāciju konsolidētā veidā un par Sabiedrību atsevišķi. Konsolidācijā ir iekļautas šādas meitas
sabiedrības: SIA ViziaFinance (100%), UAB DelfinGroup LT (100%) un SIA DealShoq (100%) periodā līdz 2024. gada 31. decembrim.
Valde ir apstiprinājusi šos atsevišķos un konsolidētos finanšu pārskatus publicēšanai 2025. gada 25. aprīlī. Sabiedrības akcionāriem ir tiesības
pieprasīt labojumus finanšu pārskatos pēc to publicēšanas, ja nepieciešams.
Jauni standarti un interpretācijas, kas vēl nav stājušies spēkā
Vairāki jauni standarti vai standartu grozījumi ir spēkā (daži no tiem vēl nav apstiprināti ES) pārskata periodiem, kas sākas pēc 2024. gada 1. janvāra,
un to agrāka piemērošana ir atļauta, tomēr, sagatavojot šos konsolidētos finanšu pārskatus, Koncerns nav pirms noteiktā laika piemērojis jaunos
standartus vai grozītos standartus un neplāno tos pieņemt pirms noteiktā laika.
Koncerns pašlaik izvērtē iespējamo ietekmi, ja tādas rastos no šiem jaunajiem standartiem un interpretācijām.
Spēkā stāšanās
Jauns grāmatvedības standarts vai grozījumi
ES apstiprinājums
datums
2025. gada
Aizvietojamības neesamība (grozījumi 21. SGS)
2024. gada 12.
1. janvāris
novembrī
2026. gada
Grozījumi finanšu instrumentu klasifikācijā un novērtēšanā (grozījumi 9. SFPS un 7. SFPS);
Procesā
1. janvāris
2026. gada
SFPS grāmatvedības standartu ikgadējie uzlabojumi 11. sējums (izdots 2024. gada 18. jūlijā)
Procesā
1. janvāris
2027. gada
18. SFPS Informācijas sniegšana un atklāšana finanšu pārskatos (izdots 2024. gada 9. aprīlī)
Procesā
1. janvāris
2027. gada
19. SFPS Meitasuzņēmumi bez publiskas atbildības: Informācijas atklāšana (izdots
Procesā
1. janvāris
2024. gada 9. maijā)
Salīdzinošo rādītāju koriģēšana, kļūdu labojumu rezultātā
Sagatavojot Koncerna konsolidētos finanšu pārskatus, vadība ir konstatējusi termiņnoguldījumu klasificēšanas kļūdu. Kļūda ir saistība ar nepareizu
termiņnoguldījumu, kuru noguldījuma termiņš ir lielāks par 3 mēnešiem, klasificēšanu naudas līdzekļu sastāvā. Kļūdas rezultātā Sabiedrības un
Koncerna bilancē 2023. gada 31. decembrī naudas līdzekļi uzrādīti par 454 500 EUR vairāk.
Bilance (Aktīvs) izvilkums
Koncerns
Sabiedrība
Koncerns
Sabiedrība
Pirms korekcijas
Korekcijas efekts
Pēc korekcijas
31.12.2023
31.12.2023
Izvietotie termiņnoguldījumi
-
-
454 500
454 500
454 500
Debitori kopā
23 253 345
21 942 325
454 500
23 707 845
21 606 629
Naudas līdzekļi
5 928 570
2 369 029
(454 500)
5 474 070
4 460 294
Citas bilances vai peļņas vai zaudējuma aprēķina pozīcijas salīdzinošajos rādītājos netika ietekmētas .
23 / 59
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
24 / 59
Pielikums (turpinājums)
(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)
(a) Vispārīgie principi (turpinājums)
Iepriekšminētās kļūdas rezultātā tika nepareizi atspoguļotas dažas naudas plūsmas pārskata pozīcijas. Lūdzu, skatīt tālāk norādītos salīdzinošos
rādītājus, kas ietekmēti un koriģēti Koncerna un Sabiedrības naudas plūsmas pārskatā par gadu, kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī. Citas
salīdzinošo rādītāju naudas plūsmas pozīcijas netika koriģētas.
Naudas plūsmas pārskata izvilkums
Koncerns
Sabiedrība
Koncerns
Sabiedrība
Pirms korekcijas
Korekcijas efekts
Pēc korekcijas
2023
2023
Korekcijas:
c) piegādātājiem, darbuzņēmējiem un pārējiem
kreditoriem
parādu
atlikumu
(samazinājums)/pieaugums
1 164 431
1 093 800
(454 500)
709 931
639 300
Bruto pamatdarbības naudas plūsma
(43 233 714)
(34 869 407)
(454 500)
(43 688 214)
(35 323 907)
Pamatdarbības neto naudas plūsma
(13 978 434)
(13 254 904)
(454 500)
(14 432 934)
(13 709 404)
Ieguldīšanas darbības naudas plūsma
Izvietoti termiņnoguldījumi
-
-
(454 500)
(454 500)
(454 500)
Ieguldīšanas darbības neto naudas plūsma
(1 726 263)
569 895
(454 500)
(2 180 763)
115 395
Finansēšanas darbības naudas plūsma
Izvietoti termiņnoguldījumi
(454 500)
(454 500)
454 500
-
-
Finansēšanas darbības neto naudas plūsma
19 264 238
15 598 879
454 500
19 718 738
16 053 379
Pārskata perioda neto naudas plūsma
3 559 541
2 913 870
(454 500)
3 105 041
2 459 370
Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata
perioda sākumā
2 369 029
2 000 924
-
2 369 029
2 000 924
Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata
perioda beigās
5 928 570
4 914 794
(454 500)
5 474 070
4 460 294
Citas finanšu pārskata pozīcijas salīdzinošajos rādītājos netika koriģētas.
(b) Konsolidācijas principi
Koncerna meitas sabiedrības, kuras Koncerns tieši vai netieši kontrolē, tiek konsolidētas. Kontrole tiek panākta, ja Koncerns ir pakļauts mainīgajiem
ienākumiem vai tam ir tiesības uz mainīgu atdevi no tā iesaistīšanās ieguldījumu saņēmējā, un tas spēj ietekmēt šos ienākumus, izmantojot savu varu
pār ieguldījumu saņēmēju.
Koncerna meitas sabiedrības tiek konsolidētas, sākot ar brīdi, kad Koncerns ir pārņēmis kontroli, un konsolidācija tiek pārtraukta, kad kontrole izbeidzas.
Visi Koncerna iekšējie darījumi, atlikumi un nerealizētā peļņa no darījumiem starp Koncerna uzņēmumiem tiek pilnībā izslēgti; nerealizētie zaudējumi
tiek arī izslēgti, ja vien darījums nesniedz pierādījumus par nodotā aktīva vērtības samazināšanos. Ja nepieciešams, meitas uzņēmumu grāmatvedības
politika ir mainīta, lai nodrošinātu konsekvenci ar Koncerna pieņemtajām politikām.
(c) Ieņēmumu un izdevumu atzīšana
- Neto apgrozījums
Ieņēmumus no līgumiem ar klientiem atzīst, kad vai tiklīdz Koncerns ir izpildījis izpildes pienākumu, nododot klientam kontroli pār apsolīto preci vai
pakalpojumu. Par kontroles nodošanu liecina galvenokārt risku un atlīdzības nodošana saskaņā ar piegādes noteikumiem. Savus izpildes pienākumus
Koncerns galvenokārt izpilda konkrētā brīdī. Ieņēmumu summas, kas atzītas saistībā ar laika gaitā izpildāmiem izpildes pienākumiem, nav būtiskas.
Kad vai tiklīdz izpildes pienākums ir īstenots, attiecīgajam izpildes pienākumam iedalīto darījuma cenas summu Koncerns atzīst kā ieņēmumus.
Darījuma cena ir atlīdzības summa, ko Koncerns cer pilntiesīgi saņemt apmaiņā pret apsolīto preču vai pakalpojumu nodošanu klientam. Darījuma
cenu attiecina uz līgumā noteiktajiem izpildes pienākumiem, pamatojoties uz solīto preču vai pakalpojumu atsevišķām pārdošanas cenām.
Ieņēmumi tiek uzrādīti, atskaitot netiešos nodokļus, piemēram, pievienotās vērtības nodokli, soda naudas un atlaides.
Ieņēmumi no preču un dārgmetālu pārdošanas ietver īslaicīgas lietošanas preču un dārgmetālu pārdošanu Koncerna filiāļu tīklā un interneta veikalā.
Par preču un dārgmetālu pārdošanu mazumtirdzniecības klientiem ieņēmumi tiek atzīti brīdī, kad ir nodota kontrole pār precēm, tas ir, kad klients
iegādājas preces mazumtirdzniecības vietā, vai tad, kad preces ir nosūtītas tiešsaistes pārdošanas gadījumā. Darījuma cenas samaksa jāveic
nekavējoties brīdī, kad klients iegādājas preces.
Pārējie ieņēmumi ietver ieņēmumus no lombarda pakalpojumu sniegšanas - komisijas ienākumus par lombarda nodrošinājuma glabāšanu un peļņu
nenesošu lombarda aizdevumu nodrošinājumu pārdošanu. Izpildes saistības tiek izpildītas laika gaitā, un maksājums parasti ir jāveic, atmaksājot
lombardu aizdevumu vai peļņu nenesošiem aizdevumiem pārdodot ķīlu.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
25 / 59
Pielikums (turpinājums)
(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)
(c) Ieņēmumu un izdevumu atzīšana (turpinājums)
- Procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi
Procentu ieņēmumus par parāda finanšu aktīviem, kas novērtēti amortizētajā vērtībā, Koncerns aprēķina, piemērojot EIR (effective interest rate –
efektīvā procentu likme) finanšu aktīvu bruto uzskaites vērtībai, izņemot aktīviem ar samazinātu kredītvērtību. EIR ir likme, kas precīzi diskontē aplēstos
nākotnes naudas maksājumus vai ieņēmumus visā paredzētā finanšu instrumenta darbības laikā vai, vajadzības gadījumā, īsākā laika posmā līdz
finanšu aktīva vai finanšu saistību neto uzskaites vērtībai. Aprēķinā ņem vērā visus finanšu instrumenta līguma nosacījumus un ietver visas maksas
vai papildu izmaksas, kas tieši attiecināmas uz instrumentu un ir efektīvās procentu likmes neatņemama sastāvdaļa, bet ne nākotnes kredīta
zaudējumus. Finanšu aktīva vai finanšu saistību uzskaites vērtība tiek koriģēta, ja Koncerns pārskata savas maksājumu vai ieņēmumu aplēses. Koriģētā
uzskaites vērtība tiek aprēķināta, pamatojoties uz sākotnējo efektīvo procentu likmi, un uzskaites vērtības izmaiņas tiek uzskaitītas kā procentu
ieņēmumi vai izmaksas.
Kad finanšu aktīva vērtība samazinās, Koncerns aprēķina procentu ieņēmumus, piemērojot faktisko procentu likmi finanšu aktīva neto amortizētajām
izmaksām. Ja finanšu aktīvu situācija uzlabojas un vairs nav kredītvērtības samazinājums, Koncerns atgriežas pie procentu ieņēmumu aprēķināšanas
pēc bruto principa.
Par nopirktiem vai radītiem finanšu aktīviem ar samazinātu kredītvērtību (POCI) Koncerns aprēķina procentu ieņēmumus, izmantojot kredītu koriģēto
EIR un piemērojot šo likmi aktīva amortizētajām vērtībai. Kredītu koriģētā EIR ir procentu likme, kas pie sākotnējās atzīšanas diskontē aplēstās nākotnes
naudas plūsmas (ieskaitot kredītzaudējumus) ar POCI aktīvu amortizēto vērtību.
Procentu ienākumus par lombarda aizdevumiem Koncerns aprēķina, lombarda aizdevumu aktīva bruto uzskaites vērtībai piemērojot nominālo procentu
likmi. Procentu ienākumus aprēķina peļņu nesošo lombarda aizdevumu portfelim, un tie tiek aprēķināti līdz brīdim, kad lombarda aizdevums kļūst peļņu
nenesošs.
- Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas
Finanšu saistību efektīvo procentu likmi aprēķina finanšu saistību sākotnējās atzīšanas brīdī. Aprēķinot procentu izdevumus, saistību amortizēto
izmaksu bruto uzskaites vērtībai piemēro efektīvo procentu likmi. Efektīvo procentu likmi pārskata, periodiski pārvērtējot mainīgās likmes instrumentu
radītās naudas plūsmas, lai atspoguļotu tirgus procentu likmju izmaiņas.
- Citi ieņēmumi
Citi ieņēmumi tiek atzīti, pamatojoties uz uzkrāšanas principu un kad pakalpojumi ir sniegti.
- Izmaksas
Izmaksas tiek atzītas saskaņā ar uzkrāšanas principu periodā, kad tās radušās, neatkarīgi no rēķina apmaksas brīža.
(d) Ārvalstu valūtu pārvērtēšana
Visi darījumi ārvalstu valūtās ir pārvērtēti funkcionālajā valūtā pēc valūtas kursa attiecīgā darījuma veikšanas dienā. Šo darījumu veikšanas un monetāro
aktīvu un saistību, kas izteikti ārvalstu valūtās, pārrēķināšanas rezultātā gada beigās radusies peļņa vai zaudējumi tiek atspoguļoti attiecīgā perioda
peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Pārskata datumā Latvijas Bankas noteiktie valūtu kursi bija:
31.12.2024
31.12.2023
1 EUR
1 EUR
USD
1.04
1.10
(e) Patiesā vērtība
Patiesā vērtība ir cena, kuru saņemtu par aktīva pārdošanu vai samaksātu par saistību nodošanu parastā darījumā, kas novērtēšanas datumā tiek
noslēgts tirgus dalībnieku starpā pamata tirgū vai, ja tāda nav, visizdevīgākajā tirgū, kuram Koncernam ir pieeja šajā datumā. Saistību patiesā vērtība
atspoguļo saistību neizpildes risku.
Kad iespējams, Koncerns novērtē finanšu instrumenta patieso vērtību, izmantojot aktīvā tirgū noteiktās finanšu instrumenta cenas. Tirgus tiek uzskatīts
par aktīvu, ja darījumi ar aktīviem vai saistībām notiek pietiekami bieži un pietiekamā apjomā, lai varētu regulāri iegūt informāciju par cenām.
Ja nav pieejama aktīvā tirgū kotēta cena, Koncerns izmanto vērtēšanas metodes, kurās pēc iespējas vairāk izmantoti novērojami tirgus ievaddati, bet
pēc iespējas mazāk - nenovērojami ievaddati. Izvēlētā vērtēšanas metode ietver visus faktorus, kurus tirgus dalībnieki ņemtu vērā, nosakot darījuma
cenu.
Sākotnējā atzīšanā vislabākais finanšu instrumenta patiesās vērtības pierādījums ir darījuma cena – t.i., samaksātās vai saņemtās atlīdzības patiesā
vērtība. Ja Koncerns nosaka, ka patiesā vērtība sākotnējās atzīšanas brīdī atšķiras no darījuma cenas un patieso vērtību neapliecina ne identiska
aktīva vai saistības kotēta cena aktīvā tirgū, ne vērtēšanas metodes, kurā izmantotie nenovērojamie ievaddati tiek uzskatīti par nebūtiskiem attiecībā
uz radušos starpību, rezultāti, finanšu instruments tiek sākotnēji novērtēts patiesajā vērtībā, kas koriģēta, lai atspoguļotu starpību starp patieso vērtību
sākotnējās atzīšanas brīdī un darījuma cenu. Vēlāk šī starpība tiek atbilstoši atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā, ņemot vērā instrumenta paredzamo
izmantošanas laiku, bet ne vēlāk kā brīdī, kad vērtību pilnībā var pamatot ar novērojamiem tirgus datiem vai arī darījums ir pabeigts.
Koncerns atzīst izmaiņas starp patiesās vērtības hierarhijas līmeņiem tā pārskata perioda beigās, kurā notikušas izmaiņas.
Gadījumā, ja vadība uzskata, ka finanšu aktīvu vai saistību patiesā vērtība būtiski atšķiras no to uzskaites vērtības, šādas patiesās vērtības ir īpaši
atklātas. Skatīt arī 32. pielikumu.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
26 / 59
Pielikums (turpinājums)
(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)
(f) Finanšu aktīvu un pasīvu savstarpējais ieskaits
Finanšu aktīvi un saistības tiek ieskaitītas un bilancē uzrādītas neto summā, ja ir likumīgi piemērojamas tiesības šādi uzrādīt atzītās summas un ir
nodoms norēķināties uz neto atzīto summu pamata vai arī ir plāns vienlaicīgi norēķināties par attiecīgo aktīvus un saistību.
(g) Darbinieku labumi
- Īstermiņa darbinieku labumi
Īstermiņa darbinieku pabalsti tiek uzskaitīti izdevumos, kad tiek sniegts attiecīgais pakalpojums. Saistības tiek atzītas par summu, ko paredzēts
samaksāt, ja Koncernam ir pašreizējs juridisks vai prakses radīts pienākums samaksāt šo summu darbinieka iepriekš sniegtā darba rezultātā un ja
šo pienākumu var ticami novērtēt.
- Uz akcijām balstīti maksājumu nolīgumi
Darbiniekiem piešķiršanas datumā piešķirto uz akcijām balstītu maksājumu ar pašu kapitālu patiesā vērtība parasti tiek atzīta kā izdevumi, attiecīgi
palielinot pašu kapitālu piešķiršanas perioda laikā. Izdevumos atzītā summa tiek koriģēta, lai atspoguļotu to piešķīrumu skaitu, attiecībā uz kuriem ir
sagaidāms, ka tiks izpildīti saistītie darba un netirgus izpildes nosacījumi, tādējādi galīgi atzītā summa pamatojas uz to piešķīrumu skaitu, kuri atbilst
attiecīgajiem darba un netirgus izpildes nosacījumiem garantēšanas datumā. Uz akcijām balstītiem maksājumiem ar nosacījumiem, kas nav saistīti
ar tiesību piešķiršanu, uz akcijām balstītā maksājuma patiesā vērtība piešķiršanas datumā tiek novērtēta, lai atspoguļotu šādus nosacījumus, un
netiek veikta korekcija, lai ņemtu vērā atšķirības starp gaidītajiem un faktiskajiem rezultātiem.
(h) Nemateriālie ieguldījumi (ieskaitot nemateriālo vērtību)
Visi nemateriālie ieguldījumi sākotnēji tiek novērtēti iegādes vērtībā. Nemateriālie aktīvi ir uzskaitīti to sākotnējā vērtībā, atskaitot uzkrāto amortizāciju
un vērtības samazinājumu. Koncernam ir izstrādāta detalizēta nemateriālo aktīvu kapitalizācijas politika, kas ietver izstrādes projektu uzskaiti.
Koncernam rodas programmatūras un līdzīgu aktīvu izstrādes izmaksas, kuras var tikt kapitalizētas. Kapitalizētie izdevumi var rasties, saņemot
pakalpojumus no ārienes vai izstrādājot iekšēji. Kapitalizēti tiek tikai tādi aktīvi, kuri ir atsevišķi identificējami, Koncerns tos kontrolē, ir droši ticams, ka
no to izmantošanas nākotnē Koncernam sagaidāms saimniecisks labums un kuru izmaksas pārsniedz Koncerna noteikto minimālo slieksni (EUR 150).
Nemateriālo aktīvu izmaksas, kas rodas projekta izpētes posmā, netiek kapitalizētas. Izmaksas pētniecībai tiek iekļautas izmaksās to rašanās brīdī.
Amortizāciju sāk uzskaitīt brīdī, kad aktīvs atrodas vietā un apstākļos, kas nepieciešami, lai tas varētu darboties tā, kā to paredzējusi vadība un
akceptējusi atbildīgā persona. Amortizācija tiek aprēķināta aktīva lietderīgās lietošanas laikā, izmantojot lineāro metodi. Saskaņā ar vadības rīkojumu,
nemateriālie aktīvi tiek amortizēti sekojoši:
Gadi
Patenti, licences, preču zīmes un tamlīdzīgas tiesības
3 - 5
Citi nemateriālie ieguldījumi (ieskaitot programmatūras)
3 - 5
Iekšēji izstrādāta programmatūra
4
Nemateriālo vērtību sākotnēji novērtē iegādes izmaksās, kas rodas, iegādājoties meitas sabiedrības, un tā ir nodotās atlīdzības kopsummas un
nekontrolējošās līdzdalības summas pārsniegums pār identificējamo iegādāto aktīvu un pārņemto saistību neto patieso vērtību. Ja šī atlīdzība ir mazāka
par iegādātās meitas sabiedrības neto aktīvu patieso vērtību, peļņu nekavējoties atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā.
Atzīto nemateriālo vērtību attiecina uz naudu ienesošajām vienībām un to novērtē iegādes izmaksās, atskaitot uzkrātos zaudējumus no vērtības
samazināšanās. Nemateriālās vērtības vērtības samazināšanos pārbaudes Koncerns veic vismaz reizi gadā un ikreiz, kad ir pazīmes, ka nemateriālās
vērtības vērtība varētu būt samazinājusies. Jebkurus vērtības samazināšanās izdevumus atzīst kā izdevumus peļņas vai zaudējumu aprēķinā tajā
periodā, kurā tie ir radušies. Ja tiek atsavinātas meitas sabiedrības, peļņa vai zaudējumi no atsavināšanas ietver nemateriālās vērtības uzskaites
vērtību, kas attiecas uz pārdoto meitas sabiedrību.
Aktīvu atlikušās vērtības, lietderīgās lietošanas laiks un nolietojuma metodes tiek pārskatītas un, ja nepieciešams, koriģētas katru gadu.
(i) Pamatlīdzekļi
Visus pamatlīdzekļus sākotnēji novērtē iegādes izmaksās. Pamatlīdzekļi ir uzskaitīti to sākotnējā vērtībā, atskaitot uzkrāto nolietojumu un vērtības
samazinājumu. Nolietojums tiek aprēķināts aktīva lietderīgās lietošanas laikā, izmantojot lineāro metodi. Saskaņā ar vadības rīkojumu, pamatlīdzekļi
tiek amortizēti sekojoši:
Gadi
Ēkas un būves
20
Pārējie pamatlīdzekļi un inventārs
3 - 5
Ilgtermiņa ieguldījumi nomātajos pamatlīdzekļos
1 - 19
Lietošanas tiesības telpām
1 - 19
Lietošanas tiesības automašīnām
3 - 4
Aktīvu atlikušās vērtības, lietderīgās lietošanas laiks un nolietojuma metodes tiek pārskatītas un, ja nepieciešams, koriģētas katru gadu. Pamatlīdzekļa
uzskaites vērtības atzīšanu pārtrauc, ja tas tiek atsavināts vai gadījumā, kad no aktīva turpmākās lietošanas nākotnē nav gaidāmi nekādi saimnieciskie
labumi. Jebkāda peļņa vai zaudējumi, kas radušies aktīva atzīšanas pārtraukšanas rezultātā (ko aprēķina kā starpību starp neto ieņēmumiem no
atsavināšanas un pamatlīdzekļa bilances vērtību), tiek atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā tajā periodā, kad notikusi aktīva atzīšanas pārtraukšana.
Nomāto pamatlīdzekļu kapitālā remonta izmaksas tiek norakstītas pēc lineārās metodes īsākajā no kapitālo uzlabojumu lietderīgās izmantošanas laika
un nomas perioda. Pamatlīdzekļu tekošā remonta un uzturēšanas izmaksas tiek iekļautas tā perioda peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kurā tās ir radušās.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
27 / 59
Pielikums (turpinājums)
(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)
(j) Ieguldījumi meitas sabiedrībās Sabiedrības atsevišķajos finanšu pārskatos
Finanšu pārskatos ieguldījumi meitas sabiedrībās (2024. gada 31. decembrī: SIA ViziaFinance, UAB DelfinGroup LT un SIA Dealshoq) tiek uzskaitīti
sākotnējā vērtībā, atskaitot vērtības samazinājumu. Pašizmaksa atspoguļo atlīdzību, kas samaksāta par meitas vai asociēto uzņēmumu iegādi, kā arī
papildu iemaksas meitas vai asociēto uzņēmumu pamatkapitālā. Vērtības samazināšanās tiek definēta kā starpība starp iegādes vērtību un atgūstamo
summu. Atgūstamā vērtība ir augstākā no attiecīgā aktīva patiesās vērtības, atskaitot pārdošanas izmaksas, un tā lietošanas vērtības.
