Group		Innofactor
	Selostus raportoivan yhteisön nimen tai muun tunnisteen muutoksesta edellisen raportointikauden päättymisen jälkeen		Ei ole
	Yhteisön kotipaikka		Espoo
	Yhteisön oikeudellinen muoto		Oyj
	Kotivaltio		Suomi
	Address		Keilaranta 9 Espoo
	Pääasiallinen toimipaikka		Espoo
	Kuvaus yhteisön toiminnan luonteesta ja pääasiallisista toiminnoista		Ohjelmistojen suunnittelu ja valmistus
	Parent		Innofactor Oyj
	Koko konsernin emoyrityksen nimi		Innofactor Oyj

Innofactor Oyj Tilinpäätös ja toimintakertomus tilikausi 1.1.–31.12.2023

Innofactor Oyj:n hallituksen toimintakertomus 2023

Konsernitilinpäätös

Konsernin laaja tuloslaskelma

Konsernitase

Konsernin rahavirtalaskelma

Laskelma konsernin oman pääoman muutokset

Konsernitilinpäätöksen laadintaperiaatteet

Konsernitilinpäätöksen liitetiedot

Emoyhtiön tilinpäätös (FAS)

Allekirjoitukset

Tilintarkastuskertomus

	Innofactor Oyj
	Toimintakertomus ja tilinpäätös
	Tilikausi 1.1.–31.12.2023
	Innofactor Oyj:n hallituksen toimintakertomus 2023
	Innofactor-konserni
	Innofactor on Pohjoismaiden johtavia Microsoft-ratkaisuihin keskittyneitä ohjelmistotoimittajia. Innofactor toimittaa asiakkailleen IT-projekteja systeemi-integraattorina sekä kehittää omia ohjelmistotuotteita ja -palveluita. Oman tuotekehityksen painopistealueena ovat Microsoftin ja sen ekosysteemin pilviratkaisut. Innofactorin asiakkaina on noin 1000 yritystä ja julkishallinnon organisaatiota Pohjoismaissa. Innofactor pyrkii toiminnassaan pitkäkestoisiin asiakassuhteisiin. Innofactorissa työskentelee noin 600 innostunutta ja osaavaa henkilöä noin 16 toimipisteessä Suomessa, Ruotsissa, Tanskassa ja Norjassa. Innofactor-konsernin rakenne tilikauden 2023 päättyessä on esitetty alla.
	Innofactor-konserniin kuuluvat tilikauden päättyessä seuraavat yhtiöt:
	Innofactor Oyj, Suomi (emoyhtiö)
	Innofactor Software Oy, Suomi, 100 %
	Innofactor Invenco Oy, Suomi, 100 %
	Innofactor Holding AB, Ruotsi, 100 %
	Innofactor AB, Ruotsi, 100 %
	Innofactor Holding ApS, Tanska, 100 %
	Innofactor A/S, Tanska, 100 %
	Innofactor Holding AS, Norja, 100 %
	Innofactor AS, Norja, 100 %
	Tuloskehitys ja taloudellinen asema	2023	2022	2021	2020	2019
	Liikevaihto tuhatta euroa	80 263	71 130	66 364	66 164	64 198
	Käyttökate (EBITDA) tuhatta euroa	9 101	7 808	10 111	7 164	5 089
	prosenttia liikevaihdosta	11,3 %	11,0 %	15,2 %	10,8 %	7,9 %
	Liikevoitto tuhatta euroa (EBIT)	5 835	4 751	6 519	2 501	795
	prosenttia liikevaihdosta	7,3 %	6,7 %	9,8 %	3,8 %	1,2 %
	Tulos ennen veroja tuhatta euroa	5 174	4 178	5 730	2 050	12
	prosenttia liikevaihdosta	6,4 %	5,9 %	8,6 %	3,1 %	0,0 %
	Tulos tuhatta euroa	3 438	3 320	4 504	1 761	418
	prosenttia liikevaihdosta	4,3 %	4,7 %	6,8 %	2,7 %	0,7 %
	Oma pääoma tuhatta euroa	25 483	24 799	25 404	23 444	22 145
	Korolliset velat tuhatta euroa	9 616	14 349	9 818	15 386	16 853
	Rahavarat tuhatta euroa	425	1 956	1 963	3 066	963
	Laskennalliset verosaamiset tuhatta euroa	2 415	4 090	4 830	6 413	5 602
	Oman pääoman tuotto	13,7 %	13,2 %	18,4 %	7,7 %	1,9 %
	Sijoitetun pääoman tuotto	18,0 %	14,5 %	20,6 %	11,1 %	2,3 %
	Nettovelkaantumisaste (Net Gearing)	36,1 %	50,0 %	30,9 %	52,5 %	71,8 %
	Omavaraisuusaste	48,3 %	44,8 %	51,1 %	42,2 %	40,2 %
	Taseen loppusumma tuhatta euroa	54 451	55 815	51 057	56 607	55 720
	Tutkimus- ja tuotekehitys tuhatta euroa	5 108	4 153	3 504	3 618	2 795
	prosenttia liikevaihdosta	6,4 %	5,8 %	5,3 %	5,5 %	4,4 %
	Henkilöstö keskimäärin vuoden aikana	578	536	516	544	534
	Henkilöstö vuoden lopussa	581	564	500	541	538
	Osakemäärä vuoden lopussa	36 343 691	36 588 225	37 388 225	37 388 225	37 388 225
	Tulos per osake (euroa)	0,09	0,09	0,12	10,05	0,01
	Oma pääoma per osake (euroa)	0,70	0,68	0,68	0,56	0,59
	* Vuoden 2021 osalta käyttökatteeseen sisältyy 2,6 miljoonan euron Prime-liiketoiminnasta saatu myyntivoitto
	Liikevaihto
	Innofactorin liikevaihto vuonna 2023 oli 80 263 tuhatta euroa (2022: 71 130), jossa oli kasvua 12,8 prosenttia. Liikevaihto kasvoi orgaanisesti noin 9,1 prosenttia. Liikevaihto aktiivista työntekijää kohden oli noin 138,9 tuhatta euroa (2022: 132,7), jossa oli kasvua 4,6 prosenttia.
	Tuloskehitys
	Innofactorin käyttökate (EBITDA) vuonna 2023 oli 9 101 tuhatta euroa (2022: 7 808), jossa oli kasvua 16,6 prosenttia. EBITDA:n osuus liikevaihdosta oli 11,3 prosenttia (2022: 11,0 %). Innofactorin liikevoitto vuonna 2023 oli 5 835 tuhatta euroa (2022: 4 751), jossa oli kasvua 22,8 prosenttia. Liikevoiton osuus liikevaihdosta oli 7,3 prosenttia (2022: 6,7 %).
	Rahoitusasema, maksuvalmius ja investoinnit
	Innofactorin taseen loppusumma oli vuoden 2023 lopussa 54 451 tuhatta euroa (2022: 55 815). Konsernin likvidit varat olivat yhteensä 425 tuhatta euroa (2022: 1 956), jotka koostuivat kokonaisuudessaan rahavaroista. Liiketoiminnan rahavirta vuonna 2023 oli 7 229 tuhatta euroa (2022: 6 704). Investointien rahavirta oli -533 tuhatta euroa (2022: -3 593). Omavaraisuusaste oli vuoden 2023 päättyessä 48,3 prosenttia (2022: 44,8 %) ja nettovelat suhteessa omaan pääomaan (Net Gearing) 36,1 prosenttia (2022: 50,0 %). Vuoden 2023 päättyessä yhtiössä oli lyhytaikaista korollista velkaa rahalaitoksille 4 555 tuhatta euroa (2022: 4 886) ja pitkäaikaista korollista velkaa rahalaitoksille 1 770 tuhatta euroa (2022: 4 517). Yhtiöllä oli IFRS 16 -standardin mukaisia vuokrasopimusvelkoja (määräaikaisten vuokrasopimusten keston mukaiset vuokrat) 3 291 tuhatta euroa (2022: 4 947), joista lyhytaikaisia oli 1 996 tuhatta euroa (2022: 2 115) ja pitkäaikaisia 1 295 tuhatta euroa (2022: 2 832). Yhteensä korollisia velkoja oli 9 616 tuhatta euroa (2022: 14 349). Sijoitetun pääoman tuotto vuonna 2023 kasvoi edellisestä vuodesta ja oli 18,0 prosenttia (2022: 14,5 %). Oman pääoman tuotto vuonna 2023 kasvoi edellisestä vuodesta ja oli 13,7 prosenttia (2022: 13,2 %). Innofactorin taseen pitkäaikaiset varat vuoden 2023 lopussa olivat yhteensä 35 578 tuhatta euroa ja ne muodostuivat seuraavista eristä:
	aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet ja käyttöoikeusomaisuuserät yhteensä 4 257 tuhatta euroa
	liikearvo 26 835 tuhatta euroa*
	muut aineettomat hyödykkeet 1 929 tuhatta euroa*
	osakkeet ja osuudet 98 tuhatta euroa
	saamiset 44 tuhatta euroa
	laskennalliset verosaamiset 2 415 tuhatta euroa
	Innofactorin vuoden 2023 bruttoinvestoinnit aineelliseen ja aineettomaan käyttöomaisuuteen olivat 714 tuhatta euroa (2022: 872) ja muodostuivat kasvun vaatimista tavanomaisista lisä- ja korvausinvestoinneista. Aineettomien hyödykkeiden poistot olivat 512 tuhatta euroa (2022: 568). * Ulkomaisten yksiköiden hankinnasta syntynyttä liikearvoa ja aineettomia oikeuksia käsitellään ulkomaisen yksikön varoina ja ne muutetaan tilinpäätöspäivän kurssiin. Tästä syntyvät muuntoerot kirjataan muihin laajan tuloksen eriin.
	Yritysjärjestelyt ja muutokset konsernirakenteessa
	Katsauskaudella Innofactor yksinkertaisti konsernirakennettansa purkamalla Innofactor HRM Oy:n (yhtiön koko liiketoiminta on siirretty liiketoimintakaupalla jo aiemmin Innofactor Software Oy:hyn, eikä yhtiölle ollut enää tarvetta) sekä fuusioimalla Innofactor Invenco Software Oy:n Innofactor Invenco Oy:hyn.   Innofactor lisäsi katsauskaudella omistustaan LATO Leadership Automation Tools Oy:stä. Innofactor omisti vuoden 2023 lopussa 38,4 % yhtiön osakkeista. Yhtiön liikevaihto on noin 0,6 miljoonaa euroa ja se tuottaa organisaatioille suunnattua strategisen suunnittelun, toimeenpanon ja seurannan ohjelmistoa SaaS-palveluna.
	Henkilöstö
	Innofactorissa seurataan ensisijaisesti aktiivisen henkilöstön määrää. Aktiivisen henkilöstön määrään ei lasketa mukaan yli 3 kuukauden pituisella vapaalla olevia työntekijöitä. Aktiivisen henkilöstön määrä vuonna 2023 oli keskimäärin 578 henkilöä (2022: 536), jossa oli kasvua 7,8 prosenttia. Vuoden 2023 lopussa aktiivisen henkilöstön määrä oli 581 (2022: 564), jossa oli kasvua 3,0 prosenttia. Vuoden 2023 lopussa henkilöstön keski-ikä oli 42,1 vuotta (2022: 42,7). Naisten osuus oli 26 prosenttia (2022: 26 %) henkilöstöstä. Miehiä oli 74 prosenttia (2022: 74 %) henkilöstöstä.
	Strategia ja sen toteutuminen vuonna 2022
	Innofactorin strategia koostuu tarkoituksesta, missiosta, visiosta, strategisista valinnoista, arvoista, toimintaperiaatteesta ja pitkän tähtäimen taloudellisista tavoitteista. Tarkoitus: Innovoimme toimivamman maailman puolesta (Innovating to Make the World Work Better) Missio: Edistämme modernia digitaalista organisaatiota Visio: Johtava pohjoismainen digitaalisen transformaation kumppani Microsoft-ekosysteemissä
	osaavimmat pohjoismaiset tiimit
	tuotteistettu kohdennettu tarjonta
	proaktiivinen ja joustava toimintatapa
	innovointi edelläkävijäasiakkaiden kanssa
	Arvot:
	vastuullisuus
	toimintavapaus
	innovaatio
	asiakas
	Toimintaperiaate: Tavoitteenamme on laittaa ihmiset edelle kaikessa, mitä teemme. Haluamme toteuttaa ratkaisuja, jotka sujuvoittavat asiakkaidemme arkea ja saavat hymyn heidän huulilleen.
	Työnantajalupaus: Ole oma itsesi (Be The Real You)
	Pitkän tähtäimen taloudelliset tavoitteet:
	saavuttaa noin 20 prosentin vuosittainen kasvu, josta pääosa pyritään saavuttamaan orgaanisesti
	saavuttaa noin 20 prosentin käyttökate (EBITDA) suhteessa liikevaihtoon
	pitää kassavirta positiivisena ja turvata kaikissa tilanteissa rahoituksellinen vakavaraisuus
	Innofactorin liikevaihto katsauskaudella vuonna 2023 oli 80,3 miljoonaa euroa (2022: 71,1), jossa oli kasvua 12,8 prosenttia edelliseen vuoteen verrattuna. Kasvusta noin 9,1 prosenttiyksikköä oli orgaanista, jossa ei ole mukana Invencon yrityskaupasta 30.6.2022 saatua liikevaihtoa. Olemme jäljessä strategisesta kasvutavoitteestamme. Pyrimme edelleen parantamaan operatiivista toimintaamme lisätäksemme kasvua. Tavoitteenamme on lisätä laskuttavan henkilöstön määrää huomioiden tilauskanta. Innofactorin henkilöstömäärä kasvoi katsauskaudella 7,8 prosenttia edellisestä vuodesta. Etsimme yritysostokohteita epäorgaanisen kasvun mahdollistamiseksi.
	Käyttökate (EBITDA) kasvoi katsauskaudella vuonna 2023 edellisen vuoden vastaavan ajanjakson 7,8 miljoonasta eurosta 9,1 miljoonaan euroon (11,3 prosenttia liikevaihdosta). Vaikka kannattavuus on parantunut, sen osalta vaaditaan vielä seuraavien vuosien aikana johdon huomiota ja työtä, jotta päästään pitkän tähtäimen tavoitteeseen, noin 20 prosenttiin. Pyrimme edelleen parantamaan operatiivista toimintaamme lisätäksemme myös kannattavuutta. Erityistä huomiota kiinnitämme Suomen ulkopuolisten maiden kannattavuuden parantamiseen.
	Innofactorin liiketoiminnan rahavirta oli katsauskaudella vuonna 2023 7,2 miljoonaa euroa (2022: 6,7) ja omavaraisuusaste vuoden 2023 lopussa 48,3 prosenttia (2022: 44,8 %). Liiketoiminnan vahva rahavirta tukee Innofactorin strategista kannattavan kasvun tavoitetta, jossa turvataan kaikissa tilanteissa rahoituksellinen vakavaraisuus.
	Keskeisimmät toimenpiteet noin 20 prosentin kasvuun ja noin 20 prosentin käyttökatteeseen:
	1. Tehostamme toimintaamme ja nostamme laskutusastettamme, mikä tapahtuu muun muassa tehostamalla myyntiä, parantamalla projekti- ja palvelusopimusten hallintaa, tehostamalla henkilöiden resursointia sekä kehittämällä itseohjautuvia tiimimallejamme.
	2. Lisäämme SaaS-palveluiden ja lisenssien osuuden yli 33 prosenttiin liikevaihdosta nykyisestä noin 32 prosentista, mikä tapahtuu muun muassa kehittämällä tarjontaamme sekä keskittymällä myynnissä niihin asiakkaisiin ja ratkaisualueisiin, joilla on suurin kasvupotentiaali ja jotka tarjoavat parhaat mahdollisuudet skaalata nykyinen tarjoomamme kaikkiin Pohjoismaihin.
	3. Kasvatamme laskuttavien työntekijöidemme määrää, mikä tapahtuu muun muassa pitämällä korkeakouluista valmistuvien vuosittainen rekrytointi korkealla tasolla, keskittämällä senioriosaajien rekrytointi pohjoismaiseen rekrytointitiimiin, kasvattamalla
	4. Olemme entistä proaktiivisempi toimija pohjoismaisissa yritysjärjestelyissä, mikä tapahtuu muun muassa toiminnan sisäisellä uudelleenorganisoinnilla, jossa korostuu maajohtajien rooli etsiä aktiivisesti uusia ostokohteita omista maistaan.
	Liiketoiminta
	Innofactor keskittyy liiketoiminnassaan Microsoft-eko¬systeemiin. Innofactor toimii sekä systeemi-integraatto¬rina että kehittää omia ohjelmistotuotteita ja -palveluja, mikä tarjoaa Innofactorille merkittävän kilpailuedun ja synergiahyödyn. Systeemi-integraattoritoiminta lisää Innofactorin ymmärrystä asiakkaiden tuote- ja palvelu¬tarpeista ja lisäksi toimii omien tuotteiden ja palveluiden jakelukanavana. Microsoft-ekosysteemiin keskittymi¬nen luo Innofactorille ylivoimaista osaamista sekä tekee Innofactorista Pohjoismaiden halutuimman kumppanin Microsoftille, mikä auttaa Innofactoria saamaan parhaat kaupat. Innofactorin tarjooma jakaantuu seuraaviin osa-alueisiin:
	Kokonaisvaltaiset ja toisiinsa integroidut ratkaisum¬me perustuvat todellisiin asiakastarpeisiin ja viimeisim¬män teknologian hyödyntämiseen. Korkeatasoinen toimituksemme ja nopeat asiakkaillemme tuottamat hyödyt saavutamme kokemuksestamme ja ymmärryk¬sestämme asiakkaistamme yhdistettynä osaamiseem¬me uusimmista pilvipalveluista. Yli kahdenkymmenen vuoden yhteistyömme Microsoftin ja sen ekosysteemin johta¬vien toimijoiden kanssa takaa parhaan mahdollisen tuen asiakkaillemme. Innofactor tarjoaa ratkaisujaan Microsoftin pilves¬tä, Innofactorin palvelukeskuksesta tai asiakkaan omille palvelimille asennettuna. Tyypillisesti vuosittain tai kuu¬kausittain maksetuilla SaaS-palveluille (sisältäen pilvi- ja käyttöpalvelut sekä ohjelmistoylläpidon) on merkittävä rooli Innofactorin liiketoiminnassa. SaaS-palvelut vähentävät oleellisesti liiketoiminnan syklisyyttä. Innofactorin liiketoiminta keskittyi Suomeen, Ruotsiin, Tanskaan sekä Norjaan. Liikevaihdosta vuonna 2023 noin 73 prosenttia tuli Suomesta, noin 12 prosenttia Ruotsista, noin 11 prosenttia Norjasta ja noin 4 prosenttia Tanskasta. Liikevaihto kasvoi Suomessa ja Norjassa paikallisessa valuutassa, mutta laski Ruotsissa ja Tanskassa. Liikevaihdosta vuonna 2023 tuli noin 52 prosenttia yritysasiakkaista (sisältäen kolmannen sektorin asiakkaat) ja noin 48 prosenttia julkishallinnon asiakkaista. Lisenssi- ja SaaS-liikevaihto kasvoi koko vuoden ajan ensimmäisen vuosineljänneksen 27 prosentista viimeisen vuosineljänneksen 32 prosenttiin, mikä vaikuttaa kannattavuutta parantavasti. Myös projektien osuus laski koko vuoden ajan ensimmäisen vuosineljänneksen 35 prosentista viimeisen vuosineljänneksen 33 prosenttiin, millä on myös positiivinen vaikutus kannattavuuteen.
	Innofactorin vuoden 2023 liikevaihdosta noin:
	Lisenssit: 5 prosenttia, mikä sisältää kaikki kertaluonteiset ohjelmistoista saatavat korvaukset
	SaaS: 27 prosenttia, mikä sisältää jatkuvat tulot SaaS-, pilvi- ja käyttöpalveluista sekä ohjelmistoylläpidosta
	Palvelut: 35 prosenttia, mikä sisältää jatkuviin palvelusopimuksiin perustuvat asiantuntijatyöt, esimerkiksi IT-järjestelmien pienemmät asiakaskohtaiset muutos- ja jatkokehitystyöt
	Projektit: 33 prosenttia tuli IT-järjestelmien toimitusprojekteista sekä konsultoinnista
	Innofactorin 10 suurimman asiakkaan osuus vuoden 2023 kokonais¬liikevaihdosta oli noin 30,7 prosenttia.
	Olennaiset tapahtumat tilikaudella
	13.2.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteen siitä, että Metso Outotec Oyj ja Innofactor ovat allekirjoittaneet sopimuksen jatkokehitystyöstä yhtiön tarjousprosessin digitalisoimiseksi. Innofactor jatkaa vuonna 2020 alkanutta kehitystyötä, jonka tavoitteena on suunnitella ja toteuttaa ketterin menetelmin pilvipohjainen ratkaisu tarjousprosessin hallintaan sekä siihen liittyvän tiedon ja dokumenttien käsittelyyn ja tallennukseen. Ratkaisun toteutuksessa hyödynnetään Microsoft Azure PaaS -pilvipalveluita. Sopimuksen arvonlisäveroton arvo on enintään 0,70 miljoonaa euroa ja palvelut toimitetaan vuoden 2023 aikana.
	16.2.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteen siitä, että Senaatti-kiinteistöt on valinnut hankintapäätöksellä Innofactorin jatkamaan HR-järjestelmän jatkokehitystä ja ylläpitoa. Järjestelmäkokonaisuus pohjautuu Innofactor Kide HR -ratkaisuun. Innofactorin arvio hankinnan kokonaisarvosta on noin 0,8 miljoonaa euroa.
	17.2.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteen siitä, että Innofactor Oyj:n hallitus on päättänyt yhtiökokouksen hallitukselle antaman valtuutuksen perusteella konsernin koko henkilöstölle suunnatusta osakepohjaisesta sitouttamisjärjestelmästä henkilöstön sitouttamiseksi yhtiöön ja sen tavoitteisiin. (”Henkilöstöanti”). Henkilöstöannissa annetaan yhteensä enintään 400 000 yhtiön osaketta (”Henkilöstöosakkeet”) merkittäviksi osakkeenomistajien etuoikeudesta poiketen Innofactor-konsernin henkilöstölle. Innofactor Oyj:llä on päätöshetkellä osakkeita 37 388 225 kpl. Henkilöstöanti toteutetaan yhtiön hallussa olevilla osakkeilla. Henkilöstöosakkeiden merkintähinta on 1,01 euroa osakkeelta. Osakkeen merkintähinta perustuu yhtiön osakkeen vaihdolla painotettuun edellisen kuukauden keskikurssiin Nasdaq Helsinki Oy:ssä ja siitä laskettavaan kymmenen (10) prosentin alennukseen.
	1.3.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteeseen siitä, että Innofactor Oyj on saanut päätökseen omien osakkeiden takaisinosto-ohjelman. Omien osakkeiden hankinnat alkoivat 29.9.2022 ja loppuivat 28.2.2023. Tämän jakson aikana Innofactor hankki 800 000 omaa osaketta, joiden hinta oli keskimäärin 1,0550 euroa. Osakkeet hankittiin hankintahetken markkinahintaan Nasdaq Helsinki Oy:n järjestämässä julkisessa kaupankäynnissä. Omien osakkeiden hankinnan tarkoituksena on yhtiön pääomarakenteen kehittäminen. Hankintojen jälkeen Innofactorilla on hallussaan yhteensä 1 491 410 omaa osaketta.
	20.3.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteen siitä, että Innofactor Oyj:n henkilöstöanti merkittiin täysimääräisesti. Merkinnän teki 211 yhtiön työntekijää. Merkintöjä tehtiin kaikista maista, joissa Innofactor operatiivisesti toimii: Suomesta, Ruotsista, Tanskasta ja Norjasta. Henkilöstöannissa merkittyihin osakkeisiin kohdistuu luovutusrajoitus 31.3.2024 asti. Merkityt osakkeet luovutetaan merkitsijöille arviolta maaliskuun 2023 loppuun mennessä, jonka jälkeen yhtiön hallussa on 1 091 410 osaketta. Henkilöstöosakkeiden merkintähinta 404 000 euroa kirjataan kokonaisuudessaan Innofactor Oyj:n vapaaseen omaan pääomaan.
	10.5.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteen, että Innofactor Oyj:n hallitus on päättänyt mitätöidä yhteensä 1 044 534 kappaletta Yhtiön hallussa olevaa omaa osaketta. Mitätöitävät osakkeet on hankittu 5.10.2021 ja 28.9.2022 tiedotettujen omien osakkeiden hankinnan puitteissa. Ennen omien osakkeiden mitätöintiä Innofactor Oyj:n rekisteröityjen osakkeiden kokonaismäärä on 37 388 225. Mitätöinnin rekisteröinnin jälkeen Innofactorin Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä tulee olemaan yhteensä 36 343 691 kappaletta ja niihin liittyvä kokonaisäänimäärä yhteensä 36 343 691 ääntä. Osakkeiden mitätöinti ei vaikuta Innofactor Oyj:n osakepääomaan.
	8.6.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteen, että Innofactor Oyj:n talousjohtaja Markku Puolanne on päättänyt siirtyä uuden työnantajan palvelukseen ja on irtisanoutunut tehtävästään 7.6.2023. Hänen irtisanomisaikansa on neljä kuukautta ja viimeinen työpäivä on 7.10.2023.
	12.06.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteen, että 10.5.2023 tiedotettu osakkeiden mitätöinti on merkitty Patentti- ja rekisterihallituksen ylläpitämään kaupparekisteriin 12.6.2023. Innofactor Oyj:n kokonaisosakemäärä on rekisterimerkinnän jälkeen 36 343 691 kappaletta ja niihin liittyvä kokonaisäänimäärä yhteensä 36 343 691 ääntä. Mitätöinnin jälkeen Innofactor Oyj:llä ei ole hallussaan yhtään Yhtiön omaa osaketta.
	20.7.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteen siitä, että Innofactor Oyj:n hallitus on kokouksessaan 19.7.2023 päättänyt aloittaa yhtiön omien osakkeiden hankinnan yhtiön pääomarakenteen kehittämiseksi. Osakkeita hankitaan enintään 600 000 kappaletta, mikä vastaa noin 1,7 % yhtiön kaikista osakkeista. Hankintaan käytettävä rahamäärä on enintään 1 000 000 euroa. Päätös perustuu Innofactor Oyj:n yhtiökokouksen 31.3.2023 myöntämään valtuutukseen enintään 3 600 000 osakkeen hankkimisesta. Osakkeiden hankinta aloitetaan aikaisintaan 24.7.2023, ja se päättyy viimeistään 22.3.2024 tai sitä ennen pidettävään varsinaiseen yhtiökokoukseen. Innofactor Oyj:llä on yhteensä 36 343 691 osaketta. Tiedotushetkellä 20.7.2023 yhtiöllä ei ollut hallussaan yhtään omaa osaketta. Omat osakkeet hankitaan yhtiön vapaalla omalla pääomalla osakkeiden hankintahetken markkinahintaan NASDAQ Helsinki Oy:n järjestämässä julkisessa kaupankäynnissä.
	28.8.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteen siitä, että Innofactorin hallitus on nimittänyt Antti Rokalan konsernin talousjohtajaksi (CFO) ja hän aloittaa tehtävässä 2.1.2024. Rokala toimii tällä hetkellä koulutusyhtiö YrkesAkademin-konsernin talousjohtajana Tukholmassa. Aiemmin Rokala on toiminut hissiyhtiö Schindlerissä useissa taloushallinnon ja johdon tehtävissä, muun muassa pohjoismaisena talousjohtajana. KTM Rokala toimii talousjohtajan tehtävässään Innofactorin johtoryhmän jäsenenä ja raportoi konsernin toimitusjohtaja Sami Ensiolle.
	11.9.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteen siitä, että Protector Forsikring ASA on ilmoittanut Innofactor Oyj:lle, että sen osuus Innofactorin osakkeista ja äänistä ylitti 5 %:n liputusrajan 8.9.2023
	31.10.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteen siitä, että Innofactor toteuttaa Tampereen Infra Oy:lle laajan järjestelmäkokonaisuuden. Järjestelmä koostuu Microsoftin D365 Business Central ERP -ratkaisusta ja sitä laajentavista Power PPM -projektivertikaalista sekä Kiho -kalustonhallinta- ja työnohjausratkaisusta. Innofactor toimii ratkaisun vastuullisena toimittajana Kuntien Tiera Oy:n kilpailuttaman dynaamisen hankintajärjestelmän puitteissa. Sopimuksen kesto on neljä vuotta. Innofactorin arvio hankinnan kokonaisarvosta on noin 1,6 miljoonaa euroa.
	13.12.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteen siitä, että Ruotsalainen ammattiyhdistys Industriarbetarförbundet Metall (IF Metall) on valinnut Innofactorin jatkamaan jäsenhallintajärjestelmänsä jatkokehitystä, ylläpitoa ja tukea. Järjestelmä on aiemmin Innofactorin toimittama ja perustuu Microsoftin Dynamics-asiakkuudenhallintajärjestelmään ja Innofactorin omiin ratkaisuihin. Sopimuskausi on kaksi ja puoli vuotta. Innofactorin arvio hankinnan kokonaisarvosta on noin 1,6 miljoonaa euroa.
	15.12.2023 Innofactor antoi pörssitiedotteen siitä, että Innofactor Oyj on nyt saanut päätökseen omien osakkeiden takaisinosto-ohjelman. Omien osakkeiden hankinnat alkoivat 24.7.2023 ja loppuivat 15.12.2023. Tämän jakson aikana Innofactor hankki 600 000 omaa osaketta, joiden hinta oli keskimäärin 1,12 euroa. Osakkeet hankittiin hankintahetken markkinahintaan Nasdaq Helsinki Oy:n järjestämässä julkisessa kaupankäynnissä.
	Olennaiset tapahtumat tilikauden jälkeen
	Innofactorissa ei ole ollut merkittäviä vuoden 2023 jälkeisiä tapahtumia.
	Tulevaisuudennäkymät
	Innofactorin vuoden 2024 liikevaihdon ja käyttökatteen (EBITDA) arvioidaan kasvavan edellisestä vuodesta 2023, jolloin liikevaihto oli 80,3 miljoonaa euroa ja käyttökate oli 9,1 miljoonaa euroa.
	Merkittävät riskit ja epävarmuustekijät
	Innofactorin toimintaan ja talouteen sisältyy riskejä, jotka voivat olla oleellisia yhtiön ja sen osakkeen arvon kannalta. Innofactor Oyj:n hallitus arvioi riskejä neljä kertaa vuodessa osana strategian ja liiketoiminnan suunnittelun prosessia. Riskit julkaistaan kokonaisuudessaan tilinpäätöstiedotteessa ja hallituksen toimintakertomuksessa. Osavuosikatsauksissa esitetään ainoastaan lähiajan riskeissä tapahtuneet muutokset.
	Toiminnalliset riskit
	Innofactor-konsernin toimintaan liittyvät riskit ovat pääsääntöisesti sen liiketoimintaa harjoittaviin konserniyhtiöihin liittyviä liiketoimintariskejä. Osaava henkilöstö ja sen saatavuus: Innofactorin toiminnan kehitys ja toimitusten onnistuminen riippuvat paljolti siitä, että konsernilla on käytössään osaava henkilöstö ja pois lähtevien henkilöiden tilalle pystytään palkkaamaan korvaavia osaajia. Innofactorin toiminta-alalla on pula ja tiukka kilpailutilanne määrätyistä henkilöstöresursseista, mikä saattaa johtaa lyhyisiin työsuhteisiin ja korkeaan vaihtuvuuteen. Mikäli Innofactor ei onnistu motivoimaan henkilöstöään, pitämään henkilöstönsä osaamistasoa korkeana ja pitämään henkilöstöään palveluksessaan, konsernin liiketoiminnalle voi aiheutua ongelmia. Konsernin menestyminen riippuu keskeisesti palveluksessa olevista henkilöistä ja heidän onnistumisesta työtehtävissään. Innofactor panostaa henkilöstön jatkuvaan kehittämiseen, korkean henkilöstötyytyväisyyden ylläpitoon, hyvään työnantajamielikuvaan, tehokkaaseen rekrytointiin ja tarvittaessa alihankinnan käyttöön.
	Työvoimakustannusten kasvu: Innofactorin kustannuksista suurin osa koostuu palkoista ja muista työsuhde-etuuksista aiheutuvista kustannuksista (vuonna 2023 noin 68 % kaikista kustannuksista mukaan lukien poistot). Innofactorin omista työntekijöistä kaikki toimivat tällä hetkellä Pohjoismaissa. Vastaavasti osa kilpailijoista käyttää huomattavasti työvoimaa halpatyömaissa. Jos työvoimakustannusten kasvu jatkuu Pohjoismaissa yhtä suurena, mitä se on ollut tähän mennessä, aiheuttaa tämä Innofactorille riskin, jos IT-palveluista maksettavat hinnat eivät nouse vastaavalla tavalla. Innofactor seuraa jatkuvasti tilannetta sekä pyrkii vaikuttamaan työvoimakustannusten maltilliseen kehittymiseen etujärjestöjen kautta sekä nostamaan alihankinnan ja ulkomailla tehtävän työn osuutta silloin, kun se on liiketoiminnallisesti järkevää, esimerkiksi laajoissa tuotekehityshankkeissa. Projektien kannattavuus: Merkittävä osa Innofactorin liikevaihdosta tulee projektiliiketoiminnasta. Innofactorin toimitusprojektien kannattava toteutus edellyttää, että projektilaskenta ja suunnittelu ennen tarjouksen antamista ovat onnistuneet muun muassa työmäärän ja toimitusaikataulun osalta ja toisaalta se, että toimitukset saadaan hoidettua kustannustehokkaasti. On mahdollista, että Innofactor ei onnistu arvioimaan projektin kannattavuutta oikein ja tästä syystä toimitus muodostuu yhtiölle tappiolliseksi. Vastaavasti on mahdollista, että kilpailutilanteesta johtuen projekteja joudutaan myymään halvemmalla, jolloin niiden kate jää pienemmäksi. Innofactor kiinnittää erityistä huomiota projektitoiminnan kannattavuuteen ja on tuonut sen keskeiseksi osaksi seurattavia liiketoiminnan mittareita. Projektiliiketoiminnan suhteellinen osuus on myös pienentynyt ja sitä on tarkoitus jatkossa edelleen pienentää, mikä vähentää projektiliiketoimintaan liittyviä riskejä.
	Kilpailu: Innofactorin pääasiallisia kilpailijoita ovat perinteiset tietotekniikan palvelu- ja ohjelmistoyritykset Pohjoismaissa. Joillakin kilpailijoilla on käytössään yhtiötä laajemmat taloudelliset resurssit, laajempi tuotevalikoima, halvempaa työvoimaa, laajemmat olemassa olevat asiakassuhteet ja huomattavat lakiasiainresurssit, joita ne voivat hyödyntää kilpaillessaan Innofactorin kanssa samoista toimituksista. Lisäksi uudet alalle tulevat Start Up -yritykset lisäävät osaltaan kilpailua tietyissä toimituksissa. On odotettavaa, että hintakilpailu alalla säilyy kovana. Kilpailun kiristymisellä voi olla epäedullinen vaikutus Innofactorin liiketoimintaan, toiminnan tulokseen ja taloudelliseen asemaan. Innofactor pyrkii jatkuvasti kehittämään omaa kilpailukykyään. Tutkimus ja tuotekehitys: Innofactorin toiminnassa tutkimus ja tuotekehitys ovat keskeisessä osassa. Siihen käytettiin vuonna 2023 noin 6,4 prosenttia liikevaihdosta. Jokaiseen tutkimus- ja tuotekehityshankkeeseen liittyy riski siitä, että niiden lopputulokset eivät tuota suunniteltua kaupallista menestystä, eikä hankkeeseen tehty investointi maksa itseään takaisin. Innofactor pyrkii jatkuvalla tarjoomansa päivittämisellä ja toimintansa organisoinnilla minimoimaan tutkimukseen ja tuotekehitykseen sisältyvät riskit.
	Teknologia- ja toimialamurrokset: Innofactorin toimialalle on ominaista nopea kehitys. Nopeita muutoksia voi tapahtua asiakkaiden ohjelmistoteknologisissa vaatimuksissa ja valinnoissa. Keskeisiä käynnissä olevia muutoksia ovat esimerkiksi ohjelmistojen siirtyminen pilviteknologioihin, digitalisaatio, tekoäly, lohkoketju ja asioiden Internet (IoT). Jos Innofactor ei kykene vastaamaan muutoksiin, sillä saattaa olla haitallinen vaikutus Innofactorin liiketoimintaan, toiminnan tulokseen ja taloudelliseen asemaan. Innofactor pyrkii aktiivisesti panostamaan uusiin teknologioihin, keskeisiin osaamisalueisiin ja solmimaan asiakastoimituksia uusilla osa-alueilla. Tietoturva ja tietosuoja: Innofactorin liiketoiminnan kannalta riittävän tietoturvan ja tietosuojan takaaminen asiakkaille on tärkeätä. Tietoturvaan ja tietosuojaan liittyvien riskien realisointi voi johtaa liikevaihdon menetyksiin sekä pahimmillaan valvontaviranomaisen asettamiin sakkoihin. Innofactor on tiedostanut tietoturvaan ja tietosuojaan liittyviä riskejä, jonka perusteella yhtiö on toteuttanut standardeihin perustuvat tietoturvallisuuden ja tietosuojan hallintaa koskevat prosessit. Innofactorilla on johdon hyväksymä tietoturvapolitiikka, jossa määritellään Innofactorin keskeiset tietoturvallisuuden tavoitteet ja toteuttamiskeinot, sekä tietoturvallisuuden organisointi ja siihen liittyvät vastuut. Tämä tietoturvapolitiikka on kirjoitettu noudattamaan ISO 27001 -tietoturvastandardia ja lainsäädäntöä.
	Vaatimustenmukaisuus: Innofactorin liiketoimintaan sovellettavien lakien, säädösten ja määräysten noudattaminen sekä liiketoiminnan harjoittaminen eettisesti on Innofactorille tärkeää. Tällaisten lakien, säädösten ja määräysten rikkominen voi johtaa hallinnollisiin sakkoihin, rangaistuksiin, rikosoikeudellisiin menettelyihin ja vastuuseen sekä vahingonkorvausvaatimuksiin. Riskin toteutuminen voi myös vahingoittaa Innofactorin mainetta ja johtaa liiketoimintamahdollisuuksien menettämiseen. Innofactorilla on sisäiset menettelytavat ja prosessit, joilla varmistetaan vaatimustenmukaisuus päivittäisessä liiketoiminnassa. Innofactorin Code of Conduct asettaa eettiset säännöt ja standardit Innofactorille ja sen alihankkijoille. Innofactorilla on sisäinen whistleblowing -ilmoituskanava.
	Pandemian riski: Maailmanlaajuisesti pandemiana leviävä epidemia saattaa aiheuttaa Innofactorin liiketoiminnalle haittaa. Jos epidemiaa ei havaita merkittävässä määrin Innofactorin toiminta-alueella Pohjoismaissa, haitta rajoittuu lähinnä Innofactorin toiminnassa tarvittavien välineiden, erityisesti tietokoneiden, mahdolliseen saatavuuden heikkenemiseen. Jos epidemiaa havaitaan merkittävässä määrin myös Innofactorin toiminta-alueella Pohjoismaissa, saattaa se tarkoittaa henkilöstön siirtymistä pääosin tai kokonaan etätyöhön, mahdollisesti hetkittäistä ostojen vähenemistä ja toimitusten viivästyksiä joidenkin asiakkaiden kohdalla, kasvavia poissaoloja liittyen suoraan pandemian aiheuttamaan tautiin, karanteeniin tai välillisesti erityksen aiheuttamiin henkisiin oireisiin sekä etätyöstä johtuvaa henkilöstön vaihtuvuuden lisääntymistä. Kasvutavoitteiden saavuttaminen: Tavoitellun kasvun toteutuminen edellyttää selkeästi yleisiä IT-markkinoita nopeampaa kasvun toteutumista. Tähän liittyy riski, että jatkossa tätä ei pystytä saavuttamaan, vaikka historiassa tässä on usein onnistuttu. On myös mahdollista, että Innofactorin markkina-alueella jatkossa IT-markkinat eivät kasva lainkaan tai jopa supistuvat. Kasvun varmistaminen on keskeisessä osassa Innofactorin toiminnan suunnittelussa ja tavoitteiden asettamisessa. Innofactor pyrkii vähentämään tätä toiminnallista riskiä keskittymällä keskimääräistä IT-markkinaa nopeammin kasvaviin Microsoftin ratkaisualueisiin sekä panostamalla myyntiin, jotta tilauskanta saadaan pidettyä jatkuvasti liiketoiminnan kannalta riittävällä tasolla.
	Kansainvälistyminen: Strategiansa mukaisesti Innofactor hakee enenevässä määrin kasvua myös kansainvälisiltä markkinoilta Suomen ulkopuolelta, etenkin Pohjoismaista. Kansainväliseen toimintaan liittyy tyypillisesti aina kotimarkkinoita suuremmat riskit. Innofactor pyrkii varmistamaan, että kansainvälistymiseen ei käytetä niin paljon kustannuksia, että se vaarantaisi konsernin tuloksentekokyvyn ja kasvun. Lisäksi yhtiö pyrkii luomaan hallinnointimallin, yhteiset prosessit ja järjestelmät, joilla voidaan vähentää kansainvälisen toiminnan riskiä. Yritysostoihin liittyvä epävarmuus ja riskit: Kasvu on osittain tapahtunut yritysostoilla. Yritysostoihin liittyvä epävarmuus ja riskit: Kasvu on osittain tapahtunut ja voi tapahtua myös jatkossa yritysostoilla. Yritysostoihin liittyy epävarmuutta sopivien ostokohteiden löytymisestä ja ostojen toteutumisesta tavoiteltavalla hintatasolla ja aikataululla. Jos yritysostoja ei pystytä toteuttamaan suunnitellusti, voi kasvutavoite vaarantua. Innofactor panostaa korkeatasoiseen osaamiseen ja hyvään prosessiin yritysostoihin liittyen. Jokaiseen yritysostoon liittyy myös niiden toteutumisen jälkeen riskejä, joita ovat ainakin integraation onnistuminen, avainhenkilöiden pysyvyys, liikearvon muodostuminen ja siitä johtuvat mahdolliset poistotarpeet. Innofactorin strategia perustuu siihen, että lähtökohtaisesti ostettavat yritykset integroidaan nopealla aikataululla osaksi kunkin maan kokonaisuutta. Innofactor panostaa integrointiprosessiin.
	Organisaatiomuutosten onnistuminen: Voimakas kasvu saattaa aika-ajoin edellyttää merkittävänkin organisaatiomuutoksen toteuttamisen. Uuden organisaation käynnistämiseen liittyy tyypillisesti haasteita ennen kuin tavoiteltu toiminnan tehostuminen saadaan aikaiseksi. Tyypillisesti toiminta saadaan vähintään aikaisemmalle tehokkuuden tasolle muutamassa kuukaudessa uuden organisaation aloittamisesta. Jos toiminnan tehostuminen ei joiltain osin tapahdukaan suunnitellussa aikataulussa, syntyy riski siitä, että se ei tapahdu lainkaan tai sen viivästyminen voi aiheuttaa ylimääräisiä kustannuksia tai liikevaihdon menetystä. Tämä voi johtua esimerkiksi väärin suunnitelluista yksiköiden ja henkilöiden sijoittelusta. Innofactor pyrkii kiinnittämään huomiota organisaatiomuutosten ohjaukseen sekä varautumaan niihin myös taloudellisessa mielessä.
	Taloudelliset riskit
