5493000LKS7B3UTF7H35 2023-12-31 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-12-31 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 2023-12-31 pekao:FunduszOgolnegoRyzykaBankowegoMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 2023-12-31 pekao:PozostaleKapitalyRezerwoweMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 2023-12-31 pekao:PozostaleKapitalyZapasoweMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-12-31 pekao:FunduszOgolnegoRyzykaBankowegoMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 pekao:FunduszOgolnegoRyzykaBankowegoMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-12-31 pekao:PozostaleKapitalyRezerwoweMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 pekao:PozostaleKapitalyRezerwoweMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 2023-12-31 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-12-31 pekao:PozostaleKapitalyZapasoweMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 pekao:PozostaleKapitalyZapasoweMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 2022-12-31 pekao:FunduszOgolnegoRyzykaBankowegoMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-12-31 pekao:FunduszOgolnegoRyzykaBankowegoMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 pekao:FunduszOgolnegoRyzykaBankowegoMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 2022-12-31 pekao:PozostaleKapitalyRezerwoweMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-12-31 pekao:PozostaleKapitalyRezerwoweMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 pekao:PozostaleKapitalyRezerwoweMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 2022-12-31 pekao:PozostaleKapitalyZapasoweMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-12-31 pekao:PozostaleKapitalyZapasoweMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 pekao:PozostaleKapitalyZapasoweMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 2022-12-31 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2022-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 5493000LKS7B3UTF7H35 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember iso4217:PLN iso4217:PLN xbrli:shares
Warszawa, luty 2024
S k o n s o l i d o w a n e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e G r u p y K a p i t a ł o w e j B a n k u P e k a o S . A . z a r o k z a k o ń c z o n y d n i a 3 1 g r u d n i a 2 0 2 3
2
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
I. Skonsolidowany rachunek zysków i strat ......................................................................................................................... 3
II. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................................... 4
III. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ..................................................................................................... 5
IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ....................................................................................... 6
V. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................ 8
VI. Noty objaśniające skonsolidowanego sprawozdania finansowego. ............................................................................ 10
1. Informacje ogólne .............................................................................................................................................................. 10
2. Skład Grupy ........................................................................................................................................................................ 10
3. Połączenia jednostek gospodarczych ............................................................................................................................. 11
4. Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................................... 11
5. Istotne zasady rachunkowości ......................................................................................................................................... 16
5.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................................... 16
5.2. Konsolidacja ............................................................................................................................................................ 17
5.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ............................................................................................... 19
5.4. Wycena aktywów i zobowiązań finansowych ....................................................................................................... 19
5.5. Istotne szacunki i założenia .................................................................................................................................... 25
6. Informacje dotyczące segmentów działalności .............................................................................................................. 27
7. Przychody i koszty z tytułu odsetek ................................................................................................................................ 30
8. Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat ..................................................................................................................... 33
9. Przychody z tytułu dywidend ............................................................................................................................................ 35
10. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany .............................................................................................................................................................. 35
11. Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy ...................................................................................................................... 36
12. Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe ............................................................................................. 36
13. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ....................................................................................................................... 37
14. Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja .......................................................................................................... 38
15. Zysk z jednostek stowarzyszonych ................................................................................................................................. 40
16. Podatek dochodowy .......................................................................................................................................................... 40
17. Zysk netto przypadający na jedną akcję .......................................................................................................................... 44
18. Dywidendy .......................................................................................................................................................................... 44
19. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ................................................................................................... 45
20. Należności od banków ...................................................................................................................................................... 45
21. Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) ................ 46
22. Rachunkowość zabezpieczeń ........................................................................................................................................... 50
23. Kredyty i pożyczki udzielone klientom ............................................................................................................................ 58
24. Papiery wartościowe ......................................................................................................................................................... 60
25. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań ............................................................................................................ 62
26. Aktywa przeznaczone do sprzedaży ................................................................................................................................ 64
27. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych .................................................................................................................. 65
28. Wartości niematerialne ...................................................................................................................................................... 66
29. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................... 70
30. Inne aktywa.........................................................................................................................................................................73
31. Zobowiązania wobec innych banków .............................................................................................................................. 73
32. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ........................................................................................................ 73
33. Zobowiązania wobec klientów .......................................................................................................................................... 74
34. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych ................................................................................ 74
35. Zobowiązania podporządkowane ..................................................................................................................................... 75
36. Rezerwy .............................................................................................................................................................................. 77
37. Pozostałe zobowiązania .................................................................................................................................................... 79
38. Programy określonych świadczeń ................................................................................................................................... 79
39. Płatności na bazie akcji ..................................................................................................................................................... 81
40. Leasing ............................................................................................................................................................................... 83
41. Zobowiązania warunkowe i sprawy sporne .................................................................................................................... 86
42. Kapitały własne .................................................................................................................................................................. 89
3
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
43. Udziały niedające kontroli ................................................................................................................................................. 90
44. Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych ........................................................................... 91
45. Transakcje z jednostkami powiązanymi .......................................................................................................................... 92
46. Zarządzanie ryzykiem i wartość godziwa ........................................................................................................................ 98
46.1. Struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem .................................................................................................... 99
46.2. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................................... 99
46.3. Ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF ....................................................... 146
46.4. Ryzyko rynkowe .................................................................................................................................................... 152
46.5. Ryzyko płynności .................................................................................................................................................. 155
46.6. Ryzyko operacyjne ................................................................................................................................................ 158
46.7. Ryzyko klimatyczne ............................................................................................................................................... 159
46.8. Zarządzanie kapitałem własnym .......................................................................................................................... 160
46.9. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ..................................................................................... 162
47. Zdarzenia po dacie bilansu ............................................................................................................................................. 169
Słowniczek ................................................................................................................................................................................... I
4
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
I. Skonsolidowany rachunek zysków i strat
NOTA
2023
2022
PRZEKSZTAŁCONY
Przychody z tytułu odsetek
7
18 085
11 111
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej
18 045
11 080
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
16 256
10 404
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
1 789
676
Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
40
31
Koszty z tytułu odsetek
7
- 6 162
- 2 868
Wynik z tytułu odsetek
11 923
8 243
Przychody z tytułu prowizji i opłat
8
3 590
3 439
Koszty z tytułu prowizji i opłat
8
- 804
- 729
Wynik z tytułu prowizji i opłat
2 786
2 710
Przychody z tytułu dywidend
9
30
28
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany
10
492
188
Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej
22
-
3
Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
11
15
- 4
Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe
12
- 559
- 2 016
w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych
91
- 1 246
Pozostałe przychody operacyjne
13
119
137
Pozostałe koszty operacyjne
13
- 632
- 641
w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych
- 497
- 352
Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja
14
- 5 700
- 5 771
Zysk z jednostek stowarzyszonych
15
6
5
ZYSK BRUTTO
8 480
2 882
Podatek dochodowy
16
- 1 900
- 1 163
ZYSK NETTO
6 580
1 719
1. Przypadający na akcjonariuszy Banku
6 578
1 717
2. Przypadający na udziały niedające kontroli
2
2
Zysk na akcję (w złotych na akcję)
podstawowy za okres
17
25,06
6,54
rozwodniony za okres
17
25,06
6,54
Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 169 stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
5
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
II. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
NOTA
2023
2022
Zysk netto
6 580
1 719
Inne składniki całkowitych dochodów
Pozycje, które są lub mogą zostać przeniesione do rachunku zysków i strat:
Skutki wyceny dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto):
753
- 638
zysk/strata z wyceny w wartości godziwej
769
- 619
zysk/strata przeklasyfikowana do wyniku finansowego po zaprzestaniu ujmowania
- 16
- 19
Skutki wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto)
22
1 617
- 983
Pozycje, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:
Skutki wyceny instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)
64
- 48
Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto)
- 24
- 8
Inne składniki całkowitych dochodów (netto)
2 410
- 1 677
Całkowite dochody razem
8 990
42
1. Przypadające na akcjonariuszy Banku
8 988
40
2. Przypadające na udziały niedające kontroli
2
2
Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 169 stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
6
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
III. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
NOTA
31.12.2023
31.12.2022
PRZEKSZTAŁCONY
01.01.2022
PRZEKSZTAŁCONY
AKTYWA
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
19
14 715
17 693
7 736
Należności od banków
20
173
422
289
Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)
21
9 317
15 089
7 929
Instrumenty zabezpieczające
22
805
280
78
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)
23
161 411
158 721
159 229
Papiery wartościowe
24
109 662
80 317
67 320
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
25
1 648
930
846
Aktywa przeznaczone do sprzedaży
26
32
12
13
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
27
53
48
44
Wartości niematerialne
28
2 396
2 253
2 300
Rzeczowe aktywa trwałe
29
1 946
1 572
1 830
Aktywa z tytułu podatku dochodowego
1 120
1 850
1 866
1. Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego
1
271
217
2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
16
1 119
1 579
1 649
Inne aktywa
30
2 445
1 952
1 087
AKTYWA RAZEM
305 723
281 139
250 567
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY
Zobowiązania
Zobowiązania wobec innych banków
31
7 597
8 594
8 575
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
32
757
875
640
Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)
21
9 295
15 522
7 969
Zobowiązania wobec klientów
33
234 306
210 747
195 162
Instrumenty zabezpieczające
22
1 429
3 176
2 222
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
34
9 958
10 337
5 355
Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych
35
2 781
2 789
2 762
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
1 513
27
30
1. Bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
16
1 492
4
5
2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
16
21
23
25
Rezerwy
36
1 977
1 402
883
Pozostałe zobowiązania
37
5 769
4 895
3 105
ZOBOWIĄZANIA RAZEM
275 382
258 364
226 703
Kapitały razem
Kapitał zakładowy
42
262
262
262
Pozostałe kapitały
42
21 872
18 979
19 556
Wynik z lat ubiegłych i roku bieżącego
42
8 195
3 522
4 034
Kapitał własny przypisany akcjonariuszom Banku
30 329
22 763
23 852
Udziały niedające kontroli
43
12
12
12
KAPITAŁY RAZEM
30 341
22 775
23 864
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM
305 723
281 139
250 567
Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 169 stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
7
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
KAPITAŁ WŁASNY PRZYPISANY AKCJONARIUSZOM BANKU
POZOSTAŁE KAPITAŁY
KAPITAŁ ZAKŁADOWY
POZOSTAŁE KAPITAŁY RAZEM
PREMIA EMISYJNA
FUNDUSZ OGÓLNEGO RYZYKA BANKOWEGO
POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY
POZOSTAŁE
WYNIK Z LAT UBIEGŁYCH I ROKU BIEŻĄCEGO
KAPITAŁ WŁASNY PRZYPISANY AKCJONARIUSZOM BANKU RAZEM
UDZIAŁY NIEDAJĄCE KONTROLI
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
Nota
42
42
42
43
Kapitał własny na 1.01.2023
262
18 979
9 137
1 983
10 800
- 3 295
354
3 522
22 763
12
22 775
Całkowite dochody razem
-
2 410
-
-
-
2 410
-
6 578
8 988
2
8 990
Inne składniki całkowitych dochodów (netto)
-
2 410
-
-
-
2 410
-
-
2 410
-
2 410
Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto)
-
- 24
-
-
-
- 24
-
-
- 24
-
- 24
Wycena dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)
-
753
-
-
-
753
-
-
753
-
753
Wycena instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)
-
64
-
-
-
64
-
-
64
-
64
Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto)
-
1 617
-
-
-
1 617
-
-
1 617
-
1 617
Zysk netto za okres
-
-
-
-
-
-
-
6 578
6 578
2
6 580
Podział wyniku za rok ubiegły
-
483
-
-
482
-
1
- 1 905
- 1 422
- 2
- 1 424
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
-
-
-
- 1 422
- 1 422
- 2
- 1 424
Podział zysku z przeznaczeniem na pozostałe kapitały
-
483
-
-
482
-
1
- 483
-
-
-
Pozostałe
-
-
-
-
8
- 8
-
-
-
-
-
Wynik na sprzedaży instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)
-
-
-
-
8
- 8
-
-
-
-
-
Kapitał własny na 31.12.2023
262
21 872
9 137
1 983
11 290
- 893
355
8 195
30 329
12
30 341
Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 169 stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
8
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
KAPITAŁ WŁASNY PRZYPISANY AKCJONARIUSZOM BANKU
POZOSTAŁE KAPITAŁY
KAPITAŁ ZAKŁADOWY
POZOSTAŁE KAPITAŁY RAZEM
PREMIA EMISYJNA
FUNDUSZ OGÓLNEGO RYZYKA BANKOWEGO
POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
KAPITAŁ Z AKTUALIZA CJI WYCENY
POZOSTAŁE
WYNIK Z LAT UBIEGŁYCH I ROKU BIEŻĄCEGO
KAPITAŁ WŁASNY PRZYPISANY AKCJONARIUSZOM BANKU RAZEM
UDZIAŁY NIEDAJĄCE KONTROLI
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
Nota
42
42
42
43
Kapitał własny na 1.01.2022
262
19 556
9 137
1 983
9 684
- 1 618
370
4 034
23 852
12
23 864
Całkowite dochody razem
-
- 1 677
-
-
-
- 1 677
-
1 717
40
2
42
Inne składniki całkowitych dochodów (netto)
-
- 1 677
-
-
-
- 1 677
-
-
- 1 677
-
- 1 677
Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto)
-
- 8
-
-
-
- 8
-
-
- 8
-
- 8
Wycena dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)
-
- 638
-
-
-
- 638
-
-
- 638
-
- 638
Wycena instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)
-
- 48
-
-
-
- 48
-
-
- 48
-
- 48
Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto)
-
- 983
-
-
-
- 983
-
-
- 983
-
- 983
Zysk netto za okres
-
-
-
-
-
-
-
1 717
1 717
2
1 719
Podział wyniku za rok ubiegły
-
1 100
-
-
1 116
-
- 16
- 2 229
- 1 129
- 2
- 1 131
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
-
-
-
- 1 129
- 1 129
- 2
- 1 131
Podział zysku z przeznaczeniem na pozostałe kapitały
-
1 100
-
-
1 116
-
- 16
- 1 100
-
-
-
Kapitał własny na 31.12.2022
262
18 979
9 137
1 983
10 800
- 3 295
354
3 522
22 763
12
22 775
Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 169 stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
9
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
V. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
NOTA
2023
2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej - metoda pośrednia
Zysk brutto
8 480
2 882
Korekty razem:
19 540
15 597
Amortyzacja
14
634
616
Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych
15
- 6
- 5
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej
- 53
- 79
Wynik z tytułu odsetek
7
- 11 923
- 8 243
Przychody z tytułu dywidend
9
- 30
- 28
Odsetki otrzymane
17 848
10 400
Odsetki zapłacone
- 6 001
- 2 441
Podatek dochodowy zapłacony
- 248
- 759
Zmiana stanu należności od banków
260
- 122
Zmiana stanu aktywów z tytułu pochodnych instrumentów finansowych
5 771
- 7 160
Zmiana stanu kredytów i pożyczek udzielonych klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)
- 2 576
1 065
Zmiana stanu papierów wartościowych (w tym aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań)
- 198
- 302
Zmiana stanu pozostałych aktywów
11
- 2 860
Zmiana stanu zobowiązań wobec banków
- 1 258
- 536
Zmiana stanu zobowiązań przeznaczonych do obrotu
- 117
235
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów finansowych
- 6 227
7 552
Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów
23 427
15 341
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
- 1 289
- 369
Zmiana stanu zobowiązań podporządkowanych
- 8
28
Płatności związane z krótkoterminowymi umowami leasingu i leasingami aktywów o niskiej wartości
- 1
- 2
Zmiana stanu rezerw
575
519
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań
949
2 747
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
28 020
18 479
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy z działalności inwestycyjnej
1 315 352
152 941
Zbycie oraz wykup papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
1 315 303
152 803
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
28, 29
19
110
Dywidendy otrzymane
9
30
28
Wydatki z działalności inwestycyjnej
- 1 346 050
- 166 101
Nabycie papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
- 1 345 000
- 165 586
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
28, 29
- 1 050
- 515
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
- 30 698
- 13 160
(w tys. zł)
10
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
NOTA
2023
2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z działalności finansowej
5 790
10 655
Kredyty i pożyczki otrzymane od banków
44
1 656
1 781
Emisja dłużnych papierów wartościowych
44
4 134
8 874
Wydatki z działalności finansowej
- 6 090
- 6 017
Spłaty kredytów i pożyczek otrzymanych od banków
44
- 1 349
- 1 239
Wykup dłużnych papierów wartościowych
44
- 3 226
- 3 533
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
18
- 1 422
- 1 129
Płatności głównej części zobowiązań z tytułu leasingu
44
- 93
- 116
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
- 300
4 638
Przepływy pieniężne netto razem
- 2 978
9 957
w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
- 265
93
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
- 2 978
9 957
Środki pieniężne na początek okresu
17 693
7 736
Środki pieniężne na koniec okresu
19
14 715
17 693
Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 169 stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
11
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
VI.Noty objaśniające skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
1.Informacje ogólne
Bank Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna („Bank Pekao S.A.” lub „Bank”) z siedzibą w Polsce , ul. Żubra 1, 01-066 Warszawa , został wpisany do rejestru handlowego w dniu 29 października 1929 roku na mocy postanowienia Sądu Okręgowego w Warszawie i funkcjonuje nieprzerwanie do dnia dzisiejszego.
Bank Pekao S.A. jest wpisany do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000014843 (brak zmian w nazwie lub danych identyfikacyjnych w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego) .
Akcje Banku są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych (GPW) w Warszawie. Papiery wartościowe Banku znajdujące się w obrocie na rynkach regulowanych są klasyfikowane w sektorze bankowym.
Bank Pekao S.A. jest uniwersalnym bankiem komercyjnym oferującym na rynku polskim szeroki zakres usług bankowych świadczonych na rzecz klientów indywidualnych oraz instytucjonalnych zgodnie z zakresem usług określonych w statucie Banku.
Bank prowadzi operacje zarówno w złotych polskich, jak i w walutach obcych oraz aktywnie uczestniczy w obrocie na krajowym i zagranicznych rynkach finansowych. Ponadto, poprzez podmioty zależne Grupa prowadzi działalność maklerską, leasingową, faktoringową oraz świadczy inne usługi finansowe. Działalność Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. nie wykazuje istotnych cech sezonowości lub cykliczności.
Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, podmiotem dominującym w stosunku do Banku Pekao S.A. jest spółka Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A. (dalej „PZU S.A.”) z siedzibą w Warszawie przy Rondzie Daszyńskiego 4, której w 34,2% udziałowcem jest Skarb Państwa.
Skonsolidowane Sprawozdanie Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 obejmuje dane finansowe Banku oraz dane finansowe jednostek zależnych, stanowiących „Grupę”, a także dane jednostek stowarzyszonych wycenionych metodą praw własności.
Strukturę akcjonariatu Banku przedstawiono w punkcie 6.1 Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok 2023.
2. Skład Grupy
W skład Grupy wchodzi Bank Pekao S.A. jako jednostka dominująca oraz następujące spółki zależne
PROCENTOWY UDZIAŁ GRUPY W KAPITALE / W GŁOSACH
NAZWA JEDNOSTKI
SIEDZIBA
ZAKRES DZIAŁALNOŚCI
31.12.2023
31.12.2022
Pekao Bank Hipoteczny S.A.
Warszawa
Bankowa
100,00
100,00
Pekao Leasing Sp. z o.o.
Warszawa
Usługi leasingowe
100,00
100,00
PeUF Sp. z o.o.
Warszawa
Finansowa pomocnicza
100,00
100,00
Pekao Investment Banking S.A.
Warszawa
Maklerska
100,00
100,00
Pekao Faktoring Sp. z o.o.
Lublin
Usługi faktoringowe
100,00
100,00
Centrum Kart S.A.
Warszawa
Finansowa pomocnicza
100,00
100,00
Pekao Financial Services Sp. z o.o.
Warszawa
Agent transferowy
66,50
66,50
Pekao Direct Sp. z o.o.
Kraków
Usługi call- center
100,00
100,00
Pekao Property S.A. (w likwidacji)
Warszawa
Działalność deweloperska
100,00
100,00
FPB - Media Sp. z o.o. (w upadłości)
Warszawa
Działalność deweloperska
100,00
100,00
Pekao Fundusz Kapitałowy Sp. z o.o. (w likwidacji)
Warszawa
Doradztwo gospodarcze
100,00
100,00
Pekao Investment Management S.A.
Warszawa
Holdingowa
100,00
100,00
Pekao TFI S.A.
Warszawa
Zarządzanie aktywami
100,00
100,00
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wszystkie spółki zależne zostały objęte konsolidacją.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiadała udziałów w jednostkach współkontrolowanych.
12
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Jednostki stowarzyszone
PROCENTOWY UDZIAŁ GRUPY W KAPITALE / W GŁOSACH
NAZWA JEDNOSTKI
SIEDZIBA
ZAKRES DZIAŁALNOŚCI
31.12.2023
31.12.2022
Krajowy Integrator Płatności S.A.
Poznań
Pośrednictwo pieniężne
38,33
38,33
3.Połączenia jednostek gospodarczych
W 2023 oraz 2022 roku nie wystąpiły połączenia jednostek gospodarczych.
4.Oświadczenie o zgodności
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe („sprawozdanie finansowe”) Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych. Istotne zasady rachunkowości Grupy, w tym ich zmiany, są przedstawione w Nocie 5.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Banku w dniu 20 lutego 2024 roku.
4.1. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały zatwierdzone i opublikowane przez Unię Europejską i weszły w życie od lub po 1 stycznia 2023 roku
STANDARD / INTERPRETACJA
OPIS
OCENA WPŁYWU
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”
Nowy standard wymaga wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych w wysokości aktualnej wartości wypłaty i zapewnia bardziej jednolite podejście do wyceny i prezentacji wszystkich umów ubezpieczeniowych. Wymogi te mają na celu osiągnięcie spójnego ujmowania umów ubezpieczeniowych opartego na określonych zasadach rachunkowości. MSSF 17 zastępuje MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” i związane z nimi interpretacje w dniu zastosowania nowego standardu.
Grupa dokonała analizy oferowanych produktów, czy spełniają definicję umów ubezpieczenia w świetle w MSSF 17. Wyniki analizy wskazują, iż oferowane przez Grupę produkty nie przenoszą znaczącego ryzyka ubezpieczeniowego i nie są umowami ubezpieczeniowymi. Tym samym nowy standard nie miał znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.
MSR 1 (zmiana) „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz „Zasady praktyki MSSF 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad rachunkowości” (zmiana)
Zmiany do MSR 1 obejmują:
• jednostka jest zobowiązana do ujawnienia istotnych (z ang. „material”) zasad rachunkowości zamiast znaczących (z ang. „significant”) zasad rachunkowości,
• wyjaśnienie, że informacje o polityce rachunkowości mogą być istotne ze względu na swój charakter, nawet jeżeli odnośne kwoty są nieistotne,
• wyjaśnienie, że informacje o polityce rachunkowości są istotne, jeżeli użytkownicy sprawozdań finansowych jednostki potrzebowaliby ich do zrozumienia innych istotnych informacji zawartych w sprawozdaniach finansowych,
• doprecyzowanie, że jeżeli jednostka ujawnia nieistotne zasady rachunkowości, takie informacje nie mogą przesłaniać istotnych zasad rachunkowości.
Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.
MSR 8 (zmiana) „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Zmiany do MSR 8 obejmują:
• zastąpienie definicji zmiany wartości szacunkowych definicją wartości szacunkowych. Zgodnie z nową definicją wartości szacunkowe to „kwoty pieniężne w sprawozdaniach finansowych, które są objęte niepewnością wyceny”,
• wyjaśnienie, że zmiana wartości szacunkowej wynikająca z nowych informacji lub nowych wydarzeń nie stanowi korekty błędu. Ponadto skutki zmiany danych wejściowych lub techniki wyceny zastosowanej do ustalenia wartości szacunkowej stanowią zmiany wartości szacunkowych, o ile nie wynikają one z korekty błędów poprzednich okresów,
Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.
13
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
STANDARD / INTERPRETACJA
OPIS
OCENA WPŁYWU
• wyjaśnienie, że zmiana wartości szacunkowej może wpłynąć tylko na zysk lub stratę bieżącego okresu lub zysk lub stratę zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Skutek zmiany dotyczący bieżącego okresu ujmuje się jako przychód lub koszt bieżącego okresu. Ewentualny wpływ na przyszłe okresy ujmuje się jako przychód lub koszt w przyszłych okresach.
MSR 12 (zmiana) „Podatek dochodowy”
Zmiany wprowadzają obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, które w momencie początkowego ujęcia powodują powstanie jednakowych różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu i odliczeniu. Zmiany te będą miały głownie zastosowanie do transakcji takich jak leasing dla leasingobiorcy oraz obowiązki likwidacyjne.
Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.
MSSF 17 (zmiana) „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 9 (zmiana) „Instrumenty finansowe”
Główna zmiana dotyczy jednostek, które po raz pierwszy zastosują jednocześnie MSSF 17 i MSSF 9. Zmiana dotyczy aktywów finansowych, dla których prezentowane są informacje porównawcze w momencie pierwszego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9, ale w przypadku gdy informacje te nie zostały przekształcone do MSSF 9. Zmiana pozwala na prezentację danych porównawczych dotyczących składnika aktywów finansowych jakby wymogi klasyfikacji i wyceny zawarte w MSSF 9 były już wcześniej stosowane do tego składnika aktywów finansowych. Stosując „nakładkę” klasyfikacyjną do składnika aktywów finansowych, jednostka nie ma obowiązku stosowania wymogów dotyczących utraty wartości zawartych w MSSF 9. Nie ma zmian w wymaganiach przejściowych w MSSF 9.
Zmiana standardów nie dotyczy Grupy, która już wcześniej stosowała MSSF 9.
MSR 12 (zmiana) „Podatek dochodowy”
Zmiany dają firmom tymczasowe zwolnienie z rozliczania podatku odroczonego wynikającego z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju („OECD”). W grudniu 2021 roku OECD opublikowała modelowe zasady filaru drugiego, aby zapewnić, że duże międzynarodowe firmy będą podlegać minimalnej stawce podatkowej w wysokości 15%.
Zmiany do MSR 12 obejmują:
• wyjątek od wymogów MSR 12 polegający na tym, że jednostka nie rozpoznaje i nie ujawnia informacji o aktywach i zobowiązaniach z tytułu odroczonego podatku dochodowego związanych z podatkiem dochodowym w drugim filarze OECD. Jednostka musi ujawnić, że zastosowała wyjątek,
• wymóg ujawnienia, zgodnie z którym jednostka musi osobno ujawnić swoje bieżące obciążenie podatkowe (dochód) związane z podatkami dochodowymi z drugiego filaru,
• wymóg ujawniania informacji, który stanowi, że w okresach, w których przepisy dotyczące drugiego filaru zostały uchwalone, ale jeszcze nie weszły w życie, jednostka ujawnia znane lub dające się racjonalnie oszacować informacje, które pomagają użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć ekspozycję jednostki na podatek dochodowy dotyczący drugiego filaru wynikający z tych przepisów,
• wymóg zastosowania wyjątku przez jednostkę oraz wymóg ujawnienia faktu zastosowania wyjątku niezwłocznie po wydaniu zmian oraz retrospektywnie zgodnie z MSR 8. Pozostałe wymogi w zakresie ujawnień są wymagane dla rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.
4.2. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie
STANDARD / INTERPRETACJA
OPIS
OCENA WPŁYWU
MSR 1 (zmiana) „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiany mają wpływ na wymogi zawarte w MSR 1 dotyczące prezentacji zobowiązań. W szczególności wyjaśniają one, że na klasyfikację zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe wpływają jedynie klauzule umowne, które jednostka jest zobowiązana przestrzegać na dzień bilansowy lub przed nim. Ponadto jednostka musi ujawnić w sprawozdaniu finansowym informacje, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć ryzyko, że zobowiązania długoterminowe z klauzulami umownymi staną się wymagalne w ciągu dwunastu miesięcy.
Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.
Grupa uważa, że zmiana standardu nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.
MSSF 16 (zmiana) „Leasing”
Zmiany do MSSF 16 precyzują wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca wykorzystuje do wyceny zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby sprzedawca-leasingobiorca nie rozpoznał żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa użytkowania, które zachowuje. Transakcja sprzedaży i leasingu zwrotnego polega na przekazaniu składnika aktywów przez jednostkę (sprzedającego-leasingobiorcę) innej jednostce (nabywcy- leasingodawcy) oraz leasingu zwrotnego tego samego składnika aktywów przez sprzedającego-leasingobiorcę.
Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.
Grupa uważa, że zmiana standardu nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.
14
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
4.3.Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską
STANDARD / INTERPRETACJA
OPIS
OCENA WPŁYWU
MSR 7 (zmiana) „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 (zmiana) „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”
Zmiany do MSR 7 oraz MSSF 7 „Umowy finansowania dostawców” obejmują:
• nie definiują umów finansowania dostawców. Zamiast tego zmiany opisują cechy umowy, w przypadku której jednostka jest zobowiązana do przekazania informacji. Zmiany zwracają uwagę, że umowy, które są wyłącznie wsparciem kredytowym dla jednostki lub instrumentami wykorzystywanymi przez jednostkę do bezpośredniego uregulowania należnych kwot z dostawcą, nie są umowami finansowania dostawców,
• jednostki będą musiały ujawnić w notach informacje, które umożliwią użytkownikom sprawozdań finansowych ocenić, w jaki sposób umowy finansowania dostawców wpływają na zobowiązania i przepływy pieniężne jednostki oraz zrozumieć wpływ umów finansowania dostawców na ekspozycję jednostki na ryzyko płynności oraz w jaki sposób jednostka mogłaby ucierpieć, gdyby umowy nie były już dla niej dostępne,
• dodanie do MSR 7 wymogów dotyczących ujawniania informacji na temat:
 warunków umów finansowania dostawców,
 dla umów na początek i koniec okresu sprawozdawczego:
a) wartości bilansowej zobowiązań finansowych, które są częścią umowy, oraz powiązanej pozycji, w której są ujęte,
b) wartości bilansowej zobowiązań finansowych ujawnionych w punkcie a), za które dostawcy otrzymali już zapłatę od dostawców finansowania,
c) zakres terminów płatności zobowiązań finansowych ujawnionych w punkcie a) i porównywalnych zobowiązań handlowych, które nie są częścią umowy finansowania dostawcy, oraz
 rodzaju i skutków niegotówkowych zmian wartości bilansowej zobowiązań finansowych będących częścią umowy,
• dodanie umów finansowania dostawców jako przykład w ramach wymogów dotyczących ujawniania informacji o ryzyku płynności w MSSF 7.
Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.
Grupa uważa, że zmiana standardów nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.
MSR 21 (zmiana) „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
Zmiany do MSR 21:
• określają, kiedy waluta jest wymienialna na inną walutę, a kiedy nie – waluta jest wymienialna, gdy jednostka jest w stanie wymienić tę walutę na inną walutę za pośrednictwem rynków lub mechanizmów wymiany, które tworzą wykonalne prawa i obowiązki bez zbędnej zwłoki w dniu wyceny i w określonym celu; waluta nie jest wymienialna na inną walutę, jeżeli jednostka może pozyskać jedynie nieznaczną ilość tej innej waluty,
• określają, w jaki sposób jednostka ustala kurs wymiany obowiązujący w przypadku, gdy waluta nie jest wymienialna – jeżeli waluta nie jest wymienialna na dzień wyceny, jednostka szacuje kasowy kurs wymiany jako kurs, który miałby zastosowanie w przypadku zwykłej transakcji pomiędzy uczestnikami rynku na dzień wyceny i który wiernie odzwierciedlałby panujące warunki gospodarcze,
• wymagają ujawnienia dodatkowych informacji, gdy waluta nie jest wymienialna – gdy waluta nie jest wymienialna, jednostka ujawnia informacje, które umożliwią użytkownikom jej sprawozdań finansowych ocenę, w jaki sposób brak wymienialności waluty wpływa lub jak oczekuje się, że będzie mieć wpływ na jej wyniki finansowe, sytuację finansową i przepływy pieniężne.
Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.
Grupa uważa, że zmiana standardu nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.
4.4 Reforma wskaźników stóp procentowych
Przeprowadzana jest fundamentalna reforma głównych wskaźników referencyjnych stóp procentowych (dalej „reforma IBOR”). Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych i zmieniające dyrektywy 2008/48/WE i 2014/17/UE oraz rozporządzenie (UE) nr 596/2014 (dalej „Rozporządzenie BMR”) określa zasady działania i obowiązki administratorów wskaźników oraz podmiotów wykorzystujących te wskaźniki. Nowe zasady mają sprawić, że wskaźniki będą bardziej wiarygodne, przejrzyste i rzetelne. W wyniku reformy IBOR poszczególne wskaźniki zostały dostosowane do nowych zasad (np. WIBOR, EURIBOR) lub likwidowane (np. LIBOR) i zastępowane wskaźnikami alternatywnymi. Największy wpływ reformy IBOR na Grupę obserwowany jest w zakresie instrumentów finansowych, w szczególności kredytów.
15
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Grupa monitoruje postęp w przejściu na nowe wskaźniki referencyjne, dokonując przeglądu łącznych wolumenów umów, w których obecnie stosowany wskaźnik referencyjny podlega reformie IBOR i nie został jeszcze wprowadzony alternatywny wskaźnik referencyjny (dalej „umowa niezreformowana”). Jednocześnie Grupa kontynuuje proces aneksowania umów zawartych przed wejściem w życie Rozporządzenia BMR.
Grupa zgodnie z zaleceniami organów nadzoru podjęła decyzję o niestosowaniu wskaźników z rodziny LIBOR w nowo udzielanych kredytach i pożyczkach o zmiennym oprocentowaniu.
Poniższa tabela przedstawia stawki IBOR, na które Grupa miała ekspozycję, nowe stawki referencyjne, na które te ekspozycje mają lub są w trakcie przejścia, oraz status przejścia.
WIBOR
W lipcu 2022 roku na wniosek uczestników rynku finansowego Urząd Komisji Nadzoru Finansowego powołał Narodową Grupę Roboczą ds. reformy wskaźników referencyjnych („NGR”). Celem NGR jest przygotowanie procesu skutecznego wdrożenia nowego wskaźnika referencyjnego na polskim rynku finansowym oraz zastąpienia nim stosowanego obecnie wskaźnika referencyjnego stopy procentowej WIBOR w taki sposób aby zapewnić bezpieczeństwo systemu finansowego.
We wrześniu 2022 roku Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej (KS NGR) wybrał indeks WIRON jako alternatywę dla WIBOR. WIRON to Warszawski Indeks Rynku Depozytowego — indeks transakcyjny opracowywany na podstawie transakcji depozytowych zawieranych przez podmioty przekazujące dane z instytucjami finansowymi oraz z dużymi przedsiębiorstwami. WIRON jest publikowany przez GPW Benchmark od początku sierpnia 2022 roku.
WIRON ma stać się docelowo kluczowym wskaźnikiem referencyjnym stopy procentowej w rozumieniu rozporządzenia BMR, który będzie stosowany w umowach finansowych, instrumentach finansowych oraz przez fundusze inwestycyjne.
W toku prac NGR dokonano identyfikacji, priorytetyzacji oraz oszacowania czasochłonności zadań wymaganych do realizacji przez uczestników rynku w celu poprawnego i bezpiecznego zastąpienia dotychczas stosowanych wskaźników referencyjnych WIBOR przez nowy wskaźnik.
W październiku 2023 roku KS NGR podjął decyzję o zmianie maksymalnych terminów realizacji Mapy Drogowej, w której zakłada się oddolne odchodzenie sektora finansowego od stosowania WIBOR na rzecz nowo zawieranych umów i instrumentów finansowych stosujących stałą stopę procentową lub nowe wskaźniki referencyjne typu RFR. KS NGR wskazał finalny moment konwersji na koniec 2027 roku.
LIBOR GBP
Zgodnie z wcześniejszymi zapowiedziami w dniu 31 marca 2023 roku opublikowano po raz ostatni 1- i 6-miesięczne stawki LIBOR GBP metodą syntetyczną. Publikacja 3-miesięcznej syntetycznej stopy LIBOR GBP zakończy się z końcem marca 2024 roku. Grupa aktywnie kontynuuje aktywne transformacje w celu usunięcia odniesienia LIBOR GBP w umowach kredytowych.
LIBOR USD
W kwietniu 2023 roku FCA podjęła decyzję o zobligowaniu ICE Benchmark Administration Limited (IBA) będącego administratorem wskaźników LIBOR, do dalszego publikowania stawek LIBOR USD na 1, 3 i 6 miesięcy stosując niereprezentatywną metodę „syntetyczną”. Publikacja syntetycznych stawek LIBOR USD zakończy się 30 września 2024 roku. Grupa posiada w swoim portfelu umowy kredytowe oparte o LIBOR USD z terminem zapadalności przekraczającym wrzesień 2024 roku. W zakresie umów kredytowych Grupa rozważa zaproponowanie Klientom aneksu usuwającego odniesienie do LIBOR USD.
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi oraz udzielone zobowiązania pozabilansowe
Poniższe tabele przedstawiają łączne kwoty niezreformowanych aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi oraz udzielonych zobowiązań pozabilansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku. Kwoty aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi przedstawiono w ich wartościach bilansowych brutto, a udzielone zobowiązania pozabilansowe są przedstawione według kwoty zobowiązań.
WALUTA
WSKAŹNIK PRZED REFORMĄ
WSKAŹNIK PO REFORMIE
STATUS NA DZIEŃ 31.12.2023
PLN
WIBOR
WIRON
W trakcie
CHF
LIBOR CHF
SARON, SARON Compound
Zakończone
USD
LIBOR USD
SOFR, Term SOFR
W trakcie
GBP
LIBOR GBP
SONIA, Term SONIA
W trakcie
16
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
Poniższe tabele przedstawiają łączne kwoty niezreformowanych zobowiązań finansowych niebędących instrumentami pochodnymi według wartości bilansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku.
Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń
Poniższe tabele przedstawiają łączne kwoty niezreformowanych instrumentów pochodnych na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku. Grupa oczekuje, że obie nogi swapów walutowych zostaną zreformowane jednocześnie.
31.12.2023
WIBOR
LIBOR USD
LIBOR GBP
Należności od banków
66
-
-
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)
112 913
1 019
121
Papiery wartościowe
15 768
-
-
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
-
-
-
Udzielone zobowiązania pozabilansowe
10 262
105
-
31.12.2022
WIBOR
LIBOR USD
LIBOR GBP
Należności od banków
56
-
-
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)
121 090
987
158
Papiery wartościowe
12 489
-
-
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
88
-
-
Udzielone zobowiązania pozabilansowe
8 106
208
1
31.12.2023
WIBOR
LIBOR USD
LIBOR GBP
Zobowiązania wobec innych banków
1 907
-
-
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
82
-
-
Zobowiązania wobec klientów
7 803
6
-
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
4 485
-
-
Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych
2 781
-
-
31.12.2022
WIBOR
LIBOR USD
LIBOR GBP
Zobowiązania wobec innych banków
2 292
-
-
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
65
-
-
Zobowiązania wobec klientów
10 580
68
-
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
7 253
-
-
Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych
2 789
-
-
31.12.2023
WIBOR
LIBOR USD
LIBOR GBP
Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)
7 931
32
-
Instrumenty zabezpieczające (aktywa)
536
-
-
Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)
8 026
28
-
Instrumenty zabezpieczające (zobowiązania)
1 396
-
-
31.12.2022
WIBOR
LIBOR USD
LIBOR GBP
Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)
12 892
98
-
Instrumenty zabezpieczające (aktywa)
165
-
-
Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)
13 615
64
-
Instrumenty zabezpieczające (zobowiązania)
3 170
-
-
17
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Wpływ reformy IBOR na rachunkowość zabezpieczeń
W ramach ustanowionych relacji zabezpieczających Grupa identyfikuje następujące wskaźniki referencyjne stopy procentowej: WIBOR, EURIBOR. Na datę sprawozdawczą wymienione wskaźniki referencyjne są codziennie kwotowane i dostępne do stosowania, a wynikające z nich przepływy pieniężne są normalnie wymieniane z kontrahentami.
Grupa oceniła, że w przypadku EURIBOR nie istnieje obecnie niepewność dotycząca terminów lub kwot przepływów pieniężnych wynikająca z reformy IBOR. Wskaźnik został dostosowany do wymagań Rozporządzenia Unii Europejskiej w sprawie wskaźników referencyjnych (Rozporządzenie BMR) i jest opracowywany przez Administratora posiadającego zezwolenie organu nadzoru. Grupa nie przewiduje konieczności zmiany zabezpieczanego ryzyka na inne wskaźniki referencyjne.
W przypadku WIBOR, w ocenie Grupy istnieje niepewność co do terminów i kwot przepływów pieniężnych dla nowego wskaźnika. Taka niepewność może wpłynąć na oceny skuteczności powiązania i wysokiego prawdopodobieństwa pozycji zabezpieczanej. Na potrzeby tych ocen Grupa zakłada, że wskaźnik referencyjny stopy procentowej, na których bazują przepływy pieniężne z pozycji zabezpieczanej i/lub instrumentu zabezpieczającego, nie ulegną zmianie w wyniku reformy WIBOR.
Lista powiązań zabezpieczających oraz nominalne kwoty desygnowanych do nich instrumentów zabezpieczających, na które może mieć wpływ zaprzestanie opracowywania wskaźników referencyjnych stopy procentowej LIBOR przedstawione są w Nocie 22.
W zakresie instrumentów zabezpieczających Bank przystąpił do ISDA Fallbacks Protocol i aktywnie współpracuje z kontrahentami w celu wprowadzenia zasad postępowania zgodnych z metodyką ISDA.
5.Istotne zasady rachunkowości
5.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Informacje ogólne
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w złotych polskich, a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, zostały podane w milionach złotych (mln zł).
Dane finansowe zostały sporządzone w oparciu o założenie kontynuowania przez Grupę działalności gospodarczej w nie zmniejszonym istotnie zakresie, w okresie nie krótszym niż rok od dnia bilansowego.
Przedstawione poniżej zasady rachunkowości zostały zastosowane do wszystkich zaprezentowanych okresów sprawozdawczych. Zasady te zostały zastosowane jednolicie przez poszczególne jednostki Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem istotnych pozycji aktywów i zobowiązań finansowych, dla których sposób wyceny został przedstawiony w Nocie 5.4.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Unię Europejską Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji. Zmiany standardów i interpretacji, które weszły w życie od lub po 1 stycznia 2023 roku nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Sprawozdanie nie uwzględnia zmian standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską bądź zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale weszły lub wejdą w życie dopiero po dniu bilansowym (Nota 4.2 oraz Nota 4.3). W ocenie Grupy zmiany standardów i interpretacji nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy .
Porównywalność danych finansowych
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Grupa dokonała następujących zmian zasad rachunkowości:
1) zmiana w sposobie prezentacji środków pieniężnych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
Należności od banków z terminem wymagalności do 3 miesięcy, dotychczas prezentowane z pozycji „Należności od banków”, zostały zaprezentowane w pozycji „Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych” (poprzednia nazwa pozycji „Kasa, należności od Banku Centralnego”).
Zmiany te wynikają z dostosowania prezentacji do stanowiska Komitetu Interpretacyjnego MSSF oraz wymogów MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych”.
Wskazane powyżej zmiany zasad rachunkowości spowodowały konieczność przekształcenia danych porównawczych, natomiast nie miały one wpływu na poziom sumy bilansowej.
18
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Wpływ na dane porównawcze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przedstawiają poniższe zestawienia.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE
Z SYTUACJI FINANSOWEJ
DANE NA 31.12.2022
PRZED PRZEKSZTAŁCENIEM
ZMIANA PREZENTACJI
DANE NA 31.12.2022
PO PRZEKSZTAŁCENIU
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych (poprzednio „Kasa, należności od Banku Centralnego”)
13 436
4 257
17 693
Należności od banków
4 679
-4 257
422
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE
Z SYTUACJI FINANSOWEJ
DANE NA 01.01.2022
PRZED PRZEKSZTAŁCENIEM
ZMIANA PREZENTACJI
DANE NA 01.01.2022
PO PRZEKSZTAŁCENIU
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych (poprzednio „Kasa, należności od Banku Centralnego”)
4 697
3 039
7 736
Należności od banków
3 328
-3 039
289
2) zmiana w sposobie prezentacji przychodów i kosztów z tytułu odsetek od instrumentów pochodnych zabezpieczających oraz kosztów związanych z obrotem gotówkowym w rachunku zysków i strat
Przychody i koszty z tytułu odsetek od instrumentów pochodnych zabezpieczających Grupa ujęła łącznie z odsetkami od pozycji zabezpieczanych.
Wprowadzona zmiana wynika z dostosowania prezentacji do zapisów MSSF 9 „Instrumenty finansowe”.
Ponadto, Grupa dokonała zmiany w sposobie prezentacji kosztów związanych z obrotem gotówkowym. Koszty te są obecnie prezentowane w pozycji "Koszty z tytułu prowizji i opłat". Przed zmianą były prezentowane w pozycji „Ogólne koszty administracyjne i amortyzacja”.
Wprowadzona zmiana wynika z dostosowania do obserwowanej praktyki rynkowej w tym zakresie i w ocenie Grupy lepiej oddaje naturę tych transakcji poprzez ujmowanie zarówno przychodu jak i kosztu związanego z obrotem gotówkowym w wyniku prowizyjnym.
Wskazane powyżej zmiany zasad rachunkowości spowodowały konieczność przekształcenia danych porównawczych, natomiast nie miały one wpływu na poziom prezentowanego wyniku finansowego.
Wpływ zmian na dane porównawcze skonsolidowanego rachunku zysków i strat przedstawia poniższe zestawienie.
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
DANE ZA 2022 PRZED PRZEKSZTAŁCENIEM
ZMIANA PREZENTACJI
DANE ZA 2022
PO PRZEKSZTAŁCENIU
Zmiana w sposobie prezentacji przychodów i kosztów z tytułu odsetek od instrumentów pochodnych zabezpieczających:
Przychody z tytułu odsetek
11 115
-4
11 111
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej
11 498
-418
11 080
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
10 806
-402
10 404
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
692
-16
676
Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
-383
414
31
Koszty z tytułu odsetek
-2 872
4
-2 868
Zmiana w sposobie prezentacji kosztów związanych z obrotem gotówkowym:
Koszty z tytułu prowizji i opłat
-632
-97
-729
Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja
-5 868
97
-5 771
5.2.Konsolidacja
Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane finansowe Banku Pekao S.A. oraz dane finansowe jego jednostek zależnych na dzień 31 grudnia 2023 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są na ten sam dzień sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej oraz według tych samych zasad rachunkowości we wszystkich istotnych aspektach.
Wszystkie salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są również eliminowane, chyba że, dostarczają dowodów na utratę wartości, która powinna zostać ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Inwestycje w jednostki zależne
Jednostki zależne to wszystkie jednostki, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę. Grupa sprawuje kontrolę nad jednostką wówczas, gdy posiada władzę nad tą jednostką, jest narażona lub ma prawo do zmiennych zwrotów ze swojego zaangażowania w tę jednostkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę do dnia ustania kontroli.
19
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Grupa ujmuje połączenia jednostek metodą nabycia. Zapłata przekazana za nabycie jednostki zależnej stanowi wartość godziwą przeniesionych aktywów, zobowiązań zaciągniętych wobec poprzednich właścicieli jednostki przejmowanej oraz udziałów kapitałowych wyemitowanych przez Grupę. Możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania wycenia się według ich wartości godziwych na dzień nabycia. Grupa wycenia wszelkie udziały niedające kontroli w jednostce przejmowanej według ich wartości godziwej, bądź wartości proporcjonalnego udziału obecnych instrumentów własnościowych w możliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej.
Koszty związane z przejęciem jednostki gospodarczej są ujmowane jako koszty okresu (w kategorii „Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja” rachunku zysków i strat).
W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, jednostka przejmująca ponownie wycenia uprzednio należące do niej udziały kapitałowe w jednostce przejmowanej do wartości godziwej na dzień przejęcia (objęcia kontrolą) i ujmuje powstały zysk lub stratę w rachunku zysków i strat. Nadwyżka przekazanej zapłaty, wartości wszystkich udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów kapitałowych w jednostce przejmowanej na dzień przejęcia nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jest ujęta jako wartość firmy. Jeżeli całość przekazanej zapłaty, rozpoznanych udziałów niedających kontroli oraz uprzednio posiadanych udziałów jest niższa od wartości godziwej aktywów netto jednostki zależnej przejętej w wyniku okazyjnego nabycia, różnicę ujmuje się bezpośrednio w rachunku zysków i strat.
Powyższa zasada nie dotyczy transakcji nabycia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą.
Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej w jednostce zależnej, które nie skutkują utratą przez jednostkę dominującą kontroli nad tą jednostką zależną, stanowią transakcje kapitałowe (tj. transakcje z właścicielami jednostki dominującej). Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niedających kontroli, a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej, Grupa odnosi bezpośrednio na kapitał własny i przypisuje do właścicieli jednostki dominującej.
W przypadku, gdy Grupa traci kontrolę nad jednostką zależną, ewentualny zachowany udział w tej jednostce wycenia do wartości godziwej na dzień utraty kontroli, przy czym zmiana wartości bilansowej jest ujmowana w rachunku zysku i strat.
Ujmowanie transakcji pod wspólną kontrolą według wartości księgowych
Transakcje połączenia jednostek pod wspólną kontrolą są wyłączone spod zakresu uregulowań standardów MSSF. W tej sytuacji, zgodnie z zaleceniem zawartym w MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”, wobec braku szczegółowych uregulowań wewnątrz MSSF, Bank Pekao S.A. przyjął politykę rachunkowości stosowaną powszechnie do wszystkich transakcji połączeń pod wspólną kontrolą polegającą na ujmowaniu takich transakcji według wartości księgowych.
Jednostka przejmująca rozpoznaje aktywa i zobowiązania jednostki nabywanej według ich bieżącej wartości księgowej, skorygowanej jedynie w celu ujednolicenia zasad rachunkowości nabywanej jednostki. Wartość firmy oraz ujemna wartość firmy nie są rozpoznawane.
Ewentualna różnica między wartością księgową przejmowanych aktywów netto, a wartością godziwą kwoty zapłaty, jest rozpoznawana w kapitale własnym Grupy. Przy zastosowaniu metody bazującej na wartościach księgowych, dane porównawcze dotyczące prezentowanych okresów historycznych nie są przekształcane.
W MSSF brakuje wskazówek, w jaki sposób określa się procent udziałów niedających kontroli nabytych z perspektywy spółki zależnej. Stąd Bank Pekao S.A., w celu określenia wartości nabytych udziałów niedających kontroli stosuje parametry określone z poziomu podmiotu dominującego.
Inwestycje w jednostki stowarzyszone
Jednostka stowarzyszona jest to jednostka, na którą Grupa wywiera znaczący wpływ i która nie jest ani jej jednostką zależną, ani wspólnym przedsięwzięciem. Z reguły Grupa posiada w jednostce stowarzyszonej od 20% do 50% głosów. Sprawozdania finansowe jednostki stowarzyszonej są podstawą wyceny posiadanych przez Grupę udziałów według metody praw własności. Daty bilansowe jednostek stowarzyszonych i Grupy są jednakowe.
Przy nabyciu inwestycji wszelkie różnice pomiędzy ceną nabycia inwestycji, a udziałem Grupy w wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań jednostki, w której dokonano inwestycji, ujmuje się w następujący sposób:
• wartość firmy dotyczącą jednostki stowarzyszonej ujmuje się w wartości bilansowej inwestycji,
• wszelkie nadwyżki udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań jednostki, w której dokonano inwestycji, ponad cenę nabycia inwestycji, ujmuje się jako przychód podczas ustalania udziału Grupy w zysku lub stracie jednostki stowarzyszonej za okres, w którym nastąpiło nabycie inwestycji.
Grupa ujmuje inwestycje w jednostkach stowarzyszonych według metody praw własności. Po początkowym ujęciu, inwestycja w jednostkę stowarzyszoną jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według ceny nabycia powiększonej o późniejsze zmiany udziału Grupy w aktywach netto tej jednostki, pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Udział Grupy w wyniku finansowym jednostki stowarzyszonej po przejęciu jest wykazywany w rachunku zysków i strat, zaś jej udział w pozostałych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej po przejęciu jest wykazywany w pozostałych całkowitych dochodach wraz z odpowiednią korektą wartości bilansowej inwestycji. Otrzymane wypłaty z zysku, wypracowanego przez jednostkę stowarzyszoną obniżają wartość bilansową inwestycji.
20
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Gdy udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej staje się równy lub większy od udziału Grupy w tej jednostce stowarzyszonej, Grupa zaprzestaje ujmować dalsze straty chyba, że przyjęła na siebie obowiązek lub dokonała płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej.
Niezrealizowane zyski i straty na transakcjach pomiędzy Grupą, a jej jednostkami stowarzyszonymi eliminuje się proporcjonalnie do udziału Grupy w jednostkach stowarzyszonych.
5.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
• Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat.
• Różnice kursowe z tytułu pozycji niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, ujmuje się łącznie ze zmianami wartości godziwej w rachunku zysków i strat.
•Różnice kursowe z tytułu pozycji niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody uwzględnia się w kapitale z aktualizacji wyceny.
5.4.Wycena aktywów i zobowiązań finansowych
Aktywa finansowe
Na moment początkowego ujęcia aktywa finansowe są klasyfikowane do jednej z następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite,
• wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Powyższa klasyfikacja zależy od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych (tj. „kryterium SPPI”).
Grupa wyodrębnia następujące modele biznesowe:
• model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych,
• model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży,
• model inny niż model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych oraz model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży.
21
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Klasyfikacja, prezentacja oraz wycena aktywów finansowych
KLASYFIKACJA AKTYWÓW FINANSOWYCH
ISTOTNE ELEMENTY
PREZENTACJA I WYCENA
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Do kategorii tej Grupa klasyfikuje aktywa finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:
• „ Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ”,
• „Należności od banków”,
• „Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)”,
• „Papiery wartościowe”.
Aktywa finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu jeżeli jednocześnie spełniają poniższe dwa kryteria oraz nie zostały wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy:
• są częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych z utrzymywanych aktywów,
• zgodnie z warunkami umowy w określonych terminach generują przepływy pieniężne, które stanowią jedynie spłaty kapitału i odsetek od niespłaconej części kapitału (spełnione jest kryterium SPPI).
W momencie początkowego ujęcia: wyceniane w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych.
Po początkowym ujęciu aktywa te są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz inne premie i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.
Odsetki naliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej rozpoznawane są w wyniku odsetkowym.
Od momentu rozpoznania utraty wartości odsetki wykazywane w rachunku wyników są kalkulowane od wartości netto aktywów finansowych, podczas gdy odsetki wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są naliczane od wartości bilansowej brutto.
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pomniejszają wartość bilansową brutto aktywów, a drugostronnie ujmowane są w rachunku wyników w pozycji „Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe”.
Wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Do kategorii tej Grupa klasyfikuje aktywa finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:
• „Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)”,
• „Papiery wartościowe”,
• „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”.
Aktywa finansowe (z wyłączeniem instrumentów kapitałowych) wyceniane są do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, gdy jednocześnie spełniają dwa poniższe warunki oraz nie zostały wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy:
• aktywa finansowe są częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych oraz ze sprzedaży składników aktywów finansowych,
• zgodnie z warunkami umowy aktywa finansowe w określonych terminach generują przepływy pieniężne, które stanowią jedynie spłaty kapitału i odsetek od niespłaconej części kapitału (spełnione jest kryterium SPPI).
Odsetki naliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej rozpoznawane są w wyniku odsetkowym.
Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w innych całkowitych dochodach do momentu wyłączenia składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej, kiedy skumulowany zysk/strata ujmowane są w rachunku zysków i strat w pozycji „Zysk (strata) wynikający z zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”.
Odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych, które są wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża on wartości bilansowej składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Drugostronnie odpis ujmuje się w rachunku wyników w pozycji „Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe”.
Wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Do kategorii tej Grupa klasyfikuje aktywa finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:
• „Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)”,
• „Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)”,
• „Instrumenty zabezpieczające”,
• „Papiery wartościowe”,
• „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”.
Kredyty i pożyczki udzielone klientom ujmowane w modelu innym niż model utrzymywany w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych oraz model utrzymywany w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, bądź takie, które nie spełniają kryterium SPPI.
W momencie początkowego ujęcia, Grupa może nieodwołalnie wyznaczyć wybrane aktywa finansowe spełniające kryteria wyceny według zamortyzowanego kosztu oraz w wartości godziwej przez inne całkowite dochody do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, jeżeli pozwoli to na wyeliminowanie lub istotne ograniczenie niedopasowania księgowego, które miałoby miejsce w przypadku przyjęcia dla tych aktywów innej kategorii wyceny.
