Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Grupy Kapitałowej Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
2 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Spis treści
1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................... 3
2. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów .......................................................................................... 5
3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................................................................................ 6
4. Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym ....................................................................................... 7
5. Informacje ogólne ............................................................................................................................................. 8
5.1. Dane dotyczące sprawozdania .......................................................................................................................... 8
5.2. Podstawowa działalność ................................................................................................................................... 8
5.3. Struktura Grupy Kapitałowej ............................................................................................................................ 8
5.4. Zmiany organizacji Grupy Kapitałowej ............................................................................................................... 9
5.5. Skład organów Spółki ...................................................................................................................................... 9
5.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ......................................................................................................... 10
5.7. Oświadczenia Zarządu ................................................................................................................................... 10
6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ......................................... 10
7. Zasady konsolidacji .......................................................................................................................................... 11
8. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości ............................................................................................................... 12
9. Szczegółowe noty i objaśnienia .......................................................................................................................... 14
Nota 1. Przychody z umów z klientami, salda dotyczące umów ......................................................................... 14
Nota 2. Segmenty operacyjne oraz rynki zbytu ............................................................................................... 17
Nota 3. Koszty działalności operacyjnej ......................................................................................................... 20
Nota 4. Płatności w formie akcji .................................................................................................................... 22
Nota 5. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ............................................................................................. 24
Nota 6. Przychody i koszty finansowe ............................................................................................................ 24
Nota 7. Podatek dochodowy i odroczony podatek dochodowy ............................................................................ 26
Nota 8. Zysk przypadający na jedną akcję ..................................................................................................... 29
Nota 9. Dywidenda ..................................................................................................................................... 30
Nota 10. Wartość godziwa ............................................................................................................................. 30
Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................... 31
Nota 12. Wartości niematerialne ..................................................................................................................... 33
Nota 13. Wartość firmy ................................................................................................................................. 35
Nota 14. Utrata wartości ............................................................................................................................... 36
Nota 15. Udziały w jednostkach wycenianych metodą praw własności .................................................................. 37
Nota 16. Zapasy...........................................................................................................................................38
Nota 17. Należności z tytułu dostaw i usług ...................................................................................................... 39
Nota 18. Pozostałe należności ........................................................................................................................ 41
Nota 19. Pozostałe aktywa ............................................................................................................................. 41
Nota 20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................... 42
Nota 21. Kapitał zakładowy ............................................................................................................................ 43
Nota 22. Udziały/ akcje niekontrolujące ........................................................................................................... 44
Nota 23. Kredyty i pożyczki ........................................................................................................................... 45
Nota 24. Pozostałe zobowiązania finansowe ..................................................................................................... 46
Nota 25. Zmiany zobowiązań wynikające z działalności finansowej ...................................................................... 47
Nota 26. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ......................................................... 48
Nota 27. Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia .......................................................................................... 49
Nota 28. Leasing .......................................................................................................................................... 50
Nota 29. Rozliczenia międzyokresowe przychodów ............................................................................................ 53
Nota 30. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne .................................................................................... 54
Nota 31. Pozostałe rezerwy ............................................................................................................................ 55
Nota 32. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .................................................................................. 56
Nota 33. Informacja o instrumentach finansowych ............................................................................................ 59
Nota 34. Zarządzanie kapitałem ..................................................................................................................... 60
Nota 35. Informacje o podmiotach powiązanych ............................................................................................... 61
Nota 36. Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego ........................................................................... 61
Nota 37. Zatrudnienie ................................................................................................................................... 62
Nota 38. Sprawy sądowe ............................................................................................................................... 63
Nota 39. Rozliczenia podatkowe ..................................................................................................................... 63
Nota 40. Zdarzenia po dacie bilansu ................................................................................................................ 63
Nota 41. Informacja o transakcjach z podmiotami dokonującym badania sprawozdania ......................................... 63
Nota 42. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych ....................................................................... 64
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
3 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
stan na
31.12.2023
stan na
31.12.2022
Aktywa trwałe
64 695
55 381
Rzeczowe aktywa trwałe
11
15 291
17 008
Wartości niematerialne
12
22 962
20 101
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
28
8 189
7 104
Wartość firmy
13
2 616
2 616
Udziały w jednostkach wycenianych metodą praw własności
15
1 086
-
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
15
200
-
Aktywa z tytułu umów z klientami
1
237
2 619
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
80
80
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
7
4 095
1 790
Pozostałe aktywa trwałe
19
9 939
4 063
Aktywa obrotowe
153 143
108 643
Zapasy
16
4 125
11 250
Aktywa z tytułu umów z klientami
1
32 087
13 322
Należności z tytułu dostaw i usług
1, 17
59 764
52 821
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
228
128
Pozostałe należności
18
4 487
1 513
Pozostałe aktywa finansowe
15
100
-
Pozostałe aktywa krótkoterminowe
19
18 023
12 438
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
20
34 329
17 171
AKTYWA RAZEM
217 838
164 024
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
4 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
PASYWA
Nota
stan na
31.12.2023
stan na
31.12.2022
Kapitał własny
82 423
75 075
Kapitał zakładowy
21
7 269
7 269
Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej wartości nominalnej
14 762
14 762
Zyski zatrzymane
58 190
48 724
Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej
80 221
70 755
Udziały/ akcje niekontrolujące
22
2 202
4 320
Zobowiązania długoterminowe
25 160
13 336
Kredyty i pożyczki
23
3 063
558
Pozostałe zobowiązania finansowe
24
-
12
Zobowiązania z tytułu leasingu
25, 28
4 371
3 822
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
1
14 683
5 411
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
7
222
265
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
29
2 008
2 430
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
30
813
838
Zobowiązania krótkoterminowe
110 255
75 613
Kredyty i pożyczki
23
11 276
6 249
Pozostałe zobowiązania finansowe
24
205
523
Zobowiązania z tytułu leasingu
25, 28
3 352
3 557
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
1
23 314
12 333
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
26
45 725
34 902
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
1 633
15
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
26
20 631
16 033
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
29
2 178
1 901
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
30
126
100
Pozostałe rezerwy
31
1 815
-
PASYWA RAZEM
217 838
164 024
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
5 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
2. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
Nota
2023
2022
Przychody netto ze sprzedaży
1,2
328 050
225 576
Koszt własny sprzedaży
3
261 071
171 544
Zysk brutto na sprzedaży
66 979
54 032
Pozostałe przychody operacyjne
5
1 215
287
Koszty ogólnego zarządu
3
55 074
50 900
Pozostałe koszty operacyjne
5
1 313
417
Zysk na działalności operacyjnej
11 807
3 002
Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności
15
86
-
Przychody finansowe
6
298
722
Koszty finansowe
6
2 654
1 378
Zysk przed opodatkowaniem
9 537
2 346
Podatek dochodowy
7
2 108
534
Zysk netto
7 429
1 812
Zysk/(strata) netto przypisany akcjonariuszom niekontrolującym
( 2 209 )
495
Zysk netto przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego
9 638
1 317
Składniki innych dochodów całkowitych:
- które zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków
-
-
- które nie zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty w kolejnych okresach
-
-
Suma dochodów całkowitych
7 429
1 812
Suma dochodów całkowitych przypisana akcjonariuszom niekontrolującym
( 2 209 )
495
Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot dominujący
9 638
1 317
Zysk netto na jedną akcję (w zł)
8
Podstawowy za okres obrotowy
0,27
0,04
Rozwodniony za okres obrotowy
0,27
0,04
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
6 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
2023
2022
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk przed opodatkowaniem
9 537
2 346
Korekty razem:
16 220
13 247
Amortyzacja
10 641
9 901
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych
( 254 )
133
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
637
489
Zyski/(straty) z działalności inwestycyjnej
( 71 )
10
Inne korekty
( 1 363 )
( 1 951 )
Zmiana stanu kapitału pracującego, w tym:
18 082
( 8 128 )
Zapasy
6 758
( 6 849 )
Należności i aktywa z tytułu umów
( 26 309 )
12 777
Zobowiązania i rezerwy
37 633
( 14 056 )
Zmiana stanu pozostałych aktywów
( 11 452 )
12 793
Przepływy z działalności operacyjnej
25 757
15 593
Podatek dochodowy (zapłacony)/ zwrócony
( 2 929 )
( 416 )
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
22 828
15 177
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy:
700
334
Dotacje
482
232
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
158
48
Spłaty pożyczek
-
54
Inne wpływy inwestycyjne
60
-
Wydatki:
9 082
5 888
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
7 782
5 888
Nabycie udziałów w jednostce stowarzyszonej
1200
-
Pożyczki udzielone jednostce powiązanej (stowarzyszonej)
100
-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
( 8 382 )
( 5 554 )
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy:
11 734
12 787
Kredyty i pożyczki
11 734
12 787
Wydatki:
9 022
14 903
Spłaty kredytów i pożyczek
3 680
9 923
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
4 402
4 314
Odsetki
628
460
Inne wydatki finansowe
312
206
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
2 712
( 2 116 )
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
17 158
7 507
Środki pieniężne na początek okresu
17 171
9 664
Środki pieniężne na koniec okresu
34 329
17 171
Dodatkowe objaśnienia do przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej przedstawiono w Nocie 42.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
7 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
4. Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym
Kapitał akcyjny
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji pow. ceny nominalnej
Zyski zatrzymane
Kapitał własny akcjonariu- szy jednostki dominującej
Udziały niekontro- lujące
Kapitał własny ogółem
2023
Kapitał własny na dzień 1.01.2023
7 269
14 762
48 724
70 755
4 320
75 075
Transakcje z właścicielami:
-
-
( 172 )
( 172 )
91
( 81 )
Zmiana w udziałach niekontrolujących bez zmian w zakresie kontroli
-
-
( 91 )
( 91 )
91
-
Płatności w formie akcji
-
-
( 81 )
( 81 )
-
( 81 )
Suma dochodów całkowitych
-
-
9 638
9 638
( 2 209 )
7 429
Wynik finansowy bieżącego okresu
-
-
9 638
9 638
( 2 209 )
7 429
Kapitał własny na dzień 31.12.2023
7 269
14 762
58 190
80 221
2 202
82 423
Kapitał akcyjny
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji pow. ceny nominalnej
Zyski zatrzymane
Kapitał własny akcjonariu- szy jednostki dominującej
Udziały niekontro- lujące
Kapitał własny ogółem
2022
Kapitał własny na dzień 1.01.2022
7 269
14 762
47 402
69 433
3 825
73 258
Transakcje z właścicielami:
-
-
5
5
-
5
Korekta błędów w spółkach
-
-
( 76 )
( 76 )
-
( 76 )
Płatności w formie akcji
-
-
81
81
-
81
Suma dochodów całkowitych
-
-
1 317
1 317
495
1 812
Wynik finansowy bieżącego okresu
-
-
1 317
1 317
495
1 812
Kapitał własny na dzień 31.12.2022
7 269
14 762
48 724
70 755
4 320
75 075
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
8 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
5. Informacje ogólne
5.1.
Dane dotyczące sprawozdania
Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Atende obejmuje dane za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku.
Walutą funkcjonalną jednostki dominującej jest złoty polski. Wszystkie prezentowane kwoty przedstawione są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej.
Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione w niniejszym sprawozdaniu stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego z wyjątkiem wyceny instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
5.2. Podstawowa działalność
Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Atende („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”, „Grupa Atende”) jest Atende Spółka Akcyjna („Atende S.A.”, „Spółka”, „Emitent”, „Atende”) z siedzibą w Polsce, w Warszawie, plac Konesera 10a, 03-736 , zarejestrowana w Polsce , w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy KRS, pod numerem KRS: 0000320991, Kapitał zakładowy: 7 268 668,80 zł w całości wpłacony, NIP: 954-23-57-358, REGON: 276930771. Od 28 maja 2012 r. Spółka akcyjna jest notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.
Podstawowym przedmiotem działalności Emitenta jest integracja systemów teleinformatycznych. Spółka ma ponad trzydziestoletnie doświadczenie będące wynikiem realizacji wielu projektów wdrożeniowych. Dodatkowo Atende posiada kompetencje w zakresie tworzenia oprogramowania oraz oferuje outsourcing IT i usługi cloud computing . Atende S.A. jest jedną z czołowych firm branży IT w Polsce.
Poprzez spółki zależne Grupa Kapitałowa Emitenta realizuje działania w innych niszach rynku IT. Atende Industries sp. z o.o. specjalizuje się w rozwoju platform chmurowych dla Przemysłu 4.0, w szczególności dla nowoczesnej energetyki (ang. Smart Grid ). Phoenix Systems sp. z o.o. oferuje autorski system operacyjny czasu rzeczywistego dedykowany dla rynku Internetu Rzeczy. Z kolei OmniChip sp. z o.o. zajmuje się projektowaniem układów elektronicznych, TrustIT sp. z o.o. świadczy nowoczesne usługi zdalnego utrzymania systemów IT, Codeshine sp. z o.o. zajmuje się tworzeniem oprogramowania na zamówienie, zaś A2 Customer Care sp. z o.o. wdraża specjalistyczne rozwiązania w zakresie obsługi klienta oraz systemów klasy ERP.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w nazwie jednostki sprawozdawczej lub w innych danych identyfikacyjnych.
5.3. Struktura Grupy Kapitałowej
Na dzień 31 grudnia 2023 r. Grupa Kapitałowa składała się z 7 podmiotów:
o jednostki dominującej Atende S.A.,
o 6 jednostek zależnych:
Atende Industries sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, w której Emitent posiada 100% kapitału zakładowego i głosów na zgromadzeniu wspólników,
TrustIT sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi, w której Emitent posiada 100% udziałów i głosów na zgromadzeniu wspólników,
Codeshine sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, w której Emitent posiada 100% kapitału zakładowego i głosów na zgromadzeniu wspólników,
A2 Customer Care sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, w której Emitent posiada 60% kapitału zakładowego i głosów na zgromadzeniu wspólników,
OmniChip sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, w której Emitent posiada 55% kapitału zakładowego i głosów na zgromadzeniu wspólników,
Phoenix Systems sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, w której Emitent posiada 51% kapitału zakładowego i głosów na zgromadzeniu wspólników.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
9 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Struktura Grupy Kapitałowej na koniec 2023 r.
5.4. Zmiany organizacji Grupy Kapitałowej
Umorzenie udziałów w jednostce zależnej
Dnia 5 października 2023 r. w KRS zostało zarejestrowane dobrowolne umorzenie udziałów mniejszościowego udziałowca w spółce Codeshine. Od tego dnia Emitent posiada 100% kapitału zakładowego i głosów na zgromadzeniu wspólników Codeshine. Zmiana ta nie skutkowała zmianą kontroli nad spółką zależną, w związku z czym efekt transakcji został ujęty bezpośrednio w kapitałach własnych.
Dnia 7 lutego 2024 r. nastąpiła rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym połączenia Emitenta ze spółką Codeshine. Połączenie nastąpiło poprzez przeniesienie na Emitenta („Spółka Przejmująca”), jako jedynego wspólnika Codeshine, całego majątku Codeshine („Spółka Przejmowana”), w trybie art. 492 § 1 pkt 1 w związku z art. 516 § 6 Kodeksu spółek handlowych, bez podwyższenia kapitału zakładowego Spółki Przejmującej oraz bez wymiany udziałów Spółki Przejmowanej na akcje Spółki Przejmującej.
5.5. Skład organów Spółki Atende
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. Zarząd Spółki Atende funkcjonował w trzyosobowym składzie:
o Marcin Petrykowski – prezes Zarządu,
o Iwona Bakuła – wiceprezes Zarządu,
o Mariusz Stusiński – wiceprezes Zarządu.
W okresie po dacie bilansowej zmiany w składzie Zarządu nie nastąpiły. Pięcioletnia kadencja obecnego Zarządu zakończy się w 2024 r.
Nadzór nad działalnością Spółki Atende sprawuje Rada Nadzorcza, której skład na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. był następujący:
o Roman Szwed – przewodniczący Rady Nadzorczej,
o Patrycja Buchowicz – wiceprzewodnicząca Rady Nadzorczej,
o Elżbieta Häuser-Schöneich – członek Rady Nadzorczej,
o Jan Madey – członek Rady Nadzorczej,
o Maciej Matusiak – członek Rady Nadzorczej.
Dnia 21 czerwca 2022 r. Paweł Małyska złożył rezygnację z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Atende z dniem 8 lipca 2022 r. Dnia 19 lipca 2022 r. na członka Rady Nadzorczej Spółki powołana została Elżbieta Häuser-Schöneich.
W 2023 r. oraz okresie po dacie bilansowej nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej. Pięcioletnia kadencja obecnej Rady Nadzorczej zakończy się w 2024 r.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
10 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
5.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 25 marca 2024 r.
5.7. Oświadczenia Zarządu
Niniejsze sprawozdanie zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, zwanymi dalej „MSSF UE” oraz w zakresie wymaganym przez Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. 2018 r. poz. 757, Dz. U. 2023 r. poz. 120 z późniejszymi zmianami). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. i okres porównawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
Do dnia sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w sprawozdaniu finansowym okresu sprawozdawczego. Jednocześnie, w niniejszym sprawozdaniu nie występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.
Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe podlegało badaniu przez niezależnego biegłego rewidenta. Sprawozdanie biegłego rewidenta stanowi załącznik do niniejszego raportu rocznego.
6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Szereg nowych Standardów, zmian do Standardów i Interpretacji nie jest jeszcze obowiązujący dla okresów rocznych kończących się 31 grudnia 2023 r. i nie zostały one zastosowane w niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Następujące zmiany w obowiązujących standardach przyjęte przez Unię Europejską nie weszły jeszcze w życie (o ile nie wskazano inaczej będą one obowiązywać od 1 stycznia 2024 r.):
1. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe; zobowiązania długoterminowe z kowenantami finansowymi,
2. Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania z tytułu leasingu wynikające z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego.
Poniżej wskazane standardy oraz zmiany w obowiązujących standardach nie zostały jeszcze przyjęte przez Unię Europejską:
1. Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty Finansowe” : Ujawnienia: Umowy finansowe dostawców (obowiązujące od 1 stycznia 2024 r.),
2. Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” : Brak wymienialności (obowiązujące od 1 stycznia 2025 r.),
3. Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności),
4. Zmiany do MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”: zmiany zasad rachunkowości i ujawnień dla regulacyjnych pozycji odroczonych (data wejścia w życie została odroczona do momentu ukazania się standardu w wersji ostatecznej).
W przypadku wejścia w życie powyższych standardów Grupa nie przewiduje, aby zmiany z tym związane miały istotny wpływ na jej sprawozdania.
Grupa zamierza przyjąć wymienione powyżej nowe standardy oraz zmiany standardów i interpretacji MSSF opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, lecz nieobowiązujące na dzień sprawozdawczy, zgodnie z datą ich wejścia w życie.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
11 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
7. Zasady konsolidacji
Jednostki zależne
Jednostka zależna to jednostka kontrolowana przez jednostkę dominującą.
Kontrola występuje w przypadku, gdy jednostka dominująca:
o posiada władzę nad jednostką, w której dokonała inwestycji,
o jest narażona na ekspozycję lub posiada prawo do zmiennych zwrotów z tytułu zaangażowania w dany podmiot inwestycji,
o posiada zdolność do sprawowania władzy nad jednostką, w której dokonała inwestycji w celu wpłynięcia na wysokość
o zwrotów przez nią wypracowywanych.
Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Przejęcie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia. Przekazane wynagrodzenie ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów kapitałowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień wymiany. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia, niezależnie od wielkości ewentualnych udziałów niekontrolujących. Nadwyżkę przekazanego wynagrodzenia nad wartością godziwą udziału Grupy w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli przekazane wynagrodzenie jest niższe od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę ujmuje się bezpośrednio w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski z transakcji pomiędzy spółkami Grupy są eliminowane. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne zostały zmienione, tam gdzie było to konieczne, dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę.
Udziały/akcje niekontrolujące oraz transakcje z udziałowcami/ akcjonariuszami niekontrolującymi
Udziały/akcje niekontrolujące obejmują nienależące do Grupy udziały w spółkach objętych konsolidacją. Udziały/ akcje niekontrolujące ustala się jako wartość aktywów netto jednostki powiązanej, przypadających na dzień nabycia, udziałowcom/ akcjonariuszom spoza grupy kapitałowej. Zidentyfikowane udziały/akcje niekontrolujące w aktywach netto skonsolidowanych jednostek zależnych ujmuje się oddzielnie od udziału własnościowego jednostki dominującej w tych aktywach netto. Udziały/ akcje niekontrolujące w aktywach netto obejmują:
o wartość udziałów/ akcji niekontrolujących z dnia nabycia, oraz
o zmiany w kapitale własnym przypadające na udziały/ akcje niekontrolujące począwszy od dnia nabycia.
Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisują się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów/ akcji niekontrolujących. Łączne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów/akcji niekontrolujących nawet wtedy, gdy w rezultacie udziały/ akcje niekontrolujące przybierają wartość ujemną.
