Sprawozdanie finansowe

ASSECO POLAND S.A.

za rok

zakończony dnia

31 grudnia 2018 roku

Sprawozdanie finansowe ASSECO POLAND S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

2

Sprawozdanie finansowe ASSECO POLAND S.A.

R ACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ S PRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH A SSECO P OLAND S.A. ....................................................... 4

B ILANS A SSECO P OLAND S.A. ........................................................................................................................................................................... 5

S PRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM A SSECO P OLAND S.A. ................................................................................................................... 7

R ACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH A SSECO P OLAND S.A. ................................................................................................................................. 8

D ODATKOWE OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................................................................................... 9

I. P ODSTAWOWE INFORMACJE ......................................................................................................................................... 9

II. P ODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ORAZ ZASADY ( POLITYKA ) RACHUNKOWOŚCI ........................................ 10

2.1. Podstawa sporządzenia ................................................................................................................................................................ 10

2.2. Wpływ epidemii COVID-19 na działalność Spółki ......................................................................................................................... 10

2.3. Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................................................ 11

2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji .................................................................................................................................... 11

2.5. Profesjonalny osąd i szacunki ....................................................................................................................................................... 11

2.6. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................................................................ 12

2.7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ........................................................ 13

2.8. Korekta błędu ............................................................................................................................................................................... 14

III. I NFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI ........................................................................................................ 15

IV. N OTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z ZYSKÓW I STRAT I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .......................................... 17

4.1. Struktura przychodów operacyjnych ............................................................................................................................................ 17

4.2. Struktura kosztów operacyjnych .................................................................................................................................................. 22

4.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ..................................................................................................................................... 24

4.4. Przychody i koszty finansowe ....................................................................................................................................................... 25

4.5. Podatek dochodowy ..................................................................................................................................................................... 26

4.6. Zysk przypadający na jedną akcję ................................................................................................................................................. 30

4.7. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy .............................................................................................................................. 30

V. N OTY OBJAŚNIAJĄCE DO BILANSU ................................................................................................................................. 31

5.1. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................................................. 31

5.2. Wartości niematerialne ................................................................................................................................................................ 33

5.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ........................................................................................................................................ 40

5.4. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych .............................................................................................................. 42

5.5. Testy na utratę wartości aktywów ................................................................................................................................................ 45

5.6. Należności oraz aktywa z tytułu umów z klientami ...................................................................................................................... 51

5.7. Czynne rozliczenia międzyokresowe ............................................................................................................................................. 56

5.8. Pozostałe aktywa .......................................................................................................................................................................... 57

5.9. Zapasy ........................................................................................................................................................................................... 61

5.10. Środki pieniężne i depozyty .......................................................................................................................................................... 62

5.11. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS .................................................................................................................................... 62

5.12. Kapitał zakładowy i pozostałe elementy kapitału własnego ......................................................................................................... 62

5.13. Kredyty bankowe i emisje papierów wartościowych .................................................................................................................... 63

5.14. Zobowiązania z tytułu leasingu ..................................................................................................................................................... 64

5.15. Pozostałe zobowiązania finansowe .............................................................................................................................................. 67

5.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................................................................... 68

5.17. Zobowiązania z tytułu umów z klientami ...................................................................................................................................... 70

5.18. Rezerwy ........................................................................................................................................................................................ 71

5.19. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów .................................................................................................................... 73

5.20. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................................................ 74

VI. N OTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................................. 7 7

6.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej ......................................................................................................... 77

6.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej ...................................................................................................... 77

6.3. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej .......................................................................................................... 78

VII. N OTY OBJAŚNIAJĄCE CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ............................................................................. 80

VIII. P OZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE .................................................................................................................................. 86

8.1. Połączenie z SKG S.A. .................................................................................................................................................................... 86

8.2. Zobowiązania pozabilansowe ....................................................................................................................................................... 87

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

3

8.3. Sezonowość i cykliczność .............................................................................................................................................................. 89

8.4. Zatrudnienie ................................................................................................................................................................................. 89

8.5. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ................................................... 89

8.6. Wynagrodzenie Kluczowego Personelu ........................................................................................................................................ 90

8.7. Zarządzenie kapitałem .................................................................................................................................................................. 91

8.8. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym ...................................................................................................................................... 91

8.9. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych ................................................................................................................................. 91

Z ATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI PRZEZ Z ARZĄD ................................................................................................................................................... 92

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

4

Rachunek zysków i strat oraz Sprawozdanie z pozostałych dochodów całkowitych Asseco Poland S.A.

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT – tab1

Noty

12 miesięcy do 31 grudnia 2020

mln PLN

12 miesięcy do 31 grudnia 2019

mln PLN

Przychody operacyjne

4.1

996,9

805,5

Koszt własny sprzedaży

4.2

(712,7)

(571,8)

Zysk brutto ze sprzedaży

284,2

233,7

Koszty sprzedaży

4.2

(41,0)

(46,3)

Koszty ogólnego zarządu

4.2

(87,6)

(79,0)

Zysk netto ze sprzedaży

155,6

108,4

Pozostałe przychody operacyjne

4.3

12,6

12,7

Pozostałe koszty operacyjne

4.3

(10,1)

(11,8)

Zysk z działalności operacyjnej

158,1

109,3

Przychody finansowe

4.4

140,0

122,8

Koszty finansowe

4.4

(6,4)

(7,3)

Zysk przed opodatkowaniem

291,7

224,8

Podatek dochodowy

4.5

(26,1)

(18,0)

Zysk netto za okres sprawozdawczy

265,6

206,8

Zysk netto przypadający na jedną akcję (w złotych):

podstawowy z zysku netto

4.6

3,20

2,49

rozwodniony z zysku netto

4.6

3,20

2,49

POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE : - tab2

12 miesięcy do 31 grudnia 2020

mln PLN

12 miesięcy do 31 grudnia 2019

mln PLN

Zysk netto za okres sprawozdawczy

265,6

206,8

Elementy, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat

-

-

Elementy, które nie podlegają przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat

(0,6)

(2,4)

Amortyzacja wartości niematerialnych rozpoznana bezpośrednio w kapitale własnym

-

(2,4)

Zyski/straty aktuarialne

(0,7)

(0,6)

Podatek dochodowy dotyczący pozostałych dochodów całkowitych

0,1

0,6

Razem pozostałe dochody całkowite:

(0,6)

(2,4)

SUMA DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ZA OKRES

265,0

204,4

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

5

Bilans Asseco Poland S.A.

AKTYWA – tab3

Noty

31 grudnia 2020

mln PLN

31 grudnia 2019

mln PLN

Aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

5.1

310,5

284,6

Wartości niematerialne

5.2

2 208,8

2 216,1

w tym wartość firmy z połączenia

5.2

1 936,9

1 932,5

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

5.3

90,2

87,0

Nieruchomości inwestycyjne

0,3

0,4

Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone

5.4

2 069,2

2 073,9

Pozostałe należności i należności z tytułu dostaw i usług

5.6

57,0

69,6

Rozliczenia międzyokresowe

5.7

40,9

14,1

Pozostałe aktywa

5.8

25,9

28,3

4 802,8

4 774,0

Aktywa obrotowe

Zapasy

5.9

1,4

8,1

Należności z tytułu dostaw i usług

5.6

220,6

170,9

Aktywa z tytułu umów z klientami

5.6

112,0

50,1

Należności z tytułu podatku od osób prawnych

2,3

-

Należności budżetowe

-

1,4

Pozostałe należności

5.6

24,1

21,1

Rozliczenia międzyokresowe

5.7

39,9

38,8

Pozostałe aktywa

5.8

2,2

2,6

Środki pieniężne i depozyty

5.10

164,8

168,7

567,3

461,7

SUMA AKTYWÓW

5 370,1

5 235,7

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

6

Bilans Asseco Poland S.A.

PASYWA – tab4

Noty

31 grudnia 2020

mln PLN

31 grudnia 2019

mln PLN

KAPITAŁ WŁASNY OGÓŁEM

Kapitał podstawowy

5.12

83,0

83,0

Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

4 180,1

4 180,1

Zyski zatrzymane

639,1

629,3

4 902,2

4 892,4

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania z tytułu leasingu

5.14

63,2

55,0

Pozostałe zobowiązania finansowe

5.15

3,8

6,0

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

4.5

21,8

22,3

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

5.17

46,9

17,5

Pozostałe zobowiązania

5.16

0,3

0,1

Rezerwy

5.18

3,8

3,6

Rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów

5.19

51,8

32,7

191,6

137,2

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu leasingu

5.14

8,8

27,6

Pozostałe zobowiązania finansowe

5.15

2,3

0,7

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

5.16

84,1

70,4

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

5.17

98,9

34,9

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

5.16

-

4,6

Pozostałe zobowiązania

5.16

35,3

24,7

Rezerwy

5.18

5,7

8,7

Rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów

5.19

41,2

34,5

276,3

206,1

SUMA ZOBOWIĄZAŃ

467,9

343,3

SUMA PASYWÓW

5 370,1

5 235,7

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

7

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Asseco Poland S.A.

Kapitał – tab5

Noty

Kapitał podstawowy

Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

Zyski zatrzymane

Kapitał własny ogółem

Na dzień 1 stycznia 2020 roku

83,0

4 180,1

629,3

4 892,4

Zysk za okres sprawozdawczy

-

-

265,6

265,6

Suma pozostałych dochodów całkowitych

-

-

(0,6)

(0,6)

Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy

-

-

265,0

265,0

Dywidenda za rok 2019

4.7

-

-

(249,8)

(249,8)

Połączenie z SKG S.A.

8.1

-

-

(5,4)

(5,4)

Na dzień 31 grudnia 2020 roku

83,0

4 180,1

639,1

4 902,2

Na dzień 1 stycznia 2019 roku

83,0

4 180,1

679,7

4 942,8

Zysk za okres sprawozdawczy

-

-

206,8

206,8

Suma pozostałych dochodów całkowitych

-

-

(2,4)

(2,4)

Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy

-

-

204,4

204,4

Dywidenda za rok 2018

4.7

-

-

(254,8)

(254,8)

Na dzień 31 grudnia 2019 roku

83,0

4 180,1

629,3

4 892,4

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

8

Rachunek przepływów pieniężnych Asseco Poland S.A.

CF – tab6

Noty

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

mln PLN

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk przed opodatkowaniem

291,7

224,8

Korekty o pozycje:

(81,6)

(14,5)

Amortyzacja

4.2

63,6

63,7

Zmiany stanu kapitału pracującego

6.1

(16,5)

40,6

Przychody/koszty z tytułu odsetek

(0,6)

0,3

Zyski/straty z tytułu różnic kursowych

0,4

(2,2)

Przychody z tytułu dywidend

4.4

(136,2)

(114,8)

Pozostałe (przychody)/koszty finansowe

1,0

(1,1)

Zyski/straty z działalności inwestycyjnej

6,7

(1,0)

Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej

210,1

210,3

Zapłacony podatek dochodowy

4.5

(32,8)

(29,5)

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

177,3

180,8

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Wpływy:

Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych i wartości niematerialnych

6.2

2,0

9,6

Wpływy ze sprzedaży/likwidacji inwestycji w jednostkach powiązanych

6.2

29,1

10,8

Pożyczki spłacone

6.2

3,2

6,5

Dywidendy otrzymane

141,6

112,2

Otrzymane odsetki

1,3

3,4

Wydatki:

Nabycie aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

6.2

(57,3)

(46,2)

Wydatki z tytułu prowadzonych projektów rozwojowych

6.2

(19,7)

(25,6)

Nabycie akcji/udziałów w jednostkach powiązanych

6.2

(10,3)

(3,6)

Pożyczki udzielone

6.2

(1,5)

(3,8)

Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności inwestycyjnej

88,4

63,3

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Wpływy:

Dotacje otrzymane

6.3

11,1

5,1

Wydatki:

Dywidendy wypłacone

6.3

(249,8)

(254,8)

Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek

(0,3)

(53,8)

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

6.3

(29,2)

(31,8)

Zapłacone odsetki

6.3

(1,5)

(4,9)

Środki pieniężne netto z działalności finansowej

(269,7)

(340,2)

Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(4,0)

(96,1)

Różnice kursowe netto

0,1

0,1

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 1 stycznia

168,7

264,7

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 31 grudnia

5.10

164,8

168,7

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

9

Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania finansowego

I. Podstawowe informacje

Podstawowe informacje o Spółce

Nazwa

Asseco Poland S.A.

Siedziba

Rzeszów, ul. Olchowa 14

KRS

0000033391

Regon

010334578

NIP

522-000-37-82

Podstawowy przedmiot działalności

Produkcja oprogramowania

Spółka Asseco Poland S.A. („Spółka”, „Emitent”, „Asseco”) z siedzibą w Rzeszowie przy ul. Olchowej 14 została utworzona w dniu 18 stycznia 1989 roku. W dniu 4 stycznia 2007 roku Emitent dokonał zmiany nazwy (firmy) z Softbank Spółka Akcyjna na Asseco Poland Spółka Akcyjna.

Czas trwania Spółki jest nieograniczony.

Od 1998 roku akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.

Asseco Poland S.A. jest jedną z największych spółek informatycznych notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Spółka stała się również istotnym graczem na europejskim rynku producentów oprogramowania.

Asseco Poland S.A. koncentruje się na produkcji i rozwoju oprogramowania własnego, dedykowanego dla każdego sektora gospodarki. Jako jedna z nielicznych firm w Polsce Asseco Poland buduje i wdraża scentralizowane, kompleksowe systemy informatyczne dla sektora bankowego, z których korzysta ponad połowa banków działających w naszym kraju. Asseco oferuje także rozwiązania dla sektora ubezpieczeniowego, wdraża dedykowane systemy dla administracji publicznej, m.in. dla Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, czy Ministerstwa Finansów. Oferta Asseco obejmuje również branżę energetyczną, telekomunikacyjną, służby zdrowia, samorządy lokalne, rolnictwo i służby mundurowe oraz organizacje i instytucje międzynarodowe, a także rozwiązania z zakresu Business Intelligence.

Asseco Poland S.A. jako lider Grupy Kapitałowej Asseco, prowadzi działalność na polskim i zagranicznym rynku przejęć i akwizycji, dążąc do wzmocnienia swojej pozycji w Europie i na rynku światowym. Spółka poszerza spektrum inwestycyjne o spółki informatyczne, mające wzbogacić Asseco Poland S.A. i Grupę Asseco o znajomość lokalnych rynków i klientów, jak również o dostęp do nowych, unikalnych rozwiązań informatycznych.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

10

II. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz zasady (polityka) rachunkowości

2.1. Podstawa sporządzenia

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub przez pozostałe dochody całkowite, zobowiązań finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy oraz nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd rozważył wpływ panującej pandemii na kontynuację działalności przez Spółkę i nie stwierdził istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności.

Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 23 marca 2021 roku.

2.2. Wpływ epidemii COVID-19 na działalność Spółki

Jak wskazano wyżej, na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyk, w tym zwłaszcza wynikających z panującej w Polsce i na świecie pandemii wirusa COVID-19, doszedł do wniosku, że kontynuacja działalności Spółki w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2020 roku nie jest zagrożona.

Spółka na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji wywołanej pandemią COVID-19 na swoją działalność. W obszarze swojej podstawowej działalności w 2020 roku Spółka nie odnotowała bezpośredniego istotnego wpływu pojawienia się wirusa na jej ogólną sytuację finansową i wyniki ekonomiczne. Sytuacja epidemiologiczna miała jednak wpływ na aspekt organizacyjny działalności Spółki. W następstwie wejścia w życie w Polsce Ustawy z dnia 2 marca 2020 roku o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz.U. z 2020 r. poz. 374 z późn. zm.) oraz wskutek działań podejmowanych przez władze w Polsce, w trosce o pracowników Spółki i jej klientów, Spółka podjęła działania umożliwiające świadczenie tzw. pracy zdalnej przez większość pracowników w celu zapewnienia ciągłości działania i kontynuacji świadczenia usług informatycznych dla naszych klientów. Na moment publikacji niniejszego raportu, Spółka pracuje na bieżąco i realizuje swoje zobowiązania kontraktowe w terminach określonych w umowach.

Wobec zaistniałej sytuacji Spółka stara się minimalizować ewentualny negatywny wpływ pandemii na przyszłe wyniki finansowe między innymi poprzez miejscową redukcję kosztów i wydatków. Jednocześnie Spółka monitoruje bieżącą sytuację w poszczególnych sektorach gospodarki starając się wykorzystywać nadarzające się szanse rynkowe, które na rynku produktów i usług IT także są skutkiem panującej epidemii.

Jak to opisano, w nocie 5.5 Spółka, po przeprowadzonej analizie, nie widzi istotnego ryzyka utraty wartości aktywów, w tym w szczególności wartości firmy. Nie odnotowano również znaczącej zmiany w zakresie ściągalności należności, dlatego nie uległa istotnej zmianie kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych, pomimo podwyższenia parametru uwzgledniającego ogólnie wyższe ryzyko działalności gospodarczej. Spółka posiada wystarczające środki finansowe pozwalające na kontynuowanie swojej działalności, w tym regulowanie bieżących zobowiązań. Spółka nie odnotowała negatywnego wpływu epidemii na płynność i terminowo wypełnia swoje zobowiązania. Spółka nie zdecydowała się skorzystać z pomocy państwa w ramach tarczy antykryzysowej, nie wnioskowała o odroczenie terminów płatności podatkowych oraz nie dokonała żadnych zmian w umowach leasingowych.

Z oczywistych względów, Spółka nie może jednak wykluczyć, że w długim okresie niewątpliwy negatywny wpływ pandemii na ogólną sytuację gospodarczą w Polsce i na świecie, może mieć także niekorzystne

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

11

przełożenie na funkcjonowanie lub wyniki finansowe Spółki w dalszej przyszłości - przy czym aktualnie nie jest możliwe określenie, w jakim zakresie, ani na jaką skalę mogłoby to nastąpić.

2.3. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”).

MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

Zakres jednostkowego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (tekst jednolity: Dz. U. 2018 r. poz.757) („Rozporządzenie”) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2020 roku i okres porównywalny od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2019 roku.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.

Prezentowane jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku.

2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w milionach złotych. Walutą funkcjonalną Spółki Asseco Poland S.A. również jest polski złoty. Ewentualne różnice w wysokości 0,1 mln PLN przy sumowaniu wynikają z przyjętych zaokrągleń.

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na moment początkowego ujęcia na złote

polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.

Na dzień bilansowy:

▪ pozycje pieniężne przeliczane są przy zastosowaniu kursu zamknięcia tj. kursu średniego ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień,

▪ pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przeliczane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji,

▪ pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.

Dla potrzeb wyceny bilansowej przyjęto następujące kursy dla euro i dolara amerykańskiego (oraz analogiczne kursy dla innych walut kwotowane przez Narodowy Bank Polski):

✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2020 roku 1 EUR = 4,6148 PLN

✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2019 roku 1 EUR = 4,2585 PLN

✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2020 roku 1 USD = 3,7584 PLN

✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2019 roku 1 USD = 3,7977 PLN

2.5. Profesjonalny osąd i szacunki

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

12

W odpowiednich pozycjach not objaśniających przedstawiono główne obszary, w których w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości oprócz szacunków księgowych, duże znaczenie miał także profesjonalny osąd kierownictwa i co do których zmiana szacunków może mieć istotny wpływ na wyniki Spółki w przyszłości.

Poniższa tabela stanowi spis stosowanych w Spółce szacunków wraz ze wskazaniem noty, w której opis stosowanych zasad został zamieszczony.

Wybrane szacunki

Nota

Numer strony

Przychody operacyjne

4.1

17

Podatek dochodowy

4.5

26

Rzeczowe aktywa trwałe

5.1

31

Wartości niematerialne

5.2

33

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

5.3

40

Testy na utratę wartości

5.5

45

Aktywa z tytułu umów z klientami, należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałe

5.6

51

Pozostałe aktywa

5.8

57

Zobowiązania z tytułu leasingu

5.14

64

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

5.16

68

Rezerwy

5.18

71

Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

5.19

73

W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku nie wystąpiły istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków w porównaniu do danych zaprezentowanych w sprawozdaniu za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku.

2.6. Stosowane zasady rachunkowości

Poniższa tabela stanowi spis stosowanych w Spółce zasad rachunkowości wraz ze wskazaniem noty, w której opis stosowanych zasad został zamieszczony.

Wybrane zasady rachunkowości

Nota

Numer strony

Przychody operacyjne

4.1

17

Koszty operacyjne

4.2

22

Pozostałe przychody i koszty operacyjne

4.3

24

Przychody i koszty finansowe

4.4

25

Podatek dochodowy

4.5

26

Rzeczowe aktywa trwałe

5.1

31

Wartości niematerialne

5.2

33

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

5.3

40

Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

5.4

42

Testy na utratę wartości

5.5

45

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

13

Aktywa z tytułu umów z klientami, należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałe

5.6

51

Rozliczenia międzyokresowe

5.7

56

Pozostałe aktywa

5.8

57

Zapasy

5.9

61

Środki pieniężne

5.10

62

Kapitał zakładowy

5.12

62

Kredyty bankowe i emisje papierów wartościowych

5.13

63

Zobowiązania z tytułu leasingu

5.14

64

Pozostałe zobowiązania finansowe

5.15

67

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

5.16

68

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

5.17

70

Rezerwy

5.18

71

Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

5.19

73

Połączenie jednostek pod wspólną kontrolą

8.1

86

Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku.

Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają po raz pierwszy zastosowanie w 2020 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowego Spółki.

▪ Zmiany do MSSF 3: Definicja przedsięwzięcia,

▪ Zmiany do MSSF 7, MSSF 9 i MSR 39 Reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych,

▪ Zmiany do MSR 1 i MSR 8 Definicja pojęcia „istotne”,

▪ Założenia koncepcyjne sprawozdawczości finansowej z dnia 29 marca 2018 roku,

▪ Zmiana do MSSF 16 Leasing Ustępstwa czynszowe związane z COVID-19.

Zgodnie ze zmianami do MSSF 16 Leasing: Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 leasingobiorca może nie przeprowadzać oceny, czy ulga czynszowa będąca bezpośrednią konsekwencją pandemii, spełnia wszystkie określone warunki stanowi modyfikację leasingu.

Leasingobiorca analizuje czy wszystkie kryteria zostały spełnione:

✓ zmiany w płatnościach leasingowych skutkują skorygowanym wynagrodzeniem z tytułu leasingu, które jest zasadniczo takie same lub mniejsze niż wynagrodzenie w przypadku warunków leasingu sprzed zmiany;

✓ wszelkie obniżki opłat leasingowych dotyczą wyłącznie płatności pierwotnie należnych w dniu 30 czerwca 2021 lub wcześniej;

✓ brak istotnych zmian w innych warunkach leasingu.

Leasingodawca, który podejmuje taka decyzję, ujmuje wszelkie zmiany opłat leasingowych wynikające z ulgi w czynszu w taki sam sposób, w jaki ująłby zmianę przy zastosowaniu MSSF 16, gdyby ta zmiana nie stanowiła zmiany leasingu.

Na dzień bilansowy Spółka nie zidentyfikowała umów do których mogłaby skorzystać z praktycznego rozwiązania do MSSF 16.

2.7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

14

▪ MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;

▪ Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;

▪ MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano 25 czerwca 2020) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

▪ Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

▪ Zmiany do MSSF 3: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

▪ Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

▪ Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

▪ Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

▪ Zmiany do MSSF 4: Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

▪ Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16: Reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – Faza 2 (opublikowano dnia 27 sierpnia 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

▪ Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

▪ Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.

2.8. Korekta błędu

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

15

III. Informacje dotyczące segmentów działalności

Zgodnie z MSSF 8, segmentem operacyjnym jest dająca się wyodrębnić część działalności Spółki, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe podlegające regularnej ocenie przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz z oceną wyników działalności. W Spółce wyodrębnia się następujące segmenty sprawozdawcze:

Finanse i Bankowość – segment ten oferuje kompleksowe systemy bankowe, systemy dla rynku kapitałowego (biur maklerskich, banków oraz firm i instytucji prowadzących działalność inwestycyjną) oraz wyspecjalizowane rozwiązania i usługi informatyczne dla sektora ubezpieczeń komercyjnych. Do głównych klientów segmentu w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku należały następujące podmioty: Bank PKO BP S.A., SGB-Bank S.A., Getin Noble Bank S.A. oraz Volkswagen Bank GmbH. Przychody od żadnego z klientów segmentu nie przekroczyły 10% przychodów ze sprzedaży wypracowanych przez Spółkę w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku.

Administracja Publiczna – w ramach tego segmentu Asseco Poland S.A. realizuje projekty obejmujące projektowanie, wytworzenie, wdrożenie oraz eksploatację dedykowanych systemów informatycznych. Do głównych klientów segmentu w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku należały następujące podmioty: Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Narodowy Fundusz Zdrowia, Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa, Frontex – Europejska Agencja Operacyjna na zewnętrznych granicach państw członkowskich UE oraz Ministerstwo Sprawiedliwości. Jedynie przychody Zakładu Ubezpieczeń Społecznych przekroczyły 10% przychodów ze sprzedaży wypracowanych przez Spółkę w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku.

Przedsiębiorstwa – segment ten zajmuje się dostarczaniem dedykowanych rozwiązań informatycznych dla dużych i średnich przedsiębiorstw z sektora przemysłowego. Do głównych klientów segmentu w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku należały następujące podmioty: Grupa Cyfrowy Polsat, Grupa Kapitałowa Tauron, Grupa Kapitałowa Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo oraz Grupa Kapitałowa Polska Grupa Energetyczna. Przychody od żadnego z klientów segmentu nie przekroczyły 10% przychodów ze sprzedaży wypracowanych przez Spółkę w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku.

Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem operacyjnym w celu stworzenia powyższych sprawozdawczych segmentów operacyjnych. Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej.

Finansowanie Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki, stąd pozycje te nie są przedmiotem alokacji do segmentów. Zarząd nie analizuje również przepływów pieniężnych w rozbiciu na segmenty.

Ceny transferowe stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych, podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi.

Poniższa tabela prezentuje kluczowe wielkości przeglądane przez główny organ decyzyjny w Spółce. Poza wartością firmy oraz wartością aktywów niematerialnych rozpoznanych w ramach rozliczenia połączenia z innymi spółkami, aktywa Spółki Asseco Poland S.A. co do zasady nie są przypisywane do poszczególnych segmentów i nie podlegają przeglądowi przez Zarząd Spółki w takim ujęciu. Aktywa operacyjne netto są natomiast alokowane do wskazanych segmentów na potrzeby przeprowadzenia testu na utratę wartości, alokacja taka dokonywana jest jednak przy użyciu klucza alokacji opartego o średnioroczną 3 letnią marżę zysku operacyjnego.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

16

Okres 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2020 roku – tab7

Segment Finanse i Bankowość

Segment Administracja Publiczna

Segment Przedsiębiorstwa

Pozostałe

Razem

Eliminacje

Razem

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych

323,8

501,9

160,1

11,1

996,9

-

996,9

Rozliczenia pomiędzy segmentami

42,0

11,2

2,0

2,7

57,9

(57,9)

-

Zysk netto ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego

76,4

80,6

26,6

(28,0)

155,6

-

155,6

Amortyzacja

(17,9)

(30,3)

(6,5)

(4,9)

(59,6)

-

(59,6)

Przeciętne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty pobierające wynagrodzenie

905

970

281

31

2 187

-

2 187

Wartości niematerialne rozpoznane z połączeń przypisane do segmentu

3,2

38,1

-

-

41,3

n/d

41,3

Wartość firmy z połączeń przypisana do segmentu

896,8

859,1

181,0

n/d

1 936,9

n/d

1 936,9

Okres 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2019 roku

Segment Finanse i Bankowość

Segment Administracja Publiczna

Segment Przedsiębiorstwa

Pozostałe

Razem

Eliminacje

Razem

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych

327,1

364,8

105,1

8,5

805,5

-

805,5

Rozliczenia pomiędzy segmentami

43,0

(2,8)

2,6

2,4

45,2

(45,2)

-

Zysk netto ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego

88,7

38,3

6,9

(25,5)

108,4

-

108,4

Amortyzacja

(20,6)

(27,0)

(5,6)

(4,6)

(57,8)

-

(57,8)

Przeciętne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty pobierające wynagrodzenie

900

886

334

67

2 187

-

2 187

Wartości niematerialne rozpoznane z połączeń przypisane do segmentu

9,9

44,7

-

-

54,6

n/d

54,6

Wartość firmy z połączeń przypisana do segmentu

896,8

854,7

181,0

n/d

1 932,5

n/d

1 932,5

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

17

IV. Noty objaśniające do sprawozdania z zysków i strat i pozostałych całkowitych dochodów

4.1. Struktura przychodów operacyjnych

Wybrane zasady rachunkowości

Spółka ujmuje p rzychody w kwocie wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Spółki, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi zgodnie z „Modelem Pięciu Kroków”.

