259400O79EWIK4XZPL40 2022-12-31 259400O79EWIK4XZPL40 2021-12-31 259400O79EWIK4XZPL40 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400O79EWIK4XZPL40 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400O79EWIK4XZPL40 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-01-01 2022-12-31 acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 259400O79EWIK4XZPL40 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-12-31 acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember 259400O79EWIK4XZPL40 2021-01-01 2021-12-31 acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember 259400O79EWIK4XZPL40 2021-12-31 acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400O79EWIK4XZPL40 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400O79EWIK4XZPL40 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400O79EWIK4XZPL40 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400O79EWIK4XZPL40 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400O79EWIK4XZPL40 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400O79EWIK4XZPL40 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2022-01-01 2022-12-31 259400O79EWIK4XZPL40 2021-01-01 2021-12-31 iso4217:PLN iso4217:PLN xbrli:shares
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Asseco
Obecność w 60 krajach
Uzyskana sprzedaż 17 370 mln PLN
32 750 osoby pracujące na uzyskane wyniki
Wypracowany wynik netto dla Akcjonariuszy Jednostki Dominującej 502,7 mln PLN
Portfel zamówień* na 2023 rok 9 776 mln PLN
6,8 mld PLN kapitalizacji rynkowej
*dotyczy oprogramowania i usług własnych
I 3
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Asseco
Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
S KONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ SPRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ......................................... 5
S KONSOLIDOWANY BILANS ....................................................................................................................................................... 6
S KONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM ....................................................................... 8
S KONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................................................. 10
D ODATKOWE OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................... 13
1. PODSTAWOWE INFORMACJE ........................................................................................................................ 13
2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .................................................................... 14
2.1. Podstawa sporządzenia ...................................................................................................................... 14
2.2. Wpływ wojny w Ukrainie oraz epidemii COVID-19 na działalność Grupy .......................................... 14
2.3. Oświadczenie o zgodności .................................................................................................................. 15
2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji .......................................................................................... 15
2.5. Profesjonalny osąd i szacunki ............................................................................................................. 16
2.6. Stosowane zasady rachunkowości ..................................................................................................... 22
2.7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie .............. 23
2.8. Wpływ zmian klimatu ......................................................................................................................... 23
2.9. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i zasad prezentacji ......................................................... 23
2.10. Korekta błędu ..................................................................................................................................... 24
2.11. Przekształcenie danych porównawczych ............................................................................................ 24
2.12. Wpływ statusu Turcji jako gospodarki hiperinflacyjnej ...................................................................... 26
3 ORGANIZACJA I ZMIANY W STRUKTURZE GRUPY KAPITAŁOWEJ ASSECO, ZE WSKAZANIEM JEDNOSTEK PODLEGAJĄCYCH KONSOLIDACJI ................................................................................................................... 32
4 INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI .............................................................................. 44
5 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO RACHUNKU Z ZYSKÓW I STRAT ........................................ 47
5.1. Struktura przychodów operacyjnych ................................................................................................. 47
5.2. Struktura kosztów operacyjnych ........................................................................................................ 54
5.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ........................................................................................... 56
5.4. Przychody i koszty finansowe ............................................................................................................. 57
5.5. Podatek dochodowy ........................................................................................................................... 58
5.6. Zysk przypadający na jedną akcję ....................................................................................................... 62
5.7. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy .................................................................................... 63
6 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO BILANSU ........................................................................... 64
6.1. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................... 64
6.2. Wartości niematerialne ...................................................................................................................... 66
6.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania .............................................................................................. 71
6.4. Nieruchomości inwestycyjne .............................................................................................................. 73
6.5. Wartość firmy ..................................................................................................................................... 74
6.6. Testy z tytułu utraty wartości ............................................................................................................. 87
6.7. Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia .......................................................................... 94
6.8. Jednostki z istotnymi udziałami niekontrolującymi ............................................................................ 95
6.9. Należności oraz aktywa z tytułu umów z klientami ............................................................................ 97
6.10. Czynne rozliczenia międzyokresowe ................................................................................................ 100
6.11. Pozostałe aktywa ............................................................................................................................. 101
6.12. Zapasy ............................................................................................................................................... 105
6.13. Środki pieniężne ............................................................................................................................... 106
6.14. Aktywa trwałe i zobowiązania przeznaczone do sprzedaży ............................................................. 106
6.15. Kapitał zakładowy ............................................................................................................................. 107
6.16. Kredyty bankowe, pożyczki i dłużne papiery wartościowe .............................................................. 107
6.17. Zobowiązania z tytułu leasingu ......................................................................................................... 111
I 4
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
6.18. Pozostałe zobowiązania finansowe ................................................................................................. 113
6.19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania budżetowe oraz pozostałe zobowiązania ..... 115
6.20. Zobowiązania z tytułu umów z klientami ........................................................................................ 116
6.21. Rezerwy ............................................................................................................................................ 117
6.22. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów ....................................................................... 120
6.23. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................... 121
7 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ...................... 123
7.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej ............................................................. 123
7.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej .......................................................... 123
7.3. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej .............................................................. 124
8 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO CELÓW I ZASAD ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM .................................. 127
8.1. Ryzyko zmian kursów walutowych ................................................................................................... 127
8.2. Ryzyko zmian stopy procentowej ..................................................................................................... 129
8.3. Ryzyko kredytowe ............................................................................................................................ 131
8.4. Ryzyko związane z płynnością .......................................................................................................... 131
8.5. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na pozycje bilansowe ......................................................................................................................................... 133
9 POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE................................................................................................................134
9.1. Zobowiązania pozabilansowe ........................................................................................................... 134
9.2. Sezonowość i cykliczność .................................................................................................................. 137
9.3. Zatrudnienie ..................................................................................................................................... 137
9.4. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ....... 137
9.5. Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej ................................................................................ 138
9.6. Zarządzanie kapitałem ...................................................................................................................... 139
9.7. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym .......................................................................................... 140
9.8. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych ..................................................................................... 141
ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI PRZEZ ZARZĄD ................................................................................................ 142
I 5
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z pozostałych dochodów całkowitych
Grupa Kapitałowa Asseco
12 miesięcy do
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
(przekształcone*)
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Noty
mln PLN
mln PLN
Przychody operacyjne
5.1
17 370,1
14 498,1
Koszt własny sprzedaży
5.2
( 13 586,0 )
( 11 255,3 )
Zysk brutto ze sprzedaży
3 784,1
3 242,8
Koszty sprzedaży
5.2
( 1 004,3 )
( 798,5 )
Koszty ogólnego zarządu
5.2
( 1 166,2 )
( 977,2 )
Zysk netto ze sprzedaży
1 613,6
1 467,1
Pozostałe przychody operacyjne
5.3
277,2
24,7
Pozostałe koszty operacyjne
5.3
( 75,6 )
( 36,9 )
Zysk z działalności operacyjnej
1 815,2
1 454,9
Przychody finansowe
5.4
164,0
85,6
Koszty finansowe
5.4
( 235,6 )
( 195,2 )
Zysk przed opodatkowaniem i udziałem w wynikach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć
1 743,6
1 345,3
Podatek dochodowy (bieżące i odroczone obciążenie podatkowe)
5.5
( 384,8 )
( 292,2 )
Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć (po uwzględnieniu podatku)
6.7
( 0,1 )
( 8,9 )
Zysk za okres sprawozdawczy
1 358,7
1 044,2
Przypadający:
Akcjonariuszom Jednostki Dominującej
502,7
467,6
Udziałowcom niekontrolującym
856,0
576,6
Podstawowy zysk na jedną akcję (w PLN) ze skonsolidowanego zysku za okres sprawozdawczy przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej
5.6
6,06
5,63
Rozwodniony zysk na jedną akcję (w PLN) ze skonsolidowanego zysku za okres sprawozdawczy przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej
5.6
6,06
5,63
POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE
Zysk za okres sprawozdawczy
1 358,7
1 044,2
Elementy, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat
Przekształcenie aktywów niepieniężnych na dzień 1 stycznia - wpływ hiperinflacji
28,7
-
Zyski (straty) z wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne
( 0,5 )
-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych, stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięć
22,4
232,3
Elementy, które nie podlegają przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat
Zysk/strata netto z tytułu wyceny aktywów finansowych
( 24,0 )
0,6
Zyski/straty aktuarialne
16,2
17,5
Podatek dochodowy dotyczący pozostałych dochodów całkowitych
( 3,7 )
( 3,5 )
Pozostałe - Inne zmiany w kapitałach jednostki stowarzyszonej
( 15,3 )
-
Razem pozostałe dochody całkowite:
23,8
246,9
SUMA DOCHODÓW CAŁKOWITYCH przypadająca:
1 382,5
1 291,1
Akcjonariuszom Jednostki Dominującej
587,9
514,2
Udziałowcom niekontrolującym
794,6
776,9
I 6
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
* Szczegóły dotyczące przekształcenia zostały zaprezentowane w punkcie 2.11 Dodatkowych objaśnień do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Skonsolidowany bilans
Grupa Kapitałowa Asseco
31 grudnia 2022 roku
31 grudnia 2021 roku
(przekształcone*)
AKTYWA
Noty
mln PLN
mln PLN
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
6.1
993,0
905,9
Wartości niematerialne
6.2
2 379,8
2 503,8
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
6.3
789,9
831,1
Nieruchomości inwestycyjne
6.4
1,7
5,3
Wartość firmy
6.5
5 942,2
5 572,5
Inwestycje wyceniane metodą praw własności
6.7
123,1
159,3
Pozostałe należności i należności z tytułu dostaw i usług
6.9
70,6
64,9
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5.5
267,3
250,8
Rozliczenia międzyokresowe
6.10
89,1
89,4
Inne aktywa niefinansowe
6.11
0,2
-
Pozostałe aktywa finansowe
6.11
103,4
43,4
10 760,3
10 426,4
Aktywa obrotowe
Zapasy
6.12
326,0
202,5
Rozliczenia międzyokresowe
6.10
323,0
312,3
Należności z tytułu dostaw i usług
6.9
3 954,7
3 711,5
Aktywa z tytułu umów z klientami
6.9
763,1
501,9
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
6.9
62,8
76,5
Należności budżetowe oraz pozostałe należności
6.9
124,5
106,5
Inne aktywa niefinansowe
6.11
18,0
13,9
Pozostałe aktywa finansowe
6.11
120,4
142,3
Środki pieniężne i depozyty
6.13
3 636,0
3 064,2
9 328,5
8 131,6
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
6.14
42,5
12,3
Suma aktywów obrotowych i aktywów przeznaczonych do sprzedaży
9 371,0
8 143,9
SUMA AKTYWÓW
20 131,3
18 570,3
* Szczegóły dotyczące przekształcenia zostały zaprezentowane w punkcie 2.11 Dodatkowych objaśnień do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
I 7
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Skonsolidowany bilans
Grupa Kapitałowa Asseco
31 grudnia 2022 roku
31 grudnia 2021 roku
(przekształcone*)
PASYWA
Noty
mln PLN
mln PLN
Kapitał własny
(przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej)
Kapitał podstawowy
6.15
83,0
83,0
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
4 180,1
4 180,1
Transakcje na udziałach niekontrolujących
( 188,8 )
( 147,5 )
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych, stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięć
217,8
138,8
Zyski zatrzymane i pozostałe kapitały
2 257,8
2 027,8
6 549,9
6 282,2
Udziały niekontrolujące
6.8
3 663,6
3 363,2
Kapitał własny ogółem
10 213,5
9 645,4
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty bankowe, pożyczki, dłużne papiery wartościowe
6.16
2 021,8
1 570,8
Zobowiązania z tytułu leasingu
6.17
535,6
610,1
Pozostałe zobowiązania finansowe
6.18
221,7
305,0
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5.5
572,4
619,6
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
6.20
84,8
119,1
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
6.19
59,0
43,6
Pozostałe zobowiązania
6.19
10,7
8,5
Rezerwy
6.21
59,5
63,7
Rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów
6.22
56,4
62,6
3 621,9
3 403,0
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty bankowe, pożyczki, dłużne papiery wartościowe
6.16
1 145,9
1 017,2
Zobowiązania z tytułu leasingu
6.17
264,4
236,0
Pozostałe zobowiązania finansowe
6.18
514,6
285,2
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
6.19
1 599,5
1 522,1
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
6.20
1 126,8
985,4
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
6.19
115,2
77,5
Inne zobowiązania budżetowe
6.19
322,8
343,8
Pozostałe zobowiązania
6.19
645,9
557,3
Rezerwy
6.21
38,4
17,2
Rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów
6.22
519,3
479,7
Zobowiązania przeznaczone do sprzedaży
6.14
3,1
0,5
6 295,9
5 521,9
SUMA ZOBOWIĄZAŃ
9 917,8
8 924,9
SUMA PASYWÓW
20 131,3
18 570,3
* Szczegóły dotyczące przekształcenia zostały zaprezentowane w punkcie 2.11 Dodatkowych objaśnień do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
I 8
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym
Grupa Kapitałowa Asseco
Kapitał podstawowy
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Transakcje na udziałach niekontrolujących
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych, stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięć
Zyski/straty z lat ubiegłych oraz zysk okresu bieżącego
Kapitał własny Jednostki Dominującej
Udziały niekontrolujące
Kapitał własny ogółem
Nota
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Na dzień 1 stycznia 2022 roku (przekształcone)
83,0
4 180,1
( 147,5 )
138,8
2 027,8
6 282,2
3 363,2
9 645,4
Zysk za okres sprawozdawczy
-
-
-
-
502,7
502,7
856,0
1 358,7
Pozostałe dochody całkowite za okres sprawozdawczy
-
-
-
79,0
6,2
85,2
( 61,4 )
23,8
Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy
-
-
-
79,0
508,9
587,9
794,6
1 382,5
Dywidenda za rok 2021
5.7
-
-
-
-
( 278,9 )
( 278,9 )
( 481,3 )
( 760,2 )
Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych
-
-
-
-
-
-
66,3
66,3
Transakcje na udziałach niekontrolujących (w tym rozliczenie warunkowego zobowiązania finansowego wobec udziałowców niekontrolujących (opcje put))
-
-
( 41,3 )
-
-
( 41,3 )
( 93,9 )
( 135,2 )
Objęcie kontroli nad spółkami zależnymi
-
-
-
-
-
-
20,8
20,8
Utrata kontroli nad spółkami zależnymi
-
-
-
-
-
-
( 6,1 )
( 6,1 )
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
83,0
4 180,1
( 188,8 )
217,8
2 257,8
6 549,9
3 663,6
10 213,5
I 9
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym
Grupa Kapitałowa Asseco
Nota
Kapitał podstawowy
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Transakcje na udziałach niekontrolujących
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych, stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięć
Zyski/straty z lat ubiegłych oraz zysk okresu bieżącego
Kapitał własny Jednostki Dominującej
Udziały niekontrolujące
Kapitał własny ogółem
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Na dzień 1 stycznia 2021 roku
83,0
4 180,1
( 129,2 )
94,9
1 815,6
6 044,4
2 913,0
8 957,4
Zysk za okres sprawozdawczy
-
-
-
-
467,6
467,6
576,6
1 044,2
Pozostałe dochody całkowite za okres sprawozdawczy
-
-
-
43,9
2,7
46,6
200,3
246,9
Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy
-
-
-
43,9
470,3
514,2
776,9
1 291,1
Dywidenda za rok 2020
5.7
-
-
-
-
( 258,1 )
( 258,1 )
( 378,4 )
( 636,5 )
Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych
-
-
-
-
-
-
60,8
60,8
Transakcje na udziałach niekontrolujących (w tym rozliczenie warunkowego zobowiązania finansowego wobec udziałowców niekontrolujących (opcje put))
-
-
( 18,3 )
-
-
( 18,3 )
( 22,8 )
( 41,1 )
Objęcie kontroli nad spółkami zależnymi
-
-
-
-
-
-
13,7
13,7
Na dzień 31 grudnia 2021 roku (przekształcone)
83,0
4 180,1
( 147,5 )
138,8
2 027,8
6 282,2
3 363,2
9 645,4
I 10
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych
Grupa Kapitałowa Asseco
12 miesięcy do
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021 (przekształcone*)
Nota
mln PLN
mln PLN
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem i udziałem w wynikach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć
1 743,6
1 345,3
Korekty o pozycje:
506,7
540,7
Amortyzacja
5.2
892,3
790,3
Zmiany stanu kapitału pracującego
7.1
( 326,4 )
( 417,4 )
Przychody/koszty z tytułu odsetek
98,0
83,7
Przychody/koszty z różnic kursowych
( 23,6 )
2,5
Pozostałe przychody/koszty finansowe
10,1
20,3
Odpis aktualizujący wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne
37,6
14,3
Odpis z tytułu utraty wartości firmy
17,8
-
(Zyski)/straty na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i nieruchomości inwestycyjnych
( 29,5 )
( 1,0 )
(Zysk)/strata na sprzedaży spółki zależnej
( 207,2 )
-
Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrumentów kapitałowych
64,8
58,6
(Zyski)/straty z tytułu likwidacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
1,7
0,8
(Zyski)/straty z tytułu hiperinflacji
( 26,3 )
-
Pozostałe korekty zysku brutto
( 2,6 )
( 11,4 )
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
2 250,3
1 886,0
Zapłacony podatek dochodowy
( 401,5 )
( 293,0 )
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
1 848,8
1 593,0
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i nieruchomości inwestycyjnych
45,5
31,2
Wpływy ze sprzedaży akcji/udziałów w jednostkach powiązanych pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprzedawanych jednostkach
244,0
30,6
Wpływy ze sprzedaży lub rozliczenia aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite oraz pozostałych aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie
6,6
0,3
Pożyczki spłacone (w tym zakończone lokaty)
7.2
385,1
263,1
Otrzymane odsetki
2,6
4,3
Dywidendy otrzymane (od jednostek stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięć)
3,2
10,6
Pozostałe wpływy z działalności inwestycyjnej
8,0
2,9
I 11
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Wypływy
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych (w tym wydatki na R&D) i nieruchomości inwestycyjnych
7.2
( 422,9 )
( 298,5 )
Wydatki z tytułu nabycia jednostek zależnych i stowarzyszonych powiększone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty w nabytych jednostkach zależnych
7.2
( 335,7 )
( 486,5 )
Wydatki na nabycie/rozliczenia aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite oraz nabycia inwestycji w pozostałe instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie
( 71,2 )
( 18,9 )
Pożyczki udzielone (w tym zawarte lokaty)
7.2
( 355,6 )
( 134,4 )
Pozostałe wypływy z działalności inwestycyjnej
( 0,2 )
( 5,8 )
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności inwestycyjnej
( 490,6 )
( 601,1 )
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy
Wpływy z realizacji programu opcji pracowniczych
-
8,0
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów
7.3
703,2
321,8
Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
7.3
881,6
318,3
Dotacje otrzymane do zakupu środków trwałych lub/i projektów rozwojowych
7.3
3,4
3,9
Wypływy
Wydatki z tytułu nabycia udziałów niekontrolujących
7.3
( 86,6 )
( 81,7 )
Wykup dłużnych papierów wartościowych
7.3
( 241,1 )
( 181,1 )
Spłata pożyczek/kredytów
7.3
( 813,8 )
( 405,0 )
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
7.3
( 295,8 )
( 239,3 )
Zapłacone odsetki (w tym z tytułu leasingu)
7.3
( 90,7 )
( 81,0 )
Dywidendy wypłacone przez Jednostkę Dominującą
7.3
( 278,9 )
( 258,1 )
Dywidendy wypłacone dla udziałowców niekontrolujących
7.3
( 590,7 )
( 389,0 )
Pozostałe przepływy z działalności finansowej
( 0,4 )
-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
( 809,8 )
( 983,2 )
Zwiększenie/(Zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
548,4
8,7
Różnice kursowe netto
( 9,5 )
139,8
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto na dzień 1 stycznia
3 020,6
2 872,1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto na dzień 31 grudnia
6.13
3 559,5
3 020,6
* Szczegóły dotyczące przekształcenia zostały zaprezentowane w punkcie 2.11 Dodatkowych objaśnień do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
I 12
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Dodatkowe objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Asseco
I 13
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Dodatkowe objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
1. Podstawowe informacje
Grupa Kapitałowa Asseco („Grupa Asseco”, „Grupa”) to grupa kapitałowa, której Jednostką Dominującą jest Asseco Poland S.A. („Jednostka Dominująca”, „Spółka”, „Emitent”).
Podstawowe informacje o Jednostce Dominującej
Nazwa
Asseco Poland S.A.
Siedziba
Polska , Rzeszów, ul. Olchowa 14
KRS
0000033391
Regon
010334578
NIP
522-000-37-82
Podstawowy przedmiot działalności
Produkcja oprogramowania
Jednostka Dominująca została utworzona w dniu 18 stycznia 1989 roku. W dniu 4 stycznia 2007 roku Emitent dokonał zmiany nazwy z Softbank Spółka Akcyjna na Asseco Poland Spółka Akcyjna .
Czas trwania Spółki jest nieograniczony.
Od 1998 roku akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
Asseco Poland stoi na czele międzynarodowej Grupy Kapitałowej Asseco, obecnej, dzięki swoim spółkom zależnym, w 60 krajach na całym świecie: w większości krajów europejskich, a także w Izraelu, USA oraz krajach Afryki . Grupa Asseco jest jednym z czołowych producentów oprogramowania w Europie oraz największym dostawcą nowoczesnych rozwiązań informatycznych w Europie Środkowo-Wschodniej.
Asseco Poland S.A. jako lider Grupy prowadzi działalność akwizycyjną na rynku krajowym i zagranicznym dążąc do wzmocnienia swojej pozycji w Europie i na świecie. Spółka poszerza spektrum inwestycyjne o spółki informatyczne, mające wzbogacić Asseco Poland o znajomość lokalnych rynków i klientów, jak również dostęp do nowych, unikatowych rozwiązań informatycznych.
Oferta Grupy jest skierowana do sektora finansowego, instytucji publicznych oraz przemysłu, handlu i usług. Grupa posiada bogaty portfel własnych produktów, unikatowe doświadczenie w realizacji najbardziej złożonych projektów informatycznych oraz szeroką bazę klientów, wśród których znaleźć można największe instytucje finansowe, czołowe przedsiębiorstwa, a także jednostki administracji publicznej.
I 14
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
2.1. Podstawa sporządzenia
Grupa sporządziła niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 18 kwietnia 2023 roku.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub pozostałe dochody całkowite, zobowiązań finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy, a także nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej. Dodatkowo jednostki zależne działające w gospodarce uznanej za hiperinflacyjną (Turcja) dokonały przekształcenia danych finansowych z uwzględnieniem zmiany siły nabywczej w oparciu o ogólny indeks cen tak, aby były wyrażone w jednostkach miary obowiązujących na koniec okresu sprawozdawczego. Wpływ hiperinflacji na skonsolidowane sprawozdanie finansowe został opisany w nocie 2.12.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd rozważył wpływ panującej pandemii oraz sytuacji gospodarczo-politycznej na terytorium Ukrainy na kontynuację działalności przez Grupę i wszystkie jej spółki i nie stwierdził istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności .
2.2. Wpływ wojny w Ukrainie oraz epidemii COVID-19 na działalność Grupy
Na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyk, w tym w szczególności wynikających z wojny na terenie Ukrainy oraz pandemii wirusa COVID-19, doszedł do wniosku, że kontynuacja działalności Grupy w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2022 roku nie jest zagrożona.
W dniu 24 lutego 2022 roku wskutek rosyjskiej inwazji na Ukrainę istotnej zmianie uległa sytuacja geopolityczna całego regionu, w którym znajduje się Jednostka Dominująca i inne spółki z Grupy. Grupa Asseco nie prowadzi istotnej działalności biznesowej w Rosji, na Białorusi lub w Ukrainie ani nie posiada żadnych kwot na kontach w rosyjskich bankach. Niektóre spółki z Grupy, głównie z segmentu Formula Systems, zatrudniają pracowników, w szczególności korzystają z outsourcingu programistów z Ukrainy oraz Rosji. W związku z działaniami wojennymi wspomniane wyżej spółki podjęły działania mające na celu eliminację ryzyk z tym związanych.
Zaistniała sytuacja nie ma bezpośredniego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Grupa nie odnotowała istotnego wpływu aktualnej sytuacji gospodarczo-politycznej na terytorium Ukrainy oraz sankcji nałożonych na Rosję na działalność Grupy.
Na moment publikacji, w związku z dynamiczną sytuacją, trudno jest jednakże ocenić długofalowe skutki gospodarcze wojny w Ukrainie i ich wpływ na ogólną sytuację makroekonomiczną, która w pośredni sposób wpływa na wyniki finansowe Grupy.
Grupa na bieżąco monitoruje również wpływ sytuacji wywołanej pandemią COVID-19 na działalność spółek wchodzących w jej skład. W obszarze swojej podstawowej działalności w okresie sprawozdawczym Grupa nie odnotowała bezpośredniego istotnego wpływu pandemii na ogólną sytuację ekonomiczną i wyniki finansowe Grupy. Na moment publikacji niniejszego raportu, wszystkie spółki z Grupy pracują na bieżąco i realizują swoje zobowiązania kontraktowe w terminach określonych w umowach.
W skali globalnej pandemia oraz wojna w Ukrainie przełożyła się na mniej stabilną sytuację gospodarczą, wzrost inflacji i wzrost stóp procentowych. Zmiany te nie wpływają na razie bezpośrednio na wyniki Grupy, a wzrost stóp procentowych nie powoduje istotnego podniesienia kosztów odsetkowych, gdyż większość zadłużenia Grupy jest oparta na stałej stopie procentowej. Z oczywistych względów Grupa nie może jednak wykluczyć, że w długim okresie niewątpliwy negatywny wpływ pandemii oraz wojny na ogólną sytuację gospodarczą w Polsce i na świecie może mieć także niekorzystne przełożenie na funkcjonowanie lub wyniki finansowe Grupy w dalszej przyszłości.
I 15
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
2.3. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.
Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (tekst jednolity: Dz. U. 2018 r. poz.757) („Rozporządzenie”) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2022 roku i okres porównawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2021 roku.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez przepisy lokalne. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.
Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.
2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w milionach złotych. Ewentualne różnice w wysokości 0,1 mln PLN przy sumowaniu wynikają z przyjętych zaokrągleń.
Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i zarazem walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN). Walutami funkcjonalnymi jednostek zależnych objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym są waluty podstawowych środowisk gospodarczych, w których jednostki te działają. Dla celów konsolidacji sprawozdania jednostek zagranicznych są przeliczane na PLN przy użyciu kursów wymiany kwotowanych dla tych walut przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu sprawozdawczego dla pozycji bilansowych oraz kursu wyliczonego, jako średnia arytmetyczna kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca okresu objętego sprawozdaniem (dla pozycji sprawozdania z dochodów całkowitych oraz rachunku przepływów pieniężnych), a skutki takich przeliczeń ujmowane są w kapitale własnym w pozycji „Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych”.
Dla potrzeb wyceny bilansowej przyjęto następujące kursy dla euro i dolara amerykańskiego (oraz analogiczne kursy dla innych walut kwotowane przez Narodowy Bank Polski):
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2022 roku 1 EUR = 4,6899 PLN
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2021 roku 1 EUR = 4,5994 PLN
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2022 roku 1 USD = 4,4018 PLN
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2021 roku 1 USD = 4,0600 PLN
Dodatkowo dla potrzeb przeliczenia pozycji bilansowych w izraelskim szeklu na dolara amerykańskiego, na cele konsolidacji w grupie Formula Systems, przyjęto następujące kursy kwotowane przez Bank Izraela (Bank of Israel):
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2022 roku 1 NIS = 3,5190 USD
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2021 roku 1 NIS = 3,1100 USD
W jednostkach zależnych działających w gospodarce ogarniętej hiperinflacją pozycje ze sprawozdania z dochodów całkowitych są natomiast przeliczane na PLN przy użyciu kursów wymiany walut kwotowanych przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu sprawozdawczego. Różnica między przeliczeniem sprawozdania
I 16
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
z dochodów całkowitych kursem z dnia bilansowego, a kursem średnim ujęta jest w pozycji Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych.
2.5. Profesjonalny osąd i szacunki
i. Konsolidacja podmiotów, w których Grupa ma mniej niż 50% głosów
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Grupy na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
Poniżej przedstawiono profesjonalny osąd kierownictwa w odniesieniu do sprawowania kontroli nad spółkami, w których Grupa posiada mniej niż 50% udziałów w kapitale zakładowym. Osąd ten ma wpływ na dane zaprezentowane w każdej pozycji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Tym samym w odniesieniu do tego obszaru zmiana szacunków może mieć istotny wpływ na wyniki Grupy w przyszłości.
W odpowiednich pozycjach not objaśniających przedstawiono natomiast główne obszary, w których w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości oprócz szacunków księgowych, duże znaczenie miał także profesjonalny osąd kierownictwa, i co do których zmiana szacunków może mieć istotny wpływ na zaprezentowane w tych notach dane finansowe Grupy w przyszłości.
Poniższa tabela stanowi spis stosowanych w Grupie szacunków wraz ze wskazaniem noty, w której opis stosowanych zasad został zamieszczony.
Wybrane szacunki i osądy
Nota
Numer strony
Przychody operacyjne
5.1
47
Podatek dochodowy
5.5
58
Rzeczowe aktywa trwałe
6.1
64
Wartości niematerialne
6.2
66
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
6.3
71
Testy z tytułu utraty wartości
6.6
87
Aktywa z tytułu umów z klientami, należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałe
6.9
97
Pozostałe aktywa finansowe
6.11
101
Zobowiązania z tytułu leasingu
6.17
111
Pozostałe zobowiązania finansowe
6.18
113
Zobowiązanie z tytułu umów z klientami
6.20
116
Rezerwy
6.21
117
Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów
6.22
120
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie nastąpiły istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków w porównaniu do danych zaprezentowanych w sprawozdaniu skonsolidowanym za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku.
i. Konsolidacja podmiotów, w których Grupa ma mniej niż 50% głosów
Grupa doszła do wniosku, że pomimo braku bezwzględnej większości w głosach na walnym zgromadzeniu spółek: Formula Systems (1985) Ltd (dalej „Formula”), Sapiens International Corporation N.V. (dalej “Sapiens”), Magic Software Enterprise Ltd (dalej “Magic”), Matrix IT Ltd. (dalej “Matrix”) oraz Asseco Business Solutions S.A., zgodnie z MSSF 10 Grupa kontroluje te podmioty.
Formula Systems (1985) Ltd
Jednostka Dominująca kontrolowała przez okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku spółkę Formula Systems (1985) Ltd („Formula”), w której posiadała mniej niż 50% udziałów w kapitale zakładowym. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Asseco Poland posiadało 25,6% akcji w kapitale zakładowym spółki Formula.
Wniosek Zarządu Spółki w sprawie sprawowania kontroli nad Formula wynika z opisanych poniżej okoliczności.
I 17
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Dnia 11 października 2017 roku Zarząd Asseco Poland S.A. podpisał Umowę Akcjonariuszy – „Shareholders Voting Agreement” (dalej: Umowa) pomiędzy Asseco i drugim największym akcjonariuszem spółki Formula - panem Guyem Bernsteinem (CEO Grupy Formula) oraz podmiotem przez niego kontrolowanym - Emil Sharvit (2001) Consulting and Project Management Ltd. Na mocy wymienionej wyżej Umowy pan Guy Bernstein udzielił Asseco Poland S.A. pełnomocnictwa do głosowania na WZA z całości swojego pakietu tj. z 13,4% akcji spółki Formula (obecnie pakiet ten stanowi 11,74%). Na mocy tego pełnomocnictwa wykonując prawo głosu ze wszystkich akcji pana Bernsteina, pan Marek Panek, wiceprezes Zarządu Asseco Poland S.A. oznaczony w Umowie jako „Voting Nominee”, zobowiązany był głosować na każdym Walnym Zgromadzeniu Formula zgodnie z rekomendacją Zarządu Asseco Poland S.A.
Umowa została zawarta na okres 36 miesięcy, z możliwością automatycznego przedłużenia na kolejne 12-miesięczne okresy. W dniu 10 października 2020 roku zakończeniu uległ podstawowy 36-miesięczny okres obowiązywania Umowy i od tego momentu Umowa, zgodnie ze swymi postanowieniami ulegała automatycznemu przedłużaniu, co rok, o kolejnych 12 miesięcy, natomiast w okresach automatycznego przedłużenia, wypowiedzenie Umowy przez jedną ze stron było możliwe zawsze na 6 miesięcy przed datą upływu kolejnego okresu 12 miesięcznego. Ostatnie automatyczne przedłużenie Umowy nastąpiło z dniem 11 października 2022 roku co wydłużało jej obowiązywanie do 11 października 2023 roku, jednak jak to wskazano w punkcie 2 poniżej, strony postanowiły w drodze porozumienia rozwiązać Umowę.
W ciągu roku 2022 i 2023 nastąpiły dwie zmiany dotyczące kontroli nad spółką Formula:
1) W dniu 25 sierpnia 2022 roku, w wyniku głosowania Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Formula, do Rady Dyrektorów spółki (Board of Directors) powołano Karolinę Rzońcę- Bajorek oraz Gabrielę Żukowicz (obie zasiadające w Zarządzie Asseco Poland S.A.). Za poszerzeniem składu Rady Dyrektorów głosowało 97,8% głosujących akcjonariuszy. W wyniku tej decyzji większość składu Rady Dyrektorów spółki Formula System (4 z 7 osób) stanowią przedstawiciele Grupy Asseco.
