Sprawozdanie finansowe
Asseco Poland S.A.
za rok
zakończony dnia
31 grudnia 2018 roku
Sprawozdanie finansowe Asseco South Eastern Europe S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 2
Sprawozdanie finansowe Asseco South Eastern Europe S.A .
W YBRANE DANE FINANSOWE A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. .............................................................. 4
R ACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ S PRAWOZDANIE Z DOCHODÓW CAŁKOWITYCH A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. ................................................................................................................................................... 5
B ILANS A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. ........................................................................................ 6
S PRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. .................................... 8
R ACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. ................................................. 9
D ODATKOWE OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .................................................................... 10
I. Podstawowe informacje ................................................................................................... 10
II. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz zasady (polityka) rachunkowości . 11
2.1. Podstawa sporządzenia ....................................................................................................................... 11
2.2. Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................... 11
2.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ............................................................................................ 12
2.4. Profesjonalny osąd i szacunki .............................................................................................................. 12
2.5. Stosowane zasady rachunkowości ....................................................................................................... 13
2.6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ................ 13
2.7. Korekta błędu ...................................................................................................................................... 14
2.8. Zmiana danych porównywalnych ........................................................................................................ 14
III. Informacje dotyczące segmentów działalności .................................................................. 15
IV. Noty objaśniające do sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów ........... 16
4.1. Działalność holdingowa - struktura przychodów operacyjnych ............................................................ 16
4.2. Usługi informatyczne - struktura przychodów operacyjnych ............................................................... 16
4.3. Struktura kosztów operacyjnych .......................................................................................................... 18
4.4. Przychody i koszty finansowe .............................................................................................................. 20
4.5. Podatek dochodowy ............................................................................................................................. 21
4.6. Zysk przypadający na jedną akcję ....................................................................................................... 23
4.7. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy ...................................................................................... 23
V. Noty objaśniające do bilansu ........................................................................................... 24
5.1. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................... 24
5.2. Wartości niematerialne ........................................................................................................................ 25
5.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ................................................................................................ 27
5.4. Inwestycje w jednostkach zależnych ................................................................................................... 28
5.5. Testy na utratę wartości aktywów ....................................................................................................... 35
5.6. Rozliczenia międzyokresowe ............................................................................................................... 38
5.7. Aktywa z tytułu umów z klientami, należności handlowe oraz pozostałe należności ........................... 38
5.8. Pozostałe aktywa finansowe ................................................................................................................ 40
5.9. Środki pieniężne .................................................................................................................................. 42
5.10. Kapitał podstawowy i pozostałe elementy kapitału własnego ............................................................. 42
5.11. Kredyty bankowe ................................................................................................................................. 43
5.12. Zobowiązania z tytułu leasingu ............................................................................................................ 44
5.13. Inne zobowiązania finansowe .............................................................................................................. 46
5.14. Zobowiązania z tytułu umów z klientami, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania ....... 46
5.15. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów ....................................................................................... 48
5.16. Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................................................... 48
VI. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych .......................................... 50
6.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej ................................................................. 50
6.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej .............................................................. 50
6.3. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej ................................................................... 51
VII. Noty objaśniające cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .................................... 52
VIII. Pozostałe noty objaśniające ............................................................................................. 57
8.1. Zobowiązania pozabilansowe .............................................................................................................. 57
8.2. Sezonowość ......................................................................................................................................... 57
8.3. Zatrudnienie ........................................................................................................................................ 58
8.4. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ............. 58
8.5. Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej ................................................................................... 58
8.6. Zarządzenie kapitałem ........................................................................................................................ 59
8.7. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................. 59
8.8. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych ....................................................................................... 60
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 3
Sprawozdanie finansowe Asseco South Eastern Europe S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Asseco South Eastern Europe w dniu 24 lutego 2021 roku.
Zarząd:
Piotr Jeleński
Prezes Zarządu
Miljan Mališ
Członek Zarządu
Marcin Rulnicki
Członek Zarządu
Kostadin Slavkoski
Członek Zarządu
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Monika Kacprzak
Główna Księgowa
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 4
Wybrane dane finansowe Asseco South Eastern Europe S.A .
W poniższej tabeli zaprezentowano wybrane dane finansowe Asseco South Eastern Europe S.A.
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
tys. EUR
tys. EUR
Przychody z działalności holdingowej
64 607
54 852
14 440
12 751
Przychody z działalności operacyjnej
11 021
9 877
2 463
2 296
Zysk z działalności operacyjnej
52 096
42 675
11 644
9 920
Zysk brutto
61 670
43 042
13 784
10 006
Zysk netto
58 337
40 245
13 039
9 355
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
45 790
18 820
10 234
4 375
Środki pieniężne z działalności inwestycyjnej
7 135
(29 696)
1 595
(6 903)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(49 478)
(15 047)
(11 059)
(3 498)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14 491
11 044
3 140
2 593
Zysk netto na jedną akcję zwykłą (w PLN/EUR)
1,12
0,78
0,25
0,18
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję zwykłą (w PLN/EUR)
1,12
0,78
0,25
0,18
Wybrane dane finansowe prezentowane w rocznym sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę EUR w następujący sposób:
▪ pozycje dotyczące rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca. Kurs ten wyniósł:
o w okresie od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku 1 EUR = 4,4742 PLN
o w okresie od 1 stycznia 2019 roku do 31 grudnia 2019 roku 1 EUR = 4,3018 PLN
▪ stan środków pieniężnych na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego i analogicznego w okresie poprzednim przeliczono według średnich kursów ogłoszonych przez NBP. Kurs ten wyniósł:
o kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2020 roku 1 EUR = 4,6148 PLN
o kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2019 roku 1 EUR = 4,2585 PLN
Wszystkie kwoty w raporcie wyrażono w tysiącach złotych (PLN), chyba że stwierdzono inaczej.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 5
Rachunek zysków i strat oraz Sprawozdanie z dochodów całkowitych Asseco South Eastern Europe S.A.
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Noty
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
tys. PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
tys. PLN
Działalność holdingowa
64 607
54 852
Przychody z tytułu dywidend
4.1
48 862
39 554
Przychody ze sprzedaży usług
4.1
15 745
15 298
Działalność operacyjna
11 021
9 877
Przychody ze sprzedaży usług IT i oprogramowania
4.2
11 021
9 877
Przychody ze sprzedaży razem
75 628
64 729
Koszt własny sprzedaży
4.3
(21 117)
(20 082)
Odpis/odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług
4.3
(94)
-
Zysk brutto ze sprzedaży
54 417
44 647
Koszty sprzedaży
4.3
(1 362)
(828)
Koszty ogólnego zarządu
4.3
(940)
(1 163)
Zysk netto ze sprzedaży
52 115
42 656
Pozostałe przychody operacyjne
70
48
Pozostałe koszty operacyjne
(89)
(29)
Zysk z działalności operacyjnej
52 096
42 675
Przychody finansowe
4.4
13 770
1 267
Koszty finansowe
4.4
(4 884)
(873)
Odpis/odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości udzielonych pożyczek i pozostałych instrumentów finansowych
5.8
688
(27)
Zysk brutto
61 670
43 042
Podatek dochodowy
4.5
(3 333)
(2 797)
Zysk netto
58 337
40 245
Zysk netto przypadający na jedną akcję (w złotych):
podstawowy z zysku netto
4.6
1,12
0,78
rozwodniony z zysku netto
4.6
1,12
0,78
DOCHODY CAŁKOWITE :
Noty
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
tys. PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
tys. PLN
Zysk netto
58 337
40 245
Pozostałe dochody całkowite:
-
-
SUMA DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ZA OKRES
58 337
40 245
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 6
Bilans Asseco South Eastern Europe S.A.
AKTYWA
Noty
31 grudnia 2020
tys. PLN
31 grudnia 2019
tys. PLN
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
5.1
455
385
Wartości niematerialne
5.2
5 393
5 626
w tym wartość firmy z połączenia
5.2
4 567
4 567
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
5.3
290
376
Inwestycje w jednostki zależne
5.4
614 498
606 812
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4.5
1 080
713
Pozostałe należności
5.7
47
579
Pozostałe aktywa finansowe
5.8
38 211
31 738
659 974
646 229
Aktywa obrotowe
Należności handlowe
5.7
6 038
3 617
Aktywa z tytułu umów z klientami
5.7
-
-
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
-
-
Pozostałe należności
5.7
254
1 642
Rozliczenia międzyokresowe
5.6
1 990
1 228
Pozostałe aktywa finansowe
5.8
7 134
15 995
Środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe
5.9
14 491
11 044
29 907
33 526
SUMA AKTYWÓW
689 881
679 755
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 7
Bilans Asseco South Eastern Europe S.A.
PASYWA
Noty
31 grudnia 2020
tys. PLN
31 grudnia 2019
tys. PLN
KAPITAŁ WŁASNY OGÓŁEM
Kapitał podstawowy
5.10
518 942
518 942
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
5.10
38 825
38 825
Pozostałe kapitały
5.10
2 935
2 601
Zyski zatrzymane
5.10
97 253
77 317
657 955
637 685
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty bankowe
5.11
8 178
14 747
Zobowiązania z tytułu leasingu
5.12
228
277
Inne zobowiązania finansowe
5.13
5
4 978
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4.5
-
-
8 411
20 002
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty bankowe
5.11
7 802
10 023
Zobowiązania z tytułu leasingu
5.12
95
103
Inne zobowiązania finansowe
5.13
4 996
4 936
Zobowiązania handlowe
5.14
1 514
2 180
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
5.14
3 010
1 391
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
5.14
390
374
Zobowiązania budżetowe
5.14
580
137
Pozostałe zobowiązania
5.14
279
266
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
5.15
4 849
2 658
23 515
22 068
SUMA ZOBOWIĄZAŃ
31 926
42 070
SUMA PASYWÓW
689 881
679 755
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Asseco South Eastern Europe S.A.
Noty
Kapitał podstawowy
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny ogółem
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
518 942
38 825
2 601
77 317
637 685
Zysk za okres sprawozdawczy
-
-
-
58 337
58 337
Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy
-
-
-
58 337
58 337
Dywidenda za 2019 rok
4.7
-
-
-
(38 401)
(38 401)
Wycena programu płatności na bazie akcji
4.3
-
-
334
-
334
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
518 942
38 825
2 935
97 253
657 955
Na dzień 1 stycznia 2019 roku
518 942
38 825
1 655
64 064
623 486
Przekształcenie danych na bilansie otwarcia wynikające z wdrożenia MSSF 16
-
-
-
(7)
(7)
Na dzień 1 stycznia 2019 roku (po ujęciu wpływu z wdrożenia MSSF 16)
518 942
38 825
1 655
64 057
623 479
Zysk za okres sprawozdawczy
-
-
-
40 245
40 245
Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy
-
-
-
40 245
40 245
Dywidenda za 2018 rok
4.7
-
-
-
(26 985)
(26 985)
Wycena programu płatności na bazie akcji
4.3
-
-
946
-
946
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
518 942
38 825
2 601
77 317
637 685
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 9
Rachunek przepływów pieniężnych Asseco South Eastern Europe S.A.
Noty
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
tys. PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
tys. PLN
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk brutto
61 670
43 042
Korekty o pozycje:
(56 021)
(35 903)
Amortyzacja
4.3
672
604
Zmiana stanu należności
(2 400)
1 745
Zmiana stanu zobowiązań, rozliczeń międzyokresowych i rezerw
2 860
757
Przychody/koszty z tytułu odsetek
(769)
(505)
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych
(1 854)
233
Zyski/straty z działalności inwestycyjnej
(54 864)
(39 554)
Wycena programu płatności na bazie akcji
4.3
334
946
Inne
-
(129)
Wybrane przepływy operacyjne
42 156
13 501
Wpływy ze sprzedaży akcji/udziałów w jednostkach zależnych
6.1
2 006
1 385
Nabycie akcji/udziałów w jednostkach powiązanych
6.1
(6 857)
(25 773)
Dywidendy otrzymane
6.1
47 007
37 889
Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej
47 805
20 640
(Zapłacony podatek dochodowy)/Otrzymane zwroty podatku dochodowego
(2 015)
(1 820)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
45 790
18 820
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy:
8 223
7 744
Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych i wartości niematerialnych
1
43
Zbycie/rozliczenie aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy
8
140
Pożyczki spłacone
5.8
7 357
6 880
Otrzymane odsetki
5.8
857
674
Pozostałe wpływy
-
7
Wydatki:
(1 088)
(37 440)
Nabycie aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
6.2
(402)
(383)
Nabycie/rozliczenie aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy
(365)
(46)
Pożyczki udzielone
5.8
(321)
(37 011)
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności inwestycyjnej
7 135
(29 696)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy:
-
17 538
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
6.3
-
17 538
Wydatki:
(49 478)
(32 585)
Wypłacona dywidenda
6.3
(38 402)
(26 985)
Wydatki z tytułu spłaty kredytów
6.3
(10 645)
(5 207)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
6.3
(107)
(105)
Zapłacone odsetki
6.3
(324)
(288)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(49 478)
(15 047)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
3 447
(25 923)
Różnice kursowe netto
-
23
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 1 stycznia
11 044
36 944
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 31 grudnia
5.9
14 491
11 044
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 10
Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania finansowego
I. Podstawowe informacje
Podstawowe informacje o Jednostce Dominującej
Nazwa
Asseco South Eastern Europe S.A.
Siedziba
Rzeszów, ul. Olchowa 14
KRS
0000284571
Regon
180248803
NIP
813-351-36-07
Podstawowy przedmiot działalności
Działalność firm centralnych i holdingów, produkcja oprogramowania
Asseco South Eastern Europe S.A. („Spółka”, „Emitent”, „Jednostka”, „ASEE S.A.”) z siedzibą w Rzeszowie, przy ul. Olchowej 14 została utworzona 10 kwietnia 2007 roku jako spółka akcyjna pod nazwą Asseco Adria S.A. W dniu 11 lipca 2007 roku dokonano wpisu spółki w XII Wydziale Gospodarczym Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Rzeszowie pod numerem 0000284571. Spółce nadano numer statystyczny REGON 180248803. W dniu 11 lutego 2008 roku została zarejestrowana zmiana nazwy z Asseco Adria Spółka Akcyjna na Asseco South Eastern Europe Spółka Akcyjna. Od dnia 28 października 2009 roku Spółka jest notowana na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
Zgodnie ze Statutem przedmiotem działalności Spółki jest między innymi:
- Działalność firm centralnych (‘head offices’) i holdingów,
- Działalność związana z oprogramowaniem,
- Działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki,
- Działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi,
- Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych,
- Przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting),
- Działalność portali internetowych i centrów telefonicznych (‘call center’),
- Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych,
- Reprodukcja zapisanych nośników informacji,
- Sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania,
- Sprzedaż hurtowa sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego,
- Sprzedaż detaliczna komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania,
- Działalność rachunkowo-księgowa; doradztwo podatkowe,
- Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania.
ASEE S.A. jest Jednostką Dominującą Grupy Asseco South Eastern Europe („Grupa ASEE”). Jednostka Dominująca może działać na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej oraz poza jej granicami. Czas trwania Spółki jest nieograniczony.
Jednostką dominującą w stosunku do ASEE S.A. jest Asseco International a.s. (AI) z siedzibą w Bratysławie. Na dzień 31 grudnia 2020 roku AI posiadała 26 494 676 akcji Spółki, stanowiących 51,06% kapitału zakładowego Spółki i uprawniających do 26 494 676 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co stanowi 51,06% ogólnej liczby głosów.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 11
II. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz zasady (polityka) rachunkowości
2.1. Podstawa sporządzenia
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub przez pozostałe dochody całkowite, zobowiązań finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2020 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
Zakres jednostkowego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (tekst jednolity: Dz. U. 2018 r. poz.757) („Rozporządzenie”) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2020 roku i okres porównawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2019 roku.
Spółka sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Asseco South Eastern Europe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku, które dnia 24 lutego 2021 roku zostało przez Zarząd Spółki zatwierdzone do publikacji.
Wpływ epidemii COVID-19 na działalność Spółki i Grupy
Na dzień publikacji niniejszego rocznego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyka, w tym zwłaszcza wynikających z panującej w Polsce i na świecie pandemii wirusa, doszedł do wniosku, że kontynuacja działalności Spółki w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2020 roku nie jest zagrożona.
Na moment publikacji niniejszego raportu Zarząd nie widzi znaczących zagrożeń dla działalności biznesowej Spółki. Na bieżąco monitorowana jest sytuacja, dostosowując poszczególne decyzje do zmieniających się warunków. Spółka stara się minimalizować negatywny wpływ pandemii na biznes między innymi poprzez redukcję kosztów, i jednoczesne monitorowanie i wykorzystywanie nowych szans rynkowych, które tworzy obecna sytuacja. Zarząd ASEE nie widzi przesłanek wskazujących na istotne ryzyko utraty wartości aktywów i nie odnotował istotnej zmiany ryzyka kredytowego. ASEE posiada wystarczające środki finansowe pozwalające na kontynuowanie swojej działalności, w tym regulowanie bieżących zobowiązań.
Jednocześnie należy zauważyć, że sytuacja wokół pandemii koronawirusa COVID-19 jest bardzo dynamiczna, a jej skutki dla gospodarki trudne do oszacowania i powyższy osąd został przygotowany według najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na dzień publikacji niniejszego raportu.
Opis wpływu pandemii koronawirusa COVID-19 na działalność operacyjną został zawarty w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy ASEE za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku w punkcie Wpływ pandemii koronawirusa COVID-19 na biznes ASEE i Payten.
2.2. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 12
Prezentowane jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku.
2.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych. Walutą funkcjonalną Spółki Asseco South Eastern Europe S.A. również jest polski złoty. Ewentualne różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu wynikają z przyjętych zaokrągleń.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na moment początkowego ujęcia na złote
polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy:
▪ pozycje pieniężne przeliczane są przy zastosowaniu kursu zamknięcia tj. kursu średniego ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień,
▪ pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przeliczane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji,
▪ pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.
Dla potrzeb wyceny bilansowej przyjęto następujące kursy dla euro i dolara amerykańskiego (oraz analogiczne kursy dla innych walut kwotowane przez Narodowy Bank Polski):
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2020 roku 1 EUR = 4,6148 PLN
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2019 roku 1 EUR = 4,2585 PLN
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2020 roku 1 USD = 3,7584 PLN
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2019 roku 1 USD = 3,7977 PLN.
2.4. Profesjonalny osąd i szacunki
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku nie wystąpiły istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków w porównaniu do danych zaprezentowanych w sprawozdaniu za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku.
W odpowiednich pozycjach not objaśniających przedstawiono główne obszary, w których w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości oprócz szacunków księgowych, duże znaczenie miał także profesjonalny osąd kierownictwa, i co do których zmiana szacunków może mieć istotny wpływ na wyniki Spółki w przyszłości.
Poniższa tabela stanowi spis stosowanych w Spółce szacunków wraz ze wskazaniem noty, w której opis stosowanych zasad został zamieszczony.
Wybrane szacunki
Nota
Numer strony
Podatek dochodowy
4.5
21
Rzeczowe aktywa trwale
5.1
24
Wartości niematerialne
5.2
25
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
5.3
27
Testy na utratę wartości aktywów
5.5
35
Aktywa z tytułu umów z klientami, należności handlowe oraz należności pozostałe
5.7
38
Zobowiązania z tytułu leasingu
5.12
44
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
5.14
46
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
5.15
48
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 13
2.5. Stosowane zasady rachunkowości
Poniższa tabela stanowi spis stosowanych w Spółce zasad rachunkowości wraz ze wskazaniem noty, w której opis stosowanych zasad został zamieszczony.