Spółka prowadzi działalność w obszarze sprzedaży licencji i szeroko pojętych usług IT i wyróżnia następujące rodzaje przychodów:

▪ przychody ze sprzedaży licencji i/lub usług własnych,

▪ przychody ze sprzedaży licencji i/lub usług obcych, oraz

▪ przychody ze sprzedaży sprzętu .

a) Sprzedaż licencji i usług własnych

W ramach kategorii "Licencje i/lub usługi własne" prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie oprogramowania własnego i/lub świadczenie usług z nim związanych.

▪ Kompleksowe projekty IT

W przypadku tych przychodów znaczącą część stanowią przychody z kompleksowych projektów IT, w których Spółka zobowiązuje się do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT. Dla klienta wartość ma bowiem dopiero dostarczony system czyli finalny produkt, na który złożyły się dostarczone licencje własne i związane z nimi istotne usługi (np. modyfikacyjne czy wdrożeniowe). Praktycznie zawsze w przypadku takich umów Spółka jest zobowiązana do dostarczenia do klienta kompleksowych dóbr lub usług, na które składają się dostawy: licencji własnych i/lub własnych usług modyfikacyjnych i/lub własnych usług wdrożeniowych. Oznacza to, że z tzw. kompleksowych kontraktów IT wynika najczęściej odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu klientowi funkcjonalnego systemu IT. W przypadku zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT szczególnej analizie poddawane jest przyrzeczenie udzielenia licencji z każdej umowy. Spółka dokonuje analizy pod kątem odrębności licencji od innych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie. Co do zasady Spółka stwierdza, że samo zobowiązanie do sprzedaży licencji w ramach takiego zobowiązania do wykonania świadczenia nie spełnia warunków odrębności - przekazanie licencji jest jedynie częścią większego zobowiązania do wykonania świadczenia a sprzedawane wraz z licencją usługi mają na tyle istotną wartość, iż nie można stwierdzić, że sama licencja jest zobowiązaniem dominującym.

Przychody z tytułu zobowiązania do dostarczenia funkcjonalnego systemu IT są w Spółce rozpoznawane w okresie, w którym budowany jest taki system. Zgodnie bowiem z MSSF 15 przychód może być rozpoznawany w okresie przekazywania kontroli nad świadczonymi dobrami/usługami, o ile w wyniku działań jednostki nie powstają składniki o alternatywnym zastosowaniu i jednocześnie przez cały okres trwania umowy jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do uzyskania wynagrodzenia za dostarczone świadczenia. W ocenie Zarządu w przypadku dostarczania kompleksowych projektów IT nie można mówić o alternatywnym ich zastosowaniu z punktu widzenia dostawcy, ponieważ systemy te wraz z towarzyszącymi im usługami wdrożeniowymi są „szyte na miarę”. Jednocześnie przeprowadzona dotychczas analiza wykazała, że właściwie we wszystkich przypadkach dla umów zawieranych przez Spółkę spełnione jest kryterium przysługiwania egzekwowalnego prawa do zapłaty za wykonane świadczenie przez cały okres trwania umowy. Oznacza to, że przychody ze sprzedaży kompleksowych systemów IT, w których sprzedawane są licencje własne i usługi własne rozpoznawane są zgodnie ze stopniem zaawansowania (metodą bazującą na nakładach, opartą o procent zaawansowania kosztowego) w okresie, kiedy klient nabywa kontrolę nad sprzedawanym dobrem/usługą. Szczególnym przypadkiem są stosunkowo nieduże projekty IT, które zazwyczaj zamykają się w ciągu jednego roku lub z których przychód nie stanowi istotnej wartości w ocenie Zarządu Spółki – wówczas przychód z takich projektów rozpoznawany jest w kwocie, którą Spółka ma prawo zafakturować.

▪ Sprzedaż licencji własnych bez istotnych usług towarzyszących

W przypadku gdy licencje własne sprzedawane są odrębnie, tzn. nie towarzyszą tej sprzedaży istotne usługi modyfikacyjne i/lub wdrożeniowe i tym samym sprzedaż licencji własnej jest odrębnym zobowiązaniem do wykonania świadczenia, Spółka rozważa, czy przyrzeczenie udzielenia licencji ma na celu zapewnienie klientowi:

✓ prawa do dostępu do własności intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona przez cały okres ważności licencji; czy

✓ prawa do korzystania z własności intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona w momencie udzielenia licencji

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

18

Zdecydowana większość licencji własnych sprzedawanych w Spółce oddzielnie i tym samym stanowiących odrębne zobowiązanie do dokonania świadczenia, ma charakter licencji z prawem korzystania z własności intelektualnej, co oznacza, że przychód ze sprzedaży takich licencji rozpoznawany jest jednorazowo w momencie przekazania kontroli nad licencją klientowi. Jest to równoznaczne ze stwierdzeniem, że w przypadkach licencji własnych sprzedawanych bez istotnych usług towarzyszących niezależnie od okresu, na jaki sprzedawana jest licencja, momentem rozpoznania przychodu jest moment przekazania kontroli, co w konsekwencji powoduje jednorazowe rozpoznanie przychodu w tym właśnie momencie. W Spółce istnieją również jednak przypadki sprzedaży licencji, które mają naturę przyznania prawa do dostępu do własności intelektualnej. Licencje takie sprzedawane są co do zasady na czas określony. Na bazie MSSF 15 spółka rozpoznaje przychód w oparciu o ocenę, czy licencja stanowi dla klienta prawo do dostępu, czy prawo do korzystania.

▪ Usługi utrzymania i gwarancje

W ramach kategorii licencje i usługi własne prezentowane są również przychody z własnych usług utrzymania, w tym także przychody z gwarancji. Polityka rachunkowości w zakresie rozpoznania przychodów z usług utrzymaniowych nie uległa zmianie po wprowadzeniu MSSF 15 – w ocenie Zarządu usługi takie stanowią co do zasady odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia, w przypadku którego klient korzysta z dostarczanych dóbr/usług w miarę jak są one do niego dostarczane, co w konsekwencji powoduje rozpoznanie przychodu po stronie dostawcy w okresie świadczenia usługi.

Spółka w wielu przypadkach udziela również gwarancji na sprzedawane dobra i usługi. Spółka przeprowadziła analizę, w wyniku której ustaliła, że w jej działalności przeważają gwarancje spełniające definicję usługi – tj. są to gwarancje, które mają zakres szerszy niż tylko zapewnienie klienta, że dany produkt/usługa jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją, tzw. gwarancje ponadstandardowe. Konkluzja o tym, że gwarancje mają charakter ponadstandardowy jest podejmowana zawsze, gdy Spółka na mocy umów zobowiązuje się do naprawy błędów w dostarczonym oprogramowaniu w ściśle ustalonym rygorze czasowym i/lub gdy gwarancja taka ma wymiar szerszy niż wymagane przez polskie prawo minimum. W kontekście MSSF 15 fakt, iż Spółka zobowiązała się do gwarancji ponadstandardowej oznacza, że de facto świadczy dodatkową usługę. W rozumieniu MSSF 15 oznacza to więc dla Spółki konieczność ujęcia rozszerzonej gwarancji jako zobowiązania do wykonania świadczenia i przypisania do takiej usługi części ceny transakcyjnej z umowy. We wszystkich przypadkach, w których jednocześnie z gwarancją rozszerzoną świadczona jest usługa utrzymania, która co do zasady stanowi kategorię jeszcze obszerniejszą niż gwarancja rozszerzona, przychód rozpoznawany jest w czasie, ponieważ klient korzysta ze świadczonej usługi w miarę jej świadczenia przez dostawcę. W takich przypadkach Spółka niezmiennie dokonuje alokacji części ceny z umowy do usługi utrzymaniowej. Analogicznie w przypadkach, w których usługa gwarancyjna świadczona jest po zakończeniu projektu, któremu nie towarzyszy usługa utrzymania część ceny transakcyjnej i tym samym rozpoznanie części przychodów z umowy jest odroczone do momentu faktycznego świadczenia usługi gwarancyjnej. Dla gwarancji, w przypadku których zakres gwarancji nie przekracza wymaganego prawem minimum polityka rachunkowości pozostała niezmienna – na takie przyszłe i niepewne zobowiązania tworzone są rezerwy na naprawy gwarancyjne, których odzwierciedleniem po stronie wynikowej są koszty operacyjne.

b) Sprzedaż licencji i usług obcych

W ramach kategorii "Licencje i/lub usługi obce" prezentowane są przychody z tytułu sprzedaży licencji obcych oraz ze świadczenia usług, które ze względów technologicznych lub prawnych muszą być realizowane przez podwykonawców (dotyczy to usług utrzymania sprzętu i licencji oraz outsourcingu świadczonych przez ich producentów). Przychody ze sprzedaży licencji obcych są co do zasady rozpoznawane jak przychody ze sprzedaży towarów, co oznacza, że w momencie przekazania kontroli nad licencją przychód ujmowany jest jednorazowo. Jednocześnie przychody z tytułu usług obcych, wśród których dominuje utrzymanie obce, rozpoznawane są przez okres świadczenia usługi do klienta. Każdorazowo w przypadku sprzedaży usług i licencji obcych Spółka rozważa zagadnienie zleceniodawca - pośrednik, w większości przypadków konkluzja jest jednak taka, że to Spółka jest głównym zobowiązanym do realizacji tego obowiązku świadczenia i tym samym przychód rozpoznawany jest w wartości brutto.

c) Sprzedaż sprzętu

W kategorii przychody ze sprzedaży sprzętu prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na dostawę infrastruktury. Przychody w tej kategorii są zasadniczo rozpoznawane w momencie przekazania kontroli nad sprzętem. Nie dotyczy to jedynie przypadków, gdy sprzęt nie stanowi świadczenia odrębnego od dostarczanych razem z nim usług, wówczas bowiem przychody z jego sprzedaży są elementem zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostawie kompleksowego systemu infrastrukturalnego. W Spółce takie kompleksowe projekty są jednak rzadkością - dominuje sprzedaż sprzętu na zasadzie dystrybucji.

W przypadku umów zawierających w sobie element świadczenia usługi oraz udostępniania sprzętu, spółka rozważyła czy takie umowy zawierają w sobie element leasingu (tj. czy na ich mocy spółka przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego składnika aktywów na danych okres w zamian za wynagrodzenie). Spółka nie zidentyfikowała elementów leasingu w umowach zawieranych z klientami.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

19

Zmienne wynagrodzenie

Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Spółka jest stroną wielu umów, w przypadku których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe wykonanie zobowiązań umownych. Spodziewane kary umowne mogą więc powodować, że wynagrodzenie, które w umowie zakwotowano w kwocie stałej, będzie jednak podlegać zmianom. W ramach szacowania wysokości wynagrodzenia, do którego Spółka jest uprawniona na podstawie umowy szacuje się w Spółce wartość oczekiwaną zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych i inny elementów, które mogłyby potencjalnie zmienić wynagrodzenie. Wpływa to więc na pomniejszenie wartości przychodów, nie zaś, jak to było do tej pory, powiększenie wartości rezerw i odpowiednich kosztów. Poza karami umownymi nie występują znaczące inne czynniki mogące wpływać na wysokość wynagrodzenia (jak na przykład rabaty czy upusty) w przypadku gdyby je jednak zidentyfikowano, również wpływałyby one na wysokość rozpoznawanych w Spółce przychodów.

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Istotny element finansowania

Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje klientowi lub Spółce istotne korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania.

Spółka stosuje wyjątek praktyczny dopuszczony w MSSF 15 i nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.

Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania klientowi lub Spółce oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy zgodnie z warunkami płatności klient Spółki może być zabezpieczony przed brakiem właściwego wywiązania się z części lub całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy.

Koszty umów z klientami

Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Spółka wypełnia obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy.

Z praktycznego punktu widzenia Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej.

Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria:

a) koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,

b) koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz

c) Spółka spodziewa się, że koszty te odzyska.

Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi dóbr i usług, z którymi jest powiązany.

Inne zastosowane w Spółce wyjątki praktyczne

Spółka w uzasadnionych przypadkach stosuje również rozwiązanie praktyczne dozwolone przez MSSF 15 polegające na tym, że jeżeli Spółka ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane przez Spółkę (na przykład w przypadku umowy o świadczenie usług, w ramach której jednostka nalicza klientowi stałą kwotę za każdą godzinę wykonanej usługi), Spółka może ująć przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

20

Szacunki

Tak jak zostało to opisane powyżej Spółka realizuje zobowiązania do wykonania świadczenia wśród których znaczna część, między innymi te polegające na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT, podlegają wycenie zgodnie ze stopniem zaawansowania. Wycena taka wymaga oszacowania pozostałych do poniesienia kosztów i przychodów w celu dokonania pomiaru stopnia zaawansowania prac na projekcie. Stopień zaawansowania prac ustala się jako stosunek poniesionych kosztów (zwiększających postęp realizacji prac) do kosztów planowanych lub stosunek przepracowanych roboczodni w stosunku do całkowitego czasu pracy. Dokonanie wyceny i co za tym idzie rozpoznanie przychodu każdorazowo wymaga dokonania profesjonalnego osądu oraz znaczącej dozy szacunków.

Podobnie zaangażowania szacunków i profesjonalnego osądu wymaga określenie wartości oczekiwanej przychodów z tytułu umów z klientami, w przypadkach, gdy wynagrodzenie z umowy ma charakter zmienny, zazwyczaj polegający na określeniu w umowach kar za opóźnienia w dostawach systemów IT lub usług z nimi związanych.

Szacunki i profesjonalny osąd są również wykorzystywane przy alokacji ceny z umowy do poszczególnych obowiązków świadczenia. W istotnej skali dotyczy to zwłaszcza alokacji ceny do usługi gwarancji ponadstandardowej, która co do zasady nie jest wyodrębniana na poziomie umowy.

Przychody operacyjne w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:

Przychody – tab8

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Przychody operacyjne według rodzaju

Oprogramowanie i usługi własne

871,4

733,5

Oprogramowanie i usługi obce

95,3

45,3

Sprzęt i infrastruktura

30,2

26,7

Razem przychody operacyjne

996,9

805,5

i. Struktura sprzedaży segmentów w rozbiciu na rodzaje przychodów

Przychody – tab9

Segment Finanse i Bankowość

Segment Administracja Publiczna

Segment Przedsiębiorstwa

Pozostałe

Razem

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

12 miesięcy do 31 grudnia 2020

Oprogramowanie i usługi własne

315,4

416,0

130,4

9,6

871,4

Oprogramowanie i usługi obce

8,1

63,6

22,1

1,5

95,3

Sprzęt i infrastruktura

0,3

22,3

7,6

-

30,2

Razem przychody operacyjne

323,8

501,9

160,1

11,1

996,9

12 miesięcy do 31 grudnia 2019

Oprogramowanie i usługi własne

319,4

308,0

97,9

8,2

733,5

Oprogramowanie i usługi obce

4,5

37,3

3,3

0,2

45,3

Sprzęt i infrastruktura

3,2

19,5

3,9

0,1

26,7

Razem przychody operacyjne

327,1

364,8

105,1

8,5

805,5

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

21

ii. Przychody z tytułu umów z klientami w przychodach operacyjnych ogółem według metody ujęcia w rachunku zysków i strat

Przychody – tab10

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Przychody z tytułu umów z klientami rozpoznawane zgodnie z MSSF 15

Z tytułu dóbr i usług przekazywanych w miarę upływu czasu, w tym:

904,9

750,0

Segment Finanse i Bankowość

314,5

311,0

Segment Administracja Publiczna

444,5

332,4

Segment Przedsiębiorstwa

136,3

98,3

Segment Pozostałe

9,6

8,3

Z tytułu dóbr i usług przekazanych w określonym momencie, w tym :

92,0

55,5

Segment Finanse i Bankowość

9,3

16,1

Segment Administracja Publiczna

57,4

32,4

Segment Przedsiębiorstwa

23,8

6,8

Segment Pozostałe

1,5

0,2

Razem przychody operacyjne

996,9

805,5

iii. Pozostałe zobowiązania do wykonania świadczenia

W tabeli poniżej przedstawiono informacje na temat łącznej ceny transakcyjnej przypisanej do pozostałych zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego. Spółka zastosowała praktyczny wyjątek, zgodnie z którym nie musi ona ujawniać informacji o cenie transakcyjnej przypisanej do niewykonanych zobowiązań, jeśli zobowiązanie do wykonania świadczenia stanowi część umowy, której przewidywany okres obowiązywania wynosi jeden rok lub krócej lub też Spółka ujmuje przychody z tytułu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia w wysokości, którą ma prawo zafakturować.

Wartość niewykonanych zobowiązań – tab11

mln PLN

Wartość niewykonanych zobowiązań, z których przychody będą rozpoznane w kolejnych latach

rok 2021*

244,5

rok 2022

78,8

rok 2023 i później

39,1

Razem

362,4

* W linii rok 2021 ujęta została jedynie kwota przypadająca na najbliższy rok z umów, które kończą się po 1 stycznia 2022 lub później, co oznacza, że kwota nie zawiera żadnych przychodów z umów, których data zakończenia przypada w trakcie roku 2021 lub z dniem jego zakończenia.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka przeanalizowała łączną kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego. W efekcie przeprowadzonej analizy stwierdzono, iż na dzień 31 grudnia 2020 roku większość zobowiązań do wykonania świadczenia polegającego na dostawie kompleksowego systemu IT (wycenianych według stopnia zaawansowania) wynika z umów kończących się przed dniem lub dnia 31 grudnia 2021 roku. Podobnie w przypadku umów na utrzymanie systemów IT znaczącą większość stanowią umowy na czas nieokreślony z terminem wypowiedzenia krótszym niż 12 miesięcy lub umowy na czas określony kończące się przed dniem lub dnia 31 grudnia 2021 roku. W związku z powyższym Spółka uznaje takie zobowiązania do wykonania świadczenia za krótkoterminowe i tym samym podlegające opisanemu wyjątkowi praktycznemu. Oznacza to, że wskutek zastosowania wyjątku praktycznego w tabeli powyżej zaprezentowano w podziale na lata

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

22

jedynie tę część zobowiązań, która dotyczy umów kończących się w 2022 roku lub później lub umów na czas nieokreślony z terminami wypowiedzenia dłuższymi niż rok.

iv. Struktura przychodów operacyjnych w podziale na kraje, w których zostały wygenerowane

12 miesięcy do 31 grudnia 2020

12 miesięcy do 31 grudnia 2019

Przychody – tab12

mln PLN

mln PLN

Polska

972,1

777,2

Zagranica w tym:

24,8

28,3

Niemcy

14,1

15,6

Słowacja

3,3

3,0

Belgia

2,3

3,6

Austria

1,7

0,7

Gibraltar

1,5

2,1

Luxemburg

0,3

0,2

Czechy

0,1

0,1

Wietnam

0,2

0,1

Francja

0,2

0,2

Nigeria

0,1

1,7

Etiopia

-

0,5

Pozostałe

1,0

0,5

Razem

996,9

805,5

4.2. Struktura kosztów operacyjnych

Wybrane zasady rachunkowości

Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym. Koszt własny sprzedaży obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem sprzedanych towarów i wytworzeniem sprzedanych usług. Koszty sprzedaży obejmują koszty handlowe i koszty marketingowe (w tym sponsoring). Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem Spółką oraz koszty administracji.

Wartość sprzedanych towarów, materiałów, usług (COGS) to koszty zakupu towarów lub usług podwykonawców (z wyłączeniem outsourcingu personalnego) wykorzystywanych do realizacji projektów. Koszty dotyczą zarówno przychodów prezentowanych jako przychody własne (dot. przychodów z usług, które są realizowane przez podwykonawców, jeśli wykorzystanie zasobów obcych wynika z decyzji Spółki, która traktuje zasoby obce jako substytut zasobów własnych), jak i przychodów obcych (usługi, które muszą być realizowane przez zasoby obce - najczęściej producentów oprogramowania lub sprzętu).

Świadczenia na rzecz pracowników to wszystkie formy świadczeń jednostki oferowane w zamian za pracę wykonaną przez pracowników lub z tytułu rozwiązania stosunku pracy. W przypadku wykonywania przez pracownika pracy na rzecz Spółki, ujmuje się w wyniku przewidywaną niezdyskontowaną wartość świadczeń pracowniczych, które zostaną wypłacone w zamian za tę pracę. Poza wynagrodzeniem koszty świadczeń na rzecz pracowników obejmują wszystkie płatne nieobecności, świadczenia wynikające z systemów premiowych występujących w Spółce, a także świadczenia po okresie zatrudnienia.

Koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Emerytalnych (PPE) są to koszty świadczeń po okresie zatrudnienia w formie programu określonych składek i ujmowane są w pozycji Koszty świadczeń emerytalnych (odpowiednie zobowiązanie pokazywane jest w zobowiązaniach budżetowych).

Szacunki

W związku z faktem, iż Spółka ujmuje koszty zgodnie z metodą memoriałową część kosztów ujętych w Rachunku zysków i strat, to koszty ujęte wskutek dokonania szacunków dotyczących na przykład spodziewanych kosztów związanych z systemem premiowym, którym objęta jest część pracowników Spółki.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

23

Koszty działalności operacyjnej w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:

Koszty – tab13

12 miesiące do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

m ln PLN

mln PLN

Koszty działalności operacyjnej

Wartość odsprzedanych towarów, materiałów i usług obcych

(120,4)

(65,6)

Świadczenia na rzecz pracowników

(388,4)

(343,8)

Amortyzacja

(59,6)

(57,8)

Usługi obce *

(199,5)

(163,5)

Pozostałe

(73,4)

(66,4)

Razem

(841,3)

(697,1)

Koszt własny sprzedaży

(706,6)

(573,7)

Koszty sprzedaży

(41,0)

(46,3)

Koszty ogólnego zarządu

(87,6)

(79,0)

Odpis (odwrócenie odpisu) z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług

(6,1)

1,9

Razem

(841,3)

(697,1)

* W kosztach usług obcych zostały ujęte koszty outsourcingu zasobów ludzkich i koszty podwykonawców wykorzystywanych w projektach IT w kwocie 85,9 mln PLN w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2020 roku, a w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2019 roku w kwocie 61,1 mln PLN.

W 2020 roku w pozycji ‘Pozostałe’ w kosztach działalności operacyjnej ujęto przede wszystkim koszty utrzymania majątku i samochodów służbowych w wysokości 42,5 mln PLN oraz koszty reklamy w wysokości 15,4 mln PLN.

W okresie porównywalnym pozostałe koszty działalności operacyjnej zawierały głównie koszty utrzymania majątku i samochodów służbowych w wysokości 42,3 mln PLN oraz koszty reklamy w wysokości 21,3 mln PLN.

i. Koszty świadczeń na rzecz pracowników

Koszty – tab14

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Wynagrodzenia

(320,8)

(285,6)

Koszty ubezpieczeń społecznych

(26,6)

(23,1)

Koszty świadczeń emerytalnych

(32,6)

(26,8)

Inne świadczenia po okresie zatrudnienia

(1,2)

(1,7)

Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych

(7,2)

(6,6)

Razem koszty świadczeń pracowniczych

(388,4)

(343,8)

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

24

ii. Uzgodnienie kosztów amortyzacji

Poniższa tabela prezentuje uzgodnienie odpisu amortyzacyjnego ujętego w rachunku zysków i strat z tabelami ruchu środków trwałych, wartości niematerialnych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania:

Amortyzacja – tab15

Nota

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Odpis amortyzacyjny za rok wynikający z tabeli ruchu środków trwałych

5.1

(25,0)

(24,1)

Odpis amortyzacyjny za rok wynikający z tabeli ruchu wartości niematerialnych

5.2

(27,6)

(31,0)

Odpis amortyzacyjny za rok wynikający z tabeli ruchu aktywów z tytułu prawa do użytkowania

5.3

(13,8)

(15,2)

Odpis amortyzacyjny odniesiony bezpośrednio na pozostałe dochody całkowite

-

2,4

Pomniejszenie kosztu amortyzacji z tytułu rozliczenia dotacji do wewnętrznie wytworzonych licencji

1,5

1,4

Kapitalizacja kosztów amortyzacji w ramach realizowanych projektów badawczo-rozwojowych

1,3

2,8

Razem odpis amortyzacyjny ujęty w rachunku przepływów pieniężnych

(63,6)

(63,7)

Koszty amortyzacji wynajmowanych nieruchomości ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych

4,0

5,9

Razem odpis amortyzacyjny ujęty w kosztach działalności operacyjnej

(59,6)

(57,8)

4.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Wybrane zasady rachunkowości

W pozostałej działalności Spółka ujmuje przede wszystkim przychody i koszty niezwiązane z podstawową działalnością operacyjną w obszarze IT.

Pozostałe przychody i koszty operacyjne w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównawczym kształtowały się następująco:

Pozostałe przychody operacyjne

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Zysk na sprzedaży aktywów trwałych i aktywów z tytułu prawa do użytkowania

1,3

0,7

Rozwiązanie rezerwy

0,2

0,2

Przychody związane z wynajmem powierzchni biurowej rozpoznawane zgodnie z MSSF 16*

10,0

10,5

Otrzymane kary i odszkodowania

0,7

0,9

Zyski z tytułu modyfikacji umów leasingowych

0,4

0,1

Pozostałe

-

0,3

Razem

12,6

12,7

* Przychody związane z wynajmem powierzchni biurowej rozpoznawane są zgodnie z MSSF 16 (Spółka klasyfikuje najem powierzchni jako leasing operacyjny)

Pozostałe koszty operacyjne

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Rozwiązanie rezerwy

(0,1)

(0,1)

Koszty związane z wynajmem powierzchni biurowej

(8,2)

(10,4)

Dotacje przekazane

(1,1)

(0,4)

Koszty napraw powypadkowych

(0,6)

(0,8)

Pozostałe

(0,1)

(0,1)

Razem

(10,1)

(11,8)

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

25

4.4. Przychody i koszty finansowe

Wybrane zasady rachunkowości

Przychody z odsetek stanowią głównie odsetki od inwestycji w instrumenty dłużne (w tym zwłaszcza udzielone pożyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane są w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.

Pozostałe przychody odsetkowe stanowią odsetki od należności z tytułu dostaw i usług oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej dyskonto kosztów (zobowiązań).

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania (tj. najczęściej w tzw. dniu dywidendy lub w przypadku braku określenia takiego dnia w uchwale zgromadzenia wspólników w dniu podjęcia uchwały o podziale wyniku).

Koszty odsetek wynikające z uzyskanego przez Spółkę finansowania i zobowiązań leasingowych są naliczane według zamortyzowanego kosztu.

Przychody finansowe w okresie 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:

Przychody finansowe – tab16

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Przychody odsetkowe od inwestycji w instrumenty dłużne oraz depozyty wyceniane w zamortyzowanym koszcie

2,4

5,0

Pozostałe przychody odsetkowe

0,2

-

Dodatnie różnice kursowe

0,4

1,1

Dywidendy należne

136,2

114,8

Zysk ze sprzedaży akcji/udziałów w jednostkach zależnych

-

1,0

Zyski z tytułu aktualizacji wartości aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

0,7

-

Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych

-

0,9

Pozostałe przychody finansowe

0,1

-

Razem

140,0

122,8

Koszty finansowe w okresie 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:

Koszty finansowe – tab17

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Koszty odsetek od kredytów bankowych oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług

(0,2)

(0,6)

Koszty odsetek od leasingu

(3,0)

(4,3)

Pozostałe koszty odsetkowe

(1,5)

(1,6)

Straty z realizacji i/lub wyceny instrumentów pochodnych

(1,6)

(0,7)

Odpis z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych

(0,1)

(0,1)

Razem

(6,4)

(7,3)

Dodatnie i ujemne różnice kursowe prezentowane są netto (jako nadwyżka dodatnich nad ujemnymi lub odwrotnie).

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

26

4.5. Podatek dochodowy

Wybrane zasady rachunkowości

Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.

Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony. Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie zostało ono zapłacone lub należność, jeśli kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako długoterminowe i nie podlegają dyskontowaniu. Podlegają one kompensacie, jeżeli istnieje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowiązujące na dzień bilansowy.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat.

Szacunki

Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy możliwość realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaangażowania profesjonalnego osądu i szacunków.

Zgodnie z KIMSF 23, jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji.

Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:

▪ Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub

▪ Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.

