hlb.bg

HLB Bulgaria, София 1309, бул. Константин Величков 149-151

ТЕЛ: +359 2 920 22 01 ФАКС: +359 2 920 36 65 E-MAIL: office@hlb.bg

ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР

ДО АКЦИОНЕРИТЕ НА

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

Доклад относно одита на неконсолидирания финансов отчет

Мнение

Ние извършихме одит на неконсолидирания финансов отчет на ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН

ХОЛДИНГ АД („Дружеството“), съдържащ неконсолидирания отчет за финансовото

състояние към 31 декември 2022 г. и неконсолидирания отчет за печалбата или загубата и

другия всеобхватен доход, неконсолидирания отчет за промените в собствения капитал и

неконсолидирания отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и

пояснителните приложения към неконсолидирания финансов отчет, съдържащи и обобщено

оповестяване на съществените счетоводни политики.

По наше мнение, приложеният неконсолидиран финансов отчет представя достоверно, във

всички съществени аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2022 г.

и неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината,

завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово

отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС).

База за изразяване на мнение

Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС).

Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия

доклад „Отговорности на одитора за одита на неконсолидирания финансов отчет“. Ние сме

независими от Дружеството в съответствие Международния етичен кодекс на

професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост)

на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС),

заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими

по отношение на нашия одит на финансовия отчет в България, като ние изпълнихме и нашите

други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние

считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да

осигурят база за нашето мнение.

Ключови одиторски въпроси

Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална

преценка са били с най-голяма значимост при одита на неконсолидирания финансов отчет за

текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на неконсолидирания

финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не

предоставяме отделно мнение относно тези въпроси.

hlb.bg

HLB Bulgaria, София 1309, бул. Константин Величков 149-151

ТЕЛ: +359 2 920 22 01 ФАКС: +359 2 920 36 65 E-MAIL: office@hlb.bg

Оценка на инвестиции и вземания от дъщерни предприятия

Бележки 2.7. „Инвестиции в дъщерни предприятия“, 2.25. „Преценки от определящо

значение при прилагане счетоводната политика на Дружеството. Ключови приблизителни

оценки и предположения с висока несигурност“ към неконсолидирания финансов отчет

представят информация относно приетата от Дружеството счетоводна политика и оценката

на инвестициите и вземанията от свързани лица към 31 декември 2022 г.

Бележка 11 „Инвестиции в дъщерни, асоциирани и съвместни предприятия“, бележка 20

„Вземания от свързани предприятия“.

Ключов одиторски въпрос

Как този ключов одиторски въпрос беше

адресиран при проведения от нас одит

1.Оценка на инвестиции и вземания от

дъщерни дружества.

Както е оповестено в Бележки № 11 и 20 към

неконсолидирания финансов отчет,

Дружеството има инвестиции в дъщерни

дружества и търговски вземания от тези

дружества - свързани лица, с общ размер от

53,265 хил. лв. (31 декември 2021 година:

59,911 хил. лв.). Част от тези дъщерни

дружества, имат ликвидни затруднения и

отчитат отрицателни финансови резултати.

При изчислението на обезценката на

инвестициите в дъщерни дружества и на

вземания от тях се прилагат съществени

преценки по отношение на оценяването на

бъдещата събираемост на вземанията и

възстановимата стойност на инвестициите,

като се анализира и оценява

възвръщаемостта на цялостната

експозиция на Дружеството към тези лица.

За наличие на индикации за обезценката

Дружеството приема превишение на

балансовата стойност на инвестицията над

дела в нетните активи на дъщерното

дружество и използва метода на

дисконтирани бъдещи парични потоци.

Също така при изчислението се вземат

предвид редица фактори като:

В тази област нашите одиторски процедури

включиха:

• разглеждане и оценка на

направените от Дружеството анализи на

прогнозите за бъдещите парични потоци от

дъщерни дружества за предходната година

спрямо тяхното действително изпълнение

през текущата година и актуализираните

прогнози и бизнес планове за текущата

година;

• аналитични процедури относно

показатели за вземанията от тези дружества

през предходни и текуща години, както и

след датата на баланса;

• Преглед на документи относно факти

и обстоятелства, имащи отношение към

събираемостта на вземанията и

възвръщаемост на инвестициите -

финансово състояние на дружествата,

техните контрагенти и възможност за

генериране парични потоци;

•

преизчисление на съществените

експозиции на база на приетия от

ръководството на Дружеството модел;

hlb.bg

HLB Bulgaria, София 1309, бул. Константин Величков 149-151

ТЕЛ: +359 2 920 22 01 ФАКС: +359 2 920 36 65 E-MAIL: office@hlb.bg

предоговорени споразумения, очакван

растеж на приходите и финансовите

резултати, установени тенденции. При

значителни отклонения в методите,

Дружеството използва независими

лицензирани оценители. Също така на база

преценка на ръководството част от

инвестициите в дъщерни дружества са

частично обезценени.

Поради обстоятелствата, че: а) процесът на

определяне на загубите от обезценка на

експозицията на Дружеството в неговите

дъщерни дружества предполага множество

преценки и по-високо ниво субективност при

прогнозните допускания; б) съществеността

на самия отчетен обект за

неконсолидирания финансов отчет на

Дружеството както е посочено по-горе, ние

сме определили този въпрос като ключов

одиторски въпрос.

• преглеждане на ключовите

допускания при изчисленията и анализ на

чувствителността им, за да оценим степента

на ефекта върху определената обезценка и

балансовата стойност на експозицията;

• преглед за пълнота и адекватност на

оповестяванията в неконсолидирания

финансов отчет.

Друга информация, различна от неконсолидирания финансов отчет и одиторския

доклад върху него

Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от

доклад за дейността, в т.ч. декларация за корпоративно управление, доклад за изпълнение

на политиката за възнагражденията, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от

Закона за счетоводството и Закона за публичното предлагане на ценни книжа, но не включва

неконсолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад, върху него, която получихме

преди датата на нашия одиторски доклад.

Нашето мнение относно неконсолидирания финансов отчет не обхваща другата информация

и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако

не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено.

Във връзка с нашия одит на неконсолидирания финансов отчет, нашата отговорност се

състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга

информация е в съществено несъответствие с неконсолидирания финансов отчет или с

нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа

съществено неправилно докладване.

В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е

налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да

докладваме този факт.

hlb.bg

HLB Bulgaria, София 1309, бул. Константин Величков 149-151

ТЕЛ: +359 2 920 22 01 ФАКС: +359 2 920 36 65 E-MAIL: office@hlb.bg

Нямаме какво да докладваме в това отношение.

Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за

неконсолидирания финансов отчет

Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този

неконсолидиран финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава

система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за

осигуряване изготвянето на неконсолидирани финансови отчети, които не съдържат

съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка.

При изготвяне на неконсолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за

оценяване способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо

предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с

предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата

на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да

ликвидира Дружеството или да преустанови дейността му, или ако ръководството на практика

няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин.

Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор

над процеса по финансово отчитане на Дружеството.

Отговорности на одитора за одита на неконсолидирания финансов отчет

Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали

неконсолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни

отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски

доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока

степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще

разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни

отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени,

ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да

окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на

този неконсолидиран финансов отчет.

Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и

запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така:

— идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в

неконсолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка,

разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и

получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят

база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане,

което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно

отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно

hlb.bg

HLB Bulgaria, София 1309, бул. Константин Величков 149-151

ТЕЛ: +359 2 920 22 01 ФАКС: +359 2 920 36 65 E-MAIL: office@hlb.bg

споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на

одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол.

— получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да

разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства,

но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на

Дружеството.

— оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на

счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от

ръководството.

— достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството

на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на

базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена

несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят

значителни съмнения относно способността на Дружеството да продължи да функционира

като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена

несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към

свързаните с тази несигурност оповестявания в неконсолидирания финансов отчет или в

случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите

заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на

одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина

Дружеството да преустанови функционирането си като действащо предприятие.

— оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на неконсолидирания

финансов отчет, включително оповестяванията, и дали неконсолидираният финансов

отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига

достоверно представяне.

Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси,

планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита,

включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по

време на извършвания от нас одит.

Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме

изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще

комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да

бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и

предприетите действия за елиминиране на заплахите или приложените предпазни мерки.

Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме

тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на неконсолидирания

финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние

описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или

нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос

или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде

hlb.bg

HLB Bulgaria, София 1309, бул. Константин Величков 149-151

ТЕЛ: +359 2 920 22 01 ФАКС: +359 2 920 36 65 E-MAIL: office@hlb.bg

комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните

последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения

интерес от тази комуникация.

Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания

Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за

счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа

В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в

раздела „Друга информация, различна от неконсолидирания финансов отчет и одиторския

доклад върху него“ по отношение на доклада за дейността и декларацията за корпоративно

управление, доклад за изпълнение на политиката за възнагражденията, ние изпълнихме и

процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и

разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната

организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-

счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на

формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране

на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и

докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за

публичното предлагане на ценни книжа, (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал.

8, т. 3 и 4 от ЗППЦК, както и чл. 100н, ал. 13 от ЗППЦК във връзка с чл. 116в, ал. 1 от ЗППЦК),

приложими в България.

Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството

На базата на извършените процедури, нашето становище е, че:

а) Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е

изготвен неконсолидирания финансов отчет, съответства на неконсолидирания финансов

отчет.

б) Докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от

Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на

ценни книжа.

в) В декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен

неконсолидираният финансов отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от

Закона за счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни

книжа информация.

г) Докладът за изпълнение на политиката за възнагражденията за финансовата година, за

която е изготвен финансовият отчет, е предоставен и отговаря на изискванията,

определени в наредбата по чл. 116в, ал. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни

книжа.

hlb.bg

HLB Bulgaria, София 1309, бул. Константин Величков 149-151

ТЕЛ: +359 2 920 22 01 ФАКС: +359 2 920 36 65 E-MAIL: office@hlb.bg

Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за

публичното предлагане на ценни книжа

На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на

предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните

характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на предприятието

във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за дейността (като

елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по

чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския

парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не

съдържат случаи на съществено неправилно докладване.

Допълнително докладване относно одита на неконсолидирания финансов отчет

във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа

Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на

ценни книжа

Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Приложение 32 към

неконсолидирания финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури

върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на неконсолидирания финансов

отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на

база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в

приложения неконсолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022

г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване

на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани

лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно

неконсолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху

сделките със свързани лица.

Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане на

ценни книжа

Нашите отговорности за одит на неконсолидирания финансов отчет като цяло, описани в

раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на неконсолидирания финансов

отчет“, включват оценяване дали неконсолидираният финансов отчет представя

съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на

извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за

неконсолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г. не са ни

станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим

заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване

в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз.

Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за неконсолидирания

финансов отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на

hlb.bg

HLB Bulgaria, София 1309, бул. Константин Величков 149-151

ТЕЛ: +359 2 920 22 01 ФАКС: +359 2 920 36 65 E-MAIL: office@hlb.bg

формирането на нашето мнение относно неконсолидирания финансов отчет като цяло, а не

с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки.

Докладване за съответствие на електронния формат на неконсолидирания

финансов отчет, включен в годишния неконсолидиран финансов отчет за

дейността по чл. 100н, ал.4 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ

В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в

раздела „Отговорности на одитора за одита на неконсолидирания финансов отчет“, ние

изпълнихме процедурите, съгласно „Указания относно изразяване на одиторско мнение във

връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите

отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в

Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в

България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури

касаят проверка на форма

та и дали четимата от човек част на този електронен формат

съответства на одитирания неконсолидиран финансов отчет и изразяване на становище по

отношение на съответствието на електронния формат на неконсолидирания финансов отчет

на ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД за годината, завършваща на 31 декември 2022

година, приложен в електронния файл „8945008Q3OIEBAOUB529-20221231-BG-SEP.zip“, с

изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за

допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез

регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за

отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Въз основа на тези изисквания, електронният формат на

неконсолидирания финансов отчет, включен в годишния неконсолидиран отчет за дейността

по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК, трябва да бъде представен в XHTML формат.

Ръководството на Дружеството е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента

за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на неконсолидирания финансов отчет в

XHTML.

Нашето становище е само по отношение на електронния формат на неконсолидирания

финансов отчет, приложен в електронния файл „8945008Q3OIEBAOUB529-20221231-BG-

SEP.zip“ и не обхваща другата информация, включена в годишния неконсолидиран финансов

отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК.

На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на

неконсолидирания финансов отчет на Дружеството за годината, завършваща на 31 декември

2022 година, съдържащ се в приложения електронен файл „8945008Q3OIEBAOUB529-

20221231-BG-SEP.zip“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с

изискванията на Регламента за ЕЕЕФ.

hlb.bg

HLB Bulgaria, София 1309, бул. Константин Величков 149-151

ТЕЛ: +359 2 920 22 01 ФАКС: +359 2 920 36 65 E-MAIL: office@hlb.bg

Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията

на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит

Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от

Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу

информация.

— ЕЙЧ ЕЛ БИ БЪЛГАРИЯ ООД е назначено за задължителен одитор на неконсолидирания

финансов отчет на ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД за годината, завършваща на 31

декември 2022 г. от общото събрание на акционерите, проведено на 30 юни 2022 г., за

период от една година.

— Одитът на неконсолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември

2022 г. на Дружеството представлява шести пълен непрекъснат ангажимент за

задължителен одит на това предприятие, извършен от нас.

— Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с

допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Дружеството, съгласно

изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит.

— Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия

финансов одит забранени услуги извън одита.

— Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост

спрямо Дружеството.

— За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние

не сме предоставили други услуги на Дружеството

Одиторско дружество

„ЕЙЧ ЕЛ БИ БЪЛГАРИЯ” ООД

Регистрационен номер 017

Стойчо Милев Евтим Евтимов

Управител Регистриран одитор,

отговорен за одита

Регистрационен номер 0882

28 февруари 2023 г.

EVTIM

PETKOV

EVTIMOV

Digitally signed

by EVTIM

PETKOV

EVTIMOV

Date: 2023.02.28

16:55:14 +02'00'

Stoycho

Kirilov

Milev

Digitally signed

by Stoycho

Kirilov Milev

Date: 2023.02.28

17:26:01 +02'00'

ДО

Акционерите на

ДОВЕРИЕ- ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ДЕКЛАРАЦИЯ

по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от

Закона за публичното предлагане на ценни книжа

Долуподписаните:

1. Стойчо Кирилов Милев, в качеството ми на Управител на одиторско дружество

„Ейч Ел Би България“ ООД, с ЕИК 121871342, със седалище и адрес на управление: гр.

София, бул. „Константин Величков“ 149-151, ет. 1, офис 2 и адрес зa кореспонденция: гр.

София, бул. „Константин Величков“ 149-151, ет. 1, офис 2, и

2. Евтим Петков Евтимов, в качеството ми на регистриран одитор (с рег. № 0882 от

регистъра при ИДЕС по чл. 20 от Закона за независимия финансов одит), отговорен за одит

ангажимента от името на одиторско дружество „Ейч Ел Би България“ ООД (с рег. № 017 от

регистъра при ИДЕС по чл. 20 от Закона за независимия финансов одит) при ИДЕС,

декларираме, че

Одиторско дружество „Ейч Ел Би България“ ООД беше ангажирано да извърши

задължителен финансов одит на неконсолидирания финансов отчет на ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН

ХОЛДИНГ АД за 2022 г., съставен съгласно Международните стандарти за финансово

отчитане, приети от ЕС, общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в т. 8

на ДР на Закона за счетоводството под наименование „Международни счетоводни

стандарти”. В резултат на нашия одит ние издадохме одиторски доклад от 28 февруари 2023г.

С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМЕ, че както е докладвано в издадения от нас

одиторски доклад относно годишния неконсолидиран финансов отчет на ДОВЕРИЕ-

ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД за 2022 година, издаден на 28 февруари 2023 година:

1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „а” Одиторско мнение: По наше мнение, приложеният

неконсолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти,

финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2022 г. и неговите финансови

резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в

съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от

Европейския съюз (ЕС) (стр. 1 от одиторския доклад);

2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „б” Информация, отнасяща се до сделките на ДОВЕРИЕ

ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД със свързани лица. Информация относно сделките със

свързани лица е надлежно оповестена в Бележка 32 към неконсолидирания финансов отчет.

На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица,

като част от нашия одит на неконсолидирания финансов отчет като цяло, не са ни станали

известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим

заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения неконсолидиран

финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г., във всички съществени

аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 Оповестяване на свързани лица.

Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са

разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно

неконсолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение

върху сделките със свързани лица (стр. 7 от одиторския доклад).

3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „в” Информация, отнасяща се до съществените сделки.

Нашите отговорности за одит на неконсолидирания финансов отчет като цяло, описани в

раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на неконсолидирания

финансов отчет“, включват оценяване дали неконсолидирания финансов отчет представя

съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база

на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи

за неконсолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г., не

са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да

направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и

оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския

съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за

неконсолидирания финансов отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в

контекста на формирането на нашето мнение относно неконсолидирания финансов отчет

като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки (стр. 7 от

одиторския доклад).

Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се

разглеждат единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в

резултат на извършения независим финансов одит на годишния неконсолидиран

финансов отчет на ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД за отчетния период,

завършващ на 31 декември 2022г., с дата 28 февруари 2023г. Настоящата декларация е

предназначена единствено за посочения по-горе адресат и е изготвена единствено и

само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от

Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се приема

като заместваща нашите заключения, съдържащи се в издадения от нас одиторски

доклад от 28 февруари 2023г. по отношение на въпросите, обхванати от чл. 100н, т. 3

от ЗППЦК.

За одиторско дружество «Ейч Ел Би България» ООД

Регистрационен номер 017

___________________________________

Стойчо Милев, (Управител)

__________________________________

Евтим Евтимов,

(Отговорен за ангажимента ДЕС, регистриран одитор)

Регистрационен номер 0882

28 февруари 2023 г.

Гр. София

EVTIM

PETKOV

EVTIMOV

Digitally signed

by EVTIM PETKOV

EVTIMOV

Date: 2023.02.28

16:56:57 +02'00'

Stoycho

Kirilov

Milev

Digitally signed

by Stoycho

Kirilov Milev

Date: 2023.02.28

17:30:58 +02'00'

Доверие – Обединен холдинг АД

Годишен неконсолидиран финансов отчет

за периода, приключващ

към 31 декември 2022 година

СЪДЪРЖАНИЕ

НЕКОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБИТЕ И ЗАГУБИТЕ И ДРУГИЯ

ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД 1

НЕКОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ 2

НЕКОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ 4

НЕКОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ 5

ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ГОДИШНИЯ НЕКОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО 6

2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО 8

3. ПРИХОДИ 44

4. ДРУГИ ДОХОДИ /(ЗАГУБИ) ОТ ДЕЙНОСТТА 45

5. РАЗХОДИ ЗА ВЪНШНИ УСЛУГИ 46

6. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА 47

7. ДРУГИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА 47

8. НАЧИСЛЕНА/ВЪЗСТАНОВЕНА ОБЕЗЦЕНКА НА ТЪРГОВСКИ ВЗЕМАНИЯ И ЗАЕМИ 47

9. ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ 48

10. ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ 48

11. ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ, АСОЦИИРАНИ И СЪВМЕСТНИ ПРЕДПРИЯТИЯ 48

12. АКТИВИ С ПРАВО НА ПОЛЗВАНЕ 51

13. ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

(КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ) 53

13.1. НЕКОТИРАНИ КАПИТАЛОВИ ИНВЕСТИЦИИ 53

13.2. КОТИРАНИ КАПИТАЛОВИ ИНВЕСТИЦИИ 53

14. НЕТЕКУЩИ ВЗЕМАНИЯ ОТ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ 54

15. ДРУГИ НЕТЕКУЩИ ВЗЕМАНИЯ 57

16. ИМОТИ, МАШИНИ И ОБОРУДВАНЕ 58

17. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ 59

18. НЕТЕКУЩИ НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ 60

19. АКТИВИ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ 60

20. ВЗЕМАНИЯ ОТ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ 61

21. ДРУГИ ТЕКУЩИ ВЗЕМАНИЯ 64

22. ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА (ДЪЛГОВИ

ИНСТРУМЕНТИ) 65

23. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ 65

24. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВИ 66

25. НЕТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИ ИНСТИТУЦИИ 67

26. НЕТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ СВЪРЗАНИ ЛИЦА 68

27. ЛИЗИНГ 69

28. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ 70

29. ТЪРГОВСКИ И ДРУГИ ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 70

30. ПРОВИЗИИ 71

31. УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ И АНГАЖИМЕНТИ 72

32. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА 72

33. УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК 78

34. ЗАСТРАХОВАНО ИМУЩЕСТВО 88

35. ДОПЪЛНИТЕЛНИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ 88

36. СЪБИТИЯ СЛЕД КРАЯ НА ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД 88

Доверие – Обединен холдинг АД

Годишен неконсолидиран отчет за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход

за периода, завършващ на 31 декември 2022 година

(класификация на разходите по икономичски елементи)

Бележка

2022 2021

BGN '000

Приходи 3 2 111 7 649

Други доходи/загуби от дейността 4 (241) (947)

Разходи за външни услуги 5 (568) (604)

Разходи за персонала 6 (1 675) (1 523)

Амортизация (333) (284)

Други разходи за дейността 7 (226) (193)

Начислена/ (възстановена) обезценка на търговски

вземания и заеми

8 (715) (332)

Финансови разходи 9 (958) (2 386)

Печалба/загуба преди облагане с данъци (2 605) 1 380

Данъци върху печалбата 10 (137) (286)

Печалба/загуба (2 742) 1 094

Общо всеобхватен доход (2 742) 1 094

Нетна печалба на акция

(0,1275) 0,0561

Отчетът за печалбите или загубите и другия всеобхватен доход следва да се разглежда

заедно с пояснителните сведения към него от стр.6 до стр.89, представляващи неразделна

част от годишния неконсолидиран финансов отчет.