Wybrane zasady rachunkowości
Nota
Numer strony
Przychody operacyjne
4.1 ; 4.2
16
Koszty operacyjne
4.3
18
Przychody i koszty finansowe
4.4
20
Podatek dochodowy
4.5
21
Rzeczowe aktywa trwałe
5.1
24
Wartości niematerialne
5.2
25
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
5.3
27
Inwestycje w jednostkach zależnych
5.4
28
Testy na utratę wartości aktywów
5.5
35
Rozliczenia międzyokresowe
5.6
38
Aktywa z tytułu umów z klientami, należności handlowe oraz należności pozostałe
5.7
38
Pozostałe aktywa finansowe
5.8
40
Środki pieniężne
5.9
42
Kapitał zakładowy
5.10
43
Kredyty bankowe
5.11
43
Zobowiązania z tytułu leasingu
5.12
44
Inne zobowiązania finansowe
5.13
46
Zobowiązanie z tytułu umów z klientami, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
5.14
46
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
5.15
48
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku.
2.6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
▪ MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
▪ MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano 25 czerwca 2020) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 14
▪ Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 3 Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
▪ Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
▪ Zmiany do MSR 37 Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
▪ Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16: Reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – Faza 2 (opublikowano dnia 27 sierpnia 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
2.7. Korekta błędu
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu.
2.8. Zmiana danych porównywalnych
W okresie sprawozdawczym nie wprowadzono zmian prezentacyjnych skutkujących koniecznoscią dokonania zmian w danych porównywalnych.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 15
III. Informacje dotyczące segmentów działalności
Zgodnie z MSSF 8, segmentem operacyjnym jest dająca się wyodrębnić część działalności Spółki, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe podlegające regularnej ocenie przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz z oceną wyników działalności. W Spółce wyodrębnia się następujące segmenty sprawozdawcze:
• Segment działalności holdingowej obejmuje przychody i koszty związane z zarządzaniem Grupą. Przychody segmentu stanowią głównie dywidendy oraz sprzedaż usług wsparcia biznesowo – technicznego na rzecz spółek zależnych.
• Segment usług informatycznych obejmuje przychody i koszty związane z działalnością informatyczną w dwóch obszarach: rozwiązań uwierzytelniających (bankowość) oraz systemów głosowych (integracja systemów).
Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem operacyjnym w celu stworzenia powyższych sprawozdawczych segmentów operacyjnych.
Finansowanie Spółki oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki, stąd pozycje te nie są przedmiotem alokacji do segmentów. Zarząd nie analizuje także aktywów i zobowiązań oraz przepływów pieniężnych w rozbiciu na segmenty. Poniższa tabela prezentuje kluczowe wielkości przeglądane przez główny organ decyzyjny w Spółce.
Okres 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2020 roku
Działalność holdingowa
tys. PLN
Usługi informatyczne
tys. PLN
Razem
tys. PLN
Przychody z tytułu dywidend
48 862
-
48 862
Przychody ze sprzedaży usług
15 745
-
15 745
Przychody ze sprzedaży usług i oprogramowania IT
-
11 021
11 021
Przychody ze sprzedaży razem
64 607
11 021
75 628
Zysk brutto ze sprzedaży
49 032
5 385
54 417
Koszty sprzedaży
-
(1 362)
(1 362)
Koszty zarządu
(886)
(54)
(940)
Zysk netto ze sprzedaży
48 146
3 969
52 115
Okres 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2019 roku
przekształcone
Działalność holdingowa
tys. PLN
Usługi informatyczne
tys. PLN
Razem
tys. PLN
Przychody z tytułu dywidend
39 554
-
39 554
Przychody ze sprzedaży usług
15 298
-
15 298
Przychody ze sprzedaży usług i oprogramowania IT
-
9 877
9 877
Przychody ze sprzedaży razem
54 852
9 877
64 729
Zysk brutto ze sprzedaży
40 404
4 243
44 647
Koszty sprzedaży
-
(828)
(828)
Koszty zarządu
(869)
(294)
(1 163)
Zysk netto ze sprzedaży
39 535
3 121
42 656
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 16
IV. Noty objaśniające do sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów
4.1. Działalność holdingowa - struktura przychodów operacyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody operacyjne z działalności holdingowej dotyczą dywidend otrzymanych ze spółek zależnych oraz przychodów ze sprzedaży usług doradztwa i wsparcia biznesowo-technicznego świadczonych na rzecz spółek zależnych z Grupy ASEE. Z uwagi na przeważający holdingowy charakter działalności Spółki powyższe kategorie przychodów prezentowane są w działalności operacyjnej.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania (tj. najczęściej w tzw. dniu dywidendy lub w przypadku braku określenia takiego dnia w uchwale zgromadzenia wspólników w dniu podjęcia uchwały o podziale wyniku).
Przychody ze sprzedaży usług doradztwa i wsparcia biznesowo – technicznego na rzecz spółek zależnych ujmowane są w momencie realizacji usługi.
Przychody operacyjne w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Dywidendy od jednostek powiązanych, w tym:
48 862
39 554
ASEE BiH
2 263
4 262
ASEE Chorwacja
14 027
2 143
ASEE Macedonia
4 800
11 728
ASEE Rumunia
2 172
3 620
ASEE Serbia
16 319
13 512
Payten Słowenia
-
2 575
Payten Chorwacja
-
1 714
Payten Turcja
4 861
-
ASEE Kosowo
4 420
-
Przychody ze sprzedaży usług
15 745
15 298
Razem przychody operacyjne z działalności holdingowej
64 607
54 852
Przepływy pieniężne z tytułu otrzymanych dywidend w 2020 roku wyniosły 47 007 tys. PLN, natomiast w 2019 roku 37 889 tys. PLN.
Różnica między rozpoznanymi przychodami, a otrzymanymi wpływami wynika z potrąconego przez spółki zależne podatku u źródła oraz różnic kursowych.
4.2. Usługi informatyczne - struktura przychodów operacyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Wycena kontraktów IT – dostawy dóbr i usług
Spółka rozpoznaje przychody z usług wdrożenia i modyfikacji dostarczanych w ramach kompleksowych umów, zgodnie z metodą stopnia zaawansowania kosztowego. Z umów o takim charakterze wynika z reguły odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia polegające na dostarczeniu klientowi funkcjonalnego systemu IT. Zgodnie z MSSF 15 przychód z takiego obowiązku świadczenia może być rozpoznawany w okresie przekazywania kontroli nad świadczonymi dobrami i usługami, o ile w wyniku wykonywania świadczeń nie powstają składniki o alternatywnym zastosowaniu z punktu widzenia dostarczającej go spółki oraz spełnione jest kryterium przysługiwania egzekwowalnego prawa do zapłaty za wykonane świadczenie przez cały okres trwania umowy. Każda z umów poddawana jest indywidualnej ocenie pod kątem spełniania powyższych kryteriów. W ocenie Spółki w większości przypadków kompleksowe umowy będą spełniać powyższe kryteria, w związku z czym wynikające z nich przychody będą rozpoznawane według metody stopnia zaawansowania kosztowego.
Licencje
Spółka nie sprzedaje licencji własnych. Ujęcie przychodów z licencji obcych jest każdorazowo przedmiotem analizy zapisów umownych.
W sytuacjach, gdy przyrzeczenie udzielenia licencji jest odrębne od usług towarzyszących sprzedaży licencji (odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia), przychody są rozpoznawane zgodnie z tym, jakiego rodzaju licencja została sprzedana. W tym celu przeprowadzana jest każdorazowo analiza natury sprzedawanych przez Spółkę licencji w rozróżnieniu na prawo do korzystania oraz prawo do dostępu. Rozróżnienie to determinuje sposób rozpoznania przychodu z licencji, które spełniają kryteria odrębności.
Licencje z prawem do korzystania to licencje, w przypadku których klient może rozporządzać możliwością korzystania z licencji i uzyskiwać zasadniczo wszelkie korzyści z niej wynikające. Udzielenie licencji ma na celu zapewnienie klientowi korzystanie z własności intelektualnej w formie, w jakiej istnieje ona w momencie udzielenia licencji.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 17
Licencje z prawem do dostępu to zaś takie licencje, które wymagają od ich dostawcy podejmowania działań mających znaczący wpływ na własność intelektualną, do której klient na mocy umowy licencyjnej uzyskał prawo, wystawiają klienta na pozytywne i negatywne skutki podejmowanych przez dostawcę działań, a działania te nie prowadzą do przekazania klientowi dóbr lub usług. Udzielenie licencji ma na celu zapewnienie klientowi dostępu do własności intelektualnej w formie, w jakiej istnieje ona przez okres ważności licencji.
W przypadku licencji z prawem do korzystania, sprzedawanych bez istotnych usług towarzyszących na czas nieokreślony, momentem rozpoznania przychodu jest moment przekazania kontroli nad licencją do klienta (momentem tym zazwyczaj jest moment przekazania licencji do użytkowania klientowi). W przypadku zaś licencji z prawem do dostępu sprzedawanych na czas określony przychód będzie rozpoznawany przez okres, na który udzielono licencji. W przypadku jednak, gdyby okazało się, że licencje udzielone na czas określony są licencjami z prawem do korzystania, wówczas przychód będzie ujmowany w momencie przekazania licencji do użytkowania klientowi.
Sprzedaż sprzętu
Przychody ze sprzedaży sprzętu i usług z nim związanych (np. usługi projektowania, instalacja), stanowiące łącznie jedno zobowiązanie do dostarczenia kompleksowego systemu, w ramach którego sprawnie działająca infrastruktura jest jednym z kluczowych elementów projektu, ujmowane są zgodnie z metodą zaawansowania kosztowego.
Przychody ze sprzedaży sprzętu i usług związanych ze sprzętem, które nie są elementem kompleksowego projektu infrastrukturalnego rozpoznawane są w momencie przekazania kontroli nad sprzętem do klienta.
Zmienne wynagrodzenie
Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Istotny element finansowania
Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje klientowi lub Spółce istotnie korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania.
Spółka stosuje wyjątek praktyczny dopuszczony w MSSF 15 i nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania klientowi lub Spółce oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy zgodnie z warunkami płatności klient Spółki może być zabezpieczony przed brakiem właściwego wywiązania się z części lub całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy.
Koszty umów z klientami
Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Spółka wypełnia obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy.
Z praktycznego punktu widzenia Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria:
a) koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,
b) koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz
c) Spółka spodziewa się, że koszty te odzyska.
Przychody operacyjne w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Przychody ze sprzedaży oprogramowania i usług IT
11 021
9 877
Razem przychody operacyjne
11 021
9 877
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020, a także w okresie porównywalnym, w ramach działalności operacyjnej ujęte zostały przychody z tytułu opłat za licencje, usługi serwisowe, wdrożeniowe i doradcze.
Poniższa tabela zawiera przychody, które Spółka spodziewa się rozpoznać w przyszłości, związane z zobowiązaniami do wykonania świadczenia, które są niezrealizowane lub częściowo niezrealizowane na datę bilansową.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 18
Cena transakcyjna przypisana do zobowiązań do wykonania świadczenia pozostałych do realizacji w ciągu:
tys. PLN
1 roku
9 026
Powyżej 1 roku
2 808
Razem
11 834
W związku z tym, że Spółka w szczegółowy sposób monitoruje przychody tylko na najbliższe trzy lata, wartość wykazana w linii „Powyżej 1 roku” odpowiada przychodom zakontraktowanym na lata 2022-2023. Przychody z już podpisanych umów, które będą realizowane w kolejnych latach nie są przez Spółkę ewidencjonowane i tym samym nie zostały uwzględnione w powyższej tabeli.
4.3. Struktura kosztów operacyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym. Koszt własny sprzedaży obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem sprzedanych towarów i wytworzeniem sprzedanych usług. Koszty sprzedaży obejmują koszty handlowe i koszty marketingowe. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem Spółką oraz koszty administracji.
Wartość sprzedanych towarów, materiałów, usług (COGS) to koszty zakupu towarów lub usług podwykonawców (z wyłączeniem outsourcingu personalnego) wykorzystywanych do realizacji projektów. Koszty dotyczą zarówno przychodów prezentowanych jako przychody własne (dot. przychodów z usług, które są realizowane przez podwykonawców, jeśli wykorzystanie zasobów obcych wynika z decyzji Spółki, która traktuje zasoby obce jako substytut zasobów własnych), jak i przychodów obcych (usługi, które muszą być realizowane przez zasoby obce - najczęściej producentów oprogramowania lub sprzętu).
Świadczenia na rzecz pracowników to wszystkie formy świadczeń jednostki oferowane w zamian za pracę wykonaną przez pracowników lub z tytułu rozwiązania stosunku pracy. W przypadku wykonywania przez pracownika pracy na rzecz Spółki, ujmuje się w wyniku przewidywaną niezdyskontowaną wartość świadczeń pracowniczych, które zostaną wypłacone w zamian za tę pracę. Poza wynagrodzeniem koszty świadczeń na rzecz pracowników obejmują wszystkie płatne nieobecności, świadczenia wynikające z systemów premiowych występujących w Spółce, a także świadczenia po okresie zatrudnienia.
Szacunki
W związku z faktem, iż Spółka ujmuje koszty zgodnie z metodą memoriałową część kosztów ujętych w Rachunku zysków i strat, to koszty ujęte wskutek dokonania szacunków dotyczących na przykład spodziewanych kosztów związanych z systemem premiowym, którym objęta jest część pracowników Spółki.
Koszty działalności operacyjnej w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Koszty działalności operacyjnej
Wartość odsprzedanych towarów, materiałów i usług obcych
(3 711)
(3 773)
Świadczenia na rzecz pracowników, w tym:
(9 576)
(7 577)
Wycena programu na bazie akcji
(334)
(946)
Usługi obce i outsourcing pracowników
(5 860)
(6 776)
Amortyzacja
(672)
(604)
Koszty utrzymania majątku i samochodów służbowych
(2 302)
(1 528)
Podróże służbowe
(107)
(712)
Reklama
(226)
(294)
Pozostałe
(1 059)
(809)
Razem
(23 513)
(22 073)
Koszt własny sprzedaży
(21 117)
(20 082)
Koszty sprzedaży
(1 362)
(828)
Koszty ogólnego zarządu
(940)
(1 163)
Odpis /odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług
(94)
-
Razem
(23 513)
(22 073)
Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych
W dniu 23 czerwca 2017 roku Asseco Poland S.A. podpisała z menadżerami spółek Grupy ASEE umowy objęcia akcji ASEE S.A. Łącznie przedmiotem programu jest 2 221 356 akcji ASEE S.A., stanowiących 4,28% kapitału
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 19
Spółki. Członkowie Zarządu ASEE S.A. oraz podmioty powiązane przez Członków Zarządu ASEE S.A. objęły łącznie 1 572 424 akcji.
Umowy stanowią transakcję płatności na bazie akcji w rozumieniu MSSF 2, rozliczaną w instrumentach kapitałowych.
Datą przyznania uprawnień był dzień 23 czerwca 2017 roku. Cena objęcia akcji została ustalona na poziomie 10,89 PLN za akcję. Cena rynkowa akcji z dnia objęcia wynosiła 12,60 PLN za akcję. Zgodnie z umowami menadżerom przysługują wszystkie prawa związane z nabytymi akcjami (prawo do dywidendy, prawa głosu, itd.) od momentu objęcia akcji, tj. od dnia 23 czerwca 2017 roku. Płatność za akcje nastąpi w ośmiu rocznych ratach do dnia 31 lipca 2024 roku. Prawo do spłacania ceny w ratach przysługuje osobom uczestniczącym w programie, jeśli pozostają w Grupie w funkcji menadżera oraz nie naruszą istotnych warunków umowy (m.in. dokonują spłat zgodnie z harmonogramem, ustanowią zastaw na akcjach, nie dokonają sprzedaży akcji w okresie „lockup-u”, itd.). Możliwość sprzedaży akcji przez menadżerów została objęta okresem tzw. „lockup-u”: 2-letnim dla 50% akcji i 3-letnim dla pozostałych 50% akcji. Menadżerom przysługuje prawo do wcześniejszej zapłaty za nabyte akcje po ustalonej w umowie cenie 10,89 PLN za akcję, jednak nie dotyczy ono akcji objętych „lockup-em”. W związku z tym, w okresie 2 lat od daty zawarcia umowy spłaty za nabyte akcje muszą być dokonywane zgodnie z ustalonym harmonogramem. Po upływie 2 lat a przed upływem 3 lat menadżerowie mogą dokonać wcześniejszej spłaty maksymalnie za 50% akcji. Po upływie okresu 3-letniego możliwość wcześniejszej spłaty obejmuje wszystkie akcje. Nieopłacona część ceny sprzedaży zostanie zabezpieczona poprzez ustanowienie zastawu na akcjach każdego z kupujących.
Umowy przewidują opcje put i call, które przyznają stronom umów prawo do odsprzedaży oraz odkupu nieopłaconych akcji.
Wartość godziwa programu motywacyjnego została oszacowana jako suma dyskonta między ceną rynkową akcji z dnia zawarcia transakcji a ceną realizacji oraz wyceny opcji put oszacowanej w oparciu o model Black’a-Scholes’a Mertona. Łączna wartość godziwa programu na moment przyznania uprawnień wynosiła 5 642 tys. PLN. Koszt programu był ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego jako koszt świadczeń na rzecz pracowników i rozliczany w wynikach Grupy ASEE w latach 2017-2020.
Wartość godziwa przyznanych w ramach programu instrumentów kapitałowych została określona w oparciu o poniższe założenia:
Cena rynkowa 1 akcji ASEE z dnia objęcia
12,60 PLN
Cena objęcia 1 akcji
10,89 PLN
Oczekiwana zmienność cen akcji
25,61%
Stopa wolna od ryzyka
2,25%
Stopa dywidendy
3,81%
Rotacja pracowników
9,0%
Oczekiwana zmienność 25,61% została wyliczona w oparciu o historyczną zmienność notowań z dwóch lat poprzedzających dzień zawarcia transakcji sprzedaży akcji na bazie średniej ceny akcji z kursów zamknięcia.
Stopa procentowa wolna od ryzyka została przyjęta na podstawie oprocentowania trzyletnich bonów skarbowych i wyniosła 2,25%.
Stopa dywidendy została określona na podstawie wartości dywidendy na akcję w wysokości 0,48 PLN wypłaconej akcjonariuszom ASEE S.A. z wyniku za rok 2016.
Rotacja pracowników została oszacowana w oparciu o historyczne dane za okres 2015-2017 oraz jest aktualizowana o bieżące zmiany w zatrudnieniu osób biorących udział w programie.
Czas trwania opcji został określony na 2 lata dla 50% akcji i na 3 lata dla pozostałych 50% akcji. Czas trwania opcji powiązany został z okresem „lock-up-u” na sprzedaż akcji, tj. okresem 2 i 3 letnim.
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym ujmowany jest koszt związany z nabyciem 1 003 442 akcji, w tym przez Prezesa ASEE S.A. Piotra Jeleńskiego 966 942 akcji oraz Członka Zarządu ASEE S.A. Marcina Rulnickiego 30 000 akcji.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 20
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym ASEE za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku ujęty został koszt z tytułu programu w wysokości 334 tys. PLN (946 tys. PLN w 2019 roku). Drugostronnie transakcja została ujęta w odrębnej pozycji kapitałów Spółki w tej samej kwocie, która została ujęta w kosztach wynagrodzeń. Program zakończył się w I półroczu 2020 roku.
4.4. Przychody i koszty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody z odsetek stanowią głównie odsetki od inwestycji w instrumenty dłużne (w tym zwłaszcza udzielone pożyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane są w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
Pozostałe przychody odsetkowe stanowią odsetki od należności z tytułu dostaw i usług oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej dyskonto kosztów (zobowiązań).
Koszty odsetek wynikających z uzyskanego przez Spółkę finansowania są naliczane według zamortyzowanego kosztu.
