Годишен доклад за дейността

Доклад на независимия одитор

Финансов отчет

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

31 декември 2023 г.

Финансовият отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 с приложенията към него и

Доклада за дейността за 2023 година са одобрени от Съвета на директорите на Финанс

Асистанс Мениджмънт АДСИЦ и подписани от:

Изпълнителен директор: Съставител:

___________________ __________________

Димитър Михайлов Мирослава Костова

София, м. март 2024 г.

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2024.03.20

20:20:29 +02'00'

MIROSLAVA

KANCHEVA

KOSTOVA

Digitally signed by

MIROSLAVA

KANCHEVA KOSTOVA

Date: 2024.03.20

13:56:29 +02'00'

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

СЪДЪРЖАНИЕ Стр.

Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход 1

Отчет за финансовото състояние 2

Отчет за паричните потоци 3

Отчет за промените в собствения капитал 4

Пояснителни приложения към годишния финансов отчет 5-42

Доклад за дейността 43-53

Допълнителна информация 54-64

Декларация за корпоративно управление 65-69

Доклад за прилагане на политиката за възнаграждения на съвета на директорите 70-74

Декларации от отговорните лица, съгласно чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК 75-76

Справка по чл. 31, ал. 3 от ЗДСИЦДС 77-78

Доклад на независимия одитор

Декларация по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от ЗППЦК

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

OTЧЕT ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

за годината, завършваща на 31.12.2023

2023 г.

2022 г.

Приложение

BGN'000

Приходи от оперативна дейност

2 416

1 734

Приходи, свързани с вземания по цесии

V.1.1.1

2 416

1 733

Други приходи

V.1.1.2.

Разходи по икономически елементи

(107)

(75)

Разходи за външни услуги

V.1.2.1.

(62)

(40)

Разходи за персонала

V.1.2.2.

(45)

(35)

Печалба от оперативната дейност

2 309

1 659

Финансови разходи

V.1.3

(2 042)

(1 378)

Печалба за годината

267

281

Общо всеобхватен доход за годината

267

281

Нетна печалба на акция

V.1.4.

0.41

0.43

Пояснителните приложения от стр. 5 до стр. 42 са неразделна част от настоящия финансов отчет.

Представляващ:

Димитър Михайлов

Съставител:

Мирослава Костова

Дата на одобрение на финансовия отчет:

София, 20 март 2024 г.

С одиторски доклад от 29 март 2024 г.:

Милена Младенова-Николова, рег. № 0641

регистриран одитор, отговорен за одита

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by DIMITAR

PLAMENOV MIHAYLOV

Date: 2024.03.20 20:10:59

+02'00'

MIROSLAVA

KANCHEVA

KOSTOVA

Digitally signed by MIROSLAVA

KANCHEVA KOSTOVA

Date: 2024.03.20 13:57:37

+02'00'

Milena Kirilova

Mladenova-

Nikolova

Digitally signed by

Milena Kirilova

Mladenova-Nikolova

Date: 2024.03.29

12:07:47 +02'00'

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

OTЧЕT ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31.12.2023 г.

31.12.2023

31.12.2022

г.

АКТИВ

Приложение

BGN'000

Нетекущи активи

Нетекущи вземания по договори за цесии

V.2.1.

1 004

Общо нетекущи активи

1 004

Текущи активи

Вземания по договори за цесии

V.2.2.

42 773

32 974

Парични средства

V.2.3.

Предплатени разходи

Общо текущи активи

42 836

32 989

Общо активи

43 840

32 989

СОБСТВЕН КАПИТАЛ и ПАСИВИ

Собствен капитал

Акционерен капитал

V.2.4.1.

650

Регистриран капитал

650

Резерви

V.2.4.2.

(14)

Неразпределена печалба

104

Общо собствен капитал

740

714

Нетекущи пасиви

Текущи търговски и други задължения

2.5.

140

Текущи финансови пасиви

2.6.

912

Общо текущи пасиви

1 052

Нетекущи финансови пасиви

2.5.

140

Текущи финансови пасиви

2.6.

912

Общо текущи пасиви

1 052

V.2.5.

32 760

29 307

Общо текущи пасиви

Общо нетекущи пасиви

32 760

29 307

Текущи пасиви

Задължения за дивиденти

V.2.6.

241

253

Текущи търговски и други задължения

V.2.7.

Текущи финансови пасиви

V.2.8.

10 033

2 690

Общо текущи пасиви

10 340

2 968

Общо пасиви

43 100

32 275

Общо собствен капитал и пасиви

43 840

32 989

Пояснителните приложения от стр. 5 до стр. 42 са неразделна част от настоящия финансов отчет.

Представляващ: Съставител:

Димитър Михайлов Мирослава Костова

Дата на одобрение на финансовия отчет:

София, 20 март 2024 г.

С одиторски доклад от 29 март 2024 г.:

Милена Младенова-Николова, рег. № 0641

регистриран одитор, отговорен за одита

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2024.03.20

20:12:06 +02'00'

MIROSLAVA

KANCHEVA

KOSTOVA

Digitally signed by

MIROSLAVA

KANCHEVA KOSTOVA

Date: 2024.03.20

13:58:13 +02'00'

Milena Kirilova

Mladenova-Nikolova

Digitally signed by

Milena Kirilova

Mladenova-Nikolova

Date: 2024.03.29

12:08:36 +02'00'

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ, ПРЯК МЕТОД

за годината, завършваща на 31.12.2023

2023 г.

2022 г.

Приложение

BGN'000

Парични потоци от оперативна дейност

Постъпления във връзка с цесии (без лихви)

22 488

23 732

Плащания по договори за цесии

(21 781)

(24 257)

Плащания на доставчици и клиенти

(57)

(102)

Плащания на персонала и за социално осигуряване

(39)

(29)

Платени данъци (без корпоративен данък)

(6)

(4)

Получени лихви по цесии

663

485

Други плащания за оперативна дейност

(2)

(1)

Нетни парични потоци от оперативна дейност

1 266

(176)

Парични потоци от финансова дейност

Платени такси, застраховки и др. във връзка с

емитиране на облигационен заем

(963)

(1 077)

Изплатени дивиденти

(253)

(312)

Други парични потоци от финансова дейност

(2)

Нето парични средства използвани във

финансовата дейност

(1 218)

(1 389)

Нетно увеличение/(намаление) на паричните

средства и паричните еквиваленти

(1 565)

Парични средства и парични еквиваленти в

началото на периода

1 578

Парични средства и парични еквиваленти в края на

периода

V.2.3.

Пояснителните приложения от стр. 5 до стр. 42 са неразделна част от настоящия финансов отчет.

Представляващ:

Димитър Михайлов

Съставител:

Мирослава Костова

Дата на одобрение на финансовия отчет:

София, 20 март 2024 г.

С одиторски доклад от 29 март 2024 г.:

Милена Младенова-Николова, рег. № 0641

регистриран одитор, отговорен за одита

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by DIMITAR

PLAMENOV MIHAYLOV

Date: 2024.03.20 20:12:48

+02'00'

MIROSLAVA

KANCHEVA

KOSTOVA

Digitally signed by

MIROSLAVA KANCHEVA

KOSTOVA

Date: 2024.03.20 13:58:39

+02'00'

Milena

Kirilova

Mladenova-

Nikolova

Digitally signed by

Milena Kirilova

Mladenova-

Nikolova

Date: 2024.03.29

12:09:15 +02'00'

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

за годината, завършваща на 31.12.2023

Общо

собствен

капитал

Акционер

ен

капитал

Резерви

Неразпред

елена

печалба

BGN'000

Салдо на 01.01.2022 г.

650

(14)

689

Печалба за годината

281

Общо всеобхватен доход за годината

281

Задължителен дивидент за разпределение

2021 г. и 2022 г.

(256)

Сделки със собствениците

(256)

Салдо към 31.12.2022 г.

650

(14)

714

Печалба за годината

267

Общо всеобхватен доход за годината

267

Задължителен дивидент за разпределение

2023 г.

(241)

Сделки със собствениците

(241)

Салдо към 31.12.2022 г.

650

(14)

104

740

Пояснителните приложения от стр. 5 до стр. 42 са неразделна част от настоящия финансов отчет.

Дата на одобрение на финансовия отчет:

София, 20 март 2024 г.

С одиторски доклад от 29 март 2024 г.:

Милена Младенова-Николова, рег. № 0641

регистриран одитор, отговорен за одита

Представляващ:

Димитър Михайлов

Съставител:

Мирослава Костова

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by DIMITAR

PLAMENOV MIHAYLOV

Date: 2024.03.20 20:13:32

+02'00'

MIROSLAVA

KANCHEVA

KOSTOVA

Digitally signed by MIROSLAVA

KANCHEVA KOSTOVA

Date: 2024.03.20 13:59:42

+02'00'

Milena Kirilova

Mladenova-

Nikolova

Digitally signed by

Milena Kirilova

Mladenova-Nikolova

Date: 2024.03.29

12:09:45 +02'00'

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

ПОЯСНИТЕЛНИ ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ

I. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО

Наименование на Дружеството:

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Съвет на директорите

Председател:

Членове:

Стоя Методиева Асланска

Димитър Пламенов Михайлов

Здравко Атанасов Стоев

Изпълнителен директор:

Димитър Пламенов Михайлов

Съставител:

Мирослава Кънчева Костова

Държава на регистрация на Дружеството:

Република България

Седалище и адрес на регистрация:

гр. София, ул. Врабча № 8

Банка-депозитар:

Тексим Банк АД

Предмет на дейност и основна дейност на Дружеството: инвестиране на паричните средства,

набрани чрез издаване на ценни книжа, във вземания, покупко-продажба на вземания, както и

извършването на други търговски дейности, пряко свързани с покупко-продажбата и/или на вземания.

Дружеството е публично дружество по смисъла на ЗППЦК, като акциите му се търгуват на БФБ АД от

19 август 2019 г. с борсов код FAM.

Дата на финансовия отчет: 31.12.2023 г.

Текущ период: годината, започваща на 01.01.2023 г. и завършваща на 31.12.2023 г.

Предходен период: годината, започваща на 01.01.2022 г. и завършваща на 31.12.2022 г.

Дата на одобрение на финансовия отчет: 20.03.2024 г.

Орган одобрил финансовия отчет: Съвет на директорите, чрез решение вписано в протокол от

20.03.2024 г.

Структура на капитала

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ е акционерно дружество със специална инвестиционна цел,

регистрирано в Търговския регистър с ЕИК 205350597.

Акционер

31.12.2023 г.

Брой акции

Стойност

Платени

% Дял

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

418 500

64.38%

Лизинг Финанс ЕАД

157 720

24.26%

Физически лица

20 344

3.15%

Юридически лица

53 436

8.21%

Общо:

650 000

100%

За 2023 година от другите юридически лица няма такива, които да притежават повече от 5 % от

капитала на Дружеството.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Акционер

31.12.2022 г.

Брой акции

Стойност

Платени

% Дял

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

418 500

64.38%

Лизинг Финанс ЕАД

157 720

24.26%

Други юридически лица

63 471

09.76%

Физически лица

10 309

01.60%

Общо:

650 000

100%

За 2022 година от другите юридически лица няма такива, които да притежават повече от 5 % от

капитала на Дружеството.

Регулаторна рамка

Дружеството е подчинено на нормативните изисквания на Закона за дружествата със специална

инвестиционна цел и за дружествата за секюритизация, неговите поднормативни актове, и Наредба

2 на КФН.

От август 2019г. Дружеството е публично, поради което подлежи на регулация и от ЗППЦК и

свързаните нормативни актове.

ІІ. ОСНОВА ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ

Финансовият отчет на Дружеството е съставен в съответствие с Международните стандарти за

финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни

стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (МСФО, приети от ЕС). По смисъла на параграф 1,

точка 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството, приложим в България, терминът

„МСФО, приети от ЕС“ представляват Международните счетоводни стандарти (МСС), приети в

съответствие с Регламент (ЕО) 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета.

Финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на Дружеството.

Всички суми са представени в хиляди лева (хил. лв.) (включително сравнителната информация за

2022 г.), освен ако не е посочено друго.

Ръководството носи отговорност за съставянето и достоверното представяне на информацията в

настоящия финансов отчет.

Финансовият отчет на Дружеството ще бъде включен в консолидираният финансов отчет към 31

декември 2023 г. на Финанс Секюрити Груп АД – едноличен собственик на Дружеството-майка, както

и в консолидираните финансови отчети на Дружеството-майка на Финанс Секюрити Груп АД –

Булфинанс Инвестмънт АД и Крайното дружество-майка – Некст Дженерейшън Консулт АД.

В тези условия ръководството направи анализ и преценка на способността на Дружеството да

продължи своята дейност като действащо предприятие на база на наличната информация за

предвидимото бъдеще и ръководството очаква, че Дружеството има достатъчно финансови ресурси,

за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и продължава да прилага принципа за

действащо предприятие при изготвянето на финансовия отчет.

ОСНОВНИ ПОКАЗАТЕЛИ НА СТОПАНСКАТА СРЕДА

Основните показатели на стопанската среда, които оказват влияние върху дейността за периода

2022г. – 2023г. са представени в таблицата по-долу:

Показател

2023

Към дата

Източник

2022

БВП производствен метод в млн. лв.*

183 743

НСИ

167 809

Реален растеж на БВП*

0,5%

НСИ

4,70%

Инфлация в края на годината*

4,7%

НСИ

14,60%

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Показател

2023

Към дата

Източник

2022

Валутен курс на щатския долар

1,76998

29.12.2023

БНБ

1.88371

Безработица в края на годината*

5,58%

НСИ

4,70%

Основен лихвен процент в края на

годината

3,80%

31.12.2023

БНБ

1,42%

*Данните за 2023г. са предварителни, Източници НСИ, БНБ - публикации 2022г. и 2023г.

III. ПРОМЕНИ В СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА

Нови стандарти, влезли в сила от 1 януари 2023 г.

Дружеството е приело следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, издадени от

Съвета по международни счетоводни стандарти и одобрени от ЕС, които са уместни и в сила за

финансовия отчет на Дружеството за годишния период, започващ на 1 януари 2023 г.:

Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети и МСФО Изявления за приложение 2:

Оповестяване на счетоводните политики в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС

Дружеството оповестява съществената информация свързана със счетоводната политика, вместо

основните счетоводни политики. Измененията поясняват, че информацията за счетоводната

политика е съществена, ако потребителите на финансовите отчети на предприятието се нуждаят от

нея, за да разберат друга съществена информация във финансовите отчети и ако предприятието

разкрива несъществена информация за счетоводната политика, тази информация не трябва да

преобладава над съществената информация за счетоводната политика.

Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и

грешки, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС

Измененията въвеждат определението за счетоводни приблизителни оценки и включват други

изменения към МСС 8, които помагат на дружествата да разграничават промените в счетоводните

приблизителни оценки от промените в счетоводните политики. Измененията ще помогнат на

дружествата да подобрят качеството на оповестяванията на счетоводната политика, така че

информацията да бъде по-полезна за инвеститорите и другите основни потребители на финансовите

отчети.

Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочените данъци свързани с активи и пасиви,

произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС

Предприятието трябва да прилага измененията в стандарта за транзакциите, които възникват на или

след началото на най-скорошния представен сравнителен период. Също така Дружеството следва

да признae в началото на сравнителния период отсрочени данъци за всички временни разлики,

свързани с лизингови договори и задължения за извеждане от експлоатация и да признае

кумулативния ефект от първоначалното прилагане на измененията като корекция на началното салдо

на неразпределената печалба (или друг компонент на собствения капитал, ако е приложимо) на

съответната дата.

Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Международна данъчна реформа - примерни

правила от втори стълб, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС

През декември 2021 г. Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) публикува

правила с цел извършването на реформа в международното данъчно облагане. Втори стълб има за

цел да обложи с минимална ефективна корпоративна данъчна ставка 15% големите компании, които

реализират годишен оборот над 750 млн. евро. Измененията във връзка с „Международната данъчна

реформа - примерни правила от втори стълб“ са:

• въвежда се изключение от изискванията на МСС 12 предприятието да признава и оповестява

информация за отсрочените данъчни активи и пасиви, свързани с данъците върху дохода от втори

стълб на ОИСР. Предприятието трябва да оповести, че е приложило изключението.

• изискване предприятието да оповестява отделно своите текущи данъчни разходи (приходи),

свързани с данъците върху дохода от втори стълб.

• изискване в периодите, в които законодателните актове от втори стълб са приети или по

същество приети, но все още не са влезли в сила, предприятието да оповести известната му или

подлежащата на приблизително оценяване при разумни усилия информация, която помага на

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

потребителите на финансовите отчети да разберат ефекта върху предприятието от данъците върху

дохода от втори стълб, произтичащи от това законодателство.

• изключението се прилага задължително и незабавно след публикуването на измененията в

МСС 12 и със задна дата в съответствие с МСС 8.

Дружеството е приело следните нови стандарти, изменения и разяснения на МСФО, издадени от

Съвета по международни счетоводни стандарти и одобрени от ЕС, които са в сила за финансовия

отчет на Дружеството за годишния период, започващ на 1 януари 2023 г., но нямат съществено

влияние върху финансовите резултати или финансовото състояние на Дружеството:

- МСФО 17 Застрахователни договори в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС;

- Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО 17 и

МСФО 9 – Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС.

Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от по-

ранна дата от Дружеството

Към датата на одобрение на този финансов отчет са публикувани нови стандарти, изменения и

разяснения към съществуващи вече стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС за

финансовата година, започваща на 1 януари 2023 г., и не са били приложени от по-ранна дата от

Дружеството. Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната

политика на Дружеството през първия период, започващ след датата на влизането им в сила.

Информация за тези стандарти и изменения е представена по-долу.

Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като

текущи и нетекущи, в сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС

Измененията в класификацията на пасивите като текущи или нетекущи засягат само представянето

на пасивите в отчета за финансовото състояние, но не и размера им, момента на признаването на

активи, пасиви, приходи или разходи или информацията, която дружествата оповестяват за тези

елементи. Измененията имат за цел да изяснят следното:

• класификацията на пасивите като текущи или нетекущи трябва да се основава на

съществуващи права в края на отчетния период, като всички засегнати параграфи от стандарта вече

използват еднакъв термин, а именно „правото“ на отсрочване на уреждането на пасива с поне

дванадесет месеца. Изрично се посочва, че само наличното право „в края на отчетния период“ трябва

да влияе върху класификацията на пасива;

• класификацията не се влияе от очакванията на Дружеството дали ще упражни правото си да

отсрочи уреждането на пасива; и

• уреждането на пасивите може да се осъществи чрез прехвърляне на парични средства,

капиталови инструменти, други активи или услуги на контрагента.

Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Нетекущи пасиви, обвързани с

финансови показатели, в сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС

МСС 1 се изменя, както следва:

• уточнява се, че ако правото на отлагане на уреждането за най-малко 12 месеца е предмет на

изпълнение на условия от страна на предприятието след отчетния период, тогава тези условия няма

да повлияят на това дали правото на отлагане на уреждането съществува в края на отчетния период

(отчетната дата) за целите на класифицирането на пасива като текущ или нетекущ; и

• за нетекущите пасиви, предмет на условия, от предприятието се изисква да оповестява

информация за:

o условията (например естеството и датата, до която предприятието трябва да изпълни

условието);

o дали предприятието би спазило условията въз основа на обстоятелствата към отчетната

дата; и

o дали и как предприятието очаква да изпълни условията до датата, на която финансовите

показатели трябва да бъдат изчислени съгласно договора.

