Годишен доклад за дейността

Доклад на независимия одитор

Финансов отчет

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

31 декември 2022 г.

Финансовият отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 с приложенията към него и

Доклада за дейността за 2022 година са одобрени от Съвета на директорите на Финанс

Асистанс Мениджмънт АДСИЦ и подписани от:

Изпълнителен директор: Съставител:

___________________ __________________

Димитър Михайлов Деспина Григорова

София, м. март 2023 г.

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by DIMITAR

PLAMENOV MIHAYLOV

Date: 2023.03.20 08:11:31 +02'00'

Despina Zhekova

Grigorova

Digitally signed by Despina

Zhekova Grigorova

Date: 2023.03.20 10:29:42 +02'00'

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

СЪДЪРЖАНИЕ Стр.

Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход 1

Отчет за финансовото състояние 2

Отчет за паричните потоци 3

Отчет за промените в собствения капитал 4

Пояснителни приложения към годишния финансов отчет 5-41

Доклад за дейността 42-63

Декларация за корпоративно управление 64-68

Доклад за прилагане на политиката за възнаграждения на съвета на директорите 69-73

Декларации от отговорните лица, съгласно чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК 74-75

Справка по чл. 31, ал. 3 от ЗДСИЦДС 76-77

Доклад на независимия одитор

Декларация по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от ЗППЦК

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

OTЧЕT ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

за годината, завършваща на 31.12.2022

2022 г.

2021 г.

Приложение

BGN'000

Приходи от оперативна дейност

1 734

441

Приходи, свързани с вземания по цесии

V.1.1.1

1 733

441

Други приходи

V.1.1.2.

Разходи по икономически елементи

(75)

(49)

Разходи за външни услуги

V.1.2.1.

(40)

(31)

Разходи за персонала

V.1.2.2.

(35)

(18)

Печалба от оперативната дейност

1 659

392

Финансови разходи

V.1.3

(1 378)

(48)

Печалба за годината

281

344

Общо всеобхватен доход за годината

281

344

Нетна печалба на акция

V.1.4.

0.43

0.53

Пояснителните приложения от стр. 5 до стр. 41 са неразделна част от настоящия финансов отчет.

Представляващ:

Димитър Михайлов

Съставител:

Деспина Григорова

Дата на одобрение на финансовия отчет:

София, 20 март 2023 г.

С одиторски доклад от 31 март 2023 г.:

Милена Младенова-Николова, рег. № 0641

регистриран одитор, отговорен за одита

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2023.03.20 08:13:17

+02'00'

Despina Zhekova

Grigorova

Digitally signed by Despina

Zhekova Grigorova

Date: 2023.03.20 10:30:36

+02'00'

Milena Kirilova

Mladenova-Nikolova

Digitally signed by Milena

Kirilova Mladenova-Nikolova

Date: 2023.03.31 12:13:43 +03'00'

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

OTЧЕT ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31.12.2022 г.

31.12.2022

31.12.2021

г.

АКТИВ

Приложение

BGN'000

Текущи активи

Текущи вземания по договори за цесии

V.2.2.

32 974

34 880

Парични средства

V.2.3.

1 578

Предплатени разходи

Общо текущи активи

32 989

36 459

Общо активи

32 989

36 459

СОБСТВЕН КАПИТАЛ и ПАСИВИ

Собствен капитал

Акционерен капитал

V.2.4.1.

650

Регистриран капитал

650

Резерви

V.2.4.2.

(14)

Неразпределена печалба

Общо собствен капитал

714

689

Нетекущи пасиви

Текущи търговски и други задължения

Текущи финансови пасиви

Общо текущи пасиви

Нетекущи задължения по облигационен заем

Текущи финансови пасиви

Общо текущи пасиви

V.2.5.

29 307

29 063

Общо текущи пасиви

Общо нетекущи пасиви

29 307

29 063

Текущи пасиви

Задължения за дивиденти

V.2.6.

253

309

Текущи търговски и други задължения

V.2.7.

Текущи задължения по договори за цесии

V.2.8.

2 690

6 369

Общо текущи пасиви

2 968

6 707

Общо пасиви

32 275

35 770

Общо собствен капитал и пасиви

32 989

36 459

Пояснителните приложения от стр. 5 до стр. 41 са неразделна част от настоящия финансов отчет.

Представляващ:

Димитър Михайлов

Съставител:

Деспина Григорова

Дата на одобрение на финансовия отчет:

София, 20 март 2023 г.

С одиторски доклад от 31 март 2023 г.:

Милена Младенова-Николова, рег. № 0641

регистриран одитор, отговорен за одита

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by DIMITAR

PLAMENOV MIHAYLOV

Date: 2023.03.20 08:13:57

+02'00'

Despina Zhekova

Grigorova

Digitally signed by Despina

Zhekova Grigorova

Date: 2023.03.20 10:31:21

+02'00'

Milena Kirilova

Mladenova-

Nikolova

Digitally signed by

Milena Kirilova

Mladenova-Nikolova

Date: 2023.03.31

12:14:41 +03'00'

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ, ПРЯК МЕТОД

за годината, завършваща на 31.12.2022

2022 г.

2021 г.

Приложение

BGN'000

Парични потоци от оперативна дейност

Постъпления във връзка с цесии (без лихви)

23 732

4 517

Плащания по договори за цесии

(24 257)

(31 857)

Плащания на доставчици и клиенти

(102)

(23)

Плащания на персонала и за социално осигуряване

(29)

(16)

Платени данъци (без корпоративен данък)

(4)

Получени лихви по цесии

485

Други плащания за оперативна дейност

(1)

Нетни парични потоци от оперативна дейност

(176)

(27 323)

Парични потоци от финансова дейност

Постъпления от емитиране на облигационен заем

30 000

Платени такси, застраховки и др. във връзка с

емитиране на облигационен заем

(1 077)

(966)

Изплатени дивиденти

(312)

(139)

Нето парични средства използвани във

финансовата дейност

(1 389)

28 895

Нетно увеличение/(намаление) на паричните

средства и паричните еквиваленти

(1 565)

1 572

Парични средства и парични еквиваленти в

началото на периода

1 578

Парични средства и парични еквиваленти в края на

периода

V.2.3.

1 578

Пояснителните приложения от стр. 5 до стр. 41 са неразделна част от настоящия финансов отчет.

Представляващ:

Димитър Михайлов

Съставител:

Деспина Григорова

Дата на одобрение на финансовия отчет:

София, 20 март 2023 г.

С одиторски доклад от 31 март 2023 г.:

Милена Младенова-Николова, рег. № 0641

регистриран одитор, отговорен за одита

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2023.03.20

08:14:25 +02'00'

Despina

Zhekova

Grigorova

Digitally signed by

Despina Zhekova

Grigorova

Date: 2023.03.20 10:32:59

+02'00'

Milena Kirilova

Mladenova-

Nikolova

Digitally signed by

Milena Kirilova

Mladenova-Nikolova

Date: 2023.03.31

12:15:12 +03'00'

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

за годината, завършваща на 31.12.2022

Общо

собствен

капитал

Акционер

ен

капитал

Резерви

Неразпред

елена

печалба

BGN'000

Салдо на 01.01.2021 г.

650

(14)

654

Задължителен дивидент за разпределение

2021 г.

(309)

Сделки със собствениците

(309)

Печалба за годината

344

Общо всеобхватен доход за годината

344

Салдо към 31.12.2021 г.

650

(14)

689

Задължителен дивидент за разпределение

2021 г. и 2022 г.

(256)

Сделки със собствениците

(256)

Печалба за годината

281

Общо всеобхватен доход за годината

281

Салдо към 31.12.2022 г.

650

(14)

714

Пояснителните приложения от стр. 5 до стр. 41 са неразделна част от настоящия финансов отчет.

Дата на одобрение на финансовия отчет:

София, 20 март 2023 г.

С одиторски доклад от 31 март 2023 г.:

Милена Младенова-Николова, рег. № 0641

регистриран одитор, отговорен за одита

Представляващ:

Димитър Михайлов

Съставител:

Деспина Григорова

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by DIMITAR

PLAMENOV MIHAYLOV

Date: 2023.03.20 08:14:56

+02'00'

Despina

Zhekova

Grigorova

Digitally signed by

Despina Zhekova

Grigorova

Date: 2023.03.20

10:33:48 +02'00'

Milena Kirilova

Mladenova-

Nikolova

Digitally signed by

Milena Kirilova

Mladenova-Nikolova

Date: 2023.03.31

12:15:40 +03'00'

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

ПОЯСНИТЕЛНИ ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ

I. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО

Наименование на Дружеството:

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Съвет на директорите

Председател:

Членове:

Стоя Методиева Асланска

Димитър Пламенов Михайлов

Здравко Атанасов Стоев

Изпълнителен директор:

Димитър Пламенов Михайлов

Съставител:

Деспина Жекова Григорова

Държава на регистрация на Дружеството:

Република България

Седалище и адрес на регистрация:

гр. София, ул. Врабча № 8

Банка-депозитар:

Тексим Банк АД

Предмет на дейност и основна дейност на Дружеството: инвестиране на паричните средства,

набрани чрез издаване на ценни книжа, във вземания, покупко-продажба на вземания, както и

извършването на други търговски дейности, пряко свързани с покупко-продажбата и/или на вземания.

Дружеството е публично дружество по смисъла на ЗППЦК, като акциите му се търгуват на БФБ АД от

19 август 2019 г. с борсов код FAM.

Дата на финансовия отчет: 31.12.2022 г.

Текущ период: годината, започваща на 01.01.2022 г. и завършваща на 31.12.2022 г.

Предходен период: годината, започваща на 01.01.2021 г. и завършваща на 31.12.2021 г.

Дата на одобрение на финансовия отчет: 20.03.2023 г.

Орган одобрил финансовия отчет: Съвет на директорите, чрез решение вписано в протокол от

20.03.2023 г.

Структура на капитала

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ е акционерно дружество със специална инвестиционна цел,

регистрирано в Търговския регистър с ЕИК 205350597.

Акционер

31.12.2022 г.

Брой акции

Стойност

Платени

% Дял

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

418 500

64.38%

Лизинг Финанс ЕАД

157 720

24.26%

Други юридически лица

63 471

09.76%

Физически лица

10 309

01.60%

Общо:

650 000

100%

От другите юридически лица няма такива, които да притежават повече от 5 % от капитала на

Дружеството.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Акционер

31.12.2021 г.

Брой акции

Стойност

Платени

% Дял

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

418 500

64.38%

Лизинг Финанс ЕАД

157 720

24.26%

Други юридически лица

70 280

10.81%

Физически лица

3 500

00.55%

Общо:

650 000

100%

От другите юридически лица няма такива, които да притежават повече от 5% от капитала на

дружеството

Регулаторна рамка

Дружеството е подчинено на нормативните изисквания на Закона за дружествата със специална

инвестиционна цел и за дружествата за секюритизация, неговите поднормативни актове, и Наредба

2 на КФН.

От август 2019г. Дружеството е публично, поради което подлежи на регулация и от ЗППЦК и

свързаните нормативни актове.

ІІ. ОСНОВА ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ

Финансовият отчет на Дружеството е съставен в съответствие с Международните стандарти за

финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни

стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (МСФО, приети от ЕС). По смисъла на параграф 1,

точка 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството, приложим в България, терминът

„МСФО, приети от ЕС“ представляват Международните счетоводни стандарти (МСС), приети в

съответствие с Регламент (ЕО) 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета.

Финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на Дружеството.

Всички суми са представени в хиляди лева (хил. лв.) (включително сравнителната информация за

2021 г.), освен ако не е посочено друго.

Ръководството носи отговорност за съставянето и достоверното представяне на информацията в

настоящия финансов отчет.

Финансовият отчет на Дружеството ще бъде включен в консолидираният финансов отчет към 31

декември 2022г. на Финанс Секюрити Груп АД – едноличен собственик на Дружеството-майка, както

и в консолидираните финансови отчети на Дружеството-майка на Финанс Секюрити Груп АД –

Булфинанс Инвестмънт АД и Крайното дружество-майка – Некст Дженерейшън Консулт АД.

В тези условия ръководството на Дружеството направи анализ и преценка на способността на

Дружеството да продължи своята дейност като действащо предприятие на база на наличната

информация за предвидимото бъдеще и ръководството очаква, че Дружеството има достатъчно

финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и продължава да

прилага принципа за действащо предприятие при изготвянето на финансовия отчет.

ОСНОВНИ ПОКАЗАТЕЛИ НА СТОПАНСКАТА СРЕДА

Основните показатели на стопанската среда, които оказват влияние върху дейността на Дружеството,

за периода 2021г. – 2022г. са представени в таблицата по-долу:

Показател

2022

Към дата

Източник

2021

БВП производствен метод в млн. лв.*

139 012

НСИ

132 744

Реален растеж на БВП*

3,30%

НСИ

4,70%

Инфлация в края на годината*

14,60%

Септември

НСИ

7,80%

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Показател

2022

Към дата

Източник

2021

Среден валутен курс на щатския долар

1,86014

31.12.2022

БНБ

1,65377

Валутен курс на щатския долар

1,88371

31.12.2022

БНБ

1,72685

Безработица в края на годината*

4,70%

НСИ

4,50%

Основен лихвен процент в края на

годината

1,42%

31.12.2022

БНБ

0,00%

*Данните за 2022г. са предварителни, Източници НСИ, БНБ - публикации 2021г. и 2022г.

III. ПРОМЕНИ В СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА

Нови стандарти, влезли в сила от 1 януари 2022 г.

Дружеството е приело следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, издадени от

Съвета по международни счетоводни стандарти и одобрени от ЕС, които са уместни и в сила за

финансовите отчети на Дружеството за годишния период, започващ на 1 януари 2022 г., но нямат

значително влияние върху финансовите резултати или позиции на Дружеството:

- Изменения в МСФО 3 Бизнес комбинации, МСС 16 Имоти, машини и съоръжения, МСС 37

Провизии, условни пасиви и условни активи, в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС

• МСФО 3 Бизнес комбинации – извършена е актуализация на препратките към Концептуалната

рамка с изменения на МСФО 3 Бизнес комбинации, без да се променят по същество отчетните

изисквания.

• МСС 16 Имоти, машини и съоръжения – изменение на стандарта по отношение на „Приходи

преди привеждането на актива в местоположението и в състоянието, необходими за неговата

експлоатация“. Забранява се приспадането от стойността на даден имот, машини и съоръжения на

всякакви приходи от продажба на произведена продукция, преди привеждането на този актив в

местоположението и в състоянието, необходими за неговата експлоатация по начина, предвиден от

ръководството. Вместо това предприятията признават приходите от продажбата на продукция и

разходите за производството й в печалбата или загубата.

• МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи – изменението касае промени в

обременяващите договори. Разходите за изпълнение на договор се прецизират, като се уточнява, че

„разходите за изпълнение на договор“ включват „разходите, които са пряко свързани с договора“.

Разходите, които са пряко свързани с договор, могат да бъдат или допълнителни разходи за

изпълнението на този договор, или разпределение на други разходи, които са пряко свързани с

изпълнението на договорите.

- Годишни подобрения 2018-2020 г. в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС

• МСФО 1 Прилагане за първи път на международните стандарти за финансово отчитане -

Изменението позволява на дъщерно дружество, което прилага параграф Г16 (а) от МСФО 1, да

оценява кумулативни разлики при прилагане за пръв път на МСФО, като използва стойностите,

отчетени в консолидираните отчети от неговото предприятие майка, въз основа на датата на

преминаване към МСФО на предприятието майка.

• МСФО 9 Финансови инструменти - Изменението изяснява кои такси включва предприятието,

когато прилага теста „10%“ в параграф Б3.3.6 от МСФО 9 при оценка дали да отпише финансов пасив.

Предприятието включва само такси, платени или получени между предприятието-кредитополучател,

и заемодателя, включително такси, платени или получени или от предприятието, или от заемодателя,

от името на другия.

• МСФО 16 Лизинг - Изменението на МСФО 16 премахва от илюстративните примери този

пример за възстановяването от лизингодателя на подобрения на наети активи, за да се елиминира

всяко потенциално объркване относно третирането на стимулите за лизинг, които могат да възникнат

поради начина, по който стимулите за лизинг са илюстрирани в този пример.

• МСС 41 Земеделие - Изменението премахва изискването в параграф 22 от МСС 41 да се

изключват данъчните парични потоци при измерване на справедливата стойност на биологичен

актив, използвайки метода на настоящата стойност. Това изменение ще осигури съответствие с

изискванията на МСФО 13.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от по-

ранна дата от Дружеството

Към датата на одобрение на тези финансови отчети са издадени някои нови стандарти, изменения и

разяснения на съществуващите стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС за

финансовата година, започваща на 1 януари 2022 г., и не са били приложени по-рано от Дружеството.

Не се очаква те да имат съществено влияние върху финансовите отчети на Дружеството.

Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната политика на

Дружеството през първия период, започващ след датата на влизането им в сила. По-долу е даден

списък с промените в стандартите:

- МСФО 17 „Застрахователни договори” в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС

- Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС

- Изменения на МСС 1 Представяне на финансовите отчети, МСФО Изявления за приложение

2: Оповестяване на счетоводни политики, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС

- Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и

грешки: Определение на счетоводни приблизителни оценки, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС

- Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочените данъци свързани с активи и пасиви

произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС

- Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО 17 и

МСФО 9 – Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС.

- Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като

текущи и нетекущи, в сила не по-рано от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС

- Изменения на МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг в сила

не по-рано от 1 януари 2024 г. Все още не са приети от ЕС

- МСФО 14 „Отсрочени сметки при регулирани цени” в сила от 1 януари 2016 г., не са приети от

ЕС

IV. ЗНАЧИМИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

1. Общи положения

Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този финансов отчет, са

представени по-долу.

Финансовият отчет е изготвен при спазване на принципите за оценяване на всички видове активи,

пасиви, приходи и разходи съгласно МCФО. Базите за оценка са оповестени подробно по-нататък в

счетоводната политика към финансовия отчет.

Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения финансов отчет са използвани

счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена на

ръководството към датата на изготвяне на финансовия отчет, реалните резултати могат да се

различават от направените оценки и допускания.

2. Представяне на финансовия отчет

Финансовият отчет е представен в съответствие c МCC 1 „Представяне на финансови отчети”.

Дружеството представя отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в единен отчет.

В отчета за финансовото състояние се представят два сравнителни периода, когато Дружеството

прилага счетоводна политика ретроспективно, преизчислява ретроспективно позиции във

финансовия отчет или преклаcифицира позиции във финансовия отчет и това има съществен ефект

върху информацията в отчета за финансовото състояние към началото на предходния период.

3. Оповестявания на обезценка в отчетите

При сегашната икономическа среда, оповестяванията, отнасящи се до обезценка, се характеризират

с нарастващо значение. Поради това тези Пояснителни приложения към финансовия отчет на

Дружеството към 31 декември 2022 г., съдържат подробни оповестявания на обезценка, към следните

раздели:

• Оповестявания по счетоводната политика;

• Оповестявания на съществени предположения;

• Нематериални активи

• Финансови активи.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

4. Бази за оценяване, използвани при изготвянето на финансовите отчети

Финансовият отчет е изготвен на базата на историческата цена, с изключение на определени

финансови инструменти, които се отчитат по справедлива стойност в края на всеки отчетен период,

както е обяснено в счетоводната политика по-долу.

Историческата цена обикновено се базира на справедливата стойност на възнаграждението, което е

дължимо (договорено) при замяна на стоки и услуги.

Справедлива стойност е цената, която би била получена при продажба на актив или платена при

прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на

оценяване, независимо от това дали тази цена е пряко наблюдавана или оценява като се използва

друга техника за оценка. Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност

на финансови инструменти (при липса на котирани цени на активен пазар) и нефинансови активи.

При прилагане на техники за оценяване ръководството използва в максимална степен пазарни данни

и предположения, които пазарните участници биха възприели при оценяването на даден инструмент.

Когато липсват приложими пазарни данни, ръководството използва своята най-добра оценка на

предположенията, които биха направили пазарните участници. Тези оценки могат да се различават

от действителните цени, които биха били определени при справедлива пазарна сделка между

информирани и желаещи страни в края на отчетния период

Прилагането на справедлива стойност е подробно оповестено в приложение IV.21. „Определяне на

справедлива стойност“.

5. Несигурност на счетоводните приблизителни оценки

При изготвянето на финансовия отчет ръководството прави редица предположения, оценки и

допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи.

Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и допусканията на

ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително оценените резултати.

При изготвянето на представения финансов отчет значимите преценки на ръководството при

прилагането на счетоводните политики на Дружеството и основните източници на несигурност на

счетоводните приблизителни оценки не се различават от тези, оповестени в годишния финансов

отчет на Дружеството към 31 декември 2022 г.

Критичните счетоводни преценки са подробно оповестени в приложение IV.22. „Критични счетоводни

преценки и приблизителни оценки“.

6. Допустимо алтернативно третиране

В определени случаи, МСФО позволява повече от едно възможно счетоводно третиране на

определена сделка или събитие. Лицата, изготвящи финансовите отчети, трябва да изберат това

третиране, което най-точно съответства на дейността на Дружеството.

Съгласно МСС 8, от Дружеството се изисква да подбере и да прилага своите счетоводни политики

последователно за подобните сделки и/или за други събития и условия, освен когато даден МСФО

конкретно изисква или позволява категоризация на позициите, за които могат да са подходящи

различни политики. Когато даден МСФО изисква или позволява такава категоризация, за всяка една

отделна категория се подбира и последователно се прилага най-подходящата счетоводна политика.

Поради това, след като вече е избрано някое от алтернативните третирания, то се превръща в

счетоводна политика и се прилага последователно. Промени по счетоводната политика се извършват

само когато това се изисква по силата на стандарт или тълкуване, или ако, в резултат на промяната,

въпросните финансови отчети ще предоставят по-надеждна и релевантна информация.

Когато МСФО дава възможност за избор, Дружеството възприема едно от възможните третирания, а

именно това, което е най-подходящо за обстоятелствата, в които се намира.

7. Финансов обзор от ръководството

В допълнение към финансовите отчети, Дружеството представя Годишен доклад за дейността. В

МСФО няма изискване да се представя такава информация, макар че параграф 13 от МСС 1 съдържа

кратко описание на това, което може да бъде включено в един годишен доклад. През декември 2011г.

Съветът по международни счетоводни стандарти (СМСС) издаде МСФО Изложение за практиката -

Коментар на ръководството, който очертава една широка, необвързваща рамка за представянето

на коментара на ръководството във връзка с финансовите отчети, изготвени в съответствие с МСФО.

Ако Дружеството реши да следва указанията, съдържащи се в Изложението за практиката, то

ръководството се насърчава да обясни степента, в която е било следвано Изложението за

практиката. Изявлението за съответствие с Изложението за практиката се допуска само, ако

въпросното Изложение е било следвано изцяло.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Съдържанието на финансовия обзор от ръководството се определя от местни изисквания на пазара

и от въпросите, които са специфични за дадена юрисдикция. Поради това, Дружеството не е

представило финансов обзор от ръководството, а годишен доклад за дейността.

8. Признаване на приход

Приходи, свързани с договори за цесии

Основната дейност на Дружеството е свързана с инвестиране във вземания , покупко-продажба на

вземания и други търговски дейности, свързани пряко с покупко-продажбата на вземания. Затова

основните приходи от оперативната дейност на Дружеството са приходите, свързани с договори за

цесии. Тези приходи могат да бъдат:

- приходи от лихви по цесии – във връзка с придобити вземания, които са лихвоносни или за които е

договорено с длъжника тяхното олихвяване. Признават се в момента на тяхното начисляване по

метода на ефективната лихва;

- приходи от събрани вземания – ако вземане бъде придобито с отбив, т.е. на цена, която е по-ниска

от неговата номинална стойност, при събиране на вземането биха възникнали приходи в размер на

превишението на събраните суми над стойността на придобиване на вземането, но до размера на

номиналната стойност на вземането;

- печалба от продажба на вземания – при продажба на вземане на стойност по-висока от стойността,

по която е било придобито от Дружеството. Признават се в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход на датата, на която Дружеството е прехвърлило правата си върху вземанията

(финансовите активи) и вече не може да получава възвръщаемост от тях. Печалбата от продажбата

е разликата между справедливата стойност на полученото възнаграждение за продажбата на

вземането (финансовия актив) и неговата нетна балансова стойност към момента на продажбата

(стойността по която се отчита вземането (финансовия актив), намалена с начислените за него

обезценки и други корекции). Ако при продажбата бъде реализирана загуба, тя ще се представи в

отделна статия към разходите за оперативната дейност на Дружеството;

- положителен резултат (нетен) от преоценки на вземания по цесии по справедлива стойност –

вземания, придобити с цесии, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата.

Резултатът от преоценките се представя нетно във финансовите отчети на Дружеството, като

положителният резултат се представя към статията „Приходи, свързани с вземания по цесии“. Ако

резултатът е отрицателен се представя в отделна статия към разходите за оперативната дейност на

Дружеството – „Разходи, свързани с вземания по цесии“.

Приходи от договори с клиенти

Договор е съглашение между две или повече страни, което създава права и задължения за страните

по него. Клиент е страна, която е сключила договор с Дружеството да получи стоки или услуги, които

са продукция от обичайната дейност на Дружеството, в замяна на възнаграждение.

Дружеството признава приходи, за да отрази прехвърлянето на обещаните с договора стоки или

услуги на клиенти, в размер, който отразява възнаграждението, на което Дружеството очаква да има

право в замяна на прехвърлените стоки или услуги.

Прехвърлянето на стоките или услугите се основава на концепцията за прехвърляне на контрола

върху тях, способността да се ръководи използването на актива и да се получават по същество

всички останали ползи от него. Контролът включва и способността за предотвратяване на това други

дружества да ръководят използването на актива и получаването на ползи от него.

Поради спецификата на дейността на Дружеството, през отчетната 2022г., то не е отчело приходи,

които да попадат в обхвата на МСФО 15, поради което не са направени допълнителни оповестявания

в настоящите приложения към финансовия отчет към 31 декември 2022 г.

Финансови приходи

Финансовите приходи включват приходи от лихви по инвестирани средства (включително

инвестиции, на разположение за продажба), печалба от продажба на финансови активи на

разположение за продажба, промени в справедливата стойност на финансови активи, отчитани по

справедлива стойност в печалбата или загубата, различни от вземания по договори за цесии,

признати като печалби и загуби. Приход от лихви се признава в момента на начисляването му по

метода на ефективната лихва.

Приходи от дивиденти

Приходите от дивиденти се признават в момента на възникване на правото за получаване на

плащането.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

9. Признаване на разход

Дружеството отчита текущо разходите за дейността по икономически елементи и след това ги отнася

по функционално предназначение с цел формиране размера на разходите по направления и

дейности. Признаването на разходи за текущия период се извършва при начисляване на

съответстващите им приходи.

Разходите се отчитат на принципа „текущо начисляване“. Оценяват се по справедливата стойност на

платеното или на предстоящото за плащане.

Общи и административни разходи

Тази разходна категория включва всички разходи от общ и административен характер.

Разходи за обезценка

Дружеството извършва периодично поне веднъж към датата на финансовия отчет прегледи за

наличие/отсъствие на условия за обезценка на финансовите и нефинансовите си активи. Разходите

от обезценка на активите се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход като разходи от дейността в статиите „разходи за обезценки на нефинансови активи“ и „нетни

загуби/печалби от обезценка на финансови активи“. Принципите на обезценка са подробно разяснени

в пояснителните приложения към съответните групи от активи.

Финансови разходи

Към разходите за дейността се отнасят и финансови разходи, които Дружеството отчита и които са

свързани с обичайната дейност. Принципът на начисление се отнася до финансовите разходи, така

както се отнася до всички други компоненти на отчета за доходите. Те включват и всички обезценки

на финансови активи.

Финансови разходи включват разходи за лихви по заеми, промени в справедливата стойност на

финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата и загуби от

хеджиращи инструменти, които се признават като печалба или загуба.

Печалби и загуби от курсови разлики се представят на нетна база във финансовите отчети.

10. Печалби или загуби за периода

Всички приходни и разходни статии, признати за периода, се включат в печалба или загуба, освен ако

стандарт или разяснение от МСФО изискват друго.

Печалба или загуба е общата сума на приходите минус разходите, като се изключват компонентите

на друг всеобхватен доход.

11. Нематериални активи

Отделно придобит нематериален актив

При първоначално признаване, отделно придобитите нематериални активи се отчитат по цена на

придобиване. Цената на придобиване на всеки отделно придобит нематериален актив се състои от

покупната му цена, включително вносните мита и невъзстановимите данъци върху покупката, след

приспадане на търговските отстъпки и всички свързани разходи за подготовката на актива за

неговото използване по предназначение.

След първоначалното признаване на отделно придобит нематериален актив той се отчита по цена

на придобиване, намалена с начислените амортизации и натрупаната загуба от обезценка.

Полезният живот и амортизационният метод се преразглеждат в края на всеки отчетен период

спрямо ефекта от промяна в приблизителната оценка, ако има такава и то в перспектива.

Нематериален актив се отписва при изваждането му от употреба или когато не се очакват бъдещи

икономически ползи от неговото използване или изваждането му от употреба. Печалбата или

загубата, произтичащи от отписването на нематериален актив, се определя като разлика между

нетните приходи от изваждането му от употреба и балансовата стойност на актива, разликата се

признава в печалбата или загубата, при изваждането на актива от употреба.

Амортизация

За нематериалните активи с ограничен полезен живот амортизацията се изчислява така, че да се

отпише стойността на актива минус предполагаемата му остатъчна стойност за времето на полезният

му икономически живот както следва:

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Софтуер

25% линейна база

Други

25% линейна база

12. Тестове за обезценка на нематериални активи и имоти, машини и съоръжения

При изчисляване размера на обезценката Дружеството дефинира най-малката разграничима група

активи, за която могат да бъдат определени самостоятелни парични потоци (единица, генерираща

парични потоци). В резултат на това някои от активите подлежат на тест за обезценка на

индивидуална база, а други - на база на единица, генерираща парични потоци.

Всички активи и единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка поне веднъж годишно.

Всички други отделни активи или единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка,

когато събития или промяна в обстоятелствата индикират, че тяхната балансова стойност не може

да бъде възстановена.

За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или

единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-високата

от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и неговата стойност

в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на Дружеството изчислява

очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща парични потоци, и определя

подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата стойност на тези парични потоци.

Данните, използвани при тестването за обезценка, се базират на последния одобрен бюджет на

Дружеството, коригиран при необходимост с цел елиминиране на ефекта от бъдещи реорганизации

и значителни подобрения на активи. Дисконтовите фактори се определят за всяка отделна единица,

генерираща парични потоци, и отразяват съответния им рисков профил, оценен от ръководството на

Дружеството.

Загубите от обезценка на единица, генерираща парични потоци, се посочват в намаление на

балансовата сума на активите от тази единица. За всички активи на Дружеството ръководството

преценява последващо дали съществуват индикации за това, че загубата от обезценка, призната в

предходни години, може вече да не съществува или да е намалена. Обезценка, призната в предходен

период, се възстановява, ако възстановимата стойност на единицата, генерираща парични потоци,

надвишава нейната балансова стойност.

13. Финансови инструменти

Първоначално признаване и оценяване

Финансовите активи и финансовите пасиви се признават, когато Дружеството стане страна по

договорните условия на финансовия инструмент.

Финансовите активи се отписват, когато договорните права върху паричните потоци от финансовия

актив изтичат или когато финансовият актив и по същество всички рискове и изгоди се прехвърлят.

Финансовите пасиви се отписват, когато задължението, посочено в договора, е изпълнено, е

отменено или срокът му е изтекъл.Първоначално финансовите активи се отчитат по справедлива

стойност, коригирана с разходите по сделката, с изключение на финансовите активи по справедлива

стойност през печалбата или загубата и търговските вземания, които не съдържат съществен

финансов компонент. Първоначалната оценка на финансовите активи по справедлива стойност през

печалбата или загубата не се коригира с разходите по сделката, които се отчитат като текущи

разходи. Първоначалната оценка на търговските вземания, които не съдържат съществен финансов

компонент представлява цената на сделката съгласно МСФО 15.

В зависимост от начина на последващо отчитане, финансовите активи се класифицират в една от

следните категории:

• дългови инструменти по амортизирана стойност;

• финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата;

• финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с или без

рекласификация в печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или капиталови

инструменти.

Класификацията на финансовите активи се определя на базата на следните две условия:

• бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи;

• характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив.

Всички приходи и разходи, свързани с финансовите активи, които са признати в печалбата и загубата,

се включват във финансови разходи, финансови приходи или други финансови позиции с изключение

на обезценката на търговските вземания, която се представя на ред други разходи в отчета за

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Последваща оценка на финансови активи

Финансови активи по амортизирана стойност

Финансовите активи се оценяват по амортизирана стойност, ако активите изпълняват следните

критерии и не са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата и загубата:

• дружеството управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи

финансовите активи и да събира техните договорни парични потоци;

• съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични

потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на главницата.

Тази категория включва недеривативни финансови активи като заеми и вземания с фиксирани или

определими плащания, които не се котират на активен пазар. След първоначалното признаване те

се оценяват по амортизирана стойност с използване на метода на ефективната лихва. Дисконтиране

не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. Дружеството класифицира в тази категория

парите и паричните еквиваленти / паричните средства, търговските и другите вземания.

