МОНБАТ АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

Съдържание

Страница

Индивидуален финансов отчет

Индивидуален отчет за печалбата или загубата

Индивидуален отчет за всеобхватния доход

Индивидуален отчет за финансовото състояние

Индивидуален отчет за промените в собствения капитал

Индивидуален отчет за паричните потоци

1

2

3

5

6

7

i

Пояснения към индивидуалния финансов отчет

Годишен индивидуален доклад за дейността

Декларация за корпоративно управление на Монбат АД по чл. 100н,

ii

ал. 8 от ЗППЦК

Декларация за изпълнение на политиката за възнагражденията

iii

iv

Декларация по чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК

Монбат АД

1

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

Индивидуален отчет за печалбата или загубата за годината,

приключваща на 31 декември 2021 г.

Пояснение

2021

2020

‘000 лв.

Приходи от договори с клиенти

Други оперативни приходи

Печалба от продажба на нетекущи активи

24

25

29

351 010

1 550

24

294 664

1 336

50

Разходи за материали

Разходи за външни услуги

Разходи за персонала

26

28

17.1

4, 5, 7

6

(216 514)

(22 570)

(17 780)

(6 729)

(182 916)

(19 724)

(17 489)

(6 643)

(835)

Разходи за амортизация

Разходи за обезценка на нефинансови активи

Промени в наличностите на готовата

продукция и незавършеното производство

Себестойност на продадените стоки и други

текущи активи

(19 484)

(1 751)

5 004

27

11, 36

30

(69 865)

(1 487)

(2 938)

(57 290)

(2 743)

(1 454)

Обезценка на финансови активи

Други разходи

(Загуба) / печалба от оперативна

дейност

(6 534)

11 960

Финансови разходи

Финансови приходи

Приходи от дивиденти

Приходи от финансови инструменти

Други финансови позиции

Печалба преди данъци

Приход/(разход) за данък върху дохода

Печалба за годината

31

(5 874)

1 572

8 455

2 324

532

475

721

1 196

(5 728)

1 714

-

33

32

-

(1 808)

6 138

(782)

5 356

8

лв.

Основен доход на акция

34.1

0.03

0.14

Digitally signed by

Petar Hristov

Petrov

Petar Hristov Petrov

Date: 2022.03.29

18:14:58 +03'00'

Съставил: Белниколов и партньори ООД –

Петя Белниколова

Дата: 29.03.2022

Прокурист: Петър Петров

Digitally signed by PETYA

BORISOVA BELNIKOLOVA

Date: 2022.03.29 18:30:31

PETYA BORISOVA

BELNIKOLOVA

+03'00'

Заверен с одиторски доклад от:

Digitally signed by MARIY

Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. номер 032

Марий Апостолов, управител

MARIY GEORGIEV

APOSTOLOV

GEORGIEV APOSTOLOV

Date: 2022.03.29 21:02:19

+03'00'

Силвия Динова, регистриран одитор, отговорен за одита

Digitally signed by SYLVIA

BORISLAVOVA DINOVA

Date: 2022.03.29 20:44:11

+03'00'

SYLVIA BORISLAVOVA

DINOVA

Поясненията към индивидуалния финансов отчет от стр. 7 до стр. 92 представляват неразделна

част от него.

Монбат АД

2

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

Индивидуален отчет за всеобхватния доход за годината,

приключваща на 31 декември 2021 г.

Пояснение

2021

2020

‘000 лв.

Печалба за годината

1 196

-

5 356

-

Друг всеобхватен доход

Общо всеобхватен доход за годината

1 196

5 356

Digitally signed by

Petar Hristov

Petrov

Petar Hristov Petrov

Date: 2022.03.29

18:15:40 +03'00'

Съставил: Белниколов и партньори

ООД – Петя Белниколова

Прокурист: Петър Петров

PETYA

BORISOVA

Digitally signed by

PETYA BORISOVA

BELNIKOLOVA

Дата: 29.03.2022

BELNIKOLOV

Date: 2022.03.29

18:31:06 +03'00'

A

Заверен с одиторски доклад от:

Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. номер 032

Марий Апостолов, управител

Силвия Динова, регистриран одитор, отговорен за одита

Digitally signed by MARIY

GEORGIEV APOSTOLOV

Date: 2022.03.29 21:03:25

+03'00'

MARIY GEORGIEV

APOSTOLOV

Digitally signed by SYLVIA

SYLVIA

BORISLAVOVA

DINOVA

BORISLAVOVA DINOVA

Date: 2022.03.29 20:45:04

+03'00'

Поясненията към индивидуалния финансов отчет от стр. 7 до стр. 92 представляват неразделна

част от него.

Монбат АД

3

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

Индивидуален отчет за финансовото състояние към 31

декември 2021 г.

31

декемв

ри

31

декември

2021

Активи

Пояснение

2020

‘000 лв.

Нетекущи активи

Нематериални активи

4

5

5 440

50 610

4 584

53 812

Имоти, машини и съоръжения

Инвестиции в дъщерни и асоциирани

предприятия

Активи с право на ползване

Отсрочени данъчни активи

Нетекущи активи

6

7

8

109 963

1 123

1 408

168 544

112 820

1 191

-

172 407

Текущи активи

Вземания от свързани лица

Търговски вземания

Материални запаси

Данъчни вземания

Предоставени аванси

Краткосрочни финансови активи

Деривати

Други вземания

Пари и парични еквиваленти

Текущи активи

36.1

11

9

88 746

50 345

32 808

3 376

785

1 897

-

2 111

4 237

184 305

74 066

42 996

38 013

3 797

393

329

157

1 185

17 456

178 392

12

10

13.1

13

14

Общо активи

352 849

350 799

Digitally signed by

Petar Hristov

Petrov

Petar Hristov Petrov

Date: 2022.03.29

18:16:07 +03'00'

Съставил: Белниколов и партньори ООД – Петя

Прокурист: Петър Петров

Белниколова

Дата: 29.03.2022

Digitally signed by PETYA

BORISOVA BELNIKOLOVA

Date: 2022.03.29 18:31:37

+03'00'

PETYA BORISOVA

BELNIKOLOVA

Заверен с одиторски доклад от:

Digitally signed by

MARIY

Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. номер 032

Марий Апостолов, управител

Силвия Динова, регистриран одитор, отговорен за одита

MARIY GEORGIEV

APOSTOLOV

GEORGIEV

APOSTOLOV

Date: 2022.03.29

21:04:25 +03'00'

Digitally signed by SYLVIA

SYLVIA

BORISLAVOVA

DINOVA

BORISLAVOVA DINOVA

Date: 2022.03.29 20:45:59

+03'00'

Поясненията към индивидуалния финансов отчет от стр. 7 до стр. 92 представляват неразделна

част от него.

Монбат АД

4

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

Индивидуален отчет за финансовото състояние към 31 декември

2021 г. (продължение)

31

декември

2021

31

декември

2020

Собствен капитал и пасиви

Пояснение

‘000 лв.

Собствен капитал

Акционерен капитал

Премиен резерв

15.1

15.2

15.3

39 000

28 611

63 866

39 000

28 611

63 866

Общи резерви

Неразпределена печалба

31 516

37 320

Общо собствен капитал

162 993

168 797

Пасиви

Нетекущи пасиви

Облигационен заем

20

18

51 458

13 205

51 759

9 164

Дългосрочни заеми

Справедлива стойност на опция

за конвертиране

Задължения по лизинг

20

7

5 867

385

6 454

609

Финансирания

19

16

8

465

300

759

300

905

Провизии за гаранции

Отсрочени данъчни пасиви

Нетекущи пасиви

-

71 680

69 950

Текущи пасиви

Краткосрочни заеми

Задължения към свързани лица

Търговски задължения

Задължения по договори с

клиенти

Задължения към персонала

Провизии за гаранции

Задължение за данък върху

доходите

18

36.2

21

68 589

27 858

14 151

72 009

19 356

12 738

23.1

17.2

16

1 619

2 239

997

3 096

2 223

183

8

7

757

636

134

187

513

77

Задължения по лизинг

Получени аванси

Данъчни задължения

Финансирания

22

19

126

188

237

562

Други задължения

Текущи пасиви

Общо пасиви

23.2

882

118 176

189 856

871

112 052

182 002

Общо собствен капитал и

пасиви

352 849

350 799

Съставил: Белниколов и партньори ООД – Петя

Прокурист: Петър Петров

Белниколова

Дата: 29.03.2022

Digitally signed by PETYA

BORISOVA BELNIKOLOVA

Date: 2022.03.29 18:32:25

+03'00'

PETYA BORISOVA

BELNIKOLOVA

Digitally signed by

Petar Hristov

Petrov

Petar Hristov Petrov

Date: 2022.03.29

18:16:40 +03'00'

Заверен с одиторски доклад от:

Digitally signed by MARIY

GEORGIEV APOSTOLOV

Date: 2022.03.29 21:05:24 +03'00'

MARIY GEORGIEV

APOSTOLOV

Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. номер 032

Марий Апостолов, управител

Силвия Динова, регистриран одитор, отговорен за одита

Digitally signed by SYLVIA

SYLVIA

BORISLAVOVA

DINOVA

BORISLAVOVA DINOVA

Date: 2022.03.29 20:46:55

+03'00'

Поясненията към индивидуалния финансов отчет от стр. 7 до стр. 92 представляват неразделна

част от него.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

6

Отчет за паричните потоци за годината, приключваща на 31 декември 2021

г.

Пояснение

2021

‘000 лв.

2020

‘000 лв.

Оперативна дейност

Постъпления от клиенти

Плащания към доставчици

Плащания към персонал и осигурителни институции

Платен данък общ доход на физическите лица

Постъпления от възстановени данъци, нетно

Платен корпоративен данък

Други парични плащания за оперативната дейност

Нетен паричен поток от оперативна дейност

320 952

(315 151)

(16 603)

(1 363)

29 700

288 458

(275 712)

(15 468)

(1 206)

28 164

(1 202)

(1 228)

15 105

(1 043)

(1 101)

22 092

Инвестиционна дейност

Придобиване на имоти, машини и съоръжения

Придобиване на нематериални активи

Придобиване и увеличаване на капитала на дъщерни

дружества

(3 361)

(506)

(8 607)

(4 084)

(1 630)

(6 113)

Придобиване на асоциирани дружества

Придобиване на акции в други дружества

Предоставени заеми

Постъпления от предоставени заеми

Получени лихви

(8 019)

(1 471)

(6 669)

10 371

911

-

(6 376)

2 680

57

Нетен паричен поток от инвестиционна дейност

(17 351)

(15 466)

Финансова дейност

Получени заеми

Плащания по получени заеми

Плащания по лизинг

Плащания на лихви

Плащания на дивиденти

Други плащания за финансовата дейност

Нетен паричен поток от финансова дейност

Нетна промяна в пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

Печалба (загуба) от валутна преоценка на пари и

парични еквиваленти

38

128 455

69 487

(73 522)

(527)

(3 446)

-

38 (128 115)

7

(657)

(3 532)

(6 990)

(436)

34.2

(415)

(11 275)

(13 521)

17 456

(8 423)

(1 797)

20 033

302

(780)

Пари и парични еквиваленти в края на годината

14

4 237

17 456

Съставил: Белниколов и партньори ООД – Петя

Прокурист: Петър Петров

Белниколова

Дата: 29.03.2022

PETYA

BORISOVA

BELNIKOLOVA

Digitally signed by PETYA

BORISOVA BELNIKOLOVA

Date: 2022.03.29 18:33:22

+03'00'

Digitally signed by

Petar Hristov Petrov

Date: 2022.03.29

18:17:34 +03'00'

Petar Hristov

Petrov

Заверен с одиторски доклад от:

Грант Торнтон ООД, одиторско дружество, рег. номер 032

Марий Апостолов, управител

Силвия Динова, регистриран одитор, отговорен за одита

Digitally signed by MARIY GEORGIEV

APOSTOLOV

Date: 2022.03.29 21:07:29 +03'00'

MARIY GEORGIEV

APOSTOLOV

SYLVIA

BORISLAVOVA

DINOVA

Digitally signed by SYLVIA

BORISLAVOVA DINOVA

Date: 2022.03.29 20:48:45

+03'00'

Поясненията към индивидуалния финансов отчет от стр. 7 до стр. 92 представляват неразделна част

от него.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

7

Пояснения към индивидуалния финансов отчет

1.

Предмет на дейност

Монбат АД /Дружеството/ има за основна дейност производство, сервиз и реализация

на акумулатори, инженерингова и развойно-внедрителска дейност, производство и

търговия на оборудване за изработване на акумулатори, външна и вътрешна търговия

и изграждане на търговски мрежи, специализирани магазини и представителства.

Дружеството е регистрирано като акционерно дружество по ф.д. 4636/1999 г. на СГС,

ЕИК в Търговски регистър 111028849.

Седалището и адресът на управление на Дружеството е в гр. София, бул. „Черни връх“

№32А.

Адресът за кореспонденция е гр. София, бул. „Черни връх“ №32А.

Дружеството е регистрирано на Българска фондова борса на 22.12.2006 г.

Дружеството се управлява чрез едностепенна система на управление, Съвет на

Директорите.

През 2021 г. до 24.06.2021 Съветът на директорите е бил в състав:

1. Чавдар Дончев Данев - председател

2. Петър Николов Бозаджиев

3. Йордан Атанасов Карабинов

4. Петър Христов Петров

5. Димитър Николов Костадинов – изпълнителен член

6. Евелина Славчева

7. Флориан Хют

С решение на Общото събрание на акционерите от 10.06.2021 г, вписано в Търговския

регистър на 24.06.2021 г., съставът на Съвета на директорите е променен и същият е

бил валиден до 02.11.2021 в следния състав:

1. Чавдар Дончев Данев - председател

2. Петър Николов Бозаджиев

3. Йордан Атанасов Карабинов

4. Петър Христов Петров

5. Виктор Станимиров Спириев – изпълнителен член

6. Евелина Славчева

7. Флориан Хют

С решение на Общото събрание на акционерите от 25.10.2021 г, вписано в Търговския

регистър на 02.11.2021 г., съставът на Съвета на директорите е променен като състава

на същия е валиден и към 31.12.2021 г. и включва следните членове:

1. Чавдар Дончев Данев - председател

2. Виктор Станимиров Спириев- изпълнителен член

3. Петър Николов Бозаджиев

4. Петър Христов Петров

5. Евелина Славчева

6. Флориан Хют

7. Кайл Андерсон

Броят на персонала към 31.12.2021 г. е 516 човека.

Към 31.12.2021 г. Дружеството се представлява от Виктор Станимиров Спириев и

Петър Христов Петров поотделно.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

8

До 20.01.2021 г. Дружеството се е представлявало и от Димитър Костадинов в

капацитета му на изпълнителен член на Съвета на директорите.

До 24.06.2021 г Дружеството се е представлявало и от Чавдар Данев в капацитета му

на изпълнителен член на Съвета на директорите.

Крайната компания-майка на Дружеството е Приста ойл Груп B.V. Атанас Бобоков и

Пламен Бобоков са лицата упражняващи съвместен контрол върху Приста ойл Груп

B.V.

Ръководството на Дружеството включва неговия Съвет на Директорите и неговите

прокуристи.

Основното място на дейност на Дружеството е в гр. Монтана, ул. Индустриална №76.

2.

Основа за изготвяне на индивидуалния финансов отчет

Индивидуалният финансов отчет е изготвен на база историческа цена, с изключение

на дериватните финансови инструменти, които са оценени по справедлива стойност.

Индивидуалният финансов отчет на Дружеството („финансовия отчет“) е изготвен в

съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане, приети от

Европейския съюз („МСФО, приети от ЕС”). Отчетната рамка „МСФО, приети от ЕС” по

същество е определената национална счетоводна база МСС, приети от ЕС,

регламентирани със Закона за счетоводството и дефинирани в т.8 от неговите

Допълнителни разпоредби.

Индивидуалният финансов отчет

е

съставен

в

български лева, което

е

функционалната валута на Дружеството. Всички суми са представени в хиляди лева

(‘000 лв.) (включително сравнителната информация за 2020 г.), освен ако не е

посочено друго.

Освен това, когато е налице ретроспективно преизчисление или рекласификация на

позиции във финансовия отчет, Дружеството представя допълнителен отчет за

финансовото състояние в началото на най-ранния представен период.

Този финансов отчет е индивидуалният отчет на Монбат АД, където инвестициите в

дъщерни дружества са представени по цена на придобиване. Съгласно изискванията

на МСФО 10 Консолидирани финансови отчети и Закона за счетоводството, Монбат

АД изготвя и представя консолидиран финансов отчет. Консолидираният финансов

отчет за годината, приключваща на 31 декември 2021 г. е в процес на изготвяне.

Влияние на Covid-19 върху Дружеството

В началото на 2020 г., поради разпространението на нов коронавирус (Covid-19) в

световен мащаб, се появиха затруднения в бизнеса и икономическата дейност на

редица предприятия и цели икономически отрасли. На 11.03.2020 г. Световната

здравна организация обяви наличието на пандемия от коронавирус (Covid-19).

На 13 март 2020 г. Народното събрание взе решение за обявяване на извънредно

положение за период от един месец. На 24 март 2020 г. парламентът прие „Закон за

мерките и действията по време на извънредното положение, обявено с решение на

Народното събрание от 13 март 2020 г., и за преодоляване на последиците (загл. доп.

– ДВ, бр. 44 от 2020 г., в сила от 14.05.2020 г.)“. Към датата на изготвяне на

настоящия финансов отчет, срокът на извънредната епидемична обстановка е

удължен от правителството до 31 март 2022 г. Дори и към датата на съставяне на този

индивидуален финансов отчет са в сила карантинни мерки и ограничения. Бизнесът

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

9

трябва да се справя с предизвикателства, свързани с намалени приходи и нарушени

вериги за доставки.

Пандемията доведе до значителна волатилност на финансовите и стоковите пазари в

България и в световен мащаб. Различни правителства, включително България

обявиха мерки за предоставяне както на финансова, така и на нефинансова помощ

за засегнатите сектори и засегнатите бизнес организации. През 2021 г. Монбат АД не

е получавало финансиране по програми за анти-ковид мерки на правителството на

България.

Ефектът от Covid-19 върху индивидуалния финансовия отчет на предприятието през

2021 г. е в резултат от променящата се епидемична ситуация и действията предприети

от ръководството на Дружеството още в предходната отчетна 2020 г. и продължени

през настоящата отчетна 2021 г. Следните рисковете са предварително

идентифицирани и оповестени още през 2020 г., и съответните действия за тяхното

преодоляване предприети:

(1) Намалено търсене на акумулаторни батерии, породено от ограниченията на

движение и определена търговска дейност, прието от редица европейски държави.

Предприети действия:

•

диверсификация на продажбите към географски територии извън Европа

производство на резерв от акумулаторни батерии с оглед утилизация на

производствения капацитет на Дружеството и продажба при бъдещо увеличение

в търсенето

•

фокус върху производството и реализация на продуктови сегменти, при които се

наблюдава увеличение в търсенето - стационарни акумулаторни батерии с

приложение телеком оператори

Кандидатстване за получаване на държавни помощи за подпомагане на заетостта

по мярка 60/40 (пояснение 25)

През 2021 година се е възстановило търсенето на акумулаторни батерии, като

Дружеството бележи ръст в приходите от продажби в сравнение с предходния

период. Дружеството не е получавало държавни помощи за подпомагане на заетостта

по мярка 60/40 през 2021 година.

(2) Забавяне в плащанията от страна на клиенти

Предприети действия:

•

стриктен преглед на забавените плащания и навременна комуникация към БАЕЗ

за просрочени вземания, които са застраховани

•

изготвяне на месечни прогнози с по-дълъг хоризонт на очакваните постъпления

и нужните плащания и управление на паричния поток чрез предоговаряне на

търговски условия

Основните клиенти на дружеството не са имали финансови затруднения. Оценката на

събираемостта на търговските вземания към 31 декември 2021 г. е добра.

(3) Невъзможност за пълно вътрешно-групово осигуряване на олово и оловни сплави,

нужни за производството на акумулаторни батерии, поради потенциално ограничение

на производствената дейност на рециклиращия завод в Италия - Пиомбифера

Италиана.

Предприети действия:

•

намиране на алтернативни доставчици

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

10

•

увеличение на събираемостта на олово-съдържащи материали в другите дъщерни

компании на Дружеството

(4) Спад в борсовата цена на оловото (през 2020 г.)

Предприети действия:

•

частично индексиране на продажните цени в стартерната продуктова група

неиндексиране на продажните цени в продуктовите групи, които показаха

увеличено търсене – стационарни акумулаторни батерии.

През 2021 година борсовата цена на оловото бележи рязък ръст като достигна и дори

надмина предпандемичните си нива от 2019 година.

(5) Нарушение на веригата на доставки на основни материали, нужни за

производството на акумулаторни батерии

Предприети действия:

•

обезпечаване с буферни количества на материали от доставчици в критични

географски територии като Италия, Англия и Турция.

В резултат от предприетите действия от страна на ръководството негативните

последици от коронавирус (Covid-19) са постепенно смекчени.

В резултат от предприетите от ръководството действия през 2020 г. и отличната

пазарна диверсификация продажбите на Дружеството през 2021 г. се увеличават.

Предприетите действия през целия период водят до постепенно подобряване на

доставките на основни материали. В началото на четвъртата вълна през месец

ноември 2021 г. поради големия брои заболели работници възникват известни

затруднения при осигуряване на производствения процес, но те са преодолени от

ръководството на Дружеството чрез временна реорганизация на сменния режим,

последвана от активна, масирана и ясна кампания за ползите от ваксинацията. В края

на 2021 г. се отчита и възникването на нов вариант на коронавирус (Covid-19)

Омикрон.

Въпреки тежката икономическа обстановка, породена от продължаващата пандемия,

инфлационният натиск ярко изразен при енергоносителите и в последствие

вторичната инфлация последвала при суровините, както и войната в Украйна,

Дружеството бележи съществен ръст в приходите спрямо съпоставимия период през

2020 г. Добрите резултати са продиктувани от високите обеми продажби на

акумулаторни батерии в стартерния сегмент. Ценовите индексации, които

Дружеството приложи през годината частично неутрализираха ефекта от споменатата

негативна икономическа конюнктура.

Въпреки че към края на 2021 г., както и в началото на 2022 г. няма съществени

забавяния в събираемостта на вземания от клиенти, дейността на няколко конкретни

клиента в Русия и Украйна, при които още през предходни периоди се забелязваше

забавяне в събираемостта, беше допълнително усложнена и в тази връзка

Дружеството е отчело разходи за обезценка, свързани с търговските вземания от

същите в размер на 567 хил. лв. през 2021 г. (2020: 2 317 хил. лв.).

Прилагане на принципа-предположение за действащо предприятие

Индивидуалният финансов отчет е съставен при спазване на принципа на действащо

предприятие, като са взети предвид възможните дългосрочни ефекти от

продължаващото въздействие на пандемията от коронавирус Covid-19. Вероятно е да

има и бъдещи въздействия върху дейността на Дружеството, свързани с бизнес

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

11

модела, веригата на доставки, правните и договорните отношения, служителите,

потребителите и оборотните средства в резултат на Covid-19.

В тези условия ръководството на Дружеството направи анализ и преценка на

способността на Дружеството да продължи своята дейност като действащо

предприятие на база на наличната информация за предвидимото бъдеще. Анализът

включва преценка, подкрепена от историческия опит, който Дружеството има с

финансови институции, както и от текущи преговори с банки, така че падежът на

всички краткосрочни заеми (пояснение 18) се очаква да бъде предоговорен с

минимум 12 месеца от датата им на падеж или същите ще бъдат рефинансирани с

привлечен ресурс при условия на падеж минимум 12 месеца.

С оглед на гореописаното, ръководството очаква, че Дружеството има достатъчно

финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и

продължава да прилага принципа на действащо предприятие в индивидуалния

финансов отчет.