Główne składniki obciążenia wyniku z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (bieżącego i odroczonego):

Podatek – tab18

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Bieżący podatek dochodowy oraz korekty lat ubiegłych

(26,7)

(19,7)

Odroczony podatek dochodowy

0,6

1,7

Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat

(26,1)

(18,0)

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

27

W tabeli poniżej zaprezentowano kwotę bieżącego obciążenia podatkowego z tytułu podatku dochodowego za rok 2020 i 2019 ujętego w rachunku zysków i strat w podziale na rodzaje działalności oraz pozostałe pozycje:

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych – tab19

mln PLN

mln PLN

Bieżący podatek dochodowy - działalność podstawowa w tym,

(24,5)

(23,6)

- działalność podlegająca uldze IP BOX

3,0

-

Bieżący podatek dochodowy - zyski kapitałowe

(2,3)

(1,9)

Korekty deklaracji CIT dotyczące ubiegłych okresów

0,1

4,3

Rezerwa na podatek od zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC)

-

1,5

Razem bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

(26,7)

(19,7)

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.

Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonej linii orzecznictwa. Obowiązujące przepisy nie zawsze są jednoznaczne, co dodatkowo powoduje rozbieżności w ich interpretacji. Rozliczenia podatkowe są przedmiotem kontroli organów podatkowych. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, podatnik zobowiązany jest do uiszczenia kwoty zaległości wraz z należnymi odsetkami ustawowymi. Zapłata zaległych zobowiązań nie zawsze zwalnia z odpowiedzialności karno-skarbowej. Opisane zjawiska powodują, że rozliczenia podatkowe są obarczone stosunkowo wysokim ryzykiem. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat, licząc od końca roku, w którym zostały złożone deklaracje podatkowe. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

28

Poniżej zaprezentowano uzgodnienie podatku dochodowego do wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej.

Podatek – tab20

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

Wynik finansowy brutto

291,7

224,8

Obowiązująca stawka podatku dochodowego od osób prawnych

19%

19%

Podatek dochodowy według obowiązującej ustawowej stawki podatkowej

55,4

42,7

Dywidendy otrzymane od spółek zależnych i stowarzyszonych

(24,4)

(19,0)

IP BOX – różnica wynikająca z zastosowania innej stawki

(4,8)

-

Koszty dotyczące przychodów z dywidend zwolnionych z opodatkowania

2,5

2,2

Ulga B+R (w tym korekta lat ubiegłych)

(3,1)

(6,4)

CIT (różnica pomiędzy podatkiem zaksięgowanym a szacunkiem podatku do zadeklarowania CIT-8)

0,2

(0,8)

Podatek od zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC)

-

(1,5)

Odwrócenie odpisu aktualizującego pożyczki

-

(0,2)

Pozostałe różnice trwałe

0,3

1,0

Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej

26,1

18,0

Efektywna stawka podatku dochodowego

8,9%

8,0%

Spółka realizowała prace badawczo – rozwojowe, w wyniku których zostało wytworzone prawo własności intelektualnej tj. autorskie prawo do programu komputerowego, które zostało uznane za kwalifikowane prawo IP w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych. Osiągnięty przez Spółkę w 2020 rok dochód z opłat lub należności wynikających z umów dotyczących kwalifikowanego IP, przemnożony przez wskaźnik Nexus, został opodatkowany preferencyjną stawką CIT w ramach tzw. ulgi IP Box wynoszącą 5%.Do przychodów z kwalifikowanych IP zaliczane są przychody z tytułu: opłat lub należności wynikających z umowy licencyjnej, która dotyczy kwalifikowanego prawa własności intelektualnej; sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej; kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi.

W poniższej tabeli zaprezentowano informację dotycząca aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego:

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych)

29

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

Dochody całkowite za okres

Podatek – tab21

31 grudnia 2020

Połączenie z SKG S.A.

31 grudnia 2019

31 grudnia 2020

Połączenie z SKG S.A.

31 grudnia 2019

12 miesięcy do 31 grudnia 2020

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Rzeczowe aktywa trwałe

14,9

-

14,2

7,7

-

8,0

(1,0)

Wartości niematerialne

22,9

0,2

25,4

-

-

-

2,7

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

11,1

0,2

12,8

-

-

-

1,9

Wartość akcji i udziałów w jednostkach podporządkowanych

-

-

-

0,7

-

0,7

-

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

-

-

-

-

-

0,1

(0,1)

Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy

0,2

-

0,6

0,7

-

0,7

0,4

Pożyczki

0,1

-

0,1

0,1

-

0,1

-

Zapasy

-

-

-

0,1

-

0,1

-

Rozliczenia międzyokresowe kosztów (czynne)

12,6

-

7,1

5,4

0,4

1,7

(2,2)

Należności z tytułu dostaw i usług

4,6

-

0,2

2,7

-

2,5

(4,2)

Aktywa z tytułu umów z klientami

21,3

0,5

9,5

-

-

-

(11,3)

Pozostałe należności

3,7

-

6,5

5,4

-

4,7

3,5

Rezerwy

-

-

-

1,8

0,1

2,5

(0,8)

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

-

-

-

2,1

-

3,0

(0,9)

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

-

-

-

7,8

-

1,5

6,3

Zobowiązania z tytułu leasingu

-

-

-

13,7

0,2

15,7

(2,2)

Pozostałe zobowiązania

1,9

-

1,4

0,1

-

0,1

(0,5)

Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

-

-

-

23,2

-

14,7

8,5

Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego

93,3

0,9

77,8

-

(14,6)

Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego

71,5

0,7

56,1

14,7

Odpis dotyczący braku możliwości realizacji aktywa z tytułu podatku odroczonego

(0,6)

0,6

Aktywa (+) /Rezerwa (-) netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego

(21,8)

(0,2)

(22,3)

Zmiana podatku odroczonego w okresie sprawozdawczym, w tym:

0,7

zmiana podatku odroczonego ujęta bezpośrednio w pozostałych dochodach całkowitych

0,1

zmiana podatku odroczonego ujęta w rachunku zysków i strat

0,6

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 30

4.6. Zysk przypadający na jedną akcję

Wybrane zasady rachunkowości

Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.

Rozwodniony zysk netto na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez sumę średniej ważonej liczby akcji w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji.

W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym nie występowały w Spółce instrumenty rozwadniające.

Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz ilości akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku na jedną akcję:

Zysk na akcje – tab22

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję (w sztukach)

83 000 303

83 000 303

Zysk netto za okres sprawozdawczy (w milionach PLN)

265,6

206,8

Zysk netto przypadający na jedną akcję (w PLN)

3,20

2,49

4.7. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy

W dniu 27 maja 2020 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Asseco Poland S.A., które postanowiło zysk netto wypracowany w roku obrotowym 2019 w kwocie 206,8 mln PLN przeznaczyć w całości do podziału między Akcjonariuszy, tj. na wypłatę dywidendy. Dodatkowo postanowiono przeznaczyć na wypłatę dywidendy część środków zgromadzonych na kapitale zapasowym, pochodzących z zysków netto z lat ubiegłych w kwocie 43,0 mln PLN. Oznacza to, iż łączna kwota przeznaczona do wypłaty dywidendy wyniosła 249,8 mln PLN, co oznacza dywidendę po 3,01 PLN na jedną akcję. Dzień dywidendy ustalano na dzień 5 czerwca 2020 roku, a dzień wypłaty dywidendy na dzień 17 czerwca 2020 roku.

W dniu 26 kwietnia 2019 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Asseco Poland S.A., które postanowiło zysk netto wypracowany w roku obrotowym 2018 w kwocie 166,5 mln PLN przeznaczyć w całości do podziału między Akcjonariuszy, tj. na wypłatę dywidendy. Dodatkowo postanowiono przeznaczyć na wypłatę dywidendy część środków zgromadzonych na kapitale zapasowym, pochodzących z zysków netto z lat ubiegłych w kwocie 88,3 mln PLN. Oznacza to, iż łączna kwota przeznaczona do wypłaty dywidendy wyniosła 254,8 mln PLN, co oznacza dywidendę po 3,07 PLN na jedną akcję. Dzień dywidendy ustalano na dzień 20 maja 2019 roku, a dzień wypłaty dywidendy na dzień 5 czerwca 2019 roku.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 31

V. Noty objaśniające do bilansu

5.1. Rzeczowe aktywa trwałe

Wybrane zasady rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria ich ujęcia na wartości aktywów. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.

Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją przesłanki na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze środków trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów jest przypisany. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako element kosztów operacyjnych.

Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.

Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, który wymaga znacznego czasu niezbędnego do przygotowania go do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży, Spółka aktywuje jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Wszystkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym je poniesiono.

Szacunki

Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych. Dodatkowo na koniec każdego roku obrotowego Spółka weryfikuje okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.

Okresy użytkowania zostały zaprezentowane w tabeli poniżej:

Okres

(w latach )

Budynki

50

Komputery i inny sprzęt biurowy

3-7

Środki transportu

2-4

Pozostałe środki trwałe

2-40

Inwestycje w obcym środku trwałym

3-10

Grunty posiadają nieograniczony okres użytkowania i dlatego nie podlegają amortyzacji.

Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków dotyczących szacowanego okresu użytkowania danego składnika aktywów.

W 2020 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Spółkę stawkach amortyzacyjnych w środkach trwałych użytkowanych w 2020 roku.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 32

Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym

Grunty i budynki

Komputery i inny sprzęt biurowy

Środki transportu

Pozostałe środki trwałe

Środki trwałe w budowie

Ogółem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku

238,2

137,6

28,8

33,2

21,3

459,1

Zwiększenia stanu, z tytułu:

1,1

9,7

3,6

2,2

36,1

52,7

Zakupu i modernizacji

0,9

9,3

3,4

2,0

36,1

51,7

Przesunięcia ze środków trwałych w budowie

0,2

0,2

0,2

0,2

-

0,8

Połączenia ze spółką SKG S.A.

-

0,2

-

-

-

0,2

Zmniejszenia stanu, z tytułu:

-

(5,6)

(3,4)

(20,8)

(0,8)

(30,6)

Sprzedaży

-

(1,3)

(3,4)

(0,5)

-

(5,2)

Likwidacji

-

(4,3)

-

(20,3)

-

(24,6)

Przesunięcia za środków trwałych w budowie na środki trwałe

-

-

-

-

(0,8)

(0,8)

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku

239,3

141,7

29,0

14,6

56,6

481,2

Wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2020 roku

(51,3)

(83,8)

(12,2)

(27,2)

-

(174,5)

Zwiększenia stanu, z tytułu:

(5,7)

(12,0)

(4,9)

(2,4)

-

(25,0)

Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy

(5,7)

(12,0)

(4,9)

(2,4)

-

(25,0)

Zmniejszenia stanu, z tytułu:

-

5,4

2,6

20,8

-

28,8

Sprzedaży

-

1,1

2,6

0,5

-

4,2

Likwidacji

-

4,3

-

20,3

-

24,6

Wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2020 roku

(57,0)

(90,4)

(14,5)

(8,8)

-

(170,7)

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku

186,9

53,8

16,6

6,0

21,3

284,6

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku

182,3

51,3

14,5

5,8

56,6

310,5

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 33

Grunty i budynki

Komputery i inny sprzęt biurowy

Środki transportu

Pozostałe środki trwałe

Środki trwałe w budowie

Ogółem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2019 roku, z uwzględnieniem wpływu MSSF 16

234,9

128,6

26,2

33,0

4,1

426,8

Zwiększenia stanu, z tytułu:

3,5

13,1

7,2

0,9

19,6

44,3

Zakupu i modernizacji

2,3

11,7

6,4

0,9

19,6

40,9

Przesunięcia ze środków trwałych w budowie

0,1

1,4

0,8

-

-

2,3

Przesunięcia z aktywów przeznaczonych do sprzedaży

1,1

-

-

-

-

1,1

Zmniejszenia stanu, z tytułu:

(0,2)

(4,1)

(4,6)

(0,7)

(2,4)

(12,0)

Sprzedaży

(0,2)

(1,3)

(4,5)

-

-

(6,0)

Likwidacji

-

(2,8)

(0,1)

(0,7)

-

(3,6)

Przesunięcia za środków trwałych w budowie na środki trwałe

-

-

-

-

(2,4)

(2,4)

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2019 roku

238,2

137,6

28,8

33,2

21,3

459,1

Wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2019 roku, z uwzględnieniem wpływu MSSF 16

(45,1)

(77,2)

(10,8)

(25,3)

-

(158,4)

Zwiększenia stanu, z tytułu:

(6,2)

(10,5)

(5,0)

(2,6)

-

(24,3)

Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy

(6,0)

(10,5)

(5,0)

(2,6)

-

(24,1)

Przesunięcia z aktywów przeznaczonych do sprzedaży

(0,2)

-

-

-

-

(0,2)

Zmniejszenia stanu, z tytułu:

-

3,9

3,6

0,7

-

8,2

Sprzedaży

-

1,1

3,6

-

-

4,7

Likwidacji

-

2,8

-

0,7

-

3,5

Wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2019 roku

(51,3)

(83,8)

(12,2)

(27,2)

-

(174,5)

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2019 roku

189,8

51,4

15,4

7,7

4,1

268,4

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2019 roku

186,9

53,8

16,6

6,0

21,3

284,6

5.2. Wartości niematerialne

Wybrane zasady rachunkowości

Nabyte wartości niematerialne

Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia.

Wartość firmy

Wartość firmy to składnik aktywów reprezentujący przyszłe korzyści ekonomiczne powstające z aktywów nabytych w ramach połączenia przedsięwzięć, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć.

W sprawozdaniu jednostkowym wartość firmy to wartość powstała z połączeń jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą. Wartość ta została pierwotnie wyliczona jako nadwyżka zapłaconej ceny nad przejętymi, możliwymi do zidentyfikowania aktywami netto, a w księgach jednostkowych ujęta została na moment fuzji przejętych jednostek.

Połączenie jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w ramach którego wszystkie łączące się podmioty znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 34

połączeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W szczególności, chodzi tu o takie transakcje, jak transfer spółek lub przedsięwzięć pomiędzy jednostkami Spółki lub połączenie jednostki dominującej z jej jednostką zależną.

Do rozliczenia skutków połączeń pomiędzy jednostkami znajdującymi się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów, która zakłada, że:

▪ aktywa i zobowiązania łączących się jednostek wycenione są w wartościach bilansowych pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych Spółki. Oznacza to, że wartość firmy rozpoznawana wcześniej w sprawozdaniu skonsolidowanym oraz wszystkie inne wartości niematerialne rozpoznane w ramach procesu rozliczania połączenia są przenoszone do sprawozdania jednostkowego;

▪ koszty transakcyjne związane z połączeniem są odnoszone do rachunku zysków i strat (koszty finansowe);

▪ wzajemne salda należności/zobowiązań są eliminowane;

▪ jakakolwiek różnica pomiędzy kwotą zapłaconą lub przekazaną i objętymi aktywami netto (w wartościach pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych) jest odzwierciedlona w kapitałach własnych jednostki przejmującej (kwota osadzona w kapitale nie stanowi elementu kapitału zapasowego, stąd nie podlega podziałowi);

▪ rachunek zysków i strat prezentuje wyniki połączonych jednostek od momentu, kiedy nastąpiło połączenie a dane za wcześniejsze okresy nie są przekształcane.

W przypadku przekształceń polegających na wniesieniu aportem inwestycji w jedną jednostkę zależną do drugiej jednostki zależnej lub połączenia dwóch jednostek zależnych od Spółki Asseco Poland S.A., następuje jedynie przeksięgowanie wartości inwestycji w przejmowaną jednostkę zależną na wartość inwestycji w przejmującą jednostkę zależną. Tym samym przeniesienie jednej jednostki zależnej pod drugą jednostkę zależną nie ma wpływu na wynik finansowy Spółki.

Znak towarowy „Asseco”

Wartość niematerialna w postaci znaku towarowego ASSECO została uznana przez Zarząd za wartość niematerialną o nieokreślonym okresie użytkowania. Tym samym wartość ta nie podlega amortyzacji i jest corocznie testowana pod kątem ewentualnej utraty wartości. Decyzja o uznaniu okresu ekonomicznej użyteczności znaku za nieokreślony wynika z oczekiwania Zarządu, iż znak ten będzie się przyczyniał do wypracowywania przez Spółkę przepływów pieniężnych netto w przyszłości przez nieokreślony czas.

Na potrzeby przeprowadzania testu na utratę wartości, wartość znaku towarowego, który został uznany za element majątku wspólnego, jest alokowana na spójnych zasadach (wg klucza alokacji) do poszczególnych segmentów operacyjnych, które są traktowane jako ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne.

Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie

Spółka prezentuje w odrębnych kategoriach produkty końcowe projektów rozwojowych („oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie”) oraz produkty, których proces wytwórczy nie został jeszcze ukończony („koszty niezakończonych projektów rozwojowych”). Składnik wartości niematerialnych wytworzony we własnym zakresie w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka jest w stanie wykazać:

▪ możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży;

▪ zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych;

▪ zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;

▪ sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne;

▪ dostępność odpowiednich środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;

▪ możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie jest sumą nakładów poniesionych od dnia, w którym po raz pierwszy dany składnik wartości niematerialnych spełni kryteria ujmowania opisane powyżej. Nie podlegają aktywowaniu wartości nakładów ujętych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie obejmuje nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo.

Do kosztów tych zalicza się przede wszystkim: koszty świadczeń na rzecz pracowników, nakłady na materiały i usługi wykorzystane lub bezpośrednio zużyte przy realizacji projektu, koszty amortyzacji sprzętu wykorzystywanego w procesie wytwórczym oraz koszty powierzchni biurowej, która jest zagospodarowana przez zespół wytwórczy.

Do momentu zakończenia prac rozwojowych, skumulowane koszty pozostające w bezpośrednim związku z tymi pracami prezentuje się jako „Koszty niezakończonych projektów rozwojowych”. W momencie ukończenia prac rozwojowych, gotowy efekt prowadzonego procesu wytwórczego jest przenoszony do kategorii „Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie” i od tego momentu Spółka rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we własnym zakresie oprogramowania. Koszty prac rozwojowych spełniające powyższe kryteria są skapitalizowane i pomniejszone na bilansie o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady dotyczące

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 35

zakończonych już prac rozwojowych są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.

Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych .

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są przynajmniej raz w roku oraz zawsze gdy istnieją ku temu przesłanki poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania, wartości, które nie są użytkowane oraz pozostałe wartości niematerialne są poddawane testom na utratę wartości, jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata ich wartości. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość możliwą do odzyskania (wyższa z następujących dwóch wartości – ceny sprzedaży netto lub wartości użytkowej), wartość tych aktywów obniżana jest do poziomu wartości odzyskiwalnej.

Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie jego wyksięgowania.

Szacunki

Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika wartości niematerialnych, co opisano w punkcie 5.5 poniżej.

Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową w oparciu o szacowany okres ich użytkowania, a koszty amortyzacji są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.

Okresy użytkowania zostały zaprezentowane w tabeli poniżej:

Okres

Typ

(w latach)

Nabyte licencje i oprogramowanie

2-10

Koszty prac badawczo - rozwojowych

2-10

Relacje z klientami

18-19

Inne

4-18

Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

W 2020 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Spółkę stawkach amortyzacyjnych w wartościach niematerialnych użytkowanych w 2020 roku.

Koszty wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie są określane i kapitalizowane zgodnie z polityką rachunkowości Spółki. Określenie momentu rozpoczęcia kapitalizacji kosztów jest przedmiotem profesjonalnego osądu kierownictwa co do możliwości (technologicznej oraz ekonomicznej) ukończenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osiągnięcie etapu (kamienia milowego) projektu, w którym Spółka ma uzasadnioną pewność, że jest w stanie ukończyć dany składnik wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży oraz że przyszłe korzyści ekonomiczne osiągnięte w wyniku użytkowania lub sprzedaży przekroczą koszt wytworzenia danego składnika wartości niematerialnych.

Tym samym określając wartość kosztów, które mogą podlegać kapitalizacji, Zarząd dokonuje oszacowania wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych wygenerowanych przez dany składnik wartości niematerialnych.

Corocznie oraz na każdy dzień bilansowy, na który występuje odpowiednia przesłanka, wartość firmy poddawana jest testowi na utratę wartości. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej ośrodka generującego przepływy pieniężne i dokonywane jest najczęściej poprzez metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych co wiąże się z potrzebą dokonania szacunków w zakresie przyszłych przepływów pieniężnych, zmian stanu kapitału obrotowego oraz średnioważonego kosztu kapitału.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 36

Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia

Poniższa tabela prezentuje wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia Asseco Poland S.A. z innymi spółkami:

WN – tab24

Relacje z klientami

Wytworzone oprogramowanie

Ogółem

Na dzień 1 stycznia 2020 roku:

Wartość brutto

130,0

63,1

193,1

Umorzenie

(81,8)

(56,7)

(138,5)

Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2020

48,2

6,4

54,6

Na dzień 31 grudnia 2020 roku:

Wartość brutto

127,0

60,1

187,1

Umorzenie

(88,9)

(56,9)

(145,8)

Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2020

38,1

3,2

41,3

Odpis amortyzacyjny za okres sprawozdawczy

(7,1)

(3,2)

(10,3)

Na dzień 1 stycznia 2019 roku:

Wartość brutto

130,0

63,1

193,1

Umorzenie

(74,8)

(51,3)

(126,1)

Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2019

55,2

11,8

67,0

Na dzień 31 grudnia 2019 roku:

Wartość brutto

130,0

63,1

193,1

Umorzenie

(81,8)

(56,7)

(138,5)

Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2019

48,2

6,4

54,6

Odpis amortyzacyjny za okres sprawozdawczy

(7,0)

(5,4)

(12,4)

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 37

Tabela ruchu wartości niematerialnych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym:

Wartość firmy

Oprogramowanie i licencje wytworzone we własnym zakresie

Koszty niezakończonych prac badawczo- rozwojowych

Zakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne wartości niematerialne

Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia

Znak towarowy "ASSECO"

Ogółem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku

2 012,7

102,8

58,2

139,4

193,1

137,6

2 643,8

Zwiększenia stanu, z tytułu:

4,4

31,3

20,6

6,4

1,2

-

63,9

Zakupu i modernizacji

-

-

-

6,4

-

-

6,4

Kapitalizacji kosztów projektów badawczo-rozwojowych

-

-

20,6

-

-

-

20,6

Przeniesienia z kosztów niezakończonych prac badawczo- rozwojowych

-

31,3

-

-

-

-

31,3

Połączenia ze spółką SKG S.A.

4,4

-

-

-

1,2

-

5,6

Zmniejszenia stanu, z tytułu:

-

(26,7)

(31,3)

(27,8)

(7,2)

-

(93,0)

Sprzedaży

-

(9,4)

-

-

-

n/d

(9,4)

Likwidacji

-

(17,3)

-

(24,9)

(3,0)

-

(45,2)

Przeniesienie do oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie

-

-

(31,3)

-

-

-

(31,3)

Odpisu aktualizującego

-

-

-

(2,9)

(4,2)

-

(7,1)

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku

2 017,1

107,4

47,5

118,0

187,1

137,6

2 614,7

Wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2020 roku

(80,2)

(79,5)

(9,4)

(120,1)

(138,5)

-

(427,7)

Zwiększenia stanu, z tytułu:

-

(10,1)

-

(7,2)

(10,3)

-

(27,6)

Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy

-

(10,1)

-

(7,2)

(10,3)

-

(27,6)

Zmniejszenia stanu, z tytułu:

-

21,5

-

24,9

3,0

-

49,4

Sprzedaży

n/d

4,2

-

-

-

n/d

4,2

Likwidacji

-

17,3

-

24,9

3,0

-

45,2

Wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2020 roku

(80,2)

(68,1)

(9,4)

(102,4)

(145,8)

-

(405,9)

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku

1 932,5

23,3

48,8

19,3

54,6

137,6

2 216,1

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku

1 936,9

39,3

38,1

15,6

41,3

137,6

2 208,8

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 38

Wartość firmy

Oprogramowanie i licencje wytworzone we własnym zakresie

Koszty niezakończonych prac badawczo- rozwojowych

Zakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne wartości niematerialne

Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia

Znak towarowy "ASSECO"

Ogółem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2019 roku

2 012,7

91,7

43,9

131,5

193,1

137,6

2 610,5

Zwiększenia stanu, z tytułu:

-

11,1

27,1

8,5

-

-

46,7

Zakupu i modernizacji

-

-

-

8,5

-

-

8,5

Kapitalizacja kosztów projektów badawczo-rozwojowych

-

-

27,1

-

-

-

27,1

Przeniesienie z kosztów niezakończonych prac badawczo- rozwojowych

-

11,1

-

-

-

-

11,1

Zmniejszenia stanu, z tytułu:

-

-

(12,8)

(0,6)

-

-

(13,4)

Sprzedaż

-

-

(1,7)

-

-

n/d

(1,7)

Likwidacji

-

-

-

(0,6)

-

-

(0,6)

Przeniesienie do oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie

-

(11,1)

-

-

-

(11,1)

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2019 roku

2 012,7

102,8

58,2

139,4

193,1

137,6

2 643,8

Wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2019 roku

(80,2)

(71,4)

(9,4)

(110,2)

(126,1)

-

(397,3)

Zwiększenia stanu, z tytułu:

-

(8,1)

-

(10,5)

(12,4)

-

(31,0)

Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy

-

(8,1)

-

(10,5)

(12,4)

-

(31,0)

Zmniejszenia stanu, z tytułu:

-

-

-

0,6

-

-

0,6

Sprzedaż

n/d

-

-

-

-

n/d

-

Likwidacji

-

-

-

0,6

-

-

0,6

Wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2019 roku

(80,2)

(79,5)

(9,4)

(120,1)

(138,5)

-

(427,7)

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2019 roku

1 932,5

20,3

34,5

21,3

67,0

137,6

2 213,2

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2019 roku

1 932,5

23,3

48,8

19,3

54,6

137,6

2 216,1

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 39

Największy udział w saldzie wartości niematerialnych ma wartość firmy powstała w wyniku połączeń, jakie miały miejsce w latach 2007-2020. Na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła 1 936,9 mln PLN, a natomiast w okresie porównywalnym wartość firmy powstała w wyniku połączeń wynosiła 1 932,5 mln PLN. Zmiana wartości firmy przypisanej do segmentu "Administracja publiczna" wynika z połączenia ze spółką SKG S.A. (4,4 mln PLN).

Wartość firmy jest zaalokowana do następujących segmentów operacyjnych, które są traktowane jako ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne:

Wartość firmy – tab26

31 grudnia 2020

mln PLN

31 grudnia 2019

mln PLN

Wartość firmy przypisana do segmentu „Bankowość i Finanse”

896,8

896,8

Wartość firmy przypisana do segmentu „Administracja Publiczna”

859,1

854,7

Wartość firmy przypisana do segmentu „Przedsiębiorstwa”

181,0

181,0

Wartość firmy prezentowana w wartościach niematerialnych

1 936,9

1 932,5

Wartość firmy testowana jest na utratę wartości zawsze, kiedy zachodzą przesłanki takiej utraty wartości jednak nie rzadziej niż raz do roku. Ocena okoliczności i przesłanek mogących wskazywać na konieczność przeprowadzenia testu została opisana na datę 31 grudnia 2020 roku w punkcie 5.5 not objaśniających do niniejszego sprawozdania.

Koszty niezakończonych prac rozwojowych

W roku zakończonym 31 grudnia 2020 roku skapitalizowane koszty nakładów na prace rozwojowe wyniosły 20,6 mln PLN, z czego 11,6 mln PLN w ramach segmentu „Bankowość i Finanse” oraz 9,0 mln PLN w segmencie „Administracja Publiczna”. W roku zakończonym 31 grudnia 2019 roku skapitalizowane koszty nakładów na prace rozwojowe wyniosły 27,1 mln PLN, z czego 8,8 mln PLN w ramach segmentu „Bankowość i Finanse”, 8,3 mln PLN w segmencie „Administracja Publiczna” oraz 10,0 mln PLN w segmencie „Przedsiębiorstwa”.

Do największych projektów realizowanych w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 należały następujące projekty:

▪ AMMSPLUS

Celem projektu jest zmiana technologii GUI w systemie AMMS. Zostanie opracowane i wdrożone autorskie narzędzie płynnego wdrażania zmian technologicznych w procesie produkcji aplikacji oraz opracowanie prototypowej wersji systemu Asseco Medical Management Solutions PLUS. Jest to produkt przeznaczony dla sektora Służby Zdrowia .