Zmiany lub istotne ograniczenie niedopasowania księgowego, które wartości godziwej składnika aktywów w okresie pomiędzy datą zawarcia i datą rozliczenia transakcji ujmowane są analogicznie jak dla posiadanego składnika aktywów.
Pochodne instrumenty finansowe są zawsze ujmowane w księgach rachunkowych na dzień zawarcia transakcji.
22
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Klasyfikacja, prezentacja oraz wycena zobowiązań finansowych
KLASYFIKACJA ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH
ISTOTNE ELEMENTY
PREZENTACJA I WYCENA
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Do kategorii tej Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:
• „Zobowiązania wobec innych banków”,
• „Zobowiązania wobec klientów”,
• „Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych,
• „Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych”.
Wycena zobowiązań finansowych według zamortyzowanego kosztu wykonywana jest przy użyciu efektywnej stopy procentowej.
Zysk/strata netto wynikający z usunięcia zobowiązania finansowego z bilansu ujmowany jest w rachunku zysków i strat w pozycji „Zysk (strata) wynikający z zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”.
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Do kategorii tej Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:
• „Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu”,
• „Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)”,
• „Instrumenty zabezpieczające”.
Wycena i prezentacja zobowiązań finansowych klasyfikowanych jako zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy jest oparta na tożsamych zasadach, jakie są wykorzystywane dla aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Ocena modelu biznesowego
Ocena modelu biznesowego ma miejsce przy początkowym ujęciu aktywa. Kryterium modelu biznesowego odnosi się do sposobu, w jaki Grupa zarządza swoimi aktywami finansowymi w celu generowania przepływów pieniężnych.
Grupa dokonuje oceny celu modelu biznesowego, do którego przynależą określone aktywa finansowe z poziomu wyodrębnionych portfeli tych aktywów – przeprowadzenie tej analizy na poziomie portfeli aktywów stanowi wiarygodne odzwierciedlenie sposobu zarządzania działalnością biznesową w zakresie tych aktywów oraz analizy informacji z tej działalności przekazywanych kierownictwu Grupy.
Ocena modelu biznesowego oparta jest o analizę następujących informacji dotyczących portfeli aktywów finansowych:
• przyjętych polityk oraz celów biznesowych w ramach danego portfela oraz ich wykonania w praktyce. W szczególności, ocenie podlega strategia kadry kierowniczej w zakresie pozyskiwania przychodów z tytułu kontraktowych płatności odsetkowych, utrzymywania określonego profilu stóp procentowych portfela, zarządzania luką płynności oraz pozyskiwania przepływów pieniężnych w wyniku sprzedaży aktywów finansowych,
• sposobu, w jaki oceniana jest dochodowość portfela oraz raportowana do Zarządu Banku,
• typów ryzyka, które wpływają na dochodowość i efektywność danego modelu biznesowego (oraz aktywów finansowych utrzymywanych w ramach tego modelu biznesowego) oraz sposobu zarządzania zidentyfikowanymi typami ryzyka,
• sposobu, w jaki wynagradzani są zarządzający działalnością biznesową w ramach danego modelu biznesowego – np. czy wynagrodzenie uzależnione jest od zmian wartości godziwej aktywów finansowych lub wartości pozyskanych kontraktowych przepływów pieniężnych,
• częstotliwości, wartości oraz momentu sprzedaży aktywów finansowych dokonanych we wcześniejszych okresach sprawozdawczych, przyczyn dokonania tych sprzedaży oraz oczekiwań co do przyszłej aktywności sprzedażowej. Jednakże, informacje dotyczące aktywności sprzedażowej analizowane są z uwzględnieniem całościowej oceny realizacji przez Grupę przyjętego sposobu zarządzania aktywami finansowymi oraz generowania przepływów pieniężnych.
Przed podjęciem decyzji o zakwalifikowaniu portfela aktywów finansowych do modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych, Grupa dokonuje przeglądu oraz oceny istotnych i obiektywnych danych ilościowych mających wpływ na przyporządkowanie portfeli aktywów do odpowiedniego modelu biznesowego, w szczególności:
• wartości sprzedaży aktywów finansowych dokonanych w ramach danych portfeli,
• częstotliwości dokonanych sprzedaży aktywów finansowych w ramach danych portfeli,
• analizy oczekiwań, co do planowanych przyszłych wartości sprzedaży aktywów finansowych oraz ich częstotliwości w ramach danych portfeli, analiza ta przeprowadzana jest na podstawie prawdopodobnych scenariuszy działalności biznesowej Grupy w przyszłości.
23
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Portfele aktywów finansowych, z których dokonywane są sprzedaże niewynikające ze wzrostu ryzyka kredytowego, spełniają założenia modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych pod warunkiem, że sprzedaże te:
• charakteryzują się niskim wolumenem (nawet przy relatywnie wysokiej częstotliwości dokonywania sprzedaży) lub
• są dokonywane sporadycznie – w wyniku wystąpienia zdarzeń jednorazowych, których ponowne zdarzenie się w przyszłości Grupa, według profesjonalnego osądu, uznaje za mało prawdopodobne (nawet przy relatywnie wysokim wolumenie) lub
• mają one miejsce blisko terminu zapadalności sprzedawanych aktywów finansowych oraz uzyskany z takiej sprzedaży przychód jest zbliżony do wartości pozostałych do uzyskania kontraktowych przepływów pieniężnych, gdyby aktywo finansowe było utrzymywane w portfelu Grupy do pierwotnego terminu zapadalności.
Z analizy wartości sprzedaży wyłączone są sprzedaże:
• wynikające ze wzrostu ryzyka kredytowego aktywów finansowych, niezależnie od ich częstotliwości oraz wolumenu ,
• spowodowane zdarzeniami jednorazowymi, których ponowne zdarzenie się w przyszłości Grupa, według profesjonalnego osądu, uznaje za mało prawdopodobne,
• dokonane blisko terminu zapadalności.
Model biznesowy utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży obejmuje portfel aktywów finansowych, którego celem jest w szczególności zarządzanie bieżącymi potrzebami płynnościowymi, utrzymanie założonego profilu rentowości i/lub dopasowanie czasu trwania aktywów i zobowiązań finansowych, a poziomy sprzedaży są wyższe niż dopuszczalne w modelu, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych.
Model biznesowy inny obejmuje aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz inne aktywa nie spełniające kryteriów pozwalających zaklasyfikować do modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub sprzedaż, a uzyskiwanie przepływów pieniężnych z odsetek i kapitału nie jest głównym celem biznesowym.
Ocena, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią wyłącznie spłaty kapitału i odsetek od niespłaconej części kapitału (kryterium SPPI)
Na potrzeby dokonania oceny charakterystyki przepływów pieniężnych, „kapitał” definiowany jest jako wartość godziwa aktywa finansowego w momencie początkowego ujęcia. „Odsetki” definiowane są jako odzwierciedlenie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka kredytowego związanego z niespłaconą częścią kapitału oraz innych ryzyk i kosztów związanych ze standardową umową kredytową/papierem wartościowym (np. ryzykiem płynności czy kosztami administracyjnymi) oraz marży.
Podczas dokonywania oceny, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią jedynie spłaty kapitału oraz odsetek, Grupa poddaje analizie przepływy pieniężne instrumentu wynikające z umowy. Analiza ta uwzględnia ocenę, czy umowa zawiera jakiekolwiek zapisy, które mogłyby zmienić termin dokonywania płatności kontraktowych lub ich kwotę w taki sposób, że z ekonomicznego punktu widzenia, nie będą one stanowiły jedynie spłat kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału. Podczas dokonywania tej oceny, Grupa bierze pod uwagę występowanie m.in.:
• zdarzeń warunkowych, które mogą zmienić kwotę lub moment dokonania płatności,
• elementu dźwigni finansowej (np. w konstrukcji oprocentowania występuje mnożnik większy od jedności),
• zapisów w zakresie przedłużenia umowy lub dokonania przedpłaty,
• zapisów ograniczających roszczenie Grupy do przepływów pieniężnych generowanych przez określone aktywa (np. aktywa typu non-recourse),
• cech, które modyfikują odzwierciedlenie wartości pieniądza w czasie – np. niedopasowanie częstotliwości przeszacowania referencyjnej stopy procentowej do jej tenoru.
Test SPPI przeprowadzany jest dla każdego aktywa finansowego zaklasyfikowanego do modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub sprzedaż na dzień początkowego ujęcia oraz na moment ostatniego istotnego aneksu zmieniającego charakterystykę umownych przepływów pieniężnych.
Grupa przeprowadza test SPPI zbiorczo dla homogenicznych grup produktów standardowych lub na poziomie pojedynczego kontraktu dla produktów niestandardowych.
W przypadku zidentyfikowania modyfikacji wartości pieniądza w czasie w danym składniku aktywów finansowych, Grupa zobowiązana jest do dokonania dodatkowej oceny (tzw. Benchmark Testu) mającej na celu ustalenie, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy stanowią jedynie spłatę kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, poprzez ustalenie, jak różniłyby się (niezdyskontowane) przepływy pieniężne wynikające z umowy od (niezdyskontowanych) przepływów pieniężnych, które powstałyby, gdyby wartość pieniądza w czasie nie została zmodyfikowana (poziom referencyjny przepływów pieniężnych). Przeprowadzanie Benchmark Testu nie jest dopuszczalne w przypadku niektórych cech modyfikujących kontraktowe przepływy pieniężne, jak np. wbudowany element dźwigni.
24
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Aktywa nabyte lub udzielone z rozpoznaną utratą wartości (POCI)
Dodatkowo Grupa wyodrębnia kategorię aktywów nabytych lub udzielonych z utratą wartości (aktywa POCI – ang. purchased or originated credit-impaired asset). Aktywa POCI to aktywa finansowe, które w momencie początkowego ujęcia mają stwierdzoną utratę wartości. Aktywa finansowe, które zostały zaklasyfikowane jako POCI w momencie początkowego ujęcia, powinny być traktowane jako POCI we wszystkich następnych okresach do momentu ich zaprzestania ujmowania („derecognition”).
Aktywa POCI mogą powstać poprzez:
• nabycie kontraktu spełniającego definicję POCI (np. w wyniku połączenia z inną jednostką lub kupna portfela),
• zawarcie kontraktu, który jest POCI w momencie pierwotnego udzielenia (np. udzielenie kredytu klientowi w złej kondycji finansowej),
• modyfikację kontraktu (np. w toku restrukturyzacji) kwalifikującą ten kontrakt do wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej , w wyniku której powstaje nowy kontrakt spełniający definicję POCI. Warunki kwalifikujące kontrakt do wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej opisano poniżej.
Przy początkowym ujęciu aktywa POCI ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ich wartości godziwej, w szczególności nie posiadają one rozpoznanego odpisu z tytułu ryzyka kredytowego.
Aktywa POCI nie stanowią odrębnej kategorii księgowej aktywów finansowych. Są one klasyfikowane do kategorii księgowych zgodnie z ogólnymi zasadami klasyfikacji aktywów finansowych. Kategorie, w których mogą występować aktywa POCI to kategoria aktywów finansowych wycenianych metodą zamortyzowanego kosztu oraz aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Inwestycje w instrumenty kapitałowe
W zakresie inwestycji w instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu, Grupa może dokonać nieodwołalnego wyboru prezentowania zmian w ich wartości godziwej w innych całkowitych dochodach. Grupa podejmuje decyzję w tym zakresie na podstawie indywidualnej analizy każdej z inwestycji. W przypadku skorzystania z opcji wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, zyski i straty z wyceny nigdy nie podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. W przypadku sprzedaży inwestycji kapitałowej wyznaczonej do wyceny przez inne całkowite dochody, zyski/straty z wyceny do wartości godziwej są przenoszone do pozycji „Pozostałe kapitały rezerwowe”.
Inwestycje kapitałowe niewyznaczone do wyceny przez inne całkowite dochody przy początkowym ujęciu wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zmiany wyceny do wartości godziwej takich inwestycji, jak również wynik ze sprzedaży, ujmuje się w rachunku wyników w pozycji „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany”.
Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych, zarówno wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jak i wyznaczonych do wyceny przez inne całkowite dochody, są wykazywane w rachunku zysków i strat w momencie ustanowienia prawa Grupy do otrzymania płatności.
Reklasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe nie ulegają reklasyfikacji w okresach sprawozdawczych następujących po początkowym ujęciu, z wyjątkiem okresu sprawozdawczego następującego po dokonaniu przez Grupę zmiany modelu biznesowego w zakresie zarządzania określonymi aktywami finansowymi.
Przeklasyfikowanie aktywów finansowych ma zastosowanie prospektywnie od dnia przeklasyfikowania – bez przekształcenia rozpoznanych w poprzednich okresach zysków lub strat (w tym zysków lub strat z tytułu utraty wartości) lub przychodów odsetkowych.
Za zmianę modelu biznesowego nie uważa się:
• zmiany zamiarów związanych z konkretnymi aktywami finansowymi (nawet w przypadku znacznych zmian warunków rynkowych),
• tymczasowego zaniku określonego rynku aktywów finansowych,
•przeniesienia aktywów finansowych między segmentami jednostki stosującymi różne modele biznesowe.
Modyfikacje aktywów finansowych
Jeżeli warunki umowy aktywa finansowego ulegają zmianie, Grupa dokonuje oceny, czy przepływy pieniężne generowane przez zmodyfikowane aktywo różnią się istotnie od tych generowanych przez to aktywo przed modyfikacją warunków jego umowy. Jeżeli zidentyfikowana zostaje istotna różnica (definiowana poprzez kryteria ilościowe przedstawione poniżej), pierwotne aktywo finansowe zostaje usunięte ze sprawozdania z sytuacji finansowej , a zmodyfikowane aktywo finansowe zostaje ujęte w księgach w jego wartości godziwej.
Przychód lub koszt powstały na dzień ustalenia skutków istotnej modyfikacji rozpoznawany jest w rachunku zysków i strat w pozycji „Zysk (strata) z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”.
25
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Jeżeli przepływy pieniężne generowane przez zmodyfikowane aktywo finansowe nie są istotnie różne od pierwotnych przepływów pieniężnych, modyfikacja nie powoduje usunięcia aktywa finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej. W tym przypadku, Grupa oblicza na nowo wartość bilansową brutto aktywa finansowego i ujmuje wynik powstały na modyfikacji nieistotnej w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. I nformacje ilościowe dotyczące aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji nie powodującej wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej przedstawiono w Nocie 46.2.
Ocena, czy dana modyfikacja aktywów finansowych jest modyfikacją istotną czy nieistotną zależy od spełnienia kryteriów jakościowych i ilościowych.
Grupa przyjęła następujące kryteria jakościowe dla określenia istotnych modyfikacji:
• przewalutowanie, o ile nie wynika z istniejących postanowień umownych lub wymogów obowiązujących regulacji prawnych,
• zmiana (zastąpienie) dłużnika, z wyłączeniem dodania/odejścia solidarnego dłużnika lub przejęcia kredytu w spadku,
• konsolidacja kilku ekspozycji w jedną w ramach aneksu lub umowy ugody/restrukturyzacji.
Wystąpienie przynajmniej jednego w tych kryteriów skutkuje wystąpieniem istotnej modyfikacji.
Grupa przyjęła następujące kryteria ilościowe dla określenia istotnych modyfikacji:
• przedłużenie okresu kredytowania o co najmniej 1 rok i co najmniej podwojenie rezydualnego okresu do zapadalności pierwotnej (spełnienia obu warunków łącznie), lub
•podwyższenie aktualnej kwoty kredytu/limitu kredytowego o co najmniej 10%.
Jeżeli warunki umowy aktywa finansowego są modyfikowane, a modyfikacja nie powoduje usunięcia tego aktywa ze sprawozdania z sytuacji finansowej, określenia, czy ryzyko kredytowe danego składnika aktywów istotnie wzrosło, dokonuje się poprzez porównanie:
• dożywotniego PD na datę sprawozdawczą, opartego na zmodyfikowanych warunkach, z
• dożywotnim PD oszacowanym na podstawie danych obowiązujących na datę początkowego ujęcia i pierwotnych warunków umownych.
W przypadku modyfikacji aktywów finansowych, Grupa analizuje, czy modyfikacja poprawiła lub przywróciła zdolność Grupy do pobierania odsetek i kapitału. W ramach tego procesu Grupa ocenia zdolności płatnicze pożyczkobiorcy w stosunku do zmodyfikowanych warunków umownych.
Wyłączanie składników aktywów i zobowiązań finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej
Składnik aktywów finansowych jest wyłączany ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub w momencie, gdy Grupa przenosi umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych w transakcji, w której Grupa przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane ze składnikiem aktywów finansowych.
Grupa wyłącza należności z tytułu kredytu/pożyczki lub jej części ze sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy dokona sprzedaży. Dodatkowo Grupa spisuje należności w ciężar odpisów aktualizacyjnych (całkowicie lub częściowo), gdy nie oczekuje dalszych przepływów dla danej należności z tytułu kredytu/pożyczki (tj. utworzony odpis aktualizujący pokrywa blisko w całości wartość brutto kredytu/pożyczki), a także gdy dokona bezwarunkowego umorzenia wierzytelności.
Wartość kontraktowych przepływów pieniężnych wymaganych umowami aktywów finansowych, które zostały spisane w 2023 roku i nadal podlegają procesom egzekucyjnym na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 1 388 mln złotych (na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 674 mln złotych).
Skumulowane zyski lub straty, które zostały wykazane w innych dochodach całkowitych z tytułu instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne dochody całkowite nie są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie usunięcia tych instrumentów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
Grupa wyłącza z ksiąg rachunkowych składnik zobowiązań finansowych lub jego część w przypadku, gdy zobowiązanie wygasło. Zobowiązanie wygasa, gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł termin jego dochodzenia.
Umowy sprzedaży i odkupu
Transakcje repo i reverse-repo oraz transakcje sell-buy back i buy-sell back są operacjami sprzedaży lub kupna papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzedaży w umownym terminie i po określonej cenie.
Transakcje sprzedaży papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo oraz sell-buy back) na moment zawarcia ujmuje się w zobowiązaniach wobec innych banków lub zobowiązaniach wobec klientów, w zależności od kontrahenta transakcji. Zakupione papiery wartościowe z przyrzeczeniem odsprzedaży (reverse-repo oraz buy-sell back) ujmuje się jako należności od banków lub kredyty i pożyczki udzielone klientom, w zależności od kontrahenta transakcji.
Różnica między ceną sprzedaży i odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty/przychody odsetkowe i rozliczana jest w czasie trwania umowy z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
26
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Pozostałe istotne zasady rachunkowości
Pozostałe istotne zasady rachunkowości zostały zaprezentowane w poniższych Notach
TYTUŁ NOTY
NUMER NOTY
Przychody i koszty z tytułu odsetek
7
Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji
8
Przychody z tytułu dywidend
9
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany
10
Zysk (strata) z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
11
Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe
12
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
13
Ogólne koszty administracyjne i amortyzacja
14
Podatek dochodowy
16
Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)
21
Rachunkowość zabezpieczeń
22
Aktywa przeznaczone do sprzedaży
26
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
27
Wartości niematerialne
28
Rzeczowe aktywa trwałe
29
Inne aktywa
30
Rezerwy
36
Pozostałe zobowiązania
37
Płatności na bazie akcji
39
Leasing
40
Zobowiązania warunkowe i sprawy sporne
41
Kapitały własne
42
5.5.Istotne szacunki i założenia
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Zarząd Banku pewnych szacunków oraz przyjęcia pewnych założeń, które mają wpływ na wartość aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów prezentowanych w sprawozdaniu finansowym.
Szacunki i założenia podlegają ciągłej ocenie przez Grupę i oparte są o doświadczenia historyczne oraz inne czynniki, w tym oczekiwania co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku .
Poniżej przedstawiono informacje o obszarach istotnych szacunków w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
5.5.1. Utrata wartości
Utrata wartości instrumentów finansowych, oczekiwane straty kredytowe
W odniesieniu do wszystkich aktywów finansowych, które są wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz zobowiązań pozabilansowych tj. gwarancji finansowych czy zobowiązań do udzielenia kredytów, Grupa tworzy odpis na oczekiwane straty kredytowe zgodnie z MSSF 9, z uwzględnianiem prognoz i spodziewanych przyszłych warunków ekonomicznych w kontekście oceny ryzyka kredytowego.
Proces szacowania oczekiwanych strat kredytowych wymaga zastosowania istotnych szacunków w szczególności w obszarze:
1) założeń co do prognoz makroekonomicznych oraz możliwych scenariuszy jak te prognozy będą się kształtować w przyszłości,
2) ewentualnych korekt eksperckich w odniesieniu do branż, gdzie Grupa identyfikuje podwyższone ryzyko, a stosowane modele nie w pełni odzwierciedlają ryzyka tych branż,
3) zasad (progów) dotyczących identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego,
Więcej informacji w zakresie stosowanych przez Grupę zasad wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych oraz zastosowanych istotnych założeń w tym obszarze przedstawiono w Nocie 46.2.
27
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
5.5.2.Utrata wartości aktywów trwałych (w tym wartości firmy)
Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny aktywów trwałych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku wartości firmy Grupa dokonuje testu na utratę wartości firmy w okresach rocznych lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości.
W przypadku istnienia takiej przesłanki, Grupa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej (danego aktywa bądź – w przypadku wartości firmy - wszystkich ośrodków wypracowujących środki pieniężne, których dotyczy dana wartość firmy). W sytuacji gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch następujących wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartość godziwa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ustalana dla poszczególnych składników aktywów.
Oszacowanie wartości użytkowej składnika aktywów trwałych (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne) wymaga przyjęcia założeń dotyczących między innymi przyszłych przepływów pieniężnych, które Grupa może uzyskać z tytułu danego składnika aktywów trwałych (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne), ewentualnych zmian kwot lub terminów wystąpienia tych przepływów pieniężnych oraz innych czynników jak na przykład brak płynności. Przyjęcie odmiennych założeń dotyczących wyceny mogłoby mieć wpływ na wartość bilansową niektórych składników aktywów trwałych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała oceny czy obecne warunki rynkowe mają wpływ na utratę wartości aktywów trwałych. W wyniku tej analizy nie stwierdzono konieczności dokonywania odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów trwałych, w tym wartości firmy. Główne założenia przyjęte do testu na utratę wartości firmy zostały przedstawione w Nocie 28.
5.5.3. Rezerwy na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała aktualizacji oceny prawdopodobieństwa wpływu ryzyka prawnego dotyczącego walutowych kredytów hipotecznych w CHF na spodziewany wypływ środków pieniężnych wynikający z tego ryzyka.
Najważniejsze elementy szacunku obejmują:
1) prognozę liczby spraw spornych,
2) spodziewane rozstrzygnięcia/orzeczenia sądów,
3) skłonność klientów do zawierania ugód z Bankiem.
Szczegóły dotyczące głównych założeń przyjętych do szacowania rezerw dotyczących ryzyka prawnego walutowych kredytów hipotecznych w CHF zostały zaprezentowane w Nocie 46.3.
5.5.4. Pozostałe obszary szacunków
Wycena instrumentów pochodnych, niekwotowanych papierów dłużnych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody i wynik
Wartość godziwą nieopcyjnych instrumentów pochodnych, papierów dłużnych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody i wynik, niekwotowanych na aktywnym rynku, wyznacza się stosując modele wyceny bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych. Opcje wyceniane są przy użyciu modeli wyceny opcji. Zmienne używane do wyceny obejmują w miarę możliwości dane pochodzące z możliwych do obserwacji rynków. Grupa przyjmuje również założenia dotyczące ryzyka kredytowego kontrahenta, które wpływają na wycenę instrumentów. Zmiana tych założeń mogłaby mieć wpływ na wycenę instrumentów finansowych. Założenia przyjęte do wyceny do wartości godziwej zostały szczegółowo opisane w Nocie 46.9.
Rezerwy na programy określonych świadczeń
Główne założenia aktuarialne, przyjęte do szacowania rezerw na programy określonych świadczeń, takie jak stopa dyskontowa oraz stopa wzrostu wynagrodzeń zostały przedstawione w Nocie 38.
Rezerwy dotyczące zwrotu prowizji w przypadku przedterminowej spłaty
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała aktualizacji oceny ryzyka prawnego wynikającego z wyroku TSUE dotyczącego kredytów konsumenckich i oszacowała możliwą kwotę wypływu środków pieniężnych tytułem zwrotu prowizji do klienta w związku z przedterminową spłatą kredytów konsumenckich (dla kredytów przedpłaconych przed wyrokiem TSUE, tj. przed dniem 11 września 2019 roku).
Ponadto, w odniesieniu do ekspozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała oszacowania możliwych przedpłat tych ekspozycji w przyszłości.
Przeprowadzone szacunki wymagały przyjęcia przez Grupę eksperckich założeń dotyczących przede wszystkim skali reklamacji i kwot zwracanych dla kredytów przedpłaconych przed wyrokiem TSUE oraz oczekiwanej skali przedpłat i zwrotów w przyszłości dla ekspozycji bilansowych i wiążą się one z istotną niepewnością.
Szczegóły dotyczące oszacowanej rezerwy dotyczącej wcześniejszych spłat kredytów konsumenckich wraz z analizą wrażliwości zostały zaprezentowane w Nocie 36.
28
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
6.Informacje dotyczące segmentów działalności
Prezentacja informacji według segmentów branżowych oparta jest o stosowany model zarządczy, w którym głównym kryterium podziału sprawozdawczości Grupy na segmenty jest klasyfikacja klienta w zależności od jego profilu i modelu obsługi.
Model zarządczy w obszarze budżetowania i monitorowania wyników segmentów obejmuje wszystkie składowe rachunku zysków i strat do poziomu zysku brutto. Oznacza to, że poszczególnym segmentom przypisane są zarówno dochody uzyskane w ramach działalności tego segmentu, jak również koszty operacyjne związane z tą działalnością (zarówno koszty bezpośrednie, jak i koszty alokowane, zgodnie z przyjętym modelem alokacji), a także pozostałe składowe rachunku zysków i strat.
Grupa rozlicza transakcje między segmentami w taki sposób, jakby dotyczyły one podmiotów niepowiązanych, przy zastosowaniu bieżących cen rynkowych. Przepływy środków pomiędzy segmentami Banku zajmującymi się obsługą klientów detalicznych, klientów bankowości prywatnej, bankowością korporacyjną i inwestycyjną a obszarem Zarządzania Aktywami i Pasywami i pozostałe, wyceniane są w oparciu o ceny rynkowe dla danej waluty oraz termin wymagalności/zapadalności z uwzględnieniem marż płynnościowych.
Segmenty branżowe
Segmentacja Grupy obejmuje następujące obszary:
• Bankowość Detaliczną - pełny zakres działalności bankowej dotyczący obsługi klientów indywidualnych (z wyłączeniem obszaru Bankowości Prywatnej) i mikro firm o obrotach rocznych do 5 mln złotych oraz wyniki spółek Grupy, konsolidowanych metodą pełną i udziały w zyskach spółek konsolidowanych metodą praw własności przypisanych do działalności detalicznej,
• Bankowość Prywatną - pełny zakres działalności bankowej, dotyczący obsługi najbardziej zamożnych klientów indywidualnych,
• Bankowość Korporacyjną i Inwestycyjną - pełny zakres działalności bankowej dotyczący obsługi dużych firm, zaangażowanie Banku na rynku międzybankowym, w dłużne papiery wartościowe i inne instrumenty, a także wyniki spółek Grupy konsolidowanych metodą pełną przypisanych do działalności korporacyjnej i inwestycyjnej,
• Bankowość Przedsiębiorstw – pełny zakres działalności bankowej dotyczący obsługi firm o obrotach rocznych od 5 do 500 mln złotych, oraz poniżej 5 mln w przypadku firm prowadzących pełną rachunkowość,
•Zarządzanie Aktywami i Pasywami i pozostałe – obejmuje nadzór i monitoring przepływów środków finansowych, pozostałe obszary zarządzane centralnie, wyniki spółek konsolidowanych metodą pełną i udziały w zyskach spółek wycenianych metodą praw własności, które nie są przypisane innym segmentom.
29
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Sprawozdawczość według segmentów branżowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
BANKOWOŚĆ DETALICZNA
BANKOWOŚĆ PRYWATNA
BANKOWOŚĆ KORPORACYJNA
I INWESTYCYJNA
BANKOWOŚĆ PRZEDSIĘBIORSTW
ZARZĄDZANIE AKTYWAMI I PASYWAMI ORAZ POZOSTAŁE
RAZEM
Przychody odsetkowe zewnętrzne
7 468
11
5 223
1 941
3 442
18 085
Koszty odsetkowe zewnętrzne
-2 172
-456
-2 696
-369
-469
-6 162
Wynik odsetkowy zewnętrzny
5 296
-445
2 527
1 572
2 973
11 923
Przychody odsetkowe wewnętrzne
7 605
795
4 651
1 834
-14 885
-
Koszty odsetkowe wewnętrzne
-5 572
-10
-4 941
-1 558
12 081
-
Wynik odsetkowy wewnętrzny
2 033
785
-290
276
-2 804
-
Wynik z tytułu odsetek
7 329
340
2 237
1 848
169
11 923
Wynik z tytułu prowizji i opłat
1 177
149
699
703
58
2 786
Pozostałe dochody pozaodsetkowe
-477
-1
249
46
207
24
w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych
-497
-
-
-
-
-497
Dochody z działalności operacyjnej segmentów sprawozdawczych
8 029
488
3 185
2 597
434
14 733
Wynagrodzenia i inne świadczenia pracownicze
-1 133
-106
-319
-281
-913
-2 752
Pozostałe koszty administracyjne, amortyzacja (w tym alokacja kosztów działalności)
-1 916
-76
-303
-390
806
-1 879
Koszty z działalności operacyjnej
-3 049
-182
-622
-671
-107
-4 631
Zysk operacyjny brutto
4 980
306
2 563
1 926
327
10 102
Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe
-269
4
-307
2
11
-559
w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych
91
-
-
-
-
91
Zysk operacyjny netto
4 711
310
2 256
1 928
338
9 543
Składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny
-133
-
-96
-44
83
-190
Podatek od niektórych instytucji finansowych
-331
-
-189
-113
-246
-879
Zysk z jednostek stowarzyszonych
-
-
-
-
6
6
Zysk brutto
4 247
310
1 971
1 771
181
8 480
Podatek dochodowy
-1 900
Zysk netto
6 580
Przypadający na akcjonariuszy Banku
6 578
Przypadający na udziały niedające kontroli
2
Aktywa alokowane
77 013
253
80 698
25 324
99 488
282 776
Aktywa niealokowane
22 947
Aktywa ogółem
305 723
Zobowiązania alokowane
132 443
14 850
60 710
37 274
9 515
254 792
Zobowiązania niealokowane
20 590
Zobowiązania ogółem
275 382
30
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Sprawozdawczość według segmentów branżowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
BANKOWOŚĆ DETALICZNA
BANKOWOŚĆ PRYWATNA
BANKOWOŚĆ KORPORACYJNA
I INWESTYCYJNA
BANKOWOŚĆ PRZEDSIĘBIORSTW
ZARZĄDZANIE AKTYWAMI I PASYWAMI ORAZ POZOSTAŁE
RAZEM
Przychody odsetkowe zewnętrzne
4 433
9
3 833
1 471
1 365
11 111
Koszty odsetkowe zewnętrzne
-666
-140
-1 456
-111
-495
-2 868
Wynik odsetkowy zewnętrzny
3 767
-131
2 377
1 360
870
8 243
Przychody odsetkowe wewnętrzne
6 169
666
2 951
1 090
-10 876
-
Koszty odsetkowe wewnętrzne
-4 476
-8
-3 403
-1 115
9 002
-
Wynik odsetkowy wewnętrzny
1 693
658
-452
-25
-1 874
-
Wynik z tytułu odsetek
5 460
527
1 925
1 335
-1 004
8 243
Wynik z tytułu prowizji i opłat
1 077
135
688
720
90
2 710
Pozostałe dochody pozaodsetkowe
-454
-1
173
54
-61
-289
w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych
-352
-
-
-
-
-352
Dochody z działalności operacyjnej segmentów sprawozdawczych
6 083
661
2 786
2 109
-975
10 664
Wynagrodzenia i inne świadczenia pracownicze
-983
-92
-270
-241
-714
-2 300
Pozostałe koszty administracyjne, amortyzacja (w tym alokacja kosztów działalności)
-1 531
-61
-242
-320
467
-1 687
Koszty z działalności operacyjnej
-2 514
-153
-512
-561
-247
-3 987
Zysk operacyjny brutto
3 569
508
2 274
1 548
-1 222
6 677
Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe
-1 599
-2
-194
-180
-41
-2 016
w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych
-1 246
-
-
-
-
-1 246
Zysk operacyjny netto
1 970
506
2 080
1 368
-1 263
4 661
Składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny
-141
-
-96
-42
12
-267
Opłata ponoszona na System Ochrony
-
-
-
-
-482
-482
Składki na rzecz Funduszu Wsparcia Kredytobiorców
-169
-
-
-
-
-169
Podatek od niektórych instytucji finansowych
-352
-1
-258
-107
-148
-866
Zysk z jednostek stowarzyszonych
-
-
-
-
-
5
Zysk brutto
1 308
505
1 726
1 219
-1 876
2 882
Podatek dochodowy
-1 163
Zysk netto
1 719
Przypadający na akcjonariuszy Banku
1 717
Przypadający na udziały niedające kontroli
2
Aktywa alokowane
74 568
246
75 809
25 170
77 138
252 931
Aktywa niealokowane
28 208
Aktywa ogółem
281 139
Zobowiązania alokowane
118 890
14 481
58 317
30 685
10 423
232 796
Zobowiązania niealokowane
25 568
Zobowiązania ogółem
258 364
Uzgodnienie dochodów z działalności operacyjnej segmentów sprawozdawczych
2023
2022
Wynik z tytułu odsetek
11 923
8 243
Wynik z tytułu prowizji i opłat
2 786
2 710
Przychody z tytułu dywidend
30
28
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany
492
188
Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej
-
3
Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
15
-4
Pozostałe przychody operacyjne
119
137
Pozostałe koszty operacyjne
-632
-641
Dochody z działalności operacyjnej segmentów sprawozdawczych
14 733
10 664
31
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
7.Przychody i koszty z tytułu odsetek
Istotne zasady rachunkowości
Przychody z tytułu odsetek obejmują odsetki oraz prowizje otrzymane lub należne z tytułu kredytów, lokat międzybankowych i papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu ujęte w kalkulacji efektywnej stopy procentowej, kredytów i papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite lub przez wynik finansowy oraz instrumentów pochodnych zabezpieczających.
Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dyskontuje oszacowane przyszłe pieniężne wpływy oraz płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu finansowego.
Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się od wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, za wyjątkiem składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe („w Koszyku 3”) oraz zakupionych lub utworzonych składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. aktywa POCI). W momencie rozpoznania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub wycenianych do wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, przychody odsetkowe ujmowane są dalej w rachunku zysków i strat, lecz liczone są od wartości brutto pomniejszonej o odpis na oczekiwane straty kredytowe.
Koszty odsetek dotyczące zobowiązań z tytułu rachunków klientów oraz zobowiązań z tytułu emisji własnych papierów wartościowych ujmowane są w rachunku zysków i strat również z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Przychody i koszty z tytułu bancassurance
Grupa dokonuje podziału należnego wynagrodzenia z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z produktami kredytowymi na odrębne elementy, tj. dzieląc należne wynagrodzenie w proporcji, odpowiednio, wartości godziwej instrumentu finansowego oraz wartości godziwej usługi pośrednictwa, w stosunku do sumy tych wartości. Ustalając wartość godziwą poszczególnych elementów wynagrodzenia Grupa opiera się w jak największym stopniu na danych rynkowych.
Poszczególne elementy wynagrodzenia Grupy za sprzedaż produktów ubezpieczeniowych powiązanych z produktami kredytowymi są ujmowane w rachunku zysków i strat według następujących zasad:
• wynagrodzenie z tytułu instrumentu finansowego – jako element efektywnej stopy procentowej, stanowiąc część przychodów z tytułu odsetek,
•wynagrodzenie z tytułu wykonania usługi pośrednictwa – jednorazowo w momencie sprzedaży produktu ubezpieczeniowego, stanowiąc część przychodów z tytułu prowizji.
Dodatkowo Grupa dokonuje szacunku części wynagrodzenia, która będzie zwracana w okresach po sprzedaży produktu ubezpieczeniowego (np. z tytułu rezygnacji przez Klienta z ubezpieczenia, wcześniejszej spłaty kredytu). Szacunek rezerwy na zwroty oparty jest na analizie historycznych informacji o rzeczywistych zwrotach w przeszłości oraz przewidywaniach, co do trendu zwrotów w przyszłości.
32
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Informacje finansowe
Przychody z tytułu odsetek za rok 2023
2023
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE
W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE
W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
RAZEM
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej
16 256
1 789
-
18 045
Kredyty i pożyczki ( w tym należności z leasingu finansowego )
12 443
14
-
12 457
Lokaty w bankach
778
-
-
778
Transakcje z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odsprzedaży
374
-
-
374
Dłużne papiery wartościowe
2 661
1 775
-
4 436
Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
40
40
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności od klientów
-
-
19
19
Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
-
-
21
21
Razem (*)
16 256
1 789
40
18 085
(*) w tym przychody od pochodnych instrumentów zabezpieczających w kwocie minus 993 mln złotych.
Przychody z tytułu odsetek za rok 2022
2022
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE
W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE
W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
RAZEM
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej
10 404
676
-
11 080
Kredyty i pożyczki ( w tym należności z leasingu finansowego ) (*)
8 485
17
-
8 502
Lokaty w bankach
516
-
-
516
Transakcje z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odsprzedaży
229
-
-
229
Dłużne papiery wartościowe
1 174
659
-
1 833
Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
31
31
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności od klientów
-
-
11
11
Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
-
-
20
20
Razem (**)
10 404
676
31
11 111
(*) w tym oszacowany przez Grupę koszt związany z możliwą modyfikacją umów kredytów hipotecznych złotowych udzielonych konsumentom z tytułu zawieszenia przez nich spłat kredytu na kwotę 1 958 mln złotych.
(**)w tym przychody od pochodnych instrumentów zabezpieczających w kwocie minus 418 mln złotych.
Modyfikacja oczekiwanych przepływów pieniężnych dotyczących umów kredytów hipotecznych złotowych
Zgodnie z par. 5.4.3 MSSF 9 wprowadzone w lipcu 2022 roku przepisami Ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom uprawnienia klientów do skorzystania z zawieszenia przez nich spłat kredytu w okresie od lipca 2022 roku do grudnia 2023 roku stanowiły modyfikację oczekiwanych przepływów pieniężnych i wymagały skorygowania wartości bilansowej brutto ww. kredytów poprzez wyznaczenie i ujęcie w wyniku finansowym Grupy szacowanego kosztu wynikającego z ww. uprawnienia jako różnicy pomiędzy:
1) wartością bieżącą oczekiwanych przepływów pieniężnych z portfela kredytowego spełniającego kryteria Ustawy (wartość bilansowa brutto tego portfela),
33
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
2)wartością bieżącą oczekiwanych przepływów pieniężnych przedmiotowego portfela, wyznaczoną w oparciu o zmodyfikowane przepływy pieniężne uwzględniające warunki przedmiotowej Ustawy (tj. możliwość zawieszenia spłaty rat kredytowych w wyznaczonych ramach czasowych przy jednoczesnym wydłużeniu okresu kredytowania) zdyskontowane pierwotną (tj. aktualną na datę wykonywania pierwotnego szacunku) efektywną stopą procentową ww. portfela, z uwzględnieniem szacowanego poziomu partycypacji klientów uprawnionych, którzy w ocenie Grupy z tego prawa skorzystają oraz ujęcia w wynikach finansowych kosztu związanego z modyfikacją umów kredytów hipotecznych złotowych udzielonych konsumentom z tytułu zawieszenia przez nich spłat kredytu.
W dacie wejście w życie przedmiotowych przepisów (lipiec 2022 roku) Grupa oszacowała i ujęła w wynikach finansowych koszt związany z modyfikacją umów kredytów hipotecznych złotowych udzielonych konsumentom z tytułu zawieszenia przez nich spłat kredytu na kwotę 2 429 milionów złotych brutto, przy założeniu szacowanego ekspercko wskaźnika partycypacji (wykorzystania z uprawnień wynikających z Ustawy) na poziomie 85% oraz zakładając maksymalny wymiar (tj. 8 rat) wykorzystania przez klientów z przedmiotowego prawa. Ponadto, Grupa założyła, iż część (50%) kwot zawieszonych przez klientów zostanie przez nich przeznaczona na spłaty kredytów.
Ostateczny wskaźnik partycypacji (wykorzystania z uprawnień wynikających z Ustawy) ukształtował się na poziomie około 70% względem szacowanego poziomu 72%, a wskaźnik przedterminowych spłat kredytu związany z wykorzystaniem ww. uprawnień wynosił około 68% względem zakładanego poziomu 60%.
W rezultacie powyższego w roku 2022 Grupa uwzględniła w wynikach 1 958 milionów złotych kosztu związanego z całkowitą oczekiwaną modyfikacją umów kredytów hipotecznych złotowych udzielonych konsumentom z tytułu zawieszenia przez nich spłat kredytu, z czego w okresie obowiązywania ww. przepisów (rok 2022 oraz 2023) faktycznie zrealizowano ją w kwocie 1 855 milionów złotych, a pozostała kwota tj. 103 milionów złotych została ujęta w przychodzie odsetkowym 2023 roku.
Poniższe tabele przedstawiają strukturę i wartość bilansową brutto kredytów według stanu na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022, dla których wystąpiło zawieszenie spłaty.
31.12.2023
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
Kredyty na nieruchomości
32 876
3 822
2
417
20
37 137
Pozostałe kredyty i pożyczki
5
2
-
1
1
9
Razem
32 881
3 824
2
418
21
37 146
31.12.2022
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
Kredyty na nieruchomości
37 238
2 937
4
254
10
40 443
Pozostałe kredyty i pożyczki
5
3
-
2
1
11
Razem
37 243
2 940
4
256
11
40 454
Grupa nie identyfikuje wzrostu ryzyka kredytowego w sytuacji skorzystania przez klientów z zawieszenia spłaty kredytu.
Koszty z tytułu odsetek
2023
2022
Depozyty klientów
-4 696
-1 824
Depozyty innych banków
-78
-83
Transakcje z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
-266
-232
Kredyty i pożyczki
-236
-126
Leasing
-21
-10
Dłużne papiery wartościowe
-865
-593
Razem (*)
-6 162
-2 868
(*)w tym koszty od pochodnych instrumentów zabezpieczających w kwocie odpowiednio dla 2023 roku plus 29 mln złotych i dla 2022 roku w kwocie plus 4 mln złotych.
34
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
8.Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat
Istotne zasady rachunkowości
Przychody z tytułu opłat i prowizji powstają w wyniku świadczenia usług finansowych oferowanych przez Grupę i są wyceniane w oparciu o wynagrodzenie określone w umowie z klientem . Przychody te obejmują m.in. opłaty za udzielenie kredytów (nie posiadających harmonogramów), za zobowiązanie się do udzielenia kredytu, opłaty za wydanie kart, za transakcje kartowe, za obsługę i sprzedaż produktów inwestycyjnych i ubezpieczeniowych, za obsługę rachunków bankowych, za wpłaty i wypłaty gotówkowe, za usługi powiernicze, za operacje papierami wartościowymi oraz marże uzyskane na transakcjach wymiany walut.
Przychody i koszty dotyczące opłat i prowizji bezpośrednio związanych z powstaniem aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych posiadających określone harmonogramy spłat są rozliczane z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej oraz ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji przychodów lub kosztów odsetkowych. Zasady rachunkowości dotyczące takich przychodów i kosztów zostały opisane w Nocie 5.
P rzychody z tytułu opłat i prowizji związane z aktywami finansowymi bez określonych harmonogramów spłat (przede wszystkim kredyty w rachunku bieżącym, kredyty obrotowe, kredyty z tytułu kart kredytowych) oraz z wystawieniem, wydłużeniem terminu, podwyższeniem kwoty gwarancji i akredytyw są rozliczane w czasie metodą liniową przez okres życia produktu, którego dotyczą oraz są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu prowizji i opłat”.
Prowizje i opłaty za zobowiązanie się do udzielenia kredytów, które najprawdopodobniej zostaną udzielone, są odraczane i z chwilą powstania aktywów finansowych są rozliczane z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej lub metodą liniową w zależności od rodzaju kredytu, którego dotyczą.
Natomiast w przypadku pozostałych opłat i prowizji związanych z usługami finansowymi oferowanymi przez Grupę stosowany jest pięciostopniowy model rozpoznawania przychodów, tj:
1) identyfikacja umowy z klientem,
2) wskazanie elementów (poszczególnych zobowi ą za ń ) zawartych w umowie,
3) ustalenie ceny,
4) alokacja ceny do poszczególnych elementów umowy,
5) rozpoznawanie przychodu po spe ł nieniu warunków zwi ą zanych z poszczególnymi elementami umowy.
Grupa każdorazowo stosuje powyższy model i rozpoznaje przychody z tytułu prowizji i opłat:
1) jednorazowo (gdy nastąpiło wykonanie usługi wraz z przeniesieniem kontroli nad tą usługą na drugą stronę umowy),
2) w miarę upływu czasu, gdy usługa jest realizowana przez pewien okres czasu.
Powyższy model rozliczania stosowany jest przede wszystkim do usług takich jak: opłaty za wydanie kart, za transakcje kartowe, za obsługę i sprzedaż produktów inwestycyjnych, za obsługę rachunków bankowych, za wpłaty i wypłaty gotówkowe, za usługi powiernicze, za operacje papierami wartościowymi oraz marże uzyskane na transakcjach wymiany walut.
Zasady rachunkowości dotyczące rozpoznania przychodów z tytułu opłat i prowizji z tytułu bancassurance zostały opisane w Nocie 5.
Informacje finansowe
Przychody z tytułu prowizji i opłat
2023
2022
Obsługa rachunków bankowych, zleceń płatniczych oraz operacji gotówkowych
612
712
Karty płatnicze
854
749
Kredyty i pożyczki
504
440
Marża na transakcjach walutowych z klientami
723
743
Obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjnych i ubezpieczeniowych
448
396
Operacje papierami wartościowymi
171
129
Działalność powiernicza
68
69
Gwarancje, akredytywy i podobne operacje
91
89
Pozostałe
119
112
Razem
3 590
3 439
35
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Koszty z tytułu prowizji i opłat
2023
2022
Karty płatnicze
-493
-435
Obrót gotówkowy
-98
-97
Przelewy i przekazy
-23
-27
Operacje papierami wartościowymi i pochodnymi instrumentami finansowymi
-61
-58
Usługi pośrednictwa
-56
-48
Działalność powiernicza
-22
-22
Obsługa rachunków bankowych
-6
-6
Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi
-4
-3
Pozostałe
-41
-33
Razem
-804
-729
Poniższa tabela prezentuje przychody z tytułu opłat i prowizji według głównych linii biznesowych.
2023
BANKOWOŚĆ DETALICZNA
BANKOWOŚĆ PRYWATNA
BANKOWOŚĆ KORPORACYJNA
I INWESTYCYJNA
BANKOWOŚĆ PRZEDSIĘBIORSTW
ZARZĄDZANIE AKTYWAMI I PASYWAMI I POZOSTAŁE
RAZEM
Obsługa rachunków bankowych, zleceń płatniczych oraz operacji gotówkowych
305
-1
128
178
2
612
Karty płatnicze
538
3
261
50
2
854
Marża na transakcjach walutowych z klientami
240
10
175
297
1
723
Obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjnych i ubezpieczeniowych
418
16
12
-
2
448
Operacje papierami wartościowymi, w tym działalność powiernicza
8
137
93
1
-
239
Pozostałe
58
1
38
21
1
119
Przychody z tytułu prowizji i opłat z umów z klientami w zakresie MSSF 15
1 567
166
707
547
8
2 995
Kredyty i pożyczki
51
-
257
192
4
504
Gwarancje, akredytywy i podobne operacje
-1
-
52
33
7
91
Przychody z tytułu prowizji i opłat razem jak zaprezentowano w Nocie 6 "Informacje dotyczące segmentów działalności"
1 617
166
1 016
772
19
3 590
Koszty z tytułu prowizji i opłat razem
-440
-17
-317
-69
39
-804
Wynik z tytułu prowizji i opłat
1 177
149
699
703
58
2 786
2022
BANKOWOŚĆ DETALICZNA
BANKOWOŚĆ PRYWATNA
BANKOWOŚĆ KORPORACYJNA
I INWESTYCYJNA
BANKOWOŚĆ PRZEDSIĘBIORSTW
ZARZĄDZANIE AKTYWAMI I PASYWAMI I POZOSTAŁE
RAZEM
Obsługa rachunków bankowych, zleceń płatniczych oraz operacji gotówkowych
337
1
162
209
3
712
Karty płatnicze
479
3
215
48
4
749
Marża na transakcjach walutowych z klientami
230
17
179
313
4
743
Obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjnych i ubezpieczeniowych
328
47
21
1
-
396
Operacje papierami wartościowymi, w tym działalność powiernicza
7
88
102
1
-
198
Pozostałe
61
-
25
25
1
112
Przychody z tytułu prowizji i opłat z umów z klientami w zakresie MSSF 15
1 442
156
704
597
11
2 910
Kredyty i pożyczki
59
-
218
159
4
440
Gwarancje, akredytywy i podobne operacje
-1
-
56
31
3
89
Przychody z tytułu prowizji i opłat razem jak zaprezentowano w Nocie 6 "Informacje dotyczące segmentów działalności"
1 500
156
978
787
18
3 439
Koszty z tytułu prowizji i opłat razem
-423
-21
-290
-67
72
-729
Wynik z tytułu prowizji i opłat
1 077
135
688
720
90
2 710
36
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
9.Przychody z tytułu dywidend
Istotne zasady rachunkowości
Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych, zarówno wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jak i wyznaczonych do wyceny przez inne całkowite dochody, są wykazywane w rachunku zysków i strat w momencie ustanowienia prawa Grupy do otrzymania płatności.
Informacje finansowe
Przychody z tytułu dywidend
2023
2022
Od emitentów papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
2
2
Od emitentów instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
28
26
Razem
30
28
10.Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany
Istotne zasady rachunkowości
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy obejmuje:
•Wynik z pozycji wymiany - ustalany jest biorąc pod uwagę dodatnie i ujemne różnice kursowe, zarówno zrealizowane jak i niezrealizowane, wynikające z codziennej wyceny aktywów i zobowiązań walutowych po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP i wpływające na przychody lub koszty z pozycji wymiany.
Ponadto, wynik z pozycji wymiany obejmuje punkty swapowe z transakcji pochodnych, które Grupa zawiera w celu zapewnienia płynności w obcych walutach.
•Wynik na instrumentach pochodnych, kredytach i pożyczkach udzielonych klientom oraz papierach wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Wynik ten zawiera zyski i straty powstałe ze zbycia oraz zmian wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Wynik z tytułu odsetek oraz rozliczenia dyskonta bądź premii od wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy kredytów i pożyczek udzielonych klientom oraz dłużnych papierów wartościowych rozpoznawany jest jako wynik odsetkowy.
Informacje finansowe
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany
2023
2022
Wynik z kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy
9
1
Wynik z papierów wartościowych wycenianych obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy
44
1
Wynik z pozycji wymiany
273
170
Wynik z instrumentów pochodnych
134
1
Wynik z papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu
32
15
Razem
492
188
37
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
11.Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
Istotne zasady rachunkowości
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dotyczy:
a) wyniku na sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych, które nie są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy,
b)wyników z tytułu modyfikacji istotnej.
Informacje finansowe
Zrealizowane zyski
2023
2022
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
36
11
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
20
25
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
-
-
Razem
56
36
Zrealizowane straty
2023
2022
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
-41
-40
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
-
-
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
-
-
Razem
-41
-40
Zrealizowany zysk / strata netto
15
-4
12.Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe
Istotne zasady rachunkowości
Składnik aktywów finansowych jest dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe jeżeli wystąpiło zdarzenie, jedno lub więcej, mające ujemny wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne w ramach tego składnika aktywów finansowych. Do dowodów utraty wartości składnika aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe zalicza się dające się zaobserwować dane na temat następujących zdarzeń:
1) znacznych trudności finansowych emitenta lub pożyczkobiorcy,
2) naruszenia umowy, takiego jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności w wymaganym terminie,
3) przyznania pożyczkobiorcy przez pożyczkodawcę(-ów), ze względów ekonomicznych lub umownych wynikających z trudności finansowych pożyczkobiorcy, udogodnienia (udogodnień), którego(-ych) w innym przypadku pożyczkodawca (-cy) by nie udzielił (-li),
4) staje się prawdopodobne, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa pożyczkobiorcy,
5) zaniku aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych ze względu na trudności finansowe,
6) kupna lub powstania składnika aktywów finansowych z dużym dyskontem odzwierciedlającym poniesione straty kredytowe.
Grupa ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych, który jest wyceniany według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, należności z tytułu leasingu finansowego, składnika aktywów z tytułu umów lub zobowiązania do udzielenia pożyczki oraz umowy gwarancji finansowych.
Odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych, które są wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża wartości bilansowej składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
38
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.
Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.
Dla instrumentów finansowych w Koszyku 3, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia takich instrumentów.
Grupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany oczekiwanych strat kredytowych i odpisów z tytułu utraty wartości mające miejsce w okresie sprawozdawczym.
W odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczki oraz umów gwarancji finansowych, dzień w którym Grupa staje się stroną nieodwołalnego zobowiązania, uznaje się za datę początkowego ujęcia do celów stosowania wymogów w zakresie utraty wartości.
Od początkowego ujęcia aktywów POCI, Grupa ujmuje skumulowane zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie ich życia jako odpisy z tytułu zakupionych lub utworzonych składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa ujmuje w wyniku finansowym kwotę zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia jako zysk lub stratę z tytułu utraty wartości. Grupa ujmuje korzystne zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia jako zysk z tytułu utraty wartości, nawet jeśli oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia są niższe niż kwota oczekiwanych strat kredytowych, które zostały uwzględnione w kalkulacji oczekiwanych przepływów pieniężnych w momencie początkowego ujęcia.
Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia z tytułu:
1) należności z tytułu dostaw i usług lub aktywa z tytułu umów wynikających z transakcji, które są objęte zakresem MSSF 15,
2) należności wynikających z transakcji, które są objęte zakresem MSSF 16 (innych niż należności z tytułu leasingu finansowego).
Dla instrumentów kapitałowych nie są rozpoznawane oczekiwane straty kredytowe.
Metodykę kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych opisano szczegółowo w punkcie „Charakterystyka modelu tworzenia odpisów aktualizacyjnych” w Nocie 46.2.
Informacje finansowe
Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe
2023
2022
Należności od banków oraz Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
1
-9
Kredyty i pożyczki udzielone klientom oraz pozostałe aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu (*) (**)
-447
-1 980
w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych
91
-1 246
Dłużne papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
-9
-9
Kredyty i pożyczki wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
3
-
Dłużne papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
10
12
Udzielone zobowiązania pozabilansowe
-117
-30
Razem
-559
-2 016
(*) Pozycja obejmuje również odpisy na należności z tytułu leasingu finansowego.
(**)W roku 2023 Grupa dokonała sprzedaży portfela wierzytelności kredytowych w łącznej wartości bilansowej brutto 516 mln złotych. Zrealizowany wynik brutto na transakcji wyniósł 98 mln złotych.
13.Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Istotne zasady rachunkowości
Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, przychody z leasingu operacyjnego, odzyskane koszty windykacji, przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i usług oraz przychody uboczne. Natomiast na pozostałe koszty operacyjne składają się głównie koszty rezerw na zobowiązania sporne, koszty rezerw na obecne i przyszłe ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF (w tym koszty zastępstwa procesowego oraz odsetki za opóźnienie), koszty windykacji, odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości majątku trwałego i innych aktywów, koszty reklamacji klientów, zapłacone odszkodowania oraz koszty uboczne.
Na przychody i koszty uboczne składają się głównie roczne rozliczenia związane ze zmianą współczynnika podatku VAT.