Spółki objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym
Niniejsze skonsolidowane sprawozdania finansowe za okresy kończące się 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. obejmują następujące jednostki wchodzące w skład Grupy:
Udział w ogólnej liczbie głosów
31.12.2023
31.12.2022
Atende S.A.
Jednostka dominująca
Atende Industries sp. z o.o.
100,00%
100,00%
TrustIT sp. z o.o.
100,00%
100,00%
Codeshine sp. z o.o.
100,00%
75,31%
A2 Customer Care sp. z o.o.
60,00%
60,00%
OmniChip sp. z o.o.
55,00%
55,00%
Phoenix Systems sp. z o.o.
51,00%
51,00%
Spółki nie objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym
Na dzień 31 grudnia 2023 r. brak było spółek z Grupy Kapitałowej nie objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
12 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
8. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdziła do stosowania od 1 stycznia 2023 r. poniższe standardy i interpretacje:
1. MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17;
2. Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Dane porównawcze;
3. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – zmiany wymagają ujawnienia istotnych zasad rachunkowości zamiast znaczących zasad rachunkowości;
4. Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowej oraz wyjaśnienie jak rozróżnić zmianę polityki rachunkowości od zmian szacunków;
5. Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony związany z aktywami i zobowiązaniami wynikającymi z pojedynczej transakcji;
6. Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – możliwość natychmiastowego zastosowania zwolnienia; obowiązujące od 1 stycznia 2023 r.
Grupa zastosowała wyżej wymienione standardy w niniejszym sprawozdaniu finansowym, jednakże wpływ tych standardów na prezentowane dane finansowe był nieistotny, za wyjątkiem zmiany opisanej poniżej.
Zmiana prezentacji danych
Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji
Grupa zastosowała zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”, które wymagają, aby dla transakcji w przypadku których powstają jednocześnie aktywa i zobowiązania będące podstawą do ujęcia odpowiednio rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, ujmować te aktywa i rezerwę w momencie początkowego ujęcia.
W przypadku Spółek Grupy zmiana ta dotyczy transakcji ujęcia praw do użytkowania oraz zobowiązań z tytułu leasingu. W związku z tym, Grupa zobowiązana jest do przekształcenia danych porównawczych za okresy od najwcześniejszego okresu prezentowanego w sprawozdaniu finansowym.
Do tej pory Grupa ujmowała aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu umów leasingu w kwocie netto traktując transakcję ujęcia aktywów i zobowiązań z tytułu leasingu jako transakcje „powiązane”.
Zgodnie z wprowadzonymi zmianami, Spółki grupy ujmują aktualnie aktywa i zobowiązania odrębnie. Zmiana ta miała wpływ na ujawnienia prezentowane w Nocie 7 niniejszego sprawozdania. Wpływ zmiany został zaprezentowany poniżej. Poza wspomnianym ujawnieniem zmiana nie ma wpływu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe ani prezentowane dane porównawcze, ponieważ aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego na poziomie spółek z Grupy są prezentowane w wartości netto, na podstawie paragrafu MSR 12.74.
Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego
Stan na 31.12.2022 dane zaraportowane
Korekta
Stan na 31.12.2022 dane przekształcone
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
7 300
7 300
Suma ujemnych różnic przejściowych
41 031
7 300
48 331
Stawka podatkowa
19% / 9%
19% / 9%
19% / 9%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
7 095
1 269
8 364
Kompensata w ramach poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej
(5 305)
(1 269)
(6 574)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
1 790
-
1 790
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
13 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego
Stan na 31.12.2022 dane zaraportowane
Korekta
Stan na 31.12.2022 dane przekształcone
Różnica pomiędzy bilansową i podatkową wyceną aktywów (w tym przyspieszona amortyzacja podatkowa)
14 970
275
15 245
Aktywa z tytułu praw do użytkowania
-
7 025
7 025
Suma dodatnich różnic przejściowych
32 926
7 300
40 226
Stawka podatkowa
19% / 9%
19% / 9%
19% / 9%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
5 570
1 269
6 839
Kompensata w ramach poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej
(5 305)
(1 269)
(6 574)
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku wykazana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
265
-
265
Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego
Stan na 31.12.2021 dane zaraportowane
Korekta
Stan na 31.12.2021 dane przekształcone
Różnica w wartości bilansowej i podatkowej rzeczowego majątku trwałego
2 629
(437)
2 192
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
9 660
9 660
Suma ujemnych różnic przejściowych
42 847
9 223
52 070
Stawka podatkowa
19% / 9%
19% / 9%
19% / 9%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
7 810
1 391
9 201
Kompensata w ramach poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej
(5 643)
(1 391)
(7 034)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
2 167
-
2 167
Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego
Stan na 31.12.2021 dane zaraportowane
Korekta
Stan na 31.12.2021 dane przekształcone
Aktywa z tytułu praw do użytkowania
-
9 223
9 223
Suma dodatnich różnic przejściowych
33 643
9 223
42 866
Stawka podatkowa
19% / 9%
19% / 9%
19% / 9%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
5 977
1 391
7 368
Kompensata w ramach poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej
(5 643)
(1 391)
(7 034)
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku wykazana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
334
-
334
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
14 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
9. Szczegółowe noty i objaśnienia
Nota 1. Przychody z umów z klientami, salda dotyczące umów
Polityka rachunkowości
Przychody
Przychody ze sprzedaży (przychody z umów z klientami) są ujmowane w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Ustalenie kwoty przychodów do rozpoznania w danym okresie dokonywane jest na poziomie umowy z klientem.
Dla poszczególnych umów identyfikowane są zawarte w nich zobowiązania do wykonania świadczenia, będące przyrzeczeniami na rzecz klienta dóbr lub usług (bądź ich pakietów), które można wyodrębnić. W przypadku umów wieloelementowych (np. umowa wdrożenia obejmująca stworzenie projektu, dostawę sprzętu, budowę infrastruktury, instalację, przeprowadzenie szkoleń dotyczących wdrożonego rozwiązania, wykonanie testów funkcjonalnych, serwis powdrożeniowy), przy ocenie możliwości uznania dobra lub usługi za odrębne brane są pod uwagę następujące okoliczności:
o świadczenie przez Grupę istotnych usług polegających na łączeniu dobra lub usługi z innymi dobrami lub usługami przyrzeczonymi w umowie w pakiety dóbr lub usług, które po połączeniu stanowią przedmiot umowy zawartej przez klienta (czy Grupa używa dobra lub usługi jako nakładu do produkcji lub dostarczenia łącznego przedmiotu umowy określonego przez klienta);
o czy dobro lub usługa nie zmienia znacząco ani nie dostosowuje innych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie;
o czy dobro lub usługa nie jest w istotnym stopniu zależne od innych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie, ani nie są z nimi w istotnym stopniu powiązane.
Jeśli przyrzeczone dobra lub usługi nie są odrębne, Grupa łączy je z innymi przyrzeczonymi dobrami lub usługami tak długo, aż będzie możliwe uznanie takiego pakietu dóbr lub usług za odrębny. W niektórych przypadkach może to prowadzić do tego, że Grupa ujmuje wszystkie dobra i usługi przyrzeczone w umowie jako pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia.
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej.
Grupa nie rozpoznaje istotnego elementu finansowania, w przypadku, gdy okres pomiędzy płatnością a wykonaniem zobowiązania wynikającego z umowy jest krótszy niż jeden rok. W pozostałych przypadkach istotny element finansowania nie jest wydzielany, jeżeli wpływ na poziom przychodów rozpoznawanych z tytułu umowy nie przekracza 5%.
Salda z tytułu umów z klientami (aktywa i zobowiązania)
W przypadku umów z klientami, jeżeli jedna ze stron umowy spełniła zobowiązanie, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa przedstawia umowę jako składnik aktywów z tytułu umowy lub zobowiązanie z tytułu umowy – w zależności od stosunku pomiędzy spełnieniem zobowiązania przez Grupę a płatnością dokonywaną przez klienta. Grupa przedstawia wszelkie bezwarunkowe prawa do otrzymania wynagrodzenia (kwoty zafakturowane) oddzielnie jako należność.
Jeżeli klient dokonuje płatności wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim Grupa przekaże dobra lub usługi klientowi, Grupa przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej). Zobowiązanie z tytułu umowy to obowiązek jednostki do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.
Jeśli Grupa spełnia zobowiązanie, dokonując przekazania dóbr lub usług klientowi, zanim klient zapłaci wynagrodzenie lub przed terminem jego wymagalności, Grupa przedstawia umowę jako składnik aktywów z tytułu umowy, z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawianych jako należności. Składnik aktywów z tytułu umowy to prawo Grupy do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które Grupa przekazała klientowi.
Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Charakter kosztów ponoszonych przez Grupę w związku z doprowadzeniem do zawarcia umów nie pozwala na ich jednoznaczne przyporządkowanie do zawartych umów, a tym samym wiarygodne powiązanie ich z przychodami osiąganymi z zawartych umów. W związku z tym, koszty te ujmowane są w wyniku okresu w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie ich poniesienia.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
15 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Koszty wykonania umów
Koszty ponoszone w związku z wykonywaniem umów zawartych z klientami są w Grupie częściowo objęte zakresem MSR 2 Zapasy (w przypadku materiałów i towarów niezbędnych do realizacji prac na rzecz klientów). Pozostałe aktywa służące realizacji umów takie jak wykupione usługi serwisowe, czy przedpłacone koszty nierozpoczętych umów prezentowane są jako pozostałe aktywa (rozliczenia międzyokresowe).
Ujęcie przychodów: rozliczanie kontraktów długoterminowych
Spółki Grupy stosują metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych. Stosowanie tej metody wymaga od spółek szacowania proporcji dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania.
Ujęcie przychodów: określenie terminu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które spółki Grupy spełniają w miarę upływu czasu (usługi wdrożeniowe), stopień spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia jest określany w odniesieniu do budżetu prac projektowych, według proporcji kosztów poniesionych do dnia bilansowego do kosztów budżetowanych. Przyjęta metoda, w ocenie Grupy, najlepiej obrazuje wartość prac wykonanych na rzecz klienta na dzień bilansowy.
W przypadku usług polegających na gotowości do świadczenia wsparcia serwisowego, przychód rozpoznawany jest liniowo przez okres świadczenia usługi.
Dla zobowiązań do wykonania świadczenia spełnianych w określonym momencie, Grupa ujmuje przychód w momencie przeniesienia kontroli, za który przyjmuje się moment uzyskania przez Grupę bieżącego prawa do zapłaty z tytułu wykonania danego zobowiązania.
Ujęcie przychodów: określenie ceny transakcyjnej oraz kwot przypisanych do zobowiązań do wykonania świadczenia
Ze względu na specyficzny charakter świadczonych przez spółki Grupy usług wynagrodzenie otrzymywane za realizację umowy jest każdorazowo negocjowane indywidualnie, z uwzględnieniem budżetu projektu obejmującego koszty wewnętrzne i zewnętrzne, jakie Grupa będzie musiała ponieść w związku z realizacją projektu oraz oczekiwanej marży z tytułu wykonania umowy.
Istotnym wynagrodzeniem zmiennym w umowach zawieranych przez Grupę jest wynagrodzenie zmienne oparte o czas pracy pracowników Grupy (wynagrodzenie według stawki godzinowej). W takich przypadkach Grupa ujmuje przychód w wysokości, którą ma prawo zafakturować po wyświadczeniu usługi.
Charakter umów i sposób ustalenia ceny transakcyjnej wpływa też na sposób określenia indywidualnych cen sprzedaży przyrzeczonych dóbr lub usług, wykorzystanych do przypisania ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia. W przypadku braku określenia odrębnych cen w umowie jakie należałoby przypisać do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, Grupa szacuje indywidualne ceny sprzedaży na podstawie oczekiwanych kosztów powiększonych o marżę lub w oparciu o wartość rezydualną.
Przychody ze sprzedaży
W 2023 r. udział dwóch klientów przekroczył 10% przychodów ze sprzedaży Jednostki dominującej - Atende. Przychody uzyskane od klienta z sektora publicznego wyniosły 40,6 mln zł, co oznacza 14% udziału w sprzedaży Spółki. Przychody od klienta z sektora telekomunikacji wyniosły 37,5 mln zł, co oznacza 12,9% udziału w sprzedaży Spółki.
W 2022 r. udział dwóch klientów przekroczył 10% przychodów ze sprzedaży Atende. Przychody uzyskane klienta z sektora telekomunikacji wyniosły 24,8 mln zł, co oznaczało 13% udziału w sprzedaży Spółki, a przychody od klienta z sektora publicznego wyniosły 20,8 mln zł, co oznaczało 10,5% udziału w sprzedaży Spółki.
W 2023 r. i 2022 r. sprzedaż dotyczyła segmentu Integracji systemów informatycznych Atende.
Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem Grupy
2023
2022
Przychody ze sprzedaży
328 050
225 576
Pozostałe przychody operacyjne
1 215
287
Przychody finansowe
298
722
Przychody ogółem
329 563
226 585
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
16 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Podział przychodów według linii produktowych
2023
2022
Dostawy sprzętu
181 983
109 528
Usługi wdrożeniowe, integracyjne i pozostałe
44 272
22 556
Usługi serwisowe i utrzymaniowe
79 325
74 703
Usługi specjalistyczne (audyty, projekty techniczne, opracowanie koncepcji)
16 479
14 095
Pozostałe usługi
5 991
4 694
Przychody ze sprzedaży
328 050
225 576
Podział przychodów według sposobu spełniania zobowiązań do wykonania świadczenia
2023
2022
Przychody ujmowane w momencie spełnienia
118 426
102 712
Przychody ujmowane w trakcie spełniania
209 624
122 864
Przychody ze sprzedaży
328 050
225 576
Dostawy sprzętu dotyczą wszystkich grup urządzeń IT – urządzeń do transmisji danych, urządzeń zabezpieczających dane podczas ich składowania, przetwarzania lub przesyłania, zabezpieczenia dostępu do systemów IT, serwerów, pamięci masowych, komputerów osobistych, urządzeń peryferyjnych i różnorakiego sprzętu pomocniczego. Obejmują również pasywne elementy sieciowe oraz elementy technicznej infrastruktury wspomagającej - systemów zasilania, klimatyzacji i wentylacji, bezpieczeństwa fizycznego i dozoru. Przychody z tego tytułu traktowane są jako ujmowane w momencie, jeżeli stanowią one odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia. W przypadku, gdy dostawa sprzętu jest elementem zobowiązania do wykonania świadczenia, z tytułu którego przychody ujmowane są w miarę upływu czasu (usługi wdrożenia, integracji, serwisu) to przychody z tytułu jego dostawy również traktowane są jako przychody ujmowane w miarę upływu czasu. Wskazana w tej pozycji wartość zawiera przychody zarówno z tytułu sprzętu przekazywanego w ramach odrębnych umów jak i w ramach świadczenia pozostałych usług.
Usługi wdrożeniowe i integracyjne są kompleksowymi usługami IT, obejmującymi swoim zakresem różne elementy (np. dostawa sprzętu, budowa infrastruktury, instalacja, konfiguracja), które składają się na indywidulane rozwiązania IT dla poszczególnych klientów. Przychody z takich usług rozpoznawane są w miarę upływu czasu, według stopnia zaawansowania prac, szacowanego na podstawie poniesionych nakładów. Dla celów prezentacyjnych wartość sprzętu przekazywanego klientom w ramach tych usług została zaprezentowana w pozycji „dostawa sprzętu”. Wartość przedstawiona w nocie obejmuje przychody z tytułu pozostałych prac o charakterze usługowym.
Usługi serwisowe i utrzymaniowe są usługami świadczonymi przez pracowników Spółek Grupy i dotyczą wsparcia przy utrzymaniu rozwiązań wdrożonych przez Grupę lub innych wykorzystywanych przez klientów (gotowość Spółek z Grupy do świadczenia wsparcia serwisowego). Przychody z tych usług rozpoznawane są, w zależności od charakteru świadczonej usługi, jednorazowo lub liniowo przez okres świadczenia usługi (świadczenie usług często na przestrzeni kilku lat). W przypadku rozliczeń opartych o liczbę faktycznie przepracowanych godzin, przychód rozpoznawany jest w oparciu o kwoty jakie Grupa ma prawo zafakturować. Wartość zaprezentowana w nocie przedstawia przychody o charakterze czysto usługowym, zaś nie obejmuje ewentualnego sprzętu przekazywanego klientom w ramach świadczenia tych usług (znajduje się ona w pozycji „Dostawa sprzętu”).
Usługi specjalistyczne obejmują opracowywanie ekspertyz, projektów technicznych i doradztwo na wszystkich etapach przedsięwzięć inwestycyjnych klientów. Przychody z takich usług są ujmowane jednorazowo w momencie potwierdzenia ich należytego wykonania lub zgodnie ze stopniem zaawansowania prac. Wartość przychodów przedstawiona w nocie nie obejmuje przychodu z tytułu sprzętu przekazanego w ramach tych usług, który został przedstawiony w łącznej kwocie w linii „dostawy sprzętu”.
Usługi związane z transmisją danych są świadczone w trzech obszarach: sieciowa dystrybucja treści, sieciowa akwizycja danych pomiarowych z liczników oraz zapewnienie bezpieczeństwa transmisji danych. Przychody z takich usług są ujmowane w modelu abonamentowym za dany okres rozliczeniowy lub w przypadku usług mających charakter wdrożeniowy za dany etap wdrożenia.
Warunki płatności dla każdej z wymienionych powyżej kategorii usług podlegają indywidualnym ustaleniom i stanowią zapisy umów z klientami.
Salda dotyczące umów z klientami
31.12.2023
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług długo i krótkoterminowe
59 810
52 858
Aktywa z tytułu umów z klientami
32 324
15 941
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
37 997
17 744
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
17 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Aktywa z tytułu umów z klientami reprezentują prawa Grupy do otrzymania wynagrodzenia z tytułu spełnionych zobowiązań do wykonania świadczenia, które na dzień bilansowy nie zostały jeszcze zafakturowane. Aktywa z tytułu umów z klientami stają się należnościami z tytułu dostaw i usług, gdy prawo do wynagrodzenia staje się bezwarunkowe (w momencie zafakturowania). W działalności Grupy powstają one w przypadku projektów, dla których przychód jest ustalany na podstawie stopnia zaawansowania prac oraz w przypadku projektów, dla których prawo do zafakturowania na podstawie umów powstaje później niż zostaje ujęty przychód.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami stanowią wynagrodzenie otrzymane lub należne bezwarunkowo z tytułu zobowiązań do wykonania świadczenia, które na dzień bilansowy nie zostały jeszcze spełnione (lub spełnione częściowo). W działalności Grupy powstają one przede wszystkim w przypadku projektów wdrożeniowych i serwisowych.
Istotne zmiany dotyczące aktywów i zobowiązań z tytułu umów z klientami przedstawia tabela poniżej.
2023
2022
Aktywa z tytułu umów z klientami
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Aktywa z tytułu umów z klientami
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Przychód ujęty w bieżącym okresie, który był uwzględniony w bilansie otwarcia zobowiązania z tytułu umowy.
-
(11 757)
-
(21 242)
Zwiększenie z tytułu płatności dokonanych przez klientów lub ujęcia należności za zobowiązanie do wykonania świadczenia niespełnione w całości lub częściowo
-
32 010
-
10 661
Zmiana aktywów z tytułu umowy na skutek uznania wynagrodzenia za bezwarunkowe
(7 991)
-
(11 201)
-
Zmiana wynikająca z ujęcia przychodów, dla których faktury nie zostały wystawione na dzień bilansowy
24 374
-
10 619
-
Nota 2. Segmenty operacyjne oraz rynki zbytu
Polityka rachunkowości
Stosując podejście zarządcze do sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności, w Grupie Atende wyróżnia się dwa segmenty operacyjne:
o integracja systemów teleinformatycznych Atende,
o integracja systemów teleinformatycznych spółek zależnych.