2.1

Нови и изменени стандарти и разяснения

Дружеството е приело следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО,

издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти и одобрени от ЕС, които

са уместни и в сила за финансовите отчети на Дружеството за годишния период,

започващ на 1 януари 2021 г., но нямат значително влияние върху финансовите

резултати или позиции на Дружеството:

•

Изменения в МСФО 4 Застрахователни договори - отлагане на МСФО 9 в сила от

1 януари 2021, приети от ЕС

Изменения в МСФО 9, МСС 39, МСФО 4, МСФО 7 и МСФО 16 Реформа на

референтните лихвени проценти – Фаза 2 в сила от 1 януари 2021 г., приети от

ЕС

•

Изменения на МСФО 16 Лизинг: Намаления на наемите, свързани с Covid-19 след

30 юни 2021 г., в сила от 1 април 2021 г., приет от ЕС

2.2

Публикувани стандарти, които все още не са в сила и не са възприети

по-рано

Към датата на одобрение на този финансов отчет са публикувани нови стандарти,

изменения и разяснения към съществуващи вече стандарти, но не са влезли в сила

или не са приети от ЕС за финансовата година, започваща на 1 януари 2021 г., и не

са били приложени от по ранна дата от Дружеството. Не се очаква те да имат

съществен ефект върху финансовите отчети на Дружеството. Ръководството очаква

всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната политика на

Дружеството през първия период, започващ след датата на влизането им в сила.

Промените са свързани със следните стандарти:

•

Изменения в МСФО 3 Бизнес Комбинации, МСС 16 Имоти, машини и съоръжения,

МСС 37 Провизии, условни задължения и условни активи в сила от 1 януари 2022

г., приети от ЕС

•

Годишни подобрения 2018-2020 г. в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС

Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори в сила от 1 януари 2013 г., приет

от ЕС

•

Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на

пасивите като текущи и нетекущи, в сила от 1 януари 2023 г., все още не е приет

от ЕС

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

12

•

Изменения на МСС 1 Представяне на финансовите отчети, МСФО Изявления за

приложение 2: Оповестяване на счетоводни политики, в сила от 1 януари 2023

г., все още не са приети от ЕС

Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни

оценки и грешки: Определение на счетоводни приблизителни оценки, в сила от 1

януари 2023 г., все още не са приети от ЕС

Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочените данъци свързани с

активи и пасиви произтичащи от единични трансакции в сила от 1 януари 2023 г.

все още не са приети от ЕС

Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на

МСФО 17 и МСФО 9 – Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., все

още не са приети от ЕС

Изменения в МСФО 14 „Отсрочени сметки при регулирани цени” в сила от 1 януари

2016 г., все още не са приети от ЕС.

3.

Счетоводна политика

3.1 Общи положения

Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този

индивидуален финансов отчет, са представени по-долу.

Индивидуалният финансовият отчет е изготвен при спазване на принципите за

оценяване на всички видове активи, пасиви, приходи и разходи, съгласно МCФО.

Базите за оценка са оповестени подробно по-нататък в счетоводната политика към

индивидуалният финансов отчет.

Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения индивидуален финансов

отчет са използвани счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на

информация, предоставена на ръководството към датата на изготвяне на

индивидуалния финансов отчет, реалните резултати могат да се различават от

направените оценки и допускания.

3.2 Представяне на финансовия отчет

Финансовият отчет е представен в съответствие c МCC 1 „Представяне на финансови

отчети”. Дружеството прие да представя отчета за всеобхватния доход в два отделни

отчета: отчет за печалбата или загубата и отчет за всеобхватния доход.

В индивидуалния отчет за финансовото състояние се представят два сравнителни

периода, когато Дружеството прилага счетоводна политика ретроспективно,

преизчислява ретроспективно позиции във финансовия отчет или преклаcифицира

позиции във финансовия отчет и това има съществен ефект върху информацията в

индивидуалния отчет за финансовото състояние към началото на предходния период.

3.3 Инвестиции в дъщерни предприятия

Дъщерни предприятия са всички предприятия, които се намират под контрола на

Дружеството.

Инвеститорът, независимо от характера на неговото участие в предприятието

(предприятието, в което е инвестирано), определя дали е предприятие майка, като

преценява дали контролира предприятието, в което е инвестирано.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

13

Инвеститорът контролира предприятието, в което е инвестирано, когато е изложен на

или има права върху променливата възвръщаемост от неговото участие в

предприятието, в което е инвестирано, и има възможност да окаже въздействие върху

тази възвръщаемост посредством своите правомощия в предприятието, в което е

инвестирано.

Следователно инвеститорът контролира предприятието, в което е инвестирано, ако и

само ако инвеститорът притежава всички от следните:

а)правомощия в предприятието, в което е инвестирано;

б)излагане на или права върху променливите приходи от неговото участие в

предприятието, в което е инвестирано; както и

в) възможност да използва своите правомощия в предприятието, в което е

инвестирано, за да окаже въздействие върху размера на възвръщаемостта на

инвеститора

Дружеството признава дивидент от дъщерно предприятие в печалбата или загубата в

своите индивидуални финансови отчети, когато бъде установено правото му да

получи дивидента.

В индивидуалния финансов отчет на Дружеството, инвестициите в дъщерни

предприятия са оценени по цена на придобиване, намалена със загуби от обезценка

в съответствие с МСС 27, параграф 10 (а). Инвестициите в дъщерни предприятия се

отписват и нетният резултат (постъпления от освобождаване минус балансова

стойност на инвестицията) се признава в печалбата или загубата за периода, когато

Дружеството загуби контрол върху съответното дружество, в което е инвестирало.

Преглед за обезценка на инвестициите в дъщерни дружества се извършва съгласно

изискванията на МСС 36 Обезценка на активи.

3.4 Инвестиции в асоциирани предприятия

Асоциирани са тези предприятия, върху които Дружеството е в състояние да оказва

значително влияние, но които не са нито дъщерни предприятия, нито съвместно

контролирани предприятия. Инвестициите в асоциирани предприятия се отчитат по

цена на придобиване или в съответствие с МСФО 9 или като използват метода на

собствения капитал, както е описан в МСС 28.

Дружеството признава дивидент от асоциирано предприятие в печалбата или загубата

в своите индивидуални финансови отчети, когато бъде установено правото му да

получи дивидента.

Всички последващи промени в размера на участието на Дружеството в собствения

капитал на асоциираното предприятие се признават в балансовата стойност на

инвестицията.

В случаите, в които делът на Дружеството в реализираните загуби на асоциираното

предприятие надвиши размера на участието й в асоциираното предприятие,

включително и необезпечените вземания, Дружеството не признава своя дял в по-

нататъшните загуби на асоциираното предприятие, освен ако Дружеството няма поети

договорни или фактически задължения или е извършила плащания от името на

асоциираното предприятие. Ако впоследствие асоциираното предприятие реализира

печалби, Дружеството признава своя дял дотолкова, доколкото делът на печалбата

надвиши натрупания дял на загубите, които не са били признати по-рано.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

14

3.5 Сделки в чуждестранна валута

Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на

Дружеството по официалния обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг

на Българска народна банка). Печалбите и загубите от курсови разлики, които

възникват при уреждането на тези сделки и преоценяването на паричните позиции в

чуждестранна валута към края на отчетния период, се признават в печалбата или

загубата.

Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се

отчитат по обменния курс към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните

позиции, оценявани по справедлива стойност в чуждестранна валута, се отчитат по

обменния курс към датата, на която е определена справедливата стойност.

3.6 Приходи

Дейността на Дружеството е свързана с продажбата на продукция, материали и

извършване на услуги.

За да определи дали и как да признае приходи, Дружеството използва следните 5

стъпки:

1. Идентифициране на договора с клиент

2. Идентифициране на задълженията за изпълнение

3. Определяне на цената на сделката

4. Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение

5. Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение.

Приходите се признават или в даден момент или с течение на времето, когато или

докато Дружеството удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки

обещаните стоки или услуги на своите клиенти.

Приходите от договори с клиенти се признават, когато контролът върху стоките или

услугите бъде прехвърлен към клиента,

срещу

сума,

която

отразява

възнаграждението, на което Дружеството очаква да има право в замяна на тези стоки

или услуги. Като цяло Дружеството е достигнало до заключение, че то е принципал в

договореностите си за приходи, с изключение на услугите в качеството на агент, тъй

като обикновено Дружеството контролира стоките или услугите преди да ги

прехвърли към клиента.

Приходите от продукция, материали и услуги са описани в пояснително пояснение 24.

Оповестявания за съществените счетоводни преценки, приблизителни оценки и

предположения, свързани с приходите от договори с клиенти, са предоставени в

пояснение 3.21.

Продажба на продукция

Приходите от продажба на готова продукция се признават в определен момент във

времето, когато контролът върху актива бъде прехвърлен към клиента, което

обикновено е при доставката на готовата продукция. Нормалният кредитен срок е от

30 до 90 дни от доставката.

Дружеството преценява дали в договора са налице други обещания, които

представляват отделни задължения за изпълнение, към които трябва да бъде

разпределена част от цената на сделката. При определянето на цената на сделката

за продажба на готова продукция Дружеството преценява ефектите от променливото

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

15

възнаграждение, съществуването на съществени компоненти на финансиране и

възнаграждение, дължимо към клиента (ако има такова).

Ако възнаграждението по даден договор включва променлива сума, Дружеството

определя размера на възнаграждението, на което има право в замяна на

прехвърлянето на стоките към клиента. Приблизителна оценка на размера на

променливото възнаграждение се прави на датата на влизане в сила на договора и

той се ограничава, докато не стане много вероятно, че когато впоследствие бъде

разрешена несигурността, свързана с променливото възнаграждение, няма да

възникне съществен обрат (реинтегриране/сторниране) на признатите приходи.

Някои договори за продажбата на готова продукция дават на клиентите рабати за

обем и право на връщане на готовата продукция . Правата за връщане и рабатите за

обем пораждат променливо възнаграждение.

Рабати за обем

На определени клиенти Дружеството предоставя ретроспективни рабати за обем, след

като количеството на закупените през периода продукти надвиши определения в

договора праг. Рабатите се компенсират срещу дължимите от клиента суми. За

приблизителна оценка на променливото възнаграждение за очакваните бъдещи

рабати Дружеството прилага метода на най-вероятната сума за договори с праг за

еднократен обем и метода на очакваната стойност за договори с повече от един праг

за обем. Избраният метод, който осигурява най-добра прогноза за размера на

променливото възнаграждение, се определя основно от броя на праговете за обем,

които се съдържат в договора. След това Дружеството прилага изискванията за

ограничаване на приблизителните оценки на променливото възнаграждение и

признава задължение за възстановяване за очакваните бъдещи рабати.

Права за връщане

Някои договори дават на клиента правото да върне стоките в определен период.

Дружеството използва метода на очакваната стойност, за да определи приблизително

стоките, които няма да бъдат върнати, тъй като този метод осигурява най-добра

прогноза за размера на променливото възнаграждение, което Дружеството ще има

право да получи. Прилагат се и изискванията на МСФО 15 относно ограничаването на

приблизителните оценки за променливото възнаграждение , за да се определи

размерът на променливото възнаграждение, което може да се включи в цената на

сделката. За стоки, които се очаква да бъдат върнати, Дружеството признава

задължение за възстановяване, вместо приход. Актив за право за връщане (и

съответната корекция в себестойността на продажбите) също се признава по

отношение на правото за получаване обратно на продуктите от клиента.

Продажба на материали

Приходите от продажба на материали се признават в определен момент във времето,

когато контролът върху актива бъде прехвърлен към клиента, което обикновено е при

доставката на материали. Нормалният кредитен срок е от 30 до 60 дни от доставката.

Дружеството преценява дали в договора са налице други обещания, които

представляват отделни задължения за изпълнение, към които трябва да бъде

разпределена част от цената на сделката.

Предоставяне на услуги

Услугите, предоставяни от Дружеството, включват главно транспорт за доставка на

продукцията. Дружеството отчита услугите като едно задължение за изпълнение и

признава приходите от тях в течение на времето, тъй като клиентът едновременно

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

16

получава и потребява ползите, предоставяни от Дружеството. Дружеството използва

метода на

вложените ресурси на база използвани направени разходи спрямо общия размер на

очакваните вложени ресурси за удовлетворяване на задължението за изпълнение, за

да оцени напредъка за пълното изпълнение на услугата.

Салда по договори

Търговски вземания

Вземането представлява правото на Дружеството да получи възнаграждение в

определен размер, което е безусловно (т.е. преди плащането на възнаграждението

да стане дължимо е необходимо единствено да изтече определен период от време).

Моля, вижте счетоводните политики за финансовите активи, изложени в пояснително

пояснение 3.13.

Активи по договори с клиенти

Активът по договора е правото да се получи възнаграждение в замяна на стоките или

услугите, които са прехвърлени на клиента. Ако чрез прехвърлянето на стоките или

услугите към клиента Дружеството изпълни задължението си преди клиентът да

заплати съответното възнаграждение или преди плащането да е станало дължимо,

актив по договор се признава за заработеното възнаграждение, което е под условие.

Пасиви по договори с клиенти

Пасивът по договора е задължението за прехвърлянето на стоките или услугите към

клиента, за което Дружеството е получило възнаграждение (или възнаграждението е

дължимо) от клиента. Ако клиентът заплати възнаграждението преди Дружеството да

прехвърли стоките или услугите към него, когато бъде извършено плащането или

когато плащането стане дължимо (което възникне по-рано), се признава пасив по

договор. Пасивите по договори с клиенти се признават като приход, когато

Дружеството изпълни задълженията си по договора.

Активи за право на връщане

Активът за право за връщане представлява правото на Дружеството да получи

обратно стоките, които клиентите се очаква да върнат.

Активът се оценява по предишната балансова стойност на материалните запаси,

намалена с очакваните разходи за обратното получаване на стоките, включително

каквито и да било намаления в стойността на върнатите стоки. Дружеството

актуализира оценката на отразените активи, за да отрази каквито и да било промени

в очакваното ниво на връщане на стоките, както и каквито и да било допълнителни

намаления в стойността на върнатите стоки.

Задължения за възстановяване

Задължението за възстановяване е задължението да се възстанови част или цялото

получено (или подлежащо на получаване) възнаграждение от клиента. То се оценява

в размер на сумата, която Дружеството очаква, че ще трябва окончателно да

възстанови на клиента. Дружеството актуализира приблизителните си оценки на

задълженията за възстановяване (и съответната промяна в цената на сделката) в края

на всеки отчетен период. Моля, вижте по-горе изложената счетоводна политика за

променливото възнаграждение.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

17

Практически изключения

Дружеството се е възползвало от следните практически изключения:

•

да не се отчитат значителни финансови компоненти, при които времевата

разлика за получаване на престация и трансфера на контрол на продуктите

(или услугите) към клиент е по-малка от или равна на една година; и

признаване в индивидуалния отчет за печалбата или загубата на допълнителни

разходи за сключване на договор, когато периодът за амортизация на актив,

иначе признат, би бил по-малък от или равен на една година.

•

Финансови приходи

Приходите от лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент.

Приходите от дивиденти се признават в момента на възникване на правото за

получаване на плащането.

3.7 Оперативни разходи

Оперативните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на

услугите или на датата на възникването им. Разходите за гаранции се признават и се

приспадат от свързаните с тях провизии при признаването на съответния приход.

3.8 Разходи за лихви и разходи по заеми

Разходите за лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент.

Разходите по заеми основно представляват лихви по заемите на Дружеството. Всички

разходи по заеми, които директно могат да бъдат отнесени към закупуването,

строителството или производството на един отговарящ на условията актив, се

капитализират през периода, в който се очаква активът да бъде завършен и приведен

в готовност за използване или продажба. Останалите разходи по заеми се признават

като разход за периода, в който са възникнали, в индивидуалния отчет за печалбата

или загубата на ред „Финансови разходи”.

3.9 Нематериални активи

Нематериални активи включват придобити софтуерни лицензии, търговски марки и

други нематериални активи. Те се отчитат по цена на придобиване, включваща всички

платени мита, невъзстановими данъци и направените преки разходи във връзка с

подготовка на актива за експлоатация. При придобиване на нематериален актив в

резултат на бизнес комбинация себестойността му е равна на справедливата стойност

в деня на придобиването.

Последващото оценяване се извършва по цена на придобиване, намалена с

натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат

като разход и се признават в индивидуалния отчет за печалбата или загубата за

съответния период.

Последващите разходи, които възникват във връзка с нематериалните активи след

първоначалното им признаване, се признават в индивидуалния отчет за печалбата

или загубата за периода на тяхното възникване, освен ако благодарение на тях

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

18

активът може да генерира повече от първоначално предвидените бъдещи

икономически ползи и когато тези разходи могат надеждно да бъдат оценени и

отнесени към актива. Ако тези условия са изпълнени, разходите се добавят към

себестойността на актива.

Остатъчната стойност и полезният живот на нематериалните активи се преценяват от

ръководството към всяка отчетна дата.

Амортизацията се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения

полезен срок на годност на отделните активи, както следва:

•

Софтуер

Лицензи и прототипи

Други

2 години

Неограничен полезен живот

7 години

Разходите за амортизация са включени в индивидуалния отчет за печалбата или

загубата на ред „Разходи за амортизация”.

Печалбата или загубата от продажбата на нематериални активи се определя като

разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на активите и

се отразява в индивидуалния отчет за печалбата или загубата на ред „Печалба от

продажба на нетекущи активи”.

Избраният праг на същественост за нематериалните активи на Дружеството е в размер

на 700 лв.

3.10 Имоти, машини и съоръжения

Имотите, машините и съоръженията се оценяват първоначално по себестойност,

включваща цената на придобиване, както и всички преки разходи за привеждането

на актива в работно състояние.

Последващото оценяване на имоти, машините и съоръженията, с изключение на

разходи за придобиване на ДМА, се извършва по цена на придобиване, намалена с

натрупаните амортизации и загуби от обезценка.

Последващите разходи, свързани с определен актив от имоти, машини и съоръжения,

се прибавят към балансовата сума на актива, когато е вероятно Дружеството да има

икономически ползи, надвишаващи първоначално оценената ефективност на

съществуващия актив. Всички други последващи разходи се признават за разход за

периода, в който са направени.

Остатъчната стойност и полезният живот на имоти, машини и съоръжения се

преценяват от ръководството към всяка отчетна дата.

Имоти, машини и съоръжения, придобити при условията на договори за лизинг, се

амортизират на база на очаквания полезен срок на годност, определен посредством

сравнение с подобни собствени активи на Дружеството, или на база на лизинговия

договор, ако неговият срок е по-кратък.

Амортизацията на имоти, машини и съоръжения се изчислява, като се използва

линейният метод върху оценения полезен живот на отделните групи активи, както

следва:

•

Сгради

Машини

Транспортни средства

Стопански инвентар

Компютри

25 години

10 години

7 години

2 години

3 години

Други

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

19

Разходите за амортизация са включени в индивидуалния отчет за печалбата или

загубата на ред „Разходи за амортизация”.

Печалбата или загубата от продажбата на имоти, машини и съоръжения се определя

като разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на актива

и се признава в индивидуалния отчет за печалбата или загубата на ред

„Печалба/(загуба) от продажба на нетекущи активи”.

Избраният праг на същественост за имотите, машините и съоръженията на

Дружеството е в размер на 700 лв.

3.11 Отчитане на лизинговите договори

На датата на влизане на договора в сила Дружеството преценява дали договорът

представлява или съдържа лизинг, а именно, дали договорът прехвърля правото да

се контролира използването на идентифицирания актив за определен период от

време.

Дружеството като лизингополучател

Дружеството прилага единен подход за признаване и оценяване на всички лизингови

договори, с изключение на краткосрочните лизинги (т.е. лизинги със срок на

лизинговия договор до 12 месеца) и лизингите на активи с ниска стойност.

Дружеството признава задължения по лизинг за плащане на лизинговите вноски и

активи с право на ползване, представляващи правото на ползване на активите.

Активи с право на ползване

Дружеството признава активи с право на ползване от началната дата на лизинга (т.е.

датата, на която основният актив е на разположение за употреба). Активите с право

на ползване се оценяват по цена на придобиване, намалена с натрупаната

амортизация и загуби от обезценка, и коригирана с всяка преоценка на лизинговите

задължения.

Цената на придобиване на активите с право на ползване включва сумата на

признатите задължения по лизинга, понесените първоначални преки разходи и

лизинговите плащания, извършени на или преди началната дата на лизинга,

приблизителна оценка на разходите, които ще бъдат понесени от лизингополучателя

при демонтажа и преместването на актива, възстановяване на площадката, върху

която се намира той или възстановяване на актива до състоянието, което се изисква

съгласно условията на лизинга, намалени с каквито и да било получени стимули по

лизинга. Активите с право на ползване се амортизират на линейна база за по-краткия

от срока на лизинга и очакваните полезни животи на активите, както следва:

• Сгради

от 3 до 5 години

• Транспортни средства

от 3 до 7 години

Ако в края на срока на лизинга собствеността върху лизинговия актив се прехвърля

към Дружеството, или цената на придобиване отразява упражняването на опция за

закупуване, амортизацията се изчислява като се използва очакваният срок на

полезния живот на актива.

Активите с право на ползване са предмет и на обезценка. Счетоводната политика за

обезценка е оповестена в пояснение 3.12.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

20

Задължения по лизингови договори

От началната дата на лизинга Дружеството признава задължения по лизингови

договори, оценени по сегашната стойност на лизинговите плащания, които ще бъдат

извършени за срока на лизинга. Лизинговите плащания включват фиксирани вноски

(включително фиксирани плащания по същество), намалени с каквито и да било

подлежащи на получаване стимули по лизинга, променливи лизингови плащания,

които зависят от индекс или лихвен процент, както и суми, които се очаква да бъдат

платени по гаранции за остатъчна стойност. Лизинговите плащания включват също

цената на упражняване на опция за закупуване, за която в разумна степен е сигурно,

че ще бъде упражнена от Дружеството, както и плащания на неустойки за

прекратяване на лизинга, ако срокът на лизинга отразява упражняването от страна

на Дружеството на опция за прекратяване.

Променливи лизингови плащания, които не зависят от индекс или лихвен процент, се

признават като разходи (освен ако не бъдат извършени за производството на

материални запаси) през периода, в който възникне събитието или условието, което

задейства плащането.

При изчислението на сегашната стойност на лизинговите плащания Дружеството

използва вътрешно присъщ лихвен процент по заеми на началната дата на лизинга,

тъй като заложеният в лизинга лихвен процент не може да бъде надеждно определен.

След началната дата размерът на лизинговите задължения се увеличават с лихвата и

се намаляват с извършените лизингови плащания. В допълнение балансовата

стойност на лизинговите задължения се преоценява, ако е налице модификация,

промяна в срока на лизинга, промяна в лизинговите плащания (например, промени в

бъдещите плащания в резултат на промяна в индекса или лихвения процент,

използван за определяне на тези лизингови плащания) или промяна в оценката на

опцията за закупуване на основния актив.

Краткосрочни лизинги и лизинги на активи с ниска стойност

Дружеството прилага освобождаването от признаване на краткосрочни лизинги по

отношение на краткосрочните си лизинги на машини и съоръжения (например,

лизинги, чийто лизингов срок е 12 месеца или по-малко от началната дата и които не

съдържат опция за закупуване). То прилага и освобождаването от признаване на

лизинги на активи с ниска стойност за наема на офис оборудване, което се счита за

такова с ниска стойност. Лизинговите плащания по краткосрочни лизингови договори

и лизинг на активи с ниска стойност се изписват като разход на линейна база за срока

на лизинга.