	Yleinen taloudellinen epävarmuus ja muutokset asiakkaiden taloudellisessa tilanteessa vaikuttavat asiakkaiden investointipäätöksiin ja ostopolitiikkaan. On mahdollista, että muutokset yleisessä taloudellisessa tilanteessa heijastuvat Innofactorin asiakkaiden ohjelmistohankintoihin lykkäämällä hankintojen päätöksentekoa tai hankintojen ajoitusta. Rahoitusriskit: Innofactor-konserni altistuu normaalissa liiketoiminnassaan tavanomaisiin rahoitukseen liittyviin riskeihin. Innofactorilla oli vuoden 2023 päättyessä yhteensä noin 4,5 miljoonaa euroa lainaa rahoituslaitoksille sekä noin 5,0 miljoonan euron luottolimiitti, josta oli käytössä noin 1,8 miljoonaa euroa. Innofactor on sitoutunut seuraaviin kovenantteihin: puolivuosittain laskettava omavaraisuusaste on vähintään 40 % ja puolivuosittain laskettava konsernin korolliset velat jaettuna 12 kuukauden rullaavalla käyttökatteella (EBITDA) on enintään 2,5, sekä tiettyihin muihin normaaleihin lainaehtoihin. Rahoitusriskien hallinnan tavoitteena on minimoida rahoitusmarkkinoiden muutosten haitalliset vaikutukset konsernin tulokseen. Rahoitusriskien hallinta on keskitetty konsernin rahoituksesta vastaavalle talousjohtajalle, joka raportoi säännöllisesti yhtiön johtoryhmälle, toimitusjohtajalle ja hallitukselle. On mahdollista, että konserni ei saa jatkossa tarvitsemaansa rahoitusta, millä olisi haitallinen vaikutus konsernin liiketoimintaan ja sen kehittämiseen, etenkin yritysjärjestelyjen toteutumiseen.
	Korkoriski: Korkoriskiä aiheutuu pääasiassa konsernin lyhyt- ja pitkäaikaisista lainoista ja niitä suojaavista johdannaisista. Vaihtuvakorkoiset lainat altistavat konsernin rahavirran korkoriskille, jota pienennetään muun muassa koronvaihtosopimuksilla. Konsernin lainoista yli puolet on korkosuojattuja. Valuuttakurssiriski: Innofactor konserni toimii kansainvälisesti ja altistuu toimintamaidensa valuutoista aiheutuville riskeille. Valuuttakurssien muutokset, etenkin Ruotsin ja Norjan kruunu, vaikuttavat konsernin liikevaihtoon ja kannattavuuteen, koska Innofactorilla on merkittävää Ruotsin ja Norjan kruunuun pohjautuvaa liiketoimintaa. Valuuttakurssiriski syntyy pääasiassa taseeseen merkityistä varoista ja veloista sekä ulkomaisiin tytäryhtiöihin tehdyistä nettosijoituksista. Myös tytäryhtiöiden kaupallisista sopimuksista aiheutuu valuuttakurssiriskiä, joskin sopimukset tehdään pääasiassa liiketoimintayksiköiden omassa toimintavaluutassa. Valuuttakurssiriskin hallinnan tavoitteena konsernissa on pienentää sitä epävarmuutta, jota muutokset valuuttakursseissa aiheuttavat kassavirtojen sekä liiketoiminnallisten saamisten ja velkojen arvostusten kautta tulokseen.
	Maksuvalmiusriski: Innofactor-konsernissa hoidetaan likvidien varojen hallinta keskitetyn maksuliikenteen ja kassanhallinnan avulla. Konsernissa pyritään jatkuvasti seuraamaan ja arvioimaan liiketoiminnan tarvitsemaa rahoituksen määrää, jotta konsernilla olisi käytössä riittävä määrä likvidejä varoja. Lisäksi konsernilla on käytössä luotolliset sekkitililimiitit likvidien varojen mahdollisten kausivaihteluiden kattamiseksi. Ylimääräiset kassavarat sijoitetaan talletustileille tai pääomasuojattuihin rahastoihin. Projektisaamisiin liittyvä riski: Suuri osa Innofactorin liikevaihdosta tulee projektiliiketoiminnasta. Merkittävä osa projekteista on pitkäaikaisia projekteja, joissa maksuposteista ja niihin liittyvistä ehdoista saatetaan sopia asiakkaan kanssa etukäteen. Kun Innofactor tekee asiakasprojekteihin työtä, jota päästään maksupostien mukaisesti laskuttamaan vasta jälkikäteen, kerääntyy Innofactorille projektisaamista. Erityisesti julkishallinnon projekteissa maksupostit ovat usein painottuneet projektin loppupäähän, jolloin projektisaatavat ja niihin liittyvät riskit kasvavat. Vuonna 2022 Innofactor kirjasi neljännen vuosineljänneksen liikevaihtoon kohdistuvan noin 0,4 miljoonan euron vähennyksen liittyen yksittäisen projektin jo aiemmin tuloutetun liikevaihdon saamisen epävarmuuteen. Innofactor kiinnittää erityistä huomiota asiakasneuvotteluissa maksupostien ajoitukseen ja suuruuteen sekä asiakasprojekteissa projektien hallintaan ja ohjaukseen maksupostien mukaisesti. Projektisaatavia seurataan säännöllisesti.
	Luottoriski: Myyntisaataviin liittyviä luottopäätöksiä valvotaan keskitetysti konsernihallinnossa. Innofactorin rahavirrasta suuri osa tulee vakiintuneiden asiakassuhteiden kautta julkisen sektorin ja vakavaraisten yritysten maksuina, joihin ei ole historiassa sisältynyt olennaisia luottoriskejä, eikä konsernilla ole ollut merkittäviä luottotappioita. Luottoriskien realisoituminen heikentäisi konsernin taloudellista asemaa ja likviditeettiä. Myyntisaatavia seurataan säännöllisesti. Laskennallisiin verosaamisiin liittyvä riski: Innofactorin taseessa on aikaisempiin tilikausiin perustuvia laskennallisia verosaamisia. Jos yhtiön kannattavuus pitkällä aikavälillä jäisi suunnitellusta, saattaisi olla mahdollista, että konserni ei pystyisi hyödyntämään nyt aktivoitua taseaktiivaa täysimääräisesti.
	Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä
	Innofactor Oyj noudattaa Arvopaperimarkkinayhdistys ry:n julkaisemaa Suomen listayhtiöiden hallinnointikoodia (Corporate Governance 2020). Yhtiökokous päätti 31.3.2023 hallituksen jäsenmääräksi neljä. Hallituksen jäseniksi valittiin jatkamaan Sami Ensio, Anna Lindén, Risto Linturi ja Heikki Nikku. Hallitus valitsi välittömästi yhtiökokouksen jälkeen pitämässään järjestäytymiskokouksessa puheenjohtajakseen Anna Lindénin. Yhtiökokous hyväksyi ehdotuksen, jonka mukaan yhtiön tilintarkastajaksi valittiin tilintarkastusyhteisö Ernst & Young Oy päävastuullisena tilintarkastajana Juha Hilmola. Innofactor on laatinut erillisen selvityksen hallinto- ja ohjausjärjestelmästä tilikaudelta 2023. Innofactor Oyj:n hallinnointiperiaatteet ja selvitykset ovat kokonaisuudessaan luettavissa yhtiön internet-sivuilla: www.innofactor.com/fi/sijoittajille/hallinto-ja-johtaminen/
	Tutkimus- ja tuotekehitys
	Vuoden 2023 tuotekehityksessä painopistealueina olivat olemassa olevien tuotteiden ja palvelujen uudistaminen sekä jatkuva jatkokehittäminen tuotepohjaisen liiketoiminnan kasvun tukemiseksi. Tuotekehityksestä suurin osa kohdistui Innofactor Dynasty -tuotteeseen. Innofactorin tulosvaikutteisesti käsitellyt tutkimus- ja tuotekehitysmenot vuonna 2023 olivat noin 5 108 tuhatta euroa (2022: 4 153), mikä on 6,4 prosenttia liikevaihdosta (2021: 5,8 %).
	Muun kuin taloudellisen tiedon raportointi
	Tämä selvitys on tehty kuvaamaan Innofactorin yritys¬vastuuta kirjanpitolain 3a luvun 1–6 §:ien mukaisesti.
	Liiketoimintamalli
	Innofactorin liiketoimintamalli pohjautuu IT-palvelumarkkinoille suunnattuun tarjoomaan ja Innofactorin vahvaan kumppanuuteen Microsoftin kanssa keskittyen Microsoft-alustoilla toteutettuihin ja niitä hyödyntäviin ratkaisuihin. Innofactor suuntautuu strategiansa mukaisesti yhä enemmän pilviratkaisuiden ja digitalisaation toteuttamiseen sekä tekoälypohjaisiin ratkaisuihin. Järjestelmäintegraattorina ja ohjelmistokehittäjänä toimivana yrityksenä Innofactorin liiketoimintamallin keskiössä ja yhtiön kasvun ja kehittymisen mahdollistavana tekijänä on osaava ja kehittymiskykyinen henkilöstö. Innofactorin toimittamat digitaaliset ratkaisut edesauttavat asiakkaita vastuullisuustavoitteidensa saavuttamisessa ja vähentävät ympäristöön kohdistuvia vaikutuksia. Oman toimintansa ympäristövaikutuksia Innofactor voi parantaa yhä ympäristöystävällisempää työympäristöä kehittämällä.
	Vastuullisuutta ohjaavat periaatteet
	Innofactorin toimintaa ohjaavat yhtiön Code of Conduct -ohjeistus sekä ympäristöpolitiikka, joiden lisäksi noudatamme johtavia globaaleja vastuullisuuden standardeja, kuten ILO:n työelämän perusperiaatteita ja -oikeuksia koskevaa julistusta, YK:n ihmisoikeuksien yleismaailmallista julistusta, YK:n kestävän kehityksen tavoitteita ja ICC Business Charter for Sustainable Development -periaatteita. Innofactorin sisäistä toimintaa johdetaan määritettyjen ydinprosessien ja standardien kautta. Innofactorin laatujärjestelmä kuvaa yrityksen toimintamallin ja se on jaettu kahdeksaan dokumentoituun liiketoimintaprosessiin sekä kahdeksaan tukipalveluprosessiin. Näitä prosesseja seurataan muun muassa prosessimittareiden ja auditointien kautta. Tukipalveluprosesseista yhtiön riskienhallintaa ja lakiasioita sekä liiketoimintaprosesseissa henkilöstöä ja resurssointia koskevat prosessit määrittävät yritysvastuun kannalta keskeisimmät asiat. Kullekin prosessille määritellään prosessin indikaattorit (Process Performance Indicators), jotka asetetaan vuosittain prosessin omistajalle ja joiden toteutumista seurataan yhtiön sisällä. Viitekehyksen Innofactorin toiminnalle antavat myös ISO 9001, ISO 27001, ISO 13485 ja AQAP2110 standardit, joita noudattaen eri prosessit on rakennettu. Vuoden 2023 ulkoisissa auditoinneissa havaittiin yksi poikkeama, joka koski kaikkia standardeja. Poikkeama on korjattu. Innofactor on sitoutunut toiminnassaan tukemaan YK:n kestävän kehityksen tavoitteiden (Sustainable Development Goals, SDGs) saavuttamista vuoteen 2030 mennessä. Olemme kartoittaneet liiketoimintamme näkökulmasta olennaisimmat tavoitteet.
	Ihmisarvoista työtä ja talouskasvua
	Edistämme osaltamme talouskasvua teknologian uudistamisen ja innovaatioiden avulla. Toimenpiteemme nuorten työllistämiseksi tukevat tätä tavoitetta merkittävästi. Koronapandemian aikana panostimme työntekijöidemme etätyömahdollisuuksiin entistä enemmän sekä pyrimme tarjoamaan uusia työpaikkoja vaikeista ajoista huolimatta. Palkkasimme Pohjoismaissa yhteensä 31 vastavalmistunutta tai opintojensa loppuvaiheessa olevaa henkilöä DigiStar-ohjelmaan vuoden 2023 aikana.
	Sukupuolten välinen tasa-arvo
	Monimuotoinen henkilöstö on Innofactorilla avainasemassa ja näemme diversiteetin olevan keskeisessä roolissa organisaation toiminta- ja uusiutumiskyvyn sekä uusien innovaatioiden syntymisen kannalta. Haluamme tarjota tasa-arvoisen työkulttuurin, jossa kaikkia kunnioitetaan ja jokaisella on yhdenvertaiset mahdollisuudet sukupuolesta, iästä, sukupuolisesta suuntautumisesta tai muusta henkilöön liittyvästä syystä riippumatta. Rekrytointitilanteissa kaikki pätevät hakijat ovat tervetulleita ja heillä on yhdenvertaiset mahdollisuudet tulla valituksi. Toivomme hakemuksia eri sukupuolilta ja eri-ikäisiltä henkilöiltä avoimiin tehtäviin, emmekä kysykään sukupuolta tai ikää rekrytointiprosessin aikana. Tarjoamme molemmille sukupuolille tasapuolisesti mahdollisuuksia osaamisen kehittämiseen ja kouluttautumiseen. Vanhempainvapaat ovat myös keskeinen osa tasaarvoa. Innofactorin yrityskohtaisessa työehtosopimuksessa raskausvapaan jälkeisen vanhempainvapaajakson ensimmäiset 36 päivää korvataan palkallisena tasaarvoisesti myös ei-synnyttävälle vanhemmalle.
	Terveyttä ja hyvinvointia
	Järjestimme syksyllä 2023 työntekijöillemme hyvinvointipäivän yhteistyössä Mehiläisen kanssa Espoon Campuksella. Hyvinvointipäivä sisälsi mahdollisuuden kehonkoostumusmittaukseen, verenpainemittaukseen sekä puristusvoiman mittaukseen. Tämän lisäksi työterveysfysioterapeutti kiersi Espoon Campuksella ja auttoi työpisteiden ergonomian kanssa muokkaamalla jokaisen halukkaan työpistettä heidän omaan ergonomiaansa sopivaksi. Lisäksi tarjolla oli terveellistä purtavaa. Innofactor huolehtii työntekijöidensä hyvinvoinnista monipuolisten terveyspalveluiden kautta, ja tarjoaa esimerkiksi säännöllisiä työfysioterapeutin palveluita työergonomian parantamiseksi. Tarjoamme influenssarokotteen henkilöstöllemme työterveyshuollon kautta.
	Ympäristövastuu
	IT-alalla toimivana organisaationa Innofactorilla on ainutlaatuinen mahdollisuus olla osa ratkaisua ympäristöhaittojen minimoinnissa. Asiakasorganisaatioille toimittamamme digitaaliset ratkaisut ovat tärkeässä asemassa ilmastonmuutoksen hillitsemisessä ja siihen sopeutumisessa. Manuaalisten prosessien digitalisointi ja digitaalinen terveydenhuolto ovat esimerkkejä ratkaisuista, joiden kautta Innofactor edistää asiakkaidensa sekä heidän kauttaan koko yhteiskunnan kestävää kehitystä. Ympäristöpolitiikkamme ohjaa niitä toimenpiteitä, joilla pyrimme vähentämään ympäristölle aiheuttamaamme kuormitusta ja vastaamaan ilmastonmuutoksesta aiheutuviin haasteisiin. Ympäristöpolitiikassa määrittelemme periaatteet, joita noudatamme aina sekä omassa toiminnassamme että asiakkaille toteuttamiemme ratkaisujen toimituksessa. Innofactorin ympäristöpolitiikan periaatteisiin kuuluvat jatkuva kehitys, ennaltaehkäisevien toimintojen kehittäminen ja muuttuvaan toimintaympäristöön reagoiminen proaktiivisesti. Innofactor noudattaa kaikkia sovellettavia lakeja ja asetuksia sekä vaatii omilta kumppaneiltaan ja toimittajiltaan samaa. Ympäristöpolitiikka koskee koko Innofactor-konsernia ja se on saatavilla Innofactorin verkkosivustolta.
	Innofactorilla on tietokoneiden elinkaaren pidentämiseen tähtäävä politiikka. Tietokoneiden uusinnassa otetaan huomioon työntekijän käyttötarpeet sekä mahdollisuus päivittää vanhaa konetta.Kierrätämme toimistoissamme normaalisti kaikki kierrätettävät materiaalit kuten pahvin, orgaanisen jätteen, metallin, muovin ja lasin. Elektroniikkajätteemme kierrätetään Kuusakoski Recyclingin toimesta. Etätyö on olennainen osa modernin digitaalisen organisaation toimintaa. Tarjoamme työntekijöillemme hyvät mahdollisuudet paikkariippumattomaan työhön. Microsoft Teamsin käyttö kokoustyökaluna tuo lisäarvoa sekä Innofactorin että sen asiakkaiden toimintaan. Vuoden 2023 aikana teimme laajan sidosryhmäkyselyn vastuullisuustyöstämme. Kyselyn yhteydessä teimme lahjoituksen John Nurmisen säätiölle pelastaaksemme palan Itämerta Espoon Campuksen edustalta. Innofactor-konsernin vuoden 2023 kokonaishiilijalanjälki oli 387,4 CO2e tonnia. Laskenta sisälsi toimipisteidemme sähköstä ja lämmityksestä aiheutuneet päästöt (Scope 2), yrityksemme vuokraamista autoista aiheutuneet päästöt (Scope 1) sekä oleellisimmat Scope 3 -päästöt. Scope 3:een sisältyivät autolla ajetut liikematkat, lennot, hotelliyöt, tietokone- ja puhelinhankinnat sekä toimipisteidemme vedenkulutus. Laskennassa ei ollut mukana työntekijöiden töihin matkustamisesta syntyviä päästöjä, joista on tehty erillinen arvio.
	Vuoden 2023 kokonaishiilijalanjälki kasvoi edellisvuodesta 2022 noin prosentin, mikä johtui pääasiassa liikematkojen ja lentojen määrän kasvusta. Samaan aikaan hankittujen tietokoneiden ja puhelinten määrä kuitenkin laski. Vuoden 2021 merkittävä ero vuosiin 2022 ja 2023 selittyvät koronarajoituksista johtuneesta erittäin vähäisestä liikematkustamisesta. Etsimme aktiivisesti keinoja vähentää hiilijalanjälkeämme. Laskennan mukaan toimitilojen lämmitys on suurin päästölähteemme, ja Innofactorin Espoon Campuksen lämmitys muodosti vuonna 2023 62 prosenttia Scope 2 -päästöistämme. Siksi joulukuusta 2023 alkaen Espoon toimipisteen kaukolämmitys on tuotettu 100-prosenttisesti uusiutuvilla energialähteillä, mikä tulee vähentämään merkittävästi Scope 2 -päästöjämme vuodesta 2024 alkaen. Kompensoimme kaikki lasketut päästöt sertifioituihin kansainvälisiin hankkeisiin, minkä myötä Innofactor on ollut hiilineutraali vuodesta 2021 alkaen.
	Sosiaalinen vastuu
	#PeopleFirst-teeman mukaisesti laitamme ihmiset edelle kaikessa, mitä teemme. Tähän sisältyy niin toimintamme keskiössä olevat asiakkaat kuin henkilöstömme ja heidän hyvinvointiinsa ja kehittämiseensä panostaminen. #BeTheRealYou-teemamme puolestaan kannustaa aitouteen, rohkeuteen, diversiteettiin ja mahdollisuuteen olla oma itsensä töissä. Vuonna 2023 uudistimme henkilöstötyytyväisyyskyselyämme isosti tukemaan hyvää johtajuutta ja toimintamme kehittämistä. Uusi kysely on pulssityyppinen kysely, jossa henkilöstö vastaa kuuteen vaihtuvaan kysymykseen viikoittain. Keskeisiä teemoja kyselyssä ovat esimerkiksi johtaminen, työn merkityksellisyys, tyytyväisyys omaan työhön, kehitysmahdollisuudet, tiimihenki ja sitoutuminen. Innofactorilla henkilöstötyytyväisyys on hyvällä tasolla. Uusi henkilöstötyytyväisyyskysely mahdollistaa myös anonyymin viestittelyn vastaajan ja tämän esihenkilön tai henkilöstöhallinnon välillä. Saimme vuoden 2023 aikana 1360 kommenttia ja kysymystä henkilöstöltämme, mikä kuvaa hyvin avointa ja osallistuvaa kulttuuria. Työntekijöiden ääni on tärkeä osa toimintamme kehittämistä.
	Innofactorilla on nollatoleranssi kiusaamiselle ja häirinnälle. Kysymme myös häirinnästä ja kiusaamisesta henkilöstötyytyväisyyskyselyssämme ja suoriudumme näillä osa-alueilla selkeästi paremmin kuin IT-alan verrokkiryhmä. Haluamme omalta osaltamme edistää tasa-arvoa ja diversiteettiä IT-alalla. Vuonna 2023 Innofactor jatkoi opintojensa valmistumisvaiheessa olevien henkilöiden rekrytointia ja kouluttamista palkkaamalla Pohjoismaissa Innofactor DigiStar -harjoittelijaohjelmaan uransa alkuvaiheessa olevia osaajia. Vuonna 2023 Innofactor rekrytoi ja koulutti yli 40 valmistumisvaiheessa olevaa opiskelijaa. Rekrytointiprosessissamme emme kysy hakijoiden ikää tai sukupuolta. Lisäksi kannustamme työntekijöitämme olemaan oma itsensä ja mahdollistamme töiden joustavan teon ja järjestelyn kaikissa elämäntilanteissa.
	Panostamme monipuolisesti esihenkilötoimintaan. Olemme keskittyneet pohjoismaisen esihenkilöyhteisön rakentamiseen, jonka tarkoituksena on luoda yhtenäinen johtamiskulttuuri ja käytännöt. Haluamme tarjota esihenkilöillemme mahdollisimman hyvät työkalut asiantuntijoidemme tukemiseen ja valmentamiseen. Tätä on vuonna 2023 tukenut uusi henkilöstötyytyväisyyskyselymme. IT-ala on jatkuvassa muutoksessa ja innovatiivinen toimintaympäristö on keskeisessä roolissa organisaatioiden menestyksen kannalta. Keskitymme Innofactorilla entistä enemmän työntekijöiden potentiaalin ja strategisten kykyjen hyödyntämiseen ja annamme heille vapauden soveltaa taitojaan työtehtävissään. Itseohjautuvuus on ollut strateginen valinta, jossa vastuuta ja vapautta jalkautetaan vahvasti tiimitasolle. Tämä antaa tiimeille mahdollisuuden muuttaa maailmaa ja innovoida asiakkaan kanssa. Henkilöstömme valitsi Unicefin vuoden 2023 joululahjoituksemme kohteeksi. Lahjoituksella tuimme lapsia Ukrainassa. Lisäksi tiimeillämme on mahdollisuus käyttää työaikaa vapaaehtoistyöhön. Vapaaehtoistyön ohella osa työntekijöistämme hyödynsi kyseisen mahdollisuuden veren luovuttamiseen.
	Tietoturva ja tietosuoja
	Innofactorin asiakkaat edellyttävät, että heidän palvelunsa ovat tietoturvallisia ja mahdollistavat EU:n tietosuoja-asetuksent (GDPR) mukaisen toiminna. Innofactorin johot on tunnistanut joukon kriittisiä kyberriskiskenaarioita, joita vastaan yrityksen on suojauduttava, ja on sitoutunut suojaamaan asiakkailleen, yhteistyökumppaneilleen ja itselleen kuuluvat tiedot ja tietojärjestelmät. Varmistuakseen riskejä vastaavan tietoturvan toteutumisesta Innofactor ylläpitää ISO-27001-standardin mukaista sertifioitua tietoturvallisuuden hallintajärjestelmää. Tominnassaan Innofactor on sitoutunut korkeatasoiseen tietosuojaan ja kunnioittaa henkilöstön, asiakkaiden sekä käyttäjien yksityisyyttä ja oikeuksia. Säännöllisten sisäisten tarkastusten ja tietoturvan kehittämisen avulla pyrimme kehittämään tietosuojaa ja tietoturvaa toiminnassamme ja prosesseissamme. Tietoturva ja tietosuoja kuuluvat pakollisina osina henkilöstön perehdyttämiskoulutukseen jatkuvan tietoturva- ja tietosuojakouluttamisen lisäksi. Innofactorin säännöllisin väliajoin kokoontuva tietoturva ryhmä ohjaa tietoturvan ja tietosuojan kehittämistä ja jalkauttamista Innofactorilla. Yhtiöllä on nimetty tietoturvapäällikkö ja tietosuojavastaava. Lisäksi yhtiön tärkeimmille henkilörekistereille on nimetty vastaavat henkilöt.
	Korruption ja lahjonnan torjunta
	Innofactorin Code of Conduct -ohjeistus määrittelee yleiset periaatteet ja ohjeet, joihin velvoitamme jokaisen innofactorilaisen sekä yhteistyökumppaneidemme sitoutuvan. Järjestämme ohjeistuksesta tasaisin väliajoin koulutuksia. Innofactorin Code of Conduct kieltää kaiken korruption ja lahjonnan. Innofactor toimii Pohjoismaissa varsin säännellyssä ympäristössä ja vuonna 2023 kaikki sen alihankinta tapahtui ETA-maista tai Yhdysvalloista. Tämä toimintaympäristö ja Suomessa esimerkiksi tilaajavastuulainsäädännön tarkka noudattaminen, työntekijöiden kouluttaminen ja yhtiön johdon jatkuva vuoropuhelu sekä alihankkijoiden valvonta ovat tärkeitä korruption- ja lahjonnan riskin ehkäisyyn liittyviä toimia. Läpinäkyvä, korkeimpien eettisten standardienmukainen liiketoiminta on yhtiömme toiminnan lähtökohta. Käytämme anonyymiä Whistleblowing-ilmoituskanavaamme Code of Conductin vastaisten rikkomusten raportointiin. Kanavan ilmoitukset käsitellään aina luottamuksellisesti.
	Yritysvastuuseen liittyvät riski
	Innofactorin yritysvastuuseen liittyvät merkittävimmät riskit voidaan jakaa viiteen kategoriaan: henkilöstön vaihtuvuus, tietosuojaan ja tietoturvaan liittyvä maineriski sekä korruptioon ja lahjontaan liittyvät riskit maineen menetyksestä sekä poissulkeminen julkisista kilpailutuksista. Varsinaisia ympäristöön liittyviä merkittäviksi katsottavia riskejä Innofactoriin ei sen toiminnan osalta sisälly, vaikka energiankulutusta tarkkaillaan ja pyritään jatkuvasti vähentämään. Riskeistä henkilöstön vaihtuvuus ja tietosuojaan ja tietoturvaan liittyvät riskit on käsitelty yllä tässä toimintakertomuksessa otsikon ”merkittävät riskit ja epävarmuustekijät” alla.
	Teema	Toimintamalli	Tavoite	Tunnusluku	2023
	Ympäristövastuu	Innofactor on sitoutunut vähentämään toimintansa ympäristövaikutuksia ja vastaamaan ilmastonmuutoksen asettamiin haasteisiin.	Ympäristövastuun edistäminen ja kehittäminen Innofactorin toiminnassa.	Ympäristövastuuta edistävien toimenpiteiden lukumäärä	2
	Sosiaalinen vastuu	Henkilöstö on Innofactorilla avainasemassa ja näemme sen olevan keskeisessä roolissa organisaation toiminta- ja uusiutumiskyvyn sekä uusien innovaatioiden syntymisen kannalta.	Olla innostava ja haluttu työnantaja.	Palkatut opiskelijat ja juuri valmistuneet	41
	Tietosuoja ja tietoturva	Innofactor on sitoutunut suojaamaan asiakkailleen, yhteistyökumppaneilleen ja itselleen kuuluvat tiedot ja tietojärjestelmät.	Luotettava toimija, joka huomioi tietosuojan ja tietoturvan.	Hallinnollisten sanktioiden määrä	0
	Korruption ja lahjonnan torjunta	Innofactorin Code of Conduct määrittelee yleiset periaatteet ja ohjeet, joihin velvoitamme jokaisen innofactorilaisen sekä yhteistyökumppaneidemme sitoutuvan.	Läpinäkyvä, korkeimpien eettisten standardien mukainen liiketoiminta.	Ei rikkeitä	Ei rikkeitä
	EU-taksonomian mukainen raportointi
	EU:n taksonomia-asetus pyrkii ohjaamaan investointeja ympäristön kannalta kestäviin kohteisiin ja edistämään EU:n ympäristötavoitteiden saavuttamista. Raportointivelvollisuus vuodelta 2023 koskee ilmastonmuutoksen hillintää ja siihen sopeutumista, vesivarojen ja merten luonnonvarojen kestävää käyttöä ja suojelua, kiertotalouteen siirtymistä, ympäristön pilaantumisen ehkäisemistä ja vähentämistä sekä biologisen monimuotoisuuden ja ekosysteemien suojelua ja ennallistamista. Innofactor on tarkastellut taloudellista toimintaansa EU:n asettamaa kriteeristöä vastaan. Innofactor ei ole tunnistanut taksonomian ympäristötavoitteiden mukaista toimintaa. Innofactorin taksonomia-asetuksen mukainen osuus yhtiön liikevaihdosta ja pääomamenoista on näin ollen 0 %.
	KPI	tuhatta euroa	Taksonomiakelposta %	Ei-taksonomiakelpoista %
	Liikevaihto Investoinnit* Operatiiviset kulut	80 263 714 7 011	0,0 0,0 0,0	100,0 100,0 100,0
	*Konsernin raportoidut bruttoinvestoinnit ennakkomaksuineen
	Osake ja osakkeenomistajat
	Innofactor Oyj:n osakepääoma oli vuoden 2023 lopussa 2 100 000,00 euroa ja osakkeiden lukumäärä oli yhteensä 36 343 691 kappaletta. Innofactor Oyj:ssä on yksi osakesarja. Jokaisella osakkeella on yksi ääni. Vuonna 2023 yhtiön osakkeen ylin kurssi oli 1,34 euroa (2022: 1,54), alin 1,03 euroa (2022: 0,83) ja keskikurssi oli 1,18 euroa (2022: 1,17). Vuoden 2023 päätöskurssi 31.12.2023 oli 1,23 euroa (2022: 1,05). Osakkeita vaihdettiin vuonna 2023 julkisessa kaupankäynnissä 6 841 002 kappaletta (2022: 14 193 868), mikä vastaa 18,6 prosenttia (2022: 38,0 %) keskimääräisestä osakemäärästä kyseisellä ajanjaksolla. vuonna 2023 osakkeita oli keskimäärin 36 810 154 kappaletta (2022: 37 388 225). Osakkeiden vaihto laski 51,8 prosenttia verrattuna vastaavaan ajanjaksoon vuonna 2022. Osakekannan markkina-arvo vuoden 2023 päätöskurssilla 1,23 euroa 31.12.2023 oli 45 092 439 euroa (2022: 39 332 413), jossa oli kasvua 14,6 prosenttia. Yhtiöllä oli 31.12.2023 yhteensä 11 663 osakkeenomistajaa (2022: 11 798) hallintarekisterit mukaan lukien. Yhtiöllä oli 31.12.2023 hallussaan 600 000 omaa osaketta.
	Hallitukselle on seuraavat valtuudet:
	30.6.2024 asti osakeannista ja osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisesta enintään 3 600 000 uuden osakkeen
	30.6.2024 asti enintään 3 600 000 omien osakkeiden hankkimisesta (päätetty yhtiökokouksessa 31.3.2023); hallitus päätti 19.7.2023 aloittaa yhtiön omien osakkeiden hankinnan. Osakkeita hankitaan enintään 600 000 kappaletta. Vuoden 2023 aikana osakkeita on hankittu valtuutuksella 600 000 kappaletta. Vuoden 2023 lopussa yhtiöllä oli hallussa omia osakkeita yhteensä 600 000 kappaletta.    Seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen alkamiseen asti jakaa varoja osakkeenomistajille pääomanpalautuksena enintään 2 459 293 euroa, mikä mahdollistaa varojen jakamisen enintään 0,06 euroa osaketta kohden; valtuutusta ei ole käytetty
	Omat osakkeet
	Yhtiökokous 31.3.2023 valtuutti hallituksen päättämään enintään 3 600 000 oman osakkeen hankkimisesta yhdessä tai useammassa erässä yhtiön vapaalla omalla pääomalla. Valtuutus oikeuttaa hallituksen päättämään hankkimisesta muuten kuin osakkeenomistajien omistamien osakkeiden suhteessa (suunnattu hankkiminen). Omia osakkeita voidaan hankkia niille hankintapäivänä julkisessa kaupankäynnissä muodostuvaan hintaan tai markkinoilla muutoin muodostuvaan hintaan. Yhtiöllä saa olla kerrallaan hallussaan korkeintaan yksi kymmenesosa kaikista osakkeista. Osakkeet voidaan hankkia käytettäväksi yrityshankintojen tai muiden yhtiön liiketoimintaan kuuluvien järjestelyiden toteuttamiseksi, yhtiön pääoma- tai rahoitusrakenteen parantamiseksi, osana yhtiön kannustinjärjestelmän toteuttamista tai muutoin edelleen luovutettavaksi tai mitätöitäväksi. Omien osakkeiden hankinnan toteuttamisessa voidaan tehdä pääomamarkkinoilla tavanomaisia johdannais-, osakelainaus- tai muita sopimuksia lain ja määräysten puitteissa. Valtuutus sisältää hallituksen oikeuden päättää kaikista muista osakkeiden hankkimiseen liittyvistä seikoista. Valtuutus on voimassa 30.6.2024 asti. Tämä valtuutus korvaa aiemmat hallituksen valtuutukset omien osakkeiden hankintaan liittyen.
	1.3.2023 yhtiö saattoi päätökseen omien osakkeiden takaisinosto-ohjelman, joka käynnistettiin vuonna 2022 yhtiökokouksen 31.3.2022 hallitukselle antaman valtuutuksen mukaisesti. Omien osakkeiden hankinnat alkoivat 29.9.2022 ja päättyivät 28.2.2023. Tämän jakson aikana Innofactor Oyj hankki 800 000 osaketta, joista 311 289 hankittiin vuoden 2023 tammi ja helmikuun aikana. Hankittujen osakkeiden hinta oli keskimäärin 1,055 euroa. Osakkeet hankittiin hankintahetken markkinahintaan Nasdaq Helsinki Oy:n järjestämässä julkisessa kaupankäynnissä. Takaisinosto-ohjelman päättyessä yhtiöllä oli hallussaan 1 491 410 omaa osaketta. Näistä 400 000 luovutettiin yhtiön henkilökunnalle henkilöstöannin yhteydessä ja 46 876 luovutettiin hallituksen jäsenille osana hallituksen palkkioita. Jäljellä olleet 1 044 534 mitätöitiin kesäkuussa 2023, jonka jälkeen yhtiöllä ei ollut hallussaan omia osakkeita.
	Hallitus päätti 19.7.2023 aloittaa yhtiön omien osakkeiden hankinnan. Hankintaohjelma alkoi 24.7.2023 ja päättyi 15.12.2023. Tuona aikana hankittiin 600 000 osaketta, jotka ovat yhtiön hallussa. Osakkeiden hankintahinta oli keskimäärin 1,12 euroa. Osakkeet hankittiin hankintahetken markkinahintaan Nasdaq Helsinki Oy:n järjestämässä julkisessa kaupankäynnissä. Vuoden 2023 päättyessä yhtiöllä oli hallussaan 600 000 omaa osaketta (1,65 % kaikista osakkeista).
	Johdon osakeomistus
	Hallituksen osakeomistus 31.12.2023:
	Sami Ension määräysvallassa  , 7 925 397 kpl, 21,81 %
	Sami Ensio, 5 751 637 kpl, 15,83 %
	määräysvalta, 724 588 kpl, 1,99 %
	alaikäinen vajaavaltainen, 724 586 kpl, 1,99 %
	alaikäinen vajaavaltainen, 724 586 kpl, 1,99 %
	Anna Lindén, 121 851 kpl, 0,34 %
	Risto Linturin määräysvallassa, 1 256 411   kpl, 3,46 %
	Heikki Nikku, 41 488 kpl, 0,11 %
	Toimitusjohtajan osakeomistus 31.12.2023:
	Sami Ension määräysvallassa  , 7 925 397 kpl, 21,81 %
	Sami Ensio, 5 751 637 kpl, 15,83 %
	määräysvalta, 724 588 kpl, 1,99 %
	alaikäinen vajaavaltainen, 724 586 kpl, 1,99 %
	alaikäinen vajaavaltainen, 724 586 kpl, 1,99 %
	Muun johtoryhmän osakeomistus 31.12.2023:
	Jørn Ellefsen, 93 999 kpl, 0,26 %
	Janne Heikkinen, 136 543 kpl, 0,38 %
	Anni Pokkinen, 32 296 kpl, 0,09 %
	Markku Puolanne, (johtoryhmässä 7.10.2023 asti), 30 000 kpl 0,08%
	Vesa Syrjäkari, 0 kpl
	Martin Söderlind, 10 000 kpl, 0,03 %
	Antti Rokala (aloitti johtoryhmässä 2.1.2024), 10 000 kpl, 0,03%
	Suurimmat osakkeenomistajat
	Euroclear Finland Oy:n pitämän osakerekisterin mukaan vuoden lopussa 31.12.2023 Innofactor Oyj:n 20 suurimman osakkeenomistajan omistus on seuraava.
	Nimi	Määrä	Prosenttiosuus
	1.Ensio Sami	7 925 397	21,81 %
	Sami Ensio	5 751 637	15,83 %
	Alaikäinen vajaavaltainen	724 588	1,99 %
	Iiris Ensio	724 586	1,99 %
	Alaikäinen vajaavaltainen	724 586	1,99 %
	2.Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Ilmarinen	1 800 000	4,95 %
	3.Linturi Kaija ja Risto	1 256 411	3,46 %
	R. Linturi Oyj	489 107	1,35 %
	Linturi Kaija Anneli	430 000	1,18 %
	Linturi Risto Erkki Olavi	337 304	0,93 %
	4.Mäki Antti-Jussi	490 000	1,35 %
	5.Hellen Stefan Andreas	486 000	1,34 %
	6.Ingman Finance Oy Ab	450 000	1,24 %
	7.Laiho Rami Tapani	425 113	1,17 %
	8.Muukkonen Teemu Heikki	410 357	1,13 %
	9.Tilman Tuomo Tapani	345 538	0,95 %
	10.Mandatum Henkivakuutusosakeyhtiö	253 366	0,70 %
	11.Kannisto Jaakko Mikael	226 533	0,62 %
	12.Kukkonen Heikki-Harri	213 606	0,59 %
	13.Järvenpää Janne-Olli	213 079	0,59 %
	14.Varsio Jussi Ilari	190 000	0,52 %
	15.Mäkinen Antti Vilho Juhani	168 000	0,46 %
	16.Ärje Matias Juhanpoika	155 800	0,43 %
	17.Saarnio Mikko Markus	138 000	0,38 %
	18.Heikkinen Janne Mikael	136 543	0,38 %
	19.Pesonen Tuomo Sakari	130 737	0,36 %
	20.Muurinen Hannu Olavi	125 750	0,35 %
	Yhteensä	15 540 230	42,76 %
	Hallitus ja yhtiön johto
	Hallitus
	Innofactor Oyj:n hallitukseen vuonna 2023 kuuluivat seuraavat jäsenet:
	Sami Ensio
	Anna Lindén (hallituksen puheenjohtaja)
	Risto Linturi
	Heikki Nikku
	Innofactor Oyj:n suomalaisten konserniyhtiöiden hallitusten puheenjohtaja oli konsernin toimitusjohtaja Sami Ensio ja hallituksen varsinaisena jäsenenä henkilöstöjohtaja Anni Pokkinen (29.5.2023 asti kehitysjohtaja Vesa Syrjäkari) ja varajäsenenä lakiasiainjohtaja Eija Theis (29.5.2023 asti lakiasiainjohtaja Michaela Skrabb). Innofactor Oyj:n ruotsalaisen holding-yhtiön hallituksessa olivat konsernin toimitusjohtaja Sami Ensio (puheenjohtaja) ja varsinaisena jäsenenä henkilöstöjohtaja Anni Pokkinen (29.6.2023 asti kehitysjohtaja Vesa Syrjäkari) sekä varajäsenenä lakiasiainjohtaja Eija Theis (29.6.2023 asti lakiasiainjohtaja Michaela Skrabb). Innofactor Oyj:n norjalaisen holdingyhtiön hallituksessa olivat konsernin toimitusjohtaja Sami Ensio (puheenjohtaja) ja henkilöstöjohtaja Anni Pokkinen (28.3.2023 asti kehitysjohtaja Vesa Syrjäkari). Innofactor Oyj:n  tanskalaisen holding-yhtiön hallituksessa olivat konsernin toimitusjohtaja Sami Ensio (puheenjohtaja) ja varsinaisina jäseninä henkilöstöjohtaja Anni Pokkinen sekä lakiasiainjohtaja Eija Theis (28.6.2023 asti kehitysjohtaja Vesa Syrjäkari). Innofactor Oyj:n ruotsalaisen  operatiivisen maayhtiön hallituksessa olivat konsernin toimitusjohtaja Sami Ensio (puheenjohtaja) ja varsinaisina jäseninä Ruotsin maajohtaja Martin Söderlind ja henkilöstöjohtaja Anni Pokkinen (29.6.2023 asti kehitysjohtaja Vesa Syrjäkari)  sekä varajäsenenä lakiasiainjohtaja Eija Theis (29.6.2023 asti lakiasiainjohtaja Michaela Skrabb). . Norjan operatiivisen maayhtiön hallituksessa olivat konsernin toimitusjohtaja Sami Ensio (puheenjohtaja) ja varsinaisina jäseninä Norjan maajohtaja Jorn Ellefsen ja henkilöstöjohtaja Anni Pokkinen (28.3.2023 asti varsinaisena jäsenenä kehitysjohtaja Vesa Syrjäkari ja varajäsenenä lakiasiainjohtaja Michaela Skrabb). Innofactor Oyj:n tanskalaisen operatiivisen maayhtiön hallituksessa olivat konsernin toimitusjohtaja Sami Ensio (puheenjohtaja) ja varsinaisina jäseninä henkilöstöjohtaja Anni Pokkinen ja lakiasiainjohtaja Eija Theis (28.6.2023 asti kehitysjohtaja Vesa Syrjäkari). .
	Toimitusjohtaja
	Innofactor Oyj:n toimitusjohtajana toimi Sami Ensio. Ensio toimi myös Innofactor Oyj:n suomalaisten konserniyhtiöiden toimitusjohtajana. Ruotsissa, Tanskassa ja Norjassa operatiivisten maayhtiöiden toimitusjohtajana toimivat paikalliset maajohtajat.
	Johtoryhmä
	Innofactor-konsernin johtoryhmässä 2023 toimivat:
	Sami Ensio, toimitusjohtaja, Suomen maajohtaja, johtoryhmän puheenjohtaja ja talousjohtaja 8.10.2023–31.12.2023
	Anni Pokkinen, henkilöstöjohtaja
	Markku Puolanne, talousjohtaja (7.10.2023 asti)
	Jørn Ellefsen, Norjan ja Tanskan maajohtaja
	Martin Söderlind, Ruotsin maajohtaja
	Janne Heikkinen, johtaja, tuotteet ja palvelut
	Vesa Syrjäkari, kehitysjohtaja
	Lähipiirilainat
	Yhtiön lähipiiriin kuuluvilla yhtiön johtohenkilöillä on 21 tuhatta euroa yhtiön henkilöstöanneista kertynyttä velkaa yhtiölle. Laina-aika on viisi vuotta, ja lainaa lyhennetään kuukausittain tasasuuruisina erinä. Lainan korko on 12 kuukauden Euribor 360 -korko. Korko on kuitenkin aina vähintään 0 %. Kertynyt korko maksetaan yhtiölle kuukausittain. Innofactor Oyj:llä on lainasaamisia tytäryhtiöiltään yhteensä 17,9 miljoonaa euroa. Yhtiöllä ei ole muita olennaisia lähipiiritapahtumia.
	Tilintarkastaja
	Innofactor Oyj:n tilintarkastajana toimi tilintarkastusyhteisö Ernst & Young Oy päävastuullisena tilintarkastajana KHT Juha Hilmola.
	Hallituksen esitys voitonjaosta
	Innofactor on kasvuyhtiö, jonka tavoitteena on käyttää liikevoittoa kasvua edistäviin toimenpiteisiin, esimerkiksi yritysjärjestelyjen toteuttamiseen. Osingonjakopolitiikan mukaan Innofactorin tavoitteena on maksaa osinkoa säännöllisesti joka vuosi. Tavoitteena on maksaa noin puolet tilikauden tuloksesta osinkona huomioiden yhtiön taloudellinen asema, mahdolliset yritysjärjestelyt sekä muut kehitystarpeet. Vuoden 2023 osalta konsernin tilikauden tulos oli 3 437 985,22 euroa. Osingonjakoehdotusta tehdessään hallitus huomioi yhtiön rahoitustilanteen, kannattavuuden ja lähiajan näkymät. Tilikauden 2023 lopussa konsernin emoyhtiön jakokelpoinen oma pääoma on 21 277 171,60 euroa. Hallitus esittää, että Innofactor Oyj jakaa pääomanpalautusta 0,07 euroa osakkeelta. Lisäksi hallitus esittää, että yhtiökokous valtuuttaa yhtiön hallituksen päättämään mahdollisesta enintään 2 544 058 euron (0,07 euroa osakkeelta huomioiden hallitukselle esitetty osakeantivaltuutus) pääomanpalautuksesta.

