Raport

Grant Thornton Polska

Sp. z o.o. sp. k.

ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E

61-131 Poznań

Polska

T +48 61 62 51 100

F +48 61 62 51 101

www.GrantThornton.pl

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.

Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,

Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.

Szanowni Państwo,

Zgodnie z wymogiem zawartym w artykule 11 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr

537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz.

UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66) (Rozporządzenie 537/2014) w

związku z przeprowadzonym przez Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.

(Grant Thornton) badaniem rocznego sprawozdania finansowego Action S.A. (Spółka) za rok 2021 oraz

badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2021 Grupy Kapitałowej, w której

jednostką dominującą jest Spółka (Grupa Kapitałowa) przedkładamy Komitetowi Audytu Spółki sprawozdanie

dodatkowe.

Zgodnie z przepisem zawartym w art. 131 ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach

audytorskich oraz nadzorze publicznym (tekst jednolity: Dz. U. z 2020 roku poz. 1415, z późniejszymi

zmianami) (Ustawa o biegłych rewidentach) sprawozdanie dodatkowe przedkładamy również Radzie

Nadzorczej oraz Zarządowi Spółki. Komitet Audytu może udostępnić sprawozdanie dodatkowe Walnemu

Zgromadzeniu Spółki.

Paweł Zaczyński

Biegły Rewident nr 13290

Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.,

Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, firma audytorska nr 4055

Do wiadomości:

• Rada Nadzorcza Spółki

• Zarząd Spółki

Komitet Audytu

Action S.A.

ul. Dawidowska 10

05-500 Zamienie

Warszawa, dnia 30 marca 2022 roku

Grant Thornton Polska

Sp. z o.o. sp. k.

ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E

61-131 Poznań

Polska

T +48 61 62 51 100

F +48 61 62 51 101

www.GrantThornton.pl

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.

Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,

Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.

Sprawozdanie dodatkowe

dla Komitetu Audytu

Badanie rocznego

sprawozdania finansowego

oraz rocznego

skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

za rok 2021

Action S.A.

1 Wynik przeprowadzonego badania ustawowego

W dniu 30 marca 2022 roku kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w naszym imieniu wyraził

następujące opinie o rocznym sprawozdaniu finansowym Spółki oraz rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym Grupy Kapitałowej:

Sprawozdanie finansowe

Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia

2021 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym

dniu zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie

rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i postanowieniami statutu

Spółki

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.

Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,

Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Naszym zdaniem, załączone roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31

grudnia 2021 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1

stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z

nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości,

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami prawa i

postanowieniami statutu Spółki Dominującej.

2 Oświadczenie o niezależności

Biegły rewident, Grant Thornton, partnerzy, kadra kierownicza wyższego szczebla oraz kierownicy prowadzący

badanie ustawowe pozostawali niezależni od Spółki oraz Grupy Kapitałowej w okresie objętym zbadanym

rocznym sprawozdaniem finansowym i rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie

do dnia wyrażenia opinii o tych sprawozdaniach.

3 Kluczowy biegły rewident

W badaniu ustawowym rocznego sprawozdania finansowego Spółki i rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej brał udział kluczowy biegły rewident Paweł Zaczyński, biegły

rewident nr 13290.

4 Inni audytorzy i eksperci zewnętrzni

W badaniu ustawowym rocznego sprawozdania finansowego Spółki i rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej nie brali udziału inni biegli rewidenci lub firmy audytorskie

nienależący do sieci Grant Thornton International ani eksperci zewnętrzni.

5 Kontakty z Komitetem Audytu, Radą Nadzorczą i Zarządem Spółki

Kluczowy biegły rewident wraz z zespołem uczestniczącym w badaniu w dniu 29 marca 2022 roku spotkał się z

Komitetem Audytu. Przedmiotem tego spotkania były:

• omówienie przyjętej strategii badania, w tym zidentyfikowanych ryzyk, procedur badania i istotności,

• omówienie harmonogramu prac,

• omówienie wyników przeprowadzonego badania ustawowego rocznego sprawozdania finansowego i

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

• omówienie zidentyfikowanych w trakcie badania kwestii,

• omówienie sprawozdania z badania,

• omówienie niezależności biegłego rewidenta.