2) W dniu 5 grudnia 2022 roku pomiędzy Asseco Poland S.A. oraz panem Guy Bernsteinem i podmiotem przez niego kontrolowanym - Emil Sharvit (2001) Consulting and Project Management Ltd. zawarte zostało porozumienie („Termination Agreement”), na mocy którego rozwiązaniu uległa zawarta pomiędzy tymi podmiotami Umowa z dnia 4 października 2017 roku, na mocy której Asseco Poland S.A. było uprawnione do wykonywania prawa głosu z akcji Formula posiadanych przez te podmioty ( „Shareholders Voting Agreement”).
W uzupełnieniu opisu zdarzeń istotnych wskazać należy, iż w dniu 12 stycznia 2023 roku w wyniku głosowania Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Formula, akcjonariusze mniejszościowi nie zatwierdzili wynagrodzenia dla CEO spółki. Jednak zgodnie z uprawnieniami wynikającymi z izraelskiego prawa spółek Rada Dyrektorów uchyliła mocą swej własnej uchwały, uchwałę zgromadzenia akcjonariuszy odmawiającej zatwierdzenia wynagrodzenia dla CEO spółki (tzw. over-rulingu). Tym samym, uchwała Rady Dyrektorów, zgodnie z zapisami statutu spółki Formula oraz izraelskim prawem spółek, jest prawnie wiążąca.
Pomimo zawarcia w dniu 5 grudnia 2022 roku porozumienia, o którym mowa w pkt.2) powyżej Jednostka Dominująca zachowała praktyczne władztwo nad wyborem większości Rady Dyrektorów Formula Systems (1985) Ltd, co pozwala Grupie Asseco sprawować kontrolę nad obecnym składem Rady Dyrektorów oraz potencjalnymi zmianami jej składu w przyszłości. Należy wskazać, że jednym z faktów wziętym pod uwagę przy tej ocenie, choć nie decydującym, był przebieg głosowań na poprzednich walnych zgromadzeniach, które były generalnie zgodne z propozycjami Grupy Asseco. Tym samym, ze względu na istotną rolę Rady Dyrektorów w sprawowaniu kontroli nad istotnymi działaniami spółki Formula, Grupa Asseco sprawuje faktyczną kontrolę nad tą spółką. Główne przesłanki wzięte pod uwagę przez Zarząd Jednostki Dominującej wynikają, w szczególności z następujących faktów i okoliczności:
a) posiadanie 25,6% głosów na zgromadzeniu akcjonariuszy, przy dużym rozproszeniu pozostałego akcjonariatu i dużej dysproporcji pakietów akcji posiadanych przez pozostałych akcjonariuszy, a w tym:
i. Pana Guy’a Bernstein (CEO Grupy Formula) – drugiego największego akcjonariusza spółki, który posiada 11,7% pakiet akcji.
I 18
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
ii. sześciu kolejnych największych akcjonariuszy spółki Formula posiadających łącznie na dzień bilansowy 38,8% akcji będących funduszami inwestycyjnymi, z których raportów giełdowych wynika, że ich pakiety wynoszą od 4,0% do 8,5% akcji Formula (dla porównania dodano również stan akcjonariatu Formula na dzień 30 kwietnia 2022 roku - zgodnie z raportem 20F Formula z dnia 16 maja 2022 roku – zawierającym ostatnie publicznie dostępne roczne sprawozdanie finansowe Formula):
• jednak żaden z tych podmiotów nie posiada takiego pakietu samodzielnie, gdyż faktycznie fundusze te jedynie zgodnie z obowiązującymi przepisami raportują stan posiadania akcji Formula, sumując posiadane przez siebie akcje wraz z akcjami posiadanymi przez ich podmioty zależne z ich grup kapitałowych (w ten sposób wg. szacunków Formula liczba faktycznych akcjonariuszy w tej grupie jest znacznie większa i wynosi około 28 podmiotów);
• co więcej każdy z tych podmiotów posiada niezależny zarząd i podejmuje samodzielnie decyzje inwestycyjne;
• stan posiadania akcji w ramach grup tych inwestorów instytucjonalnych ciągle fluktuuje czego przykładem jest fakt, że jeden z 6 tych funduszy, to jest Clal Insurance Enterprises Holdings Ltd, obecnie zmniejszył swoje zaangażowanie w Formula i spadł poniżej progu 5% (dane na podstawie raportu 13 G/A z dnia 13 lutego 2023 roku);
• nadto akcjonariusze ci działają w ściśle regulowanym otoczeniu prawnym obowiązującym na terytorium Izraela, które zabrania nawiązywania porozumień o współpracy pomiędzy inwestorami instytucjonalnymi celem wywierania wpływu na spółki poprzez posiadanie więcej niż 20% środków kontroli nad taką spółką (samodzielnie lub w porozumieniu, z którymkolwiek innym akcjonariuszem / akcjonariuszami, w tym również CEO Grupy Formula) – a naruszenie tej regulacji stanowi skuteczną podstawę dochodzenia sankcji cywilnych i administracyjnych; podkreślić należy, że przez środki kontroli przepisy te rozumieją zarówno prawa głosu wykonywane na zgromadzeniu akcjonariuszy jak i posiadanie swych przedstawicieli w Radzie Dyrektorów – co więcej podmioty te mają prawo (samodzielnie lub w porozumieniu) posiadać co najwyżej do 20% wskazanych środków kontroli w spółce pod warunkiem, iż nie daje im to kontroli nad spółką - wobec powyższego podmioty te są istotnie ograniczone w wywieraniu wpływu na spółkę Formula pomimo posiadania łącznie znacznej ilości głosów;
iii. dalszy kapitał zakładowy jest w publicznym obrocie, a żaden z akcjonariuszy w tej grupie nie posiada pakietu akcji przekraczającego 5%;
Celem uzupełnienia powyższego wywodu, poniżej zaprezentowana została tabela ilustrująca obecną, uproszczoną strukturę akcjonariatu Formula na dzień 31 grudnia 2022 roku (oraz stan akcjonariatu na 30 kwietnia 2022 roku, zgodnie z ostatnim dostępnym publicznie rocznym sprawozdaniem finansowym Formula):
31.12.2022
30.04.2022
Asseco Poland S.A.
25,6%
25,6%
Guy Bernstein
11,7%
11,7%
Harel Insurance Investments & F
8,5%
8,7%
MEITAV DASH INVESTMENTS LTD.
7,6%
6,6%
Menora Mivtachim Holdings Ltd
7,2%
7,2%
The Phoenix HoldingS Ltd.
5,9%
6,2%
Yelin Lapidot Holdings
5,6%
5,2%
Clal Insurance Enterprises Hold
4,0%
7,0%
Pozostali
23,9%
21,8%
Razem
100%
100%
I 19
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
b) posiadanie 4 spośród 7 członków rady dyrektorów, którzy rekrutują się z zarządów spółek z Grupy Asseco, co jest istotne, gdyż:
• zgodnie ze statutem spółki to rada dyrektorów wyznacza Dyrektora Generalnego (CEO) i ustala jego wynagrodzenie;
• to Dyrektor Generalny faktycznie zarządza spółką jednak Rada Dyrektorów uprawniona jest wydawać mu wiążące polecenia, co do kierunków i sposobu zarządzania spółką Formula;
• w przypadku braku realizacji przez Dyrektora Generalnego wskazań Rady Dyrektorów, rada może samodzielnie wdrożyć swoje zalecenie z pominięciem Dyrektora Generalnego,
• do kompetencji rady dyrektorów należy zarządzanie bieżącą działalnością spółki oraz podejmowanie wiążących spółkę decyzji we wszystkich sprawach poza tymi, które wprost przekazane zostały do kompetencji zgromadzenia akcjonariuszy na podstawie zapisów umowy spółki lub przepisów prawa, a w szczególności podejmowanie decyzji o:
1. pożyczeniu lub zabezpieczeniu wypłaty lub spłaty dowolnej kwoty lub kwot pieniężnych na potrzeby Spółki,
2. budowaniu rezerw finansowych Spółki,
3. decydowanie o wypłacie i wysokości dywidendy,
4. obsadzanie głównych stanowisk zarządczych oraz decydowanie o wysokości ich wynagrodzenia,
5. decydowanie o wysokości wynagrodzenie dla zewnętrznego audytora spółki.
Zarząd Jednostki Dominującej otrzymał od dwóch renomowanych kancelarii prawnych specjalizujących się w izraelskim prawie spółek i tamtejszym rynku kapitałowym pisemne opinie potwierdzające stanowisko Zarządu Asseco Poland S.A., że posiada praktyczną kontrolę nad wyborem większości członków Rady Dyrektorów spółki Formula. Rada Dyrektorów natomiast, w oparciu o zapisy statutu spółki oraz przepisy izraelskie, posiada praktyczną i formalną możliwość faktycznego kierowania istotnymi aspektami działalności spółki Formula, co zgodnie z MSSF 10 nakazuje uznać, iż Jednostka Dominująca sprawuje kontrolę nad spółką Formula Systems (1985) Ltd.
W przypadku spółek Sapiens, Magic i Matrix dyskusja o sprawowaniu kontroli sprowadza się do ustalenia, że Formula Systems (1985) Ltd. – spółka posiadająca w tych podmiotach bezpośredni udział kontrolowała je w rozumieniu MSSF 10 w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku.
Sapiens International Corporation NV
W przypadku Sapiens International Corporation NV (dalej „Sapiens”) decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 została podjęta w oparciu o następujące czynniki:
1. Organy spółki Sapiens:
▪ decyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane są zwykłą większością głosów obecnych na walnym zgromadzeniu;
▪ coroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwały w sprawie wyboru poszczególnych dyrektorów, wybiera audytora spółki na najbliższy rok oraz zatwierdza sprawozdania spółki oraz raport z działalności dyrektorów;
▪ zgodnie ze statutem rada dyrektorów spółki Sapiens jest odpowiedzialna za zarządzanie bieżącą działalnością spółki i może podejmować zasadniczo wszystkie te decyzje, które nie są zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wypłacie dywidendy;
▪ rada dyrektorów spółki składa się z 6 członków, 4 z nich to niezależni dyrektorzy zgodnie z regulacjami amerykańskiej Komisji ds. Papierów Wartościowych i Giełd. Jeden z członków członek rady jest powiązany z Formula Systems.
2. Akcjonariat spółki Sapiens:
▪ akcjonariat spółki jest rozproszony, tzn. tylko jeden akcjonariusz poza spółką Formula Systems posiada ok. 5,7% głosów na walnym zgromadzeniu;
I 20
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
▪ nie ma dowodów na to, że między jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istniało jakiekolwiek porozumienie co do wspólnego głosowania na walnym zgromadzeniu;
▪ w ciągu pięciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach mieścił się w przedziale od 77% do 82%. Oznacza to, że aktywność akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Biorąc pod uwagę, że Formula posiada obecnie ok. 44,10% głosów na walnym zgromadzeniu, frekwencja musiałaby być większa niż 88,20%, żeby Formula nie miała bezwzględnej większości głosów na walnym zgromadzeniu. Osiągnięcie takiej frekwencji w ocenie Zarządu wydaje się być mało prawdopodobne.
Biorąc pod uwagę powyższe informacje, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzględnej większości w kapitale zakładowym spółki Sapiens w trakcie 2022 roku, nadal ma możliwość wpływania na wybór dyrektorów spółki Sapiens, a tym samym może wpływać na kierunki rozwoju oraz bieżące działania operacyjne spółki.
Magic Software Enterprises Ltd
W przypadku spółki Magic Software Enterprises Ltd (dalej „Magic”, spółka zależna od spółki Formula Systems (1985) Ltd) decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 została podjęta w oparciu o następujące czynniki:
1. Organy spółki Magic:
▪ decyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane są zwykłą większością głosów obecnych na walnym zgromadzeniu;
▪ coroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwały w sprawie wyboru poszczególnych dyrektorów, wybiera audytora spółki na najbliższy rok oraz zatwierdza sprawozdania spółki oraz raport z działalności dyrektorów;
▪ zgodnie ze statutem rada dyrektorów spółki Magic jest odpowiedzialna za zarządzanie bieżącą działalnością spółki i może podejmować zasadniczo wszystkie te decyzje, które nie są zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wypłacie dywidendy;
▪ rada dyrektorów spółki składa się z 5 członków, wśród których 3 to niezależni dyrektorzy zgodnie z rekomendacjami SEC, pozostali 2 członkowie są bezpośrednio lub pośrednio związani ze spółką Formula Systems.
2. Akcjonariat spółki Magic:
▪ akcjonariat spółki Magic może być uznany za rozproszony; poza spółką Formula, tylko 2 fundusze posiadają więcej niż 5% głosów (z tym, że pakiet udziałów żadnego z nich nie przekracza 10%);
▪ nie ma dowodów na to, że między jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istniało jakiekolwiek porozumienie co do wspólnego głosowania na walnym zgromadzeniu;
▪ w ciągu pięciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach wahał się w przedziale od 69% do 87%. Oznacza to, że aktywność akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Biorąc pod uwagę, że Formula posiada obecnie ok. 46,26% głosów na walnym zgromadzeniu, frekwencja musiałaby być większa niż 92,52%, żeby Formula nie miała bezwzględnej większości głosów na walnym zgromadzeniu. Osiągnięcie takiej frekwencji w ocenie Zarządu wydaje się być mało prawdopodobne.
Biorąc pod uwagę powyższe, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzględnej większości w kapitale zakładowym spółki Magic, nadal ma możliwość wpływania na wybór dyrektorów spółki Magic, tym samym może wpływać na kierunki rozwoju oraz bieżące działania operacyjne spółki.
Matrix IT Ltd.
W przypadku spółki Matrix IT Ltd. (dalej: Matrix IT) na dzień 31 grudnia 2022 roku udział Grupy wynosił 48,69%. Decyzja o istnieniu kontroli zgodnie z MSSF 10 została podjęta w oparciu o następujące czynniki:
1. Organy spółki Matrix IT:
▪ decyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane są zwykłą większością głosów obecnych na walnym zgromadzeniu;
I 21
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
▪ coroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwały w sprawie wyboru poszczególnych dyrektorów, wybiera audytora spółki na najbliższy rok oraz zatwierdza sprawozdania spółki oraz raport z działalności dyrektorów;
▪ zgodnie ze statutem rada dyrektorów spółki Matrix jest odpowiedzialna za zarządzanie bieżącą działalnością spółki i może podejmować zasadniczo wszystkie te decyzje, które nie są zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wypłacie dywidendy;
▪ rada dyrektorów spółki składa się z 5 członków, 2 z nich to dyrektorzy tzw. zewnętrzni zgodnie z wymogami izraelskiej Komisji ds. Papierów Wartościowych i Giełd, kolejnym jest dyrektor niezależny, a jeden z dwóch pozostałych dyrektorów jest powiązany z Formulą (jest to CEO Formuli Systems Pan Guy Bernstein).
2. Akcjonariat spółki Matrix IT:
▪ akcjonariat spółki Matrix IT może być uznany za rozproszony; poza Formulą tylko dwóch z akcjonariuszy posiadało w okresie sprawozdawczym więcej niż 5% głosów na walnym zgromadzeniu (z czego jeden ok. 10%, a drugi ok. 5%);
▪ nie ma dowodów na to, że między jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istniało jakiekolwiek porozumienie co do wspólnego głosowania na walnym zgromadzeniu;
▪ w ciągu pięciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent obecnych akcjonariuszy na walnym zgromadzeniu kształtował się w przedziale od 77% do 82%. Oznacza to, że aktywność akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Biorąc pod uwagę, że Formula posiada obecnie ok. 48,69% głosów na walnym zgromadzeniu, frekwencja musiałaby być większa niż 97,38%, żeby Formula nie miała bezwzględnej większości głosów na walnym zgromadzeniu. Osiągnięcie takiej frekwencji w ocenie Zarządu wydaje się być mało prawdopodobne.
Biorąc pod uwagę powyższe, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzględnej większości w kapitale zakładowym spółki Matrix, nadal ma możliwość wpływania na wybór dyrektorów spółki Matrix, tym samym może wpływać na kierunki rozwoju oraz bieżące działania operacyjne spółki.
Asseco Business Solutions S.A.
W przypadku spółki Asseco Business Solutions S.A. decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 została podjęta w oparciu o następujące czynniki:
▪ decyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane są zwykłą większością głosów obecnych na walnym zgromadzeniu;
▪ akcjonariat spółki jest rozproszony i poza spółką Asseco Enterprise Solutions, a.s. (spółką zależną od Asseco Poland) istnieją tylko dwaj akcjonariusze posiadający więcej niż 5% głosów na walnym zgromadzeniu. Akcjonariusze ci posiadają odpowiednio ok. 11,71% oraz 10,17% głosów na walnym zgromadzeniu;
▪ nie ma dowodów na to, że między jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istniało jakiekolwiek porozumienie co do wspólnego głosowania na walnym zgromadzeniu;
▪ w ciągu ostatnich pięciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach mieścił się w przedziale od 50,83% do 70,26%. Oznacza to, że aktywność akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana lub niska. Biorąc pod uwagę, że Asseco posiada obecnie 46,47% głosów na walnym zgromadzeniu, frekwencja musiałaby być większa niż 92,93%, żeby Asseco nie miało bezwzględnej większości głosów na walnym zgromadzeniu. Osiągnięcie takiej frekwencji w ocenie Zarządu wydaje się być mało prawdopodobne.
Biorąc pod uwagę powyższe, w opinii Grupy, Asseco Poland, pomimo braku bezwzględnej większości w kapitale zakładowym spółki Asseco Business Solutions S.A. może wpływać na kierunki rozwoju oraz bieżące działania operacyjne spółki.
Tym samym w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dane finansowe spółki Asseco Business Solutions zostały ujęte metodą pełną.
ii. Hiperinflacja
Dodatkowym obszarem objętym profesjonalnym osądem i szacunkiem jest działalność spółek zagranicznych w gospodarce hiperinflacyjnej. Decyzja o tym, czy przekształcenie sprawozdań finansowych jest konieczne na podstawie MSR 29, jest kwestią wymagającą dokonania oceny. Zarząd dokonał analizy czynników jakościowych
I 22
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
i ilościowych (w tym czy skumulowana stopa inflacji z okresu trzech lat zbliża się lub przekracza wartość 100%), wskazujących na występowanie hiperinflacji i uznał, że Turcja jest krajem z gospodarką hiperinflacyjną.
W konsekwencji dane finansowe spółek zależnych działających w Turcji w ramach grupy ASEE (segment Asseco International) zostały przekształcone z uwzględnieniem zmiany siły nabywczej w oparciu o ogólny indeks cen tak, aby były wyrażone w jednostkach miary obowiązujących na koniec okresu sprawozdawczego. Wpływ hiperinflacji na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe został opisany w nocie 2.12.
2.6. Stosowane zasady rachunkowości
W poniższej tabeli znajduje się zestawienie wybranych zasad rachunkowości wraz z przypisaniem do noty, w której zostały one przedstawione.
Wybrane zasady rachunkowości
Nota
Numer strony
Przychody operacyjne
5.1
47
Koszty operacyjne
5.2
54
Pozostała działalność operacyjna
5.3
56
Przychody i koszty finansowe
5.4
57
Podatek dochodowy
5.5
58
Zysk przypadający na jedną akcję
5.6
62
Rzeczowe aktywa trwałe
6.1
64
Wartości niematerialne
6.2
66
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
6.3
71
Nieruchomości inwestycyjne
6.4
73
Wartość firmy
6.5
74
Testy na utratę wartości
6.6
87
Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
6.7
94
Jednostki zależne z istotnym udziałem niekontrolującym
6.8
95
Należności i aktywa z tytułu umów z klientami
6.9
97
Czynne rozliczenia międzyokresowe
6.10
100
Pozostałe aktywa finansowe
6.11
101
Zapasy
6.12
105
Środki pieniężne
6.13
106
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
6.14
106
Kapitał zakładowy
6.15
107
Kredyty bankowe, pożyczki i dłużne papiery wartościowe
6.16
107
Zobowiązania z tytułu leasingu
6.17
111
Pozostałe zobowiązania finansowe
6.18
113
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania budżetowe oraz pozostałe zobowiązania
6.19
115
Zobowiązanie z tytułu umów z klientami
6.20
116
Rezerwy
6.21
117
Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów
6.22
120
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie uległy zmianom w stosunku do zasad, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku, za wyjątkiem zmiany opisanej w punkcie 2.9 niniejszego sprawozdania oraz za wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów i interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku i później.
Zmiany w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej obowiązujące od dnia 1 stycznia 2022 roku:
▪ Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania ,
▪ Zmiany do MSR 37 Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych ,
▪ Zmiany do MSSF 3 połączenie jednostek – odniesienie do założeń koncepcyjnych oraz
▪ Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 – Zmiany w MSR 41, MSSF 1 oraz MSSF 9 dotyczące głównie rozwiązania niezgodności i uściślenia nazewnictwa.
I 23
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie mają istotnego wpływu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
2.7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
▪ MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
▪ Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
▪ Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
Grupa jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może wpłynąć na skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości .
2.8. Wpływ zmian klimatu
Grupa przeanalizowała ryzyka związane ze zmianą klimatu, ale ze względu na specyfikę działalności nie zidentyfikowała istotnego wpływu zmian klimatycznych na sprawozdanie finansowe.
2.9. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i zasad prezentacji
W okresie sprawozdawczym Grupa zmieniła zasady rachunkowości dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite.
Przed zmianą polityki jako aktywa finansowe w wartości godziwej wyceniane przez pozostałe dochody całkowite Grupa mogła ująć, w wyniku dokonania nieodwołalnego wyboru, obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapitałowe spółek nienotowanych na aktywnym rynku. Zmiana polega na poszerzeniu grupy aktywów finansowych, które mogą być wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite o inwestycje w instrumenty kapitałowe spółek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie są przeznaczone do obrotu ani nie są zapłatą warunkową ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapitałowe spółek notowanych na aktywnym rynku, mogą być wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy lub – w wyniku nieodwołalnego wyboru Grupy w momencie początkowego ujęcia – przez pozostałe dochody całkowite.
I 24
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Zmiana polityki rachunkowości nie powoduje zmiany ujęcia danych za lata ubiegłe, nie ma więc konieczności przekształcania tych danych.
W okresie sprawozdawczym nie dokonano zmian w zakresie stosowanych zasad prezentacji.
2.10. Korekta błędu
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu .
2.11. Przekształcenie danych porównawczych
W 2022 roku Grupa dokonała zmiany rozliczenia nabycia spółek SQ Method Ltd., AVB Technology Ltd. oraz ITD Group (obecnie Matrix Medika Ltd.) – grupa Matrix, segment Formula Systems oraz Enable IT – grupa Magic, segment Formula Systems, co wiązało się z koniecznością przekształcenia danych porównywalnych na dzień 31 grudnia 2021 roku. Dane te zostały również przekształcone w związku ze zmianami wartości nabywanych aktywów rozpoznanych w procesie alokacji ceny nabycia spółek zależnych z Grupy ASEE (segment Asseco International). W wyniku tych wydarzeń zmianie uległy niektóre pozycje aktywów i zobowiązań na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz rachunku zysków i strat za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku.
W tabelach poniżej zaprezentowano wpływ powyższych zmian na dane porównywalne rachunku zysków i strat oraz bilansu.
Przekształcenie rachunku zysków i strat
12 miesięcy zakończone
12 miesięcy zakończone
31 grudnia 2021
Zmiana rozliczenia nabycia w segmencie Asseco International
31 grudnia 2021
(przekształcone)
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Przychody operacyjne
14 498,1
-
14 498,1
Koszt własny sprzedaży
(11 253,9)
(1,4)
(11 255,3)
Zysk brutto ze sprzedaży
3 244,2
(1,4)
3 242,8
Koszty sprzedaży
(798,5)
-
(798,5)
Koszty ogólnego zarządu
(977,2)
-
(977,2)
Zysk netto ze sprzedaży
1 468,5
(1,4)
1 467,1
Pozostałe przychody operacyjne
24,7
-
24,7
Pozostałe koszty operacyjne
(36,9)
-
(36,9)
Zysk z działalności operacyjnej
1 456,3
(1,4)
1 454,9
Przychody finansowe
85,6
-
85,6
Koszty finansowe
(195,2)
-
(195,2)
Zysk przed opodatkowaniem i udziałem w wynikach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć
1 346,7
(1,4)
1 345,3
Podatek dochodowy (bieżące i odroczone obciążenie podatkowe)
(292,4)
0,2
(292,2)
Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć
(8,9)
-
(8,9)
Zysk za okres sprawozdawczy
1 045,4
(1,2)
1 044,2
Przypadający:
Akcjonariuszom Jednostki Dominującej
468,2
(0,6)
467,6
Udziałowcom niekontrolującym
577,2
(0,6)
576,6
I 25
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Przekształcenie bilansu
31 grudnia 2021 roku
Zmiana rozliczenia nabycia w segmencie Formula Systems
Zmiana rozliczenia nabycia w segmencie Asseco International
31 grudnia 2021 roku
(przekształcone)
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
906,1
-
(0,2)
905,9
Wartości niematerialne
2 470,3
0,3
33,2
2 503,8
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
830,9
-
0,2
831,1
Nieruchomości inwestycyjne
5,3
-
-
5,3
Wartość firmy
5 606,0
(4,9)
(28,6)
5 572,5
Inwestycje wyceniane metodą praw własności
159,3
-
-
159,3
Pozostałe należności i należności z tytułu dostaw i usług
64,9
-
-
64,9
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
250,7
-
0,1
250,8
Rozliczenia międzyokresowe
89,4
-
-
89,4
Pozostałe aktywa finansowe
42,8
(0,6)
1,2
43,4
10 425,7
(5,2)
5,9
10 426,4
Aktywa obrotowe
Zapasy
202,5
-
-
202,5
Rozliczenia międzyokresowe
312,3
-
-
312,3
Należności z tytułu dostaw i usług
3 711,5
-
-
3 711,5
Aktywa z tytułu umów z klientami
501,9
-
-
501,9
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawych
76,5
-
-
76,5
Należności budżetowe i pozostałe należności
106,5
-
-
106,5
Inne aktywa niefinansowe
13,9
-
-
13,9
Pozostałe aktywa finansowe
142,3
-
-
142,3
Środki pieniężne i depozyty
3 065,4
-
(1,2)
3 064,2
8 132,8
-
(1,2)
8 131,6
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
12,3
-
-
12,3
Suma aktywów obrotowych i aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
8 145,1
-
(1,2)
8 143,9
SUMA AKTYWÓW
18 570,8
(5,2)
4,7
18 570,3
Kapitał własny ogółem
9 646,7
(0,1)
(1,2)
9 645,4
Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej)
6 282,8
-
(0,6)
6 282,2
Udziały niekontrolujące
3 363,9
(0,1)
(0,6)
3 363,2
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty bankowe, pożyczki, dłużne papiery wartościowe
1 570,8
-
-
1 570,8
Zobowiązania z tytułu leasingu
610,1
-
-
610,1
Pozostałe zobowiązania finansowe
307,3
(2,3)
-
305,0
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
617,6
(2,8)
4,8
619,6
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
119,1
-
-
119,1
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
43,6
-
-
43,6
Pozostałe zobowiązania
8,5
-
-
8,5
Rezerwy
63,7
-
-
63,7
Rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów
62,6
-
-
62,6
3 403,3
(5,1)
4,8
3 403,0
Zobowiązania krótkoterminowe
I 26
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Kredyty bankowe, pożyczki, dłużne papiery wartościowe
1 017,1
-
0,1
1 017,2
Zobowiązania z tytułu leasingu
236,0
-
-
236,0
Pozostałe zobowiązania finansowe
285,3
-
(0,1)
285,2
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
1 522,1
-
-
1 522,1
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
985,9
-
(0,5)
985,4
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
77,5
-
-
77,5
Inne zobowiązania budżetowe
343,8
-
-
343,8
Pozostałe zobowiązania
557,3
-
-
557,3
Rezerwy
17,2
-
-
17,2
Rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów
478,1
-
1,6
479,7
Zobowiązania przeznaczone do sprzedaży
0,5
-
-
0,5
5 520,8
-
1,1
5 521,9
SUMA ZOBOWIĄZAŃ
8 924,1
(5,1)
5,9
8 924,9
SUMA PASYWÓW
18 570,8
(5,2)
4,7
18 570,3
2.12. Wpływ statusu Turcji jako gospodarki hiperinflacyjnej
Ocena czy spółki z grupy działają w gospodarkach ogarniętych hiperinflacją, opiera się na czynnikach jakościowych i ilościowych. W Turcji, w której działalność prowadzą spółki z grupy ASEE (segment Asseco International), poziomy inflacji były od pewnego czasu wysokie, a znaczne miesięczne wzrosty inflacji odnotowywane przez Turecki Instytut Statystyczny od grudnia 2021 roku do chwili obecnej, spowodowały, że wskaźniki inflacji w skali trzech lat w ujęciu skumulowanym przekroczyły 100 procent w kwietniu 2022 roku. Ponadto, w Turcji obecne są także jakościowe wskaźniki hiperinflacji. W związku z tym, Grupa uznała Turcję za kraj, którego gospodarka jest hiperinflacyjna i dla działalności jednostek zależnych funkcjonujących w Turcji zastosowano, retrospektywnie od dnia 1 stycznia 2022 roku, MSR 29 "Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji", tak jakby gospodarka turecka była zawsze hiperinflacyjna. Przekształcono także dane finansowe jednostek zależnych, których walutą funkcjonalną jest lira turecka z uwzględnieniem zmiany siły nabywczej w oparciu o wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych (CPI) tak, aby były wyrażone w jednostkach miary obowiązujących na koniec okresu sprawozdawczego.
W związku z tym, bilansowe pozycje niepieniężne oraz rachunek zysków i strat zostały przekształcone tak, aby odzwierciedlały siłę nabywczą na dzień bilansowy. Pozycje pieniężne, takie jak środki pieniężne, należności, zobowiązania, zadłużenie bankowe itp. odzwierciedlają już siłę nabywczą na dzień zamknięcia, ponieważ pozycje te składają się z sald, należności lub zobowiązań w odpowiednich jednostkach pieniężnych. MSR 29, w połączeniu z MSR 21 dotyczącym przeliczania walut, wymaga również, aby wszystkie transakcje w kursie walutowym gospodarki hiperinflacyjnej tj. lirze tureckiej (TRY), były przeliczane na walutę prezentacji Grupy tj. polski złoty (PLN), przy zastosowaniu kursu walutowego z dnia bilansowego. W związku z tym, wszystkie transakcje w Turcji zostały przeliczone na PLN przy użyciu kursu walutowego z dnia 31 grudnia 2022 roku, podczas gdy Grupa zwykle przelicza transakcje w rachunku zysków i strat po średnim kursie walutowym z danego okresu sprawozdawczego.
Ponieważ waluta prezentacji Grupy, którą jest PLN, nie jest hiperinflacyjna, MSR 21 i MSR 29 nie wymagają przekształcenia danych porównawczych Grupy w celu odzwierciedlenia siły nabywczej na koniec grudnia 2021 roku. Dane finansowe Grupy za lata poprzednie nie zostały zatem przekształcone. Skumulowany efekt zastosowania MSR 29 na dzień 1 stycznia 2022 roku został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych Grupy.
Podstawa przekształceń związanych z hiperinflacją:
▪ Wskaźnik cen:
Hiperinflacyjne przekształcenia danych finansowych jednostek zależnych działających w Turcji opierają się na oficjalnie dostępnych danych dotyczących zmian wskaźnika cen konsumpcyjnych (CPI) publikowanych przez Turecki Instytut Statystyczny. Na podstawie tego indeksu inflacja za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku wynosiła 64% procent.
I 27
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Poszczególne wskaźniki inflacji przestawia poniższa tabela:
Wskaźnik inflacji za poszczególne okresy
Grudzień 2022 - grudzień 2021
64%
Grudzień 2021 - grudzień 2020
36%
Wskaźnik inflacji w skali 3 lat w ujęciu skumulowanym
Grudzień 2022 - grudzień 2019
156%
▪ Kurs walutowy:
Wszystkie dane finansowe dotyczące działalności jednostek zależnych w Turcji, zarówno w skonsolidowanym bilansie, jak i w skonsolidowanym rachunku zysków i strat, są przeliczane na walutę prezentacji Grupy na PLN, przy użyciu kursu wymiany TRY/PLN na dzień bilansowy, w przeciwieństwie do zwyczajowej praktyki Grupy polegającej na przeliczaniu rachunku zysków i strat przy użyciu średniego kursu wymiany za okres sprawozdawczy. Na dzień 31 grudnia 2022 roku kurs TRY wynosił 0,2349 PLN.