Изменения в МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг, в сила

от 1 януари 2024 г., приети от ЕС

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Измененията в МСФО 16 изискват от Дружеството продавач-наемател да оценява впоследствие

лизинговите пасиви, произтичащи от обратен лизинг, по начин, по който не признава никаква сума от

печалбата или загубата, която се отнася до правото на ползване, което то запазва. Новите

изисквания не възпрепятстват продавача-наемател да признае в текущия финансов резултат

печалбата или загубата, свързана с частичното или пълното прекратяване на лизинговия договор.

Измененията на МСФО 16 не предписват специфични изисквания за оценяване на лизинговите

пасиви, произтичащи от обратен лизинг.

Изменения в МСС 7 Отчет за паричните потоци и МСФО 7 Финансови инструменти:

Оповестявания: Споразумения за финансиране на доставчици, в сила от 1 януари 2024 г., все

още не са приети от ЕС

Измененията в МСС 7 и МСФО 7 ще добавят изисквания за оповестяване, както и указания в рамките

на съществуващите изисквания за оповестяване, свързани с предоставянето на качествена и

количествена информация относно споразуменията за финансиране на задълженията към

доставчици. Тези изменения добавят две цели за оповестяване, които ще накарат предприятията да

оповестяват в пояснителните приложения информация, която позволява на ползвателите на

финансовите отчети да оценят как споразуменията за финансиране на задълженията към доставчици

влияят върху пасивите и паричните потоци на предприятието и да разберат ефекта на

споразуменията за финансиране на доставчици върху изложеността на предприятието на ликвиден

риск и как предприятието може да бъде засегнато, ако споразуменията вече не са достъпни за него.

Изменения в МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове: Липса на конвертируемост, в

сила от 1 януари 2025 г., все още не са приети от ЕС

Измененията в МСС 21 включват:

- уточняване кога една валута може да бъде обменена в друга валута и кога не - една валута

може да бъде обменена, когато предприятието е в състояние да обмени тази валута за другата

валута чрез пазари или механизми за обмен, които създават изпълними права и задължения без

неоправдано забавяне към датата на оценяване и за определена цел; една валута не може да бъде

обменена в друга валута, ако предприятието може да получи само незначителна сума от другата

валута;

- изискване как предприятието да определи обменния курс, който се прилага, когато дадена

валута не може да бъде обменена - когато дадена валута не може да бъде обменена към датата на

оценяване, предприятието оценява спот обменния курс като курс, който би се приложил при редовна

сделка между пазарни участници към датата на оценяване и който би отразил вярно

преобладаващите икономически условия.

• - изискване за оповестяване на допълнителна информация, когато валутата не е

конвертируема - когато валутата не е конвертируема, предприятието оповестява

информация, която би позволила на потребителите на неговите финансови отчети да

преценят как липсата на конвертируемост на валутата влияе или се очаква да повлияе на

неговите финансови резултати, финансово състояние и парични потоци.

IV. ЗНАЧИМИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

1. Общи положения

Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този финансов отчет, са

представени по-долу.

Финансовият отчет е изготвен при спазване на принципите за оценяване на всички видове активи,

пасиви, приходи и разходи съгласно МCФО. Базите за оценка са оповестени подробно по-нататък в

счетоводната политика към финансовия отчет.

Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения финансов отчет са използвани

счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена на

ръководството към датата на изготвяне на финансовия отчет, реалните резултати могат да се

различават от направените оценки и допускания.

2. Представяне на финансовия отчет

Финансовият отчет е представен в съответствие c МCC 1 „Представяне на финансови отчети”.

Дружеството представя отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в единен отчет.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

В отчета за финансовото състояние се представят два сравнителни периода, когато Дружеството

прилага счетоводна политика ретроспективно, преизчислява ретроспективно позиции във

финансовия отчет или преклаcифицира позиции във финансовия отчет и това има съществен ефект

върху информацията в отчета за финансовото състояние към началото на предходния период.

3. Оповестявания на обезценка в отчетите

При сегашната икономическа среда, оповестяванията, отнасящи се до обезценка, се характеризират

с нарастващо значение. Поради това тези Пояснителни приложения към финансовия отчет на

Дружеството към 31 декември 2023 г., съдържат подробни оповестявания на обезценка, към следните

раздели:

• Оповестявания по счетоводната политика;

• Оповестявания на съществени предположения;

• Нематериални активи

• Финансови активи.

4. Бази за оценяване, използвани при изготвянето на финансовите отчети

Финансовият отчет е изготвен на базата на историческата цена, с изключение на определени

финансови инструменти, които се отчитат по справедлива стойност в края на всеки отчетен период,

както е обяснено в счетоводната политика по-долу.

Историческата цена обикновено се базира на справедливата стойност на възнаграждението, което е

дължимо (договорено) при замяна на стоки и услуги.

Справедлива стойност е цената, която би била получена при продажба на актив или платена при

прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на

оценяване, независимо от това дали тази цена е пряко наблюдавана или оценява като се използва

друга техника за оценка. Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност

на финансови инструменти (при липса на котирани цени на активен пазар) и нефинансови активи.

При прилагане на техники за оценяване ръководството използва в максимална степен пазарни данни

и предположения, които пазарните участници биха възприели при оценяването на даден инструмент.

Когато липсват приложими пазарни данни, ръководството използва своята най-добра оценка на

предположенията, които биха направили пазарните участници. Тези оценки могат да се различават

от действителните цени, които биха били определени при справедлива пазарна сделка между

информирани и желаещи страни в края на отчетния период

Прилагането на справедлива стойност е подробно оповестено в приложение IV.21. „Определяне на

справедлива стойност“.

5. Несигурност на счетоводните приблизителни оценки

При изготвянето на финансовия отчет ръководството прави редица предположения, оценки и

допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи.

Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и допусканията на

ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително оценените резултати.

При изготвянето на представения финансов отчет значимите преценки на ръководството при

прилагането на счетоводните политики на Дружеството и основните източници на несигурност на

счетоводните приблизителни оценки не се различават от тези, оповестени в годишния финансов

отчет на Дружеството към 31 декември 2023 г.

Критичните счетоводни преценки са подробно оповестени в приложение IV.22. „Критични счетоводни

преценки и приблизителни оценки“.

6. Допустимо алтернативно третиране

В определени случаи, МСФО позволява повече от едно възможно счетоводно третиране на

определена сделка или събитие. Лицата, изготвящи финансовите отчети, трябва да изберат това

третиране, което най-точно съответства на дейността на Дружеството.

Съгласно МСС 8, от Дружеството се изисква да подбере и да прилага своите счетоводни политики

последователно за подобните сделки и/или за други събития и условия, освен когато даден МСФО

конкретно изисква или позволява категоризация на позициите, за които могат да са подходящи

различни политики. Когато даден МСФО изисква или позволява такава категоризация, за всяка една

отделна категория се подбира и последователно се прилага най-подходящата счетоводна политика.

Поради това, след като вече е избрано някое от алтернативните третирания, то се превръща в

счетоводна политика и се прилага последователно. Промени по счетоводната политика се извършват

само когато това се изисква по силата на стандарт или тълкуване, или ако, в резултат на промяната,

въпросните финансови отчети ще предоставят по-надеждна и релевантна информация.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Когато МСФО дава възможност за избор, Дружеството възприема едно от възможните третирания, а

именно това, което е най-подходящо за обстоятелствата, в които се намира.

7. Финансов обзор от ръководството

В допълнение към финансовите отчети, Дружеството представя Годишен доклад за дейността. В

МСФО няма изискване да се представя такава информация, макар че параграф 13 от МСС 1 съдържа

кратко описание на това, което може да бъде включено в един годишен доклад. През декември 2011г.

Съветът по международни счетоводни стандарти (СМСС) издаде МСФО Изложение за практиката -

Коментар на ръководството, който очертава една широка, необвързваща рамка за представянето

на коментара на ръководството във връзка с финансовите отчети, изготвени в съответствие с МСФО.

Ако Дружеството реши да следва указанията, съдържащи се в Изложението за практиката, то

ръководството се насърчава да обясни степента, в която е било следвано Изложението за

практиката. Изявлението за съответствие с Изложението за практиката се допуска само, ако

въпросното Изложение е било следвано изцяло.

Съдържанието на финансовия обзор от ръководството се определя от местни изисквания на пазара

и от въпросите, които са специфични за дадена юрисдикция. Поради това, Дружеството не е

представило финансов обзор от ръководството, а годишен доклад за дейността.

8. Признаване на приход

Приходи, свързани с договори за цесии

Основната дейност на Дружеството е свързана с инвестиране във вземания , покупко-продажба на

вземания и други търговски дейности, свързани пряко с покупко-продажбата на вземания. Затова

основните приходи от оперативната дейност на Дружеството са приходите, свързани с договори за

цесии. Тези приходи могат да бъдат:

- приходи от лихви по цесии – във връзка с придобити вземания, които са лихвоносни или за които е

договорено с длъжника тяхното олихвяване. Признават се в момента на тяхното начисляване по

метода на ефективната лихва;

- приходи от събрани вземания – ако вземане бъде придобито с отбив, т.е. на цена, която е по-ниска

от неговата номинална стойност, при събиране на вземането биха възникнали приходи в размер на

превишението на събраните суми над стойността на придобиване на вземането, но до размера на

номиналната стойност на вземането;

- печалба от продажба на вземания – при продажба на вземане на стойност по-висока от стойността,

по която е било придобито от Дружеството. Признават се в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход на датата, на която Дружеството е прехвърлило правата си върху вземанията

(финансовите активи) и вече не може да получава възвръщаемост от тях. Печалбата от продажбата

е разликата между справедливата стойност на полученото възнаграждение за продажбата на

вземането (финансовия актив) и неговата нетна балансова стойност към момента на продажбата

(стойността по която се отчита вземането (финансовия актив), намалена с начислените за него

обезценки и други корекции). Ако при продажбата бъде реализирана загуба, тя ще се представи в

отделна статия към разходите за оперативната дейност на Дружеството;

- положителен резултат (нетен) от преоценки на вземания по цесии по справедлива стойност –

вземания, придобити с цесии, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата.

Резултатът от преоценките се представя нетно във финансовите отчети на Дружеството, като

положителният резултат се представя към статията „Приходи, свързани с вземания по цесии“. Ако

резултатът е отрицателен се представя в отделна статия към разходите за оперативната дейност на

Дружеството – „Разходи, свързани с вземания по цесии“.

Приходи от договори с клиенти

Договор е съглашение между две или повече страни, което създава права и задължения за страните

по него. Клиент е страна, която е сключила договор с Дружеството да получи стоки или услуги, които

са продукция от обичайната дейност на Дружеството, в замяна на възнаграждение.

Дружеството признава приходи, за да отрази прехвърлянето на обещаните с договора стоки или

услуги на клиенти, в размер, който отразява възнаграждението, на което Дружеството очаква да има

право в замяна на прехвърлените стоки или услуги.

Прехвърлянето на стоките или услугите се основава на концепцията за прехвърляне на контрола

върху тях, способността да се ръководи използването на актива и да се получават по същество

всички останали ползи от него. Контролът включва и способността за предотвратяване на това други

дружества да ръководят използването на актива и получаването на ползи от него.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Поради спецификата на дейността на Дружеството, през отчетната 2023 г., то не е отчело приходи,

които да попадат в обхвата на МСФО 15, поради което не са направени допълнителни оповестявания

в настоящите приложения към финансовия отчет към 31 декември 2023 г.

Финансови приходи

Финансовите приходи включват приходи от лихви по инвестирани средства (включително

инвестиции, на разположение за продажба), печалба от продажба на финансови активи на

разположение за продажба, промени в справедливата стойност на финансови активи, отчитани по

справедлива стойност в печалбата или загубата, различни от вземания по договори за цесии,

признати като печалби и загуби. Приход от лихви се признава в момента на начисляването му по

метода на ефективната лихва.

Приходи от дивиденти

Приходите от дивиденти се признават в момента на възникване на правото за получаване на

плащането.

9. Признаване на разход

Дружеството отчита текущо разходите за дейността по икономически елементи и след това ги отнася

по функционално предназначение с цел формиране размера на разходите по направления и

дейности. Признаването на разходи за текущия период се извършва при начисляване на

съответстващите им приходи.

Разходите се отчитат на принципа „текущо начисляване“. Оценяват се по справедливата стойност на

платеното или на предстоящото за плащане.

Общи и административни разходи

Тази разходна категория включва всички разходи от общ и административен характер.

Разходи за обезценка

Дружеството извършва периодично поне веднъж към датата на финансовия отчет прегледи за

наличие/отсъствие на условия за обезценка на финансовите и нефинансовите си активи. Разходите

от обезценка на активите се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход като разходи от дейността в статиите „разходи за обезценки на нефинансови активи“ и „нетни

загуби/печалби от обезценка на финансови активи“. Принципите на обезценка са подробно разяснени

в пояснителните приложения към съответните групи от активи.

Финансови разходи

Към разходите за дейността се отнасят и финансови разходи, които Дружеството отчита и които са

свързани с обичайната дейност. Принципът на начисление се отнася до финансовите разходи, така

както се отнася до всички други компоненти на отчета за доходите. Те включват и всички обезценки

на финансови активи.

Финансови разходи включват разходи за лихви по заеми, промени в справедливата стойност на

финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата и загуби от

хеджиращи инструменти, които се признават като печалба или загуба.

Печалби и загуби от курсови разлики се представят на нетна база във финансовите отчети.

10. Печалби или загуби за периода

Всички приходни и разходни статии, признати за периода, се включат в печалба или загуба, освен ако

стандарт или разяснение от МСФО изискват друго.

Печалба или загуба е общата сума на приходите минус разходите, като се изключват компонентите

на друг всеобхватен доход.

11. Нематериални активи

Отделно придобит нематериален актив

При първоначално признаване, отделно придобитите нематериални активи се отчитат по цена на

придобиване. Цената на придобиване на всеки отделно придобит нематериален актив се състои от

покупната му цена, включително вносните мита и невъзстановимите данъци върху покупката, след

приспадане на търговските отстъпки и всички свързани разходи за подготовката на актива за

неговото използване по предназначение.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

След първоначалното признаване на отделно придобит нематериален актив той се отчита по цена

на придобиване, намалена с начислените амортизации и натрупаната загуба от обезценка.

Полезният живот и амортизационният метод се преразглеждат в края на всеки отчетен период

спрямо ефекта от промяна в приблизителната оценка, ако има такава и то в перспектива.

Нематериален актив се отписва при изваждането му от употреба или когато не се очакват бъдещи

икономически ползи от неговото използване или изваждането му от употреба. Печалбата или

загубата, произтичащи от отписването на нематериален актив, се определя като разлика между

нетните приходи от изваждането му от употреба и балансовата стойност на актива, разликата се

признава в печалбата или загубата, при изваждането на актива от употреба.

Амортизация

За нематериалните активи с ограничен полезен живот амортизацията се изчислява така, че да се

отпише стойността на актива минус предполагаемата му остатъчна стойност за времето на полезният

му икономически живот както следва:

Софтуер

25% линейна база

Други

25% линейна база

12. Тестове за обезценка на нематериални активи и имоти, машини и съоръжения

При изчисляване размера на обезценката Дружеството дефинира най-малката разграничима група

активи, за която могат да бъдат определени самостоятелни парични потоци (единица, генерираща

парични потоци). В резултат на това някои от активите подлежат на тест за обезценка на

индивидуална база, а други - на база на единица, генерираща парични потоци.

Всички активи и единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка поне веднъж годишно.

Всички други отделни активи или единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка,

когато събития или промяна в обстоятелствата индикират, че тяхната балансова стойност не може

да бъде възстановена.

За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или

единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-високата

от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и неговата стойност

в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на Дружеството изчислява

очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща парични потоци, и определя

подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата стойност на тези парични потоци.

Данните, използвани при тестването за обезценка, се базират на последния одобрен бюджет на

Дружеството, коригиран при необходимост с цел елиминиране на ефекта от бъдещи реорганизации

и значителни подобрения на активи. Дисконтовите фактори се определят за всяка отделна единица,

генерираща парични потоци, и отразяват съответния им рисков профил, оценен от ръководството на

Дружеството.

Загубите от обезценка на единица, генерираща парични потоци, се посочват в намаление на

балансовата сума на активите от тази единица. За всички активи на Дружеството ръководството

преценява последващо дали съществуват индикации за това, че загубата от обезценка, призната в

предходни години, може вече да не съществува или да е намалена. Обезценка, призната в предходен

период, се възстановява, ако възстановимата стойност на единицата, генерираща парични потоци,

надвишава нейната балансова стойност.

13. Финансови инструменти

Първоначално признаване и оценяване

Финансовите активи и финансовите пасиви се признават, когато Дружеството стане страна по

договорните условия на финансовия инструмент.

Финансовите активи се отписват, когато договорните права върху паричните потоци от финансовия

актив изтичат или когато финансовият актив и по същество всички рискове и изгоди се прехвърлят.

Финансовите пасиви се отписват, когато задължението, посочено в договора, е изпълнено, е

отменено или срокът му е изтекъл.Първоначално финансовите активи се отчитат по справедлива

стойност, коригирана с разходите по сделката, с изключение на финансовите активи по справедлива

стойност през печалбата или загубата и търговските вземания, които не съдържат съществен

финансов компонент. Първоначалната оценка на финансовите активи по справедлива стойност през

печалбата или загубата не се коригира с разходите по сделката, които се отчитат като текущи

разходи. Първоначалната оценка на търговските вземания, които не съдържат съществен финансов

компонент представлява цената на сделката съгласно МСФО 15.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

В зависимост от начина на последващо отчитане, финансовите активи се класифицират в една от

следните категории:

• дългови инструменти по амортизирана стойност;

• финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата;

• финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с или без

рекласификация в печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или капиталови

инструменти.

Класификацията на финансовите активи се определя на базата на следните две условия:

• бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи;

• характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив.

Всички приходи и разходи, свързани с финансовите активи, които са признати в печалбата и загубата,

се включват във финансови разходи, финансови приходи или други финансови позиции с изключение

на обезценката на търговските вземания, която се представя на ред други разходи в отчета за

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Последваща оценка на финансови активи

Финансови активи по амортизирана стойност

Финансовите активи се оценяват по амортизирана стойност, ако активите изпълняват следните

критерии и не са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата и загубата:

• дружеството управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи

финансовите активи и да събира техните договорни парични потоци;

• съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични

потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на главницата.

Тази категория включва недеривативни финансови активи като заеми и вземания с фиксирани или

определими плащания, които не се котират на активен пазар. След първоначалното признаване те

се оценяват по амортизирана стойност с използване на метода на ефективната лихва. Дисконтиране

не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. Дружеството класифицира в тази категория

парите и паричните еквиваленти / паричните средства, търговските и другите вземания.

• Търговски вземания

Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки или услуги, извършени в

обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в кратък срок и

следователно са класифицирани като текущи. Търговските вземания се признават първоначално в

размер на безусловното възнаграждение, освен ако съдържат значителни компоненти на

финансиране. Дружеството държи търговските вземания с цел събиране на договорните парични

потоци и следователно ги оценява по амортизирана стойност, като използва метода на ефективната

лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен.

Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата

Финансови активи, за които не е приложим бизнес модел „държани за събиране на договорните

парични потоци“ или бизнес модел „държани за събиране и продажба“, както и финансови активи,

чиито договорни парични потоци не са единствено плащания на главница и лихви, се отчитат по

справедлива стойност през печалбата или загубата. Всички деривативни финансови инструменти се

отчитат в тази категория с изключение на тези, които са определени и ефективни като хеджиращи

инструменти и за които се прилагат изискванията за отчитане на хеджирането (виж по-долу).