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.

Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,

Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.

6 Zakres, termin i metodyka badania

Badanie rocznego sprawozdania finansowego i rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

przeprowadziliśmy zgodnie z:

• ustawą z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze

publicznym (tekst jednolity: Dz. U. z 2020 roku poz. 1415, z późniejszymi zmianami) (Ustawa o

biegłych rewidentach) oraz

• Międzynarodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej jako Krajowe Standardy Badania (KSB)

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku, z

późniejszymi zmianami oraz

• rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku

w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych

jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z

27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66) (Rozporządzenie 537/2014).

Naszym celem było uzyskanie racjonalnej pewności, czy roczne sprawozdanie finansowe i roczne

skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB

zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub

błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć

na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tych sprawozdań finansowych.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki lub Grupy Kapitałowej ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia ich spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające na te ryzyka i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z

oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może być związane ze

zmową, fałszerstwem, celowymi pominięciami, wprowadzeniem w błąd lub obejściem kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur

badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat

skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki lub Grupy Kapitałowej;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

• oceniamy odpowiedniość przyjęcia przez Zarząd Spółki założenia kontynuacji działalności oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami

lub warunkami, które mogą podawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki lub Grupy Kapitałowej

do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane

jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na związane z tym

ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, zmodyfikowanie

naszej opinii. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia

naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą

spowodować, że Spółka lub Grupa Kapitałowa nie będzie kontynuować działalności;

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.

Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,

Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia,

oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące jego podstawą transakcje i zdarzenia w sposób

zapewniający rzetelną prezentację;

• uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania odnośnie informacji finansowych jednostek

lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy Kapitałowej w celu wyrażenia opinii na temat

skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i

przeprowadzenie badania Grupy Kapitałowej i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię

z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Spółki informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach

kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Spółki oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz informujemy ją o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby

być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Spółki określiliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdań finansowych za bieżący rok obrotowy i dlatego uznaliśmy je za

kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że

przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,

ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby

racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści dla interesu publicznego wynikające

z upublicznienia takiej informacji.

Badanie rocznego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy od 12 stycznia 2022 roku do 30 marca

2022 roku. Badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy od 12 stycznia

2022 roku do 30 marca 2022 roku.

Metodologię zastosowaną do badania poszczególnych znaczących kategorii bilansu wraz ze wskazaniem

różnic w porównaniu z poprzednim rokiem obrotowym prezentuje poniższa tabela.

Kategoria bilansu

Zastosowana metodologia

rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

rok zakończony 31 grudnia 2020 roku

(poprzedni rok obrotowy)

Środki trwałe i

wartości niematerialne

• badanie wiarygodności

Nieruchomości

inwestycyjne

• badanie wiarygodności

Inwestycje w inne

jednostki

• badanie wiarygodności

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.

Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,

Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.

Aktywa i zobowiązania

z tytułu odroczonego

podatku dochodowego

• badanie wiarygodności

Zapasy

• badanie wiarygodności, a w

zakresie istnienia zapasów również

badanie kontroli wewnętrznej

• poznanie systemu kontroli

wewnętrznej, ocena jej

zaprojektowania i wdrożenia

• badanie wiarygodności, a w

zakresie istnienia zapasów również

badanie kontroli wewnętrznej

• poznanie systemu kontroli

wewnętrznej, ocena jej

zaprojektowania i wdrożenia

Należności handlowe i

inne

• badanie wiarygodności

• poznanie systemu kontroli

wewnętrznej, ocena jej

zaprojektowania i wdrożenia

• badanie wiarygodności

• poznanie systemu kontroli

wewnętrznej, ocena jej

zaprojektowania i wdrożenia

Środki pieniężne

• badanie wiarygodności

Zobowiązania

handlowe i inne

• badanie wiarygodności

Zobowiązania

kredytowe i

pożyczkowe

• badanie wiarygodności

Kapitał własny

• badanie wiarygodności

Nasza firma przeprowadziła badanie ustawowe sprawozdania finansowego oraz skonsolidowanego

sprawozdania finansowego za ubiegły rok zakończony 31 grudnia 2020 roku.

