Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

______________________________________________________________________________________

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР

Годишният финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 с приложенията

към него и Доклада за дейността за 2021 година са одобрени от Съвета на директорите на

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ и подписани от:

Изпълнителен директор: Съставител:

___________________ __________________

Димитър Михайлов Деспина Григорова

София, м. март 2022г.

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by DIMITAR

PLAMENOV MIHAYLOV

Date: 2022.03.30 08:01:15 +03'00'

Despina

Zhekova

Grigorova

Digitally signed by

Despina Zhekova

Grigorova

Date: 2022.03.30 09:12:34

+03'00'

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

______________________________________________________________________________________

СЪДЪРЖАНИЕ Стр.

Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход 2

Отчет за финансовото състояние 3

Отчет за паричните потоци 4

Отчет за промените в собствения капитал 5

Пояснителни бележки към годишния финансов отчет 6-46

Доклад за дейността 47-67

Декларация за корпоративно управление 68-72

Доклад за прилагане на политиката за възнаграждения на съвета на директорите 73-77

Декларации от отговорните лица, съгласно чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК 78-79

Справка по чл. 31, ал. 3 от ЗДСИЦДС 80-81

Доклад на независимия одитор

Декларация по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от ЗППЦК

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

______________________________________________________________________________________

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

OTЧЕT ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

за годината, завършваща на 31.12.2021

2021 г.

2020 г.

Приложение

BGN'000

Приходи от оперативна дейност

1.1.1.

441

202

Приходи, свързани с вземания по цесии

441

202

Разходи по икономически елементи

(49)

(40)

Разходи за външни услуги

1.2.1.

(31)

(15)

Разходи за амортизации

1.2.2.

(1)

Разходи за персонала

1.2.3.

(18)

(24)

Разходи, свързани с вземания по цесии

1.3.

(7)

Печалба от оперативната дейност

392

155

Финансови разходи

1.4.

(48)

(1)

Печалба за годината

344

154

Общо всеобхватен доход за годината

344

154

Нетна печалба на акция

1.5.

0.53

0.24

Приложенията от страница 6 до страница 46 са неразделна част от финансовия отчет.

Представляващ:

Димитър Михайлов

Съставител:

Деспина Григорова

Дата на одобрение на финансовия отчет:

София, 30 март 2022 г.

Заверил, съгласно одиторски доклад:

Регистриран одитор, Евгени Атанасов, № 0701

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2022.03.30

08:02:15 +03'00'

Despina

Zhekova

Grigorova

Digitally signed by

Despina Zhekova

Grigorova

Date: 2022.03.30

09:13:28 +03'00'

Evgeni Veselinov

Atanasov

Digitally signed by Evgeni

Veselinov Atanasov

Date: 2022.03.31 10:44:54

+03'00'

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Отчет за финансовото състояние

______________________________________________________________________________________

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

OTЧЕT ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31.12.2021 г.

31.12.2021

31.12.2020

г.

АКТИВ

Приложение

BGN'000

Текущи активи

Текущи вземания по договори за цесии

2.2.

34 880

1 699

Парични средства

2.3.

1 578

Предплатени разходи

Общо текущи активи

36 459

1 706

Общо активи

36 459

1 706

СОБСТВЕН КАПИТАЛ и ПАСИВИ

Собствен капитал

2.4.

Основен капитал

2.4.1.

650

Регистриран капитал

650

Резерви

2.4.2.

(14)

Неразпределена печалба

2.4.3.

Общо собствен капитал

689

654

Нетекущи пасиви

Текущи търговски и други задължения

2.5.

140

Текущи финансови пасиви

2.6.

912

Общо текущи пасиви

1 052

Нетекущи задължения по облигационен заем

2.5.

140

Текущи финансови пасиви

2.6.

912

Общо текущи пасиви

1 052

2.5.

29 063

Общо текущи пасиви

Общо нетекущи пасиви

29 063

Текущи пасиви

Задължения за дивиденти

2.6.

309

139

Текущи търговски и други задължения

2.7.

Текущи задължения по договори за цесии

2.8.

6 369

912

Общо текущи пасиви

6 707

1 052

Общо пасиви

35 770

1 052

Общо собствен капитал и пасиви

36 459

1 706

Приложенията от страница 6 до страница 46 са неразделна част от финансовия отчет.

Представляващ:

Димитър Михайлов

Съставител:

Деспина Григорова

Дата на одобрение на финансовия отчет:

София, 30 март 2022 г.

Заверил, съгласно одиторски доклад:

Регистриран одитор, Евгени Атанасов, № 0701

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by DIMITAR

PLAMENOV MIHAYLOV

Date: 2022.03.30 08:02:40

+03'00'

Despina

Zhekova

Grigorova

Digitally signed by

Despina Zhekova

Grigorova

Date: 2022.03.30

09:14:11 +03'00'

Evgeni

Veselinov

Atanasov

Digitally signed by

Evgeni Veselinov

Atanasov

Date: 2022.03.31

10:45:37 +03'00'

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Отчет за паричните потоци

______________________________________________________________________________________

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ, ПРЯК МЕТОД

за годината, завършваща на 31.12.2021

2021г.

2020г.

Приложение

BGN'000

Парични потоци от оперативна дейност

Постъпления във връзка с цесии (без лихви)

4 517

840

Плащания по договори за цесии

(31 857)

(808)

Плащания на доставчици и клиенти

(23)

(17)

Плащания на персонала и за социално осигуряване

(16)

(24)

Получени лихви по цесии

Други плащания за оперативна дейност

(1)

Нетни парични потоци от оперативна дейност

(27 323)

(3)

Парични потоци от финансова дейност

Постъпления от емитиране на облигационен заем

30 000

Платени такси, застраховки и др. във връзка с

емитиране на облигационен заем

(966)

Изплатени дивиденти

(139)

Нето парични средства използвани във

финансовата дейност

28 895

Нетно увеличение/(намаление) на паричните

средства и паричните еквиваленти

1 572

(3)

Парични средства и парични еквиваленти в

началото на периода

Парични средства и парични еквиваленти в края на

периода

2.3.

1 578

Приложенията от страница 6 до страница 46 са неразделна част от финансовия отчет.

Представляващ:

Димитър Михайлов

Съставител:

Деспина Григорова

Дата на одобрение на финансовия отчет:

София, 30 март 2022 г.

Заверил, съгласно одиторски доклад:

Регистриран одитор, Евгени Атанасов, № 0701

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by DIMITAR

PLAMENOV MIHAYLOV

Date: 2022.03.30 08:03:08

+03'00'

Despina

Zhekova

Grigorova

Digitally signed by

Despina Zhekova

Grigorova

Date: 2022.03.30

09:14:44 +03'00'

Evgeni

Veselinov

Atanasov

Digitally signed by

Evgeni Veselinov

Atanasov

Date: 2022.03.31

10:46:02 +03'00'

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Отчет за промените в собствения капитал

______________________________________________________________________________________

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

за годината, завършваща на 31.12.2021

Общо

собствен

капитал

Основен

капитал

Резерви

Неразпред

елена

печалба

BGN'000

Салдо на 01.01.2020 г.

650

(14)

636

Промени в собствения капитал за 2020 г.

Операции със собствениците

(136)

Други изменения

Задължителен дивидент за разпределение

2020 г.

(139)

Печалба за годината

154

Салдо към 31.12.2020 г.

650

(14)

654

Промени в собствения капитал за 2021 г.

Операции със собствениците

(309)

Задължителен дивидент за разпределение

2021 г.

(309)

Печалба за годината

344

Салдо към 31.12.2021 г.

650

(14)

689

Приложенията от страница 6 до страница 46 са неразделна част от финансовия отчет.

Дата на одобрение на финансовия отчет:

София, 30 март 2022 г.

Заверил, съгласно одиторски доклад:

Регистриран одитор, Евгени Атанасов, № 0701

Представляващ:

Димитър Михайлов

Съставител:

Деспина Григорова

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2022.03.30 08:03:36

+03'00'

Despina

Zhekova

Grigorova

Digitally signed by

Despina Zhekova

Grigorova

Date: 2022.03.30

09:15:24 +03'00'

Evgeni

Veselino

Atanasov

Digitally signed

by Evgeni

Veselinov

Atanasov

Date: 2022.03.31

10:46:32 +03'00'

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

I. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО

Наименование на Дружеството:

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Съвет на директорите

Председател:

Членове:

Стоя Методиева Асланска

Димитър Пламенов Михайлов

Здравко Атанасов Стоев

Изпълнителен директор:

Димитър Пламенов Михайлов

Съставител:

Деспина Жекова Григорова

Държава на регистрация на Дружеството:

Република България

Седалище и адрес на регистрация:

гр. София, ул. Врабча № 8

Банка-депозитар:

Тексим Банк АД

Финансовият отчет е самостоятелен отчет на Дружеството.

Предмет на дейност и основна дейност на Дружеството: инвестиране на паричните средства,

набрани чрез издаване на ценни книжа, във вземания /секюритизация на вземания/, покупко-

продажба на вземания, както и извършването на други търговски дейности, пряко свързани с

покупко-продажбата и/или секюритизацията на вземания.

Дружеството е публично дружество по смисъла на ЗППЦК, като акциите му се търгуват на

БФБ АД от 19 август 2019г. с борсов код FAM.

Дата на финансовия отчет: 31.12.2021г.

Текущ период: годината, започваща на 01.01.2021г. и завършваща на 31.12.2021г.

Предходен период: годината, започваща на 01.01.2020г. и завършваща на 31.12.2020г.

Дата на одобрение на финансовия отчет: 30.03.2022г.

Орган одобрил финансовия отчет: Съвет на директорите, чрез решение вписано в протокол от

30.03.2022г.

Структура на капитала

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ е акционерно дружество със специална инвестиционна цел,

регистрирано в ТРРЮЛНЦ с ЕИК 205350597.

Акционер

31.12.2021 г.

Брой акции

Номинална

стойност

Платени (лева)

% Дял

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

418 500

64.38%

Лизинг Финанс ЕАД

157 720

24.26%

Други юридически лица

70 280

10.81%

Физически лица

3 500

00.54%

Общо:

650 000

100%

От другите юридически лица няма такива, които да притежават повече от 5 % от капитала на

Дружеството.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Акционер

31.12.2020 г.

Брой акции

Номинална

стойност

Платени (лева)

% Дял

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

418 500

64.38%

Лизинг Финанс ЕАД

227 500

35.00%

Физически лица

4 000

0.62%

Общо:

650 000

100%

Регулаторна рамка

Дружеството е подчинено на нормативните изисквания на Закона за дружествата със специална

инвестиционна цел и дружествата за секюритизация, неговите поднормативни актове и Наредба 2

на КФН.

От август 2019г. Дружеството е публично, поради което подлежи на регулация и от ЗППЦК.

ІІ. БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ И ПРИЛОЖЕНИ СЪЩЕСТВЕНИ

СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

Годишният финансов отчет е изготвен съгласно изискванията на българското счетоводно

законодателство в националната валута на Република България – български лев.

От 1 януари 1999 година българският лев е с фиксиран курс към еврото: 1.95583 лева за 1 евро.

Точността на сумите представени във финансовия отчет е хиляди български лева, освен ако не е

посочено изрично друго.

Настоящият финансов отчет е изготвен в съответствие с изискванията на Международните

стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Комисията на Европейския съюз, в сила от 01

януари 2021г. Финансовият отчет е изготвен и в съответствие с изискванията на Международните

стандарти за финансово отчитане, публикувани от Международния съвет по счетоводни стандарти.

Всички Международни стандарти за финансово отчитане са публикувани от Международния съвет

по счетоводни стандарти, в сила за периода на изготвяне на тези и финансови отчети, са приети от

Европейския съюз чрез процедура за одобрение, установена от Комисията на Европейския съюз.

Този годишен финансов отчет на Дружеството ще бъде включен в консолидирания годишен

финансов отчет към 31 декември 2021г. на Финанс Секюрити Груп АД – едноличен собственик на

Дружеството-майка, който се планира да бъде публикуван до 30 април 2022г., както и в

консолидираните годишни финансови отчети на Дружеството-майка на Финанс Секюрити Груп АД –

Булфинанс Инвестмънт АД и Крайното дружество-майка – Некст Дженерейшън Консулт АД.

Годишният финансов отчет е изготвен на принципа - предположение за действащо предприятие,

което предполага, че Дружеството ще продължи дейността си в обозримо бъдеще.

Изготвянето на финансовия отчет в съответствие с МСФО, изисква ръководството да направи най-

добри приблизителни оценки, начисления и разумно обосновани предположения, които оказват

ефект върху отчетените стойности на активите и пасивите, на приходите и разходите, и на

оповестяването на условни вземания и задължения към края на отчетния период. Тези

приблизителни оценки, начисления и предположения са основани на информацията, която е

налична към края на отчетния период, поради което бъдещите фактически резултати биха могли да

бъдат различни от тях. Когато е прилагало счетоводната политика, ръководството се е основавало

на собствената си преценка. Елементите на финансовите отчети, чието представяне включва по-

висока степен на преценка или субективност, както и тези елементи, за които предположенията и

оценките имат значително влияние върху финансовите отчети като цяло, са отделно оповестени.

При прилагане счетоводна политика със задна дата, при преизчисляване на статии (грешки) със

задна дата или когато се прекласифицират статии във финансовите отчети, се представят три

отчета за финансово състояния и два от всички други отчети, и свързаните с тях пояснителни

приложения.

ОСНОВНИ ПОКАЗАТЕЛИ НА СТОПАНСКАТА СРЕДА

Основните показатели на стопанската среда, които оказват влияние върху дейността на

Дружеството, за периода 2020г. – 2021г. са представени в таблицата по-долу:

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Показател

2021

Към дата

Източник

2020

БВП производствен метод в млн. лв.*

132 744

НСИ

119 951

Реален растеж на БВП*

4,70%

НСИ

- 3,80%

Инфлация в края на годината*

7,80%

дек.21

НСИ

0,10%

Среден валутен курс на щатския долар

1,65377

31.12.2021

БНБ

1,71632

Валутен курс на щатския долар

1,72685

31.12.2021

БНБ

1,59386

Безработица в края на годината*

4,50%

НСИ

5,10%

Основен лихвен процент в края на

годината

0,00%

31.12.2021

БНБ

0,00%

*Данните за 2021г. са предварителни, Източници НСИ, БНБ - публикации 2021г. и 2022г.

ИЗЯВЛЕНИЕ ЗА СЪОТВЕТСТВИЕ

Дружеството води своето текущо счетоводство и изготвя финансовите си отчети в съответствие с

Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Комисията на Европейския

съюз, в сила на 01 януари 2021г.

ПРИЛОЖЕНИ СЪЩЕСТВЕНИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

База за изготвяне

Този индивидуален годишен финансов отчет е изготвен в съответствие с Международните

Стандарти за Финансово Отчитане, издадени от Съвета за Международния Счетоводни Стандарти

(СМСС) и всички разяснения издадени от Комитета за Разяснения на МСФО, които ефективно са в

сила на и от 1 януари 2021г. и които са приети от Комисията на Европейския съюз.

Индивидуалният Годишният финансов отчет включва индивидуален отчет за печалбата или

загубата и другия всеобхватен доход, индивидуален отчет за финансовото състояние,

индивидуален отчет за промените в собствения капитал, индивидуален отчет за паричните потоци,

както и пояснителни приложения. Приходи и разходи, с изключение на компоненти на друг

всеобхватен доход, се признават в печалбата или загубата. Друг всеобхватен доход се признава в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход и включва елементи на приходи и

разходи (включително корекции от прекласификация), които не са признати в печалбата или

загубата, както изисква или както е разрешено от МСФО. Корекции от прекласификация са сумите,

прекласифицирани в печалба или загуба в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход за текущия период, които са били признати в друг всеобхватен доход през текущия и

предходни периоди. Транзакции със собствениците на Дружеството в качеството им на собственици

се признават в отчета за промените в собствения капитал.

Дружеството избира да представи един отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход. Разделите се представят заедно, като този за печалбата или загубата е първи, следван

непосредствено от раздела за другия всеобхватен доход.

Дружеството избира да представя отчета си за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход,

като при класификацията използва метода „същност на разходите”.

Форматът на отчета за финансовото състояние е базиран на разграничението текущ/нетекущ.

Следните изменения на съществуващите стандарти, издадени от Съвета по международни

счетоводни стандарти и приети за прилагане от ЕС, са в сила от 1 януари 2021 година:

Изменения в МСФО 4 „Застрахователни договори” – (в сила за годишни периоди, започващи на

или след 1 януари 2021 г., приети от ЕК). Целта на измененията на МСФО 4 е да се преодолеят

временните счетоводни последици от различните дати на влизане в сила на МСФО 9 Финансови

инструменти и предстоящия МСФО 17 Застрахователни договори. По-специално с измененията на

МСФО 4 се удължава до 2023 г. срокът на действие на временното освобождаване от прилагането

на МСФО 9, за да се хармонизира датата на влизане в сила на МСФО 9 с новия МСФО 17. С

изменението се въвежда и временно освобождаване от специфични изисквания на МСС 28

Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия по отношение на прилагане на единна

политика за предприятия, използващи метода на собствения капитал по МСС 28. Такива

предприятия за годишни периоди, започващи преди 1 януари 2023 г. имат право, но не и

задължение да запазят съответната счетоводна политика, прилагана от асоциираното или от

съвместното предприятие, когато използват метода на собствения капитал. Този стандарт не е

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

приложим за дейността на Дружеството, поради което ръководството не е оценявало неговото

приложение.

Промени в МСФО 9 „Финансови инструменти“, МСС 39 „Финансови инструменти: признаване

и оповестяване“, МСФО 7 „Финансови инструменти: оповестяване“, МСФО 4

„Застрахователни договори“ и МСФО 16 „Лизинг“ - свързани с Фаза 2 от реформата на

базовите лихвени проценти (в сила за годишни периоди от 01.01.2021 г., приети от ЕК). Целта

на промените са да бъдат взети под внимание последиците за финансовото отчитане, породени от

фактическата замяна на съществуващи базови лихвени проценти с алтернативни базови

(безрискови) лихвени проценти. Промените в стандартите, свързани с Фаза 2 от реформата на

базовите лихвени проценти предоставят основно две практически облекчения: а) при определяне и

оценка на промени в договорени парични потоци от финансови активи и пасиви и лизингови

задължения – като промените в базовите лихвени проценти се отчитат чрез актуализиране на

ефективния лихвен процент; и б) при отчитането на хеджиращи отношения – като се позволи

промяна (преразглеждане) в определянето на хеджиращото отношение и на оценката на

хеджирания обект на база парични потоци, поради и в резултат на заместването на прилаганите

базови лихвени проценти с други алтернативи. Измененията се прилагат ретроспективно. По-ранно

прилагане е разрешено.

