Spis treści
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................................................................................ 4
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ....................................................................................................... 6
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................................................................. 8
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ..................................................................................................... 10
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................... 12
1. Informacje ogólne ....................................................................................................................................... 12
2. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej ................ 14
3. Stosowane zasady rachunkowości ............................................................................................................. 16
4. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................. 34
5. Nieruchomości inwestycyjne ...................................................................................................................... 36
6. Wartości niematerialne .............................................................................................................................. 37
7. Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym
okresie użytkowania .................................................................................................................................................. 38
8. Połączenia jednostek gospodarczych ......................................................................................................... 39
9. Pożyczki udzielone ...................................................................................................................................... 39
10. Zapasy .......................................................................................................................................................... 39
11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................................. 41
12. Pochodne instrumenty finansowe ............................................................................................................. 42
13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty............................................................................................................. 44
14. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej ........................................................... 45
15. Kapitał podstawowy .................................................................................................................................... 47
16. Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny ............................................ 49
17. Rezerwy ....................................................................................................................................................... 50
18. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek ........................................................................... 51
19. Leasing ......................................................................................................................................................... 55
20. Pozostałe zobowiązania finansowe ............................................................................................................ 56
21. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................................ 57
22. Otrzymane zaliczki na dostawy................................................................................................................... 58
23. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów .................................................................... 58
24. Koszty rodzajowe ........................................................................................................................................ 61
25. Pozostałe przychody i koszty ...................................................................................................................... 62
26. Przychody i koszty finansowe ..................................................................................................................... 63
27. Podatek dochodowy ................................................................................................................................... 64
28. Zysk przypadający na jedną akcję ............................................................................................................... 68
29. Dywidendy ................................................................................................................................................... 69
30. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ...................................................................................... 69
31. Transakcje z podmiotami powiązanymi ..................................................................................................... 71
32. Świadczenia pracownicze ........................................................................................................................... 73
33. Instrumenty finansowe ............................................................................................................................... 73
33.1. Ryzyko stopy procentowej .......................................................................................................................... 74
33.2. Ryzyko walutowe ......................................................................................................................................... 75
33.3. Ryzyko kredytowe ....................................................................................................................................... 75
33.4. Ryzyko związane z płynnością ..................................................................................................................... 76
33.5. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych .................................................................. 77
34. Umowy gwarancji finansowej oraz zobowiązania warunkowe ................................................................ 79
35. Wynagrodzenia biegłego rewidenta .......................................................................................................... 80
36. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................................ 80
37. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym .............................................................................................. 81
38. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO ....................................................................................... 82
39. Zatwierdzenie do publikacji ........................................................................................................................ 84
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień:
31.12.2021
Aktywa trwałe
208 188
201 347
Rzeczowe aktywa trwałe
4
13 770
13 347
Nieruchomości inwestycyjne
5
72 854
68 988
Wartości niematerialne
6,7
64 026
63 475
Udziały w spółkach zależnych
2 690
2 690
Długoterminowe pożyczki
9
3 964
355
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności
długoterminowe
11
447
556
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
27
50 437
51 936
Aktywa obrotowe
2 947 909
2 922 207
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia
Zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania
Właścicielom
2 947 909
2 922 207
Zapasy
10
2 490 279
2 341 078
Należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne należności
krótkoterminowe
11
76 746
91 791
Należności z tytułu podatku dochodowego
-
-
Pożyczki udzielone
9
363
3 884
Pozostałe aktywa finansowe
1 892
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
378 629
485 454
- w tym środki na rachunkach powierniczych
103 719
112 711
AKTYWA RAZEM
3 156 097
3 123 554
Nota
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień:
31.12.2021
1 265 419
1 140 594
15
193 573
193 573
106 549
106 549
16
584 835
484 188
380 462
356 284
1 890 678
1 982 960
589 009
880 285
8 920
13 418
17
8 790
13 278
32
130
140
27
101 157
97 408
18
179 142
-
19
222 928
228 274
20
-
371 621
21
15 546
17 901
22
61 316
151 663
1 301 669
1 102 675
1 301 669
1 102 675
10 420
9 772
17
9 257
8 622
32
1 163
1 150
32
3 060
2 613
18
-
45 120
19
4 109
4 148
20
383 621
202 570
21
156 751
164 782
22
682 573
633 835
61 135
39 835
3 156 097
3 123 554
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
WARIANT KALKULACYJNY
Nota
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
23
1 657 584
1 649 563
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
24
1 210 402
1 238 721
Zysk/strata brutto ze sprzedaży
447 182
410 842
Koszty sprzedaży
24
16 930
15 937
Koszty ogólnego zarządu
22 790
19 559
Pozostałe przychody operacyjne
25
10 858
7 041
Pozostałe koszty operacyjne
25
3 654
5 529
Zysk/strata z działalności operacyjnej
414 666
376 858
Przychody finansowe
26
29 777
39 363
Koszty finansowe
26
2 965
5 912
Zysk/strata brutto
441 478
410 309
Podatek dochodowy
27
84 420
77 430
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej
357 058
332 879
Działalność zaniechana
Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej
-
-
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy
357 058
332 879
Pozostałe dochody całkowite
55
32
Pozostałe dochody całkowite przed opodatkowaniem
Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane
do zysku lub straty przed opodatkowaniem (Pozycje nie
przenoszone do wyniku finansowego)
68
39
Zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne
68
39
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych
dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
-13
-7
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego
-
-
Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane
do zysku lub straty, przed opodatkowaniem
Dochody całkowite razem
357 113
332 911
Zysk / strata na jedną akcję w zł:
Z działalności kontynuowanej
28
Podstawowy
9,22
8,60
Rozwodniony
9,22
8,60
Z działalności zaniechanej
Podstawowy
-
-
Rozwodniony
-
-
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej
Podstawowy
9,22
8,60
Rozwodniony
9,22
8,60
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za okres
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki
01.01.2022
31.12.2022
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wartości nominalnej
Kapitały
rezerwowe
i zapasowe
Zysk/ strata z lat
ubiegłych i roku
bieżącego
Razem
Nota
15
16
Saldo na początek okresu przed przekształceniem
193 573
106 549
484 188
356 284
1 140 594
Zmiany zasad polityki rachunkowości
-
-
-
-
-
Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu)
193 573
106 549
484 188
356 284
1 140 594
Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego
-
-
100 647
24 178
124 825
Dochody całkowite razem
-
-
55
357 058
357 113
Inne całkowite dochody
-
-
55
-
55
Zysk/ strata za rok obrotowy
-
-
-
357 058
357 058
Pozostałe zmiany w kapitale własnym
-
-
100 592
-332 880
-232 288
Emisja akcji
-
-
-
-
-
Dywidendy
-
-
-
-232 288
-232 288
Przekazanie wyniku finansowego na kapitał
-
-
100 592
-100 592
-
Saldo na koniec okresu
193 573
106 549
584 835
380 462
1 265 419
za okres
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki
01.01.2021
31.12.2021
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wartości nominalnej
Kapitały rezerwowe
i zapasowe
Zysk/ strata z lat
ubiegłych i roku
bieżącego
Razem
Nota
15
16
Saldo na początek okresu przed przekształceniem
193 573
106 549
455 762
169 097
924 981
Zmiany zasad polityki rachunkowości
-
-
-
7
7
Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu)
193 573
106 549
455 762
169 104
924 988
Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego
-
-
28 426
187 180
215 606
Dochody całkowite razem
-
-
32
332 879
332 911
Inne całkowite dochody
-
-
32
-
32
Zysk/ strata za rok obrotowy
-
-
-
332 879
332 879
Pozostałe zmiany w kapitale własnym
-
-
28 394
-145 699
-117 305
Emisja akcji
-
-
-
-
-
Dywidendy
-
-
-
-117 305
-117 305
Przekazanie wyniku finansowego na kapitał
-
-
28 394
-28 394
-
Saldo na koniec okresu
193 573
106 549
484 188
356 284
1 140 594
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
METODA POŚREDNIA
Nota
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/ strata
357 058
332 879
Korekty o pozycje:
-87 512
369 342
Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku
dochodowego
84 420
77 430
Amortyzacja
3 029
3 006
Straty/zyski z tytułu zmiana wartości godziwej
nieruchomości inwestycyjnych
-3 866
754
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych
3 338
-
Koszty z tytułu odsetek
2 239
3 205
Przychody z tytułu odsetek
19 670
160
Przychody z tytułu dywidend
114
30 123
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej
13
297
Zmiana stanu rezerw
-3 863
3 731
Zmiana stanu zapasów
-116 653
102 897
Zmiana stanu należności
15 518
-62 588
Zmiana stanu innych aktywów
-363
60
Zmiana stanu zobowiązań
-51 540
270 833
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności
269 546
702 221
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy
57 884
25 412
Inne korekty
59
405
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej
211 721
677 214
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
883
436
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych
-
-
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
989
524
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych
155
155
Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych
-
-
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
-
-
Wpływy z tytułu dywidend
114
30 123
Wydatki na nabycie podmiotów zależnych
-
-
Wpływ ze sprzedaży podmiotów zależnych i stowarzyszonych
-
14 926
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
-
1 362
Pożyczki udzielone
-
1 492
Wpływy z tytułu odsetek
17 692
90
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej
16 089
44 204
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z emisji obligacji, weksli, bonów
14
-
240 000
Wykup obligacji, weksli, bonów
14
200 000
384 050
Wpływy z kredytów i pożyczek
14
174 881
66 000
Spłata kredytów i pożyczek
14
45 000
199 500
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
14
3 803
6 257
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom/udziałowcom posiadającym
udziały niedające kontroli
232 288
117 305
Zapłacone odsetki
28 425
29 099
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej
-334 635
-430 211
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych przed skutkami zmian kursów
wymiany
-106 825
291 207
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków
pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych oraz kredytów w
rachunku bieżącym
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych
-106 825
291 207
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w
rachunku bieżącym na początek okresu
485 454
194 247
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w
rachunku bieżącym na koniec okresu
13
378 629
485 454
W tym o ograniczonej możliwości dysponowania
106 825
112 711
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
1.1. Siedziba
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Stawowej 27 w Cieszynie (kod pocztowy: 43-400).
Działalność gospodarcza Spółki jest prowadzona w następujących miejscowościach:
− Cieszyn, ul. Stawowa 27 – siedziba Spółki oraz podmiotów powiązanych i zależnych,
− Wrocław, Kraków, Cieszyn – wynajem powierzchni i obiektów należących do Spółki,
− Aglomeracja Śląska, Kraków, Warszawa, Wrocław, Łódź i Piotrków Trybunalski, Trójmiasto oraz Reda, Poznań – produkcja
budowalna/sprzedaż mieszkań,
1.2. Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym
Spółka została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 17 lipca 2006 roku. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców
Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta Bielsko - Biała, VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS
0000262397.
1.3. Numery identyfikacyjne
Spółce nadano numer statystyczny REGON: 240415672 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP: 5482487278.
1.4. Podstawowy przedmiot działalności
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest budowa i sprzedaż nieruchomości mieszkalnych oraz wynajem
nieruchomości komercyjnych na własny rachunek. Działalność Spółki obejmuje terytorium Polski.
Szerszy opis działalności prowadzonej przez Spółkę został przedstawiony w nocie nr 30 dotyczącej segmentów operacyjnych.
1.5. Czas działalności Spółki
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
1.6. Okres objęty sprawozdaniem finansowym i porównywalne dane finansowe
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku, natomiast dane
porównywalne obejmują okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.
1.7. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej
Organem uprawnionym do reprezentowania Spółki jest Zarząd. W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania
finansowego do publikacji tj. 22 marca 2023 roku wchodzili:
Zbigniew Juroszek – Prezes Zarządu,
Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu
Angelika Kliś – Członek Zarządu
Urszula Juroszek – Członek Zarządu ds. Kadrowo-Płacowych
Andrzej Biedronka-Tetla – Członek Zarządu ds. Finansowych
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 22 marca 2023 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu: z dniem
1 stycznia 2023 roku na podstawie uchwały Rady Nadzorczej z dnia 16 grudnia 2022 roku na okres obecnej kadencji do pełnienia
funkcji Członka Zarządu Spółki zostali powołani: Pani Urszula Juroszek oraz Pan Andrzej Biedronka-Tetla.
Organem nadzoru Spółki jest Rada Nadzorcza w składzie:
Mateusz Juroszek – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Krzysztof Ciołek – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Dawid Prysak – Członek Rady Nadzorczej,
Elżbieta Spyra – Członek Rady Nadzorczej,
Wiesław Smaza – Członek Rady Nadzorczej.
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki.
1.8. Struktura akcjonariatu
Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku struktura akcjonariatu Spółki jest następująca:
Podmiot
Siedziba
Ilość akcji
% posiadanego
kapitału
% posiadanych praw
głosów
JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o.
ul. Stawowa 27, Cieszyn
31 936 991
82,49
83,15
Pozostali
6 777 619
17,51
16,85
1.9. Sprawozdanie finansowe zawierające dane łączne
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku w skład przedsiębiorstwa Spółki nie wchodziły wewnętrzne
jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe, dlatego Spółka nie sporządzała łącznego
sprawozdania finansowego.
1.10. Jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej
Spółka ATAL S.A. wchodzi w skład Grupy Kapitałowej, w której jest jednostką dominującą niższego szczebla.
W skład Grupy Kapitałowej wchodzą spółki zależne od ATAL S.A., a mianowicie:
Nazwa spółki zależnej
Siedziba
Zakres działalności
Udział w kapitale
(bezpośrednio i pośrednio):
31.12.2022
31.12.2021
ATAL Construction Sp. z o.o.
ul. Stawowa 27, Cieszyn
Usługi budowlane
100%
100%
ATAL Construction Sp. z o.o. Sp.K.
ul. Stawowa 27, Cieszyn
Budowa i sprzedaż
nieruchomości mieszkalnych
100%
100%
Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o.
*
ul. Zabłocie 23/18,
Kraków
Budowa i sprzedaż
nieruchomości mieszkalnych
100%
100%
*
dawniej Temisto 9 Sp. z o.o.
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku oraz w okresach wcześniejszych Spółka posiadała udziały w spółce
stowarzyszonej ATAL Development GmbH. Na dzień 31 grudnia 2022 roku wysokość udziałów wynosiła 49%.
Spółka jest podmiotem zależnym spółki JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o. (dawniej JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o.), która to
jest podmiotem dominującym najwyższego szczebla.
1.11. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach
złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
2. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
2.1 Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz
związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
2.2. Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę po raz pierwszy
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2022 roku oraz ich wpływ na sprawozdanie
Spółki:
• Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:
• MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych
z konsolidacji;
• MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować
usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem
a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są
ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość
zobowiązania;
• MSSF 16: z przykładu 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów
fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;
• MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później
(z wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji).
Zmiany nie miały wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
• Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem
użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego
sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego kosztu,
natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie ujęcia przychodu ze zbycia zapasu powstałego
podczas testowania. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki. Zmiana obowiązuje dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
• Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe
(np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia,
np. amortyzację.
Zmiana nie miała wypływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
• Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań
warunkowych z MSR 37. Zmiana nie miała wypływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
• Zmiana MSSF 16 „Leasing”
W 2020 roku Rada MSR opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na pandemię
COVID-19. Jednym z warunków było by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca czerwca 2021 roku.
Wskutek zmiany przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku.
Zmiana nie miała wypływu na sprawozdanie finansowe Spółki, ponieważ Spółka nie skorzystała z uproszenia.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku z możliwością wcześniejszego
zastosowania.
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską,
wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
2.3. Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub
interpretacji.
2.4. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku
i ich wpływ na sprawozdanie Spółki
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy
i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy
i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
• Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych
i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.
Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności
ubezpieczeniowej.
Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana MSSF 4 „Umowy ubezpieczenia”
Wydłużono zwolnienie ze stosowania MSSF 9 do 2023 roku.
Spółka szacuje, że zmiana nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności
ubezpieczeniowej.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim
w dwóch aspektach:
• doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
• intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane
pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na
jej sprawozdanie finansowe.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne
i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do
indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów
skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne
w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie
i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy
nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy.
Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych
kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania)
lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa
i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa
i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie
wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi
standardami.