Дружеството като лизингодател

Лизингови договори, при които Дружеството не прехвърля в значителна степен

всички рискове и ползи от собствеността върху актива, се класифицират като

оперативни лизинги. Възникващите приходи от наеми се отчитат на линейна база за

срока на лизинговия договор и се включват в приходите в индивидуалния отчет за

печалбата или загубата поради оперативния си характер. Първоначалните преки

разходи, във връзка с договарянето и уреждането на оперативния лизинг, се добавят

към балансовата стойност на лизинговия актив и се признават за срока на лизинга на

същата база както приходите от наеми. Условните наеми се признават като приход в

периода, в който бъдат заработени.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

21

3.12 Тестове за обезценка на инвестиции в дъщерни и асоциирани

дружества, нематериални активи и имоти, машини и съоръжения

При изчисляване размера на обезценката Дружеството дефинира най-малката

разграничима група активи, за която могат да бъдат определени самостоятелни

парични потоци (единица, генерираща парични потоци). В резултат на това някои от

активите подлежат на тест за обезценка на индивидуална база, а други - на база на

единица, генерираща парични потоци.

Всички активи и единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка поне

веднъж годишно. Всички други отделни активи или единици, генериращи парични

потоци, се тестват за обезценка, когато събития или промяна в обстоятелствата

индикират, че тяхната балансова стойност не може да бъде възстановена.

За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден

актив или единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им

стойност, която е по-високата от справедливата стойност, намалена с разходите по

продажба на даден актив, и неговата стойност в употреба. За да определи стойността

в употреба, ръководството на Дружеството изчислява очакваните бъдещи парични

потоци за всяка единица, генерираща парични потоци, и определя подходящия

дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата стойност на тези парични потоци.

Данните, използвани при тестването за обезценка, се базират на последния одобрен

бюджет на Дружеството, коригиран при необходимост с цел елиминиране на ефекта

от бъдещи реорганизации и значителни подобрения на активи. Дисконтовите фактори

се определят за всяка отделна единица, генерираща парични потоци, и отразяват

съответния им рисков профил, оценен от ръководството на Дружеството.

Загубите от обезценка на единица, генерираща парични потоци, се посочват в

намаление на балансовата сума на активите от тази единица. За всички активи на

Дружеството ръководството преценява последващо дали съществуват индикации за

това, че загубата от обезценка, призната в предходни години, може вече да не

съществува или да е намалена. Обезценка, призната в предходен период, се

възстановява, ако възстановимата стойност на единицата, генерираща парични

потоци, надвишава нейната балансова стойност.

3.13 Финансови инструменти

Финансовите активи и пасиви се признават, когато Дружеството стане страна по

договорни споразумения, включващи финансови инструменти.

Финансов актив се отписва, когато се загуби контрол върху договорните права, които

съставляват финансовия актив, т.е. когато са изтекли правата за получаване на

парични потоци или е прехвърлена значимата част от рисковете и изгодите от

собствеността.

Финансов пасив се отписва при неговото погасяване, изплащане, при анулиране на

сделката или при изтичане на давностния срок.

При първоначално признаване на финансов актив и финансов пасив Дружеството ги

оценява по справедлива стойност. Разходите по сделката, директно свързани с

придобиването или издаването на финансов актив или пасив (различни от финансови

активи и пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата) се прибавят или

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

22

изваждат от справедливата стойност на финансовия актив или пасив, както е по-

уместно, при първоначалното признаване.

Разходите по сделката, директно свързани с придобиването на финансов актив или

пасив по справедлива стойност в печалбата или загубата се признават незабавно в

печалбата или загубата.

Финансовите активи се признават на датата на сделката.

Модифициране на договорни парични потоци

Когато договорните парични потоци на финансов инструмент бъдат предоговорени

или модифицирани по друг начин и предоговарянето или модифицирането не води до

отписването на този финансов инструмент, Дружеството преизчислява брутната

балансова стойност на финансовия инструмент и признава печалба или загуба от

модифициране в печалбата или загубата. Брутната балансова стойност на

финансовия инструмент се преизчислява като настоящата стойност на

предоговорените или модифицираните договорни парични потоци, които са

дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент по финансовия

инструмент.

Промени в базата за определяне на договорните парични потоци в резултат на

реформа на базовия лихвен процент

Базата за определяне на договорните парични потоци на финансов актив или

финансов пасив може да се промени:

•

с изменение на договорните условия, определени при първоначалното

признаване на финансовия инструмент (напр. договорните условия се изменят,

за да се замени съответният базов лихвен процент с алтернативен базов лихвен

процент);

по начин, който не е взет под внимание — или не е предвиден — в договорните

условия при първоначалното признаване на финансовия инструмент, без да се

изменят договорните условия (напр. методът за изчисляване на базовия лихвен

процент е променен, без да се изменят договорните условия); и/или

поради активиране на съществуващо договорно условие (например задействане

на съществуваща резервна клауза).

В тези случаи на реформа на базовия лихвен процент, Дружеството не признава

печалба или загуба, а преизчислява паричните потоци с ревизиран ефективен лихвен

процент.

Финансовите активи и финансовите пасиви се оценяват последващо, както е посочено

по-долу.

3.13.1 Финансови активи

Всички обичайни покупки или продажби на финансови активи се признават и

отписват на база дата на търгуване. Редовните покупки или продажби са покупки или

продажби на финансови активи, които изискват доставяне на активи в рамките на

срока, установен с регламент или конвенция на пазара.

Всички признати финансови активи се оценяват в последствие в тяхната цялост или

по амортизирана стойност или по справедлива стойност, в зависимост от

класификацията на финансовите активи.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

23

Дългови инструменти, които отговарят на следните условия, се оценяват

впоследствие по амортизирана стойност:

•

финансовият актив се държи в бизнес модел, чиято цел е да държи финансови

активи с цел събиране на договорни парични потоци; и

•

договорните условия на финансовия актив пораждат на определени дати

паричните потоци, които са само плащания на главница и лихви по главницата.

Дълговите инструменти, които отговарят на следните условия, се оценяват след това

по справедлива стойност през друг всеобхватен доход:

•

финансовият актив се държи в рамките на бизнес модел, чиято цел се постига

чрез събиране на договорни парични потоци и продажба на финансовите активи;

и

•

договорните условия на финансовия актив пораждат на определени дати

паричните потоци, които са само плащания на главница и лихви по главницата.

По подразбиране всички други финансови активи се оценяват впоследствие по

справедлива стойност в печалбата или загубата.

Въпреки гореизложеното, Дружеството може да направи следното неотменимо

избиране / посочване при първоначално признаване на финансов актив:

•

Дружеството може да избере неотменимо да представи последващи промени в

справедливата стойност на капиталова инвестиция в друг всеобхватен доход, ако

са изпълнени определени критерии;

•

Дружеството може безвъзвратно да определи дългова инвестиция, която отговаря

на амортизираната стойност или на критериите оценка по справедлива стойност

през друг всеобхватен доход, оценени по справедлива стойност в печалбата или

загубата, ако това елиминира или значително намалява счетоводно

несъответствие.

Амортизираната стойност на финансов актив е сумата, при която финансовият актив

се оценява при първоначално признаване минус погашенията на главницата, плюс

кумулативната амортизация, използвайки метода на ефективната лихва за всяка

разлика между тази първоначална сума и сумата на падеж, коригирана за всяка

загуба надбавка. Брутната балансова стойност на финансов актив е амортизираната

стойност на финансов актив преди коригиране за всяка загуба.

Всички приходи и разходи, свързани с финансови активи, се признават в печалбата

или загубата, когато са получени независимо от това, каква е балансовата стойност

на финансовите активи и са представени във „Финансови разходи”, „Финансови

приходи”, „Приходи от финансови инструменти“ или „Други финансови позиции”, с

изключение на обезценка на търговски вземания, които са представени в „Други

разходи”.

Класификация на финансовите активи

Кредити и вземания

Кредити и вземания, възникнали първоначално в Дружеството, са недериватни

финансови инструменти с фиксирани плащания, които не се търгуват на активен

пазар. Кредитите и вземанията последващо се оценяват по амортизирана стойност,

като се използва методът на ефективната лихва, намалена с размера на обезценката.

Парите и паричните еквиваленти, търговските и по-голямата част от други вземания

на Дружеството спадат към тази категория финансови инструменти. Дисконтиране не

се извършва, когато ефектът от него е незначителен.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

24

Дружеството признава загуба от обезценка за очаквани кредитни загуби от

инвестиции в дългови инструменти, които се оценяват по амортизирана стойност или

по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, вземания по лизинг, търговски

вземания и договорни активи, както и по договори за финансова гаранция. Размерът

на очакваните кредитни загуби се актуализира на всяка отчетна дата, за да отрази

промените в кредитния риск от първоначалното признаване на съответния финансов

инструмент.

Дружеството винаги признава очакваната кредитна загуба през целия живот за

търговски вземания, договорни активи и вземания по лизинг. Очакваните кредитни

загуби от тези финансови активи се оценяват с помощта на матрица за провизии,

базирана на историческия опит на Дружеството при кредитна загуба, коригирана за

специфични за длъжниците фактори, общи икономически условия и оценка както на

текущата, така и на прогнозната посока. към датата на отчитане, включително

времевата стойност на парите, когато е уместно. Пожизнената очакваната кредитна

загуба за индивидуално значими вземания се основава на фактори, които са

специфични за определени клиенти.

За всички останали финансови инструменти Дружеството признава очакваната

кредитна загуба, когато е налице значително увеличение на кредитния риск след

първоначалното признаване. Ако обаче кредитният риск по финансовия инструмент

не се е увеличил значително от първоначалното признаване, Дружеството измерва

провизията за загуба за този финансов инструмент в размер, равен на 12-месечна

очаквана кредитна загуба.

Пожизнената очаквана кредитна загуба представлява очакваните кредитни загуби,

които ще произтекат от всички възможни събития по подразбиране през очаквания

живот на даден финансов инструмент. За разлика от това, 12-месечната очакваната

кредитна загуба представлява частта от очаквана кредитна загуба, която се очаква

да бъде резултат от събития по подразбиране на финансов инструмент, които са

възможни в рамките на 12 месеца след отчетната дата. Загубите от обезценка на

търговски вземания са представени в „Други разходи”.

3.13.2 Финансови пасиви

Финансовите пасиви на Дружеството включват банкови заеми и овърдрафти,

търговски и други задължения и задължения по финансов лизинг и конвертируеми

облигационни заеми.

Финансовите пасиви се признават, когато съществува договорно задължение за

плащане на парични суми или друг финансов актив на друго предприятие или

договорно задължение за размяна на финансови инструменти с друго предприятие

при потенциално неблагоприятни условия. Всички разходи, свързани с лихви, и

промени в справедливата стойност на финансови инструменти, ако има такива, се

признават в печалбата или загубата на ред „Финансови разходи”, „Финансови

приходи” или „Приходи от/разходи по финансови инструменти“

Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, като се

използва методът на ефективната лихва, с изключение на финансови инструменти,

държани за търгуване или определени за оценяване по справедлива стойност в

печалбата или загубата, които се оценяват по справедлива стойност с отчитане на

промените в печалбата или загубата.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

25

Банковите заеми са взети с цел дългосрочно подпомагане на дейността на

Дружеството. Те са отразени в индивидуалния отчет за финансовото състояние на

Дружеството, нетно от разходите по получаването на заемите.

Търговските задължения се признават първоначално по номинална стойности

впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, намалена с плащания по

уреждане на задължението.

Дивидентите, платими на акционерите, се признават, когато дивидентите са одобрени

на общото събрание на акционерите.

Съединени инструменти

Дружеството прилага следната счетоводна политика по отношение на изискванията

за разделяне на вградени деривати:

а) всеки вграден дериват се оценява индивидуално

б) приемащият договор включва тези вградени елементи, които не изискват

разделяне

Компонентните части на конвертируемите облигации, издадени от Дружеството, се

класифицират отделно като финансови пасиви и собствен капитал в съответствие със

същността на договорните споразумения и дефинициите на финансов пасив и

инструмент на собствения капитал.

Опция за конвертиране, която ще бъде уредена чрез замяна на фиксирана сума

парични средства или друг финансов актив за определен брой акции от капитала на

Дружеството, е инструмент, който се класифицира в собствения капитал.

Вариант на конвертиране, който ще бъде уреден чрез замяна на фиксирана сума

парични средства или друг финансов актив за променлив брой акции от капитала на

Дружеството, е дериватен инструмент.

Опции за конвертирани, които не покриват критериите за класифициране в

собствения капитал и се отчитат като дериватни пасиви, се отчитат отделно от

основния дългов инструмент.

Вграденият дериватен пасив се изчислява първо, а остатъчната стойност се прилага

към основния дългов инструмент. Вграденият дериватен пасив се отчита по

справедлива стойност в печалбата или загубата и се преоценява на всяка отчетна

дата. Трансакционните разходи, свързани с компонента на дериватния пасив, се

признават като разход в момента на възникването им. Разходите по сделката,

свързани с основния дългов инструмент, се включват в балансовата стойност на

същия и се амортизират за периода на конвертируемата облигация, като се използва

методът на ефективната лихва.

Вграденият дериват се представя като дългосрочен пасив, ако оставащият падеж на

инструмента е повече от 12 месеца и не се очаква да бъде реализиран или уреден в

рамките на 12 месеца.

Основния дългов инструмент се оценява по амортизирана стойност след приспадане

на трансакционните разходи, свързани с него, като се използва методът на

ефективната лихва.

3.13.3 Деривати

Дериватите се признават първоначално по справедлива стойност и последващо се

отчитат по справедлива стойност в индивидуалния отчет за финансовото състояние.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

26

Промените в справедливата стойност на дериватите се отчитат в печалбата или

загубата за периода (с изключение на деривативни финансови инструменти, които са

определени и ефективни като хеджиращ инструмент).

При деривати тип кол и пут опции, Дружеството счита упражняването или

неупражняването им след датата на баланса като некоригиращо събитие и не го взема

предвид при изчислението на справедливата им стойност към датата на баланса.

3.13.4 Договори за продажба и обратно изкупуване на ценни книжа

Ценни книжа могат да бъдат давани под наем или продавани с ангажимент за

обратното им изкупуване (репо-сделка). Тези ценни книжа продължават да се

признават в индивидуалния отчет за финансово състояние, когато всички съществени

рискове и изгоди от притежаването им остават за сметка на Дружеството. В този

случай се признава задължение към другата страна по договора в индивидуалния

отчет за финансовото състояние, когато Дружеството получи паричното

възнаграждение.

Аналогично, когато Дружеството взима под наем или купува ценни книжа с

ангажимент за обратната им продажба (обратна репо-сделка), но не придобива

рисковете и изгодите от собствеността върху тях, сделките се третират като

предоставени обезпечени заеми, когато паричното възнаграждение е платено.

Ценните книжа не се признават в индивидуалния отчет за финансовото състояние.

Разликата между продажната цена и цената при обратното изкупуване се признава

разсрочено за периода на договора, като се използва метода на ефективната лихва.

Ценните книжа, отдадени под наем, продължават да се признават в индивидуалния

отчет за финансовото състояние. Ценни книжа, взети под наем, не се признават в

индивидуалния отчет за финансовото състояние, освен ако не са продадени на трети

лица, при което задължението за обратно изкупуване се признава като търговско

задължение по справедлива стойност и последващата печалба или загуба се включва

в нетния оперативен резултат.

3.14 Материални запаси

Материалните запаси включват материали, незавършено производство, продукция и

стоки. В себестойността на материалните запаси се включват директните разходи по

закупуването или производството им, преработката и други преки разходи, свързани

с доставката им, както и част от общите производствени разходи, определена на

базата на нормален производствен капацитет. Финансовите разходи не се включват

в стойността на материалните запаси. Към края на всеки отчетен период

материалните запаси се оценяват по по-ниската от себестойността им и тяхната нетна

реализуема стойност. Сумата на всяка обезценка на материалните запаси до нетната

им реализуема стойност се признава като разход за периода на обезценката.

Нетната реализуема стойност представлява очакваната продажна цена на

материалните запаси, намалена с очакваните разходи по продажбата и разходи за

довършване. В случай че материалните запаси са били вече обезценени до нетната

им реализуема стойност и в последващ отчетен период се окаже, че условията довели

до обезценката не са вече налице, то се възприема новата им нетна реализуема

стойност. Сумата на възстановяването може да бъде само до размера на балансовата

стойност на материалните запаси преди обезценката. Сумата на обратно

възстановяване на стойността на материалните запаси се отчита като намаление на

разходите за материали за периода, в който възниква възстановяването.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

27

Дружеството определя разходите за материални запаси, като използва метода

среднопретеглена стойност. При продажба на материалните запаси тяхната балансова

стойност се признава като разход в периода, в който е признат съответният приход.

3.15 Данъци върху дохода

Текущ данък върху доходите

Текущите данъчни активи и пасиви за текущия и предходни периоди се признават по

сумата, която се очаква да бъде възстановена от или платена на данъчните власти.

При изчисление на текущите данъци се прилагат данъчните ставки и данъчните

закони, които са в сила или са в значителна степен приети към отчетната дата.

Ръководството анализира отделните позиции в данъчната декларация, за които

приложимите данъчни разпоредби са предмет на тълкуване и признава провизии,

когато това е уместно.

Текущите данъци се признават директно в собствения капитал или в другия

всеобхватен доход (а не в печалбата или загубата), когато данъкът се отнася до

статии, които са били признати директно в собствения капитал или в другия

всеобхватен доход.

Отсрочени данъчни активи и пасиви

Отсрочените данъци се признават по балансовия метод за всички временни разлики

към отчетната дата, които възникват между данъчната основа на активите и пасивите

и техните балансови стойности.

Отсрочени данъчни пасиви се признават за всички облагаеми временни разлики:

•

освен до степента, до която отсроченият данъчен пасив възниква от

първоначално признаване на актив или пасив от дадена сделка, която не е бизнес

комбинация и не влияе нито върху счетоводната печалба, нито върху данъчната

печалба или загуба към момента на извършване на сделката; и

•

за облагаеми временни разлики, свързани с инвестиции в дъщерни дружества,

асоциирани предприятия и участия в съвместни предприятия, освен до степента,

до която Дружеството е в състояние да контролира времето на обратното

проявление на временната разлика и съществува вероятност временната разлика

да не се прояви обратно в предвидимо бъдеще.

Отсрочените данъчни активи се признават за всички намаляеми временни разлики,

пренесени неизползвани данъчни кредити и неизползвани данъчни загуби, до

степента, до която е вероятно да е налице облагаема печалба, срещу която да бъдат

използвани намаляемите временни разлики, пренесените неизползвани данъчни

кредити и неизползваните данъчни загуби:

•

освен ако отсроченият данъчен актив възниква от първоначално признаване на

актив или пасив от дадена сделка, която не е бизнес комбинация и не влияе нито

върху счетоводната печалба, нито върху данъчната печалба или загуба към

момента на извършване на сделката; и

•

за намаляеми временни разлики, свързани с инвестиции в дъщерни дружества,

асоциирани предприятия и участия в съвместни предприятия, отсрочен данъчен

актив се признава единствено до степента, до която има вероятност временната

разлика да се прояви обратно в обозримо бъдеще и да бъде реализирана

облагаема печалба, срещу която да се оползотвори временната разлика.

Дружеството извършва преглед на балансовата стойност на отсрочените данъчни

активи към всяка отчетна дата и я намалява до степента, до която вече не е вероятно

да бъде реализирана достатъчна облагаема печалба, която да позволява целия или

част от отсрочения данъчен актив да бъде възстановен. Непризнатите отсрочени

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

28

данъчни активи се преразглеждат към всяка отчетна дата и се признават до степента,

до която е станало вероятно да бъде реализирана бъдеща облагаема печалба, която

да позволи отсрочения данъчен актив да бъде възстановен.

Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват по данъчните ставки, които се

очаква да бъдат в сила за периода, в който активът се реализира или пасивът се

уреди, въз основа на данъчните ставки (и данъчни закони), действащи или влезли в

сила, в значителна степен, към отчетната дата.

Отсрочените данъци, свързани със статии, признати извън печалбата или загубата, се

признават извън печалбата или загубата. Отсрочените данъци се признават в

зависимост от свързаната с тях сделка или в другия всеобхватен доход, или директно

в собствения капитал.

Дружеството компенсира отсрочени данъчни активи и пасиви само тогава, когато има

законово право да приспада текущи данъчни активи срещу текущи данъчни пасиви и

отсрочените данъчни активи и пасиви се отнасят до данъци върху дохода, наложени

от един и същ данъчен орган за едно и също данъчнозадължено предприятие.

Данък върху добавената стойност (ДДС)

Приходите, разходите и активите се признават нетно от ДДС, с изключение на

случаите, когато:

• ДДС, възникващ при покупка на активи или услуги не е възстановим от

данъчните власти, в който случай ДДС се признава като част от цената на

придобиване на актива или като част от съответната разходна позиция, както

това е уместно; и

• вземанията и задълженията, които се отчитат с включен ДДС.

Нетната сума на ДДС, възстановима от или дължима на данъчните власти, се включва

в стойността на вземанията или задълженията в индивидуалния отчет за финансовото

състояние.

3.16 Пари и парични еквиваленти

Парите и паричните еквиваленти се състоят от наличните пари в брой, парични

средства по банкови сметки и срочни депозити до 3 месеца.

3.17 Собствен капитал, резерви и плащания на дивиденти

Акционерният капитал на Дружеството отразява номиналната стойност на

емитираните акции.

Премийният резерв включва премии, получени при първоначалното емитиране на

собствен капитал. Всички разходи по сделки, свързани с емитиране на акции, са

приспаднати от внесения капитал, нетно от данъчни облекчения.

Общите резерви включват законови резерви в съответствие с изискванията на

българското законодателство и други резерви от печалби и загуби от предходни

години.

Неразпределената печалба включва текущия финансов резултат и натрупаните

печалби и непокрити загуби от минали години.

Задълженията за плащане на дивиденти на акционерите са включени на ред

„Задължения към свързани лица” в индивидуалния отчет за финансовото състояние,

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

29

когато дивидентите са одобрени за разпределение от общото събрание на

акционерите преди края на отчетния период.

Всички сделки със собствениците на Дружеството са представени отделно в

индивидуалния отчет за собствения капитал.

3.18 Пенсионни и краткосрочни възнаграждения на служителите

Краткосрочните доходи на персонала включват заплати, възнаграждения, междинни

бонуси, вноски за социално осигуряване и годишни компенсируеми отпуски на

служителите, които се очаква да бъдат изцяло уредени в рамките на 12 месеца след

края на отчетния период. Когато Дружеството получи услугата, те се признават като

разход за персонала в печалбата или загубата или се капитализират в стойността на

актив. Краткосрочните доходи на персонала се оценяват по недисконтираната сума

на очакваните за уреждане разходи. Допълнителна информация е представена в

пояснение 17.

Дружеството има пенсионен план с дефинирани доходи, произтичащ от задължението

му по силата на българското трудово законодателство, да изплати на служителите си

при пенсиониране две или шест брутни месечни заплати в зависимост от прослужения

стаж. Ако служител е работил за Дружеството в продължение на 10 години, получава

шест брутни месечни заплати при пенсиониране, а ако е работил по-малко от 10

години – две. Планът за доходи на персонала при пенсиониране не е финансиран.

Дружеството определя своите задължения за изплащане на доходи на персонала при

пенсиониране чрез актюерския метод на прогнозните кредитни единици. Преоценките

на пенсионния план с дефинирани доходи, включващи актюерски печалби и загуби,

се признават незабавно в индивидуалния отчет за финансовото състояние срещу

дебит или кредит на Неразпределената печалба чрез другия всеобхватен доход, в

периода на тяхното възникване. Преоценките не подлежат на рекласификация в

печалбата или загубата в последващи периоди.

Разходите за минал стаж се признават в печалбата или загубата на по-ранна от:

•

датата на допълнение или съкращение в плана, и

датата на признаване на разходи за преструктуриране, съпътстващи измененията

в плана.

Разходите за лихви се признават чрез прилагане на дисконтов фактор към

задължението за доходи на персонала за пенсиониране. Измененията в последното

се признават в печалбата или загубата за периода и се представят както следва:

•

разходите за стаж, включващи разходите за текущ стаж, разходите за минал стаж,

както и печалбите и загубите в резултат на съкращения или нерутинни уреждания

по плана се включват в статия „Разходи за персонала“;

•

разходите за лихви се представят във „Финансови разходи“.

