Solteq Oyj
HALLITUKSEN TOIMINTAKERTOMUS JA TILINPÄÄTÖS
1.1.2023 – 31.12.2023
1
Sisällys
Hallituksen toimintakertomus
2
Konsernin tilinpäätös
20
Konsernin laaja tuloslaskelma
20
Konsernin tase
21
Konsernin rahavirtalaskelma
22
Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista
23
Konsernitilinpäätöksen liitetiedot
24
1. YLEISET TIEDOT
24
1.1 Konsernin perustiedot
24
1.2 Laatimisperusta
24
1.3 Toiminnan jatkuvuuden periaate
24
1.4 Sovelletut uudet ja uudistetut standardit ja tulkinnat
25
1.5 Johdon harkintaan perustuvat ratkaisut ja arvioiden käyttö
25
2. TALOUDELLINEN TULOS
26
2.1 Segmenttitiedot
26
2.2 Myyntituotot asiakassopimuksista
27
2.3 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut
30
2.4 Liiketoiminnan muut tuotot ja kulut
31
2.5 Tutkimus- ja kehittämismenot
32
2.6 Rahoitustuotot ja -kulut
32
2.7 Tuloverot
33
2.8 Osakekohtainen tulos
35
2.9 Liiketoiminnan rahavirtojen oikaisut
35
3. AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET
36
3.1 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
36
3.2 Käyttöoikeusomaisuuserät
37
3.3 Aineettomat hyödykkeet
39
3.4 Poistot ja arvonalentumiset
43
4. OPERATIIVISET VARAT JA VELAT
43
4.1 Myyntisaamiset ja muut saamiset
43
4.2 Vaihto-omaisuus
44
4.3 Ostovelat ja muut velat
44
4.4 Varaukset
45
5. PÄÄOMARAKENNE JA RAHOITUSERÄT
45
5.1 Rahoitusriskien ja pääoman hallinta
45
5.2 Rahoitusvarat ja -velat
47
5.3 Muut sijoitukset
51
5.4 Rahavarat
51
5.5 Oma pääoma
51
5.6 Ehdolliset velat ja vastuut
52
6. MUUT LIITETIEDOT
53
6.1 Yhdistelyperiaatteet ja konserniyritykset
53
6.2 Lähipiiritapahtumat
54
6.3 Hankitut ja myydyt liiketoiminnot
55
6.4 Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat
56
EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖS
57
Emoyhtiön laaja tuloslaskelma
57
Emoyhtiön tase
58
Emoyhtiön rahavirtalaskelma
59
Laskelma emoyhtiön oman pääoman muutoksista
60
Emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot
61
Voitonjakoehdotus
80
Toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen allekirjoitukset
81
Tilintarkastuskertomus
82
2
Hallituksen toimintakertomus
Heikentynyt kysyntä Retail & Commercessa sekä kannattavuusongelmat Utilitiesissä vaikeuttivat taloudellista
suoriutumista, loppuvuotta kohden parempaa
Vuosi 2023 oli Solteqille vaikea. Kysynnän heikkeneminen Retail & Commerce -segmentissä sekä jatkuneet ongelmat
Utilities-segmentin tuotteiden kehityksessä ja laadussa heikensivät yhtiön liikevaihdon ja kannattavuuden kehitystä.
Konsernin tilikauden vertailukelpoinen liikevaihto oli 54,2 miljoonaa euroa (57,2), mikä supistui vertailukauteen nähden
5,3 prosenttia. Tilikauden vertailukelpoinen käyttökate oli 0,7 miljoonaa euroa (4,5) ja vertailukelpoinen liiketulos -3,9
miljoonaa euroa (-0,6).
Retail & Commerce -segmentin tilikauden vertailukelpoinen liikevaihto oli 40,5 miljoonaa euroa (42,6). Tilikauden
vertailukelpoinen käyttökate oli 3,4 miljoonaa euroa (4,9) ja vertailukelpoinen liiketulos 0,7 miljoonaa euroa (1,7).
Maailmantalouden epävakaus vaikutti segmentin tarjoamien palveluiden ja ratkaisujen kysyntään sekä
kustannustasoon negatiivisesti. Tilikauden toisella vuosineljänneksellä Retail & Commerce -segmentin Microsoft BC ja
LS Retail -toiminnanohjausjärjestelmiin perustuva liiketoiminta myytiin Azets-konsernille. Liiketoiminnan nettovelaton
kauppahinta varmistuu vuoden 2024 toisella vuosineljänneksellä ja se on 15–20 miljoonaa euroa. Liiketoimintakauppa
mahdollisti yhtiön velkaantuneisuuden pienenemisen sekä keskittymisen entistä vahvemmin valittuihin ratkaisuihin,
asiantuntijapalveluihin ja liiketoiminta-alueisiin.
Utilities-segmentin liikevaihto supistui tilikauden aikana ja oli 13,7 miljoonaa euroa (14,6). Vaikeudet Utilities-
ohjelmistotuotteiden laadussa ja kehityksessä rasittivat segmentin suoriutumista erityisesti ensimmäisellä
vuosipuoliskolla vähentäen asiakaslaskutusta ja kasvattaen projektitoimituskustannuksia. Tilikauden vertailukelpoinen
käyttökate oli -2,7 miljoonaa euroa (-0,5) ja vertailukelpoinen liiketulos -4,5 miljoonaa euroa (-2,3). Kannattavuuden
parantamiseksi ja liiketoimintojen tehostamiseksi yhtiö käynnisti kolmannella vuosineljänneksellä Utilities-
ohjelmistoliiketoimintaan kohdistuvat muutosneuvottelut. Neuvottelut saatiin päätökseen neljännellä
vuosineljänneksellä. Neuvotteluiden sekä toteutettujen tehostamis- ja säästötoimenpiteiden lopputuloksena yhtiö
arvioi saavuttavansa noin 3,8 miljoonan euron vuotuiset säästöt. Kustannussäästöt toteutuvat kokonaisuudessaan
tilikaudella 2024, joskin kulurakenteen tehostaminen paransi segmentin kannattavuutta selvästi jo neljännellä
vuosineljänneksellä.
Tilikauden neljännellä vuosineljänneksellä yhtiö ilmoitti muuttavansa toimintatapaansa tuotekehitystoiminnan osalta.
Omien ohjelmistotuotteiden kehityksestä on tullut osa jatkuvaa palvelua sekä vakiomuotoista toimintaa, eivätkä
tuotekehitykseen liittyvät kulut enää täytä aktivoinnin edellytyksiä suorittamamme arvioinnin perusteella. Yhtiö on
käsitellyt olemassa olevien ohjelmistotuotteidensa kehityskustannuksia tuloslaskelman kuluerinä osana normaalia
liiketoimintaa ja lopettanut tuotekehityskulujen aktivoinnit viimeisen vuosineljänneksen aikana. Lisäksi yhtiö arvioi
joulukuussa 2023 taseeseen aktivoituja tuotekehitysinvestointeja sekä niiden tuotto-odotuksia. Arvioinnin
lopputuloksena yhtiö teki noin 7,5 miljoonan euron alaskirjauksen, antoi tulosvaroituksen sekä päivitti
tulosohjeistuksensa.
Näkymät Solteqille keskeisillä toimialoilla pohjoismaisessa IT-markkinassa
Solteq pyrkii tuotekehityksellään ja asiantuntijapalveluillaan ratkaisemaan energiasektorin, kaupan alan ja sähköisen
kaupankäynnin muuttuvia tarpeita Pohjoismaissa. Konsernin raportoitavat liiketoimintasegmentit 1.1.2023 alkaen ovat
Utilities sekä Retail & Commerce. Utilities-segmentti tarjoaa ohjelmistoratkaisuja ja asiantuntijapalveluita
energiasektorille. Retail & Commerce -segmentti keskittyy kaupan alan ja sähköisen kaupankäynnin
ohjelmistoratkaisuihin ja asiantuntijapalveluihin. Liiketoimintoja yhdistävät nopeasti etenevä digitaalinen murros sekä
tarve entistä tehokkaammille ja älykkäämmille ydintoiminnoille. Yhtiö arvioi tarjoamansa kattavan hyvin ne
toimialakohtaiset kehitystarpeet, joihin pohjoismaiset päättäjät ovat suuntaamassa IT-investointejaan lähivuosina.
3
Pohjoismaisella energiasektorilla kysyntää ohjelmistoratkaisuille ja asiantuntijapalveluille kiihdyttävät muutokset
toimialan sääntelyssä, siirtymä uusiutuviin energiamuotoihin sekä kehittyvän teknologian luomat mahdollisuudet
liiketoiminnan tehostamiselle. Utilities-segmentin liiketoiminta koostuu sekä asiantuntijapalveluista että
ohjelmistoratkaisuista, joissa on huomioitu kattavasti sähkötoimialaa koskevat sääntelymuutokset EU:ssa ja
Pohjoismaissa. Tällaisia ovat muun muassa kansallisesti johdetut, keskitetyn tiedonvaihdon datahub-hankkeet sekä
toimintamallien yhtenäistäminen mittauskäytänteissä sähkömarkkinoiden avautuessa. Yhtiö arvioi, että segmentin
toimialakohtainen osaaminen sekä tarjoama luovat selkeän kilpailuedun pohjoismaisessa energiamarkkinassa.
Venäjän hyökkäys Ukrainaan on luonut merkittäviä epävarmuustekijöitä markkinaan muun muassa korkean inflaation
ja nousseen korkotason muodossa. Epävarmuudet vaikuttavat Pohjoismaissa heikentäen erityisesti Retail & Commerce
-segmentin tarjoamaan kohdistuvaa kysyntää. Toisaalta kysynnän ajureina toimivat nopeasti etenevä digitalisaatio sekä
tarve tietoturvalliselle, toimintavarmalle ja IT-arkkitehtuuriltaan yhteensopivalle tietojärjestelmien ekosysteemille.
Tulosohjeistus 2024
Yhtiö odottaa vertailukelpoisen liikevaihdon kasvavan ja liiketuloksen olevan positiivinen. Vertailukelpoinen liikevaihto
oli 54 183 tuhatta euroa tilikaudella 2023.
Avainluvut
2023
2022
Muutos-%
2023-2022
2021
Liikevaihto, TEUR
57 655
68 426
-15,7
69 055
Vertailukelpoinen liikevaihto, TEUR
54 183
57 230
-5,3
56 633
Käyttökate, TEUR
8 695
5 555
56,5
12 267
Vertailukelpoinen käyttökate, TEUR
694
4 469
-84,5
10 209
Liiketulos, TEUR
-3 541
-4 406
-19,6
7 123
Vertailukelpoinen liiketulos, TEUR
-3 881
-613
533,2
5 568
Tilikauden tulos, TEUR
-5 380
-5 404
-0,4
4 100
Osakekohtainen tulos, EUR
-0,28
-0,28
-0,4
0,21
Liiketulos, %
-6,1
-6,4
10,3
Vertailukelpoinen liiketulos, %
-7,2
-1,1
9,8
Omavaraisuusaste, %
30,1
30,3
36,9
4
Liikevaihto ja tulos
Konsernin liikevaihto laski 15,7 prosenttia edellisvuoden vastaavaan ajankohtaan nähden ja oli 57 655 tuhatta euroa (68
426). Tammi-joulukuun liiketulos oli -3 541 tuhatta euroa (-4 406). Vertailukelpoinen liiketulos oli -3 881 tuhatta euroa
(-613). Tulos ennen veroja oli -4 715 tuhatta euroa (-6 574), ja tammi-joulukuun tulos oli -5 380 tuhatta euroa (-5 404).
Retail & Commerce
Katsauskauden vertailukelpoinen liikevaihto oli 40 486 tuhatta euroa (42 629), missä laskua vertailukauteen oli 5,0
prosenttia. Vertailukelpoinen käyttökate oli 3 363 tuhatta euroa (4 931), ja vertailukelpoinen liiketulos oli 666 tuhatta
euroa (1 695).
Yhtiö ilmoitti 17.4.2023 myyvänsä Microsoft BC ja LS Retail -toiminnanohjausjärjestelmiin perustuvan liiketoimintansa
Azets-konsernille. Liiketoimintakauppa saatettiin täytäntöön 2.5.2023.
Segmentti tarjoaa ohjelmistoratkaisuja ja asiantuntijapalveluita kaupan alan ja sähköisen kaupankäynnin tarpeisiin.
Vuonna 2023 segmentin liikevaihdosta 60,0 prosenttia tuli sähköisen kaupankäynnin ratkaisuista ja
asiantuntijapalveluista, 10,0 prosenttia toiminnanohjausjärjestelmistä sekä 30,0 prosenttia kaupan alan ratkaisuista ja
asiantuntijapalveluista.
Utilities
Segmentin liikevaihto katsauskaudella oli 13 697 tuhatta euroa (14 601), missä laskua vertailukauteen oli 6,2 prosenttia.
Vertailukelpoinen käyttökate oli -2 669 tuhatta euroa (-462), ja vertailukelpoinen liiketulos oli -4 547 tuhatta euroa (-2
308).
Segmentti tarjoaa ohjelmistoratkaisuja ja asiantuntijapalveluita energiasektorin tarpeisiin. Vuonna 2023
ohjelmistoratkaisut muodostivat 83,7 prosenttia ja asiantuntijapalvelut 16,3 prosenttia segmentin liikevaihdosta.
Jatkuvien tuottojen osuus segmentin liikevaihdosta oli 33,2 prosenttia ja ne koostuvat omien ohjelmistojen
käyttöoikeus-, ylläpito- ja tukimaksuista. Jatkuvien ohjelmistoperusteisten tuottojen osuus kokonaisliikevaihdosta
pyritään pitkällä aikavälillä nostamaan puoleen Utilities-segmentin liikevaihdosta.
Määrätietoinen työ ohjelmistotuotteiden kehityksessä ja laadun parantamisessa jatkui koko katsauskauden.
Vaikutusten odotetaan realisoituvan tilikaudella 2024.
Katsauskaudella Utilities tutki marraskuussa 2022 hankitun Salesforce-pohjaisen asiakastietojärjestelmän luomia
mahdollisuuksia. Ratkaisu on herättänyt asiakasyrityksissä kiinnostusta ja sen sovellusalaa laajennetaan vesihuollosta
sähkö- ja kaukolämpöyhtiöiden tarpeisiin.
Segmentin ohjelmistoliiketoimintaa koskevat muutosneuvottelut käynnistettiin 29.8.2023 liiketoiminnan
uudelleenjärjestelemiseksi sekä kannattavuuden parantamiseksi. Neuvotteluiden sekä toteutettujen tehostamis- ja
säästötoimenpiteiden lopputuloksena yhtiö arvioi saavuttavansa noin 3,8 miljoonan euron vuotuiset säästöt.
Kustannussäästöjen arvioidaan toteutuvan merkittäviltä osin tilikaudella 2024. Muutosneuvotteluiden myötä Utilities-
ohjelmistoliiketoiminnassa työskentelevä henkilöstö väheni 39 työntekijän verran Suomessa. Lisäksi yhtiö toteutti
säästö- ja vähennystoimenpiteitä myös muissa konserniyhtiöissä.
Tase ja rahoitus
5
Taseen loppusumma oli tilikauden lopussa 57 189 tuhatta euroa (74 336). Likvidit varat olivat
1 853 tuhatta euroa (2 057). Yhtiöllä on 5 000 tuhannen euron valmiusluottolimiitti, josta oli tilikauden lopussa
käytettynä 1 000 tuhatta euroa (5 000). Tämän lisäksi yhtiöllä on 2 000 tuhannen euron pankkiluottolimiitti.
Pankkiluottolimiitistä oli tilikauden lopussa käytettynä 698 tuhatta euroa (805). Tilikauden lopussa yhtiöllä oli Business
Finland -tuotekehityslainaa 329 tuhatta euroa (1 463). Yhtiö sai tilikauden aikana Business Finlandilta päätöksen
myönnettyjen lainojen pääomien perimättä jättämisestä yhteensä 1 011 tuhatta euroa koskien yhtiön edellisellä
tilikaudella päättyneitä yksittäisiä tutkimus- ja tuotekehitysprojekteja.
Konsernin rahoitusvelat olivat 26 357 tuhatta euroa (33 474).
Konsernin omavaraisuusaste oli 30,1 prosenttia (30,3).
Solteq laski 1.10.2020 liikkeelle nimellisarvoltaan 23,0 miljoonan euron suuruisen kiinteäkorkoisen senior-ehtoisen
joukkovelkakirjalainan. Joukkovelkakirjalainalle maksetaan vuotuista 6,0 prosentin kiinteää korkoa, ja laina erääntyy
maksettavaksi 1.10.2024. Joukkovelkakirjalaina voidaan lunastaa takaisin ennen lopullista eräpäivää. Solteq Oyj osti
takaisin nimellisarvoltaan 0,6 miljoonan euron osuuden edellä mainitusta joukkovelkakirjalainasta tilikaudella 2023.
Yhtiö on aloittanut toimenpiteet uudelleenrahoituksen järjestämiseksi tilikauden 2023 aikana. Järjestely koostuu
olemassa olevan joukkovelkakirjalainan sekä tili- ja maksuvalmiuslimiittien uusimisesta. Rahoitusneuvottelut ja niihin
liittyvät toimenpiteet ovat edenneet suunnitellusti ja johto uskoo neuvottelujen päättyvän positiiviseen lopputulokseen.
Tähän perustuen johto arvioi toiminnan jatkuvan ja että riski rahoituksen riittämättömyydestä on pieni.
Joukkovelkakirjalainan ehdoissa on määritelty varojen jakoa ja muun kuin joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen
sallitun uuden velan ottamista koskevat taloudelliset kovenantit (Incurrence Covenant). Kovenantit edellyttävät, että
yhtiön omavaraisuusaste tarkasteluhetkellä ylittää 27,5 prosenttia, korkokate (käyttökate/nettokorkokulut) ylittää
suhdeluvun 3,00:1 ja konsernin korolliset nettovelat/käyttökate eivät ylitä suhdelukua 4:1. Varojen jakoa ja muun kuin
joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen sallitun uuden velan ottamisen mahdollistavat taloudelliset kovenantit eivät
täyty katsauskauden perusteella. Kovenanttiehtojen täyttymistä tarkastellaan aina viimeisimmän raportoidun 12
kuukauden ajanjakson perusteella. Edellä mainittujen lainan taloudellisten kovenanttiehtojen rikkoutumiset eivät
sellaisenaan johda oikeuteen vaatia lainan välitöntä takaisinmaksua, vaan ne rajoittavat yhtiön varojen jakoa ja muun
kuin joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen sallitun uuden velan ottamista.
Investoinnit, tutkimus ja kehitys
Tilikauden nettoinvestoinnit olivat 2 868 tuhatta euroa (9 217). Tilikaudella ei tehty yrityshankintoihin liittyviä
investointeja, kun taas vertailukauden nettoinvestoinneista 5 291 tuhatta euroa liittyi yrityshankintoihin. Toukokuussa
2023 toteutetun Microsoft BC ja LS Retail -liiketoimintakaupan vaikutus myyntihetkellä liikearvoon oli -5 904 tuhatta
euroa. Vertailukaudella Solteq Oyj osti Enerity Solutions Oy:n koko osakekannan 3.1.2022 sekä S2B Energia Oy:n koko
osakekannan 7.11.2022. Yhtiön olemassa olevien ohjelmistotuotteiden jatkokehittämiseen ja uusien
ohjelmistotuotteiden kehityshankkeisiin investoitiin 2 698 tuhatta euroa (3 676). Muut investoinnit olivat 170 tuhatta
euroa (250). Muut investoinnit pitävät sisällään vuokrattujen toimitilojen ja laitteiden vuokrasopimusten
nettomuutoksen, 170 tuhatta euroa (302). Kauden aikana yhtiö teki 3 955 tuhannen euron alaskirjaukset Utilities -
liiketoimintaan sekä 3 520 tuhannen euron alaskirjaukset Retail & Commerce -liiketoimintaan liittyviin
tuotekehityspanostuksiin.
Kehittämismenoina on aktivoitu 1 501 tuhatta euroa (2 367) työsuhde-etuuksista aiheutuvia kuluja.
Henkilöstö
Solteqin palveluksessa oli tilikauden lopussa 498 (662) vakinaisessa työsuhteessa olevaa henkilöä.
6
Konsernin henkilöstöä kuvaavat tunnusluvut
2023
2022
2021
Keskimääräinen henkilömäärä tilikaudella
572
676
637
Tilikauden palkat ja palkkiot, TEUR
33 570
37 273
33 987
Liiketoimet lähipiirin kanssa
Solteq-konsernin lähipiiriin kuuluvat hallitus, toimitusjohtaja sekä konsernin johtoryhmä sekä heidän IAS24 -standardin
mukaiset lähipiirihenkilöt ja -yhteisöt. Lähipiiritapahtumat ja niiden euromääräiset summat on esitetty liitetiedossa 6.2.
Osakkeet, osakkeenomistajat ja omat osakkeet
Solteq Oyj:n osakepääoma 31.12.2023 oli 1 009 154,17 euroa ja osakkeiden lukumäärä oli 19 396 501. Osake on
nimellisarvoton. Kaikilla osakkeilla on samanlainen oikeus osinkoon ja yhtiön varoihin. Osakkeita koskee
yhtiöjärjestyksen lunastuslauseke.
Tilikauden päättyessä Solteq Oyj:n hallussa ei ollut omia osakkeita.
Vaihto ja kurssi
Tilikauden aikana Solteq Oyj:n osakkeiden vaihto Nasdaq Helsinki Oy:ssä oli 4,5 miljoonaa osaketta (13,0) ja 4,9
miljoonaa euroa (36,3). Tilikauden ylin kurssinoteeraus oli 1,80 euroa ja alin 0,68 euroa. Painotettu osakekohtainen
keskikurssi oli 1,08 euroa ja päätöskurssi 0,76 euroa. Yhtiön osakekannan markkina-arvo tilikauden lopussa oli 14,7
miljoonaa euroa (23,9).
Omistus
Solteqilla oli tilikauden päättyessä yhteensä 7 060 osakkeenomistajaa (7 864). Solteqin kymmenen suurinta
osakkeenomistajaa omistivat 10 486 tuhatta osaketta eli heidän hallussaan oli 54,1 prosenttia yhtiön osake- ja
äänimäärästä. Solteq Oyj:n hallituksen jäsenet ja toimitusjohtaja omistivat 79 tuhatta (26) yhtiön osaketta 31.12.2023.
Osakkeenomistuksen jakauma ja tiedot osakkeenomistajista
Omistusjakauma sektoreittain 31.12.2023
Omistajien määrä
Osakkeita ja ääniä
kpl
%
kpl
%
Yritykset
212
3,00
4 225 409
21,78
Rahoitus- ja vakuutuslaitokset
10
0,14
1 254 455
6,47
Julkisyhteisöt
3
0,04
5 196 890
26,79
Kotitaloudet
6 807
96,42
8 412 941
43,37
Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt
4
0,06
93 731
0,48
7
Ulkomaiset omistajat
16
0,23
213 075
1,10
Kaikki yhteensä
7 060
100,00
19 396 501
100,00
joista hallintarekisteröityjä
8
0,11
231 969
1,20
Omistusjakauma suuruusluokittain 31.12.2023
Omistajien määrä
Osakkeita ja ääniä
Osakkeiden määrä
kpl
%
kpl
%
1 - 100
2 402
34,02
112 349
0,58
101 - 1 000
3 470
49,15
1 429 620
7,37
1 001 - 10 000
1 059
15,00
2 994 455
15,44
10 001 - 100 000
112
1,59
3 223 506
16,62
100 001 - 1 000 000
13
0,18
4 244 112
21,88
1 000 000 -
4
0,06
7 392 459
38,11
Yhteensä
7 060
100,00
19 396 501
100,00
joista hallintarekisteröityjä
8
0,11
231 969
1,20
Suurimmat osakkeenomistajat 31.12.2023
Osakkeita ja ääniä
kpl
%
1.
Profiz Business Solution Oy
2 195 569
11,32
2.
Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Elo
2 000 000
10,31
3.
Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Ilmarinen
1 651 293
8,51
4.
Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Varma
1 545 597
7,97
5.
Sr Aktia Capital
770 000
3,97
6.
Aalto Seppo Tapio
625 000
3,22
7.
Saadetdin Ali Urhan
602 216
3,10
8.
Sr Säästöpankki Pienyhtiöt
500 000
2,58
9.
Incedo Oy
313 178
1,61
10.
Mandatum Henkivakuutusosakeyhtiö
283 439
1,46
10 suurinta osakkeenomistajaa yhteensä
10 486 292
54,06
Hallintarekisteröidyt yhteensä
231 969
1,20
Muut
8 678 240
44,74
Yhteensä
19 396 501
100,00
Varsinainen yhtiökokous
Solteq Oyj:n varsinainen yhtiökokous järjestettiin 29.3.2023. Yhtiökokous vahvisti tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–
31.12.2022 sekä myönsi vastuuvapauden tilikaudella toimineille toimitusjohtajille ja hallitukselle.
Hallituksen esityksen mukaisesti päätettiin, että 31.12.2022 päättyneeltä tilikaudelta ei jaeta osinkoa.
Yhtiökokous hyväksyi osakkeenomistajien ehdotuksen siitä, että yhtiölle perustetaan osakkeenomistajien
nimitystoimikunta ja sille vahvistetaan työjärjestys.
Yhtiökokous hyväksyi toimielinten palkitsemisraportin. Päätös palkitsemisraportin hyväksymisestä on neuvoa-antava.
8
Yhtiökokous hyväksyi hallituksen ehdotuksen yhtiöjärjestyksen 11 §:n muuttamisesta siten, että yhtiökokous voidaan
järjestää ilman fyysistä kokouspaikkaa etäkokouksena.