Przychody finansowe w okresie 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
Przychody finansowe
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Przychody odsetkowe od inwestycji w instrumenty dłużne oraz depozyty wyceniane w zamortyzowanym koszcie
1 920
954
Dodatnie różnice kursowe
1 998
-
Przychody z tytułu prowizji od udzielonych gwarancji
20
28
Zyski netto z realizacji i/lub wyceny instrumentów pochodnych
67
285
Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość inwestycji w spółki zależne
9 765
-
Razem
13 770
1 267
Zysk z odwrócenia odpisu aktualizującego wartość inwestycji w spółki zależne dotyczy inwestycji w ASEE Bułgaria (w kwocie 4 265 tys. PLN) oraz ASEE Kosowo ( w kwocie 5 500 tys. PLN), co zostało szczegółowo opisane w punkcie 5.5 not objaśniających.
Koszty finansowe w okresie 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
Koszty finansowe
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Koszty odsetek od kredytów bankowych
(322)
(284)
Koszty odsetek od leasingu
(4)
(4)
Ujemne różnice kursowe
-
(422)
Straty z realizacji i/lub wyceny instrumentów pochodnych
(558)
(163)
Odpis aktualizujący wartość inwestycji w spółki zależne
(4 000)
-
Razem
(4 884)
(873)
Dodatnie i ujemne różnice kursowe prezentowane są netto (jako nadwyżka dodatnich nad ujemnymi lub odwrotnie).
Koszty odsetek od leasingu dotyczą umowy leasingu nieruchomości budynku biurowego.
Koszty z tytułu odpisu aktualizującego wartość inwestycji w spółki zależne wynika z utraty wartości inwestycji w spółkę ASEE BiH, określonej na bazie przeprowadzonego testu na utratę wartości, co zostało szczegółowo opisane w punkcie 5.5 not objaśniających.
4.5. Podatek dochodowy
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 21
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony. Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie zostało ono zapłacone lub należność, jeśli kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty.
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, odroczony podatek dochodowy jest wyliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych za wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania niemającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty, za wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu lub podwyższeniu o tyle, o ile uległy zmianie szacunki dotyczące osiągnięcia dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako długoterminowe i nie podlegają dyskontowaniu. Podlegają one kompensacie, jeżeli istnieje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowiązujące na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat.
Szacunki
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy możliwość realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaangażowania profesjonalnego osądu i szacunków.
Główne składniki obciążenia wyniku z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (bieżącego i odroczonego):
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Bieżący podatek dochodowy oraz korekty lat ubiegłych
(3 700)
(2 945)
Odroczony podatek dochodowy
367
148
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
(3 333)
(2 797)
W tabeli poniżej zaprezentowano kwotę bieżącego obciążenia podatkowego z tytułu podatku dochodowego za rok 2020 ujętego w rachunku zysków i strat w podziale na rodzaje działalności oraz pozostałe pozycje:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
tys. PLN
Bieżący podatek dochodowy - działalność podstawowa
(3 060)
Bieżący podatek dochodowy - zyski kapitałowe
(1 244)
Korekty deklaracji CIT dotyczące ubiegłych okresów
604
Rezerwa na podatek od zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC)
-
Razem obciążenie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych ujęte w rachunku zysków i strat
(3 700)
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 22
Poniżej zaprezentowano uzgodnienie podatku dochodowego do wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej.
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
Wynik finansowy brutto z działalności kontynuowanej
61 670
43 042
Obowiązująca stawka podatku dochodowego od osób prawnych
19%
19%
Podatek dochodowy według obowiązującej ustawowej stawki podatkowej
(11 717)
(8 178)
Dywidendy otrzymane od spółek zależnych
3 078
1 588
Podatek od dochodu spółek wypłacających dywidendy
3 465
3 544
Program płatności na bazie akcji
(63)
(177)
Amortyzacja
(10)
(17)
Korekty deklaracji CIT dotyczące ubiegłych okresów
604
551
Odpisy i odwrócenia odpisów z tytułu utraty wartości inwestycji w jednostki zależne
1 095
-
Pozostałe różnice trwałe
215
(108)
Według efektywnej stawki podatkowej:
(3 333)
(2 797)
Efektywna stopa podatkowa wyniosła w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2020 roku 5,40% wobec 6,50% w okresie porównywalnym.
Kwoty 3 078 tys. PLN za rok 2020 i 1 588 tys. PLN za rok 2019 dotyczą dywidend z krajów Unii Europejskiej, podlegających zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Natomiast odliczenie podatków od dochodu spółek wypłacających dywidendy w kwocie 3 465 tys. PLN za rok 2020 oraz 3 544 tys. PLN za rok 2019 dotyczy spółek zależnych, z których dywidendy podlegają opodatkowaniu w Polsce, a które zapłaciły już podatki dochodowe od osiągniętych wyników w swoich krajach (odliczenie na mocy art. 20 ustawy o podatku dochodowym).
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Dochody całkowite za okres
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy
-
13
-
-
13
Pożyczki
77
36
-
-
(41)
Pozostałe należności
24
12
-
-
(12)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
-
154
276
(122)
Zobowiązania finansowe
-
-
13
-
13
Pozostałe zobowiązania
-
-
92
-
92
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
-
-
922
498
424
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
101
61
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
1 181
774
Odpis dotyczący braku możliwości realizacji aktywa z tytułu podatku odroczonego
-
-
Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego
1 181
774
Aktywa (+) /Rezerwa (-) netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 080
713
Zmiana podatku odroczonego w okresie sprawozdawczym, w tym:
367
zmiana podatku odroczonego ujęta bezpośrednio w pozostałych dochodach całkowitych
-
zmiana podatku odroczonego ujęta w rachunku zysków i strat
367
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 23
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 181
774
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
101
61
Aktywa (+)/Rezerwa (-) netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 080
713
Kierownictwo Spółki uważa, że realizacja rozpoznanego w sprawozdaniu finansowym Spółki aktywa w kwocie 1 080 tys. PLN jest bardzo prawdopodobna w oparciu o aktualny plan finansowy oraz obowiązujące obecnie przepisy podatkowe.
4.6. Zysk przypadający na jedną akcję
Wybrane zasady rachunkowości
Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez sumę średniej ważonej liczby akcji w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym nie występowały w Spółce instrumenty rozwadniające.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz ilości akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku na jedną akcję:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję (w sztukach)
51 894 251
51 894 251
Zysk netto za okres sprawozdawczy (w tysiącach PLN)
58 337
40 245
Zysk netto przypadający na jedną akcję (w PLN)
1,12
0,78
4.7. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Asseco South Eastern Europe S.A. z siedzibą w Rzeszowie działając w oparciu o art. 395 § 2 pkt. 2) Kodeksu Spółek Handlowych oraz na podstawie §12 ust. 4 pkt. 2) Statutu Spółki uchwałą z dnia 16 czerwca 2020 roku postanowiło wypłacić dywidendę w wysokości 38 402 tys.PLN, przeznaczoną do podziału między wszystkich akcjonariuszy Spółki w kwocie 0,74 PLN na jedną akcję Spółki.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki określiło datę ustalenia prawa do dywidendy na dzień 25 czerwca 2020 roku. Dywidenda została wypłacona w dniu 8 lipca 2020 roku. Liczba akcji objętych dywidendą wynosiła 51 894 251.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 24
V. Noty objaśniające do bilansu
5.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Wybrane zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria ich ujęcia na wartości aktywów. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Szacunki
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych. Dodatkowo na koniec każdego roku obrotowego Spółka weryfikuje okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Okresy użytkowania zostały zaprezentowane w tabeli poniżej:
Okres
Budynki i budowle
40 lat
Inwestycje w obcych środkach trwałych
5 lat
Komputery i sprzęt telekomunikacyjny
1-5 lat
Meble
2-8 lat
Urządzenia biurowe
5-10 lat
Środki transportu
4-6 lat
Pozostałe środki trwałe
2-5 lat
Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W 2020 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Spółkę stawkach amortyzacyjnych.
Zmiana wartości netto rzeczowych aktywów trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym wynikała z następujących ruchów:
Komputery i inny sprzęt biurowy
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2020 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
5
380
-
385
Zwiększenia stanu, z tytułu:
34
224
-
258
Zakupu i modernizacji
34
224
-
258
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(35)
(153)
-
(188)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(35)
(153)
(188)
Sprzedaży i likwidacji
-
-
-
-
Na dzień 31 grudnia 2020 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
4
451
-
455
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
Wartość brutto
499
1 261
171
1 931
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(494)
(881)
(171)
(1 546)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2020 roku
5
380
-
385
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
Wartość brutto
299
1 337
139
1 775
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(295)
(886)
(139)
(1 320)
Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2020 roku
4
451
-
455
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 25
Komputery i inny sprzęt biurowy
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2019 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
11
492
11
514
Zwiększenia stanu, z tytułu:
29
63
-
92
Zakupu i modernizacji
29
63
-
92
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(35)
(186)
-
(221)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(35)
(177)
-
(212)
Sprzedaży i likwidacji
-
(9)
-
(9)
Pozostałe
-
11
(11)
-
Na dzień 31 grudnia 2019 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
5
380
-
385
Na dzień 1 stycznia 2019 roku
Wartość brutto
470
1 231
182
1 883
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(459)
(739)
(171)
(1 369)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2019 roku
11
492
11
514
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
Wartość brutto
499
1 261
171
1 931
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(494)
(881)
(171)
(1 546)
Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2019 roku
5
380
-
385
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku rzeczowe aktywa trwałe nie stanowiły zabezpieczenia kredytów bankowych.
5.2. Wartości niematerialne
Wybrane zasady rachunkowości
Nabyte wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia.
Wartość firmy
Wartość firmy to składnik aktywów reprezentujący przyszłe korzyści ekonomiczne powstające z aktywów nabytych w ramach połączenia przedsięwzięć, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć.
W sprawozdaniu jednostkowym wartość firmy to wartość powstała z połączeń jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą. Wartość ta została pierwotnie wyliczona jako nadwyżka zapłaconej ceny nad przejętymi, możliwymi do zidentyfikowania aktywami netto, a w księgach jednostkowych ujęta została na moment fuzji przejętych jednostek.
Amortyzacja
Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych .
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są przynajmniej raz w roku oraz zawsze gdy istnieją ku temu przesłanki poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania, wartości, które nie są użytkowane oraz pozostałe wartości niematerialne są poddawane testom na utratę wartości, jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata ich wartości. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość możliwą do odzyskania (wyższa z następujących dwóch wartości – ceny sprzedaży netto lub wartości użytkowej), wartość tych aktywów obniżana jest do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie jego wyksięgowania.
Szacunki
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika wartości niematerialnych, co opisano w punkcie 5.5 poniżej.
Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową w oparciu o szacowany okres ich użytkowania, a koszty amortyzacji są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.
Okresy użytkowania zostały zaprezentowane w tabeli poniżej:
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 26
Okres
Koszty prac rozwojowych
3- 5 lat
Oprogramowanie komputerowe
2-5 lat
Patenty i licencje
2-5 lat
Inne
5 lat
Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W 2020 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Spółkę stawkach amortyzacyjnych.
Corocznie oraz na każdy dzień bilansowy, na który występuje odpowiednia przesłanka, wartość firmy poddawana jest testowi na utratę wartości. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej ośrodka generującego przepływy pieniężne i dokonywane jest najczęściej poprzez metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych co wiąże się z potrzebą dokonania szacunków w zakresie przyszłych przepływów pieniężnych, zmian stanu kapitału obrotowego oraz średnioważonego kosztu kapitału.
Oprogramo wanie CRM I PMS*
Wartość firmy
Pozostałe WNiP
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2020 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
894
4 567
165
5 626
Zwiększenia stanu, z tytułu:
145
-
-
145
Zakupu
145
-
-
145
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(313)
-
(65)
(378)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(313)
(65)
(378)
Sprzedaży i likwidacji
-
Na dzień 31 grudnia 2020 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
726
4 567
100
5 393
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
Wartość brutto
1 877
4 567
429
6 873
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(983)
-
(264)
(1 247)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2020 roku
894
4 567
165
5 626
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
Wartość brutto
2 022
4 567
314
6 903
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(1 296)
-
(214)
(1 510)
Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2020 roku
726
4 567
100
5 393
*CRM – oprogramowania typu ‘Customer Relationship Management’; PMS – oprogramowanie typu ‘Performace Management System’
Oprogramo wanie CRM I PMS
Wartość firmy
Pozostałe WNiP
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2019 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
910
4 567
218
5 695
Zwiększenia stanu, z tytułu:
211
-
10
221
Zakupu i modernizacji
211
-
10
221
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(227)
-
(63)
(290)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(227)
-
(63)
(290)
Sprzedaży i likwidacji
-
-
-
-
Na dzień 31 grudnia 2019 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
894
4 567
165
5 626
Na dzień 1 stycznia 2019 roku
Wartość brutto
1 666
4 567
419
6 652
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(756)
-
(201)
(957)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2019 roku
910
4 567
218
5 695
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 27
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
Wartość brutto
1 877
4 567
429
6 873
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(983)
-
(264)
(1 247)
Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2019 roku
894
4 567
165
5 626
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczenia kredytów bankowych.
5.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do umów leasingu, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna. Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.
Początkowe ujęcie i wycena aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Od dnia 1 stycznia 2019 roku dla umów zidentyfikowanych jako leasing Spółka ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień rozpoczęcia leasingu (tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla Grupy do użytkowania).
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów.
Późniejsza wycena aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu
o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością ujęcia odrębnego leasingu).
Amortyzacja prawa do użytkowania w Spółce dokonywana jest co do zasady metodą liniową. Jeżeli w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje przepisy MSR 36 Utrata wartości aktywów.
Szacunki
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje przepisy MSR 36 Utrata wartości aktywów.
Amortyzacja jest co do zasady naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Dodatkowo na koniec każdego roku obrotowego Zarząd Spółki dla umów zawartych na czas nieokreślony, dokonuje osądu, aby ustalić z wystarczającą pewnością okres trwania umowy.
Zmiana wartości netto aktywa z tytułu prawa do użytkowania w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym wynikała z następujących ruchów:
Grunty i budynki
Razem
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2020 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
376
376
Zwiększenia stanu, z tytułu:
20
20
Modyfikacji bieżących umów (przedłużenia umowy, zmiana stopy procentowej)
20
20
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(106)
(106)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(106)
(106)
Na dzień 31 grudnia 2020 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
290
290
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 28
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
Wartość brutto
478
478
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(102)
(102)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2020 roku
376
376
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
Wartość brutto
498
498
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(208)
(208)
Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2020 roku
290
290
Grunty i budynki
Razem
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2020 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
-
-
Wpływ wdrożenia MSSF 16 na bilans otwarcia
478
478
Na dzień 1 stycznia 2020 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących /przekształcone/
478
478
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(102)
(102)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(102)
(102)
Na dzień 31 grudnia 2020 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
376
376
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
Wartość brutto
478
478
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(102)
(102)
Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2019 roku
376
376
5.4. Inwestycje w jednostkach zależnych
Wybrane zasady rachunkowości
Jednostkami zależnymi są jednostki, co do których spełnione są następujące trzy elementy kontroli:
▪ spółka sprawuje władzę nad tymi jednostkami,
▪ spółka ma prawo do zmiennych zwrotów wypracowanych w wyniku zaangażowania w te podmioty,
▪ oraz w przypadku których Spółka ma zdolność do sprawowania władzy w celu wpłynięcia na wysokość zwrotów wypracowanych przez te podmioty.
Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, w których Spółka posiada więcej niż 20% oraz nie więcej niż 50% udziału w głosach na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy oraz na które Spółka wywiera znaczący wpływ, ale ich nie współkontroluje, czyli nie są ani jednostkami zależnymi, ani wspólnym przedsięwzięciem.
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Spółka ujmuje według kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości.
Spółka dokonuje oceny posiadanych inwestycji w jednostkach powiązanych pod kątem wystąpienia przesłanek, co do utraty wartości. Ponadto na koniec każdego roku obrotowego Spółka dokonuje oceny wartości odzyskiwalnej posiadanego majątku finansowego, poprzez oszacowanie i analizę wartości przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez te aktywa. Szczegóły związane z przeprowadzanymi testami na utrwatę wartości zostały przedstawione w punkcie 5.5.
Połączenia/podziały jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą
Połączenie jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w ramach którego wszystkie łączące się podmioty znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po połączeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W szczególności, chodzi tu o takie transakcje, jak transfer spółek lub przedsięwzięć pomiędzy jednostkami Spółki lub połączenie jednostki dominującej z jej jednostką zależną.
Do rozliczenia skutków połączeń pomiędzy jednostkami znajdującymi się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów, która zakłada, że:
▪ aktywa i zobowiązania łączących się jednostek wycenione są w wartościach bilansowych pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych Spółki. Oznacza to, że wartość firmy rozpoznawana wcześniej w sprawozdaniu skonsolidowanym oraz wszystkie inne wartości niematerialne rozpoznane w ramach procesu rozliczania połączenia są przenoszone do sprawozdania jednostkowego;
▪ koszty transakcyjne związane z połączeniem są odnoszone do rachunku zysków i strat (koszty finansowe);
▪ wzajemne salda należności/zobowiązań są eliminowane;
▪ jakakolwiek różnica pomiędzy kwotą zapłaconą lub przekazaną i objętymi aktywami netto (w wartościach pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych) jest odzwierciedlona w kapitałach własnych jednostki przejmującej (kwota osadzona w kapitale nie stanowi elementu kapitału zapasowego, stąd nie podlega podziałowi);
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 29
▪ rachunek zysków i strat prezentuje wyniki połączonych jednostek od momentu, kiedy nastąpiło połączenie a dane za wcześniejsze okresy nie są przekształcane.
W przypadku przekształceń polegających na wniesieniu aportem inwestycji w jedną jednostkę zależną do drugiej jednostki zależnej lub połączenia dwóch jednostek zależnych od Spółki, następuje jedynie przeksięgowanie wartości inwestycji w przejmowaną jednostkę zależną na wartość inwestycji w przejmującą jednostkę zależną. Tym samym przeniesienie jednej jednostki zależnej pod drugą jednostkę zależną nie ma wpływu na wynik finansowy Spółki.
W przypadku podziału spółek znajdujących się pod wspólną kontrolą, dotychczasowa wartość inwestycji jest alokowana na powstałe po podziale podmioty w oparciu o udział wartości godziwej oszacowanej na podstawie zdyskontowanych przepływów dla każdej ze spółek.
Struktura inwestycji w jednostkach zależnych została zaprezentowana na poniższym schemacie:
Inwestycje kapitałowe Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 30
31 grudnia 2020
tys. PLN
31 grudnia 2019
tys. PLN
Asseco SEE d o.o., (Sarajewo)
ASEE BiH
21 830
25 830
Asseco SEE o.o.d. (Sofia)
ASEE Bułgaria
4 265
-
Asseco SEE d.o.o. (Zagrzeb)
ASEE Chorwacja
56 783
56 783
Asseco SEE Sh.p.k. (Prisztina)
ASEE Kosowo
26 741
21 241
Asseco SEE DOEL, (Skopje)
ASEE Macedonia
98 480
98 480
Asseco SEE s.r.l., (Bukareszt)
ASEE Rumunia
97 919
97 919
Asseco SEE d.o.o., (Beograd)
ASEE Serbia
60 680
60 680
Asseco SEE Bilişim Teknolojileri A.Ş. (Istambuł)
ASEE Turcja
20 618
20 618
Payten d.o.o. (Beograd)
Payten Serbia
-
19 618
Payten Teknoloji A.Ş.
Payten Turcja
-
50 842
Payten Sp. z o.o.
Payten
25
25
Payten Sp. z o.o. spółka komandytowa
Payten SK
227 157
154 776
614 498
606 812
ASEE BOŚNIA I HERCEGOWINA
Spółka ASEE Bośnia i Hercegowina powstała z połączenia spółek Cardinfo BDS d.o.o. (ASEE BiH Sarajewo) oraz ASEE BiH (Banja Luka).