• Търговски вземания

Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки или услуги, извършени в

обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в кратък срок и

следователно са класифицирани като текущи. Търговските вземания се признават първоначално в

размер на безусловното възнаграждение, освен ако съдържат значителни компоненти на

финансиране. Дружеството държи търговските вземания с цел събиране на договорните парични

потоци и следователно ги оценява по амортизирана стойност, като използва метода на ефективната

лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен.

Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата

Финансови активи, за които не е приложим бизнес модел „държани за събиране на договорните

парични потоци“ или бизнес модел „държани за събиране и продажба“, както и финансови активи,

чиито договорни парични потоци не са единствено плащания на главница и лихви, се отчитат по

справедлива стойност през печалбата или загубата. Всички деривативни финансови инструменти се

отчитат в тази категория с изключение на тези, които са определени и ефективни като хеджиращи

инструменти и за които се прилагат изискванията за отчитане на хеджирането (виж по-долу).

Промените в справедливата стойност на активите в тази категория се отразяват в печалбата и

загубата. Справедливата стойност на финансовите активи в тази категория се определя чрез

котирани цени на активен пазар или чрез използване на техники за оценяване, в случай че няма

активен пазар.

Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дружеството отчита финансовите активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, ако

активите отговарят на следните условия:

• Дружеството управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи

финансовите активи, за да събира договорни парични потоци и да ги продава; и

• Съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични

потоци, които са единствено плащания на главница и лихви върху непогасената сума на главницата.

Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход включват:

• Капиталови ценни книжа, които не са държани за търгуване и които дружеството неотменимо

е избрало при първоначално признаване, да признае в тази категория.

• Дългови ценни книжа, при които договорните парични потоци са само главница и лихви, и

целта на бизнес модела на дружеството за държане се постига както чрез събиране на договорни

парични потоци, така и чрез продажба на финансовите активи.

При освобождаването от капиталови инструменти от тази категория всяка стойност, отчетена в

преоценъчния резерв на инструментите се прекласифицира в неразпределената печалба.

При освобождаването от дългови инструменти от тази категория всяка стойност, отчетена в

преоценъчния резерв на инструментите се прекласифицира в печалбата или загубата за периода.

Обезценка на финансови активи

Изискванията за обезценка съгласно МСФО 9 използват информация, ориентирана към бъдещето,

за да признаят очакваните кредитни загуби – моделът за „очакваните кредитни загуби“.

Инструментите, които попадат в обхвата на новите изисквания, включват заеми и други дългови

финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, търговски

вземания, активи по договори, признати и оценявани съгласно МСФО 15, както и кредитни

ангажименти и някои договори за финансова гаранция (при емитента), които не се отчитат по

справедлива стойност през печалбата или загубата.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Признаването на кредитни загуби не зависи от настъпването на събитие с кредитна загуба. Вместо

това Дружеството разглежда по-широк спектър от информация при оценката на кредитния риск и

оценяването на очакваните кредитни загуби, включително минали събития, текущи условия, разумни

и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната събираемост на бъдещите парични потоци

на инструмента.

При прилагането на тази подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между:

• финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително спрямо

момента на първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (Фаза 1) и

• финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо

момента на първоначалното признаване или на които кредитния риск не е нисък (Фаза 2)

• „Фаза 3“ обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка към

отчетната дата. Нито един от финансовите активи на Дружеството не попада в тази категория.

12-месечни очаквани кредитни загуби се признават за първата категория, докато очакваните загуби

за целия срок на финансовите инструменти се признават за втората категория. Очакваните кредитни

загуби се определят като разликата между всички договорни парични потоци, които се дължат на

Дружеството и паричните потоци, които тя действително очаква да получи („паричен недостиг“). Тази

разлика е дисконтирана по първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо

кредита ефективен лихвен процент).

Изчисляването на очакваните кредитни загуби се определя на базата на вероятностно претеглената

приблизителна оценка на кредитните загуби през очаквания срок на финансовите инструменти.

Търговски и други вземания, активи по договор и вземания по лизингови договори

Дружеството използва опростен подход при отчитането на търговските и други вземания, както и на

активите по договор и признава загуба от обезценка като очаквани кредитни загуби за целия срок. Те

представляват очакваният недостиг в договорните парични потоци, като се има предвид

възможността за неизпълнение във всеки момент от срока на финансовия инструмент. Дружеството

използва своя натрупан опит, външни показатели и информация в дългосрочен план, за да изчисли

очакваните кредитни загуби чрез разпределянето на клиентите по индустрии и срочна структура на

вземанията и използвайки матрица на провизиите.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дружеството признава очакваните 12-месечни кредитни загуби за финансови активи, отчитани по

справедлива стойност през друг всеобхватен доход.

При оценяването на тези рискове Дружеството разчита на готовата налична информация като

кредитните рейтинги, публикувани от основните агенции за кредитен рейтинг за съответния актив.

Дружеството държи единствено прости финансови инструменти, за които специфични кредитни

рейтинги обикновено са на разположение. Ако няма информация или информацията относно

факторите, които влияят на рейтинга на наличния актив, е ограничена, Дружеството обединява

подобни инструменти в един портфейл, за да оцени на тази база дали има значително увеличение

на кредитния риск.

В допълнение, Дружеството разглежда и други показатели като неблагоприятни промени в дейността,

икономически или финансови условия, които могат да засегнат способността на издателя на

капиталовия инструмент / кредитополучателя да изпълни задълженията си по дълга или неочаквани

промени в оперативните резултати на емитента / заемополучателя.

Ако някой от тези показатели води до значително увеличение на кредитния риск на инструментите,

Дружеството признава за тези инструменти или този клас инструменти очаквани кредитни загуби за

целия срок на инструмента.

Значително увеличение на кредитния риск

Очакваните кредитни загуби се измерват като коректив, равен на 12-месечни очаквани кредитни

загуби за активи във фаза 1, или очаквани кредитни загуби за целия срок на актива от фаза 2 или

фаза 3. Активът преминава към фаза 2, когато кредитният му риск се е увеличил значително от

първоначалното признаване. МСФО 9 не дефинира какво представлява значително увеличение на

кредитния риск. При оценката дали кредитният риск на даден актив се е увеличил значително,

Дружеството взема предвид качествената и количествената разумна и подкрепяща бъдеща

информация.

Класификация и оценяване на финансовите пасиви

Финансовите пасиви на Дружеството включват получени заеми, търговски и други финансови

задължения.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Финансовите пасиви се оценяват първоначално по справедлива стойност и, където е приложимо, се

коригират по отношение на разходите по сделката, освен ако Дружеството не е определило даден

финансов пасив като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загубата.

Всички разходи, свързани с лихви и, ако е приложимо, промени в справедливата стойност на

инструмента, които се отчитат в печалбата или загубата, се включват във финансовите разходи или

финансовите приходи.

Последваща оценка на финансови пасиви

Последващата оценка на финансовите пасиви, зависи от това как те са били класифицирани при

първоначално признаване. Дружеството класифицира финансовите си пасиви в една от следните

категории:

Пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Пасивите се класифицират в тази категория, когато те принципно са държани с цел продажба в

близко бъдеще (търговски задължения) или са деривативи (с изключение на дериватив, който е

предназначен за и е ефективен хеджиращ инструмент) или отговаря на условията за попадане в тази

категория, определени при първоначалното признаване. Всички промени в справедливата стойност,

отнасящи се до пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата се отчитат в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход към датата, на която възникват.

Пасиви, отчитани по амортизирана стойност

Всички задължения, които не са класифицирани в предишната категорията попадат в тази категория.

Тези задължения се отчитат по амортизирана стойност посредством метода на ефективния лихвен

процент.

Елементите, класифицирани като търговски и други задължения обикновено не се оценяват отново,

тъй като задълженията са известени с висока степен на сигурност и уреждането е краткосрочно.

В тази категория обикновено попаднат следните финансови пасиви на Дружеството: търговски

задължения, кредити и заеми, задължения по лизингови договори, задължения по получени

депозити, задължения по цесии.

Облигационна емисия

Дружеството отчита задължения по облигационна емисия по амортизираната стойност на

финансовия пасив. Това е стойността, по която са оценява финансовия пасив при първоначалното

му признаване, минус погашенията на главницата, плюс или минус натрупаната амортизация на

разликата между тази първоначална стойност и стойността на падежа, изчислявана по метода на

ефективния лихвен процент, и минус всяко намаление (пряко или посредством корективна сметка)

вследствие на обезценка и несъбираемост.

Ефективен лихвен процент е процентът, който точно дисконтира приблизително оценените бъдещи

парични плащания за периода на очаквания живот на финансовия пасив или когато е подходящо, за

по-къс период, до балансовата стойност на финансовия пасив. При изчисляване на ефективния

лихвен процент, предприятието оценява приблизително паричните потоци, като взема предвид

всички договорни условия на финансовия инструмент при пазарни нива на лихвеното задължение.

Изчисляването включва всички такси и други възнаграждения, платени или получени от

контрагентите по договора, които са неразделна част от ефективния лихвен процент, разходите по

сделката и всички други премии и отбиви. Предполага се, че паричните потоци и очакваният живот

на групата от подобни финансови инструменти могат да се оценят приблизително по надежден начин.

В редките случаи обаче, когато не е възможно паричните потоци или очакваният живот на

финансовия инструмент (или групата от финансови инструменти) да се оценят приблизително по

надежден начин, предприятието използва договорните парични потоци през пълния договорен срок

на финансовия инструмент (или групата от финансови инструменти).

Отписване на финансови пасиви

Дружеството отписва финансов пасив, когато договорните задължения по него се погасят, изтекат

или бъдат отменени.

Разликата между балансовата стойност на отписания финансов пасив и изплатената престация се

признава в печалбата или загубата.

Лихви, дивиденти, загуби и печалби

Лихви, дивиденти, загуби и печалби, свързани с финансов инструмент или компонент, който е

финансов пасив, се признават като приходи или разходи в печалбата или загубата. Разпределенията

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

за притежателите на инструменти на собствения капитал се признават директно в собствения

капитал.

Разходите по операцията за капиталова сделка се отразяват счетоводно като намаление на

собствения капитал.

Класификацията на финансов инструмент като финансов пасив или инструмент на собствения

капитал определя дали лихвите, дивидентите, загубите и печалбите, свързани с този инструмент, се

признават като приходи или разходи в печалбата или загубата. Плащанията на дивиденти за акции,

изцяло признати като пасиви, се признават като разходи по същия начин както лихви по облигация.

Печалбата и загубата, свързана с обратни изкупувания или рефинансиране на финансови пасиви, се

признава в печалбата или загубата, докато обратните изкупувания или рефинансирането на

инструменти на собствения капитал се признават като промени в собствения капитал. Промените в

справедливата стойност на инструмента на собствения капитал не се признават във финансовите

отчети.

Разходите при издаването или придобиването на свои инструменти на собствения капитал се отчитат

в капитал, например при капиталова сделка разходите по сделката се отчитат счетоводно като

намаление на собствения капитал.

Разходи по сделка, които са свързани с емитирането на съставен финансов инструмент, се

разпределят към пасивния и капиталовия компонент, пропорционално на разпределението на

постъпленията. Разходите по сделка, които са съвместно свързани с повече от една сделка

(например разходите за съвместно предлагане на някои акции и котиране на други акции на фондова

борса), се разпределят между тези сделки, като се използва рационална и относима към сходни

сделки база за разпределение.

Печалбите и загубите, свързани с промени в балансовата стойност на финансов пасив, се признават

като приходи или разходи в печалбата или загубата дори когато се отнасят до инструмент, който

включва право на остатъчен дял от активите на предприятието в замяна срещу парични средства или

друг финансов актив.

Компенсиране на финансов актив и финансов пасив

Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират и в отчета за финансовото състояние се

представя нетната сума когато:

✓ има юридически упражняемо право да компенсира признатите суми;

✓ има намерение или да уреди на нетна база, или да реализира актив и едновременно с това

да уреди пасив.

При счетоводното отчитане на прехвърлянето на финансов актив, който не отговаря на изискванията

за отписване, Дружеството не компенсира прехвърления актив и свързания пасив.

Компенсирането на признат финансов актив и признат финансов пасив и представянето на нетната

стойност се различават от отписването на финансов актив или финансов пасив.

Правото на компенсиране е юридическо право на длъжник по договор да уреди или по друг начин да

елиминира цялата или част от сумата, дължима на кредитор, чрез приспадането от тази сума на

сума, дължима от кредитора.

Ако има юридическо право да приспадне сума, дължима от трето лице, от сумата, дължима на

кредитора, при условие че между трите страни съществува споразумение, в което ясно е установено

правото на длъжника да извърши компенсирането, активите и пасивите се представят компенсирано.

14. Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти включват пари в брой, депозити и други краткосрочни високо ликвидни

инвестиции, които са лесно обръщаеми в определена сума пари и са предмет на незначителен риск

от промени на стойността.

За целите само на отчета за паричните потоци, пари и парични еквиваленти включват банкови

овърдрафти, платими при поискване. Тъй като характеристиките на подобни банкови споразумения

са, че банковото салдо често се променя от положително до овърдрафт, те се считат за неразделна

част от управлението на парите на Дружеството.

15. Разходи по заеми

Разходите по заеми за финансиране на покупка и развитие на актив, който отговаря на условията за

актив (т.е. актив, който непременно изисква значителен период от време, за да стане готов за

предвижданата му употреба или продажба) се включват в стойността на актива до момента, до който

активите са значително готови за употреба или продажба. Такива разходи по заеми се капитализират

нетно от какъвто и да било инвестиционен доход получен от временното инвестиране на средства,

които са в излишък.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

В разходите по заеми, които подлежат на капитализация обикновено се включват разходите за лихви

и такси, свързани с получените финансирания, ползвани за придобиването на отговарящи на

условията активи.

В зависимост от конкретните нужди на Дружеството, отговарящи на условията активи могат да бъдат:

материални запаси, машини, съоръжения, оборудване, сгради, които да се ползват в основната

дейност на Дружеството, инвестиционни имоти, нематериални активи.

В случаите, в които Дружеството ползва финансирания като цяло, които се ползват не само за

придобиване на отговарящи на условията активи или с едно получено финансиране се придобиват

няколко отговарящи на условията активи, размерът на разходите по заеми, които допустими за

капитализиране се определя чрез прилагане на процент на капитализация към разходите по

съответния актив. Процентът на капитализация е средно претеглената величина на разходите по

заеми, отнесени към заемите на Дружеството, които са непогасени през периода, като се изключат

заемите, извършени специално с цел придобиване на един отговарящ на условията актив.

Размерът на разходите по заеми, които Дружеството капитализира през един период, не трябва да

превишава размера на разходите по заеми, извършени през този период.

Началната дата на капитализиране на разходите по заеми е датата, на която Дружеството за първи

път удовлетвори следните условия:

- извърши разходите за актива;

- извърши разходите по заемите;

- предприеме дейности, необходими за подготвяне на актива за предвижданата му употреба

или продажба.

Капитализирането на разходите по заеми се преустановява за дълги периоди, през което е

прекъснато активното подобрение на отговарящ на условията актив.

Дружеството прекратява капитализацията на разходите по заеми, когато са приключени в значителна

степен всички дейности, необходими за подготвянето на отговарящия на условията актив за

предвижданата употреба или продажба

Всички други разходи по заеми се признават в печалба или загуба в периода, през който са

възникнали.

16. Сделки в чуждестранна валута

Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на Дружеството по

официалния обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг на Българска народна банка).

Печалбите и загубите от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези сделки и

преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута към края на отчетния период, се

признават в печалбата или загубата.

Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се отчитат по

обменния курс към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните позиции, оценявани по

справедлива стойност в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата, на която е

определена справедливата стойност.

Българският лев е фиксиран към еврото в съотношение 1 EUR = 1.95583 лв.

17. Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово законодателство

Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в Дружеството се основават на

разпоредбите на Кодекса на труда (КТ) и на разпоредбите на действащото осигурително

законодателство.

Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия персонал

за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд “Общо

заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и професионална

болест” (ТЗПБ) и здравно осигуряване.

Размерите на осигурителните вноски се утвърждават конкретно със Закона за бюджета на ДОО и

Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и

осигуреното лице в съотношение, което се променя ежегодно и е определено в чл. 6, ал. 3 от

„Кодекса за социално осигуряване” (КСО). Общият размер на вноската за фонд “Пенсии”, ДЗПО, фонд

“ОЗМ”, фонд “Безработица” и здравно осигуряване през 2022г., е както следва:

За периода 01.01.2022г. – 31.12.2022г.

• 32,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 18,52:13,78) за

работещите при условията на трета категория труд;

• 42,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 28,52:13,78) за

работещите при условията втора категория;

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

• 47,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 33,52:13,78) за

работещите при условията първа категория.

В допълнение, изцяло за своя сметка работодателят прави осигурителна вноска за фонд “ТЗПБ”,

която е диференцирана за различните предприятия от 0.4% до 1.1% в зависимост от икономическата

дейност на дружеството.

Към Дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд.