Промените в справедливата стойност на активите в тази категория се отразяват в печалбата и

загубата. Справедливата стойност на финансовите активи в тази категория се определя чрез

котирани цени на активен пазар или чрез използване на техники за оценяване, в случай че няма

активен пазар.

Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дружеството отчита финансовите активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, ако

активите отговарят на следните условия:

• Дружеството управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи

финансовите активи, за да събира договорни парични потоци и да ги продава; и

• Съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични

потоци, които са единствено плащания на главница и лихви върху непогасената сума на главницата.

Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход включват:

• Капиталови ценни книжа, които не са държани за търгуване и които дружеството неотменимо

е избрало при първоначално признаване, да признае в тази категория.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

• Дългови ценни книжа, при които договорните парични потоци са само главница и лихви, и

целта на бизнес модела на дружеството за държане се постига както чрез събиране на договорни

парични потоци, така и чрез продажба на финансовите активи.

При освобождаването от капиталови инструменти от тази категория всяка стойност, отчетена в

преоценъчния резерв на инструментите се прекласифицира в неразпределената печалба.

При освобождаването от дългови инструменти от тази категория всяка стойност, отчетена в

преоценъчния резерв на инструментите се прекласифицира в печалбата или загубата за периода.

Обезценка на финансови активи

Изискванията за обезценка съгласно МСФО 9 използват информация, ориентирана към бъдещето,

за да признаят очакваните кредитни загуби – моделът за „очакваните кредитни загуби“.

Инструментите, които попадат в обхвата на новите изисквания, включват заеми и други дългови

финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, търговски

вземания, активи по договори, признати и оценявани съгласно МСФО 15, както и кредитни

ангажименти и някои договори за финансова гаранция (при емитента), които не се отчитат по

справедлива стойност през печалбата или загубата.

Признаването на кредитни загуби не зависи от настъпването на събитие с кредитна загуба. Вместо

това Дружеството разглежда по-широк спектър от информация при оценката на кредитния риск и

оценяването на очакваните кредитни загуби, включително минали събития, текущи условия, разумни

и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната събираемост на бъдещите парични потоци

на инструмента.

При прилагането на тази подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между:

• финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително спрямо

момента на първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (Фаза 1) и

• финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо

момента на първоначалното признаване или на които кредитния риск не е нисък (Фаза 2)

• „Фаза 3“ обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка към

отчетната дата. Нито един от финансовите активи на Дружеството не попада в тази категория.

12-месечни очаквани кредитни загуби се признават за първата категория, докато очакваните загуби

за целия срок на финансовите инструменти се признават за втората категория. Очакваните кредитни

загуби се определят като разликата между всички договорни парични потоци, които се дължат на

Дружеството и паричните потоци, които тя действително очаква да получи („паричен недостиг“). Тази

разлика е дисконтирана по първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо

кредита ефективен лихвен процент).

Изчисляването на очакваните кредитни загуби се определя на базата на вероятностно претеглената

приблизителна оценка на кредитните загуби през очаквания срок на финансовите инструменти.

Търговски и други вземания, активи по договор и вземания по лизингови договори

Дружеството използва опростен подход при отчитането на търговските и други вземания, както и на

активите по договор и признава загуба от обезценка като очаквани кредитни загуби за целия срок. Те

представляват очакваният недостиг в договорните парични потоци, като се има предвид

възможността за неизпълнение във всеки момент от срока на финансовия инструмент. Дружеството

използва своя натрупан опит, външни показатели и информация в дългосрочен план, за да изчисли

очакваните кредитни загуби чрез разпределянето на клиентите по индустрии и срочна структура на

вземанията и използвайки матрица на провизиите.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дружеството признава очакваните 12-месечни кредитни загуби за финансови активи, отчитани по

справедлива стойност през друг всеобхватен доход.

При оценяването на тези рискове Дружеството разчита на готовата налична информация като

кредитните рейтинги, публикувани от основните агенции за кредитен рейтинг за съответния актив.

Дружеството държи единствено прости финансови инструменти, за които специфични кредитни

рейтинги обикновено са на разположение. Ако няма информация или информацията относно

факторите, които влияят на рейтинга на наличния актив, е ограничена, Дружеството обединява

подобни инструменти в един портфейл, за да оцени на тази база дали има значително увеличение

на кредитния риск.

В допълнение, Дружеството разглежда и други показатели като неблагоприятни промени в дейността,

икономически или финансови условия, които могат да засегнат способността на издателя на

капиталовия инструмент / кредитополучателя да изпълни задълженията си по дълга или неочаквани

промени в оперативните резултати на емитента / заемополучателя.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Ако някой от тези показатели води до значително увеличение на кредитния риск на инструментите,

Дружеството признава за тези инструменти или този клас инструменти очаквани кредитни загуби за

целия срок на инструмента.

Значително увеличение на кредитния риск

Очакваните кредитни загуби се измерват като коректив, равен на 12-месечни очаквани кредитни

загуби за активи във фаза 1, или очаквани кредитни загуби за целия срок на актива от фаза 2 или

фаза 3. Активът преминава към фаза 2, когато кредитният му риск се е увеличил значително от

първоначалното признаване. МСФО 9 не дефинира какво представлява значително увеличение на

кредитния риск. При оценката дали кредитният риск на даден актив се е увеличил значително,

Дружеството взема предвид качествената и количествената разумна и подкрепяща бъдеща

информация.

Класификация и оценяване на финансовите пасиви

Финансовите пасиви на Дружеството включват получени заеми, търговски и други финансови

задължения.

Финансовите пасиви се оценяват първоначално по справедлива стойност и, където е приложимо, се

коригират по отношение на разходите по сделката, освен ако Дружеството не е определило даден

финансов пасив като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загубата.

Всички разходи, свързани с лихви и, ако е приложимо, промени в справедливата стойност на

инструмента, които се отчитат в печалбата или загубата, се включват във финансовите разходи или

финансовите приходи.

Последваща оценка на финансови пасиви

Последващата оценка на финансовите пасиви, зависи от това как те са били класифицирани при

първоначално признаване. Дружеството класифицира финансовите си пасиви в една от следните

категории:

Пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Пасивите се класифицират в тази категория, когато те принципно са държани с цел продажба в

близко бъдеще (търговски задължения) или са деривативи (с изключение на дериватив, който е

предназначен за и е ефективен хеджиращ инструмент) или отговаря на условията за попадане в тази

категория, определени при първоначалното признаване. Всички промени в справедливата стойност,

отнасящи се до пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата се отчитат в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход към датата, на която възникват.

Пасиви, отчитани по амортизирана стойност

Всички задължения, които не са класифицирани в предишната категорията попадат в тази категория.

Тези задължения се отчитат по амортизирана стойност посредством метода на ефективния лихвен

процент.

Елементите, класифицирани като търговски и други задължения обикновено не се оценяват отново,

тъй като задълженията са известени с висока степен на сигурност и уреждането е краткосрочно.

В тази категория обикновено попаднат следните финансови пасиви на Дружеството: търговски

задължения, кредити и заеми, задължения по лизингови договори, задължения по получени

депозити, задължения по цесии.

Облигационна емисия

Дружеството отчита задължения по облигационна емисия по амортизираната стойност на

финансовия пасив. Това е стойността, по която са оценява финансовия пасив при първоначалното

му признаване, минус погашенията на главницата, плюс или минус натрупаната амортизация на

разликата между тази първоначална стойност и стойността на падежа, изчислявана по метода на

ефективния лихвен процент, и минус всяко намаление (пряко или посредством корективна сметка)

вследствие на обезценка и несъбираемост.

Ефективен лихвен процент е процентът, който точно дисконтира приблизително оценените бъдещи

парични плащания за периода на очаквания живот на финансовия пасив или когато е подходящо, за

по-къс период, до балансовата стойност на финансовия пасив. При изчисляване на ефективния

лихвен процент, предприятието оценява приблизително паричните потоци, като взема предвид

всички договорни условия на финансовия инструмент при пазарни нива на лихвеното задължение.

Изчисляването включва всички такси и други възнаграждения, платени или получени от

контрагентите по договора, които са неразделна част от ефективния лихвен процент, разходите по

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

сделката и всички други премии и отбиви. Предполага се, че паричните потоци и очакваният живот

на групата от подобни финансови инструменти могат да се оценят приблизително по надежден начин.

В редките случаи обаче, когато не е възможно паричните потоци или очакваният живот на

финансовия инструмент (или групата от финансови инструменти) да се оценят приблизително по

надежден начин, предприятието използва договорните парични потоци през пълния договорен срок

на финансовия инструмент (или групата от финансови инструменти).

Отписване на финансови пасиви

Дружеството отписва финансов пасив, когато договорните задължения по него се погасят, изтекат

или бъдат отменени.

Разликата между балансовата стойност на отписания финансов пасив и изплатената престация се

признава в печалбата или загубата.

Лихви, дивиденти, загуби и печалби

Лихви, дивиденти, загуби и печалби, свързани с финансов инструмент или компонент, който е

финансов пасив, се признават като приходи или разходи в печалбата или загубата. Разпределенията

за притежателите на инструменти на собствения капитал се признават директно в собствения

капитал.

Разходите по операцията за капиталова сделка се отразяват счетоводно като намаление на

собствения капитал.

Класификацията на финансов инструмент като финансов пасив или инструмент на собствения

капитал определя дали лихвите, дивидентите, загубите и печалбите, свързани с този инструмент, се

признават като приходи или разходи в печалбата или загубата. Плащанията на дивиденти за акции,

изцяло признати като пасиви, се признават като разходи по същия начин както лихви по облигация.

Печалбата и загубата, свързана с обратни изкупувания или рефинансиране на финансови пасиви, се

признава в печалбата или загубата, докато обратните изкупувания или рефинансирането на

инструменти на собствения капитал се признават като промени в собствения капитал. Промените в

справедливата стойност на инструмента на собствения капитал не се признават във финансовите

отчети.

Разходите при издаването или придобиването на свои инструменти на собствения капитал се отчитат

в капитал, например при капиталова сделка разходите по сделката се отчитат счетоводно като

намаление на собствения капитал.

Разходи по сделка, които са свързани с емитирането на съставен финансов инструмент, се

разпределят към пасивния и капиталовия компонент, пропорционално на разпределението на

постъпленията. Разходите по сделка, които са съвместно свързани с повече от една сделка

(например разходите за съвместно предлагане на някои акции и котиране на други акции на фондова

борса), се разпределят между тези сделки, като се използва рационална и относима към сходни

сделки база за разпределение.

Печалбите и загубите, свързани с промени в балансовата стойност на финансов пасив, се признават

като приходи или разходи в печалбата или загубата дори когато се отнасят до инструмент, който

включва право на остатъчен дял от активите на предприятието в замяна срещу парични средства или

друг финансов актив.

Компенсиране на финансов актив и финансов пасив

Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират и в отчета за финансовото състояние се

представя нетната сума когато:

✓ има юридически упражняемо право да компенсира признатите суми;

✓ има намерение или да уреди на нетна база, или да реализира актив и едновременно с това

да уреди пасив.

При счетоводното отчитане на прехвърлянето на финансов актив, който не отговаря на изискванията

за отписване, Дружеството не компенсира прехвърления актив и свързания пасив.

Компенсирането на признат финансов актив и признат финансов пасив и представянето на нетната

стойност се различават от отписването на финансов актив или финансов пасив.

Правото на компенсиране е юридическо право на длъжник по договор да уреди или по друг начин да

елиминира цялата или част от сумата, дължима на кредитор, чрез приспадането от тази сума на

сума, дължима от кредитора.

Ако има юридическо право да приспадне сума, дължима от трето лице, от сумата, дължима на

кредитора, при условие че между трите страни съществува споразумение, в което ясно е установено

правото на длъжника да извърши компенсирането, активите и пасивите се представят компенсирано.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

14. Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти включват пари в брой, депозити и други краткосрочни високо ликвидни

инвестиции, които са лесно обръщаеми в определена сума пари и са предмет на незначителен риск

от промени на стойността.

За целите само на отчета за паричните потоци, пари и парични еквиваленти включват банкови

овърдрафти, платими при поискване. Тъй като характеристиките на подобни банкови споразумения

са, че банковото салдо често се променя от положително до овърдрафт, те се считат за неразделна

част от управлението на парите на Дружеството.

15. Разходи по заеми

Разходите по заеми за финансиране на покупка и развитие на актив, който отговаря на условията за

актив (т.е. актив, който непременно изисква значителен период от време, за да стане готов за

предвижданата му употреба или продажба) се включват в стойността на актива до момента, до който

активите са значително готови за употреба или продажба. Такива разходи по заеми се капитализират

нетно от какъвто и да било инвестиционен доход получен от временното инвестиране на средства,

които са в излишък.

В разходите по заеми, които подлежат на капитализация обикновено се включват разходите за лихви

и такси, свързани с получените финансирания, ползвани за придобиването на отговарящи на

условията активи.

В зависимост от конкретните нужди на Дружеството, отговарящи на условията активи могат да бъдат:

материални запаси, машини, съоръжения, оборудване, сгради, които да се ползват в основната

дейност на Дружеството, инвестиционни имоти, нематериални активи.

В случаите, в които Дружеството ползва финансирания като цяло, които се ползват не само за

придобиване на отговарящи на условията активи или с едно получено финансиране се придобиват

няколко отговарящи на условията активи, размерът на разходите по заеми, които допустими за

капитализиране се определя чрез прилагане на процент на капитализация към разходите по

съответния актив. Процентът на капитализация е средно претеглената величина на разходите по

заеми, отнесени към заемите на Дружеството, които са непогасени през периода, като се изключат

заемите, извършени специално с цел придобиване на един отговарящ на условията актив.

Размерът на разходите по заеми, които Дружеството капитализира през един период, не трябва да

превишава размера на разходите по заеми, извършени през този период.

Началната дата на капитализиране на разходите по заеми е датата, на която Дружеството за първи

път удовлетвори следните условия:

- извърши разходите за актива;

- извърши разходите по заемите;

- предприеме дейности, необходими за подготвяне на актива за предвижданата му употреба

или продажба.

Капитализирането на разходите по заеми се преустановява за дълги периоди, през което е

прекъснато активното подобрение на отговарящ на условията актив.

Дружеството прекратява капитализацията на разходите по заеми, когато са приключени в значителна

степен всички дейности, необходими за подготвянето на отговарящия на условията актив за

предвижданата употреба или продажба

Всички други разходи по заеми се признават в печалба или загуба в периода, през който са

възникнали.

16. Сделки в чуждестранна валута

Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на Дружеството по

официалния обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг на Българска народна банка).

Печалбите и загубите от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези сделки и

преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута към края на отчетния период, се

признават в печалбата или загубата.

Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се отчитат по

обменния курс към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните позиции, оценявани по

справедлива стойност в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата, на която е

определена справедливата стойност.

Българският лев е фиксиран към еврото в съотношение 1 EUR = 1.95583 лв.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

17. Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово законодателство

Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в Дружеството се основават на

разпоредбите на Кодекса на труда (КТ) и на разпоредбите на действащото осигурително

законодателство.

Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия персонал

за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд “Общо

заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и професионална

болест” (ТЗПБ) и здравно осигуряване.

Размерите на осигурителните вноски се утвърждават конкретно със Закона за бюджета на ДОО и

Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и

осигуреното лице в съотношение, което се променя ежегодно и е определено в чл. 6, ал. 3 от

„Кодекса за социално осигуряване” (КСО). Общият размер на вноската за фонд “Пенсии”, ДЗПО, фонд

“ОЗМ”, фонд “Безработица” и здравно осигуряване през 2023 г., е както следва:

За периода 01.01.2023г. – 31.12.2023г.

• 32,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 18,52:13,78) за

работещите при условията на трета категория труд;

• 42,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 28,52:13,78) за

работещите при условията втора категория;

• 47,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 33,52:13,78) за

работещите при условията първа категория.

В допълнение, изцяло за своя сметка работодателят прави осигурителна вноска за фонд “ТЗПБ”,

която е диференцирана за различните предприятия от 0.4% до 1.1% в зависимост от икономическата

дейност на дружеството.

Към Дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд.

Осигурителните и пенсионни планове, прилагани от дружествата в качеството им на работодател се

основават на българското законодателство и са планове с дефинирани вноски. При тези планове

работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд “ОЗМ”, фонд

“Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални и професионални пенсионни фондове – на база

фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да доплаща във

фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно да изплатят на съответните лица

заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогично са задълженията по

отношение на здравното осигуряване.

Дружествата осигуряват всяко наето лице, на основата на сключен договор с дружество за

доброволно здравно осигуряване, за доболнични и болнични медицински услуги.

Съгласно разпоредбите на Кодекса на труда работодателят има задължение да изплати при

прекратяване на трудовия договор следните обезщетения:

• неспазено предизвестие – за периода на неспазеното предизвестие;

• поради закриване на дружеството или на част от него, съкращаване в щата, намаляване на

обема на работа и спиране на работа за повече от 15 дни и др. – от една брутна месечна

работна заплата;

• при прекратяване на трудовия договор поради болест – в размер на брутното възнаграждение

на работника за два месеца при условие, че има най-малко пет години трудов стаж и не е

получавал обезщетение на същото основание;

• при пенсиониране – от 2 до 6 брутни месечни работни заплати според трудовия стаж в

дружеството;

• за неизползван платен годишен отпуск – за съответните години за времето, което се признава

за трудов стаж.

След изплащането на посочените обезщетения за работодателя не произтичат други задължения

към работниците и служителите.

Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални

доплащания и придобивки (изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който

персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход

в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в периода, в който е положен трудът

за тях или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, като текущо задължение (след

приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им

сума. Дължимите вноски по социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход и

задължение в недисконтиран размер заедно и в периода на начисление на съответните доходи, с

които те са свързани.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Към датата на всеки финансов отчет Дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи по

натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от

неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката не се включват приблизителната преценка в

недисконтиран размер на разходите за вноски по задължителното обществено осигуряване.

Съгласно Кодекса на труда работодателят е задължен да изплаща на лица от персонала при

настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в съответното

предприятие може да варира между 2 и 6 брутни месечни работни заплати към датата на

прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват

планове с дефинирани доходи.

Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да

може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на отчета, по която те се представят в

отчета за финансовото състояние коригирана с размера на непризнатите актюерски печалби и

загуби, а респ. изменението в стойността им включва признатите актюерски печалби и загуби – в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Не е извършвана актюерска оценка, предвид малкия брой персонал, очаквания незначителен ефект

върху финансовия отчет съизмерен с възнаграждението необходимо за сертифициран актюер.

18. Данъци върху дохода и ДДС

Разходите за данъци, признати в печалбата или загубата, включват сумата на отсрочените и текущи

данъци, които не са признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал.

Текущите данъчни активи и/или пасиви представляват тези задължения към или вземания от

данъчните институции, отнасящи се за текущи или предходни отчетни периоди, които не са платени

към датата на финансовия отчет. Текущият данък е дължим върху облагаемия доход, който се

различава от печалбата или загубата във финансовите отчети. Изчисляването на текущия данък е

базиран на данъчните ставки и на данъчните закони, които са в сила към края на отчетния период.