Следните нови или ревизирани стандарти, нови разяснения и промени към съществуващи

стандарти, които към отчетната дата са издадени от Съвета по международни счетоводни

стандарти (СМСС), но все още не са в сила за годишни периоди, започващи на 1 януари 2021г.

или не са одобрени за прилагане от ЕС и съответно не са взети предвид при изготвянето на

настоящия финансов отчет:

МСФО 17 „Застрахователни договори” – (в сила за годишни периоди, започващи на или след

1 януари 2021 г. (с опция за отлагане за 2023г.) не е приет от ЕК);

През май 2017 г. СМСС публикува МСФО 17 Застрахователни договори (МСФО 17), изчерпателен

нов счетоводен стандарт за застрахователни договори, обхващащ признаването и оценяването,

представянето и оповестяването. След влизането му в сила, МСФО 17 ще замени МСФО 4

Застрахователни договори (МСФО 4), който беше публикуван през 2005 г. МСФО 17 се прилага към

всички видове застрахователни договори (т.е. животозастраховане, общо застраховане, пряко

застраховане и презастраховане), независимо от вида на предприятията, които ги издават, както и

по отношение на определени гаранции и финансови инструменти с допълнителен, негарантиран

доход (участие по преценка). Ще се прилагат малко на брой изключения от обхвата. Общата цел на

МСФО 17 е да осигури счетоводен модел на застрахователните договори, който е по-полезен и

последователен за застрахователите. Той не е приложим за дейността на Дружеството, поради

което ръководството не е оценявало неговото приложение.

Изменения в МСФО 10 „Консолидирани финансови отчети“ и МСС 28 „Инвестиции в

асоциирани и съвместни предприятия“ (с отложена ефективна дата на влизане в сила,

подлежаща на определяне от СМСС) – относно продажби или апорт на активи между инвеститор и

негови асоциирани или съвместни предприятия (с отложена ефективна дата на влизане в сила,

подлежаща на определяне от СМСС). Тези промени са насочени към решаването на счетоводното

третиране на продажбите или апортите на активи между инвеститор и негови асоциирани или

съвместни предприятия. Те потвърждават, че счетоводното третиране зависи дали продаваните

активи или апортираните немонетарни активи, конституират или не по същество „бизнес” по

смисъла на МСФО 3. Ако тези активи като съвкупност не отговарят на определението за „бизнес”

инвеститорът признава печалба или загуба до процента, съответстващ на дела на другите

несвързани инвеститори в асоциираното или съвместното предприятие. В случаите когато се

продават активи или се апортират немонетарни активи, които като съвкупност са „бизнес”,

инвеститорът признава изцяло печалбата или загубата от транзакцията. Тези промени ще се

прилагат перспективно. СММС отложи началната дата на приложение на тези промени за

неопределено време. Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от

промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната политика и върху класификацията и

представянето на активите и пасивите на Дружеството;

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Изменения в МСС 1 „Представяне на финансови отчети“ - (в сила за годишни периоди,

започващи на или след 1 януари 2023 г., не са приети от ЕК)

Измененията в МСС 1 Представяне на финансови отчети изясняват, че пасивите се класифицират

като текущи или нетекущи в зависимост от правата, които съществуват в края на отчетния период.

Класификацията не се влияе от очакванията на предприятието или събитията след датата на

отчитане (напр. нарушение на споразумението). Измененията също така изясняват какво се има в

предвид, когато в МСС 1 се реферира към „уреждане“ на пасив.

Измененията могат да повлияят на класификацията на пасивите, особено за субектите, които преди

са обмисляли намеренията на ръководството да определи класификацията, както и за някои

пасиви, които могат да бъдат преобразувани в собствен капитал.

Промените трябва да се прилагат ретроспективно в съответствие с нормалните изисквания в МСС 8

Счетоводни политики, промени в счетоводните оценки и грешки.

Изменения в МСС 16 „Имоти, машини и съоръжения“ - (в сила за годишни периоди, започващи

на или след 1 януари 2022 г., не са приети от ЕК). С изменението в стандарта, се забранява на

предприятието да приспада от себестойността на даден елемент на ИМС всички приходи, получени

от продажба на произведени изделия, докато предприятието подготвя актива за предвиденото му

използване. Вместо това предприятието признава тези приходи от продажба за такива артикули и

съответните разходи, свързани с тях, в печалбата и загубата за периода съгласно правилата на

другите приложими стандарти. Той също така изяснява, че предприятието „тества дали активът

функционира правилно“, когато оценява техническите и физическите характеристики на актива.

Финансовото представяне на актива не е от значение за тази оценка.

Предприятията трябва да оповестяват отделно сумите на приходите и разходите, свързани с

произведените артикули, които не са резултат от обичайните дейности на предприятието.

Промените се прилагат ретроспективно, но само за имоти, машини и съоръжения, които са

доведени до местоположението и състоянието, необходими за тяхната експлоатация на или след

началото на най-ранния период, представен във финансовия отчет, когато предприятието за първи

път прилага изменението.

Изменения в МСФО 3 “Бизнес комбинации“ – (в сила за годишни периоди, започващи на или

след 1 януари 2022 г., не са приети от ЕК). Бяха направени незначителни изменения на МСФО 3

Бизнес комбинации, за да се актуализират препратките към Концептуалната рамка за финансово

отчитане и да се добави изключение за признаване на задължения и условни задължения в обхвата

на МСС 37 Провизии, условни задължения и условни активи и Разяснение 21 на КРМСФО —

„Налози. Измененията също потвърждават, че условните активи не трябва да се признават към

датата на придобиване. Промените се прилагат перспективно.

Изменения в МСС 37 “Провизии, условни пасиви и условни активи“ – (в сила за годишни

периоди, започващи на или след 1 януари 2022 г., не са приети от ЕК). Изменението на МСС 37

пояснява, че преките разходи за изпълнение на договор включват както допълнителни разходи за

изпълнение на договора, така и разпределение на други разходи, пряко свързани с изпълнението

на договорите. Преди да признае отделна провизия за обременителен договор, предприятието

признава всяка загуба от обезценка, настъпила върху активи, използвани при изпълнение на

договора. Промените се прилагат за изменения по договори, за които предприятието все още не е

изпълнило всички свои задължения към началото на годишния период, през който за първи път ги

прилага.

Годишни подобрения на МСФО за периода 2018-2020г. (в сила за годишни периоди, започващи

на или след 1 януари 2022 г., не са приети от ЕК). Тези подобрения водят до частични промени в

следните стандарти, както следва:

• МСФО 1 Приемане на международни стандарти за финансово отчитане за първи път - позволява

на предприятия, които са оценили своите активи и пасиви по балансови стойности, записани в

счетоводните регистри на техните предприятия-майки, също да измерват всички кумулативни

разлики в преизчислението в чуждестранна валута, като използват сумите, отчетени от майката.

Това изменение ще се прилага и за асоциирани и съвместни предприятия, които са предприели

същото освобождаване по МСФО 1. Предприятието прилага това изменение за годишните отчетни

периоди, започващи на или след 1 януари 2022. По-ранното прилагане е разрешено.;

• МСФО 9 Финансови инструменти - изяснява кои такси трябва да бъдат включени в теста за 10% за

отписване на финансови пасиви. Според промените при определянето на тези такси,

предприятието включва само тези, платени или получени между заемополучател и заемодател,

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

включително такси, платени или получени от заемополучателя и заемодателя от името на другия.

Предприятието прилага промените към финансовите пасиви, които се изменят в началото или след

началото на годишния отчетен период, в който предприятието първоначално ги прилага;

• МСФО 16 Лизинг - изменение на илюстративен пример 13, за да се премахне илюстрацията за

плащания от лизингодателя, свързани с подобрения на лизинговите имоти, за да се премахне

всякакво объркване относно третирането на стимулите за лизинг. Изменението се отнася за

илюстративен пример, който придружава стандарта, а не е част от него, поради което не е посочена

дата на влизане в сила.;

• МСС 41 Селско стопанство - премахване на изискването за предприятията да изключват

паричните потоци за данъчно облагане при измерване на справедливата стойност на биологичните

активи и земеделската продукция по МСС 41. Това изменение има за цел да се приведе в

съответствие с изискването в стандарта за дисконтиране на паричните потоци на база след

данъчно облагане.

• Промени в МСС 1 Представяне на финансови отчети и МСФО Практическо изявление 2:

Оповестяване на счетоводни политики (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., не са

приети от ЕК)

• Промени в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и

грешки (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., не са приети от ЕК)

• Предложени изменения към МСФО 16 Лизинг: Отстъпки по наем в контекста на COVID-19 след

30 юни 2021 (не са приети от ЕК)

Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от направените промени в

Концептуалната рамка и горепосочените стандарти, които ще окажат влияние върху счетоводната

политика и върху стойностите и класификациите на активите, пасивите, операциите и резултатите

на Дружеството в следващите отчетни периоди.

База за изготвяне - Промени в счетоводната политика

Дружеството е учредено през 2018 година, като за свои приложими счетоводни стандарти е

избрало МСФО, както е оповестено и по-горе.

Възприетата счетоводна политика е последователна с прилаганата през предходната година.

Минимална сравнителна информация

С изключение на случаите, когато МСФО разрешават или изискват друго, Дружеството представя

сравнителна информация по отношение на предходен период за всички суми, отчетени във

финансовите отчети за текущия период.

Дружеството представя като минимум два отчета за финансовото състояние, два отчета за

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, два отделни отчета за печалбата или загубата

(ако се представят такива), два отчета за паричните потоци и два отчета за промените в собствения

капитал и свързаните с тях пояснителни приложения.

Когато текстовата описателна информация, съдържаща се във финансовите отчети за

предходния/предходните период(и), продължава да бъде актуална и за текущия период се прави

връзка с предходния, особено когато това е свързано с несигурности, приблизителни оценки,

провизии или обезценки.

Оповестявания на обезценка в отчетите, публикувани през 2021г.

При сегашната икономическа среда, оповестяванията, отнасящи се до обезценка, се

характеризират с нарастващо значение. Поради това тези Пояснителни приложения към

финансовите отчети на Дружеството за 2021г., съдържат подробни оповестявания на обезценка,

към следните раздели:

• Оповестявания по счетоводната политика;

• Оповестявания на съществени предположения;

• Нематериални активи;

• Финансови активи.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Бази за оценяване, използвани при изготвянето на финансовите отчети

Финансовият отчет е изготвен на базата на историческата цена, с изключение на финансовите

активи, представляващи вземания, придобити с договори за цесии, които се отчитат по

справедлива стойност в края на всеки отчетен период, както е обяснено в счетоводната политика

по-долу.

Историческата цена обикновено се базира на справедливата стойност на възнаграждението, което

е дължимо (договорено) при замяна на стоки и услуги.

Справедлива стойност е цената, която би била получена при продажба на актив или платена при

прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на

оценяване, независимо от това дали тази цена е пряко наблюдавана или оценява като се използва

друга техника за оценка. При определяне на справедливата стойност на един актив или пасив,

Дружеството взема под внимание характеристиките на актив или пасив, така, както участниците на

пазара биха взели тези характеристики предвид при ценообразуването на актива или пасива към

датата на оценяване. Справедлива стойност за измерване и/или оповестяване в този финансов

отчет, се определя на такава база, с изключение на базата на акции, платежни операции, които са в

обхвата на МСФО 2, лизингови сделки, които са в обхвата на МСФО 16, и измервания, които имат

някои прилики със справедлива стойност, но не са по справедлива стойност, като нетна

реализируема стойност в МСС 2 или стойност в употреба в МСС 36.

Прилагането на справедлива стойност е подробно оповестено раздел „Определяне на справедлива

стойност“.

Критични счетоводни преценки

При прилагането на счетоводните политики на Дружеството, които са описани в бележките в

настоящото приложение, ръководството на Дружеството е длъжно да прави преценки,

приблизителни оценки и предположения за балансовата стойност на активите и пасивите, които не

са лесно видими от други източници. Преценките и свързаните с тях предположения се базират на

историческия опит и други фактори, които се считат за подходящи. Действителните резултати могат

да се различават от тези оценки.

Преценките и основните предположения се преглеждат на текуща база. Преработените счетоводни

оценки се признават в периода, в който оценката е преразгледана, ако прегледа засяга само този

период, или в периода на преразглеждането и бъдещи периоди, ако прегледите засягат както

текущия и бъдещите периоди.

Критичните счетоводни преценки са подробно оповестени в раздел „Критични счетоводни преценки

и приблизителни оценки“.

Оповестявания за комплекта финансови отчети

Пълния комплект финансови отчети, включва следните компоненти:

• Отчет за финансовото състояние към края на периода;

• Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода;

• Отчет за промените в собствения капитал за периода;

• Отчет за паричните потоци за периода;

• пояснителни приложения, представляващи обобщение на по-важните счетоводни политики

и друга пояснителна информация, сравнителна информация по отношение на предходния

период и

• отчет за финансовото състояние към началото на най-ранния сравнителен период, когато

Дружеството прилага счетоводна политика със задна дата или прави преизчисление със

задна дата на статии в своите финансови отчети, или когато прекласифицира статии в

своите финансови отчети.

Представят се с еднакво значение всички финансови отчети в пълен комплект от финансови

отчети.

Ръководството избира да представи един отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Допустимо алтернативно третиране

В определени случаи, МСФО позволява повече от едно възможно счетоводно третиране на

определена сделка или събитие. Лицата, изготвящи финансовите отчети, трябва да изберат това

третиране, което най-точно съответства на дейността на Дружеството.

Съгласно МСС 8, от Дружеството се изисква да подбере и да прилага своите счетоводни политики

последователно за подобните сделки и/или за други събития и условия, освен когато даден МСФО

конкретно изисква или позволява категоризация на позициите, за които могат да са подходящи

различни политики. Когато даден МСФО изисква или позволява такава категоризация, за всяка една

отделна категория се подбира и последователно се прилага най-подходящата счетоводна

политика. Поради това, след като вече е избрано някое от алтернативните третирания, то се

превръща в счетоводна политика и се прилага последователно. Промени по счетоводната политика

се извършват само когато това се изисква по силата на стандарт или тълкуване, или ако, в резултат

на промяната, въпросните финансови отчети ще предоставят по-надеждна и релевантна

информация.

Когато МСФО дава възможност за избор, Дружеството възприема едно от възможните третирания,

а именно това, което е най-подходящо за обстоятелствата, в които се намира.

Финансов обзор от ръководството

В допълнение към финансовите отчети, Дружеството представя Годишен доклад за дейността. В

МСФО няма изискване да се представя такава информация, макар че параграф 13 от МСС 1

съдържа кратко описание на това, което може да бъде включено в един годишен доклад. През

декември 2011г. Съветът по международни счетоводни стандарти (СМСС) издаде МСФО

Изложение за практиката - Коментар на ръководството, който очертава една широка,

необвързваща рамка за представянето на коментара на ръководството във връзка с финансовите

отчети, изготвени в съответствие с МСФО. Ако Дружеството реши да следва указанията,

съдържащи се в Изложението за практиката, то ръководството се насърчава да обясни степента,

в която е било следвано Изложението за практиката. Изявлението за съответствие с

Изложението за практиката се допуска само, ако въпросното Изложение е било следвано изцяло.

Съдържанието на финансовия обзор от ръководството се определя от местни изисквания на пазара

и от въпросите, които са специфични за дадена юрисдикция. Поради това, Дружеството не е

представило финансов обзор от ръководството, а годишен доклад за дейността.

ПРИЗНАВАНЕ НА ПРИХОД

Приходи, свързани с договори за цесии

Основната дейност на Дружеството е свързана с инвестиране във вземания (секюритизация на

вземания), покупко-продажба на вземания и други търговски дейности, свързани пряко с покупко-

продажбата и/или секюритизацията на вземания. Затова основните приходи от оперативната

дейност на Дружеството са приходите, свързани с договори за цесии. Тези приходи могат да бъдат:

- приходи от лихви по цесии – във връзка с придобити вземания, които са лихвоносни или за които е

договорено с длъжника тяхното олихвяване. Признават се в момента на тяхното начисляване по

метода на ефективната лихва;

- приходи от събрани вземания – ако вземане бъде придобито с отбив, т.е. на цена, която е по-

ниска от неговата номинална стойност, при събиране на вземането биха възникнали приходи в

размер на превишението на събраните суми над стойността на придобиване на вземането, но до

размера на номиналната стойност на вземането;

- печалба от продажба на вземания – при продажба на вземане на стойност по-висока от

стойността, по която е било придобито от Дружеството. Признават се в отчета за печалбата или

загубата и другия всеобхватен доход на датата, на която Дружеството е прехвърлило правата си

върху вземанията (финансовите активи) и вече не може да получава възвръщаемост от тях.

Печалбата от продажбата е разликата между справедливата стойност на полученото

възнаграждение за продажбата на вземането (финансовия актив) и неговата нетна балансова

стойност към момента на продажбата (стойността по която се отчита вземането (финансовия

актив), намалена с начислените за него обезценки и други корекции). Ако при продажбата бъде

реализирана загуба, тя ще се представи в отделна статия към разходите за оперативната дейност

на Дружеството;

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

- положителен резултат (нетен) от преоценки на вземания по цесии по справедлива стойност –

вземания, придобити с цесии, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата.

Резултатът от преоценките се представя нетно във финансовите отчети на Дружеството, като

положителният резултат се представя към статията „Приходи, свързани с вземания по цесии“. Ако

резултатът е отрицателен се представя в отделна статия към разходите за оперативната дейност

на Дружеството – „Разходи, свързани с вземания по цесии“.

Приходи от договори с клиенти

Договор е съглашение между две или повече страни, което създава права и задължения за

страните по него. Клиент е страна, която е сключила договор с Дружеството да получи стоки или

услуги, които са продукция от обичайната дейност на Дружеството, в замяна на възнаграждение.