Założenia dotyczące metody i czasu przekształcenia związanego z hiperinflacją:
1) Przekształcenia hiperinflacyjne w walucie lokalnej
a) Grupa przeanalizowała pozycje bilansowe jednostek zależnych w Turcji i podzieliła je na aktywa/zobowiązania pieniężne i niepieniężne. Pozycje pieniężne nie podlegały przekształceniu, ponieważ są one już wyrażane w jednostkach obowiązujących na koniec okresu sprawozdawczego.
b) Istotne pozycje niepieniężne występujące w tureckich jednostkach zależnych to: wartość firmy powstała na nabyciu tych spółek, rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne, aktywa z tytułu prawa do użytkowania, czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, zobowiązania z tytuły umów z klientami. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania nie zostały jednakże przeszacowane, bo cyklicznie podlegają indeksacji o wskaźnik inflacji. Pozostałe pozycje niepieniężne zostały przekształcone w celu uwzględnienia skutków inflacji w oparciu o zmiany wskaźnika cen w okresie od początkowego ujęcia do dnia 31 grudnia 2022 roku lub do daty zbycia. Przekształcenia zostały dokonane ze skutkiem na dzień początkowego ujęcia pozycji w bilansie, jednak nie wcześniej niż na dzień nabycia jednostek zależnych przez Grupę, gdyż uznaje się, że pozycje niepieniężne zostały wtedy przeliczone i ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w wartości godziwej, odzwierciedlającej siłę nabywczą na dzień nabycia. Przekształcenie znacząco zwiększyło wartość wartości firmy, rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Przekształcenie doprowadziło również do wyższych kosztów w rachunku zysków i strat w postaci wyższych odpisów amortyzacyjnych w związku z przekształconą wartością brutto rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych.
c) W związku z przeszacowaniem aktywów i zobowiązań niepieniężnych przeszacowaniu uległ także podatek odroczony liczony jako różnica między wartością podatkową i księgową.
d) Kapitał własny tureckich jednostek zależnych został przekształcony o skutki inflacji w oparciu o zmiany wskaźnika cen w roku 2022 w celu odzwierciedlenia siły nabywczej na dzień bilansowy. Aktualizacja wyceny kapitału własnego w oparciu o zmiany wskaźnika cen została ujęta drugostronnie w przychodach/kosztach finansowych w rachunku zysków i strat w pozycji: Zysk z sytuacji pieniężnej netto – hiperinflacja.
e) Wszystkie transakcje rachunku zysków i strat w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku zostały przekształcone w celu odzwierciedlenia zmian wskaźnika cen w okresie od miesiąca ujęcia w rachunku zysków i strat do 31 grudnia, z wyjątkiem amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, które zostały przeliczone w oparciu o skorygowaną wartość brutto tych aktywów. Ponowne obliczenie amortyzacji opiera się na normalnych okresach użytkowania odpowiednich aktywów. Przekształcenie rachunku zysków i strat o wskaźnik inflacji spowodowało wzrost wartości poszczególnych pozycji rachunku zysków i strat w walucie lokalnej ze względu na zmiany wskaźnika cen od dnia ujęcia do 31 grudnia 2022 roku.
I 28
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
f) Skutki przekształcenia rachunku zysków i strat oraz bilansu o inflację w bieżącym okresie sprawozdawczym zostały ujęte drugostronnie w przychodach/kosztach finansowych w rachunku zysków i strat w pozycji: Zysk z sytuacji pieniężnej netto - hiperinflacja. Przeszacowanie pozycji bilansowych o inflację od momentu ich początkowego ujęcia do końca 2021 roku zostało ujęte drugostronnie w odrębnej pozycji w innych dochodach całkowitych: Przekształcenie aktywów niepieniężnych na dzień 1 stycznia - wpływ hiperinflacji za 2022 rok oraz w kapitale własnym w pozycji Zyski zatrzymane i pozostałe kapitały.
2) Przeliczenie danych finansowych na walutę prezentacji Grupy
a) Sprawozdania finansowe jednostek zależnych działających w Turcji po przekształceniach inflacyjnych w walucie lokalnej zostało przeliczone na PLN poprzez przeliczenie bilansu i wszystkich pozycji rachunku zysków i strat w okresie sprawozdawczym przy zastosowaniu kursu TRY/PLN na dzień bilansowy. Na dzień 31 grudnia 2022 roku kurs TRY wynosił 0,2349 PLN. Przeliczenie pozycji bilansu pozostaje bez zmian w porównaniu ze zwykłą praktyką Grupy, natomiast nowa zasada przeliczania pozycji rachunku zysków i strat ma znaczący wpływ na pozycje rachunku zysków i strat. Efekt przeliczenia sprawozdania z dochodów całkowitych kursem zamknięcia został drugostronnie ujęty w pozycji Różnice z przeliczenia jednostek zależnych.
3) Czas rozpoznania
a) MSR 29 został wdrożony przez Grupę z dniem 1 stycznia 2022 roku, a przekształcenia z tytułu hiperinflacji zostały ujęte po raz pierwszy w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2022 roku.
b) Ponieważ wskaźniki inflacji w skali trzech lat w ujęciu skumulowanym przekroczyły 100% w kwietniu 2022 roku, opublikowane dane za pierwszy kwartał 2022 roku nie uległy zmianie.
Wpływ zastosowania MSR 29 na skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy 2022 roku został podsumowany poniżej:
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
bez wpływu MSR 29
Wpływ hiperinflacji
zgodnie z MSR 29
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Przychody operacyjne
17 361,1
9,0
17 370,1
Koszt własny sprzedaży
(13 579,3)
(6,7)
(13 586,0)
Zysk brutto ze sprzedaży
3 781,8
2,3
3 784,1
Koszty sprzedaży
(1 004,5)
0,2
(1 004,3)
Koszty ogólnego zarządu
(1 165,7)
(0,5)
(1 166,2)
Zysk netto ze sprzedaży
1 611,6
2,0
1 613,6
Pozostałe przychody operacyjne
277,2
-
277,2
Pozostałe koszty operacyjne
(75,7)
0,1
(75,6)
Zysk z działalności operacyjnej
1 813,1
2,1
1 815,2
Przychody finansowe
140,8
23,2
164,0
Koszty finansowe
(235,4)
(0,2)
(235,6)
Zysk przed opodatkowaniem i udziałem w wynikach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć
1 718,5
25,1
1 743,6
Podatek dochodowy (bieżące i odroczone obciążenie podatkowe)
(384,4)
(0,4)
(384,8)
Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć
(0,1)
-
(0,1)
Zysk za okres sprawozdawczy
1 334,0
24,7
1 358,7
Przypadający:
Akcjonariuszom Jednostki Dominującej
490,1
12,6
502,7
I 29
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Udziałowcom niekontrolującym
843,9
12,1
856,0
Podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję (w PLN) ze skonsolidowanego zysku za okres przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej
5,91
0,15
6,06
POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE
Zysk za okres sprawozdawczy
1 334,0
24,7
1 358,7
Elementy, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat
Przekształcenie aktywów niepieniężnych na dzień 1 stycznia - wpływ hiperinflacji
-
28,7
28,7
Zyski (straty) z wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne
(0,5)
-
(0,5)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych, stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięć
16,7
5,7
22,4
Elementy, które nie podlegają przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat
Zysk/Strata netto z tytułu wyceny aktywów finansowych w wartości godziwej
(24,0)
-
(24,0)
Zyski/straty aktuarialne
16,2
-
16,2
Podatek dochodowy dotyczący pozostałych dochodów całkowitych
(3,7)
-
(3,7)
Pozostałe - inne zmiany w kapitałach jednostki stowarzyszonej
(15,3)
-
(15,3)
Razem pozostałe dochody całkowite:
(10,6)
34,4
23,8
SUMA DOCHODÓW CAŁKOWITYCH przypadająca:
1 323,4
59,1
1 382,5
Akcjonariuszom Jednostki Dominującej
557,8
30,1
587,9
Udziałowcom niekontrolującym
765,6
29,0
794,6
31 grudnia 2022
Wpływ hiperinflacji
31 grudnia 2022
bez wpływu MSR 29
zgodnie z MSR 29
AKTYWA
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
991,1
1,9
993,0
Wartości niematerialne
2 379,3
0,5
2 379,8
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
789,9
-
789,9
Nieruchomości inwestycyjne
1,7
-
1,7
Wartość firmy
5 884,0
58,2
5 942,2
Inwestycje wyceniane metodą praw własności
123,1
-
123,1
Pozostałe należności i należności z tytułu dostaw i usług
70,6
-
70,6
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
266,4
0,9
267,3
Rozliczenia międzyokresowe
89,1
-
89,1
Inne aktywa niefinansowe
0,2
-
0,2
Pozostałe aktywa finansowe
103,4
-
103,4
10 698,8
61,5
10 760,3
Aktywa obrotowe
Zapasy
326,0
-
326,0
Rozliczenia międzyokresowe
320,7
2,3
323,0
Należności z tytułu dostaw i usług
3 954,7
-
3 954,7
I 30
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Aktywa z tytułu umów z klientami
763,1
-
763,1
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
62,8
-
62,8
Należności budżetowe oraz pozostałe należności
124,5
-
124,5
Inne aktywa niefinansowe
18,0
-
18,0
Pozostałe aktywa finansowe
120,4
-
120,4
Środki pieniężne i depozyty
3 636,0
-
3 636,0
9 326,2
2,3
9 328,5
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
42,5
-
42,5
Suma aktywów obrotowych i aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
9 368,7
2,3
9 371,0
SUMA AKTYWÓW
20 067,5
63,8
20 131,3
31 grudnia 2022
Wpływ hiperinflacji
31 grudnia 2022
bez wpływu MSR 29
zgodnie z MSR 29
PASYWA
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Kapitał własny
(przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej)
Kapitał podstawowy
83,0
-
83,0
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
4 180,1
-
4 180,1
Transakcje na udziałach niekontrolujących
(188,8)
-
(188,8)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych, stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięć
215,0
2,8
217,8
Zyski zatrzymane i pozostałe kapitały
2 230,6
27,2
2 257,8
6 519,9
30,0
6 549,9
Udziały niekontrolujące
3 634,5
29,1
3 663,6
Kapitał własny ogółem
10 154,4
59,1
10 213,5
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty bankowe, pożyczki, dłużne papiery wartościowe
2 021,8
-
2 021,8
Zobowiązania z tytułu leasingu
535,6
-
535,6
Pozostałe zobowiązania finansowe
221,7
-
221,7
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
571,5
0,9
572,4
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
84,3
0,5
84,8
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
59,0
-
59,0
Pozostałe zobowiązania
10,7
-
10,7
Rezerwy
59,5
-
59,5
Rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów
56,4
-
56,4
3 620,5
1,4
3 621,9
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty bankowe, pożyczki, dłużne papiery wartościowe
1 145,9
-
1 145,9
Zobowiązania z tytułu leasingu
264,4
-
264,4
Pozostałe zobowiązania finansowe
514,6
-
514,6
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
1 600,0
(0,5)
1 599,5
I 31
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
1 126,8
-
1 126,8
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
115,2
-
115,2
Inne zobowiązania budżetowe
322,8
-
322,8
Pozostałe zobowiązania
645,9
-
645,9
Rezerwy
38,4
-
38,4
Rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów
515,5
3,8
519,3
Zobowiązania przeznaczone do sprzedaży
3,1
-
3,1
6 292,6
3,3
6 295,9
SUMA ZOBOWIĄZAŃ
9 913,1
4,7
9 917,8
SUMA PASYWÓW
20 067,5
63,8
20 131,3
I 32
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
3 Organizacja i zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Asseco, ze wskazaniem jednostek podlegających konsolidacji
Wybrane zasady rachunkowości
Zasady konsolidacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Asseco obejmuje aktywa, zobowiązania, kapitał własny, przychody, koszty oraz przepływy środków pieniężnych Jednostki Dominującej Asseco Poland S.A. oraz jednostek przez nią kontrolowanych (zależnych).
Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez Grupę ma miejsce wtedy, gdy: (i) Grupa posiada władzę nad danym podmiotem, (ii) Grupa podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, (iii) Grupa ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę.
W przypadku utraty kontroli nad jednostką zależną, skonsolidowane sprawozdanie finansowe uwzględnia wyniki za tę część roku objętego sprawozdaniem, w którym to okresie Grupa posiadała taką kontrolę. Nabycie jednostek zależnych rozliczane jest metodą pełną.
Zmiany udziału w kapitałach/głosach, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny (transakcje na udziałach niekontrolujących) i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej.
Połączenia jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą
Połączenie jednostek gospodarczych dotyczące jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w ramach którego wszystkie łączące się jednostki znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po połączeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa.
W szczególności, chodzi tu o takie transakcje, jak transfer spółek lub przedsięwzięć pomiędzy jednostkami Grupy lub połączenie jednostki dominującej z jej jednostką zależną.
W przypadku przekształceń polegających na wniesieniu aportem inwestycji w jedną jednostkę zależną od drugiej jednostki zależnej lub połączenia dwóch jednostek zależnych (pośrednio lub bezpośrednio) od Asseco Poland S.A., następuje jedynie przeksięgowanie wartości inwestycji w przejmowaną jednostkę zależną na poziomie jednostkowego sprawozdania finansowego. Tym samym przeniesienie jednej jednostki zależnej pod drugą jednostkę zależną nie ma wpływu na wynik finansowy Grupy.
Do rozliczenia skutków połączeń pomiędzy jednostkami znajdującymi się pod wspólną kontrolą Grupa stosuje metodę łączenia udziałów, która zakłada, że:
▪ aktywa i zobowiązania łączących się jednostek wycenione są w wartościach bilansowych pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych Grupy. Oznacza to, że wartość firmy rozpoznawana wcześniej w sprawozdaniu skonsolidowanym oraz wszystkie inne wartości niematerialne rozpoznane w ramach procesu rozliczania połączenia są przenoszone do sprawozdania jednostkowego, a na poziomie skonsolidowanym nie jest dokonywana ponowna wycena aktywów netto na moment transakcji do wartości godziwej,
▪ koszty transakcyjne związane z połączeniem są odnoszone do rachunku zysków i strat (koszty finansowe);
▪ wzajemne salda należności/zobowiązań są eliminowane;
▪ jakakolwiek różnica pomiędzy kwotą zapłaconą lub przekazaną i objętymi aktywami netto (w wartościach pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych) jest odzwierciedlona w kapitałach własnych jednostki przejmującej (kwota osadzona w kapitale nie stanowi elementu kapitału zapasowego, stąd nie podlega podziałowi);
▪ rachunek zysków i strat prezentuje wyniki połączonych jednostek od momentu, kiedy nastąpiło połączenie a dane za wcześniejsze okresy nie są przekształcane.
I 33
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Wspólne ustalenia umowne będące wspólnymi działaniami
Wspólne działanie jest wspólnym ustaleniem umownym, w którym strony sprawujące współkontrolę nad ustaleniami umownym mają prawa do aktywów i obowiązki dotyczące zobowiązań, powiązanych z ustaleniem umownym. Strony te nazywane są wspólnikami wspólnego działania.
W związku z udziałami we wspólnym działaniu, w przypadku, gdy Grupa jest wspólnikiem wspólnego działania, Grupa ujmuje: (a) swoje aktywa, w tym udział w aktywach posiadanych wspólnie; (b) swoje zobowiązania, z tym udział w zobowiązaniach zaciągniętych wspólnie; (c) przychody ze sprzedaży swojego udziału w wynikach wspólnego działania; (d) swoją część przychodów ze sprzedaży produkcji w ramach wspólnego działania oraz (e) swoje koszty, w tym udział we wspólnie poniesionych kosztach. Taka metoda konsolidacji nazywana jest metodą przypadających na Grupę części aktywów i zobowiązań.
I 34
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Struktura Grupy Kapitałowej Asseco została przedstawiona w tabeli poniżej (udział w głosach i kapitale na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 zaprezentowany jest na grafice pod nazwą spółki):
I 35
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
I 36
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
I 37
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
I 38
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
I 39
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
I 40
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Grupy:
Segment Asseco Poland
Zmiany w segmencie Asseco Poland
Data transakcji
Udział w liczbie głosów po transakcji
Wpływ na kapitały Grupy (mln PLN)
Nabycie udziałów w nowych spółkach
Szczegóły dotyczące transakcji nabycia zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.
Nabycie przez Asseco Data Systems S.A. udziałów spółki Pirios S.A.
25 stycznia 2022
65,2%
-
Nabycie przez Asseco Poland S.A. udziałów spółki Asseco Resovia S.A.
9 listopada 2022
89,02%
-
Zmiana udziałów w spółkach
Asseco Poland S.A. zmniejszyło udziały w spółce Formula Systems (1985) Ltd w wyniku emisji akcji w ramach programu opcji pracowniczych
II kwartał 2022
25,56%
(0,7)
Połączenie spółek
Połączenie Wind Telecom Sp. z o.o. z Pirios S.A. jako spółką przejmującą
1 kwietnia 2022
n/d
n/d
Założenie spółek
Asseco Innovation Fund Sp. z o.o. utworzyło spółkę Sentimatic Sp. z o.o.
4 lutego 2022
60%
-
Asseco Poland S.A. utworzyło spółkę National Defense Systems S.A.
23 maja 2022
100%
-
Sprzedaż udziałów w spółkach
Asseco Poland S.A. oraz Podkarpacki Fundusz Nieruchomości Sp. z o.o. sprzedały 74,1% oraz 15,07% akcji spółki Gdyński Klub Koszykówki Arka S.A.
11 lipca 2022
-
-
Asseco Poland S.A. sprzedało 100% udziałów spółki Komunikacja Masowa Sp. z o.o.
1 września 2022
-
(0,3)
ComCERT S.A. sprzedał 44,4% udziałów spółki Pirx Project Sp. z o.o.
23 września 2022
-
-
Segment Asseco International
Zmiany w segmencie Asseco International
Data transakcji
Udział w liczbie głosów po transakcji
Wpływ na kapitały Grupy
(mln PLN)
Nabycie udziałów w nowych spółkach
Szczegóły dotyczące transakcji nabycia zaprezentowano w nocie
6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.
Nabycie przez Asseco SEE s.r.l. (Bucharest) udziałów spółki Bithat Solutions s.r.l.
16 czerwca 2022
70%
-
Nabycie przez LebaTechnology S.A. udziałów spółki CPI - Consultoria de Projetos Informaticos, S.A.
21 września 2022
80%
-
Nabycie przez Asseco SEE Sh.p.k., Tirana udziałów spółki Helius Systems Sh.p.k.
27 września 2022
70%
-
Nabycie przez Payten Holding S.A. udziałów spółek: Integrirani Poslovni Sustavi d.o.o, Gastrobit - GRC Grupa d.o.o. oraz Web Studio d.o.o. od Payten d.o.o. (Zagreb). Transakcja ta nie ma wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
7 listopada 2022
100%
-
Nabycie przez Asseco Solutions, a.s. udziałów spółki ANeT- Advanced Network Technology, s.r.o.
1 grudnia 2022
100%
-
I 41
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Nabycie przez Asseco South Eastern Europe S.A. udziałów spółki BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo od Asseco SEE d.o.o. Sarajevo. Transakcja ta nie ma wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
23 grudnia 2022
60%
-
Zmiana udziałów w spółkach
Zwiększenie przez Payten d.o.o. (Zagreb) udziałów spółki Integrirani Poslovni Sustavi d.o.o.
11 maja 2022
100%
1,7
Zwiększenie przez Asseco Western Europe S.A. udziałów w spółce Asseco Spain S.A. w wyniku realizacja opcji put i umorzenia nabytych akcji własnych
23 czerwca 2022
71,87%
1,4
Zmniejszenie przez Asseco Spain S.A. udziałów w spółce CUIM SIGLO XXL, S.L. z 38% na 10%. W wyniku transakcji Grupa utraciła kontrolę na spółką.
26 lipca 2022
10%
-
Zwiększenie przez Asseco Solutions AG udziałów w spółce Asseco Solutions GmbH oraz rozwiązanie umowy opcji put o wartości 1 mln EUR przyznanej udziałowcowi niekontrolującemu i dotyczącej 25% udziałów w spółce Asseco Solutions GmbH.
29 lipca 2022
100%
-
W ramach transakcji opisanej powyżej nastąpiło również zmniejszenie przez Asseco Enterprise Solutions a.s udziałów w spółce Asseco Solutions AG
29 lipca 2022
94,3%
-
23 maja 2022 Asseco Central Europe, a.s. zakupiło 0,1% akcji własnych, a następnie 1 listopada 2022 zakupiło kolejne 0,92% akcji własnych. W rezultacie tych transakcji udział Asseco International, a.s. w głosach Asseco Central Europe, a.s. zwiększył się o 0,92%
23 maja 2022
1 listopada 2022
92,25%
(0,7)
Zwiększenie przez Asseco Solutions GmbH udziałów w spółce Salesbeat GmbH z 51% na 100%.
23 grudnia 2022
100%
-
Zwiększenie przez Asseco Central Europe a.s. udziałów w spółce LittleLane a.s. z 57,14% na 100%.
31 grudnia 2022
100%
-
Połączenie spółek
Połączenie SCS Smart Connected Solutions GmbH z Asseco Solutions AG Germany jako spółką przejmującą
18 sierpnia 2022
n/d
n/d
Założenie spółek
Utworzenie przez PAYTEN d o.o. - Novi Beograd nowej spółki Afusion d.o.o. Beograd
4 stycznia 2022
80%
-
Sprzedaż udziałów w spółkach
Asseco Central Europe a.s. sprzedało 16,67% udziałów spółki Prosoft Kosice s.r.o.
9 lutego 2022
33,33%
(0,5)
Payten DOOEL Skopje (Macedonia) sprzedało 100% udziałów spółki Vebspot doo, Skopje (Macedonia)
29 września 2022
-
(1,5)
Asseco International, a.s. sprzedało 70% udziałów spółki Peak Consulting Group A/S
29 grudnia 2022
-
Asseco International, a.s. sprzedało 55% udziałów spółki Asseco Danmark A/S
29 grudnia 2022
-
14,5
I 42
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Segment Formula Systems
Zmiany w segmencie Formula Systems
Data transakcji
Udział w liczbie głosów po transakcji
Wpływ na kapitały Grupy (mln PLN)
Nabycie udziałów w nowych spółkach
Szczegóły dotyczące transakcji nabycia zaprezentowano w nocie
6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.
Nabycie przez Magic Software Enterprises Ltd udziałów spółki Vidstart Ltd. (obecna nazwa Appush Ltd.)
27 stycznia 2022
50,1%
-
Nabycie przez Michpal Micro Computers (1983) LTD. udziałów spółki Formally Smart Form System Ltd.
16 lutego 2022
70%
-
Nabycie przez Sapiens Technologies (1982) Ltd. udziałów spółki Engage.com
19 maja 2022
100%
-
Nabycie przez Matrix I.T. Integration & Infrastructures Ltd udziałów spółki Asio Vision Ltd, RSA Testware Industries Ltd. oraz RDT Equipment and Systems (1993) Ltd.
16 czerwca 2022
100%
-
Nabycie przez Magic Software Enterprise France SAS udziałów spółki Intrabases SAS
1 lipca 2022
100%
-
Nabycie przez TSG IT Advanced Systems Ltd. (spółka będąca wspólnym przedsięwzięciem) udziałów spółki E.R.P. Systems Ltd.
1 lipca 2022
51%
-
Nabycie przez Coretech Consulting Group LLC udziałów spółki The Goodkind Group LLC, Goodkind Hospitality LLC oraz Goodkind Services Group LLC
23 sierpnia 2022
100%
-
Nabycie przez Formula Systems (1985) Ltd udziałów spółki ATAK elextronics Communications LTD wraz ze spółką zależną Shamrad Electronic (1977) Ltd.
2 października 2022
100%
-
Nabycie przez Zap Group udziałów spółki Marcomit Ltd
15 listopada 2022
51%
-
Nabycie przez Zap Group udziałów spółki Safra Digital Marketing Ltd
25 grudnia 2022
51%
-
Nabycie przez Insync Staffing Inc udziałów spółki Bear Staffing
31 grudnia 2022
100%
-
Zmiana udziałów w spółkach
Zap Group Ltd. zwiększyła udziały w spółce Winhelp – Ofran Limited Partnership
1 stycznia 2022
100%
(2,3)
Aviv Engineering Management and Infrastructure Systems Ltd. zwiększyła udziały w spółce Dana Engineering Ltd.
14 kwietnia 2022
85%
-
Aviv Engineering Management and Infrastructure Systems Ltd. zwiększyła udziały w spółce AMCG Marketing Ltd.
26 maja 2022
100%
-
Aviv Engineering Management and Infrastructure Systems Ltd. zwiększyła udziały w spółce D.H.V. Med Ltd.
30 czerwca 2022
67%
(0,2)
Formula Systems (1985) Ltd zmniejszyła udziały w spółce Matrix IT Ltd
II kwartał 2022
48,69%
(0,4)
Formula Systems (1985) Ltd zwiększyła udziały w spółce Magic Software Enterprises Ltd
II kwartał 2022
46,26%
(5,3)
Formula Systems (1985) Ltd zwiększyła udziały w spółce Sapiens International Corp. NV
III kwartał 2022
44,10%
(4,6)
Magic Software Enterprises Ltd zwiększyła udziały w spółce Mobisoft Ltd
1 października 2022
73,75%
-
Połączenie spółek
Połączenie Adira (2008) LTD z Zap Group Ltd. jako spółką przejmującą
1 stycznia 2022
n/d
n/d
Połączenie Sapiens Software Solution Denmark APS z Sapiens Denmark A/S jako spółką przejmującą
1 stycznia 2022
n/d
n/d
I 43
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Połączenie Matrix Global Services USA Inc. z Matrix US Holdings USA Inc. j ako spółką przejmującą
26 października 2022
n/d
n/d
Połączenie Delphi Technologies Inc. Corporation z Sapiens Americas Corporation jako spółką przejmującą
31 grudnia 2022
n/d
n/d
Założenie spółek
2BSecure Ltd. utworzyło spółkę Matrix OT Ltd.
24 stycznia 2022
75%
n/d
Matrix I.T. Cloudzone Ltd. utworzyło spółkę Matrix Cloudzone France
14 kwietnia 2022
100%
n/d
Matrix IT Global Services LTD utworzyło spółkę Starit LTD.
1 sierpnia 2022
51%
n/d
Sapiens Technologies (1982) Ltd. utworzyło spółkę Sapiens Software Solutions (Thailand) Limited
13 września 2022
99,98%
n/d
AG2000 Holdings LLC utworzyło spółkę Matrix US Holding LLC
26 października 2022
95%
n/d
Likwidacja spółek
Likwidacja spółki Knowledge Partners International LLC
27 kwietnia 2022
n/d
n/d
Likwidacja spółki Nimbos Technologies Ltd.
11 czerwca 2022
n/d
n/d
Likwidacja spółki Infinity Keys Ltd.
21 czerwca 2022
n/d
n/d
Sprzedaż udziałów w spółkach
Matrix IT Systems Ltd sprzedało 45,2% udziałów w spółce Infinity Labs R&D Ltd z siedzibą w Izraelu. W wyniku transakcji Grupa utraciła kontrolę na spółką. Szczegóły dotyczące tej transakcji zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.
24 kwietnia 2022
4,9%
19,0
Matrix-IFS UK Ltd sprzedało 60% udziałów w spółce Matrix Payment Services LLC
26 października 2022
-
-
I 44
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
4 Informacje dotyczące segmentów działalności
Zgodnie z MSSF 8, segmentem operacyjnym jest dająca się wyodrębnić część działalności Grupy, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe podlegające regularnej ocenie przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz z oceną wyników działalności.
W Grupie Asseco wyodrębnia się następujące segmenty operacyjne:
Segment Asseco Poland – segment obejmujący podmioty osiągające przychody głównie na rynku polskim, którego wyniki są regularnie analizowane przez Zarząd Jednostki Dominującej jako główny organ decyzyjny. W skład tego segmentu wchodzą między innymi następujące podmioty: Asseco Poland, Asseco Data Systems, DahliaMatic, ZUI Novum, Asseco Services, ComCERT, GSTN Consulting, Asseco Cloud, Krajowy Operator Chmury Medycznej, grupa Asseco Innovation Fund, National Defense Systems S.A oraz Asseco Resovia S.A. Poszczególne podmioty wchodzące w skład segmentu oferują kompleksowe usługi informatyczne skierowane do szerokiego spektrum podmiotów działających w sektorze instytucji finansowych, przedsiębiorstw oraz instytucji publicznych. Wyniki segmentu jako całości są przedmiotem regularnej weryfikacji przez Zarząd Asseco Poland.
Segment Asseco International – segment obejmuje wszystkie spółki osiągające przychody przede wszystkim na rynkach Europy centralnej, Europy południowo-wschodniej oraz Europy zachodniej i wschodniej. Wyniki spółek wchodzących w skład tego segmentu są przedmiotem okresowej weryfikacji przez zarząd spółki Asseco International, a.s. Skład segmentu jest tożsamy ze składem grupy Asseco International, a.s. Wyniki segmentu jako całości są przedmiotem regularnej weryfikacji przez Zarząd Asseco Poland. Poszczególne podmioty wchodzące w skład segmentu oferują kompleksowe usługi informatyczne skierowane do szerokiego spektrum podmiotów działających przede wszystkim w sektorze instytucji finansowych, instytucji publicznych i przedsiębiorstw.
Segment Formula Systems – segment obejmuje spółki osiągające przychody przede wszystkim na rynkach Izraela, Ameryki Północnej, Japonii oraz Bliskiego Wschodu, Europy i Afryki (region EMEA). Wyniki spółek wchodzących w skład tego segmentu są przedmiotem okresowej weryfikacji przez zarząd spółki Formula Systems, stąd skład segmentu jest tożsamy z grupą Formula Systems. Wyniki segmentu jako całości są przedmiotem regularnej weryfikacji przez Zarząd Asseco Poland.
Przychody od żadnego z klientów Grupy nie przekraczały 10% przychodów ze sprzedaży wypracowanych przez Grupę w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku ani w okresie porównawczym.
I 45
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Wybrane dane dotyczące rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku w podziale na segmenty operacyjne:
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
Segment Asseco Poland
Segment Asseco International
Segment Formula Systems
Eliminacje
Razem
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Przychody od klientów zewnętrznych
1 722,0
4 192,4
11 455,7
-
17 370,1
Transakcje pomiędzy segmentami
16,0
4,4
8,3
(28,7)
-
Przychody operacyjne segmentu łącznie
1 738,0
4 196,8
11 464,0
(28,7)
17 370,1
Zysk/strata netto z działalności operacyjnej segmentu
275,3
406,5
1 134,9
(1,5)
1 815,2
Przychody z tytułu odsetek 1)
12,4
4,9
15,1
-
32,4
Koszty z tytułu odsetek 2)
(4,4)
(12,0)
(87,3)
0,3
(103,4)
Podatek dochodowy
(68,7)
(88,0)
(228,2)
0,1
(384,8)
Pozycje niepieniężne:
Amortyzacja (ujęta w rachunku przepływów pieniężnych)
(91,3)
(190,0)
(613,6)
2,6
(892,3)
w tym amortyzacja wartości niematerialnych rozpoznanych w wyniku procesu alokacji ceny nabycia (PPA)
(12,8)
(22,4)
(268,1)
-
(303,3)
Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrumentów kapitałowych
-
(0,4)
(64,4)
-
(64,8)
Odpis z tytułu utraty wartości aktywów segmentu, w tym:
(2,6)
(68,5)
(0,4)
-
(71,5)
Odpis wartości firmy
(5,0)
(12,8)
-
-
(17,8)
Odpis należności
3,3
(10,7)
(8,7)
-
(16,1)
Odpis aktualizujący wartość rzeczowych aktywów trwałych i aktywów z tytułu prawa do użytkowania
-
(0,7)
8,3
-
7,6
Odpis wartości niematerialnych
(1,2)
(44,3)
-
-
(45,5)
Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych i współkontrolowanych
(0,8)
9,3
(8,6)
-
(0,1)
Zysk/strata netto segmentu przypisany Jednostce Dominującej
211,0
210,2
82,4
(0,9)
502,7
Środki pieniężne z działalności operacyjnej 3)
312,7
517,2
1 422,4
(2,0)
2 250,3
1) Przychody odsetkowe od pożyczek udzielonych, papierów dłużnych, leasingu, należności handlowych oraz depozytów bankowych
2) Koszty odsetkowe od kredytów, pożyczek, papierów dłużnych, leasingu oraz zobowiązań handlowych
3) Środki pieniężne z działalności operacyjnej przed zapłaconym podatkiem dochodowym
Wybrane dane dotyczące pozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2022 roku w podziale na segmenty operacyjne:
31 grudnia 2022
Segment Asseco Poland
Segment Asseco International
Segment Formula Systems
Eliminacje
Razem
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Aktywa trwałe
3 232,8
2 522,7
5 016,8
(12,0)
10 760,3
w tym wartość firmy
2 265,2
1 717,3
1 959,7
-
5 942,2
Aktywa obrotowe
1 093,6
2 092,9
6 193,0
(8,5)
9 371,0
w tym m.in.:
należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów z klientami
559,2
908,7
3 259,7
(9,8)
4 717,8
środki pieniężne
405,9
833,9
2 396,2
-
3 636,0
Zobowiązania długoterminowe
235,2
447,5
2 949,8
(10,6)
3 621,9
w tym m.in:
zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i wyemitowanych obligacji
-
168,7
1 853,1
-
2 021,8
zobowiązania z tytułu leasingu
64,7
128,3
351,1
(8,5)
535,6
Zobowiązania krótkoterminowe
438,1
1 322,7
4 544,2
(9,1)
6 295,9
w tym m.in:
zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i wyemitowanych obligacji
1,8
146,4
997,7
-
1 145,9
zobowiązania z tytułu leasingu
14,1
52,9
198,9
(1,5)
264,4
zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz umów z klientami
229,5
664,4
1 839,9
(7,5)
2 726,3
I 46
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Wybrane dane dotyczące rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na segmenty operacyjne:
12 miesięcy do 31 grudnia 2021
Segment Asseco Poland
Segment Asseco International
Segment Formula Systems
Eliminacje
Razem
(przekształcone)
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Przychody od klientów zewnętrznych
1 560,4
3 640,8
9 296,9
-
14 498,1
Transakcje pomiędzy segmentami
14,8
4,3
12,0
(31,1)
-
Przychody operacyjne segmentu łącznie
1 575,2
3 645,1
9 308,9
(31,1)
14 498,1
Zysk/strata netto z działalności operacyjnej segmentu
263,3
431,9
759,8
(0,1)
1 454,9
Przychody z tytułu odsetek 1)
1,2
5,0
3,1
-
9,3
Koszty z tytułu odsetek 2)
(4,5)
(8,1)
(71,2)
0,4
(83,4)
Podatek dochodowy
(52,0)
(89,1)
(151,1)
-
(292,2)
Pozycje niepieniężne :
Amortyzacja ( ujęta w rachunku przepływów pieniężnych )
(85,1)
(175,7)
(531,5)
2,0
(790,3)
w tym amortyzacja wartości niematerialnych rozpoznanych w wyniku procesu alokacji ceny nabycia (PPA)
(15,1)
(15,4)
(237,1)
-
(267,6)
Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrumentów kapitałowych (SBP)
-
(0,1)
(58,5)
-
(58,6)
Odpis z tytułu utraty wartości aktywów segmentu
(5,1)
(1,6)
(4,3)
-
(11,0)
Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych i współkontrolowanych
(2,8)
(8,3)
2,2
-
(8,9)
Zysk/strata netto segmentu przypisany Jednostce Dominującej
206,6
211,9
48,7
0,4
467,6
Środki pieniężne z działalności operacyjnej 3)
286,5
584,4
1 017,7
(2,6)
1 886,0
1) Przychody odsetkowe od pożyczek udzielonych, papierów dłużnych, leasingu, należności handlowych oraz depozytów bankowych
2) Koszty odsetkowe od kredytów, pożyczek, papierów dłużnych, leasingu oraz zobowiązań handlowych
3) Środki pieniężne z działalności operacyjnej przed zapłaconym podatkiem dochodowym
Wybrane dane dotyczące pozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2021 roku w podziale na segmenty operacyjne:
31 grudnia 2021
Segment Asseco Poland
Segment Asseco International
Segment Formula Systems
Eliminacje
Razem
(przekształcone)
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Aktywa trwałe
3 259,1
2 473,4
4 710,6
(16,7)
10 426,4
w tym wartość firmy
2 257,1
1 623,9
1 691,5
-
5 572,5
Aktywa obrotowe
912,9
1 831,4
5 412,1
(12,5)
8 143,9
w tym m.in:
należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów z klientami
472,7
792,9
2 959,0
(11,2)
4 213,4
środki pieniężne
319,5
781,9
1 962,8
-
3 064,2
Zobowiązania długoterminowe
219,4
469,8
2 729,3
(15,5)
3 403,0
w tym m.in:
zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i wyemitowanych obligacji
-
93,7
1 477,1
-
1 570,8
zobowiązania z tytułu leasingu
69,3
207,8
345,6
(12,6)
610,1
Zobowiązania krótkoterminowe
376,1
1 205,1
3 955,4
(14,7)
5 521,9
w tym m.in:
zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i wyemitowanych obligacji
1,6
111,6
904,0
-
1 017,2
zobowiązania z tytułu leasingu
13,8
55,9
168,4
(2,1)
236,0
zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz umów z klientami
219,3
642,4
1 653,8
(8,0)
2 507,5
I 47
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
5 Noty objaśniające do skonsolidowanego rachunku z zysków i strat
5.1. Struktura przychodów operacyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Grupy, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi zgodnie z Modelem Pięciu Kroków.