Spółka szacuje, że zmiana nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności
ubezpieczeniowej.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek
transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części
dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od
indeksu lub stawki.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera transakcji,
których dotyczyłaby zmiana.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
3. Stosowane zasady rachunkowości
• Założenie kontynuacji działalności gospodarczej
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
w dającej się przewidzieć przyszłości.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zidentyfikował okoliczności
wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
3.2. Wpływ konfliktu na Ukrainie
Na działalność Spółki wpływ ma i będzie mieć w przyszłości rozpoczęty na szeroką skalę konflikt zbrojny pomiędzy Rosją i
Ukrainą. Wojna może mieć poważne skutki dla polskiej gospodarki, a w szczególnie trudnej sytuacji może znaleźć się branża
budowlana. Następujące czynniki mogą mieć negatywny wpływ na branżę:
• opóźnienia na budowach, związane z powrotem do Ukrainy pracowników budowlanych, jak również kierowców
narodowości ukraińskiej, którzy pracują przy dostawach na budowy,
• wzrost kosztów paliw, gazu oraz energii elektrycznej, które spowodują wzrost kosztów wykonawstwa, jak również
materiałów budowlanych,
• osłabienie kursu złotego, który przełoży się na dalszy wzrost kosztów importowanych surowców i materiałów
• możliwe zaburzenia łańcucha dostaw importowanych surowców i materiałów z terenu Rosji, Białorusi i Ukrainy,
• możliwość dalszych podwyżek stóp procentowych w celu powstrzymania inflacji wzrastającej z powodu konfliktu zbrojnego.
Aktualnie nie ma możliwości precyzyjnego oszacowania ostatecznego wpływu wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki
i Grupy, jednakże rozwój sytuacji jest i będzie przez Spółkę na bieżąco monitorowany.
3.3. Podstawa sporządzenia
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości
inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej.
3.3. Prezentacja sprawozdań finansowych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje „Sprawozdanie
z całkowitych dochodów”.
„Sprawozdanie z całkowitych dochodów” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Sprawozdanie
z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka prezentuje
sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są
istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego
sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
3.4. Segmenty operacyjne
Segment operacyjny jest częścią Spółki zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody
oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami Spółki. Wyniki operacyjne każdego
segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych
w Spółce, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne
informacje finansowe o każdym segmencie.
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd
Spółki. Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji
operacyjnych w Spółce, obejmują zarówno pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu, jak i te
mogące być przypisane pośrednio, na podstawie uzasadnionych przesłanek. Pozycje nieprzyporządkowane dotyczą głównie
aktywów wspólnych (korporacyjnych) (głównie dotyczące zarządu jednostki), kosztów związanych z siedzibą jednostki,
aktywów i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego.
Wydatki inwestycyjne segmentu to całkowite koszty poniesione w ciągu roku na zakup rzeczowych środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych, z wyłączeniem wartości firmy.
3.5. Połączenia jednostek gospodarczych
Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, w tym połączenia pod wspólną kontrolą, rozliczane są metodą przejęcia.
Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz
zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu
finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem.
Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty
kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana
w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za
przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt.
Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:
• suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji)
posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz
• wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.
Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych
aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy
odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów,
których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona
według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.
W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto
jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Spółka ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów
operacyjnych.
3.6. Transakcje w walutach obcych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (zł), który jest również walutą funkcjonalną Spółki.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego
w dniu zawarcia transakcji (kurs spot) tj. według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego ustalonego dla danej waluty na
dzień poprzedzający transakcję.
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej
waluty przez Narodowy Bank Polski.
Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie
historycznym z dnia transakcji.
Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu
wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne,
ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych
kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie
dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).
3.7. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego
składnika aktywów (gruntów i usług budowlanych), aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika
aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do
wysokości, która koryguje koszty odsetek. Koszty te są aktywowane do zakończenia produkcji.
3.8. Wartość firmy
Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wyżej podpunkt dotyczący połączeń jednostek
gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie
z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych).
3.9. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, licencje, oprogramowanie komputerowe oraz pozostałe wartości
niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości
niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie przygotowywania go do
użycia).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych
o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania
amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości
niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku
obrotowego.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Spółka
Okres
Znaki towarowe i Wartość firmy
Nieokreślony okres
użytkowania
Licencje i oprogramowanie komputerowe
2 - 5 lat
Pozostałe wartości niematerialne
5 lat
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na
utratę wartości. Posiadane przez Spółkę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują ujętą
w pozostałych wartościach niematerialnych Wartość firmy powstałą w związku z rozliczeniem aportu Przedsiębiorstwa ATAL
Zbigniew Juroszek do ATAL S.A. oraz znak towarowy „ATAL” Przyjmuje się, iż wartości ta będą wykorzystywane przez cały okres
funkcjonowania Spółki.
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu
w momencie ich poniesienia.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży
a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach
operacyjnych.
3.10. Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
Akcje i udziały w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według kosztu
historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości.
3.11. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają
wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie
wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla
poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Spółka
Okres
Budynki i budowle
40 lat
Maszyny i urządzenia
1,7 - 10 lat
Środki transportu
3 - 7 lat
Pozostałe środki trwałe
1 - 10 lat
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy
użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych
w kolejnych latach.
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych
jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i, w uzasadnionych przypadkach, korygowana.
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować
odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części
zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po
dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich
poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej
zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane
jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku
w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym
składnikiem rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt 3.23. „Przychody ze sprzedaży”
w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji
zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny
transakcyjnej.
3.12. Leasing
Spółka jako leasingobiorca
Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub
część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik
aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób
dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały
okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.
Dla umów zawierających leasing Spółka rozpoznaje następujące składniki aktywów spełniające kryteria standardu:
• prawo do użytkowania powierzchni biurowych, na podstawie umów najmu,
• prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące nieruchomości inwestycyjnych,
• prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące zapasów
Dla ww. umów/praw, Spółka jako leasingobiorca ujęła zobowiązania z tytułu leasingu wycenione
w wartości bieżącej pozostałych opłat leasingowych, zdyskontowanych według krańcowych stóp procentowych Spółki oraz
ujęła składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania w kwocie równej zobowiązaniom z tytułu leasingu.
W zależności od rodzaju leasingowanego aktywa, koszty leasingu są ujmowane w następujący sposób:
• prawo do użytkowania powierzchni biurowej oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów dotyczące nieruchomości
inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych - jest amortyzowane oraz rozpoznane zostają koszty finansowe z tytułu
leasingu,
• prawo wieczystego użytkowania gruntów - tak jak dotychczas, wszystkie koszty i odsetki są odnoszone do zapasów (w pozycji
Półprodukty i produkcja w toku) w trakcie realizacji projektu deweloperskiego.
Powyższy sposób alokacji amortyzacji prawa wieczystego użytkowania gruntów wynika z faktu, że prawa te dotyczą
nieruchomości, na których Spółka realizuje swoje projekty deweloperskie. Bieżące opłaty z tytułu wieczystego użytkowania
stanowią spłatę zobowiązania leasingowego.
Wobec wejścia w życie ustawy z dnia 20 lipca 2018 roku o przekształceniu prawa wieczystego użytkowania gruntów
zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów w odniesieniu do gruntów, na których zrealizowano
budynki mieszkalne, a w stosunku do których wydane zostało Pozwolenie na Użytkowanie przed dniem 1 stycznia 2019 roku,
następuje przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności
tych gruntów. W odniesieniu do gruntów zabudowanych budynkami mieszkalnymi wielorodzinnymi, które nie zostały oddane
do użytkowania przed dniem 1 stycznia 2019 roku, dla takich nieruchomości dniem przekształcenia będzie dzień
uprawomocnienia się decyzji zezwalającej na użytkowanie budynku.
Grunty objęte wyżej opisanym przekształceniem Spółka traktuje analogicznie do tych, w stosunku do których była dotychczas
użytkownikiem wieczystym, traktując opłaty przekształceniowe analogicznie do opłat z tytułu wieczystego użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo
do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu
leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego
składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do
użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu
przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Prawa, które są zaliczane do
nieruchomości inwestycyjnych wyceniane są w wartości godziwej.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do
zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się
krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych,
zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość
końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki.
Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu
leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki.
Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów,
w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu
prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową
w trakcie okresu leasingu.
Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki
aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych, zapasach lub nieruchomościach inwestycyjnych.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało
potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa
użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej.
Spółka jako leasingodawca
Jako leasingodawca Spółka klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako finansowy,
jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów.
W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny.
W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie bazowego składnika
aktywów.
3.13. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
• wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu,
w którym miało miejsce połączenie,
• wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest
coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia
lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany
jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują
przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne).
Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii
wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkiem wypracowującym przepływy pieniężne jest ATAL S.A.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki
pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość
odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub
wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości
bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz
ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża
proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników
aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących.
Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
3.14. Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów lub przyrost jej wartości i jest
wyceniana w oparciu o model wartości godziwej.
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana
w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości
i aktualnych warunków rynkowych.
Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w wyniku w okresie,
w którym wystąpiły zmiany, w pozycji pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych.
Nieruchomość inwestycyjną usuwa się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania
z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikłe z tych
transakcji są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową nieruchomości. Te zyski i straty
ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w okresie, w którym dokonano likwidacji lub
sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem aktywów
zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt 3.23. „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji
do sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się
zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.
Jeżeli zmienia się sposób wykorzystania nieruchomości i z nieruchomości inwestycyjnej staje się nieruchomością zajmowaną
przez właściciela lub jest przeklasyfikowana do zapasów, jest ona przenoszona do rzeczowych aktywów trwałych lub do
zapasów, a jej wartość godziwa na dzień przeniesienia staje się kosztem założonym dla celów przyszłego ujmowania zgodnie
z MSR 16 lub MSR 2.
3.15. Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron
i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Spółka
staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych
ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa
do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe
ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to
znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej
zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią
aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które
Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu
dostaw
i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją
z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka
klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w
pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu
biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów
pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały
wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
• pożyczki,
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),
• dłużne papiery wartościowe.
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa
długoterminowe i krótkoterminowe. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze
względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je
w przychodach finansowych.
Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone
o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących jak również zyski i straty powstałe
w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej ze względu na nieistotne
kwoty Spółka ujmuje w wyniku jako przychody lub koszty finansowe a nie w odrębnych pozycjach. „Pozostałe zyski i straty
z aktywów finansowych ujmowane w wyniku”, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba
poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są
i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych
w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite
dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach
podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem
kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości
godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.
Do tej kategorii zaliczane są:
• wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne
instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie
z rachunkowością zabezpieczeń, przy czym w Spółce takie aktywa nie występują,
• akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
• jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio
w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez
zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na
podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty
kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia
przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru
dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów.
Wyboru tego Spółka dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych.
W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”.
Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie
podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów.
Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów
finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy
te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi
związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy
wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
• Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie
zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede
wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich
3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Odpisami aktualizującymi należności z tytułu dostaw
i usług nie są objęte należności, które zostały przez nabywców przekazane na rachunki powiernicze, gdyż takie wpłaty
gwarantują otrzymanie należności po zakończeniu określonego etapu inwestycji, bądź po przeniesieniu własności –
w zależności od rodzaju rachunku powierniczego.
• W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od
pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania
zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był
znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu.
Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Spółka przyjmuje, że
niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 180 dni, gdyż Spółka na bieżąco monitoruje należności,
a w przypadku przekroczenia terminu płatności podejmuje we własnym zakresie działania windykacyjne.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach
sprawozdania z sytuacji finansowej:
• Kredyty bankowe i pożyczki,
• Pozostałe zobowiązania finansowe,
• Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe zobowiązania,
• Otrzymane zaliczki na dostawy.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza
kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe
zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Rachunkowość zabezpieczeń
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
3.16. Zapasy
Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego stanowią materiały, towary, produkcja w toku oraz wyroby gotowe. Spółka
stosuje następujące zasady kwalifikacji zapasów do poszczególnych kategorii:
• Materiały – elementy składowane w miejscach magazynowania przeznaczone do wykorzystania w procesach
produkcyjnych, zwłaszcza do zużycia w działalności budowlanej,
• Produkcja w toku – obejmuje koszty niezakończonych projektów deweloperskich, w tym gruntów, oraz składowane na
terenach budów składniki zapasów o ogólnym przeznaczeniu, niskim stopniu przetworzenia, które mogą w prosty sposób
oraz bez ponoszenia istotnych kosztów zostać wykorzystane dla innych kontraktów lub sprzedane (w przypadku, gdy okażą
się niepotrzebne do realizacji danego kontraktu),
• Towary – składniki zapasów nabyte w celu ich odsprzedaży,
• Wyroby gotowe – wyroby własnej produkcji, których proces przerobu został całkowicie zakończony oraz mieszkania, lokale
użytkowe oraz budowle gotowe do sprzedaży.
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do
uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione
w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę)
powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych.
Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia.
Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO).
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej,
pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
3.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz
krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany
wartości jest nieznaczne.
Do środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania Spółka zalicza przede wszystkim środki:
• stanowiące zabezpieczenie gwarancji bankowych,
• zgromadzone na rachunkach powierniczych,
• zgromadzone na rachunkach VAT.
Spółka wykazuje środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach
środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w pozycji „Środki pieniężne
o ograniczonej możliwości dysponowania”.
Spółka korzysta z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków Powierniczych, z których środki są zwalniane etapami wraz
z postępem prac. Środki zgromadzone na mieszkaniowych rachunkach powierniczych nie spełniają definicji środków
pieniężnych wg MSR, natomiast są to środki, które wchodzą do masy upadłości dewelopera, odsetki należą do dewelopera,
deweloper jest posiadaczem rachunku powierniczego.
3.18. Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem
do Krajowego Rejestru Sądowego.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji,
pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują:
• kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących: zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw
pracowniczych po okresie zatrudnienia,
• kapitał powstały z połączenia spółek.
W zyskach zatrzymanych wykazywane są niepodzielone wyniki z lat ubiegłych oraz wynik finansowy bieżącego roku.
3.19. Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące
tytuły:
• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia
społeczne,
• rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
• programy określonych świadczeń po okresie zatrudnienia, do których Spółka zalicza odprawy emerytalne i rentowe.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść
w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na
niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne i rentowe
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych
i rentowych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów
nabywania uprawnień przez pracowników.
Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe
zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje
demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych.
Spółka ujmuje zyski i straty aktuarialne w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Spółka nie tworzy odrębnego funduszu gromadzącego wpłaty na przyszłe świadczenia.
3.20. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze
zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści
ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota
wymagająca uregulowania może być niepewna.
Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
• udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,
• toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie
najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka
oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego
z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku
z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas
zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten
rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty
zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych
identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Informację o umowach gwarancji finansowej i zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej sprawozdania
finansowego w nocie nr 34.
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią
aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia
się w dodatkowych notach objaśniających.
3.21. Rozliczenia międzyokresowe
Spółka wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów
sprawozdawczych.
3.22. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania
przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów,
określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
• identyfikacja umowy z klientem,
• identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
• określenie ceny transakcyjnej,
• przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są
zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub
kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które
zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych
w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz
klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są
zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi.
Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla
niego łatwo dostępne oraz
• obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych
w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki
handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian
za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. W Spółce
występują wyłącznie umowy obejmujące kwoty stałe.
• Komponenty finansowania - na podstawie zawartych umów przedwstępnych oraz deweloperskich na poczet sprzedaży
lokali klienci dokonują wpłat w ustalonych harmonogramem terminach. Na moment przekazania kontroli Spółka posiada
100% wpłat. Płatność z góry nie oznacza komponentu finansowego, gdyż nie chodzi o finansowanie się, tylko
o zabezpieczenie ryzyka kredytowego klienta. W związku z powyższym umowy nie zawierają komponentów finansowania
• Gwarancje - gwarancje udzielone przez Spółkę na sprzedane produkty/usługi ujmowane są zgodnie
z MSR 37, ponieważ ich warunki odzwierciedlają wyłącznie zapewnienie, że produkty/usługi dostarczane przez Spółkę będą
działać zgodnie z zamierzeniem stron, wyrażonym w ustalonej specyfikacji. Gwarancje nie są odrębnym obowiązkiem Spółki.