39
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Informacje finansowe
Pozostałe przychody operacyjne
2023
2022
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
18
53
Przychody z wynajmu lokali, terminali oraz sprzętu IT
25
22
Przychody netto z leasingu operacyjnego (*)
4
3
Otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny
12
15
Przychody uboczne
23
9
Odzyskane koszty windykacji
16
16
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i usług netto
9
6
Pozostałe
12
13
Razem
119
137
(*) Przychody netto z leasingu operacyjnego
2023
2022
Przychody z tytułu leasingu operacyjnego
9
10
Koszty amortyzacji środków trwałych oddanych w leasing operacyjny
-5
-7
Razem
4
3
Pozostałe koszty operacyjne
2023
2022
Rezerwa na zobowiązania sporne i pozostałe (*)
13
-159
Rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych
-497
-352
Koszty windykacji należności kredytowych i faktoringowych
-34
-27
Strata na sprzedaży/likwidacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
-1
-1
Koszty monitorowania transakcji kartowych
-20
-20
Koszty uboczne
-5
-7
Koszty z tytułu reklamacji klientów i roszczeń spornych
-33
-16
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości majątku trwałego, należności spornych i innych aktywów
-22
-48
Odszkodowania, kary i grzywny
-2
-2
Pozostałe
-31
-9
Razem
-632
-641
(*)Pozycja obejmuje również rezerwę na zwroty prowizji w przypadku przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich spłaconych przed wyrokiem TSUE oraz rezerwę na zwroty prowizji z tytułu przedpłaconych kredytów hipotecznych (Nota 36).
14.Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja
Istotne zasady rachunkowości
Ogólne koszty administracyjne
Wynagrodzenia i inne świadczenia pracownicze obejmują przede wszystkim koszty wynagrodzeń, ubezpieczeń społecznych oraz koszty płatności na bazie akcji, które zostały szczegółowo opisane w Nocie 39.
Pozostałe koszty administracyjne obejmują głównie podatek od niektórych instytucji finansowych, koszty utrzymania majątku trwałego Grupy, infrastruktury informatycznej i telekomunikacyjnej oraz koszty marketingu i reklamy.
Ta kategoria kosztów obejmuje również składki na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (składki na fundusz gwarancyjny banków wnoszone kwartalnie i składka na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków wnoszona raz do roku), opłatę poniesioną na fundusz pomocowy utworzony w Jednostce Zarządzającej Systemem Ochrony oraz obowiązkowe opłaty na rzecz Komisji Nadzoru Finansowego (opłata na pokrycie kosztów nadzoru bankowego oraz opłata na pokrycie kosztów nadzoru nad rynkiem kapitałowym), które Grupa ujmuje w rachunku zysków i strat w momencie zdarzenia obligującego.
Amortyzacja
Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych dokonywane są metodą liniową przez przewidywany okres ich użyteczności ekonomicznej. Wartość podlegająca amortyzacji jest to cena nabycia lub koszt wytworzenia danego aktywa pomniejszona o wartość końcową składnika. Stawki amortyzacji i wartość końcowa składników ustalone dla celów bilansowych są okresowo weryfikowane, przy czym rezultaty weryfikacji ujmuje się w okresie, w którym weryfikację przeprowadzono.
40
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bilansowe stawki amortyzacyjne stosowane dla podstawowych grup rzeczowych aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych są następujące:
a) stawki amortyzacji stosowane dla środków trwałych
Budynki i budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego i spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego
1,5% – 10,0%
Urządzenia techniczne i maszyny
4,5% – 30,0%
Środki transportu
7% – 25,0%
b) stawki amortyzacji dla wartości niematerialnych
Licencje na programy komputerowe, prawa autorskie
10,0% – 50,0%
Poniesione koszty zakończonych prac rozwojowych
12,5% – 33,3%
Pozostałe wartości niematerialne
12,5% – 33,3%
Nie amortyzuje się gruntów, środków trwałych w budowie oraz nakładów na wartości niematerialne.
Wartość amortyzacji obciąża rachunek zysków i strat w pozycji „Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja”, natomiast odpis z tytułu utraty wartości obciąża rachunek zysków i strat w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne”.
Informacje finansowe
Wynagrodzenia i inne świadczenia pracownicze
2023
2022
Wynagrodzenia
-2 291
-1 934
Ubezpieczenia i inne świadczenia na rzecz pracowników
-426
-345
Koszty płatności na bazie akcji
-35
-21
Razem
-2 752
-2 300
Pozostałe koszty administracyjne
2023
2022
Koszty rzeczowe
-1 169
-1 000
Podatek od niektórych instytucji finansowych
-879
-866
Opłata ponoszona na System Ochrony (*)
-
-482
Składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny, w tym:
-190
-267
na fundusz przymusowej restrukturyzacji
-190
-210
na fundusz gwarancyjny banków
-
-57
Składki na rzecz Funduszu Wsparcia Kredytobiorców (**)
-
-169
Opłaty na pokrycie kosztów nadzoru nad bankami (KNF)
-32
-29
Pozostałe podatki i opłaty
-44
-42
Razem
-2 314
-2 855
(*) Opłata poniesiona na fundusz pomocowy utworzony w Jednostce Zarządzającej Systemem Ochrony, o którym mowa w Art. 4 ust. 1 pkt 9a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe.
(**) Oszacowane koszty dodatkowych wpłat na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców ("FWK"), wynikających z art. 89 ust. 1 ustawy z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, która nakłada na kredytodawców obowiązek zasilenia FWK łącznie kwotą 1,4 mld złotych do dnia 31 grudnia 2023 roku.
Amortyzacja
2023
2022
Rzeczowe aktywa trwałe
-324
-318
Wartości niematerialne
-310
-298
Razem
-634
-616
Razem ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja
-5 700
-5 771
41
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
15.Zysk z jednostek stowarzyszonych
Istotne zasady rachunkowości
Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.
Informacje finansowe
2023
2022
Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych
Krajowy Integrator Płatności S.A.
6
5
Razem
6
5
16.Podatek dochodowy
Istotne zasady rachunkowości
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje się w rachunku zysków i strat za wyjątkiem sytuacji, gdy podatek ujmowany jest w kapitale. Bieżący podatek stanowi zobowiązanie podatkowe jednostek Grupy odnoszące się do dochodu do opodatkowania wyliczone według obowiązującej stawki podatkowej, wraz ze wszystkimi korektami zobowiązania podatkowego dotyczącego poprzednich lat. Należności z tytułu podatków są wykazywane, jeśli jednostki Grupy mają wystarczającą pewność, iż istnieją i że zostaną one odzyskane.
Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową dla celów raportowania finansowego. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji określonych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub realizacji zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są w odniesieniu do ujemnych różnic przejściowych w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać te różnice.
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy obliczona jest zgodnie z metodą zobowiązania bilansowego opartą na identyfikacji dodatnich różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową, a wartością bilansową aktywów i zobowiązań.
Informacje finansowe
Poniższe noty objaśniające prezentują rozbicie składników obciążenia wyniku brutto Grupy.
Uzgodnienie pomiędzy podatkiem obliczonym jako iloczyn wyniku finansowego brutto i obowiązującej stawki podatkowej a rzeczywistym obciążeniem podatkowym wykazanym w skonsolidowanym rachunku zysków i strat.
2023
2022
Wynik finansowy brutto
8 480
2 882
Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej
1 611
548
Różnice trwałe:
289
615
Przychody nie podlegające opodatkowaniu
-26
-13
Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym:
325
618
składki i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny
36
51
podatek od niektórych instytucji finansowych
167
165
rezerwy na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF
41
302
odpisy na oczekiwane straty kredytowe
58
55
pozostałe koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
23
46
Wpływ stawek podatkowych stosowanych zgodnie z art.19 ust.1 pkt 2 UPDOP
-
-
Wpływ rozliczonych strat podatkowych
-
-
Ulgi podatkowe nieujęte w rachunku zysków i strat
-
-
Pozostałe
-10
10
Efektywne obciążenie zysku brutto podatkiem dochodowym
1 900
1 163
Efektywna stopa podatkowa
22,41%
40,35%
Zastosowana stawka podatkowa 19% jest obowiązującą w Polsce stawką podatku dochodowego od osób prawnych.
42
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Podstawowe składniki obciążenia podatkowego w rachunku zysków i strat i kapitale własnym
2023
2022
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Bieżące obciążenie podatkowe wykazane w rachunku wyników zysków i strat
-2 014
-710
Korekty dotyczące bieżącego podatku z lat ubiegłych
10
11
Pozostałe podatki (np. podatek pobrany u źródła)
-2
-2
Bieżący podatek dochodowy
-2 006
-701
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
106
-462
Odroczony podatek dochodowy
106
-462
Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat
-1 900
-1 163
KAPITAŁY WŁASNE
Podatek bieżący dochodowy
-2
-
Z tytułu dochodów i kosztów ujętych w innych składnikach całkowitego dochodu:
przeszacowanie instrumentów finansowych traktowanych jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych
-379
230
przeszacowanie aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
-177
150
Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które są lub mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat
-556
380
Przeszacowanie instrumentów kapitałowych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody
-13
11
Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych
5
2
Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat
-8
13
Odroczony podatek dochodowy
-564
393
RAZEM OBCIĄŻENIE
-2 466
-770
43
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
ZMIANY RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH W CIĄGU 2023 ROKU
STAN NA POCZĄTEK OKRESU
ZMIANY ODNOSZONE NA
ZMIANA Z TYTUŁU ZMIAN W ZAKRESIE KONSOLIDACJI I INNE
STAN NA KONIEC OKRESU
RAZEM PODATEK ODROCZONY
W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
W KAPITAŁACH
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
KAPITAŁY
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
KAPITAŁY
RAZEM PODATEK ODROCZONY
W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
W KAPITAŁACH
REZERWA NA PODATEK ODROCZONY
Przychody do otrzymania dotyczące papierów wartościowych
823
823
-
-359
-
-
-
464
464
-
Przychody do otrzymania dotyczące kredytów
191
191
-
-1
-
-
-
190
190
-
Dodatnia wycena dotycząca aktywów finansowych
24
24
-
681
-
-
-
705
705
-
Amortyzacja przyśpieszona
141
141
-
14
-
-
-
155
155
-
Ulga inwestycyjna
3
3
-
-
-
-
-
3
3
-
Zapłacone koszty pośrednictwa
200
200
-
10
-
-
-
210
210
-
Inne
39
39
-
-30
-
-
-
9
9
-
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
1 421
1 421
-
315
-
-
-
1 736
1 736
-
AKTYWO Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Koszty do poniesienia dotyczące papierów wartościowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Koszty do poniesienia dotyczące depozytów i otrzymanych kredytów
278
278
-
-141
-
-
-
137
137
-
Ujemna wycena dotycząca aktywów finansowych
934
175
759
545
-570
-
-
909
720
189
Przychody otrzymane do rozliczenia w czasie od kredytów i rachunków bieżących
286
286
-
-27
-
-
-
259
259
-
Koszty z tytułu odpisów na rezerwy kredytowe
951
951
-
-13
-
-
-
938
938
-
Rezerwy na koszty osobowe
132
120
12
8
6
-
-
146
128
18
Rezerwy na koszty rzeczowe
42
42
-
17
-
-
-
59
59
-
Strata z lat ubiegłych
2
2
-
2
-
-
-
4
4
-
Różnica między wartością księgową i podatkową przedmiotów leasingu oraz inne różnice z umów leasingu
231
231
-
58
-
-
-
289
289
-
Inne
121
121
-
-28
-
-
-
93
93
-
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
2 977
2 206
771
421
-564
-
-
2 834
2 627
207
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
X
X
X
106
-564
-
-
X
X
X
Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego
1 579
808
771
X
X
X
X
1 119
912
207
Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
23
23
-
X
X
X
X
21
21
-
44
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
ZMIANY RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH W CIĄGU 2022 ROKU
STAN NA POCZĄTEK OKRESU
ZMIANY ODNOSZONE NA
ZMIANA Z TYTUŁU ZMIAN W ZAKRESIE KONSOLIDACJI I INNE
STAN NA KONIEC OKRESU
RAZEM PODATEK ODROCZONY
W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
W KAPITAŁACH
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
KAPITAŁY
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
KAPITAŁY
RAZEM PODATEK ODROCZONY
W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
W KAPITAŁACH
REZERWA NA PODATEK ODROCZONY
Przychody do otrzymania dotyczące papierów wartościowych
35
35
-
788
-
-
-
823
823
-
Przychody do otrzymania dotyczące kredytów
115
115
-
76
-
-
-
191
191
-
Dodatnia wycena dotycząca aktywów finansowych
-
-
-
24
-
-
-
24
24
-
Amortyzacja przyśpieszona
143
143
-
-2
-
-
-
141
141
-
Ulga inwestycyjna
4
4
-
-1
-
-
-
3
3
-
Zapłacone koszty pośrednictwa
197
197
-
3
-
-
-
200
200
-
Inne
-
-
-
39
-
-
-
39
39
-
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
494
494
-
927
-
-
-
1 421
1 421
-
AKTYWO Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Koszty do poniesienia dotyczące papierów wartościowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Koszty do poniesienia dotyczące depozytów i otrzymanych kredytów
2
2
-
276
-
-
-
278
278
-
Ujemna wycena dotycząca aktywów finansowych
529
162
367
13
392
-
-
934
175
759
Przychody otrzymane do rozliczenia w czasie od kredytów i rachunków bieżących
299
299
-
-13
-
-
-
286
286
-
Koszty z tytułu odpisów na rezerwy kredytowe
846
846
-
105
-
-
-
951
951
Rezerwy na koszty osobowe
120
109
11
11
1
-
-
132
120
12
Rezerwy na koszty rzeczowe
37
37
-
5
-
-
-
42
42
-
Strata z lat ubiegłych
4
4
-
-2
-
-
-
2
2
-
Różnica między wartością księgową i podatkową przedmiotów leasingu oraz inne różnice z umów leasingu
239
239
-
-8
-
-
-
231
231
-
Inne
43
43
-
78
-
-
-
121
121
-
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
2 119
1 741
378
465
393
-
-
2 977
2 206
771
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
X
X
X
-462
393
-
-
X
X
X
Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego
1 650
1 272
378
X
X
X
X
1 579
808
771
Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
25
25
-
X
X
X
X
23
23
-
45
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
W ocenie Grupy aktywo z tytułu podatku odroczonego w kwocie 1 119 mln złotych wykazane na 31 grudnia 2023 roku jest możliwe w całości do zrealizowania. Analiza została przeprowadzona w oparciu o dotychczasowe wyniki spółek Grupy oraz zakładane wyniki w przyszłych okresach. W analizie tej przyjęto pięcioletni horyzont czasowy.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły różnice przejściowe związane z inwestycjami w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, na które nie utworzono rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku ze spełnieniem warunków kontrolowania terminów odwracania się różnic przejściowych i występowaniem prawdopodobieństwa, że różnice te nie odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości.
Kwota nierozliczonej straty podatkowej, która nie została ujęta w aktywie z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz termin do którego istnieje możliwość wykorzystania nieujętej straty podatkowej.
ROK WYGAŚNIĘCIA NIEROZLICZONYCH STRAT PODATKOWYCH
KWOTA RÓŻNIC NA 31.12.2023
KWOTA RÓŻNIC NA 31.12.2022
2023
-
12
2024
-
-
2025
-
-
2026
-
-
2027
-
-
2028
-
-
Bezterminowo
-
-
Razem
-
12
17.Zysk netto przypadający na jedną akcję
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję obliczany jest w oparciu o zysk przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej poprzez podzielenie zysku, który na nich przypada przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu danego okresu.
2023
2022
Zysk netto
6 578
1 717
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie
262 470 034
262 470 034
Zysk przypadający na jedną akcję (w złotych na jedną akcję)
25,06
6,54
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję obliczany jest w oparciu o zysk przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej poprzez podzielenie zysku, który na nich przypada przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu danego okresu, skorygowaną o wpływ wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych.
Na 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie występują instrumenty rozwadniające.
2023
2022
Zysk netto
6 578
1 717
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie
262 470 034
262 470 034
Średnia ważona liczba akcji zwykłych do wyliczenia zysku rozwodnionego
262 470 034
262 470 034
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję (w złotych na jedną akcję)
25,06
6,54
18.Dywidendy
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Banku nie podjął decyzji w sprawie rekomendacji odnośnie wypłaty dywidendy za rok 2023. Bank poinformuje w osobnym komunikacie o podjętej decyzji w tym zakresie.
46
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
19.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Istotne zasady rachunkowości
Środki pieniężne oraz ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują gotówkę w kasie, należności od Narodowego Banku Polskiego, a także należności od banków o terminie wymagalności do 3 miesięcy. Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.
Informacje finansowe
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
31.12.2023
31.12.2022
Gotówka
3 990
4 317
Rachunki bieżące i lokaty w Banku Centralnym
8 460
9 127
Należności od banków o terminie wymagalności do 3 miesięcy
2 273
4 257
Razem brutto
14 723
17 701
Odpis z tytułu utraty wartości
-8
-8
Razem netto
14 715
17 693
Struktura walutowa „Rachunki bieżące i lokaty w Banku Centralnym” została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.
Bank musi zapewnić utrzymanie średniego miesięcznego salda na rachunku bieżącym w Narodowym Banku Polskim w odpowiedniej wysokości wynikającej z deklaracji rezerwy obowiązkowej.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku środki na rachunku rezerwy obowiązkowej są oprocentowane w wysokości 5,75% (na dzień 31 grudnia 2022 roku - 6,75%).
Wartość środków pieniężnych i ich ekwiwalentów o ograniczonej możliwości dysponowania wyniosła na dzień 31 grudnia 2023 roku 8 373 mln złotych (na dzień 31 grudnia 2022 roku 7 928 mln złotych).
20.Należności od banków
Istotne zasady rachunkowości
Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.
Informacje finansowe
Należności od banków według struktury produktowej
31.12.2023
31.12.2022
Lokaty międzybankowe
81
276
Kredyty i pożyczki
93
149
Razem brutto
174
425
Odpisy aktualizujące wartość należności
-1
-3
Razem netto
173
422
Należności od banków według umownych terminów zapadalności
31.12.2023
31.12.2022
Należności od banków, w tym:
do 1 miesiąca
-
-
od 1 do 3 miesięcy
-
-
od 3 miesięcy do 1 roku
102
341
od 1 do 5 lat
40
73
powyżej 5 lat
9
11
dla których termin zapadalności upłynął
23
-
Razem brutto
174
425
Odpisy aktualizujące wartość należności
-1
-3
Razem netto
173
422
47
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Struktura walutowa dla pozycji Należności od banków została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.
21.Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)
Istotne zasady rachunkowości
Grupa zawiera operacje na pochodnych instrumentach finansowych: transakcje dotyczące walut (typu spot, forward, swap walutowy, opcje walutowe, CIRS), transakcje na stopę procentową (FRA, IRS, CAP), transakcje pochodne bazujące na kursach papierów wartościowych, wartości indeksów akcji i towarów. Pochodne instrumenty finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej w dniu zawarcia transakcji, a następnie wyceniane do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwą ustala się w oparciu o notowania instrumentów na aktywnych rynkach oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych oraz modele wyceny opcji, w zależności od tego, który ze sposobów wyceny jest właściwy.
Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) po stronie aktywów, a ujemna – w pozycji „Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) po stronie zobowiązań.
W przypadku umów nie będących instrumentami finansowymi, których składnikiem jest instrument spełniający powyższe warunki, wycenę wbudowanego instrumentu pochodnego zalicza się odpowiednio do aktywów lub zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów finansowych w korespondencji z rachunkiem zysków i strat zgodnie z zasadami wyceny instrumentów pochodnych.
Sposób ujmowania zmian wartości godziwej zależy od tego czy dany instrument pochodny jest zaliczony do portfela przeznaczonego do obrotu lub czy dany instrument jest wyznaczony jako instrument zabezpieczający.
Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych zaklasyfikowanych do portfela przeznaczonego do obrotu odnoszone są do rachunku zysków i strat.
Instrumenty pochodne stosowane przez Grupę
W ramach swojej działalności Grupa wykorzystuje różnego typu pochodne instrumenty finansowe oferowane klientom oraz służące do celów zarządzania ryzykiem związanym z prowadzoną działalnością. Większość instrumentów pochodnych stosowanych przez Grupę stanowią kontrakty pozagiełdowe (tzw. over-the-counter). Nieznaczną część instrumentów pochodnych stanowią kontrakty zawierane na regulowanych rynkach giełdowych (głównie kontrakty futures).
Pochodne transakcje walutowe wymiany stanowią zobowiązanie do zakupu lub sprzedaży waluty. Terminowe operacje wymiany walutowej (operacje typu forward) oparte są na określonym w momencie zawarcia kursie waluty na określoną datę w przyszłości. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Do dyskontowania przepływów pieniężnych wykorzystywane są krzywe zerokuponowe odpowiednie dla danego rynku.
Transakcje swap walutowy są kombinacją wymiany określonych walut na datę spot oraz transakcji odwrotnej na datę forward, przy czym odpowiednie kursy wymiany są ustalone z góry w momencie zawarcia kontraktu. Przy rozliczaniu tych transakcji następuje przepływ środków. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Do dyskontowania przepływów pieniężnych wykorzystywane są krzywe zerokuponowe odpowiednie dla danego rynku.
Opcje walutowe z dostawą są kontraktami, w ramach których jedna ze stron, nabywca opcji, nabywa za cenę tzw. premii od drugiej ze stron, wystawcy opcji, prawo, lecz nie obowiązek do nabycia (przy opcji call) bądź sprzedaży (przy opcji put) w określonym momencie w przyszłości, lub w określonym przedziale czasu, przewidzianej kontraktem sumy walut po określonym w momencie zawarcia opcji kursie. W przypadku opcji rozliczanych netto, nabywca w ramach rozliczenia otrzymuje kwotę w wysokości iloczynu kwoty waluty i różnicy między bieżącym kursem rynkowym a kursem ustalonym przy zawarciu transakcji.
Opcje barierowe z jedną barierą to opcje, w których nabywane prawo jest prawem warunkowym zależnym od zdarzenia w określonym z góry przedziale czasowym polegającego na wzroście kursu powyżej ustalonego w dniu transakcji poziomu bariery (zdarzenie UP) lub zdarzenia spadku kursu poniżej bariery (zdarzenie DOWN). Dla bariery typu „wejście” (IN) po zajściu ustalonego zdarzenia prawo warunkowe staje się prawem bezwarunkowym natomiast dla bariery typu „wyjścia” (OUT) po zajściu ustalonego zdarzenia prawo wygasa.
Grupa wycenia opcje walutowe w oparciu o model wyceny opcji Garmana-Kohlhagena (a w przypadku opcji barierowych i azjatyckich w oparciu o tzw. rozszerzony model Garmana-Kohlhagena). Model jest parametryzowany na podstawie kwotowań rynkowych opcji plain vanilla at-the-money oraz spreadów dla opcji out-of-the money i in-the-money (volatility smile) na standardowe terminy.
48
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Instrumenty pochodne dotyczące stóp procentowych pozwalają Grupie i jej klientom przenosić, modyfikować lub ograniczać ryzyko stóp procentowych.
Transakcje swap stóp procentowych (IRS) to kontrakty, w których kontrahenci wymieniają między sobą strumienie płatności odsetkowych, naliczane od określonej w kontrakcie nominalnej kwoty waluty instrumentu bazowego. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Przepływy zmienne są estymowane na podstawie odpowiednich stawek transakcji IRS. Do dyskontowania ustalonych w warunkach transakcji jak również implikowanych przepływów pieniężnych wykorzystywane są odpowiednie krzywe zerokuponowe.
Forward Rate Agreement (FRA) to transakcje, w których strony zobowiązują się do zapłaty odsetek od ustalonej kwoty nominalnej, za określony okres rozpoczynający się w przyszłości i naliczonych według ustalonej w dniu zawarcia kontraktu stopy procentowej. Strony rozliczają się w dacie waluty zdyskontowaną stopą referencyjną różnicą odsetkową pomiędzy stawką FRA (stopą terminową w dniu zawarcia transakcji), a stopą referencyjną. Transakcje tego typu są wyceniane przez Grupę za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych.
Swapy procentowo-walutowe (Cross currency IRS) to transakcje, w których strony wymieniają kapitał i strumienie odsetkowe w różnych walutach w określonym przedziale czasu. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. W wycenie transakcji Basis Swap (swapy procentowo-walutowe o zmiennych kuponach) uwzględniane są również rynkowe kwotowania spreadu bazowego (tzw. Basis Swap spread).
Transakcje terminowe na papierach wartościowych to transakcje, w których strony zobowiązują się do zakupu lub sprzedaży papieru wartościowego w określonym terminie w przyszłości za określoną w dniu zawarcia transakcji płatność. Transakcje tego typu wyceniane są poprzez wycenę papieru wartościowego (mark-to-market lub mark-to-model) oraz wycenę przyszłej płatności za papier (metodą dyskontowania przepływu pieniężnego według stopy rynku pieniężnego).
Opcje na stopę procentową (cap/floor) to kontrakty, w ramach których jedna ze stron, nabywca opcji, nabywa za cenę tzw. premii od drugiej ze stron, wystawcy opcji, prawo, lecz nie obowiązek do pożyczenia (cap) bądź ulokowania (floor) na określone okresy (każdy z osobna) określonej kwoty po ustalonej w momencie zawarcia transakcji stawce oprocentowania. Rozliczenie kontraktu następuje netto (bez lokowania środków) w ustalonych terminach. Transakcje tego typu wyceniane są w oparciu o model Normalny (model Bacheliera). Model jest parametryzowany na podstawie kwotowań rynkowych opcji na standardowo kwotowane terminy.
Transakcje futures na stopę procentową dotyczą wystandaryzowanych kontraktów terminowych nabywanych na rynkach giełdowych. Kontrakty futures wyceniane są w oparciu o kwotowania dostępne bezpośrednio z giełd.
Kontrakty typu swap towarowy stanowią zobowiązanie do rozliczenia pieniężnego netto równoważnego z realizacją transakcji kupna lub sprzedaży towaru po cenie, której zasady wyznaczania są ustalane w momencie zawarcia transakcji. Instrumenty towarowe wyceniane są metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych uwzględniającą krzywą terminową cen towarów.
Azjatyckie opcje towarowe stanowią kontrakty dające prawo do kupna lub sprzedaży w dniu wygaśnięcia opcji określonej ilości towaru po ustalonej cenie, przy czym cena rozliczenia opiera się na kursie średnim ustalonym na podstawie obserwacji ceny spot towaru w okresie poprzedzającym datę zapadalności opcji. Opcje towarowe wyceniane są przy pomocy modelu Blacka- Scholesa z dopasowaniem momentów rozkładu ceny towaru dla średniej arytmetycznej.
Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty
W Grupie występują instrumenty pochodne będące składnikami złożonych instrumentów finansowych, tj. takich które zawierają zarówno instrument pochodny, jak i umowę zasadniczą, co sprawia, iż część przepływów pieniężnych połączonego instrumentu zmienia się w sposób zbliżony do przepływów wynikających z niezależnego instrumentu pochodnego. Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty powodują, że część lub całość przepływów środków pieniężnych wynikających z umowy zasadniczej, jest modyfikowana w oparciu o określoną stopę procentową, cenę papieru wartościowego, kurs wymiany waluty obcej, indeks cen lub stóp procentowych.
Grupa posiada w swojej ofercie depozyty oraz certyfikaty depozytowe, których składnikiem jest wbudowany instrument pochodny. W związku z tym, iż charakter tego instrumentu nie jest ściśle powiązany z charakterem umowy depozytowej instrument wbudowany został wydzielony i zaklasyfikowany do portfela przeznaczonego do obrotu. Wycena tego instrumentu odnoszona jest do rachunku zysków i strat. Instrumentami wbudowanymi są proste opcje (plain vanilla) oraz opcje egzotyczne na pojedyncze akcje, indeksy, towary oraz inne wskaźniki rynkowe, w tym indeksy stóp procentowych oraz kursy walutowe i ich koszyki. Wszystkie wydzielone opcje są na bieżąco domykane na rynku międzybankowym.
Opcje walutowe wbudowane w umowy depozytowe wyceniane są opisaną powyżej metodą wyceny dla opcji walutowych.
Opcje egzotyczne wbudowane w umowy depozytowe i ich domknięcia są wyceniane przy pomocy techniki Monte-Carlo przy założeniu modelu geometrycznego ruchu Browna dla czynników ryzyka. Parametry modelu ustalane są w pierwszej kolejności na podstawie kwotowań opcji oraz kontraktów terminowych a przy ich braku na podstawie miar statystycznych dynamiki instrumentu bazowego.
49
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Ryzyko związane z pochodnymi instrumentami finansowymi
Podstawowymi rodzajami ryzyka związanymi z instrumentami pochodnymi są ryzyko rynkowe i ryzyko kredytowe.
W momencie początkowego ujęcia pochodne instrumenty finansowe zwykle nie posiadają żadnej bądź posiadają znikomą wartość rynkową. Wynika to z tego, że instrumenty pochodne nie wymagają żadnej inwestycji początkowej netto, bądź wymagają tylko niewielkiej początkowej inwestycji netto w porównaniu z innymi rodzajami umów, które w podobny sposób reagują na zmiany warunków rynkowych.
Instrumenty pochodne uzyskują dodatnią lub ujemną wartość wraz ze zmianami określonej stopy procentowej, ceny papieru wartościowego, ceny towaru, kursu wymiany waluty obcej, indeksu ceny, klasyfikacji kredytowej lub indeksu kredytowego czy też innego parametru rynkowego. W wyniku tych zmian posiadane instrumenty pochodne stają się bardziej lub mniej korzystne od instrumentów o takim samym rezydualnym okresie zapadalności dostępnych w danym momencie na rynku.
Ryzyko kredytowe związane z kontraktami pochodnymi stanowi potencjalny koszt zawarcia nowego kontraktu na warunkach pierwotnych w przypadku, gdy druga strona uczestnicząca w pierwotnym kontrakcie nie spełni swojego obowiązku. Aby ocenić wielkość potencjalnego kosztu zastąpienia Grupa wykorzystuje takie same metody jak do oceny ponoszonego ryzyka rynkowego. Aby kontrolować poziom podejmowanego ryzyka kredytowego, Grupa dokonuje oceny pozostałych uczestników kontraktów wykorzystując takie same metody, jak przy decyzjach kredytowych.
Poniższe tabele prezentują nominalne kwoty pochodnych instrumentów finansowych oraz wartości godziwe instrumentów. Nominalne kwoty pewnych typów instrumentów finansowych stanowią podstawę do porównań z instrumentami ujmowanymi w bilansie, lecz niekoniecznie wskazują, jakie będą kwoty przyszłych przepływów środków pieniężnych lub jaka jest bieżąca wartość godziwa tych instrumentów, w związku z czym nie określają stopnia narażenia Grupy na ryzyko kredytowe lub cenowe.
Informacje finansowe
Wartości godziwe handlowych instrumentów pochodnych
31.12.2023
AKTYWA
ZOBOWIĄZANIA
Transakcje stopy procentowej
swapy stopy procentowej (IRS)
8 305
8 183
kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA)
63
58
Opcje
48
50
Pozostałe
-
-
Transakcje walutowe i na złoto
walutowe swapy stopy procentowej (CIRS)
114
194
forwardy walutowe
154
322
swapy walutowe (FX-Swap)
358
201
opcje walutowe i na złoto
6
25
Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych
Opcje
3
3
Pozostałe
-
-
Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych
Opcje
6
6
Pozostałe
260
253
Razem
9 317
9 295
50
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Wartości godziwe handlowych instrumentów pochodnych
31.12.2022
AKTYWA
ZOBOWIĄZANIA
Transakcje stopy procentowej
swapy stopy procentowej (IRS)
13 484
13 339
kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA)
40
37
Opcje
99
109
Pozostałe
5
-
Transakcje walutowe i na złoto
walutowe swapy stopy procentowej (CIRS)
149
781
forwardy walutowe
467
317
swapy walutowe (FX-Swap)
353
469
opcje walutowe i na złoto
50
39
Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych
Opcje
2
2
Pozostałe
-
-
Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych
Opcje
-
-
Pozostałe
440
429
Razem
15 089
15 522
Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych wyceniane są do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Wartości nominalne handlowych instrumentów pochodnych
UMOWNY TERMIN ZAPADALNOŚCI
31.12.2023
DO
1 MIESIĄCA
OD 1 DO 3 MIESIĘCY
OD
3 MIESIĘCY DO 1 ROKU
OD 1 DO
5 LAT
POWYŻEJ 5 LAT
RAZEM
Transakcje stopy procentowej
swapy stopy procentowej (IRS)
3 779
13 222
56 747
182 542
33 478
289 768
kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA)
13 235
24 595
62 008
2 179
-
102 017
Opcje
8
395
684
2 586
2 375
6 048
Pozostałe
198
-
-
-
-
198
Transakcje walutowe
walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta zakupiona
1 153
-
1 716
2 390
162
5 421
walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta sprzedana
1 136
-
1 673
2 494
168
5 471
forwardy walutowe - waluta zakupiona
3 572
2 255
3 635
1 422
-
10 884
forwardy walutowe - waluta sprzedana
3 587
2 294
3 746
1 437
-
11 064
swapy walutowe (FX-Swap) - waluta zakupiona
19 166
3 673
1 905
199
-
24 943
swapy walutowe (FX-Swap) - waluta sprzedana
19 103
3 627
1 849
197
-
24 776
opcje kupione
242
261
749
82
-
1 334
opcje sprzedane
248
278
814
88
-
1 428
Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych
Opcje
-
85
197
-
-
282
Pozostałe
-
-
-
-
-
-
Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych
Opcje
75
-
-
-
-
75
Pozostałe
1 016
1 464
1 457
116
-
4 053
Razem
66 518
52 149
137 180
195 732
36 183
487 762
51
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Wartości nominalne handlowych instrumentów pochodnych
UMOWNY TERMIN ZAPADALNOŚCI
31.12.2022
DO
1 MIESIĄCA
OD 1 DO 3 MIESIĘCY
OD
3 MIESIĘCY DO 1 ROKU
OD 1 DO
5 LAT
POWYŻEJ 5 LAT
RAZEM
Transakcje stopy procentowej
swapy stopy procentowej (IRS)
920
8 028
42 220
184 358
44 851
280 377
kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA)
3 917
7 348
22 413
400
-
34 078
Opcje
11
31
4 107
2 379
2 906
9 434
Pozostałe
454
-
-
-
-
454
Transakcje walutowe
walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta zakupiona
7
1 513
717
5 326
281
7 844
walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta sprzedana
8
1 564
783
5 657
349
8 361
forwardy walutowe - waluta zakupiona
8 094
6 921
6 540
1 876
-
23 431
forwardy walutowe - waluta sprzedana
8 020
6 875
6 463
1 962
-
23 320
swapy walutowe (FX-Swap) - waluta zakupiona
11 941
6 134
9 211
415
-
27 701
swapy walutowe (FX-Swap) - waluta sprzedana
11 953
6 192
9 201
397
-
27 743
opcje kupione
1 051
734
870
184
-
2 839
opcje sprzedane
1 047
735
883
201
-
2 866
Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych
Opcje
17
36
442
278
-
773
Pozostałe
-
-
-
-
-
-
Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych
Opcje
-
-
-
-
-
-
Pozostałe
1 366
969
2 277
381
-
4 993
Razem
48 806
47 080
106 127
203 814
48 387
454 214
22.Rachunkowość zabezpieczeń
Istotne zasady rachunkowości
Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające są początkowo ujmowane w wartości godziwej w dniu zawarcia transakcji, a następnie wyceniane do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwą ustala się w oparciu o notowania instrumentów na aktywnych rynkach oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych oraz modele wyceny opcji, w zależności od tego, który ze sposobów wyceny jest właściwy.
Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych zabezpieczających prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Instrumenty zabezpieczające” po stronie aktywów, a ujemna – w pozycji „Instrumenty zabezpieczające” po stronie zobowiązań.
Grupa podjęła decyzję, aby skorzystać z wyboru jaki daje MSSF 9 i kontynuuje stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń zgodnych z MSR 39. Decyzja ta ma zastosowanie do wszystkich relacji zabezpieczających, dla których Grupa stosuje i będzie stosowała rachunkowość zabezpieczeń w przyszłości. Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hegde) oraz przepływów pieniężnych (cash flow hedge).
22.1 Rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej
Zasady rachunkowości dla zabezpieczenia wartości godziwej (fair value hedge)
Zmiany w wycenie do wartości godziwej instrumentów finansowych wyznaczonych jako pozycje zabezpieczane odnoszone są – w części wynikającej z zabezpieczanego ryzyka – do rachunku zysków i strat. W pozostałej części zmiany wyceny bilansowej księgowane są zgodnie z ogólnymi zasadami dla danej klasy instrumentów finansowych.
Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych wyznaczonych jako pozycja zabezpieczająca w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej są w całości księgowane w rachunku zysków i strat w tej samej pozycji, w której są prezentowane wyniki zmiany wartości pozycji zabezpieczanej tj. w pozycji „Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej”.
Wynik odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających odsetkowe pozycje zabezpieczane prezentowany jest w marży odsetkowej.
52
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeśli instrument zabezpieczający wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany lub wykonany (zastąpienia jednego instrumentu zabezpieczającego drugim lub przedłużenia terminu ważności danego instrumentu zabezpieczającego nie uważa się za wygaśnięcie lub rozwiązanie, jeśli takie zastąpienie lub przedłużenie terminu stanowi część udokumentowanej strategii zabezpieczania przyjętej przez jednostkę), zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń albo Grupa unieważnia powiązanie zabezpieczające.
Korekta z tytułu zabezpieczanego ryzyka na odsetkowej pozycji zabezpieczanej jest amortyzowana do rachunku zysków i strat nie później niż w momencie zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń.
Charakterystyka rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hedge)
Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej dla stałokuponowych dłużnych papierów wartościowych denominowanych w walutach PLN i EUR, dla których instrumentami zabezpieczającymi są swapy stopy procentowej (IRS) w tych samych walutach. Grupa zabezpiecza w ten sposób wyłącznie komponent ryzyka stopy procentowej wynikający ze zmienności rynkowych stóp procentowych (WIBOR, EURIBOR). Zabezpieczany komponent ryzyka odpowiadał w przeszłości za znaczącą część zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej.
Podejście Grupy do zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym ryzykiem stopy procentowej, oraz szczegóły w zakresie ekspozycji Grupy na ryzyko stopy procentowej przedstawione zostały w Nocie 46.4.
Wykorzystywanie instrumentów pochodnych do zabezpieczania ekspozycji na zmiany poziomu stóp procentowych generuje ryzyko kredytowe kontrahenta transakcji pochodnej. Grupa minimalizuje to ryzyko m.in. poprzez wymaganie od kontrahenta wpłacenia depozytu zabezpieczającego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udziałem centralnych izb rozliczeniowych (CCP) stosujących szereg mechanizmów pozwalających na systemowe obniżenie ryzyka niewywiązania się stron z zobowiązań wynikających z zawartych transakcji.
Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej względem powiązania zabezpieczającego, jeśli uzasadnione jest oczekiwanie, że zabezpieczenie będzie miało wysoką skuteczność w kompensowaniu zmian wartości godziwej wynikających z zabezpieczanego ryzyka w przyszłości oraz jeśli ocena efektywności zabezpieczenia wskazuje na jego wysoką skuteczność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione to zabezpieczenie.
Zgodnie z podejściem Grupy, wskaźnik zabezpieczenia wyznaczany jest jako iloraz wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wartości godziwej pozycji zabezpieczającej. Relacja zabezpieczająca zostaje uznana za efektywną, jeśli spełnione są wszystkie poniższe kryteria:
• na podstawie porównania podstawowych parametrów transakcji zabezpieczanych i zabezpieczających można spodziewać się, że efektywność zabezpieczenia będzie wysoka,
• w każdym okresie sprawozdawczym wskaźnik zabezpieczenia należy do przedziału od 80% do 125% lub udział kwoty nieefektywności w nominalnej wartości pozycji zabezpieczanej nie przekracza poziomu określonego w dokumentacji powiązania zabezpieczającego, przy czym kwota nieefektywności rozumiana jest jako suma skumulowanych zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej,
• w każdym okresie sprawozdawczym symulacja wskaźnika zabezpieczenia w zakładanych scenariuszach ewolucji rynkowych stóp referencyjnych należy do przedziału od 80% do 125%.
W zakresie relacji zabezpieczających wartość godziwą głównymi zidentyfikowanymi przez Grupę potencjalnymi źródłami nieefektywności są:
• wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego Grupy na wartość godziwą transakcji zabezpieczających (IRS), które nie jest odzwierciedlone w wartości godziwej pozycji zabezpieczanej,
• różnice pomiędzy terminami zapadalności transakcji IRS a terminami zapadalności dłużnych papierów wartościowych,
•różnice w wysokości kuponów odsetkowych generowanych przez pozycję zabezpieczaną i instrumenty zabezpieczające.
Informacje finansowe dla zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hedge)
Swapy stopy procentowej stosowane przez Grupę jako instrumenty zabezpieczające ryzyko stopy procentowej w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku zostały przedstawione w tabelach poniżej.
53
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Wartości nominalne i oprocentowanie instrumentów zabezpieczających ryzyko stopy procentowej w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej
TERMIN ZAPADALNOŚCI
31.12.2023
POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE
WALUTA
DO 1 MIESIĄCA
OD 1 DO 3 MIESIĘCY
OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU
OD 1 DO 5 LAT
POWYŻEJ 5 LAT
RAZEM
Wartość nominalna
-
-
-
200
-
200
PLN
Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)
-
-
-
5,8
-
5,8
Wartość nominalna
204
-
-
500
141
845
FVH IRS obligacje
EUR
Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)
4,8
-
-
4,0
4,6
4,3
Wartość nominalna razem
204
-
-
700
141
1 045
TERMIN ZAPADALNOŚCI
31.12.2022
POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE
WALUTA
DO 1 MIESIĄCA
OD 1 DO 3 MIESIĘCY
OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU
OD 1 DO 5 LAT
POWYŻEJ 5 LAT
RAZEM
Wartość nominalna
-
-
-
200
-
200
PLN
Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)
-
-
-
7,2
-
7,2
Wartość nominalna
94
-
-
760
152
1 006
FVH IRS obligacje
EUR
Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)
2,4
-
-
1
1,1
1,1
Wartość nominalna razem
94
-
-
960
152
1 206
Wpływ zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej poprzez rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej na bilans i wynik finansowy
POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - ZABEZPIECZENIE
PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG
31.12.2023
ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
WARTOŚCI GODZIWEJ
PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
RAZEM
INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE
Wartość nominalna
200
845
1 045
Wartość bilansowa – aktywa
9
45
54
Wartość bilansowa – zobowiązania
-
1
1
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia
-13
-33
-46
Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej”
-
-
-
POZYCJE ZABEZPIECZANE
Wartość bilansowa – aktywa
191
823
1 014
Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa
-9
-36
-45
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia
13
33
46
Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej pozostającą w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla których zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do wartości godziwej
-
-
-
54
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - ZABEZPIECZENIE
PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG
31.12.2022
ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
WARTOŚCI GODZIWEJ
PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
RAZEM
INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE
Wartość nominalna
200
1 006
1 206
Wartość bilansowa – aktywa
22
67
89
Wartość bilansowa – zobowiązania
-
5
5
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia
15
168
183
Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej”
-
3
3
POZYCJE ZABEZPIECZANE
Wartość bilansowa – aktywa
178
966
1 144
Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa
-22
-58
-80
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia
-15
-165
-180
Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej pozostającą w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla których zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do wartości godziwej
-
-
-
22.2 Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych
Zasady rachunkowości dla zabezpieczenia przepływów pieniężnych (cash flow hedge)
Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych wyznaczonych jako instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne odnoszone są:
• bezpośrednio do pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie,
• do pozycji rachunku zysków i strat „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany”” w części stanowiącej nieefektywną część zabezpieczenia.
Kwoty ujęte w „Kapitale z aktualizacji wyceny” przenoszone są do rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym zabezpieczana pozycja ma wpływ na rachunek zysków i strat i są prezentowane w tych samych liniach, co poszczególne komponenty wyceny pozycji zabezpieczanej, tj. wynik odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych jest prezentowany w marży odsetkowej, a wynik z tytułu rewaluacji walutowej jest prezentowany w wyniku z pozycji wymiany.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasa lub zostaje sprzedany, gdy unieważnia powiązania zabezpieczające bądź gdy zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku łączne zyski lub straty na instrumencie zabezpieczającym, początkowo ujęte w „Kapitale z aktualizacji wyceny”, jeżeli zabezpieczenie było skuteczne, nadal są wykazywane w kapitale, aż do zajścia prognozowanej transakcji i ujęcia jej w rachunku zysków i strat.
Jeżeli zawarcie prognozowanej transakcji nie jest uznawane za prawdopodobne, łączne zyski lub straty ujęte w „Kapitale z aktualizacji wyceny” przenoszone są do rachunku zysków i strat danego okresu.
Charakterystyka rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge)
Grupa wykorzystuje:
• swapy stopy procentowej (IRS) do zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko stopy procentowej związane ze zmiennością rynkowych stawek referencyjnych (WIBOR, EURIBOR), generowane przez portfel kredytów i papierów wartościowych o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLN oraz EUR,
• swapy walutowe (FX-Swap) do zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko walutowe generowanych przez portfele kredytów denominowanych w EUR oraz depozytów bieżących i terminowych denominowanych w USD,
• swapy stopy procentowej (IRS) do zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko stopy procentowej związane ze zmiennością rynkowych stawek referencyjnych (WIBOR, EURIBOR), generowane przez portfele depozytów denominowanych w PLN i EUR, które ekonomicznie stanowią długoterminowe zobowiązanie o zmiennym oprocentowaniu.
55
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
W roku 2022 Grupa rozszerzyła istniejące powiązanie (CFH IRS kredyty) o obecne i przyszłe przepływy wynikające z utrzymywanych przez Grupę kredytów i obligacji o zmiennej stopie procentowej w EUR, a także transakcji swapów stopy procentowej zabezpieczających ryzyko stopy procentowej w EUR.
W 2022 roku Grupa zaprzestała stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń wobec jednego powiązania zabezpieczającego na skutek wygaśnięcia instrumentów zabezpieczających: swapów walutowo-procentowych (basis swap) zabezpieczających portfele: kredytów i należności leasingowych o zmiennym oprocentowaniu denominowanych EUR oraz portfel depozytów w PLN ekonomicznie stanowiących długoterminowe zobowiązanie o zmiennym oprocentowaniu. Zaprzestanie stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązania nie miało wpływu na rachunek wyników.
Podejście Grupy do zabezpieczania ryzyka stopy procentowej poprzez rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych jest takie same, jak opisane powyżej podejście stosowane w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej, tj. zabezpieczany jest komponent ryzyka stopy procentowej związany wyłącznie ze zmiennością rynkowych stóp procentowych (w przypadku rachunkowości przepływów pieniężnych są to: WIBOR, EURIBOR).
Podejście Grupy do zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym ryzykiem stopy procentowej i ryzykiem walutowym, oraz szczegóły w zakresie ekspozycji Grupy na ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe przedstawione zostały w Nocie 46.4.
Tak jak w przypadku rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej, wykorzystywanie instrumentów pochodnych do zabezpieczania ekspozycji na ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe generuje ryzyko kredytowe kontrahenta transakcji pochodnej, które nie jest rekompensowane przez pozycję zabezpieczaną. Grupa zarządza tym ryzykiem w podobny sposób, jak w przypadku rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej.
Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych względem powiązania zabezpieczającego, jeśli uzasadnione jest oczekiwanie, że zabezpieczenie będzie miało wysoką skuteczność w kompensowaniu zmiany w przepływach pieniężnych wynikającej z zabezpieczanego ryzyka w przyszłości oraz jeśli ocena efektywności zabezpieczenia wskazuje na jego wysoką skuteczność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione zabezpieczenie. Ocena przeprowadzana jest z wykorzystaniem metody derywatu hipotetycznego.
Zgodnie z polityką Grupy, aby relacja zabezpieczająca została uznana za efektywną, powinny zostać spełnione wszystkie poniższe kryteria:
• współczynnik korelacji między rynkową stawką referencyjną instrumentów zabezpieczanych i rynkową stawką referencyjną instrumentów zabezpieczających jest wysoki,
• prognozowane przepływy odsetkowe generowane przez instrumenty zabezpieczane są nie niższe niż prognozowane przepływy odsetkowe generowane przez instrumenty zabezpieczające,
• w każdym okresie sprawozdawczym iloraz wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wartości godziwej pozycji zabezpieczającej należy do przedziału od 80% do 125% lub udział kwoty nieefektywności w nominalnej wartości pozycji zabezpieczanej nie powinien przekraczać poziomu określonego w dokumentacji powiązania zabezpieczającego, przy czym kwota nieefektywności rozumiana jest jako suma skumulowanych zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej,
• w każdym okresie sprawozdawczym iloraz zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz zabezpieczającej na skutek równoległego przesunięcia krzywej dochodowości o 100 punktów bazowych w górę i dół powinien należeć do przedziału od 80% do 125%.
W przypadku zabezpieczania ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego portfeli kredytów i depozytów, przyjęto sposób zarządzania tymi portfelami umożliwiający regularne włączanie do relacji zabezpieczającej nowych transakcji oraz wyłączanie z relacji zabezpieczającej transakcji na skutek spłaty lub zaklasyfikowania ich do pozycji zagrożonych. W wyniku tego ekspozycja tych portfeli na ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe ulega ciągłym zmianom.
Ze względu na częste zmiany struktury terminowej portfeli, Grupa uznała za zasadne dynamiczne wyznaczanie pozycji zabezpieczanych oraz dopuszcza ewentualne dopasowywanie pozycji zabezpieczających do tych zmian.
W zakresie relacji zabezpieczających przepływy pieniężne głównymi zidentyfikowanymi przez Grupę potencjalnymi źródłami nieefektywności są:
• wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego Grupy na wartość godziwą instrumentów zabezpieczających, tj. swapów na stopę procentową (IRS), walutowych swapów na stopę procentową (basis swap) oraz swapów walutowych (FX Swap), które nie jest odzwierciedlone w wartości godziwej pozycji zabezpieczanej,
•różnice pomiędzy częstotliwościami przeszacowania instrumentów zabezpieczających i zabezpieczanych kredytów i depozytów.
56
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Informacje finansowe dla zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge)
Wartości nominalne i oprocentowanie instrumentów pochodnych zabezpieczających
TERMIN ZAPADALNOŚCI
31.12.2023
POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE
WALUTA
DO 1 MIESIĄCA
OD 1 DO 3 MIESIĘCY
OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU
OD 1 DO 5 LAT
POWYŻEJ 5 LAT
RAZEM
Wartość nominalna
70
714
5 665
16 658
4 928
28 035
PLN
Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)
0,4
1,1
2,1
2,9
4,3
2,9
Wartość nominalna
-
-
-
2 174
-
2 174
CFH IRS kredyty
EUR
Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)
-
-
-
3,1
-
3,1
Wartość nominalna
-
-
20
1 767
140
1 927
CFH IRS depozyty
PLN
Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)
-
-
5,6
6,6
6,4
6,5
Wartość nominalna
223
2 819
2 644
-
-
5 686
EUR/PLN
Średni kurs EUR/PLN
4,6
4,7
4,6
-
-
4,7
Wartość nominalna
-
-
-
-
-
-
USD/PLN
Średni kurs USD/PLN
-
-
-
-
-
-
Wartość nominalna
1 292
1 293
1 108
-
-
3 693
CFH FX Swap depozyty/kredyty
EUR/USD
Średni kurs EUR/USD
1,1
1,1
1,1
-
-
1,1
Wartość nominalna razem
1 585
4 826
9 437
20 599
5 068
41 515
Wartości nominalne i oprocentowanie instrumentów pochodnych zabezpieczających
TERMIN ZAPADALNOŚCI
31.12.2022
POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE
WALUTA
DO 1 MIESIĄCA
OD 1 DO 3 MIESIĘCY
OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU
OD 1 DO 5 LAT
POWYŻEJ 5 LAT
RAZEM
Wartość nominalna
-
200
3 372
17 010
7 959
28 541
CFH IRS kredyty
PLN
Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)
-
1,1
1,3
1,7
4,7
2,5
Wartość nominalna
-
5
25
116
198
344
CFH IRS depozyty
PLN
Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)
-
7,4
6,2
7,3
6
6,5
CFH CIRS depozyty/ kredyty
EUR/PLN
Wartość nominalna
268
606
1 549
-
-
2 423
Wartość nominalna
937
490
954
-
-
2 381
EUR/PLN
Średni kurs EUR/PLN
4,8
5,1
4,8
-
-
4,9
Wartość nominalna
-
-
-
-
-
-
USD/PLN
Średni kurs USD/PLN
-
-
-
-
-
-
Wartość nominalna
469
1 440
472
-
-
2 381
CFH FX Swap depozyty/kredyty
EUR/USD
Średni kurs EUR/USD
1,1
1,1
1,1
-
-
1,1
Wartość nominalna razem
1 674
2 741
6 372
17 126
8 157
36 070
57
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Wpływ zabezpieczenia przepływów pieniężnych na bilans i wynik finansowy
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ /WALUTOWE
RODZAJ POWIĄZANIA WEDŁUG STANU NA 31.12.2023
CFH IRS
KREDYTY
CFH IRS
DEPOZYTY
CFH CIRS
CFH FX-SWAP
INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE
Wartość nominalna
30 209
1 927
-
9 379
Wartość bilansowa – aktywa
547
14
-
190
Wartość bilansowa – zobowiązania
1 357
40
-
31
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia kwoty nieefektywności zabezpieczenia
2 024
-46
4
12
Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia pozycji netto, ujęte w odrębnej linii pozostałych całkowitych dochodów (netto)
1 637
-37
5
8
Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy”
4
-
-
-
POZYCJE ZABEZPIECZANE
Kwota zmiany wartości godziwej derywatu hipotetycznego reprezentującego pozycję zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie
-2 021
46
-4
-12
Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń będzie kontynuowana po zakończeniu danego okresu sprawozdawczego (netto)
-598
-16
-
6
Saldo pozostające w pozycji kapitału z tytułu CFH dla tych relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń nie jest już stosowana (netto)
-
-
-14
-
58
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Wpływ zabezpieczenia przepływów pieniężnych na bilans i wynik finansowy
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ /WALUTOWE
RODZAJ POWIĄZANIA WEDŁUG STANU NA 31.12.2022
CFH IRS
KREDYTY
CFH IRS
DEPOZYTY
CFH CIRS
CFH FX-SWAP
INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE
Wartość nominalna
28 541
344
2 423
4 762
Wartość bilansowa – aktywa
104
39
-
48
Wartość bilansowa – zobowiązania
3 089
13
68
1
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Instrumenty zabezpieczające
Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia kwoty nieefektywności zabezpieczenia
-1 250
20
-4
9
Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia pozycji netto, ujęte w odrębnej linii pozostałych całkowitych dochodów (netto)
-1 013
16
-25
8
Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy”
1
-
-
-
POZYCJE ZABEZPIECZANE
Kwota zmiany wartości godziwej derywatu hipotetycznego reprezentującego pozycję zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie
1 234
-20
4
-9
Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń będzie kontynuowana po zakończeniu danego okresu sprawozdawczego (netto)
-2 235
21
-5
-2
Saldo pozostające w pozycji kapitału z tytułu CFH dla tych relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń nie jest już stosowana (netto)
-
-
-18
-
Zmiany stanu kapitału z aktualizacji wyceny z tytułu wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge)
2023
2022
Stan na początek okresu
-2 239
-1 256
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia, ujęte w pozostałych całkowitych dochodach w ciągu okresu sprawozdawczego (netto)
1 600
-997
Część straty przeniesiona do rachunku zysków i strat w związku z brakiem oczekiwania wystąpienia pozycji zabezpieczanej (netto)
-
-
-RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ / RYZYKO WALUTOWE
Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia, ujęte w pozostałych całkowitych dochodach w ciągu okresu sprawozdawczego (netto)
13
-17
Część straty przeniesiona do rachunku zysków i strat w związku z brakiem oczekiwania wystąpienia pozycji zabezpieczanej (netto)
4
31
Stan na koniec okresu
-622
-2 239
59
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
23.Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Istotne zasady rachunkowości
Do pozycji kredyty i po ż yczki udzielone klientom zalicza si ę nale ż no ś ci z tytu ł u kredytów i po ż yczek, nale ż no ś ci z tytu ł u leasingu finansowego oraz należności faktoringowe.
Klasyfikacja kredytów i po ż yczek udzielonych klientom do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami okre ś lenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikaj ą cych z umowy przep ł ywów pieni ęż nych, o których mowa w Nocie 5.4.
Zasady rachunkowości wykorzystywane dla należności z tytułu leasingu finansowego opisane zostały w Nocie 12 oraz Nocie 40.