3.19 Провизии, условни пасиви и условни активи

Провизиите се признават, когато има вероятност сегашни задължения в резултат от

минало събитие да доведат до изходящ поток на ресурси от Дружеството и може да

бъде направена надеждна оценка на сумата на задължението. Възможно е срочността

или сумата на изходящия паричен поток да е несигурна. Сегашно задължение се

поражда от наличието на правно или конструктивно задължение вследствие на

минали събития, например гаранции, правни спорове или обременяващи договори.

Провизиите за преструктуриране се признават само ако е разработен и приложен

подробен формален план за преструктуриране или ръководството е обявило

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

30

основните моменти на плана за преструктуриране пред тези, които биха били

засегнали. Провизии за бъдещи загуби от дейността не се признават.

Сумата, която се признава като провизия, се изчислява на база най-надеждната

оценка на разходите, необходими за уреждане на сегашно задължение към края на

отчетния период, като се вземат в предвид рисковете и несигурността, свързани със

сегашното задължение.

Когато съществуват редица подобни задължения, вероятната необходимост от

изходящ поток за погасяване на задължението се определя, като се отчете групата

на задълженията като цяло. Провизиите се дисконтират, когато ефектът от времевите

разлики в стойността на парите е значителен.

Обезщетения от трети лица във връзка с дадено задължение, за които Дружеството е

сигурна, че ще получи, се признават като отделен актив. Този актив може и да не

надвишава стойността на съответната провизия.

Провизиите се преразглеждат към края на всеки отчетен период и стойността им се

коригира, за да се отрази най-добрата приблизителна оценка.

В случаите, в които се счита, че е малко вероятно да възникне изходящ поток на

икономически ресурси в резултат на текущо задължение, пасив не се признава.

Условните пасиви следва да се оценяват последващо по по-високата стойност между

описаната по-горе сравнима провизия и първоначално признатата сума, намалена с

натрупаната амортизация.

Вероятни входящи потоци на икономически ползи, които все още не отговарят на

критериите за признаване на актив, се смятат за условни активи. Те са описани

заедно с условните задължения на Дружеството в пояснение 37.

3.20 Финансирания

Финансиранията представляват безвъзмездните средства, предоставени от

държавата, които се признават първоначално като отсрочен доход (финансиране),

когато е налице разумна сигурност, че то ще бъде получено от Дружеството, и че

последното е спазило и спазва условията и изискванията по дарението.

Финансиране свързано с компенсиране на направени разходи, се признава в

текущите печалби и загуби на систематична база за същия период, през който са

признати и разходите.

Финансиране свързано с компенсиране на инвестиционни разходи за придобиване на

актив, се признава в текущата печалба или загуба на систематична база за целия

период на полезен живот на актива, обичайно в размера на призната в разходите

амортизация.

3.21 Значими преценки на ръководството при прилагане на счетоводната

политика

Значимите преценки на ръководството при прилагането на счетоводните политики на

Дружеството, които оказват най-съществено влияние върху финансовите отчети, са

описани по-долу. Основните източници на несигурност при използването на

приблизителните счетоводни оценки са описани в поясненията.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

31

3.21.1 Продажба на дълготрайни материални активи и сключване на

договори за лизинг

Дружеството има сключени договори за лизинг във връзка с продадени към лизингови

институции дълготрайни материални активи.

В случаите, когато преценката на ръководството е, че критериите в МСФО 15 за

признаване на приход не са изпълнени, тъй като контролът върху продадените активи

не е прехвърлен, сключените договори за лизинг се класифицират като краткосрочни

или дългосрочни заеми и в тази връзка са извън обхвата на МСФО 16 с погасителен

план, който съответства на сключените договори за лизинг, и обезпечение

продадените дълготрайни материални активи.

3.21.2 Отсрочени данъчни активи

Оценката на вероятността за бъдещи облагаеми доходи за усвояването на отсрочени

данъчни активи се базира на последната одобрена бюджетна прогноза, коригирана

относно значими необлагаеми приходи и разходи и специфични ограничения за

пренасяне на неизползвани данъчни загуби или кредити. Ако надеждна прогноза за

облагаем доход предполага вероятното използване на отсрочен данъчен актив

особено в случаи, когато активът може да се употреби без времево ограничение,

тогава отсроченият данъчен актив се признава изцяло. Признаването на отсрочени

данъчни активи, които подлежат на определени правни или икономически

ограничения или несигурност, се преценява от ръководството за всеки отделен

случай на базата на специфичните факти и обстоятелства.

3.21.3 Определяне на метод за приблизителна оценка на променливото

възнаграждение и преценка на ограничението при продажба на оловно-

киселинни акумулаторни батерии на българския пазар

Приходите от продажба на оловно-киселинни акумулаторни батерии на българския

пазар включват компонента на променливо възнаграждение в обхвата на МСФО 15,

която произтича от регулаторно изискване във връзка с Наредба за определяне на

реда и размера за заплащане на продуктова такса за продукти, след употребата на

които се образуват масово разпространени отпадъци.

При приблизителната оценка на променливото възнаграждение от Дружеството се

изисква да използва или метода на очакваната стойност, или метода на най-

вероятната сума, въз основа на който метод по-добре може да се прогнозира сумата

на възнаграждението, на което то ще има право. Дружеството е определило, че

методът на най-вероятната сума е подходящ метод, който може да се използва при

оценката на тези трансакции.

Преди да включи какъвто и да било размер на променливо възнаграждение в цената

на сделката, Дружеството преценява дали сумата на променливото възнаграждение е

ограничена. Ръководството смята че има високо ниво на сигурност, че дължимата

такса за 2021 г. ще бъде опростена със заповед на Министъра на околната среда и

водите през 2022 г., тъй като Дружеството продължава да спазва изискванията на

Закона за управление на отпадъците. В допълнение, несигурността на променливото

възнаграждение ще се разреши в рамките на кратък период от време.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

32

Съгласно Наредба за определяне на реда и размера за заплащане на продуктова такса

за продукти, след употребата на които се образуват масово разпространени отпадъци

към 31.12.2021 г. Таксата не е заплатена ефективно към Министерството на околната

среда и водите, тъй като Дружеството е изпълнило изискванията на Закона за

управление на отпадъците и е извършило дейности по събиране, транспортиране,

временно съхраняване, предварително третиране, разкомплектоване и обезвреждане

на отпадъци. Със заповед № РД 537 от 19.05.2021 г. на Министъра на околната среда

и водите, продуктова такса за 2020 г. е опростена. Със заповед № РД 402 от

26.05.2020 г. на Министъра на околната среда и водите, продуктова такса за 2019 г.

е опростена.

3.21.4 Провизия за очаквани кредитни загуби за търговски вземания

Дружеството използва матрица за провизиране за изчисление на ОКЗ за търговските

вземания.

Процентите на провизиране се базират на дните на просрочие за групи от различни

сегменти клиенти, които имат сходни модели на загуба (например, географски

принцип, вид продукт, тип и рейтинг на клиента и покритие с акредитиви и други

форми на застраховка на кредити).

Матрицата за провизиране първоначално се основава на процентите на просрочие,

наблюдавани от Дружеството в исторически план. Дружеството прецизира матрицата,

за да коригира историческия опит със загубите по кредити чрез включване на

прогнозна информация. Например, ако прогнозите за икономически условия

(например, брутен вътрешен продукт) се очаква да се влошат през следващата

година, което може да доведе до по-голям брой просрочия в производствения сектор,

историческите проценти на просрочия се коригират. Историческите проценти на

просрочия се актуализират към всяка отчетна дата и промените в прогнозните

приблизителни оценки се анализират.

Оценката за корелацията между историческите проценти на просрочие, прогнозите

за икономическите условия и ОКЗ представлява съществена приблизителна оценка.

Размерът на ОКЗ е чувствителен спрямо промени в обстоятелствата и прогнозираните

икономически условия. Историческия опит на Дружеството по отношение на

кредитните загуби и прогнозите за икономическите условия може също така да не са

представителни за реалните просрочия от страна на клиента в бъдеще. Информация

за ОКЗ по търговските вземания на Дружеството е оповестена в пояснения 11 и 36.

3.21.5 Съображения, свързани с принципал спрямо агент

Дружеството сключва договори с клиентите си за придобиване от тяхно име на

материали и суровини (олово, оловни сплави и др.). По силата на тези договори

Монбат АД предоставя услуги за доставка (т.е. координира избора на подходящи

доставчици и управлява поръчката и доставката на материалите). Дружеството е

определило, че то не контролира материалите преди те да бъдат прехвърлени към

клиентите и не е в състояние да управлява използването на материалите или да

получава ползите от тях. Изложените по-долу фактори показват, че Дружеството не

контролира материалите преди те да бъдат прехвърлени към клиентите.

Следователно, то е определило, че действа в качеството на агент в тези договори.

•

Дружеството не носи първостепенната отговорност за изпълнението на обещанието

за предоставяне на материалите.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

33

•

Дружеството не носи риска за материалните запаси преди или след като

материалите бъдат прехвърлено към клиента, тъй като то закупува материали

единствено след одобрение от клиента, а доставчикът експедира материалите

директно към клиентите.

Дружеството не упражнява усмотрение при определянето на цената на

материалите. Възнаграждението му по тези договори се базира единствено на

разликата между максималната покупна цена, определена от клиента, и крайната

цена, договорена между Дружеството и доставчикът.

В допълнение Дружеството е заключило, че то прехвърля контрола върху услугите

(т.е. организацията за предоставянето на материалите от чуждестранния доставчик)

в определен момент във времето, при получаването на материалите от страна на

клиента, тъй като това е моментът, в който клиентът получава ползите от услугите на

Дружеството в качеството му на агент.

3.21.6 Лизингови договори, по които Дружеството е лизингополучател

Определяне на срока на лизинга за договори с опции за подновяване и

прекратяване

Дружеството определя срока на лизинга като неотменимия срок на лизинга, заедно с

каквито и да било периоди, обхванати от опция за удължаването му, ако е сигурно в

разумна степен, че опцията ще бъде упражнена, или каквито и да било периоди,

обхванати от опция за прекратяването на лизинга, ако е сигурно в разумна степен,

че опцията няма да бъде упражнена.

Дружеството има няколко лизингови договора, които включват опции за

прекратяване. Дружеството използва преценка, за да оцени дали е сигурно в разумна

степен дали опцията за прекратяване на лизинга ще бъде упражнена или не, т.е.

Дружеството разглежда всички съществени фактори, които създават икономически

стимул за упражняването на опцията за прекратяване. След датата на влизане в сила

на договора Дружеството преоценява срока на лизинга, ако е налице съществено

събитие или промяна в обстоятелствата, което е в неговия контрол и засяга

способността му да упражни или да не упражни опцията за подновяване или

прекратяване (например изграждане на съществени подобрения в нает имот или

съществена преработка по спецификации на лизинговия актив).

Приблизителна оценка на вътрешно присъщ лихвен процент

Дружеството не може надеждно да определи лихвения процент, заложен в лизинга,

следователно, за оценка на задълженията си по лизингите то използва

вътрешноприсъщ лихвен процент (ВЛП). Вътрешноприсъщ лихвен процент

представлява лихвеният процент, който Дружеството трябва да плати, за да вземе

назаем средствата, необходими за придобиването на актив със сходна стойност на

актива с право на ползване, за сходен период и със сходно обезпечение в сходна

икономическа среда. Следователно вътрешноприсъщият лихвен процент отразява

онова, което Дружеството "би трябвало да плати", което изисква приблизителна

оценка, когато не са на разположение подлежащи на наблюдение лихвени проценти

или когато те трябва да бъдат коригирани за отразяване на условията на лизинга.

Дружеството определя приблизително вътрешноприсъщ лихвен процент, използвайки

подлежащи на наблюдение входящи данни (като например, пазарни лихвени

проценти), както и приблизителни оценки, специфични за самото дружество (като

например, кредитен рейтинг).

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

34

3.22 Несигурност на счетоводните приблизителни оценки

При изготвянето на финансовия отчет ръководството прави редица предположения,

оценки и допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви,

приходи и разходи.

Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и

допусканията на ръководството и в редки случаи съответстват напълно на

предварително оценените резултати.

Информация относно съществените предположения, оценки и допускания, които

оказват най-значително влияние върху признаването и оценяването на активи,

пасиви, приходи и разходи е представена по-долу.

3.22.1 Обезценка на нетекущи нефинансови активи

За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден

актив или единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им

стойност, която е по-високата от справедливата стойност, намалена с разходите по

продажба на даден актив, и неговата стойност в употреба. За да определи стойността

в употреба, ръководството на Дружеството изчислява очакваните бъдещи парични

потоци за всяка единица, генерираща парични потоци, и определя подходящия

дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата стойност на тези парични потоци

(пояснение 3.12). При изчисляване на очакваните бъдещи парични потоци

ръководството прави предположения относно бъдещите брутни печалби. Тези

предположения са свързани с бъдещи събития и обстоятелства. Действителните

резултати могат да се различават и да наложат значителни корекции в активите на

Дружеството през следващата отчетна година. В повечето случаи при определянето

на приложимия дисконтов фактор се прави оценка на подходящите корекции във

връзка с пазарния риск и рисковите фактори, които са специфични за отделните

активи.

Към 31.12.2021 г. ръководството на Дружеството е направило преглед за обезценка

на нетната си инвестиция в Монбат Имобилиен ГмбХ, включваща инвестиция размер

на 34 192 хил. лв. в съответствие с МСС 36 „обезценка на активи“ (пояснение 6).

Балансовата стойност на актива надвишава възстановимата стойност на същия,

определена по справедлива стойност на база на оферта от несвързано лице при

евентуална продажба. Поради тази причина Дружеството е отчело разходи за

обезценка в размер на 19 484 хил. лв. включени в „Разходи за обезценка на

нефинансови активи“ в индивидуалния отчет за печалбата или загубата.

Към 31.12.2021 г. ръководството на Дружеството е направило преглед за обезценка

на нетната си инвестиция в Монбат Холдинг Германия, включваща инвестиция в

Монбат Холдинг Германия в размер на 25 572 хил. лв. (пояснение 6 ) и вземания по

предоставени кредити и начислена лихва към Монбат Холдинг Германия в размер на

1 858 хил. лв. (пояснение 36.1 ), както и е извършило преглед на плановете за бъдещо

развитие и възстановимост на инвестицията. С оглед на бизнес плановете за развитие

на компанията Монбат Холдинг Германия (компания, притежаваща 100% от капитала

на EAS), ръководството на Дружеството смята, че няма нужда от обезценка на

предоставените кредити, начислените вземания за лихва и балансовата стойност на

инвестицията в Монбат Холдинг Германия.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

35

3.22.2 Полезен живот на амортизируеми активи

Ръководството преразглежда полезния живот на амортизируемите активи в края на

всеки отчетен период.

Към 31 декември 2021 г. ръководството определя полезния живот на активите, който

представлява очакваният срок на ползване на активите от Дружеството. Преносните

стойности на активите са анализирани в пояснения 4, 5 и 7. Действителният полезен

живот може да се различава от направената оценка поради техническо и морално

изхабяване, предимно на софтуерни продукти и компютърно оборудване.

3.22.3 Материални запаси

Материалните запаси се оценяват по по-ниската стойност от цената на придобиване

и нетната реализуема стойност. При определяне на нетната реализуема стойност

ръководството взема предвид най-надеждната налична информация към датата на

приблизителната оценка. Основната дейност на Дружеството е изложена на

технологични промени, които могат да доведат до резки изменения в продажните

цени. Бъдещата реализация на балансовата стойност на материалните запаси 32 808

хил. лв. (2020: 38 013 хил. лв.) се влияе от промени на цените на пазарите за олово

и оловни компоненти (пояснение 9).

3.22.4 Справедлива стойност на финансови инструменти

Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност на

финансови инструменти при липса на котирани цени на активен пазар. При прилагане

на техники за оценяване ръководството използва в максимална степен пазарни данни

и предположения, които пазарните участници биха възприели при оценяването на

даден финансов инструмент. Когато липсват приложими пазарни данни,

ръководството използва своята най-добра оценка на предположенията, които биха

направили пазарните участници. Тези оценки могат да се различават от

действителните цени, които биха били определени при справедлива пазарна сделка

между информирани и желаещи страни в края на отчетния период.

3.22.5 Провизии

Провизиите за гаранции представляват признати суми, които Дружеството очаква да

извърши като разходи за гаранционно обслужване и подмяна при дефект на

основните продукти през следващите години.

Признатата сума за гаранции, предоставяни на клиенти за ремонти, е установена от

ръководството на базата на миналогодишния опит и очаквания размер на бъдещите

дефекти.

3.22.6 Доходи на персонала при пенсиониране

Задължението за доходи на персонала при пенсиониране се определя чрез актюерска

оценка и са направени предположения за нормата на дисконтиране, бъдещото

нарастване на заплатите, текучеството на персонала и нивата на смъртност. Поради

дългосрочния характер на доходите на персонала при пенсиониране, тези

предположения са обект на значителна несигурност. Към 31 декември 2021 г.

ръководството е направило преглед на задължението на Дружеството за доходи на

персонала при пенсиониране и е преценило ефекта за несъществен.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

36

3.22.7 Приблизителна оценка на променливото възнаграждение за рабати за

обем и върната продукция

Дружеството определя приблизително променливите възнаграждения, които следва

да бъдат включени в цената по сделката за продажба продукция с рабати за обем и

права за връщане.

През периода Дружеството е признало намаление на прихода от продукция в

следствие на рабати за обем за клиентски договори с календарната година

приключваща към 31 декември 2021 г. и 2020 г., които представляват значителна

част от клиентското портфолио.

Очакваните от Дружеството рабати за обем се анализират на база клиент за договори,

които са предмет на един праг за обем. Определянето за това дали съществува

вероятност клиентът да получи право на рабат зависи от договорените права за

рабати на съответния клиент и натрупаните до момента покупки.

Дружеството е приложило статистически модел за приблизителна оценка на

очакваните рабати за обем за договори с повече от един праг за обем. Този модел

използва историческите модели на покупки и права на клиентите за получаване на

рабати за определяне на очакваните проценти на рабати и очаквания размер на

променливото възнаграждение.

За договори с некалендарна година, които

представляват малка част от клиентското портфолио, Дружеството е признало

намаление на прихода от продажба на продукция и търговските вземания.

Дружеството е разработило статистически модел за прогнозиране на върнатите

закупени продукти. Моделът използва исторически данни за върнати продукти стоки

за всеки продукт, за да изчисли процентите за очакваните върнати продукти. Тези

проценти се прилагат за определяне на очаквания размер на променливото

възнаграждение. Всяка съществена промяна в опита спрямо историческия модел за

връщане на стоки ще се отрази на очакваните проценти за върнатите продукти,

приблизително определени от Дружеството.

Приблизителните оценки за върнатите стоки и рабатите за обем са чувствителни

спрямо промени в обстоятелствата и миналият опит на Дружеството във връзка с тези

елементи може да не е представителен по отношение на реалните върнати от

клиентите стоки и права на рабати в бъдеще. Към 31 декември 2021 г. Дружеството е

оценило размерът на задължения за възстановяване за очаквани върнати стоки като

несъществен (2020 г. – несъществен).

3.22.8 Измерване на очаквани кредитни загуби

Кредитните загуби представляват разликата между всички договорни парични

потоци, дължими на Дружеството и всички парични потоци, които Дружеството очаква

да получи. Очакваните кредитни загуби са вероятностно претеглена оценка на

кредитните загуби, които изискват преценката на Дружеството. Ръководството на

Дружеството е направило анализ на очаквания ефект от пандемията от Коронавирус

и конфликта в Украйна и Русия, както върху икономическия ръст, така и върху

кредитното качество на своите контрагенти. Извършеният от ръководството на

Дружеството анализ е основно насочен към преценки и допускания за потенциално

влошаване на кредитното качество на контрагентите и потенциалния ефект върху

очакваните кредитни загуби от експозициите към контрагентите.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

37

Ръководството на Дружеството счита, че към настоящия момент в краткосрочен план

не се очаква значително влошаване на кредитното качество на контрагентите поради

очаквано бързо възстановяване на икономиката и очаквани стимули от страна на ЕС.

Въпреки това Дружеството наблюдава влошена събираемост на вземанията от

контрагенти от Русия и Украйна. Обхватът на Дружеството е ограничен до толкова до

колкото измерването на очакваните кредитни загуби в този случай е затруднено.

Ръководството текущо извършва мониторинг за наличието на дългосрочни индикации

за влошаване, като общите временни потенциални ликвидни проблеми на

контрагентите, породени пряко от разпространението на коронавирус (Covid-19) не

се считат за индикации за влошаване на кредитното качество.

4.

Нематериални активи

Нематериални активи на Дружеството включват придобити софтуерни лицензи,

търговски марки и други нематериални активи. Балансовите стойности за

представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани, както следва:

Към 31 декември 2021 г.

Софтуер Търговски Лицензи- Други

Общо

марки

онни

права

‘000 лв.

‘000

лв.

‘000

лв.

‘000 лв.

Брутна балансова стойност

Салдо към 1 януари 2021 г.

Новопридобити активи, закупени

Салдо към 31 декември 2021 г.

Амортизация

307

249

556

585

128

713

3 995

420

614

96

5 501

893

4 415

710

6 394

Салдо към 1 януари 2021 г.

Амортизация

Салдо към 31 декември 2021 г.

Балансова стойност към

31 декември 2021 г.

(303)

(1)

(304)

(529)

(18)

(547)

-

(85)

(18)

(103)

(917)

(37)

(954)

252

166

4 415

607

5 440

Към 31 декември 2020 г.

Софтуер Търговски Лицензи- Други

Общо

марки

онни

права

‘000 лв.

‘000

лв.

‘000

лв.

‘000 лв.

Брутна балансова стойност

Салдо към 1 януари 2020 г.

Новопридобити активи, закупени

Салдо към 31 декември 2020 г.

Амортизация

307

-

307

581

4

585

3 515

480

601

13

5 004

497

3 995

614

5 501

Салдо към 1 януари 2020 г.

Амортизация

Салдо към 31 декември 2020 г.

Балансова стойност към

31 декември 2020 г.

(282)

(21)

(303)

(512)

(17)

(529)

-

(73)

(12)

(85)

(867)

(50)

(917)

4

56

3 995

529

4 584

Лицензионни права

Лицензионните права и прототипите са с неограничен полезен живот (бележка 3.9 от

счетоводната политика).

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

38

През 2019 г. Дружеството подписва договор за закупуване на лицензионни права във

връзка с придобиване на технология за производство на акумулаторни батерии с

биполярни плочи. Договорът включва плащане на първоначална вноска за

придобиване на лицензионните права от 2,000 хил. щ. д, както и 8 последващи

лицензионни вноски на тримесечна база от по 250 хил. щ. д.

Записаната стойност по отношение на закупените лицензионни права към 31.12.2021

г. възлиза на 4,415 хил. лв. или 2,500 хил. щ. д. (2020: 3,995 хил. лв. или 2,250 хил.

щ. д.)

С оглед настъпилите обстоятелства около Covid-19 пандемията част от дължимите

тримесечни лицензионни вноски не са платени.

Оставащата сума на договорните поети ангажименти за придобиването на

лицензионните права е в размер на 1,500 хил. щ. д. (6 тримесечни вноски по 250 хил.

щ. д.).

Договорът с доставчика на лицензионните права е в процес на предоговаряне, като

Дружеството не е изпаднало в неизпълнение на договора, тъй като няма писмено

уведомление за прекратяване на същия.

През 2021 г. е направена 1 вноска на стойност 420 хил. лв. (250 хил. щ. д.) от м.

декември 2021 година.

Дружеството има намерение да покрие всички вноски по договора, като за нужната

цел разполага с необходимите технически, финансови и други ресурси.

