Apator_2023-12-31

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 1

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Raport finansowy

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 2

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Spis treści

1. Informacje ogólne ............................................................................................................................ 4

1.1. Informacje o jednostce ............................................................................................................. 4

1.2. Przedmiot działalności jednostki .............................................................................................. 4

1.3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej ............................................................................................ 4

2. Informacje o podstawie sporządzenia sprawozdania finansowego, walucie sprawozdawczej oraz

zastosowanym poziomie zaokrągleń ......................................................................................................... 4

2.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ..................................... 4

2.2. Zasady rachunkowości ............................................................................................................ 5

2.3. Zastosowane Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej ................................ 5

2.4. Waluta sprawozdawcza i funkcjonalna oraz zastosowany poziom zaokrągleń ....................... 5

2.5. Czas trwania działalności jednostki ......................................................................................... 6

2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .............................................................................. 6

3. Jednostkowe sprawozdanie finansowe Apator S.A. ........................................................................ 7

3.1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................... 7

3.2. Jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów ..................... 9

3.3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................... 10

3.4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................................................ 12

4. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................ 13

4.1. Podstawa sporządzenia (zasady ogólne) .............................................................................. 13

4.2. Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów ................................................................ 13

4.2.1. Wartości niematerialne ........................................................................................... 13

4.2.2. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................ 14

4.2.3. Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone .................................................... 14

4.2.4. Leasing ................................................................................................................... 15

4.2.5. Nieruchomości inwestycyjne .................................................................................. 17

4.2.6. Zapasy .................................................................................................................... 17

4.2.7. Instrumenty finansowe ............................................................................................ 17

4.2.8. Rezerwy .................................................................................................................. 20

4.2.9. Świadczenia pracownicze ...................................................................................... 21

4.2.10. Przychody ............................................................................................................... 21

4.2.11. Koszty ..................................................................................................................... 23

4.2.12. Transakcje w walutach obcych ............................................................................... 23

4.2.13. Podatki .................................................................................................................... 23

4.2.14. Dotacje .................................................................................................................... 24

4.2.15. Ulga strefowa wynikająca z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie

Ekonomicznej ......................................................................................................................... 24

4.2.16. Kapitały własne ....................................................................................................... 24

5. Podstawowe osądy i podstawy szacowania niepewności ............................................................. 24

6. Informacja dotycząca sezonowości działalności ........................................................................... 25

7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego ............................................... 26

7.1. Segmenty operacyjne ............................................................................................................ 26

7.2. Wartości niematerialne .......................................................................................................... 26

7.3. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................ 28

7.4. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ........................................ 30

7.5. Prawo do użytkowania aktywów, zobowiązania leasingowe ................................................. 30

7.6. Nieruchomości inwestycyjne .................................................................................................. 32

7.7. Pozostałe aktywa finansowe ............................................................................................. 33

7.8. Zapasy .............................................................................................................................. 34

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 3

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7.9. Należności handlowe oraz pozostałe należności ............................................................. 35

7.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................... 36

7.11. Rozliczenia międzyokresowe ............................................................................................ 37

7.12. Kapitał podstawowy .......................................................................................................... 37

7.13. Pozostałe kapitały ............................................................................................................. 38

7.14. Niepodzielony wynik finansowy ........................................................................................ 39

7.15. Kredyty i pożyczki ............................................................................................................. 39

7.16. Rezerwy na zobowiązania ................................................................................................ 41

7.17. Zobowiązania .................................................................................................................... 42

7.18. Podatek dochodowy.......................................................................................................... 43

7.19. Koszty rodzajowe .............................................................................................................. 44

7.20. Przychody ......................................................................................................................... 45

7.21. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ......................................................................... 45

7.22. Przychody i koszty finansowe ........................................................................................... 46

7.23. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych ................................... 46

7.24. Instrumenty finansowe ...................................................................................................... 49

7.25. Pochodne instrumenty finansowe, rachunkowość zabezpieczeń .................................... 51

7.26. Cele i zasady zarządzania ryzykiem ................................................................................. 53

7.27. Informacje na temat podmiotów powiązanych .................................................................. 58

7.28. Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 61

7.39. Struktura zatrudnienia ....................................................................................................... 62

7.30. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania

finansowego ................................................................................................................................... 62

8. Wpływ otoczenia na sytuację finansową Apator S.A. ............................................................................... 63

9. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................. 63

10. Podpisy ..................................................................................................................................................... 64

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 4

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

1. Informacje ogólne

1.1. Informacje o jednostce

Spółka Apator Spółka Akcyjna (Apator S.A.) z siedzibą w Toruniu (ul. Gdańska 4a lok C4) została utworzona

przez pracowników zlikwidowanego przedsiębiorstwa państwowego działającego pod nazwą Pomorskie

Zakłady Aparatury Elektrycznej Apator w Toruniu. Rejestracja w Sądzie Rejonowym w Toruniu V Wydział

Gospodarczy nastąpiła w dniu 14 stycznia 1993 roku pod numerem RHB 1364. W dniu 24 października 2001

roku dokonano wpisu do Rejestru Przedsiębiorców Sądu Rejonowego w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy

Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000056456. Spółka prowadzi działalność na terytorium Polski

na podstawie przepisów Kodeksu Spółek Handlowych.

1.2. Przedmiot działalności jednostki

Zgodnie ze statutem Spółki podstawowym przedmiotem działalności jest działalność produkcyjna

i usługowa w zakresie aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej oraz sprzedaż aparatury

i systemów pomiarowych. Akcje Apator S.A. notowane są na rynku podstawowym GPW w Warszawie, sektor

według klasyfikacji GPW – przemysł elektromaszynowy.

1.3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd

Arkadiusz Chmielewski – Prezes Zarządu (do 28 lutego 2023 roku)

Maciej Wyczesany – Prezes Zarządu (od 1 marca 2023 roku)

Tomasz Łątka – Członek Zarządu (do 27 września 2023 roku)

Łukasz Zaworski – Członek Zarządu (od 22 listopada 2023 roku)

Robert Kowalski – Członek Zarządu (od 19 grudnia 2023 roku do 14 maja 2024 roku)

Rada Nadzorcza

Janusz Niedźwiecki – Przewodniczący Rady Nadzorczej

Mariusz Lewicki – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej

Janusz Marzygliński – Członek Rady Nadzorczej

Danuta Guzowska – Członek Rady Nadzorczej

Marcin Murawski – Członek Rady Nadzorczej

Kazimierz Piotrowski – Członek Rady Nadzorczej

Tadeusz Sosgórnik – Członek Rady Nadzorczej

2. Informacje o podstawie sporządzenia sprawozdania finansowego,

walucie sprawozdawczej oraz zastosowanym poziomie zaokrągleń

2.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Prezentowane roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Apator S.A. na dzień oraz za rok kończący się

31 grudnia 2023 roku sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w

formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Apator S.A. obejmuje rok 2023 oraz zawiera dane

porównawcze za rok 2022.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 5

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

2.2. Zasady rachunkowości

Przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2023 roku do

31 grudnia 2023 roku zastosowano, takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe,

co w ostatnim jednostkowym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku.

2.3. Zastosowane Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej

ZMIANY MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI FINANSOWEJ I ICH WPŁYW NA

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Standardy, które weszły w życie 1 stycznia 2023 roku, lecz nie mają istotnego wpływu przy sporządzaniu

rocznego sprawozdania finansowego Spółki to:

− Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (wprowadzenie wymogu ujawniania istotnych

informacji dotyczących zasad rachunkowości),

− MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17,

− Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie

błędów”,

− Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” (rozliczanie podatku odroczonego od transakcji leasingu i

zobowiązań z tytułu wycofania z eksploatacji).

STANDARDY OPUBLIKOWANE PRZEZ RADĘ MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW

RACHUNKOWOŚCI, KTÓRE JESZCZE NIE OBOWIĄZUJĄ I NIE ZOSTAŁY WCZEŚNIEJ

ZASTOSOWANE PRZEZ SPÓŁKĘ

Spółka nie zdecydowała się na zastosowanie w niniejszym rocznym jednostkowym sprawozdaniu standardów,

interpretacji lub zmian, które nie weszły jeszcze w życie.

Następujące nowe Standardy, zmiany do Standardów i Interpretacje nie zostały przyjęte przez UE lub nie są

jeszcze obowiązujące dla okresów kończących się 31 grudnia 2023 roku i nie zostały zastosowane w rocznym

jednostkowym sprawozdaniu finansowym:

− Zmiany do MSSF 16 „Leasing” (doprecyzowanie wymogów dotyczących późniejszej wyceny zobowiązania

leasingowego, w przypadku transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, gdy spełnione są kryteria MSSF 15

i gdy transakcję należy ująć jako sprzedaż),

− Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (prezentacja zobowiązań jako długo- i

krótkoterminowe),

− MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”,

− Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dotyczące sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego

jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami,

− Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie

informacji” (ujawnianie informacji na temat umów finansowych z dostawcami),

− Zmiany do MSR 21 “Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”.

Spółka ocenia, iż wprowadzenie powyższych standardów nie będzie miało istotnego wpływu na Spółkę.

2.4. Waluta sprawozdawcza i funkcjonalna oraz zastosowany poziom zaokrągleń

Walutą sprawozdawczą niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski,

a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

Walutą funkcjonalną Spółki jest również złoty polski.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 6

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

2.5. Czas trwania działalności jednostki

Czas trwania działalności Apator S.A. jest nieoznaczony.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności

gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, to jest w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy licząc od

końca okresu sprawozdawczego.

2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki

dnia 25 kwietnia 2024 roku.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 7

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

3. Jednostkowe sprawozdanie finansowe Apator S.A.

3.1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

WYSZCZEGÓLNIENIE

NOTA

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Aktywa trwałe

336 423

346 008

Wartości niematerialne

7.2

20 324

24 539

Wartość firmy

7.2

34 506

Rzeczowe aktywa trwałe

7.3

80 079

88 483

Prawo do użytkowania aktywów

7.5

15 196

10 771

Nieruchomości inwestycyjne

7.6

1 180

1 177

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

7.7

171 007

170 957

- w jednostkach powiązanych

171 007

170 957

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

7.11

286

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

7.18

13 845

15 575

Aktywa obrotowe

184 556

188 257

Zapasy

7.8

111 094

96 732

Należności handlowe

7.9

63 951

69 981

- od jednostek powiązanych

1 566

6 880

- od pozostałych jednostek

62 385

63 101

Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

1 344

Należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych

1 077

1 040

Pozostałe należności krótkoterminowe

7.9

1 657

1 223

- od jednostek powiązanych

528

- od pozostałych jednostek

1 129

1 186

Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe

7.7

185

- w pozostałych jednostkach

185

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

7.10

3 298

1 903

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

7.11

3 294

3 154

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

7.4

12 863

AKTYWA RAZEM

520 979

534 265

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 8

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

WYSZCZEGÓLNIENIE

NOTA

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Kapitał własny

381 335

362 987

Kapitał podstawowy

7.12

3 265

Pozostałe kapitały

7.13

350 271

334 472

Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń

(164)

(165)

Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających

(122)

(178)

Niepodzielony wynik finansowy

7.14

28 085

25 593

- wynik bieżącego okresu

34 615

25 593

- odpisy z wyniku bieżącego roku

(6 530)

Zobowiązania

139 644

171 278

Zobowiązania i rezerwy długoterminowe

14 826

14 156

Długoterminowe kredyty i pożyczki

7.15

3 119

- od pozostałych jednostek

3 119

Zobowiązania długoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów

7.5

11 385

7 934

Długoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

7.16

3 441

3 103

Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe

124 818

157 122

Krótkoterminowe kredyty i pożyczki

7.15

45 408

75 354

- od pozostałych jednostek

45 408

75 354

Zobowiązania handlowe

7.17

36 525

48 292

- wobec jednostek powiązanych

3 449

1 934

- wobec pozostałych jednostek

33 076

46 358

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

1 511

Zobowiązania z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych

7 970

7 330

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

7.17

9 852

9 717

- wobec pozostałych jednostek

9 852

9 717

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów

7.5

3 097

2 366

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

7.16

11 178

5 113

Pozostałe rezerwy krótkoterminowe

7.16

9 277

8 950

PASYWA RAZEM

520 979

534 265

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 9

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

3.2. Jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

WYSZCZEGÓLNIENIE

NOTA

za okres

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Przychody ze sprzedaży dóbr i usług

7.20

479 177

411 884

- jednostkom powiązanym

59 846

58 934

- pozostałym jednostkom

419 331

352 950

Koszt własny sprzedaży

7.19

(373 458)

(349 735)

- jednostkom powiązanym

(51 700)

(49 563)

- pozostałym jednostkom

(321 758)

(300 172)

Zysk brutto ze sprzedaży

105 719

62 149

Koszty sprzedaży

7.19

(16 236)

(12 434)

Koszty ogólnego zarządu

7.19

(59 861)

(48 619)

Zysk ze sprzedaży

29 622

1 096

Pozostałe przychody operacyjne, w tym:

271

507

Przychody

7.21

1 871

1 601

Koszty

7.21

(1 600)

(1 094)

- w tym wynik z tytułu (utraty) / odwrócenia wartości należności

(190)

101

Zysk z działalności operacyjnej

29 893

1 603

Przychody finansowe, w tym:

9 285

24 410

Przychody

7.22

14 814

32 760

Koszty

7.22

(5 529)

(8 350)

- w tym wynik z tytułu (utraty) / odwrócenia wartości należności

(12)

Zysk przed opodatkowaniem

39 178

26 013

Bieżący podatek dochodowy

7.18

(2 847)

(1 258)

Odroczony podatek dochodowy

7.18

(1 716)

838

Zysk netto

34 615

25 593

WYSZCZEGÓLNIENIE

NOTA

za okres

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Inne całkowite dochody

Inne całkowite dochody netto

442

Pozycje, które mogą w przyszłości być przeklasyfikowane

do wyniku finansowego:

Wynik na rachunkowości zabezpieczeń wraz z efektem podatkowym

(255)

Pozycje, które w przyszłości nie będą przeklasyfikowane

do wyniku finansowego:

Zyski i straty aktuarialne

697

Całkowite dochody ogółem

34 672

26 035

Zysk netto, z tego przypadający:

34 615

25 593

akcjonariuszom spółki

34 615

25 593

Całkowite dochody ogółem, z tego przypadające:

34 672

26 035

akcjonariuszom spółki

34 672

26 035

Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą:

z działalności kontynuowanej

- podstawowy

1,06

0,78

- rozwodniony

1,06

0,78

Średnia ważona liczba akcji

32 647 073

32 670 559

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 10

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

3.3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

WYSZCZEGÓLNIENIE

Kapitał

podstawowy

Pozostałe

kapitały

Kapitał z

przeszacowania

programu

określonych

świadczeń

Kapitał z

wyceny

transakcji

zabezpiecza-

jących

Niepodzielony

wynik

finansowy

KAPITAŁ

WŁASNY

OGÓŁEM

Saldo na dzień 01.01.2023

3 265

334 472

(165)

(178)

25 593

362 987

Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023

Całkowite dochody:

Zysk netto za okres od

01.01.2023 do 31.12.2023

34 615

Podział wyniku na kapitał

zapasowy

15 799

(15 799)

Inne całkowite dochody:

Pozycje, które mogą być w przyszłości przeklasyfikowane do wyniku finansowego:

Wynik na rachunkowości

zabezpieczeń wraz z efektem

podatkowym

Pozycje, które przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:

Przeszacowanie rezerwy

z tytułu programu

określonych świadczeń wraz

z efektem podatkowym

Inne całkowite dochody

ogółem

Całkowite dochody ujęte w

okresie od 01.01.2023 do

31.12.2023

15 799

18 816

34 672

Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym:

Dywidendy

(9 794)

Rozliczenie zaliczki na

dywidendę

(6 530)

Saldo na dzień 31.12.2023

3 265

350 271

(164)

(122)

26 085

381 335

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 11

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

WYSZCZEGÓLNIENIE

Kapitał

podstawo-

Akcje

własne

Pozostałe

kapitały

Kapitał z

przeszacowania

programu

określonych

świadczeń

Kapitał z

wyceny

transakcji

zabezpiecza-

jących

Niepodzie-

lony wynik

finansowy

KAPITAŁ

WŁASNY

OGÓŁEM

Saldo na dzień 01.01.2022

3 278

(450)

342 759

(862)

18 436

363 238

Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022

Całkowite dochody:

Zysk netto za okres

od 01.01.2022 do 31.12.2022

25 593

Podział wyniku na kapitał

zapasowy

2 083

(2 083)

Inne całkowite dochody:

Pozycje, które mogą być w przyszłości przeklasyfikowane do wyniku finansowego:

Wynik na rachunkowości

zabezpieczeń wraz z efektem

podatkowym

(255)

Pozycje, które przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:

Przeszacowanie rezerwy

z tytułu programu określonych

świadczeń wraz z efektem

podatkowym

697

Inne całkowite dochody

ogółem

697

(255)

442

Całkowite dochody ujęte

w okresie od 01.01.2022 do

31.12.2022

2 083

697

(255)

23 510

26 035

Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym:

Dywidendy

(16 353)

Zakup akcji własnych

(1 950)

Umorzenie akcji własnych

(13)

2 400

(2 387)

Kapitał z połączenia jednostek

(7 983)

Saldo na dzień 31.12.2022

3 265

334 472

(165)

(178)

25 593

362 987

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 12

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

3.4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

WYSZCZEGÓLNIENIE

NOTA

za okres

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk przed opodatkowaniem (działalność kontynuowana)

39 178

26 013

Korekty:

15 803

381

Amortyzacja wartości niematerialnych

7.2

8 582

8 131

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych

7.3

16 342

17 348

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty rzeczowych aktywów trwałych

Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości

niematerialnych

(1 501)

(274)

Zyski z wyceny nieruchomości inwestycyjnych według wartości

godziwej

7.6

(4)

(165)

(Zyski) straty z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów

pochodnych

(414)

Koszty odsetek

4 901

6 941

Przychody z tytułu dywidend

7.22

(11 544)

(31 240)

Inne korekty

7.23

(1 102)

Środki pieniężne z działalności operacyjnej przed uwzględnieniem

zmian w kapitale obrotowym

54 981

26 394

Zmiana stanu zapasów

7.8

(14 362)

15 656

Zmiana stanu należności

7.23

6 148

(11 710)

Zmiana stanu zobowiązań

7.23

(7 467)

14 703

Zmiana stanu rezerw

7.23

6 730

654

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

7.11

(426)

(686)

Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej

45 604

45 011

Zwrot podatku

1 548

787

Zapłacony podatek dochodowy

(1 539)

(3 906)

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

45 613

41 892

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Wydatki na nabycie wartości niematerialnych

7.23

(3 322)

(3 375)

Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów

leasingowych

7.23

(4 728)

(6 226)

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych

10 030

404

Inwestycje w jednostki zależne

7.7

(50)

(5 109)

Środki pieniężne przejęte przy połączeniu ze spółką Apator

Elkomtech S.A.