Segment integracji systemów teleinformatycznych Atende obejmuje kompleksowe usługi związane z systemami służącymi do gromadzenia, składowania, przetwarzania i przesyłania danych cyfrowych. W ramach tego segmentu działalności Spółka realizuje między innymi:
o sieci transmisji danych oraz systemy powiązane z nimi:
sieci dla operatorów telekomunikacyjnych wraz z systemami monitorowania i zarządzania tymi sieciami,
sieci korporacyjne,
systemy telefonii IP i wideokonferencji,
autorski system dla operatorów telekomunikacyjnych, służący do zarządzania dostępem użytkowników końcowych do usług świadczonych w sieciach telekomunikacyjnych, opartych na protokole IP (ang. Internet Protocol ) i naliczania opłat za te usługi – system SMaCS (ang. Service Management and Charging System );
o rozwiązania w obszarze cyberbezpieczeństwa, w tym kompleksowa usługa Atende Security Suite obejmująca monitorowanie i wykrywanie zagrożeń, zapobieganie im oraz odpowiadanie na zagrożenia;
o systemy serwerów i pamięci masowych;
o centra danych – kompleksowa budowa i wyposażanie;
o usługi zarządzane i outsourcing IT;
o usługi związane z chmurą obliczeniową (ang. Cloud Computing );
o autorski system zarządzania jakością usług, pozwalający na uzyskanie szczegółowych informacji dotyczących poszczególnych systemów i aplikacji, diagnostyki ewentualnych błędów i awarii oraz o przypadkach nieuprawnionego dostępu czy cyberataku – system Smart Monitoring;
o rozwiązania wykorzystujące technologię blockchain (m.in. tzw. trwały nośnik).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
18(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Segment integracji systemów teleinformatycznych spółek zależnych obejmuje kompleksowe usługi związane z dedykowanymi systemami informatycznymi opartymi głównie na oprogramowaniu własnym oraz sprzedaż usług outsourcingowych i konsultingowych, realizowane przez spółki zależne. W ramach tego segmentu oferowane są między innymi:
o system inteligentnego opomiarowania sieci energetycznych – ang. Smart Metering (Atende Industries);
o innowacyjne oprogramowanie dla rynku Internetu Rzeczy – system operacyjny czasu rzeczywistego Phoenix-RTOS (Phoenix Systems);
o projektowanie układów elektronicznych, w tym układów scalonych wielkiej skali integracji (OmniChip);
o usługi outsourcingowe zdalnego i bezpośredniego administrowania systemami informatycznymi klientów oraz wspierania użytkowników tych systemów (TrustIT);
o tworzenie oprogramowania, w tym związanego z analizą danych w technologii Big Data (Codeshine);
o kompleksowe wdrażanie specjalistycznych rozwiązań w zakresie obsługi klienta oraz systemów klasy ERP (A2 Customer Care);
o system eCars do zarządzania i rozliczania stacji ładowania samochodów elektrycznych (A2 Customer Care).
Organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie Kapitałowej, którym jest Zarząd jednostki dominującej analizuje wynik segmentu na poziomie marży ze sprzedaży rozumianej jako przychody ze sprzedaży minus zmienne koszty sprzedaży.
2023
Integracja systemów teleinf. Atende
Integracja systemów teleinf. spółek zależnych
Segmenty
Razem
Pozostałe
Wyłączenia konsolidacyjne
Ogółem
Przychody ze sprzedaży
290 067
55 254
345 321
960
(18 231)
328 050
- od zewnętrznych klientów
278 298
49 044
327 342
708
-
328 050
- sprzedaż między segmentami
11 769
6 210
17 979
252
(18 231)
-
Marża ze sprzedaży *
85 311
28 462
113 773
(218)
1 108
114 663
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
17 533
(6 531)
11 002
(214)
1 019
11 807
Amortyzacja
6 487
3 817
10 304
349
(12)
10 641
EBITDA **
24 020
(2 714)
21 306
135
1 007
22 448
Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności
x
x
x
x
x
86
Przychody finansowe ^
x
x
x
x
x
298
Koszty finansowe ^
x
x
x
x
x
2 654
Zysk (strata) przed opodatkowaniem ^
x
x
x
x
x
9 537
Suma aktywów segmentu ***
22 281
23 916
46 197
3 713
(3 468)
46 442
* Marża ze sprzedaży = Przychody ze sprzedaży – Koszty sprzedaży zmienne
** EBITDA = Zysk (strata) na działalności operacyjnej + amortyzacja (wskaźnik niezdefiniowany w MSSF)
*** Aktywa segmentu = Rzeczowe aktywa trwałe + Wartości niematerialne (bez wartości firmy) + aktywa z tytułu prawa do użytkowania
^ Organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych nie analizuje przychodów i kosztów finansowych, ani zysku (straty) przed opodatkowaniem w podziale na segmenty operacyjne.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
19 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
2022
Integracja systemów teleinf. Atende
Integracja systemów teleinf. spółek zależnych
Segmenty
Razem
Pozostałe
Wyłączenia konsolidacyjne
Ogółem
Przychody ze sprzedaży
197 504
31 218
228 722
909
(4 055)
225 576
- od zewnętrznych klientów
197 484
27 351
224 835
741
-
225 576
- sprzedaż między segmentami
20
3 867
3 887
168
(4 055)
-
Marża ze sprzedaży *
61 012
25 457
86 469
(139)
(346)
85 984
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
1 808
1 662
3 470
(139)
(329)
3 002
Amortyzacja
6 348
3 237
9 585
328
(12)
9 901
EBITDA **
8 156
4 899
13 055
189
(341)
12 903
Przychody finansowe ^
x
x
x
x
x
722
Koszty finansowe ^
x
x
x
x
x
1 378
Zysk (strata) przed opodatkowaniem ^
x
x
x
x
x
2 346
Suma aktywów segmentu ***
25 518
21 695
47 213
-
(3 000)
44 213
* Marża ze sprzedaży = Przychody ze sprzedaży – Koszty sprzedaży zmienne
** EBITDA = Zysk (strata) na działalności operacyjnej + amortyzacja (wskaźnik niezdefiniowany w MSSF)
*** Aktywa segmentu = Rzeczowe aktywa trwałe + Wartości niematerialne (bez wartości firmy) + aktywa z tytułu prawa do użytkowania
^ Organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych nie analizuje przychodów i kosztów finansowych, ani zysku (straty) przed opodatkowaniem w podziale na segmenty operacyjne.
Sprzedaż pomiędzy segmentami Grupy Atende odbywa się na zasadach rynkowych.
Struktura geograficzna
Grupa działa przede wszystkim na terenie Polski. Aktywa Grupy zlokalizowane są na terenie Polski.
2023
2022
Wartość
Udział
Wartość
Udział
Kraj
315 378
96,14%
215 643
95,60%
Poza kraj, w tym:
12 672
3,86%
9 933
4,40%
- Austria
4 997
1,52%
3 596
1,59%
- Niemcy
4 157
1,27%
1 817
0,81%
- Wielka Brytania
1 162
0,35%
2 397
1,06%
- Niderlandy (Holandia)
905
0,28%
691
0,31%
- USA
586
0,18%
747
0,33%
- Dania
492
0,15%
-
0,00%
- Francja
159
0,05%
96
0,04%
- Belgia
83
0,03%
301
0,13%
- Szwajcaria
70
0,02%
68
0,03%
- Irlandia
33
0,01%
106
0,05%
- Hiszpania
28
0,01%
-
0,00%
- Czechy
-
0,00%
112
0,05%
- Kanada
-
0,00%
2
0,00%
Razem
328 050
100,00%
225 576
100,00%
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
20 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Nota 3. Koszty działalności operacyjnej
Polityka rachunkowości - koszty ogólnego zarządu
Koszty ogólnego zarządu obejmują wydatki związane z całokształtem działalności Grupy. Zalicza się do nich wynagrodzenia wraz z narzutami osób zarządzających spółkami Grupy oraz pracowników działów nie związanych bezpośrednio z produkcją, koszty utrzymania biur, podatki i opłaty, koszty reklamy i reprezentacji, szkolenia pracowników, koszty związane z bezpieczeństwem i higieną pracy.
Grupa nie wyodrębnia w sprawozdaniu z całkowitych dochodów kosztów sprzedaży ze względu na ich małą istotność. Część z nich – głównie koszty reklamy – ujęte są w kosztach ogólnego zarządu. Koszty związane bezpośrednio ze sprzedażą towarów i produktów, takie jak koszty usług spedycyjnych, ubezpieczeń, opakowań ujęte są w koszcie własnym sprzedaży.
Koszty według rodzaju
2023
2022
Amortyzacja
10 641
9 901
Zużycie materiałów i energii
4 072
3 952
Usługi obce, w tym m.in.:
82 703
74 561
- koszty związane z leasingiem krótkoterminowym
360
339
- koszty związane z leasingiem aktywów niskocennych
107
98
- koszty związane ze zmiennymi opłatami leasingowymi, nieuwzględnione w wycenie zobowiązań leasingowych
376
346
Podatki i opłaty
949
745
Wynagrodzenia, w tym m.in.:
48 542
38 659
- rezerwy na premie
9 562
1 856
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
8 773
7 669
Płatności w formie akcji
(81)
81
Pozostałe koszty rodzajowe
7 975
2 524
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
163 574
138 092
Zmiana stanu produktów
(1 837)
(507)
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
(55 074)
(50 900)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług
106 663
86 685
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
154 408
84 859
Koszt własny sprzedaży
261 071
171 544
W 2023 r. udział jednego dostawcy przekroczył 10% wartości zaopatrzenia. Zamówienia od Cisco International Limited osiągnęły wartość 152,7 mln zł, co stanowi 69% wartości zaopatrzenia. W 2022 r. udział dwóch dostawców przekroczył 10% całości zaopatrzenia. Zamówienia od Cisco International Limited osiągnęły wartość 74,4 mln zł, co stanowiło 52% wartości zaopatrzenia Spółki dominującej. Zamówienia od dostawcy ArrowECS Sp. z o.o. osiągnęły poziom 28,2 mln zł, co stanowiło 20% ogółu zamówień.
Spółki Grupy w 2023 r. poniosły 3 460 tys. zł kosztów prac badawczych (w 2022 roku 3 209 tys. zł). Koszty te w 2023 r. były w 92% pokryte z otrzymanych dotacji ( w 2022 r. w 65%).
Amortyzacja
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego, składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Szacunkom takim towarzyszy niepewność co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu ekonomicznej przydatności aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
W latach 2023 i 2022 stawki amortyzacji nie zostały zmienione.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
21 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Amortyzacja środków trwałych, w tym komponentów i specjalistycznych części zamiennych, odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Dla celów amortyzacji środków trwałych stosowana jest metoda amortyzacji degresywnej lub liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków trwałych są następujące:
o budynki i budowle od 10 do 40 lat
o maszyny i urządzenia od 4 do 10 lat
o środki transportu od 5 do 7 lat
o pozostałe środki trwałe od 4 do 10 lat
Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Spółki Grupy nie posiadają wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oprócz wartości firmy. Dla celów amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące:
o licencje na oprogramowanie 2 lata
o prace rozwojowe 3-5 lat
o znaki towarowe 5 lat
o prawa majątkowe 5 lat
Aktywa z tytułu praw do użytkowania amortyzowane są metodą liniową. Jeżeli w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz spółek Grupy pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że spółki Grupy skorzystają z opcji kupna, spółki Grupy dokonują amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie spółki Grupy dokonują amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Koszty amortyzacji i odpisów aktualizujących ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
2023
2022
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży:
567
590
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
564
588
Amortyzacja wartości niematerialnych
3
2
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
10 074
9 311
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
2 070
2 237
Amortyzacja wartości niematerialnych
4 050
3 466
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania
3 954
3 608
Amortyzacja
10 641
9 901
Koszty zatrudnienia
2023
2022
Wynagrodzenia
48 542
38 659
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
8 773
7 669
Płatności w formie akcji
(81)
81
Suma kosztów świadczeń pracowniczych, w tym:
57 234
46 409
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
29 804
20 817
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
27 430
25 592
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
22 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z poszczególnymi pracownikami. Koszty wynagrodzeń obejmują także wynagrodzenia premiowe oraz wynagrodzenia z tytułu urlopów.
Koszty ubezpieczeń społecznych obejmują świadczenia z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz Fundusz Pracy. W latach 2023 i 2022 wysokość ww. składek ustalona była na poziomie 19,48% podstawy wymiaru składek ustalonej zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne wypłacone pracownikom zgodnie z przepisami prawa pracy. Żadna ze spółek Grupy nie jest stroną żadnych programów emerytalnych jak i układów zbiorowych pracy, z których wynikałyby inne regulacje w tym zakresie. Świadczenia długoterminowe szacowane są na podstawie metod aktuarialnych.
Spółki Atende zobowiązane są do tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). Odpisy na powyższy fundusz obciążają koszty działalności danej spółki i powodują konieczność zablokowania środków funduszu na wydzielonym rachunku bankowym. W sprawozdaniu finansowym aktywa i zobowiązania funduszu wykazywane są w wartości netto. Z uwagi na charakter działania ww. funduszu, aktywa i zobowiązania funduszu są sobie równe. Stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił 48 tys. zł, a na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosił 54 tys. zł.
Inne świadczenia na rzecz pracowników obejmują szkolenia związane z podnoszeniem kwalifikacji, opiekę medyczną oraz inne świadczenia określone przepisami prawa pracy.
Nota 4. Płatności w formie akcji
Polityka rachunkowości
Koszt płatności rozliczanych w instrumentach kapitałowych ustalany jest w wartości godziwej określonej na dzień rozpoczęcia nabywania uprawnień, z wykorzystaniem odpowiedniego modelu wyceny.
Warunki związane z koniecznością świadczenia pracy/usługi przez uczestnika programu oraz prawdopodobieństwo realizacji warunku programów o nierynkowym charakterze (np. uzależnionym od wyników finansowych Grupy) nie są uwzględniane przy wycenie wartości godziwej kosztu programu.
Koszt płatności w formie akcji jest ujmowany jako koszt świadczeń na rzecz pracowników (koszty ogólnego zarządu), zaś drugostronnie jako zyski zatrzymane. Koszt ujmowany jest liniowo przez okres nabywania uprawnień czyli przez okres świadczenia pracy/usług na rzecz Grupy oraz, jeśli zasadne, spełnienie warunków programu.
Skumulowana wartość kosztów ujęta w kapitale własnym jest wypadkową szacowanej przez Grupę liczby uprawnień jaka zostanie zrealizowana w związku ze spełnieniem warunków programu oraz okresu jaki minął od dnia rozpoczęcia programu. Koszt lub zmniejszenie kosztu w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za dany okres sprawozdawczy odpowiada zmianie pomiędzy oszacowanymi skumulowanymi wartościami kosztu na koniec i początek okresu sprawozdawczego.
W przypadku niespełnienia warunków nierynkowych lub innych warunków (związanych z koniecznością świadczenia pracy/usług na rzecz Grupy do dnia realizacji) Grupa nie ujmuje żadnych kosztów z tytułu programu. W przypadku kosztów ujętych w poprzednich okresach, zmiana szacunku powoduje pomniejszenie kosztów okresu, w którym zmiana nastąpiła.
W przypadku anulowania programu przez Grupę, pozostała wartość godziwa płatności, jakie zgodnie z oczekiwaniami Grupy zostałyby zrealizowane, jest ujmowana jednorazowo jako koszt okresu.
Profesjonalny osąd
Oszacowanie wartości godziwej płatności w formie instrumentów kapitałowych na dzień zawarcia umów w ramach Programu motywacyjnego wymagało wyboru najbardziej adekwatnego modelu wyceny, który zależy od warunków i założeń świadczenia. Szacunek ten wymaga również określenia i przyjęcia w modelu jak najbardziej odpowiednich danych wejściowych, takich jak: okres nabywania uprawnień, oczekiwany okres realizacji opcji, zmienność kursu akcji, przyszła stopa dywidendy, stopa wolna od ryzyka.
Dla celów wyceny wykorzystano model dwumianowy. Ponieważ cele wynikowe dotyczą kolejnych lat w okresie 2022-2024, przyjęto, że Program ma charakter „stopniowy” (trzyetapowy) i w rezultacie wartość godziwa instrumentu dla każdego etapu została oszacowana odrębnie.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
23 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niepewność szacunków
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego szacowana jest liczba warrantów jakie będą mogły być zaoferowane uczestnikom Programu, biorąc pod uwagę planowaną realizację celów wynikowych Grupy oraz prawdopodobieństwo utrzymania statusu pracownika (bądź stałego współpracownika) przez uczestników. Zmiany prawdopodobieństwa realizacji celów mogą wpływać na wartość kosztu świadczeń (bądź jego zmniejszenie) w poszczególnych okresach sprawozdawczych. Dla celów oszacowania kosztów przyjęto założenie, że warunki w żadnym z Etapów nie zostaną zrealizowane w stopniu pozwalającym na przyznanie uczestnikom warrantów
.
Opis programu motywacyjnego
Walne Zgromadzenie Atende S.A. w dniu 23 czerwca 2022 r. przyjęło Uchwałę w sprawie ustanowienia w Spółce Programu Motywacyjnego na lata 2022-2024 („Program”). Na mocy powołanej powyżej Uchwały, Atende S.A. uchwaliło Regulamin Programu Motywacyjnego Spółki Atende S.A. na lata 2022-2024 („Regulamin”).
Zgodnie z Regulaminem, Program będzie realizowany poprzez emisję warrantów uprawniających do objęcia akcji emitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki. Dotychczasowi akcjonariusze będą pozbawieni prawa poboru akcji wyemitowanych w ramach Programu.
Program realizowany jest w trzech etapach, rozumianych jako okres trzech lat trwania Programu (2022-2024). W ramach Programu Spółka wyemituje łącznie nie więcej niż 2.180.600 warrantów subskrypcyjnych, w tym:
o 1.090.300 Warrantów serii A – dla członków Zarządu
o 1.090.300 Warrantów serii B – dla Kluczowych Pracowników
Posiadacze Warrantów będą uprawnieni do objęcia Akcji wyemitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki. Każdy warrant uprawniać będzie do objęcia jednej akcji po Cenie Emisyjnej.
Wykonanie prawa z warrantów nastąpić może najwcześniej po 31 grudnia roku następującego po roku, w którym dokonano objęcia warrantów oraz nie później niż w terminie do dnia 31 grudnia kolejnego roku. Wykonanie prawa z warrantu w ramach Programu nie jest obowiązkowe. Akcje nie będą uprzywilejowane oraz nie będą z nimi związane żadne uprawnienia osobiste ani obowiązki w stosunku do Spółki.
Główne warunki
W Programie wskazano dwa warunki, jakie muszą zostać spełnione, aby uczestnicy mogli otrzymać ofertę objęcia Warrantów.
Pierwszy warunek dotyczy konieczności posiadania statusu pracownika lub stałego współpracownika Spółki lub spółki od niej zależnej i niepozostawanie w okresie wypowiedzenia, zaś w przypadku Członków Zarządu – posiadanie statusu członka Zarządu, za wyjątkiem przypadków, w których utrata statusu nie wynikała z winy Członka Zarządu.
Drugim warunkiem jest realizacja celów wynikowych w poszczególnych okresach. Celem Wynikowym jest osiągnięcie przez Grupę w danym etapie skonsolidowanego zysku, przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej, skorygowanego o wpływ zdarzeń jednorazowych (w tym o koszty wyceny Programu), w wysokości nie niższej niż:
o 12 mln zł w roku 2022 r.– dla pierwszego etapu;
o 15,2 mln zł, indeksowane wskaźnikiem inflacji – w roku 2023 r.– dla drugiego etapu;
o 19 mln zł, indeksowane wskaźnikiem inflacji – w roku 2024 r. – dla trzeciego etapu.
Oferta może zostać złożona przy zrealizowaniu co najmniej 70% celu wynikowego danego etapu. Warranty niewyemitowane w ramach danego etapu w związku z niezrealizowanym celem, mogą zostać wyemitowane w kolejnych etapach pod warunkiem realizacji w nich celu wynikowego na poziomie 100%.
Wycena
Wartość godziwa kosztu uprawnień wynikających z programu została wyceniona z wykorzystaniem modelu dwumianowego na dzień podpisania umowy przez każdego uczestnika. Nierynkowe warunki programu (świadczenie pracy/usług oraz osiągnięcie celów wynikowych) nie zostały uwzględnione w wycenie.
Wszystkie umowy z uczestnikami zostały podpisane w dniu 10 listopada 2022 r., tak więc przyjęte do wyceny założenia są analogiczne dla wszystkich uczestników.
Wartość oczekiwanego poziomu dywidendy została uwzględniona w Programie i pomniejszy cenę wykonania w związku z tym, aby uniknąć powielenia wpływu, nie została uwzględniona jako odrębne założenie modelu.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. nie przyznano jeszcze żadnych warrantów.
W związku z przyjęciem założenia o braku realizacji celów wynikowych dla żadnego z Etapów skumulowana wartość kosztów płatności w formie akcji na dzień 31 grudnia 2023 r. wyniosła 0 tys. zł. W związku z tym, w 2023 roku kwota odniesiona na kapitał własny wyniosła -81 tys. zł.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
24(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Podsumowanie wyceny oraz przyjętych założeń znajduje się w poniższej tabeli:
Etap Programu
Ilość instrumentów
Wartość godziwa na dzień przyznania (zł/warrant)
Wartość godziwa instrumentów (tys. zł)
Oczekiwana zmienność *
Cena wykonania **
Okres realizacji uprawnień
Stopa wolna od ryzyka ***
Etap 1
727 135
0,6457
469,5
39,0%
3,3130
1.01.2024 r. – 31.12.2025 r.
6,85%
Etap 2
727 135
0,8270
601,3
39,3%
3,3130
1.01.2025 r. – 31.12. 2026 r.
7,00%
Etap 3
727 135
0,9659
702,3
38,9%
3,3130
1.01.2026 r. – 31.12.2027 r.