В съответствие с МСС 36, тъй като лицензионните права са с неопределен полезен

живот, същите са тествани за обезценка към 31.12.2021 г. като такава не е отчетена.

Разработен е модел на база бизнес план, който включва изграждането на завод за

производство на акумулаторни батерии по биполярна технология и съответните

съпътстващи капиталови разходи и изходящите парични потоци, свързани с тях и

реализация на произвежданите акумулаторни батерии и съответните съпътстващи

входящи и изходящи парични потоци. Използван е дисконтов фактор от 10%.

В разработения модел са включени всички очаквани договорни разходи за

поддържане на лиценза след неговата комерсиализация.

Дружеството вече има специфични резултати на тестването на прототипи, които са

част от предсерийното производство. Те дават сигурност на Дружеството, че ще може

да започне подготовката за серийно производство. Лицензионните права ще

предоставят възможност на Дружеството да произвежда различни типове батерии с

подобрена енергийна плътност и мощ на единица тегло, удължен полезен живот и по-

ниска себестойност.

Не съществува предвидимо ограничение за периода, през който се очаква активът да

генерира нетни парични потоци за предприятието. Лицензионните права се

предоставят въз основа на сключен договор с неограничен срок. На базата на този

анализ на съответните фактори, Дружеството разглежда лицензионните права като

имащи неограничен полезен живот.

Всички разходи за амортизация са включени в индивидуалния отчет за печалбата

или загубата на ред „Разходи за амортизация”. Дружеството не е заложило

нематериални активи като обезпечения по свои задължения.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

39

5.

Имоти, машини и съоръжения

Имотите, машините и съоръженията на Дружеството включват земи, сгради, машини

и оборудване, съоръжения, транспортни средства, стопански инвентар и разходи за

придобиване на ДМА. Балансовата стойност може да бъде анализирана, както следва:

Земи Сгради

Машини и Съоръжения Транспортни Стопански Разходи за

Общо

оборудване

средства инвентар придобива

не на ДМА

‘000

лв.

‘000

лв.

‘000 лв.

Брутна балансова

стойност

Салдо към 1 януари

2021 г.

7 267 26 144

86 479

544

6 255

64

3 245

273

2 955

93

5 865

2 107

138 210

3 352

-

37

-

234

853

-

Новопридобити активи

Прехвърляне на

активи

4 985

-

32

-

16

(5 886)

(377)

-

(361)

3 157

-

(738)

140 824

Отписани активи

Салдо към 31

декември 2021 г.

7 304 27 231

92 008

6 351

3 064

1 709

Амортизация

Салдо към 1 януари

2021 г.

-

(8 712)

(67 895)

(2 154)

(2 998)

(2 639)

-

(84 398)

-

(1 024)

-

(4 602)

-

(251)

-

(127)

288

(100)

-

(6 104)

288

Амортизация

Отписана амортизация

Салдо към 31

декември 2021 г.

Балансова стойност

към

-

(9 736)

(72 497)

(2 405)

(2 837)

(2 739)

-

(90 214)

31 декември 2021 г. 7 304 17 495

19 511

3 946

320

325

1 709

50 610

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

40

Земи Сгради

Машини и Съоръжения Транспортни Стопански

оборудване

Разходи за

средства инвентар придобиване

на ДМА

Общо

‘000

лв.

‘000

лв.

‘000 лв.

‘000 лв. ‘000 лв.

Брутна

балансова

стойност

Салдо към 1

януари 2020 г.

Новопридобити

активи

7 184 24 960

84 705

5 935

3 518

2 862

5 643 134 807

83

-

941

566

359

1 438

(23)

58

262

-

26

35

65

28

-

2 596

(2 329)

(45)

4 128

-

Отписани активи

Прехвърляне на

активи

-

(323)

(334)

(725)

Салдо към 31

декември 2020 г.

7 267 26 144

86 479

6 255

3 245

2 955

5 865 138 210

Амортизация

Салдо към 1

януари 2020 г.

-

(7 973)

(961)

222

(63 238)

(4 680)

23

(1 909)

(245)

-

(3 203)

(126)

331

(2 528)

(111)

-

- (78 851)

-

(6 123)

576

Амортизация

Отписана

Амортизация

Салдо към 31

декември 2020 г.

Балансова

-

(8 712)

(67 895)

(2 154)

(2 998)

(2 639)

- (84 398)

стойност към

31 декември

2020 г.

7 267 17 432

18 584

4 101

247

316

5 865

53 812

Всички разходи за амортизация са включени в индивидуалния отчет за печалбата или

загубата на ред „Разходи за амортизация”.

Към 31 декември 2021 г. и 2020 г. не е имало съществени договорни задължения във

връзка с закупуване на имоти, машини и съоръжения.

На база на извършения преглед за обезценка на имоти, машини и съоръжения,

ръководството на Дружеството не е установило индикации за това, че балансовата

стойност на активите надвишава тяхната възстановима стойност.

Съществената част от разходите за придобиване на нетекущи активи на Дружеството

включват разходи, свързани с извършващата се реконструкция и модернизация на

мощностите в гр. Монтана.

Към 31.12.2021 г. разходите за придобиване на нетекущи активи са в размер на 1 709

хил. лв. (2020: 5 865 хил. лв.) и са разпределени, както следва:

•

MES 494 хил. лв. (2020 г. - 360 хил. лв.)

•

Цех основен – 243 хил. лв. (2020 г. -156 хил. лв.)

Автоматична линия за етикетиране и фолиране в СГП 76 хил. лв (2020 г. – 76

хил. лв.)

•

Монтаж на 5 бр. токоизправители 27 хил. лв. (2020 г. – 114 хил. лв.)

Ремонт на складово помещение 27 хил. лв. (2020 г. – 27 хил. лв.)

Матрица за акумулаторна кутия 17 хил. лв. (2020 г. – 17 хил. лв.)

Линия за асемблиране на АКБ 0 лв. (2020 г. – 2 559 хил. лв.)

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

41

•

Монтажна линия за произв. на АКБ l5 и С90 и роботизиране 0 лв. (2020 г. -

316 хил. лв.)

•

Пристройка към БФ 0 лв. (2020 г. – 204 хил. лв.)

Други реконструкции 825 хил. лв. (2019 г. - 2 036 хил. лв.)

Балансовата стойност на имотите, машините и съоръженията, заложени като

обезпечение по заеми (пояснение 18), е представена, както следва:

Земя

Сгради

Машини и

оборудване

‘000 лв.

Транспортни

средства

Общо

‘000 лв.

Балансова стойност

към 31 декември 2021 г.

Балансова стойност

към 31 декември 2020 г.

3 268

3 492

3 837

9 583

-

16 343

18 588

11 483

Географска информация

Всички имоти, машини и съоръжения на Дружеството се намират в България.

6. Инвестиции в дъщерни и асоциирани предприятия

Монбат АД има следните инвестиции в дъщерни и асоциирани предприятия:

Страна на Основна дейност

учредяване

2021

участие

2020

Участие

‘000

лв.

%

‘000 лв.

%

Име на дъщерното

предприятие

Монбат Рисайклинг

ЕАД

Монбат Холдинг ГмбХ

Монбат Имобилиен

ГмбХ (нетно от

обезценка)

Рециклиране на олово

България

50 829

25 572

100

90

50 829

24 594

100

90

Германия

Батерии

Недвижими имоти

Австрия

14 708

94

26 562

94

Производство на

акумулаторни батерии

Развойна дейност

Търговия на

акумулаторни батерии

Производство

Старт АД

STC Srl.

България

Италия

4 887

3 083

97.80

66.66

4 887

3 083

97.80

66.66

Монбат ООД Румъния

Монбат Ен Би Пи ЕАД

Монбат Спед ЕООД

Монбат Холдинг Тунис Холандия

АРТМонбат АД

Румъния

България

194

50

39

26

99

100

51

194

50

39

26

99

100

51

Транспорт

Холдингова Компания

Акумулаторни батерии

Производство на

акумулаторни батерии

Търговия на

акумулаторни батерии

Търговия

България

Нигерия

Монбат Ню Пауър АД

Енерджи Батери

Нигерия

25

51

25

51

-

100

-

100

Монбат Батериен ГмбХ Австрия

99 463

110 339

Име на асоциирано

предприятие

Услуги

46

-

Левента ООД

България

Тунис

2 481

8 019

46

2 481

-

Производство на

акумулаторни батерии и

рециклиране на олово

Societe Nouvelle de

l'accumulateur Nour

23.3

Общо инвестиции в

дъщерни и асоциирани

предприятия

109 963

112 820

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

42

Инвестициите в дъщерни предприятия са отразени в индивидуалния финансов отчет

на Дружеството по себестойност, нетно от обезценка.

Акциите на дъщерните предприятия не са регистрирани на фондова борса и поради

тази причина не може да бъда установена справедливата им стойност. През 2021 г. и

2020 г. Дружеството не е получило дивидент от дъщерните си дружества. Условните

задължения или другите поети ангажименти, свързани с инвестиции в дъщерни

дружества са оповестени в пояснение 37.

6.1 Монбат Холдинг, Германия

Увеличението в размера на инвестицията в Монбат Холдинг през 2021 г. се дължи на

взето решение от акционерите за увеличаване на капитала на дружеството със сумата

от 978 хил. лв.

6.2 Монбат Имобилиен ГмбХ

През 2021 г. беше увеличен размерът на инвестицията в Монбат Имобилиен ГмбХ след

взето решение от акционерите за увеличаване на капитала на дружеството със сумата

от 7 630 хил. лв. През 2021 г. Монбат Имобилиен ГмбХ възстанови в пълен размер

своя заем към Дружеството. Повече информация за заема може да бъде намерена в

пояснение 35.

Към 31 декември 2021 г. Монбат АД извърши тестове за обезценка съгласно

изискванията на МСС 36 „Обезценка на активи“ за тези инвестиции, при които е имало

индикация за обезценка. Такива индикации при Монбат Имобилиен ГмбХ се дължаха

на неблагоприятните обстоятелства около пандемията от Covid-19 и специфичния

характер на основния актив, притежаван от дъщерното дружество, инвестиционен

имот в Австрия. Ръководството установи, че балансовата стойност на актива

надвишава възстановимата стойност на същия, определена чрез оферта от

несвързано лице при потенциална продажба. Поради тази причина Монбат АД отчете

разходи за обезценка в размер на 19 484 хил. лв. през 2021 г. (2020: 0 лв.), включени

в „Разходи за обезценка на нефинансови активи“ в индивидуалния отчет за печалбата

или загубата. Монбат АД е получило няколко оферти във връзка с процеса на

потенциална продажба на инвестицията. Срокът за вземане на решение дали да бъде

реализирана продажба на инвестицията в дъщерното предприятие и при какви

условия е до май 2022 г. и е от компетенцията на общото събрание на акционерите,

което към датата на одобрение на този индивидуален отчет за публикуване е свикано

на 21.04.2022 г.

Тъй като предложената от купувача цена е съществено под стойността на

инвестицията и потенциалната продажба е изцяло в компетенцията на общото

събрание на акционерите, Дружеството не счита, че критериите на МСФО 5 за

класификация на инвестицията като държана за продажба са удовлетворени.

6.3 Societe Nouvelle de l’accumulateur Nour

През 2021 година Дружеството закупи 23.3% от акциите с право на глас в

тунизийското дружество Societe Nouvelle de l'accumulateur Nour с цел разширяване на

основната дейност за производство на акумулаторни батерии. Последващи

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

43

инвестиции в Societe Nouvelle de l'accumulateur Nour направени през 2022 г. са

оповестени в пояснение 41.

7.

Задължения по лизингови договори и активи с право на ползване

Дружеството има лизингови договори като лизингополучател за офис площи, машини

и съоръжения, превозни средства и друго оборудване, използвани в дейността.

Наемите за превозните средства и офис площи обикновено имат срокове между 3 и 5

години, а за машините и другото оборудване обикновено имат лизингови срокове

между 1 и 3 години.

Дружеството също така има лизингови договори за машини, чиито срокове са 12

месеца или по-малко, както и наем за офис оборудване с ниска стойност. За тези

лизинги Дружеството прилага освобождаването от признаване за "краткосрочни

лизинги" и "лизинги за активи с ниска стойност". Размерът на същите е несъществен.

По-долу са предоставени балансовите стойност на признатите активи с право на

ползване и движенията през периода:

Сгради Транспортни

средства

Общо

Активи с право на ползване

‘000 лв.

‘000 лв. ‘000 лв.

Към 1 януари 2021 г.

Придобити

758

-

433

520

1 191

520

Разходи за амортизация

(479)

(109)

(588)

Към 31 декември 2021 г.

279

844

1 123

Сгради Транспортни

средства

Общо

Активи с право на ползване

‘000 лв.

‘000 лв. ‘000 лв.

Към 1 януари 2020 г.

Придобити

Разходи за амортизация

1 099

-

(341)

308

254

(129)

1 407

254

(470)

Към 31 декември 2020 г.

758

433

1 191

По-долу са представени балансовите стойности на задълженията по лизинги и

движенията през периода:

2021

2020

Задължения по лизинг

‘000 лв.

Дългосрочни задължения

Краткосрочни задължения

385

636

609

513

1 021

1 122

Задължения по

лизинг

‘000 лв.

Към 1 януари 2021

Придобити

1 122

520

Начислени разходи за лихви

Плащания

36

(657)

Към 31 декември 2021

1 021

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

44

Дружеството няма лизингови договори, които включват променливи плащания.

Бъдещите минимални лизингови плащания към 31 декември 2021 г. са както следва:

Дължими минимални лизингови плащания

До 1

1-2

2-3

3-4

4-5 След 5 Общо

година години години годинигодини години

‘000 лв. ‘000

лв.

‘000

лв.

‘000 ‘000

лв. лв.

‘000

лв.

‘000

лв.

31 декември 2021 г.

Лизингови плащания

Финансови разходи

596

(23)

573

302

(9)

292

91

(4)

87

34

-

34

-

34

-

1 057

(36)

Нетна настояща стойност

- 1 021

31 декември 2020 г.

Лизингови плащания

Финансови разходи

489

(28)

461

487

(15)

472

133

(4)

129

44

(2)

42

18

-

18

-

1,171

(49)

Нетна настояща стойност

- 1 122

Дружеството има няколко лизингови договора, които включват опции за

прекратяване. Целта на ръководството е да осигури флексибилност в лизинговото

портфолио чрез използване на опции за прекратяване в договорите. Ръководството

упражнява съществена преценка при определянето на това дали в разумна степен е

сигурно, че тези опции за удължаване и прекратяване ще бъдат упражнени.

Дружеството счита, че през следващите отчетни периоди опциите за прекратяване на

договорите няма да бъдат упражнявани.

По-долу са представени сумите, признати в печалбата или загубата:

2021

‘000 лв.

Разходи за амортизация на активи с право на ползване

Разходи за лихви по договори за лизинг (пояснение 31)

Обща стойност, призната в печалбата или загубата

588

36

624

Общите изходящи парични потоци на Дружеството, свързани с лизинги, са в размер

на 657 хил. лв. през 2021 г. (2020: 527 хил. лв.).

8.

Данък върху доходите

Основните компоненти на разхода за данък върху доходите за годините,

приключващи на 31 декември 2021 г. и 2020 г. са:

2021

2020

‘000 лв.

(1 212)

430

‘000 лв.

Разход за текущ данък върху доходите

(1 592)

2 313

Приход от временни разлики по отсрочени данъци

Приход /(разход за) от данък върху дохода отчетен в

печалбата или загубата

721

(782)

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

45

Приложимата ставка на данъка върху доходите за 2021 г. е 10% (2020: 10%). През

2022 г. приложимата данъчна ставка остава непроменена.

Равнението между разхода за данък върху доходите и счетоводната печалба,

умножена по приложимата данъчна ставка за годините, приключващи на 31.12.2021

г. и 31.12.2020 г., е представено по-долу:

2021

2020

‘000 лв.

Печалба преди данъчно облагане

Данъчна ставка

475

10%

6 138

10%

Очакван разход за данъци върху дохода

Непризнати приходи и разходи за данъчни цели

Промяна в непризнат отсрочен данъчен актив

Текущ приход от /(разход за) данък върху дохода

Разходите за данъци включват:

(48)

(614)

(10)

(158)

(782)

(1 544)

2 313

721

Текущ разход за данък

(1 592)

(1 212)

Отсрочени данъчни активи и пасиви:

Възникване и обратно проявление на временни разлики

Текущ приход от /(разход за) данък върху дохода

2 313

721

(152)%

430

(782)

13%

Ефективна данъчна ставка

Отсрочените данъци към 31.12.2021 г. и 31.12.2020 г. са свързани със следното:

Отчет за

финансовото

състояние

Отчет за

печалбата или

загубата

2021

‘000 лв.

2020

‘000

лв.

2021

‘000

лв.

2020

‘000

лв.

Отсрочени данъчни пасиви

Последваща оценка на активи и пасиви

(1 445)

(1 634)

189

212

Отсрочени данъчни активи

Финансирания

Задължения за компенсируеми отпуски

към персонала

38

2

105

(67)

33

(67)

(73)

(31)

Обезценка на вземания

651

130

2 032

523

48

84

128

82

1 948

274

-

84

Провизии за гаранции по рекламации

Обезценка на инвестиции

Приход от временни разлики по

отсрочени данъци

2 313

430

Отсрочени данъчни активи/ (пасиви),

нетно

1 408

(905)

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

46

Равнението на отсрочените данъци е, както следва:

2021

2020

‘000 лв.

На 1 януари

(905)

2 313

(1 335)

430

Отсрочени данъци, признати в печалбата или загубата за периода

На 31 декември

1 408

(905)

Дружеството не е реализирало данъчни загуби, които могат да бъдат пренасяни и

приспадани от бъдещи облагаеми печалби.

9.

Материални запаси

Материалните запаси, признати в индивидуалния отчет за финансовото състояние,

могат да бъдат анализирани, както следва:

2021

2020

‘000 лв.

Материали

Продукция

Незавършено производство

Стоки

14 403

10 593

7 339

17 714

11 809

8 013

473

477

32 808

38 013

Намаление на разходите в резултат на възстановяване на обезценки, които са били

признати в предходни периоди, не е настъпило през 2021 г. или 2020 г.

Учреден е особен залог върху съвкупност от суровини и материални запаси - олово,

оловни сплави и акумулаторни батерии и техните производни, собственост на Монбат

АД, като обезпечение на задължения по договор за овърдрафт за оборотни средства

от 07.12.2004 г. с Юробанк България АД (виж пояснение 18). Балансовата стойност

на материалните запаси, заложени като обезпечение по заеми към 31.12.2021 г. е в

размер на 16 654 хил. лв. (2020: 20 590 хил. лв.).

10.

Краткосрочни финансови активи

Краткосрочните финансови активи през представените отчетни периоди включват

акции и отпуснати търговски заеми.

2021

2020

‘000 лв.

Акции

1 521

97

50

-

Отпуснат търговски заем на Advanced Research and

technologies

Отпуснат търговски заем на Графон, вкл. лихви, нетно от

279

обезценка

1 897

329

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

47

Описание на договорите за заеми

Договор от 29.04.2021 г. с Advanced Research and technologies

Усвоена главница: 86 хил. лв.

Срок на кредита: четири месеца

Лихви и комисионни: фиксиран годишен лихвен процент

Остатък по главницата към 31.12.2021 г.: 86 хил. лв.

Погасяване: еднократно при изтичане срока на договора.

Договор от 25.01.2019 г. с Графон

Усвоена главница: 650 хил. лв.

Срок на кредита: една година

Лихви и комисионни: фиксиран годишен лихвен процент

Остатък по главницата към 31.12.2021 г.: 270 хил. лв., нетно от обезценка

Погасяване: еднократно при изтичане срока на договора.

През 2020 г. е отчетена обезценка в размер на 395 хил. лв. във връзка с предоставена

заем и начислени лихви към Графон. През 2021 г. не е отчетена допълнителна

обезценка.

11.

Търговски вземания

2021

2020

‘000 лв.

Търговски вземания, брутна сума

Обезценка на вземания

53 423

(3 078)

50 345

45 507

(2 511)

42 996

Всички вземания са краткосрочни. Нетната балансова стойност на търговските

вземания се приема за разумна приблизителна оценка на справедливата им стойност.

През 2021 г търговски вземания в размер на 21 хил. лв. са отписани (2020: 31 хил.

лв.).

Дружеството е използвало опростения подход, позволен от МСФО 9 (пояснение 3.13),

за измерване на провизиите за очаквани кредитни загуби по отношение на търговски

вземания, чийто кредитен риск не се е увеличил значително. Резултатът от оценката

е обезценка в размер на 567 хил. лв. през 2021 г. (2020: 951 хил. лв.), която е

представена на ред „Oбезценка на финансови активи” в индивидуалния отчет за

печалбата или загубата.

Изменението в обезценката на вземанията може да бъде представено по следния

начин:

2021

2020

‘000 лв.

Салдо към 1 януари

Загуба от обезценка

(2 511)

(567)

(1 560)

(951)

Салдо към 31 декември

(3 078)

(2 511)

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

48

Балансовата стойност търговските вземания, заложени като обезпечение по заеми

(пояснение 18 ), е в размер на 27 390 хил. лв. (2020: 27 700 хил. лв.).

12.

Данъчни вземания

2021

2020

‘000 лв.

Данък добавена стойност за възстановяване

Данък върху доходите на физически лица

Митни сборове

3 282

74

3 765

-

19

16

Данък при източника

1

16

3 376

3 797

13.

Други вземания

2021

2020

‘000 лв.

Гаранции

1 335

379

10

387

763

248

10

Предплатени разходи

Вземания от подотчетни лица

Други

164

2 111

1 185

Няма обезценени други вземания към 31 декември 2021 г. (2020: 141 хил. лв.).

13.1. Деривати

Балансовата стойност на дериватите на Дружеството може да бъде анализирана,

както следва:

2021

2020

‘000 лв.

Справедлива стойност на LME оловен суап на парични

потоци

-

157

Дериватни финансови активи

-

157

Всички деривати са оценени по справедлива стойност.

През 2020 г. Дружеството използва LME оловен суап на парични потоци, договаряйки

фиксирана референтна цена, за да намали риска от спад в борсовия London Metal

Exchange индекс на оловото, което би оказало влияние върху продажната цена на

продукцията на Дружеството.

В началото на 2021 г. дериватът е отписан при продажба.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

49

14.

Пари и парични еквиваленти

Парите и паричните еквиваленти включват следните елементи:

2021

2020

‘000 лв.

Парични средства в банки и в брой в:

- евро

- български лева

- щатски долари

- британски лири

3 490

722

22

6 690

2 303

8 462

1

3

4 237

17 456

Дружеството е извършило оценка на очакваните кредитни загуби върху парични

средства и парични еквиваленти. Оценената стойност е в размер под 0.13% от

брутната стойност на паричните средства, депозирани във финансови институции,

поради което е определена като несъществена и не е начислена в индивидуалния

финансов отчет на Дружеството.

Към 31.12.2021 г. Дружеството има блокирани парични средства на обща стойност 1

234 хил. лв. (31.12.2020: 605 хил. лв.). Блокираните парични средства включват 200

хил. лв. по силата на Закона за управление на отпадъците (31.12.2020: 200 хил. лв.)

и насрещни гаранции на стойност 1 034 хил. лв. (31.12.2020: 405 хил. лв.)

15.

Собствен капитал

15.1. Акционерен капитал

Регистрираният капитал на Дружеството се състои от 39 000 000 на брой обикновени

акции с номинална стойност в размер на 1 лв. за акция. Всички акции са с право на

получаване на дивидент и ликвидационен дял и представляват един глас от Общото

събрание на акционерите на Дружеството.