Yhtiökokous valtuutti hallituksen päättämään maksullisesta tai maksuttomasta osakeannista sekä optio-oikeuksien ja
muiden osakeyhtiölain 10 luvun 1 § mukaisten erityisten oikeuksien antamisesta seuraavasti:
Valtuutuksen nojalla annettavien osakkeiden tai oikeuksien lukumäärä voi olla yhteensä enintään
2 000 000 kappaletta. Valtuutus koskee sekä uusien osakkeiden ja oikeuksien antamista että yhtiön omien osakkeiden
luovuttamista. Uudet osakkeet ja oikeudet voidaan antaa ja yhtiöllä olevat omat osakkeet luovuttaa osakkeenomistajien
merkintäetuoikeudesta poiketen suunnatulla osakeannilla, jos siihen on yhtiön kannalta painava taloudellinen syy,
kuten yhtiön pääomarakenteen kehittäminen, yrityskauppojen tai muiden yhtiön liiketoiminnan kehittämiseen liittyvien
järjestelyiden toteuttaminen. Valtuutusta ei voida käyttää yhtiön kannustinjärjestelmien toteuttamiseen. Valtuutuksen
ehdotetaan sisältävän hallitukselle oikeuden päättää kaikista muista osakeanteihin ja erityisten oikeuksien antamiseen
liittyvistä ehdoista mukaan lukien merkintähinnasta ja merkintähinnan maksamisesta paitsi rahalla myös kokonaan tai
osittain muulla omaisuudella (apporttiomaisuus) tai käyttämällä merkitsijällä olevaa saatavaa merkintähinnan
kuittaamiseen ja merkitsemisestä yhtiön taseeseen. Valtuutus on voimassa seuraavaan varsinaiseen yhtiökokoukseen
saakka, kuitenkin enintään 30.4.2024 asti. Valtuutus kumoaa varsinaisen yhtiökokouksen 2022 tekemän vastaavan
päätöksen.
Yhtiökokous valtuutti hallituksen päättämään maksullisesta tai maksuttomasta osakeannista sekä optio-oikeuksien ja
muiden osakeyhtiölain 10 luvun 1 § mukaisten erityisten oikeuksien antamisesta osana yhtiön kannustinjärjestelmien
toteuttamista seuraavasti:
Valtuutuksen nojalla annettavien osakkeiden tai oikeuksien lukumäärä voi olla yhteensä enintään
1 000 000 kappaletta. Valtuutus koskee sekä uusien osakkeiden ja oikeuksien antamista että yhtiön omien osakkeiden
luovuttamista. Uudet osakkeet ja oikeudet voidaan antaa ja yhtiöllä olevat omat osakkeet luovuttaa osakkeenomistajien
merkintäetuoikeudesta poiketen suunnatulla osakeannilla osana yhtiön kannustinjärjestelmien toteuttamista, jolloin
siihen on yhtiön kannalta painava taloudellinen syy. Tällaisten kannustinjärjestelmien tarkoituksena tulee olla sitouttaa
yhtiön avainhenkilöitä 3 - 5 vuoden ajanjaksolla. Lisäksi tarkoituksena on, että nyt annettavan valtuutuksen
enimmäismäärä kattaa avainhenkilöiden kannustinohjelman vähintään 3 vuoden ajalta. Valtuutuksen ehdotetaan
sisältävän hallitukselle oikeuden päättää kaikista muista osakeanteihin ja erityisten oikeuksien antamiseen liittyvistä
ehdoista mukaan lukien merkintähinnasta ja merkintähinnan maksamisesta paitsi rahalla tai käyttämällä merkitsijällä
olevaa saatavaa merkintähinnan kuittaamiseen ja merkitsemisestä yhtiön taseeseen. Valtuutus on voimassa 30.4.2026
asti. Valtuutus kumoaa varsinaisen yhtiökokouksen 2022 tekemän vastaavan päätöksen.
Yhtiökokous valtuutti hallituksen päättämään yhtiön omien osakkeiden hankkimisesta. Valtuutuksen nojalla
hankittavien omien osakkeiden lukumäärä voi olla enintään 500 000 kappaletta. Hankkiminen voi tapahtua yhdessä tai
useammassa erässä. Omia osakkeita voidaan hankkia vain yhtiön vapaalla omalla pääomalla.
Omia osakkeita voidaan hankkia muutoin kuin osakkeenomistajien omistamien osakkeiden suhteessa (suunnattu
hankkiminen). Osakkeiden hankintahinta on vähintään yhtiön osakkeesta hankintahetkellä säännellyllä markkinalla
tapahtuvassa kaupankäynnissä maksettu alin hinta ja enintään hankintahetkellä säännellyllä markkinalla tapahtuvassa
kaupankäynnissä maksettu korkein hinta. Yhtiön omia osakkeita voidaan hankkia käytettäväksi yhtiön
pääomarakenteen kehittämiseen, yrityskauppojen tai muiden yhtiön liiketoiminnan kehittämiseen liittyvien
järjestelyiden toteuttamiseen tai osana yhtiön kannustinjärjestelmien toteuttamista. Valtuutus on voimassa seuraavaan
varsinaiseen yhtiökokoukseen saakka, kuitenkin enintään 30.4.2024 asti. Valtuutus kumoaa varsinaisen yhtiökokouksen
2022 tekemän vastaavan päätöksen.
Yhtiökokous päätti valtuuttaa hallituksen päättämään yhtiön omien osakkeiden pantiksi ottamisesta. Hallitus voi
päättää omien osakkeiden pantiksi ottamisesta (suunnatusti) yrityskauppojen tai muiden yhtiön liiketoiminnan
9
järjestelyiden toteuttamisen yhteydessä. Pantiksi ottaminen voi tapahtua yhdessä tai useammassa erässä. Pantiksi
otettavien osakkeiden lukumäärä voi olla yhteensä enintään 2 000 000 kappaletta. Hallitus päättää muut ehdot pantiksi
ottamiseen liittyen. Valtuutus on voimassa seuraavaan varsinaiseen yhtiökokoukseen saakka, kuitenkin enintään
30.4.2024 asti. Valtuutus kumoaa varsinaisen yhtiökokouksen 2022 tekemän vastaavan päätöksen
Hallitus ja tilintarkastaja
Yhtiökokouksessa 29.3.2023 yhtiön hallitukseen päätettiin valita uudelleen nykyiset hallituksen jäsenet Markku Pietilä,
Panu Porkka, Anni Sarvaranta, Katarina Cantell ja Mika Sutinen sekä uutena hallituksen jäsenenä Esko Mertsalmi.
Hallitus valitsi yhtiökokouksen jälkeen pitämässään järjestäytymiskokouksessa puheenjohtajakseen uudelleen Markku
Pietilän.
Tarkastusvaliokunnan jäseniksi valittiin Mika Sutinen, Katarina Cantell ja Markku Pietilä. Tarkastusvaliokunnan
puheenjohtajana toimii Mika Sutinen.
Yhtiökokous päätti, että yhtiön tilintarkastajaksi valitaan uudelleen tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab. KPMG Oy Ab on
ilmoittanut, että päävastuullisena tilintarkastajana toimii KHT Petri Sammalisto.
Tilikauden muut tapahtumat
Solteq tiedotti 16. tammikuuta 2023 päivittäneensä pitkän aikavälin taloudelliset tavoitteensa. Solteq Oyj:n hallitus on
hyväksynyt yhtiön segmenttikohtaiset pitkän aikavälin tavoitteet, jotka perustuvat yhtiön päivitettyyn strategiaan ja
segmenttirakenteeseen.
Solteq tiedotti 27. tammikuuta 2023, että yhtiön hallitus on nimittänyt Oona Silénin yhtiön henkilöstöjohtajaksi ja
johtoryhmän jäseneksi 6. helmikuuta alkaen.
Solteq julkaisi 22. maaliskuuta 2023 uuden raportointirakenteen mukaiset vertailukelpoiset tiedot tilikaudelta 2022.
Tilikauden 2023 alusta voimaan tulleet raportoitavat liiketoimintasegmentit ovat Utilities sekä Retail & Commerce.
Aiemmassa raportointirakenteessa konsernin raportoitavat liiketoimintasegmentit olivat Solteq Software ja Solteq
Digital.
Solteq tiedotti 17. huhtikuuta 2023 myyneensä Microsoft BC ja LS Retail -toiminnanohjausratkaisuihin perustuvan
liiketoiminnan Azets-konsernille. Liiketoiminnan täytäntöönpano tapahtui 2. toukokuuta 2023. Tämän
tilinpäätöstiedotteen taulukko-osassa esitetään tarkemmat tiedot liiketoimintakauppaan liittyen.
Solteq tiedotti 17. huhtikuuta 2023 peruvansa 16. helmikuuta 2023 tilinpäätöstiedotteessa julkaisemansa
tulosohjeistuksen käynnissä olleen liiketoimintakaupan vuoksi.
Solteq julkisti 3. toukokuuta 2023 uuden tulosohjeistuksensa vuodelle 2023. Yhtiön uusi tulosohjeistus vuodelle 2023
on: Yhtiön liikevaihto tulee olemaan 60–62 miljoonaa euroa, ja liiketulos on lievästi tappiollinen ilman konsernin
Microsoft BC ja LS Retail -toiminnanohjausratkaisuihin perustuvan liiketoiminnan myynnistä kirjattavaa noin 8
miljoonan euron liikevoittoa. Aiemmin voimassa ollut tulosohjeistus vuodelle 2023 oli: Solteq-konsernin liikevaihdon
odotetaan pysyvän samalla tasolla ja liikevoiton olevan positiivinen.
Solteq tiedotti 23. elokuuta 2023 käynnistävänsä muutosneuvottelut toimintojen tehostamiseksi ja kannattavuuden
parantamiseksi Utilities-segmentissä.
10
Solteq tiedotti 6. syyskuuta 2023, että yhtiön osakkeenomistajien nimitystoimikunnan jäsenet on nimetty. Solteq Oyj:n
osakkeenomistajien nimitystoimikunta koostuu 31.8.2023 päivätyn osakasluettelon mukaisen neljän suurimman
osakkeenomistan nimeämistä edustajista.
Solteq tiedotti 19. syyskuuta 2023 laskevansa tulosohjeistustaan. Yhtiön uusi tulosohjeistus vuodelle 2023 on: Yhtiön
liikevaihdon odotetaan olevan 57–59 miljoonaa euroa, ja liiketuloksen odotetaan olevan tappiollinen ilman konsernin
Microsoft BC ja LS Retail -toiminnanohjausratkaisuihin perustuvan liiketoiminnan myynnistä kirjattavaa noin 8
miljoonan euron liikevoittoa.
Solteq tiedotti 20. syyskuuta 2023 tulosjulkistamisajankohdat sekä varsinaisen yhtiökokouksen suunnitellun
päivämäärän vuonna 2024.
Solteq tiedotti 11. lokakuuta 2023 saaneensa Solteq Oyj:n Utilities-segmenttiä koskevat muutosneuvottelut päätökseen.
Toteutettavien tehostamis- ja säästötoimenpiteiden lopputuloksena yhtiö arvioi saavuttavansa yhteensä noin 3,8
miljoonan euron vuotuiset säästöt. Kustannussäästöjen arvioidaan toteutuvan merkittäviltä osin vuodelle 2024.
Käytyjen muutosneuvotteluiden perusteella Utilities-ohjelmistoliiketoiminnan henkilöstömäärä vähenee Suomessa
toteutuneiden irtisanoutumisten sekä irtisanomisten perusteella enintään 39 työntekijän verran.
Solteq tiedotti 20. joulukuuta 2023 muuttaneensa toimintatapaansa tuotekehitystoiminnan osalta kuluvan tilikauden
aikana, arvioineensa taseeseen aktivoituja tuotekehitysinvestointeja sekä niiden tuotto-odotuksia sekä kirjaavansa alas
tehtyjä tuotekehitysinvestointeja. Alaskirjauksella ei ole kassavirtavaikutusta. Alaskirjauksen myötä yhtiö päivitti
tulosohjeistuksensa vuodelle 2023: Yhtiön liikevaihdon odotetaan olevan 57–59 miljoonaa euroa, ja liiketuloksen
odotetaan olevan tappiollinen ilman konsernin Microsoft BC ja LS Retail -toiminnanohjausratkaisuihin perustuvan
liiketoiminnan myynnistä kirjattavaa noin 8 miljoonan euron liikevoittoa sekä 6,3 miljoonan euron kertaluonteista
tuotekehitysinvestointien alaskirjausta.
Tilikauden jälkeiset tapahtumat
Solteq tiedotti 25. tammikuuta 2024 osakkeenomistajien nimitystoimikunnan ehdotukset vuoden 2024 varsinaiselle
yhtiökokoukselle. Solteq Oyj:n osakkeenomistajien nimitystoimikunta ehdottaa 27.3.2024 järjestettäväksi suunnitellulle
varsinaiselle yhtiökokoukselle, että yhtiön hallitukseen valitaan seitsemän (7) jäsentä ja että nykyiset hallituksen jäsenet
– Markku Pietilä, Katarina Cantell, Panu Porkka, Anni Sarvaranta, Mika Sutinen ja Esko Mertsalmi – valittaisiin uudelleen
ja että hallituksen uudeksi jäseneksi valitaan Lotta Airas. Hallituksen jäsenten toimikausi päättyy vuoden 2025
varsinaisen yhtiökokouksen päättyessä.
Solteq tiedotti 2. helmikuuta 2024 muutoksista Solteq Oyj:n johtoryhmän kokoonpanossa 2. helmikuuta 2024 alkaen.
Muutoksen myötä yhtiön talousjohtajana ja johtoryhmän jäse nenä vuodesta 2019 lähtien toiminut Kari Lehtosalo jättää
tehtävänsä yhteisellä sopimuksella. Solteq Oyj:n hallitus on nimittänyt yhtiön uudeksi talousjohtajaksi OTM Mikko
Sairasen (s. 1985), joka jatkaa nimityksen jälkeen myös yhtiön lakiasiainjohtajana.
Yhtiön johdolla ei ole tiedossaan muita olennaisia tilikauden jälkeisiä tapahtumia, jotka olisivat vaikuttaneet tämän
toimintakertomuksen laadintaan.
Toiminnan jatkuvuuden periaate
Tilinpäätös tilikaudelta 2023 on laadittu perustuen toiminnan jatkuvuuteen. Yhtiön johto on toiminnan jatkuvuuden
periaatetta arvioidessaan huomioinut yhtiön uudelleenrahoitukseen liittyvät riskit. Solteq-konsernin velkarahoituksen
keskeiset elementit ovat kiinteäkorkoinen joukkovelkakirjalaina sekä tili- ja maksuvalmiuslimiitit.
11
Solteq laski 1.10.2020 liikkeelle nimellisarvoltaan 23,0 miljoonan euron suuruisen kiinteäkorkoisen vakuudettoman
senior-ehtoisen joukkovelkakirjalainan. Tilinpäätöstiedotteen laatimishetkellä ulkona olevasta joukkovelkakirjalainan
23,0 miljoonaan euron määrästä 0,6 miljoonan euroa oli yhtiön omistuksessa. Joukkovelkakirjalaina erääntyy
maksettavaksi 1.10.2024. Tili- ja maksuvalmiuslimiitit ovat yhteensä 7,0 miljoonaa euroa. Niihin liittyvät taloudelliset
kovenantit on kiinnitetty joukkovelkakirjalainan ehtoihin.
Joukkovelkakirjalainan ehdoissa on määritelty varojen jakoa ja muun kuin joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen
sallitun uuden velan ottamista koskevat taloudelliset kovenantit (Incurrence Covenant). Kovenantit edellyttävät, että
yhtiön omavaraisuusaste tarkasteluhetkellä ylittää 27,5 prosenttia, korkokate (käyttökate/nettokorkokulut) ylittää
suhdeluvun 3,00:1 ja konsernin korolliset nettovelat/käyttökate eivät ylitä suhdelukua 4:1. Varojen jakoa ja muun kuin
joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen sallitun uuden velan ottamisen mahdollistavat taloudelliset kovenantit eivät
täyty katsauskauden perusteella. Kovenanttiehtojen täyttymistä tarkastellaan aina viimeisimmän raportoidun 12
kuukauden ajanjakson perusteella. Edellä mainittujen lainan taloudellisten kovenanttiehtojen rikkoutumiset eivät
sellaisenaan johda oikeuteen vaatia lainan välitöntä takaisinmaksua, vaan ne rajoittavat yhtiön varojen jakoa ja muun
kuin joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen sallitun uuden velan ottamista.
Yhtiö on aloittanut toimenpiteet yhtiön uudelleenrahoituksen toteuttamiseksi. Järjestely koostuu olemassa olevan
joukkovelkakirjalainan sekä tili- ja maksuvalmiuslimiittien uusimisesta.
Yhtiön johto on toiminnan jatkuvuutta arvioidessaan huomioinut tilikauden 2023 aikana tehtyjen toimenpiteiden
vaikutukset yhtiön taloudelliseen suoriutumiseen, taloudelliset ennusteet sekä rahoitusneuvotteluihin liittyvät riskit.
Näihin seikkoihin perustuen johto arvioi toiminnan jatkuvan ja riskin rahoituksen riittämättömyydestä olevan pieni.
Yhtiö uskoo suunniteltujen rahoitusjärjestelyiden johtavan suotuisaan lopputulokseen. Mikäli yhtiö kuitenkin
epäonnistuisi rahoituksen uudelleenjärjestelyssä, johtaisi tämä yhtiön toiminnan jatkuvuuden edellytyksien
vaarantumiseen.
Tämä tilinpäätös on siten laadittu toiminnan jatkuvuuden periaatetta noudattaen.
Riskit ja epävarmuustekijät
Johdon näkemyksen mukaan yhtiön liiketoimintaan ja rahoitusasemaan kohdistuvat olennaiset epävarmuustekijät ja
riskit lähitulevaisuudessa liittyvät Venäjän hyökkäyksen Ukrainaan aiheuttamaan yleiseen taloudelliseen
epävarmuuteen, voimakkaaseen inflaatioon sekä rahoitusmarkkinoiden tilanteeseen.
Venäjän hyökkäyksellä Ukrainaan ei ole ollut suoria vaikutuksia yhtiön liiketoimintaan. Kuitenkin heikentynyt
taloustilanne, inflaatio, rahoituskustannusten nousu ja muut välilliset vaikutukset voivat edelleen heikentää
asiakasyritysten investointeja yhtiön tarjoamiin tuotteisiin ja palveluihin niin lyhyellä kuin pidemmällä tähtäimellä.
Turvallisuustilanteen heikentyminen kasvattaa riskiä kyberhyökkäyksille ja muille häiriöille yhteiskunnassa, joilla saattaa
olla vaikutuksia yhtiön liiketoimintaan.
Lisäksi rahoitusmarkkinoiden kiristyminen ja toimivuus voivat vaikuttaa yhtiön rahoituskustannuksiin tai rahoituksen
saatavuuteen. Rahoitusasemaan kohdistuva riski liittyy erityisesti yhtiön liikkeelle laskemaan nimellisarvoltaan 23,0
miljoonan euron suuruisen kiinteäkorkoisen vakuudettoman senior-ehtoisen joukkovelkakirjalainan uudelleen
rahoitukseen. Joukkovelkakirjalaina erääntyy maksettavaksi 1.10.2024. Yhtiö on käynnistänyt toimenpiteet
uudelleenrahoituksen järjestämiseksi.
Muut keskeiset epävarmuustekijät ja riskit liittyvät taserakenteen muutosten hallintaan, liikevaihdon perustana olevien
kauppojen ajoitukseen ja hinnoitteluun, kustannustason muutoksiin, yhtiön omien tuotteiden kehittämiseen ja niiden
kaupallistamiseen sekä yhtiön kykyyn hallita laajoja sopimus- ja toimituskokonaisuuksia.
12
Yhtiön liiketoiminnan kannalta keskeisimpiä riskejä ja epävarmuustekijöitä seurataan säännöllisesti osana hallitus- ja
johtoryhmätyöskentelyä. Lisäksi yhtiöllä on hallituksen perustama tarkastus-valiokunta, jonka tehtäviin kuuluu yhtiön
taloudellisen ja rahoitustilanteen seuranta.
13
Hallituksen esitys jakokelpoisten varojen käsittelyksi
Tilikauden 2023 lopussa konsernin emoyhtiön jakokelpoinen oma pääoma on 19 466 865,03 euroa. Solteq Oyj:n hallitus
esittää varsinaiselle yhtiökokoukselle, että tilikaudelta 2023 ei jaeta osinkoa.
Hallitus katsoo, ettei osingonjaolle tai muulle varojen jaolle ole taloudellisia edellytyksiä. Yhtiön joukkovelkakirjalainan
ehtojen mukaan varojen jako aiheuttaisi luottojen eräännyttämisperusteen. Joukkovelkakirjalainan kovenanttiehdot
eivät salli osingonjakoa tilikauden 2023 perusteella.
Yhtiön taloudellisessa asemassa ei tilikauden päättymisen jälkeen ole tapahtunut olennaisia muutoksia.
Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä
Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä annetaan erillisenä kertomuksena osana vuosikertomusta.
Selvitys muista kuin taloudellisista tiedoista
Selvitys muista kuin taloudellisista tiedoista annetaan erillisenä kertomuksena osana vuosikertomusta
15
Konsernin tunnusluvut
Taloudellista kehitystä kuvaavat tunnusluvut
2023
2022
2021
2020
2019
Liikevaihto, MEUR
57,7
68,4
69,1
60,5
58,3
Liikevaihdon muutos, %
-15,7
-0,9
14,2
3,7
2,5
Liiketulos, MEUR
-3,5
-4,4
7,1
5,4
5,7
% liikevaihdosta
-6,1
-6,4
10,3
8,9
9,8
Tulos ennen veroja, MEUR
-4,7
-6,6
5,2
2,7
3,7
% liikevaihdosta
-8,2
-9,6
7,6
4,5
6,3
Oman pääoman tuotto, %
-27,1
-21,4
15,0
7,8
12,1
Sijoitetun pääoman tuotto, %
-4,1
-6,9
13,0
9,1
10,4
Omavaraisuusaste, %
30,1
30,3
36,9
35,5
32,0
Nettoinvestoinnit taseen pysyviin vastaaviin, MEUR
2,9
9,2
7,1
5,5
4,6
% liikevaihdosta
5,0
13,5
10,3
9,0
7,9
Tutkimus- ja kehittämismenot, MEUR
2,4
3,7
2,8
3,0
3,9
% liikevaihdosta
4,1
5,4
4,1
5,0
6,7
Nettovelka, MEUR
24,5
31,4
25,9
26,5
31,5
Nettovelkaantumisaste (Net Gearing), %
142,3
139,4
92,6
99,9
128,5
Henkilöstö keskimäärin tilikauden aikana
572
676
637
593
597
Osakekohtaiset tunnusluvut
2023
2022
2021
2020
2019
Osakekohtainen tulos, EUR
-0,28
-0,28
0,21
0,10
0,15
Osakekohtainen oma pääoma, EUR
0,89
1,16
1,44
1,37
1,27
Osakekohtainen osinko, EUR
0,00
0,00
0,00
0,15
0,00
Osinko tuloksesta, %
0,0
0,0
0,0
146,3
0,0
Efektiivinen osinkotuotto, %
0,0
0,0
0,0
5,4
0,0
Hinta/voitto -suhde (P/E-luku)
-2,7
-4,4
22,1
27,3
10,3
Osakkeen ylin kurssi, EUR
1,80
4,94
7,16
3,7
1,65
Osakkeen alin kurssi, EUR
0,68
1,15
2,56
0,96
1,27
Tilikauden keskikurssi, EUR
1,08
2,81
5,08
1,95
1,44
Osakekannan markkina-arvo, TEUR
14 741
23 858
90 776
54 058
28 767
Osakkeiden vaihto, 1 000 kpl
4 486
13 024
25 148
6 720
808
Osakkeiden vaihto, %
23,1
67,1
129,7
34,8
4,2
Osakkeiden osakeantioikaistun lukumäärän
painotettu keskiarvo tilikauden aikana, 1 000 kpl
19 397
19 397
19 382
19 307
19 307
Osakkeiden osakeantioikaistu lukumäärä tilikauden
lopussa, 1 000 kpl
19 397
19 397
19 397
19 307
19 307
16
Tunnuslukujen laskentaperiaatteet
Oman pääoman tuotto, %:
Tilikauden tulos (12 kk rullaava)
x 100
Oma pääoma keskimäärin kauden aikana
Sijoitetun pääoman tuotto, %:
Tilikauden tulos rahoituserien jälkeen + Rahoituskulut (12 kk rullaava)
x 100
Taseen loppusumma - Korottomat velat keskimäärin kauden aikana
Omavaraisuusaste, %:
Oma pääoma
x 100
Taseen loppusumma - Saadut ennakot
Nettovelka:
Korolliset velat – Rahavarat
Nettovelkaantumisaste, %:
Korolliset velat - Rahavarat
x 100
Oma pääoma
Osakekohtainen tulos:
Tilikauden tulos -/+ Määräysvallattomien omistajien osuus
Osakkeiden kappalemäärä keskimäärin
Laimennettu osakekohtainen tulos:
Tilikauden tulos -/+ Määräysvallattomien omistajien osuus
Osakkeiden kappalemäärä keskimäärin lisättynä vuoden lopun optioiden määrällä
Osakekohtainen oma pääoma:
Taseen oma pääoma
Osakkeiden kappalemäärä
Osakekohtainen osinko:
Tilikauden osinko
Osakkeiden lukumäärä tilinpäätöspäivänä
Osinko tuloksesta, %:
Osakekohtainen osinko
x 100
Osakekohtainen tulos
Efektiivinen osinkotuotto, %:
Osakekohtainen osinko
x 100
Tilikauden päätöskurssi
Hinta/tulos-suhde (P/E-luku)
Tilikauden päätöskurssi
x 100
Osakekohtainen tulos
Osakekannan markkina-arvo
Osakkeiden laimentamaton lukumäärä tilinpäätöspäivänä x Tilikauden päätöskurssi
17
Käyttökate:
Liiketulos + Poistot ja arvonalentumiset
Jatkuvien tuottojen osuus Utilities -segmentin kokonaisliikevaihdosta:
Jatkuvat tuotot ohjelmistoista
Utilities-segmentin kokonaisliikevaihto
Solteq -konsernin taloudellisessa raportoinnissa käytettävät vaihtoehtoiset tunnusluvut
Solteq esittää vaihtoehtoisia tunnuslukuja kuvatakseen liiketoimintansa taloudellista kehitystä ja parantaakseen
vertailukelpoisuutta eri katsauskausien välillä. Vaihtoehtoisia tunnuslukuja ei tule pitää korvaavina mittareina
verrattuna IFRS-tilinpäätösnormistossa määriteltyihin tunnuslukuihin.
Solteqin käyttämiä vaihtoehtoisia tunnuslukuja ovat käyttökate, omavaraisuusaste, nettovelkaantumisaste, oman
pääoman tuotto, sijoitetun pääoman tuotto ja nettovelka ja jatkuvien tuottojen osuus Utilities -segmentin
kokonaisliikevaihdosta. Näiden tunnuslukujen laskentaperiaatteet on esitetty edellä.