Годишният неконсолидиран финансов отчет е одобрен на 23 февруари 2023 година от:

Анна Павлова Александър Христов

Председател на Управителния съвет и Изпълнителен директор

Главен счетоводител

Петко Иванов

Член на УС

Одиторско дружество:

"Ейч Ел Би България" ООД

Евтим Евтимов

Рег.№ 017

Регистриран одитор, отговорен за одита

Стойчо Милев, Управител

Рег. № 0882

Anna

Ivanova

Pavlova

Digitally signed by Anna Ivanova

Pavlova

DN: email=apavlova@doverie.bg,

o=Doverie - Obedinen holding AD,

2.5.4.97=NTRBG-121575489,

sn=Pavlova, givenName=Anna,

serialNumber=PNOBG-6309156819,

cn=Anna Ivanova Pavlova, c=BG

Date: 2023.02.23 08:59:04 +02'00'

Petko Kolev

Ivanov

Digitally signed by

Petko Kolev Ivanov

Date: 2023.02.23

14:14:37 +02'00'

Alexandre

Gueorguie

v Hristov

Digitally signed by

Alexandre

Gueorguiev Hristov

Date: 2023.02.23

14:48:54 +02'00'

EVTIM

PETKOV

EVTIMOV

Digitally signed by

EVTIM PETKOV

EVTIMOV

Date: 2023.02.28

16:30:43 +02'00'

Stoycho

Kirilov

Milev

Digitally signed

by Stoycho

Kirilov Milev

Date: 2023.02.28

17:14:01 +02'00'

Доверие – Обединен холдинг АД

Годишен неконсолидран отчет за финансовото състояние

за периода, завършващ на 31 декември 2022 година

Бележка 31.12.2022 31.12.2021

BGN '000 BGN '000

АКТИВИ

Нетекущи активи

Инвестиции в дъщерни, асоциирани и други

предприятия

11 51 008 51 328

Активи с право на ползване 12 2 519 2 465

Финансови активи по справедлива стойност в

печалбата или загубата

13 67 89

Нетекущи вземания от свързани предприятия

14 32 488 26 738

Имоти, машини, съоръжения и оборудване 16 90 102

Инвестиционни имоти 17 173

Нематериални активи 18 21 32

Активи по отсрочени данъци

19 348 485

86 541 81 412

Текущи активи

Вземания от свързани предприятия 20 2 257 8 583

Други текущи вземания 21 29 58

Финансови активи по справедлива стойност в

печалбата или загубата

22 30 25

Пари и парични еквиваленти 23 820 4 838

3 136 13 504

Общо активи 89 677 94 916

Отчетът за финансовото състояние следва да се разглежда заедно с пояснителните

сведения към него от стр.6 до стр.89 представляващи неразделна част от годишния

неконсолидиран финансов отчет.

Годишният неконсолидиран финансов отчет е одобрен на 23 февруари 2023 година от:

Анна Павлова Александър Христов

Председател на Управителния съвет и Изпълнителен директор

Главен счетоводител

Петко Иванов

Член на УС

Одиторско дружество:

"Ейч Ел Би България" ООД

Евтим Евтимов

Рег.№ 017

Регистриран одитор, отговорен за одита

Стойчо Милев, Управител

Рег. № 0882

Доверие – Обединен холдинг АД

Годишен неконсолидран отчет за финансовото състояние (продължение)

за периода, завършващ на 31 декември 2022 година

Бележка 31.12.2022 31.12.2021

BGN '000 BGN '000

КАПИТАЛ И ПАСИВИ

Собствен капитал

Акционерен капитал 24 21 500 21 500

Резерви 24 27 346 26 285

Натрупана печалба/(загуба) 24 (2 742) 1 094

46 104 48 879

Нетекущи пасиви

Банкови заеми 25 16 227 21 210

Задължения към свързани предприятия 26 12 011

Лизинг 27 2 245 2 230

Провизии 30 49 37

30 532 23 477

Текущи пасиви

Задължения към свързани предприятия 28 29

Текуща част от банковите заеми 25 5 070 14 880

Търговски задължения 29 7 942 7 680

13 041 22 560

Общо пасиви 43 573 46 037

Общо капитал и пасиви 89 677 94 916

Отчетът за финансовото състояние следва да се разглежда заедно с пояснителните

сведения към него от стр.6 до стр.89 представляващи неразделна част от годишния

неконсолидиран финансов отчет.

Годишният неконсолидиран финансов отчет е одобрен на 23 февруари 2023 година от:

Анна Павлова Александър Христов

Председател на Управителния съвет и Изпълнителен директор

Главен счетоводител

Петко Иванов

Член на УС

Одиторско дружество:

"Ейч Ел Би България" ООД

Евтим Евтимов

Рег.№ 017

Регистриран одитор, отговорен за одита

Стойчо Милев, Управител

Рег. № 0882

Anna Ivanova

Pavlova

Digitally signed by Anna Ivanova Pavlova

DN: email=apavlova@doverie.bg, o=Doverie -

Obedinen holding AD,

2.5.4.97=NTRBG-121575489, sn=Pavlova,

givenName=Anna,

serialNumber=PNOBG-6309156819, cn=Anna

Ivanova Pavlova, c=BG

Date: 2023.02.23 09:04:03 +02'00'

Petko Kolev

Ivanov

Digitally signed by

Petko Kolev Ivanov

Date: 2023.02.23

14:15:23 +02'00'

Alexandre

Gueorgui

ev Hristov

Digitally signed by

Alexandre

Gueorguiev Hristov

Date: 2023.02.23

14:50:19 +02'00'

EVTIM

PETKOV

EVTIMOV

Digitally signed by

EVTIM PETKOV

EVTIMOV

Date: 2023.02.28

16:32:05 +02'00'

Stoycho

Kirilov

Milev

Digitally signed

by Stoycho

Kirilov Milev

Date: 2023.02.28

17:15:41 +02'00'

Доверие – Обединен холдинг АД

Годишен неконсолидиран отчет за паричните потоци

за периода, завършващ на 31 декември 2022 година

2022 2021

BGN '000

Парични потоци от основните дейности:

Постъпления от клиенти

506

378

Плащания на доставчици

(647)

(821)

Плащания за персонала и за социално осигуряване

(1 676)

(1 487)

Платени/възстановени данъци (без данъци

върхупечалбата)

(88)

(58)

Получени дивиденти

944

6 535

Други постъпления/плащания, нетно

(6)

(5)

Нетни парични потоци от основните дейности

(967) 4 542

Парични потоци от инвестиционните дейности:

Придобиване на инвестиции

(33)

(3 100)

Постъпления от продажба на инвестиции

3 915

Предоставени заеми на свързани предприятия

(2 239)

(14 188)

Възстановени заеми от свързани предприятия

2 623

7 794

Получени лихви от свързани лица

424

1 223

Други/плащания постъпления от инвестиционна дейност

668

Нетни парични наличности от инвестиционните

дейности

812 (3 688)

Парични потоци от финансовите дейности:

Емитиране на ценн книжа

11 609

Възстанивени кредити на финансови институции

(14 779)

(3 750)

Получени заеми и депозити от свързани предприятия

12 000 2 100

Възстановени депозити и заеми на свързани предприятия

(5 058)

Изплатени лихви на трети лица

(403)

Изплатени лихви на свързани предприятия

(106)

Изплатени лихви и такси по банкови заеми

(707)

(823)

Плащания по лизинг

(377)

(303)

Нетни парични наличности, използвани във финансовите

дейности

(3 863) 3 266

Нетно увеличение на паричните наличности и

паричните еквиваленти

(4 018) 4 120

Парични наличности и парични еквиваленти към

началото на периода (от баланса)

4 838

718

Парични наличности и парични еквиваленти към

края на периода

820 4 838

Отчетът за паричните потоци следва да се разглежда заедно с пояснителните сведения към него

от стр.6 до стр.89, представляващи неразделна част от годишния неконсолидиран финансов отчет.

Годишният неконсолидиран финансов отчет е одобрен на 23 февруари 2023 година от:

Анна Павлова Александър Христов

Председател на Управителния съвет и Изпълнителен директор

Главен счетоводител

Петко Иванов

Член на УС

Одиторско дружество:

"Ейч Ел Би България" ООД

Евтим Евтимов

Рег.№ 017

Регистриран одитор, отговорен за одита

Стойчо Милев, Управител

Рег. № 0882

Anna

Ivanova

Pavlova

Digitally signed by Anna Ivanova

Pavlova

DN: email=apavlova@doverie.bg,

o=Doverie - Obedinen holding AD,

2.5.4.97=NTRBG-121575489,

sn=Pavlova, givenName=Anna,

serialNumber=PNOBG-6309156819,

cn=Anna Ivanova Pavlova, c=BG

Date: 2023.02.23 09:04:48 +02'00'

Petko Kolev

Ivanov

Digitally signed by

Petko Kolev Ivanov

Date: 2023.02.23

14:15:52 +02'00'

Alexandre

Gueorguiev

Hristov

Digitally signed by

Alexandre

Gueorguiev Hristov

Date: 2023.02.23

14:50:54 +02'00'

EVTIM

PETKOV

EVTIMOV

Digitally signed

by EVTIM PETKOV

EVTIMOV

Date: 2023.02.28

16:32:51 +02'00'

Stoycho

Kirilov

Milev

Digitally signed

by Stoycho Kirilov

Milev

Date: 2023.02.28

17:17:12 +02'00'

Доверие – Обединен холдинг АД

за периода, завършващ на 31 декември 2022 година

(в хиляди лева)

Основен

акционерен

капитал

Премии от

емисии

Прео-

ценъчен

резерв

Целеви

резерви

Натрупана

загуба

Общо

Салдо към 31 декември 2020

18 736 581 1 14 893 1 966 36 177

Увеличение на капитала

2 764 8 844

11 608

Финансов резултат за текущия период 1 094

1 094

Трансфер към резерви

(1) 1 967 (1 966)

Салдо към 31 декември 2021

21 500 9 425 16 860 1 094 48 879

Трансфер към резерви

1 061 (1 061)

Други изменения в собствения капитал

(33)

Финансов резултат за текущия период (2 742)

(2 742)

Салдо към 31 декември 2022

21 500 9 425 17 921 (2 742) 46 104

Отчетът за промените в собствения капитал следва да се разглежда заедно с пояснителните сведения към него

от стр.6 до стр.89, представляващи неразделна част от годишния неконсолидиран финансов отчет.

Годишният неконсолидиран финансов отчет е одобрен на 23 февруари 2023 година от:

Анна Павлова

Александър Христов

Председател на Управителния съвет и Изпълнителен директор

Главен счетоводител

Петко Иванов

Член на УС

Одиторско дружество:

"Ейч Ел Би България" ООД

Евтим Евтимов

Рег.№ 017

Регистриран одитор, отговорен за одита

Стойчо Милев, Управител

Рег. № 0882

Годишен неконсолидиран отчет за промените в собствения капитал

Anna

Ivanova

Pavlova

Digitally signed by Anna Ivanova

Pavlova

DN: email=apavlova@doverie.bg,

o=Doverie - Obedinen holding AD,

2.5.4.97=NTRBG-121575489,

sn=Pavlova, givenName=Anna,

serialNumber=PNOBG-6309156819,

cn=Anna Ivanova Pavlova, c=BG

Date: 2023.02.23 09:05:15 +02'00'

Petko Kolev

Ivanov

Digitally signed by

Petko Kolev Ivanov

Date: 2023.02.23

14:16:20 +02'00'

Alexandre

Gueorgui

ev Hristov

Digitally signed

by Alexandre

Gueorguiev

Hristov

Date: 2023.02.23

14:51:48 +02'00'

EVTIM

PETKOV

EVTIMOV

Digitally signed

by EVTIM

PETKOV EVTIMOV

Date: 2023.02.28

16:33:47 +02'00'

Stoycho

Kirilov

Milev

Digitally signed

by Stoycho

Kirilov Milev

Date: 2023.02.28

17:18:45 +02'00'

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО

Доверие - Обединен холдинг АД е регистрирано в Софийски градски съд по фирмено

дело № 13056 от 1996 г. и е със седалище и адрес на управление и адрес за кореспонденция

1756 София, ул.”Лъчезар Станчев”№5, сграда “А”, ет.7.

Доверие - Обединен холдинг АД е публично дружество съгласно Закона за публично

предлагане на ценни книжа. Интернет страницата на дружеството е

www.doverie.bg, като

вътрешната информация се публикува в раздел „За инвеститори“, секция „Новини“:

https://doverie.bg/за-инвеститори/новини/.

1.1.Собственост и управление

Към 31.12.2022г. разпределението на акционерния капитал на дружеството е както

следва:

Акционерен капитал

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

( BGN’000)

21,500

Брой акции

(номинал 1.00 лев)

21,499,855

Общ брой на регистрираните акционери

146,668

146,842

в т.ч. юридически лица

физически лица

146,610

146,779

Брой акции, притежавани от юридически лица

12,312,540

12,276,653

% на участие на юридически лица

57,27%

57,10%

Брой акции, притежавани от физическите

лица*

9,187,315

9,223,202

% на участие на физически лица

42,73%

42,90%

*В брой акции, притежавани от физически лица, са включени 240 броя акции с неуточнена

собственост от 1996г., които Централният депозитар АД води по емисионна сметка на Доверие -

Обединен холдинг АД.

Акционери, притежаващи акции над 5%

Брой акции

% от капитала

Софарма АД

5,374,600

24,9983

Телекомплект АД

1,917,838

8,9202

КАЛИМАН-РТ АД

1,115,352

5,1877

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Акции от - до

Брой акционери

% от всички

акционери

Брой

притежавани

акции

% от всички

акции

0-100

144,479

98.51

6,484,373

30.16

101-1000

1,924

1.31

394,908

1.84

1001-10000

194

0.13

650,662

3.03

10001-100000

0.04

1,670,037

7.77

100001-500000

0.01

1,965,769

9.14

500001-1000000

0.00

774,574

3.60

1000001-5000000

0.00

4,184,932

19.46

Over 5000000

0.00

5,374,600

25.00

Total

146,668

100.00

21,499,855

100.00

Дружеството е с двустепенна система на управление.

Надзорен съвет

Членове на Надзорния съвет към 31.12.2022г. са:

Венцислав Симеонов Стоев - председател на НС

Иван Огнянов Донев - член

Христо Георгиев Христов - член

Управителен съвет

Членове на Управителния съвет към 31.12.2022г. са:

Александър Георгиев Христов - изпълнителен директор

Анна Иванова Павлова - председател на УС

Петко Колев Иванов - член

Дружеството се представлява от Александър Георгиев Христов.

Одитният комитет подпомага работата на Управителния съвет, има роля на лица,

натоварени с общо управление, които извършват мониторинг и надзор над вътрешната

контролна система, управлението на риска и системата на финансово отчитане на дружеството.

Одитният комитет има следния състав:

Иван Димов - председател ( независим член)

Елена Големанова - член ( независим член)

Анна Павлова - член

Към 31.12.2022г. списъчният брой на персонала в дружеството е 38 ( 31.12.2021 г. е 38).

1.2. Предмет на дейност

Предметът на дейност на Доверие-Обединен Холдинг АД е придобиване, управление,

оценка и продажба на дялове и/или акционерни участия в български и чуждестранни дружества

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

– юридически лица, участия под каквато и да е форма в други местни и/или чуждестранни

търговски дружества, и/или в тяхното управление; придобиване, управление и продажба на

облигации; придобиване, оценка и продажба на патенти, отстъпване на лицензии за използване

на патенти на дружества, в които холдинговото дружество участва; извършване на всякаква

друга търговска дейност, за която няма забрана със закон.

1.3. Структура на дружеството

Доверие - Обединен холдинг АД е холдингово акционерно дружество. Участията в дъщерни

дружества са представени в Приложения № 11 и 32.

Дружеството няма регистрирани клонове и/или представителства в страната или

чужбина.

Показател

2022

2021

2020

БВП в млн. лева*

116,728

132,744

118,605

Реален растеж на БВП*

3,3%

4.6%

-3.8%

Инфлация в края на годината*

14,6%

3.3%

1.7%

Среден валутен курс на щатския долар за годината

1.86014

1.65377

1.71632

Валутен курс на щатския долар в края на периода

1.83371

1.72685

1.59386

Основен лихвен процент в края на периода

0.00%

Безработица (в края на периода)

3.7%

4,6%

5.1%

* НСИ – последни публикации 30.12.2022;

* БНБ – 31 декември 2022

* БВП – публикувани данни за трето тримесечие

2022г.

2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО

2.1. База за съставяне на финансовия отчет

Годишният неконсолидиран финансов отчет на дружеството е изготвен в съответствие

с всички Международни стандарти за финансови отчети (МСФО), които се състоят от:

стандарти за финансови отчети и от тълкувания на Комитета за разяснения на МСФО

(КРМСФО), одобрени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС), и

Международните счетоводни стандарти и тълкуванията на Постоянния комитет за разясняване

(ПКР), одобрени от Комитета по Международни счетоводни стандарти (КМСС), които

ефективно са в сила на 1 януари 2023 г., и които са приети от Комисията на Европейския съюз.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

МСФО, приети от ЕС, е общоприетото наименование на рамката с общо

предназначение-счетоводна база, еквивалентна на рамката, въведена с дефиницията съгласно §

1, т. 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството под наименованието

„Международни счетоводни стандарти” (МСС).

Промени в счетоводната политика

Нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, които са влезли в сила от 1 януари

2022 г.

Дружеството прилага следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО,

разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти, които имат

ефект върху финансовия отчет на Дружеството и са задължителни за прилагане от годишния

период, започващ на 1 януари 2022 г.:

• Имоти, машини и съоръжения: Постъпления преди предвидената употреба -

Изменения на МСС 16 - дата на влизане в сила: 1 януари 2022 г.

Изменението на МСС 16 Имоти, машини и съоръжения (ИМС) забранява на предприятието да

приспада от себестойността на даден актив от ИМС всякакви постъпления, получени от

продажба на произведени артикули, докато предприятието подготвя актива за предвидената му

употреба. Той също така пояснява, че предприятието „тества дали активът функционира

правилно“, когато оценява техническите и физическите характеристики на актива.

Финансовото представяне на актива не е от значение за тази оценка.

Предприятията трябва да оповестяват отделно сумите на приходите и разходите, свързани с

произведените артикули, които не са резултат от обичайните дейности на предприятието.

• Препратка към Концептуалната рамка - Изменения на МСФО 3 - дата на влизане

в сила: 1 януари 2022 г.