Дружеството признава приходи, за да отрази прехвърлянето на обещаните с договора стоки или

услуги на клиенти, в размер, който отразява възнаграждението, на което Дружеството очаква да

има право в замяна на прехвърлените стоки или услуги.

Прехвърлянето на стоките или услугите се основава на концепцията за прехвърляне на контрола

върху тях, способността да се ръководи използването на актива и да се получават по същество

всички останали ползи от него. Контролът включва и способността за предотвратяване на това

други дружества да ръководят използването на актива и получаването на ползи от него.

Поради спецификата на дейността на Дружеството, през отчетната 2021г., то не е отчело приходи,

които да попадат в обхвата на МСФО 15, поради което не са направени допълнителни

оповестявания в настоящите приложения към междинен финансов отчет за 2021г.

РАЗХОДИ

Дружеството отчита текущо разходите за дейността по икономически елементи и след това ги отнася

по функционално предназначение с цел формиране размера на разходите по направления и

дейности. Признаването на разходи за текущия период се извършва при начисляване на

съответстващите им приходи.

Разходите се отчитат на принципа „текущо начисляване“. Оценяват се по справедливата стойност на

платеното или на предстоящото за плащане.

Общи и административни разходи

Тази разходна категория включва всички разходи от общ и административен характер.

Разходи за обезценка

Дружеството извършва периодично поне веднъж към датата на финансовия отчет прегледи за

наличие/отсъствие на условия за обезценка на финансовите и нефинансовите си активи. Разходите

от обезценка на активите се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход като разходи от дейността в статиите „разходи за обезценки на нефинансови активи“ и „нетни

загуби/печалби от обезценка на финансови активи“. Принципите на обезценка са подробно

разяснени в пояснителните бележки към съответните групи от активи.

Финансови приходи и разходи

Финансовите приходи включват приходи от лихви по инвестирани средства (включително

инвестиции, на разположение за продажба), печалба от продажба на финансови активи на

разположение за продажба, промени в справедливата стойност на финансови активи, отчитани по

справедлива стойност в печалбата или загубата, различни от вземания по договори за цесии,

признати като печалби и загуби. Приход от лихви се признава в момента на начисляването му по

метода на ефективната лихва.

Към разходите за дейността се отнасят и финансови разходи, които Дружеството отчита и които са

свързани с обичайната дейност. Принципът на начисление се отнася до финансовите разходи, така

както се отнася до всички други компоненти на отчета за печалбата или загубата. Те включват и

всички обезценки на финансови активи, с изключение на обезценки на вземания по цесии.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Финансови разходи включват разходи за лихви по заеми, промени в справедливата стойност на

финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата и загуби от

хеджингови инструменти, които се признават като печалба или загуба.

Печалби и загуби от курсови разлики се представят на нетна база във финансовите отчети.

ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ЗА ПЕРИОДА

Всички приходни и разходни статии, признати за периода, се включат в печалба или загуба, освен

ако стандарт или разяснение от МСФО изискват друго.

Печалба или загуба е общата сума на приходите минус разходите, като се изключват компонентите

на друг всеобхватен доход.

НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ

Отделно придобит нематериален актив

При първоначално признаване, отделно придобитите нематериални активи се отчитат по цена на

придобиване. Цената на придобиване на всеки отделно придобит нематериален актив се състои от

покупната му цена, включително вносните мита и невъзстановимите данъци върху покупката, след

приспадане на търговските отстъпки и всички свързани разходи за подготовката на актива за

неговото използване по предназначение.

След първоначалното признаване на отделно придобит нематериален актив той се отчита по цена

на придобиване, намалена с начислените амортизации и натрупаната загуба от обезценка.

Полезният живот и амортизационният метод се преразглеждат в края на всеки отчетен период

спрямо ефекта от промяна в приблизителната оценка, ако има такава и то в перспектива.

Нематериален актив се отписва при изваждането му от употреба или когато не се очакват бъдещи

икономически ползи от неговото използване или изваждането му от употреба. Печалбата или

загубата, произтичащи от отписването на нематериален актив, се определя като разлика между

нетните приходи от изваждането му от употреба и балансовата стойност на актива, разликата се

признава в печалбата или загубата, при изваждането на актива от употреба.

Амортизация

За нематериалните активи с ограничен полезен живот амортизацията се изчислява така, че да се

отпише стойността на актива минус предполагаемата му остатъчна стойност за времето на

полезният му икономически живот както следва:

Софтуер

25% линейна база

Други

25% линейна база

ОБЕЗЦЕНКА НА НЕФИНАНСОВИ АКТИВИ

Нематериалните активи, отчитани по цена на придобиване са обект на тестване за обезценка.

Балансовата стойност на тези активи се проверява ежегодно за индикация за обезценка и когато

активът е обезценен, той се отписва като разход в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход до размера на неговата очаквана възстановима стойност. Възстановимата

стойност е по-високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба, и стойност

в употреба на актив или на единица, генерираща парични потоци. Възстановимата стойност се

определя за отделен актив, освен в случай, че при използването на актива не се генерират парични

потоци, които да са в значителна степен независими от паричните потоци, генерирани от други

активи или групи от активи. Ако това е така, възстановима стойност се определя за единицата,

генерираща парични потоци, към която активът принадлежи.

Стойността в употреба е настоящата стойност на бъдещите парични потоци, които се очаква да

бъдат получени от тази единица. Настоящите стойности се изчисляват посредством дисконтови

проценти, които се определят преди данъчно облагане и отразява текущата пазарна оценка на

стойността на парите във времето и специфичните за единицата рискове, чиято обезценка се

измерва.

Загубите от обезценка се представят като балансовата стойност на съответният актив се намалява

до размера на възстановимата му стойност.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Загубите от обезценка се отчитат в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход (в

печалбата или загубата за годината), освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен

резерв. Тогава обезценката се третира като намаление на този резерв (през друг всеобхватен

доход), освен ако тя не надхвърля неговия размер, и надвишението вече се включва като разход в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Последващо увеличение във възстановимата стойност (за активи, за които са били признати загуби

от обезценка в печалбата или загубата), предизвикани от промени в приблизителните оценки, се

признава като приход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, до степента

до която те възстановяват обезценката.

ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ

Първоначално признаване и оценяване

Дружеството признава финансов актив или финансов пасив в отчета за финансовото състояние,

само когато Дружеството става страна по договорните клаузи на съответния финансов инструмент.

При първоначално признаване Дружеството признава всички финансови активи и финансови

пасиви по справедлива стойност. Справедливата стойност на даден финансов актив/пасив при

първоначалното му признаване обикновено е договорната цена. Договорната цена за финансови

активи/пасиви, освен тези, които са класифицирани по справедлива стойност през печалбата или

загубата, включва разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването/издаването на

финансовия инструмент. Разходите по сделката, направени при придобиването на финансов актив

и издаването на финансов пасив, класифицирани по справедлива стойност през печалбата или

загубата се отчитат незабавно като разход.

Дружеството признава финансови активи, използвайки датата на сетълмент на сделката, като по

този начин един актив се признава в деня, в който е получен от Дружеството и се отписва в деня, в

който е предоставен от Дружеството.

Последваща оценка на финансови активи

Последващата оценка на финансовите активи зависи от тяхната класификация при първоначалното

им признаване като активи. Дружеството класифицира финансовите активи в една от следните

категории:

1.Оценявани по амортизирана стойност, 2. Оценявани по справедлива стойност през друг

всеобхватен доход и 3. Оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата.

Класификацията се определя на база бизнес модела за управление на дадения клас финансови

активи и договорните характеристики на паричните потоци. Инвестиции, държани от Дружеството с

цел получаване на печалба от краткосрочни продажби или обратни покупки, се класифицират като

финансови активи, държани за търгуване. Инвестиции в дългови инструменти, които Дружеството

държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на договорените парични потоци, се

класифицират като финансови активи, отчитани по амортизирана стойност. Инвестиции в дългови

инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на договорените

парични потоци и продажба се класифицират като финансови активи, отчитани по справедлива

стойност в друг всеобхватен доход.

Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност

Дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на

договорените парични потоци и при които договорните парични потоци пораждат плащания

единствено на главница и лихва се отчитат по амортизирана стойност. След първоначалното

признаване активите се отчитат по амортизирана стойност.

Отчитането по амортизирана стойност изисква прилагането на метода на ефективния лихвен

процент. Амортизираната стойност на финансов актив е стойността по която финансовият актив е

отчетен първоначално, намалена с погашенията по главницата плюс или минус натрупаната

амортизация с използване на метода на ефективния лихвен процент на всяка разлика между

първоначалната стойност и стойността на падеж и намалена с обезценката.

В тази категория могат да попаднат следните финансови активи на Дружеството, в зависимост от

избрания бизнес модел и характеристиките на паричните потоци от тях: търговски вземания,

кредити и заеми, вземания по лизингови договори, вземания по предоставени депозити, вземания

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

по цесии, вземания, придобити чрез цесии, кредити и заеми, придобити чрез цесии, инвестиции,

държани до падеж.

Към 31 декември 2021г. и към 31 декември 2020г. Дружеството отчита финансови активи, отчитани

по амортизирана стойност, представляващи вземания за дължимите цени по договори за цесия, с

които Дружеството е продало свои вземания.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел както събиране

на договорените парични потоци така и продажба на актива и при които договорните парични

потоци пораждат плащания единствено на главница и лихва, се отчитат по справедлива стойност

през друг всеобхватен доход. След първоначалното признаване активът се оценява по

справедлива стойност с отчитане на промените в справедливата стойност в преоценъчния резерв

на инвестициите в ценни книжа (друг всеобхватен доход). Когато дълговият инструмент се отпише,

натрупаните печалби или загуби признати в друг всеобхватен доход се прехвърлят в печалбата или

загубата.

В тази категория могат да попаднат следните финансови активи на Дружеството, в зависимост от

избрания бизнес модел и характеристиките на паричните потоци от тях: търговски вземания,

кредити и заеми, вземания по лизингови договори, вземания по предоставени депозити, вземания

по цесии, вземания, придобити чрез цесии, кредити и заеми, придобити чрез цесии, финансови

активи, дългови инструменти, които са на разположение за продажба.

Към 31 декември 2021г. и към 31 декември 2020г. Дружеството не отчита финансови активи,

отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход от посочените по-горе групи

финансови активи.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Тази категория финансови активи се разделя на две подкатегории: финансови активи, държани за

търгуване и финансови активи, които не са класифицирани в горните две категории. Даден

финансов актив се класифицира в тази категория, ако е придобит с цел продажба в кратък срок или

договорните му характеристики не отговарят на условието да пораждат плащания единствено на

главница и лихва. Деривативите също се категоризират като държани за търгуване, освен ако не са

определени за хеджиращи инструменти. Тези финансови активи могат да бъдат дългови или

капиталови инструменти.

В тази категория се представят и финансови активи, за които Дружеството при тяхното

първоначално признаване избере да бъдат отчитани по справедлива стойност през печалбата или

загубата.

Към 31 декември 2021г. и към 31 декември 2020г. финансовите активи на Дружеството,

представляващи вземания, придобити с договори за цесии са представени в тази категория.

Капиталови инструменти, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен

доход

Дружеството може да направи неотменим избор да признава промените в справедливата стойност

в инвестициите в капиталови инструменти в друг всеобхватен доход вместо в печалбата или

загубата. Печалбите или загубите от промени в справедливата стойност ще се представят в друг

всеобхватен доход и няма да могат да се прекласифицират в печалбата или загубата. Когато

капиталовият инструмент се отпише, натрупаните печалби или загуби признати в другия

всеобхватен доход направо се прехвърлят в други резерви и неразпределена печалба.

Към 31 декември 2021г. и към 31 декември 2020г. Дружеството не притежава капиталови

инструменти.

Обезценка на финансови активи

Моделът за обезценка „очаквани кредитни загуби“ се прилага за финансовите активи, оценявани по

амортизирана стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, с изключение на

инвестиции в капиталови инструменти и договорни активи. Съгласно МСФО 9, загубите се измерват

по една от двете бази: 1. очаквани кредитни загуби за следващите 12 месеца след датата на

финансовия отчет или 2. очакваните кредитни загуби за целия срок на финансовите активи.

Първата база се прилага когато кредитния риск не е нарастнал значително от датата на

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

първоначално признаване до датата на финансовия отчет (и кредитния риск е нисък към датата на

финансовия отчет), в обратния случая се прилага втората база. Дружеството прилага втората база

за търговските вземания и договорните активи (независимо дали са със или без значителен

финансов компонент). Нарастването на кредитния риск се следи и определя на база информация

за рискови фактори като наличие на просрочие, значително влошаване на финансовото състояние

на длъжника и други.

Балансовата стойност се намалява, чрез използване на транзитна сметка и последващото

възстановяване на отписаните преди това суми се кредитира срещу тази транзитна сметка.

Промените в балансовата стойност на транзитната сметка се признават в печалба или загуба.

За финансови активи, отчитани по амортизирана стойност, ако в следващ период сумата на

загубата от обезценката намалее и спадът може по обективен начин да се свърже със събитие,

което възниква, след като обезценката е призната, преди това признатите загуби от обезценка се

възстановяват (или директно, или чрез коригиране на корективната сметка за търговски вземания) в

печалбата или загубата. Въпреки това възстановяването не може да води до балансова стойност

на финансовия актив, която да надвишава онази амортизирана стойност, която би била на датата

на възстановяването, ако не е била призната загуба от обезценка.

Отписване на финансови активи

Финансов актив се отписва от Дружеството, когато договорните права върху паричните потоци от

този актив падежират или когато Дружеството е прехвърлило тези права чрез сделка, при която

всички съществени рискове и изгоди, произтичащи от собствеността на актива се прехвърлят на

купувача. Всяко участие във вече прехвърлен финансов актив, което Дружеството запазва или

създава, се отчита самостоятелно като отделен актив или пасив.

В случаите когато Дружеството е запазило всички или по-голяма част от рисковете и изгодите

свързани с активите, последните не се отписват от отчета за финансовото състояние (пример за

такива сделки са репо сделките – продажба с уговорка за обратно изкупуване).

При сделки, при които Дружеството нито запазва, нито прехвърля рисковете и изгодите, свързани с

финансов актив, последният се отписва от отчета за финансовото състояние тогава и само тогава,

когато Дружеството е загубило контрол върху него. Правата и задълженията, които Дружеството

запазва в тези случаи се отчитат отделно като актив или пасив. При сделки, при които Дружеството

запазва контрол върху актива, неговото отчитане в отчета за финансовото състояние продължава,

но до размера определен от степента, до която Дружеството е запазило участието си в актива и

носи риска от промяна в неговата стойност.

Последваща оценка на финансови пасиви

Последващата оценка на финансовите пасиви, зависи от това как те са били класифицирани при

първоначално признаване. Дружеството класифицира финансовите си пасиви в една от следните

категории:

Пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Пасивите се класифицират в тази категория, когато те принципно са държани с цел продажба в

близко бъдеще (търговски задължения) или са деривативи (с изключение на дериватив, който е

предназначен за и е ефективен хеджиращ инструмент) или отговаря на условията за попадане в

тази категория, определени при първоначалното признаване. Всички промени в справедливата

стойност, отнасящи се до пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

се отчитат в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход към датата, на която

възникват.

Към 31 декември 2021г. и към 31 декември 2020г. Дружеството няма финансови пасиви от тази

категория.

Пасиви, отчитани по амортизирана стойност

Всички задължения, които не са класифицирани в предишната категорията попадат в тази

категория. Тези задължения се отчитат по амортизирана стойност посредством метода на

ефективния лихвен процент.

Елементите, класифицирани като търговски и други задължения обикновено не се оценяват отново,

тъй като задълженията са известени с висока степен на сигурност и уреждането е краткосрочно.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

В тази категория обикновено попаднат следните финансови пасиви на Дружеството: търговски

задължения, кредити и заеми, задължения по лизингови договори, задължения по получени

депозити, задължения по цесии.

Облигационна емисия

Дружеството отчита задължения по облигационна емисия по амортизираната стойност на

финансовия пасив. Това е стойността, по която са оценява финансовия пасив при първоначалното

му признаване, минус погашенията на главницата, плюс или минус натрупаната амортизация на

разликата между тази първоначална стойност и стойността на падежа, изчислявана по метода на

ефективния лихвен процент, и минус всяко намаление (пряко или посредством корективна сметка)

вследствие на обезценка и несъбираемост.

Ефективен лихвен процент е процентът, който точно дисконтира приблизително оценените бъдещи

парични плащания за периода на очаквания живот на финансовия пасив или когато е подходящо, за

по-къс период, до балансовата стойност на финансовия пасив. При изчисляване на ефективния

лихвен процент, предприятието оценява приблизително паричните потоци, като взема предвид

всички договорни условия на финансовия инструмент при пазарни нива на лихвеното задължение.

Изчисляването включва всички такси и други възнаграждения, платени или получени от

контрагентите по договора, които са неразделна част от ефективния лихвен процент, разходите по

сделката и всички други премии и отбиви. Предполага се, че паричните потоци и очакваният живот

на групата от подобни финансови инструменти могат да се оценят приблизително по надежден

начин. В редките случаи обаче, когато не е възможно паричните потоци или очакваният живот на

финансовия инструмент (или групата от финансови инструменти) да се оценят приблизително по

надежден начин, Дружеството използва договорните парични потоци през пълния договорен срок

на финансовия инструмент (или групата от финансови инструменти).

Отписване на финансови пасиви

Дружеството отписва финансов пасив, когато договорните задължения по него се погасят, изтекат

или бъдат отменени.

Разликата между балансовата стойност на отписания финансов пасив и изплатената престация се

признава в печалбата или загубата.

Лихви, дивиденти, загуби и печалби

Лихви, дивиденти, загуби и печалби, свързани с финансов инструмент или компонент, който е

финансов пасив, се признават като приходи или разходи в печалбата или загубата.

Разпределенията за притежателите на инструменти на собствения капитал се признават директно в

собствения капитал.

Разходите по операцията за капиталова сделка се отразяват счетоводно като намаление на

собствения капитал.