Informacje finansowe
Kredyty i pożyczki udzielone klientom według struktury produktowej
31.12.2023
WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK
RAZEM
Kredyty na nieruchomości
77 861
-
7
77 868
Kredyty w rachunku bieżącym
12 931
-
-
12 931
Kredyty operacyjne
11 443
-
8
11 451
Kredyty na inwestycje
26 495
82
8
26 585
Kredyty gotówkowe
13 505
-
-
13 505
Należności z tytułu kart płatniczych
1 189
-
-
1 189
Należności z tytułu leasingu finansowego
11 183
-
-
11 183
Należności faktoringowe
9 524
-
-
9 524
Pozostałe kredyty i pożyczki
4 925
-
226
5 151
Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży
1 703
-
-
1 703
Wartość bilansowa brutto
170 759
82
249
171 090
Odpisy aktualizujące wartość należności (*) (**)
-9 679
-
-
-9 679
Wartość bilansowa
161 080
82
249
161 411
(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 1 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.
(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 536 mln złotych.
31.12.2022
WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK
RAZEM
Kredyty na nieruchomości
75 136
-
9
75 145
Kredyty w rachunku bieżącym
14 440
-
-
14 440
Kredyty operacyjne
12 576
-
12
12 588
Kredyty na inwestycje
26 769
254
11
27 034
Kredyty gotówkowe
12 767
-
-
12 767
Należności z tytułu kart płatniczych
1 091
-
-
1 091
Należności z tytułu leasingu finansowego
9 900
-
-
9 900
Należności faktoringowe
7 896
-
-
7 896
Pozostałe kredyty i pożyczki
6 412
-
152
6 564
Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży
1 338
-
-
1 338
Wartość bilansowa brutto
168 325
254
184
168 763
Odpisy aktualizujące wartość należności (*) (**)
-10 042
-
-
-10 042
Wartość bilansowa
158 283
254
184
158 721
(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 3 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.
(**)W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 725 mln złotych.
60
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Kredyty i pożyczki udzielone klientom według struktury podmiotowej
31.12.2023
WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
ODPIS (**)
WARTOŚĆ BILANSOWA
WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY – WARTOŚĆ BILANSOWA (*)
WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK – WARTOŚĆ BILANSOWA
RAZEM
Należności od przedsiębiorstw
89 172
-5 750
83 422
82
13
83 517
Należności od ludności
80 427
-3 920
76 507
-
227
76 734
Należności od jednostek budżetowych
1 160
-9
1 151
-
9
1 160
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
170 759
-9 679
161 080
82
249
161 411
(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 1 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.
(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 536 mln złotych.
31.12.2022
WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
ODPIS (**)
WARTOŚĆ BILANSOWA
WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY – WARTOŚĆ BILANSOWA (*)
WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK – WARTOŚĆ BILANSOWA
RAZEM
Należności od przedsiębiorstw
89 347
-5 945
83 402
254
18
83 674
Należności od ludności
77 272
-3 976
73 296
-
152
73 448
Należności od jednostek budżetowych
1 706
-121
1 585
-
14
1 599
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
168 325
-10 042
158 283
254
184
158 721
(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 3 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.
(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 725 mln złotych.
Kredyty i pożyczki udzielone klientom według umownych terminów zapadalności
31.12.2023
WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK
RAZEM
Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym:
do 1 miesiąca
22 209
-
2
22 211
od 1 do 3 miesięcy
8 935
-
5
8 940
od 3 miesięcy do 1 roku
17 218
-
16
17 234
od 1 do 5 lat
54 248
82
192
54 522
powyżej 5 lat
62 545
-
31
62 576
dla których termin zapadalności upłynął
5 604
-
3
5 607
Wartość bilansowa brutto
170 759
82
249
171 090
Odpisy aktualizujące wartość należności (*) (**)
-9 679
-
-
-9 679
Wartość bilansowa
161 080
82
249
161 411
(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 1 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.
(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 536 mln złotych.
61
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Kredyty i pożyczki udzielone klientom według umownych terminów zapadalności
31.12.2022
WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK
RAZEM
Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym:
do 1 miesiąca
24 389
1
2
24 392
od 1 do 3 miesięcy
6 869
3
5
6 877
od 3 miesięcy do 1 roku
17 358
62
19
17 439
od 1 do 5 lat
51 802
188
129
52 119
powyżej 5 lat
62 005
-
25
62 030
dla których termin zapadalności upłynął
5 902
-
4
5 906
Wartość bilansowa brutto
168 325
254
184
168 763
Odpisy aktualizujące wartość należności (*) (**)
-10 042
-
-
-10 042
Wartość bilansowa
158 283
254
184
158 721
(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 3 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.
(**)W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 725 mln złotych.
Struktura walutowa dla pozycji Kredyty i pożyczki udzielone klientom została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.
Należności z tytułu leasingu finansowego
Grupa jako leasingodawca zawiera umowy klasyfikowane jako leasing finansowy, których głównym przedmiotem są środki transportu, maszyny i urządzenia techniczne. Głównym leasingodawcą w Grupie jest spółka Pekao Leasing Sp. z o.o.
W 2023 roku Grupa rozpoznała zysk ze sprzedaży aktywów z tytułu prawa do użytkowania w wysokości 4 mln złotych (w 2022 roku zysk wyniósł 4 mln złotych), zaprezentowany w pozycji „Pozostałe przychody operacyjne”.
W 2023 roku Grupa rozpoznała przychody z tytułu odsetek od należności z tytułu leasingu finansowego w wysokości 856 mln złotych (w 2022 roku - 572 mln złotych).
Poniższe tabele przedstawia analizę wymagalności należności leasingowych, prezentując niezdyskontowane opłaty leasingowe, które zostaną otrzymane po dniu bilansowym.
LEASING FINANSOWY ZGODNIE Z MSSF 16
31.12.2023
31.12.2022
Do 1 roku
4 382
3 734
Od 1 roku do 2 lat
3 008
2 780
Od 2 lat do 3 lat
2 259
2 068
Od 3 lat do 4 lat
1 353
1 169
Od 4 lat do 5 lat
713
628
Powyżej 5 lat
868
870
Razem niezdyskontowane opłaty leasingowe
12 583
11 249
Niezrealizowane przychody z tytułu odsetek
-1 400
-1 349
Inwestycja leasingowa netto
11 183
9 900
Odpisy aktualizujące wartość należności
-248
-201
Wartość bilansowa
10 935
9 699
24. Papiery wartościowe
Istotne zasady rachunkowości
Klasyfikacja papierów warto ś ciowych do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami okre ś lenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikaj ą cych z umowy przep ł ywów pieniężnych, o których mowa w Nocie 5.4.
62
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Informacje finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
1 458
879
Dłużne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
93 160
62 655
Dłużne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
14 441
16 235
Instrumenty kapitałowe przeznaczone do obrotu
4
2
Instrumenty kapitałowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
389
359
Instrumenty kapitałowe obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
210
187
Razem
109 662
80 317
Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
31.12.2023
31.12.2022
Papiery wartościowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego
1 082
674
bony skarbowe
-
-
obligacje skarbowe
1 082
674
Papiery wartościowe emitowane przez banki
246
20
Papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorstwa
128
185
Papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządowe
2
-
Razem
1 458
879
Dłużne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
31.12.2023
31.12.2022
Papiery wartościowe emitowane przez rządy centralne
42 744
27 892
bony skarbowe
8 715
3 034
obligacje skarbowe
34 029
24 858
Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne
18 502
12 246
Papiery wartościowe emitowane przez banki
15 914
9 859
Papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorstwa
11 153
8 941
Papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządowe
4 847
3 717
Razem
93 160
62 655
w tym utrata wartości aktywów
-157
-154
Dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody
31.12.2023
31.12.2022
Papiery wartościowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego
7 424
8 006
bony skarbowe
-
-
obligacje skarbowe
7 424
7 757
pozostałe
-
249
Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne
999
999
Papiery wartościowe emitowane przez banki
2 175
3 114
Papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorstwa
2 226
2 526
Papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządowe
1 617
1 590
Razem
14 441
16 235
w tym utrata wartości aktywów (*)
-26
-36
(*)Odpis dotyczący dłużnych papierów wartościowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.
Instrumenty kapitałowe przeznaczone do obrotu
31.12.2023
31.12.2022
Akcje
4
2
Razem
4
2
63
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Instrumenty kapitałowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Portfel instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody obejmuje inwestycje w następujące podmioty
WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2023
DYWIDENDY UJĘTE W ROKU 2023
Podmiot X z branży budowlanej
9
-
Podmiot Y z branży budowlanej
10
-
Podmiot Z z branży budowlanej
12
-
Podmiot udzielający informacji kredytowej
321
26
Podmiot infrastrukturalny polskiego sektora bankowego
29
2
Pośrednik w transakcjach pomiędzy podmiotami finansowymi
8
-
Razem
389
28
WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2022
DYWIDENDY UJĘTE W ROKU 2022
Podmiot X z branży budowlanej
49
-
Podmiot Y z branży budowlanej
8
-
Podmiot Z z branży budowlanej
10
-
Podmiot udzielający informacji kredytowej
269
24
Podmiot infrastrukturalny polskiego sektora bankowego
15
2
Pośrednik w transakcjach pomiędzy podmiotami finansowymi
8
-
Razem
359
26
Instrumenty kapitałowe obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
31.12.2023
31.12.2022
Akcje
210
187
Razem
210
187
Dłużne papiery wartościowe według umownych terminów zapadalności
31.12.2023
31.12.2022
Dłużne papiery wartościowe, w tym:
do 1 miesiąca
22 808
15 518
od 1 do 3 miesięcy
9 495
3 528
od 3 miesięcy do 1 roku
14 042
6 651
od 1 do 5 lat
43 172
41 290
powyżej 5 lat
19 542
12 782
Razem
109 059
79 769
Struktura walutowa dla pozycji Dłużne papiery wartościowe została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.
25.Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
Istotne zasady rachunkowości
Grupa prezentuje odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań, w przypadku których, otrzymujący ma prawo te aktywa sprzedać lub wymienić je na inne zabezpieczenie.
Klasyfikacja aktywów do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami okre ś lenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikaj ą cych z umowy przep ł ywów pieniężnych, o których mowa w Nocie 5.4.
64
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Informacje finansowe
RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2023
PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA I KLASYFIKACJA
WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ
WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ
WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu
Obligacje przeznaczone do obrotu (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy)
-
-
-
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu
Obligacje wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
1 648
1 657
1 649
Razem
1 648
1 657
1 649
RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2022
PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA I KLASYFIKACJA
WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ
WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ
WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu
Obligacje przeznaczone do obrotu (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy)
51
56
51
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu
Obligacje wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
879
914
879
Razem
930
970
930
Ustanowienie zabezpieczenia wynika z obowiązujących standardów na rynku pieniężnym dla tego rodzaju transakcji.
Poza aktywami stanowiącymi zabezpieczenie zobowiązań prezentowanymi odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa identyfikuje jeszcze zabezpieczenia zobowiązań niespełniające kryterium oddzielnej prezentacji zgodnie z MSSF 9.
RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2023
PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA
WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ
WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ
WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU
Pokrycie Funduszu ochrony środków gwarantowanych na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
Obligacje
725
710
-
Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz gwarancyjny na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
Obligacje
308
300
173
Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz przymusowej restrukturyzacji na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
Obligacje
625
654
372
Kredyt lombardowy i techniczny
Obligacje
8 425
8 462
-
Inne kredyty
Obligacje
61
62
53
Emisja dłużnych papierów wartościowych
Kredyty, obligacje
1 440
1 457
1 055
Pokrycie Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji Giełdowych na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych
Depozyty pieniężne
53
53
-
Transakcje pochodne
Obligacje
24
24
-
Blokada aktywów w związku z umową technicznego limitu kredytowego w Izbie Rozliczeniowej
Obligacje
27
30
-
65
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2022
PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA
WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ
WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ
WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU
Pokrycie Funduszu ochrony środków gwarantowanych na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
Obligacje
741
710
-
Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz gwarancyjny na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
Obligacje
310
300
173
Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz przymusowej restrukturyzacji na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
Obligacje
617
654
373
Kredyt lombardowy i techniczny
Obligacje
6 483
6 648
-
Inne kredyty
Obligacje
276
284
207
Emisja dłużnych papierów wartościowych
Kredyty, obligacje
1 262
1 297
944
Pokrycie Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji Giełdowych na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych
Depozyty pieniężne
36
36
-
Transakcje pochodne
Obligacje
37
36
15
Blokada aktywów w związku z umową technicznego limitu kredytowego w Izbie Rozliczeniowej
Obligacje
28
33
-
Ustanowienie zabezpieczenia wynika:
• w przypadku pozycji dotyczących Bankowego Funduszu Gwarancyjnego – z obowiązujących przepisów Ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym,
• w przypadku pozycji „Kredytu lombardowy i techniczny” – z polityki i standardów stosowanych przez Narodowy Bank Polski,
• w przypadku pozycji „Emisja dłużnych papierów wartościowych” – z obowiązujących przepisów Ustawy o listach zastawnych i bankach hipotecznych,
• w przypadku pozycji „Inne kredyty” i „Transakcje pochodne” – z warunków umów zawartych pomiędzy Grupą a jej klientami,
•w przypadku pozycji dotyczącej Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych – z posiadania statusu uczestnika rozliczającego transakcje giełdowe.
26.Aktywa przeznaczone do sprzedaży
Istotne zasady rachunkowości
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana
Do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży klasyfikuje się aktywa, których wartość bilansowa ma zostać odzyskana w drodze ich odsprzedaży, a nie dalszego wykorzystania. Jako przeznaczone do sprzedaży klasyfikowane są jedynie aktywa dostępne do natychmiastowej sprzedaży w bieżącym stanie, których sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o wypełnieniu planu sprzedaży danego składnika aktywów, rozpoczęto aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu zbycia. Ponadto, taki składnik aktywów jest oferowany do sprzedaży po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej i oczekuje się, że sprzedaż zostanie ujęta jako sprzedaż zakończona w czasie jednego roku od dnia zaklasyfikowania składnika aktywów do tej kategorii.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ujmuje się w kwocie niższej z wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktywów. Dla aktywów zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza się amortyzacji.
Działalność zaniechana jest częścią działalności Grupy, która stanowi odrębną ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności, którą zbyto lub przeznaczono do sprzedaży lub wydania, albo jest to jednostka zależna nabyta wyłącznie w celu odsprzedaży. Klasyfikacji do działalności zaniechanej dokonuje się na skutek zbycia lub wtedy, gdy działalność spełnia kryteria zaklasyfikowania jako przeznaczonej do sprzedaży. W przypadku, gdy działalność jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane porównawcze do rachunku zysków i strat są przekształcane tak, jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku do aktywów przeznaczonych do sprzedaży zakwalifikowano następujące aktywa spełniające odpowiednie wymogi MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana”:
• nieruchomości,
•pozostałe aktywa rzeczowe.
66
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Informacje finansowe
31.12.2023
31.12.2022
AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Rzeczowe aktywa trwałe
32
12
Razem
32
12
Zmiany stanu aktywów i zobowiązań przeznaczonych do sprzedaży
2023
2022
AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Stan na początek okresu
12
13
Zwiększenia, w tym:
26
28
przeniesienie z własnego majątku rzeczowego
26
27
inne
-
1
Zmniejszenia, w tym:
-6
-29
zbycie aktywów
-6
-29
Stan na koniec okresu
32
12
Rozliczenie sprzedaży aktywów przeznaczonych do sprzedaży
2023
2022
Przychody ze sprzedaży
20
47
Wartość bilansowa zbytych aktywów netto (łącznie z kosztami sprzedaży)
-6
-29
Zysk/strata brutto na sprzedaży
14
18
27.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Istotne zasady rachunkowości
Zasady rachunkowości opisane zostały w Nocie 5.2.
Informacje finansowe
Poniższa tabela zawiera informacje o jednostce stowarzyszonej, która jest istotna dla Grupy
PROCENTOWY UDZIAŁ GRUPY W KAPITALE/ / W GŁOSACH
NAZWA JEDNOSTKI STOWARZYSZONEJ
KRAJ ZAŁOŻENIA ORAZ MIEJSCE PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI
31.12.2023
31.12.2022
METODA WYCENY
RODZAJ POWIĄZANIA
Krajowy Integrator Płatności S.A.
Polska
38,33
38,33
Metoda praw własności
Spółka świadcząca usługi w charakterze krajowej instytucji płatniczej, będąca operatorem systemu Tpay.com
Skrócone informacje finansowe jednostki stowarzyszonej Krajowego Integratora Płatności S.A.
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa obrotowe
96
86
Aktywa trwałe
41
26
Aktywa razem
137
112
Zobowiązania krótkoterminowe
88
78
Zobowiązania długoterminowe
-
-
Zobowiązania razem
88
78
Aktywa netto
49
34
67
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Skrócone informacje finansowe jednostki stowarzyszonej Krajowego Integratora Płatności S.A.
2023
2022
Przychody
75
64
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
16
12
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowite dochody razem
16
12
Uzgodnienie skróconych informacji finansowych do wartości bilansowej udziałów w jednostce stowarzyszonej Krajowy Integrator Płatności S.A.
2023
2022
Udział Grupy w aktywach netto na początek okresu
48
44
Udział Grupy w zysku (stracie) netto za okres
6
5
Udział Grupy w innych całkowitych dochodach
-
-
Dywidendy otrzymane od jednostki stowarzyszonej
-1
-1
Udział Grupy w aktywach netto na koniec okresu
53
48
Wartość bilansowa udziałów
53
48
28.Wartości niematerialne
Istotne zasady rachunkowości
Wartość firmy
Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów, przejętych zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki zależnej, stowarzyszonej lub współkontrolowanej. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy.
W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych testów utrata wartości nie podlega odwróceniu.
Wartość firmy powstała w wyniku nabycia spółek zależnych ujmuje się w ramach wartości niematerialnych, a wartość firmy powstała w wyniku nabycia spółek stowarzyszonych lub współkontrolowanych ujmuje się w ramach pozycji „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych”.
Inne wartości niematerialne
Wartości niematerialne są kontrolowanymi przez Grupę zasobami majątkowymi nie mającymi formy fizycznej, identyfikowalnymi i powodującymi w przyszłości wpływ korzyści ekonomicznych dla Grupy, powiązanych bezpośrednio z tymi aktywami.
Głównie są to:
• licencje na oprogramowanie komputerowe,
• autorskie prawa majątkowe,
• koszty zakończonych prac rozwojowych.
Wartości niematerialne początkowo ujmowane są według ceny nabycia. Późniejsza wycena wartości niematerialnych jest według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania podlegają amortyzacji przez szacowany okres użyteczności tego składnika. Nie dokonuje się odpisów amortyzacyjnych składnika wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Wszystkie wartości niematerialne podlegają okresowym przeglądom w celu weryfikacji, czy nie wystąpiły istotne przesłanki utraty wartości, które wymagałyby przeprowadzenia testu na utratę wartości oraz dokonania odpisu z tytułu utraty wartości.
W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nie przyjętych do użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest raz w roku oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.
68
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Informacje finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Wartości niematerialne, w tym:
1 647
1 504
koszty prac rozwojowych
201
13
patenty i licencje
714
815
inne
106
119
nakłady na wartości niematerialne
626
557
Wartość firmy
749
749
Razem
2 396
2 253
Pozycja „Wartość firmy” zawiera:
• wartość firmy powstałą w wyniku nabycia Pekao Investment Management S.A. oraz pośrednio Pekao TFI S.A. przez Bank Pekao S.A. Ustalono najmniejsze możliwe do zidentyfikowania ośrodki wypracowujące środki pieniężne („CGU”) dotyczące segmentu działalności „zarządzanie aktywami”, do których przypisano wartość firmy w kwocie 692 mln złotych,
• wartość firmy powstałą w związku z przeniesieniem części majątku Banku BPH S.A., w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa, na Bank Pekao S.A. Wartość firmy przeniesiona na Bank Pekao S.A. jest częścią wartości firmy powstałej w wyniku nabycia przez Bank BPH S.A. Pierwszego Komercyjnego Banku S.A. „PKBL” w Lublinie i dotyczy tylko tych oddziałów Banku PKBL, które zostały przeniesione do Banku Pekao S.A. w ramach integracji banków. Ustalono CGU dotyczące głównie segmentu działalności detalicznej Banku, do których przypisano wartość firmy PKBL w kwocie 52 mln złotych,
• wartość firmy powstałą w wyniku nabycia spółki Pekao Leasing i Finanse S.A. (d. BPH Leasing S.A.) przez Pekao Leasing Holding S.A. (d. BPH PBK Leasing S.A.). Ustalono CGU dotyczące segmentu działalności leasingowej, do których przypisano wartość firmy w kwocie 3 mln złotych,
• wartość firmy powstałą w wyniku nabycia Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo – Kredytowej im. Mikołaja Kopernika przez Bank Pekao S.A. Ustalono CGU dotyczące działalności detalicznej Banku, do których przypisano wartość firmy w kwocie 1 mln złotych,
• wartość firmy powstałą w wyniku nabycia Idea Bank S.A. przez Bank Pekao S.A. Ustalono CGU dotyczące działalności detalicznej Banku, do których przypisano wartość firmy w kwocie 1 mln złotych.
W odniesieniu do wartości firmy testy na utratę wartości są przeprowadzane corocznie bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości.
Testy na utratę wartości przeprowadza się poprzez porównanie wartości bilansowej ośrodków wypracowujących środki pieniężne („CGU”), łącznie z wartością firmy, z ich wartością odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna szacowana jest na podstawie wartości użytkowej CGU. Wartość użytkowa to bieżąca, szacunkowa wartość przyszłych przepływów pieniężnych za okres 5 lat z uwzględnieniem wartości rezydualnej CGU. Wartość rezydualna CGU została skalkulowana poprzez ekstrapolację projekcji przepływów pieniężnych poza okres prognozy, przy zastosowaniu stóp wzrostu, przedstawionych w tabeli poniżej. Prognozy przepływów pieniężnych opierają się na założeniach zawartych w budżecie na rok 2024 oraz planie finansowym na lata 2025-2028. Do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych zastosowano stopy dyskonta, uwzględniające stopę wolną od ryzyka oraz premię za ryzyko.
Stopy wzrostu oraz stopy dyskonta zastosowane w testach na utratę wartości firmy przedstawiają się następująco.
31.12.2023
31.12.2022
STOPA WZROSTU
STOPA DYSKONTA
STOPA WZROSTU
STOPA DYSKONTA
Pekao Investment Management S.A. (w tym Pekao TFI S.A.)
3,50%
10,28%
3,50%
12,62%
PKBL
3,50%
10,53%
3,50%
12,88%
Testy na utratę wartości przeprowadzone na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wykazały nadwyżkę wartości odzyskiwanej nad wartością bilansową CGU i w związku z tym nie stwierdzono utraty wartości CGU.
69
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Analiza wrażliwości
Oszacowanie wartości odzyskiwalnej jest procesem złożonym i wymaga wykorzystania subiektywnych założeń. Stosunkowo niewielkie zmiany w kluczowych założeniach mogą mieć istotny wpływ na wycenę wartości odzyskiwalnej.
W poniższej tabeli przedstawiono nadwyżkę wartości odzyskiwalnych ponad wartości bilansowe przy obecnych założeniach oraz maksymalne stopy dyskontowe, przy których następuje zrównanie wartości bilansowych i odzyskiwalnych poszczególnych CGU.
31.12.2023
31.12.2022
NADWYŻKA
WARTOŚĆ KRAŃCOWA STOPY DYSKONTA
NADWYŻKA
WARTOŚĆ KRAŃCOWA STOPY DYSKONTA
Pekao Investment Management S.A. (w tym Pekao TFI S.A.)
674
16,29%
180
14,63%
PKBL
140
17,98%
11
13,46%
Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji wartości niematerialnych w ciągu okresu sprawozdawczego
2023
KOSZTY PRAC ROZWOJOWYCH
PATENTY I LICENCJE
INNE
NAKŁADY NA WARTOŚCI NIEMATERIALNE
WARTOŚĆ FIRMY
RAZEM
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na początek okresu
90
3 793
213
557
749
5 402
Zwiększenia, w tym:
218
181
-
454
-
853
nabycie
-
12
-
332
-
344
przeniesienie z nakładów inwestycyjnych
215
164
-
-
-
379
prace prowadzone we własnym zakresie
-
-
-
122
-
122
inne
3
5
-
-
-
8
Zmniejszenia, w tym:
-1
-10
-1
-385
-
-397
likwidacja i sprzedaż
-1
-10
-1
-
-
-12
przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
przeniesienie z nakładów inwestycyjnych
-
-
-
-379
-
-379
inne
-
-
-
-6
-
-6
Stan na koniec okresu
307
3 964
212
626
749
5 858
UMORZENIE
Stan na początek okresu
77
2 978
94
-
-
3 149
Amortyzacja
18
279
13
-
-
310
Likwidacja i sprzedaż
-1
-10
-1
-
-
-12
Przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
Inne
-
-
-
-
-
-
Stan na koniec okresu
94
3 247
106
-
-
3 447
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na początek okresu
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia
12
3
-
-
-
15
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
Stan na koniec okresu
12
3
-
-
-
15
WARTOŚĆ NETTO
Stan na początek okresu
13
815
119
557
749
2 253
Stan na koniec okresu
201
714
106
626
749
2 396
70
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji wartości niematerialnych w ciągu okresu sprawozdawczego
2022
KOSZTY PRAC ROZWOJOWYCH
PATENTY I LICENCJE
INNE
NAKŁADY NA WARTOŚCI NIEMATERIALNE
WARTOŚĆ FIRMY
RAZEM
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na początek okresu
86
3 806
212
497
749
5 350
Zwiększenia, w tym:
5
371
3
427
-
806
nabycie
-
10
-
336
-
346
przeniesienie z nakładów inwestycyjnych
5
353
2
-
-
360
prace prowadzone we własnym zakresie
-
-
-
91
-
91
inne
-
8
1
-
-
9
Zmniejszenia, w tym:
-1
-384
-2
-367
-
-754
likwidacja i sprzedaż
-
-65
-
-
-
-65
przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
przeniesienie z nakładów inwestycyjnych
-
-
-
-360
-
-360
inne (*)
-1
-319
-2
-7
-
-329
Stan na koniec okresu
90
3 793
213
557
749
5 402
UMORZENIE
Stan na początek okresu
75
2 894
81
-
-
3 050
Amortyzacja
2
283
13
-
-
298
Likwidacja i sprzedaż
-
-65
-
-
-
-65
Przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
Inne
-
-134
-
-
-
-134
Stan na koniec okresu
77
2 978
94
-
-
3 149
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na początek okresu
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
Stan na koniec okresu
-
-
-
-
-
-
WARTOŚĆ NETTO
Stan na początek okresu
11
912
131
497
749
2 300
Stan na koniec okresu
13
815
119
557
749
2 253
(*) w tym: zmiany związane z przeklasyfikowaniem części wydatków IT z wartości niematerialnych do kosztów rozliczonych w czasie.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku nabyte przez Grupę wartości niematerialne wynoszą 344 mln złotych (w roku 2022 nabyte wartości wynoszą 346 mln złotych).
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i w 2022 roku nie występowały ograniczenia dotyczące tytułu prawnego do wartości niematerialnych tytułem zabezpieczenia zobowiązań.
Zobowiązania umowne
Na dzień 31 grudnia 2023 roku jednostki wchodzące w skład Grupy zawarły umowy z kontrahentami na nabycie w przyszłości wartości niematerialnych w kwocie 121 mln złotych (na 31 grudnia 2022 roku - 82 mln złotych).
29.Rzeczowe aktywa trwałe
Istotne zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe stanowią kontrolowane środki trwałe oraz nakłady na ich budowę. Do środków trwałych zaliczane są składniki rzeczowych aktywów trwałych o przewidywanym okresie wykorzystywania dłuższym niż rok, które są utrzymywane z uwagi na ich wykorzystanie na własne potrzeby.
Składniki rzeczowych aktywów trwałych wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o wartość skumulowanej amortyzacji oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Każda część składowa pozycji rzeczowych aktywów trwałych, której cena nabycia lub koszt wytworzenia jest istotny w porównaniu z ceną nabycia lub kosztem wytworzenia całej pozycji jest amortyzowana osobno. Grupa alokuje początkową wartość pozycji rzeczowych aktywów trwałych na jej istotne części.
71
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Koszty modernizacji rzeczowych aktywów trwałych odpowiednio zwiększają ich wartość bilansową lub są ujmowane jako oddzielny składnik rzeczowych aktywów trwałych tylko wtedy, gdy prawdopodobne jest, że z tytułu tych nakładów nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy, a koszt tych nakładów można wiarygodnie zmierzyć.
Koszty napraw i utrzymania rzeczowych aktywów trwałych obciążają rachunek zysków i strat w okresie sprawozdawczym, w którym zostały poniesione.
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszt.
Informacje finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Środki trwałe, w tym:
1 777
1 446
grunty i budynki
1 162
880
maszyny i urządzenia
383
360
środki transportu
106
107
inne
126
99
Środki trwałe w budowie oraz zaliczki na środki trwałe w budowie
169
126
Razem
1 946
1 572
Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji rzeczowych środków trwałych w ciągu okresu sprawozdawczego
2023
GRUNTY I BUDYNKI
MASZYNY I URZĄDZENIA
ŚRODKI TRANSPORTU
INNE
ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE
RAZEM
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na początek okresu
2 729
1 570
158
457
126
5 040
Zwiększenia, w tym:
474
163
30
54
261
982
nabycie
379
36
27
4
260
706
przeniesienie ze środków trwałych w budowie
33
125
2
50
-
210
inne
62
2
1
-
1
66
Zmniejszenia, w tym:
-333
-63
-35
-13
-218
-662
likwidacja i sprzedaż
-221
-63
-35
-13
-
-332
przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
-96
-
-
-
-
-96
przeniesienie ze środków trwałych w budowie
-
-
-
-
-210
-210
inne
-16
-
-
-
-8
-24
Stan na koniec okresu
2 870
1 670
153
498
169
5 360
UMORZENIE
Stan na początek okresu
1 787
1 204
49
358
-
3 398
Zwiększenia, w tym:
164
125
18
27
-
334
amortyzacja
161
123
13
27
-
324
inne
3
2
5
-
-
10
Zmniejszenia, w tym:
-307
-48
-20
-13
-
-388
likwidacja i sprzedaż
-217
-48
-20
-13
-
-298
przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
-70
-
-
-
-
-70
inne
-20
-
-
-
-
-20
Stan na koniec okresu
1 644
1 281
47
372
-
3 344
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na początek okresu
62
6
2
-
-
70
Zwiększenia
3
-
-
-
-
3
Zmniejszenia
-1
-
-2
-
-
-3
Stan na koniec okresu
64
6
-
-
-
70
WARTOŚĆ NETTO
Stan na początek okresu
880
360
107
99
126
1 572
Stan na koniec okresu
1 162
383
106
126
169
1 946
72
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji rzeczowych środków trwałych w ciągu okresu sprawozdawczego
2022
GRUNTY I BUDYNKI
MASZYNY I URZĄDZENIA
ŚRODKI TRANSPORTU
INNE
ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE
RAZEM
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na początek okresu
2 840
1 531
178
467
109
5 125
Zwiększenia, w tym:
56
90
16
10
140
312
nabycie
11
8
11
-
140
170
przeniesienie ze środków trwałych w budowie
21
82
2
10
-
115
inne
24
-
3
-
-
27
Zmniejszenia, w tym:
-168
-51
-36
-20
-123
-398
likwidacja i sprzedaż
-99
-46
-35
-20
-
-200
przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
-65
-5
-
-
-
-70
przeniesienie ze środków trwałych w budowie
-
-
-
-
-115
-115
inne
-4
-
-1
-
-8
-13
Stan na koniec okresu
2 728
1 570
158
457
126
5 039
UMORZENIE
Stan na początek okresu
1 717
1 141
53
356
-
3 267
Zwiększenia, w tym:
171
113
21
22
-
327
amortyzacja
171
113
13
22
-
319
inne
-
-
8
-
-
8
Zmniejszenia, w tym:
-102
-50
-25
-20
-
-197
likwidacja i sprzedaż
-62
-45
-25
-20
-
-152
przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
-38
-5
-
-
-
-43
inne
-2
-
-
-
-
-2
Stan na koniec okresu
1 786
1 204
49
358
-
3 397
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Stan na początek okresu
24
2
2
-
-
28
Zwiększenia
44
4
1
-
-
49
Zmniejszenia
-6
-
-1
-
-
-7
Stan na koniec okresu
62
6
2
-
-
70
WARTOŚĆ NETTO
Stan na początek okresu
1 099
388
123
111
109
1 830
Stan na koniec okresu
880
360
107
99
126
1 572
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku wartość nabytych przez Grupę składników „Rzeczowych aktywów trwałych” wynosi 706 mln złotych ( w roku 2022 wyniosła 170 mln złotych), natomiast wartość bilansowa netto składników zbytych wynosi 17 mln złotych (w roku 2022 wyniosła 39 mln złotych).
Kwota otrzymanych odszkodowań uzyskanych od stron trzecich z tytułu utraty wartości lub utracenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych ujętych w rachunku zysków i strat w 2023 roku wyniosła 1 mln złotych (w 2022 roku - 2 mln złotych).
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i w 2022 roku nie występowały ograniczenia dotyczące tytułu prawnego do rzeczowych aktywów trwałych tytułem zabezpieczenia zobowiązań.
Zobowiązania umowne
Na dzień 31 grudnia 2023 roku jednostki wchodzące w skład Grupy zawarły umowy z kontrahentami na nabycie w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 20 mln złotych (na 31 grudnia 2022 roku – 12 mln złotych).
73
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
30.Inne aktywa
Istotne zasady rachunkowości
Aktywa finansowe uj ę te w pozycji „Inne aktywa”’ wyceniane są w kwocie wymaganej zap ł aty, która obejmuje równie ż ewentualne odsetki od tych aktywów oraz odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Aktywa niefinansowe wycenia si ę zgodnie z zasadami wyceny obowi ą zuj ą cymi dla poszczególnych kategorii aktywów uj ę tych w tej pozycji.
Koszty do rozliczenia w czasie dotyczą poszczególnych rodzajów wydatków, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat nastąpi stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych.
Informacje finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Koszty do rozliczenia w czasie
156
110
Dochody do otrzymania
248
178
Rozrachunki międzybankowe i międzyoddziałowe
18
14
Należności od dłużników różnych
545
550
Rozrachunki kartowe
1 478
1 100
Razem
2 445
1 952
31.Zobowiązania wobec innych banków
Istotne zasady rachunkowości
Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.
Informacje finansowe
Zobowiązania wobec banków według struktury produktowej
31.12.2023
31.12.2022
Rachunki bieżące
692
827
Depozyty innych banków i pozostałe zobowiązania
1 640
2 559
Otrzymane kredyty i pożyczki
5 265
5 157
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu
-
51
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
Razem
7 597
8 594
Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania wobec banków została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.
32.Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
Istotne zasady rachunkowości
Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.
Informacje finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Dłużne papiery wartościowe („krótka sprzedaż”)
757
875
Razem
757
875
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według emitenta i struktury produktowej
31.12.2023
31.12.2022
Papiery wartościowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego
757
875
obligacje skarbowe
757
875
Razem
757
875
74
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według umownych terminów zapadalności
31.12.2023
31.12.2022
Dłużne papiery wartościowe, w tym:
do 1 miesiąca
-
-
od 1 do 3 miesięcy
-
-
od 3 miesięcy do 1 roku
-
44
od 1 do 5 lat
39
669
powyżej 5 lat
718
162
Razem
757
875
Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.
33.Zobowiązania wobec klientów
Istotne zasady rachunkowości
Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.
Informacje finansowe
Zobowiązania wobec klientów według struktury podmiotowej i produktowej
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania wobec przedsiębiorstw, w tym:
82 885
76 847
środki na rachunkach bieżących
62 286
57 966
depozyty terminowe oraz pozostałe zobowiązania
20 599
18 881
Zobowiązania wobec jednostek budżetowych, w tym:
17 282
13 759
środki na rachunkach bieżących
15 528
12 159
depozyty terminowe i pozostałe zobowiązania
1 754
1 600
Zobowiązania wobec ludności, w tym:
131 911
118 990
środki na rachunkach bieżących
93 170
87 559
depozyty terminowe i pozostałe zobowiązania
38 741
31 431
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu
1 649
879
Zobowiązania z tytułu leasingu
579
272
Razem
234 306
210 747
Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania wobec klientów została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.
34.Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
Istotne zasady rachunkowości
Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 5.4.
Informacje finansowe
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych według rodzaju
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu obligacji
8 903
3 487
Zobowiązania z tytułu emisji certyfikatów depozytowych
-
5 894
Zobowiązania z tytułu emisji listów zastawnych
1 055
956
Razem
9 958
10 337
Grupa terminowo wywiązuje się z zobowiązań z tytułu wykupu własnych dłużnych papierów wartościowych.
Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych w została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.
75
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
35.Zobowiązania podporządkowane
Istotne zasady rachunkowości
Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zosta ł y w Nocie 5.4.
Informacje finansowe
W dniu 30 października 2017 roku Bank wyemitował 10-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 1,25 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 21 grudnia 2017 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.
W dniu 15 października 2018 roku Bank wyemitował 10-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,55 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 16 listopada 2018 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.
W dniu 15 października 2018 roku Bank wyemitował 15-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,20 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 18 października 2018 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.
W dniu 4 czerwca 2019 roku Bank wyemitował 12-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,35 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 8 lipca 2019 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.
W dniu 4 grudnia 2019 roku Bank wyemitował 12-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,40 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 10 grudnia 2019 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.
76
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych według rodzaju
RODZAJ TRANSAKCJI
WARTOŚĆ NOMINALNA
WALUTA
OPROCENTOWANIE
DATA EMISJI
DATA ZAPADALNOŚCI
WARUNKI
WARTOŚĆ BILANSOWA NA 31.12.2023
Obligacje podporządkowane
1 250
PLN
zmienne,
WIBOR 6M + marża
30.10.2017
29.10.2027
opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF
1 266
Obligacje podporządkowane
550
PLN
zmienne,
WIBOR 6M + marża
15.10.2018
16.10.2028
opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF
558
Obligacje podporządkowane
200
PLN
zmienne,
WIBOR 6M + marża
15.10.2018
14.10.2033
opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 10 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF
203
Obligacje podporządkowane
350
PLN
zmienne,
WIBOR 6M + marża
04.06.2019
04.06.2031
opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 7 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF
352
Obligacje podporządkowane
400
PLN
zmienne,
WIBOR 6M + marża
04.12.2019
04.06.2031
opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 6,5 roku od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF
402
Razem
2 750
2 781
77
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych według rodzaju
RODZAJ TRANSAKCJI
WARTOŚĆ NOMINALNA
WALUTA
OPROCENTOWANIE
DATA EMISJI
DATA ZAPADALNOŚCI
WARUNKI
WARTOŚĆ BILANSOWA NA 31.12.2022
Obligacje podporządkowane
1 250
PLN
zmienne,
WIBOR 6M + marża
30.10.2017
29.10.2027
opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF
1 269
Obligacje podporządkowane
550
PLN
zmienne,
WIBOR 6M + marża
15.10.2018
16.10.2028
opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF
560
Obligacje podporządkowane
200
PLN
zmienne,
WIBOR 6M + marża
15.10.2018
14.10.2033
opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 10 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF
204
Obligacje podporządkowane
350
PLN
zmienne,
WIBOR 6M + marża
04.06.2019
04.06.2031
opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 7 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF
353
Obligacje podporządkowane
400
PLN
zmienne,
WIBOR 6M + marża
04.12.2019
04.06.2031
opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 6,5 roku od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF
403
Razem
2 750
2 789
Struktura walutowa dla pozycji „Zobowiązania podporządkowane” w została zaprezentowana w Nocie 46.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.
36.Rezerwy
Istotne zasady rachunkowości
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.
W pozycji tej ujmuje się rezerwy na sprawy sporne (w tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych oraz rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów konsumenckich), rezerwy związane z długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, włączając te wyceniane metodą aktuarialną oraz rezerwy na koszty restrukturyzacji. Rezerwę na koszty restrukturyzacji tworzy się, gdy spełnione zostaną ogólne kryteria ujmowania rezerw oraz szczegółowe kryteria dotyczące powstania obowiązku tworzenia rezerwy na koszty restrukturyzacji określone w MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. Wysokość rezerwy z tytułu restrukturyzacji zatrudnienia ustalana jest przez Grupę w oparciu o najlepsze dostępne oszacowania bezpośrednich nakładów, które w sposób nieodzowny wynikają z restrukturyzacji oraz nie są związane z bieżącą działalnością Grupy.
Wszystkie rezerwy tworzone są w ciężar rachunku zysków i strat, oprócz zysków i strat aktuarialnych związanych z wyceną zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń, odnoszonych na inne całkowite dochody.
78
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Informacje finansowe
Rezerwy - zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego
2023
REZERWY NA SPRAWY SPORNE (*)
REZERWY NA RESTRUKTURYZACJĘ
REZERWY NA PROGRAMY OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ
REZERWY NA UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA I GWARANCJE
INNE REZERWY(**)
RAZEM
Stan na początek okresu
587
11
244
397
163
1 402
Utworzenie/aktualizacja rezerw
630
-
33
435
57
1 155
Wykorzystanie rezerw
-91
-5
-13
-
-38
-147
Rozwiązanie rezerw
-136
-
-
-318
-12
-466
Różnice kursowe
-1
-
-
-10
-
-11
Inne zmiany
2
-
29
-
13
44
Stan na koniec okresu
991
6
293
504
183
1 977
Krótkoterminowe
-
6
24
133
28
191
Długoterminowe
991
-
269
371
155
1 786
(*) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF w kwocie 912 mln złotych oraz rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych w kwocie 11 mln złotych na dzień 31 grudnia 2023 roku.
(**) W tym rezerwy na zwroty klientom podwyższonych marż kredytów hipotecznych przed ustanowieniem hipoteki w kwocie 84 mln złotych na dzień 31 grudnia 2023 roku.
2022
REZERWY NA SPRAWY SPORNE (*)
REZERWY NA RESTRUKTURYZACJĘ
REZERWY NA PROGRAMY OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ
REZERWY NA UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA I GWARANCJE
INNE REZERWY (**)
RAZEM
Stan na początek okresu
212
17
241
360
53
883
Utworzenie/aktualizacja rezerw
553
-
24
318
135
1 030
Wykorzystanie rezerw
-24
-6
-31
-
-25
-86
Rozwiązanie rezerw
-156
-
-
-288
-
-444
Różnice kursowe
2
-
-
7
-
9
Inne zmiany
-
-
10
-
-
10
Stan na koniec okresu
587
11
244
397
163
1 402
Krótkoterminowe
4
11
7
110
-
132
Długoterminowe
583
-
237
287
163
1 270
(*) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF w kwocie 474 mln złotych oraz rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych w kwocie 35 mln złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku.
(**) W tym rezerwy na zwroty klientom podwyższonych marż kredytów hipotecznych przed ustanowieniem hipoteki w kwocie 106 mln złotych na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Rezerwy na sprawy sporne
Rezerwy na sprawy sporne dotyczą spraw toczących się w postępowaniach sądowych, administracyjnych oraz innych sporów o charakterze prawnym.
Ponadto, pozycja ta obejmuje rezerwę dotyczącą przedterminowych spłat kredytów konsumenckich oraz kredytów hipotecznych utworzoną w rezultacie wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej „TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku w sprawie C-383/18 dotyczącego pytań prejudycjalnych odnoszących się do prawa konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu konsumenckiego.
Grupa dokonała analizy ryzyka prawnego wynikającego z powyższego wyroku i zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” dokonała oceny prawdopodobieństwa wypływu środków pieniężnych tytułem zwrotu prowizji w związku z przedterminową spłatą kredytów dokonaną przez kredytobiorców przed ww. wyrokiem TSUE.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku saldo rezerwy dotyczącej przedterminowych spłat kredytów konsumenckich wykonanych przed wyrokiem TSUE (tj. przed dniem 11 września 2019 roku) oraz kredytów hipotecznych wynosi łącznie 11 milionów złotych (35 milionów złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku).
Rezerwy na sprawy sporne zostały oszacowane przy uwzględnieniu kwoty prawdopodobnej do zapłaty.
Rezerwa na restrukturyzację
Saldo rezerwy restrukturyzacyjnej związane jest przede wszystkim z oszacowanymi kosztami restrukturyzacji sieci placówek.
Rezerwy na programy określonych świadczeń
Rezerwa na programy określonych świadczeń obejmują rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe oraz pośmiertne. Wartość bieżąca tego typu zobowiązań jest ustalana przez niezależnego aktuariusza za pomocą metody prognozowanych uprawnień jednostkowych.
79
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Inne rezerwy
Inne rezerwy obejmują w szczególności pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze oraz rezerwy na zwroty klientom środków z tytułu podwyższonych marż kredytów hipotecznych przed ustanowieniem hipoteki naliczonych i pobranych od klientów przed wejściem w życie ustawy z dnia 5 sierpnia 2022 roku o zmianie ustawy o kredycie hipotecznym oraz o nadzorze nad pośrednikami kredytu hipotecznego i agentami oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw.
37.Pozostałe zobowiązania
Istotne zasady rachunkowości
Przychody przyszłych okresów oraz koszty rozliczane w czasie (zobowiązania)
Pozycja obejmuje głównie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z góry, których rozliczenie do rachunku zysków i strat nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych.
Składnikami kosztów rozliczanych w czasie są rezerwy na koszty rzeczowe wynikające ze świadczeń wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahentów, które zostaną rozliczone w następnych okresach oraz rozliczenia z tytułu świadczeń na rzecz pracowników (m.in. bonus roczny i świąteczny, premie, nagrody oraz niewykorzystane urlopy).
Koszty i przychody rozliczane w czasie prezentuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.
Informacje finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Przychody przyszłych okresów
291
262
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe
73
69
Rezerwy na pozostałe zobowiązania pracownicze
313
301
Rezerwa na koszty rzeczowe
265
214
Pozostałe koszty do zapłacenia (*) (**)
159
201
Wierzyciele różni
885
801
Zobowiązania do zapłaty z tytułu składek na Bankowy Fundusz Gwarancyjny
546
546
Rozrachunki międzybankowe i międzyoddziałowe
2 100
1 585
Rozrachunki kartowe
1 137
916
Razem
5 769
4 895
(*) W tym na dzień 31 grudnia 2023 roku kwota 47 mln złotych stanowiąca rezerwę na zwroty części wynagrodzenia za sprzedaż produktów ubezpieczeniowych powiązanych z produktami kredytowymi (na dzień 31 grudnia 2022 roku – 40 mln złotych).
(**) W tym na dzień 31 grudnia 2023 roku kwota 6 mln złotych dotycząca zobowiązań na bieżące zwroty związane z przeterminowanymi spłatami kredytów hipotecznych (19 mln złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku).
38.Programy określonych świadczeń
Na mocy postanowień wewnętrznych regulacji dotyczących wynagradzania, pracownikom Grupy bądź ich rodzinom przysługują określone świadczenia z innych tytułów niż wynagrodzenie za pracę:
a) odprawy emerytalne i rentowe,
b) odprawy pośmiertne.
Wartość bieżąca tego typu zobowiązań jest ustalana przez niezależnego aktuariusza za pomocą metody prognozowanych uprawnień jednostkowych („Projected Unit Credit Method”).
Wysokość odpraw emerytalnych i rentowych oraz pośmiertnych jest uzależniona od stażu pracy oraz wysokości otrzymywanego przez pracownika wynagrodzenia. Przewidywana kwota odpraw jest dyskontowana aktuarialnie, uwzględniając dyskonto finansowe oraz prawdopodobieństwo dotrwania danej osoby odpowiednio do wieku emerytalnego bądź momentu, w którym może nastąpić zgon. Dyskonto finansowe jest ustalane na podstawie aktualnych na dzień bilansowy rynkowych stopach zwrotu z obligacji skarbowych. Prawdopodobieństwo dotrwania danej osoby odpowiednio do wieku emerytalnego bądź momentu, w którym może nastąpić zgon, jest ustalane metodą ryzyk współzawodniczących („Multiple Decrement Model”), gdzie pod uwagę bierze się następujące ryzyka: możliwość zwolnienia z pracy, ryzyko całkowitej niezdolności do pracy oraz ryzyko śmierci.
80
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Programy określonych świadczeń narażają Grupę na ryzyko aktuarialne, obejmujące:
• ryzyko stopy procentowej – spadek rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych spowoduje zwiększenie zobowiązań wynikających z programu określonych świadczeń,
• ryzyko wynagrodzeń – wzrost wynagrodzeń pracowników Grupy spowoduje wzrost zobowiązań wynikających z programu określonych świadczeń,
• ryzyko długowieczności – zwiększenie oczekiwanej długości trwania życia pracowników Grupy spowoduje wzrost zobowiązań wynikających z programu określonych świadczeń.
Do głównych założeń, przyjętych przez niezależnego aktuariusza na dzień 31 grudnia 2023 roku, należą:
• stopa procentowa do dyskontowania przyszłych świadczeń w wysokości 5,1% (na dzień 31 grudnia 2022 roku – 6,7%),
• długookresowa roczna stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie 2,5% (na dzień 31 grudnia 2022 roku - 3,5%),
• prawdopodobieństwo odejść pracowników obliczone na podstawie historycznych danych dotyczących rotacji zatrudnienia w Grupie,
•umieralność przyjęta zgodnie z Tablicami Trwania Życia dla mężczyzn i kobiet, publikowanymi przez GUS, odpowiednio skorygowanymi na podstawie historycznych danych Grupy.
Uzgodnienie wartości bieżącej zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń
Poniższa tabela przedstawia uzgodnienie bilansu otwarcia z bilansem zamknięcia wartości bieżącej zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń
2023
2022
Stan na początek okresu
244
241
Koszty bieżącego zatrudnienia
17
13
Koszty z tytułu odsetek
16
11
Ponowna wycena zobowiązania:
29
10
zyski i straty aktuarialne powstałe na skutek zmian założeń demograficznych
1
-19
zyski i straty aktuarialne powstałe na skutek zmian założeń finansowych
-2
-10
zyski i straty aktuarialne powstałe na skutek korekty założeń ex-post
30
39
Wypłacone świadczenia
-13
-31
Stan na koniec okresu
293
244
Analiza wrażliwości
Poniższa tabela pokazuje, jaki wpływ na zobowiązania z tytułu programów określonych świadczeń miałyby zmiany w odpowiednich założeniach aktuarialnych o 1 punkt procentowy.
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PROGRAMÓW OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ
31.12.2023
WZROST O 1 PUNKT PROCENTOWY
SPADEK O 1 PUNKT PROCENTOWY
Stopa dyskontowa
-19
21
Stopa wzrostu wynagrodzeń
21
-19
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PROGRAMÓW OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ
31.12.2022
WZROST O 1 PUNKT PROCENTOWY
SPADEK O 1 PUNKT PROCENTOWY
Stopa dyskontowa
-16
18
Stopa wzrostu wynagrodzeń
18
-16
Zapadalność zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń
Poniższa tabela przedstawia profil zapadalności zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń.
31.12.2023
31.12.2022
Średni ważony okres obowiązywania zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń (w latach)
7,2
7,4
81
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
39.Płatności na bazie akcji
Istotne zasady rachunkowości
Transakcje rozliczane w akcjach fantomowych Banku Pekao S.A.
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w akcjach fantomowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej zobowiązania z tego tytułu na dzień bilansowy.
Wartość godziwa zobowiązania jest szacowana na podstawie ceny akcji Banku na GPW na dzień bilansowy oraz oczekiwanej liczby akcji fantomowych, do których zostaną nabyte uprawnienia.
Koszt transakcji rozliczanych w akcjach fantomowych jest ujmowany jako koszty wynagrodzeń wraz z odpowiadającym mu wzrostem zobowiązania wobec pracowników prezentowanych w pozycji „Rezerwy”.
Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w akcjach fantomowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę praw do akcji, do których prawa – w opinii Zarządu Banku na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby akcji – zostaną ostatecznie nabyte.
Charakterystyka zmiennego systemu wynagradzania dla Kadry Zarządzającej Banku Pekao S.A.
System dedykowany jest Pracownikom zdefiniowanym w Banku jako osoby zajmujące stanowisko kierownicze, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka Banku - kluczowym dla realizacji strategii, zarządzania ryzykiem oraz długoterminowego wzrostu wyniku Banku.
Celem niniejszego Systemu jest wspieranie realizacji strategii działalności Banku, zarządzania ryzykiem oraz ograniczanie konfliktów interesów.
W ramach Systemu uczestnik może otrzymać premię po przeprowadzeniu pomiaru realizacji wyników na poziomie indywidualnym, jednostki organizacyjnej oraz wyników całego Banku, a także oceny ryzyka i zgodności postępowania uczestnika z przepisami prawa oraz przyjętymi przez Bank standardami .
P remia składa się z części przyznanej w gotówce oraz z części przyznanej w formie akcji Banku lub powiązanych z nimi instrumentów finansowych, w tym akcji fantomowych, jako ekwiwalent pieniężny o wartości odpowiadającej przyznanym akcjom.
System zmiennego wynagradzania dla Kadry Zarządzającej Spółek Grupy Pekao
W celu wypełnienia wymogów dotyczących zasad ustalania polityki zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze (Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej, polityki wynagrodzeń oraz szczegółowego sposobu szacowania kapitału wewnętrznego w bankach z dnia 6 marca 2017 roku), spółki zależne: Pekao Bank Hipoteczny S.A., Pekao Leasing Sp. z o.o., Pekao Investment Banking S.A., Pekao Faktoring Sp. z o.o., Pekao Direct Sp. z o.o. oraz Pekao Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. stosują system zmiennego wynagradzania dla kadry zarządzającej.
W ramach niniejszego systemu uczestnik może otrzymać bonus uzależniony od osiągniętych wyników i efektów pracy uczestnika, danej jednostki organizacyjnej oraz wyników spółki w obszarze odpowiedzialności tej osoby z uwzględnieniem wyników całej spółki, a także oceny zgodności postępowania uczestnika z przepisami prawa oraz przyjętymi przez spółkę standardami.
Co najmniej 40% składników zmiennych wynagrodzeń jest rozliczane i wypłacane w okresie od trzech do pięciu lat od momentu ich przyznania.
Spółki wyceniają wartość przyszłych świadczeń pracowniczych w wartości godziwej przyjętego na siebie zobowiązania, zgodnie z MSR 19 „Świadczenia pracownicze”. Skutki wyceny zobowiązań do wartości godziwej ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty wynagrodzeń.
82
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Informacje finansowe
W ciągu okresu sprawozdawczego kończącego się w dniu 31 grudnia 2023 roku Bank posiadał następujące transakcje płatności w formie akcji fantomowych
SYSTEM 2019 (*)
SYSTEM 2020(*)
SYSTEM 2021 (*)
SYSTEM 2022 (*)
SYSTEM 2023 (*)
Rodzaj transakcji
Transakcje płatności w formie akcji rozliczane w środkach pieniężnych (Cash-settled share based payments)
Data rozpoczęcia okresu oceny
1 stycznia 2019
1 stycznia 2020
1 stycznia 2021
1 stycznia 2022
1 stycznia 2023
Data ogłoszenia programu
Styczeń 2019
Styczeń 2020
Styczeń 2021
Styczeń 2022
Styczeń 2023
Data przyznania programu
15 lipca 2020
8 lipca 2021
7 lipca 2022
16 czerwca 2023
Data posiedzenia Rady Nadzorczej, na którym dokonana zostanie ocena za 2023 rok oraz przyznana będzie premia (a w przypadku uczestników niebędących członkami Zarządu, data posiedzenia Zarządu Banku, na którym uruchomiona zostanie pula bonusowa za 2023 rok i przedstawiona zostanie ocena za 2023 rok).
Liczba instrumentów przyznanych
145 481 sztuk
135 996 sztuk
132 363 sztuk
222 760 sztuk
Zostanie ustalona w dacie przyznania programu
Data zapadalności
31 lipca 2024
31 lipca 2025
31 lipca 2026
31 lipca 2028 (cały program)
31 lipca 2029 (cały program)
Data nabycia uprawnień dla uczestników na stanowiskach Zarządu Banku
• 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) (**)
• 16% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 16% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 8% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) (***)
• 16% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 16% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 8% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
Data nabycia uprawnień dla uczestników na pozostałych stanowiskach
• 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) (**)
• 16% lub 20% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 16% lub 20% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 8% lub zero po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) (***)
• 16% lub 20% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 16% lub 20% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
• 8% lub zero po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)
Warunki nabycia uprawnień
Ocena ryzyka, Ocena zgodności, Ciągłość zatrudnienia, Spełnienie warunku opartego na wynikach finansowych banku za dany okres
Rozliczenie programu
(*) W okresie do 31.12.2023 roku realizowane były również programy obowiązujące przed rokiem 2019, których raty podlegały odroczeniu lub retencji w okresie objętym sprawozdaniem.