Umowa nabycia 50% udziałów w spółce Cardinfo BDS d.o.o. o wartości 4 631 tys. PLN. podpisana została przez ASEE S.A. w dniu 13 września 2010 roku. Pozostałe 50% udziałów w spółce Cardinfo BDS d.o.o. o wartości 9 693 tys. PLN oraz udziały w spółce ASEE BiH (Banja Luka) o wartości 11 506 tys. PLN zostały przeniesione w strukturze Grupy spod spółki ASEE Serbia bezpośrednio do ASEE S.A. Przeniesienie nastąpiło w ramach procesu zmian w strukturze Grupy zakończonych połączeniem ASEE S.A. ze spółką ITD Polska Sp. z o.o. w dniu 1 czerwca 2012 roku.
W dniu 19 lipca 2012 roku zostało zarejestrowane połączenie obu spółek z siedzibą w Bośni i Hercegowinie. W rezultacie połączenia wartość inwestycji w ASEE BiH (Banja Luka) o wartości 11 506 tys. PLN zwiększyła dotychczasową wartość inwestycji w ASEE BiH (Sarajewo). Łączna wartość inwestycji w Bośni i Hercegowinie po połączeniu wynosi 25 830 tys. PLN.
Na dzień 30 czerwca 2020 roku w efekcie przeprowadzonego testu na utratę wartości inwestycji utworzono odpis aktualizujący wartość inwestycji w wysokości 4 000 tys. PLN
Na dzień 31 grudnia 2020 roku wartość inwestycji w ASEE BiH wynosiła 21 830 PLN.
ASEE BUŁGARIA
ASEE Bułgaria powstała z połączenia spółek ASEE Bułgaria (dawniej Pexim Solutions o.o.d) oraz Altius Bułgaria.
W dniu 23 września 2010 roku ASEE S.A. nabyła 49% udziałów w spółce ASEE Bułgaria. Pozostałe 51% zostało nabyte przez ASEE S.A. w dniu 1 grudnia 2011 roku od spółki zależnej ASEE Macedonia. W wyniku obu transakcji ASEE S.A. stała się bezpośrednim właścicielem 100% udziałów w spółce bułgarskiej. Łączny koszt ujętej inwestycji wyniósł 2 499 tys. PLN.
W dniu 19 października 2011 roku Asseco South Eastern Europe S.A. podpisała umowę zakupu 100% udziałów w spółce Altius Bulgaria EOOD. Wartość inwestycji w tę spółkę wyniosła 1 766 tys. PLN.
Połączenie dwóch spółek zostało zarejestrowane w dniu 10 lutego 2012 roku. Po połączeniu łączna wartość inwestycji w ASEE Bułgaria wynosiła 4 265 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2017 roku został utworzony odpis aktualizujący wartość inwestycji w ASEE Bułgaria w kwocie 4 265 tys. PLN, w związku z niższymi od oczekiwanych wynikami spółki oraz na podstawie przeprowadzonych testów na utratę wartości.
Na dzień 30 czerwca 2020 roku Spółka przeprowadziła także analizę przesłanek wskazujących na to, czy odpis z tytułu utraty wartości, który był ujęty w odniesieniu do inwestycji w spółkę ASEE Bułgaria w latach ubiegłych jest nadal zasadny. W wyniku przeprowadzonej oceny przesłanek okazało się, że odpis inwestycji w spółkę
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 31
zależną ASEE Bułgaria już nie jest zasadny.W związku z tym wartość bilansowa inwestycji w spółkę ASEE Bułgaria została podwyższona do jej wartości bilansowej sprzed dokonania odpisu, tj. o 4 265 tys. PLN.
ASEE CHORWACJA
Spółka ASEE Chorwacja powstała z połączenia czterech spółek z siedzibą w Chorwacji: Arbor Informatika d.o.o., Logos d.o.o., Biro Data Servis d.o.o. oraz EŽR.
ASEE S.A. zawarła umowę nabycia 60% udziałów w spółce Logos d.o.o. oraz 70% udziałów w spółce Arbor Informatika d.o.o. w dniu 20 grudnia 2007 roku. Objęcie kontroli nad spółką Arbor Informatika d.o.o. nastąpiło w dniu 22 stycznia 2008 roku natomiast nad spółką Logos d.o.o. w dniu 8 kwietnia 2008 roku.
Pozostałe udziały niekontrolujące w spółkach tj. 40% udziałów w spółce Logos d.o.o. oraz 30% udziałów w spółce Arbor Informatika d.o.o. ASEE S.A. objęła w 2009 roku w ramach konwersji tych udziałów na akcje ASEE S.A. W wyniku transakcji zamiany akcji ASEE S.A. stała się właścicielem 100% udziałów w obu spółkach.
W dniu 4 stycznia 2010 roku została zarejestrowana zmiana nazwy spółki zależnej z Logos d.o.o, na Asseco SEE d.o.o. (ASEE Chorwacja). Równocześnie zarejestrowane zostało połączenie ASEE Chorwacja jako spółki przejmującej z Arbor Informatika d.o.o. (spółka przejmowana).
100% udziałów w spółce Biro Data Servis d.o.o. (BDS) zostało nabytych na mocy umowy podpisanej przez ASEE S.A. w dniu 13 września 2010 roku. W dniu 3 stycznia 2011 roku zarejestrowane zostało połączenie ASEE Chorwacja z BDS.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2013 roku utworzono odpis aktualizujący, zmniejszający wartość inwestycji w ASEE Chorwacja o 4 800 tys. PLN. Odpis utworzono w związku z niższymi od oczekiwanych wynikami spółki.
W dniu 23 października 2013 roku ASEE S.A. nabyła 100% udziałów w spółce EŽ Računalstvo 2013 d.o.o. z siedzibą w Zagrzebiu. Płatność za udziały została podzielona na dwie raty. Pierwsza rata w wysokości 2 500 tys. EUR została wniesiona w momencie podpisania umowy zakupu udziałów (w tym 2 362 tys. EUR na rzecz sprzedającego i 138 tys. EUR na objęcie podwyższenia kapitału w spółce). Wysokość drugiej raty uzależniona była od wyniku i wyniosła ostatecznie 402 tys. EUR (1 686 tys. PLN). Rozpoznana w związku z transakcją wartość inwestycji wyniosła łącznie 12 287 tys. PLN.
W dniu 2 stycznia 2014 roku zarejestrowane zostało połączenie EŽR (spółka przejmowana) z ASEE Chorwacja (spółka przejmująca). Łączna wartość inwestycji w Chorwacji po połączeniach i uwzględnieniu odpisów wynosiła 118 167 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2016, w związku ze wzrostem wyników spółki w ostatnich latach oraz oczekiwaniem utrzymania się tego trendu, został odwrócony utworzony w latach poprzednich odpis aktualizujący wartość inwestycji w Chorwacji w wysokości 4 800 tys. PLN.
W dniu 19 września 2017 roku zarejestrowane zostało wydzielenie z ASEE Chorwacja nowej spółki Payten Chorwacja. Dotychczasowa wartość inwestycji w ASEE Chorwacja została podzielona w następującej proporcji: ASEE Chorwacja 56 783 tys. PLN, Payten Chorwacja 66 184 tys. PLN. Podział został dokonany w oparciu o udział wartości godziwej oszacowanej na podstawie zdyskontowanych przepływów dla każdej ze spółek.
W dniu 28 czerwca 2019 roku udziały w Payten Chorwacja przeniesiono do spółki Payten Sp. z o.o. spółka komandytowa.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku, wartość inwestycji w ASEE Chorwacja wynosiła 56 783 tys. PLN.
ASEE KOSOWO
Umowa zakupu 100% udziałów w spółce Pronet Sh.p.k. podpisana została 5 listopada 2009 roku. Asseco South Eastern Europe S.A. uzyskała kontrolę nad tą spółką od dnia 1 lipca 2009 roku. W dniu 25 stycznia 2010 roku została zarejestrowana zmiana nazwy spółki zależnej z Pronet Sh.p.k. na Asseco SEE Sh.p.k. (ASEE Kosowo).
W 2010 roku na podstawie zbadanego, skonsolidowanego sprawozdania ASEE Kosowo za 2009 rok dokonano ostatecznego rozliczenia transakcji zakupu, na podstawie którego zmniejszono wartości inwestycji o 388 tys. PLN. Natomiast w pierwszym półroczu 2011 roku utworzony został odpis aktualizujący, zmniejszający wartość inwestycji w Kosowie o 6 033 tys. PLN, w związku z niższymi niż oczekiwano wynikami spółki. W okresie
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 32
12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2013 roku odpis został w całości odwrócony w związku z poprawą wyników spółki. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2014 roku, w związku z oczekiwanymi niższymi wynikami ASEE Kosowo, ponownie został utworzony odpis aktualizujący wartości inwestycji w spółkę w kwocie 5 120 tys. PLN. W 2016 roku zostały utworzone kolejne odpisy aktualizujące wartość inwestycji w ASEE Kosowo w związku z niższymi od oczekiwanych wyników spółki oraz na podstawie przeprowadzonych testów na utratę wartości – na dzień 30 czerwca 2016 roku w kwocie 4 000 tys. PLN, a na dzień 31 grudnia 2016 roku w kwocie 5 000 tys. PLN. W 2017 wartość odpisu wzrosła o dodatkowe 9 000 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2020 w związku z poprawą wyników spółki został odwrócony odpis aktualizujący wartość inwesji w kwocie 5 500 tys. PLN. Łączna wartość utworzonego odpisu wynosiła na dzień 31 grudnia 2020 roku 17 620 tys. PLN.
Wartość inwestycji w Kosowie, po uwzględnieniu odpisów, wynosi 26 741 tys. PLN.
ASEE MACEDONIA
ASEE Macedonia weszła do Grupy ASEE w 2007 roku wraz z zakupem spółki serbskiej jako jej spółka zależna. W wyniku podziału ASEE Serbia i utworzenia spółki IPSA Investment BHM oraz dalszych zmian w strukturze Grupy zakończonych połączeniem z ITD Polska, inwestycja w ASEE Macedonia została przeniesiona bezpośrednio pod ASEE S.A. i wyceniona w wartości 98 480 tys. PLN.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku wartość inwestycji w ASEE Macedonia nie uległa zmianie.
ASEE RUMUNIA
ASEE Rumunia powstała z połączenia trzech rumuńskich spółek zależnych: Fiba Software s.r.l., Net Consulting s.r.l. oraz Probass S.A.
70% udziałów w spółkach Fiba Software s.r.l. oraz Net Consulting s.r.l. zostało nabytych w dniu 26 kwietnia 2007 roku przez Asseco Romania S.A. (spółkę zależną od Asseco Poland S.A.). W wyniku zakupu akcji Asseco Romania S.A. przez Asseco South Eastern Europe S.A. w styczniu 2008 roku a następnie połączenia obu Spółek w dniu 8 maja 2008 roku, kontrola nad spółkami Fiba Software s.r.l. i Net Consulting s.r.l. została objęta przez ASEE S.A.
Pozostałe 30% udziałów niekontrolujących w każdej ze spółek zostało objęte na podstawie podpisanych w dniu 12 maja 2009 roku umów konwersji tych udziałów na akcje ASEE S.A. W wyniku powyższych transakcji Asseco South Eastern Europe S.A. stała się właścicielem 100% udziałów w obu spółkach rumuńskich.
W dniu 29 grudnia 2009 roku została zarejestrowana zmiana nazwy Net Consulting s.r.l. na Asseco SEE s.r.l. (ASEE Rumunia), a następnie ASEE Rumunia stała się jednostką przejmującą w zarejestrowanym na dzień 31 grudnia 2010 roku połączeniu spółek zależnych w Rumunii.
Umowa nabycia 100% akcji spółki Probass S.A. przez Asseco South Eastern Europe S.A. podpisana została w dniu 11 grudnia 2009 roku. W dniu 1 czerwca 2010 roku zarejestrowane zostało połączenie spółek: ASEE Rumunia (spółka przejmująca) oraz Probass S.A. (spółka przejmowana).
Łączna wartość inwestycji w Rumunii po połączeniach wynosiła 147 485 tys. PLN.
W dniu 16 maja 2018 roku zarejestrowane zostało wydzielenie z ASEE Rumunia nowej spółki Payten Rumunia. W wyniku podziału powstały dwa odrębne podmioty prowadzące działalność w obszarze płatności oraz pozostałych operacji. Wartość inwestycji przed podziałem wynosiła 147 485 tys. PLN. Na Payten Rumunia alokowana została wartość 49 552 tys. PLN, natomiast na ASEE Rumunia 97 919 tys. PLN. 1 akcja w Payten Rumunia została przeniesiona do ASEE Rumunia w celu spełnienia wymogów prawnych związanych z procesem podziału. Wartość 1 akcji wyniosła 14 tys. PLN.
W dniu 28 czerwca 2019 roku udziały w Payten Rumunia przeniesiono do spółki Payten Sp. z o.o. spółka komandytowa.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku, wartość inwestycji w ASEE Rumunia wynosiła 97 919 tys. PLN.
ASEE SERBIA
ASEE Serbia powstała z połączenia trzech spółek z siedzibą w Serbii: Pexim d.o.o., Beograd, Antegra d.o.o., Beograd oraz Pexim Cardinfo d.o.o., Beograd.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 33
Asseco South Eastern Europe S.A. nabyła: 60% udziałów w spółce Pexim d.o.o. w dniu 18 grudnia 2007 roku, 60% udziałów w spółce Pexim Cardinfo d.o.o. w dniu 6 maja 2008 roku oraz 70% udziałów w spółce Antegra d.o.o. w dniu 21 maja 2008 roku.
Pozostałe udziały niekontrolujące zostały objęte w 2009 roku na mocy umów konwersji tych udziałów na akcje ASEE S.A. W wyniku transakcji Asseco South Eastern Europe S.A. stała się właścicielem 100% udziałów spółki.
W dniu 23 listopada 2009 roku została zmieniona nazwa spółki zależnej z Pexim d.o.o. na Asseco SEE d.o.o., Beograd (ASEE Serbia). W dniu 4 stycznia 2010 roku zarejestrowane zostało połączenie spółek: ASEE Serbia (spółka przejmująca) oraz Pexim Cardinfo d.o.o. (spółka przejmowana) i Antegra d.o.o. (spółka przejmowana).
Podział ASEE Serbia oraz utworzenie spółki IPSA BHM Investments d.o.o.
W dniu 22 listopada 2010 roku z wydzielenia części majątku spółki ASEE Serbia, w której Asseco South Eastern Europe S.A. była na moment wydzielenia jedynym wspólnikiem, została utworzona spółka IPSA BHM Investments d.o.o., Beograd (IPSA).
Majątkiem, który został wydzielony z ASEE Serbia do nowoutworzonej spółki IPSA były udziały w następujących spółkach:
▪ 100% udziałów w ASEE BiH (dawniej Pexim Solutions d.o.o.) z siedzibą w Banja Luce, Bośnia i Hercegowina,
▪ 100% udziałów w IBIS a.d. z siedzibą w Banja Luce, Bośnia i Hercegowina,
▪ 50% udziałów w ASEE BiH (dawniej Cardinfo BDS d.o.o) z siedzibą w Sarajewie, Bośnia i Hercegowina,
▪ 100% udziałów w ASEE Macedonia.
Wartość rynkowa wydzielonego majątku została oszacowana w wysokości 124 380 tys. PLN. W wyniku podziału zmniejszeniu uległa w 2011 roku wartość inwestycji w ASEE Serbia o kwotę odpowiadającą wycenie rynkowej majątku przeniesionego do spółki IPSA (z początkowej wartości 204 677 tys. PLN do wartości 80 297 tys. PLN).
Z dniem 31 października 2011 roku Spółka IPSA została zlikwidowana. Będące w jej posiadaniu udziały w wyżej wymienionych spółkach zależnych stały się własnością ITD Polska.
W dniu 3 stycznia 2018 roku zarejestrowane zostało wydzielenie z ASEE Serbia nowej spółki Payten Serbia. W wyniku podziału powstały dwa odrębne podmioty prowadzące działalność w obszarze płatności oraz pozostałych operacji. Wartość inwestycji przed podziałem wynosiła 80 297 tys. PLN. Na Payten Serbia alokowana została wartość 19 618 tys. PLN, natomiast na ASEE Serbia 60 680 tys. PLN.
W dniu 26 czerwca 2020 roku udziały w Payten Serbia w wysokości 19 618 tys. PLN wniesiono aportem do spółki Payten Sp. z o.o. sp.k.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku wartość inwestycji w ASEE Serbia wynosiła 60 680 tys. PLN.
ASEE TURCJA
ASEE Turcja powstała z połącznia spółek ITD A.Ş., EST A.Ş. oraz Sigma A.Ş.
Spółki ITD A.Ş. oraz EST A.Ş. zostały nabyte przez ASEE S.A. w dniu 30 lipca 2010 roku.
Rozpoznana wartość inwestycji w 99,662% akcji w spółce ITD A.Ş. wyniosła 33 965 tys. PLN. 29,0429% akcji ITD A.Ş. zostało nabytych w zamian za 837 472 szt. nowo wyemitowanych akcji Asseco South Eastern Europe S.A. serii S (rozpoznanych jako koszt inwestycji w wartości emisyjnej wynoszącej 8 827 tys. PLN). Wartość inwestycji w 99,997% akcji w spółce EST A.Ş. wyniosła 28 267 tys. PLN. Dodatkowo w marcu 2011 roku ASEE S.A. odkupiła 165 udziałów od udziałowca spółki ITD A.Ş. odnotowując wzrost wartości inwestycji w kwocie 108 tys. PLN.
W marcu 2011 roku Asseco South Eastern Europe S.A. odsprzedała 23,1% udziałów posiadanych w EST A.Ş. od ITD A.Ş. W związku z tą transakcją wartość inwestycji zmniejszyła się o kwotę 6 530 tys. PLN.
W dniu 6 czerwca 2011 roku zarejestrowane zostało połączenie obu spółek tureckich. Na dzień połączenia wartość inwestycji w ASEE Turcja wynosiła 55 810 tys. PLN.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 34
W dniu 14 września 2012 roku ASEE S.A. nabyła 86,68% akcji w kapitale zakładowym spółki Sigma Danışmanlık ve Uygulama Merkezi A.Ş. z siedzibą w Istambule. Rozpoznana w związku z transakcją wartość inwestycji wyniosła 25 333 tys. PLN. (Dodatkowe 12% akcji zostało nabytych przez spółkę zależną ASEE Turcja).
W dniu 6 maja 2013 roku ASEE S.A. sprzedała 38,22% z posiadanych akcji spółki Sigma Turcja do ASEE Turcja. W wyniku transakcji wartość inwestycji w Sigma uległa zmniejszeniu o 9 683 tys. PLN do wartości 15 650 tys. PLN.
W dniu 11 września 2013 roku zarejestrowane zostało połączenie tureckich spółek zależnych: ASEE Turcja (spółka przejmująca) ze spółką Sigma Turcja (spółka przejmowana). Równolegle do połączenia, przeprowadzona została przez ASEE Turcja procedura wykupu 1,32% udziałów niekontrolujących w spółce Sigma (squeeze out). W wyniku realizacji tej procedury ASEE S.A. objęła całość udziałów w połączonych spółkach.
W dniu 2 stycznia 2019 roku spółka zmieniła nazwę na Payten Teknoloji A.Ş. W dniu 2 stycznia 2019 roku zarejestrowane zostało wydzielenie z Payten Teknoloji A.Ş nowej spółki Asseco SEE Bilişim Teknolojileri A.Ş. W wyniku podziału powstały dwa odrębne podmioty prowadzące działalność w obszarze płatności oraz pozostałych operacji. Wartość inwestycji przed podziałem wynosiła 71 460 tys. PLN. Na ASEE Turcja alokowana została wartość 20 618 tys. PLN, natomiast na Payten Turcja 50 842 tys. PLN.