Vertailukelpoisuuteen vaikuttavat erät:
Varsinaiseen liiketoimintaan kuulumattomat liiketapahtumat tai rahavirtaan vaikuttamattomat arvostuserät, joilla on
merkittävä vaikutus kauden tuloslaskelmaan, on oikaistu vertailukelpoisuuteen vaikuttavina erinä. Näitä
kertaluonteisista tapahtumista aiheutuvia eriä voivat olla muun muassa:
• merkittävät rakennejärjestelyt ja niihin liittyvät rahoituserät
• omaisuuden arvonalentumiset
• merkittävien liiketoimintojen myyntiin tai lopettamiseen liittyvät erät
• toiminnan uudelleenjärjestelyistä syntyvät kulut
• hankittujen liiketoimintojen integroimisesta aiheutuvat kulut
• kulurakenteesta pysyvästi poisjääneet erorahat
• ei-kassavirtaperusteiset palkkioerät
• lainsäädäntömuutoksista aiheutuvat kulut
• sakot, sakonluonteiset korvaukset, vahingonkorvaukset ja oikeudenkäyntikulut
18
Vertailukelpoinen liikevaihto
Alla olevassa taulukossa on esitetty vertailukelpoisen liikevaihdon täsmäytys liikevaihtoon.
2023
2022
TEUR
Retail &
Commerce
Utilities
Konserni
Retail &
Commerce
Utilities
Konserni
Liikevaihto
43 958
13 697
57 655
53 826
14 601
68 426
Vertailukelpoisuuteen vaikuttavat erät
BC / LS Retail -liiketoiminnan myynti
-3 472
-3 472
-11 196
-11 196
Vertailukelpoisuuteen vaikuttavat erät
yhteensä
-3 472
0
-3 472
-11 196
0
-11 196
Vertailukelpoinen liikevaihto
40 486
13 697
54 183
42 629
14 601
57 230
Vertailukelpoinen käyttökate ja liiketulos
2023
2022
TEUR
Retail &
Commerce
Utilities
Konserni
Retail &
Commerce
Utilities
Konserni
Vertailukelpoinen käyttökate*
3 363
-2 669
694
4 931
-462
4 469
Vertailukelpoinen käyttökate, %
8,3
-19,5
1,3
11,6
-3,2
7,8
Liiketulos
5 177
-8 718
-3 541
-1 842
-2 564
-4 406
Vertailukelpoisuuteen vaikuttavat erät
BC / LS Retail -liiketoiminnan myynti
-8 379
-32
-8 410
-1 501
-1 501
Yrityskauppojen kulut
0
124
124
Hankittujen liiketoimintojen integroimisesta
aiheutuvat kulut
0
24
24
Kulurakenteesta pysyvästi poisjääneiden erorahat
262
248
509
117
47
164
Sakot ja vastaavat korvaukset sekä vahingonkorvaukset
0
2
27
29
Arvonalentumiset
3 584
3 955
7 539
4 439
9
4 448
Toiminnan uudelleenjärjestelyistä syntyvät kulut
22
22
479
26
506
Vertailukelpoisuuteen vaikuttavat erät yhteensä
-4 512
4 171
-340
3 536
256
3 793
Vertailukelpoinen liiketulos
666
-4 547
-3 881
1 695
-2 308
-613
Vertailukelpoinen liiketulos, %
1,6
-33,2
-7,2
4,0
-15,8
-1,1
*Taulukossa on esitetty vertailukelpoisen liiketuloksen täsmäytys liiketulokseen. Samat vertailukelpoisuuteen
vaikuttavat erät pätevät, kun täsmäytetään käyttökate vertailukelpoiseen käyttökatteeseen pois lukien
Arvonalentumiset.
19
20
Konsernin tilinpäätös
Konsernin laaja tuloslaskelma
TEUR
Liitetieto
1.1.-
31.12.2023
1.1.-
31.12.2022
Liikevaihto
2.1, 2.2
57 655
68 426
Liiketoiminnan muut tuotot
2.4
8 309
166
Materiaalit ja palvelut
-7 033
-7 550
Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut
2.3
-39 936
-44 560
Liiketoiminnan muut kulut
2.4, 2.5
-10 299
-10 928
Poistot ja arvonalentumiset
3.4
-12 236
-9 960
Liiketulos
-3 541
-4 406
Rahoitustuotot
2.6
1 497
504
Rahoituskulut
2.6
-2 671
-2 672
Tulos ennen veroja
-4 715
-6 574
Tuloverot
2.7
-665
1 170
Tilikauden tulos
-5 380
-5 404
Muut laajan tuloksen erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää
tulosvaikutteisiksi:
Muuntoerot
60
-61
Tilikauden laajan tuloksen erät verojen jälkeen
60
-61
Tilikauden laaja tulos yhteensä
-5 320
-5 465
Emoyrityksen omistajille kuuluvasta voitosta laskettu osakekohtainen tulos
Osakekohtainen tulos, EUR (laimentamaton)
-0,28
-0,28
Osakekohtainen tulos, EUR (laimennettu)
-0,28
-0,28
Tilikauden tulos ja laaja tulos kuuluvat yksinomaan emoyhtiön omistajille.
Tilinpäätöstä tulee lukea yhdessä liitetietojen kanssa
21
Konsernin tase
TEUR
Liitetieto
31.12.2023
31.12.2022
Varat
Pitkäaikaiset varat
Aineelliset hyödykkeet
3.1
25
64
Käyttöoikeusomaisuuserät
3.2
1 781
3 309
Aineettomat hyödykkeet
Liikearvo
3.3
40 555
46 493
Muut aineettomat hyödykkeet
3.3
1 236
9 125
Muut sijoitukset
5.3
437
437
Laskennalliset verosaamiset
2.7
1 222
1 380
Muut pitkäaikaiset saamiset
4.1
260
269
Pitkäaikaiset varat yhteensä
45 515
61 078
Lyhytaikaiset varat
Vaihto-omaisuus
4.2
60
133
Lyhytaikaiset saamiset
4.1
9 762
11 068
Rahavarat
5.4
1 853
2 057
Lyhytaikaiset varat yhteensä
11 674
13 258
Varat yhteensä
57 189
74 336
Oma pääoma ja velat
Emoyhtiön omistajille kuuluva pääoma
Osakepääoma
5.5
1 009
1 009
Ylikurssirahasto
5.5
75
75
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
5.5
13 260
13 260
Muuntoerot
-146
-205
Kertyneet voittovarat
3 021
8 400
Oma pääoma yhteensä
17 219
22 539
Pitkäaikaiset velat
Laskennalliset verovelat
2.7
575
759
Rahoitusvelat
5.2
246
24 179
Vuokrasopimusvelat
5.2
405
1 694
Pitkäaikaiset velat yhteensä
1 226
26 632
Lyhytaikaiset velat
Rahoitusvelat
5.2
24 149
5 928
Ostovelat ja muut velat
4.3
12 940
17 485
Varaukset
4.4
99
78
Vuokrasopimusvelat
5.2
1 556
1 673
Lyhytaikaiset velat yhteensä
38 745
25 164
Velat yhteensä
39 970
51 797
Oma pääoma ja velat yhteensä
57 189
74 336
Tilinpäätöstä tulee lukea yhdessä liitetietojen kanssa
22
Konsernin rahavirtalaskelma
TEUR
Liitetieto
1.1.-
31.12.2023
1.1.-
31.12.2022
Liiketoiminnan rahavirta
Tilikauden tulos
-5 380
-5 404
Oikaisut
2.9
5 621
10 275
Käyttöpääoman muutokset
-3 471
852
Maksetut korot
-2 154
-1 854
Saadut korot
81
18
Liiketoiminnan nettorahavirta
-5 302
3 887
Investointien rahavirta
Hankitut liiketoiminnat
-20
-5 109
Myydyt liiketoiminnat
14 137
Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin
käyttöomaisuushyödykkeisiin
-2 351
-3 454
Investointien nettorahavirta
11 766
-8 563
Rahoituksen rahavirta
Pitkäaikaisten lainojen takaisinmaksut
5.2
-548
-8
Lyhytaikaisten lainojen nostot
5.2
4 371
6 813
Lyhytaikaisten lainojen takaisinmaksut
5.2
-8 601
-1 194
Vuokrasopimusvelkojen maksut
5.2
-1 891
-2 465
Rahoituksen nettorahavirta
-6 668
3 145
Rahavarojen muutos
-204
-1 531
Rahavarat kauden alussa
2 057
3 588
Rahavarat kauden lopussa
5.4
1 853
2 057
Rahavirtalaskelman mukaiset rahavarat muodostuvat seuraavasti:
TEUR
2023
2022
Rahat ja pankkisaamiset
1 853
2 057
Yhteensä
1 853
2 057
Tilinpäätöstä tulee lukea yhdessä liitetietojen kanssa
23
Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista
TEUR
Osake-
pääoma
Ylikurssi-
rahasto
Sijoitetun
vapaan
oman
pääoman
rahasto
Muuntoerot
Kertyneet
voittovarat
Yhteensä
Oma pääoma 1.1.2022
1 009
75
13 260
-144
13 805
28 004
Tilikauden tulos
-5 404
-5 404
Muut laajan tuloksen erät
-61
-61
Tilikauden laaja tulos yhteensä
0
0
0
-61
-5 404
-5 465
Oma pääoma 31.12.2022
1 009
75
13 260
-205
8 400
22 539
Oma pääoma 1.1.2023
1 009
75
13 260
-205
8 400
22 539
Tilikauden tulos
-5 380
-5 380
Muut laajan tuloksen erät
60
60
Tilikauden laaja tulos yhteensä
0
0
0
60
-5 380
-5 320
Oma pääoma 31.12.2023
1 009
75
13 260
-146
3 021
17 219
Tilinpäätöstä tulee lukea yhdessä liitetietojen kanssa
24
Konsernitilinpäätöksen liitetiedot
1. YLEISET TIEDOT
1.1 Konsernin perustiedot
Solteq on pohjoismainen IT-palveluiden ja ohjelmistoratkaisujen tarjoaja, joka on erikoistunut liiketoiminnan
digitalisaatioon sekä toimialakohtaisiin ohjelmistoihin. Keskeisiä toimialoja, joista yhtiöllä on pitkäaikainen kokemus,
ovat kauppa, teollisuus, energia ja palvelut. Solteq toimii Suomen lisäksi Ruotsissa, Norjassa, Tanskassa, Puolassa sekä
Iso-Britanniassa.
Konsernin emoyhtiö on Solteq Oyj, jonka y-tunnus on 0490484-0. Solteq Oyj on suomalainen julkinen osakeyhtiö,
jonka osake noteerataan Nasdaq Helsinki Oy:ssä. Yhtiön kotipaikka on Vantaa, Suomi, ja pääkonttori sijaitsee
osoitteessa: Karhumäenkuja 2, 01530 Vantaa. Jäljennös Solteq Oyj:n konsernitilinpäätöksestä on saatavana
osoitteesta www.solteq.com tai yhtiön pääkonttorilta Vantaalta.
Solteq Oyj:n hallitus on hyväksynyt kokouksessaan 23.2.2024 tämän tilinpäätöksen julkaistavaksi. Suomen
osakeyhtiölain nojalla osakkeenomistajilla on oikeus hyväksyä tai hylätä tilinpäätös sen julkistamisen jälkeen
järjestettävässä yhtiökokouksessa. Yhtiökokouksella on myös mahdollisuus tehdä päätös tilinpäätöksen muuttamisesta.
1.2 Laatimisperusta
Solteqin konsernitilinpäätös ja Solteq Oyj:n erillistilinpäätös on laadittu kansainvälisten tilinpäätösstandardien
(International Financial Reporting Standards) mukaisesti ja sitä laadittaessa on noudatettu 31.12.2023 voimassaolevia
IAS- ja IFRS-standardeja sekä SIC- ja IFRIC-tulkintoja. Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeilla tarkoitetaan Suomen
kirjanpitolaissa ja sen nojalla annetuissa EU:n asetuksissa (EY) N:o 1606/2002 säädetyn menettelyn mukaisesti EU:ssa
sovellettaviksi hyväksyttyjä standardeja ja niistä annettuja tulkintoja. Tilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suomalaisen
kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön mukaiset.
Tilinpäätös on laadittu alkuperäisiin hankintamenoihin perustuen lukuun ottamatta käypään arvoon arvostettavia muita
sijoituksia. Tilinpäätöstiedot esitetään tuhansina euroina. Tilinpäätöksen luvut on pyöristetty, joten yksittäisten lukujen
yhteenlaskettu summa saattaa poiketa esitetystä summaluvusta.
1.3 Toiminnan jatkuvuuden periaate
Tilinpäätös tilikaudelta 2023 on laadittu perustuen toiminnan jatkuvuuteen. Yhtiön johto on toiminnan jatkuvuuden
periaatetta arvioidessaan huomioinut yhtiön uudelleenrahoitukseen liittyvät riskit. Solteq-konsernin velkarahoituksen
keskeiset elementit ovat kiinteäkorkoinen joukkovelkakirjalaina sekä tili- ja maksuvalmiuslimiitit.
Solteq laski 1.10.2020 liikkeelle nimellisarvoltaan 23,0 miljoonan euron suuruisen kiinteäkorkoisen vakuudettoman
senior-ehtoisen joukkovelkakirjalainan. Tilinpäätöstiedotteen laatimishetkellä ulkona olevasta joukkovelkakirjalainan
23,0 miljoonaan euron määrästä 0,6 miljoonan euroa oli yhtiön omistuksessa. Joukkovelkakirjalaina erääntyy
maksettavaksi 1.10.2024. Tili- ja maksuvalmiuslimiitit ovat yhteensä 7,0 miljoonaa euroa. Niihin liittyvät taloudelliset
kovenantit on kiinnitetty joukkovelkakirjalainan ehtoihin.
Joukkovelkakirjalainan ehdoissa on määritelty varojen jakoa ja muun kuin joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen
sallitun uuden velan ottamista koskevat taloudelliset kovenantit (Incurrence Covenant). Kovenantit edellyttävät, että
yhtiön omavaraisuusaste tarkasteluhetkellä ylittää 27,5 prosenttia, korkokate (käyttökate/nettokorkokulut) ylittää
suhdeluvun 3,00:1 ja konsernin korolliset nettovelat/käyttökate eivät ylitä suhdelukua 4:1. Varojen jakoa ja muun kuin
25
joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen sallitun uuden velan ottamisen mahdollistavat taloudelliset kovenantit eivät
täyty tilikauden 2023 perusteella. Kovenanttiehtojen täyttymistä tarkastellaan aina viimeisimmän raportoidun 12
kuukauden ajanjakson perusteella. Edellä mainittujen lainan taloudellisten kovenanttiehtojen rikkoutumiset eivät
sellaisenaan johda oikeuteen vaatia lainan välitöntä takaisinmaksua, vaan ne rajoittavat yhtiön varojen jakoa ja muun
kuin joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen sallitun uuden velan ottamista.
Yhtiö on aloittanut toimenpiteet yhtiön uudelleenrahoituksen toteuttamiseksi. Järjestely koostuu olemassa olevan
joukkovelkakirjalainan sekä tili- ja maksuvalmiuslimiittien uusimisesta.
Yhtiön johto on toiminnan jatkuvuutta arvioidessaan huomioinut tilikauden 2023 aikana tehtyjen toimenpiteiden
vaikutukset yhtiön taloudelliseen suoriutumiseen, taloudelliset ennusteet sekä rahoitusneuvotteluihin liittyvät riskit.
Näihin seikkoihin perustuen johto arvioi toiminnan jatkuvan ja riskin rahoituksen riittämättömyydestä olevan pieni.
Yhtiö uskoo suunniteltujen rahoitusjärjestelyiden johtavan suotuisaan lopputulokseen. Mikäli yhtiö kuitenkin
epäonnistuisi rahoituksen uudelleenjärjestelyssä, johtaisi tämä yhtiön toiminnan jatkuvuuden edellytyksien
vaarantumiseen.
Tämä tilinpäätös on siten laadittu toiminnan jatkuvuuden periaatetta noudattaen.
1.4 Sovelletut uudet ja uudistetut standardit ja tulkinnat
Vuonna 2023 käyttöönotetut uudet ja uudistetut standardit
Tilikauden 2023 aikana sovellettavaksi tulleilla uusilla standardeilla tai standardien muutoksilla ei ole ollut olennaista
vaikutusta konsernin taloudelliseen raportointiin.
Tulevilla tilikausilla sovellettaviksi tulevat uudet ja uudistetut standardit ja tulkinnat
Millään tiedossa olevalla myöhemmin käyttöön otettavalla uudella standardilla tai standardin muutoksella ei katsota
olevan olennaista vaikutusta konsernin taloudelliseen raportointiin.
1.5 Johdon harkintaan perustuvat ratkaisut ja arvioiden käyttö
Tilinpäätöksen laatiminen IFRS-standardien mukaisesti edellyttää konsernin johdolta tiettyjen arvioiden tekemistä ja
harkintaan perustuvia ratkaisuja.
Tilinpäätöksen laadintaperiaatteet sekä kuvaukset johdon harkintaan perustuvista ratkaisuista ja arvioiden käytöstä
löytyvät pääosin liitetietojen yhteydestä. Tässä osuudessa on kuvattu vain yleiset konsernitilinpäätöksen
laadintaperiaatteet.
26
Johdon harkintaa edellyttävät laadintaperiaatteet ja arvioihin liittyvät keskeisimmät epävarmuustekijät
Tilinpäätöstä laadittaessa joudutaan tekemään tulevaisuutta koskevia arvioita ja oletuksia, joiden lopputulemat voivat
poiketa tehdyistä arvioista ja oletuksista. Lisäksi joudutaan käyttämään harkintaa tilinpäätöksen laadintaperiaatteiden
soveltamisessa.
Tilinpäätöksen laadintaperiaatteiden valintaan ja soveltamiseen liittyvä johdon harkinta
Yhtiön johto tekee harkintaan perustuvia ratkaisuja, jotka koskevat tilinpäätöksen laadintaperiaatteiden valintaa ja
niiden soveltamista. Tämä koskee erityisesti niitä tapauksia, joissa voimassa olevassa IFRS-normistossa on vaihtoehtoisia
kirjaamis-, arvostamis- tai esittämistapoja.
Arvioihin liittyvät epävarmuustekijät
Tilinpäätöksen laadinnan yhteydessä tehdyt arviot pohjautuvat johdon parhaaseen näkemykseen tilinpäätöshetkellä.
Arvioiden taustalla ovat aiemmat kokemukset sekä tulevaisuutta koskevat, tilinpäätöshetkellä todennäköisimpinä
pidetyt oletukset. Epävarmuustekijät liittyvät muun muassa projektien lopputulosten arviointiin, myyntisaatavien
arvostamiseen, laskennallisten verosaamisten kirjaamiseen ja arvostamiseen sekä taloudellisen toimintaympäristön
kehitykseen yleisen taloustilanteen ollessa epävarma. Mahdolliset arvioiden ja oletusten muutokset merkitään
kirjanpitoon sillä tilikaudella, jonka aikana arviota tai oletusta korjataan, ja kaikilla tämän jälkeisillä tilikausilla.
2. TALOUDELLINEN TULOS
2.1 Segmenttitiedot
Laadintaperiaate
Segmenttitiedot raportoidaan tavalla, joka on yhdenmukainen ylimmälle operatiiviselle päätöksentekijälle
toimitettavan sisäisen raportoinnin kanssa. Ylimmäksi operatiiviseksi päätöksentekijäksi, joka vastaa resurssien
kohdistamisesta toimintasegmenteille ja niiden tuloksen arvioinnista, on nimetty konsernin toimitusjohtaja.
Raportoitavat segmentit perustuvat konsernin liiketoiminnalliseen segmenttijakoon.
Segmenttien välillä ei ole merkittäviä keskinäisiä liiketoimia. Segmenttien tulosta arvioidaan käyttökatteen ja liikevoiton
perusteella. Konsernitason kulut allokoidaan raportoitaville segmenteille ennalta sovittujen periaatteiden mukaisesti.
Solteqilla on kaksi raportoitavaa toimintasegmenttiä: Utilities sekä Retail & Commerce. Utilities-segmentti tarjoaa
ohjelmistoratkaisuja ja asiantuntijapalveluita energiasektorille. Utilities-segmentti kattaa yhtiön omiin energiasektorin
tuotteisiin perustuvan liiketoiminnan. Retail & Commerce -segmentti keskittyy kaupan alan ja sähköisen kaupankäynnin
ohjelmistoratkaisuihin ja asiantuntijapalveluihin.
Tilikauden 2023 alusta alkaen konsernin raportoitavat liiketoimintasegmentit ovat olleet Utilities sekä Retail &
Commerce (aikaisempina tilikausina Solteq Software sekä Solteq Digital). Vertailuvuoden 2022 segmenttitiedot on
oikaistu vertailukelpoiseksi vastaamaan voimassa olevaa segmenttirakennetta.
2023
2022
TEUR
Retail &
Commerce
Utilities
Konserni
Retail &
Commerce
Utilities
Konserni
Liikevaihto
43 958
13 697
57 655
53 826
14 601
68 426
27
Käyttökate
11 580
-2 885
8 695
6 264
-710
5 555
Käyttökate, %
26,3
-21,1
15,1
11,6
-4,9
8,1
Poistot ja arvonalentumiset
-6 403
-5 834
-12 236
-8 106
-1 855
-9 960
Liiketulos
5 177
-8 718
-3 541
-1 842
-2 564
-4 406
Liiketulos, %
11,8
-63,7
-6,1
-3,4
-17,6
-6,4
Rahoitustuotot ja -kulut
-1 174
-2 169
Tulos ennen veroja
-4 715
-6 574
Tuloverot
-665
1 170
Tilikauden tulos
-5 380
-5 404
Konsernin liikevaihto maittain
Laadintaperiaate
Solteq toimii Suomen lisäksi Ruotsissa, Norjassa, Tanskassa, Puolassa sekä Iso-Britanniassa. Maantieteellisten alueiden
liikevaihto esitetään myyjän sijaintimaan mukaan.
TEUR
2023
2022
Suomi
48 471
52 644
Muut maat
9 184
15 783
Yhteensä
57 655
68 426
2.2 Myyntituotot asiakassopimuksista
Laadintaperiaate
Solteq arvioi kirjaamiaan myyntituottoja IFRS 15 -standardin edellyttämän viisivaiheisen ohjeistuksen pohjalta.
Prosessissa arvioidaan asiakassopimuksen kohde, tähän perustuva suoritevelvoite, velvoitteeseen kohdennettava
transaktiohinta sekä suoritevelvoitteen osittaisesta ja/tai kokonaan täyttämisestä syntyvä transaktiohinnan kohdennus
toimitusajankohtaan.
Yhtiö tulouttaa suurimman osan palvelumyynnistään ajan kuluessa. Palvelumyynti koostuu pääasiassa yleisestä aika- ja
materiaaliperusteisesta konsultoinnista sekä yhtiön tarjoamista tuki- ja kehityspalveluista, joiden osalta asiakas saa
hyödyn sitä mukaa kun palvelua tuotetaan (esim. helpdesk ja mediapalvelut). Yhtiö tulouttaa myynnit tasaisesti ajan
kuluessa.
Yhtiö on siirtymässä enenevässä määrin Software as a Service (SaaS) -pohjaisiin ohjelmistopalveluratkaisuihin, joiden
avulla asiakas saa käyttöönsä ohjelmistopalveluratkaisun sovittua kuukausiveloitusta vastaan. Näiden palvelujen osalta
asiakas saa hyödyn sitä mukaa kun palvelua tuotetaan ja tuloutus tehdään tasaisesti ajan kuluessa.
Solteqin pitkäaikaishankkeiden tuloutusperiaatteet eli tuottojen jaksotukset perustuvat hankkeiden täyttämisasteeseen
sekä johdon harkintaan. Yhtiö määrittää toimitussopimuksen suoritevelvoitteen ja siihen kohdistuvan transaktiohinnan,
minkä jälkeen suoritevelvoitteen täyttämistä arvioidaan tällä hetkellä pääasiallisesti käyttäen ns. input-metodia. Toisin
28
sanoen hankkeen suoritevelvoitteen täyttämisaste määritellään tarkastelemalla kyseisen hankkeen resurssien
kumulatiivisen käyttöasteen ja kustannusten suhdetta suoritevelvoitteen kokonaisresurssi- ja kustannusennusteeseen.
Päämies-/agenttiohjeistus velvoittaa yhtiötä tulouttamaan liikevaihtoonsa vain sen osan tuotoista, jonka osalta yhtiöllä
on määräysvalta eli vastuu toimitetusta tuotteesta ja palvelusta, yhtiö kantaa myydyn tuotteen varasto-/luottoriskin
ja/tai pystyy määrittelemään tuotteen hinnan vapaasti markkinalla. Tämän takia, mikäli yhtiö toimii tuotteen
jälleenmyyjänä ilman yllämainittuja velvoitteita, tulee yhtiön tulouttaa omana myyntinään vain
jälleenmyyjäpalveluistaan saamansa kate. Myynti kirjataan aina määräysvallan siirtymisen perusteella joko ajan
kuluessa tai yhtenä ajankohtana. Kolmannen osapuolen lisenssi- ja ylläpitoliiketoimintaan kuuluvat esimerkiksi Solteqin
toimittamat Microsoft BC-, HCL-, Adobe- ja Informatica-ratkaisut.
Pääasialliset yhtenä ajankohtana tuloutettavat palvelut ja tuotteet liittyvät ohjelmistojen käyttöoikeuksiin ja näihin
suoraan liitännäisiin tuotteisiin sekä asiakkaille erikseen toimitettuihin laitteisiin. Näissä tapauksissa ohjelmiston
käyttöoikeus, siihen suoraan liitännäisten tuotteiden mahdollistamat toiminnot ja käyttöoikeudet sekä erikseen
toimitettavien laitteiden omistusoikeus siirtyy asiakkaalle toimitushetkellä.
Sopimukseen perustuvat taseeseen merkityt määrät
Sopimukseen perustuvat taseeseen merkityt määrät ovat pääosin myyntisaamisia. Silloin kun erä esitetään taseessa
myyntisaamisina, Solteqilla on ehdoton oikeus vastikkeeseen asiakkaalle luovutetuista tavaroista tai palveluista.
Pitkäaikaishankkeisiin liittyen yhtiö esittää tilinpäätöksessä sopimukseen perustuvan omaisuuserän. Sopimukseen
perustuva omaisuuserä on oikeus vastikkeeseen asiakkaalle jo luovutetuista tavaroista tai palveluista. Sopimukseen
perustuvan omaisuuserän ja myyntisaamisten arvonalentumisen varalta tehdään arvio IFRS 9 -standardin mukaisesti.