(**) Uczestnikowi zostanie wypłacona kwota środków pieniężnych stanowiąca iloczyn posiadanych przez uczestnika akcji fantomowych oraz średniej ceny zamknięcia notowań akcji Banku na GPW za 30 dni kalendarzowych poprzedzających dzień posiedzenia Rady Nadzorczej, na której dokonuje ona oceny sprawozdania finansowego Banku za dany rok oraz pożytki od nabytych akcji fantomowych w wysokości odpowiadającej dywidendzie wypłaconej akcjonariuszom w okresie retencji dla akcji nabytych przez uczestnika.
(***) w przypadku uzyskania wynagrodzenia zmiennego za dany rok powyżej szczególnie dużej kwoty, wówczas odroczeniu podlega 60% wynagrodzenia zmiennego.
83
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Od stycznia 2019 roku obowiązuje System Zmiennego Wynagradzania dotyczący członków Zarządu odzwierciedlający postanowienia uchwały Walnego Zgromadzenia Banku o dostosowaniu wynagrodzenia członków zarządu do wymogów ustawy o zasadach kształtowania wynagrodzeń osób kierujących niektórymi spółkami.
Dla systemów 2019, 2020, 2021, 2022 i 2023 wartość godziwa programu została oszacowana na podstawie ceny akcji Banku na GPW na dzień bilansowy oraz oczekiwanej liczby akcji fantomowych do których zostaną nabyte uprawnienia.
Dla systemu 2023 na datę 31 grudnia 2023 roku Bank sporządził wycenę programu, zakładając, że data przyznania akcji fantomowych wystąpiła w dniu 31 grudnia 2023 roku. Wartość ta zostanie zmieniona w rzeczywistej dacie przyznania programu.
System Zmiennego Wynagradzania w części przyznanej w formie akcji fantomowych to program rozliczany w środkach pieniężnych, i dlatego jego wartość godziwa jest korygowana na każdą datę bilansową aż do momentu rozliczenia programu, który w tym programie pokrywa się z dniem nabycia uprawnień.
Wartość bilansowa zobowiązań wynikających z akcji fantomowych rozliczanych w środkach pieniężnych wyniosła 65 mln złotych na dzień 31 grudnia 2023 roku (na 31 grudnia 2022 roku - 51 mln złotych).
Łączna wartość wewnętrzna zobowiązań z tytułu nabytych praw do akcji fantomowych wyniosła 56 mln złotych na dzień 31 grudnia 2023 roku (na 31 grudnia 2022 roku – 29 mln złotych).
Koszty wynagrodzeń w 2023 roku z tego tytułu wynosiły 35 mln złotych (w 2022 roku - 21 mln złotych).
Poniższa tabela przedstawia zmiany w liczbie akcji fantomowych Banku (dane w tysiącach).
2023
2022
Występujące na początek okresu
338
345
Przyznane w danym okresie
223
132
Umorzone w danym okresie
-
-
Wykonane w danym okresie
-191
-139
Wygasłe w danym okresie
-
-
Występujące na koniec okresu
370
338
Powyższa tabela nie zawiera liczby akcji przyznanych dla Systemu 2023. Liczba ta zostanie ustalona w roku 2024 po dokonaniu oceny przez Radę Nadzorczą sprawozdania finansowego Banku oraz oceny realizacji celów indywidualnych za rok 2023, oceny zgodności i oceny ryzyka. Hipotetyczna liczba akcji wyznaczona w oparciu o kwotę referencyjną wyznaczonych bonusów poszczególnym uczestnikom programu oraz cenę akcji Banku na GPW na koniec grudnia 2023 roku wynosi około 138 500 sztuk.
System zmiennego wynagradzania dla Kadry Zarządzającej Spółek Grupy Pekao
Wartość bilansowa zobowiązań wynikających z instrumentów rozliczanych w środkach pieniężnych wyniosła 6 mln złotych na dzień 31 grudnia 2023 roku (na 31 grudnia 2022 roku – 8 mln złotych).
Koszty wynagrodzeń w 2023 roku z tego tytułu wynosiły 5 mln złotych (w 2022 roku – 5 mln złotych).
40.Leasing
Istotne zasady rachunkowości
W dacie zawarcia umowy Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Grupa jest stroną umów leasingowych, na podstawie których przyjmuje prawo do odpłatnego użytkowania składnika aktywów przez dany okres.
Grupa jest również stroną umów leasingowych, na podstawie których przekazuje prawo do odpłatnego użytkowania składnika aktywów przez dany okres.
84
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Grupa jako leasingobiorca
Grupa jako leasingobiorca ujmuje umowę leasingu jako składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odpowiadające mu zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie, gdy przedmiot leasingu jest dostępny do wykorzystania. Każda płatność leasingowa jest alokowana między zobowiązanie oraz naliczone odsetki od zobowiązania. Koszt z tytułu odsetek jest ujmowany w rachunku zysków i strat przez okres leasingu, aby uzyskać stałą okresową stopę procentową od pozostałego salda zobowiązania z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest amortyzowany metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: okres użytkowania tego składnika aktywów lub okres leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane przez Grupę w pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej „Rzeczowe aktywa trwałe”, a zobowiązania z tytułu leasingu – w pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej „Zobowiązania wobec klientów” bądź „Zobowiązania wobec innych banków”.
Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania są wyceniane według kosztu, obejmującego:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
• wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę (tj. koszty krańcowe uzyskania leasingu), oraz
• szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, jeżeli leasingobiorca zaciąga zobowiązanie w odniesieniu do tych kosztów.
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Zobowiązanie z tytułu leasingu zawiera bieżącą wartość następujących opłat leasingowych:
• stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki,
• kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz
• kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Opłaty leasingowe są dyskontowane przy użyciu stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić, bądź krańcowej stopy procentowej Grupy.
Po dacie rozpoczęcia leasingu, Grupa uwzględnia zmiany w opłatach leasingowych (wynikające m.in. ze zmian w indeksie, stawce, okresie leasingu), dokonując aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu i odpowiedniej korekty składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Grupa nie rozpoznaje aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązań z tytułu leasingu dla krótkoterminowych umów leasingu oraz umów leasingu aktywów o niskiej wartości. Płatności związane z krótkoterminowymi umowami leasingu i leasingami aktywów o niskiej wartości są ujmowane liniowo jako koszt w rachunku zysków i strat. Umowy leasingu krótkoterminowego są to umowy leasingowe o okresie leasingu wynoszącym 12 miesięcy lub krótszym. Do aktywów o niskiej wartości należą przede wszystkim najmy powierzchni (gruntów) pod bankomaty.
Grupa jako leasingodawca
W dacie rozpoczęcia leasingu, Grupa jako leasingodawca klasyfikuje daną umowę leasingową jako leasing operacyjny lub leasing finansowy. Jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów, wtedy leasing uznaje się za leasing finansowy. Natomiast jeżeli nie następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów, leasing uznaje się za leasing operacyjny. W procesie ustalania klasyfikacji danej umowy leasingowej, Grupa bierze pod uwagę takie jak elementy jak m. in. to, czy okres leasingu stanowi większą część ekonomicznego okresu użytkowania składnika aktywów.
Leasing finansowy
W dacie rozpoczęcia leasingu, Grupa jako leasingodawca ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je w pozycji „Kredyty i pożyczki udzielone klientom” w kwocie równej inwestycji leasingowej netto, tj. bieżącej wartości opłat leasingowych oraz ewentualnej niegwarantowanej wartości końcowej przypisanej Grupie.
85
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
W dacie rozpoczęcia leasingu finansowego, opłaty leasingowe uwzględnione w wycenie inwestycji leasingowej netto obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania składnika aktywów podczas okresu leasingu, które nie są otrzymane w tym czasie:
• stałe opłaty pomniejszone o zachęty leasingowe do zapłaty,
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki,
• gwarantowane wartości końcowe udzielone Grupie jako leasingodawcy,
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz
• kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
W okresie leasingu Grupa jako leasingodawca ujmuje przychody z tytułu odsetek w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu z inwestycji leasingowej netto. Opłaty leasingowe wnoszone w danym okresie zmniejszają zarówno należność główną, jak i naliczone odsetki.
Grupa stosuje wymogi dotyczące zaprzestania ujmowania oraz utraty wartości określone w MSSF 9 do inwestycji leasingowej netto. Oszacowane niegwarantowane wartości końcowe wykorzystywane przy obliczaniu inwestycji leasingowej brutto są regularnie weryfikowane przez Grupę.
Leasing operacyjny
W okresie leasingu Grupa jako leasingodawca ujmuje opłaty leasingowe otrzymane z tytułu leasingu operacyjnego jako przychody metodą liniową i prezentuje je w pozycji „Pozostałe przychody operacyjne”. Amortyzacja oddanych w leasing składników aktywów jest dokonywana zgodnie z zasadami, jakie Grupa stosuje dla rzeczowych aktywów trwałych.
Informacje finansowe
Grupa jako leasingodawca
Grupa jako leasingodawca występuje w zaklasyfikowanych jako leasing operacyjny umowach wynajmu lokali, terminali, sprzętu IT oraz w leasingu samochodów.
W 2023 roku Grupa rozpoznała przychody z tego tytułu w wysokości 35 mln złotych (w 2022 roku - 33 mln złotych).
Poniższa tabela przedstawia analizę zapadalności opłat leasingowych, prezentując niezdyskontowane opłaty leasingowe, które zostaną otrzymane po dniu bilansowym.
31.12.2023
31.12.2022
Do 1 roku
16
24
Od 1 roku do 2 lat
9
10
Od 2 lat do 3 lat
7
6
Powyżej 3 lat
2
3
Razem
34
43
Grupa jako leasingobiorca
Grupa jako leasingobiorca występuje w umowach najmu budynków, samochodów oraz infrastruktury IT.
Informacje o umowach leasingu, w których Grupa jest leasingobiorcą, zostały przedstawione poniżej.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujęte w pozycji „Rzeczowe aktywa trwałe”
2023
GRUNTY I BUDYNKI
MASZYNY I URZĄDZENIA
ŚRODKI TRANSPORTU
RAZEM
Stan na początek okresu
248
-
66
314
Amortyzacja
-106
-1
-10
-117
Zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania
375
26
15
416
Zmiana leasingu
62
-
1
63
Zamknięcie leasingu
-1
-11
-3
-15
Stan na koniec okresu
578
14
69
661
86
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujęte w pozycji „Rzeczowe aktywa trwałe”
2022
GRUNTY I BUDYNKI
MASZYNY I URZĄDZENIA
ŚRODKI TRANSPORTU
RAZEM
Stan na początek okresu
353
-
73
426
Amortyzacja
-111
-
-11
-122
Zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania
10
-
8
18
Zmiana leasingu
29
-
-
29
Zamknięcie leasingu
-33
-
-4
-37
Stan na koniec okresu
248
-
66
314
Zobowiązania z tytułu leasingu
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania wobec innych banków
-
-
Zobowiązania wobec klientów
579
272
Razem
579
272
Wartości ujęte w rachunku zysków i strat
LEASING ZGODNIE Z MSSF 16
2023
2022
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
-21
-10
Koszty związane z leasingami krótkoterminowymi, prezentowane w pozycji „Ogólne koszty administracyjne”
-
-1
Koszty związane z leasingami aktywów o niskiej wartości, z wyłączeniem leasingu krótkoterminowego aktywów o niskiej wartości, prezentowane w pozycji „Ogólne koszty administracyjne”
-1
-2
Wartości ujęte w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
W 2023 roku całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów wyniósł 115 mln złotych (w 2022 roku – 128 mln złotych).
41.Zobowiązania warunkowe i sprawy sporne
Istotne zasady rachunkowości
Zobowiązania warunkowe i promesy zobowiązań
Grupa zawiera transakcje, które w momencie zawarcia nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa lub zobowiązania, natomiast powodują powstanie zobowiązań warunkowych i promes zobowiązań. Zobowiązania warunkowe charakteryzują się tym, że są:
• potencjalnym zobowiązaniem, którego istnienie zostanie potwierdzone w momencie wystąpienia lub niewystąpienia niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie podlegają pełnej kontroli Grupy (np. prowadzone sprawy sporne),
• obecnym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie (przede wszystkim: niewykorzystane linie kredytowe oraz udzielone gwarancje, akredytywy i poręczenia).
Gwarancje finansowe i zobowiązania do udzielenia kredytu
Gwarancje finansowe to umowy zobowiązujące Grupę jako ich wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w przypadającym terminie, zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego.
Gwarancje finansowe wycenia się według wyższej z następujących wartości:
• kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe, lub
•początkowo ujętej kwoty, pomniejszonej o skumulowaną kwotę dochodów ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15.
Zobowiązania do udzielenia kredytu to wiążące zobowiązania do udzielenia kredytu na wcześniej określonych warunkach.
87
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Informacje finansowe
Sprawy sądowe
Na dzień 31 grudnia 2023 roku z udziałem Grupy toczą się następujące istotne z uwagi na wartość przedmiotu sporu postępowania sądowe o zapłatę w grupie zobowiązań (przeciwko Grupie):
• z powództwa stowarzyszenia – powództwo o zapłatę odszkodowania przeciwko Bankowi i 3 innym osobom prawnym za szkodę poniesioną w związku z nieprawidłowościami, jakich zdaniem stowarzyszenia dopuścili się pozwani przy oferowaniu nabycia lokali i kredytowaniu budowy condohotelu, wartość przedmiotu sporu 86 703 762 złotych, data wszczęcia postępowania – 14 listopada 2022 roku, w obecnym stanie faktycznym i prawnym Bank ocenia ryzyko wypływu środków jako możliwe,
• z powództwa syndyka spółki akcyjnej w upadłości likwidacyjnej – powództwo o zapłatę odszkodowania za szkodę poniesioną wskutek postawienia przez Bank w stan natychmiastowej wymagalności wierzytelności z tytułu zapłaty ceny z umowy przelewu wierzytelności kredytowej oraz przeprowadzenia egzekucji komorniczej pozostałej do zapłaty części tej ceny, wartość przedmiotu sporu 57 450 130 złotych, data wszczęcia postępowania – 30 kwietnia 2015 roku, w obecnym stanie faktycznym i prawnym Bank ocenia ryzyko wypływu środków jako możliwe,
• z powództwa osoby fizycznej – powództwo o zapłatę przez Bank kwoty pobranej tytułem rozliczenia terminowych operacji finansowych, wartość przedmiotu sporu 38 916 555,18 złotych, data wszczęcia postępowania – 2 października 2016 roku, w dniu 6 maja 2019 roku Sąd Okręgowy w Warszawie wydał wyrok zasądzający od Banku kwotę 3 392 349,18 złotych, a w pozostałym zakresie oddalił powództwo, wyrok jest nieprawomocny. Powód i Bank złożyli apelacje od wyroku. Sąd Apelacyjny w Warszawie wyrokiem z dnia 16 grudnia 2020 roku uchylił wyrok Sądu Okręgowego w całości i przekazał sprawę temu Sądowi do ponownego rozpoznania. W obecnym stanie faktycznym i prawnym Bank ocenia ryzyko wypływu środków w kwocie 35 524 206,00 złotych jako możliwe (kwota 3 392 349,18 złotych została zapłacona),
• z powództwa osoby fizycznej – powództwo o ustalenie nieważności umowy kredytu i umów prawnych zabezpieczeń oraz zapłatę nienależnego świadczenia, odszkodowania i zadośćuczynienia, wartość przedmiotu sporu 30 469 753,05 złotych, data wszczęcia postępowania – 22 czerwca 2023 roku, w obecnym stanie faktycznym i prawnym Bank ocenia ryzyko wypływu środków jako możliwe,
• z powództwa osoby prawnej – powództwo o zapłatę odszkodowania z tytułu czynu niedozwolonego oraz z tytułu nienależytego wykonania umowy rachunku bankowego w związku z realizacją dyspozycji płatniczych z rachunków bankowych powoda, wartość przedmiotu sporu 14 579 152,50 złotych, data wszczęcia postępowania – 17 sierpnia 2015 roku, w obecnym stanie faktycznym i prawnym Bank ocenia ryzyko wypływu środków jako możliwe.
Żadne z postępowań toczących się w 2023 roku przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej nie stwarzało zagrożenia dla płynności finansowej Grupy.
Grupa utworzyła rezerwy na sprawy sporne prowadzone przeciwko podmiotom Grupy, które w opinii prawnej wiążą się z ryzykiem wypływu środków z tytułu wypełnienia obowiązku. Wartość rezerw na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 991 mln złotych (na 31 grudnia 2022 roku 587 mln złotych).
Ponadto, na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała oceny ryzyka prawnego dotyczącego walutowych kredytów hipotecznych w CHF i utworzyła rezerwę związaną z tym ryzykiem. Szczegóły zostały zaprezentowane w Nocie 46.3.
Postępowanie Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego
W dniu 22 listopada 2023 roku Komisja Nadzoru Finansowego wszczęła przeciwko Bankowi postępowanie administracyjne w przedmiocie nałożenia kary na podstawie art. 176i ust. 1 pkt 4 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi. Na obecnym etapie postępowania nie jest możliwe rzetelne oszacowanie wymiaru potencjalnej kary.
Postępowania Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów
Postępowanie Prezesa UOKiK w sprawie nieprawidłowości w obszarze reklamacji
Pismem z dnia 10 listopada 2023 roku Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów („UOKiK”) wszczął przeciwko Bankowi postępowanie w sprawie stosowania przez Bank praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów polegające na:
• nieudzielaniu odpowiedzi na reklamacje konsumentów bez zbędnej zwłoki, nie później niż w terminie 30 dni, a w przypadkach szczególnie skomplikowanych - w terminie 60 dni,
• niewskazywaniu w informacji przekazywanej klientowi występującemu z reklamacją przyczyny opóźnienia uniemożliwiającej rozpatrzenie reklamacji i udzielenie odpowiedzi bez zbędnej zwłoki, nie później niż w terminie 30 dni oraz okoliczności, które muszą zostać ustalone dla rozpatrzenia sprawy.
Bank skierował w grudniu 2023 roku do Prezesa UOKiK wniosek o wydanie tzw. decyzji zobowiązującej. Bank oczekuje na decyzję Prezesa UOKiK w tej sprawie. Jednocześnie na dzień 31 grudnia 2023 roku Bank utworzył rezerwę w kwocie 12 milionów złotych dotyczącą realizacji propozycji zobowiązania przedstawionej Prezesowi UOKIK.
Postępowanie Prezesa UOKiK w sprawie transakcji nieautoryzowanych
Dnia 23 czerwca 2021 roku Prezes UOKiK wszczął postępowanie wyjaśniające w celu wstępnego ustalenia, czy działania Banku podejmowane po zgłoszeniu przez konsumentów nieautoryzowanych transakcji płatniczych mogą uzasadniać
88
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
wszczęcie postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów lub postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone.
W dniu 8 lutego 2024 roku Prezes UOKiK wszczął postępowanie (postanowienie doręczone 13 lutego 2024 roku) w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów w przedmiocie nieautoryzowanych transakcji płatniczych. Postawione zarzuty to:
• niedokonywanie w terminie D+1 zwrotu klientowi kwoty nieautoryzowanej transakcji płatniczej pomimo braku przesłanek do takiej odmowy;
• wprowadzanie konsumentów w błąd co do obowiązków banku i rozkładu ciężaru udowodnienia autoryzacji transakcji płatniczej.
Post ępowanie jest wynikiem postępowania wyjaśniającego Prezesa UOKiK wszczętego w czerwcu 2021 roku i zebrania materiału dowodowego w sprawie. Bank po zapoznaniu się z materiałami zgromadzonymi przez Prezesa UOKiK w tej sprawie i pozyskaniu opinii prawnych dokona oceny ryzyka nałożenia kary finansowej. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie utworzyła rezerwy na to postępowanie.
Udzielone zobowiązania finansowe
Udzielone zobowiązania finansowe według podmiotów
31.12.2023
31.12.2022
Udzielone zobowiązania finansowe, w tym:
na rzecz banków
422
473
na rzecz klientów
54 015
56 009
na rzecz podmiotów budżetowych
699
727
Razem
55 136
57 209
Udzielone zobowiązania gwarancyjne
Udzielone zobowiązania gwarancyjne według podmiotów
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania udzielone na rzecz banków, w tym:
1 267
1 753
Gwarancje
1 247
1 727
gwarancje subemisji papierów wartościowych
-
-
potwierdzone akredytywy eksportowe
20
26
Zobowiązania udzielone na rzecz klientów, w tym:
8 883
9 368
gwarancje
7 232
6 857
gwarancje subemisji papierów wartościowych
1 639
2 223
poręczenia
12
288
Zobowiązania udzielone na rzecz podmiotów budżetowych, w tym:
568
959
gwarancje
22
23
gwarancje subemisji papierów wartościowych
546
936
Razem
10 718
12 080
Otrzymane zobowiązania pozabilansowe
Otrzymane zobowiązania pozabilansowe według podmiotów
31.12.2023
31.12.2022
Finansowe, w tym:
452
2 089
od banków
452
922
od klientów
-
1 167
od podmiotów budżetowych
-
-
Gwarancyjne, w tym:
31 426
40 120
od banków
15 383
13 768
od klientów
13 711
13 699
od podmiotów budżetowych
2 332
12 653
Razem
31 878
42 209
Ponadto Grupa ma możliwość uzyskania finansowania w Narodowym Banku Polskim pod zastaw posiadanych rządowych papierów wartościowych.
89
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
42.Kapitały własne
Istotne zasady rachunkowości
Kapitały własne stanowią kapitały i fundusze tworzone przez spółki Grupy Kapitałowej zgodnie z obowiązującym prawem, tj. właściwymi ustawami, statutami i umowami spółek. Do kapitałów własnych zaliczane są także zysk/strata z lat ubiegłych. Pozycje kapitałów własnych jednostek zależnych, inne niż kapitał zakładowy, w części, w jakiej jednostka dominująca jest właścicielem jednostki zależnej, dodaje się do odpowiednich pozycji kapitałów własnych jednostki dominującej.
Do kapitałów własnych Grupy włącza się tylko te części kapitałów własnych jednostek zależnych, które powstały po dniu nabycia udziałów lub akcji przez jednostkę dominującą.
Kapitał własny Grupy stanowią:
a)kapitał zakładowy – dotyczy jedynie kapitału Banku jako podmiotu dominującego i wykazany jest w wysokości zgodnej ze statutem oraz wpisem do rejestru przedsiębiorców według wartości nominalnej,
b)premia emisyjna – nadwyżki osiągnięte przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej pozostałe po pokryciu kosztów emisji. Ponadto w pozycji tej ujęto zmianę wartości udziałów niedających kontroli wynikającą ze zwiększenia udziału podmiotu dominującego w kapitale akcyjnym Banku,
c) fundusz ogólnego ryzyka bankowego w Banku Pekao S.A. tworzony jest zgodnie z Prawem Bankowym z dnia 29 sierpnia 1997 roku z zysku po opodatkowaniu,
d) kapitały rezerwowe służące celom określonym w statucie tworzone są z odpisów z zysku,
e) kapitał z aktualizacji wyceny obejmuje skutki wyceny dłużnych instrumentów finansowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, skutki wyceny lub sprzedaży instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, skutki wyceny pochodnych instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne, przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych oraz wartość podatku odroczonego dla pozycji stanowiących różnice przejściowe odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej kapitał z aktualizacji wyceny prezentowany jest w ujęciu netto,
f) pozostałe kapitały:
• kapitał zapasowy tworzony jest zgodnie ze statutami spółek z odpisów z zysku,
• obligacje zamienne na akcje – obejmuje ujętą w kapitałach wartość godziwą instrumentów finansowych wyemitowanych w ramach transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych,
• fundusz na prowadzenie działalności maklerskiej przez Bank Pekao S.A.,
• niepodzielony wynik z lat ubiegłych obejmuje niepodzielone zyski i nie pokryte straty z lat ubiegłych jednostek objętych konsolidacją metodą pełną,
•zysk/strata netto stanowi zysk/strata wynikająca z rachunku zysków i strat za okres, za który sporządzane jest sprawozdanie. Zysk netto uwzględnia podatek dochodowy.
Informacje finansowe
Kapitał zakładowy
Struktura kapitału zakładowego
SERIA / EMISJA
RODZAJ AKCJI
LICZBA AKCJI
WARTOŚĆ SERII / EMISJI WEDŁUG WARTOŚCI NOMINALNEJ (W TYS. ZŁOTYCH)
SPOSÓB POKRYCIA KAPITAŁU
DATA REJESTRACJI
PRAWO DO DYWIDENDY (OD DATY)
A
zwykłe na okaziciela
137 650 000
137 650
w całości opłacony
21.12.1997
01.01.1998
B
zwykłe na okaziciela
7 690 000
7 690
w całości opłacony
06.10.1998
01.01.1998
C
zwykłe na okaziciela
10 630 632
10 631
w całości opłacony
12.12.2000
01.01.2000
D
zwykłe na okaziciela
9 777 571
9 777
w całości opłacony
12.12.2000
01.01.2000
E
zwykłe na okaziciela
373 644
374
w całości opłacony
29.08.2003
01.01.2003
F
zwykłe na okaziciela
621 411
621
w całości opłacony
29.08.2003
19.05.2006
G
zwykłe na okaziciela
603 377
603
w całości opłacony
29.08.2003
15.05.2008
H
zwykłe na okaziciela
359 840
360
w całości opłacony
12.08.2004
01.01.2004
I
zwykłe na okaziciela
94 763 559
94 764
w całości opłacony
29.11.2007
01.01.2008
Liczba akcji razem w szt.
262 470 034
Kapitał zakładowy razem w tys. złotych
262 470
Wartość nominalna jednej akcji = 1,00 zł
90
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Zmiana liczby akcji (w sztukach)
2023
AKCJE WYEMITOWANE I W PEŁNI OPŁACONE
RAZEM
Stan na początek okresu
262 470 034
262 470 034
Stan na koniec okresu
262 470 034
262 470 034
2022
AKCJE WYEMITOWANE I W PEŁNI OPŁACONE
RAZEM
Stan na początek okresu
262 470 034
262 470 034
Stan na koniec okresu
262 470 034
262 470 034
Pozostałe kapitały, wynik z lat ubiegłych i roku bieżącego
Struktura kapitału własnego Grupy przypadająca na akcjonariuszy Banku Pekao S.A.
31.12.2023
31.12.2022
Premia emisyjna
9 137
9 137
Fundusz ogólnego ryzyka bankowego
1 983
1 983
Pozostałe kapitały rezerwowe
11 290
10 800
Kapitał z aktualizacji wyceny, w tym:
-893
-3 295
przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto)
-77
-53
wycena dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)
-404
-1 157
wycena lub sprzedaż instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)
209
153
wycena instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto)
-621
-2 238
Pozostałe kapitały zapasowe, w tym:
355
354
kapitał zapasowy
311
310
obligacje zamienne na akcje – składnik kapitałowy
29
29
fundusz na prowadzenie działalności maklerskiej
15
15
Pozostałe kapitały razem
21 872
18 979
Wynik z lat ubiegłych
1 617
1 805
Wynik roku bieżącego
6 578
1 717
Wynik z lat ubiegłych i roku bieżącego razem
8 195
3 522
Razem
30 067
22 501
Zysk netto Banku za rok 2022 w kwocie 1 898 mln złotych został podzielony w następujący sposób: kwota 1 422 mln złotych została przeznaczona na wypłatę dywidendy, a pozostała część zysku netto w kwocie 476 mln złotych została przeznaczona na kapitał rezerwowy.
43.Udziały niedające kontroli
Istotne zasady rachunkowości
Udziały niedające kontroli jest to część aktywów netto jednostki zależnej (w tym: część zysku lub straty), która przypada na udziały kapitałowe nienależące, bezpośrednio lub za pośrednictwem jednostek zależnych, do Banku.
Informacje finansowe
Poniższa tabela zawiera informacje o każdej jednostce zależnej, która posiada udziały niedające kontroli istotne dla Grupy
PROCENTOWY UDZIAŁ UDZIAŁÓW NIEDAJĄCYCH KONTROLI W KAPITALE / W GŁOSACH
ZYSK NETTO PRZYPADAJĄCY NA UDZIAŁY NIEDAJĄCE KONTROLI
ŁĄCZNE UDZIAŁY NIEDAJĄCE KONTROLI
NAZWA JEDNOSTKI ZALEŻNEJ
KRAJ ZAŁOŻENIA ORAZ MIEJSCE PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI
31.12.2023
31.12.2022
2023
2022
31.12.2023
31.12.2022
Pekao Financial Services Sp. z o.o
Polska
33,50
33,50
2
2
12
12
Razem
2
2
12
12
91
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Skrócone informacje finansowe każdej jednostki zależnej, która posiada udziały niedające kontroli istotne dla Grupy, zostały przedstawione poniżej
PEKAO FINANCIAL SERVICES SP. Z O.O.
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
15
15
Wartości niematerialne
14
13
Rzeczowe aktywa trwałe
17
17
Pozostałe pozycje aktywów
11
10
AKTYWA RAZEM
57
55
Zobowiązania wobec klientów
5
6
Pozostałe zobowiązania
14
12
Pozostałe pozycje zobowiązań
1
1
ZOBOWIĄZANIA RAZEM
20
19
PEKAO FINANCIAL SERVICES SP. Z O.O.
2023
2022
Przychody
77
70
Zysk (strata) netto za okres
7
6
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowite dochody razem
7
6
Dywidendy wypłacone udziałom niedającym kontroli
2
2
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
15
14
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
-7
-8
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
-8
-7
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
-
-1
Środki pieniężne na początek okresu
14
15
Środki pieniężne na koniec okresu
14
14
44.Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych
Zmiany zobowiązań wynikające z działalności finansowej
ZMIANY WYNIKAJĄCE
Z OPERACJI O CHARAKTERZE BEZGOTÓWKOWYM
STAN NA
1 STYCZNIA 2023 ROKU
ZMIANY WYNIKAJĄCE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
SKUTKI ZMIAN KURSÓW WALUTOWYCH
INNE ZMIANY
STAN NA
31 GRUDNIA 2023 ROKU
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
10 337
908
-235
-1 052
9 958
Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych
2 789
-
-
-8
2 781
Kredyty otrzymane
5 157
307
-213
14
5 265
Zobowiązania z tytułu leasingu
272
-93
-15
415
579
Razem
18 555
1 122
-463
-631
18 583
ZMIANY WYNIKAJĄCE
Z OPERACJI O CHARAKTERZE BEZGOTÓWKOWYM
STAN NA
1 STYCZNIA 2022 ROKU
ZMIANY WYNIKAJĄCE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
SKUTKI ZMIAN KURSÓW WALUTOWYCH
INNE ZMIANY
STAN NA
31 GRUDNIA 2022 ROKU
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
5 355
4 921
13
48
10 337
Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych
2 761
-
-
28
2 789
Kredyty otrzymane
4 578
542
29
8
5 157
Zobowiązania z tytułu leasingu
358
-116
-
30
272
Razem
13 052
5 347
42
114
18 555
92
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
45.Transakcje z jednostkami powiązanymi
Transakcje pomiędzy Bankiem a podmiotami powiązanymi są transakcjami typowymi dla bieżącej działalności operacyjnej prowadzonej przez Bank. Obejmują one głównie kredyty, depozyty, transakcje w walutach obcych oraz gwarancje.
Proces kredytowy w odniesieniu do Kierownictwa Banku oraz podmiotów powiązanych z Bankiem
Zgodnie z ustawą Prawo Bankowe, zawieranie transakcji o charakterze kredytowym z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej Banku, osobami zajmującymi stanowiska kierownicze w Banku oraz podmiotami z nimi powiązanymi kapitałowo lub organizacyjnie, następuje na podstawie Regulaminu uchwalonego przez Radę Nadzorczą Banku.
Regulamin określa szczególne zasady podejmowania decyzji o zawarciu transakcji z wyżej wymienionymi osobami i podmiotami, w tym szczeble decyzyjne uprawnione do podejmowania decyzji. W szczególności zawarcie transakcji z członkiem Zarządu lub Rady Nadzorczej Banku lub podmiotem z nimi powiązanym kapitałowo lub organizacyjnie wymaga podjęcia decyzji przez Zarząd i Radę Nadzorczą Banku.
Członkowie Kierownictwa Banku i podmioty z nimi powiązane kapitałowo lub organizacyjnie mogą korzystać z oferowanych przez Bank produktów kredytowych według zasad i na warunkach standardowo oferowanych przez Bank. W szczególności w odniesieniu do tych osób i podmiotów Bank nie stosuje korzystniejszych stóp oprocentowania kredytów.
Ocena ryzyka kredytowego dokonywana jest zgodnie z metodologią stosowaną przez Bank, adekwatnie do segmentu klienta i rodzaju transakcji.
W odniesieniu do podmiotów powiązanych z Bankiem stosowany jest standardowy proces kredytowy, przy czym decyzje o zawarciu transakcji podejmowane są wyłącznie przez szczeble decyzyjne na poziomie Centrali Banku.
93
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Transakcje z jednostkami powiązanymi
Transakcje bilansowe z jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2023 roku
NAZWA JEDNOSTKI
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU KREDYTÓW I LOKAT
PAPIERY WARTOŚCIOWE
NALEŻNOŚCI Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I DEPOZYTÓW
ZOBOWIĄZANIA Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
PZU S.A. - jednostka dominująca wobec Banku Pekao S.A.
-
-
-
3
289
-
25
Jednostki Grupy PZU S.A. z wyłączeniem jednostek Grupy Banku Pekao S.A.
12
-
-
12
399
7
1
Jednostki stowarzyszone Grupy Banku Pekao S.A.
Krajowy Integrator Płatności S.A.
-
-
-
-
39
-
-
Kluczowy personel kierowniczy Banku Pekao S.A.
2
-
-
-
11
-
-
Razem
14
-
-
15
738
7
26
Transakcje bilansowe z jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2022 roku
NAZWA JEDNOSTKI
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU KREDYTÓW I LOKAT
PAPIERY WARTOŚCIOWE
NALEŻNOŚCI Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I DEPOZYTÓW
ZOBOWIĄZANIA Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
PZU S.A. - jednostka dominująca wobec Banku Pekao S.A.
-
-
4
4
185
-
5
Jednostki Grupy PZU S.A. z wyłączeniem jednostek Grupy Banku Pekao S.A.
5
-
3
5
235
2
2
Jednostki stowarzyszone Grupy Banku Pekao S.A.
-
Krajowy Integrator Płatności S.A.
-
-
-
-
37
-
-
Kluczowy personel kierowniczy Banku Pekao S.A.
1
-
-
-
9
-
-
Razem
6
-
7
9
466
2
7
94
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Przychody i koszty dotyczące transakcji z jednostkami powiązanymi za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
NAZWA JEDNOSTKI
PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK
KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK
PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI
KOSZTY Z TYTUŁU PROWIZJI
PRZYCHODY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH I POZOSTAŁE
KOSZTY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH I POZOSTAŁE
PZU S.A. – jednostka dominująca wobec Banku Pekao S.A.
-2
-21
53
-
2
-9
Jednostki Grupy PZU S.A. z wyłączeniem jednostek Grupy Banku Pekao S.A.
1
-18
61
-
1
-67
Jednostki stowarzyszone Grupy Banku Pekao S.A.
Krajowy Integrator Płatności S.A.
-
-1
-
-
-
-
Kluczowy personel kierowniczy Banku Pekao S.A.
-
-
-
-
-
-
Razem
-1
-40
114
-
3
-76
Przychody i koszty dotyczące transakcji z jednostkami powiązanymi za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
NAZWA JEDNOSTKI
PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK
KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK
PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI
KOSZTY Z TYTUŁU PROWIZJI
PRZYCHODY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH I POZOSTAŁE
KOSZTY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH I POZOSTAŁE
PZU S.A. – jednostka dominująca wobec Banku Pekao S.A.
-2
-9
46
-
-
-4
Jednostki Grupy PZU S.A. z wyłączeniem jednostek Grupy Banku Pekao S.A.
-
-12
53
-
1
-51
Jednostki stowarzyszone Grupy Banku Pekao S.A.
Krajowy Integrator Płatności S.A.
-
-
-
-
-
-
Kluczowy personel kierowniczy Banku Pekao S.A.
-
-
-
-
-
-
Razem
-2
-21
99
-
1
-55
95
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Zobowiązania pozabilansowe finansowe i gwarancyjne z jednostkami powiązanymi na dzień 31 grudnia 2023 roku
UDZIELONE
OTRZYMANE
NAZWA JEDNOSTKI
FINANSOWE
GWARANCYJNE
FINANSOWE
GWARANCYJNE
PZU S.A. – jednostka dominująca wobec Banku Pekao S.A.
3
15
-
-
Jednostki Grupy PZU S.A. z wyłączeniem jednostek Grupy Pekao S.A.
13
10
-
-
Jednostki stowarzyszone Grupy Banku Pekao S.A.
Krajowy Integrator Płatności S.A.
2
-
-
Kluczowy personel kierowniczy Banku Pekao S.A.
-
-
-
Razem
16
27
-
-
Zobowiązania pozabilansowe finansowe i gwarancyjne z jednostkami powiązanymi na dzień 31 grudnia 2022 roku
UDZIELONE
OTRZYMANE
NAZWA JEDNOSTKI
FINANSOWE
GWARANCYJNE
FINANSOWE
GWARANCYJNE
PZU S.A. – jednostka dominująca wobec Banku Pekao S.A.
3
15
-
-
Jednostki Grupy PZU S.A. z wyłączeniem jednostek Grupy Pekao S.A.
10
10
-
-
Jednostki stowarzyszone Grupy Banku Pekao S.A.
Krajowy Integrator Płatności S.A.
-
2
-
-
Kluczowy personel kierowniczy Banku Pekao S.A.
1
-
-
-
Razem
14
27
-
-
96
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Transakcje ze Skarbem Państwa oraz istotne transakcje z jednostkami powiązanymi ze Skarbem Państwa
Transakcje Grupy ze Skarbem Państwa dotyczyły w większości operacji na skarbowych papierach wartościowych oraz usług bankowych. Transakcje te są zawierane i rozliczane na warunkach możliwych do uzyskania przez klientów niebędących stronami powiązanymi. Poniżej zaprezentowano istotne transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zgodnie z wyjątkiem zawartym w MSR 24.25.
W odniesieniu do istotnych transakcji z jednostkami powiązanymi ze Skarbem Państwa poniżej zaprezentowano zaangażowanie, stan zobowiązań bilansowych oraz pozabilansowych, a także wpływ na rachunek wyników dotyczący klientów, którzy występują w co najmniej jednej z grup: 20 największych klientów po stronie aktywów, 20 największych klientów po stronie zobowiązań oraz 20 największych klientów z udzielonymi zobowiązaniami pozabilansowymi finansowymi i gwarancyjnymi.
Istotne transakcje bilansowe ze Skarbem Państwa i jego jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2023 roku
NAZWA JEDNOSTKI
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU KREDYTÓW I LOKAT
PAPIERY WARTOŚCIOWE
NALEŻNOŚCI Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I DEPOZYTÓW
ZOBOWIĄZANIA Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
Skarb Państwa
-
43 004
17
99
-
Jednostki powiązane ze Skarbem Państwa
6 253
18 889
232
18 192
272
Razem
6 253
61 893
249
18 291
272
Istotne transakcje bilansowe ze Skarbem Państwa i jego jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2022 roku
NAZWA JEDNOSTKI
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU KREDYTÓW I LOKAT
PAPIERY WARTOŚCIOWE
NALEŻNOŚCI Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I DEPOZYTÓW
ZOBOWIĄZANIA Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
Skarb Państwa
-
32 772
-
28
15
Jednostki powiązane ze Skarbem Państwa
3 472
16 200
407
18 679
541
Razem
3 472
48 972
407
18 707
556
Przychody i koszty dotyczące istotnych transakcji ze Skarbem Państwa i jego jednostkami powiązanymi za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
NAZWA JEDNOSTKI
PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK
KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK
PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI
KOSZTY Z TYTUŁU PROWIZJI
PRZYCHODY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
KOSZTY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
Skarb Państwa
1 168
-13
54
-
9
-25
Jednostki powiązane ze Skarbem Państwa
807
-1 075
81
-
670
-728
Razem
1 975
-1 088
135
-
679
-753
Przychody i koszty dotyczące istotnych transakcji ze Skarbem Państwa i jego jednostkami powiązanymi za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
NAZWA JEDNOSTKI
PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK
KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK
PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI
KOSZTY Z TYTUŁU PROWIZJI
PRZYCHODY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
KOSZTY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
Skarb Państwa
702
-94
6
-
176
-175
Jednostki powiązane ze Skarbem Państwa
612
-616
63
-
1 003
-829
Razem
1 314
-710
69
-
1 179
-1 004
97
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Istotne zobowiązania pozabilansowe finansowe i gwarancyjne ze Skarbem Państwa i jego jednostkami powiązanymi na dzień 31 grudnia 2023 roku
UDZIELONE
OTRZYMANE
NAZWA JEDNOSTKI
FINANSOWE
GWARANCYJNE
FINANSOWE
GWARANCYJNE
Skarb Państwa
200
-
-
-
Jednostki powiązane ze Skarbem Państwa
6 346
744
-
-
Razem
6 546
744
-
-
Istotne zobowiązania pozabilansowe finansowe i gwarancyjne ze Skarbem Państwa i jego jednostkami powiązanymi na dzień 31 grudnia 2022 roku
UDZIELONE
OTRZYMANE
NAZWA JEDNOSTKI
FINANSOWE
GWARANCYJNE
FINANSOWE
GWARANCYJNE
Skarb Państwa
200
-
-
-
Jednostki powiązane ze Skarbem Państwa
17 148
1 363
5
-
Razem
17 348
1 363
5
-
98
98
98
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Koszty wynagrodzeń Zarządu i Rady Nadzorczej Banku
WARTOŚĆ ŚWIADCZEŃ
2023
2022
Zarząd Banku
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (*)
16
14
Świadczenia po okresie zatrudnienia
-
-
Świadczenia długoterminowe (**)
1
1
Płatności na bazie akcji (***)
8
4
Razem
25
19
Rada Nadzorcza Banku
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (*)
2
1
Razem
2
1
(*) Na krótkoterminowe świadczenia pracownicze składają się: wynagrodzenie zasadnicze, premie oraz inne świadczenia, rozliczenie których nastąpi w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
(**) W pozycji "Świadczenia długoterminowe" ujęto rezerwy na odroczone wypłaty premii.
(***) Wartość płatności na bazie akcji stanowi część kosztów wynagrodzeń, ujętych zgodnie z MSSF 2 w okresie sprawozdawczym w rachunku zysków i strat, stanowiących rozliczenie w czasie wartości godziwej instrumentów przypadające na akcje, w tym akcje fantomowe, przyznane członkom Zarządu Banku.
Członkowie Zarządu Banku i Rady Nadzorczej Banku w 2023 oraz w 2022 roku nie otrzymywali wynagrodzeń – w jakiejkolwiek formie, ani nie mieli żadnych należności z tego tytułu od spółek zależnych oraz stowarzyszonych.
Koszty wynagrodzeń Członków Zarządów i Rad Nadzorczych spółek zależnych
WARTOŚĆ ŚWIADCZEŃ
2023
2022
Zarządy Spółek
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
20
16
Świadczenia po okresie zatrudnienia
1
2
Świadczenia długoterminowe
2
1
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
-
-
Razem
23
19
Rady Nadzorcze Spółek
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
2
1
Razem
2
1
46. Zarządzanie ryzykiem i wartość godziwa
Polityka zarządzania ryzykiem Grupy ma na celu optymalizację struktury bilansu i pozycji pozabilansowych przy uwzględnieniu założonej relacji ryzyka do dochodu oraz kompleksowego ujęcia wpływu różnych rodzajów ryzyka, które Grupa podejmuje w swojej działalności biznesowej. Ryzyka są monitorowane i kontrolowane w odniesieniu do dochodowości i kapitału niezbędnego do ich pokrycia oraz regularnie raportowane, zgodnie z zasadami opisanymi poniżej.
Dalsza część noty opisuje wszystkie istotne rodzaje ryzyka występujące w działalności Grupy.
TYTUŁ NOTY
NUMER NOTY
Struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem
46.1
Ryzyko kredytowe
46.2
Ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF
46.3
Ryzyko rynkowe
46.4
Ryzyko płynności
46.5
Ryzyko operacyjne
46.6
Ryzyko klimatyczne
46.7
Zarządzanie kapitałem własnym
46.8
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych
46.9
99
99
99
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
46.1. Struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem
Rada Nadzorcza
Rada Nadzorcza sprawuje nadzór nad wprowadzeniem systemu zarządzania ryzykiem oraz ocenia jego adekwatność i skuteczność. Rada Nadzorcza jest odpowiedzialna za zatwierdzanie strategii zarządzania ryzykiem, obejmującej cele i główne zasady zarządzania ryzykiem, z uwzględnieniem apetytu na ryzyko oraz za monitorowanie jej przestrzegania. Ponadto sprawuje ona nadzór nad zgodnością polityki Grupy w zakresie podejmowania ryzyka ze strategią i planem finansowym Grupy. Radę Nadzorczą w wypełnianiu jej zadań wspiera Komitet ds. Ryzyka oraz Komitet ds. Audytu.
Zarząd
Zarząd jest odpowiedzialny za opracowanie, wdrażanie i funkcjonowanie procesów zarządzania ryzykiem poprzez m.in. wprowadzanie odpowiednich wewnętrznych regulacji z uwzględnieniem wyników kontroli audytu wewnętrznego.
Zarząd Banku opracowuje strategię zarządzania ryzykiem oraz określa apetyt na ryzyko. Zarząd odpowiada za skuteczność systemu zarządzania ryzykiem, systemu kontroli wewnętrznej, procesu szacowania kapitału wewnętrznego oraz za efektywność działania systemu zarządzania ryzykiem i procesu szacowania kapitału wewnętrznego i jego monitoring. Ponadto wprowadza niezbędne korekty lub udoskonalenia do tych procesów i systemów, co do których zachodzi taka konieczność. Konieczność ta może być spowodowana zmianami poziomu ryzyka w działalności Grupy, czynnikami otoczenia gospodarczego lub nieprawidłowościami w funkcjonowaniu procesów lub systemów.
Zarząd okresowo przedkłada Radzie Nadzorczej syntetyczną informację na temat typów, skali, istotności rodzajów ryzyka, na które narażona jest Grupa, jak również metod wykorzystywanych do ich zarządzania.
Zarząd ocenia, czy działalność taka jak: identyfikacja, pomiar, monitorowanie, raportowanie i kontrola lub ograniczanie są prowadzone na odpowiednim poziomie w ramach procesu zarządzania ryzykiem. Ponadto sprawdza, czy kierownictwo każdego szczebla efektywnie zarządza ryzykiem w ramach swoich kompetencji.
Komitety
W realizacji powyższych zadań, w zakresie zarządzania ryzykiem, Zarząd jest wspierany przez odpowiednie komitety:
• Komitet Aktywów, Pasywów i Ryzyka – w zakresie zarządzania ryzykiem rynkowym, płynności oraz adekwatnością kapitałową,
• Komitet Płynności i Ryzyka Rynkowego, stanowiący wsparcie dla Komitetu Aktywów, Pasywów i Ryzyka – w zakresie zarządzania ryzykiem płynności oraz rynkowym,
• Komitet Ryzyka Operacyjnego – w zakresie zarządzania ryzykiem operacyjnym,
• Komitet Ryzyka Kredytowego – w zakresie analizy profilu ryzyka kredytowego Grupy, podejmowania istotnych decyzji z punktu widzenia zarządzania ryzykiem kredytowym oraz opiniowania strategii i polityki ryzyka kredytowego,
• Komitet Kredytowy – w zakresie podejmowania decyzji kredytowych w ramach uprawnień oraz w przypadku przygotowania rekomendacji dotyczących największych transakcji przedstawianych do decyzji Zarządowi,
• Komitet Bezpieczeństwa – w dziedzinie bezpieczeństwa i zarządzania ciągłością działania,
• Komitet Ryzyka Modeli – w zakresie zarządzania ryzykiem modeli,
• Komitet ds. Planu Naprawy – w zakresie wspierania procesu tworzenia, utrzymania i aktualizacji Planu Naprawy sporządzanego zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.
46.2.Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe należy do podstawowych rodzajów ryzyka związanych z działalnością Grupy. Udział kredytów i pożyczek w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy powoduje, że jego utrzymanie na bezpiecznym poziomie ma zasadnicze znaczenie dla wyników prowadzonej działalności Grupy. Proces zarządzania ryzykiem kredytowym ma charakter scentralizowany i jest wykonywany przede wszystkim poprzez jednostki Pionu Zarządzania Ryzykami, umiejscowione w Centrali Banku oraz jego strukturach lokalnych.
Proces zarządzania ryzykiem obejmuje wszystkie funkcje kredytowe – analizę kredytową, podejmowanie decyzji kredytowych, monitorowanie i administrowanie oraz restrukturyzację i windykację.
Funkcje te są realizowane zgodnie z obowiązującą w danym roku obrachunkowym strategią i polityką ryzyka kredytowego Banku przyjętymi odpowiednio przez Radę Nadzorczą i Zarząd Banku. Efektywność i skuteczność funkcji kredytowych jest osiągana przy wykorzystaniu zróżnicowanych metod i metodologii kredytowych oraz zastosowaniu zaawansowanych narzędzi informatycznych, które zostały zintegrowane z głównym systemem informatycznym Banku. Procedury obowiązujące w Banku pozwalają na ograniczanie ryzyka kredytowego, w szczególności te dotyczące zasad oceny ryzyka transakcji, ustanawiania prawnych zabezpieczeń kredytów, uprawnień do podejmowania decyzji kredytowych oraz ograniczenia kredytowania niektórych obszarów działalności, zgodnie z przyjętym w Banku systemem segmentacji klientów.
Uprawnienia do podejmowania decyzji kredytowych, ograniczenia kredytowania niektórych obszarów działalności oraz wewnętrzne i zewnętrzne normy ostrożnościowe uwzględniają nie tylko kredyty, pożyczki i gwarancje, ale również transakcje pochodne i dłużne papiery wartościowe.
100
100
100
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Dla wzrostu bezpieczeństwa działalność kredytowa limitowana jest w oparciu o ograniczenia wynikające z przepisów zewnętrznych oraz wewnętrzne normy ostrożnościowe. Dotyczą one w szczególności koncentracji zaangażowania kredytowego, wskaźników jakości portfela kredytowego oraz limitów zaangażowania na poszczególne kraje, banki zagraniczne i krajowe instytucje finansowe.
Bank ustalił następujące główne wewnętrzne limity portfelowe w strategii lub polityce ryzyka kredytowego:
• limity zaangażowania na poszczególne sektory gospodarki narodowej,
• limity kocentracji największych zaangazowań wobec podmiotów/grup podmiotów powiązanych,
• limity na główne linie biznesowe oraz należności walutowe,
• limity na produkty (kredyty hipoteczne udzielane klientom indywidualnym, ekspozycje podmiotów gospodarczych zabezpieczonych hipotecznie, w tym dotyczące finansowania nieruchomości komercyjnych).
Funkcjonujący w Banku system limitów wewnętrznych obejmuje również szereg szczegółowych limitów stanowiących wsparcie dla kluczowych limitów określonych w strategii lub polityce ryzyka kredytowego .
Ponadto Bank limituje transakcje kredytowe charakteryzujące się podwyższonym ryzykiem poprzez zastrzeżenie decyzyjności w tych przypadkach dla szczebli decyzyjnych z wyższym limitem uprawnień.
Ochronę jakości portfela kredytowego zapewniają również jego okresowe przeglądy oraz bieżące monitorowanie terminowej obsługi kredytów i kondycji finansowej klientów.
Konflikt zbrojny w Ukrainie
W związku z trwającym od 2022 roku atakiem zbrojnym Rosji na Ukrainę Grupa identyfikuje następujące zagrożenia w obszarze ryzyka kredytowego:
• ryzyko strat kredytowych dla ekspozycji wobec podmiotów z Rosji, Białorusi i Ukrainy, przy czym ekspozycja Banku w tym zakresie jest nieznacząca i pokryta w większości polisami KUKE,
• ryzyko przełożenia się konfliktu na pogorszenie koniunktury gospodarczej i kredytowej dla reszty portfela (poprzez kanał wzrostu cen surowców, zaburzenie relacji gospodarczych, pogorszenie nastrojów konsumenckich, itp.).
Na dzień 31 grudnia 2023 roku bilansowa ekspozycja netto Grupy wobec państw biorących udział w konflikcie wynosiła 129 mln złotych (co stanowi 0,08% całkowitej ekspozycji Grupy), a na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 225 mln złotych (co stanowi 0,14% całkowitej ekspozycji Grupy).
Poniższe tabele przedstawiają ekspozycje Grupy wobec państw zaangażowanych w konflikt zbrojny w Ukrainie według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku.
31.12.2023
UKRAINA
ROSJA
BIAŁORUŚ
RAZEM
Ekspozycje bilansowe
Należności od banków
-
-
60
60
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)
32
-
39
71
Razem brutto
32
-
99
131
Odpisy aktualizujące wartość należności
-1
-
-1
-2
Razem netto
31
-
98
129
Ekspozycje pozabilansowe
Udzielone zobowiązania finansowe
-
-
-
-
Udzielone zobowiązania gwarancyjne
-
-
-
-
Wartość nominalna razem
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące wartość udzielonych zobowiązań pozabilansowych
-
-
-
-
31.12.2022
UKRAINA
ROSJA
BIAŁORUŚ
RAZEM
Ekspozycje bilansowe
Należności od banków
-
-
128
128
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)
38
-
63
101
Razem brutto
38
-
191
229
Odpisy aktualizujące wartość należności
-1
-
-3
-4
Razem netto
37
-
188
225
Ekspozycje pozabilansowe
Udzielone zobowiązania finansowe
-
-
-
-
Udzielone zobowiązania gwarancyjne
-
70
-
70
Wartość nominalna razem
-
70
-
70
Odpisy aktualizujące wartość udzielonych zobowiązań pozabilansowych
-
-7
-
-7
101
101
101
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Modele ratingowe wykorzystywane w procesie zarządzania ryzykiem kredytowym
Dla potrzeb zarządzania ryzykiem kredytowym Grupa korzysta z wewnętrznych modeli ratingowych w zależności od segmentu klienta i/lub rodzaju ekspozycji.
Proces nadawania ratingu stanowi istotny element oceny ryzyka kredytowego klienta i transakcji, stanowiąc wstępny etap w procesie podejmowania decyzji kredytowej zarówno o udzieleniu jak i zmianie warunków kredytu oraz w procesie monitorowania jakości portfela kredytowego.
Pomiar ryzyka kredytowego odbywa się przy uwzględnieniu trzech parametrów – PD, LGD oraz EAD. Parametr PD odnosi się do prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (ang. default) czyli niedotrzymania warunków umownych przez kredytobiorcę, w horyzoncie jednego roku i może mieć charakter podmiotowy lub produktowy. Parametr LGD wskazuje na szacowaną wysokość straty, która zostanie poniesiona dla każdej transakcji o charakterze kredytowym od daty wystąpienia takiego niewykonania zobowiązania. Parametr EAD odzwierciedla szacowaną wysokość ekspozycji kredytowej na tę datę.
Parametry ryzyka wyznaczane w oparciu o modele ratingowe służą do wyliczenia oczekiwanej straty z tytułu ryzyka kredytowego.
Wartość oczekiwanej straty jest jednym z istotnych kryteriów oceny branym pod uwagę przez czynniki decyzyjne w procesie kredytowania. W szczególności ta wartość jest porównywana z wnioskowanym poziomem marży.
Poziom marż minimalnych dla danego produktu lub segmentu klienta jest określany na podstawie analizy ryzyka, uwzględniającej wartość szacowanych parametrów ryzyka.
Zarówno rating klienta jak i transakcji, a także parametry ryzyka kredytowego odgrywają znaczącą rolę w systemie informacji o ryzyku kredytowym. Raporty ryzyka kredytowego dla każdego modelu ratingowego zawierają informacje dotyczące porównania zrealizowanych parametrów z teoretycznymi wartościami dla każdej klasy ratingowej.
Raporty ryzyka kredytowego są generowane miesięcznie, a ich zakres jest różny w zależności od odbiorcy raportu (im wyższy szczebel zarządzania, tym prezentowane raporty są bardziej zagregowane). Raporty ryzyka kredytowego są wykorzystywane w procesie zarządzania ryzykiem kredytowym.