Poniżej zaprezentowano ryzyka istotnego zniekształcenia zidentyfikowane podczas planowania badania wraz z

reakcją biegłego rewidenta w odniesieniu do zidentyfikowanych ryzyk

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.

Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,

Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.

Opis rodzaju ryzyka istotnego zniekształcenia

Reakcja biegłego rewidenta na zidentyfikowane

ryzyko oraz w stosownych przypadkach

najważniejsze spostrzeżenia związane z ryzykiem

Ryzyko ominięcia kontroli wewnętrznej przez

kierownictwo

Prezesem Zarządu Spółki jest Pan Piotr Bieliński,

który jest jednocześnie głównym akcjonariuszem w

Spółce. W związku z tym decyzje podejmowane

przez Zarząd są zdominowane przez jedną osobę.

W szczególności ryzyko dotyczy szacunków

Zarządu.

Przeprowadziliśmy procedury audytowe dotyczące

szacunków Zarządu takich jak:

• okres ekonomicznej użyteczności środków

trwałych,

• odpisy aktualizujące wartość zapasów,

• odpisy aktualizujące wartość należności,

• utworzone aktywa i rezerwy na odroczony

podatek dochodowy,

• rezerwy na świadczenia pracownicze

• pozostałe rezerwy tworzone przez Spółkę,

polegające m.in. na:

• ocenie polityk rachunkowości i metodologii w

zakresie kalkulacji odpisów aktualizujących,

• weryfikacji poprawności tych kalkulacji,

• analizie zastosowanych stawek amortyzacyjnych,

• weryfikacji poprawności kalkulacji podatku

odroczonego,

• analizie i weryfikacji poprawności założeń

dotyczących rezerw na świadczenia pracownicze,

• testach na potwierdzenie kompletności i

poprawności kalkulacji pozostałych rezerw

tworzonych przez Spółkę.

Wycena zapasów

Wartość zapasów w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym jest istotna.

Głównym ryzykiem w tym obszarze jest utrata

wartości zapasów – głównie sprzętu IT i GSM,

spowodowana upływem czasu i wprowadzaniem

przez producentów nowych produktów, co powoduje

obniżanie cen starych modeli i w konsekwencji

konieczność prawidłowego oszacowania odpisów.

W ramach badania przeprowadziliśmy następujące

procedury:

• analiza polityki rachunkowości pod kątem

tworzenia odpisów aktualizujących zapasy,

• analiza struktury wiekowej zapasów oraz odpisu

aktualizującego wartość zapasów,

• weryfikacja wyceny zapasów poprzez

przeprowadzenie szczegółowych testów

wiarygodności polegających na porównaniu

dokumentów źródłowych do danych w systemie

księgowym,

• analiza sprzedaży po dniu bilansowym pod

kątem porównania ceny sprzedaży do ceny w

systemach magazynowych.

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.

Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,

Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.

Ryzyko istotnego zniekształcenia z powodu

oszustwa lub błędu w zakresie ujmowania

przychodów

Dokonaliśmy oceny charakterystyki ujmowanych

przychodów. W wyniku naszej analizy, ze względu

na istotność pozycji, uznaliśmy za znaczące ryzyko

związane z potencjalną możliwością zniekształcenia

przychodów w analizowanym okresie, w tym

wynikającą z błędu lub oszustwa.