7,00%
* Oczekiwana zmienność została ustalona na podstawie historycznej zmienności akcji Spółki w okresie analogicznym do okresu możliwości realizacji opcji w danym etapie;
** W związku z faktem, że dywidendy, które będą wypłacone do zakończenia okresu realizacji uprawnień pomniejszą cenę wykonania, dla celów wyceny wartości godziwej cena ta nie została pomniejszona o szacowaną kwotę przyszłych dywidend;
*** Rentowność obligacji Skarbu Państwa o okresie zapadalności zbliżonym do okresu do realizacji uprawnień.
Nota 5. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
2023
2022
Dotacje
998
115
Uzyskane kary, grzywny i odszkodowania
58
48
Refaktury kosztów
35
46
Zysk ze zbycia majątku trwałego
33
27
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość składników aktywów (należności)
-
3
Pozostałe
91
48
Razem
1 215
287
Pozostałe koszty operacyjne
2023
2022
Kary i grzywny
719
5
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość składników aktywów
325
55
Darowizny
177
205
Koszty projektów zaniechanych
20
100
Likwidacja majątku trwałego
10
29
Pozostałe
62
23
Razem
1 313
417
Nota 6. Przychody i koszty finansowe
Polityka rachunkowości
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej.
Grupa nie ujmuje istotnego elementu finansowania, w przypadku, gdy okres pomiędzy płatnością a wykonaniem zobowiązania wynikającego z umowy jest krótszy niż jeden rok. W pozostałych przypadkach istotny element finansowania nie jest wydzielany, jeżeli wpływ na poziom przychodów rozpoznawanych z tytułu umowy nie przekracza 5%.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
25 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Przychody finansowe
2023
2022
Wycena instrumentów finansowych
185
-
Przychody z tytułu odsetek
93
15
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
-
707
Pozostałe
20
-
Razem
298
722
Koszty finansowe
2023
2022
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
1 141
-
Koszty z tytułu odsetek
675
383
Prowizje bankowe
578
531
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
243
200
Wycena instrumentów finansowych
-
259
Pozostałe
17
5
Razem
2 654
1 378
Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
2023
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzo- wanym koszcie
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzo- wanym koszcie
Razem wycena instrumentów finansowych
Przychody/(koszty) z tytułu odsetek
-
93
-
(918)
(825)
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych
-
-
-
(1 141)
(1 141)
Prowizje bankowe
-
-
-
(578)
(578)
Przychody/(koszty) z tytułu wyceny do wartości godziwej
185
-
-
-
185
Pozostałe
20
-
(17)
-
3
Razem zysk/(strata)
205
93
(17)
(2 637)
(2 356)
2022
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzo- wanym koszcie
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzo- wanym koszcie
Razem wycena instrumentów finansowych
Przychody/(koszty) z tytułu odsetek
-
15
-
(583)
(568)
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych
707
-
-
-
707
Prowizje bankowe
-
-
-
(531)
(531)
Przychody/(koszty) z tytułu wyceny do wartości godziwej
-
-
(259)
-
(259)
Pozostałe
-
-
(5)
-
(5)
Razem zysk/(strata)
707
15
(264)
(1 114)
(656)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
26 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Nota 7. Podatek dochodowy i odroczony podatek dochodowy
Polityka rachunkowości
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Od 2004 r. obowiązującą, według znowelizowanych przepisów jest stawka 9% lub 19%. Przepisy te nie przewidują zmiany obecnie stosowanych stawek podatkowych dla przyszłych okresów sprawozdawczych.
Podatek odroczony jest wyliczany jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w zysku lub stracie bieżącego okresu, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji w innych całkowitych dochodach albo w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. W bilansie podatek dochodowy wykazywany jest po dokonaniu kompensaty w zakresie w jakim wynika ze zobowiązania jakie płatne jest do tego samego urzędu podatkowego.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe dochody podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe, jakie Grupa może wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy.
Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis.
Grupa zdecydowała się na skorzystanie ze zwolnienia wynikającego ze zmian do MSR 12, które weszły w życie od 1 stycznia 2023 r. (patrz Punkt
8
) i nie korygowała sald podatku odroczonego o potencjalny wpływ wprowadzenia przepisów związanych z tzw. podatkiem minimalnym.
Spółki Grupy dokonują kompensaty aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego i prezentują wynik tej kompensaty odpowiednio w aktywach lub zobowiązaniach w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
W zakresie podatku dochodowego, spółki Grupy podlegają przepisom ogólnym. Rok podatkowy i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym we wszystkich spółkach Grupy.
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
2023
2022
Bieżący podatek dochodowy
4 455
226
Dotyczący roku obrotowego
4 455
226
Korekty dotyczące lat ubiegłych
-
-
Odroczony podatek dochodowy
(2 347)
308
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych w spółkach Grupy
(2 450)
308
Efekt wzrostu stawki podatkowej w spółce zależnej
103
-
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
2 108
534
Wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
27 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Różnice pomiędzy nominalną a efektywną stawką podatkową
2023
2022
Wynik brutto przed opodatkowaniem
9 537
2 346
Ustawowa stawka podatkowa jednostki dominującej
19%
19%
Podatek według ustawowej stawki
1 812
446
Efekt różnic w stawkach podatkowych jednostek zależnych (9%) *
(199)
(122)
Efekt nieutworzenia rezerwy od różnic przejściowych dotyczących udziałów w jednostkach powiązanych
(16)
-
Efekt podwyższenia stawki podatkowej w jednostce zależnej
103
-
Trwałe różnice podatkowe
408
211
Podatek według efektywnej stawki
2 108
534
Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed opodatkowaniem)
22%
23%
* W przypadku czterech spółek zależnych stosowana jest stawka podatkowa 9%.
Rozliczenia podatkowe
Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe.
Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy na dzień bilansowy wynika z pozycji przedstawionych w tabeli.
Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia
aktywów z tytułu podatku odroczonego
31.12. 2022 *
Zwiększenia / (zmniejszenia)
31.12.2023
Rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne
938
1
939
Rozliczenia międzyokresowe bierne
6 264
3 699
9 963
Przeszacowanie kontraktów walutowych (zabezpieczenia przepływów pieniężnych) do wartości godziwej
378
(185)
193
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania
8 421
5 667
14 088
Zapasy
2 179
(130)
2 049
Należności
42
305
347
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
17 229
20 642
37 871
Koszty bezpośrednie dotyczące przychodów ze sprzedaży nieuznawanych za przychody zwiększające podstawę opodatkowania
2 210
19 629
21 839
Różnica w wartości bilansowej i podatkowej rzeczowego majątku trwałego
3 080
388
3 468
Zobowiązania z tytułu leasingu
7 300
40
7 340
Pozostałe
290
49
339
Suma ujemnych różnic przejściowych
48 331
50 105
98 436
Stawka podatkowa
19% / 9%
19% / 9%
19% / 9%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
8 364
9 841
18 205
Kompensata w ramach poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej
(6 574)
x
(14 110)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
1 790
2 305
4 095
* Dane przekształcone. Opis zmian przedstawiono w punkcie 8.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
28(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia
rezerwy z tytułu podatku odroczonego
31.12. 2022 *
Zwiększenia / (zmniejszenia)
31.12.2023
Różnica pomiędzy bilansową i podatkową wyceną aktywów (w tym przyspieszona amortyzacja podatkowa)
15 245
1 309
16 554
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
1 809
18 992
20 801
Przeszacowanie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży do wartości godziwej
68
(68)
-
Aktywa z tytułu umów z klientami
15 817
16 507
32 324
Aktywa z tytułu praw do użytkowania
7 025
665
7 690
Pozostałe
262
(262)
-
Suma dodatnich różnic przejściowych
40 226
37 143
77 369
Stawka podatkowa
19% / 9%
19% / 9%
19% / 9%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu:
6 839
7 493
14 332
Kompensata w ramach poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej
(6 574)
x
(14 110)
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku wykazana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
265
(43)
222
* Dane przekształcone. Opis zmian przedstawiono w punkcie 8.
Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia
aktywów z tytułu podatku odroczonego
31.12. 2021 *
Zwiększenia / (zmniejszenia)
31.12.2022 *
Rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne
1 104
(166)
938
Rozliczenia międzyokresowe bierne
5 480
784
6 264
Przeszacowanie kontraktów walutowych (zabezpieczenia przepływów pieniężnych) do wartości godziwej
119
259
378
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania
6 802
1 619
8 421
Zapasy
2 261
(82)
2 179
Należności
42
-
42
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
24 206
(6 977)
17 229
Koszty bezpośrednie dotyczące przychodów ze sprzedaży nieuznawanych za przychody zwiększające podstawę opodatkowania
-
2 210
2 210
Różnica w wartości bilansowej i podatkowej rzeczowego majątku trwałego
2 192
888
3 080
Zobowiązania z tytułu leasingu
9 660
(2 360)
7 300
Pozostałe
204
86
290
Suma ujemnych różnic przejściowych
52 070
(3 739)
48 331
Stawka podatkowa
19% / 9%
19% / 9%
19% / 9%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
9 201
(837)
8 364
Kompensata w ramach poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej
(7 034)
x
(6 574)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
2 167
(377)
1 790
* Dane przekształcone. Opis zmian przedstawiono w punkcie 8.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
29(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia
rezerwy z tytułu podatku odroczonego
31.12. 2021 *
Zwiększenia / (zmniejszenia)
31.12.2022 *
Różnica pomiędzy bilansową i podatkową wyceną aktywów (w tym przyspieszona amortyzacja podatkowa)
14 122
1 123
15 245
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
3 402
(1 593)
1 809
Przeszacowanie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży do wartości godziwej
25
43
68
Aktywa z tytułu umów z klientami
16 094
(277)
15 817
Aktywa z tytułu praw do użytkowania
9 223
(2 198)
7 025
Pozostałe
-
262
262
Suma dodatnich różnic przejściowych
42 866
(2 640)
40 226
Stawka podatkowa
19% / 9%
19% / 9%
19% / 9%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu:
7 368
(529)
6 839
Kompensata w ramach poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej
(7 034)
x
(6 574)
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku wykazana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
334
(69)
265
* Dane przekształcone. Opis zmian przedstawiono w punkcie 8.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółki Grupy ujmują składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
W 2023 r. i 2022 r. Grupa nie wykazuje strat, od których nie ujęła aktywów z tytułu podatku odroczonego. We wcześniejszych okresach nie ujęto składnika aktywów od części strat podatkowych ze względu na niepewność co do możliwości zrealizowania się tych aktywów w przyszłych latach. W głównej mierze dotyczyło to Atende S.A. w zakresie straty z działalności kapitałowej wygenerowanej na sprzedaży spółki zależnej Atende Medica w 2021 r. (kwota straty wyniosła 5 900 tys. z ł). Wartość strat, od których ujęto aktywa przedstawiono w poniższej tabeli:
2023
2022
Wartość brutto
Efekt podatkowy
Data wygaśnięcia
Wartość brutto
Efekt podatkowy
Data wygaśnięcia
Straty podatkowe narastająco, w tym:
18 446
1 924
2024-2028
14 834
2 556
2023-2027
Straty za okres, od których nie ujęto aktywów z tytułu podatku odroczonego
-
-
-
-
-
-
Razem
18 446
1 924
x
14 834
2 556
x
Nota 8. Zysk przypadający na jedną akcję
Polityka rachunkowości
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).
Liczba wyemitowanych akcji
2023
2022
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję (w szt.)
36 343 344
36 343 344
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych
-
-
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję (w szt.)
36 343 344
36 343 344
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
30(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Wyliczenie zysku na jedną akcję - założenia
2023
2022
Zysk netto z działalności kontynuowanej
przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego
9 638
1 317
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
9 638
1 317
Efekt rozwodnienia
-
-
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję
9 638
1 317
Podstawowy/ rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję (zł)
0,27
0,04
W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.
Nota 9. Dywidenda
Polityka rachunkowości
Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania płatności jako przychody finansowe.
Dnia 18 maja 2023 r. zwyczajne walne zgromadzenie Atende S.A. podjęło decyzję o przeznaczeniu zysku netto Spółki za 2022 rok w wysokości 714 976,09 zł w całości na kapitał zapasowy Spółki, zgodnie z rekomendacją Zarządu Atende S.A.
Do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego nie zostały zaproponowane ani uchwalone dywidendy za 2023 r.
Nota 10. Wartość godziwa
Na dzień 31 grudnia zarówno 2023 jak i 2022 r. Grupa utrzymywała instrumenty finansowe wykazywane w wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Polityka rachunkowości
Grupa stosuje poniższą hierarchię dla określania i wykazywania wartości godziwej instrumentów finansowych według metody wyceny:
o Poziom 1 – ceny notowane (nieskorygowane) na aktywnym rynku dla identycznych aktywów oraz zobowiązań;
o Poziom 2 – metody oparte na czynnikach mających istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą, które są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych;
o Poziom 3 – metody oparte na czynnikach mających istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych.
Poziom hierarchii wartości godziwej, do którego następuje klasyfikacja wyceny wartości godziwej, ustala się na podstawie danych wejściowych najniższego poziomu, które są istotne dla całości pomiaru wartości godziwej. W tym celu istotność danych wejściowych do wyceny ocenia się poprzez odniesienie do całości wyceny wartości godziwej. Jeżeli przy wycenie wartości godziwej wykorzystuje się obserwowalne dane wejściowe, które wymagają istotnych korekt na podstawie danych nieobserwowalnych, wycena taka ma charakter wyceny zaliczanej do Poziomu 3.
Ocena tego, czy określone dane wejściowe przyjęte do wyceny mają istotne znaczenie dla całości wyceny wartości godziwej wymaga osądu uwzględniającego czynniki specyficzne dla danego składnika aktywów lub zobowiązań.
W latach 2023 i 2022 nie miały miejsce przesunięcia między poziomami 1 i 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.
Grupa nie wprowadza instrumentów pochodnych na dzień nabycia do ksiąg rachunkowych. Na dzień bilansowy wycenia je na podstawie otrzymanych od banków informacji o ich wartości godziwej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
31(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Wartość godziwa określona w oparciu o:
Klasa zobowiązań – 2023
Data wyceny
Razem
ceny notowane na aktywnym rynku
Poziom 1
istotne dane obserwowalne
Poziom 2
istotne dane nie- obserwowalne
Poziom 3
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej
Instrumenty pochodne
- kontrakt walutowy forward – USD
31.12.2023
193
-
193
-
Wartość godziwa określona w oparciu o:
Klasa zobowiązań – 2022
Data wyceny
Razem
ceny notowane na aktywnym rynku
Poziom 1
istotne dane obserwowalne
Poziom 2
istotne dane nie- obserwowalne
Poziom 3
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej
Instrumenty pochodne
- kontrakt walutowy forward – USD
31.12.2022
378
-
378
-
W ocenie Grupy wartość godziwa instrumentów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej nie odbiega istotnie od ich wyceny księgowej.
Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe
Polityka rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które jednostka zamierza wykorzystywać w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż jeden rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych (przekazane zaliczki).
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Środki trwałe obejmują istotne specjalistyczne części zamienne, które funkcjonują jako element środka trwałego. Jako odrębne pozycje środków trwałych ujmowane są także istotne komponenty, także o charakterze niematerialnym.
Grunty własne nie podlegają amortyzacji.
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne.
Na dzień bilansowy środki trwałe oraz środki trwałe w budowie wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Rzeczowe aktywa trwałe, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
31.12.2023
31.12.2022
- stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek własnych
10 695
11 066
Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych podlegających ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowiących zabezpieczenie
10 695
11 066
Budynki o wartości 10 695 tys. zł na dzień 31 grudnia 2023 r. (na dzień 31 grudnia 2022 r.: 11 066 tys. zł) objęte są hipoteką ustanowioną w celu zabezpieczenia kredytów bankowych Spółki Atende S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
32(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych
Brak.
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) za okres 1.01.2023 - 31.12.2023 r.
Budynki i budowle
Maszyny i urządzenia
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Środki trwałe w budowie
Razem
Wartość bilansowa brutto
na dzień 1.01.2023
19 280
15 269
548
1 617
74
36 788
Zwiększenia, z tytułu:
-
1 061
-
61
796
1 918
- nabycia środków trwałych
-
222
-
57
429
708
- reklasyfikacji
-
839
-
4
367
1 210
Zmniejszenia, z tytułu:
-
555
136
3
851
1 545
- zbycia
-
253
136
3
-
392
- likwidacji
-
302
-
-
-
302
- reklasyfikacji
-
-
-
-
843
843
- inne
-
-
-
-
8
8
Wartość bilansowa brutto
na dzień 31.12.2023
19 280
15 775
412
1 675
19
37 161
Umorzenie na dzień 1.01.2023
6 805
11 852
201
922
-
19 780
Zwiększenia, z tytułu:
967
1 411
76
180
-
2 634
- amortyzacji
967
1 411
76
180
-
2 634
Zmniejszenia, z tytułu:
-
530
11
3
-
544
- zbycia
-
235
11
-
-
246
- likwidacji
-
295
-
3
-
298
Umorzenie na dzień 31.12.2023
7 772
12 733
266
1 099
-
21 870
Wartość bilansowa netto
na dzień 31.12.2023
11 508
3 042
146
576
19
15 291
Zagadnienie utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych w latach 2023 i 2022 zostało przedstawione w Nocie 14 (utrata wartości).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
33 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) za okres 1.01.2022 - 31.12.2022 r.
Budynki i budowle
Maszyny i urządzenia
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Środki trwałe w budowie
Razem
Wartość bilansowa brutto
na dzień 1.01.2022
19 277
15 055
296
1 371
6
36 005
Zwiększenia, z tytułu:
22
1 144
292
246
683
2 387
- nabycia środków trwałych
-
553
59
19
507
1 138
- reklasyfikacji
22
590
-
227
176
1 015
- wykupu z leasingu
-
1
233
-
-
234
Zmniejszenia, z tytułu:
19
930
40
-
615
1 604
- zbycia
-
250
40
-
-
290
- likwidacji
19
680
-
-
-
699
- reklasyfikacji
-
-
-
-
612
612
- inne
-
-
-
-
3
3
Wartość bilansowa brutto
na dzień 31.12.2022
19 280
15 269
548
1 617
74
36 788
Umorzenie na dzień 1.01.2022
5 859
11 071
181
775
-
17 886
Zwiększenia, z tytułu:
965
1 662
51
147
-
2 825
- amortyzacji
965
1 662
51
147
-
2 825
Zmniejszenia, z tytułu:
19
881
31
-
-
931
- zbycia
-
234
31
-
-
265
- likwidacji
19
647
-
-
-
666
Umorzenie na dzień 31.12.2022
6 805
11 852
201
922
-
19 780
Wartość bilansowa netto
na dzień 31.12.2022
12 475
3 417
347
695
74
17 008
Środki trwałe w budowie
Rozliczenie nakładów
1.01.2023
Poniesione nakłady w roku obrotowym
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Inne środki trwałe
Zbycie / inne
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2023
31.12.2023
74
796
-
839
-
4
8
-
19
Rozliczenie nakładów
1.01.2022
Poniesione nakłady w roku obrotowym
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Inne środki trwałe
Zbycie / inne
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022
31.12.2022
6
683
22
590
-
-
3
-
74
W latach 2023 i 2022 nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które powiększyły wartość rzeczowych aktywów trwałych.
Nota 12. Wartości niematerialne
Polityka rachunkowości
Wartości niematerialne obejmują aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej, są identyfikowalne oraz można je wiarygodnie wycenić i w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Wartości niematerialne ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
34 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Wartości niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spełnieniu następujących warunków:
o z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania,
o istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,
o składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
o znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,
o zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania i sprzedaży,
o istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.
Nakłady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nakłady nie spełniające ww. warunków ujmowane są jako zysk lub strata bieżącego okresu w dacie ich poniesienia, w pozycji kosztów ogólnego zarządu.
Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla wartości niematerialnych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości niematerialnych odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne, zaś ich amortyzacja w koszty działalności podstawowej.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) za okres 1.01.2023 - 31.12.2023 r.
Koszty prac rozwo- jowych
Patenty i licencje
Oprogra- mowanie kompute- rowe
Inne
Wartości nie- materialne w budowie
Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 1.01.2023
28 859
297
6 363
3 696
5 194
44 409
Zwiększenia, z tytułu:
8 930
5
-
1 343
7 066
17 344
- nabycia
-
5
-
-
4 963
4 968
- reklasyfikacji
8 930
-
-
1 343
128
10 401
- inne
-
-
-
-
1 975
1 975
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
1 382
-
10 430
11 812
- likwidacji
-
-
1 382
-
-
1 382
- reklasyfikacji
-
-
-
-
10 407
10 407
- inne
-
-
-
-
23
23
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023
37 789
302
4 981
5 039
1 830
49 941
Umorzenie na dzień 1.01.2023
15 294
295
6 286
2 411
-
24 286
Zwiększenia, z tytułu:
3 689
7
64
293
-
4 053
- amortyzacji
3 689
7
64
293
-
4 053
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
1 382
-
-
1 382
- likwidacji
-
-
1 382
-
-
1 382
Umorzenie na dzień 31.12.2023
18 983
302
4 968
2 704
-
26 957
Odpisy aktualizujące na dzień 1.01.2023
-
-
-
-
22
22
Odpisy aktualizujące
na dzień 31.12.2023
-
-
-
-
22
22
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023
18 806
-
13
2 335
1 808
22 962
Zagadnienie utraty wartości wartości niematerialnych w latach 2023 i 2022 zostało przedstawione w Nocie 14.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
35 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) za okres 1.01.2022 - 31.12.2022 r.