2021

2020

брой акции брой акции

Брой издадени и напълно платени акции:

В началото на годината

39 000 000

Общ брой акции, оторизирани на 31 декември

39 000 000 39 000 000

Списъкът на акционерите на Дружеството е представен, както следва:

31

декември декември

2021

Брой

2021

%

2020

Брой

2020

%

акции

Приста ойл Холдинг ЕАД

ПРИСТА ХОЛДКО

16 666 371

42.73

16 666 371

42.73

КООПЕРАТИФ” У.А

Монбат Трейдинг ООД

УПФ Доверие

ЗУПФ Алианц България

Други физически и

юридически лица

8 103 758

2 752 800

2 582 864

2 105 403

20.78

7.06

6.62

5.40

8 103 758

2 752 800

2 582 864

2 069 948

20.78

7.06

6.62

5.31

6 788 804

39 000 000

17.41

6 824 259

17.50

100

100 39 000 000

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

50

Общият брой на притежаваните акции и права на глас пряко и чрез свързани лица от

страна на Приста Ойл Холдинг ЕАД е 19 419 171 бр. или 49,79 %. Върху

притежаваните от Монбат Трейдинг ООД и Приста Ойл Холдинг ЕАД акции има

сключен залог по реда на Закона за Договорите за финансови обезпечения (ЗДФО) в

полза на Уникредит Булбанк АД във връзка с предоставен заем от Уникредит Булбанк

АД на Приста Инвест 2016 АД.

15.2. Премиен резерв

Премийния резерв на Дружеството представлява постъпления, получени в

допълнение към номиналната стойност на издадените през 2006 г. акции.

Постъпленията са включени в премийния резерв, намалени с регистрационните и

други регулаторни такси.

Превишението над номинала от 1 лв. за всяка продадена акция и таксите на

инвестиционния посредник са отчетени в увеличение стойността на премийния резерв

до 28 611 хил. лв. към 31.12.2021 г. и 31.12.2020 г.

15.3. Общи резерви

Законови

резерви

‘000 лв.

Други

резерви

‘000 лв.

Общи

резерви

‘000 лв.

Салдо към 1 януари 2020 г.

Салдо към 31 декември 2020 г.

Салдо към 31 декември 2021 г.

3 900

59 966

63 866

Законови резерви

Законовите резерви представляват 10% резерви заделени от текущите печалби

според изискванията на Търговския закон до достигане на 10% от акционерния

капитал.

Други резерви

Другите резерви към 31.12.2021 г. са в размер на 59 966 хил. лв. и са формирани от

неразпределена печалба на Дружеството от 2006 г., 2008 г., 2009 г., 2010 г., 2012 г.,

2013 г. и други изменения.

16.

Балансовите стойности на провизиите могат да бъдат представени, както следва:

Провизии

Провизии за гаранции

за

гаранции

‘000 лв.

Балансова стойност към 1 януари 2021 г.

Начислени провизии

483

814

Балансова стойност към 31 декември 2021 г.

1 297

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

51

2021

2020

‘000 лв.

Нетекущи

Балансова стойност

300

2021

2020

‘000 лв.

Текущи

Балансова стойност

997

183

Провизиите за гаранции представляват признати суми, които Дружеството очаква да

извърши като разходи за гаранционно обслужване и подмяна при дефект на

основните продукти. Признатата провизия е изчислена на база най–добрата

приблизителна оценка, която ръководството на Дружеството може да направи на база

минал опит и очаквана реализация на продуктите.

17.

Възнаграждения на персонала

17.1. Разходи за персонала

2021

2020

‘000 лв.

Разходи за заплати

Разходи за социални осигуровки

14 912

2 868

14 684

2 805

Разходи за персонала

17 780

17 489

17.2.

Задължения към персонала

Задълженията към персонала, признати в индивидуалния отчет за финансовото

състояние, се състоят от следните суми:

2021

2020

‘000 лв.

Задължения за заплати

Задължения за осигуровки

1 160

365

1 182

307

Задължения за компенсируеми отпуски

Задължения към персонала и осигурителни

институции

714

734

2 239

2 223

18.

Заеми

Заемите включват следните финансови пасиви:

Текущи

Нетекущи

2021

2020

2021

2020

‘000 лв.

Финансови пасиви,

отчитани по

амортизирана стойност:

Банкови заеми

Начислени лихви по

67 858

-

71 176

250

11 735

-

7 497

-

банкови заеми

Заеми от други

финансови институции

731

583

1 470

1 667

Общо балансова стойност

68 589

72 009

13 205

9 164

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

52

18.1. Банкови заеми

Описание на договорите за банкови заеми:

1. Райфайзенбанк ЕАД

Договор от 25.02.2014

Дата на падеж: 15.02.2016

Размер на кредита: 3 200 000 EUR

Вид на кредита: Револвиращ

Лихви и комисионни: 1 M EURIBOR + надбавка

Обезпечения: Договорна ипотека на ПИ 48489.5.597, ПИ 48489.5.281, ПИ

48489.5.396, ведно с построените върху тях сгради, находящи се в гр. Монтана, ул.

Индустриална, собственост на Монбат АД и на Монбат Рисайклинг ЕАД.

С анекс от 30.6.2016 г. се увеличава размер на кредита до 4 200 000 EUR.

С анекс м.06.2017 г. се увеличава размера на кредита до 9 200 000 EUR.

Дата на падеж: 15.07.2022 г.

Залог върху машини съоръжения и оборудване собственост на Монбат АД и Монбат

Рисайклинг ЕАД.

Първи по ред особен залог върху всички настоящи и бъдещи вземания по сметки в

банката.

Усвоена сума към 31.12.2021 г. в размер на 16 213 619 лв. (8 289 892 евро) и е изцяло

краткосрочна.

2. Юробанк България АД

Договор № 339/07.12.2004 г.

Дата на падеж: 07.06.2006 г.

Размер на кредита: 2 200 000 EUR

Вид на кредита: Кредитна линия

Лихви и комисионни: Вариращ референтен лихвен процент + надбавка

Обезпечения: Особен залог на вещи и материални запаси, собственост на Монбат АД

С анекс от 16.06.2017 г. се увеличава размерът на кредита до 18 971 401 лв.

Дата на падеж: 28.08.2022 г.

Усвоена сума към 31.12.2021 г. в размер на 15 139 846 лв., в т.ч. изцяло

краткосрочна.

3. Юробанк България АД

Договор № 100-972 от 23.11.2010 г.

Дата на падеж: 23.11.2011 г.

Размер на кредита: 1 000 000 EUR

Вид на кредита: За оборотни средства

Лихви и комисионни: 3 м EURIBOR + надбавка

Обезпечения:

Имот 1:1/2 идеална част от поземлен имот с идентификационен №48489.282 по

кадастрална карта на гр. Монтана, одобрена със Заповед № РД-18-19-/05.04.2006 на

изпълнителния директор на АК.

Имот 2:1/2 идеална част от поземлен имот с идентификационен №48489.282 по

кадастрална карта на гр. Монтана, одобрена със Заповед № РД-18-19-/05.04.2006 на

изпълнителния директор на АК.

Особен залог:

Залог 1: Машини, съоръжения и автомобили, находящи се в производствената сграда

на Монбат АД в гр. Монтана, ул. Индустриална №72.

Залог 2: Автокантар и портиерна със застроена площ от 102 кв.м., съгласно

доказателствен документ за собственост и инвентарен номер 300000003.

Залог 3: Разтоварище, със застроена площ от 1 980 кв.м., съгласно доказателствен

документ за собственост и инвентарен номер 3000000004.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

53

Особен залог вписан в ЦРОЗ- ДМА, машини и съоръжения, движими вещи.

С допълнително споразумение от 29.07.2014 г. кредитът се превалутира в лева

Дата на падеж: 28.08.2022 г.

Размер на кредита: 1 955 830 лева

Вид на кредита: Кредитна линия

Лихви и комисионни: Вариращ референтен лихвен процент + надбавка

Обезпечения: Запис на заповед за 1 955 830 лева.

Усвоена сума към 31.12.2021 г. в размер на 1 919 184 лв., в т. ч. изцяло краткосрочна.

4. Банка ДСК ЕАД

Дог.№1675/16.09.2015 г.

Размер на кредита: 2 500 000 евро

Вид на кредита: за оборотни средства

Дата на падеж 10.09.2022 г.

Лихви: 1 М EURIBOR+надбавка

Обезпечение: Особен залог върху вземания и ДМА.

Усвоена сума към 31.12.2021 г. в размер на 3 305 353 лв. (1 690 000 евро), в т.ч.

изцяло краткосрочна.

5. Банка ДСК ЕАД

Дог.№1674/16.09.2015 г.

Дата на падеж: 10.09.2016 г.

Размер на кредита: 2 000 000 лева

Вид на кредита: за оборотни средства

Лихви: Вариращ референтен лихвен процент +надбавка

С анекс от 13.11.2019 г. се увеличава размер на кредита до 9 000 000 лв..

Дата на падеж: 10.09.2022 г.

Първи по ред залог върху ДМА собственост на Монбат АД.

Следващ по ред особен залог върху вземания.

Усвоена сума към 31.12.2021 г. в размер на 8 864 884 лв., в т.ч. изцяло краткосрочна.

6. Райфайзенбанк България ЕАД

Дог. от 09.11.2015 г.

Размер на кредита: 490 000 лева

Вид на кредита: Овърдрафт

Лихви: Вариращ референтен лихвен процент +надбавка

Дата на падеж: 15.07.2022 г.

Обезпечение: Необезпечен

Усвоена сума към 31.12.2021 г. в размер на 489 024 лв., в т.ч. изцяло краткосрочна.

7. Юробанк България АД

Дог. 359/2017 от 05.10.2017 г.

Размер на кредита: 2 556 459 евро.

Вид на кредита: Кредитна линия

Лихви: 3 М EURIBOR+надбавка

Дата на падеж 30.09.2022 г.

Обезпечение: Първи по ред особен залог върху съвкупност от вземания от трети лица.

Усвоена сума към 31.12.2021 г. в размер на 4 320 096 лв. (2 208 830 евро), в т.ч.

изцяло краткосрочна.

8. ОББ АД

Дог. 20F-00428 от 10.04.2020 г.

Дата на падеж: 30.09.2022 г.

Размер на кредита: 2 000 000 евро.

Вид на кредита: Кредитна линия

Лихви: 1 М EURIBOR+надбавка

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

54

Обезпечение: Залог върху вземания по всички сметки на кредитополучателя, открити

в банката; застраховка с БАЕЗ, обезпечаваща експозицията по договора до 2 млн.

EUR

С анекс от 15.12.2020 г. размерът на кредита е разделен на два под-лимита от по 1

млн. евро с право на усвояване на първи под-лимит до 31.12.2021 г. и крайно

погасяване до 31.12.2021 г. и с право на усвояване на втори под-лимит при успешено

ревю, което банката ще извърши до 31.12.2021 г.

Усвоена сума към 31.12.2021 г. в размер на 3 915 075 лв. (2 001 746 евро) и е изцяло

краткосрочна.

9. ОББ АД

Дог. от 10.04.2020 г.

Дата на падеж: 30.09.2026 г.

Размер на кредита: 13 000 000 евро.

Вид на кредита: Кредитна линия

Лихви: 6 М EURIBOR+надбавка

Обезпечение:

Поредна ипотека на Поземлен имот с площ 38 665 м2, собственост на Старт АД и

Монбат Рисайклинг ЕАД, ведно с построените върху него сгради и подобрения и

предвидените за построяване бъдещи сгради.

Поредна ипотека на Поземлен имот с площ 11 343 м2, собственост на Старт АД и

Монбат Рисайклинг ЕАД

Поредна ипотека на сграда с площ 3 510 м2, собственост Монбат Рисайклинг ЕАД-

складова база. Особен залог върху машини, съоръжения и оборудване, транспортни

средства, стопански инвентар, собственост на Старт АД

Първи по ред особен залог на вещи и материални запаси, с балансова стойност 4 млн

EUR, собственост на Старт АД

Залог върху вземания по всички сметки на кредитополучателя, открити в банката.

С анекс от 15.12.2020 г. размерът на кредита е променен на 10 000 000 евро като

кредитът е разделен на два под-лимита от съответно 5 833 хил. евро и 4 167 хил.

евро с право на усвояване на първи под-лимит до 30.12.2020 г. и погасяване по 1

млн. евро на 6 месечна база, стартирайки от 30.01.2021 г. и с право на усвояване на

втори под-лимит при успешно ревю, което банката ще извърши до 31.12.2021 г.

Усвоена сума към 31.12.2021 г. в размер на 15 646 640 лв. (8 000 000 евро), в т.ч.

краткосрочна част 3 911 660 лв. (2 000 000 евро).

10. ИНВЕСТБАНК АД

Дог. от 21.07.2021 г.

Дата на падеж: 26.07.2022 г.

Размер на кредита: 5 000 000 евро.

Вид на кредита: Кредитна линия

Лихви: 3 М EURIBOR+надбавка

Обезпечение:

Първа по ред договорна ипотека върху Поземлен имот с площ 39 998 м2, собственост

на Монбат АД, с предназначение За изграждане на Завод за биполярни батерии.

Първи по ред залог по реда на ТЗ върху 50 829 042 бр. поименни акции с право на

глас с номинал 1 лв., собственост на Монбат АД в капитала на Монбат Рисайклинг

ЕАД.

Първи по ред залог учреден върху настоящи и бъдещи вземания за наличностите по

всички сметки открити от Монбат АД.

Усвоена сума към 31.12.2021 г. в размер на 9 778 666 лв. (4 999 752 евро), в т.ч.

изцяло краткосрочна.

11. Картови сметки с кредитен лимит от 50 хил. лв. и усвоени суми към 31.12.2021

г. в размер на 1 хил. лв.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

55

Съгласно сключените споразумения с Банка ДСК ЕАД по договор №1674/16.09.2015

г. и Райфайзенбанк България ЕАД по договор от 25.02.2014 г., Монбат АД следва да

поддържа ковенант във връзка с коефицент на консолидираният нетен дълг на

Групата Монбат към EBITDA, който коефицент следва да е по-нисък от 3.

Предварителните неодитирани консолидирани финансови отчети на Групата

показват, че Дружеството е в нарушение на този ковенант. Заемът е краткосрочен и

това не влияе на класификацията в индивидуалния финансов отчет. На база на

исторически опит и с оглед на дългосрочните бизнес отношения с банките,

Дружеството не смята, че такова неспазване би довело до съществени последствия.

18.2. Заеми от други финансови институции

12. ОББ Интерлийз ЕАД

Дог. от 18.10.2019 г.

Дата на падеж: 19.11.2024 г.

Размер на кредита: 1 271 250 евро.

Вид на кредита: Кредитна линия

Лихви: фиксирана лихва

Обезпечение: линия за асемблиране оловно-киселинни акумулатори и пещ за

обработка на оловни плочи за оловно-киселинни акумулатори

Усвоена сума към 31.12.2021 г. в размер на 720 3740 EUR или 1 408 930 лв., в т.ч.

краткосрочна част 497 269 лв.

13. ОББ Интерлийз ЕАД

Дог. от 29.11.2019 г.

Дата на падеж: 29.12.2024 г.

Размер на кредита: 219 999 евро.

Вид на кредита: Кредитна линия

Лихви: фиксирана лихва

Обезпечение: токоизправителни системи тип CDR400/420V-8CH – 4 бр. и

токоизправителни системи тип CDR400/360V-10CH-5бр.

Усвоена сума към 31.12.2021 г. в размер на 131 836 EUR или 257 848 лв., в т.ч.

краткосрочна част 92 907 лв.

14. ОББ Интерлийз ЕАД

Дог. от 26.11.2021 г.

Дата на падеж: 26.11.2025 г.

Размер на кредита: 420 366 евро.

Вид на кредита: Кредитна линия

Лихви: фиксирана лихва

Обезпечение: 13бр. машини

Усвоена сума към 31.12.2021 г. в размер на 272 238 EUR или 534 407 лв. в т.ч.

краткосрочна част 140 752 лв.

Дружеството има сключени договори за лизинг във връзка с продадени към ОББ

Интерлийз ЕАД дълготрайни материални активи. Преценката на ръководството е, че

критериите в МСФО 15 за признаване на приход във връзка с тези договори не са

изпълнени, тъй като контролът върху продадените активи не е прехвърлен. В тази

връзка сключените договори за лизинг са класифицирани като краткосрочни и

дългосрочни заеми с погасителен план, който съответства на сключения договори за

лизинг, и обезпечение продадените дълготрайни материални активи.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

56

19.

Финансирания

По оперативна програма Развитие на конкурентоспособността на българската

икономика 2007-2013 г. Монбат АД печели процедура „Технологична модернизация в

големи предприятия“ и му е отпусната безвъзмездна финансова помощ в размер на

4 227 хил. лв. за инвестиране в ново оборудване за производство на решетки и плочи

за сухозаредни и залети оловно-кисели батерии.

През 2013 г. „Монбат” АД спечели проект по Процедура BG161PO003-1.1.07

„Внедряване на иновации в предприятията“, ОП „Развитие на конкурентоспособността

на българската икономика” на стойност 4 112 788.97 лева. Стойността на

безвъзмездното финансиране по процедурата за проекта е 2 053 084.48 лева и е

получена през 2015 г.. Проектът е за производство на два вида батерии с технология

AGM – стационарни батерии (телекомуникационни) и автомобилни батерии с AGM

технология.

Краткосрочната и дългосрочната част на финансирането може да бъде представено

по следния начин:

2021

‘000 лв.

Текуща Нетекуща

част

188

част

465

Балансова стойност

188

465

2020

‘000 лв.

Текуща Нетекуща

част

562

част

759

Балансова стойност

562

759

2021

2020

‘000 лв. ‘000 лв.

На 1 януари

1 321

1 720

Признати в индивидуалния отчет за печалбата или загубата

(пояснение 25)

(668)

(499)

Получени през годината

-

100

На 31 декември

653

1 321

Към датата на одобрение на отчета няма неизпълнени условия, свързани с тези

финансирания.

20.

Задължения по облигационен заем

Дружеството издаде първа по ред емисия конвертируеми корпоративни облигации с

ISIN BG2100023170 издадени при условията на първично публично предлагане при

следните параметри: 28 015 (двадесет и осем хиляди и петнадесет) броя с номинална

стойност 1 000 (хиляда) евро всяка. Дата на сключване на облигационния заем:

20.01.2018; Дата на падеж: 20.01.2025 г.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

57

Вид на облигациите: конвертируеми обикновени, поименни, безналични, лихвоносни,

свободно прехвърляеми, необезпечени. Срок до падежа: 84 (осемдесет и четири)

месеца.

Лихвен процент: плаваща лихва от 6-месечен EURIBOR плюс надбавка от 300 базисни

точки, но не по-малко от 3.00% на годишна база.

Дати на лихвените плащания: на 20 януари и 20 юли във всяка от годините до падежа.

В случай, че някоя от датите е почивен или неработен ден, лихвените плащания ще

се извършват на първия следващ работен ден.

Погасяване: на три вноски на края на 5-тата, 6-тата и 7-та години съответно по 20%,

30% и 50% от номинала на емисията, което съвпада със следните дати на лихвени

плащания: 20.0.2023 г., 20.01.2024 г. или 20.01.2025 г. В случай на наличие на

конвертиране, главничните погашения ще бъдат изчислявани на базата на текущия

размер на номинала на облигационната емисия към датата на съответното главнично

плащане. В този случай, последната главнична вноска на края на 7-та година ще бъде

изравнителна и ще погаси целия остатък от номинала на емисията, в случай че такъв

съществува.

Опция за конвертиране: всеки облигационер може да поиска конверсия на

притежаваните от него облигации съгласно текущия им номинал по Цената на

конверсия на 48-тия, 66-тия или 78-мия месец след издаване, отговарящи съответно

на следните дати на лихвени плащания: 20.01.2022 г., 20.07.2023 г. и 20.07.2024 г.

Цена на конвертиране: равна на 90% от среднопретеглената цена на акция на

Дружеството за шестте месеца, предхождащи съответната дата на конвертиране, ако

опция за конвертиране бъде упражнена.

Минимален размер на конвертиране: 5% от текущия номинал на облигацията за

всички дати на конвертиране.

Опция за обратно изкупуване: Дружеството има право да изкупи цялата остатъчна

част от емисията на 60-ия месец след дата на издаване при цена 101% от текущата

номинална стойност. Датата на кол опцията съвпада с датата на лихвено и главнично

плащане на 60-ия месец или 20.01.2023 г. като опцията за обратно изкупуване взема

предвид съответните 20% главнично плащане.

Задължението по облигационен заем, може да бъде представено по следния начин:

2021

2020

‘000 лв.

Нетекуща Нетекуща

част

Балансова стойност на задължението по облигационен

заем

51 458

51 759

Справедлива стойност на опция за конвертиране

5 867

6 454

57 325

58 213

Справедливата стойност на опцията за конвертиране на облигационния заем при

първоначалното и признаване е оценена чрез модел за оценка презумиращ, че цената

на акциите на Дружеството следва Брауново движение. Моделът за оценка използва

итеративна Монте Карло симулация, използвайки голям брой пробни резултати, за да

се доближи до целевото решение. Справедливата стойност на опцията за

конвертиране попада в ниво 3 на йерархията на справедливите стойности.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

58

Последващо оценяване на опцията е по същия модел като през 2021 година

Дружеството отчита приход от промяна в справедливата стойност на същата в размер

на 587 хил. лв. на ред „Приходи от финансови инструменти“.

Справедливите стойности на опциите за конвертиране на 48, 66 и 78 месец след

издаване са оценени. Към датата на изготвяне на този индивидуален отчет опцията

за конвертиране на 48 месец не е упражнена. Следното е оповестено в пояснение 41.

Справедливата стойност на опцията за конвертиране е извадена от номиналната

стойност на задължението за облигации, и остатъчната стойност на задължението по

облигационния заем е оценена по амортизирана стойност, използвайки метода на

ефективната лихва.

За останалите вградени характеристики (например опция за обратно изкупуване (по

отношение на предплащането на дълга) и опция за нулев или положителен 6М

EURIBOR (по отношение на минималното ниво на лихвения процент) Дружеството

смята, че те са тясно свързани с основния договор. Разликата между амортизираната

стойност на дълга, включваща паричните потоци, произтичащи от изпълнението на

опцията за обратно изкупуване (на всяка дата, за която е приложима), се приема за

незначителен в сравнение с амортизираната стойност на договора за основния дълг

преди упражняване на опцията за обратно изкупуване. Към датата на първоначално

признаване опцията за нулев или положителен 6М EURIBOR бе оценена като „извън

парите“, тоест упражнимата цена на опцията (6М EURIBOR плюс 300 b.p.) бе оценена

като по-ниска от нивото на лихвения процент, необходим за съпоставима облигация

без опция за конвертиране.

Трансакционните разходи по емитирането на облигационния заем, свързани с

компонента на дериватния инструмент за конвертиране в размер на 47 хил. лв. са

отчетени като разход в „Разходи за лихви” през 2018 г. Трансакционните разходи в

размер на 353 хил. лв., отнасящи се до дълговия компонент на Облигацията, са

включени в балансовата стойност на дълговия компонент. Същите се амортизират за

периода на конвертируемата облигация, като се използва метода на ефективната

лихва.

Изчисленият и приложен ефективен лихвен процент по компонента на облигационния

дълг, отчитана по амортизирана стойност, е равен на около 6% годишно.

Първоначалният времеви хоризонт за изчисляване на ефективния лихвен процент

беше равен на 5 години от емитирането на облигацията поради факта, че

ръководството на Дружеството очакваше, че опцията за обратно изкупуване на 5-та

година от емитирания облигационен заем, ще бъде упражнена.

На база на изготвен бизнес план, промяна на паричните потоци, свързани с

облигационния заем,

и съответно преизчисление на балансовата стойност на

облигационния заем към 31.12.2021 г., Дружеството отчита еднократна печалба в

размер на 1 737 хил. лв. на ред „Приходи от финансови инструменти“.

Приложимата счетоводна политика е оповестена в пояснение 3.13. Пояснение 33

предоставя информация за финансовия приход, който Дружеството е отчело във

връзка с облигационния заем и опцията за конвертиране.