W dniu 20 marca 2020 roku udziały w Payten Turcja wniesiono aportem do spółki Payten Sp. z o.o. sp.k.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku, wartość inwestycji w ASEE Turcja wynosiła 20 618 tys. PLN.
PAYTEN Sp. z o.o.
W dniu 29 stycznia 2019 roku nastąpiło utworzenie nowej spółki Payten Sp. z o. o. z siedzibą w Polsce. 100% udziałów w spółce jest w posiadaniu ASEE S.A.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku, wartość inwestycji w Payten Sp. z o.o. wynosiła 25 tys. PLN.
PAYTEN Sp. z o.o. spółka komandytowa
W dniu 20 marca 2019 roku nastąpiło zarejestrowanie nowej spółki Payten Sp. z o.o. spółka komandytowa z siedzibą w Polsce. 99 % udziałów jest w posiadaniu Asseco South Eastern Europe S.A. a 1 % udziałów ma Payten Sp. z o.o. W dniu 28 czerwca 2019 roku ASEE S.A. wniosła aportem do spółki Payten Sp. z o.o. sp.k. akcje/udziały spółek Grupy Payten:
▪ Payten BiH
▪ Payten Chorwacja
▪ Payten Czarnogóra
▪ Payten Macedonia
▪ Payten Rumunia
▪ Payten Słowenia
▪ Necomplus Hiszpania.
W dniu 20 marca 2020 roku ASEE S.A. wniosła aportem do spółki Payten Sp. z o.o. sp.k. akcje/udziały spółki Payten Turcja.
W dniu 26 czerwca 2020 roku ASEE S.A. wniosła aportem do spółki Payten Sp. z o.o. sp.k. akcje/udziały spółki Payten Serbia.
Powyższe transakcje polegały na wniesieniu aportem inwestycji w kilka jednostek zależnych do innej jednostki zależnej od ASEE S.A. i zgodnie z polityką rachunkowości Spółki nastąpiło jedynie przeksięgowanie wartości inwestycji w przejmowanych jednostkach zależnych na wartość inwestycji w przejmującą jednostkę zależną. Tym samym przeniesienie jednostek zależnych pod inną jednostkę zależną nie ma wpływu na wynik finansowy Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku, wartość inwestycji w Payten Sp. z o.o. sp.k. wynosiła 227 157 tys. PLN
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 35
5.5. Testy na utratę wartości aktywów
Wybrane zasady rachunkowości
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów został przypisany.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub ośrodka, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie przepływów pieniężnych, a są one w większości niezależnie generowane przez inne aktywa lub Spółki aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa od jego wartości odzyskiwalnej, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do wysokości oszacowanej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowania wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako element kosztów operacyjnych.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako pomniejszenie kosztów operacyjnych. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
Inwestycj w spółki zależne – test na utratę wartości
Spółka dokonuje oceny posiadanych inwestycji w jednostkach powiązanych pod kątem wystąpienia przesłanek, co do utraty wartości. Ponadto na koniec każdego roku obrotowego Spółka dokonuje oceny wartości odzyskiwalnej posiadanego majątku finansowego, poprzez oszacowanie i analizę wartości przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez te aktywa. Odpis z tytułu utraty wartości inwestycji ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne jakim są poszczególne spółki. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości.
Wartość firmy – test na utratę wartości
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. Odpis taki powiększa koszty finansowe w Spółce. Odwrócenie dokonanego uprzednio odpisu z tytułu utraty wartości firmy nie jest możliwe.
W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Szacunki
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika wartości niematerialnych lub inwestycji w spółki zależne. Rozważenie przesłanek wskazujących na utratę wartości, a także dokonanie testów w oparciu o metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych wymaga zaangażowania profesjonalnego osądu i szacunków na dużą skalę. Przede wszystkim dotyczy to oszacowania przyszłych przepływów operacyjnych, ale także oszacowania odpowiedniej stopy dyskonta.
Inwestycje w spółki zależne - testy na utratę wartości
Przeprowadzenie testu z tytułu utraty wartości inwestycji w spółki zależne wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej ośrodka lub ośrodków Spółki, którymi są poszczególne spółki zależne. Na dzień 31 grudnia 2020 roku, dokonano oszacowania wartości odzyskiwalnej inwestycji we wszystkie spółki zależne.
Odzyskiwalna wartość inwestycji w spółki zależne na dzień 31 grudnia 2020 roku ustalona została na podstawie wartości użytkowej przy wykorzystaniu prognoz wolnych przepływów środków pieniężnych (tzw. FCFF) opartych na zatwierdzonych przez kadrę kierowniczą prognozach finansowych. Szczegółową prognozą objęto okres 5 lat, a wartość rezydualna w modelu została oszacowana przy założeniu braku realnego wzrostu wypracowywanej marży po okresie prognozy.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 36
Stopa dyskontowa zastosowana do wyliczenia wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych to szacunek średnioważonego kosztu kapitału dla każdej ze spółek. Poszczególne składniki tych stóp zostały szacowane na podstawie danych rynkowych o stopach wolnych od ryzyka, wartości oczekiwanej stopy zwrotu z rynku oraz wartości współczynnika beta, który został zalewarowany w oparciu o rynkową strukturę dług/kapitał.
Podstawowe założenia przyjęte w modelu sporządzonym na dzień 31 grudnia 2020 roku odnośnie stopy dyskonta oraz dynamiki przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela:
Wartość księgowa inwestycji
Stopa dyskontowa zastosowana w modelu
Dynamika wzrostu przychodów
ASEE BiH
21 830
19,8%
12,3%
ASEE Bułgaria
4 265
8,5%
3,4%
ASEE Chorwacja
56 783
9,3%
3,5%
ASEE Kosowo
26 741
13,1%
3,9%
ASEE Macedonia
98 480
15,3%
7,6%
ASEE Rumunia
97 919
11,5%
4,2%
ASEE Serbia
60 680
10,5%
-1,4%
ASEE Turcja
20 618
24,8%
19,1%
Payten
25
-
-
Payten SK*
227 157
12,6%
6,7%
* W przypadku jednostki zależnej Payten SK, która prowadzi działalność holdingową, dane dotyczące stopy dyskontowej i dynamiki zmiany przychodów zastosowane w modelu to średnie ważone stóp dyskontowych i zmian przychodów poszczególnych spółek zależnych od Payten SK ważone wartościami inwestycji.
Dynamika wzrostu przychodów podana w powyższych tabelach została obliczona jako skumulowany roczny wskaźnik wzrostu (Compound Annual Growth Rate CAGR) tj. średni wskaźnik rocznego wzrostu w badanym okresie, przy założeniu, że roczne wzrosty są dodawane do wartości bazy następnego okresu.
W efekcie przeprowadzonego testu na utratę wartości inwestycji stwierdzono, że należy utrzymać odpis aktualizujący inwestycję w spółkę ASEE BiH w wysokości 4 000 tys utworzony na dzień 30 czerwca 2020 roku. PLN. Odpis został ujęty w kosztach finansowych. Odpis ten w dużej mierze wynikał z niższych od oczekiwanych wyników spółki oraz wzrostu średnioważonego kosztu kapitału.
Do oszacowania przepływów pieniężnych FCFF przyjęto założenie, że średnioroczna efektywna stopa zmiany przychodów ze sprzedaży w okresie prognozy będzie wynosić 12,3% w stosunku rocznym. Wartość rezydualna została oszacowana przy założeniu braku wzrostu wypracowywanej marży po okresie szczegółowej prognozy. Stopa dyskontowa zastosowana do oszacowania wartości bieżącej oszacowanych przepływów pieniężnych to szacunek średnioważonego kosztu kapitału spółki ASEE BiH, który wynosił 19,8%.
W efekcie przeprowadzonych testów na utratę wartości stwierdzono, że na dzień 31 grudnia 2020 roku nie wystąpiła konieczność utworzenia odpisu z tytułu utraty wartości inwestycji w pozostałych jednostkach zależnych.
Analiza wrażliwości
Dodatkowo Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości w odniesieniu do przeprowadzonego testu na utratę wartości. W analizie tej badano wpływ zmiany:
• zastosowanej stopy dyskonta;
• dynamiki wzrostu przychodów
jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników.
Celem analizy wrażliwości było zbadanie wartości granicznych, które odpowiadałyby na pytanie o ile można zmienić wybrane paramenty modelu, aby oszacowana wartość użytkowa ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne zrównała się z jego wartością bilansową.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 37
W przypadku ASEE Rumunia zmiana stopy dyskonta zastosowanej w modelu o 6,21 pp. przy innych założeniach niezmienionych lub zmiana dynamiki przychodów o 2,87 pp. przy innych złożeniach niezmienionych mogłaby spowodować, że wartość odzyskiwalna inwestycji byłaby równa jej wartości bilansowej. Nadwyżka wartości odzyskiwalnej inwestycji nad jej wartością bilansową wynosiła na dzień 31 grudnia 2020 roku 59,6 mln PLN.
W przypadku ASEE Bośnia i Hercegowina zmiana stopy dyskonta zastosowanej w modelu o 3,12 pp. przy innych założeniach niezmienionych lub zmiana dynamiki przychodów o 3,33 pp. przy innych złożeniach niezmienionych mogłaby spowodować, że wartość odzyskiwalna inwestycji byłaby równa jej wartości bilansowej. Nadwyżka wartości odzyskiwalnej inwestycji nad jej wartością bilansową wynosiła na dzień 31 grudnia 2020 roku 3,36 mln PLN.
Żadna racjonalna zmiana kluczowych założeń modelu wyceny inwestycji w pozostałe spółki, nie powinna spowodować konieczności utworzenia odpisu z tytułu utraty wartości inwestycji.
Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości inwestycji w spółki ASEE Bułgaria i ASEE Kosowo
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka przeprowadziła także analizę przesłanek wskazujących na to, czy odpis z tytułu utraty wartości, który był ujęty w odniesieniu do inwestycji w spółki ASEE Bułgaria oraz ASEE Kosowo w latach ubiegłych jest nadal zasadny.
W 2016 roku został utworzony odpis inwestycji w ASEE Bułgaria w kwocie 4 265 tys. PLN, w związku z niższymi od oczekiwanych wynikami spółki. W wyniku przeprowadzonej oceny przesłanek okazało się, że odpis inwestycji w spółkę zależną ASEE Bułgaria już nie jest zasadny. Od czasu dokonania odpisu inwestycji w tę spółkę nastąpił istotny i trwały wzrost rezultatów ekonomicznych spółki. W związku z tym wartość bilansowa inwestycji w spółkę ASEE Bułgaria została podwyższona do jej wartości bilansowej sprzed dokonania odpisu, tj. o 4 265 tys. PLN.
Do oszacowania przepływów pieniężnych FCFF przyjęto założenie, że średnia stopa wzrostu przychodów ze sprzedaży w okresie prognozy będzie wynosić 3,4% w stosunku rocznym. Wartość rezydualna została oszacowana przy założeniu braku wzrostu wypracowywanej marży po okresie prognozy. Stopa dyskontowa zastosowana do oszacowania wartości bieżącej oszacowanych przepływów pieniężnych to szacunek średnioważonego kosztu kapitału spółki, który na dzień odwrócenia odpisu wynosił 8,5%. Poszczególne składniki tej stopy zostały oszacowane na podstawie danych rynkowych o stopach wolnych od ryzyka, wartości oczekiwanej stopy zwrotu z rynku oraz wartości współczynnika beta, która została zalewarowana w oparciu o rynkową strukturę dług/kapitał.
W wyniku przeprowadzonej oceny przesłanek w związku z istotnym wzrostem rezultatów ekonomicznych spółki ASEE Kosowo odwrócono odpis aktualizacyjny wartość inwestycji w tej spółce w kwocie 5 500 tys. PLN. W związku z tym wartość bilansowa inwestycji w spółkę ASEE Kosowa została podwyższona i na dzień 31 grudnia 2020 wynosi 26 741 tys. PLN.
Do oszacowania przepływów pieniężnych FCFF przyjęto założenie, że średnia stopa wzrostu przychodów ze sprzedaży w okresie prognozy będzie wynosić 3,9% w stosunku rocznym. Wartość rezydualna została oszacowana przy założeniu braku wzrostu wypracowywanej marży po okresie prognozy. Stopa dyskontowa zastosowana do oszacowania wartości bieżącej oszacowanych przepływów pieniężnych to szacunek średnioważonego kosztu kapitału spółki, który na dzień odwrócenia odpisu wynosił 13,1%. Poszczególne składniki tej stopy zostały oszacowane na podstawie danych rynkowych o stopach wolnych od ryzyka, wartości oczekiwanej stopy zwrotu z rynku oraz wartości współczynnika beta, która została zalewarowana w oparciu o rynkową strukturę dług/kapitał.
Wartość firmy - test na utratę wartości
Wartość firmy powstała na połączeniu na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku wynosiła 4 567 tys. PLN. Wartość firmy przypisana została do segmentu usług informatycznych.
Zarząd Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku przeprowadził test na utratę wartości firmy, powstałej w 2012 roku w wyniku połączenia ze spółką ITD Polska. Wymagało to oszacowania wartości odzyskiwalnej wartości firmy. Oszacowanie wartości odzyskiwalnej polegało na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i ustaleniu stopy dyskontowej, która jest następnie wykorzystywana do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. Szczegółową prognozą objęto okres 5 lat. Dane dla pierwszego roku przyjęto w oparciu o budżet natomiast w kolejnych latach założone
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 38
zostały zmiany przepływów. Dla reszty okresu obliczono wartość rezydualną przy założonym braku zmian przepływów. Zakładane zmiany przepływów zależą od strategii Spółki i jej planów oraz biorą pod uwagę uwarunkowania rynkowe jak i sektorowe, w ramach których Spółka prowadzi działalności, jednocześnie odzwierciedlają obecny oraz potencjalny portfel zamówień. Potencjalny portfel zamówień zakłada utrzymanie bieżących oraz pozyskanie nowych klientów. Założone zmiany nie odbiegają znacząco od średniego wzrostu na danym rynku.
Wartość zastosowanej w modelu stopy dyskonta wyniosła 9,1% (graniczna 237,2%) natomiast dynamikę przychodów założono na poziomie 14% (graniczna -24,7%).
Żadna racjonalna zmiana kluczowych założeń przyjętych w modelu nie powinna wskazać na utratę wartości firmy.
5.6. Rozliczenia międzyokresowe
Wybrane zasady rachunkowości
W rozliczeniach międzyokresowych kosztów wykazywane są wydatki poniesione do dnia bilansowego, które dotyczą przyszłych okresów (czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów) lub są związane z przyszłymi przychodami.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym na saldo czynnych rozliczeń międzyokresowych składały się następujące pozycje:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
tys. PLN
Krótkoterminowe
tys. PLN
Długoterminowe
tys. PLN
Krótkoterminowe
tys. PLN
Przedpłacone usługi, w tym:
-
1 990
-
1 228
usługi serwisowe i opłaty licencyjne
-
1 357
-
689
ubezpieczenia
-
31
-
22
inne usługi
-
602
-
517
Razem
-
1 990
-
1 228
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na koniec okresu porównywalnego składały się głównie z kosztów przedpłaconych usług serwisowych i opłat licencyjnych, które będą odnoszone do rachunku zysków i strat sukcesywnie w okresach przyszłych.
5.7. Aktywa z tytułu umów z klientami, należności handlowe oraz pozostałe należności
Wybrane zasady rachunkowości
Aktywa z tytułu umów z klientami to należności z tytułu wyceny kontraktów IT. Należności z tytułu wyceny kontraktów IT wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Spółka spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zależy od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu, co odróżnia aktywa z tytułu umów od należności z tytułu dostaw i usług.
Należności handlowe to należności z tytułu dostaw i usług i należności z tytułu dostaw niezafakturowane. Należności z tytułu dostaw niezafakturowanych to należności z tytułu usług, które zostały wykonane w okresie sprawozdawczym (Spółka spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia), ale za które do dnia bilansowego nie została wystawiona faktura sprzedaży. Należności handlowe, których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu aktualizującego. Należności o odległych terminach płatności są ujmowane według wartości bieżącej oczekiwanej zapłaty w pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej.
Odpisy aktualizujące należności i aktywa z tytułu umów
Do szacowania odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone wyceniając odpis z tytułu utraty wartości w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie życia należności. Spółka do oszacowania wartości tego odpisu stosuje macierz rezerw opracowaną na podstawie danych historycznych dotyczących spłat należności przez kontrahentów, skorygowanych w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W tym celu Spółka dzieli swoich klientów na homogeniczne grupy i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy ściągalności należności w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz.
Odpis z tytułu utraty wartości jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy.
Dla należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych powyżej 180 dni Spółka poza metodą statystyczną szacowania wartości odpisu z tytułu utraty wartości opartą o macierz rezerw stosuje także indywidualne podejście. Dla każdej należności z tytułu dostaw i usług, która jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej należności jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny osąd na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta oraz ogólnych warunków rynkowych.
Odpisy z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów z klientami zalicza się do działalności operacyjnej.
W przypadku pozostałych należności i innych aktywów finansowych Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 39
znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia .
Odpisy wartości pozostałych należności zalicza się do pozostałej działalności operacyjnej lub do działalności finansowej, jeśli należność powstała wskutek transakcji sprzedaży inwestycji lub innej działalności, której koszty i przychody co do zasady obciążają działalność finansową. Odpisy salda należności wynikającego z naliczonych odsetek zalicza się do kosztów finansowych.
W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu aktualizującego, całość lub odpowiednia część uprzednio dokonanego odpisu zwiększa wartość danego składnika aktywów.
Szacunki
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości należności i aktywów z tytułu umów z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, która z zasady wiąże się z dokonywaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.
W tabeli poniżej zostały przedstawione salda należności handlowych na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
tys. PLN
Krótkoterminowe
tys. PLN
Długoterminowe
tys. PLN
Krótkoterminowe
tys. PLN
Należności handlowe
Od jednostek powiązanych
-
4 217
-
2 834
Od jednostek pozostałych
-
1 915
-
783
Odpis aktualizujący należności nieściągalne (-)
-
(94)
-
-
Razem należności handlowe
-
6 038
-
3 617
Należności z tytułu sprzedaży instrumentów finansowych lub inwestycji kapitałowych
-
-
532
1 367
Pozostałe należności
47
254
47
275
Razem pozostałe należności
47
254
579
1 642
Prezentowana w sprawozdaniu finansowym kwota należności handlowych od jednostek powiązanych w kwocie 4 217 tys. PLN dotyczy zrealizowanej sprzedaży usług doradztwa oraz wsparcia biznesowo - technicznego na rzecz spółek zależnych z Grupy ASEE.
Na dzień 31 grudnia 2019 roku należności z tytułu sprzedaży akcji w wysokości 1 899 tys. PLN dotyczyły sprzedaży akcji spółki Sigma Turcja (z czego kwota 532 tys. PLN prezentowana jest jako należności długoterminowe, a 1 367 tys. PLN jako należności krótkoterminowe). Powyższe należności zostały spłacone w lipcu 2020 roku.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku salda aktywów z tytułu umów z klientami nie występowały.
Transakcje z podmiotami powiązanymi zostały przedstawione w punkcie 5.16 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem Zarządu Spółki, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe ponad poziom określony odpisem aktualizującym należności.
W poniższej tabeli zaprezentowano strukturę wiekową należności brutto (tj. bez odpisów i dyskonta) na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Wiekowanie należności handlowych
tys. PLN
%
tys. PLN
%
Należności niewymagalne
4 841
80%
3 304
91%
Należności przeterminowane
1 197
20%
313
9%
Należności przeterminowane do 3 miesięcy
1 156
19%
172
5%
Należności przeterminowane od 3 do 6 miesięcy
8
0%
15
0%
Należności przeterminowane od 6 do 12 miesięcy
18
0%
93
3%
Należności przeterminowane pow. 12 miesięcy
15
0%
33
1%
Razem
6 038
100%
3 617
100%
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 40
5.8. Pozostałe aktywa finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny określonych w MSSF 9:
▪ wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite
▪ wyceniane w zamortyzowanym koszcie
▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka dokonuje klasyfikacji składników aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Spółki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Na moment początkowego ujęcia Spółka klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapitałowe (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które nie są przeznaczone do obrotu oraz nie są notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite.