Na potrzeby wewnętrzne w Grupie funkcjonują następujące modele ratingowe, opracowane zgodnie z postanowieniami Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych:
1) Dla segmentu klienta detalicznego Grupa stosuje odrębne modele ratingowe przeznaczone dla:
• mikroprzedsiębiorców,
• klientów indywidulanych, z podziałem na:
o kredyty mieszkaniowe (zabezpieczone hipotecznie),
o pożyczki gotówkowe (konsumenckie),
o karty kredytowe,
o limity odnawialne.
2) Dla segmentu klienta firmowego/przedsiębiorstw, Grupa stosuje modele ratingowe dzieląc klientów na:
• duże przedsiębiorstwa (korporacje),
• małe i średnie przedsiębiorstwa (SME),
• jednostki samorządu terytorialnego.
3) Dla segmentu przedsiębiorstw, Pekao Bank Hipoteczny S.A. stosuje własny model ratingowy – System Oceny Punktowej (SOP).
4) Dla ekspozycji z tytułu kredytowania specjalistycznego Grupa stosuje podejście pogrupowania (ang. slotting criteria) w ramach metody wewnętrznych ratingów, polegające na zastosowaniu klas nadzorczych w procesie przypisywania wag ryzyka.
102
102
102
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
W 2022 roku w Grupie rozpoczął się proces dostosowywania skali ratingowej dla wewnętrznych modeli ratingowych na wzór skali ratingowej obowiązującej dla ratingów zewnętrznych – tzw. Masterskali.
Masterskalę przedstawia poniższa tabela
KLASA
OPIS
AA
AA-
Wysoka jakość
A+
A
A-
Silna zdolność spłat
BBB+
BBB
BBB-
Adekwatna zdolność spłat
Klasy inwestycyjne
BB+
BB
BB-
Prawdopodobna spłata, pewna stała niepewność
B+
B
B-
Wysokie ryzyko braku spłaty
CCC
Bardzo wysokie ryzyko
CC
C
Prawdopodobny default
Klasy spekulacyjne
Na koniec 2023 roku na Masterskalę zmapowane zostały modele ratingowe w ramach segmentu klienta firmowego/przedsiębiorstw, mikroprzedsiębiorców oraz klientów indywidualnych.
Wewnętrznymi modelami ratingowymi nie są objęte następujące rodzaje ekspozycji:
1) ekspozycje detaliczne nieistotne co do wielkości oraz profilu postrzeganego ryzyka:
• debety,
• ekspozycje związane z kasami mieszkaniowymi,
• pozostałe należności.
2) ekspozycje wobec przedsiębiorstw:
• ekspozycje wobec giełd i pozostałych instytucji finansowych,
• ekspozycje wobec instytucji ubezpieczeniowych,
• skupione wierzytelności,
• ekspozycje wobec funduszy inwestycyjnych,
• ekspozycje wobec przedsiębiorstw leasingowych i holdingów finansowych,
• pozostałe należności nieistotne co do wielkości oraz profilu postrzeganego ryzyka.
3) ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, które nie są traktowane jako ekspozycje wobec rządów centralnych, dla których liczba istotnych kontrahentów jest ograniczona.
103
103
103
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
W poniższych tabelach przedstawiono jakość portfela kredytowego.
Rozkład portfela objętego modelem ratingowym dla segmentu klienta detalicznego (bez utraty wartości)
31.12.2023
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KLASA RATINGOWA
ZAKRES PD
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
% PORTFELA
MIKROPRZEDSIĘBIORCY) (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
16
-
16
49
-
49
1,5%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
9
-
9
30
-
30
0,9%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
22
-
22
61
-
61
1,9%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
32
-
32
65
2
67
2,3%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
76
-
76
91
-
91
3,8%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
164
2
166
111
1
112
6,3%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
168
-
168
137
2
139
7,0%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
258
2
260
129
5
134
9,0%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
344
11
355
111
3
114
10,7%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
347
25
372
92
6
98
10,7%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
418
36
454
53
2
55
11,6%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
318
57
375
39
2
41
9,5%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
437
51
488
169
2
171
14,9%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
129
34
163
13
1
14
4,0%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
78
21
99
5
1
6
2,4%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
42
23
65
2
1
3
1,5%
C
28,62423% < PD <= 100%
21
66
87
1
3
4
2,0%
Razem
2 879
328
3 207
1 158
31
1 189
100,0%
KLINCI INDYWIDUALNI
KREDYTY MIESZKANIOWE (ZABEZPIECZONE HIPOTECZNIE) (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
863
40
903
9
1
10
1,4%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
1 091
47
1 138
19
1
20
1,8%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
2 271
83
2 354
52
2
54
3,8%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
4 101
140
4 241
111
1
112
6,9%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
6 082
185
6 267
213
3
216
10,3%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
8 136
276
8 412
340
3
343
13,9%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
9 487
365
9 852
442
6
448
16,4%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
8 860
468
9 328
373
4
377
15,4%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
6 656
461
7 117
332
6
338
11,8%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
4 200
495
4 695
223
4
227
7,8%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
1 831
738
2 569
105
3
108
4,2%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
569
851
1 420
31
3
34
2,3%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
177
649
826
8
3
11
1,3%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
58
481
539
2
4
6
0,9%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
35
365
400
-
3
3
0,6%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
17
234
251
1
1
2
0,4%
C
28,62423% < PD <= 100%
8
510
518
-
3
3
0,8%
Razem
54 442
6 388
60 830
2 261
51
2 312
100,0%
POŻYCZKI GOTÓWKOWE (KONSUMENCKIE) (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
23
-
23
-
-
-
0,2%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
32
-
32
-
-
-
0,3%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
64
1
65
-
-
-
0,6%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
127
2
129
-
-
-
1,2%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
251
7
258
-
-
-
2,3%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
416
11
427
-
-
-
3,9%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
628
18
646
-
-
-
5,8%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
947
36
983
-
-
-
8,9%
104
104
104
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
31.12.2023
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KLASA RATINGOWA
ZAKRES PD
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
% PORTFELA
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
1 205
53
1 258
-
-
-
11,4%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
1 368
86
1 454
-
-
-
13,1%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
1 497
136
1 633
-
-
-
14,6%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
1 286
177
1 463
-
-
-
13,2%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
906
192
1 098
-
-
-
9,9%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
473
200
673
-
-
-
6,1%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
196
170
366
-
-
-
3,3%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
80
138
218
-
-
-
2,0%
C
28,62423% < PD <= 100%
45
307
352
-
-
-
3,2%
Razem
9 544
1 534
11 078
-
-
-
100,0%
KARTY KREDYTOWE (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
58
-
58
579
-
579
19,6%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
27
-
27
210
-
210
7,3%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
38
-
38
245
-
245
8,7%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
45
-
45
253
-
253
9,1%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
58
-
58
261
-
261
9,8%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
72
-
72
237
-
237
9,5%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
75
-
75
196
-
196
8,3%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
84
-
84
160
-
160
7,5%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
87
1
88
117
-
117
6,3%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
70
2
72
71
2
73
4,4%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
55
6
61
41
3
44
3,2%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
31
15
46
18
8
26
2,2%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
10
21
31
4
9
13
1,4%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
5
19
24
2
7
9
1,0%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
3
14
17
-
3
3
0,6%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
2
12
14
-
2
2
0,5%
C
28,62423% < PD <= 100%
-
20
20
-
1
1
0,6%
Razem
720
110
830
2 394
35
2 429
100,0%
LIMITY ODNAWIALNE (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
3
-
3
184
-
184
18,5%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
3
-
3
103
-
103
10,5%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
5
-
5
111
-
111
11,5%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
8
-
8
96
-
96
10,3%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
13
-
13
76
-
76
8,8%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
19
-
19
58
-
58
7,6%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
25
-
25
45
-
45
6,9%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
28
-
28
32
-
32
6,0%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
30
1
31
23
-
23
5,4%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
27
1
28
16
-
16
4,4%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
21
2
23
10
1
11
3,4%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
13
5
18
5
2
7
2,5%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
5
8
13
1
2
3
1,6%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
2
6
8
-
1
1
0,9%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
2
5
7
-
1
1
0,8%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
1
4
5
-
-
-
0,5%
C
28,62423% < PD <= 100%
-
4
4
-
-
-
0,4%
Razem
205
36
241
760
7
767
100,0%
Razem segment klienta detalicznego
67 790
8 396
76 186
6 573
124
6 697
105
105
105
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Rozkład portfela objętego modelem ratingowym dla segmentu klienta detalicznego (bez utraty wartości)
31.12.2022
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KLASA RATINGOWA
ZAKRES PD
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
% PORTFELA
MIKROPRZEDSIĘBIORCY
1
0% <= PD < 0,06%
13
-
13
5
-
5
0,4%
2
0,06% <= PD < 0,14%
244
1
245
135
-
135
8,8%
3
0,14% <= PD < 0,35%
550
6
556
251
2
253
18,7%
4
0,35% <= PD < 0,88%
748
40
788
181
22
203
22,9%
5
0,88% <= PD < 2,10%
708
51
759
100
12
112
20,1%
6
2,10% <= PD < 4,00%
392
51
443
39
7
46
11,3%
7
4,00% <= PD < 7,00%
316
42
358
28
3
31
9,0%
8
7,00% <= PD < 12,00%
157
27
184
6
1
7
4,4%
9
12,00% <= PD < 22,00%
67
41
108
4
2
6
2,7%
10
22,00% <= PD < 100%
9
61
70
1
3
4
1,7%
Razem
3 204
320
3 524
750
52
802
100,0%
KLINCI INDYWIDUALNI
KREDYTY MIESZKANIOWE (ZABEZPIECZONE HIPOTECZNIE) (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
1 112
69
1 181
6
-
6
2,0%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
1 352
66
1 418
8
2
10
2,4%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
2 654
131
2 785
18
1
19
4,7%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
4 415
199
4 614
37
2
39
7,8%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
6 221
264
6 485
72
3
75
11,0%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
7 949
355
8 304
103
3
106
14,1%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
8 827
456
9 283
117
6
123
15,8%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
7 962
582
8 544
130
4
134
14,6%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
5 678
460
6 138
92
6
98
10,5%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
3 721
310
4 031
72
2
74
6,9%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
1 818
414
2 232
41
2
43
3,8%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
660
644
1 304
19
2
21
2,2%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
219
578
797
6
3
9
1,3%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
46
527
573
1
4
5
1,0%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
2
404
406
-
3
3
0,7%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
1
291
292
-
1
1
0,5%
C
28,62423% < PD <= 100%
-
430
430
-
3
3
0,7%
Razem
52 637
6 180
58 817
722
47
769
100,0%
POŻYCZKI GOTÓWKOWE (KONSUMENCKIE) (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
27
1
28
-
-
-
0,3%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
33
1
34
-
-
-
0,3%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
67
2
69
-
-
-
0,7%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
133
3
136
-
-
-
1,3%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
252
11
263
-
-
-
2,6%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
405
15
420
-
-
-
4,1%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
598
26
624
-
-
-
6,2%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
890
47
937
-
-
-
9,2%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
1 112
83
1 195
-
-
-
11,8%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
1 190
132
1 322
-
-
-
13,0%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
1 230
196
1 426
-
-
-
14,0%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
1 022
256
1 278
-
-
-
12,6%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
681
262
943
-
-
-
9,3%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
350
245
595
-
-
-
5,9%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
139
201
340
-
-
-
3,4%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
48
167
215
-
-
-
2,1%
C
28,62423% < PD <= 100%
-
327
327
-
-
-
3,2%
Razem
8 177
1 975
10 152
-
-
-
100,0%
106
106
106
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
31.12.2022
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KLASA RATINGOWA
ZAKRES PD
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
% PORTFELA
KARTY KREDYTOWE (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
51
8
59
525
11
536
20,2%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
24
3
27
188
4
192
7,4%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
33
4
37
219
5
224
8,9%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
40
4
44
228
5
233
9,4%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
51
5
56
226
5
231
9,8%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
60
6
66
201
4
205
9,2%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
63
6
69
166
4
170
8,1%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
68
8
76
131
3
134
7,1%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
71
8
79
98
3
101
6,1%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
58
6
64
61
2
63
4,3%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
49
4
53
38
1
39
3,1%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
38
4
42
22
1
23
2,2%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
26
3
29
12
-
12
1,4%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
5
16
21
2
6
8
1,0%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
-
16
16
-
4
4
0,7%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
-
11
11
-
2
2
0,4%
C
28,62423% < PD <= 100%
-
17
17
-
2
2
0,7%
Razem
637
129
766
2 117
62
2 179
100,0%
LIMITY ODNAWIALNE (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
5
-
5
199
-
199
20,6%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
4
-
4
104
-
104
10,9%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
7
-
7
108
-
108
11,6%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
11
-
11
92
-
92
10,4%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
17
-
17
74
-
74
9,2%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
22
-
22
54
-
54
7,7%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
27
-
27
41
-
41
6,9%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
28
-
28
29
-
29
5,8%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
28
-
28
22
-
22
5,1%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
25
-
25
14
-
14
4,0%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
19
-
19
9
-
9
2,8%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
14
-
14
5
-
5
1,9%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
9
-
9
2
-
2
1,1%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
2
5
7
-
1
1
0,8%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
-
5
5
-
1
1
0,6%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
-
3
3
-
-
-
0,3%
C
28,62423% < PD <= 100%
-
3
3
-
-
-
0,3%
Razem
218
16
234
753
2
755
100,0%
Razem segment klienta detalicznego
64 873
8 620
73 493
4 342
163
4 505
107
107
107
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Rozkład portfela objętego modelem ratingowym dla segmentu firmowego/przedsiębiorstw (bez utraty wartości)
31.12.2023
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KLASA RATINGOWA
ZAKRES PD
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
% PORTFELA
DUŻE PRZEDSIĘBIORSTWA (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
3
-
3
-
-
-
0,0%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
-
-
-
-
-
-
0,0%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
2
-
2
-
-
-
0,0%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
4
-
4
-
-
-
0,0%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
170
-
170
357
-
357
0,6%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
114
-
114
1 001
5
1 006
1,3%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
1 458
10
1 468
4 434
121
4 555
7,0%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
2 791
35
2 826
7 454
62
7 516
12,0%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
7 002
262
7 264
7 971
261
8 232
18,0%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
12 380
725
13 105
8 520
233
8 753
25,5%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
4 301
1 165
5 466
4 779
539
5 318
12,5%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
6 122
295
6 417
1 358
256
1 614
9,3%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
2 467
808
3 275
895
573
1 468
5,5%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
1 318
792
2 110
580
323
903
3,5%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
269
1 013
1 282
75
423
498
2,1%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
1 248
60
1 308
1 029
11
1 040
2,7%
C
28,62423% < PD <= 100%
39
-
39
-
1
1
0,0%
Razem
39 688
5 165
44 853
38 453
2 808
41 261
100,0%
MAŁE I ŚREDNIE PRZEDSIĘBIORSTWA (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
10
-
10
1
-
1
0,1%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
2
-
2
1
-
1
0,0%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
3
-
3
13
-
13
0,1%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
27
-
27
69
-
69
0,7%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
58
-
58
265
-
265
2,2%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
143
-
143
217
4
221
2,5%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
290
4
294
340
11
351
4,4%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
725
32
757
623
31
654
9,7%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
936
54
990
660
37
697
11,6%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
1 160
103
1 263
493
68
561
12,6%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
1 465
130
1 595
484
40
524
14,6%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
1 638
150
1 788
480
42
522
15,9%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
913
252
1 165
228
120
348
10,4%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
670
327
997
117
76
193
8,2%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
208
244
452
64
64
128
4,0%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
126
86
212
63
3
66
1,9%
C
28,62423% < PD <= 100%
43
75
118
3
12
15
0,9%
Razem
8 417
1 457
9 874
4 121
508
4 629
100,0%
PRZEDSIĘBIORSTWA OBJĘTE MODELEM RATINGOWYM SOP (PEKAO BANK HIPOTECZNY S.A.)
SOP1
146
36
182
-
-
-
55,4%
SOP2
93
5
98
-
-
-
29,8%
SOP3
-
17
17
-
-
-
5,2%
SOP4
1
10
11
-
-
-
3,3%
SOP5
-
5
5
-
-
-
1,5%
SOP6
-
6
6
-
-
-
1,8%
SOP7
-
10
10
-
-
-
3,0%
Razem
240
89
329
-
-
-
100,0%
Razem segment przedsiębiorstw
48 345
6 711
55 056
42 574
3 316
45 890
108
108
108
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Rozkład portfela objętego modelem ratingowym dla segmentu przedsiębiorstw (bez utraty wartości)
31.12.2022
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KLASA RATINGOWA
ZAKRES PD
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
% PORTFELA
DUŻE PRZEDSIĘBIORSTWA (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
8
-
8
-
-
-
0,0%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
-
-
-
-
-
-
0,0%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
-
-
-
-
-
-
0,0%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
1
-
1
-
-
-
0,0%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
2
-
2
50
-
50
0,1%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
82
-
82
300
-
300
0,6%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
780
114
894
1 616
15
1 631
4,2%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
2 562
12
2 574
2 356
5
2 361
8,2%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
3 528
7
3 535
15 855
9
15 864
32,4%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
4 150
26
4 176
3 956
1
3 957
13,6%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
3 991
214
4 205
4 174
105
4 279
14,1%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
2 921
922
3 843
1 810
208
2 018
9,8%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
2 393
419
2 812
294
198
492
5,5%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
2 547
446
2 993
1 789
165
1 954
8,3%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
463
628
1 091
101
617
718
3,0%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
21
26
47
2
48
50
0,2%
C
28,62423% < PD <= 100%
25
-
25
-
-
-
0,0%
Razem
23 474
2 814
26 288
32 303
1 371
33 674
100,0%
MAŁE I ŚREDNIE PRZEDSIĘBIORSTWA (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
4
-
4
-
-
-
0,0%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
-
-
-
-
-
-
0,0%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
3
-
3
3
-
3
0,0%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
29
-
29
63
-
63
0,2%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
106
-
106
196
17
213
0,9%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
400
4
404
615
10
625
2,8%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
1 006
52
1 058
1 506
46
1 552
7,2%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
2 451
43
2 494
1 888
27
1 915
12,1%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
2 169
52
2 221
2 016
65
2 081
11,8%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
3 098
159
3 257
2 157
147
2 304
15,3%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
3 023
447
3 470
1 166
179
1 345
13,2%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
1 320
491
1 811
611
164
775
7,1%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
2 041
325
2 366
949
326
1 275
10,0%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
2 639
944
3 583
1 422
303
1 725
14,6%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
275
807
1 082
81
248
329
3,9%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
37
141
178
-
50
50
0,6%
C
28,62423% < PD <= 100%
17
54
71
-
31
31
0,3%
Razem
18 618
3 519
22 137
12 673
1 613
14 286
100,0%
PRZEDSIĘBIORSTWA OBJĘTE MODELEM RATINGOWYM SOP (PEKAO BANK HIPOTECZNY S.A.)
SOP1
185
42
227
-
-
-
56,8%
SOP2
95
28
123
-
-
-
30,8%
SOP3
1
16
17
-
-
-
4,2%
SOP4
-
6
6
-
-
-
1,5%
SOP5
-
12
12
-
-
-
3,0%
SOP6
-
9
9
-
-
-
2,2%
SOP7
-
6
6
-
-
-
1,5%
Razem
281
119
400
-
-
-
100,0%
Razem segment przedsiębiorstw
42 373
6 452
48 825
44 976
2 984
47 960
109
109
109
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Rozkład portfela objętego modelem ratingowym dla segmentu jednostek samorządu terytorialnego (bez utraty wartości)
31.12.2023
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KLASA RATINGOWA
ZAKRES PD
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
% PORTFELA
JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
-
-
-
-
-
-
0,0%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
-
-
-
-
-
-
0,0%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
-
-
-
-
-
-
0,0%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
-
-
-
-
-
-
0,0%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
-
-
-
3
-
3
0,3%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
95
-
95
12
-
12
9,1%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
38
-
38
86
-
86
10,5%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
167
-
167
104
-
104
23,0%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
188
-
188
301
-
301
41,6%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
104
-
104
32
-
32
11,6%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
19
-
19
27
-
27
3,9%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
-
-
-
-
-
-
0,0%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
-
-
-
-
-
-
0,0%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
-
-
-
-
-
-
0,0%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
-
-
-
-
-
-
0,0%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
-
-
-
-
-
-
0,0%
C
28,62423% < PD <= 100%
-
-
-
-
-
-
0,0%
Razem
611
-
611
565
-
565
100,0%
31.12.2022
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KLASA RATINGOWA
ZAKRES PD
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
% PORTFELA
JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO (MASTERSKALA)
AA
0% <= PD <= 0,01000%
-
-
-
-
-
-
0,0%
AA-
0,01000% < PD <= 0,01700%
-
-
-
-
-
-
0,0%
A+
0,01700% < PD <= 0,02890%
-
-
-
-
-
-
0,0%
A
0,02890% < PD <= 0,04913%
-
-
-
-
-
-
0,0%
A-
0,04913% < PD <= 0,08352%
3
-
3
13
-
13
1,3%
BBB+
0,08352% < PD <= 0,14199%
152
-
152
32
-
32
15,1%
BBB
0,14199% < PD <= 0,24138%
247
-
247
20
-
20
21,8%
BBB-
0,24138% < PD <= 0,41034%
128
-
128
30
-
30
12,9%
BB+
0,41034% < PD <= 0,69758%
214
-
214
257
-
257
38,5%
BB
0,69758% < PD <= 1,18588%
104
-
104
3
-
3
8,8%
BB-
1,18588% < PD <= 2,01599%
18
-
18
1
-
1
1,6%
B+
2,01599% < PD <= 3,42719%
-
-
-
-
-
-
0,0%
B
3,42719% < PD <= 5,82622%
-
-
-
-
-
-
0,0%
B-
5,82622% < PD <= 9,90458%
-
-
-
-
-
-
0,0%
CCC
9,90458% < PD <= 16,83778%
-
-
-
-
-
-
0,0%
CC
16,83778% < PD <= 28,62423%
-
-
-
-
-
-
0,0%
C
28,62423% < PD <= 100%
-
-
-
-
-
-
0,0%
Razem
866
-
866
356
-
356
100,0%
110
110
110
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Rozkład portfela ekspozycji z tytułu kredytowania specjalistycznego (bez utraty wartości)
31.12.2023
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KLASA NADZORCZA
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
% PORTFELA
EKSPOZYCJE Z TYTUŁU KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO
Wysoka
341
-
341
328
-
328
3,2%
Dobra
12 847
656
13 503
5 092
364
5 456
90,9%
Zadowalająca
434
573
1 007
229
-
229
5,9%
Słaba
-
-
-
-
-
-
0,0%
Razem
13 622
1 229
14 851
5 649
364
6 013
100,0%
31.12.2022
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KLASA NADZORCZA
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
% PORTFELA
EKSPOZYCJE Z TYTUŁU KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO
Wysoka
597
-
597
12
-
12
4,2%
Dobra
8 917
136
9 053
2 274
44
2 318
79,3%
Zadowalająca
364
1 801
2 165
198
-
198
16,5%
Słaba
-
2
2
-
-
-
0,0%
Razem
9 878
1 939
11 817
2 484
44
2 528
100,0%
Portfel ekspozycji nie objętych modelem ratingowym (bez utraty wartości) , według okresów przeterminowania
31.12.2023
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
% PORTFELA
EKSPOZYCJE NIE OBJĘTE MODELEM RATINGOWYM
Nieprzeterminowane
10 876
591
11 467
3 668
344
4 012
90,9%
Przeterminowane, w tym:
933
187
1 120
418
3
421
9,1%
do 1 miesiąca
824
88
912
399
-
399
7,7%
od 1 do 2 miesięcy
94
56
150
19
1
20
1,0%
od 2 do 3 miesięcy
15
43
58
-
2
2
0,4%
Razem
11 809
778
12 587
4 086
347
4 433
100,0%
31.12.2022
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
% PORTFELA
EKSPOZYCJE NIE OBJĘTE MODELEM RATINGOWYM
Nieprzeterminowane
19 104
688
19 792
10 825
365
11 190
92,1%
Przeterminowane, w tym:
714
1 714
2 428
230
1
231
7,9%
do 1 miesiąca
654
1 263
1 917
218
-
218
6,3%
od 1 do 2 miesięcy
49
440
489
11
-
11
1,5%
od 2 do 3 miesięcy
11
11
22
1
1
2
0,1%
Razem
19 818
2 402
22 220
11 055
366
11 421
100,0%
111
111
111
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Portfel ekspozycji z rozpoznaną utratą wartości, według okresów przeterminowania
31.12.2023
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
% PORTFELA
EKSPOZYCJE Z ROZPOZNANĄ UTRATĄ WARTOŚCI
Nieprzeterminowane
1 349
2 369
205
3 923
462
63
16
541
36,8%
Przeterminowane, w tym:
2 457
3 724
1 446
7 627
16
9
1
26
63,2%
do 1 miesiąca
87
395
47
529
4
1
-
5
4,4%
od 1 do 3 miesięcy
98
299
16
413
6
2
-
8
3,5%
od 3 miesięcy do 1 roku
679
586
25
1 290
2
4
-
6
10,7%
od 1 do 5 lat
302
1 514
568
2 384
4
1
1
6
19,7%
powyżej 5 lat
1 291
930
790
3 011
-
1
-
1
24,9%
Razem
3 806
6 093
1 651
11 550
478
72
17
567
100,0%
31.12.2022
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH
WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH
KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
% PORTFELA
EKSPOZYCJE Z ROZPOZNANĄ UTRATĄ WARTOŚCI
Nieprzeterminowane
717
2 230
267
3 214
202
51
15
268
29,9%
Przeterminowane, w tym:
3 839
3 211
1 095
8 145
15
10
1
26
70,1%
do 1 miesiąca
654
453
27
1 134
-
5
-
5
9,8%
od 1 do 3 miesięcy
210
294
27
531
-
2
-
2
4,6%
od 3 miesięcy do 1 roku
85
548
29
662
-
1
1
2
5,7%
od 1 do 5 lat
694
1 182
607
2 483
15
1
-
16
21,4%
powyżej 5 lat
2 196
734
405
3 335
-
1
-
1
28,6%
Razem
4 556
5 441
1 362
11 359
217
61
16
294
100,0%
Rating klienta/transakcji a szczebel podejmowania decyzji kredytowej
Szczebel decyzyjny związany z zatwierdzeniem transakcji jest w bezpośredni sposób uzależniony od ratingu klienta.
Limity uprawnień są związane z zajmowanym stanowiskiem, określonym zgodnie ze strukturą organizacyjną Banku. Limity są określone biorąc pod uwagę:
• kwotę łącznego zaangażowania Banku wobec klienta łącznie z kwotą wnioskowanej transakcji,
• rodzaj klienta,
• zaangażowanie osób i podmiotów powiązanych z klientem.
Walidacja modeli ratingowych
Wewnętrzna walidacja modeli i oszacowań parametrów ryzyka koncentruje się na ocenie jakości modeli ryzyka oraz dokładności i stabilności oszacowań parametrów stosowanych przez Bank. Walidacja przeprowadzana jest na poziomie każdego modelu ryzyka, przy czym dla każdej z klas ekspozycji Bank może stosować kilka modeli.
Ponadto komórka audytu wewnętrznego ma obowiązek, co najmniej raz w roku, dokonać przeglądu systemów ratingowych Banku i ich funkcjonowania, w szczególności w obszarze funkcjonowania jednostki kontroli ryzyka i oszacowań wartości parametrów ryzyka.
112
112
112
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Podział ekspozycji z tytułu kredytów i pożyczek udzielonych klientom na objęte i nie objęte wewnętrznym modelem ratingowym
31.12.2023
PORTFEL
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
ODPIS
WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO
Ekspozycje bez rozpoznanej utraty wartości
159 291
-1 742
157 549
Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu klienta detalicznego
76 186
-732
75 454
Mikroprzedsiębiorcy (Masterskala)
3 207
-26
3 181
Klienci indywidualni – kredyty mieszkaniowe (zabezpieczone hipotecznie) (Masterskala)
60 830
-333
60 497
Klienci indywidualni – pożyczki gotówkowe (konsumenckie) (Masterskala)
11 078
-323
10 755
Klienci indywidualni – karty kredytowe (Masterskala)
830
-39
791
Klienci indywidualni – limity odnawialne (Masterskala)
241
-11
230
Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu firmowego/przedsiębiorstw
55 056
-559
54 497
Duże przedsiębiorstwa (Masterskala)
44 853
-431
44 422
Małe i średnie przedsiębiorstwa (Masterskala)
9 874
-121
9 753
Przedsiębiorstwa objęte modelem ratingowym SOP (System Oceny Punktowej) Pekao Banku Hipotecznego S.A.
329
-7
322
Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu jednostek samorządu terytorialnego (Masterskala)
611
-1
610
Ekspozycje z tytułu kredytowania specjalistycznego
14 851
-314
14 537
Ekspozycje nie objęte wewnętrznym modelem ratingowym
12 587
-136
12 451
Ekspozycje z rozpoznaną utratą wartości
11 550
-7 938
3 612
Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom podlegające utracie wartości (*)
170 841
-9 680
161 161
31.12.2022
PORTFEL
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
ODPIS
WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO
Ekspozycje bez rozpoznanej utraty wartości
157 221
-2 146
155 075
Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu klienta detalicznego
73 493
-1 074
72 419
Mikroprzedsiębiorcy
3 524
-23
3 501
Klienci indywidualni – kredyty mieszkaniowe (zabezpieczone hipotecznie) (Masterskala)
58 817
-614
58 203
Klienci indywidualni – pożyczki gotówkowe (konsumenckie) (Masterskala)
10 152
-393
9 759
Klienci indywidualni – karty kredytowe (Masterskala)
766
-35
731
Klienci indywidualni – limity odnawialne (Masterskala)
234
-9
225
Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu firmowego/przedsiębiorstw
48 825
-590
48 235
Duże przedsiębiorstwa (Masterskala)
26 288
-276
26 012
Małe i średnie przedsiębiorstwa (Masterskala)
22 137
-303
21 834
Przedsiębiorstwa objęte modelem ratingowym SOP (System Oceny Punktowej) Pekao Banku Hipotecznego S.A.
400
-11
389
Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu jednostek samorządu terytorialnego (Masterskala)
866
-1
865
Ekspozycje z tytułu kredytowania specjalistycznego
11 817
-249
11 568
Ekspozycje nie objęte wewnętrznym modelem ratingowym
22 220
-232
21 988
Ekspozycje z rozpoznaną utratą wartości
11 359
-7 896
3 463
Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom podlegające utracie wartości (*)
168 580
-10 042
158 538
(*)Kredyty i pożyczki wyceniane według zamortyzowanego kosztu i wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
113
113
113
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Podział ekspozycji pozabilansowych udzielonych klientom (zobowiązań do udzielenia pożyczki i umów gwarancji finansowej) na objęte i nie objęte wewnętrznym modelem ratingowym
31.12.2023
PORTFEL
WARTOŚĆ NOMINALNA
ODPIS
Ekspozycje bez rozpoznanej utraty wartości
63 598
-265
Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu klienta detalicznego
6 697
-11
Mikroprzedsiębiorcy (Masterskala)
1 189
-1
Klienci indywidualni – kredyty mieszkaniowe (zabezpieczone hipotecznie) (Masterskala)
2 312
-6
Klienci indywidualni – karty kredytowe (Masterskala)
2 429
-3
Klienci indywidualni – limity odnawialne (Masterskala)
767
-1
Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu firmowego/przedsiębiorstw
45 890
-178
Duże przedsiębiorstwa (Masterskala)
41 261
-160
Małe i średnie przedsiębiorstwa (Masterskala)
4 629
-18
Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu jednostek samorządu terytorialnego (Masterskala)
565
-
Ekspozycje z tytułu kredytowania specjalistycznego
6 013
-58
Ekspozycje nie objęte wewnętrznym modelem ratingowym
4 433
-18
Ekspozycje z rozpoznaną utratą wartości
567
-238
Razem ekspozycje pozabilansowe udzielone klientom
64 165
-503
31.12.2022
PORTFEL
WARTOŚĆ NOMINALNA
ODPIS
Ekspozycje bez rozpoznanej utraty wartości
66 770
-314
Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu klienta detalicznego
4 505
-7
Mikroprzedsiębiorcy
802
-1
Klienci indywidualni – kredyty mieszkaniowe (zabezpieczone hipotecznie) (Masterskala)
769
-2
Klienci indywidualni – karty kredytowe (Masterskala)
2 179
-3
Klienci indywidualni – limity odnawialne (Masterskala)
755
-1
Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu firmowego/przedsiębiorstw
47 960
-214
Duże przedsiębiorstwa (Masterskala)
33 674
-129
Małe i średnie przedsiębiorstwa (Masterskala)
14 286
-85
Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu jednostek samorządu terytorialnego (Masterskala)
356
-
Ekspozycje z tytułu kredytowania specjalistycznego
2 528
-14
Ekspozycje nie objęte wewnętrznym modelem ratingowym
11 421
-79
Ekspozycje z rozpoznaną utratą wartości
294
-77
Razem ekspozycje pozabilansowe udzielone klientom
67 064
-391
114
114
114
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Podział należności od banków według ratingów agencji Fitch (*)
WARTOŚĆ BILANSOWA
KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI)
31.12.2023
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
%PORTFELA
NALEŻNOŚCI OD BANKÓW WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
AA+ do AA-
271
-
-
-
-
271
11,1%
A+ do A-
1 144
-1
-
-
-
1 143
46,7%
BBB+ do BBB-
114
-
-
-
-
114
4,7%
BB+ do BB-
2
-
-
-
-
2
0,1%
B+ do B-
1
-
-
-
-
1
0,0%
bez ratingu
842
14
60
-
-
916
37,4%
Razem wartość bilansowa brutto
2 374
13
60
-
-
2 447
100,0%
Odpis
-1
-
-
-
-
-1
Wartość bilansowa netto
2 373
13
60
-
-
2 446
WARTOŚĆ BILANSOWA
KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI)
31.12.2022
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
%PORTFELA
NALEŻNOŚCI OD BANKÓW WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
AA+ do AA-
158
-
-
-
-
158
3,4%
A+ do A-
2 468
-
-
-
-
2 468
52,7%
BBB+ do BBB-
1 104
-
-
-
-
1 104
23,6%
BB+ do BB-
98
-
-
-
-
98
2,1%
B+ do B-
2
-
-
-
-
2
0,0%
bez ratingu
724
-
128
-
-
852
18,2%
Razem wartość bilansowa brutto
4 554
-
128
-
-
4 682
100,0%
Odpis
-1
-
-2
-
-
-3
Wartość bilansowa netto
4 553
-
126
-
-
4 679
(*)Dotyczy należności od banków prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych” i „Należności od banków”.
115
115
115
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Podział ekspozycji z tytułu dłużnych papierów wartościowych według ratingów agencji Fitch (*)
WARTOŚĆ BILANSOWA
KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI)
31.12.2023
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
%PORTFELA
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
AAA
13 415
-
-
-
-
13 415
14,4%
AA+ do AA-
3 753
-
-
-
-
3 753
4,0%
A+ do A-
41 667
-
-
-
-
41 667
44,7%
BBB+ do BBB-
255
-
-
-
-
255
0,3%
BB+ do BB-
690
-
-
-
-
690
0,7%
bez ratingu
33 358
83
-
-
96
33 537
35,9%
Razem wartość bilansowa brutto
93 138
83
-
-
96
93 317
100,0%
Odpis
-83
-3
-
-
-71
-157
Wartość bilansowa netto
93 055
80
-
-
25
93 160
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
AAA
1 289
-
-
-
-
1 289
8,0%
A+ do A-
10 088
-
-
-
-
10 088
62,7%
BBB+ do BBB-
854
-
-
-
-
854
5,3%
BB+ do BB-
208
-
-
-
-
208
1,3%
bez ratingu
3 612
38
-
-
-
3 650
22,7%
Razem wartość bilansowa
16 051
38
-
-
-
16 089
100,0%
Odpis (**)
-26
-1
-
-
-
-27
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU
AAA
230
15,8%
A+ do A-
1 103
75,6%
BBB+ do BBB-
13
0,9%
bez ratingu
112
7,7%
Razem wartość bilansowa
1 458
100,0%
(*) Dotyczy dłużnych papierów wartościowych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Papiery wartościowe” i „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”
(**) Odpis dotyczący dłużnych papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.
116
116
116
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Podział ekspozycji z tytułu dłużnych papierów wartościowych według ratingów agencji Fitch (*)
WARTOŚĆ BILANSOWA
KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI)
31.12.2022
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
%PORTFELA
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
AAA
5 264
-
-
-
-
5 264
8,4%
AA+ do AA-
1 750
-
-
-
-
1 750
2,8%
A+ do A-
30 984
-
-
-
-
30 984
49,3%
BBB+ do BBB-
247
-
-
-
-
247
0,4%
BB+ do BB-
670
-
-
-
-
670
1,1%
bez ratingu
23 807
-
24
-
63
23 894
38,0%
Razem wartość bilansowa brutto
62 722
-
24
-
63
62 809
100,0%
Odpis
-77
-
-24
-
-53
-154
Wartość bilansowa netto
62 645
-
-
-
10
62 655
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
AAA
2 339
-
-
-
-
2 339
13,7%
A+ do A-
9 590
-
-
-
-
9 590
56,0%
BBB+ do BBB-
1 176
-
-
-
-
1 176
6,9%
BB+ do BB-
207
-
-
-
-
207
1,2%
bez ratingu
3 738
64
-
-
-
3 802
22,2%
Razem wartość bilansowa
17 050
64
-
-
-
17 114
100,0%
Odpis (**)
-35
-2
-
-
-
-37
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU
AAA
14
1,5%
A+ do A-
767
82,5%
BBB+ do BBB-
15
1,6%
bez ratingu
134
14,4%
Razem wartość bilansowa
930
100,0%
(*) Dotyczy dłużnych papierów wartościowych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Papiery wartościowe” i „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”
(**)Odpis dotyczący dłużnych papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.
Podział aktywów z tytułu instrumentów pochodnych według ratingów agencji Fitch
INSTRUMENTY POCHODNE PRZEZNACZONE DO OBROTU
INSTRUMENTY POCHODNE ZABEZPIECZAJĄCE
RAZEM
% PORTFELA
31.12.2023
BANKI
POZOSTAŁE INSTYTUCJE FINANSOWE
PODMIOTY NIEFINANSOWE
BANKI
POZOSTAŁE INSTYTUCJE FINANSOWE
PODMIOTY NIEFINANSOWE
AAA
4
-
-
-
-
-
4
-
AA+ do AA-
140
983
-
41
91
-
1 255
12,4%
A+ do A-
1 771
19
17
229
-
-
2 036
20,1%
BBB+ do BBB-
131
-
42
10
-
-
183
1,8%
BB+ do BB-
1
-
-
-
-
-
1
-
B+ do B-
-
-
-
-
-
-
-
-
bez ratingu
71
5 712
426
29
405
-
6 643
65,7%
Razem
2 118
6 714
485
309
496
-
10 122
100,0%
117
117
117
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Podział aktywów z tytułu instrumentów pochodnych według ratingów agencji Fitch
INSTRUMENTY POCHODNE PRZEZNACZONE DO OBROTU
INSTRUMENTY POCHODNE ZABEZPIECZAJĄCE
31.12.2022
BANKI
POZOSTAŁE INSTYTUCJE FINANSOWE
PODMIOTY NIEFINANSOWE
BANKI
POZOSTAŁE INSTYTUCJE FINANSOWE
PODMIOTY NIEFINANSOWE
RAZEM
% PORTFELA
AAA
-
-
-
-
-
-
-
-
AA+ do AA-
159
1 386
-
-
11
-
1 556
10,1%
A+ do A-
2 264
19
-
90
-
-
2 373
15,4%
BBB+ do BBB-
312
-
191
-
-
-
503
3,3%
BB+ do BB-
3
-
-
-
-
-
3
-
B+ do B-
-
-
-
-
-
-
-
-
bez ratingu
152
10 125
478
29
150
-
10 934
71,2%
Razem
2 890
11 530
669
119
161
-
15 369
100,0%
Charakterystyka modelu tworzenia odpisów aktualizujących
W Grupie odpisy aktualizujące tworzone są zgodnie z MSSF 9. Standard ten zakłada kalkulację odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o oczekiwane straty kredytowe z uwzględnianiem prognoz i spodziewanych przyszłych warunków ekonomicznych w kontekście oceny ryzyka kredytowego ekspozycji.
Model oczekiwanych strat kredytowych
Model oczekiwanych strat kredytowych stosuje się do składników aktywów finansowych zakwalifikowanych, zgodnie z postanowieniami MSSF 9, jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne dochody całkowite (z wyjątkiem instrumentów kapitałowych), a także do udzielonych zobowiązań pozabilansowych.
Model oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9 opiera się na podziale ekspozycji na 3 Koszyki w zależności od zmian dotyczących jakości kredytowej w porównaniu do początkowego ujęcia aktywów w księgach. Sposób kalkulacji odpisu z tytułu utraty wartości zależy od koszyka.
KOSZYK
KRYTERIUM KLASYFIKACJI DO KOSZYKA
SPOSÓB KALKULACJI ODPISU Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI
Koszyk 1
Ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia do daty bilansowej nie zidentyfikowano znacznego wzrostu ryzyka kredytowego i nie stwierdzono utraty wartości
12-miesięczna oczekiwana strata kredytowa
Koszyk 2
Ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia do daty bilansowej zidentyfikowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego i nie stwierdzono utraty wartości
Koszyk 3
Ekspozycje, dla których stwierdzono utratę wartości
Oczekiwana strata kredytowa w horyzoncie dożywotnim
Ponadto aktywa finansowe, które zostały zaklasyfikowane jako POCI w momencie początkowego ujęcia (tj. aktywa z rozpoznaną utratą wartości na dzień nabycia lub udzielenia), traktowane są jako POCI we wszystkich następnych okresach do momentu ich wyksięgowania. Zasada ta obowiązuje nawet wtedy, gdy w międzyczasie ustały przesłanki utraty wartości. Innymi słowy, aktywa raz rozpoznane jako POCI pozostają w tym statusie niezależnie od przyszłych zmian szacunków dotyczących generowanych przez nie przepływów pieniężnych.
W przypadku instrumentów o statusie POCI straty kredytowe ujmowane są w wysokości life-time ECL przez cały okres życia tych instrumentów.
Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych
Na potrzeby kalkulacji straty kredytowej zgodnie z MSSF 9 Grupa porównuje przepływy pieniężne, które powinna otrzymać zgodnie z umową z kredytobiorcą z szacowanymi przez Grupę przepływami, które spodziewa się otrzymać. Tę różnicę Grupa dyskontuje efektywną stopą procentową.
Oczekiwane straty kredytowe wyznaczane są w okresie kontraktowej wymagalności z wyjątkiem produktów spełniających kryteria MSSF 9 par. 5.5.20, dla których Grupa wyznacza oczekiwane straty w okresie, w którym jest narażona na ryzyko kredytowe (tj. w ekonomicznym okresie zapadalności).
Metodyka kalkulacji parametrów grupowych – PD, RR oraz EAD
Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych w horyzoncie dożywotnim wymaga zastosowania wieloletnich parametrów ryzyka.
Wieloletnie parametry PD (ang. „Probability of Default”) stanowią ocenę prawdopodobieństwa wystąpienia zdarzenia default w kolejnych rocznych interwałach w okresie dożywotnim. Wieloletnia krzywa PD dla danej ekspozycji uzależniona jest od bieżącej wartości parametru PD w horyzoncie 12 miesięcy (i właściwej klasy ratingowej) wyznaczonej w oparciu o wewnętrzne modele PD Grupy. W procesie estymacji Grupa:
• estymuje nieobciążone parametry PD bez uwzględnienia dodatkowych marż konserwatyzmu (MSSF 9 par. 5.5.17(a)),
• uwzględnia bieżące jak i prognozowane warunki makroekonomiczne (MSSF 9 par. 5.5.17(c)).
118
118
118
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Kalkulacja oczekiwanych stóp odzysku (RR – ang. „Recovery Rate”) oparta jest o model „poolowy”, w którym w ramach homogenicznych grup kalkulowane są średnie wartości miesięcznych odzysków warunkowo względem miesiąca od identyfikacji defaultu (MSD). Homogeniczne grupy rachunków zostały wyodrębnione na podstawie następujących charakterystyk:
• typu kredytobiorcy,
• typu produktu,
• przedziałów wartości parametru LTV (dla kredytów hipotecznych i pożyczek mieszkaniowych) i kwoty kredytu (dla wybranych produktów).
W ramach zdefiniowanych homogenicznych grup kalkulowane są średnie miesięczne stopy odzysku, na które składają się spłaty i odzyski z windykacji wynikające zarówno z części zabezpieczonej jak i niezabezpieczonej ekspozycji, ważone wartością zaległego kapitału obserwowaną na początek danego MSD.
Dla produktów, dla których jest dostępny harmonogram spłat Grupa wyznacza wartość ekspozycji na moment wystąpienia default (EAD, ang. „Exposure at Default”) oraz kapitału na moment wystąpienia default (PAD, ang. „Principal at Default”) w okresie dożywotnim (tj. dla przyszłych spłat) bazując na kontraktowych harmonogramach płatności oraz uwzględniając następujące efekty:
• efekt zaległych rat kapitału i odsetek związany z oczekiwanym brakiem płatności ostatnich rat przed wystąpieniem defaultu,
• efekt występowania zaległych płatności (kapitału i odsetek) na datę kalkulacji odpisu aktualizującego,
• efekt rozliczenia korekty z tytułu ESP w czasie.
Dla produktów, dla których nie jest dostępny harmonogram spłat Grupa wyznacza wartości wieloletnich EAD i PAD wykorzystując parametry CCF (ang. „Credit Coversion Factor”). Parametry CCF są zróżnicowane w zależności od portfela i horyzontu czasowego estymacji EAD/PAD.
Dla ekspozycji, dla których nie jest możliwe wyznaczenie parametrów ryzyka na podstawie wewnętrznych modeli, Grupa przyjmuje podejście polegające na zastosowaniu parametrów z innych portfeli o zbliżonych charakterystykach.
Modele i parametry wykorzystywane do tworzenia odpisów są poddawane okresowej walidacji.
Zmiany w kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych wprowadzone w 2023 roku
Grupa w 2023 roku nie zmieniła swojego podejścia do zasad kalkulacji odpisów aktualizujących.
W szczególności Grupa nie wprowadziła, w stosunku do stanu na koniec 2022, istotnych zmian w zakresie prognozowania jakości portfela i nadal wykorzystuje analizy trendów dla portfeli detalicznych oraz analizę ilościowo/ekspercką dla pozostałych portfeli. Ze względu na niestabilność warunków wewnętrznych i zewnętrznych nadal utrzymuje wysokie prawdopodobieństwo materializacji scenariusza negatywnego (50%).
Utrzymując rozwiązanie wypracowane w 2022 roku Grupa selekcjonuje klientów funkcjonujących w branżach podwyższonego ryzyka i zwiększa na nich poziom PD o 100%. W konsekwencji Grupa utrzymuje zwiększony poziom oczekiwanych strat kredytowych w wysokości 216 milionów złotych dla portfela kredytów pracujących o łącznej wartości bilansowej brutto 18 797 milionów złotych. Analiza branż uwzględniała pośredni wpływ konfliktu zbrojnego na Ukrainie, wyraźne hamowanie popytu krajowego i inwestycji, obciążenie kosztami odsetkowymi wynikającymi z kredytów i pożyczek (ze względu na wysoki poziom stóp procentowych NBP). Branże objęte korektą mające największy udział w portfelu kredytowym Banku wg działów PKD to: 68 działalność związana z obsługą rynku nieruchomości, 49 transport lądowy oraz transport rurociągowy, 41 roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków, 23 produkcja wyrobów z pozostałych mineralnych surowców niemetalicznych, 16 produkcja wyrobów z drewna, korka, słomy (z wyłączeniem mebli).
Analiza wrażliwości oczekiwanych strat kredytowych ze względu na zmiany parametrów PD i RR/LGD
Tabele poniżej prezentują wyniki analizy wrażliwości ECL dla założonych zmian parametrów PD i RR/LGD przeprowadzonej osobno dla ekspozycji objętych analizą indywidualną i grupową. Dla ekspozycji objętych analizą grupową przedstawiono scenariusz wzrostu i spadku PD i stopy odzysku (RR=1-LGD), o 1% i 5% vs wartości wykorzystane do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku. Dla ekspozycji analizowanych indywidualnie przedstawiono natomiast szacunkowy wpływ zmniejszenia odzysków z zabezpieczeń uwzględnianych w scenariuszu windykacyjnym o 10%.
119
119
119
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Zmiana salda opisów (ECL) w różnych scenariuszach zmiany parametrów wpływających na kalkulację odpisów
SCENARIUSZ
ANALIZA GRUPOWA
ANALIZA INDYWIDUALNA
31.12.2023
DELTA PARAMETRU
ZMIANA PD
ZMIANA STOPY ODZYSKU (1-LGD)
ZMIANA ODZYSKÓW
-10,0%
n/d
n/d
38,0
-5,0%
-86,2
256,1
n/d
-1,0%
-17,3
51,2
n/d
1,0%
16,8
-51,2
n/d
5,0%
83,8
-256,0
n/d
SCENARIUSZ
ANALIZA GRUPOWA
ANALIZA INDYWIDUALNA
31.12.2022
DELTA PARAMETRU
ZMIANA PD
ZMIANA STOPY ODZYSKU (1-LGD)
ZMIANA ODZYSKÓW
-10,0%
n/d
n/d
57,1
-5,0%
-95,0
246,7
n/d
-1,0%
-19,0
49,3
n/d
1,0%
16,1
-49,1
n/d
5,0%
93,4
-243,0
n/d
Ekspozycje o niskim ryzyku kredytowym
Zgodnie z par. 5.5.10 Standardu MSSF 9 ekspozycje, które na datę sprawozdawczą są uznawane za ekspozycje o niskim ryzyku kredytowym, mogą pozostać w Koszyku 1, niezależnie od skali względnego pogorszenia jakości kredytowej od momentu początkowego ujęcia. Zgodnie z par. B.5.5.22 standardu MSSF 9 ryzyko kredytowe instrumentu finansowego uznaje się za niskie, gdy:
• instrument finansowy wiąże się z niskim ryzykiem niewykonania zobowiązania,
• pożyczkobiorca ma wysoką krótkoterminową zdolność spełniania swych obowiązków w zakresie wynikającym z umowy,
• niekorzystne zmiany warunków gospodarczych i biznesowych w dłuższej perspektywie mogą – lecz nie muszą – ograniczyć zdolność pożyczkobiorcy do wypełniania jego obowiązków w zakresie wynikającym z umowy.
Grupa stosuje kryterium niskiego ryzyka kredytowego (ang. „Low Credit Risk”) dla trzech portfeli: ekspozycji wobec banków, ekspozycji wobec jednostek samorządu terytorialnego oraz ekspozycji wobec Skarbu Państwa i NBP.
Kryteria klasyfikacji do Koszyka 2
Aktywa finansowe, dla których na datę bilansową Grupa zidentyfikuje istotny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia, klasyfikowane są do Koszyka 2. Grupa uznaje, że dla danego aktywa został zidentyfikowany istotny wzrost ryzyka kredytowego jeśli zostanie spełnione kryterium ilościowe lub jakościowe, w szczególności jeśli przeterminowanie przekroczy 30 dni, przy czym wystąpienie danego kryterium jest weryfikowane na poziomie ekspozycji.
Kryteria ilościowe
Biorąc pod uwagę wymogi standardu, Grupa zdefiniowała dwie podstawowe charakterystyki modelu ilościowego:
• miarę, na podstawie której dokonywana jest ocena zmiany ryzyka,
• próg istotności miary po przekroczeniu, którego Bank uznaje, że nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego.
Miarę, na podstawie której dokonywana jest ocena zmiany ryzyka Grupa wyznaczyła jako stosunek średniej rocznej:
• bieżącej oceny ryzyka kredytowego określonej jako dożywotnie PD w horyzoncie od daty sprawozdawczej do daty zapadalności wyznaczone na podstawie charakterystyk obowiązujących na datę sprawozdawczą,
• pierwotnej oceny ryzyka kredytowego określonej jako dożywotnie PD w okresie od daty sprawozdawczej do daty zapadalności wyznaczone na podstawie charakterystyk obowiązujących na datę początkowego ujęcia.
Ocena istotności pogorszenia ryzyka kredytowego przeprowadzana jest przez porównanie obserwowanej miary z progiem, powyżej którego Grupa uznaje, iż nastąpiło istotne pogorszenie ryzyka kredytowego. Próg ten to 2 powiększone o narzut. Kalibracja narzutu odbywa się osobno dla każdej grupy homogenicznej portfeli modelowanych tak, aby odpowiadał apetytowi na ryzyko Grupy w okresie przypadającym na czas zawarcia transakcji.
Bezwzględnym kryterium ilościowym klasyfikacji do Koszyka 2 jest wartość jednorocznego PD wyznaczonego przy pomocy modeli scoringowych/ratingowych powyżej poziomu 25%. Kryterium to wynika z faktu, że Grupa udzielając kredytów nie akceptuje ryzyka wyższego niż około 10%. PD na poziomie 25% oznacza więc z definicji znaczny wzrost ryzyka kredytowego.
120
120
120
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Grupa dodatkowo stosuje benchmarking poziomu kredytów klasyfikowanych do Koszyka 2 w oparciu o dane NBP i średni długoterminowy DR („default rate”) danego portfela. Jeśli udział Koszyka 2 w Banku jest niższy niż średnia długoterminowa dla sektora w danym portfelu (bądź 3-krotność DR), wówczas Bank klasyfikuje do Koszyka 2 kredyty aż do osiągnięcia tej wartości, gdzie kredyty są przesuwane w kolejności odpowiadającej ich odległości od Koszyka 2 w oparciu o pozostałe dwa kryteria.
Każde z opisanych trzech kryteriów stosowane jest odrębnie.
Poniższe tabele prezentuje średnie arytmetyczne wartości miary (*) zmiany ryzyka na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wyznaczone dla najistotniejszych portfeli objętych modelem ilościowym.
ŚREDNIA MIARA WZROSTU RYZYKA KREDYTOWEGO NA 31.12.2023
PORTFEL
KOSZYK 1
KOSZYK 2
Kredyty gotówkowe
0,6
2,7
Kredyty hipoteczne
0,8
2,6
Kredyty SME
0,5
2,3
Kredyty dla pozostałych przedsiębiorstw
0,4
1,3
ŚREDNIA MIARA WZROSTU RYZYKA KREDYTOWEGO NA 31.12.2022
PORTFEL
KOSZYK 1
KOSZYK 2
Kredyty gotówkowe
0,8
3,0
Kredyty hipoteczne
0,8
2,6
Kredyty SME
0,4
1,8
Kredyty dla pozostałych przedsiębiorstw
0,5
1,5
(*) Miarę, na podstawie której dokonywana jest ocena zmiany ryzyka Bank wyznaczył jako stosunek:
• bieżącej oceny ryzyka kredytowego określonej jako dożywotnie PD w horyzoncie od daty sprawozdawczej do daty zapadalności wyznaczone na podstawie charakterystyk obowiązujących na datę sprawozdawczą,
• pierwotnej oceny ryzyka kredytowego określonej jako dożywotnie PD w okresie od daty sprawozdawczej do daty zapadalności wyznaczone na podstawie charakterystyk obowiązujących na datę początkowego ujęcia.
Kryteria jakościowe
W wyniku przeprowadzanego przez Grupę procesu monitoringu identyfikowane są kryteria jakościowe alokacji do Koszyka 2 takie jak:
• kwota zaległości jednocześnie powyżej zadanego progu materialności (400 złotych dla ekspozycji detalicznych i 2 000 złotych dla ekspozycji niedetalicznych) oraz progu względnego 1% przez ponad 30 dni do 90 dni włącznie,
• wystąpienie opóźnienia w spłacie powyżej 90 dni, poniżej progów materialności,
• wystąpienie statusu forbearance,
• ekspozycja znajduje się na liście Watch.
Poza powyższymi, dla ekspozycji objętych monitoringiem indywidualnym, Grupa określiła szereg specyficznych kryteriów jakościowych dla różnych typów portfeli, takich jak między innymi zmiany wewnętrznej oceny ratingowej, zmiany klas nadzorczych dla wybranych segmentów (np. specjalistyczne finansowanie), sygnały ostrzegawcze identyfikowane w systemie służącym do monitorowania i zarządzania ryzykiem kredytowym bądź wyniki indywidualnego monitoringu.