176

Otrzymane dywidendy

11 544

31 235

Inne wpływy (wydatki)

7.23

(1 097)

619

Środki pieniężne netto wykorzystane z działalności inwestycyjnej

12 377

17 724

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Nabycie akcji własnych

(1 950)

Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek

21 159

Spłaty kredytów i pożyczek

(32 648)

(53 125)

Odsetki zapłacone

(4 597)

(6 682)

Dywidendy wypłacone

(16 324)

(16 353)

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

(2 594)

(2 554)

Inne wydatki

7.23

(432)

(615)

Środki pieniężne netto z działalności finansowej

(56 595)

(60 120)

Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i

ekwiwalentów środków pieniężnych

1 395

(504)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

1 903

2 407

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu

3 298

1 903

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 13

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

4. Stosowane zasady rachunkowości

4.1. Podstawa sporządzenia (zasady ogólne)

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,

za wyjątkiem wyceny niektórych aktywów trwałych (nieruchomości inwestycyjne) i instrumentów finansowych

(instrumenty pochodne), które wyceniane są według wartości godziwej.

Najistotniejsze ze stosowanych przez jednostkę zasad rachunkowości zostały zaprezentowane w punktach

od 4.2.1 do 4.2.17.

Zasady i polityka rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów

zaprezentowanych w sprawozdaniu przez Spółkę.

4.2. Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów

4.2.1. Wartości niematerialne

Badania i rozwój

Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub

technicznej ujmowane są jako zysk lub strata bieżącego okresu w momencie ich poniesienia.

Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub

wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku,

gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione

oraz Spółka posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych.

Koszty podlegające aktywowaniu zawierają: koszty materiałów, wynagrodzenia pracowników bezpośrednio

zaangażowanych w prace rozwojowe, uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem

składnika wartości niematerialnych oraz aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty

prac rozwojowych ujmowane są jako zysk lub strata bieżącego okresu w momencie ich poniesienia.

Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich cenę nabycia

pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Pozostałe wartości niematerialne

Pozostałe wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej

wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy

aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.

Nakłady poniesione w terminie późniejszym

Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy

zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym nakłady

na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe i markę, są ujmowane jako zysk lub strata bieżącego

okresu w momencie poniesienia.

Amortyzacja

Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w odniesieniu do ceny nabycia składnika aktywów lub wartości jej

równoważnej pomniejszonej o jego wartość rezydualną.

Koszt amortyzacji ujmuje się jako zysk lub strata bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej

w odniesieniu do oszacowanego przez Spółkę okresu użytkowania danego składnika wartości

niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania, co

możliwie najlepiej odzwierciedla sposób realizacji przyszłych korzyści ekonomicznych związanych

z użytkowaniem danego składnika aktywów.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 14

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:

▪ Patenty i licencje od 2 do 5 lat

▪ Prace rozwojowe od 3 do 5 lat

▪ Oprogramowanie komputerowe od 3 do 5 lat

4.2.2. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe to aktywa rzeczowe posiadane przez jednostkę w celu wykorzystania

do produkcji, dostarczania towarów lub świadczenia usług, oddania w odpłatne użytkowanie osobom trzecim

lub w celach administracyjnych, co do których przewiduje się, że będą wykorzystywane przez okres dłuższy

niż 12 miesięcy. Wycenia się je według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy

amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Zgodnie z podejściem opartym

na komponentach jednostka przyjmuje odmienne stawki amortyzacyjne dla znaczących elementów

składowych rzeczowego aktywa trwałego. Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie oddania do

używania. Przy ustalaniu rocznych stawek amortyzacji uwzględnia się okres ekonomicznego użytkowania

rzeczowego aktywa trwałego. Poprawność stosowania okresów i stawek amortyzacyjnych przez jednostkę

jest okresowo weryfikowana przez kierowników działów produkcyjnych. Dla celów amortyzacji rzeczowych

aktywów trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych

składników aktywów są następujące:

▪ Budynki i budowle od 10 do 40 lat

▪ Maszyny i urządzenia od 2 do 25 lat

▪ Środki transportu od 4 do 10 lat

▪ Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe od 3 do 10 lat

Jeżeli zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość sprawozdawcza rzeczowych aktywów trwałych

może nie być odzyskiwalna, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, iż mogła nastąpić utrata wartości, a wartość sprawozdawcza

przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków

wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą jest obniżana do poziomu wartości

odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej

pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane

przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej

brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego

z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych

w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki

pieniężne, do którego ten składnik należy.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania rzeczowych aktywów trwałych

są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych aktywów i są ujmowane

w wyniku okresu, w którym nastąpiła sprzedaż.

Rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą aktywów będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane

według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji

do czasu zakończenia budowy i przekazania do używania.

4.2.3. Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone

Inwestycje w jednostkach zależnych ujmuje się w cenie nabycia powiększonej o udzielone dopłaty bezzwrotne

do kapitału, w tym na pokrycie strat wykazanych w sprawozdaniu jednostki zależnej pomniejszonej o odpisy

z tytułu utraty wartości.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 15

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na których politykę operacyjną i finansową Spółka wywiera znaczący

wpływ, lecz ich nie kontroluje.

Wspólne przedsięwzięcie to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej strony podejmują działalność

gospodarczą podlegającą współkontroli i obie strony mają prawo do aktywów netto wspólnego

przedsięwzięcia.

Spółka dokonuje również pomiaru utraty wartości udziałów w aktywach netto jednostek stowarzyszonych

i wspólnych przedsięwzięć i dokonuje odpowiednich odpisów aktualizujących.

W przypadku, gdy udział Spółki w stratach przekracza wartość bilansową jednostki stowarzyszonej lub

wspólnego przedsięwzięcia wartość ta zostaje zredukowana do zera i zaprzestaje się rozpoznawania dalszych

strat, jeśli Spółki nie ma obowiązku ich pokrycia.

4.2.4. Leasing

Kwalifikacji leasingu dokonuje się zgodnie z MSSF 16.

Rozpoznanie, czy umowa zawiera znamiona leasingu zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia,

wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy

umowa daje efektywne prawo do używania konkretnego aktywa, nawet jeśli to prawo nie jest wyraźnie ujęte

w umowie.

Umowy mogą zawierać elementy leasingowe i nieleasingowe. Spółka alokuje wynagrodzenie określone

w umowie odpowiednio do elementów leasingowych i nieleasingowych na podstawie ich relatywnych wartości

godziwych. Jednak w przypadku leasingu nieruchomości, gdzie Spółka jest leasingobiorcą, Spółka wybrała

możliwość niewyodrębniania elementów nieleasingowych od elementów leasingowych i ujmowania ich jako

pojedynczego elementu leasingowego.

Aktywa i zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się w momencie początkowego ujęcia w wartości bieżącej.

Zobowiązania leasingowe obejmują wartość bieżącą netto następujących płatności leasingowych:

− stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne

zachęty leasingowe,

− zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem

tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,

− kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,

− cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej

opcji, oraz

− kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może

skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.

Płatności leasingowe dyskontuje się przy użyciu stopy procentowej leasingu. W większości przypadków stopa

ta wynika wprost z warunków zawartych w umowie. Jeśli nie można w prosty sposób ustalić tej stopy, stosuje

się krańcową stopę procentową leasingobiorcy, czyli stopę procentową, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić,

aby pożyczyć środki niezbędne do pozyskania składnika aktywów o podobnej wartości, w podobnym

środowisku gospodarczym, na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach.

W celu ustalenia krańcowej stopy procentowej, Spółka stosuje koszt finansowania zewnętrznego, składający

się ze stopy bazowej i marży.

Jeżeli dająca się łatwo zaobserwować stopa kredytu jest dostępna dla indywidualnego leasingobiorcy (na

podstawie ostatnich danych finansowych lub rynkowych), który ma podobny profil płatności do leasingu,

wówczas Spółka stosuje tę stopę jako punkt wyjścia do ustalenia krańcowej stopy procentowej.

Spółka jest narażona na potencjalne przyszłe zwiększenia zmiennych płatności leasingowych opartych na

indeksie lub stawce, które nie są uwzględniane w zobowiązaniu leasingowym, dopóki nie zostaną

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 16

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

wprowadzone w życie. W momencie, gdy korekty płatności leasingowych opartych na indeksie lub stawce

wejdą w życie, zobowiązanie leasingowe podlega ponownej ocenie i korekcie w powiązaniu ze składnikiem

aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Płatności leasingowe alokuje się pomiędzy kwotę główną i koszty finansowe. Koszty finansowe obciążają

wynik finansowy przez okres obowiązywania umowy leasingowej w taki sposób, by uzyskać stałą okresową

stopę procentową dotyczącą pozostałego do spłaty salda zobowiązania dla każdego okresu.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje:

− kwotę początkowej wyceny zobowiązania leasingowego,

− wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszone o otrzymane

zachęty leasingowe,

− wszelkie początkowe koszty bezpośrednie.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się liniowo przez okres użytkowania aktywów, nie dłuższy

niż okres leasingu. Jeżeli Spółka ma wystarczającą pewność, że skorzysta z opcji kupna, składnik aktywów

z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się przez okres użytkowania danego składnika aktywów.

Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania aktywów leasingowych:

− prawo wieczystego użytkowania gruntów – wieczyście,

− najem powierzchni biurowych oraz budynku produkcyjnego – 3 lata,

− sprzęt komputerowy – 3 lata,

− środki transportu – 4 lata.

Płatności związane z krótkoterminowym leasingiem oraz leasingu aktywów o niskiej wartości ujmuje się liniowo

w kosztach w rachunku zysków i strat. Leasing krótkoterminowy oznacza umowy leasingowe na okres

12 miesięcy lub krótszy. Aktywa o niskiej wartości obejmują sprzęt komputerowy. Próg materialności ustalono

na poziomie 20 tys. zł dla wartości prawa do użytkowania pojedynczego aktywa w leasingu.

Okresy leasingu są negocjowane indywidualnie i zawierają szeroką gamę zróżnicowanych warunków. Umowy

leasingowe nie nakładają żadnych innych warunków specjalnych (tzw. kowenantów) poza zabezpieczeniami

na aktywach będących przedmiotem leasingu na rzecz leasingodawcy. Aktywa będące przedmiotem leasingu

nie mogą stanowić zabezpieczenia na potrzeby kredytów i pożyczek.

Umowy dotyczące leasingu zawarte przez Spółkę nie zawierają opcji przedłużenia, co jednak nie wyklucza

przedłużenia umowy na kolejny okres. Umowy te, co do zasady, zawierają natomiast klauzule wypowiedzenia,

stosowane w celu zapewnienia jak największej elastyczności operacyjnej w odniesieniu do zarządzania

aktywami wykorzystywanymi w działalności operacyjnej Spółki. Większość opcji wypowiedzenia leasingu

może być wykonana zarówno przez Spółkę, jak i przez leasingodawcę.

Wartość zobowiązania leasingowego wylicza się w oparciu o następujące założenia:

− w przypadku prawa wieczystego użytkowania gruntów – zakłada się użytkownie wieczyste,

− w przypadku umów terminowych – zakłada się maksymalny okres mogący generować zobowiązanie,

− w przypadku umów zawartych na czas nieokreślony – dokonuje się ich indywidualnej analizy biznesowej

determinującej założony okres użytkowania,

− stopa dyskonta – ustalona zgodnie z przyjętymi zasadami.

Spółka skorzystała ze zwolnienia, pozwalającego nie klasyfikować jako leasing aktywów o niskiej wartości.

Próg ten ustalono w wysokości 20 tys. zł w stosunku do nowego, pojedynczego aktywa.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 17

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

4.2.5. Nieruchomości inwestycyjne

Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów

z czynszów i/lub utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości.

Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są na dzień sprawozdawczy w wartości godziwej, a więc opartej na

doświadczeniu historycznym oraz założeniach rynkowych i osądach co do ich potencjału. Zyski i straty

wynikające ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w wyniku finansowym

w okresie, w którym powstały.

4.2.6. Zapasy

Materiały i towary wycenia się według ceny nabycia (ceny zakupu powiększonej o koszty transportu, opłaty

graniczne, cło, koszty rozładunku i załadunku). Rozchód materiałów i towarów wyceniany jest według średniej

ważonej.

Produkty wycenia się na bieżąco po koszcie wytworzenia, a zapas produktów i towarów wyceniany jest według

kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto, możliwych do uzyskania, gdyby sprzedaż

miała miejsce na dzień sprawozdawczy. Na koszt wytworzenia składa się suma kosztów bezpośrednich

(materiały, płace) i uzasadniona część kosztów pośrednich związanych z wytworzeniem produktu obejmująca

koszty pośrednie produkcji i część stałych kosztów pośrednich odpowiadającą poziomowi tych kosztów przy

normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.

Zapasy są weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Na zapasy nieprzydatne

ekonomicznie dokonuje się 100% odpisu aktualizującego. Ponadto, dla celów urealnienia wartości zapasów

przeprowadza się analizę struktury wiekowej, której decydującym czynnikiem jest data przychodu i rozchodu

z magazynu. Taki sposób statystycznej kalkulacji odpisów zawiera element szacunkowy wpływający na

wartość sprawozdawczą zapasów. Odpis aktualizujący wartość zapasów tworzony jest w ciężar kosztów

działalności podstawowej.

4.2.7. Instrumenty finansowe

Jako instrument finansowy Spółka kwalifikuje każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem

składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego

u drugiej ze stron, pod warunkiem, że z kontraktu zawartego między dwiema lub więcej stronami

jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze. Klasyfikacja aktywów finansowych jest uzależniona od przyjętego

przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych.

Aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z następujących kategorii:

− aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu - instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia

umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek. W tej kategorii Spółka

klasyfikuje i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności:

▪ należności handlowe, inwestycyjne, pozostałe należności,

▪ udzielone pożyczki,

▪ środki pieniężne,

▪ ekwiwalenty środków pieniężnych,

▪ środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT;

Do należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałych Spółka zalicza przede wszystkim

należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów niepowiązanych (głównie z tytułu wystawionych

faktur wynikających z realizacji przez Grupę umów) oraz należności budżetowe, w tym należności z

tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz z tytułu podatku od towarów i usług. Należności

z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 14 do 90 dni, ujmowane są w

wartości nominalnej, tj. według kwot pierwotnie zafakturowanych. Należności z tytułu dostaw i usług

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 18

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

utrzymywane są w celu ściągnięcia oraz spełniają test SPPI, w związku z tym na dzień bilansowy

pozycje te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem ewentualnego odpisu

aktualizującego wyliczonego przy zastosowaniu modelu strat oczekiwanych.

− aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - aktywa, które nie spełniają kryteriów

wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez całkowite dochody wycenia się

w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do tej kategorii Spółka zalicza instrumenty pochodne

(w szczególności kontrakty forward oraz swap);

Zobowiązania finansowe klasyfikowane są do jednej z następujących kategorii:

− prezentowane w wartości godziwej przez wynik finansowy – ujmowane są w pozycji „Zobowiązania

handlowe oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe” i obejmują posiadane przez Spółkę instrumenty

pochodne (w szczególności kontrakty forward oraz swap),

− wyceniane według zamortyzowanego kosztu – zobowiązania finansowe niezaklasyfikowane jako

„wykazywane w wartości godziwej przez wynik finansowy”; ujmowane są przede wszystkim w pozycji

„Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe”.

Ujmowanie i wycena składnika aktywów finansowych oraz zobowiązania finansowego na moment

ujęcia oraz usuwanie

Spółka ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej

wtedy i tylko wtedy, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu.

Pierwotnie wyceniane są one w wartości godziwej. Koszty transakcji przypisywane bezpośrednio do zakupu

lub emisji aktywów i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych

w wartości godziwej przez wynik) odpowiednio dodaje się do lub odejmuje od wartości godziwej aktywów lub

zobowiązań finansowych w chwili początkowego ujęcia. Koszty transakcji bezpośrednio przypisywane nabyciu

aktywów finansowych lub przejęciu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik

ujmuje się bezpośrednio w wyniku.

Aktywa finansowe wyłączane są z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych

z ich tytułu wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka

i pożytków z tytułu ich własności. W przypadku, gdy Spółka nie przenosi wszystkich rodzajów ryzyka i korzyści

wynikających z praw własności ani ich nie zachowuje, ale nadal sprawuje kontrolę nad przeniesionym

składnikiem aktywów, ujmuje zachowane udziały w tym składniku i związane z nimi zobowiązania, które będzie

musiała uiścić.

Jeżeli Spółka zachowuje wszystkie rodzaje ryzyka i korzyści wynikające z prawa własności do przeniesionego

składnika aktywów, nadal ujmuje ten składnik oraz zabezpieczone finansowanie zewnętrzne na poczet

otrzymanych korzyści.

Spółka zaprzestaje ujmowania zobowiązań finansowych wyłącznie w przypadku ich wypełnienia, umorzenia

lub wygaśnięcia. Różnicę między wartością bilansową usuniętego zobowiązania finansowego, a zapłatą

uiszczoną lub należną ujmuje się w wyniku.

Wycena po początkowym ujęciu

Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wykazuje się (po początkowym ujęciu) według

zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.

Zobowiązania finansowe, inne niż wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazuje się

według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.

Aktywa i zobowiązania finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych według wartości godziwej przez

wynik finansowy (w tym instrumenty pochodne) przeszacowuje się do wartości godziwej z ujęciem efektów

wyceny w wyniku finansowym.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 19

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Utrata wartości aktywów finansowych

Spółka stosuje model oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses – „ECL”) dla

następujących kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu:

− należności handlowe - stanowią kwoty należne od klientów za towary sprzedane lub usługi wykonane

w toku zwykłej działalności gospodarczej.

− udzielone pożyczki

− środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz środki pieniężne zgromadzone na rachunkach

VAT.

Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z aktywami finansowymi wycenianymi

wg zamortyzowanego kosztu, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych

W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, Spółka stosuje podejście uproszczone (zgodne

z MSSF 9) i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym

okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia.

Odpis z tytułu utraty wartości tworzony jest na należności bieżące, przeterminowane (wątpliwe), w windykacji

i sporne w kwocie brutto (z podatkiem VAT). Odpis z tytułu utraty wartości należności przeterminowanych jest

tworzony po uwzględnieniu skumulowanego odpisu na należności sporne i w windykacji.

Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się na podstawie szacunku prawdopodobieństwa odzyskiwalności

aktywów, w oparciu o dane historyczne. Ponadto, Spółka tworzy odpisy specyficzne na należności zagrożone

nieściągalnością (będące przedmiotem spraw spornych, objętych postępowaniem upadłościowym).

Kredyty bankowe

Kredyty bankowe początkowo ujmowane są według wartości godziwej powiększonej o dające się

bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wycenianie są

według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.

Zobowiązania handlowe i pozostałe

Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości godziwej,

wycenia się w skorygowanej cenie nabycia, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.

Rachunkowość zabezpieczeń

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

W celu zabezpieczenia ryzyka zmiany kursu walut wykorzystywane są pochodne instrumenty finansowe, takie

jak kontrakty walutowe typu fx forward. Poziom zabezpieczeń przyjęty w danym okresie nie może przekroczyć

50% rocznej ekspozycji walutowej w przypadku zabezpieczenia importu, natomiast w przypadku

zabezpieczenia eksportu poziom zabezpieczeń mieści się w przedziale 50-80% rocznej ekspozycji walutowej.

Bazowanie na planowanej ekspozycji jest rodzajem szacunku wpływającym na wartość instrumentów.

W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem wzrostu stóp procentowych, Spółka wykorzystuje transakcje

zabezpieczające IRS (Interest Rate Swap). Transakcje te umożliwiają zarządzanie ryzykiem stóp

procentowych, pozwalając m. in. na zamianę stopy procentowej kredytu ze stopy zmiennej na stałą, dając

możliwość zabezpieczenia przed wzrostem kosztu kredytu.

Ponadto w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmian cen surowców Spółka wykorzystuje transakcje

zabezpieczające Swap.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 20

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

W związku z tym, że przyszłe planowane płatności z tytułu sprzedaży lub zakupu nie są ujmowane

w sprawozdaniu finansowym Spółki, podczas gdy instrumenty zabezpieczające fx forward bez rachunkowości

zabezpieczeń są wyceniane do wartości godziwej przez wynik, powstaje potencjalne księgowe

niedopasowanie. Celem jego eliminacji Spółka wprowadziła od 1 lipca 2011 roku rachunkowość zabezpieczeń.

Jeśli pochodny instrument finansowy jest wyznaczony jako zabezpieczenie zmienności przepływów

pieniężnych dotyczących określonego ryzyka związanego z rozpoznanym składnikiem aktywów,

z rozpoznanym zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, która mogłaby wpłynąć

na zysk lub stratę bieżącego okresu, część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym,

która stanowi efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w innych całkowitych dochodach i prezentuje, jako osobną

pozycję z tytułu zabezpieczenia, w kapitale własnym. Zyski lub straty rozpoznane uprzednio w kapitale

własnym są przenoszone do zysku lub straty bieżącego okresu w tym samym okresie i w tej samej pozycji,

w których zabezpieczane przepływy pieniężne są ujmowane w wyniku finansowym. Nieefektywną część zmian

wartości godziwej instrumentu pochodnego ujmuje się natychmiast jako zysk lub stratę bieżącego okresu.

Jeśli instrument zabezpieczający przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń, wygasa, zostaje

sprzedany, rozwiązany, wykonany, lub zmianie ulega jego przeznaczenie, Spółka zaprzestaje stosowania

zasad rachunkowości zabezpieczeń. Skumulowane zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych

dochodach i prezentowane w kapitałach pozostawia się w kapitałach aż do momentu realizacji planowanej

transakcji i jej ujęcia jako zysk lub stratę bieżącego okresu. W przypadku, gdy pozycja zabezpieczana jest

aktywem niefinansowym, zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach korygują wartość

sprawozdawczą tego aktywa w momencie jego rozpoznania. Jeśli nie przewiduje się wystąpienia planowanej

transakcji, zyski lub straty ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmowane są natychmiast jako zysk lub

strata bieżącego okresu. W pozostałych przypadkach kwoty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach

ujmuje się w się jako zysk lub strata bieżącego okresu w tym samym okresie lub okresach, w których

zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na zysk lub stratę bieżącego okresu.

W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie

zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia.

Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji,

charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego

w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów

pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczanie będzie wysoce

skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających

z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniana na bieżąco w celu sprawdzenia, czy

jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.

4.2.8. Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze

zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność

wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania.

Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w wyniku finansowym po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez

zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy

zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza

w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda

polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty

finansowe. Rezerwy tworzy się również na przyszłe zobowiązania spowodowane restrukturyzacją, jeżeli na

podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie

wiążące umowy a plany restrukturyzacji pozwalają w sposób wiarygodny oszacować wartość tych przyszłych

zobowiązań.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 21

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Spółka tworzy również rezerwę na naprawy gwarancyjne. Rezerwa ta jest szacowana na podstawie danych

historycznych dotyczących udziału wadliwych wyrobów w przychodach ze sprzedaży tych produktów (rezerwa

statystyczna) oraz w oparciu o faktycznie zgłoszone reklamacje dotyczące zrealizowanych kontraktów

(rezerwa indywidualna). Rezerwa statystyczna kalkulowana jest za pomocą wskaźnika opartego na bazie

kosztowej pomniejszonej o koszty wykorzystania rezerwy indywidualnej. Rezerwa na naprawy gwarancyjne

jest tworzona w ciężar działalności podstawowej - jako koszt specjalny związany z produkcją wyrobu.

4.2.9. Świadczenia pracownicze

Zgodnie z systemami wynagradzania pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych oraz nagród

jubileuszowych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat.

Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw

emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz stałej podstawy określonej w zakładowym

układzie zbiorowym pracy Apator S.A. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw

emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.

Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast

odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia.

Tworzone rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne ustalane są w oparciu o metodę

prognozowanych uprawnień jednostkowych i techniki aktuarialnych. Podstawą do wiarygodnego oszacowania

wielkości rezerw są:

▪ kryteria nabywania praw do wymienionych świadczeń,

▪ założenia aktuarialne.

Zgodnie z MSR 19, koszt programu określonych świadczeń (rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe)

obejmuje następujące składniki:

▪ koszty świadczeń pracowniczych – ujmowane w wyniku (pozostałe koszty operacyjne);

▪ odsetki netto od zobowiązań z tytułu określonych świadczeń netto – ujmowane w wyniku (pozostałe koszty

operacyjne);

▪ przeszacowania zobowiązań z tytułu określonych świadczeń netto Zyski / straty aktuarialne – ujmowane

w pozostałych całkowitych dochodach (kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń).

Koszty innych długoterminowych świadczeń pracowniczych (nagrody jubileuszowe) ujmowane są w ciężar

kosztów ogólnych.

Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść

w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień

sprawozdawczy. Rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności ujmuje się jako zobowiązanie po

potrąceniu wszelkich kwot już zapłaconych. Rezerwa na koszty kumulowanych płatnych nieobecności stanowi

rezerwę krótkoterminową, nie podlega dyskontowaniu i tworzona jest w ciężar działalności podstawowej.

4.2.10. Przychody

Przychody ze sprzedaży dóbr

Spółka całość przychodów ze sprzedaży rozpoznaje w punkcie w czasie, w momencie przejęcia kontroli nad

danym dobrem przez odbiorcę.

Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują

one należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej,

po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą. Przychody

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 22

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne

związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.

Przychody ze sprzedaży usług

Przychody z tytułu świadczenia usług dotyczące krótkoterminowych zleceń są rozpoznawane

w czasie w momencie finalizacji usługi, po potwierdzeniu wykonania obligacji kontraktowej (po otrzymaniu

protokołu odbioru).

Ustalanie ceny transakcyjnej

W przypadku umów obejmujących kilka zobowiązań do wykonania świadczenia, do każdego z tych

zobowiązań przypisywana jest cena transakcyjna w oparciu o jednostkową cenę sprzedaży. Jeśli cen tych nie

można ustalić na podstawie bezpośrednich obserwacji, są one szacowane w oparciu o oczekiwane koszty

powiększone o narzut.

Szacunki dotyczące przychodów, kosztów bądź stopnia ukończenia prac są weryfikowane, gdy zmieniły się

okoliczności. Wynikające z tej weryfikacji zwiększenia bądź zmniejszenia szacowanych przychodów lub

kosztów są ujmowane w wyniku finansowym okresu, w którym kierownictwo dowiedziało się o okolicznościach

będących podstawą weryfikacji oszacowań.

W przypadku umów o stałej cenie klient płaci stałą kwotę zgodnie z harmonogramem płatności. Jeśli wartość

usług wyświadczonych przez Spółkę przekracza wartość zapłaty, ujmowane są aktywa z tytułu umowy

z klientami. Jeśli wartość zapłaty przekracza wartość wyświadczonych usług, ujmowane jest zobowiązanie

z tytułu umowy z klientami.

Element stały wynagrodzenia stanowi iloczyn ceny (zgodnie z oferowanym cennikiem) i liczby sprzedanych

dóbr. Element zmienny wynagrodzenia stanowią rabaty. Są one przyznawane okresowo, w przypadku umów

ze stałymi odbiorcami, przy zrealizowaniu uzgodnionego wolumenu zakupów lub ustalane indywidualnie,

zgodnie z zapisami obowiązujących umów. Rabaty kalkulowane są procentowo od zrealizowanego obrotu

(z zastosowaniem ustalonych progów obrotu).

Gwarancje i terminy płatności

Co do zasady, w Apator S.A. stosowane są terminy płatności między 30 a 90 dni. W linii biznesowej aparatury

łączeniowej wynoszą one zasadniczo 30-90 dni, natomiast w linii opomiarowania energii elektrycznej 30 dni.

Gwarancje w zakresie należytego wykonania kontraktu udzielane są co do zasady na okres 1-1,5 roku, a po

ich wygaśnięciu, w okresie kolejnych 2-5 lat (w zależności od umowy) obowiązują gwarancje z tytułu rękojmi.

Gwarancje są standardową praktyką biznesową i nie stanowią osobnego obowiązku świadczenia w umowach

z klientami.

Inne przychody

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania, w odniesieniu do wartości

sprawozdawczej netto danego składnika aktywów finansowych, zgodnie z metodą efektywnej stopy

procentowej.

Dywidendy

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy/udziałowców do ich otrzymania.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 23

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

4.2.11. Koszty

Spółka ujmuje koszty zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów oraz zasadą ostrożności.

Koszt własny sprzedaży – obejmuje koszty własne sprzedaży wyrobów i usług, w tym działalności

pomocniczej.

Koszty sprzedaży – obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji

oraz koszty dystrybucji.

Koszty ogólnego zarządu – obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Spółką jako

całością.

4.2.12. Transakcje w walutach obcych

W sprawozdaniu finansowym Spółki Apator S.A. transakcje w walucie obcej przelicza się według kursu

obowiązującego na dzień dokonania transakcji. Na dzień sprawozdawczy aktywa i pasywa pieniężne wykazuje

się według kursu banku wiodącego obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego. Zyski i straty wynikłe

z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio w wynik finansowy.

4.2.13. Podatki

Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy

ujmowany jest jako zysk lub strata bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek

oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody.

Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do

opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub

faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat ubiegłych.

Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością sprawozdawczą

aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek dochodowy nie

jest ujmowany w przypadku następujących różnic przejściowych: początkowe ujęcie aktywów lub zobowiązań

pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub

stratę bieżącego okresu ani na dochód do opodatkowania, różnice związane z inwestycjami w jednostkach

zależnych i stowarzyszonych w zakresie, w którym nie jest prawdopodobne, że zostaną one zbyte

w dającej się przewidzieć przyszłości. Ponadto, nie ujmuje się podatku odroczonego od różnic przejściowych

powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy. Podatek odroczony jest wyceniany

z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane wtedy, gdy przejściowe

różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub

faktycznie do dnia sprawozdawczego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy

z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Spółka posiada możliwy

do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów

podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą

podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub

na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego

w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z nierozliczoną stratą podatkową, niewykorzystaną ulgą

podatkową i ujemnymi różnicami przejściowymi, są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne,

iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich wykorzystanie. Aktywa z tytułu podatku

odroczonego podlegają ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim

nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 24

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

4.2.14. Dotacje

Dotacje państwowe to pomoc rządowa, która przybiera formę przekazania jednostce gospodarczej środków

w zamian za spełnienie przez nią w przeszłości lub w przyszłości pewnych warunków związanych z jej

działalnością operacyjną.

Stosownie do postanowień MSR 20 dotacje rządowe ujmowane są w księgach rachunkowych w momencie,

w którym istnieje wystarczająca pewność, że jednostka spełni warunki związane z dotacją oraz dotacja

zostanie otrzymana.

Co do zasady, gdy dofinansowanie dotyczy danej pozycji kosztowej, jest ono ujmowane jako pomniejszenie

odpowiednich kosztów. Natomiast w przypadku, gdy środki te dotyczą składnika aktywów, wówczas ich

wartość godziwa pomniejsza wartość początkową tego składnika.

W indywidulanych przypadkach dofinansowanie może być także ujmowane jako pozostały przychód

operacyjny.

4.2.15. Ulga strefowa wynikająca z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie

Ekonomicznej

Spółka korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym z tytułu kosztów nowej inwestycji na mocy uzyskanego

w dniu 28 grudnia 2010 roku zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na obszarze Pomorskiej

Specjalnej Strefy Ekonomicznej (PSSE). Zwolnieniu podlega dochód strefowy, czyli dochód uzyskany

z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie PSSE, w ramach uzyskanego zezwolenia.

Spółka ujmuje ulgę podatkową wynikającą z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej

(zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych) zgodnie z MSR 12 tj. rozpoznaje ją jako aktywa

z tytułu odroczonego podatku do wysokości możliwej do uzyskania pomocy publicznej. Maksymalna wysokość

możliwej do uzyskania pomocy kalkulowana jest jako iloczyn intensywności pomocy obowiązującej

dla województwa oraz wartości nakładów poniesionych w ramach inwestycji uznanych za wydatki

kwalifikowane. Aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z niewykorzystaną ulgą podatkową są

ujmowane szacunkowo do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do

opodatkowania, który pozwoli na ich wykorzystanie. Aktywa te podlegają ponownej ocenie na każdy dzień

sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi

korzyści w podatku dochodowym.

W dniu 3 czerwca 2020 roku Spółka otrzymała Decyzję o wsparciu Nr PSSE.DW.11.2020 na realizację nowej

inwestycji polegającej na zwiększeniu zdolności produkcyjnych (rozbudowa istniejącego zakładu). Decyzja

zakłada poniesienie kosztów kwalifikowanych w wysokości co najmniej 30 mln zł (nie więcej niż 39 mln zł) do

końca 2025 roku i umożliwi skorzystanie ze zwolnienia podatkowego z tytułu prowadzenia działalności

w Specjalnej Strefie Ekonomicznej. Decyzję wydano na czas określony - 15 lat.

4.2.16. Kapitały własne

Do kapitałów własnych Spółka zalicza: kapitał podstawowy, pozostałe kapitały, kapitał z przeszacowania

programu określonych świadczeń, kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających, niepodzielony wynik

finansowy z lat ubiegłych, wynik bieżącego roku. Pozycje obniżające wielkość kapitałów własnych stanowią

odpisy z wyniku finansowego z bieżącego roku.

5. Podstawowe osądy i podstawy szacowania niepewności

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Spółki

dokonania szacunków, osądów i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości

aktywów, pasywów, przychodów i kosztów.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 25

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz różnych

czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach. Wyniki tych szacunków dają

podstawę do profesjonalnego osądu, co do wartości księgowej aktywów i pasywów. W istotnych kwestiach

Zarząd Spółki dokonując szacunków opiera się na opiniach niezależnych ekspertów. Faktyczna wartość może

różnić się od wartości szacowanej.

Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest

ujmowana w okresie, w którym zmiana została dokonana.

Następujące obszary wymagają istotnych oszacowań i subiektywnej oceny:

▪ ujmowanie przychodów i alokacja ceny transakcyjnej dla umów o kilku zobowiązaniach kontraktowych

z tytułu których przychód rozpoznawany jest w czasie,

▪ ujmowanie aktywów z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych z poprzednich okresów,

▪ niepewność co do oszacowań i subiektywne oceny dokonane w odniesieniu do transakcji leasingu,

▪ szacunkowy okres użytkowania wartości niematerialnych,

▪ szacunkowy okres użytkowania wartości rzeczowych aktywów trwałych,

▪ szacunkowa wycena nieruchomości inwestycyjnych,

▪ oszacowanie zobowiązania emerytalnego z tytułu programu określonych świadczeń,

▪ oszacowanie pozostałych rezerw,

▪ utrata wartości aktywów finansowych i niefinansowych,

▪ utrata wartości zapasów,

▪ utrata wartości należności,

▪ wartość instrumentów pochodnych wynikająca z przyjętego poziomu zabezpieczeń przyszłych przepływów

pieniężnych.

Szacunki i założenia, które mają istotny wpływ na wartości ujawnione w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym Spółki zostały ujęte w następujących notach:

▪ Wartości niematerialne (nota 4.2.1, nota 7.2),

▪ Rzeczowe aktywa trwałe (nota 4.2.2, nota 7.3),

▪ Prawo do użytkowania aktywów, zobowiązania leasingowe (nota 4.2.4, nota 7.5),

▪ Nieruchomości inwestycyjne (nota 4.2.5, nota 7.6),

▪ Pozostałe aktywa finansowe (nota 4.2.7, nota 7.7),

▪ Zapasy (nota 4.2.6, nota 7.8),

▪ Należności handlowe oraz pozostałe należności (nota 4.2.7, nota 7.9),

▪ Rezerwy na zobowiązania (noty: 4.2.8, 4.2.9; nota 7.16),

▪ Odroczony podatek dochodowy (noty: 4.2.13, 4.2.15; nota 7.18),

▪ Instrumenty pochodne (nota 4.2.7, nota 7.24).

6. Informacja dotycząca sezonowości działalności

Zjawisko sezonowości w działalności Grupy Apator nie jest szczególnie istotne, tym bardziej, że z uwagi na

skutki pandemii i wojny w Ukrainie, struktury obrotów za lata 2020 – 2022 nie należy traktować jako

reprezentatywnej dla zjawiska sezonowości, gdzie duży wpływ mają czynniki o nietypowym charakterze

(trudności z dostępem do materiałów i komponentów, inflacja).

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 26

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego

7.1. Segmenty operacyjne

Działalność Grupy Apator skupiona jest w trzech zasadniczych segmentach:

▪ Woda i ciepło,

▪ Gaz,

▪ Energia elektryczna,

natomiast działalność spółki Apator S.A. koncentruje się na segmencie Energii elektrycznej. Analiza

segmentów została dokonana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy kapitałowej Apator

za 2023 rok.