Łączna wartość nakładów jakie do dnia 31 grudnia 2020 roku zostały aktywowane na wartości niematerialne wyniosła 15,8 mln PLN z czego 8,3 mln PLN dotyczyły 2020 roku. Projekt zostanie zakończony w III kwartale 2021 roku.

▪ PBR NGUI

Celem projektu jest zmiana przestarzałej technologii. Umożliwi ona zastąpienie obecnych formularzy Interfejsu Użytkowania systemu nowymi formularzami. Nowy system będzie pozbawiony elementów wrażliwych na zmiany oraz wycofanie z rynku narzędzi i platform informatycznych, będzie zapewniać łatwość wersji językowych oraz będzie zgodny ze współczesnymi standardami.

Łączna wartość nakładów jakie do dnia 31 grudnia 2020 roku zostały aktywowane na wartości niematerialne wyniosła 6,0 mln PLN z czego 2,6 mln PLN dotyczyły 2020 roku. Projekt zostanie zakończony w II kwartale 2021 roku.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 40

5.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Wybrane zasady rachunkowości

Zgodnie z MSSF 16 umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli przechodzi na leasingobiorcę na mocy zawartej umowy, jeśli przez cały okres użytkowania dysponuje on łącznie:

▪ prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz

▪ prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.

Spółka ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień rozpoczęcia leasingu (tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla Spółki do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów. Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością ujęcia odrębnego leasingu).

Szacunki

Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Dodatkowo na koniec każdego roku obrotowego Zarząd Spółki dla umów zawartych na czas nieokreślony, dokonuje osądu, aby ustalić z wystarczającą pewnością okres trwania umowy. Amortyzacja prawa do użytkowania w Spółce dokonywana jest co do zasady metodą liniową. Jeżeli w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.

Okresy użytkowania zostały zaprezentowane w tabeli poniżej:

Okres

(w latach )

Grunty i budynki

2-70

Komputery i inny sprzęt biurowy

3-4

Środki transportu

5

Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje przepisy MSR 36 Utrata wartości aktywów. Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Dodatkowo na koniec każdego roku obrotowego Zarząd Spółki dla umów zawartych na czas nieokreślony, dokonuje osądu, aby ustalić z wystarczającą pewnością okres trwania umowy.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 41

Tabela ruchu aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym:

Grunty i budynki

Komputery i inny sprzęt biurowy

Środki transportu

Ogółem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku

165,7

2,8

0,2

168,7

Zwiększenia stanu, z tytułu:

19,9

0,1

-

20,0

Zawarcia nowej umowy leasingu

15,4

-

-

15,4

Modyfikacji bieżących umów (przedłużenia umowy, zmiana stopy procentowej)

3,9

-

-

3,9

Połączenie ze spółką SKG S.A.

0,6

0,1

-

0,7

Zmniejszenia stanu, z tytułu:

(83,3)

-

(0,1)

(83,4)

Przedterminowego zakończenie umowy

(81,4)

-

(0,1)

(81,5)

Modyfikacji bieżących umów (skrócenia umowy, zmiana stopy procentowej)

(1,9)

-

-

(1,9)

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku

102,3

2,9

0,1

105,3

Wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2020 roku

(80,2)

(1,4)

(0,1)

(81,7)

Zwiększenia stanu, z tytułu:

(13,1)

(0,7)

-

(13,8)

Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy

(13,1)

(0,7)

-

(13,8)

Zmniejszenia stanu, z tytułu:

80,4

-

-

80,4

Przedterminowego zakończenie umowy

80,4

-

-

80,4

Wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2020 roku

(12,9)

(2,1)

(0,1)

(15,1)

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku

85,5

1,4

0,1

87,0

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku

89,4

0,8

-

90,2

Największe saldo aktywów z tytułu prawa do użytkowania w Spółce stanowią grunty i budynki. W przypadku gruntów na saldzie na dzień 31 grudnia 2020 roku ujęte zostały przede wszystkim umowy prawa wieczystego użytkowania gruntów. Pozostały okres użytkowania wieczystego gruntów wynikający ze wspomnianych umów jest długi i wynosi 68 lat, a na użytkowanych wieczyście gruntach postawione zostały własne budynki biurowe, co przekłada się na stosunkowo mniejszą elastyczność w zakresie opcji wyjścia z takich umów.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania budynków to z kolei aktywa wynikające z umów najmu powierzchni biurowych. Umowy najmu powierzchni biurowych mają charakter standardowy i nie zawierają zapisów, które stanowiłyby odstępstwa od praktyki rynkowej i przez to rodziłyby nietypowe ryzyka.

Zobowiązania finansowe odpowiadające wartości aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostały przedstawione w nocie 5.14

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 42

Grunty i budynki

Komputery i inny sprzęt biurowy

Środki transportu

Ogółem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2019 roku

167,3

2,8

0,2

170,3

Zwiększenia stanu, z tytułu:

0,1

-

-

0,1

Zawarcia nowej umowy leasingu

0,1

-

-

0,1

Zmniejszenia stanu, z tytułu:

(1,7)

-

-

(1,7)

Przedterminowego zakończenie umowy

(1,3)

-

-

(1,3)

Modyfikacji bieżących umów (skrócenia umowy, zmiana stopy procentowej)

(0,4)

-

-

(0,4)

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2019 roku

165,7

2,8

0,2

168,7

Wartość umorzenia na dzień 1 stycznia 2019 roku

(65,9)

(0,7)

(0,1)

(66,7)

Zwiększenia stanu, z tytułu:

(14,5)

(0,7)

-

(15,2)

Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy

(14,5)

(0,7)

-

(15,2)

Zmiana prezentacji

(0,2)

-

-

(0,2)

Wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2019 roku

(80,2)

(1,4)

(0,1)

(81,7)

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2019 roku

101,4

2,1

0,1

103,6

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2019 roku

85,5

1,4

0,1

87,0

5.4. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Wybrane zasady rachunkowości

Jednostkami zależnymi są jednostki, co do których spełnione są następujące trzy elementy kontroli:

▪ Spółka sprawuje władzę nad tymi jednostkami,

▪ Spółka ma prawo do zmiennych zwrotów wypracowanych w wyniku zaangażowania w te podmioty,

▪ oraz w przypadku których Spółka ma zdolność do sprawowania władzy w celu wpłynięcia na wysokość zwrotów wypracowanych przez te podmioty.

Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, w których Spółka posiada więcej niż 20% oraz nie więcej niż 50% udziału w głosach na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy oraz na które Spółka wywiera znaczący wpływ, ale ich nie współkontroluje, czyli nie są ani jednostkami zależnymi, ani wspólnym przedsięwzięciem.

Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Spółka ujmuje według kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości.

Wspólnymi przedsięwzięciami są wspólne ustalenia umowne, w których strony sprawujące współkontrolę nad ustaleniem mają prawa do aktywów netto wynikających z ustalenia umownego. Dokonane inwestycje we wspólne przedsięwzięcia Spółka ujmuje według metody praw własności.

W przypadku przekształceń polegających na wniesieniu aportem inwestycji w jedną jednostkę zależną do drugiej jednostki zależnej lub połączenia dwóch jednostek zależnych od Asseco Poland, następuje jedynie przeksięgowanie wartości inwestycji w przejmowaną jednostkę zależną na wartość inwestycji w przejmującą jednostkę zależną. Tym samym przeniesienie jednej jednostki zależnej pod drugą jednostkę zależną nie ma wpływu na wynik finansowy Spółki.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 43

Struktura inwestycji Spółki w jednostkach zależnych i stowarzyszonych została zaprezentowana na poniższym schemacie:

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 44

Inwestycje kapitałowe Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:

Inwestycje – tab28

31 grudnia 2020

mln PLN

31 grudnia 2019

mln PLN

Inwestycje w podmioty notowane na aktywnym rynku

Formula Systems (1985), Ltd.

249,2

242,6

Inwestycje w podmioty nienotowane

Asseco International A.S.

1 178,7

1 178,7

Asseco Data Systems S.A.

414,6

414,6

Podkarpacki Fundusz Nieruchomości Sp. z o.o.

89,2

89,2

Dahliamatic Sp. z o.o.

73,6

73,6

GSTN Consulting Sp. z o.o. i Gladstone Consulting Ltd.

33,8

33,8

Nextbank Software Sp. z o.o.

17,3

17,3

SKG S.A.

-

14,2

ComCERT S.A.

5,0

3,5

Z.U.I. Novum Sp. z o.o.

3,9

3,9

Asseco Innovation Fund Sp. z o.o.

1,4

1,0

Postdata S.A. (jednostka stowarzyszona)

1,0

1,0

Eversoft Poland Sp. z o.o.

-

0,5

Asseco Services Sp. z o.o.

0,6

-

adesso banking solutions GmbH

0,9

-

2 069,2

2 073,9

W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku miały miejsce następujące zmiany dotyczące inwestycji Asseco Poland S.A. w jednostki zależne i stowarzyszone:

▪ Założenie nowej spółki Asseco Services Sp. z o.o.

W dniu 18 marca 2020 roku nastąpiła rejestracja nowo utworzonej spółki Asseco Services Sp. z o.o. Nowo powstała spółka jest 100% zależna od Asseco Poland S.A.

▪ Zakup akcji Formula Systems (1985), Ltd.

W marcu 2020 roku Spółka Asseco Poland S.A. nabyła 37 755 akcji Formula Systems (1985) Ltd. Wartość transakcji wyniosła 6,6 mln. W wyniku tej transakcji Asseco Poland posiada 3 915 601 szt. Akcji, które przekładają się na 25,6% udziału w kapitale własnym spółki.

▪ Zakup akcji Spółki ComCERT S.A.

W dniu 16 czerwca 2020 roku Asseco Poland S.A. nabyła 42 145 szt. Akcji Spółki ComCERT S.A. Wartość transakcji wynosiła 1,5 mln PLN. W wyniku tej transakcji Asseco Poland S.A. posiada 100% udziału w kapitale własnym spółki.

▪ Połączenie Asseco Poland S.A. z SKG S.A.

W dniu 1 lipca 2020 roku Sąd Rejonowy w Rzeszowie dokonał wpisu do rejestru przedsiębiorców połączenia Asseco Poland S.A. ze spółką SKG S.A. Połączenie obu spółek nastąpiło poprzez przeniesienie całego majątku SKG na Asseco Poland. W związku z tym, że spółka przejmująca posiadała wszystkie akcje spółki przejmowanej, połączenie zostało przeprowadzone bez podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej oraz bez wymiany akcji SKG S.A., jako spółki przejmowanej na akcje w kapitale zakładowym Asseco Poland S.A., jako Spółki Przejmującej. W wyniku połączenia spółka SKG S.A. została rozwiązana bez przeprowadzenia likwidacji.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 45

▪ Utworzenie spółki adesso banking solutions GmbH

W dniu 14 września 2020 roku została zarejestrowana nowo utworzona spółka adesso banking solutions GmbH. Asseco Poland S.A. objęła 50 % udziałów w kapitale własnym spółki. Spółka skonkludowała, że adesso banking solutions jest spółką współkontrolowaną.

▪ Zbycie udziałów spółki Eversoft Poland S.A.

W dniu 26 listopada Spółka podpisała umowę zbycia 102 udziałów spółki Eversoft Poland Sp. z o.o. stanowiących 51% udziałów w kapitale zakładowym i głosach na Walnym Zgromadzeniu spółki. Cena z umowy wynosiła 0,5 mln PLN, a jej płatność ma nastąpić 36 miesięcznych ratach w terminie do 15 grudnia 2023 roku.

5.5. Testy na utratę wartości aktywów

Wybrane zasady rachunkowości

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów został przypisany.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub ośrodka, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie przepływów pieniężnych, a są one w większości niezależnie generowane przez inne aktywa lub Grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa od jego wartości odzyskiwalnej, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do wysokości oszacowanej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowania wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako element kosztów operacyjnych.

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako pomniejszenie kosztów operacyjnych. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.

Wartość firmy – test na utratę wartości

Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. Odpis taki powiększa koszty finansowe w Spółce. Odwrócenie dokonanego uprzednio odpisu z tytułu utraty wartości firmy nie jest możliwe.

W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 46

Szacunki

Każdorazowo, przeprowadzenie testu na utratę wartości wymaga oszacowania wartości użytkowych ośrodków lub grupy ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, do których przypisana jest wartość firmy lub/i wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek lub ośrodki i ustaleniu stopy dyskontowej, która jest następnie wykorzystywana do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów.

Ponadto, przeprowadzenie testu na utratę wartości wymaga zaalokowania do ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne aktywów wspólnych (korporacyjnych) oraz odpowiadających im zobowiązań. Dla aktywów, których jednoznaczne przypisanie do ośrodka jest niemożliwe Spółka używa wskaźnika marży IV za ostatnie 3 lata obrotowe dla celów dokonania opisywanej alokacji.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku, jak i w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku, kapitalizacja giełdowa Spółki Asseco Poland S.A. utrzymywała się na poziomie powyżej wartości księgowej aktywów netto Spółki.

Na potrzeby analizy przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości, aktywa Spółki zostały podzielone na dwie grupy:

1. aktywa zaangażowane do prowadzenia działalności operacyjnej Spółki. Aktywa te obejmują między innymi wartość firmy, wartości niematerialne oraz kapitał pracujący Spółki;

2. aktywa związane z działalnością inwestycyjną Spółki – tj. głównie aktywa finansowe oraz inwestycje kapitałowe w spółki zależne i stowarzyszone.

Ad. 1 Aktywa zaangażowane do prowadzenia działalności operacyjnej Spółki

Jak zostało to opisane powyżej wartość firmy powstała w wyniku połączeń została zaalokowana do segmentów operacyjnych Spółki. Wartość poszczególnych ośrodków została następnie powiększona o aktywa operacyjne netto, które są wykorzystywane przez dany ośrodek do generowania przepływów pieniężnych.

Jednocześnie dla celów analizowania utraty wartości do Segmentu Administracji Publicznej dodaliśmy wyniki oraz wartość firmy i aktywa operacyjne netto spółki ComCERT S.A. Uważamy bowiem, że spółki te, ze względu na portfolio klientów oraz te same osoby zarządzające, wraz ze wspomnianym Segmentem stanowią jeden ośrodek wypracowujący przepływy pieniężne. Analogiczne podejście zostało zastosowanie dla spółki GSTN Consulting, która w analizie dołączona została do Segmentu Bankowości i Finansów.

W odniesieniu do każdego ze zidentyfikowanych ośrodków został przeprowadzony test na utratę wartości aktywów poprzez oszacowanie wartości użytkowej ośrodka/segmentu.

Kluczowe założenia zastosowane do obliczenia wartości odzyskiwanej: ·

▪ Wartość odzyskiwalna ośrodka została oszacowana na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez Zarząd i Radę Nadzorczą budżetach finansowych na 2021 rok.

▪ Szczegółową prognozą objęto okres 5 lat, w czasie którego zostały założone wzrosty przepływów w kolejnych latach, dla reszty okresu funkcjonowania jednostki obliczono wartość rezydualną przy założonym braku wzrostu przepływów.

▪ Zakładane wzrosty przepływów zależą od strategii dla całej Spółki, taktycznych planów dla segmentów operacyjnych, jednocześnie zaś odzwierciedlają obecny oraz potencjalny portfel zamówień. Potencjalny portfel zamówień zakłada utrzymanie bieżących oraz pozyskanie nowych klientów. Dodatkowo, w związku z faktem, że zarówno w Segmencie Administracji Publicznej, jak i w segmencie Przedsiębiorstw realizacja budżetów i prognoz w znacznej mierze zależy od pozyskania w przyszłości kilku kontraktów z kluczowymi klientami Spółki, które będą miały znaczący udział w planowanych przychodach i marży, zaznaczyć należy, że w prognozach do testów przyjęto scenariusz kontynuowania współpracy z tymi klientami w długim okresie oraz pozyskanie tych znaczących kontraktów.

▪ Stopa dyskontowa zastosowana do wyliczenia wartości bieżącej oszacowanych przepływów pieniężnych to szacunek średnioważonego kosztu kapitału Spółki. Poszczególne składniki tej stopy zostały oszacowane na podstawie danych rynkowych dotyczących stóp wolnych od ryzyka, wartości współczynnika beta

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 47

(przyjęto wartość β odlewarowanej na poziomie 1,03 , która została zalewarowana w oparciu o średnią rynkową strukturę wskaźnika dług/kapitał) oraz wartości oczekiwanej stopy zwrotu z rynku.

Stopy wzrostu wolnych przepływów pieniężnych w ujęciu uśrednionym dla każdego z segmentów, a także średni ważony koszt kapitału zaprezentowano w tabeli poniżej.

Przeprowadzone testy na utratę wartości polegające na oszacowaniu wartości użytkowej za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych przepływów pieniężnych dla właścicieli kapitału własnego i wierzycieli (tzw. FCFF) wykazały, że wartość użytkowa ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne jest wyższa niż wartość księgowa.

Analiza wrażliwości

Dodatkowo Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości w odniesieniu do przeprowadzonego testu na utratę wartości. W analizie tej badano wpływ zmiany:

▪ zastosowanej stopy dyskonta dla okresu rezydualnego, tj. dla przepływów po 2025 roku;

▪ średniorocznej stopy zmiany tzw. wolnych przepływów pieniężnych (CAGR) w okresie prognozy, tj. w latach 2021-2025,

jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników.

Celem analizy wrażliwości było zbadanie wartości granicznych, które odpowiadałyby na pytanie o ile można zmienić wybrane paramenty modelu, aby oszacowana wartość użytkowa ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne zrównała się z jego wartością bilansową.

Wyniki przeprowadzonej analizy na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na 31 grudnia 2019 roku zostały odpowiednio zestawione w poniższych tabelach:

Stopa dyskontowa dla okresu rezydualnego

Średnia stopa zmiany przepływów pieniężnych (FCFF)

Wartość firmy – tab29

zastosowana w modelu

%

Graniczna

%

zastosowana w modelu

%

Graniczna

%

Segment "Bankowość i Finanse”

7,50%

8,62%

12,66%

6,37%

Segment "Administracja Publiczna”

7,50%

10,80%

13,61%

3,99%

Segment „Segment "Przedsiębiorstwa"

7,50%

20,03%

2,29%

(16,46%)

Stopa dyskontowa dla okresu rezydualnego

Średnia stopa zmiany przepływów pieniężnych (FCFF)

zastosowana w modelu

%

Graniczna

%

zastosowana w modelu

%

Graniczna

%

Segment "Bankowość i Finanse”

7,46%

8,26%

32,2%

31,19%

Segment "Administracja Publiczna”

7,46%

9,26%

21,4%

18,30%

Segment "Przedsiębiorstwa"

7,46%

14,11%

12,96%

4,3%

Jednocześnie dla Segmentu Administracji Publicznej oraz Segmentu Przedsiębiorstw zwracamy uwagę, że w związku z założeniem pozyskania kilku kontraktów o znaczącym udziale w planowanych przychodach z kluczowymi klientami tych segmentów przyjętym do prognoz na lata 2021-2025, zakończenie takiej współpracy lub utrata takich kontraktów będzie miała istotny wpływ na wyniki testu.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 48

Jak to wskazano w tabeli powyżej, dla Segmentu Bankowość i Finanse zidentyfikowanego jako ośrodek generujący przepływy pieniężne w Spółce w modelu przyjętym do analizy zastosowano stopę dyskonta równą 7,5%. Natomiast średnia roczna stopa zmiany przepływów pieniężnych zastosowana w modelu dla okresu od 2021 do 2025 wynosiła w tym segmencie 12,7%. Wartości analogicznych parametrów (tj. WACC i średnioroczny CAGR) zastosowanych w modelu dla Segmentu Administracji Publicznej wynosiły odpowiednio 7,5% oraz 13,6%. W modelu dla Segmentu Przedsiębiorstw z kolei zastosowano tę samą wysokość parametru WACC co w pozostałych segmentach oraz średnią ważoną stopę wzrostu wolnych przepływów pieniężnych równą 2,3%.

Dodatkowo w poniższej tabeli zaprezentowano analizę wrażliwości modeli wyliczających wartości odzyskiwalne ośrodków generujących przepływy pieniężne na zmiany stóp dyskontowych (zastosowaną stopę dyskonta zmieniano w przedziale 0,5 p.p. do 1,5 p.p. in plus i in minus) oraz na procentową zmianę prognozowanych wolnych przepływów pieniężnych (zmieniano wartość FCFF z modelu o 1%, 3% i 5% in plus i in minus).

Segment "Bankowość i Finanse” – tab30

zmiana wartości stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)

-1,5 p.p.

-1,0 p.p.

-0,5 p.p.

0,0 p.p.

+0,5 p.p.

+1,0 p.p.

+1,5 p.p.

Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)

1 697,4

1 597,7

1 512,3

1 438,3

1 373,5

1 316,3

1 265,5

Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)

394,2

294,5

209,1

135,1

70,3

13,1

(37,7)

Segment "Bankowość i Finanse” – tab31

zmiana wartości parametru FCFF w latach 2021-2025 (zmieniona o wartość procentową)

-5%

-3%

-1%

0%

+1%

+3%

+5%

Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)

1 366,3

1 395,1

1 423,9

1 438,3

1 452,6

1 481,4

1 510,2

Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)

63,1

91,9

120,7

135,1

149,4

178,2

207,0

Segment Administracja Publiczna – tab32

zmiana wartości stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)

-1,5 p.p.

-1,0 p.p.

-0,5 p.p.

0,0 p.p.

+0,5 p.p.

+1,0 p.p.

+1,5 p.p.

Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)

1 732,8

1 631,1

1 543,9

1 468,3

1 402,2

1 343,9

1 292,0

Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)

588,0

486,3

399,1

323,5

257,4

199,1

147,2

Segment Administracja Publiczna – tab33

zmiana wartości parametru FCFF w latach 2021-2025 (zmieniona o wartość procentową)

-5%

-3%

-1%

0%

+1%

+3%

+5%

Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)

1 394,9

1 424,3

1 453,6

1 468,3

1 483,0

1 512,3

1 541,8

Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)

250,1

279,5

308,8

323,5

338,2

367,5

397,0

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 49

Segment Przedsiębiorstwa – tab34

zmiana wartości stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)

-1,5 p.p.

-1,0 p.p.

-0,5 p.p.

0,0 p.p.

+0,5 p.p.

+1,0 p.p.

+1,5 p.p.

Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)

512,6

484,0

459,5

438,3

419,7

403,3

388,7

Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)

260,4

231,8

207,3

186,1

167,5

151,1

136,5

Segment Przedsiębiorstwa – tab35

zmiana wartości parametru FCFF w latach 2021-2025 (zmieniona o wartość procentową)

-5%

-3%

-1%

0%

+1%

+3%

+5%

Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)

416,4

425,1

433,9

438,3

442,6

451,4

460,2

Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)

164,2

172,9

181,7

186,1

190,4

199,2

208,0

Ad. 2 Aktywa związane z działalnością inwestycyjną

Przeprowadzenie testu z tytułu utraty wartości inwestycji w spółki zależne wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej ośrodka lub ośrodków Spółki, którymi są poszczególne spółki zależne lub grupy kapitałowe.

W przypadku ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, którymi są spółki notowane na aktywnym rynku, wartością odzyskiwalną może być wartość rynkowa (tzw. kapitalizacja giełdowa) spółki lub jej wartość użytkowa, w zależności od tego, która z nich jest wyższa. Tym samym w przypadku ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, którymi są spółki notowane na aktywnym rynku test z tytułu utraty wartości był przeprowadzany w dwóch etapach. W pierwszej kolejności porównywano wartość księgową inwestycji w spółkę z jej wartością rynkową (giełdową). Jeśli wartość rynkowa przewyższała wartość księgową uznawano, że nie występuje utrata wartości danej inwestycji. W przeciwnym przypadku szacowano wartość użytkową inwestycji w spółkę za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych przepływów pieniężnych dla właścicieli kapitału własnego i wierzycieli (tzw. FCFF).

W poniższej tabeli zaprezentowano porównanie wartości rynkowej inwestycji z jej wartością księgową na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień ostatniego corocznego testu, tj. na dzień 31 grudnia 2019 roku:

Inwestycje – tab36

Formula Systems (1985), Ltd.

Asseco South Eastern Europe S.A.

Asseco Business Solutions S.A.

31 grudnia 2020

wartość księgowa

249,2

268,8*

69,0*

wartość kapitalizacji giełdowej

1 223,7

1 104,9

534,3

nadwyżka (+) /niedobór (-) wartości godziwej nad wartością księgową

974,5

836,1

465,3

31 grudnia 2019

wartość księgowa

242,6

268,8*

69,0*

wartość kapitalizacji giełdowej

1 012,1

602,4

432,3

nadwyżka (+) /niedobór (-) wartości godziwej nad wartością księgową

769,5

333,6

363,3

* Na dzień 31 grudnia 2020 roku inwestycje w spółki Asseco South Eastern Europe S.A, oraz Asseco Business Solutions S.A. stanowiły jednostki pośrednio zależne od Asseco Poland S.A. Oznacza to, że wartość inwestycji w te spółki jest prezentowane w saldzie inwestycji Asseco Poland w Asseco International, która sprawuje bezpośrednią kontrolę nad wyżej wymienionymi spółkami.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 50

W przypadku inwestycji w spółki nienotowane na aktywnym rynku, wartość odzyskiwalna jest ustalona w oparciu o ich wartość użytkową, która jest szacowana za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych przepływów pieniężnych dla właścicieli kapitału własnego i wierzycieli (tzw. FCFF).

Na dzień 31 grudnia 2020 roku wartość użytkową oszacowano dla inwestycji w podmioty nienotowane na aktywnym rynku.

W wyliczeniach wartości użytkowej ośrodków/grup wypracowujących przepływy pieniężne, którymi są poszczególne spółki zależne, zostały przyjęte następujące założenia:

▪ w każdej jednostce zależnej analizowano tzw. jednostki biznesowe, które w sumie składają się na budżet i prognozy całej jednostki zależnej;

▪ szczegółową prognozą objęto okres 5 lat, w czasie którego zostały założone wzrosty przepływów w kolejnych latach, dla reszty okresu funkcjonowania jednostek obliczono wartość rezydualną przy założonym braku wzrostu przepływów;

▪ zakładane wzrosty przepływów zależą od strategii dla całej spółki, taktycznych planów poszczególnych jednostek oraz biorą pod uwagę uwarunkowania poszczególnych rynków geograficznych, jak i sektorowych, a ponadto odzwierciedlają obecny oraz potencjalny portfel zamówień. Potencjalny portfel zamówień zakłada utrzymanie bieżących oraz pozyskanie nowych klientów;

▪ prognozy jednostek zagranicznych zakładają wzrosty przychodów w ich walutach funkcjonalnych;

▪ stopa dyskonta jest zgodna ze średnioważonym kosztem kapitału dla danej spółki. Poszczególne składniki tej stopy zostały oszacowane na podstawie danych rynkowych o stopach wolnych od ryzyka, wartości współczynnika beta, która została zalewarowana w oparciu o rynkową strukturę wskaźnika dług/kapitał oraz wartości oczekiwanej stopy zwrotu z rynku.

Przeprowadzone testy na utratę wartości polegające na oszacowaniu wartości użytkowej za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych przepływów pieniężnych dla właścicieli kapitału własnego i wierzycieli (tzw. FCFF) wykazały, że wartość użytkowa inwestycji przewyższa ich wartość księgową.

Analiza wrażliwości

Dodatkowo Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości w odniesieniu do przeprowadzonego testu na utratę wartości aktywów związanych z działalnością inwestycyjną. W analizie tej badano wpływ zmiany:

a. zastosowanej stopy dyskonta dla okresu rezydualnego, tj. dla przepływów po 2025 roku;

b. średniorocznej stopy zmiany tzw. wolnych przepływów pieniężnych w okresie prognozy, tj. w latach 2021-2025;

jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników.

Celem analizy wrażliwości było zbadanie o ile można zmienić wybrane paramenty modelu, aby oszacowana wartość użytkowa ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne zrównała się z wartością bilansową ośrodka. Wyniki przeprowadzonej analizy zostały zestawione w poniższej tabeli:

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 51

Stopa dyskontowa

dla okresu rezydualnego

Graniczna stopa zmiany wolnych przepływów pieniężnych (FCFF)

Inwestycje – tab37

Wartość księgowa inwestycji

zastosowana w modelu

graniczna

graniczna

Inwestycje w podmioty nienotowane

Asseco Spain S.A.*

77,3

7,8%

∞

(48,7%)

Asseco PST ( dawniej Exictos).*

103,4

8,0%

∞

(31,9%)

Asseco Data Systems S.A.

414,6

8,2%

40,2%

(16,4%)

Dahliamatic Sp. z o.o.