W przypadku udzielenia wakacji kredytowych wynikających z ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom z dnia 14 lipca 2023 roku Grupa stosuje podejście, spójne z wskazówkami regulacyjnymi w tym zakresie. Udzielenie wakacji kredytowych nie powoduje automatycznej reklasyfikacji do Koszyka 2. Reklasyfikacja taka jest jednak dokonywana, jeśli na pogorszenie ryzyka kredytowego wpływają dodatkowe czynniki wskazujące na problemy dłużnika. W okresie trwania wakacji kredytowych Grupa wstrzymuje naliczanie dni zaległości.
Kryterium klasyfikacji do Koszyka 3
Aktywa finansowe, dla których na datę bilansową Grupa zidentyfikowała wystąpienia zdarzenia default klasyfikowane są do Koszyka 3.
Grupa uznaje, że dla danego aktywa został zidentyfikowany default jeśli wystąpiła co najmniej jedna z przesłanek:
• kwota zaległości jednocześnie powyżej zadanego progu materialności (400 złotych dla ekspozycji detalicznych i 2 000 złotych dla ekspozycji niedetalicznych) oraz progu względnego 1% przez ponad 90 dni,
• ekspozycja w trakcie procesu restrukturyzacji,
• zajście innej jakościowej przesłanki utraty wartości.
121
121
121
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Dla segmentów SME i korporacyjnego default jest identyfikowany na poziomie klienta, natomiast dla segmentu detalicznego na poziomie klient/grupa produktowa. Kryterium dni i kwoty opóźnień również definiowane jest na wskazanym poziomie identyfikacji.
Grupa stosuje 6-miesięczny okres kwarantanny obowiązujący od momentu ustania wszystkich przesłanek default.
Na koniec 2023 roku Grupa uwzględniła dodatkowo w Koszyku 3 kredyty hipoteczne CHF zgodnie z zasadami przedstawionymi w Nocie 46.3.
Prognozy parametrów ryzyka
Bazując na istotnej inercji portfeli ekspozycji detalicznych, dla których jakość zmienia się powoli, a obserwowane tendencje trwają zazwyczaj wiele lat, zastosowano dla nich analizę trendów. W oparciu o historię zrealizowanych stóp niewykonania zobowiązania (DR – ang. „Default Rate”) dla portfeli ekspozycji detalicznych wyznaczono trendy, które wykorzystano następnie do projekcji na przyszłość. Dla portfela niedetalicznego z kolei projekcje oparto o ocenę przyszłej koniunktury gospodarczej wykorzystaną do korekty przeciętnej szkodowości tego portfela w trakcie całego cyklu gospodarczego. Analiza dla portfela niedetalicznego obejmuje przy tym następujące kroki logiczne: ocenę prognozowanej koniunktury gospodarczej w oparciu o ekspercką ocenę Banku i badania koniunktury przedsiębiorstw GUS, przetłumaczenie tej oceny na miarę ilościową w skali 0-100% odzwierciedlającą fazę cyklu gospodarczego (gdzie np. 75% oznacza taką sytuację, że w przeszłości w 75% obserwacji występowała sytuacja lepsza, a w 25% sytuacja gorsza), odczytanie z historycznego rozkładu zrealizowanych wartości DR kwantyla odpowiadającego ilościowej ocenie obecnej koniunktury i wykorzystanie go jako prognozy warunków na najbliższy rok. W drugim roku okresu prognozy zakłada się liniową konwergencję do średniej szkodowości w cyklu gospodarczym, która osiągana jest w piątym roku prognozy (co odzwierciedla średnio kilkuletnią długość cykli gospodarczych).
Tabele poniżej prezentują projekcje 12-miesięcznego PD wykorzystanego w kalkulacji odpisów w scenariuszu bazowym. Dla portfela detalicznego są to parametry ważone wartością bilansową brutto ograniczoną do 2 mln PLN na poziomie kredytu dla kredytów gotówkowych i kredytów hipotecznych i na poziomie klienta dla kredytów SME. Dla niedetalicznego parametry ważone są ekspozycją ograniczoną do 20 mln PLN na poziomie klienta. Prognozy w scenariuszu bazowym, optymistycznym i pesymistycznym uwzględniają narzut na PD z tytułu branż podwyższonego ryzyka opisany w sekcji Model oczekiwanych strat kredytowych .
31.12.2023
PORTFEL
MEDIANA HISTORYCZNA
PROGNOZA PD BAZOWA
Kredyty gotówkowe
3,7%
4,3%
Kredyty hipoteczne
0,5%
0,7%
Kredyty SME
3,6%
5,4%
Kredyty dla pozostałych przedsiębiorstw
1,7%
4,1%
31.12.2022
PORTFEL
MEDIANA HISTORYCZNA
PROGNOZA PD BAZOWA
Kredyty gotówkowe
3,9%
5,0%
Kredyty hipoteczne
0,5%
0,6%
Kredyty SME
3,5%
5,5%
Kredyty dla pozostałych przedsiębiorstw
1,8%
4,1%
Definicja scenariuszy
Parametry PD przedstawione w poprzedniej sekcji dotyczą scenariusza bazowego rozwoju jakości portfela. Odzwierciedlają założenie powolnego wyjścia ze spowolnienia gospodarczego przy utrzymującej się wysokiej inflacji i stopach procentowych (wzrost PKB na poziomie 0,5%, średnioroczna inflacja około 10% i WIBOR 3M na koniec roku ponad 5,5%). Poniżej opisano założenia dla pozostałych scenariuszy oraz przedstawiono przypisywane im wagi.
Bank w zastosowanym podejściu do kalkulacji odpisów uwzględnia 3 scenariusze rozwoju jakości portfela: bazowy (przedstawiony powyżej), optymistyczny (zakładający pozytywne zmiany jakości portfela w kolejnych latach względem scenariusza bazowego) oraz pesymistyczny (zakładający negatywne zmiany w stosunku do scenariusza bazowego). Do scenariusza bazowego przypisał prawdopodobieństwo 45%, pozytywnego 5%, a negatywnego 50%. Wysoki udział scenariusza negatywnego odzwierciedla ekspercką ocenę Banku w zakresie możliwości realizacji zagrożeń stojących przed Polską gospodarką i ich istotnego wpływu na portfel kredytowy z uwzględnieniem:
• danych makro-ekonomicznych, które pokazują najmocniejsze od 15 lat, pomijając okres pandemii COVID-19, spowolnienie gospodarcze (PKB, inflacja, inflacja producencka, stopy procentowe),
• badań koniunktury, które potwierdzają trudną, oczekiwaną sytuację gospodarczą (PMI, NBP, GUS),
• rekordowych liczb restrukturyzacji firm oraz upadłości konsumenckich,
• zagrożeń geopolitycznych.
122
122
122
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Pojedynczo ryzyko tych scenariuszy jest w ocenie Banku równe lub mniejsze niż 50%, ale ich liczba implikuje wysokie ryzyko materializacji któregoś z nich.
Zróżnicowany charakter obserwowanych zagrożeń oraz załamanie zależności pomiędzy parametrami jakości portfela kredytowego, a zmiennymi makroekonomicznymi wskazane w poprzedniej sekcji oznacza brak możliwości sformułowania scenariuszy w postaci skrajnych zmian czynników makroekonomicznych. Bank zastosował w związku z tym alternatywne podejście, w którym scenariusze zmian PD wyznaczane są na podstawie historycznej zmienności DR. Do scenariusza negatywnego przypisywane są wartości odpowiadające wysokim obserwacjom z przeszłości i analogicznie dla scenariusza pozytywnego przypisywane są wartości odpowiadające niskim obserwacjom z przeszłości. Przekłada się to na następujące projekcje 12-miesięcznego PD.
31.12.2023
PORTFEL
SCENARIUSZ POZYTYWNY
SCENARIUSZ NEGATYWNY
Kredyty gotówkowe
2,5%
7,0%
Kredyty hipoteczne
0,5%
1,1%
Kredyty SME
3,7%
5,9%
Kredyty dla pozostałych przedsiębiorstw
2,0%
5,0%
31.12.2022
PORTFEL
SCENARIUSZ POZYTYWNY
SCENARIUSZ NEGATYWNY
Kredyty gotówkowe
3,4%
7,4%
Kredyty hipoteczne
0,3%
1,0%
Kredyty SME
3,7%
5,9%
Kredyty dla pozostałych przedsiębiorstw
2,0%
4,9%
Bank przeprowadził też analizy potwierdzające brak zależności stóp odzysku dla ekspozycji niepracujących (parametr RR) od sytuacji gospodarczej. W związku z tym w każdym ze scenariuszy przyjmuje się te same wartości stóp odzysku.
Spółki zależne Banku wyznaczają odpisy zgodnie z MSSF 9. Ze względu na specyfikę spółek i ich portfeli nie jest stosowana pełna synchronizacja scenariuszy używanych w kalkulacji odpisów.
Analiza wrażliwości dotycząca prognozy sytuacji makroekonomicznej
Grupa wyznacza oczekiwane straty kredytowe z uwzględnieniem 3 scenariuszy dla sytuacji makroekonomicznej: bazowego (z prawdopodobieństwem realizacji 45%), optymistycznego (zakładającego pozytywne zmiany jakości portfela w kolejnych latach względem scenariusza bazowego, z prawdopodobieństwem realizacji 5%) oraz pesymistycznego (zakładającego negatywne zmiany sytuacji w kolejnych latach względem scenariusza bazowego, z prawdopodobieństwem realizacji 50%).
Zaprezentowane w tabeli poniżej zmiany (w milionach złotych) oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty wartości zostały wyznaczone jako różnica pomiędzy oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi dla konkretnego scenariusza makroekonomicznego a oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi z uwzględnieniem wszystkich scenariuszy makroekonomicznych zważonych prawdopodobieństwem ich realizacji (zgodnie z MSSF9).
31.12.2023
SCENARIUSZ BAZOWY
SCENARIUSZ OPTYMISTYCZNY
SCENARIUSZ PESYMISTYCZNY
Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty wartości (Koszyk 1 i 2), przy założeniu 100% realizacji scenariusza
-233
-891
310
31.12.2022
SCENARIUSZ BAZOWY
SCENARIUSZ OPTYMISTYCZNY
SCENARIUSZ PESYMISTYCZNY
Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty wartości (Koszyk 1 i 2), przy założeniu 100% realizacji scenariusza
-212
-911
295
123
123
123
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Poniższe tabele przedstawiają poziom odpisów i wartości bilansowej brutto aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy w podziale na klasy aktywów finansowych oraz poziom odpisów i wartość nominalną udzielonych zobowiązań pozabilansowych:
(*) Dotyczy należności od banków oraz Banku Centralnego prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych” i „Należności od banków”.
(**)Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz dłużnych papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza ich wartości bilansowej.
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
31.12.2023
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
NALEŻNOŚCI OD BANKÓW ORAZ BANKU CENTRALNEGO WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU (*)
Wartość bilansowa brutto
10 834
13
60
-
-
10 907
Odpis
-9
-
-
-
-
-9
Wartość bilansowa
10 825
13
60
-
-
10 898
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
Wartość bilansowa brutto
142 095
17 114
3 806
6 093
1 651
170 759
Odpis
-796
-945
-2 443
-4 347
-1 148
-9 679
Wartość bilansowa
141 299
16 169
1 363
1 746
503
161 080
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY (**)
Wartość bilansowa brutto
82
-
-
-
-
82
Odpis
-1
-1
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
Wartość bilansowa brutto
93 138
83
-
-
96
93 317
Odpis
-83
-3
-
-
-71
-157
Wartość bilansowa
93 055
80
-
-
25
93 160
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY (**)
Wartość bilansowa brutto
16 051
38
-
-
-
16 089
Odpis
-26
-1
-
-
-
-27
UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE
Wartość nominalna
61 130
4 156
477
73
18
65 854
Odpis
-177
-88
-211
-24
-4
-504
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
31.12.2022
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
NALEŻNOŚCI OD BANKÓW ORAZ BANKU CENTRALNEGO WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU (*)
Wartość bilansowa brutto
13 681
-
128
-
-
13 809
Odpis
-9
-
-2
-
-
-11
Wartość bilansowa
13 672
-
126
-
-
13 798
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
Wartość bilansowa brutto
137 555
19 412
4 555
5 442
1 361
168 325
Odpis
-842
-1 304
-3 400
-3 717
-779
-10 042
Wartość bilansowa
136 713
18 108
1 155
1 725
582
158 283
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY (**)
Wartość bilansowa brutto
254
-
-
-
-
254
Odpis
-3
-
-
-
-
-3
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
Wartość bilansowa brutto
62 722
-
24
-
63
62 809
Odpis
-78
-
-23
-
-53
-154
Wartość bilansowa
62 644
-
1
-
10
62 655
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY (**)
Wartość bilansowa brutto
17 050
64
-
-
-
17 114
Odpis
-34
-3
-
-
-
-37
UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE
Wartość nominalna
65 370
3 556
289
58
16
69 289
Odpis
-192
-121
-58
-22
-4
-397
124
124
124
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Poniższe tabele przedstawiają zmiany poziomu odpisów oraz wartości bilansowej brutto aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik w podziale na klasy aktywów finansowych:
NALEŻNOŚCI OD BANKÓW ORAZ BANKU CENTRALNEGO WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU (*)
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2023
13 681
-
128
-
-
13 809
Transfer do Koszyka 1
-
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-13
13
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 3
-
-
-
-
-
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
1 834
-
-
-
-
1 834
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-4 521
-
-61
-
-
-4 582
Aktywa finansowe spisane z bilansu (**)
-
-
-
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
-147
-
-7
-
-
-154
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2023
10 834
13
60
-
-
10 907
ODPIS
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023
9
-
2
-
-
11
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
-
-
-1
-
-
-1
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
-
-
-
-
-
-
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-
-
-
-
-
-
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami)
-
-
-1
-
-
-1
Transfer do Koszyka 1
-
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 3
-
-
-
-
-
-
Aktywa finansowe spisane z bilansu (**)
-
-
-
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
-
-
-1
-
-
-1
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023
9
-
-
-
-
9
(*) Należności od Banku Centralnego obejmują rachunek bieżący i depozyty.
(**) W tym wartość odsetek umownych podlegających częściowemu odpisaniu w kwocie 0 mln złotych.
125
125
125
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
NALEŻNOŚCI OD BANKÓW ORAZ BANKU CENTRALNEGO WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU (*)
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
RAZEM
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2022
4 277
49
-
-
4 326
Transfer do Koszyka 1
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 3
-128
-
128
-
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
11 478
-
-
-
11 478
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-2 041
-49
-
-
-2 090
Aktywa finansowe spisane z bilansu (**)
-
-
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
95
-
-
-
95
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2022
13 681
-
128
-
13 809
ODPIS
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022
1
-
-
-
1
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
7
-
2
-
9
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
-
-
-
-
-
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-1
-
-
-
-1
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami)
8
-
2
-
10
Transfer do Koszyka 1
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 3
-1
-
-
1
-
Aktywa finansowe spisane z bilansu (**)
-
-
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
2
-
-
-1
1
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022
9
-
2
-
11
(*) Należności od Banku Centralnego obejmują rachunek bieżący i depozyty.
(**)W tym wartość odsetek umownych podlegających częściowemu odpisaniu w kwocie 0 mln złotych.
126
126
126
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
OGÓŁEM
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2023
137 555
19 412
4 555
5 442
1 361
168 325
254
-
254
Transfer do Koszyka 1
4 908
-4 651
-103
-154
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-9 189
9 434
-57
-188
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 3
-1 521
-1 683
1 015
2 189
-
-
-
-
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
50 992
-
-
-
91
51 083
-
-
-
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-40 304
-5 197
-1 080
-939
-229
-47 749
-175
-
-175
Aktywa finansowe spisane z bilansu (*)
-
-
-811
-516
-37
-1 364
-
-
-
Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu
-2
-
-
-
-
-2
-
-
-
Korekta związana z wakacjami kredytowymi
946
93
-
6
-
1 045
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
-1 290
-294
287
253
465
-579
3
-
3
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2023
142 095
17 114
3 806
6 093
1 651
170 759
82
-
82
ODPIS (**)
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023
842
1 304
3 400
3 717
779
10 042
3
-
3
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
-150
196
203
249
-51
447
-3
-
-3
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
388
-
-
-
3
391
-
-
-
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-132
-96
-5
-59
-14
-306
-2
-
-2
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) (***)
-406
292
208
308
-40
362
-1
-
-1
Transfer do Koszyka 1
299
-275
-3
-21
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-122
198
-3
-73
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 3
-31
-215
-231
477
-
-
-
-
-
Aktywa finansowe spisane z bilansu (*)
-
-
-811
-516
-37
-1 364
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
-42
-263
-112
514
457
554
1
-
1
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023
796
945
2 443
4 347
1 148
9 679
1
-
1
(*) W tym wartość odsetek umownych podlegających częściowemu odpisaniu w kwocie 668 mln złotych.
(**) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.
(***) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 536 mln złotych.
Łączna wartość niezdyskontowanych oczekiwanych strat kredytowych na moment początkowego ujęcia aktywów finansowych nabytych bądź udzielonych z utratą wartości w okresie zakończonym 31 grudnia 2023 roku wyniosła 219 mln złotych.
127
127
127
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
OGÓŁEM
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2022
132 465
25 032
4 501
3 541
984
166 523
115
131
246
Transfer do Koszyka 1
10 383
-10 151
-129
-103
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-10 307
10 598
-81
-210
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 3
-1 424
-2 242
710
2 956
-
-
-
-
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
41 674
-
-
-
128
41 802
150
-
150
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-34 523
-4 013
-420
-498
-77
-39 531
-8
-132
-140
Aktywa finansowe spisane z bilansu (*)
-
-
-311
-345
-5
-661
-
-
-
Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu
-4
-1
-
-
-
-5
-
-
-
Korekta związana z wakacjami kredytowymi
-946
-93
-
-6
-
-1 045
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
237
282
285
107
331
1 242
-3
1
-2
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2022
137 555
19 412
4 555
5 442
1 361
168 325
254
-
254
ODPIS (**)
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022
587
1 101
3 412
2 357
244
7 701
2
2
4
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
-58
314
75
1 642
7
1 980
2
-2
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
298
-
-
-
11
309
2
-
2
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-99
-71
-14
-50
-4
-238
-
-2
-2
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) (***)
-257
385
89
1 692
-
1 909
-
-
-
Transfer do Koszyka 1
452
-385
-40
-27
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-77
168
-16
-75
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 3
-199
-217
34
382
-
-
-
-
-
Aktywa finansowe spisane z bilansu (*)
-
-
-311
-345
-5
-661
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
137
323
246
-217
533
1 022
-1
-
-1
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022
842
1 304
3 400
3 717
779
10 042
3
-
3
(*) W tym wartość odsetek umownych podlegających częściowemu odpisaniu w kwocie 540 mln złotych.
(**) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.
(***) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 725 mln złotych.
Łączna wartość niezdyskontowanych oczekiwanych strat kredytowych na moment początkowego ujęcia aktywów finansowych nabytych bądź udzielonych z utratą wartości w okresie zakończonym 31 grudnia 2022 roku wyniosła 56 mln złotych.
128
128
128
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
NALEŻNOŚCI OD PRZEDSIĘBIORSTW
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2023
71 199
10 762
4 291
1 820
1 275
89 347
254
-
254
Transfer do Koszyka 1
3 595
-3 410
-103
-82
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-5 843
5 930
-56
-31
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 3
-1 241
-621
1 036
826
-
-
-
-
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
36 823
-
-
-
54
36 877
-
-
-
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-29 884
-3 787
-960
-435
-205
-35 271
-175
-
-175
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-787
-177
-36
-1 000
-
-
-
Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu
-2
-
-
-
-
-2
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
-1 264
-298
270
73
440
-779
3
-
3
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2023
73 383
8 576
3 691
1 994
1 528
89 172
82
-
82
ODPIS (*)
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023
649
364
3 155
1 024
753
5 945
3
-
3
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
-17
54
189
-86
-24
116
-3
-
-3
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
255
-
-
-
-
255
-
-
-
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-110
-59
-2
-15
-13
-199
-2
-
-2
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami)
-162
113
191
-71
-11
60
-1
-
-1
Transfer do Koszyka 1
114
-107
-3
-4
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-95
105
-2
-8
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 3
-10
-53
-208
271
-
-
-
-
-
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-787
-177
-36
-1 000
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
-37
-31
-7
326
438
689
1
-
1
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023
604
332
2 337
1 346
1 131
5 750
1
-
1
(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.
129
129
129
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
NALEŻNOŚCI OD PRZEDSIĘBIORSTW
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2022
64 586
10 454
4 246
1 135
924
81 345
115
131
246
Transfer do Koszyka 1
4 478
-4 337
-129
-12
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-6 864
6 944
-76
-4
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 3
-1 039
-538
691
886
-
-
-
-
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
32 780
-
-
-
99
32 879
150
-
150
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-22 977
-1 842
-404
-130
-69
-25 422
-8
-132
-140
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-280
-137
-5
-422
-
-
-
Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu
-3
-
-
-
-
-3
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
238
81
243
82
326
970
-3
1
-2
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2022
71 199
10 762
4 291
1 820
1 275
89 347
254
-
254
ODPIS (*)
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022
447
287
3 180
843
224
4 981
2
2
4
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
77
150
59
469
15
770
2
-2
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
240
-
-
-
7
247
2
-
2
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-81
-29
-11
-13
-2
-136
-
-2
-2
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami)
-82
179
70
482
10
659
-
-
-
Transfer do Koszyka 1
193
-152
-40
-1
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-75
92
-15
-2
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 3
-131
-103
28
206
-
-
-
-
-
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-280
-137
-5
-422
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
138
90
223
-354
519
616
-1
-
-1
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022
649
364
3 155
1 024
753
5 945
3
-
3
(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.
130
130
130
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
NALEŻNOŚCI OD LUDNOŚCI – KREDYTY NA NIERUCHOMOŚCI
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2023
55 456
6 346
71
2 407
50
64 330
Transfer do Koszyka 1
848
-802
-
-46
-
-
Transfer do Koszyka 2
-2 512
2 608
-2
-94
-
-
Transfer do Koszyka 3
-101
-819
-22
942
-
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
8 938
-
-
-
23
8 961
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-6 397
-704
-11
-269
-8
-7 389
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-14
-174
-
-188
Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu
-
-
-
-
-
-
Korekta związana z wakacjami kredytowymi
946
93
-
6
-
1 045
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
14
-23
11
52
9
63
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2023
57 192
6 699
33
2 824
74
66 822
ODPIS
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023
61
590
56
1 853
20
2 580
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
-84
118
7
200
-12
229
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
15
-
-
-
1
16
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-3
-8
-2
-22
-
-35
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami)
-96
126
9
222
-13
248
Transfer do Koszyka 1
99
-90
-
-9
-
-
Transfer do Koszyka 2
-4
43
-1
-38
-
-
Transfer do Koszyka 3
-1
-60
-21
82
-
-
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-14
-174
-
-188
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
-10
-249
1
166
4
-88
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023
61
352
28
2 080
12
2 533
131
131
131
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
NALEŻNOŚCI OD LUDNOŚCI – KREDYTY NA NIERUCHOMOŚCI
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2022
55 327
12 594
70
1 180
36
69 207
Transfer do Koszyka 1
5 501
-5 432
-
-69
-
-
Transfer do Koszyka 2
-1 932
2 092
-3
-157
-
-
Transfer do Koszyka 3
-163
-1 522
17
1 668
-
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
4 700
-
-
-
15
4 715
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-7 072
-1 515
-13
-138
-3
-8 741
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-16
-61
-
-77
Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu
-
-
-
-
-
-
Korekta związana z wakacjami kredytowymi
-946
-93
-
-6
-
-1 045
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
41
222
16
-10
2
271
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2022
55 456
6 346
71
2 407
50
64 330
ODPIS
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022
29
477
52
636
16
1 210
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
-135
62
4
1 098
-
1 029
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
3
-
-
-
3
6
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-2
-12
-4
-16
-1
-35
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami)
-136
74
8
1 114
-2
1 058
Transfer do Koszyka 1
179
-166
-
-13
-
-
Transfer do Koszyka 2
-
43
-1
-42
-
-
Transfer do Koszyka 3
-8
-46
6
48
-
-
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-16
-61
-
-77
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
-4
220
11
187
4
418
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022
61
590
56
1 853
20
2 580
132
132
132
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
NALEŻNOŚCI OD LUDNOŚCI – POZOSTAŁE KREDYTY I POŻYCZKI
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2023
9 422
2 187
83
1 214
36
12 942
Transfer do Koszyka 1
442
-417
-
-25
-
-
Transfer do Koszyka 2
-776
839
-
-63
-
-
Transfer do Koszyka 3
-177
-243
-
420
-
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
5 141
-
-
-
13
5 154
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-3 587
-657
-
-231
-16
-4 491
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-11
-165
-
-176
Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu
-
-
-
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
11
20
8
121
16
176
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2023
10 476
1 729
80
1 271
49
13 605
ODPIS
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023
131
342
77
840
6
1 396
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
-44
24
7
135
-15
107
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
118
-
-
-
3
121
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-19
-29
-
-23
-2
-73
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami)
-143
53
7
158
-16
59
Transfer do Koszyka 1
82
-75
-
-7
-
-
Transfer do Koszyka 2
-20
47
-
-27
-
-
Transfer do Koszyka 3
-19
-102
-2
123
-
-
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-11
-165
-
-176
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
-1
19
7
22
13
60
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023
129
255
78
921
4
1 387
133
133
133
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
NALEŻNOŚCI OD LUDNOŚCI – POZOSTAŁE KREDYTY I POŻYCZKI
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2022
10 534
1 846
74
1 226
24
13 704
Transfer do Koszyka 1
398
-376
-
-22
-
-
Transfer do Koszyka 2
-1 458
1 509
-1
-50
-
-
Transfer do Koszyka 3
-223
-181
2
402
-
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
4 187
-
-
-
14
4 201
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-4 015
-586
-3
-230
-5
-4 839
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-15
-147
-
-162
Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu
-1
-1
-
-
-
-2
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
-
-24
26
35
3
40
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2022
9 422
2 187
83
1 214
36
12 942
ODPIS
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022
104
333
69
878
4
1 388
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
3
104
12
73
-8
184
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
55
-
-
-
1
56
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-17
-27
-
-22
-1
-67
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami)
-35
131
12
95
-8
195
Transfer do Koszyka 1
79
-66
-
-13
-
-
Transfer do Koszyka 2
-
32
-
-32
-
-
Transfer do Koszyka 3
-60
-68
1
127
-
-
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-15
-147
-
-162
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
5
7
10
-46
10
-14
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022
131
342
77
840
6
1 396
134
134
134
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU (*)
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY (*)
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI
RAZEM
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2023
62 722
-
24
63
62 809
17 050
64
17 114
Transfer do Koszyka 1
-
-
-
-
-
48
-48
-
Transfer do Koszyka 2
-83
83
-
-
-
-46
46
-
Transfer do Koszyka 3
-
-
-
-
-
-
-
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
299 839
-
-
-
299 839
1 045 182
-
1 045 182
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-269 933
-
-
-
-269 933
-1 047 443
-25
-1 047 468
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-24
-
-24
-
-
-
Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu
-
-
-
-
-
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
593
-
-
33
626
1 260
1
1 261
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2023
93 138
83
-
96
93 317
16 051
38
16 089
ODPIS (**)
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023
78
-
23
53
154
34
3
37
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
9
-
-
-
9
-7
-3
-10
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
20
-
-
-
20
7
-
7
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-7
-
-
-
-7
-5
-1
-6
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami)
-4
-
-
-
-4
-9
-2
-11
Transfer do Koszyka 1
-
-
-
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-3
3
-
-
-
-1
1
-
Transfer do Koszyka 3
-
-
-
-
-
-
-
-
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-24
-
-24
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
-1
-
1
18
18
-
-
-
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023
83
3
-
71
157
26
1
27
(*) Dotyczy dłużnych papierów wartościowych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Papiery wartościowe” i „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”.
(**) Odpis dotyczący dłużnych papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej papierów wartościowych.
135
135
135
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU(*)
DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY (*)
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI
RAZEM
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
RAZEM
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2022
44 017
319
35
39
44 410
22 663
89
22 752
Transfer do Koszyka 1
80
-80
-
-
-
26
-26
-
Transfer do Koszyka 2
-
-
-
-
-
-17
17
-
Transfer do Koszyka 3
-
-
-
-
-
-
-
-
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
30 561
-
-
-
30 561
135 044
-
135 044
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-12 918
-239
-
-
-13 157
-141 260
-18
-141 278
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-13
-
-13
-
-
-
Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu
-
-
-
-
-
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
982
-
2
24
1 008
594
2
596
WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2022
62 722
-
24
63
62 809
17 050
64
17 114
ODPIS (**)
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022
61
7
35
30
133
46
3
49
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
16
-7
-
-
9
-11
-1
-12
Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe
18
-
-
-
18
1
-
1
Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty)
-3
-5
-
-
-8
-7
-
-7
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami)
1
-2
-
-
-1
-5
-1
-6
Transfer do Koszyka 1
-
-
-
-
-
-
-
-
Transfer do Koszyka 2
-
-
-
-
-
-1
1
-
Transfer do Koszyka 3
-
-
-
-
-
-
-
-
Aktywa finansowe spisane z bilansu
-
-
-13
-
-13
-
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
1
-
1
23
25
-
-
-
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022
78
-
23
53
154
34
3
37
(*) Dotyczy dłużnych papierów wartościowych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Papiery wartościowe” i „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”.
(**)Odpis dotyczący dłużnych papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej papierów wartościowych.
136
136
136
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Poniższe tabele przedstawiają zmiany poziomu odpisów oraz wartości nominalnej udzielonych zobowiązań pozabilansowych
UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
WARTOŚĆ NOMINALNA
WARTOŚĆ NOMINALNA WG STANU NA 1.01.2023
65 370
3 556
289
58
16
69 289
Transfer do Koszyka 1
1 487
-1 473
-3
-11
-
-
Transfer do Koszyka 2
-3 094
3 129
-31
-4
-
-
Transfer do Koszyka 3
-195
-205
362
38
-
-
Nowopowstałe / nabyte zobowiązania pozabilansowe
21 652
-
-
-
1
21 653
Wygasłe zobowiązania pozabilansowe
-20 644
-937
-158
-7
-
-21 746
Zmiany w poziomie dostępnych zobowiązań pozabilansowych
-2 724
109
19
-1
1
-2 596
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
-722
-23
-1
-
-
-746
WARTOŚĆ NOMINALNA WG STANU NA 31.12.2023
61 130
4 156
477
73
18
65 854
ODPIS
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023
192
121
58
22
4
397
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
70
-13
60
1
-1
117
Nowopowstałe / nabyte zobowiązania pozabilansowe
179
-
-
-
-
179
Wygasłe zobowiązania pozabilansowe
-31
-32
-30
-2
-
-95
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami)
-78
19
90
3
-1
33
Transfer do Koszyka 1
21
-19
-
-2
-
-
Transfer do Koszyka 2
-18
22
-3
-1
-
-
Transfer do Koszyka 3
-86
-20
104
2
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
-2
-3
-8
2
1
-10
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023
177
88
211
24
4
504
137
137
137
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
WARTOŚĆ NOMINALNA
WARTOŚĆ NOMINALNA WG STANU NA 1.01.2022
51 928
5 332
381
13
19
57 673
Transfer do Koszyka 1
2 350
-2 348
-
-2
-
-
Transfer do Koszyka 2
-2 337
2 350
-12
-1
-
-
Transfer do Koszyka 3
-122
-45
123
44
-
-
Nowopowstałe / nabyte zobowiązania pozabilansowe
26 267
-
-
-
1
26 268
Wygasłe zobowiązania pozabilansowe
-10 185
-1 246
-83
-2
-
-11 516
Zmiany w poziomie dostępnych zobowiązań pozabilansowych
-2 735
-504
-121
6
-4
-3 358
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
204
17
1
-
-
222
WARTOŚĆ NOMINALNA WG STANU NA 31.12.2022
65 370
3 556
289
58
16
69 289
ODPIS
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022
124
83
144
8
1
360
Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 12), w tym:
50
50
-79
11
-2
30
Nowopowstałe / nabyte zobowiązania pozabilansowe
91
-
-
-
-
91
Wygasłe zobowiązania pozabilansowe
-25
-13
-14
-1
-
-53
Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami)
-16
63
-65
12
-2
-8
Transfer do Koszyka 1
31
-30
-
-1
-
-
Transfer do Koszyka 2
-14
19
-5
-1
-
-1
Transfer do Koszyka 3
-2
-2
1
3
-
-
Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych
3
1
-3
2
5
8
SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022
192
121
58
22
4
397
138
138
138
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe
Maksymalna ekspozycja kredytowa
Poniższa tabela przedstawia maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe dla pozycji bilansowych i pozabilansowych na datę sprawozdawczą
31.12.2023
31.12.2022
Należności od Banku Centralnego
8 452
9 119
Należności od banków oraz kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)
161 584
163 400
Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)
9 317
15 089
Instrumenty zabezpieczające
805
280
Papiery wartościowe
111 310
81 247
Pozostałe aktywa (*)
2 284
1 842
Ekspozycja bilansowa (**)
293 752
270 977
Zobowiązania do udzielenia kredytu
54 794
56 561
Pozostałe zobowiązania warunkowe
11 101
12 606
Ekspozycja pozabilansowa
65 895
69 167
Razem
359 647
340 144
(*) Obejmuje część pozycji „Inne aktywa” (dochody do otrzymania, rozrachunki międzybankowe i międzyoddziałowe, należności od dłużników różnych oraz rozrachunki kartowe).
(**) Ekspozycja bilansowa jest równa wartości bilansowej prezentowanej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Metody ograniczania ryzyka kredytowego
Grupa wypracowała ścisłą politykę zarządzania zabezpieczeniami, akceptowanymi przez Bank dla kredytów i gwarancji. Polityka zarządzania zabezpieczeniami jest odzwierciedlona w postaci wewnętrznych reguł i regulacji w Banku, odnoszących się do reguł nadzorczych, zawartych w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych.
Najczęściej spotykane zabezpieczenia pożyczek i kredytów, które są przyjmowane zgodnie z polityką Grupy w tym zakresie, są następujące:
ZABEZPIECZENIA
ZASADY SZACOWANIA WARTOŚCI ZABEZPIECZEŃ
HIPOTEKI
komercyjne
mieszkalne
Wartość zabezpieczenia powinna zostać określona na podstawie wyceny rynkowej dokonanej przez rzeczoznawcę. Dopuszczalne są inne, indywidualne udokumentowane źródła wyceny, np. oferta kupna, wartość zależna od etapu procedury przetargowej, itp.
ZASTAW REJESTROWY / PRZEWŁASZCZENIE:
zapasy
Wartość określana na podstawie wiarygodnych źródeł takich jak kwota z umowy zastawu, wartość z aktualnego sprawozdania finansowego, wartość wpisana w polisę ubezpieczeniową, wartość kwotowana na giełdzie, wartość wynikająca z zaawansowanego etapu windykacji poparta odpowiednimi dokumentami np. wyliczeniami komornika lub syndyka.
maszyny i urządzenia
Wartość określana na podstawie wyceny rynkowej rzeczoznawcy lub wartość bieżąca określona na podstawie innych wiarygodnych źródeł jak aktualna oferta kupna, ewidencja środków trwałych dłużnika, udokumentowana kwota podana przez komornika lub syndyka, itp.
samochody
Wartość jest określona na podstawie dostępnych tabel (np. firm ubezpieczeniowych) wartości samochodu w zależności od marki, wieku, ceny początkowej, ewentualnie innych wiarygodnych źródeł wyceny np. kwoty wpisanej w polisie ubezpieczeniowej.
inne
Wartość jest ustalana indywidualnie w zależności od przedmiotu. Wycena powinna pochodzić z wiarygodnego źródła z uwzględnieniem powyższych wskazówek.
papiery wartościowe i środki pieniężne
Wartość określana na podstawie indywidualnie szacowanej wartości rynkowej. Stopa odzysku powinna zostać oszacowana ostrożnie, aby uwzględnić dużą zmienność ceny niektórych papierów wartościowych.
CESJA WIERZYTELNOŚCI
od kontrahenta mającego rating inwestycyjny przyznany przez niezależną agencję ratingową lub wewnętrzny system ratingowy Banku
Wartość określana na podstawie indywidualnie szacowanej wysokości wierzytelności.
od pozostałych kontrahentów
Wartość określana na podstawie indywidualnie szacowanej wysokości wierzytelności.
GWARANCJE/ PORĘCZENIA (W TYM WEKSLOWE) / PRZYSTĄPIENIE DO DŁUGU
od banków i Skarbu Państwa
Do wysokość kwoty gwarantowanej.
od innych kontrahentów mających dobrą sytuację finansową w szczególności potwierdzoną ratingiem inwestycyjnym przyznanym przez niezależną agencję ratingową lub wewnętrznym ratingiem Banku
Wartość określana na podstawie indywidualnie szacowanej wysokości wierzytelności.
od pozostałych kontrahentów
Wartość określana na podstawie indywidualnie szacowanej wartości rynkowej.
139
139
139
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Efekt finansowy ustanowionych zabezpieczeń dla portfela ekspozycji ocenianych indywidualnie z rozpoznaną utratą wartości wynosi 524 mln złotych na datę 31 grudnia 2023 roku (803 mln złotych na datę 31 grudnia 2022 roku). Jest to kwota, o którą poziom wymaganych odpisów z tytułu utraty wartości dla tego portfela byłby wyższy, gdyby przy ich szacowaniu nie zostały uwzględnione zdyskontowane przepływy pieniężne uzyskane z zabezpieczeń.
Grupa analizuje koncentrację w ramach poziomów LtV (stosunku wysokości długu do wartości zabezpieczenia), co ma szczególne znaczenie w przypadku kredytów mieszkaniowych dla ludności.
Poniżej przedstawiono strukturę portfela kredytów mieszkaniowych dla ludności wg poziomu LtV:
31.12.2023
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
WSKAŹNIK LTV
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
KREDYTY MIESZKANIOWE DLA LUDNOŚCI – WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
0% < LtV <= 50%
30 569
4 892
6
2 453
60
37 980
50% < LtV <= 70%
17 075
1 523
9
283
11
18 901
70% < LtV <= 90%
6 898
266
6
49
2
7 221
90% < LtV <= 100%
1 770
5
2
8
-
1 785
100% < LtV
78
14
7
27
2
128
Razem
56 390
6 700
30
2 820
75
66 015
Poniżej przedstawiono strukturę portfela kredytów mieszkaniowych dla ludności wg poziomu LtV:
31.12.2022
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
WSKAŹNIK LTV
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
KREDYTY MIESZKANIOWE DLA LUDNOŚCI – WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO
0% < LtV <= 50%
27 979
4 746
18
1 995
39
34 777
50% < LtV <= 70%
20 088
1 277
21
329
10
21 725
70% < LtV <= 90%
6 346
295
12
50
2
6 705
90% < LtV <= 100%
162
9
1
8
-
180
100% < LtV
139
14
19
27
1
200
Razem
54 714
6 341
71
2 409
52
63 587
Koncentracja ryzyka kredytowego
Zgodnie z obowiązującymi przepisami zaangażowanie Grupy wobec jednego podmiotu lub podmiotów powiązanych kapitałowo lub organizacyjnie nie może przekroczyć 25% kapitału Tier I Grupy. W 2023 roku limity maksymalnego zaangażowania nie zostały przekroczone.
a) Według poszczególnych podmiotów:
ZAANGAŻOWANIE WOBEC 10 NAJWIĘKSZYCH KLIENTÓW GRUPY WEDŁUG STANU NA 31 GRUDNIA 2023 ROKU (*)
UDZIAŁ % W PORTFELU
Klient 1
1,2%
Klient 2
0,9%
Klient 3
0,7%
Klient 4
0,6%
Klient 5
0,4%
Klient 6
0,4%
Klient 7
0,4%
Klient 8
0,4%
Klient 9
0,4%
Klient 10
0,4%
Razem
5,8%
140
140
140
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
ZAANGAŻOWANIE WOBEC 10 NAJWIĘKSZYCH KLIENTÓW GRUPY WEDŁUG STANU NA 31 GRUDNIA 2022 ROKU (*)
UDZIAŁ % W PORTFELU
Klient 1
1,0%
Klient 2
0,8%
Klient 3
0,8%
Klient 4
0,6%
Klient 5
0,5%
Klient 6
0,4%
Klient 7
0,4%
Klient 8
0,4%
Klient 9
0,4%
Klient 10
0,4%
Razem
5,7%
(*) Zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe z uwzględnieniem wyłączeń możliwych do wykorzystania w limicie dużych zaangażowań określonych w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013.
b) Według grup kapitałowych:
ZAANGAŻOWANIE WOBEC 5 NAJWIĘKSZYCH GRUP KAPITAŁOWYCH BĘDĄCYCH KLIENTAMI GRUPY WEDŁUG STANU NA 31 GRUDNIA 2023 ROKU (*)
UDZIAŁ % W PORTFELU
Grupa 1
1,4%
Grupa 2
1,3%
Grupa 3
1,1%
Grupa 4
0,7%
Grupa 5
0,7%
Razem
5,2%
ZAANGAŻOWANIE WOBEC 5 NAJWIĘKSZYCH GRUP KAPITAŁOWYCH BĘDĄCYCH KLIENTAMI GRUPY WEDŁUG STANU NA 31 GRUDNIA 2022 ROKU (*)
UDZIAŁ % W PORTFELU
Grupa 1
1,2%
Grupa 2
1,0%
Grupa 3
0,9%
Grupa 4
0,8%
Grupa 5
0,7%
Razem
4,6%
(*) Zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe z uwzględnieniem wyłączeń możliwych do wykorzystania w limicie dużych zaangażowań określonych w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013.
c) Koncentracja sektorowa
Ograniczeniu ryzyka kredytowego związanego z nadmierną koncentracją sektorową służy system kształtowania sektorowej struktury zaangażowania. Bank corocznie w ramach polityki ryzyka kredytowego definiuje limity na poszczególne branże gospodarki narodowej. Limity te podlegają bieżącemu monitorowaniu. System ten dotyczy zaangażowania kredytowego w poszczególne rodzaje działalności gospodarczej sklasyfikowane według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD).
Limity ustalane są w oparciu o obecny poziom zaangażowania Banku w dany sektor oraz ocenę ryzyka danego sektora. Okresowe monitorowanie zaangażowania Banku pozwala na bieżącą identyfikację sektorów, w których może wystąpić nadmierna koncentracja ekspozycji. W przypadku zaistnienia takiej sytuacji dokonywana jest analiza obejmująca ocenę kondycji ekonomicznej sektora z uwzględnieniem zarówno dotychczasowych jak i prognozowanych trendów oraz ocenę jakości zaangażowania w sektorze. Działania te pozwalają na formułowanie działań Banku w celu ograniczenia ryzyka koncentracji sektorowej oraz bieżące dostosowywanie polityki ryzyka kredytowego Banku do zmieniających się warunków.
141
141
141
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Strukturę zaangażowania według sektorów prezentuje poniższa tabela
STRUKTURA ZAANGAŻOWANIA WEDŁUG SEKTORÓW (*)
31.12.2023
31.12.2022
Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo
0,9%
0,8%
Górnictwo i wydobywanie
2,5%
1,7%
Przetwórstwo przemysłowe
25,9%
23,7%
Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych
5,9%
5,5%
Dostawa wody
2,7%
2,5%
Budownictwo
6,2%
5,3%
Handel hurtowy i detaliczny
18,7%
18,0%
Transport i gospodarka magazynowa
6,2%
5,8%
Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
1,7%
2,2%
Informacja i komunikacja
3,3%
2,7%
Działalność finansowa i ubezpieczeniowa
2,9%
11,4%
Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
10,7%
9,9%
Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
3,0%
1,7%
Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
2,2%
1,9%
Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
4,4%
3,5%
Edukacja
0,2%
0,2%
Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
1,0%
0,9%
Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
0,8%
0,8%
Pozostałe
0,8%
1,5%
Razem
100,0%
100,0%
(*) Zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe z uwzględnieniem wyłączeń możliwych do wykorzystania w limicie dużych zaangażowań określonych w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013.
Aktywa finansowe podlegające modyfikacji
Poniższa tabela prezentuje informacje dotyczące aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji nie powodującej wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej i dla których odpis na oczekiwane straty kredytowe kalkulowany był jako strata kredytowa w okresie życia ekspozycji.
2023
2022
AKTYWA FINANSOWE, KTÓRE PODLEGAŁY MODYFIKACJI W OKRESIE
Wartość bilansowa według zamortyzowanego kosztu przed modyfikacją
1 802
1 122
Zysk/strata rozpoznana na modyfikacji
-1
-1
AKTYWA FINANSOWE, KTÓRE PODLEGAŁY MODYFIKACJI OD MOMENTU POCZĄTKOWEGO UJĘCIA
Wartość bilansowa brutto aktywów finansowych, dla których Grupa w okresie zmieniła sposób kalkulacji odpisu z tytułu utraty wartości – z horyzontu dożywotniego na okres 12 miesięcy
1 146
1 081
Ekspozycje restrukturyzowane
Grupa za ekspozycję restrukturyzowaną uznaje ekspozycję, której warunki spłaty zostały zmienione w trakcie trwania zobowiązania, wobec Dłużnika, który doświadcza lub prawdopodobnie doświadczy trudności finansowych. Zmiana warunków umownych obejmuje działania restrukturyzacyjne określone przez Grupę, w szczególności:
• wydłużenie pierwotnego terminu spłaty (w przypadku zawarcia aneksu do umowy) lub podpisanie umowy restrukturyzacyjnej (w przypadku zadłużenia w całości przeterminowanego), w szczególności w wyniku stałego obniżenia raty,
• zmiana warunków umowy pozwalająca na niższe niż umowne spłaty odsetek i/lub kapitału, tak aby wyeliminować przeterminowane zadłużenie,
• umowa podlegająca refinansowaniu poprzez inny kredyt w Grupie.
Ekspozycja restrukturyzowana, która została:
• sklasyfikowana jako nieobsługiwane z powodu podjęcia działań restrukturyzacyjnych lub
• sklasyfikowana jako nieobsługiwane przed podjęciem działań restrukturyzacyjnych lub
• przeniesiona z kategorii ekspozycji obsługiwanych do nieobsługiwanych, w tym w wyniku przeterminowaniu o ponad 30 dni ekspozycji restrukturyzowanej w okresie warunkowym
jest uznawana za nieobsługiwaną ekspozycję restrukturyzowaną (tzw. ekspozycję forborne).
142
142
142
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Ekspozycja przestaje być uznawana za ekspozycję forborne jeżeli spełnione są wszystkie poniższe warunki:
• ekspozycję uznaje się za obsługiwaną,
• upłynął co najmniej 2 letni okres warunkowy od daty uznania ekspozycji forborne za obsługiwaną,
• żadna z ekspozycji dłużnika nie była przeterminowana o 30 dni lub więcej na koniec okresu warunkowego.
Jeżeli warunki, o których mowa powyżej nie są spełnione na koniec okresu warunkowego, do czasu spełnienia wszystkich warunków ekspozycję nadal uznaje za ekspozycję forborne w okresie warunkowym. Spełnienie warunków ocenia się, co najmniej raz na kwartał.
Ekspozycja kwalifikuje się do kategorii ekspozycji restrukturyzowanych tylko w przypadku, gdy udogodnienia udzielono klientowi z uwagi na trudności finansowe kredytobiorcy.
Umowy restrukturyzowane objęte są procesem monitorowania pod kątem wywiązywania się z zobowiązań zawartych w umowie.
Podjęcie decyzji o podjęciu działania restrukturyzacyjnego jest dokonywane w ramach decyzji kredytowej przez jednostki decyzyjne uprawnione do podejmowania decyzji związanych z ryzykiem kredytowym.
Zasady rachunkowości w odniesieniu do oceny i procesu ustalenia odpisów aktualizujących dla ekspozycji forborne zasadniczo pokrywają się z zasadami ustalania odpisów aktualizujących według MSSF 9.
W przypadku udzielenia wakacji kredytowych Grupa stosuje podejście, spójne z wskazówkami regulacyjnymi w tym zakresie. Udzielenie wakacji kredytowych nie powoduje automatycznej identyfikacji nieobsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych (tzw. ekspozycji forborne).
Udział ekspozycji forborne w portfelu kredytowym Grupy
31.12.2023
KOSZYK 3 (LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA
INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, w tym:
141 299
16 169
1 363
1 746
503
161 080
Ekspozycje forborne brutto
82
781
1 235
578
317
2 993
Odpis z tytułu utraty wartości
-
-25
-698
-403
-33
-1 159
Ekspozycje forborne netto
82
756
537
175
284
1 834
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, w tym:
82
-
-
-
-
82
Ekspozycje forborne
-
-
-
-
-
-
Odpis z tytułu utraty wartości (*)
-
-
-
-
-
-
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez wynik, w tym:
249
Ekspozycje forborne
-
31.12.2022
KOSZYK 3 (LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA
INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, w tym:
136 712
18 109
1 156
1 724
583
158 284
Ekspozycje forborne brutto
207
928
2 356
711
349
4 551
Odpis z tytułu utraty wartości
-1
-37
-1 742
-480
-120
-2 380
Ekspozycje forborne netto
206
891
614
231
229
2 171
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, w tym:
254
-
-
-
-
254
Ekspozycje forborne
-
-
-
-
-
-
Odpis z tytułu utraty wartości (*)
-
-
-
-
-
-
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez wynik, w tym:
184
Ekspozycje forborne
-
(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.
143
143
143
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Analiza jakościowa ekspozycji forborne według okresów przeterminowania
31.12.2023
KOSZYK 3 (LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA
INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE
Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
EKSPOZYCJE FORBORNE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
Wartość bilansowa brutto, w tym:
82
781
1 235
578
317
2 993
Nieprzeterminowane
77
756
645
157
156
1 791
do 1 miesiąca
5
23
79
79
37
223
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
-
2
29
59
11
101
powyżej 3 miesięcy do 1 roku
-
-
281
62
18
361
powyżej 1 roku do 5 lat
-
-
26
204
90
320
powyżej 5 lat
-
-
175
17
5
197
Odpis z tytułu utraty wartości, w tym:
-
-25
-698
-403
-33
-1 159
Nieprzeterminowane
-
-23
-280
-91
51
-343
do 1 miesiąca
-
-2
-19
-45
-2
-68
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
-
-
-6
-33
-3
-42
powyżej 3 miesięcy do 1 roku
-
-
-237
-43
-9
-289
powyżej 1 roku do 5 lat
-
-
-11
-174
-65
-250
powyżej 5 lat
-
-
-145
-17
-5
-167
31.12.2022
KOSZYK 3(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA
INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE
Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
EKSPOZYCJE FORBORNE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
Wartość bilansowa brutto, w tym:
207
928
2 356
711
349
4 551
Nieprzeterminowane
199
837
278
204
192
1 710
do 1 miesiąca
8
58
518
81
17
682
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
-
33
122
53
20
228
powyżej 3 miesięcy do 1 roku
-
-
42
89
22
153
powyżej 1 roku do 5 lat
-
-
423
213
90
726
powyżej 5 lat
-
-
973
71
8
1 052
Odpis z tytułu utraty wartości, w tym:
-1
-37
-1 742
-480
-120
-2 380
Nieprzeterminowane
-1
-26
-127
-117
-63
-334
do 1 miesiąca
-
-7
-262
-44
-3
-316
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
-
-4
-26
-26
20
-36
powyżej 3 miesięcy do 1 roku
-
-
-27
-57
-8
-92
powyżej 1 roku do 5 lat
-
-
-372
-167
-59
-598
powyżej 5 lat
-
-
-928
-69
-7
-1 004
144
144
144
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Zmiany wartości bilansowej netto ekspozycji forborne
2023
2022
Wartość bilansowa na początek okresu
2 171
2 669
Wartość ekspozycji ujętych w okresie
753
818
Wartość ekspozycji wyłączonych w okresie
-926
-1 186
Zmiana odpisów aktualizujących
-8
76
Inne zmiany
-156
-206
Wartość bilansowa na koniec okresu
1 834
2 171
Przychody odsetkowe
175
166
Ekspozycje forborne według struktury produktowej
31.12 .2023
31.12 .2022
Kredyty na nieruchomości
671
866
Kredyty w rachunku bieżącym
72
55
Kredyty operacyjne
193
154
Kredyty na inwestycje
528
657
Kredyty gotówkowe
77
115
Należności z tytułu leasingu finansowego
262
304
Pozostałe kredyty i pożyczki
31
20
Wartość bilansowa
1 834
2 171
Ekspozycje forborne według struktury branżowej
31.12 .2023
31.12 .2022
Przedsiębiorstwa, w tym:
1 166
1 431
Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
85
75
Przetwórstwo przemysłowe
22
80
Handel hurtowy i detaliczny
314
131
Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
27
417
Budownictwo
243
295
Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
183
73
Transport i gospodarka magazynowa
204
231
Działalność finansowa i ubezpieczeniowa
39
28
Pozostałe branże
49
101
Osoby fizyczne
668
740
Wartość bilansowa
1 834
2 171
Ekspozycje forborne według struktury geograficznej
31.12 .2023
31.12 .2022
Polska
1 834
2 115
Wielka Brytania
-
56
Wartość bilansowa
1 834
2 171
Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych
Ujawnienia w tabelach poniżej obejmują aktywa i zobowiązania finansowe, które podlegają egzekwowalnym porozumieniom ramowym lub podobnym porozumieniom dotyczącym kompensowania, niezależnie od tego, czy są one kompensowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Porozumienia dotyczące kompensowania zawierane przez Grupę to:
• umowy ramowe ISDA oraz inne umowy ramowe dotyczące instrumentów pochodnych,
• globalne umowy ramowe (GMRA) dotyczące transakcji zakupu/sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odkupu.
Porozumienia dotyczące kompensowania zawierane przez Grupę nie spełniają kryteriów kompensowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zapisy takich porozumień dają bowiem prawo do kompensaty ujętych kwot, które jest wykonalne tylko w przypadkach niewywiązania się z płatności, niewypłacalności lub upadłości jednego z kontrahentów. Na dzień bilansowy nie wystąpiły przypadki kompensaty aktywów i zobowiązań finansowych z tytułu wymienionych porozumień.
145
145
145
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Grupa otrzymała i złożyła zabezpieczenia w postaci depozytów zabezpieczających i płynnych papierów wartościowych w odniesieniu do transakcji na instrumentach pochodnych.
Zabezpieczenia te ustanowione są na standardowych warunkach branżowych. Zabezpieczenia w postaci depozytów zabezpieczających wynikają m.in. z tzw. Credit Support Annex (CSA) – stanowiących załącznik do umów ramowych ISDA.
Aktywa i zobowiązania finansowe, które podlegają egzekwowalnym porozumieniom ramowym lub podobnym porozumieniom dotyczącym kompensowania i które mogą potencjalnie podlegać kompensacie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
POTENCJALNE KWOTY KOMPENSATY
31.12.2023
WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW FINANSOWYCH PREZENTOWANA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
INSTRUMENTY FINANSOWE (ZAWIERA OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA NA PAPIERACH WARTOŚCIOWYCH)
OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA PIENIĘŻNE
WARTOŚĆ NETTO
AKTYWA FINANSOWE
Instrumenty pochodne
10 089
-9 138
-542
409
Transakcje zakupu papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży
562
-555
-4
2
RAZEM
10 651
-9 693
-546
412
POTENCJALNE KWOTY KOMPENSATY
31.12.2023
WARTOŚĆ BILANSOWA ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PREZENTOWANA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
INSTRUMENTY FINANSOWE (ZAWIERA ZŁOŻONE ZABEZPIECZENIA NA PAPIERACH WARTOŚCIOWYCH)
ZŁOŻONE ZABEZPIECZENIA PIENIĘŻNE
WARTOŚĆ NETTO
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Instrumenty pochodne
10 610
-9 128
-679
803
RAZEM
10 610
-9 128
-679
803
POTENCJALNE KWOTY KOMPENSATY
31.12.2022
WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW FINANSOWYCH PREZENTOWANA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
INSTRUMENTY FINANSOWE (ZAWIERA OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA NA PAPIERACH WARTOŚCIOWYCH)
OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA PIENIĘŻNE
WARTOŚĆ NETTO
AKTYWA FINANSOWE
Instrumenty pochodne
15 268
-14 414
-863
-9
Transakcje zakupu papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży
756
-753
-1
2
RAZEM
16 024
-15 167
-864
-7
POTENCJALNE KWOTY KOMPENSATY
31.12.2022
WARTOŚĆ BILANSOWA ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PREZENTOWANA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
INSTRUMENTY FINANSOWE (ZAWIERA ZŁOŻONE ZABEZPIECZENIA NA PAPIERACH WARTOŚCIOWYCH)
ZŁOŻONE ZABEZPIECZENIA PIENIĘŻNE
WARTOŚĆ NETTO
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Instrumenty pochodne
18 644
-14 456
-2 563
1 625
Transakcje sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży
51
-51
-
-
RAZEM
18 695
-14 507
-2 563
1 625
Ujawnione powyżej wartości aktywów i zobowiązań finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej:
• aktywa i zobowiązania finansowe z tytułu instrumentów pochodnych – na bazie wartości godziwej,
• aktywa i zobowiązania finansowe z tytułu transakcji zakupu/sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży/odkupu – na bazie wartości według zamortyzowanego kosztu.