Бяха направени незначителни изменения на МСФО 3 Бизнес комбинации, за да се актуализират

препратките към Концептуалната рамка за финансово отчитане и да се добави изключение за

признаване на задължения и условни задължения в обхвата на МСС 37 Провизии, условни

задължения и условни активи и тълкуване 21 Налози. Измененията също потвърждават, че

условните активи не трябва да се признават към датата на придобиване.

• Обременителни договори - Разходи за изпълнение на договора Изменения на МСС

37 - дата на влизане в сила: 1 януари 2022 г.

Изменението на МСС 37 пояснява, че преките разходи за изпълнение на договор включват

както допълнителни разходи за изпълнение на договора, така и разпределение на други

разходи, пряко свързани с изпълнението на договорите. Преди да признае отделна провизия за

обременителен договор, предприятието признава всяка загуба от обезценка, настъпила върху

активи, използвани при изпълнение на договора.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

• Годишни подобрения на МСФО стандартите 2018–2020 г. - дата на влизане в сила:

1 януари 2022 г.

Следните подобрения бяха финализирани през май 2020 г .:

• МСФО 9 Финансови инструменти - пояснява кои такси трябва да бъдат включени в

теста за 10% за отписване на финансови пасиви.

• МСФО 16 Лизинг - изменение на илюстративен пример 13, за да се премахне

илюстрацията на плащания от лизингодателя, свързани с подобрения на лизинговите

права, за да се премахне всякакво объркване относно третирането на стимулите за

лизинг.

• МСФО 1 Приемане на международни стандарти за финансово отчитане за първи път -

позволява на предприятия, които са измерили своите активи и пасиви по балансови

стойности, записани в счетоводните регистри на техните дружества-майки, също да

измерват всички разлики от преизчисления, като използват сумите, отчетени от

дружеството-майка. Това изменение ще се прилага и за асоциирани и съвместни

предприятия, които са предприели същото освобождаване по МСФО 1.

• МСС 41 Земеделие - премахване на изискването за предприятията да изключват

паричните потоци за данъчно облагане при измерване на справедливата стойност по

МСС 41. Това изменение има за цел да се приведе в съответствие с изискването на

стандарта за дисконтиране на паричните потоци на база след данъчно облагане.

1.1. Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се

прилагат от по-ранна дата от Дружеството

Към датата на одобрение на този финансов отчет са публикувани нови стандарти, изменения и

разяснения към съществуващи вече стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС за

финансовата година, започваща на 1 януари 2022 г., и не са били приложени от по-ранна дата

от Дружеството. Информация за тези стандарти и изменения, които имат ефект върху

финансовия отчет на Дружеството, е представена по-долу.

Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната политика

на Дружеството през първия период, започващ след датата на влизането им в сила.

• МСФО 17 Застрахователни договори - дата на влизане в сила: първоначално на 1

януари 2021 г., но удължен до 1 януари 2023 г. от СМСС през март 2020 г.

МСФО 17 е издаден през май 2017 г. като заместител на МСФО 4 Застрахователни договори.

Той изисква модел за текущо измерване, при който оценките се преизмерват за всеки отчетен

период. Договорите се измерват, като се използват градивните елементи на:

• дисконтирани парични потоци с претеглени вероятности

• изрична корекция на риска и

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

• надбавка за договорени услуги (CSM), представляваща не реализираната печалба от договора,

която се признава като приход за периода на покритие.

Стандартът позволява избор между признаване на промените в дисконтовите ставки или в

отчета за печалбата или загубата, или директно в друг всеобхватен доход. Изборът вероятно ще

отразява как застрахователите отчитат своите финансови активи съгласно МСФО 9.

Допълнителен, опростен подход за разпределение на премиите е разрешен за задължението за

оставащото покритие по краткосрочни договори, които често се изписват от застрахователи по

животозастраховане.

Има модификация на общия модел за измерване, наречен „подход с променлива такса“ за

определени договори, сключени от животозастрахователи, при които притежателите на полици

участват във възвръщаемостта от базовите елементи. Когато се прилага подходът на

променливите такси, делът на предприятието от промените в справедливата стойност на

базовите позиции е включен в CSM. Следователно резултатите от застрахователите,

използващи този модел, вероятно ще бъдат по-малко променливи, отколкото при общия модел.

Новите правила ще повлияят на финансовите отчети и ключовите показатели за ефективността

на всички субекти, които сключват застрахователни договори или инвестиционни договори с

характеристики на дискреционно участие.

Целенасочените изменения, направени през юли 2020 г., имаха за цел да улеснят прилагането

на стандарта чрез намаляване на разходите за внедряване и улесняване на предприятията да

обясняват резултатите от прилагането на МСФО 17 на инвеститорите и другите потребители на

финансови отчети. Измененията, също така отложиха датата на прилагане на МСФО 17 до 1

януари 2023 г.

Допълнителни изменения, направени през декември 2021 г., добавиха опция за преход, която

позволява на предприятието да приложи класификационно покритие по избор в сравнителния

период(и), представен(и) при първоначалното прилагане на МСФО 17. Класификационното

покритие се прилага за всички финансови активи, включително тези, държани по отношение на

дейности, които не са свързани с договори в обхвата на МСФО 17. Той позволява тези активи

да бъдат класифицирани в сравнителния период(и) по начин, който съответства на това как

предприятието очаква тези активи да бъдат класифицирани при първоначалното прилагане на

МСФО 9. Класификацията може да се прилага на базата на инструмент по инструмент.

• Класификация на пасивите като текущи или нетекущи - Изменения на МСС 1 -

дата на влизане в сила: 1 януари 2023 г.

Измененията в тесен обхват на МСС 1 Представяне на финансови отчети изясняват, че

пасивите се класифицират като текущи или нетекущи в зависимост от правата, които

съществуват в края на отчетния период. Класификацията не се влияе от очакванията на

предприятието или събитията след датата на отчитане (напр. постъпление от колебание или

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

нарушение на споразумението). Измененията, също така изясняват какво има предвид МСС 1,

когато споменава „уреждане“ на пасив.

Измененията могат да повлияят на класификацията на пасивите, особено на предприятията,

които преди са вземали предвид намеренията на ръководството при определяне на

класификацията, както и за някои пасиви, които могат да бъдат преобразувани в собствен

капитал.

Те трябва да се прилагат ретроспективно в съответствие с нормалните изисквания в МСС 8

Счетоводни политики, промени в счетоводните оценки и грешки.

• Оповестяване на счетоводни политики (Изменения на МСС 1 и Декларация за

практиката 2 на МСФО) за годишни отчетни периоди, започващи на или след 1

януари 2023 г.

СМСС измени МСС 1, за да изисква предприятията да оповестяват своите съществени

счетоводни политики, вместо значимите си счетоводни политики. Измененията определят

какво е „съществена информация за счетоводната политика“ и обясняват как да се определи

кога информацията за счетоводната политика е съществена. Освен това те поясняват, че

несъществената информация за счетоводната политика не е необходимо да се оповестява. Ако

бъде оповестена, тя не трябва да прикрива съществената счетоводна информация.

За да подкрепи това изменение, СМСС измени също практическо изявление по МСФО № 2

Изготвяне на преценки за същественост, за да предостави насоки как да се прилага

концепцията за същественост към оповестяванията на счетоводната политика.

• Определение на счетоводните оценки (изменения на МСС 8) за годишни отчетни

периоди, започващи на или след 1 януари 2023 г.

Изменението на МСС 8 Счетоводни политики, промени в счетоводните оценки и грешки

изяснява как компаниите трябва да разграничават промените в счетоводните политики от

промените в счетоводните оценки. Разграничението е важно, тъй като промените в

счетоводните оценки се прилагат перспективно към бъдещи транзакции и други бъдещи

събития, докато промените в счетоводната политика обикновено се прилагат ретроспективно

към минали транзакции и други минали събития, както и към текущия период.

• Отсрочен данък, свързан с активи и пасиви, произтичащи от единична сделка –

Изменения на МСС 12, за годишни отчетни периоди, започващи на или след 1

януари 2023 г.

Промените в МСС 12 Данъци върху печалбата изискват компаниите да признават отсрочен

данък върху сделки, които при първоначално признаване водят до равни суми на облагаеми и

приспадащи временни разлики. Те обикновено се прилагат за сделки като лизинг на

лизингополучатели и задължения за извеждане от експлоатация и ще изискват признаване на

допълнителни отсрочени данъчни активи и пасиви. Изменението следва да се прилага за

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

сделки, които се извършват на или след началото на най-ранния представен сравнителен

период. В допълнение, предприятията трябва да признават отсрочени данъчни активи

(доколкото е вероятно те да бъдат използвани) и отсрочени данъчни задължения в началото на

най-ранния сравнителен период за всички приспадащи и облагаеми временни разлики,

свързани с:

• активи с право на ползване и задължения по лизинг, и

• извеждане от експлоатация, възстановяване и подобни задължения и съответните

суми, признати като част от себестойността на свързаните активи.

Кумулативният ефект от признаването на тези корекции се признава в неразпределената

печалба или друг компонент на собствения капитал, според случая. МСС 12 по-рано не

разглеждаше как да се отчитат данъчните ефекти лизингови договори, признати в баланса и

подобни сделки и различни подходи бяха счетени за приемливи. Някои предприятия може вече

да са отчитали такива транзакции в съответствие с новите изисквания. Тези субекти няма да

бъдат засегнати от измененията.

• Продажба или апорт на активи между инвеститор и негово асоциирано или

съвместно предприятие – Изменения на МСФО 10 и МСС 28

СМСС направи изменения с ограничен обхват на МСФО 10 Консолидирани финансови отчети

и МСС 28 Инвестиции в асоциирани предприятия и съвместни предприятия.

Измененията изясняват счетоводното третиране на продажби или апорт на активи между

инвеститор и техните асоциирани предприятия или съвместни предприятия. Те потвърждават,

че счетоводното третиране зависи от това дали непаричните активи, продадени или внесени в

асоциирано или съвместно предприятие, представляват „бизнес“ (както е дефинирано в МСФО

3 Бизнес комбинации).

Когато непаричните активи представляват бизнес, инвеститорът ще признае пълната печалба

или загуба от продажбата или апорта на активи. Ако активите не отговарят на определението за

бизнес, печалбата или загубата се признават от инвеститора само до степента на интересите на

другия инвеститор в асоциираното или съвместното предприятие. Промените се прилагат

перспективно.

* През декември 2015 г. СМСС реши да отложи датата на прилагане на това изменение до

момента, в който СМСС финализира изследователския си проект относно метода на собствения

капитал.

Към датата на одобрение на този финансов отчет са публикувани нови стандарти, изменения и

разяснения към съществуващи вече стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС

за финансовата година, започваща на 1 януари 2022 г., и не са били приложени от по-ранна

дата от Дружеството. Не се очаква те да имат съществен ефект върху финансовите отчети на

Дружеството. Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

счетоводната политика на Дружеството през първия период, започващ след датата на влизането

им в сила.

Промените са свързани със следните стандарти:

• МСФО 17 Застрахователни договори - дата на влизане в сила: първоначално на 1 януари

2021 г., но удължен до 1 януари 2023 г. от СМСС през март 2020 г.

• Класификация на пасивите като текущи или нетекущи - Изменения на МСС 1 - дата на

влизане в сила: 1 януари 2023 г.

• Оповестяване на счетоводни политики (Изменения на МСС 1 и Декларация за

практиката 2 на МСФО) за годишни отчетни периоди, започващи на или след 1 януари

2023 г.

• Определение на счетоводните оценки (изменения на МСС 8) за годишни отчетни

периоди, започващи на или след 1 януари 2023 г.

• Отсрочен данък, свързан с активи и пасиви, произтичащи от единична сделка –

Изменения на МСС 12, за годишни отчетни периоди, започващи на или след 1 януари

2023 г.

• Продажба или апорт на активи между инвеститор и негово асоциирано или съвместно

предприятие – Изменения на МСФО 10 и МСС 28

Ръководството очаква всички съответни обявления да бъдат приети за първия период,

започващ на или след датата на влизане в сила на обявлението. Неприети през настоящата

година нови стандарти, изменения и тълкувания не са оповестени, тъй като не се очаква да имат

съществено влияние върху финансовите отчети на Дружеството.

Представянето на финансов отчет съгласно Международните стандарти за финансови

отчети изисква ръководството да направи най-добри приблизителни оценки, начисления и

разумно обосновани предположения, които оказват ефект върху отчетените стойности на

активите и пасивите, на приходите и разходите, и на оповестяването на условни вземания и

задължения към края на отчетния период. Тези приблизителни оценки, начисления и

предположения са основани на информацията, която е налична към края на отчетния период,

поради което бъдещите фактически резултати биха могли да бъдат различни от тях. Обектите,

които предполагат по-висока степен на субективна преценка или сложност на изчисления, или

където предположенията и приблизителните счетоводни оценки са съществени за финансовия

отчет, са оповестени в Приложение № 2.25.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

2.1.1. Действащо предприятие

Годишният неконсолидиран финансов отчет е изготвен на принципа “действащо

предприятие”, на база текущо начисляване при спазване възприетите методи на счетоводно

отчитане, непроменени през целия отчетен период. Взети са под внимание икономическите

последици от военния конфликт в Украйна. Въпреки, че тези последици не могат да бъдат

оценени, те вече индикират за изключително сериозни ефекти върху цялостната глобална

икономика. Цените на енергията и суровините се повишиха значително, утежнявайки

допълнително инфлационния натиск от смущенията във веригата за доставки и от

възстановяването от пандемията, предизвикана от Covid-19. Очаква се ценовите сътресения да

окажат влияние и в световен мащаб. Продължаването на военния конфликт засилва

значимостта на икономическите щети. Очакванията са те да засегнат всички сектори на

икономиката, както на България, така и на ЕС. Военните действия получиха широко

международно осъждане и множество държави наложиха санкции върху активи и операции,

притежавани от Руската държава и определени лица. В краткосрочен план неговата оценка е,

че доколкото дружеството няма преки търговски отношения с контрагенти от Русия и Украйна,

няма ефекти и засегнати експозиции.

Към края на отчетния период няма решение за преструктуриране на дружеството.

2.2. Консолидиран финансов отчет

Дружеството е започнало процеса на изготвяне на своя годишен консолидиран

финансов отчет за периода, приключващ на 31.12.2022г. в съответствие с МСФО в сила за 2022

г., в който отчет ще е включен и настоящият индивидуален финансов отчет. Съгласно

планираните дати ръководството очаква годишният консолидираният финансов отчет за

периода, приключващ на 31.12.2022г. да бъде одобрен за издаване не по-късно 30.4.2023г. от

Управителния съвет на дружеството, след която дата отчетът ще бъде на разположение на

трети лица.

2.3. Сравнителни данни

Дружеството представя сравнителна информация в този финансов отчет за края на

текущия период и края на предходната финансова година.

Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират, за да се постигне

съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година.

2.4. Функционална валута и признаване на курсови разлики

Функционалната и отчетна валута на представяне на финансовия отчет на дружеството

е българският лев. От 01.07.1997 г. левът е фиксиран в съответствие със Закона за БНБ към

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

германската марка в съотношение BGN 1:DEM 1, а с въвеждането на еврото като официална

валута на Европейския съюз - с еврото в съотношение BGN 1.95583:EUR 1.

При първоначално признаване, сделка в чуждестранна валута се записва във

функционалната валута, като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс към

момента на сделката или операцията. Паричните средства, вземанията и задълженията, като

монетарни отчетни обекти, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат във

функционалната валута като се прилага обменният курс, публикуван от БНБ за последния

работен ден на съответния месец. Към 31.12.2022г. те се оценяват в български лева като се

използва заключителният обменен курс на БНБ.

Немонетарните отчетни обекти в отчета за финансовото състояние, първоначално

деноминирани в чуждестранна валута, се отчитат във функционалната валута като се прилага

историческият обменен курс към датата на операцията и последващо не се преоценяват по

заключителен курс.

Ефектите от курсовите разлики, свързани с уреждането на сделки в чуждестранна

валута, или отчитането на търговски сделки в чуждестранна валута по курсове, които са

различни, от тези, по които първоначално са били признати, се включват в отчета за

всеобхватния доход в момента на възникването им, като се третират като “финансови

приходи/разходи”.

2.5. Приходи

А Приходи по договори с клиенти.

Общи положения

Приходите от договори с клиенти се признават, когато контролът върху стоките или

услугите се прехвърля на клиента в размер, който отразява възнаграждението, на което

Дружеството очаква да има право в замяна на тези стоки или услуги.

Като цяло Дружеството е достигнало до заключение, че то е принципал в

договореностите си за приходи, тъй като обикновено Дружеството контролира стоките или

услугите преди да ги прехвърли към клиента.

Дружеството признава приходи, когато (или като) удовлетвори задължението за

изпълнение, съгласно условията на договора, като прехвърли обещаната стока или услуга на

клиента. Даден актив (стока или услуга) е прехвърлен, когато (или като) клиентът получи

контрол върху този актив.

Договорите с клиенти обичайно включват едно единствено задължение за изпълнение.

Оповестявания за съществените счетоводни преценки, приблизителни оценки и

предположения, свързани с приходите от договори с клиенти, са предоставени в приложение

2.25.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Оценяване

Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на който Дружеството очаква да

има право в замяна на прехвърлянето на клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение

на сумите, събрани от името на трети страни (например данък върху добавената стойност).

Обещаното в договора с клиента възнаграждение може да включва фиксирани суми,

променливи суми, или и двете.

Когато (или като) бъде удовлетворено задължение за изпълнение, Дружеството

признава като приход стойността на цената на сделката (което изключва приблизителни оценки

на променливото възнаграждение, съдържащо ограничения), която е отнесена към това

задължение за изпълнение.

Дружеството разглежда дали в договора съществуват други обещания, които са отделни

задължения за изпълнение, за които трябва да бъде разпределена част от цената на сделката.

При определяне на цената на сделката се взема предвид влиянието на променливо

възнаграждение, наличието на значителни компоненти на финансирането, непаричното

възнаграждение и възнаграждението, дължими на клиента (ако има такива).

Подход за признаване на основни видове приходи по договори с клиенти

Приходи от услуги

Приходите от предоставяне на услуги се признават в счетоводния период, през който са

предоставени услугите. Дружеството прехвърля контрола върху услугите с течение на времето

и следователно удовлетворява задължението за изпълнение и признава приходи с течение на

времето. Ако към края на отчетния период услугата по договора не е изцяло извършена

приходите се признават въз основа на действителната услуга, предоставена до края на отчетния

период, като пропорционална част от общите услуги, които трябва да бъдат предоставени, тъй

като клиентът получава и потребява ползите едновременно. Клиентът заплаща предоставените

услуги въз основа на клаузите, заложени в конкретния договор, обичайният срок за плащане на

възнаграждението е до 30 дни след предоставяне на услугите. В случаи, че предоставените от

Дружеството услуги, надвишават плащането, се признава актив по договора. Ако плащанията

надвишават предоставените услуги, се признава пасив по договор.

Приходи от продажби на краткотрайни активи

Приходите от продажби на краткотрайни активи и материали се признават в момента, в

който е прехвърлен контрола върху продаваните активи. Доставката възниква, когато активите

са били изпратени на клиента, рисковете от потенциални загуби са прехвърлени на купувача и

или той е приел активите в съответствие с договора за продажба. Обичайният срок за плащане е

до 30 дни след доставката.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Салда по договори с клиенти

Търговски вземания

Вземането представлява правото на Дружеството да получи възнаграждение в

определен размер, което е безусловно (т.е., преди плащането на възнаграждението да стане

дължимо е необходимо единствено да изтече определен период от време). Моля, вижте

счетоводните политики за финансовите активи, изложени в Приложение 2.24.1 Финансови

активи.

Активи по договори

Активът по договор е правото на дружеството да получи възнаграждение в замяна на

стоките или услугите, които е прехвърлило на клиента, но което не е безусловно (начисление за

вземане). Ако чрез прехвърляне на стоките и/или предоставянето на услугите дружеството

изпълни задължението си преди клиента да заплати съответното възнаграждение и/или преди

плащането да стане дължимо, актив по договор се признава за заработеното възнаграждение

(което е под условие). Признатите активи по договор се рекласифицират като търговско

вземане, когато правото на възнаграждение стане безусловно.

Пасиви по договори

Като пасив по договор дружеството представя получените от клиента плащания и/или

безусловно право да получи плащане, преди да е изпълнило задълженията си за изпълнение по

договора. Пасивите по договор се признават като приход, когато (или като) удовлетвори

задълженията за изпълнение.