Grupa prowadzi działalność w obszarze sprzedaży licencji i szeroko pojętych usług IT i wyróżnia następujące rodzaje przychodów:
▪ przychody ze sprzedaży licencji i usług własnych,
▪ przychody ze sprzedaży licencji i usług obcych, oraz
▪ przychody ze sprzedaży sprzętu .
a) Sprzedaż licencji i usług własnych
W ramach kategorii "Licencje i usługi własne" prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie oprogramowania własnego i/lub świadczenie usług z nim związanych.
▪ Kompleksowe projekty IT
W przypadku tych przychodów znaczącą część stanowią przychody z kompleksowych projektów IT, w których Grupa zobowiązuje się do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT. Dla klienta wartość ma bowiem dopiero dostarczony system, czyli finalny produkt, na który złożyły się dostarczone licencje własne i związane z nimi istotne usługi (np. modyfikacyjne czy wdrożeniowe). Praktycznie zawsze w przypadku takich umów Grupa jest zobowiązana do dostarczenia do klienta kompleksowych dóbr lub usług, na które składają się dostawy: licencji własnych i/lub własnych usług modyfikacyjnych i/lub własnych usług wdrożeniowych. Oznacza to, że z tzw. kompleksowych kontraktów IT wynika najczęściej odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu klientowi funkcjonalnego systemu IT. W przypadku zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT szczególnej analizie poddawane jest przyrzeczenie udzielenia licencji z każdej umowy. Grupa dokonuje analizy pod kątem odrębności licencji od innych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie. Co do zasady Grupa stwierdza, że samo zobowiązanie do sprzedaży licencji w ramach takiego zobowiązania do wykonania świadczenia nie spełnia warunków odrębności - przekazanie licencji jest jedynie częścią większego zobowiązania do wykonania świadczenia a sprzedawane wraz z licencją usługi mają na tyle istotną wartość, iż nie można stwierdzić, że sama licencja jest zobowiązaniem dominującym.
Przychody z tytułu zobowiązania do dostarczenia funkcjonalnego systemu IT są w Spółce rozpoznawane w okresie, w którym budowany jest taki system. Zgodnie bowiem z MSSF 15 przychód może być rozpoznawany w okresie przekazywania kontroli nad świadczonymi dobrami/usługami, o ile w wyniku działań jednostki nie powstają składniki o alternatywnym zastosowaniu i jednocześnie przez cały okres trwania umowy jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do uzyskania wynagrodzenia za dostarczone świadczenia. W ocenie Zarządu w przypadku dostarczania kompleksowych projektów IT nie można mówić o alternatywnym ich zastosowaniu z punktu widzenia dostawcy, ponieważ systemy te wraz z towarzyszącymi im usługami wdrożeniowymi są „szyte na miarę”. Jednocześnie przeprowadzona dotychczas analiza wykazała, że właściwie we wszystkich przypadkach dla umów zawieranych przez Grupę spełnione jest kryterium przysługiwania egzekwowalnego prawa do zapłaty za wykonane świadczenie przez cały okres trwania umowy. Oznacza to, że przychody z kompleksowych systemów IT, w których sprzedawane są licencje własne i usługi własne rozpoznawane są zgodnie ze stopniem zaawansowania (metodą bazującą na nakładach, opartą o procent zaawansowania kosztowego) w okresie, kiedy klient nabywa kontrolę nad sprzedawanym dobrem/usługą. Szczególnym przypadkiem są stosunkowo nieduże projekty IT, które zazwyczaj zamykają się w ciągu jednego roku lub z których przychód nie stanowi istotnej wartości w ocenie Zarządu Grupy – wówczas przychód z takich projektów rozpoznawany jest w kwocie, którą Grupa ma prawo zafakturować, w momencie wystawienia faktury lub uzyskania prawa do wystawienia faktury .
▪ Sprzedaż licencji własnych bez istotnych usług towarzyszących
W przypadku gdy licencje własne sprzedawane są odrębnie, tzn. nie towarzyszą tej sprzedaży istotne usługi modyfikacyjne i/lub wdrożeniowe i tym samym sprzedaż licencji własnej jest odrębnym zobowiązaniem do wykonania świadczenia, Grupa rozważa, czy przyrzeczenie udzielenia licencji ma na celu zapewnienie klientowi:
✓ prawa do dostępu do własności intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona przez cały okres ważności licencji; czy
✓ prawa do korzystania z własności intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona w momencie udzielenia licencji.
Zdecydowana większość licencji własnych sprzedawanych w Grupie oddzielnie, i tym samym stanowiących odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia, ma charakter licencji z prawem do korzystania z własności intelektualnej, co oznacza, że przychód ze sprzedaży takich licencji rozpoznawany jest jednorazowo w momencie przekazania kontroli nad licencją klientowi. Jest to równoznaczne ze stwierdzeniem, że w przypadkach licencji własnych sprzedawanych bez istotnych usług towarzyszących niezależnie od okresu, na jaki sprzedawana jest licencja, momentem rozpoznania przychodu jest moment przekazania kontroli, co w konsekwencji powoduje jednorazowe rozpoznanie przychodu w tym
I 48
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
właśnie momencie. W Grupie istnieją również jednak przypadki sprzedaży licencji, które mają naturę przyznania prawa do dostępu do własności intelektualnej i licencje takie sprzedawane są co do zasady na czas określony. Na bazie MSSF 15 Grupa rozpoznaje przychód w oparciu o ocenę, czy licencja stanowi dla klienta prawo do dostępu, czy prawo do korzystania.
▪ Usługi utrzymania i gwarancje
W ramach kategorii licencje i usługi własne prezentowane są również przychody z własnych usług utrzymania, w tym także przychody z gwarancji. Polityka rachunkowości w zakresie rozpoznania przychodów z usług utrzymaniowych nie uległa zmianie po wprowadzeniu MSSF 15 – w ocenie Zarządu usługi takie stanowią co do zasady odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia, w przypadku którego klient korzysta z dostarczanych dóbr/usług w miarę jak są one do niego dostarczane, co w konsekwencji powoduje rozpoznanie przychodu po stronie dostawcy w okresie świadczenia usługi.
Grupa w wielu przypadkach udziela gwarancji na sprzedawane dobra i usługi. Grupa przeprowadziła analizę, w wyniku której ustaliła, że w jej działalności przeważają gwarancje spełniające definicję usługi – tj. są to gwarancje, które mają zakres szerszy niż tylko zapewnienie klienta, że dany produkt/usługa jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją, tzw. gwarancje ponadstandardowe. Konkluzja o tym, że gwarancje mają charakter ponadstandardowy, jest podejmowana zawsze, gdy Grupa na mocy umów zobowiązuje się do naprawy błędów w dostarczonym oprogramowaniu w ściśle ustalonym rygorze czasowym i/lub gdy gwarancja taka ma wymiar szerszy niż wymagane przez prawo minimum. W kontekście MSSF 15 fakt, iż Grupa zobowiązała się do gwarancji ponadstandardowej oznacza, że de facto świadczy dodatkową usługę. W rozumieniu MSSF 15 oznacza to więc dla Grupy konieczność ujęcia rozszerzonej gwarancji jako zobowiązania do wykonania świadczenia i przypisania do takiej usługi części ceny transakcyjnej z umowy. We wszystkich przypadkach, w których jednocześnie z gwarancją rozszerzoną świadczona jest usługa utrzymania, która co do zasady stanowi kategorię jeszcze obszerniejszą niż gwarancja rozszerzona, przychód rozpoznawany jest w czasie, ponieważ klient korzysta ze świadczonej usługi w miarę jej świadczenia przez dostawcę. W takich przypadkach Grupa niezmiennie dokonuje alokacji części ceny z umowy do usługi utrzymaniowej. Analogicznie w przypadkach, w których usługa gwarancyjna świadczona jest po zakończeniu projektu, któremu nie towarzyszy usługa utrzymania część ceny transakcyjnej i tym samym rozpoznanie części przychodów z umowy jest odroczone do momentu faktycznego świadczenia usługi gwarancyjnej.
Dla gwarancji, w przypadku których zakres gwarancji nie przekracza wymaganego prawem minimum polityka rachunkowości pozostała niezmienna – na takie przyszłe i niepewne zobowiązania tworzone są rezerwy na naprawy gwarancyjne, których odzwierciedleniem po stronie wynikowej są koszty operacyjne.
b) Sprzedaż licencji i usług obcych
W ramach kategorii "Licencje i usługi obce" prezentowane są przychody z tytułu sprzedaży licencji obcych oraz ze świadczenia usług, które ze względów technologicznych lub prawnych muszą być realizowane przez podwykonawców (dotyczy to usług utrzymania sprzętu i licencji oraz outsourcingu świadczonych przez ich producentów). Przychody ze sprzedaży licencji obcych są co do zasady rozpoznawane jak przychody ze sprzedaży towarów, co oznacza, że w momencie przekazania kontroli nad licencją przychód ujmowany jest jednorazowo. Jednocześnie przychody z tytułu usług obcych, wśród których dominuje utrzymanie obce, rozpoznawane są przez okres świadczenia usługi dla klienta. Każdorazowo w przypadku sprzedaży usług i licencji obcych Grupa rozważa zagadnienie zleceniodawca - pośrednik, w większości jednak przypadków konkluzja jest taka, że to Grupa jest głównym zobowiązanym do realizacji tego obowiązku świadczenia i tym samym przychód rozpoznawany jest w wartości brutto.
c) Sprzedaż sprzętu
W kategorii przychody ze sprzedaży sprzętu prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na dostawę infrastruktury. Przychody w tej kategorii są zasadniczo rozpoznawane w momencie przekazania kontroli nad sprzętem. Nie dotyczy to jednak przypadków, kiedy sprzęt nie stanowi świadczenia odrębnego od dostarczanych razem z nim usług, wówczas bowiem przychody z jego sprzedaży są elementem zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostawie kompleksowego systemu infrastrukturalnego. W Grupie takie kompleksowe projekty są jednak rzadkością - dominuje sprzedaż sprzętu na zasadzie dystrybucji.
W przypadku umów zawierających w sobie element świadczenia usługi oraz udostępniania sprzętu, Grupa rozważa czy takie umowy zawierają w sobie element leasingu (tj. czy na ich mocy Grupa przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie). Grupa nie zidentyfikowała elementów leasingu w umowach zawieranych z klientami.
Zmienne wynagrodzenie
Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Grupa jest stroną wielu umów, w przypadku których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe wykonanie zobowiązań umownych. Spodziewane kary umowne mogą więc powodować, że wynagrodzenie, które
I 49
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
w umowie określono w kwocie stałej, będzie jednak podlegać zmianom właśnie ze względu na spodziewane kary. W ramach szacowania wysokości wynagrodzenia, do którego Grupa jest uprawniona na podstawie umowy szacuje się w Grupie wartość oczekiwaną zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych i innych elementów, które mogłyby potencjalnie zmienić wynagrodzenie. Wpływa to więc na pomniejszenie wartości przychodów. Poza karami umownymi nie występują znaczące inne czynniki mogące wpływać na wysokość wynagrodzenia (jak na przykład rabaty czy upusty), w przypadku, gdyby je jednak zidentyfikowano, również wpływałyby one na wysokość rozpoznawanych w Grupie przychodów.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Istotny element finansowania
Ustalając cenę transakcyjną, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje klientowi lub spółce z Grupy istotne korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania.
Grupa stosuje wyjątek praktyczny i nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania klientowi oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy poprzez umowne uzgodnienie warunków płatności ustanawia się zabezpieczenie przed brakiem właściwego wywiązania się z części lub całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy.
Koszty umów z klientami
Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Grupę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Grupa nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Grupa ujmuje te koszty jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Grupa wypełnia obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy.
Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Grupę, wynosi jeden rok lub krócej.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria: (i) koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem, (ii) koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Grupy, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz (iii) Grupa spodziewa się, że koszty te odzyska.
Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi dóbr i usług, z którymi jest powiązany.
Inne zastosowane w Grupie wyjątki praktyczne
Grupa w uzasadnionych przypadkach stosuje również rozwiązanie praktyczne dozwolone przez MSSF 15 polegające na tym, że jeżeli Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane przez Grupę (na przykład w przypadku umowy o świadczenie usług, w ramach której jednostka nalicza klientowi stałą kwotę za każdą godzinę wykonanej usługi), Grupa może ująć przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.
Przychody inne niż przychody z tytułu umów z klientami (nieobjęte MSSF 15)
Przychody inne niż przychody z tytułu umów z klientami Grupa uzyskuje przede wszystkim z usług outsourcingu sprzętu IT (np. bankomatów, serwerów i terminali płatniczych) oraz wynajmu nieruchomości (główniej powierzchni biurowych). Grupa za każdym razem rozstrzyga czy na klienta zostało przeniesione całe ryzyko i korzyści wynikające z korzystania z wynajętego sprzętu lub nieruchomości. Najczęściej Grupa dochodzi do wniosku, że umowy outsourcingu mają charakter umów leasingu operacyjnego i rozpoznaje przychody z takich usług zgodnie z MSSF 16 (Grupa jako leasingodawca).
Grupa jako leasingodawca
Grupa uzyskuje przychody m.in. z umów polegających na odpłatnym udostępnianiu klientom posiadanych przez Grupę
I 50
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
składników majątku (umowy leasingu). Zgodnie z MSSF 16 Grupa ocenia, czy w konsekwencji zawartej umowy na klienta przeniesione zostało praktycznie całe ryzyko i wszystkie korzyści wynikające z prawa własności aktywów i w konsekwencji dokonuje odpowiedniej klasyfikacji umów jako umowy leasingu operacyjnego lub finansowego.
Szacunki i osądy
Tak jak zostało to opisane powyżej, Grupa realizuje zobowiązania do wykonania świadczenia, wśród których znaczna część, między innymi te polegające na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT, podlega wycenie zgodnie ze stopniem zaawansowania. Wycena taka wymaga oszacowania pozostałych do poniesienia kosztów i przychodów w celu dokonania pomiaru stopnia zaawansowania prac na projekcie. Stopień zaawansowania prac ustala się jako stosunek poniesionych kosztów (zwiększających postęp realizacji prac) do kosztów planowanych lub stosunek przepracowanych roboczodni w stosunku do całkowitego czasu pracy. Dokonanie wyceny i co za tym idzie - rozpoznanie przychodu każdorazowo wymaga zaangażowania profesjonalnego osądu oraz znaczącej dozy szacunków.
Podobnie zaangażowania szacunków i profesjonalnego osądu wymaga określenie wartości oczekiwanej przychodów z tytułu umów z klientami, w przypadkach, gdy wynagrodzenie z umowy ma charakter zmienny, zazwyczaj polegający na określeniu w umowach kar za opóźnienia w dostawach systemów IT lub usług z nimi związanych.
Szacunki i profesjonalny osąd są również wykorzystywane przy alokacji ceny z umowy do poszczególnych obowiązków świadczenia. W istotnej skali dotyczy to zwłaszcza alokacji ceny do usługi gwarancji ponadstandardowej, która co do zasady nie jest wyodrębniana na poziomie umowy.
Szacunki w zakresie przychodów innych niż przychody z tytułu umów z klientami dotyczą oceny charakteru umów polegających na udostępnianiu składników majątku klientom (Grupa jako leasingodawca). Okres leasingu jest w przeważającej ilości przypadków krótszy niż zasadnicza część okresu ekonomicznej użyteczności udostępnianych składników majątku, a istotne ryzyka i korzyści wynikające z prawa własności składników majątkowych będących przedmiotem niniejszych umów nie zostały przeniesione na klientów Grupy, dlatego też Grupa doszła do wniosku, że umowy te mają charakter leasingu operacyjnego.
Klasyfikacja umów leasingowych (Grupa jako leasingodawca)
Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjny lub finansowy w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji.
Przychody operacyjne w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównawczym kształtowały się następująco:
Przychody
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
(przekształcone)
mln PLN
mln PLN
Przychody operacyjne według rodzaju
Oprogramowanie i usługi własne*
13 414,3
11 309,0
Oprogramowanie i usługi obce
1 783,3
1 493,8
Sprzęt i infrastruktura
2 172,5
1 695,3
Razem
17 370,1
14 498,1
Przychody operacyjne według sektorów
Bankowość i Finanse
5 778,1
5 056,3
Przedsiębiorstwa
7 317,4
5 871,8
Instytucje Publiczne
4 274,6
3 570,0
Razem przychody operacyjne
17 370,1
14 498,1
*w tym przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w 2022 roku w kwocie 97,6 mln PLN, a w 2021 roku w kwocie 97,3 mln PLN)
I 51
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
i. Struktura przychodów operacyjnych w rozbiciu na rodzaje przychodów
Przychody operacyjne poszczególnych segmentów operacyjnych w rozbiciu na rodzaj przychodów w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównawczym kształtowały się następująco:
Segment Asseco Poland
Segment Asseco International
Segment Formula Systems
Eliminacje
Razem
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
Oprogramowanie i usługi własne*
1 524,5
2 695,3
9 216,7
(22,2)
13 414,3
Oprogramowanie i usługi obce
147,0
539,1
1 104,0
(6,8)
1 783,3
Sprzęt i infrastruktura
66,5
962,4
1 143,3
0,3
2 172,5
Razem przychody operacyjne
1 738,0
4 196,8
11 464,0
(28,7)
17 370,1
Segment Asseco Poland
Segment Asseco International
Segment Formula Systems
Eliminacje
Razem
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2021 (przekształcone)
Oprogramowanie i usługi własne*
1 403,9
2 368,7
7 562,0
(25,6)
11 309,0
Oprogramowanie i usługi obce
130,1
500,5
867,8
(4,6)
1 493,8
Sprzęt i infrastruktura
41,2
775,9
879,1
(0,9)
1 695,3
Razem przychody operacyjne
1 575,2
3 645,1
9 308,9
(31,1)
14 498,1
*w tym przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w 2022 roku w kwocie 97,6 mln PLN, a w 2021 roku w kwocie 97,3 mln PLN
ii. Struktura przychodów operacyjnych segmentów w rozbiciu na sektory
Przychody operacyjne poszczególnych segmentów w rozbiciu na sektory w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównawczym kształtowały się następująco:
Segment Asseco Poland
Segment Asseco International
Segment Formula Systems
Eliminacje
Razem
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
Bankowość i Finanse
500,5
1 494,3
3 792,0
(8,7)
5 778,1
Przedsiębiorstwa
370,5
1 982,1
4 984,5
(19,7)
7 317,4
Instytucje Publiczne
867,0
720,4
2 687,5
(0,3)
4 274,6
Razem przychody operacyjne
1 738,0
4 196,8
11 464,0
(28,7)
17 370,1
Segment Asseco Poland
Segment Asseco International
Segment Formula Systems
Eliminacje
Razem
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2021
(przekształcone)
Bankowość i Finanse
434,3
1 199,5
3 435,5
(13,0)
5 056,3
Przedsiębiorstwa
381,6
1 708,3
3 801,3
(19,4)
5 871,8
Instytucje Publiczne
759,3
737,3
2 072,1
1,3
3 570,0
Razem przychody operacyjne
1 575,2
3 645,1
9 308,9
(31,1)
14 498,1
I 52
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
iii. Struktura przychodów operacyjnych w podziale na kraje, w których zostały wygenerowane
12 miesięcy do 31 grudnia 2022 roku
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
(przekształcone)
mln PLN
mln PLN
Przychody operacyjne w podziale na kraje
Izrael
6 968,6
5 814,3
USA
3 041,3
2 269,9
Polska
2 004,6
1 796,5
Hiszpania
803,5
697,8
Słowacja
485,9
511,5
Niemcy
483,3
366,7
Serbia
373,5
311,5
Czechy
369,2
378,8
Wielka Brytania
302,4
283,5
Dania
257,6
195,4
Chorwacja
224,3
142,1
Rumunia
206,6
162,8
Pozostałe kraje
1 849,3
1 567,3
Razem
17 370,1
14 498,1
iv. Przychody z tytułu umów z klientami w przychodach operacyjnych ogółem według metody ujęcia w rachunku zysków i strat
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
(przekształcone)
mln PLN
mln PLN
Przychody z umów z klientami rozpoznawane zgodnie z MSSF 15, w tym:
17 272,5
14 400,8
Z tytułu dóbr i usług przekazanych w określonym momencie
3 140,5
2 738,1
Segment Asseco Poland
182,5
161,3
Segment Asseco International
1 518,0
1 294,2
Segment Formula Systems
1 452,6
1 294,6
Transakcje wewnątrzgrupowe
(12,6)
(12,0)
Z tytułu dóbr i usług przekazywanych w miarę upływu czasu
14 132,0
11 662,7
Segment Asseco Poland
1 552,7
1 409,4
Segment Asseco International
2 581,4
2 257,2
Segment Formula Systems
10 011,4
8 014,3
Transakcje wewnątrzgrupowe
(13,5)
(18,2)
Przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16
97,6
97,3
Segment Asseco Poland
2,8
4,5
Segment Asseco International
97,4
93,7
Segment Formula Systems
-
-
Transakcje wewnątrzgrupowe
(2,6)
(0,9)
Razem przychody operacyjne
17 370,1
14 498,1
Przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w powyższej tabeli dotyczą głównie przychodów segmentu Asseco International (w tym głównie Grupy Asseco South Eastern Europe) z tytułu usług outsourcingu bankomatów i terminali płatniczych. Umowy takie traktowane są jako umowy leasingu operacyjnego. Przychody te obejmują również przychody z tytułu wynajmu powierzchni, w tym powierzchni biurowej (głównie w segmencie Asseco Poland). Przychody takie ujmowane są również zgodnie z wytycznymi MSSF 16 jako przychody z leasingu operacyjnego.
I 53
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
v. Pozostałe zobowiązania do wykonania świadczenia
W tabeli poniżej przedstawiono informacje na temat łącznej ceny transakcyjnej przypisanej do pozostałych zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego. Grupa zastosowała praktyczny wyjątek, zgodnie z którym nie musi ona ujawniać informacji o cenie transakcyjnej przypisanej do niewykonanych zobowiązań, jeśli zobowiązanie do wykonania świadczenia stanowi część umowy, której przewidywany okres obowiązywania wynosi jeden rok lub krócej lub też Grupa ujmuje przychody z tytułu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia w wysokości, którą ma prawo zafakturować.
Wartość niewykonanych zobowiązań, z których przychody będą rozpoznane w kolejnych latach
31 grudnia 2022 roku mln PLN
rok 2023*
1 469,9
rok 2024
601,7
rok 2025 i później
449,0
Razem
2 520,6
* W linii rok 2023 ujęta została jedynie kwota przypadająca na najbliższy rok z umów, które kończą się po 1 stycznia 2024 lub później, co oznacza, że kwota nie zawiera żadnych przychodów z umów, których data zakończenia przypada w trakcie roku 2023 lub z dniem jego zakończenia.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa przeanalizowała łączną kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego. W efekcie przeprowadzonej analizy stwierdzono, iż na dzień 31 grudnia 2022 roku znacząca część zobowiązań do wykonania świadczenia polegającego na dostawie kompleksowego systemu IT (wycenianych według stopnia zaawansowania) wynika z umów kończących się przed dniem lub dnia 31 grudnia 2023 roku. Podobnie w przypadku umów na utrzymanie systemów IT znaczącą większość stanowią umowy na czas nieokreślony z terminem wypowiedzenia krótszym niż 12 miesięcy lub umowy na czas określony kończące się przed dniem lub dnia 31 grudnia 2023 roku. W związku z powyższym Grupa uznaje takie zobowiązania do wykonania świadczenia za krótkoterminowe i tym samym podlegające opisanemu powyżej wyjątkowi praktycznemu. Oznacza to, że wskutek zastosowania wyjątku praktycznego w tabeli zaprezentowano w podziale na lata jedynie tę część zobowiązań, która dotyczy umów kończących się w 2024 roku lub później lub umów na czas nieokreślony z terminami wypowiedzenia dłuższymi niż rok.
vi. Minimalne przyszłe płatności leasingowe (Grupa jako leasingodawca)
W tabeli poniżej przedstawiono analizę terminów zapadalności przyszłych opłat leasingowych z tytułu leasingu operacyjnego, wykazując niezdyskontowane opłaty leasingowe, które będą otrzymane przez Grupę w przyszłości.
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
mln PLN
mln PLN
Leasing nieruchomości - Przyszłe niezdyskontowane płatności leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego, w tym:
w okresie krótszym niż 1 rok
2,8
2,4
od 1 do 2 roku
3,2
1,0
od 2 do 3 roku
0,8
3,4
od 3 do 4 roku
0,8
1,9
od 4 do 5 roku
1,2
1,0
w okresie dłuższym niż 5 lat
0,8
1,0
Razem przyszłe płatności leasingowe
9,6
10,7
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
mln PLN
mln PLN
Leasing sprzętu IT i pozostałe - Przyszłe niezdyskontowane płatności leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego, w tym:
w okresie krótszym niż 1 rok
94,9
82,9
od 1 do 2 roku
32,6
39,8
od 2 do 3 roku
22,0
26,4
I 54
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
od 3 do 4 roku
11,1
17,5
od 4 do 5 roku
7,6
5,8
w okresie dłuższym niż 5 lat
1,9
2,7
Razem przyszłe płatności leasingowe
170,1
175,1
5.2. Struktura kosztów operacyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Grupa ujawnia koszty w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym. Koszt własny sprzedaży obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem sprzedanych towarów i wytworzeniem sprzedanych usług. Koszty sprzedaży obejmują koszty handlowe i koszty marketingowe. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem Grupą oraz koszty administracji.
Wartość odsprzedanych towarów, materiałów i usług obcych (COGS) to koszty zakupu towarów lub usług podwykonawców (z wyłączeniem outsourcingu personalnego) wykorzystywanych do realizacji projektów. Koszty dotyczą zarówno przychodów prezentowanych jako przychody własne (dot. przychodów z usług, które są realizowane przez podwykonawców, jeśli wykorzystanie zasobów obcych wynika z decyzji Grupy, która traktuje zasoby obce jako substytut zasobów własnych), jak i przychodów obcych (usługi, które muszą być realizowane przez zasoby obce - najczęściej producentów oprogramowania lub sprzętu).
Świadczenia na rzecz pracowników to wszystkie formy świadczeń spółek z Grupy oferowane w zamian za pracę wykonaną przez pracowników lub z tytułu rozwiązania stosunku pracy. W przypadku wykonywania przez pracownika pracy na rzecz spółek z Grupy, ujmuje się w wyniku przewidywaną niezdyskontowaną wartość świadczeń pracowniczych, które zostaną wypłacone w zamian za tę pracę. Poza wynagrodzeniem, koszty świadczeń na rzecz pracowników obejmują wszystkie płatne nieobecności, świadczenia wynikające z systemów premiowych występujących w Grupie, a także świadczenia po okresie zatrudnienia.
Koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK) oraz Pracowniczych Planów Emerytalnych (PPE) w spółkach prowadzących działalność na terenie Polski i koszty związane z podobnymi programami emerytalnymi w innych krajach to koszty świadczeń po okresie zatrudnienia w formie programu określonych składek i ujmowane są w pozycji Koszty świadczeń emerytalnych (odpowiednie zobowiązanie pokazywane jest w pozostałych zobowiązaniach).
Szacunki
W związku z faktem, iż Grupa ujmuje koszty zgodnie z metodą memoriałową część kosztów ujętych w Rachunku zysków i strat, to koszty ujęte wskutek dokonania szacunków dotyczących na przykład spodziewanych kosztów związanych z systemem premiowym, którym objęta jest część pracowników spółek z Grupy.
W poniższej tabeli przedstawiono strukturę kosztów operacyjnych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównawczym.
Koszty działalności operacyjnej
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
(przekształcone)
mln PLN
mln PLN
Wartość odsprzedanych towarów, materiałów
i usług obcych (COGS)
(3 239,8)
(2 741,4)
Świadczenia na rzecz pracowników
(8 428,8)
(6 937,2)
Amortyzacja
(890,7)
(788,5)
Usługi obce*
(2 305,8)
(1 899,5)
Pozostałe
(891,4)
(664,4)
Razem
(15 756,5)
(13 031,0)
Koszt własny sprzedaży
(13 569,9)
(11 248,3)
Koszty sprzedaży
(1 004,3)
(798,5)
Koszty ogólnego zarządu
(1 166,2)
(977,2)
Odpis (odwrócenie odpisu) z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych **
(16,1)
(7,0)
Razem
(15 756,5)
(13 031,0)
* W kosztach usług obcych zostały ujęte koszty outsourcingu zasobów ludzkich i koszty podwykonawców wykorzystywanych w projektach
IT w kwocie 1 309,8 mln PLN w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku, a w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku w kwocie 1 379,0 mln PLN
** w całości przypisane do Kosztu własnego sprzedaży
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku pozostałe koszty działalności operacyjnej obejmowały przede wszystkim koszty utrzymania majątku i samochodów służbowych w wysokości
I 55
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
560,2 mln PLN oraz koszty podróży służbowych w wysokości 61,7 mln PLN. W okresie porównawczym pozostałe koszty operacyjne zawierały głównie koszty utrzymania majątku i samochodów służbowych w wysokości 369,4 mln PLN oraz koszty podróży służbowych w wysokości 25,9 mln PLN .
i. Koszty świadczeń na rzecz pracowników
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
mln PLN
mln PLN
Wynagrodzenia
(7 099,7)
(5 815,5)
Koszty ubezpieczeń społecznych
(492,1)
(421,8)
Koszty świadczeń emerytalnych
(572,6)
(464,8)
Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrumentów kapitałowych
(64,8)
(58,6)
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
(199,6)
(176,5)
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem
(8 428,8)
(6 937,2)
Przeciętne zatrudnienie w okresie sprawozdawczym w etatach pobierających wynagrodzenie, tj. zatrudnienie w etatach skorygowane (pomniejszone) o etaty, za które spółki Grupy nie wypłacają wynagrodzenia (np. urlop bezpłatny, urlop macierzyński, inne), z wyłączeniem spółek, których wyniki ujmowane są w pozostałej działalności operacyjnej lub w działalności zaniechanej, natomiast z uwzględnieniem spółek, które dołączyły do Grupy w trakcie okresu sprawozdawczego (skalkulowane proporcjonalnie do okresu ich konsolidacji), wynosi 31 582, a w okresie porównawczym było to 29 256.
ii. Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych
Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrumentów kapitałowych dotyczą programów, jakie zostały przyznane pracownikom i członkom kierownictwa spółek z segmentu Formula Systems oraz segmentu Asseco International. Koszt z tytułu tych programów wyniósł 64,8 mln PLN w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku, a w okresie porównawczym 58,6 mln PLN. W wyniku 2022 roku ujęta jest część kosztu programu przyznanego CEO Formula Systems w 2020 roku. W ramach programu CEO przyznano RSU (Restricted Shares Units), które po upływie 8 lat tj. po zakończeniu roku 2027 będą mogły zostać zamienione na 4% akcji spółki Formula Systems. Całkowita wartość tego programu opcyjnego wynosi około 170 mln NIS (224,9 mln PLN) i jest rozpoznawana liniowo w kosztach Grupy przez okres od 2020 do 2027 roku i tym samym pozostający jeszcze okres kolejnych 5 lat. W wynikach 2022 roku z tytułu tego typu programów w spółce Formula Systems (1985) Ltd ujęto koszt na poziomie 27,4 mln NIS (36,2 mln PLN).