Осигурителните и пенсионни планове, прилагани от дружествата в качеството им на работодател се

основават на българското законодателство и са планове с дефинирани вноски. При тези планове

работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд “ОЗМ”, фонд

“Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални и професионални пенсионни фондове – на база

фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да доплаща във

фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно да изплатят на съответните лица

заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогично са задълженията по

отношение на здравното осигуряване.

Дружествата осигуряват всяко наето лице, на основата на сключен договор с дружество за

доброволно здравно осигуряване, за доболнични и болнични медицински услуги.

Съгласно разпоредбите на Кодекса на труда работодателят има задължение да изплати при

прекратяване на трудовия договор следните обезщетения:

• неспазено предизвестие – за периода на неспазеното предизвестие;

• поради закриване на дружеството или на част от него, съкращаване в щата, намаляване на

обема на работа и спиране на работа за повече от 15 дни и др. – от една брутна месечна

работна заплата;

• при прекратяване на трудовия договор поради болест – в размер на брутното възнаграждение

на работника за два месеца при условие, че има най-малко пет години трудов стаж и не е

получавал обезщетение на същото основание;

• при пенсиониране – от 2 до 6 брутни месечни работни заплати според трудовия стаж в

дружеството;

• за неизползван платен годишен отпуск – за съответните години за времето, което се признава

за трудов стаж.

След изплащането на посочените обезщетения за работодателя не произтичат други задължения

към работниците и служителите.

Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални

доплащания и придобивки (изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който

персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход

в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в периода, в който е положен трудът

за тях или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, като текущо задължение (след

приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им

сума. Дължимите вноски по социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход и

задължение в недисконтиран размер заедно и в периода на начисление на съответните доходи, с

които те са свързани.

Към датата на всеки финансов отчет Дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи по

натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от

неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката не се включват приблизителната преценка в

недисконтиран размер на разходите за вноски по задължителното обществено осигуряване.

Съгласно Кодекса на труда работодателят е задължен да изплаща на лица от персонала при

настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в съответното

предприятие може да варира между 2 и 6 брутни месечни работни заплати към датата на

прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват

планове с дефинирани доходи.

Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да

може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на отчета, по която те се представят в

отчета за финансовото състояние коригирана с размера на непризнатите актюерски печалби и

загуби, а респ. изменението в стойността им включва признатите актюерски печалби и загуби – в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Не е извършвана актюерска оценка, предвид малкия брой персонал, очаквания незначителен ефект

върху финансовия отчет съизмерен с възнаграждението необходимо за сертифициран актюер.

18. Данъци върху дохода и ДДС

Разходите за данъци, признати в печалбата или загубата, включват сумата на отсрочените и текущи

данъци, които не са признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Текущите данъчни активи и/или пасиви представляват тези задължения към или вземания от

данъчните институции, отнасящи се за текущи или предходни отчетни периоди, които не са платени

към датата на финансовия отчет. Текущият данък е дължим върху облагаемия доход, който се

различава от печалбата или загубата във финансовите отчети. Изчисляването на текущия данък е

базиран на данъчните ставки и на данъчните закони, които са в сила към края на отчетния период.

Отсрочените данъци се изчисляват по пасивния метод за всички временни разлики между

балансовата стойност на активите и пасивите и тяхната данъчна основа. Отсрочен данък не се

предвижда при първоначалното признаване на актив или пасив, освен ако съответната транзакция

не засяга данъчната или счетоводната печалба.

Отсрочените данъчни активи и пасиви не се дисконтират. При тяхното изчисление се използват

данъчни ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода на реализацията им, при условие

че те са влезли в сила или е сигурно, че ще влезнат в сила, към края на отчетния период.

Отсрочените данъчни пасиви се признават в пълен размер.

Отсрочени данъчни активи се признават, само ако съществува вероятност те да бъдат усвоени чрез

бъдещи облагаеми доходи.

Отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират, само когато Дружеството има право и

намерение да компенсира текущите данъчни активи или пасиви от същата данъчна институция.

Промяната в отсрочените данъчни активи или пасиви се признава като компонент от данъчния приход

или разход в печалбата или загубата, освен ако те не са свързвани с позиции, признати в другия

всеобхватен доход или директно в собствения капитал, при което съответният отсрочен данък се

признава в другия всеобхватен доход или в собствения капитал.

Данък върху добавената стойност (ДДС)

Приходите, разходите и активите се признават нетно от ДДС, с изключение на случаите, когато:

✓ ДДС, възникващ при покупка на активи или услуги, не е възстановим от данъчните власти, в

който случай ДДС се признава като част от цената на придобиване на актива или като част от

съответната разходна позиция, както това е приложимо; и

✓ вземанията и задълженията, които се отчитат с включен ДДС.

Нетната сума на ДДС, възстановима от или дължима на данъчните власти се включва в стойността

на вземанията или задълженията в отчета за финансовото състояние.

19. Провизии, условни пасиви и условни активи

Провизиите се признават, когато има вероятност сегашни задължения в резултат от минало събитие

да доведат до изходящ поток на ресурси от Дружеството и може да бъде направена надеждна оценка

на сумата на задължението. Възможно е срочността или сумата на изходящия паричен поток да е

несигурна. Сегашно задължение се поражда от наличието на правно или конструктивно задължение

вследствие на минали събития, например гаранции, правни спорове или обременяващи договори.

Провизиите за преструктуриране се признават само ако е разработен и приложен подробен

формален план за преструктуриране или ръководството е обявило основните моменти на плана за

преструктуриране пред тези, които биха били засегнали. Провизии за бъдещи загуби от дейността не

се признават.

Сумата, която се признава като провизия, се изчислява на база най-надеждната оценка на разходите,

необходими за уреждане на сегашно задължение към края на отчетния период, като се вземат в

предвид рисковете и несигурността, свързани със сегашното задължение. Когато съществуват

редица подобни задължения, вероятната необходимост от изходящ поток за погасяване на

задължението се определя, като се отчете групата на задълженията като цяло. Провизиите се

дисконтират, когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е значителен.

Обезщетения от трети лица във връзка с дадено задължение, за които Дружеството е сигурна, че

ще получи, се признават като отделен актив. Този актив може и да не надвишава стойността на

съответната провизия.

Провизиите се преразглеждат към края на всеки отчетен период и стойността им се коригира, за да

се отрази най-добрата приблизителна оценка.

В случаите, в които се счита, че е малко вероятно да възникне изходящ поток на икономически

ресурси в резултат на текущо задължение, пасив не се признава. Условните пасиви следва да се

оценяват последващо по по-високата стойност между описаната по-горе сравнима провизия и

първоначално признатата сума, намалена с натрупаната амортизация.

Вероятни входящи потоци на икономически ползи, които все още не отговарят на критериите за

признаване на актив, се смятат за условни активи.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

20. Капитал

Капиталовите инструменти са договори, които пораждат остатъчен интерес в нетните активи на

Дружеството. Обикновените акции се класифицират като капитал. Капиталовите инструменти се

признават по сумата на получените постъпления, нетно от разходите, пряко свързани с транзакцията.

Доколкото тези постъпления превишават номиналната стойност на емитирани акции, те се

кредитират по сметка премиен резерв. Разходите, свързани с емитирани от Дружеството нови акции

се признават в намаление на Собствения капитал, като ,,Резерви от емисия акции’’.

Разпределяне на дивидент

Дивидентите се признават като пасив, когато те са декларирани (т.е. дивидентите са разрешени по

съответния начин и вече не са в обхвата на преценка на юридическото лице). Обикновено дивиденти

се признават като пасив в периода, в който е одобрено тяхното разпределение по време на

годишното общото събрание на акционерите. Междинните дивиденти се признават, когато се

изплащат.

Дружеството разпределя като дивидент не по-малко от 90 на сто от печалбата за финансовата

година, определена по реда на чл. 29, ал. 3 от ЗДСИЦДЦ и при спазване на изискванията на чл. 247а

от Търговския закон. Дивидентите се изплащат в срок 12 месеца от края на съответната финансова

година.

Разпределението на останалите 10% от печалбата се определя с решение на Общото събрание на

акционерите по общия ред на Търговския закон, в т.ч. за изплащане на дивидент.

Поради тази специфика задължителният по закон дивидент в размер на не по-малко от 90 % от

реализираната печалба, преизчислена по чл. 29 от ЗДСИЦДС, се признава като задължение в

текущата година и намаление на неразпределената печалба в отчета за финансовото състояние.

21. Определяне на справедлива стойност

Справедлива стойност е: „цената, която би била получена при продажба на даден актив или платена

при прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на

оценката“.

Справедливата стойност при първоначално признаване като цяло се равнява на цената на сделката

освен в случаите, в които:

✓ Сделката е между свързани лица;

✓ Сделката е сключена по принуда или при форсмажорни обстоятелства;

✓ Пазарът на който се е случила сделката е различен от основния или най-изгодния пазар;

✓ Разчетната единица, представена от цената на сделката, се различава от отчетната единица

за актива или пасива, който се оценява по справедлива стойност.

Определяне на справедлива стойност при пазари с ниско ниво на активност:

При пазари с ниско ниво на активност:

✓ Определянето на справедлива стойност зависи от фактите, обстоятелствата и

характеристиките на пазара и изисква значителна преценка от страна на оценителя;

✓ Сделките и котировките могат да не са представителни за определяне на справедлива

стойност;

✓ Необходим е допълнителен анализ върху сделките и котировките. Ако е необходимо те могат

да бъдат коригирани, за да дават по-ясна картина при определянето на справедливата

стойност.

Вземат се предвид характеристиките на активен пазар, който участник на пазара ще вземе предвид

на датата на оценката, като:

• Предполага уговорена сделка между участниците на пазара към датата на оценяване по

текущите пазарни условия;

• Предполага сделката да бъди извършена на основния пазар, в противен случай на най-

изгодния пазар;

• За нефинансов актив се взема предвид неговата най-ефективна или висока употреба;

• За пасив отразява риска при неизпълнение, включително собствения кредитен риск.

Използване с цел максимизиране на стойността, е онова използване на актив, от пазарните

участници, което максимизира стойността на актива, и което е:

– Физически възможно;

– Правно допустимо;

– Финансово осъществимо.

Използването с цел максимизиране на стойността обикновено е идентично с (но не винаги) текущата

употреба.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Ако няма основен пазар, изходната сделка се извършва в най-изгодния пазар, т.е. на пазара, които

максимизира сумата, която ще се получи при продажбата на актива и свежда до минимум на сумата,

която би била платена за прехвърляне на пасива (най-ликвидния пазар за Активи/Пасиви).

Основните и най-изгодните пазари са едни и същи в повечето случаи.

Премии/отстъпки се съдържат в Справедливата Стойност (СС), ако те отразяват характеристика на

актива/пасива, която участниците на пазара ще вземат предвид при сделка с активен пазар.

Прилагането на блокиращ фактор е забранено – блокиращ фактор: корекция на котирана цена на

активен пазар, защото нивото при нормална дневна търговия на пазара не е достатъчно да

абсорбира количествата притежавани от дружеството.

Ако пазарната активност спада се използват методи за оценяване.

Когато има наблюдаема пазарна дейност:

✓ Когато има спад в наблюдаемата пазарна дейност;

✓ Когато обикновено няма проследима пазарна дейност;

✓ Фокусът е върху това дали цените при сделките са сформирани в резултат на обичайна

дейност (не продажби при ликвидация или бедствие); активността на пазара не е

задължителен фокус.

Същите принципи са приложими за финансови и нефинансови Активи/Пасиви.

Дружеството използва подходящи според обстоятелствата методи за остойностяване, за които има

достатъчно налични данни за оценяване на справедливата стойност, като използва максимално

съответните наблюдаеми хипотези и свежда до минимум използването на ненаблюдаемите.

Подход на пазарните сравнения – използват се цени и друга полезна информация, генерирана от

пазарни сделки с идентични или сравними (т.е. подобни) Активи/Пасиви.

Подход на базата на разходите – отразява актуалната сума, която би се изисквала текущо, за да се

замени годността на актива (често наричана текуща цена за подмяна).

Подход на базата на доходите – превръща бъдещи суми (например парични потоци или приходи и

разходи) в единна текуща (т.е. сконтирана) сума, която отразява текущите пазарни очаквания за тези

бъдещи суми.

Всички активи и пасиви, за които се измерва справедливата стойност или оповестени във

финансовите отчети се категоризират в йерархията на справедливата стойност, описана по-долу, на

базата на най-ниското ниво вход, който е от значение за оценяването на справедливата стойност

като цяло.

Йерархията на справедливите стойност се категоризира в три нива на хипотези, използвани при

методите за оценяване на справедливата стойност.

Категоризацията е в различни нива в йерархията

на справедливата стойност на базата на степента, в която входящите данни за измерването са

наблюдавани и значението на входящите данни за оценяването на справедливата стойност в тяхната

цялост.

Йерархията на справедливите стойности предоставящи най-висок ранг на обявените

(некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи или пасиви (хипотези от 1-во ниво) и

най-нисък - на ненаблюдаемите хипотези (хипотези от 3-то ниво). Нивата от йерархията са следните:

- Хипотези от 1-во ниво – обявени (некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи или

пасиви, до които предприятието може да има достъп към датата на оценяване;

- Хипотези от 2-ро ниво - други хипотези освен включените в ниво 1 обявени цени за актив или пасив,

които са наблюдаеми пряко или косвено;

- Хипотези от 3-то ниво - ненаблюдаеми хипотези за актив или пасив.

Получени от техники за оценка,

които включват входове за актива или пасива, които не се основават на пазарни данни (непазарни

фактори).

Трансфери между различните нива на йерархия на справедливата стойност се признават от

Дружеството в края на отчетния период, през който е настъпила промяната.

22. Критични счетоводни преценки и приблизителни оценки

При изготвянето на своите финансови отчети, Дружеството е направило значителни преценки,

прогнози и предположения, които оказват влияние на балансовата стойност на някои активи и пасиви,

доходи и разходи, както и друга информация, оповестена в пояснителните приложения. Дружеството

периодично следи тези прогнози и предположения и се уверява, че те съдържат цялата необходима

информация, налична към датата, на която се изготвят финансовите отчети. Въпреки това не пречи

реалните цифри да се различават от направените оценки.

Преценките, прогнозите и предположенията, за които съществува значителен риск да причинят

съществени корекции в балансовите суми на активите и пасивите, в рамките на следващата

финансова година, са разгледани по-долу.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Метод на амортизация и полезен живот на дълготрайните активи

Към 31 декември 2022 г. дълготрайните активи на Дружеството се състоят само от дълготрайни

нематериални активи – сайта на Дружеството. Дружеството не планира покупка на други съществени

активи, които ще бъдат завеждани като дълготрайни активи, предвид спецификата на дейността на

Дружеството. Дружеството определя остатъчна стойност, метод на амортизиране и полезен живот

на дълготрайните активи при завеждането им. При определянето на посочените показатели се

вземат предвид спецификите и характеристиките на актива, очакванията на ръководството на

Дружеството за неговата употреба в дейността, местоположението, на което актива ще извършва

своята работа и други фактори.

Нематериалните активи (интернет сайт) се амортизират с линеен метод и годишна амортизационна

норма 50 %, определена на база очаквания срок през който активите ще могат да се ползват

пълноценно в дейността на Дружеството, без необходимост от допълнителни промени и подобрения

по тях.

Тестове за обезценка на финансови активи

Финансов актив или група от финансови активи, различни от тези, които попадат в категорията на

активи по справедлива стойност през печалбата или загубата се оценяват за индикатори за

обезценка в края на всеки отчетен период. Обезценка се определя на база модела на „очакваните

кредитни загуби“.

По отношение на капиталови инвестиции, категоризирани като на разположение за продажба

Дружеството смята, че тези активи за обезценени, когато е имало значителен или продължителен

спад в справедливата им стойност под себестойност. Определянето на това, дали има „значителен“

или „продължителен“ изисква значителна преценка от страна на Ръководството.

Размерът на загубата от обезценка, признат за финансови активи, отчитани по амортизирана

стойност, е разликата между балансовата стойност на актива и сегашната стойност на очакваните

бъдещи парични потоци дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент.

Определянето на възстановимостта на дължимите на Дружеството суми от страна на негови клиенти,

заемополучатели и др. длъжници, включва определянето на това дали са налице някакви обективни

доказателства за обезценка. Лошите вземания се отписват, когато се идентифицират доколкото е

възможно обезценка и несъбираемост да се определят отделно за всеки елемент. В случаите, когато

този процес не е възможен, се извършва колективна оценка на обезценка. В резултат начинът, по

който индивидуални и колективни оценки се извършват и сроковете отнасящи се до

идентифицирането на обективни доказателства за обезценка изискват значителни преценка и може

да повлияят значително на балансовата сума на вземания на датата на отчитане.