Spółka udziela gwarancji na sprzedawane lokale na zasadach wynikających z przepisów prawa.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub
odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej
w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przypisanie takie jest dokonywane na podstawie zawartych
poszczególnych umów na dostawę nieruchomości oraz umów na świadczone inne usługi.
Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu
Spółka ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie
przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Przychody uzyskiwane przez Spółkę obejmują głównie sprzedaż lokali mieszkalnych i usługowych, sprzedaż domów (produkcja
deweloperska) oraz najem nieruchomości
Sprzedaż towarów i produktów
Przychody ze sprzedaży produkcji deweloperskiej rozpoznawane są w momencie przekazania na finalnego odbiorcę kontroli
nad nabywaną nieruchomością. Przesłanką wskazującą na przeniesienie kontroli jest przeniesienie wszystkich znaczących ryzyk
oraz korzyści wynikających z posiadania nieruchomości. Spółka uznaje, że transfer ryzyk, i korzyści następuje po spełnieniu
następujących warunków:
• zakończenia budowy,
• wcześniejszego z dwóch zdarzeń: odbioru lokalu protokołem przekazania lub sprzedaży w formie aktu notarialnego.
Świadczenie usług
Przychody z tytułu sprzedaży usług, w tym wynajmu nieruchomości inwestycyjnych, ujmowane są w okresie, w którym usługa
jest świadczona.
Odsetki i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania
Spółka nie ponosi istotnych dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy.
3.23. Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje
w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania.
3.24. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty
w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku
obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym
przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych
okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia
podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami
podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu,
natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że
będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani
rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest
połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik
księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów
podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja
aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień
bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego
części następuje jego odpis.
Polskie przepisy prawa podatkowego dotyczące między innymi rozliczeń w obszarze podatku od towarów
i usług, podatku dochodowego czy też ubezpieczeń społecznych podlegają częstym modyfikacjom. Zmiany dotyczą nie tylko
brzmienia poszczególnych regulacji, lecz również sposobu dokonywania ich wykładni przez organy podatkowe i sądy
administracyjne. Na uwagę zasługuje dodatkowo również kwestia coraz częstszego posługiwania się przez ustawodawcę
niejednoznacznymi pojęciami i nieostrymi definicjami, które finalnie mają fundamentalne znaczenie dla stosowania
poszczególnych regulacji. Elementy te prowadza w praktyce do daleko idących trudności w stosowaniu regulacji prawa
podatkowego,
w szczególności niejednokrotnie braku możliwości uzyskania zarówno ze strony organów podatkowych, jak i doradców
podatkowych jednoznacznych wytycznych co do sposobu postępowania, który zapewniłby pewność co do poprawności
dokonywanych rozliczeń podatkowych. Rozliczenia podatkowe pozostają przy tym jednym z obszarów, które mogą być
przedmiotem kontroli organów państwa, które to uprawnione są do nakładania kar i grzywien, a ewentualne dodatkowe
zobowiązania podatkowe powstałe w ocenie takich organów kontrolnych musza być uregulowane wraz z odsetkami.
Dodatkowym czynnikiem zwiększającym poziom niepewności co do dokonywanych rozliczeń podatkowych są obowiązujące od
15 lipca 2016 r. przepisy Ordynacji Podatkowej wprowadzające do polskiego systemu prawa Ogólną Klauzulę Zapobiegającą
Nadużyciom (tzw. klauzula GAAR). Istotą tych regulacji pozostaje przyznanie organom podatkowym uprawnienia do oceny, czy
dana czynność gospodarcza jest realizowana przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych
okolicznościach z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej. Wskazane czynniki powodują, iż finalnie ustalenie
ostatecznego poziomu zobowiązań podatkowych w niektórych sytuacja może być uzależnione od subiektywnej oceny danego
zdarzenia na tle ogólnych i nieprecyzyjnych zapisów w prawie podatkowych. W konsekwencji, kwoty prezentowane
i ujawniane w sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu podatkowego.
3.25. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń,
które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz
kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach
i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających
amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów
amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże
faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu
na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest
w nocie nr 4.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Spółka przyjęła następujące szacunki dla dokonania odpisów aktualizujących należności handlowych:
Okres przeterminowania
Przyjęty% odpisu aktualizującego
Terminowe
2%
Do 3 miesięcy
30%
Od 3 do 6 miesięcy
50%
Powyżej 6 miesięcy
100%
Dla celów ustalenia podstawy dokonania odpisów aktualizujących należności handlowe nie są uwzględniane należności, które
są zdeponowane na rachunkach powierniczych oraz należności od podmiotów powiązanych w których Spółka posiada udziały
kontrolujące, jeśli podmioty te mają dobrą sytuację finansową i nie istnieje ryzyko odzyskania należności.
Rezerwy
Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne i rentowe – szacowane są przy zastosowaniu metod aktuarialnych.
Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia pracownicze wynika z oszacowania dokonanego przez
niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw wpływ mają założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu
wynagrodzeń.
Spółka w 2022 roku przyjęła następujące szacunki dla ustalenia wysokości rezerw na naprawy gwarancyjne:
Okres pozostały do upływu gwarancji
Przyjęty% utworzenia rezerwy od wartości netto sprzedaży
Do 12 miesięcy
0,278%
Od 13 do 24 miesięcy
0,278%
Od 25 do 36 miesięcy
0,278%
Od 37 do 60 miesięcy
Części wspólne do 60 miesięcy
0,278%
0,100%
Aktywa na podatek odroczony
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera
się na budżetach Spółki zatwierdzonych przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie
dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.
Utrata wartości aktywów niefinansowych
W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy
dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie
wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych.
Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od
szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki.
Okres leasingu
Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Spółka szacuje okres leasingu, który obejmuje:
• nieodwołalny okres leasingu,
• okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca
skorzysta z tej opcji,
• okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca
nie skorzysta z tej opcji.
Oceniając, czy Spółka skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Spółka uwzględnia wszystkie
istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa
się między innymi:
• warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych,
• istotne inwestycje w przedmiocie leasingu,
• koszty związane z wypowiedzeniem umowy,
• znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Spółki,
• warunki wykonania opcji.
Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do
okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania
z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.
Środki pieniężne na rachunkach powierniczych
Spółka w celu realizacji sprzedaży lokali musi prowadzić Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze. Środkami
z tych rachunków Spółka ma prawo dysponować po spełnieniu warunków określonych w umowie Mieszkaniowego Rachunku
Powierniczego. Środki na rachunkach powierniczych spełniają definicję aktywa, gdyż wchodzą do masy upadłości Spółki, odsetki
należą do Spółki, Spółka jest posiadaczem rachunku powierniczego. Spółka na chwilę obecną korzysta wyłącznie z otwartych
mieszkaniowych rachunków powierniczych.
Spółka ma prawo korzystać ze środków zgromadzonych na otwartych mieszkaniowych rachunkach powierniczych wg
następujących zasad:
I. Zdarzeniem umożliwiającym wypłatę z OMRP jest zakończenie realizacji danego etapu inwestycji lub całej inwestycji
.Wypłata realizowana jest wg następujących zasad:
• Wraz z zakończeniem danego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego (inwestycji) Spółka zawiadamia o tym
fakcie Bank prowadzący rachunek, poprzez złożenie stosownego zawiadomienia wraz z dyspozycją wypłaty środków
z tegoż rachunku (wzór niniejszego zawiadomienia stanowi załącznik do umowy rachunku). W treści zawiadomienia
Spółka składa oświadczenie dotyczące m.in. sposobu wykorzystania środków wypłaconych z otwartego
mieszkaniowego rachunku powierniczego.
• Spółka zobowiązuje się, że zakończenie każdego kolejnego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego zostanie
stwierdzone odrębnym wpisem kierownika budowy w dzienniku budowy.
• Po złożeniu zawiadomienia, Bank zleca wyspecjalizowanej firmie, kontrolę zakończenia danego etapu realizacji
Przedsięwzięcia deweloperskiego.
Bank dokonuje wypłaty z otwartego rachunku powierniczego w sytuacji kiedy kontrola potwierdzi stopień zaawansowania
realizacji inwestycji.
Kwota środków pieniężnych wypłacana Spółce z każdego odrębnego Zadania inwestycyjnego następuje na podstawie
(wspomnianej wcześnie) dyspozycji oraz zgodnie z harmonogramem Przedsięwzięcia deweloperskiego
II. Spółka zobowiązuje się dysponować środkami wypłacanymi z otwartego mieszkaniowego rachunku powierniczego
w celu finansowania/ refinansowania danego Przedsięwzięcia deweloperskiego.
III. Bank odmawia realizacji dyspozycji Spółki dotyczącej wypłaty z rachunku powierniczego w przypadku:
• nie potwierdzenia w trakcie przeprowadzonej kontroli, deklarowanego stopnia zaawansowania/ realizacji
inwestycji
• w przypadku kiedy Spółka nieterminowo wywiązuje się ze swoich zobowiązań finansowych
- w szczególności kiedy zalega z płatnościami wobec podwykonawców
• w przypadku kiedy cofnięto lub wstrzymano pozwolenie na budowę przedmiotowej inwestycji
– naruszenie warunków realizacji budowy lub projektu budowlanego.
W związku z powyższym środki na rachunkach powierniczych są zwalniane w różnych terminach od daty ujęcia wpływu środków
na rachunek powierniczy – zarówno w okresie krótszym jak i dłuższym niż 3 miesiące
– w zależności od stopnia zaawansowania inwestycji oraz poszczególnych wpłat nabywców.
Zarząd Spółki przyjmuje zatem, iż ze względu na brak możliwości dokładnego zaklasyfikowania poszczególnych kwot
znajdujących się na rachunkach powierniczych, że prezentacja wszystkich środków zgromadzonych na rachunkach
powierniczych w bilansie Spółki zostanie przypisana do pozycji „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”, która to obejmuje
wszystkie środki pieniężne na rachunkach bankowych, których właścicielem jest Spółka. W ramach tej pozycji została
zaprezentowana podpozycja „-w tym środki na rachunkach powierniczych”, co dodatkowo szczegółowo zostało przedstawione
w nocie nr 13.
3.26. Korekty błędów oraz zmiany zasad rachunkowości
W sprawozdaniu finansowym nie dokonano zmian zasad rachunkowości.
Nie wystąpiły błędy wymagające korekty.
4. Rzeczowe aktywa trwałe
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022
Grunty
i prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Prawo do
użytkowania
powierzchni
biurowych
Budynki
i budowle
Maszyny
i Urządzenia
Środki transportu
Pozostałe
Rzeczowe aktywa
trwałe
w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość brutto na początek okresu
68
11 500
2 711
828
4 830
2 240
47
22 224
Zwiększenia
-
1 140
324
576
1 153
135
-46
3 282
nabycie
-
-
277
576
-
135
1
989
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
47
-
-
-
-47
-
inne
-
1 140
-
-
1 153
-
-
2 293
Zmniejszenia
-
37
191
16
524
329
-
1 097
zbycie
-
-
191
16
524
329
-
1 060
inne
-
37
-
-
-
-
-
37
Wartość brutto na koniec okresu
68
12 603
2 844
1 388
5 459
2 046
1
24 409
Wartość umorzenia na początek okresu
0
2 724
905
407
2 838
2 003
-
8 877
amortyzacja za okres
-
1 752
136
97
626
88
-
2 699
zmniejszenia
-
-
122
16
524
275
-
937
Wartość umorzenia na koniec okresu
-
4 476
919
488
2 940
1 816
-
10 639
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z
tytułu utraty wartości na koniec okresu
68
8 127
1 925
900
2 519
230
1
13 770
Wartość netto na koniec okresu
68
8 127
1 925
900
2 519
230
1
13 770
Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021
Grunty
i prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Prawo do
użytkowania
powierzchni
biurowych
Budynki
i budowle
Maszyny
i Urządzenia
Środki transportu
Pozostałe
Rzeczowe aktywa
trwałe
w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość brutto na początek okresu
109
8 787
3 117
620
3 842
2 903
-
19 378
Zwiększenia
-
3 968
-
248
1 179
229
47
5 671
nabycie
-
-
-
248
-
229
47
524
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
-
-
inne
-
3 968
-
-
1 179
-
-
5 147
Zmniejszenia
41
1 255
406
40
191
892
-
2 825
zbycie
41
-
406
-
191
481
-
1 119
inne
-
1 255
-
40
-
411
-
1 706
Wartość brutto na koniec okresu
68
11 500
2 711
828
4 830
2 240
47
22 224
Wartość umorzenia na początek okresu
7
2 087
831
381
2 426
2 504
-
8 236
amortyzacja za okres
2
1 554
128
66
596
301
-
2 647
zmniejszenia
9
917
54
40
184
802
-
2 006
Wartość umorzenia na koniec okresu
0
2 724
905
407
2 838
2 003
-
8 877
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z
tytułu utraty wartości na koniec okresu
68
8 776
1 806
421
1 992
237
47
13 347
Wartość netto na koniec okresu
68
8 776
1 806
421
1 992
237
47
13 347
Spółka wdrożyła MSSF 16 Leasing od 1 stycznia 2019 roku. W wyniku zastosowania tego standardu na dzień 1 stycznia 2019 roku rozpoznano w bilansie aktywa w postaci Praw użytkowania gruntów
oraz prawa do użytkowania powierzchni biurowych. Aktywa te są wykazane w bilansie w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe.
Zabezpieczenia
Na dzień 31 grudnia 2022 roku rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 3 778 tys. zł (2021 rok: 3 435 tys. zł) stanowiły
zabezpieczenie zobowiązań Spółki.
5. Nieruchomości inwestycyjne
NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Wartość brutto na początek okresu
68 988
69 742
Zmiana zasad rachunkowości
-
-
Wartość brutto na początek okresu po korekcie
68 988
69 742
Zwiększenia
5 138
218
nabycie
-
-
przeszacowania do wartości godziwej
1 985
218
inne
3 153
-
Zmniejszenia
1 272
972
przeszacowania do wartości godziwej
1 272
972
zbycie
-
-
inne
-
-
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-)
-
-
Wartość brutto na koniec okresu
72 854
68 988
Wartość netto na koniec okresu
72 854
68 988
Spółka podjęła decyzję o zmianie sposobu użytkowania wybudowanych lokali, dla których podpisano umowy najmu poprzez
ich przeniesienie z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych. Ze względu na krótki okres pomiędzy zakończeniem budowy
a przeniesieniem zapasu do nieruchomości inwestycyjnych wartość godziwa reklasyfikowanych z zapasów nieruchomości
inwestycyjnych była równa wartości zapasu i wyniosła w 2022 roku 3 153 tys. zł, w roku 2021 takiej zmiany użytkowania nie
było.
W okresie sprawozdawczym Spółka osiągnęła przychody z czynszów oraz ujęła w wyniku bezpośrednie koszty utrzymania
nieruchomości w następującej wysokości:
PRZYCHODY I KOSZTY DOTYCZĄCE NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Przychody z opłat czynszowych
10 706
6 821
Pozostałe przychody
-
-
Przychody razem
10 706
6 821
Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych oddanych w
najem
4 344
2 486
Koszty napraw i konserwacji
83
100
Koszty razem
4 427
2 586
Spółka posiada wysoki poziom najmu lokali. Nie ewidencjonuje odrębnie kosztów operacyjnych nieruchomości inwestycyjnych
nie oddanych w najem.
Wycena nieruchomości inwestycyjnych
Wartość godziwa wszystkich pozostałych nieruchomości inwestycyjnych została ustalona na podstawie wycen niezależnych
rzeczoznawców sporządzonych na 31 grudnia 2022 roku. Poszczególne nieruchomości zostały wycenione zgodnie z Krajowym
Standardem Wyceny Podstawowej opracowanym przez Polską Federację Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych w
wartości rynkowej. Do wyceny poszczególnych elementów nieruchomości zastosowano podejścia: porównawcze, metody
korygowania ceny średniej (dla nieruchomości gruntowych), dochodowe, metody inwestycyjnej, techniki kapitalizacji prostej
netto (dla budynków) oraz podejścia kosztowego, metody kosztów odtworzenia techniki wskaźnikowej (dla budowli).
Wycena zawiera się w kategorii 3 zgodnie z pkt par.86 MSSF 13.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku nieruchomości inwestycyjne o wartości bilansowej 72 854 tys. zł (2021 rok: 54 558 tys. zł)
stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Wysokość zabezpieczenia na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 72,8 mln zł.