73,6

10,7%

14,2%

8,5%

Asseco Denmark & Peak Consulting*

37,6

8,8%

27,0%

14,0%

Sintagma UAB oraz Asseco Lietuva UAB*

6,6

9,4%

∞

N/A

Z.U.I. Novum Sp. z o.o.

3,9

10,7%

∞

N/A

Asseco Central Europe a.s.*

542,8

5,9%

∞

(51,0%)

∞ oznacza, że wartość graniczna stopy dyskonta dla okresu rezydualnego jest większa niż 100%.

* Na dzień 31 grudnia 2020 roku inwestycja w spółki Asseco Spain S.A. (spółki bezpośrednio zależnej od Asseco Western Europe S.A), Asseco PST, Asseco Denmark, Peak Consulting, Sintagma UAB, Asseco Lietuva UAB i Asseco Central Europe stanowiły jednostki pośrednio zależne od Asseco Poland S.A. Oznacza to, że wartość inwestycji w te spółki jest prezentowana w saldzie inwestycji Asseco Poland w Asseco International, która sprawuje bezpośrednią kontrolę nad wyżej wymienionymi spółkami.

Analogiczna analiza wykonana na dzień 31 grudnia 2019 roku przedstawiała się następująco :

Stopa dyskontowa

dla okresu rezydualnego

Graniczna stopa zmiany wolnych przepływów pieniężnych (FCFF)

Wartość księgowa inwestycji

zastosowana w modelu

graniczna

Inwestycje w podmioty nienotowane

Asseco Spain S.A.*

77,3

7,6%

29,3%

(13,0%)

Asseco PST ( dawniej Exictos) *

103,4

7,5%

∞

(35,4%)

Asseco Data Systems S.A.

414,6

8,4%

18,9%

(7,0%)

Dahliamatic Sp. z o.o.

73,6

11,0%

14,5%

(4,7%)

Asseco Danmark & Peak Consulting*

37,6

8,7%

23,4%

0,5%

Sintagma UAB oraz Asseco Lietuva UAB*

6,6

9,3%

∞

∞

Z.U.I. Novum Sp. z o.o.

3,9

11,0%

∞

∞

Eversoft Poland Sp. z o.o.

0,5

11,0%

∞

(22,2%)

Asseco Central Europe a.s.*

542,8

5,6%

∞

(58,4%)

W efekcie przeprowadzonych testów na utratę wartości stwierdzono, że na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku nie wystąpiła konieczność utworzenia odpisu z tytułu utraty wartości inwestycji w jednostki zależne i stowarzyszone.

5.6. Należności oraz aktywa z tytułu umów z klientami

Wybrane zasady rachunkowości

Aktywa z tytułu umów z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które jednostka przekazała klientowi.

Aktywa z tytułu umów z klientami wynikające z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Spółka spełniła swoje zobowiązanie do wykonania

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 52

świadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zależy od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu, co odróżnia aktywa z tytułu umów od należności z tytułu dostaw i usług.

Należności z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu aktualizującego. Należności o odległych terminach płatności są ujmowane według wartości bieżącej oczekiwanej zapłaty w pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej.

Należności z tytułu dostaw niezafakturowanych to należności z tytułu usług, które zostały wykonane w okresie sprawozdawczym (Spółka spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia), ale za które do dnia bilansowego nie została wystawiona faktura sprzedaży. Na dzień bilansowy Spółka uznaje jednak, że ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje tę pozycję aktywów jako należności.

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe należności i aktywa z tytułu umów

Do szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczenie wyceniając odpis z tytułu utraty wartości w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie życia należności. Spółka do oszacowania wartości tego odpisu stosuje macierz rezerw opracowaną na podstawie danych historycznych dotyczących spłat należności przez kontrahentów, skorygowanych w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W tym celu Spółka dzieli swoich klientów na homogeniczne grupy i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy ściągalności należności w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz. Dodatkowo zgodnie rekomendacjami instytucji nadzorczych do stosowanej w Spółce macierzy wprowadzono dodatkowy parametr uwzgledniający ogólnie wyższe ryzyko działalności gospodarczej.

Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy.

Dla należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych powyżej 180 dni Spółka poza metodą statystyczną szacowania wartości odpisu na oczekiwane straty kredytowe opartą o macierz rezerw stosuje także indywidualne podejście. Dla każdej należności z tytułu dostaw i usług, która jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej należności jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny osąd na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta, rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy, bieżącego ratingu klienta oraz pozostałych istotnych faktów i okoliczności.

Procedura utworzenia dodatkowego odpisu ponad kwoty wynikające na wprost z macierzy stanowi dodatkowy mechanizm weryfikacyjny stosowany w Spółce, który pozwala na zidentyfikowanie takich należności, co do których ryzyko braku ich spłaty jest wyższe niż średnie statystyczne.

W przypadku tej dodatkowej procedury kontrolnej brane są jednak pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności, które mogą świadczyć o wyższym niż statystycznie ryzyku związanym z daną należnością. Do takich faktów i okoliczności zaliczamy:

a. kwestionowanie wysokości należności przez klienta, w tym szczególnie jeśli Spółka weszła z klientem w spór przed sądem lub innym organem prowadzącym postępowania sporne,

b. indywidualną sytuację finansową klienta, w tym szczególnie fakt wejścia w postępowanie restrukturyzacyjne lub upadłościowe bądź informację o pogorszającej się sytuacji płynnościowej klienta,

c. sytuację na rynku geograficznym/w sektorze, w którym działa klient,

d. specyfikę umowy, z której wynika należność, w tym mechanizmy zabezpieczające wynikające z samej umowy (np. moment przejścia praw autorskich do oprogramowania dopiero z momentem uzyskania płatności),

e. fakt posiadania instrumentów zabezpieczających płatność.

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów z klientami zalicza się do działalności operacyjnej.

W przypadku pozostałych należności i innych aktywów finansowych Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia .

Odpisy wartości pozostałych należności zalicza się do pozostałej działalności operacyjnej lub do działalności finansowej, jeśli należność powstała wskutek transakcji sprzedaży inwestycji lub innej działalności, której koszty i przychody co do zasady obciążają działalność finansową. Odpisy salda należności wynikającego z naliczonych odsetek zalicza się do kosztów finansowych.

W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu aktualizującego, całość lub odpowiednia część uprzednio dokonanego odpisu zwiększa wartość danego składnika aktywów.

Szacunki

Każdorazowo Spółka dokonuje profesjonalnego osądu polegającego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunków i profesjonalnego osądu potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia.

Spółka szacuje wielkość odpisów na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do wartości należności i aktywów z tytułu umów z klientami zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, która z zasady wiąże się z dokonywaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 53

W tabeli poniżej zostały przedstawione salda należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku w rozbiciu na salda od jednostek zależnych, stowarzyszonych i pozostałych powiązanych.

31 grudnia 2020 roku

31 grudnia 2019 roku

Należności – tab38

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Należności z tytułu dostaw i usług

12,6

235,7

1,4

186,0

Od jednostek powiązanych, w tym:

11,4

77,7

-

15,1

Należności zafakturowane

11,4

51,7

-

3,0

od jednostek zależnych

-

0,6

-

0,4

od jednostek stowarzyszonych

-

1,5

-

0,9

od pozostałych podmiotów powiązanych

11,4

49,6

-

1,7

Należności niezafakturowane

-

26,0

-

12,1

od jednostek zależnych

-

4,7

-

5,1

od jednostek stowarzyszonych

-

0,3

-

0,3

od pozostałych podmiotów powiązanych

-

21,0

-

6,7

Od jednostek pozostałych, w tym:

1,2

158,0

1,4

170,9

Należności zafakturowane

0,3

101,7

-

98,9

Należności niezafakturowane

0,9

56,3

1,4

72,0

Odpis na oczekiwane straty kredytowe (-)

-

(15,1)

-

(15,1)

Razem należności z tytułu dostaw i usług

12,6

220,6

1,4

170,9

W tabeli poniżej zostały przedstawione salda aktywów z tytułu umów z klientami na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku:

31 grudnia 2020 roku

31 grudnia 2019 roku

Aktywa – tab39

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Aktywa z tytułu umów z klientami

Od jednostek powiązanych, w tym:

-

8,5

-

1,4

Aktywa z tytułu umów z klientami

-

8,5

-

1,4

od jednostek zależnych

-

0,6

-

1,1

od jednostek stowarzyszonych

-

0,1

-

0,3

od pozostałych podmiotów powiązanych

-

7,8

-

-

Od jednostek pozostałych

-

103,5

-

48,7

Aktywa z tytułu umów z klientami

-

103,5

-

48,7

Razem aktywa z tytułu umów z klientami

-

112,0

-

50,1

Wartość bilansowa należności oraz aktywów z tytułu umów na dzień 31 grudnia 2020 oraz dzień 31 grudnia 2019 roku nie odbiega od ich wartości godziwej.

Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur. Istotny wzrost aktywów z tytułu umów na dzień 31 grudnia 2020 roku w porównaniu do salda na 31 grudnia 2019 wynika z dużo większej skali realizacji kontraktów w segmencie Administracji Publicznej oraz Przedsiębiorstw, w których znacząca część fakturowania za realizowane projekty odbywa się po ich zakończeniu.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 54

Transakcje z podmiotami powiązanymi zostały przedstawione w punkcie 5.20 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego.

Zmiana wartości aktywa z tytułu umów z klientami w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym:

Aktywa – tab40

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Wartość aktywa z tytułu umów na dzień 1 stycznia

50,1

122,4

Przeklasyfikowanie składnika aktywów z tytułu umów z klientami w związku z nabyciem bezwarunkowego prawa do zapłaty

(156,2)

(151,1)

Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez wystawienia faktury,

zmiana wartości szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany założeń

215,3

78,8

Połączenie z SKG S.A.

2,8

-

Wartość aktywa z tytułu umów z klientami na koniec okresu

112,0

50,1

W tabeli poniżej zaprezentowano ruch w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 oraz w analogicznym okresie roku poprzedniego na saldach odpisów na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów z klientami.

Odpis - tab41

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Stan na dzień 1 stycznia

(15,1)

(17,6)

Utworzenie (-)

(6,8)

(0,7)

Rozwiązanie/wykorzystanie (+)

7,1

3,1

Przeklasyfikowanie z pozostałych należności

-

0,1

Różnice kursowe

(0,3)

-

Stan na dzień 31 grudnia

(15,1)

(15,1)

Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Zdaniem kierownictwa Spółki, na dzień 31 grudnia 2020 roku nie istnieje potrzeba dodatkowego odpisu na oczekiwane straty kredytowe, choć zgodnie z rekomendacjami instytucji nadzorczych do stosowanej w Spółce macierzy wprowadzono dodatkowy parametr uwzgledniający ogólnie wyższe ryzyko działalności gospodarczej. Parametr uwzględniający ryzyko spłacalności wyliczony jest jako różnica średnich miesięcznych wskaźników spłacalności należności w okresie 3 miesięcy od końca marca 2020 do października 2020 i w analogicznym okresie 2019 roku. W związku z panującą w Polsce i na świecie sytuacją związaną z epidemią COVID-19 Spółka wdrożyła także proces jeszcze dokładniejszego monitorowania swoich należności oraz zintensyfikowała standardowe procedury windykacyjne.

W poniższej tabeli zaprezentowano strukturę wiekową należności wraz z odpisem na oczekiwane straty kredytowe na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku.

Dodatkowo w tabeli zaprezentowano jaki procent należności brutto został objęty odpisem na oczekiwane straty kredytowe.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 55

31 grudnia 2020

Kwota brutto

Odpis

Kwota netto

mln PLN

%

mln PLN

% objęty odpisem

mln PLN

%

Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług

Należności niewymagalne

220,0

88,5%

(0,3)

0,1%

219,7

94,2%

Należności przeterminowane

28,3

11,5%

(14,8)

52,3%

13,5

5,8%

Należności przeterminowane do 3 miesięcy

9,9

4,0%

(0,1)

1,0%

9,8

4,2%

Należności przeterminowane od 3 do 6 miesięcy

1,9

0,8%

(0,1)

5,3%

1,8

0,8%

Należności przeterminowane od 6 do 12 miesięcy

2,2

0,9%

(1,0)

45,5%

1,2

0,5%

Należności przeterminowane powyżej 12 miesięcy

14,3

5,8%

(13,6)

95,1%

0,7

0,3%

Razem

248,3

100,0%

(15,1)

6,1%

233,2

100,0%

31 grudnia 2019

Kwota brutto

Odpis

Kwota netto

mln PLN

%

mln PLN

% objęty odpisem

mln PLN

%

Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług

Należności niewymagalne

150,9

80,5%

-

-%

150,9

87,5%

Należności przeterminowane

36,5

19,5%

(15,1)

41,4%

21,4

12,5%

Należności przeterminowane do 3 miesięcy

12,0

6,4%

-

-%

12,0

7,0%

Należności przeterminowane od 3 do 6 miesięcy

2,2

1,2%

-

-%

2,2

1,3%

Należności przeterminowane od 6 do 12 miesięcy

1,6

0,9%

(0,4)

25,0%

1,2

0,7%

Należności przeterminowane powyżej 12 miesięcy

20,7

11,0%

(14,7)

71,0%

6,0

3,5%

Razem

187,4

100,0%

(15,1)

8,1%

172,3

100,0%

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 56

W poniższej tabeli zaprezentowano pozostałe należności na dzień 31 grudnia 2020 oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku:

31 grudnia 2020 roku

31 grudnia 2019 roku

Pozostałe należności – tab43

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Należności z tytułu dywidend

-

9,6

-

18,5

Należności z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych

0,7

5,3

0,8

-

Należności z tytułu sprzedaży instrumentów finansowych i inwestycji kapitałowych

41,5

7,5

64,4

8,2

Należności z tytułu wpłaconych kaucji

2,1

5,9

3,0

5,4

Należności z tytułu dotacji

-

3,6

-

-

Należności dochodzone na drodze postępowania sądowego

-

0,6

-

0,8

Pozostałe należności

0,1

2,1

-

1,0

Odpis na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do pozostałych należności (-)

-

(10,5)

-

(12,8)

Razem pozostałe należności

44,4

24,1

68,2

21,1

Saldo należności z tytułu sprzedaży instrumentów finansowych i inwestycji kapitałowych obejmuje należności z tytułu sprzedaży akcji w spółkach: Formula Systems (1985) Ltd. w wysokości 19,5 mln PLN, Asseco Central Europe 14,2 mln PLN, Asseco South Eastern Europe 14,8 mln PLN oraz Eversoft 0,5 mln PLN.

Na odpis aktualizujący inne należności nieściągalne składa się głównie wartość odpisu należności z tytułu dywidendy od R-Style Softlab w wysokości 9,6 mln PLN.

W tabeli poniżej zaprezentowano ruch w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 oraz w analogicznym okresie roku poprzedniego na saldach odpisów na straty kredytowe w odniesieniu do pozostałych należności.

Odpis - tab44

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Stan na dzień 1 stycznia

(12,8)

(11,4)

Utworzenie (+)

(0,1)

(0,1)

Rozwiązanie/wykorzystanie (-)

0,2

-

Różnice kursowe

2,2

(1,3)

Stan na dzień 31 grudnia

(10,5)

(12,8)

5.7. Czynne rozliczenia międzyokresowe

Wybrane zasady rachunkowości

W rozliczeniach międzyokresowych kosztów wykazywane są wydatki poniesione do dnia bilansowego, które dotyczą przyszłych okresów (czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów) lub są związane z przyszłymi przychodami. W szczególności do rozliczeń międzyokresowych zaliczane są: (i) z góry opłacone usługi obce (w tym usługi utrzymania), które będą świadczone w następnych okresach, (ii) z góry zapłacone ubezpieczenia, prenumeraty, czynsze itp. oraz (ii) pozostałe wydatki poniesione w okresie a dotyczące przyszłych okresów.

Ponadto, Spółka ujmuje jako składnik aktywów koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem oraz koszty wykonania umowy z klientem, jeżeli Spółka spodziewa się, że te koszty odzyska.

Koszty umów z klientami

Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Spółka wypełnia obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 57

Z praktycznego punktu widzenia Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej.

Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria:

▪ koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,

▪ koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz

▪ Spółka spodziewa się, że koszty te odzyska.

Koszty skapitalizowane na bilansie są następnie odnoszone do rachunku wyników co do zasady w linii kosztów własnych sprzedaży.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym na saldo czynnych rozliczeń międzyokresowych składały się następujące pozycje:

31 grudnia 2020 roku

31 grudnia 2019 roku

RMK- tab45

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Przedpłacone usługi, w tym:

21,3

30,3

13,9

20,8

usługi serwisowe i opłaty licencyjne

20,0

24,9

12,2

13,9

czynsze oraz uśrednienie rat z tytułu leasingu podlegającego zwolnieniu

-

0,1

-

0,3

ubezpieczenia

0,1

0,6

0,1

0,5

inne usługi

1,2

4,7

1,6

6,1

Wydatki związane z realizacją usług, dla których nie ujęto jeszcze przychodów, w tym:

19,4

8,5

-

17,5

Koszty umów z klientami

19,4

8,5

-

17,5

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

0,2

1,1

0,2

0,5

Razem

40,9

39,9

14,1

38,8

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na koniec okresu porównywalnego składały się głównie z kosztów wykonania projektów, do których przychody zostaną rozpoznane w przyszłych okresach, a które spełniają przesłanki do aktywowania na bilansie zgodnie z MSSF 15 oraz przedpłaconych usług serwisowych i opłat licencyjnych, które będą odnoszone do rachunku zysków i strat sukcesywnie w okresach przyszłych. Saldo kosztów umów z klientami w kwocie 27,9 mln PLN w 2020 roku wynika głównie z aktywowania kosztów budowy i dostosowania rozwiązania bankowego, z którego przychody Spółka rozpoznawać będzie w przyszłości w miarę udostępniania rozwiązania bankom, które zadeklarowały chęć przystąpienia do modelu SaaS (18,8 mln PLN) oraz kosztów przygotowania do świadczenia usługi w ramach jednego z kontraktów dla klienta z segmentu „Administracji Publicznej” (5,8 mln PLN).

5.8. Pozostałe aktywa

Wybrane zasady rachunkowości

Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny określonych w MSSF 9:

▪ wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite

▪ wyceniane w zamortyzowanym koszcie

▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Spółka dokonuje klasyfikacji składników aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Spółki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.

Na moment początkowego ujęcia Spółka klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapitałowe (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które nie są przeznaczone do obrotu oraz nie są notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 58

Spółka wycenia natomiast w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapitałowe jednostek notowanych na aktywnym rynku.

Wycena na moment początkowego ujęcia

Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej. W przypadku składników aktywów finansowych, które nie są zaklasyfikowane do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka może na moment początkowego ujęcia powiększyć ich wartość godziwą o koszty transakcyjne dające się bezpośrednio przypisać do ich nabycia.

Ujęcie i prezentacja aktywów finansowych w bilansie na każdy dzień bilansowy

Wycena aktywów finansowych w zamortyzowanym koszcie

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: (i) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz (ii) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje: środki pieniężne i ekwiwalenty, pożyczki udzielone (spełniające test klasyfikacyjny SPPI), aktywa z tytułu umów z klientami, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności podlegające pod zakres MSSF 9.

Należności z tytułu dostaw i usług z terminem zapadalności poniżej 12 miesięcy są wyceniane w kwocie wymaganej zapłaty, pomniejszone o ewentualny odpis z tytułu oczekiwanej straty. Należności długoterminowe podlegające pod zakres MSSF 9 są dyskontowane na dzień bilansowy.

Spółka wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej .

Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmowane są przez Spółkę w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty dłużne Spółka ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym.

Wycena aktywów finansowych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: (i) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite Spółka klasyfikuje: obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapitałowe spółek nienotowanych na aktywnym rynku.

Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmowane są przez Spółkę w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, Spółka ujmuje jako przychód w wyniku finansowym.

Na moment zbycia inwestycji w instrumenty dłużne Spółka ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Spółka na moment zaprzestania ujmowania inwestycji w instrumenty kapitałowe wycenianie w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite nie przenosi do wyniku finansowego skumulowanych zysków lub strat ujętych w pozostałych dochodach całkowitych związanych z wyceną tej inwestycji do wartości godziwej. Zyski i straty z wyceny mogą natomiast zostać przeniesione do innej pozycji w obrębie kapitału własnego, np. do zysków zatrzymanych.

Wycena aktywów finansowych w wartości godziwej przez wyniki finansowe

Spółka ujmuje w wyniku finansowym zmiany wartości godziwych aktywów finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktywów finansowych. W wyniku finansowym ujmowane są również przychody z tytułu odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrumentów kapitałowych notowanych na aktywnym rynku.

Zaprzestanie ujmowania

Spółka wyłącza aktywa finansowe z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy: (i) prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub (ii) prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.

Utrata wartości aktywów finansowych

MSSF 9 wprowadza nową koncepcję szacowania odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Model strat poniesionych wynikający z MSR 39 zostaje zastąpiony modelem bazującym na stratach oczekiwanych.

Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, z wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe.

Spółka do szacowania odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych stosuje następujące podejścia:

▪ podejście ogólne,

▪ podejście uproszczone.

Spółka stosuje podejście ogólne do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite oraz do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług i aktywów z tytułu umów z klientami.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 59

W podejściu ogólnym Spółka szacuje odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazującego na zmianie ryzyka kredytowego aktywów finansowych od momentu ich początkowego ujęcia.

Jeżeli ryzyko kredytowe danych aktywów finansowych nie wzrosło znacznie od momentu początkowego ujęcia (stopień 1), Spółka szacuje odpis z tytułu utraty wartości w horyzoncie 12 miesięcy. W przypadku zidentyfikowania przez Spółkę znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktywów finansowych (stopień 2 i 3), odpis z tytułu utraty wartości szacowany jest w horyzoncie życia aktywów finansowych.

Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów finansowych.

W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów z klientami, Spółka stosuje uproszczone podejście i w związku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie życia, a odpis z tytułu utraty wartości wycenia w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie życia należności.

Szacunki

Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Spółka na każdy dzień bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone pożyczki, jak również dokonuje szacunków wielkości odpisów aktualizujących ich wartość. Na każdy dzień bilansowy dokonuje się wyceny pochodnych instrumentów finansowych do ich wartości godziwej.

i. Pozostałe aktywa finansowe

Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała wymienione w tabeli poniżej kategorie i klasy aktywów finansowych (poza aktywami z tytułu umów z klientami, należnościami z tytułu dostaw i usług oraz środkami pieniężnymi, które prezentowane są w punktach 5.6 i 5.10 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego).

31 grudnia 2020 roku

31 grudnia 2019 roku

Aktywa finansowe – tab46

Długoterminowe

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Krótkoterminowe

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:

15,1

0,5

16,7

0,5

Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym

12,5

0,1

15,8

0,1

Pożyczki udzielone podmiotom niepowiązanym

1,8

-

-

-

Pożyczki udzielone pracownikom

0,8

0,4

0,9

0,4

Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy, w tym:

2,0

0,5

2,8

1,2

Kontrakty forward

0,6

0,5

2,0

1,2

Akcje w spółkach notowanych na aktywnym rynku (poza spółkami zależnymi i stowarzyszonymi)

1,4

-

0,8

-

Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez pozostałe dochody całkowite, w tym:

8,8

-

8,8

-

Akcje i udziały w spółkach nienotowanych (poza spółkami zależnymi i stowarzyszonymi)

8,8

-

8,8

-

Razem

25,9

1,0

28,3

1,7

Pożyczki udzielone , które przejdą test charakterystyki umownych przepływów pieniężnych – tzw. test SPPI, są wyceniane na każdą datę bilansową według zamortyzowanego kosztu. Pożyczki dla podmiotów powiązanych zostały udzielone na warunkach rynkowych.

Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym

Na saldo pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym składają się wyłącznie pożyczki udzielone podmiotom kontrolowanym przez Asseco Poland S.A. Na saldo pożyczek udzielonych jednostkom powiązanym na dzień 31 grudnia 2020 składa się jedynie pożyczka udzielona Podkarpackiemu Funduszowi Nieruchomości Sp. z o.o. Oprocentowanie pożyczki wynosi WIBOR 3M plus marża. Ostateczny termin spłaty pożyczki został określony na

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 60

dzień 30 kwietnia 2023 roku. Poza pożyczkami ujętymi na saldzie na dzień 31 grudnia 2020 Asseco Poland S.A. udzieliło jeszcze pożyczki spółkom kontrolowanym: Gdyński Klub Koszykówki Arka S.A. oraz Asseco Resovia S.A. Pożyczki te zostały jednak w całości odpisane w roku 2017, wskutek czego ich saldo na dzień 31 grudnia 2020 roku było równe zero.

Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy obejmują transakcje typu „forward” na zakup i sprzedaż walut obcych, inwestycje w instrumenty kapitałowe notowane na aktywnym rynku. Transakcje „forward” zostały zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego wynikającego z umów handlowych oraz pozostałych umów.

Wartość godziwa kontraktów „forward” oraz instrumentów wbudowanych jest określana na każdy dzień bilansowy przy użyciu modelu, dla którego dane wejściowe są obserwowalne bezpośrednio na rynkach aktywnych. Wartość godziwa portfela aktywów jest określana na podstawie cen giełdowych oferowanych za te aktywa na aktywnych rynkach. Inwestycje w podmioty notowane na aktywnym rynku, nad którymi Spółka nie sprawuje kontroli ani na które nie wywiera istotnego wpływu, są na każdy dzień bilansowy wyceniane do wartości godziwej na podstawie kursu zamknięcia notowań z dnia bilansowego. Zmiana z tytułu wyceny jest odnoszona w rachunek zysków i strat.

Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez pozostałe dochody całkowite to inwestycje w instrumenty kapitałowe nienotowane na aktywnym rynku. Na saldo na dzień 31 grudnia 2020 roku składają się głównie akcje Banku Polskiej Spółdzielczości S.A.

Zmiany sposobu ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych

W okresie 12 miesięcy zakończonym na 31 grudnia 2020 roku w Spółce nie dokonano zmian w sposobie ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz nie wystąpiły przesunięcia instrumentów pomiędzy hierarchią wartości godziwej ani też nie dokonywano zmian klasyfikacji instrumentów finansowych.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku wartość godziwa aktywów finansowych nie odbiegała istotnie od ich wartości księgowej.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku – tab47

Wartość bilansowa

mln PLN

Poziom 1 i)

mln PLN

Poziom 2 ii)

mln PLN

Poziom 3 iii)

mln PLN

Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy

Zawarte kontrakty typu "forward"

1,1

-

1,1

-

Akcje i udziały w spółkach notowanych na rynkach regulowanych

1,4

1,4

-

-

Razem

2,5

1,4

1,1

-

Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez pozostałe dochody całkowite

Akcje i udziały w spółkach nienotowanych na rynkach regulowanych

8,8

-

-

8,8

Razem

8,8

-

-

8,8

i. wartość godziwa określana na podstawie cen giełdowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;

ii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych;

iii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe nie są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 61

Na dzień 31 grudnia 2019 roku

Wartość bilansowa

mln PLN

Poziom 1 i)

mln PLN

Poziom 2 ii)

mln PLN

Poziom 3 iii)

mln PLN

Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy

Zawarte kontrakty typu "forward"

3,2

-

3,2

-

Akcje i udziały w spółkach notowanych na rynkach regulowanych

0,8

0,8

-

-

Razem

4,0

0,8

3,2

-

Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez pozostałe dochody całkowite

Akcje i udziały w spółkach nienotowanych na rynkach regulowanych

8,8

-

-

8,8

Razem

8,8

-

-

8,8

Opisy poziomów wartości godziwej są identyczne jak ujawnione pod tabelą powyżej.

ii. Aktywa niefinansowe

Na saldo pozostałych aktywów na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku składały się:

31 grudnia 2020 roku

31 grudnia 2019 roku

Zaliczki – tab48

mln PLN

mln PLN

Zaliczki na dostawy

1,2

0,9

5.9. Zapasy

Wybrane zasady rachunkowości

Zapasy są wyceniane przez Spółkę według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.

Spółka dzieli zapasy na dwie kategorie: towary i części serwisowe (części zamienne oraz sprzęt komputerowy, który został nabyty w celu realizacji kontraktów na usługi utrzymania).

Wartość początkowa części serwisowych jest odnoszona w koszty liniowo na przestrzeni trwania kontraktu na usługi utrzymania, pod które części te zostały nabyte.

Rozchód zapasów ujmowany jest za pomocą metody szczegółowej identyfikacji.