Spółka wycenia natomiast w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapitałowe jednostek notowanych na aktywnym rynku.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej. W przypadku składników aktywów finansowych, które nie są zaklasyfikowane do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka może na moment początkowego ujęcia powiększyć ich wartość godziwą o koszty transakcyjne dające się bezpośrednio przypisać do ich nabycia.
Ujęcie i prezentacja aktywów finansowych w bilansie na każdy dzień bilansowy
▪ Wycena aktywów finansowych w zamortyzowanym koszcie
Spółka wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Należności długoterminowe podlegające pod zakres MSSF 9 są dyskontowane na dzień bilansowy.
▪ Wycena aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy
Spółka ujmuje w wyniku finansowym zmiany wartości godziwych aktywów finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktywów finansowych. W wyniku finansowym ujmowane są również przychody z tytułu odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrumentów kapitałowych notowanych na aktywnym rynku.
▪ Wycena aktywów finansowych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite
Spółka ujmuje zyski/straty z wyceny inwestycji w instrumenty dłużne oraz w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane przez Spółkę na moment początkowego ujęcia do tej kategorii aktywów, w pozostałych dochodach całkowitych. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, Spółka ujmuje jako przychód w wyniku finansowym.
Zaprzestanie ujmowania
Spółka wyłącza aktywa finansowe z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy: (i) prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub (ii) prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Utrata wartości aktywów finansowych
Do szacowania odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych stosowany jest model strat oczekiwanych. Ma on zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, z wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe.
Spółka do szacowania odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych stosuje następujące podejścia:
▪ podejście ogólne,
▪ podejście uproszczone.
Spółka stosuje podejście ogólne do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite oraz do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług i aktywów z tytułu umów z klientami.
Szacunki
Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Spółka na każdy dzień bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone pożyczki, jak również dokonuje szacunków wielkości odpisów aktualizujących ich wartość. Na każdy dzień bilansowy dokonuje się wyceny pochodnych instrumentów finansowych do ich wartości godziwej.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała wymienione w tabeli poniżej kategorie i klasy aktywów finansowych (poza aktywami z tytułu umów z klientami, należnościami handlowymi oraz środkami pieniężnymi, które prezentowane są w punktach 5.7 i 5.9 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego).
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:
38 211
7 134
31 629
15 995
pożyczki udzielone podmiotom powiązanym
38 211
7 134
31 629
15 992
pożyczki udzielone pracownikom
-
-
-
3
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 41
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy, w tym:
-
-
109
-
kontrakty forward na waluty
-
-
109
-
Razem
38 211
7 134
31 738
15 995
Pożyczki udzielone , które przejdą test charakterystyki umownych przepływów pieniężnych – tzw. test SPPI,
są wyceniane na każdą datę bilansową według zamortyzowanego kosztu.
Na saldo pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym składają się wyłącznie pożyczki udzielone podmiotom kontrolowanym przez Asseco South Eastern Europe S.A. Pożyczki dla podmiotów powiązanych zostały udzielone na warunkach rynkowych.
Poniższa tabela przedstawia salda pożyczek na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku wraz z wskazaniem charakteru i kwot zmian sald między tymi datami.
1 stycznia 2020
Udzielone
Spłacone
Inne/ Wycena
Odsetki naliczone
Spłacone odsetki
Różnice kursowe
31 grudnia 2020
Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym:
47 621
321
(7 354)
658
1 090
(857)
3 866
45 345
ASEE BiH
1
-
-
-
-
(1)
-
-
ASEE Bułgaria
7
-
(751)
688
10
(16)
62
-
Payten BiH
3 437
-
(443)
(8)
151
(141)
269
3 265
Payten Chorwacja
6 981
-
(4 610)
(22)
159
(178)
473
2 803
Payten Czarnogóra
2 140
-
(727)
-
47
(6)
145
1 599
Payten Serbia
-
-
-
-
-
-
-
-
Payten Słowenia
769
-
(823)
-
7
(8)
55
-
Payten Sp. z o.o. sp.k
34 286
271
-
-
716
(507)
2 862
37 628
Payten Sp. z o.o.
-
50
-
-
-
-
-
50
Pożyczki pozostałe:
3
-
(3)
-
-
-
-
-
Pożyczki udzielone podmiotom pozostałym
-
-
-
-
-
-
-
-
Pożyczki udzielone pracownikom
3
-
(3)
-
-
-
-
-
Razem
47 624
321
(7 357)
658
1 090
(857)
3 866
45 345
Długoterminowe
31 629
38 211
Krótkoterminowe
15 995
7 134
Poniższa tabela przedstawia informację o kluczowych warunkach udzielonych pożyczek jednostkom powiązanym według stanu na dzień 31 grudnia 2020 roku:
31 grudnia 2020
Stopa procentowa
Waluta pożyczki
Termin wymagalności
tys. PLN
Pożyczki udzielone w danym roku obrotowym
Payten Sp z o.o. s.k.
260
3M LIBOR+ marża
USD
13.05.2023
Payten z o.o
50
3M WIBOR+ marża
PLN
30.06.2022
Pożyczki udzielone w poprzednich latach
Payten BiH
3 265
3M EURIBOR+ marża
EUR
31.12.2022
Payten Chorwacja
1 464
1M EURIBOR+ marża
EUR
25.08.2021
Payten Chorwacja
1 339
1M EURIBOR+ marża
EUR
25.03.2022
Payten Czarnogóra
1 599
3M EURIBOR+ marża
EUR
31.07.2023
Payten Sp z o.o. s.k.
6 699
3M EURIBOR+ marża
EUR
25.06.2023
Payten Sp z o.o. s.k.
18 550
1M EURIBOR+ marża
EUR
25.06.2023
Payten Sp z o.o. s.k.
12 119
3M EURIBOR+ marża
EUR
30.09.2024
Razem
45 345
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 42
Poniższa tabela przedstawia zmiany stanu odpisów aktualizujących wartość udzielonych pożyczek w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku:
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Zyski z tytułu aktualizacji wartości aktywów finansowych (odwrócenie odpisu udzielonych pożyczek)
688
63
Straty z tytułu aktualizacji wartości aktywów finansowych (odpis udzielonych pożyczek)
-
(90)
Odpis /odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości udzielonych pożyczek i pozostałych instrumentów finansowych
688
(27)
W okresie 12 miesiecyzakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku Spółka odwróciła odpis aktualizujący wartość pożyczki udzielonej ASEE Bułgaria w związku ze spłatą całości zadłużenia.
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy obejmują transakcje typu
„forward” na zakup i sprzedaż walut obcych. Transakcje „forward” zostały zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego wynikającego głównie z udzielonych pożyczek ze środków własych.
Wartość godziwa kontraktów „forward” oraz instrumentów wbudowanych jest określana na każdy dzień bilansowy przy użyciu modelu, dla którego dane wejściowe są obserwowalne bezpośrednio na rynkach aktywnych.
Zmiany sposobu ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej
oraz zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych
W okresie 12 miesięcy zakończonym na 31 grudnia 2020 roku w Spółce nie dokonano zmian w sposobie ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz nie wystąpiły przesunięcia instrumentów pomiędzy hierarchią wartości godziwej ani też nie dokonywano zmian klasyfikacji instrumentów finansowych.
Wartość księgowa posiadanych przez Spółkę aktywów finansowych na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku nie różni się od ich wartości godziwej.
5.9. Środki pieniężne
Wybrane zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie, lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy oraz inne instrumenty o wysokim stopniu płynności.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Dla potrzeb rachunku przepływów pieniężnych Spółka przyjęła zasadę pomniejszania salda środków pieniężnych i ich ekwiwalentów o wartość zaciągniętych kredytów w rachunkach bieżących, stanowiących element finansowania.
31 grudnia 2020
tys. PLN
31 grudnia 2019
tys. PLN
Środki pieniężne na rachunkach bankowych bieżących
14 215
5 062
Środki pieniężne na rachunkach dotyczących płatności split payment
276
341
Lokaty krótkoterminowe
-
5 641
Razem saldo środków pieniężnych wykazane w bilansie
14 491
11 044
Kredyty w rachunku bieżącym wykorzystywane do bieżącego zarządzania płynnością
-
-
Razem saldo środków pieniężnych wykazane w rachunku przepływów pieniężnych
14 491
11 044
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są zakładane na okresy od jednego dnia do trzech miesięcy i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych.
5.10. Kapitał podstawowy i pozostałe elementy kapitału własnego
Kapitał podstawowy (zakładowy)
Kapitał zakładowy na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym wynosił 518 942 510 PLN i był w całości opłacony. Na kapitał zakładowy składa się 51 894 251 sztuk akcji zwykłych o wartości nominalnej 10,00 PLN każda. Spółka nie wyemitowała akcji uprzywilejowanych.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 43
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku wartość kapitału zakładowego nie uległa zmianie względem 31 grudnia 2019 roku. Kapitał docelowy Spółki jest równy kapitałowi zakładowemu.
Kapitał podstawowy (zakładowy)
Wartość nominalna
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Akcje
Seria
1 akcji
Liczba akcji
Wartość akcji
tys. PLN
Liczba akcji
Wartość akcji
tys. PLN
Akcje imienne zwykłe serii
A*
0,1
5 000 000
500
5 000 000
500
Akcje imienne zwykłe serii
B*
0,1
5 000 000
500
5 000 000
500
Akcje imienne zwykłe serii
C*
0,1
2 567 000 900
256 700
2 567 000 900
256 700
Akcje imienne zwykłe serii
D
10
25 770 009
257 700
25 770 009
257 700
Akcje imienne zwykłe serii
E
10
956 447
9 565
956 447
9 565
Akcje imienne zwykłe serii
F
10
1 475 509
14 755
1 475 509
14 755
Akcje imienne zwykłe serii
G
10
2 708 378
27 084
2 708 378
27 084
Akcje imienne zwykłe serii
H
10
1 062 030
10 620
1 062 030
10 620
Akcje imienne zwykłe serii
I
10
1 770 609
17 706
1 770 609
17 706
Akcje imienne zwykłe serii
J
10
1 714 209
17 142
1 714 209
17 142
Akcje imienne zwykłe serii
K
10
4 590 470
45 905
4 590 470
45 905
Akcje imienne zwykłe serii
L
10
2 100 000
21 000
2 100 000
21 000
Akcje imienne zwykłe serii
M
10
4 810 880
48 109
4 810 880
48 109
Akcje imienne zwykłe serii
N
10
1 078 909
10 789
1 078 909
10 789
Akcje imienne zwykłe serii
P
10
1 524 269
15 242
1 524 269
15 242
Akcje imienne zwykłe serii
R
10
592 941
5 929
592 941
5 929
Akcje imienne zwykłe serii
S
10
837 472
8 375
837 472
8 375
Akcje imienne zwykłe serii
T
10
902 119
9 021
902 119
9 021
51 894 251
518 942
51 894 251
518 942
*Po resplicie akcje serii D
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
W kapitałach ujęta została nadwyżka ceny emisyjnej nad ceną nominalną z emisji akcji serii L, M i N w wysokości 30 395 tys. PLN, pomniejszona o poniesione koszty emisji kapitału wynoszące 3 605 tys. PLN (ujęte w 2009 roku) oraz nadwyżka ceny emisyjnej nad ceną nominalną z emisji akcji serii P, R i S w wysokości 11 759 tys. PLN, pomniejszona o poniesione koszty emisji kapitału wynoszące 84 tys. PLN (ujęte w 2010 roku). Nadwyżka wartości emisyjnej nad ceną nominalną została dodatkowo powiększona o kwotę 396 tys. PLN rozwiązanej rezerwy na koszty emisji, ujętej uprzednio w nadwyżce ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej oraz pomniejszona o inne koszty w kwocie 36 tys. PLN.
Zyski zatrzymane
Zyski z lat ubiegłych i wynik okresu bieżącego w kwocie 91 768 tys. PLN na dzień 31 grudnia 2020 roku obejmuje: wynik roku bieżącego w kwocie 52 852 tys. PLN, kwotę 23 362 tys. PLN przekazaną z zysków z lat 2009 - 2019, zgodnie z Uchwałami Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki Asseco South Eastern Europe S.A., na zwiększenie kapitału zapasowego Spółki, kwotę 13 390 tys. PLN przekazaną zgodnie z powyższymi uchwałami – na zwiększenia kapitału rezerwowego, kwotę 1 204 tys. PLN z połączenia z ITD Polska oraz inne składniki pomniejszające kapitał własny w kwocie 42 tys. PLN.
Pozostałe kapitały
Na dzień 31 grudnia 2020 roku w pozostałych kapitałach ujęte zostały koszty programu płatności na bazie akcji w kwocie 2 935 tys. PLN. Szczegółowy opis programu znajduje się w punkcie 4.3 tego sprawozdania.
5.11. Kredyty bankowe
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka kwalifikuje zobowiązania finansowe do jednej z kategorii:
▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 44
Według zamortyzowanego kosztu Spółka wycenia kredyty bankowe, pożyczki oraz papiery dłużne. Pozostałe zobowiązania finansowe Spółka wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy, poza wyceną zobowiązań z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych w spółkach zależnych (opcje put), które rozliczone są zgodnie z MSSF 3.
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki oraz papiery dłużne są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji zobowiązań finansowych.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki oraz papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki lub emisji papierów dłużnych oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Spółka usuwa zobowiązania finansowe ze sprawozdania z sytuacji finansowej, wtedy, gdy zobowiązanie to przestało istnieć, tzn., gdy obowiązek wynikający z umowy został wypełniony, umorzony lub wygasł. Różnice pomiędzy wartością bilansową zobowiązania finansowego, które wygasło, a kwotą zapłaty z uwzględnieniem wszystkich przeniesionych aktywów niebędących środkami pieniężnymi ujmuje się w wyniku finansowym.
Kredyty bankowe
Efektywna stopa procentowa %
Termin spłaty
31 grudnia 2020
tys. PLN
31 grudnia 2019
tys. PLN
Krótkoterminowe
1M Euribor +marża
31.07.2023
7 802
10 023
Długoterminowe
1M Euribor +marża
31.07.2023
8 178
14 747
Razem kredyty bankowe
15 980
24 770
Zobowiązania z tytułu oprocentowanych kredytów bankowych dotyczyły linii kredytowej, udostępnionej przez ING Bank Śląski do wysokości 9 mln euro. W dniu 10 czerwca 2019 roku Spółka podpisała aneks do umowy kredytowej. Linia kredytowa może być wykorzystywana przez okres dwóch lat do dnia 10 czerwca 2021 roku. Termin spłaty został ustalony na dzień 31 lipca 2023 roku. Odsetki płatne od wykorzystanego limitu składają się z jednomiesięcznej stopy EURIBOR powiększonej o marżę. Zabezpieczeniem spłaty wierzytelności banku są poręczenia od spółek zależnych oraz cesja wierzytelności z umów pożyczek udzielonych spółkom zależnym. Na dzień 31 grudnia 2020 zobowiązanie z tytułu kredytu wyniosło 15 980 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2019 zobowiązanie z tego tytułu wyniosło 24 770 tys. PLN. Środki uzyskane w ramach kredytu zostały przeznaczone na pożyczki udzielone spółkom zależnym w celu finansowania projektów outsourcingowych w Grupie ASEE oraz akwizycji.
Tabela poniżej przedstawia wiekowanie zobowiązań z tytułu kredytu wraz z opłatami odsetkowymi na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Kredyt inwestycyjny
wymagalny do 3 miesięcy
2 125
2 592
wymagalny od 3 do 12 miesięcy
5 846
7 721
wymagalny od 1 do 5 lat
8 262
14 980
wymagalny pow. 5 lat
-
Razem
16 233
25 293
5.12. Zobowiązania z tytułu leasingu
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania z tytułu leasingu – początkowe ujęcie
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżących opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Spółka dyskontuje z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej. Opłaty leasingowe obejmują stałe płatności (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej wartości końcowej, ceny wykonania opcji kupna (jeżeli można z wystarczającą pewnością stwierdzić, że Spółka z tej opcji skorzysta) oraz kary pieniężne za wypowiedzenie umowy (jeżeli jest wystarczająca pewność, że Spółka skorzysta z tej opcji).
Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane od razu jako koszt okresu, w którym zaistniało zdarzenie lub warunek powodujący konieczność uiszczenia opłaty.
Zobowiązania z tytułu leasingu – późniejsza wycena
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu pomniejszane jest o dokonane spłaty i powiększane o naliczane odsetki. Do naliczania odsetek Spółka stosuje krańcową stopę leasingobiorcy, która jest sumą wartości stopy wolnej od ryzyka (dla jej określenia Spółka stosuje kwotowania odpowiednich instrumentów pochodnych - IRS lub stawek oprocentowania obligacji rządowych dla
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 45
odpowiednich walut) oraz premii za ryzyko kredytowe, które kwantyfikowane jest na bazie dostępnej oferty marż dla kredytów inwestycyjnych odpowiednio zabezpieczonych na aktywach Spółki.
W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres lub wysokość zasadniczo stałych opłat leasingowych lub następuje zmiana w zakresie osądu co do realizacji opcji kupna wynajmowanego aktywa, wówczas zobowiązanie z tytułu leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedlić opisane zmiany. Aktualizacja wartości zobowiązania powoduje również konieczność odpowiedniej aktualizacji wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania.
Uproszczenia dotyczące umów krótkoterminowych i aktywów o niskiej wartości
Spółka stosuje wyjątek praktyczny dotyczący umów najmu oraz umów o podobnym charakterze zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty rozpoczęcia leasingu.
Wyjątek dotyczący wynajmu aktywów o niskiej wartości jest natomiast w Spółce stosowany dla wynajmu głównie sprzętu IT i pozostałego wyposażenia o niskiej wartości początkowej. Zgodnie z wytycznymi Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) za przedmioty o niskiej wartości uznać można przedmioty, których wartość nie przekracza 5 tys. USD.
Płatności leasingowe w przypadku obu wymienionych wyjątków rozpoznawane są w kosztach okresu, którego dotyczą, metodą, co do zasady, liniową. Ani aktywo z tytułu prawa do użytkowania ani odpowiadające mu zobowiązanie finansowe nie są w tym przypadku rozpoznawane.
Wyłączenia od stosowania zapisów MSSF 16
Spółka nie stosuje zapisów MSSF 16 do umów najmu lub umów o podobnym charakterze, których przedmiotem są aktywa ujmowane w pozycji wartości niematerialnych. MSSF 16 nie ma też zastosowania do umów, których przedmiotem są licencje własności intelektualnej, ponieważ obszar ten objęty jest zakresem MSSF 15.
Szacunki
Opłaty leasingowe Spółka dyskontuje z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej, która wymaga oszacowania na bazie wartości stopy wolnej od ryzyka oraz premii za ryzyko kredytowe Spółki.
Niektóre umowy leasingowe zawierają opcje przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Spółka zawiera także umowy na czas nieoznaczony. Zarząd dokonuje osądu, aby ustalić okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że takie umowy będą trwać.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka była stroną umowy leasingu powierzchni biurowej, w której jest leasingobiorcą. W poniższej tabeli zaprezentowano saldo zobowiązań z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązanie z tytuły leasingu nieruchomości
Krótkoterminowe
95
103
Długoterminowe
228
277
Razem
323
380
Efektywna stopa procentowa z tytułu powyższego leasingu na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła 1,09%.