Към 31декември 2022г. и към 31 декември 2021г. Дружеството отчита следните видове финансови

активи:

- вземания, придобити с договори за цесии – отчитат се по справедлива стойност през печалбата или

загубата;

- вземания по договори за цесии (цена по цесии) – отчитат се по амортизирана стойност и са

възникнали през отчетната 2021г. Тъй като Дружеството няма достатъчна практика с подобни

финансови активи, както и поради факта, че вземанията са текущи, не са просрочени, обслужват се

и ръководството на Дружеството очаква да бъдат изпълнени в договорения срок, към 31 декември

2022г. не е разработен специфичен модел за тяхното обезценяване;

- парични средства – отчитат се по амортизирана стойност, като на преглед за наличие на условия

за обезценка подлежат паричните средства във всяка отделна банка. Дружеството изчислява

размера на очакваната кредитна загуба от паричните средства, депозирани в банкови сметки,

включително разплащателни, депозитни и др. видове банкови сметки, на база на кредитните

рейтинги на банките, в които Дружеството е депозирало средства към отчетната дата. Кредитните

рейтинги се вземат от официалните Интернет страници на съответните банки или от други

достоверни източници, ако банките не са публикували тази информация. Дружеството попада в

изключенията, посочени в чл. 11 на Закона за гарантиране на влоговете в банките, поради което

неговите паричните средства, депозирани във всяка една банка не са гарантирани от Фонда за

гарантиране на влоговете в банките. Очакваната кредитна загуба се определя по формулата: ECL =

EAD x PD x LGD. Експозицията, изложена на неизпълнение (риск) или EAD (Exposure at default –

Експозиция, изложена на неизпълнение) за формулата е стойността на паричните средства във всяка

отделна банка. Показателите PD (Probability of default – Вероятност от неизпълнение) и LGD (Loss given

default – Загуба от неизпълнение) за формулата за изчисление на очакваната кредитна загуба зависят

от кредитните рейтинги на банките, като съответстващите им проценти се актуализират ежегодно на

база на публикувания документ „Moody's Annual Default Study“. Към 31 декември 2022г. паричните

средства на Дружеството са в размер на 13 хил. лв. (2021 г.: 1 578 хил. лв.). На база възприетата

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

методика, описана по-горе, полагащата им се обезценка е приета от Дружеството като несъществена

като размер.

Тъй като Дружеството не притежава други видове финансови активи, към датата на настоящият

годишен финансов отчет не са разработени специфични модели за тяхното обезценяване. Както е

посочено по-горе, през 2022г. са възникнали нови финансови активи – отчитани по амортизирана

стойност. Възникналите през 2021г. са събрани през 2022г., а възникналите през 2022г. са текущи и

се очаква да бъдат погасени в договорения падеж. След натрупване на достатъчно практика с

подобни финансови активи, както и при възникване на финансови активи, различни от посочените

по-горе, Дружеството ще разработи съответните модели, съобразявайки се с изискванията на МСФО

9, практиката на Дружеството, характеристиките на активите и възприетите подходи и модели от

други дружества в групата на Финанс Секюрити Груп АД.

Тестове за обезценка на нефинансови активи

Анализът за обезценка на нематериални активи изисква оценка на стойността в употреба на актива

или на единицата генерираща парични потоци, към които са разпределени активите. Оценката на

стойността в употреба се прави най-вече въз основа на дисконтираните модели на паричните потоци,

които изискват Дружеството да направи оценка на очакваните бъдещи парични потоци от актива или

от единицата генерираща парични потоци, а също и да се избере подходящ дисконтов процент за да

се изчисли настояща стойност на паричните потоци.

Справедливата стойност на финансови активи

Както е оповестено в настоящите пояснителни приложения, Дружеството е избрало да отчита,

оценява и представя своите финансови активи, представляващи вземания, придобити с договори за

цесии по справедлива стойност през печалбата или загубата. За определяне на справедливите

стойности на вземанията, както към момента на тяхното придобиване, така и към 31 декември, се

извършват оценки от независими оценители.

През отчетната 2022г. и през 2021г. Дружеството е възложило извършване на оценка на

справедливата стойност на вземания, придобити с цесии. При оценките основно е използван метода

за отразяване на обективните фактори на обезценка (сконтиране) на вземането, като давността

събираемост, финансова обезпеченост и други. За целта е определяна настоящата стойност на

вземанията, както и преглед на финансовото състояние на длъжниците, в резултат на което е

изчислен показателя Alfman Z-Score, на база който са определени показателите PD (Probability of

default – Вероятност от неизпълнение) и LGD (Loss given default – Загуба от неизпълнение). Въз

основа на тези изчисления са определени и очакваните кредитни загуби за отделните вземания и

съответно техните пазарни стойности.

Условни активи и пасиви

Условните пасиви на Дружеството не са признати, но са оповестени, освен ако възможността за

изходящ поток на ресурси съдържащ икономически ползи е отдалечен във времето.

Условните пасиви представляват възможни задължения, възникващи от минали събития, чието

съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече

несигурни бъдещи събития не изцяло в рамките на контрола на юридическото лице. Те не се

признават защото не е вероятно, че изходящ поток от ресурси ще бъде необходим за покриване на

задължението и сумата на задължението не може да бъде оценена с достатъчна надеждност.

Неизбежно определянето на условен пасив изисква значителни преценка от страна на

ръководството.

Дружеството не признава условните активи. Те обикновено възникват от непланирани или други

неочаквани събития, които пораждат възможност в Дружеството да постъпи входящ поток

икономически ползи. Условните активи не се признават във финансовите отчети, тъй като това може

да има за резултат признаването на доход, който може никога да не бъде реализиран.

23. Свързани лица и сделки между тях

Дружеството спазва изискванията на МСС 24 при определяне и оповестяване на свързаните лица.

Сделка между свързани лица е прехвърляне на ресурси, услуги или задължения между свързани

лица без разлика на това дали се прилага някаква цена.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

V. ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ КЪМ СТАТИИТЕ НА ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ

1. Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

1.1. Приходи

1.1.1. Приходи, свързани с вземания по цесии

Вид приход (суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Приходи, свързани с вземания по цесии, в т.ч.:

1 733

441

Приходи от лихви по цесии

1 309

Положителен резултат от преоценки по справедлива стойност

през печалбата или загубата, нетно

248

344

Приходи от събрани вземания,придобити с цесии

Печалби от продажби на вземания, придобити с цесии

117

Общо

1 733

441

1.1.2. Други приходи

Вид приход (суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Други приходи, в т.ч.:

Други

Общо

1.2. Разходи

1.2.1. Разходи за външни услуги

Вид разход (суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Независим финансов одит

(11)

(3)

Разходи за БФБ, КФН, БНБ, ЦД АД

(6)

(7)

Попечителски услуги

(4)

Оценка активи (вземания по цесии)

(10)

(11)

Възнаграждение обслужващо дружество

(4)

Възнаграждение маркет-мейкър

(4)

(1)

Други

(1)

Общо

(40)

(31)

1.2.2. Разходи за персонала

Разходи (суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Разходи за заплати, в т.ч.:

(32)

(17)

по ДУК

(25)

(12)

по трудови правоотношения

(3)

граждански договори (сч.услуги и възнаграждение одитен комитет)

(4)

(2)

Разходи за осигуровки, в т.ч.:

(3)

(1)

по ДУК

(3)

(1)

Общо

(35)

(18)

1.3. Финансови разходи

Финансови разходи (суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Вид разход

(1 378)

(48)

Финансови разходи по облигационен заем

(1 376)

(47)

Други финансови разходи

(2)

(1)

Общо

(1 378)

(48)

1.4. Нетна печалба на акция

Основният доход на акция е изчислен като нетната печалба, подлежаща на разпределение между

притежателите на обикновени акции е разделена на среднопретегления брой акции за периода.

Доходът на акция с намалена стойност се изчислява като основният доход на акция и се коригира

така, че да се вземе предвид издаването на нови акции и данъчния ефект от плащане на дивидентите

или лихви при условие, че всички права за намаляващи опции и други намаляващи потенциални

обикновени акции бъдат упражнени.

Изчисляването на дохода на акция на база и използвания средно претеглен брой акции, са показани

по-долу.

Изчисляване на средно претеглен брой акции за период

Емитирани

акции

Акции в

обръщение

Брой дни в

обръщение

Среднопретеглен

брой/дни

Среднопретеглен

брой акции/дни

Салдо на

01.01.2022

650

365

0.5

325

Салдо на

31.12.2022

650

365

0.5

325

Среднопретеглен брой акции

650

Емитирани

акции

Акции в

обръщение

Брой дни в

обръщение

Среднопретеглен

брой/дни

Среднопретеглен

брой акции/дни

Салдо на

01.01.2021

650

365

0.5

325

Салдо на

31.12.2021

650

365

0.5

325

Среднопретеглен брой акции

650

Изчисляване на доход от акция

2022 г.

2021 г.

Нетна печалба (хил.лв.)

281

344

Среднопретеглен брой акции (хил. броя)

650

Нетна печалба на акция (лева)

0.43

0.53

2. Отчет за финансовото състояние

Нетекущи активи

2.1. Нематериални активи

(суми в хил. лв.)

Интернет сайт

Общо

Отчетна стойност

Салдо към 01.01.2022

Салдо към 31.12.2022

Амортизация и обезценка

Салдо към 01.01.2022

Салдо към 31.12.2022

Балансова стойност

Балансова стойност към 31.12.2021

Балансова стойност към 31.12.2022

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Текущи активи

2.2. Текущи вземания по договори за цесии

Текущи финансови активи (суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

амортизируема стойност

622

245

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата

32 352

34 635

Общо

32 974

34 880

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по амортизирана стoйност -текущи

(суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Вземания по цесии, от несвързани лица (от продадени

вземания), отчитани по амортизирана стойност

622

245

Общо

622

245

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата –

текущи

(суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата,

определени при първоначалното признаване

32 352

34 635

Общо

32 352

34 635

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност през

печалбата или загубата, определени при първоначалното признаване - текущи

(суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата,

представляващи вземания от свързани лица от групата,

в т.ч.:

6 888

6 700

Главница по цесии

6 700

Лихви по цесии

188

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата,

представляващи вземания от несвързани лица, в т.ч.:

25 464

27 935

Главници по цесии

24 994

27 910

Лихви по цесии

470

Общо

32 352

34 635

Балансова стойност на текущи финансови активи по валути (суми в хил. лв.)

Валута

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN

32 974

34 880

Общо

32 974

34 880

Към 31 декември 2022 г. и 31 декември 2021 г. финансовите активи на Дружеството, представени в

горните таблици са основно вземания от юридически лица, придобити с договор за цесия, за които е

договорен процента, с който ще бъдат олихвявани – между 2 и 6,5%. Договорените падежи за

погасяване на вземанията са през 2023 г. В стойностите на вземанията в горните таблици е включен

общия размер на вземанията, придобити с цесии за главница и лихви, по тяхната справедлива

стойност. През 2021 г. са придобити съществени по стойност вземания, като това е извършено със

средствата, набрани чрез емитиран от Дружеството облигационен заем (прил. V.2.5.). През 2022 г.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Дружеството продаде част от закупените през 2021 г. вземания, като получените средства инвестира

в нови вземания и за покриване на текущи разходи и изплащане на дивидент.

Към 31.12.2022 г. са направени оценки на закупените вземания, за които това се изисква.

Към 31.12.2021 г. не са възлагани нови оценки поради краткия период между придобиването на

вземанията и края на отчетния период.

Признатите приходи от лихви във връзка с вземанията по цесии са в размер на 1 309 хил. лв. (2021

г. - 77 хил. лв.), а резултата от оценки на вземанията, придобити с цесии до тяхната справедлива

стойност е положителен в размер на 248 хил. лв. (2021 г. – 344 хил. лв.) (виж също прил. V.1.1.1.)

Към 31 декември 2022г. и декември 2021г. има вземания за цени по договори за цесии, отчитани по

амортизирана стойност, представени в горните таблици.

Вземанията са текущи с падеж 2023 г.

2.3. Парични средства

(суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Парични средства в разплащателни сметки, в т.ч.:

1 578

В лева

1 578

Общо

1 578

Въз основа на методиката, описана в приложение „Тестове за обезценка на финансови активи” към

„Критични счетоводни оценки”, полагащата се обезценка за паричните средства към 31 декември

2022г. и 31 декември 2021г. е приета като несъществена.

Собствен капитал

2.4. Собствен капитал

2.4.1. Акционерен капитал

Акционер

31.12.2022 г.

Брой акции

Стойност

Платени

% Дял

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

418 500

64.38%

Лизинг Финанс ЕАД

157 720

24.26%

Юридически лица

63 471

09.76%

Физически лица

10 309

01.60%

Общо:

650 000

100%

Акционер

31.12.2021 г.

Брой акции

Стойност

Платени

% Дял

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

418 500

64.38%

Лизинг Финанс ЕАД

157 720

24.26%

Юридически лица

70 280

10.81%

Физически лица

3 500

00.55%

Общо:

650 000

100%

От другите юридически лица няма такива, които да притежават повече от 5% от капитала на

Дружеството.

Вид акции

31.12.2022 г.

Брой акции

Стойност

Номинал

Безналични,обикновени

650 000

Емитирани

650 000

Общо:

650 000

Вид акции

31.12.2021 г.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Брой акции

Стойност

Номинал

Безналични,обикновени

650 000

Емитирани

650 000

Общо:

650 000

Равнение на броя на акциите в обръщение

Показател

31.12.2022 г.

Брой акции

Стойност

Номинал

Брой на акциите в обръщение в

началото на периода

650 000

Брой на акциите в обръщение в края на

периода

650 000

Равнение на броя на акциите в обръщение

Показател

31.12.2021 г.

Брой акции

Стойност

Номинал

Брой на акциите в обръщение в

началото на периода

650 000

Брой на акциите в обръщение в края на

периода

650 000

2.4.2 Резерви

(суми в хил. лв.)

Резерви от емисия

на акции

Всичко

Резерви към 31.12.2018 г.

Разходи, свързани с емисия на нови акции

(14)

Резерви към 31.12.2019 г.

(14)

Резерви към 31.12.2020 г.

(14)

Резерви към 31.12.2021 г.

(14)

Резерви към 31.12.2022 г.

(14)

В съответствие с пар.37 от МСС 32, направените от Дружеството разходи във връзка с емитиране

през 2019г. нови акции от капитала на Дружеството, са представени като намаление на Собствения

капитал в статията ,,Резерви от емисия на акции‘‘.

Нетекущи пасиви

2.5. Нетекущи финансови пасиви

Нетекущи финансови пасиви (суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Финансови пасиви, отчитани по амортизируема стойност

29 307

29 063

Общо

29 307

29 063

Финансови пасиви, отчитани по амортизируема стойност – нетекущи (суми в хил. лв.)

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Облигационен заем, отчитан по амортизируема стойност в

лева

29 307

29 063

Нетно

29 307

29 063

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

На 14.12.2021г. на свое заседание Съветът на директорите на Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

все решение за издаване на емисия обикновени, свободно прехвърляеми, безналични, лихвоносни,

поименни, обезпечени облигации при следните параметри:

- Валута на емисията – лева

- Обща номинална и емисионна стойност на облигационния заем – 30 000 000.00 лева

- Брой облигации – 30 000 броя

- Номинална и емисионна стойност на една облигация – 1 000.00 лева

- Срок на облигационния заем – 8 години

- Лихва по облигационния заем и лихвена конвенция – плаващ лихвен процент, формиран от

6-месечен EURIBOR с надбавка 3.75%(375 базисни точки), но общо не по-малко 3.25%

годишно, при лихвена конвенция Реален брой дни в периода към Реален брой дни в годината

Плащанията по главницата са 10 на брой, на всяко шестмесечие, като първото е през юни 2025г., а

последното през декември 2029 г. Лихвените плащания са на шест месеца от юни 2022г. до декември

2029г.

На 30.09.2022 г. чрез Централен депозитар е изплатена лихва в размер на 486 хил. лв.

На 19.12.2022 г. чрез Централен депозитар е изплатена лихва в размер на 590 хил. лв.

Текущи пасиви

2.6. Задължения за дивиденти

Вид текущи задължения (суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Задължения по дивиденти

253

309

Общо

253

309

Задълженията за дивиденти в размер на 253 хил. лв.(2021г. – 309 хил. лв.) са във връзка със

задължения за разпределяне на дивидент от печалбата на Дружеството за 2022г. в съответствие с

устава на Дружеството и чл.29, ал. 1 и 3 от ЗДСИЦДС.

Задълженията за дивиденти признати от печалбата за 2022г. са 90% от преизчислената печалба

съгласно ЗДСИЦДС в размер на 253 хил.лв. Сумата е начислена, като намаление на

неразпределената печалба и е признато задължение за дивиденти в отчета за финансовото

състояние на дружеството към 31.12.2022г.