Konsernitilinpäätös
Konsernin laaja tuloslaskelma, IFRS
Tuhatta euroa		1.1.2023-31.12.2023	1.1.2022-31.12.2022
Liikevaihto		80 263	71 130
Liiketoiminnan muut tuotot		141	290
Materiaalit ja palvelut		-13 508	-10 762
Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut		-50 784	-45 644
Poistot		-3 266	-3 057
Liiketoiminnan muut kulut		-7 011	-7 205
Liikevoitto/-tappio		5 835	4 751
Rahoitustuotot		116	46
Rahoituskulut		-777	-619
Voitto/-tappio ennen veroja		5 174	4 178
Tuloverot		-1 736	-858
Tilikauden voitto/tappio		3 438	3 320
Muut laajan tuloksen erät
Erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää tulosvaikutteisiksi:
Muuntoerot		-49	-551
Tilikauden laaja tulos yhteensä		3 389	2 769
Tilikauden voiton  ja laajan tuloksen jakautuminen
Emoyhtiön omistajille		3 389	2 769
Emoyhtiön omistajille kuuluvasta voitosta laskettu osakekohtainen tulos:
laimentamaton osakekohtainen tulos (euroa)		0,09	0,09
laimennettu osakekohtainen tulos (euroa)		0,09	0,09
Konsernitase, IFRS
VARAT
Tuhatta euroa		31.12.2023	31.12.2022
Pitkäaikaiset varat
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet		1 080	1 076
Käyttöoikeusomaisuuserät		3 177	4 843
Liikearvo		26 835	26 831
Muut aineettomat hyödykkeet		1 929	2 398
Osakkeet ja osuudet		98	5
Pitkäaikaiset saamiset		44	77
Laskennalliset verosaamiset		2 415	4 090
Pitkäaikaiset varat		35 578	39 319
Lyhytaikaiset varat
Myyntisaamiset ja muut saamiset		18 449	14 540
Rahavarat		425	1 956
Lyhytaikaiset varat		18 873	16 495
VARAT YHTEENSÄ		54 451	55 815
OMA PÄÄOMA JA VELAT
Tuhatta euroa		31.12.2023	31.12.2022
Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma
Osakepääoma		2 100	2 100
Ylikurssirahasto		72	72
Vararahasto		59	59
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto		15 069	17 247
Kertyneet voittovat		10 660	7 669
Omat osakkeet		-527	-447
Muuntoero		-1 950	-1 901
Oma pääoma yhteensä		25 483	24 799
Pitkäaikaiset velat
Lainat rahoituslaitoksilta		1 770	4 517
Vuokrasopimusvelat		1 295	2 832
Laskennalliset verovelat		1 779	1 851
Pitkäaikaiset velat yhteensä		4 844	9 200
Lyhytaikaiset velat
Lainat rahoituslaitoksilta		4 555	4 886
Vuokrasopimusvelat		1 996	2 115
Ostovelat ja muut velat		17 573	14 815
Lyhytaikaiset velat yhteensä		24 124	21 816
Velat yhteensä		28 968	31 016
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ		54 451	55 815
Konsernin oman pääoman muutoslaskelma, IFRS
Tuhatta euroa	Osake-pääoma	Ylikurssi-rahasto	Vara-rahasto	Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto	Omat osakkeet	Kertyneet voittovarat	Muuntoero	Oma pääoma yhteensä
Oma pääoma 1.1.2023	2 100	72	59	17 247	-1 593	8 815	-1 901	24 799
Laaja tulos
Tilikauden tulos						3 438		3 438
Muut laajan tuloksen erät:
Muuntoerot							-49	-49		684,8
Tilikauden laaja tulos yhteensä						3 438	-49	3 389
Pääoman palautus				-2 177				-2 177
Muutokset omissa osakkeissa					-527			-527
Oma pääoma 31.12.2023	2 100	72	59	15 069	-2 120	12 253	-1 950	25 483
Tuhatta euroa	Osake-pääoma	Ylikurssi-rahasto	Vara-rahasto	Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto	Omat osakkeet	Kertyneet voittovarat	Muuntoero	Oma pääoma yhteensä
Oma pääoma 1.1.2022	2 100	72	59	20 174	-1 146	5 495	-1 351	25 404
Laaja tulos
Tilikauden tulos						3 320		3 320
Muut laajan tuloksen erät:
Muuntoerot							-551	-551
Tilikauden laaja tulos yhteensä						3 320	-551	2 769
Pääoman palautus				-2 927				-2 927
Muutokset omissa osakkeissa					-447			-447
Oma pääoma 31.12.2022	2 100	72	59	17 247	-1 593	8 815	-1 901	24 799
Konsernin rahavirtalaskelma, IFRS
Tuhatta euroa		1.1.– 31.12.2023	1.1.– 31.12.2022
Liiketoiminnan rahavirrat
Voitto ennen veroja		5 174	4 178
Oikaisut:
Poistot *)		3 266	3 057
Muut liiketapahtumat joihin ei liity maksua		143	42
Käyttöpääoman muutokset:
Korottomien lyhytaikaisten saamisten muutos		-3 951	-102
Korottomien lyhytaikaisten velkojen muutos		2 758	-630
Maksetut korot		-206	-40
Saadut korot		46	198
Maksetut tuloverot		0	0
Liiketoiminnan nettorahavirta		7 229	6 704
Investointien rahavirrat
Tytäryritysten hankinta		200	-2 825
Osakkuusyhtiöiden hankinta		-93	0
Investoinnit aineettomiin ja aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin		-714	-872
Lainasaamisten muutos		74	103
Investointien nettorahavirta		-533	-3 593
Rahoituksen rahavirrat
Lainojen nostot		0	4 679
Lainojen takaisinmaksut		-3 077	-2 236
Vuokravelkojen maksut *)		-2 282	-2 187
Osingon ja pääoman palautuksen maksu		-2 177	-2 927
Omien osakkeiden hankinta		-1 027	-447
Omien osakkeiden luovutus		336	0
Rahoituksen nettorahavirta		-8 227	-3 118
Rahavarojen muutos (+/–)		-1 531	-7
Rahavarat tilikauden alussa		1 956	1 963
Rahavarat tilikauden lopussa		425	1 956