Отсрочените данъци се изчисляват по пасивния метод за всички временни разлики между

балансовата стойност на активите и пасивите и тяхната данъчна основа. Отсрочен данък не се

предвижда при първоначалното признаване на актив или пасив, освен ако съответната транзакция

не засяга данъчната или счетоводната печалба.

Отсрочените данъчни активи и пасиви не се дисконтират. При тяхното изчисление се използват

данъчни ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода на реализацията им, при условие

че те са влезли в сила или е сигурно, че ще влезнат в сила, към края на отчетния период.

Отсрочените данъчни пасиви се признават в пълен размер.

Отсрочени данъчни активи се признават, само ако съществува вероятност те да бъдат усвоени чрез

бъдещи облагаеми доходи.

Отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират, само когато Дружеството има право и

намерение да компенсира текущите данъчни активи или пасиви от същата данъчна институция.

Промяната в отсрочените данъчни активи или пасиви се признава като компонент от данъчния приход

или разход в печалбата или загубата, освен ако те не са свързвани с позиции, признати в другия

всеобхватен доход или директно в собствения капитал, при което съответният отсрочен данък се

признава в другия всеобхватен доход или в собствения капитал.

Данък върху добавената стойност (ДДС)

Приходите, разходите и активите се признават нетно от ДДС, с изключение на случаите, когато:

✓ ДДС, възникващ при покупка на активи или услуги, не е възстановим от данъчните власти, в

който случай ДДС се признава като част от цената на придобиване на актива или като част от

съответната разходна позиция, както това е приложимо; и

✓ вземанията и задълженията, които се отчитат с включен ДДС.

Нетната сума на ДДС, възстановима от или дължима на данъчните власти се включва в стойността

на вземанията или задълженията в отчета за финансовото състояние.

19. Провизии, условни пасиви и условни активи

Провизиите се признават, когато има вероятност сегашни задължения в резултат от минало събитие

да доведат до изходящ поток на ресурси от Дружеството и може да бъде направена надеждна оценка

на сумата на задължението. Възможно е срочността или сумата на изходящия паричен поток да е

несигурна. Сегашно задължение се поражда от наличието на правно или конструктивно задължение

вследствие на минали събития, например гаранции, правни спорове или обременяващи договори.

Провизиите за преструктуриране се признават само ако е разработен и приложен подробен

формален план за преструктуриране или ръководството е обявило основните моменти на плана за

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

преструктуриране пред тези, които биха били засегнали. Провизии за бъдещи загуби от дейността не

се признават.

Сумата, която се признава като провизия, се изчислява на база най-надеждната оценка на разходите,

необходими за уреждане на сегашно задължение към края на отчетния период, като се вземат в

предвид рисковете и несигурността, свързани със сегашното задължение. Когато съществуват

редица подобни задължения, вероятната необходимост от изходящ поток за погасяване на

задължението се определя, като се отчете групата на задълженията като цяло. Провизиите се

дисконтират, когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е значителен.

Обезщетения от трети лица във връзка с дадено задължение, за които Дружеството е сигурна, че

ще получи, се признават като отделен актив. Този актив може и да не надвишава стойността на

съответната провизия.

Провизиите се преразглеждат към края на всеки отчетен период и стойността им се коригира, за да

се отрази най-добрата приблизителна оценка.

В случаите, в които се счита, че е малко вероятно да възникне изходящ поток на икономически

ресурси в резултат на текущо задължение, пасив не се признава. Условните пасиви следва да се

оценяват последващо по по-високата стойност между описаната по-горе сравнима провизия и

първоначално признатата сума, намалена с натрупаната амортизация.

Вероятни входящи потоци на икономически ползи, които все още не отговарят на критериите за

признаване на актив, се смятат за условни активи.

20. Капитал

Капиталовите инструменти са договори, които пораждат остатъчен интерес в нетните активи на

Дружеството. Обикновените акции се класифицират като капитал. Капиталовите инструменти се

признават по сумата на получените постъпления, нетно от разходите, пряко свързани с транзакцията.

Доколкото тези постъпления превишават номиналната стойност на емитирани акции, те се

кредитират по сметка премиен резерв. Разходите, свързани с емитирани от Дружеството нови акции

се признават в намаление на Собствения капитал, като ,,Резерви от емисия акции’’.

Разпределяне на дивидент

Дивидентите се признават като пасив, когато те са декларирани (т.е. дивидентите са разрешени по

съответния начин и вече не са в обхвата на преценка на юридическото лице). Обикновено дивиденти

се признават като пасив в периода, в който е одобрено тяхното разпределение по време на

годишното общото събрание на акционерите. Междинните дивиденти се признават, когато се

изплащат.

Дружеството разпределя като дивидент не по-малко от 90 на сто от печалбата за финансовата

година, определена по реда на чл. 29, ал. 3 от ЗДСИЦДЦ и при спазване на изискванията на чл. 247а

от Търговския закон. Дивидентите се изплащат в срок 12 месеца от края на съответната финансова

година.

Разпределението на останалите 10% от печалбата се определя с решение на Общото събрание на

акционерите по общия ред на Търговския закон, в т.ч. за изплащане на дивидент.

Поради тази специфика задължителният по закон дивидент в размер на не по-малко от 90 % от

реализираната печалба, преизчислена по чл. 29 от ЗДСИЦДС, се признава като задължение в

текущата година и намаление на неразпределената печалба в отчета за финансовото състояние.

21. Определяне на справедлива стойност

Справедлива стойност е: „цената, която би била получена при продажба на даден актив или платена

при прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на

оценката“.

Справедливата стойност при първоначално признаване като цяло се равнява на цената на сделката

освен в случаите, в които:

✓ Сделката е между свързани лица;

✓ Сделката е сключена по принуда или при форсмажорни обстоятелства;

✓ Пазарът на който се е случила сделката е различен от основния или най-изгодния пазар;

✓ Разчетната единица, представена от цената на сделката, се различава от отчетната единица

за актива или пасива, който се оценява по справедлива стойност.

Определяне на справедлива стойност при пазари с ниско ниво на активност:

При пазари с ниско ниво на активност:

✓ Определянето на справедлива стойност зависи от фактите, обстоятелствата и

характеристиките на пазара и изисква значителна преценка от страна на оценителя;

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

✓ Сделките и котировките могат да не са представителни за определяне на справедлива

стойност;

✓ Необходим е допълнителен анализ върху сделките и котировките. Ако е необходимо те могат

да бъдат коригирани, за да дават по-ясна картина при определянето на справедливата

стойност.

Вземат се предвид характеристиките на активен пазар, който участник на пазара ще вземе предвид

на датата на оценката, като:

• Предполага уговорена сделка между участниците на пазара към датата на оценяване по

текущите пазарни условия;

• Предполага сделката да бъди извършена на основния пазар, в противен случай на най-

изгодния пазар;

• За нефинансов актив се взема предвид неговата най-ефективна или висока употреба;

• За пасив отразява риска при неизпълнение, включително собствения кредитен риск.

Използване с цел максимизиране на стойността, е онова използване на актив, от пазарните

участници, което максимизира стойността на актива, и което е:

– Физически възможно;

– Правно допустимо;

– Финансово осъществимо.

Използването с цел максимизиране на стойността обикновено е идентично с (но не винаги) текущата

употреба.

Ако няма основен пазар, изходната сделка се извършва в най-изгодния пазар, т.е. на пазара, които

максимизира сумата, която ще се получи при продажбата на актива и свежда до минимум на сумата,

която би била платена за прехвърляне на пасива (най-ликвидния пазар за Активи/Пасиви).

Основните и най-изгодните пазари са едни и същи в повечето случаи.

Премии/отстъпки се съдържат в Справедливата Стойност (СС), ако те отразяват характеристика на

актива/пасива, която участниците на пазара ще вземат предвид при сделка с активен пазар.

Прилагането на блокиращ фактор е забранено – блокиращ фактор: корекция на котирана цена на

активен пазар, защото нивото при нормална дневна търговия на пазара не е достатъчно да

абсорбира количествата притежавани от дружеството.

Ако пазарната активност спада се използват методи за оценяване.

Когато има наблюдаема пазарна дейност:

✓ Когато има спад в наблюдаемата пазарна дейност;

✓ Когато обикновено няма проследима пазарна дейност;

✓ Фокусът е върху това дали цените при сделките са сформирани в резултат на обичайна

дейност (не продажби при ликвидация или бедствие); активността на пазара не е

задължителен фокус.

Същите принципи са приложими за финансови и нефинансови Активи/Пасиви.

Дружеството използва подходящи според обстоятелствата методи за остойностяване, за които има

достатъчно налични данни за оценяване на справедливата стойност, като използва максимално

съответните наблюдаеми хипотези и свежда до минимум използването на ненаблюдаемите.

Подход на пазарните сравнения – използват се цени и друга полезна информация, генерирана от

пазарни сделки с идентични или сравними (т.е. подобни) Активи/Пасиви.

Подход на базата на разходите – отразява актуалната сума, която би се изисквала текущо, за да се

замени годността на актива (често наричана текуща цена за подмяна).

Подход на базата на доходите – превръща бъдещи суми (например парични потоци или приходи и

разходи) в единна текуща (т.е. сконтирана) сума, която отразява текущите пазарни очаквания за тези

бъдещи суми.

Всички активи и пасиви, за които се измерва справедливата стойност или оповестени във

финансовите отчети се категоризират в йерархията на справедливата стойност, описана по-долу, на

базата на най-ниското ниво вход, който е от значение за оценяването на справедливата стойност

като цяло.

Йерархията на справедливите стойност се категоризира в три нива на хипотези, използвани при

методите за оценяване на справедливата стойност. Категоризацията е в различни нива в йерархията

на справедливата стойност на базата на степента, в която входящите данни за измерването са

наблюдавани и значението на входящите данни за оценяването на справедливата стойност в тяхната

цялост. Йерархията на справедливите стойности предоставящи най-висок ранг на обявените

(некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи или пасиви (хипотези от 1-во ниво) и

най-нисък - на ненаблюдаемите хипотези (хипотези от 3-то ниво). Нивата от йерархията са следните:

- Хипотези от 1-во ниво – обявени (некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи или

пасиви, до които предприятието може да има достъп към датата на оценяване;

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

- Хипотези от 2-ро ниво - други хипотези освен включените в ниво 1 обявени цени за актив или пасив,

които са наблюдаеми пряко или косвено;

- Хипотези от 3-то ниво - ненаблюдаеми хипотези за актив или пасив. Получени от техники за оценка,

които включват входове за актива или пасива, които не се основават на пазарни данни (непазарни

фактори).

Трансфери между различните нива на йерархия на справедливата стойност се признават от

Дружеството в края на отчетния период, през който е настъпила промяната.

22. Критични счетоводни преценки и приблизителни оценки

При изготвянето на своите финансови отчети, Дружеството е направило значителни преценки,

прогнози и предположения, които оказват влияние на балансовата стойност на някои активи и пасиви,

доходи и разходи, както и друга информация, оповестена в пояснителните приложения. Дружеството

периодично следи тези прогнози и предположения и се уверява, че те съдържат цялата необходима

информация, налична към датата, на която се изготвят финансовите отчети. Въпреки това не пречи

реалните цифри да се различават от направените оценки.

Преценките, прогнозите и предположенията, за които съществува значителен риск да причинят

съществени корекции в балансовите суми на активите и пасивите, в рамките на следващата

финансова година, са разгледани по-долу.

Метод на амортизация и полезен живот на дълготрайните активи

Към 31 декември 2023 г. дълготрайните активи на Дружеството се състоят само от дълготрайни

нематериални активи – сайта на Дружеството. Дружеството не планира покупка на други съществени

активи, които ще бъдат завеждани като дълготрайни активи, предвид спецификата на дейността на

Дружеството. Дружеството определя остатъчна стойност, метод на амортизиране и полезен живот

на дълготрайните активи при завеждането им. При определянето на посочените показатели се

вземат предвид спецификите и характеристиките на актива, очакванията на ръководството на

Дружеството за неговата употреба в дейността, местоположението, на което актива ще извършва

своята работа и други фактори.

Нематериалните активи (интернет сайт) се амортизират с линеен метод и годишна амортизационна

норма 50 %, определена на база очаквания срок през който активите ще могат да се ползват

пълноценно в дейността на Дружеството, без необходимост от допълнителни промени и подобрения

по тях.

Тестове за обезценка на финансови активи

Финансов актив или група от финансови активи, различни от тези, които попадат в категорията на

активи по справедлива стойност през печалбата или загубата се оценяват за индикатори за

обезценка в края на всеки отчетен период. Обезценка се определя на база модела на „очакваните

кредитни загуби“.

По отношение на капиталови инвестиции, категоризирани като на разположение за продажба

Дружеството смята, че тези активи за обезценени, когато е имало значителен или продължителен

спад в справедливата им стойност под себестойност. Определянето на това, дали има „значителен“

или „продължителен“ изисква значителна преценка от страна на Ръководството.

Размерът на загубата от обезценка, признат за финансови активи, отчитани по амортизирана

стойност, е разликата между балансовата стойност на актива и сегашната стойност на очакваните

бъдещи парични потоци дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент.

Определянето на възстановимостта на дължимите на Дружеството суми от страна на негови клиенти,

заемополучатели и др. длъжници, включва определянето на това дали са налице някакви обективни

доказателства за обезценка. Лошите вземания се отписват, когато се идентифицират доколкото е

възможно обезценка и несъбираемост да се определят отделно за всеки елемент. В случаите, когато

този процес не е възможен, се извършва колективна оценка на обезценка. В резултат начинът, по

който индивидуални и колективни оценки се извършват и сроковете отнасящи се до

идентифицирането на обективни доказателства за обезценка изискват значителни преценка и може

да повлияят значително на балансовата сума на вземания на датата на отчитане.

Към 31декември 2023 г. и към 31 декември 2022 г. Дружеството отчита следните видове финансови

активи:

- вземания, придобити с договори за цесии – отчитат се по справедлива стойност през печалбата или

загубата;

- вземания по договори за цесии (цена по цесии) – отчитат се по амортизирана стойност и са

възникнали през отчетната 2023 г. Тъй като Дружеството няма достатъчна практика с подобни

финансови активи, както и поради факта, че вземанията са текущи, не са просрочени, обслужват се

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

и ръководството на Дружеството очаква да бъдат изпълнени в договорения срок, към 31 декември

2024 г. не е разработен специфичен модел за тяхното обезценяване;

- парични средства – отчитат се по амортизирана стойност, като на преглед за наличие на условия

за обезценка подлежат паричните средства във всяка отделна банка. Дружеството изчислява

размера на очакваната кредитна загуба от паричните средства, депозирани в банкови сметки,

включително разплащателни, депозитни и др. видове банкови сметки, на база на кредитните

рейтинги на банките, в които Дружеството е депозирало средства към отчетната дата. Кредитните

рейтинги се вземат от официалните Интернет страници на съответните банки или от други

достоверни източници, ако банките не са публикували тази информация. Дружеството попада в

изключенията, посочени в чл. 11 на Закона за гарантиране на влоговете в банките, поради което

неговите паричните средства, депозирани във всяка една банка не са гарантирани от Фонда за

гарантиране на влоговете в банките. Очакваната кредитна загуба се определя по формулата: ECL =

EAD x PD x LGD. Експозицията, изложена на неизпълнение (риск) или EAD (Exposure at default –

Експозиция, изложена на неизпълнение) за формулата е стойността на паричните средства във всяка

отделна банка. Показателите PD (Probability of default – Вероятност от неизпълнение) и LGD (Loss given

default – Загуба от неизпълнение) за формулата за изчисление на очакваната кредитна загуба зависят

от кредитните рейтинги на банките, като съответстващите им проценти се актуализират ежегодно на

база на публикувания документ „Moody's Annual Default Study“. Към 31 декември 2023 г. паричните

средства на Дружеството са в размер на 61 хил. лв. (2022 г.: 13 хил. лв.). На база възприетата

методика, описана по-горе, полагащата им се обезценка е приета от Дружеството като несъществена

като размер.

Тъй като Дружеството не притежава други видове финансови активи, към датата на настоящият

годишен финансов отчет не са разработени специфични модели за тяхното обезценяване. Както е

посочено по-горе, през 2023 г. са възникнали нови финансови активи – отчитани по амортизирана

стойност. Възникналите през 2022 г. са събрани през 2023 г., а възникналите през 2023 г. са текущи

и се очаква да бъдат погасени в договорения падеж. След натрупване на достатъчно практика с

подобни финансови активи, както и при възникване на финансови активи, различни от посочените

по-горе, Дружеството ще разработи съответните модели, съобразявайки се с изискванията на МСФО

9, практиката на Дружеството, характеристиките на активите и възприетите подходи и модели от

други дружества в групата на Финанс Секюрити Груп АД.

Тестове за обезценка на нефинансови активи

Анализът за обезценка на нематериални активи изисква оценка на стойността в употреба на актива

или на единицата генерираща парични потоци, към които са разпределени активите. Оценката на

стойността в употреба се прави най-вече въз основа на дисконтираните модели на паричните потоци,

които изискват Дружеството да направи оценка на очакваните бъдещи парични потоци от актива или

от единицата генерираща парични потоци, а също и да се избере подходящ дисконтов процент за да

се изчисли настояща стойност на паричните потоци.

Справедливата стойност на финансови активи

Както е оповестено в настоящите пояснителни приложения, Дружеството е избрало да отчита,

оценява и представя своите финансови активи, представляващи вземания, придобити с договори за

цесии по справедлива стойност през печалбата или загубата. За определяне на справедливите

стойности на вземанията, както към момента на тяхното придобиване, така и към 31 декември, се

извършват оценки от независими оценители.

През отчетната 202 3г. и през 2022г. Дружеството е възложило извършване на оценка на

справедливата стойност на вземания, придобити с цесии. При оценките основно е използван метода

за отразяване на обективните фактори на обезценка (сконтиране) на вземането, като давността

събираемост, финансова обезпеченост и други. За целта е определяна настоящата стойност на

вземанията, както и преглед на финансовото състояние на длъжниците, в резултат на което е

изчислен показателя Alfman Z-Score, на база който са определени показателите PD (Probability of

default – Вероятност от неизпълнение) и LGD (Loss given default – Загуба от неизпълнение). Въз

основа на тези изчисления са определени и очакваните кредитни загуби за отделните вземания и

съответно техните пазарни стойности.

Условни активи и пасиви

Условните пасиви на Дружеството не са признати, но са оповестени, освен ако възможността за

изходящ поток на ресурси съдържащ икономически ползи е отдалечен във времето.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Условните пасиви представляват възможни задължения, възникващи от минали събития, чието

съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече

несигурни бъдещи събития не изцяло в рамките на контрола на юридическото лице. Те не се

признават защото не е вероятно, че изходящ поток от ресурси ще бъде необходим за покриване на

задължението и сумата на задължението не може да бъде оценена с достатъчна надеждност.

Неизбежно определянето на условен пасив изисква значителни преценка от страна на

ръководството.

Дружеството не признава условните активи. Те обикновено възникват от непланирани или други

неочаквани събития, които пораждат възможност в Дружеството да постъпи входящ поток

икономически ползи. Условните активи не се признават във финансовите отчети, тъй като това може

да има за резултат признаването на доход, който може никога да не бъде реализиран.

23. Свързани лица и сделки между тях

Дружеството спазва изискванията на МСС 24 при определяне и оповестяване на свързаните лица.

Сделка между свързани лица е прехвърляне на ресурси, услуги или задължения между свързани

лица без разлика на това дали се прилага някаква цена.

V. ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ КЪМ СТАТИИТЕ НА ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ

1. Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

1.1. Приходи

1.1.1. Приходи, свързани с вземания по цесии

Вид приход (суми в хил. лв.)

2023 г.

2022 г.

Приходи от договори с клиенти за продажби на услуги, в т.ч.:

2 416

1 733

Приходи от лихви по цесии

1 841

1 309

Печалби от продажби на вземания, придобити с цесии

151

117

Приходи от събрани вземания, придобити с цесии

270

Положителен резултат от преоценки по справедлива стойност през

печалбата или загубата, нетно

154

248

Общо

2 416

1 733

1.1.2. Други приходи

Други приходи, в т.ч.: (суми в хил. лв.)

2023 г.

2022 г.

Други

Общо

1.2. Разходи

1.2.1. Разходи за външни услуги

Вид разход (суми в хил. лв.)

2023 г.

2022 г.

Оценка активи (вземания по цесии)

(27)

(10)

Независим финансов одит

(11)

Разходи за БФБ, КФН, БНБ, ЦД АД

(8)

(6)

Възнаграждение на обслужващо дружество

(4)

Попечителски услуги

(4)

Възнаграждение маркет-мейкър

(4)

Сертификационни курсове

(2)

Други разходи за външни услуги

(2)

(1)

Общо

(62)

(40)

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

1.2.2. Разходи за персонала

Разходи за: (суми в хил. лв.)

2023 г.

2022 г.

Разходи за заплати, в т.ч.:

(40)

(32)

На персонал ДУК

(34)

(25)

на персонал по Трудови правоотношения

(4)

(3)

граждански договори (сч.услуги и възнаграждение одитен комитет)

(2)

(4)

Разходи за осигуровки, в т.ч.:

(5)

(3)

на административен персонал

(5)

(3)

Общо

(45)

(35)

1.3. Финансови разходи

Финансови разходи (суми в хил. лв.)

Вид разход

2023 г.

2022 г.

Разходи по облигационен заем

(2 041)

(1 376)

Други финансови разходи

(1)

(2)

Общо

(2 042)

(1 378)

1.4. Нетна печалба на акция

Основният доход на акция е изчислен като нетната печалба, подлежаща на разпределение между

притежателите на обикновени акции е разделена на среднопретегления брой акции за периода.

Доходът на акция с намалена стойност се изчислява като основният доход на акция и се коригира

така, че да се вземе предвид издаването на нови акции и данъчния ефект от плащане на дивидентите

или лихви при условие, че всички права за намаляващи опции и други намаляващи потенциални

обикновени акции бъдат упражнени.

Изчисляването на дохода на акция на база и използвания средно претеглен брой акции, са показани

по-долу.

Изчисляване на средно претеглен брой акции за период

Емитирани

акции

бр. `000

Акции в

обръщение

бр. `000

Брой дни в

обръщение

Среднопретеглен

брой/дни

Среднопретеглен

брой акции/дни

бр. `000

Салдо на

01.01.2023

650

365

0.5

325

Салдо на

31.12.2023

650

365

0.5

325

Среднопретеглен брой акции

650

Емитирани

акции

бр. `000

Акции в

обръщение

бр. `000

Брой дни в

обръщение

Среднопретеглен

брой/дни

Среднопретеглен

брой акции/дни

бр. `000

Салдо на

01.01.2022

650

365

0.5

325

Салдо на

31.12.2022

650

365

0.5

325

Среднопретеглен брой акции

650

Изчисляване на доход от акция

2023 г.

2022 г.

Нетна печалба (хил.лв.)

267

281

Среднопретеглен брой акции (хил. броя)

650

Нетна печалба на акция (лева)

0.41

0.43

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

2. Отчет за финансовото състояние

Нетекущи активи

2.1. Нетекущи вземания по договори за цесии

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност през печалбата или

загубата, определени при първоначалното признаване - нетекущи

(суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата,

представляващи вземания от несвързани лица, в т.ч.:

1 004

Главници по цесии

1 000

Лихви по цесии

Общо

1 004

Текущи активи

2.2. Текущи вземания по договори за цесии

Текущи финансови активи (суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

амортизирана стойност

1 596

622

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата

41 177

32 352

Общо

42 773

32 974

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по амортизирана стойност - текущи

(суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Вземания по цесии от несвързани лица, в т.ч.: /нето/

1 596

622

Вземания за главници по цесии от несвързани лица

1 596

622

Общо

1 596

622

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата –

текущи (суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата,

определени при първоначалното признаване

41 177

32 352

Общо

41 177

32 352

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност през печалбата или

загубата, определени при първоначалното признаване - текущи

(суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата,

представляващи вземания от свързани лица от групата, в

т.ч.:

7 324

6 888

Главници по цесии

6 700

Лихви по цесии

624

188

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата,

представляващи вземания от несвързани лица, в т.ч.:

33 853

25 464

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност през печалбата или

загубата, определени при първоначалното признаване - текущи

(суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Главници по цесии

33 128

24 994

Лихви по цесии

725

470

Общо

41 177

32 352

Балансова стойност на текущи финансови активи по валути (суми в хил. лв.)

Валута

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

BGN

42 773

32 974

Общо

42 773

32 974

Към 31 декември 2023 г. и 31 декември 2022 г. финансовите активи на Дружеството, представени в

горните таблици са основно вземания от юридически лица, придобити с договор за цесия, за които е

договорен процента, с който ще бъдат олихвявани – между 3.5% и 6,5%. Договорените падежи за

погасяване на текущите вземания са през 2024 год., а на нетекущите 2025 год. В стойностите на

вземанията в горните таблици е включен общия размер на вземанията, придобити с цесии за

главница и лихви, по тяхната справедлива стойност. През 2022 год Финанс асистанс мениджмънт

АДСИЦ продава и събира придобитите през 2021 год. съществени по стойност вземания, набрани

чрез емитиран от Дружеството облигационен заем (прил. V.2.5.). като получените средства инвестира

в нови вземания както и за покриване на текущи разходи и изплащане на дивидент. През 2023 год.

продължава да развива дейност свързана с влагане на свободни средства в придобиване на

вземания и тяхното последващо събиране или продажба. Формираният положителен финансов

резултат , след покриване на текущи разходи за дейността се разпределя за изплащане на

задължителен дивидент.

Към 31.12.2023 г. са направени оценки на закупените вземания, за които това се изисква.

Признатите приходи от лихви във връзка с вземанията по цесии са в размер на 1 841 хил. лв. (2022

г. – 1 309 хил. лв.), а резултата от оценки на вземанията, придобити с цесии до тяхната справедлива

стойност е положителен в размер на 154 хил. лв. (2022 г. – 248 хил. лв.) (виж също прил. V.1.1.1.)

Към 31 декември 2023 г. и декември 2022 г. има вземания за цени по договори за цесии, отчитани

по амортизирана стойност, представени в горните таблици.

2.3. Парични средства

(суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Парични средства в разплащателни сметки, в т.ч.:

В лева

Общо

Въз основа на методиката, описана в приложение „Тестове за обезценка на финансови активи” към

„Критични счетоводни оценки”, полагащата се обезценка за паричните средства към 31 декември

2023г. и 31 декември 2022г. е приета като несъществена.

Собствен капитал

2.4. Собствен капитал

2.4.1. Акционерен капитал

Акционер

31.12.2023 г.

Брой акции

Стойност

Платени

% Дял

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

418 500

64.38%

Лизинг Финанс ЕАД

157 720

24.26%

Физически лица

20 344

3.15%

Юридически лица

53 436

8.21%

Общо:

650 000

100%

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Акционер

31.12.2022 г.

Брой акции

Стойност

Платени

% Дял

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

418 500

64.38%

Лизинг Финанс ЕАД

157 720

24.26%

Юридически лица

63 471

09.76%

Физически лица

10 309

01.60%

Общо:

650 000

100%

От другите юридически лица няма такива, които да притежават повече от 5% от капитала на

Дружеството към 31.12.2022 и 31.12.2023 год.

Вид акции

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Брой акции

Стойност

Номинал

Брой

акции

Стойност

Номинал

Безналични,обикновени

650 000

В т.ч.Емитирани

650 000

Общо:

650 000

650000

650 000

Равнение на броя на акциите в обращение

Показател

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Брой акции

Стойност

Номинал

Брой акции

Стойност

Номинал

Брой на акциите

в обращение в

началото на

периода

650 000

Брой на акциите

в обращение в

края на периода

650 000

2.4.2 Резерви

(суми в хил. лв.)

Резерви от емисия

на акции

Всичко

Резерви към 31.12.2022 г.

(14)

Резерви към 31.12.2023 г.

(14)

В съответствие с пар.37 от МСС 32, направените от Дружеството разходи във връзка с емитиране

през 2019 г. нови акции от капитала на Дружеството, са представени като намаление на Собствения

капитал в статията ,,Резерви от емисия на акции‘‘.

Нетекущи пасиви

2.5. Нетекущи финансови пасиви

Нетекущите финансови пасисиви се разграничават по видове, както е показано в таблиците по-долу

Нетекущи финансови пасиви (суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност

32 760

29 307

Общо

32 760

29 307

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност - нетекущи

(суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Кредити и заеми, отчитани по амортизирана стойност

30 000

29 307

Задължения по цесии, отчитани по амортизирана стойност

2 760

Общо

32 760

29 307

На 14.12.2021 г. на свое заседание Съветът на директорите на Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

все решение за издаване на емисия обикновени, свободно прехвърляеми, безналични, лихвоносни,

поименни, обезпечени облигации при следните параметри:

- Валута на емисията – лева

- Обща номинална и емисионна стойност на облигационния заем – 30 000 000.00 лева

- Брой облигации – 30 000 броя

- Номинална и емисионна стойност на една облигация – 1 000.00 лева

- Срок на облигационния заем – 8 години

- Лихва по облигационния заем и лихвена конвенция – плаващ лихвен процент, формиран от

6-месечен EURIBOR с надбавка 3.75%(375 базисни точки), но общо не по-малко 3.25%

годишно, при лихвена конвенция Реален брой дни в периода към Реален брой дни в годината

С решение на Общото събрание на облигационерите от 27.02.2023 год. се промениха условията на

облигационния заем: считано от 17.06.2023 год. лихвеният процент по облигациите се променя на

плаващ годишен лихвен процент, равен на сумата от 6-месечния EURIBOR + НАДБАВКА ОТ 2,5%

(250 базисни точки), но общо не по-малко от 3,25% и не повече от 6% годишно, при лихвена конвенция

Реален брой дни в периода към Реален брой дни в годината. Три работни дни преди падежа на всяко

лихвено плащане се взема обявената за този ден стойност на 6-месечния EURIBOR и към нея се

добавя надбавката от 250 базистни точки (2,5%), като общата стойност на сбора не може да

надвишава 6% годишно. В случай, че така получената стойност е по-ниска от 3,25% се прилага

минимална стойност от 3,25% годишна лихва. Извършени са и други промени в условията на

облигационната емисия, които могат да се видят от публикуваната на сайта на дружеството

информация.

Плащанията по главницата са 10 на брой, на всяко шестмесечие, като първото е през юни 2025 г., а

последното през декември 2029 г. Лихвените плащания са на шест месеца от юни 2022 г. до декември

2029 г. Извършени са следните лихвени плащания:

На 30.09.2022 г. чрез Централен депозитар е изплатена лихва в размер на 486 хил. лв.

На 19.12.2022 г. чрез Централен депозитар е изплатена лихва в размер на 590 хил. лв.

Лихвеното плащане от 17.06.2023 г. в размер на 938 хил. лв. е изплатено на 04.08.2023 год.

Лихвеното плащане от 17.12.2023 г. в размер на 902 хил. лв. е изплатено на 06.03.2024 год.

Текущи пасиви

2.6. Задължения за дивиденти

Вид текущи задължения (суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Задължения по дивиденти

241

253

Общо

241

253

Задълженията за дивиденти в размер на 241 хил. лв. за 2023 год. (2022 г. – 253 хил. лв.) са във връзка

със задължения за разпределяне на дивидент от печалбата на Дружеството в съответствие с устава

на Дружеството и чл.29, ал. 1 и 3 от ЗДСИЦДС.

Задълженията за дивиденти признати от печалбата за 2023 год. са 90% от преизчислената печалба

съгласно ЗДСИЦДС в размер на 241 хил.лв. Сумата е начислена, като намаление на

неразпределената печалба и е признато задължение за дивиденти в отчета за финансовото

състояние на дружеството към 31.12.2023 год.

На 29.06.2023 г. след проведено ОСА и се взе решение за разпределяне на брутен дивидент в размер

на 253 хил.лв. от реализираната печалба за 2022 г. Изплащането се извърши чрез Централен

депозитар АД на 25.09.2023 год .

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

2.7. Текущи търговски и други задължения

Вид текущи задължения (суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Задължения по доставки

Други задължения

Общо

Задълженията по доставки към 31 декември 2023 год. представляват такса за довереник на

облигационера и начислени разходи за независим финансов одит и други разходи от следващ

данъчен период.

Задълженията по доставки към 31 декември 2022 год. представляват такса за изготвяне на проспект

и разходи за независим финансов одит.

2.8. Текущи задължения по договори за цесии

Текущи финансови пасиви (суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност

10 033

2 690

Общо

10 033

2 690

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност - текущи

(суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Задължения по цесии, отчитани по амортизирана стойност

9 687

2 690

Други финансови пасиви, отчитани по амортизирана

стойност

346

Общо

10 033

2 690

Задължения по цесии, отчитани по амортизирана стойност - текущи

(суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Задължения по цесии към несвързани лица, в т.ч.:

9 687

2 690

Задължения за главници по цесии към несвързани лица

9 687

2 690

Общо

9 687

2 690

Други финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност - текущи

(суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Задължения по облигационен заем-текуща част

346

Общо

346

Балансова стойност на текущи финансови пасиви по валути (суми в хил. лв.)

Валута

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

BGN

10 033

2 690

Общо

10 033

2 690

VI. ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ

1. Свързани лица и сделки със свързани лица

Дружеството оповестява следните свързани лица:

Собственик на капитала на Дружеството, упражняващ контрол (Дружество-майка):

Финанс Инфо Асистанс ЕООД, ЕИК 130997190, гр. София, ул. Врабча № 8

Собственик на капитала или контролиращо лице на Дружеството-майка:

Финанс Секюрити Груп АД, ЕИК 202191129, гр. София, ул. Врабча № 8

Крайно дружество-майка:

Некст Дженерейшън Консулт АД

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Лица, упражняващи общ контрол над Дружеството:

Ромил Светозаров Златанов - член на СД на Финанс Секюрити Груп АД

Димитър Пламенов Михайлов - Изп. директор на Финанс Секюрити Груп АД

Здравко Атанасов Стоев - Председател на СД на Финанс Секюрити Груп АД

Дружеството няма дъщерни предприятия и асоциирани предприятия.

На 10.03.2022 г. се проведе извънредно Общо събрание на акционерите, на което членовете на

Съвета на директорите се преизбраха за нов мандат от 5 години, считано от датата на заседанието

на Общото събрание на акционерите

Ключов ръководен персонал на Дружеството:

1. Димитър Пламенов Михайлов – Изп. директор

2. Здравко Атнасов Стоев – Член на СД

3. Стоя Методиева Асланска – Председател на СД

Ключов ръководен персонал на Дружеството-майка или контролиращото лице:

1. Димитър Пламенов Михайлов – Управител

2. Здравко Атнасов Стоев – Управител

Свързани лица към 31.12.2023 г.

Вид свързаност

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Дружество-майка

Финанс Секюрити Груп АД

Дружество-майка на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Булфинанс Инвестмънт АД

Дружество-майка на Финанс Секюрити Груп АД

Некст Дженерейшън Консулт АД

Крайно дружество-майка

Файнанс Секюрити ЕООД

Дъщерно дружество на Финанс Секюрити Груп АД

Сарк Груп ООД

Дъщерно дружество на Финанс Секюрити Груп АД

Лизинг Финанс ЕАД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД и

акционер в Дружеството

Фиско Груп ЕООД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Арми Груп ЕООД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Скай Пей АД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД и

Лизинг Финанс ЕАД

М Рент ЕАД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Евролийз-рент а кар ЕООД

Дъщерно дружество на М Рент ЕАД

Хемс Ер ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Ню Уеб Маркет ЕАД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Флай Лийз ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Кети Травъл ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

ЛФ Имоти ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Въздухоплавателна Тренировъчна

Академия АД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Уеб Медия Груп АД

Дъщерно дружество на Ню Уеб Маркет ЕАД

Уолфстоун студио ООД

Съдружник в него е Уеб Медия Груп АД с 50% участие

Уеб Нюз БГ ЕООД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Форуърд ЕАД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Уебкафе АД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Каприкорн Консултинг Сървисис

ЕООД

Дъщерно дружество на Зенит имоти АДСИЦ до 03.07.2023

дъщерно дружество на Финанс Секюрити Груп АД от

03.07.2023

Сирис ЕООД

Дъщерно дружество на Уебкафе АД

През отчетния период на 2023 год. Дружеството е извършило следните транзакции със свързани

лица:

- разход и плащане в размер на 4 хил.лв. по сключен договор за поръчка от 03.12.2018 г. с М Рент

ЕАД като обслужващо дружество (трето лице чл. 27 ЗДСИЦСД)

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Към 31.12.2023 г. Дружеството има незакрити вземания от свързани лица, както следва:

- Вземане от дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД, придобито с цесия през 2021 г. – главница

в размер на 6 700 хил. лв. и начислена лихва до 01.01.2023г. – 31.12.2023г. – 624 хил.лв. Падежът

за плащане е предоговорен на 10.12.2024 г.

Начисления, свързани с доходи на основния ръководен персонал

Вид доход /Име, фамилия или категория

Димитър

Михайлов

Здравко

Стоев

Стоя

Асланска

Възнаграждения и осигуровки за периода 01.01.2023г.- 31.12.2023г.

Възнаграждения и осигуровки за периода 01.01.2022г.-31.12.2022г.

2. Дивиденти

Съгласно чл.29, ал.1 от ЗДСИЦДС, Дружеството е задължено да разпредели не по-малко от 90 на

сто от печалбата за финансовата година. Дружеството е реализирало печалба за 2023г. в размер на

267 хил. лв., т.е. годишния дивидент е 241 хил. лв. Тази сума е заделена и в настоящият финансов

годишен отчет на Дружеството към 31 декември 2023 г. е представена като задължение за дивидент

към акционерите в Дружеството.

3. Цели и политика за управление на финансовия риск

При осъществяване на своята текуща, инвестиционна и финансова дейност, Дружеството е изложено

на следните финансови рискове:

• Кредитен риск: възможността длъжник да не изплати задълженията си – изцяло или частично

– или да не го изплати своевременно, предизвиквайки по този начин загуба за Дружеството;

• Ликвиден риск: рискът Дружеството да няма или да не е в състояние да набави парични

средства, когато са необходими и поради това да срещне трудности при изпълнение на своите

финансови задължения;

• Пазарен риск: рискът определен финансов инструмент да претърпи колебания по отношение

на справедливата стойност или на бъдещите парични потоци в резултат на колебания на пазарните

цени. Всъщност Дружеството е изложено на три компонента на пазарния риск:

- Лихвен риск;

- Валутен риск;

- Риск от промяна в цената на собствения капитал.