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
mln PLN
mln PLN
Program dla kadry zarządzającej spółek z segmentu Formula Systems
(64,4)
(58,5)
Program dla kadry zarządzającej spółek z segmentu Asseco International
(0,4)
(0,1)
Razem koszty transakcji z pracownikami rozliczanych
w formie instrumentów kapitałowych
(64,8)
(58,6)
iii. Uzgodnienie kosztów amortyzacji
Poniższa tabela prezentuje uzgodnienie odpisu amortyzacyjnego ujętego w rachunku zysków i strat z tabelami ruchu środków trwałych, wartości niematerialnych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania:
Amortyzacja
Noty
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
( przekształcone )
mln PLN
mln PLN
Odpis amortyzacyjny wynikający z tabeli ruchu środków trwałych
6.1
(195,7)
(176,4)
Odpis amortyzacyjny wynikający z tabeli ruchu wartości niematerialnych
6.2
(419,5)
(378,9)
Odpis amortyzacyjny wynikający z tabeli ruchu aktywów z tytułu prawa do użytkowania
6.3
(280,8)
(238,0)
I 56
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Pomniejszenie kosztu amortyzacji z tytułu rozliczenia dotacji do wewnętrznie wytworzonych licencji
2,9
2,6
Kapitalizacja kosztów amortyzacji w ramach realizowanych projektów rozwojowych
0,8
0,4
Razem odpis amortyzacyjny ujęty w rachunku przepływów pieniężnych
(892,3)
(790,3)
Odpis amortyzacyjny przeniesiony do pozostałej działalności operacyjnej
1,6
1,8
Razem odpis amortyzacyjny ujęty w kosztach działalności operacyjnej, w tym:
(890,7)
(788,5)
Koszt własny sprzedaży
(670,0)
(577,9)
Koszty sprzedaży
(117,8)
(99,5)
Koszty ogólnego zarządu
(102,9)
(111,1)
Razem
(890,7)
(788,5)
5.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Wybrane zasady rachunkowości
W pozostałej działalności Grupa ujmuje przede wszystkim przychody i koszty niezwiązane z podstawową działalnością operacyjną w obszarze IT, w tym zwłaszcza działalność sportowo-rekreacyjną.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównawczym kształtowały się następująco:
Pozostałe przychody operacyjne
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
mln PLN
mln PLN
Zysk na sprzedaży aktywów trwałych
29,5
1,0
Przychody z działalności sportowo-rekreacyjnej
24,8
17,6
Zysk na utracie kontroli nad spółką zależną
211,1
-
Pozostałe
11,8
6,1
Razem
277,2
24,7
W pozycji Zysk na utracie kontroli nad spółką zależną ujęty jest głównie wynik na sprzedaży udziałów w spółce Infinity Labs R&D Ltd. z siedzibą w Izraelu (grupa Matrix IT, segment Formula Systems) w kwocie 195,9 mln PLN. Sprzedaż dotyczyła 45,2% udziałów i w jej rezultacie udział w spółce spadł do 4,9% udziałów, a Grupa utraciła kontrolę nad Infinity Labs R&D Ltd. W kwocie 195,9 mln PLN ujęty jest zysk z tytułu przeszacowania do wartości godziwej pozostałych 4,9% udziałów w spółce w wysokości 22,1 mln PLN. Całkowity zysk netto na sprzedaży (po podatku) wyniósł 158,4 mln PLN, z czego 19,3 mln PLN zostało przypisane Akcjonariuszom Jednostki Dominującej.
W pozycji Zysk na utracie kontroli na spółką zależną ujęty jest również wynik na sprzedaży udziałów w spółkach Peak Consulting i Asseco Denmark w kwocie 14,4 mln PLN (grupa i segment Asseco International). Szczegółowe wyliczenie wyniku na utracie kontroli przedstawione jest w punkcie 6.5.
Zysk ze sprzedaży aktywów trwałych zawiera w głównej mierze zysk ze sprzedaży nieruchomości przez Podkarpacki Fundusz Nieruchomości Sp. z o.o. zrealizowanej w trzecim kwartale 2022 roku.
Pozostałe koszty operacyjne
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
(przekształcone)
mln PLN
mln PLN
Koszty związane z przychodami z działalności sportowo-rekreacyjnej
(37,2)
(32,7)
Darowizny przekazane podmiotom niepowiązanym
(4,3)
(3,1)
Odpis z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych
(0,2)
-
Strata na utracie kontroli nad jednostkami zależnymi
(3,9)
-
Odpis z tytułu utraty wartości "wartości firmy"
(17,8)
-
Pozostałe
(12,2)
(1,1)
Razem
(75,6)
(36,9)
I 57
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Odpis z tytułu utraty wartości wartości firmy dotyczy spółki Tecnolocia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa) w segmencie Asseco International w kwocie 12,8 mln PLN oraz spółki DahliaMatic Sp. z o.o. w kwocie 5,0 mln PLN.
5.4. P rzychody i koszty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody z odsetek stanowią głównie odsetki od inwestycji w instrumenty dłużne (w tym zwłaszcza udzielone pożyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane są w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Pozostałe przychody odsetkowe stanowią odsetki od należności z tytułu dostaw i usług, odsetki od leasingu finansowego oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej dyskonto przychodów (należności).
Koszty odsetek wynikających z uzyskanego przez Grupę finansowania, w tym zobowiązań leasingowych są naliczane według zamortyzowanego kosztu.
Pozostałe koszty odsetkowe stanowią odsetki od zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej dyskonto kosztów (zobowiązań).
Struktura przychodów finansowych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównawczym kształtowała się następująco:
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
Przychody finansowe
mln PLN
mln PLN
Przychody odsetkowe od inwestycji w instrumenty dłużne oraz depozyty wyceniane w zamortyzowanym koszcie
29,5
8,1
Przychody odsetkowe od pozostałych inwestycji w instrumenty dłużne, leasingu finansowego oraz należności z tytułu dostaw i usług
2,9
1,2
Pozostałe przychody odsetkowe
0,2
1,0
Dodatnie różnice kursowe
59,1
30,4
Zyski z realizacji i/lub wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
17,5
14,6
Zyski z przeszacowania odroczonej i warunkowej płatności za pakiet kontrolny w spółkach zależnych
12,5
2,3
Zysk ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych
3,3
9,8
Zysk z przeszacowania zobowiązania z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych (opcje put)
13,4
7,6
Odwrócenie odpisu należności z tyt. dywidendy
-
9,6
Zyski z sytuacji pieniężnej netto - hiperinflacja
22,5
-
Pozostałe przychody finansowe
3,1
1,0
Przychody finansowe ogółem
164,0
85,6
Zyski z sytuacji pieniężnej netto - hiperinflacja wynikają z zastosowania standardu MSR 29 i są to zyski z inflacyjnego przeszacowania niepieniężnych pozycji bilansu oraz pozycji rachunku zysków i strat jednostek zależnych działających w Turcji w grupie ASEE (segment Asseco International), wskaźnikami inflacji za bieżący rok. Szczegółowe informacje o wpływie hiperinflacji zostały ujęte w nocie 2.12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
W okresie porównywalnym kwota 9,8 mln PLN ujęta w pozycji Zyski ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych oraz kwota 9,6 mln PLN zaprezentowana w pozycji Odwrócenie odpisu należności z tytułu dywidend dotyczą transakcji sprzedaży 49% udziałów w spółce R-Style Softlab Ltd zrealizowanej w II kwartale 2021 roku i związanej z nią zapłaty dywidendy, objętej wcześniej (w 2017 roku) odpisem aktualizującym.
Struktura kosztów finansowych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównawczym kształtowała się następująco:
I 58
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
Koszty finansowe
mln PLN
mln PLN
Koszty odsetkowe od kredytów, pożyczek, papierów dłużnych, leasingu oraz zobowiązań handlowych
(103,4)
(83,4)
Pozostałe koszty odsetkowe
(21,4)
(14,4)
Ujemne różnice kursowe
(46,6)
(28,8)
Koszty związane z objęciem kontroli nad spółkami zależnymi
(9,0)
(5,8)
Straty z realizacji i/lub wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
(7,0)
(3,4)
Straty z przeszacowania warunkowej płatności za pakiet kontrolny w spółkach zależnych
(10,2)
(22,7)
Straty z przeszacowania zobowiązania z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych (opcje put)
(5,4)
(9,2)
Odpis z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych
(0,2)
(4,0)
Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym
(30,5)
(16,7)
Pozostałe koszty finansowe
(1,9)
(6,8)
Koszty finansowe ogółem
(235,6)
(195,2)
Dodatnie i ujemne różnice kursowe prezentowane są netto (jako nadwyżka dodatnich nad ujemnymi lub odwrotnie) na poziomie poszczególnych spółek zależnych.
Zyski/straty z przeszacowania odroczonej i warunkowej płatności za pakiet kontrolny w spółkach zależnych wynikają ze zmiany szacunków dotyczących odroczonych warunkowych zobowiązań z tytułu nabycia pakietu kontrolnego akcji/udziałów w spółkach zależnych.
Koszty dywidend wypłaconych udziałowcom niekontrolującym dotyczą udziałów niekontrolujących objętych opcją put i rozliczanych przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia.
5.5. Podatek dochodowy
Wybrane zasady rachunkowości
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony. Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie zostało zapłacone lub należność, jeśli kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako długoterminowe i nie podlegają dyskontowaniu. Podlegają one kompensacie, jeżeli istnieje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowiązujące na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat.
Dnia 15 lipca 2019 roku Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ang. European Securities and Markets Authority, ESMA) wydał Publiczne Stanowisko w zakresie ujmowania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od niewykorzystanej straty podatkowej („DTA”, „DTA na stracie”). Grupa ujmuje, zgodnie ze Stanowiskiem ESMA i MSR 12 Podatek dochodowy, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, od którego można odpisać nierozliczone straty podatkowe. Oceniając, czy jest prawdopodobne, że dostępny przyszły dochód do opodatkowania będzie wystarczający, Grupa bierze pod uwagę charakter, pochodzenie i harmonogram takiego dochodu oraz upewnia się, że zgromadzone zostały przekonujące dowody.
Szacunki i osądy
I 59
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy realizowalność aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaangażowania profesjonalnego osądu i szacunków m.in. w zakresie przyszłych wyników podatkowych.
Zgodnie z KIMSF 23, jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście spółek z Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, każda spółka z Grupy określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas spółka z Grupy odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Grupa ujmuje więc zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
▪ Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub
▪ Grupa ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.
Główne składniki obciążenia wyniku z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (bieżącego i odroczonego):
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
(przekształcone)
mln PLN
mln PLN
Bieżący podatek dochodowy oraz korekty lat ubiegłych
(484,4)
(328,8)
Odroczony podatek dochodowy
99,6
36,6
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
(384,8)
(292,2)
W tabeli poniżej zaprezentowano kwotę bieżącego obciążenia podatkowego z tytułu podatku dochodowego za lata 2022 oraz 2021 w podziale na rodzaje działalności oraz pozostałe pozycje:
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
Obciążenie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych wykazane w rachunku zysków i strat
mln PLN
mln PLN
Bieżący podatek dochodowy - działalność podstawowa
(488,2)
(319,1)
Bieżący podatek dochodowy - zyski kapitałowe
(3,7)
(11,4)
Korekty deklaracji CIT dotyczące ubiegłych okresów
7,5
1,7
Razem obciążenie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych wykazane w rachunku zysków i strat
(484,4)
(328,8)
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli
I 60
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonej linii orzecznictwa. Obowiązujące przepisy nie zawsze są jednoznaczne, co dodatkowo powoduje rozbieżności w ich interpretacji. Rozliczenia podatkowe są przedmiotem kontroli organów podatkowych. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, podatnik zobowiązany jest do uiszczenia kwoty zaległości wraz z należnymi odsetkami ustawowymi. Zapłata zaległych zobowiązań nie zawsze zwalnia z odpowiedzialności karno-skarbowej. Opisane zjawiska powodują, że rozliczenia podatkowe są obarczone stosunkowo wysokim ryzykiem. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat, licząc od końca roku, w którym zostały złożone deklaracje podatkowe. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe.
Uzgodnienie podatku dochodowego do wyniku przed opodatkowaniem i udziałem w wynikach jednostek stowarzyszonych i współkontrolowanych według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy, zaprezentowano w poniższej tabeli:
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
(przekształcone)
mln PLN
mln PLN
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem
1 743,6
1 345,3
Obowiązująca stawka podatku dochodowego od osób prawnych
19%
19%
Podatek dochodowy według obowiązującej ustawowej stawki podatkowej
331,3
255,6
Różnica wynikająca z innej stawki podatku dochodowego odprowadzanego poza granicami Polski
49,8
31,9
Podatek od dywidend
4,6
4,1
Odpis aktywa /(Wykorzystanie wcześniej nierozpoznanego aktywa) z tytułu podatku odroczonego dotyczącego strat z lat ubiegłych i innych tytułów
6,9
8,3
Podatek od zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC)
13,1
-
Zmiany w kalkulacji podatku dochodowego dotyczące lat poprzednich
(7,5)
(2,8)
Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrumentów kapitałowych
(1,8)
(2,8)
Wycena instrumentów finansowych oraz koszty dywidend dla udziałowców niekontrolujących
8,0
-
Koszty reprezentacji
1,0
1,0
Koszty amortyzacji, różnice w stawkach amortyzacji, odpisy i inne różnice dotyczące ST i WN
4,1
1,3
Zmiana szacunku rozpoznania podatku odroczonego związanego z tzw." zewnętrznymi różnicami przejściowymi" dotycząca transakcji wypłat dywidendy w grupie kapitałowej
4,4
6,3
Koszty uzyskania przychodu związane z dywidendami zwolnionymi z podatku
2,8
2,6
Ulga B+R (w tym korekta lat ubiegłych)
(4,6)
(3,1)
Ulga IP BOX (w tym korekta lat ubiegłych)
(11,0)
(9,9)
Wykorzystanie pozostałych ulg podatkowych
(8,0)
(5,9)
Specjalna strefa technologiczna
(4,2)
(3,6)
Utworzenia / (rozwiązanie) rezerwy na ryzyka podatkowe
(1,8)
3,5
Odpisy aktualizujące zapasy i należności
1,0
0,9
Wpływ hiperinflacji
(4,4)
-
Pozostałe różnice trwałe
1,1
4,8
Według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej: w 2022: 22,1%; w 2021: 21,7%
384,8
292,2
I 61
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
W poniższej tabeli zaprezentowano informacje dotyczące aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz wpływ zmian tych pozycji na wynik finansowy:
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
Podatek odroczony ujęty w dochodach całkowitych
31 grudnia 2022 roku
31 grudnia 2021 roku
(przekształcone)
31 grudnia 2022 roku
31 grudnia 2021 roku
(przekształcone)
rok 2022
rok 2021
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Rzeczowe aktywa trwałe
35,8
36,3
11,4
11,9
(0,1)
(1,3)
Nieruchomości inwestycyjne
-
0,2
1,0
3,2
(2,0)
(0,2)
Wartości niematerialne
461,1
497,0
10,3
14,1
62,5
66,7
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
102,3
134,3
-
-
33,0
(23,2)
Wartość akcji i udziałów w jednostkach podporządkowanych
-
-
0,7
0,7
-
-
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy
2,0
0,2
0,3
1,6
(3,1)
0,7
Inwestycje w instrumenty dłużne i lokaty wyceniane w zamortyzowanym koszcie
-
-
-
0,1
(0,1)
(0,2)
Pożyczki udzielone
0,9
0,5
0,2
0,1
(0,5)
0,5
Zapasy
-
-
3,0
2,8
0,2
(0,1)
Rozliczenia międzyokresowe
10,7
11,4
19,5
9,6
10,5
4,9
Należności z tytułu dostaw i usług
4,0
5,3
14,3
14,9
0,8
(4,9)
Aktywa z tytułu umów z klientami
61,7
42,4
0,6
-
(19,2)
(10,5)
Pozostałe należności
1,7
1,4
4,1
5,9
(2,2)
9,0
Środki pieniężne
0,2
0,9
-
-
0,8
-
Aktywa długoterminowe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
3,1
-
-
-
(3,1)
-
Kredyty bankowe, pożyczki, dłużne papiery wartościowe
-
-
0,4
0,2
0,2
0,2
Rezerwy
1,3
-
23,5
22,2
(0,9)
(2,4)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
0,4
0,2
38,0
19,6
18,1
9,9
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
-
0,1
23,1
22,0
-
(13,6)
Zobowiązania finansowe
0,1
0,3
113,3
150,5
(40,2)
28,1
Pozostałe zobowiązania
29,3
37,8
5,4
10,7
5,4
(26,6)
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
-
-
66,3
60,2
6,6
(3,1)
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
0,7
1,4
0,1
-
0,6
(1,5)
Podatek odroczony wynikający z transakcji płatności w formie akcji
-
-
37,4
32,3
6,6
10,0
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania oraz niewykorzystane ulgi (po uwzględnieniu odpisu)
-
-
38,8
18,3
22,0
(9,3)
Razem aktywa / rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
715,3
769,7
411,7
400,9
n/d
n/d
I 62
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Aktywo / rezerwa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
572,4
619,6
267,3
250,8
n/d
n/d
Podatek odroczony ujęty w rachunku wyników
99,6
36,6
Podatek odroczony ujęty w pozostałych dochodach całkowitych
(3,7)
(3,5)
Podatek odroczony ujęty w wyniku finansowym (w dochodach całkowitych)
95,9
33,1
Jednostka Dominująca oraz inne spółki działające w Polsce (w tym Asseco Business Solutions S.A. i Asseco Data Solutions S.A.) realizowały prace badawczo – rozwojowe, w wyniku których zostało wytworzone prawo własności intelektualnej tj. autorskie prawo do programu komputerowego, które zostało uznane za kwalifikowane prawo IP w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych. Osiągnięty przez te spółki w 2022 roku dochód z opłat lub należności wynikających z umów dotyczących kwalifikowanego IP, przemnożony przez wskaźnik Nexus, został opodatkowany preferencyjną stawką CIT w ramach tzw. ulgi IP Box wynoszącą 5%. Do przychodów z kwalifikowanych IP zaliczane są przychody z tytułu: opłat lub należności wynikających z umowy licencyjnej, która dotyczy kwalifikowanego prawa własności intelektualnej; sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej; kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi.
Grupa dokonała szacunków w zakresie planowanego do osiągnięcia w przyszłości dochodu do opodatkowania, i uznała, że wartość aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy jest możliwa do odzyskania.
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
mln PLN
mln PLN
(przekształcone)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
267,3
250,8
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(572,4)
(619,6)
Aktywa (+)/Rezerwa (-) netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(305,1)
(368,8)
Przy ocenie realizowalności aktywów z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych Grupa uwzględniła przyszłe prognozowane wyniki spółek, stawki podatkowe, ograniczenia czasowe w wykorzystaniu aktywa oraz inne przepisy podatkowe obowiązujące w danym kraju.
Aktywo podatkowe z tytułu podatku odroczonego dotyczące strat podatkowych z lat ubiegłych, które nie zostało rozpoznane, wynosiło w Grupie na dzień 31 grudnia 2022 roku 59,4 mln PLN, a na dzień 31 grudnia 2021 roku 178,0 mln PLN. Brak rozpoznania wynikał głównie z braku możliwości realizacji skumulowanej straty podatkowej spółki Formula Systems (1985) Ltd, w której, w związku z prowadzoną działalnością wyłącznie holdingową, przychody nie podlegają opodatkowaniu i tym samym zakumulowana strata podatkowa nie ma szans na realizację w rozliczeniu podatkowym. W przeciwieństwie do zasad panujących w Polsce, zgodnie z izraelskimi zasadami podatkowymi straty podatkowe możliwe do rozliczenia nie podlegają ograniczeniom czasowym.
5.6. Zysk przypadający na jedną akcję
Wybrane zasady rachunkowości
Podstawowy zysk netto przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez sumę średniej ważonej liczby akcji w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji.
W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównawczym nie występowały elementy rozwadniające zysk przypadający na jedną akcję, wskutek czego zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję były sobie równe. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz ilość akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku na jedną akcję.
I 63
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
( przekształcone )
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję (w sztukach)
83 000 303
83 000 303
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej (w milionach PLN) za okres sprawozdawczy
502,7
467,6
Zysk na jedną akcję (w PLN) ze skonsolidowanego zysku netto za okres sprawozdawczy
6,06
5,63
5.7. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy
W 2022 roku Jednostka Dominująca wypłaciła dywidendę za 2021 rok. W dniu 25 maja 2022 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Asseco Poland S.A. podjęło decyzję o podzieleniu zysku netto wypracowanego w roku obrotowym 2021 w kwocie 320,9 mln PLN w następujący sposób:
a) Kwota 278,9 mln PLN została przeznaczona do podziału między Akcjonariuszy, tj. na wypłatę dywidendy. Oznacza to dywidendę po 3,36 PLN na jedną akcję. Dzień dywidendy ustalano na dzień 10 czerwca 2022 roku, a dzień wypłaty dywidendy na dzień 21 czerwca 2022 roku;
b) Pozostała część zysku netto za rok obrotowy 2021 w kwocie 42,0 mln PLN została przekazana na kapitał zapasowy.
W 2021 roku Jednostka Dominująca wypłaciła dywidendę za 2020 rok. Decyzją Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Asseco Poland S.A., podjętą dnia 20 maja 2021 roku, zysk netto wypracowany w roku obrotowym 2020 w kwocie 265,6 mln PLN został podzielony w następujący sposób:
a) Kwota 258,1 mln PLN została przeznaczona do podziału między Akcjonariuszy, tj. na wypłatę dywidendy. Oznacza to dywidendę po 3,11 PLN na jedną akcję. Dzień dywidendy ustalano na dzień 4 czerwca 2021 roku, a dzień wypłaty dywidendy na dzień 18 czerwca 2021 roku;
b) Pozostała część zysku netto za rok obrotowy 2020 w kwocie 7,5 mln PLN została przekazana na kapitał zapasowy.
I 64
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
6 Noty objaśniające do skonsolidowanego bilansu
6.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Wybrane zasady rachunkowości
Początkowe ujęcie i wycena
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Utrata wartości
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze środków trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów został przypisany. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako element kosztów operacyjnych.
Usunięcie z bilansu
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Środki trwałe w budowie
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do momentu, gdy są one dostępne do użytkowania, to znaczy do momentu dostosowania składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, który wymaga znacznego czasu niezbędnego do przygotowania go do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży, Grupa aktywuje jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Wszystkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym je poniesiono.
Szacunki I osądy
Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych.
Amortyzacja jest co do zasady naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego. W 2022 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Grupę stawkach amortyzacyjnych .
Spółki z Grupy minimum corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Zmiana wartości netto rzeczowych aktywów trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynikała z następujących ruchów:
Grunty
i budynki
Komputery
i inny sprzęt biurowy
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Środki trwałe w budowie
Razem
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Wartość netto środków trwałych na dzień 1 stycznia 2022 roku (przekształcone)
472,5
316,6
55,2
52,6
9,0
905,9
Zwiększenia stanu, z tytułu:
36,4
148,7
35,4
30,7
42,1
293,3
Zakupu i modernizacji
21,3
118,5
24,5
21,7
41,5
227,5
Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi
0,3
4,8
1,1
1,6
-
7,8
Wykupu aktywa z tytułu prawa
do użytkowania
-
-
6,6
-
-
6,6
I 65
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Przeniesienia na środki trwałe ze środków trwałych w budowie
14,8
19,0
3,2
7,0
-
44,0
Przeniesienia na środki trwałe z zapasów i nieruchomości inwestycyjnych
-
6,2
-
0,4
0,6
7,2
Odwrócenia odpisu aktualizującego z tytułu
utraty wartości
-
0,2
-
-
-
0,2
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(72,3)
(137,9)
(21,1)
(22,3)
(44,9)
(298,5)
Odpisu amortyzacyjnego za okres
sprawozdawczy
(29,7)
(130,7)
(16,5)
(18,8)
-
(195,7)
Sprzedaży i likwidacji
(1,4)
(1,8)
(4,5)
(1,5)
(0,2)
(9,4)
Utraty kontroli
(1,8)
(2,2)
(0,1)
(1,9)
-
(6,0)
Przeniesienia ze środków trwałych
w budowie
-
-
-
-
(44,0)
(44,0)
Przeniesienia do zapasów oraz aktywów przeznaczonych do sprzedaży
(39,2)
(2,5)
-
(0,1)
(0,7)
(42,5)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(0,2)
(0,7)
-
-
-
(0,9)
Pozostałe
0,3
6,0
(0,2)
(5,3)
-
0,8
Zmiana prezentacji
83,7
4,2
-
(0,7)
3,3
90,5
Zmiana z tytułu hiperinflacji
-
1,3
0,3
2,1
-
3,7
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
0,4
(1,6)
(0,1)
(1,4)
-
(2,7)
Wartość netto środków trwałych na dzień
31 grudnia 2022 roku
521,0
337,3
69,5
55,7
9,5
993,0
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022
roku
472,5
316,6
55,2
52,6
9,0
905,9
w tym wartość bilansowa netto rzeczowych aktywów trwałych objętych leasingiem operacyjnym
62,8
89,2
-
-
-
152,0
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku
521,0
337,3
69,5
55,7
9,5
993,0
w tym wartość bilansowa netto rzeczowych aktywów trwałych objętych leasingiem operacyjnym
67,8
84,8
-
-
-
152,6
Przeniesienie do aktywów przeznaczonych do sprzedaży dotyczy głównie nieruchomości będącej w posiadaniu Asseco Poland S.A. w kwocie 16,8 mln PLN oraz nieruchomości będącej w posiadaniu Asseco Central Europe, a.s. Słowacja o wartości 20,4 mln PLN
Zmiana prezentacji wartości środków trwałych w kwocie 90,5 mln PLN dotyczy nieruchomości biurowej posiadanej przez spółkę Galvaniho5, s.r.o. , a użytkowanej w latach poprzednich przez spółki z grupy ACE (segment Asseco International) i ujmowanej jako aktywo z tytułu prawa do użytkowania. Spółka Galvaniho w okresie sprawozdawczym zaczęła być konsolidowana metodą przypadających na spółkę części aktywów i zobowiązań, co wiązało się z przeklasyfikowaniem aktywa z tytułu prawa do użytkowania na środek trwały.
Zmiana wartości netto rzeczowych aktywów trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynikała z następujących ruchów:
Grunty
i budynki
Komputery
i inny sprzęt biurowy
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Środki trwałe w budowie
Razem
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Wartość netto środków trwałych na dzień 1 stycznia 2021 roku
439,6
301,8
54,8
47,2
71,3
914,7
Zwiększenia stanu, z tytułu:
60,8
128,0
19,5
22,6
29,7
260,6
Zakupu i modernizacji
9,7
88,9
11,8
10,9
29,1
150,4
Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi
2,7
4,9
1,9
1,9
-
11,4
Wykupu aktywa z tytułu prawa
do użytkowania
-
-
0,7
-
-
0,7
Przeniesienia na środki trwałe ze środków trwałych w budowie*
48,3
27,7
5,1
9,7
-
90,8
Przeniesienia na środki trwałe z zapasów i nieruchomości inwestycyjnych
-
6,3
-
0,1
0,4
6,8
I 66
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Odwrócenia odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
0,1
0,2
-
-
0,2
0,5
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(32,6)
(123,0)
(20,9)
(18,0)
(91,3)
(285,8)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(26,4)
(118,6)
(15,0)
(16,4)
-
(176,4)
Sprzedaży i likwidacji
(6,2)
(3,2)
(5,9)
(1,6)
(0,3)
(17,2)
Przeniesienia ze środków trwałych
w budowie
-
-
-
-
(90,8)*
(90,8)*
Przeniesienia do zapasów i nieruchomości inwestycyjnych
-
(1,0)
-
-
(0,1)
(1,1)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-
(0,2)
-
-
(0,1)
(0,3)
Pozostałe
(0,6)
(0,2)
0,3
1,0
(0,6)
(0,1)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
5,3
10,0
1,5
(0,2)
(0,1)
16,5
Wartość netto środków trwałych na dzień
31 grudnia 2021 roku (przekształcone)
472,5
316,6
55,2
52,6
9,0
905,9
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021
roku
439,6
301,8
54,8
47,2
71,3
914,7
w tym wartość bilansowa netto rzeczowych aktywów trwałych objętych leasingiem operacyjnym
46,7
101,7
-
-
-
148,4
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku (przekształcone)
472,5
316,6
55,2
52,6
9,0
905,9
w tym wartość bilansowa netto rzeczowych aktywów trwałych objętych leasingiem operacyjnym
62,8
89,2
-
-
-
152,0
*w tym 43,9 mln PLN dotyczące nowego budynku zlokalizowanego w Rzeszowie przy ulicy Olchowej, oddanego do użytkowania w I kwartale 2021 roku.
6.2. Wartości niematerialne
Wybrane zasady rachunkowości
Nabyte wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia. Wartości niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są ujmowane według wartości godziwej na dzień przejęcia.
Wartość firmy
Wartość firmy to składnik aktywów reprezentujący przyszłe korzyści ekonomiczne powstające z aktywów nabytych w ramach przejęcia przedsięwzięć, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć.
W sprawozdaniu skonsolidowanym wartość firmy to wartość powstała z nabycia kontroli nad jednostkami gospodarczymi. Wartość ta jest wyliczana jako nadwyżka zapłaconej ceny nad przejętymi, możliwymi do zidentyfikowania aktywami netto.
W Grupie często zdarzają się przypadki transakcji, które zawierane są pod wspólną kontrolą, tj. w ramach których wszystkie podmioty znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po połączeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W wyniku takich transakcji nie następuje ponowna wycena aktywów (w tym wartości niematerialnych) spółki będącej przedmiotem transakcji do wartości godziwej. W wyniku takich transakcji nie ulega również zmianie rozpoznana uprzednio w sprawozdaniu skonsolidowanym wartość firmy.
Znak towarowy „Asseco”
Wartość niematerialna w postaci znaku towarowego ASSECO została uznana przez Zarząd Spółki Dominującej za wartość niematerialną o nieokreślonym okresie użytkowania. Tym samym wartość ta nie podlega amortyzacji i jest corocznie testowana pod kątem ewentualnej utraty wartości.
Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie
Grupa prezentuje w odrębnych kategoriach produkty końcowe projektów rozwojowych („oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie”) oraz produkty, których proces wytwórczy nie został jeszcze ukończony („koszty niezakończonych projektów rozwojowych”). Składnik wartości niematerialnych wytworzony we własnym zakresie w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie wykazać: (i) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży; (ii) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych; (iii) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych; (iv) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne; (v) dostępność odpowiednich środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych; (vi) możliwość
I 67
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie jest sumą nakładów poniesionych od dnia, w którym po raz pierwszy dany składnik wartości niematerialnych spełni wyżej wymienione kryteria ujmowania pozycji. Nie podlegają aktywowaniu wartości nakładów ujętych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie obejmuje nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo.
Do kosztów tych zalicza się przede wszystkim: koszty świadczeń na rzecz pracowników, nakłady na materiały i usługi wykorzystane lub bezpośrednio zużyte przy realizacji projektu, koszty amortyzacji sprzętu wykorzystywanego w procesie wytwórczym oraz koszty powierzchni biurowej, która jest zagospodarowana przez zespół wytwórczy.
Do momentu zakończenia prac rozwojowych, skumulowane koszty pozostające w bezpośrednim związku z tymi pracami prezentuje się jako „Koszty niezakończonych projektów rozwojowych”. W momencie ukończenia prac rozwojowych, gotowy efekt prowadzonego procesu wytwórczego jest przenoszony do kategorii „Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie” i od tego momentu Grupa rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we własnym zakresie oprogramowania. Koszty prac rozwojowych spełniające powyższe kryteria są skapitalizowane i pomniejszone na bilansie o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady dotyczące zakończonych już prac rozwojowych są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia
Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową w oparciu o ich szacowany okres użytkowania, a koszty amortyzacji są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.
Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych .
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są przynajmniej raz w roku oraz zawsze, gdy istnieją ku temu przesłanki poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość możliwą do odzyskania (wyższa z następujących dwóch wartości – ceny sprzedaży netto lub wartości użytkowej), wartość tych aktywów obniżana jest do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat okresu, w którym dokonano takiego usunięcia .
Szacunki i osądy
Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika wartości niematerialnych. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową w oparciu o szacowany okres ich użytkowania, a koszty amortyzacji są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z miejscem ich powstawania .
Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Koszty wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie są określane i kapitalizowane zgodnie z polityką rachunkowości Grupy. Określenie momentu rozpoczęcia kapitalizacji kosztów jest przedmiotem profesjonalnego osądu kierownictwa co do możliwości (technologicznej oraz ekonomicznej) ukończenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osiągnięcie etapu (kamienia milowego) projektu, w którym Grupa ma uzasadnioną pewność, że jest w stanie ukończyć dany składnik wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży oraz że przyszłe korzyści ekonomiczne osiągnięte w wyniku użytkowania lub sprzedaży przekroczą koszt wytworzenia danego składnika wartości niematerialnych. Tym samym określając wartość kosztów, które mogą podlegać kapitalizacji, Zarząd dokonuje oszacowania wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych wygenerowanych przez dany składnik wartości niematerialnych.
Corocznie oraz na każdy dzień bilansowy, na który występuje odpowiednia przesłanka, wartość firmy oraz wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania i wartości niematerialne w budowie poddawane są testowi na utratę wartości. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej ośrodka generującego przepływy pieniężne i dokonywane jest najczęściej poprzez metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych co wiąże się
z potrzebą dokonania szacunków w zakresie przyszłych przepływów pieniężnych, zmian stanu kapitału obrotowego oraz średnioważonego kosztu kapitału.
Decyzja o uznaniu okresu ekonomicznej użyteczności znaku za nieokreślony wynika z oczekiwania Zarządu, iż znak ten będzie się przyczyniał do wypracowywania przez Jednostkę Dominującą przepływów pieniężnych netto w przyszłości przez nieokreślony czas.
Znak towarowy ASSECO został częściowo zaliczony przez Grupę do aktywów korporacyjnych, czyli aktywów które przyczyniają się do powstawania przyszłych przepływów pieniężnych, pochodzących zarówno z danego ośrodka wypracowywującego środki pieniężne, jak i z innych ośrodków wypracowywujących środki pieniężne. Część znaku towarowego, tak jak inne aktywa korporacyjne, testowana jest zatem na ewentualną utratę wartości na poziomie sumy segmentów operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominującej, po uwzględnieniu przychodów i kosztów z działalności korporacyjnej.
I 68
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Zmiana wartości netto wartości niematerialnych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynikała z następujących ruchów:
Oprogramo- wanie
i licencje wytworzone we własnym zakresie
Koszty niezakoń-
czonych prac rozwojowych
Zakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne wartości niematerialne
Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia
Znak towarowy „ASSECO”
Razem
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Wartość netto wartości niematerialnych na dzień
1 stycznia 2022 roku (przekształcone)
253,1
123,2
92,9
1 897,0
137,6
2 503,8
Zwiększenia stanu, z tytułu:
127,2
155,6
21,6
168,7
-
473,1
Zakupu i modernizacji
-
-
21,2
-
-
21,2
Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi
3,5
6,1
0,4
168,7
-
178,7
Kapitalizacji kosztów projektów rozwojowych
-
149,5
-
-
-
149,5
Przeniesienia z kosztów niezakończonych prac rozwojowych
123,7
-
-
-
-
123,7
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(92,6)
(124,1)
(29,4)
(303,2)
-
(549,3)
Odpisu amortyzacyjnego
za okres sprawozdawczy
(90,9)
-
(25,4)
(303,2)
-
(419,5)
Sprzedaży i likwidacji
-
(0,4)
(0,3)
-
-
(0,7)
Utraty kontroli nad spółkami zależnymi
(1,7)
-
(3,7)
-
-
(5,4)
Przeniesienia do oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie
-
(123,7)
-
-
-
(123,7)
(Odpis aktualizujący) / Odwrócenie odpisu aktualizującego
(5,2)
(18,0)
-
(20,2)
-
(43,4)
Pozostałe
-
(0,1)
-
0,3
-
0,2
Zmiana z tytułu hiperinflacji
0,2
-
0,5
-
-
0,7
Różnice kursowe z przeliczenia
jednostek zagranicznych
9,5
3,6
(8,8)
(9,6)
-
(5,3)
Wartość netto wartości
niematerialnych na dzień
31 grudnia 2022 roku
292,2
140,2
76,8
1 733,0
137,6
2 379,8
Odpis aktualizujący wartości niematerialne dotyczy głównie produktu, którego właścicielem jest spółka Tecsisa (segment Asseco International). Decyzje o odpisaniu całości wartości bilansowej wspomnianego produktu podjęto ze względu na rezygnację kluczowego klienta spółki Tecsisa z usług świadczonych w oparciu o ten produkt.
Zmiana wartości netto wartości niematerialnych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynikała z następujących ruchów:
Oprogramo- wanie
i licencje wytworzone we własnym zakresie
Koszty niezakoń-
czonych prac rozwojowych
Zakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne wartości niematerialne
Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia
Znak towarowy „ASSECO”
Razem
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Wartość netto wartości niematerialnych na dzień
1 stycznia 2021 roku
180,8
147,9
81,1
1 735,2
137,6
2 282,6
Zwiększenia stanu, z tytułu:
151,6
122,4
32,8
270,1
-
576,9
Zakupu i modernizacji
-
-
25,5
-
-
25,5
Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi
1,8
1,2
7,3
270,1
-
280,4
Kapitalizacji kosztów projektów rozwojowych
-
121,2
-
-
-
121,2
Przeniesienia z kosztów niezakończonych prac rozwojowych
149,8
-
-
-
-
149,8
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(85,8)
(151,4)
(24,4)
(268,9)
-
(530,5)
Odpisu amortyzacyjnego
(85,7)
-
(24,3)
(268,9)
-
(378,9)
I 69
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
za okres sprawozdawczy
Sprzedaży i likwidacji
(0,1)
(1,6)
(0,1)
-
-
(1,8)
Przeniesienia do oprogramowania i licencji wytworzonych we własnym zakresie
-
(149,8)
-
-
-
(149,8)
(Odpis aktualizujący)/Odwrócenie odpisu aktualizującego
(0,4)
(0,2)
(2,9)
(3,9)
-
(7,4)
Pozostałe
(3,1)
0,1
3,2
(0,1)
-
0,1
Różnice kursowe z przeliczenia
jednostek zagranicznych
10,0
4,4
3,1
164,6
-
182,1
Wartość netto wartości
niematerialnych na dzień
31 grudnia 2021 roku (przekształcone)
253,1
123,2
92,9
1 897,0
137,6
2 503,8
Na potrzeby testu z tytułu utraty wartości aktywów, wartości niematerialne są alokowane do poszczególnych ośrodków lub grup ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, którymi są spółki lub grupy spółek. Szczegóły dotyczące corocznego testu z tytułu utraty wartości zostały opisane w punkcie 6.6 not objaśniających do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
W kolumnie Wartości niematerialne rozpoznane w ramach procesu rozliczenia połączenia ujęto zidentyfikowane przy objęciach kontroli aktywa niematerialne, w tym przede wszystkim: wytworzone wewnętrznie, a nieskapitalizowane na bilansie nabytych spółek technologie i produkty, relacje z klientami oraz backlog. Istotną pozycją zidentyfikowaną przy rozliczeniu nabycia kontroli nad Grupą Formula w 2017 roku jest również znak towarowy Matrix IT, którego wartość na dzień bilansowy wynosi 123,9 mln USD (545,4 mln PLN), a któremu przypisano nieskończony okres ekonomicznej użyteczności. Na potrzeby przeprowadzenia testu na utratę wartości znak Matrix IT alokowany jest do aktywów operacyjnych segmentu Formula Systems.
Na zwiększenia wartości niematerialnych rozpoznanych w ramach rozliczenia połączenia w roku 2022 składają się:
- wewnętrznie wytworzone produkty w spółkach nabytych w segmencie Asseco Poland (7,2 mln PLN), w segmencie Asseco International (3,8 mln PLN) oraz w segmencie Formula Systems (22,3 mln PLN),
- relacje z klientami w spółkach nabytych w segmencie Asseco International (2,3 mln PLN) oraz w segmencie Formula Systems (129,4 mln PLN) oraz
- pozostałe wartości niematerialne w spółkach nabytych w Segmencie Formula Systems (3,7 mln PLN).
Projekty rozwojowe
W 2022 roku oraz w okresie porównawczym Grupa prowadziła projekty rozwojowe, których przedmiotem była budowa nowego oprogramowania lub istotna modyfikacja/rozbudowa znajdujących się w ofercie Grupy aplikacji.
W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku łączna kwota kosztów, dla których spełnione zostały kryteria aktywowania wyniosły 149,5 mln PLN (w okresie porównawczym 121,2 mln PLN) i były poniesione w następujących segmentach sprawozdawczych:
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
12 miesięcy do 31 grudnia 2021
mln PLN
mln PLN
Segment Asseco Poland
38,5
26,8
Segment Asseco International
45,2
39,1
Segment Formula Systems
65,8
55,3
Razem
149,5
121,2
Segment Asseco Poland
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Asseco Poland największe nakłady na prace rozwojowe poniosły spółki Asseco Poland S.A. (27,0 mln PLN) oraz Asseco Data Systems S.A. (8,0 mln PLN).
I 70
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Do największych projektów realizowanych przez spółki Segmentu Asseco Poland należały:
PROMAK NEXT – projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest stworzenie nowej linii produktów, rodzina Promak Next. Produkty te mają być oferowane klientom z obszaru rynków kapitałowych (biura maklerskie, domy maklerskie). Zmiany mają Spółce pozwolić na dalszą sprzedaż produktów by pozostać liderem na rynku. W roku 2022 poniesiono na rozwój tego projektu nakłady w wysokości 7,6 mln PLN. Projekt zostanie zakończony w II kwartale 2023 roku.
IMPULS – projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest wytworzenie nowych produktów ERP (InfoMedica Plus*) w technologii MS.NET i zastąpienie nimi Infomedica ERP w technologii Centura. InfoMedica Plus* będzie składała się z kilku produktów i będzie zawierała dodatkowe funkcjonalności. W roku 2022 poniesiono na rozwój tego projektu nakłady w wysokości 4,7 mln PLN. Projekt został zakończony w grudniu 2022 roku.
ACSE- eCommerce - projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest rozbudowa produktu ACSE-eCommerce o moduły pozwalające na realizowanie sprzedaży usług telekomunikacyjnych VOICE i DATA oraz obsługi posprzedażnej. System ACSE jest to rozwiązanie dla dużych/ średnich / i małych operatorów telekomunikacyjnych. W roku 2022 poniesiono na rozwój tego projektu nakłady w wysokości 4,9 mln PLN. Projekt zostanie zakończony w I kwartale 2023 roku
Z kolei w ramach projektów rozwojowych w Asseco Data Systems S.A. kapitalizacji podlegały głównie koszty związane z budową i modernizacją produktów własnych spółki, których odbiorcami są głównie samorządy miejskie (np. systemy ERP dla jednostek budżetowych, systemy poboru opłat itp.) oraz produktów powiązanych z chmurą publiczną. System planowania zasobów przedsiębiorstwa, tj. system ERP, jest wytworzony w oparciu o rozwiązanie Microsoft Dynamics. Oprogramowanie ma na celu wspieranie pracy jednostek samorządu terytorialnego.
Segment Asseco International
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Asseco International największe nakłady na prace rozwojowe poniosły spółki Asseco Business Solutions S.A. (20,2 mln PLN), Asseco Solutions, Slovakia (3,1 mln PLN), Asseco Central Europe, a.s. Slovakia (11,8 mln PLN) oraz Asseco Central Europa Magyarorszag Zrt. (3,0 mln PLN).
Do największych projektów realizowanych przez spółki Segmentu Asseco International należały:
Macrologic ERP WNIP 5.0 – projekt realizowany przez Asseco Business Solutions S.A. Celem projektu jest rozbudowa produktów ERP linii Macrologic ERP o niezbędne funkcjonalności spełniające potrzeby rynku docelowego. Jest to produkt skierowany do rynku dużych i średnich przedsiębiorstw wspomagający realizację skomplikowanych procesów biznesowych w oparciu o oprogramowanie uwzgledniające ich specyfikę . W roku 2022 poniesiono na rozwój tego projektu nakłady w wysokości 5,1 mln PLN. Projekt został zakończony do dnia 31 grudnia 2022 roku.
ABS Mobile Touch 12.0 - projekt realizowany przez Asseco Business Solutions S.A. Celem projektu jest rozszerzenie zakresu funkcjonalnego rozwiązania Mobile Touch. Aplikacja Mobile Touch to system łączący funkcje sprzedażowe, CRM'owe, prezentacyjne, zarządcze oraz kontrolne. Działanie na nowoczesnych tabletach czy smartphonach umożliwia efektywną współpracę z telefonem, mailem oraz aplikacjami zewnętrznym. Dotykowy system Mobile Touch jest przeznaczony dla firm, które posiadają rozbudowane siły sprzedaży działające w terenie. Aplikacja, zapewniająca wygodny, szybki i bezpieczny dostęp do informacji z każdego miejsca i o każdej porze, podnosi efektywność codziennej pracy przedstawicieli handlowych oraz pozwala kadrze menedżerskiej na bieżący monitoring stanu wykonanych przez handlowców zadań. Rozwiązanie z powodzeniem wspiera firmy z branży FMCG, farmaceutycznej oraz budowlanej, a także może zostać zaimplementowany w przedsiębiorstwach działających w innych segmentach rynku. W roku 2022 poniesiono na rozwój tego projektu nakłady w wysokości 3,9 mln PLN. Projekt został zakończony do dnia 31 grudnia 2022 roku.
ATLAS - projekt realizowany przez Asseco Central Europe, a.s. Slovakia. Celem projektu jest opracowanie systemu wspierającego efektywny pomiar wydajności działów back-office w sektorze ochrony zdrowia. W roku 2022 poniesiono na rozwój tej aplikacji nakłady w wysokości 6,4 mln PLN.
I 71
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Segment Formula Systems
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Formula Systems największe nakłady na prace rozwojowe poniosła spółka Sapiens International (27,4 mln PLN), Magic Software (14,2 mln PLN) oraz Zap Group (19,2 mln PLN).
Do największych projektów realizowanych przez spółki Segmentu Formula Systems należały:
IDIT - projekt realizowany przez Sapiens International. Oprogramowanie IDIT służy w głównej mierze do obsługi ubezpieczeń majątkowych i osobowych. Zapewnia ono uproszczone zarządzanie oraz zautomatyzowaną kontrolę obsługi zarządzania roszczeniami i procesu rozliczeń. Produkt oferuje inteligentne, a także oparte na regułach automatyczne wypłacanie roszczeń. W roku 2022 poniesiono na rozwój tej aplikacji nakłady w wysokości 10,6 mln PLN.
Adaptik - projekt realizowany przez Sapiens International. Celem projektu jest stworzenie oprogramowania służącego do obsługi ubezpieczeń majątkowych i osobowych, w zależności od indywidualnych potrzeb użytkowników. Produkt służy towarzystwom ubezpieczeniowym i skoncentrowany jest na elektronicznym wprowadzaniu wniosków. W roku 2022 poniesiono na rozwój tej aplikacji nakłady w wysokości 9,3 mln PLN.
FIS - projekt realizowany przez Sapiens International. Celem projektu jest stworzenie oprogramowania służącego do obsługi ubezpieczeń na życie i emerytalnych. Jest to kompleksowe rozwiązane oparte na chmurze do zarządzania ubezpieczeniami, rentami, inwestycjami itp. W roku 2022 poniesiono na rozwój tej aplikacji nakłady w wysokości 7,5 mln PLN.
XPA - projekt realizowany przez Magic Software. Celem projektu jest stworzenie platformy code-free służącej do szybkiego tworzenia aplikacji mobilnych, internetowych i stacjonarnych klasy korporacyjnej. W roku 2022 poniesiono na rozwój tej aplikacji nakłady w wysokości 3,7 mln PLN.
XPI - projekt realizowany przez Magic Software. Celem projektu jest stworzenie platformy integracyjnej służącej do łączenia systemów IT, umożliwiających orkiestrację przepływów danych wspierające cele biznesowe. W roku 2022 poniesiono na rozwój tej aplikacji nakłady w wysokości 2,8 mln PLN.
6.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Wybrane zasady rachunkowości
Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres czasu w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli przechodzi na leasingobiorcę na mocy zawartej umowy, jeśli przez cały okres użytkowania dysponuje on łącznie:
▪ prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów, oraz
▪ prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Początkowe ujęcie i wycena aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Dla umów zidentyfikowanych jako leasing Grupa ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień rozpoczęcia leasingu (tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla Grupy do użytkowania).
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie.
Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów.
Późniejsza wycena aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością ujęcia odrębnego leasingu).
Uproszczenia dotyczące umów krótkoterminowych i aktywów o niskiej wartości
Grupa stosuje wyjątek praktyczny dotyczący umów najmu oraz umów o podobnym charakterze zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty rozpoczęcia leasingu.
Wyjątek dotyczący wynajmu aktywów o niskiej wartości jest natomiast w Grupie stosowany dla wynajmu głównie sprzętu IT i pozostałego wyposażenia o niskiej wartości początkowej. Zgodnie z wytycznymi Rady Międzynarodowych
I 72
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Standardów Rachunkowości za przedmioty o niskiej wartości uznać można przedmioty, których wartość nie przekracza 5 tys. USD.
Płatności leasingowe w przypadku obu wymienionych wyjątków rozpoznawane są w kosztach operacyjnych okresu, którego dotyczą, co do zasady metodą liniową. Ujęcie kosztów w odpowiedniej kategorii w wymiarze funkcjonalnym i rodzajowym zależy od przeznaczenia przedmiotu leasingu. Ani aktywo z tytułu prawa do użytkowania ani odpowiadające mu zobowiązanie finansowe nie są w tym przypadku rozpoznawane.
Wyłączenia od stosowania zapisów MSSF 16
Grupa nie stosuje zapisów MSSF 16 do umów najmu lub umów o podobnym charakterze, których przedmiotem są aktywa ujmowane w pozycji wartości niematerialnych. MSSF 16 nie ma też zastosowania do umów, których przedmiotem są licencje własności intelektualnej, ponieważ obszar ten objęty jest zakresem MSR 38.
Zasady rachunkowości dotyczące okresu leasingu dla umów na czas nieokreślony zostały opisane w punkcie 6.17.
Szacunki i osądy
Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Grupa stosuje przepisy MSR 36 Utrata wartości aktywów. Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Dodatkowo na koniec każdego roku obrotowego Zarząd Spółki dla umów zawartych na czas nieokreślony, dokonuje osądu, aby ustalić z wystarczającą pewnością okres trwania umowy.
Amortyzacja prawa do użytkowania w Grupie dokonywana jest co do zasady metodą liniową. Jeżeli w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz spółki z Grupy pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia użytkowania bazowego składnika aktywów aż do końca tego okresu. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza .
Zmiana wartości netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynikała z następujących ruchów:
Grunty i budynki
Komputery i inny sprzęt biurowy
Środki transportu
Pozostałe
Ogółem
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Wartość netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania na dzień 1 stycznia 2022 roku (przekształcone)
711,4
4,2
115,0
0,5
831,1
Zwiększenia stanu, z tytułu:
215,5
2,2
121,8
0,5
340,0
Zawarcia nowej umowy leasingu
157,9
2,2
115,8
0,5
276,4
Modyfikacji bieżących umów (przedłużenia umowy, zmiana stopy procentowej)
28,7
-
0,6
-
29,3
Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi
14,8
-
0,7
-
15,5
Pozostałe
14,1
-
4,7
-
18,8
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(213,3)
(2,5)
(90,6)
(0,3)
(306,7)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(194,9)
(2,2)
(83,4)
(0,3)
(280,8)
Utraty kontroli nad podmiotami zależnymi
(6,5)
(0,3)
-
-
(6,8)
Przedterminowego zakończenia umowy
(6,1)
-
-
-
(6,1)
Modyfikacji bieżących umów (skrócenia umowy, zmiana stopy procentowej)
-
-
(0,4)
-
(0,4)
Wykupu aktywów z tytułu prawa do użytkowania
-
-
(6,6)
-
(6,6)
Przeniesienia do aktywów przeznaczonych do sprzedaży
(5,8)
-
-
-
(5,8)
Pozostałe
-
-
(0,2)
-
(0,2)
Odpis aktualizujący (+/-)
8,3
-
-
-
8,3
Zmiana prezentacji
(75,5)
(0,7)
0,2
-
(76,0)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
(3,2)
0,1
(3,7)
-
(6,8)
Wartość netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania na dzień 31 grudnia 2022
643,2
3,3
142,7
0,7
789,9
I 73
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Największe saldo aktywów z tytułu prawa do użytkowania w Grupie stanowią grunty i budynki. W przypadku gruntów na saldzie na dzień 31 grudnia 2022 roku ujęte zostały przede wszystkim umowy prawa wieczystego użytkowania gruntów, których stroną są spółki z Grupy z siedzibą w Polsce. Pozostały okres użytkowania wieczystego gruntów wynikający ze wspomnianych umów jest długi i waha się w przedziale od 68 do 99 lat, a na użytkowanych wieczyście gruntach postawione zostały własne budynki biurowe, co przekłada się na stosunkowo mniejszą elastyczność w zakresie opcji wyjścia z takich umów.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania budynków to z kolei aktywa wynikające z umów najmu powierzchni biurowych w wielu krajach na świecie. Okresy najmu wynikające z umów dochodzą do nawet 20 lat. Umowy najmu powierzchni biurowych mają charakter standardowy i nie zawierają zapisów, które stanowiłyby odstępstwa od praktyki rynkowej i przez to rodziłyby nietypowe ryzyka.
Zmiana prezentacji w kwocie 75,5 mln dotyczy nieruchomości użytkowanej przez spółki z grupy ACE i ujmowanej w roku 2021 jako aktywo z tytułu prawa do użytkowania. Właścicielem nieruchomości jest spółka Galvaniho 5 s.r.o., która w roku 2022 zaczęła być konsolidowana metodą przypadających na spółkę części aktywów i zobowiązań, co wiązało się z przeklasyfikowaniem aktywa z tytułu prawa do użytkowania na środek trwały.
Przeniesienie do aktywów przeznaczonych do sprzedaży zawiera kwotę 5,8 mln PLN dotyczącą nieruchomości użytkowanej przez Asseco Poland przeklasyfikowanej w okresie sprawozdawczym do aktywów dostępnych do sprzedaży.
Zobowiązania z tytułu leasingu odpowiadające wartości aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostały przedstawione w nocie 6.17.
Zmiana wartości netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynikała z następujących ruchów:
Grunty i budynki
Komputery i inny sprzęt biurowy
Środki transportu
Pozostałe
Ogółem
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Wartość netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania na dzień 1 stycznia 2021 roku
661,1
7,4
55,7
0,5
724,7
Zwiększenia stanu, z tytułu:
215,9
0,9
116,1
0,3
333,2
Zawarcia nowej umowy leasingu
175,5
0,9
111,6
0,3
288,3
Modyfikacji bieżących umów (przedłużenia umowy, zmiana stopy procentowej)
17,5
-
-
-
17,5
Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi
17,7
-
3,0
-
20,7
Pozostałe
5,2
-
1,5
-
6,7
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(185,7)
(4,1)
(63,4)
(0,2)
(253,4)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(171,9)
(4,1)
(61,7)
(0,2)
(237,9)
Przedterminowego zakończenia umowy
(8,7)
-
-
-
(8,7)
Modyfikacji bieżących umów (skrócenia umowy, zmiana stopy procentowej)
(5,1)
-
(1,0)
-
(6,1)
Wykupu aktywów z tytułu prawa do użytkowania
-
-
(0,6)
-
(0,6)
Pozostałe
-
-
(0,1)
-
(0,1)
Odpis aktualizujący (+/-)
(10,3)
-
-
-
(10,3)
Zmiana prezentacji
0,1
-
(0,2)
-
(0,1)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
30,3
-
6,8
(0,1)
37,0
Wartość netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania na dzień 31 grudnia 2021 (przekształcone)
711,4
4,2
115,0
0,5
831,1
6.4. Nieruchomości inwestycyjne
Wybrane zasady rachunkowości
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcyjnych. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości.
I 74
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony.
Zmiana wartości netto nieruchomości inwestycyjnych w okresie 12 miesięcy zakończonym w dniu 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównawczym wynikała z następujących ruchów:
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
mln PLN
mln PLN
Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych na dzień 1 stycznia
5,3
18,0
Zmiany z tytułu:
(3,5)
(12,6)
Zakupu
-
0,1
Sprzedaży
(3,5)
-
Przeklasyfikowania do środków trwałych lub środków trwałych przeznaczonych do sprzedaży
-
(12,7)
Odpis (odwrócenie odpisu) z tytułu utraty wartości
-
-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
(0,1)
(0,1)
Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych na dzień 31 grudnia
1,7
5,3
6.5. Wartość firmy
Wybrane zasady rachunkowości
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki sumy: (i) przekazanej zapłaty, (ii) kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz (iii) w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej, nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii powstałych na połączeniu.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się na dzień 31 grudnia lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości.
Wartość firmy jest usuwana z bilansu w przypadku, gdy nastąpi utrata kontroli nad ośrodkiem, do którego była alokowana.
Wartość firmy powstała na objęciu kontroli nad jednostkami zależnymi jest na potrzeby testu z tytułu utraty wartości alokowana przez Grupę w następujący sposób:
▪ do grupy ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne w postaci segmentu, lub
▪ do poszczególnych jednostek zależnych, lub
▪ do segmentów zidentyfikowanych w Jednostce Dominującej (tj. segment "Bankowość i Finanse", "Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna" lub "Przedsiębiorstwa").
W poniższej tabeli zaprezentowano wartość firmy na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku w podziale na segmenty operacyjne:
31 grudnia 2022 roku
31 grudnia 2021 roku
(przekształcone)
Wartość firmy
mln PLN
mln PLN
Segment Asseco Poland, w tym:
2 265,2
2 257,1
Wartość firmy przypisana do poszczególnych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne
343,7
335,6
Asseco Data Systems S.A.
246,4
233,3
Asseco Cloud Sp. z o.o.
11,0
11,0
I 75
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
GSTN Consulting
33,1
33,1
ZUI Novum Sp. z o.o.
0,3
0,3
DahliaMatic Sp. z o.o.
49,7
54,7
ComCERT S.A.
3,2
3,2
Segmenty operacyjne zidentyfikowane w Jednostce Dominującej
1 921,5
1 921,5
Wartość firmy przypisana do segmentu "Bankowość i Finanse"
890,2
890,2
Wartość firmy przypisana do segmentu "Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna"
850,3
850,3
Wartość firmy przypisana do segmentu "Przedsiębiorstwa"
181,0
181,0
Segment Asseco International, w tym:
1 717,3
1 623,9
Grupa Asseco Central Europe
786,1
770,0
Grupa Asseco South Eastern Europe
832,1
710,0
Asseco Spain S.A.
20,0
19,6
Sintagma UAB 1)
0,7
0,7
Asseco Danmark 2)
-
35,0
Asseco PST Holding SGPS S.A. ( dawniej: Exictos)
78,4
76,1
Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)
-
12,5
Segment Formula Systems
1 959,7
1 691,5
Razem wartość firmy
5 942,2
5 572,5
1) wartość firmy powstała na nabyciu spółek Sintagma UAB oraz Asseco Lietuva UAB.
2) wartość firmy powstała na nabyciu spółek Asseco Danmark A/S oraz Peak Consulting ApS.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku wystąpiły następujące zmiany wartości firmy z konsolidacji (w tabeli wyszczególniono tylko te pozycje, dla których wystąpiła zmiana):
Wartość firmy na początek okresu
Objęcie kontroli/Utrata kontroli
Odpis wartości firmy
Hiperinflacja
Różnice kursowe
Wartość firmy na koniec okresu
Wartość firmy wg alokacji po segmentach sprawozdawczych w roku 2022:
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Segment Asseco Poland
DahliaMatic Sp. z o.o.
54,7
-
(5,0)
-
-
49,7
Asseco Data Systems S.A.
233,3
13,1
-
-
-
246,4
Segment Asseco International
Grupa Asseco Central Europe
770,0
3,8
-
-
12,3
786,1
Grupa Asseco South Eastern Europe
710,0
53,8
-
70,7
(2,4)
832,1
Asseco Spain S.A.
19,6
-
-
-
0,4
20,0
Asseco Danmark
35,0
(35,6)
-
-
0,6
-
Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos)
76,1
0,7
-
-
1,6
78,4
Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)
12,5
-
(12,8)
-
0,3
-
Segment Formula Systems
Grupa Formula
1 691,5
217,4
-
-
50,8
1 959,7
Wartość firmy na początek okresu
Objęcie kontroli
Przeniesienie zorg. części przedsiębiorstwa
Różnice kursowe
Wartość firmy na koniec okresu
Wartość firmy wg alokacji po segmentach sprawozdawczych w roku 2021:
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Segment Asseco Poland
Asseco Data Systems S.A.
244,3
-
(11,0)
-
233,3
Asseco Cloud Sp. z o.o.
-
-
11,0
-
11,0
Segment Asseco International
I 76
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Grupa Asseco Central Europe
768,6
-
-
1,4
770,0
Grupa Asseco South Eastern Europe
605,8
124,9
-
(20,7)
710,0
Asseco Spain S.A.
19,9
-
-
(0,3)
19,6
Sintagma UAB
0,7
-
-
-
0,7
Asseco Danmark
35,1
-
-
(0,1)
35,0
Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos)
69,2
7,1
-
(0,2)
76,1
Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)
12,6
-
-
(0,1)
12,5
Segment Formula Systems
Grupa Formula
1 362,2
205,9
-
123,4
1 691,5
Zwiększenie wartości firmy z tytułu hiperinflacji wynika z zastosowania standardu MSR 29 i dotyczy tureckich spółek zależnych z grupy ASEE (segment Asseco International). Szczegółowe informacje o wpływie hiperinflacji zostały ujęte w nocie 2.12. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zmniejszenie wartości wartości firmy w linii Tecnologia Sistemas y Aplicaciones SL (Tecsisa) wynika z faktu ujęcia w pierwszym półroczu 2022 roku całkowitego odpisu (12,8 mln PLN) wartości firmy wymienionej spółki. Decyzję taką podjęto po przeanalizowaniu przesłanek utraty wartości, w tym w szczególności po powzięciu przez Zarząd informacji o rezygnacji kluczowego klienta spółki z usług przez nią świadczonych.
Zmniejszenie wartości wartości firmy w linii DahliaMatic Sp. z o.o. wynika z faktu ujęcia w roku 2022 odpisu wartości wartości firmy w wysokości 5,0 mln PLN, wynikającego z przeprowadzonego na dzień sprawozdawczy testu na utratę wartości.
Ponadto w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku wpływ na saldo wartości firmy z konsolidacji miały transakcje opisane poniżej. Kwoty w walutach obcych w poniższych tabelach dotyczących indywidualnych nabyć zostały przeliczone na polskie złote po kursach z dnia nabycia, natomiast w zbiorczej tabeli ruchów powyżej do przeliczenia zmian wartości firmy na polskie złote zastosowano średni kurs za okres sprawozdawczy.
W związku z dużą ilością nabyć w Grupie szczegółowy opis został zamieszczony jedynie dla istotnych nabyć (jako próg istotności przyjęto aktywa netto powyżej 10 mln PLN). Dla pozostałych nabyć zamieszczono jedynie podstawowy opis.
Do ustalenia wartości godziwych aktywów i zobowiązań przejmowanych jednostek, jako dane wejściowe przyjęto dane finansowe przejmowanych spółek na dzień nabycia, sporządzone zgodnie z obowiązującą w Grupie Asseco polityką rachunkowości. Dodatkowo, w efekcie przeprowadzanych alokacji ceny nabycia, rozpoznane zostają wartości niematerialne, których wycena zostaje przeprowadzona w oparciu o przewidywane w przyszłości przychody z tytułu sprzedaży, oczekiwaną rentowność oraz zwrot z aktywów zaangażowanych. Uzyskane przepływy zostały zdyskontowane stopą dyskonta zgodną ze średnioważonym kosztem kapitału ustalonym dla danej spółki. Po stronie zobowiązań rozpoznany został podatek odroczony związany z rozpoznanymi aktywami.
Dla każdego nabycia Grupa szacuje wartość godziwą potencjalnych przejętych zobowiązań warunkowych dotyczących m.in. spraw spornych przeciwko nabytym spółkom lub grupom.
W niektórych nabyciach proces alokacji ceny nabycia wykonywany jest przez zewnętrzne firmy doradcze i w takich przypadkach wartości godziwe aktywów i zobowiązań rozpoznanych na nabyciu pochodzą z raportu przygotowanego w ramach tego procesu.
i. Nabycie udziałów spółki Pirios S.A. przez Asseco Data Systems S.A.