Konsernitilinpäätöksen laadintaperiaatteet (IFRS)

1. Konsernin perustiedot

Innofactor Oyj on suomalainen, Suomen lakien mukaan perustettu julkinen osakeyhtiö. Emoyrityksen kotipaikka on Espoo ja sen rekisteröity osoite on Keilaranta 9, 02150 Espoo. Innofactor-konserni on Pohjoismaiden johtavia Microsoft-ratkaisuihin keskittyneitä ohjelmistotoimittajia. Innofactor toimittaa asiakkailleen IT-projekteja systeemi-integraattorina sekä kehittää omia ohjelmistotuotteita ja -palveluita. Jäljennös konsernitilinpäätöksestä on saatavissa internet-osoitteesta www.innofactor.fi tai konsernin emoyrityksen pääkonttorista osoitteesta Keilaranta 9, 02150 Espoo. Innofactor Oyj:n hallitus on hyväksynyt kokouksessaan 5.3.2024 tämän tilinpäätöksen julkistettavaksi. Suomen osakeyhtiölain mukaan osakkeenomistajilla on mahdollisuus hyväksyä tai hylätä tilinpäätös sen julkistamisen jälkeen pidettävässä yhtiökokouksessa. Yhtiökokouksella on myös mahdollisuus tehdä päätös tilinpäätöksen muuttamisesta.

2.Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet

Tilinpäätöksen laatimisperusteet

Innofactor Oyj:n konsernitilinpäätös on laadittu kansainvälisten tilinpäätösstandardien (International Financial Reporting Standards, IFRS) mukaisesti ja sitä laadittaessa on noudatettu 31.12.2023 voimassa olevia IAS- ja IFRS-standardeja sekä SIC- ja IFRIC-tulkintoja. Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeilla tarkoitetaan Suomen kirjanpitolaissa ja sen nojalla annetuissa säännöksissä EU:n asetuksessa (EY) N:o 1606/2002 säädetyn menettelyn mukaisesti EU:ssa sovellettaviksi hyväksyttyjä standardeja ja niistä annettuja tulkintoja. Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suomalaisten, IFRS-säännöksiä täydentävien, kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön vaatimusten mukaiset. Konsernitilinpäätös on laadittu alkuperäisiin hankintamenoihin perustuen, ellei laatimisperiaatteissa ole toisin mainittu. Tilinpäätöstiedot esitetään tuhansina euroina ellei toisin ole ilmoitettu. Koska luvut esitetään tuhansina euroina, pyöristyseroja voi syntyä.

Uuden ja uudistetun IFRS-normiston soveltaminen

Innofactor-konserni on soveltanut IFRS-standardeihin tehtyjä uudistuksia ja vuosittaisia parannuksia, jotka

ovat tulleet voimaan 1.1.2023. Standardeihin tehdyillä uudistuksilla ja vuosittaisilla parannuksilla ei ole ollut

merkittävää vaikutusta tilinpäätökseen.

Konserni alkaa soveltaa uusia ja muutettuja standardeja niiden voimaantulosta lähtien. Tilinpäätöksen

laadintahetkellä tiedossa olevilla tulevaisuudessa voimaan tulevilla IFRS-standardeilla tai IFRIC- tulkinnoilla

ei arvioida olevan olennaista vaikutusta konsernin tilinpäätökseen

Segmenttirakenne

Innofactor-konserni tuottaa kokonaisvaltaisia ratkaisuja Microsoft-ympäristössä. Konsernilla on yksi raportoitava segmentti. Liiketoimintaa tarkastellaan kokonaisuutena sekä tuloksellisuuden arvioimiseksi että resurssien hallinnoimiseksi.