Класификацията на финансов инструмент като финансов пасив или инструмент на собствения

капитал определя дали лихвите, дивидентите, загубите и печалбите, свързани с този инструмент,

се признават като приходи или разходи в печалбата или загубата. Плащанията на дивиденти за

акции, изцяло признати като пасиви, се признават като разходи по същия начин както лихви по

облигация. Печалбата и загубата, свързана с обратни изкупувания или рефинансиране на

финансови пасиви, се признава в печалбата или загубата, докато обратните изкупувания или

рефинансирането на инструменти на собствения капитал се признават като промени в собствения

капитал. Промените в справедливата стойност на инструмента на собствения капитал не се

признават във финансовите отчети.

Разходите при издаването или придобиването на свои инструменти на собствения капитал се

отчитат в капитал, например при капиталова сделка разходите по сделката се отчитат счетоводно

като намаление на собствения капитал.

Разходи по сделка, които са свързани с емитирането на съставен финансов инструмент, се

разпределят към пасивния и капиталовия компонент, пропорционално на разпределението на

постъпленията. Разходите по сделка, които са съвместно свързани с повече от една сделка

(например разходите за съвместно предлагане на някои акции и котиране на други акции на

фондова борса), се разпределят между тези сделки, като се използва рационална и относима към

сходни сделки база за разпределение.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Печалбите и загубите, свързани с промени в балансовата стойност на финансов пасив, се

признават като приходи или разходи в печалбата или загубата дори когато се отнасят до

инструмент, който включва право на остатъчен дял от активите на предприятието в замяна срещу

парични средства или друг финансов актив.

Компенсиране на финансов актив и финансов пасив

Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират и в отчета за финансовото състояние се

представя нетната сума когато:

✓ има юридически упражняемо право да компенсира признатите суми; и

✓ има намерение или да уреди на нетна база, или да реализира актив и едновременно с това

да уреди пасив.

При счетоводното отчитане на прехвърлянето на финансов актив, който не отговаря на

изискванията за отписване, Дружеството не компенсира прехвърления актив и свързания пасив.

Компенсирането на признат финансов актив и признат финансов пасив и представянето на нетната

стойност се различават от отписването на финансов актив или финансов пасив.

Правото на компенсиране е юридическо право на длъжник по договор да уреди или по друг начин

да елиминира цялата или част от сумата, дължима на кредитор, чрез приспадането от тази сума на

сума, дължима от кредитора.

Ако има юридическо право да приспадне сума, дължима от трето лице, от сумата, дължима на

кредитора, при условие че между трите страни съществува споразумение, в което ясно е

установено правото на длъжника да извърши компенсирането, активите и пасивите се представят

компенсирано.

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти включват пари в брой, депозити и други краткосрочни високо ликвидни

инвестиции, които са лесно обръщаеми в определена сума пари и са предмет на незначителен риск

от промени на стойността.

За целите само на отчета за паричните потоци, пари и парични еквиваленти включват банкови

овърдрафти, платими при поискване. Тъй като характеристиките на подобни банкови споразумения

са, че банковото салдо често се променя от положително до овърдрафт, те се считат за неразделна

част от управлението на парите на Дружеството.

РАЗХОДИ ПО ЗАЕМИ

Разходите по заеми за финансиране на покупка и развитие на актив, който отговаря на условията за

актив (т.е. актив, който непременно изисква значителен период от време, за да стане готов за

предвижданата му употреба или продажба) се включват в стойността на актива до момента, до

който активите са значително готови за употреба или продажба. Такива разходи по заеми се

капитализират нетно от какъвто и да било инвестиционен доход получен от временното

инвестиране на средства, които са в излишък.

В разходите по заеми, които подлежат на капитализация обикновено се включват разходите за

лихви и такси, свързани с получените финансирания, ползвани за придобиването на отговарящи на

условията активи.

В зависимост от конкретните нужди на Дружеството, отговарящи на условията активи могат да

бъдат: материални запаси, машини, съоръжения, оборудване, сгради, които да се ползват в

основната дейност на Дружеството, инвестиционни имоти, нематериални активи.

В случаите, в които Дружеството ползва финансирания като цяло, които се ползват не само за

придобиване на отговарящи на условията активи или с едно получено финансиране се придобиват

няколко отговарящи на условията активи, размерът на разходите по заеми, които допустими за

капитализиране се определя чрез прилагане на процент на капитализация към разходите по

съответния актив. Процентът на капитализация е средно претеглената величина на разходите по

заеми, отнесени към заемите на Дружеството, които са непогасени през периода, като се изключат

заемите, извършени специално с цел придобиване на един отговарящ на условията актив.

Размерът на разходите по заеми, които Дружеството капитализира през един период, не трябва да

превишава размера на разходите по заеми, извършени през този период.

Началната дата на капитализиране на разходите по заеми е датата, на която Дружеството за първи

път удовлетвори следните условия:

- извърши разходите за актива;

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

- извърши разходите по заемите;

- предприеме дейности, необходими за подготвяне на актива за предвижданата му употреба

или продажба.

Капитализирането на разходите по заеми се преустановява за дълги периоди, през което е

прекъснато активното подобрение на отговарящ на условията актив.

Дружеството прекратява капитализацията на разходите по заеми, когато са приключени в

значителна степен всички дейности, необходими за подготвянето на отговарящия на условията

актив за предвижданата употреба или продажба

Всички други разходи по заеми се признават в печалба или загуба в периода, през който са

възникнали.

СДЕЛКИ В ЧУЖДЕСТРАННА ВАЛУТА

Паричните активи и пасиви в чуждестранна валута се превалутират във функционалната валута на

Дружеството с помощта на обменните курсове на датата на отчитане. Печалбите и загубите,

произтичащи от промените в обменните курсове след датата на сделката се признават в печалба

или загуба (освен когато са отсрочени в друг всеобхватен доход като хедж на паричен поток).

Непаричните активи и пасиви, които се оценяват по историческа цена в чуждестранна валута се

превалутират по обменния курс на датата на транзакцията. Разликите, възникнали от

превалутиране по непарични позиции, които се оценяват по справедлива стойност в чуждестранна

валута (например капиталови инструменти на разположение за продажба) се превалутират, като се

използват обменните курсове на датата, когато се определя справедливата стойност.

Паричните позиции в чуждестранна валута се преизчисляват, използвайки заключителния курс.

Непаричните позиции, които се водят по историческа цена в чуждестранна валута се

преизчисляват, използвайки обменния курс към датата на сделката. Непаричните позиции, които се

оценяват по справедлива стойност във валута, се преизчисляват посредством обменните курсове

към датата на оценка на справедливата стойност.

ПЕНСИОННИ И ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА ПО СОЦИАЛНОТО И ТРУДОВО

ЗАКОНОДАТЕЛСТВО

Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в Дружеството се основават на

разпоредбите на Кодекса на труда (КТ) и на разпоредбите на действащото осигурително

законодателство.

Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия

персонал за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд

“Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и

професионална болест” (ТЗПБ) и здравно осигуряване.

Размерите на осигурителните вноски се утвърждават конкретно със Закона за бюджета на ДОО и

Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя

и осигуреното лице в съотношение, което се променя ежегодно и е определено в чл. 6, ал. 3 от

„Кодекса за социално осигуряване” (КСО). Общият размер на вноската за фонд “Пенсии”, ДЗПО,

фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица” и здравно осигуряване, е както следва:

За периода 01.01.2021г. – 31.12.2021г.

• 32,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 18,52:13,78) за

работещите при условията на трета категория труд;

• 42,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 28,52:13,78) за

работещите при условията втора категория;

• 47,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 33,52:13,78) за

работещите при условията първа категория.

В допълнение, изцяло за своя сметка работодателят прави осигурителна вноска за фонд “ТЗПБ”,

която е диференцирана за различните предприятия от 0.4% до 1.1% в зависимост от

икономическата дейност на дружеството.

Към Дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд.

Осигурителните и пенсионни планове, прилагани от дружествата в качеството им на работодател

се основават на българското законодателство и са планове с дефинирани вноски. При тези

планове работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд

“ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални и професионални пенсионни

фондове – на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да

доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно да изплатят на

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогично са

задълженията по отношение на здравното осигуряване.

Дружествата осигуряват всяко наето лице, на основата на сключен договор с дружество за

доброволно здравно осигуряване, за доболнични и болнични медицински услуги.

Съгласно разпоредбите на Кодекса на труда работодателят има задължение да изплати при

прекратяване на трудовия договор следните обезщетения:

• неспазено предизвестие – за периода на неспазеното предизвестие;

• поради закриване на дружеството или на част от него, съкращаване в щата, намаляване на

обема на работа и спиране на работа за повече от 15 дни и др. – от една брутна месечна

работна заплата;

• при прекратяване на трудовия договор поради болест – в размер на брутното

възнаграждение на работника за два месеца при условие, че има най-малко пет години

трудов стаж и не е получавал обезщетение на същото основание;

• при пенсиониране – от 2 до 6 брутни месечни работни заплати според трудовия стаж в

дружеството;

• за неизползван платен годишен отпуск – за съответните години за времето, което се

признава за трудов стаж.

След изплащането на посочените обезщетения за работодателя не произтичат други задължения

към работниците и служителите.

Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални

доплащания и придобивки (изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който

персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход

в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в периода, в който е положен

трудът за тях или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, като текущо задължение (след

приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им

сума. Дължимите вноски по социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход и

задължение в недисконтиран размер заедно и в периода на начисление на съответните доходи, с

които те са свързани.

Към датата на всеки финансов отчет Дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи

по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от

неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката не се включват приблизителната преценка в

недисконтиран размер на разходите за вноски по задължителното обществено осигуряване.

Съгласно Кодекса на труда работодателят е задължен да изплаща на лица от персонала при

настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в съответното

предприятие може да варира между 2 и 6 брутни месечни работни заплати към датата на

прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват

планове с дефинирани доходи.

Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да

може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на отчета, по която те се представят в

отчета за финансовото състояние коригирана с размера на непризнатите актюерски печалби и

загуби, а респ. изменението в стойността им включва признатите актюерски печалби и загуби – в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Към 31.12.2021 г. не е извършвана актюерска оценка, предвид малкия брой персонал, очаквания

незначителен ефект върху финансовия отчет съизмерен с възнаграждението необходимо за

сертифициран актюер.

ДАНЪЦИ ВЪРХУ ДОХОДА

Дължимият текущо данък се изчислява с помощта на данъчните ставки в сила или приетите за

действащи ставки към датата на отчитане. Облагаемата печалба се различава от счетоводната

печалба или защото някои доходи и разходи се считат за облагаеми или данъчно признати или

защото времето, за което те са били облагаеми или данъчно признати се различава при тяхното

данъчно и счетоводно третиране.

Посредством пасивния метод в отчета за финансовото състояние, отсрочен данък се признава за

всички временни разлики между балансовата стойност на активите и пасивите в отчета за

финансовото състояние и съответната данъчна основа, с изключение на репутацията, която не е

призната за данъчни цели, както и за временни разлики, възникнали при първоначално признаване

на активи и пасиви, които не влияят върху облагаемата или счетоводна печалба.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Отсроченият данък се изчислява по данъчните ставки, които се очаква да бъдат приложими за

периода, когато активът се реализира или пасивът се уреди въз основа на данъчните ставки (и

данъчни закони), действащи или влезли в сила, в значителна степен, към датата на отчета.

Активи по отсрочени данъци се признават само до степента, до която Дружеството счита за

вероятно (т.е. е по-вероятно) да е налице облагаема печалба, за да се реализира актив от същата

данъчна група (юрисдикция).

Отсрочените данъчни активи и пасиви се приспадат само тогава, когато има законово право да

приспадат текущи данъчни активи срещу текущи данъчни пасиви и отсрочените данъчни активи и

пасиви се отнасят до данъци върху дохода, наложени от един и същ данъчен орган за едно

дружество и намерението на Дружеството е да уреди сумата на нетна база.

Разходът за данъци за периода, включва текущ и отсрочен данък. Данък се признава в отчета за

печалбата или загубата или другия всеобхватен доход, с изключение на случаите, в които той

произтича от сделки или събития, които се признават в друг всеобхватен доход или директно в

капитал. В този случай, данъкът се признава в друг всеобхватен доход или съответно директно в

собствения капитал. Когато данъкът възниква от първоначалното отчитане на бизнес комбинация,

той се включва при осчетоводяването на бизнес комбинацията.

КАПИТАЛ

Капиталовите инструменти са договори, които пораждат остатъчен интерес в нетните активи на

Дружеството. Обикновените акции се класифицират като капитал. Капиталовите инструменти се

признават по сумата на получените постъпления, нетно от разходите, пряко свързани с

транзакцията. Доколкото тези постъпления превишават номиналната стойност на емитирани акции,

те се кредитират по сметка премиен резерв. Разходите, свързани с емитирани от Дружеството нови

акции се признават в намаление на Собствения капитал, като ,,Резерви от емисия акции’’.

Разпределяне на дивидент

Дивидентите се признават като пасив, когато те са декларирани (т.е. дивидентите са разрешени по

съответния начин и вече не са в обхвата на преценка на юридическото лице). Обикновено

дивиденти се признават като пасив в периода, в който е одобрено тяхното разпределение по време

на годишното общото събрание на акционерите. Междинните дивиденти се признават, когато се

изплащат.

Дружеството разпределя като дивидент не по-малко от 90 на сто от печалбата за финансовата

година, определена по реда на чл. 29, ал. 3 от ЗДСИЦДС и при спазване на изискванията на

чл. 247а от Търговския закон. Дивидентите се изплащат в срок 12 месеца от края на съответната

финансова година.

Разпределението на останалите 10% от печалбата се определя с решение на Общото събрание на

акционерите по общия ред на Търговския закон, в т.ч. за изплащане на дивидент.

Поради тази специфика задължителният по закон дивидент в размер на не по-малко от 90 % от

реализираната печалба, преизчислена по чл. 29, ал. 3 от ЗДСИЦДС се признава като задължение в

текущата година и намаление на неразпределената печалба.

ОПРЕДЕЛЯНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Справедлива стойност е: „цената, която би била получена при продажба на даден актив или

платена при прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към

датата на оценката“.

Справедливата стойност при първоначално признаване като цяло се равнява на цената на

сделката освен в случаите, в които:

✓ Сделката е между свързани лица;

✓ Сделката е сключена по принуда или при форсмажорни обстоятелства;

✓ Пазарът на който се е случила сделката е различен от основния или най-изгодния пазар;

✓ Разчетната единица, представена от цената на сделката, се различава от отчетната

единица за актива или пасива, който се оценява по справедлива стойност.

Определяне на справедлива стойност при пазари с ниско ниво на активност:

При пазари с ниско ниво на активност:

✓ Определянето на справедлива стойност зависи от фактите, обстоятелствата и

характеристиките на пазара и изисква значителна преценка от страна на оценителя;

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

✓ Сделките и котировките могат да не са представителни за определяне на справедлива

стойност;

✓ Необходим е допълнителен анализ върху сделките и котировките. Ако е необходимо те

могат да бъдат коригирани, за да дават по-ясна картина при определянето на

справедливата стойност.

Вземат се предвид характеристиките на активен пазар, който участник на пазара ще вземе предвид

на датата на оценката, като:

• Предполага уговорена сделка между участниците на пазара към датата на оценяване по

текущите пазарни условия;

• Предполага сделката да бъди извършена на основния пазар, в противен случай на най-

изгодния пазар;

• За нефинансов актив се взема предвид неговата най-ефективна или висока употреба;

• За пасив отразява риска при неизпълнение, включително собствения кредитен риск.

Използване с цел максимизиране на стойността, е онова използване на актив, от пазарните

участници, което максимизира стойността на актива, и което е:

– Физически възможно;

– Правно допустимо;

– Финансово осъществимо.

Използването с цел максимизиране на стойността обикновено е идентично с (но не винаги)

текущата употреба.

Ако няма основен пазар, изходната сделка се извършва в най-изгодния пазар, т.е. на пазара, които

максимизира сумата, която ще се получи при продажбата на актива и свежда до минимум на

сумата, която би била платена за прехвърляне на пасива (най-ликвидния пазар за Активи/Пасиви).

Основните и най-изгодните пазари са едни и същи в повечето случаи.

Премии/отстъпки се съдържат в Справедливата Стойност (СС), ако те отразяват характеристика на

актива/пасива, която участниците на пазара ще вземат предвид при сделка с активен пазар.

Прилагането на блокиращ фактор е забранено – блокиращ фактор: корекция на котирана цена на

активен пазар, защото нивото при нормална дневна търговия на пазара не е достатъчно да

абсорбира количествата притежавани от дружеството.

Ако пазарната активност спада се използват методи за оценяване.

Когато има наблюдаема пазарна дейност:

✓ Когато има спад в наблюдаемата пазарна дейност;

✓ Когато обикновено няма проследима пазарна дейност;

✓ Фокусът е върху това дали цените при сделките са сформирани в резултат на обичайна

дейност (не продажби при ликвидация или бедствие); активността на пазара не е

задължителен фокус.

Същите принципи са приложими за финансови и нефинансови Активи/Пасиви.

Дружеството използва подходящи според обстоятелствата методи за остойностяване, за които има

достатъчно налични данни за оценяване на справедливата стойност, като използва максимално

съответните наблюдаеми хипотези и свежда до минимум използването на ненаблюдаемите.

Подход на пазарните сравнения – използват се цени и друга полезна информация, генерирана от

пазарни сделки с идентични или сравними (т.е. подобни) Активи/Пасиви.

Подход на базата на разходите – отразява актуалната сума, която би се изисквала текущо, за да се

замени годността на актива (често наричана текуща цена за подмяна).

Подход на базата на доходите – превръща бъдещи суми (например парични потоци или приходи и

разходи) в единна текуща (т.е. сконтирана) сума, която отразява текущите пазарни очаквания за

тези бъдещи суми.

Всички активи и пасиви, за които се измерва справедливата стойност или оповестени във

финансовите отчети се категоризират в йерархията на справедливата стойност, описана по-долу,

на базата на най-ниското ниво вход, който е от значение за оценяването на справедливата стойност

като цяло.