Активите и пасивите по договор се представят към другите вземания и задължения в

отчета за финансовото състояния. Те се включват в групата на текущите активи, когато

матуритетът им е в рамките на 12 месеца или в обичаен оперативен цикъл на дружеството, а

останалите – като нетекущи. Активите и пасивите, произтичащи от един договор се представят

нетно в отчета за финансовото състояние, дори ако те са резултат от различни договорни

задължения по изпълнението на договора.

След първоначалното признаване, търговските вземания и активите по договора се

подлагат на преглед за обезценка в съответствие с правилата на МСФО 9 Финансови

инструменти.

Б. Други приходи

Приходи от дивиденти се признават, когато се установи правото на тяхното получаване.

Приходите от лихви от използването от други лица на лихвоносни активи на

Дружеството се признават по метода на ефективната лихва върху брутната балансова стойност

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

на финансовите активи, с изключение на финансовите активи, които са кредитно обезценени

(Фаза 3), за които приходите от лихви се изчисляват чрез прилагане на ефективния лихвен

процент върху тяхната амортизирана стойност (брутната балансова стойност, коригирана с

провизията за очаквани кредитни загуби).

Ефективният лихвен процент е лихвата, която точно дисконтира очакваните бъдещи

парични плащания или постъпления за периода на очаквания живот на финансовия инструмент

или, когато е подходящо за по-къс период, до балансовата стойност на финансовия актив или

на финансовия пасив. Изчисляването включва всички такси и други възнаграждения, платени

или получени от контрагентите, които са неразделна част от ефективния лихвен процент,

разходите по сделката и всички други премии и отбиви.

Приходите от такси по обслужване на предоставени кредити се признават на приход с

предоставянето на услугите.

Приходите от наеми /оперативен лизинг/ се признават на времева база за срока на

договора в съответствие с МСФО 16 „Лизинг“.

2.6. Разходи

Разходите в дружеството се признават в момента на тяхното възникване и на база

принципите на начисляване и съпоставимост.

Финансовите разходи се състоят от лихвени разходи по заеми и финансов лизинг, такси

по облигационни заеми, банкови такси и други преки разходи по кредити и банкови гаранции.

Разходите за бъдещи периоди (предплатени разходи) се отлагат за признаване като

текущ разход за периода, през който договорите за които се отнасят, се изпълняват.

2.7. Инвестиции в дъщерни предприятия

Дружеството класифицира като инвестиции в дъщерни предприятия притежаваните от

него акции и дялове в други дружества, над които упражнява контрол. Приема се, че е налице

контрол, когато дружеството:

• притежава пряко или косвено чрез дъщерни предприятия, повече от половината от правата

на глас в дадено предприятие;

• притежава половината или по-малко от половината права на глас в предприятие и :

o притежава власт над повече от половината права на глас по силата на споразумение

с други инвеститори;

o притежава властта да управлява финансовата и оперативната политика на

предприятието по силата на устав или споразумение;

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

o притежава властта да назначава или освобождава мнозинството от членовете на

Съвета на директорите или еквивалентен ръководен орган и контролът над

предприятието е чрез този съвет или орган; или

o притежава властта да подава мнозинството от гласовете на заседания на Съвета на

директорите или еквивалентен ръководен орган и контролът над предприятието е

чрез този съвет или орган.

Дългосрочните инвестиции, представляващи акции и дялове в дъщерни дружества се

представят във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), намалена със

загубите от обезценки. Акциите на повечето дъщерни дружества не се търгуват на фондови

борси или продажбите са силно ограничени, което обстоятелство създава практически

затруднения за прилагането на алтернативни оценъчни методи за надеждно определяне на

справедливата им стойност.

Притежаваните от дружеството дългосрочни инвестиции подлежат на преглед за

обезценка към края на всеки отчетен период. При установяване на условия за обезценка и се

определи нейния размер, същата се отразява в отчета за всеобхватния доход към “други доходи

и загуби”.

При покупка и продажба на инвестиции в дъщерни дружества се прилага “дата на

търгуване” (дата на сключване на сделката).

Инвестициите в дъщерни дружества се отписват, когато настъпят правните основания

за това.

2.8. Инвестиции в асоциирани предприятия

Инвестициите в акции и дялове от капиталите на дружества, в които Доверие –

Обединен Холдинг АД има значително влияние се класифицират като инвестиции в

асоциирани предприятия.

Значително влияние е правото на участие при вземането на решения, свързани с

финансовата и оперативната политика на предприятието, в което е инвестирано, но не е

контрол или съвместен контрол върху тази политика. Приема се, че значително влияние е

налице, когато дружеството притежава пряко или косвено (чрез дъщерни предприятия) 20 %

или повече от гласовете в предприятието, в което е инвестирано, освен когато съществуват

доказателства за противното.

Дългосрочните инвестиции, представляващи акции и дялове в асоциирани дружества,

се представят във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), намалена със

загубите от обезценки. Аналогично и тези капиталови инструменти в повечето случаи не се

търгуват на фондови борси или продажбите на акции на фондови пазари са минимални по

размер, което обстоятелство затруднява надеждното определяне на справедливите им

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

стойности на база на алтернативни оценъчни методи. Притежаваните от дружеството

дългосрочни инвестиции в асоциирани предприятия подлежат на преглед за обезценка към края

на всеки отчетен период. При установяване на условия за обезценка и определяне на нейния

размер, същата се отразява в отчета за всеобхватния доход.

При покупка и продажба на инвестиции в асоциирани дружества се прилага “дата на

търгуване” (дата на сключване на сделката). Инвестициите в асоциирани дружества се

отписват, когато настъпят правните основания за това.

2.9. Имоти, машини и оборудване

Имотите, машините и оборудването (дълготрайни материални активи) са представени

във финансовия отчет по преоценена стойност, намалена с натрупаната амортизация и загубите

от обезценка. Дружеството е приело период от 3 години за отчитане на преоценките на

дълготрайните материални активи.

Преоценената (до справедлива) стойност на имотите, машините и оборудването е

определена първоначално чрез независими оценители към 31.12.2001 г. Последваща последна

оценка е направена 31 декември 2019. Към 31.12.2022 година Ръководството е направило

преглед за преоценка на имоти, машини и оборудване и е приело, че балансовите стойности на

дълготрайните материални активи може да се приеме за тяхна справедлива стойност и взема

решение да не се извършва оценка от лицензиран оценител за 2022 год.

Следваща оценка ще бъде приложена към 31 декември 2025г.

Първоначално оценяване

При първоначалното им придобиване имотите, машините и оборудването се оценяват

по цена на придобиване (себестойност), която включва покупната цена, вкл. митнически такси

и всички преки разходи, необходими за привеждане на актива в работно състояние. Преките

разходи са: разходи за подготовка на обекта, разходи за първоначална доставка и обработка,

разходите за монтаж, разходи за хонорари на лица, свързани с проекта, невъзстановяеми

данъци и др.

Придобит от дружеството материален актив се признава в групата на имоти, машини и

оборудване, когато се очаква той да бъде използван в дейността на дружеството (за отдаване

под наем, за предоставянето на други услуги или за административни цели) за период по-дълъг

от една година.

При придобиване на имоти, машини и оборудване при условията на разсрочено

плащане, покупната цена е еквивалентна на сегашната стойност на задължението,

дисконтирано на база на лихвеното равнище по привлечените от дружеството кредитни ресурси

с аналогичен матуритет и предназначение.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Последващо оценяване

Избраният от дружеството подход за последваща оценка на имотите, машините и

оборудването е моделът на преоценената стойност по МСС 16, намалена с последващо

начислените амортизации и натрупаните загуби от обезценка.

Преоценка на имотите, машините и оборудването се извършва от лицензирани

оценители обичайно на период от 3 години. Когато тяхната справедлива стойност се променя

съществено на по-кратки интервали от време, преоценката може да се извършва на по-кратки

периоди.

В случаите, когато новата справедлива стойност на дълготрайните материални активи,

оценени чрез „метод на амортизирана възстановителна стойност”, надвишава балансовата им

стойност, отчетната стойност и натрупаната амортизация са увеличени пропорционално, с

индекса на увеличението, а разликата между справедливата стойност и балансовата стойност на

активите формира нов компонент на преоценъчния резерв, представен нетно от ефектите от

отсрочени данъци.

За дълготрайни материални активи, за оценката на които е приложен „пазарен подход”

чрез „метод на пазарните аналози”, отчетната стойност се намалява срещу натрупаната

амортизация, а с увеличението на справедливата стойност на съответния актив спрямо

балансовата му стойност към датата на оценката, се увеличава последната (срещу преоценъчен

резерв), която става и новата отчетна стойност на активите.

Когато балансовата стойност на активите надвишава новата справедлива стойност,

разликата между двете стойности се отчита в отчета за всеобхватния доход, освен ако за

дадения актив не е формиран в предходни периоди преоценъчен резерв. Тогава разликата се

третира като намаление на този резерв, освен ако тя не надхвърля неговия размер, в който

случай надвишението се включва като разход в отчета за всеобхватния доход. (Приложение №

2.25.4)

Методи на амортизация

Дружеството използва линеен метод на амортизация на дълготрайните материални

активи. Амортизирането на активите започва, от първо число на месеца следващ датата на

въвеждане. Земята не се амортизира. Полезният живот по групи активи е определен в

съответствие с: физическото износване, спецификата на оборудването, бъдещите намерения за

употреба и с предполагаемото морално остаряване и е както следва:

• машини, съоръжения и оборудване – от 2 до 20 г.;

• компютри – от 1 до 2 г.;

• транспортни средства – от 2 до 4 г.;

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

• стопански инвентар – от 2 до 4 г.

Определеният срок на годност на дълготрайните активи се преглежда в края на всяка

година и при установяване на значителни отклонения спрямо бъдещите очаквания за срока на

използването на активите, същият се коригира перспективно.

Последващи разходи

Разходите за ремонти и поддръжка се признават за текущи в периода, през който са

направени. Извършени последващи разходи, свързани с имоти, машини и оборудване, които

имат характер на подмяна на определени възлови части и агрегати, или на преустройство и

реконструкция, се капитализират към балансовата стойност на съответния актив и се

преразглежда остатъчния му полезен живот към датата на капитализация. Същевременно,

неамортизираната част на заменените компоненти се изписва от балансовата стойност на

активите и се признава в текущите разходи за периода на преустройството.

Обезценка на активи

Балансовите стойности на дълготрайните материални активи подлежат на преглед за

обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че

балансовата им стойност би могла да се отличава трайно от възстановимата им стойност. Ако

са налице такива индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по-

ниска от тяхната балансова стойност, то последната се коригира до възстановимата стойност на

активите. Възстановимата стойност на дълготрайните материални активи е по-високата от

двете: справедлива стойност без разходи за продажба или стойност при употреба. За

определянето на стойността при употреба на активите, бъдещите парични потоци се

дисконтират до тяхната настояща стойност като се прилага дисконтов фактор преди данъци,

който отразява текущите пазарни условия и оценки на времевата стойност на парите и

рисковете, специфични за съответния актив. Загубите от обезценка се отчитат в отчета за

всеобхватния доход, освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен резерв. Тогава

обезценката се третира като намаление на този резерв, освен ако тя не надхвърля неговия

размер, и надвишението се включва като разход в отчета за всеобхватния доход.

Печалби и загуби от продажба

Материалните дълготрайни активи се отписват от отчета за финансовото състояние,

когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се

продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “имоти,

машини и оборудване” се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се посочват нетно, към “други

доходи/(загуби) от дейността, нетно” в отчета за всеобхватния доход. Частта от “преоценъчния

резерв”, отнасяща се за продадения актив, се прехвърля директно към “неразпределена

печалба”.

2.10. Нематериални активи

Нематериалните активи са представени във финансовия отчет по цена на придобиване

(себестойност), намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. В техния състав

са включени лицензи за ползване на програмни продукти.

В дружеството се прилага линеен метод на амортизация на нематериалните активи при

определен полезен живот от 2-3 г.

Балансовата стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за обезценка,

когато са налице събития, или промени в обстоятелствата, които посочват, че балансовата

стойност би могла да надвишава възстановимата им стойност. Тогава обезценката се включва

като разход в отчета за всеобхватния доход .

2.11. Инвестиционни имоти

Инвестиционни имоти са тези имоти, които дългосрочно се държат от дружеството за

доходи от наеми и/или заради вътрешното увеличение на тяхната стойност. Те са представени в

отчета за финансовото състояние по тяхната справедлива стойност. Печалбите или загубите от

промените в справедливата стойност на инвестиционните имоти се отчитат в отчета за

всеобхватния доход към статия “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” за периода, през

който са възникнали. Реализираните приходи от инвестиционни имоти се представят в същата

статия от отчета.

Инвестиционните имоти се отписват от отчета за финансовото състояние, когато се

извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат.

Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “инвестиционните

имоти” се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на

актива към датата на продажбата. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от

дейността, нетно” в отчета за всеобхватния доход.

Трансфери от и към групата “инвестиционните имоти” се прави, когато има промяна в

употребата на даден имот. В случай на прехвърляне от “инвестиционни имоти” към “имоти за

използване в собствената дейност” активът се завежда в новата си група по намерена

историческа цена, която представлява справедливата му стойност към датата на прехвърлянето.

Обратно, когато от “имоти за използване в собствената дейност” има прехвърляне към

“инвестиционни имоти”, активът се оценява по справедливата му стойност към датата на

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

прехвърлянето, като разликата до балансовата му стойност се третира и представя като

компонент “преоценъчен резерв” на собствения капитал.

2.12. Нетекущи активи, държани за продажба

Непосредствено преди първоначалната класификация на актива (или групата за

извеждане от употреба) като държан за продажба, балансовите суми на актива (или на всички

активи и пасиви на групата) следва да бъдат оценени в съответствие с приложимите МСФО.

При първоначалната класификация като държан за продажба, нетекущите активи или групи за

извеждане от употреба се признават по по-ниската от балансовата стойност и справедливата

стойност, намалена с разходите за продажбата.

Загубите от обезценка при първоначалното признаване като държани за продажба се

отчитат в отчета за всеобхватния доход, дори и за активи, оценени по справедлива стойност,

каквито са печалбите и загубите при последваща преоценка.

От датата на класифицирането на даден актив/група материални дълготрайни активи в

тази група се спира неговата (тяхната) амортизация.

От датата, на която критериите за класификация на актива/групата нетни активи като

държани за продажба вече не се удовлетворяват, се преустановява класифицирането му (им)

като актив (и) държан(и) за продажба и същият (те се оценява(т) по по-ниската от неговата

(тяхната) балансова стойност преди активът(ите) да е (са) бил (били) класифициран(и) като

държан(и) за продажба, коригирана с амортизации и/или преоценки, които биха били признати,

ако активът(ите) не е (са) бил (били) признат(и) като държан(и) за продажба, и неговата

(тяхната) възстановима стойност.

2.13. Търговски и други вземания

Търговските вземания представляват правото на Дружеството да получи

възнаграждение в определен размер, което е безусловно.

Търговските вземания се представят и отчитат по справедлива стойност на база

стойността на оригинално издадената фактура (себестойност), намалена с размера на

обезценката за несъбираеми суми.

Моля, вижте счетоводните политики за финансовите активи, изложени в Приложение

2.24.Финансови инструменти – първоначално признаване и последващо оценяване.

2.14. Пари и парични еквиваленти

Паричните средства включват касовите наличности и разплащателните сметки, а

паричните еквиваленти - краткосрочните депозити в банки, чийто оригинален матуритет е по-

малък от 3 месеца.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци:

• постъпленията от лихви и такси по предоставени заеми се включват в паричните потоци

от оперативна дейност;

• паричните потоци, свързани с предоставени кредити (главници), се включват като

парични потоци използвани за инвестиционна дейност;

• постъпленията от дивиденти от дъщерни дружества се включват в паричните потоци от

оперативна дейност;

• паричните постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици са

представени брутно, с включен ДДС (20%);

• платеният ДДС по покупки на дълготрайни активи се посочва като “други постъпления

(плащания)”, нетно към паричните потоци от оперативна дейност, доколкото той

участва и се възстановява заедно и в оперативните потоци на дружеството за

съответния период (месец).

2.15. Лихвоносни заеми и други привлечени ресурси

Всички заеми и други привлечени финансови ресурси са представени първоначално по

себестойност (номинална сума), която се приема за справедлива стойност на полученото по

сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и привлечени ресурси. След

първоначалното признаване, лихвоносните заеми и други привлечени ресурси, последващо се

оценяват по амортизируема стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната

лихва. Амортизируемата стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси,

комисионни и други разходи, вкл. дисконт или премия, асоциирани с тези заеми. Печалбите и

загубите се признават в отчета за доходите като “финансови разходи”, нетно, през периода на

амортизация или когато задълженията се отпишат или редуцират.

Моля, вижте счетоводните политики за финансовите активи, изложени в Приложение

2.24.Финансови инструменти – първоначално признаване и последващо оценяване.

2.16.Капитализиране на разходи по заеми

Разходите по заеми, които пряко се отнасят към придобиването, строителството или

производството на отговарящ на условията /квалифициран/ актив, се капитализират като част

от стойността на този актив. Отговарящ на условията /квалифициран/ актив е актив, който

непременно изисква поне 12-месечен период от време, за да стане готов за предвижданата му

употреба или продажба.

Размерът на разходите по заеми, които могат да се капитализират в стойността на един

отговарящ на условията /квалифициран/ актив, се определя чрез коефициент /норма/ на

капитализация. Коефициентът на капитализация е среднопретеглената величина на разходите

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

по заеми, отнесени към заемите на дружеството, които са непогасени през периода, с

изключение на заемите, извършени специално с цел придобиване на един отговарящ на

условията /квалифициран/ актив.

Капитализирането на разходите по заеми като част от стойността на един отговарящ на

условията /квалифициран/ актив започва, когато са изпълнени следните условия: извършват се

разходите за актива, извършват се разходите по заеми и в ход са дейности, които са необходими

за подготвяне на актива за предвижданата му употреба или продажба.

Разходите по заеми се намаляват и с всякакъв инвестиционен доход от временното

инвестиране на средствата от тези заеми.

2.17. Задължения към доставчици и други задължения

Задълженията към доставчици и другите текущи задължения се отчитат по стойността

на оригиналните фактури (себестойност), която се приема за справедливата стойност на

сделката, която ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги.

Когато задълженията към доставчици са разсрочени извън нормалните кредитни

срокове, те се отчитат по сегашната стойност на задължението, дисконтирано на база на

лихвеното равнище по привлечените от дружеството кредитни ресурси с аналогичен матуритет

и предназначение, а разликата между сегашната стойност и общата сума на плащанията се

отчита като финансов разход (лихва).

2.18. Лизинг

Дружеството като лизингополучател

За всички нови договори, сключени на или след 1 януари 2019 г., дружеството

преценява дали договорът е или съдържа лизинг. Лизингът се дефинира като „договор или част

от договор, който носи правото да се използва актив (основният актив) за период от време в

замяна на заплащане“. За да приложи това определение, дружеството оценява дали договорът

отговаря на три ключови оценки, които са дали:

∙ договорът съдържа определен актив, който или е изрично идентифициран в

договора, или неявно е посочен, като бъде идентифициран в момента, в който активът е

предоставен на Дружеството;

∙ дружеството има право да получи по същество всички икономически ползи от

използването на определеният актив през целия период на използване, като се вземат предвид

неговите права в определения обхват на договора;

∙ дружеството има право да насочва използването на определения актив през

целия период на използване. Дружеството оценява дали има право да насочва „как и с каква

цел“ активът да се използва през целия период на използване.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Оценяване и признаване на лизинг като лизингополучател

На датата на започване на лизинга дружеството признава актив за право на ползване и

задължение за лизинг в баланса. Активът с право на ползване се оценява по себестойност, която

се състои от първоначалната оценка на пасива по лизинга, всички първоначални преки разходи,

направени от дружеството, оценка на всички разходи за демонтаж и отстраняване на актива в

края на лизинг и всякакви лизингови плащания, направени преди датата на започване на

лизинга (без всякакви получени стимули).

Дружеството амортизира активите с право на ползване на линейна база от датата на

започване на лизинга до по-ранния от края на полезния живот на актива с право на ползване

или края на срока на лизинга. Дружеството, също така извършва преглед за обезценка на актива

с право на ползване, когато има такива показатели.