Tytäryritykset

Tytäryritykset ovat yrityksiä, joissa konsernilla on määräysvalta. Määräysvalta syntyy, kun konserni omistaa yli puolet äänivallasta tai sillä on muutoin määräysvalta. Myös potentiaalisen äänivallan olemassaolo on otettu huomioon määräysvallan syntymisen ehtoja arvioitaessa silloin, kun potentiaaliseen äänivaltaan oikeuttavat instrumentit ovat tarkasteluhetkellä toteutettavissa. Määräysvallalla tarkoitetaan oikeutta määrätä yrityksen talouden ja toiminnan periaatteista hyödyn saamiseksi sen toiminnasta.

Konsernin keskinäinen osakkeenomistus on eliminoitu hankintamenomenetelmällä. Luovutettu vastike ja hankitun yrityksen yksilöitävissä olevat varat ja vastattavaksi otetut velat on arvostettu käypään arvoon hankintahetkellä. Hankintaan liittyvät menot, lukuun ottamatta vieraan tai oman pääoman ehtoisten arvopapereiden liikkeeseen laskusta aiheutuvia menoja, on kirjattu kuluksi. Luovutettu vastike ei sisällä hankinnasta erillisenä käsiteltäviä liiketoimia. Näiden vaikutus on huomioitu hankinnan yhteydessä tulosvaikutteisesti. Mahdollinen ehdollinen lisäkauppahinta on arvostettu käypään arvoon hankintahetkellä ja se on luokiteltu joko velaksi tai omaksi pääomaksi. Velaksi luokiteltu lisäkauppahinta arvostetaan käypään arvoon jokaisen raportointikauden päättymispäivänä ja tästä syntyvä voitto tai tappio kirjataan tulosvaikutteisesti. Omaksi pääomaksi luokiteltua lisäkauppahintaa ei arvosteta uudelleen.

Hankitut tytäryritykset yhdistellään konsernitilinpäätökseen siitä hetkestä lähtien, kun konserni on saanut määräysvallan, ja luovutetut tytäryritykset siihen saakka, jolloin määräysvalta lakkaa. Kaikki konsernin sisäiset liiketapahtumat, saamiset, velat ja realisoitumattomat voitot sekä sisäinen voitonjako eliminoidaan konsernitilinpäätöstä laadittaessa. Vaiheittain toteutuvan hankinnan yhteydessä aiempi omistusosuus arvostetaan käypään arvoon ja tästä syntyvä voitto tai tappio kirjataan tulosvaikutteisesti. Konsernin menettäessä määräysvallan tytäryhtiössä, arvostetaan jäljelle jäävä sijoitus määräysvallan menettämispäivän käypään arvoon ja tästä syntyvä erotus kirjataan tulosvaikutteisesti.

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet on arvostettu hankintamenoon vähennettynä kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappioilla. Mikäli käyttöomaisuushyödyke koostuu useammasta osasta, joiden taloudelliset vaikutusajat ovat eri pituiset, kukin osa käsitellään erillisenä hyödykkeenä. Tällöin osan uusimiseen liittyvät menot aktivoidaan ja uusimisen yhteydessä mahdollinen jäljellä oleva kirjanpitoarvo kirjataan pois taseesta. Muussa tapauksessa myöhemmin syntyvät menot sisällytetään aineellisen käyttöomaisuushyödykkeen kirjanpitoarvoon vain, mikäli on todennäköistä, että hyödykkeeseen liittyvä vastainen taloudellinen hyöty koituu konsernin hyväksi ja hyödykkeen hankintameno on luotettavasti määritettävissä. Muut korjaus- ja kunnossapitomenot kirjataan tulosvaikutteisesti, kun ne toteutuvat. Hyödykkeistä tehdään tasapoistot arvioidun taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Arvioidut taloudelliset vaikutusajat ovat seuraavat:

Koneet ja kalusto 2–10 vuotta

Omaisuuserän jäännösarvo ja taloudellinen vaikutusaika tarkistetaan vähintään jokaisen tilikauden lopussa ja tarvittaessa oikaistaan kuvastamaan taloudellisen hyödyn odotuksissa tapahtuneita muutoksia. Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden käytöstä poistamisesta ja luovutuksista syntyvät myyntivoitot ja -tappiot kirjataan tulosvaikutteisesti ja ne esitetään liiketoiminnan muissa tuotoissa tai kuluissa. Myyntivoitto määritetään myyntihinnan ja jäljellä olevan hankintamenon erotuksena

Julkiset avustukset

Julkiset avustukset, jotka on saatu korvauksiksi jo toteutuneista kuluista, kirjataan tulosvaikutteisesti sillä
kaudella, jonka aikana oikeus avustuksen saamiseen syntyy.  Tällaiset avustukset esitetään liiketoiminnan muissa tuotoissa.

Aineettomat hyödykkeet

Liikearvo

Liiketoimintojen yhdistämisissä syntyvä liikearvo kirjataan määrään, joka ylittää konsernin osuuden hankitun yrityksen nettovarallisuuden käyvästä arvosta hankinta-ajankohtana.

Liikearvoista ei kirjata poistoja, vaan ne testataan vuosittain mahdollisen arvonalentumisen varalta. Mikäli
tarkasteluhetkeen diskontattujen odotettujen kassavirtojen nykyarvo alittaisi konserniliikearvon
jäännösarvon, erotus kirjattaisiin arvonalennukseksi. Liikearvo arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä arvonalentumisilla. 

Tutkimus- ja kehittämismenot

Tutkimusmenot merkitään kuluiksi tulosvaikutteisesti.

Uusien tai kehittyneempien tuotteiden suunnittelusta johtuvat kehittämismenot aktivoidaan taseeseen aineettomiksi hyödykkeiksi siitä lähtien, kun tuote on teknisesti toteutettavissa ja se aiotaan toteuttaa, se voidaan hyödyntää kaupallisesti ja tuotteesta odotetaan saatavan vastaista taloudellista hyötyä. Aktivoidut kehittämismenot sisältävät ne materiaali-, työ- ja testausmenot, jotka johtuvat välittömästi hyödykkeen saattamisesta valmiiksi sille aiottuun käyttötarkoitukseen. Aiemmin kuluiksi kirjattuja kehittämismenoja ei aktivoida enää myöhemmin.

Hyödykkeestä kirjataan poistoja siitä lähtien, kun se on valmis käytettäväksi. Hyödyke, joka ei ole vielä valmis käytettäväksi, testataan vuosittain arvonalentumisen varalta. Aktivoidut kehittämismenot arvostetaan alkuperäisen kirjaamisen jälkeen hankintamenoon kertyneillä poistoilla ja arvonalentumisilla vähennettyinä. Aktivoitujen kehittämismenojen taloudellinen vaikutusaika on 3–5 vuotta, jonka kuluessa aktivoidut menot kirjataan tasapoistoina kuluiksi.

Mitään kehittämismenoja ei ole aktivoitu vuosina 2023 ja 2022, koska edellytykset eivät ole täyttyneet.

Muut aineettomat hyödykkeet

Aineeton hyödyke merkitään taseeseen alun perin hankintamenoon siinä tapauksessa, että hankintameno on määritettävissä luotettavasti ja on todennäköistä, että omaisuuserästä johtuva odotettavissa oleva vastainen taloudellinen hyöty koituu konsernin hyväksi. Ne aineettomat hyödykkeet, joilla on rajallinen taloudellinen vaikutusaika, kirjataan tasapoistoina kuluiksi tulosvaikutteisesti niiden tunnetun tai arvioidun taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Suurin osa muista aineettomista hyödykkeistä on syntynyt yrityshankintojen yhteydessä, koostuen asiakassuhteista ja teknologiasta. Poistoaika määräytyy hankintakohtaisesti ja on 5–9 vuotta. Ohjelmistojen poistoaika on 3–5 vuotta.

Vuokrasopimukset

Konserni vuokralle ottajana

Vuokrasopimukset, jotka täyttävät IFRS 16 -standardin vaatimukset kirjataan taseeseen käyttöoikeusomaisuuseränä ja sitä vastaavana vuokravelkana.

Vuokravelat arvostetaan alun perin sopimuksen alkamisajankohtana vuokrien nykyarvoon, joka on diskontattu käyttäen vuokrasopimuksen sisäistä korkoa, mikäli se on helposti määritettävissä. Jos korkoa ei voida helposti määrittää, kuten kiinteistöjen vuokrasopimuksissa, käytetään lisäluoton korkoa. Lisäluoton korko heijastaa korkoa, jonka konsernin olisi maksettava lainatakseen vastaavaksi ajaksi ja vastaavanlaisin vakuuksin rahat, jotka tarvitaan käyttöoikeusomaisuuserän arvoa vastaavan omaisuuserän hankkimiseksi vastaavanlaisessa taloudellisessa ympäristössä.

Vuokra-aika kattaa ajanjakson, jona sopimus ei ole purettavissa ja jonka aikana konsernilla on oikeus käyttää kohdeomaisuuserää. Toistaiseksi voimassa olevien vuokrasopimusten osalta arvioidaan vuokrakohteen todennäköinen vähimmmäisvuokra-aika.

Vuokravelat arvostetaan myöhemmin jaksotettuun hankintamenoon kasvattamalla tai pienentämällä kirjanpitoarvoa vuokravelan koron tai maksettujen vuokrien huomioon ottamiseksi. Vuokravelka määritetään uudelleen vuokrien uudelleenarvioinnin, vuokrasopimuksen muutosten tai oikaistujen, tosiasiallisesti kiinteiden vuokrien, huomioon ottamiseksi. Korkokulut kirjataan tuloslaskelmaan. Käyttöoikeusomaisuuserät poistetaan vuokra-ajan kuluessa tai hyödykkeen taloudellisena pitoaikana, riippuen siitä kumpi on lyhyempi.

Arvonalentumiset

Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden arvon alentuminen

Konserni arvioi jokaisena raportointikauden päättymispäivänä, onko viitteitä siitä, että jonkin omaisuuserän arvo on alentunut. Jos viitteitä ilmenee, arvioidaan kyseisestä omaisuuserästä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Kerrytettävissä oleva rahamäärä arvioidaan lisäksi vuosittain seuraavista omaisuuseristä riippumatta siitä, onko arvonalentumisesta viitteitä: liikearvo sekä taloudelliselta vaikutusajaltaan rajoittamattomat aineettomat hyödykkeet.

Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä myynnistä aiheutuvilla menoilla tai käyttöarvo sen mukaan, kumpi niistä on suurempi. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. Diskonttauskorkona käytetään ennen veroa määritettyä korkoa, joka kuvastaa markkinoiden näkemystä rahan aika-arvosta ja omaisuuserään liittyvistä erityisriskeistä.

Arvonalentumistappio kirjataan, kun omaisuuserän kirjanpitoarvo on suurempi kuin siitä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Arvonalentumistappio kirjataan välittömästi tulosvaikutteisesti. Mikäli arvonalentumistappio kohdistuu rahavirtaa tuottavaan yksikköön, se kohdistetaan ensin vähentämään rahavirtaa tuottavalle yksikölle kohdistettua liikearvoa ja tämän jälkeen vähentämään muita yksikön omaisuuseriä tasasuhteisesti. Arvonalentumistappion kirjaamisen yhteydessä poistojen kohteena olevan omaisuuserän taloudellinen vaikutusaika arvioidaan uudelleen. Muusta omaisuuserästä kuin liikearvosta kirjattu arvonalentumistappio peruutetaan siinä tapauksessa, että on tapahtunut muutos niissä arvioissa, joita on käytetty määritettäessä omaisuuserästä kerrytettävissä olevaa rahamäärää. Arvonalentumistappiota ei kuitenkaan peruta enempää, kuin mikä omaisuuserän kirjanpitoarvo olisi ilman arvonalentumistappion kirjaamista. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruta missään tilanteessa. Arvonalentumistappioita ei ole kirjattu vuosina 2023 ja 2022.

Työsuhde-etuudet

Eläkevelvoitteet

Eläkejärjestelyt luokitellaan etuuspohjaisiksi tai maksupohjaisiksi järjestelyiksi. Maksupohjaisissa järjestelyissä konserni suorittaa kiinteitä maksuja erilliselle yksikölle. Konsernilla ei ole oikeudellista eikä tosiasiallista velvoitetta lisämaksujen suorittamiseen, mikäli maksujen saajataho ei pysty suoriutumaan kyseisten eläke-etuuksien maksamisesta. Kaikki sellaiset järjestelyt, jotka eivät täytä näitä ehtoja, ovat etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä.

Konsernin eläkejärjestelyt on hoidettu eläkevakuutusyhtiön kautta ja ne ovat maksupohjaisia. Maksupohjaisten eläkejärjestelyjen suoritukset kirjataan tuloslaskelmaan sillä kaudella, jota veloitus koskee.

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verot ja laskennalliset verot

Verokulu muodostuu kauden verotettavaan tuloon perustuvasta verosta ja laskennallisesta verosta. Verot kirjataan tulosvaikutteisesti, paitsi milloin ne liittyvät suoraan omaan pääomaan kirjattuihin eriin tai muihin laajan tuloksen eriin. Tällöin myös vero kirjataan kyseisiin eriin. Kauden verotettavaan tuloon perustuva vero lasketaan verotettavasta tulosta kunkin maan voimassaolevan verokannan perusteella. Laskennalliset verot lasketaan väliaikaisista eroista kirjanpitoarvon ja verotuksellisen arvon välillä. Laskennallista verovelkaa ei kuitenkaan kirjata veronalaisista väliaikaisista eroista, joissa laskennallinen verovelka syntyisi liikearvon alkuperäisestä kirjaamisesta, tai jos se johtuu omaisuuserän tai velan alkuperäisestä kirjaamisesta, kun kyseessä ei ole liiketoimintojen yhdistäminen eikä liiketapahtuma toteutumisaikanaan vaikuta  kirjanpidon tulokseen eikä verotettavaan tuloon (tai verotukselliseen tappioon) liiketoimen toteutumisajankohtana. Merkittävimmät väliaikaiset erot syntyvät aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden poistoista, käyttämättömistä verotuksellisista tappioista ja liiketoimintojen hankintojen yhteydessä tehdyistä käypiin arvoihin perustuvista oikaisuista. Laskennalliset verot lasketaan käyttämällä raportointikauden päättymispäivään mennessä säädettyjä verokantoja tai jotka on käytännössä hyväksytty raportointikauden päättymispäivään mennessä. Laskennallinen verosaaminen kirjataan siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että tulevaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan väliaikainen ero voidaan hyödyntää. Laskennallisen verosaamisen kirjaamisedellytykset arvioidaan tältä osin aina jokaisen raportointikauden päättymispäivänä.

Tuloutusperiaatteet

Liikevaihtona esitetään tuotteiden ja palveluiden myynnistä saadut tuotot käypään arvoon arvostettuina välillisillä veroilla, alennuksilla ja valuuttamääräisen myynnin kurssieroilla oikaistuina. Liikevaihdon määrä perustuu asiakkaalta odotettavissa olevaan vastikkeeseen, johon yhtiö katsoo olevansa oikeutettu eikä siihen sisälly kolmansien osapuolten puolesta kerättyjä vastikkeita. Konserni kirjaa liikevaihdon, kun tuotteisiin ja palveluihin liittyvä määräysvalta on siirtynyt asiakkaalle.

Myydyt palvelut

Tuotot palveluista tuloutetaan, kun palvelu on suoritettu ja taloudellisen hyödyn saaminen palvelusuoritteesta on todennäköistä. Henkilötyö tuloutetaan suoritteen etenemisen mukaan kuukausittain.

Projektit

Projektit sisältävät asiakkaalle toteutettavia ohjelmistojen ja ratkaisujen suunnittelu-, toteutus-, projektinjohto- ja käyttöönottopalveluja. Kiinteähintaiset projektit tuloutetaan valmistusasteen perusteella, kun hankkeen lopputulos voidaan arvioida luotettavasti. Kiinteähintaisia projekteja sisältävistä sopimuksista liikevaihto kirjataan raportointipäivään mennessä toimitettujen palvelujen perusteella suhteessa tarjottavien palvelujen kokonaismäärään. Tämä määritetään kertyneiden työkustannusten perusteella suhteessa odotettuihin kokonaistyökustannuksiin, sillä tämä kuvaa parhaiten määräysvallan siirtymistä asiakkaalle. Tuotoista, kuluista ja valmiusasteesta tehtyjä arvioita tarkennetaan olosuhteiden muuttuessa ja tästä mahdollisesti johtuvat tuotot tai kulut kirjataan tulosvaikutteisesti sillä raportointikaudella, jolla muutos tunnistetaan. Kiinteähintaisissa projekteissa laskutus ja asiakkaan maksut noudattavat asiakassopimuksessa sovittua maksuaikataulua. Mikäli konsernin toimittamat palvelut ylittävät maksun, kirjataan sopimukseen perustuva omaisuuserä. Mikäli maksut ylittävät toimitettujen palveluiden määrän, kirjataan sopimukseen perustuva velka. Mikäli arvio hankkeesta muuttuu, muutetaan tuloutettua myyntiä sillä kaudella, jolloin muutos on ensi kertaa arvioitavissa ja tiedossa. Hankkeesta odotettavissa oleva tappio kirjataan välittömästi kuluksi, kun asia todetaan. Konsernilla ei ole sopimuksia, joissa luvattujen tuotteiden tai palveluiden asiakkaalle toimittamisen ja asiakkaan suorittaman maksun välillä kuluisi yli vuosi. Tästä johtuen konserni ei oikaise miltään osin transaktiohintoja rahan aika-arvolla. Johto käyttää harkintaa arvioidessaan kiinteähintaisten projektien tuottojen kirjaamista ja takautuvien alennusten määrää.

SaaS

Ylläpitomaksut tuloutetaan jaksotettuna sopimusajalle.

Lisenssit

Lisenssituotot kirjataan sillä hetkellä, kun lisenssi on toimitettu, omistusoikeus on siirtynyt, asiakas on hyväksynyt lisenssin ja asiakkaalla on oikeus käyttää lisensoitua ohjelmistoa liiketoiminnassaan. Erotettavissa olevat lisenssit, jotka antavat pääsyoikeuden ohjelmistoon, tuloutetaan sopimuskauden aikana. Edellä kuvatuissa liiketoiminnoissa ei yleensä muodostu sopimukseen perustuvia omaisuuseriä tai sopimukseen perustuvia velkoja.

Rahoitusvarat

Innofactorin rahoitusvarat on luokiteltu IFRS 9 -standardin mukaisesti seuraaviin luokkiin: rahoitusvarat jaksotettuun hankintamenoon ja rahoitusvarat käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Rahoitusvarojen luokittelu tehdään rahoitusvarojen alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä ja perustuu yhtiön soveltamaan liiketoimintamalliin rahoitusvarojen pitämisestä sekä sopimusperusteisten rahavirtojen luonteesta. Rahoitusvaroihin kuuluvan instrumentin arvostaminen jaksotettuun hankintamenoon edellyttää sopimusperusteisten rahavirtojen koostumista pelkästä korosta ja pääoman takaisinmaksusta (niin sanottu SPPI-kriteeri). SPPI-kriteerin täyttymistä arvioidaan rahoitusinstrumenttikohtaisesti. Jos SPPI-kriteeri ei täyty, rahoitusvarat arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Rahoitusvarat esitetään lyhytaikaisina varoina, jos niiden maturiteetti on lyhempi kuin 12 kuukautta, tai sijoituksesta aiotaan luopua 12 kuukauden kuluessa. Muussa tapauksessa erä esitetään pitkäaikaisina varoina. Transaktiomenot on sisällytetty rahoitusvarojen alkuperäisiin kirjanpitoarvoihin, kun kyseessä on erä, joka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon. Rahoitusinstrumenttien ostot ja myynnit kirjataan selvityspäivänä. Rahoitusinstrumenttien käyvät arvot on määritetty diskontattujen rahavirtojen kautta.

Rahavarat

Rahavarat koostuvat pankkitileillä olevista varoista. Pankeista saadut tililuotot sisältyvät taseen lyhytaikaisiin velkoihin.

Rahoitusvarojen arvon alentuminen

Myyntisaamisten arvonalennustappioiden arvioinnissa käytetään asiakkaiden luokittelua, jossa luottotappiovarauksen määrä lasketaan kokemusperusteisesti eri asiakasryhmien odotettavissa olevien luottotappioiden perusteella. Konsernin toteutuneet luottotappiot ovat olleet historiallisesti erittäin pieniä johtuen muun muassa suuresta julkishallinnon, kolmannen sektorin ja suuryritysten osuudesta liikevaihdosta. Myyntisaamiset ja sopimuksiin perustuvat omaisuuserät kirjataan tulosvaikutteisesti pois taseesta lopullisina luottotappioina, kun niistä ei voida kohtuudella odottaa saatavan maksua. Mikäli arvonalentumistappion määrä pienenee jollakin myöhemmällä kaudella ja vähennyksen voidaan objektiivisesti katsoa liittyvän arvonalentumisen kirjaamisen jälkeiseen tapahtumaan, kirjattu tappio peruutetaan tulosvaikutteisesti.

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat merkitään alun perin kirjanpitoon käypään arvoon. Transaktiomenot sisällytetään jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien rahoitusvelkojen alkuperäiseen kirjanpitoarvoon. Rahoitusvelat luokitellaan lyhytaikaisiksi, kun rahoitusvelat erääntyvät suoritettaviksi kahdentoista kuukauden kuluessa raportointikauden päättymisestä.

Ehdot täyttävän omaisuuserän hankkimisesta, rakentamisesta tai valmistamisesta välittömästi johtuvat vieraan pääoman menot aktivoidaan osana kyseisen omaisuuserän hankintamenoa silloin, kun on todennäköistä, että ne tuottavat vastaista taloudellista hyötyä, ja kun menot ovat määritettävissä luotettavasti. Muut vieraan pääoman menot kirjataan kuluiksi sillä kaudella, jonka aikana ne ovat syntyneet. Lainasitoumuksiin liittyvät järjestelypalkkiot kirjataan transaktiomenoiksi siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että koko lainasitoumus tai osa siitä tullaan nostamaan. Tällöin palkkio merkitään taseeseen, kunnes laina nostetaan. Lainan noston yhteydessä lainasitoumuksiin liittyvä järjestelypalkkio merkitään osaksi transaktiokuluja. Siltä osin kuin on todennäköistä, että lainasitoumusta ei tulla nostamaan, järjestelypalkkio kirjataan ennakkomaksuksi maksuvalmiuteen liittyvästä palvelusta ja jaksotetaan kuluksi lainasitoumuksen ajanjaksolle.

Johdannaissopimukset

Johdannaissopimukset merkitään kirjanpitoon alun perin käypään arvoon sinä päivänä, kun konsernista tulee sopimusosapuoli ja ne arvostetaan myöhemmin edelleen käypään arvoon. Voitot ja tappiot käypään arvostamisesta käsitellään kirjanpidossa johdannaissopimuksen käyttötarkoituksen määräämällä tavalla. Johdannaissopimukset merkitään kirjanpitoon alun perin käypään arvoon sinä päivänä, kun konsernista tulee sopimusosapuoli ja ne arvostetaan aina jatkossa raportointihetken käypään arvoon. Käyvän arvon muutokset kirjataan tuloslaskelmaan riville rahoitustuotot tai -kulut.

Oma pääoma

Kantaosakkeet esitetään osakepääomana. Menot, jotka liittyvät omien oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlaskuun tai hankintaan, esitetään oman pääoman vähennyseränä. Jos Innofactor Oyj hankkii takaisin omia oman pääoman ehtoisia instrumenttejaan, näiden instrumenttien hankintameno vähennetään omasta pääomasta. 

Liikevoitto

IAS 1 Tilinpäätöksen esittäminen -standardi ei määrittele liikevoiton käsitettä. Konserni on määritellyt sen seuraavasti: liikevoitto on nettosumma, joka muodostuu, kun liikevaihtoon lisätään liiketoiminnan muut tuotot, vähennetään materiaalit ja palvelut, vähennetään työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut, poistot ja mahdolliset arvonalentumistappiot sekä liiketoiminnan muut kulut. Kaikki muut kuin edellä mainitut tuloslaskelmaerät esitetään liikevoiton jälkeen. Kurssierot sisältyvät liikevoittoon, mikäli ne syntyvät liiketoimintaan liittyvistä eristä, muuten ne on kirjattu rahoituseriin.