7.2. Wartości niematerialne

Dane dotyczące wartości niematerialnych zaprezentowano w poniższych tabelach.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Relacje z klientami

2 106

5 757

Patenty, licencje, oprogramowanie komputerowe

2 908

3 181

Koszty prac rozwojowych

8 762

6 825

Pozostałe wartości niematerialne

149

224

Inwestycje niezakończone w wartości niematerialne

329

515

Inwestycje niezakończone w prace rozwojowe

6 070

8 037

Razem

20 324

24 539

WYSZCZEGÓLNIENIE

RELACJE Z

KLIENTAMI

PATENTY I

LICENCJE,

OPROGRA-

MOWANIE

KOMPUTE-

ROWE

KOSZTY PRAC

ROZWOJO-

WYCH

POZOSTAŁE

WARTOŚCI

NIEMATE-

RIALNE

INWESTYCJE

NIEZAKOŃ-

CZONE W

WARTOŚCI

NIEMATE-

RIALNE

INWESTYCJE

NIEZAKOŃ-

CZONE W

PRACE

ROZWOJOWE

RAZEM

Wartość netto na dzień

01.01.2022

4 228

2 359

761

3 391

10 751

Zmiana z tytułu połączenia

z Apator Elkomtech S.A.

29 809

1 351

16 123

372

4 493

52 148

Zwiększenie z tytułu

nabycia

549

Zwiększenie z tytułu

własnej produkcji

2 817

Nakłady na wartości

niematerialne

303

2 983

3 286

Zmniejszenie z tytułu

likwidacji

(103)

(29)

(132)

Zmniejszenie z tytułu

zaniechania inwestycji

(13)

Rozliczenie nakładów na

wartości niematerialne

(549)

(2 817)

(3 366)

Amortyzacja

(2 981)

(1 622)

(3 443)

(86)

(8 132)

Umorzenie na dzień

wyłączenia jednostki

(21 071)

(1 325)

(11 031)

(74)

(33 501)

Zmniejszenie

dotychczasowego

umorzenia z tytułu likwidacji

103

132

Wartość netto na dzień

31.12.2022

5 757

3 181

6 825

224

515

8 037

24 539

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 27

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Wartość netto na dzień

01.01.2023

5 757

3 181

6 825

224

515

8 037

24 539

Zwiększenie z tytułu

nabycia

1 311

Zwiększenie z tytułu

własnej produkcji

5 209

Zwiększenie wynikające z

przekwalifikowania-

pozostałe

261

Nakłady na wartości

niematerialne

865

3 242

4 107

Zmniejszenie z tytułu

likwidacji

(282)

(222)

(504)

Rozliczenie nakładów na

wartości niematerialne

(1 312)

(5 209)

(6 521)

Amortyzacja

(3 651)

(1 584)

(3 272)

(75)

(8 582)

Zmniejszenie

dotychczasowego

umorzenia z tytułu likwidacji

282

222

504

Wartość netto na dzień

31.12.2023

2 106

2 908

8 762

149

329

6 070

20 324

WYSZCZEGÓLNIENIE

RELACJE Z

KLIENTAMI

PATENTY I

LICENCJE,

OPROGRAMOWA-

NIE

KOMPUTEROWE

KOSZTY PRAC

ROZWOJO-

WYCH

POZOSTAŁE

WARTOŚCI

NIEMATERIAL-

INWESTYCJE

NIEZAKOŃCZO-

NE W WARTOŚCI

NIEMATERIALNE

INWESTYCJE

NIEZAKOŃ-

CZONE W

PRACE

ROZOWJOWE

RAZEM

Stan na dzień 31.12.2022

Wartość brutto

29 809

18 462

29 430

865

515

8 037

87 118

Suma

dotychczasowego

umorzenia

i odpisów

aktualizujących

(24 052)

(15 281)

(22 605)

(641)

(62 579)

Wartość netto

5 757

3 181

6 825

224

515

8 037

24 539

Stan na dzień 31.12.2023

Wartość brutto

29 809

19 492

34 417

865

329

6 070

90 982

Suma

dotychczasowego

umorzenia

i odpisów

aktualizujących

(27 703)

(16 584)

(25 655)

(716)

(70 658)

Wartość netto

2 106

2 908

8 762

149

329

6 070

20 324

Informacje dodatkowe zaprezentowano w tabeli poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Wartość brutto wszystkich w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych

będących nadal w używaniu

59 737

25 104

Wartość nakładów na prace badawcze i rozwojowe ujętych jako koszt w

okresie

11 552

13 642

Kwota kosztów finansowania zewnętrznego aktywowana w danym okresie

320

376

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 28

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7.3. Rzeczowe aktywa trwałe

Do najistotniejszych nakładów na rzeczowe aktywa trwałe w trakcie 2023 roku należały inwestycje w maszyny

i urządzenia oraz pozostałe rzeczowe aktywa trwałe (narzędzia, oprzyrządowanie i stanowiska robocze).

Dane dotyczące rzeczowych aktywów trwałych zaprezentowano w poniższych tabelach.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Grunty, budynki i budowle

34 114

34 594

Maszyny i urządzenia

19 162

21 635

Środki transportu

642

502

Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe

22 644

28 177

Inwestycje niezakończone w rzeczowe aktywa trwałe

3 517

3 575

Razem

80 079

88 483

WYSZCZEGÓLNIENIE

GRUNTY,

BUDYNKI I

BUDOWLE

MASZYNY I

URZĄDZENIA

ŚRODKI

TRANSPORTU

POZOSTAŁE

RZECZOWE

AKTYWA

TRWAŁE

INWESTYCJE

NIEZAKOŃCZO

-NE W

RZECZOWE

AKTYWA

TRWAŁE

RAZEM

Wartość netto na dzień 01.01.2022

35 044

26 286

437

27 716

6 633

96 116

Zmiana z tytułu połączenia z Apator

Elkomtech S.A.

16 609

7 004

2 500

736

26 849

Zwiększenie z tytułu nabycia

606

5 636

6 242

Zwiększenie stanu z tytułu

modernizacji

120

158

220

498

Zwiększenie z tytułu własnej

produkcji

105

2 033

2 138

Zwiększenie wynikające z

przekwalifikowania- z prawa do

użytkowania aktywów w leasingu na

rzeczowe aktywa trwałe

1 109

Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe

5 819

Zmniejszenie z tytułu zbycia

(239)

(415)

(654)

Zmniejszenie z tytułu likwidacji

(550)

(8)

(25)

(583)

Zmniejszenie wynikające z

przekwalifikowania- do aktywów

przeznaczonych do sprzedaży

(15 898)

Rozliczenie nakładów na rzeczowe

aktywa trwałe w budowie (przyjęcie

na stan)

(8 877)

Amortyzacja

(1 416)

(6 168)

(285)

(7 454)

(15 323)

Umorzenie na dzień wyłączenia

jednostki

(2 900)

(6 351)

(2 499)

(710)

(12 460)

Zwiększenie dotychczasowego

umorzenia z tytułu

przekwalifikowania- z prawa do

użytkowania aktywów w leasingu na

rzeczowe aktywa trwałe

(740)

Zmniejszenie dotychczasowego

umorzenia z tytułu zbycia

234

395

629

Zmniejszenie dotychczasowego

umorzenia z tytułu likwidacji

550

583

Zmniejszenie dotychczasowego

umorzenia z tytułu

przekwalifikowania- do aktywów

przeznaczonych do sprzedaży

3 035

Wartość netto na dzień 31.12.2022

34 594

21 635

502

28 177

3 575

88 483

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 29

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Wartość netto na dzień 01.01.2023

34 594

21 635

502

28 177

3 575

88 483

Zwiększenie z tytułu nabycia

1 972

424

817

3 213

Zwiększenie stanu z tytułu

modernizacji

818

1 316

220

2 354

Zwiększenie z tytułu własnej

produkcji

136

224

Zwiększenie wynikające z

przekwalifikowania- z prawa do

użytkowania aktywów w leasingu na

rzeczowe aktywa trwałe

305

340

Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe

5 798

Zmniejszenie z tytułu zbycia

(99)

(236)

(17)

(352)

Zmniejszenie z tytułu likwidacji

(2 012)

(98)

(690)

(2 800)

Zmniejszenie wynikające z

przekwalifikowania- pozostałe

(124)

(261)

(385)

Rozliczenie nakładów na rzeczowe

aktywa trwałe w budowie (przyjęcie

na stan)

(5 595)

Pozostałe odpisy aktualizujące z

tytułu utraty wartości aktywów

(6)

(52)

(58)

Amortyzacja

(1 354)

(5 757)

(352)

(6 584)

(14 047)

Zwiększenie umorzenia wynikające z

przekwalifikowania- z rzeczowych

aktywów trwałych do prawa do

użytkowania aktywów w leasingu

(184)

Zmniejszenie dotychczasowego

umorzenia z tytułu zbycia

183

289

Zmniejszenie dotychczasowego

umorzenia z tytułu likwidacji

2 012

691

2 801

Pozostałe zmiany - brutto

(23)

(2)

Wartość netto na dzień 31.12.2023

34 114

19 162

642

22 644

3 517

80 079

WYSZCZEGÓLNIENIE

GRUNTY,

BUDYNKI I

BUDOWLE

MASZYNY I

URZĄDZENIA

ŚRODKI

TRANSPORTU

POZOSTAŁE

RZECZOWE

AKTYWA

TRWAŁE

INWESTYCJE

NIEZAKOŃCZONE

W RZECZOWE

AKTYWA

TRWAŁE

RAZEM

Stan na dzień 31.12.2022

Wartość brutto

46 237

78 550

6 628

94 180

3 575

229 170

Suma dotychczasowego

umorzenia i odpisów

aktualizujących

(11 643)

(56 915)

(6 126)

(66 003)

(140 687)

Wartość netto

34 594

21 635

502

28 177

3 575

88 483

Stan na dzień 31.12.2023

Wartość brutto

47 111

79 739

7 023

94 575

3 517

231 965

Suma dotychczasowego

umorzenia i odpisów

aktualizujących

(12 997)

(60 577)

(6 381)

(71 931)

(151 886)

Wartość netto

34 114

19 162

642

22 644

3 517

80 079

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 30

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Informacja o odpisach aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe:

WYSZCZEGÓLNIENIE

GRUNTY,

BUDYNKI I

BUDOWLE

MASZYNY I

URZĄDZENIA

ŚRODKI

TRANSPORTU

POZOSTAŁE

RZECZOWE

AKTYWA

TRWAŁE

INWESTYCJE

NIEZAKOŃCZONE

W RZECZOWE

AKTYWA

TRWAŁE

RAZEM

Wartość odpisów na

dzień 01.01.2023

Zwiększenie-

utworzenie odpisu w

ciężar bieżącego

wyniku

Wartość odpisów na

dzień 31.12.2023

7.4. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

W dniu 22 grudnia 2022 roku zawarto umowę przedwstępną (Akt notarialny rep. 11531/2022) sprzedaży

nieruchomości Apator S.A. zlokalizowanych w Łodzi za kwotę 14 mln zł. Umowa została sfinalizowana

4 września 2023 roku.

W związku z powyższym, dokonano rozchodu tych nieruchomości wyznaczonych do tej kategorii na dzień

31 grudnia 2022 roku.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Wartość na początek okresu

12 863

Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania

(35)

12 863

Zmniejszenie z tytułu zbycia

(12 609)

Pozostałe

(219)

Wartość na koniec okresu

12 863

7.5. Prawo do użytkowania aktywów, zobowiązania leasingowe

W skład aktywowanych przedmiotów leasingu Spółka zalicza:

− prawo wieczystego użytkowania gruntów,

− najem powierzchni biurowych oraz budynku produkcyjnego,

− sprzęt komputerowy,

− środki transportu.

Stopa dyskonta dla umów najmu nieruchomości ustalona została zgodnie z przyjętymi zasadami. Obecnie

mieści się ona w przedziale od 1% do 6,6 % (w związku z różnymi okresami zawierania umów i dużą

zmiennością stóp procentowych). Dla pozostałych zobowiązań leasingowych stopa dyskonta wynika wprost

z warunków zawartych w umowie.

Dane dotyczące prawa do użytkowania aktywów w leasingu zaprezentowano w poniższych tabelach.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Grunty, budynki i budowle

13 863

9 195

Maszyny i urządzenia

1 237

1 267

Środki transportu

309

Razem

15 196

10 771

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 31

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

WYSZCZEGÓLNIENIE

Grunty,

budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Inwestycje

niezakończone

w aktywa

leasingowe

Razem

Wartość netto na dzień 01.01.2022

8 300

100

896

330

9 626

Zmiana z tytułu połączenia z Apator

Elkomtech S.A.

2 329

656

2 985

Zwiększenie z tytułu przyjęcia w leasing

488

513

1 001

Nakłady na prawo do użytkowania

aktywów

1 453

Zmniejszenie z tytułu zbycia

(418)

Zmniejszenie wynikające z

przekwalifikowania- z prawa do

użytkowania aktywów w leasingu na

rzeczowe aktywa trwałe

(1 109)

Rozliczenie nakładów na prawo do

użytkowania aktywów (przyjęcie na stan)

(1 001)

Amortyzacja

(1 738)

(128)

(159)

(2 025)

Umorzenie na dzień wyłączenia jednostki

(184)

(415)

(599)

Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia

z tytułu zbycia

118

Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia

z tytułu przekwalifikowania- z prawa do

użytkowania aktywów w leasingu na

rzeczowe aktywa trwałe

740

Wartość netto na dzień 31.12.2022

9 195

485

309

782

10 771

Wartość netto na dzień 01.01.2023

9 195

485

309

782

10 771

Zwiększenie z tytułu przyjęcia w leasing

6 717

841

7 558

Zwiększenie wynikające

z przekwalifikowania- z rzeczowych

aktywów trwałych do prawa do

użytkowania aktywów w leasingu

123

Nakłady na prawo do użytkowania

aktywów

6 775

Zmniejszenie z tytułu zbycia

(102)

Zmniejszenie wynikające z

przekwalifikowania- z prawa do

użytkowania aktywów w leasingu na

rzeczowe aktywa trwałe

(305)

Rozliczenie nakładów na prawo do

użytkowania aktywów (przyjęcie na stan)

(7 557)

Amortyzacja

(2 049)

(212)

(33)

(2 294)

Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia

z tytułu zbycia

Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia

wynikające z przekwalifikowania- z prawa

do użytkowania aktywów w leasingu na

rzeczowe aktywa trwałe

185

Wartość netto na dzień 31.12.2023

13 863

1 237

15 196

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Zobowiązania długoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów

11 385

7 934

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów

3 097

2 366

Razem

14 482

10 300

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 32

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień 31.12.2023

na dzień 31.12.2022

Opłaty

Wartość

bieżąca

opłat

Opłaty

Wartość

bieżąca

opłat

Płatne w okresie do 1 roku

3 441

3 097

2 396

2 366

Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat

6 423

5 902

2 461

2 162

Płatne powyżej 5 lat

5 483

9 420

5 772

Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów leasingu

finansowego ogółem

15 347

14 482

14 277

10 300

Dyskonto

(865)

(3 977)

Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych

14 482

10 300

W sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów wykazano następujące kwoty dotyczące

leasingu:

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania

Budynki

(2 049)

(1 738)

Maszyny i urządzenia

(212)

(128)

Środki transportu

(33)

(159)

Razem amortyzacja

(2 294)

(2 025)

Koszty z tytułu odsetek (ujęte w kosztach finansowych)

(326)

(279)

Koszt związany z leasingiem krótkoterminowym (ujęty w koszcie sprzedanych

produktów i kosztach ogólnego zarządu)

(9)

(37)

Koszt związany z leasingiem aktywów o niskiej wartości, który nie zostały

wykazany powyżej jako leasing krótkoterminowy (ujęty w kosztach ogólnego

zarządu)

(37)

(29)

Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu wyniosły w 2023 roku – 2.770 tys. zł (w 2022 roku –

2.833 tys. zł).

7.6. Nieruchomości inwestycyjne

Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka Apator S.A. zakwalifikowała zakupiony grunt wraz z budynkami,

które Spółka oddała w dzierżawę podmiotom niepowiązanym.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Wartość na początek okresu

1 177

1 011

Zwiększenie wartości godziwej

166

Wartość na koniec okresu

1 181

1 177

Dochody i koszty z tytułu nieruchomości inwestycyjnych prezentuje tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Dochody z czynszu ujęte w bieżącym wyniku

Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnej,

która w okresie przynosiła dochody z czynszów

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 33

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7.7. Pozostałe aktywa finansowe

Dane dotyczące pozostałych aktywów finansowych zaprezentowano w tabeli poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

171 007

170 957

Inne akcje i udziały (niebędące w obrocie publicznym)

171 007

170 957

Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe

185

Instrumenty pochodne

185

Pozostałe aktywa finansowe ogółem, w tym:

171 192

170 974

- w jednostkach powiązanych

171 007

170 957

- w pozostałych jednostkach

185

Do długoterminowych aktywów finansowych Spółka Apator S.A. zaliczyła udziały i akcje następujących spółek:

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Udziały i akcje w jednostkach zależnych i współkontrolowanej

171 007

170 957

Udziały w Apator Telemetria Sp. z o.o., (Słupsk)

12 236

Akcje Apator Metrix S.A. (Tczew)

8 935

Udziały w Apator Mining Sp. z o.o. (Katowice)

4 747

Akcje w Apator Powogaz S.A. (Poznań)

68 647

Udziały w Apator Rector Sp. z o.o. (Zielona Góra)

74 287

Akcje FAP Pafal S.A. (Świdnica)

565

515

Udziały w Apator GmbH (Berlin)

1 590

Dane dotyczące jednostek zależnych zaprezentowano w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE

Segment

Wartość

księgowa

Kapitał

własny

% udziału

* kapitał

własny

Różnica

Udziały w Apator Telemetria Sp. z o.o. (Słupsk)

Woda i Ciepło

12 236

33 382

6 943

(5 293)

Akcje Apator Metrix S.A. (Tczew)

Gaz

8 935

54 446

45 511

Udziały w Apator Mining Sp. z o.o. (Katowice)

Energia Elektryczna

4 747

49 572

44 825

Akcje w Apator Powogaz S.A. (Poznań)

Woda i Ciepło

68 647

183 397

114 750

Udziały w Apator Rector (Zielona Góra)

Centrum

Automatyzacji Pracy

Sieci

74 287

6 990

(67 297)

Akcje FAP Pafal S.A. (Świdnica)

Energia Elektryczna

565

7 414

6 849

Udziały w Apator GmbH (Berlin)

Energia Elektryczna,

Gaz

1 590

2 285

695

Razem

171 007

337 486

311 047

140 040

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Zarząd Spółki przeprowadził test na utratę wartości udziałów w Spółkach:

Apator Rector Sp. z o.o. i Apator Telemetria Sp. z o.o. (w pozostałych jednostkach zależnych nie wystąpiły

przesłanki do przeprowadzania testu). Założono średnioważony koszt kapitału na poziomie 10,8% (poprzednio

13%) i pięcioletni okres prognozy oparty na planach finansowych spółek na lata 2024 – 2028.