Към датата на започване, Дружеството оценява лизинговото задължение по настоящата

стойност на неизплатените към тази дата лизингови плащания, дисконтирани, като използва

лихвения процент, който е включен в лизинговия договор, ако този процент не може да бъде

непосредствено определен диференциалния лихвен процент по заеми на Дружеството.

Лизинговите плащания, включени в оценяването на лизинговото задължение, се състоят

от фиксирани плащания, променливи плащания въз основа на индекс или процент, суми, които

се очаква да бъдат платими съгласно гаранция за остатъчна стойност и плащания, произтичащи

от опции, разумно сигурни за да се упражняват.

След началната дата Дружеството оценява пасива по лизинга като увеличава

балансовата стойност, за да отрази лихвата по пасива по лизинга и намалява балансовата

стойност, за да отрази извършените лизинговите плащания, и преоценява балансовата стойност

на пасива, за да отрази преоценките или измененията на лизинговия договор или да отрази

коригираните фиксирани по същество лизингови плащания.

Дружеството е изложено на потенциални бъдещи увеличения в променливите

лизингови плащания въз основа на индекс или лихвен процент, които не са включени в

лизинговия пасив до влизането им в сила. Когато влязат в сила корекциите в лизинговите

плащания, въз основа на индекс или лихва, лизинговото задължение се преоценява и коригира

спрямо актива с право на ползване.

Когато лизинговият пасив се преоценява, съответната корекция се отразява в актива с

право на ползване или в печалбата и загубата, ако активът с право на ползване вече е намален

до нула.

Дружеството е избралo да отчита краткосрочните лизингови договори и лизингови

договори, основният актив по които е с ниска стойност, като използва освобождавания от

изискванията за признаване. Вместо признаване на актив с право на ползване и задължение за

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

лизинг, плащанията във връзка с тях се признават като разход в печалбата или загубата на

линейна линия през срока на лизинга.

В отчета за финансовото състояние, активите с право на ползване са включени в имоти,

машини и съоръжения, а задълженията за лизинг са включени в търговски и други задължения.

Дружеството като лизингодател

Счетоводната политика на Групата, по МСФО 16 не се е променила от сравнителния

период.

Като лизингодател Дружеството класифицира лизинговите си договори като оперативен

или финансов лизинг.

Лизингът се класифицира като финансов лизинг, ако прехвърля по същество всички

рискове и ползи, свързани със собствеността върху основния актив, и се класифицира като

оперативен лизинг, ако не го прави.

2.19. Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово

законодателство

Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в отделните

дружества се основават на разпоредбите на Кодекса на труда (КТ) и на разпоредбите на

действащото осигурително законодателство.

Краткосрочни доходи

Краткосрочните доходи за наетия персонал под формата на възнаграждения, бонуси и

социални доплащания и придобивки (изискуеми за уреждане в рамките на 12 месеца след края

на периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия)

се признават като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината),

освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен

актив, за периода, в който е положен трудът за тях и/или са изпълнени изискванията за тяхното

получаване, и като текущо задължение (след приспадане на всички платени вече суми и

полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума.

Към датата на всеки финансов отчет дружеството прави оценка на сумата на очакваните

разходи по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като

резултат от неизползваното право на натрупан отпуск.

Тантиеми и бонусни схеми

Съгласно Устава на дружеството и при взето решение на Общото събрание на

акционерите изпълнителният директор има право да получи еднократно възнаграждение

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

(тантием) в размер на до 1 % от нетната печалба на дружеството както и да бъде оправомощен

да определи кръга на служителите, между които да бъде разпределена като бонус парична сума

в размер на до 2 % от стойността на печалба на дружеството за всяка календарна година.

Когато определена част се изисква да бъде разсрочена за по-дълъг от 12-месечен период, тази

част се оценява по нейната сегашна стойност към датата на финансовия отчет и се посочва към

нетекущите пасиви в отчета за финансовото състояние, статия „задължения към персонала”.

Дългосрочни доходи при пенсиониране

Планове с дефинирани вноски

Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на

наетия персонал за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване

(ДЗПО), фонд “Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова

злополука и професионална болест” (ТЗПБ) и здравно осигуряване.

Тези осигурителни пенсионни планове, прилагани от дружеството в качеството му на

работодател, са планове с дефинирани вноски. При тях работодателят плаща месечно

определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд

“ТЗПБ”, както и в универсални и професионални пенсионни фондове - на база фиксирани по

закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да доплаща във фондовете

бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно средства да изплатят на съответните

лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогични са и задълженията

по отношение на здравното осигуряване.

Размерите на осигурителните вноски се утвърждават конкретно със Закона за бюджета

на ДОО и Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между

работодателя и осигуреното лице в съотношение, което се променя ежегодно и е определено в

чл. 6, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване (КСО). Общият размер на вноската за фонд

“Пенсии”, ДЗПО, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица” и здравно осигуряване през 2022 г., е както

следва:

• за периода 01.01.2022 г. –31.12.2022 г.

32,30% (разпределено в съотношение работодател : осигурено лице 18,52:13,78) за

работещите при условията на трета категория труд.

В допълнение, изцяло за своя сметка работодателят прави осигурителна вноска за фонд

“ТЗПБ”, която е диференцирана за различните предприятия от 0.4% до 1.1% в зависимост от

икономическата дейност на предприятието.

Към групата няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд.

Дължимите от дружеството вноски по плановете с дефинирани вноски за социалното и

здравно осигуряване се признават като текущ разход в отчета за всеобхватния доход (в

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

печалбата или загубата), освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в

себестойността на определен актив, и като текущо задължение в недисконтиран размер, заедно

и в периода на полагане на труда и на начислението на съответните доходи на наетите лица, с

които доходи вноските са свързани.

Дружествата осигуряват всяко наето лице, на основата на сключен договор с дружество

за доброволно здравно осигуряване, за доболнични и болнични медицински услуги.

Планове с дефинирани доходи

Съгласно Кодекса на труда дружеството в качеството му на работодател в България е

задължено да изплаща на персонала при настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в

зависимост от трудовия стаж в предприятието може да варира между 2 и 6 брутни работни

заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики

тези схеми представляват нефондирани планове с дефинирани доходи.

Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани

актюери, за да може да се определи тяхната сегашна стойност към края на отчетния период, по

която те се представят в отчета за финансовото състояние, коригирана с размера на

непризнатите актюерски печалби и загуби, а респ. изменението в стойността им, вкл.

признатите актюерски печалби и загуби – в отчета за всеобхватния доход. Взимайки в

предвид размера и съществеността на задълженията, сравнен с цената на актюерския труд,

изчисленията могат да бъдат направени и от дружеството.

Доходи при напускане

Съгласно разпоредбите на Кодекса на труда работодателят има задължение да изплати

при прекратяване на трудовия договор следните обезщетения:

неспазено предизвестие - за периода на неспазеното предизвестие;

поради закриване на предприятието или на част от него, съкращаване в щата,

намаляване на обема на работа и спиране на работа за повече от 15 дни и др. – от една брутна

месечна работна заплата;

при прекратяване на трудовия договор поради болест – в размер на брутното

възнаграждение на работника за два месеца при условие, че има най-малко пет години трудов

стаж и не е получавал обезщетение на същото основание;

за неизползван платен Годишен отпуск - за съответните години за времето, което се

признава за трудов стаж.

След изплащането на посочените обезщетения за работодателя не произтичат други

задължения към работниците и служителите.

Дружеството признава задължения към персонала по доходи при напускане преди

настъпване на пенсионна възраст, когато е демонстриран обвързващ ангажимент, на база

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

публично анонсиран план, вкл. за преструктуриране, да се прекрати трудовият договор със

съответните лица без да има възможност да се отмени, или при формалното издаване на

документите за доброволно напускане. Доходи при напускане, платими повече от 12 месеца, се

дисконтират и представят в отчета за финансовото състояние по тяхната сегашна стойност.

2.20. Провизии

Провизии се признават, когато дружеството има настоящо (конструктивно или правно)

задължение в резултат на минало събитие, и е вероятно, че погасяването/уреждането на това

задължение е свързано с изтичане на ресурси. Провизиите се оценяват на база най-добрата

приблизителна преценка на ръководството към края на отчетния период за разходите,

необходими за уреждането на съответното задължение. Приблизителната оценка се дисконтира,

когато падежът на задължението е дългосрочен. Когато се очаква част от ресурсите, които ще

се използват за уреждане на задължението да бъдат възстановени от трето лице, дружеството

признава вземане, ако е налице висока степен на сигурност на неговото получаване, стойността

му може надеждно да се установи и доход (кредит) по същата позиция в отчета за всеобхватния

доход, където е представена и самата провизия.

2.21. Акционерен капитал и резерви

Доверие - Обединен холдинг АД е създадено като акционерно дружество. Като такова е

задължено да регистрира в Търговския регистър определен размер на акционерен капитал,

който да служи като обезпечение на кредиторите на дружеството за изпълнение на техните

вземания към него. Акционерите отговарят за задълженията на дружеството до размера на

своето акционерно участие в капитала и могат да претендират връщане на това участие само в

производство по ликвидация или несъстоятелност. Дружеството отчита основния си капитал по

номинална стойност на регистрираните в съда акции.

Съгласно изискванията на Търговския закон и устава дружеството е длъжно да формира

и законов резерв “фонд Резервен”, като източници на фонда могат да бъдат:

• най-малко една десета от печалбата, която се отделя докато средствата във фонда

достигнат една десета част от акционерния капитал или по-голяма част, по решение на

общото събрание;

• средствата, получени над номиналната стойност на акциите при издаването им

(премиен резерв);

• сумата на допълнителните плащания, които правят акционерите срещу предоставените

им предимства за акциите;

• други източници, предвидени по решение на Общото събрание.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Средствата от фонда могат да се използват само за покриване на годишната загуба и на

загуби от предходни години. Когато средствата във фонда достигнат определения в устава

минимален размер, средствата над тази сума могат да бъдат използвани за увеличаване на

акционерния капитал.

Преоценъчният резерв е формиран от положителната разлика между балансовата

стойност на имотите, машините и оборудването и техните справедливи стойности към датите

на извършване на преоценките. Ефектът на отсрочените данъци върху преоценъчния резерв е

отразен директно за сметка на този резерв. Преоценъчният резерв се прехвърля към “натрупани

печалби”, когато активите са напълно амортизирани или напуснат патримониума на

дружеството.

2.22. Данъци върху печалбата

Текущите данъци върху печалбата са определени в съответствие с изискванията на

българското данъчно законодателство – Закона за корпоративното подоходно облагане.

Номиналната данъчна ставка за 2022 г. е 10% (2021 г. : 10%).

Отсрочените данъци върху печалбата се определят като се използва балансовият

пасивен метод по отношение на всички временни разлики към края на отчетния период, които

съществуват между балансовите стойности и данъчните основи на отделните активи и пасиви.

Отсрочените данъчни пасиви се признават за всички облагаеми временни разлики.

Отсрочените данъчни активи се признават за всички намаляеми временни разлики и за

неизползваните данъчни загуби, до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да

бъде генерирана в бъдеще достатъчна облагаема печалба или да се проявят облагаеми временни

разлики, от които да могат да се приспаднат тези намаляеми разлики.

Балансовата стойност на всички отсрочени данъчни активи се преглежда към края на

всеки отчетен период и се редуцира до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и

да се генерира достатъчно облагаема печалба, от която те да могат да бъдат приспаднати.

Отсрочените данъци, свързани с обекти, които са отчетени директно в собствения

капитал или друга балансова позиция, също се отчитат директно към съответния капиталов

компонент или балансова позиция.

Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват на база данъчните ставки, които се

очаква да се прилагат за периода, през който активите ще се реализират, а пасивите ще се

уредят (погасят), на база данъчните закони, които са в сила или в голяма степен на сигурност

се очаква да са в сила.

Към 31.12.2022 г. отсрочените данъци върху печалбата са оценени при ставка 10%

(31.12.2021г.: 10%).

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

2.23. Нетна печалба на акция

Нетната печалба на акция се изчислява като се раздели нетната печалба или загуба за

периода, подлежаща на разпределение между акционерите, притежатели на обикновени акции,

на средно-претегления брой на държаните обикновени акции за периода.

Средно-претегленият брой акции представлява броят на държаните обикновени акции в

началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции и на

новоиздадените такива през периода, умножен по средно-времевия фактор. Този фактор

изразява броя на дните, през които конкретните акции са били държани, спрямо общия брой на

дните през периода.

Нетна печалба на акции с намалена стойност не се изчислява, тъй като няма издадени

потенциални акции с намалена стойност.

2.24. Финансови инструменти

Финансов инструмент е всеки договор, който поражда финансов актив на едно

предприятие и финансов пасив или инструмент на собствения капитал на друго предприятие.

2.24.1. Финансови активи

Първоначално признаване и оценяване

Дружеството първоначално признава финансов актив в момента, в който стане страна

по договорно споразумение, и го класифицира съгласно бизнес модела за управление на

финансови активи и характеристиките на договорените парични потоци.

Бизнес моделът на Дружеството за управление на финансови активи се отнася до

начина, по който управлява финансовите си активи, за да генерира парични потоци. Бизнес

моделът определя дали паричните потоци ще бъдат резултат от събирането на договорните

парични потоци, продажбата на финансовите активи или и двете.

Класификацията на финансовите активи при първоначалното им придобиване зависи от

характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив и бизнес модела на

Дружеството за тяхното управление. С изключение на търговските вземания, които не

съдържат съществен компонент на финансиране, или за които Дружеството е приложило

практически целесъобразна мярка, Дружеството първоначално оценява финансовия актив по

справедлива стойност, плюс, в случай на финансови активи, които не се отчитат по справедлива

стойност в печалбата или загубата, разходите по сделката. Търговските вземания, които не

съдържат съществен компонент на финансиране, и за които Дружеството е приложила

практически целесъобразна мярка, се оценяват по цената на сделката, определена съгласно

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

МСФО 15. Моля, вижте счетоводната политика в Приложение 2.5 Приходи от договори с

клиенти.

За да бъде класифициран и оценяван по амортизирана цена на придобиване или по

справедлива стойност в ДВД, финансовият актив трябва да поражда парични потоци, които

представляват "само плащания по главницата и лихвата“ (СПГЛ) по неиздължената сума на

главницата. Тази оценка се нарича „СПГЛ тест“ и се извършва на нивото на съответния

инструмент.

Бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи се позовава на

начина, по който то управлява финансовите си активи с цел генериране на парични потоци.

Бизнес моделът определя дали паричните потоци ще възникнат в резултат на събирането на

договорни парични потоци, продажба на финансовите активи, или и двете.

Покупките или продажбите на финансови активи, чиито условия изискват доставка на

активите в рамките на даден период от време, установен обикновено с нормативна разпоредба

или действаща практика на съответния пазар (редовни покупки), се признават на датата на

търгуване (сделката), т.е. на датата, на която Дружеството се е ангажирало да купи или продаде

актива.

В случаите, когато дружество не генерира текущи входящи парични потоци и е

собственик на активи, продажбата на които са единствен източник за погасяване на заем, то

експозицията се третира като част от инвестицията и са подлага на тест за обезценка по МСС

36.

Последващо оценяване

За целите на последващото оценяване финансовите активи се класифицират в четири

категории:

➢ Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти)

➢ Финансови активи по справедлива стойност в печалбата или загубата

➢ Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход с

"рециклиране" на кумулативните печалби или загуби (дългови инструменти)

➢ Финансови активи, определени като такива по справедлива стойност в друг

всеобхватен доход без "рециклиране" на кумулативните печалби и загуби при тяхното

отписване (капиталови инструменти)

През текущия период Дружеството отчита финансови активи в две от тези категории –

финансови активи по амортизирана стойност и финансови активи по справедлива стойност в

печалбата или загубата.

Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти)

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Тази категория е най-съществена за Дружеството. Ръководството на Дружеството е

преценило, че финансовите активи представляващи парични средства в банки, търговски

вземания, други нетекущи вземания (т.е. вземания от свързани предприятия, вземания по

търговски кредити и други) се държат от Дружеството с цел получаване на договорените

парични потоци и се очаква да доведат до парични потоци, представляващи единствено

плащания на главница и лихви (прилаган бизнес модел). Тези финансови активи се

класифицират и оценяват последващо по амортизирана стойност.

Дружеството оценява финансовите активи по амортизирана стойност, ако са

удовлетворени и двете условия, изложени по-долу:

➢ Финансовият актив се притежава в рамките на бизнес модел, имащ за цел

неговото държане с оглед получаване на договорните парични потоци от него

➢ Условията на договора за финансовия актив пораждат парични потоци на

конкретни дати, които представляват само плащания по главницата и лихвите върху

неиздължената сума на главницата

Финансовите активи по амортизирана стойност (заеми и други предоставени финансови

ресурси) впоследствие се оценяват при прилагане на метода на ефективния лихвен процент

(ЕЛП) и са предмет на обезценка. Амортизируемата стойност е изчислена като са взети предвид

всички видове такси, комисионни и други доходи. Лихвеният доход от предоставени заеми се

признава през периода на амортизация и се представя в отчета за печалбата или загубата в

статия “приходи”. Разходите за обезценка и реинтегрираните обезценки, свързани с

финансовите активи, оценявани по амортизирана стойност, включително търговски вземания

по МСФО 15 се признават в отчета за печалбата или загубата в “други доходи / (загуби) от

дейността”.

Печалбите и загубите се признават в печалбата или загубата, когато активът бъде

отписан, модифициран или обезценен.

Финансови активи по справедлива стойност в печалбата или загубата

Финансовите активи по справедлива стойност в печалбата или загубата включват

финансови активи, държани за търговия и финансови активи, определени при първоначалното

им признаване като такива по справедлива стойност в печалбата или загубата, или финансови

активи, които задължително се изисква да бъдат оценявани по справедлива стойност.

Финансовите активи се класифицират като държани за търговия, ако са придобити с цел

продажба или повторно придобиване в кратък срок. Финансови активи с парични потоци, които

не представляват единствено плащания по главницата и лихвата, се класифицират и оценяват

по справедлива стойност в печалбата или загубата, независимо от бизнес модела. Независимо

от критериите за дълговите инструменти, които следва да бъдат класифицирани по

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

амортизирана цена на придобиване или по справедлива стойност в ДВД, както е описано по-

горе, дълговите инструменти могат да бъдат определени като такива по справедлива стойност в

печалбата или загубата при първоначалното им признаване, ако така се елиминира или се

намалява съществено счетоводното несъответствие.

Финансови активи по справедлива стойност в печалбата или загубата се отнасят в

отчета за финансовото състояние по справедлива стойност, като нетните промени в

справедливата стойност се признават в отчета за печалбата или загубата.

Тази категория включва заеми към свързани лица и некотирани и котирани за търговия

на фондови борси капиталови инструменти, които Дружеството не е избрало неотменимо да

класифицира като такива по справедлива стойност в ДВД. Дивидентите по такива капиталови

инструменти също се признават като други приходи в отчета за печалбата или загубата, когато

бъде установено правото за получаване на плащане.

Отписване

Финансов актив (или, когато е приложимо, част от финансов актив или част от група от

сходни финансови активи) се отписва (т.е. се премахва от отчета за финансовото състояние на

Дружеството), главно когато:

➢ правата за получаване на паричните потоци от актива са изтекли

или

➢ правата за получаване на парични потоци от актива са прехвърлени или

Дружеството е поело задължението да плати напълно получените парични потоци, без

съществена забава, към трета страна чрез споразумение за прехвърляне; при което или

(а) Дружеството е прехвърлило в значителна степен всички рискове и ползи от

собствеността върху актива; или (б) Дружеството нито е прехвърлило, нито е запазило в

значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху актива, но не е

запазило контрола върху него.

Когато Дружеството е прехвърлило правата си за получаване на парични потоци от

актива или е встъпило в споразумение за прехвърляне, то прави оценка на това дали и до каква

степен е запазило рисковете и ползите от собствеността. Когато то нито е прехвърлило, нито е

запазило в значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху финансовия

актив, нито е прехвърлило контрола върху него, то продължава да признава прехвърления

актив, до степента на продължаващото си участие в него. В този случай Дружеството признава

и свързаното задължение. Прехвърленият актив и свързаното задължение се оценяват на база,

която отразява правата и задълженията, които Дружеството е запазило.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Продължаващо участие, което е под формата на гаранция върху прехвърления актив, се

оценява по по-ниската от първоначалната балансова стойност на актива и максималната сума

на възнаграждението, което може да се изиска Дружеството да изплати.