6. Wartości niematerialne
Spółka posiada wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania w postaci wartości firmy powstałej w wyniku
przejęcia przedsiębiorstwa osoby fizycznej „Przedsiębiorstwo ATAL Zbigniew Juroszek”. Wartość ta jest ściśle związana z
funkcjonowaniem Spółki, przez co nie jest możliwe określenie okresu jej użytkowania.
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022
Nabyte wartości niematerialne
Patenty, znaki
firmowe
Licencje
i programy
komputerowe
Wartość firmy
Razem
Wartość brutto na początek okresu
6 551
1 465
56 508
64 524
Zwiększenia
-
882
-
882
nabycie
-
882
-
882
Zmniejszenia
-
21
-
21
Wartość brutto na koniec okresu
6 551
2 326
56 508
65 385
Wartość umorzenia na początek okresu
-
1 049
-
1 049
amortyzacja za okres
-
331
-
331
Zmniejszenia
-
21
-
21
Wartość umorzenia na koniec okresu
-
1 359
-
1 359
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
-
1 359
-
1 359
Wartość netto na koniec okresu
6 551
967
56 508
64 026
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021
Nabyte wartości niematerialne
Patenty, znaki
firmowe
Licencje
i programy
komputerowe
Wartość firmy
Razem
Wartość brutto na początek okresu
6 551
1 029
56 508
64 088
Zwiększenia
-
436
-
436
nabycie
-
436
-
436
Zmniejszenia
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec okresu
6 551
1 465
56 508
64 524
Wartość umorzenia na początek okresu
-
690
-
690
amortyzacja za okres
-
359
-
359
Wartość umorzenia na koniec okresu
-
1 049
-
1 049
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
-
1 049
-
1 049
Wartość netto na koniec okresu
6 551
416
56 508
63 475
7. Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania
Zgodnie z MSR 36, bez względu na to czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż wystąpiła utrata wartości Spółka zobowiązana
jest do przeprowadzenia corocznie testu na utratę wartości godziwej wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie
użytkowania. Nieokreślony okres użytkowania Spółka uzasadnia faktem, iż odnotowuje regularny wzrost sprzedaży, planuje
dalszy rozwój, a wartości niematerialne tj. wartość firmy są ściśle związane z funkcjonowaniem Spółki.
ATAL S.A. zlecił wykonanie testu na utratę wartości posiadanych wartości niematerialnych
i prawnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Testem został objęty ośrodek wypracowujący środki pieniężne. Test został
sporządzony na dzień 31 grudnia 2022 roku przez niezależny podmiot.
W wyniku testu określona została wartość odzyskiwalna testowanych wartości niematerialnych i prawnych.
Na potrzeby testu jako wartość odzyskiwalną przyjęto wartość użytkową ustaloną w oparciu o następujące założenia:
− przyszłe przepływy pieniężne na podstawie projekcji finansowych na lata 2023-2027,
− stopa dyskontowa:
• stopa zwrotu wolna od ryzyka na poziomie rentowności obligacji wyemitowanych przez Skarb Państwa na poziomie
6,34%,
• stała premia za ryzyko związane z inwestowaniem w aktywa obarczone ryzykiem (7,40%),
• współczynnik beta będący miarą ryzyka systematycznego związanego z inwestycja w dany rodzaj aktywów jest
obliczany na podstawie notowań giełdowych wskazując zmienność kursu danego papieru wartościowego w stosunku
do indeksu rynkowego. Współczynnik odlewarowany beta przyjęto na poziomie 0,99 notowany dla spółek
reprezentujących sektor Homebuilding zgodnie z podziałem sektorowym A.Damodarana. Następnie współczynnik ten
został relewarowany uwzględniając strukturę D/E dla Spółki ATAL S.A. z dnia wyceny. Tak wyznaczony poziom
współczynnika beta wynosi 1,35,
• dodatkowa premia za ryzyko (2,00%),
− wartość rezydualna została oszacowana na podstawie przepływu środków pieniężnych
z ostatniego roku szczegółowej prognozy zakładając stopę wzrostu generowanej nadwyżki pieniężnej na poziomie 2,5%
rocznie, czyli na poziomie zbieżnym z długoterminową inflacją.
WARTOŚĆ BILANSOWA WARTOŚCI FIRMY I WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH O NIEOKREŚLONYM OKRESIE UŻYTKOWANIA
Nazwa jednostki
Wartość bilansowa wartości firmy
Wartość bilansowa wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania
- znak towarowy ATAL
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
ATAL S.A
56 508
56 508
6 551
6 551
Razem
56 508
56 508
6 551
6 551
8. Połączenia jednostek gospodarczych
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie jednostek gospodarczych.
9. Pożyczki udzielone
Udzielone pożyczki wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku pożyczki udzielone w złotówkach o wartości bilansowej 4 327 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021
roku 4 239 tys. zł) oprocentowane były stałą stopą procentową 2,1%
Termin spłaty udzielonych pożyczek długoterminowych przypada na 30 września 2024 a termin spłaty udzielonych pożyczek
krótkoterminowych przypada na 6 kwietnia 2023 roku.
10. Zapasy
ZAPASY
Stan na dzień
31.12.2022
Materiały
Produkty w toku
Wyroby gotowe
Towary
RAZEM
Wycena według ceny nabycia/kosztu
wytworzenia
39
2 245 318
263 897
951
2 510 205
Kwota odpisów aktualizujących wartości
zapasów na początek okresu
9
-
18 122
-
18 131
Kwota odpisów aktualizujących wartości
zapasów z nabycia spółki
Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących
zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów
w okresie
-
-
4 517
-
4 517
Kwoty odpisów aktualizujących wartości
zapasów ujętych w okresie jako koszt
-
-
6 312
-
6 312
Kwota odpisów aktualizujących wartości
zapasów na koniec okresu
9
-
19 917
-
19 926
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie
-
-
1 198 436
707
1 199 143
Wartość bilansowa zapasów
30
2 245 318
243 980
951
2 490 279
Wartość zapasów stanowiących
zabezpieczenie zobowiązań
-
-
-
-
-
w tym część długoterminowa
-
-
-
-
-
ZAPASY
Stan na dzień
31.12.2021
Materiały
Produkty w toku
Wyroby
gotowe
Towary
RAZEM
Wycena według ceny nabycia/kosztu
wytworzenia
9
2 024 928
333 849
423
2 359 209
Kwota odpisów aktualizujących wartości
zapasów na początek okresu
9
26
16 742
-
16 777
Kwota odpisów aktualizujących wartości
zapasów z nabycia spółki
Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących
zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów
w okresie
-
26
4 569
-
4 595
Kwoty odpisów aktualizujących wartości
zapasów ujętych w okresie jako koszt
-
-
5 949
-
5 949
Kwota odpisów aktualizujących wartości
zapasów na koniec okresu
9
-
18 122
-
18 131
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie
-
-
1 228 353
408
1 228 761
Wartość bilansowa zapasów
-
2 024 928
315 727
423
2 341 078
Wartość zapasów stanowiących
zabezpieczenie zobowiązań
-
58 971
-
-
58 971
w tym część długoterminowa
-
58 971
-
-
58 971
Zabezpieczenie ustanowione na zapasach dotyczy kredytów przeznaczonych na finansowanie poszczególnych przedsięwzięć
deweloperskich.
Stan zapasów wg lokalizacji geograficznej przedstawia się następująco:
ZAPASY
WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ
Stan na dzień
31.12.2022
Materiały
Produkty w toku
Wyroby gotowe
Towary
RAZEM
Gdańsk (Trójmiasto)
-
389 178
28 724
707
418 609
Katowice
-
441 909
26 987
-
468 896
Kraków
-
216 407
52 370
9
268 786
Łódź
-
261 579
19 396
-
280 975
Warszawa
-
148 451
4 293
-
152 744
Wrocław
-
533 738
105 912
235
639 885
Poznań
30
254 056
6 298
-
260 384
Wartość bilansowa zapasów
30
2 245 318
243 980
951
2 490 279
ZAPASY
WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ
Stan na dzień
31.12.2021
Materiały
Produkty w toku
Wyroby gotowe
Towary
RAZEM
Gdańsk (Trójmiasto)
-
278 114
45 446
333
323 893
Katowice
-
259 274
62 383
-
321 657
Kraków
-
349 616
120 600
-
470 216
Łódź
-
152 607
30 892
-
183 499
Warszawa
-
123 799
9 409
-
133 208
Wrocław
-
512 780
30 247
54
543 081
Poznań
-
348 738
16 750
36
365 524
Wartość bilansowa zapasów
-
2 024 928
315 727
423
2 341 078
11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
31.12.2022
31.12.2021
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów
-
-
Kaucje wpłacone z innych tytułów
-
-
Rozliczenia międzyokresowe
377
64
Pozostałe należności
70
492
Odpisy aktualizujące wartość należności (-)
-
-
Należności długoterminowe
447
556
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa finansowe (MSSF 9):
Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych
23
28
Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów pozostałych
28 633
65 282
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)
-994
-2 815
Należności z tytułu dostaw i usług netto
27 662
62 495
Należności ze sprzedaży aktywów trwałych
-
-
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów
541
426
Kaucje wpłacone z innych tytułów
-
-
Inne należności
-
-
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-)
-
-
Pozostałe należności finansowe netto
541
426
Należności finansowe
28 203
62 921
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń
30 306
19 546
Przedpłaty i zaliczki
16 562
8 368
Rozliczenia międzyokresowe
634
524
Pozostałe należności niefinansowe
1 041
432
Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-)
-
-
Należności niefinansowe
48 543
28 870
Należności krótkoterminowe razem
76 746
91 791
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI
Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Stan na początek okresu
2 815
2 316
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
715
522
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
-2 536
-23
Odpisy wykorzystane (-)
-
-
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
-
-
Stan na koniec okresu
994
2 815
STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI
Z TYTUŁU DOSTAW ROBÓT I USŁUG
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
31.12.2022
31.12.2021
terminowe
23 905
23
57 584
145
Przeterminowane do 3 m-cy
2 716
306
5 367
179
Przeterminowane od 3 do 6 m-cy
975
185
295
108
Przeterminowane powyżej 6 m-cy do 12 m-cy
672
50
256
141
Przeterminowane powyżej 1 roku
458
430
2 300
2 242
Razem
28 726
994
65 802
2 815
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych pozycji należności finansowych (tj. poza należnościami z tytułu dostaw i usług)
długoterminowych i krótkoterminowych nie wystąpiły.
12. Pochodne instrumenty finansowe
Spółka wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część
transakcji sprzedaży i zakupu.
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, zatem wszystkie instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej
zabezpieczają Spółkę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z
tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe). Wszystkie instrumenty
pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy
procentowe).
INSTRUMENTY POCHODNE
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Aktywa trwałe
-
-
Instrumenty pochodne handlowe
-
-
Aktywa obrotowe
1 892
-
Instrumenty pochodne handlowe
1 892
-
Aktywa – instrumenty pochodne
1 892
-
Zobowiązania długoterminowe
-
-
Instrumenty pochodne handlowe
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
-
-
Instrumenty pochodne handlowe
-
-
Zobowiązania – instrumenty pochodne
-
-
Instrumenty pochodne handlowe
Poszczególne klasy instrumentów pochodnych handlowych prezentuje poniższa tabela:
Stan na 31.12.2022
Nominał transakcji
w walucie (w tys.)
Wartość bilansowa instrumentów
*
Termin realizacji
Aktywa
finansowe
Zobowiązania
finansowe
Od
Do
Kontrakty forward EUR
10 000
1 892
-
30.01.2023
30.01.2023
Instrumenty pochodne handlowe
razem
10 000
1 892
-
-
-
Stan na 31.12.2021
Kontrakty forward EUR
-
-
-
-
-
Instrumenty pochodne handlowe
razem
-
-
-
-
-
*wartość godziwa
Wpływ instrumentów pochodnych handlowych na wynik finansowy zaprezentowano w nocie nr 33.5
13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
stan na dzień: 31.12.2022
stan na dzień: 31.12.2021
Środki pieniężne w banku i w kasie
198 000
36 558
Lokaty krótkoterminowe
76 910
336 185
Inne – środki na MRP
103 719
112 711
Razem, w tym:
378 629
485 454
-środki pieniężne w banku i w kasie, które nie są dostępne do użytku
103 732
112 718
w tym środki na MRP
103 719
112 711
w tym środki na rachunkach VAT
13
7
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE
W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Środki pieniężne w banku i w kasie
198 000
36 558
Lokaty krótkoterminowe
76 910
336 185
Inne – środki na MRP
103 719
112 711
Razem
378 629
485 454
Kwota niewykorzystanych limitów kredytowych dostępnych dla potrzeb przyszłej działalności operacyjnej wynosi: na dzień
31 grudnia 2022 roku 94 000 tys. zł w rachunkach bieżących oraz 245 000 tys. zł w rachunkach kredytowych (na dzień
31 grudnia 2021 roku 94 000 tys. zł w rachunkach bieżących oraz 252 000 tys. zł w rachunkach kredytowych). Limity
wykorzystania kredytów w rachunkach bieżących nie podlegają ograniczeniu. Dla kredytów celowych ograniczeniem
uruchomienia kolejnych transz jest w głównej mierze stopień zaawansowania inwestycji oraz analiza przez bank przekazanej
dokumentacji dotyczącej uruchomienia transzy.
Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowane
w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej. W przypadku, gdy zobowiązania te są zabezpieczone
instrumentami pochodnymi, zmiany wartości tych instrumentów również prezentowane są w tabeli niezależnie od tego, czy
ich wartość jest dodatnia (aktywa) czy ujemna (zobowiązania).
14. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej
Wyszczególnienie
Stan na
31.12.2021
Przepływ
Zmiany bezgotówkowe
Stan na
31.12.2022
Spłata
Zaciągnięcie
Nabycie kontroli
Utrata
kontroli
Zmiana
kursów
walut
Naliczenie
odsetek
Reklasyfikacja
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki
-
-
179 142
-
-
-
-
-
179 142
Obligacje
371 621
-
-
-
-
-
-
-371 621
-
Leasing
228 274
-
-
27 637
28 316
-
-
-4 667
222 928
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki
45 120
45 120
-
-
-
-
-
-
-
Obligacje
202 570
224 702
-
-
-
-
34 132
371 621
383 621
Leasing
4 148
4 706
-
-
-
-
-
4 667
4 109
RAZEM
851 733
274 528
179 142
27 637
28 316
-
34 132
-
789 800
Wyszczególnienie
Stan na
31.12.2020
Przepływ
Zmiany bezgotówkowe
Stan na
31.12.2021
Spłata
Zaciągnięcie
Nabycie kontroli
Utrata
kontroli
Zmiana
kursów
walut
Naliczenie
odsetek
Reklasyfikacja
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki
44 205
44 205
-
-
-
-
-
-
-
Obligacje
349 682
16 050
240 000
-
-
-
-
-202 011
371 621
Leasing
147 068
-
-
112 174
26 598
-
-
-4 370
228 274
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki
133 184
127 211
35 000
-
-
-
4 147
-
45 120
Obligacje
375 582
368 000
-
-
-
-
-7 023
202 011
202 570
Leasing
3 288
3 510
-
-
-
-
-
4 370
4 148
RAZEM
1 053 009
558 976
275 000
112 174
26 598
-
-2 876
-
851 733
*Zobowiązania leasingu, które przeszły na nabywców w związku ze sprzedażą lokali oraz rozwiązanie umów najmu
15. Kapitał podstawowy
Akcjonariusze :
ilość akcji w sztukach
% kapitału
Liczba głosów na
WZA
% głosów na
WZA
Juroszek Holding Sp. z o.o.
31 936 991*
82,49%
33 436 991
83,15%
Pozostali
6 777 619
17,51%
6 777 619
16,85%
38 714 610
100,00%
40 214 610
100,00%
*Na dzień 31.12.2022r. Juroszek Holding Sp. z o.o. nabyło dodatkowe 6.610 sztuk akcji ATAL S.A. z czego 103 sztuk akcji ATAL S.A. zostały
rozliczone na rachunku papierów wartościowych w dniu 02.01.2023r., natomiast w dniu 03.01.2023r. zostały rozliczone pozostałe 6.507 sztuk
akcji ATAL S.A.