21.

Търговски задължения

2021

2020

‘000 лв.

Задължения към доставчици

14 151

12 738

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

59

22.

Данъчни задължения

2021

2020

‘000 лв.

Корпоративен данък върху печалбата

Данък върху доходите на физически лица

126

-

142

95

126

237

23.

Задължения по договори с клиенти и други задължения

23.1. Задължения по договори с клиенти

2021

2020

‘000 лв.

Получени аванси

1 619

3 096

Задължения по договори с клиенти

1 619

3 096

23.2. Други задължения

2021

2020

‘000 лв.

Задължения за лихви по облигационни заеми

Дължими дивиденти на физически лица

Други краткосрочни задължения

Други задължения

739

42

101

737

34

100

882

871

24.

Приходи от договори с клиенти

2021

2020

‘000 лв.

Видове приходи

Приходи от продажба на продукция

Приходи от продажба на материали

Приходи от предоставяне на услуги

Други приходи от продажби

346 665

2 683

291 599

2 259

1 527

135

536

270

Общо приходи от договори с клиенти

351 010

294 664

През 2021 г. продажби на материали към свързани лица в размер на 43 471 хил. лв.

(2020: 14 493 хил. лв.) и префактурирани услуги в размер на 265 хил. лв. (2020: 247

хил. лв.) са отчетени нетно от балансовата стойност на продадените материали и

отчетените разходи за материали и префактурираните разходи, като реализираната

печалба от сделките в размер на 114 хил. лв. (2020: 124 хил. лв.) е включена в ред

„Приходи от предоставяне на услуги“. Виж пояснение 3.6.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

60

2021

2020

‘000 лв.

Географски пазари

България

Германия

51 454

32 513

36 997

22 042

Други държави

267 043

235 625

Общо приходи от договори с клиенти

351 010

294 664

2021

2020

‘000 лв.

Момент във времето за признаване на

приходите

Продукция и материали, прехвърлени в определен

момент във времето

349 348

1 527

293 858

536

Услуги, прехвърлени в течение на времето

Други приходи, прехвърлени в определен момент

във времето

135

270

Общо приходи от договори с клиенти

351 010

294 664

Съветът на директорите е ръководителят, вземащ главните оперативни решения.

Ръководителя определя оперативните сегменти на базата на производствено

разпределение на дейността. Съвета на директорите проследява резултатите от

дейността на своите бизнес звена поотделно за целите на вземане на решения по

отношение на разпределянето на ресурси и оценка на изпълнението. Информацията

за приходи по сегменти области може да бъде анализирана за представените отчетни

периоди, както следва:

2021 г.

Стартерни и

стационарни

батерии

Технологичен

отпадък и

полуфабрикати

Материали

Услуги

Други

Общо

2021 г.

‘000

лв.

‘000

лв.

‘000 лв.

Приходи на

сегмента от:

314 851

31 814

2 683

1 527

135

351 010

2020 г.

Стартерни и

стационарни

Технологичен

отпадък и

Материали

‘000 лв.

Услуги

Други

Общо

2020 г.

батерии полуфабрикати

‘000

лв.

‘000

лв.

‘000 лв.

Приходи на

сегмента

от:

264 994

26 758

2 106

536

270

294 664

През 2021 г. и 2020 г. Дружеството не е имало основни клиенти, които да съставляват

10% или повече процента от общите приходи.

Салда по договори

2021

2020

‘000 лв.

Търговски вземания (виж пояснение 11)

Търговски вземания от свързани лица (виж

пояснение 36)

50 345

88 746

42 996

74 066

Пасиви по договори с клиенти (виж пояснение 23.1)

1 619

3 096

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

61

Търговските вземания не са лихвоносни и обичайно се уреждат между 0 и 90 дни.

Пасивите по договори с клиенти представляват краткосрочни авансови плащания,

получени за предоставянето на продукция.

През 2021 година Дружеството е признало приходи от договори с клиенти, които са

били включени в баланса на задълженията по договора в началото на периода, в

размер на 1 619 хил. лв. (2020:

3 096 хил. лв.). Признатият приход свързан с

доставки на продукция през 2021 година води до намаление на баланса на пасиви по

договори с клиенти между двата отчетни периода.

През 2021 г. и 2020 г. Дружеството няма приходи от договори с клиенти, признати

през отчетните периоди от задължения за изпълнение, които са удовлетворени (или

частично удовлетворени) в предишни периоди (например промени в цената на

сделката).

Задължения за изпълнение

Информацията за задълженията за изпълнение на Дружеството е обобщена по-долу:

Продукция на батерии

Дружеството произвежда и продава широка гама от стартерни и стационарни батерии

на пазара. Приходите от продажби на готова продукция се признават, когато

Дружеството удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаната

продукция и клиентът приеме продуктите. Задължението за изпълнение се

удовлетворява при доставката на готовата продукция, когато продуктите са

изпратени до конкретното място, рисковете са прехвърлени на клиента и той е приел

продуктите в съответствие с договора за продажба, разпоредбите за приемане са

изтекли или дружество има обективни доказателства, че всички критерии за приемане

са изпълнени.

Продажбите се извършат със срок на плащане от 0 до 90 дни, което е в съответствие

с пазарната практика и не водят до признаване на съществен компонент на

финансиране.

Някои договори предвиждат право на клиентите за връщане на закупените стоки и

рабати за обем, което поражда променливо възнаграждение, предмет на ограничение.

Задължението на Дружеството да поправя или заменя дефектни продукти при

стандартните гаранционни условия се признава като провизия за задължение

съгласно МСС 37 (виж пояснение 16).

Продукция от субпродукти и полу-фабрикати

Задължението за изпълнение се удовлетворява при доставката на продукцията.

Продажбите се извършат със срок на плащане от 30 дни, и не води до признаване на

съществен компонент на финансиране.

Материали и други

Задължението за изпълнение се удовлетворява при доставката на материали.

Продажбите се извършат със срок на плащане от 30 до 60 дни, и не води до

признаване на съществен компонент на финансиране.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

62

Услуги

Задължението за изпълнение се удовлетворява в течение на времето, плащането

обикновено се дължи при приключване на услугата и приемането й от страна на

клиента. В някои договори се изискват краткосрочни авансови плащания преди да

бъде предоставена услуга.

25.

Други оперативни приходи

2021

2020

‘000 лв.

Приходи от финансирания във връзка с

инвестиционни програми (пояснение 19)

Приходи от финансирания по програма за

компенсиране на небитови крайни клиенти на ел.

енергия

668

499

782

-

Приходи от финансирания по мярка 60/40 средства за

запазване на заетостта

Отписани задължения

-

1

210

572

Други

99

55

1 550

1 336

Основната част от другите оперативни приходи на дружеството са извън обхвата на

МСФО 15 и се признават по силата на други стандарти.

„Приходи от финансирания по програма за компенсиране на небитови крайни клиенти

на ел. енергия“ в размер на 782 хил. лв. през 2021 година са свързани с

правителствено финансиране на основание РМС №739, изменена с Решение №771 от

06.11.2021. Целта на програмата е облекчаване на тежестта спрямо небитовите

клиента и справяне с последиците от съществените и неблагоприятни колебания на

цените на електрическата енергия.

„Приходи от финансирания по мярка 60/40 средства за запазване на заетостта“ в

размер на 210 хил. лв. през 2020 година са свързани със суми във връзка с

правителствено финансиране на основание на ПМС 55/30.03.2020 г. като мярка за

запазване на заетостта на работниците и служителите при извънредното положение,

впоследствие изменено и допълнено с ПМС 71/16.04.2020 г., по ПМС №

151/03.07.2020 г. като мярка за запазване на заетостта на работници и служители

след периода на извънредното положение, предизвикано от пандемията от COVID-19

за периода от м. юли до м. септември 2020 г. и продължаването й за следващите три

месеца, а именно от м. октомври до м. декември 2020 г. съгласно ПМС №

278/12.10.2020 г.

26.

Разходи за материали

2021

2020

‘000 лв.

Основни и спомагателни материали

Електроенергия

Горива и смазочни материали

Резервни части и окомплектовка

Опаковъчни и други материали

Други разходи

(202 242)

(9 359)

(2 025)

(1 757)

(289)

(174 356)

(4 469)

(1 314)

(1 656)

(324)

(842)

(797)

(216 514) (182 916)

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

63

27.

Себестойност на продадените стоки и други текущи активи

2021

2020

‘000 лв.

Стоки от Старт АД

Материали

Други стоки

69 317

541

55 555

1 729

6

7

69 865

57 290

28.

Разходи за външни услуги

2021

2020

‘000 лв.

Разходи за дистрибуция

Други консултантски услуги

Ремонти

(15 504)

(1 085)

(874)

(12 620)

(1 537)

(348)

Застраховки

(826)

(614)

Абонаментни услуги (телефон, интернет и др.)

Хонорари по граждански договори

Държавни такси, мита и други

Разходи за реклама

(475)

(408)

(385)

(265)

(339)

(285)

(280)

(261)

Разходи за наем

(178)

(263)

Разходи за одит

(160)

(206)

Други разходи

(2 410)

(2 971)

(22 570)

(19 724)

В други разходи са включени разходи за ишлеме за изработка на кутии и капаци,

куриерски услуги, други услуги (вкл. охрана), разходи за префактуриране и т.н.

Възнаграждението за независим финансов одит за 2021 г. е в размер на 184 хил. лв.

През годината не са предоставяни данъчни консултации или други услуги, несвързани

с одита. Настоящото оповестяване е в изпълнение на изискванията на чл. 30 от Закона

за счетоводството.

29.

Печалба от продажба на нетекущи активи

2021

2020

‘000 лв.

Приходи от продажба

Балансова стойност на продадените нетекущи активи

Печалба от продажба на нетекущи активи

97

(73)

24

153

(103)

50

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

64

30.

Други разходи

2021

2020

‘000 лв.

Провизии за рекламации

Отписани материални запаси

Представителни разходи

Разходи за командировки

Дарения

(814)

(575)

(219)

(189)

(33)

-

(344)

(149)

(96)

(83)

Отписани вземания

(89)

(31)

Други

(1 019)

(751)

(2 938)

(1 454)

В други разходи са включени разходи несвързани с дейността, ДДС за лични нужди,

социални разходи, разходи за неустойки, разходи за мостри и др. През 2020 г. не са

начислявани допълнителни разходи свързани провизии за рекламации.

31.

Финансови приходи и разходи

Финансовите разходи за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани,

както следва:

2021

2020

‘000 лв.

Разходи по заеми, отчитани по амортизирана стойност:

Банкови заеми по амортизирана стойност

Заеми от други финансови институции

Облигационен заем

(1 640)

(40)

(3 080)

(1 969)

(51)

(2 999)

Общо разходи за лихви по финансови задължения,

които не се отчитат по справедлива стойност в

печалбата или загубата

(4 760)

(1)

(5 019)

(2)

Други лихви

Разходи по лихви по задължения по лизинги

(пояснение 7)

(36)

(40)

Други финансови разходи

(1 077)

(667)

Финансови разходи

(5 874)

(5 728)

Финансовите приходи за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани,

както следва:

2021

2020

‘000 лв.

Приходи от лихви върху финансови активи, отчитани

по амортизирана стойност

Общо приходи от лихви по финансови активи, които не

се отчитат по справедлива стойност в печалбата или

загубата

1 572

-

1 557

157

Други финансови инструменти – деривати (пояснение

13.1)

Финансови приходи

1 572

1 714

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

65

Пропорционалните купонни плащания, изчислени по купонната ставка на

задължението за облигации за 2021 г., са в размер на 1 643 хил. лв. (2020: 1 644 хил.

лв.). Общият разход за лихви по облигационното задължение е в размер на 3 080 хил.

лв. (2020: 2 999 хил. лв.). Разликата между купонните плащания и изчислените

разходи за лихви се дължи на ефективния лихвен процент, дължащ се на очакваната

справедлива стойност на опцията за конвертиране (пояснение 20).

32.

Други финансови позиции

2021

2020

‘000 лв.

Печалба/(загуба) от промяна във валутните курсове на

вземания и задължения

Други финансови приходи

524

8

(1 808)

-

Други финансови позиции

532

(1 808)

33.

Приходи от финансови инструменти

2021

2020

‘000 лв.

Печалба от преизчисление на паричните потоци на

облигация

1 737

-

Промяна в справедливата стойност на опция за

конвертиране, отчитана по справедлива стойност в

печалбата или загубата

587

-

Приходи от финансови инструменти

2 324

-

Във връзка с преизчисление на паричните потоци свързани с облигационния заем,

заради по-дългия срок за изплащане на главница и купонни плащания спрямо

първоначално планирания в хипотезата на упражнена кол опция и с оглед

изискванията на МСФО 9 ефективният лихвен процент, с който се дисконтират

очакваните парични потоци, остава същия и в резултат на това Дружеството е отчело

еднократна печалба в размер на 1 737 хил. лв. Пояснение 20 предоставя информация

за балансовата стойност на облигационния заем и опцията за конвертиране.

34.

Доход на акция и дивиденти

34.1. Доход на акция

Основния доход на акция е изчислен, като за числител е използвана нетната печалба,

подлежаща на разпределение между акционерите на Дружеството.

Среднопретегленият брой акции, използван за изчисляването на основния доход на

акция и на дохода на акция с намалена стойност, както и нетната печалба, подлежаща

на разпределение между притежателите на обикновени акции, е представен, както

следва:

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

66

2021

2020

Печалба, подлежаща на разпределение за целите на

изчисление на основен доход на акция (в лв.)

Ефект от потенциални акции с намалена стойност:

Лихви по конвертируем облигационен заем

(нетно от данъчен ефект)

1 196 000

5 356 000

2 772 000

3 968 000

2 699 100

8 055 100

Печалба, подлежаща на разпределение за целите на

изчисление на доход на акция с намалена стойност

Среднопретеглен брой акции за целите на

изчисление на основен доход на акция

Ефект от потенциални акции с намалена стойност:

Конвертируем облигационен заем

39 000 000

9 040 666

39 000 000

15 986 778

Среднопретеглен брой акции за целите на

изчислението на доход на акция с намалена

стойност

48 040 666

54 986 778

Основен доход на акция (в лв. за акция)

0.03

0.14

Потенциалните обикновени акции се третират като акции с намалена стойност

единствено и само когато тяхното конвертиране в обикновени акции би намалило

печалбата или увеличило загубата на акция от продължаващи обичайни дейности.

Ефектът от конвертирането, упражняването на права или друга емисия на

потенциални обикновени акции, които биха били насочени срещу намаляването на

сумата на нетната печалба на акция не се взима предвид при изчисляване на нетната

печалба на акция с намалена стойност.

Тъй като на база на направените изчисления, Дружеството е преценило, че емисията

конвертируем облигационен заем и нейното конвертиране в обикновени акции би

увеличило печалбата, то не оповестява доход на акция с намалена стойност.

34.2. Дивиденти

На Общо събрание на акционерите, проведено 10.06.2021 г. е взето решение за

разпределение на дивидент в размер на 7 000 000 лв., който е част от печалбата за

2020 г. в размер на 5 356 829 лв. и 2019 г. в размер на 1 643 171 лв. До 31.12.2021

г. дружеството е изплатило дивидент в размер на 6 990 461 лв. Тази сума

представлява плащане в размер на 0.18 лв. на акция.

На Общото събрание на акционерите, проведено 18.09.2020 г. е взето решение да не

се разпределя дивидент през 2020 г.

35.

Сделки със свързани лица

Свързаните лица на Дружеството включват компанията-майка, дъщерни предприятия,

асоциирани дружества, ключов управленски персонал и други описани по-долу.

Ако не е изрично упоменато, трансакциите със свързани лица не са извършвани при

специални условия и не са предоставяни или получавани никакви гаранции.

Разчетните суми обикновено се изплащат по банков път. Свързаните лица на

Дружеството са описани по – долу:

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

67

Свързано лице

ПРИСТА ОЙЛ ХОЛДИНГ ЕАД

ПРИСТА ОЙЛ ГРУП B.V.

Държава

България

Нидерландия

Вид свързаност

Kомпания майка

Крайна компания майка

Лице, упражняващо

съвместен контрол върху

компанията майка

Лице, упражняващо

съвместен контрол върху

компанията майка

Атанас Стоилов Бобоков

Пламен Стоилов Бобоков

България

YU МОНБАТ

СТАРТ АД

Монбат Рисайклинг

МОNBAT ДОО

Eнерджи Батери

Монбат Ню Пауър АД

Монбат Рисайклинг ЕАД

Монбат ООД

Монбат Спед ЕООД

Монбат Холдинг

Монбат Ню Пауър Германия

EAS Германия

Monbat Italy Srl

Пиомбифера Италиана

STC SRL Italy

Монбат Имобилиен ГмбХ

АРТМонбат АД

Монбат Холдинг Тунис BV

Monbat Batterien Gmbh

Монбат СА Проприатери лимитид

Тунис

Монбат Ен Би Пи ЕАД

Чавдар Дончев Данев

Виктор Станимиров Спириев

Петър Христов Петров

Кайл Андерсън

Сърбия

Дъщерно дружество

България

Румъния

Сърбия

Нигерия

България

Румъния

България

Германия

Италия

Австрия

България

Нидерландия

Австрия

Южна Африка

България

Дъщерно дружество

Член на СД на Монбат АД

България

САЩ

Германия

България

Член на СД на Монбат АД

Други свързани лица и

акционер

Други свързани лица

Флориан Хют

Петър Николов Бозаджиев

Евелина Павлова Славчева

МОНБАТ ТРЕЙДИНГ ООД

A&P Global Management

Korfez Depolama AS

Премиум Лубрикантс

Base Oils Refinery AD

Prista Trading and Packaging

UZ Prista

Верила Лубрикантс АД

Верила Рисайклинг АД

ПРИСТА РИАЛ ЕСТЕЙТС

ПРИСТА ОЙЛ ТРЕЙДИНГ

ПРИСТА ОЙЛ

България

Малта

Турция

Румъния

България

Узбекистан

България

Румъния

Алжир

ПРИСТА ОЙЛ

Киев

Унгария

Словакия

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

68

Свързано лице

ПРИСТА ОЙЛ

ПРИСТА ИНВЕСТ 2016 АД

ПРИСТА ОЙЛ

Prista Deniz

Приста Порт ЕООД

Бобко ООД/Микс ойл

Винарска къща Русе АД

Вуелта Европа АД

Югланс ООД

Левента ООД

Societe Nouvelle des Accumulateurs

Nour

Държава

Македония

Сърбия

България

Турция

Вид свързаност

Други свързани лица

Турция

България

Асоциирано предприятие

Тунис

ПРР ООД

България

Други свързани лица

Фондация „Братя Бобокови”

Приста Ойл Рали Тийм

ФК Дунав – Русе

МОЛ РУСЕ ИНВЕСТ ООД

СД на ПРОЕКТ РУСЕ АД

Поморие Винярд АД

Торлашка среща ЕООД

Българска стопанска камара –

съюз на българския бизнес

Монбат Еко Проджектс ООД

Арена Русе АД

България

Други свързани лица

ТК ВВВ – Про тенис

Зитекс ООД

Лубрико ООД

Българо Румънска Търговско

промишлена палата

България

Други свързани лица

35.1 Сделки с компанията майка

2021

2020

‘000 лв.

Приста Ойл Холдинг ЕАД

- продажба на услуги

- покупка на материали

- покупка на услуги

- начислена лихва

- изплатен дивидент

- възстановен депозит

34

21

27

50

19

36

714

-

703

2 991

34

-

35.2 Сделки с дъщерни предприятия

2021

2020

‘000 лв.

Старт АД

- продажба на продукция

- продажба на ДМА

- продажба на стоки

- продажба на други

- покупки на материали

- покупка на стоки

- покупка на ДМА

3 978

1 005

1

134

-

19

2

-

3 849

69 628

6

3 352

55 776

14

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

69

През 2021 г. продажби на материали към свързани лица в размер на 43 471 хил. лв.

(2020: 14 493 хил. лв.) и префактурирани услуги в размер на 265 хил. лв. (2020: 247

хил. лв.) са отчетени нетно от балансовата стойност на продадените материали и

отчетените разходи за материали и префактурираните разходи, като реализираната

печалба от сделките в размер на 114 хил. лв. (2020: 124 хил. лв.) е включена в ред

„Приходи от предоставяне на услуги“.

2021

2020

‘000 лв.

Монбат ДОО Сърбия

- покупка на материали

- покупка на услуги

42 581

14

35 676

1

Монбат СА Проприатери лимитид Тунис

- продажба на стоки

- продажба на продукция

- начислени лихви

189

993

39

295

3 366

39

Ю Монбат Сърбия

- продажба на продукция

- продажба на стоки

4 145

628

3 016

900

Монбат Рисайклинг Румъния

- покупка на материали

- покупка на услуги

48 496

156

18 536

118

2021

2020

‘000 лв.

Монбат Рисайклинг ЕАД

- продажба на услуги

- продажба на материали

- продажба на други (отпадни олово-съдържащи

полуфабрикати/технологичен отпадък)

- покупка на материали

198

1 757

27 778

135

2 371

20 774

82 289

229

90

78 361

405

- покупка на услуги

- покупка на други

63

- покупка на ДМА

-

816

През 2021 г. продажби на материали към Монбат Рисайклинг ЕАД в размер на 858

хил. лв. (2020: 470 хил. лв.) са отчетени нетно от балансовата стойност на

продадените материали и отчетените разходи за материали. Не е реализирана

печалба от сделките.

2021

‘000 лв.

1 741

2020

‘000 лв.

1 612

Монбат ООД Румъния

- продажба на продукция

- продажба на стоки

423

363

Монбат Холдинг Германия

- отпуснат заем

- начислена лихва

2 181

45

1 702

32

- възстановен заем

978

2 736

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

70

Монбат Спед

-възстановен заем, вкл. Лихви

- начислена лихва

148

21

-

24

- покупка на услуги

- покупка на материали

- продажба на услуги

- продажба на материали

- продажба на стоки

1 444

10

1 851

7

2

-

1

6

3

4

2021

2020

‘000 лв.

АРТМонбат АД

- предоставен заем

- начислена лихва

- покупка на услуги

-покупка на активи

- продажба на услуги

427

125

9

1 296

101

-

7

4

Монбат Холдинг Тунис BV

- предоставен заем

- начислена лихва

29

4

39

2

Енерджи Батери Нигерия

- продажба на услуги

15

- продажба на продукция

706

345

Монбат Имобилиен ГмбХ

- предоставен заем

-възстановен заем, вкл. Лихви

- начислена лихва

78

7 958

144

303

-

289

Монбат Батериен ГмбХ Австрия

- предоставен заем

- начислена лихва

- продажба на продукция

- продажба на стоки

49

10

197

-

49

9

909

104

Монбат Ен Би Пи ЕАД

-отпуснат заем

-възстановен заем

- начислена лихва

1 450

900

134

-

35.3 Сделки с други свързани лица

2021

2020

‘000 лв.

ПРИСТА ИНВЕСТ 2016 АД

- предоставен заем

- начислени лихви

2 114

7

-

Арена Русе АД

- покупка на услуги

-

15

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

71

6

Торлашка Среща ЕООД

- начислена лихва

6

Монбат Трейдинг ООД

- покупка на стоки и услуги

- разпределен дивидент

- продажба на услуги

- предоставен заем

2 107

494

48

1 462

-

48

-

1 082

133

-

- начислена лихва

- платена лихва

141

268

35.4 Сделки с ключов управленски персонал

Ключовият управленски персонал включва Съвета на Директорите и прокуристите на

Дружеството. Възнагражденията на ключовия управленски персонал, в т.ч. на Атанас

Бобоков (изпълнителен член и председател на СД до 05.10.2020 г) и Пламен Бобоков

(член на СД до 05.10.2020 г), включват следните разходи:

2021

2020

‘000 лв.