Koszty prac rozwo- jowych
Patenty i licencje
Oprogra- mowanie kompute- rowe
Inne
Wartości nie- materialne w budowie
Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 1.01.2022
18 729
295
6 337
3 474
11 261
40 096
Zwiększenia, z tytułu:
10 621
2
26
222
4 928
15 799
- nabycia
-
2
26
-
2 747
2 775
- reklasyfikacji
10 621
-
-
222
-
10 843
- inne
-
-
-
-
2 181
2 181
Zmniejszenia, z tytułu:
491
-
-
-
10 995
11 486
- likwidacji
491
-
-
-
-
491
- reklasyfikacji
-
-
-
-
10 843
10 843
- inne
-
-
-
-
152
152
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022
28 859
297
6 363
3 696
5 194
44 409
Umorzenie na dzień 1.01.2022
12 784
282
6 161
2 082
-
21 309
Zwiększenia, z tytułu:
3 001
13
125
329
-
3 468
- amortyzacji
3 001
13
125
329
-
3 468
Zmniejszenia, z tytułu:
491
-
-
-
-
491
- likwidacji
491
-
-
-
-
491
Umorzenie na dzień 31.12.2022
15 294
295
6 286
2 411
-
24 286
Odpisy aktualizujące na dzień 1.01.2022
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia, z tytułu:
-
-
-
-
22
22
- utraty wartości
-
-
-
-
22
22
Odpisy aktualizujące
na dzień 31.12.2022
-
-
-
-
22
22
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022
13 565
2
77
1 285
5 172
20 101
Zagadnienie utraty wartości wartości niematerialnych w latach 2023 i 2022 zostało przedstawione w Nocie 14.
Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych
Brak.
Nota 13. Wartość firmy
Polityka rachunkowości
Przejęcie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia. Przekazane wynagrodzenie ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów kapitałowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień wymiany. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia, niezależnie od wielkości ewentualnych udziałów niekontrolujących. Nadwyżkę przekazanego wynagrodzenia nad wartością godziwą udziału Grupy w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość firmy.
Wartość firmy: przypisanie wartości firmy do ośrodków generujących przepływy pieniężne
Przeprowadzając coroczne testy na utratę wartości firmy Grupa alokuje wartość firmy powstałą na objęciu kontroli nad spółkami zależnymi do ośrodków generujących przepływy pieniężne zdefiniowanych jako aktywa poszczególnych spółek zależnych, na nabyciu których testowany element wartości firmy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
36 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
31.12.2023
31.12.2022
Codeshine sp. z o.o.
935
935
Phoenix Systems sp. z o.o.
860
860
TrustIT sp. z o.o.
323
323
OmniChip sp. z o.o.
499
499
Wartość firmy (netto)
2 616
2 616
Nota 14. Utrata wartości
Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowej składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości, a mianowicie: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej, która odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne, jeśli występuje, dla danego aktywa.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów lub ich grupy, wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwanej. Strata z tego tytułu jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym nastąpiła utrata wartości.
Testy na utratę wartości przeprowadza się corocznie dla wartości firmy.
W sytuacji odwrócenia utraty wartości, wartość netto składnika aktywów zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich okresach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest jako korekta kosztów okresu w którym ustały przesłanki powodujące trwałą utratę wartości. Odpisy dotyczące wartości firmy nie podlegają odwróceniu.
W 2023 r. nie utworzono odpisów aktualizujących dla wartości niematerialnych (w 2022 r. utworzono odpisy aktualizujące wartości niematerialne na kwotę 22 tys. zł.)
Utrata wartości: aktywa
Na każdy dzień bilansowy ocenia się, czy istnieją obiektywne przesłanki wskazujące na utratę wartości składnika bądź grupy aktywów. Jeśli takie przesłanki istnieją, ustala się szacowaną, możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje się odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansową. Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Spółki Grupy dokonują aktualizacji wartości należności, uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty, poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółki Grupy dokonują aktualizacji wartości zapasów, uwzględniając możliwe do uzyskania ceny sprzedaży netto, poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.
Utrata wartości: wartość firmy
Grupa przeprowadziła coroczne testy na utratę wartości wartości firmy powstałej w wyniku przejęcia kontroli nad spółkami i wykazywanej w sprawozdaniu skonsolidowanym. Testy zostały przeprowadzone na poziomie ośrodków generujących przepływy pieniężne zdefiniowanych jako aktywa poszczególnych spółek zależnych, na nabyciu których powstał testowany element wartości firmy. Wartość odzyskiwalną oszacowano na podstawie wartości użytkowej na dzień 31 grudnia 2023 r. Wartość odzyskiwalna została oszacowana przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych na podstawie prognoz finansowych na lata 2024 – 2028. Prognozy opierają się na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach na lata 2024-2026. Prognozy na lata 2027-2028 zostały przyjęte na poziomie roku 2026, a stopa wzrostu po okresie prognozy na poziomie 0%. Przeprowadzone testy nie wykazały konieczności ujęcia odpisu wykazanej w sprawozdaniu finansowym wartości firmy.
Poniżej przedstawiamy główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości istotnych elementów wartości firmy tj. wartości firmy powstałych w wyniku przejęcia kontroli nad spółkami Codeshine Sp. z o.o. i Phoenix Sp. z o.o.,
Codeshine Sp. z o.o.
Test na utratę wartości firmy powstałej w wyniku przejęcia kontroli nad Codeshine sp. z o.o. przeprowadzono na podstawie prognoz finansowych spółki na lata 2024-2026. W 2023 r. spółka wypracowała pozytywny wynik z działalności operacyjnej
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
37(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
(„EBIT”) (136 tys. zł), zakładane jest dalsze osiąganie stabilnego wzrostu zysku
w okresie prognozy. Na moment przeprowadzenia testu spółka miała już pokrycie 100% prognozowanych przychodów na rok 2023 w podpisanych kontraktach. Zarząd Emitenta nie zidentyfikował istotnych założeń, których zmiana o racjonalnie oczekiwane wartości spowodowałaby wystąpienie utraty wartości. W teście przyjęto średnioważony koszt kapitału na poziomie 14% oraz stopę wzrostu po okresie prognozy na poziomie 0%.
W dniu 7 lutego 2024 r. nastąpiło połączenie jednostki dominującej Atende SA ze spółką Codeshine. Projekty realizowane są od tej pory w ramach spółki Atende, co nie zmienia faktu odnoszenia dalszych korzyści z synergii zdefiniowanych na nabyciu Spółki i wyrażonych w ujętej wartości firmy. Prognozy dotyczące wyników spółki nie zmieniły się w sposób istotny.
Phoenix Sp. z o.o.
Test na utratę wartości firmy powstałej w wyniku przejęcia kontroli nad Phoenix sp. z o.o. przeprowadzono na podstawie prognoz finansowych spółki na lata 2024-2026. W 2023 r. spółka wypracowała pozytywny wynik z działalności operacyjnej („EBIT”) i zakłada jego dalszy wzrost w okresie prognozy. Zarząd Emitenta nie zidentyfikował istotnych założeń, których zmiana o racjonalnie oczekiwane wartości spowodowałaby wystąpienie utraty wartości. W teście przyjęto średnioważony koszt kapitału na poziomie 14% oraz stopę wzrostu po okresie prognozy na poziomie 0%.
Nota 15. Udziały w jednostkach wycenianych metodą praw własności
Polityka rachunkowości
Spółka dominująca ujmuje inwestycje w jednostce stowarzyszonej na moment objęcia udziałów/akcji.
Po początkowym ujęciu Spółka dominująca ujmuje inwestycje w jednostkach stowarzyszonych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym według metody praw własności.
Na każdy dzień bilansowy, na który sporządzane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe, wartość udziałów jest korygowana odpowiednio o zmianę udziału Spółki w aktywach netto jednostki, w której dokonano inwestycji. Zysk lub strata Spółki obejmuje jej udział w zysku lub stracie jednostki, w której dokonano inwestycji, a inne całkowite dochody Spółki obejmują jej udział w innych całkowitych dochodach jednostki, w której dokonano inwestycji.
Otrzymane wypłaty z zysku wypracowanego przez jednostkę, w której dokonano inwestycji, obniżają wartość bilansową inwestycji.
Po zredukowaniu udziału jednostki do wartości zerowej, uwzględnia się dodatkowe straty i ujmuje się zobowiązanie tylko w takiej wysokości, w jakiej jednostka przyjęła na siebie prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek, lub dokonała płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli jednostka stowarzyszona lub wspólne przedsięwzięcie zaczną następnie wykazywać zyski, to jednostka powraca do ujmowania swojego udziału w tych zyskach dopiero wówczas, gdy jej udział w tych zyskach zrówna się z wartością nieujętych strat.
Inwestycje prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa trwałe, chyba że zostały zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży.
Rejestracja w KRS objętych przez Atende akcji Cryptomage
W dniu 27 kwietnia 2023 r. nastąpiło zawarcie przez Atende S.A. umowy inwestycyjnej ze spółką Cryptomage S.A. z siedzibą we Wrocławiu oraz wszystkimi jej obecnymi akcjonariuszami, w wykonaniu której Emitent objął 175 515 nowych akcji, stanowiących 20% wszystkich akcji w kapitale zakładowym Cryptomage w zamian za cenę emisyjną wynoszącą 5,70 zł za każdą nową akcje, tj. łącznie za cenę w kwocie 1 000 435,50 zł. Wpłata na podwyższenie kapitału akcyjnego w powyżej wskazanej wysokości miała miejsce tego samego dnia.
Akcje Cryptomage S.A. objęte w następstwie umowy inwestycyjnej zostały zarejestrowane przez Sąd Rejonowy 7 lipca 2023 r. W wyniku tego, od dnia 7 lipca 2023 r. Emitent posiada 20% kapitału zakładowego i głosów na zgromadzeniu akcjonariuszy Cryptomage S.A.
Spółka Cryptomage S.A. posiada dwa podmioty zależne, w 100% kontrolowane przez nią – Cryptomage Services sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie oraz Cryptomage LLC (USA).
W związku z powyższym Grupa ujęła w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej udziały w jednostkach stowarzyszonych, wycenianych według metody praw własności w cenie nabycia w wysokości 1 mln zł powiększone o udział w zysku tych jednostek za okres od dnia rejestracji udziałów do dnia bilansowego tj. o 86 tys. zł.
Spółka Atende S.A. zawarła również umowę nabycia 102 055 uprzywilejowanych akcji imiennych w kapitale zakładowym Cryptomage o wartości nominalnej 1,00 zł każda, na podstawie której Spółka kupiła Akcje SVP od StartVenture@Poland 2 spółka
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
38(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
z ograniczoną odpowiedzialnością ASI SKA z siedzibą w Lublinie za cenę uzależnioną od wyników finansowych Cryptomage za 2024 r. Nabycie akcji nastąpi w 2025 roku, nie później niż do 30 września 2025 r.
Na poczet nabycia akcji Spółka dominująca wpłaciła zadatek, stanowiący minimalną cenę nabycia, w wysokości 200 tys. złotych. Wpłaconą kwotę zaprezentowano w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako pozostałe długoterminowe aktywa finansowe.
Jednostka dominująca udzieliła pożyczki dla Cryptomage S.A. w wysokości 100 tys. zł. Wypłaconą kwotę zaprezentowano w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe.
Nota 16. Zapasy
Polityka rachunkowości
Zapasy są aktywami przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały oraz towary, wyceniane pierwotnie w cenach nabycia. Na dzień bilansowy wycena materiałów i towarów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny, tzn. kategorie te wyceniane są według ceny nabycia lub ceny sprzedaży możliwej do uzyskania w zależności od tego która z nich jest niższa.
Rozchód zapasów odbywa się według zasad szczegółowej identyfikacji w zakresie pozycji przeznaczonych na świadczenie konkretnych przedsięwzięć lub według metody FIFO dla pozostałych zapasów i odnoszony jest w koszt własny sprzedaży. Odpisy aktualizujące dotyczące zapasów, wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, jak i ich odwrócenia, odnoszone są w koszt własny sprzedaży.
Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku bieżącej działalności gospodarczej, pomniejszoną o szacowane koszty wykończenia oraz koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Odwrócenie odpisów aktualizujących zapasy następuje w momencie sprzedaży zapasów objętych odpisem lub ustania okoliczności z powodu których dokonano przedmiotowego odpisu aktualizującego. Koszty odpisów aktualizujących zapasy jak i ich odwrócenie ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu jako element kosztu własnego.
31.12.2023
31.12.2022
Materiały na potrzeby realizacji kontraktów
3 718
3 454
Towary
3 292
10 819
Zapasy brutto
7 010
14 273
Odpis aktualizujący wartość zapasów
2 885
3 023
Zapasy netto
4 125
11 250
Zapasy stanowiące zabezpieczenie
Na zapasach ustanowiony jest zastaw rejestrowy do wysokości 9 000 tys. zł na poczet zabezpieczenia kredytu w rachunku bieżącym w Santander Bank Polska S.A. (na dzień 31 grudnia 2022 r.: 9 000 tys. zł).
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie
2023
2022
Materiały
334
3 429
Towary
155 337
84 882
Razem
155 671
88 311
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
39 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy
Odpisy aktualizujące materiały
Odpisy aktualizujące towary
Razem odpisy aktualizujące zapasy
Stan na dzień 1.01.2023
2 645
378
3 023
Zwiększenia z tytułu utworzenia odpisów aktualizujących
286
20
306
Zmniejszenia z tytułu rozwiązania odpisów aktualizujących
183
261
444
Stan na dzień 31.12.2023
2 748
137
2 885
Odpisy aktualizujące materiały
Odpisy aktualizujące towary
Razem odpisy aktualizujące zapasy
Stan na dzień 1.01.2022
2 757
349
3 106
Zwiększenia, w tym:
218
29
247
- utworzenie odpisów aktualizujących
218
29
247
Zmniejszenia, w tym:
330
-
330
- rozwiązanie odpisów aktualizujących
326
-
326
- wykorzystanie odpisów
4
-
4
Stan na dzień 31.12.2022
2 645
378
3 023
Nota 17. Należności z tytułu dostaw i usług
Polityka rachunkowości
Należności ujmowane są pierwotnie w wysokości wynagrodzenia określonego w umowach z klientami. W przypadku stosowania normalnych terminów płatności, uznanych w praktyce na rynku w transakcjach o podobnym charakterze, za wartość godziwą uznaje się ich wartość nominalną powstałą w dniu ujęcia przychodu.
Na dzień bilansowy należności z tytułu dostaw i usług wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Odpisy aktualizujące wartość należności jak i ich odwrócenia zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów i przychodów operacyjnych. Należności wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na dzień bilansowy zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.
Należności, dla których termin płatności jest dłuższy niż 12 miesięcy prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „pozostałe aktywa trwałe”.
Istotne szacunki i osądy
Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli, klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności z tytułu dostaw i usług Grupy nie posiadają istotnego komponentu finansowania, z tego względu odpis na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. został obliczony na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności.
Bazując na danych historycznych, spółki Grupy przeprowadziły analizę prawdopodobieństwa spłaty należności z tytułu dostaw i usług, w wyniku której stwierdziły, że dla należności, dla których nie nastąpiła utrata wartości, kwota odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych nie jest istotna.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
40 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Dla należności, dla których stwierdzono utratę wartości, kwota odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych wyniosła na dzień 31 grudnia 2023 r. 487 tys. zł (31 grudnia 2022 r.: 113 tys. zł) i obejmuje ona następujące należności:
o od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – do wysokości należności nie objętej zabezpieczeniem,
o od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości – w wysokości 100% należności,
o kwestionowanych lub z których zapłatą dłużnik zalega a spłata należności nie jest prawdopodobna – do wysokości należności nie objętej zabezpieczeniem,
o stanowiących równowartość kwot podwyższających należności – do wysokości tych kwot,
o przeterminowanych powyżej 365 dni lub nieprzeterminowanych, o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w wysokości 100% należności.
31.12.2023
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług krótkoterminowe, w tym:
59 764
52 821
- od pozostałych jednostek
59 764
52 821
Odpisy aktualizujące (wartość dodatnia)
487
113
Należności z tytułu dostaw i usług krótkoterminowe brutto
60 251
52 934
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności mieszczący się w okresie od 14 do 90 dni.
Wartość godziwa należności z tytułu dostaw i usług i pozostałych nie różni się istotnie od ich wartości księgowych wykazanych w bilansie.
Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
Utrata wartości ze względu na ryzyko kredytowe
Nieprzeterminowane
57 031
-
nie
Przeterminowane od 1 do 60 dni
2 585
-
nie
Przeterminowane od 60 do 90 dni
101
-
nie
Przeterminowane od 90 do 180 dni
4
-
nie
Przeterminowane od 180 do 360 dni
388
377
tak
Przeterminowane powyżej 360 dni
142
110
tak
Razem
60 251
487
x
31.12.2022
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
Utrata wartości ze względu na ryzyko kredytowe
Nieprzeterminowane
51 332
-
nie
Przeterminowane od 1 do 60 dni
1 040
-
nie
Przeterminowane od 60 do 90 dni
54
-
nie
Przeterminowane od 90 do 180 dni
234
-
nie
Przeterminowane od 180 do 360 dni
107
-
nie
Przeterminowane powyżej 360 dni
167
113
tak
Razem
52 934
113
x
Na dzień 31 grudnia 2023 r. należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 487 tys. zł (31 grudnia 2022 r.: 113 tys. zł) zostały uznane za zagrożone i w związku z tym objęte odpisem. Zmiany odpisu aktualizującego należności przedstawiono
w tabeli.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
41 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług*
31.12.2023
31.12.2022
JEDNOSTKI POZOSTAŁE
Stan odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług na początek okresu
113
83
Zwiększenia z tytułu dokonania odpisów na należności przeterminowane i sporne
377
30
Zmniejszenia z tytułu rozwiązania odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności
3
-
Stan odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług ogółem na koniec okresu
487
113
* w tym należności dochodzone na drodze sądowej
Należności z tytułu dostaw i usług dochodzone na drodze sądowej
31.12.2023
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług skierowane na drogę postępowania sądowego
41
43
Odpisy aktualizujące wartość należności spornych
41
43
Wartość netto należności z tytułu dostaw i usług dochodzonych na drodze sądowej
-
-
Nota 18. Pozostałe należności
Polityka rachunkowości
Pozostałe należności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu i obejmują głównie należności z tytułu podatków (z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych), zaliczki na dostawy, należności z tytułu wpłaconych kaucji i wadiów oraz należności z niewypłaconych dotacji.
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe należności, w tym:
4 487
1 513
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych
3 960
1 168
- zaliczki na dostawy
80
5
- z tytułu wpłaconych kaucji i wadiów
108
102
- z tytułu niewypłaconych dotacji
279
188
- inne
60
50
Odpisy aktualizujące
-
-
Pozostałe należności brutto
4 487
1 513
Pozostałe należności skierowane na drogę postępowania sądowego nie wystąpiły.
Nota 19. Pozostałe aktywa
Polityka rachunkowości
Do pozostałych aktywów zaliczane są pozostałe aktywa trwałe oraz pozostałe aktywa obrotowe. Rozliczenia międzyokresowe czynne obejmują poniesione wydatki, które będą rozliczone w koszty przyszłych okresów. Ujmowane są pierwotnie w wartościach dokonanych wydatków, zaś na dzień bilansowy wyceniane z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny. Odpisy rozliczeń międzyokresowych czynnych następują stosowanie do upływu czasu lub wielkości świadczeń, w zależności od ich charakteru. Jeżeli rozliczenie wydatków nastąpi w terminie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, to część aktywów wykazywana jest w bilansie w pozycji „pozostałe aktywa trwałe”.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
42 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Pozostałe aktywa trwałe
31.12.2023
31.12.2022
Długoterminowe należności z tytułu dostaw i usług
46
37
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
9 779
3 912
Inne
114
114
Razem
9 939
4 063
Pozostałe aktywa krótkoterminowe
Do pozostałych aktywów krótkoterminowych zaliczane są krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe.
31.12.2023
31.12.2022
Ubezpieczenia majątkowe
220
234
Prenumerata czasopism
6
6
Opłacone koszty serwisu
12 423
6 557
Przedpłacone koszty projektów w trakcie realizacji
4 184
4 799
Licencje terminowe
959
551
Składki członkowskie
63
40
Prowizje
63
89
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
105
162
Razem
18 023
12 438
Nota 20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Polityka rachunkowości
Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie oraz środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym utrzymywane w ramach lokat bankowych. Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności, łatwo wymienialne na określone kwoty oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości, w tym należne odsetki od lokat bankowych. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wyceniane są według wartości nominalnych. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na dzień bilansowy zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”. Dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty zdefiniowane są w identyczny sposób jak dla celów ujmowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
33 145
14 603
Inne środki pieniężne - lokaty overnight
1 184
2 568
Razem
34 329
17 171
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do trzech miesięcy, w zależności od aktualnego zapotrzebowania spółek Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości bilansowej.