На 23.06.2022г. е проведено Общото събрание на акционерите и е взето решение за разпределяне

на брутен дивидент за 2021г. в размер на 312 000 лв.. като изплащането се извършва чрез ЦД АД в

срока по чл.29, ал.1 от ЗДСИЦДС- начална дата 08.07.2022г. и крайна дата 31.12.2022г. На основание

чл.115в, ал.3 от ЗППЦК право да получат дивидент имат лицата, вписани в регистрите на ЦД АД като

такива с право на дивидент на 14-ия ден след деня на Общото събрание, на което е приет Годишния

финансов отчет и е взето решение за разпределяне на дивидент – 07.07.2022г.

Дивидентът за 2021г. е изцяло изплатен, като сумата е преведена на Централен депозитар на

22.12.2022г.

2.7. Текущи търговски и други задължения

Вид текущи задължения (суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Задължения по доставчици в лева

Общо

Задълженията по доставки към 31 декември 2022г. представляват такса за изготвяне на проспект и

разходи за независим финансов одит.

Задълженията по доставки към 31 декември 2021г. представляват начислени разходи за 2021г.,

фактурирани 2022г. – като разходи за независим финансов одит, разходи за оценка на вземания по

цесии, такса за изготвяне на проспект и други.

2.8. Текущи задължения по договори за цесии

Текущи финансови пасиви (суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Финансови пасиви, отчитани по амортизируема стойност

2 690

6 369

Общо

2 690

6 369

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност – текущи (суми в хил. лв.)

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Задължения по цесии, отчитани по амортизируема стойност

2 690

6 369

Общо

2 690

6 369

Задължения по цесии, отчитани по амортизируема стойност – текущи (суми в хил. лв.)

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Задължения по цесии към несвързани лица, в т.ч.:

2 690

6 369

Задължения за главници по цесии към несвързани лица

2 690

6 369

Общо

2 690

6 369

Балансова стойност на текущи финансови пасиви по валути (суми в хил. лв.)

Валута

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN

2 690

6 369

Общо

2 690

6 369

VI. ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ

1. Свързани лица и сделки със свързани лица

Дружеството оповестява следните свързани лица:

Собственик на капитала на Дружеството, упражняващ контрол (Дружество-майка):

Финанс Инфо Асистанс ЕООД, ЕИК 130997190, гр. София, ул. Врабча № 8

Собственик на капитала или контролиращо лице на Дружеството-майка:

Финанс Секюрити Груп АД, ЕИК 202191129, гр. София, ул. Врабча № 8

Крайно дружество-майка:

Некст Дженерейшън Консулт АД

Лица, упражняващи общ контрол над Дружеството:

Ромил Светозаров Златанов - член на СД на Финанс Секюрити Груп АД

Димитър Пламенов Михайлов - Изп. директор на Финанс Секюрити Груп АД

Здравко Атанасов Стоев - Председател на СД на Финанс Секюрити Груп АД

Дружеството няма дъщерни предприятия и асоциирани предприятия.

На 10.03.2022г. се проведе извънредно Общо събрание на акционерите, на което членовете на

Съвета на директорите се преизбраха за нов мандат от 5 години, считано от датата на заседанието

на Общото събрание на акционерите

Ключов ръководен персонал на Дружеството:

1. Димитър Пламенов Михайлов – Изп. директор

2. Здравко Атнасов Стоев – Член на СД

3. Стоя Методиева Асланска – Председател на СД

Ключов ръководен персонал на Дружеството-майка или контролиращото лице:

1. Димитър Пламенов Михайлов – Управител

2. Здравко Атнасов Стоев – Управител

Свързани лица към 31.12.2022 г.

Вид свързаност

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Дружество-майка

Финанс Секюрити Груп АД

Дружество-майка на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Булфинанс Инвестмънт АД

Дружество-майка на Финанс Секюрити Груп АД

Некст Дженерейшън Консулт АД

Крайно дружество-майка

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Файнанс Секюрити ЕООД

Дъщерно дружество на Финанс Секюрити Груп АД

Сарк Груп ООД

Дъщерно дружество на Финанс Секюрити Груп АД

Лизинг Финанс ЕАД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД и

акционер в Дружеството

Фиско Груп ЕООД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Арми Груп ЕООД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Скай Пей АД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД и

Лизинг Финанс ЕАД

М Рент ЕАД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

М Инс ДООЕЛ Скопие

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Хемс Ер ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Ню Уеб Маркет ЕАД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Кети Травъл ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

ЛФ Имоти ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Еъркрафт Лииз ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Въздухоплавателна Тренировъчна

Академия АД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Уеб Медия Груп АД

Дъщерно дружество на Ню Уеб Маркет ЕАД

Уеб Нюз БГ ЕООД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Инфосток АД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Радио Станция ЕООД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Форуърд ЕАД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Уебкафе АД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Флай Лийз ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Дрийм Еър ЕАД

Дъщерно дружество на Еъркрафт Лииз ЕООД

Авио Браво ЕООД

Дъщерно дружество на Дрийм Еър ЕАД

Зенит имоти АДСИЦ

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Каприкорн Консултинг Сървисис

ЕООД

Дъщерно дружество на Зенит имоти АДСИЦ

Сирис ЕООД

Дъщерно дружество на Уебкафе АД

През отчетния период на 2022г. Дружеството е отчело разход в размер на 4 хил.лв. и е осъществило

плащане по сключен договор за поръчка от 03.12.2018г., сключен с М Рент ЕАД като обслужващо

Дружество (трето лице чл. 27 ЗДСИЦСД)

Към 31.12.2022г. Дружеството има незакрити вземания от свързани лица, както следва:

- Вземане от дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД, придобито с цесия през 2021г. – главница

в размер на 6 700 хил. лв. и начислена лихва за периода 01.01.2022г. – 31.12.2022г. – 188 хил.лв.

Падежът за плащане е 10.12.2023г.

Начисления, свързани с доходи на основния ръководен персонал

Вид доход /Име, фамилия или категория

Димитър

Михайлов

Здравко

Стоев

Стоя

Асланска

Възнаграждения и осигуровки за периода 01.01.2022г.-

31.12.2022г.

Възнаграждения и осигуровки за периода 01.01.2021г.-

31.12.2021г.

2. Дивиденти

Съгласно чл.29, ал.1 от ЗДСИЦДС, Дружеството е задължено да разпредели не по-малко от 90 на

сто от печалбата за финансовата година. Дружеството е реализирало печалба за 2022г. в размер на

281 хил. лв., т.е. годишния дивидент е 253 хил. лв. Тази сума е заделена и в настоящият финансов

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

годишен отчет на Дружеството към 31 декември 2022г. е представена като задължение за дивидент

към акционерите в Дружеството.

3. Цели и политика за управление на финансовия риск

При осъществяване на своята текуща, инвестиционна и финансова дейност, Дружеството е изложено

на следните финансови рискове:

• Кредитен риск: възможността длъжник да не изплати задълженията си – изцяло или частично

– или да не го изплати своевременно, предизвиквайки по този начин загуба за Дружеството;

• Ликвиден риск: рискът Дружеството да няма или да не е в състояние да набави парични

средства, когато са необходими и поради това да срещне трудности при изпълнение на своите

финансови задължения;

• Пазарен риск: рискът определен финансов инструмент да претърпи колебания по отношение

на справедливата стойност или на бъдещите парични потоци в резултат на колебания на пазарните

цени. Всъщност Дружеството е изложено на три компонента на пазарния риск:

- Лихвен риск;

- Валутен риск;

- Риск от промяна в цената на собствения капитал.

За ефективно управление на тези рискове, Съветът на директорите е одобрил специфични стратегии

за мениджмънт на финансовия риск, които са в съответствие с корпоративните цели. Основните

насоки на тези стратегии определят краткосрочните и дългосрочните цели и действия, които трябва

да се предприемат, за да се управляват финансовите рискове, пред които е изправено Дружеството.

Основните насоки на политиката по отношение на финансовите рискове са следните:

• Минимизиране на лихвения риск, валутния риск и ценовия риск за всички видове сделки;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват и контролират на централно

ниво;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват на разумна и последователна

основа и при спазване на най-добрите пазарни практики.

Информация за финансовия риск

Кредитен риск

Кредитния риск е рискът даден контрагент да не заплати задължението си към Дружеството.

Излагането на кредитен риск на Дружеството е ограничено до балансовата стойност на финансовите

активи, към края на отчетния период.

За Дружеството, кредитния риск е основния риск предвид дейността по закупуване и събиране на

вземания - несигурността на бъдещите парични потоци. При закупуването на вземания основно се

проследява дружеството длъжник и се анализират финансовите му показатели и цялата налична

информация за него. Използва се отбив от номинала на закупуваните вземания за намаляване на

кредитния риск и потенциал за реализиране на доходност, като се следи и за размера на сконтото -

при съгласие за много голямо сконто се обръща особено внимание на платежоспособността и на

продавача и на контрагента, чието вземане се цедира. Към 31 декември 2022 г. Дружеството не

държи допълнително обезпечение за никое от закупените вземания. Към датата на отчета

вземанията не са просрочени. През периода няма отписани непогасени договорни суми по

финансовите активи и не са предприемани мерки по принудително изпълнение спрямо някое от

притежаваните вземания.

Кредитен риск

31.12.2022 г.

(суми в хил. лв.)

Просрочени

С ненастъпил

падеж

С предоговорен

падеж,който не е

настъпил

Обезц.

не обезц.

Обезц.

не обезц.

Обезц.

не обезц.

Общо

Текущи активи

8 258

24 716

32 974

Вземания, придобити с

цесии – от несвързани

лица

7 636

17 828

25 464

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Вземания, придобити с

цесии – от свързани

лица

6 888

Вземания по цесии от

несвързани лица - цена

622

Общо финансови

активи

8 258

24 716

32 974

Кредитен риск

31.12.2021 г.

(суми в хил. лв.)

Просрочени

С ненастъпил

падеж

С предоговорен

падеж,който не е

настъпил

Обезц.

не обезц.

Обезц.

не обезц.

Обезц.

не обезц.

Общо

Текущи активи

25 831

9 049

34 635

Вземания, придобити с

цесии – от несвързани

лица

18 886

9 049

27 935

Вземания, придобити с

цесии – от свързани

лица

6 700

Вземания по цесии от

несвързани лица - цена

245

Общо финансови

активи

25 831

9 049

34 880

Кредитният риск, който възниква от другите финансови активи на Дружеството, като например,

парични средства и други финансови активи, представлява кредитната експозицията на Дружеството,

произтичаща от възможността неговите контрагенти да не изпълнят своите задължения.

Максималната кредитна експозиция на Дружеството по повод на признатите финансови активи,

възлиза на съответната им стойност по отчета за финансовото състояние към 31 декември 2022г. и

към 31 декември 2021г.

Максималната кредитна експозиция на Дружеството е представена по-долу:

Кредитна експозиция

(суми в хил. лв.)

31.12.2022г.

31.12.2021г.

Парични средства

1 578

Финансови активи, нетно

32 974

34 880

Общо

32 987

36 458

Ликвиден риск

Ликвидният риск произтича от възможността Дружеството да не осигури достатъчно външно

финансиране, както и контрагентите да не изпълнят своите финансови задължения на договорените

падежи.

В последващите периоди ще се извършва периодичен преглед и оценка на събираемостта на

вземанията, като тези, които са трудносъбираеми и несъбираеми ще се обезценяват. Дружеството

управлява ликвидния риск на базата на очакваните дати на падежа.

В следващата таблица са анализирани финансовите инструменти по оставащия срок до падежа

съгласно съответния договор (договорни и недисконтирани парични потоци, главници и лихви):

Ликвиден риск – текуща година

Към 31.12.2022 г.

(суми в хил. лв.)

Преносна

(балансова)

стойност

Договоре

ни

парични

потоци

Договорени парични

потоци, в т.ч.

до 1

година

над 1

година

до 2

години

Над 2

години

до 5

години

Над 5

години

Общо

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Финансови активи

32 987

35 320

Други финансови активи (цесии)

26 086

28 009

Други финансови активи от

свързани лица (цесии)

6 888

7 298

Парични средства и парични

еквиваленти

Финансови пасиви

32 022

38 884

3 885

1 367

16 977

16 655

38 884

Задължения по облигационен

заем

29 307

36 169

1 170

1 367

16 977

16 655

36 169

Други финансови пасиви (цесии)

2 690

Задължения към доставчици

Общо:

965

(3 564)

31 435

(1 367)

(16 977)

(16 655)

(3 564)

Ликвиден риск – предходна година

Към 31.12.2021 г.

(суми в хил. лв.)

Преносна

(балансова)

стойност

Договоре

ни

парични

потоци

Договорени парични

потоци, в т.ч.

до 1

година

над 1

година

до 2

години

Над 2

години

до 5

години

Над 5

години

Общо

Финансови активи

36 458

37 588

37 558

37 588

Други финансови активи (цесии)

28 180

29 310

39 310

29 310

Други финансови активи от

свързани лица (цесии)

6 700

Парични средства и парични

еквиваленти

1 578

Финансови пасиви

35 461

42 647

7 409

1 011

10 633

23 594

42 647

Задължения по облигационен

заем

29 063

36 249

1 011

10 633

23 594

36 249

Други финансови пасиви (цесии)

6 369

Задължения към доставчици

Общо:

997

(5 059)

30 179

(1 011)

(10 633)

(23 594)

(5 059)

Дружеството очаква, че от текущата дейност ще се генерират задоволителни парични постъпления,

за да се изпълнят тези парични ангажименти.

Лихвен риск

Лихвеният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от

промените в лихвените нива. Дружеството не използва хеджиращи инструменти.

Основните финансови инструменти – активи на Дружеството са вземанията закупени по договори за

цесии и вземанията от продажба на вземания, които възникват пряко от дейността. Всички вземания

към 31 декември 2022г. са с постоянен лихвен процент, като няма активи за които да се определят

на база плаващ лихвен процент.

Към 31 декември 2022г. и 31 декември 2021г. Дружеството има финансови пасиви с плаваща лихва

– облигационен заем, като Дружеството е изложено на лихвен риск от тези на финансови пасиви. С

оглед значително увеличение на 6-месечния EURIBOR, които е част от базата за изчисляване на

лихвения процент и от там на лихвения разход се проведе ОСО на 27.02.2023 г. с което се промени

начина на определяне на лихвения процент на облигацията, както и максимална стойност. Промените

са детайлно описани в т. VI.7. Събития след края на отчетния период.

Лихвен риск – текуща година

Към 31.12.2022 година

(суми в хил. лв.)

фиксирана

лихва

плаваща

лихва

Без

лихвен

Общо

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Нетекущи пасиви

29 307

Други нетекущи финансови пасиви

(облигационен заем)

29 307

Нетекущ риск

(29 307)

Текущи активи

31 694

1 293

32 987

Други текущи финансови активи (цесии)

24 994

1 092

26 086

Други текущи финансови активи от свързани

лица (цесии)

6 700

188

6 888

Парични средства и парични еквиваленти

Текущи пасиви

2 715

Задължения по доставки

Други текущи финансови пасиви (цесии)

2 690

Текущ риск

31 694

(1 422)

30 272

Общо финансови активи

31 694

1 293

32 987

Общо финансови пасиви

29 307

2 715

32 022

Общо излагане на лихвен риск

31 694

(29 307)

(1 422)

965

Лихвен риск – предходна година

Към 31.12.2021 година

(суми в хил. лв.)

фиксирана

лихва

плаваща

лихва

Без

лихвен

Общо

Нетекущи пасиви

29 063

Други нетекущи финансови пасиви

(облигационен заем)

29 063

Нетекущ риск

(29 063)

Текущи активи

34 610

1 848

36 458

Други текущи финансови активи (цесии)

34 610

270

28 180

Други текущи финансови активи от свързани

лица (цесии)

6 700

Парични средства и парични еквиваленти

1 578

Текущи пасиви

6 398

Задължения по доставки

Други текущи финансови пасиви (цесии)

6 369

Текущ риск

34 610

(4 550)

30 060

Общо финансови активи

34 610

1 848

36 458

Общо финансови пасиви

29 063

6 398

35 461

Общо излагане на лихвен риск

34 610

(29 063)

(4 550)

997

Валутен риск

Валутният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от

промените във валутните курсове.

Дружеството не е изложено на валутни рискове, тъй като няма активи във валути различни от

български лев и няма сделки от продажби или покупки в чуждестранна валута.

Пазарен риск

Пазарен риск е рискът, че справедливата стойност на бъдещите парични потоци от даден инструмент

ще варира поради промените в пазарните цени. Пазарните цени включват четири типа риск: лихвен,

валутен, стоков и друг ценови риск, какво е и рискът за цената на собствения капитал. Финансовите

инструменти, които биват засегнати от пазарния риск, включват заеми и привлечени средства,

депозити, инструменти на разположение за продажба и деривативни финансови инструменти.

Анализите на чувствителността, посочени по-долу са свързани със състоянието към 31 декември

2022г. и 31 декември 2021г.