(l) Krājumi
Krājumi uzrādīti pēc zemākās no pašizmaksas vai tirgus cenas. Krājumi novērtēti pašizmaksā. Koncerns katrā pārskata perioda beigu datumā novērtē,
vai pastāv objektīvi pierādījumi krājumu vērtības samazinājumam un izveido uzkrājumus lēnas aprites un bojātiem krājumiem. Krājumu zudumi tiek
atzīti šo zudumu konstatēšanas brīdī, norakstot attiecīgos krājumus pārskata perioda peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Krājumi tiek novērtēti zemākajā
no pašizmaksas vai neto pārdošanas vērtības.
(m) Debitoru parādi
Nenodrošināti aizdevumi
Debitoru parādus veido aizdevumi un citi debitoru parādi (citi debitori, avansi un noguldījumi), kas ir neatvasināti finanšu aktīvi ar fiksētiem vai
nosakāmiem maksājumiem. Visi aizdevumi tiek atzīti, kad nauda tiek izmaksāta aizdevuma ņēmējiem un izņemti no bilances, kad tie tiek atmaksāti.
Sākotnēji aizdevumi tiek novērtēti to patiesajā vērtībā. Pēc tam Koncerns novērtē patēriņa aizdevumus amortizētajā vērtībā, ja ir izpildīti abi šie
nosacījumi:
► Finanšu aktīvs tiek turēts uzņēmējdarbības modelī ar mērķi turēt finanšu aktīvus, lai saņemtu līgumā paredzēto naudas plūsmu;
► Finanšu aktīva līguma noteikumi noteiktos datumos rada naudas plūsmas, kas ir tikai pamatsummas un procentu maksājumi par
nenomaksāto pamatsummu (SPPI).
Koncerns izmanto modeli vērtības samazināšanās zaudējumu atzīšanai - paredzamo kredītzaudējumu (ECL) modeli. Pastāv trīs pakāpju pieeja, kuras
pamatā ir finanšu aktīvu kredīta kvalitātes izmaiņas kopš to sākotnējās atzīšanas. Praksē šie noteikumi nozīmē, ka uzņēmumiem būs jāiegrāmato
tūlītēji zaudējumi, kas vienādi ar 12 mēnešu ECL, sākotnēji atzīstot finanšu aktīvus, kuru kredītvērtība nav samazināta (vai dzīves cikla ECL pircēju un
pasūtītāju debitoru parādiem). Ja ir ievērojami palielinājies kredītrisks, vērtības samazināšanās tiek mērīta, izmantojot dzīves cikla ECL, nevis 12
mēnešu ECL.
ECL aprēķins un tā galvenie elementi ir šādi:
• PD
Saistību neizpildes varbūtība ir iespējamības aplēse, ka noteiktā laika periodā saistības netiks pildītas. Saistību
neizpilde var iestāties novērtētā perioda konkrētā laikā tika tad, ja kredīta atzīšana nav tikusi pārtraukta un tas joprojām
atrodas portfelī.
• EAD
Saistību neizpildes ekspozīcija ir ekspozīcijas aplēse nākotnes saistību nepildīšanas datumā, ņemot vērā paredzamās
izmaiņas saistību neizpildes ekspozīcijā pēc pārskata datuma, tostarp pamatsummas un procentu atmaksas, neatkarīgi
no tā, vai tās ir ieplānotas līgumā vai citādi, paredzamās izsniegšanas no paredzētajiem limitiem un uzkrātie procenti no
nokavētiem maksājumiem.
• LGD
Zaudējumi saistību neizpildes dēļ ir aplēse par zaudējumiem, kuri rodas gadījumā, ja noteiktā laika periodā notiek
saistību nepildīšana. Tas veidojas kā starpība starp līgumā noteiktajām maksājamajām naudas plūsmām un tām, kuras
aizdevējam būtu jāsaņem, tostarp no jebkāda nodrošinājuma realizācijas. To parasti izsaka procentos no EAD.
Gaidāmos kredītzaudējumus aprēķina kā PD riska darījuma ar saistību neizpildi EAD un zaudējumu doto saistību neizpildes LGD funkciju.
• PD rādītājs tiek aprēķināts kā īpatsvars no vēsturiskā kredītportfeļa summas kredītiem, kuru kavējums pārsniedz 90 dienas, vai cedētiem
aizdevumiem.
• LGD aprēķins balstās uz atgūtajiem līdzekļiem par aizdevumiem, kas pārsniedz 90 dienas, vai cedētiem aizdevumiem. Atgūtos līdzekļus
diskontē, izmantojot mēneša efektīvo procentu likmi EIR.
9. SFPS vērtības samazināšanās modelī tiek izmantota trīs pakāpju pieeja atkarībā no tā, kad prasība tiek vai netiek izpildīta, un, ja prasība tiek
atmaksāta, vai ir noticis ievērojams kredītriska pieaugums.
1. 1. posms - 12 mēnešu ECL attiecas uz visām esošajām prasībām, kurām nav būtisku kredītriska pieauguma pazīmju. ECL aprēķina,
izmantojot 12 mēnešu PD, kas atspoguļo saistību neizpildes varbūtību nākamajos 12 mēnešos. Tiem aktīviem, kuru atlikušais termiņš ir
mazāks par 12 mēnešiem, tiek izmantots PD, kas atbilst atlikušajam termiņam.
2. 2. posms - attiecas uz prasībām, kurām ir pazīme(-es) par būtisku kredītriska pieaugumu un saistību nepildīšanas pieaugumu (kavējuma
dienas > 30 dienas, bet mazāk nekā 90 dienas). Standarts pieprasa ECL aprēķināšanu, pamatojoties uz dzīves cikla PD, kas atspoguļo
saistību neizpildes varbūtību finanšu aktīvu atlikušajā aplēstajā dzīves laikā. Uzkrājumi šajā posmā ir lielāki, jo tiek palielināts risks un tiek
apsvērta ilgāka laika perioda ietekme salīdzinājumā ar 12 mēnešiem 1. posmā.
3. 3. posms - finanšu aktīvi tiek atzīti 3. posmā, kad ir objektīvi pierādījumi par aizdevuma vērtības samazināšanos (kavējuma dienas > 90
dienas). Līdzīgi kā 2. posmā arī uzkrājumi kredītzaudējumiem tiek rēķināti, pamatojoties uz dzīves cikla ECL.
Norēķinu kavējums 30 vai vairāk dienu laikā tiek vērtēts, pamatojoties uz tā faktisko iestāšanos. Pārējās paaugstinātā riska pazīmes un to ietekme ir
jāanalizē katrā gadījumā atsevišķi, un klienta riska līmeņa izmaiņas jāveic, balstoties uz vadības vērtējumu. Šim novērtējumam ir simetrisks raksturs,
ļaujot finanšu aktīvu kredītriskam pāriet uz 1. posmu, ja kredītriska pieaugums kopš aizdevuma izsniegšanas brīža ir samazinājies un vairs netiek
uzskatīts par būtisku.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
28 / 59
Pielikums (turpinājums)
(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)
(m) Debitoru parādi (turpinājums)
Saistību neizpildi vai tās iespējamību nākotnē var sadalīt šādos notikumos:
• Maksājumu saņemšanas neiespējamība. Pamatojoties uz objektīviem pierādījumiem, var pieņemt, ka klients nespēs nokārtot visas
finansiālās saistības un situāciju nevar apmierinoši atrisināt.
• Maksājuma kavēšana. Līgums tiek uzskatīts par neizpildītu, ja klients vairs nespēj vai nevēlas pildīt maksājumu saistības, piem., jebkurā no
šiem gadījumiem: a) maksājumi ir nokavēti vairāk nekā 90 dienas; b) klients neatbild uz atgādinājumiem par maksājumu un vēlmi sazināties;
c) klients ir maksātnespējīgs vai miris; d) konstatēta identitātes zādzība, t.i., izmantota neīsta kredīta saņēmēja identitāte.
Koncerns nepārtraukti uzrauga visus aktīvus, uz kuriem attiecas ECL, lai noteiktu, vai ir būtiski palielinājies kredītrisks. Ja tas palielinās, tiek veiktas
atbilstošas ECL korekcijas.
Ja aizdevumus nav iespējams atgūt, tie tiek norakstīti un atskaitīti no uzkrājumiem zaudējumiem no aizdevumu vērtības samazināšanās. Tos
nenoraksta, kamēr nav pabeigtas visas nepieciešamās juridiskās procedūras un nav noteikts pilnīgs zaudējumu apmērs.
Koncernam ir noslēgts līgums ar trešo pusi par regulāru debitoru parādu par izsniegtiem aizdevumiem cedēšanu. Zaudējumi no šiem darījumiem tika
atzīti pārskata gadā pārējo saimnieciskās darbības izmaksu sastāvā.
Pārējo debitoru, avansa maksājumu un noguldījumu atgūstamība tiek vērtēta individuāli, ja ir kādas pazīmes, ka aktīva neto uzskaites vērtība pārsniedz
tā atgūstamo vērtību.
Jebkurš ECL finanšu aktīviem, kas nav aizdevumu portfelis un aizdevumi radniecīgām sabiedrībām, nav būtisks.
Lombarda aizdevumi
Lombarda aizdevumi ir ar ķīlu nodrošināti aizdevumi bez regresa tiesībām. Ja klients neatpērk ieķīlāto objektu, atmaksājot nodrošināto aizdevumu līdz
līguma termiņa beigām, Koncernam ir tiesības atsavināt preces, lai segtu aizdevuma atlikumu. Lombarda aizdevumi tiek atzīti, kad aizņēmējiem tiek
izmaksāta nauda, un to atzīšana tiek pārtraukta, atmaksājot ienākumus nesošus aizdevumus vai pārdodot nodrošinājumu ienākumus nenesošiem
aizdevumiem. Ņemot vērā, ka lombardu aizdevumi neatbilst SPPI kritērijiem, tos sākotnēji atzīst un pēc tam novērtē patiesajā vērtībā.
Lombarda aizdevumu portfelis tiek iedalīts divās kategorijās: ienākumus nesošu un ienākumus nenesošu aizdevumu portfeļos. Ienākumus nesošo
aizdevumu portfelī ietilpst aizdevumi, kuru atmaksas termiņš vēl nav iestājies, vai aizdevumi, kas jau ir pagarināti. Ienākumu nenesošo aizdevumu
portfelī ietilpst aizdevumi, kuri nav atmaksāti dzēšanas termiņā un kuru atmaksa ir atkarīga no nodrošinājuma realizācijas.
(n) Nomas
Koncerns kā nomnieks
Koncerns piemēro vienotu atzīšanas un novērtēšanas pieeju visiem nomas līgumiem, izņemot īstermiņa nomu un mazvērtīgu aktīvu nomu. Koncerns
atzīst nomas saistības veikt nomas maksājumus un lietošanas tiesību aktīvus, kas atspoguļo esošo aktīvu lietošanas tiesības.
Lietošanas tiesību aktīvi
Koncerns atzīst lietošanas tiesību aktīvus nomas sākuma datumā (t.i., dienā, kad nomas pamatā esošais aktīvs ir pieejams lietošanai). Lietošanas
tiesību aktīvus novērtē iegādes vērtībā, atskaitot uzkrāto nolietojumu un vērtības samazināšanās zaudējumus, un koriģē, ņemot vērā nomas saistību
atkārtotu novērtēšanu. Lietošanas tiesību aktīvu izmaksas ietver atzīto nomas saistību summu, sākotnējās tiešās izmaksas un nomas maksājumus,
kas veikti iegāde dienā vai pirms tās, atskaitot visus saņemtos nomas atlaides vai līdzīgus pamudinājumus. Ja vien Koncerns nav pamatoti pārliecināts,
ka nomas termiņa beigās iegūst nomas aktīvu, atzītos lietošanas tiesību aktīvus amortizē pēc lineārās metodes īsākajā no aktīva aplēstajā lietderīgās
lietošanas laikā vai nomas termiņā. Lietošanas tiesību aktīviem tiek veikta vērtības samazināšanās pārbaude.
Nomas saistības
Nomas sākuma datumā Koncerns atzīst nomas saistības, kas novērtētas pēc nomas termiņā veicamo nomas maksājumu pašreizējās vērtības. Nomas
maksājumi ietver fiksētus maksājumus (ieskaitot būtiskus fiksētus maksājumus), atskaitot visus saņemamās nomas atlaides vai līdzīgus
pamudinājumus, mainīgos nomas maksājumus, kas ir atkarīgi no indeksa vai likmes, un summas, kuras paredzēts samaksāt saskaņā ar atlikušās
vērtības garantijām. Nomas maksājumos ietilpst arī pirkuma opcijas izmantošanas cena, šīs tiesības Koncernam saprātīgi novērtējot, un soda naudas
par nomas izbeigšanu, ja nomas termiņš atspoguļo to, ka Koncerns izmantos iespēju izbeigt līgumu. Mainīgos nomas maksājumus, kas nav atkarīgi no
indeksa vai likmes, atzīst par izdevumiem tajā periodā, kurā notiek notikums vai nosacījums, kas izraisa maksājumu.
Aprēķinot nomas maksājumu pašreizējo vērtību, Koncerns izmanto tā aizņēmumu procentu likmi uz nomas sākuma dienu, ja konkrētā noma līguma
procentu likme nav viegli nosakāma. Pēc sākuma datuma nomas saistību summa tiek palielināta, lai atspoguļotu procentu uzkrāšanos, un samazināta
par veiktajiem nomas maksājumiem. Turklāt nomas saistību uzskaites vērtība tiek pārvērtēta, ja tiek veiktas nomas termiņa izmaiņas, pēc būtības
fiksētu nomas maksājumu izmaiņas vai izmaiņas bāzes aktīva iegādes iespējas novērtējumā.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
29 / 59
Pielikums (turpinājums)
(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)
(n) Nomas (turpinājums)
Īstermiņa un mazvērtīgo aktīvu noma
Koncerns īstermiņa nomas līgumiem piemēro īstermiņa nomas atzīšanas atbrīvojumu (t.i., tiem nomas līgumiem, kuru nomas termiņš ir 12 mēneši vai
mazāk no sākuma datuma un kas nesatur pirkšanas iespēju). Tas attiecas arī uz mazvērtīgu aktīvu atzīšanas atbrīvojumu attiecībā uz aprīkojuma
nomu, kas tiek uzskatīts par zemu (t.i., zemāku par 4,5 tūkstošiem eiro). Īres maksājumi par īstermiņa un mazvērtīgu aktīvu nomu tiek atzīti kā izdevumi
pēc lineārās metodes nomas termiņa laikā.
(o) Nodokļi
Koncerna nodokļi par periodu sastāv no aprēķinātā̄ uzņēmumu ienākuma nodokļa par pārskata periodu un atliktā nodokļa. Pārskata perioda uzņēmumu
ienākuma nodokļa saistības par pašreizējo un iepriekšējiem periodiem novērtē atbilstoši summai, kuru paredzēts samaksāt nodokļu administrācijai,
atbilstoši nodokļu likmēm un pārskata datumā spēkā esošajiem vai turpmāk pieņemtajiem nodokļu likumiem.
Uzņēmumu ienākuma nodokli aprēķina par sadalīto peļņu vai izdevumiem, kas uzskatāmi par nosacīti sadalīto peļņu (20/80 no akcionāriem
izmaksājamās neto summas).
2024. gadā attiecībā uz nebanku kreditēšanas iestādēm tika pieņemti grozījumi Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā, kas nosaka, ka, sākot ar 2024.
gadu, iestādēm ir pienākums maksāt nodokļa piemaksu 20 procentu apmērā no iepriekšējā gada peļņas pēc nodokļiem, kas tiek aprēķinātā un
samaksāta pēc gada pārskata iesniegšanas. Tāpēc papildus nodoklim, kas aprēķināts par izmaksātajām dividendēm, sākot no 2024. gada papildus
tiek atzīti izdevumi uzņēmumu ienākuma nodokļa piemaksai, kas aprēķināta kā 20 procenti no pārskata gadā grūtās peļņas pēc nodokļiem.
Pārskata gada uzņēmumu ienākuma nodokli no sadalītās peļņas atzīst brīdī, kad akcionārs pieņēmis lēmumu par peļņas sadali, savukārt nodokli par
nosacīti sadalīto peļņu un nodokļa piemaksu atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā periodā, par kuru nodokli aprēķina.
Atlikto uzņēmumu ienākuma nodokli atzīst, ņemot vērā pagaidu atšķirības starp aktīvu un pasīvu vērtību finanšu uzskaitē un to vērtību nodokļu
vajadzībām. Atliktā nodokļa saistības parasti tiek atzītas visām pagaidu starpībām. Atliktā nodokļa aktīvus atzīst tikai tādā apmērā, par kādu ir ticams,
ka būs pieejama nākotnes apliekamā peļņa, lai aktīvu varētu izmantot. Šādus atliktos aktīvus un saistības neatzīst, ja pagaidu starpības ir saistītas ar
nemateriālo vērtību vai aktīvu vai saistību sākotnējo atzīšanu (izņemot uzņēmējdarbības apvienošanu), kuru rašanās (darījumu laikā) neietekmē ne ar
nodokli apliekamo peļņu, ne finanšu peļņu. Atliktā ienākuma nodokļa aktīvus pārskata katra pārskata perioda pēdējā dienā un samazina, ja nav ticams,
ka Koncernam būs pieejama pietiekama ar nodokli apliekamā peļņa šādu aktīvu realizācijai, līdz aplēstajai summai, par kuru nākotnē tiks samazināta
ar nodokli apliekamā peļņa. Atliktā nodokļa saistības un aktīvus novērtē, izmantojot nodokļa likmi, kas ir spēkā tajā gadā, kurā paredzēts nokārtot
pagaidu starpības, pamatojoties uz nodokļu likmēm (un nodokļu likumiem), kas ir vai tiks apstiprinātas līdz pārskata perioda beigām.
Atliktā nodokļa aktīvi un saistības atspoguļo nodokļu sekas, ko Koncerns paredz pārskata perioda beigās, lai samaksātu par saviem aktīviem vai
nokārtotu savas saistības.
(p) Aizņēmumi
Sākotnēji aizņēmumi tiek atzīti patiesajā vērtībā, kura līdzinās saņemtajiem naudas līdzekļiem, atskaitot aizdevuma darījuma izmaksas. Turpmākajos
periodos aizņēmumi tiek uzrādīti amortizētajā iegādes vērtībā, kura tiek noteikta, izmantojot aizņēmuma efektīvo procentu likmi. Starpība starp saņemto
naudas līdzekļu apjomu, atskaitot ar aizņēmumu saņemšanu saistītās izmaksas, un aizņēmuma dzēšanas vērtību, tiek pakāpeniski ietverta peļņas vai
zaudējumu aprēķinā aizņēmuma perioda laikā.
(q) Nauda un naudas ekvivalenti
Naudas plūsmas pārskata mērķiem nauda un naudas ekvivalenti sastāv no naudas kasē, norēķinu kontu atlikumiem un noguldījumiem ar termiņu līdz
90 dienām.
(r) Dividenžu izmaksa
Dividendes, kas izmaksājamas dalībniekiem, finanšu pārskatos tiek atspoguļotas kā saistības tajā periodā, kad dalībnieki ir apstiprinājuši dividenžu
izmaksu.
(s) Finanšu risku pārvaldība
(s1) Finanšu risku faktori
Koncerna darbība pakļauj to dažādiem finanšu riskiem:
(s1.1) ārvalstu valūtas riskam;
(s1.2) kredītriskam;
(s1.3) operacionālajam riskam;
(s1.4) tirgus riskam;
(s1.5) likviditātes riskam.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
Pielikums (turpinājums)
(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)
(s1) Finanšu risku faktori turpinājās (turpinājums)
Koncerna kopējā risku pārvaldība vērsta uz finanšu tirgus neparedzamību un cenšas mazināt tās negatīvo ietekmi uz Koncerna finanšu rādītājiem.
Riska pārvaldība ir Finanšu direktora pārziņā. Finanšu direktors identificē, novērtē un mēģina rast risinājumus, lai izvairītos no finanšu riskiem, ciešā
sadarbībā ar citām Koncerna struktūrvienībām.
(s1.1) Ārvalstu valūtas risks
Koncerns darbojas galvenokārt vietējā tirgū un tā pakļautība ārvalstu valūtu riskam nav nozīmīga.
(s1.2) Kredītrisks
Koncernam ir kredītriska koncentrācija saistībā ar pamatdarbības specifiku – nenodrošinātu aizdevumu izsniegšanu, kas saistīts ar paaugstinātu
izsniegto kredītu atgūstamības risku. Koncerna politika ir nodrošināt maksimālas kontroles procedūras kredītu izsniegšanas procesā un savlaicīgai
slikto debitoru parādu apzināšanai un uzkrājumu veidošanai.
Nenodrošinātu aizdevumu izsniegšanā Koncerns izmanto trīs klientu identifikācijas metodes: (i) fiziskas personas identitāti apliecinošu datu iegūšana
no kredītiestādes, (ii) klienta ienākumu pārbaude, (iii) aizņēmēja iepriekšējo un pašreizējo saistību pārbaude. Koncerns salīdzina pieteikuma veidlapā
sniegto informāciju ar informāciju, kas saņemta no ārējiem avotiem. Tiem klientiem, kuri ir sekmīgi pabeiguši pirmos četrus kredītriska parakstīšanas
procesa posmus, Koncerns veic automatizētu kredīta pārbaudi. Koncerna Riska un datu komandai ir ievērojama pieredze ar to, kā iegūt optimālu
datu kombināciju, izmantojot alternatīvus un tradicionālus datu avotus, kā arī zināšanas par to, kā izmantot apkopotos datus, lai nodrošinātu augstas
kvalitātes kredītriska parakstīšanu. Koncerna veiktās kredītu pārbaudes ietvaros tiek apkopoti tradicionālie Kredītinformācijas biroja dati un informācija
par klienta ienākumiem. Lai pārbaudītu aizņēmēja kredītspēju un aprēķinātu parāda un ienākumu attiecību, Koncerns apkopo datus no 4-5 ārējiem
avotiem.
Lai novērtētu katru aizdevuma pieteikumu, Koncerns ir izstrādājis lineāro noteikumu stratēģiju, izmantojot automatizētu kredītriska parakstīšanas
procesu. Koncerna kredītriska parakstīšanas modeļus izstrādā centralizēta datu zinātnes komanda. Kredītriska parakstīšanas modeļus Koncerns
izstrādā, pamatojoties uz informāciju, kas iegūta klienta reģistrācijas, aizdevuma pieteikuma, klienta identifikācijas, krāpšanas pārbaudes un kredītu
pārbaudes posmos. Koncerna riska grupa rūpīgi uzrauga apkopoto datu kvalitāti, apstiprina un pārbauda nepieciešamo datu punktu pilnīgumu.
Komanda nodrošina, ka kredītpārbaudes stratēģija ir saskaņota ar kredītpārbaudes modeļa iestatījumiem, nosaka datu prasības katram lēmuma
pieņemšanas posmam un nodrošina efektīvu datu pārvaldību. Lombarda aizdevumu nodrošinājumu novērtēšanu veic apmācīti vērtētāji. Koncerns ir
izveidojis efektīvu un lietderīgu parādu piedziņas procesu, un tam ir īpaša komanda, kas ievēro parādu piedziņas praksi, kura pilnībā atbilst vietējiem
noteikumiem.
Koncerns ir izstrādājis regulāru ikmēneša parādu cedēšanas procesu un noslēdzis līgumu ar trešo pusi par izsniegtajiem nenodrošinātiem
aizdevumiem, kuru atmaksa kavējas no 30 līdz 90 dienām, un kuriem ir savlaicīgi identificētas pazīmes, kas liecina, ka aizdevumiem varētu iestāties
saistību neizpilde. Par aizdevumiem, kuru atmaksa ir kavēta vairāk nekā 90 dienas, ir noslēgti atsevišķi cesijas līgumi. Lombarda aizdevumu gadījumā
nodrošinājums tiek pārdots filiālēs vai e-veikalā (vidējais nodrošinājuma realizācijas periods ir 3 mēneši).