W dniu 25 stycznia 2022 roku spółka Asseco Data Systems S.A. nabyła 65,2% udziałów w spółce Pirios S.A. z siedzibą w Polsce. Cena nabycia wyniosła 24,3 mln PLN, z czego 13,0 mln PLN zostało zapłacone gotówką, 3,0 mln PLN stanowi płatność warunkową, uzależnioną od wyników operacyjnych spółki, natomiast pozostała kwota w wysokości 8,3 mln stanowi zobowiązanie z tytułu opcji put, przyznanej udziałowcom niekontrolującym.
Całość udziałów niekontrolujących objęta jest wspomnianą powyżej opcją put i są one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia (wartość opcji put jest ujęta w cenie nabycia, a saldo udziałów niekontrolujących wynosi 0).
I 77
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 7,2 mln PLN na wartości niematerialne, a pozostała wartość, tj. 13,1 mln PLN została zaalokowana na wartość firmy.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. W związku z tym wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką. Wartości tymczasowe możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki na dzień nabycia przedstawiają się następująco:
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
mln PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
0,1
Wartości niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))
14,4
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
0,5
Należności z tytułu dostaw i usług
2,8
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
0,2
Pozostałe aktywa
1,7
Razem aktywa
19,7
Nabywane zobowiązania
Kredyty i pożyczki
0,9
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
2,8
Pozostałe zobowiązania
3,4
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
1,4
Razem zobowiązania
8,5
Wartość aktywów netto
11,2
Wartość udziałów niekontrolujących
-
Nabywany procent kapitału zakładowego
65,2%
Cena nabycia
24,3
Wartość firmy na dzień nabycia
13,1
ii. Nabycie udziałów spółki Appush Ltd. przez grupę Magic
W dniu 27 stycznia 2022 spółka Magic Software Enterprises Ltd. (spółka z Grupy Magic) nabyła 50,1% udziałów w spółce Appush Ltd. (dawna nazwa Vidstart Ltd.) z siedzibą w Izraelu. Cena nabycia wyniosła 21,0 mln USD (85,7 mln PLN), z czego 11,1 mln USD (45,3 mln PLN) zostało zapłacone gotówką, a pozostała część stanowi płatność odroczoną, której kwota jest uzależniona od wyników operacyjnych spółki.
Ze względu na zawarte w umowie zobowiązanie Grupy do zakupu pozostałych 49,9% udziałów w spółce do końca roku 2024, spółka Appush Ltd. jest konsolidowana tak, jakby nabyte zostało 100% udziałów, wartość zobowiązania z tytułu przyszłego nabycia udziałów niekontrolujących została ujęta w cenie nabycia, a saldo udziałów niekontrolujących wynosi 0.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 7,4 mln USD (30,2 mln PLN) na wartości niematerialne, a pozostała wartość, tj. 14,8 mln USD (60,4 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
Na dzień 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. W związku z tym wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką. Wartości tymczasowe możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki na dzień nabycia przedstawiają się następująco:
Wartości tymczasowe
na dzień nabycia
Wartości tymczasowe
na dzień nabycia
mln USD
mln PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
0,1
0,4
Wartości niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))
7,4
30,2
I 78
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Należności z tytułu dostaw i usług
4,4
18,0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1,5
6,1
Pozostałe aktywa
0,4
1,6
Razem aktywa
13,8
56,3
Nabywane zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
3,7
15,1
Pozostałe zobowiązania
2,2
9,0
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
1,7
6,9
Razem zobowiązania
7,6
31,0
Wartość aktywów netto
6,2
25,3
Wartość udziałów niekontrolujących
-
-
Nabywany procent kapitału zakładowego
50,1%
50,1%
Cena nabycia
21,0
85,7
Wartość firmy na dzień nabycia
14,8
60,4
iii. Nabycie udziałów spółki Formally Smart Form System Ltd. przez grupę Michpal
W dniu 16 lutego 2022 roku spółka Michpal Micro Computers (1983) Ltd nabyła 70% udziałów w spółce Formally Smart Form System Ltd. z siedzibą w Izraelu. Cena nabycia wyniosła 44,8 mln NIS (55,6 mln PLN) i w całości została opłacona gotówką.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 28,6 mln NIS (35,5 mln PLN) na wartości niematerialne, a pozostała wartość, tj. 30,0 mln NIS (37,2 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. W związku z tym wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką. Wartości tymczasowe możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki na dzień nabycia przedstawiają się następująco:
Wartości tymczasowe
na dzień nabycia
Wartości tymczasowe
na dzień nabycia
mln NIS
mln PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
0,1
0,1
Wartości niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))
28,6
35,5
Należności z tytułu dostaw i usług
2,7
3,3
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
34,2
42,4
Pozostałe aktywa
0,2
0,2
Razem aktywa
65,8
81,5
Nabywane zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
0,2
0,2
Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów
2,8
3,5
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6,2
7,7
Pozostałe zobowiązania
35,4
43,8
Razem zobowiązania
44,6
55,2
Wartość aktywów netto
21,2
26,3
Wartość udziałów niekontrolujących
6,4
7,9
Nabywany procent kapitału zakładowego
70%
70%
Cena nabycia
44,8
55,6
Wartość firmy na dzień nabycia
30,0
37,2
iv. Utrata kontroli nad spółką Infinity Labs przez grupę Matrix
W dniu 24 kwietnia 2022 roku spółka Matrix IT Systems Ltd sprzedała 45,2% udziałów w spółce Infinity Labs R&D Ltd z siedzibą w Izraelu, obniżając swój udział w tej spółce do 4,9%. W wyniku transakcji Grupa utraciła kontrolę na spółką. W tabeli poniżej przedstawiono wartości aktywów netto oraz wyliczenie wyniku na utracie kontroli nad spółką (wartości przeliczone kursem średnim PLN/NIS za rok 2022).
I 79
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
mln NIS
mln PLN
Sprzedane aktywa netto
Rzeczowe aktywa trwałe
2,6
3,4
Inwestycje w instrumenty dłużne
16,7
22,1
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
0,2
0,3
Kapitał pracujący netto, z wyłączeniem środków pieniężnych
(24,9)
(33,0)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10,8
14,3
Razem aktywa netto
5,4
7,1
Wartość udziałów niekontrolujących
2,7
3,6
Wartość firmy
1,5
1,9
Cena sprzedaży
154,5
204,4
Koszty transakcyjne
(19,1)
(25,2)
Zysk z przeszacowania pozostałych udziałów
16,7
22,1
Wynik na sprzedaży przed podatkiem
148,0
195,9
Podatek
(28,3)
(37,5)
Zysk netto na sprzedaży
119,7
158,4
Zysk netto przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominującej
14,6
19,3
v. Nabycie udziałów spółki Engage.com przez grupę Sapiens
W dniu 19 maja 2022 roku spółka Sapiens Technology (1982) Ltd. nabyła 100% udziałów w spółce Engage.com z siedzibą w Izraelu. Cena nabycia wyniosła 12,0 mln NIS (15,7 mln PLN), z czego 11,5 mln NIS (15,0 mln PLN) zostało zapłacone sprzedawcy, a 0,5 mln NIS (0,7 mln PLN) zostało przekazane na indywidualny rachunek escrow, w celu zabezpieczenia pozostałej płatności aż do momentu ostatecznego zakończenia identyfikacji aktywów netto nabytej spółki.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w wysokości 5,6 mln NIS (7,3 mln PLN) na wartości niematerialne, a pozostała wartość tj. 7,2 mln NIS (9,4 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. W związku z tym wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką.
vi. Nabycie udziałów w grupie RDT przez grupę Matrix
W dniu 16 czerwca 2022 roku spółka Matrix Integration and Infrastructure Ltd nabyła 100% udziałów w spółkach RDT Equipment and Systems (1993) Ltd, RSA Testware Industries Ltd oraz Asio Vision Ltd z siedzibą w Izraelu (grupa RDT). Cena nabycia wyniosła 58,8 mln NIS (75,5 mln PLN), z czego 44,0 mln NIS (56,5 mln PLN) zostało zapłacone gotówką, a pozostała część stanowi płatność odroczoną oraz warunkową, której kwota jest uzależniona od wyników operacyjnych spółki.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 12,0 mln NIS (15,4 mln PLN) na wartości niematerialne, a pozostała wartość, tj. 36,3 mln NIS (46,6 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. W związku z tym wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką. Wartości tymczasowe możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki na dzień nabycia przedstawia się następująco:
Wartości tymczasowe
na dzień nabycia
Wartości tymczasowe
na dzień nabycia
mln NIS
mln PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
2,3
3,0
Wartości niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))
12,0
15,4
Należności z tytułu dostaw i usług
25,3
32,5
Zapasy
8,7
11,2
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3,0
3,9
I 80
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
2,4
3,1
Pozostałe aktywa
1,9
2,4
Razem aktywa
55,6
71,5
Nabywane zobowiązania
Kredyty i pożyczki
4,8
6,2
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
12,6
16,2
Pozostałe zobowiązania
12,9
16,6
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2,8
3,6
Razem zobowiązania
33,1
42,6
Wartość aktywów netto
22,5
28,9
Wartość udziałów niekontrolujących
-
-
Nabywany procent kapitału zakładowego
100%
100%
Cena nabycia
58,8
75,5
Wartość firmy na dzień nabycia
36,3
46,6
vii. Nabycie udziałów spółki Bithat Solutions s.r.l. przez grupę ASEE
W dniu 16 czerwca 2022 roku spółka Asseco SEE s.r.l., (Bukareszt) nabyła 70% udziałów w spółce Bithat Solutions s.r.l. z siedzibą w Bukareszcie (Rumunia) za łączną kwotę 7,8 mln EUR (36,5 mln PLN). Cena nabycia uwzględnia płatności warunkowe w kwocie 1,3 mln EUR (6,0 mln PLN), które zależne będą od osiąganych przez spółkę wyników. Całość udziałów niekontrolujących objęta jest opcją put/call i są one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Wartość opcji put na dzień nabycia wynosiła 3,5 mln EUR (16,5 mln PLN) i została ujęta w cenie nabycia, a saldo udziałów niekontrolujących wynosiło 0.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w wysokości 2,5 mln RON (2,5 mln PLN) na wartości niematerialne, a kwota 31,1 mln RON (29,5 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy. Na dzień 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie został przez Grupę zakończony. Tym samym wartość firmy rozpoznana na nabyciu spółki Bithat Solutions s.r.l. zaprezentowana poniżej może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką.
viii. Nabycie udziałów w spółce Intrabases SAS przez grupę Magic
W dniu 1 lipca 2022 roku spółka Magic France SAS nabyła 100% udziałów w spółce Intrabases SAS z siedzibą we Francji. Cena nabycia wyniosła 3,3 mln EUR (15,6 mln PLN) i została w całości zapłacona gotówką.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 1,8 mln EUR (8,5 mln PLN) na wartość firmy. Na dzień 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. W związku z tym wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką.
ix. Nabycie udziałów w The Goodkind Group LLC przez Grupę Magic
W dniu 23 sierpnia 2022 roku spółka Coretech Consulting Group LLC (spółka z Grupy Magic Software) nabyła 100% udziałów w The Goodkind Group LLC siedzibą w Stanach Zjednoczonych. Cena nabycia wyniosła 12,6 mln USD (60,5 mln PLN), z czego 8,0 mln USD (38,4 mln PLN) zostało zapłacone gotówką, a pozostała część stanowi płatność odroczoną, której kwota jest uzależniona od wyników operacyjnych spółki.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 3,9 mln USD (18,7 mln PLN) na wartości niematerialne, a kwota 4,3 mln USD (20,7 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy. Na dzień 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. W związku z tym wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad grupą. Wartości tymczasowe możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań grupy na dzień nabycia przedstawia się następująco:
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
mln USD
mln PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
0,1
0,5
Wartości niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))
3,9
18,7
I 81
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
2,3
11,0
Należności z tytułu dostaw i usług
6,1
29,3
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
0,1
0,5
Pozostałe aktywa
0,3
1,4
Razem aktywa
12,8
61,4
Nabywane zobowiązania
Kredyty i pożyczki
0,5
2,4
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
0,2
1,0
Zobowiązania z tytułu leasingu
2,3
11,0
Pozostałe zobowiązania
1,5
7,2
Razem zobowiązania
4,5
21,6
Wartość aktywów netto
8,3
39,8
Wartość udziałów niekontrolujących
-
-
Nabywany procent kapitału zakładowego
100%
100%
Cena nabycia
12,6
60,5
Wartość firmy na dzień nabycia
4,3
20,7
x. Nabycie udziałów spółki Helius Systems Sh.p.k przez grupę ASEE
W dniu 27 września 2022 roku spółka Asseco SEE Sh.p.k. (Kosowo) podpisała umowę nabycia 70% udziałów w spółce Helius Systems Sh.p.k. z siedzibą w Albanii. Grupa objęła kontrolę nad spółką Helius po dokonaniu wpisu do albańskiego rejestru spółek handlowych, co nastąpiło w dniu 19 października 2022 roku. Łączna cena nabycia wynosiła 6,9 mln EUR (33,3 mln PLN). Cena nabycia uwzględnia płatności warunkowe w kwocie 2,0 mln EUR (9,6 mln PLN), które zależne będą od osiąganych przez spółkę wyników. Całość udziałów niekontrolujących objęta jest opcją put/call i są one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Wartość opcji put na dzień nabycia wynosiła 2,3 mln EUR (11,1 mln PLN) i została ujęta w cenie nabycia, a saldo udziałów niekontrolujących wynosiło 0.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w wysokości 723,8 mln ALL (29,6 mln PLN) na wartość firmy. Na dzień 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie został przez Grupę zakończony. Tym samym wartość firmy rozpoznana na nabyciu spółki Helius Systems zaprezentowana poniżej może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką.
xi. Nabycie udziałów w spółce Shamrad Electronics przez Grupę Formula
W dniu 2 października 2022 roku spółka Formula Systems nabyła 100% udziałów w spółce Shamrad Electronics (1977) Ltd z siedzibą w Izraelu. Cena nabycia wyniosła 9,4 mln NIS (13,0 mln PLN), z czego 7,1 mln NIS (9,8 mln PLN) zostało zapłacone gotówką, a pozostała część stanowi płatność odroczoną, której kwota jest uzależniona od wyników operacyjnych spółki.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 3,0 mln NIS (4,1 mln PLN) na wartości niematerialne, a pozostała wartość, tj. 6,9 mln NIS (9,5 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy. Na dzień 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. W związku z tym wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką.
xii. Nabycie udziałów w spółce Marcomit Ltd przez Grupę Formula
W dniu 15 listopada 2022 roku spółka Zap Group nabyła 51% udziałów w spółce Marcomit Ltd z siedzibą w Izraelu. Cena nabycia wyniosła 4,6 mln NIS (6,1 mln PLN), z czego 4,3 mln NIS (5,7 mln PLN) zostało zapłacone gotówką, a pozostała część stanowi płatność warunkową, której kwota jest uzależniona od wyników operacyjnych spółki.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 5,5 mln NIS (7,2mln PLN) na wartości niematerialne, a pozostała wartość, tj. 1,6 mln NIS (2,1mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy. Na dzień 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. W związku z tym wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką.
I 82
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
xiii. Nabycie udziałów w spółce ANeT Advanced Technology s.r.o. przez grupę AES
W dniu 1 grudnia 2022 roku spółka Asseco Solutions, a.s. (spółka z grupy Asseco International) nabyła 100% udziałów w spółce ANeT Advanced Technology s.r.o. z siedzibą w Czechach. Cena nabycia wyniosła 70,1 mln CZK (13,5 mln PLN), z czego 49,1 mln CZK (9,4 mln PLN) zostało zapłacone gotówką, a pozostała część stanowi płatność odroczoną, której kwota jest uzależniona od wyników operacyjnych spółki.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 12,1 mln CZK (2,3 mln PLN) na wartości niematerialne, a pozostała wartość, tj. 19,8 mln CZK (3,8 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy. Na dzień 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. W związku z tym wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką.
xiv. Nabycie udziałów w spółce Safra Digital Marketing Ltd przez grupę Formula
W dniu 15 grudnia 2022 roku spółka Zap group Ltd nabyła 51% udziałów w spółce Safra Digital Marketing Ltd z siedzibą w Izraelu. Cena nabycia wyniosła 10,4 mln NIS (13,4 mln PLN), z czego 8,2 mln NIS (10,6 mln PLN) zostało zapłacone gotówką, a pozostała część stanowi płatność warunkową, której kwota jest uzależniona od wyników operacyjnych spółki.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 7,0 mln NIS (9,0 mln PLN) na wartości niematerialne, a pozostała wartość, tj. 5,0 mln NIS (6,4 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
Na dzień 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. W związku z tym wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką. Wartości tymczasowe możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki na dzień nabycia przedstawia się następująco:
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
mln NIS
mln PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
0,4
0,5
Wartości niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))
7,0
9,0
Należności z tytułu dostaw i usług
4,0
5,2
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2,0
2,6
Pozostałe aktywa
0,2
0,3
Razem aktywa
13,6
17,6
Nabywane zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
1,2
1,5
Pozostałe zobowiązania
0,3
0,4
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
1,6
2,1
Razem zobowiązania
3,1
4,0
Wartość aktywów netto
10,5
13,6
Wartość udziałów niekontrolujących
5,1
6,6
Nabywany procent kapitału zakładowego
51%
51%
Cena nabycia
10,4
13,4
Wartość firmy na dzień nabycia
5,0
6,4
xv. Nabycie udziału spółki CPI przez grupę Asseco PST
W dniu 21 września 2022 roku spółka LebaTechnology S.A. (spółka z Grupy Asseco International) nabyła 80% udziałów w spółce CPI - Consultoria de Projetos Informaticos, S.A. z siedzibą w Angoli. Cena nabycia wyniosła 2,4 mln EUR (11,4 mln PLN), a całość powyższej kwoty została zapłacona gotówką.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 0,7 mln EUR (3,3 mln PLN) na wartości niematerialne, a pozostała wartość, tj. 0,2 mln EUR (0,8 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
I 83
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Na dzień 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. W związku z tym wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką.
xvi. Nabycie udziału spółki Bear przez Insync
W dniu 12 grudnia 2022 spółka Insync Staffing Inc (spółka z Grupy Formula) nabyła 100% udziałów w spółce Bear Staffing Services Corporation z siedzibą w Stanach Zjednoczonych. Cena nabycia wyniosła 13,5 mln USD (60,0 mln PLN), z czego 5,3 mln USD (23,6 mln PLN) zostało zapłacone gotówką, a pozostała część stanowi płatność odroczoną, której kwota jest uzależniona od wyników operacyjnych spółki.
W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 2,9 mln USD (12,9 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
Na dzień 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. W związku z tym wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką. Wartości tymczasowe możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki na dzień nabycia przedstawia się następująco:
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
mln USD
mln PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
0,1
0,4
Wartości niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))
1,9
8,4
Należności z tytułu dostaw i usług
2,1
9,3
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
8,5
37,8
Razem aktywa
12,6
55,9
Nabywane zobowiązania
Kredyty i pożyczki
0,9
4,0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
1,0
4,4
Pozostałe zobowiązania
0,1
0,4
Razem zobowiązania
2,0
8,8
Wartość aktywów netto
10,6
47,1
Wartość udziałów niekontrolujących
-
-
Nabywany procent kapitału zakładowego
100%
100%
Cena nabycia
13,5
60,0
Wartość firmy na dzień nabycia
2,9
12,9
xvii. Utrata kontroli nad spółkami Peak i Denmark
W dniu 29 grudnia 2022 spółka Asseco International sprzedała 70% udziałów w spółce Peak Consulting z siedzibą w Danii oraz 55% udziałów w spółce Asseco Denmark z siedzibą w Danii, obniżając swój udział w tej spółce do 0% w obu przypadkach. W wyniku transakcji Grupa utraciła kontrolę na spółkami.
mln EUR
mln PLN
Aktywa i zobowiązania sprzedanych spółek
Wartości niematerialne
0,7
3,3
Należności z tytułu dostaw i usług
7,4
34,7
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3,2
15,0
Pozostałe aktywa
1,6
7,6
Razem aktywa
12,9
60,6
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
6,2
29,1
Rezerwy
1,5
7,0
Pozostałe zobowiązania
2,2
10,3
Razem zobowiązania
9,9
46,4
Razem aktywa netto
3,0
14,2
Wartość udziałów niekontrolujących
0,9
4,2
Wartość firmy
7,6
35,6
I 84
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Cena sprzedaży
12,8
60,0
Wynik na sprzedaży przed podatkiem
3,1
14,4
Podatek
(1,1)
(5,1)
Zysk netto na sprzedaży
2,0
9,4
Zysk netto przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominującej
2,0
9,4
xviii. Rozliczenie nabycia oraz sprzedaż spółki Vebspot doo przez grupę ASEE
W dniu 17 lutego 2021 roku spółka Payten Macedonia (Skopje) nabyła 100% udziałów w spółce Vebspot doo z siedzibą w Skopje, za łączną kwotę 1,25 mln EUR (5,6 mln PLN). W bieżącym okresie sprawozdawczym zakończono proces alokacji ceny nabycia spółki. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 3,8 mln MKD (0,3 mln PLN) na wartości niematerialne, a kwota 70,2 mln MKD (5,1 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
W dniu 23 sierpnia 2022 roku spółka Payten dooel Skopje podpisała warunkową umowę sprzedaży spółki zależnej Vebspot doo. Warunkiem zaistnienia transakcji była zgoda macedońskiego urzędu ds. ochrony konkurencji oraz rejestracja sprzedaży w Centralnym Rejestrze Handlowym Macedonii. Zgoda urzędu ds. ochrony konkurencji nastąpiła w dniu 7 września 2022 roku, a wpis do odpowiedniego rejestru w dniu 29 września 2022 roku. Tym samym z dniem 29 września 2022 roku Grupa utraciła kontrolę nad spółką Vebspot doo. W związku z utratą kontroli nad spółką zależną Grupa rozpoznała stratę w wysokości 3,0 mln PLN, która wynika z wyższych aktywów netto spółki (uwzględniających wartość firmy z dnia nabycia spółki) nad ceną sprzedaży.
xix. Rozliczenie nabycia spółki SQ Method Ltd. w grupie Matrix
W dniu 5 kwietnia 2021 roku spółka Babcom Centers Ltd nabyła 60% udziałów w spółce SQ Method Ltd z siedzibą w Izraelu. Cena nabycia wyniosła 5,9 mln NIS (6,9 mln PLN), z czego 4,1 mln NIS (4,8 mln PLN) zostało zapłacone gotówką. Całość udziałów niekontrolujących objęta została opcją put i są one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia (wartość opcji put jest ujęta w cenie nabycia, a saldo udziałów niekontrolujących wynosi 0). Wartość opcji put wyniosła 1,8 mln NIS (2,1 mln PLN).
Na dzień 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia został przez Grupę zakończony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 1,4 mln NIS (1,6 mln PLN) na wartości niematerialne, a kwota 2,9 mln NIS (3,4 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
xx. Rozliczenie nabycia spółki ITD. Group Ltd. w grupie Matrix
W dniu 29 kwietnia 2021 roku spółka Matrix Systems Ltd. nabyła 75% udziałów w spółce ITD Group Ltd obejmując kontrolę na spółką Medi Software (aktualna nazwa to Matrix Medika) z siedzibą w Izraelu. Cena nabycia wyniosła 6,0 mln NIS (7,0 mln PLN), z czego 5,8 mln NIS (6,8 mln PLN) zostało zapłacone gotówką, a pozostała część stanowi płatność odroczoną, której kwota jest uzależniona od wyników operacyjnych spółki.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia został przez Grupę zakończony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 2,9 mln NIS (3,4 mln PLN) na wartości niematerialne, a kwota 4,6 mln NIS (5,4 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
xxi. Rozliczenie nabycia udziałów spółki ContentSpeed s.r.l. w grupie ASEE
W dniu 22 lipca 2021 roku spółka Payten Payment Solutions s.r.l. (Bukareszt) nabyła 80% udziałów w spółce ContentSpeed s.r.l. z siedzibą w Bukareszcie (Rumunia) za łączną kwotę 2,4 mln EUR (11,0 mln PLN). Cena nabycia uwzględnia płatności warunkowe w kwocie 0,7 mln EUR (3,2 mln PLN), które zależne będą od osiąganych przez spółkę wyników. Całość udziałów niekontrolujących objęta jest opcją put/call i są one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Wartość opcji put na dzień nabycia wynosiła 1,2 mln EUR (5,5 mln PLN) i została ujęta w cenie nabycia a saldo udziałów niekontrolujących wynosiło 0.
W bieżącym okresie sprawozdawczym zakończono proces alokacji ceny nabycia. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 8,7 mln RON (8,1 mln PLN) na wartości niematerialne, a kwota 12,9 mln RON (12,0 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
I 85
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
xxii. Rozliczenie nabycia spółki IT SISTEMI-NOVE TEHNOLOGIJE d.o.o. w grupie ASEE
W dniu 28 lipca 2021 roku spółka Asseco SEE d.o.o., (Zagrzeb) podpisała umowę nabycia 100% udziałów w spółce IT SISTEMI-NOVE TEHNOLOGIJE d.o.o. z siedzibą w Splicie (Chorwacja) za łączną kwotę 6,0 mln EUR (27,1 mln PLN). W dniu 8 września 2021 roku po spełnieniu się warunków zawieszających Grupa objęła kontrolę nad spółką IT Sistemi d.o.o. IT Sistemi posiada 100% udziałów w spółce Evision Informacijski Sustavi d.o.o.
W trzecim kwartale 2022 roku zakończono proces alokacji ceny nabycia. Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań Grupy IT Sistemi na dzień objęcia kontroli przedstawia się następująco (wartości przeliczone kursem PLN/HRK na dzień nabycia):
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
Wartości godziwe
na dzień nabycia
Wartości godziwe na dzień nabycia
mln HRK
mln PLN
mln HRK
mln PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
0,2
0,1
0,2
0,1
Wartości niematerialne, w tym:
1,8
1,1
16,6
10,0
Aktywa niematerialne rozpoznane na dzień nabycia (PPA)
-
-
14,8
8,9
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
2,9
1,7
2,9
1,7
Należności z tytułu dostaw i usług i aktywa z tytułu umów z klientami
4,8
2,9
4,8
2,9
Należności budżetowe
0,5
0,3
0,5
0,3
Aktywa finansowe
0,2
0,1
0,2
0,1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
17,4
10,5
17,4
10,5
Pozostałe aktywa
1,5
0,9
1,5
0,9
Razem aktywa
29,3
17,6
44,1
26,5
Nabywane zobowiązania
Zobowiązania z tytułu leasingu
2,9
1,8
2,9
1,8
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
0,4
0,3
0,4
0,3
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
5,1
3,0
5,1
3,0
Zobowiązania budżetowe
0,8
0,5
0,8
0,5
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego, w tym:
-
-
2,7
1,6
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego od aktywów niematerialnych rozpoznanych na dzień nabycia (PPA)
-
-
2,7
1,6
Inne zobowiązania
1,9
1,1
1,9
1,1
Razem zobowiązania
11,1
6,7
13,8
8,3
Wartość aktywów netto
18,2
10,9
30,3
18,2
Nabywany procent kapitału zakładowego
100%
100%
100%
100%
Wartość udziałów niekontrolujących
-
-
-
-
Cena nabycia
44,9
27,1
44,9
27,1
Wartość firmy na dzień nabycia
26,8
16,2
14,6
8,9
xxiii. Rozliczenie nabycia spółki AVB Technologies Ltd w grupie Matrix
W dniu 4 października 2021 roku spółka Matrix Integration and Infrastructure Ltd nabyła 60% udziałów w spółce AVB Technologies Ltd. z siedzibą w Izraelu. Cena nabycia wyniosła 6,7 mln NIS (8,0 mln PLN), z czego 4,6 mln NIS (5,5 mln PLN) zostało zapłacone gotówką, a pozostała część stanowi płatność odroczoną, której kwota jest uzależniona od wyników operacyjnych spółki.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia został przez Grupę zakończony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 3,1 mln NIS (3,7 mln PLN) na wartości niematerialne, a kwota 5,2 mln NIS (6,2 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
xxiv. Rozliczenie nabycia spółki Web Studio d.o.o. przez grupę ASEE
W dniu 25 października 2021 roku spółka Payten d.o.o. (Zagrzeb) nabyła 100% udziałów w spółce Web Studio d o.o z siedzibą w Rijece (Chorwacja). Cena transakcyjna wynosiła 2,5 mln EUR (11,4 mln PLN).
Na dzień 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia został przez Grupę zakończony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto
I 86
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
w kwocie 7,6 mln HRK (4,6 mln PLN) na wartości niematerialne, a kwota 7,6 mln HRK (4,6 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
xxv. Rozliczenie nabycia spółki Smarttek A.Ş. przez grupę ASEE
W dniu 1 grudnia 2021 roku spółka Payten Teknoloji A.Ş. (Istambuł) nabyła 100% udziałów w spółce Smarttek Yazılım ve Endüstriyel Otomasyon Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi z siedzibą w Manisa (Turcja). Cena transakcyjna wynosiła 0,4 mln EUR (1,2 mln PLN) i stanowiła płatność warunkową zależną od przyszłych wyników nabywanej spółki.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia został przez Grupę zakończony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w kwocie 1,4 mln TRY (0,4 mln PLN) na wartości niematerialne, a kwota 3,7 mln TRY (1,1 mln PLN) została zaalokowana na wartość firmy.
xxvi. Alokacja ceny nabycia BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo przez grupę ASEE
W dniu 10 grudnia 2021 roku spółka Asseco SEE d.o.o. (Sarajewo) nabyła 60% udziałów w spółce BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo z siedzibą w Sarajewie (Bośnia i Hercegowina). W dniu 16 grudnia 2021 roku po spełnieniu się warunków zawieszających Grupa objęła kontrolę nad spółką BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo. Cena transakcyjna wynosiła 24,5 mln EUR (112,9 mln PLN), z czego 7,3 mln EUR (33,8 mln PLN) stanowiło płatność warunkową zależną od przyszłych wyników nabywanej spółki. Całość udziałów niekontrolujących objęta jest opcją put/call i są one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Wartość opcji put na dzień nabycia wynosiła 9,0 mln EUR (41,5 mln PLN) i została ujęta w cenie nabycia, a saldo udziałów niekontrolujących wynosi 0.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia został przez Grupę zakończony. Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki BS Telecom Solutions d.o.o. na dzień objęcia kontroli przedstawia się następująco (wartości przeliczone kursem PLN/BAM na dzień nabycia):
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
Wartości godziwe na dzień nabycia
Wartości godziwe na dzień nabycia
mln BAM
mln PLN
mln BAM
mln PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
0,7
1,7
0,7
1,5
Wartości niematerialne, w tym:
0,4
0,8
5,8
13,7
Aktywa niematerialne rozpoznane na dzień nabycia (PPA)
-
-
5,5
12,8
Aktywa z tytułu prawa użytkowania
1,3
3,0
1,4
3,2
Należności z tytułu dostaw i usług
14,5
34,2
8,6
20,2
Aktywa z tytułu umów z klientami
-
-
5,9
14,1
Należności budżetowe
0,3
0,7
0,1
0,2
Aktywa finansowe
-
-
0,5
1,3
Zapasy
4,1
9,6
4,1
9,6
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2,3
5,5
1,8
4,2
Pozostałe aktywa
1,4
3,3
1,4
3,3
Razem aktywa
25,0
58,8
30,3
71,3
Nabywane zobowiązania
Kredyty i pożyczki
11,3
26,7
11,4
26,8
Zobowiązania z tytuły leasingu
1,4
3,2
1,4
3,2
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
5,9
13,9
5,1
12,2
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
-
-
1,1
2,5
Zobowiązania budżetowe
-
0,1
0,3
0,7
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego, w tym:
-
-
0,5
1,3
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego od aktywów niematerialnych rozpoznanych na dzień nabycia (PPA)
-
-
0,5
1,3
Inne zobowiązania
1,0
2,3
0,6
1,4
Razem zobowiązania
19,6
46,2
20,4
48,1
Wartość aktywów netto
5,4
12,6
9,9
23,2
Nabywany procent kapitału zakładowego
60%
60%
60%
60%
Wartość udziałów niekontrolujących
-
-
-
-
Cena nabycia
47,9
112,9
47,9
112,9
Wartość firmy na dzień nabycia
42,5
100,2
38,0
89,7
I 87
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
6.6. Testy z tytułu utraty wartości
Wybrane zasady rachunkowości
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów został przypisany.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub ośrodka, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie przepływów pieniężnych, a są one w większości niezależnie generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa od jego wartości odzyskiwalnej, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do wysokości oszacowanej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowania wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako element kosztów operacyjnych.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako pomniejszenie kosztów operacyjnych. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
Wartość firmy – test na utratę wartości
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. Odpis taki powiększa pozostałe koszty operacyjne w Grupie. Odwrócenie dokonanego uprzednio odpisu z tytułu utraty wartości firmy nie jest możliwe.
W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Szacunki i osądy
Każdorazowo, przeprowadzenie testu na utratę wartości wymaga oszacowania wartości użytkowych ośrodków lub grupy ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek lub ośrodki i ustaleniu stopy dyskontowej, która jest następnie wykorzystywana do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów.