Środki pieniężne podlegające ograniczeniom
Środki pieniężne przekazane, zgodnie z obowiązującymi przepisami na rachunki Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie mogą być wykorzystywane przez Spółki w związku z czym Grupa nie ujmuje aktywów z tego tytułu w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Do środków o ograniczonej możliwości dysponowania zaliczane są również wartości środków na rachunkach bankowych dedykowanych do płatności z tytułu podatku VAT. Spółki Grupy na bieżąco dokonują płatności z wykorzystaniem tych środków w związku z tym są one prezentowane w pozycji środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
43 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Grupa tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości uzgodnionej z przedstawicielami załogi. Fundusz nie posiada rzeczowych aktywów trwałych. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Grupy, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych.
Grupa skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Grupy.
Analityka aktywów, zobowiązań, kosztów Funduszu oraz saldo netto
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne
48
54
Zobowiązania z tytułu Funduszu
48
54
Saldo po skompensowaniu
-
-
Odpisy na Fundusz w okresie
190
154
Środki pieniężne do dyspozycji jednostki, nie wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne ZFŚS
48
54
Dostępne, niewykorzystane środki pieniężne w ramach kredytu obrotowego
40 828
31 522
Razem
40 876
31 576
Nota 21. Kapitał zakładowy
Kapitał zakładowy – struktura
Seria/emisja rodzaj akcji
Rodzaj uprzywile-
jowania akcji
Rodzaj ograniczenia praw do akcji
Liczba akcji
Wartość nominalna
Wartość (zł) serii/ emisji wg wartości nominalnej
Sposób pokrycia kapitału
Data rejestracji
A
brak
brak
1 524 000
0,20
304 800
udziały w KLK sp. z o.o.
5.01.2009
B
brak
brak
1 143 000
0,20
228 600
udziały w KLK sp. z o.o.
5.01.2009
C
brak
brak
2 266 865
0,20
453 373
przejęcie ATM Systemy Informatyczne sp. z o.o.
3.01.2011
D
brak
brak
31 409 479
0,20
6 281 896
przeniesienie części majątku z ATM S.A w ramach Zorganizowanej Części Przedsięb.
25.04.2012
Razem:
36 343 344
7 268 669
Struktura kapitału zakładowego nie zmieniała się na przestrzeni bieżącego i poprzedniego roku obrotowego.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
44 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Akcjonariusze
Z zawiadomień otrzymanych w trybie art. 69 Ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej (…) oraz zgłoszeń na walne zgromadzenia wynika, że następujący akcjonariusze posiadają co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu spółki Atende S.A.:
Liczba akcji 1
Udział w liczbie głosów na WZ 1
Roman Szwed wraz z podmiotem powiązanym Fundacja Rodzinna Spinoza
11 956 958
32,90%
Nationale-Nederlanden OFE *
6 103 385
16,79%
PKO OFE **
3 636 358
10,01%
Pozostali
14 646 643
40,30%
Razem
36 343 344
100%
1 Liczba akcji jest równa liczbie głosów na walnym zgromadzeniu. Udział % w kapitale zakładowym Spółki ww. akcjonariuszy jest zgodny z udziałami % w liczbie głosów na walnym zgromadzeniu.
* Na podstawie zgłoszeń na nadzwyczajne walne zgromadzenie 3 stycznia 2024 r., uzyskanych 27 grudnia 2023 r.
** Na podstawie zawiadomienia z dnia 20 listopada 2023 r. (RB 15/2023).
Nota 22. Udziały/ akcje niekontrolujące
Phoenix
Omnichip
A2CC
Codeshine
Razem
Stan na 1.01.2023
2 037
1 365
1 057
(139)
4 320
Udział w wyniku jednostek zależnych
535
604
(3 396)
48
(2 209)
Umorzenie udziałów w jednostce zależnej
-
-
-
91
91
Stan na 31.12.2023
2 572
1 969
(2 339)
-
2 202
Phoenix
Omnichip
A2CC
Codeshine
Razem
Stan na 1.01.2022
1 656
784
1 497
(112)
3 825
Udział w wyniku jednostek zależnych
381
581
(440)
(27)
495
Stan na 31.12.2022
2 037
1 365
1 057
(139)
4 320
Wyniki spółek zależnych z udziałem udziałowców/ akcjonariuszy niekontrolujących
W poniższej tabeli przedstawiono podstawowe dane finansowe spółek powiązanych z udziałem udziałowców/ akcjonariuszy niekontrolujących.
Kapitał własny
Wartość aktywów
Wartość zobowiązań
Przychody ze sprzedaży
Zysk netto
31.12.2023 / 2023 1 (dane niebadane)
Phoenix Systems sp. z o.o.
5 129
11 241
6 112
5 403
1 092
OmniChip sp. z o.o.
4 378
5 639
1 261
5 888
1 343
Codeshine sp. z o.o.
(402)
646
1 048
1 979
62
A2 Customer Care sp. z o.o .
(5 855)
34 831
40 686
26 647
(8 487)
31.12.2022 / 2022 1 (dane niebadane)
Phoenix Systems sp. z o.o.
4 043
9 676
5 633
5 172
777
OmniChip sp. z o.o.
3 035
4 662
1 627
4 724
1 290
Codeshine sp. z o.o.
(464)
687
1 151
1 380
(108)
A2 Customer Care sp. z o.o.
2 632
5 823
3 191
5 535
(1 110)
1 Dane bilansowe na ostatni dzień danego roku obrotowego, dane wynikowe za cały dany rok obrotowy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
45 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Nota 23. Kredyty i pożyczki
Polityka rachunkowości
Kredyty i pożyczki bankowe ujmowane są według zamortyzowanego kosztu opartego na efektywnej stopie procentowej. Wyjątkiem są kredyty udzielone w rachunku bieżącym, dla których nie są ustalone harmonogramy spłat. W przypadku tego rodzaju kredytów, koszty związane z jego uruchomieniem oraz inne opłaty obciążają koszty finansowe w okresie ich poniesienia. W pozostałych przypadkach koszty finansowe, łącznie z prowizjami płatnymi w momencie spłaty lub umorzenia oraz kosztami bezpośrednimi zaciągnięcia kredytów, ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i zwiększają wartość księgową instrumentu z uwzględnieniem spłat dokonanych w bieżącym okresie.
31.12.2023
31.12.2022
Kredyty w rachunku bieżącym
5 833
2 964
Pożyczki
8 506
3 843
Suma kredytów i pożyczek, w tym:
14 339
6 807
- długoterminowe
3 063
558
- krótkoterminowe
11 276
6 249
Wartość godziwa kredytów i pożyczek jest wyceniana według poziomu 2 hierarchii wartości godziwej i na dzień 31 grudnia 2023 r. nie różni się istotnie od ich wartości księgowej .
Okres zapadalności kredytów i pożyczek długoterminowych wynosi powyżej 1 roku do 3 lat.
Średnie stopy oprocentowania kredytów
W 2023 r. średnia stopa oprocentowania kredytów bankowych w rachunku bieżącym wynosiła 7,69% (6,58% w 2022 r.).
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2023
Wykorzystanie
31.12.2023
Wartość bazowa kredytu
Część krótko- terminowa
Część długo- terminowa
Oprocen- towanie
Termin spłaty
Zabezpieczenie
Santander Bank Polska S.A. (kredyt w rachunku bieżącym)
8 500 *
1 172
-
WIBOR 1M plus marża banku
27.10.2024
- zastaw rejestrowy do 9 000 tys. zł ustanowiony na zapasach;
- przelew wierzytelności z tytułu umowy ubezpieczenia przedmiotu zastawu;
- weksel in blanco z deklaracją wekslową.
mBank SA (kredyt w rachunku bieżącym)
30 000 *
499
-
WIBOR O/N plus marża banku
05.07.2024
- hipoteka umowna łączna na nieruchomościach do kwoty 37 500 tys. zł;
- weksel in blanco z deklaracją wekslową.
ING Bank Śląski S.A. (kredyt w rachunku bieżącym)
2 000
-
-
WIBOR 1M plus marża banku
09.06.2024
- weksel in blanco z deklaracją wekslową;
- pełnomocnictwo do dysponowania środkami na wszystkich rachunkach prowadzonych przez Bank.
mBank SA
(kredyt w rachunku bieżącym) Atende Industries sp. z o.o.
4 000
3 221
-
WIBOR O/N plus marża banku
04.07.2024
Weksel in blanco z deklaracją wekslową
mBank SA
(kredyt w rachunku bieżącym)
Phoenix sp. z o.o.
1 000
941
-
6,67%
06.12.2024
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
1 012
194
-
7,00%
20.06.2024
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
1 106
375
-
6,00%
20.09.2024
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
pożyczka DLL
2 406
1 194
1 113
2,00%
20.11.2025
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
pożyczka DELL
5 630
3 680
1 950
6,66%
01.05.2025
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
RAZEM
55 654
11 276
3 063
x
x
* Kredyt w rachunku bieżącym do wykorzystania przez Atende S.A. i spółki zależne
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
46(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Kredyty i pożyczki w walutach obcych w 2023 r. nie wystąpiły.
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2022
Wykorzystanie
31.12.2022
Wartość bazowa kredytu
Część krótko- terminowa
Część długo- terminowa
Oprocen- towanie
Termin spłaty
Zabezpieczenie
Santander Bank Polska S.A. (kredyt w rachunku bieżącym)
2 000 *
1 990
-
WIBOR 1M plus marża banku
27.10.2023
- zastaw rejestrowy do 9 000 tys. zł ustanowiony na zapasach;
- przelew wierzytelności z tytułu umowy ubezpieczenia przedmiotu zastawu;
- weksel in blanco z deklaracją wekslową.
mBank SA (kredyt w rachunku bieżącym)
30 000 *
499
-
WIBOR O/N plus marża banku
05.07.2024
- hipoteka umowna łączna na nieruchomościach do kwoty 37 500 tys. zł;
- weksel in blanco z deklaracją wekslową.
ING Bank Śląski S.A. (kredyt w rachunku bieżącym)
2 000
-
-
WIBOR 1M plus marża banku
09.06.2023
- weksel in blanco z deklaracją wekslową;
- pełnomocnictwo do dysponowania środkami na wszystkich rachunkach prowadzonych przez Bank.
mBank SA (kredyt w rachunku bieżącym)
2 000
475
-
WIBOR O/N plus marża banku
16.05.2023
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
200
50
-
-
20.01.2023
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
3 423
283
-
4,40%
05.02.2023
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
1 314
110
-
-
05.02.2023
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
1 210
101
-
-
05.02.2023
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
1 200
206
-
3,74%
20.02.2023
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
920
230
-
-
20.02.2023
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
1 140
285
-
-
20.02.2023
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
1 459
371
-
2,50%
27.07.2023
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
1 101
275
-
-
27.07.2023
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
370
93
-
-
27.07.2023
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
280
70
-
-
25.08.2023
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
1 012
851
188
6,30%
20.06.2024
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL
1 106
360
370
5,00%
20.09.2024
Weksel własny in blanco z deklaracją wekslową
RAZEM
50 735
6 249
558
x
x
* Kredyt w rachunku bieżącym do wykorzystania przez Atende S.A. i spółki zależne
Kredyty i pożyczki w walutach obcych w 2022 r. nie wystąpiły.
Nota 24. Pozostałe zobowiązania finansowe
Polityka rachunkowości
Spółki Grupy zaliczają swoje zobowiązania finansowe do następujących kategorii:
o zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
o zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
W momencie początkowego ujęcia zobowiązanie finansowe wycenia się w wartości godziwej, powiększonej, w przypadku zobowiązań finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do składnika zobowiązania finansowego.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
47(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Do zobowiązań wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy spółki Grupy klasyfikują instrumenty pochodne, których wartość wyceny jest ujemna.
Kategoria zobowiązań finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu obejmuje wszystkie pozostałe zobowiązania z wyjątkiem zobowiązań z tytułu wynagrodzeń, podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń.
W momencie początkowego ujęcia, składniki tej grupy zobowiązań wyceniane są w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji składnika zobowiązania finansowego. Na dzień bilansowy, składniki tej grupy zobowiązań, wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu skorygowanej ceny nabycia uwzględniane są koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Różnica pomiędzy wpływami netto, a wartością wykupu jest wykazywana w przychodach lub kosztach finansowych w okresie wykorzystywania kredytu lub pożyczki.
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu kontraktów forward
193
378
Zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego
12
157
Razem zobowiązania finansowe
205
535
- długoterminowe
-
12
- krótkoterminowe
205
523
Nota 25. Zmiany zobowiązań wynikające z działalności finansowej
Zmiany kredytów i pożyczek oraz pozostałych zobowiązań finansowych
2023
Kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu kontraktów forward
Zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego
Razem
Stan na dzień 1.01.2023, w tym:
6 807
378
157
7 342
Zwiększenia , z tytułu :
12 057
-
3
12 060
- wpływu środków z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek
11 734
-
-
11 734
- naliczenia odsetek
323
-
3
326
Zmniejszenia , z tytułu :
4 525
185
148
4 858
- spłaty części kapitałowej
3 680
-
145
3 825
- spłaty części odsetkowej
351
-
3
354
- rozliczenia cesji należności
494
-
-
494
- wyceny instrumentów do wartości godziwej
-
185
-
185
Stan na dzień 31.12.2023
14 339
193
12
14 544
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
48 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
2022
Kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu kontraktów forward
Zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego
Razem
Stan na dzień 1.01.2022, w tym:
5 861
119
472
6 452
Zwiększenia, z tytułu:
13 049
259
13
13 321
- wpływu środków z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek
12 787
-
-
12 787
- wyceny instrumentów do wartości godziwej
-
259
-
259
- naliczenia odsetek
262
-
13
275
Zmniejszenia, z tytułu:
12 103
-
328
12 431
- spłaty części kapitałowej
9 923
-
315
10 238
- spłaty części odsetkowej
224
-
13
237
- rozliczenia cesji należności
1 956
-
-
1 956
Stan na dzień 31.12.2022
6 807
378
157
7 342
Zmiany zobowiązań z tytułu leasingu
Zobowiązania z tytułu leasingu
2023
2022
Stan na początek okresu,
w tym prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
7 379
9 747
Zwiększenia, z tytułu:
5 571
2 149
- zawarcia nowych umów
4 007
738
- modyfikacji
1 160
761
- naliczenia odsetek
274
224
- różnic kursowych z wyceny
130
388
- inne
-
38
Zmniejszenia, z tytułu:
5 227
4 517
- spłaty części kapitałowej
4 402
3 999
- spłaty części odsetkowej
274
224
- zakończenia umowy przed końcem okresu leasingu
133
39
- różnic kursowych z wyceny
418
255
Stan na koniec okresu,
w tym prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
7 723
7 379
- długoterminowe
4 371
3 822
- krótkoterminowe
3 352
3 557
Nota 26. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Polityka rachunkowości
Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów spółek Grupy.
Zobowiązania ujmowane są pierwotnie w wartościach godziwych. W przypadku stosowania normalnych terminów płatności, uznanych w praktyce na rynku w transakcjach o podobnym charakterze, za wartość godziwą uznaje się ich wartość nominalną powstałą w dniu rozpoznania zobowiązania. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w wartości zamortyzowanego kosztu i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na część długo- i krótkoterminową.
Do pozostałych zobowiązań klasyfikowane są bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów („RMB”). Do pozycji tych zalicza się zobowiązania przypadające do zapłaty za towary lub usługi, które zostały otrzymane lub wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą, łącznie z kwotami należnymi pracownikom, np. z tytułu zaległych urlopów
lub premii. Pomimo, iż w tych konkretnych sytuacjach konieczne jest oszacowanie kwoty lub też terminu zapłaty ww. zobowiązań, stopień niepewności jest na ogół znacząco mniejszy niż w przypadku rezerw, stąd pozycje te klasyfikuje się jako zobowiązanie.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
49(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Zobowiązania wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na dzień bilansowy zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Na dzień 31 grudnia 2023 r. zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 45 725 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 r. 34 902 tys. zł.) dotyczyły transakcji z jednostkami niepowiązanymi.
Pozostałe zobowiązania
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych:
10 554
9 577
- VAT
8 393
8 064
- podatek dochodowy od osób fizycznych
828
546
- składki na ubezpieczenie społeczne
1 315
932
- pozostałe
18
35
Pozostałe zobowiązania:
89
201
- zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
2
19
- Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
23
13
- Pracownicze Plany Kapitałowe
64
35
- inne zobowiązania
-
134
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów:
9 988
6 255
- z tytułu urlopów
1 690
1 683
- z tytułu premii i wynagrodzeń
7 780
1 898
- z tytułu niezafakturowanych kosztów
518
2 669
- pozostałe
-
5
Razem pozostałe zobowiązania
20 631
16 033
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
20 631
16 033
Nota 27. Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia
Polityka rachunkowości
Zobowiązanie warunkowe jest:
o możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki; lub
o obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
W przypadku zobowiązań warunkowych, dla których Grupa ocenia prawdopodobieństwo wypływu środków jako znikome (poniżej 10%) informacje na ich temat nie są prezentowane w sprawozdaniu finansowym.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. zabezpieczenia na aktywach Grupy wynosiły 46 500 tys. zł. Na tę kwotę składają się:
o 37 500 tys. zł – hipoteka stanowiąca zabezpieczenie wierzytelności z tytułu kredytu w rachunku bieżącym oraz kredytu inwestycyjnego zaciągniętego przez Atende S.A. w mBank S.A.;
o 9 000 tys. zł – zastaw rejestrowy na zapasach, w ramach udzielonego przez bank Santander Bank Polska S.A. kredytu w rachunki bieżącym .
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
50(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Udzielone gwarancje
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych:
13 677
15 597
- gdzie zleceniodawcą gwarancji jest Atende S.A.
13 140 1
14 260
- gdzie zleceniodawcą gwarancji jest
Atende Industries sp. z o.o.
455 2
1 255
- gdzie zleceniodawcą gwarancji jest
Codeshine sp. z o.o.
82 3
82
Gwarancja z Funduszu Gwarancji Kryzysowych PLG FGK dla Atende S.A.
5 875 4
-
Razem udzielone gwarancje
19 552
15 597
1 Szereg umów handlowych o okresie obowiązywania gwarancji od 02.2024 r. do 07.2028 r .
2 W tym: 103 tys. zł o okresie obowiązywania do 12.2024 r., 131 tys. zł do 12.2025 r., 186 tys. zł do 09.2026 r., 35 tys. zł do 01.2027 r.
3 Okres obowiązywania do 10.2025 r.
4 Okres obowiązywania do 27.01.2027 r.
Udzielone poręczenia
Okres obowiązywania poręczeń na dzień 31.12.2023
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
Poręczenia Atende S.A. dotyczące:
- zobowiązań leasingowych, zawartych przez
TrustIT sp. z o.o.
12.2025
2 887
3 093
- kredytu w rachunku bieżącym, udzielonego spółkom zależnym
07.2024
500
2 500
- spłaty kredytu bankowego przez
Atende Industries sp. z o.o. (weksel in blanco)
07.2024
4 000
-
- spłaty kredytu bankowego przez
Phoenix Systems sp. z o.o. (weksel in blanco)
12.2024
1 000
600
- umowy przystąpienia do długu zabezpieczającej kredyt w rachunku bieżącym
A2 Customer Care Sp. z o.o.
10.2024
1 500
-
Razem udzielone poręczenia
9 887
6 193
Nota 28. Leasing
Polityka rachunkowości
Spółki Grupy jako leasingobiorcy
W przypadku umów, w przypadku których spółki Grupy są leasingobiorcą, ujmowane są aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu.
Wycena aktywów z tytułu prawa do użytkowania w momencie początkowego ujęcia obejmuje:
o kwotę początkowego zobowiązania z tytułu leasingu,
o opłaty leasingowe zapłacone do momentu daty rozpoczęcia leasingu, pomniejszone o ewentualne tzw. zachęty leasingowe,
o poniesione bezpośrednie koszty początkowe oraz
o szacunek kosztów, które będą poniesione w związku z przyszłym demontażem i usunięciem przedmiotu umowy leasingowej.
Zobowiązania z tytułu leasingu w momencie początkowego ujęcia wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontowane są z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy.
Krańcowe stopy leasingobiorcy przyjęte do oszacowania wartości zobowiązań leasingowych wahają się w granicach od 0,75% do 10,0%. Zróżnicowanie stóp wynika z uwzględnienia następujących czynników:
o waluta umowy,
o okres umowy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
51(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Po dacie rozpoczęcia umowy leasingu zobowiązania z tytułu leasingu wyceniane są poprzez:
o zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
o zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
o ujęcie korekt wynikających z ewentualnych zmian umów leasingu i/lub ich ocen.