KAPITAŁ PODSTAWOWY
stan na dzień: 31.12.2022
Seria / emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji w
sztukach
Wartość serii /
emisji wg
wartości
nominalnej
w tysiącach
złotych
Data rejestracji
Prawo do
dywidendy (od
daty)
Akcje serii A
uprzywilejow
ane
Uprzywilejowanie co
do ilości głosów: 1
akcja = 2 głosy
brak
1 500 000
7 500
22.08.2006
22.08.2006
Akcje serii B
zwykłe
brak
brak
13 604 600
68 023
30.11.2006
30.11.2006
Akcje serii C
zwykłe
brak
brak
17 110 000
85 550
22.06.2011
22.06.2011
Akcje serii D
zwykłe
brak
brak
10
0
30.05.2014
30.05.2014
Akcje serii E
zwykłe
brak
brak
6 500 000
32 500
23.06.2015
15.06.2015
Liczba akcji, razem
38 714 610
193 573
Kapitał zakładowy, razem
193 573
Wartość nominalna jednej
akcji wynosi
5,00
KAPITAŁ PODSTAWOWY
stan na dzień: 31.12.2021
Seria / emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji w
sztukach
Wartość serii /
emisji wg
wartości
nominalnej
w tysiącach
złotych
Data rejestracji
Prawo do
dywidendy (od
daty)
Akcje serii A
uprzywilejow
ane
Uprzywilejowanie co
do ilości głosów: 1
akcja = 2 głosy
brak
1 500 000
7 500
22.08.2006
22.08.2006
Akcje serii B
zwykłe
brak
brak
13 604 600
68 023
30.11.2006
30.11.2006
Akcje serii C
zwykłe
brak
brak
17 110 000
85 550
22.06.2011
22.06.2011
Akcje serii D
zwykłe
brak
brak
10
0
30.05.2014
30.05.2014
Akcje serii E
zwykłe
brak
brak
6 500 000
32 500
23.06.2015
15.06.2015
Liczba akcji, razem
38 714 610
193 573
Kapitał zakładowy, razem
193 573
Wartość nominalna jednej
akcji wynosi
5,00
Akcjonariusze :
ilość akcji w sztukach
% kapitału
Liczba głosów na
WZA
% głosów na
WZA
Juroszek Investments Sp. z o.o.
32 214 610
83,21%
33 714 610
83,84%
Pozostali
6 500 000
16,79%
6 500 000
16,16%
38 714 610
100,00%
40 214 610
100,00%
LICZBA AKCJI SKŁADAJĄCYCH SIĘ NA KAPITAŁ PODSTAWOWY
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień:
31.12.2021
Akcje serii A uprzywilejowane co do prawa głosu o wartości nominalnej 5,00 zł
1 500 000
1 500 000
Akcje serii B zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł
13 604 600
13 604 600
Akcje serii C zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł
17 110 000
17 110 000
Akcje serii D zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł
10
10
Akcje serii E zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł
6 500 000
6 500 000
Razem
38 714 610
38 714 610
KAPITAŁ PODSTAWOWY
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień:
31.12.2021
Wartość nominalna 1 akcji (w złotych)
5,00
5,00
Wartość kapitału podstawowego (w złotych)
193 573 050,00
193 573 050,00
Akcje w posiadaniu członków Zarządu i Rady Nadzorczej
Stan posiadania akcji ATAL S.A. przez członków Zarządu i Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiał się
następująco:
Właścicielem 31.936.991 akcji serii A, B, C, D był na dzień 31 grudnia 2022 roku Juroszek Holding Sp. z o.o., w której 100%
udziałów posiada Pan Zbigniew Juroszek, Prezes Zarządu ATAL S.A.
Pan Mateusz Juroszek Przewodniczący Rady Nadzorczej posiada bezpośrednio oraz poprzez spółkę w całości kontrolowaną
245.515 akcji Spółki serii E, w tym:
- 59.318 osobiście,
- 186.197 poprzez MJ Investments Sp. z o.o.
Pozostali Członkowie Rady Nadzorczej nie posiadają akcji ATAL S.A.
16. Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny
za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022
Kapitał zapasowy
Kapitał powstały
w wyniku połączenia
Kapitał rezerwowy
z aktualizacji wyceny
Razem
Saldo na początek okresu
484 139
44
5
484 188
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
Saldo na początek okresu po korektach(po
przekształceniu)
484 139
44
5
484 188
Podział zysku
100 592
-
-
100 592
Połączenie spółek
-
-
-
-
Zyski/straty aktuarialne z tytuły rezerw na
odprawy emerytalne
-
-
68
68
Inne
Podatek dochodowy związany z pozycjami
prezentowanymi w pozostałych dochodach
całkowitych
-
-
-13
-13
Saldo na koniec okresu
584 731
44
60
584 835
za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021
Kapitał zapasowy
Kapitał powstały
w wyniku połączenia
Kapitał rezerwowy
z aktualizacji wyceny
Razem
Saldo na początek okresu
455 745
44
-27
455 762
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
Saldo na początek okresu po korektach(po
przekształceniu)
455 745
44
-27
455 762
Podział zysku
28 394
-
-
28 394
Połączenie spółek
-
-
-
-
Zyski/straty aktuarialne z tytuły rezerw na
odprawy emerytalne
-
-
39
39
Inne
Podatek dochodowy związany z pozycjami
prezentowanymi w pozostałych dochodach
całkowitych
-
-
-7
-7
Saldo na koniec okresu
484 139
44
5
484 188
17. Rezerwy
REZERWY
za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022
Rezerwy na naprawy
gwarancyjne
Pozostałe rezerwy
Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
12 457
9 443
21 900
Krótkoterminowe na początek okresu
3 119
5 503
8 622
Długoterminowe na początek okresu
9 338
3 940
13 278
Zwiększenia
4 298
1 214
5 512
Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących
4 298
1 214
5 512
Zmniejszenia
4 676
4 689
9 365
Wykorzystane w ciągu roku
-
4 326
4 326
Rozwiązane ale niewykorzystane
4 676
363
5 039
Wartość na koniec okresu w tym:
12 079
5 968
18 047
Krótkoterminowe na koniec okresu
3 936
5 321
9 257
Długoterminowe na koniec okresu
8 143
647
8 790
REZERWY
za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021
Rezerwy na naprawy
gwarancyjne
Pozostałe rezerwy
Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
10 255
7 887
18 142
Krótkoterminowe na początek okresu
2 323
3 945
6 268
Długoterminowe na początek okresu
7 932
3 942
11 874
Zwiększenia
4 347
2 042
6 389
Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących
4 347
2 042
6 389
Zmniejszenia
2 145
486
2 631
Wykorzystane w ciągu roku
-
372
372
Rozwiązane ale niewykorzystane
2 145
114
2 259
Wartość na koniec okresu w tym:
12 457
9 443
21 900
Krótkoterminowe na koniec okresu
3 119
5 503
8 622
Długoterminowe na koniec okresu
9 338
3 940
13 278
Rezerwy na naprawy gwarancyjne są tworzone na koszty, które według szacunków Spółki nie zostaną pokryte z kaucji
zatrzymanych od podwykonawców. Szacunki dokonywane są na podstawie przeszłych doświadczeń jako relacja kosztów
napraw gwarancyjnych do przychodów w horyzoncie czasowym zgodnym z okresem odpowiedzialności Spółki .
18. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek
KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI Stan na dzień: 31.12.2022
Wyszczególnienie
Efektywna stopa
procentowa
Termin spłaty
Kwota kredytu
Waluta
Kwota zobowiązania
(nominalna)
Kwota zobowiązania
(bilansowa)
część krótkoterminowa
część długoterminowa
PKO BP S.A. (1)
WIBOR 1M + MARŻA
2023-05-31
40 000
zł
-
-
-
-
ING Bank Śląski S.A. (2)
WIBOR 1M + MARŻA
2023-12-13
34 000
zł
-
-
-
-
ING Bank Śląski S.A. (3)
WIBOR 1M + MARŻA
2023-12-17
20 000
zł
-
-
-
-
mBank S.A. (4)
WIBOR 1M + MARŻA
2023-07-20
20 000
zł
-
-
-
-
mBank S.A. (5)
WIBOR 1M + MARŻA
2024-02-26
200 000
zł
-
-
-
-
Bank Millennium S.A. (6)
WIBOR 1M + MARŻA
2023-06-27
25 000
zł
-
-
-
-
BNP Paribas Bank Polska S.A.(7)
WIBOR 3M + MARŻA
2024-04-25
21 000
zł
-
-
-
-
BNP Paribas Bank Polska S.A.(8)
WIBOR 3M + MARŻA
2024-04-25
23 000
zł
-
-
-
-
Razem
-
-
-
-
KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI Stan na dzień: 31.12.2021
Wyszczególnienie
Efektywna stopa
procentowa
Termin spłaty
Kwota kredytu
Waluta
Kwota zobowiązania
(nominalna)
Kwota zobowiązania
(bilansowa)
część krótkoterminowa
część długoterminowa
SILESIA Bank (1)
WIBOR 3M + MARŻA
2022-03-01
15 000
zł
10 000
10 024
10 024
-
SILESIA Bank (2)
WIBOR 1M + MARŻA
2022-06-23
10 000
zł
10 000
10 012
10 012
-
Bank Millennium S.A. (3)
WIBOR 1M + MARŻA
2022-07-08
25 000
zł
25 000
25 084
25 084
-
BNP Paribas Bank Polska S.A.(4)
WIBOR 3M + MARŻA
2024-04-25
21 000
zł
-
-
-
-
BNP Paribas Bank Polska S.A.(5)
WIBOR 3M + MARŻA
2024-04-25
23 000
zł
-
-
-
-
mBank S.A.
WIBOR 1M + MARŻA
2024-02-26
150 000
zł
-
-
-
-
mBank S.A.
WIBOR ON + MARŻA
2022-07-21
20 000
zł
-
-
-
-
ING Bank Śląski S.A.
WIBOR 1M + MARŻA
2022-12-21
20 000
zł
-
-
-
-
ING Bank Śląski S.A.
WIBOR 1M + MARŻA
2022-12-13
34 000
zł
-
-
-
-
PKO BP S.A.
WIBOR 1M + MARŻA
2023-03-31
29 000
zł
-
-
-
-
PKO BP S.A.
WIBOR 1M + MARŻA
2022-12-31
38 000
zł
-
-
-
-
PKO BP S.A.
WIBOR 1M + MARŻA
2022-04-27
40 000
zł
-
-
-
-
Razem
45 000
45 120
45 120
-
Różnica pomiędzy kwotą zobowiązania bilansową a nominalną w odniesieniu do pożyczek dotyczy naliczonych, a nie zapłaconych odsetek.
Poniżej przedstawiono pozostałe istotne informacje na temat kredytów i pożyczek zaciągniętych przez Spółkę:
(1) Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki :
• Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
• Hipoteka umowna do kwoty 60,0 mln zł na nieruchomości położonej w Łodzi obj. KW
nr LD1M/00364883/6
• Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 60,0 mln zł na rachunkach kredytobiorcy
w banku
(2) Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w ING Banku Śląskim S.A. w ramach funkcjonującej Umowy Wieloproduktowej
z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi:
• Kaucje w łącznej wysokości 10,0 mln. zł.
• Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. poręczony przez Zbigniewa Juroszek, Urszulę Juroszek, ZJInvest Sp. z o.o.
wraz z deklaracją wekslową.
• Hipoteka umowna do kwoty 8,7 mln zł na nieruchomości ZJ-Invest Sp. z o.o. położonej
w Katowicach obj. KW nr KA1K/00052204/1.
• Hipoteka umowna do kwoty 29,0 mln zł na nieruchomości położonej w Cieszynie obj. KW
nr BB1C/00052380/4.
• Hipoteka umowna łączna do kwoty 3,0 mln zł na nieruchomościach lokalowych ZJ-Invest Sp. z o.o. położonych w Łodzi
obj. KW nr: LD1M/00098211/9, LD1M/00098212/6, LD1M/00098213/3, LD1M/00098844/5.
• Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej.
(3) Kredyt zaciągnięty w ING Banku Śląskim S.A. na finansowanie bieżącej działalności spółki, którego zabezpieczenie stanowi:
• Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
• Hipoteka umowna do kwoty 10,0 mln zł na nieruchomościach położonej we Wrocławiu obj. KW
nr WR1K/00059655/4.
• Hipoteka umowna do kwoty 10,0 mln zł na nieruchomości położonej w Katowicach obj. KW
nr KA1K/00034025/0.
• Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej.
(4) Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w mBank S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki :
• Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
• Hipoteka kaucyjna łączna do kwoty 30,0 mln zł na nieruchomościach położonych we Wrocławiu obj. KW nr
WR1K/00142492/2 i WR1K/00142493/9.
• Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej.
(5) Kredyt obrotowy w mBank S.A. na finansowanie projektów deweloperskich zaciągnięty na podstawie umowy nr
17/014/21/Z/LI z dnia 26.02.2021r. do maksymalnej kwoty 200,0 mln zł na okres do dn. 23.01.2024r. Udzielony Kredyt jest
podzielony na Transze przeznaczone na finansowanie wydatków netto związanych z realizacją poszczególnych Projektów.
Na podstawie podpisanej umowy finansowane będą przedsięwzięcie deweloperskie: w Warszawie „Osiedle Poematu I”,
w Katowicach „ATAL Olimpijska” a także Dodatkowe Projekty, czyli projekty zgłoszone przez Kredytobiorcę na podstawie
Zgłoszenia i zaakceptowane przez Bank zgodnie z postanowieniami Umowy. Zabezpieczenie umowy stanowi:
• Hipoteka łączna do maksymalnej kwoty 300,0 mln zł na nieruchomościach stanowiących kredytowane w ramach tej
umowy przedsięwzięcia deweloperskie, tj. w Warszawie „Osiedle Poematu I”, w Katowicach „ATAL Olimpijska” a także
ewentualnych Dodatkowych Projektach.
• Zastaw rejestrowy i finansowy na rachunkach bankowych Kredytobiorcy w mBanku S.A. oraz na prawach
i wierzytelnościach przysługujących Kredytobiorcy z OMPR kredytowanych Projektów.
• Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
• Poręczenie udzielone przez każdą spółkę Grupy w Polsce prowadzącą działalność deweloperską.
(6) Kredyt zaciągnięty w Banku Millennium S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego
zabezpieczenie stanowi:
• Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
• Gwarancja w kwocie 20,0 mln zł udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach Umowy portfelowej linii
gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Płynnościowych PLG-FGP. Gwarancja zabezpiecza 80 % kwoty kredytu
(7) Kredyt zaciągnięty w BNP Paribas Bank Polska S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki :
• Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
• Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 31,5 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku.
• Hipoteka umowna łączna do kwoty 31,5 mln zł na nieruchomościach położonych w Łodzi obj.
KW nr LD1M/00343673/8 oraz KW nr LD1M/00351809/0.
• Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej
(8) Kredyt zaciągnięty w BNP Paribas Bank Polska S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki :
• Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
• Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 34,5 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku.
• Hipoteka umowna łączna do kwoty 34,5 mln zł na nieruchomości położonej w Poznaniu obj. KW nr PO1P/00272872/4.
• Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej
19. Leasing
W wartości rzeczowych aktywów trwałych, w wartości zapasów i nieruchomości inwestycyjnych uwzględniono aktywa z tytułu
prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które
podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym:
Wartość bilansowa prawa
do użytkowania
Umorzenie prawa do
użytkowania
Wartość bilansowa prawa
do użytkowania
Umorzenie prawa do
użytkowania
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2022
31.12.2021
od 01.01 do
31.12.2021
Grunty
-
-
-
-
Budynki i budowle
8 127
1 752
8 776
1 554
Środki transportu
2 518
610
1 976
596
Rzeczowe aktywa trwałe RAZEM
10 645
2 362
10 752
2 150
Zapasy
207 328
3 317
212 870
2 674
Nieruchomości inwestycyjne
7 318
-
7 318
-
RAZEM
225 291
5 679
230 940
4 824
Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2022 roku należy prawo użytkowania wieczystego gruntów, na
których prowadzone są projekty deweloperskie o wartości bilansowej prawa 207 328 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień
31.12.2021 wartość bilansowa wynosiła 212 870 tys. zł). Umowy leasingu są zawierane w dacie nabycia gruntu, a ich okres
obowiązywania uzależniony jest od daty pierwotnego oddania nieruchomości w użytkowanie wieczyste. Raty leasingu ustalane
są w wysokości decyzji administracyjnej. Umowa przewiduje możliwości sprzedania aktywów bazowych, są one sprzedawane
wraz ze zbywanymi lokalami.