Przyszłe minimalne przepływy pieniężne oraz zobowiązanie wynikające z umowy leasingu nieruchomości przedstawiają się następująco:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Minimalne opłaty leasingowe
w okresie krótszym niż 1 rok
118
106
w okresie 1-5 lat
206
280
w okresie dłuższym niż 5 lat
-
-
Przyszłe minimalne płatności leasingowe
324
386
Przyszłe koszty odsetkowe
(1)
(6)
Wartość bieżąca zobowiązania leasingowego
323
380
w okresie krótszym niż 1 rok
95
103
w okresie 1-5 lat
228
277
w okresie dłuższym niż 5 lat
-
-
Zobowiązanie z tytułu leasingu
323
380
Poniżej przedstawiono kwoty kosztów wynikających z leasingu ujęte w rachunku zysków i strat/sprawozdaniu z całkowitych dochodów:
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 46
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
(106)
(102)
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
(4)
(4)
Koszty leasingów krótkoterminowych
(198)
(220)
Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości
(19)
(19)
Łączna kwota ujęta w rachunku zysków i strat
(327)
(345)
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu w 2020 roku wyniósł 327 tys PLN.
5.13. Inne zobowiązania finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Odroczone płatności za nabycie udziałów
Zobowiązania z tytułu odroczonej płatności za nabycie udziałów ujmowane są w wartości bieżącej przewidywanej zapłaty.
Instrumenty pochodne
Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward) występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Inne zobowiązania finansowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów/akcji
-
4 932
4 932
4 936
Zobowiązania z tytułu forwardów
5
64
46
-
Razem
5
4 996
4 978
4 936
Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów/akcji obejmują odroczone płatności z tytułu zawartej w dniu 29 stycznia 2019 roku umowy nabycia udziałów w spółce Necomplus. Zobowiązania te zostały spłacone w dniu 28 stycznia 2021 roku.
Zobowiązania z tytułu forwardów obejmują transakcje „forward” w walutach obcych, które zostały zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego.
Wartość godziwa kontraktów „forward” jest określana na każdy dzień bilansowy przy użyciu modelu, dla którego dane wejściowe są obserwowalne bezpośrednio na rynkach aktywnych.
5.14. Zobowiązania z tytułu umów z klientami, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania z tytułu umów z klientami to obowiązek jednostki do przekazania na rzecz klienta dóbr i usług, w zamian za które jednostka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.
Od momentu wdrożenia w Spółce MSSF 15 tj. od dnia 1 stycznia 2018 roku w ramach zobowiązań z tytułu umów z klientami prezentowane są zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT oraz rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu nierozliczonych na dzień bilansowy licencji z prawem do dostępu, a także przyszłe przychody z tytułu usług takich jak opieka informatyczna (utrzymanie), które są rozliczane w czasie.
Zobowiązania handlowe to zobowiązania z tytułu dostaw i usług wynikające z otrzymanych faktur i zobowiązania niezafakturowane. Zobowiązania handlowe dotyczące działalności operacyjnej są ujmowane i wykazywane według kwot wymaganej zapłaty.
Szacunki
Każdorazowo Spółka dokonuje profesjonalnego osądu i szacunku wartości stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur i alokacji ceny transakcyjnej.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym zobowiązania handlowe Spółki wynikały z następujących tytułów:
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 47
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania handlowe, w tym:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
485
-
1 039
wobec jednostek powiązanych
-
186
-
718
wobec jednostek pozostałych
-
299
-
321
Zobowiązania niezafakturowane
-
1 029
-
1 141
wobec jednostek powiązanych
-
168
-
213
wobec jednostek pozostałych
-
861
-
928
Razem zobowiązania handlowe
-
1 514
-
2 180
Zobowiązania handlowe są nieoprocentowane. Transakcje z podmiotami powiązanymi przedstawione są w punkcie 5.16 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego.
Tabela poniżej przedstawia wartość brutto zobowiązań handlowych Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
%
tys. PLN
%
Zobowiązania handlowe
Zobowiązania wymagalne
145
9,6%
112
5,1%
Zobowiązania niewymagalne do 3 miesięcy
1 369
90,4%
2 068
94,9%
Zobowiązania niewymagalne od 3 do 6 miesięcy
-
0,0%
-
0,0%
Zobowiązania niewymagalne powyżej 6 miesięcy
-
0,0%
-
0,0%
1 514
100,0%
2 180
100,0%
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym zobowiązania z tytułu umów z klientami Spółki wynikały z następujących tytułów:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu umów z klientami, w tym:
Rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu umów z klientami
-
3 010
-
1 391
wobec jednostek powiązanych
-
-
-
-
wobec jednostek pozostałych
-
3 010
-
1 391
Razem zobowiązania z tytułu umów z klientami
-
3 010
-
1 391
Zobowiązania z tytułu umów z klientami obejmowały rozliczenia międzyokresowe przychodów i dotyczyły przedpłat za usługi utrzymania, które będą świadczone w okresach przyszłych.
Zmiana wartości zobowiązania z tytułu umów z klientami w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Wartość zobowiązania z tytułu umów na dzień 1 stycznia
1 391
1 665
Wystawienie faktur ponad zrealizowany obowiązek świadczenia
3 010
6 064
Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez wystawienia faktury (-);
zmiana wartości szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany założeń (+) / (-)
(1 391)
(6 338)
Wartość zobowiązania z umowy z klientami na koniec okresu, zgodnie z MSSF 15
3 010
1 391
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym pozostałe zobowiązania Spółki wynikały z następujących tytułów:
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 48
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawych
-
390
-
374
Pozostałe zobowiązania budżetowe:
-
580
-
137
Podatek od wartości dodanej (VAT)
-
424
-
-
Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
-
71
-
65
Składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS)
-
82
-
69
Pozostałe
-
3
-
3
Razem zobowiązania budżetowe
-
970
-
511
Pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu audytu finansowego
-
170
-
265
Inne zobowiązania
-
109
-
1
Razem pozostałe zobowiązania
-
279
-
266
5.15. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
Wybrane zasady rachunkowości
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy „rezerwę” (ujmowaną jako element rozliczeń międzyokresowych biernych) na niewykorzystane urlopy, które dotyczą okresów poprzedzających datę bilansową, a będą wykorzystane w przyszłości dla wszystkich pracowników Spółki, ponieważ w warunkach polskich niewykorzystane urlopy stanowią kumulowane płatne nieobecności (nieobecności, do których uprawnienia przechodzą na przyszłe okresy i można je wykorzystać, o ile nie zrobiono tego w bieżącym okresie). Wielkość rezerwy zależy od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia oraz liczby niewykorzystanych, a przysługujących pracownikowi dni urlopu na datę bilansową. Spółka uznaje koszty z tytułu niewykorzystanych urlopów na bazie memoriałowej w oparciu o szacowane wartości i ujmuje je w rachunku zysków i strat w pozycji wynagrodzeń (zgodnie z miejscem ich powstawania).
Rezerwa na premie
Zobowiązanie dotyczące systemów premiowych wynika z pracy pracowników, a nie z transakcji przeprowadzonej z właścicielami Spółki. W związku z tym koszty takich programów (nawet jeśli zakładają one wypłaty premii z zysku) stanowią zawsze koszty działalności Spółki, nie są zaś nigdy ujmowane jako podział zysku.
Spółka ujmuje przewidywane koszty wypłat z zysku i premii wtedy i tylko wtedy, gdy:
▪ ciąży na niej obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek dokonania takich wypłat w wyniku zdarzeń przeszłych oraz
▪ można dokonać wiarygodnej wyceny takiego zobowiązania.
Bieżące zobowiązanie występuje wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka nie ma realnej możliwości wycofania się z dokonania płatności.
Szacunki
Spółka szacuje wysokość zobowiązań w oparciu o przyjęte założenia i metodologię oceniając prawdopodobieństwo wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne i za zobowiązania uznaje te kwoty, których prawdopodobieństwo i czas wydatkowania na dzień bilansowy jest wysokie. Rezerwa na premie uzależniona jest w znaczącej części przypadków od szacowań co do zrealizowanego przez Spółkę wyniku na różnych poziomach.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
-
777
-
447
Rezerwa na premie dla pracowników i Zarządu
-
4 072
-
2 211
Razem
-
4 849
-
2 658
Na saldo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów składają się: rezerwy na niewykorzystane urlopy, rezerwy na wynagrodzenia danego okresu a przeznaczone do wypłaty w okresach następnych, wynikające z zasad systemów premiowych obowiązujących w Spółce.
5.16. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi, za bieżący i poprzedni rok obrotowy:
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 49
Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych
Zakupy od podmiotów powiązanych
Należności od podmiotów powiązanych
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Transakcje z jednostkami z Grupy Asseco Poland
2020
46
371
60
4 965
2019
46
364
61
9 882
Transakcje z jednostkami kontrolowanymi przez Spółkę
2020
15 799
1 909
4 170
417
2019
15 687
1 766
4 724
917
Przychody pochodzące z transakcji z podmiotami powiązanymi obejmują przychody ze sprzedaży towarów i usług informatycznych związanych z prowadzonymi projektami informatycznymi, przychody ze sprzedaży usług doradztwa i wsparcia biznesowo – technicznego na rzecz spółek zależnych.
Zakupy od podmiotów powiązanych obejmują nabycia towarów i usług związanych z prowadzonymi projektami informatycznymi, najmem powierzchni biurowych i zakupem usług doradczych.
Saldo należności od podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2020 roku obejmuje saldo należności handlowych oraz aktywa z tytułu umów z klientami w wysokości 4 180 tys.PLN oraz saldo pozostałych należności w wysokości 50 tys. PLN (z czego 47 tys. PLN dotyczy depozytów związanych z najmem powierzchni biurowych, a 3 tys.PLN pozostałych należności). Saldo należności od podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2019 roku obejmuje saldo należności handlowych oraz aktywa z tytułu umów z klientami w wysokości 2 834 tys.PLN oraz saldo pozostałych należności w wysokości 1 951 tys. PLN (z czego 1 899 tys. PLN dotyczy należności ze sprzedaży udziałów w Sigma Turcja do ASEE Turcja, 47 tys. PLN depozytów związanych z najmem powierzchni biurowych, a 5 tys.PLN pozostałych należności).
Saldo zobowiązań wobec podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2020 roku obejmuje saldo zobowiązań handlowych oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami w wysokości 355 tys. PLN oraz saldo pozostałych zobowiązań w wysokości 5 027 tys. PLN (z czego 4 932 tys. PLN dotyczący zobowiązań z tytułu odroczonej płatności za akcje spółki Necomplus, natomiast 95 tys. PLN pozostałych zobowiązań). Saldo zobowiązań wobec podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2019 roku obejmuje saldo zobowiązań handlowych oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami w wysokości 931 tys. PLN oraz saldo pozostałych zobowiązań w wysokości 9 868 tys. PLN dotyczących zobowiązań z tytułu odroczonej płatności za akcje spółki Necomplus.
Pożyczki dzielone podmiotom powiązanym zostały przedtawione w punkcie 5.8 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego.
Ponadto w roku 2020 Asseco International a.s., jednostka dominująca, otrzymała dywidendę z zysku Spółki o wartości brutto 19 606 tys. PLN (13 777 tys. PLN w roku 2019). Członkowie Zarządu oraz podmioty powiązane poprzez członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej ASEE S.A. otrzymały dywidendę z zysku Asseco South Eastern Europe S.A. o łącznej wartości brutto 1 008 tys. PLN (823 tys. PLN w 2019 roku). Dywidenda została wypłacona dnia 8 lipca 2020 roku.
Transakcje z podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 50
VI. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych
6.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Na przepływy z działalności operacyjnej największy wpływ miały następujące elementy:
▪ Zmiany stanu kapitału pracującego składające się z następujących pozycji:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Zmiana stanu należności i aktywów z tytułu umów z klientami
(2 400)
1 745
Zmiana stanu zobowiązań
(188)
(574)
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
3 048
1 331
▪ Wpływy z tytułu dywidend otrzymanych przez ASEE S.A. od jednostek zależnych:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
ASEE Serbia
15 491
12 797
ASEE Chorwacja
13 952
2 146
ASEE Rumunia
2 183
3 623
ASEE Macedonia
4 461
11 060
ASEE BiH
2 244
4 041
Payten Słowenia
-
2 588
Payten Chorwacja
-
1 634
ASEE Kosowo
4 437
-
ASEE Turcja
4 239
-
Razem
47 007
37 889
▪ Wpływy ze sprzedaży udziałów dotyczące otrzymania odroczonej płatności za sprzedaż spółki Sigma w kwocie 2 006 tys. PLN (1 385 tys. PLN w roku 2019).
▪ Wydatki z tytułu nabycia następujących akcji/udziałów w spółkach zależnych:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Necomplus Hiszpania
4 936
23 354
Payten Sp. z o.o.
-
25
Payten Sp. z o.o.s.k.
1 921
1 538
Payten BiH
-
856
Razem
6 857
25 773
6.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
W poniższej tabeli zaprezentowano szczegóły dotyczące wpływów i wydatków związanych z rzeczowymi aktywami trwałymi i wartościami niematerialnymi w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku:
12 miesięcy do
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych
(257)
(162)
Nabycie wartości niematerialnych
(145)
(221)
Razem
(402)
(383)
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 51
Szczegóły dotyczące wpływów z tytułu pożyczek spłaconych oraz wypływów związanych z pożyczkami udzielonymi w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku zostały przedstawione w punkcie 5.8 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego.
6.3. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Kredyty bankowe
Leasing
Zobowiązania z tytułu dywidend
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2020
24 770
379
-
25 149
Wpływy (+)
-
-
-
-
Spłata kapitału - wydatek
(10 645)
(107)
-
(10 752)
Spłata odsetek - wydatek
(321)
(3)
-
(324)
Przepływy gotówkowe
Wypływy (-)
-
-
(38 402)
(38 402)
Naliczone odsetki
321
3
-
324
Bezgotówkowy wzrost zobowiązań
-
21
38 402
38 423
Zmiany bezgotówkowe
Różnice kursowe ujęte w przychodach/kosztach finansowych
1 855
30
-
1 885
Na dzień 31 grudnia 2020
15 980
323
-
16 303
Kredyty bankowe
Leasing
Zobowiązania z tytułu dywidend
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2019
13 018
-
-
13 018
Przekształcenie danych porównywalnych wynikające z wdrożenia MSSF 16
-
485
-
485
Na dzień 1 stycznia 2019 /przekształcone/
13 018
485
-
13 503
Wpływy (+)
17 538
-
-
17 538
Spłata kapitału - wydatek
(5 207)
(105)
-
(5 312)
Spłata odsetek - wydatek
(288)
(4)
-
(292)
Przepływy gotówkowe
Wypływy (-)
-
-
(26 985)
(26 985)
Naliczone odsetki
288
4
-
292
Bezgotówkowy wzrost zobowiązań
-
-
26 985
26 985
Zmiany bezgotówkowe
Różnice kursowe ujęte w przychodach/kosztach finansowych
(579)
(1)
-
(580)
Na dzień 31 grudnia 2019
24 770
379
-
25 149
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 52
VII. Noty objaśniające cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
ASEE S.A. narażona jest na ryzyka mające swe źródła zarówno w sytuacji makroekonomicznej w krajach, w których Spółka posiada swoje inwestycje, jak i mikroekonomicznej w poszczególnych przedsiębiorstwach. Głównymi czynnikami zewnętrznymi o charakterze finansowym mogącymi wywierać negatywny wpływ na wynik Spółki są: (i) wahania kursów walut obcych względem złotego oraz (ii) zmiany rynkowych stóp procentowych. Pośrednio na wynik finansowy wpływają także: wzrost PKB, wielkość zamówień publicznych na rozwiązania informatyczne, poziom inwestycji w przedsiębiorstwach oraz poziom inflacji.
▪ Ryzyko zmian kursów walutowych
Walutą, w której Spółka prezentuje wyniki jest polski złoty. Ponieważ spółki zależne prowadzą działalność w krajach z inną walutą funkcjonalną niż waluta prezentacji sprawozdania, Spółka narażona jest na zmiany kursów walut w odniesieniu do dywidend wypłacanych przez spółki zależne oraz do przepływów w związku z planowanymi akwizycjami.
Miarą ekspozycji na ryzyko kursowe jest wysokość dywidendy w walucie obcej oraz nominał instrumentu finansowego, którego użyto do zabezpieczenia ryzyka kursowego z drugiej strony. Obowiązujące w Spółce procedury nakazują systematyczne aktualizowanie harmonogramów przepływów pieniężnych i bieżące zabezpieczanie oczekiwanych przepływów pieniężnych w walutach innych niż waluta funkcjonalna Spółki.
Celem przeciwdziałania ryzyku zmian kursów walut jest ograniczenie ich negatywnego wpływu na wynik finansowy Spółki.
Środkiem stosowanym do zabezpieczeń kontraktów rozliczanych w walucie obcej są instrumenty pochodne typu forward.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiada otwarte forwardy na sprzedaż waluty EUR na łączna nominalną kwotę 3 221 tys. PLN, które zostaną rozliczone najpóźniej w dniu 31 grudnia 2021 roku oraz 1 546 tys. PLN, które zostaną rozliczone najpóźniej w dniu 16 sierpnia 2022 roku. Spółka posiada również otwarte forwardy na sprzedaż waluty USD na łączną kwotę nominalną 258 tys. PLN, które zostaną rozliczone najpóźniej w dniu 12 maja 2023 roku.
▪ Ryzyko zmian stopy procentowej
Spółka jest narażona na ryzyko zmiany stopy procentowej w następujących obszarach swojej aktywności: (i) zmiana wartości odsetek naliczonych od otrzymanych kredytów opartych na zmiennej stopie procentowej, (ii) zmiana wartości odsetek naliczonych od udzielonych pożyczek opartych na zmiennej stopie procentowej oraz (iii) zmiana wyceny zawartych instrumentów pochodnych, opartych na krzywej forwardowej stóp procentowych.
Ryzyko zmian stopy procentowej powstaje i jest rozpoznawane w Spółce w momencie zawarcia transakcji w odniesieniu do instrumentu finansowego opartego na zmiennej stopie procentowej.
Spółka mierzy ekspozycje na ten czynnik ryzyka zestawiając sumę kwot wynikających ze wszystkich instrumentów finansowych opartych o zmienną stopę procentową. Dodatkowo Spółka prowadzi ewidencję dotyczącą planowanego zadłużenia w ciągu przyszłych 12 miesięcy, a dla instrumentów długoterminowych na okres ich obowiązywania.
Celem ograniczenia ryzyka jest minimalizacja negatywnego wpływu kosztów instrumentów finansowych opartych na zmiennej stopie procentowej na wynik finansowy. Spółka stosuje następujące instrumenty ograniczające ryzyko: (i) stara się unikać zaciągania zobowiązań opartych na zmiennej stopie procentowej, (ii) w przypadku zaciągania zobowiązań w celu finansowania projektów realizowanych przez spółki operacyjne, Spółka stosuje analogiczną konstrukcję stóp procentowych dla pożyczek udzielanych jak dla pożyczek zaciąganych w tym celu, (iii) Spółka ma możliwość zawarcia kontraktów terminowych na stopę procentową, jeżeli koszty tego rozwiązania są zasadne w stosunku do oczekiwanych korzyści.
Spółka gromadzi i analizuje bieżące informacje z rynku na temat aktualnej ekspozycji na ryzyko zmiany stopy procentowej. W związku z tym, że większość obecnego zadłużenia Spółki finansuje projekty realizowane przez
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 53
spółki zależne, a pożyczki udzielane tym spółkom są oparte na tym samym instrumencie zmiennym, co pożyczki zaciągnięte w tym celu, Spółka nie zawiera kontraktów zebezpieczających stopę procentową.