Muuntoerot

Konsernitilinpäätöksessä ulkomaisten tytäryhtiöiden omista pääomista sekä ulkomaisiin nettosijoituksiin rinnastettavista lainoista aiheutuvat kurssierot on kirjattu konsernin muiden laajan tuloksen erien kautta muuntoeroihin. Tilikauden 2022 toisella kvartaalilla konsernin johto luokitteli tiettyjä konsernin sisäisä lainoja nettosijoituksiin rinnastettaviksi lainoiksi ja näistä lainoista aiheutuneet kurssierot on kirjattu muuntoeroihin.

Johdon harkintaa edellyttävät laatimisperiaatteet ja arvioihin liittyvät keskeiset epävarmuustekijät

Tilinpäätöstä laadittaessa joudutaan tekemään tulevaisuutta koskevia arvioita ja oletuksia, joiden lopputulemat voivat poiketa tehdyistä arvioista ja oletuksista. Lisäksi joudutaan käyttämään harkintaa tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden soveltamisessa. Tilinpäätöksen laadinnan yhteydessä tehdyt arviot pohjautuvat johdon parhaaseen näkemykseen raportointikauden päättymispäivänä. Arvioiden taustalla ovat aiemmat kokemukset sekä tulevaisuutta koskevat, tilinpäätöshetkellä todennäköisimpinä pidetyt oletukset, jotka liittyvät muun muassa konsernin taloudellisen toimintaympäristön odotettuun kehitykseen myynnin ja kustannustason kannalta. Konsernissa seurataan arvioiden ja oletusten toteutumista sekä näiden taustalla olevien tekijöiden muutoksia säännöllisesti käyttämällä useita sekä sisäisiä että ulkoisia tietolähteitä. Mahdolliset arvioiden ja oletusten muutokset merkitään kirjanpitoon sillä tilikaudella, jonka aikana arviota tai oletusta korjataan, ja kaikilla tämän jälkeisillä tilikausilla. Ne keskeiset tulevaisuutta koskevat oletukset ja sellaiset raportointikauden päättymispäivän arvioihin liittyvät keskeiset epävarmuustekijät, jotka aiheuttavat merkittävän riskin konsernin varojen ja velkojen kirjanpitoarvojen muuttumisesta olennaisesti seuraavan tilikauden aikana, on esitetty jäljempänä. Konsernin johto on katsonut näiden tilinpäätöksen osa-alueiden olevan keskeisimmät, sillä niitä koskevat laatimisperiaatteet ovat konsernin näkökulmasta monimutkaisimmat ja niiden soveltaminen edellyttää eniten merkittävien arvioiden ja oletusten käyttämistä esimerkiksi omaisuuserien arvostamisessa. Lisäksi näillä tilinpäätöksen osa-alueilla käytettyjen oletusten ja arvioiden mahdollisten muutosten vaikutusten on arvioitu olevan suurimmat.

Liiketoimintojen yhdistämisissä hankittujen hyödykkeiden käyvän arvon määrittäminen

Aineettomien hyödykkeiden käyvän arvon määritys perustuu arvioihin hyödykkeisiin liittyvistä rahavirroista, sillä markkinoilta ei ole ollut saatavissa tietoja vastaavanlaisten hyödykkeiden kaupoista. Johto uskoo käytettyjen arvioiden ja oletusten olevan riittävän tarkkoja käyvän arvon määrityksen pohjaksi. Lisäksi konsernissa käydään läpi vähintään jokaisena raportointikauden päättymispäivänä mahdolliset viitteet niin aineellisten kuin aineettomienkin hyödykkeiden arvonalentumisesta.

Liikearvon arvostamisen määrittäminen

Johto tekee merkittäviä arvioita ja harkintaan perustuvia ratkaisuja arvioidessaan konsernin liikevaihdon ja kustannusten kehitystä, sovellettavia veroasteita sekä markkinaolosuhteiden muutosten vaikutusta konsernin tuloskehitykseen. Rahavirtaennusteet perustuvat konsernin toteutuneeseen tulokseen ja johdon parhaisiin arvioihin tulevasta taloudellisesta tuloksesta. Rahavirtaennusteisiin sisällytetään budjetin mukainen määrä seuravalle tilikaudelle ja ennusteiden mukaiset määrät seuraaville kolmelle vuodelle. Kasvuvauhdit perustuvat johdon tekemään arvioon tulevien vuosien kasvusta.

Osatuloutus

Ajan kuluessa tuloutettava projekti kirjataan tuotoiksi ja kuluiksi valmistusasteen perusteella, kun projektin lopputulos on arvioitavissa luotettavasti. Tuloutus perustuu arvioihin projektista odotettavissa olevista tuotoista ja kuluista sekä projektin etenemisen luotettavaan mittaamiseen ja arviointiin. Mikäli arviot projektin lopputulemasta muuttuvat, muutetaan tuloutettua myyntiä ja voittoa/katetta sillä kaudella, jolloin muutos on ensi kertaa tiedossa ja arvioitavissa. Tappiollinen sopimus kirjataan viipymättä kuluksi.

Konsernitilinpäätöksen liitetiedot

3. Liikevaihto
tuhatta euroa		2023	2022
Projektit		26 803	25 654
Palvelut		28 088	26 069
SaaS		21 272	16 807
Lisenssit		4 100	2 599
Yhteensä		80 263	71 130
Vuonna 2023 projekteihin sisältyy valmiusasteen mukaisesti tuloutettuja projekteja yhteensä 5,4 miljoonaa euroa
(2,5 milj. euroa vuonna 2022). Tilinpäätöspäivänä käynnissä olevista keskeneräisistä projekteista oli kirjattu
valmiusasteen mukaisesti tuottoja yhteensä 5,2 miljoonaa euroa (2,1 milj. euroa vuonna 2022).
Raportointikaudella on kirjattu myyntituotoksi ne erät, jotka sisältyivät sopimukseen perustuvaan velkaan edellisessä
tilinpäätöksessä täysmääräisesti.
Liikevaihdosta ajalla 1.1.–31.12.2023 noin 73 % tuli Suomesta, noin 12 % Ruotsista,
noin 4 % Tanskasta ja noin 11 % Norjasta.
Järjestelmätoimitusten takuu on 6–12 kk ja takuutyöt suoritetaan pääsääntöisesti ylläpidon aikana.
Täyttämättömät pitkäaikaiset asiakassopimukset
tuhatta euroa		2023	2022
Osaksi tai kokonaan täyttämättä oleville pitkäaikaisille asiakassopimuksille kohdistetun transaktiohinnan kokonaismäärä		71 555	75 831
Arvioitu tuloutusaika
Arvioitu tuloutuminen seuraavan vuoden aikana		42 207	42 451
Arvioitu tuloutuminen myöhemmin		29 348	33 380
Yhteensä		71 555	75 831
Jatkuvien palvelusopimusten osalta pitkäaikaisten asiakassopimusten arvoon on laskettu yhden vuoden
liikevaihdon arvo, joka 31.12.2023 oli 23 034 tuhatta euroa ja 31.12.2022 oli 19 200 tuhatta euroa.
Yhtiö siirsi osan tilauskannasta puitesopimuskantaan tilinpäätöksessä 2023. Puitesopimuskannan arvo vuoden 2023
lopussa oli 29 783 (2022: 18 852) tuhatta euroa.
Liikevaihto asiakkaan sijainnin mukaan
tuhatta euroa		2023	2022
Suomi		58 021	46 942
Muu Eurooppa		22 241	24 188
Muu maailma		0	0
Liikevaihto yhteensä		80 263	71 130

Liiketoiminnan muut tuotot
		2023	2022
Oikeudenkäynnin perusteella määrätyt vahingonkorvaukset		0	231
Julkiset avustukset		0	0
Vuokrat		75	43
Muut		66	15
Liiketoiminnan muut tuotot yhteensä		141	290

Ratkaisualueiden tunnusluvut on esitetty liitteessä 12 Muut tuloslaskelman liitetiedot

4. Liiketoiminnan muut kulut
tuhatta euroa		2023	2022
Seuraavassa taulukossa on esitetty neljä merkittävintä liiketoiminnan muihin kuluihin sisältyvää erää:
Vapaaehtoiset henkilösivukulut		1 521	1 276
ICT kulut		1 010	987
Markkinointikulut		438	744
Toimitilakulut		852	583
Yhteensä		3 821	3 590
Muut erittelemättömät  liiketoiminnan kulut		3 190	3 615
Liiketoiminnan muut kulut yhteensä		7 011	7 205

Tilintarkastajan palkkiot
tuhatta euroa		2023	2022
Tilintarkastus		140	130
Muut palvelut		18	3
Yhteensä		158	134

5. Poistot ja arvonalentumiset
tuhatta euroa		2023	2022
Poistot hyödykeryhmittäin
Aineettomat hyödykkeet		512	568
Yhteensä		512	568
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
Kiinteistöt		2 129	2 044
Koneet ja kalusto		624	446
Yhteensä		2 754	2 489
Poistot yhteensä		3 266	3 057

6. Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut
tuhatta euroa		2023	2022
Palkat		41 113	37 003
Eläkekulut – maksupohjaiset järjestelyt		6 336	5 517
Muut henkilösivukulut		3 334	3 123
Yhteensä		50 784	45 644
Konsernin henkilökunta		2023	2022
Keskimäärin tilikaudella		578	536
Tilikauden lopussa		581	564
Tiedot johdon työsuhde-etuuksista esitetään liitetiedossa 24. Lähipiiritapahtumat.

7. Tutkimus- ja kehittämismenot

Kuluiksi kirjatut tutkimus- ja kehittämismenot olivat yhteensä 5 108 tuhatta euroa vuonna 2023

(4 153 tuhatta euroa vuonna 2022).

Tilikaudella 2023 konsernissa ei ole aktivoitu tutkimus- ja kehittämismenoja.

8. Rahoitustuotot
tuhatta euroa		2023	2022
Korkotuotot		0	1
Muut rahoitustuotot  *		116	45
Rahoitustuotot yhteensä		116	46
* Tilikauden 2022 toisella kvartaalilla konsernin johto luokitteli tiettyjä konsernin sisäisiä lainoja
nettosijoituksiin rinnastettaviksi lainoiksi ja näistä lainoista aiheutuneet kurssierot on kirjattu
muuntoeroihin.

9. Rahoituskulut
Tulosvaikutteisesti kirjatut erät
tuhatta euroa		2023	2022
Korkokulut ja muut rahoituskulut *		615	464
Korkokulut vuokrasopimusveloista		162	154
Rahoituskulut yhteensä		777	619
* Tilikauden 2022 toisella kvartaalilla konsernin johto luokitteli tiettyjä konsernin sisäisiä lainoja
nettosijoituksiin rinnastettaviksi lainoiksi ja näistä lainoista aiheutuneet kurssierot on kirjattu
muuntoeroihin.

10. Tuloverot
tuhatta euroa		2023	2022
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero		0	0
Muut verot		-154	-3
Väliaikaisten erojen syntymiseen tai purkautumiseen liittyvä laskennallinen vero		-1 582	-855
Yhteensä		-1 736	-858
Verokulun ja konsernin kotimaan 20,0 %:n verokannalla laskettujen verojen välinen täsmäytyslaskelma:
tuhatta euroa		2023	2022
Tulos ennen veroja		5 174	4 178
Verot laskettuna kotimaan verokannalla		-1035	-836
Vähennyskelvottomat kulut		-12	-16
Verovapaat tuotot		15	42
Verokannan muutos		0	0
Ulkomaisen verokannan erotus		0	0
Laskennallisten verojen muutos
Tulosvaikutteiset konserniviennit, joista ei ole kirjattu laskennallisia verosaamisia tai verovelkoja		-543	-19
Muut		-162	5
Verot tuloslaskelmassa		-1736	-858

11. Osakekohtainen tulos
Laimentamaton osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla emoyrityksen osakkeenomistajille kuuluva
tilikauden voitto tilikauden aikana ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla.
		2023	2022
Emoyrityksen omistajille kuuluva tilikauden voitto (euroa)		3 437 985	3 319 797
Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo tilikauden aikana		36 810 154	36 546 578
Laimentamaton osakekohtainen tulos (euroa / osake)		0,09	0,09
Konsernissa ei ole laimennusvaikutusta.

12. Muut tuloslaskelman liitetiedot
Konserni raportoi vuoden 2023 tilinpäätöksestä alkaen neljän ratkaisualueen keskeisimmät
tunnusluvut erikseen.
Raportoitavat ratkaisualueet ovat: 1) Digitaaliset palvelut, 2) Liiketoimintaratkaisut,
3) Tiedon- ja asianhallinta, sekä 4) Pilvi, data, moderni työ ja tietoturva.
Ratkaisualueiden keskeiset tunnusluvut
1.1.-31.12.2023	Digitaaliset palvelut		Liiketoimintaratkaisut		Tiedon- ja asianhallinta		Pilvi, data, moderni työ ja tietoturva		Yhteensä
Tuhatta euroa
SaaS-liikevaihto	168	423	2 305	1 204	21 272
Lisenssiliikevaihto	168	423	2 305	1 204	4 100
Projektiliikevaihto	7 433	6 166	4 281	8 923	26 803
Palveluliikevaihto	9 584	6 024	3 425	9 055	28 088
Liikevaihto yhteensä	17 353	13 036	12 316	20 386	80 263
Käyttökate	3 159	-364	4 733	1 572	9 101
Prosenttia liikevaihdosta	16,6 %	-2,0 %	24,2 %	6,6 %	11,3 %
Täyttämättömät pitkäaikaiset asiakassopimukset	15 938	14 373	23 147	18 097	71 555
Prosenttia liikevaihdosta	92 %	110 %	188 %	89 %	89 %
Tutkimus- ja tuotekehityskulut	0	502	4 043	564	5 108
Prosenttia liikevaihdosta	0,0 %	2,8 %	20,7 %	2,4 %	6,4 %
1.1.-31.12.2022	Digitaaliset palvelut		Liiketoimintaratkaisut		Tiedon- ja asianhallinta		Pilvi, data, moderni työ ja tietoturva		Yhteensä
Tuhatta euroa
SaaS-liikevaihto	2 260	3 392	7 877	3 277	16 806
Lisenssiliikevaihto	179	610	913	897	2 599
Projektiliikevaihto	6 425	5 496	3 992	9 741	25 654
Palveluliikevaihto	7 269	8 321	2 492	7 987	26 069
Liikevaihto yhteensä	16 132	17 819	15 275	21 902	71 130
Käyttökate	2 448	-107	3 337	2 129	7 808
Prosenttia liikevaihdosta	15,2 %	-0,6 %	21,8 %	9,7 %	11,0 %
Täyttämättömät pitkäaikaiset asiakassopimukset	26 035	11 957	16 727	21 111	75 831
Prosenttia liikevaihdosta	161 %	67 %	110 %	96 %	107 %
Tutkimus- ja tuotekehityskulut	0	500	3 252	401	4 153
Prosenttia liikevaihdosta	0,0 %	2,8 %	21,3 %	1,8 %	5,8 %

13. Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
tuhatta euroa	Koneet ja kalusto	Rakennukset ja rakennelmat	Yhteensä
Hankintameno 1.1.2023	6 255	11 914	18 169
Lisäykset 2023	658	469	1 128
Vähennykset 2023		0	0
Hankintamenot 31.12.2023	6 913	12 384	19 297
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2023	-5 186	-7 089	-12 274
Vähennyksiin liittyvät poistot / käyttöomaisuuden kurssierot	-23	11	-12
Poistot 2023	-624	-2 129	-2 754
Kirjanpitoarvo 1.1.2023	1 076	4 843	5 919
Kirjanpitoarvo 31.12.2023	1 080	3 177	4 257
Hankintameno 1.1.2022	5 277	8 194	13 471
Lisäykset 2022	978	3 720	4 698
Vähennykset 2022		0	0
Hankintamenot 31.12.2022	6 255	11 914	18 169
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2022	-4 740	-5 045	-9 785
Vähennyksiin liittyvät poistot / käyttöomaisuuden kurssierot	7	17	24
Poistot 2022	-446	-2 044	-2 489
Kirjanpitoarvo 1.1.2022	537	3 164	3 701
Kirjanpitoarvo 31.12.2022	1 076	4 843	5 919
		1.1.2023	31.12.2023
Aineelliset hyödykkeet		1 076	1 080
Käyttöomaisuusoikeuserät		4 843	3 177
Yhteensä		5 919	4 257
		1.1.2022	31.12.2022
Aineelliset hyödykkeet		535	1 076
Käyttöomaisuusoikeuserät		3 166	4 843
Yhteensä		3 701	5 919

Käyttöoikeusomaisuuserät

tuhatta euroa	Koneet ja kalusto	Rakennukset ja rakennelmat	Yhteensä
Hankintameno 1.1.2023	0	4 843	4 843
Lisäykset 2023	0	469	469
Poistot 2023	0	-2 134	-2 134
Kirjanpitoarvo 31.12.2023	0	3 177	3 177
tuhatta euroa	Koneet ja kalusto	Rakennukset ja rakennelmat	Yhteensä
Hankintameno 1.1.2022	1	3 164	3 166
Lisäykset 2022	0	3 720	3 720
Poistot 2022	-1	-2 043	-2 044
Kirjanpitoarvo 31.12.2022	0	4 843	4 843

Vuokrasopimusvelat on esitetty liitetiedossa 21.

Liite 14. Aineettomat hyödykkeet
tuhatta euroa	Liikearvo	Muut aineettomat hyödykkeet	Yhteensä
Hankintameno 1.1.2023	28 047	18 779	46 826
Lisäykset 2023	0	0	0
Arvonmuutos valuuttakurssien muutoksesta	4	43	47
Hankintameno 31.12.2023	28 051	18 822	46 873
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset  1.1.2023	-1 216	-16 381	-17 597
Poistot  2023	0	-512	-512
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2023	-1 216	-16 894	-18 110
Kirjanpitoarvo 1.1.2023	26 831	2 398	29 229
Kirjanpitoarvo 31.12.2023	26 835	1 929	28 764
tuhatta euroa	Liikearvo	Muut aineettomat hyödykkeet	Yhteensä
Hankintameno 1.1.2022	27 609	16 446	44 055
Lisäykset 2022	951	2 339	3 290
Arvonmuutos valuuttakurssien muutoksesta	-512	-7	-519
Hankintameno 31.12.2022	28 047	18 779	46 826
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset  1.1.2022	-1 216	-15 813	-17 029
Poistot  2022	0	-568	-568
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2022	-1 216	-16 381	-17 597
Kirjanpitoarvo 1.1.2022	26 393	633	27 026
Kirjanpitoarvo 31.12.2022	26 831	2 398	29 229
Arvonalentumistestaus
Konsernissa on yksi kassavirtaa tuottava yksikkö (CGU), ohjelmistoliiketoiminta, jolle täten kaikki yrityshankinnoissa syntyneet liikearvot kohdistetaan. Arvonalentumistestauksessa konsernin kerrytettävissä olevat rahamäärät on määritetty käyttöarvoon perustuen. Rahavirtaennusteet pohjautuvat johdon hyväksymiin ennusteisiin, jotka kattavat kolmen vuoden ajanjakson. Johdon hyväksymän ennustejakson jälkeiset rahavirrat on ekstrapoloitu käyttämällä 1,0 %:n kasvutekijää.
Käyttöarvon laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat olivat seuraavat:
1.Budjetoitu käyttökate – Muuttujan arvo perustuu hallituksen hyväksymään budjettiin ja johdon ennusteeseen käyttökatteen kehittymisestä seuraavien kolmen vuoden aikana. Käyttökatteessa ei ennakoida tapahtuvan olennaisia muutoksia ennustekauden aikana.
2.Käyttöpääoman muutos – Muuttujan arvo perustuu keskimäärin sitoutuneeseen käyttöpääomaan liikevaihdon suhteessa sekä johdon ennusteeseen käyttöpääoman muutoksista seuraavien kolmen vuoden aikana. Käyttöpääoman muutoksessa ei ennakoida tapahtuvan olennaisia muutoksia ennustekauden aikana.
3.Diskonttauskorko – Määritetty keskimääräisen painotetun pääomakustannuksen (WACC, Weighted Average Cost of Capital) avulla, joka kuvaa oman ja vieraan pääoman kokonaiskustannusta ottaen huomioon omaisuuseriin liittyvät erityiset riskit. Diskonttauskorko on määritetty ennen veroja. Laskelmissa käytetty diskonttokorko on 11,39 % (14,0 % vuonna 2022). Diskonttokorko verojen jälkeen on 9,24% (11,4% vuonna 2022).
4.Kasvuprosentti ennustejaksolla – käytetty liikevaihto on yhtiön näkemyksen mukaan varovainen huomioiden toimialan ja Innofactorin historiallisen pitkän aikavälin liiketoiminnan toteutunut kasvu.
Arvonalentumistestin perusteella kerrytettävissä olevat rahamäärät ylittävät vastaavat tasearvot noin 54 miljoonalla eurolla. Vuonna 2023 ja 2022 ei arvonalentumistappioita ole kirjattu.
Konserni on laatinut liikearvojen herkkyysanalyysin, jonka perusteella on todettu, että liikevaihdon 25 %:n lasku verrattuna estimoituun vuosien 2023-2025 liikevaihtoon tai kannattavuuden 28 %:n lasku verrattuna vuosien 2023 - 2025 estimaattiin aiheuttaisi tehdyn herkkyysanalyysin perusteella arvonalentumistarpeen. Herkkyysanalyysin perusteella diskonttauskorkokannan kasvu 15,4 %:lla aiheuttaisi arvonalentumistarpeen.
Liikearvon kohdistaminen
tuhatta euroa		2023	2022
IT-palvelutoimiala		26 835	26 831
Liikearvo		28 835	26 831

Liite 15. Laskennalliset verosaamiset ja -velat
Laskennallisten verojen muutokset vuoden 2022 aikana:
tuhatta euroa	31.12.2022	Kirjattu tulosvaikutteisesti	Muuntoerot	Laskennallisten verosaamisten ja verovelkojen lisäys **	31.12.2023
Laskennalliset verosaamiset
Konserniyhdistelyistä *	4 090	-1 654	-21	0	2 415
Yhteensä	4 090	-1 654	-21	0	2 415
Laskennalliset verovelat
Aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden arvostaminen käypään arvoon liiketoimintojen yhdistämisissä	1 852	-72	0	0	1 780
Yhteensä	1 852	-72	0	0	1 780
* 31.12.2023 laskennallisista verosaamisista noin 2 134 tuhatta euroa koostuu historiallisista vahvistetuista
tappioista.
Konsernin verotuksessa käyttämättömien tappioiden määrä vuoden 2023 lopussa, joista ei varovaisuusperiaatteen mukaisesti ole kirjattu laskennallista verosaamista, on 1,6 miljoonaa euroa. Nämä tappiot tulevat muista Pohjoismaista Suomen ulkopuolelta. Muiden Pohjoismaiden tappiot eivät vanhene mutta niiden hyödyntämisestä pitää olla vahvaa näyttöä lähivuosina. Luvuissa ei ole huomioitu vuoden 2023 verotuksessa käytettäviä tappioita, joita ei ole vielä vahvistettu. Arvioidakseen, että IAS 12 mukainen vakuuttava näyttö on olemassa, yhtiö on laatinut tulos- ja veroennusteita tulevilta vuosilta, joissa on otettu huomioon laskelman laatimishetkellä olevat verotussäännöt. Johto on kirjannut laskennallisen verosaamisen Tanskasta perustuen näissä laskelmissa ennustettuun verotettavaan tulokseen.

Liite 16. Myyntisaamiset ja muut saamiset
tuhatta euroa				2023	2022
Myyntisaamiset ja muut saamiset
Myyntisaamiset				12 309	10 708
Saamiset pitkäaikaista projekteista asiakkailta				4 809	1 971
Lainasaamiset				37	79
Siirtosaamiset				1 284	1 768
Muut saamiset				10	14
Yhteensä				18 449	14 540
tuhatta euroa		2023		2023	2022
		Jälkeen luottotappio- kirjauksen	Saamisten luottotappiovaraus	Ennen luottotappio- kirjausta
Myyntisaamisten ikäjakauma
Erääntymättömät		10 220	11	10 232	9 462
Erääntyneet
1- 90 päivää erääntyneet		1 710	4	1 714	1 073
yli 90 päivää erääntyneet		378	26	404	173
Yhteensä		12 309	41	12 350	10 708
Myyntisaamisia on oikaistu IFRS 9:n mukaisella luottotappiovarauksella. Tasearvot vastaavat parhaiten sitä rahamäärää, joka on luottoriskin enimmäismäärä ottamatta huomioon vakuuksien käypää arvoa siinä tapauksessa, että toiset sopimusosapuolet eivät pysty täyttämään rahoitusinstrumentteihin liittyviä velvoitteitaan. Konsernin toimintatapoihin ei kuulu vakuuksien hankkiminen myyntisaamisten ja muiden saamisten osalta. Luottoriskinhallintaperiaatteet on esitetty liitetiedossa 18.
Asiakassopimuksiin perustuvat omaisuuserät
tuhatta euroa		2023	2022
Projektisopimuksiin perustuvat saamiset		4 809	1 971
Yhteensä		4 809	1 971
tuhatta euroa		2023	2022
Projektisopimuksiin perustuvat velat		1 703	504
Yhteensä		1 703	504
Projektisopimuksiin perustuvat velat ja saamiset ovat taseessa Siirtosaamisissa ja -veloissa.
Innofactor ei odota tekevänsä sopimuksia, joissa asiakkaalle luvattujen projektien tai palveluiden
luovuttamisen ja asiakkaan suorittaman maksun välinen aika olisi yhtä vuotta pidempi. Tästä johtuen
transaktiohintoja ei oikaista rahan aika-arvon huomioon ottamiseksi.