W ramach przeprowadzonego badania

udokumentowaliśmy nasze zrozumienie procesu

rozpoznawania przychodów oraz zidentyfikowaliśmy

kluczowe elementy kontroli wewnętrznej w ramach

tego procesu.

Przeprowadziliśmy procedury audytowe polegające

miedzy innymi na:

• weryfikacji momentu ujęcia przychodów

zgodnie z Międzynarodowym Standardem

Sprawozdawczości Finansowej 15

Przychody

z umów z klientami,

• ocenie polityki rachunkowości w części

dotyczącej rozpoznania przychodu,

• analizie nietypowych transakcji oraz korekt

przychodów dokonanych po dniu

bilansowym,

• przeglądzie analitycznym osiągniętych

wyników i wyjaśnieniu różnic z

odpowiednim zespołem po stronie klienta,

• testach szczegółowych wykonanych na

próbie przychodów powstałych w trakcie

roku celem potwierdzenia prawidłowości ich

ujęcia,

• potwierdzeniu istnienia nierozliczonych

pozycji przychodów,

• weryfikacji dla wybranej próby dokumentów

z przełomu roku, czy sprzedaż została ujęta

we właściwym okresie sprawozdawczym

zgodnie z wynikającym z warunków

dostawy (incoterms) transferem ryzyka na

kontrahenta.

Kompletność korekt konsolidacyjnych i zgodność

danych wsadowych

Ze względu na fakt, że Spółka sporządza

konsolidację bez wsparcia systemu, istnieje ryzyko,

że dane wsadowe mogą być obarczone błędem, a

wyłączenia konsolidacyjne mogą być niekompletne.

Przeprowadziliśmy procedury audytowe polegające

na weryfikacji prawidłowości pakietów

konsolidacyjnych przekazanych Spółce Dominującej

przez spółki zależne, sprawdzeniu kompletności

korekt konsolidacyjnych, weryfikacji poprawności

korekt konsolidacyjnych.

7 Istotność

Planując badanie, określając jego zakres oraz oceniając stwierdzone zniekształcenia biegły rewident posługuje

się pojęciem istotności. Zniekształcenia uważane są za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że

pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

sprawozdania finansowego.

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.

Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,

Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.

Podczas badania ustawowego rocznego sprawozdania finansowego Spółki i rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej zastosowaliśmy istotność skalkulowaną zgodnie ze standardami

oraz praktyką jako iloczyn przychodów ze sprzedaży i wskaźnika 1%. Dla rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego wyniosła 23,1 miliona złotych, a dla rocznego jednostkowego 20,8 miliona złotych.

Istotność wyznaczyliśmy w taki sposób ze względu na fakt, iż Spółka działa w branży handlowej, operującej na

relatywnie niskich marżach, w związku z czym jednym z głównych kryteriów oceny działalności Spółki i Grupy

Kapitałowej przez odbiorców sprawozdania finansowego są przychody.

8 Kontynuacja działalności

Podczas badania uznaliśmy za uzasadnioną dokonaną przez Zarząd Spółki ocenę, że założenie o kontynuacji

działalności przez Spółkę i Grupę jest słuszne i nie istnieje istotna niepewność w tej kwestii.

9 Znaczące słabości systemu kontroli wewnętrznej

Dokonując oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego biegły rewident bierze pod

uwagę działanie kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdania

finansowego w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś

wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej.

Podczas badania ustawowego rocznego sprawozdania finansowego i rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy znaczących słabości systemu kontroli wewnętrznej w zakresie

sprawozdawczości finansowej oraz systemu księgowości Spółki.