Обезценка на финансови активи

Дружеството признава провизия за очаквани кредитни загуби (ОКЗ) за всички дългови

инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата. ОКЗ се

базират на разликата между договорните парични потоци, дължими съгласно условията на

договора, и всички парични потоци, които Дружеството очаква да получи, дисконтирани с

доближение до първоначалния ефективен лихвен процент. Очакваните парични потоци

включват паричните потоци от продажбата на държаното обезпечение или други кредитни

подобрения, които представляват неразделна част от условията на договора.

ОКЗ се признават на два етапа. За кредитни експозиции, за които не е налице

значително повишение на кредитния риск от първоначалното признаване, ОКЗ се провизират за

кредитни загуби, които възникват в резултат на събития по неизпълнение, които са възможни

през следващите 12 месеца (12-месечни ОКЗ). За кредитни експозиции, за които е налице

значително повишение на кредитния риск от първоначалното признаване, провизия за загуба се

изисква по отношение на кредитните загуби, очаквани през оставащия срок на експозицията,

независимо от момента на възникване на неизпълнението (ОКЗ за целия срок на инструмента).

Всички заеми предоставени в групата и на трети лица се изследват:

• в три годишен исторически период;

• при дисконтиране на паричните потоци с ефективен лихвен процент;

• корекция на историческата вероятност от неизпълнение с приблизителна оценка

за бъдещо развитие;

• изчисление на загубата от обезценка.

По отношение на търговските вземания Дружеството прилага опростен подход за

изчисление на ОКЗ. Следователно то не проследява промените в кредитния риск, но вместо

това признава провизия за загуба въз основа на ОКЗ за целия срок на инструмента към всяка

отчетна дата. Дружеството е създало матрица за провизиране, която се базира на историческия

опит по отношение на кредитните загуби, коригирана с прогнозни фактори, специфични за

длъжниците и за икономическата среда.

Всички търговски вземания се изследват чрез:

• анализ на събираемостта на продажбите за предходната финансова година по

периоди на плащане;

• изчисление на исторически процент на несъбираемост;

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

• корекция на историческата вероятност от неизпълнение с приблизителна оценка

за бъдещо развитие;

• изчисление на загубата от обезценка.

2.24.2. Финансови пасиви и инструменти на собствен капитал

Дружеството класифицира дългови инструменти и инструменти на собствен капитал

или като финансови задължения или като собствен капитал в зависимост от същността и

условията в договор със съответния контрагент относно тези инструменти.

Първоначално признаване и оценяване

Дружеството признава в отчета за финансовото си състояние финансов пасив само

когато стане страна по договорни клаузи на финансовия инструмент. Първоначалното

признаване става на датата на уреждане и се извършва по справедлива стойност плюс, в случай

на финансови пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

разходи, директно относими към придобиването или издаването на финансовия пасив. Таксите

за управление на получените заеми се разсрочват за периода на ползване на заемите, чрез

използване на метода на ефективния лихвен процент и се включват в амортизираната стойност

на заемите.

При първоначално признаване финансовите пасиви се класифицират като такива по

справедлива стойност в печалбата или загубата, или като финансови пасиви, оценявани по

амортизирана стойност. Първоначално всички финансови пасиви се признават по справедлива

стойност, а в случая на заеми и привлечени средства и задължения, нетно от пряко свързаните

разходи по сделката.

Финансовите пасиви на Дружеството включват търговски и други задължения, заеми и

привлечени средства, включително и банкови овърдрафти.

Последващо оценяване

Оценяването на финансовите пасиви зависи от тяхната класификация както е описано

по- долу:

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Финансовите пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата включват

финансови пасиви, държани за търговия, и финансови пасиви, определени при първоначалното

признаване като такива по справедлива стойност в печалбата или загубата.

Финансовите пасиви се класифицират като държани за търговия, ако са придобити с цел

повторна покупка в близко бъдеще. Печалбите или загубите по пасиви, държани за търговия, се

признават в отчета за печалбата или загубата.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Финансови пасиви, определени при първоначално признаване като такива по

справедлива стойност в печалбата или загубата, се определят като такива към датата на

първоначално признаване, само ако са изпълнени критериите на МСФО 9. Дружеството не е

определило никакви финансови пасиви като такива по справедлива стойност в печалбата или

загубата.

Финансови пасиви, оценявани по амортизирана стойност (заеми и привлечени

средства)

Тази категория е от най-съществено значение за Дружеството. След първоначалното им

признаване, Дружеството оценява лихвоносните заеми и привлечени средства по амортизирана

стойност, чрез метода на ефективния лихвен процент (ЕЛП). Печалбите и загубите се признават

в печалбата или загубата, когато пасивът се отписва, както и чрез процеса на амортизация на

база ЕЛП.

Амортизираната стойност се изчислява като се вземат под внимание каквито и да било

дисконти или премии при придобиването, както и такси или разходи, които представляват

неразделна част от ЕЛП. Амортизацията чрез ЕЛП се включва като финансов разход в отчета за

печалбата или загубата.

Тази категория се отнася главно за лихвоносни заеми и привлечени средства.

Отписване

Дружеството отписва финансов пасив само когато уреди (изпълни) задължението,

изтече срокът на задължението или кредиторът се откаже от правата си.

Когато съществуващ финансов пасив е заменен от друг от същия заемодател при

съществено различни условия или условията на съществуващо задължение са съществено

променени, такава размяна или промяна се третира като отписване на първоначалното

задължение и признаване на нов пасив. Разликата в съответните балансови стойности се

признава в отчета за печалбата или загубата.

Разликата между балансовата стойност на финансовия пасив, уреден или прехвърлен на

друга страна, и заплатеното за уреждането, включително пари и прехвърляне на непарични

активи, се признава в печалби и загуби за периода.

Компенсиране на финансови инструменти

Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират, а нетната сума се отчита в

отчета за финансовото състояние, ако има действащо законно право да се компенсират

признатите суми и Дружеството има намерение да се уреди на нетна основа, да се реализират

активите и уреждат пасивите едновременно.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

2.25. Преценки от определящо значение при прилагане счетоводната политика на

дружеството. Ключови приблизителни оценки и предположения с висока несигурност.

Изготвянето на финансовия отчет налага ръководството да направи преценки,

приблизителни оценки и предположения, които влияят върху стойността на отчетените активи

и пасиви, и оповестяването на условни пасиви към датата на баланса, както и върху отчетените

приходи и разходи за периода. Несигурностите, свързани с направените предположения и

приблизителни оценки биха могли да доведат до фактически резултати, които да изискват

съществени корекции в балансовите стойности на съответните активи или пасиви в следващи

отчетни периоди.

2.25.1. Обезценка на инвестиции в акции и дялове в дъщерни и асоциирани

предприятия

Дългосрочните инвестиции в дъщерни и асоциирани предприятия се оценяват по цена

на придобиване (себестойност), намалена със загубите от обезценки.

На всяка дата на баланса ръководството прави оценка дали съществуват индикатори за

обезценка на неговите инвестиции.

Ръководството е приело като индикатори за обезценка на инвестициите в дъщерни и

асоциирани дружества:

• решение за обявяване на процедура по ликвидация на съответното дружество, чиито

нетни активи, не са достатъчни за покриване на задълженията им. Размерът на

обезценката в този случай да е до 100% от балансовата стойност на инвестициите, след

приспадане на сумата, за която има безусловно доказателство за обратно

възстановяване;

• цени на Българска фондова борса за продажба на акции;

• превишение на балансовата стойност на инвестицията над дела в нетните активи на

дъщерното или асоциирано дружество. В случаите, когато съответното дружество

прилага метод “цена на придобиване” за последващо отчитане на дълготрайните

материални активи, нетните активи се преизчисляват като се отчита ефектът от

преоценка на дълготрайните материални активи по справедлива стойност, която се

определя от лицензиран оценител. (Приложения № 2.7 и 2.8)

• приходен метод на дисконтирани парични потоци.

2.25.2. Обезценка на финансови активи

Провизия за очаквани кредитни загуби за търговски вземания

Дружеството използва матрица за провизиране за изчисление на ОКЗ за търговските

вземания. Процентите на провизиране се базират на дните на просрочие.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Матрицата за провизиране първоначално се основава на процентите на просрочие,

наблюдавани от Дружеството в исторически план. Дружеството прецизира матрицата, за да

коригира историческия опит с кредитните загуби чрез включване на прогнозна информация.

Например, ако прогнозите за икономически условия (например, брутен вътрешен продукт) се

очаква да се влошат през следващата година, което може да доведе до по-голям брой просрочия

в производствения сектор, историческите проценти на просрочия се коригират. Историческите

проценти на просрочия се актуализират към всяка отчетна дата и промените в прогнозните

приблизителни оценки се анализират.

Подход за обезценка на предоставени кредити, търговски вземания и вземания от

свързани лица с елемент на финансиране

Дружеството прилага индивидуален подход за обезценка на вземания с елемент на

финансиране и предоставени кредити. Моделът за обезценка се базира на договорените в

условията на финансовия инструмент парични потоци, както и допусканията и преценките за

очаквани парични потоци и реализируемостта на финансовия актив, възприети от

ръководствата при изготвянето на финансовите отчети.

Очакваните кредитни загуби представляват вероятностно претеглена оценка на

кредитните загуби (т.е. сегашната стойност на всеки недостиг на пари) за очаквания срок на

финансовия инструмент. Паричен дефицит е разликата между паричните потоци, дължими на

Дружеството в съответствие с договора, и паричните потоци, които Дружеството очаква да

получи. Тъй като очакваните кредитни загуби отчитат размера и сроковете на плащанията,

очаквана кредитна загуба се признава дори ако Дружеството очаква активът да бъде изплатен

изцяло, но по-късно от срока, в който се дължи плащането.

Оценката за корелацията между историческите проценти на просрочие, прогнозите за

икономическите условия и ОКЗ представлява съществена приблизителна оценка. Размерът на

ОКЗ е чувствителен спрямо промени в обстоятелствата и прогнозираните икономически

условия. Историческия опит на Дружеството по отношение на кредитните загуби и прогнозите

за икономическите условия може също така да не са представителни за реалните просрочия от

страна на клиента в бъдеще.

2.25.3. Преоценени стойности на имоти, машини и оборудване

В дружеството е прието преоценката на имотите, машините и оборудването до тяхната

справедлива стойност да се извършва на 3-годишен период от независими лицензирани

оценители. Последна преоценка е извършена 31.12.2022г.

При тези преоценки са приложени следните подходи и оценъчни методи за измерване

на справедливата стойност на отделните видове дълготрайни материални активи:

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

• „Пазарен подход” чрез „Метод на пазарните аналози” - за сградите и

неспециализираното оборудване, за които има реален пазар, пазарни аналози и база за

сравнимост се приема пазарната им стойност по сравнителен метод;

• „Подход, базиран на разходите (активите)” чрез „Метод на амортизирана

възстановителна стойност” - за специализираните машини, съоръжения и оборудване,

за които липсва реален пазар, за справедлива стойност се приема тяхната амортизирана

възстановителна стойност с хипотеза за използването им в технологично - обвързан

процес (подход на база разходи /активи – метод на амортизирана възстановителна

стойност).

Основните източници за информация, използвани при изчисленията и преценките във

връзка с определянето на справедливите стойности са: вътрешни данни и становища на

ръководството на дружеството относно експлоатационно състояние на активите, намерение за

продажба на конкретни активи, извършени ремонти, перспективи за използване на активите,

публикувани цени за реализирани сделки на пазарите за недвижими имоти, офертни данни от

производители, търговци и вносители на нови специализирани машини и съоръжения, както и

такива втора употреба.

Ръководството е направило преглед за преоценка на имоти, машини и оборудване и е

приело, че балансовите стойности на дълготрайните материални активи може да се приеме за

тяхна справедлива стойност и взема решение да не се извършва оценка от лицензиран оценител

за 2022 год. (Приложение № 16)

2.25.4. Обезценка на имоти, машини и оборудване

Към датата на всеки отчет ръководството на дружеството организира преглед за

обезценка на сградите, машините, оборудването и транспортните средства.

2.25.5. Оценяване по справедлива стойност на финансови инструменти

Дружеството определя справедливата стойност на финансовите инструменти на база на

наличната пазарна информация, или ако няма такава - чрез подходящи модели за оценка.

Справедливата стойност на финансовите инструменти, които се търгуват активно на

организирани финансови пазари, се определя на база на котираните цени „купува” в края на

последния работен ден на отчетния период.

Когато справедливата стойност на финансовите активи и финансовите пасиви, отчетени

в отчета за финансовото състояние, не може да бъде определена въз основа на котираните цени

на активните пазари, ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност

на финансови инструменти. При прилагане на техники за оценяване, ръководството използва в

максимална степен пазарни данни и предположения, които пазарните участници биха

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

възприели при оценяването на даден финансов инструмент. Когато липсват приложими

пазарни данни, ръководството използва своята най-добра оценка на предположенията, които

биха направили пазарните участници. Тези оценки могат да се различават от действителните

цени, които биха били определени при справедлива пазарна сделка между информирани и

желаещи страни в края на отчетния период.

2.25.6. Приходи от договори с клиенти

При признаване на приходите ръководството прави различни преценки, приблизителни

оценки и предположения, които оказват влияние върху отчетените приходи, разходи, активи и

пасиви по договори и съответстващите им оповестявания. Ключовите преценки и

предположения, които оказват влияние върху размера и срока за признаване на приходите от

договори с клиенти са свързани с определяне на времето за удовлетворяване на задълженията и

момента на изпълнение на задълженията за изпълнение, преценка дали дружеството е

принципал или агент, определяне метода на оценка на променливото възнаграждение - право

на връщане, обемни отстъпки, задължения към клиента, и др. опции, преценка за наличие на

значителен финансов компонент в договора.

3. ПРИХОДИ

2022

BGN ‘000

2021

BGN ‘000

Приходи от продажба на услуги

201

209

Приходи от лихви и такси по предоставени заеми

966

905

Получени дивиденти

944

6,535

Общо

2,111

7,649

Приходите от лихви и такси са от предоставени дългосрочни и краткосрочни заеми

на дружества от групата на Доверие - Обединен холдинг АД, както и търговски заеми,

предоставени на трети лица. Условията на предоставените заеми са представени в Приложения

№ 14 и 20

Приходи от дивиденти са от следните дружества:

2022

BGN ‘000

2021

BGN ‘000

ОЗОФ Доверие АД

740

982

Доверие Капитал АД

5,553

СТМ Доверие ЕООД

МЦ Доверие АД

151

944

6,535

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Приходите по договори с клиенти са основно свързани с приходи от услуги по

управление на дъщерните дружества.

Видове приходи

2022

BGN ‘000

2021

BGN ‘000

Приходи от продажби на услуги

201

209

Общо приходи по договори с клиенти

201

209

Момент във времето за признаване на приходите

Услуги, прехвърлени в течение на времето

201

209

Общо приходи от договори с клиенти

201

209

Салда по договори

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Търговски вземания от свързани лица (Приложение 20)

Търговските вземания не са лихвоносни и обичайно се уреждат между 30 и 90 дни.

4. ДРУГИ ДОХОДИ /(ЗАГУБИ) ОТ ДЕЙНОСТТА

Другите доходи и загуби от дейността включват:

2022

BGN ‘000

2021

BGN ‘000

Приходи от продажба на ДМА

Балансова стойност

Доход от продажба на ДМА

Последваща оценка на инвестиции в дъщерни дружества

(353)

(1,025)

Продажба на инвестиционен имот/нетно

Последваща оценка на инвестиционни имоти

Оценка на финансови активи по справедлива стойност (нетно)

МСФО 16

Печалба/Загуба от преоценка на компенсаторни инструменти

Други

Общо

(241)

(947)

Информация за сделките с акции на дъщерни дружества са подробно оповестени в

Приложение 11 .

Последваща оценка на инвестиции

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Към 31 декември 2022г. ръководството е извършило преглед за наличие на условия за

обезценка на неговите инвестиции в акции и дялове в дъщерни и асоциирани дружества и

малцинствени участия, както и в инвестиционни имоти .

Последващите оценки на инвестиции в акции и дялове са подробно оповестени в

Приложение 11, а тези на инвестиционни имоти в Приложение 17.

Компенсаторни записи (130,452 броя) са оценени по борсова цена 0,230 към датата на

този отчет или до 30 х.лв. / приложение №22/

В настоящият финансов отчет е представена последваща оценка на инвестицията в

“Ексклузив пропъртис” АДСИЦ при борсова цена на една акция 1,65 лева или 66 х. лева за

притежаваните 40 000 акции/ приложение №13.2/

5. РАЗХОДИ ЗА ВЪНШНИ УСЛУГИ

2022

BGN ‘000

2021

BGN ‘000

Комуникационни услуги

Правни услуги

Преводачески услуги

Консултантски услуги

Местни данъци и такси

Комисиони по продажба на инвестиционни имоти

Абонамент

МПС

Обучение

Застраховки

Наеми

Актуализация и поддръжка на софтуер

Одит

Разходи за инвестиционни посредници

117

СМР

Интернет страница

Счетоводно обслужване

Архивиране

Такси за банково обслужване

112

Такси към Централен депозитар, БФБ и КФН

Членски внос в работодателски организации

Лицензирани оценки

Комисионни

Пазарни проучвания

Други

Общо

568

604

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

6. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА

2022

BGN ‘000

2021

BGN ‘000

Възнаграждения по трудов договор

1,137

1,029

Изпълнителен директор

Възнаграждения на Управителен съвет

Възнаграждения на Надзорен съвет

Одитен комитет

Начисления за неизползван платен отпуск

Граждански договори

Обезщетения

Социални осигуровки

185

169

Социални надбавки

Провизии за доходи при придобиване право на пенсия

Общо

1,675

1,523

7. ДРУГИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА

2022

BGN ‘000

2021

BGN ‘000

Представителни разходи

Канцеларски материали и консумативи

Командировки

Дарения и спонсорства

Непризнат данъчен кредит по ДДС

159

132

Данъци при източника

Материални активи, нямащи характер на дълготрайни

Горива и енергия

Други

Общо

226

193

8. НАЧИСЛЕНА/ВЪЗСТАНОВЕНА ОБЕЗЦЕНКА НА ТЪРГОВСКИ ВЗЕМАНИЯ И

ЗАЕМИ

Движението на провизиите за очаквани кредитни загуби за търговски вземания и

предоставени кредити е описано по- долу:

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Дългови инструменти по амортизирана

стойност

Салдо

01 януари

Начислена за

периода

Реинтегри

рана

Салдо 31

декември

BGN ‘000

Обезценка на търговски вземания

свързани лица

Обезценка на търговски вземания

несвързани лица

Обезценка на нетекущи кредити

свързани лица

502

(14)

488

Обезценка на текущи кредити

свързани лица

930

220

1,150

952

729

(14)

1,667

9. ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ

2022

BGN ‘000

2021

BGN ‘000

Финансови разходи

Лихви по банкови кредити

622

740

Лихви по лизингови договори

Лихви по МСФО 16

Лихви по кредити и депозити към свързани лица

Лихви по кредити и депозити към трети лица

190

Разходи по операции с инвестиции

1,320

Валутни курсови разлики

Общо

958

2,386

10. ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Текущ данък

Отсрочен данък

Възникване и обратно проявление на временни разлики

(137)

(286)

Общо (разход) икономия от данък, признат/а в отчета за

всеобхватния доход

(137)

(286)

11. ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ, АСОЦИИРАНИ И СЪВМЕСТНИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Към 31 декември 2022г. инвестициите в дъщерните дружества са представени в

отчета за финансовото състояние по себестойност, намалена с направените обезценки.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Дъщерно дружество

31.12.2022

BGN ‘000

% на

участие

31.12.2021

BGN ‘000

% на

участие

Доверие Капитал АД, София

13,404

77,13%

13,404

77,13%

Индустриален холдинг Доверие АД, София

16,669

87,44%

16,636

87,32%

ОЗОФ Доверие ЗАД АД, София

4,729

98,15%

4,729

98,15%

Хомоген АД, София

396

89.67%

396

89.67%

СТМ Доверие ЕООД, София

100.00%

МЦ Доверие АД, София

427

99,76%

427

99,76%

МБАЛ Доверие АД, София

954

7,45%

954

7,45%

Българско вино ООД

182

3,84%

182

3,84%

Доверие Грижа ЕАД (Веко ЕООД)

7,160

100,00%

7,490

100,00%

Доверие Инвест ЕАД

7,000

100,00%

7,000

100,00%

Кеъртех ЕООД

100,00%

100

100,00%

51,008

51,328

Движението на инвестициите на дъщерни дружества е представено в следващата таблица:

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Цена на придобиване

Балансова стойност на 1 януари

51,328

53,027

Отписани/ продадени

(4,824)

Придобиване/ увеличение на участията

4,150

Увеличение на капитали в дъщерни дружества

Рекласификация

Последваща оценка за периода

(353)

(1,025)

Разходи за придобиване на инвестиции

Балансова стойност на 31.12.2022

51,008

51,328

Последващата оценка е оповестена в Приложение 4.