Йерархията на справедливите стойност се категоризира в три нива на хипотези, използвани при

методите за оценяване на справедливата стойност. Категоризацията е в различни нива в

йерархията на справедливата стойност на базата на степента, в която входящите данни за

измерването са наблюдавани и значението на входящите данни за оценяването на справедливата

стойност в тяхната цялост. Йерархията на справедливите стойности предоставящи най-висок ранг

на обявените (некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи или пасиви (хипотези

от 1-во ниво) и най-нисък - на ненаблюдаемите хипотези (хипотези от 3-то ниво). Нивата от

йерархията са следните:

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

- Хипотези от 1-во ниво – обявени (некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи

или пасиви, до които предприятието може да има достъп към датата на оценяване;

- Хипотези от 2-ро ниво - други хипотези освен включените в ниво 1 обявени цени за актив или

пасив, които са наблюдаеми пряко или косвено;

- Хипотези от 3-то ниво - ненаблюдаеми хипотези за актив или пасив. Получени от техники за

оценка, които включват входове за актива или пасива, които не се основават на пазарни данни

(непазарни фактори).

Трансфери между различните нива на йерархия на справедливата стойност се признават от

Дружеството в края на отчетния период, през който е настъпила промяната.

КРИТИЧНИ СЧЕТОВОДНИ ПРЕЦЕНКИ И ПРИБЛИЗИТЕЛНИ ОЦЕНКИ

При изготвянето на своите финансови отчети, Дружеството е направило значителни преценки,

прогнози и предположения, които оказват влияние на балансовата стойност на някои активи и

пасиви, доходи и разходи, както и друга информация, оповестена в пояснителните приложения.

Дружеството периодично следи тези прогнози и предположения и се уверява, че те съдържат

цялата необходима информация, налична към датата, на която се изготвят финансовите отчети.

Въпреки това не пречи реалните цифри да се различават от направените оценки.

Преценките, прогнозите и предположенията, за които съществува значителен риск да причинят

съществени корекции в балансовите суми на активите и пасивите, в рамките на следващата

финансова година, са разгледани по-долу.

Метод на амортизация и полезен живот на дълготрайните активи

Към 31 декември 2021г. дълготрайните активи на Дружеството се състоят само от дълготрайни

нематериални активи – сайта на Дружеството. Дружеството не планира покупка на други

съществени активи, които ще бъдат завеждани като дълготрайни активи, предвид спецификата на

дейността на Дружеството. Дружеството определя остатъчна стойност, метод на амортизиране и

полезен живот на дълготрайните активи при завеждането им. При определянето на посочените

показатели се вземат предвид спецификите и характеристиките на актива, очакванията на

ръководството на Дружеството за неговата употреба в дейността, местоположението, на което

актива ще извършва своята работа и други фактори.

Нематериалните активи (интернет сайт) се амортизират с линеен метод и годишна амортизационна

норма 50 %, определена на база очаквания срок през който активите ще могат да се ползват

пълноценно в дейността на Дружеството, без необходимост от допълнителни промени и

подобрения по тях.

Тестове за обезценка на финансови активи

Финансов актив или група от финансови активи, различни от тези, които попадат в категорията на

активи по справедлива стойност през печалбата или загубата се оценяват за индикатори за

обезценка в края на всеки отчетен период. Обезценка се определя на база модела на „очакваните

кредитни загуби“.

По отношение на капиталови инвестиции, категоризирани като на разположение за продажба

Дружеството смята, че тези активи за обезценени, когато е имало значителен или продължителен

спад в справедливата им стойност под себестойност. Определянето на това, дали има „значителен“

или „продължителен“ изисква значителна преценка от страна на Ръководството.

Размерът на загубата от обезценка, признат за финансови активи, отчитани по амортизирана

стойност, е разликата между балансовата стойност на актива и сегашната стойност на очакваните

бъдещи парични потоци дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент.

Определянето на възстановимостта на дължимите на Дружеството суми от страна на негови

клиенти, заемополучатели и др. длъжници, включва определянето на това дали са налице някакви

обективни доказателства за обезценка. Лошите вземания се отписват, когато се идентифицират

доколкото е възможно обезценка и несъбираемост да се определят отделно за всеки елемент. В

случаите, когато този процес не е възможен, се извършва колективна оценка на обезценка. В

резултат начинът, по който индивидуални и колективни оценки се извършват и сроковете отнасящи

се до идентифицирането на обективни доказателства за обезценка изискват значителни преценка и

може да повлияят значително на балансовата сума на вземания на датата на отчитане.

Към 31 декември 2021г.и към 31 декември 2020г. Дружеството отчита следните видове финансови

активи:

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

- вземания, придобити с договори за цесии – отчитат се по справедлива стойност през печалбата

или загубата;

- вземания по договори за цесии (цена по цесии) – отчитат се по амортизирана стойност и са

възникнали през отчетната 2021г. (през 2020г. също е имало такива финансови активи). Тъй като

Дружеството няма достатъчна практика с подобни финансови активи, както и поради факта, че

вземанията са текущи, не са просрочени, обслужват се и ръководството на Дружеството очаква да

бъдат изпълнени в договорения срок, към 31 декември 2021г. не е разработен специфичен модел

за тяхното обезценяване;

- парични средства – отчитат се по амортизирана стойност, като на преглед за наличие на условия

за обезценка подлежат паричните средства във всяка отделна банка. Дружеството изчислява

размера на очакваната кредитна загуба от паричните средства, депозирани в банкови сметки,

включително разплащателни, депозитни и др. видове банкови сметки, на база на кредитните

рейтинги на банките, в които Дружеството е депозирало средства към отчетната дата. Кредитните

рейтинги се вземат от официалните Интернет страници на съответните банки или от други

достоверни източници, ако банките не са публикували тази информация. Дружеството попада в

изключенията, посочени в чл. 11 на Закона за гарантиране на влоговете в банките, поради което

неговите паричните средства, депозирани във всяка една банка не са гарантирани от Фонда за

гарантиране на влоговете в банките. Очакваната кредитна загуба се определя по формулата: ECL =

EAD x PD x LGD. Експозицията, изложена на неизпълнение (риск) или EAD (Exposure at default –

Експозиция, изложена на неизпълнение) за формулата е стойността на паричните средства във всяка

отделна банка. Показателите PD (Probability of default – Вероятност от неизпълнение) и LGD (Loss

given default – Загуба от неизпълнение) за формулата за изчисление на очакваната кредитна загуба

зависят от кредитните рейтинги на банките, като съответстващите им проценти се актуализират

ежегодно на база на публикувания документ „Moody's Annual Default Study“. Към 31 декември 2021г.

паричните средства на Дружеството са в размер на 1 578 хил. лв. и са в Тексим Банк АД и

Общинска банка АД. На база възприетата методика, описана по-горе, полагащата им се обезценка

е приета от Дружеството като несъществена като размер.

Тъй като Дружеството не притежава други видове финансови активи, към датата на настоящият

годишен финансов отчет на са разработени специфични модели за тяхното обезценяване. Както е

посочено по-горе, през 2020г. са възникнали нови финансови активи – отчитани по амортизирана

стойност. Възникналите през 2020г. са събрани през 2021г., а възникналите през 2021г. са текущи и

се очаква да бъдат погасени в договорения падеж. След натрупване на достатъчно практика с

подобни финансови активи, както и при възникване на финансови активи, различни от посочените

по-горе, Дружеството ще разработи съответните модели, съобразявайки се с изискванията на

МСФО 9, практиката на Дружеството, характеристиките на активите и възприетите подходи и

модели от други дружества в групата на Финанс Секюрити Груп АД.

Тестове за обезценка на нефинансови активи

Анализът за обезценка на нематериални активи изисква оценка на стойността в употреба на актива

или на единицата генерираща парични потоци, към които са разпределени активите. Оценката на

стойността в употреба се прави най-вече въз основа на дисконтираните модели на паричните

потоци, които изискват Дружеството да направи оценка на очакваните бъдещи парични потоци от

актива или от единицата генерираща парични потоци, а също и да се избере подходящ дисконтов

процент за да се изчисли настояща стойност на паричните потоци.

Справедливата стойност на финансови активи

Както е оповестено в настоящите пояснителни приложения, Дружеството е избрало да отчита,

оценява и представя своите финансови активи, представляващи вземания, придобити с договори

за цесии по справедлива стойност през печалбата или загубата. За определяне на справедливите

стойности на вземанията, както към момента на тяхното придобиване, така и към 31 декември, се

извършват оценки от независими оценители.

През отчетната 2021г. Дружеството е възложило извършване на оценки на справедливата стойност

на вземания, придобити с цесии. При оценките основно е използван метода за отразяване на

обективните фактори на обезценка (сконтиране) на вземането, като давностна събираемост,

финансова обезпеченост и др. За целта е определяна настоящата стойност на вземанията, както и

преглед на финансовото състояние на длъжниците, в резултат на което е изчислен показателя

Altman Z-Score, на база на който са определени показателите PD (Probability of default – Вероятност от

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

неизпълнение) и LGD (Loss given default – Загуба от неизпълнение). Въз основа на тези изчисления са

определени очакваните кредитни загуби за отделните вземания и съответно техните пазарни

стойности.

Условни активи и пасиви

Условните пасиви на Дружеството не са признати, но са оповестени, освен ако възможността за

изходящ поток на ресурси съдържащ икономически ползи е отдалечен във времето.

Условните пасиви представляват възможни задължения, възникващи от минали събития, чието

съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече

несигурни бъдещи събития не изцяло в рамките на контрола на юридическото лице. Те не се

признават защото не е вероятно, че изходящ поток от ресурси ще бъде необходим за покриване на

задължението и сумата на задължението не може да бъде оценена с достатъчна надеждност.

Неизбежно определянето на условен пасив изисква значителни преценка от страна на

ръководството.

Дружеството не признава условните активи. Те обикновено възникват от непланирани или други

неочаквани събития, които пораждат възможност в Дружеството да постъпи входящ поток

икономически ползи. Условните активи не се признават във финансовите отчети, тъй като това

може да има за резултат признаването на доход, който може никога да не бъде реализиран.

СВЪРЗАНИ ЛИЦА И СДЕЛКИ МЕЖДУ ТЯХ

Дружеството спазва изискванията на МСС 24 при определяне и оповестяване на свързаните лица.

Сделка между свързани лица е прехвърляне на ресурси, услуги или задължения между свързани

лица без разлика на това дали се прилага някаква цена.

III. ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ КЪМ СТАТИИТЕ НА ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ

1. Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

1.1. Приходи

1.1.1. Приходи, свързани с вземания по цесии

Вид приход

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Приходи, свързани с вземания по цесии, в т.ч.:

441

202

Приходи от лихви по цесии

Приходи от събрани вземания, придобити с цесии

Печалби от продажби на вземания, придобити с цесии

165

Положителен резултат от преоценки по справедлива стойност

през печалбата или загубата, нетно

344

Общо

441

202

1.2. Разходи

1.2.1. Разходи за външни услуги

Вид разход

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Независим финансов одит

Разходи за БФБ, КФН, БНБ, ЦД АД

Попечителски услуги

Оценка активи (вземания по цесии)

Разходи, свързани с обслужващо дружество

Възнаграждение маркет-мейкър

Други

Общо

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

1.2.2. Разходи за амортизации

Вид разход

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Разходи за амортизации на

Дълготрайни нематериални активи

Общо

1.2.3. Разходи за персонала

Разходи за:

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Разходи за заплати, в т.ч.:

по ДУК

по трудови правоотношения

възнаграждение Одитен комитет

Разходи за осигуровки, в т.ч.:

по ДУК

Общо

1.3. Разходи, свързани с вземания по цесии

Вид разход

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Отрицателен резултат от преоценки по справедлива стойност

през печалбата или загубата, нетно

Общо

1.4. Финансови разходи

Финансови разходи

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Вид разход

Финансови разходи по облигационен заем

Други финансови разходи

Общо

Финансовите разходи по облигационен заем представляват припадащите се разходи за отчетната

2021г., изчислени по метода на ефективния лихвен процент, изчислен на 3,97 % спрямо 3,25 %

договорен номинален лихвен процент по облигационния заем.

1.5. Нетна печалба на акция

Основният доход на акция е изчислен като нетната печалба, подлежаща на разпределение между

притежателите на обикновени акции е разделена на среднопретегления брой акции за периода.

Доходът на акция с намалена стойност се изчислява като основният доход на акция и се коригира

така, че да се вземе предвид издаването на нови акции и данъчния ефект от плащане на

дивидентите или лихви при условие, че всички права за намаляващи опции и други намаляващи

потенциални обикновени акции бъдат упражнени.

Изчисляването на дохода на акция на база и използвания средно претеглен брой акции, са

показани по-долу.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Изчисляване на средно претеглен брой акции за период

Емитирани

акции

Акции в

обръщение

Брой дни в

обръщение

Среднопретеглен

брой/дни

Среднопретеглен

брой акции/дни

Салдо на

01.01.2021

650

365

0.5

325

Салдо на

31.12.2021

650

365

0.5

325

Среднопретеглен брой акции

650

Емитирани

акции

Акции в

обръщение

Брой дни в

обръщение

Среднопретеглен

брой/дни

Среднопретеглен

брой акции/дни

Салдо на

01.01.2020

650

365

0.5

325

Салдо на

31.12.2020

650

365

0.5

325

Среднопретеглен брой акции

650

Изчисляване на доход от акция

2021 г.

2020 г.

Нетна печалба (хил.лв.)

344

154

Среднопретеглен брой акции (хил. броя)

650

Нетна печалба на акция (лева)

0.53

0.24

2. Отчет за финансовото състояние

Нетекущи активи

2.1. Нематериални активи

Интернет сайт

Общо

Отчетна стойност

Салдо към 01.01.2020

Салдо към 31.12.2020

Салдо към 31.12.2021

Амортизация и обезценка

Салдо към 01.01.2020

Амортизация за годината

Салдо към 31.12.2020

Салдо към 31.12.2021

Балансова стойност

Балансова стойност към 31.12.2020

Балансова стойност към 31.12.2021

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Текущи активи

2.2. Текущи вземания по договори за цесии

Текущи финансови активи

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

амортизирана стойност

245

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата

34 635

1 653

Общо

34 880

1 699

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по амортизирана стойност - текущи

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Вземания по цесии, отчитани по амортизирана стойност

245

Общо

245

Вземания по цесии, отчитани по амортизирана стойност - текущи

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Вземания по цесии от несвързани лица, в т.ч.:

245

Вземания за главници по цесии от несвързани лица

245

Общо

245

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата -

текущи

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата,

определени при първоначалното признаване

34 635

1 653

Общо

34 635

1 653

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност през печалбата

или загубата, определени при първоначалното признаване - текущи

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата,

представляващи вземания от свързани лица от групата,

в т.ч.:

6 700

Главници по цесии

6 700

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата,

представляващи вземания от несвързани лица, в т.ч.:

27 935

1 653

Главници по цесии

27 910

1 628

Лихви по цесии

Общо

34 635

1 653

Балансова стойност на текущи финансови активи по валути (сумите са в BGN)

Валута

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

BGN

34 880

1 699

Общо

34 880

1 699

Към 31 декември 2021г. и 31 декември 2020г. финансовите активи на Дружеството, представени в

горните таблици са основно вземания от юридически лица, придобити с договори за цесии, като за

някои между Дружеството и длъжниците е договорен процента, с който ще бъдат олихвявани –

между 3 и 6,5 %. Договорените падежи за погасяване на вземанията са през 2022г. В стойностите

на вземанията в горните таблици е включен общия размер на вземанията, придобити с цесии за

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

главница и лихви, по тяхната справедлива стойност. Видно от таблиците през отчетния период на

2021г. са придобити съществени като стойност вземания, като това е осъществено със средства

набрани чрез емитиран от Дружеството облигационен заем (прил. 2.5.). Вземанията са придобити

основно през месец декември 2021г., има и няколко, които са придобити през ноември 2021г. При

придобиване на вземанията са възложени и извършени оценки на техните справедливи стойности.

Към 31.12.2021г. не са възлагани нови оценки поради краткия период между придобиването на

вземанията и края на отчетния период.

Вземанията за цени по цесии, отчитани по амортизирана стойност към 31 декември 2020г. са само

вземания за главница. През 2021г. тези вземания са погасени. Към края на 2021г. също се отчитат

вземания за цени по цесии, отчитани по амортизирана стойност, представени в горните таблици.

Вземанията са текущи с падеж през 2022г.

Признатите приходи от лихви във връзка с вземанията по цесии са в размер на 77 хил. лв. (2020г. -

37 хил. лв.), а резултата от оценки на вземанията, придобити с цесии до тяхната справедлива

стойност е положителен в размер на 344 хил. лв. (2020г. – отрицателен в размер на 7 хил. лв.) (виж

също прил. 1.1.1. и 1.3.).

През отчетната 2021г. Дружеството е продало част от вземанията, придобити с цесии, в резултат на

което е реализирана печалба в размер на 2 хил. лв. (2020г. – печалба в размер на 165 хил. лв.)

(прил. 1.1.1.).

През отчетната 2021г. Дружеството е събрало в пълен размер част от вземанията, придобити с

цесии, които са били придобити с отбив, в резултат на което е отчело приходи от събрани

вземания, придобити с цесии, в размер на 18 хил. лв. (2020г. – няма подобни приходи) (прил. 1.1.1.).

2.3. Парични средства

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Парични средства в разплащателни сметки, в т.ч.:

1 578

В лева

1 578

Общо

1 578

Парични средства по валути (сумите са в BGN)

Валута

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

BGN

1 578

Общо

1 578

Въз основа на методиката, описана в приложение „Тестове за обезценка на финансови активи“ към

„Критични счетоводни преценки и приблизителни оценки“, полагащата се обезценка за паричните

средства към 31 декември 2021г. е приета като несъществена.

Собствен капитал

2.4. Собствен капитал

2.4.1. Основен капитал

Акционер

31.12.2021 г.

Брой акции

Номинална

стойност

Платени (в лева)

% Дял

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

418 500

64.38%

Лизинг Финанс ЕАД

157 720

24.26%

Други юридически лица

70 280

10.81%

Физически лица

3 500

00.55%

Общо:

650 000

100%

От другите юридически лица няма такива, които да притежават повече от 5 % от капитала на

Дружеството.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Акционер

31.12.2020 г.

Брой

акции

Номинална

стойност

Платени (в лева)

Дял

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

418 500

64.38%

Лизинг Финанс ЕАД

227 500

35.00%

Физически лица

4 000

0.62%

Общо:

650 000

100%

Вид акции

31.12.2021 г.

Брой акции

Стойност

Номинал

Безналични, обикновени

650 000

Емитирани

650 000

Общо:

650 000

Вид акции

31.12.2020 г.