Spółki notowane na aktywnym rynku
W przypadku ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, którymi są spółki/grupy notowane na aktywnym rynku, wartością odzyskiwalną może być wartość rynkowa (tzw. kapitalizacja giełdowa) spółki/grupy lub jej wartość użytkowa, w zależności od tego, która z nich jest wyższa. Tym samym w przypadku ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, którymi są spółki/grupy notowane na aktywnym rynku test z tytułu utraty wartości był przeprowadzany w dwóch etapach. W pierwszej kolejności porównywano wartość bilansową ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne z ich wartością rynkową (giełdową). Jeśli wartość rynkowa
I 88
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
przewyższała wartość bilansową uznawano, że nie występuje utrata wartości danego ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne. W przeciwnym przypadku szacowano wartość użytkową takiego ośrodka za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych przepływów pieniężnych dla właścicieli kapitału własnego i wierzycieli (tzw. FCFF).
Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitalizacja giełdowa Asseco Poland utrzymywała się na poziomie poniżej wartości księgowej aktywów netto Grupy.
W przypadku Segmentu Asseco International, dla celów analizy utraty wartości firmy dokonywana jest alokacja na poziom segmentu operacyjnego, którym pozostają spółki i subgrupy wchodzące w skład Grupy Asseco International.
W przypadku ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, którymi są spółki notowane na aktywnym rynku, przesłanką wskazującą na możliwość utraty wartości może być niska kapitalizacja danego ośrodka (tj. nadwyżka wartości bilansowej ośrodka nad jego wartością rynkową).
Do spółek/grup notowanych na aktywnym rynku należą: Asseco Business Solutions S.A., Asseco South Eastern Europe S.A. oraz Formula Systems (1985) Ltd. i subgrupy od niej zależne.
W poniższych tabelach zaprezentowano porównanie wartości rynkowej (liczonej jako średnia cena akcji spółek notowanych z ostatniego kwartału przed datą bilansową) z wartością bilansową ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne dla spółek/grup notowanych na aktywnym rynku na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku.
31 grudnia 2022
Asseco South Eastern Europe S.A.
Asseco Business Solutions S.A.
Grupa Formula
mln PLN
mln PLN
mln PLN
wartość aktywów netto ośrodka
1 176,7
364,2
3 435,4
wycena giełdowa
2 265,3
1 042,2
5 544,4
nadwyżka(+) /niedobór(-) wartości godziwej nad wartością księgową
1 088,6
678,0
2 109,0
31 grudnia 2021
Asseco South Eastern Europe S.A.
Asseco Business Solutions S.A.
Grupa Formula
mln PLN
mln PLN
mln PLN
wartość aktywów netto ośrodka
1 027,4
349,1
3 135,5
wycena giełdowa
2 445,6
1 321,2
6 575,5
nadwyżka(+) /niedobór(-) wartości godziwej nad wartością księgową
1 418,2
972,1
3 440,0
Nadwyżka wartości godziwej nad wartością bilansową dla spółki Asseco Business Solutions S.A., Grupy Asseco South Eastern Europe oraz Grupy Formula Systems pozostaje znaczna, dzięki czemu stwierdzono, że nie wystąpiła konieczność rozpoznania odpisu z tytułu utraty wartości tych ośrodków. Odpowiednie testy na utratę wartości zostały jednak przeprowadzone zgodnie z wymogami MSR 36, a założenia do nich przyjęte opisano poniżej.
Spółki nienotowane na aktywnym rynku
W przypadku spółek/grup nienotowanych na aktywnym rynku, wartość odzyskiwalna ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne jest ustalona w oparciu o ich wartość użytkową, która jest szacowana za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych przepływów pieniężnych dla właścicieli kapitału własnego i wierzycieli (tzw. FCFF).
W wyliczeniach wartości użytkowej ośrodków/grup ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, zostały przyjęte następujące założenia:
▪ w każdej jednostce zależnej analizowano tzw. jednostki biznesowe, które w sumie składają się na budżet i prognozy całej jednostki zależnej;
▪ szczegółową prognozą objęto okres 5 lat, w czasie którego zostały założone wzrosty przepływów w kolejnych latach , dla reszty okresu funkcjonowania jednostek obliczono wartość rezydualną przy założeniu stałego wzrostu przepływów w przedziale od 2,5% do 3,0%;
▪ zakładane wzrosty przepływów zależą od strategii dla całej Grupy, taktycznych planów poszczególnych jednostek oraz biorą pod uwagę uwarunkowania poszczególnych rynków geograficznych, jak
I 89
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
i sektorowych, jednocześnie odzwierciedlając obecny oraz potencjalny portfel zamówień. Potencjalny portfel zamówień zakłada utrzymanie bieżących oraz pozyskanie nowych klientów. Dodatkowo, w związku z wysokim poziomem inflacji, założono istotne wzrosty przychodów, wynikające z indeksacji istniejących umów. Szczególnie widoczne jest to spółkach z segmentu Asseco Poland, w tym Asseco Poland S.A., Asseco Data Systems S.A. oraz Asseco Cloud Sp. z o.o. oraz w spółce Asseco Spain S.A., gdzie graniczna stopa zmiany wolnych przepływów pieniężnych osiągnęła wartość dodatnią;
▪ W związku z faktem, że w Jednostce Dominującej zarówno w Segmencie Ochrony Zdrowia i Administracji Publicznej, jak i w Segmencie Przedsiębiorstw realizacja budżetów i prognoz w znacznej mierze zależy od pozyskania w przyszłości kilku kontraktów z kluczowymi klientami Jednostki Dominującej, zaznaczyć należy, że w prognozach do testów przyjęto scenariusz kontynuowania współpracy z tymi klientami w długim okresie oraz pozyskanie tych znaczących kontraktów;
▪ W odniesieniu do segmentu Bankowości i Finansów Zarząd wziął pod uwagę wszystkie istotne czynniki wewnętrzne i zewnętrzne wpływające na przewidywaną dynamikę zapotrzebowania na produkty i usługi Spółki w tym segmencie. W szczególności założono w okresie prognozy istotny wzrost takiego zapotrzebowania wynikający z procesów transformacji cyfrowej oraz zmian regulacyjnych w sektorze finansowym nie tylko w Polsce, ale również na innych rynkach, na których działa lub ma zamiar działać Spółka w najbliższej przyszłości. Założono również, że w okresie prognozy segment Bankowości i Finansów zakończy istotne procesy inwestycyjne, co w połączeniu z czynnikami makroekonomicznymi, skutkować będzie optymalizacją struktury kosztów oraz zwiększeniem rentowności ośrodka/segmentu. Uwzględniając przyjętą strategię działania na najbliższe lata, Zarząd nie widzi istotnego ryzyka niespełnienia się przyjętych do testu założeń ;
▪ prognozy jednostek zagranicznych zakładają wzrosty przychodów w ich walutach funkcjonalnych;
▪ stopa dyskonta jest zgodna ze średnioważonym kosztem kapitału dla danego ośrodka. Poszczególne składniki tej stopy zostały oszacowane na podstawie danych rynkowych o stopach wolnych od ryzyka, wartości współczynnika beta, która została zalewarowana w oparciu o rynkową strukturę dług/kapitał oraz wartości oczekiwanej stopy zwrotu z rynku.
Tylko w bardzo niewielu przypadkach efekty pandemii oraz wojny w Ukrainie miały wpływ na bieżące wyniki i/lub przewidywania Zarządu Grupy co do wyników w przyszłości spółek z Grupy. W przypadku, gdy sytuacja bieżąca się pogorszyła lub gdy spółka działa na rynku szczególnie dotkniętym bieżącą sytuacją, w prognozach na kolejne lata odzwierciedlono większą niepewność w stosunku do oczekiwań, które ujęto w modelach w ubiegłym roku. W takich wypadkach korygowano przyszłe przepływy pieniężne przyjmując bardziej konserwatywne niż w ubiegłych latach podejście. W znaczącej większości przypadków jednak wyniki ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne w roku 2022 były dobre, często lepsze niż budżety.
Przeprowadzone testy na utratę wartości polegające na oszacowaniu wartości użytkowej za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych przepływów pieniężnych dla właścicieli kapitału własnego i wierzycieli (tzw. FCFF) wykazały konieczność utworzenia odpisu aktualizującego wartość firmy dotyczącego spółki DahliaMatic Sp. z o.o.
W związku z kilkoma przedłużającymi się projektami wdrożeniowymi które skutkują dodatkowymi kosztami DahliaMatic Sp. z o.o. nie była w stanie zrealizować swojego budżetu za 2022 rok. W celu urealnienia prognoz na najbliższe pięć lat do rzeczywistej sytuacji, zarząd spółki podjął decyzję o skorygowaniu prognoz, co wpłynęło na niższą wartość użytkową spółki w stosunku do wartości księgowej. W związku z tym w wyniku przeprowadzonego testu utworzono odpis wartości wartości firmy w wysokości 5,0 mln PLN.
Dodatkowo w pierwszym półroczu 2022 roku Zarząd Grupy przeanalizował przesłanki utraty wartości w odniesieniu do inwestycji w spółkę Tecnolocia Sistemas y Aplicaciones SL. W wyniku tego przeglądu zidentyfikowano utratę wartości dla inwestycji i dokonano odpisu 100% wartości wartości firmy zaalokowanej do tej spółki wewnątrz grupy Asseco International. Decyzję taką podjęto po przeanalizowaniu przesłanek utraty wartości, w tym w szczególności po powzięciu przez Zarząd informacji o rezygnacji kluczowego klienta spółki z usług przez nią świadczonych.
Poza powyższymi przypadkami wartość użytkowa ośrodków/grup ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne przewyższa ich wartość księgową w każdym przypadku.
I 90
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Analiza wrażliwości
Dla testów na utratę wartości sporządzonych na dzień 31 grudnia 2022 roku polegających na wyliczeniu wartości użytkowej, przeprowadzono analizę wrażliwości. W analizie tej badano wpływ zmiany:
▪ zastosowanej realnej stopy dyskonta dla okresu rezydualnego, tj. dla przepływów po 2027 roku;
▪ średniorocznej efektywnej stopy zmiany przepływów FCFF w okresie prognozy, tj. w latach 2023- 2027;
jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników.
Celem analizy wrażliwości było zbadanie jaką wartość musiałyby przybrać wybrane parametry modelu, aby oszacowana wartość użytkowa ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne zrównała się z wartością bilansową ośrodka. Wyniki przeprowadzonej analizy na dzień 31 grudnia 2022 roku zostały zestawione w poniższej tabeli.
Stopa dyskontowa dla okresu rezydualnego
Średnia stopa zmiany wolnych przepływów pieniężnych (FCFF)
Wartość bilansowa ośrodka*
Wartość znaków o nieokreślonym okresie użytkowania zaalokowanych do ośrodka
zastosowana w modelu
graniczna
graniczna
mln PLN
mln PLN
%
%
%
Ośrodek generujący przepływy pieniężne stanowiący segment operacyjny Formula Systems
Grupa Formula Systems
5 219,6
545,4
8,7%
14,4%
(11,9%)
Główne ośrodki generujące przepływy pieniężne w segmencie Asseco International
Grupa Asseco South Eastern Europe
1 157,7
11,7%
29,7%
(14,0%)
Grupa Asseco Central Europe
1 266,7
9,3%
18,0%
(15,5%)
Asseco Spain
70,8
9,6%
32,5%
1,4%
Asseco PST
123,7
9,5%
27,6%
(30,0%)
Sintagma + Asseco Lietuva
10,7
12,5%
86,9%
(4,8%)
Główne ośrodki generujące przepływy pieniężne w segmencie Asseco Poland
Spółki z segmentu Asseco Poland zidentyfikowane jako ośrodki generujące przepływy pieniężne
ZUI Novum
3,9
14,4%
∞
n/a
Asseco Data Systems
461,1
12,5%
18,4%
12,9%
Dahliamatic
64,9
14,1%***
14,1%***
(1,5%)
Asseco Cloud
30,1
14,4%
22,3%
43,4%**
Ośrodki generujące przepływy pieniężne w postaci segmentów operacyjnych zidentyfikowane w Jednostce Dominującej
Segment „Ochrony Zdrowia o Administracji Publicznej”
1 073,8
11,7%
17,0%
1,2%
Segment „Bankowość i Finanse”
1 084,8
11,7%
14,0%
19,4%
Segment „Przedsiębiorstwa”
266,2
137,6****
11,7%
18,2%
4,3%
* Wartość bilansowa ośrodka to rozpoznane w sprawozdaniu finansowym skonsolidowane metodą pełną aktywa operacyjne netto (w tym wartość wycenionych do wartości godziwej aktywów rozpoznanych na nabyciu (PPA)) oraz wartość firmy (oznacza to więc, że wartość ta nie uwzględnia długu/gotówki netto)
** wysoki poziom średniej stopy zmiany wolnych przepływów pieniężnych dla Asseco Cloud, wynika z opisanej w założeniach do testów indeksacji umów z klientami oraz z wysokiego poziomu inwestycji w rzeczowe aktywa trwałe w roku bieżącym
*** jednakowy poziom stopy dyskontowej dla okresu rezydualnego zastosowanej w modelu oraz granicznej jest związany z utworzonym w wyniku testu odpisem wartości firmy na kwotę 5,0 mln PLN
**** Przypisana wartość znaku dla obrony łącznej wartości trzech segmentów Asseco Poland wynosi 60,9 mln PLN.
∞ oznacza, że wartość graniczna stopy dyskonta dla okresu rezydualnego jest większa niż 100% lub ujemna
n/a oznacza, że wartość graniczna średniej stopy zmiany wolnych przepływów pieniężnych jest niemożliwa do wyznaczenia
I 91
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Analogiczna analiza wykonana na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiała się następująco :
Stopa dyskontowa dla okresu rezydualnego
Średnia stopa zmiany wolnych przepływów pieniężnych (FCFF)
Wartość bilansowa ośrodka*
Wartość znaków o nieokreślonym okresie użytkowania zaalokowanych do ośrodka
zastosowana w modelu
graniczna
graniczna
mln PLN
mln PLN
%
%
%
Ośrodek generujący przepływy pieniężne stanowiący segment operacyjny Formula Systems
Grupa Formula Systems
4 874,3
569,2
6,5%
18,6%
(8,0%)
Główne ośrodki generujące przepływy pieniężne w segmencie Asseco International
Grupa Asseco South Eastern Europe
1 000,6
8,0%
37,7%
(18,6%)
Grupa Asseco Central Europe
1 150,1
6,1%
31,3%
(22,5%)
Asseco Spain
26,7
6,6%
∞
(43,7%)
Asseco PST
122,3
6,5%
55,0%
(31,3%)
Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)
44,5
8,3%
10,7%
n/a
Sintagma + Asseco Lietuva
6,3
8,6%
∞
(36,2%)
Asseco Danmark + Peak Consulting
39,0
7,9%
21,8%
(5,5%)
Główne ośrodki generujące przepływy pieniężne w segmencie Asseco Poland
Spółki z segmentu Asseco Poland zidentyfikowane jako ośrodki generujące przepływy pieniężne
ZUI Novum
4,9
11,3%
∞
(84,5%)
Asseco Data Systems
408,9
8,9%
24,9%
(6,3%)
Dahliamatic
74,0
11,3%
13,5%
(7,0%)
Ośrodki generujące przepływy pieniężne w postaci segmentów operacyjnych zidentyfikowane w Jednostce Dominującej
Segment „Ochrony Zdrowia o Administracji Publicznej”
995,8
8,0%
14,3%
(5,2%)
Segment „Bankowość i Finanse”
1 049,4
8,0%
11,4%
11,4%
Segment „Przedsiębiorstwa”
228,6
137,6**
8,0%
20,8%
(5,3%)
** Przypisana wartość znaku dla obrony łącznej wartości trzech segmentów Asseco Poland wynosi 64,5 mln PLN.
Objaśnienia do tabeli (*, ∞ oraz n/a) są identyczne jak ujawnione pod tabelą powyżej.
Począwszy od roku 2021 Grupa zadecydowała o wyodrębnieniu aktywów wspólnych (korporacyjnych), które przyczyniają się do powstawania przyszłych przepływów pieniężnych, pochodzących zarówno z danego ośrodka wypracowywującego środki pieniężne, jak i z innych ośrodków wypracowywujących środki pieniężne. Aktywa korporacyjne testowane są na ewentualną utratę wartości na poziomie sumy segmentów operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominującej, po uwzględnieniu przychodów i kosztów z działalności korporacyjnej. Do aktywów korporacyjnych Grupa zalicza przypisaną do działalności operacyjnej część znaku towarowego „ASSECO” oraz część wartości gruntów i budynków, w których znajdują się reprezentacyjne siedziby Spółki, a także ogólnofirmowe wartości niematerialne. Przed zmianą podejścia wspomniane wyżej aktywa były alokowane do ośrodków generujących przepływy pieniężne w postaci segmentów operacyjnych zidentyfikowanych w Jednostce Dominującej przy użyciu klucza alokacji opartego o średnioroczną 3-letnią marżę zysku operacyjnego.
Jak to wskazano w tabeli powyżej (dla roku 2022), dla Segmentu Bankowość i Finanse zidentyfikowanego jako ośrodek generujący przepływy pieniężne w Jednostce Dominującej w modelu przyjętym do analizy zastosowano stopę dyskonta równą 11,7%, natomiast średnia roczna stopa zmiany przepływów pieniężnych zastosowana w modelu dla okresu od 2023 do 2027 wynosiła w tym segmencie 27,4%. Wartości analogicznych parametrów (tj. WACC i średnioroczny CAGR) zastosowanych w modelu dla Segmentu Ochrony Zdrowia i Administracji Publicznej wynosiły odpowiednio 11,7% oraz 16,2%. W modelu dla Segmentu Przedsiębiorstw z kolei zastosowano tę samą wysokość parametru WACC, co w pozostałych segmentach oraz średnią ważoną stopę wzrostu wolnych przepływów pieniężnych równą 24,4%.
Dodatkowo w poniższej tabeli zaprezentowano analizę wrażliwości modeli wyliczających wartości odzyskiwalne największych ośrodków generujących przepływy pieniężne na zmiany stóp dyskontowych (zastosowaną stopę dyskonta zmieniano w przedziale 0,5 p.p. do 1,5 p.p. in plus i in minus) oraz na procentową zmianę prognozowanych wolnych przepływów pieniężnych (zmieniano wartość FCFF z modelu o 1%, 3% i 5% in plus i in minus).
I 92
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Formula Systems
zmiana wartości stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)
-1,5 p.p.
-1,0 p.p.
-0,5 p.p.
0,0 p.p.
+0,5 p.p.
+1,0 p.p.
+1,5 p.p.
Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)
5 445,5
4 930,6
4 508,2
4 238,4
3 858,3
3 603,5
3 383,3
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
3 145,5
2 630,6
2 208,2
1 938,4
1 558,3
1 303,5
1 083,3
Formula Systems
zmiana wartości parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o wartość procentową)
-5%
-3%
-1%
0%
+1%
+3%
+5%
Wartość bieżąca FCFF ( w mln PLN)
4 026,5
4 111,3
4 196,0
4 238,4
4 280,8
4 365,6
4 450,3
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
1 726,5
1 811,3
1 896,0
1 938,4
1 980,8
2 065,6
2 150,3
Grupa Asseco South Eastern Europe
zmiana wartości stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)
-1,5 p.p.
-1,0 p.p.
-0,5 p.p.
0,0 p.p.
+0,5 p.p.
+1,0 p.p.
+1,5 p.p.
Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)
3 180,8
2 993,1
2 828,3
2 688,6
2 553,0
2 437,0
2 332,8
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
1 999,0
1 811,3
1 646,5
1 506,8
1 371,1
1 255,2
1 151,0
Grupa Asseco South Eastern Europe
zmiana wartości parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o wartość procentową)
-5%
-3%
-1%
0%
+1%
+3%
+5%
Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)
2 554,2
2 608,0
2 661,8
2 688,6
2 715,5
2 769,3
2 823,1
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
1 372,4
1 426,2
1 480,0
1 506,8
1 533,7
1 587,5
1 641,3
Grupa Asseco Central Europe
zmiana wartości stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)
-1,5 p.p.
-1,0 p.p.
-0,5 p.p.
0,0 p.p.
+0,5 p.p.
+1,0 p.p.
+1,5 p.p.
Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)
889,5
816,6
755,6
712,9
659,6
621,2
587,8
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
531,8
458,9
397,9
355,2
301,9
263,5
230,1
Grupa Asseco Central Europe
zmiana wartości parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o wartość procentową)
-5%
-3%
-1%
0%
+1%
+3%
+5%
Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)
677,3
691,5
705,8
712,9
720,0
734,3
748,6
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
319,6
333,8
348,1
355,2
362,3
376,6
390,9
Asseco Data Systems
zmiana wartości stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)
-1,5 p.p.
-1,0 p.p.
-0,5 p.p.
0,0 p.p.
+0,5 p.p.
+1,0 p.p.
+1,5 p.p.
Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)
813,8
765,1
722,2
685,7
650,1
619,6
592,1
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
380,0
331,3
288,4
251,9
216,3
185,8
158,3
I 93
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
Asseco Data Systems
zmiana wartości parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o wartość procentową)
-5%
-3%
-1%
0%
+1%
+3%
+5%
Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)
651,4
665,2
678,9
685,7
692,6
706,3
720,0
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
217,6
231,3
245,1
251,9
258,8
272,5
286,2
Segment Bankowość i Finanse
zmiana wartości stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)
-1,5 p.p.
-1,0 p.p.
-0,5 p.p.
0,0 p.p.
+0,5 p.p.
+1,0 p.p.
+1,5 p.p.
Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)
1 663,8
1 553,1
1 456,5
1 375,1
1 296,8
1 230,1
1 170,4
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
579,0
468,3
371,7
290,3
212,0
145,3
85,6
Segment Bankowość i Finanse
zmiana wartości parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o wartość procentową)
-5%
-3%
-1%
0%
+1%
+3%
+5%
Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)
1 306,4
1 333,9
1 361,4
1 375,1
1 388,9
1 416,4
1 443,9
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
221,6
249,1
276,6
290,3
304,1
331,6
359,1
Segment Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna
zmiana wartości stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)
-1,5 p.p.
-1,0 p.p.
-0,5 p.p.
0,0 p.p.
+0,5 p.p.
+1,0 p.p.
+1,5 p.p.
Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)
1 985,3
1 858,6
1 748,2
1 655,1
1 565,5
1 489,2
1 421,0
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
911,5
784,8
674,4
581,3
491,7
415,4
347,2
Segment Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna
zmiana wartości parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o wartość procentową)
+5%
-3%
-1%
0%
+1%
+3%
+5%
Wartość bieżąca FCFF ( w mln PLN)
1 572,4
1 605,5
1 638,6
1 655,1
1 671,7
1 704,8
1 737,9
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
498,6
531,7
564,8
581,3
597,9
631,0
664,1
Segment Przedsiębiorstwa
zmiana wartości stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)
-1,5 p.p.
-1,0 p.p.
-0,5 p.p.
0,0 p.p.
+0,5 p.p.
+1,0 p.p.
+1,5 p.p.
Wartość bieżąca FCFF (w mln PLN)
536,9
502,1
471,7
446,1
421,5
400,5
381,8
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
270,7
235,9
205,5
179,9
155,3
134,3
115,6
Segment Przedsiębiorstwa
zmiana wartości parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o wartość procentową)
-5%
-3%
-1%
0%
+1%
+3%
+5%
Wartość bieżąca FCFF ( w mln PLN)
423,9
432,7
441,6
446,1
450,6
459,5
468,4
Nadwyżka / Niedobór nad wartością księgową ośrodka (w mln PLN)
157,7
166,5
175,4
179,9
184,4
193,3
202,2
I 94
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
6.7. Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
Wybrane zasady rachunkowości
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na które jednostka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne wywiera znaczący wpływ i które nie są ani jej jednostkami zależnymi, ani wspólnymi przedsięwzięciami.
Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej ujmuje się początkowo według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej.
Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych skorygowane o korekty doprowadzające do zgodności z MSSF są podstawą wyceny posiadanych przez Grupę udziałów według metody praw własności. Dni bilansowe jednostek stowarzyszonych i Grupy są jednakowe.
Grupa przestaje stosować metodę praw własności w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej na dzień zaprzestania stosowania metody praw własności a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej.
Inwestycje we wspólne przedsięwzięcia
Wspólnymi przedsięwzięciami są wspólne ustalenia umowne, w których strony sprawujące współkontrolę nad ustaleniem mają prawa do aktywów netto wynikających z ustalenia umownego. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach, gdzie Grupa sprawuje współkontrolę są ujmowane metodą praw własności. Przed obliczeniem udziału w aktywach netto wspólnego przedsięwzięcia dokonuje się odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF stosowanymi przez Grupę .
Podstawowe dane finansowe dotyczące inwestycji w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia wyceniane metodą praw własności zostały przedstawione w tabeli poniżej.
31 grudnia 2022 roku
w tym dane spółki TSG
31 grudnia 2021 roku
w tym dane spółki TSG
Dane dotyczące bilansu jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Aktywa trwałe
437,0
349,8
414,8
193,2
Aktywa obrotowe
369,5
296,0
269,4
179,6
Zobowiązania długoterminowe
374,4
318,9
91,0
102,2
Zobowiązania krótkoterminowe
189,6
148,0
287,0
33,0
Aktywa netto
242,5
178,9
306,2
237,6
Wartość bilansowa inwestycji
123,1
85,2
159,3
112,2
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
w tym dane spółki TSG
12 miesięcy do
31 grudnia 2021
w tym dane spółki TSG
Dane dotyczące rachunku zysków i strat jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć
mln PLN
mln PLN
mln PLN
mln PLN
Przychody
453,3
298,9
419,6
298,7
Zysk operacyjny
15,6
(4,5)
(3,8)
9,1
Zysk/Strata netto
(5,1)
(19,1)
0,8
2,7
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć
(0,1)
(9,5)
(8,9)
1,3
Ponadto, pozostałe dochody całkowite jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć za 12 miesięcy do 31 grudnia 2022 roku przypisane akcjonariuszom Jednostki Dominującej odpowiadają kwocie (3,6) mln PLN i dotyczą różnic kursowych z przeliczenia jednostek działających za granicą oraz innych zmian w kapitale własnym.
Największą jednostką spośród jednostek konsolidowanych metodą praw własności jest pozostająca pod wspólną kontrolą spółka TSG IT Advanced Systems Ltd. ( segment Grupa Formula). Pośród pozostałych spółek największe pod kątem wartości bilansowej inwestycji są jednostki stowarzyszone: Nextbank Software Sp. z o.o. (segment Asseco Poland) oraz Prvni Certifikacni Autorita a.s. (segment Asseco International) .
W okresie sprawozdawczym zmienił się status spółki Galvaniho 5, s.r.o. (grupa ACE, segment Asseco International) z jednostki stowarzyszonej na wspólną działalność, co wiązało się ze zmianą metody konsolidacji tej spółki z metody praw własności na metodę przypadających na spółkę części aktywów i zobowiązań. Poniżej przedstawiono aktywa i zobowiązania spółki oraz wartość inwestycji na moment zmiany sposobu konsolidacji.
I 95
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
mln EUR
mln PLN
Nabywane aktywa (część przypadająca na Grupę)
Rzeczowe aktywa trwałe
19,3
90,5
Należności z tytułu dostaw i usług
0,1
0,5
Pozostałe aktywa
0,5
2,3
Razem aktywa
19,9
93,3
Nabywane zobowiązania (część przypadająca na Grupę)
Kredyty i pożyczki
16,9
79,2
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
1,3
6,1
Razem zobowiązania
18,2
85,3
Wartość aktywów netto (część przypadająca na Grupę)
1,7
8,0
Wartość netto inwestycji w jednostkę stowarzyszoną, rozliczana wcześniej metodą praw własności
1,7
7,9
Różnica korygująca zyski zatrzymane - efekt przejścia z metody praw własności na metodę przypadających na Grupę aktywów i zobowiązań
-
-
6.8. Jednostki z istotnymi udziałami niekontrolującymi
Wybrane zasady rachunkowości
Dla każdego nabycia jednostki zależnej Grupa wycenia wartość udziałów niekontrolujących na dzień nabycia stosując metodę proporcjonalnego udziału w możliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej lub metodę wartości godziwej.
W punkcie 3. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zaprezentowano informacje dotyczące jednostek, w których Grupa posiada mniej niż 100% udział w kapitale zakładowym, wraz ze wskazaniem nazw tych jednostek, kraju, w którym są one zarejestrowane oraz informacją o udziale Grupy w ich kapitale zakładowym oraz głosach na walnym zgromadzeniu.
W ocenie Zarządu, jednostkami z indywidualnie istotnymi udziałami niekontrolującymi są: Grupa Matrix IT Ltd, Grupa Magic Software Enterprises Ltd, Grupa Sapiens International Corp. NV, Grupa Asseco South Eastern Europe S.A. oraz Grupa Asseco Central Europe, w skład której wchodzi m.in. Asseco Business Solutions. W przypadku pozostałych jednostek z udziałami niekontrolującymi, wartość indywidualnego udziału niekontrolującego nie przekraczała 4% wartości salda udziałów niekontrolujących, tym samym nie zostały one uznane za jednostki z istotnymi udziałami niekontrolującymi.
W poniższych tabelach zaprezentowano wybrane dane finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku i odpowiednie okresy porównawcze dotyczące jednostek, w których występuje indywidualnie istotny udział niekontrolujący. Dane te zaprezentowane są przed korektami konsolidacyjnymi, w tym wyłączeniami wzajemnymi.
Udział procentowy udziałów niekontrolujących
31 grudnia 2022 roku
31 grudnia 2021 roku
Matrix IT Ltd *
87,55%
87,48%
Magic Software Enterprises Ltd *
88,18%
88,33%
Sapiens International Corp. NV *
88,73%
88,83%
Grupa ASEE
49,11%
49,11%
Grupa ACE
8,67%
8,67%
* Udział procentowy udziałów niekontrolujących uwzględniający udziały bezpośrednie w spółce Formula Systems (1985) oraz udziały pośrednie, odpowiednio w spółce Matrix IT Ltd, Magic Software Enterprises Ltd oraz Sapiens International Corp. NV.
Wartość bilansowa udziałów niekontrolujących*
Nazwa Grupy
31 grudnia 2022 roku
31 grudnia 2021 roku
(przekształcone)
Grupa Formula**
2 842,2
2 632,4
Grupa ASEE
557,1
481,1
Grupa ACE
243,2
233,6
Pozostałe indywidualnie nieistotne
21,1
16,1
Razem
3 663,6
3 363,2
I 96
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
*Wartości bilansowe udziałów niekontrolujących przedstawiają wartość skorygowaną o przyznane opcje PUT udzielone akcjonariuszom/udziałowcom mniejszościowym.
** Wartość udziałów niekontrolujących Grupy Formula zawiera między innymi wartość udziałów niekontrolujących Grupy Matrix IT Ltd, Magic Software Enterprises Ltd oraz Sapiens International Corp. NV.
Wynik przynależny dla udziałów niekontrolujących
Dywidendy wypłacone do udziałów niekontrolujących
Nazwa Grupy
31 grudnia 2022 roku
31 grudnia 2021 roku
(przekształcone)
31 grudnia 2022 roku
31 grudnia 2021 roku
Matrix IT Ltd
396,8
217,2
(253,8)
(133,2)
Magic Software Enterprises Ltd
164,2
106,8
(78,3)
(63,9)
Sapiens International Corp. NV
175,1
128,7
(96,4)
(43,4)
Grupa ASEE
100,3
78,0
(36,6)
(29,6)
Grupa ACE
52,3
53,2
(44,4)
(40,9)
Pozostałe indywidualnie nieistotne
(32,7)
(7,3)
(81,2)
(78,0)
Razem
856,0
576,6
(590,7)
(389,0)
Matrix IT Ltd
Magic Software Enterprises Ltd
Sapiens International Corp. NV
Grupa ASEE
Grupa ACE
31 grudnia 2022 roku
Aktywa trwałe
1 774,7
1 154,8
1 674,8
1 059,7
1 012,2
Aktywa obrotowe
3 226,6
1 083,1
1 424,4
814,1
710,7
w tym środki pieniężne
1 049,9
365,6
706,0
298,6
207,2
Zobowiązania długoterminowe
1 140,4
336,5
558,3
185,2
212,4
Zobowiązania krótkoterminowe
2 654,0
685,0
791,5
566,1
495,6
31 grudnia 2021 roku (przekształcone)
Aktywa trwałe
1 693,4
980,2
1 663,8
946,6
993,0
Aktywa obrotowe
2 793,2
982,7
1 362,8
577,9
674,1
w tym środki pieniężne
697,3
357,6
772,4
229,9
252,9
Zobowiązania długoterminowe
890,0
365,6
636,5
146,8
236,7
Zobowiązania krótkoterminowe
2 450,5
476,7
747,1
405,6
465,9
Matrix IT Ltd
Magic Software Enterprises Ltd
Sapiens International
Corp. NV
Grupa ASEE
Grupa ACE
Okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
655,4
330,2
341,0
286,4
220,5
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
44,6
(161,9)
(55,0)
(96,5)
(88,5)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(218,7)
(83,6)
(325,3)
(75,2)
(152,4)
Okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
348,7
220,3
389,3
270,4
292,1
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(70,9)
(86,3)
(1,1)
(175,0)
(7,9)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(335,0)
(79,0)
(207,6)
(82,7)
(162,0)
I 97
Grupa Asseco Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 według MSSF UE (w milionach złotych)
6.9. Należności oraz aktywa z tytułu umów z klientami
Wybrane zasady rachunkowości
Aktywa z tytułu umów z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które jednostka przekazała klientowi.
Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Grupa spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zależy od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu, co odróżnia aktywa z tytułu umów od należności z tytułu dostaw i usług.
Należności z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu aktualizującego. Należności o odległych terminach płatności są