Към 31.12.2022г. притежаваните акции и дялове в дъщерни дружества са с увеличение от 33

х.лв. за Индустриален холдинг Доверие АД.

За периода е направена обезценка на инвестициите на Доверие Грижа ЕАД с 330 х.лв. и на

Кеъртех ЕООД с 23 х.лв.

Към 31.12.2021г. изменението на притежаваните акции и дялове в дъщерни дружества е както

следва:

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

На 12.05.2021 „Застрахователна компания Медико 21“ АД е продал 150,000 акции от капитала

на „Индустриален холдинг – Доверие“ АД на „Доверие – обединен холдинг“ АД;

На 12.05.2021 „Доверие – обединен холдинг“ АД е продал 43,792 акции от капитала на

„Застрахователна компания Медико 21“ АД на „Авеста Трейд“ АД.

На 29.04.2021 е учредeно ново дружество - „Кеъртех“ ЕООД, което е вписано в Търговския

Регистър на 29.04.2021 с ЕИК 206496893, с уставен капитал от 100,000 лева, който към датата

на отчета са внесени напълно.

На 12.11.2021г. е вписано увеличение на капитала на Доверие Инвест ЕАД в размер на 2 000

х.лв., представляващи 2 000 х.бр. акции с номинал 1 лв. всяка.

На 15.11.2021г. е вписано увеличение на капитала на Доверие Грижа ЕАД в размер на 1 000

х.лв., представляващи 20 х.бр. акции с номинал 50 лв. всяка.

Допълнително чрез участията си в дъщерни дружества, Доверие – Обединен Холдинг АД

притежава общо пряко и непряко участие:

• 100,00% от капитала на Индустриален холдинг Доверие АД;

• 100,00%% от капитала на Доверие Капитал АД;

• 100,00% от капитала на Хомоген АД

• 100,00% от капитала на МБАЛ Доверие АД;

• 100,00% от капитала на МЦ Доверие АД;

• 81,82% от капитала на Дунав АД;

• 93,34% от капитала на Хидроизомат АД;

• 71,93% от капитала на Доверие Брико АД ;

• 91,97% от капитала на Марицатекс АД;

• 69,61% от капитала на Вратица АД в несъстоятелност;

• 98,88% от капитала на Биляна Трико АД;

• 100 % от капитала на Българско вино ООД;

Непрякото участие чрез дъщерни дружества (Приложение № 32)

За инвестициите в дъщерни дружества не могат да се определят справедливи стойности,

доколкото от една страна повечето дъщерни дружества не се търгуват на фондови борси или

продажбите са силно ограничени, а от друга, поради преструктуриране на групата, което

обстоятелство създава практически затруднения за прилагането на алтернативни оценъчни

методи за надеждно определяне на справедливата им стойност.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Ръководството е извършило преглед за обезценка на инвестициите в дъщерни

дружества към 31 декември 2022 г. В случаите, когато дъщерното дружество прилага метод

“цена на придобиване” за последващо отчитане на дълготрайните материални активи, нетните

активи са преизчислени като дълготрайните материални активи са оценени по справедлива

стойност, която е определена от лицензиран оценител. Дружеството ползва оценителски

доклади за справедливата стойност на дълготрайните материални активи. При теста за

обезценка са приложени всички процедури описани в политиката по т.2.25.

Към 31 декември 2022 г. обезценените инвестиции в дъщерни предприятия са:

12. АКТИВИ С ПРАВО НА ПОЛЗВАНЕ

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Отчетна стойност

Салдо на 31 декември

3,154

2,558

Индексация

132

Рекласификация към ИМС

(81)

Салдо на 1 януари (коригирано)

3,286

2,480

Увеличение стойността на актива

624

Придобити активи

136

116

Отписани активи

(71)

(66)

Салдо на 31 декември

3,442

3,154

Натрупана амортизация

Салдо на 1 януари

689

583

Рекласификация към ИМС

(81)

Начислена амортизация за периода

305

253

Отписана амортизация

(71)

(66)

Салдо на 31декември

923

689

Балансова стойност на 1 януари

2,465

1,975

Балансова стойност на 31 декември

2,519

2,465

Дъщерно дружество

Отчетна

стойност

BGN ‘000

Обезценка

BGN ‘000

Балансова

стойност

BGN ‘000

МБАЛ Доверие АД

1,099

145

954

Доверие Грижа ЕАД

9,070

1,910

7,160

Кеъртех ЕООД

100

10,269

2,078

8,191

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Активи с право на ползване без опция за придобиване

31.12.2022

31.12.2021

BGN ‘000

Салдо на 31 декември

2,876

2,199

Индексация

132

Салдо на 1 януари (коригирано)

3,008

2,202

Увеличение стойността на актива

624

Придобити активи

Отписани активи

(71)

Салдо на декември

3,045

2,876

Натрупана амортизация

Салдо на амортизация на 1 януари

527

321

Начислена амортизация за периода

263

206

Отписана амортизация

(71)

Салдо на 31 декември

719

527

Балансова стойност на 1 януари

2,349

1,878

Балансова стойност на 31 декември

2,326

2,349

Активи с право на ползване с опция за придобиване

Салдо на 31 декември

278

359

Рекласификации към ИМС

(81)

Салдо на 1 януари

278

Придобити

119

Отписани

(66)

Салдо на 31 декември

397

278

Салдо на амортизация на 1 януари

162

262

Рекласификации към ИМС

(81)

Начислена амортизация за периода

Отписана амортизация

(66)

Салдо на 31 декември

204

162

Балансова стойност на 1 януари

116

Балансова стойност на 31 декември

193

116

Рекласификация

В предходен период е извършена рекласификация в приложение 12. „Активи с право на

ползване“ към приложение 16. „Имоти, машини и оборудване“ с отчетна стойност и начислена

амортизация в размер на 81 хил.лв.

• Суми, признати в отчета за печалбата или загубата/отчета за печалбата или

загубата и другия всеобхватен доход

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Начислените разходи, свързани с признатите актив с право на ползване и финансов лизинг през

текущия период са както следва: разходи за амортизации в размер на 305 хил. лв. и разходи за

лихви в размер на 94 хил. лв.

• Общият паричен поток за лизинг през 2022 г. е както следва:

Плащания във връзка с лизингови договори – 377 хил. лв.

Съгласно изискванията на МСФО 16, в сила от 01 януари 2019г., е приложен модифициран

ретроспективен подход и кумулативният ефект от прилагането е признат на 01 януари 2019г. в

началното салдо. Признатият актив е дългосрочен ( десет годишен) договор за наем на офис

площи от 535 кв.м., като съгласно преценката на ръководството е възприет срок за изчисляване

на настоящата стойност до 31.07.2032г. Към 31.12.2021г. площта е увеличена с 175,03 кв.м.

като изчисленията са направени в същия времеви хоризонт.

Като активи с право на ползване, без опция за придобиване са представени и два леки

автомобила.

13. ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ

ЗАГУБАТА (КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ)

13.1. НЕКОТИРАНИ КАПИТАЛОВИ ИНВЕСТИЦИИ

Некотираните капиталови инвестиции представляват акции (малцинствени участия) в

капиталите на следните дружества :

Дружество

31.12.2022

BGN ‘000

% на

участие

31.12.2021

BGN ‘000

% на

участие

Мелко интернешънъл АД, София

0,03%

13.2. КОТИРАНИ КАПИТАЛОВИ ИНВЕСТИЦИИ

Дружество

31.12.2022

BGN ‘000

% на

участие

31.12.2021

BGN ‘000

% на

участие

Ексклузив Пропърти АДСИЦ

0.42%

Софарма трейдинг АД

0,02%

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Оценка по справедлива стойност

В настоящият финансов отчет инвестицията в “Ексклузив пропъртис” АДСИЦ е

оценена и представена по справедлива стойност при борсова цена на една акция 1,65 лев или 66

х. лева за притежаваните 40 000 акции/ приложение №13/

Йерархията на справедливите стойности е представена в приложение № 33

14. НЕТЕКУЩИ ВЗЕМАНИЯ ОТ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Към 31 декември 2022г. нетекущите вземанията от свързани предприятия са :

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември 2022 ГОДИНА

Дружество

ЕИК

Договорен

размер на

заема

BGN’000

Дата на договора (

вкл. допълнителни

споразумения )

Цел на заема

Краен срок

на

погасяване

Лихвен %

Общо

вземания

по заема

BGN’000

в т.ч.

Главница

BGN’000

Лихви

BGN’000

Предоставени

обезпечения

Доверие

инвест ЕАД

205426924

22,900

30.03.2020; Анекс

08.05.2020

Погасяване на задължения

към Софарма

31.01.2027

2,8% до 22.04.2021

2,4% след първата

година до 31.01.2027

17,411

17,215

196

Запис на

заповед за

27480х.лв.

Доверие

инвест ЕАД

205426924

6,330

30.08.2021; Анекс

30.08.2022

Погасяване на заемни

средства към Софарма

31.08.2024

2.90%

6,420

6,330

Запис на

заповед за

7596х.лв.

Доверие

инвест ЕАД

205426924

800

01.12.2021

Специална инвестиционна

цел

01.12.2026

2.90%

811

800

Запис на

заповед за

960х.лв.

Доверие

грижа ЕАД

204956297

6,310

01.02.2022

Новация на стари договори

за кредит

31.01.2027

3.00%

5,500

Записи на

заповед за

7574 х.лв.

Доверие

грижа ЕАД

204956297

18.08.2022

Закупуване на суровини

18.08.2027

3.00%

Запис на

заповед за 18

х.лв.

Хидроизомат

АД

121732517

2,200

07.06.2021

Закупуване на недвижим

имот и изпълнение на

строителство

07.06.2026

3.00%

2,000

2000

Запис на

заповед за

2640х.лв.

Кеъртех

ЕООД

206496893

300

07.12.2021

Закупуване на нови

машини

07.12.2026

3.00%

145

141

Запис на

заповед за

360х.лв.

Българско

вино ООД

123576718

687

01.12.2027

Новация на стари договори

за кредит

01.12.2027

3.00%

487

Запис на

заповед за

825х.лв.

Общо:

32,789

32,488

301

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември 2022 ГОДИНА

Към 31 декември 2021г. нетекущите вземанията от свързани предприятия с общ размер от 26,738 х.лв. са :

Дружество

ЕИК

Договорен

размер на

заема

BGN’000

Дата на

договора ( вкл.

допълнителни

споразумения )

Цел на заема

Краен срок

на

погасяване

Лихвен %

Общо

вземания по

заема

BGN’000

в т.ч.

Главница

BGN’000

Лихви

BGN’000

Предоставени

обезпечения

Доверие

инвест ЕАД

205426924

22,900

30.03.2020;

Анекс

08.05.2020

Погасяване на

задължения към

Софарма

31.01.2027

2,8% до

22.04.2021 2,4%

след първата

година до

31.01.2027

17,215

Запис на

заповед за

27480х.лв.

Доверие

инвест ЕАД

205426924

6,330

30.08.2021

Погасяване на заемни

средства към Софарма

31.08.2023

2.90%

6,330

Запис на

заповед за

7596х.лв.

Доверие

инвест ЕАД

205426924

800

01.12.2021

Специална

инвестиционна цел

01.12.2026

2.90%

800

Запис на

заповед за

960х.лв.

Доверие

грижа ЕАД

204956297

207

08.03.2021

Реализиране на нови

инвестиции

08.03.2026

3.50%

147

146

Запис на

заповед за 248,4

х.лв.

Хидроизомат

АД

121732517

2,200

07.06.2021

Закупуване на

недвижим имот и

изпълнение на

строителство

07.06.2026

3.00%

2,200

2200

Запис на

заповед за

2640х.лв.

Кеъртех

ЕООД

206496893

300

07.12.2021

Закупуване на нови

машини

07.12.2026

3.00%

Запис на

заповед за

360х.лв.

Общо:

26,738

26,737

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31

декември 2022 ГОДИНА

Дружеството има разработена писмена кредитна политика за основните правила за

кредитиране , която включва:

Цел на заемите: финансиране инвестиционни проекти и на текущата дейност в

дружествата .

Годишен лихвен процент: за редовни главници – между 2,4% и 3,5% към датата на

сключване на договора; за просрочени главници – годишен лихвен процент на редовни заеми,

увеличен с десет процента. Гратисен период за лихва не се прилага.

Обезпечение по заемите: (към датата на сключване на договора): включва особен залог

на дълготрайни материални активи, залог на материални запаси и записи на заповед в размер

на 120 % от главницата. Обезпеченията се застраховат в полза на кредитодателя.

Обезпеченията по предоставените заеми са оповестени в Приложение № 31.

Във всеки договор за кредит е определен индивидуален погасителен план с фиксирани

размери и падежи на погасителни вноски. Неизпълнението на падежа се счита за пресрочване

на периода.

В случай на обективни затруднения по обслужване на конкретен кредит, дъщерното

дружество-кредитополучател подава до Управителния съвет на Доверие-Обединен Холдинг АД

мотивирано предложение за предоговаряне на условията по кредита. Управителният съвет с

решение одобрява или отхвърля внесеното искане.

15. ДРУГИ НЕТЕКУЩИ ВЗЕМАНИЯ

Към 31 декември 2022г. и 31 декември 2021г. няма нововъзникнали вземания от трети

предприятия по предоставени дългосрочни заеми.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември 2022 ГОДИНА

16. ИМОТИ, МАШИНИ И ОБОРУДВАНЕ

Земи и сгради

Машини, съоръжения,

оборудване и

трансп.средства

Разходи за

придобиване и други

Общо

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

BGN ‘000

Отчетна стойност

Салдо на 1 януари

626

191

201

856

866

Промени в началните салда: рекласификации

към МСФО 16 на 01 януари

Салдо на 1 януари (коригирано)

626

707

191

201

856

947

Придобити

120

127

Трансфер между сметки

(5)

(95)

(5)

(95)

Отписани

(10)

(95)

(119)

(129)

(95)

Салдо на 31 декември

623

626

187

191

849

856

Натрупана амортизация

Салдо на 1 януари

598

593

156

175

754

768

Промени в началните салда: рекласификации

към МСФО 16 на 01 януари

Салдо на 1 януари (коригирано)

598

674

156

175

754

849

Начислена амортизация за периода

Отписана амортизация

(11)

(93)

(1)

(22)

(12)

(115)

Салдо на 31 декември

600

598

159

156

759

754

Балансова стойност на 1 януари

102

Балансова стойност на 1 януари

(коригирана)

102

Балансова стойност на 31 декември

102

Други данни

Към 31 декември 2022г. в състава на дълготрайните материални активи са включени активи (машини и оборудване), които са напълно

амортизирани, но продължават да се използват в стопанската дейност, с отчетна стойност в размер на 310 х.лв. ( 31.12.2021г. – 353 х.лв.).

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

17. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Салдо на 1 януари

173

224

Последваща оценка

Отписани

(173)

(69)

Салдо към края на периода

173

Оценки по справедлива стойност

(а) Йерархия на справедливите стойности

• Оценките по справедлива стойност на инвестиционни имоти към датите на съответните

финансови отчети са извършени на базата на входящи данни, използвани при техниката за

оценяване и са категоризирани йерархично като справедливи стойности на ниво 2.

• Направената оценка на инвестиционните имоти до справедлива стойност е последователна

и повторяема поради прилагането на модела на справедливата стойност по МСС 40. Тя се

извършва регулярно към датата на всеки финансов отчет. Измерването на справедливата

стойност е реализирано със съдействието на независими лицензирани оценители.

(б) Техника за оценяване и значими ненаблюдаеми входящи данни

Таблицата по-долу представя описание на техниките за оценяване, използвани при определянето

на справедливата стойност на отделните групи от състава на инвестиционните имоти, както и

използваните значими входящи данни:

Подходи за

оценяване

Тежест на

подхода за

оценяване

Техники за оценяване

Значими наблюдаеми

входящи данни

Пазарен подход

60%

Пазарни цени на аналогични

имоти от същото и близки в

района землища

Информация за реализирани

сделки, цени на идентични

имоти

Приходен

подход

30%

Метод на капитализирания

доход от наем и аренда,

дисконтирани парични

потоци

Цени на наемите, за

съответния регион, за

съответния вид имот

Разходен подход

10%

Метод на вещната стойност

Себестойност на база

подходящи аналози,

отразяващи реалните

производствени разходи за

изграждане на подобни

обекти

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

18. НЕТЕКУЩИ НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ

Програмни продукти

Права върху собственост

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

BGN ‘000

Отчетна стойност

Салдо на 1 януари

Придобити

Отписани

(5)

Салдо на 31 декември

Натрупана амортизация

Салдо на 1 януари

Начислена амортизация за годината

Отписана амортизация

(5)

Салдо на 31 декември

Балансова стойност на 1 януари

Балансова стойност на 31 декември

19. АКТИВИ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ

31.12.2022

31.12.2021

BGN ‘000

Временна

разлика

Данък

Временна

разлика

Данък

Имоти, машини и оборудване

Инвестиционни имоти

Последваща оценка на инвестиции акции

МСФО 16

Общо пасиви по отсрочени данъци

Данъчни загуби

(1,781)

(179)

От обезценка на инвестиционни имоти

(123)

(12)

Обезценка на инвестиции в дъщерни и

асоциирани предприятия

(2,078)

(208)

(1,721)

(172)

Обезценка на вземания МСФО 9

(30)

(3)

(22)

(2)

Обезценка на заеми МСФО 9

(980)

(98)

(921)

(93)

Компенсаторни записи

(20)

(2)

(24)

(2)

Начисления за неизползвани отпуски

(236)

(24)

(191)

(19)

Начислени провизии за задължения

(49)

(5)

(14)

(1)

МСФО 16

(122)

(12)

(92)

(9)

Общо активи по отсрочени данъци

(3,515)

(352)

(4,889)

(489)

Нетни отсрочени активи

(3,479)

(348)

(4,855)

(485)

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

Не е отразен актив по отсрочен данък за поземлен имот площ 1 853 кв. м. гр.Враца, обезценен към

31.12.2016г. с 39 х.лв. Преценката на ръководството е, че не се очаква обратно проявление на

обезценения актив, свързано с трайното понижаване на цените в северозападна България.

Не е признат и актив по отсрочен данък за данъчната загуба за 2018 г., 2019г., 2020 г., 2021

и 2022

година

съответно в размер на 238 х.лв., 225 х.лв., 270 х.лв. , 313 х.лв. и 253 х.лв. Преценката на

ръководството е, че не се очаква възстановяване.

20. ВЗЕМАНИЯ ОТ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Към 31 декември текущите вземания от свързани предприятия включват:

Вид на вземането

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Вземания по дългосрочни заеми нетно от обезценка, в т.ч.

301

Лихви и такси

301

Вземания по краткосрочни заеми нетно от обезценка, в т.ч.

1,900

8,501

Главница

1,900

8,351

Лихви и такси

150

Търговски вземания нетно от обезценка

Общо

2,257

8,583

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември 2022 ГОДИНА

Вземания по предоставени краткосрочни заеми от свързани предприятия

Към 31.12.2022 г. вземанията от свързани предприятия по предоставени краткосрочни заеми са представени в следващата таблица:

Дружество

ЕИК

Договорен

размер на

заема

BGN’000

Дата на

договора (

вкл.

допълнителни

споразумения

)

Цел на заема

Краен

срок на

погасяване

Лихвен

Общо

вземания

по заема

BGN’000

в т.ч.