Na podstawie przeprowadzonych testów nie stwierdzono utraty wartości aktywów w obrębie poszczególnych

ośrodków wypracowujących środki pieniężne w grupie Apator (CGU). Test na utratę wartości udziałów

w spółkach zależnych przeprowadzono w oparciu o szacunek bieżącej wartości sumy przyszłych wolnych

przepływów pieniężnych generowanych przez poszczególne ośrodki wypracowujące środki pieniężne,

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 34

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

uwzględniających podatek, zmianę stanu sald majątku obrotowego oraz nakłady na środki trwałe i wartości

niematerialne (tj. wartość odzyskiwalną inwestycji w udziały w jednostkach zależnych oszacowano metodą

wartości użytkowej). Dla określenia wartości rezydualnej zastosowano 3,0% stopę wzrostu w kolejnych latach

po roku 2027.

W Grupie kapitałowej Apator, ośrodki wypracowujące środki pieniężne stanowią spółki bezpośrednio zależne

od Apator S.A., z wyjątkiem Linii Biznesowych Automatyki oraz ICT w Apator S.A.(dawny Apator Elkomtech

S.A.) i Apator Rector Sp. z o.o., które zwane są dalej łącznie jako Centrum Automatyzacji Pracy Sieci. Z uwagi

na połączenie Apator S.A. z Apator Elkomtech S.A., przedmiotem testu na utratę wartości są zatem aktywa

netto alokowane do Centrum Automatyzacji Pracy Sieci, tj. różnica aktywów i zobowiązań Linii Biznesowych

Automatyka oraz ICT oraz inwestycje w udziały w Apator Rector Sp. z o.o.

W przypadku Centrum Automatyzacji Pracy Sieci, test na utratę wartości przeprowadzono przy założeniu, że

aktywa spółek stanowią jeden ośrodek wypracowujący przepływy pieniężne. Uzasadnieniem dla takiego

podejścia jest przede wszystkim wysoki poziom integracji operacyjnej wynikający z komplementarności oferty

tych dwóch podmiotów oraz zaplanowana w strategii biznesowej Grupy Apator konsolidacja rozwiązań

hardware i ICT, a także pełniejsze wykorzystanie nowych szans rynkowych w obszarach OZE oraz

efektywności energetycznej. Obecnie kolejność działań integracyjnych segmentu została przejściowo

zmieniona (w pierwszym etapie spółka Apator Elkomtech została połączona ze spółką Apator S.A., natomiast

zaplanowane jeszcze w 2019 r. połączenie spółek zależnych: Apator Rector Sp. z o.o. oraz Apator Elkomtech

S.A. zrealizowane zostanie w kolejnych etapach które są przedmiotem dalszych analiz) zasadnicze cele

i działania w ramach integracji pozostają aktualne i będą konsekwentnie realizowane w kolejnych okresach.

Równocześnie, niezależnie od formalnych zmian prawno-organizacyjnych, Grupa Apator prowadzi

systematyczną optymalizację struktur organizacyjnych oraz działania mające na celu zwiększenie synergii

segmentu. W ramach tych inicjatyw w CGU są wspólnie realizowane projekty, w których Linie Biznesowe

Automatyki oraz ICT w Apator S.A.(dawny Apator Elkomtech S.A.) korzystają z wiedzy i doświadczenia Apator

Rector Sp. z o.o. w zakresie zarządzania i realizacji projektów informatycznych. W tym sensie, zrealizowane

wcześniej niż pierwotnie planowano połączenie Apator Elkomtech S.A. z Apator S.A. nie wpłynęło w żadnym

stopniu na osłabienie obecnego oraz docelowego poziomu integracji Centrum Automatyzacji Pracy Sieci.

W wyniku przeprowadzonego testu, Spółka nie stwierdziła utraty wartości przez wartość aktywów alokowanych

do Centrum Automatyzacji Pracy Sieci. Dla Centrum Automatyzacji Pracy Sieci przeprowadzono analizę

wrażliwości na zmianę WACC spowodowaną zmianą stopnia finansowania kapitałem obcym, zmianami kosztu

kapitału własnego oraz na zmianę wyniku operacyjnego. Oszacowano, iż wzrost WACC o 2,9 p.p. lub spadek

EBIT w każdym z lat prognozy o 24,4% może spowodować zrównanie wartości odzyskiwalnej z bilansową

(oba czynniki analizowano odrębnie).

7.8. Zapasy

Informacja o wartości sprawozdawczej zapasów została zaprezentowana w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Materiały

64 568

52 237

Produkcja w toku

24 325

28 160

Wyroby gotowe

20 180

12 922

Towary

1 833

2 499

Inne zapasy

188

914

Wartość zapasów ogółem

111 094

96 732

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 35

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Odpisy aktualizujące zapasy zamieszczono poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

Wartość odpisów na początek okresu

15 511

8 982

Zmiana z tytułu połączenia

4 214

Zwiększenie- utworzenie odpisu w ciężar bieżącego wyniku

4 452

7 253

Zmniejszenie- odpisanie w przychody niewykorzystanych kwot

(1 054)

(1 738)

Wykorzystanie odpisu- spisanie

(952)

(3 200)

Wartość odpisów na koniec okresu

17 957

15 511

Na zapasach o wartości 73,3 mln zł ustanowiony jest zastaw rejestrowy na rzecz ING Bank Śląski S.A.

(w związku z Umową wieloproduktową).

7.9. Należności handlowe oraz pozostałe należności

Informacja o wartości sprawozdawczej należności została zaprezentowana w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Należności krótkoterminowe, w tym:

66 685

73 588

Należności handlowe

63 951

69 981

Należności handlowe brutto

66 447

72 321

Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych

(2 496)

(2 340)

Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

1 344

Należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych

1 077

1 040

Należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych

1 077

1 040

Pozostałe należności krótkoterminowe

1 657

1 223

Należności z tytułu sprzedanych rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości

niematerialnych

Złożone depozyty, wadia, kaucje

188

241

Przedpłaty- zaliczki na zakup usług

131

118

Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe

1 308

690

Inne należności

138

Odpis z tytułu utraty wartości pozostałych należności krótkoterminowych

(1)

Należności ogółem, w tym:

66 685

73 588

- od jednostek powiązanych

2 094

6 917

- od pozostałych jednostek

64 591

66 671

Strukturę wiekową należności handlowych na koniec okresów sprawozdawczych przedstawiono w poniższej

tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE

31.12.2023

31.12.2022

Wartość brutto

Odpis z tytułu

utraty wartości

aktywów

finansowych

Wartość brutto

Odpis z tytułu

utraty wartości

aktywów

finansowych

Niewymagalne

61 516

64 800

(45)

Przeterminowane od 0 do 30 dni

1 405

4 780

(16)

Przeterminowane od 31 do 180 dni

1 082

(51)

472

(10)

Przeterminowane od 181 do roku

377

(377)

(87)

Przeterminowane powyżej roku

2 067

(2 068)

2 182

(2 182)

Razem

66 447

(2 496)

72 321

(2 340)

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 36

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Zmianę odpisu z tytułu utraty wartości należności ogółem (w tym handlowych) zaprezentowano poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Bilans otwarcia na 1 stycznia

2 341

884

Zmiana z tytułu połączenia

1 786

Utworzenie odpisów indywidualnych (stopień 3 modelu utraty wartości)

408

345

Utworzenie odpisów wg matrycy odpisów

Odwrócenie odpisów indywidualnych

(240)

(467)

Wykorzystanie odpisów indywidualnych

(12)

(240)

Bilans zamknięcia na 31 grudnia

2 497

2 341

Odpis indywidualny

2 449

2 288

Odpis wyliczony na bazie matrycy

Zarząd Spółki na podstawie modelu oczekiwanych strat kredytowych uznał odpis na utratę należności

bieżących za niematerialny. Spółka dzieli portfel należności na 3 portfele, w zależności od kierunku

geograficznego sprzedaży (sprzedaż krajowa, zagraniczna w obrębie UE, zagraniczna poza UE). Portfele te

cechują się podobnymi parametrami odzyskiwalności należności.

7.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych.

Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do trzech miesięcy, w zależności

od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich

stóp procentowych.

Specyfikację środków pieniężnych i ich ekwiwalentów prezentuje poniższa tabela. Ze względu na relatywnie

niskie saldo środków pieniężnych zatrzymanych na rachunkach VAT (split payment) w stosunku do obrotów

na rachunkach środków pieniężnych oraz fakt, iż środki te cechują się dużym stopniem płynności, spółka nie

wykazuje salda tych rachunków w osobnej pozycji bilansowej. Odpis z tytułu MSSF 9 był na 31 grudnia 2023

roku nieistotny.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

1 009

203

Inne- środki pieniężne VAT (split payment)

2 289

1 700

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem

3 298

1 903

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 37

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7.11. Rozliczenia międzyokresowe

Informacja dotycząca rozliczeń międzyokresowych została zaprezentowana w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

286

Usługi informatyczne

131

Inne rozliczenia międzyokresowe

155

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

3 294

3 154

Prenumerata

Usługi marketingowe

Targi

Delegacje

Polisy samochodowe

130

Szkolenia

Składki członkowskie

Ubezpieczenia

464

485

Informatyka

2 075

2 013

Gwarancje

324

Pozostałe

472

7.12. Kapitał podstawowy

Kapitał zakładowy wynosi 3.264.707,30 zł i dzieli się na 32.647.073 akcji, w tym:

− 7.331.391 akcji imiennych uprzywilejowanych co do głosu w stosunku 1:4,

− 25.315.682 akcji na okaziciela.

Powyższe akcje uprawniały na 31.12.2023 r. do wykonania na walnym zgromadzeniu 54.641.246 głosów.

Informacje o kapitale podstawowym zostały zaprezentowane w poniższych tabelach.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Liczba wyemitowanych, w pełni opłaconych akcji

32 647 073

Wartość nominalna akcji

0,10

Kapitał podstawowy

3 265

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Kapitał podstawowy na początek okresu

3 265

3 278

Zmniejszenie kapitału podstawowego w okresie, w tym

(13)

Umorzenie akcji własnych

(13)

Kapitał podstawowy na koniec okresu

3 265

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 38

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2023 roku została przedstawiona w tabeli.

Imię i Nazwisko

Akcje

imienne

Akcje na

okaziciela

Suma akcji

Liczba

głosów

Udział w

kapitale

Udział w

głosach

Mariusz Lewicki

1 187 376

1 130 624

2 318 000

5 880 128

7,10%

10,76%

T. Sosgórnik z osobą

blisko związaną

1 490 000

439 700

1 929 700

6 399 700

5,91%

11,71%

Danuta Guzowska

954 214

566 065

1 520 279

4 382 921

4,66%

8,02%

Zbigniew Jaworski

766 348

720 954

1 487 302

3 786 346

4,56%

6,93%

Apator Mining sp. z o. o.

3 600 000

11,03%

6,59%

Kazimierz Piotrowski

z żoną

664 774

159 181

823 955

2 818 277

2,52%

5,16%

PTE Allianz Polska*

4 545 864

13,92%

8,32%

Pozostali

2 268 679

14 153 294

16 421 973

23 228 010

50,30%

42,51%

OGÓŁEM

7 331 391

25 315 682

32 647 073

54 641 246

100%

*) łączny stan dla: Allianz OFE, Allianz DFE i Drugi Allianz OFE ustalony na podstawie zawiadomienia PTE Allianz Polska S.A.

7.13. Pozostałe kapitały

Informacje o pozostałych kapitałach zostały zaprezentowane w tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Kapitał zapasowy, w tym:

358 254

332 455

Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji własnych powyżej ich wartości nominalnej

15 142

Pozostały kapitał zapasowy

343 112

317 313

Kapitał z połączenia jednostek

(7 983)

Akcje własne

Kapitały rezerwowe

10 000

Pozostałe kapitały ogółem

350 271

334 472

Zgodnie z Uchwałą Nr 17/VI/2023 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Apator S.A. z dnia

28 czerwca 2023 roku, dokonano podziału zysku netto za rok obrotowy 2022 w wysokości 25.593.156,05 zł

w następujący sposób:

Dywidenda 9.794.121,90 zł

Kapitał zapasowy 15.799.034,15 zł

Wypłata dywidendy w wysokości 0,30 zł na akcję, nastąpiła w dniu 10 sierpnia 2023 roku.

Na mocy uchwały 18/VI/2023 zamknięto Program odkupu akcji własnych (uchwalony na podstawie uchwały

32/VI/2022) i zlikwidowano związany z nim Fundusz umorzenia akcji w wysokości 10 mln zł. Niewykorzystanie

środki Funduszu przeniesiono na kapitał zapasowy.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 39

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7.14. Niepodzielony wynik finansowy

Specyfikację niepodzielonego wyniku finansowego zawarto w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Niepodzielony wynik finansowy

28 085

25 593

- wynik bieżącego okresu

34 615

25 593

- odpisy z wyniku bieżącego roku

(6 530)

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania, Zarząd Apator S.A. nie wydał rekomendacji odnośnie podziału

wyniku za 2023 rok. Rekomendacja ta zostanie wydana bliżej terminu Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy.

7.15. Kredyty i pożyczki

Informacje o kredytach i pożyczkach zaprezentowano poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Kredyty i pożyczki długoterminowe

3 119

płatne powyżej 1 roku do 2 lat

3 119

Kredyty i pożyczki krótkoterminowe

45 408

75 354

Kredyty i pożyczki ogółem, w tym

45 408

78 473

- od pozostałych jednostek

45 408

78 473

Wszystkie kredyty zostały udzielone w polskich złotych, poniżej zestawienie zobowiązań z tytułu kredytów:

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Apator S.A. posiadał zadłużenie z tytułu kredytów w łącznej wysokości

45.408 tys. zł. Warunki umów kredytowych przedstawiono poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE

ZOBOWIĄZANIE

KOSZTY

ZOBOWIĄZANIE

KOSZTY

na dzień

od 01.01.2023

na dzień

od 01.01.2022

31.12.2023

do 31.12.2023

31.12.2022

do 31.12.2022

Kredyty

45 408

4 682

78 473

6 642

Kredyt 1

25 237

3 493

55 922

5 631

Kredyt 2

20 171

847

15 077

Kredyt 3

259

7 278

552

Kredyt 4

196

318

Kredyt 5

Kredyt 6

Pożyczki

Pożyczka 1

Razem

45 408

4 682

78 473

6 655

Kredyt (1)

Nazwa banku

ING Bank Śląski S.A.

Data zawarcia umowy i ewentualne

aneksy do umowy

22 czerwca 2016 roku, ostatni aneks nr 17 z 25 września 2023 roku

Kwota udzielonego kredytu

Limit do 250 mln zł (maksymalny limit dla grupy kapitałowej Apator) limit ten

może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji

bankowych i akredytyw

Termin spłaty kredytu

30 czerwca 2025 roku

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 40

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Kredyt (1)

Rodzaj zabezpieczenia

Hipoteka umowna na nieruchomości Apator S.A. w Ostaszewie do kwoty

40 mln zł,

Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 73,3 mln zł,

Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 20,6 mln zł,

Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk,

Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.

Oprocentowanie

WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (2)

Linia kredytowa denominowana w EUR w ramach limitu określonego jako Kredyt (1),

Oprocentowanie: EURIBOR 1M + marża w stosunku rocznym.

Kredyt (3)

Nazwa banku

CITI Bank Handlowy S.A.

Data zawarcia umowy i ewentualne

aneksy do umowy

13 sierpnia 2021 roku, ostatni aneks nr 4 z 30 listopada 2023 roku

Kwota udzielonego kredytu

13 mln zł – kredyt długoterminowy na zakup udziałów w Apator Telemetria

Sp. z o.o., na mocy aneksu z 29 czerwca 2022 roku dokonano

przewalutowania kredytu na EUR,

Termin spłaty kredytu

15 grudnia 2023 roku; kredyt spłacony

Rodzaj zabezpieczenia

Zastaw rejestrowy na nabytych udziałach o wartości 12,1 mln zł oraz na

środkach trwałych o wartości 2,8 mln zł – zabezpieczenia zwolnione w dniu

26 stycznia 2024 roku.

Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk,

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 15,6 mln zł.

Oprocentowanie

WIBOR 3M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (4)

Nazwa banku

CITI Bank Handlowy S.A.

Data zawarcia umowy i ewentualne

aneksy do umowy

13 stycznia 2017 roku, ostatni aneks z 5 kwietnia 2022 roku

Kwota udzielonego kredytu

10 mln zł – kredyt w rachunku bieżącym

Termin spłaty kredytu

22 marca 2023 roku; kredyt spłacony

Rodzaj zabezpieczenia

Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 8,4 mln zł – zastaw

zwolniony w dniu 10 i 12 maja 2023 roku,

Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk.

Oprocentowanie

WIBOR 3M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (5)

Kredyt nieodnawialny w ING w wysokości 5 mln zł udzielony w ramach limitu określonego jako Kredyt (1), spłacony

całkowicie 31 sierpnia 2022 roku.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 41

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Kredyt (6)

Nazwa banku

Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A.

Data zawarcia umowy i ewentualne

aneksy do umowy

26 maja 2023 roku, aneks nr 1 z 23 listopada 2023 roku

Kwota udzielonego kredytu

Limit do 80 mln zł (maksymalny limit dla grupy kapitałowej Apator)

Termin spłaty kredytu

26 maja 2025 roku

Rodzaj zabezpieczenia

Zastaw rejestrowy na środkach trwałych 9,6 mln zł,

Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk,

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 80 mln zł

Oprocentowanie

WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

W okresie sprawozdawczym Apator S.A. wywiązywał się z zobowiązań wynikających z zawartych umów

kredytowych, w tym również z ustanowionych kowenantów.