Sopimukseen perustuva velka on velvoite luovuttaa asiakkaalle tavaroita tai palveluja, joista on saatu vastike
asiakkaalta. Jos asiakas maksaa vastikkeen ennen kuin tavara tai palvelu luovutetaan asiakkaalle, esitetään
tilinpäätöksessä sopimukseen perustuva velka, kun asiakas on suorittanut maksun. Sopimukseen perustuvat velat
liittyvät pääosin pitkäaikaishankkeisiin.
Muuttuvan vastikkeen arviointi
Solteqin asiakassopimuksiin saattaa sisältyä muuttuvan vastikkeen komponentteja, kuten projektien myöhästymisestä
johtuvia rangaistusseuraamuksia. Johto on arvioinut, että lähtökohtaisesti saatavaan vastikemäärään liittyvä
epävarmuus on matala. Yhtiö arvioi muuttuvan vastikkeen komponentteja erityisesti jokaisen katsauskauden lopussa.
29
Sopimuksesta aiheutuvat menot
Solteqilla ei ole olennaisia sopimuksen saamisesta aiheutuvia lisämenoja.
Retail & Commerce -segmentin myyntituotot asiakassopimuksista luokitellaan palveluihin, jatkuviin tuottoihin omista
ohjelmistoista sekä ohjelmisto- ja laitemyyntiin. Palvelut koostuvat pääasiassa aika- ja materiaaliperusteisesta
konsultoinnista, yhtiön tarjoamista tuki- ja kehityspalveluista sekä projekteista. Näiden palveluiden myyntituotot
tuloutuvat ajan kuluessa asiakashankkeiden etenemisen mukaan. Jatkuvat tuotot ohjelmistoista on raportoitu yhtiön
omiin tuotteisiin liittyvien myyntituottojen osalta. Lisäksi Retail & Commerce -segmentille kertyy myyntituottoja
ohjelmisto- ja laitemyynnistä, jotka koostuvat pääosin kolmannen osapuolen ohjelmistojen lisenssi- ja
ylläpitomaksuista.
Utilities-segmentti kattaa yhtiön omiin energiasektorin tuotteisiin perustuvan liiketoiminnan. Segmentin liikevaihto
koostuu pääosin yhtiön omien tuotteiden käyttöoikeus- ja ylläpitomaksuista sekä niihin liittyvistä palveluista, kuten
integraatio- ja käyttöönottoprojekteista. Utilities-segmentin myyntituotot asiakassopimuksista on luokiteltu
palveluihin, jatkuviin tuottoihin ohjelmistoista sekä kertaluonteisiin lisenssi- ja laitemyynteihin. Palvelut koostuvat
pääasiassa aika- ja materiaaliperusteisesta konsultoinnista, yhtiön tarjoamista tuki- ja kehityspalveluista sekä
projekteista. Palvelut tuottavat asiakkaille hyödyn sitä mukaa kun palvelua tuotetaan.
Jatkuvat tuotot omista ohjelmistoista molemmissa segmenteissä sisältävät työmäärästä riippumattomat, toistuvasti
veloitettavat tai sopimusajalle jaksotettavat myynnit Solteqin omiin tuotteisiin liittyen. Jatkuviksi tuotoiksi luetaan yllä
mainitut kriteerit täyttävät tulot, jotka perustuvat toistaiseksi voimassa oleviin sopimuksiin tai sopimuskaudeltaan
vähintään 12 kuukautta kestäviin sopimuksiin. Kertaluonteiset, yhtenä ajankohtana tuloutettavat lisenssi- ja
laitemyynnit koostuvat yhtiön omien ohjelmistojen käyttöoikeusmaksuista ja niihin suoraan liitännäisistä tuotteista sekä
asiakkaille toimitetuista laitteista.
Myyntituotot asiakassopimuksista
Retail & Commerce
TEUR
2023
2022
Palvelut
35 440
44 095
Jatkuvat tuotot omista ohjelmistoista
6 335
5 994
Ohjelmisto- ja laitemyynti
2 182
3 737
Yhteensä
43 958
53 826
Utilities
TEUR
2023
2022
Palvelut
8 686
9 325
Jatkuvat tuotot omista ohjelmistoista
4 544
3 834
Kertaluonteiset lisenssi- ja laitemyynnit
468
1 442
Yhteensä
13 697
14 601
Konserni yhteensä
57 655
68 426
Sopimuksii n perustuvat taseeseen merkityt määrät
30
TEUR
2023
2022
Myyntisaamiset
6 926
8 499
Sopimukseen perustuvat omaisuuserät
812
387
Sopimukseen perustuvat velat
-461
-563
Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät
TEUR
2023
2022
Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät 1.1.
387
500
Siirrot myyntisaamisiin
-113
-433
Lisäykset suoritevelvoitteen täyttymisen johdosta
537
321
Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät 31.12.
812
387
Sopimuksiin perustuvat velat
TEUR
2023
2022
Sopimuksiin perustuvat velat 1.1.
-564
-527
Tuloutus sopimuksiin perustuvasta velasta
491
474
Asiakkaalta saatujen vastikkeiden lisäys vähennettynä tuloutuksella
-389
-512
Sopimuksiin perustuvat velat 31.12.
-461
-564
Yhtiö odottaa täyttävänsä merkittävän osan tilikauden lopussa täyttämättä olevista suoritevelvoitteista vuoden 2024
aikana.
2.3 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut
Laadintaperiaate
Eläkejärjestelyt luokitellaan etuuspohjaisiksi ja maksupohjaisiksi järjestelyiksi. Yhtiössä on vain maksupohjaisia
eläkejärjestelyjä. Suomalaisen eläkejärjestelmän mukaiset ja muut maksupohjaisesta eläkejärjestelystä suoritettavat
maksut kirjataan kuluksi sen tilikauden aikana, johon maksut kohdistuvat.
TEUR
2023
2022
Palkat
33 570
37 273
Eläkekulut - maksupohjaiset järjestelyt
5 260
5 876
Muut henkilösivukulut
1 106
1 411
Yhteensä
39 936
44 560
Henkilökunta keskimäärin tilikaudella
572
676
Tiedot johdon työsuhde-etuuksista esitetään liitetiedossa 6.2 Lähipiiritapahtumat.
31
2.4 Liiketoiminnan muut tuotot ja kulut
Laadintaperiaate
Liiketoiminnan muut tuotot ja kulut sisältävät sellaisia tuottoja ja kuluja, joiden ei katsota liittyvän suoraan konsernin
liiketoimintojen operatiiviseen toimintaan. Tällaisia eriä ovat muun muassa käyttöomaisuuden myyntivoitot ja -tappiot,
luottotappiokulut ja -varaukset sekä niiden peruutukset.
Julkiset avustukset
Julkiset avustukset, joita on saatu korvauksiksi syntyneistä menoista, tuloutetaan sillä kaudella, kun avustuksen
kohteeseen liittyvät menot kirjataan kuluiksi. Tällaiset avustukset esitetään liiketoiminnan muissa tuotoissa. Mikäli
julkinen avustus liittyy aktivoitavaan tuotekehitysmenoon, saatu avustus vähentää aktivoitavaa hankintamenoa ja
tuloutuu pienempien poistojen muodossa hyödykkeen talou dellisena vaikutusaikana.
Liiketoiminnan muut tuotot
TEUR
2023
2022
Julkiset avustukset
3
Liiketoimintojen ja omaisuuden myyntituotot
8 275
83
Muut tuottoerät
34
80
Yhteensä
8 309
166
Liiketoiminnan muut kulut
TEUR
2023
2022
Puhelin- ja tietoliikennekulut
513
711
Vapaaehtoiset henkilöstökulut
952
870
Vuokrat ja kiinteistökulut
1 538
1 751
Laite- ja ohjelmistokulut
1 777
1 770
Auto- ja matkakulut
686
673
Ulkopuoliset palvelut
3 269
3 493
Luottotappiot
26
57
Takuuvaraukset
21
5
Muut kuluerät
1 515
1 600
Yhteensä
10 299
10 928
Vuokrasopimusten kulut
TEUR
2023
2022
Käyttöoikeusomaisuuserien poistot
1 887
2 288
Vuokrasopimusvelkojen korkokulut
145
212
Lyhytaikaisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut
28
20
Arvoltaan vähäisiä omaisuuseriä koskeviin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut
836
847
Yhteensä
2 896
3 367
32
Tilintarkastajan palkkiot
TEUR
2023
2022
Tilintarkastus
200
148
Todistukset ja lausunnot
8
7
Veroneuvonta
31
11
Muut palvelut
63
74
Yhteensä
301
239
KPMG Oy Ab:n veloittamat muut kuin tilintarkastuspalvelut Solteq-konsernin yhtiöiltä tilikaudella 2023 olivat 72 tuhatta
euroa (85).
2.5 Tutkimus- ja kehittämismenot
Laadintaperiaate
Tutkimusmenot kirjataan kuluksi tulosvaikutteisesti. Uusien tai kehittyneempien tuotteiden ja palveluprosessien
suunnittelusta johtuvat kehittämismenot aktivoidaan taseeseen aineettomiksi hyödykkeiksi siitä lähtien, kun tuote on
teknisesti toteutettavissa, se voidaan hyödyntää kaupallisesti ja tuotteesta odotetaan saatavan vastaista taloudellista
hyötyä. Aiemmin kuluksi kirjattuja kehittämismenoja ei aktivoida enää myöhemmin. Hyödykkeestä kirjataan poistot siitä
lähtien, kun se on valmis käytettäväksi. Hyödyke, joka ei ole vielä valmis käytettäväksi, testataan vuosittain
arvonalentumisen varalta. Aktivoitujen kehittämismenojen taloudellinen vaikutusaika on 3 - 5 vuotta, jonka kuluessa
aktivoidut hyödykkeet kirjataan tasapoistoin kuluksi.
Tuloslaskelmaan sisältyy kuluksi kirjattuja tutkimus- ja kehittämismenoja 0 tuhatta euroa (542) vuonna 2023.
2.6 Rahoitustuotot ja -kulut
Laadintaperiaate
Korkotuotot on kirjattu efektiivisen koron menetelmällä ja osinkotuotot silloin, kun oikeus osinkoon on syntynyt.
Vieraan pääoman menot kirjataan kuluksi sillä tilikaudella, jonka aikana ne ovat syntyneet. Mikäli on kyse tietyt kriteerit
täyttävästä hyödykkeestä, vieraan pääoman menot aktivoidaan. Lainojen hankinnasta välittömästi johtuvat
transaktiomenot, jotka liittyvät selkeästi tiettyyn lainaan, sisällytetään lainan alkuperäiseen jaksotettuun
hankintamenoon ja jaksotetaan korkokuluksi efektiivisen koron menetelmää käyttäen.
Ulkomaan rahan määräisistä liiketapahtumista ja monetaaristen erien muuntamisesta syntyneet kurssivoitot ja -tappiot
on merkitty tuloslaskelmaan rahoitustuottoihin ja -kuluihin.
33
Rahoitustuotot
TEUR
2023
2022
Korkotuotot
80
15
Valuuttakurssituotot
405
416
Muut rahoitustuotot*
1 011
69
Osinkotuotot muista sijoituksista
1
3
Yhteensä
1 497
504
*Tilikauden 2023 kohdalla muissa rahoitustuotoissa 1 011 tuhatta euroa liittyi Business Finlandin lainan perimättäjättämiseen.
Rahoituskulut
TEUR
2023
2022
Korkokulut jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista
rahoitusveloista
1 750
1 612
Vuokrasopimusvelkojen korkokulut
145
212
Valuuttakurssikulut
624
537
Muut rahoituskulut*
152
312
Yhteensä
2 671
2 672
*Tilikauden 2022 kohdalla muista rahoituskuluissa 198 tuhatta euroa liittyi joukkovelkakirjalainan ehtojen muuttamisen palkkioihin.
2.7 Tuloverot
Laadintaperiaate
Tuloslaskelman verokulu muodostuu kauden verotettavaan tuloon perustuvasta verosta ja laskennallisesta verosta.
Kauden verotettavaan tuloon perustuva vero lasketaan verotettavasta tulosta kunkin maan voimassa olevan
verokannan perusteella. Veroa oikaistaan mahdollisilla edellisiin tilikausiin liittyvillä veroilla.
Laskennalliset verot lasketaan väliaikaisista eroista kirjanpitoarvon ja verotuksellisen arvon välillä. Verotuksessa
vähennyskelvottomista liikearvon arvonalentumisista ei kirjata laskennallista veroa. Tytäryritysten jakamattomista
voittovaroista ei kirjata laskennallista veroa siltä osin kuin ero ei todennäköisesti purkaudu ennakoitavissa olevassa
tulevaisuudessa.
Laskennalliset verot on laskettu käyttämällä tilinpäätöspäivään mennessä säädettyjä verokantoja. Laskennallinen
verosaaminen kirjataan siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että tulevaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota
vastaan väliaikainen vero voidaan hyödyntää.
Laskennalliset verosaamiset ja -velat vähennetään toisistaan vain siinä tapauksessa, että yhtiöllä on laillisesti
toimeenpantavissa oleva oikeus kuitata kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset ja -velat keskenään ja
laskennalliset verosaamiset ja -velat liittyvät saman veronsaajan perimiin tuloveroihin.
34
TEUR
2023
2022
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero
257
141
Edellisten tilikausien verot
-120
-45
Laskennalliset verot
-25
-1 266
Muut verot
553
Yhteensä
665
-1 170
TEUR
2023
2022
Tulos ennen veroja
-4 715
-6 574
Verot laskettuna kotimaan verokannalla
-943
-1 315
Ero maiden verokannoissa
-31
Vähennyskelvottomat kulut *
1 199
37
Verovapaat tuotot
0
-1
Kirjaamattomat laskennalliset verosaamiset verotuksellisista
tappioista
201
105
Vahvistettujen tappioiden käyttö
-223
Laskennallisten verojen uudelleenarviointi
-11
-8
Muut erät
38
56
Edellisten tilikausien verot ja muut veroerät
436
-45
Verot tuloslaskelmassa
665
-1 170
* Koostuu pääasiassa liiketoiminnon myyntiin kohdistuvasta verotuksessa vähennyskelvottomasta liikearvosta
Laskennalliset verosaamiset ja -velat
Laskennallisten verojen muutokset:
TEUR
1.1.2022
Kirjattu
tulos-
laskelmaan
Hankitut tytär-
yritykset ja
liiketoiminnat
31.12.2022
Kirjattu
tulos-
laskelmaan
31.12.2023
Laskennalliset verosaamiset:
Varaukset
15
1
16
4
20
Hyllypoistot
38
9
47
-2
45
Tilikauden tappiosta
1 244
1 244
-156
1 088
Muut erät
94
-51
31
74
-4
70
Netotettu laskennallisista veroveloista
-64
0
0
Yhteensä
82
1 202
31
1 380
-158
1 222
Laskennalliset verovelat:
Verotuksessa vähennyskelpoinen liikearvo
78
94
172
94
266
Kohdistetut aineettomat erät
378
-169
106
315
-131
184
Muut erät
218
54
272
-148
124
Netotettu laskennallisista verosaamisista
-64
0
0
Yhteensä
610
-21
106
759
-184
575
35
Emoyhtiön tappiosta tilikausien 2023 ja 2022 osalta on kirjattu laskennallinen verosaaminen täysimääräisenä, sillä
johdon laatimien taloudellisten ennusteiden sekä toiminnan jatkuvuuden periaatteen toteutuessa on todennäköistä,
että tulevaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan voidaan hyödyntää aikaisempia verotuksellisia tappioita.
Ulkomaisten tytäryhtiöiden tappioista ei ole kirjattu laskennallista verosaamista niiden hyödyntämiseen kohdistuvan
epävarmuuden johdosta.
Konsernissa oli vuoden 2023 lopussa 2 339 tuhatta euroa (3 286) verotuksessa vähennyskelpoisia käyttämättömiä
tappioita ja veronhyvityksiä, joista ei ole kirjattu laskennallista verosaamista, koska verohyödyn realisoituminen ei ole
todennäköistä. Näillä tappioilla ja veronhyvityksillä ei ole vanhenemisaikaa tai se on yli viisi vuotta. Kirjaamattomat
tappiot ja veronhyvitykset liittyvät konsernin ulkomaisiin tytäryhtiöihin.
2.8 Osakekohtainen tulos
Laadintaperiaate
Laimentamaton osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla emoyrityksen osakkeenomistajille kuuluva kauden tulos
kauden aikana ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla.
Laimennusvaikutuksella oikaistua osakekohtaista tulosta laskettaessa osakkeiden lukumäärän painotetussa
keskiarvossa otetaan huomioon yhtiön hallussa olevien omien osakkeiden laimentava vaikutus.
2023
2022
Emoyhtiön omistajille kuuluva tilikauden tulos (TEUR)
-5 380
-5 404
Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo tilikauden aikana (1 000)
19 397
19 397
Laimentamaton osakekohtainen tulos (EUR/osake)
-0,28
-0,28
Tilikaudella 2023 tai vertailukaudella 2022 ei ollut laimentavia tekijöitä.
2.9 Liiketoiminnan rahavirtojen oikaisut
Merkittävät tapahtumat ilmenevät laaditusta rahavirtalaskelmasta. Merkittävät liiketoiminnan rahavirran oikaisut
johtuvat poistoista ja arvonalentumisista, jotka olivat tilikaudella 12 236 tuhatta euroa (9 960) sekä liiketoimintakaupan
myyntivoitosta -8 129 tuhatta euroa (0).
36
3. AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET
3.1 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
Laadintaperiaate
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet ovat pääosin koneita ja kalustoa. Ne on arvostettu kertyneillä poistoilla ja
mahdollisilla arvonalentumisilla vähennettynä alkuperäiseen hankintamenoon.
Hyödykkeistä tehdään tasapoistot arvioidun taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Arvioidut taloudelliset vaikutusajat
ovat seuraavat:
Koneet ja kalusto 2 - 5 vuotta
Muut aineelliset hyödykkeet ovat sisältäneet pääosin taide-esineitä, joista ei tehdä poistoja.
Hyödykkeiden jäännösarvo ja taloudellinen vaikutusaika tarkistetaan jokaisessa tilinpäätöksessä ja tarvittaessa
oikaistaan kuvastamaan taloudellisen hyödyn odotuksissa tapahtuneita muutoksia.
Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden käytöstä poistamisesta ja luovutuksista syntyvät myyntivoitot ja -tappiot
sisältyvät joko liiketoiminnan muihin tuottoihin tai kuluihin.
37
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
TEUR
Koneet ja
kalusto
Muut
aineelliset
hyödykkeet
Ennakko-
maksut ja
keskeneräiset
hankinnat
Aineelliset
käyttö-
omaisuus-
hyödykkeet
yhteensä
Hankintameno 1.1.2023
2 482
34
0
2 515
Kurssierot
4
4
Lisäykset
0
0
Vähennykset
-28
-28
Hankintameno 31.12.2023
2 458
34
0
2 492
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2023
2 421
30
0
2 452
Kurssierot
4
0
4
Poistot
36
1
38
Vähennysten kertyneet poistot
-26
-26
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2023
2 436
31
0
2 468
Kirjanpitoarvo 1.1.2023
60
4
0
64
Kirjanpitoarvo 31.12.2023
22
3
0
25
Hankintameno 1.1.2022
2 569
55
56
2 679
Kurssierot
2
2
Lisäykset
20
20
Vähennykset
-109
-21
-56
-186
Hankintameno 31.12.2022
2 482
34
0
2 515
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2022
2 408
27
0
2 435
Kurssierot
1
1
Poistot
108
3
111
Vähennysten kertyneet poistot
-96
-96
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2022
2 421
30
0
2 452
Kirjanpitoarvo 1.1.2022
161
28
56
244
Kirjanpitoarvo 31.12.2022
60
4
0
64
3.2 Käyttöoikeusomaisuuserät
Laadintaperiaate
IFRS 16 -standardi edellyttää vuokralle ottajilta vuokrasopimusten merkitsemistä taseeseen vuokrasopimusvelkana sekä
siihen liittyvänä omaisuuseränä. Solteq on vuokralle ottaja ja vuokraa pääosin toimitiloja. Solteq soveltaa IFRS 16 -
standardin sallimaa lyhytaikaisten sopimusten helpotusta sekä sopimuskohtaisesti arvoltaan vähäisiä hyödykkeitä
koskevaa helpotusta. Solteq ei toimi tällä hetkellä vuokralle antajana.
IFRS 16 -standardin mukaan vuokralle ottajan vuokra-aika on se ajanjakso, jona vuokrasopimus ei ole purettavissa. Myös
mahdollinen jatko- tai päättämisoptio tulee ottaa huomioon, mikäli niiden käyttäminen arvioidaan kohtuullisen
varmaksi. Toimitilojen vuokrasopimukset ovat pääosin määräaikaisia. Toistaiseksi voimassa olevien sopimusten
kohdalla Solteqin johto arvioi säännöllisesti vuokrakauden pituutta, ja vuokrakauden pituus perustuu tähän johdon
arvioon.
38
Vuokralle ottajan tulee arvostaa vuokrasopimusvelka diskonttaamalla sopimuksen tulevat vähimmäisvuokrat
nykyarvoon sopimuksen alkamisajankohtana. Vuokrasopimusten sisäinen korko ei ole helposti määritettävissä, joten
tulevat vähimmäisvuokrat diskontataan käyttäen Solteqin lisäluoton korkoa. Tämä korko määritellään standardin
mukaan koroksi, jota vuokralle ottaja joutuisi maksamaan lainatessaan vastaavaksi ajaksi ja vastaavanlaisin vakuuksin
varat, jotka tarvittaisiin käyttöoikeusomaisuuserän hankintamenoa arvoltaan vastaavan omaisuuserän hankkimiseen
vastaavanlaisessa taloudellisessa ympäristössä. Solteq määrittää lisäluoton koron vuokrasopimuksille perustuen niiden
kestoon ja taloudelliseen ympäristöön.
Solteq soveltaa IFRS 16 -standardin sallimaa lyhytaikaisten vuokrasopimusten helpotusta sekä sopimuskohtaisesti
arvoltaan vähäisiä hyödykkeitä koskevaa helpotusta.
Käyttöoikeusomaisuushyödykkeet
TEUR
Toimitilat
Koneet ja
kalusto
Käyttöoikeus-
omaisuuserät
yhteensä
Hankintameno 1.1.2023
10 185
6 625
16 810
Kurssierot
18
0
18
Lisäykset *
478
188
666
Vähennykset
-136
-201
-337
Hankintameno 31.12.2023
10 545
6 612
17 157
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2023
7 373
6 128
13 500
Poistot
1 647
240
1 887
Vähennysten kertyneet poistot
-11
-11
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2023
9 020
6 357
15 377
Kirjanpitoarvo 1.1.2023
2 812
497
3 309
Kirjanpitoarvo 31.12.2023
1 525
255
1 780
Hankintameno 1.1.2022
9 768
6 613
15 958
Kurssierot
-30
-14
Lisäykset *
873
239
694
Vähennykset
-427
-227
-257
Hankintameno 31.12.2022
10 185
6 625
16 381
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2022
5 463
5 909
9 025
Poistot
2 068
219
2 418
Vähennysten kertyneet poistot
-158
-72
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2022
7 373
6 128
11 371
Kirjanpitoarvo 1.1.2022
4 305
705
5 010
Kirjanpitoarvo 31.12.2022
2 812
497
3 309
* Sisältää myös vuokrasopimusten muutokset
39
Lyhytaikaisten vuokrasopimusten sekä arvoltaan vähäisten hyödykkeiden vuokrasopimusten perusteella
maksettavat vähimmäisvuokrat
TEUR
2023
2022
Yhden vuoden kuluessa
602
782
Vuotta pidemmän ajan kuluessa
430
747
Yhteensä
1 032
1 530
3.3 Aineettomat hyödykkeet
Laadintaperiaate
Aineeton hyödyke merkitään taseeseen vain, jos hyödykkeen hankintameno on määriteltävissä luotettavasti ja jos on
todennäköistä, että hyödykkeestä johtuva odotettavissa oleva taloudellinen hyöty koituu yrityksen hyväksi. Aineettomat
hyödykkeet, joilla on rajallinen taloudellinen vaikutusaika, kirjataan taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon ja
poistetaan tasapoistoina arvioidun vaikutusajan kuluessa. Arvioidut taloudelliset vaikutusajat ovat seuraavat:
Kehittämismenot 3 - 5 vuotta
Aineettomat oikeudet 3 - 10 vuotta
Muut aineettomat hyödykkeet 3 - 10 vuotta
Julkiset avustukset
Julkiset avustukset, esimerkiksi valtion laitoksilta saadut aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden hankintoihin
liittyvät avustukset, kirjataan aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden kirjanpitoarvojen vähennyksiksi silloin, kun on
kohtuullisen varmaa, että ne tullaan saamaan ja että yhtiö täyttää avustuksen saamisen edellytykset. Avustukset
tuloutuvat pienempien poistojen muodossa hyödykkeen taloudellisen vaikutusajan kuluessa.
Liikearvo
Liiketoimintojen yhdistämisissä syntyvä liikearvo kirjataan määrään, jolla luovutettu vastike, määräysvallattomien
omistajien osuus hankinnan kohteesta ja aiemmin omistettu osuus yhteen laskettuina ylittävät konsernin osuuden
hankitun nettovarallisuuden käyvästä arvosta.
Liikearvosta ei kirjata poistoa, vaan se testataan vuosittain mahdollisen arvonalentumisen varalta. Tätä tarkoitusta
varten liikearvo on kohdistettu rahavirtaa tuottaville yksiköille. Liikearvo arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon
vähennettynä arvonalentumisilla.
Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden arvonalentumiset
Yhtiö arvioi jokaisen katsauskauden päättymispäivänä, onko viitteitä siitä, että jonkin omaisuuserän arvo on alentunut.
Jos viitteitä ilmenee, arvioidaan kyseisestä omaisuuserästä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Kerrytettävissä oleva
rahamäärä arvioidaan lisäksi vuosittain liikearvon sekä keskeneräisten aineettomien hyödykkeiden osalta riippumatta
siitä, onko arvonalentumisesta viitteitä. Arvonalentumistarvetta tarkastellaan rahavirtaa tuottavien yksikköjen tasolla
eli sillä alimmalla yksikkötasolla, joka on pääosin muista yksiköistä riippumaton ja jonka rahavirrat ovat erotettavissa
muista rahavirroista.
40
Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä luovutuksesta aiheutuvilla menoilla tai sitä
korkeampi käyttöarvo. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä
saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. Diskonttauskorkona käytetään
ennen veroa määritettyä korkoa, joka kuvastaa markkinoiden näkemystä rahan aika-arvosta ja omaisuuserään
liittyvistä erityisriskeistä.