Turpmākajā tabulā ir uzrādīts maksimālais kredītrisks bilances komponentiem. Riska pamatā ir bilancē uzrādītās neto uzskaites vērtības. Koncerna
maksimālais kredītrisks ir uzrādīts bruto apjomā, t.i., neņemot vērā ķīlas un citus kredītu nodrošinājumus.
Maksimālais kredītrisks
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
113 473 763
89 025 965
83 573 188
67 771 627
Citi debitori
615 737
913 637
412 581
572 419
Naudas līdzekļi
1 644 490
5 474 070
1 038 915
4 460 294
(s1.3) Operacionālais risks
Operacionālais risks ir zaudējumu risks, kas rodas ārēju notikumu (dabas katastrofas, noziedzīgi nodarījumi, u.c.) vai iekšēju faktoru (IT sistēmu
darbības pārtraukums, krāpšana, neatbilstība likumiem un iekšējām procedūrām, citas iekšējās kontroles nepilnības) rezultātā. Koncerna darbība ir
pakļauta Operacionālajam riskam, kura pārvaldīšanai ir noteiktas vairākas metodes, t.sk. lai identificētu, analizētu, ziņotu un mazinātu operacionālo
risku. Tāpat tiek veikts operacionālā riska pašnovērtējums, kā arī tiek nodrošināta jaunu produktu apstiprināšana sistemātiskā veidā, lai nodrošinātu,
ka produkti un procesi ir atbilstoši darbības riska videi.
30 / 59
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
Pielikums (turpinājums)
(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)
(s1.4) Tirgus risks
Koncerns ir pakļauts tirgus riskam, kas galvenokārt saistīts ar procentu likmju svārstībām starp izsniegtajiem aizdevumiem un saņemto finansējumu un
pieprasījumu pēc Koncerna sniegtajiem pakalpojumiem. Koncerna finansējuma izmaksu naudas plūsmas ir zināmā mērā atkarīgas no izmaiņām tirgus
procentu likmēs. Koncerns cenšas ierobežot tirgus risku, plānojot naudas plūsmas, diversificējot piedāvāto produktu klāstu un fiksējot kredītresursu
izmaksas. Koncerns izsniedz aizdevumus ar fiksētu procentu likmi, un tam ir aizņēmumi ar fiksētu un mainīgu likmi. 2024. gada 31. decembrī visām
obligāciju emisijām (izņemot ISIN LV0000803914), aizņēmumiem no kredītiestādēm un nomas līgumiem 55 tūkstošu EUR apmērā, kas noslēgti EUR
valūtā, ir mainīga procentu likmes daļa, kura izteikta kā 3 mēnešu EURIBOR likme. Visas pārējās saistības ir ar fiksētu procentu likmi. Procentu likmju
tirgus risks tiek uzskatīts par zemu.
Nākamajā tabulā atspoguļota ietekme uz Koncerna un Sabiedrības peļņu pirms nodokļu nomaksas (12 mēnešu periodā), mainoties procentu likmēm
par 100 bāzes punktiem.
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa
-100 bāzes punktu scenārijs
502 624
487 622
461 221
478 056
+100 bāzes punktu scenārijs
(502 624)
(487 622)
(461 221)
(487 056)
(s1.5) Likviditātes risks
Koncerns ievēro piesardzības principu likviditātes riska vadībā un atbilstoši tam uztur pietiekamu naudas līdzekļu daudzumu. Koncerna vadība pārrauga
likviditātes rezerves un veido operatīvās prognozes, pamatojoties uz paredzamajām naudas plūsmām. Koncerna vadība regulāri veic likviditātes analīzi
un nodrošina pietiekamu starpību starp īstermiņa saistībām un aktīviem. Lielākā daļa no Koncerna aktīviem un saistībām ir ilgtermiņa. Vadība uzskata,
ka Koncerns ar pamatdarbības aktivitātēm spēs nodrošināt pietiekamu likviditātes līmeni. Finanšu saistību analīzi pēc atlikušajiem faktiskajiem
termiņiem skatīt 33. piezīmē.
(s2) Kapitāla struktūras pārvaldība
Lai nodrošinātu Koncerna darbības turpināšanu, tajā pašā laikā maksimāli palielinot iesaistīto pušu ienākumus, tiek veikta kapitāla pārvaldīšana,
kreditoru un pašu kapitāla līdzsvara optimizācija. Koncerna kapitāla struktūra sastāv no aizņēmumiem no saistītajām personām, trešo personu
aizdevumiem, obligācijām un finanšu līzinga saistībām, naudas līdzekļiem un pašu kapitāla, kas ietver daļu kapitālu un nesadalīto peļņu. Pārskata gada
beigās koeficienti bija šādi:
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Aizņēmums pret obligācijām
52 973 115
40 266 544
52 973 115
40 266 544
Aizņēmumi no kredītiestādēm
17 388 685
7 293 992
17 388 685
7 293 992
Citi aizņēmumi
24 300 558
29 410 334
13 616 836
16 367 308
Nomas saistības
2 953 587
3 168 456
2 578 138
2 900 867
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem, citi
2 534 277
2 209 367
2 273 751
2 055 466
kreditori un uzkrātās saistības
Parādi radniecīgām sabiedrībām
-
-
5 316
-
Nodokļi un valsts sociālās apdrošināšanas
obligātās iemaksas
1 924 042
1 390 268
1 095 758
819 171
Bruto parādi
102 074 264
83 738 961
89 931 599
69 703 348
Naudas līdzekļi
(1 644 490)
(5 474 070)
(1 038 915)
(4 460 294)
Neto parādi
100 429 774
78 264 891
88 892 684
65 243 054
Pašu kapitāls
24 928 705
21 322 113
16 077 722
14 939 916
Bruto parāda attiecība pret pašu kapitālu
4.09
3.93
5.59
4.67
Neto parāda attiecība pret pašu kapitālu
4.03
3.67
5.53
4.37
(t) Galvenie pieņēmumi un aplēses
Sagatavojot finanšu pārskatus, vadībai ir jāizdara aplēses un pieņēmumi, kas ietekmē pārskatā atklāto aktīvu un saistību un ārpusbilances aktīvu un
saistību apjomu, ieņēmumu un izmaksu apmēru. Faktiskie rezultāti var atšķirties no šīm aplēsēm.
Pieņēmumi un aplēses, kuru pamatā ir šie pieņēmumi, tiek regulāri analizēti, lai noteiktu, vai ir nepieciešamas izmaiņas. Grāmatvedības aplēšu izmaiņas
tiek atzītas tajā pārskata periodā, kad tiek mainītas aplēses, un visos turpmākajos periodos.
31 / 59
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
32 / 59
Pielikums (turpinājums)
(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)
(t) Galvenie pieņēmumi un aplēses (turpinājums)
Zaudējumi no klientiem izsniegtu aizdevumu vērtības samazināšanās
Lai novērtētu klientiem izsniegto aizdevumu kredītu vērtības samazināšanās zaudējumus, ir jāveic izvērtējums, jo īpaši vērtējot saņemamo nākotnes
naudas plūsmu apjomus un termiņus un nosakot būtisku kredītriska pieaugumu. Šīs aplēses nosaka vairāki faktori, kuru izmaiņas var ietekmēt atšķirīgu
zaudējumu uzkrājumu līmeni. Koncerna ECL aprēķini ir sarežģītu modeļu rezultāts ar vairākiem to pamatā esošiem pieņēmumiem par mainīgo rādītāju
izvēli un to savstarpējo atkarību. ECL modeļu elementos, kas tiek uzskatīti par grāmatvedības pieņēmumiem un aplēsēm, tiek ietverts:
► Koncerna kritēriji, lai novērtētu, vai ir būtiski palielinājies kredītrisks un aizdevumu attiecināšana 1. vai 2. stadijai;
► Maksātnespējas kritēriju noteikšana un aizdevumu attiecināšana uz 3. stadiju;
► ECL modeļu izstrāde, ieskaitot dažādas formulas un parametru izvēle;
► uz nākotni vērstas makroekonomiskās informācijas iekļaušana ECL modeļos;
► ECL korekcija parāda cesijas samazinājuma dēļ;
► ECL modeļu galveno parametru modelēšana un aprēķins, tostarp saistību neizpildes varbūtība (PD), zaudējumi saistību neizpildes dēļ
(LGD) un saistību neizpildes ekspozīcija (EAD).
Lai uzlabotu ECL modeļus, Koncerns izmanto uz nākotni vērstu makroekonomisko informāciju, kas balstās uz pieņēmumiem par dažādu ekonomisko
faktoru izmaiņām nākotnē un to, kā šie faktori ietekmēs viens otru. Tā kā Koncerns galvenokārt darbojas Latvijā, visi Latvijas Republikas Centrālās
statistikas pārvaldes ik mēnesi publicētie makroekonomisko rādītāju dati tika iegūti, izlīdzināti un salīdzināti ar Koncerna portfeli, kurā ietverti aizdevumi
ar 1-30 dienu kavējumu un aizdevumi bez kavētiem maksājumiem par katru gadu. Tas tika izmantots kā saistību neizpildes varbūtības rādītājs. Rādītāji
ar vislielāko korelāciju ir bezdarba līmeņa un patēriņa cenu indeksa pieaugums (2023. gadā alga un nodarbināto personu skaits vecumā no 15 līdz 74
gadiem). Pamatojoties uz iegūtajiem datiem, tika izveidots regresijas modelis, kas piedāvā katra makroekonomiskā rādītāja koeficienta nozīmīgumu.
Lai makroekonomisko faktoru izmantotu kā uz nākotni vērstu makroekonomiskās informācijas korekciju, tika izmantoti trīs ekonomiskie scenāriji ar
atšķirīgām ekonomiskajām sekām: bāzes scenārijs, kas ietver visticamāko nākotnes ekonomikas attīstību, mazāk ticams nelabvēlīgs scenārijs un
mazāk ticams optimistisks scenārijs. Turpmāk ir apkopoti svarīgākie mainīgie.
Bāzes scenārijs
Nelabvēlīgais
Optimistiskais
scenārijs
scenārijs
2023
Nominālā bruto alga (gada izmaiņas)
8.00%
5.20%
10.80%
Nodarbināto personu skaits vecumā no 15
877.7
868.2
887.2
līdz 74 gadiem
2024
Bezdarba līmeņa pieaugums
6.80%
8.30%
5.30%
Patēriņa cenu indekss
2.50%
1.50%
0.50%
Pašlaik, pamatojoties uz ekspertu vērtējumu, bāzes scenārijam tiek piešķirta 50% varbūtība (2023. gadā - 60% varbūtība), nelabvēlīgajam scenārijam
- 15% varbūtība (2023. gadā - 25% varbūtība) un optimistiskajam scenārijam - 35% varbūtība (2023. gadā - 15% varbūtība). Ja nelabvēlīgā scenārija
svērums palielinātos līdz 35% (2023. gadā - 45%), sagaidāmo kredītzaudējumu uzkrājumi Koncernam palielinātos par EUR 576 457 (EUR 43 782 2023.
gada 31. decembrī), bet Sabiedrībai - par EUR 328 440 2024. gada 31. decembrī (EUR 25 646 2023. gada 31. decembrī). Ja bāzes scenārija svērums
palielinātos līdz 100%, sagaidāmo kredītzaudējumu uzkrājumi Koncernam palielinātos par EUR 576 457 (samazinājums par EUR 39 304 2023. gada
31. decembrī), bet Sabiedrībai - par EUR 328 440 2024. gada 31. decembrī (EUR 23 023 2023. gada 31. decembrī).
LGD rādītāja pieaugums par 500 bāzes punktiem palielinātu sagaidāmos kredītzaudējumu uzkrājumus par EUR 833 348 (EUR 473 461 2023. gada
31. decembrī) Koncernam un par EUR 484 059 (EUR 328 430 2023. gada 31. decembrī) Sabiedrībai. 500 bāzes punktu samazinājums radītu
samazinājumu par EUR 833 348 (EUR 473 461 2023. gada 31. decembrī) Koncernam un par EUR 484 059 (EUR 328 430 2023. gada 31. decembrī)
Sabiedrībai. PD rādītāja pieaugums par 1000 bāzes punktiem aizdevumiem, kuriem nav pienācis apmaksas termiņš, palielinātu Koncerna sagaidāmo
kredītzaudējumu uzkrājumus par EUR 515 565 (EUR 325 545 2023. gada 31. decembrī) un Sabiedrības par EUR 273 167 (EUR 180 282 2023. gada
31 decembrī). 1000 bāzes punktu samazinājums radītu samazinājumu par EUR 515 565 (EUR 325 545 2023. gada 31. decembrī) Koncernam un par
EUR 273 167 EUR (EUR 180 282 2023. gada 31. decembrī) Sabiedrībai. ECL modeļu elementi un parametri tika pārskatīti un vajadzības gadījumā
atjaunināti. Detalizētu kvalitatīvo un kvantitatīvo informāciju par finanšu aktīvu vērtības samazināšanos skatīt 2. pielikumā “Būtiskas grāmatvedības
politikas” sadaļā l Debitoru parādi un 16. pielikumā “Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem aizdevumiem”.
Sava rakstura dēļ ECL, kas rodas no pircēju un pasūtītāju debitoru parādiem vai līgumu aktīviem, tiek novērtēti kā nebūtiski.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
33 / 59
Pielikums (turpinājums)
(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)
(t) Galvenie pieņēmumi un aplēses (turpinājums)
Lombarda aizdevumu SPPI
SPPI novērtējums lombarda aizdevumiem ir ļoti subjektīvs. Nosakot, vai SPPI kritēriji ir izpildīti, galvenā uzmanība tika pievērsta tam, ka aizdevumos
nav iekļautas regresa tiesības, apvienojumā ar salīdzinoši augstu aizdevumu neizpildes risku un aizdevumu cenu struktūru. Ņemot vērā to, ka
ienākumi no lombarda aizdevumiem saistību neizpildes gadījumā ir cieši saistīti ar nodrošinājuma pārdošanu, tika secināts, ka lombarda aizdevumi
neatbilst SPPI kritērijiem, un tāpēc tie ir jāuzskaita patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos. Šā riska novērtēšanas un pārvaldības
procedūras zināmā mērā ir ierobežotas, ņemot vērā aizdevuma nodrošinājumam izmantoto ķīlu.
Lombarda aizdevumu patiesā vērtība
Lombardu aizdevumu patiesās vērtības noteikšanai nepieciešams izdarīt spriedumu, aplēšot nākotnes naudas plūsmu summu un laiku, nosakot
ienākumus nesošo lombarda aizdevumu patieso vērtību, un nākotnes naudas plūsmu summu un laiku, realizējot nodrošinājumu par ienākumus
nenesošiem aizdevumiem.
Ienākumus nesošo aizdevumu patiesās vērtības modeļa elementus nosaka portfeļa efektīvā procentu likme un portfeļa brīvās naudas plūsmas.
Ienākumus nenesošo aizdevumu portfeļa patiesās vērtības aprēķini ir atkarīgi no paredzamā ķīlas realizācijas laika, tās tirgus cenas, saistītajām
pārdošanas izmaksām un attiecīgās diskonta likmes. Patiesās vērtības modeļu elementi un parametri tiek regulāri pārskatīti un vajadzības gadījumā
atjaunināti, skatīt 32. pielikumā “Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība”
Krājumu neto pārdošanas vērtība
Koncerna krājumu izmaksas var būt jāsamazina līdz to neto pārdošanas vērtībai, ja krājumi ir sabojājušies, pilnībā vai daļēji novecojuši vai ja to
pārdošanas cena ir samazinājusies. Krājumu izmaksas var netikt atgūtas pārdošanas rezultātā, jo palielinās krājumu pabeigšanas izmaksas vai to
paredzamās pārdošanas izmaksas. Krājumu norakstīšana līdz neto pārdošanas vērtībai tiek veikta katrai pozīcijai atsevišķi. Koncerna neto pārdošanas
vērtības aplēses ir balstītas uz ticamākajiem pieejamajiem pierādījumiem un ņem vērā cenas vai izmaksu svārstības pēc perioda beigām, ja pastāv
pierādījumi šādiem apstākļiem perioda beigās.
Noma - aizņēmuma salīdzināmās procentu likmes aplēšana
Gadījumā, ja Koncerns nevar viegli noteikt nomas līgumā ietverto procentu likmi, tas nomas saistību novērtēšanai izmanto salīdzināmo aizņēmuma
likmi (IBR). IBR ir procentu likme, kas Koncernam būtu jāmaksā, lai aizņemtos ar līdzīgu termiņu un ar līdzīgu nodrošinājumu - līdzekļus, kas
nepieciešami, lai iegūtu aktīvu, kura vērtība ir līdzīga lietošanas tiesību aktīvam līdzīgā ekonomiskā vidē. Tāpēc IBR atspoguļo to, ko Koncernam “būtu
jāmaksā”, kas prasa aplēses gadījumos, ja nav pieejamas faktiskās likmes vai kad šīs likmes ir jāpielāgo, lai atspoguļotu nomas noteikumus un
nosacījumus.
Koncerns novērtē IBR, izmantojot novērojamus datus (piemēram, tirgus procentu likmes), ja tie ir pieejami, un veicot nepieciešamus, uzņēmuma
specifikai raksturīgus aprēķinus.
Nomu uzskaites pamatā ir to līguma termiņš, un svarīgi spriedumi izdarīti netiek.
(u) Saistītās puses
Par saistītajām pusēm tiek uzskatīti Koncerna dalībnieki, valdes un padomes locekļi, viņu tuvi ģimenes locekļi un sabiedrības, kurās minētajām
personām ir kontrole vai būtiska ietekme. Termins “saistītās puses” atbilst Eiropas Komisijas 2018.gada 3.novembra regulas (EK) Nr. 1126/2008, ar ko
pieņem vairākus starptautiskos grāmatvedības standartus saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes regulu (EK) Nr. 1606/2002, pielikumā minētajam
24. SGS “Informācijas atklāšana par saistītajām pusēm” lietotajam terminam.
(v) Notikumi pēc bilances datuma
Finanšu pārskatā tiek atspoguļoti tādi notikumi pēc pārskata gada beigām, kas sniedz papildu informāciju par Koncerna finansiālo stāvokli bilances
sagatavošanas datumā (koriģējošie notikumi). Ja notikumi pēc pārskata gada beigām nav koriģējoši, tie tiek atspoguļoti finanšu pārskata pielikumos
tikai tad, ja tie ir būtiski.
(w) Iespējamās saistības un aktīvi
Šajā finanšu pārskatā iespējamās saistības nav atzītas. Tās kā saistības tiek atzītas tikai tad, ja iespējamība, ka līdzekļi tiks izdoti, kļūst pietiekami
pamatota. Iespējamie aktīvi šajā finanšu pārskatā netiek atzīti, bet tiek atspoguļoti tikai tad, kad iespējamība, ka ar darījumu saistītie ekonomiskie
guvumi nonāks līdz Sabiedrībai un Koncernam, ir pietiekami pamatota.
(x) Peļņa uz vienu akciju
Peļņu uz vienu akciju nosaka, dalot neto peļņu vai zaudējumus, kas attiecināmi uz akcionāriem, ar vidējo svērto akciju skaitu pārskata gada laikā.
Mazinātā peļņa uz vienu akciju tiek aprēķināta, dalot uz akcionāriem attiecināmo tīro peļņu ar vidējo svērto apgrozībā esošo parasto akciju skaitu gada
laikā plus vidējo svērto parasto akciju skaitu, kas tiktu emitētas, konvertējot visas mazinošās potenciālās parastās akcijas parastajās akcijās.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
34 / 59
Pielikums (turpinājums)
(y) Darbības segmenti
Darbības segmenti ir uzrādīti saskaņā ar klasifikāciju, kas izmantota iekšējās atskaitēs galvenajam lēmumu pieņēmējam – Koncerna valdei, kura
darbības segmentiem piešķir resursus un novērtē Koncerna darbības rezultātus. Vadības vajadzībām Koncerns ir sadalīts trīs darbības segmentos,
pamatojoties uz produktiem un pakalpojumiem. Koncerna segmenti ir Lombarda aizdevumu segments, Patēriņa aizdevumu segments un Citi
darbības segmenti. Citas darbības segmentā ir uzskaitītas grupas vispārējās administratīvās darbības, saistītiem uzņēmumiem sniegtie
pakalpojumi un nekustamo īpašumu projektu attīstības finansēšanas darbības.
(3) Neto apgrozījums
Neto apgrozījuma sadalījums pa ieņēmumu veidiem
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
2024
2023
2024
2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Preču realizācija
7 382 169
6 608 742
7 163 086
6 666 024
Dārgmetālu realizācija
2 197 186
1 504 352
2 305 634
1 504 352
Citi ienākumi (aizdevumu un glabāšanas komisijas) finanšu
instrumentiem uzskaitītiem patiesajā vērtībā peļņas vai
zaudējumu aprēķinā
1 048 797
1 102 606
1 034 920
1 102 606
10 628 152
9 215 700
10 503 640
9 272 982
(4) Pārdoto preču iegādes izmaksas
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
2024
2023
2024
2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Pārdoto preču iegādes vērtība
5 148 978
4 627 420
4 980 967
4 685 900
Pārdoto dārgmetālu iegādes vērtība
1 878 655
1 458 770
1 987 104
1 458 770
7 027 633
6 086 190
6 968 071
6 144 670
(5) Procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
2024
2023
2024
2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Procentu ieņēmumi no nenodrošinātiem kredītiem saskaņā ar
efektīvo procentu likmes metodi
44 294 711
34 203 127
32 450 716
25 003 472
Procentu ieņēmumi no lombarda aizdevumiem
8 031 246
7 001 427
7 955 950
7 001 411
Citi procentu ieņēmumi saskaņā ar efektīvo procentu likmes
metodi
(101)
2 897
(101)
2 897
52 325 856
41 207 451
40 406 565
32 007 780
(6) Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
2024
2023
2024
2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Procentu izmaksas par obligācijām
6 706 879
3 468 695
6 706 879
3 468 695
Procentu izmaksas par citiem aizņēmumiem
2 360 639
4 714 235
1 269 232
3 209 660
Procentu izdevumi par aizņēmumiem no kredītiestādēm
1 608 111
203 528
1 608 111
203 528
Procentu izmaksas par telpu nomas saistībām
232 277
189 659
204 320
187 417
Procentu izmaksas par automašīnu nomas saistībām
1 959
2 769
1 959
2 769
Neto zaudējumi no ārvalstu valūtas kursu svārstībām
852
83
852
83
10 910 717
8 578 969
9 791 353
7 072 152
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
35 / 59
Pielikums (turpinājums)
(7) Pārdošanas izmaksas
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
2024
2023
2024
2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Darba samaksa
3 934 456
3 481 209
3 667 630
3 458 627
Reklāmas izdevumi
1 990 489
1 155 392
1 447 345
900 096
Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu nolietojums
961 530
515 193
932 649
512 913
Valsts sociālās apdrošināšanas obligātas iemaksas
861 376
812 466
856 686
812 068
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - telpas
772 893
701 764
712 381
700 984
Neatskaitāmais PVN priekšnodoklis
691 001
478 725
644 828
435 358
Saimniecības izdevumi
611 253
496 219
571 500
470 229
Komunālie pakalpojumi
320 227
303 745
303 949
302 473
Transporta izmaksas
87 241
84 898
83 781
84 714
Uzkrātās saistības neizmantotajiem atvaļinājumiem
35 031
24 992
22 114
23 153
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - automašīnas
11 147
10 521
11 147
10 521
Pārējās izmaksas
725 856
681 712
615 712
633 529
11 002 500
8 746 836
9 869 722
8 344 665
(8) Administrācijas izmaksas
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
2024
2023
2024
2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Darba samaksa
5 385 095
4 303 052
5 226 437
4 292 832
Valsts sociālās apdrošināšanas obligātas iemaksas
1 164 047
966 385
1 159 327
965 790
Banku komisijas un tamlīdzīgi izdevumi
1 084 051
1 037 471
686 533
754 072
Komunikācijas izdevumi
614 202
447 600
522 156
399 715
Juridiskie un citi profesionālie pakalpojumi
175 136
222 914
148 666
219 108
Valsts nodevas, licence kreditēšanas pakalpojumu
sniegšanai
136 853
137 419
81 705
82 319
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - telpas
95 972
94 196
82 433
93 068
Sabiedrisko attiecību izmaksas
80 063
76 511
80 064
76 511
Revīzijas izmaksas*
79 703
66 570
67 034
54 210
Uzkrātās saistības neizmantotajiem atvaļinājumiem
18 885
42 228
13 893
41 375
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - automašīnas
4 676
391
4 676
391
Citas administrācijas izmaksas
500 844
332 699
405 656
321 872
9 339 527
7 727 436
8 478 580
7 301 263
* Koncerns ir saņēmis gada pārskata likumā noteiktās revīzijas un finanšu pārskatu tulkošanas pakalpojumus.