Liite 17. Rahavarat
tuhatta euroa		2023	2022
Pankkitilit		425	1 956
Yhteensä		425	1 956
Lyhytaikaiset talletukset ovat enintään kolmen kuukauden pituisia. Rahavarat esitetään nimellisarvoisina,
mikä vastaa niiden käypää arvoa.

Liite 18. Omaa pääomaa koskevat liitetiedot
Osakkeiden lukumäärä 2023
		2023	2022
Ulkona olevat osakkeet 1.1.		36 208 104	36 626 225
Yhtiön hallussa oleva omat osakkeet		600 000	1 180 121
Ulkona olevat osakkeet 31.12.		35 743 691	36 208 104
Innofactor Oyj:llä on yksi osakelaji. Osakkeella ei ole nimellisarvoa. Kaikki liikkeeseen lasketut osakkeet on maksettu täysimääräisesti.
Seuraavassa on esitetty oman pääoman rahastojen kuvaukset:
Ylikurssirahasto
Niissä tapauksissa, joissa optio-oikeuksista on päätetty vanhan osakeyhtiölain (29.9.1978/734) aikana, optioihin perustuvista osakemerkinnöistä saadut rahasuoritukset on kirjattu osakepääomaan ja ylikurssirahastoon järjestelyn ehtojen mukaisesti, transaktiokuluilla vähennettynä.
Vararahasto
Vararahasto on yhtiökokouksen päätöksellä muodostettu vapaan oman pääoman rahasto.

Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto

Sijoitetun vapaan oman pääoman (SVOP) rahasto sisältää muut oman pääoman luonteiset sijoitukset ja osakkeiden merkintähinnan siltä osin, kun sitä ei nimenomaisen päätöksen mukaan merkitä osakepääomaan. Osakeyhtiölain (21.7.2006/624) voimaantulon jälkeen (1.9.2006) päätettyjen optio-ohjelmien perusteella tehdyistä osakemerkinnöistä saadut maksut merkitään kokonaisuudessaan SVOP-rahastoon.

Osingot ja pääoman palautus

Vuonna 2023 jaettiin pääoman palautusta 0,06 euroa per osake. Hallitus on ehdottanut, että Innofactor Oyj jakaa pääoman palautusta tilikaudelta 2023 0,07 euroa osakkeelta.

Lisäksi hallitus esittää, että yhtiökokous valtuuttaa yhtiön hallituksen päättämään mahdollisesta enintään 2 544 058 euron (0,07 euroa osakkeelta) pääomanpalautuksesta.

Omat osakkeet

Yhtiökokous 31.3.2023 valtuutti hallituksen päättämään enintään 3 600 000 oman osakkeen hankkimisesta yhdessä tai useammassa erässä yhtiön vapaalla omalla pääomalla. Valtuutus oikeuttaa hallituksen päättämään hankkimisesta muuten kuin osakkeenomistajien omistamien osakkeiden suhteessa (suunnattu hankkiminen). Omia osakkeita voidaan hankkia niille hankintapäivänä julkisessa kaupankäynnissä muodostuvaan hintaan tai markkinoilla muutoin muodostuvaan hintaan. Yhtiöllä saa olla kerrallaan hallussaan korkeintaan yksi kymmenesosa kaikista osakkeista. Osakkeet voidaan hankkia käytettäväksi yrityshankintojen tai muiden yhtiön liiketoimintaan kuuluvien järjestelyiden toteuttamiseksi, yhtiön pääoma- tai rahoitusrakenteen parantamiseksi, osana yhtiön kannustinjärjestelmän toteuttamista tai muutoin edelleen luovutettavaksi tai mitätöitäväksi. Omien osakkeiden hankinnan toteuttamisessa voidaan tehdä pääomamarkkinoilla tavanomaisia johdannais-, osakelainaus- tai muita sopimuksia lain ja määräysten puitteissa. Valtuutus sisältää hallituksen oikeuden päättää kaikista muista osakkeiden hankkimiseen liittyvistä seikoista. Valtuutus on voimassa 30.6.2024 asti. Tämä valtuutus korvaa aiemmat hallituksen valtuutukset omien osakkeiden hankintaan liittyen.

Katsauskauden päättyessä yhtiöllä oli hallussaan 600 000 omaa osaketta.

Liite 18. Rahoitusriskien hallinta

Konserni altistuu normaalissa liiketoiminnassaan useille rahoitusriskeille. Konsernin riskienhallinnan tavoitteena on minimoida rahoitusmarkkinoiden muutosten haitalliset vaikutukset konsernin tulokseen. Pääasialliset rahoitusriskit ovat luottoriskit, valuuttakurssiriskit ja korkoriskit. Konsernin riskienhallinnan yleiset periaatteet hyväksyy hallitus ja rahoitusriskienhallinnan käytännön toteutuksesta vastaa konsernin talousosasto.

Korkoriski

Yhtiöllä oli vaihtuvakorkoista pankkilainaa tilinpäätöshetkellä yhteensä 6,3 miljoonaa euroa (9,4 milj. euroa 31.12.2022). Yhtiö on altistunut rahavirran korkoriskille lainasalkun kautta. Yhtiön riskienhallinnan tavoitteena korkoriskin osalta on minimoida korkojen muutoksista aiheutuvat haitalliset vaikutukset yhtiön tulokseen. Lainojen keskimääräinen korkoprosentti oli 2,8 prosenttia (3,2 % vuonna 2022). Konsernin lainoista yli puolet on korkosuojattuja.

Herkkyysanalyysissä on käytetty vaihtuvakorkoisten lainojen tilikauden aikana toteutuneita keskimääräisiä saldoja. Tilinpäätöstilanteessa vaihtuvakorkoisten korollisten velkojen vaikutus tulokseen ennen veroja olisi ollut +/- 33 tuhatta euroa (2022: +/- 30 tuhatta euroa), jos korkotaso olisi noussut tai laskenut 1 %-yksikön.

Valuuttakurssiriski

Innofactor-konserni toimii kansainvälisesti ja altistuu toimintamaidensa valuutoista aiheutuville riskeille. Valuuttakurssien muutokset, etenkin Ruotsin ja Norjan kruunu, vaikuttavat konsernin liikevaihtoon ja kannattavuuteen. Innofactorilla on merkittävää Ruotsin ja Norjan kruunuun pohjautuvaa liiketoimintaa. Valuuttakurssiriski syntyy pääasiassa taseeseen merkityistä varoista ja veloista sekä ulkomaisiin tytäryhtiöihin tehdyistä nettosijoituksista. Myös tytäryhtiöiden kaupallisista sopimuksista aiheutuu valuuttakurssiriskiä, joskin sopimukset tehdään pääasiassa yksiköiden omassa toimintavaluutassa. Valuuttakurssiriskin hallinnan tavoitteena konsernissa on pienentää sitä epävarmuutta, jota muutokset valuuttakursseissa aiheuttavat kassavirtojen sekä liiketoiminnallisten saamisten ja velkojen arvostusten kautta tulokseen.
Herkkyysanalyysi valuuttakurssiriskistä esittää vaikutuksen tuloslaskelmaan vuoden 2023 lopussa, jos valuuttakurssi euroon nähden muuttuisi 10 prosenttia. IFRS 7:n edellyttämällä tavalla laskettu herkkyysanalyysi valuuttariskistä olisi tuonut tilinpäätöstilanteessa -0,3+0,3 miljoonan euron tulosvaikutuksen ennen veroja.

Luottoriski

Myyntisaataviin liittyviä luottopäätöksiä valvotaan keskitetysti konsernihallinnossa. Innofactorin rahavirrasta suuri osa tulee vakiintuneiden asiakassuhteiden kautta julkisen sektorin ja vakavaraisten yritysten maksuina, joihin ei ole historiassa sisältynyt olennaisia luottoriskejä, eikä konsernilla ole ollut merkittäviä luottotappioita. Luottoriskien realisoituminen heikentäisi konsernin taloudellista asemaa ja likviditeettiä. Myyntisaatavia seurataan säännöllisesti.

Myyntisaamisten ikäjakauma on esitetty liitetiedossa 16. Myyntisaamiset ja muut saamiset.

Projektisaamisiin liittyvä riski

Suuri osa Innofactorin liikevaihdosta tulee projektiliiketoiminnasta. Osa projekteista on pitkäaikaisia projekteja, joissa maksuposteista ja niihin liittyvistä ehdoista sovitaan asiakkaan kanssa tyypillisesti etukäteen. Kun Innofactor tekee asiakasprojekteihin työtä, jota päästään maksupostien mukaisesti laskuttamaan vasta jälkikäteen, kerääntyy Innofactorille projektisaamista. Erityisesti julkishallinnon projekteissa maksupostit ovat usein painottuneet projektin loppupäähän, jolloin projektisaatavat ja niihin liittyvät riskit kasvavat. Innofactor kiinnittää erityistä huomiota asiakasneuvotteluissa maksupostien ajoitukseen ja suuruuteen sekä asiakasprojekteissa projektien hallintaan ja ohjaukseen maksupostien mukaisesti. Projektisaatavia seurataan säännöllisesti.

Maksuvalmiusriski
Konsernissa pyritään jatkuvasti arvioimaan ja seuraamaan liiketoiminnan vaatiman rahoituksen määrää muun muassa analysoimalla kuukausittain rahavirtaennusteita, jotta konsernilla olisi tarpeeksi likvidejä varoja toiminnan rahoittamiseksi. Konserni analysoi ja käy läpi maksuvalmiusennusteet säännöllisesti sekä arvioi mahdollisten yrityskauppojen vaikutusta maksuvalmiuteen.
Konserni ei ole tunnistanut rahoitusvaroissa merkittäviä maksuvalmiusriskikeskittymiä.
tuhatta euroa
31.12.2023	tasearvo	0-6 kk	6 kk-1 vuosi	yli 1 vuosi	2-4 vuotta
Rahoitusvelkojen maturiteetti-
jakauma
Lainat rahoituslaitoksilta	6 325	1 770	3 201	1 354	0
Ostovelat ja muut velat	2 074	2 074	0	0	0
tuhatta euroa
31.12.2022	tasearvo	0-6 kk	6 kk-1 vuosi	yli 1 vuosi	2-4 vuotta
Rahoitusvelkojen maturiteetti-
jakauma	9 402	1 770	3 116	2 707	1 809
Lainat rahoituslaitoksilta
Ostovelat ja muut velat	1 715	1 715	0	0	0
Vuokrasopimusvelat on esitetty liitetiedossa 21.

Pääoman hallinta
Pääomana hallinnoidaan konsernitaseen osoittamaa omaa pääomaa. Pääoman hallinnan tavoitteena on varmistaa konsernin toimintaedellytykset ja kasvattaa omistaja-arvoa pitkällä aikavälillä.  Pääomarakennetta voidaan hallita päätöksillä, jotka koskevat muun muassa osingonjakoa, omien osakkeiden hankintaa, luovuttamista ja osakeanteja.  Pääomana hallinnoidaan konsernitaseen osoittamaa omaa pääomaa.  Konserniin ei sovelleta ulkopuolisia pääomavaatimuksia.
Konsernin pääomarakenteen kehitystä seurataan jatkuvasti nettovelkaantumisasteella (Net Gearing).
tuhatta euroa		2023	2022
Korolliset rahalaitoslainat		6 325	9 402
Vuokravelat		3 291	4 947
Rahavarat		425	1 956
Oma pääoma yhteensä		25 483	24 799
Nettovelkaantumisaste (Net Gearing)		36,10 %	50,00 %
Innofactor-­konserni altistuu normaalissa liiketoiminnassaan tavanomaisiin rahoitukseen liittyviin riskeihin. Kokonaisuudessaan Innofactorilla oli katsauskauden päättyessä yhteensä noin 6,3 miljoonaa euroa korollista velkaa rahoituslaitoksille, joka on otettu yritysostojen ja käyttöpääoman rahoittamiseen. Velasta noin 1,8 miljoonaa euroa on pitkäaikaista ja 4,5 miljoonaa euroa on lyhytaikaista. Yhtiöllä oli lisäksi IFRS 16 -standardin mukaista vuokrasopimus­velkaa (määräaikaisten vuokrasopimusten keston mukaiset vuokrat) 3,3 miljoonaa euroa, joista lyhytaikaista oli 2,0 miljoonaa euroa ja pitkäaikaista 1,3 miljoonaa euroa. Yhteensä korollisia velkoja oli 9,6 miljoonaa euroa.
Innofactor on sitoutunut seuraaviin kovenantteihin: puolivuosittain laskettava omavaraisuusaste on vähintään 40 % ja puolivuosittain laskettava konsernin korolliset velat jaettuna 12 kuukauden rullaavalla käyttökatteella (EBITDA) on enintään 2,5 sekä tiettyihin muihin normaaleihin lainaehtoihin.
Rahoitusriskien hallinnan tavoitteena on minimoida rahoitusmarkkinoiden muutosten haitalliset vaikutukset konsernin tulokseen. Rahoitusriskien hallinta on keskitetty konsernin rahoituksesta vastaavalle talousjohtajalle, joka raportoi säännöllisesti yhtiön johtoryhmälle, toimitusjohtajalle ja hallitukselle. On mahdollista, että konserni ei saa jatkossa tarvitsemaansa rahoitusta, millä olisi haitallinen vaikutus konsernin liiketoimintaan ja sen kehittämiseen, etenkin yritysjärjestelyjen toteutumiseen.

Liite 20. Rahoitusvarojen ja -velkojen käyvät arvot
Taulukossa on esitetty kunkin rahoitusvarojen ja -velkojen erän käyvät arvot ja kirjanpitoarvot, jotka vastaavat konsernitaseen arvoja.
tuhatta euroa		31.12.2023	31.12.2022
	Liitetieto
Myyntisaamiset ja muut saamiset	15	18 449	14 540
Rahavarat	16	425	1 956
Yhteensä		18 873	16 495
Lainat rahoituslaitoksilta		6 325	9 402
Vuokrasopimusvelat		3 291	4 947
Yhteensä		9 616	14 349
Ostovelat ja muut velat:
Ostovelat		2 074	1 715
Muut velat		5 139	4 951
Koronvaihtosopimukset, ei suojauslaskennassa *		0	0
Yhteensä		7 213	6 665
* käyvän arvon hierarkia taso 2
Myyntisaamiset ja muut saamiset
Saamisten alkuperäinen kirjanpitoarvo vastaa niiden käypää arvoa, koska diskonttauksen vaikutus ei ole olennainen saamisten maturiteetti huomioon ottaen.
Lainat rahoituslaitoksilta
Lainojen kirjanpitoarvo vastaa niiden käypää arvoa.
Ostovelat ja muut velat
Ostovelkojen ja muiden velkojen alkuperäinen kirjanpitoarvo vastaa niiden käypää arvoa, koska diskonttauksen vaikutus ei ole olennainen velkojen maturiteetti huomioon ottaen.
Johdannaiset
Johdannaissopimusten käypä arvo on määritelty saatavilla olevaan markkinainformaatioon perustuen

Liite 21. Vuokrasopimusvelat
Maturiteetti
tuhatta euroa	Yhteensä	alle 1 v	1 - 5 vuotta	yli 5 vuotta
31.12.2023
Vuokrasopimusvelat (IFRS 16)	3 291	1 996	1 295	0
Muut vuokravelat	114	48	66	0
Vuokrasopimusvelkojen korot	105	91	14	0
Yhteensä	3 510	2 134	1 375	0
Tase		2023	2022
tuhatta euroa
Pitkäaikaiset vuokravelat		1 295	2 832
Lyhytaikaiset vuokravelat		1 996	2 115
Yhteensä		3 291	4 947
Vaikutus tulokseen
		2023	2022
tuhatta euroa
Liiketoiminnan muiden kulujen vähennys (vuokrakulut)		2 282	2 187
Käyttöoikeusomaisuuserien poistojen lisäys		-2 129	-2 044
Liikevoiton lisäys		152	143
Rahoituskulujen lisäys		-162	-152
Vaikutus tilikauden tulokseen		-10	-9
		2023	2022
Lyhytaikaisia vuokrakuluja on kirjattu		159	168
Vähäarvoisia vuokrakuluja on kirjattu		26	26
Yhtiön vuokrasopimusten kassavirtavaikutus oli -2 282 tuhatta euroa vuonna 2023 (-2 187  tuhatta euroa 2022).
Vuorasopimusvelkoihin liittyvät korot on ilmoitettu liitteessä 9. Rahoituskulut.
Käyttöoikeusomaisuuserät on esitetty liitteessä 13. Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet.

Liite 22. Ehdolliset velat ja varat sekä hankintasitoumukset
Vakuudet
tuhatta euroa		2023	2022
Omasta puolesta annetut vakuudet
Vuokravakuudet		167	125
Yrityskiinnitykset		16 650	17 750
Yrityskiinnitykset on annettu luottolimiitin ja lainan vakuudeksi.
Pankkitakaukset		312	327
Pankkitakaukset  on annettu vuokrasopimusten  vakuudeksi.

Liite 23. Korollisten velkojen muutoslaskelma

tuhatta euroa	Pitkäaikaiset	Lyhtyaikaiset	Yhteensä
Velat 1.1.2023	7 349	7 000	14 349
Lainojen nostot	0	0	0
Lainojen maksut		-3 077	-3 077
Muutokset, joihin ei liity kassavirtaa:
Muutokset pitkä- ja lyhytaikaisten välillä	-2 747	2 747	0
Vuokrasopimusvelkojen muutos *	-1 537	-119	-1 656
Velat 31.12.2023	3 065	6 550	9 616
* IFRS 16 vuokrasopimusvelat (liite 21)
tuhatta euroa	Pitkäaikaiset	Lyhtyaikaiset	Yhteensä
Velat 1.1.2022	6 342	3 476	9 818
Lainojen nostot	2 500	2 219	4 719
Lainojen maksut		-1 874	-1 874
Muutokset, joihin ei liity kassavirtaa:
Muutokset pitkä- ja lyhytaikaisten välillä	-2 667	2 667	0
Vuokrasopimusvelkojen muutos *	1 173	512	1 686
Velat 31.12.2022	7 349	7 000	14 349
* IFRS 16 vuokrasopimusvelat (liite 21)

Liite 24. Lähipiiritapahtumat

Innofactorin lähipiiriin kuuluu osakeyhtiölain pörssiyhtiön lähipiirikuvauksen ja oikeushenkilöt (IAS-asetus 24) mukaiset ihmiset.

Yhtiö taloushallinto ylläpitää luetteloa yhtiön lähipiiristä.
Yhtiön taloushallinto määrittelee ne yhteisöt, jotka

kuuluvat Innofactorin lähipiiriin siltä osin kuin kyseisen yhteisön lähipiiriasema ei johdu henkilöön liittyvästä IAS lähipiirin

määritelmästä.

Yhtiön lähettää kerran kalenterivuodessa kyselyn yhtiön IAS 24 mukaisille avainhenkilöille tiedustelun heidän lähipiiriinsä

kuuluvista henkilöistä ja yhteisöistä

Yhtiön lähipiiriin kuuluvilla yhtiön johtohenkilöillä on 21 tuhatta euroa (70 tuhatta euroa 2022) yhtiön henkilöstöanneista

kertynyttä velkaa yhtiölle. Laina-aika on pääsääntöisesti viisi vuotta, ja lainaa lyhennetään kuukausittain tasasuuruisina erinä.

On myös kahden vuoden lainoja, jotka lyhennetään neljässä tasaerässä puolen vuoden välein. Lainojen korko on 12

kuukauden Euribor 360 -korko. Korko on kuitenkin aina vähintään 0 %. Kertynyt korko maksetaan yhtiölle kuukausittain.

Yhtiöllä ei ole muita olennaisia lähipiritapahtuma.

Johdon työsuhde-etuudet
tuhatta euroa			2023	2022
Toimitusjohtajalle sekä konsernin johdolle on maksettu tilikaudella
palkkoja ja palkkioita sisältäen luontaisedut seuraavasti:
Toimitusjohtaja (sisältää hallituspalkkiot)			375	338
Muu konsernin johto			1 274	1 463
Yhteensä			1 649	1 801
Johdon työsuhde-etuudet			2022	2022
Lyhytaikaiset työsuhde-etuudet			1 649	1 801
Työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet			0	0
Muut pitkäiaikaset etuudet			0	0
Irtisanomisen yhteydessä suoritetut etuudet			0	0
Osakeperusteiset maksut			0	0
Yhteensä			1 649	1 801

			2023	2021
Hallituksen jäsenet ja varajäsenet
Lindén Anna                    Hallituksen puheenjohtaja				59	48
Ensio Sami                      Hallituksen jäsen			29	24
Linturi Risto                     Hallituksen jäsen			29	24
Heikki Nikku                    Hallituksen jäsen			29	24
Yhteensä			146	120
Toimitusjohtajan vanhuuseläkeikä ja eläkkeen määräytymisperusteet ovat voimassa olevan työeläkelainsäädännön mukaiset. Toimitusjohtajan toimisuhteen molemminpuolinen irtisanomisaika on 6 kuukautta. Jos yhtiö päättää toimitusjohtajan sopimuksen, maksetaan hänelle irtisanomisajan palkan lisäksi erokorvauksena 12 kuukauden palkkaa vastaava kertakorvaus.

Liite 25. Konserniyhtiöt

Innofactor-konserniin kuuluvat tilikauden päättyessä seuraavat yhtiöt:

Innofactor Oyj, Suomi (emoyhtiö)

Innofactor Software Oy, Suomi, Espoo, 100 %

Innofactor Invenco Oy, Suomi, Espoo, 100%

Innofactor Holding AB, Ruotsi, 100 %

Innofactor AB, Ruotsi, 100 %

Innofactor Holding ApS, Tanska, 100 %

Innofactor A/S, Tanska, 100 %

Innofactor Holding AS, Norja, 100 %

Innofactor AS, Norja, 100 %

Liite 26. Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat

Katsauskauden jälkeiset tapahtumat

Innofactorissa ei ole ollut merkittäviä katsauskauden jälkeisiä tapahtumia.