Главница

BGN’000

Лихви

BGN’000

Предоставени

обезпечения

Доверие - капитал

АД

130362127

4000

30.11.2021

Рефинансиране

за погасяване

на задължения

30.11.2022,

с опция до

30.11.2026

3.00%

1,900

Запис на заповед за

4800х.лв.

Общо:

1,900

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември 2022 ГОДИНА

Към 31.12.2021 г. вземанията от свързани предприятия по предоставени краткосрочни заеми са представени в следващата таблица:

Дружество

ЕИК

Договорен

размер на

заема

BGN’000

Дата на

договора (

вкл.

допълнителни

споразумения

)

Цел на заема

Краен

срок на

погасяване

Лихвен

Общо

вземания

по заема

BGN’000

в т.ч.

Главница

BGN’000

Лихви

BGN’000

Предоставени

обезпечения

Българско вино ООД

123576718

216

01.04.2011;

Анекс

30.11.2021

За текуща

дейност

01.01.2022,

с опция до

01.01.2023

3.00%

227

178

Запис на заповед за

368х.лв.

Българско вино ООД

123576718

332

14.09.2011;

Анекс

30.11.2021

За оборотни

средства

01.01.2022,

с опция до

01.01.2023

3.00%

331

260

Запис на заповед за

377х.лв.

Доверие грижа ЕАД

204956297

908

25.05.2017;

Анекс от

30.11.2021

За оборотни

средства

01.01.2022,

с опция до

01.01.2023

3.00%

377

373

Записи на заповед за

1089х.лв.

Доверие грижа ЕАД

204956297

665

24.11.2017;

Анекс от

30.11.2021

За

маркетингови

продукти и

услуги

01.01.2022,

с опция до

01.01.2023

3.00%

520

516

Запис на заповед за

798х.лв.

Доверие грижа ЕАД

204956297

3000

08.06.2020

08.06.2022,

с опция до

08.06.2026

3.00%

2,488

2,477

Запис на заповед за

3600х.лв.

Доверие грижа ЕАД

204956297

420

28.07.2021

За текуща

дейност

28.07.2022

3.50%

323

322

Запис на заповед за

504х.лв.

Доверие - капитал

АД

130362127

4000

30.11.2021

Рефинансиране

за погасяване

на задължения

30.11.2022,

с опция до

30.11.2026

3.00%

4,010

4,000

Запис на заповед за

4800х.лв.

Индустриален

холдинг - Доверие

АД

121683066

245

27.10.2021;

Анекс от

30.11.2021

27.10.2022,

с опция до

27.10.2026

3.00%

225

Записи на заповед

за294х.лв.

Общо:

8,501

8,351

150

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

Преглед за обезценка

Към датата на финансовия отчет е направена последваща оценка по МСФО 9 „Финансови

инструменти“, съгласно възприетата политика в Приложение 2.25.2. и е призната провизия за

очаквани кредитни загуби. Движението на обезценката е представено в приложение 8

Начислена/възстановена обезценка на търговски вземания и заеми.

Целта на предоставените заеми е за оборотни средства. Обезпеченията по предоставени

краткосрочни заеми са оповестени в Приложение № 31.

Търговски вземания от свързани предприятия

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Доверие грижа ЕАД

Българско вино ООД

Търговските вземания от свързани предприятия са възникнали по повод на сделки за

предоставени услуги. Вземанията са в лева и са безлихвени.

Дружеството е определило обичаен кредитен период за търговските вземания, за който не

начислява лихви на контрагентите – свързани лица – до 360 дни. Забава след този срок е приета от

дружеството като индикатор за обезценка.

Преглед за обезценка

Към датата на финансовия отчет е направена последваща оценка по МСФО 9 „Финансови

инструменти“. Движението на обезценката е представено в Приложение 8 Начислена/възстановена

обезценка на търговски вземания и заеми.

21. ДРУГИ ТЕКУЩИ ВЗЕМАНИЯ

Вид на вземането:

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Доставчици по аванси

Предплатени разходи

Данъци ца възстановяване

Общо

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

22. ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ

ЗАГУБАТА (ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ)

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Компенсаторни записи

Общо

Дружеството класифицира притежаваните от него компенсаторни инструменти като

финансови активи, отчитани по справедлива стойност през печалби и загуби. Същите

представляват компенсаторни записи, издадени по реда на Закона за обезщетяване на

собствениците на одържавени имоти, и с номиналната стойност 130 х. лв.( 31.12.2021 г.–130 х.

лв.).

Компенсаторните записи са оценени и представени в отчета за финансовото състояние по

борсова цена към 31.12.2022г.: 0,230 лв. за 1 лв. номинал. Отчетените печалби от преоценка са

включени в отчета за всеобхватния доход в “други доходи / (загуби) от дейността”.

23. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Парични средства по разплащателни сметки

816

4,834

Парични средства в каса

Общо

820

4,838

Наличните към 31.12.2022 г. парични средства и парични еквиваленти са по сметки на

дружеството в Уникредит Булбанк АД и ТБ Алианц България АД. Паричните средства и

паричните еквиваленти са разпределени:

➢ в лева - 816 х. лв.

➢ във валута – 4 х. лв.

Дружеството прилага стандартизирания подход за изчисление на очакваните кредитни

загуби на паричните средства в банки, като за определяне на загубата от неизпълнение в

параметрите на модела се използва кредитният рейтинг на финансовите институции, в които

Дружеството е депозирало паричните си средства. Тези кредитни рейтинги са присъдени основно

от следните институции: Moody’s, Standard and Poor’s, Fitch,

Кредитен рейтинг на финансовите институции:

ТБ Алианц България АД BBB+

Уникредит Булбанк АД BBB

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

Прегледа за очаквани кредитни загуби на паричните средства не показва индикации за

очаквани кредитни загуби.

24. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВИ

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Основен акционерен капитал

21,500

Законови резерви

2,150

1,874

Допълнителни резерви

15,771

14,986

Премийни резерви

9,425

Натрупани печалби/загуба

(2,742)

1,094

Общо

46,104

48,879

Основен капитал

Към 31.12.2022г. капиталът е разпределен в 21,499,855 броя обикновени безналични

поименни акции с право на глас с номинална стойност 1 лев за една акция. Акциите са търгуеми

на Българска Фондова Борса.

Законовите резерви са формирани от разпределение на печалбата и включват

разпределени суми за фонд “Резервен”.

Допълнителните резерви са формирани от разпределение на печалбата в съответствие с

решенията на Общите събрания на акционерите.

Преоценъчният резерв е формиран на база извършените преоценки на дълготрайните

материални активи със съдействието на независими лицензирани оценители. Той съдържа

положителната разлика между балансовата стойност на дълготрайните материални активи и

новата им справедлива стойност.

Към 31.12.2022г. и 31.12.2021г. преоценъчният резерв е представен нетно от ефекта на

отсрочените данъци.

Натрупани печалби и загуби

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Неразпределена печалба

Текуща печалба / загуба

(2,742)

1,094

Общо

(2,742)

1,094

Нетна печалба на акция

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Средно-претеглен брой акции

21,499,855

19,493,292

Нетна печалба за годината (BGN’000)

(2,742)

1,094

Нетна печалба на акция (BGN)

(0.1275)

0.0561

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

25. НЕТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИ ИНСТИТУЦИИ

УниКредит Булбанк АД

31.12.2022

BGN ‘000

Договор от 26.03.2020

Усвоен на 22.04.2020

Размер на кредита

30,000

Кредит

Инвестиционен

Цел на кредита

Погасяване на задължения на ДОХ АД към Софарма АД и

финансиране отпускането на заеми от Кредитополучателя на

дъщерни компании, със средствата от които ще се погасяват

заемите им, предоставени от Софарма АД.

Лихвен процент

Сбор от приложимия за съответен период на олихвяване

променлив лихвен индекс и НАДБАВКА към лихвения индекс

1.90%. Приложимият към датата на договора Лихвен индекс е

Осреднен депозитен индекс /ОДИ/

Солидарни длъжници

Софарма АД

Доверие инвест ЕАД

Погасяване

След изтичане на едногодишния гратисен период, който

започва да тече, считано от датата на изтичане на крайния

срок на усвояване/т.е. след 26.04.2021/ на 24 равни тримесечни

вноски/по 1 250 000лв/

Краен срок за издължаване

31.01.2027

Задължение по главници

21,250

нетекущо

16,250

Текущо

5,000

предплатени банкови такси

(23)

Начислена лихва

Общо задължение

21,297

УниКредит Булбанк АД

31.12.2021

BGN ‘000

Договор от 26.03.2020

Усвоен на 22.04.2020

Размер на кредита

30,000

Кредит

Инвестиционен

Цел на кредита

Погасяване на задължения на ДОХ АД към Софарма АД и

финансиране отпускането на заеми от Кредитополучателя на

дъщерни компании, със средствата от които ще се погасяват

заемите им, предоставени от Софарма АД.

Лихвен процент

Сбор от приложимия за съответен период на олихвяване

променлив лихвен индекс и НАДБАВКА към лихвения индекс

1.90%. Приложимият към датата на договора Лихвен индекс е

Осреднен депозитен индекс /ОДИ/

Солидарни длъжници

Софарма АД

Доверие инвест ЕАД

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

Погасяване

След изтичане на едногодишния гратисен период, който

започва да тече, считано от датата на изтичане на крайния

срок на усвояване/т.е. след 26.04.2021/ на 24 равни тримесечни

вноски/по 1 250 000лв/

Краен срок за издължаване

31.01.2027

Задължение по главници

26,250

нетекущо

21,250

Текущо

5,000

предплатени банкови такси

(40)

Начислена лихва

Общо задължение

26,298

31.12.2021

Международна банка за

икономическо сътрудничество

BGN ‘000

Договор от 29.04.2020

Усвоен на 02.06.2020

Размер на кредита

5,000 х.евро

Цел на кредита

Финансиране на дъщерни дружества за оборотни средства

Лихвен процент

1.60%

Дата на падеж

12 месеца от дата на усвояване , която може да се удължи по

реда на Договора 2 пъти по 12 месеца

Поръчител

Софарма АД

Задължение по главници

текущо

9,779

Начислена лихва

Общо задължение

9,792

Към 31.12.2022 год. Заемът е погасен.

26. НЕТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ СВЪРЗАНИ ЛИЦА

Задълженията към 31 декември 2022г.

➢ Задължение по предоставен заем от Софарма АД

Договорен размер на заема:

2,000 х.лева

Лихвен процент:

3,09 %

Падеж:

31.12.2024 г.

Валута на кредита

лева

Задължение към 31.12.2022 г, в т.ч.:

2,011 х.лв.

Главница

2,000 х.лв.

Лихви – нетекуща част

11 х. лв

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

➢ Задължение по предоставен депозит от Индустриален холдинг Доверие АД

Договорен размер на заема:

10,000 х.лева

х лева

Лихвен процент:

4,40 %

Падеж:

31.12.2024 г.

Валута на кредита

лева

Задължение към 31.12.2022 г, в т.ч.:

10,029 х.лв.

Главница

10,000 х.лв.

Лихви – текуща част

29 х. лв

Задължения към 31 декември 2021г.

Към 31.12.2021 год. Дружеството няма нетекущите задължения към свързани лица.

27. ЛИЗИНГ

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Лизинг

2,245

2,230

Общо

2,245

2,230

Към 31 декември 2022г. дружеството отчита задължения по договор за финансов лизинг за леки

автомобили, използвани за административни цели, а именно:

• VW Arteon, дог.26260, краен срок 15.10.2025 г., лихв.% 3,99;

• VW Golf Style1.5 TSI DSG, дог.28272, краен срок 15.04.2026 г., лихв.% 5.50;

• TOYOTA COROLLA 1.6, дог.53961, краен срок 25.10.2024 г., лихв.% 4.59;

• VW move up! PA 1.0, дог.16190, краен срок 15.06.2022 г., лихв.% 5.50;

• Dacia Dokker СВ 3811 КС, дог.16743, краен срок 15.09.2022 г., лихв.% 5.50;

• Лек автомобил Фолксваген Артеон дог.32085, краен срок 15.06.2027 г., лихв.% 2,90;

• VW move up! PA 1.0, дог.17753, краен срок 15.01.2023 г., лихв.% 5.50;

Към 31 декември 2022г. е формирано задължение по договор за наем на офис площи от 710

кв.м. ( МСФО 16 първо прилагане 01 януари 2019г.),както и за два леки автомобила.

Общата балансова стойност на задълженията по договорите е:

Срок

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

До една година

364

333

Над една година

2,245

2,230

Общо

2,609

2,563

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

Минимални лизингови плащания:

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

До една година

364

333

Над една година

2,694

2,717

Бъдещ разход по финансов лизинг

(449)

(487)

Сегашна стойност на задължението

2,609

2,563

Дължимите в рамките на 12 месеца лизингови вноски са представени в баланса като

текуща част от нетекущите задължения по финансов лизинг и сумата е включена в “търговски и

други текущи задължения”. (Приложение № 29).

28. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Вид задължение

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Получени депозити

лихви

Общо

29. ТЪРГОВСКИ И ДРУГИ ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ

31.12.2022

BGN ‘000

31.12.2021

BGN ‘000

Задължение по търговски заеми от трети лица

6,606

6,416

Задължения към доставчици и аванси

Задължения към персонала за неизползвани отпуски

254

194

Текуща част от задължения по финансов лизинг

МСФО 16

320

296

Задължение за данъци върху разходите и ДДС, ДДФЛ

Други

714

707

Общо

7,942

7,680

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

➢ Задължение по предоставен заем от Телекомплект АД

Договорен размер на заема:

6,337 х.лева

Лихвен процент:

3 %

Падеж:

04.04.2023 г.

Валута на кредита

лева

Задължение към 31.12.2022 г, в т.ч.:

6,606 х.лв.

Главница

6,337 х.лв.

Лихви – текуща част

269 х. лв

Договорен размер на заема:

6,337 х.лева

Лихвен процент:

3 %

Падеж:

04.04.2022 г.

Валута на кредита

лева

Задължение към 31.12.2021 г, в т.ч.:

6,416 х.лв.

Главница

6,337 х.лв.

Лихви – текуща част

79 х. лв

➢ Други – 668 х.лв. представляват задължение за неупражнени права, във връзка с

емисия акции 2021г.; 43 х.лв. задължение за одит 2022г., 3 х.лв. начислени режийни

разходи .

До датата на изготвяне на отчета в дружеството са извършени ревизии и проверки, както

следва:

• по ДДС – до 02.07.2020 г.

• пълна данъчна ревизия – до 31.12.2012 г.

• Национален осигурителен институт – пълна финансова ревизия до 28.02.2017г.

30. ПРОВИЗИИ

Към 31 декември 2022г. дружеството е направило оценка на сумата на очакваните

разходи за персонала при настъпване на пенсионна възраст като размера е 49 хил.лв. Като база на

изчисленията за обезщетения са възприети - 2 брутни месечни работни заплати към датата на

прекратяване на трудовото правоотношение и 6 брутни месечни заплати при преценка за натрупан

стаж в дружеството 10 или повече години.

Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да

може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на отчета, по която те се представят в

отчета за финансовото състояние, коригирана с размера на непризнатите актюерски печалби и

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

загуби, а респ. изменението в стойността им, вкл. признатите актюерски печалби и загуби – в

отчета за всеобхватния доход. Предвид на малкия размер на задълженията, сравнен с цената на

актюерския труд, изчисленията са направени от дружеството.

31. УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ И АНГАЖИМЕНТИ

Приети обезпечения по предоставени заеми от дружества, над които Доверие-

Обединен Холдинг АД упражнява контрол:

• Българско вино ООД - запис на заповед в размер на 825 х.лв.

• Доверие Грижа ЕАД - запис на заповед в размер на 7,998 х.лв.

• Доверие Инвест ЕАД – запис на заповед в размер на 36,036 х.лв.

• Хидроизомат АД - запис на заповед в размер на 2,640 х.лв.

• Доверие Капитал АД - запис на заповед в размер на 4,800 х.лв.

• Кеъртех ЕООД - запис на заповед в размер на 360 х.лв.

Предоставени обезпечения по договори за наем

Запис на заповед в полза на Софарма имоти АДСИЦ - 74 х.лв.

Предоставени обезпечения по договори за заем

Телекомплект АД – запис на заповед в размер на 8,300 х.лв.

Поръчителства и залози:

• по договор за кредит на МБАЛ Доверие АД в размер 500 х.лв. с падеж 05.09.2023г.

• по договор за кредит на МЦ Доверие АД в размер 630 х.лв. с падеж 21.06.2024г.

• по договор за банкова гаранция на Българско вино ООД в размер на 400 х.лв. с падеж

25.10.2023г., 300 х.лв. с падеж 25.03.2024г., 332 х.лв. с падеж 25.08.2027г., банкова

гаранция за 105 х.лв. с падеж 30.10.2023г. и овърдрафт в размер на 100х.лв. с падеж

24.09.2023г.

• По договор за овърдрафт в размер на 2,075х.лв. на Доверие Грижа ЕАД с падеж

19.01.2023г. и инвестиционен кредит за 3,774х.лв. с падеж 25.01.2023г.;

• Залог на 3,750 броя акции от капитала на Доверие Капитал АД.

32. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА

Акционери

Подробна информация за акционерната структура на дружеството е представена в

Приложение 1.

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

Дъщерни дружества

Към 31 декември 2022 г. дружеството упражнява контрол по линия на пряко участие и

косвено участие чрез други дружества в капиталите на следните дъщерни дружества (групирани

по икономически отрасъл):

Портфейл

ОЗОФ Доверие ЗАД АД

98,43%

ДОХ АД

58,887

98,15%

Служба по ТМ Доверие ЕООД

ДОХ АД

500

100.00%

Индустриален холдинг-Доверие АД

100%

ДОХ АД

1,518,411

87,43%

ОЗОФ Доверие АД

ЗАД

150,000

8,64%

Хомоген АД

68,199

3,93%

Доверие - Капитал АД

100%

ДОХ АД

6,170

77.13%

ИХД АД

1830

22,87%

Доверие - Брико АД

71,93%

Доверие - Капитал АД

11,868

71.93%

МБАЛ Доверие АД

100%

ДОХ АД

112,805

7,45%

ИХД АД

1,400,699

92,55%

МЦ Доверие АД

100%

ДОХ АД

419,000

99,76%

ИХД АД

1000

0,24

Марицатекс АД

90.05%

ИХД АД

431,247

91.97%

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

Вратица АД в несъстоятелност

69.60%

ИХД АД

262,121

69.60%

Биляна Трико АД

Доверие Капитал АД

2,833,809

98,88%

Българско вино ООД

100%

ИХД АД

91,038

96,16%

ДОХ АД

3,639

3,84%

Дунав АД

81.82%

Доверие Капитал АД

81,733

81,82%

Хидроизомат АД

93.34%

ИХД АД

2,789,536

93.31%

Хомоген АД

820

0.03%

Хомоген АД

100.00%

ДОХ АД

43,040

89.67%

ИХД АД

4,960

10.33%

Доверие грижа ЕАД

ДОХ АД

25,000

100.00%

Доверие - инвест ЕАД

ДОХ АД

7,000,000

100.00%

„Moldindconbank” S.A.

Доверие Инвест ЕАД

3,885,536

78,21%

Кеъртех ЕООД

ДОХ АД

100,000

100%

Свързани лица, чрез ключов управленски персонал и чрез акционер със значително влияние

Свързани лица

Вид на свързаност

Държава

Грийн проджект инвестмънтс ООД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

Средец АД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

Електрик соурс инвестмънтс ЕООД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

Кепитъл инвест интернешънъл ЕООД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

ВЛС АД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

ДОВЕРИЕ - ОБЕДИНЕН ХОЛДИНГ АД

ГОДИШЕН НЕКОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ПЕРИОДА, ЗАВЪРШВАЩ НА 31 декември

2022 ГОДИНА

ВЕС електроинвест системс ЕООД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

Еко солар инвест ООД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

Imprimart S.R.L.

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

Молдова

Телсо АД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

Минералкомерс АД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

Sopharmacy MC S.R.L.

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

Молдова

Хемиплант ООД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

Фармаплант АД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

Пъблиш 360 ЕООД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

Уеб радио и ТВ ЕООД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

Уеб финанс ЕООД

Дружество, свързано чрез ключов управленски персонал

България

Софарма АД

Дружество, акционер със значително влияние

България

Софарма трейдинг АД