(9) Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu
Uzņēmumu ienākuma nodoklis galvenokārt attiecās uz dividendēm, kas izmaksātas no iepriekšējā un šī gada peļņas.
a) Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
2024
2023
2024
2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Pārskata gada uzņēmumu ienākuma nodoklis
(2 040 690)
(1 673 578)
(1 231 542)
(1 114 306)
Atliktais nodoklis
142 726
11 914
-
-
(1 897 964)
(1 661 664)
(1 231 542)
(1 114 306)
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
36 / 59
Pielikums (turpinājums)
(9) Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu (turpinājums)
2023. gada 4. ceturksnī Latvijā tika ieviestas izmaiņas Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likumā, paredzot, ka UIN avanss tiek maksāts 20%
apmērā no Latvijas aizdevumu operāciju nekoriģētās uzskaites peļņas, un samaksātais avanss ir izmantojams, lai pilnībā kompensētu dividenžu
sadales nodokli bez termiņa beigu datuma. Šo izmaiņu rezultātā ar atpakaļejošu datumu tika atzīti lielāki nodokļu izdevumi par 2023. gadu.
Līdz šim Latvijā UIN bija jāmaksā, kad tika sadalīta peļņa, nevis tad, kad peļņa tika iegūta. Nesenās izmaiņas nodokļu likumdošanā paredz, ka par
2023. gadā un turpmākajos periodos Latvijā gūto peļņu ir jāveic avansa maksājums.
Šos UIN avansa maksājumus var kompensēt tikai ar nākotnē maksājamo peļņas sadales nodokli. Tādējādi samaksātā UIN avansa summa, kuras
apmērs tiek aprēķināts pamatojoties uz peļņu, lai gan parasti to var kompensēt ar nākotnē maksājamo peļņas sadales nodokli, tiek atskaitīta pārskata
periodā, kad tiek gūta peļņa. Papildu UIN izdevumi par Koncerna dividenžu sadali no nesadalītās peļņas, kas gūta saskaņā ar veco nodokļu režīmu
(līdz 2018. gadam) neradīsies.
2023. gada un vēlāko periodu peļņas sadalei tiktu piemērota teorētiska 20% nodokļa likme, un to aprēķinātu kā 0,2/0,8 no neto sadalītajām
dividendēm (faktiski 25 %), bet maksājamais nodoklis no peļņas sadales tiktu samazināts par jau samaksāto UIN avansu. Šie papildu peļņas sadales
nodokļa izdevumi rastos tikai tad, ja peļņas sadales nodoklis pārsniegtu samaksāto nodokļa avansu.
Atliktā nodokļa aktīvs attiecas uz pagaidu starpībām un nodokļu zaudējumiem, kas pārnesti no DelfinGroup LT UAB darbības. Iepriekšējo periodu
zaudējumiem nav noteikti realizācijas termiņi, bet Koncerns paredz, ka atliktā nodokļa aktīvu realizēs nākamo piecu gadu laikā.
Efektīvās procentu likmes saskaņojums.
Pārskata perioda uzņēmumu ienākuma nodokļa izdevumi par gadiem, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī un 2023. gada 31. decembrī,
atšķiras no teorētiskās nodokļa summas, kas Koncernam rastos, ja peļņa pirms nodokļu nomaksas tiktu aplikta ar likumā noteikto 20% likmi:
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
2024
2023
2024
2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa
9 174 170
8 289 635
6 038 963
5 621 723
Teorētiskā nodokļa summa pēc 20% likmes
1 834 834
1 657 927
1 207 793
1 124 345
Iepriekšējo periodu peļņas sadale
87 081
210 796
87 081
210 796
Uzņēmuma ienākuma nodokļa korekcija par 2022. gadu
-
(210 104)
-
(210 104)
Pastāvīgo atšķirību, kas saistītas ar neatskaitāmiem
izdevumiem/neapliekamiem ienākumiem, ietekme uz
nodokļiem
10 573
-
-
-
Citu jurisdikciju nodokļu likmju ietekme
35 472
-
-
-
Citas nodokļu atšķirības
(69 995)
3 045
(63 331)
(10 731)
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
1 897 964
1 661 664
1 231 542
1 114 306
(10) Peļņa un mazinātā peļņa uz akciju
Peļņa uz akciju tiek aprēķināta, dalot uz akcionāriem attiecināmo neto rezultātu par gadu pēc nodokļu nomaksas ar vidējo svērto emitēto akciju
skaitu gada laikā. Mazināšanas efekts, aprēķinot mazināto peļņu par akciju, izriet no akciju opcijām, kas darbiniekiem tika piešķirtas 2023. gada 30.
jūnijā, 2023. gada 31. decembrī, 2024. gada 30. jūnijā un 2024. gada 31. decembrī. Zemāk esošajā tabulā ir parādīti dati par ienākumiem un
akcijām, kas tiek izmantoti, lai aprēķinātu Koncerna peļņu uz vienu akciju:
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
2024
2023
2024
2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Neto peļņa, kas attiecināma uz akcionāriem
7 276 206
6 627 971
4 807 421
4 507 417
Vidējais svērtais akciju skaits
45 383 117
45 319 911
45 383 117
45 319 911
Peļņa uz akciju
0.160
0.146
0.106
0.099
Vidējais svērtais akciju skaits, lai aprēķinātu mazināto peļņu par
akciju
45 428 805
45 404 790
45 428 805
45 404 790
Mazinātā peļņa uz akciju
0.160
0.146
0.106
0.099
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
37 / 59
Pielikums (turpinājums)
(10) Peļņa un mazinātā peļņa uz akciju (turpinājums)
Zemāk esošajā tabulā ir parādīti dati par ienākumiem un akcijām, kas tiek izmantoti, lai aprēķinātu Koncerna peļņu uz vienu akciju:
Izmaiņa
Faktiskais akciju
skaits pēc darījuma
EUR
EUR
2023
Akciju skaits gada sākumā
45 319 594
2023.
gada 29. decembrī izmantoto akciju skaits
57 911
45 377 505
Akciju skaits gada beigās
45 377 505
Vidējais svērtais akciju skaits:
45 319 911
Vidējais svērtais akciju opciju skaits, kas 2023. gadā piešķirtas DelfinGroup AS
darbiniekiem*
27 285
Vidējais svērtais potenciālais akciju skaits
45 404 790
2024
Akciju skaits gada sākumā
45 377 505
2024.
gada 21. oktobrī izmantoto akciju skaits
28 930
45 406 435
Akciju skaits gada beigās
45 406 435
Vidējais svērtais akciju skaits:
45 383 117
Vidējais svērtais akciju opciju skaits, kas 2024. gadā piešķirtas DelfinGroup AS
darbiniekiem**
22 370
Vidējais svērtais potenciālais akciju skaits
45 428 805
* 2023. gada 30. jūnijā piešķirto akciju skaits ir 40 196, un to patiesā vērtība piešķiršanas brīdī ir 1,168 EUR, bet opciju izpirkšanas summa ir 0,10
EUR. 2023. gada 31. decembrī piešķirto akciju skaits ir 44 806, un to patiesā vērtība piešķiršanas brīdī ir 1,116 EUR, bet opcijas izmantošanas cena
ir 0,10 EUR.
** 2024. gada 30. jūnijā piešķirto akciju skaits ir 35 338, un to patiesā vērtība piešķiršanas brīdī ir 0,908 EUR, bet opciju izpirkšanas summa ir 0,10
EUR. 2024. gada 31. decembrī piešķirto akciju skaits ir 38 500, un to patiesā vērtība piešķiršanas brīdī ir 0,901 EUR, bet opciju izpirkšanas summa
ir 0,10 EUR.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
38 / 59
Pielikums (turpinājums)
(11) Nemateriālie ieguldījumi
Koncerns
Patenti, licences,
Iekšēji izstrādāta
Citi
Avansa
Nepabeigtie
Nemateriā
Kopā
preču zīmes un
programmatūra
nemateriālie
maksājumi par
pasūtījumi -
lā vērtība
tamlīdzīgas
ieguldījumi
nemateriāliem
iekšēji izstrādāta
tiesības
ieguldījumiem
programmatūra
Sākotnējā vērtība
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
31.12.2022
349 306
823 127
204 326
43 801
-
127 616
1 548 176
Iegādāts
-
489
459 852
337 990
486 784
-
1 285 115
Pārnests uz citiem posteņiem
-
455 106
256 747
(256 747)
(455 106)
-
-
Norakstīts
(181)
-
-
-
-
-
(181)
31.12.2023
349 125
1 278 722
920 925
125 044
31 678
127 616
2 833 110
Iegādāts
-
20 082
436 626
123 246
519 599
-
1 099 552
Pārnests uz citiem posteņiem
-
467 342
212 766
(212 766)
(467 342)
-
-
Norakstīts
-
-
-
-
-
-
-
31.12.2024
349 125
1 766 146
1 570 317
35 523
83 935
127 616
3 932 662
Amortizācija
31.12.2022
322 400
247 669
83 164
-
-
-
653 233
Aprēķināts par 2023. gadu
12 960
231 897
67 844
-
-
-
312 701
Norakstīts
(181)
-
-
-
-
-
(181)
31.12.2023
335 179
479 566
151 008
-
-
-
965 753
Aprēķināts par 2024. gadu
4 644
383 241
280 756
-
-
-
668 641
Norakstīts
-
-
-
-
-
-
-
31.12.2024
339 823
862 807
431 764
-
-
-
1 634 394
Atlikusī vērtība 31.12.2024.
9 302
903 339
1 138 553
35 523
83 935
127 616
2 298 267
Atlikusī vērtība 31.12.2023.
13 946
799 156
769 917
125 044
31 678
127 616
1 867 357
Sabiedrība
Patenti, licences,
preču zīmes un
tamlīdzīgas
tiesības
Iekšēji izstrādāta
programmatūra
Citi
nemateriālie
ieguldījumi
Avansa
maksājumi par
nemateriāliem
ieguldījumiem
Nepabeigtie pasūtījumi
- iekšēji izstrādāta
programmatūra
Kopā
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Sākotnējā vērtība
31.12.2022
349 306
823 127
183 406
43 801
-
1 399 640
Iegādāts
-
489
459 252
337 990
486 784
1 284 515
Pārnests uz citiem posteņiem
-
455 106
256 747
(256 747)
(455 106)
-
Norakstīts
(181)
-
-
-
-
(181)
31.12.2023
349 125
1 278 722
899 405
125 044
31 678
2 683 974
Iegādāts
-
20 082
436 626
123 246
519 599
1 099 552
Pārnests uz citiem posteņiem
-
467 342
212 766
(212 766)
(467 342)
-
Norakstīts
-
-
-
-
-
-
31.12.2024
349 125
1 766 146
1 548 797
35 523
83 935
3 783 526
Amortizācija
31.12.2022
322 400
247 669
67 084
-
-
637 153
Aprēķināts par 2023. gadu
12 960
231 897
65 790
-
-
310 647
Norakstīts
(181)
-
-
-
-
(181)
31.12.2023
335 179
479 566
132 874
-
-
947 619
Aprēķināts par 2024. gadu
4 644
383 241
280 044
-
-
667 929
Norakstīts
-
-
-
-
-
-
31.12.2024
339 823
862 807
412 918
-
-
1 615 548
Atlikusī vērtība 31.12.2024.
9 302
903 339
1 135 879
35 523
83 935
2 167 978
Atlikusī vērtība 31.12.2023.
13 946
799 156
766 531
125 044
31 678
1 736 355
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
39 / 59
Pielikums (turpinājums)
(11) Nemateriālie ieguldījumi (turpinājums)
Daļa IT darbinieku ir iesaistīti tehnisko risinājumu izstrādē AS DelfinGroup darbības nodrošināšanai. Lai apmierinātu gan sabiedrības, gan klientu
vajadzības, regulāri tiek izstrādāti jauni tehniskie risinājumi un IT sistēmas, kā arī pilnveidotas esošās sistēmas. Tā kā IT sistēmas un tehniskos
risinājumus pilnībā izstrādā AS DelfinGroup IT nodaļas darbinieki, ar tiem saistītie algu un nodokļu maksājumi tiek kapitalizēti tiem IT darbiniekiem,
kuri bija iesaistīti sistēmu izstrādē. Kapitalizēto algu saraksts tiek pārskatīts katru mēnesi un kapitalizētā summa tiek noteikta, pamatojoties uz
veiktajiem darbiem. Pēc sākotnējās attīstības izdevumu atzīšanas par aktīvu, tas tiek uzskaitīts sākotnējā vērtībā, atskaitot uzkrāto amortizāciju un
vērtības samazināšanos.
2024. gadā kapitalizētās algas un ar to saistītie nodokļi šādām sistēmām bija 519 599 EUR (2023. gadā – 486 830 EUR). Sistēmas tiek nepārtraukti
pilnveidotas un nodrošina aizdevumu izsniegšanu, kredītportfeļa pieaugumu un preču pārdošanu. Tādējādi tiek nodrošināts, ka turpmākie
saimnieciskie labumi Koncernā sagaidāmi ilgā laika periodā, pamatojot to kapitalizāciju.
Citi nemateriālie ieguldījumi sastāv no ārpakalpojumu sniedzēju IT programmēšanas pakalpojumiem, kas saistīti ar tehnisko risinājumu veidošanu
un izstrādi Koncerna darbībai, kā rezultātā nākotnes ekonomiskie ieguvumi, kas būs saistīti ar šiem ārpakalpojumiem, ilgākā laika periodā nonāks
Koncernā, tādējādi pamatojot kapitalizāciju.
(12) Pamatlīdzekļi
Koncerns
Zemes gabali
Ēkas un būves
Pārējie
Ilgtermiņa
Lietošanas
Lietošanas
Kopā
Kopā
pamatlīdzekļi
ieguldījumi
tiesības
tiesības
lietošanas
nomātajos
telpām
automašīnā
tiesību
pamatlīdzekļos
m
aktīvi
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Sākotnējā vērtība
31.12.2022
99 000
93 989
1 137 648
676 027
5 278 805
260 850
5 539 655
7 546 319
Iegādāts
-
-
261 451
179 697
800 174
46 027
846 201
1 287 349
Atkārtoti novērtēts
-
-
-
-
332 786
-
332 786
332 786
Norakstīts
-
-
(24 331)
-
(380 368)
-
(380 368)
(404 699)
31.12.2023
99 000
93 989
1 374 768
855 724
6 031 397
306 877
6 338 274
8 761 755
Iegādāts
-
6 439
306 610
103 235
364 646
-
364 646
780 930
Atkārtoti novērtēts
-
-
-
-
339 685
-
339 685
339 685
Norakstīts
-
-
(45 148)
-
(255 516)
-
(255 516)
(300 664)
31.12.2024
99 000
100 428
1 636 230
958 959
6 480 212
306 877
6 787 089
9 581 706
Amortizācija
31.12.2022
-
10 611
934 456
486 687
2 650 851
252 581
2 903 432
4 335 186
Aprēķināts par 2023. gadu
-
7 781
141 116
53 595
795 960
10 912
806 872
1 009 364
Norakstīts
-
-
(22 908)
-
(259 300)
-
(259 300)
(282 208)
31.12.2023
-
18 392
1 052 664
540 282
3 187 511
263 493
3 451 004
5 062 342
Aprēķināts par 2024. gadu
-
7 496
181 456
103 937
868 866
15 823
884 689
1 177 578
Norakstīts
-
-
(39 693)
-
(201 452)
-
(201 452)
(241 145)
31.12.2024
-
25 888
1 194 427
644 219
3 854 925
279 316
4 134 241
5 998 775
Atlikusī vērtība 31.12.2024.
99 000
74 540
441 803
314 740
2 625 287
27 561
2 652 848
3 582 931
Atlikusī vērtība 31.12.2023.
99 000
75 597
322 104
315 442
2 843 886
43 384
2 887 270
3 699 413
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
Pielikums (turpinājums)
(12) Pamatlīdzekļi (turpinājums)
Sabiedrība
Zemes
Ēkas un
Pārējie
Ilgtermiņa
Lietošanas
Lietošanas
Kopā
Kopā
gabali
būves
pamatlīdzekļi
ieguldījumi
tiesības
tiesības
lietošanas
nomātajos
telpām
automašīnā
tiesību
pamatlīdzekļos
m
aktīvi
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Sākotnējā vērtība
31.12.2022
99 000
93 989
1 137 057
676 027
5 278 805
260 850
5 539 655
7 545 728
Iegādāts
-
-
198 513
141 709
529 066
46 027
575 093
915 315
Atkārtoti novērtēts
-
-
-
-
332 786
-
332 786
332 786
Norakstīts
-
-
(24 331)
-
(378 459)
-
(378 459)
(402 790)
31.12.2023
99 000
93 989
1 311 239
817 736
5 762 198
306 877
6 069 075
8 391 039
Iegādāts
-
6 439
250 014
92 479
246 852
-
246 852
595 784
Atkārtoti novērtēts
-
-
-
-
289 713
-
289 713
289 713
Norakstīts
-
-
(45 310)
-
(255 516)
-
(255 516)
(300 826)
31.12.2024
99 000
100 428
1 515 943
910 215
6 043 247
306 877
6 350 124
8 975 711
Amortizācija
31.12.2022
-
10 611
934 423
486 687
2 650 851
252 581
2 903 432
4 335 153
Aprēķināts par 2023. gadu
-
7 781
140 890
53 595
794 052
10 912
804 964
1 007 230
Norakstīts
-
-
(22 908)
-
(257 391)
-
(257 391)
(280 299)
31.12.2023
-
18 392
1 052 405
540 282
3 187 512
263 493
3 451 005
5 062 084
Aprēķināts par 2024. gadu
-
7 496
161 951
95 273
794 815
15 823
810 638
1 075 358
Norakstīts
-
-
(40 283)
-
(201 452)
-
(201 452)
(241 735)
31.12.2024
-
25 888
1 174 073
635 555
3 780 875
279 316
4 060 191
5 895 707
Atlikusī vērtība 31.12.2024.
99 000
74 540
341 870
274 660
2 262 372
27 561
2 289 933
3 080 003
Atlikusī vērtība 31.12.2023.
99 000
75 597
258 834
277 454
2 574 686
43 384
2 618 070
3 328 955
Lietošanas tiesību aktīvu atsavināšana ir saistīta ar nomas līgumu pirmstermiņa izbeigšanu.
(13) Lietošanas tiesību aktīvi un nomas saistības
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Ilgtermiņa ieguldījumi
Lietošanas tiesību aktīvi - telpas
2 625 288
2 866 965
2 262 372
2 597 765
Lietošanas tiesību aktīvi - automašīnas
27 560
20 305
27 561
20 305
Aktīvs kopā
2 652 848
2 887 270
2 289 933
2 618 070
Ilgtermiņa kreditori
Nomas saistības
2 219 336
2 337 138
1 924 398
2 115 875
Īstermiņa kreditori
Nomas saistības
734 251
831 318
653 740
784 992
Nomas saistības kopā
2 953 587
3 168 456
2 578 138
2 900 867
40 / 59
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
41 / 59
Pielikums (turpinājums)
(13) Lietošanas tiesību aktīvi un nomas saistības (turpinājums)
Lietošanas tiesību aktīvi peļņas vai zaudējumu
aprēķinā
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
2024
2023
2024
2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas
Procentu izmaksas par telpu nomas saistībām
(232 277)
(189 659)
(204 320)
(187 417)
Procentu izdevumi par automašīnu lietošanas tiesībām
(1 959)
(2 769)
(1 959)
(2 769)
Pārdošanas izmaksas
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - telpas
(772 893)
(701 764)
(712 381)
(700 984)
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - automašīnas
(11 147)
(10 521)
(11 147)
(10 521)
Administrācijas izmaksas
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - telpas
(95 972)
(94 196)
(82 433)
(93 068)
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - automašīnas
(4 676)
(391)
(4 676)
(391)
Lietošanas tiesību aktīvi, peļņas vai zaudējumu
aprēķinā kopā
(1 118 924)
(999 300)
(1 016 916)
(995 150)
Nomas saistības
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Ilgtermiņa nomas saistības – telpas
2 199 949
2 317 562
1 905 011
2 096 299
Ilgtermiņa nomas saistības – automašīnas
19 387
19 576
19 387
19 576
Ilgtermiņa nomas saistības kopā
2 219 336
2 337 138
1 924 398
2 115 875
Īstermiņa nomas saistības – telpas
731 483
809 670
650 972
763 344
Īstermiņa nomas saistības – automašīnas
2 768
21 648
2 768
21 648
Īstermiņa nomas saistības kopā
734 251
831 318
653 740
784 992
Nomas saistības kopā
2 953 587
3 168 456
2 578 138
2 900 867
Telpu nomas līgumi tiek slēgti uz termiņu no viena gada līdz piecpadsmit gadiem un sešiem mēnešiem. Līgumi par automašīnu nomu tiek slēgti uz
termiņu no trīs gadiem līdz trīs gadiem un trīs mēnešiem.
Vidējā svērtā aizņēmumu likme telpu nomai 2024. gadā bija 8,31% (2023. gadā 8,16%), vidējā svērtā salīdzināmā aizņēmumu likme automašīnu
nomai 2024. gadā bija 6,85% (2023. gadā 6,85%).
Kopējā īstermiņa nomas un mazvērtīgu aktīvu nomas maksājumu summa, kas atzīta par izdevumiem peļņas vai zaudējumu aprēķinā 2024. gada 31.
decembrī, ir EUR 4 569, bet 2023. gada 31. decembrī - EUR 3 438.
Kopējā izejošā naudas plūsma par nomu 2024. gada 31. decembrī ir EUR 1 072 654 un EUR 984 791. Nomas saistību novērtējumā nav iekļauti
mainīgie nomas maksājumi. Lietošanas tiesību aktīvi netiek nodoti apakšnomā.
Tabulā sniegta nomas kreditoru parādu termiņanalīze, parādot nediskontētos nomas maksājumus, kas jāmaksā pēc pārskata perioda beigu datuma.
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Mazāk par 1 gadu
965 563
1 090 022
857 103
1 023 563
1 līdz 2 gadi
673 915
819 377
564 163
750 857
2 līdz 3 gadi
564 002
508 449
454 250
438 635
3 līdz 4 gadi
442 673
391 778
365 357
321 964
4 līdz 5 gadi
301 054
290 536
281 313
241 233
Ilgāk par 5 gadiem
737 897
1 169 306
715 497
886 674
Kopā nediskontēti nomas maksājumi
3 685 104
4 269 468
3 237 683
3 662 926
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
42 / 59
Pielikums (turpinājums)
(14) Līdzdalība radniecīgo sabiedrību kapitālā
2024. gada 31. decembrī Sabiedrība ir vienīgais dalībnieks šādās meitas sabiedrībās: SIA ViziaFinance (100%), UAB DelfinGroup LT (100%), SIA
Dealshoq (100%).
a) līdzdalība Koncerna meitas sabiedrību kapitālā
Nosaukums
Līdzdalības daļas Koncerna meitas
Līdzdalības daļa Koncerna meitas
sabiedrībā iegādes vērtība
sabiedrības pamatkapitālā
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
%
%
ViziaFinance SIA
880 000
880 000
100
100
DelfinGroup LT UAB
100 000
100 000
100
100
Dealshoq SIA
150 000
n/a
100
n/a
1 130 000
980 000
b) informācija par Koncerna meitas sabiedrībām
Pašu kapitāls
Nosaukums
Adrese
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
ViziaFinance SIA
Skanstes iela 50A, LV-1013 Rīga, Latvija
10 416 730
7 180 385
DelfinGroup LT UAB
Lvivo g. 25-701, LT-09320 Viļņa, Lietuva
(837 104)
31 608
Dealshoq SIA
Skanstes iela 50A, LV-1013 Rīga, Latvija
150 000
n/a
SIA ViziaFinance pamatdarbības veids ir citi kreditēšanas pakalpojumi, nodarbojoties ar nenodrošināto kredītu izsniegšanu. Sabiedrībai ir PTAC
(Patērētāju tiesību aizsardzības centrs) izsniegta licence patērētāju kreditēšanas jomā.