Анализите на чувствителността са изготвени при предположението, че сумата на нетния дълг,

съотношението на фиксираните към плаващите лихвени проценти по дълга и деривативите, и

отношението на финансовите инструменти в чуждестранни валути, всички са постоянни и на база

определянето на хеджове, както те съществуват към 31 декември 2022г. и 31 декември 2021г.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Анализите изключват ефекта от движенията в пазарните променливи в балансовата стойност на

пенсионните и други задължения след пенсиониране, провизиите и по нетекущите финансови активи

и пасиви на чуждестранни дейности.

При изчисление на анализите на чувствителността са направени следните предложения:

• Чувствителността на отчета за финансовото състояние е свързана единствено с

деривативи и дългови инструменти;

• Чувствителността на съответния отчет за доходите представлява ефекта от

предполагаемите промени в пазарните рискове. Той се базира на финансовите активи и

финансовите пасиви, държани към 31 декември 2022г. и 31 декември 2021г., включително

ефект на хеджиращите инструменти;

• Чувствителността към собствения капитал се изчислява като се преценява ефекта от

свързаните хеджове на паричен поток и хеджове на нетна инвестиция в чуждестранно

дъщерно дружество към 31 декември 2022г. и 31 декември 2021г. за ефектите от поетите

промени в базовия инструмент

Анализ на чувствителност към изменения на лихвени %

Ефект върху печалба/(загуба), нето от данъци

31.12.2022г.

При увеличение на лихвените нива с 0,75%

(198)

При намаление на лихвените нива с 0,75%

198

Анализ на чувствителност към изменения на лихвени %

Ефект върху печалба/(загуба), нето от данъци

31.12.2021г.

При увеличение на лихвените нива с 0,75%

(196)

При намаление на лихвените нива с 0,75%

196

Дружеството не отчита чувствителност към измененията на валути, тъй като всичките му активи и

пасиви няма финансови активи и пасиви във валути, различни от функционалната валута – български

лев

Ценови риск

Дружеството не е изложено на ценови риск, тъй като не работи със суровини и материали, както и не

притежава акции, класифицирани като инвестиции на разположение и за продажба.

4. Оценяване по справедлива стойност

Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти чрез

продажба, на база позицията, предположенията и преценките на независими пазарни участници на

основен или най-изгоден за даден актив или пасив пазар. За своите финансови активи и пасиви

дружеството приема като основен пазар финансовите пазари в България. В повечето случаи, обаче,

особено по отношение на търговските вземания и задължения, кредитите и депозитите, дружеството

очаква да реализира тези финансови активи и чрез тяхното цялостно обратно изплащане или

респективно погасяване във времето. Затова те се представят по тяхната амортизируема стойност.

Основните финансови активи на Дружеството, които са вземания по договори за цесии (или

вземания, придобити с цесии) се отчитат, оценяват и представят по тяхната справедлива стойност,

определена на база оценки от независими оценители.

Част от финансовите активи и пасиви са краткосрочни по своята същност (търговски вземания и

задължения, краткосрочни заеми), или са отразени в отчета за финансово състояние по определена

пазарна (по определен оценъчен метод) стойност (инвестиции в ценни книжа, кредити с променлив

лихвен процент) и поради това тяхната справедлива стойност е приблизително равна на

балансовата им стойност.

Ръководството на дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства представените в отчета

за финансово състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни,

адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност.

Таблиците показват балансовите и справедливите стойности на финансовите активи и финансовите

пасиви, включително нивата им в йерархията на справедливите стойности. Не е включена

информация за справедливите стойности ако балансовата стойност е разумно приближение на

справедливата стойност.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

31 декември 2022, балансови

позиции

в хил. лева

прил.

Категория финансови активи и пасиви

Справедлива

стойност

ФА, дългови

инструменти,

отчитани по

амортизирана

стойност

ФА, дългови

инструменти,

отчитани по

СС през

печалбата или

загубата

ФП, отчитани

по

амортизирана

стойност

Общо

Ниво

Финансови активи

635

32 352

32 987

32 352

Други финансови активи (цесии)

V.2.2.

622

32 352

32 974

32 352

Парични средства

V.2.3.

Финансови пасиви

32 022

Задължения към доставчици

V.2.7.

Други финансови пасиви (цесии

и облигационни заеми)

V.2.5.

V.2.8.

31 997

31997

Финансови активи/(пасиви),

нетно

635

32 352

(32 022)

965

32 352

31 декември 2021, балансови

позиции

в хил. лева

прил.

Категория финансови активи и пасиви

Справедлива

стойност

ФА, дългови

инструменти,

отчитани по

амортизирана

стойност

ФА, дългови

инструменти,

отчитани по

СС през

печалбата или

загубата

ФП, отчитани

по

амортизирана

стойност

Общо

Ниво

Финансови активи

1 823

34 635

36 458

34 635

Други финансови активи (цесии)

V.2.2.

245

34 635

34 880

34 635

Парични средства

V.2.3.

1 578

Финансови пасиви

35 461

Задължения към доставчици

V.2.7.

Други финансови пасиви (цесии

и облигационни заеми)

V.2.5.

V.2.8.

35 432

Финансови активи/(пасиви),

нетно

1 823

34 635

(35 461)

997

34 635

В следващата таблица е представен анализ на финансовите инструменти, измерени след

първоначалното им признаване по справедлива стойност, групирани в нива от 1 до 3 в зависимост от

степента, в която е наблюдаема (е възможно да се наблюдава) тяхната справедлива стойност:

• Ниво 1 – измерванията на справедливата стойност се базират на котираните цени (некоригирани)

на активните пазари за идентични активи или пасиви;

• Ниво 2 – измерванията на справедливата стойност се базират на изходна информация, различна

от котираните цени при Ниво 1, като тази информация е наблюдаема за актива или пасива

директно (т.е. като цени) или индиректно (т.е. произтича от цените);

• Ниво 3 – измерванията на справедливата стойност се базират на техники на оценка, които

включват входяща информация за актива или пасива, която не се базира на наблюдаеми пазарни

данни (ненаблюдаема входяща информация).

Финансови активи представени по балансова стойност

(суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през

печалбата или загубата

32 352

34 635

Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност

635

1 823

Общо

32 987

36 458

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през

печалбата или загубата

(суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021г.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Актив или пасив, който не се основават на наблюдаема пазарна

информация (ненаблюдаеми елементи) (ниво 3)

32 352

34 635

Общо

32 352

34 635

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през

печалбата или загубата - ниво 3

(суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Начално Салдо

34 635

1 653

Печалби, признати в печалба/загуба за фин.инструменти,

измерени в ниво 3 от йерархията на справедливата стойност

1 733

441

в т.ч. печалби за периода, включени в печалбата или загубата

за активи или пасиви, държани в края на отчетния период

1 616

439

Покупка на финансови инструменти, измерена в ниво 3 от

йерархията на справедливата стойност

21 166

40 296

Продажби на финансови инструменти, измерени в ниво 3 от

йерархията на справедливата стойност

(24 506)

(5 900)

Разплащания (уреждания) на финансови инструменти, измерени

в ниво 3 от йерархията на справедливата стойност

(676)

(1 855)

Крайно салдо

32 352

34 635

Печалбите за периода 01.01.2022 г.-31.12.2022 г., представени в горната таблица в размер на 1 733

хил. лв. се формират от:

- 1 309 хил. лв. – приходи от лихви върху вземания по цесии;

- 176 хил. лв. – печалби от продажбата на вземания, придобити с цесии;

- 248 хил.лв – положителен резултат от преоценка по справедлива стойност на вземания,

придобити с цесии;

Печалбите за 2021 г., представени в горната таблица в размер на 441 хил. лв. се формират от:

- 77 хил. лв. – приходи от лихви върху вземания по цесии;

- 20 хил. лв. – печалби от продажбата на вземания, придобити с цесии;

- 344 хил.лв – положителен резултат от преоценка по справедлива стойност на вземания,

придобити с цесии;

Техники и ресурси за оценка

За определяне на справедливите стойности на вземанията по цесии се извършват оценки от

независими оценители.

За периода 01.01.2022г. – 31.12.2022 г. са закупени петнадесет вземания, които са оценени от

лизензирани оценители преди придобиване.

Към 31.12.2022 г. всички налични вземания, придобити през 2021 г. са оценени отново от

лицензирани оценители, като при оценките основно е използван метода за отразяване на

обективните фактори на обезценка(сконтиране) на вземането, като давността събираемост,

финансова обезпеченост и др. За целта е определена настоящата стойност на вземанията, както и

преглед на финансовото състояние на длъжниците, в резултат на което е изчислен показателя Altman

Z-Score, на база на който са определени показателите PD (Probability of default – Вероятност от

неизпълнение) и LGD (Loss given default – Загуба от неизпълнение). Въз основа на тези изчисления са

определени очакваните кредитни загуби за отделните вземания и съответно техните пазарни

стойности.

5. Управление на капитала

Капиталът включва собствен капитал, принадлежащ на собствениците на Дружеството.

Основната цел на управлението на капитала на Дружеството е да се гарантира, че то поддържа

стабилен кредитен рейтинг и подходящи капиталови съотношения, за да поддържа бизнеса си и да

увеличи максимално стойността за акционерите.

Дружеството наблюдава капитала като използва съотношение на задлъжнялост, което представлява

нетния дълг, разделен на общия капитал плюс нетния дълг. Дружеството включва в нетния дълг

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

лихвоносните заеми и привлечени средства, намалени с паричните средства и паричните

еквиваленти.

Вид (суми в хил. лв.)

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Общо дългов капитал, т.ч.:

29 307

29 063

Задължения по облигационен заем

29 307

29 063

Намален с:

паричните средства и парични еквиваленти

(13)

(1 578)

Нетен дългов капитал

29 294

27 485

Общо собствен капитал

714

689

Общо капитал

30 008

28 174

Коефициент нетен дълг към общо капитал

0,9762

0,9755

6. Ефект от пандемията, наложена от COVID 19, нахлуването на Руската федерация

в Украйна и макроикономическата среда върху дейността на Дружеството

Ограниченията и мерките, предприети за ограничаване на пандемията от COVID-19 не оказаха

съществено влияние върху дейността на Дружеството.

В края на 2021г. Дружеството успешно емитира облигационен заем в размер на 30 000 хил. лв. със

средствата от който бяха закупени значителен брой вземания, включително и с отбив на цената

спрямо номиналните стойности на вземанията от което Дружеството реализира и очаква да

реализира приходи в бъдеще при пълното събиране на тези вземания.

През периода се извършиха дължимите разплащания от Дружеството към контрагенти, като

падежите на вземанията се предоговориха предвид падежите и събраните плащания. Дружеството

има само едно наето лице по трудов договор (ДВИ на дружеството) и членовете на СД, което позволи

да не се предприемат специални мерки, свързани с пандемията от COVID-19. Членовете на СД и

ДВИ, предприемаха индивидуални лични здравни мерки, както и позициониране на работния процес

и контакти с контрагенти и институции, позволяващи им без съществени забавяния да изпълняват

адекватно своите функции.

Дружеството не се е възползвало от икономически или социални мерки, въведени от правителството

на Република България във връзка с пандемията от COVID-19.

Усложнената международна обстановка през последните девет месеца, свързана с нахлуването на

Руската федерация в Украйна довело до военни действия между страните, породи след себе си

налагането на санкции и ограничения от страна на Европейския съюз, САЩ, Канада, Великобритания

и други страни спрямо Руската федерация, Руската централна банка, кредитни институции и

компании, както и на физически лица, свързани със събитията в крайна.

Дружеството не е изложено на пряк ефект от създалата се ситуация в Украйна – Дружеството няма

инвестиции (участия или активи) в Руската федерация, Беларус или Украйна и не са отчитани преки

ефекти като обезценки, прекратени дейности или други подобни неблагоприятни събития.

Въздействието на нахлуването Руската федерация в Украйна се отразява глобално непряко по линия

на поскъпването на суровини и енергийни източници, което доведе до значителна инфлация в

Еврозоната и САЩ, в резултат на което Федералният Резерв, Европейската Централна Банка и

Българската Народна Банка неколкократно повишиха основните си лихвени проценти през 2022 г., в

опит да овладеят растящите потребителски цени. Това доведе до покачване на лихвените разходи

на Дружеството, тъй като емитираната облигация е обвързана с 6-месечния EURIBOR, което наложи

и предоговаря на условията по закупените вземания за покачване на лихвения процент по тях за

постигане на положителен лихвен доход за Дружеството.

Дружеството задължително използва оценки извършени от лицензирани оценители за придобитите

вземания към 31.12.2022 г. Прилагането на модели за оценка съдържащи дисконтирани парични

потоци и очаквани загуби при събираемостта изискват използването на дисконтов фактор обоснован

на база пазарни лихвени проценти и други фактори, които се влияят от лихвените равнища.

Използването на такива модели определя стойността на вземания към 31.12 по които са представени

в настоящия финансов отчет. Краткосрочния тип на вземанията, дори и при увеличаване на

лихвените нива, ограничава размера на влиянието лихвените проценти при използване на оценъчни

модели използващи дисконтирани парични потоци. Както е посочено в следващата точка,

Дружеството предприе мерки след датата на годишния финансов отчет за минимизиране на риска от

повишаване на изходящите лихвени парични потоци свързани с изплащането на лихвите по

емитираната облигация и нивото на 6-месечния EURIBOR.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

Дружеството не използва актюерски доклади, както и минималното използване на персонал по

трудови правоотношения е свързано с липса на очакване на влиянието на инфлацията върху

увеличение на разходите за възнагражденията.

7. Събития след края на отчетния период

На проведено на 27.02.2023 г. Общо събрание на облигационерите (ОСО) на Финанс асистанс

мениджмънт АДСИЦ по облигационна емисия на дружеството с ISIN BG2100019210, бяха взети

решения за промяна на следните параметри по емисията:

• считано от 17.06.2023 г. лихвеният процент по облигациите се променя на плаващ

годишен лихвен процент равен на сумата от 6-месечния EURIBOR + надбавка от 2.50 %

(250 базисни точки), но общо не по-малко от 3.25 % и не повече от 6.00 % годишно, при

лихвена конвенция Реален брой дни в периода към Реален брой дни в годината (Actual/365L,

ISMA – Year). Три работни дни преди падежа на всяко лихвено плащане се взема обявената

за този ден стойност на 6-месечния EURIBOR и към нея се добавя надбавка от 250 базисни

точки (2.5%), като общата стойност на сбора им не може да надвишава 6% годишно. В случай,

че така получената стойност е по-ниска от 3.25%, се прилага минималната стойност от 3.25%

годишна лихва. Получената по описания метод лихва се фиксира и прилага съответно за

предстоящия 6-месечен период, след което описаният алгоритъм се прилага отново.

Размерът на лихвеното плащане за отделните 6-месечни периоди се изчислява като

получената фиксирана стойност се прилага като проста лихва върху номиналната стойност

на притежаваните облигации, съответно върху остатъчната главница, за отделните 6-

месечни периоди, при закръгляне до втория знак след десетичната запетая.

• Общото събрание на облигационерите даде своето съгласие да се извършат съответните

промени в застрахователната полица „Облигационни емисии“, служеща като обезпечение по

облигационния заем на Финанс асистанс мениджмънт АДСИЦ, които да отразят промените в

приложимия лихвен процент по облигационната емисия с ISIN BG2100019210 съгласно

решението за промяна в приложимия лихвен процент след падежа на 17.06.2023 г.

• Общото събрание на облигационерите даде своето съгласие максималното съотношение

Пасиви/Активи, което Финанс асистанс мениджмънт АДСИЦ се е задължило да поддържа

през периода до изплащането на облигационния заем, да се промени от „не по-високо от 97%“

на „не по-високо от 98%“

8. Принцип-предположение за действащо предприятие

Принципът-предположение за действащо предприятие е фундаментален принцип при изготвянето на

финансовите отчети. Съгласно принципа-предположение за действащо предприятие, Дружеството

обикновено се разглежда като продължаващо дейността си в обозримо бъдеще без намерение или

необходимост от ликвидация, преустановяване на стопанската дейност или търсене на защита от

кредиторите, вследствие на съществуващи закони или други нормативни разпоредби. Съответно,

активите и пасивите се отчитат на база възможността на Дружеството да реализира активите и да

уреди пасивите си в нормалния ход на бизнеса. При оценката за това дали принципа-предположение

за действащо предприятие е уместен, ръководството взема предвид цялата налична информация за

обозримото бъдеще, която обхваща поне, но не се ограничава само до, дванадесетте месеца от края

на отчетния период.

Дружеството е учредено през 2018г., като за всички финансови години от създаването си реализира

печалби от дейността си. Също така има и свободен достъп до финансови ресурси.

Ръководството на дружеството счита, че Дружеството е действащо и ще остане действащо, няма

планове и намерения за преустановяване на дейността.

VII. ФИНАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

Въз основа на данните от финансовия отчет на Дружеството може да бъде извършен финансов

анализ на следните показатели:

Показатели

№

Показатели

2022 г.