Po początkowym ujęciu składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są przy zastosowaniu modelu kosztu, tzn. wartość prawa do użytkowania pomniejszana jest o odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Grupa przyjęła następujące uproszczenia dopuszczone przez standard:
o nieujmowanie aktywów i zobowiązań leasingowych dla aktywów niskocennych, dla których wartość jednostkowa nie przekracza równowartości 5 tys. USD,
o nieujmowanie aktywów i zobowiązań leasingowych dla leasingów o okresie poniżej 12 miesięcy.
Płatności wynikające z umów, o których mowa powyżej, ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.
Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane są w osobnych pozycjach aktywów i zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane jest ponadto w podziale na część krótko- i długoterminową.
Sprzedaż i leasing zwrotny
W przypadku transakcji, w których spółki Grupy przekazują składnik aktywów innej jednostce (nabywcy-leasingodawcy) i z powrotem biorą w leasing ten składnik aktywów od nabywcy-leasingodawcy, to w zależności od tego czy transakcja może zostać zaklasyfikowana jako sprzedaż czy też nie, spółki Grupy ujmują daną transakcję w sposób określony poniżej.
Jeżeli przeniesienie składnika aktywów spełnia wymogi ujęcia jako sprzedaż składnika aktywów, to jeżeli spółka Grupy jest:
o sprzedawcą-leasingobiorcą, to określa składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w ramach leasingu zwrotnego w proporcji do jego poprzedniej wartości bilansowej, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedawcę-leasingobiorcę i uznaje jedynie kwotę wszelkich zysków lub strat, która odnosi się do praw przeniesionych na nabywcę-leasingodawcę,
o nabywcą-leasingodawcą, to ujmuje zakup składnika aktywów stosując obowiązujące standardy oraz leasing stosując wymogi rachunkowości określone dla leasingodawcy i przedstawione poniżej.
Jeżeli wartość godziwa wynagrodzenia za sprzedaż składnika aktywów nie jest równa wartości godziwej składnika aktywów lub jeżeli opłaty z tytułu leasingu nie odpowiadają stawkom rynkowym, to spółki Grupy wprowadzają następujące korekty, aby wycenić przychody ze sprzedaży w wartości godziwej:
o wszelkie opłaty poniżej warunków rynkowych ujmuje się jako przedpłaty opłat leasingowych,
o wszelkie opłaty powyżej warunków rynkowych ujmuje się jako dodatkowe finansowanie zapewnione przez nabywcę- leasingodawcę sprzedawcy-leasingobiorcy.
Wszelkie potencjalne korekty wyceniane są na podstawie łatwiejszej do ustalenia:
o różnicy między wartością godziwą wynagrodzenia za sprzedaż a wartością godziwą składnika aktywów,
o różnicy między wartością bieżącą opłat wynikających z leasingu a wartością bieżącą opłat z tytułu leasingu odpowiadających stawkom rynkowym.
Jeżeli przeniesienie składnika aktywów nie spełnia ujęcia jako sprzedaż składnika aktywów, to spółka Grupy będąca:
o sprzedawcą-leasingobiorcą w dalszym ciągu ujmuje przeniesiony składnik aktywów oraz pozostałe zobowiązania finansowe z tytułu leasingu zwrotnego,
o nabywcą-leasingodawcą nie ujmuje przeniesionego składnika aktywów, natomiast ujmuje składnik aktywów finansowych odpowiadający wpływom z przeniesienia. Składnik aktywów finansowych ujmowany jest zgodnie z przyjętą przez Grupę polityką rachunkowości.
Spółki Grupy jako leasingodawcy
Umowy leasingu, w przypadku których spółka Grupy jest leasingodawcą klasyfikowane są jako leasing operacyjny lub finansowy, w zależności od treści ekonomicznej zawartej umowy leasingu. Leasing uznawany jest za finansowy, jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotu leasingu. Aktywa wynikające z umów zaklasyfikowanych jako leasing finansowy ujmowane są w sprawozdaniu z pozycji finansowej jako należności w kwocie stanowiącej bieżącą wartość należnych opłat leasingowych (stałych lub zmiennych zależnych od indeksu lub składki),
zdyskontowanych stopą procentową właściwą dla danej umowy leasingu. Należności te pomniejszane są o ewentualne tzw. zachęty leasingowe przypadające do zapłaty.
Aktywa będące przedmiotem umowy leasingu finansowego prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na część krótko- i długoterminową. Opłaty z tytułu leasingu dzielone są na część kapitałową i część odsetkową tak, aby uzyskać stałą stopę zwrotu z inwestycji. Część odsetkowa opłat jest ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako przychód finansowy.
W przypadku umów leasingu operacyjnego opłaty leasingowe ujmowane są jako przychód metodą liniową.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
52(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Profesjonalny osąd
Stosowanie MSSF 16 wymaga stosowania osądów związanych między innymi z ustaleniem okresu leasingu, który może różnić się od okresu umownego umowy leasingu oraz kwestii związanych z wykupem przedmiotu leasingu, jeżeli taka możliwość występuje.
Stosowanie MSSF 16 wymaga również zastosowania szacunków związanych m.in. z ustaleniem stopy dyskontowej stosowanej do wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Szacunkom tym towarzyszy niepewność i ryzyko korekty wartości bilansowej aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązań z tytułu leasingu w kolejnym roku obrotowym.
Z uwagi na brak ekonomicznych przesłanek wskazujących na korzystanie z opcji przedłużania leasingu spółki Grupy przyjęły jako okres leasingu okres wynikający z umowy.
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania (wg klas bazowych składników aktywów) za okres 1.01.2023 - 31.12.2023 r.
Prawo wieczystego użytkowania gruntów
Budynki i budowle
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Razem
Wartość bilansowa brutto
na dzień 1.01.2023
556
11 782
4 879
219
17 436
Zwiększenia, z tytułu:
346
386
4 116
318
5 166
- zawartych umów leasingu
-
-
3 941
66
4 007
- inne
346
386
175
252
1 159
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
2 786
-
2 786
- zakończenia umowy
-
-
2 786
-
2 786
Wartość bilansowa brutto
na dzień 31.12.2023
902
12 168
6 209
537
19 816
Umorzenie na dzień 1.01.2023
32
6 922
3 215
163
10 332
Zwiększenia z tytułu:
8
2 229
1 641
76
3 954
- amortyzacji
8
2 229
1 641
76
3 954
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
2 659
-
2 659
- zakończenia umowy
-
-
2 659
-
2 659
Umorzenie
na dzień 31.12.2023
40
9 151
2 197
239
11 627
Wartość bilansowa netto
na dzień 31.12.2023
862
3 017
4 012
298
8 189
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
53 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania (wg klas bazowych składników aktywów) za okres 1.01.2022 - 31.12.2022 r.
Prawo wieczystego użytkowania gruntów
Budynki i budowle
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Razem
Wartość bilansowa brutto
na dzień 1.01.2022
556
11 371
4 396
213
16 536
Zwiększenia, z tytułu:
-
411
1 078
6
1 495
- zawartych umów leasingu
-
184
554
-
738
- inne
-
227
524
6
757
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
595
-
595
- zakończenia umowy
-
-
595
-
595
Wartość bilansowa brutto
na dzień 31.12.2022
556
11 782
4 879
219
17 436
Umorzenie na dzień 1.01.2022
24
4 820
2 254
89
7 187
Zwiększenia, z tytułu:
8
2 102
1 424
74
3 608
- amortyzacji
8
2 102
1 424
74
3 608
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
463
-
463
- zakończenia umowy
-
-
463
-
463
Umorzenie
na dzień 31.12.2022
32
6 922
3 215
163
10 332
Wartość bilansowa netto
na dzień 31.12.2022
524
4 860
1 664
56
7 104
Należności z tytułu umów leasingu
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. w Grupie Kapitałowej Atende nie występowały należności z tytułu umów leasingu.
Zobowiązania z tytułu umów leasingu
31.12.2023
31.12.2022
Opłaty minimalne
Wartość bieżąca opłat
Opłaty minimalne
Wartość bieżąca opłat
W okresie 1 roku
3 608
3 352
3 702
3 557
W okresie od 1 do 5 lat
4 004
3 723
3 869
3 516
W okresie powyżej 5 lat
1 770
648
846
306
Minimalne opłaty leasingowe ogółem
9 382
7 723
8 417
7 379
Przyszły koszt odsetkowy
1 659
x
1 038
x
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym:
7 723
7 723
7 379
7 379
- długoterminowe
x
4 371
x
3 822
- krótkoterminowe
x
3 352
x
3 557
Zarówno umowy, w których spółka Grupy występuje jako leasingodawca, jak i umowy, w których występuje jako leasingobiorca, nie przewidują warunkowych opłat leasingowych, jak również żadnego rodzaju sub-leasingu. W większości umów znajduje się klauzula co do opcji zakupu, po cenie umownej niższej od wartości godziwej przedmiotu leasingu. Umowy nie nakładają na leasingobiorcę żadnych restrykcji, za wyjątkiem płatności zobowiązań wynikających z rat leasingowych oraz ogólnych warunków właściwego użytkowania przedmiotu leasingu. Umowy leasingu zawarte zostały w PLN na okres 36-65 miesięcy, użytkowanie wieczyste na 99 lat.
Nota 29. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Polityka rachunkowości
Dotacje do aktywów ujmowane są początkowo jako przychody przyszłych okresów w wartości godziwej, jeśli istnieje wystarczająca pewność ich otrzymania oraz spełnienia przez Grupę warunków z nimi związanych, a następnie są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu systematycznie przez okres użytkowania danego składnika aktywów. Otrzymane dotacje
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
54 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
będące zwrotem ponoszonych przez Grupę kosztów są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu. Dotacje pomniejszają w sprawozdaniu z całkowitych dochodów koszty, których dotyczą.
31.12.2023
31.12.2022
Dotacje
4 186
4 331
- prace rozwojowe
3 471
3 962
- wartości niematerialne
25
25
- prace badawcze
690
344
Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym:
4 186
4 331
- długoterminowe
2 008
2 430
- krótkoterminowe
2 178
1 901
Dotacje
Data otrzymania dofinansowania
Wartość dofinansowania
Kwota pozostała do otrzymania
Data zakończenia rozliczania dofinansowania
umowa na dofinansowanie projektu w ramach programu operacyjnego Inteligentny rozwój POIR.01.02.00-00- 0164/17-00
09.12.2019
611
-
31.01.2026
PKP Energetyka
03.08.2018
3 290
-
31.01.2022
NCBIR dla Phoenix Sp. z o.o.
05.06.2020
5 636
-
30.04.2023
Horyzont 2020 - projekt REALHOLO
22.01.2021
760
90
31.12.2024
COGNIT-HORIZON EUROPE
18.11.2022
1 980
484
31.12.2025
NCIBR dla Atende S.A.
16.05.2023
2 555
188
31.12.2028
COGNIT
25.01.2023
566
-
25.01.2026
Dotacje
x
15 398
762
x
Nota 30. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
Polityka rachunkowości
W zakresie świadczeń pracowniczych spółki Grupy nie są stroną żadnych porozumień płacowych ani zbiorowych układów pracy. Spółki Grupy nie posiadają także programów emerytalnych zarządzanych bezpośrednio przez spółki lub przez fundusze zewnętrzne. Koszty świadczeń pracowniczych obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z poszczególnymi pracownikami oraz koszty świadczeń emerytalnych (odprawa emerytalna) wypłacone pracownikom zgodnie z przepisami prawa pracy, po okresie zatrudnienia. Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane są na zasadach ogólnych. Świadczenia długoterminowe szacowane są na podstawie metod aktuarialnych.
Istotne szacunki i osądy
Do wyznaczenia zobowiązań została wykorzystana metoda prognozowanych świadczeń jednostkowych. Wartość przyszłych zobowiązań obliczona została jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Uwzględniono również prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do nagrody jubileuszowej, jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej. Przyjęto stopę dyskontową na poziomie 5,10% oraz długookresową roczną stopę wzrostu wynagrodzeń na poziomie 1,00% w latach 2024-2026 oraz 2,5% w latach 2027 i dalej. Zmienność tych prawdopodobieństw, a także zastosowanej stopy dyskontowej o +/-0,25% spowodowałyby łącznie zmianę rezerw o +/- 12 tys. zł.
Wartość rezerw na świadczenia emerytalne, rentowe i nagrody jubileuszowe zależy od szeregu czynników, które są ustalane metodami aktuarialnymi na podstawie szeregu założeń m.in. takich, jak:
o prognozowany wzrost wynagrodzeń stanowiących podstawę wymiaru przyszłych świadczeń,
o prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do nagrody jubileuszowej, jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej,
o stopa dyskontowa.
Wszelkie zmiany tych założeń będą miały wpływ na wartość rezerwy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
55 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
31.12.2023
31.12.2022
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
939
938
- na świadczenia emerytalne i rentowe
317
293
- na nagrody jubileuszowe
322
299
- na odprawy pośmiertne
300
346
Razem, w tym:
939
938
- długoterminowe
813
838
- krótkoterminowe
126
100
Wyszczególnienie
Odprawy emerytalne i rentowe
Nagrody jubileuszowe
Odprawy pośmiertne
Razem
Stan na dzień 01.01.2023
293
299
346
938
Koszty bieżącego zatrudnienia
30
27
34
91
Koszty odsetek
19
19
23
61
Świadczenia wypłacone
(28)
(97)
-
(125)
(Zyski)/straty aktuarialne
3
74
(103)
(26)
Stan na dzień 31.12.2023
317
322
300
939
Odprawy emerytalne i rentowe
Nagrody jubileuszowe
Odprawy pośmiertne
Razem
Stan na dzień 01.01.2022
374
376
354
1 104
Koszty bieżącego zatrudnienia
34
35
35
104
Koszty odsetek
12
14
14
40
Świadczenia wypłacone
(23)
(80)
-
(103)
(Zyski)/straty aktuarialne
(104)
(46)
(57)
(207)
Stan na dzień 31.12.2022
293
299
346
938
Nota 31. Pozostałe rezerwy
Polityka rachunkowości
Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na spółce Grupy ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwoty tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne. W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza oraz ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Zwiększenia rezerw, opartych na metodzie dyskontowania, w związku z upływem czasu są ujmowane jako koszty finansowania zewnętrznego.
Jeżeli spółka Grupy spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną w jakikolwiek sposób zwrócone, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy gdy istnieje pewność, że zwrot ten nastąpi.
Rezerwy na ryzyka specyficzne tworzone są jedynie w przypadkach, kiedy prawdopodobny jest wypływ korzyści ekonomicznych z jednostki, a szacunek może zostać przeprowadzony w sposób wiarygodny
Rezerwa na kontrakty rodzące obciążenia jest ujmowana w wysokości wartości bieżącej mniejszej z dwóch wartości: nieuniknionych kosztów wypełnienia umowy netto (tj. przewyższających korzyści ekonomiczne z umowy) oraz kosztów zakończenia umowy. Rezerwa ujmowana jest w momencie, w którym umowa staje się umową rodzącą obciążenia.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
56 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Istotne szacunki i osądy
Do oceny rentowności projektu Grupa przyjmuje wszystkie planowane przychody do otrzymania, pomniejszone o oczekiwane kary umowne oraz wszystkie planowane koszty. O ile wartość przychodów wynika z kontraktu z klientem, planowana wartość kosztów może zmieniać się w czasie co może wpłynąć na planowany wynik z tytułu umowy w kolejnych okresach oraz ostateczny wynik na kontrakcie.
Rezerwa na kontrakty rodzące obciążenia
Termin zakończenia etapu wdrożenia pilotażowego umowy z PGE Systemy S.A. („Zamawiający”) na wdrożenie centralnych systemów CRM i Billing został przesunięty na czerwiec 2024 r. Zmiana terminu zakończenia etapu pilotażowego wynikała z rozszerzenia zakresu projektu w konsekwencji kilkukrotnych zmian prawnych związanych z kolejnymi tarczami solidarnościowymi, z uwzględnieniem tzw. Tarczy Solidarnościowej 2024. W rezultacie, planowane koszty wypełnienia umowy przewyższają planowane korzyści i Grupa ujęła rezerwę z tego tytułu.
Rezerwa na kary umowne
W aneksie do wspomnianej powyżej umowy z PGE Systemy S.A. potwierdzono, że Zamawiającemu przysługuje kara umowna w wysokości 1,4 miliona złotych z tytułu opóźnienia w realizacji jednego z zadań kluczowych. Powyższa kara dotyczy opóźnienia zadania, którego realizacja była po stronie lidera konsorcjum. Część kary dotyczyła opóźnień mających miejsce w 2023 r. dlatego Grupa utworzyła rezerwę z tego tytułu w kwocie 450 tys. zł. Pozostała oszacowana część kary została uwzględniona w budżecie projektu wpływając na powiększenie rezerwy na kontrakty rodzące obciążenia.
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe rezerwy, w tym
1 815
-
- na kary umowne
450
-
- na kontrakty rodzące obciążenia
1 365
-
Razem, w tym:
1 815
-
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
1 815
-
Nota 32. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe i pożyczki, umowy leasingu i dzierżawy z opcją zakupu, umowy cesji wierzytelności, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Grupa zawiera również transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności Grupy oraz wynikających z używanych przez nią źródeł finansowania. Zasadą stosowaną przez Grupę jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.
Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczyło przede wszystkim kredytów w rachunku bieżącym.
Oprocentowanie kredytów w rachunku bieżącym oparte jest o zmienną stopę WIBOR O/N lub WIBOR 1M. W 2023 r. średnia stopa procentowa wyniosła 7,69% (w 2022 r.: 6,58%).
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, które nie zostały ujęte w tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie są narażone na ryzyko stopy procentowej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
57(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej
31.12.2023
31.12.2022
Oprocentowanie zmienne
Oprocentowane kredyty i pożyczki
(5 833)
(2 964)
Środki na rachunkach bieżących
33 145
14 603
Środki na lokatach bankowych
1 184
2 568
Razem
28 496
14 207
Oprocentowanie stałe
Oprocentowane kredyty i pożyczki
(8 506)
(3 843)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(7 723)
(7 379)
Pozostałe zobowiązania finansowe – leasing zwrotny
(12)
(157)
Razem
(16 241)
(11 379)
Ryzyko walutowe
Polityka rachunkowości - Transakcje w walutach obcych
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w sprawozdaniu finansowym na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
o faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
o średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień chyba, że w zgłoszeniu celnym lub w innym wiążącym jednostkę dokumencie ustalony został inny kurs – w przypadku pozostałych operacji.
Pozycje aktywów i zobowiązań wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według kursu średniego publikowanego na dzień bilansowy przez Narodowy Bank Polski dla danej waluty. Różnice kursowe powstałe w wyniku rozliczenia transakcji wyrażonych w walutach obcych, jak również powstałe z wyceny bilansowej pozycji aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych i dotyczących działalności podstawowej (operacyjnej) spółek Grupy odnosi się w koszty i przychody finansowe. W sprawozdaniu finansowym koszty i przychody z tytułu różnic kursowych wykazuje się po ich uprzednim skompensowaniu.
Średnie kursy walut użyte do wyceny pozycji walutowych posiadanych przez spółki Grupy w okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym były następujące:
Waluta
Kurs średni NBP na 31.12.2023
Kurs średni NBP na 31.12.2022
EUR
4,3480
4,6899
USD
3,9350
4,4018
Grupa jest narażona na ryzyko zmiany kursów walutowych, ponieważ w swojej działalności korzysta między innymi z dostaw sprzętu teleinformatycznego sprowadzanego do kraju z zagranicy. Koszty zakupów sprzętu są uzależnione od kursów walut obcych w stosunku do złotego, w szczególności kursu euro i dolara. W celu ograniczenia ryzyka Grupa korzysta z instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym np. transakcji terminowych forward. Zgodnie z polityką firmy zabezpieczane jest co najmniej 90% transakcji walutowych. Różnorodność stosowanych działań zabezpieczających powoduje dywersyfikację ryzyka kursowego. W ocenie Emitenta powyższe działania powodują, iż ewentualny wpływ niekorzystnych zmian kursu walut na wyniki finansowe Grupy Kapitałowej jest znacznie ograniczony.
Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań finansowych Grupy w walutach obcych na dzień bilansowy dotyczy należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz środków pieniężnych. Wartości te przedstawiają się następująco:
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania leasingowe
Należności z tytułu dostaw i usług
Środki pieniężne
WAL
PLN
WAL
PLN
WAL
PLN
WAL
PLN
Waluta – EUR
59
257
513
2 231
229
996
2 220
9 653
Waluta – USD
4 387
17 263
-
-
556
2 188
-
-
Gdyby kurs w stosunku do kursu z wyceny bilansowej dla walut EUR, USD wzrósł o 10% przy utrzymaniu wszystkich innych zmiennych na stałym poziomie, wynik netto Grupy za okres 12 miesięcy kończący się 31 grudnia 2023 r. byłby niższy o 691 tys. zł z tytułu aktywów i zobowiązań wyrażonych w EUR i USD.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
58(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania leasingowe
Należności z tytułu dostaw i usług
Środki pieniężne
WAL
PLN
WAL
PLN
WAL
PLN
WAL
PLN
Waluta – EUR
54
253
597
2 800
387
1 815
647
3 034
Waluta – USD
4 027
17 726
-
-
664
2 923
503
2 214
Gdyby kurs w stosunku do kursu z wyceny bilansowej dla walut EUR, USD wzrósł o 10% przy utrzymaniu wszystkich innych zmiennych na stałym poziomie, wynik netto Grupy za okres 12 miesięcy kończący się 31 grudnia 2022 r. byłby niższy o 1 282 tys. zł tytułu aktywów i zobowiązań wyrażonych w EUR i USD.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań, co narazi Grupę na straty finansowe. Ryzyko kredytowe ograniczane jest przez spółki Grupy poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z podmiotami o dobrej zdolności kredytowej, z którymi współpraca poprzedzona jest wewnętrznymi procedurami wstępnej weryfikacji. Ponadto poprzez bieżące monitorowanie stanów należności, narażenie spółek Grupy na ryzyko nieściągalności należności nie jest znaczące.
W odniesieniu do aktywów finansowych Grupy, w tym środków pieniężnych, lokat oraz inwestycji w aktywa wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ryzyko Grupy wiąże się bezpośrednio z niemożnością dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja tego ryzyka równa jest wartości bilansowej danego instrumentu.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wynoszą 487 tys. zł na dzień 31 grudnia 2023 r. (113 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 r.). Na dzień 31 grudnia 2023 r. odpisy te dotyczą należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek, z czego 41 tys. zł dotyczy należności, które Grupa dochodzi na drodze sądowej (43 tys. zł w 2022 r.), zaś kwota 446 tys. zł należności, które według szacunku Grupy obarczone są znaczącym prawdopodobieństwem nieściągalności (70 tys. zł w 2022 r.).
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. nie występowały pozycje aktywów finansowych, które objęte zostały renegocjacją warunków spłaty. Na rzecz spółek Grupy nie zostały poczynione żadne istotne zabezpieczenia z tytułu posiadanych przez nie aktywów finansowych.
Struktura wiekowa aktywów finansowych
Przeterminowane w dniach
Razem
Nieprzeter- minowane
< 60 dni
60 – 90 dni
90 –180 dni
180 – 360 dni
>360 dni
31.12.2023
Należności z tytułu dostaw i usług
60 297
57 077
2 585
101
4
388
142
Odpisy aktualizujące
487
-
-
-
-
377
110
Aktywa z tytułu umów z klientami
32 324
32 324
-
-
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
34 329
34 329
-
-
-
-
-
Pożyczki udzielone
100
100
-
-
-
-
-
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług
52 971
51 369
1 040
54
234
107
167
Odpisy aktualizujące
113
-
-
-
-
-
113
Aktywa z tytułu umów z klientami
15 941
15 941
-
-
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
17 171
17 171
-
-
-
-
-
Ryzyko związane z płynnością
Emitent monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania spółek Grupy, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, pożyczki oraz umowy leasingu.
W tabeli przedstawiona została wartość instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko płynności, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe, na podstawie umownych, niedyskontowanych płatności.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
59(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
31.12.2023
Razem
do 3 miesięcy
Od 3 do 12 miesięcy
Od 1 do 5 lat
> 5 lat
Oprocentowane kredyty i pożyczki
14 738
1 300
10 326
3 112
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
45 725
45 725
-
-
-
Pozostałe zobowiązania
9 912
1 063
3 075
4 004
1 770
- rozliczenia międzyokresowe z tytułu niezafakturowanych kosztów
518
518
-
-
-
- leasing
9 382
533
3 075
4 004
1 770
- leasing zwrotny
12
12
-
-
-
- instrumenty pochodne *
193
-
-
-
-
- wpływy
10 350
-
-
-
-
- wypływy
10 157
-
-
-
-
* przepływy dotyczą instrumentów o wycenie ujemnej .
31.12.2022
Razem
do 3 miesięcy
Od 3 do 12 miesięcy
Od 1 do 5 lat
> 5 lat
Oprocentowane kredyty i pożyczki
7 334
1 602
5 132
600
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
34 902
34 883
-
19
-
Pozostałe zobowiązania
11 625
4 176
2 722
3 881
846
- rozliczenia międzyokresowe z tytułu niezafakturowanych kosztów
2 669
2 669
-
-
-
- leasing
8 417
1 087
2 615
3 869
846
- leasing zwrotny
161
42
107
12
-
- instrumenty pochodne *
378
378
-
-
-
- wpływy
11 040
11 040
-
-
-
- wypływy
11 418
11 418
-
-
-
* przepływy dotyczą instrumentów o wycenie ujemnej .
Nota 33. Informacja o instrumentach finansowych
Polityka rachunkowości - aktywa finansowe
Spółki Grupy zaliczają swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:
o aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
o aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
o aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
o instrumenty finansowe zabezpieczające.
Klasyfikacji aktywów dokonuje się na moment ich początkowego ujęcia. Aktywa finansowe zaliczane są do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania daną grupą aktywów oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Do aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu spółki Grupy klasyfikują należności z tytułu dostaw i usług (z wyjątkiem należności wynikających z zawartych umów faktoringowych), aktywa z tytułu umów z klientami, udzielone pożyczki, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty .
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów z klientami są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować
koszty transakcyjne. Należności z tytułu dostaw i usług, których termin wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od dnia powstania i nie sprzedane w ramach umów faktoringu nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Na dzień bilansowy aktywa te wyceniane są w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Na dzień bilansowy aktywa te wyceniane są w wartości godziwej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
60(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Zyski i straty - zarówno z wyceny jak i realizacji - powstające na tych aktywach ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend oraz odpisów z tytułu utraty wartości. Do tej grupy aktywów Spółka dominująca zalicza akcje i udziały w jednostkach pozostałych.
Do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy kwalifikowane są wszystkie pozostałe aktywa finansowe (m.in. należności z tytułu dostaw i usług przekazywane do faktoringu oraz instrumenty pochodne).
Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały (w tym przychody z tytułu odsetek oraz dywidend).
Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień ich rozliczenia.
Wszystkie aktywa finansowe są usuwane z ksiąg, kiedy prawa do otrzymania korzyści z danego aktywa wygasły lub zostały przekazane, a spółka Grupy przekazała praktycznie wszystkie korzyści i ryzyka związane z aktywem.
Aktywa finansowe wykazywane są jako aktywa bieżące, chyba że ich wymagalność przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego kiedy prezentowane są jako aktywa trwałe.
Spółki Grupy ustalają wysokość odpisów aktualizacyjnych aktywa finansowe według modelu oczekiwanej straty zgodnie z wymogami MSSF 9.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń spółki Grupy kierują się profesjonalnym osądem.
Aktywa i zobowiązania finansowe w podziale na kategorie
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:
126 763
85 970
- należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów z klientami
92 134
68 799
- środki pieniężne i ich ekwiwalenty
34 329
17 171
- pożyczki udzielone
100
-
- inne
200
-
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
80
80
Aktywa finansowe razem
126 843
86 050
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:
68 317
51 914
- zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
14 339
6 807
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług
45 725
34 902
- bierne rozliczenia międzyokresowe z tytułu niezafakturowanych kosztów
518
2 669
- zobowiązania z tytułu leasingu
7 723
7 379
- zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego
12
157
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
193
378
Zobowiązania finansowe razem
68 510
52 292
Zabezpieczenia
W latach 2023 i 2022 spółki Grupy nie stosowały rachunkowości zabezpieczeń.
Nota 34. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
61(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W latach 2023 i 2022 nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Grupa korzysta z kapitałów obcych (zobowiązań oprocentowanych) w celu optymalizacji struktury i kosztu pozyskiwania kapitału.
Kapitał własny Grupy na 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. wyniósł odpowiednio 82 423 tys. zł oraz 75 075 tys. zł, co stanowiło 37,8% oraz 45,8 % pasywów ogółem. W 2023 r. Grupa nie wypłaciła dywidendy.
Wskaźniki stosowane przez Grupę do zarządzania kapitałem to: zadłużenie netto / EBITDA oraz wskaźnik zadłużenia kapitału własnego. Dług netto to zobowiązania oprocentowane minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego to zobowiązania oprocentowane / kapitał własny.
31.12.2023
31.12.2022
Oprocentowane kredyty i pożyczki
14 339
6 807
Zobowiązania leasingowe
7 723
7 379
Zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego
12
157
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(34 329)
(17 171)
Zadłużenie netto
(12 255)
(2 828)
EBITDA 1
22 448
12 903
Kapitał własny
82 423
75 075
Zadłużenie netto / EBITDA
(0,55)
(0,22)
Zadłużenie kapitału własnego
0,27
0,19
1 EBITDA= Zysk (strata) na działalności operacyjnej + amortyzacja (wskaźnik niezdefiniowany w MSSF).
Nota 35. Informacje o podmiotach powiązanych
Podmiotami powiązanymi z Emitentem są spółki zależne od niego. Dodatkowo podmiotem powiązanym z Emitentem jest Fundacja Rodzinna Spinoza która jest podmiotem w 100% kontrolowanym przez Romana Szweda, przewodniczącego Rady Nadzorczej Emitenta. W latach 2023 i 2022 pomiędzy Emitentem a Fundacją Rodzinną Spinoza nie miały miejsca żadne operacje gospodarcze.
Od dnia 7 lipca 2023 r. podmiotem powiązanym jest spółka Cryptomage S.A. Emitent posiada 20% kapitału zakładowego i głosów na zgromadzeniu akcjonariuszy Cryptomage S.A. Podmiot powiązany posiada dwa podmioty zależne, w 100% kontrolowane przez niego– Cryptomage Services sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie oraz Cryptomage LLC (USA).
Innymi podmiotami powiązanymi z Grupą są członkowie organów zarządzających i nadzorczych, oraz osoby będące bliskimi członkami rodziny tych osób (tzn. partner życiowy i dzieci, dzieci partnera życiowego oraz osoby pozostające na utrzymaniu osoby lub jego partnera życiowego), oraz inne podmioty gospodarcze, w których członkowie zarządu podmiotu dominującego pełnią funkcje zarządcze lub są ich udziałowcami.
Nota 36. Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego
Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego za kluczowy personel kierowniczy w Atende S.A. uznawani są Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej. Decyzją Zarządu Atende S.A. z dn. 30 listopada 2022 r. dotychczasowy Rozszerzony Zarząd został ograniczony do Członków Zarządu i nie będzie obejmował już osób z wyższej kadry kierowniczej Spółki. Zmiany te weszły w życie z dniem 1 grudnia 2022 r.
Wynagrodzenia zasadnicze i pozostałe
Wynagrodzenia członków Zarządu oraz Rozszerzonego Zarządu Atende S.A.
2023
2022
Marcin Petrykowski, Prezes Zarządu
1 723
1 011
Iwona Bakuła, Wiceprezes Zarządu
1 069
655
Mariusz Stusiński, Wiceprezes Zarządu
1 090
657
Razem wynagrodzenia Zarządu
3 882
2 323
Wynagrodzenia pozostałych członków Rozszerzonego Zarządu do 30.11.2022
-
1 251
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego
3 882
3 574
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
62 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Wynagrodzenia zasadnicze i pozostałe
Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej *
2023
2022
Roman Szwed, Przewodniczący
104
93
Patrycja Buchowicz, Wiceprzewodnicząca
104
93
Jan Madey, Członek
77
70
Maciej Matusiak, Członek
77
70
Elżbieta Häuser-Schöneich , Członek od 19.07.2022 r.
77
31
Paweł Małyska, Członek do 08.07.2022 r.
-
37
RAZEM
439
394
* Zmiany w Radzie Nadzorczej Spółki zostały przedstawione w punkcie 5.5.
Powyższe wynagrodzenia stanowią krótkoterminowe świadczenia pracownicze.
Członek zarządu Emitenta pełni również kluczowe funkcje w organach spółek zależnych. Mariusz Stusiński jest członkiem zarządu w spółce Atende Industries Sp. z o.o., w której Emitent posiada 100% kapitału zakładowego i głosów na zgromadzeniu wspólników.
Nota 37. Zatrudnienie
Przeciętne zatrudnienie *
2023
2022
Atende S.A., w tym:
220
226
Zarząd
3
3
Administracja
29
34
Dział sprzedaży
47
49
Pion operacyjny
128
126
Pozostali
13
14
Atende Industries sp. z o.o.
49
48
Phoenix Systems sp. z o.o.
42
27
OmniChip sp. z o.o.
15
12
TrustIT sp. z o.o.
36
24
Codeshine sp. z o.o.
10
10
A2 Customer Care sp. z o.o.
65
24
Razem Grupa Atende
437
371
* Przeciętne zatrudnienie obejmuje pracowników zatrudnionych na wszystkie typy umów.
Rotacja zatrudnienia *
2023
2022
Liczba pracowników przyjętych – Atende
23
17
Liczba pracowników zwolnionych – Atende
29
26
Razem Atende
(6)
(9)
Liczba pracowników przyjętych – Grupa Atende
57
59
Liczba pracowników zwolnionych – Grupa Atende
37
58
Razem Grupa Atende
20
1
* Rotacja zatrudnienia obejmuje wyłącznie pracowników zatrudnionych na umowę o pracę.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
63 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Nota 38. Sprawy sądowe
Spółki Grupy Kapitałowej nie są stroną żadnych istotnych spraw sądowych.
Nota 39. Rozliczenia podatkowe
Na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. nie toczyły się wobec spółek Grupy Kapitałowej żadne kontrole ani postępowania podatkowe.
Nota 40. Zdarzenia po dacie bilansu
Zmiana w Grupie Kapitałowej: połączenie spółek
W dniu 7 lutego 2024 r. sąd rejestrowy zarejestrował połączenie spółek Atende S.A. i Codeshine Sp. z o.o. Połączenie nastąpiło poprzez przeniesienie całego majątku Codeshine Sp. z o.o. na Atende S.A. bez podwyższania kapitału zakładowego oraz bez wymiany udziałów Codeshine Sp. z o.o. na akcje Atende S.A.
Powyższa transkacja nie będzie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Zawarcie Aneksu do istotnej umowy
W dniu 31 stycznia 2024 r. doszło do podpisania przez konsorcjum zależnej od Emitenta spółki A2 Customer Care Sp. z o.o. (lider konsorcjum) i Atende S.A. (członek konsorcjum) (razem „Wykonawca”) aneksu („Aneks”) do umowy z PGE Systemy S.A. („Zamawiający”) na wdrożenie centralnych systemów CRM i Billing („Umowa”).
Zgodnie z podpisanym Aneksem termin zakończenia etapu wdrożenia pilotażowego został przesunięty na dzień 24 czerwca 2024 r. Zmiana terminu zakończenia etapu pilotażowego wynika z rozszerzenia zakresu projektu w konsekwencji kilkukrotnych zmian prawnych związanych z kolejnymi tarczami solidarnościowymi, z uwzględnieniem tzw. Tarczy Solidarnościowej 2024.
Jednocześnie w Aneksie potwierdzono, że Zamawiającemu przysługuje kara umowna w wysokości 1,4 miliona złotych z tytułu opóźnienia Wykonawcy w realizacji jednego z zadań kluczowych. Powyższa kara dotyczy opóźnienia zadania, którego realizacja była po stronie lidera konsorcjum.
Przedmiotem Umowy jest wdrożenie systemu billingowego oraz CRM dla PGE Obrót S.A. i PGE Dystrybucja S.A., dostawa platformy sprzętowej na potrzeby wdrażanych systemów oraz świadczenie usług rozwojowych, gwarancyjnych i serwisowych.
Nota 41. Informacja o transakcjach z podmiotami dokonującymi badania sprawozdania
2023
2022
- badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
287
241
- inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
144
189
- ocena sprawozdań o wynagrodzeniach członków Zarządu i Rady Nadzorczej Atende S.A.
13
13
RAZEM
444
443
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
64 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Nota 42. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
Prezentacja przepływów pieniężnych wybranych kategorii w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.
Wpływy z tytułu odsetek od aktywów finansowych prezentowane są w działalności inwestycyjnej, natomiast wydatki z tytułu odsetek od zobowiązań finansowych prezentowane są w działalności finansowej. Wpływy i płatności z tytułu odsetek dotyczących transakcji handlowych prezentowane są w działalności operacyjnej.
Wpływy z tytułu dywidend prezentowane są w działalności inwestycyjnej, zaś wydatki z tytułu wypłaconych dywidend prezentowane są w działalności finansowej.
Wpływy i wydatki z tytułu podatku dochodowego prezentowane są w działalności operacyjnej.
Wpływy z tytułu dotacji otrzymanych na wytworzenie składnika aktywów prezentowane są w działalności inwestycyjnej, zaś z tytułu dotacji do przychodów w działalności operacyjnej.
Wpływy i wydatki z tytułu kredytów w rachunku bieżącym prezentowane są w kwocie netto, jako suma zmian sald zadłużenia na poszczególnych rachunkach w kolejnych okresach śródrocznych (kwartałach).
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne w bilansie
34 329
17 171
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem wykazane w rachunku przepływów pieniężnych
34 329
17 171
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
65 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
2023
2022
Amortyzacja:
10 641
9 901
- amortyzacja wartości niematerialnych
4 053
3 468
- amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
2 634
2 825
- amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania
3 954
3 608
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) składają się z:
637
489
- odsetki zapłacone od umów leasingu
274
237
- odsetki zapłacone od kredytów i pożyczek
354
223
- odsetki otrzymane
-
(10)
- odsetki naliczone
9
39
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej wynika z:
(71)
10
- przychody ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
(158)
(48)
- wartość netto sprzedanych/ zlikwidowanych rzeczowych aktywów trwałych
173
58
- udział w zysku jednostek stowarzyszonych
(86)
-
Zmiana stanu zapasów wynika z następujących pozycji:
6 758
(6 849)
- bilansowa zmiana stanu zapasów
7 125
(6 449)
- reklasyfikacja z aktywów trwałych
-
(173)
- reklasyfikacja z pozostałych aktywów
(367)
(227)
Zmiana stanu należności i aktywów z tytułu umów wynika z następujących pozycji:
(26 309)
12 777
- zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu
(9 917)
12 107
- zmiana stanu należności długoterminowych wynikająca z bilansu
(9)
89
- zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami
(16 383)
581
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych i rezerw, z wyjątkiem zobowiązań finansowych, wynika z następujących pozycji:
37 633
(14 056)
- zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych wynikająca z bilansu (zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu umów z klientami, pozostałe zobowiązania, rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne; pozostałe rezerwy)
28 243
(12 263)
- zmiana stanu zobowiązań długoterminowych wynikająca z bilansu (zobowiązania z tytułu umów z klientami, pozostałe zobowiązania, rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne)
9 247
(1 451)
- korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych
143
(78)
- inne
-
(264)
Na wartość pozycji "inne korekty" składają się:
(1 363)
(1 951)
- rozliczona część cesji wierzytelności
(494)
(1 957)
- zapłacone prowizje od kredytów i gwarancji
105
206
- bilansowa zmiana rozliczeń międzyokresowych przychodów
(145)
(365)
- korekta wpływu środków z dotacji o charakterze inwestycyjnym
(482)
(232)
- koszty/(pomniejszenie kosztów) programu motywacyjnego
(81)
81
- wycena instrumentów pochodnych
(185)
259
- inne
(81)
57
Warszawa, 25 marca 2024 r.
Marcin Petrykowski
Prezes Zarządu
Iwona Bakuła
Wiceprezes Zarządu
Mariusz Stusiński
Wiceprezes Zarządu
Olga Zimoch
Dyrektor Działu Kontrolingu i Księgowości
259400CBBLICU7Q86X02 2022-12-31 259400CBBLICU7Q86X02 2023-12-31 259400CBBLICU7Q86X02 2022-01-01 2022-12-31 259400CBBLICU7Q86X02 2023-01-01 2023-12-31 259400CBBLICU7Q86X02 2021-12-31 259400CBBLICU7Q86X02 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400CBBLICU7Q86X02 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400CBBLICU7Q86X02 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400CBBLICU7Q86X02 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400CBBLICU7Q86X02 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400CBBLICU7Q86X02 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400CBBLICU7Q86X02 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400CBBLICU7Q86X02 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400CBBLICU7Q86X02 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400CBBLICU7Q86X02 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400CBBLICU7Q86X02 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400CBBLICU7Q86X02 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400CBBLICU7Q86X02 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400CBBLICU7Q86X02 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400CBBLICU7Q86X02 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400CBBLICU7Q86X02 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400CBBLICU7Q86X02 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400CBBLICU7Q86X02 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400CBBLICU7Q86X02 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400CBBLICU7Q86X02 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400CBBLICU7Q86X02 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400CBBLICU7Q86X02 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400CBBLICU7Q86X02 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400CBBLICU7Q86X02 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400CBBLICU7Q86X02 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember iso4217:PLN iso4217:PLN xbrli:shares