DelfinGroup LT UAB pamatdarbība ir lombarda aizdevumu izsniegšana un lietotu preču pārdošana.
SIA Dealshoq pamatdarbība ir lietotu preču mazumtirdzniecība.
Ir veikts ieguldījuma DelfinGroup LT UAB vērtības samazināšanās tests uz 2024. gada 31. decembri, ņemot vērā DelfinGroup LT UAB nākotnes
darbības rezultātus. Rezultātā vērtības samazināšanās netika atzīta.
Vērtības samazināšanās tests tika veikts, izmantojot nākotnē prognozētās naudas plūsmas. Atgūstamā summa tika aprēķināta, pamatojoties uz
DelfinGroup LT UAB radītajām naudas plūsmām, kas diskontētas, izmantojot aplēsto WACC rādītāju 11,5%. Diskontēto naudas plūsmu modelī
tika iekļautas sešu gadu naudas plūsmas. Prognozētais patēriņa kredītu izsniegšanas līmenis palielinās par 12% un lombarda kredītu un
mazumtirdzniecības biznesa pieaugums, sasniedzot ieņēmumu līmeni uz filiāli, kāds tas ir šobrīd Latvijā ar tādu pašu filiāļu skaitu kā 2024. gada
beigās. Mainīgās izmaksas palielinās atbilstoši izsniegšanas līmenim, nemainīgās izmaksas palielinās par inflācijas līmeni.
(15) Sabiedrības un Koncerna preces pārdošanai
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Preces pārdošanai
1 792 235
1 252 773
1 292 117
1 061 494
Zelta izstrādājumi
2 197 608
2 138 109
1 849 511
2 138 109
3 989 843
3 390 882
3 141 628
3 199 603
2024. gadā krājumu norakstījumi līdz neto pārdošanas vērtībai bija EUR 104 832 (2023. gadā EUR 143 515). Uzkrājums krājumiem līdz neto
pārdošanas vērtībai 2024. gada 31. decembrī ir EUR 377 508 (2023. gada 31. decembrī EUR 330 471). Koncerns ir reģistrējis komercķīlas,
ieķīlājot savus aktīvus. Plašāka informācija sniegta 31. piezīmē.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
43 / 59
Pielikums (turpinājums)
(16) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem
a) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem pa aizdevuma veidiem
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Patiesajā vērtībā novērtēti lombarda aizdevumi
Ilgtermiņa lombarda aizdevumi
176 753
198 079
176 753
198 079
Īstermiņa lombarda aizdevumi
8 824 726
6 982 259
8 461 544
6 977 462
Lombarda aizdevumu uzkrātie procenti
431 728
261 743
425 539
261 743
Patiesajā vērtībā novērtēti lombarda aizdevumi, kopā
9 433 207
7 442 081
9 063 836
7 437 284
Prasības par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas
Ilgtermiņa prasības par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas
91 278 962
66 488 178
65 727 727
47 590 888
Īstermiņa prasības par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas
20 710 566
18 909 730
13 050 485
14 817 381
Uzkrātie procenti prasībām par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas
4 117 065
2 989 733
2 862 203
2 154 372
Prasības par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas kopā
116 106 593
88 387 641
81 640 415
64 562 641
Prasības pret debitoriem pirms uzkrājumiem kopā
125 539 800
95 829 722
90 704 251
71 999 925
ECL uzkrājumi prasībām par izsniegtajiem kredītiem bez
ķīlas
(12 066 037)
(6 803 757)
(7 131 062)
(4 228 298)
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem
113 473 763
89 025 965
83 573 188
67 771 627
Visi aizdevumi izsniegti eiro. Vidējais svērtais aizdevuma termiņš patēriņa aizdevumiem ir 3,2 gadi (2023. gadā: 2,5 gadi) un lombarda aizdevumiem
- divi mēneši (2023. gadā: 1 mēnesis).
Koncernam ir noslēgts līgums ar trešo pusi par debitoru parādu summas plānveida cedēšanu katru mēnesi par parādiem, kuru kavētais apmaksas
termiņš pārsniedz 60 dienas. Zaudējumi no šiem darījumiem tika atzīti pārskata gadā.
Lombarda aizdevumi EUR 9 433 207 vērtībā (31.12.2023: EUR 7 442 081) ir nodrošināti ar ķīlas priekšmeta vērtību un novērtēti patiesajā vērtībā.
b) Uzkrājumi klientiem izsniegto nenodrošināto kredītu vērtības samazinājumam pēc amortizēto izmaksu vērtības
Izsniegto aizdevumu bruto uzskaites vērtības un atbilstošo paredzamo kredītzaudējumu izmaiņu analīze attiecībā izsniegtajiem aizdevumiem gadā,
kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, ir šāda:
Koncerns
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Bruto uzskaites vērtība 2023. gada 1. janvārī
60 306 047
4 160 505
1 140 330
65 606 882
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi
68 807 588
-
-
68 807 588
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi
(34 169 339)
(5 706 973)
(1 098 474)
(40 974 786)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ
-
(5 194 977)
(1 286 317)
(6 481 294)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi
-
-
(373 851)
(373 851)
Uzkrāto procentu ietekme
1 620 222
(106 676)
289 556
1 803 102
Pārcelts uz 1. stadiju
432 625
(365 987)
(66 638)
-
Pārcelts uz 2. stadiju
(10 680 294)
10 682 814
(2 520)
-
Pārcelts uz 3. stadiju
(2 030 526)
(1 268 994)
3 299 520
-
2023.
gada 31. decembrī
84 286 323
2 199 712
1 901 606
88 387 641
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi
79 525 039
-
-
79 525 039
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi
(39 092 604)
(4 267 981)
(1 247 813)
(44 608 398)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ
-
(5 551 172)
(2 085 268)
(7 636 440)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi
-
-
(503 749)
(503 749)
Uzkrāto procentu ietekme
473 188
121 371
347 941
942 500
Pārcelts uz 1. stadiju
717 712
(574 537)
(143 175)
-
Pārcelts uz 2. stadiju
(13 339 439)
13 348 514
(9 075)
-
Pārcelts uz 3. stadiju
(3 729 748)
(1 601 978)
5 331 726
-
2024.
gada 31. decembrī
108 840 471
3 673 929
3 592 193
116 106 593
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
44 / 59
Pielikums (turpinājums)
(16) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem (turpinājums)
Uzkrājumi klientiem izsniegto nenodrošināto kredītu vērtības samazinājumam pēc amortizēto izmaksu vērtības (turpinājums)
Koncerns
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Paredzamie kredītzaudējumi 2023. gada 1. janvārī
2 794 161
834 239
783 043
4 411 443
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi
4 661 553
-
-
4 661 553
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi
(2 288 048)
(2 271 960)
(549 398)
(5 109 406)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ
-
(4 587 126)
(1 298 384)
(5 885 510)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi
-
-
(339 502)
(339 502)
Uzkrāto procentu ietekme
79 092
16 558
461 996
557 646
Pārcelts uz 1. stadiju
30 859
(144 712)
(33 205)
(147 058)
Pārcelts uz 2. stadiju
(804 730)
4 250 090
(1 258)
3 444 102
Pārcelts uz 3. stadiju
(145 103)
(506 258)
1 648 829
997 468
Ietekme uz perioda beigu ECL, ko izraisa izmaiņas
kredītriskā un ECL aprēķinos izmantotie ievades dati
(166 721)
3 264 295
1 115 447
4 213 021
2023.
gada 31. decembrī
4 161 063
855 126
1 787 568
6 803 757
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi
7 649 095
-
-
7 649 095
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi
(3 645 389)
(2 100 748)
(753 957)
(6 500 094)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ
-
(5 154 105)
(1 928 717)
(7 082 822)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi
-
-
(501 763)
(501 763)
Uzkrāto procentu ietekme
100 035
79 826
296 002
475 863
Pārcelts uz 1. stadiju
72 100
(283 189)
(86 668)
(297 757)
Pārcelts uz 2. stadiju
(1 346 924)
6 571 673
(5 515)
5 219 234
Pārcelts uz 3. stadiju
(336 067)
(792 454)
3 222 790
2 094 269
Ietekme uz perioda beigu ECL, ko izraisa izmaiņas
452 398
2 596 841
1 157 016
4 206 255
kredītriskā un ECL aprēķinos izmantotie ievades dati
2024.
gada 31. decembrī
7 106 311
1 772 970
3 186 756
12 066 037
Sabiedrība
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Bruto uzskaites vērtība 2023. gada 1. janvārī
42 476 276
2 402 284
875 708
45 754 268
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi
51 298 230
-
-
51 298 230
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi
(26 082 049)
(3 231 847)
(618 896)
(29 932 792)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ
-
(2 939 223)
(761 345)
(3 700 568)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi
-
-
(338 543)
(338 543)
Uzkrāto procentu ietekme
1 217 149
(24 653)
289 550
1 482 046
Pārcelts uz 1. stadiju
287 452
(234 790)
(52 662)
-
Pārcelts uz 2. stadiju
(6 124 976)
6 126 666
(1 690)
-
Pārcelts uz 3. stadiju
(1 343 135)
(688 853)
2 031 988
-
2023. gada 31. decembrī
61 728 947
1 409 584
1 424 110
64 562 641
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi
54 366 563
-
-
54 366 563
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi
(29 068 057)
(2 521 625)
(915 216)
(32 504 898)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ
-
(3 385 201)
(1 517 452)
(4 902 653)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi
-
-
(441 268)
(441 268)
Uzkrāto procentu ietekme
254 500
71 677
233 853
560 030
Pārcelts uz 1. stadiju
429 753
(330 443)
(99 309)
-
Pārcelts uz 2. stadiju
(7 849 567)
7 855 090
(5 523)
-
Pārcelts uz 3. stadiju
(3 009 272)
(856 670)
3 865 942
-
2024. gada 31. decembrī
76 852 867
2 242 411
2 545 137
81 640 415
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
45 / 59
Pielikums (turpinājums)
(16) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem (turpinājums)
Uzkrājumi klientiem izsniegto nenodrošināto kredītu vērtības samazinājumam pēc amortizēto izmaksu vērtības (turpinājums)
Sabiedrība
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Paredzamie kredītzaudējumi 2023. gada 1. janvārī
1 573 787
429 763
629 902
2 633 452
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi
2 898 737
-
-
2 898 737
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi
(1 473 832)
(1 236 309)
(307 332)
(3 017 473)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ
-
(2 293 563)
(649 192)
(2 942 755)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi
-
-
(309 029)
(309 029)
Uzkrāto procentu ietekme
45 890
17 786
375 771
439 447
Pārcelts uz 1. stadiju
16 243
(89 816)
(26 151)
(99 724)
Pārcelts uz 2. stadiju
(346 107)
2 343 691
(839)
1 996 745
Pārcelts uz 3. stadiju
(75 897)
(263 513)
1 009 047
669 637
Ietekme uz perioda beigu ECL, ko izraisa izmaiņas
kredītriskā un ECL aprēķinos izmantotie ievades dati
(299 805)
1 620 475
638 591
1 959 261
2023. gada 31. decembrī
2 339 016
528 514
1 360 768
4 228 298
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi
4 375 991
-
-
4 375 991
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi
(2 339 702)
(1 195 888)
(546 219)
(4 081 809)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ
-
(3 048 758)
(1 415 857)
(4 464 615)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi
-
-
(441 268)
(441 268)
Uzkrāto procentu ietekme
51 277
45 991
184 220
281 488
Pārcelts uz 1. stadiju
34 591
(156 714)
(59 270)
(181 393)
Pārcelts uz 2. stadiju
(631 815)
3 725 300
(3 296)
3 090 189
Pārcelts uz 3. stadiju
(242 218)
(406 278)
2 307 271
1 658 775
Ietekme uz perioda beigu ECL, ko izraisa izmaiņas
kredītriskā un ECL aprēķinos izmantotie ievades dati
235 746
1 549 265
880 394
2 665 405
2024. gada 31. decembrī
3 822 886
1 041 432
2 266 743
7 131 062
c) Amortizētajās izmaksās novērtēto izsniegto nenodrošināto aizdevumu vecuma analīze:
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Parādi, kas nepārsniedz apmaksas termiņu
100 545 395
79 059 132
71 550 126
58 325 247
Kavēts no 1 – 30 dienām
8 293 453
5 227 191
5 302 741
3 403 701
Kavēts no 31 – 90 dienām
3 675 551
2 199 712
2 242 411
1 409 584
Kavēts no 91 – 180 dienām
721 639
494 068
478 123
344 233
Kavēts no 181 – 360 dienām
1 335 113
514 729
917 649
384 570
Kavēts virs 360 dienām
1 535 442
892 809
1 149 365
695 306
Kopā
116 106 593
88 387 641
81 640 415
64 562 641
d) Uzkrājumu nedrošiem un bezcerīgiem debitoru parādiem vecuma analīze:
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Parādi, kas nepārsniedz apmaksas termiņu
5 338 747
3 299 618
2 843 159
1 861 128
Kavēts no 1 – 30 dienām
1 908 613
912 746
1 081 246
518 502
Kavēts no 31 – 90 dienām
1 856 268
930 393
1 109 037
597 708
Kavēts no 91 – 180 dienām
537 472
350 619
363 291
249 690
Kavēts no 181 – 360 dienām
1 094 088
477 273
767 802
357 015
Kavēts virs 360 dienām
1 330 849
833 108
966 527
644 255
ECL uzkrājumi prasībām par izsniegtajiem kredītiem
12 066 037
6 803 757
7 131 062
4 228 298
bez ķīlas
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
Pielikums (turpinājums)
(16) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem (turpinājums)
Uzkrājumi debitoru parādiem ir noteikti, veicot kolektīvu vērtības samazinājuma aplēsi. ECL aprēķina vajadzībām bez ķīlas izsniegto aizdevumu
debitori tika sagrupēti pa zīmoliem - Banknote, VIZIA un DelfinGroup LT.
e) Kredītzaudējumu izmaksas
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Kredītzaudējumi par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas
13 643 401
9 183 958
8 488 565
5 593 866
Neto parādu cedēšanas rezultāts
1 458 322
1 468 198
982 201
866 605
Neto rezultāts no kredītu norakstīšanas
1 986
34 348
-
29 514
Kredītzaudējumu izmaksas
15 103 709
10 686 504
9 470 766
6 489 985
(17) Naudas līdzekļi
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
(koriģēts, 2. (koriģēts, 2.
pielikums) pielikums)
Naudas līdzekļi bankā
1 100 956
5 010 406
535 271
3 996 630
Naudas līdzekļi kasē
543 534
463 664
503 644
463 664
1 644 490
5 474 070
1 038 915
4 460 294
Naudas līdzekļi bankās pelna procentus ar mainīgām procentu likmēm, pamatojoties uz banku noguldījumu dienas likmēm. 2024. gada 31.
decembrī Koncernam bija pieejami 823 820 EUR (31.12.2023: 6 000 000 EUR) neizmantotie aizņēmuma līdzekļi.
Koncerns ir ieķīlājis savus termiņnoguldījumus, lai izpildītu nodrošinājuma prasības. Plašāka informācija sniegta 31. piezīmē.
(18) Pamatkapitāls
2021. gada 14. oktobrī AS DelfinGroup veiksmīgi noslēdza sākotnējo publisko piedāvājumu (IPO) un 2021. gada 20. oktobrī tika uzsākta Sabiedrības
akciju tirdzniecība biržas Nasdaq Riga Baltijas Oficiālajā sarakstā. Kopumā investori parakstījās uz 5 319 594 jaunām akcijām, kuru nominālvērtība
ir 0.10 EUR. Piesaistītie līdzekļi no emitētajām akcijām bija 8 085 782 EUR, jauno akciju nominālvērtība bija 531 959 EUR un ar sākotnējo publisko
piedāvājumu saistītās izmaksas sastādīja 662 865 EUR, kas rezultējās akciju emisijas uzcenojumā 6 890 958 EUR apmērā. Akciju emisijas
uzcenojums nevar tikt izmantots dividenžu izmaksai.
2024. gada 31. decembrī Mātes sabiedrības pamatkapitāls ir EUR 4 540 643,50 (EUR 4 537 750,50 2023. gada 31. decembrī), ko veido 45 406 435
(45 377 505 2023. gada 31. decembrī) parastās akcijas, no kurām katras nominālvērtība ir EUR 0,10. Visas akcijas ir pilnībā apmaksātas.
(19) Nesadalītā peļņa
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
2024
2023
2024
2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Atlikums 1. janvārī
9 723 592
6 589 761
3 341 395
2 328 118
Pārskata perioda peļņa
7 276 206
6 627 971
4 807 421
4 507 417
Apstiprinātās un izmaksātās dividendes:
Starpperioda dividendes par akciju: 0.0731 EUR (2023:
(3 326 778)
(3 494 140)
(3 326 778)
(3 494 140)
0.0645
EUR)
Ikgadējās dividendes 0.0088 EUR par akciju 2023.
(399 322)
-
(399 322)
-
gadā
Atlikums 31. decembrī
13 273 699
9 723 592
4 422 716
3 341 395
46 / 59
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
Pielikums (turpinājums)
(20) Uz akcijām balstīti maksājumi
Akciju opciju plāns
2021. gada septembrī akcionāri apstiprināja akciju opciju plānu darbiniekiem un Koncerna vadībai. Programmas ietvaros var emitēt kopā 450 000
jaunas akcijas. 2022. gada decembrī plāna ietvaros darbiniekiem tika piešķirtas pirmās akciju opcijas. Saskaņā ar Sabiedrības akciju opciju plānu
mātes sabiedrības akciju opcijas tiek piešķirtas visiem Sabiedrības darbiniekiem. Tiesības saņemt darbinieku akciju opcijas ir tiem Sabiedrības
darbiniekiem, kuri atbilst šādiem nosacījumiem:
- Darbinieks sabiedrībā ir nostrādājis vismaz 12 mēnešus;
- Darbinieks ir sasniedzis vadības izvirzītos individuālos mērķus un veicinājis kopējo biznesa mērķu sasniegšanu.
Lai izmantotu akciju opcijas, to turētājam ir jābūt nodarbinātam Koncernā. Izmantojot personāla akciju opcijas, to turētājiem ir tiesības par samaksu
saņemt Sabiedrības no jauna emitētās akcijas. Sabiedrības jaunās emisijas vienas akcijas cena ir EUR 0,10 (10 centi). Minimālais termiņš darbinieku
akciju opciju turēšanai no to piešķiršanas līdz dienai, kad to turētājam ir tiesības izmantot opciju, ir 12 mēneši. Opciju līgumi ir jāizmanto mēneša laikā
pēc to piešķiršanas datuma, un norēķini naudā nav iespējami.
Saistībā ar attiecīgo akciju opciju plānu pārskata gadā Koncerns ir atzinis izdevumus 66 750 EUR apmērā (2023. gadā: 96 955 EUR) un atcēlis
izdevumus 13 158 EUR apmērā (20 201 EUR 2023. gadā), jo ne visi darbinieki, kas turēja akciju opcijas tās izmantoja, bet citi darbinieki 12 mēnešu
laikā pēc opciju piešķiršanas pameta Sabiedrību un nevarēja tās izmantot. Lai gan atlikušās 244 515 plāna opcijas ir apstiprinātas izmantošanai uz
akcijām balstītās shēmās nākotnē, tās vēl nav iekļautas nolīgumos, tāpēc šajā gadā izdevumi nav atzīti.
Gada laikā notikušās izmaiņas opciju skaitā:
Atlikums 2023. gada 1. janvārī
-
Piešķirts
85 002
Izmantots
(57 911)
Atteikts
(16 057)
Atlikums 2023. gada 31. decembrī
85 002
Izmantojams 2023. gada 31. decembrī
-
Piešķirts
73 838
Izmantots
(28 930)
Atteikts
(11 266)
Atlikums 2024. gada 31. decembrī
118 644
Izmantojams 2024. gada 31. decembrī
44 806
Patiesās vērtības aprēķini
Akciju opciju patiesā vērtība tiek aplēsta piešķiršanas datumā, izmantojot Black-Scholes opciju cenu noteikšanas modeli. Aplēšot opciju patieso
vērtību, tiek ņemti vērā noteikumi un nosacījumi, uz kādiem akciju opcijas tikušas piešķirtas, kā arī tiek veiktas aplēses par dažiem pieņēmumiem, lai
pielāgotu Black-Scholes modeļa aprēķinus. Ja iespējams, modelī kā ievaddati tiek izmantoti tirgus dati, tostarp akciju cena, paredzamais dividenžu
ienesīgums un bezriska likme. Piešķirto opciju vidējā svērtā patiesā vērtība novērtēšanas datumā bija no EUR 0,90056 līdz 0,90776 (2023. gadā: no
EUR 1,1161 līdz EUR 1,1680).
Nākamajā tabulā uzskaitīti galvenie ievaddati, kas izmantoti patiesās vērtības aprēķināšanai:
2024
2023
Vidējā svērtā akciju cenas patiesā vērtība
1,076 –
1,086
1,305 –
1,365
Vidēji svērtā opciju izmantošanas cena
0.10
0.10
Sagaidāmais akciju opciju dzīves ilgums (gados)
1
1
Paredzamā nepastāvība (%)
26,79% -
23,26% - 24,59%
28,03%
Dividenžu ienesīgums (%)
7,57% - 7,77%
7,30% - 7,66%
Bezriska procentu likme (%)
3.00%
3,00% - 3,75%
47 / 59
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
48 / 59
Pielikums (turpinājums)
(21) Aizņēmums pret obligācijām
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Ilgtermiņa aizņēmumi pret obligācijām, kopā
47 513 867
26 862 004
47 513 867
26 862 004
Aizņēmums pret obligācijām
5 368 103
13 330 155
5 368 103
13 330 155
Uzkrātie procenti
91 145
74 385
91 145
74 385
Īstermiņa aizņēmumi pret obligācijām, kopā
5 459 248
13 404 540
5 459 248
13 404 540
Aizņēmumi pret obligācijām, kopā
52 881 970
40 192 159
52 881 970
40 192 159
Uzkrātie procenti, kopā
91 145
74 385
91 145
74 385
Aizņēmumi pret obligācijām, neto
52 973 115
40 266 544
52 973 115
40 266 544
2023. gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas obligācijas (ISIN LV0000850055) 10 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā
depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2022. gada 7. jūlijā ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 10 000, ar nominālvērtību 1 000
EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 8.75%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1 000 EUR par katru
obligāciju) dzēšanas beigu termiņš bija 2024. gada 25. septembris. 2023. gada 3. jūlijā obligāciju tirdzniecība uzsākta NASDAQ Baltic First North
Alternative market parāda vērtspapīru sarakstā. Obligācijas nebija nodrošinātas.
2024. gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas obligācijas (ISIN LV0000802718) 15 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā
depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2023. gada 1. augustā ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 15 000, ar nominālvērtību 1
000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 9.00%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1 000 EUR par katru
obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2026. gada 25. februāris. 2023. gada 3. oktobrī obligāciju tirdzniecība uzsākta NASDAQ Baltic First North
Alternative market parāda vērtspapīru sarakstā. Obligācijas ir nenodrošinātas.
2024. gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas subordinētās obligācijas (ISIN LV0000802700) 5 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas
Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2023. gada 24. jūlijā ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 15 000, ar
nominālvērtību 1 000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 11.50%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1
000 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2028. gada 25. jūlijs. Obligācijas ir nenodrošinātas.
2024. gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas obligācijas (ISIN LV0000860146) 15 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā
depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2023. gada 3. oktobrī ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 15 000, ar nominālvērtību 1
000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 9.00%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1 000 EUR par katru
obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2028. gada 25. jūlijs. Obligācijas ir nenodrošinātas.