Na każdy dzień bilansowy Spółka analizuje czy wartość bilansowa zapasów jest wyższa lub równa cenie sprzedaży możliwej do uzyskania. Odpisy z tytułu aktualizacji wartości zapasów ujmowane są w kosztach operacyjnych.

Kategoria towarów obejmuje przede wszystkim sprzęt komputerowy oraz licencje obce do odsprzedaży w ramach realizowanych umów wdrożeniowych lub umów, których przedmiotem jest dostawa sprzętu. Tym samym większość towarów jest nabywana w celu realizacji podpisanych lub wysoce prawdopodobnych umów.

Zapasy – tab49

31 grudnia 2020 roku

31 grudnia 2019 roku

mln PLN

mln PLN

Sprzęt komputerowy, licencje obce oraz pozostałe towary do odsprzedaży

1,7

8,4

Sprzęt komputerowy, części zamienne oraz inne materiały utrzymywane w celu realizacji usług serwisowych/utrzymaniowych

0,7

0,7

Odpis aktualizujący (-)

(1,0)

(1,0)

Razem

1,4

8,1

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 62

5.10. Środki pieniężne i depozyty

Wybrane zasady rachunkowości

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie, lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy oraz inne instrumenty o wysokim stopniu płynności.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Dla potrzeb rachunku przepływów pieniężnych Spółka przyjęła zasadę pomniejszania salda środków pieniężnych i ich ekwiwalentów o wartość zaciągniętych kredytów w rachunkach bieżących, stanowiących element finansowania.

Środki pieniężne – tab50

31 grudnia 2020 roku

mln PLN

31 grudnia 2019 roku

mln PLN

Środki pieniężne na rachunkach bankowych bieżących

138,3

80,1

Środki pieniężne na rachunkach dotyczących płatności split payment

6,1

4,4

Lokaty krótkoterminowe

20,4

84,2

Razem saldo środków pieniężnych wykazane w bilansie w i rachunku przepływów pieniężnych

164,8

168,7

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są zakładane na okresy od jednego dnia do trzech miesięcy i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Spółka posiada środki pieniężne w bankach o wysokiej reputacji, stąd wpływ ewentualnych szacunków z tytułu ECL jest nieistotny.

5.11. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS

Wybrane zasady rachunkowości

Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełne etaty. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. Odpisy w ciągu roku na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych stanowią koszt okresu, którego dotyczą. Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie spełniają definicji aktywów Spółki.

Tabela poniżej przedstawia analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Funduszu.

Majątek – tab51

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Środki pieniężne

1,7

0,7

Zobowiązania z tytułu Funduszu

(0,6)

(0,6)

Saldo po skompensowaniu

1,1

0,1

Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym

(1,8)

(0,8)

5.12. Kapitał zakładowy i pozostałe elementy kapitału własnego

Kapitał zakładowy

Kapitał zakładowy na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym wynosił 83 000 303 PLN i był w całości opłacony. Na kapitał zakładowy składa się 83 000 303 sztuk akcji zwykłych o wartości nominalnej 1 PLN każda. Spółka nie wyemitowała akcji uprzywilejowanych.

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku wartość kapitału zakładowego nie uległa zmianie względem 31 grudnia 2019 roku. Kapitał docelowy Spółki jest równy kapitałowi zakładowemu.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 63

Kapitał zapasowy

Kapitał zapasowy (zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych – KSH) został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad wartością nominalną, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji oraz z zysków lat ubiegłych, które decyzją Walnych Zgromadzeń Akcjonariuszy Spółki zostały przeznaczone na kapitał zapasowy. Pozostała część kapitału zapasowego prezentowana jest w pozycji zysków zatrzymanych i dotyczy rozliczenia wyników z lat poprzednich zgodnie z KSH.

W celu prezentacji zdolności dywidendowej Spółki w poniższej tabeli przedstawiono składniki i saldo kapitału zapasowego na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku.

Kapitał – tab52

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

4 180,1

4 180,1

Zyski z lat ubiegłych przeznaczone uchwałami ZWZ na kapitał zapasowy

1 086,0

1 129,1

Wynik na rozliczeniu transakcji na akcjach własnych

(734,0)

(734,0)

4 532,1

4 575,2

Zdolność dywidendowa

Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest zobowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. W następstwie przekroczenia salda kapitału zapasowego wartości 1/3 kapitału zakładowego wygasł wymieniony wyżej ustawowy obowiązek dokonywania dopłat z zysku na kapitał zapasowy. O użyciu kapitału zapasowego, w tym rezerwowego, decyduje Walne Zgromadzenie. Ponadto, nadmienić należy, że jak to zostało opisane w polityce rachunkowości powyżej, kapitał powstały z połączenia jednostek gospodarczych nie powiększa kapitału zapasowego, a tym samym nie będzie w przyszłości podlegał podziałowi.

Podsumowując należy stwierdzić, że zdolność dywidendowa Asseco Poland S.A. na dzień 31 grudnia 2020 roku jest równa zyskom z lat ubiegłych przeznaczonych uchwałami ZWZ na kapitał zapasowy (powiększonym o wynik okresu bieżącego), ale to przy założeniu, że ujemny wynik na rozliczeniu transakcji na akcjach własnych pokryty zostanie z agio. Nadwyżkę ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej (agio) można wykorzystać jedynie na pokrycie ewentualnych strat wykazanych w sprawozdaniu finansowym i w związku z tym nie zwiększa ona zdolności dywidendowej Spółki. Nie może też podlegać wypłacie na rzecz akcjonariuszy kapitał zapasowy w wysokości odpowiadającej 1/3 kapitału zakładowego. Na dzień 31 grudnia 2020 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.

5.13. Kredyty bankowe i emisje papierów wartościowych

Wybrane zasady rachunkowości

Spółka kwalifikuje zobowiązania finansowe do jednej z kategorii:

▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Według zamortyzowanego kosztu Spółka wycenia kredyty bankowe, pożyczki oraz papiery dłużne. Pozostałe zobowiązania finansowe Spółka wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy, poza wyceną zobowiązań z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych w spółkach zależnych (opcje put), które rozliczone są zgodnie z MSSF 3.

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki oraz papiery dłużne są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji zobowiązań finansowych.

Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki oraz papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki lub emisji papierów dłużnych oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.

Spółka usuwa zobowiązania finansowe ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy zobowiązanie to przestało istnieć tzn., gdy obowiązek wynikający z umowy został wypełniony, umorzony lub wygasł. Różnice pomiędzy wartością bilansową

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 64

zobowiązania finansowego które wygasło, a kwotą zapłaty z uwzględnieniem wszystkich przeniesionych aktywów niebędących środkami pieniężnymi ujmuje się w wyniku finansowym.

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

Kredyty – tab53

Maksymalna wysokość zadłużenia

Efektywna stopa procentowa %

Termin spłaty

Długoterminowe

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Krótkoterminowe

Kredyty w rachunkach bieżących

-

-

-

-

Kredyt w rachunku bieżącym

150,0

WIBOR 1M + marża

2021-11-30

-

-

-

-

Kredyt w rachunku bieżącym

50,0

WIBOR 1M + marża

2021-06-30

-

-

-

-

Kredyt w rachunku bieżącym

70,0

WIBOR 1M + marża

2021-04-02

-

-

-

-

Kredyt w rachunku bieżącym

200,0

stała stopa

2022-07-31

-

-

-

-

Kredyt w rachunku bieżącym

70,0

WIBOR 1M + marża

2021-06-25

-

-

-

-

RAZEM

540,0

-

-

-

-

Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiada otwarte linie kredytowe w rachunkach bieżących dające możliwość pozyskania finansowania na kwotę 540 mln PLN. Natomiast na dzień 31 grudnia 2019 roku posiadała linie kredytowe w rachunkach bieżących dające możliwość pozyskania finansowania na kwotę 570 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2020 oraz w okresie porównywalnym nie wystąpiło zadłużenie na posiadanych liniach kredytowych.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym żadne inne aktywa nie stanowiły zabezpieczenia zaciągniętych kredytów bankowych i pożyczek.

5.14. Zobowiązania z tytułu leasingu

Wybrane zasady rachunkowości

Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli przechodzi na leasingobiorcę na mocy zawartej umowy, jeśli przez cały okres użytkowania dysponuje on łącznie:

▪ prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów, oraz

▪ prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.

Zobowiązania z tytułu leasingu – początkowe ujęcie

W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Spółka dyskontuje z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej.

Opłaty leasingowe obejmują stałe płatności (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej wartości końcowej oraz cenę wykonania opcji kupna (jeżeli można z wystarczającą pewnością stwierdzić, że Spółka z tej opcji skorzysta) oraz kary pieniężne za wypowiedzenie umowy (jeżeli jest wystarczająca pewność, że Spółka skorzysta z tej opcji).

Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane od razu jako koszt okresu, w którym zaistniało zdarzenie lub warunek powodujący konieczność uiszczenia opłaty.

Zobowiązania z tytułu leasingu – późniejsza wycena

W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu pomniejszane jest o dokonane spłaty i powiększane o naliczane odsetki. Do naliczania odsetek Spółka stosuje krańcową stopę leasingobiorcy, która jest sumą wartości stopy wolnej od ryzyka (dla jej określenia Spółka stosuje kwotowania odpowiednich instrumentów pochodnych - IRS lub stawek oprocentowania obligacji rządowych dla odpowiednich walut) oraz premii za ryzyko kredytowe Spółki, które kwantyfikowane jest na bazie dostępnej dla Spółki oferty marż dla kredytów inwestycyjnych odpowiednio zabezpieczonych na aktywach.

W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres lub wysokość zasadniczo stałych opłat leasingowych lub następuje zmiana w zakresie osądu co do realizacji opcji kupna wynajmowanego aktywa, wówczas zobowiązanie z tytułu leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedlić opisane zmiany. Aktualizacja wartości zobowiązania powoduje również konieczność odpowiedniej aktualizacji wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 65

Okres leasingu dla umów z opcjami przedłużenia

Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana.

Spółka ma możliwość, w ramach niektórych umów leasingu, wydłużyć okres trwania leasingu aktywów. Spółka stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Spółka ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej).

Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony

Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony oraz umowy, które przekształciły się w umowy na czas nieokreślony, w których obie strony dysponują opcją wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Spółka ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy którakolwiek ze stron – zgodnie z profesjonalnym osądem – poniesie istotną karę za wypowiedzenie (rozumianą szeroko), Spółka określa okres leasingu jako wystarczająco pewny (czyli okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że umowa będzie trwać).

Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy

Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów leasingowych, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.

Szacunki

Wdrożenie i stosowanie MSSF 16 wymaga w Spółce dokonania różnego rodzaju szacunków oraz zaangażowania profesjonalnego osądu. Główny obszar, w którym ma to miejsce dotyczy oceny okresów leasingu, w umowach na czas nieokreślony oraz w umowach, w przypadku których Spółce przysługuje opcja przedłużenia umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu Spółka rozważa wszystkie fakty i okoliczności, w tym istnienie zachęt ekonomicznych do skorzystania lub niekorzystania z opcji przedłużenia umowy oraz z ewentualnej opcji wypowiedzenia umowy. Ustalając okres leasingu Spółka bierze również pod uwagę wartość nakładów poniesionych na przystosowanie leasingowanego aktywa do indywidualnych potrzeb, a w przypadku najmu nieruchomości – wielkość rynku w danej lokalizacji i specyfikę wynajmowanej nieruchomości.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku przedmiotem umów leasingu, w których Spółka jest leasingobiorcą były:

▪ nieruchomości,

▪ sprzęt IT.

W poniższej tabeli zaprezentowano saldo zobowiązań z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku.

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

Leasing – tab54

Długoterminowe

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Krótkoterminowe

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Leasing nieruchomości

63,2

8,0

54,3

26,8

Leasing sprzętu IT

-

0,8

0,7

0,8

Razem

63,2

8,8

55,0

27,6

Spadek salda zobowiązań z tytułu leasingu wynika z zakończenia wieloletniej umowy na najem nieruchomości. Na moment publikacji sprawozdania nie ma jeszcze podpisanej nowej umowy na najem długoterminowy.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 66

Leasing nieruchomości

Wartość netto nieruchomości, będących przedmiotem umowy leasingu na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła 89,4 mln PLN, a na dzień 31 grudnia 2019 roku wynosiła 85,5 mln PLN.

Przyszłe przepływy pieniężne oraz zobowiązanie wynikające z umowy leasingu nieruchomości przedstawiają się następująco:

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

Leasing – tab55

mln PLN

mln PLN

Minimalne opłaty leasingowe

w okresie krótszym niż 1 rok

10,3

29,6

w okresie 1-5 lat

33,9

26,7

w okresie dłuższym niż 5 lat

104,1

102,1

Przyszłe minimalne płatności leasingowe

148,3

158,4

Przyszłe koszty odsetkowe

77,1

77,4

Wartość bieżąca zobowiązania leasingowego

w okresie krótszym niż 1 rok

8,0

26,8

w okresie 1-5 lat

26,7

19,6

w okresie dłuższym niż 5 lat

36,5

34,6

Zobowiązanie z tytułu leasingu

71,2

81,0

Krańcowa stopa procentowa z tytułu powyższego leasingu na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła 3,4%, natomiast na dzień 31 grudnia 2019 wynosiła 4,3 %.

Leasing sprzętu IT

Na dzień 31 grudnia 2020 roku wartość netto sprzętu IT będącego przedmiotem umów leasingu wynosiła 0,8 mln PLN.

Na dzień 31 grudnia 2019 roku wartość netto sprzętu IT będącego przedmiotem umów leasingu wynosiła 1,5 mln PLN.

Łączne przyszłe przepływy pieniężne oraz zobowiązanie wynikające z umów leasingu sprzętu przedstawiają się następująco:

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

Leasing – tab56

mln PLN

mln PLN

Minimalne opłaty leasingowe

w okresie krótszym niż 1 rok

0,8

0,8

w okresie 1-5 lat

-

0,7

w okresie dłuższym niż 5 lat

-

-

Przyszłe minimalne płatności leasingowe

0,8

1,5

Przyszłe koszty odsetkowe

-

-

Wartość bieżąca zobowiązania leasingowego

w okresie krótszym niż 1 rok

0,8

0,8

w okresie 1-5 lat

-

0,7

w okresie dłuższym niż 5 lat

-

-

Zobowiązanie z tytułu leasingu

0,8

1,5

Krańcowa stopa procentowa z tytułu powyższego leasingu na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła 5,0 % i nie uległa zmianie w stosunku do dnia 31 grudnia 2019 roku.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 67

W poniższej tabeli zaprezentowano kwoty dotyczące kosztów leasingu ujęte w rachunków zysków i strat za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2020 oraz w okresie porównywalnym:

Leasing – tab57

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania

5.3

(13,8)

(15,2)

Koszt od odsetek z tytułu zobowiązań z tytułu leasingu

4.3

(3,0)

(4,3)

Koszty związane z leasingiem aktywów o niskiej wartości

(0,3)

(0,5)

Koszty związane z leasingiem krótkoterminowym

(1,7)

(2,7)

Razem

(18,8)

(22,7)

5.15. Pozostałe zobowiązania finansowe

Wybrane zasady rachunkowości

Odroczone płatności za nabycie udziałów

Zobowiązania z tytułu odroczonej płatności za nabycie udziałów ujmowane są w wartości bieżącej przewidywanej zapłaty.

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.

Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.

Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward) występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

Inne zobowiązania finansowe – tab58

Długoterminowe

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Krótkoterminowe

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów/akcji

0,3

2,2

2,2

0,5

Zobowiązania z tytułu forwardów

3,5

0,1

3,8

0,2

Razem

3,8

2,3

6,0

0,7

Saldo zobowiązań z tytułu udziałów/akcji obejmuje odroczone płatności za nabycie udziałów w spółce Nextbank Software w wysokości 1,9 mln PLN oraz w spółce ComCERT w wysokości 0,6 mln PLN.

Umowa nabycia udziałów/akcji w spółce Nextbank Software zawarta została w dniu 28 listopada 2018 roku i będzie ostatecznie rozliczona do 7 kwietnia 2021 roku, natomiast umowa nabycia udziałów/akcji w spółce ComCERT zawarta została w dniu 20 maja 2019 roku i będzie ostatecznie rozliczona do 15 stycznia 2022 roku.

Zobowiązania z tytułu forwardów obejmują transakcje „forward” w walutach obcych, które zostały zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego.

Wartość godziwa kontraktów „forward” jest określana na każdy dzień bilansowy przy użyciu modelu, dla którego dane wejściowe są obserwowalne bezpośrednio na rynkach aktywnych.

Wartość godziwa posiadanych przez Spółkę aktywów i zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku nie różni się znacząco od ich wartości bilansowej.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 68

Na dzień 31 grudnia 2020 roku – tab59

Wartość bilansowa

mln PLN

Poziom 1 i)

mln PLN

Poziom 2 ii)

mln PLN

Poziom 3 iii)

mln PLN

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania z tytułu forwardów

3,6

-

3,6

-

Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów/akcji

2,5

-

-

2,5

Razem

6,1

-

3,6

2,5

i. wartość godziwa określana na podstawie cen giełdowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;

ii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych;

iii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe nie są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych.

Na dzień 31 grudnia 2019 roku

Wartość bilansowa

mln PLN

Poziom 1 i)

mln PLN

Poziom 2 ii)

mln PLN

Poziom 3 iii)

mln PLN

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania z tytułu forwardów

4,0

-

4,0

-

Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów/akcji

2,7

-

-

2,7

Razem

6,7

-

4,0

2,7

Opisy poziomów wartości godziwej są identyczne jak ujawnione pod tabelą powyżej.

5.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Wybrane zasady rachunkowości

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług dotyczące działalności operacyjnej są ujmowane i wykazywane według kwot wymaganej zapłaty. Zobowiązania te wynikają z dostaw i usług, na które Spółka otrzymała faktury oraz takich, które nie zostały zafakturowane, ale które w ocenie Zarządu Spółki są wysoce prawdopodobne i dla których możliwe było precyzyjne określenie ich wysokości.

Zobowiązania budżetowe to zobowiązania z tytułu podatków i danin publicznych oraz ubezpieczeń społecznych i ceł. Zobowiązania te ustala się w kwocie wymaganej zapłaty zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Zobowiązania z tytułu kar umownych projektowych to kary umowne projektowe stanowią wynagrodzenie za niespełnienie lub nieprawidłowe spełnienie obowiązku świadczenia i wynikają raczej z umowy z klientem niż z ustawodawstwa danego kraju.

Kary umowne projektowe są zmiennym elementem wynagrodzenia i pomniejszają cenę transakcyjną, a zobowiązanie z tytułu kar umownych projektowych jest rodzajem zobowiązania do zwrotu wynagrodzenia, nie jest natomiast zobowiązaniem z tytułu umowy z klientami.

Pozostałe zobowiązania to zobowiązania wobec pracowników z tytułu niewypłaconych na dzień bilansowych wynagrodzeń, zobowiązania z tytułu zakupów środków trwałych i wartości niematerialnych oraz inne zobowiązania.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 69

Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresach porównywalnych zobowiązania z tytułu dostaw i usług wynikały z następujących tytułów:

31 grudnia 2020 roku

31 grudnia 2019 roku

Zobowiązania – tab60

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Wobec jednostek powiązanych, w tym:

-

12,1

-

13,1

Zobowiązania zafakturowane

-

4,6

-

7,9

wobec jednostek zależnych

-

4,4

-

7,7

wobec pozostałych podmiotów powiązanych

-

0,2

-

0,2

Zobowiązania niezafakturowane

-

7,5

-

5,2

wobec jednostek zależnych

-

7,4

-

4,6

wobec pozostałych podmiotów powiązanych

-

0,1

-

0,6

Wobec jednostek pozostałych, w tym:

-

72,0

-

57,3

Zobowiązania zafakturowane

-

52,0

-

40,1

Zobowiązania niezafakturowane

-

20,0

-

17,2

Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług

-

84,1

-

70,4

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane. Transakcje z podmiotami powiązanymi przedstawione są w punkcie 5.20 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego.

Tabela poniżej przedstawia wartość brutto zobowiązań z tytułu dostaw i usług Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.

Zobowiązania – tab61

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

mln PLN

%

mln PLN

%

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

Zobowiązania wymagalne

5,7

6,8%

9,1

12,9%

Zobowiązania niewymagalne do 3 miesięcy

63,3

75,3%

58,0

82,4%

Zobowiązania niewymagalne od 3 do 6 miesięcy

7,0

8,3%

2,4

3,4%

Zobowiązania niewymagalne powyżej 6 miesięcy

8,1

9,6%

0,9

1,3%

84,1

100,0%

70,4

100,0%

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 70

Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym pozostałe zobowiązania Spółki wynikały z następujących tytułów:

Zobowiązania – tab62

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawych

-

-

-

4,6

Pozostałe zobowiązania budżetowe

Podatek od wartości dodanej (VAT)

-

11,2

-

-

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

-

6,2

-

5,2

Składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS)

-

9,1

-

7,8

Pozostałe

-

2,1

-

0,2

Razem pozostałe zobowiązania budżetowe

-

28,6

-

13,2

Pozostałe zobowiązania

Zaliczki otrzymane na dotacje do środków trwałych

-

-

-

5,6

Zobowiązania z tyt. zakupu środków trwałych i wartości niematerialnych

-

5,9

-

5,2

Inne zobowiązania

0,3

0,8

0,1

0,7

Razem pozostałe zobowiązania

0,3

6,7

0,1

11,5

5.17. Zobowiązania z tytułu umów z klientami

Wybrane zasady rachunkowości

Zobowiązania z tytułu umów z klientami to obowiązki jednostki do przekazania na rzecz klienta dóbr i usług, w zamian, za które Spółka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.

W ramach zobowiązań z tytułu umów z klientami prezentowane są zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT oraz rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu nierozliczonych na dzień bilansowy licencji z prawem do dostępu, a także przyszłe przychody z tytułu usług takich jak opieka informatyczna (utrzymanie), które są rozliczane w czasie.

Ze względu na dużą różnorodność zobowiązań do wykonania świadczenia trudno jest określić jeden moment, w którym Spółka co do zasady spełnia swoje zobowiązania do wykonania świadczenia. Najczęściej w przypadku kontraktów na wdrożenie kompleksowego systemu IT oraz kontraktów utrzymaniowych Spółka spełnia swoje zobowiązania podczas świadczenia usług dla klientów. W przypadku świadczenia polegającego na dostarczeniu do klienta licencji na oprogramowanie (z prawem do korzystania) Spółka uznaje zobowiązanie do wykonania świadczenia za spełnione w momencie udzielenia licencji, ale nie wcześniej niż z początkiem okresu, w którym klient może zacząć korzystać z tego oprogramowania (najczęściej w momencie przekazania klucza licencyjnego), co w ocenie Spółki jest jednoznaczne z przekazaniem klientowi kontroli nad licencją.

Szacunki

Każdorazowo Spółka dokonuje profesjonalnego osądu i szacunku wartości stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur i alokacji ceny transakcyjnej.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 71

Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku zobowiązania z tytułu umów z klientami Spółki wynikały z tytułów wyszczególnionych w tabeli poniżej:

Zobowiązania – tab63

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

Wobec jednostek powiązanych, w tym:

0,1

1,3

-

0,7

Rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu umów z klientami wobec jednostek zależnych

0,1

0,9

-

0,7

Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT wobec jednostek zależnych

-

0,4

-

-

Wobec jednostek pozostałych, w tym:

46,8

97,6

17,5

34,2

Rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu umów z klientami

46,8

56,8

17,5

26,5

Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT

-

40,8

-

7,7

Razem zobowiązania z tytułu umów z klientami

46,9

98,9

17,5

34,9

Zmiana wartości zobowiązania z tytułu umów z klientami w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym:

Zobowiązania – tab64

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

Wartość zobowiązania z tytułu umów z klientami na dzień 1 stycznia

52,4

35,2

Wystawienie faktur ponad zrealizowany obowiązek świadczenia

256,8

135,0

Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez wystawienia faktury;

zmiana wartości szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany założeń

(163,4)

(117,8)

Wartość zobowiązania z umowy z klientami na koniec okresu

145,8

52,4

5.18. Rezerwy

Wybrane zasady rachunkowości

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.

Umowy rodzące obciążenia

Spółka rozpoznaje rezerwy na umowy rodzące obciążenia, jeżeli nieuniknione całkowite koszty bezpośrednie wypełnienia obowiązków przewyższają możliwe do uzyskania korzyści.

Umowa rodząca obciążenie jest to umowa z klientem, w której łączna kwota przychodów jest niższa niż całkowita łączna wartość kosztów obcych (COGS) oraz kosztów wytworzenia.

W przypadku rozpoznania umowy rodzącej obciążenia (rozpoznanie to może nastąpić w dowolnym momencie trwania kontraktu), cała przewidywana do poniesienia strata na kontakcie powinna być od razu ujęta jako koszt bieżącego okresu.

Weryfikacja stanu umów rodzących obciążenia dokonywana jest na każdy dzień bilansowy (na dany dzień bilansowy wartość rezerwy powinna być równa różnicy pomiędzy całą planowaną stratą na kontrakcie a stratą zrealizowaną do dnia bilansowego), w efekcie czego może nastąpić zwiększenie lub zmniejszenie rezerwy.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 72

Rezerwa na naprawy gwarancyjne

Rezerwa na naprawy gwarancyjne tworzona jest na pokrycie przyszłych przewidywanych kosztów realizacji zobowiązań gwarancyjnych lub serwisowych wynikających z realizowanych kontraktów IT, o ile zobowiązania do świadczenia gwarancji spełniają, w rozumieniu MSSF 15, definicję gwarancji standardowej.

Jeżeli gwarancja spełnia definicję usługi (jest gwarancją ponadstandardową w rozumieniu MSSF 15) tj. gwarancja ma zakres szerszy niż tylko zapewnienie klienta, że dany produkt/usługa jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją, nie są na nią tworzone rezerwy. Świadczenie gwarancji ponadstandardowej jest bowiem zobowiązaniem do wykonania usługi i jako takie powinno być ujęte w przychodach ze sprzedaży, nie zaś w kategorii rezerw.

Rezerwa na naprawy gwarancyjne (dotycząca gwarancji standardowej) jest zawiązywana w następujących przypadkach:

(i) z klientem nie została podpisana umowa na usługi utrzymaniowe, lub

(ii) zakres umowy utrzymaniowej nie pokrywa całości oczekiwanych kosztów związanych z realizacją zobowiązań gwarancyjnych, lub

(iii) zakres gwarancji producenta dla odsprzedawanego sprzętu jest węższy od gwarancji, do jakiej Spółka zobowiązała się w umowie z klientem.

Wartość rezerwy rozpoznawana na dzień bilansowy jest współmierna ze stanem realizacji kontraktu IT.

Koszty związane ze świadczeniem usług wynikających ze zobowiązania gwarancyjnego pomniejszają w momencie ich ponoszenia wartość zawiązanej rezerwy. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji wysokości zawiązanych rezerw na naprawy gwarancyjne. Jeśli faktyczna realizacja zobowiązania lub przewidywane przyszłe koszty są niższe/wyższe niż zakładano w momencie początkowego ujęcia rezerwy, rezerwa jest odpowiednio obniżana/zwiększana tak, aby odzwierciedlić bieżące oczekiwania Spółki, co do kosztów realizacji zobowiązania gwarancyjnego w przyszłych okresach.

Świadczenia po okresie zatrudnienia

Rezerwa na świadczenia po okresie zatrudnienia to rezerwa na świadczenia pracownicze (inne niż świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy i krótkoterminowe świadczenia pracownicze), które są należne po zakończeniu zatrudnienia. W Spółce funkcjonuje program określonych składek, jednostka wpłaca składki w ustalonej wysokości do odrębnego podmiotu (w warunkach polskich funduszu ubezpieczeń społecznych) i nie będzie ciążył na niej prawny ani zwyczajowo oczekiwany obowiązek zapłacenia dodatkowych składek, jeśli fundusz nie będzie posiadał aktywów w wysokości wystarczającej do zapłaty wszystkich świadczeń pracowniczych, dotyczących pracy wykonanej przez pracownika w okresie bieżącym i w okresach ubiegłych. Spółka tworzy rezerwę na świadczenia po okresie zatrudnienia w oparciu o wyliczenia dokonane przez niezależnego aktuariusza. Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.