Drugim istotnym rodzajem umów leasingu jest najem powierzchni biurowych o wartości bilansowej prawa do użytkowania
8 127 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień 31.12.2021 wartość bilansowa wynosiła 8 776 tys. zł). Umowy leasingu zawierane są
na okresy 3-10 lat jak i bezterminowo. W przypadku umów bezterminowych Spółka szacuje przewidywany okres korzystania z
umowy. Spółka nie ma prawa nabycia przedmiotów niniejszych leasingów na własność.
W 2022 roku Spółka zawarła nowe umowy leasingu najmu powierzchni biurowych na wartość 1 140 tys. zł, co zaprezentowano
w nocie 4. W wyniku szacowania okresu trwania umów leasingu najmu powierzchni biurowych, Spółka oszacowała, że na razie
nie wykorzysta opcji przedłużenia zawartych w umowach, co jednak może zmienić się w przyszłości.
Dla umów leasingu finansowego dotyczących samochodów raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową
kalkulowaną w oparciu o WIBOR. Raty leasingu nie są dodatkowo zabezpieczone.
Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne
w okresie:
Stan na 31.12.2022
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Opłaty leasingowe
7 025
24 976
299 094
331 095
Koszty finansowe (-)
-2 916
-10 943
-90 199
-104 058
Wartość bieżąca
4 019
14 033
208 895
227 037
Stan na 31.12.2021
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Opłaty leasingowe
7 131
26 758
309 305
343 194
Koszty finansowe (-)
-2 983
-11 418
-96 371
-110 772
Wartość bieżąca
4 148
15 340
212 934
232 422
Spółka nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik
aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się warunkowych opłat leasingowych
zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka.
Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 26.
W 2022 roku nie wystąpiły dochody z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
20. Pozostałe zobowiązania finansowe
Pozostałe zobowiązania finansowe przedstawiają się następująco:
Długoterminowe
Termin realizacji
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień:
31.12.2021
Oferta prywatna
Obligacje seria AS(5)
2023-06-25
-
40 250
Obligacje seria AT(6)
2023-06-25
-
92 700
Obligacje seria AX(10)
2023-04-21
-
119 436
Obligacje seria AY(11)
2023-10-05
-
119 235
Razem
-
371 621
Krótkoterminowe
Termin realizacji
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień:
31.12.2021
Oferta prywatna
Obligacje seria AS(1)
2023-06-25
42 149
137
Obligacje seria AT(2)
2023-06-25
97 074
307
Obligacje seria AW(3)
2022-09-11
-
200 846
Obligacje seria AX(4)
2023-04-21
121 990
693
Obligacje seria AY(5)
2023-10-05
122 408
587
Razem
383 621
202 570
(1) Obligacje dwuletnie serii AS wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez Pana Zbigniewa Juroszka. Oprocentowane
wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%.Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są
zabezpieczone.
(2) Obligacje dwuletnie serii AT wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez spółkę
Juroszek Holding Sp. z o.o. Oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Emisja nastąpiła
w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone.
(3) Obligacje dwuletnie serii AW wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej
WIBOR6M+marża 2,6%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem
PLATAL000152.
(4) Obligacje dwuletnie serii AX wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej
WIBOR6M+marża 2,15%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem
PLATAL000186.
(5) Obligacje dwuletnie serii AY wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej
WIBOR6M+marża 1,75%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem
PLATAL000194.
21. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania przedstawiają się następująco:
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień:
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych
-
-
Kaucje otrzymane
15 546
17 900
Inne zobowiązania finansowe
-
-
Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem
15 546
17 900
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień:
31.12.2021
Zobowiązania finansowe (MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług dla jednostek powiązanych
52 847
65 480
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług dla jednostek pozostałych
103 298
94 134
Inne zobowiązania finansowe
-
-
Zobowiązania finansowe
156 145
159 614
Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
-
4 526
Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy
-
-
Zaliczki otrzymane na usługi
-
-
Inne zobowiązania niefinansowe
606
644
Zobowiązania niefinansowe
606
5 170
Zobowiązania krótkoterminowe razem
156 751
164 784
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
22. Otrzymane zaliczki na dostawy
W wyniku podpisanych umów przedwstępnych sprzedaży lokali Spółka otrzymuje wpłaty zaliczkowe od klientów. Otrzymane
środki, jeśli nie są objęte wymogiem rachunku powierniczego, są na bieżąco wykorzystywane w działalności do finansowania
poszczególnych inwestycji. Środki zgromadzone na rachunkach powierniczych są zwalniane po spełnieniu warunków umów
rachunków powierniczych.
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK
stan na dzień: 31.12.2022
Wartość bilansowa na początek
okresu
Wartość nominalna na
koniec okresu
Wartość bilansowa na
koniec okresu
Razem
785 498
753 189
743 889
- w tym część długoterminowa
151 663
70 616
61 316
- w tym część krótkoterminowa
633 835
682 573
682 573
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK
stan na dzień: 31.12.2021
Wartość bilansowa na początek
okresu
Wartość nominalna na
koniec okresu
Wartość bilansowa na
koniec okresu
Razem
536 916
788 988
785 498
- w tym część długoterminowa
51 538
155 153
151 663
- w tym część krótkoterminowa
485 378
633 835
633 835
23. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW
I MATERIAŁÓW
Działalność kontynuowana
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży produktów
1 638 119
1 635 730
Przychody ze sprzedaży usług
18 110
13 489
Przychody ze sprzedaży towarów
1 355
344
RAZEM
1 657 584
1 649 563
Spółka analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie reprezentujące regiony geograficzne, które odzwierciedlają
sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów
i przepływów pieniężnych. Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów
operacyjnych objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawia poniższa tabela:
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG
KATEGORII I ICH PRZYPISANIE
DO SEGMENTÓW
za okres 01.01.2022-31.12.2022
Kategoria
(region)
Segment
Działalność deweloperska
Segment
Działalność - usługi najmu
Ogółem
Cieszyn
352
587
939
Gdańsk (Trójmiasto)
222 419
3 019
225 438
Katowice
144 551
-
144 551
Kraków
411 543
955
412 498
Łódź
164 919
-
164 919
Warszawa
73 072
-
73 072
Wrocław
339 762
6 007
345 769
Poznań
290 260
138
290 398
Pozostałe
-
-
-
RAZEM
1 646 878
10 706
1 657 584
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG
KATEGORII I ICH PRZYPISANIE DO
SEGMENTÓW
za okres 01.01.2021-31.12.2021
Kategoria
(region)
Segment
Działalność deweloperska
Segment
Działalność - usługi najmu
Ogółem
Cieszyn
431
579
1 010
Gdańsk (Trójmiasto)
107 380
-
107 380
Katowice
229 977
-
229 977
Kraków
467 613
776
468 389
Łódź
191 637
-
191 637
Warszawa
194 314
-
194 314
Wrocław
269 426
5 346
274 772
Poznań
181 964
120
182 084
Pozostałe
-
-
-
RAZEM
1 642 742
6 821
1 649 563
Z tytułu zawartych umów na sprzedaż nieruchomości posiadane przez Spółkę aktywa w postaci środków zgromadzonych na
rachunkach powierniczych i zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy jak również ich rozliczenie w roku 2021
przedstawia się następująco:
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa
- środki na rachunkach MRP
103 719
112 711
Zobowiązania
- otrzymane zaliczki na dostawy (wartość nominalna)
744 567
788 988
• z tego odniesione w przychód roku następnego (2023)
n/d
n/d
Po podpisaniu umowy na sprzedaż nieruchomości klient dokonuje wpłat wg ustalonego harmonogramu. Ostatnia wpłata
dokonywana jest przed wydaniem lokalu to jest przed przekazaniem korzyści. Wpłaty osób fizycznych dotyczących umów na
dostawę lokali mieszkalnych dokonywane są na Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze (MRP), do których prowadzenia jest
zobowiązana Spółka. Środki te są zwalniane przez bank po weryfikacji poszczególnych etapów danego przedsięwzięcia
deweloperskiego – jeśli dla danej inwestycji jest prowadzony Otwarty MRP lub po przeniesieniu własności – jeśli dla danej
inwestycji jest prowadzony Zamknięty MRP. Spółka zasadniczo korzysta z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków
Powierniczych.
W związku z powyższym środki zgromadzone na MRP nie mogą być wykorzystane przez Spółkę na finansowanie inwestycji do
czasu ich zwolnienia przez bank. Umowy nie objęte ustawą o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu
jednorodzinnego dokonywane są przez klientów na rachunki bankowe Spółki i od razu są wykorzystywane na finansowanie
inwestycji. Wszystkie wpłacone środki na poczet umów o sprzedaż nieruchomości, zarówno zgromadzone na MRP jak
i zwolnione przez bank i wpłacone bezpośrednio na rachunki Spółki są ewidencjonowane jako zobowiązania w pozycjach
„Otrzymane zaliczki na dostawy”. Otrzymane zaliczki, które wpłacane były przez klientów bezpośrednio na rachunki Spółki, lub
które zostały już zwolnione z MRP są wykazywane w kwotach netto (bez podatku VAT), natomiast zaliczki, które znajdują się na
MRP są wykazywane w wartościach brutto. Przychód z otrzymanych zaliczek netto ewidencjonowany jest w momencie
przekazania ryzyk i korzyści.
W tabeli poniżej przedstawiona została łączna kwota ceny transakcyjnej z podpisanych na dzień 31 grudnia 2022 roku umów
deweloperskich i przedwstępnych oraz jej szacunkowe rozliczenie w przyszłych okresach.
RAZEM wartość netto umów podpisanych do dnia 31.12.2022 -
pozostałych do rozliczenia w latach następnych
- w tym do rozliczenia:
1 333 689
w roku 2023
1 042 060
w latach 2024-2026
291 629
W Spółce nie wystąpiły istotne zmiany w aktywach i zobowiązaniach z tytułu umów w roku 2022.
W Spółce nie występują rozliczenia międzyokresowe dotyczące przychodów.
24. Koszty rodzajowe
KOSZTY RODZAJOWE
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Amortyzacja środków trwałych
2 699
2 647
Amortyzacja wartości niematerialnych
331
359
Koszty świadczeń pracowniczych
30 236
25 829
Zużycie surowców i materiałów
166 523
139 722
Koszty usług obcych
784 219
785 373
Koszty podatków i opłat
10 933
11 076
Pozostałe koszty
6 377
1 175
Zmiana stanu produktów i produkcji w toku
248 098
307 628
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
-
-
Wartość sprzedanych towarów
706
408
RAZEM
1 250 122
1 274 217
Koszty sprzedaży
16 930
15 937
Koszty ogólnego zarządu
22 790
19 559
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
1 210 402
1 238 721
RAZEM
1 250 122
1 274 217
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Koszty wynagrodzeń
24 843
21 192
Koszty ubezpieczeń społecznych
4 680
4 014
Inne świadczenia
713
623
RAZEM
30 236
25 829
25. Pozostałe przychody i koszty
POZOSTAŁE PRZYCHODY
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
-
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości należności
2 553
702
Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zapasów
-
-
Odpisanie przedawnionych zobowiązań
72
705
Rozwiązanie innych rezerw
1 396
485
Otrzymane darowizny kary odszkodowania
1 219
658
Otrzymane kwoty z wykonawstwa zastępczego
775
512
Otrzymane dofinansowanie COVID
-
Przeszacowanie wartości nieruchomości
1 985
218
Sprzedaż infrastruktury
2 853
2 706
Zwrot kosztów sądowych
-
1
Pozostałe
5
1 054
RAZEM
10 858
7 041
POZOSTAŁE KOSZTY
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
13
297
Strata na sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
19
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności
715
1 237
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości zapasów
-
-
Przeszacowanie wartości nieruchomości
-
972
Rezerwy na koszty
2 248
2 414
Koszty postępowania sądowego
262
172
Szkody i odszkodowania, kary
364
113
Darowizny
33
-
Pozostałe
-
324
RAZEM
3 654
5 529
26. Przychody i koszty finansowe
PRZYCHODY FINANSOWE
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Przychody z tytułu odsetek
17 702
159
Naliczone odsetki od należności
1 860
373
Naliczone odsetki od aktywów finansowych
1 892
-
Zwrot wniesionych dopłat
-
-
Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek
5 810
4 782
Zakończenie leasingu
635
1 115
Zyski z tytułu różnic kursowych
1 764
-
Dochód ze zbycia aktywów finansowych
-
2 811
Pozostałe
-
-
Tantiemy
-
-
Dywidendy
114
30 123
RAZEM
29 777
39 363
KOSZTY FINANSOWE
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Koszty odsetek, w tym dotyczące:
2 301
3 163
kredytów bankowych
2 033
2 810
pożyczek
-
-
obligacji
31
237
innych zobowiązań
237
116
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu
658
513
Straty z tytułu różnic kursowych
-
-
Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek
-
2 217
Pozostałe
6
19
RAZEM
2 965
5 912
27. Podatek dochodowy
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO
W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Bieżący podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
79 185
62 120
- bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
79 185
62 120
- korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
-
-
Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
5 235
15 310
- obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania
się różnic przejściowych
5 235
15 310
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym:
84 420
77 430
- przypisane działalności kontynuowanej
84 420
77 430
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach
całkowitych
-13
-7
- obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące zysków i strat
aktuarialnych z tytułu rezerw na odprawy emerytalne
-13
-7
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
84 407
77 423
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W ZESTAWIENIU ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2022
31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy
-
-
Odroczony podatek dochodowy
-13
-7
- aktualizacja wyceny aktywów
-13
-7
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w zestawieniu zmian w kapitale własnym
-13
-7
UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD WYNIKU FINANSOWEGO BRUTTO PRZED
OPODATKOWANIEM Z PODATKIEM DOCHODOWYM WYKAZANYM W RACHUNKU
ZYSKÓW I STRAT
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2022
31.12.2022
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej i
zaniechanej
441 478
410 309
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności spółek osobowych
-
-
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej i
zaniechanej stanowiący podstawę rozliczenia podatku dochodowego
441 478
410 309
Stawka podatkowa (w%)
19%
19%
Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej
83 881
77 959
Zmiana zasad opodatkowania
-
-
Podatki odroczone nie utworzone w latach ubiegłych
108
-
Rozliczony zysk / strata ze spółki osobowej
-
4 870
Zmiana kwalifikacji różnicy przejściowej na trwałą
-
-
Podatki odroczone rozliczone z przejęcia spółek
-
-
Koszty i przychody trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodu i przychodów
podatkowych
431
-5 399
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
84 420
77 430
Efektywna stawka podatkowa
19,12%
18,87%
Na wysokość efektywnej stawki podatkowej miała wpływ między innymi otrzymana dywidenda ze spółki zależnej, która zgodnie
z przepisami podatkowymi podlega zwolnieniu z opodatkowania (Spółka spełniła warunki do zwolnienia z opodatkowania
otrzymanych dywidend). Na wysokość efektywnej stawki podatkowej miał również wpływ posiadany udział w spółce osobowej,
która generowała nadwyżkę kosztów podatkowych nad przychodami.