2024. gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas subordinētās obligācijas (ISIN LV0000870145) 5 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas
Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2024. gada 29. maijā ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 5 000, ar
nominālvērtību 1 000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 11.00%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1
000 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2029. gada 25. maijs. Obligācijas ir nenodrošinātas.
2024. gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas obligācijas (ISIN LV0000803914) 15 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā
depozitārijā, emitētas publiskā piedāvājumā 2024. gada 25. septembrī ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 150 000, ar
nominālvērtību 100 EUR katram. Kupona likme — 10.00%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (100 EUR par katru
obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2028. gada 25. septembris. 2024. gada 25. septembrī obligāciju tirdzniecība uzsākta NASDAQ Baltic Regulated
parāda vērtspapīru sarakstā. Obligācijas ir nenodrošinātas.
2024. gada 31. decembrī Koncerns ir izpildījis visos Obligāciju emisijas nosacījumos ietvertos nosacījumus. Lūdzu, skatīt vadības ziņojumā
aprakstītos nosacījumus.
Koncerns ir izstrādājis stratēģisku plānu emitēt jaunas obligācijas, lai pārfinansētu pašreizējās saistības, kurām iestājies atmaksas termiņš,
sadarboties ar kredītiestādēm, lai iegūtu no tām finansējumu, kā arī turpināt aizdevumu izvietošanu Mintos P2P platformā. Šī pieeja ļaus Koncernam
nokārtot neatmaksāto parādu, izmantojot ieņēmumus, kas gūti, pārdodot šīs jaunemitētās obligācijas, no kredītiestādēm saņemtos aizņēmumus un
Mintos platformā piesaistīto finansējumu.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
49 / 59
Pielikums (turpinājums)
(22) Aizņēmumi no kredītiestādēm
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Ilgtermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm
5 673 103
6 406 925
5 673 103
6 406 925
Ilgtermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm kopā
5 673 103
6 406 925
5 673 103
6 406 925
Īstermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm
11 715 582
887 067
11 715 582
887 067
Īstermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm kopā
11 715 582
887 067
11 715 582
887 067
Aizņēmumi no kredītiestādēm kopā
17 388 685
7 293 992
17 388 685
7 293 992
2024. gada 31. decembrī Koncerna mātes sabiedrībai ir saņemti aizņēmumi no kredītiestādēm ar mainīgām procentu likmēm (bāzes procentu likme
3M EURIBOR plus fiksētā likme), kuru dzēšanas termiņi iestājas 2025. un 2026. gadā.
Lai nodrošinātu saistību izpildi, Koncerns ir reģistrējis komercķīlu, skatīt 31. pielikumu. 2024. gada 31. decembrī Koncerns ir izpildījis aizdevumu
līgumu nosacījumus.
(23) Citi aizņēmumi
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Citi ilgtermiņa aizņēmumi
13 901 453
14 904 405
6 902 394
5 652 280
Citi ilgtermiņa aizņēmumi kopā
13 901 453
14 904 405
6 902 394
5 652 280
Citi īstermiņa aizņēmumi
10 399 105
14 505 929
6 714 442
10 715 028
Citi īstermiņa aizņēmumi kopā
10 399 105
14 505 929
6 714 442
10 715 028
Citi aizņēmumi kopā
24 300 558
29 410 334
13 616 836
16 367 308
Aizņēmumu summu veido aizdevumi, kas saņemti no Eiropas Savienībā reģistrētas kolektīvās finansēšanas platformas Mintos. Vidējā svērtā gada
procentu likme 2024. gada 31. decembrī ir 8,8% (31.12.2023: 10,7%). Saskaņā ar aizdevuma līgumu ar AS Mintos Marketplace aizdevumu atmaksas
termiņi ir saskaņā ar konkrētiem aizdevuma līguma noteikumiem, ko Koncerns ir noslēdzis ar saviem klientiem.
Lai nodrošinātu saistību izpildi, Koncerns ir reģistrējis komercķīlu, skatīt 31. pielikumu. 2024. gada 31. decembrī Koncerns ir izpildījis aizdevumu
līgumu nosacījumus.
(24) Nodokļi un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Pievienotās vērtības nodoklis
72 354
22 950
72 354
21 681
Uzņēmuma ienākuma nodoklis
1 418 070
996 770
608 762
437 643
Uzņēmējdarbības riska valsts nodeva
136
132
136
131
Valsts sociālās apdrošināšanas obligātas iemaksas
281 424
222 129
270 532
215 864
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
175 092
142 643
167 008
138 208
Uzņēmuma vieglo transportlīdzekļu nodoklis
2 897
4 800
2 897
4 800
Dabas resursu nodoklis
3
665
3
665
Nekustamā īpašuma nodoklis
-
179
-
179
Priekšapmaksa
(25 934)
-
(25 934)
-
Nodokļi un valsts sociālās apdrošināšanas
1 924 042
1 390 268
1 095 758
819 171
obligātās iemaksas, kopā
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
Pielikums (turpinājums)
(25) Vidējais nodarbināto personu skaits
2024
2023
Vidējais Koncernā nodarbināto darbinieku skaits pārskata gadā
388
366
Vidējais Sabiedrībā nodarbināto darbinieku skaits pārskata gadā
370
361
(26) Vadības atalgojums
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
Padomes locekļu atalgojums:
· darba samaksa
201 845
207 900
· sociālās apdrošināšanas iemaksas
47 615
49 044
249 460
256 944
Valdes locekļu atalgojums:
· darba samaksa
608 646
414 579
· sociālās apdrošināšanas iemaksas
143 580
97 799
752 226
512 378
(27) Izmaiņas saistībās, kas rodas no finansēšanas darbības
Koncerna izmaiņas saistībās, kas rodas no finansēšanas darbības
Akciju
kapitāls un
Kopējās
akciju
saistības no
Aizņēmumi pret
Citi
Aizņēmumi no
Nomas
emisijas
finansēšanas
Koncerns
obligācijām
aizņēmumi
kredītiestādēm
saistības
uzcenojums
darbības
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Uzskaites vērtība
31.12.2022.
19 113 740
34 860 758
-
2 918 440
11 422 917
68 315 855
Saņemts
36 954 000
18 733 953
7 345 000
-
5 792
63 038 745
Nokārtots
(14 943 000)
(23 921 661)
-
(961 206)
-
(39 825 867)
Jauni nomas līgumi
-
-
-
846 201
-
846 201
Nomas līgumu pārdošana
-
-
-
(157 424)
-
(157 424)
Nomas līgumu izmaiņas
-
-
-
332 786
-
332 786
Procentu izdevumi
3 468 695
4 714 235
203 528
189 659
-
8 576 117
Procentu norēķini
(3 105 434)
(4 919 757)
(203 528)
-
-
(8 228 719)
Uzkrātās komisijas naudas
(1 295 842)
(203 245)
(51 008)
-
-
(1 550 095)
Uzkrātie procenti
74 385
146 051
-
-
-
220 436
Uzskaites vērtība
31.12.2023.
40 266 544
29 410 334
7 293 992
3 168 456
11 428 709
91 568 035
Saņemts
23 512 000
11 974 316
10 900 000
-
2 893
46 389 209
Nokārtots
(11 000 000)
(17 106 197)
-
(1 072 654)
-
(29 178 851)
Jauni nomas līgumi
-
-
-
364 646
-
364 646
Nomas līgumu pārdošana
-
-
-
(78 823)
-
(78 823)
Nomas līgumu izmaiņas
-
-
-
339 685
-
339 685
Procentu izdevumi
6 706 879
2 360 638
1 608 111
232 277
-
10 907 905
Procentu norēķini
(5 485 423)
(2 237 493)
(2 380 923)
-
-
(10 103 839)
Uzkrātās komisijas naudas
(1 118 030)
(203 951)
(32 495)
-
-
(1 354 476)
Uzkrātie procenti
91 145
102 911
-
-
-
194 056
Uzskaites vērtība
31.12.2024.
52 973 115
24 300 558
17 388 685
2 953 587
11 431 602
109 047 547
50 / 59
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
51 / 59
Pielikums (turpinājums)
(27) Finansēšanas kustības pārskats saskaņā ar naudas plūsmas informācijas atklāšanas iniciatīvas prasībām (turpinājums)
Sabiedrības izmaiņas saistībās, kas rodas no finansēšanas darbības
Sabiedrība
Aizņēmumi pret
obligācijām
Citi aizņēmumi
Aizņēmumi no
kredītiestādēm
Nomas
saistības
Akciju
kapitāls un
akciju
emisijas
uzcenojums
Kopējās
saistības no
finansēšanas
darbības
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Uzskaites vērtība
31.12.2022.
19 113 740
25 483 091
-
2 918 440
11 422 917
58 938 188
Saņemts
36 954 000
8 652 114
7 345 000
-
5 792
52 956 906
Nokārtots
(14 943 000)
(17 505 181)
-
(961 206)
-
(33 409 387)
Jauni nomas līgumi
-
-
-
575 093
-
575 093
Nomas līgumu pārdošana
-
-
-
(151 663)
-
(151 663)
Nomas līgumu izmaiņas
-
-
-
332 786
-
332 786
Procentu izdevumi
3 468 695
3 209 660
203 528
187 417
-
7 069 300
Procentu norēķini
(3 105 434)
(3 466 504)
(203 528)
-
-
(6 775 466)
Uzkrātās komisijas
naudas
(1 295 842)
(81 567)
(51 008)
-
-
(1 428 417)
Uzkrātie procenti
74 385
75 695
-
-
-
150 080
Uzskaites vērtība
31.12.2023.
40 266 544
16 367 308
7 293 992
2 900 867
11 428 709
78 257 420
Saņemts
23 512 000
6 183 772
10 900 000
-
2 893
40 598 665
Nokārtots
(11 000 000)
(8 956 349)
-
(984 791)
-
(20 941 140)
Jauni nomas līgumi
-
-
-
246 852
-
246 852
Nomas līgumu pārdošana
-
-
-
(78 823)
-
(78 823)
Nomas līgumu izmaiņas
-
-
-
289 713
-
289 713
Procentu izdevumi
6 706 879
1 269 232
1 608 111
204 320
-
9 788 542
Procentu norēķini
(5 485 423)
(1 227 848)
(2 380 923)
-
-
(9 094 194)
Uzkrātās komisijas
naudas
(1 118 030)
(75 438)
(32 495)
-
-
(1 225 963)
Uzkrātie procenti
91 145
56 159
-
-
-
147 304
Uzskaites vērtība
31.12.2024.
52 973 115
13 616 836
17 388 685
2 578 138
11 431 602
97 988 376
Nomas līgumu izmaiņas ir galvenokārt saistītas ar nomas termiņa pagarināšanu.
(28) Darījumi ar saistītajām pusēm
Pārskatā tiek uzrādītas tās saistītās personas, ar kurām bijuši darījumi pārskata gadā vai salīdzināmajā periodā
Koncerna darījumi
Darījumi 2024. gadā
Darījumi 2023. gadā
Akcionāri
EUR
EUR
Samaksāti procenti
128 137
51 556
Sabiedrības vadība
Samaksāti procenti
4 310
683
Citām saistītām sabiedrībām
Saņemti pakalpojumi
2 000
4 250
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
52 / 59
Pielikums (turpinājums)
(28) Darījumi ar saistītajām pusēm (turpinājums)
Mātes sabiedrības darījumi
Darījumi 2024. gadā
Darījumi 2023. gadā
EUR
EUR
Akcionāri
Samaksāti procenti
128 137
51 556
Sabiedrības vadība
Samaksāti procenti
4 310
683
Meitas sabiedrībām
Saņemti procenti
696 495
484 438
Sniegti pakalpojumi
6 240
6 780
Pārdotas preces
201 795
186 427
Citām saistītām sabiedrībām
Saņemti pakalpojumi
2 000
4 250
Aizdevumi meitas sabiedrībām
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
ViziaFinance SIA
-
-
7 768 600
1 299 876
DelfinGroup UAB
-
-
2 173 533
298 216
Dealshoq SIA
-
n/a
-
n/a
ECL uzkrājums meitas sabiedrībām izsniegtiem
aizdevumiem
-
-
(140 219)
(20 976)
Ilgtermiņa aizdevumi saistītajām sabiedrībām, kopā
-
-
9 801 915
1 577 116
ViziaFinance SIA
-
-
90 029
397 876
DelfinGroup UAB
-
-
335 044
1 095
Dealshoq SIA
-
n/a
-
n/a
Īstermiņa aizdevumi saistītajām sabiedrībām, kopā
-
-
425 072
398 971
Aizdevumi saistītajām sabiedrībām, kopā
-
-
10 226 987
1 976 087
Procentu likme aizdevumiem saistītajām sabiedrībām ir 13,5%. Visi aizdevumi un citas prasības izteiktas eiro. Sabiedrībai nav kavētu parādu.
Saistīto sabiedrību akcionāriem emitētās obligācijas
Koncerns
Koncerns
Sabiedrība
Sabiedrība
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
Sabiedrības vadība
-
20 000
-
20 000
Akcionāri
3 163 600
300 000
3 163 600
300 000
Saistīto sabiedrību akcionāriem emitēto obligāciju
3 163 600
3 163 600
ilgtermiņa daļa kopā
320 000
320 000
Akcionāri
-
307 000
-
307 000
Saistīto sabiedrību akcionāriem emitēto obligāciju
īstermiņa daļa kopā
-
307 000
-
307 000
Saistītām sabiedrībām emitētās obligācijas kopā
3 163 600
627 000
3 163 600
627 000
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
53 / 59
Pielikums (turpinājums)
(29) Padomes un valdes locekļiem piederošās akcijas
a) Valdes locekļiem piederošās akcijas
2024.
gada 31.
2023.
gada 31.
decembrī
decembrī
Akcijas
Akcijas
Didzis Ādmīdiņš
607 500
605 000
Nauris Bloks (valdes loceklis līdz 01.04.2025.)
2 587
-
Aldis Umblejs (valdes loceklis līdz 18.12.2024.)
n/a
11 650
Sanita Pudnika (valdes locekle līdz 26.06.2024)
n/a
5 050
b) Padomes locekļiem piederošās akcijas
2024.
gada 31.
2023.
gada 31.
decembrī
decembrī
Akcijas
Akcijas
Agris Evertovskis (ar līdzdalību SIA EC finance un SIA AE Consulting)
10 501 664
10 667 984
Jānis Pizičs
8 541
7 916
Mārtiņš Bičevskis
3 375
2 750
Gatis Kokins
625
1 250
Edgars Voļskis (padomes loceklis līdz 22.05.2024.)
n/a
1 250
(30) Segmentu informācija
Vadības vajadzībām Koncerns ir sadalīts četros darbības segmentos, pamatojoties uz šādiem produktiem un pakalpojumiem:
Lombarda aizdevumu segments
Lombarda aizdevumu izsniegšana, lombarda priekšmetu pārdošana filiālēs un tiešsaistē.
Lietotu un mazlietotu preču pārdošana
No klientiem iegādātu lietotu preču pārdošana filiālēs un tiešsaistē.
Patēriņa aizdevumu segments
Patēriņa aizdevumu izsniegšana klientiem, parādu piedziņas darbības un aizdevumu cesijas ārējo parādu
piedziņas uzņēmumiem.
Citu darbību segments
Aizdevumu sniegšana nekustamā īpašuma attīstības projektiem, vispārējie administratīvie pakalpojumi Koncerna
uzņēmumiem, darījumi ar saistītajām personām.
Vadība atsevišķi uzrauga biznesa vienību darbības rezultātus, lai pieņemtu lēmumus par resursu sadali un darbības novērtējumu. Kā paskaidrots
tabulā, segmenta darbības rezultāti ir novērtēti konsolidētā līmenī. Vadība galvenokārt koncentrējas uz neto apgrozījumu, procentu ienākumiem un
līdzīgiem ienākumiem, segmenta neto darbības rezultātiem (neto apgrozījums plus procentu ienākumi un līdzīgi ienākumi mīnus kredītzaudējumu
izdevumi, pārdošanas izmaksas, pārdošanas izdevumi, administratīvie izdevumi un citas saimnieciskās darbības izmaksas) un segmenta peļņa pirms
nodokļu nomaksas. Izmaksām, kuras nav tieši attiecināmas uz konkrētu segmentu, vadības vērtējums tiek izmantots, lai sadalītu vispārējās izmaksas
pa segmentiem, pamatojoties uz šādiem izmaksu sadalījuma virzītājiem — aizdevuma izsniegšana, segmenta ieņēmumi, segmenta darbinieku skaits,
segmenta darbinieku izmaksas, segmenta aktīvu apjoms.
Pamatojoties uz pakalpojumu raksturu, Koncerna darbību var sadalīt šādi:
EUR
Patēriņa aizdevumi
Lombarda aizdevumi
Lietotu un mazlietotu
preču pārdošana
Citi
Kopā
2024
2023
2024
2023
2024
2023
2024
2023
2024
2023
Aktīvs
110 962 201
90 623 040
10 963 999
9 802 525
5 069 036
4 632 912
7 733
2 597
127 002 969
105 061 074
Segmenta saistības
88 789 149
71 448 313
9 484 322
8 518 974
3 796 070
3 770 088
4 723
1 586
102 074 264
83 738 961
Neto apgrozījums
-
-
-
-
10 628 152
9 215 700
-
-
10 628 152
9 215 700
Procentu ieņēmumi un
44 294 711
34 203 127
8 031 145
7 001 427
-
-
-
2 897
52 325 856
41 207 451
tamlīdzīgi ieņēmumi
Segmenta neto
16 399 477
13 447 417
2 768 359
2 462 467
795 842
920 370
121 209
38 350
20 084 887
16 868 604
darbības rezultāts
Finansējuma
(9 650 103)
(7 498 505)
(883 791)
(734 858)
(376 823)
(345 606)
-
-
(10 910 717)
(8 578 969)
(izmaksas)
Peļņa/(zaudējumi)
6 749 374
5 948 912
1 884 568
1 727 609
419 019
574 764
121 209
38 350
9 174 170
8 289 635
pirms uzņēmumu
ienākuma nodokļa
Uzņēmumu ienākuma
(1 396 319)
(1 192 464)
(389 882)
(346 300)
(86 687)
(115 212)
(25 076)
(7 688)
(1 897 964)
(1 661 664)
nodoklis
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
54 / 59
Pielikums (turpinājums)
(31) Izsniegtie galvojumi, ķīlas un iespējamās saistības
Koncerns ir reģistrējis komercķīlas, ieķīlājot savus aktīvus un prasījuma tiesības par maksimālo summu 34,8 miljoni EUR kā nodrošinājumu SIA
Mintos Finance Nr. 20 un AS Mintos Marketplace, lai sniegtu nodrošinājumu Mintos P2P platformā izvietotajiem aizdevumiem.
Sabiedrība 2023. gada 25. maijā reģistrēja otrās kārtas komercķīlu, ieķīlājot savus aktīvus kā nodrošinājumu AS Signet Bank ar maksimālo summu
1,4 miljoni EUR.
Sabiedrība 2023. gada 25. septembrī reģistrēja otrās kārtas komercķīlu, ieķīlājot savus aktīvus kā nodrošinājumu AS Signet Bank ar maksimālo
summu 1,883 miljoni EUR.
2023. gada 25. septembrī Sabiedrība reģistrēja komercķīlu, ieķīlājot savus aktīvus kā nodrošinājumu MULTITUDE BANK P.L.C. ar maksimālo summu
15 miljoni EUR.
2023. gada 14. decembrī, 2024. gada 20. februārī, 14. maijā, 26. jūnijā un 17. jūlijā Sabiedrība parakstīja līgumu ar MULTITUDE BANK P.L.C. par
bankas kontu un atlikumu 999 900 EUR apmērā ieķīlāšanu kā nodrošinājuma daļu.
2024. gada 16. oktobrī Sabiedrība reģistrēja komercķīlu, ieķīlājot savus aktīvus kā nodrošinājumu Citadele banka AS ar maksimālo summu 6,37
miljoni EUR. 2024. gada 16. oktobrī Sabiedrības meitas sabiedrība parakstīja garantijas līgumu, uzņemoties saistības atbildēt Citadele banka AS par
Sabiedrības saistībām.
2024. gada 31. decembrī nodrošināto saistību summa ir 41 689 242 EUR (2023. gada 31. decembrī: 36 704 326 EUR).
2024. gadā Patērētāju tiesību aizsardzības centrs (turpmāk - PTAC) uzsāka divas administratīvās lietas pret SIA ViziaFinance un 2025. gadā - vienu
lietu pret AS DelfinGroup. Viena no lietām attiecībā uz SIA ViziaFinance ir saistīta ar parādu piedziņas izmaksu piemērošanu aizņēmējiem. SIA
ViziaFinance ir iesniegusi PTAC rakstisku atbildi un pamatojošus argumentus, kā arī ir tikusies ar PTAC, lai apspriestu iespējamos uzlabojumus
parādu piedziņas praksē. SIA ViziaFinance līdz aprīļa beigām iesniegs PTAC priekšlikumu par iespējamām (nebūtiskām) izmaiņām.
Otrā lieta, kas ierosināta pret SIA ViziaFinance un AS DelfinGroup, attiecas uz aizņēmēja kredītspējas novērtējumu un tā atbilstību piemērojamajām
regulatīvajām prasībām. Šajā lietā SIA ViziaFinance ir iesniegusi savu atbildi, savukārt AS DelfinGroup pašlaik gatavo savu nostāju un argumentus
iesniegšanai PTAC.
PTAC var uzlikt SIA ViziaFinance un AS DelfinGroup naudas sodu saskaņā ar Negodīgas komercprakses aizlieguma likuma 15.
2
panta 1
1
punktu,
kas nosaka maksimālo piemērojamo soda naudas apmēru. Tomēr Koncerna vadība neatzīst, ka būtu pārkāptas normatīvo aktu prasības, un ir
saņēmusi juridisku atzinumu no viena no lielākajiem juristu birojiem Latvijā, kas atbalsta tās nostāju. Šo finanšu pārskatu parakstīšanas dienā PTAC
nav pieņēmusi galīgos lēmumus. Vadība neuzskata, ka šo lietu iznākums prasīs būtiskas korekcijas finanšu pārskatos.
Turklāt, pamatojoties uz PTAC publiskoto informāciju, patērētāji var iesniegt prasības pret AS DelfinGroup un SIA ViziaFinance saistībā ar
iespējamiem trūkumiem kredītspējas novērtējumā. Līdz šim ir saņemts tikai neliels skaits šādu prasību. Vadība neuzskata, ka tās radīs iespējamu
saimniecisko labumu aizplūšanu, jo uzskata, ka Koncerns ir ievērojis tiesību aktu prasības un ka aizņēmējiem bija pienākums pieteikuma
iesniegšanas brīdī sniegt precīzu informāciju par savām finanšu saistībām.
(32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība
Koncerns izmanto šādu hierarhiju, lai noteiktu un atklātu finanšu instrumentu patiesās vērtības novērtējumu:
► 1. līmenis: kotētas (nekoriģētas) cenas aktīvā tirgū identiskiem aktīviem vai saistībām;
► 2. līmenis: citi patiesās vērtības noteikšanas modeļi, kas būtiski ietekmē patieso vērtību un tieši vai netieši tiek novēroti tirgū; un
► 3. līmenis: patiesās vērtības noteikšanas modeļi, kuros tiek izmantoti ievaddati, kas būtiski ietekmē patieso vērtību, bet netiek novēroti
tirgū.
Vērtēšanas metodes ietver neto pašreizējās vērtības un diskontētās naudas plūsmas modeļus, salīdzinājumu ar līdzīgiem instrumentiem, kuriem ir
novērojamas tirgus cenas, Black-Scholes un iespēju līgumu cenu noteikšanas modeļus. Vērtēšanas metodēs izmantotie pieņēmumi un ievaddati
ietver bezriska un etalona procentu likmes, citas prēmijas, ko izmanto diskonta likmju aplēsēs, un paredzamās cenu svārstības.
Vērtēšanas metodes tiek izmantotas, lai iegūtu patieso vērtību, kas ir cena, kādu saņems, pārdodot aktīvu, vai maksās, nododot saistību, ierindas
darījumā starp tirgus dalībniekiem novērtēšanas datumā.
Sarežģītākiem instrumentiem Koncerns izmanto patentētus vērtēšanas modeļus, kas parasti tiek izstrādāti, izmantojot atzītus vērtēšanas modeļus.