▪ Ryzyko kredytowe kontrahentów
Spółka narażona jest na ryzyko związane z niewywiązywaniem się z umów przez kontrahentów. Ryzyko to dotyczy zarówno wiarygodności kredytowej oraz dobrej woli odbiorców, którym Spółka dostarcza rozwiązania informatyczne, jak i wiarygodności kredytowej kontrahentów, z którymi Spółka zawiera transakcje dostawy. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe odpowiada wartości księgowej aktywów finansowych.
Ryzyko kredytowe identyfikowane jest każdorazowo, przy zawieraniu umowy z klientem. W celu minimalizacji ryzyka kredytowego Spółka stara się zawierać transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy chcą korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom weryfikacji. W przypadku projektów długoterminowych Spółka stara się wystawiać faktury po zakończeniu każdego etapu lub dostarczeniu każdego istotnego komponentu projektu.
Spółka prowadzi bieżący monitoring ściągania należności i stosuje procedury ponaglania i egzekucji w przypadku opóżnionych płatności.
Pomiar ryzyka kredytowego opiera się na dostępnych informacjach finansowych na temat danego kontrahenta, otrzymanych przez kontrahenta ratingach kredytowych, a także wiedzy o skargach lub toczących się procesach przeciw klientowi. W przypadku istotnych transakcji Spółka może skorzystać z profesjonalnych podmiotów zajmujących się oceną sytuacji finansowej firm oraz ratingiem kredytowym.
Celem ograniczenia ryzyka kredytowego jest minimalizowanie kwoty nieściągalnych należności.
Ilościowa analiza ryzyka kredytowego dla należności została przedstawiona w nocie 5.7.
▪ Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy za pomocą okresowego planowania płynności, uwzględniając terminy wymagalności/zapadalności aktywów i zobowiązań oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania.
Tabele poniżej przedstawiają wymagalność zobowiązań finansowych Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku według daty zapadalności:
Wymagalność zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2020
Zobowiązania wymagalne do 3 miesięcy
Zobowiązania wymagalne od 3 do 12 miesięcy
Zobowiązania wymagalne od 1 roku do 5 lat
Zobowiązania wymagalne powyżej 5 lat
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania handlowe
212
1 302
-
-
1 514
Kredyty bankowe
2 072
5 729
8 179
-
15 980
Leasing
10
84
229
-
323
Wiekowanie zobowiązań z tytułu nieopłaconych akcji/udziałów
4 932
-
-
-
4 932
Wiekowanie kontraktów typu forward/futures
-
-
69
-
69
Razem
7 226
7 115
8 477
-
22 818
Wymagalność zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2019
Zobowiązania wymagalne do 3 miesięcy
Zobowiązania wymagalne od 3 do 12 miesięcy
Zobowiązania wymagalne od 1 roku do 5 lat
Zobowiązania wymagalne powyżej 5 lat
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania handlowe
2 180
-
-
-
2 180
Kredyty bankowe
2 507
7 517
14 746
-
24 770
Leasing
29
74
277
-
380
Wiekowanie zobowiązań z tytułu nieopłaconych akcji/udziałów
4 936
-
4 932
-
9 868
Wiekowanie kontraktów typu forward/futures
-
-
46
-
46
Razem
9 652
7 591
20 001
-
37 244
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 54
▪ Analiza wrażliwości - ryzyko walutowe
Poniższe tabele prezentują ekspozycję walutową spółki na najbardziej istotne waluty na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku według kategorii instrumentów finansowych.
Wartość bilansowa na dzień
Ekspozycja walutowa na dzień
Grupy / kategorie instrumentów finansowych
31 grudnia 2020 roku
31 grudnia 2020 roku
USD
EUR
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14 491
1 808
870
938
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - pożyczki
45 345
45 298
260
45 038
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy
-
-
-
-
Należności handlowe oraz aktywa z tytułu umów klientami
6 038
5 145
1 095
4 050
Należności pozostałe
301
-
-
-
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - forwardy
69
69
-
69
Zobowiązania z tytułu leasingu
323
323
-
323
Kredyty bankowe
15 980
15 980
-
15 980
Zobowiązania handlowe
1 514
443
268
175
Wartość bilansowa na dzień
Ekspozycja walutowa na dzień
Grupy / kategorie instrumentów finansowych
31 grudnia 2019 roku
31 grudnia 2019 roku
USD
EUR
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11 044
3 485
457
3 028
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - pożyczki
47 624
47 621
-
47 621
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy
109
109
-
109
Należności handlowe oraz aktywa z tytułu umów klientami
3 617
3 058
233
2 825
Należności pozostałe
2 221
1 899
1 899
-
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - forwardy
46
46
46
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
380
379
-
379
Kredyty bankowe
24 770
24 770
-
24 770
Zobowiązania handlowe
2 180
776
71
705
Na dzień 31 grudnia 2020 roku jak i na dzień 31 grudnia 2019 roku Spółka przeprowadziła analizę wpływu zmiany kursu PLN do EUR i do USD na wynik finansowy brutto.
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 31 grudnia 2020 roku
USD
EUR
10%
(10%)
10%
(10%)
Wpływ na wynik finansowy
Wpływ na wynik finansowy
Grupy / kategorie instrumentów finansowych
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
87
(87)
94
(94)
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - pożyczki
26
(26)
4 504
(4 504)
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy
-
-
-
-
Należności handlowe oraz aktywa z tytułu umów klientami
110
(110)
405
(405)
Należności pozostałe
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - forwardy
-
-
(7)
7
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
(32)
32
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 55
Kredyty bankowe i pożyczki
-
-
(1 598)
1 598
Zobowiązania
(27)
27
(18)
18
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 31 grudnia 2019 roku
USD
EUR
10%
(10%)
10%
(10%)
Wpływ na wynik finansowy
Wpływ na wynik finansowy
Grupy / kategorie instrumentów finansowych
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
46
(46)
303
(303)
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - pożyczki
-
-
4 762
(4 762)
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy
-
-
11
(11)
Należności handlowe oraz aktywa z tytułu umów klientami
23
(23)
283
(283)
Należności pozostałe
190
(190)
-
-
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - forwardy
(5)
5
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
(38)
38
Kredyty bankowe
-
-
(2 477)
2 477
Zobowiązania handlowe
(7)
7
(71)
71
Przy założeniu umocnienia się kursu PLN do EUR o 10 %, wynik Spółki spadłby o 3 348 PLN (2 773 PLN w roku porównywalnym). Tym samym osłabienie się kursu PLN do EUR o 10% spowodowałoby wzrost wyniku finansowego Spółki o 3 348 PLN (2 773 PLN w roku porównywalnym). Przy założeniu umocnienia się kursu PLN do USD o 10%, wynik Spółki spadłby o 196 tys. PLN (247 tys. PLN w okresie porównywalnym). Tym samym osłabienie się kursu PLN do USD o 10% spowodowałoby wzrost wyniku Spółki o 196 tys. PLN (247 tys. PLN w okresie porównywalnym). Analiza ta nie obejmuje wpływu zawartych przez Spółkę instrumentów zabezpieczających takich jak kontrakty forward.
▪ Analiza wrażliwości - ryzyko stopy procentowej
Spółka unika zaciągania kredytów opartych na zmiennej stopie procentowej. W przypadku konieczności zawarcia umów kredytowych opartych o zmienną stopę procentową, Spółka stara się minimalizować ryzyko stóp procentowych w sposób opisany powyżej. Zadłużenie Spółki na dzień 31 grudnia 2020 z tytułu kredytów opartych na zmiennej stopie procentowej wynosiło 15 980 tys. PLN, a na koniec 2019 roku 24 770 tys. PLN.
W poniższej tabeli zaprezentowano wpływ zmiany stopy bazowej kredytu (EURIBOR) na koszty odsetkowe poniesione w 2020 roku:
Na dzień 31 grudnia 2020
Wartość bilansowa na dzień
Wartość narażona na ryzyko na dzień
Wpływ na wynik finansowy Spółki
31 grudnia 2020 roku
31 grudnia 2020 roku
tys. PLN
tys. PLN
-1.0 p.p.
1.0 p.p.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - pożyczki
45 345
45 345
(453)
453
Oprocentowane kredyty bankowe
15 980
15 980
160
(160)
(293)
293
W poniższej tabeli zaprezentowano wpływ zmiany stopy bazowej kredytu (EURIBOR) na koszty odsetkowe poniesione w 2019 roku:
Na dzień 31 grudnia 2019
Wartość bilansowa na dzień
Wartość narażona na ryzyko na dzień
Wpływ na wynik finansowy Spółki
31 grudnia 2019
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
-1.0 p.p.
1.0 p.p.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 56
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - pożyczki
47 624
47 621
(476)
476
Oprocentowane kredyty bankowe
24 770
24 770
248
(248)
(228)
228
Aktywa i pozostałe zobowiązania Spółki oparte na zmiennej stopie procentowej, ze względu na brak istotności, nie są analizowane w kontekście ryzyka stóp procentowych.
▪ Metody przyjęte przy przeprowadzaniu analizy wrażliwości
Wartości procentowe, względem których przeprowadzona została analiza wrażliwości na zmiany kursów walutowych mogących mieć wpływ na wynik Jednostki wynoszą +/- 10%. Analiza wrażliwości zakłada powiększanie lub pomniejszanie kursu walutowego z dnia bilansowego o ten procent. Ryzyko stopy procentowej analizowane jest przy wartościach +/- 1 p.p.
▪ Pozostałe rodzaje ryzyka
Dla pozostałych rodzajów ryzyka, ze względu na ich naturę i brak możliwości pełnej kwalifikacji nie dokonuje się analizy wrażliwości.
▪ Wartość godziwa
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku Spółka spośrod aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej posiadała tylko zawarte kontrakty typu "forward". Ich wartość godziwa została określona przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych (poziom 2).
▪ Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała następujące pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat:
Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku:
Przychody /(koszty) z tytułu odsetek
Zyski /(straty) z tytułu różnic kursowych
Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących
Zyski /(straty) z tytułu realizacji i wyceny
Razem
Aktywa finansowe:
1 922
3 987
688
67
6 664
Walutowe kontrakty typu forward
-
-
-
67
67
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
45
(211)
-
-
(166)
Pożyczki udzielone
1 090
3 866
688
-
5 644
Należności handlowe oraz pozostałe należności
787
332
-
-
1 119
Zobowiązania finansowe:
(324)
(1 989)
-
(558)
(2 871)
Walutowe kontrakty typu forward
-
-
-
(558)
(558)
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
(3)
(133)
-
-
(136)
Kredyty bankowe
(321)
(1 856)
-
-
(2 177)
Łączny wpływ
1 598
1 998
688
(491)
3 793
Na dzień 31 grudnia 2019 roku Spółka posiadała następujące pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat:
Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku:
Przychody /(koszty) z tytułu odsetek
Zyski /(straty) z tytułu różnic kursowych
Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących
Zyski /(straty) z tytułu realizacji i wyceny
Razem
Aktywa finansowe:
954
(992)
(27)
122
57
Walutowe kontrakty typu forward
-
-
-
122
122
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
162
(84)
-
-
78
Pożyczki udzielone
791
(778)
(27)
-
(14)
Należności handlowe oraz pozostałe należności
1
(130)
-
-
(129)
Zobowiązania finansowe:
(284)
570
-
-
286
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
-
(9)
-
-
(9)
Kredyty bankowe
(284)
579
-
-
295
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 57
Łączny wpływ
670
(422)
(27)
122
343
VIII. Pozostałe noty objaśniające
8.1. Zobowiązania pozabilansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania pozabilansowe to przede wszystkim zobowiązania warunkowe, przez które Spółka rozumie: możliwy obowiązek, który powstanie na skutek przeszłych zdarzeń, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub obecny obowiązek, który powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu ponieważ: (i) nie jest prawdopodobnie, aby wypełnienie obowiązku spowodowało konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne, bądź (ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Zobowiązania warunkowe nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest znikome.
Leasing operacyjny - Spółka stosuje wyjątek praktyczny dotyczący umów najmu oraz umów o podobnym charakterze zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty rozpoczęcia leasingu oraz wyjątek dotyczący wynajmu aktywów o niskiej wartości. Płatności leasingowe w przypadku obu wymienionych wyjątków rozpoznawane są w kosztach okresu, którego dotyczą, co do zasady metodą liniową. Ani aktywo z tytułu prawa do użytkowania ani odpowiadające mu zobowiązanie finansowe nie są w tym przypadku rozpoznawane. Zobowiązania z tytułu takiego leasingu operacyjnego ujmowane są jako zobowiązania pozabilansowe.
Spółka udzieliła następujących gwarancji i poręczeń:
31 grudnia 2020
Data wygaśnięcia
31 grudnia 2019
Data wygaśnięcia
tys. PLN
tys. EUR
tys. PLN
tys. EUR
Linie gwarancyjne
2 307
2 130
- ASEE Kosowo
1 384
300
05.04.2021
1 278
300
05.04.2021
- ASEE Kosowo
923
200
06.09.2023
852
200
06.09.2023
Gwarancje dobrego wykonania
-
639
- ASEE Słowenia
-
256
60
31.01.2020
- ASEE Słowenia
-
383
90
05.06.2020
Razem gwarancje i poręczenia
2 307
2 769
Ponadto ASEE S.A. jest stroną umowy partnerskiej z dużym dostawcą sprzętu w Grupie, zgodnie z którą w razie niewykonania zobowiązań umownych przez spółki z Grupy ASEE, dostawca jest uprawniony do żądania zapłaty nieuiszczonych kwot bezpośrednio od ASEE S.A.
Udzielone gwarancje są pozycjami pozabilansowymi. Zostały udzielone na warunkach rynkowych.
W ocenie Zarządu prawdopodobieństwo realizacji zobowiązań wynikających z przedstawionych w tabeli powyżej gwarancji jest znikome.
Żadne z opisanych wyżej zobowiązań gwarancyjnych nie spełniają definicji gwarancji finansowej zgodnie z MSSF 9.
Spółka jest stroną umów najmu, leasingu i innych o podobnym charakterze, z których wynikały następujące zobowiązania pozabilansowe do dokonania przyszłych płatności:
31 grudnia 2020
tys. PLN
31 grudnia 2019
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu najmu powierzchni
W okresie do 1 roku
55
50
W okresie od 1 roku do 5 lat
-
-
Powyżej 5 lat
-
-
Razem
55
50
Powyższe umowy spełniają definicję leasingu według MSSF 16. Zobowiązania pozabilansowe zaprezentowane na dzień 31 grudnia 2020 roku dotyczą umów leasingu, które podlegały zwolnieniom przewidzianym przez MSSF 16 (najmy krótkoterminowe i aktywa niskocenne).
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 58
8.2. Sezonowość
Działalność Spółki ma głównie charakter holdingowy w związku z czym rozkład osiąganych wyników w trakcie roku obrotowego uzależniony jest w dużym stopniu od dat podjęcia uchwał o wypłacie dywidend w spółkach zależnych.
8.3. Zatrudnienie
Przeciętne zatrudnienie w okresie sprawozdawczym *
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
Zarząd**
2
2
Działy produkcyjne
8
8
Działy handlowe
5
5
Działy administracyjne
14
13
Razem
29
28
*Przeciętne zatrudnienie w okresie sprawozdawczym w etatach pobierających wynagrodzenie, tj. zatrudnienie w etatach skorygowane (pomniejszone) o etaty, za które Spółka nie wypłaca wynagrodzenia (np. urlop bezpłatny, urlop macierzyński, inne).
**Piotr Jeleński i Marcin Rulnicki pełnią funkcję w Zarządzie ASEE S.A. na podstawie umów o pracę. Pozostali członkowie Zarządu Spółki pełnią swoją funkcję na mocy powołania.
Przeciętne zatrudnienie w danych roku obrotowym jest takie samo jak zatrudnienie na dany dzień bilansowy.
8.4. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Spółki wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku i dnia 31 grudnia 2019 roku w podziale na rodzaje usług:
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Badanie rocznego sprawozdania finansowego
170
182
Przegląd półrocznego sprawozdania finansowego
114
83
Inne usługi poświadczające
10
-
294
265
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 oraz w roku 2019 podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych była spółka Deloitte Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa. Została ona wybrana uchwałą Rady Nadzorczej ASEE S.A. z dnia 27 marca 2018 roku oraz uchwałą z dnia 24 lutego 2020 roku.
8.5. Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej
W poniższej tabeli zaprezentowano wynagrodzenie poszczególnych Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki z tytułu sprawowanej przez nich funkcji za 2020 i 2019 rok.
Wynagrodzenie stałe za okres
31 grudnia 2020
tys. PLN
31 grudnia 2019
tys. PLN
Zarząd
Piotr Jeleński
365
365
Miljan Maliś
184
169
Miodrag Mirćetić 1)
-
110
Marcin Rulnicki
281
281
Kostadin Slavkoski 2)
201
49
Razem
1 031
974
Rada Nadzorcza
Jozef Klein
36
36
Adam Góral
30
30
Jacek Duch
60
60
Artur Kucharski
90
90
Adam Pawłowicz
60
60
Razem
276
276
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 59
Razem
1 307
1 250
1) Pan Miodrag Mirćetić złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki ze skutkiem na dzień 30 września 2019 roku.
2) Pan Kostadin Slavkoski został powołany na funkcję Członka Zarządu Spółki ze skutkiem od 1 października 2019 roku.
Wynagrodzenie zmienne za okres
31 grudnia 2020
tys. PLN
31 grudnia 2019
tys. PLN
Zarząd
Piotr Jeleński
4 187
3 138
Miljan Maliś
1 128
516
Miodrag Mirćetić
-
515
Marcin Rulnicki
1 129
882
Kostadin Slavkoski
840
81
Razem
7 284
5 132
Członkowie Rady Nadzorczej nie pobierają wynagrodzenia zmiennego.
Powyższe tabele uwzględniają wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji we władzach ASEE S.A., jak również we władzach spółek zależnych, za czas pełnienia funkcji. Dane zaprezentowane w tabeli powyżej ozdwieciedlają wysokość kosztów wypłaconych wynagrodzeń oraz rezerw, na część wynagrodzenia zmiennego, która nie została wypłacona do dnia bilansowego.
W dniu 23 czerwca 2017 roku Asseco Poland S.A. podpisała z menadżerami spółek Grupy ASEE umowy objęcia akcji ASEE S.A. Umowy stanowią transakcję płatności na bazie akcji w rozumieniu MSSF 2, rozliczaną w instrumentach kapitałowych. Szczegóły zostały opisane w punkcie 4.3 not objaśniających.
Członkowie Zarządu i Rady Nadzroczej nie otrzymali w roku 2020 ani w roku 2019 świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku współpracy oraz żadnych świadczeń po okresie zatrudnienia.
8.6. Zarządzenie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie wiarygodności kredytowej i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększałyby wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. ASEE może też finansować swoją działalność korzystając z kredytu bankowego lub kupieckiego.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu leasingu oraz zobowiązania tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
31 grudnia 2020
tys. PLN
31 grudnia 2019
tys. PLN
Oprocentowane kredyty
15 980
24 770
Zobowiązania z tytułu leasingu
323
380
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
10 774
14 262
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(14 491)
(11 044)
Zadłużenie netto
12 586
28 368
Kapitał własny
657 955
637 685
Kapitał i zadłużenie netto
670 541
666 053
Wskaźnik dźwigni
0,02
0,04
8.7. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 60
W okresie od dnia 31 grudnia 2020 roku do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego, tj. do dnia 24 lutego 2021 roku nie wystąpiły inne istotne zdarzenia, których ujawnienie mogłoby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji kadrowej, majątkowej oraz finansowej ASEE S.A.
8.8. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, tj. do dnia 24 lutego 2021 roku, nie wystąpiły zdarzenia dotyczące lat ubiegłych, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych i niniejszym sprawozdaniu finansowym.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 61
Solutions
for demanding business.
Asseco South Eastern Europe S.A.
ul. Olchowa 14, 35-322 Rzeszów
Tel.: +48 22 574 86 30
Fax: +48 22 574 86 90
Email: office@asseco-see.com
see. asseco .com