Arvonalentumistappio kirjataan, kun omaisuuserän kirjanpitoarvo on suurempi kuin siitä kerrytettävissä oleva
rahamäärä. Arvonalentumistappio kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan. Mikäli arvonalentumistappio kohdistuu
rahavirtaa tuottavaan yksikköön, se kohdistetaan ensin vähentämään rahavirtaa tuottavalle yksikölle kohdistettua
liikearvoa ja tämän jälkeen vähentämään muita yksikön omaisuuseriä tasasuhteisesti. Arvonalentumistappio perutaan,
jos olosuhteissa on tapahtunut muutos ja hyödykkeen kerrytettävissä oleva rahamäärä on muuttunut
arvonalentumistappion kirjaamisajankohdasta. Arvonalentumista ei kuitenkaan peruta enempää, kuin mikä
hyödykkeen kirjanpitoarvo olisi ilman arvonalentumistappion kirjaamista. Liikearvosta kirjattua arvonalentumista ei
peruta missään tilanteessa.
Arvonalentumistestaus
Yhtiössä testataan vuosittain mahdollisten arvonalentumisten varalta liikearvo ja keskeneräiset aineettomat
hyödykkeet sekä arvioidaan viitteitä arvonalentumisesta edellä esitetyn mukaisesti. Rahavirtaa tuottavien yksiköiden
kerrytettävissä olevat rahamäärät on määritetty käyttöarvoon perustuvina laskelmina. Näiden laskelmien laatiminen
edellyttää arvioiden käyttämistä.
Kuten tilinpäätöksen laatimisperiaatteissa 1.3 Toiminnan jatkuvuuden periaate on kuvattu, tilinpäätös tilikaudelta 2023
on laadittu toiminnan jatkuvuuden periaatteella. Yhtiön joukkovelkakirjalaina erääntyy maksettavaksi 1.10.2024 ja yhtiö
on aloittanut toimenpiteet yhtiön uudelleenrahoituksen toteuttamiseksi. Mikäli yhtiö kuitenkin epäonnistuisi
rahoituksen uudelleenjärjestelyssä, johtaisi tämä yhtiön toiminnan jatkuvuuden edellytyksien vaarantumiseen, jolla olisi
vaikutusta myös konsernissa liikearvon ja emoyhtiössä liikearvon sekä fuusiotappioiden arvostukseen.
41
TEUR
Ennakko-
maksut ja
keskeneräiset
hankinnat
Liikearvo
Kehittämis-
menot
Aineettomat
oikeudet
Muut
aineettomat
hyödykkeet
Yhteensä
Hankintameno 1.1.2023
1 393
48 692
12 555
12 992
846
76 478
Kurssierot
-1
-8
-9
Lisäykset
2 356
5
2 361
Vähennykset
-819
-5 930
-11 966
82
-18 633
Siirrot erien välillä
-2 929
2 929
0
Hankintameno 31.12.2023
0
42 754
3 517
13 079
846
60 197
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset 1.1.2023
2 199
6 653
11 161
846
20 859
Poistot
1 885
888
2 773
Vähennysten kertyneet poistot
-5 228
-5 228
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset 31.12.2023
2 199
3 311
12 049
846
18 405
Kirjanpitoarvo 1.1.2023
1 393
46 493
5 901
1 831
0
55 619
Kirjanpitoarvo 31.12.2023
0
40 555
207
1 030
0
41 792
Hankintameno 1.1.2022
4 687
44 524
9 634
12 473
846
72 164
Tytäryhtiöiden hankinta
4 265
421
4 685
Kurssierot
-96
-96
Lisäykset
3 586
401
99
4 086
Vähennykset
-4 360
-1
-4 361
Siirrot erien välillä
-2 520
2 520
0
Hankintameno 31.12.2022
1 393
48 692
12 555
12 992
846
76 478
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset 1.1.2022
2 199
4 791
9 911
846
17 747
Poistot
1 863
1 250
3 113
Vähennysten kertyneet poistot
-1
-1
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset 31.12.2022
2 199
6 653
11 161
846
20 859
Kirjanpitoarvo 1.1.2022
4 687
42 325
4 843
2 562
0
54 416
Kirjanpitoarvo 31.12.2022
1 393
46 493
5 901
1 831
0
55 619
Tilikaudella 2023 kirjattiin yhteensä 179 tuhatta euroa (182) julkisia avustuksia liittyen aineettomien
käyttöomaisuushyödykkeiden hankintaan.
Arvonalentumistestaus
Liiketoimintojen yhdistämiseen liittyvät liikearvot kohdistetaan rahavirtaa tuottaville yksiköille, jotka perustuvat
liiketoiminnan seurannassa käytettävään konsernin budjetointi- ja raportointirakenteeseen ja jotka ovat pienimpiä
riippumattomia omaisuusyksiköitä, joilla on erilliset rahavirrat. Rahavirtaa tuottavat yksiköt vastaavat sisällöllisesti
yhtiön segmenttijakoa.
42
Liikearvon 31.12.2023 kirjanpitoarvo konsernissa oli yhteensä 40 555 tuhatta euroa (46 493). Keskeneräisiä
kehittämismenoja 31.12.2023 oli 0 tuhatta euroa (1 393).
Liikearvojen arvonalentumista on testattu rahavirtaa tuottavien yksiköiden tasolla. Liiketoiminnasta kerrytettävissä
oleva rahamäärä on arvonalentumistestauksessa määritetty käyttöarvon avulla. Määritetyt ennakoidut rahavirrat
perustuvat vuoden 2024 liikevoittobudjettiin sekä tätä seuraavien neljän vuoden liikevoittoennusteisiin.
Vuoden 2023 testauksen tuloksena ei todettu tarvetta arvonalentumiskirjauksille, vaan jokaisella testatulla yksiköllä ja
hankkeella jäi selvä marginaali. Toukokuussa 2023 toteutetun Microsoft BC ja LS Retail -liiketoimintakaupan vaikutus
myyntihetkellä liikearvoon oli -5 904 tuhatta euroa. Vuoden 2023 aikana ei tehty arvonalentumisalaskirjauksia liittyen
konsernin liikearvoon. Kauden aikana yhtiö teki
3 955 tuhannen euron alaskirjaukset Utilities-liiketoimintaan sekä 3 520 tuhannen euron alaskirjaukset Retail &
Commerce -liiketoimintaan liittyviin tuotekehityspanostuksiin.
Testattujen rahavirtaa tuottavien yksiköiden liikearvot
TEUR
2023
2022
Retail & Commerce
30 497
36 435
Utilities
10 058
10 058
Yhteensä
40 555
46 493
Keskeneräiset aktivoidut kehittämismenot on testattu käyttöarvolaskelmien avulla. Tulevaisuuden tuotto-odotukset on
diskontattu nykyarvoon, laskelmissa käytetty korko on 12,25 prosenttia verojen jälkeen. Laskelmien perusteella
tilikaudelle syntyi alaskirjaustarve, joiden perusteella yhtiö teki 3 955 tuhannen euron alaskirjaukset Utilities-
liiketoimintaan sekä 3 520 tuhannen euron alaskirjaukset Retail & Commerce -liiketoimintaan liittyviin
tuotekehityspanostuksiin.
Arvonalentumisen testauksen keskeiset muuttujat on esitetty alla olevassa taulukossa.
Arvonalentumistestauksen keskeiset muuttujat
Retail & Commerce
Utilities
Liikevaihdon kasvu % keskimäärin *
7,0 %
8,0 %
Käyttökatemarginaali keskimäärin *
10,8 %
9,6 %
Horisonttikasvu
2,0 %
2,0 %
Diskonttauskorko verojen jälkeen
12,25 %
12,25 %
Diskonttauskorko ennen veroja
15,31 %
15,31 %
* Viiden vuoden ennustejaksolla keskimäärin
43
Herkkyysanalyysi
Alla yhteenvetona yksikkökohtaiset herkkyydet konsernitason testauksessa:
• Utilities-yksikössä tulee alaskirjaustarve, mikäli liikevoitto heikentyy 3,3 prosenttiyksikköä, tai diskonttokorko
nousee 3,4 prosenttiyksikköä.
• Retail & Commerce -yksikössä tulee alaskirjaustarve, mikäli liikevoitto heikentyy 1,6 prosenttiyksikköä, tai
diskonttokorko nousee 1,8 prosenttiyksikköä.
3.4 Poistot ja arvonalentumiset
TEUR
2023
2022
Poistot hyödykeryhmittäin
Aineettomat hyödykkeet
Kehittämismenot
1 885
1 863
Aineettomat oikeudet
888
1 250
Yhteensä
2 773
3 113
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
Koneet ja kalusto
38
111
Käyttöoikeusomaisuuserät
1 887
2 288
Yhteensä
1 924
2 399
Arvonalentumiset*
7 539
4 449
Poistot ja arvonalentumiset yhteensä
12 236
9 960
* Liittyy vuoden 2023 osalta pääasiassa Utilities- sekä Retail & Commerce -liiketoiminnan tuotekehityspanostusten alaskirjauksiin ja
vuoden 2022 osalta pääasiassa Solteq Robotics -liiketoiminnan alaskirjauksiin
4. OPERATIIVISET VARAT JA VELAT
4.1 Myyntisaamiset ja muut saamiset
TEUR
2023
2022
Myyntisaamiset
6 926
8 499
Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät
812
387
Siirtosaamiset
2 032
2 188
Muut saamiset
251
262
Yhteensä
10 021
11 337
Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät liittyvät täyttämisasteen mukaisesti tuloutettaviin käynnissä oleviin
pitkäaikaishankkeisiin. Siirtosaamisten olennaiset erät sisältävät liiketoimintaan liittyviä tavanomaisia jaksotuksia.
44
Myyntisaamisten ikäjakauma ja arvonalentumistappioiksi kirjatut erät:
TEUR
2023
Arvon-
alentumis-
tappiot
Netto
2023
Luotto-
tappioiden
toden-
näköisyys,
%
Oletettu
luotto-
tappio
2022
Arvon-
alentumis-
tappiot
Netto
2022
Luotto-
tappioiden
toden-
näköisyys,
%
Oletettu
luotto-
tappio
Erääntymättömät
6 107
6 107
7 623
7 623
Erääntyneet
1 658
-26
1 631
53
1 321
-57
1 265
55
Alle 30 päivää
1 413
1 413
991
991
31-60 päivää
150
150
108
108
61-90 päivää
65
65
75,8
49
72
72
Yli 90 päivää
30
-26
4
100,0
4
150
-57
93
59,0
55
Yhteensä
7 765
-26
7 739
53
8 944
-57
8 888
55
Lyhytaikaiset saamiset ovat euromääräisiä. Saamisiin ei liity merkittäviä luottoriskikeskittymiä. Historiallisesti
merkittäviä luottotappioita ei ole ollut. Tasearvot vastaavat luottoriskin enimmäismäärää. Koska saamiset ovat
lyhytaikaisia, niiden käypä arvo vastaa kirjanpitoarvoa.
4.2 Vaihto-omaisuus
TEUR
2023
2022
Valmiit tuotteet
60
133
Yhteensä
60
133
4.3 Ostovelat ja muut velat
TEUR
2023
2022
Ostovelat
3 351
3 916
Siirtovelat
6 629
8 613
Muut velat
2 960
4 956
Yhteensä
12 940
17 485
Lyhytaikaiset velat ovat euromääräisiä ja niiden käyvät arvot vastaavat kirjanpitoarvoja. Siirtovelkoihin sisältyvät
olennaiset erät liittyvät henkilöstökuluihin sekä muihin liiketoiminnan tavanomaisiin jaksotuksiin. Muissa veloissa
esitetään maksettujen palkkojen ennakonpidätykset, sairausvakuutusmaksut ja muut ennakonpidätyksen yhteydessä
tilitettävät sosiaaliturvaan liittyvät erät. Lisäksi muihin velkoihin sisältyy arvonlisäverovelka, verovelka ja
joukkovelkakirjalainan korkojaksotus.
45
4.4 Varaukset
Laadintaperiaate
Varaus kirjataan, kun yhtiöllä on aikaisempaan tapahtumaan perustuva oikeudellinen tai tosiasiallinen velvoite,
maksuvelvoitteen toteutuminen on todennäköistä ja velvoitteen suuruus on arvioitavissa luotettavasti. Varaukset
arvostetaan velvoitteen kattamiseksi vaadittavien menojen nykyarvoon. Nykyarvon laskennassa käytetty
diskonttaustekijä valitaan siten, että se kuvastaa markkinoiden näkemystä tarkasteluhetken rahan aika-arvosta ja
velvoitteeseen liittyvistä riskeistä. Jos osasta velvoitetta on mahdollista saada korvaus joltakin kolmannelta osapuolelta,
korvaus kirjataan erilliseksi omaisuuseräksi, kun korvauksen saaminen on käytännössä varmaa.
Takuuvarausta kerrytetään projektiliiketoiminnan projektikuluihin hankkeiden edetessä. Takuuvarauksen määrä
perustuu aiempaan kokemukseen perustuvaan arvioon ennakoiduista takuutöistä. Tappiollisista sopimuksista kirjataan
varaus, kun velvoitteiden täyttämiseksi vaadittavat välttämättömät menot ylittävät sopimuksesta saatavat hyödyt.
TEUR
Takuuvaraukset
Yhteensä
31.12.2022
78
78
Varausten lisäykset
21
21
31.12.2023
99
99
Takuuvaraukset
Ennakoiduista takuutöistä kirjataan varausta projekteille. Takuuaika on pääsääntöisesti 0,5-1 vuotta. Kirjattu
takuuvaraus perustuu historiatietoihin takuuvelvoitteiden määrästä. Takuuvaraukset odotetaan käytettävän seuraavan
vuoden aikana.
5. PÄÄOMARAKENNE JA RAHOITUSRISKIT
5.1 Rahoitusriskien ja pääoman hallinta
Yhtiö altistuu normaalissa liiketoiminnassaan useille rahoitusriskeille. Yhtiön riskienhallinnan tavoitteena on minimoida
rahoitusmarkkinoiden haitalliset vaikutukset yhtiön tulokseen. Hallitus hyväksyy yhtiön riskienhallinnan yleiset
periaatteet, joiden käytännön toteutuksesta vastaa talousorganisaatio yhdessä toimintasegmenttien kanssa.
Tarkastusvaliokunta vastaa riskienhallinnan valvonnasta.
Luottoriski
Yhtiön toimintatapa määrittelee asiakkaiden ja sijoitustransaktioiden luottokelpoisuusvaatimukset sekä
sijoitusperiaatteet. Yhtiöllä ei ole merkittäviä saatavien luottoriskikeskittymiä, koska sillä on laaja asiakaskunta ja se
luotottaa vain sellaisia yrityksiä, joilla on moitteettomat luottotiedot. Tilikauden aikana tulosvaikutteisesti kirjattujen
luottotappioiden määrä ei ole ollut merkittävä. Yhtiön luottoriskin enimmäismäärä on rahoitusvarojen kirjanpitoarvo
31.12.2023.
Maksuvalmiusriski
46
Yhtiössä pyritään jatkuvasti arvioimaan ja seuraamaan liiketoiminnan vaatiman rahoituksen m äär ää, jotta yhtiöllä olisi
tarpeeksi likvidejä varoja toiminnan rahoittamiseksi. Rahoituksen saatavuus ja joustavuus pyritään takaamaan
luottolimiiteillä sekä käyttämällä rahoituksen hankinnassa useita rahoitusmuotoja. Yhtiöllä on 5 000 tuhannen euron
valmiusluottolimiitti sekä 2 000 tuhannen euron pankkiluottolimiitti. Valmiusluottolimiitistä tilikauden lopussa oli
käytettynä 1 000 tuhatta euroa. Pankkiluottolimiitistä oli tilikauden lopussa käytettynä 698 tuhatta euroa.
Yhtiö laski 1.10.2020 liikkeelle nimellisarvoltaan 23,0 miljoonan euron suuruisen kiinteäkorkoisen senior-ehtoisen
joukkovelkakirjalainan. Joukkovelkakirjalainalle maksetaan vuotuista 6,0 prosentin kiinteää korkoa, ja laina erääntyy
maksettavaksi 1.10.2024. Joukkovelkakirjalaina voidaan lunastaa takaisin ennen lopullista eräpäivää. Solteq Oyj osti
takaisin nimellisarvoltaan 0,6 miljoonan euron osuuden edellä mainitusta joukkovelkakirjalainasta tilikaudella 2023.
Yhtiö on aloittanut toimenpiteet uudelleenrahoituksen järjestämiseksi tilikauden 2023 aikana. Järjestely koostuu
olemassa olevan joukkovelkakirjalainan sekä tili- ja maksuvalmiuslimittien uusimisesta. Rahoitusneuvottelut ja niihin
liittyvät toimenpiteet ovat edenneet suunnitellusti ja johto uskoo neuvottelujen päättyvän positiiviseen lopputulokseen.
Tähän perustuen johto arvioi toiminnan jatkuvan ja että riski rahoituksen riittämättömyydestä on pieni.
Korkoriski
Yhtiön tulot sekä operatiiviset rahavirrat ovat pääosiltaan riippumattomia markkinakorkojen vaihteluista. Yhtiö voi ottaa
lainaa joko kiinteäkorkoisena tai vaihtuvakorkoisena ja käyttää tarvittaessa koronvaihtosopimuksia pää st äkseen
rahoitusperiaatteidensa mukaiseen tavoitteeseen.
Yhtiö ei altistu nykyisellä rahoitusrakenteellaan merkittävälle markkinakorkojen vaihtelusta johtuvalle korkoriskille, sillä
vain maksuvalmiusriskin hallintaan käytettävien luottolimiittien korot ovat sidottu markkinakorkoihin. Valtaosa yhtiön
korollisesta vieraasta pääomasta koostuu 1.10.2024 erääntyvästä
23 000 tuhannen euron kiinteäkorkoisesta joukkovelkakirjalainasta sekä leasingsopimuksista, joiden korot ovat kiinteitä.
Tilikauden päättymispäivänä yhtiöllä ei ollut avoinna koronvaihtosopimuksia tai muita korkoriskien tai muiden riskien
hallintaan käytettyjä johdannaisinstrumentteja.
Valuuttakurssiriski
Solteq-konsernin rahavirroista valtaosa on euromääräisiä, joten yhtiön altistuminen valuuttakurssiriskille on vähäistä.
Liiketoimintaan liittyvät valuuttakurssiriskit aiheutuvat p ääosin Ruotsissa, Puolassa, Britanniassa ja Tanskassa
harjoitetusta liiketoiminnasta (siltä osin kuin toiminta ei ole euromääräistä) sekä vähäisessä määrin konsernin
hankinnoista. Keskeisimmät valuutat ovat Ruotsin kruunu (SEK), Puolan zloty (PLN), Tanskan kruunu (DKK), Norjan
kruunu (NOK), Englannin punta (GBP) ja Yhdysvaltain dollari (USD). Muiden valuuttojen merkitys on vähäinen. Tilikauden
aikana valuuttakurssisuojauksia ei käytetty. Konsernin rahoitusvelkoihin ei sisälly valuuttakurssiriskiä.
47
Pääoman hallinta
Yhtiön pääoman hallinnan tavoitteena on varmistaa yhtiön toiminnan jatkuvuus (going concern) sekä
osakkeenomistajien saaman arvon nousu. Pääomarakennetta voidaan hallita päätöksillä, jotka koskevat mm. vieraan
pääoman määrää, osingonjakoa ja pääomanpalautusta, omien osakkeiden hankkimista yhtiölle sekä osakeanteja.
Yhtiön joukkovelkakirjalainaan (tilinpäätöshetkellä ulkona oleva nimellisarvo 23 000 tuhatta euroa) sekä tili- ja
maksuvalmiuslimiitteihin (tilinpäätöshetkellä yhteensä 7 000 tuhatta euroa) liittyvät taloudelliset kovenantit on
kiinnitetty joukkovelkakirjalainan ehtoihin, joiden kehitystä tarkastellaan s äännöllisesti. Joukkovelkakirjalaina erääntyy
1.10.2024.
Varojen jakoa ja muun kuin Joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen sallitun uuden velan ottamista koskevat
taloudelliset kovenantit (Incurrence Covenant) edellyttävät, että yhtiön omavaraisuusaste tarkasteluhetkellä ylittää
27,5 prosenttia, korkokate (käyttökate/nettokorkokulut) ylittää suhdeluvun 3,00:1 ja konsernin korolliset
nettovelat/käyttökate eivät ylitä suhdelukua 4:1. Varojen jakoa ja muun kuin joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen
sallitun uuden velan ottamisen mahdollistavat taloudelliset kovenantit eivät täyty tilikauden 2023 perusteella.
Kovenanttiehtojen täyttymistä tarkastellaan aina viimeisimmän raportoidun 12 kuukauden ajanjakson perusteella.
Edellä mainittujen lainan taloudellisten kovenanttiehtojen rikkoutumiset eivät sellaisenaan johda oikeuteen vaatia
lainan välitöntä takaisinmaksua, vaan ne rajoittavat yhtiön varojen jakoa ja muun kuin joukkovelkakirjalainan ehdoissa
erikseen sallitun uuden velan ottamista.
Joukkovelkakirjalainassa on lisäksi omaisuuden myyntiin, vakuudenantoon, liiketoiminnan muutoksiin,
lähipiirijärjestelyihin, limiittien käyttöön, joukkovelkakirjan julkisen kaupankäynnin kohteeksi saattamiseen ja
immateriaalioikeuksien säilyttämiseen liittyviä muita kovenantteja, määräysvallan vaihtumiseen liittyvä ennenaikainen
takaisinmaksuvelvollisuus sekä sulautumiseen, jakautumiseen, liiketoiminnan lopettamiseen ja maksulaiminlyönteihin
ja maksukyvyttömyyteen liittyviä erääntymisehtoja. Joukkovelkakirjalainan ehdot kokonaisuudessaan ovat saatavilla
yhtiön verkkosivuilla.
5.2 Rahoitusvarat ja -velat
Laadintaperiaate
Rahoitusvarat luokitellaan perustuen konsernin rahoitusvarojen hallinnoinnin liiketoimintamalliin ja niiden
sopimusperusteisten rahavirtaominaisuuksien mukaisesti seuraaviin ryhmiin: jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat
ja käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat. Luokittelu tapahtuu liiketoimintamallin tavoitteen sekä sijoitusten
sopimusperusteisten rahavirtojen perusteella tai soveltamalla käyvän arvon vaihtoehtoa alkuperäisen hankinnan
yhteydessä.
Rahoitusvarojen ostot ja myynnit kirjataan kaupantekopäivänä, joka on päivä, jolloin konserni sitoutuu ostamaan tai
myymään rahoitusinstrumentin. Alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä konserni arvostaa rahoitusvaroihin kuuluvan erän
käypään arvoon, ja jos kyseessä on muu kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin kuuluva
erä, siihen lisätään tai siitä vähennetään erästä välittömästi johtuvat transaktiomenot. Transaktiomenot sisällytetään
rahoitusvarojen alkuperäiseen kirjanpitoarvoon, kun kyseessä on erä, jota ei arvosteta käypään arvoon
tulosvaikutteisesti. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat merkitään alkuperäisen kirjaamisen
yhteydessä taseeseen käypään arvoon ja transaktiomenot kirjataan tulosvaikutteisesti.
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat rahoitusvarat muodostuvat myyntisaamisista ja muista saamisista. Ne
kirjataan alun perin käypään arvoon ja myöhemmin jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmällä.
48
Myyntisaamisten osalta odotettavissa olevien luottotappioiden arvioimiseen käytetään IFRS 9
-standardin mukaista ns. yksinkertaistettua menettelyä. Yksinkertaistetussa menettelyssä luottotappiot määritetään
hyödyntäen varausmatriisia ja kirjataan määrään, joka vastaa koko voimassaoloajalta odotettavissa olevia
luottotappioita. Odotettavissa olevia luottotappioita arvioidaan perustuen historiatietoon aikaisemmin toteutuneista
luottotappioista ja mallissa huomioidaan myös tarkasteluhetkellä saatavissa oleva informaatio tulevaisuuden
taloudellisista olosuhteista. Odotettavissa olevat luottotappiot kirjataan tuloslaskelmaan liiketoiminnan muihin
kuluihin.
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat koostuvat osakkeista, ja ne sisältyvät pitkäaikaisiin
varoihin. Paitsi jos ne on aikomus pitää alle 12 kuukauden ajan tilinpäätöspäivästä lähtien, jolloin ne sisällytetään
lyhytaikaisiin varoihin. Tilinpäätöspäivänä muut sijoitukset koostuvat noteeraamattomista osakkeista.
Rahoitusvelat merkitään alun perin kirjanpitoon käypään arvoon. Transaktiomenot on sisällytetty rahoitusvelkojen
alkuperäiseen kirjanpitoarvoon. Myöhemmin kaikki rahoitusvelat arvostetaan efektiivisen koron menetelmällä
jaksotettuun hankintamenoon. Rahoitusvelat jaetaan pitkä- ja lyhytaikaisiin velkoihin, ja ne voivat olla korollisia tai
korottomia.
Käyvän arvon määrittäminen
Silloin kun konserni arvostaa omaisuuserän tai velan käypään arvoon, arvostamisessa käytetään mahdollisimman
pitkälle markkinoilla havainnoitavissa olevaa tietoa. Käyvät arvot luokitellaan eri hierarkiatasoille riippuen niissä
käytetyistä syöttötiedoista seuraavasti:
• Hierarkian tason 1 käyvät arvot perustuvat täysin samanlaisten omaisuuserien tai velkojen noteerattuihin
(oikaisemattomiin) hintoihin toimivilla markkinoilla.
• Tason 2 instrumenttien käyvät arvot perustuvat merkittäviltä osin muihin syöttötietoihin kuin tasoon 1
sisältyviin noteerattuihin hintoihin, mutta kuitenkin tietoihin, jotka kyseiselle omaisuuserälle tai velalle ovat
havainnoitavissa joko suoraan (ts. hintana) tai epäsuorasti (ts. hinnoista johdettuina).
• Tason 3 instrumenttien käyvät arvot perustuvat omaisuuserää tai velkaa koskeviin syöttötietoihin, jotka eivät
perustu havainnoitavissa olevaan markkinatietoon (muut kuin havainnoitavissa olevat syöttötiedot) vaan
merkittäviltä osin johdon arvioihin ja niiden käyttöön yleisesti hyväksytyissä arvostusmalleissa.