10 Nieprzestrzeganie przepisów

Zgodnie z Krajowym Standardem Badania nr 250 za zapewnienie zgodności działalności jednostki z prawem i

regulacjami, w tym za zapewnienie przestrzegania prawa i regulacji określających kwoty i ujawnienia

wykazywane w sprawozdaniach finansowych jednostki, odpowiedzialne są kierownictwo oraz osoby

sprawujące nadzór. Wymogi standardu mają umożliwić biegłemu rewidentowi rozpoznanie istotnych

zniekształceń sprawozdań finansowych powstałych na skutek naruszenia prawa i regulacji. Biegły

rewident nie ponosi odpowiedzialności za zapobieganie przypadkom naruszania prawa i regulacji i nie można

od niego wymagać, aby wykrył wszystkie przypadki naruszenia prawa i regulacji.

Podczas badania ustawowego rocznego sprawozdania finansowego i rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy istotnych kwestii związanych z faktycznymi lub domniemanymi

przypadkami nieprzestrzegania przepisów ustawowych lub wykonawczych lub statutu Spółki.

11 Metody wyceny

Metody wyceny zastosowane do poszczególnych kluczowych pozycji rocznego sprawozdania finansowego i

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały przedstawione w tabeli:

Pozycja sprawozdań

Metoda wyceny

Wartości niematerialne

Cena nabycia pomniejszona o odpisy umorzeniowe (jeśli są

dokonywane) i odpisy z tytułu utraty wartości

Środki trwałe

Cena nabycia pomniejszona o odpisy umorzeniowe i odpisy z

tytułu utraty wartości

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.

Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,

Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.

Nieruchomości inwestycyjne

Cena nabycia lub koszt wytworzenia z uwzględnieniem kosztów

transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości

inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu

utraty wartości.

Zapasy

Według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu

wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania

Należności handlowe i inne

Zamortyzowany koszt (z uwzględnieniem odpisów aktualizujących

odpowiadającym oczekiwanej stracie kredytowej)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Zamortyzowany koszt

Aktywa trwałe przeznaczone do

sprzedaży

Niższa z dwóch wartości: wartość bilansowa lub wartość godziwa

pomniejszona o koszty zbycia

Zobowiązania handlowe, kredyty i

pożyczki oraz zobowiązania z tytułu

leasingu i inne

Zamortyzowany koszt

Instrumenty pochodne

Wartość godziwa

Rezerwy

Wartość szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia

obecnego obowiązku

Przychody ze sprzedaży

W cenie transakcyjnej w momencie wypełnienia ciążącego na

jednostce obowiązku

Powyższe metody wyceny są w naszej ocenie zgodne z zastosowanymi ramami sprawozdawczości finansowej,

tj. Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, a także są odpowiednie do okoliczności.

12 Zakres konsolidacji i kryteria wyłączenia

Grupa Kapitałowa Spółki składa się, poza jednostką dominującą, z wymienionych poniżej jednostek zależnych.

Poniższa tabela zawiera również informację, które jednostki zależne zostały uwzględnione w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym, a w przypadku zastosowania wyłączenia, informację o tym fakcie.

Jednostka zależna

Uwzględnienie w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym

SFERIS MARKETING Sp. z o.o.

Polska

konsolidacja metodą pełną

ACTIVEBRAND Sp. z o.o.

Polska

konsolidacja metodą pełną

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.

Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,

Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.

ACTION EUROPE GmbH in Liquidation Niemcy

konsolidacja metodą pełną

CLOUDTEAM Sp. z o.o.

wycena metodą praw własności

13 Dostępność danych

Spółka przekazała nam wszystkie wyjaśnienia i dokumenty, o które poprosiliśmy.

14 Trudności podczas badania

Podczas badania ustawowego rocznego sprawozdania finansowego oraz rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego nie napotkaliśmy istotnych trudności.

15 Inne kwestie

Według profesjonalnego osądu biegłego rewidenta podczas badania ustawowego nie wystąpiły inne kwestie

istotne dla nadzorowania procesu sprawozdawczości finansowej.

Paweł Zaczyński

Biegły Rewident nr 13290

Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.,

Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, firma audytorska nr 4055

Warszawa, 30 marca 2022 roku.