Rezerwa na kary umowne

W rezerwach na kary umowne pokazywane są jedynie rezerwy na kary umowne nieprojektowe, czyli rezerwy dotyczące kar niezwiązanych bezpośrednio z realizacją obowiązku świadczenia. Tym samym kary stanowią raczej wynagrodzenie za szkodę (odszkodowanie) niż za niespełnienie lub nieprawidłowe spełnienie obowiązku świadczenia. Potencjalna wysokość kar umownych nieprojektowych oraz moment ich wystąpienia nie są Spółce znane. Źródłem kar nieprojektowych są raczej przepisy prawa niż umowa z klientem i przewidziane w niej kary umowne. Rezerwy na kary umowne prezentowane są w pozostałych rezerwach oraz jako pozostałe koszty operacyjne.

Rezerwy na ryzyka spraw sądowych i pozostałe rezerwy

Pozostałe rezerwy obejmują głównie rezerwy na toczące się postępowania sądowe i tworzone są na bazie dostępnych informacji, w tym zwłaszcza opinii prawników i niezależnych ekspertów. Spółka tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Spółce ciąży obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, który można wiarygodnie oszacować i gdy jest prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.

Szacunki

Należy mieć na uwadze, że wszystkie oszacowane w Spółce rezerwy, w tym zwłaszcza rezerwy na kary umowne oraz na kontrakty rodzące obciążenia, wymagały zaangażowania profesjonalnego osądu i szacunków dla skwantyfikowana najbardziej prawdopodobnej kwoty przyszłego wypływu korzyści ekonomicznych ze Spółki. Szacunek ten może jednak ulec w przyszłości zmianie i faktyczny wypływ korzyści może okazać się większy lub mniejszy od ujętego w sprawozdaniu.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 73

Zmiana wartości rezerw w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym wynikała z następujących ruchów:

Rezerwy – tab65

Rezerwa na odszkodowania

Świadczenia po okresie zatrudnienia

Rezerwy na naprawy gwarancyjne

Rezerwa na umowy rodzące obciążenia

Pozostałe rezerwy

Ogółem

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Na dzień 1 stycznia 2020 roku

-

2,9

0,2

9,1

0,1

12,3

Połączenie z SKG S.A.

-

-

-

0,5

-

0,5

Zawiązanie (+)

-

1,0

0,1

5,6

-

6,7

Odwrócenie dyskonta (+)

-

-

-

0,6

-

0,6

Wykorzystanie (-) /Rozwiązanie (-)

-

-

(0,1)

(10,5)

-

(10,6)

Na dzień 31 grudnia 2020 roku, w tym

-

3,9

0,2

5,3

0,1

9,5

Krótkoterminowe

-

0,5

0,1

5,0

0,1

5,7

Długoterminowe

-

3,4

0,1

0,3

-

3,8

Na dzień 1 stycznia 2019 roku

0,3

2,2

0,1

18,8

0,1

21,5

Zawiązanie (+)

-

0,7

0,1

1,9

-

2,7

Odwrócenie dyskonta (+)

-

-

-

0,9

-

0,9

Wykorzystanie (-) /Rozwiązanie (-)

(0,3)

-

-

(12,5)

-

(12,8)

Na dzień 31 grudnia 2019 roku, w tym

-

2,9

0,2

9,1

0,1

12,3

Krótkoterminowe

-

0,3

0,2

8,1

0,1

8,7

Długoterminowe

-

2,6

-

1,0

-

3,6

Spółka Asseco Poland S.A. wypłaca odprawę pracownikom przechodzącym na emeryturę, zgodnie z przepisami Kodeksu Pracy, tj. w wysokości jednego średniomiesięcznego wynagrodzenia.

Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:

Rezerwy – tab66

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

Stopa dyskontowa (%)

1,35%

2,00%

Przewidywany wskaźnik inflacji (%)

2,50%

2,50%

Prawdopodobieństwo odejścia z pracy przed nabyciem uprawnień do świadczenia (%)

12,60%

17,60%

Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)

5,00%

5,00%

5.19. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Wybrane zasady rachunkowości

Rezerwa na niewykorzystane urlopy

Spółka tworzy „rezerwę” (ujmowaną jako element rozliczeń międzyokresowych biernych) na niewykorzystane urlopy, które dotyczą okresów poprzedzających datę bilansową, a będą wykorzystane w przyszłości dla wszystkich pracowników Spółki, ponieważ w warunkach polskich niewykorzystane urlopy stanowią kumulowane płatne nieobecności (nieobecności, do których uprawnienia przechodzą na przyszłe okresy i można je wykorzystać, o ile nie zrobiono tego w bieżącym okresie). Wielkość rezerwy zależy od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia oraz liczby niewykorzystanych, a przysługujących pracownikowi dni urlopu na datę bilansową. Spółka uznaje koszty z tytułu niewykorzystanych urlopów na bazie memoriałowej w oparciu o szacowane wartości i ujmuje je w rachunku zysków i strat w pozycji wynagrodzeń (zgodnie z miejscem ich powstawania).

Rezerwa na premie

Zobowiązanie dotyczące systemów premiowych wynika z pracy pracowników, a nie z transakcji przeprowadzonej z właścicielami Spółki. W związku z tym koszty takich programów (nawet jeśli zakładają one wypłaty premii z zysku) stanowią zawsze koszty działalności Spółki, nie są zaś nigdy ujmowane jako podział zysku.

Spółka ujmuje przewidywane koszty wypłat z zysku i premii wtedy i tylko wtedy, gdy:

▪ ciąży na niej obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek dokonania takich wypłat w wyniku zdarzeń przeszłych oraz

▪ można dokonać wiarygodnej wyceny takiego zobowiązania.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 74

Bieżące zobowiązanie występuje wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka nie ma realnej możliwości wycofania się z dokonania płatności.

Dotacje do budowy aktywów

Dotacje do budowy aktywów to dotacje rządowe, którym udzieleniu towarzyszy podstawowy warunek mówiący o tym, że jednostka kwalifikująca się do ich otrzymania powinna zakupić, wytworzyć lub w inny sposób pozyskać aktywa trwałe. Tego typu dotacją najczęściej towarzyszą dodatkowe warunki wprowadzające ograniczenia co do rodzaju dotowanych aktywów, ich umiejscowienia lub też okresów, w których mają być one nabyte lub utrzymane przez Jednostkę.

Dotacje ujmuje się w momencie, w którym zaistnieje uzasadnione przekonanie, że Spółka spełni warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana. Sposób, w jaki dotacja została otrzymana nie wpływa na metodę księgową, którą należy przyjąć w stosunku do dotacji. Kwestią istotną natomiast jest cel przeznaczenia otrzymanej dotacji.

Dlatego też dotacja jest księgowana w ten sam sposób niezależnie od tego, czy została ona otrzymana w formie środków pieniężnych, czy też przybrała formę redukcji zobowiązań.

W przypadku, gdy otrzymaną przez Spółkę dotację stanowi dotacja do aktywów, jej wartość prezentowana jest w bilansie jako przychód przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, zostaje odnoszona na rachunek zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów, poprzez zmniejszenie kosztów odpisu amortyzacyjnego.

Szacunki

Spółka szacuje wysokość zobowiązań w oparciu o przyjęte założenia i metodologię oceniając prawdopodobieństwo wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne i za zobowiązania uznaje te kwoty, których prawdopodobieństwo i czas wydatkowania na dzień bilansowy jest wysokie.

Rezerwa na premie uzależniona jest w znaczącej części przypadków od szacowań co do zrealizowanego przez Spółkę wyniku na różnych poziomach.

Spółka nie ujmuje dotacji, dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełnia warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana. Ocena spełnienia warunków wymaga profesjonalnego osądu i nierzadko wiąże się z dokonaniem szacunków.

31 grudnia 2020 roku

31 grudnia 2019 roku

RMP – tab67

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Długoterminowe

mln PLN

Krótkoterminowe

mln PLN

Rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym

-

39,7

-

33,0

Rezerwa na niewykorzystane urlopy

-

18,2

-

12,7

Rezerwa na premie dla pracowników i Zarządu

-

21,5

-

20,3

Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym:

51,8

1,5

32,7

1,5

Dotacje do budowy aktywów

51,8

1,5

32,7

1,5

Razem

51,8

41,2

32,7

34,5

Na saldo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów składają się: rezerwy na niewykorzystane urlopy, rezerwy na wynagrodzenia danego okresu, a przeznaczone do wypłaty w okresach następnych wynikające z zasad systemów premiowych obowiązujących w Spółce.

Saldo rozliczeń międzyokresowych przychodów dotyczy głównie dotacji do budowy aktywów. Dotacje do budowy aktywów to dotacje otrzymane przez Spółkę w związku z realizacją projektów rozwojowych lub projektów związanych z tworzeniem centrów kompetencyjnych IT. Wzrost dotacji wynika w głównej mierze z otrzymanej dotacji na budowę nowego centrum badawczo-rozwojowego.

5.20. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Przychody z podmiotami powiązanymi obejmują przychody ze sprzedaży towarów i usług informatycznych związanych z prowadzonymi projektami informatycznymi, przychodami z najmu powierzchni biurowej oraz działalnością pozostałą. Transakcje z Członkami Zarządu pozostałych spółek Grupy dotyczą przychodów ze sprzedaży akcji.

Zakupy z podmiotami powiązanymi obejmują nabycia towarów i usług związanych z prowadzonymi projektami informatycznymi, sponsoringiem oraz zakupem usług doradczych.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 75

Sprzedaż

Zakupy

Transakcje – tab68

12 miesięcy do 31 grudnia 2020

12 miesięcy do 31 grudnia 2019

12 miesięcy do 31 grudnia 2020

12 miesięcy do 31 grudnia 2019

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Transakcje z jednostkami powiązanymi kapitałowo

96,9

23,5

64,0

65,7

Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi

5,7

4,9

0,2

0,2

Transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo przez Kadrę Zarządzającą i członków Rady Nadzorczej

2,0

1,7

0,1

-

Transakcje z Członkami Zarządu i Prokurentami Asseco Poland S.A.

-

0,1

0,7

0,8

Transakcje z Członkami Rady Nadzorczej

-

-

1,4

2,5

Razem transakcje z podmiotami powiązanymi

104,6

30,2

66,4

69,2

Transakcje – tab69

Należności z tytułu dostaw i usług, pozostałe oraz aktywa z tytułu umów z klientem na dzień

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami na dzień

31 grudnia 2020 roku

31 grudnia 2019 roku

31 grudnia 2020 roku

31 grudnia 2019 roku

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Transakcje z jednostkami powiązanymi kapitałowo

95,9

22,2

12,7

12,7

Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi

11,5

1,4

0,4

0,4

Transakcje z Kadrą Zarządzającą Grupy

47,3

70,6

-

-

Transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo przez Kadrę Zarządzającą i członków Rady Nadzorczej

0,4

0,3

0,5

0,2

Transakcje z Członkami Zarządu, Członkami Rady Nadzorczej i Prokurentami Asseco Poland S.A.

-

-

0,2

0,6

Razem transakcje z podmiotami powiązanymi

155,1

94,5

13,8

13,9

W związku z transakcją nabycia w 2019 roku znaczącego pakietu akcji w Spółce Asseco Poland S.A. przez Grupę Cyfrowy Polsat, która efektywnie rozliczona została dnia 30 grudnia 2019 roku i wskutek której na dzień 31 grudnia 2019 roku Grupa Cyfrowy Polsat objęła sumaryczny udział w kapitale zakładowym i głosach na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki wynoszący 22,95%, Grupa Cyfrowy Polsat została zidentyfikowana jako jednostka powiązana ze Spółką Asseco. W powyższych tabelach wykazane więc zostały salda bilansowe pomiędzy Spółką a jednostkami wchodzącymi w skład Grupy Cyfrowy Polsat na dzień 31 grudnia 2020 oraz 31 grudnia 2019 roku , obroty dot. zakupów i sprzedaży zostały ujęte w całości w kolumnach dotyczących roku 2020, natomiast pominięte ze względu na nieistotność kwot ujętych w ostatnim dniu 2019 roku .

Saldo należności od podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2020 roku obejmuje saldo należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów z klientami w wysokości 97,6 mln PLN oraz saldo pozostałych należności w wysokości 57,5 mln PLN. Saldo należności od podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2019 roku obejmuje saldo należności z tytułu dostaw i usług w wysokości 16,5 mln PLN oraz saldo pozostałych należności w wysokości 78,0 mln PLN. Istotny wzrost salda należności od podmiotów powiązanych wynika z transakcji z Grupą Cyfrowy Polsat, które w znaczącej mierze zostały spłacone do Spółki w styczniu 2021 roku.

Należności z tytułu transakcji z Kadrą Zarządzającą Grupy obejmują przede wszystkim odroczone płatności z tytułu sprzedaży akcji spółek zależnych (ACE, ASEE, Formula Systems) do ich menedżerów. Transakcje sprzedaży miały miejsce w głównej mierze w latach ubiegłych, a salda należności są w szczegółach opisane w nocie 5.6

Saldo zobowiązań wobec podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2020 roku obejmuje saldo zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami w wysokości 13,5 mln PLN oraz saldo pozostałych zobowiązań w wysokości 0,3 mln PLN. Saldo zobowiązań wobec podmiotów powiązanych na dzień

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 76

31 grudnia 2019 roku obejmuje saldo zobowiązań z tytułu dostaw i usług w wysokości 13,8 mln PLN oraz saldo pozostałych zobowiązań w wysokości 0,1 mln PLN.

W tabeli poniżej zaprezentowano pożyczki udzielone jednostkom powiązanym na dzień 31 grudnia 2020 oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku.

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym – tab70

mln PLN

mln PLN

Podkarpacki Fundusz Nieruchomości Sp. z o.o.

12,6

14,1

Eversoft Poland Sp. z o.o.*

-

1,8

Razem

12,6

15,9

*Na dzień 31 grudnia 2020 roku spółka Eversoft nie jest już uznawana za jednostkę powiązaną, gdyż jak to opisano w nocie 5.4. udziały w tej spółce zostały sprzedane w czwartym kwartale 2020 roku

Transakcje z podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 77

VI. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych

6.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

W poniższej tabeli wyszczególniono pozycje, które zostały uwzględnione w linii „Zmiany stanu kapitału pracującego”:

CF – tab71

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

mln PLN

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

mln PLN

Zmiana stanu zapasów

6,8

(5,6)

Zmiana stanu należności i aktywów z tytułu umów z klientami

(123,5)

78,3

Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych

(0,3)

0,7

Zmiana stanu zobowiązań i zobowiązań z tytułu umów z klientami

105,1

5,1

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

(0,4)

(28,3)

Zmiana stanu rezerw

(4,2)

(9,6)

Razem

(16,5)

40,6

6.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

W poniższej tabeli zaprezentowano szczegóły dotyczące wpływów i wydatków związanych z rzeczowymi aktywami trwałymi i wartościami niematerialnymi w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym:

12 miesięcy do

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

CF – tab72

mln PLN

mln PLN

Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych

2,0

7,9

Sprzedaż wartości niematerialnych

-

1,7

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych

(52,2)

(37,9)

Nabycie wartości niematerialnych

(5,1)

(8,3)

Nakłady na prace rozwojowe

(19,7)

(25,6)

W poniższej tabeli zaprezentowano szczegóły dotyczące wydatków na nabycie akcji i udziałów oraz wpływów ze sprzedaży akcji i udziałów w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku:

Wydatki na nabycie akcji i udziałów

Wpływy ze sprzedaży akcji i udziałów

Nazwa podmiotu – tab73

mln PLN

mln PLN

Asseco Innovation Fund Sp. z o.o.

(0,5)

-

Asseco South Eastern Europe S.A.

-

6,4

Asseco Services Sp. z o.o.

(0,6)

-

ComCERT S.A.

(1,7)

-

adesso banking solutions GmbH

(0,9)

-

Asseco Central Europe, a.s.

-

3,6

Formula Systems (1985) Ltd.

(6,6)

19,1

Razem

(10,3)

29,1

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 78

W poniższej tabeli zaprezentowano szczegóły dotyczące wydatków na nabycie akcji i udziałów oraz wpływów ze sprzedaży akcji i udziałów w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2019 roku:

Wydatki na nabycie akcji i udziałów

Wpływy ze sprzedaży akcji i udziałów

Nazwa podmiotu

mln PLN

mln PLN

Asseco Innovation Fund Sp. z o.o.

(1,0)

-

Asseco South Eastern Europe S.A.

-

2,7

Eversoft Sp. z o.o.

(2,6)

-

SAPIENS TECHNOLOGIES (1982) LTD.

-

1,0

Asseco Central Europe, a.s.

-

4,3

Formula Systems (1985), Ltd.

-

2,8

Razem

(3,6)

10,8

W poniższej tabeli zaprezentowano szczegóły dotyczące wpływów z tytułu pożyczek spłaconych oraz wypływów związanych z pożyczkami udzielonymi w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku:

Nazwa podmiotu – tab74

Pożyczki spłacone

mln PLN

Pożyczki udzielone

mln PLN

Podkarpacki Fundusz Nieruchomości Sp. z o.o.

1,5

-

Pożyczki pracownicze

1,7

(1,5)

Razem

3,2

(1,5)

W poniższej tabeli zaprezentowano szczegóły dotyczące wpływów z tytułu pożyczek spłaconych oraz wypływów związanych z pożyczkami udzielonymi w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2019 roku:

Nazwa podmiotu

Pożyczki spłacone

mln PLN

Pożyczki udzielone

mln PLN

Podkarpacki Fundusz Nieruchomości Sp. z o.o.

4,0

-

Asseco Resovia S.A.

0,5

-

Eversoft Sp. z o.o.

0,3

(2,0)

Pożyczki pracownicze

1,7

(1,8)

Razem

6,5

(3,8)

6.3. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

▪ Dywidendy wypłacone - pozycja zawiera dywidendę wypłaconą przez Spółkę w wysokości 249,8 mln PLN (szczegóły dotyczące dywidendy za 2019 rok zostały przedstawione w punkcie 4.7 not objaśniających);

Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu spłaty zobowiązań leasingowych wyniósł w 2020 roku 32,7 mln PLN , z czego:

▪ 29,2 mln PLN to spłata zobowiązań rozpoznawanych jako zobowiązania leasingowe,

▪ 1,5 mln PLN to spłata odsetek od wyżej wymienionych zobowiązań,

▪ 2,0 mln PLN to spłata zobowiązań leasingowych korzystających z wyjątku praktycznego dot. leasingów krótkoterminowych oraz leasingów o niskiej wartości.

Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu spłaty zobowiązań leasingowych wyniósł w 2019 roku 39,3 mln PLN , z czego:

▪ 31,8 mln PLN to spłata zobowiązań rozpoznawanych jako zobowiązania leasingowe,

▪ 4,3 mln PLN to spłata odsetek od wyżej wymienionych zobowiązań,

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 79

▪ 3,2 mln PLN to spłata zobowiązań leasingowych korzystających z wyjątku praktycznego dot. leasingów krótkoterminowych oraz leasingów o niskiej wartości.

W poniższej tabeli wyjaśniono zmiany stanu zobowiązań finansowych wynikające z działalności finansowej w podziale na zmiany wynikające z przepływów pieniężnych, jak i zmiany bezgotówkowe:

CF – tab75

Kredyty bankowe, pożyczki

Leasing

Zobowiązania z tytułu dywidend

Dotacje

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Na dzień 1 stycznia 2020

-

82,5

-

6,5

Wpływy (+)

-

-

-

11,1

Spłata kapitału

(0,3)

(29,2)

(249,8)

-

Przepływy gotówkowe

Spłata odsetek

-

(1,5)

- -

-

Naliczone odsetki

-

3,0

-

-

Bezgotówkowy wzrost zobowiązań

-

15,5

249,8

-

Bezgotówkowe zmniejszenie zobowiązań

-

(1,2)

-

-

Różnice kursowe ujęte w przychodach/kosztach finansowych

-

2,0

-

-

Zmiany bezgotówkowe

Objęcie kontroli nad SKG S.A.

0,3

0,9

-

Na dzień 31 grudnia 2020

-

72,0

-

17,6

Kredyty bankowe, pożyczki

Leasing

Zobowiązania z tytułu dywidend

Dotacje

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Na dzień 1 stycznia 2019

54,0

45,4

-

1,4

Wpływy (+)

-

-

-

5,1

Kontrakty forward

-

0,1

-

-

Spłata kapitału

(53,8)

(31,9)

(254,8)

-

Przepływy gotówkowe

Spłata odsetek

(0,6)

(4,3)

- -

-

Naliczone odsetki

0,4

4,3

-

-

Bezgotówkowy wzrost zobowiązań

-

(1,4)

254,8

-

Zmiany bezgotówkowe

Różnice kursowe ujęte w przychodach/kosztach finansowych

-

(0,2)

-

-

Na dzień 31 grudnia 2019

-

82,5

-

6,5

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 80

VII. Noty objaśniające cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Asseco Poland S.A. narażona jest na szereg rodzajów ryzyk mających źródła zarówno w sytuacji makroekonomicznej Polski i gospodarki światowej, jak i mikroekonomicznej w samej Spółce. Głównymi czynnikami rynkowymi mogącymi wywierać negatywny wpływ na wynik Spółki są: (i) wahania kursów walut obcych względem złotego oraz (ii) zmiany rynkowych stóp procentowych.

▪ Ryzyko zmian kursów walutowych

Podstawową walutą operacyjną Spółki jest polski złoty, jednak niektóre kontrakty IT i inne umowy (np. najmu czy sprzedaży akcji) są w walucie obcej (EUR i USD). W trakcie roku występuje relatywna duża ekspozycja na ryzyko walutowe należności z tytułu dywidendy. Jako, że wcześniej znany jest Spółce termin płatności i kwota dywidend należnych to co do zasady zawierane są umowy zabezpieczające odpowiedni kurs walutowy.

W związku z tym Spółka narażona jest na wahania wyniku będące rezultatem różnic w kursie waluty obcej w stosunku do polskiego złotego w okresie od daty zawarcia kontraktu do daty wystawienia lub płatności faktury.

Identyfikacja: Zgodnie z obowiązującymi w Spółce procedurami zawierania kontraktów handlowych, każda umowa zawarta lub denominowana w walucie obcej podlega szczególnej ewidencji.

Pomiar: Miarą ekspozycji na ryzyko kursowe jest wartość kontraktu w walucie obcej oraz nominał instrumentów finansowych powstałych w wyniku zawarcia instrumentów pochodnych na rynku finansowym z drugiej strony. Obowiązujące procedury prowadzenia projektów informatycznych nakazują systematyczne aktualizowanie harmonogramów przepływów pieniężnych poszczególnych projektów.

Cel: Celem przeciwdziałania ryzyku zmian kursów walut jest ograniczenie ich negatywnego wpływu na wyniki projektów.

Środkiem stosowanym do zabezpieczeń kontraktów rozliczanych w walucie obcej są proste instrumenty pochodne typu forward (z dostawą lub bez, w zależności od zabezpieczanego kontraktu).

Dopasowanie zabezpieczenia ryzyka walutowego polega na kupowaniu odpowiednich instrumentów finansowych, dzięki którym zmiany czynnika powodującego ryzyko nie wpływają na wynik Spółki (zmiany instrumentów wbudowanych oraz instrumentów zawartych per saldo znoszą się). Niemniej jednak w związku ze znaczną zmiennością harmonogramów projektów oraz wynikającą z nich zmiennością przepływów pieniężnych, Spółka jest narażona na zmiany wielkości ekspozycji na ten czynnik ryzyka. Stąd też Spółka dynamicznie dokonuje przesunięć istniejących instrumentów zabezpieczających lub zawiera nowe tak, aby dopasowanie było jak najbardziej właściwe. Należy jednak wziąć pod uwagę, iż instrumenty wbudowane zmieniają swoją wycenę w oparciu o dane z dnia podpisania umowy (spot i punkty swapowe) natomiast przesunięcie lub zawarcie nowych instrumentów na rynku finansowym może nastąpić jedynie w oparciu o aktualnie obowiązujące stawki. Z tego wynika, że możliwe jest niedopasowanie wartości instrumentów finansowych i potencjalny wpływ wahań kursów walut na bieżący wynik Spółki.

W poniższych tabelach zaprezentowano ekspozycję walutową należności i zobowiązań na dzień 31 grudnia 2020 oraz 31 grudnia 2019:

31 grudnia 2020 – tab76

Wartość bilansowa na dzień 31.12.2020

Ekspozycja walutowa na dzień 31.12.2020

EUR

USD

ILS

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy- kontrakty forward

1,1

1,1

0,6

0,2

0,3

Należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów z klientami

345,2

4,3

3,8

0,5

-

Środki pieniężne

164,8

1,7

1,2

0,5

-

Zobowiązania z tytułu leasingu

72,0

22,8

22,8

-

-

Pozostałe zobowiązania finansowe

6,1

3,9

0,1

0,4

3,4

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

124,9

3,2

2,8

0,4

-

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 81

31 grudnia 2019

Wartość bilansowa na dzień 31.12.2019

Ekspozycja walutowa na dzień 31.12.2019

EUR

USD

ILS

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - kontrakty forward

3,2

2,6

0,3

0,3

3,2

Należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów z klientami

221,0

8,2

2,0

6,2

Środki pieniężne

168,7

8,8

8,5

0,2

0,1

Zobowiązania z tytułu leasingu

82,6

33,6

33,6

-

-

Pozostałe zobowiązania finansowe

6,7

4,3

0,2

1,3

2,8

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

78,1

5,3

5,3

-

-

Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiada otwarte forwardy i swapy na sprzedaż waluty EUR na łączna nominalną kwotę 42,3 mln PLN, które zostaną rozliczone najpóźniej w dniu 17 czerwca 2024 roku. Spółka posiada również otwarte forwardy na sprzedaż waluty USD na łączną kwotę nominalną 5,6 mln PLN, które zostaną rozliczone najpóźniej w dniu 16 grudnia 2021 roku oraz Spółka posiada otwarte forwardy na sprzedaż waluty ILS na łączną kwotę nominalną 19,4 mln PLN, których data rozliczenia przypada na dzień 31 sierpnia 2022 roku.

▪ Ryzyko zmian stopy procentowej

Spółka jest narażona na ryzyko zmiany stopy procentowej w dwóch obszarach swojej aktywności: (i) zmiana wartości odsetek naliczonych od otrzymanych kredytów opartych na zmiennej stopie procentowej oraz (ii) zmiana wyceny zawartych instrumentów pochodnych, opartych na krzywej forwardowej stóp procentowych.

Na dzień bilansowy w związku z brakiem zadłużenia w liniach kredytowych Spółka narażona jest tylko na ekspozycję w zakresie zamiany stóp procentowych w odniesieniu do lokat terminowych.

Identyfikacja: Ryzyko zmian stopy procentowej powstaje i jest rozpoznawane w Spółce w momencie zawarcia transakcji lub instrumentu finansowego opartego na zmiennej stopie procentowej.

Pomiar: Spółka mierzy ekspozycje na ten czynnik ryzyka zestawiając sumę kwot wynikających ze wszystkich instrumentów finansowych opartych o zmienną stopę procentową. Dodatkowo Spółka prowadzi ewidencję dotyczącą planowanego zadłużenia w ciągu przyszłych 12 miesięcy, a dla instrumentów długoterminowych na okres ich obowiązywania.

Cel: Celem ograniczenia ryzyka jest minimalizacja kosztów z tytułu zawartych instrumentów finansowych opartych na zmiennej stopie procentowej.

Środki: Spółka ma dostępne dwa instrumenty ograniczające ryzyko: (i) stara się unikać zaciągania zobowiązań opartych na zmiennej stopie procentowej, (ii) jeśli pierwsze rozwiązanie nie jest możliwe, Spółka ma możliwość zawarcia kontraktów terminowych na stopę procentową.

Dostosowanie : Spółka gromadzi i analizuje bieżące informacje z rynku na temat aktualnej ekspozycji na ryzyko zmiany stopy procentowej. W obecnej sytuacji Spółka nie zabezpiecza zmian stopy procentowej z uwagi na niewielką nieprzewidywalność harmonogramów spłat poszczególnych zobowiązań opartych na zmiennej stopie.

▪ Ryzyko kredytowe kontrahentów

Spółka narażona jest na ryzyko związane z niewywiązywaniem się z umów przez kontrahentów. Po pierwsze ryzyko to dotyczy wiarygodności kredytowej klientów, którym Spółka dostarcza rozwiązania informatyczne. W innym wymiarze ryzyko kredytowe transakcji z kontrahentami dotyczy stosunków z dostawcami i podwykonawcami od wiarygodności których nierzadko zależy powodzenie i ocena całego projektu informatycznego u odbiorcy końcowego. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe odpowiada wartości księgowej aktywów finansowych.