За ефективно управление на тези рискове, Съветът на директорите е одобрил специфични стратегии

за мениджмънт на финансовия риск, които са в съответствие с корпоративните цели. Основните

насоки на тези стратегии определят краткосрочните и дългосрочните цели и действия, които трябва

да се предприемат, за да се управляват финансовите рискове, пред които е изправено Дружеството.

Основните насоки на политиката по отношение на финансовите рискове са следните:

• Минимизиране на лихвения риск, валутния риск и ценовия риск за всички видове сделки;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват и контролират на централно

ниво;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват на разумна и последователна

основа и при спазване на най-добрите пазарни практики.

Информация за финансовия риск

Кредитен риск

Кредитния риск е рискът даден контрагент да не заплати задължението си към Дружеството.

Излагането на кредитен риск на Дружеството е ограничено до балансовата стойност на финансовите

активи, към края на отчетния период.

За Дружеството, кредитния риск е основния риск предвид дейността по закупуване и събиране на

вземания - несигурността на бъдещите парични потоци. При закупуването на вземания основно се

проследява дружеството длъжник и се анализират финансовите му показатели и цялата налична

информация за него. Използва се отбив от номинала на закупуваните вземания за намаляване на

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

кредитния риск и потенциал за реализиране на доходност, като се следи и за размера на сконтото -

при съгласие за много голямо сконто се обръща особено внимание на платежоспособността и на

продавача и на контрагента, чието вземане се цедира. Към 31 декември 2023 г. Дружеството не

държи допълнително обезпечение за никое от закупените вземания. Към датата на отчета

вземанията не са просрочени. През периода няма отписани непогасени договорни суми по

финансовите активи и не са предприемани мерки по принудително изпълнение спрямо някое от

притежаваните вземания.

31.12.2023 г.

(суми в хил. лв.)

С ненастъпил падеж

С предоговорен падеж,

който не е настъпил

обезценени

не

обезценени

не

обезценени

Общо

Нетекущи активи

1 004

Други нетекущи финансови

активи

1 004

Текущи активи

7 871

34 902

42 773

Други текущи финансови активи

7 871

34 902

42 773

Общо финансови активи

8 875

34 902

43 777

Кредитен риск

31.12.2022 г.

(суми в хил. лв.)

Просрочени

С ненастъпил

падеж

С предоговорен

падеж,който не е

настъпил

Обезц.

не обезц.

Обезц.

не обезц.

Обезц.

не обезц.

Общо

Текущи активи

8 258

24 716

32 974

Вземания, придобити с

цесии – от несвързани

лица

7 636

17 828

25 464

Вземания, придобити с

цесии – от свързани лица

6 888

Вземания по цесии от

несвързани лица - цена

622

Общо финансови активи

8 258

24 716

32 974

Кредитният риск, който възниква от другите финансови активи на Дружеството, като например,

парични средства и други финансови активи, представлява кредитната експозицията на Дружеството,

произтичаща от възможността неговите контрагенти да не изпълнят своите задължения.

Максималната кредитна експозиция на Дружеството по повод на признатите финансови активи,

възлиза на съответната им стойност по отчета за финансовото състояние към 31 декември 2023г. и

към 31 декември 2022г.

Максималната кредитна експозиция на Дружеството е представена по-долу:

Кредитна експозиция

(суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Парични средства

Търговски и други вземания, нетно

Финансови активи, нетно

42 773

32 974

Общо

42 836

32 989

Ликвиден риск

Ликвидният риск произтича от възможността Дружеството да не осигури достатъчно външно

финансиране, както и контрагентите да не изпълнят своите финансови задължения на договорените

падежи.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

В последващите периоди ще се извършва периодичен преглед и оценка на събираемостта на

вземанията, като тези, които са трудносъбираеми и несъбираеми ще се обезценяват. Дружеството

управлява ликвидния риск на базата на очакваните дати на падежа.

В следващата таблица са анализирани финансовите инструменти по оставащия срок до падежа

съгласно съответния договор (договорни и недисконтирани парични потоци, главници и лихви):

Ликвиден риск - текуща година

Към 31.12.2023 година

Преносн

(балансо

ва)

стойност

Договор

ени

парични

потоци

Договорени парични потоци, в т.ч.

до 1

година

над 1

година

до 2

години

над 2

година

до 5

години

над 5

години

Общо

Финансови активи

43 840

42 836

1 004

43 840

Други финансови активи (цесии, лизинг,

депозити и др.)

36 453

35 449

1 004

36 453

Други финансови активи от свързани лица

(цесии, лизинг, депозити и др.)

7 324

Търговски и други вземания от трети лица

Парични средства и парични еквиваленти

Финансови пасиви

42 859

10 592

6 514

17 681

8 072

42 859

Задължения по кредити и заеми към

финансови институции

33 106

839

6 514

17 681

8 072

33 106

Други финансови пасиви (цесии, депозити

и др.)

9 687

Търговски и други задължения към трети

лица

Общо:

981

32 244

(5 510)

(17681)

(8 072)

981

Ликвиден риск – предходна година

Към 31.12.2022 г.

(суми в хил. лв.)

Преносна

(балансо

ва)

стойност

Договоре

ни

парични

потоци

Договорени парични потоци, в т.ч.

до 1

година

над 1

година

до 2

години

Над 2

години

до 5

години

Над 5 години

Общо

Финансови активи

32 987

35 320

Други финансови активи (цесии)

26 086

28 009

Други финансови активи от свързани

лица (цесии)

6 888

7 298

Парични средства и парични

еквиваленти

Финансови пасиви

32 022

38 884

3 885

1 367

16 977

16 655

38 884

Задължения по облигационен заем

29 307

36 169

1 170

1 367

16 977

16 655

36 169

Други финансови пасиви (цесии)

2 690

Задължения към доставчици

Общо:

965

(3 564)

31 435

(1 367)

(16977)

(16 655)

(3 564)

Дружеството очаква, че от текущата дейност ще се генерират задоволителни парични постъпления,

за да се изпълнят тези парични ангажименти.

Лихвен риск

Лихвеният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от

промените в лихвените нива. Дружеството не използва хеджиращи инструменти.

Основните финансови инструменти – активи на Дружеството са вземанията закупени по договори за

цесии и вземанията от продажба на вземания, които възникват пряко от дейността. Всички вземания

към 31 декември 2023г. са с постоянен лихвен процент, като няма активи за които да се определят

на база плаващ лихвен процент.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Към 31 декември 2022г. и 31 декември 2021г. Дружеството има финансови пасиви с плаваща лихва

– облигационен заем, като Дружеството е изложено на лихвен риск от тези на финансови пасиви. С

оглед значително увеличение на 6-месечния EURIBOR, които е част от базата за изчисляване на

лихвения процент и от там на лихвения разход се проведе ОСО на 27.02.2023 г. с което се промени

начина на определяне на лихвения процент на облигацията, както и максимална стойност. Промените

са детайлно описани в т. VI.7. Събития след края на отчетния период.

Лихвен риск - текуща година

Към 31.12.2023 година

(суми в хил. лв.)

С фиксирана

лихва

С плаваща

лихва

Без

лихвени

Общо

Нетекущи активи

1 000

1 004

Други нетекущи финансови активи

1 000

1 004

Нетекущи пасиви

30 000

2 760

32 760

Други нетекущи финансови пасиви

30 000

2 760

32 760

Нетекущ риск

1 000

(30 000)

(2 756)

(31 756)

Текущи активи

39 828

3 008

42 836

Текущи търговски и други вземания

Други текущи финансови активи

33 128

2 321

35 449

Други текущи финансови активи от свързани лица

6 700

624

7 324

Парични средства и парични еквиваленти

Текущи пасиви

346

9 753

10 099

Текущи търговски и други задължения

Други текущи финансови пасиви

346

9 687

10 033

Текущ риск

39 828

(346)

(6 745)

32 737

Общо финансови активи

40 828

3 012

43 840

Общо финансови пасиви

30 346

12 513

42 859

Общо излагане на лихвен риск

40 828

(30 346)

(9 501)

981

Лихвен риск – предходна година

Към 31.12.2022 година

(суми в хил. лв.)

С фиксирана

лихва

плаваща

лихва

Без

лихвени

Общо

Нетекущи пасиви

29 307

Други нетекущи финансови пасиви

(облигационен заем)

29 307

Нетекущ риск

(29 307)

Текущи активи

31 694

1 293

32 987

Други текущи финансови активи (цесии)

24 994

1 092

26 086

Други текущи финансови активи от свързани лица (цесии)

6 700

188

6 888

Парични средства и парични еквиваленти

Текущи пасиви

2 715

Задължения по доставки

Други текущи финансови пасиви (цесии)

2 690

Текущ риск

31 694

(1 422)

30 272

Общо финансови активи

31 694

1 293

32 987

Общо финансови пасиви

29 307

2 715

32 022

Общо излагане на лихвен риск

31 694

(29 307)

(1 422)

965

Валутен риск

Валутният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от

промените във валутните курсове.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Дружеството не е изложено на валутни рискове, тъй като няма активи във валути различни от

български лев и няма сделки от продажби или покупки в чуждестранна валута.

Пазарен риск

Пазарен риск е рискът, че справедливата стойност на бъдещите парични потоци от даден инструмент

ще варира поради промените в пазарните цени. Пазарните цени включват четири типа риск: лихвен,

валутен, стоков и друг ценови риск, какво е и рискът за цената на собствения капитал. Финансовите

инструменти, които биват засегнати от пазарния риск, включват заеми и привлечени средства,

депозити, инструменти на разположение за продажба и деривативни финансови инструменти.

Анализите на чувствителността, посочени по-долу са свързани със състоянието към 31 декември

2023г. и 31 декември 2022г.

Анализите на чувствителността са изготвени при предположението, че сумата на нетния дълг,

съотношението на фиксираните към плаващите лихвени проценти по дълга и деривативите, и

отношението на финансовите инструменти в чуждестранни валути, всички са постоянни и на база

определянето на хеджове, както те съществуват към 31 декември 2023г. и 31 декември 2022г.

Анализите изключват ефекта от движенията в пазарните променливи в балансовата стойност на

пенсионните и други задължения след пенсиониране, провизиите и по нетекущите финансови активи

и пасиви на чуждестранни дейности.

При изчисление на анализите на чувствителността са направени следните предложения:

• Чувствителността на отчета за финансовото състояние е свързана единствено с

деривативи и дългови инструменти;

• Чувствителността на съответния отчет за доходите представлява ефекта от

предполагаемите промени в пазарните рискове. Той се базира на финансовите активи и

финансовите пасиви, държани към 31 декември 2023г. и 31 декември 2022г., включително

ефект на хеджиращите инструменти;

• Чувствителността към собствения капитал се изчислява като се преценява ефекта от

свързаните хеджове на паричен поток и хеджове на нетна инвестиция в чуждестранно

дъщерно дружество към 31 декември 2023г. и 31 декември 2022г. за ефектите от поетите

промени в базовия инструмент

Анализ на чувствителност към изменения на лихвени %

Ефект върху печалба/(загуба), нето от данъци

31.12.2023 г.

При увеличение на лихвени нива с 0.75%

(205)

При намаление на лихвени нива с 0.75%

205

Анализ на чувствителност към изменения на лихвени %

Ефект върху печалба/(загуба), нето от данъци

31.12.2022г.

При увеличение на лихвените нива с 0,75%

(198)

При намаление на лихвените нива с 0,75%

198

Дружеството не отчита чувствителност към измененията на валути, тъй като всичките му активи и

пасиви няма финансови активи и пасиви във валути, различни от функционалната валута – български

лев

Ценови риск

Дружеството не е изложено на ценови риск, тъй като не работи със суровини и материали, както и не

притежава акции, класифицирани като инвестиции на разположение и за продажба.

4. Оценяване по справедлива стойност

Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти чрез

продажба, на база позицията, предположенията и преценките на независими пазарни участници на

основен или най-изгоден за даден актив или пасив пазар. За своите финансови активи и пасиви

дружеството приема като основен пазар финансовите пазари в България. В повечето случаи, обаче,

особено по отношение на търговските вземания и задължения, кредитите и депозитите, дружеството

очаква да реализира тези финансови активи и чрез тяхното цялостно обратно изплащане или

респективно погасяване във времето. Затова те се представят по тяхната амортизируема стойност.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Основните финансови активи на Дружеството, които са вземания по договори за цесии (или

вземания, придобити с цесии) се отчитат, оценяват и представят по тяхната справедлива стойност,

определена на база оценки от независими оценители.

Част от финансовите активи и пасиви са краткосрочни по своята същност (търговски вземания и

задължения, краткосрочни заеми), или са отразени в отчета за финансово състояние по определена

пазарна (по определен оценъчен метод) стойност (инвестиции в ценни книжа, кредити с променлив

лихвен процент) и поради това тяхната справедлива стойност е приблизително равна на

балансовата им стойност.

Ръководството на дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства представените в отчета

за финансово състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни,

адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност.

Таблиците показват балансовите и справедливите стойности на финансовите активи и финансовите

пасиви, включително нивата им в йерархията на справедливите стойности. Не е включена

информация за справедливите стойности ако балансовата стойност е разумно приближение на

справедливата стойност.

31 декември 2023, балансови

позиции

в хил.лева

Категория финансови активи и пасиви

Справедлив

а стойност

ФА, дългови

инструменти,

отчитани по

амортизирана

стойност

ФА, дългови

инструменти,

отчитани по

СС през

печалбата или

загубата

ФП, отчитани

по

амортизиран

а стойност

Общо

Ниво 3

Финансови активи

1 659

42 181

43 840

42 181

Търговски и други вземания, нетно

Други финансови активи, нетно

1 596

42 181

43 777

42 181

Парични средства

Финансови пасиви

42 925

Търговски и други задължения

Други финансови пасиви

42 859

Финансови активи/(пасиви),

нетно

1 659

42 181

(42 925)

915

42 181

31 декември 2022, балансови

позиции

в хил. лева

Категория финансови активи и пасиви

Справедлива

стойност

ФА, дългови

инструменти,

отчитани по

амортизирана

стойност

ФА, дългови

инструменти,

отчитани по

СС през

печалбата

или загубата

ФП, отчитани

по

амортизирана

стойност

Общо

Ниво

Финансови активи

635

32 352

32 987

32 352

Други финансови активи (цесии)

622

32 352

32 974

32 352

Парични средства

Финансови пасиви

32 022

Задължения към доставчици

Други финансови пасиви (цесии и

облигационни заеми)

31 997

31997

Финансови активи/(пасиви), нетно

635

32 352

(32 022)

965

32 352

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

В следващата таблица е представен анализ на финансовите инструменти, измерени след

първоначалното им признаване по справедлива стойност, групирани в нива от 1 до 3 в зависимост от

степента, в която е наблюдаема (е възможно да се наблюдава) тяхната справедлива стойност:

• Ниво 1 – измерванията на справедливата стойност се базират на котираните цени (некоригирани)

на активните пазари за идентични активи или пасиви;

• Ниво 2 – измерванията на справедливата стойност се базират на изходна информация, различна

от котираните цени при Ниво 1, като тази информация е наблюдаема за актива или пасива

директно (т.е. като цени) или индиректно (т.е. произтича от цените);

• Ниво 3 – измерванията на справедливата стойност се базират на техники на оценка, които

включват входяща информация за актива или пасива, която не се базира на наблюдаеми пазарни

данни (ненаблюдаема входяща информация).

Финансови активи (суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през печалбата

или загубата

42 181

32 352

Финансови активи отчитани по амортизирана стойност

1 657

635

Общо

43 838

32 987

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през

печалбата или загубата (суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Актив или пасив, който не се основават на наблюдаема пазарна

информация (ненаблюдаеми елементи) (ниво 3)

42 181

32 352

Общо

42 181

32 352

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност

през печалбата или загубата - ниво 3 (суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Начално Салдо

32 352

34 635

Печалби/(загуби), признати в печалбата или загубата за

финансови инструменти измерена в ниво 3 от йерархията на

справедливата стойност

2 416

1 733

в т.ч. печалби/(загуби) за периода, включени в печалбата

или загубата за активи или пасиви, държани в края на

отчетния период

1 616

Покупка на финансови инструменти, измерена в ниво 3 от

йерархията на справедливата стойност

32 482

21 166

Продажби на финансови инструменти, измерени в ниво 3 от

йерархията на справедливата стойност

(14 833)

(24 506)

Разплащания (уреждания) на финансови инструменти,

измерени в ниво 3 от йерархията на справедливата

стойност

(10 236)

(676)

Крайно салдо

42 181

32 352

Печалбите за периода 01.01.2023г.-31.12.2023г., представени в горната таблица в размер на 2 416

хил. лв. се формират от:

- 1841 хил. лв. – приходи от лихви върху вземания по цесии;

- 421 хил. лв. – положителен резултат от продажбата на вземания, придобити с цесии;

- 154 хил. лв. – положителен резултат от преоценка по справедлива стойност на вземания

придобити с цесии;

Печалбите за периода 01.01.2022 г.-31.12.2022 г., представени в горната таблица в размер на 1 733

хил. лв. се формират от:

- 1 309 хил. лв. – приходи от лихви върху вземания по цесии;

- 176 хил. лв. – печалби от продажбата на вземания, придобити с цесии;

- 248 хил.лв – положителен резултат от преоценка по справедлива стойност на вземания,

придобити с цесии;

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Техники и ресурси за оценка

За определяне на справедливите стойности на вземанията по цесии се извършват оценки от

независими оценители.

За периода 01.01.2023 – 31.12.2023 год, са закупени двадесет и шест вземания, които са оценени от

лицензирани оценители преди придобиването.

За периода 01.01.2022г. – 31.12.2022 г. са закупени петнадесет вземания, които са оценени от

лизензирани оценители преди придобиване.

Към 31.12.2023г. всички вземания с изтекла валидност на оценката са оценени допълнително от

лицензирани оценители, като при оценките основно е използван метода за отразяване на

обективните фактори на обезценка(сконтиране) на вземането, като давността събираемост,

финансова обезпеченост и др. За целта е определена настоящата стойност на вземанията, както и

преглед на финансовото състояние на длъжниците, в резултат на което е изчислен показателя Altman

Z-Score, на база на който са определени показателите PD (Probability of default – Вероятност от

неизпълнение) и LGD (Loss given default – Загуба от неизпълнение). Въз основа на тези изчисления са

определени очакваните кредитни загуби за отделните вземания и съответно техните пазарни

стойности.

5. Управление на капитала

Капиталът включва собствен капитал, принадлежащ на собствениците на Дружеството.

Основната цел на управлението на капитала на Дружеството е да се гарантира, че то поддържа

стабилен кредитен рейтинг и подходящи капиталови съотношения, за да поддържа бизнеса си и да

увеличи максимално стойността за акционерите.

Дружеството наблюдава капитала като използва съотношение на задлъжнялост, което представлява

нетния дълг, разделен на общия капитал плюс нетния дълг. Дружеството включва в нетния дълг

лихвоносните заеми и привлечени средства, намалени с паричните средства и паричните

еквиваленти.

Вид

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Общо дългов капитал, т.ч.:

42 793

31 997

Облигационен заем

30 346

29 307

Търговски кредити и задължения към трети лица

12 447

2 690

Намален с:

паричните средства и парични еквиваленти

(61)

(13)

Нетен дългов капитал

42 732

31 984

Общо собствен капитал

740

714

Общо капитал

43 472

32 698

Коефициент нетен дълг към общо капитал

0.9830

0.9782

6. Други рискове

Усложнената международна обстановка през последната година и половина, свързана с

напрежението между Украйна и Руската федерация, довела до военни действия между страните,

породи след себе си налагането на санкции и ограничения от страна на Европейския съюз, САЩ,

Канада, Великобритания и други страни спрямо Руската федерация, Руската централна банка,

кредитни институции и компании, както и на физически лица, свързани със събитията в Украйна.