49
TEUR
2023
Kirjanpito-arvo
2023
Käypä
arvo
2022
Kirjanpito-arvo
2022
Käypä
arvo
Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat
Pitkäaikaiset
Joukkovelkakirjalaina
22 839
22 839
Lainat rahoituslaitoksilta
247
247
1 340
1 340
Vuokrasopimusvelat
405
405
1 694
1 694
Yhteensä
652
652
25 873
25 873
Lyhytaikaiset
Joukkovelkakirjalaina
22 369
22 369
Lainat rahoituslaitoksilta
1 780
1 780
5 928
5 928
Vuokrasopimusvelat
1 556
1 556
1 673
1 673
Yhteensä
25 705
25 705
7 601
7 601
Rahoitusvelkojen käypä arvo on pääosin sama kuin kirjanpitoarvo.
Rahoitusvelat mukaan lukien vuokrasopimusvelat luokitellaan käyvän arvon hierarkiatasolle 2.
Rahavirtalaskelman liitetieto: Ei rahavirtaperusteiset muutokset
TEUR
31.12.2022
Rahavirrat
Siirrot
pitkäaikaisista
lyhytaikaisiin
Uudet
vuokra-
sopimusvelat
*)Muut
muutokset
31.12.2023
Pitkäaikaiset velat
24 179
-22 988
-944
247
Lyhytaikaiset velat
5 928
-4 773
22 988
6
24 149
Vuokrasopimusvelat
3 368
-1 891
668
-185
1 960
Kokonaisvelat
rahoitustoiminnoista
33 475
-6 663
0
668
-1 122
26 356
*) Hankintamenoon arvostettavien rahoitusvelkojen efektiivisen koron kertymä tilikauden aikana ja
vuokrasopimusvelkojen vähennykset
50
Rahoitusvelkojen erääntymisajat:
TEUR
Kirjanpitoarvo
Sopimusten
mukainen
rahavirta
1-12 kk
13-24 kk
25-36 kk
Myöhemmin
Rahoitusvelat 31.12.2023
Joukkovelkakirjalaina
22 369
23 786
23 786
Lainat rahoituslaitoksilta
329
335
85
84
83
82
Vuokrasopimusvelat
1 960
2 031
1 618
373
33
7
Ostovelat
3 351
3 351
3 351
Rahoitusvelat yhteensä
28 009
29 504
28 840
457
117
89
Rahoitusvelat 31.12.2022
Joukkovelkakirjalaina
22 839
25 766
1 383
24 383
Lainat rahoituslaitoksilta
1 463
1 525
95
414
359
657
Vuokrasopimusvelat
3 368
3 486
1 803
1 351
326
5
Ostovelat
3 916
3 916
3 916
Rahoitusvelat yhteensä
31 585
34 693
7 197
26 148
686
663
Lainojen keskikorko oli 6,0 prosenttia (6,0) vuonna 2023. Rahoitusvelat ovat euromääräisiä.
Tilinpäätös tilikaudelta 2023 on laadittu perustuen toiminnan jatkuvuuteen. Yhtiön johto on toiminnan jatkuvuuden
periaatetta arvioidessaan huomioinut yhtiön uudelleenrahoitukseen liittyvät riskit. Solteq-konsernin velkarahoituksen
keskeiset elementit ovat kiinteäkorkoinen joukkovelkakirjalaina sekä tili- ja maksuvalmiuslimiitit.
Solteq laski 1.10.2020 liikkeelle nimellisarvoltaan 23,0 miljoonan euron suuruisen kiinteäkorkoisen vakuudettoman
senior-ehtoisen joukkovelkakirjalainan. Tilinpäätöstiedotteen laatimishetkellä ulkona olevasta joukkovelkakirjalainan
23,0 miljoonaan euron määrästä 0,6 miljoonan euroa oli yhtiön omistuksessa. Joukkovelkakirjalaina erääntyy
maksettavaksi 1.10.2024. Tili- ja maksuvalmiuslimiitit ovat yhteensä 7,0 miljoonaa euroa. Niihin liittyvät taloudelliset
kovenantit on kiinnitetty joukkovelkakirjalainan ehtoihin.
Joukkovelkakirjalainan ehdoissa on määritelty varojen jakoa ja muun kuin joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen
sallitun uuden velan ottamista koskevat taloudelliset kovenantit (Incurrence Covenant). Kovenantit edellyttävät, että
yhtiön omavaraisuusaste tarkasteluhetkellä ylittää 27,5 prosenttia, korkokate (käyttökate/nettokorkokulut) ylittää
suhdeluvun 3,00:1 ja konsernin korolliset nettovelat/käyttökate eivät ylitä suhdelukua 4:1. Varojen jakoa ja muun kuin
joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen sallitun uuden velan ottamisen mahdollistavat taloudelliset kovenantit eivät
täyty katsauskauden perusteella. Kovenanttiehtojen täyttymistä tarkastellaan aina viimeisimmän raportoidun 12
kuukauden ajanjakson perusteella. Edellä mainittujen lainan taloudellisten kovenanttiehtojen rikkoutumiset eivät
sellaisenaan johda oikeuteen vaatia lainan välitöntä takaisinmaksua, vaan ne rajoittavat yhtiön varojen jakoa ja muun
kuin joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen sallitun uuden velan ottamista.
Yhtiö on aloittanut toimenpiteet yhtiön uudelleenrahoituksen toteuttamiseksi. Järjestely koostuu olemassa olevan
joukkovelkakirjalainan sekä tili- ja maksuvalmiuslimiittien uusimisesta.
Yhtiön johto on toiminnan jatkuvuutta arvioidessaan huomioinut tilikauden 2023 aikana tehtyjen toimenpiteiden
vaikutukset yhtiön taloudelliseen suoriutumiseen, taloudelliset ennusteet sekä rahoitusneuvotteluihin liittyvät riskit.
Näihin seikkoihin perustuen johto arvioi toiminnan jatkuvan ja riskin rahoituksen riittämättömyydestä olevan pieni.
Yhtiö uskoo suunniteltujen rahoitusjärjestelyiden johtavan suotuisaan lopputulokseen. Mikäli yhtiö kuitenkin
51
epäonnistuisi rahoituksen uudelleenjärjestelyssä, johtaisi tämä yhtiön toiminnan jatkuvuuden edellytyksien
vaarantumiseen.
Tämä tilinpäätös on siten laadittu toiminnan jatkuvuuden periaatetta noudattaen.
5.3 Muut sijoitukset
TEUR
2023
2022
Tilikauden alussa
437
438
Muutos
0
-1
Tilikauden lopussa
437
437
Erä sisältää noteeraamattomia osakkeita. Käyvän arvon arvioidaan vastaavan kirjanpitoarvoa (käyvän arvon
hierarkiataso 3).
5.4 Rahavarat
Laadintaperiaate
Rahavarat koostuvat käteisvaroista ja pankkitalletuksista. Luotollinen tili sisältyy lyhytaikaisiin rahoitusvelkoihin.
Luotollisen tilin käyttämätöntä limiitin osuutta ei ole esitetty taseessa.
TEUR
2023
2022
Rahat ja pankkisaamiset
1 853
2 057
Yhteensä
1 853
2 057
5.5 Oma pääoma
Laadintaperiaate
Menot, jotka liittyvät omien osakkeiden hankintaan, esitetään oman pääoman vähennyseränä. Jos Solteq Oyj hankkii
takaisin omia osakkeitaan, näiden hankintameno vähennetään omasta pääomasta.
Osakkeiden lukumäärän ja oman pääoman erien täsmäytyslaskelma konsernin taseeseen:
TEUR
Osakkeiden
lukumäärä
(1 000)
Osake-
pääoma
Ylikurssi-
rahasto
Sijoitetun
vapaan
oman
pääoman
rahasto
Yhteensä
Tilikauden alussa
19 397
1 009
75
13 260
14 344
Tilikauden lopussa
19 397
1 009
75
13 260
14 344
Osakkeiden enimmäismäärä on 28 000 tuhatta kappaletta (28 000). Osakkeet ovat nimellisarvottomia.
Enimmäisosakepääoma on emoyhtiön yhtiöjärjestyksen mukaan 2 400 tuhatta euroa (2 400).
Seuraavassa on esitetty oman pääoman rahastojen kuvaukset:
52
Ylikurssirahasto
Vanhan osakeyhtiölain 12:3a §:n mukaisesti käytettävissä oleva rahasto.
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
Rahastoon kirjataan osakeyhtiölain 8:2 §:n mukaan se osa osakkeista maksettavasta vastikkeesta, jota ei kirjata
osakepääomaan.
Omat osakkeet
Omat osakkeet sisältävät konsernin hallussa olevien omien osakkeiden hankintamenon. Solteq Oyj:n hallussa ei ollut
omia osakkeita tilikauden 2023 eikä vertailukauden 2022 päättyessä.
Osingot
Tilikauden 2023 lopussa konsernin emoyhtiön jakokelpoinen oma pääoma on 19 466 865,03 euroa. Solteq Oyj:n hallitus
esittää varsinaiselle yhtiökokoukselle, että tilikaudelta 2023 ei jaeta osinkoa.
Hallitus katsoo, ettei osingonjaolle tai muulle varojen jaolle ole taloudellisia edellytyksiä. Yhtiön joukkovelkakirjalainan
ehtojen mukaan varojen jako aiheuttaisi luottojen eräännyttämisperusteen. Joukkovelkakirjalainan kovenanttiehdot
eivät salli osingonjakoa tilikauden 2023 perusteella.
Yhtiön taloudellisessa asemassa ei tilikauden päättymisen jälkeen ole tapahtunut olennaisia muutoksia.
5.6 Ehdolliset velat ja vastuut
Laadintaperiaate
Ehdollinen velka on aikaisempien tapahtumien seurauksena syntynyt mahdollinen velvoite, jonka olemassaolo varmistuu
vasta yhtiön määräysvallan ulkopuolella olevan epävarman tapahtuman realisoituessa. Ehdolliseksi velaksi katsotaan
myös sellainen olemassa oleva velvoite, joka ei todennäköisesti edellytä maksuvelvoitteen täyttämistä, tai jonka
suuruutta ei voida määrittää luotettavasti.
TEUR
2023
2022
Omasta puolesta annetut vakuudet
Yrityskiinnitykset
10 000
10 000
Yhteensä
10 000
10 000
Liikkeellelaskun jälkeen yrityskiinnitykset ovat olleet käyttöpääomarahoitus- ja pankkitakauslimiittien vakuutena.
6. MUUT LIITETIEDOT
6.1 Yhdistelyperiaatteet ja konserniyritykset
Laadintaperiaate
53
Konsernitilinpäätökseen sisältyvät Solteq Oyj ja sen tytäryritykset.
Tytäryritykset ovat yrityksiä, joissa konsernilla on määräysvalta. Määräysvalta syntyy, kun konserni olemalla osallisena
yhteisössä altistuu yhteisön muuttuvalle tuotolle tai on oikeutettu sen muuttuvaan tuottoon ja se pystyy vaikuttamaan
tähän tuottoon käyttämällä yhteisöä koskevaa valtaansa.
Konsernin keskinäinen osakkeenomistus on eliminoitu hankintamenetelmällä. Hankitut yritykset yhdistellään
konsernitilinpäätökseen siitä hetkestä lähtien, kun konserni on saanut määräysvallan ja luovutetut tytäryritykset siihen
saakka, jolloin määräysvalta lakkaa. Kaikki konsernin sisäiset liiketapahtumat, saamiset, velat ja realisoitumattomat
voitot sekä sisäinen voitonjako eliminoidaan konsernitilinpäätöstä laadittaessa. Realisoitumattomia tappioita ei
eliminoida siinä tapauksessa, että tappio aiheutuu arvonalentumisesta.
Konsernin yksiköiden tulosta ja taloudellista asemaa koskevat luvut määritetään siinä valuutassa, joka on kunkin yksikön
pääasiallisen toimintaympäristön valuutta (”toimintavaluutta”). Tilinpäätös on esitetty euroina, joka on yhtiön
emoyrityksen toiminta- ja esittämisvaluutta.
Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat on kirjattu toimintavaluutan määräisiksi käyttäen tapahtumapäivän
valuuttakurssia tai käyttäen valuuttakurssia, joka likimain vastaa tapahtumapäivän kurssia. Tilinpäätöshetkellä
ulkomaan rahan määräiset saatavat ja velat on muunnettu toimintavaluutan määräiseksi tilinpäätöspäivän kursseja
käyttäen.
Konsernin emo- ja tytäryhtiösuhteet 31.12.2023 ovat seuraavat:
Yritys
Kotimaa
Omistusosuus (%)
Osuus äänivallasta (%)
Solteq Oyj
S2B Energia Oy
Suomi
100 %
100 %
Solteq Robotics Oy
Suomi
100 %
100 %
Aponsa AB
Ruotsi
100 %
100 %
Solteq Sweden AB
Ruotsi
100 %
100 %
Solteq Poland Sp. z. o. o
Puola
100 %
100 %
Solteq Digital UK Ltd
Iso-Britannia
100 %
100 %
Solteq Denmark A/S
Tanska
100 %
100 %
Solteq Norway AS
Norja
100 %
100 %
Theilgaard Mortensen Sverige AB
Ruotsi
100 %
100 %
Forsyning 360 Aps (sulautunut 1.1.2023)
Tanska
100 %
100 %
Forsyning 360 Aps sulautui Denmark A/S:iin 1.1.2023.
6.2 Lähipiiritapahtumat
Solteq-konsernin lähipiiriin kuuluvat hallitus, toimitusjohtaja sekä konsernin johtoryhmä sekä heidän IAS24 -standardin
mukaiset lähipiirihenkilöt ja -yhteisöt.
Tili- ja vertailukaudella ei ollut raportoitavia lähipiiritapahtumia.
Johdon työsuhde-etuudet
54
TEUR
2023
2022
Palkat ja muut lyhytaikaiset työsuhde-etuudet
1 426
1 127
Yhteensä
1 426
1 127
Johdon työsuhde-etuuksiin on huomioitu toimitusjohtajan, hallituksen ja johtoryhmän kompensaatiot.
Hallituksen jäsenten ja toimitusjohtajan palkat ja palkkiot
TEUR
2023
2022
Toimitusjohtaja Olli Väätäinen 31.1.2022 asti
58
Väliaikainen toimitusjohtaja Kari Lehtosalo 1.2.-30.6.2022
114
Toimitusjohtaja Aarne Aktan 1.7.2022 alkaen
350
175
Hallituksen jäsenet
Markku Pietilä, hallituksen puheenjohtaja
71
64
Aarne Aktan 30.6.2022 asti
20
Lotta Kopra 24.3.2022 asti
8
Panu Porkka
37
33
Katarina Cantell (ent. Segerståhl)
41
37
Anni Sarvaranta 24.3.2022 alkaen
38
26
Mika Sutinen 24.3.2022 alkaen
40
25
Esko Mertsalmi 29.3.2023 alkaen
26
Toimitusjohtajien suoriteperusteinen eläkemeno on yhteensä 89 tuhatta euroa. Toimitusjohtajan eläkejärjestely on
työeläkelainsäädännön mukainen. Toimitusjohtajan irtisanomisaika on 6 kuukautta. Toimitusjohtajasopimukseen ei
sisälly erillistä erorahaa.
Solteq Oyj:n hallituksen jäsenet ja toimitusjohtaja omistivat suoraan tai henkilön määräysvallassa olevien yhtiöiden
kautta 79 tuhatta (26) yhtiön osaketta 31.12.2023.
55
6.3 Hankitut ja myydyt liiketoiminnot
Tilikaudella 2023 ei toteutettu yrityshankintoja.
Vertailukaudella 2022 toteutettiin kaksi yrityshankintaa. Solteq Oyj allekirjoitti sopimuksen energia-alan ohjelmistotalo
Enerity Solutions Oy:n koko osakekannan ostosta 3.1.2022. Yritysoston myötä Solteq laajentaa ohjelmistotarjoamaansa
utilities-sektorilla, joka on Solteqille yksi keskeisistä kasvun ajureista pohjoismaisessa markkinassa. Lisäksi kauppa
vahvistaa yhtiön johtavaa asiantuntijuutta energia-alan muuttuvassa toimintaympäristössä. Enerity Solutions on
erikoistunut sähkökaupan ja -verkon kannattavuuden ja riskienhallinnan ohjelmistoratkaisuihin.
TEUR
1-12/2022
Vastike
Rahana maksettu tai myöhemmin maksettava
5 291
Yhteensä
5 291
Hankittujen varojen ja vastattavaksi otettujen velkojen käyvät arvot hankintahetkellä
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
5
Aineettomat oikeudet **
577
Myyntisaamiset ja muut saamiset
229
Rahavarat
869
Varat yhteensä
1 680
Ostovelat ja muut velat
445
Laskennallinen verovelka
115
Velat yhteensä
560
Hankinnoissa syntyvä liikearvo
4 171
Yrityshankinnan rahavirtavaikutus
Rahana 2022 maksetut kauppahinnat
5 291
Hankittujen liiketoimintojen rahavarat hankintahetkellä
869
Rahavirtavaikutus
4 422
Liikearvo koostuu omaisuuseristä, jotka eivät ole erikseen erotettavissa kuten synergiaedut, osaava henkilöstö,
markkinaosuus ja pääsy uusille markkinoille.
** Aineettomien oikeuksien tilikauden 2022 poistot ovat 115 tuhatta euroa.
Hankintaan liittyvät kulut
Liiketoiminnan muut kulut
124
Hankintaan liittyvät kulut yhteensä
124
Vaikutus Solteq-konsernin henkilömäärään
17
Vaikutus Solteq-konsernin laajaan tuloslaskelmaan
1-12/2022
Liikevaihto *
2 323
Liikevoitto *
802
* Liikevaihdon ja liikevoiton määrät, joka sisältyvät konsernin tuloslaskelmaan hankinta-ajankohdasta katsauskauden loppuun.
Enerity Solutions Oy on yhdistelty Solteq-konserniin 1.1.2022 alkaen. Yhtiö fuusioitiin emoyhtiöön 1.6.2022.
56
Solteq Oyj osti 7.11.2022 energia-alan järjestelmä- ja palvelutoimittaja S2B Energia Oy:n koko osakekannan. Kaupan
myötä 10 henkilöä siirtyi osaksi Solteq konsernia. Velaton kauppahinta oli yksi euro ja nettovarat 32 tuhatta euroa.
Hankittujen liiketoimintojen tilikauden liikevaihtoa ja liikevoittoa ikään kuin liiketoimintojen yhdistäminen olisi
tapahtunut tilikauden alussa ei esitetä, koska niillä ei olisi konsernin lukuihin olennaista vaikutusta.
Microsoft BC ja LS Retail -toiminnanohjausratkaisuihin perustuvan liiketoiminnan myynti
Solteq allekirjoitti 17.4.2023 sopimuksen konsernin Microsoft Dynamics 365 Business Central ja LS Retail -
toiminnanohjausratkaisuihin perustuvan liiketoiminnan myymisestä Azets-konsernille.
Liiketoiminnan nettovelaton kauppahinta on enintään 20 000 tuhatta euroa. Kiinteä kauppahinta on 15 000 tuhatta
euroa vähennettynä liiketoiminnan nettokäyttöpääomalla. Liiketoimintakaupan täytäntöönpanon yhteydessä
maksettiin 12 000 tuhatta euroa, ja loput kiinteästä kauppahinnasta maksettiin neljännen vuosineljänneksen aikana 6
kuukauden sisällä täytäntöönpanosta. Mahdollinen lisäkauppahinta on enintään 5 000 tuhatta euroa ja se määräytyy
siirtyvän liiketoiminnan liikevaihdon perusteella 12 kuukauden ajanjaksolta täytäntöönpanokuukauden ensimmäisestä
päivästä lähtien. Kauppahinta maksetaan käteisellä. Yhtiö kirjasi kiinteästä kauppahinnasta 8 129 tuhannen euron
kertaluonteisen myyntivoiton tilikaudelle 2023. Liiketoimintakaupan myydyt nettovarat olivat 5 247 tuhatta euroa
koostuen liiketoiminnan kohdistetusta liikearvosta (5 904 tuhatta) ja siirtyneihin henkilöihin liittyneistä
henkilöstökustannuksien varauksista (657 tuhatta euroa). Lisäksi liiketoimintakauppaan liittyvät myynnistä aiheutuneet
kulut olivat 749 tuhatta euroa.
Liiketoimintakauppa sisältää Solteqin Microsoft Dynamics 365 Business Central ja LS Retail
-toiminnanohjausratkaisuihin liittyvät asiantuntija- ja ylläpitopalvelut sekä asiakkuudet. Liiketoimintakaupan myötä
Azets-konsernille siirtyi noin 60 Suomessa, Ruotsissa, Norjassa ja Tanskassa työskentelevää asiantuntijaa.
6.4 Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat
Solteq tiedotti 25. tammikuuta 2024 osakkeenomistajien nimitystoimikunnan ehdotukset vuoden 2024 varsinaiselle
yhtiökokoukselle. Solteq Oyj:n osakkeenomistajien nimitystoimikunta ehdottaa 27.3.2024 järjestettäväksi suunnitellulle
varsinaiselle yhtiökokoukselle, että yhtiön hallitukseen valitaan seitsemän (7) jäsentä ja että nykyiset hallituksen jäsenet
– Markku Pietilä, Katarina Cantell, Panu Porkka, Anni Sarvaranta, Mika Sutinen ja Esko Mertsalmi – valittaisiin uudelleen
ja että hallituksen uudeksi jäseneksi valitaan Lotta Airas. Hallituksen jäsenten toimikausi päättyy vuoden 2025
varsinaisen yhtiökokouksen päättyessä.
Solteq tiedotti 2. helmikuuta 2024 muutoksista Solteq Oyj:n johtoryhmän kokoonpanossa 2. helmikuuta 2024 alkaen.
Muutoksen myötä yhtiön talousjohtajana ja johtoryhmän jäse nenä vuodesta 2019 lähtien toiminut Kari Lehtosalo jättää
tehtävänsä yhteisellä sopimuksella. Solteq Oyj:n hallitus on nimittänyt yhtiön uudeksi talousjohtajaksi OTM Mikko
Sairasen (s. 1985), joka jatkaa nimityksen jälkeen myös yhtiön lakiasiainjohtajana.
Yhtiön johdolla ei ole tiedossa an muita olennaisia tilikauden jälkeisiä tapahtumia, jotka olisivat vaikuttaneet
tilinpäätöksen laadintaan.
57
Emoyhtiön tilinpäätös
Emoyhtiön laaja tuloslaskelma
TEUR
Liitetieto
1.1.-31.12.2023
1.1.-31.12.2022
Liikevaihto
1.1
49 222
56 449
Liiketoiminnan muut tuotot
1.3
10 780
897
Materiaalit ja palvelut
-8 636
-8 623
Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut
1.2
-32 073
-35 613
Liiketoiminnan muut kulut
1.3, 1.4
-8 347
-8 847
Poistot ja arvonalentumiset
2.4
-9 823
-9 090
Liiketulos
1 123
-4 827
Rahoitustuotot
1.5
1 169
52
Rahoituskulut
1.5
-5 082
-2 046
Tulos ennen veroja
-2 790
-6 821
Tuloverot
1.6
-93
1 291
Tilikauden tulos
-2 883
-5 529
Tilikauden laaja tulos yhteensä
-2 883
-5 529
58
Emoyhtiön tase
TEUR
Liitetieto
31.12.2023
31.12.2022
Varat
Pitkäaikaiset varat
Aineelliset hyödykkeet
2.1
17
45
Käyttöoikeusomaisuuserät
2.2
1 127
2 097
Aineettomat hyödykkeet
2.3
Liikearvo
1 991
1 991
Muut aineettomat hyödykkeet
39 270
46 020
Muut sijoitukset
4.3
453
453
Tytäryhtiöosakkeet
5.1
5 546
8 644
Laskennalliset verosaamiset
1.6
1 152
1 306
Muut pitkäaikaiset saamiset
3.1
1 373
636
Pitkäaikaiset varat yhteensä
50 928
61 192
Lyhytaikaiset varat
Vaihto-omaisuus
3.2
60
133
Lyhytaikaiset saamiset
3.1
8 522
10 750
Rahavarat
4.4
438
869
Lyhytaikaiset varat yhteensä
9 020
11 753
Varat yhteensä
59 947
72 945
Oma pääoma ja velat
Emoyhtiön omistajille kuuluva pääoma
Osakepääoma
4.5
1 009
1 009
Ylikurssirahasto
4.5
75
75
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
4.5
14 374
14 374
Kertyneet voittovarat
5 299
8 182
Oma pääoma yhteensä
20 757
23 640
Pitkäaikaiset velat
Laskennalliset verovelat
1.6
441
507
Rahoitusvelat
4.2
747
24 179
Vuokrasopimusvelat
4.2
217
939
Pitkäaikaiset velat yhteensä
1 405
25 624
Lyhytaikaiset velat
Rahoitusvelat
4.2
24 149
5 928
Ostovelat ja muut velat
3.3
12 607
16 609
Varaukset
3.4
99
78
Vuokrasopimusvelat
4.2
929
1 065
Lyhytaikaiset velat yhteensä
37 785
23 680
Velat yhteensä
39 190
49 304
Oma pääoma ja velat yhteensä
59 947
72 945
59
Emoyhtiön rahavirtalaskelma
TEUR
Liitetieto
1.1.-
31.12.2023
1.1.-
31.12.2022
Liiketoiminnan rahavirta
Tilikauden tulos
-2 883
-5 529
Oikaisut
1.8
3 672
9 007
Käyttöpääoman muutokset
-2 001
1 228
Maksetut korot
-2 060
-1 749
Saadut korot
131
48
Liiketoiminnan nettorahavirta
-3 141
3 005
Investointien rahavirta
Hankitut liiketoiminnat
-5 291
Myydyt liiketoiminnat
9 959
Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin
käyttöomaisuushyödykkeisiin
-1 725
-3 116
Investointien nettorahavirta
8 234
-8 407
Rahoituksen rahavirta
Pitkäaikaisten lainojen nostot
500
Pitkäaikaisten lainojen takaisinmaksut
4.2
-548
Lyhytaikaisten lainojen nostot
4.2
4 371
6 813
Lyhytaikaisten lainojen takaisinmaksut
4.2
-8 601
-1 008
Vuokrasopimusvelkojen maksut
4.2
-1 246
-1 902
Rahoituksen nettorahavirta
-5 523
3 903
Rahavarojen muutos
-431
-1 500
Rahavarat kauden alussa
869
1 403
Sulautumisen yhteydessä siirtyneet rahavarat
966
Rahavarat kauden lopussa
4.4
438
869
Rahavirtalaskelman mukaiset rahavarat muodostuvat seuraavasti:
TEUR
2023
2022
Rahat ja pankkisaamiset
438
869
Yhteensä
438
869
60
Laskelma emoyhtiön oman pääoman muutoksista
TEUR
Osake-
pääoma
Ylikurssi-
rahasto
Sijoitetun
vapaan
oman
pääoman
rahasto
Kertyneet
voittovarat
Yhteensä
Oma pääoma 1.1.2022
1 009
75
14 374
13 711
29 170
Tilikauden tulos yhteensä
-5 529
-5 529
Oma pääoma 31.12.2022
1 009
75
14 374
8 182
23 640
Oma pääoma 1.1.2023
1 009
75
14 374
8 182
23 640
Tilikauden tulos yhteensä
-2 883
-2 883
Oma pääoma 31.12.2023
1 009
75
14 374
5 299
20 757
61
Emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot
Emoyhtiön tilinpäätöksen laadintaperiaatteet
Solteq Oyj:n erillistilinpäätös on laadittu kansainvälisten tilinpäätösstandardien (International Financial Reporting
Standards) mukaisesti ja sitä laadittaessa on noudatettu 31.12.2023 voimassaolevia IAS- ja IFRS-standardeja sekä SIC- ja
IFRIC-tulkintoja. Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeilla tarkoitetaan Suomen kirjanpitolaissa ja sen nojalla annetuissa
EU:n asetuksissa (EY) N:o 1606/2002 säädetyn menettelyn mukaisesti EU:ssa sovellettaviksi hyväksyttyjä standardeja ja
niistä annettuja tulkintoja. Tilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suomalaisen kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön
mukaiset.