2021 г.

Разлика

Стойност

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2022 г.

(хил. лв.)

Текущи активи, в т.ч.:

32 989

36 459

(3 470)

-10%

Текущи вземания

100%

Текущи финансови активи

32 974

34 880

(1 906)

-5%

Парични средства

1 578

(1 565)

-99%

Обща сума на активите

32 989

36 459

(3 470)

-10%

Собствен капитал

714

689

Финансов резултат

281

344

(63)

-18%

Нетекущи пасиви

29 307

29 063

244

Текущи пасиви

2 968

6 707

(3 739)

-56%

Обща сума на пасивите

32 275

35 770

(3 495)

-10%

Приходи общо

1 734

441

1 293

293%

Приходи от продажби

1 733

441

1 292

293%

Разходи общо

1 453

1 356

1398%

Коефициенти

№

Коефициенти

2022 г.

2021 г.

Разлика

Стойност

(хил. лв.)

Стойност

(хил. лв.)

Стойност

(хил. лв.)

Рентабилност:

На собствения капитал

0,3926

0,4993

(0,1057)

-21%

На активите

0,0085

0,0094

(0,0009)

-10%

На пасивите

0,0087

0,0096

(0,0009)

-9%

На приходите от продажби

0,1621

0,7800

(0,6179)

-79%

Ефективност:

На разходите

1,1934

4,5464

(3,3530)

-74%

На приходите

0,8379

0,2200

0,6180

281%

Ликвидност:

Обща ликвидност

11,1149

5,4360

5,6789

104%

Бърза ликвидност

11,1149

5,4360

5,6789

104%

Незабавна ликвидност

11,1142

5,4358

5,6784

104%

Абсолютна ликвидност

0,0044

0,2353

(0,2309)

-98%

Финансова автономност:

Финансова автономност

0,0221

0,0193

0,0029

15%

Задлъжнялост

45,2031

51,9158

(6,7127)

-13%

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2022 г.

ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА

За годината, завършваща на 31 декември 2022г.

ПРИЕТ С ПРОТОКОЛ ОТ 20.03.2023г. НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ НА ДРУЖЕСТВОТО

Ръководството представя своя годишен доклад и годишен финансов отчет към 31 декември 2022г.,

изготвен в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане, приети от

Европейския съюз, в сила към 01 януари 2022г.

НАСТОЯЩИЯТ ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

(ДРУЖЕСТВОТО) Е ИЗГОТВЕН В СЪОТВЕТСТВИЕ С РАЗПОРЕДБИТЕ НА ГЛАВА СЕДМА ОТ

ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВОТО И ИЗИСКВАНИЯТА НА ТЪРГОВСКИЯ ЗАКОН

Описание на дейността

Дружеството е регистрирано в Република България с ЕИК 205350597.

Дружеството е със седалище, адрес на управление и адрес за кореспонденция гр. София, район

Оборище, ул. Врабча № 8.

Предметът на дейност на Дружеството е инвестиране на паричните средства, набрани чрез издаване

на ценни книжа, във вземания, покупко-продажба на вземания, както и извършването на други

търговски дейности, пряко свързани с покупко-продажбата на вземания.

Основната му дейност е свързана с инвестиране на паричните средства във вземания, покупко-

продажба на вземания, както и извършването на други търговски дейности, пряко свързани с покупко-

продажбата на вземания.

Дружеството няма регистрирани клонове в страната и/или чужбина.

Дружеството е публично дружество по смисъла на ЗППЦК, чиито акции се търгуват на БФБ АД с

борсов код FAM.

С Решение № 714 от 27 май 2019г. Комисията за Финансов Надзор издаде лиценз на Финанс Асистанс

Мениджмънт АДСИЦ да извършва дейност като дружество със специална инвестиционна цел –

инвестиране на парични средства, набрани чрез издаване на ценни книжа във вземания .

Комисията за финансов надзор потвърди проспект за публично предлагане на 150 хил. броя

обикновени,поименни,безналични,свободно прехвърляеми акции, с право на глас, с номинална и

емисионна стойност 1 лев всяка, които са издадени от Дружеството в резултат на първоначално

увеличение на капитала, вписано в ТР на 25 юли 2019г. при условията на чл. 5,ал. 3,чл. 13 и параграф

2 от ЗДСИЦ (отм.) във връзка с чл. 112б,ал.1 от ЗППЦК, съгласно решение на учредителното

събрание на дружеството от 18 септември 2018г. Датата от която стартира търговията на акциите на

БФБ АД е 19 август 2019г.

Дружеството не е регистрирано като финансова институция.

Финансовият резултат на Дружеството към 31 декември 2022г. е печалба в размер на 281 хил. лв.

Данъчното облагане на Дружеството се извършва съгласно изискванията на местното

законодателство.

Към 31 декември 2022г. Дружеството няма участия в други дружества.

Структура на основния капитал към 31 декември 2022г.

Акционери

Участие

Брой акции

Номинална стойност

(хил. лв.)

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

64.38%

418 500

Лизинг Финанс ЕАД

24.26%

157 720

Юридически лица

09,76%

63 471

Физически лица

01.60%

10 309

От другите юридически лица няма такива, които да притежават повече от 5% от капитала на

предприятието.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2022 г.

Структура на основния капитал към 31 декември 2021г.

Акционери

Участие

Брой акции

Номинална стойност

(хил. лв.)

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

64.38%

418 500

Лизинг Финанс ЕАД

24.26%

157 720

Юридически лица

10,81%

70 280

Физически лица

00,55%

3 500

Капиталова структура

Собственият капитал на Дружеството е 714 хил. лв. (31 декември 2021 – 689 хил.лв.)

За периода 01 януари 2022г. – 31 декември 2022г. не са настъпили изменения в основния капитал на

Дружеството.

Управление

Съгласно действащия Търговски закон и Закон за дружествата със специална инвестиционна цел и

за дружествата за секюритизация (ЗДСИЦСД) в България, към 31 декември 2022г., Дружеството е

Акционерно дружество със специална инвестиционна цел (АДСИЦ) с едностепенна система на

управление.

На проведено извънредно Общо събрание на акционерите на 10.03.2022г. е прието решение за

преизбиране на членовете на Съвета на директорите за нов мандат от 5 години.

Към 31 декември 2022г., Съветът на директорите се състои от следните членове:

1. Димитър Пламенов Михайлов

2. Здравко Атнасов Стоев

3. Стоя Методиева Асланска

Изпълнителен директор на Дружеството е Димитър Пламенов Михайлов.

Човешки ресурси

Персонал

Дружеството има едно лице назначено на трудов договор – Цветолина Проданова на длъжност

Директор връзки с инвеститорите.

Разходи за възнаграждения

Дружеството е изплатило 25 хил. лв. (01.01.2021г.-31.12.2021г. - 12 хил. лв) за възнаграждения на

членовете на Съвета на директорите. Не са изплащани социални придобивки, бонуси или други

възнаграждения извън посочените 25 хил. лв.

Във връзка с възнаграждения по трудови правоотношения Дружеството е изплатило 3 хил. лв.

(01.01.2021г.-31.12.2021г. - 3 хил. лв).

За периода 01.01.2022г.-31.12.2022г. Дружеството е изплатило граждански договори за счетоводни

услуги и за оценка на вземания в размер на 12 хил. лв.(01.01.2021г.-31.12.2021г.- няма).

През 2022г. Дружеството е изплатило възнаграждения на Одитния комитет в размер на 2

хил.лв.(2021г. – 2 хил.лв.)

Анализ на приходите и структура на разходите

Във връзка със своята специфична дейност за периода 01.01.2022г.-31.12.2022г. Дружеството

реализира приходи от лихви в размер на 1 309 хил. лв. (01.01.2021г.-31.12.2021г.: 77 хил. лв.) от

вземания, придобити с цесии.

Към 31 декември 2022г. Дружеството е реализирало и нетни приходи от преоценка на вземания,

закупени с цесии в размер на 248 хил. лв. (01.01.2021г.-31.12.2021г.: 344 хил.лв.). Вземанията,

закупени с цесии се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата.

Печалбата от продажба на вземания към 31 декември 2022г. е 117 хил.лв. (01.01.2021г.-31.12.2021г.

– 2 хил.лв).

Приходите от събрани вземания, придобити с цесии са в размер на 59 хил.лв.(01.01.2021г.-

31.12.2021г.: 18 хил.лв).

Другите приходи са в размер на 1 хил.лв.(01.01.2021г.-31.12.2021г. – няма).

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2022 г.

Разходите за основна дейност са в размер на 75 хил. лв. (01.01.2021г.-31.12.2021г. – 49 хил.лв) и са

свързани с разходи за възнаграждения на членовете на СД – 25 хил. лв. (01.01.2021г.-31.12.2021г. –

12 хил. лв.), разходи свързани с трудови правоотношения – 3 хил. лв. (01.01.2021г.-31.12.2021г. – 3

хил. лв), разходи за граждански договори – 2 хил.лв.(01.01.2021г-31.12.2021г. –няма), разходи за

изплатени задължения на Одитен комитет – 2 хил.лв.(01.01.2021г-31.12.2021г- 2 хил.лв.), разходи за

осигуровки – 3 хил.лв (01.01.2021г.-31.12.2021г. – 1 хил.лв.) и разходи за външни услуги – 40 хил. лв.

(01.01.2021г.-31.12.2021г. – 31 хил. лв.), от които свързани с разходи за ЦД, КФН – 6 хил. лв.

(01.01.2021г.-31.12.2021г. - 7 хил. лв.), разходи, свързани с оценки на вземания по цесии – 10 хил.лв.

(01.01.2021г.-31.12.2021г. – 11 хил.лв), разходи, свързани с попечителски услуги от банката

депозитар – 4 хил. лв. (01.01.2021г.-31.12.2021г.– 4 хил.лв.), разходи, свързани с обслужващото

дружество – 4 хил.лв.(01.01.2021Г.-31.12.2021г. – 4 хил.лв.), разходи за независим финансов одит –

11 хил.лв. (01.01.2021г.-31.12.2021г.– 3 хил.лв.), други разходи – 5 хил.лв. (01.01.2021г.-31.12.2021г.

– 2 хил.лв.).

Финансовите разходи са в размер на 1 378 хил. лв. (01.01.201г.-31.12.2021г.– 48 хил.лв.) и

представляват 1 376 хил.лв финансови разходи по облигационен заем (01.01.2021г.-31.12.2021г.– 47

хил.лв) и разходи за банкови такси и комисионни в размер на 2 хил.лв. (01.01.2021г.-31.12.2021г.– 1

хил.лв.).

Изследователска и развойна дейност

Дружеството не извършва изследователска и развойна дейност предвид дейността му.

Преглед на дейността

Резултати за текущия период

Финансовият резултат на Дружеството за периода 01.01.2022г.-31.12.2022г. е печалба в размер на

281 хил. лв. (01.01.2021г.-31.12.2021г.- 344 хил.лв.).

Дружеството извършва дейността, за която е създадено, като през 2021г. и през 2022г. придобива и

събира вземания. Към 31.12.2022г. и 31.12.2021г. няма просрочни вземания.

Размерът на вземанията в края на 2021г. се увеличи поради издадена емисия обикновени, свободно

прехвърляеми, безналични, лихвоносни, поименни, обезпечени облигации при следните параметри:

- Валута на емисията – лева

- Обща номинална и емисионна стойност на облигационния заем – 30 000 000 лева

- Брой облигации – 30 000 броя

- Номинална и емисионна стойност на една облигация – 1 000.00 лева

- Срок на облигационния заем – 8 години

- Лихва по облигационния заем и лихвена конвенция – плаващ лихвен процент, формиран от

6-месечен EURIBOR с надбавка 3.75% (375 базисни точки), но общо не по-малко 3.25%

годишно, при лихвена конвенция Реален брой дни в периода към Реален брой дни в

годината.

На 25.03.2022г. Дружеството внесе за одобрение в Комисията за финансов надзор Проспект за

допускане до търговия на регулиран пазар на издадената емисия обезпечени облигации.

На 17.05.2022г. Комисията за финансов надзор одобри Проспекта за допускане до търговия на

регулиран пазар на емисия в размер на 30 000 000 лева, разпределени в 30 000 броя облигации с

ISIN код BG2100019210, с номинална и емисионна стойност на една облигация от 1 000 лева, с

плаващ годишен лихвен процент, платим на 6-месечен период, с дата на емитиране 17.12.2021г. и

дата на падеж 17.12.2029г.

Дивиденти и разпределение на печалбата

Съгласно чл. 29, ал. 1 от ЗДСИЦДС, Дружеството е задължено да разпредели не по-малко от 90 на

сто от печалбата за финансовата 2022 година. Дружеството е реализирало печалба за 2022г. в

размер на 281 хил. лв. , т.е минималния годишен дивидент е 253 хил.лв. Тази сума е заделена и в

настоящия финансов отчет на Дружеството и е представена като задължение за дивидент към

акционерите в Дружеството.

На 23.06.2022г. се проведе Общото събрание на акционерите и е взето решение за разпределяне на

брутен дивидент за 2021г. в размер на 312 хил.лв., като изплащането ще се извърши чрез Централен

Депозитар АД в срока по чл.29, ал.1 от ЗДСИЦДС- начална дата 08.07.2022г. и крайна дата

31.12.2022г. На основание чл.115в, ал.3 от ЗППЦК право да получат дивидент имат лицата, вписани

в регистрите на ЦД АД като такива с право на дивидент на 14-ия ден след деня на Общото събрание,

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2022 г.

на което е приет Годишния финансов отчет и е взето решение за разпределяне на дивидент –

07.07.2022г.

На 22.12.2022г. дивидентът за 2021г. е преведен за плащане на Централен депозитар.

Финансови инструменти

Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви (финансовите инструменти) на Дружеството

могат да бъдат представени в следните категории:

Финансови активи (в хил. лв.)

31.12.2022г.

31.12.2021г.

Вземания по договори за цесии, в т.ч.:

32 974

34 880

- Текущи

32 974

34 880

Парични средства

1 578

Общо финансови активи

32 987

36 458

Финансови пасиви (в хил. лв.)

31.12.2022г.

31.12.2021г.

Текущи търговски и други задължения

Задължения за дивиденти

253

309

Задължения по договори за цесии, в т.ч.:

2 690

6 369

- Текущи

2 690

6 369

Задължения по кредити, в т.ч.:

29 307

29 063

- Нетекущи

29 307

29 063

Общо финансови пасиви

32 275

35 770

В приложенията към финансовия отчет на Дружеството към 31 декември 2022г. е представена

допълнителна информация относно оценяването и представянето на финансовите инструменти.

Финансов отчет и анализ

Основните икономически показатели, характеризиращи дейността на Дружеството, са:

В хил. лв.

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Приходи

1 734

441

Разходи

(1 453)

(97)

Финансов резултат преди данъци

281

344

0.00

200.00

400.00

600.00

800.00

1000.00

1200.00

1400.00

1600.00

1800.00

2022 г. 2021 г.

Приходи, разходи и финансов резултат преди

данъци

Приходи Разходи Финансов резултат преди данъци

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2022 г.

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Коефициент на финансова автономност

0.0221

0.0193

Коефициент на задлъжнялост

45.2031

51.9158

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Коефициент на обща ликвидност

11.1149

5.4360

Коефициент на бърза ликвидност

11.1149

5.4360

Коефициент на незабавна ликвидност

11.1142

5.4358

Коефициент на абсолютна ликвидност

0.0044

0.2353

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Ефективност на разходите

1.1934

4.5464

Ефективност на приходите

0.8379

0.2200

0.00

10.00

20.00

30.00

40.00

50.00

60.00

2022 г. 2021 г.

Финансова автономност

Коеф. на финансова автономност Коеф. на задлъжнялост

0.00

2.00

4.00

6.00

8.00

10.00

12.00

2022 г. 2021 г.

Ликвидност

Коеф. на обща ликвидност Коеф. на бърза ликвидност

Коеф. на незабавна ликвидност Коеф. на абсолютна ликвидност

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2022 г.

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Рентабилност на собствения капитал

0.3936

0.4993

Рентабилност на активите

0.0085

0.0094

Рентабилност на пасивите

0.0087

0.0096

Рентабилност на приходите от продажби

0.1621

0.7800

Ефект от пандемията, наложена от COVID 19 и войната между Украйна и Руската федерация

върху дейността на Дружеството

Ограниченията и мерките, предприети за ограничаване на пандемията от COVID-19 не оказаха

съществено влияние върху дейността на Дружеството.

0.00

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

2022 г. 2021 г.

Ефективност

Ефективност на разходите Ефективност на приходите

0.00

0.10

0.20

0.30

0.40

0.50

0.60

0.70

0.80

2022 г. 2021 г.

Рентабилност

Рентабилност на собствения капитал Рентабилност на активите

Рентабилност на пасивите Рентабилност на приходите от продажби