Дружеството не е изложено на пряк ефект от създалата се ситуация в Украйна, но въздействието ѝ

по линия на поскъпването на суровини и енергийни източници, доведе до значителна инфлация в

Еврозоната и САЩ, в резултат на което Федералният Резерв, Европейската ЦБ и БНБ неколкократно

повишиха основните си лихвени проценти през 2022г. и 2023г., в опит да овладеят растящите

потребителски цени. Това доведе до покачване на лихвените разходи на дружеството, които се

компенсираха от предприетите мерки за предоговаряне с цел покачване на лихвените проценти по

закупените вземания.

През м.10.2023г. възникна ескалация на конфликта в ивицата Газа. Ефекта от разрастване на

конфликта не може да бъде оценен към момента.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

7. Събития след края на отчетния период

Не са възникнали коригиращи събития или значителни некоригиращи събития между датата на

финансовия отчет и датата на оторизирането му за издаване

8. Принцип-предположение за действащо предприятие

Принципът-предположение за действащо предприятие е фундаментален принцип при изготвянето на

финансовите отчети. Съгласно принципа-предположение за действащо предприятие, Дружеството

обикновено се разглежда като продължаващо дейността си в обозримо бъдеще без намерение или

необходимост от ликвидация, преустановяване на стопанската дейност или търсене на защита от

кредиторите, вследствие на съществуващи закони или други нормативни разпоредби. Съответно,

активите и пасивите се отчитат на база възможността на Дружеството да реализира активите и да

уреди пасивите си в нормалния ход на бизнеса. При оценката за това дали принципа-предположение

за действащо предприятие е уместен, ръководството взема предвид цялата налична информация за

обозримото бъдеще, която обхваща поне, но не се ограничава само до, дванадесетте месеца от края

на отчетния период.

Дружеството е учредено през 2018г., като за всички финансови години от създаването си реализира

печалби от дейността си. Също така има и свободен достъп до финансови ресурси.

Ръководството на дружеството счита, че Дружеството е действащо и ще остане действащо, няма

планове и намерения за преустановяване на дейността.

VII. ФИНАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

Въз основа на данните от финансовия отчет на Дружеството може да бъде извършен финансов

анализ на следните показатели:

Показатели

2023 г.

2022 г.

Разлика

Стойност

Нетекущи активи

1 004

100%

Текущи активи, в т.ч.:

42 836

32 989

9 847

30%

Текущи вземания

Текущи финансови активи

42 773

32 974

9 799

30%

Парични средства

369%

Обща сума на активите

43 840

32 989

10 851

33%

Собствен капитал

740

714

Финансов резултат

267

281

(14)

-5%

Нетекущи пасиви

32 760

29 307

3 453

12%

Текущи пасиви

10 340

2 968

7 372

248%

Обща сума на пасивите

43 100

32 275

10 825

34%

Приходи общо

2 416

1 734

682

39%

Приходи от продажби

2 416

1 733

683

39%

Разходи общо

2 149

1 453

696

48%

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Коефициенти

№

Коефициенти

2023 г.

2022 г.

Разлика

Стойност

Рентабилност:

На собствения капитал

0.3608

0.3936

(0.0327)

-8%

На активите

0.0061

0.0085

(0.0024)

-29%

На пасивите

0.0062

0.0087

(0.0025)

-29%

На приходите от продажби

0.1105

0.1621

(0.0516)

-32%

Ефективност:

На разходите

1.1242

1.1934

(0.0691)

-6%

На приходите

0.8895

0.8379

0.0515

Ликвидност:

Обща ликвидност

4.1427

11.1149

(6.9721)

-63%

Бърза ликвидност

4.1427

11.1149

(6.9721)

-63%

Незабавна ликвидност

4.1426

11.1142

(6.9717)

-63%

Абсолютна ликвидност

0.0059

0.0044

0.0015

35%

Финансова автономност:

Финансова автономност

0.0172

0.0221

(0.0050)

-22%

Задлъжнялост

58.2432

45.2031

13.0402

29%

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА

За годината, завършваща на 31 декември 2023 г.

ПРИЕТ С ПРОТОКОЛ ОТ 20.03.2024 г. НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ НА ДРУЖЕСТВОТО

Ръководството представя своя годишен доклад и годишен финансов отчет към 31 декември 2023г.,

изготвен в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане, приети от

Европейския съюз, в сила към 01 януари 2023г.

НАСТОЯЩИЯТ ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

(ДРУЖЕСТВОТО) Е ИЗГОТВЕН В СЪОТВЕТСТВИЕ С РАЗПОРЕДБИТЕ НА ГЛАВА СЕДМА ОТ

ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВОТО И ИЗИСКВАНИЯТА НА ТЪРГОВСКИЯ ЗАКОН

Описание на дейността

Дружеството е регистрирано в Република България с ЕИК 205350597.

Дружеството е със седалище, адрес на управление и адрес за кореспонденция гр. София, район

Оборище, ул. Врабча № 8.

Предметът на дейност на Дружеството е инвестиране на паричните средства, набрани чрез издаване

на ценни книжа, във вземания, покупко-продажба на вземания, както и извършването на други

търговски дейности, пряко свързани с покупко-продажбата на вземания.

Основната му дейност е свързана с инвестиране на паричните средства във вземания, покупко-

продажба на вземания, както и извършването на други търговски дейности, пряко свързани с покупко-

продажбата на вземания.

Дружеството няма регистрирани клонове в страната и/или чужбина.

Дружеството е публично дружество по смисъла на ЗППЦК, чиито акции се търгуват на БФБ АД с

борсов код FAW.

С Решение № 714 от 27 май 2019г. Комисията за Финансов Надзор издаде лиценз на Финанс Асистанс

Мениджмънт АДСИЦ да извършва дейност като дружество със специална инвестиционна цел –

инвестиране на парични средства, набрани чрез издаване на ценни книжа във вземания .

Комисията за финансов надзор потвърди проспект за публично предлагане на 150 хил. броя

обикновени,поименни,безналични,свободно прехвърляеми акции, с право на глас, с номинална и

емисионна стойност 1 лев всяка, които са издадени от Дружеството в резултат на пърноначално

увеличение на капитала, вписано в ТР на 25 юли 2019г. при условията на чл. 5,ал. 3,чл. 13 и параграф

2 от ЗДСИЦ (отм.) във връзка с чл. 112б,ал.1 от ЗППЦК, съгласно решение на учредителното

събрание на дружеството от 18 септември 2018г. Датата от която стартира търговията на акциите на

БФБ АД е 19 август 2019г.

Финансовият резултат на Дружеството към 31 декември 2023г. е печалба в размер на 267 хил. лв.

Данъчното облагане на Дружеството е съгласно изискванията на местното законодателство.

Към 31 декември 2023г. Дружеството няма участия в други дружества.

Структура на основния капитал към 31 декември 2023г.

Акционер

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Брой

акции

Стойност

Платени

% Дял

Брой

акции

Стойност

Платени

% Дял

Финанс Инфо

Асистанс ЕООД

418 500

64.38%

418 500

64.38%

Лизинг Финанс

ЕАД

157 720

24.26%

157 720

24.26%

Физически лица

20 344

3.15%

10 309

1.60%

Юридически лица

53 436

8.21%

63 471

9.76%

Общо:

650 000

100%

650 000

100%

От другите юрид. лица няма такива притежаващи повече от 5% от капитала на предприятието.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

Структура на основния капитал към 31 декември 2023 г.

Капиталова структура

Собственият капитал на Дружеството възлиза на 740 хил. лв. (към - 31 декември 2022 – 714 хил.лв.)

За периода 01 януари 2023г. – 31 декември 2023г. не са настъпили изменения в размера на основния

капитал на Дружеството.

Управление

Съгласно действащия Закон за дружествата със специална инвестиционна цел и дружествата за

секюритизация (ЗДСИЦСД) в България, към 31 декември 2023г., Дружеството е Акционерно

дружество със специална инвестиционна цел (АДСИЦ) с едностепенна система на управление.

На проведено извънредно Общо събрание на акционерите на 10.03.2022г. е прието решение за

преизбиране на членовете на Съвета на директорите за нов мандат от 5 години.

Към 31 декември 2023 г., Съветът на директорите се състои от следните членове:

1. Димитър Пламенов Михайлов

2. Здравко Атнасов Стоев

3. Стоя Методиева Асланска

Изпълнителен директор на Дружеството е Димитър Пламенов Михайлов.

Човешки ресурси

Персонал

Дружеството има едно лице назначено на трудов договор – Цветолина Проданова на длъжност

Директор връзки с инвеститорите.

Разходи за възнаграждения

Дружеството е начислило 34 хил. лв. (01.01.2022г.-31.12.2022г. - 25 хил. лв) за възнаграждения на

членовете на Съвета на директорите и 4 хил. лв. осигуровки към тях. Не са изплащани социални

придобивки, бонуси или други възнаграждения извън посочените 34 хил. лв. Във връзка с

възнаграждения по трудови правоотношения Дружеството е начислило 4 хил. лв. (01.01.2022г.-

31.12.2022г. - 3 хил. лв). За периода 01.01.2023г.-31.12.2023г. Дружеството е изплатило

възнаграждения за одитен комитет в размер на 2 хил. лв. (01.01.2022 – 31.12.2022 – 2 хил.лв ). За

периода 01.01.2023г.-31.12.2023г. Дружеството е начислило граждански договори за оценка на

вземания в размер на 24 хил. лв. с 1 хил.лв осигуровки – сумите по начислените хонорари са отразени

в позиция „Оценка активи (вземания по цесии)“ на разходи за външни услуги (01.01.2022г.-

31.12.2022г.- 12 хил. лв.). Начислен е и хонорар за одит за 2023 год в размер на 11 хил. лв.

С решение на извънредно общо събрание на акционерите от 29.12.2023 е взето решение за промяна

във възнаграждението на членовете на Съвета на директорите считано от 01.01.2024 год

Анализ на приходите и структура на разходите

Вид приход (суми в хил. лв.)

2023 г.

2022 г.

Приходи от договори с клиенти за продажби на услуги, в т.ч.:

2 416

1 733

Приходи от лихви по цесии

1 841

1 309

Печалби от продажби на вземания, придобити с цесии

151

117

Приходи от събрани вземания, придобити с цесии

270

Положителен резултат от преоценки по справедлива стойност през

печалбата или загубата, нетно

154

248

Общо

2 416

1 733

Други приходи, в т.ч.: (суми в хил. лв.)

2023 г.

2022 г.

Други

Общо

Нетната печалба от продажба на вземания за периода е 421 хил.лв

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

Дружеството реализира и нетни приходи от преоценка на вземания, закупени с цесии в размер на

154 хил. лв. Вземанията, закупени с цесии се отчитат по справедлива стойност през печалбата или

загубата. Няма реализирани други приходи към 31.12.2023 год. (01.01.2022г.-31.12.2022г. – 1 хил.лв.).

Разходите за външни услуги са в размер на 62 хил. лв. (01.01.2022г.-31.12.2022г. – 40 хил.лв) и са

разпределени по вид разход съгласно приложената таблица.

Вид разход (суми в хил. лв.)

2023 г.

2022 г.

Оценка активи (вземания по цесии)

(27)

(10)

Независим финансов одит

(11)

Разходи за БФБ, КФН, БНБ, ЦД АД

(8)

(6)

Възнаграждение на обслужващо дружество

(4)

Попечителски услуги

(4)

Възнаграждение маркет-мейкър

(4)

Сертификационни курсове

(2)

Други разходи за външни услуги

(2)

(1)

Общо

(62)

(40)

Разходи за възнаграждения за СД – 34 хил. лв. (01.01.2022г.-31.12.2022г. – 25 хил. лв.), разходи

свързани с трудови правоотношения – 4 хил. лв. (01.01.2022г.-31.12.2022г. – 3 хил. лв),

Разходи за: (суми в хил. лв.)

2023 г.

2022 г.

Разходи за заплати, в т.ч.:

(40)

(32)

На персонал ДУК

(34)

(25)

на персонал по Трудови правоотношения

(4)

(3)

граждански договори (сч.услуги и възнаграждение одитен комитет)

(2)

(4)

Разходи за осигуровки, в т.ч.:

(5)

(3)

на административен персонал

(5)

(3)

Общо

(45)

(35)

Финансови разходи (суми в хил. лв.)

Вид разход

2023 г.

2022 г.

Разходи по облигационен заем

(2 041)

(1 376)

Други финансови разходи

(1)

(2)

Общо

(2 042)

(1 378)

Финансовите разходи са в размер на 2 042 хил. лв. (01.01.2022г.-31.12.2022г.– 1 378 хил.лв.) и

представляват 2 041 хил.лв финансови разходи по облигационен заем респективно (01.01.2022г.-

31.12.2022г.– 1 376 хил.лв), 1 хил. лв. други финансови разходи-банкови такси и комисионни

(01.01.2022-31.12.2022- 2 хил. лв.)

Изследователска и развойна дейност

Дружеството не извършва изследователска и развойна дейност предвид дейността му.

Преглед на дейността

Резултати за текущия период

За периода финансовият резултат на Дружеството е печалба в размер на 267 хил. лв. (01.01.2022г.-

31.12.2022г.-281 хил.лв.).

Дружеството извършва дейността, за която е създадено, като към 31.12.2023г. придобива, продава и

събира вземания. Към 31.12.2023г. и 31.12.2022г. няма просрочни вземания.

Размерът на вземанията в края на 2021 г. е увеличен поради издадена емисия обикновени, свободно

прехвърляеми, безналични, лихвоносни, поименни, обезпечени облигации при следните параметри:

- Валута на емисията – лева

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

- Обща номинална и емисионна стойност на облигационния заем – 30 000 000 лева

- Брой облигации – 30 000 броя

- Номинална и емисионна стойност на една облигация – 1 000.00 лева

- Срок на облигационния заем – 8 години

- Лихва по облигационния заем и лихвена конвенция – плаващ лихвен процент, формиран от

6-месечен EURIBOR с надбавка 3.75% (375 базисни точки), но общо не по-малко 3.25%

годишно, при лихвена конвенция Реален брой дни в периода към Реален брой дни в

годината.

На 17.05.2022г. Комисията за финансов надзор одобри Проспекта за допускане до търговия на

регулиран пазар на емисия в размер на 30 000 000 лева, разпределени в 30 000 броя облигации с

ISIN код BG2100019210, с номинална и емисионна стойност на една облигация от 1 000 лева, с

плаващ годишен лихвен процент, платим на 6-месечен период, с дата на емитиране 17.12.2021г. и

дата на падеж 17.12.2029г.

На проведеното на 27.02.2023 г. Общо събрание на облигационерите (ОСО) на Финанс асистанс

мениджмънт АДСИЦ по облигационна емисия на дружеството с ISIN BG2100019210, бяха взети

решения за промяна на следните параметри по емисията:

• считано от 17.06.2023 г. лихвеният процент по облигациите се променя на плаващ годишен

лихвен процент равен на сумата от 6-месечния EURIBOR + надбавка от 2.50 % (250 базисни

точки), но общо не по-малко от 3.25 % и не повече от 6.00 % годишно, при лихвена конвенция

Реален брой дни в периода към Реален брой дни в годината (Actual/365L, ISMA – Year). Три

работни дни преди падежа на всяко лихвено плащане се взема обявената за този ден

стойност на 6-месечния EURIBOR и към нея се добавя надбавка от 250 базисни точки (2.5%),

като общата стойност на сбора им не може да надвишава 6% годишно. В случай, че така

получената стойност е по-ниска от 3.25%, се прилага минималната стойност от 3.25%

годишна лихва. Получената по описания метод лихва се фиксира и прилага съответно за

предстоящия 6-месечен период, след което описаният алгоритъм се прилага отново.

Размерът на лихвеното плащане за отделните 6-месечни периоди се изчислява като

получената фиксирана стойност се прилага като проста лихва върху номиналната стойност

на притежаваните облигации, съответно върху остатъчната главница, за отделните 6-

месечни периоди, при закръгляне до втория знак след десетичната запетая.

• Общото събрание на облигационерите даде своето съгласие да се извършат съответните

промени в застрахователната полица „Облигационни емисии“, служеща като обезпечение по

облигационния заем на Финанс асистанс мениджмънт АДСИЦ, които да отразят промените в

приложимия лихвен процент по облигационната емисия с ISIN BG2100019210 съгласно

решението за промяна в приложимия лихвен процент след падежа на 17.06.2023 г.

• Общото събрание на облигационерите даде своето съгласие максималното съотношение

Пасиви/Активи, което Финанс асистанс мениджмънт АДСИЦ се е задължило да поддържа

през периода до изплащането на облигационния заем, да се промени от „не по-високо от 97%“

на „не по-високо от 98%“

Лихвеното плащане от 17.06.2023 г. в размер на 937 773,70 лв. е изплатено на 04.08.2023 год.

Лихвеното плащане от 17.12.2023 г. в размер на 902 465.75 лв. е изплатено на 06.03.2024 год.

Дивиденти и разпределение на печалбата

Съгласно чл. 29, ал. 1 от ЗДСИЦДС, Дружеството е задължено да разпредели не по-малко от 90 на

сто от печалбата за финансовата 2023 година в размер на 267 хил. лв., т.е минималния годишен

дивидент е 241 хил.лв., който е начислен към датата на отчета. След проведеното ОСА на

29.06.2023г. се взе решение за разпределяне на брутен дивидент в размер на 253 хил.лв. от

реализираната печалба за 2022г. в размер на 281 хил. лв. Изплащането се извърши чрез Централен

депозитар АД на 25.09.2023 год .

Финансови инструменти

Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви (финансовите инструменти) на Дружеството

могат да бъдат представени в следните категории:

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

Финансови активи (суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Текущи търговски и други вземания

Вземания по договори за цесии, в т.ч.:

43 777

32 974

- Нетекущи

1 004

- Текущи

42 773

32 974

Парични средства

Общо финансови активи

43 840

32 989

Финансови пасиви (суми в хил. лв.)

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Текущи търговски и други задължения

Задължения по договори за цесии, в т.ч.:

12 447

2 690

- Нетекущи

2 760

- Текущи

9 687

2 690

Задължения по кредити, в т.ч.:

30 346

29 307

- Нетекущи

30 000

29 307

- Текущи

346

Общо финансови пасиви

42 859

32 022

В приложенията към финансовия отчет на Дружеството към 31 декември 2023 г. е представена

допълнителна информация относно оценяването и представянето на финансовите инструменти.

Финансов отчет и анализ

Основните икономически показатели, характеризиращи дейността на Дружеството, са:

(в хил. лв.)

2023 г.

2022 г.

Приходи

2 416

1 734

Разходи

(2 149)

(1 453)

Финансов резултат преди данъци

267

281

2023 г.

2022 г.

Коеф. на финансова автономност

0.0172

0.0221

Коеф. на задлъжнялост

58.2432

45.2031

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

2023 г.

2022 г.

Коеф. на обща ликвидност

4.1427

11.1149

Коеф. на бърза ликвидност

4.1427

11.1149

Коеф. на незабавна ликвидност

4.1426

11.1142

Коеф. на абсолютна ликвидност

0.0059

0.0044

2023 г.

2022 г.

Ефективност на разходите

1.1242

1.1934

Ефективност на приходите

0.8895

0.8379

0.00

2.00

4.00

6.00

8.00

10.00

12.00

2023 г. 2022 г.