Innofactor Oyj
Emoyhtiön tilinpäätös, FAS
Euroa
EMOYHTIÖN TULOSLASKELMA		Liitetieto	1.1.-31.12.2023	1.1.-31.12.2022
			12 kk	12 kk
LIIKEVAIHTO		1	13 388 169	10 933 459
Liiketoiminnan muut tuotot		2	83 860	274 316
Materiaalit ja palvelut
	Ostot tilikauden aikana	3	-6 212 819	-4 785 967
Henkilöstökulut		4	-3 314 204	-2 874 652
Poistot
	Suunnitelman mukaiset poistot		-81 516	-133 143
Liiketoiminnan muut kulut		6	-3 804 616	-3 375 867
LIIKETULOS			58 876	38 146
Rahoitustuotot ja -kulut		7
	Osinkotuotot		0	0
	Korko- ja rahoitustuotot		1 509 089	602 749
	Korkokulut ja muut rahoituskulut		-426 945	-348 897
Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä			1 082 144	253 852
TULOS ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA JA VEROJA			1 141 020	291 997
Konserniavustus			-677 279	-320 587
TULOS ENNEN VEROJA			463 741	-28 590
TILIKAUDEN TULOS			463 741	-28 590
Innofactor Oyj	Tase, FAS
euroa
VASTAAVA		Liitetieto
PYSYVÄT VASTAAVAT			31.12.2022	31.12.2022
Aineettomat hyödykkeet
	Aineettomat oikeudet	8	28 152	64 425
Aineelliset hyödykkeet
	Koneet ja kalusto	8	147 503	32 776
Sijoitukset
	Osakkeet saman konsernin yrityksissä	9	37 490 528	36 496 610
	Muut osakkeet ja osuudet		0	0
PYSYVÄT VASTAAVAT YHTEENSÄ			37 666 183	36 593 811
VAIHTUVAT VASTAAVAT
Saamiset		10
Pitkäaikaiset
	Lainasaamiset		44 363	52 571
	Muut saamiset		24 177 056	24 568 285
Lyhytaikaiset
	Myyntisaamiset		23 067 430	12 113 012
	Lainasaamiset		38 712	76 327
	Siirtosaamiset	11	517 322	987 039
Rahat ja pankkisaamiset			230 257,88	0
VAIHTUVAT VASTAAVAT YHTEENSÄ			48 075 140	37 797 233
VASTAAVAA			85 741 323	74 391 044
VASTATTAVAA
OMA PÄÄOMA		12
	Osakepääoma		2 100 000	2 100 000
	Arvonkorotusrahasto		2 000 000	2 000 000
	Sijoitetun vapaan pääoman rahasto		23 163 166	25 340 516
	Voitto edellisiltä tilikausilta		-2 349 736	-1 697 310
	Henkilöstöanti 2019		0	0
	Tilikauden voitto/tappio		463 741	-28 590
Oma pääoma yhteensä			25 377 172	27 714 616
VIERAS PÄÄOMA		13
Pikäaikainen
	Lainat rahoituslaitoksilta		1 770 000	4 476 667
Pitkäaikainen yhteensä			1 770 000	4 476 667
Lyhytaikainen
	Lainat rahoituslaitoksilta		4 554 770	5 073 683
	Ostovelat		556 763	1 029 753
	Muut velat		51 659 732	34 988 834
	Siirtovelat	14	1 822 886	1 107 492
Lyhytaikainen yhteensä			58 594 151	42 199 761
Vieras pääoma yhteensä			60 364 151	46 676 428
VASTATTAVAA			85 741 323	74 391 044
Innofactor Oyj
Emoyhtiön rahavirtalaskelma
euroa	1.1.-31.12.2023	1.1.-31.12.2022
Liiketoiminnan rahavirta
Liikevoitto/tappio	58 876	38 146
Oikaisut:
Poistot	81 516	133 143
Liiketoimet, joihin ei liity maksutapahtumaa	34 467	-367 827
Käyttöpääoman muutos
Myyntisaamisten ja muiden saamisten muutos	-7 548 198	-1 576 417
Ostovelkojen ja muiden velkojen muutos	16 236 024	1 750 731
Saadut korot	0	0
Osinkotuotot	0	0
Maksetut korot ja muut rahoituskulut	-356 695	-345 290
Liiketoiminnan rahavirta yhteensä	8 505 989	-367 514
Investointien rahavirta
Investoinnit tytäryhtiöosakkeisiin	-2 424 801	-2 424 801
Investoinnit käyttöomaisuushyödykkeisiin	-193 944	-33 975
Lainasaamisten takaisinmaksut	45 822	72 797
Lainojen takaisinmaksut	0	0
Myönnetyt lainat	391 229	1 734 098
Investointien rahavirta yhteensä	-2 181 694	-651 880
Kassavirta ennen rahoitusta	6 324 295	-1 019 394
Rahoituksen kassavirta
Lainojen nostot	0	2 500 000
Lainojen maksut	-3 077 359	-1 875 000
Konsernitilivelan nostot	39 843	2 180 619
Konsernitilivelan maksut	0	0
Osakeannista saadut maksut	335 661	0
Omien osakkeiden hankinta	-1 026 769	-446 715
Maksetut osingot ja pääomanpalautukset	-2 177 349	-2 927 058
Rahoituksen kassavirta yhteensä	-5 905 973	-568 154
Rahavirtalaskelman mukainen rahavarojen muutos	418 322	-1 587 548
Rahavarojen muutos	230 258	-1 587 548
Rahavarat kauden alussa	0	1 587 548
Rahavarat kauden lopussa	230 258	0
EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT
Tilinpäätöksen laadintaperiaatteet
Innofactor Oyj:n tilinpäätös  tilikaudelta 2023 on laadittu Suomessa noudatettavien
kirjanpitosäännösten mukaisesti.
Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet
Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet on kirjattu alkuperäisin hankintamenoin vähennettynä
suunnitelman mukaisilla poistoilla. Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu hyödykkeiden
taloudellisen käyttöajan perusteella seuraavasti:
- aineettomat oikeudet	3–5 vuotta
- liikearvo	5 vuotta
- aineelliset hyödykkeet	3–5 vuotta
Pysyvien vastaavien hyödykkeiden hankintamenot, joiden todennäköinen taloudellinen
käyttöaika on alle kolme vuotta sekä pienhankinnat (alle 850 euroa) on kirjattu kokonaisuudessaan
hankintatilikauden kuluksi.
Rahoitusomaisuusarvopaperit
Rahoitusarvopaperit on arvostettu hankintamenoon tai sitä alempaan markkinahintaan.
Valuuttamääräiset erät
Ulkomaanrahan määräiset erät on muutettu tilinpäätöspäivän Euroopan keskuspankin
noteeraamaan keskikurssiin.
Johdannaiset
Johdannaiset arvostetaan KPL 5.2 mukaisesti hankintamenoon tai, jos niiden
todennäköinen käypä markkinahinta tilinpäätöspäivänä on sitä alempi, tämän määräisinä.
Tuloslaskelman liitetiedot (euroa)
1. Liikevaihto (eur) markkina-alueittain	2023	2022
Suomi	11 987 647	9 997 361
Muu Eurooppa	1 400 522	936 097
Liikevaihto yhteensä	13 388 169	10 933 459
2. Liiketoiminnan muut tuotot	2023	2022
Vuokratuotot	74 515	42 959
Liiketoiminnan muut tuotot	9 345	231 357
Liiketoiminnan muut tuotot yhteensä	83 860	274 316
3. Materiaalit ja palvelut	2023	2022
Ostot tilikauden aikana	6 212 819	4 785 967
Yhteensä	6 212 819	4 785 967
4. Henkilöstökulut	2023	2022
Palkat ja palkkiot	2 778 552	2 426 382
Eläkekulut	470 800	403 676
Muut henkilösivukulut	64 852	44 595
Henkilöstökulut yhteensä	3 314 204	2 874 652
Johdon palkat ja palkkiot
Toimitusjohtaja ja hallituksen jäsen Sami Ensio	375 000	338 000
Hallituksen jäsenet ja varajäsenet	113 000	95 000
Yhteensä	488 000	433 000
Toimitusjohtajan vanhuuseläkeikä ja eläkkeen määräytymisperusteet ovat voimassa olevan
työeläkelainsäädännön mukaiset.  Toimitusjohtajan toimisuhteen molemminpuolinen
irtisanomisaika on 6 kuukautta. Jos yhtiö päättää toimitusjohtajan sopimuksen, maksetaan
hänelle irtisanomisajan palkan lisäksi erokorvauksena 12 kuukauden palkkaa vastaava
kertakorvaus.
Henkilöstön keskimääräinen lukumäärä	37	31
5. Suunnitelman mukaiset poistot	2023	2022
Aineettomista oikeuksista	57 680	126 971
Liikearvosta	0	0
Koneista ja kalustosta	23 836	6 172
Yhteensä	81 516	133 143
6. Liiketoiminnan muut kulut	2023	2022
Vuokrat ja muut kiinteistökulut	1 139 191	999 785
IT-laitteet, lisenssit ja tietoliikenne	848 982	1 283 717
Matkakulut	93 494	46 729
Koulutuskulut	49 652	90 802
Edustuskulut	16 366	24 450
Muut liiketoiminnan kulut	1 656 930	930 385
	3 804 616	3 375 867
Konsernin sisäiset kulut	0	0
	3 804 616	3 375 867
Tilintarkastajan palkkiot	2023	2022
Tilintarkastus	68 950	62 250
Muut palvelut	17 600	5 500
Yhteensä	86 550	67 750
Palkkiot yhteensä	86 550	67 750
7. Rahoitustuotot ja -kulut
	2023	2022
Korko- ja muut rahoitustuotot
Saman konsernin yrityksiltä	1 042 162	600 514
Muilta	466 928	2 234
Korko- ja muut rahoitustuotot yhteensä	1 509 089	602 749
Korkokulut ja muut rahoituskulut
Saman konsernin yrityksille	-21 830	-4 464
Korkokulut muille	-405 115	-344 433
Korkokulut ja muut rahoituskulut yhteensä	-426 945	-348 897
Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä	1 082 144	253 852
Saadut/annetut konserniavustukset	-677 279	-320 587
Taseen liitetiedot (euroa)
8. Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet
			Aineelliset
	Aineettomat	Liikearvo	hyödykkeet	Yhteensä
Hankintameno 1.1.2023	1 058 947	603 840	160 302	1 823 089
Lisäykset	21 406	0	138 563	159 969
Hankintameno 31.12.2023	1 080 353	603 840	298 866	1 983 058
Kertyneet poistot ja arvon-
alentumiset 1.1.2023	994 521	603 840	127 526	1 725 887
Tilikauden poisto	57 680	0	23 836	81 516
Kertyneet poistot 31.12.2023	1 052 201	603 840	151 362	1 807 403
Kirjanpitoarvo 31.12.2023	28 152	0	147 503	175 656
			Aineelliset
	Aineettomat	Liikearvo	hyödykkeet	Yhteensä
Hankintameno 1.1.2022	1 047 111	603 840	138 163	1 789 114
Lisäykset	11 836	0	22 139	33 975
Hankintameno 31.12.2022	1 058 947	603 840	160 302	1 823 089
Kertyneet poistot ja arvon-
alentumiset 1.1.2022	867 551	603 840	121 354	1 592 744
Tilikauden poisto	126 971	0	6 172	133 143
Kertyneet poistot 31.12.2022	994 521	603 840	127 526	1 725 887
Kirjanpitoarvo 31.12.2022	64 426	0	32 776	97 202
9. Sijoitukset
Hankintameno 1.1.2023	36 496 610
Hankintameno 31.12.2023	37 490 528
Kirjanpitoarvo 31.12.2023	37 490 528
Hankintameno 1.1.2022	32 198 940
Hankintameno 31.12.2022	36 496 610
Kirjanpitoarvo 31.12.2022	36 496 610
10. Saamiset
	2023	2022
Pitkäaikaiset saamiset
Lainasaamiset	44 363	52 571
Saamiset omistusyhteysyrityksiltä	0	0
Muut saamiset konserniyhtöiltä	24 177 056	24 568 285
Pitkäaikaiset saamiset yhteensä	24 221 419	24 620 855
Lyhytaikaiset saamiset
Myyntisaamiset	6 641	2 994
Lainasaamiset	38 712	76 327
Myyntisaamiset konserniyhtöiltä	23 060 789	12 110 017
Lyhytaikaiset saamiset yhteensä	23 106 142	12 189 338
Saamiset konserniyhtiöiltä yhteensä	47 237 845	36 678 302
11. Siirtosaamiset	2023	2022
Ennakkoon maksetut lisenssit	465 624	472 012
Oikeudenkäyntisaamiset		470 393
Jaksotetut henkilöstökulut	37 215	2 544
Muut	14 483	42 089
Siirtosaamiset yhteensä	517 322	987 039
12. Oma pääoma	2023	2022
Osakepääoma kauden alussa	2 100 000	2 100 000
Osakepääoma kauden lopussa	2 100 000	2 100 000
Arvonkorotusrahasto kauden alussa	2 000 000	2 000 000
Arvonkorotusrahasto kauden lopussa	2 000 000	2 000 000
Vapaa oma pääoma
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
kauden alussa	25 340 515	28 267 517
Pääoman palautus	-2 177 349	-2 927 002
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
kauden lopussa	23 163 165	25 340 515
Voitto edellisiltä tilikausilta kauden alussa	-1 697 309	-1 250 595
Osingon maksu	0	0
Omien osakkeiden hankinta	-652 427	-446 714
Voitto edellisiltä tilikausilta kauden lopussa	-2 349 736	-1 697 309
Tilikauden tulos	463 741	-28 590
Vapaa oma pääoma yhteensä	21 277 171	23 614 616
Oma pääoma yhteensä	25 377 171	27 714 616
Laskelma jakokelpoisista varoista	2023	2022
Tulos edellisiltä tilikausilta	-2 349 736	-1 697 309
Tilikauden tulos	463 741	-28 590
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto	23 163 165	25 340 515
Yhteensä	21 277 171	23 614 616
13. Vieras pääoma	2023	2022
Pitkäaikainen vieras pääoma
Lainat rahoituslaitoksilta	1 770 000	4 476 667
Pitkäaikainen vieras pääoma yhteensä	1 770 000	4 476 667
Lyhytaikainen vieras pääoma
Lainat rahoituslaitoksilta	4 554 770	5 073 683
Ostovelat	556 763	1 029 753
Ostovelat konserniyhtiöille	0	0
Ostovelat yhteensä	556 763	1 029 753
Muut velat	2 731 708	1 973 466
Muut velat konserniyhtiöille	48 928 024	33 015 368
Muut velat yhteensä	51 659 732	34 988 834
Siirtovelat	1 822 886	1 107 492
Velat saman konsernin yrityksille	48 928 024	33 015 368
Lyhytaikainen vieras pääoma yhteensä	58 594 151	42 199 761
Vieras pääoma yhteensä	60 364 151	46 676 428
14. Siirtovelat	2023	2022
Henkilöstökulujaksotukset	538 937	508 223
Vuokrat	106 526	106 526
Muut	1 177 423	492 742
Siirtovelat yhteensä	1 822 886	1 107 492
15. Vastuut ja vakuudet	2023	2022
Pankkitakaukset
Pankkitakaus on annettu vuokrasopimuksen	273 975	273 975
vakuudeksi
Leasingvastuut
Seuraavalla tilikaudella maksettavat	0	0
Myöhemmin maksettavat	0	0
Yhteensä	0	0
Vuokravastuut
Seuraavalla tilikaudella maksettavat	1 273 826	1 142 724
Myöhemmin maksettavat	674 812	1 142 724
Yhteensä	1 948 638	2 285 449
Yrityskiinnitykset velan vakuutena
Yrityskiinnitykset velan vakuutena	4 000 000	4 000 000
Hallituksen esitys voitonjaosta
Tilikauden 2023 lopussa Innofactor Oyj:n jakokelpoinen oma pääoma on
21 277 172 euroa. Hallitus esittää, että Innofactor Oyj jakaa pääomanpalautusta 0,07
euroa osakkeelta
Lisäksi hallitus esittää, että yhtiökokous valtuuttaa yhtiön hallituksen päättämään
mahdollisesta enintään 2 544 058 euron (0,07 euroa osakkeelta) lisäosingosta
tai -pääomanpalautuksesta.
Yhtiön osakkeet
Innofactor Oyj:llä on yksi osakesarja. Osakkeita on 36 343 691 kappaletta.
Osakkeella ei ole nimellisarvoa. Osake oikeuttaa yhteen ääneen yhtiökokouksessa.
Kaikki osakkeet oikeuttavat samansuuruiseen osinkoon. Innofactor Oyj:n kokonaan
maksettu ja kaupparekisteriin rekisteröity osakepääoma on 2 100 000,00 euroa.
Yhtiöllä oli 31.12.2023 hallussaan 600 000 omaa osaketta.
Käytetyt tositelajit
Innofactor Oyj, Keilaranta 9, 02150 Espoo
TILINPÄÄTÖKSEN JA TOIMINTAKERTOMUKSEN ALLEKIRJOITUKSET
Espoossa 5.3.2024
Sami Ensio		Anna Lindén
toimitusjohtaja, hallituksen jäsen		hallituksen puheenjohtaja
Heikki Nikku		Risto Linturi
hallituksen jäsen		hallituksen jäsen
TILINPÄÄTÖSMERKINTÄ
Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus.
Helsingissä 6.3.2024
Ernst & Young Oy
Tilintarkastusyhteisö
Juha Hilmola
KHT
TILINTARKASTUSKERTOMUS
Innofactor Oyj:n yhtiökokoukselle
Tilinpäätöksen tilintarkastus
Lausunto
Olemme tilintarkastaneet Innofactor Oyj:n (y-tunnus 0686163-7) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–31.12.2023. Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien olennainen tilinpäätöksen laatimisperiaatteita koskeva informaatio, sekä emoyhtiön taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja liitetiedot.
Lausuntonamme esitämme, että
konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin taloudellisesta asemasta sekä sen toiminnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti,
tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset.
Lausuntomme on ristiriidaton hallitukselle annetun lisäraportin kanssa.
Lausunnon perustelut
Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa. Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsityksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5. artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 4. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä.
Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat
Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa. Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsityksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5. artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 4. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä.
Tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka
Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. Olemme täyttäneet kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa kuvatut velvollisuutemme tilinpäätöksen tilintarkastuksessa mukaan lukien näihin seikkoihin liittyvät velvoitteemme. Tämän mukaisesti suoritimme suunnittelemamme tilintarkastustoimenpiteet, jotka kohdistuivat arviomme mukaisesti riskeihin, jotka voivat johtaa tilinpäätöksen olennaiseen virheellisyyteen. Suorittamamme tilintarkastustoimenpiteet, jotka kohdistuivat myös alla mainittuihin seikkoihin, ovat olleet perustana oheista tilinpäätöstä koskevalle lausunnollemme. Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski.
Tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka
Kiinteähintaisten projektien tuloutus Viittaus tilinpäätöksen laadintaperiaatteisiin sekä liitetietoon 3. Yhtiö toimittaa asiakkaille projekteja, jotka perustuvat kiinteähintaisiin sopimuksiin. Yhtiö tulouttaa näitä projekteja yli ajan, mikä edellyttää johdon harkintaa arvioitujen tuottojen ja valmistusasteen määrittämisen osalta. Liikevaihto on konsernissa käytetty keskeinen suorituskyvyn mittari, mikä saattaa luoda kannustimen myyntituottojen ennenaikaiselle tuloutukselle. Myyntituottojen tuloutus oli tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka sekä EU-asetuksen 537/2014 10.artiklan 2 c- kohdassa tarkoitettu merkittävä olennaisen virheellisyyden riski johtuen johdon käyttämästä harkinnasta valmiusastetta määrittäessään.
Miten seikkaa käsiteltiin tilintarkastuksessa
Kiinteähintaisten projektien tuloutukseen liittyvän olennaisen virheellisyyden riskin huomioon ottamiseksi suoritimme muun muassa seuraavat tarkastustoimenpiteet: - Arvioimme konsernin kiinteähintaisten projektitoimitusten tuloutukseen liittyviä laskentaperiaatteita. - Muodostimme käsityksen kiinteähintaisten projektitoimitusten tuloutuksen prosessista. - Perehdyimme kiinteähintaisiin projekteihin liittyvään dokumentaatioon ja testasimme pistokokein tuloutuslaskelmia sekä vertasimme ennusteita toteumaa vastaan. - Suoritimme analyyttisiä toimenpiteitä. - Arvioimme projektien edistymistä, kokonaistilannetta ja taloudellisia tunnuslukuja muun muassa keskustelemalla organisaation eri tasoilla olevien henkilöiden kanssa. - Analysoimme johdon arvioihin sisältyviä keskeisiä osa-alueita, kuten arvioituja tuottoja sekä palvelun loppuunsaattamiseksi vaadittavaa aikaa. - Arvioimme tuloutukseen liittyviä liitetietoja.
Tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka
Liikearvon arvostus
Viittaus tilinpäätöksen laadintaperiaatteisiin sekä liitetietoon 14. Liikearvon määrä tilinpäätöspäivänä oli 26,8 miljoonaa euroa ja se muodosti noin 49 % kokonaisvaroista ja noin 105 % omasta pääomasta. Liikearvon arvostus oli tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka, koska - se muodostaa merkittävän osan konsernin varoista; - vuosittain suoritettava arvonalentumistestauksen arviointiprosessi on monimutkainen ja sisältää arvionmääräisiä eriä; ja - arvonalentumistestaus perustuu markkinoita ja taloutta koskeville oletuksille. Liikearvon arvostus testataan mahdollisen arvonalentumisen varalta vuosittain. Innofactor on tunnistanut yhden kassavirtaa tuottavan yksikön, jolle se on kohdistanut liikearvon ja tämä on myös taso, jolla arvonalentumistestit laaditaan. Kassavirtaa tuottavan yksikön nykyarvo perustuu käyttöarvolaskelmiin. Käyttöarvo saattaa vaihdella merkittävästi riippuen käytetyistä oletuksista ja ennusteista. Kassavirtaa tuottavan yksikön käyttöarvon määrittämiseen sisältyy useita oletuksia, kuten liikevaihdon kasvu, käyttökate, käyttöpääoma ja käytetty diskonttokorko. Muutokset edellä mainituissa oletuksissa saattavat johtaa arvonalentumiskirjauksiin.
Miten seikkaa käsiteltiin tilintarkastuksessa
Liikearvon arvostukseen liittyvissä tarkastustoimenpiteissä hyödynsimme arvonmääritysasiantuntijoitamme, jotka avustivat meitä johdon tekemien oletusten ja menetelmien asianmukaisuuden arvioinnissa. Toimenpiteet käsittivät johdon tekemien oletusten vertaamisen ulkoisista tietolähteistä saataviin tietoihin ja itse laskemiimme toimialan keskiarvoihin, liittyen erityisesti - ennustettuun liikevaihdon kasvuun; - käyttöpääoman muutokseen; - käyttökateprosenttiin; ja - rahavirtojen diskonttaamisessa käytettyyn pääoman keskimääräiseen kustannukseen. - Testasimme johdon laatimia arvonalentumislaskelmia sekä vertasimme diskontattujen kassavirtojen määrää yhtiön markkina-arvoon. Arvioimme myös johdon ennusteiden historiallista tarkkuutta. Lisäksi arvioimme tilinpäätöksessä esitettyjen liitetietojen asianmukaisuutta.
Tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka
Laskennallisten verosaamisten arvostus
Viittaus tilinpäätöksen laadintaperiaatteisiin sekä liitetietoon 15. Konsernilla oli tilinpäätöspäivänä laskennallisia verosaamisia verotuksessa käyttämättömistä tappioista 2,1 miljoonaa euroa ja konserniyhdistelyistä 0,3 miljoonaa euroa. Laskennalliset verosaamiset muodostavat olennaisen erän konsernin tilinpäätöksessä. Johto käyttää harkintaa laskennallisten verosaamisten kirjaamiskriteerien täyttymisen osalta. Lisäksi laskennallisten verojen arvostaminen perustuu oletuksiin tulevaisuudessa kertyvistä tuloista sekä vallitsevasta markkina- ja taloustilanteesta. Edellä kuvatusta harkinnanvaraisuudesta johtuen laskennallisten verosaamisten arvostuksen katsottiin muodostavan tilintarkastuksen kannalta keskeisen seikan
Miten seikkaa käsiteltiin tilintarkastuksessa
Laskennallisten verosaamisten tarkastuksen yhteydessä arvioimme yhtiön esittämää näyttöä siitä, että sille syntyy riittävästi verotettavaa tuloa kirjattujen laskennallisten verosaamisten hyödyntämiseksi. Osana tilintarkastustoimenpiteitä - Arvioimme johdon laatiman laskelman keskeisiä oletuksia keskittyen ennustettuun taloudelliseen kehitykseen sekä yhtiön kykyyn tuottaa verotettavaa tuloa. - Testasimme laskennallisten verojen kirjauksia ja arvoimme harkinnanvaraisten veropositioiden kirjaamiskriteerejä. Tämän tarkastusalueen toimenpiteet sisälsivät muun muassa verotuksellisen aseman arvioinnin. - Arvioimme laskennallisiin veroihin liittyvien liitetietojen asianmukaisuutta.
Tilinpäätöstä koskevat hallituksen ja toimitusjohtajan velvollisuudet
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti ja siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä.   Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin.
Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa
Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voitaisiin kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säilytämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi:
- tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheellisten tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista. - muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta. - arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta. - teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös perustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastusevidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni pysty jatkamaan toimintaansa. - arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan. - hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä tai liiketoimintoja koskevasta taloudellisesta informaatiosta pystyäksemme antamaan lausunnon konsernitilinpäätöksestä. Vastaamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta, valvonnasta ja suorittamisesta. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin.
Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoituksesta sekä merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana. Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista. Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana olevan tilikauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voitaisiin kohtuudella odottaa olevan suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu.
Muut raportointivelvoitteet
Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot
Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana tilintarkastajana 2.4.2019 alkaen yhtäjaksoisesti viisi vuotta.
Muu informaatio
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen ja vuosikertomukseen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskevaa tilintarkastuskertomustamme. Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota. Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta suorittaessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti virheellistä. Toimintakertomuksen osalta velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu sen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti. Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti. Jos teemme suorittamamme työn perusteella johtopäätöksen, että muussa informaatiossa on olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa.
Helsingissä 6.3.2023 Ernst & Young Oy tilintarkastusyhteisö
Juha Hilmola KHT
ESEF-muotoinen tilinpäätös ja toimintakertomus on tilintarkastamaton