7.16. Rezerwy na zobowiązania

Informacje o rezerwach na zobowiązania zaprezentowano w tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE

REZERWY / ZOBOWIĄZANIA

POZOSTAŁE REZERWY

RAZEM

ODPRAWY

EMERYTALNE,

NAGRODY

JUBILEUSZOWE

PREMIE

URLOPY

GWARANCJE

INNE

Wartość rezerw na dzień 01.01.2022

4 482

2 134

1 378

6 042

14 036

Zmiana z tytułu przejęcia jednostki

1 493

691

497

263

392

3 336

Zwiększenie- utworzenie rezerwy

w ciężar bieżącego wyniku

4 022

628

2 803

3 561

11 014

Zmniejszenie- odpisanie

w przychody niewykorzystanych

kwot

(663)

(2 578)

(361)

(3 602)

Wykorzystanie rezerwy- rozliczenie

z kosztami

(505)

(2 272)

(231)

(1 964)

(1 786)

(6 758)

Przeszacowanie rezerwy ujęte

w pozostałych całkowitych

dochodach

(860)

Wartość rezerw na dzień 31.12.2022,

w tym:

3 947

1 997

2 272

6 783

2 167

17 166

- rezerwy długoterminowe

3 103

- rezerwy krótkoterminowe

844

1 997

2 272

6 783

2 167

14 063

Wartość rezerw na dzień 01.01.2023

3 947

1 997

2 272

6 783

2 167

17 166

Zwiększenie- utworzenie rezerwy

w ciężar bieżącego wyniku

743

8 885

344

1 314

4 517

15 803

Zmniejszenie- odpisanie w

przychody niewykorzystanych kwot

(42)

Wykorzystanie rezerwy- rozliczenie

z kosztami

(752)

(2 423)

(393)

(1 339)

(4 123)

(9 030)

Przeszacowanie rezerwy ujęte

w pozostałych całkowitych

dochodach

(1)

Wartość rezerw na dzień 31.12.2023,

w tym:

3 937

8 459

2 223

6 716

2 561

23 896

- rezerwy długoterminowe

3 441

- rezerwy krótkoterminowe

496

8 459

2 223

6 716

2 561

20 455

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 42

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Świadczenia pracownicze – założenia aktuarialne

Główne założenia aktuarialne przyjęte na dzień sprawozdawczy (wyrażone jako wartości średnioważone):

▪ Stopa dyskontowa na 31 grudnia 2023 roku 5,7 %

▪ Stopa wzrostu płac 3,6 %

▪ Przyszły wzrost wskaźnika rewaloryzacji podstawy naliczania nagród jubileuszowych 0%

▪ Liczba zatrudnionych 891

Założenia dotyczące przyszłej śmiertelności oraz inwalidztwa są oparte na publikowanych statystykach oraz

tabelach śmiertelności.

Zastosowano również parametry mobilności:

▪ Dla osób w wieku do 40 lat 5%

▪ Dla osób w wieku od 41 do 45 lat 4%

▪ Dla osób w wieku od 46 do 50 lat 3%

▪ Dla osób w wieku powyżej 50 lat 1%

7.17. Zobowiązania

Informacje o zobowiązaniach zostały zaprezentowane w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Zobowiązania długoterminowe

11 385

7 934

Zobowiązania długoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów w leasingu

11 385

7 934

Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:

58 955

67 705

Zobowiązania handlowe

36 525

48 292

Zobowiązania bieżące

29 831

44 572

Zobowiązania przeterminowane

6 694

3 720

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

1 511

Zobowiązania z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych

7 970

7 330

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

9 852

9 717

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

4 592

4 049

Zobowiązania z tytułu dywidendy

Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych

332

166

Zobowiązania inwestycyjne

794

376

Przedpłaty- zaliczki otrzymane na dostawy

1 101

4 501

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

2 608

Inne zobowiązania

383

583

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów w leasingu

3 097

2 366

Zobowiązania ogółem, w tym:

70 340

75 639

- wobec jednostek powiązanych

3 449

1 934

- wobec pozostałych jednostek

66 891

73 705

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 43

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7.18. Podatek dochodowy

Specyfikę podatku dochodowego i podatku odroczonego za okres sprawozdawczy prezentują tabele.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Rachunek zysków i strat

Bieżący podatek dochodowy

2 847

1 258

Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego

2 847

1 258

Odroczony podatek dochodowy

1 716

(838)

Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych

(2 994)

(838)

Wykorzystanie aktywa na podatek dochodowy z tytułu działalności w SSE

6 710

Utworzenie aktywa na odroczony podatek z tytułu działalności w SSE

(2 000)

Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

4 563

420

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Inne całkowite dochody

Odroczony podatek dochodowy

103

Odroczony podatek dochodowy netto od zabezpieczeń przepływów środków

pieniężnych rozliczonych w ciągu roku obrotowego

(60)

Odroczony podatek dochodowy od przeszacowania rezerwy aktuarialnej

163

Korzyść (obciążenie) podatkowe wykazane w kapitale własnym

103

WYSZCZEGÓLNIENIE

Aktywa

Rezerwy

Wartość netto

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

Rzeczowe aktywa trwałe

1 860

2 401

(1 849)

(2 401)

Nieruchomości inwestycyjne

(15)

(14)

Aktywa finansowe

268

234

268

Instrumenty pochodne

Zapasy

3 412

2 879

3 412

2 879

Zobowiązania z tytułu świadczeń

pracowniczych

2 823

1 713

2 823

1 713

Rezerwy

2 290

1 886

2 290

1 886

Odpisy aktualizujące należności

473

437

473

437

Ulga podatkowa do rozliczenia w

przyszłych okresach

5 807

10 517

5 807

10 517

Pozostałe

714

344

107

607

260

Razem

15 862

18 077

2 017

2 502

13 845

15 575

Nettowanie aktywa i rezerwy

(2 017)

(2 502)

Aktywa / rezerwy z tytułu podatku

odroczonego wykazane w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej

13 845

15 575

13 845

15 575

W dniu 28 grudnia 2010 roku Spółka otrzymała Zezwolenie Nr 69/PSSE na prowadzenie działalności

gospodarczej na obszarze Pomorskiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej. Na dzień rozpoczęcia działalności

w PSSE zostały rozpoznane aktywa na podatek odroczony w kwocie 20.357 tys. zł z tytułu możliwej

do wykorzystania ulgi podatkowej. Wartość aktywa z tego tytułu na 31 grudnia 2023 roku wynosi 5.807 tys. zł.

Kwota przysługującej ulgi na które nie zostało utworzone aktywo wynosi 3,8 mln zł.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 44

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Prezentacja efektywnej stopy podatkowej:

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Podstawa opodatkowania

39 178

26 013

Zastosowana stawka podatkowa

19,00%

Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki

7 444

4 942

Podatek od przychodów zwolnionych z opodatkowania (dywidenda od jednostek

powiązanych)

(2 197)

(5 936)

Nieutworzone aktywo od strat na działalności strefowej

771

Inne

Podatek od relacji z klientami rozpoznanymi przy nabyciu Apator Elkomtech

S.A.(różnice trwałe)

637

509

Podatek od kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (różnice

trwałe)

648

137

Aktywo na podatek z tytułu działalności w SSE

(2 000)

Korekta strat podatkowych z lat ubiegłych

Inne odliczenia podatkowe

(1)

(5)

Podatek dochodowy

4 563

420

Efektywna stopa podatkowa

11,65%

1,61%

7.19. Koszty rodzajowe

WYSZCZEGÓLNIENIE

za okres

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Amortyzacja

24 924

25 479

Zużycie materiałów i energii

238 762

229 230

Usługi obce

67 503

55 258

Świadczenia pracownicze

90 437

78 694

Pozostałe koszty

11 755

10 629

Koszty wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki

-3 831

-3 602

Zmiana stanu wyrobów gotowych, produkcji niezakończonej oraz rozliczeń

międzyokresowych

3 373

-8 099

Koszt sprzedanych towarów i materiałów

16 632

23 199

Razem koszty

449 555

410 788

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 45

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7.20. Przychody

Spółka zdecydowaną większość przychodów ze sprzedaży rozpoznaje w punkcie w czasie, w momencie

przejęcia kontroli nad danym dobrem przez odbiorcę lub w momencie finalizacji usługi, po potwierdzeniu

wykonania zobowiązania z tytułu zawartej umowy/kontraktu (po otrzymaniu protokołu odbioru). Wartość

przychodów ze sprzedaży usług rozpoznana w czasie wynosi 8,1 mln zł. Wartość przychodu odroczonego

z tytułu kontraktów aktywowana w bilansie na dzień 31.12.2023 roku wynosi 2,6 mln zł.

Specyfikację przychodów w podziale na linie biznesowe oraz sprzedaż krajową i zagraniczną zaprezentowano

w poniższej tabeli. Linia automatyki to efekt połączenia z Apator Elkomtech S.A.

WYSZCZEGÓLNIENIE

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Aparatura łączeniowa, w tym:

131 742

128 207

kraj

82 164

77 763

eksport

49 578

50 444

Aparatura pomiarowa, w tym:

286 328

229 858

kraj

240 186

187 347

eksport

46 142

42 511

Automatyka, w tym:

61 107

53 819

kraj

61 107

53 746

eksport

Razem

479 177

411 884

7.21. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Przychody operacyjne

1 871

1 601

Wynik na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych

248

274

Przychody ze sprzedaży gruntów, budynków i budowli

1 116

Wycena nieruchomości inwestycyjnej

165

Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności

101

Odszkodowania otrzymane z tytułu rzeczowych aktywów trwałych

179

Otrzymane odszkodowania i kary umowne

355

775

Otrzymane darowizny

Zwrot kosztów postępowania sądowego, zastępstwa procesowego

Pozostałe przychody

Koszty operacyjne

(1 600)

(1 094)

Utworzenie odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe

(59)

Utworzenie odpisów aktualizujących należności

(190)

Utworzenie rezerwy na zobowiązania

(192)

Straty losowe i inne szkody w składnikach majątku

(440)

(362)

Zaniechane inwestycje

(24)

Przekazane darowizny

(19)

(25)

Zapłacone kary, grzywny, odszkodowania

(637)

(416)

Koszty sądowe, komornicze, zastępstwo procesowe

(31)

Pozostałe koszty

(39)

(260)

Przychody (koszty) operacyjne netto

271

507

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 46

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7.22. Przychody i koszty finansowe

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Przychody finansowe

14 814

32 760

Dywidendy i udziały w zyskach

11 544

31 240

Odsetki od środków na rachunkach bankowych

Odsetki od należności

136

140

Dodatnie różnice kursowe

2 469

Przychody z tytułu transakcji walutowych (w tym instrumentów pochodnych)

545

1 261

Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności

Gwarancje udzielone

109

Koszty finansowe

(5 529)

(8 350)

Odsetki od kredytów i pożyczek

(4 104)

(6 319)

Odsetki płatne do budżetu

(39)

(6)

Odsetki od zobowiązań

(1)

(3)

Odsetki od zobowiązań leasingowych

(326)

(279)

Pozostałe odsetki

(144)

(158)

Ujemne różnice kursowe

(651)

Utworzenie odpisów aktualizujących należności

(12)

Prowizje od kredytów i pożyczek

(107)

(336)

Gwarancje i prowizje bankowe (poza prowizjami od kredytów)

(477)

(585)

Pozostałe koszty

(331)

(1)

Przychody (koszty) finansowe netto

9 285

24 410

Przychody i koszty dotyczące transakcji walutowych w instrumentach pochodnych zaprezentowano w tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Przychody

889

1 067

Realizacja transakcji natychmiastowej wymiany walut

335

302

Realizacja transakcji terminowych

466

725

Wycena na koniec okresu

168

Wycena na początek okresu

(80)

(40)

Koszty

(344)

194

Realizacja transakcji natychmiastowej wymiany walut

(69)

(73)

Realizacja transakcji terminowych

(117)

(106)

Wycena na koniec okresu

(165)

(8)

Wycena na początek okresu

381

Wynik na instrumentach pochodnych

545

1 261

7.23. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych

Apator S.A. sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych w części dotyczącej działalności operacyjnej

korzystając z metody pośredniej, za pomocą której zysk koryguje się o skutki transakcji mających charakter

bezgotówkowy, zmiany stanu zapasów, należności i zobowiązań oraz inne pozycje, w przypadku których

skutkami pieniężnymi są przepływy pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej.

Poniższa tabela prezentuje wyjaśnienia niezgodności pomiędzy zmianami stanu ze sprawozdania z sytuacji

finansowej oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 47

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Zmiana stanu zapasów

(14 362)

(4 921)

Zapasy na dzień przejęcia jednostki zależnej

20 577

Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów

(14 362)

15 656

Zmiana stanu należności

Zmiana stanu należności handlowych

6 030

(30 943)

Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego od osób

prawnych

1 344

(804)

Zmiana stanu należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń

społecznych

(37)

205

Zmiana stanu pozostałych należności

(434)

(234)

Zmiana stanu zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe

617

(690)

Należności na dzień przejęcia jednostki zależnej

19 922

Korekta o należności z tytułu podatku dochodowego

(1 344)

804

Korekta o należności inwestycyjne

(28)

Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów

6 148

(11 710)

Zmiana stanu zobowiązań

Zmiana stanu zobowiązań długoterminowych

(300)

Zmiana zobowiązań długoterminowych z tytułu prawa do użytkowania

aktywów w leasingu

3 451

392

Zmiana stanu zobowiązań handlowych

(11 767)

13 343

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób

prawnych

1 511

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń

społecznych

640

4 076

Zmiana stanu pozostałych zobowiązań

135

(376)

Zmiana zobowiązań krótkoterminowych z tytułu prawa do użytkowania

aktywów w leasingu

731

815

Zobowiązania na dzień przejęcia jednostki zależnej

(11 998)

Korekta o zobowiązania z tytułu zakupu udziałów

5 109

Korekta o zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

(4 182)

1 102

Korekta o zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych

(167)

247

Korekta o zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

(1 511)

1 056

Korekta o zobowiązania inwestycyjne

(508)

1 237

Pozostałe zmiany

4 200

Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów

(7 467)

14 703

Zmiana stanu rezerw

Zmiana stanu długoterminowych rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych

338

(732)

Zmiana stanu krótkoterminowych rezerw z tytułu świadczeń

pracowniczych

6 065

954

Zmiana stanu pozostałych krótkoterminowych rezerw

326

2 908

Rezerwy na dzień przejęcia jednostki zależnej

(3 336)

Pozostałe zmiany

860

Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów

6 730

654

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

Zmiana stanu długoterminowych rozliczeń międzyokresowych

(286)

Zmiana stanu krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych

(140)

(833)

Rozliczenia międzyokresowe na dzień przejęcia jednostki zależnej

147

Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów

(426)

(686)

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 48

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych

Zakup rzeczowych aktywów trwałych

(12 644)

(7 576)

Zmiana zapasu na projektach wewnętrznych

303

Zakup z leasingu

6 775

1 453

Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych

380

(1 189)

Pozostałe

690

783

Razem

(4 728)

(6 226)

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Wydatki na nabycie wartości niematerialnych

Zakup wartości niematerialnych

(4 718)

(3 067)

Zakup z leasingu

Zmiana stanu prac rozwojowych w budowie

1 267

(219)

Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych netto

129

(48)

Pozostałe

(41)

Razem

(3 322)

(3 375)

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Inne korekty przepływów z działalności operacyjnej

Likwidacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

Zaniechane inwestycje

Rozliczenie dotacji

(488)

(Zysk) strata z tytułu rozliczenia instrumentów pochodnych

(349)

(619)

Prowizje i opłaty od kredytów i pożyczek

107

336

Różnice kursowe z konsolidacji

(396)

Pozostałe

211

Razem

(1 102)

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Inne wpływy (wydatki) działalności inwestycyjnej

Wpływy i wydatki związane z kontraktami terminowymi i opcjami

349

619

Zapłata prowizji i innych kosztów związanych ze sprzedażą i likwidacją

rzeczowych aktywów trwałych

(138)

Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe

(1 308)

Razem

(1 097)

619

Inne wpływy (wydatki) działalności finansowej

Odsetki leasingowe

(326)

(279)

Prowizje i opłaty od kredytów i pożyczek

(107)

(336)

Razem

(433)

(615)

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 49

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7.24. Instrumenty finansowe

Zgodnie z MSSF 9 Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe do następujących kategorii:

▪ Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – instrumenty

pochodne,

▪ Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu - należności handlowe oraz pozostałe,

środki pieniężne i ich ekwiwalenty, środki pieniężne na rachunku VAT,

▪ Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu - zobowiązania handlowe oraz

pozostałe zobowiązania, zadłużenie.

W tabeli poniżej przedstawiono wartość bilansową istotnych grup aktywów finansowych i zobowiązań

finansowych w podziale na kategorie. Wartość bilansowa posiadanych przez Spółkę aktywów finansowych

i zobowiązań finansowych przedstawionych w poniższych tabelach nie różniła się istotnie od ich wartości

godziwej we wszystkich prezentowanych okresach. Zasady ustalania wartości godziwych opisane są w nocie

4.2.7.

Poniżej zaprezentowano kategorie i klasy instrumentów finansowych w wartości sprawozdawczej.

Poniżej zaprezentowano pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujętych w wyniku finansowym

w podziale na kategorie instrumentów finansowych.

WYSZCZEGÓLNIENIE

NOTA

Aktywa

wyceniane w

wartości

godziwej przez

wynik

finansowy

Aktywa

wyceniane

zamortyzo-

wanego

kosztu

Zobowiązania

wyceniane

w wartości

godziwej

przez wynik

finansowy

Zobowiązania

wyceniane

zamortyzo-

wanego

kosztu

Zobowiązania

leasingowe

Razem

Wartość bilansowa na dzień

31.12.2023

Instrumenty pochodne

7.7

185

Należności handlowe

oraz pozostałe

7.9

63 954

Środki pieniężne i ich

ekwiwalenty

7.10

1 009

Środki pieniężne na

rachunku VAT

7.10

2 289

Zobowiązania z tytułu

instrumentów pochodnych

7.17

332

Zobowiązania handlowe

oraz pozostałe

7.17

37 361

Zadłużenie

7.5,

7.15

45 408

14 481

59 889

RAZEM

185

67 252

332

82 769

14 481

165 019

Wartość bilansowa na dzień

31.12.2022

Instrumenty pochodne

7.7

Należności handlowe oraz

pozostałe

7.9

81 840

Środki pieniężne i ich

ekwiwalenty

7.10

203

Środki pieniężne na rachunku

VAT

7.10

1 700

Zobowiązania z tytułu

instrumentów pochodnych

7.17

165

Zobowiązania handlowe oraz

pozostałe

7.17

53 960

Zadłużenie

7.5,

7.15

78 473

10 301

88 774

RAZEM

83 743

165

132 433

10 301

226 659

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 50

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

WYSZCZEGÓLNIENIE

Aktywa finansowe

wyceniane według

zamortyzowanego

kosztu

Zobowiązania

finansowe

wyceniane według

zamortyzowanego

kosztu

Instrumenty

zabezpieczające

RAZEM

Stan na dzień 31.12.2023

574

(2 484)

280

(1 630)

Przychody (koszty) z tytułu

odsetek

148

(4 575)

(4 427)

Zyski (straty) z tytułu różnic

kursowych

378

2 091

2 469

Przychody z tytułu realizacji

instrumentów pochodnych

466

Koszty z tytułu realizacji

instrumentów pochodnych

(117)

Przychody z tytułu wyceny

instrumentów pochodnych

Koszty z tytułu wyceny

instrumentów pochodnych

(157)

Utworzenie odpisów

aktualizujących

(249)

Odwrócenie odpisów

aktualizujących

Zyski (straty) z tytułu realizacji

transakcji natychmiastowej

wymiany walut

266

Stan na dzień 31.12.2022

(8 294)

1 346

1 032

(5 916)

Przychody (koszty) z tytułu

odsetek

150

(6 765)

(6 615)

Zyski (straty) z tytułu różnic

kursowych

(8 762)

8 111

(651)

Przychody z tytułu realizacji

instrumentów pochodnych

619

Przychody z tytułu wyceny

instrumentów pochodnych

413

Utworzenie odpisów

aktualizujących

(12)

Odwrócenie odpisów

aktualizujących

101

Zyski (straty) z tytułu realizacji

transakcji natychmiastowej

wymiany walut

229

Poniższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej,

pogrupowanych według trzypoziomowej hierarchii, gdzie:

− Poziom 1 – wartość godziwa oparta jest o ceny notowane (niekorygowane);

− Poziom 2 – wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowalnych na rynku, jednakże nie

będących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym;

− Poziom 3 – wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny, nie opierających się

o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień 31.12.2023

na dzień 31.12.2022

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Instrumenty pochodne (aktywa)

185

Instrumenty pochodne (pasywa)

(332)

(166)

Razem

(147)

(149)

Transfery pomiędzy poziomami nie wystąpiły.