Identyfikacja: Ryzyko to identyfikowane jest każdorazowo, przy zawieraniu umowy z klientem, na bieżąco w trakcie jej wykonywania oraz później, podczas rozliczania płatności.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 82

Pomiar: Pomiar tego typu ryzyka opiera się na analizie historii współpracy oraz spłacalności należności, a także ratingu klienta. Co dwa tygodnie przeprowadza się kontrolę rozliczonych płatności dotyczących podpisanych kontraktów, razem z analizą rachunków zysków i strat projektów.

Cel: Minimalizowanie kwoty nieściągalnych należności.

Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Środkiem kontroli ryzyka jest bieżący monitoring terminowości przelewów oraz w razie potrzeby, upomnienia się o należną zapłatę lub przekazywanie należności do firm windykacyjnych. Dodatkowo zgodnie z wymogami MSSF 9 Spółka na bieżąco monitoruje sytuacje rynkową, wylicza statystyczne wskaźniki ryzyka niespłacalności oraz bierze pod uwagę wszystkie dostępne fakty i okoliczności w celu oceny prawdopodobieństwa braku spłaty należności.

Ilościowa analiza ryzyka kredytowego dla należności została przedstawiona w nocie 5.6

▪ Ryzyko związane z płynnością

Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy za pomocą okresowego planowania płynności, uwzględniając terminy wymagalności/zapadalności aktywów i zobowiązań oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.

Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, w tym przede wszystkim: kredytów w rachunku bieżącym, kredytów i pożyczek.

Działania Spółki w zakresie zarządzania płynnością polegają na planowaniu i monitorowaniu przepływów pieniężnych. Spółka monitoruje cyklicznie (w odstępach tygodniowych) stan gotówki, poziomy kapitału pracującego oraz zadłużenie w celu zapewnienia środków na prowadzenie bieżącej działalności.

Zarządzanie płynnością w Spółce polega w szczególności na odpowiednim zabezpieczeniu odpowiedniej płynności natychmiastowej poprzez posiadanie zasobów gotówki na kontach w bankach o odpowiednim ratingu (rachunki bieżące i lokaty terminowe o różnych terminach zapadalności) oraz otwartych liniach kredytowych, które nie zostały wykorzystane w ciągu okresu sprawozdawczego. Otwarte linie kredytowe zostały ujawnione w nocie 5.13 w której wymieniono maksymalną wysokość zabezpieczonego, ale niewykorzystanego, zadłużenia oraz stopę procentową ewentualnego kredytu. Całość zadłużenia bankowego wraz z terminami zapadalności została ujawniona w tej samej nocie. W nocie 5.10 zaprezentowano natomiast stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w posiadaniu Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku. Pozostałe zobowiązania finansowe zaprezentowano w nocie 5.15 natomiast wymagalność zobowiązań finansowych na dzień bilansowy w szczegółowym podziale na kategorie zobowiązań zaprezentowano w tabeli poniżej:

Zobowiązania wymagalne do 3 miesięcy

Zobowiązania wymagalne od 3 do 12 miesięcy

Zobowiązania wymagalne od 1 roku do 5 lat

Zobowiązania wymagalne powyżej 5 lat

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

69,0

15,1

-

-

Zobowiązania z tytułu leasingu *

2,8

8,3

33,9

104,1

Zobowiązania z tytułu forwardów

-

0,1

3,5

-

Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów/akcji

0,3

1,9

0,3

-

72,1

25,4

37,7

104,1

*Wiekowana wartość uwzględnia tylko umowne przepływy niezdyskontowane, w przeciwieństwie do wartości prezentowanej w bilansie

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 83

Analogiczna analiza została przeprowadzona za 12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2019 roku:

Zobowiązania wymagalne do 3 miesięcy

Zobowiązania wymagalne od 3 do 12 miesięcy

Zobowiązania wymagalne od 1 roku do 5 lat

Zobowiązania wymagalne powyżej 5 lat

mln PLN

mln PLN

mln PLN

mln PLN

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

67,1

3,3

-

-

Zobowiązania z tytułu leasingu *

8,9

21,5

27,4

102,1

Zobowiązania z tytułu forwardów

-

0,2

3,8

-

Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów/akcji

0,5

-

2,2

-

76,5

25,0

33,4

102,1

*Wiekowana wartość uwzględnia tylko umowne przepływy niezdyskontowane, w przeciwieństwie do wartości prezentowanej w bilansie

Ilościowa analiza płynności Spółki w podziale na poszczególne kategorie zobowiązań i aktywów została przedstawiona w następujących notach objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego: dla należności w nocie 5.6 , dla zobowiązań w nocie 5.16 , a dla kredytów w nocie 5.13 not.

▪ Analiza wrażliwości - ryzyko walutowe

Spółka stara się zawierać umowy z klientami w walucie polskiej, aby uniknąć narażenia na ryzyko związane z fluktuacjami kursów walut obcych w stosunku do złotego.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku jak i na dzień 31 grudnia 2019 roku Spółka przeprowadziła analizę wpływu zmiany kursu PLN do EUR na wynik finansowy brutto. Przy założeniu umocnienia się kursu PLN do EUR o 10%, wynik Spółki wzrósłby o 4,8 mln PLN. Tym samym osłabienie się kursu PLN do EUR o 10% spowodowałoby obniżenie wyniku finansowego Spółki o 4,8 mln PLN.

Na dzień 31 grudnia 2020 – tab77

Wartość narażona na ryzyko

Wpływ na wynik finansowy Spółki

EUR

mln PLN

(10%)

10%

Aktywa finansowe

Kontrakty forward

0,6

3,4

(3,4)

Należności z tytułu dostaw i usług

3,8

(0,4)

0,4

Zobowiązania

Kontrakty forward

0,1

(0,8)

0,8

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

2,8

0,3

(0,3)

Zobowiązania z tytułu leasingu

22,8

2,3

(2,3)

Per saldo

4,8

(4,8)

Na dzień 31 grudnia 2019

Wartość narażona na ryzyko

Wpływ na wynik finansowy Spółki

EUR

mln PLN

(10%)

10%

Aktywa finansowe

Kontrakty forward

2,6

5,0

(5,0)

Należności z tytułu dostaw i usług

2,0

(0,2)

0,2

Zobowiązania

Kontrakty forward

0,2

0,7

(0,7)

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

5,3

0,5

(0,5)

Zobowiązania z tytułu leasingu

33,6

3,4

(3,4)

Per saldo

9,4

(9,4)

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 84

Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka przeprowadziła analizę wpływu zmiany kursu PLN do USD na wynik finansowy brutto. Przy założeniu umocnienia się kursu PLN do USD o 10% wynik Spółki wzrósłby o 0,2 mln PLN. Tym samym osłabienie się kursu PLN do USD o 10% nie spowodowałoby zmniejszenia wyniku Spółki o 0,2 mln PLN.

Na dzień 31 grudnia 2020 – tab78

Wartość narażona na ryzyko

Wpływ na wynik finansowy Spółki

USD

mln PLN

(10%)

10%

Aktywa finansowe

Kontrakty forward

0,2

0,4

(0,4)

Należności z tytułu dostaw i usług

0,5

-

-

Zobowiązania

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

0,4

-

-

Kontrakty forward

-

(0,2)

0,2

Zobowiązania z tytułu nieopłaconych akcji

0,4

-

-

Per saldo

0,2

(0,2)

Na dzień 31 grudnia 2019

Wartość narażona na ryzyko

Wpływ na wynik finansowy Spółki

USD

mln PLN

(10%)

10%

Aktywa finansowe

Kontrakty forward

0,3

0,5

(0,5)

Należności z tytułu dostaw i usług

6,2

(0,6)

0,6

Zobowiązania

Kontrakty forward

0,9

1,9

(1,9)

Zobowiązania z tytułu nieopłaconych akcji

0,4

-

-

Per saldo

1,8

(1,8)

▪ Analiza wrażliwości - ryzyko stopy procentowej

Spółka unika zaciągania kredytów opartych na zmiennej stopie procentowej. W przypadku konieczności zawarcia umów kredytowych opartych o zmienną stopę procentową, Spółka nie posiada zdefiniowanej strategii zabezpieczenia tego ryzyka. Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku Spółka nie posiadała zadłużenia z tytułu jakichkolwiek kredytów. Ryzyko stopy procentowej dla Spółki sprowadzało się więc w zasadzie do zmienności stóp w odniesieniu do lokat terminowych zawartych przez Spółkę.

W poniższej tabeli zaprezentowano wpływ zmiany stopy bazowej kredytu (WIBOR 3M) na przychody odsetkowe ujęte w 2020 roku:

Na dzień 31 grudnia 2020

Wartość narażona na ryzyko

Wpływ na wynik finansowy Spółki

Lokaty oparte na zmiennej stopie procentowej

mln PLN

-1.0 p.p.

1.0 p.p.

Lokaty terminowe

20,4

(0,5)

0,5

W poniższej tabeli zaprezentowano wpływ zmiany stopy bazowej kredytu (WIBOR 3M) na przychody odsetkowe ujęte w 2019 roku:

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 85

Na dzień 31 grudnia 2019

Wartość narażona na ryzyko

Wpływ na wynik finansowy Spółki

Lokaty oparte na zmiennej stopie procentowej

mln PLN

-1.0 p.p.

1.0 p.p.

Lokaty terminowe

84,2

(1,6)

1,6

Inne aktywa i pozostałe zobowiązania Spółki oparte na zmiennej stopie procentowej, ze względu na brak istotności, nie są analizowane w kontekście ryzyka stóp procentowych.

▪ Metody przyjęte przy przeprowadzaniu analizy wrażliwości

Wartości procentowe, względem których przeprowadzona została analiza wrażliwości na zmiany kursów walutowych mogących mieć wpływ na wynik Jednostki wynoszą +/- 10%. Analiza wrażliwości zakłada powiększanie lub pomniejszanie kursu walutowego z dnia bilansowego o ten procent. Ryzyko stopy procentowej analizowane jest przy wartościach +/- 1 p.p.

▪ Pozostałe rodzaje ryzyka

Dla pozostałych rodzajów ryzyka, ze względu na ich naturę i brak możliwości pełnej kwalifikacji nie dokonuje się analizy wrażliwości.

▪ Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat

Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała następujące pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat:

Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku: - tab79

Przychody /(koszty) z tytułu odsetek

Zyski /(straty) z tytułu różnic kursowych

Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących

Zyski /(straty) z tytułu realizacji i wyceny

Razem

Aktywa finansowe:

2,4

2,5

(6,1)

(1,3)

(2,5)

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – kontrakty forward

-

-

-

(2,0)

(2,0)

Akcje w spółkach notowanych na aktywnym rynku

-

-

-

0,7

0,7

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

0,7

(1,0)

-

-

(0,3)

Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym

0,8

-

-

-

0,8

Pożyczki udzielone pozostałym jednostkom

0,1

-

-

-

0,1

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

0,8

3,5

(6,1)

-

(1,8)

Zobowiązania finansowe:

(3,2)

(2,1)

-

0,4

(4,9)

Instrumenty pochodne

-

-

-

0,4

0,4

Zobowiązania z tytułu leasingu

(3,0)

(1,9)

-

-

(4,9)

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

(0,2)

(0,2)

-

-

(0,4)

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 86

Na dzień 31 grudnia 2019 roku Spółka posiadała następujące pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat:

Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku:

Przychody /(koszty) z tytułu odsetek

Zyski /(straty) z tytułu różnic kursowych

Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących

Zyski /(straty) z tytułu realizacji i wyceny

Razem

Aktywa finansowe:

5,0

0,8

2,8

2,0

10,6

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – kontrakty forward

-

-

-

2,0

2,0

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2,4

(0,6)

-

-

1,8

Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym

1,6

-

0,9

-

2,5

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

1,0

1,4

1,9

-

4,3

Zobowiązania finansowe:

(4,9)

0,3

-

(2,7)

(7,3)

Instrumenty pochodne

-

-

-

(2,7)

(2,7)

Zobowiązania z tytułu leasingu

(4,3)

0,4

-

-

(3,9)

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

(0,2)

(0,1)

-

(0,3)

Kredyty bankowe, pożyczki, emisje papierów wartościowych:

(0,4)

-

-

-

(0,4)

VIII. Pozostałe noty objaśniające

8.1. Połączenie z SKG S.A.

Wybrane zasady rachunkowości

Połączenie jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych w ramach którego wszystkie łączące się podmioty znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po połączeniu, a kontrola ta nie jest tymczasowa. W szczególności chodzi o takie transakcje jak transfer spółek pomiędzy jednostkami grupy lub połączenie jednostki dominującej z jednostką zależną.

Do rozliczenia skutków połączeń pomiędzy jednostkami znajdującymi się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów, która zakłada, że:

▪ aktywa i zobowiązania łączących się jednostek wycenione są w wartościach bilansowych pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych Grupy. Oznacza to, że wartość firmy rozpoznawana wcześniej w sprawozdaniu skonsolidowanym oraz wszystkie inne wartości niematerialne rozpoznane w momencie objęcia kontroli są przenoszone do sprawozdania jednostkowego;

▪ koszty transakcyjne związane z połączeniem są odnoszone do rachunku zysków i strat (koszty finansowe);

▪ wzajemne salda należności/zobowiązań są eliminowane;

▪ jakakolwiek różnica pomiędzy kwotą zapłaconą lub przekazaną i objętymi aktywami netto (w wartościach pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych) jest odzwierciedlona w kapitałach własnych jednostki przejmującej (kwota osadzona w kapitale nie stanowi elementu kapitału zapasowego, stąd nie podlega podziałowi);

▪ rachunek zysków i strat prezentuje wyniki połączonych jednostek od momentu, kiedy nastąpiło połączenie, a dane za wcześniejsze okresy nie są przekształcane.

W dniu 27 maja 2020 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie akcjonariuszy Spółki postanowiło o połączeniu Asseco Poland S.A.(spółka przejmująca) ze spółką SKG S.A. (spółka przejmowana) poprzez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej na spółkę przejmującą bez podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej oraz bez wymiany akcji spółki przejmowanej na akcje w kapitale zakładowym Asseco Poland S.A., jako spółki przejmującej.

Połączenie spółek zostało zakończone i zarejestrowane 1 lipca 2020 roku przez Sąd Rejonowy w Rzeszowie, który dokonał wpisu do rejestru przedsiębiorców połączenia Asseco Poland S.A. ze spółką SKG S.A. W wyniku połączenia spółka SKG S .A. została rozwiązana bez przeprowadzenia likwidacji.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 87

Zgodnie z opisaną w niniejszym sprawozdaniu polityką rachunkowości w zakresie rozliczania połączeń jednostek pod wspólną kontrolą rozliczenie niniejszej transakcji nastąpiło metodą łączenia udziałów. W metodzie tej poszczególne składniki aktywów i zobowiązań podmiotu przejmowanego są ujmowane według ich wartości księgowych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej na dzień połączenia. Różnica między kwotą aktywów netto jednostki przejmowanej a wartością księgową inwestycji w jednostkę zależną sprzed połączenia ujmowana jest bezpośrednio w kapitale własnym. Zgodnie z przyjętą polityką dokonując rozliczenia połączenia jednostek pod wspólną kontrolą, Spółka prezentuje dane przyjętej jednostki począwszy od dnia jej połączenie i nie przekształca danych porównywalnych.

Zastosowanie opisanej powyżej metody rozliczania połączenia oznacza, że wartość firmy rozpoznawana wcześniej w skonsolidowanym sprawozdaniu na nabyciu Spółki SKG S.A. została przeniesiona do sprawozdania jednostkowego Asseco Poland S.A. Kwota wartości firmy alokowana na spółkę SKG S.A. z połączenia ujęta w niniejszym sprawozdaniu wynosiła 4,4 mln PLN i została ujęta w segmencie Administracja Publiczna.

Główne klasy aktywów i zobowiązań SKG S.A. na dzień połączenia

1 lipca 2020 roku

mln PLN

Aktywa

Rzeczowe aktywa trwałe

0,2

Wartości niematerialne

5,6

W tym wartość firmy

4,4

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

0,7

Należności z tytułu dostaw i usług

1,9

Aktywa z tytułu umów z klientami

2,4

Pozostałe należności

0,2

Rozliczenia międzyokresowe

0,1

Aktywa razem

11,1

Zobowiązania

Kredyty bankowe

0,3

Zobowiązania z tytułu leasingu

0,9

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

0,2

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

0,2

Rezerwy

0,5

Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

0,2

Zobowiązania razem

2,3

Aktywa netto spółki na dzień połączenia

8,8

Eliminacja wartości inwestycji w spółkę SKG S.A.

(14,2)

Rozliczenie połącznia odniesione na kapitał własny

(5,4)

8.2. Zobowiązania pozabilansowe

Wybrane zasady rachunkowości

W zakresie ewentualnych niekorzystnych zdarzeń Spółka każdorazowo ocenia prawdopodobieństwo ich realizacji. Jeżeli Spółka uznaje, że zdarzenie jest prawdopodobne, to ujmuje rezerwę w odpowiedniej wysokości, co opisano w nocie 5.18 Jeżeli wystąpienie niekorzystnego zdarzenia w ocenie Spółki jest możliwe, lecz nie jest prawdopodobne, ujawniane jest zobowiązanie warunkowe.

Zobowiązania pozabilansowe to przede wszystkim zobowiązania warunkowe, przez które Spółka rozumie: możliwy obowiązek, który powstanie na skutek przeszłych zdarzeń, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub obecny obowiązek, który powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu ponieważ: (i) nie jest prawdopodobnie, aby wypełnienie obowiązku spowodowało konieczność wypływu

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 88

środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne, bądź (ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Zobowiązania warunkowe nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się informację o zobowiązaniu warunkowym chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest znikome.

Umowy leasingu podlegające zwolnieniom – uproszczenia dotyczące umów krótkoterminowych i aktywów o niskiej wartości

Spółka stosuje wyjątek praktyczny dotyczący umów najmu oraz umów o podobnym charakterze zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty rozpoczęcia leasingu.

Wyjątek dotyczący wynajmu aktywów o niskiej wartości jest natomiast stosowany dla wynajmu głównie sprzętu IT i pozostałego wyposażenia o niskiej wartości początkowej. Zgodnie z wytycznymi Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) za przedmioty o niskiej wartości uznać można przedmioty, których wartość nie przekracza 5 tys. USD.

Płatności leasingowe w przypadku obu wymienionych wyjątków rozpoznawane są w kosztach okresu, którego dotyczą, metodą liniową. Ani aktywo z tytułu prawa do użytkowania ani odpowiadające mu zobowiązanie finansowe nie są w tym przypadku rozpoznawane.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała zobowiązań warunkowych wynikających z poręczeń. Opisywane w poprzednich sprawozdaniach finansowych Spółki poręczenie udzielone na rzecz SG Equipment Leasing Polska Sp. z o.o. na kwotę 6,2 mln PLN tytułem zabezpieczenia umowy pożyczki zaciągniętej przez spółkę powiązaną Asseco Lietuva UAB na dzień 31 grudnia 2020 roku wygasło w związku z całkowitą spłatą pożyczki przez Asseco Lietuva UAB.

Zobowiązania warunkowe Spółki wynikające z tytułu udzielonych gwarancji dobrego wykonania kontraktu na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku zostały przedstawione w poniższej tabeli:

Zobowiązania warunkowe – tab80

31 grudnia 2020 roku

mln PLN

31 grudnia 2019 roku

mln PLN

Zobowiązania z tytułu gwarancji dobrego wykonania

Zobowiązania wymagalne do 3 miesięcy

25,4

2,4

Zobowiązania wymagalne od 3 do 12 miesięcy

22,5

30,1

Zobowiązania wymagalne od 1 roku do 5 lat

87,1

69,7

Zobowiązania wymagalne powyżej 5 lat

3,2

7,7

Razem

138,2

109,9

W ocenie Zarządu prawdopodobieństwo realizacji zobowiązań wynikających z przedstawionych w tabeli powyżej gwarancji jest znikome, niemniej jednak ze względu na wartość tych zobowiązań zadecydowano o powyższym ujawnieniu w niniejszym sprawozdaniu finansowym.

Żadne z opisanych wyżej zobowiązań gwarancyjnych nie spełnia definicji gwarancji finansowej zgodnie z MSSF 9.

W poniższej tabeli zaprezentowano saldo zobowiązań pozabilansowych z tytułu leasingu podlegających zwolnieniom na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym.

Zobowiązania z tytułu najmu powierzchni – tab81

31 grudnia 2020 roku

mln PLN

31 grudnia 2019 roku

mln PLN

Zobowiązania z tytułu najmu powierzchni

W okresie do 1 roku

0,7

0,7

W okresie od 1 roku do 5 lat

0,7

1,0

Powyżej 5 lat

-

-

Razem

1,4

1,7

Spory sądowe nierozstrzygnięte na dzień 31 grudnia 2020 roku

Na dzień 31 grudnia 2020 roku w Spółce w toku były dwa sporne postępowania sądowe wszczęte przez tego

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 89

samego powoda, w których wartość przedmiotu sporu wynosiła łącznie ok. 13,3 mln PLN. Zarząd Spółki dokonał oceny zasadności roszczeń będących przedmiotem wskazanych postępowań spornych i uznał je za bezzasadne oceniając, że ryzyko wypływu korzyści ekonomicznych ze Spółki jest na tyle znikome, że nie zaistniała potrzeba utworzenia żadnej rezerwy. W opisywanych sporach roszczenia dotyczą nieuzasadnionych żądań przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania Spółki na powoda oraz rozszerzenia udzielonych licencji.

Ponadto, na dzień 31 grudnia 2020 roku w Spółce trwał spór sądowy, w którym powód wniósł roszczenie o zapłatę kwoty 17,1 mln PLN (Spółka została pozwana solidarnie ze spółką Asseco Data Systems S.A). Zarząd Spółki ocenił roszczenie i uznał, że żądania przedstawione w pozwie są całkowicie nieuzasadnione. Tym samym stwierdził, że nie ma podstaw do tworzenia jakichkolwiek rezerw na dzień 31 grudnia 2020 roku.

Poza powyżej opisanymi sprawami, na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka była pozwana jeszcze tylko w jednej sprawie (na kwotę 0,1 mln PLN z powództwa byłego pracownika). Sąd pierwszej instancji powództwo w całości oddalił.

Ponadto, w lutym 2021 roku Spółce doręczono pozew od jednego z klientów o zapłatę kar umownych z tytułu przekroczenia czasów wynikających z umowy utrzymania. Kwota pozwu opiewa na 3,0 mln PLN. Zarząd Spółki roszczenie klienta uznaje za bezzasadne, w związku z czym nie utworzono z jego tytułu żadnej rezerwy w sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2020 roku.

8.3. Sezonowość i cykliczność

Rozkład przychodów operacyjnych Spółki w poszczególnych kwartałach roku podlega niewielkiej sezonowości. Przychody w czwartym kwartale były wyższe niż w pozostałych kwartałach, ponieważ duża ich część generowana jest przez sprzedaż usług IT dla dużych przedsiębiorstw i instytucji państwowych. Podmioty te w ostatnich miesiącach roku dokonują często większych zakupów inwestycyjnych sprzętu i licencji.

8.4. Zatrudnienie

Przeciętne zatrudnienie w okresie sprawozdawczym * - tab82

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

12 miesięcy do

31 grudnia 2019

Zarząd

10

10

Działy produkcyjne

1 778

1 768

Działy handlowe

80

79

Działy administracyjne

319

330

Razem

2 187

2 187

*Przeciętne zatrudnienie w okresie sprawozdawczym w etatach pobierających wynagrodzenie, tj. zatrudnienie w etatach skorygowane (pomniejszone) o etaty, za które Spółka nie wypłaca wynagrodzenia (np. urlop bezpłatny, urlop macierzyński, inne).

Zatrudnienie na dzień w osobach tab83

31 grudnia 2020 roku

31 grudnia 2019 roku

Zarząd

10

10

Działy produkcyjne

1 912

1 879

Działy handlowe

85

80

Działy administracyjne

340

355

Razem

2 347

2 324

8.5. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Spółki wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku i dnia 31 grudnia 2019 roku:

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 90

12 miesięcy

do 31 grudnia 2020

12 miesięcy

do 31 grudnia 2019

Audyt – tab84

mln PLN

mln PLN

Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego

1,3

1,1

8.6. Wynagrodzenie Kluczowego Personelu

W poniższych tabelach zaprezentowano wynagrodzenie kluczowego personelu Spółki z tytułu sprawowanej przez nich funkcji w Asseco Poland S.A. za 2020 i 2019 rok.

12 miesięcy do

12 miesięcy do

31 grudnia 2020

31 grudnia 2019

Wynagrodzenie za okres – tab85

mln PLN

mln PLN

Zarząd

Adam Góral

2,3

2,0

Andrzej Dopierała

0,5

0,5

Tadeusz Dyrga*

-

0,5

Krzysztof Groyecki

1,1

1,0

Rafał Kozłowski

1,1

0,8

Marek Panek

0,9

0,8

Paweł Piwowar

1,4

0,9

Zbigniew Pomianek

3,3

3,5

Sławomir Szmytkowski **

2,3

0,3

Artur Wiza

1,2

1,0

Gabriela Żukowicz

1,2

1,0

Razem

15,3

12,3

Rada Nadzorcza

Izabela Albrycht

0,12

0,12

Jacek Duch

0,23

0,23

Piotr Augustyniak

0,15

0,15

Dariusz Brzeski

0,12

0,12

Artur Kucharski

0,15

0,15

Adam Noga

0,16

0,16

Piotr Żak

0,06

-

Razem

0,99

0,93

Razem

16,3

13,2

*Od dnia 1 lipca 2019 roku Pan Tadeusz Dyrga nie jest już członkiem zarządu Asseco Poland S.A.

** Od dnia 1 lipca 2019 roku Pan Sławomir Szmytkowski jest członkiem zarządu Asseco Poland S.A. wynagrodzenie ujawnione w tabeli dotyczy okresy sprawowania funkcji członka Zarządu

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 91

8.7. Zarządzenie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie wiarygodności kredytowej i bezpiecznych wskaźników kapitałowych oraz efektywnej struktury finansowania, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększałyby wartość dla jej akcjonariuszy.

Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.

Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu leasingu pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.

31 grudnia 2020 roku

31 grudnia 2019 roku

Dźwignia – tab86

mln PLN

mln PLN

Zobowiązania z tytułu leasingu

72,0

82,6

Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty (-)

(164,8)

(168,7)

Zadłużenie netto

(92,8)

(86,1)

Kapitał własny

4 902,2

4 892,4

Kapitał i zadłużenie netto

4 809,4

4 806,3

Wskaźnik dźwigni

-1,9%

-1,8%

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym wskaźnik zadłużenia netto Spółki był ujemny, co oznacza, że Spółka dysponowała nadwyżką środków pieniężnych nad zobowiązaniami oprocentowanymi, które wynikały wyłącznie z długoterminowych umów najmu ujętych w niniejszym sprawozdaniu jako leasing zgodnie z MSSF 16. Nieznaczna zmiana wskaźnika dźwigni w roku 2020 w stosunku do roku poprzedniego wynika ze wzrostu kapitału własnego Spółki (nadwyżka zysku netto roku 2020 nad dywidendą za rok 2019 wypłaconą w roku 2020) oraz spadku zobowiązań leasingowych związanych z zakończeniem w styczniu 2021 roku jednej z istotnych umów najmu. Wskaźnik dźwigni mieści się w celach wyznaczonych przez Zarząd Spółki.

8.8. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym

Jak to opisano w punkcie 8.2 w lutym 2021 roku doręczono Spółce pozew o zapłatę kar umownych wynikających z rzekomego niedotrzymania warunków świadczenia usługi utrzymania. Suma roszczenia wynosi 3,0 mln PLN, a Spółka pozew uznaje za bezpodstawny.

8.9. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych

Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony w dniu 31 grudnia 2020 roku, nie wystąpiły zdarzenia dotyczące lat ubiegłych, które nie zostały, a powinny być ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym.

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 92

Zatwierdzenie do publikacji przez Zarząd

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 93

Niniejsze sprawozdanie finansowe Asseco Poland S.A. za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Asseco Poland S.A. w dniu 23 marca 2021 roku.

Zarząd:

Prezes Zarządu

……………………………………

Wiceprezes Zarządu

……………………………………

Wiceprezes Zarządu

……………………………………

Wiceprezes Zarządu

……………………………………

Wiceprezes Zarządu

……………………………………

Wiceprezes Zarządu

……………………………………

Wiceprezes Zarządu

……………………………………

Wiceprezes Zarządu

……………………………………

Wiceprezes Zarządu

……………………………………

Wiceprezes Zarządu

……………………………………

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 94

Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych:

Główna Księgowa

……………………………………

Asseco Poland S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w milionach złotych) 95

Technology for business,

solutions

for people.

Dane kontaktowe

inwestor. asseco .pl