Solteq Oyj:n konsernin laadintaperiaatteita sovelletaan sekä konsernitilinpäätökseen että emoyhtiön
erillistilinpäätökseen, jos ei erikseen muuta mainita.
1. EMOYHTIÖN TALOUDELLINEN TULOS
1.1 Myyntituotot asiakassopimuksista
TEUR
2023
2022
Palvelut
37 321
43 698
Jatkuvat tuotot omista ohjelmistoista
9 224
7 861
Ohjelmisto-, lisenssi- ja laitemyynti
2 677
4 889
Yhteensä
49 222
56 449
Sopimuksiin perustuvat taseeseen merkityt määrät
TEUR
2023
2022
Myyntisaamiset
5 597
8 279
Sopimukseen perustuvat omaisuuserät
812
387
Sopimukseen perustuvat velat
-428
-556
Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät
TEUR
2023
2022
Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät 1.1.
387
500
Siirrot myyntisaamisiin
-113
-433
Lisäykset suoritevelvoitteen täyttymisen johdosta
537
321
Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät 31.12.
812
387
62
Sopimuksiin perustuvat velat
TEUR
2023
2022
Sopimuksiin perustuvat velat 1.1.
-556
-517
Tuloutus sopimuksiin perustuvasta velasta
485
465
Asiakkaalta saatujen vastikkeiden lisäys vähennettynä tuloutuksella
-357
-504
Sopimuksiin perustuvat velat 31.12.
-428
-556
Yhtiö odottaa täyttävänsä merkittävän osan katsauskauden lopussa täyttämättä olevista suoritevelvoitteista vuoden
2024 aikana.
1.2 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut
TEUR
2023
2022
Palkat
26 685
29 566
Eläkekulut - maksupohjaiset järjestelyt
4 466
5 008
Muut henkilösivukulut
922
1 039
Yhteensä
32 073
35 613
Henkilökunta keskimäärin tilikaudella
428
508
Tiedot johdon työsuhde-etuuksista esitetään liitetiedossa 5.1 Lähipiiritapahtumat.
1.3 Liiketoiminnan muut tuotot ja kulut
Liiketoiminnan muut tuotot
TEUR
2023
2022
Julkiset avustukset
1
Liiketoimintojen ja omaisuuden myyntituotot
10 070
81
Muut tuottoerät
25
104
Hallintoveloitukset saman konsernin yrityksiltä
685
711
Yhteensä
10 780
897
63
Liiketoiminnan muut kulut
TEUR
2023
2022
Puhelin- ja tietoliikennekulut
419
612
Vapaaehtoiset henkilöstökulut
719
583
Vuokrat ja kiinteistökulut
1 279
1 427
Laite- ja ohjelmistokulut
1 610
1 630
Auto- ja matkakulut
479
361
Ulkopuoliset palvelut
2 819
3 026
Luottotappiot
26
55
Takuuvaraukset
21
5
Muut kuluerät
975
1 149
Yhteensä
8 347
8 847
Vuokrasopimusten kulut
TEUR
2023
2022
Käyttöoikeusomaisuuserien poistot
1 320
1 725
Vuokrasopimusvelkojen korkokulut
83
126
Lyhytaikaisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut
20
Arvoltaan vähäisiä omaisuuseriä koskeviin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut
770
802
Yhteensä
2 172
2 672
Tilintarkastajan palkkiot
TEUR
2023
2022
Tilintarkastus
141
101
Todistukset ja lausunnot
8
7
Veroneuvonta
9
11
Muut palvelut
63
74
Yhteensä
221
193
KPMG Oy Ab:n veloittamat muut kuin tilintarkastuspalvelut emoyhtiöltä tilikaudella 2023 olivat 72 tuhatta euroa (85).
1.4 Tutkimus- ja kehittämismenot
Tuloslaskelmaan sisältyy kuluksi kirjattuja tutkimus- ja kehittämismenoja 0 tuhatta euroa (542) vuonna 2023.
64
1.5 Rahoitustuotot ja -kulut
Rahoitustuotot
TEUR
2023
2022
Korkotuotot
130
45
Valuuttakurssituotot
27
4
Muut rahoitustuotot*
1 011
Osinkotuotot muista sijoituksista
1
3
Yhteensä
1 169
52
*Tilikauden 2023 kohdalla muissa rahoitustuotoissa 1 011 tuhatta euroa liittyi Business Finlandin lainan
perimättäjättämiseen.
Rahoituskulut
TEUR
2023
2022
Korkokulut jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista
rahoitusveloista
1 749
1 610
Vuokrasopimusvelkojen korkokulut
83
126
Valuuttakurssikulut
25
16
Muut rahoituskulut
126
295
Arvonalentumiset pysyvien vastaavien sijoituksista
3 099
Yhteensä
5 082
2 046
Tilikauden 2023 kohdalla arvonalentumiset pysyvien vastaavien sijoituksista pitää sisällään tytäryhtiöosakkeiden
arvonalentumisen liiketoimintakaupan seurauksena. Tilikauden 2022 kohdalla muista rahoituskuluissa 198 tuhatta
euroa liittyi joukkovelkakirjalainan ehtojen muuttamisen palkkioihin.
65
1.6 Tuloverot
TEUR
2023
2022
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero
3
3
Edellisten tilikausien verot
2
Laskennalliset verot
88
-1 294
Yhteensä
93
-1 291
TEUR
2023
2022
Tulos ennen veroja
-2 790
-6 821
Verot laskettuna kotimaan verokannalla
-558
-1 364
Vähennyskelvottomat kulut
8
31
Verovapaat tuotot
0
-1
Tytäryhtiöosakkeiden alaskirjaukset
620
Laskennallisten verojen uudelleenarviointi
-11
-8
Muut erät
37
50
Edellisten tilikausien verot
-2
Verot tuloslaskelmassa
93
-1 291
Laskennalliset verosaamiset ja -velat
Laskennallisten verojen muutokset:
TEUR
1.1.2022
Kirjattu
tulos-
laskelmaan
Hankitut
tytäryritykset
ja
liiketoiminnat
31.12.2022
Kirjattu
tulos-
laskelmaan
31.12.2023
Laskennalliset verosaamiset:
Varaukset
15
1
16
4
20
Hyllypoistot
38
9
47
-2
45
Tilikauden tappiosta
1 244
1 244
-156
1 088
Muut erät
12
-12
0
Netotettu laskennallisista veroveloista
-64
0
Yhteensä
0
1 242
0
1 306
-154
1 152
Laskennalliset verovelat:
Verotuksessa vähennyskelpoinen
liikearvo
78
94
172
94
266
Kohdistetut aineettomat erät
317
-153
106
270
-119
151
Muut erät
58
7
64
-41
24
Netotettu laskennallisista verosaamisista
-64
0
Yhteensä
389
-53
106
507
-66
441
Emoyhtiön tappiosta tilikausien 2022 ja 2023 osalta on kirjattu laskennallinen verosaaminen täysimääräisenä, sillä on
todennäköistä, että tulevaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan sitä voidaan hyödyntää.
66
1.7 Osakekohtainen tulos
2023
2022
Emoyhtiön omistajille kuuluva tilikauden tulos (TEUR)
-2 883
-5 529
Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo tilikauden aikana (1 000)
19 397
19 397
Laimentamaton osakekohtainen tulos (EUR/osake)
-0,15
-0,29
Tilikaudella 2023 ja vertailukaudella 2022 ei ollut laimentavia tekijöitä.
1.8 Liiketoiminnan rahavirtojen oikaisut
Merkittävät tapahtumat ilmenevät laaditusta rahavirtalaskelmasta. Merkittävät liiketoiminnan rahavirran oikaisut
johtuvat poistoista ja arvonalentumisista, jotka olivat tilikaudella 9 823 tuhatta euroa (9 090) sekä liiketoimintakaupan
myyntivoitosta -9 944 tuhatta euroa (0).
67
2. AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET
2.1 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
TEUR
Koneet ja
kalusto
Muut
aineelliset
hyödykkeet
Ennakko-
maksut ja
keskeneräiset
hankinnat
Aineelliset
käyttö-
omaisuus-
hyödykkeet
yhteensä
Hankintameno 1.1.2023
2 379
1
0
2 380
Lisäykset
0
Vähennykset
0
Hankintameno 31.12.2023
2 379
1
0
2 380
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2023
2 335
0
0
2 335
Poistot
28
28
Vähennysten kertyneet poistot
0
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2023
2 363
0
0
2 363
Kirjanpitoarvo 1.1.2023
44
1
0
45
Kirjanpitoarvo 31.12.2023
16
1
0
17
Hankintameno 1.1.2022
2 473
21
56
2 550
Lisäykset
12
12
Vähennykset
-106
-21
-56
-182
Hankintameno 31.12.2022
2 379
1
0
2 380
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2022
2 335
0
0
2 335
Poistot
94
94
Vähennysten kertyneet poistot
-94
-94
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2022
2 335
0
0
2 335
Kirjanpitoarvo 1.1.2022
138
21
56
216
Kirjanpitoarvo 31.12.2022
44
1
0
45
68
2.2 Käyttöoikeusomaisuuserät
TEUR
Toimitilat
Koneet ja
kalusto
Käyttöoikeus-
omaisuuserät
yhteensä
Hankintameno 1.1.2023
7 220
6 464
13 683
Lisäykset *
385
188
573
Vähennykset
-47
-177
-224
Hankintameno 31.12.2023
7 558
6 475
14 033
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2023
5 592
5 995
11 587
Poistot
1 089
230
1 320
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2023
6 681
6 226
12 906
Kirjanpitoarvo 1.1.2023
1 628
469
2 097
Kirjanpitoarvo 31.12.2023
877
249
1 126
Hankintameno 1.1.2022
6 786
6 495
13 281
Lisäykset *
702
196
898
Vähennykset
-269
-227
-496
Hankintameno 31.12.2022
7 220
6 464
13 683
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2022
4 072
5 790
9 862
Poistot
1 519
205
1 725
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2022
5 592
5 995
11 587
Kirjanpitoarvo 1.1.2022
2 714
705
3 419
Kirjanpitoarvo 31.12.2022
1 628
469
2 097
* Sisältää myös vuokrasopimusten muutokset
Solteq soveltaa IFRS 16 -standardin sallimaa lyhytaikaisten sopimusten helpotusta sekä sopimuskohtaisesti arvoltaan
vähäisiä hyödykkeitä koskevaa helpotusta. Alla olevassa taulukossa on esitetty näiden vuokrasopimusten perusteella
maksettavat vähimmäisvuokrat:
TEUR
2023
2022
Yhden vuoden kuluessa
550
737
Vuotta pidemmän ajan kuluessa
430
730
Yhteensä
980
1 468
69
2.3 Aineettomat hyödykkeet
Laadintaperiaate
Emoyhtiön taseeseen sisältyy aineettomiin oikeuksiin fuusiotappioita, joita ei poisteta tasapoistoina, vaan testataan
kuten liikearvo.
Emoyhtiössä tytäryhtiöfuusiot on käsitelty kirjanpitoarvoin ns. saman määräysvallan alaisia yhteisöjä koskevana
transaktiona.
TEUR
Ennakko-
maksut ja
keskeneräiset
hankinnat
Liikearvo
Kehittämis-
menot
Aineettomat
oikeudet
Muut
aineettomat
hyödykkeet
Yhteensä
Hankintameno 1.1.2023
634
4 356
11 483
49 309
401
66 184
Lisäykset
1 725
1 725
Vähennykset
-819
-9 827
-10 646
Siirrot erien välillä
-1 540
1 540
0
Hankintameno 31.12.2023
0
4 356
3 196
49 309
401
57 263
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset
1.1.2023
2 365
5 998
9 409
401
18 172
Poistot
1 659
837
2 496
Vähennysten kertyneet poistot
-4 667
-4 667
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset
31.12.2023
2 365
2 990
10 245
401
16 001
Kirjanpitoarvo 1.1.2023
634
1 991
5 485
39 900
0
48 011
Kirjanpitoarvo 31.12.2023
0
1 991
206
39 064
0
41 262
Hankintameno 1.1.2022
4 307
4 356
8 898
44 703
401
62 665
Tytäryhtiöfuusio
4 546
4 546
Lisäykset
3 208
65
61
3 334
Vähennykset
-4 360
-1
-4 361
Siirrot erien välillä
-2 520
2 520
0
Hankintameno 31.12.2022
634
4 356
11 483
49 309
401
66 184
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset
1.1.2022
2 365
4 303
8 281
401
15 350
Poistot
1 695
1 128
2 823
Vähennysten kertyneet poistot
-1
-1
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset
31.12.2022
2 365
5 998
9 409
401
18 172
Kirjanpitoarvo 1.1.2022
4 307
1 991
4 595
36 422
0
47 315
Kirjanpitoarvo 31.12.2022
634
1 991
5 485
39 900
0
48 011
Tilikaudella 2023 kirjattiin yhteensä 179 tuhatta euroa (182) julkisia avustuksia liittyen aineettomien
käyttöomaisuushyödykkeiden hankintaan.
70
Arvonalentumiset
Liiketoimintojen yhdistämiseen liittyvät liikearvot kohdistetaan rahavirtaa tuottaville yksiköille, jotka perustuvat
liiketoiminnan seurannassa käytettävään konsernin budjetointi- ja raportointirakenteeseen ja jotka ovat pienimpiä
riippumattomia omaisuusyksiköitä, joilla on erilliset rahavirrat. Rahavirtaa tuottavat yksiköt vastaavat sisällöllisesti
yhtiön segmenttijakoa.
Tilikauden lopussa 31.12.2023 emoyhtiössä liikearvon ja fuusiotappioiden kirjanpitoarvo oli 40 144 tuhatta euroa (40
144) ja keskeneräisiä kehittämismenoja oli 0 tuhatta euroa (634).
Liikearvojen arvonalentumista on testattu rahavirtaa tuottavien yksiköiden tasolla. Liiketoiminnasta kerrytettävissä
oleva rahamäärä on arvonalentumistestauksessa määritetty käyttöarvon avulla. Määritetyt ennakoidut rahavirrat
perustuvat vuoden 2024 liikevoittobudjettiin sekä tätä seuraavien neljän vuoden liikevoittoennusteisiin.
Vuoden 2023 testauksen tuloksena ei todettu tarvetta arvonalentumiskirjauksille, vaan jokaisella testatulla yksiköllä ja
hankkeella jäi selvä marginaali. Vuoden 2023 aikana ei tehty arvonalentumisalaskirjauksia liittyen emoyhtiön liikearvoon
tai fuusiotappioon. Kauden aikana Solteq Oyj teki 3 684 tuhannen euron alaskirjaukset Utilities-liiketoimintaan sekä 2
295 tuhannen euron alaskirjaukset Retail & Commerce -liiketoimintaan liittyviin tuotekehityspanostuksiin.
Testattujen rahavirtaa tuottavien yksiköiden liikearvot ja fuusiotappiot
TEUR
2023
2022
Retail & Commerce
31 651
31 651
Utilities
8 494
8 494
Yhteensä
40 144
40 144
Keskeneräiset aktivoidut kehittämismenot on testattu käyttöarvolaskelmien avulla. Tulevaisuuden tuotto-odotukset on
diskontattu nykyarvoon, laskelmissa käytetty korko on 12,25 prosenttia verojen jälkeen. Laskelmien perusteella
tilikaudelle syntyi alaskirjaustarve, joiden perusteella Solteq Oyj teki
3 684 tuhannen euron alaskirjaukset Utilities-liiketoimintaan sekä 2 295 tuhannen euron alaskirjaukset Retail &
Commerce -liiketoimintaan liittyviin tuotekehityspanostuksiin.
Arvonalentumisen testauksen keskeiset muuttujat on esitetty alla olevassa taulukossa.
Arvonalentumistestauksen keskeiset muuttujat
Retail & Commerce
Utilities
Liikevaihdon kasvu % keskimäärin *
6,7 %
5,9 %
Käyttökatemarginaali keskimäärin *
10,1 %
11,6 %
Horisonttikasvu
2,0 %
2,0 %
Diskonttauskorko verojen jälkeen
12,25 %
12,25 %
Diskonttauskorko ennen veroja
15,31 %
15,31 %
* Viiden vuoden ennustejaksolla keskimäärin
Herkkyysanalyysi
71
Alla yhteenvetona yksikkökohtaiset herkkyydet emoyhtiötason testauksessa:
• Utilities-yksikössä tulee alaskirjaustarve, mikäli liikevoitto heikentyy 4,4 prosenttiyksikköä, tai diskonttokorko
nousee 4,3 prosenttiyksikköä.
• Retail & Commerce -yksikössä tulee alaskirjaustarve, mikäli liikevoitto heikentyy 0,2 prosenttiyksikköä, tai
diskonttokorko nousee 0,2 prosenttiyksikköä.
2.4 Poistot ja arvonalentumiset
TEUR
2023
2022
Poistot hyödykeryhmittäin
Aineettomat hyödykkeet
Kehittämismenot
1 659
1 695
Aineettomat oikeudet
837
1 128
Yhteensä
2 496
2 823
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
Koneet ja kalusto
28
94
Käyttöoikeusomaisuuserät
1 320
1 725
Yhteensä
1 348
1 819
Arvonalentumiset*
5 979
4 449
Poistot ja arvonalentumiset yhteensä
9 823
9 090
* Liittyy vuoden 2023 osalta pääasiassa Utilities- sekä Retail & Commerce -liiketoiminnan tuotekehityspanostusten alaskirjauksiin ja
vuoden 2022 osalta pääasiassa Solteq Robotics -liiketoiminnan alaskirjauksiin
3. OPERATIIVISET VARAT JA VELAT
3.1 Myyntisaamiset ja muut saamiset
TEUR
2023
2022
Myyntisaamiset
5 446
6 189
Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät
812
387
Siirtosaamiset
1 858
2 099
Saamiset konserniyhtiöiltä
1 765
2 695
Muut saamiset
14
17
Yhteensä
9 894
11 386
Sopimuksiin perustuvat omaisuuserät liittyvät täyttämisasteen mukaisesti tuloutettaviin käynnissä oleviin
pitkäaikaishankkeisiin. Siirtosaamisten olennaiset erät sisältävät liiketoimintaan liittyviä tavanomaisia jaksotuksia.
72
Myyntisaamisten ikäjakauma ja arvonalentumistappioiksi kirjatut erät:
TEUR
2023
Arvon-
alentumis-
tappiot
Netto
2023
Luotto-
tappioiden
toden-
näköisyys,
%
Oletettu
luotto-
tappio
2022
Arvon-
alentumis-
tappiot
Netto
2022
Luotto-
tappioiden
toden-
näköisyys,
%
Oletettu
luotto-
tappio
Erääntymättömät
5 303
5 303
6 448
6 448
Erääntyneet
1 132
-26
1 106
53
2 274
-55
2 218
53
Alle 30 päivää
875
875
698
698
31-60 päivää
149
149
361
361
61-90 päivää
64
64
54,7
35
316
316
Yli 90 päivää
43
-26
18
100,0
18
899
-55
844
6,3
53
Yhteensä
6 435
-26
6 409
53
8 721
-55
8 666
53
Lyhytaikaiset saamiset ovat euromääräisiä. Saamisiin ei liity merkittäviä luottoriskikeskittymiä. Historiallisesti
merkittäviä luottotappioita ei ole ollut. Tasearvot vastaavat luottoriskin enimmäismäärää. Koska saamiset ovat
lyhytaikaisia, niiden käypä arvo vastaa kirjanpitoarvoa.
3.2 Vaihto-omaisuus
TEUR
2023
2022
Valmiit tuotteet
60
133
Yhteensä
60
133
3.3 Ostovelat ja muut velat
TEUR
2023
2022
Ostovelat
2 911
3 416
Siirtovelat
5 762
7 835
Muut velat
2 350
4 371
Velat konserniyhtiöille
1 585
987
Yhteensä
12 607
16 609
Lyhytaikaiset velat ovat euromääräisiä ja niiden käyvät arvot vastaavat kirjanpitoarvoja. Siirtovelkoihin sisältyvät
olennaiset erät liittyvät henkilöstökuluihin sekä muihin liiketoiminnan tavanomaisiin jaksotuksiin. Muissa veloissa
esitetään maksettujen palkkojen ennakonpidätykset, sairausvakuutusmaksut ja muut ennakonpidätyksen yhteydessä
tilitettävät sosiaaliturvaan liittyvät erät. Lisäksi muihin velkoihin sisältyy arvonlisäverovelka, verovelka ja
joukkovelkakirjalainan korkojaksotus.
73
3.4 Varaukset
TEUR
Takuuvaraukset
Yhteensä
31.12.2022
78
78
Varausten lisäykset
21
21
31.12.2023
99
99
Takuuvaraukset
Ennakoiduista takuutöistä kirjataan varausta projekteille. Takuuaika on pääsääntöisesti 0,5-1 vuotta. Kirjattu
takuuvaraus perustuu historiatietoihin takuuvelvoitteiden määrästä. Takuuvaraukset odotetaan käytettävän seuraavan
vuoden aikana.
4. PÄÄOMARAKENNE JA RAHOITUSRISKIT
4.1 Rahoitusriskien ja pääoman hallinta
Konsernin emoyhtiö Solteq Oyj vastaa konsernin rahoitusriskien ja pääoman hallinnasta. Konsernin tiedot on esitetty
konsernin liitetiedossa 5.1 ja emoyhtiön tiedot ovat yhteneväiset konsernin kanssa.
4.2 Rahoitusvarat ja -velat
TEUR
2023
Kirjanpito-arvo
2023
Käypä
arvo
2022
Kirjanpito-arvo
2022
Käypä
arvo
Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat
Pitkäaikaiset
Joukkovelkakirjalaina
22 839
22 839
Lainat rahoituslaitoksilta
247
247
1 340
1 340
Lainat konserniyhtiöiltä
500
500
Vuokrasopimusvelat
217
217
939
939
Yhteensä
964
964
25 118
25 118
Lyhytaikaiset
Joukkovelkakirjalaina
22 369
22 369
Lainat rahoituslaitoksilta
1 780
1 780
5 928
5 928
Vuokrasopimusvelat
929
929
1 065
1 065
Yhteensä
25 079
25 079
6 993
6 993
Rahoitusvelkojen käypä arvo on pääosin sama kuin kirjanpitoarvo.
Rahoitusvelat mukaan lukien vuokrasopimusvelat luokitellaan käyvän arvon hierarkiatasolle 2.
74
Rahavirtalaskelman liitetieto: Ei rahavirtaperusteiset muutokset
TEUR
31.12.2022
Rahavirrat
Siirrot
pitkäaikaisista
lyhytaikaisiin
Uudet
vuokra-
sopimusvelat
*)Muut
muutokset
31.12.2023
Pitkäaikaiset velat
24 179
500
-22 988
-944
747
Lyhytaikaiset velat
5 928
-4 773
22 988
6
24 149
Vuokrasopimusvelat
2 004
-1 246
573
-185
1 146
Kokonaisvelat
rahoitustoiminnoista
32 111
-5 519
0
573
-1 122
26 043
*) Hankintamenoon arvostettavien rahoitusvelkojen efektiivisen koron kertymä tilikauden aikana ja
vuokrasopimusvelkojen vähennykset
Rahoitusvelkojen erääntymisajat:
TEUR
Kirjanpitoarvo
Sopimusten
mukainen
rahavirta
1-12 kk
13-24 kk
25-36 kk
Myöhemmin
Rahoitusvelat 31.12.2023
Joukkovelkakirjalaina
22 369
23 786
23 786
Lainat rahoituslaitoksilta
329
335
85
84
83
82
Vuokrasopimusvelat
1 146
1 188
963
184
33
7
Ostovelat
4 495
4 495
4 495
Rahoitusvelat yhteensä
28 340
29 804
29 330
268
117
89
Rahoitusvelat 31.12.2022
Joukkovelkakirjalaina
22 839
25 766
1 383
24 383
Lainat rahoituslaitoksilta
1 463
1 525
95
414
359
657
Vuokrasopimusvelat
2 004
2 033
1 135
769
124
5
Ostovelat
4 403
4 403
4 403
Rahoitusvelat yhteensä
30 709
33 727
7 016
25 566
483
663
Lainojen keskikorko oli 6,0 prosenttia (6,0) vuonna 2023. Rahoitusvelat ovat euromääräisiä.
Tilinpäätös tilikaudelta 2023 on laadittu perustuen toiminnan jatkuvuuteen. Yhtiön johto on toiminnan jatkuvuuden
periaatetta arvioidessaan huomioinut yhtiön uudelleenrahoitukseen liittyvät riskit. Solteq-konsernin velkarahoituksen
keskeiset elementit ovat kiinteäkorkoinen joukkovelkakirjalaina sekä tili- ja maksuvalmiuslimiitit.
Solteq laski 1.10.2020 liikkeelle nimellisarvoltaan 23,0 miljoonan euron suuruisen kiinteäkorkoisen vakuudettoman
senior-ehtoisen joukkovelkakirjalainan. Tilinpäätöstiedotteen laatimishetkellä ulkona olevasta joukkovelkakirjalainan
23,0 miljoonaan euron määrästä 0,6 miljoonan euroa oli yhtiön omistuksessa. Joukkovelkakirjalaina erääntyy
maksettavaksi 1.10.2024. Tili- ja maksuvalmiuslimiitit ovat yhteensä 7,0 miljoonaa euroa. Niihin liittyvät taloudelliset
kovenantit on kiinnitetty joukkovelkakirjalainan ehtoihin.