Spółka wycenia instrumenty pochodne fx forward w wartości godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny

instrumentów finansowych, wykorzystując ogólnie dostępne kursy walutowe i krzywe zmienności dla walut.

Wartość godziwa tych instrumentów ustalana jest w oparciu o przyszłe przepływy z tytułu zawartych transakcji

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 51

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

kalkulowane w oparciu o różnicę między ceną terminową a transakcyjną. Terminowych kursów wymiany walut

nie modeluje się jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot dla waluty obcej w stosunku

do PLN.

7.25. Pochodne instrumenty finansowe, rachunkowość zabezpieczeń

W Apator S.A. umowy dotyczące walutowych instrumentów pochodnych zawierane są w ramach polityki

zabezpieczeń przed ryzykiem kursowym. Spółka zabezpiecza wpływy eksportowe przewyższające wydatki

z tytułu importu (EUR) oraz wypływy importowe przewyższające wpływy z tytułu eksportu (USD).

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych.

Z dniem 1 lipca 2011 roku Spółka desygnowała do rachunkowości zabezpieczeń instrumenty pochodne typu

FX forward zabezpieczające przed zagrożeniem zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych

planowanych przepływów ze sprzedaży denominowanych w walucie obcej.

Z dniem 10 lipca 2015 roku Spółka desygnowała do rachunkowości zabezpieczeń instrumenty pochodne typu

FX forward zabezpieczające przed zagrożeniem zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych

planowanych przepływów z zakupów denominowanych w walucie obcej.

Z dniem 21 czerwca 2023 roku Spółka desygnowała do rachunkowości zabezpieczeń instrumenty typu SWAP

zabezpieczające przed zagrożeniem zmienności cen surowca miedzi.

W związku z niestabilną sytuacją makroekonomiczną i geopolityczną, w tym znaczącym w ostatnim okresie

czynnikiem inflacyjnym, ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi znacznie wzrosło od

momentu początkowego ujęcia.

Zabezpieczenia wpływów walutowych zawierane są w horyzoncie czasowym obejmującym następujące po

sobie kolejno 24 miesiące (na przełomie roku okres zabezpieczeń może dotyczyć trzech lat kalendarzowych),

a suma zabezpieczeń na 24 miesiące nie może przekroczyć planu eksportu na rok bieżący.

Zabezpieczenia wypływów walutowych zawierane są w horyzoncie czasowym obejmującym krocząco

12 miesięcy, a poziom zabezpieczeń w okresie nie może przekroczyć 50% rocznej ekspozycji walutowej.

Poniższa tabela prezentuje szczegółowe informacje dotyczące powiązania zabezpieczającego

w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych.

Typ zabezpieczenia

Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych

przepływów w EUR i USD.

Pozycja zabezpieczana

Pozycję zabezpieczaną stanowi część przyszłych wysoce prawdopodobnych przepływów

z tytułu sprzedaży denominowanych w EUR i zakupów denominowanych w USD.

Instrumenty zabezpieczające

Instrumentem zabezpieczającym są transakcje FX forward, w których Spółka zobowiązuje

się sprzedać EUR i kupić USD za PLN.

Zabezpieczane ryzyko

Spółka zabezpiecza zmienność przepływów pieniężnych z tytułu ryzyka walutowego.

Sposób ujęcia w sprawozdaniu

finansowym

Część zmiany wyceny do wartości godziwej instrumentów zabezpieczających,

odpowiadająca efektywnemu zabezpieczeniu, ujmowana jest w kapitale z wyceny

transakcji zabezpieczających (zestawienie zmian w kapitale). Nieefektywna część zmiany

wyceny do wartości godziwej instrumentów zabezpieczających jest ujmowana w

przychodach lub kosztach finansowych.

Okres, w którym oczekuje się

wystąpienia przepływów pieniężnych

Oczekuje się, że pozycja zabezpieczana będzie generować przepływy pieniężne

w okresie do 31 października 2023 roku.

Wartość nominalna

5.250 tys. USD

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 52

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Typ zabezpieczenia

Zabezpieczenie zmienności cen miedzi

Pozycja zabezpieczana

Pozycję zabezpieczaną stanowi część przyszłych zakupów miedzi [t]

Instrumenty zabezpieczające

Instrumentem zabezpieczającym są transakcje SWAP, w których Spółka zobowiązuje się

kupić surowiec miedzi

Zabezpieczane ryzyko

Spółka zabezpiecza zmienność cen surowców

Sposób ujęcia w sprawozdaniu

finansowym

Część zmiany wyceny do wartości godziwej instrumentów zabezpieczających,

odpowiadająca efektywnemu zabezpieczeniu, ujmowana jest w kapitale z wyceny

transakcji zabezpieczających (zestawienie zmian w kapitale). Nieefektywna część zmiany

wyceny do wartości godziwej instrumentów zabezpieczających jest ujmowana w

przychodach lub kosztach finansowych.

Okres, w którym oczekuje się

wystąpienia przepływów pieniężnych

Oczekuje się, że pozycja zabezpieczana będzie generować przepływy pieniężne

w okresie do 31 maja 2024 roku.

Wartość nominalna

125 ton

Poniższa tabela przedstawia wartość godziwą instrumentów finansowych na dzień sprawozdawczy.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Aktywa krótkoterminowe

185

Instrumenty zabezpieczające

185

Razem aktywa

185

Zobowiązania długoterminowe

Instrumenty zabezpieczające

Zobowiązania krótkoterminowe

332

166

Instrumenty zabezpieczające

332

166

Razem zobowiązania

332

166

Poniższa tabela przedstawia kwoty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, jakie

Spółka w 2023 roku rozpoznała w wyniku i w kapitale.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Wycena instrumentów, w tym:

(147)

(149)

Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających (zmiany wyceny do wartości godziwej

instrumentów pochodnych zabezpieczających z tytułu zabezpieczanego ryzyka,

odpowiadające skutecznemu zabezpieczeniu)

(150)

(221)

Wynik finansowy okresu (zmiany wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających z

tytułu zabezpieczanego ryzyka, odpowiadające zabezpieczeniu nieefektywnemu)

Poniższa tabela przedstawia zmiany w kapitale z wyceny transakcji zabezpieczających z tytułu rachunkowości

zabezpieczeń przepływów pieniężnych.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Stan na początek okresu

(221)

Odwrócenie wyceny z poprzedniego okresu

221

(94)

Wycena na koniec okresu

(150)

(221)

Stan na koniec okresu

(150)

(221)

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 53

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7.26. Cele i zasady zarządzania ryzykiem

Poza instrumentami pochodnymi, do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą

kredyty bankowe, w tym kredyty w rachunku bieżącym. Spółka posiada też aktywa finansowe, takie jak

należności handlowe oraz środki pieniężne oraz inne należności i udzielone pożyczki.

Spółka zawiera transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, w skład których wchodzą przede wszystkim

walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem walutowym

powstającym w toku działalności Spółki. Umowy na kontrakty terminowe zawierane są na podstawie prognoz

kształtowania się kursów walut, zgodnie z wytyczną korporacyjną oraz uchwałą Zarządu Spółki.

Ryzyko, na które narażona jest Spółka Apator S.A. obejmuje ryzyko rynkowe (przede wszystkim ryzyko

walutowe i ryzyko stopy procentowej), a także ryzyko kredytowe i ryzyko płynności.

Ryzyko walutowe

Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawierania transakcji handlowych. Ryzyko takie powstaje

w wyniku dokonywania przez spółki sprzedaży i zakupów w walutach innych niż waluta funkcjonalna. Ryzyko

walutowe wiążę się z niestabilnością rynku finansowego i dużą zmiennością kursów walut oraz różnicami

kursowymi. Zmiana kursów walutowych może trwale wpłynąć na konkurencyjność i rynkową wartość firmy

(może decydować o istotnym wzroście kosztów lub spadku planowanych dochodów z handlowych operacji

zagranicznych).

W celu minimalizacji ryzyka walutowego Spółka stosuje hedging naturalny, jak i hedging przy pomocy

instrumentów finansowych, zabezpieczających kursy EUR i USD. Jednak począwszy od roku 2020, gdy rynki

finansowe zdeterminowane były wpływem pandemii COVID-19, czego skutkiem była duża zmienność

i niepewność, Spółka przyjmuje podejście ostrożnościowe przy zawieraniu nowych kontraktów terminowych

i stosuje głównie hedging naturalny. Stan kontraktów terminowych na 31 grudnia 2023 roku zaprezentowano

w nocie 7.25 i tabeli poniżej.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Apator S.A. posiadał kontrakty walutowe typu forward oraz SWAP.

WYSZCZEGÓLNIENIE

Przepływy

na dzień 31.12.2023

na dzień 31.12.2022

w walucie

w zł na dzień

zawarcia

kontraktu

w walucie

w zł na dzień

zawarcia

kontraktu

Instrumenty zabezpieczające przepływy środków

pieniężnych w EUR

(1 760)

(8 038)

Instrumenty zabezpieczające przepływy środków

pieniężnych w USD

5 250

21 068

Instrumenty zabezpieczające zmienność ceny miedzi

1 023

Stopień ekspozycji Spółki Apator S.A. na ryzyko walutowe prezentuje poniższa tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień 31.12.2023

na dzień 31.12.2022

w walucie

w PLN

w walucie

w PLN

Pozycje w euro (EUR)

(3 996)

(17 348)

1 894

8 869

Należności handlowe

2 036

8 842

3 461

16 205

Środki pieniężne

Zobowiązania handlowe

(1 307)

(5 677)

(1 561)

(7 306)

Zaliczki otrzymane na dostawy

(6)

(27)

(6)

(30)

Pozostałe zobowiązania

(74)

(319)

Pozostałe

(4 646)

(20 171)

Pozycje w dolarach amerykańskich (USD)

(1 756)

(6 916)

(2 135)

(9 391)

Należności handlowe

271

Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług

262

1 042

352

Środki pieniężne

133

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 54

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Zobowiązania handlowe

(2 039)

(8 043)

(2 304)

(10 147)

Zaliczki otrzymane na dostawy

(1)

(3)

Pozycje w koronach czeskich (CZK)

(7)

(1)

Zobowiązania handlowe

(7)

(1)

Pozycje w forintach węgierskich (HUF)

24 100

281

Należności handlowe

24 100

281

Pozycje juanach chińskich (CNY)

(1 894)

(1 053)

(845)

(496)

Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług

852

561

Środki pieniężne

Zobowiązania handlowe

(1 902)

(1 061)

(1 705)

(1 062)

Pozostałe zobowiązania

(30)

(17)

Na dzień sprawozdawczy 31.12.2023 roku aktywa i pasywa pieniężne zostały przeliczone według kursu

stanowiącego średnią arytmetyczną z kursów zamknięcia (kursów wymiany natychmiastowego wykonania na

koniec okresu sprawozdawczego): kursu kupna i kursu sprzedaży waluty banku wiodącego, tj. ING.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień 31.12.2023

EUR

4,3415

USD

3,9272

CNY

0,5511

CZK

0,1756

Zgodnie z przyjętą przez Apator S.A. wytyczną „Regulacje w zakresie kontraktów terminowych”

do zabezpieczania wpływów eksportowych przewyższających wydatki z tytułu importu stosuje się kontrakty

terminowe typu forward oraz opcje. Do zawierania kontraktów terminowych wymagana jest zgoda Zarządu

w formie uchwały, w której ustalany jest maksymalny nominał zabezpieczeń, określony na podstawie planu

bilansu handlu zagranicznego i poziomu dotychczasowych zabezpieczeń. Zawarcie złożonej struktury

zabezpieczającej następuje po uzyskaniu pozytywnej opinii Rady Nadzorczej, która podejmuje decyzję po

przedstawieniu przez Zarząd przyczyn zamiaru zastosowania takiego zabezpieczenia oraz jego potencjalnego

wpływu na wyniki finansowe.

Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto i kapitału własnego na racjonalnie możliwe

wahania kursów walut. Spółka oczekuje, że wszystkie waluty mogą wahać się o 10% (przy braku zmienności

innych parametrów).

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie od 01.01.2023 do

31.12.2023

w okresie od 01.01.2022 do

31.12.2022

Wpływ na

wynik

finansowy

brutto

Bezpośredni

wpływ na

kapitał

własny

Wpływ na

wynik

finansowy

brutto

Bezpośredni

wpływ na

kapitał

własny

EUR / PLN

+10%

(1 735)

887

(804)

- 10%

1 735

(887)

804

USD / PLN

+10%

(692)

2 107

(939)

- 10%

692

(2 107)

939

HUF/ PLN

+10%

- 10%

(28)

CNY / PLN

+10%

(105)

(50)

- 10%

105

miedź

+10%

102,00

- 10%

(102,00)

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 55

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

Ryzyko stopy procentowej

Ze względu na posiadane zobowiązania w postaci kredytów oprocentowanych według zmiennych stóp

procentowych, Spółka Apator S.A. narażona jest na ryzyko stóp procentowych.

Poniżej zaprezentowano instrumenty finansowe ze względu na stopę procentową.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej

(31 355)

(88 571)

Aktywa finansowe

3 298

202

Zobowiązania finansowe

(34 653)

(88 773)

Razem

(4 720)

(88 571)

Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto i kapitału własnego na racjonalne możliwe

wahania stóp WIBOR. Dla potrzeby analizy zakłada się, że kwota zobowiązań niespłaconych na koniec okresu

sprawozdawczego była niezapłacona cały rok.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wpływ na wynik finansowy

brutto

Wpływ na kapitał własny

WIBOR

+ 250 punktów bazowych

(314)

- 250 punktów bazowych

314

W związku z oparciem instrumentów dłużnych na stopie WIBOR, reforma systemu IBOR nie ma wpływu na

spółkę Apator S.A.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe polega na tym, że kontrahent nie wywiąże się ze swoich zobowiązań wynikających

z instrumentu finansowego lub umowy, co spowoduje poniesienie przez drugą stronę straty finansowej. Spółka

Apator S.A. jest narażona na ryzyko kredytowe wynikające z jej działalności operacyjnej, głównie

z należności handlowych.

W celu ograniczenia tego ryzyka, zawierane są transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej

zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy chcą skorzystać z odroczonych terminów płatności, podlegają

wstępnej weryfikacji. Spółka korzysta także z usług wywiadowni gospodarczej.

W Spółce funkcjonuje instrukcja finansowej kontroli zleceń sprzedaży. Spółka dąży do tego, aby współpraca

ze wszystkimi klientami odbywała się na podstawie umów handlowych. Ponadto, dzięki bieżącemu

monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.

Na należności handlowe składają się kwoty należne od dużej liczby klientów, rozłożone między różne branże

i obszary geograficzne. Sprzedaż Apator S.A. realizowana jest także do podmiotów spoza Unii Europejskiej,

takich jak np. Wielka Brytania czy Brazylia.

Na koniec 2023 roku jeden klient – PGE Dystrybucja S.A. – wykazywał saldo należności powyżej 10%

całkowitego salda należności handlowych (28%).

Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych i instrumentów pochodnych jest ograniczone, gdyż

kontrahentami Spółki Apator S.A. są banki o wysokim ratingu przyznawanym przez międzynarodowe agencje

ratingowe.

Poniżej zaprezentowano ratingi banków za 2023 rok, z którymi Spółka na dzień bilansowy, miała zawarte

umowy kredytowe:

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 56

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

-ING Bank Śląski S.A. - Rating: BBB (w ING Spółka posiada 100% zadłużenia)

-PKO Bank Polski S.A. - Rating: A (w PKO uruchomiona była linia kredytu odnawialnego).

Ryzyko związane z płynnością

Spółka Apator S.A. monitoruje ryzyko płynności w cyklach tygodniowych, poprzez raport płynności netto oraz

w cyklach miesięcznych poprzez zestawianie cash flow w półrocznym okresie. Kompleksowa, zbiorcza

informacja raportowana jest na poziom dyrekcji i zarządu. W celu finansowania bieżącej działalności

Apator S.A. korzysta z kredytu w rachunku bieżącym.

Poniższa tabela przedstawia informację o terminach umownej wymagalności zobowiązań.

WYSZCZEGÓLNIENIE

Wartość na

dzień

sprawozdawczy

Przepływy pieniężne wynikające z umowy

poniżej 6

miesięcy

od 6 do

miesięcy

od 1 roku

do 2 lat

od 2 do

5 lat

powyżej

5 lat

RAZEM

Stan na dzień 31.12.2023

97 583

87 855

1 593

2 220

4 203

5 483

101 354

Kredyty i pożyczki

45 408

48 314

Zobowiązania z tytułu leasingu

14 482

1 881

1 560

2 220

4 203

5 483

15 347

Płatności z tytułu instrumentów

pochodnych

332

299

332

Zobowiązania handlowe

36 525

Zobowiązania inwestycyjne

794

Pozostałe zobowiązania

finansowe

Stan na dzień 31.12.2022

137 649

123 444

3 182

4 741

839

9 420

141 626

Kredyty i pożyczki

78 473

73 275

2 079

3 119

78 473

Zobowiązania z tytułu leasingu

10 300

1 293

1 103

1 622

839

9 420

14 277

Płatności z tytułu instrumentów

pochodnych

166

Zobowiązania handlowe

48 292

Zobowiązania inwestycyjne

376

Pozostałe zobowiązania

finansowe

Ryzyko podatkowe

Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy

składek na ubezpieczenia społeczne podlegają zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia

do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności,

które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między

organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe

oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do

nakładania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone

wraz z odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle

w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.