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Rachunek zysków
i strat
Powstałe
w wyniku połączenia spółek
Pozostałe całkowite dochody
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień:
31.12.2021
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej
5 968
5 348
620
184
-
-
-
-
Różnica w wycenie projektów deweloperskich
50 588
46 642
3 946
14 909
-
-
-
-
Różnica dotycząca wartości niematerialnych i prawnych
1 245
1 245
-
-
-
-
-
-
Naliczone odsetki, dyskonta od kredytów, pożyczek oraz
obligacji
610
382
228
382
-
-
-
-
Pożyczki udzielone
32
18
14
13
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
42 714
43 773
-1 059
15 495
-
-
-
-
Pozostałe
-
-
-
-
-
-
-
-
Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
101 157
97 408
3 749
30 983
-
-
-
-
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Rachunek zysków
i strat
Powstałe
w wyniku połączenia spółek
Pozostałe całkowite dochody
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień:
31.12.2021
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Naliczone odsetki, dyskonta od kredytów, pożyczek oraz
obligacji
-
-
-
-1 232
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące należności
189
535
-346
95
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
3 786
3 445
341
257
-
-
-
-
Rezerwy na koszty
3 305
3 412
-107
714
-
-
-
-
Rezerwa na świadczenia pracownicze
246
245
14
38
-
-
-13
-7
Różnice kursowe
118
-
118
-
-
-
-
-
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
42 780
43 888
-1 108
15 479
-
-
-
-
Pozostałe
13
411
-398
322
-
-
-
-
Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
50 437
51 936
-1 486
15 673
-
-
-13
-7
28. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk netto (podstawowy)
Wyszczególnienie
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Działalność kontynuowana
Działalność kontynuowana
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy Akcjonariuszy zwykłych
357 058
332 879
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
w tysiącach akcji
Średnioważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu
38 715
38 715
Zysk netto podstawowy na 1 akcję
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
na działalności kontynuowanej i zaniechanej
9,22
8,60
na działalności kontynuowanej
9,22
8,60
Zysk netto (rozwodniony)
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Działalność kontynuowana
Działalność kontynuowana
Zysk/strata netto Akcjonariuszy zwykłych (rozwodniony)
357 058
332 879
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona)
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
w tysiącach akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu (rozwodniona)
38 715
38 715
Zysk netto rozwodniony na 1 akcję
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
na działalności kontynuowanej i zaniechanej
9,22
8,60
na działalności kontynuowanej
9,22
8,60
29. Dywidendy
W dniu 14 czerwca 2022 roku odbyło się Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, na którym została podjęta
uchwała o wypłacie dywidendy z zysku za 2021 rok w wysokości 232.287.660,00 zł, co w przeliczeniu na jedną
akcję daje kwotę 6,00 zł. Dzień dywidendy ustalono na dzień 23 czerwca 2022 roku, natomiast termin wypłaty
dywidendy na dzień 4 lipca 2022 roku. Dywidenda została wypłacona w ustalonym uchwałą terminie.
30. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się zróżnicowaniem produktów i usług, które reprezentują główne
usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz
wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.
Spółka dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:
− segment działalności deweloperskiej
− segment usług najmu
Spółka nie wyodrębnia innych rodzajów działalności będących źródłem przychodów. Segmenty operacyjne nie podlegały łączeniu.
Spółka dokonuje oceny wyników segmentów operacyjnych na podstawie przychodów ze sprzedaży oraz wyniku brutto ze sprzedaży.
SEGMENTY OPERACYJNE
Działalność kontynuowana
Działalność
deweloperska
Działalność - usługi
najmu
Działalność ogółem
Rok zakończony 31 grudnia 2022
Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem
1 646 878
10 706
1 657 584
w tym:
- przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów
1 646 878
10 706
1 657 584
- przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami operacyjnymi
tej samej jednostki
Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu sprawozdawczego
408 387
6 279
414 666
Stan na dzień 31 grudnia 2022
Aktywa segmentu sprawozdawczego
3 082 671
73 426
3 156 097
Zobowiązania segmentu sprawozdawczego
1 881 132
9 546
1 890 678
SEGMENTY OPERACYJNE
Działalność kontynuowana
Działalność
deweloperska
Działalność - usługi
najmu
Działalność ogółem
Rok zakończony 31 grudnia 2021
Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem
1 642 742
6 821
1 649 563
w tym:
- przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów
1 642 742
6 821
1 649 563
- przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami operacyjnymi
tej samej jednostki
Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu sprawozdawczego
372 533
4 235
376 858
Stan na dzień 31 grudnia 2021
Aktywa segmentu sprawozdawczego
3 053 486
70 068
3 123 554
Zobowiązania segmentu sprawozdawczego
1 974 028
8 932
1 982 960
Spółka prócz podstawowej działalności jaką jest działalność deweloperska prowadzi również działalność w zakresie usług najmu
nieruchomości komercyjnych.
Przychody osiągane przez Spółkę ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów przedstawiają się
następująco:
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW
I MATERIAŁÓW
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Produkty
- Mieszkania
1 638 120
1 636 730
- Pozostałe
Przychody ze sprzedaży produktów
1 639 474
1 636 730
Usługi
- Najem nieruchomości komercyjnych
10 706
6 821
- Pozostałe
7 404
6 668
Przychody ze sprzedaży usług
18 110
13 489
Towary i materiały
- Grunty i mieszkania
- pozostałe
1 354
344
Przychody ze sprzedaży towarów
1 354
344
RAZEM
1 657 584
1 649 563
Sprzedaż jest dokonywana do rozproszonych klientów, głównie indywidualnych, zatem Spółka nie posiada znaczących klientów, od
których jest zależna.
Uzgodnienie wyników segmentów operacyjnych z wynikiem z działalności operacyjnej Spółki, zaprezentowanym w sprawozdaniu z wyniku,
ujawnione zostało poniżej w tabeli:
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Wynik operacyjny segmentów
414 666
376 858
Korekty:
-
-
Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów
-
-
Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-)
-
-
Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami
-
-
Korekty razem
-
-
Zysk/strata z działalności operacyjnej
414 666
376 858
Przychody finansowe
29 777
39 363
Koszty finansowe (-)
2 965
5 912
Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą
praw własności (+/-)
-
-
Zysk/strata przed opodatkowaniem
441 478
410 309
31. Transakcje z podmiotami powiązanymi
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
01.01.2022
31.12.2022
stan na dzień: 31.12.2022
Strony transakcji
Sprzedaż do:
Zakupy od:
Należności
Zobowiązania
Jednostki dominującej
1 271
969
1
279 071
Jednostki zależnej
298
142 976
22
52 948
Kluczowi członkowie kadry kierowniczej
-
2
-
42 149
Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków kierownictwa
755
1 249
-
5 055
Razem
2 324
145 196
23
379 223
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
01.01.2021
31.12.2021
stan na dzień: 31.12.2021
Strony transakcji
Sprzedaż do:
Zakupy od:
Należności
Zobowiązania
Jednostki dominującej
15
877
-
96 800
Jednostki zależnej
1 427
189 133
28
65 480
Kluczowi członkowie kadry kierowniczej
-
-
-
40 387
Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków kierownictwa
3 625
746
-
5 053
Razem
5 067
190 756
28
207 720
Wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach rynkowych.
Pomiędzy podmiotami powiązanymi występują następujące rodzaje transakcji:
− usługowe prowadzenie ksiąg, usługi administracyjne, usługi wynajmu majątku oraz usługi wynajmu powierzchni na potrzeby
prowadzonej działalności gospodarczej świadczone przez Spółkę na rzecz spółek Grupy Kapitałowej,
− usługi generalnego wykonawstwa świadczone przez ATAL-Construction Sp. z o.o.
− sprzedaż nieruchomości na rzecz podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa
− emisja i objęcie obligacji
− udzielanie pożyczek podmiotom w Grupie Kapitałowej
Zobowiązania wobec kluczowych członków kadry kierowniczej obejmują zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji. Zobowiązania
wobec podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą zobowiązań z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy oraz
z tytułu wyemitowanych obligacji.
Spółka nie tworzyła rezerw na należności nieściągalne lub wątpliwe wobec jednostek powiązanych. Nie wystąpiły koszty dotyczące
należności nieściągalnych lub wątpliwych należnych od tych podmiotów.
Transakcje z pozostałymi podmiotami z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą ZJ-Invest Sp. z o.o.,
MJ Investments Sp. z o.o. , STS S.A. Betplay Capital Sp. z o.o., które nie spełniają warunków objęcia konsolidacją. Są to transakcje dotyczące
wynajmu pomieszczeń, usługowego prowadzenia ksiąg, sprzedaży produktów.
W dniu 07.07.2022r. Spółka zaciągnęła pożyczkę w kwocie 28 mln EUR od jednostki dominującej Juroszek Holding Sp. z o.o., stopa
procentowa: EURIBOR 3M + marża w wysokości 1,15%; ostateczny termin spłaty: 06.07.2024r.
W dniu 22.08.2022r. Spółka zaciągnęła pożyczkę w kwocie 10 mln EUR od jednostki dominującej Juroszek Holding Sp. z o.o., stopa
procentowa: EURIBOR 3M + marża w wysokości 1,15%; ostateczny termin spłaty: 21.08.2024r.
W dniu 09.12.2022r. zawarto aneks zmieniający termin spłaty pożyczki w kwocie 3,8 mln zł. udzielonej dla
Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o. (poprzednia nazwa Temisto 9 Sp. z o.o.). Nowy termin spłaty został ustalony na dzień 30.09.2024r.
Nie istnieją ograniczenia w zdolności jednostek zależnych do przekazywania funduszy jednostce dominującej
w postaci dywidend w środkach pieniężnych lub do spłaty pożyczek lub zaliczek.
W dniu 05.05.2022r. Spółka otrzymała dywidendę od spółki zależnej Atal Construction Sp. z o.o. w kwocie 113,9 tys. zł
WYNAGRODZENIA KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY KIEROWNICZEJ
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Wynagrodzenia Zarządu
333
262
- Zbigniew Juroszek - Prezes Zarządu
244
173
- Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu
29
29
- Angelika Kliś – Członek Zarządu
60
60
Wynagrodzenia Rady Nadzorczej
144
112
- Mateusz Juroszek
30
25
- Krzysztof Ciołek
24
19
- Wiesław Smaza
30
23
- Elżbieta Spyra
30
22
- Dawid Prysak
30
23
W prezentowanych okresach dla członków kadry kierowniczej występowały bieżące świadczenia z tytułu krótkoterminowych świadczeń
pracowniczych oraz pozostałych świadczeń długoterminowych. Nie występowały świadczenia po okresie zatrudnienia, świadczenia z tytułu
rozwiązania stosunku pracy czy też płatności w formie akcji.
Ponadto Panu Zbigniewowi Juroszek zostały wypłacone odsetki z tytułu objętych obligacji w kwocie 1 914 tys. zł za rok 2022, natomiast
w roku 2021 w kwocie 1 515.
32. Świadczenia pracownicze
Zobowiązania i rezerwy
krótkoterminowe
Zobowiązania i rezerwy
długoterminowe
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień: 31.12.2021
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień: 31.12.2021
Świadczenia pracownicze:
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 563
1 354
-
-
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
1 496
1 259
-
-
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
1 151
1 117
-
-
Rezerwy na odprawy emerytalne
13
33
130
140
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń
pracowniczych razem
4 223
3 763
130
140
Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe oraz rezerwy na niewykorzystane urlopy. Spółka
wypłaca pracownikom kwoty odpraw emerytalnych i rentowych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy.
Spółka nie wydziela aktywów, które w przyszłości służyłyby regulowaniu zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych. Spółka tworzy rezerwę
na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.
Rezerwy te są aktualizowane raz w roku – na koniec danego roku obrotowego przez aktuariuszy.
Spółka nie prowadzi programu akcji pracowniczych.
33. Instrumenty finansowe
Głównymi instrumentami finansowymi, z których korzysta Spółka są kredyty bankowe, pożyczki
i obligacje. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Przejściowe
nadwyżki finansowe Spółka deponuje w bankach jako lokaty krótkoterminowe. Spółka posiada również inne instrumenty finansowe, takie
jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają w wyniku prowadzonej działalności.
Spółka nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi.
Spółka nie prowadzi rachunkowości zabezpieczeń.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko
kredytowe oraz ryzyko związane z płynnością. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te
zostały w skrócie omówione poniżej.
PODSTAWOWE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE ZASTOSOWANE PRZY
USTALANIU WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ
PRACOWNICZYCH
stan na dzień: 31.12.2022
stan na dzień: 31.12.2021
Stopa dyskontowa
6,70%
3,90%
Przyszły wzrost wynagrodzeń
4,50%
3,50%
33.1. Ryzyko stopy procentowej
Spółka posiada zobowiązania z tytułu kredytów i obligacji, dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej. W związku
z wysoką inflacją i podnoszeniem stóp procentowych przez bank centralny aktualnie istnieje istotne ryzyko wzrostu tych stóp w stosunku
do momentu zawarcia umowy. Spółka nie stosowała w poprzednich okresach zabezpieczeń stóp procentowych. Niezależnie od obecnej
sytuacji Spółka monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz prognozy stóp procentowych i nie wyklucza podjęcia
działań zabezpieczających w przyszłości. Poniżej została przedstawiona wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalne możliwe
zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. Wpływ na wynik przedstawiony jest przy założeniu, że koszty
finansowe nie byłyby aktywowane do produkcji w toku.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy
procentowej w górę oraz w dół w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania
tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
stan na dzień: 31.12.2022
Wartość bilansowa
Zwiększenie/ zmniejszenie
w procentach
Wpływ na wynik finansowy netto
i na kapitał własny
+ / -
Aktywa finansowe
411 229
36 491
Środki pieniężne
378 629
10%
33 214
Pożyczki udzielone
4 327
10%
450
Pozostałe aktywa finansowe
28 273
10%
2 827
Zobowiązania finansowe
789 800
79 429
Kredyty bankowe i pożyczki
179 142
10%
1 462
Zobowiązania z tytułu leasingu
227 037
10%
24 965
Obligacje
383 621
10%
53 002
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
stan na dzień: 31.12.2021
Wartość bilansowa
Zwiększenie/ zmniejszenie
w procentach
Wpływ na wynik finansowy netto i na
kapitał własny
+ / -
Aktywa finansowe
550 680
20 240
Środki pieniężne
485 454
10%
13 526
Pożyczki udzielone
4 239
10%
415
Pozostałe aktywa finansowe
62 987
10%
6 299
Zobowiązania finansowe
942 733
95 856
Kredyty bankowe i pożyczki
45 120
10%
13 693
Zobowiązania z tytułu leasingu
323 422
10%
16 705
Obligacje
574 191
10%
65 458
33.2. Ryzyko walutowe
Na dzień bilansowy Spółka nie posiadała zobowiązań finansowych, ani nie lokowała środków
w walutach obcych. Pozostałe instrumenty finansowe obciążone ryzykiem walutowym dotyczą należności
i zobowiązań w związku z nielicznymi transakcjami w walucie obcej oraz środków na rachunkach bankowych. Ryzyko walutowe dla tych
instrumentów finansowych jest nieistotne.
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
stan na dzień: 31.12.2022
Wartość bilansowa
Zwiększenie/ zmniejszenie
kursu w procentach
Wpływ na wynik finansowy netto i
na kapitał własny
+ / -
Aktywa finansowe
429
Środki pieniężne w EUR
82
10%
428
Środki pieniężne w USD
6
10%
1
Środki pieniężne w CHF
-
10%
-
Zobowiązania finansowe
179 142
8 600
Pożyczka w EUR
179 142
10%
8 600
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
stan na dzień: 31.12.2021
Wartość bilansowa
Zwiększenie/ zmniejszenie
kursu w procentach
Wpływ na wynik finansowy netto i
na kapitał własny
+ / -
Aktywa finansowe
1
Środki pieniężne w EUR
61
10%
1
Środki pieniężne w USD
6
10%
-
Środki pieniężne w CHF
-
10%
1
Zobowiązania finansowe
-
-
-
Pożyczka w EUR
-
10%
-
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej
powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy.
33.3. Ryzyko kredytowe
Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko niewywiązania się przez klientów lub kontrahentów ze swoich
zobowiązań i tym samym poniesienia strat przez Spółkę. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko
nieściągalnych należności jest nieznaczne. W zakresie sprzedaży lokali mieszkalnych, usługowych oraz domów ryzyko nieściągalnych
należności nie występuje, gdyż ich sprzedaż dokonywana jest zaliczkowo, w tym wpłatami na rachunki powiernicze. Należności z tytułu
najmu zabezpieczone są wpłaconymi kaucjami oraz gwarancjami bankowymi lub ubezpieczeniowymi.
Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności oraz aktywów z tytułu umowy. Dla należności
z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego
życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od
pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu
kolejnych 12 miesięcy.
Dla udzielonych pożyczek Spółka uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny,
a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności. W odniesieniu do dłużnych papierów wartościowych notowanych, dla których dostępne
są dane finansowe emitentów tych papierów, Spółka przyjmuje, że ryzyko kredytowe jest niskie, jeżeli sytuacja finansowa emitentów tych
papierów, oceniona na podstawie dostępnych sprawozdań finansowych, nie budzi obaw.
Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Jeśli wzrost ryzyka
kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania
następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak postawienie dłużnika w stan
upadłości lub rozpoczęcie likwidacji dłużnika. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu
opisanym wyżej, Spółka traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.