Брой акции

Стойност

Номинал

Безналични, обикновени

650 000

Емитирани

650 000

Общо:

650 000

Равнение на броя на акциите в обращение

Показател

31.12.2021 г.

Брой акции

Стойност

Номинал

Брой на акциите в обращение в

началото на периода

650 000

Брой на акциите в обращение в края на

периода

650 000

Равнение на броя на акциите в обращение

Показател

31.12.2020 г.

Брой акции

Стойност

Номинал

Брой на акциите в обращение в

началото на периода

650 000

Брой на акциите в обращение в края на

периода

650 000

2.4.2 Резерви

Резерви от емисия

на акции

Всичко

Резерви към 31.12.2018 г.

Разходи, свързани с емисия на нови акции

(14)

Резерви към 31.12.2019 г.

(14)

Резерви към 31.12.2020 г.

(14)

Резерви към 31.12.2021 г.

(14)

В съответствие с пар.37 от МСС 32, направените от Дружеството разходи във връзка с емитиране

през 2019г. нови акции от капитала на Дружеството, са представени като намаление на Собствения

капитал в статията ,,Резерви от емисия на акции‘‘.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

2.4.3. Финансов резултат

Финансов резултат

Стойност

Печалба към 01.01.2020 г.

Увеличения от:

157

Печалба за годината - 2020

154

Други изменения

Намаления от:

(139)

Задължителен дивидент за разпределение за 2020 година

(139)

Печалба към 31.12.2020 г.

Увеличения от:

344

Печалба за годината - 2021

344

Намаления от:

(309)

Задължителен дивидент за разпределение за 2021 година

(309)

Печалба към 31.12.2021 г.

Неразпределена печалба към 01.01.2020 г.

Неразпределена печалба към 31.12.2020 г.

Неразпределена печалба към 31.12.2021 г.

Нетекущи пасиви

2.5. Нетекущи задължения по облигационен заем

Нетекущи финансови пасиви

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност

29 063

Общо

29 063

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност – нетекущи

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Облигационен заем, отчитан по амортизирана стойност

29 063

Нетно

29 063

Балансова стойност на нетекущи финансови пасиви по валути (сумите са в BGN)

Валута

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

BGN

29 063

Общо

29 063

На 14.12.2021г. на свое заседание Съветът на директорите на Финанс Асистанс Мениджмънт

АДСИЦ все решение за издаване на емисия обикновени, свободно прехвърляеми, безналични,

лихвоносни, поименни, обезпечени облигации при следните параметри:

- Валута на емисията – лева

- Обща номинална и емисионна стойност на облигационния заем – 30 000 000.00 лева

- Брой облигации – 30 000 броя

- Номинална и емисионна стойност на една облигация – 1 000.00 лева

- Срок на облигационния заем – 8 години

- Лихва по облигационния заем и лихвена конвенция – плаващ лихвен процент, формиран от

6-месечен EURIBOR с надбавка 3.75% (375 базисни точки), но общо не по-малко 3.25%

годишно, при лихвена конвенция Реален брой дни в периода към Реален брой дни в

годината.

Плащанията по главницата са 10 на брой, на всяко шестмесечие, като първото е през юни 2025г., а

последното през декември 2029г. Лихвените плащания са на шест месеца от юни 2022г. до

декември 2029г.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Към 31.12.2021г. задълженията по облигационния заем са изцяло нетекущи и са представени по

тяхната амортизирана стойност в размер на 29 063 хил. лв., изчислена при ефективен лихвен

процент в размер на 3,97 %, спрямо номинален лихвен процент в размер на 3,25 %.

Текущи пасиви

2.6. Задължения за дивиденти

Вид текущи задължения

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Задължения по дивиденти

309

139

Общо

309

139

Задълженията за дивиденти в размер на 309 хил. лв. (2020г. – 139 хил. лв.) са във връзка със

задължителния за разпределяне дивидент от печалбата на Дружеството за 2021г. и 2020г. в

съответствие с устава на Дружеството и чл. 29, ал. 1 и 3 от ЗДСИЦДС.

Задълженията за дивиденти признати от печалбата за 2021г. и 2020г., са 90 % от преизчислената

печалба, съгласно ЗДСИЦДС в размер на 334 хил. лв. (2020г. - 154 хил. лв.). Сумата е начисилена,

като намаление на неразпределената печалба и е признато задължение за дивиденти в отчета за

финансово състояние на дружеството към 31.12.2021г. и 31.12.2020г.

Дивидентите за 2020г. са изплатени на 23.09.2021 г. чрез Централен депозитар.

Очаква се дивидентите за 2021г. да бъдат изплатени до края на 2022г., след решение на Общото

събрание на акционерите на Дружеството.

2.7. Текущи търговски и други задължения

Вид текущи задължения

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Задължения по доставки

Общо

Задълженията по доставки представляват начислени разходи за 2021г., фактурирани 2022г. – като

разходи за независим финансов одит, разходи за оценка на вземания по цесии, такса за изготвяне

на проспект и други.

Балансова стойност на текущите търговски и други

задължения по валути (сумите са в BGN)

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

BGN

Общо

2.8. Текущи задължения по договори за цесии

Текущи финансови пасиви

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност

6 369

912

Общо

6 369

912

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност – текущи

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Задължения по цесии, отчитани по амортизирана стойност

6 369

912

Общо

6 369

912

Задължения по цесии, отчитани по амортизирана стойност – текущи

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Задължения по цесии към несвързани лица, в т.ч.:

6 369

912

Задължения за главници по цесии към несвързани лица

6 369

912

Общо

6 369

912

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Балансова стойност на текущи финансови пасиви по валути (сумите са в BGN)

Валута

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

BGN

6 369

912

Общо

6 369

912

Съпоставяне на промените във финансовите пасиви с паричните потоци от финансови операции и

други, непарични изменения

Задължения по финансови

пасиви

Получени

кредити и

заеми

Задължения

по цесии

Общо

Балансова стойност на 31.12.2020

912

Промени в резултат на парични потоци от финансова дейност

Плащания по получени заеми

30 000

Платени такси, застраховки и др. във връзка с

емитиране на облигационен заем

(966)

Общо промени в резултат на парични потоци от

финансова дейност

29 034

Други, непарични изменения

Нови договори за цесии, възникнали през годината

40 296

Начислени като разход лихви по получени заеми, кредити и

лизинги и др. – разходи по облигационен заем

Платени задължения по цесии

(31 857)

Погасяване на задължения чрез прихващания

(2 982)

Други промени, свързани със задълженията

(18)

Общо други, непарични изменения

5 457

5 486

Балансова стойност на 31.12.2021

29 063

6 369

35 432

IV. ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ

1. Свързани лица и сделки със свързани лица

Дружеството оповестява следните свързани лица:

Собственик на капитала на Дружеството, упражняващ контрол (Дружество-майка):

Финанс Инфо Асистанс ЕООД, ЕИК 130997190, гр. София, ул. Врабча № 8

Собственик на капитала или контролиращо лице на Дружеството-майка:

Финанс Секюрити Груп АД, ЕИК 202191129, гр. София, ул. Врабча № 8

Крайно дружество-майка:

Некст Дженерейшън Консулт АД

Лица, упражняващи общ контрол над Дружеството:

Ромил Светлозаров Златанов - член на СД на Финанс Секюрити Груп АД

Димитър Пламенов Михайлов - Изпълнителен директор на Финанс Секюрити Груп АД

Здравко Атанасов Стоев - Председател на СД на Финанс Секюрити Груп АД

Дружеството няма дъщерни предприятия и асоциирани предприятия.

Ключов ръководен персонал на Дружеството:

1. Димитър Пламенов Михайлов – Изп. директор

2. Здравко Атанасов Стоев – Член на СД

3. Стоя Методиева Асланска – Председател на СД

Ключов ръководен персонал на Дружеството-майка или контролиращото лице:

1. Димитър Пламенов Михайлов – Управител

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

2. Здравко Атнасов Стоев – Управител

Свързано лице към 31.12.2021 г.

Вид свързаност

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Дружество-майка

Финанс Секюрити Груп АД

Дружество-майка на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Булфинанс Инвестмънт АД

Дружество-майка на Финанс Секюрити Груп АД

Некст Дженерейшън Консулт АД

Крайно дружество-майка

Файнанс Секюрити ЕООД

Дъщерно дружество на Финанс Секюрити Груп АД

Сарк Груп ООД

Дъщерно дружество на Финанс Секюрити Груп АД

Лизинг Финанс ЕАД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД и

акционер в Дружеството

Фиско Груп ЕООД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Арми Груп ЕООД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Скай Пей АД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД и

Лизинг Финанс ЕАД

М Рент ЕАД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Лизинг Финанс ДООЕЛ Скопие

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Хемс Ер ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Ню Уеб Маркет ЕАД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Кети Травъл ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

ЛФ Имоти ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Еъркрафт Лииз ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Въздухоплавателна Тренировъчна

Академия АД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Уеб Медия Груп АД

Дъщерно дружество на Ню Уеб Маркет ЕАД

Уеб Нюз БГ ЕООД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Инфосток АД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Радио Станция ЕООД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

През отчетния период на 2021г. Дружеството е отчело разход в размер на 4 хил. лв. и е

осъществило плащане в размер на 4 хил. лв. по сключен договор за поръчка от 03.12.2018г.,

сключен с М Рент ЕАД като обслужващо Дружество (трето лице чл. 27 ЗДСИЦСД).

През 2020 година Дружеството е отчело разход в размер на 3 хил. лв. и е осъществило плащане в

размер на 4 хил. лв. по сключен договор с М Рент ЕАД.

Към 31.12.2021г. Дружеството има незакрити вземания от свързани лица, както следва:

- вземане от дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД, придобито с цесия през 2021г. – главница

в размер на 6 700 хил. лв. Вземането не е лихвоносно. Падежът за плащане е през 2022г.

През 2021г. няма отчетени приходи от отношения със свързани лица.

Към 31.12.2020г. Дружеството не отчита вземания от свързани лица. През 2020г. няма отчетени

приходи от отношения със свързани лица.

Начисления, свързани с доходи на основния ръководен персонал

Вид доход /Име, фамилия или категория

Димитър

Михайлов

Здравко Стоев

Стоя

Асланска

Възнаграждения и осигуровки за 2021г.

Общо:

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Вид доход /Име, фамилия или категория

Димитър

Михайлов

Здравко Стоев

Стоя

Асланска

Възнаграждения и осигуровки за 2020г.

Общо:

2. Дивиденти

Печалбата за 2019г. е в размер на 2 623.12 лева, като в годишния отчет за 2019г. е провизирана за

дивидент за изплащане през 2020г.

На проведено ОСА на Дружеството на 29.09.2020г. е взето решение да не се разпределя дивидент

за 2019г., тъй като не са изпълнени изискванията на чл. 247а от ТЗ във връзка с чл. 10, ал. 1 и ал. 3

от ЗДСИЦ (отм.).

Съгласно чл. 29, ал. 1 от ЗДСИЦДС, Дружеството е задължено да разпредели не по-малко от 90 на

сто от печалбата за финансовата година. Дружеството е реализирало печалба за 2020г. в размер

на 154 хил. лв., т.е. годишния дивидент е 139 хил. лв. На ОСА, проведено на 28.06.2021г. е приет

финансовия отчет на Дружеството за 2020г. и е взето решение за разпределяне на дивидент,

съгласно изискванията на чл. 29, ал. 1 от ЗДСИЦДС. На 23.09.2021 г. чрез Централен депозитар,

дивидентът за 2020г. в размер на 139 хил. лв. е напълно изплатен.

Съгласно чл. 29, ал. 1 от ЗДСИЦДС, Дружеството е задължено да разпредели не по-малко от 90 на

сто от печалбата за финансовата година. Дружеството е реализирало печалба за 2021г. в размер

на 344 хил. лв., т.е. минималния годишен дивидент следва да е 309 хил. лв. Тази сума е заделена и

в настоящия годишен финансов отчет на Дружеството за 2021г. е представена като задължение за

дивидент към акционерите в Дружеството. След приемане на отчета и вземане на решение за

разпределяне на дивидент от Общото събрание на акционерите, той ще бъде изплатен до края на

2022г., съгласно изискванията на чл. 29, ал. 1 от ЗДСИЦДС.

3. Цели и политика за управление на финансовия риск

При осъществяване на своята текуща, инвестиционна и финансова дейност, Дружеството е

изложено на следните финансови рискове:

• Кредитен риск: възможността длъжник да не изплати задълженията си – изцяло или

частично – или да не го изплати своевременно, предизвиквайки по този начин загуба за

Дружеството;

• Ликвиден риск: рискът Дружеството да няма или да не е в състояние да набави парични

средства, когато са необходими и поради това да срещне трудности при изпълнение на своите

финансови задължения;

• Пазарен риск: рискът определен финансов инструмент да претърпи колебания по

отношение на справедливата стойност или на бъдещите парични потоци в резултат на колебания

на пазарните цени. Всъщност Дружеството е изложено на три компонента на пазарния риск:

- Лихвен риск;

- Валутен риск;

- Риск от промяна в цената на собствения капитал.

За ефективно управление на тези рискове, Съветът на директорите е одобрил специфични

стратегии за мениджмънт на финансовия риск, които са в съответствие с корпоративните цели.

Основните насоки на тези стратегии определят краткосрочните и дългосрочните цели и действия,

които трябва да се предприемат, за да се управляват финансовите рискове, пред които е изправено

Дружеството.

Основните насоки на политиката по отношение на финансовите рискове са следните:

• Минимизиране на лихвения риск, валутния риск и ценовия риск за всички видове сделки;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват и контролират на

централно ниво;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват на разумна и

последователна основа и при спазване на най-добрите пазарни практики.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Информация за финансовия риск

Кредитен риск

Кредитния риск е рискът даден контрагент да не заплати задължението си към Дружеството.

Излагането на кредитен риск на Дружеството е ограничено до балансовата стойност на

финансовите активи, към края на отчетния период.

За Дружеството, кредитния риск е основния риск предвид дейността по закупуване и събиране на

вземания. При закупуването на вземания основно се проследява дружеството длъжник и се

анализират финансовите му показатели и цялата налична информация за него. Използва се отбив

от номинала на закупуваните вземания за намаляване на кредитния риск и потенциал за

реализиране на доходност, като се следи и за размера на сконтото - при съгласие за много голямо

сконто се обръща особено внимание на платежоспособността и на продавача и на контрагента,

чието вземане се цедира. Към 31 декември 2021г. Дружеството не държи допълнително

обезпечение за никое от закупените вземания. Към датата на отчета вземанията не са просрочени.

Кредитен риск

31.12.2021 г.

Просрочени

С ненастъпил

падеж

С предоговорен падеж,

който не е настъпил

обезц.

не обезц.

обезц.

не обезц.

обезц.

не обезц.

Общо

Текущи активи

25 831

9 049

34 635

Вземания, придобити с

цесии – от несвързани

лица

18 886

9 049

27 935

Вземания, придобити с

цесии – от свързани лица

6 700

Вземания по цесии от

несвързани лица – цена

245

Общо финансови активи

25 831

9 049

34 880

Кредитен риск

31.12.2020 г.

Просрочени

С ненастъпил

падеж

С предоговорен

падеж, който не е

настъпил

обезц.

не обезц.

обезц.

не обезц.

обезц.

не обезц.

Общо

Текущи активи

1 699

Вземания, придобити с

цесии – от несвързани

лица

1 653

Вземания по цесии от

несвързани лица – цена

Общо финансови

активи

1 699

Кредитният риск, който възниква от другите финансови активи на Дружеството, като например,

парични средства и други финансови активи, представлява кредитната експозицията на

Дружеството, произтичаща от възможността неговите контрагенти да не изпълнят своите

задължения. Максималната кредитна експозиция на Дружеството по повод на признатите

финансови активи, възлиза на съответната им стойност по отчета за финансовото състояние към

31 декември 2021г. и към 31 декември 2020г.

Максималната кредитна експозиция на Дружеството е представена по-долу:

Кредитна експозиция

31.12.2021г.

31.12.2020г.

Парични средства

1 578

Финансови активи, нетно

34 880

1 699

Общо

36 458

1 705

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Ликвиден риск

Ликвидният риск произтича от възможността Дружеството да не осигури достатъчно външно

финансиране, както и контрагентите да не изпълнят своите финансови задължения на

договорените падежи.

В последващите периоди ще се извършва периодичен преглед и оценка на събираемостта на

вземанията, като тези, които са трудносъбираеми и несъбираеми ще се обезценяват. Дружеството

управлява ликвидния риск на базата на очакваните дати на падежа.

В следващата таблица са анализирани финансовите инструменти по оставащия срок до падежа

съгласно съответния договор (договорни и недисконтирани парични потоци, главници и лихви):

Ликвиден риск - текуща година

Към 31.12.2021 година

Преносна

(балансова)

стойност

Договорени

парични

потоци

Договорени парични потоци, в т.ч.

до 1

година

над 1

година

до 2

години

над 2

година

до 5

години

над 5

години

Общо

Финансови активи

36 458

37 588

Други финансови активи (цесии)

28 180

29 310

Други финансови активи от

свързани лица (цесии)

6 700

Парични средства и парични еквиваленти

1 578

Финансови пасиви

35 461

42 647

7 409

1 011

10 633

23 594

42 647

Задължения по облигационен заем

29 063

36 249

1 011

10 633

23 594

36 249

Други финансови пасиви (цесии)

6 369

Задължения към доставчици

Общо:

997

(5 059)

30 179

(1 011)

(10 633)

(23 594)

(5 059)

Ликвиден риск – предходна година

Към 31.12.2020 година

Преносна

(балансова)

стойност

Договорени

парични

потоци

Договорени парични

потоци, в т.ч.

до 1 година

Общо

Финансови активи

1 705

1 732

Други финансови активи (цесии)

1 699

1 726

Парични средства и парични еквиваленти

Общо

913

Други финансови пасиви (цесии)

912

Задължения към доставчици

Общо нетна ликвидна стойност

792

819

Дружеството очаква, че от текущата дейност ще се генерират задоволителни парични постъпления,

за да се изпълнят тези парични ангажименти.

Лихвен риск

Лихвеният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от

промените в лихвените нива.

Дружеството не използва хеджиращи инструменти.