Краткосрочни възнаграждения:

Заплати, включително бонуси

Разходи за социални осигуровки

Служебни автомобили

2 046

29

2 727

33

31

57

Общо възнаграждения

2 106

2 817

2021

2020

‘000 лв.

Атанас Бобоков

- предоставени средства

- начислени лихви

- начислени възнаграждения, включително бонуси

-

114

-

50

109

238

Пламен Бобоков

- начислени лихви

- начислени и изплатени възнаграждения, включително

бонуси

59

-

70

300

36.

Разчети със свързани лица в края на годината

36.1. Вземания от свързани лица

Пояснение

2021

2020

‘000 лв.

Текущи вземания от дъщерни

предприятия

36.1.1

54 249

22 205

41 515

21 834

Текущи вземания от компанията-майка

Текущи вземания от членове на СД на

Монбат АД и лица, упражняващи

съвместен контрол върху компанията

майка

36.1.2

36.1.3

5 733

6 559

5 559

5 158

Текущи вземания от други свързани лица

36.1.4

Текущи вземания от свързани лица

88 746

74 066

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

72

36.1.1.

Текущи вземания от дъщерни предприятия

2021

2020

‘000 лв.

Вземания от дъщерни предприятия:

- Монбат Рисайклинг ЕАД - търговски вземания

- Монбат Рисайклинг ЕАД - вземания по договори за

цесия

10 595

19 615

-

19 615

- Монбат Рисайклинг ЕАД – вземания от дивиденти

- Монбат Спед ЕООД - предоставени средства

- Монбат Спед ЕООД - лихви

8 455

586

15

-

686

42

- Монбат Спед ЕООД - търговски вземания

- Монбат Спед ЕООД - други вземания

- АРТМонбат АД– търговски вземания

- АРТМонбат АД– заем

- АРТМонбат АД– лихви

- Монбат Ен Би Пи ЕАД– предоставени средства

- Монбат Ен Би Пи ЕАД– лихви

-

1

2

264

1

2 869

116

2 000

11

3 539

241

2 550

146

356

1 123

95

- Монбат ДОО Сърбия – лихви дъщерни предприятия

- YU Монбат- търговски вземания

356

1

- Монбат Румъния ООД – търговски вземания

- Монбат Холдинг Германия – предоставени средства

- Монбат Холдинг Германия – лихви

-Пиомбифера Италиана- търговски вземания

- Монбат СА Проприатери лимитид Тунис – търговски

вземания

198

587

26

1 790

68

1

704

1 902

- Монбат СА Проприатери лимитид Тунис –

предоставени средства

978

39

978

67

- Монбат СА Проприатери лимитид Тунис – лихви

- Енерджи Батери Нигерия - търговски вземания (нетно

от натрупана обезценка в размер на 1,434 хил. лв. към

31.12.2021)

- Монбат Батериен ГмбХ– търговски вземания

- Монбат Батериен ГмбХ – предоставени средства (нетно

от натрупана обезценка в размер на 122 хил.лв. към

31.12.2021)

3 199

3 212

537

-

122

- Монбат Батериен ГмбХ – лихви

-

8

-

12

421

69

- Монбат Имобилиен ГмбХ – лихви (нетно от обезценка)

- Монбат Имобииен ГмбХ – търговски вземания

- Монбат Имобилиен ГмбХ – предоставени средства

- Монбат Имобилиен ГмбХ – придобито вземане,

трансформирано в заем

-

2 454

-

4 874

- Monbat Tunisia - предоставени средства

- Monbat Tunisia – лихви

137

8

88

4

Текущи вземания от дъщерни предприятия

54 249

41 515

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

73

36.1.2.

Текущи вземания от компанията-майка

2021

2020

‘000 лв.

- Приста ойл Холдинг ЕАД – депозит

- Приста ойл Холдинг ЕАД –лихви

- Приста ойл Холдинг ЕАД – търговски вземания

20 030

2 102

73

20 344

1 399

91

Текущи вземания от компанията-майка

22 205

21 834

36.1.3.

Текущи вземания от членове на СД на Монбат АД и лица,

упражняващи съвместен контрол върху компанията майка

2021

2020

‘000 лв.

- Пламен Бобоков - предоставени средства

- Пламен Бобоков – лихви

1 830

200

1 830

141

- Атанас Бобоков – предоставени средства

- Атанас Бобоков – лихви

3 269

434

3 269

319

Текущи вземания от членове на СД на Монбат АД и

лица, упражняващи съвместен контрол върху

компанията-майка

5 733

5 559

36.1.4.

Текущи вземания от други свързани лица

2021

2020

‘000 лв.

Вземания от други свързани лица

- Монбат Трейдинг ООД- търговски вземания

- Монбат Трейдинг ООД- предоставени средства

- Монбат Трейдинг ООД- лихви

- Монбат Еко проджектс ООД - предоставени средства

- Монбат Еко проджект ООД – лихви

- Приста ойл Румъния - търговски вземания

-Торлашка среща ЕООД – предоставени средства

-Торлашка среща ЕООД – лихви

5

3 870

12

222

47

5

4 082

138

222

38

1

160

11

-

160

16

-Торлашка среща ЕООД – търговски вземания

- Лубрико ООД – предоставени аванси (нетно от

обезценка)

8

-

448

- Лубрико ООД – лихви

- Приста Инвест – предоставени средства

- Приста Инвест – лихви

- Societe Nouvelle des Accumulateurs Nour

Текущи вземания от други свързани лица

-

2 114

7

98

6 559

45

-

5 158

Основните договори за отпуснати заеми на свързани лица са описани, както следва:

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

74

1. Приста ойл Холдинг ЕАД

•

Договори от 2013 г.

Депозити, предоставени на Приста ойл Холдинг ЕАД

Депозирана сума: 17 594 хил. лв.

Срок на депозита : 31.05.2025 г.

Лихва: 6 % годишен лихвен процент

Остатък по депозита към 31.12.2020 г. 12 045 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

Договори от 2014 г.

Депозити, предоставени на Приста ойл Холдинг ЕАД

Депозирана сума: 2 900 хил. лв.

Срок на депозита : 31.05.2025 г.

Лихва: 6 % годишен лихвен процент

Остатък по депозита към 31.12.2021 г. 2 900 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

С анекс от 01.06.2015 г. лихвения процент по всички отпуснати кредити се

редуцира на 4 %. Останалите условия не са променени.

•

Договори от 2017 г.

Депозити, предоставени на Приста ойл Холдинг ЕАД

Депозирана сума: 5 085 хил. лв.

Срок на депозита : 31.05.2025 г.

Лихва: 4 % годишен лихвен процент

Остатък по депозита към 31.12.2021 г. 5 085 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

Със споразумение от 01.02.2019 г., със стойността лихвите по депозитите, в

размер на 2 987 хил. лв., е увеличена стойността на депозита.

На 01.02.2019 г. е подписано допълнително споразумение във връзка със

сключените договори за депозити между Приста Ойл Холдинг ЕАД и Монбат АД.

Със споразумението:

1. Падежът на кредитите е променен. Депозитите подлежат на възстановяване

при поискване, но не по-късно от 20.1.2025 г.

2. Приложимият лихвен процент по депозитите е променен на 3.5%.

3. Начислените и неплатени разходи за лихви са капитализирани като част от

главницата на неизплатените депозити.

За вземанията от компанията-майка Приста Ойл Холдинг ЕАД общо в размер на 22

205 хил. лв. е разработен сценарий за възстановимост, който включва изплащане

базирано на парични потоци, генерирани от оперативната дейност на компанията,

парични потоци генерирани от инвестиционна и финансова дейност за петгодишен

период, които включват очаквани постъпления от дивиденти (оценка на капацитета

за разпределяне на дивиденти на Група „Монбат“, базирана на нейните прогнозирани

парични потоци за петгодишен период) и постъпления от предоставени заеми. При

оценка на възстановимостта е взет предвид и сключен договор за учредяване на залог

върху ценни книжа на Проект Русе АД, собственост на Атанас Бобоков и Приста Ойл

Холдинг ЕАД, между Дружеството и Приста Ойл Холдинг ЕАД, чийто размер е

съразмерен с нетната експозиция на вземанията на Дружеството от Приста Ойл

Холдинг ЕАД, Приста Инвест 2016 АД, Атанас Бобоков и Пламен Бобоков (30 058 хил.

лв.).

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

75

2. Монбат Еко Проджектс ООД

•

Договори от 2016 г.

Усвоена главница: 222 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2021 г.

Лихва: 4 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 222 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

3. Монбат Холдинг Германия

•

Договори от 2019 г.

Усвоена главница: 5 809 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2021 г.

Лихва: 4 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 587 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

Договори от 2021 г.

Усвоена главница: 2 181 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2021 г.

Лихва: 4 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 1 203 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

4. Монбат Спед ЕООД

•

Договори от 2018 г.

Усвоена главница: 396 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2021 г.

Лихва: 3,5 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 196 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

Договори от 2019 г.

Усвоена главница: 390 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2021 г.

Лихва: 3,5 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 390 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

5. АРТМонбат АД

•

Договори от 2019 г.

Усвоена главница: 2 869 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2021 г.

Лихва: 3,5 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 2 869 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

Договори от 2021 г.

Усвоена главница: 670 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2021 г.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

76

Лихва: 3,5 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 670 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

6. Монбат Трейдинг ООД

•

Договори от 2019 г.

Усвоена главница: 3 000 хил. лв.

Срок на кредитите: при поискване, но не по-късно от 01.12.2024 г.

Лихва: 3,5 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 2 785 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

Договори от 2020 г.

Усвоена главница: 1 082 хил. лв.

Срок на кредитите: при поискване, но не по-късно от 01.12.2024 г.

Лихва: 3,5 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 1 082 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

7. Монбат Имобилиен ГмбХ

•

Договори от 2019 г.

Усвоена главница: 7 025 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2020 г.

Лихва: 4,0 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г.: след обезценка е в размер на 0 хил.

лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

Договори от 2020 г.

Усвоена главница: 303 хил. лв.

Лихва: 4,0 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г.: след обезценка е в размер на 0 хил.

лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

8. Монбат Батериен ГмбХ Австрия

•

Договори от 2019 г.

Усвоена главница: 196 хил. лв.

Срок на кредитите: 03.07.2020 (98 хил. лв.) и към 31.12.2021 г. (96 хил. лв.)

Лихва: 4,0 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г., след обезценка е в размер на 0 хил.

лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

Договори от 2020 г.

Усвоена главница: 49 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2021 г.

Лихва: 4,0 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. след обезценка е в размер на 0 хил.

лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

77

9. Монбат СА Проприатери лимитид Тунис

•

Договори от 2019 г.

Усвоена главница: 978 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2021 г.

Лихва: 4,0 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 978 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

10.Торлашка среща ЕООД

•

Договори от 2019 г.

Усвоена главница: 160 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2021 г.

Лихва: 3,5 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 160 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

11.Монбат Тунис Нидерландия

•

Договори от 2019 г.

Усвоена главница: 49 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2022 г.

Лихва: 3,5 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 49 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

Договори от 2020 г.

Усвоена главница: 39 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2021 г.

Лихва: 3,5 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 39 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

•

Договори от 2021 г.

Усвоена главница: 49 хил. лв.

Срок на кредитите: към 31.12.2021 г.

Лихва: 3,5 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 49 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

12.Атанас Бобоков

•

Договори от 2018 и 2019 г и анекси към договорите.

Усвоена главница: 4 136 хил. лв.

Срок на кредитите: 31.12.2021 г.

Лихва: 3,5 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 3 219 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

78

•

Договор от 2020 г.

Усвоена главница: 50 хил. лв.

Срок на кредитите: 28.02.2021 г.

Лихва: 3,5 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 50 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

13.Пламен Бобоков

•

Договори от 2018 и 2019 г и анекси към договорите.

Усвоена главница: 2 080 хил. лв.

Срок на кредитите: 31.12.2021 г.

Лихва: 3,5 % годишен лихвен процент.

Остатък по главницата към 31.12.2021 г. 1 830 хил. лв.

Погасяване: без утвърден погасителен план

На 01.03.2022 г. Съветът на Директорите на Монбат АД е взел решение след

получаване покана/предложение от страна на длъжниците за предоговаряне на срока

на отпуснати и падежирали към 31.12.2021 г. заеми към Атанас Бобоков, Пламен

Бобоков, Торлашка среща ЕООД и Монбат Еко Проджектс ООД с нова дата на падеж

към 31.12.2022 г.

Заемите са подновени с подписване на допълнително споразумение на 10.03.2022 г.

Падежиралите към 31.12.2021 г. заеми към дъщерни дружества са в процес на

предоговаряне и техния срок на падеж се очаква да бъде удължен за остатъчния

размер от непогасеното задължение към датата на анексиране.

Ръководството е направило преглед за възстановимостта на вземанията от свързани

лица, вземайки предвид специфичните бизнес планове за развитие на съответните

компании, предоставените обезпечения и историческия опит на Дружеството с

кредитни загуби от свързани лица чрез включване на прогнозна информация.

Във връзка оповестяванията в пояснение 2 и с оглед очаквано развитие на бизнес

дейността на дъщерната компания Енерджи Батери Нигерия Дружеството е отчело

обезценка в размер на 300 хил. лв. във връзка с вземания от същото (2020 г: 1 134

хил. лв.)

Дружеството също така е отчело обезценка на вземанията от дъщерните дружества

Монбат Батериен ГмбХ и Монбат Имобилиен ГмбХ в размер съответно на 206 хил. лв.

(2020: 122 хил. лв.) и 99 хил. лв. (2020: 0 лв.)

Обезценка на вземания от Лубрико ООД в размер на 315 хил. лв. е отчетена през

2021 година (2020 г: 0 лв.)

Общо Дружеството е отчело обезценки на текущи вземания от свързани лица в размер

на 920 хил. лв. през 2021 година (2020: 1 256 хил. лв.). Всички обезценки са

включени на ред „Oбезценка на финансови активи” в индивидуалния отчет за

печалбата или загубата.

Както е оповестено в пояснение 41 Събития след края на отчетния период,

Дружеството смята, че влиянието на пандемията Covid-19 върху бизнеса и световните

пазари е възможно да бъде негативно. Това от своя страна би могло да доведе до

негативна промяна във възможността на част от свързаните лица на Дружеството да

генерират бъдещи парични потоци. В тази връзка е възможно да има промяна в

балансовата стойност на вземанията от същите.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

79

36.2. Задължения към свързани лица

2021

2020

‘000 лв.

- Монбат Рисайклинг ЕАД-търговски задължения

- Старт АД – търговски задължения

- Монбат Рисайклинг Румъния – търговски задължения

- Монбат ДОО Сърбия – търговски задължения

- Монбат спед ЕООД – търговски задължения

-Монбат Ню Пауър Германия

598

4 838

17 412

4 729

223

-

14 639

1 201

3275

193

48

Текущи задължения към дъщерни предприятия

- Дивиденти на акционери

27 848

10

19 356

-

Текущи задължения към свързани лица

27 858

19 356

Условия на сделките със свързани лица

Продажбите на и покупките от свързани лица се извършват по договорени цени.

Неиздължените салда в края на годината са необезпечени, безлихвени (с изключение

на заемите) и уреждането им се извършва с парични средства. За вземанията от или

задълженията към свързани лица не са предоставени или получени гаранции, с

изключение на оповестените по-долу. Преглед за обезценка се извършва всяка

финансова година на база на анализ на финансовото състояние на свързаното лице

и пазара, на който то оперира.

37.

Условни активи и условни пасиви

През годината няма предявени различни гаранционни и съществени правни искове

към Дружеството.

Условните активи могат да бъдат представени в следната таблица:

2021

2020

000 лв.

Получени акредитиви

Условните пасиви могат да бъдат представени в следната таблица:

-

117

2021

2020

000 лв.

Банкови гаранции

-

805

Монбат АД е солидарен длъжник по договор за револвиращ кредит N196/2016 г. от

17.09.2016 г. между Монбат Рисайклинг ЕАД и Банка Пиреос България АД/Юробанк

България АД.

Дата на падеж: 30.09.2022 г.

Размер на кредита 2 500 000 евро.

Вид на кредита : за оборотни средства

Обезпечение: Първи по ред залог на търговски вземания

Лихви 3 М EURIBOR +надбавка

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

80

Погасяване: Погасяване текущо в зависимост от размера на свободните парични

средства.

Остатък към 31.12.2021 г. 2 235 129 евро или 4 371 532 лв.

Монбат АД е поръчител по договор за кредит N 1317 от 18.03.2016 г., сключен между

Старт АД и ОББ АД.

Дата на падеж: 20.01.2023 г.

Размер на кредита: 4 500 000 евро.

Вид на кредита: За оборотни средства

Лихви : 3 М EURIBOR+надбавка

Обезпечения:

Поземлен имот с идентификационен номер 72624.603.300., в едно с построените

върху него сгради. Поземлен имот с идентификационен номер 72624.603.190., ведно

с построените върху него сгради. Поземлен имот с идентификационен номер

72624.603.191., ведно с построените върху него сгради. Поземлен имот с

идентификационен номер 72624.603.193., ведно с построените върху него сгради.

Поземлен имот с идентификационен номер 72624.603.196., ведно с построените

върху него сгради.

Особен залог върху ДМА. Залог върху паричните наличности по сметки в ОББ АД.

Остатък към 31.12.2021 г. в размер на 4 499 410 EUR или 8 800 081 лв.

Монбат АД е солидарен длъжник по договор за лизинг 2073015 от 15.10.2018 г. между

Монбат Спед ЕООД и ВФС България ЕООД.

Дата на падеж: 16.10.2023 г.

Размер на лизинга 281 520 евро.

Вид на лизинга : финансов лизинг със затворен край

Обезпечение: Лизингови активи по списък (Приложение 1 от договор 2073015)

Лихви: 12 М EURIBOR + добавка 2,457%

Погасяване: Анюитетни вноски

Остатък към 31.12.2021 г.: 116 530 евро или 227 913 лв.

Монбат АД е авал по запис на заповед по договор за лизинг 2274493 от 20.08.2019

между Монбат Спед ЕООД и ВФС България ЕООД.

Дата на падеж: 16.09.2023 г.

Размер на лизинга 14 085 евро.

Вид на лизинга : финансов лизинг със затворен край

Обезпечение: Лизингови активи по списък (Приложение 1 от договор 2274493)

Лихви: 12 М EURIBOR + добавка 2,901%

Погасяване: Анюитетни вноски

Остатък към 31.12.2021 г. 6 619 евро или 12 945 лв.

Монбат АД е авал по запис на заповед по договор за лизинг 2454239 от 05.06.2020

между Монбат Спед ЕООД и ВФС България ЕООД.

Дата на падеж: 16.06.2025 г.

Размер на лизинга 176 490 евро.

Вид на лизинга : финансов лизинг със затворен край

Обезпечение: Лизингови активи по списък (Приложение 1 от договор 2454239)

Лихви:

-

За влекачи – 12 М EURIBOR + добавка 2,065%

За полуремаркета – 12 М EURIBOR + добавка 2,465%

Погасяване: Анюитетни вноски

Остатък към 31.12.2021 г.: 132 564 евро или 259 273 лв.

Монбат АД е авал по запис на заповед по договор за лизинг 2274306 от 07.10.2019

между Монбат Спед ЕООД и ВФС България ЕООД.

Дата на падеж: 16.11.2024 г.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

81

Размер на лизинга 442 125 евро.

Вид на лизинга : финансов лизинг със затворен край

Обезпечение: Лизингови активи по списък (Приложение 1 от договор 2274306)

Лихви:

-

За влекачи – 12 М EURIBOR + добавка 2,511%

За полуремаркета – 12 М EURIBOR + добавка 2,918%

Погасяване: Анюитетни вноски

Остатък към 31.12.2021 г.: 280 569 евро или 548 746 лв.

Монбат

АД

е

солидарен

длъжник

по

договор

за

финансов

лизинг

0026504/H/30.06.2021 между СТАРТ АД и ОББ ИНТЕРЛИЙЗ ЕАД.

Дата на падеж: 25.07.2025 г.

Размер на лизинга 425 479 евро.

Вид на лизинга : финансов лизинг

Обезпечение: Лизингови активи по списък (Приложение

0026504/H/30.06.2021)

А

от договор

Лихви: 3 М EURIBOR + добавка 2,40%

Погасяване: Равни месечни вноски

Остатък към 31.12.2021 г.: 374 044 евро или 731 566 лв.

Монбат АД е солидарен длъжник по договор за финансов лизинг на оборудване

BUL/2108/AD/EM от 21.12.2018, между СТАРТ АД и Райфайзен Лизинг България ЕООД.

Дата на падеж: 20.01.2024 г.

Размер на лизинга 1 086 395 евро.

Вид на лизинга : финансов лизинг

Обезпечение: Лизингови активи по списък (т. 1.1 от договор BUL/2018/AD/EM от

21.12.2018)

Лихви: 3 М EURIBOR + добавка 1,90%

Погасяване: Равни месечни вноски

Остатък към 31.12.2021 г.: 485 641 евро или 949 831 лв.

Данъчни задължения

Последните данъчни проверки на Дружеството са извършени от данъчната

администрация, както следва:

•

Корпоративен данък – пълна данъчна ревизия за периода 01.01.2014 г. -

31.12.2019 г.;

•

ДДС – пълна данъчна ревизия за периода 01.12.2014 г. -31.05.2020 г.;

Данък върху доходите на физическите лица – до 31 декември 2019 г.;

Социално осигуряване – до 31 декември 2019 г.;

Ръководството на Дружеството не счита, че съществуват съществени рискове в

резултат на динамичната фискална и регулаторна среда в България, които биха

наложили корекции във финансовия отчет за годината, приключваща на 31 декември

2021 г.

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

82

38.

Категории финансови активи и пасиви

Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви на Дружеството могат да

бъдат представени в следните категории:

Финансови активи

Пояснение

2021

2020

‘000 лв.

Текущи активи

Търговски вземания

11

10

36

14

50 345

1 897

88 746

4 237

42 996

329

74 066

17 456

134 847

Краткосрочни финансови активи

Вземания от свързани лица

Пари и парични еквиваленти

145 225

Финансови пасиви

Нетекущи пасиви:

Задължения за лизинг

Дългосрочни заеми

Облигационни заеми

7

18

20

385

13 205

51 458

65 048

609

9 164

51 759

61 532

Текущи пасиви

Текущи заеми

18

36

7

21

23.2

68 589

27 858

636

72 009

19 356

513

Задължения към свързани лица

Задължения за лизинг

Търговски задължения

Други задължения

14 151

12 738

882

871

112 116

105 487

Поради краткосрочния падеж на парични средства, търговски вземания,

краткосрочни финансови активи, краткосрочни вземания от свързани лица, търговски

задължения, задължения към свързани лица, текущи заеми, текущи пасиви по

финансов лизинг и други задължения тяхната справедлива стойност се доближава до

съответната балансова стойност.

Справедливата стойност на дългосрочни заеми, нетекущи пасиви по задължения за

лизинг и нетекущи вземания от свързани лица се доближава до съответната

балансова стойност, тъй като лихвените проценти, свързани с тези пасиви, са близки

до пазарните.

Справедливата стойност на предоставените заеми на свързани лица и лихвоносни

заеми от финансови институции се базира на анализ на договорените лихвени

проценти спрямо лихвени проценти, които понастоящем са на разположение за

дългове със сходни условия и оставащи срокове до падежа. На база на това,

ръководството е определило, че справедливата стойност се доближава до

балансовата стойност. Справедливата стойност на предоставените заеми и

получените лихвоносни заеми попада в ниво 2 на йерархията на справедливите

стойности.

Справедливата стойност на облигационния заем, който е борсово търгуем, е

определена като се използва съответната котировка на активен пазар към края на

отчетния период. Справедливата стойност на облигационния заем попада в ниво 1 на

йерархията на справедливите стойности.

Финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата и загубата:

Монбат АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2021 г.

83

Пояснение

2021

2020

‘000 лв.

Нетекущи пасиви:

Справедлива стойност на опция за

конвертиране