Dostarczanie zaawansowanych technologicznie wyrobów dla najbardziej wymagających klientów w Polsce

i za granicą RP, jest aktualnie istotnym czynnikiem rozwoju biznesu w Spółce, przynoszącym stabilne zyski,

niemniej z uwagi na osiągniętą skalę i tempo rozwoju, a także na fakt, że złożoność przedmiotu realizacji

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 57

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

umów na dostawy produktów wymaga niejednokrotnie udziału w międzynarodowych konsorcjach,

automatycznie zwiększa związane z prowadzeniem działalności międzynarodowej ryzyka finansowe. Jednym

z elementów ryzyka są ryzyka podatkowe związane z przepływem towarów pomiędzy firmami

współpracującymi w ramach realizacji umów i pochodzącymi z różnych krajów i towarzyszącymi tym

transakcjom interpretacjami podatkowymi.

Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane

w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich

wysokości przez organ skarbowy. Spółka stoi na stanowisku, że utworzono odpowiednie rezerwy

w odniesieniu do prawdopodobnych i możliwych do kwantyfikacji ryzyk zobowiązań.

Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki Apator S.A. jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego

i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększałyby

wartość dla jej akcjonariuszy.

Spółka Apator S.A. zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do

niej zmiany. W celu skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może wypłacać dywidendę dla akcjonariuszy,

zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.

Spółka Apator S.A. monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek

zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto.

Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania handlowe i inne

zobowiązania z wyłączeniem instrumentów pochodnych, pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty.

Kapitał własny obejmuje kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Wskaźniki dźwigni zawarto w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE

na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Zadłużenie netto

112 118

152 044

Zadłużenie

115 416

153 946

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

(3 298)

(1 902)

Kapitał własny

379 336

362 987

Kapitał i zadłużenie netto

491 454

515 031

Wskaźnik dźwigni

23,00%

29,52%

Ryzyko klimatyczne

Zmiany klimatu i globalne ocieplanie wynikające z emisji gazów cieplarnianych związanej z działalnością

człowieka coraz silniej oddziałują na działalność i wyniki finansowe niemal wszystkich sektorów

gospodarki. Zmiany te z jednej strony powodują wzrost zagrożeń wystąpienia zarówno gwałtownych, jak

i stałych fizycznych zmian pogodowych, z drugiej implikują zmiany regulacyjne i technologiczne oraz

zwiększone obowiązki sprawozdawcze nakładane na przedsiębiorstwa. Wpływ zmian klimatycznych na

przedsiębiorstwo może obejmować m.in. fizyczne pogarszanie się stanu aktywów wskutek wystąpienia

ekstremalnych zdarzeń pogodowych, czasowe zakłócenia ciągłości działania (m.in. przerwy w dostawie

energii, awarie), a także pogarszanie się warunków pracy w związku ze wzrostem temperatury. W przypadku

braku działań adaptacyjnych oraz zapobiegawczych (działania nakierowane na systemowe podejście do

ochrony środowiska) podejmowanych przez przedsiębiorstwa niesie dodatkowe ryzyko reputacyjne.

Niedopełnienie obowiązków sprawozdawczych rodzi z kolei ryzyko kar administracyjnych.

Rosnący wpływ ryzyk klimatycznych sprawia, że kluczowe staje się włączenie tego obszaru ryzyka do

zarządzania organizacją, co może stanowić duże wyzwanie. W ramach istniejącego systemu zarządzania

ryzykiem klimatycznym, Grupa Apator m.in. na bieżąco monitoruje ślad węglowy emitowany podczas

procesów produkcyjnych, aktywnie śledzi zmieniające się wymagania prawne i rynkowe w zakresie ochrony

klimatu oraz dostosowuje do nich swoje produkty.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 58

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7.27. Informacje na temat podmiotów powiązanych

Informacje na temat świadczeń na rzecz personelu kierowniczego prezentuje tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE

za okres

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

4 181

5 463

Świadczenia po okresie zatrudnienia

650

Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy

270

Razem

5 101

5 463

Spółka dokonała identyfikacji podmiotów powiązanych. Za podmioty powiązane uznano:

a. Jednostki zależne

▪ Apator Mining Sp. z o.o. (Katowice)

▪ FAP Pafal S.A. (Świdnica)

▪ Apator Metrix S.A. (Tczew)

▪ Apator GmbH (Berlin, Niemcy)

▪ Apator Rector Sp. z o.o. (Zielona Góra)

▪ Apator Powogaz S.A. (Poznań)

▪ Apator Telemetria Sp. z o.o. (Słupsk) – jednostka zależna od Apator Powogaz S.A. (71,89% udziałów);

Apator S.A. posiada 20,8% udziałów w Apator Telemetria Sp. z o.o.

▪ Apator Metra s.r.o. (Supmerk, Czechy) – jednostka zależna od Apator Powogaz S.A.

▪ Apator Miitors ApS. (Horsens, Dania) – jednostka zależna od Apator Powogaz S.A.

▪ George Wilson Industries Ltd. (Coventry, Wielka Brytania) – jednostka zależna od Apator Metrix S.A.

b. Członków Rady Nadzorczej

c. Członków kluczowego personelu kierowniczego

d. Bliskich członków rodziny członków Rady Nadzorczej i personelu kierowniczego pozostających

we wspólnym gospodarstwie domowym

e. Podmioty kontrolowane przez osoby określone w punktach b. i c.

Zarząd Apator S.A. stwierdził, że w skład najwyższego kierownictwa Spółki Apator S.A. wchodzą następujące

osoby:

▪ Arkadiusz Chmielewski – Prezes Zarządu (do 28 lutego 2023 roku)

▪ Maciej Wyczesany – Prezes Zarządu (od 1 marca 2023 roku)

▪ Tomasz Łątka – Członek Zarządu (do 27 września 2023 roku)

▪ Łukasz Zaworski – Członek Zarządu (od 22 listopada 2023 roku)

▪ Robert Kowalski – Członek Zarządu (od 19 grudnia 2023 roku do 14 maja 2024 roku)

Inni członkowie kierownictwa:

▪ Małgorzata Mazurek – Dyrektor ds. Finansowych, Prokurent

▪ Jolanta Dombrowska – Dyrektor ds. Zarządzania i Komunikacji Korporacyjnej, Prokurent

▪ Artur Bratkowski – Dyrektor ds. Aparatury i Systemów Pomiarowych, Prokurent

▪ Krzysztof Kluszczyński – Dyrektor ds. Automatyki w Energetyce i Przemyśle, Prokurent

▪ Robert Łuczak – Dyrektor ds. Aparatury Łączeniowej, Prokurent

▪ Stanisław Baluk – Dyrektor ds. Automatyki i Rozwiązań ICT, Prokurent

Transakcje z jednostkami powiązanymi odbywały się na warunkach rynkowych.

Dane dotyczące transakcji przeprowadzanych z jednostkami powiązanymi oraz informacje dotyczące

nierozliczonych sald prezentuje tabela.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 59

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

WYSZCZEGÓLNIENIE

Apator

GmbH

Apator

Metrix S.A.

Apator

Mining Sp.z

o.o.

Apator

Powogaz

S.A.

Apator

Telemetria

Sp.z o.o.

Apator

Rector Sp.z

o.o.

FAP Pafal S.A.

RAZEM

Transakcje w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 i na dzień 31.12.2023

Sprzedaż produktów i usług

48 377

2 827

6 761

165

1 103

192

59 438

Sprzedaż towarów i materiałów

130

173

408

Koszt dotyczący transakcji sprzedaży produktów i

usług

47 877

837

1 937

446

180

51 348

Koszt dotyczący transakcji sprzedaży towarów i

materiałów

163

352

Należności handlowe

723

693

1 566

Zaliczki na zakup usług

528

Przychody finansowe z tytułu dywidendy

127

1 105

5 000

312

5 000

11 544

Pozostałe przychody

Zakup produktów, usług, towarów i materiałów

161

101

1 286

4 660

5 129

11 338

Zakup środków trwałych i wartości niematerialnych

540

Zobowiązania handlowe

1 316

1 146

969

3 449

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 60

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

WYSZCZEGÓLNIENIE

Apator

GmbH

Apator

Metrix S.A.

George

Wilson

Industries

Ltd.

Apator

Mining Sp.

z o.o.

Apator

Powogaz

S.A.

Apator

Telemetria

Sp. z o.o.

Apator

Rector Sp.

z o.o.

FAP Pafal

S.A.

RAZEM

Transakcje w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 i na dzień 31.12.2022

Sprzedaż produktów i usług

42 825

6 095

2 278

5 742

229

1 117

202

58 499

Sprzedaż towarów i materiałów

185

209

435

Koszt dotyczący transakcji sprzedaży

produktów i usług

40 459

3 795

2 480

1 648

104

500

192

49 178

Koszt dotyczący transakcji sprzedaży towarów

i materiałów

151

196

385

Należności handlowe

6 390

203

191

6 880

Należności inwestycyjne

Przychody finansowe z tytułu dywidendy

371

10 002

2 243

15 000

624

3 000

31 240

Zakup produktów, usług, towarów i materiałów

229

137

4 734

2 056

3 283

10 461

Zobowiązania handlowe

790

455

609

1 934

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 61

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7.28. Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej

Gwarancje

Na dzień 31 grudnia 2023 r. Apator S.A. posiadał aktywne gwarancje wystawione przez:

✓ TU Hermes S.A.:

▪ Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 10.725 tys. zł, maksymalnie do 22 czerwca

2025 roku;

▪ Z tytułu gwarancji usunięcia wad i usterek w wysokości 6.377 tys. zł, maksymalnie do 8 czerwca

2029 roku.

✓ ING Bank Śląski S.A.:

▪ Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 1.117 tys. zł, maksymalnie do 30 maja

2025 roku;

▪ Z tytułu gwarancji usunięcia wad i usterek w wysokości 2.048 tys. zł, maksymalnie do 17 lipca

2028 roku;

▪ Z tytułu wykonania płatności z umów najmu w wysokości 506 tys. zł, maksymalnie do 17 listopada

2028 roku;

▪ Z tytułu wadium w wysokości 1.860 tys. zł, do 14 lutego 2024 roku;

✓ PZU S.A.:

▪ Z tytułu gwarancji usunięcia wad i usterek w wysokości 404 tys. zł, maksymalnie do 17 stycznia

2028 roku.

✓ KUKE S.A.:

▪ Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 12 tys. zł, maksymalnie do 15 czerwca

2026 roku;

▪ Z tytułu gwarancji usunięcia wad i usterek w wysokości 121 tys. zł, maksymalnie do 15 grudnia

2024 roku.

✓ PKO BP S.A.:

▪ Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 11.819 tys. zł, do 24 października 2026 roku;

▪ Z tytułu zapłaty wadium w wysokości 1.630 tys. zł., maksymalnie do 27 lutego 2024 roku

Ponadto, na 31 grudnia 2023 roku, Apator S.A. był stroną poręczenia wewnątrzgrupowego:

▪ poręczenie umowy leasingowej dla Apator Rector Sp. z o.o. na łączną kwotę 162 tys. zł, z terminem

do 14 grudnia 2024 roku.

Dodatkowo, na dzień 31 grudnia 2023 roku Apator S.A. był beneficjentem gwarancji płatniczych na łączną

kwotę 68,1 tys. zł.

Weksle

Apator S.A. złożył także (oprócz weksla zabezpieczającego umowę wieloproduktową z ING Bank Śląski S.A.)

10 szt. weksli in blanco tytułem zabezpieczenia z umowy TU Euler Hermes S.A. o udzielanie gwarancji

kontraktowych w ramach limitu odnawialnego (limit dla Grupy 25 mln zł), 1 weksel tytułem zabezpieczenia

umowy leasingu zawartej z mLeasing Sp. z o.o., 3 weksle tytułem zabezpieczenia umowy o udzielanie

gwarancji kontraktowych zawartej z PZU S.A. oraz 5 weksli tytułem zabezpieczenia umowy o udzielanie

gwarancji kontraktowych z KUKE S.A.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 62

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

7.29. Struktura zatrudnienia

Zatrudnienie w Apator S.A. prezentuje tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE

okres

od 01.01.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2023

do 31.12.2022

Przeciętne zatrudnienie w etatach za okres

887

838

Pracownicy fizyczni

579

491

Pracownicy umysłowi

308

347

Stan zatrudnienia w etatach na koniec okresu

879

876

Pracownicy fizyczni

530

523

Pracownicy umysłowi

349

353

Oprócz pracowników zatrudnionych w Apator S.A. na podstawie umowy o pracę, Spółka korzysta także

z usług agencji pracy tymczasowej. Przeciętnie w 2023 roku zatrudniano tymczasowo 118 osób.

7.30. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania

finansowego

W dniu 14 lipca 2021 roku Apator S.A. podpisał z PricewaterhouseCoopers Polska Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością Audyt sp. k. umowę o przeprowadzenie badania skróconych półrocznych jednostkowych

sprawdzań finansowych, przegląd skróconych półrocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych

i badanie rocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2021-2023.

Wynagrodzenie biegłego rewidenta prezentuje poniższa tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE

WARTOŚĆ

2023 rok

2022 rok

Badanie / przegląd sprawozdań śródrocznych

100

Badanie sprawozdań rocznych

190

140

Razem wynagrodzenie audytora

290

240

Poza wymienionym powyżej wynagrodzeniem, Apator S.A. pokrywa również udokumentowane koszty pobytu

zespołu audytorskiego poza siedzibą Audytorów (przejazdy, noclegi), koszty wykonania usługi atestacyjnej

dotyczącej sprawozdania w formacie XBRL (36 tys. zł) oraz po publikacji sprawozdania finansowego Spółka

pokryje koszty wykonania usługi atestacyjnej oceny Sprawozdania o wynagrodzeniach Członków Zarządu i

Rady Nadzorczej (24 tys. zł). Wybrani pracownicy Apator S.A. brali ponadto udział w otwartych szkoleniach

prowadzonych przez PwC Academy dotyczących Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości

Finansowej.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 63

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

8. Wpływ otoczenia na sytuację finansową Apator S.A.

Wszystkie istotne czynniki ryzyka i zagrożeń są w Spółce Apator na bieżąco identyfikowane, analizowane

i kontrolowane. Zarząd Apator S.A. na bieżąco monitoruje sytuację polityczno–gospodarczą, analizuje jej

wpływ na działalność Spółki oraz sprawdza możliwości ochrony przed ryzykiem i podejmuje adekwatne

działania.

Kluczowymi czynnikami ryzyka, które mogą mieć negatywny wpływ na wyniki, nadal pozostają:

▪ niestabilna sytuacja na rynkach surowców energetycznych wpływająca na zmianę klientów

▪ brak stabilizacji na rynku komponentów (ograniczenia dostępności wybranych materiałów - głównie

komponenty z grup układów scalonych, utrzymujące się długie terminy dostaw, wahania cen)

▪ wydłużenie terminów dostaw i ryzyko utraty ładunku spowodowane zakłóceniami transportu na Morzu

Czerwonym; utrzymująca się niestabilna sytuacja związana z inflacją, wahania poziomów cen metali,

elektroniki oraz wysokie koszty energii, paliw, usług transportowych i pracy

▪ niestabilna sytuacja na rynkach finansowych, wysokie stopy procentowe i duża zmienność kursów

walutowych.

Na dzień publikacji niniejszego raportu Spółka Apator identyfikuje ryzyka wynikające z wojny w Ukrainie,

jednak ich poziom zależy od dalszego rozwoju sytuacji oraz jego wpływu na kursy walutowe, ceny surowców

i inne obszary działalności. Od momentu wybuchu wojny w lutym 2022 r. Grupa całkowicie wstrzymała

sprzedaż na rynkach rosyjskim i białoruskim. W związku z powyższym na dzień publikacji niniejszego raportu

sytuacja na Wschodzie nie ma istotnego wpływu na działalność Grupy.

9. Zdarzenia po dniu bilansowym

W związku ze spłatą kredytu bankowego w CITI Banku Handlowym, w dniu 26 stycznia 2024 roku dokonano

zwolnienia zastawu rejestrowego z nabytych udziałów o wartości 12,1 mln zł oraz środków trwałych o wartości

2,8 mln zł, które stanowiły zabezpieczenie spłaty.

W dniu 21 lutego 2024 roku Apator S.A. doręczono nakaz zapłaty wydany w dniu 2 lutego 2024 r. przez Sąd

Okręgowy w Poznaniu, którym Sąd ten zasądził od Apator S.A. na rzecz Enea Operator Sp. z o.o. z siedzibą

w Poznaniu kwotę 1,8 mln zł wraz z ustawowymi odsetkami i kosztami procesu. Apator S.A. w terminie wniósł

sprzeciw od nakazu zapłaty, w którym wnosi o oddalenie powództwa w całości. Zasądzona kwota dotyczy kary

umownej z tytułu nieterminowego wykonania przez Apator S.A. usługi, której wartość była o wiele niższa niż

wartość zasądzonej kwoty (stanowi ok. 13% tej kwoty). Apator S.A. dobrowolnie wpłacił na rzecz Enea

Operator Sp. z o.o. część żądanej kary umownej, którą uznał za bezsporną, co nie zostało uwzględnione w

nakazie zapłaty. Ponadto, co istotne usługa została przez Apator S.A. wykonana i odebrana przez Enea

Operator Sp. z o.o. bez uwag. Enea Operator Sp. z o.o. nie poniosła też żadnej szkody z tytułu jej

nieterminowego wykonania. Zarząd ocenia roszczenie ENEA Operator Sp.z o.o. w kwocie 1,8 mln zł jako

niezasadne, zaś ryzyko zasądzenia tej kwoty w procesie sądowym jako marginalne.

W dniu 21 marca 2024 roku Rada Nadzorcza Apator S.A. otrzymała rezygnację Roberta Kowalskiego

z pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki, złożoną ze skutkiem na dzień 14 maja 2024 roku.

Nazwa jednostki:

Apator S.A.

Strona 64

Okres objęty sprawozdaniem finansowym:

01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe

R-2023

10. Podpisy

Zarząd

2024-04-25

Maciej Wyczesany

Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny

Łukasz Zaworski

Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju Produktów

Robert Kowalski

Członek Zarządu, Dyrektora ds. Strategii Grupy Apator

Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

2024-04-25

Małgorzata Mazurek

Dyrektor ds. Finansowych