W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, a także
w przypadku aktywów z tytułu umowy, Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem.
W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu
przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania
z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat. Ponadto w modelu uwzględniono informacje dotyczące wpłaconych przez klienta środków na
rachunki powiernicze.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 27.732 tys. zł w tym 19.244 tys. zł to należności z tytułu
zaliczek na zakup gruntów oraz 2.774 tys. zł z tytułu sprzedanych lokali, na pokrycie których środki znajdowały się na rachunkach
powierniczych, Na dzień 31 grudnia 2021 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 62.495 tys. zł w tym 59.236 tys. zł na
rachunkach powierniczych. Analizę wymagalności należności z tytułu dostaw i usług przedstawiono w nocie nr 11.
W ramach prowadzonej działalności Spółka nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
W ocenie Zarządu Spółki, ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów aktualizujących,
a wartość bilansowa wszystkich składników aktywów finansowych, a także aktywów z tytułu umowy najlepiej odzwierciedla maksymalne
narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.
Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi uznaje się za nieistotne, ponieważ Spółka lokuje środki w bankach o dobrej, stabilnej
sytuacji finansowej.
33.4. Ryzyko związane z płynnością
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych
terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości
pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia.
Spółka zawiera umowy kredytowe w celu finansowania inwestycji z różnymi bankami. Terminy spłat kolejnych rat dostosowywane są do
przewidywanych wpływów ze sprzedaży poszczególnych inwestycji. Ponadto Spółka emituje obligacje.
Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie
obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz
przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach kwartalnych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi
źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów i obligacji,
możliwością zwolnienia środków z rachunków powierniczych) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów
wymagalności:
Krótkoterminowe:
Długoterminowe:
Przepływy razem przed
zdyskontowaniem
do 6
m-cy
6 do 12
m-cy
1 do 3
lat
3 do 5
lat
powyżej
5 lat
Stan na 31.12.2022
Kredyty w rachunku kredytowym
-
-
-
-
-
-
Kredyty w rachunku bieżącym
-
-
-
-
-
-
Pożyczki
-
-
179 142
-
-
179 142
Dłużne papiery wartościowe
122 407
261 214
-
-
-
383 621
Leasing
3 494
3 531
12 763
12 210
299 096
331 094
Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania
533 950
314 817
55 717
20 969
177
925 630
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
659 851
579 562
247 622
33 179
299 273
1 819 487
Stan na 31.12.2021
Kredyty w rachunku kredytowym
20 000
25 000
-
-
-
45 000
Kredyty w rachunku bieżącym
120
-
-
-
-
120
Pożyczki
-
-
-
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
202 570
371 621
-
-
574 191
Leasing finansowy
3 494
3 637
13 733
13 025
309 305
343 194
Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania
590 906
201 670
163 379
6 892
166
963 013
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
614 520
432 877
548 733
19 917
309 471
1 925 518
33.5. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
Wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do
następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane
w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),
• zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Kategoria zgodnie z:
MSSF 9
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień:
31.12.2021
stan na dzień:
31.12.2022
stan na dzień:
31.12.2021
Aktywa finansowe
413 120
553 105
413 120
553 105
Środki pieniężne
AZK
378 629
485 454
378 629
485 454
Należności z tytułu dostaw
i usług i pozostałe należności
AZK
28 272
63 412
28 272
63 412
Pożyczki udzielone
AZK
4 327
4 239
4 327
4 239
Pozostałe aktywa finansowe
AWGW-O
1 892
-
1892
-
Zobowiązania finansowe
1 478 343
1 582 324
1 478 343
1 582 324
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
i pozostałe zobowiązania
ZZK
915 580
963 013
915 580
963 013
Kredyty bankowe i pożyczki
ZZK
179 142
45 120
179 142
45 120
Obligacje
ZZK
383 621
574 191
383 621
574 191
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022
Kategoria
zgodnie z: MSSF
9
Przychody/
(-)koszty
Zyski/
(-)straty
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(-)utworzenie odpisów
aktualizujących
Aktywa finansowe
20 715
2 126
1 838
Środki pieniężne
AZK
18 500
-1 375
-
Należności z tytułu dostaw
i usług i pozostałe należności
AZK
236
-
1 838
Pożyczki udzielone
AZK
87
3 501
-
Pozostałe aktywa finansowe
AWGW-O
1 892
-
-
Zobowiązania finansowe
2 640
-362
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania
ZZK
4 507
-362
-
Kredyty bankowe
ZZK
-1 848
-
-
Pożyczki otrzymane
ZZK
-
-
-
Obligacje
ZZK
-19
-
-
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021
Kategoria
zgodnie z: MSSF
9
Przychody/
(-)koszty
Zyski/
(-)straty
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(-)utworzenie odpisów
aktualizujących
Aktywa finansowe
318
-
-499
Środki pieniężne
AZK
67
1
-
Należności z tytułu dostaw
i usług i pozostałe należności
AZK
163
-1
-499
Pożyczki udzielone
AZK
88
-
-
Pozostałe aktywa finansowe
AZK
-
-
-
Zobowiązania finansowe
-372
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania
ZZK
2 535
-
-
Kredyty bankowe
ZZK
-2 670
-
-
Pożyczki otrzymane
ZZK
-
-
-
Obligacje
ZZK
-237
-
-
34. Umowy gwarancji finansowej oraz zobowiązania warunkowe
Spółka zawarła następujące umowy gwarancji finansowej, w których zobowiązuje się pokryć straty wierzyciela
w przypadku niewywiązania się z płatności przez podmioty, za które udzielono gwarancji:
1) W dniu 29 grudnia 2021 roku ustanowiona została hipoteka umowna w kwocie 6,62 mln. zł. (wraz
z późniejszymi aneksami) na nieruchomości stanowiącej własność Spółki oraz cesja praw z umowy ubezpieczenia niniejszej
nieruchomości jako zabezpieczenie zobowiązań STS S.A. z siedzibą w Katowicach, która to Spółka nie jest spółką zależną
2) W dniu 20 grudnia 2019 roku ATAL S.A. udzieliła poręczenia do kwoty 15 mln EUR za zobowiązania spółki stowarzyszonej ATAL
Development GmbH z siedzibą w Niemczech wobec Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego S.A. z siedzibą w Warszawie,
działającej przez Oddział w Republice Federalnej Niemiec z siedzibą we Frankfurcie nad Menem z tytułu umowy kredytu inwestycyjnego
z dnia 20 grudnia 2019 roku w kwocie 10 mln EUR finansującego projekt deweloperski „ATAL MIKA I” w Dreźnie, której dłużnikami
solidarnymi są ATAL Development GmbH oraz Juroszek Holding Sp. z o.o. W dniu 30 marca 2021r. podwyższono kwotę kredytu do 20
mln EUR, pod warunkiem min. zwiększenia kwoty poręczenia przez ATAL S.A. do 22 mln EUR, co nastąpiło w dniu 9 kwietnia 2021r.
oraz ustanowienia dodatkowego zabezpieczenia w postaci hipoteki w kwocie 30 mln EUR na nieruchomości o wartości co najmniej
40 mln zł., co nastąpiło w dniu 29.07.2021r. W dniu 31 marca 2022 roku kredyt udzielony ATAL Development GmbH został podwyższony
o kwotę 5 mln EUR w wyniku czego kwota poręczenia ATAL S.A. wzrosła na podstawie oświadczenia ATAL S.A. z dnia 9 maja 2022 roku
do kwoty 27,5 mln EUR. Jednocześnie przedłużono okres kredytowania do dnia 31 grudnia 2022 roku. Na podstawie zawartej umowy
ustanowiono dodatkowe zabezpieczenie w postaci hipoteki łącznej w wysokości 37,5 mln EUR, między innymi na przysługującym ATAL
S.A. udziale w prawie użytkowania gruntu oraz prawie własności budynku o przybliżonej wartości 10,5 mln zł. W związku z dokonaną
przez ATAL Debvelopment GmbH całkowitą spłatą kredytu w dniu 31.12.2022r. poręczenie ATAL S.A. wygasło, a Bank wydał zgodę na
wykreślenie z ksiąg wieczystych hipotek o których mowa powyżej. Hipoteki zostały wykreślone po dniu bilansowym.
3) W dniu 7 sierpnia 2020 roku na majątku ATAL S.A. ustanowiona została hipoteka umowna do kwoty 363,72 tys. EUR na rzecz
Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej na zabezpieczenie wierzytelności z tytułu gwarancji w wysokości
242,48 tys. EUR zabezpieczającej roszczenia miasta Drezno wobec ATAL Development GmbH z porozumienia o przejęciu umowy
urbanistycznej z dnia 21 września 2018 roku dotyczącej planu zagospodarowania przestrzennego.
4) W dniu 27 kwietnia 2020 roku na majątku Spółki ustanowiona została hipoteka umowna do kwoty 30 mln PLN na rzecz Powszechnej
Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej na zabezpieczenie wierzytelności z tytułu kredytu w kwocie 20 mln PLN udzielonego
ATAL CONSTRUCTION Spółką z ograniczoną odpowiedzialnością na podstawie umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 29 kwietnia
2016 roku z późń. zm.
Zobowiązania warunkowe nie występują.
35. Wynagrodzenia biegłego rewidenta
Wynagrodzenie za przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego Spółki za okres od 1 stycznia 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku
i sporządzenia raportu z przeglądu wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne
za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku wyniosło 25 tys. zł.
Wynagrodzenie za badanie sprawozdania finansowego Spółki za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku, wyrażenia o nim
opinii i sporządzenia raportu z badania wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub
należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku wyniosło 71,3 tys. zł.
Wynagrodzenie za przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej za okres od 1 stycznia 2022
roku do 30 czerwca 2022 roku i sporządzenia raportu z przeglądu wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku wyniosło 20 tys. zł.
Wynagrodzenie za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej za okres od 1 stycznia 2022 roku do
31 grudnia 2022 roku, wyrażenia o nim opinii i sporządzenia raportu z badania wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku wyniosło 34,5 tys. zł.
Powyższe wynagrodzenie nie uwzględnia opłat z tytułu nadzoru i zostanie powiększone o procent wynikający
z obwieszczenia Ministerstwa Finansów na dany rok.
36. Zarządzanie kapitałem
Spółka Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę oraz zapewnienia
oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Spółki.
Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki podporządkowane
otrzymane od właściciela oraz pomniejszonych o kapitał z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na
podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spółka oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem.
Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Spółka oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek
i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji).
Powyższe cele Spółki pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo przedstawione
w nocie nr 18.
Spółka nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie:
31.12.2022
31.12.2021
Kapitał:
Kapitał własny
1 265 419
1 140 594
Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela
-
-
Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-)
-
-
Kapitał
1 265 419
1 140 594
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny
1 265 419
1 140 594
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
562 763
619 311
Leasing
227 037
232 422
Źródła finansowania ogółem
2 055 219
1 992 327
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
0,62
0,57
EBITDA
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
414 666
376 858
Amortyzacja
3 029
3 006
EBITDA
417 695
379 864
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
562 763
619 311
Leasing
227 037
232 422
Dług
789 800
851 733
Wskaźnik długu do EBITDA
1,89
2,24
We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Spółkę poziomach.
37. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
1) Spółka zakupiła nowe grunty pod kolejne inwestycje za kwotę 37.975 tys. zł.
2) Spółka wypłaciła terminowo odsetki od obligacji serii AS objętymi przez kluczowego członka kierownictwa Pana Zbigniewa Juroszek
o wartości 1.538 tys. zł
3) Spółka wypłaciła terminowo odsetki od obligacji serii AT objętymi przez jednostkę dominującą Juroszek Holding sp. z o.o. o wartości
4.374 tys. zł
4) W dniu 02.02.2023r. podpisano umowę leasingu finansowego z BPS Leasing SA na kwotę 56 tys. zł
5) W dniu 24.02.2023r. podpisano umowę leasingu finansowego z BPS Leasing SA na kwotę 104 tys. zł
6) W dniu 02.01.2023r. ATAL S.A. otrzymała zawiadomienie od Juroszek Holding Sp. z o.o. o nabyciu w dniu
• 28.12.2022r. 17 sztuk akcji ATAL S.A.
• 29.12.2022r. 103 sztuk akcji ATAL S.A.
• 30.12.2022r. 6.507 sztuk akcji ATAL S.A.
Na dzień 30.12.2022r. rozliczono na rachunku papierów wartościowych Juroszek Holding Sp. z o.o. 17 sztuk akcji ATAL S.A., na dzień
02.01.2023r. rozliczono kolejne 103 sztuki akcji ATAL S.A., natomiast w dniu 03.01.2023r. rozliczono pozostałe 6.507 sztuk akcji ATAL S.A.
W dniu 13.01.2023r. ATAL S.A. otrzymała zawiadomienie od Juroszek Holding Sp. z o.o. o nabyciu w dniu 12.01.2023r. 21.817 sztuk akcji ATAL
S.A.
W wyniku tych nabyć aktualna na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego struktura akcjonariatu ATAL S.A. kształtuje się następująco:
Akcjonariusze :
ilość akcji w sztukach
% kapitału
Liczba głosów na WZA
% głosów na WZA
Juroszek Holding Sp. z o.o.
31 965 418
82,57%
33 465 418
83,22%
Pozostali
6 749 192
17,43%
6 749 192
16,78%
38 714 610
100,00%
40 214 610
100,00%
38. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO
Poniżej przedstawiono podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku, oraz sprawozdania z przepływów
pieniężnych w przeliczeniu na EURO.
Zasady przeliczeń sprawozdań finansowych:
− poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów obowiązujących na ostatni
dzień okresu sprawozdawczego, a mianowicie: 31.12.2022 4,6899 zł/EUR, 31.12.2021 4,5994 zł/EUR
− poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływu środków pieniężnych przeliczono według
kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EURO, obowiązujących na
ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym, a mianowicie: 01.01 – 31.12.2022 4,6883 zł/EUR, 01.01 –
31.12.2021 4,5775 zł/EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE (tys. zł/EUR)
31.12.2022
31.12.2021
zł
EUR
zł
EUR
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
I. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
1 657 584
353 558
1 649 563
360 363
II. Zysk/strata z działalności operacyjnej
414 666
88 447
376 858
82 328
III. Zysk/strata brutto
441 478
94 166
410 309
89 636
IV. Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy
357 058
76 159
332 879
72 721
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
V. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej
211 721
45 159
677 214
147 944
VI. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej
16 089
3 432
44 204
9 657
VII. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej
-334 635
-71 377
-430 211
-93 984
VIII. Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych
i ekwiwalentów środków pieniężnych
-106 825
-22 785
291 207
63 617
31.12.2022
31.12.2021
zł
EUR
zł
EUR
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
IX. AKTYWA RAZEM
3 156 097
672 956
3 123 554
679 122
X. Aktywa trwałe
208 188
44 391
201 347
43 777
XI. Aktywa obrotowe
2 947 909
628 565
2 922 207
635 345
XII. ZOBOWIĄZANIA
1 890 678
403 138
1 982 960
431 134
XIII. Zobowiązania długoterminowe
589 009
125 591
880 285
191 391
XIV. Zobowiązania krótkoterminowe
1 301 669
277 547
1 102 675
239 743
XV. Kapitał własny
1 265 419
269 818
1 140 594
247 988
XVI. Kapitał podstawowy
193 573
41 274
193 573
42 087
Pozostałe dane
XVII. Średnia ważona liczba akcji zwykłych
38 715,00
38 715,00
38 715,00
38 715,00
XVIII. Zysk netto podstawowy na 1 akcję
(w zł/EUR)
9,22
1,97
8,60
1,88
XIX. Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona)
38 715,00
38 715,00
38 715,00
38 715,00
XX. Zysk netto rozwodniony na 1 akcję
(w zł/EUR)
9,22
1,97
8,60
1,88
39. Zatwierdzenie do publikacji
Sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 (wraz z danymi porównawczymi) zostało
zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 22 marca 2023 roku.
Cieszyn, 22 marca 2023 roku
Zbigniew Juroszek
Prezes Zarządu
Mateusz Bromboszcz
Wiceprezes Zarządu
Angelika Kliś
Członek Zarządu
Urszula Juroszek
Członek Zarządu
ds. Kadrowo-Płacowych
Andrzej Biedronka-Tetla
Członek Zarządu
ds. Finansowych
Aleksandra Michalska
Główny Księgowy