Dažus vai visus būtiskos ievaddatus šajos modeļos var nebūt iespējams novērot tirgū, un tos var iegūt no tirgus cenām vai likmēm vai aplēst,
pamatojoties uz pieņēmumiem. Instrumentu piemēri, kas ietver nozīmīgus nenovērojamus ievaddatus, ir lombarda aizdevumu portfeļa vērtēšana.
Vērtēšanas modeļiem, kuros izmanto nozīmīgus nenovērojamus ievaddatus, patiesās vērtības noteikšanai ir nepieciešams augstāks vadības
sprieduma un aplēšu līmenis. Vadības spriedums un aplēses parasti ir nepieciešamas, lai izvēlētos piemērotu vērtēšanas modeli, noteiktu
paredzamās nākotnes naudas plūsmas no vērtējamā finanšu instrumenta un izvēlētos piemērotas diskonta likmes.
Kā iepriekš paskaidrots, patiesās vērtības atklāšanai Koncerns ir noteicis aktīvu un saistību kategorijas, pamatojoties uz aktīvu un saistību raksturu,
īpašībām un riskiem, kā arī patiesās vērtības hierarhijas līmeni. Tabulā uzrādīta arī Sabiedrības un Koncerna finanšu instrumentu uzskaites vērtība
un patiesās vērtības salīdzinājums pozīcijām, kuras konsolidētajā finanšu pārskatā netiek uzskaitītas patiesajā vērtībā. Tabulā nav iekļauta nefinanšu
aktīvu un nefinanšu saistību patiesā vērtība.
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
55 / 59
Pielikums (turpinājums)
(32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība (turpinājums)
Koncerns
2024. gada 31. decembrī
Patiesās vērtības hierarhija
Patiesā vērtība
Uzskaites
1. līmenis
2. līmenis
3. līmenis
kopā
vērtība
Aktīvi, kuriem uzrādīta patiesā vērtība
Naudas līdzekļi
1 644 490
-
-
1 644 490
1 644 490
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Nenodrošināti aizdevumi
-
-
118 354 260
118 354 260
116 106 593
Citi finanšu aktīvi
-
-
859 135
859 135
859 135
Patiesajā vērtībā uzskaitīti aktīvi
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Lombarda aizdevumi
-
-
9 433 207
9 433 207
9 433 207
Saistības, kurām uzrādīta patiesā vērtība
Aizņēmums pret obligācijām
-
-
55 910 866
55 910 866
52 973 115
Aizņēmumi no kredītiestādēm
-
-
17 514 229
17 514 229
17 388 685
Citi aizņēmumi
-
-
24 050 354
24 050 354
24 300 558
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem
-
-
934 352
934 352
934 352
2023. gada 31. decembrī
Patiesās vērtības hierarhija
Patiesā vērtība
Uzskaites
1. līmenis
2. līmenis
3. līmenis
kopā
vērtība
Aktīvi, kuriem uzrādīta patiesā vērtība
Naudas līdzekļi
5 474 070
-
-
5 474 070
5 474 070
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Nenodrošināti aizdevumi
-
-
87 747 749
87 747 749
84 040 864
Citi finanšu aktīvi
-
-
1 148 887
1 148 887
1 148 887
Patiesajā vērtībā uzskaitīti aktīvi
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Lombarda aizdevumi
-
-
7 442 081
7 442 081
7 442 081
Saistības, kurām uzrādīta patiesā vērtība
Aizņēmums pret obligācijām
-
-
41 827 132
41 827 132
40 266 544
Aizņēmumi no kredītiestādēm
-
-
7 357 318
7 357 318
7 293 992
Citi aizņēmumi
-
-
30 545 665
30 545 665
29 410 334
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem
-
-
1 011 347
1 011 347
1 011 347
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
56 / 59
Pielikums (turpinājums)
(32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība (turpinājums)
Sabiedrība
2024. gada 31. decembrī
Patiesās vērtības hierarhija
1. līmenis
2. līmenis
3. līmenis
Patiesā vērtība
kopā
Uzskaites
vērtība
Aktīvi, kuriem uzrādīta patiesā vērtība
Naudas līdzekļi
1 038 915
-
-
1 038 915
1 038 915
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Nenodrošināti aizdevumi
-
-
81 986 052
81 986 052
81 640 415
Citi finanšu aktīvi
-
-
650 723
650 723
650 723
Patiesajā vērtībā uzskaitīti aktīvi
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Lombarda aizdevumi
-
-
9 063 836
9 063 836
9 063 836
Saistības, kurām uzrādīta patiesā vērtība
Aizņēmums pret obligācijām
-
-
55 910 866
55 910 866
52 973 115
Aizņēmumi no kredītiestādēm
-
-
17 514 229
17 514 229
17 388 685
Citi aizņēmumi
-
-
12 980 611
12 980 611
13 616 836
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem
-
-
857 521
857 521
857 521
2023. gada 31. decembrī
Patiesās vērtības hierarhija
1. līmenis
2. līmenis
3. līmenis
Patiesā vērtība
kopā
Uzskaites
vērtība
Aktīvi, kuriem uzrādīta patiesā vērtība
Naudas līdzekļi
4 460 294
-
-
4 460 294
4 460 294
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Nenodrošināti aizdevumi
-
-
64 226 604
64 226 604
64 554 950
Citi finanšu aktīvi
-
-
735 843
735 843
735 843
Patiesajā vērtībā uzskaitīti aktīvi
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Lombarda aizdevumi
-
-
7 437 284
7 437 284
7 437 284
Saistības, kurām uzrādīta patiesā vērtība
Aizņēmums pret obligācijām
-
-
41 827 132
41 827 132
40 266 544
Aizņēmumi no kredītiestādēm
-
-
7 357 318
7 357 318
7 293 992
Citi aizņēmumi
-
-
16 674 923
16 674 923
16 367 308
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem
-
-
933 489
933 489
933 489
Saskaņojums
Tabulā sniegts saskaņojums starp sākuma atlikumiem un beigu atlikumiem patiesajā vērtībā uzskaitītiem aktīviem, kas klasificēti patiesās vērtības
hierarhijas 3. līmenī.
Sabiedrība un Koncerns
2024
Koncerns
Sabiedrība
Atlikums 1. janvārī
7 442 081
7 437 284
Peļņa vai zaudējumi kopā:
Procentu ieņēmumi
8 031 187
7 955 950
Citi ieņēmumi
1 048 595
1 034 920
Emitēts
26 302 920
25 596 382
Nokārtots
(33 391 576)
(32 960 700)
Atlikums 31. decembrī
9 433 207
9 063 836
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
Pielikums (turpinājums)
(32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība (turpinājums)
2023
Koncerns
Sabiedrība
Atlikums 1. janvārī
6 322 367
6 322 367
Peļņa vai zaudējumi kopā:
Procentu ieņēmumi
7 001 427
7 001 411
Citi ieņēmumi
1 102 606
1 102 606
Emitēts
23 380 209
23 385 006
Nokārtots
(30 364 528)
(30 374 106)
Atlikums 31. decembrī
7 442 081
7 437 284
Patiesās vērtības novērtēšanā izmantotie nenovērojamie ievaddati
Tabulā sniegta informācija par nozīmīgiem nenovērojamiem ievaddatiem, kas 2024. un 2023. gada 31. decembrī izmantoti, novērtējot finanšu
instrumentus, kuri patiesās vērtības hierarhijā klasificēti kā 3. līmenis.
Finanšu instrumenta
Patiesās vērtības 31.
Vērtēšanas
Nozīmīgi
Būtiski
Patiesās
vērtības
veids
decembrī
paņēmiens
nenovērojami
nenovērojami
novērtējuma
ievaddati
ievaddati
jūtīgums
pret
nenovērojamiem
ievaddatiem
Lombarda aizdevumi
Koncerns:
Diskontētā naudas
Pārdošanas izmaksas 2024: 8% - 28%
Būtisks pieaugums
2024: 9 433 207
plūsma
(2023: 8% - 28%)
jebkuros no šiem
(2023: 7 442 081)
ievaddatiem atsevišķi
Sabiedrība:
Diskonta likme 2024: 9%-190%
radītu zemāku patieso
2024: 9 063 836
(2023: 9%-190%)
vērtību.
(2023: 7 437 284)
Sagaidāmā naudas 2024: 26%-32%
plūsmu atdeve (2023: 28%-33%)
Maksimālais 2024: 65%-85%
uzcenojums (2023: 65%-85%)
Nozīmīgi nenovērojami ievaddati tiek iegūti šādi:
- Pārdošanas izmaksas un uzcenojums tiek iegūts no vēsturiskajām tendencēm. Pārdošanas izmaksas atspoguļo izmaksas, kas saistītas
ar pārņemto ķīlu pārdošanu, un ietver algas, filiāļu izdevumus, mārketinga un citas izmaksas. Pārdošanas uzcenojuma ierobežojums
nosaka ierobežojumus peļņas summām, kas tiek iekasētas no pārdošanas.
- Paredzamās naudas plūsmas tiek iegūtas no sabiedrības biznesa plāna un salīdzinot vēsturiskos plānotos rezultātus ar aktuālajiem
rezultātiem.
Nenovērojamo ievaddatu ietekme uz patiesās vērtības novērtējumu
Lai gan Koncerns uzskata, ka tā patiesās vērtības aplēses ir atbilstošas, atšķirīgu metodoloģiju vai pieņēmumu izmantošana var novest pie atšķirīgiem
patiesās vērtības novērtējumiem. Mainot vienu vai vairākus pieņēmumus, kas izmantoti attiecībā uz patiesās vērtības novērtējumiem 3. līmenī, pret
pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem, rastos šāda ietekme.
Ietekme uz peļņu vai
zaudējumiem
Labvēlīga
(Nelabvēlīga)
2024.
gada 31. decembrī
Lombarda aizdevumi
874 232
(1 128 453)
2023.
gada 31. decembrī
Lombarda aizdevumi
636 273
(721 024)
Labvēlīgā un nelabvēlīgā ietekme no pamatoti iespējamo alternatīvo pieņēmumu izmantošanas lombarda aizdevumu novērtēšanai ir aprēķināta,
pārkalibrējot modeļa vērtības, izmantojot nenovērojamus ievaddatus - pārdošanas izmaksas, diskonta likmi, paredzamo atdevi un maksimālo
uzcenojumu.
2024. gada 31. decembrī modeļos izmantotie galvenie ievaddati un pieņēmumi ietvēra:
- mēneša vidējā diskonta likme 15,7% (ar pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem 14,7% un 16,7%) (2023. gadā - attiecīgi 15,1%, 14,1%
un 16,1%).
- kumulatīvā vidējā sagaidāmā atdeve 29,6% (ar pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem 31,6% un 27,6%) (2023. gadā - attiecīgi 30,4%,
28,5% un 32,4%).
- vidējais maksimālais uzcenojums 85% (ar pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem 65% un 105%) (2023. gadā attiecīgi 85%, 65% un
105%)
- vidējās pārdošanas izmaksas 18% (ar pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem 8% un 28%) (2023. gadā attiecīgi 18%, 8% un 28%).
57 / 59
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
Pielikums (turpinājums)
(32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība (turpinājums)
Lombarda aizdevumu nodrošinājums
Koncerna izsniegtie lombarda aizdevumi ir nodrošināti ar aizņēmēja ķīlu, kas ierobežo Koncerna prasījuma tiesības uz pamatā esošā nodrošinājuma
naudas plūsmu (aizdevumi bez regresa tiesībām). Turpmākajā tabulā ir norādīti galvenie nodrošinājuma veidi, kas tiek turēti pret lombarda
aizdevumiem:
2024
2023
Preces
4 076 479
3 301 862
Zelts
5 356 728
4 140 219
KOPĀ
9 433 207
7 442 081
Turpmākajās tabulās lombarda aizdevumu riska darījumi sadalīti pa aizdevuma un nodrošinājuma vērtības (LTV) attiecības diapazoniem. LTV
aprēķina kā aizdevuma bruto summas attiecību pret nodrošinājuma vērtību. Nodrošinājuma vērtējumā nav iekļautas jebkādas korekcijas saistībā ar
nodrošinājuma iegūšanu un pārdošanu. Preču nodrošinājuma vērtību nosaka pēc nodrošinājuma vērtības aizdevuma izsniegšanas brīdī.
LTV rādītājs
2024
2023
Preces
Mazāks par 50%
197 357
154 428
51–70%
1 796 688
1 442 159
71–90%
1 603 667
1 282 233
91–100%
372 698
303 328
Lielāks par 100%
106 069
119 714
Kopā
4 076 479
3 301 862
Zelta nodrošinājuma vērtību nosaka, pamatojoties uz zelta tirgus cenu aizdevuma izsniegšanas dienā, un aizdevuma vērtība var būt līdz 95% no
zelta tirgus cenas.
(33) Finanšu saistību analīze pēc atlikušajiem līguma termiņiem
Tabulā uzrādīts Sabiedrības un Koncerna finanšu saistību dzēšanas termiņu profils 31. decembrī, pamatojoties uz līgumā noteiktajām
nediskontētajām atmaksas saistībām. Saistības, kuras jāatmaksā pēc pieprasījuma, tiek uzskatītas kā atmaksājamas nekavējoties.
Koncerns
2024.
gada 31. decembrī
Mazāk kā
3-12
1-5
Uzskaites
3 mēneši
mēneši
gadi
Ilgāk kā 5 gadi
Kopā
vērtība
Finanšu saistības
Aizņēmums pret obligācijām
1 053 702
5 268 508
63 704 480
-
70 026 690
52 973 115
Aizņēmumi no kredītiestādēm
354 016
12 675 921
6 879 052
-
19 908 989
17 388 685
Citi aizņēmumi
2 002 931
6 956 808
19 988 751
-
28 948 490
24 300 558
Nomas saistības
265 627
699 936
1 981 643
737 897
3 685 104
2 953 587
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem
934 352
-
-
-
934 352
934 352
Kopā nediskontētas finanšu saistības
4 610 628
25 601 173
92 553 926
737 897
123 503 625
98 550 297
2023.
gada 31. decembrī
Mazāk kā
3-12
1-5
Uzskaites
3 mēneši
mēneši
gadi
Ilgāk kā 5 gadi
Kopā
vērtība
Finanšu saistības
Aizņēmums pret obligācijām
909 416
14 212 652
39 239 108
-
54 361 176
40 266 544
Aizņēmumi no kredītiestādēm
162 521
812 606
8 396 202
-
9 371 329
7 293 992
Citi aizņēmumi
4 193 304
9 754 429
21 430 370
-
35 378 103
29 410 334
Nomas saistības
281 241
808 782
2 010 139
886 674
3 986 836
3 168 456
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem
1 011 347
-
-
-
1 011 347
1 011 347
Kopā nediskontētas finanšu saistības
6 557 829
25 588 469
71 075 819
886 674
104 108 791
81 150 673
58 / 59
AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un
Koncerna konsolidētais finanšu pārskats
59 / 59
Pielikums (turpinājums)
(33) Finanšu saistību analīze pēc atlikušajiem līguma termiņiem (turpinājums)
Sabiedrība
2024. gada 31. decembrī
Mazāk kā
3 mēneši
3-12
mēneši
1-5
gadi
Ilgāk kā 5 gadi
Kopā
Uzskaites
vērtība
Finanšu saistības
Aizņēmums pret obligācijām
1 053 702
5 268 508
63 704 480
-
70 026 690
52 973 115
Aizņēmumi no kredītiestādēm
354 016
12 675 921
6 879 052
-
19 908 989
17 388 685
Citi aizņēmumi
1 077 368
3 742 037
10 751 862
-
15 571 267
13 616 836
Nomas saistības
238 541
618 563
1 665 082
715 497
3 237 683
2 578 138
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem
857 521
-
-
-
857 521
857 521
Kopā nediskontētas finanšu saistības
3 581 148
22 305 029
83 000 476
715 497
109 602 150
87 414 295
2023. gada 31. decembrī
Mazāk kā
3 mēneši
3-12
mēneši
1-5
gadi
Ilgāk kā 5 gadi
Kopā
Uzskaites
vērtība
Finanšu saistības
Aizņēmums pret obligācijām
909 416
14 212 652
39 239 108
-
54 361 176
40 266 544
Aizņēmumi no kredītiestādēm
162 521
812 606
8 396 202
-
9 371 329
7 293 992
Citi aizņēmumi
2 355 404
5 479 120
12 037 565
-
19 872 088
16 367 308
Nomas saistības
264 670
758 892
1 752 690
886 674
3 662 926
2 900 867
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem
933 489
-
-
-
933 489
933 489
Kopā nediskontētas finanšu saistības
4 625 500
21 263 270
61 425 565
886 674
88 201 008
67 762 200
(34) Notikumi pēc pārskata perioda beigām
Vadība ir izvērtējusi notikumus laikā no pārskata perioda beigu datuma līdz šo finanšu pārskatu sagatavošanas datumam un ir konstatējusi, ka nav
bijuši būtiski notikumi, kurus būtu nepieciešams atzīt un aprakstīt šajos finanšu pārskatos vai to pielikumā.
Didzis Ādmīdiņš
Valdes priekšsēdētājs
Andrejs
Aleksandrovičs
Valdes loceklis
Laima Eižvertiņa
Valdes locekle
Nataļja Maškova
Galvenā grāmatvede
Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu.
KPMG Baltics SIA
Roberta Hirša iela 1,
Rīga, LV-1045
Latvija
T: + 371 67038000
kpmg.com/lv
kpmg@kpmg.lv
KPMG Baltics SIA, Latvijā reģistrēta sabiedrība ar ierobežotu
atbildību un KPMG neatkarīgu dalībfirmu, kuras saistītas ar
Apvienotajā Karalistē reģistrētu privātu garantiju sabiedrību
“KPMG International Limited”, globālās organizācijas dalībfirma.
Neatkarīgu revidentu ziņojums
AS DelfinGroup akcionāriem
Ziņojums par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīziju
Mūsu atzinums par atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem
Esam veikuši AS DelfinGroup (“Sabiedrība”) un tās meitas sabiedrību (“Koncerns”)
pievienotajā atsevišķajā un konsolidētajā gada pārskatā ietvertā atsevišķo un konsolidēto
finanšu pārskatu no 18. līdz 59. lapai revīziju. Pievienotie atsevišķie un konsolidētie finanšu
pārskati ietver:
— atsevišķo un konsolidēto bilanci 2024. gada 31. decembrī,
— atsevišķo un konsolidēto peļņas vai zaudējumu aprēķinu par gadu, kas noslēdzās 2024.
gada 31. decembrī,
— atsevišķo un konsolidēto pašu kapitāla izmaiņu pārskatu par gadu, kas noslēdzās 2024.
gada 31. decembrī,
— atsevišķo un konsolidēto naudas plūsmas pārskatu par gadu, kas noslēdzās 2024. gada
31. decembrī, kā arī
— atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu pielikumu, kas ietver būtisko grāmatvedības
uzskaites principu kopsavilkumu un citu paskaidrojošu informāciju.
Mūsuprāt, pievienotie atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati sniedz patiesu un skaidru
priekšstatu par Sabiedrības atsevišķo un Koncerna konsolidēto finansiālo stāvokli 2024. gada
31. decembrī un par Sabiedrības un Koncerna attiecīgajiem atsevišķajiem un konsolidētajiem
darbības finanšu rezultātiem un attiecīgo atsevišķo un konsolidēto naudas plūsmu gadā, kas
noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, saskaņā ar Eiropas Savienībā apstiprinātajiem SFPS
grāmatvedības standartiem.
Atzinuma pamatojums
Atbilstoši LR Revīzijas pakalpojumu likumam mēs veicām revīziju saskaņā ar LR atzītiem
starptautiskajiem revīzijas standartiem (turpmāk - SRS). Mūsu pienākumi, kas noteikti šajos
standartos, ir turpmāk aprakstīti mūsu ziņojuma sadaļā Revidentu atbildība par atsevišķo un
konsolidēto finanšu pārskatu revīziju.
Mēs esam neatkarīgi no Sabiedrības un Koncerna saskaņā ar Starptautiskās Grāmatvežu
ētikas standartu padomes izstrādātā Starptautiskā Profesionālu grāmatvežu ētikas kodeksa
(tostarp Starptautisko neatkarības standartu) (SGĒSP kodekss) prasībām un LR Revīzijas
pakalpojumu likumā iekļautajām neatkarības prasībām, kas ir piemērojamas mūsu veiktajai
atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīzijai Latvijas Republikā. Mēs esam ievērojuši
arī SGĒSP kodeksā un LR Revīzijas pakalpojumu likumā noteiktos pārējos profesionālās
ētikas principus un objektivitātes prasības.
Mēs uzskatām, ka mūsu iegūtie revīzijas pierādījumi dod pietiekamu un atbilstošu
pamatojumu mūsu atzinumam.
Galvenie revīzijas jautājumi
Galvenie revīzijas jautājumi ir tādi jautājumi, kas, pamatojoties uz mūsu profesionālo
spriedumu, pārskata perioda atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīzijā bija
visnozīmīgākie. Šie jautājumi kopumā tika apskatīti atsevišķo un konsolidēto finanšu
pārskatu revīzijas kontekstā, kā arī sagatavojot atzinumu par šiem atsevišķajiem un
konsolidētajiem finanšu pārskatiem, tāpēc atsevišķu atzinumu par šiem jautājumiem mēs
neizsakām.
Mēs esam noteikuši zemāk minētos jautājumus kā galvenos jautājumus, par kuriem ir
jāsniedz informācija mūsu ziņojumā.
Uzkrājumi zaudējumiem no prasībām pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem bez
ķīlas vērtības samazināšanās (atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati)
Koncerna konsolidētie finanšu pārskati
Prasību par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas bruto vērtība 2024. gada 31. decembrī:
EUR 116 107 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 88 388 tūkstoši); 2024. gadā atzīti
zaudējumi no prasību par izsniegtiem kredītiem bez ķīlas vērtības samazinājuma:
EUR 15 104 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 10 687 tūkstoši); kopā uzkrājumi
vērtības samazinājumam 2024. gada 31. decembrī: EUR 12 066 tūkstoši (2023. gada 31.
decembrī: EUR 6 804 tūkstoši).
Sabiedrības atsevišķie finanšu pārskati
Prasību par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas bruto vērtība 2024. gada 31. decembrī: EUR 81
640 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 64 563 tūkstoši); 2024. gadā atzīti zaudējumi
no prasību par izsniegtiem kredītiem bez ķīlas vērtības samazinājuma: EUR 9 471 tūkstoši
(2023. gada 31. decembrī: EUR 6 490 tūkstoši); kopā uzkrājumi vērtības samazinājumam
2024. gada 31. decembrī: EUR 7 131 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 4 228 tūkstoši).
Atsauce uz atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem: 2. pielikums (m) (Būtiskas
grāmatvedības politikas), (s1.2) (Finanšu risku pārvaldība), (t) (Galvenie pieņēmumi un
aplēses), 16. pielikums.
Galvenais revīzijas jautājums
Mūsu veiktie pasākumi
Prasību par izsniegtajiem kredītiem bez
ķīlas kopsumma veido aptuveni 82% no
Koncerna aktīviem 2024. gada 31. decembrī
(2023. gada 31. decembrī: aptuveni 78%) un
aptuveni 70% no Sabiedrības aktīviem
2024. gada 31. decembrī (2023. gada 31.
decembrī: aptuveni 71%). Koncerns piedāvā
nenodrošinātus kreditēšanas produktus
privātpersonām.