Joukkovelkakirjalainan ehdoissa on määritelty varojen jakoa ja muun kuin joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen
sallitun uuden velan ottamista koskevat taloudelliset kovenantit (Incurrence Covenant). Kovenantit edellyttävät, että
yhtiön omavaraisuusaste tarkasteluhetkellä ylittää 27,5 prosenttia, korkokate (käyttökate/nettokorkokulut) ylittää
75
suhdeluvun 3,00:1 ja konsernin korolliset nettovelat/käyttökate eivät ylitä suhdelukua 4:1. Varojen jakoa ja muun kuin
joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen sallitun uuden velan ottamisen mahdollistavat taloudelliset kovenantit eivät
täyty katsauskauden perusteella. Kovenanttiehtojen täyttymistä tarkastellaan aina viimeisimmän raportoidun 12
kuukauden ajanjakson perusteella. Edellä mainittujen lainan taloudellisten kovenanttiehtojen rikkoutumiset eivät
sellaisenaan johda oikeuteen vaatia lainan välitöntä takaisinmaksua, vaan ne rajoittavat yhtiön varojen jakoa ja muun
kuin joukkovelkakirjalainan ehdoissa erikseen sallitun uuden velan ottamista.
Yhtiö on aloittanut toimenpiteet yhtiön uudelleenrahoituksen toteuttamiseksi. Järjestely koostuu olemassa olevan
joukkovelkakirjalainan sekä tili- ja maksuvalmiuslimiittien uusimisesta.
Yhtiön johto on toiminnan jatkuvuutta arvioidessaan huomioinut tilikauden 2023 aikana tehtyjen toimenpiteiden
vaikutukset yhtiön taloudelliseen suoriutumiseen, taloudelliset ennusteet sekä rahoitusneuvotteluihin liittyvät riskit.
Näihin seikkoihin perustuen johto arvioi toiminnan jatkuvan ja riskin rahoituksen riittämättömyydestä olevan pieni.
Yhtiö uskoo suunniteltujen rahoitusjärjestelyiden johtavan suotuisaan lopputulokseen. Mikäli yhtiö kuitenkin
epäonnistuisi rahoituksen uudelleenjärjestelyssä, johtaisi tämä yhtiön toiminnan jatkuvuuden edellytyksien
vaarantumiseen.
Tämä tilinpäätös on siten laadittu toiminnan jatkuvuuden periaatetta noudattaen.
4.3 Muut sijoitukset
Tilikauden alussa
453
453
Muutos
0
0
Tilikauden lopussa
453
453
Erä sisältää noteeraamattomia osakkeita. Käyvän arvon arvioidaan vastaavan kirjanpitoarvoa (käyvän arvon
hierarkiataso 3).
4.4 Rahavarat
TEUR
2023
2022
Rahat ja pankkisaamiset
438
869
Yhteensä
438
869
76
4.5 Oma pääoma
TEUR
Osakkeiden
lukumäärä
(1 000)
Osake-
pääoma
Ylikurssi-
rahasto
Sijoitetun
vapaan
oman
pääoman
rahasto
Yhteensä
Tilikauden alussa
19 397
1 009
75
14 374
15 458
Tilikauden lopussa
19 397
1 009
75
14 374
15 458
4.6 Ehdolliset velat ja vastuut
TEUR
2023
2022
Omasta puolesta annetut vakuudet
Yrityskiinnitykset
10 000
10 000
Yhteensä
10 000
10 000
Liikkeellelaskun jälkeen yrityskiinnitykset ovat olleet käyttöpääomarahoitus- ja pankkitakauslimiittien vakuutena.
77
5. MUUT LIITETIEDOT
5.1 Lähipiiritapahtumat
Solteq-konsernin lähipiiriin kuuluvat hallitus, toimitusjohtaja sekä konsernin johtoryhmä sekä heidän IAS24 -standardin
mukaiset lähipiirihenkilöt ja -yhteisöt.
Solteq Oyj omisti 31.12.2023 seuraavat tytäryhtiöt:
Yritys
Kotimaa
Omistusosuus (%)
Osuus äänivallasta (%)
S2B Energia Oy
Suomi
100 %
100 %
Solteq Robotics Oy
Suomi
100 %
100 %
Aponsa AB
Ruotsi
100 %
100 %
Solteq Poland Sp. z. o. o
Puola
100 %
100 %
Solteq Digital UK Ltd
Iso-Britannia
100 %
100 %
Solteq Denmark A/S
Tanska
100 %
100 %
Tili- ja vertailukaudella ei ollut raportoitavia lähipiiritapahtumia.
Johdon työsuhde-etuudet
TEUR
2023
2022
Palkat ja muut lyhytaikaiset työsuhde-etuudet
1 426
1 127
Yhteensä
1 426
1 127
Johdon työsuhde-etuuksiin on huomioitu toimitusjohtajan, hallituksen ja johtoryhmän kompensaatiot.
Hallituksen jäsenten ja toimitusjohtajan palkat ja palkkiot
TEUR
2023
2022
Toimitusjohtaja Olli Väätäinen 31.1.2022 asti
58
Väliaikainen toimitusjohtaja Kari Lehtosalo 1.2.-30.6.2022
114
Toimitusjohtaja Aarne Aktan 1.7.2022 alkaen
350
175
Hallituksen jäsenet
Markku Pietilä, hallituksen puheenjohtaja
71
64
Aarne Aktan 30.6.2022 asti
20
Lotta Kopra 24.3.2022 asti
8
Panu Porkka
37
33
Katarina Cantell (ent. Segerståhl)
41
37
Anni Sarvaranta 24.3.2022 alkaen
38
26
Mika Sutinen 24.3.2022 alkaen
40
25
Esko Mertsalmi 29.3.2023 alkaen
26
78
Toimitusjohtajien suoriteperusteinen eläkemeno on yhteensä 89 tuhatta euroa. Toimitusjohtajan eläkejärjestely on
työeläkelainsäädännön mukainen. Toimitusjohtajan irtisanomisaika on 6 kuukautta. Toimitusjohtajasopimukseen ei
sisälly erillistä erorahaa.
Solteq Oyj:n hallituksen jäsenet ja toimitusjohtaja omistivat suoraan tai henkilön määräysvallassa olevien yhtiöiden
kautta 79 tuhatta (26) yhtiön osaketta 31.12.2023.
5.2 Hankitut ja myydyt liiketoiminnot
Tilikaudella 2023 ei toteutettu yrityshankintoja.
Vertailukaudella 2022 emoyhtiö toteutti kaksi yrityshankintaa.
Solteq Oyj allekirjoitti sopimuksen energia-alan ohjelmistotalo Enerity Solutions Oy:n koko osakekannan ostosta
3.1.2022. Yritysoston myötä Solteq laajentaa ohjelmistotarjoamaansa utilities-sektorilla, joka on Solteqille yksi
keskeisistä kasvun ajureista pohjoismaisessa markkinassa. Lisäksi kauppa vahvistaa yhtiön johtavaa asiantuntijuutta
energia-alan muuttuvassa toimintaympäristössä. Enerity Solutions on erikoistunut sähkökaupan ja -verkon
kannattavuuden ja riskienhallinnan ohjelmistoratkaisuihin. Enerity Solutions Oy sulautui emoyhtiöön 1.6.2022.
Solteq Oyj osti 7.11.2022 energia-alan järjestelmä- ja palvelutoimittaja S2B Energia Oy:n koko osakekannan. Kaupan
myötä 10 henkilöä siirtyi osaksi Solteq konsernia. Velaton kauppahinta oli yksi euro ja nettovarat 32 tuhatta euroa.
Microsoft BC ja LS Retail -toiminnanohjausratkaisuihin perustuvan liiketoiminnan myynti
Solteq-konserni allekirjoitti 17.4.2023 sopimuksen konsernin Microsoft Dynamics 365 Business Central ja LS Retail -
toiminnanohjausratkaisuihin perustuvan liiketoiminnan myymisestä Azets-konsernille.
Liiketoiminnan nettovelaton kauppahinta on enintään 20 000 tuhatta euroa. Kiinteä kauppahinta on
15 000 tuhatta euroa vähennettynä liiketoiminnan nettokäyttöpääomalla. Liiketoimintakaupan täytäntöönpanon
yhteydessä maksettiin 12 000 tuhatta euroa, ja loput kiinteästä kauppahinnasta maksettiin neljännen vuosineljänneksen
aikana 6 kuukauden sisällä täytäntöönpanosta. Mahdollinen lisäkauppahinta on enintään 5 000 tuhatta euroa ja se
määräytyy siirtyvän liiketoiminnan liikevaihdon perusteella 12 kuukauden ajanjaksolta täytäntöönpanokuukauden
ensimmäisestä päivästä lähtien. Kauppahinta maksetaan käteisellä. Emoyhtiö kirjasi kiinteästä kauppahinnan
osuudestaan 9 944 tuhannen euron kertaluonteisen myyntivoiton tilikaudelle 2023. Liiketoimintakaupan myydyt
nettovarat olivat 617 tuhatta euroa koostuen siirtyneihin henkilöihin liittyneistä henkilöstökustannuksien varauksista
(617 tuhatta euroa). Lisäksi liiketoimintakauppaan liittyvät myynnistä aiheutuneet kulut olivat 632 tuhatta euroa.
Liiketoimintakauppa sisältää Solteqin Microsoft Dynamics 365 Business Central ja LS Retail -toiminnanohjausratkaisuihin
liittyvät asiantuntija- ja ylläpitopalvelut sekä asiakkuudet. Liiketoimintakaupan myötä Azets-konsernille siirtyi noin 60
Suomessa, Ruotsissa, Norjassa ja Tanskassa työskentelevää asiantuntijaa.
5.3 Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat
Emoyhtiön tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat ovat yhteneväiset konsernin kanssa. Konsernin tiedot on esitetty
konsernin liitetiedossa 6.4.
79
Voitonjakoehdotus
Emoyhtiö Solteq Oyj:n vapaa oma pääoma 31.12.2023 on:
Jakokelpoiset varat
31.12.2023
31.12.2022
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
14 374 181,33
14 374 181,33
Edellisten tilikausien tulos
8 181 965,39
13 711 364,54
Tilikauden tulos
-2 882 912,52
-5 529 399,15
Vapaa oma pääoma yhteensä
19 673 234,20
22 556 146,72
Aktivoidut kehittämismenot
-206 369,17
-6 119 607,80
Yhteensä
19 466 865,03
16 436 538,92
Tilikauden 2023 lopussa konsernin emoyhtiön jakokelpoinen oma pääoma on 19 466 865,03 euroa. Solteq Oyj:n hallitus
esittää varsinaiselle yhtiökokoukselle, että tilikaudelta 2023 ei jaeta osinkoa.
Hallitus katsoo, ettei osingonjaolle tai muulle varojen jaolle ole taloudellisia edellytyksiä. Yhtiön joukkovelkakirjalainan
ehtojen mukaan varojen jako aiheuttaisi luottojen eräännyttämisperusteen. Joukkovelkakirjalainan kovenanttiehdot
eivät salli osingonjakoa tilikauden 2023 perusteella.
Yhtiön taloudellisessa asemassa ei tilikauden päättymisen jälkeen ole tapahtunut olennaisia muutoksia.
80
Toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen allekirjoitukset
Vantaalla 23. helmikuuta 2024
Markku Pietilä Mika Sutinen
Hallituksen puheenjohtaja Hallituksen jäsen
Anni Sarvaranta Panu Porkka
Hallituksen jäsen Hallituksen jäsen
Katarina Cantell Esko Mertsalmi
Hallituksen jäsen Hallituksen jäsen
Aarne Aktan
Toimitusjohtaja
Tilinpäätösmerkintä
Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus.
Helsingissä 23. helmikuuta 20 24
KPMG Oy Ab
Petri Sammalisto
KHT
81
Tilintarkastuskertomus
Solteq Oyj:n yhtiökokoukselle
Tilinpäätöksen tilintarkastus
Lausunto
Olemme tilintarkastaneet Solteq Oyj:n (y-tunnus 0490484-0) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–31.12.2023. Tilinpäätös
sisältää sekä konsernin että emoyhtiön taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista,
rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien olennainen tilinpäätöksen laatimisperiaatteita koskeva informaatio.
Lausuntonamme esitämme, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin sekä emoyhtiön taloudellisesta
asemasta, toiminnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-
tilinpäätösstandardien mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset.
Lausuntomme on ristiriidaton tarkastusvaliokunnalle annetun lisäraportin kanssa.
Lausunnon perustelut
Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän
tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet
tilinpäätöksen tilintarkastuksessa.
Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten
mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset
eettiset velvollisuutemme.
Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja
käsityksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia, emmekä ole
suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin
tilintarkastuspalvelut on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 2.4.
Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa
tilintarkastusevidenssiä.
Toiminnan jatkuvuuteen liittyvä olennainen epävarmuus
Haluamme kiinnittää huomiota Konsernitilinpäätöksen liitetiedoissa kohtaan 1.3 Toiminnan jatkuvuuden periaate.
Kuten liitetiedoissa kuvataan, Solteq-konsernin kiinteäkorkoinen joukkovelkakirjalaina 23,0 miljoonaa euroa erääntyy
1.10.2024 ja yhtiö on aloittanut toimenpiteet uudelleenrahoituksen toteuttamiseksi. Järjestely koostuu olemassa
olevan joukkovelkakirjalainan sekä tili- ja maksuvalmiuslimiittien uusimisesta. Yhtiön johto on toiminnan jatkuvuutta
arvioidessaan huomioinut tilikauden 2023 aikana tehtyjen toimenpiteiden vaikutukset yhtiön taloudelliseen
suoriutumiseen, taloudelliset ennusteet sekä rahoitusneuvotteluihin liittyvät riskit. Yhtiön johto arvioi toiminnan
jatkuvan ja riskin rahoituksen riittämättömyydestä olevan pieni sekä uskoo suunniteltujen rahoitusjärjestelyiden
johtavan suotuisaan lopputulokseen. Mikäli yhtiö kuitenkin epäonnistuisi rahoituksen uudelleenjärjestelyssä, johtaisi
tämä yhtiön toiminnan jatkuvuuden edellytyksien vaarantumiseen.
Edellä mainitut olosuhteet osoittavat sellaista olennaista epävarmuutta, joka saattaa antaa merkittävää aihetta epäillä
yhtiön kykyä jatkaa toimintaansa. Lisäksi haluamme kiinnittää huomiota tilinpäätöksen liitetietoon 3.3., jossa on
kuvattu, että mikäli yhtiö epäonnistuisi rahoituksen uudelleenjärjestelyssä tällä olisi vaikutusta konsernissa liikearvon ja
emoyhtiössä liikearvon ja fuusiotappion arvostukseen.
Lausuntoamme ei ole mukautettu tämän seikan osalta.
82
Olennaisuus
Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut soveltamamme olennaisuus. Olennaisuus on määritetty perustuen
ammatilliseen harkintaamme ja se ohjaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen ja laajuuden määrittämisessä,
sekä todettujen virheellisyyksien vaikutusten arvioimisessa suhteessa tilinpäätökseen kokonaisuutena. Olennaisuuden
taso perustuu arvioomme sellaisten virheellisyyksien suuruudesta, joilla yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa
olevan vaikutusta tilinpäätöksen käyttäjien tekemiin taloudellisiin päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös
sellaiset virheellisyydet, jotka laadullisten seikkojen vuoksi ovat mielestämme olennaisia tilinpäätöksen käyttäjille.
Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat
Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet
merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon
tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa,
emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset
merkittävät olennaisen virheellisyyden riskit sisältyvät alla kuvattuihin tilintarkastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin.
Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on sisältynyt
arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä
johtuvan olennaisen virheellisyyden riski.
Toiminnan jatkuvuuteen liittyvä olennainen epävarmuus -osiossa kuvatun seikan lisäksi olemme todenneet seuraavassa
kuvattujen seikkojen olevan tilintarkastuksen kannalta keskeisiä seikkoja, joista on viestittävä kertomuksessamme.
TILINTARKASTUKSEN KANNALTA KESKEISET SEIKAT
KUINKA KYSEISIÄ SEIKKOJA KÄSITELTIIN
TILINTARKASTUKSESSA
Liikearvon ja fuusiotappion arvostaminen (Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet, konsernin
liitetieto 3.3 ja emoyhtiön liitetieto 2.3)
— Konserni on viime vuosien aikana
laajentanut toimintaansa yrityshankintojen
kautta, minkä seurauksena konsernin
taseeseen sisältyvän liikearvon määrä on
merkittävä. Emoyhtiössä hankittujen
yritysten sulautumisten myötä taseeseen
sisältyy merkittävä määrä fuusiotappioita,
jotka on esitetty muissa aineettomissa
hyödykkeissä.
— Liikearvosta ja emoyhtiön taseeseen
sisältyvistä fuusiotappioista ei kirjata
poistoja, vaan ne testataan mahdollisen
arvonalentumisen varalta vähintään
vuosittain.
— Arvonalentumistestausten taustalla olevien
rahavirtaennusteiden määrittäminen
edellyttää johdon harkintaa erityisesti
liikevaihdon kasvun, kannattavuuden,
diskonttauskoron ja pitkän aikavälin
kasvutekijän osalta.
— Tasearvojen merkittävyydestä ja
ennusteisiin liittyvästä merkittävästä johdon
— Olemme arvioineet yhtiön laatimat
arvostuslaskelmat.
— Tarkastukseen on osallistunut KPMG:n
arvonmäärityksen asiantuntijoita, jotka ovat
arvioineet laskelmissa käytetyn mallin
asianmukaisuutta ja testanneet laskelmien
teknistä oikeellisuutta.
— Olemme arvioineet testauslaskelmissa
käytettyjä keskeisiä oletuksia ennustetun
liikevaihdon kasvun, kannattavuuden ja
käytetyn diskonttokoron osalta sekä
verranneet niitä markkina- ja
toimialakohtaisiin tietoihin.
— Olemme myös verranneet
testauslaskelmissa käytettyjä kassavirtoja ja
niiden taustalla olevia oletuksia yhtiön
budjetteihin ja omiin näkemyksiimme.
— Lisäksi olemme arvioineet konsernitilin-
päätöksen liikearvosta, emoyhtiön
fuusiotappioista ja
83
harkinnasta johtuen liikearvon ja
fuusiotappioiden arvostus on
tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka.
arvonalentumistestauksesta esitettyjen
liitetietojen asianmukaisuutta.
Liikevaihdon tuloutus (Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja konsernin liitetieto 2.2)
— Konsernin liikevaihto koostuu erilaisiin
sopimusmalleihin pohjautuvista tulovirroista
kuten palvelumyynnistä, ohjelmistojen
käyttöoikeuksien myynneistä ja ylläpidoista
sekä projekteista.
— Yhtiöllä on projekteja, joiden
tulouttamisessa täyttymisasteen etenemistä
seurataan koko projektitoimituksen ajan.
Täyttymisasteen mukainen tulouttaminen
edellyttää johdon harkintaa ja oletuksia,
jotka koskevat erityisesti odotettavissa
olevia kustannuksia ja työmääräennusteita.
— Tuloutusmenetelmien valintaan liittyvien
erilaisten sopimusehtojen analysoinnin sekä
johdon harkinnan vuoksi myyntituottojen
kirjaaminen on tilintarkastuksen kannalta
keskeinen seikka.
— Olemme arvioineet yhtiön myynnin
tuloutus- ja laskentaperiaatteita suhteessa
IFRS-standardien määrittelemiin
periaatteisiin
— Tarkastustoimenpiteisiimme on sisältynyt
myyntiprosessiin liittyvän sisäisen
valvontaympäristön arviointia sekä
keskeisimpien kontrollien tehokkuuden
testausta. Lisäksi olemme suorittaneet
aineistotarkastusta arvioidaksemme
tuloutusten oikeellisuutta ja myyntituottojen
kirjaamista oikealle tilikaudelle.
— Olemme myös käyneet läpi yhtiön laatimien
projektituloutuksien asianmukaisuutta sekä
arvioineet yhtiön prosessia mahdollisen
varaustarpeen tunnistamiseksi.
— Lisäksi olemme arvioineet tilinpäätöksen
myyntituottoja koskevien liitetietojen
asianmukaisuutta.
Tilinpäätöstä koskevat hallituksen ja toimitusjohtajan velvollisuudet
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan
EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti ja siten, että tilinpäätös täyttää
lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat
tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista
virheellisyyttä.
Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa
toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja siihen, että
tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen,
paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä
niin.
84
Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa
Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai
virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme.
Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan
hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä
tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan
taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella.
Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säilytämme
ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi:
• Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden riskit,
suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme
perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä
johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen
virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista
esittämättä jättämistä tai virheellisten tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista.
• Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme
suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa,
että pystyisimme antamaan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta.
• Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien
kirjanpidollisten arvioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta.
• Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös perustuen
oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella
johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi
antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on,
että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota
epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole
riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään
mennessä hankittuun tilintarkastusevidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen,
ettei emoyhtiö tai konserni pysty jatkamaan toimintaansa.
• Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa,
rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se
antaa oikean ja riittävän kuvan.
• Hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä tai
liiketoimintoja koskevasta taloudellisesta informaatiosta pystyäksemme antamaan lausunnon
konsernitilinpäätöksestä. Vastaamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta, valvonnasta ja suorittamisesta.
Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin.
Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoituksesta sekä
merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuudet,
jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana.
Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia
relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi
kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista.
Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana olevan
tilikauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat
tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen
harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä
aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voisi kohtuudella odottaa olevan suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva
yleinen etu.
85
Muut raportointivelvoitteet
Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot
Solteq Oyj:stä tuli yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö 6.9.1999 lähtien. Olemme toimineet yhtiön tilintarkastajana
koko sen ajan, kun se on ollut yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö.
Muu informaatio
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen ja
vuosikertomukseen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskevaa
tilintarkastuskertomustamme. Olemme saaneet toimintakertomuksen käyttöömme ennen tämän
tilintarkastuskertomuksen antamispäivää, ja odotamme saavamme vuosikertomuksen käyttöömme kyseisen päivän
jälkeen.
Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota.
Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä
tehdessämme arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta suoritettaessa
hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti virheellistä. Toimintakertomuksen
osalta velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu sen laatimiseen sovellettavien
säännösten mukaisesti.
Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että
toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti.
Jos teemme ennen tilintarkastuskertomuksen antamispäivää käyttöömme saamaamme muuhun informaatioon
kohdistamamme työn perusteella johtopäätöksen, että kyseisessä muussa informaatiossa on olennainen virheellisyys,
meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa.
Helsingissä 23. helmikuuta 2024
KPMG OY AB
Petri Sammalisto
KHT
86
Riippumattoman tilintarkastajan raportti Solteq Oyj:n ESEF-tilinpäätöksestä
Solteq Oyj:n hallitukselle
Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon, joka koskee sitä, onko Solteq Oyj:n (y-tunnus
0490484-0) sähköiseen tilinpäätökseen 743700HXWTM31ZHBXW13-2023-12-31-fi.zip tilikaudella 1.1.-31.12.2023
sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty iXBRL-merkinnöin EU-komission delegoidun asetuksen 2018/815 (ESEF RTS) 4.
artiklan vaatimusten mukaisesti.
Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF-tilinpäätös) laatimisesta siten,
että ne täyttävät ESEF RTS:n vaatimukset. Tähän vastuuseen kuuluu
— laatia ESEF-tilinpäätös XHTML-muodossa ESEF RTS artiklan 3 mukaisesti
— merkitä ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat, liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot
iXBRL-merkein ESEF RTS artiklan 4 mukaisesti sekä
— varmistaa ESEF-tilinpäätöksen ja tilintarkastetun tilinpäätöksen keskinäinen yhdenmukaisuus.
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen
laatia ESEF-tilinpäätöksen ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti.
Tilintarkastajan riippumattomuus ja laadunhallinta
Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat
suorittamaamme toimeksiantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme.
Tilintarkastaja soveltaa kansainvälistä laadunhallintastandardia ISQM 1, jonka mukaan tilintarkastusyhteisön on
suunniteltava, otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajärjestelmä, mukaan lukien eettisten
vaatimusten, ammatillisten standardien sekä sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimusten
noudattamista koskevat toimintaperiaatteet tai menettelytavat.
Tilintarkastajan velvollisuudet
Toimeksiantosopimuksen mukaisesti annamme lausunnon siitä, onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätös
merkitty olennaisilta osin ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti. Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden
antavan toimeksiannon kansainvälisen varmennustoimeksi-antostandardin ISAE 3000 mukaisesti.
Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin hankkimiseksi siitä,
— onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat olennaisilta osin merkitty iXBRL-
merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja
— onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot olennaisilta osin
merkitty iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja
— ovatko ESEF-tilinpäätös ja tilintarkastettu tilinpäätös keskenään yhdenmukaisia.
Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoitus ja laajuus riippuu tilintarkastajan harkinnasta. Tähän sisältyy sen
riskin arvioiminen, onko virheestä tai väärinkäytöksestä johtuvaa olennaista poikkeamaa ESEF RTS:n vaatimuksista.
Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa
tarkastusevidenssiä.
87
Lausunto
Lausuntonamme esitämme, että Solteq Oyj:n ESEF-tilinpäätökseen 743700HXWTM31ZHBXW13-2023-12-31-fi.zip
sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat sekä liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot tilikaudelta 1.1.-31.12.2023 on
olennaisilta osin merkitty ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti.
Lausuntomme Solteq Oyj:n konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta tilikaudelta 1.1.-31.12.2023 on annettu
tilintarkastuskertomuksellamme 23.2.2024. Tällä raportilla emme anna konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta
lausuntoa tai muuta varmennusjohtopäätöstä.
Helsingissä 23. helmikuuta 2024
KPMG OY AB
Petri Sammalisto
KHT
743700HXWTM31ZHBXW13 2023-01-01 2023-12-31 743700HXWTM31ZHBXW13 2022-01-01 2022-12-31 743700HXWTM31ZHBXW13 2023-12-31 743700HXWTM31ZHBXW13 2022-12-31 743700HXWTM31ZHBXW13 2021-12-31 743700HXWTM31ZHBXW13 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2021-12-31 SOL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2022-01-01 2022-12-31 SOL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2022-12-31 SOL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2023-01-01 2023-12-31 SOL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2023-12-31 SOL:ReserveForInvestedUnrestrictedEquityMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 743700HXWTM31ZHBXW13 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember iso4217:EUR iso4217:EUR xbrli:shares