Ликвидност

Коеф. на обща ликвидност

Коеф. на бърза ликвидност

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

2023 г.

2022 г.

Рентабилност на собствения капитал

0.3608

0.3936

Рентабилност на активите

0.0061

0.0085

Рентабилност на пасивите

0.0062

0.0087

Рентабилност на приходите от продажби

0.1105

0.1621

Цели на ръководството на Дружеството за 2023 г. и предстоящата 2024 год

Ръководството има основна цел за 2024 г. да продължи управлението на закупените вземания и

изпълнение на поетите задължения към контрагенти и облигационери.

Предвиждано развитие на Дружеството

Ръководството не предвижда промени в развитието на основната дейност на Дружеството в

дългосрочен план.

Важни събития, настъпили след датата на изготвяне на финансовия отчет

Няма значими събития, настъпили между отчетната дата и датата на съставяне, които да променят

финансовия отчет към 31 декември 2023г.

0.00

0.20

0.40

0.60

0.80

1.00

1.20

2023 г. 2022 г.

Ефективност

Ефективност на разходите Ефективност на приходите

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

Информация по чл. 187 д от Търговския закон

През 2023г. не са придобивани и прехвърляни собствени акции от Дружеството. Дружеството не

притежава собствени акции от капитала си.

Информация по чл. 247, ал. 2 от Търговския закон

Възнагражденията, получени общо за периода 01 януари 2023г. – 31 декември 2023г. от членовете

на Съвета на директорите са в размер на 34 хил. лв. и 4 хил. лв. осигуровки (01 януари 2022г. - 31

декември 2022г. – 25 хил.лв и 3 хил. лв. осигуровки).

В устава на Дружеството не са предвидени специални права, по силата на които членовете на Съвета

на директорите да придобиват акции и облигации на Дружеството.

Членовете на Съвета на директорите на Дружеството или свързани с тях лица не са сключвали

договори по смисъл на чл. 240 б от Търговския закон.

Към 31 декември 2023 г. членовете на Съвета на директорите имат следните участия по смисъла на

чл. 247, ал. 2, т. 4 от ТЗ:

Димитър Пламенов Михайлов:

- Управител на Финанс Инфо Асистанс ЕООД и Фиско Груп ЕООД;

- Изп. директор и член на СД на Финанс Секюрити Груп АД;

- Член на СД на Лизинг финанс ЕАД.

Стоя Методиева Асланска - не притежава участия по смисъла на чл. 247, ал. 2, т. 4 от ТЗ и не участва

в управлението на други дружества.

Здравко Атанасов Стоев:

- Изп. директор и член на СД на Скай Пей АД, Форуърд ЕАД:

- Председател на СД и представляващ Лизинг Финанс ЕАД, Финанс Секюрити Груп АД, Ню Уеб

Маркет ЕАД, Уеб Медия Груп АД;

- Член на СД и представляващ Парк АДСИЦ, Въздухоплавателна тренировъчна академия АД

- Председател на СД на Дрийм Еър ЕАД;

- Представител на „ТК Лизинг” ООД в „Рален-текс” АД и Бял бор АД

- Представител на „ТК Холд” АД в Добруджанска мебел АД, Рилски лен АД, Програмни продукти и

системи АД, ППС-Имоти АД, Изгрев АД, Технотекс АД;

- Управител на Финанс Инфо Асистанс ЕООД, Хемс Ер ЕООД, ЛФ Имоти ЕООД, Флайз Лийз ЕООД.

Управление на капиталовия риск

Целите на ръководството при управление на капитала са да защитят правото на Дружеството да

продължи като действащо дружество с цел доходност за акционерите и поддържане на оптимална

капиталова структура, за да се намали цената на капитала.

Дружеството контролира капитала на база на съотношението собствен/привлечен капитал

(коефициент на задлъжнялост). Този коефициент се изчислява, като нетните дългове (нетен дългов

капитал) се разделят на общия капитал. Нетните дългове се изчисляват, като от общия дългов

капитал, който се формира от задълженията към банки и финансови институции, по лизингови

договори, търговски кредити и заеми, без значение дали са към свързани или несвързани лица се

приспаднат парите и парични еквиваленти. Общият капитал се изчислява, като „собствен капитал”

(както е показан в Отчета за финансовото състояние) се събере с нетните дългове.

Политиката на ръководството е да се подържа стабилна капиталова база, така че да се съхрани

доверието на собствениците, и на пазара като цяло, и да може да се осигурят условия за развитие на

бизнеса в бъдеще.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

Вид

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Общо дългов капитал, т.ч.:

42 793

31 997

Облигационен заем

30 346

29 307

Търговски кредити и задължения към трети лица

12 447

2 690

Намален с:

паричните средства и парични еквиваленти

(61)

(13)

Нетен дългов капитал

42 732

31 984

Общо собствен капитал

740

714

Общо капитал

43 472

32 698

Коефициент нетен дълг към общо капитал

0.9830

0.9782

Вид

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Общо привлечен капитал (пасиви), т.ч.:

43 100

32 275

Облигационен заем

30 346

29 307

Всички останали пасиви

12 754

2 968

Общо собствен капитал

740

714

Коефициент на задлъжнялост

58.2432

45.2031

Управление на финансовия риск

Дружеството има експозиция към следните финансови рискове:

• кредитен риск;

• ликвиден риск;

• пазарен риск;

• оперативен риск.

В настоящия доклад е оповестена информация относно експозицията на Дружеството спрямо всеки

от горепосочените рискове, целите, политиките и процеси в Дружеството по оценяване, и управление

на риска, и управлението на капитала. Допълнителни количествени оповестявания са включени в

приложенията към финансовия отчет.

Основни положения за управление на риска

Съветът на директорите носи отговорността за установяване и надзор на рамката за управление на

рисковете в Дружеството.

Политиките за управление на риска в Дружеството са установени с цел да идентифицират и

анализират рисковете, влияещи върху Дружеството, да установяват граници за поемане на рискове

по отделни видове, дефинират правила за контрол върху рисковете и спазване на установените

граници. Политиките и системите по управление на рисковете подлежат на регулярна проверка с цел

установяване на настъпили изменения на пазара и дейностите на Дружеството. Дружеството, чрез

обучение и прилагане на установените стандарти и процедури за управление, цели да развие

дисциплина и конструктивна контролна среда, където всички служители разбират своята роля и

задължения.

Одит комитетът на Дружеството следи как ръководството осигурява съответствие с политиките за

управление на риска и преглежда адекватността на рамката за управление на риска, по отношение

на рисковете, с които се сблъсква Дружеството. Одит комитетът на Дружеството използва помощта

на Вътрешния одит. Вътрешният одит се занимава, както с планирани, така и с изненадващи

прегледи на контролите и процедурите за управление на риска, резултатите от които се докладват

на Одит комитета.

Кредитен риск

Кредитният риск е рискът, че контрагентът няма да изпълни задълженията си по даден финансов

инструмент или договор, което води до финансова загуба. Дружеството е изложено на кредитен риск

от своята основна дейност – закупените вземания по договори за цесия.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

За намаляване на риска се изготвят пазарни оценки на вземанията преди закупуването им и към края

на отчетната година.Текущо се следи финансовото състояние на дружествата към които Дружеството

има вземания, както и се осъществява комуникация с тях.

Инвестиции

Дружеството не е извършвало инвестиции в ликвидни дългови и корпоративни ценни книжа с оглед

на това да лимитира експозицията си по кредитен риск. Дружеството е ограничено по реда на чл. 25

от ЗДСИЦДС за инвестиране на свободните средства и в общи ограничения за допустими

инвестиции.

Гаранции

Дружеството съгласно чл. 26 от ЗДСИЦДС не може да обезпечава чужди задължения или да

предоставя гаранции.

Ликвиден риск

Ликвиден риск възниква при положение, че Дружеството не изпълни своите задължения, когато те

станат изискуеми. През 2023 г. Дружеството е изплатило своите съществени задължения за

заплащане на лихви по издадената облигация и дивиденти на акционерите, както и своите текущи

задължения. Второто лихвено плащане по облигационната емисия е извършено на 06.03.2024 год.

През периода се наблюдаваше ликвидния риск в съчетание с лихвения, предвид плаващия лихвен

процент по облигационната емисия, като се извършваха предоговаряния в съответствие с

матуритетната структура на задълженията и размера им съпоставимо с договорените падежи по

вземанията и лихвените условия по тях.

Дружеството прилага подход, който да осигури необходимия ликвиден ресурс да се посрещнат

настъпилите задължения при нормални или стресови условия без да се реализират неприемливи

загуби или да се увреди репутацията на Дружеството.

Пазарен риск

Пазарен риск е рискът, при промяна на пазарните цени, като курс на чуждестранна валута, лихвени

проценти или цени на капиталови инструменти, доходът на Дружеството или стойността на неговите

инвестиции да бъдат засегнати. Целта на управлението на пазарния риск е да управлява и

контролира експозицията на пазарен риск в приемливи граници, като се оптимизира

възвръщаемостта. Дружеството управлява ценовия риск като използва за основа оценките на

оценителите при закупуване и последващо оценяване, както и своята преценка за икономическа

логика, целесъобразност и ниво на риск при закупуване на вземания и при другите бизнес процеси

в Дружеството.

Валутен риск

Дружеството не е изложено на валутен риск, тъй като всички активи и пасиви на Дружеството са

деноминирани в български лева.

Лихвен риск

Лихвеният риск произтича от колебанията в цената на финансовите инструменти, с които

Дружеството оперира, в зависимост от промените в лихвените нива.

Към 31 декември 2023г. и 31 декември 2022г. Дружеството има финансови пасиви с плаваща лихва

– облигационен заем, като Дружеството е изложено на лихвен риск от тези на финансови пасиви. На

проведеното Общо събрание на облигационерите се предоговориха условията по облигационния

заем с цел намаляване/ограничаване на възможността за повишаване на лихвения разход на

Дружеството по емитираната облигация. Към момента се констатира значително увеличение на 6-

месечния EURIBOR, който е част от базата за изчисляване на лихвения процент и от там на лихвения

разход. Лихвения процент по емитираната облигация е на максимална стойност – 6%. Всички

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

останали текущи активи и пасиви са безлихвени.

Оперативен риск

Оперативен риск е рискът от преки или косвени загуби, произтичащи от широк кръг от причини,

свързани с процесите, персонала, технологиите на Дружеството, както и от външни фактори,

различни от кредитни, пазарни и ликвидни рискове, като например тези, произтичащи от правни и

регулаторни изисквания и общоприети стандарти на корпоративно поведение. Оперативни рискове

възникват от всички операции на Дружеството.

Целта на Дружеството е да се управлява оперативния риск, така че да се балансира между

избягването на финансови загуби и увреждане на репутацията на Дружеството, и цялостната

ефективност на разходите.

Основната отговорност за разработване и прилагане на контроли за оперативния риск е на Съвета

на директорите. Тази отговорност се следи като се вземат мерки при:

▪ изисквания за подходящо разпределение на задълженията, включително и независимо

оторизиране на сделки;

▪ изисквания за равняване и мониторинг на сделките;

▪ съответствие с регулаторните и други правни изисквания;

▪ документация за контрол и процедури;

▪ изисквания за докладване на оперативни загуби и предложените коригиращи действия;

▪ обучение и професионално развитие;

▪ етични и бизнес стандарти;

Електронна препратка към мястото на интернет страницата на публичното дружество, където

е публикувана вътрешната информация по чл. 7 от Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския

парламент и на Съвета от 16 април 2014 г. относно пазарната злоупотреба (Регламент относно

пазарната злоупотреба) и за отмяна на Директива 2003/6/ЕО на Европейския парламент и на

Съвета и директиви 2003/124/ЕО, 2003/125/ЕО и 2004/72/ЕО на Комисията (ОВ, L 173/1 от 12 юни

2014 г.) (Регламент (ЕС) № 596/2014) относно обстоятелствата, настъпили през първото

шестмесечие на 2022 г., или електронна препратка към избраната от емитента информационна

агенция или друга медия, чрез която дружеството оповестява публично вътрешната

информация

www.x3news.com

www.famanagement.eu

Отговорности на ръководството

Ръководството потвърждава, че е прилагало последователно адекватни счетоводни политики при

изготвянето на финансовия отчет към 31 декември 2023г. и е направило разумни и предпазливи

преценки, предположения и приблизителни оценки.

Ръководството също потвърждава, че се е придържало към действащите счетоводни стандарти, като

индивидуалния междинен финансов отчет е изготвен на принципа „действащо предприятие“.

Ръководството носи отговорност за правилното водене на счетоводните регистри, за

целесъобразното управление на активите и за предприемането на необходимите мерки за избягване

и разкриване на евентуални злоупотреби и други нередности.

Ръководството също потвърждава, че при изготвянето на настоящия доклад за дейността е

представило вярно и честно развитието и резултатите от дейността на Дружеството за изминалия

период, както и неговото състояние и основните рискове, пред които е изправено.

Димитър Пламенов Михайлов

Изпълнителен директор

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by DIMITAR

PLAMENOV MIHAYLOV

Date: 2024.03.20 20:15:03 +02'00'

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Допълнителна информация

31 декември 2023 г.

Допълнителна информация по Приложение № 2 към чл. 10, т. 1 от Наредба № 2 на КФН от

09.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично

предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар

1. Информация, дадена в стойностно и количествено изражение относно основните категории

стоки, продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в приходите от

продажби на емитента като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година.

Финанс Асистанс Мениджмънт е АДСИЦ, което по реда и условията на ЗДСИЦДС осъществява

дейност по инвестиране на парични средства, набрани чрез издаване на ценни книжа, във вземания

(секюритизация на вземания). От тази дейност Дружеството отчита за 2023г. приходи от лихви

начислявани по закупените вземания, приходи от преоценки на тези вземания, тъй като се отчитат и

представят по справедлива стойност през печалбата или загубата, печалби от продажби на

вземания, както и приходи от събрани вземания закупени под номиналната им стойност.

Вид приход (суми в хил. лв.)

2023 г.

2022 г.

Приходи от договори с клиенти за продажби на услуги, в т.ч.:

2 416

1 733

Приходи от лихви по цесии

1 841

1 309

Печалби от продажби на вземания, придобити с цесии

151

117

Приходи от събрани вземания, придобити с цесии

270

Положителен резултат от преоценки по справедлива стойност през

печалбата или загубата, нетно

154

248

Общо

2 416

1 733

2. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни

и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими

за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на

зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай

че относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от

продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите

или покупките и връзките му с емитента.

Дружеството оперира изцяло на българския пазар и реализираните приходи, както са посочени в по-

горната точка, са изцяло от български дружества по повод закупени вземания от тях.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ няма доставчици на материали, поради спецификата на

дейността си.

През 2023 г. има сключени договори с три дружества, които да реализират над 10% от разходите

за външни услуги на Дружеството.

Дружество:

Вид разход

Стойност

Търговско дружество 1

Разходи за оценка на вземания

27 хил.лв.

Търговско дружество 2

Разход за годишен независим финансов одит

11 хил. лв.

Търговско дружество 3

Разход за попечителски услуги

4 хил. лв.

3.Информация за сключени съществени сделки.

През 2023г. Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ закупи двадесет и шест броя вземания на обща

стойност 32 283 хил.лв.

През 2022г. Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ продаде четиринадесет броя вземания на обща

стойност 14 833 хил.лв.

Напълно погасени за 20232г. са осем вземания.

Със средства от облигационния заем емитиран декември 2021г. са закупени през 2022 г. вземания

за 1 570 хил.лв. Останалата част от новопридобитите вземания са платени от оборотни средства,

генерирани от основната дейност на дружеството – продажба и събиране на вземания или са с

отложено плащане.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Допълнителна информация

31 декември 2023 г.

Към 31.12.2023г. посочените по-долу вземания надвишават с 5 на сто стойността на

секюритизираните активи от общия размер на секюритизираните вземанията. Вземанията са без

обезпечения.

Название

Размер в хил. лв.

Краен срок на

погасяване

Търговско дружество 1

7 324

10.12.2024

Търговско дружество 2

3 092

10.12.2024

Търговско дружество 3

3 570

31.12.2024

Търговско дружество 4

2 534

02.06.2024

Търговско дружество 5

7 356

10.12.2024

Търговско дружество 6

4 012

15.12.2024

Общо

27 888

4. Информация относно сделките, сключени между емитента и свързани лица, през отчетния

период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън

обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които

емитентът или негово дъщерно дружество, е страна с посочване на стойността на сделките,

характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието

върху финансовото състояние на емитента.

Свързаните лица на Дружеството включват собственици, ключов управленски персонал и други

свързани лица под общ контрол. През периода 01.01.2023 г. – 31.12.2023 г. Финанс Асистанс

Мениджмънт АДСИЦ представя, съответните сделки надлежно описани в част VI.1. „Други

оповестявания” към поясненията на годишния финансов отчет.

5. Информация за събития и показатели с необичаен за емитента, характер, имащи

съществено влияние върху дейността му, и реализираните от него приходи и извършени

разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година.

През 2023 г. не са настъпили събития с необичаен характер, имащи съществено влияние върху

дейността на Дружеството.

6. Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел, посочване на

финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки

са съществени за емитента, и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката

на финансовото състояние на емитента.

Дружеството води извънбалансово секюритизираните си вземания по номинална стойност.

Номиналната стойност на придобитите вземания превишава тяхната стойност на придобиване,

тъй като Дружеството има политика да придобива вземанията с отбив от номиналната им

стойност. При пълно събиране или продажба на вземанията в пълен размер, тези разлика би се

явила приход за Дружеството. Номиналната стойност на вземанията, придобити по цесии, които

Дружеството отчита към края на 2023г. е в размер на 41 678 хил. лв.

7. Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и в

чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими

имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата група предприятия по

смисъла на Закона за счетоводството и източниците/начините на финансиране.

През 2023 г. не са извършвани инвестиции в страната и чужбина относно ценни книжа, финансови

инструменти и нематериални активи.

Дружеството не притежава участия и/или инвестиции в други дружества.

ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ

Допълнителна информация

31 декември 2023 г.

8. Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество, в качеството

им на заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на

крайните срокове за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на

задължения.

Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ издаде в края на 2021 годината емисия обикновени, свободно

прехвърляеми, безналични, лихвоносни, поименни, обезпечени облигации при следните параметри:

▪ Валута на емисията – лева

▪ Обща номинална и емисионна стойност на облигационния заем – 30 000 000.00 лева

▪ Брой облигации – 30 000 броя

▪ Номинална и емисионна стойност на една облигация – 1 000.00 лева

▪ Срок на облигационния заем – 8 години

▪ Лихва по облигационния заем и лихвена конвенция – плаващ лихвен процент, формиран от

6-месечен EURIBOR с надбавка 3.75% (375 базисни точки), но общо не по-малко 3.25%

годишно, при лихвена конвенция Реален брой дни в периода към Реален брой дни в

годината.

Плащанията по главницата са 10 на брой, на всяко шестмесечие, като първото е през юни 2025г., а

последното през декември 2029г. Лихвените плащания са на шест месеца от юни 2022г. до декември

2029г. Първоначалните условия по облигационната емисия са предоговорени през 2023 след взето

решение на Общо събрание на облигационерите. Детайлна информация за новите условия са

посочени в т. Важни събития, настъпили след датата на изготвяне на финансовия отчет.

Освен посочената облигационна емисия не са сключвани договори за заем, предоставяне на

гаранции или поемане на задължения.