Ievērojot 9. SFPS prasības, uzkrājumus
zaudējumiem no vērtības samazināšanās
Sabiedrība un Koncerns aprēķina, balstoties
uz sagaidāmajiem kredītzaudējumiem
(“ECL”). ECL aplēš, galvenokārt balstoties
uz vēsturisku informāciju par zaudējumiem
un izmaiņām kredītu riska iezīmēs,
pamatojoties uz tādiem kvalitatīviem un
kvantitatīviem rādītājiem kā saistību
neizpildes varbūtība (“PD”) un zaudējumu
apmērs saistību neizpildes gadījumā
(“LGD”). Piemērotajos modelēšanas
Veicot procedūras šajā jomā, piesaistot mūsu
finanšu risku modelēšanas speciālistus un
informācijas tehnoloģiju (“IT”) speciālistus,
cita starpā tika:
• izskatīta Koncerna sagaidāmo
kredītzaudējumu (ECL) metodoloģija un
izvērtēta tās atbilstība 9. SFPS prasībām;
• testēta izvēlēto kontroļu darbības
efektivitāte pār kredītu apstiprināšanu,
iegrāmatošanu un uzraudzību;
• iesaistot mūsu IT speciālistus, testētas
lietotņu un vispārējās IT vides kontroļu
darbības efektivitāte, kas saistītas ar ECL
aplēšanas procesu, ieskaitot kavēto dienu
aprēķiniem un kodu, kas izmantots ECL
noteikšanai;
• izvērtēts, vai saistību neizpildes definīcija
un kritēriji aizdevumu iedalīšanai stadijās
paņēmienos Sabiedrība un Koncerns ietver
uz nākotni vērstu informāciju.
Uzkrājumi zaudējumiem no vērtības
samazināšanās atspoguļo vadības labāko
aplēsi par sagaidāmajiem
kredītzaudējumiem attiecībā uz prasību par
izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas pārskata
perioda beigu datumā, un šajā jomā ir
jāizdara būtisks spriedums.
Ņemot vērā augstāk minētos faktorus, mēs
uzskatām, ka šī joma ir saistīta ar nozīmīgu
būtisku kļūdu risku un tāpēc revīzijas laikā tai
jāpievērš pastiprināta uzmanība. Tāpēc mēs
to noteicām par galveno revīzijas jautājumu.
ir konsekventi piemēroti un atbilst 9. SFPS
prasībām;
• neatkarīgi izvērtēta ECL modelī izmantotā
uz nākotni vērstā informācija, iztaujājot
vadības pārstāvjus un izskatot publiski
pieejamu informāciju;
• kritiski izvērtēti LGD un PD parametri,
izvērtējot vēsturiskos saistību neizpildes
rādītājus un atsaucoties uz vēsturisko
zaudējumu apmēru saistību neizpildes un
aizdevumu realizāciju gadījumā;
• novērtēts, vai atsevišķo un konsolidēto
finanšu pārskatu pielikumos Sabiedrība
un Koncerns ir sniegušas atbilstošu
informāciju par uzkrājumiem vērtības
samazinājumam, kredītriska pārvaldību.
Lombarda aizdevumu patiesā vērtība (atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati)
Koncerna konsolidētie finanšu pārskati
Lombarda aizdevumu uzskaites vērtība, ieskaitot uzkrātos procentu ieņēmumus no lombarda
aizdevumiem, 2024. gada 31. decembrī: EUR 9 433 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR
7 442 tūkstoši). 2024. gadā atzīti ienākumi no lombarda aizdevumiem: EUR 9 080 tūkstoši
(2023. gadā: EUR 8 104 tūkstoši).
Sabiedrības atsevišķie finanšu pārskati
Lombarda aizdevumu uzskaites vērtība, ieskaitot uzkrātos procentu ieņēmumus no lombarda
aizdevumiem, 2024. gada 31. decembrī: EUR 9 064 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR
7 437 tūkstoši). 2024. gadā atzīti ienākumi no lombarda aizdevumiem: EUR 8 991 tūkstoši
(2023. gadā: EUR 8 104 tūkstoši).
Atsauce uz atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem: 2. pielikuma (e) un (m)
punkti (Būtiskas grāmatvedības politikas), (t) (Galvenie pieņēmumi un aplēses), 16. un 32.
pielikums.
Galvenais revīzijas jautājums
Mūsu veiktie pasākumi
Sabiedrībai un Koncernam ir būtiski
lombarda aizdevumu atlikumi. Lombarda
aizdevumus Sabiedrība un Koncerns
novērtē patiesajā vērtībā un visas izmaiņas
tajā tiek atzītas peļņas vai zaudējumu
aprēķinā, kas izriet no vadības būtiska
sprieduma attiecībā uz šiem aizdevumiem
par to, ka tie neatbilst 9. SFPS noteiktajiem
kritērijiem par tikai uz pamatsummu un
procentiem attiecināmajiem maksājumiem
(SPPI).
Patiesajā vērtībā novērtēto Sabiedrības un
Koncerna lombarda aizdevumu
Veikto procedūru ietvaros, cita starpā:
• novērtējām vadības izdarītos spriedumus
attiecībā uz lombarda aizdevumu
atbilstību kritērijam “tikai un vienīgi
pamatsummas un procentu maksājumi”,
iepazīstoties ar lombarda aizdevumu
vispārīgajiem noteikumiem un
nosacījumiem, izvērtējot statistiku par
lombarda aizdevumu saistību neizpildes
gadījumiem attiecībā uz ķīlas realizāciju;
• pamatojoties uz mūsu izpratni par
Sabiedrības un Koncerna pieeju lombarda
novērtēšanai vadībai ir nepieciešams izdarīt
būtiskus spriedumus un sagatavot aplēses,
izmantojot ievaddatus, kas iegūti no ķīlu
iekšējiem novērtējumiem, it īpaši attiecībā
uz tādu pieņēmumu jutīgumu kā ķīlas
objektu pārdošanas izmaksas, diskonta likmi
un naudas plūsmu prognozes.
Ņemot vērā augstāk minētos faktorus, mēs
uzskatām, ka šī joma ir saistīta ar nozīmīgu
būtisku kļūdu risku un tāpēc revīzijas laikā tai
jāpievērš pastiprināta uzmanība. Tāpēc mēs
to noteicām par galveno revīzijas jautājumu.
aizdevumu novērtēšanai, novērtējām, vai
izmantotā vērtēšanas metodoloģija atbilst
13. SFPS “Patiesās vērtības noteikšana”
prasībām;
• piesaistot savus vērtēšanas speciālistus,
kritiski izvērtējām Sabiedrības un
Koncerna vadības izmantotās vērtēšanas
metodes un galvenos pieņēmumus,
ieskaitot attiecībā uz ķīlu pārdošanas
izmaksām, diskonta likmēm un naudas
plūsmas prognozēm un veicām jutīguma
analīzi attiecībā uz iepriekš minētajiem
galvenajiem pieņēmumiem, lai novērtētu,
kā izmaiņas tajos varētu ietekmēt patieso
vērtību;
• novērtēts, vai atsevišķo un konsolidēto
finanšu pārskatu pielikumos Sabiedrība
un Koncerns ir sniegušas atbilstošu
informāciju par lombarda aizdevumiem un
to vērtēšanas metodēm un
nenovērojamiem ievaddatiem.
Citi apstākļi
Ziņošana par citu informāciju
Par citu informāciju atbild Sabiedrības un Koncerna vadība. Citu informāciju veido:
— informācija par Sabiedrību un Koncernu, kas sniegta pievienotā atsevišķā un konsolidētā
gada pārskatā no 3. līdz 5. lapai,
— paziņojums par vadības atbildību, kas sniegts pievienotā atsevišķā un konsolidētā gada
pārskata 6. lapā,
— vadības ziņojums, kas sniegts pievienotā atsevišķā un konsolidētā gada pārskatā no 7.
līdz 17. lapai,
— paziņojums par korporatīvo pārvaldību, ko vadība sagatavojusi kā atsevišķu dokumentu,
kas šī revidentu ziņojuma parakstīšanas datumā ir pieejams Koncerna mājaslapā
https://delfingroup.lv/reports,
— Atalgojuma ziņojums, ko kā atsevišķu paziņojumu sagatavojusi vadība un kas revidenta
ziņojuma datumā ir publiski pieejams Koncerna mājaslapā internetā
https://delfingroup.lv/reports.
Mūsu atzinums par atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem neattiecas uz
atsevišķā un konsolidētā gada pārskatā ietverto citu informāciju, un mēs nesniedzam par to
nekāda veida apliecinājumu, izņemot to kā norādīts mūsu ziņojuma sadaļā Uz citu informāciju
attiecināmas citas ziņošanas prasības saskaņā ar LR tiesību aktu prasībām.
Saistībā ar atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīziju mūsu pienākums ir iepazīties
ar citu informāciju un, to darot, izvērtēt, vai šī cita informācija būtiski neatšķiras no atsevišķo
un konsolidēto finanšu pārskatu informācijas vai no mūsu zināšanām, kuras mēs ieguvām
revīzijas gaitā, un vai tā nesatur cita veida būtiskas neatbilstības.
Ja, balstoties uz veikto darbu un ņemot vērā revīzijas laikā gūtās ziņas un izpratni par
Sabiedrību, Koncernu un to darbības vidi, mēs secinām, ka citā informācijā ir būtiskas
neatbilstības, mūsu pienākums ir ziņot par šādiem apstākļiem. Mūsu uzmanības lokā nav
nākuši apstākļi, par kuriem būtu jāziņo.
Uz citu informāciju attiecināmas citas ziņošanas prasības saskaņā ar LR tiesību aktu
prasībām
Papildus tam, saskaņā ar LR Revīzijas pakalpojumu likumu mūsu pienākums ir sniegt
viedokli, vai Vadības ziņojums ir sagatavots saskaņā ar tā sagatavošanu reglamentējošā
normatīvā akta, LR Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma, prasībām.
Pamatojoties vienīgi uz mūsu revīzijas ietvaros veiktajām procedūrām, mūsuprāt, visos
būtiskajos aspektos:
— Vadības ziņojumā par pārskata gadu, par kuru ir sagatavoti atsevišķie un konsolidētie
finanšu pārskati, sniegtā informācija atbilst atsevišķiem un konsolidētiem finanšu
pārskatiem, un
— Vadības ziņojums ir sagatavots saskaņā ar LR Gada pārskatu un konsolidēto gada
pārskatu likuma prasībām.
Saskaņā ar LR Revīzijas pakalpojumu likumu mūsu pienākums ir arī sniegt viedokli, vai
paziņojumā par korporatīvo pārvaldību ir sniegta informācija saskaņā ar LR Finanšu
instrumentu tirgus likuma 56.
1
panta pirmās daļas 3., 4., 6., 8. un 9. punktos, kā arī 56.
2
panta
otrās daļas 5. un 8. punktos un trešajā daļā noteiktajām prasībām.
Mūsuprāt, paziņojumā par korporatīvo pārvaldību ir sniegta informācija saskaņā ar LR
Finanšu instrumentu tirgus likuma 56.1 panta pirmās daļas 3., 4., 6., 8. un 9. punktos, kā arī
56.2 panta otrās daļas 5. un 8. punktos un trešajā daļā noteiktajām prasībām.
Turklāt saskaņā ar LR Revīzijas pakalpojumu likumu mūsu pienākums ir arī sniegt viedokli,
vai atalgojuma ziņojumā ir ietverta LR Finanšu instrumentu tirgus likuma 59.4 pantā minētā
informācija un vai atalgojuma ziņojumā ir konstatētas būtiskas neatbilstības saistībā ar gada
pārskatā norādīto finanšu informāciju.
Mūsuprāt, atalgojuma ziņojumā ir ietverta LR Finanšu instrumentu tirgus likuma 59.4 pantā
minētā informācija un atalgojuma ziņojumā nav konstatētas būtiskas neatbilstības saistībā ar
atsevišķajā un konsolidētajā gada pārskatā norādīto finanšu informāciju.
Vadības un personu, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, atbildība par
atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem
Vadība ir atbildīga par tādu atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu, kas sniedz patiesu un
skaidru priekšstatu, sagatavošanu saskaņā ar Eiropas Savienībā apstiprinātajiem SFPS
grāmatvedības standartiem, kā arī par tādas iekšējās kontroles sistēmas uzturēšanu, kāda
saskaņā ar vadības viedokli ir nepieciešama, lai būtu iespējams sagatavot atsevišķos un
konsolidētos finanšu pārskatus, kas nesatur ne krāpšanas, ne kļūdas dēļ izraisītas būtiskas
neatbilstības.
Sagatavojot atsevišķos un konsolidētos finanšu pārskatus, vadības pienākums ir izvērtēt
Sabiedrības un Koncerna spēju turpināt darbību, pēc nepieciešamības sniedzot informāciju
par apstākļiem, kas saistīti ar Sabiedrības un Koncerna spēju turpināt darbību un darbības
turpināšanas principa piemērošanu, ja vien vadība neplāno Sabiedrības un Koncerna
likvidāciju vai to darbības izbeigšanu, vai arī tai nav citas reālas alternatīvas kā Sabiedrības
un Koncerna likvidācija vai darbības izbeigšana.
Personas, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, ir atbildīgas par
Sabiedrības un Koncerna finanšu pārskatu sagatavošanas procesa uzraudzību.
Revidentu atbildība par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīziju
Mūsu mērķis ir iegūt pietiekamu pārliecību par to, ka atsevišķie un konsolidētie finanšu
pārskati kopumā nesatur kļūdas vai krāpšanas dēļ izraisītas būtiskas neatbilstības, un sniegt
revidentu ziņojumu, kurā izteikts atzinums. Pietiekama pārliecība ir augsta līmeņa pārliecība,
bet tā negarantē, ka revīzijā, kas veikta saskaņā ar SRS, vienmēr tiks atklāta būtiska
neatbilstība, ja tāda pastāv. Neatbilstības var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ, un tās ir
uzskatāmas par būtiskām, ja var pamatoti uzskatīt, ka tās katra atsevišķi vai visas kopā
varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, ko lietotāji pieņem, balstoties uz šiem atsevišķajiem
un konsolidētajiem finanšu pārskatiem.
Veicot revīziju saskaņā ar SRS, visa revīzijas procesa gaitā mēs izdarām profesionālus
spriedumus un saglabājam profesionālo skepticismu. Mēs arī:
— identificējam un izvērtējam riskus, ka atsevišķajos un konsolidētajos finanšu pārskatos
varētu būt krāpšanas vai kļūdas dēļ izraisītas būtiskas neatbilstības, izstrādājam un
veicam revīzijas procedūras šo risku mazināšanai, kā arī iegūstam revīzijas
pierādījumus, kas sniedz pietiekamu un atbilstošu pamatojumu mūsu atzinumam. Risks,
ka netiks atklātas būtiskas neatbilstības krāpšanas dēļ, ir augstāks nekā risks, ka netiks
atklātas kļūdas izraisītas neatbilstības, jo krāpšana var ietvert slepenas norunas,
dokumentu viltošanu, informācijas neuzrādīšanu ar nodomu, informācijas nepatiesu
atspoguļošanu vai iekšējās kontroles pārkāpumus;
— iegūstam izpratni par iekšējo kontroli, kas ir būtiska revīzijas veikšanai, lai izstrādātu
konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, bet nevis, lai sniegtu atzinumu
par Sabiedrības un Koncerna iekšējās kontroles efektivitāti;
— izvērtējam pielietoto grāmatvedības politiku atbilstību un grāmatvedības aplēšu un
attiecīgās vadības uzrādītās informācijas pamatotību;
— izdarām secinājumu par vadības piemērotā darbības turpināšanas principa atbilstību, un,
pamatojoties uz iegūtajiem revīzijas pierādījumiem, par to, vai pastāv būtiska
nenoteiktība attiecībā uz notikumiem vai apstākļiem, kas var radīt nozīmīgas šaubas par
Sabiedrības un Koncerna spēju turpināt darbību. Ja mēs secinām, ka būtiska
nenoteiktība pastāv, revidentu ziņojumā tiek vērsta uzmanība uz atsevišķajos un
konsolidētajos finanšu pārskatos sniegto informāciju par šiem apstākļiem, vai, ja šāda
informācija nav sniegta, mēs sniedzam modificētu atzinumu. Mūsu secinājumi ir pamatoti
ar revīzijas pierādījumiem, kas iegūti līdz revidentu ziņojuma datumam. Tomēr nākotnes
notikumu vai apstākļu ietekmē Sabiedrība un Koncerns savu darbību var pārtraukt;
— izvērtējam vispārēju atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu struktūru un saturu,
ieskaitot atklāto informāciju un skaidrojumus pielikumā, un to, vai atsevišķie un
konsolidētie finanšu pārskati patiesi atspoguļo pārskatu pamatā esošos darījumus un
notikumus.
— plānojam un veicam grupas revīziju tā, lai iegūtu pietiekamus un atbilstošus revīzijas
pierādījumus par grupas sabiedrību vai struktūru finanšu informāciju, lai sniegtu atzinumu
par grupas finanšu pārskatiem. Mēs esam atbildīgi par grupas revīzijas nolūkā veiktā
revīzijas darba vadību, uzraudzību un pārbaudi. Mēs esam pilnībā atbildīgi par mūsu
revidentu atzinumu.
Mēs sazināmies ar personām, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, un, cita
starpā, sniedzam informāciju, par plānoto revīzijas apjomu un laiku, kā arī par svarīgiem
revīzijas novērojumiem, tajā skaitā par būtiskiem iekšējās kontroles trūkumiem, kādus mēs
identificējam revīzijas laikā.
Personām, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, mēs sniedzam paziņojumu
par to, ka mēs esam izpildījuši saistošās ētikas prasības attiecībā uz neatkarību, un sniedzam
informāciju par visām attiecībām un citiem apstākļiem, kurus varētu pamatoti uzskatīt par
tādiem, kas varētu ietekmēt mūsu neatkarību, un, ja nepieciešams – par darbībām un
drošības pasākumiem, kas veikti šādu draudu novēršanai.
No visiem jautājumiem, par kuriem esam ziņojuši personām, kurām uzticēta Sabiedrības un
Koncerna pārraudzība, nosakām tos jautājumus, kurus uzskatām par visbūtiskākajiem
pārskata perioda atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīzijai un kas tādēļ uzskatāmi
par galvenajiem revīzijas jautājumiem. Mēs izklāstām šos jautājumus revidentu ziņojumā,
izņemot, ja tiesību aktos liegts publiskot šādu informāciju, kā arī izņemot tos ļoti retos
gadījumus, kad uzskatām, ka attiecīgais jautājums nav uzrādāms mūsu ziņojumā, jo ir
pamatoti paredzams, ka sabiedrības interešu ieguvums no šādas informācijas publiskošanas
neatsvērtu tās izpaušanas dēļ radušās negatīvās sekas.
Ziņojums par citām juridiskām un normatīvām prasībām
Citi paziņojumi un apstiprinājumi, kas iekļaujami revidentu ziņojumā saskaņā ar LR un
Eiropas Savienības normatīvo aktu prasībām sniedzot revīzijas pakalpojumus
sabiedrībām, kas ir sabiedriskas nozīmes struktūras
2022.gada 10.jūnijā personas, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārvaldība, iecēla
mūs, lai mēs veiktu AS DelfinGroup atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu par gadu, kas
noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, revīziju. Kopējais nepārtrauktais mūsu revīzijas
uzdevumu sniegšanas termiņš ir 3 gadi, un tas ietver pārskata periodus, sākot no gada, kurš
noslēdzās 2022.gada 31.decembrī un beidzot ar gadu, kurš noslēdzās 2024. gada 31.
decembrī.
Mēs apstiprinām, ka:
— mūsu revidentu atzinums saskan ar papildu ziņojumu, kas tika iesniegts Sabiedrības un
Koncerna Revīzijas komitejai;
— kā norādīts LR Revīzijas pakalpojuma likumā 37.6 pantā mēs neesam Sabiedrībai un
Koncernam snieguši ar revīziju nesaistītus aizliegtus pakalpojumus (NRP), kas minēti ES
Regulas (ES) Nr. 537/2014 5. panta 1. punktā. Veicot revīziju, mēs arī saglabājām
neatkarību no revidētās sabiedrības un koncerna.
Periodā, uz kuru attiecas mūsu veiktā likumā noteiktā revīzija, Sabiedrībai un Koncernam
papildus revīzijai mēs neesam snieguši nekādus citus pakalpojumus, kuri nav uzrādīti
Vadības ziņojumā vai Sabiedrības atsevišķajos un Koncerna konsolidētajos finanšu
pārskatos.
Ziņojums par revidentu veikto Eiropas vienotā elektroniskā formāta (ESEF) ziņojuma
pārbaudi
Papildus pievienotajā atsevišķajā un konsolidētajā gada pārskatā ietverto atsevišķo un
konsolidēto finanšu pārskatu revīzijai Koncerna vadība nolīga mūs, lai mēs izteiktu viedokli
par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu, kas sagatavoti formātā, kas ļauj sniegt
ziņojumus vienotajā elektroniskajā formātā (ESEF ziņojums), atbilstību prasībām, kas
noteiktas 2018. gada 17. decembra Komisijas Deleģētajā Regulā (ES) 2019/815, ar ko
Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2004/109/EK papildina attiecībā uz regulatīvajiem
tehniskajiem standartiem par vienotā elektroniskās ziņošanas formāta specifikāciju (ESEF
RTS).
Vadības un personu, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, atbildība par
ESEF ziņojumu
Vadība ir atbildīga par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošanu tādā formātā,
kas ļauj sniegt ziņojumus vienotajā elektroniskajā formātā saskaņā ar ESEF RTS. Vadības
atbildība ietver:
— atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošanu xHTML formātā;
— atbilstošu iXBRL digitālās iezīmēšanas izvēli un piemērošanu, nepieciešamības
gadījumā pielietojot spriedumu;
— atbilstības nodrošināšanu starp digitalizēto informāciju un konsolidētajiem finanšu
pārskatiem, kas sagatavoti cilvēkiem lasāmā formātā; un
— tādas iekšējās kontroles uzbūvi, ieviešanu un uzturēšanu, kas ir nepieciešama, lai
piemērotu ESEF RTS.
Personas, kurām uzticēta Koncerna pārraudzība, ir atbildīgas par finanšu pārskatu
sagatavošanas procesa uzraudzību.
Revidenta atbildība par ESEF ziņojuma pārbaudi
Mēs esam atbildīgi par revidentu atzinuma sniegšanu par to, vai, balstoties uz iegūtajiem
pierādījumiem, ESEF ziņojums visos būtiskajos aspektos atbilst ESEF RTS. Apliecinājuma
uzdevums tika veikts saskaņā ar Starptautisko pārbaudes projektu standartu 3000
(Pārskatīts) Pārbaudes projekti, kas nav vēsturiskas finanšu informācijas revīzija vai
pārbaude (3000. SAUS), kuru izdevusi Starptautisko revīzijas standartu padome.
Apliecinājuma uzdevumā saskaņā ar 3000. SAUS tiek veiktas procedūras, lai iegūtu
pierādījumus atbilstībai ESEF RTS. Izvēlēto procedūru raksturs, laiks un apmērs ir atkarīgs
no revidenta sprieduma, ieskaitot riska novērtējumu attiecībā uz būtiskām atkāpēm no ESEF
RTS prasībām, kas var pastāvēt krāpšanās vai kļūdu dēļ. Procedūru ietvaros cita starpā:
— ieguvām izpratni par digitālās iezīmēšanas procesu;
— salīdzinājām digitāli iezīmētos datus ar Koncerna konsolidētajiem finanšu pārskatiem,
kas sagatavoti cilvēkiem lasāmā formātā;
— novērtējām, vai konsolidētajiem finanšu pārskatiem Koncerns ir pievienojis visus
nepieciešamos digitālās iezīmes;
— novērtējām, cik atbilstoši Koncerns ir izmantojis iXBRL elementus, kas izvēlēti no ESEF
taksonomijas, un radījis paplašinājuma elementus gadījumos, kad nebija iespējams
identificēt piemērotu elementu no ESEF taksonomijas;
— novērtējām, kā ir izmantota paplašinājuma elementu piesaiste; un
— novērtējām, vai atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu formāts ir atbilstošs.
Mēs uzskatām, ka iegūtie pierādījumi dod pietiekamu un atbilstošu pamatojumu mūsu
atzinumam.
Atzinums
Mūsuprāt, Sabiedrības un Koncerna sagatavotais ESEF ziņojums par gadu, kas noslēdzās
2024. gada 31. decembrī, visos būtiskajos aspektos ir sagatavots saskaņā ar ESEF RTS
prasībām.
KPMG Baltics SIA
Licence Nr. 55
Rainers Vilāns
Valdes loceklis
Zvērināts revidents
Sertifikāta Nr. 200
Rīga, Latvija
2025. gada 25. aprīlī
ŠIS DOKUMENTS IR PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR
LAIKA ZĪMOGU