Основните финансови инструменти на Дружеството, различни от деривативи, включват парични

средства. Основната цел на този финансов инструмент е да се осигури финансиране за дейността

на Дружеството. Дружеството притежава и други финансови инструменти, като например вземания

закупени по договори за цесии и задължения към доставчици, които възникват пряко от дейността.

Основните рискове, произтичащи от финансовите инструменти на Дружеството, включват риск на

лихвения процент, риск на ликвидността, валутен риск и кредитен риск.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Лихвен риск - текуща година

Към 31.12.2021 година

фиксирана

лихва

плаваща

лихва

Без

лихвени

Общо

Нетекущи пасиви

29 063

Други нетекущи финансови пасиви

(облигационен заем)

29 063

Нетекущ риск

(29 063)

Текущи активи

34 610

1 848

36 458

Други текущи финансови активи (цесии)

27 910

270

28 180

Други текущи финансови активи от

свързани лица (цесии)

6 700

Парични средства и парични еквиваленти

1 578

Текущи пасиви

6 398

Задължения към доставчици

Други текущи финансови пасиви (цесии)

6 369

Текущ риск

34 610

(4 550)

30 060

Общо финансови активи

34 610

1 848

36 458

Общо финансови пасиви

29 063

6 398

35 461

Общо излагане на лихвен риск

34 610

(29 063)

(4 550)

997

Лихвен риск – предходна година

Към 31.12.2020 година

С фиксирана

лихва

Без

лихвени

Общо

Текущи активи

1 674

1 705

Други текущи финансови активи (цесии)

1 674

1 699

Парични средства и парични еквиваленти

Текущи пасиви

913

Задължения по доставки

Други текущи финансови пасиви (цесии)

912

Текущ риск

1 674

(882)

792

Общо финансови активи

1 674

1 705

Общо финансови пасиви

913

Общо излагане на лихвен риск

1 674

(882)

792

Валутен риск

Валутният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от

промените във валутните курсове.

Дружеството не е изложено на валутни рискове, тъй като няма активи и пасиви във валути различни

от български лев и няма сделки от продажби или покупки в чуждестранна валута.

Пазарен риск

Пазарен риск е рискът, че справедливата стойност на бъдещите парични потоци от даден

инструмент ще варира поради промените в пазарните цени. Пазарните цени включват четири типа

риск: лихвен, валутен, стоков и друг ценови риск, какво е и рискът за цената на собствения капитал.

Финансовите инструменти, които биват засегнати от пазарния риск, включват заеми и привлечени

средства, депозити, инструменти на разположение за продажба и деривативни финансови

инструменти.

Анализите на чувствителността, посочени по-долу са свързани със състоянието към 31 декември

2021г. и 2020г.

Анализите на чувствителността са изготвени при предположението, че сумата на нетния дълг,

съотношението на фиксираните към плаващите лихвени проценти по дълга и деривативите и

съотношението на финансовите инструменти в чуждестранни валути, всички са постоянни и на база

определянето на хеджове, както те съществуват към 31 декември 2021г.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Анализите изключват ефекта от движенията в пазарните променливи в балансовата стойност на

пенсионните и други задължения след пенсиониране, провизиите и по нетекущите финансови

активи и пасиви на чуждестранни дейности.

При изчисление на анализите на чувствителността са направени следните предположения:

✓ Чувствителността на отчета за финансовото състояние е свързана единствено с деривативи

и дългови инструменти на разположение за продажба;

✓ Чувствителността на съответния отчет за доходите представлява ефекта от

предполагаемите промени в пазарните рискове. Той се базира на финансовите активи и

финансовите пасиви, държани към 31 декември 2021 и 2020г., включително ефект на

хеджиращите инструменти;

✓ Чувствителността на собствения капитал се изчислява като се преценява ефекта от

свързаните хеджове на паричен поток и хеджове на нетна инвестиция в чуждестранно

дъщерно дружество към 31 декември 2021г. за ефектите от поетите промени в базовия

инструмент.

Анализ на чувствителност към изменения на лихвени %

Ефект върху печалба/(загуба), нето от данъци

31.12.2021 г.

При увеличение на лихвени нива с 0,75%

(196)

При намаление на лихвени нива с 0,75%

196

Дружеството представя информация относно чувствителността към изменението на лихвените

проценти само за 2021г., тъй като към края на 2020г. то не отчита финансови инструменти с плаващ

лихвен процент.

Дружеството не отчита чувствителност към измененията на валути, тъй като всичките му активи и

пасиви няма финансови активи и пасиви във валути, различни от функционалната валута български

лев.

Ценови риск

Дружеството не е изложено на ценови риск, тъй като не работи със суровини и материали, както и

не притежава акции, класифицирани като инвестиции на разположение и за продажба.

Ефекти върху дружеството от климатични въпроси

Не се очакват преки или непреки ефекти, възможни въздействия върху дейността на Дружеството

от Парижкото споразумение и Европейския закон за климата (вкл. върху сектора, в който оперира

Дружеството, поети ангажименти на страната, вкл. ефекти от Плана за възстановяване и развитие

представен от България).

Няма данни за емисии парникови газове, както и не са предприемани действия от дружеството за

идентифициране и решаване на въпроси свързани с климатични промени, поети ангажименти и

очаквани въздействия върху дружеството.

Няма данни за въздействие върху дейността на дружеството, вкл. получени помощи от рязкото

повишаване на цени на ел. енергия през втората половина на 2021г., въздействия в началото на

2022г. и ефекти върху дейността, вкл. рискове относно забавяне или невъзможност за събиране на

вземания от контрагенти.

Оценяване по справедлива стойност

Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти чрез

продажба, на база позицията, предположенията и преценките на независими пазарни участници на

основен или най-изгоден за даден актив или пасив пазар. За своите финансови активи и пасиви

дружеството приема като основен пазар финансовите пазари в България. В повечето случаи,

обаче, особено по отношение на търговските вземания и задължения, кредитите и депозитите,

дружеството очаква да реализира тези финансови активи и чрез тяхното цялостно обратно

изплащане или респективно погасяване във времето. Затова те се представят по тяхната

амортизирана стойност. Основните финансови активи на Дружеството, които са вземания по

договори за цесии (или вземания, придобити с цесии) се отчитат, оценяват и представят по тяхната

справедлива стойност, определена на база оценки от независими оценители.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Част от финансовите активи и пасиви са краткосрочни по своята същност (търговски вземания и

задължения, краткосрочни заеми), или са отразени в отчета за финансово състояние по

определена пазарна (по определен оценъчен метод) стойност (инвестиции в ценни книжа, кредити с

променлив лихвен процент) и поради това тяхната справедлива стойност е приблизително равна на

балансовата им стойност.

Ръководството на дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства представените в

отчета за финансово състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-

надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност.

Таблиците показват балансовите и справедливите стойности на финансовите активи и

финансовите пасиви, включително нивата им в йерархията на справедливите стойности. Не е

включена информация за справедливите стойности ако балансовата стойност е разумно

приближение на справедливата стойност.

31 декември 2021, балансови

позиции

в хил. лева

прил.

Категория финансови активи и пасиви

Справедлива

стойност

ФА, дългови

инструменти,

отчитани по

амортизирана

стойност

ФА, дългови

инструменти,

отчитани по

СС през

печалбата или

загубата

ФП, отчитани

по

амортизирана

стойност

Общо

Ниво

Финансови активи

1 823

34 635

36 458

34 635

Други финансови активи (цесии)

2.2.

245

34 635

34 880

34 635

Парични средства

2.3.

1 578

Финансови пасиви

35 461

Задължения към доставчици

2.7.

Други финансови пасиви (цесии

и облигационен заем)

2.8.

35 432

Финансови активи/(пасиви),

нетно

1 823

34 635

(35 461)

997

34 635

31 декември 2020, балансови

позиции

в хил. лева

прил.

Категория финансови активи и пасиви

Справедлива

стойност

ФА, дългови

инструменти,

отчитани по

амортизирана

стойност

ФА, дългови

инструменти,

отчитани по

СС през

печалбата или

загубата

ФП, отчитани

по

амортизирана

стойност

Общо

Ниво

Финансови активи

1 653

1 705

1 653

Други финансови активи (цесии)

2.2.

1 653

1 699

1 653

Парични средства

2.3.

Финансови пасиви

913

Задължения към доставчици

2.7.

Други финансови пасиви (цесии)

2.8.

912

Финансови активи/(пасиви),

нетно

1 653

(913)

792

1 653

В следващата таблица е представен анализ на финансовите инструменти, измерени след

първоначалното им признаване по справедлива стойност, групирани в нива от 1 до 3 в зависимост

от степента, в която е наблюдаема (е възможно да се наблюдава) тяхната справедлива стойност:

• Ниво 1 – измерванията на справедливата стойност се базират на котираните цени

(некоригирани) на активните пазари за идентични активи или пасиви;

• Ниво 2 – измерванията на справедливата стойност се базират на изходна информация,

различна от котираните цени при Ниво 1, като тази информация е наблюдаема за актива или

пасива директно (т.е. като цени) или индиректно (т.е. произтича от цените);

• Ниво 3 – измерванията на справедливата стойност се базират на техники на оценка, които

включват входяща информация за актива или пасива, която не се базира на наблюдаеми

пазарни данни (ненаблюдаема входяща информация).

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Финансови активи представени по балансова стойност

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през

печалбата или загубата

34 635

1 653

Финансови активи отчитани по амортизирана стойност

1 823

Общо

36 458

1 705

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през

печалбата или загубата

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Актив или пасив, който не се основават на наблюдаема пазарна

информация (ненаблюдаеми елементи) (ниво 3)

34 635

1 653

Общо

34 635

1 653

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през

печалбата или загубата - ниво 3

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Начално Салдо

1 653

631

Печалби/(загуби), признати в печалбата или загубата за финансови

инструменти измерена в ниво 3 от йерархията на справедливата

стойност

441

195

в т.ч. печалби/(загуби) за периода, включени в печалбата или

загубата за активи или пасиви, държани в края на отчетния

период

439

Покупка на финансови инструменти, измерена в ниво 3 от

йерархията на справедливата стойност

40 296

1 720

Продажби на финансови инструменти, измерени в ниво 3 от

йерархията на справедливата стойност

(5 900)

(763)

Разплащания (уреждания) на финансови инструменти, измерени в

ниво 3 от йерархията на справедливата стойност

(1 855)

(130)

Крайно салдо

34 635

1 653

Печалбите за 2021г., представени в горната таблица в размер на 441 хил. лв. се формират от:

- 77 хил. лв. – приходи от лихви върху вземания по цесии;

- 18 хил. лв. – приходи от събрани вземания, придобити с цесии;

- 2 хил. лв. – печалби от продажбата на вземания, придобити с цесии;

- 344 хил. лв. – нетен положителен резултат от преоценка по справедлива стойност на

вземания, придобити с цесии.

Печалбите за 2020г., представени в горната таблица в размер на 195 хил. лв. се формират от:

- 37 хил. лв. – приходи от лихви върху вземания по цесии;

-165 хил. лв. – печалби от продажба на вземания, придобити с цесии;

- (7) хил. лв. – нетен отрицателен резултат от преоценка по справедлива стойност на

вземания, придобити с цесии;

Техники и ресурси за оценка

За определяне на справедливите стойности на вземанията по цесии се извършват оценки от

независими оценители.

През отчетната 2021г. Дружеството е възложило извършване на оценки на справедливата стойност

на вземания във връзка с придобиване на вземания с договори за цесии. Тъй като всички

новопридобити вземания с цесии са от месец ноември 2021г. и от месец декември 2021г., а всички

вземания по цесии, възникнали през 2020г. са изплатени, Дружеството не е възлагало извършване

на допълнителни оценки на справедливите стойности на вземанията към края на 2021г. Оценките,

възложени през 2021г. са извършени от няколко лицензирани оценители, като при оценките

основно е използван метода за отразяване на обективните фактори на обезценка (сконтиране) на

вземането, като давностна събираемост, финансова обезпеченост и др. За целта е определена

настоящата стойност на вземанията, както и преглед на финансовото състояние на длъжниците, в

резултат на което е изчислен показателя Altman Z-Score, на база на който са определени

показателите PD (Probability of default – Вероятност от неизпълнение) и LGD (Loss given default – Загуба

от неизпълнение). Въз основа на тези изчисления са определени очакваните кредитни загуби за

отделните вземания и съответно техните пазарни стойности.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

4. Управление на капитала

Капиталът включва собствен капитал, принадлежащ на собствениците на Дружеството.

Основната цел на управлението на капитала на Дружеството е да се гарантира, че то поддържа

стабилен кредитен рейтинг и подходящи капиталови съотношения, за да поддържа бизнеса си и да

увеличи максимално стойността за акционерите.

Дружеството наблюдава капитала като използва съотношение на задлъжнялост, което

представлява нетния дълг, разделен на общия капитал плюс нетния дълг. Дружеството включва в

нетния дълг лихвоносните заеми и привлечени средства, намалени с паричните средства и

паричните еквиваленти.

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Общо дългов капитал, т.ч.:

29 063

Задължения по облигационен заем

29 063

Намален с:

паричните средства и парични еквиваленти

(1 578)

(6)

Нетен дългов капитал

27 485

(6)

Общо собствен капитал

689

654

Общо капитал

28 174

648

Коефициент нетен дълг към общо капитал

0,9755

-0,0093

5. Ефект от вируса SARS-CoV-2 и пандемията от COVID-19 върху дейността на

Дружеството

От края на 2019 година в световен мащаб се развива епидемия от нова коронавирусна болест,

първоначално възникнала в Китай и довела до блокиране на икономическия живот и доставките от

Китай в началото на 2020г. Поради тенденцията на увеличаване на случаите на заразени и болни, в

началото на месец март 2020 година СЗО обяви официално разпространението на вируса SARS-

CoV-2 и причиняваното от него заболяване COVID-19 за пандемия. На 13 март 2020г. Народното

събрание на Република България обяви извънредно положение в страната заради коронавируса и

бяха въведени засилени противоепидемични мерки и ограничения. Извънредното положение

продължи до 13 май 2020г. Вследствие изменение на българското законодателство през май 2020г.,

бе дадена възможност на министъра на здравеопазването, след съответната санкция на

правителството на България, да обявява извънредна епидемична обстановка. От 14 май е обявена

извънредна епидемична обстановка до 14 юни 2020г., удължена в последствие няколко пъти,

включително до края на март 2022 г.

Пандемията и обявеното в тази връзка извънредно положение в страната предизвикаха

чувствително намаляване на икономическата активност и породиха значителна несигурност и

неизвестност за бъдещите макроикономически процеси. Обявената в последствие извънредна

епидемична обстановка редуцира част от мерките, които бяха въведени по време на извънредното

положение, но въпреки това актуалните мерки също оказват влияние върху икономическата

активност в страната.

През почти цялата 2020 година и впоследствие и през 2021 година в различни държави по света

бяха въвеждани различни ограничителни мерки, включително някои ограничения в пътувания и

транспорт, поставяне на отделни хора, както и на цели населени места и райони под пълна или

частична карантина, като Европа е един от най-засегнатите от пандемията континенти като цяло.

Тези ограничения се отразиха на доставките и доведоха до икономически затруднения за

стопанските субекти и забавяне на икономическото развитие в Европа и други части на света.

Огромен брой хора загубиха работните се места, както в Република България, така и в Европа и в

целия свят.

До края на 2021 година реално не беше възстановен нормалния икономически живот, както в

страната, така и в чужбина. Правителството на Република България въведе различни икономически

и социални мерки, чиято цел е да подпомогнат, дори и частично, засегнатите отрасли и бизнеси в

резултат на пандемията, извънредните положения и ограниченията, въведени в страната и в

чужбина. Беше приет специален закон във връзка с въведеното извънредно положение, както и

бяха направени промени и допълнения в други закони. Различни срокове, вкл. и данъчни, бяха

удължени през 2020 и през 2021 година. Беше дадено разрешение на търговските банки да

договорят с клиентите си гратисни периоди и др. разсрочвания по отпуснатите банкови кредити.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Одобриха се и се осигуриха различни финансирания по програми от ЕС и от държания бюджет на

Република България.

През 2020 г. започна разработването и тестване на ваксини срещу COVID-19, като това се

случваше в няколко държави с различни темпове и успехи при изпитанията. В края на 2020 година,

както и в началото на 2021 година, въз основа на положителни оценки от Европейската агенция по

лекарствата, Европейската комисия към ЕС даде разрешение за употреба на територията на ЕС на

четири ваксини срещу COVID-19. Ваксинацията започна едновременно в целия ЕС на 27 декември

2020 г. и продължи през цялата 2021 г. Очакванията са при ваксиниране на достатъчно на брой

жители на ЕС и в световен мащаб като цяло, да се намали значително разпространението на

вируса и съответно на болестта COVID-19. Все още не може да се направи прогноза дали това ще

стане в рамките на 2022 г. и ако да, то по кое време на годината.

В зависимост от продължителността на предприетите ограничения, ефективността на ваксините и

възобновяване на нормалния икономически живот, ефектите биха били различни в бъдещите

действия на Дружеството. При по-дългосрочни ограничения това би довело до трайно влошаване

на икономическите показатели и би рефлектирало върху всички икономически субекти.

Самите ограничения и мерки, предприети за ограничаване на пандемията от COVID-19 не оказаха

съществено влияние върху дейността на Дружеството. В края на 2021г. Дружеството успешно

емитира облигационен заем в размер на 30 000 хил. лв. със средствата от който бях закупени чрез

цесии значителен брой вземания, включително и с отбив в цената спрямо номиналните стойности

на вземанията, от което Дружеството очаква да реализира приходи в бъдеще при пълното

събиране на тези вземания.

През периода се извършиха всички дължими разплащания от Дружеството към контрагенти, като

падежите на някои вземания се предоговориха предвид падежите и събраните плащания.

Дружеството има само едно наето лице по трудов договор (ДВИ на дружеството) и членовете на

СД, което позволи да не се предприемат специални мерки, свързани с пандемията от COVID-19.

Членовете на СД и ДВИ, предприемаха индивидуални лични здравни мерки, както и позициониране

на работния процес и контакти с контрагенти и институции, позволяващи им без съществени

забавяния да изпълняват адекватно своите функции.

Дружеството не се е възползвало от икономически или социални мерки, въведени от

правителството на Република България във връзка с пандемията от COVID-19.

6. Събития след края на отчетния период

На 24 февруари 2022 г. Руската Федерация предприе въоръжена инвазия в Украйна. В резултат, в

следващите дни на Русия бяха наложени икономически и финансови санкции от Европейския съюз,

и редица други страни, които освен ефект върху самата Русия, се очаква в средносрочен и

дългосрочен план да имат всеобхватен негативен ефект върху световната икономика и почти всяка

сфера на обществения живот. Дружеството няма активи и преки взаимоотношения с контрагенти от

засегнатите във военния конфликт страни. Тъй като ситуацията е много динамична, ръководството

не може да направи достатъчно добра прогноза за количественото въздействие на кризата върху

финансовото състояние на Дружеството, но ще вземе всички необходими мерки да ограничи

потенциалните негативни ефекти и да защити интересите на заинтересованите лица

(облигационери, акционери, контрагенти и др.).

На 10.01.2022г. се проведе Общо събрание на облигационерите от емисия обикновени, свободно

прехвърляеми, безналични, лихвоносни, поименни, обезпечени облигации с ISIN код

BG21000192010 за избор на Довереник на облигационерите. Избран е ИП АБВ Инвестиции ЕООД.

7. Принцип-предположение за действащо предприятие

Принципът-предположение за действащо предприятие е фундаментален принцип при изготвянето

на финансовите отчети. Съгласно принципа-предположение за действащо предприятие,

Дружеството обикновено се разглежда като продължаващо дейността си в обозримо бъдеще без

намерение или необходимост от ликвидация, преустановяване на стопанската дейност или търсене

на защита от кредиторите, вследствие на съществуващи закони или други нормативни разпоредби.

Съответно, активите и пасивите се отчитат на база възможността на Дружеството да реализира

активите и да уреди пасивите си в нормалния ход на бизнеса. При оценката за това дали принципа-

предположение за действащо предприятие е уместен, ръководството взема предвид цялата

налична информация за обозримото бъдеще, която обхваща поне, но не се ограничава само до,

дванадесетте месеца от края на отчетния период.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Финансовият отчет е изготвен на принципа-предположение за действащо предприятие, който

предполага, че Дружеството ще продължи дейността си в обозримото бъдеще. Дружеството е

учредено през 2018г., като за всички финансови години от създаването си реализира печалби от

дейността си. Също така има и свободен достъп до финансови ресурси.

Както е оповестено в т. 5 Ефект от вируса SARS-CoV-2 и пандемията от COVID 19 върху

дейността на Дружеството, дейността на Дружеството не се повлияла негативно в резултат на

пандемията, извънредното положение и обстановка, предприетите мерки, ограничения други.

Очакванията на ръководството на Дружеството са, че не се очакват съществени негативни ефекти

върху дейността на Дружеството в близко бъдеще.

Ръководството на дружеството счита, че Дружеството е действащо и ще остане действащо, няма

планове и намерения за преустановяване на дейността.

V. ФИНАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

Въз основа на данните от ГФО на Дружеството може да бъде извършен финансов анализ на

следните показатели:

Показатели

№

Показатели

2021 г.

2020 г.

Разлика

Стойност

Текущи активи, в т.ч.:

36 459

1 706

34 753

2037%

Текущи вземания

Текущи финансови активи

34 880

1 699

33 181

1953%

Парични средства

1 578

1 572

26200%

Обща сума на активите

36 459

1 706

34 753

2037%

Собствен капитал

689

654

Финансов резултат

344

154

190

123%

Нетекущи пасиви

29 063

100%

Текущи пасиви

6 707

1 052

5 655

538%

Обща сума на пасивите

35 770

1 052

34 718

3300%

Приходи общо

441

202

239

118%

Приходи от продажби

441

202

239

118%

Разходи общо

102%

Коефициенти

№

Коефициенти

2021 г.

2020 г.

Разлика

Стойност

Рентабилност:

На собствения капитал

0,4993

0,2355

0,2638

112%

На активите

0,0094

0,0903

(0,0808)

-90%

На пасивите

0,0096

0,1464

(0,1368)

-93%

На приходите от продажби

0,7800

0,7624

0,0177

Ефективност:

На разходите

4,5464

4,2083

0,3381

На приходите

0,2200

0,2376

(0,0177)

-7%

Ликвидност:

Обща ликвидност

5,4360

1,6217

3,8143

235%

Бърза ликвидност

5,4360

1,6217

3,8143

235%

Незабавна ликвидност

5,4358

1,6207

3,8151

235%

Абсолютна ликвидност

0,2353

0,0057

0,2296

4025%

Финансова автономност:

Финансова автономност

0,0193

0,6217

(0,6024)

-97%

Задлъжнялост

51,9158

1,6086

50,3073

3127%

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА

За годината, завършваща на 31 декември 2021г.

ПРИЕТ С ПРОТОКОЛ ОТ 30.03.2022г. НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ НА ДРУЖЕСТВОТО

НАСТОЯЩИЯТ ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

(ДРУЖЕСТВОТО) Е ИЗГОТВЕН В СЪОТВЕТСТВИЕ С РАЗПОРЕДБИТЕ НА ГЛАВА СЕДМА ОТ

ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВОТО И ИЗИСКВАНИЯТА НА ТЪРГОВСКИЯ ЗАКОН

Ръководството представя своя годишен доклад и годишен финансов отчет към 31 декември 2021г.,

изготвен в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане, приети от

Европейския съюз, в сила към 01 януари 2021г.

Описание на дейността

Дружеството е регистрирано в Република България с ЕИК 205350597.

Дружеството е със седалище, адрес на управление и адрес за кореспонденция гр. София, район

Оборище, ул. Врабча № 8.

Предметът на дейност на Дружеството е инвестиране на паричните средства, набрани чрез

издаване на ценни книжа, във вземания /секюритизация на вземания/, покупко-продажба на

вземания, както и извършването на други търговски дейности, пряко свързани с покупко-

продажбата и/или секюритизацията на вземания.

Основната му дейност е свързана с инвестиране на паричните средства във вземания

/секюритизация на вземания/, покупко-продажба на вземания, както и извършването на други

търговски дейности, пряко свързани с покупко-продажбата и/или секюритизацията на вземания.

Дружеството няма регистрирани клонове в страната и/или чужбина.

Дружеството е публично дружество по смисъла на ЗППЦК, чиито акции се търгуват на БФБ АД с

борсов код FAM.

С Решение № 714 от 27 май 2019г. Комисията за Финансов Надзор издаде лиценз на Финанс

Асистанс Мениджмънт АДСИЦ да извършва дейност като дружество със специална инвестиционна

цел – инвестиране на парични средства, набрани чрез издаване на ценни книжа, във вземания

(секюритизация на вземания).

Комисията за финансов надзор потвърди проспект за публично предлагане на 150 хил. броя

обикновени, поименни, безналични, свободно прехвърляеми акции, с право на глас, с номинална и

емисионна стойност 1 лев всяка, които са издадени от Дружеството в резултат на пърноначално

увеличение на капитала, вписано в ТР на 25 юли 2019г. при условията на чл. 5,ал. 3,чл. 13 и

параграф 2 от ЗДСИЦ (отм.) във връзка с чл. 112б,ал.1 от ЗППЦК, съгласно решение на

учредителното събрание на дружеството от 18 септември 2018г. Датата от която стартира

търговията на акциите на БФБ АД е 19 август 2019г.

Дружеството не е регистрирано като финансова институция.

Финансовият резултат на Дружеството за 2021г. е печалба в размер на 344 хил. лв. (2020г. –

печалба в размер на 154 хил. лв.). Данъчното облагане на Дружеството се извършва съгласно

изискванията на местното законодателство.

Към 31 декември 2021г. Дружеството няма участия в други дружества.

Структура на основния капитал към 31 декември 2021г.

Акционери

Участие

Брой акции

Номинална стойност

(лева)

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

64.38%

418 500

Лизинг Финанс ЕАД

24.26%

157 720

Други юридически лица

10,81%

70 280

Физически лица

00,55%

3 500

От другите юридически лица няма такива, които да притежават повече от 5 % от капитала на

Дружеството.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Структура на основния капитал към 31 декември 2020г.

Акционери

Участие

Брой акции

Номинална стойност

(лева)

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

64.38%

418 500

Лизинг Финанс ЕАД

35.00%

227 500

Физически лица

0,62%

4 000

Капиталова структура

Собственият капитал на Дружеството е 689 хил. лв. (31 декември 2020 – 654 хил. лв.)

През отчетната 2021г. не са настъпили изменения в основния капитал на Дружеството.

Управление

Съгласно действащия Търговски закон и Закон за дружествата със специална инвестиционна цел и

за дружествата за секюритизация (ЗДСИЦДС) в България, към 31 декември 2021г., Дружеството е

Акционерно дружество със специална инвестиционна цел (АДСИЦ) с едностепенна система на

управление.

Към 31 декември 2021г., Съветът на директорите се състои от следните членове:

1. Димитър Пламенов Михайлов

2. Здравко Атнасов Стоев

3. Стоя Методиева Асланска

Изпълнителен директор на Дружеството е Димитър Пламенов Михайлов.

Човешки ресурси

Персонал

Дружеството има едно лице назначено на трудов договор – Цветолина Проданова на длъжност

Директор връзки с инвеститорите.

Разходи за възнаграждения

Дружеството е изплатило 12 хил. лв. (2020г. - 16 хил. лв.) за възнаграждения на членовете на

Съвета на директорите. Не са изплащани социални придобивки, бонуси или други възнаграждения

извън посочените 12 хил. лв.

Във връзка с възнаграждения по трудови правоотношения Дружеството е изплатило 3 хил. лв.

(2020г. - 4 хил. лв.).

През 2021г. Дружеството е изплатило възнаграждения на Одитния комитет в размер на 2 хил. лв.

(2020г. - 2 хил. лв.)

Анализ на приходите и структура на разходите

Във връзка със своята специфична дейност за 2021г. Дружеството реализира приходи от лихви в

размер на 77 хил. лв. (2020г. – 37 хил. лв.) във връзка с вземания, придобити с цесии.

Към 31 декември 2021г. Дружеството е реализирало и нетни приходи от преоценка на вземания,

закупени с цесии в размер на 344 хил. лв. (2020г. – нетни разходи в размер на 7 хил. лв.).

Вземанията, закупени с цесии се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата.

През 2021г. Дружеството е извършило и продажби на вземания, придобити с цесии, в резултат на

което е реализирало печалби в размер на 2 хил. лв. (2020г. – 165 хил. лв.).

През 2021г. в резултат на събиране в пълен размер на вземания, които са били придобити с отбив

от номиналната им стойност, Дружеството е отчело приходи в размер на 18 хил. лв. (2020г. – няма

подобни приходи).

Разходите за основна дейност са в размер на 49 хил. лв. (2020г. – 40 хил. лв.) и са свързани с

разходи за възнаграждения на членовете на СД – 12 хил. лв. (2020г. – 16 хил. лв.), разходи

свързани с трудови правоотношения – 3 хил. лв. (2020г. – 4 хил. лв.), разходи за изплатени

задължения на Одитен комитет – 2 хил. лв. (2020г – 2 хил. лв.), разходи за осигуровки – 1 хил. лв.

(2020г. – 3 хил. лв.) и разходи за външни услуги – 31 хил. лв. (2020г. – 15 хил. лв.), от които

свързани с разходи за ЦД, КФН – 7 хил. лв. (2020г. - 5 хил. лв.), разходи, свързани с оценки на

вземания по цесии – 11 хил. лв. (2020г. – 2 хил. лв.), разходи, свързани с обслужващото дружество

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

– 4 хил. лв. (2020г. - 3 хил. лв.), разходи, свързани с попечителски услуги от банката депозитар –

4 хил. лв. (2020г. – 4 хил. лв.), разходи за независим финансов одит – 3 хил. лв. (2020г. – 1 хил. лв.),

други разходи – 2 хил. лв. (2020г. – няма).

Финансовите разходи са в размер на 48 хил. лв. (2020г. – 1 хил. лв.) и представляват 47 хил. лв.

финансови разходи по облигационен заем (2020г. – няма) и разходи за банкови такси и комисионни

в размер на 1 хил. лв. (2020г. – 1 хил. лв.).

Изследователска и развойна дейност

Дружеството не извършва изследователска и развойна дейност предвид спецификата на дейността

му.

Преглед на дейността

Резултати за текущия период

Финансовият резултат на Дружеството за 2021г. печалба в размер на 344 хил. лв.

Дружеството извършва дейността, за която е създадено, като през 2020г. и 2021г. придобива

вземания от няколко контрагента. Към 31.12.2021г. няма просрочени вземания.

Размерът на вземанията в края на 2021 година се увеличи значително поради закупуване на

вземания със средства от издадена емисия обикновени, свободно прехвърляеми, безналични,

лихвоносни, поименни, обезпечени облигации при следните параметри:

- Валута на емисията – лева

- Обща номинална и емисионна стойност на облигационния заем – 30 000 000.00 лева

- Брой облигации – 30 000 броя

- Номинална и емисионна стойност на една облигация – 1 000.00 лева

- Срок на облигационния заем – 8 години

- Лихва по облигационния заем и лихвена конвенция – плаващ лихвен процент, формиран от

6-месечен EURIBOR с надбавка 3.75% (375 базисни точки), но общо не по-малко 3.25%

годишно, при лихвена конвенция Реален брой дни в периода към Реален брой дни в

годината.

През годината Дружеството събра вземанията, които се отчитаха към края на 2020г. Извършени са

и няколко продажби на вземания през 2021г. В резултат на операциите, свързани с вземанията,

придобити от Дружеството с цесии, то отчети приходи през 2021г. в размер на 441 хил. лв. спрямо

202 хил. лв. през 2020г.

Дивиденти и разпределение на печалбата

Съгласно чл. 29, ал. 1 от ЗДСИЦДС, Дружеството е задължено да разпредели не по-малко от 90 на

сто от печалбата за финансовата година. Дружеството е реализирало печалба за 2021г. в размер

на 344 хил. лв. , т.е. минималния годишен дивидент следва да е 309 хил. лв. Тази сума е заделена

и в настоящия годишен финансов отчет на Дружеството е представена като задължение за

дивидент към акционерите в Дружеството. След приемане на отчета и вземане на решение за

разпределяне на дивидент от Общото събрание на акционерите, той ще бъде изплатен до края на

2021г., съгласно изискванията на чл. 29, ал. 1 от ЗДСИЦДС.

На основание на чл. 115в, ал. 3 от ЗППЦК право да получат дивидент имат лицата, вписани в

регистрите на „Централен депозитар“ АД като такива с право на дивидент на 14-ия ден след деня

на Общото събрание, на което е приет Годишния финансов отчет и е взето решение за

разпределение на дивидент.

Плащането на дивидента за 2020г. в размер на 139 хил. лв. е извършено чрез „Централен

депозитар“ АД на 23.09.2021г., като съгласно неговия правилник, дивидентът е изплатен чрез

съответния инвестиционен посредник за лицата с клиентски сметки при инвестиционни посредници

и чрез банката-депозитар на Дружеството, за лицата без клиентски сметки при инвестиционни

посредници.

Разходите по изплащането на дивидента са за сметка на Дружеството.

Финансови инструменти

Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви (финансовите инструменти) на

Дружеството могат да бъдат представени в следните категории:

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

Финансови активи

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Вземания по договори за цесии, в т.ч.:

34 880

1 699

- Текущи

34 880

1 699

Парични средства

1 578

Общо финансови активи

36 458

1 705

Финансови пасиви

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Текущи търговски и други задължения

Задължения по договори за цесии, в т.ч.:

6 369

912

- Текущи

6 369

912

Задължения по кредити, в т.ч.:

29 063

- Нетекущи

29 063

Общо финансови пасиви

35 461

913

В приложенията към финансовия отчет на Дружеството към 31 декември 2021г. е представена

допълнителна информация относно оценяването и представянето на финансовите инструменти.

Финансов отчет и анализ

Основните икономически показатели, характеризиращи дейността на Дружеството, са:

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Приходи

441

202

Разходи

(97)

(48)

Финансов резултат

344

154

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Коефициент на финансова автономност

0.0193

0.6217

Коефициент на задлъжнялост

51.9158

1.6086

0,00

50,00

100,00

150,00

200,00

250,00

300,00

350,00

400,00

450,00

2021 г. 2020 г.

Приходи, разходи и финансов резултат

Приходи Разходи Финансов резултат преди данъци

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Коефициент на обща ликвидност

5.4360

1.6217

Коефициент на бърза ликвидност

5.4360

1.6217

Коефициент на незабавна ликвидност

5.4358

1.6207

Коефициент на абсолютна ликвидност

0.2353

0.0057

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Ефективност на разходите

4.5464

4.2083

Ефективност на приходите

0.2200

0.2376

0,00

10,00

20,00

30,00

40,00

50,00

60,00

2021 г. 2020 г.

Финансова автономност

Коеф. на финансова автономност Коеф. на задлъжнялост

0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

6,00

2021 г. 2020 г.

Ликвидност

Коеф. на обща ликвидност Коеф. на бърза ликвидност

Коеф. на незабавна ликвидност Коеф. на абсолютна ликвидност

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Доклад за дейността и Финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021

___________________________________________________________________________________

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Рентабилност на собствения капитал

0.4993

0.2355

Рентабилност на активите

0.0094

0.0903

Рентабилност на пасивите

0.0096

0.1464

Рентабилност на приходите от продажби

0.7800

0.7624

Ефект от вируса SARS-CoV-2 и пандемията от COVID-19 върху дейността на Дружеството

От края на 2019 година в световен мащаб се развива епидемия от нова коронавирусна болест,

първоначално възникнала в Китай и довела до блокиране на икономическия живот и доставките от

Китай в началото на 2020г. Поради тенденцията на увеличаване на случаите на заразени и болни, в

началото на месец март 2020 година СЗО обяви официално разпространението на вируса SARS-

0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

2021 г. 2020 г.

Ефективност

Ефективност на разходите Ефективност на приходите

0,00

0,10

0,20

0,30

0,40

0,50

0,60

0,70

0,80

2021 г. 2020 г.

Рентабилност

Рентабилност на собствения капитал Рентабилност на активите

Рентабилност на пасивите Рентабилност на приходите от продажби