146
146
146
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Uzgodnienie wartości bilansowej aktywów i zobowiązań finansowych, które podlegają egzekwowalnym porozumieniom ramowym lub podobnym porozumieniom dotyczącym kompensowania, z wartościami prezentowanymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
31.12.2023
WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO
POZYCJA SPRAWOZDANIA
Z SYTUACJI FINANSOWEJ
WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI ZE SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI NIE PODLEGAJĄCYCH UJAWNIENIU W NOCIE DOTYCZĄCEJ KOMPENSOWANIA
NOTA
AKTYWA FINANSOWE
9 284
Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)
9 317
33
21
Instrumenty pochodne
805
Instrumenty zabezpieczające
805
-
22
Transakcje zakupu papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży
562
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
14 715
14 150
19
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
9 181
Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)
9 295
114
21
Instrumenty pochodne
1 429
Instrumenty zabezpieczające
1 429
-
22
31.12.2022
WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO
POZYCJA SPRAWOZDANIA
Z SYTUACJI FINANSOWEJ
WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI ZE SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI NIE PODLEGAJĄCYCH UJAWNIENIU W NOCIE DOTYCZĄCEJ KOMPENSOWANIA
NOTA
AKTYWA FINANSOWE
14 988
Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)
15 089
101
21
Instrumenty pochodne
280
Instrumenty zabezpieczające
280
-
22
Transakcje zakupu papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży
756
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
17 693
16 937
19
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
15 468
Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)
15 522
54
21
Instrumenty pochodne
3 176
Instrumenty zabezpieczające
3 176
-
22
Transakcje sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odkupu
51
Zobowiązania wobec innych banków
8 594
8 543
31
46.3.Ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF
Przyjęta polityka rachunkowości
Grupa uznaje, iż ryzyko prawne dotyczące niespłaconego na dzień 31 grudnia 2023 roku portfela walutowych kredytów hipotecznych w CHF ma wpływ na oczekiwane przepływy pieniężne wynikające z umów kredytowych tego portfela oraz na poziom oczekiwanej straty kredytowej w rozumieniu MSSF 9 możliwej do poniesienia przez Grupę.
W związku z powyższym, ocena ryzyka kredytowego portfela walutowych kredytów hipotecznych w CHF prowadzona jest w Grupie z uwzględnieniem ryzyka prawnego związanego z tym portfelem , które materializuje się w postaci sporów sądowych oraz ugód pozasądowych zawieranych z kredytobiorcami.
Ze względu na niekorzystną linię orzeczniczą sądów, skutkującą istotnym prawdopodobieństwem przegrania sprawy, na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa przyjęła, iż kredyty objęte sporem sądowym oraz kredyty, dla których prawdopodobieństwo, że klient wniesie pozew lub zawrze ugodę z Grupą, szacowane jest na poziomie wyższym niż 60% zaklasyfikowane zostają do Koszyka 3. Pozostałe kredyty (nie spełniające ww. kryterium) zaklasyfikowane zostały do Koszyka 2.
W rezultacie powyższego, w przypadku części rezerwy dotyczącej (alokowanej do) aktywnej umowy kredytowej, ujmowana jest ona w pierwszej kolejności jako element odpisu aktualizującego wartość ekspozycji kredytowej. Natomiast ewentualna nadwyżka tej rezerwy ponad wartość netto ekspozycji kredytowej prezentowana jest jako element rezerw w linii „Rezerwy” zgodnie z MSR 37.
147
147
147
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
W odniesieniu do spłaconego portfela walutowych kredytów hipotecznych w CHF Grupa stosuje MSR 37 i ujmuje rezerwy alokowane do tej części portfela w pozycji „Rezerwy” oraz „Pozostałe koszty operacyjne”, co zostało zaprezentowane odpowiednio w Nocie 36 oraz Nocie 13.
Jednocześnie, część rezerwy dotycząca dodatkowych kosztów związanych z ewentualnym przegraniem sporu sądowego (tj. odsetki za opóźnienie oraz koszty zastępstwa procesowego) ze względu na fakt, iż nie wynikają one z umowy kredytowej jest rozpoznawana i ujmowana zgodnie z MSR 37 jako element „Rezerwy” (niezależnie od tego, czy szacunek ten dotyczy aktywnej umowy kredytowej, czy kredytu spłaconego).
Charakterystyka portfela
Bank Pekao S.A. nie udziela kredytów w CHF dla ludności od 2003 roku. Niemal cały aktualny portfel kredytów w CHF dla ludności został przejęty przez Bank Pekao S.A. w procesie podziału przez wydzielenie Banku BPH S.A. (kredyty udzielone przed sierpniem 2006 roku).
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa posiadała portfel walutowych kredytów hipotecznych w CHF o łącznej wartości bilansowej brutto w kwocie 2 086 mln złotych (tj. 445 mln CHF) względem 2 566 mln złotych (tj. 538,2 mln CHF) na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Poniższe tabele przedstawiają strukturę i jakość portfela kredytów w CHF dla ludności:
31.12.2023
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 1
(12M ECL)
KOSZYK 2
(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
Wartość bilansowa brutto ekspozycji, w tym:
-
123
75
1 931
12
2 141
ekspozycje denominowane w CHF
-
123
75
1 931
12
2 141
ekspozycje indeksowane do CHF
-
-
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące wartość ekspozycji, w tym (*):
-
-51
-68
-1 623
-9
-1 751
ekspozycje denominowane w CHF
-
-51
-68
-1 623
-9
-1 751
ekspozycje indeksowane do CHF
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto ekspozycji, w tym:
-
72
7
308
3
390
ekspozycje denominowane w CHF
-
72
7
308
3
390
ekspozycje indeksowane do CHF
-
-
-
-
-
-
(*) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 507 mln złotych (w tym: Koszyk 1 w kwocie 0 mln złotych, Koszyk 2 w kwocie 50 mln złotych, Koszyk 3 w kwocie 1 457 mln złotych).
31.12.2022
KOSZYK 3
(LIFETIME ECL
Z UTRATĄ WARTOŚCI)
KOSZYK 1 (12M ECL)
KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)
ANALIZA INDYWIDUALNA
ANALIZA GRUPOWA
NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)
RAZEM
Wartość bilansowa brutto ekspozycji, w tym:
1
832
84
1 642
8
2 567
ekspozycje denominowane w CHF
1
831
84
1 642
8
2 566
ekspozycje indeksowane do CHF
-
1
-
-
-
1
Odpisy aktualizujące wartość ekspozycji, w tym (*):
-
-387
-71
-1 470
-6
-1 934
ekspozycje denominowane w CHF
-
-387
-71
-1 470
-6
-1 934
ekspozycje indeksowane do CHF
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto ekspozycji, w tym:
1
445
13
172
2
633
ekspozycje denominowane w CHF
1
444
13
172
2
632
ekspozycje indeksowane do CHF
-
1
-
-
-
1
(*)W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 725 mln złotych (w tym: Koszyk 1 w kwocie 0 mln złotych, Koszyk 2 w kwocie 377 mln złotych, Koszyk 3 w kwocie 1 347 mln złotych).
Na dzień 31 grudnia 2023 roku średnie LTV dla portfela kredytów hipotecznych w CHF dla ludności należącego do Grupy wyniosło 28,7% (na 31 grudnia 2022 roku 33,3%), przy średnim wskaźniku LTV dla całego portfela kredytów hipotecznych wynoszącym 47,8% (na 31 grudnia 2022 roku 48,3%).
148
148
148
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Postępowania sądowe związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF
W 2019 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej „TSUE”) wydał orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w którym dokonał wykładni przepisów dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunków w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. TSUE wskazał skutki uznania ewentualnej abuzywności klauzul przeliczeniowych przez sąd krajowy, nie badając jednocześnie w ogóle ewentualnej abuzywności postanowień umownych. TSUE nie przesądził, że w przypadku ustalenia przez sąd krajowy ewentualnej abuzywności automatycznie nastąpić powinno ustalenie przez sąd nieważności całej umowy. Ocena w tym zakresie pozostała do rozstrzygnięcia przez sąd krajowy, przy czym TSUE nie wykluczył możliwości uzupełnienia luki powstałej w wyniku abuzywności klauzul przeliczeniowych za pomocą krajowych przepisów dyspozytywnych. Jednak późniejsze orzeczenia TSUE wykluczają dopuszczalność uzupełnienia luki po wyeliminowaniu niedozwolonego postanowienia przepisami praw krajowego, w konsekwencji czego sądy krajów uznają umowy kredytu za niewykonalne po usunięciu abuzywnego postanowienia (klauzuli przeliczeniowej) i uznają, że umowy nie da się wykonywać wskutek czego sądy ustalają nieważność umowy kredytu.
W dniu 7 maja 2021 roku podjęta została przez Sąd Najwyższy w składzie siedmiu sędziów uchwała, po rozstrzygnięciu w Izbie Cywilnej zagadnienia prawnego w sprawie III CZP 6/21, wskazująca, że;
• niedozwolone postanowienie umowne (art. 385(1) § 1 k.c.) jest od początku, z mocy samego prawa, dotknięte bezskutecznością na korzyść konsumenta, który może udzielić następczo świadomej i wolnej zgody na to postanowienie i w ten sposób przywrócić mu skuteczność z mocą wsteczną,
• jeżeli bez bezskutecznego postanowienia umowa kredytu nie może wiązać, konsumentowi i kredytodawcy przysługują odrębne roszczenia o zwrot świadczeń pieniężnych spełnionych w wykonaniu tej umowy (art. 410 § 1 w związku z art. 405 k.c.). Kredytodawca może żądać zwrotu świadczenia od chwili, w której umowa kredytu stała się trwale bezskuteczna.
Przedmiotowej uchwale nadano moc zasady prawnej wobec czego w zakresie rozstrzygniętych zagadnień jest ona wiążąca w innych sprawach rozpoznawanych przez sądy powszechne, jak również przez Sąd Najwyższy.
Ponadto, obserwowany jest trend związany z kierowaniem przez sądy powszechne zapytań dotyczących różnego rodzaju powstających wątpliwości do Sądu Najwyższego, jak również do TSUE, co również może wpływać na przyszłe kierunki orzecznictwa sądowego. Przykładem takiego ważnego orzeczenia jest wyrok TSUE z dnia 8 września 2022 roku wydany w połączonych sprawach C-80/21 do C-82/21, w którym TSUE odpowiedział na pytania prejudycjalne zadane przez Sąd Rejonowy dla Warszawy Śródmieścia w Warszawie w sprawie CHF. TSUE stwierdził:
1) Sąd krajowy nie może stwierdzić nieuczciwego charakteru nie całości warunku umownego, lecz jedynie jego elementu, który nadaje mu ów nieuczciwy charakter, jeżeli usunięcie takie sprowadzałoby się do zmiany treści tego warunku, który miałby wpływ na jego istotę. Oznacza to, że w zasadzie sąd krajowy jest ograniczony do stwierdzenia nieuczciwego charakteru całego warunku umowy.
2) Jeżeli sąd krajowy stwierdzi nieuczciwy charakter warunku umowy, co w danym przypadku skutkuje możliwością dalszego utrzymania w mocy obowiązywania całej umowy pomimo wyłączenia z niej nieuczciwych warunków, to sąd krajowy nie może zastąpić tych warunków przepisem krajowym o charakterze dyspozytywnym. Oznacza to, że sąd krajowy nie może zastosować w takim przypadku przepisów kodeksu cywilnego dotyczących przeliczania rat kursem średnim NBP.
3) Sąd krajowy po stwierdzeniu nieuczciwego charakteru warunku umowy, nie jest uprawniony do zmiany treści tego warunku w celu utrzymania obowiązywania umowy, która nie może pozostać w mocy po usunięciu tego warunku, jeżeli dany konsument został poinformowany o skutkach nieważności umowy i zgodził się na konsekwencje tej nieważności. Oznacza, to, że jeżeli konsument zgodził się na skutki nieważności umowy (będąc o nich poinformowany), to sąd krajowy orzeczeniem nie może zmienić treści takiego warunku, tylko musi stwierdzić nieważność.
4) Biegu 10 letniego terminu przedawnienia roszczenia konsumenta o zwrot zapłaconych rat nie może się rozpocząć od chwili spełnienia każdego świadczenia w wykonaniu umowy (spłaty każdej raty), nawet jeżeli konsument nie był w stanie samodzielnie dokonać oceny nieuczciwego charakteru warunku umownego lub nie powziął wiedzy o nieuczciwym charakterze tego warunku i bez uwzględnienia, że umowa kredytu przewidywała znacznie dłuższy (30 letni) okres spłaty. Oznacza to, że bieg 10 letniego terminu przedawnienia roszczenia konsumenta o zwrot rat nie rozpoczyna się od dnia spłaty każdej raty. W praktyce należy przyjmować, że żadne roszczenia konsumenta o zwrot zapłaconych rat nie uległy przedawnieniu.
149
149
149
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
W dniu 15 czerwca 2023 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej ogłosił orzeczenie w sprawie C-520/21, w którym rozstrzygnął pytanie prejudycjalne Sądu Rejonowego dla Warszawy – Śródmieścia w Warszawie, stwierdzając w sentencji, iż w kontekście uznania umowy kredytu hipotecznego za nieważną w całości ze względu na to, że nie może ona dalej obowiązywać po usunięciu z niej nieuczciwych warunków, art. 6 ust. 1 i art. 7 ust. 1 dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunków w umowach konsumenckich należy interpretować w ten sposób, że:
• nie stoją one na przeszkodzie wykładni sądowej prawa krajowego, zgodnie z którą konsument ma prawo żądać od instytucji kredytowej rekompensaty wykraczającej poza zwrot miesięcznych rat i kosztów zapłaconych z tytułu wykonania tej umowy oraz poza zapłatę ustawowych odsetek za zwłokę od dnia wezwania do zapłaty, pod warunkiem poszanowania celów dyrektywy 93/13 i zasady proporcjonalności, oraz
• stoją one na przeszkodzie wykładni sądowej prawa krajowego, zgodnie z którą instytucja kredytowa ma prawo żądać od konsumenta rekompensaty wykraczającej poza zwrot kapitału wypłaconego z tytułu wykonania tej umowy oraz poza zapłatę ustawowych odsetek za zwłokę od dnia wezwania do zapłaty.
Przedmiotowy wyrok zamknął drogę do dochodzenia przez banki tzw. wynagrodzenia za korzystanie z kapitału, natomiast w zakresie roszczeń konsumentów wobec banków, TSUE odesłał do prawa krajowego oraz podkreślił, że do sądu odsyłającego należy dokonanie oceny w świetle wszystkich okoliczności sporu, czy uwzględnienie tego rodzaju roszczeń konsumenta jest zgodne z zasadą proporcjonalności. Na dzień dzisiejszy nie są nam znane takie roszczenia ze strony kredytobiorców, a tym samym ich podstawa prawna, zakres czy charakter. Jednocześnie wyrok ten nie odnosi się literalnie do dopuszczalności roszczenia banku o waloryzację sądową kwoty odpowiadającej kwocie udzielonego kapitału kredytu.
W dniu 7 grudnia 2023 roku TSUE wydał wyrok w sprawie C-140/22 z którego wynika, że nie można uzależniać możliwości wykonywania praw przez konsumenta od złożenia przez niego oświadczenia przed sądem o wyrażeniu zgody na utrzymanie w mocy nieuczciwego warunku umownego, zgody na nieważność umowy i oświadczeniu, że jest świadomy konsekwencji nieważności umowy oraz banki rozliczając nieważność umowy nie mogą zachować odsetek kapitałowych naliczonych w toku wykonywania umowy, tym samym stwierdził że banki nie mogą żądać od konsumenta rekompensaty wykraczającej poza zwrot wypłaconego kapitału.
W dniu 11 grudnia 2023 roku TSUE wydał postanowienie w sprawie C-756/22, w którym orzekł, że art. 6 ust. 1 i art. 7 ust. 1 dyrektywy 93/13 należy interpretować w ten sposób, iż w kontekście uznania umowy kredytu hipotecznego zawartej z konsumentem przez instytucję bankową za nieważną w całości ze względu na to, że umowa ta zawiera nieuczciwe warunki, bez których nie może ona dalej obowiązywać, stoją one na przeszkodzie wykładni sądowej prawa państwa członkowskiego, zgodnie z którą instytucja ta ma prawo żądać od tego konsumenta zwrotu kwot innych niż kapitał wpłacony na poczet wykonania tej umowy oraz ustawowe odsetki za opóźnienie od chwili wezwania do zapłaty. Powyższe orzeczenie może w przyszłości skutkować tym, że banki będą mogły dochodzić od kredytobiorców frankowych tylko zwrotu kapitału kredytu wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie od chwili wezwania do zapłaty, bez wynagrodzenia za korzystanie z kapitału, czy waloryzacji kapitału.
W dniu 14 grudnia 2023 roku TSUE wydał wyrok stanowiący, że art. 6 ust. 1 i art. 7 ust. 1 dyrektywy 93/13 w związku z zasadą skuteczności należy interpretować w ten sposób, że stoi on na przeszkodzie wykładni sądowej prawa krajowego, zgodnie z którą termin przedawnienia roszczeń przedsiębiorcy wynikających z nieważności umowy kredytu hipotecznego rozpoczyna bieg dopiero od dnia w którym umowa staje się trwale bezskuteczna oraz że stoją one na przeszkodzie wykładni sądowej prawa krajowego zgodnie z którą złożenie przez przedsiębiorcę zarzutu zatrzymania spowoduje od tego momentu utratę możliwości dochodzenia odsetek za opóźnienie przez konsumenta. Ponadto TSUE orzekł, że instytucja kredytowa nie jest zobowiązana do zbadania, czy konsument który jest stroną umowy kredytowej jest świadomy skutków nieważności umowy.
Podsumowując szereg grudniowych orzeczeń, w kwestii rekompensaty przysługującej bankom ponad wypłacony kapitał TSUE potwierdził swoje stanowisko zaprezentowane w wyroku z dnia 15 czerwca 2023 roku. Wyroki TSUE w kwestii rozpoczęcia biegu przedawnienia roszczeń restytucyjnych banków nie powodują żadnych zmian w podejściu Grupy do tego rodzaju spraw, w związku z niejasnym orzecznictwem sądów krajowych, za początek rozpoczęcia biegu terminu przedawnienia Grupa przyjmuje możliwie najwcześniejszy termin, jaki stanowi złożenie przez kredytobiorcę oświadczenia zawierającego żądanie związane z zarzutem ustalenia nieważności umowy. Powyższe grudniowe orzeczenia mogą zmienić podejście sądów do zasądzania od banków odsetek za opóźnienie z datą wcześniejszą niż data złożenia oświadczenia przez konsumenta o wyrażeniu zgody na nieważność umowy i skutki tej nieważności, jak również mogą ujednolicić podejście w kwestii tego, czy złożenie zarzutu zatrzymania przez instytucję kredytową powoduje przerwanie, naliczanie odsetek na rzecz klienta, co w przypadku ukształtowania się takiej praktyki przed sądami powszechnymi może być niekorzystne dla banków.
150
150
150
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Do dnia 31 grudnia 2023 roku przeciwko Grupie toczyło się 5,8 tysięcy indywidualnych spraw sądowych dotyczących walutowych kredytów hipotecznych w CHF (w tym 1 tysiąc dotyczących umów spłaconych na dzień złożenia pozwu), które zostały udzielone w latach ubiegłych o łącznej wartości przedmiotu sporu w kwocie 1 938 mln złotych (na dzień 31 grudnia 2022 roku liczba spraw wynosiła 2,9 tysięcy, a odpowiadająca im wartość przedmiotu sporu 916 mln złotych). Główna przyczyna sporu wskazywana przez powodów dotyczy kwestionowania zapisów umowy kredytu w zakresie stosowania przez Grupę kursów przeliczeniowych opartych na Tabeli kursowej Banku i skutkuje roszczeniami dotyczącymi orzeczenia częściowej lub całkowitej nieważności umów kredytowych. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku w sprawach z powództwa kredytobiorców przeciwko Grupie zapadło 1 303 niekorzystnych wyroków sądowych, w tym 197 wyroków mających charakter prawomocny oraz 40 korzystnych wyroków sądowych, w tym 3 mające charakter prawomocny (w 2022 roku: 578 niekorzystnych wyroków sądowych, w tym 95 wyroków mających charakter prawomocny oraz 24 korzystne wyroki sądowe, w tym 5 mających charakter prawomocny).
Program ugód sądowych
W dniu 2 października 2023 roku Bank rozpoczął oferowanie ugód pozasądowych pod nazwą „bezpieczna ugoda 2%”. Program dotyczy kredytobiorców, którzy na dzień 31 marca 2023 roku posiadali aktywną umowę kredytu mieszkaniowego denominowanego do waluty CHF, w tym również będących w sporze sądowym z Bankiem.
W ramach ugody wyznaczane jest nowe saldo zadłużenia, wyrażone w PLN i obliczone jako kwota kredytu wypłacona przez Bank, powiększona o kontraktowe odsetki naliczone według stałej stopy procentowej wynoszącej 2% w skali roku oraz pomniejszona o wszystkie spłaty dokonane przez kredytobiorcę do momentu zawarcia ugody. Pozostała po zawarciu ugody kwota zadłużenia oprocentowana jest według stałej stopy procentowej 2% w skali roku przez pierwsze 60 miesięcy, a w późniejszym okresie zgodnie z aktualną ofertą Banku. Jeżeli nowe saldo zadłużenia okaże się ujemne (czyli wystąpi nadpłata), Bank dokonuje zwrotu nadpłaconej kwoty na rzecz kredytobiorcy.
Bank sukcesywnie wysyła oferty ugód kolejnym grupom kredytobiorców objętych programem, poczynając od najdawniej udzielonych kredytów. Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku około połowy kredytobiorców odpowiedziało na ofertę ugody, z czego około 70% (1,5 tys klientów) zaakceptowało propozycję Banku.. Zakończenie programu planowane jest do końca 2024 roku.
Rezerwa związana z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF - założenia i metodyka wyliczeń
Wyliczenie rezerwy przeprowadzone przez Grupę na dzień 31 grudnia 2023 roku opierało się na oszacowaniu oczekiwanej straty Grupy wynikającej z możliwej materializacji ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w CHF. Przeprowadzony przez Grupę szacunek obejmuje poniższe kluczowe elementy:
1) prognoza spraw spornych
Grupa dokonała aktualizacji prognozy oczekiwanej liczby przyszłych pozwów stosując metody statystyczne oraz uwzględniając obserwowane trendy w skali napływających pozwów, jak również wydawanych zaświadczeń o historii spłat kredytu (mających charakter wskaźnika wyprzedzającego w stosunku do przyszłych pozwów).
Zgodnie z opinią zewnętrznej kancelarii prawnej, dla kredytów indeksowanych, udzielanych oryginalnie przez Bank Pekao S.A., Grupa ocenia prawdopodobieństwo uznania zapisów umownych za abuzywne jako znikome, ponieważ stosowana klauzula indeksacyjna opierała się na średnim kursie NBP, a nie tabeli kursowej Banku. W efekcie Grupa nie oczekuje napływu pozwów dla takich umów w przyszłości, a dla pozwów istniejących (9 sztuk) nie tworzy rezerwy indywidualnej, Jednocześnie dla umów spłaconych 10 lat temu lub wcześniej (tzn. nieaktywnych na koniec 2013 roku) Grupa przyjmuje możliwość skutecznego podniesienia zarzutów powodujących oddalenie roszczenia i również nie oczekuje napływu pozwów dla takich umów w przyszłości. Znajduje to potwierdzenie w dotychczasowej praktyce: skala spraw spornych dotyczących pozostałej części populacji udzielonych kredytów jest znikoma.
W rezultacie, całość prognozy przyszłych pozwów dotyczy kredytów denominowanych kredytów aktywnych lub całkowicie spłaconych w ciągu ostatnich 10 lat.
Grupa szacuje, iż łącznie, tj. licząc pozwy, które zostały i zostaną wniesione przez kredytobiorców przeciwko Grupie, około 41% (w tym około 65% dla umów aktywnych i 13% dla spłaconych) z łącznej udzielonej kwoty takich kredytów, wynoszącej około 2 mld CHF, może być objęte sporem (względem 47%, w tym 71% dla umów aktywnych i 16% dla spłaconych szacowanych na koniec 2022 roku), a zjawisko napływu pozwów może pozostać istotne do końca 2028 roku.
151
151
151
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
2) prawdopodobieństwo przegrania sprawy sądowej
Zgodnie z opinią zewnętrznej kancelarii prawnej, dla kredytów denominowanych, nabytych przez Grupę w wyniku przejęcia (podziału przez wydzielenie) Banku BPH, Grupa szacuje prawdopodobieństwo uznania zapisów umownych za abuzywne na poziomie minimum 95% (względem minimum 95% na koniec 2022 roku).
3) skutki finansowe sporów sądowych
Grupa przyjmuje następujące możliwe rozstrzygnięcia sporu sądowego:
• unieważnienie całej umowy walutowego kredytu hipotecznego w CHF w efekcie uznania klauzuli waloryzacyjnej za niedozwoloną, które to rozstrzygnięcie uznaje za najbardziej prawdopodobne (powyżej 95%),
• uznanie, że klauzule zawarte w umowie kredytowej stanowią niedozwolone postanowienia umowne skutkujące ustaleniem salda kredytu w PLN oraz pozostawienie oprocentowania kredytu w oparciu o stawkę SARON/LIBOR (tzw. „odfrankowienie”),
• uznania klauzuli waloryzacyjnej za abuzywną i zastąpienia w jej treści tabeli kursowej Banku przez kurs średni NBP,
• oddalenia powództwa.
Grupa utrzymała oczekiwania obejmujące rozkład prawdopodobieństwa możliwych rozstrzygnięć oraz wysokość oczekiwanych skutków finansowych w razie przegrania sprawy sądowej, biorąc pod uwagę statystyki dla spraw spornych toczących się obecnie. W szczególności, udział unieważnienia umowy kredytowej w możliwych scenariuszach rozstrzygnięć przekracza 95% (bez zmian względem 2022 roku).
Ponadto, kalkulacja uwzględnia dodatkowe koszty związane z ewentualnym przegraniem sporu sądowego, naliczane dla całego portfela objętego kalkulacją rezerwy: odsetki za opóźnienie oraz koszty zastępstwa procesowego.
Grupa uwzględnia również wartość pieniądza w czasie, zgodnie z prognozowaną dynamiką napływu przyszłych pozwów oraz oczekiwaną długością trwania sporu, tj. skutki finansowe sporu w kwocie nieprzekraczającej wartości bilansowej netto danej umowy zostały zdyskontowane efektywną stopą procentową kredytu, a pozostała ich część, w tym w całości odsetki za opóźnienie oraz koszty zastępstwa procesowego, rentownością polskich obligacji skarbowych.
4) uwzględnienie programu ugód
Dla populacji umów objętych programem Grupa zakłada, że kredytobiorca zaakceptuje ofertę ugody z prawdopodobieństwem około 35%, wynikającym z obserwacji empirycznych. W razie zawarcia ugody Grupa nie oczekuje już pozwu na danej umowie. W przeciwnym przypadku prawdopodobieństwo oraz rozkład rozstrzygnięć sporu sądowego są takie same jak opisano w pkt. 1)-3).
Pomimo, iż temat ryzyka prawnego dotyczącego portfela kredytów w CHF jest jednym z kluczowych tematów w sektorze bankowym w ostatnich latach nadal historia danych dotycząca skali pozwów (w szczególności w zakresie wyroków prawomocnych) nie jest wystarczająca. Wszystko powyższe powoduje, iż proces ustalenia poziomu rezerwy wymaga każdorazowo przyjęcia przez Grupę wielu eksperckich założeń w oparciu o profesjonalny osąd.
Kolejne orzeczenia oraz możliwe rozwiązania sektorowe, które będą się pojawiać na rynku polskim w odniesieniu do walutowych kredytów hipotecznych w CHF mogą mieć wpływ na kwotę rezerwy ustaloną przez Grupę i powodować konieczność zmiany poszczególnych założeń przyjętych w wyliczeniach. W związku z wyżej wymienioną. niepewnością możliwe jest, że kwota rezerwy ulegnie zmianie w przyszłości.
Rezerwa związana z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF – wyniki i alokacja
Na dzień 31 grudnia 2023 roku poziom rezerwy na wyżej wymienione ryzyko prawne związane z umowami kredytów hipotecznych walutowych w CHF oszacowanej przez Grupę wynosił 2 448 milionów złotych i wzrósł o 250 milionów złotych względem poziomu tych rezerw na dzień 31 grudnia 2022 roku. W efekcie, poziom rezerwy na dzień 31 grudnia 2023 roku stanowi około 44% łącznego wolumenu udzielonych kredytów denominowanych do CHF, aktywnych lub całkowicie spłaconych w ciągu ostatnich 10 lat (względem około 35% na dzień 31 grudnia 2022 roku). Dla umów aktywnych alokowana rezerwa odpowiada 68%, a dla umów spłaconych 15% udzielonej kwoty.
Powyższa kwota obejmuje rezerwę na indywidualne istniejące sprawy sądowe, których stroną jest Grupa oraz rezerwę portfelową na pozostałe umowy walutowych kredytów hipotecznych w CHF, które są obciążone ryzykiem prawnym uznania klauzul o charakterze przeliczeniowym za abuzywne.
Podsumowanie ujęcia rezerwy na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz rachunku zysków i strat przedstawiają poniższe tabele.
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
31.12.2023
31.12.2022
Odpisy aktualizujące wartość należności kredytowych, w tym:
1 536
1 725
Rezerwa indywidualna
654
378
Rezerwa portfelowa
882
1 347
Rezerwy na sprawy sporne, w tym:
912
473
Rezerwa indywidualna
568
176
Rezerwa portfelowa
344
297
Razem
2 448
2 198
152
152
152
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
2023
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI KREDYTOWYCH
REZERWY NA SPRAWY SPORNE
RAZEM
Stan na początek okresu
1 725
473
2 198
Utworzenie/aktualizacja rezerw
-91
497
406
Wykorzystanie rezerw
-71
-58
-129
Różnice kursowe
-27
-
-27
Stan na koniec okresu
1 536
912
2 448
2022
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI KREDYTOWYCH
REZERWY NA SPRAWY SPORNE
RAZEM
Stan na początek okresu
496
130
626
Utworzenie/aktualizacja rezerw
1 246
352
1 598
Wykorzystanie rezerw
-17
-9
-26
Stan na koniec okresu
1 725
473
2 198
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
2023
2022
Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe
91
-1 246
Pozostałe koszty operacyjne
-497
-352
Wynik z wymiany (różnice kursowe)
27
-
Razem
-379
-1 598
Analiza wrażliwości
Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości w odniesieniu do istotnych założeń wyliczenia rezerwy, gdzie zmiana poziomu poszczególnych parametrów miałaby następujący wpływ na kwotę rezerwy na ryzyko prawne walutowych kredytów hipotecznych w CHF.
Wpływ na poziom rezerwy w przypadku zmiany założeń (przy innych elementach wyliczenia niezmienionych):
PARAMETR
SCENARIUSZ
WPŁYW NA POZIOM REZERWY NA 31.12.2023
WPŁYW NA POZIOM REZERWY NA 31.12.2022
+10%
114
211
Łączna skala pozwów
-10%
-108
-211
+5 p.p.
87
116
Prawdopodobieństwo przegranej
-5 p.p.
-87
-118
+5 p.p.
2
n/d
Prawdopodobieństwo zawarcia ugody
-5 p.p.
-2
n/d
46.4.Ryzyko rynkowe
W prowadzonej działalności Grupa jest narażona na ryzyko rynkowe, którego źródłem są zmiany parametrów rynkowych.
Ryzyko rynkowe to ryzyko obniżenia wyniku finansowego lub kapitału Grupy na skutek zmian rynkowych. Podstawowymi czynnikami ryzyka rynkowego są:
• stopy procentowe,
• kursy walutowe,
• ceny kapitałowych papierów wartościowych,
• ceny towarów.
W Grupie funkcjonuje system zarządzania ryzykiem rynkowym, stanowiący strukturalno-organizacyjne i metodologiczne ramy, mające na celu utrzymanie struktury bilansu i pozycji pozabilansowych w zgodzie z zakładanymi celami strategicznymi.
Głównym celem strategii zarządzania ryzykiem rynkowym jest optymalizowanie wyników finansowych w taki sposób by realizowane były cele Grupy przy jednoczesnym utrzymaniu ekspozycji na ryzyko rynkowe w ramach apetytu na ryzyko określonego przez limity zatwierdzone przez Zarząd i Radę Nadzorczą.
Organizacja procesu zarządzania ryzykiem rynkowym bazuje na trójstopniowym systemie kontroli zgodnym z międzynarodowymi najlepszymi praktykami bankowymi i rekomendacjami nadzoru bankowego. Proces zarządzania ryzykiem rynkowym oraz procedury go regulujące uwzględniają podział na księgę handlową i bankową.
Ryzyko rynkowe księgi handlowej
Zarządzając ryzykiem rynkowym księgi handlowej Grupa dąży do optymalizowania wyników finansowych oraz zapewnienia maksymalnie wysokiej jakości obsługi klientów Grupy w zakresie dostępu do rynku (market making) pozostając w ramach limitów zatwierdzonych przez Zarząd i Radę Nadzorczą.
153
153
153
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Głównym narzędziem pomiaru ryzyka rynkowego księgi handlowej jest model wartości zagrożonej (VaR). Wartość ta odzwierciedla poziom jednodniowej straty która może zostać przekroczona z prawdopodobieństwem nie większym niż 1%. Wartość miary VaR wyznaczana jest metodą symulacji historycznej na podstawie 2-letniej historii obserwacji dynamiki czynników ryzyka rynkowego. Zbiór czynników uwzględnianych przy wyliczaniu VaR obejmuje wszystkie istotne czynniki rynkowe brane pod uwagę przy wycenie instrumentów finansowych za wyjątkiem specyficznego ryzyka kredytowego emitenta i kontrahenta. Szacowanie wpływu zmian czynników rynkowych na bieżącą wartość danego portfela odbywa się z wykorzystaniem pełnej rewaluacji (jako różnica między wartością portfela po zmianie poziomów parametrów rynkowych o historycznie zaobserwowane zmiany czynników a bieżącą wartością portfela). Dla tak wyznaczanego zbioru prawdopodobnych zmian wartości portfela (dystrybuanty) wyznaczany jest VaR jako 1% - kwantyl.
Model poddawany jest bieżącej statystycznej weryfikacji poprzez porównanie wartości VaR do rzeczywistych i rewaluacyjnych wyników. Analizy za rok 2023, jak również za 2022 rok, potwierdzają adekwatność stosowanego modelu.
Kształtowanie się ekspozycji ryzyka rynkowego portfela handlowego Grupy w ujęciu miary Value at Risk na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiają poniższe tabele.
31.12.2023
WIELKOŚĆ MINIMALNA
WIELKOŚĆ ŚREDNIA
WIELKOŚĆ MAKSYMALNA
ryzyko walutowe
-
-
-
1
ryzyko stopy procentowej
5
2
4
7
Portfel handlowy
5
2
4
8
31.12.2022
WIELKOŚĆ MINIMALNA
WIELKOŚĆ ŚREDNIA
WIELKOŚĆ MAKSYMALNA
ryzyko walutowe
-
-
-
1
ryzyko stopy procentowej
3
2
3
6
Portfel handlowy
3
2
3
6
Ryzyko stopy procentowej księgi bankowej
Zarządzając ryzykiem stopy procentowej księgi bankowej Grupa kieruje się celem zabezpieczenia wartości ekonomicznej kapitału oraz realizacji założonego wyniku odsetkowego w ramach przyjętych limitów. Pozycja finansowa Grupy w odniesieniu do zmieniających się stóp procentowych monitorowana jest przy zastosowaniu różnych miar ryzyka stopy procentowej, w tym luki stopy procentowej, analizy duration, wrażliwości wyniku odsetkowego i wartości ekonomicznej kapitału w scenariuszach równoległych i nierównoległych zmian stóp procentowych oraz Value at Risk. Pomiar ryzyka stopy procentowej księgi bankowej przeprowadzany jest generalnie z częstotliwością miesięczną.
W 2023 roku istotny wpływ na poziom ekspozycji Banku na ryzyko stopy procentowej i na wielkość realizowanego wyniku odsetkowego miały utrzymujące się na relatywnie wysokim poziomie stopy procentowe NBP oraz wysoka płynność sektora bankowego. Bank utrzymuje zbilansowany profil ryzyka stopy procentowej. Wartość ekonomiczna kapitału oraz strumień dochodów odsetkowych były zabezpieczane poprzez zawieranie w odpowiedniej skali transakcji IRS oraz zakup obligacji stałokuponowych.
W poniższej tabeli przedstawiono wrażliwość kontraktową NII (dochód odsetkowy, z ang. Net Interest Income) na zmianę stóp procentowych o 100 p.b. oraz wrażliwość EVE (wartość ekonomiczna kapitału, z ang. Economic Value of Equity) na zmianę stóp procentowych o 200 p.b. (scenariusz standardowy nie uwzględniający profilu ryzyka funduszy własnych) według stanu na 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku.
WRAŻLIWOŚĆ W % (*)
31.12.2023
31.12.2022
NII
-1,66
-3,85
EVE
-6,57
-5,75
(*) Profil ryzyka funduszy własnych jest uwzględniany przez Bank w szacunkach wrażliwości wartości ekonomicznej kapitału na potrzeby analiz wewnętrznych.
154
154
154
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe jest zarządzane łącznie dla księgi handlowej i bankowej. Celem zarządzania ryzykiem kursu walutowego jest kształtowanie profilu walutowego pozycji bilansowych i pozabilansowych tak, aby pozostawał on w ramach wewnętrznych limitów.
Poniższa tabela przedstawia strukturę walutową wybranych pozycji aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
31.12.2023
PLN
EUR
USD
CHF
POZOSTAŁE
RAZEM
AKTYWA
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
11 409
1 761
865
189
491
14 715
Należności od banków
81
92
-
-
-
173
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
128 960
29 561
1 963
430
497
161 411
Dłużne papiery wartościowe
93 102
11 111
4 846
-
-
109 059
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania wobec innych banków
3 319
4 082
112
80
4
7 597
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
757
-
-
-
-
757
Zobowiązania wobec klientów
192 318
27 405
11 874
713
1 996
234 306
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
7 340
2 618
-
-
-
9 958
Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych
2 781
-
-
-
-
2 781
ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE
Udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne
52 354
10 861
2 467
2
170
65 854
31.12.2022
PLN
EUR
USD
CHF
POZOSTAŁE
RAZEM
AKTYWA
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
12 281
3 797
953
229
433
17 693
Należności od banków
278
144
-
-
-
422
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
127 330
29 037
1 221
637
496
158 721
Dłużne papiery wartościowe
68 464
5 604
5 701
-
-
79 769
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania wobec innych banków
4 318
4 056
122
94
4
8 594
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
875
-
-
-
-
875
Zobowiązania wobec klientów
171 962
24 169
12 261
686
1 669
210 747
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
10 065
272
-
-
-
10 337
Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych
2 789
-
-
-
-
2 789
ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE
Udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne
56 764
9 286
3 123
-
116
69 289
Kształtowanie się ryzyka walutowego Grupy w ujęciu miary Value at Risk i pozycji walutowej przedstawiają poniższe tabele.
Value at Risk
WALUTA
31.12.2023
31.12.2022
Waluty razem (*)
1
3
(*) VaR zaprezentowany w pozycji „Waluty razem” stanowi łączną ekspozycję Grupy na ryzyko walutowe. Wartość miary VaR jest wyznaczana taką samą metodą jak dla ryzyka rynkowego w księdze handlowej, tzn. metodą symulacji historycznej na podstawie 2-letniej historii obserwacji dynamiki czynników ryzyka rynkowego, przy 99-procentowym poziomie ufności, co odzwierciedla poziom jednodniowej straty, która może zostać przekroczona z prawdopodobieństwem nie większym niż 1%. Metoda symulacji historycznej domyślnie uwzględnia zależności korelacyjne pomiędzy walutami.
155
155
155
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Pozycja walutowa
OPERACJE BILANSOWE
OPERACJE POZABILANSOWE - INSTRUMENTY POCHODNE
31.12.2023
AKTYWA
ZOBOWIĄZANIA
POZYCJA DŁUGA
POZYCJA KRÓTKA
POZYCJA NETTO
EUR
47 675
39 161
13 911
22 314
111
USD
8 592
12 726
9 716
5 559
23
CHF
462
865
1 297
917
-23
GBP
412
1 229
884
67
-
NOK
285
84
1
202
-
SEK
98
169
172
101
-
CAD
27
204
327
150
-
CZK
50
147
376
278
1
RON
42
36
128
134
-
CNY
17
16
20
21
-
HUF
5
29
62
39
-1
Pozostałe waluty
75
111
69
32
1
RAZEM
57 740
54 777
26 963
29 814
112
OPERACJE BILANSOWE
OPERACJE POZABILANSOWE - INSTRUMENTY POCHODNE
31.12.2022
AKTYWA
ZOBOWIĄZANIA
POZYCJA DŁUGA
POZYCJA KRÓTKA
POZYCJA NETTO
EUR
42 738
32 562
18 990
29 179
-13
USD
8 371
12 684
12 834
8 502
19
CHF
1 031
844
2 988
3 181
-6
GBP
335
1 281
984
37
1
NOK
283
68
24
239
-
SEK
65
83
43
25
-
CAD
21
83
66
3
1
CZK
50
46
274
276
2
RON
58
17
456
496
1
CNY
10
21
949
942
-4
HUF
48
17
78
108
1
Pozostałe waluty
69
75
63
63
-6
RAZEM
53 079
47 781
37 749
43 051
-4
46.5.Ryzyko płynności
Celem zarządzania ryzykiem płynności jest:
• zapewnienie i utrzymywanie zdolności Grupy do wywiązywania się zarówno z bieżących jak i z przyszłych zobowiązań, z uwzględnieniem kosztów pozyskania płynności i rentowności kapitałów własnych,
• zapobieganie wystąpieniu sytuacji kryzysowej, oraz
• określenie rozwiązań na przetrwanie sytuacji kryzysowej, w przypadku jej ewentualnego wystąpienia.
W Grupie funkcjonuje scentralizowany system zarządzania ryzykiem płynności obejmujący bieżące zarządzanie płynnością i kontrolę pierwszego poziomu sprawowane przez odpowiedzialne jednostki, kontrolę drugiego poziomu dokonywaną przez dedykowaną jednostkę odpowiedzialną za zarządzanie ryzykiem oraz kontrolę trzeciego poziomu realizowaną przez niezależny audyt.
Zarządzanie płynnością w Grupie prowadzone jest w horyzoncie śróddziennym, krótko oraz długoterminowym. Analiza płynności śróddziennej dotyczy przepływów realizowanych w ciągu dnia, poprzez krótkoterminową analizę płynności rozumiany jest system pomiaru płynności w horyzoncie do roku, a analiza długoterminowa obejmuje okres powyżej jednego roku. Ze względu na specyfikę stosowanych narzędzi i technik zarządzania ryzykiem płynności Grupa zarządza płynnością bieżącą i średnioterminową wspólnie z płynnością krótkoterminową.
156
156
156
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Kontrola płynności odbywa się w ramach ciągłego procesu wyznaczania i analizy wartości szeregu wskaźników i miar dotyczących płynności śróddziennej, krótkoterminowej oraz długoterminowej. Częstotliwość ich monitorowania jest dopasowana do specyficznego aspektu płynności np. dzienna dla płynności krótkoterminowej, miesięczna dla płynności długoterminowej. Wskaźniki i miary płynności podlegają procesowi formalnego limitowania. Wykorzystanie limitów jest regularnie monitorowane i przedstawiane kierownictwu Banku. W przypadku stwierdzenia przekroczenia uruchamiany jest proces eskalacji mający na celu poinformowanie decydentów i ostatecznie przywrócenie ekspozycji ryzyka płynności do akceptowalnych poziomów.
Integralną częścią procesu kontroli płynności Grupy jest scenariuszowa analiza testów warunków skrajnych przeprowadzana w trybie miesięcznym. W jej ramach oceniana jest płynność Grupy w przypadku wystąpienia kryzysu na rynkach finansowych i/lub kryzysu wywołanego przez czynniki wewnętrzne, specyficzne dla Grupy.
Zarządzając płynnością, Grupa szczególną uwagę zwraca na płynność w walutach obcych, co znajduje odzwierciedlenie w monitorowaniu, limitowaniu i kontrolowaniu płynności osobno dla poszczególnych istotnych walut, monitorowaniu zapotrzebowania na bieżącą i przyszłą płynność walutową i w przypadku zidentyfikowania takiej potrzeby, jej zabezpieczaniu z wykorzystaniem swapów walutowych. Monitorowanie obejmuje także potencjalny wpływ na płynność konieczności wnoszenia depozytów zabezpieczających transakcje pochodne.
W celu zdefiniowania zasad zarządzania płynnością w sytuacji awaryjnej Bank przygotował zatwierdzone przez Zarząd Banku „Zasady zarządzania płynnością w sytuacji awaryjnej”, które określają procedury awaryjnego postępowania w przypadku wystąpienia sytuacji kryzysowych. Zasady te uwzględniają dzienne monitorowanie systemowych i specyficznych dla Banku i Grupy wskaźników ostrzegawczych oraz trzy stopnie zagrożenia płynności w zależności od poziomu wskaźników ostrzegawczych, sytuacji Banku i Grupy oraz sytuacji rynkowej. Określają one również źródła pokrycia przewidywanego wypływu środków pieniężnych z Grupy. W dokumencie tym określone zostały również procedury monitorowania stanów płynności, procedury działań awaryjnych, zespoły zadaniowe przywracające płynność Grupy oraz zakres odpowiedzialności kierownictwa za podejmowanie niezbędnych decyzji związanych z przywróceniem wymaganego poziomu płynności finansowej Grupy.
Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe informacje ilościowe dotyczące sytuacji płynnościowej Grupy na koniec 2023 roku w porównaniu do końca 2022 roku. Obejmują one strukturę zobowiązań finansowych według umownych terminów zapadalności (kontraktowo), wskaźnik pokrycia płynności (LCR) i wskaźnik stabilnego finansowania netto (NSFR), urealnioną lukę płynności oraz przepływy finansowe dotyczące pochodnych transakcji pozabilansowych.
Struktura zobowiązań finansowych według umownych terminów zapadalności
31.12.2023
DO 1 MIESIĄCA
OD 1 DO
3 MIESIĘCY
OD 3 MIESIĘCY
DO 1 ROKU
OD 1 DO 5 LAT
POWYŻEJ 5 LAT
RAZEM
ZOBOWIĄZANIA BILANSOWE (*)
Zobowiązania wobec banków (**)
2 156
39
360
3 525
1 001
7 081
Zobowiązania wobec klientów
189 008
16 145
18 825
3 749
6 677
234 404
Zobowiązania z tytułu leasingu
10
12
50
215
651
938
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
1 072
3 065
1 449
5 324
-
10 910
Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych
-
-
189
2 338
1 129
3 656
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
-
-
-
39
718
757
Razem
192 246
19 261
20 873
15 190
10 176
257 746
ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE (*)
Udzielone zobowiązania pozabilansowe dotyczące finansowania
55 136
-
-
-
-
55 136
Udzielone zobowiązania pozabilansowe gwarancyjne
10 718
-
-
-
-
10 718
Razem
65 854
-
-
-
-
65 854
(*) Dla zobowiązań bilansowych, udzielonych zobowiązań pozabilansowych dotyczących finansowania oraz udzielonych zobowiązań gwarancyjnych kwoty ekspozycji zostały przypisane najwcześniejszym tenorom, w których na podstawie zawartych przez Grupę umów możliwy jest wypływ środków z Grupy. Jednakże w rzeczywistości oczekiwane przez Grupę wypływy środków są istotnie niższe niż wynikałoby to z powyższego zestawienia. Dzieje się tak ze względu na znaczną dywersyfikację zobowiązań względem klientów oraz stadium życia poszczególnych umów. Monitorowanie i zarządzanie ryzykiem wypływu środków odbywa się w Grupie w sposób ciągły. Grupa szacuje również bardziej prawdopodobne wypływy, które zostały odzwierciedlone w tabelach opisanych jako „Urealniona luka płynności”.
(**) Łącznie z Bankiem Centralnym.
157
157
157
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Struktura zobowiązań finansowych według umownych terminów zapadalności
31.12.2022
DO 1 MIESIĄCA
OD 1 DO
3 MIESIĘCY
OD 3 MIESIĘCY
DO 1 ROKU
OD 1 DO 5 LAT
POWYŻEJ 5 LAT
RAZEM
ZOBOWIĄZANIA BILANSOWE (*)
Zobowiązania wobec banków (**)
3 034
256
425
2 901
1 381
7 997
Zobowiązania wobec klientów)
172 672
12 236
17 855
3 397
5 468
211 628
Zobowiązania z tytułu leasingu
14
19
56
79
385
553
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
932
5 157
3 683
841
-
10 613
Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych
-
-
210
1 911
1 708
3 829
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
-
-
44
669
162
875
Razem
176 652
17 668
22 273
9 798
9 104
235 495
ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE (*)
Udzielone zobowiązania pozabilansowe dotyczące finansowania
57 209
-
-
-
-
57 209
Udzielone zobowiązania pozabilansowe gwarancyjne
12 080
-
-
-
-
12 080
Razem
69 289
-
-
-
-
69 289
(*) Dla zobowiązań bilansowych, udzielonych zobowiązań pozabilansowych dotyczących finansowania oraz udzielonych zobowiązań gwarancyjnych kwoty ekspozycji zostały przypisane najwcześniejszym tenorom, w których na podstawie zawartych przez Grupę umów możliwy jest wypływ środków z Grupy. Jednakże w rzeczywistości oczekiwane przez Grupę wypływy środków są istotnie niższe niż wynikałoby to z powyższego zestawienia. Dzieje się tak ze względu na znaczną dywersyfikację zobowiązań względem klientów oraz stadium życia poszczególnych umów. Monitorowanie i zarządzanie ryzykiem wypływu środków odbywa się w Grupie w sposób ciągły. Grupa szacuje również bardziej prawdopodobne wypływy, które zostały odzwierciedlone w tabelach opisanych jako „Urealniona luka płynności”.
(**) Łącznie z Bankiem Centralnym.
Regulacyjne wskaźniki płynności LCR i NSFR (*)
MIARY PŁYNNOŚCI
LIMIT REGULACYJNY
31.12.2023
31.12.2022
LCR
Wskaźnik pokrycia płynności
100%
254%
222%
NSFR
Wskaźnik stabilnego finansowania netto
100%
167%
154%
(*) Wartości wyznaczono zgodnie z zasadami określonymi w Rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r., z późn. zm. oraz w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r., z późn. zm.
Urealniona luka płynności
Prezentowane poniżej urealnione luki płynności zawierają między innymi urealnienia dotyczące rdzenności depozytów i ich zapadalności, urealnienia przepływów z udzielonych zobowiązań pozabilansowych z tytułu finansowania i gwarancji oraz z tytułu aktywów bez kontraktowych harmonogramów spłat. Uwzględnia się także urealnione przepływy z posiadanego przez Grupę portfela papierów wartościowych oraz przepływy wynikające z wcześniejszych spłat portfela kredytów hipotecznych. Są to główne przyczyny odróżniające lukę urealnioną od nieurealnionej. Luki mają charakter statyczny tj. nie uwzględniają wpływu na profil płynności zmian w wolumenie bilansu (np. nowych depozytów) i pozycji pozabilansowych Grupy.
Urealniona luka płynności
31.12.2023
DO 1 MIESIĄCA
OD 1 DO
3 MIESIĘCY
OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU
OD 1 DO 5 LAT
POWYŻEJ 5 LAT
RAZEM
Aktywa bilansowe
99 484
8 947
36 230
93 204
67 858
305 723
Pasywa bilansowe
24 396
14 966
34 376
57 994
173 991
305 723
Zobowiązania/należności pozabilansowe (netto)
-4 299
-4 079
310
4 467
3 718
117
Luka okresowa
70 789
-10 098
2 164
39 677
-102 415
117
Luka skumulowana
60 691
62 855
102 532
117
31.12.2022
DO 1 MIESIĄCA
OD 1 DO
3 MIESIĘCY
OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU
OD 1 DO 5 LAT
POWYŻEJ5 LAT
RAZEM
Aktywa bilansowe
71 616
9 106
38 174
101 644
60 599
281 139
Pasywa bilansowe
26 873
17 310
35 751
62 402
138 803
281 139
Zobowiązania/należności pozabilansowe (netto)
-3 782
-4 215
38
3 505
4 008
-446
Luka okresowa
40 961
-12 419
2 461
42 747
-74 196
-446
Luka skumulowana
28 542
31 003
73 750
-446
Prz epływy finansowe dotyczące pochodnych transakcji pozabilansowych
Poniżej przedstawiono zobowiązania oraz przepływy finansowe dotyczące pochodnych transakcji pozabilansowych rozliczanych odpowiednio w kwotach netto i brutto.
158
158
158
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Do pochodnych transakcji pozabilansowych rozliczanych w kwotach netto Grupa zalicza:
• Swapy stopy procentowej (IRS),
• Kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA),
• Opcje walutowe,
• Opcje na stopę procentową (Cap / Floor),
• Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych,
• Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych.
Do pochodnych transakcji pozabilansowych rozliczanych w kwotach brutto Grupa zalicza:
• Walutowe swapy stopy procentowej (CIRS),
• Forwardy walutowe,
• Swapy walutowe (FX-Swap),
• Forwardy na papiery wartościowe.
Zobowiązania z tytułu pochodnych transakcji pozabilansowych rozliczanych w kwotach netto
DO 1 MIESIĄCA
OD 1 DO 3 MIESIĘCY
OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU
OD 1 DO 5 LAT
POWYŻEJ 5 LAT
RAZEM
31.12.2023
141
260
1 098
6 409
2 068
9 976
31.12.2022
211
134
1 132
11 453
4 132
17 062
Przepływy dotyczące pochodnych transakcji pozabilansowych rozliczanych w kwotach brutto
DO 1 MIESIĄCA
OD 1 DO 3 MIESIĘCY
OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU
OD 1 DO 5 LAT
POWYŻEJ 5 LAT
RAZEM
31.12.2023
Wpływy
24 720
8 040
9 170
4 012
162
46 104
Wypływy
24 709
7 921
9 107
4 127
168
46 032
31.12.2022
Wpływy
21 148
15 853
17 947
7 616
281
62 845
Wypływy
21 004
15 883
17 942
8 017
349
63 195
46.6. Ryzyko operacyjne
Ryzyko operacyjne to ryzyko straty wynikającej z niedostosowania lub zawodności procesów wewnętrznych, ludzi i systemów lub zdarzeń zewnętrznych. W zakres ryzyka operacyjnego wchodzi ryzyko prawne. Ryzyko strategiczne, ryzyko biznesowe i ryzyko reputacji są odrębnymi kategoriami ryzyka.
Zarządzanie ryzykiem operacyjnym bazuje na procedurach wewnętrznych, które są zgodne z wymogami prawa, uchwałami, rekomendacjami i wytycznymi nadzorcy. Zarządzanie ryzykiem operacyjnym obejmuje: identyfikację, ocenę, monitorowanie, przeciwdziałanie oraz raportowanie. Identyfikacja i ocena ryzyka operacyjnego polega na analizie czynników wewnętrznych, jak również czynników zewnętrznych mogących mieć istotny wpływ na osiągnięcie celów Grupy. Głównymi narzędziami stosowanymi w identyfikacji i ocenie ryzyka operacyjnego są: wewnętrzne zdarzenia operacyjne, zewnętrzne zdarzenia operacyjne, kluczowe wskaźniki ryzyka, analiza scenariuszy oraz samoocena ryzyka operacyjnego. Działania monitorujące prowadzone są na trzech poziomach obrony: zarządzanie ryzykiem w działalności operacyjnej Banku (wszyscy pracownicy), kontrola zarządzania ryzykiem (Departament Zintegrowanego Zarządzania Ryzykiem) i audyt wewnętrzny (Departament Audytu Wewnętrznego). Przeciwdziałanie ryzyku operacyjnemu obejmuje m.in. definiowanie limitów ryzyka operacyjnego, oraz obowiązek inicjowania działań zabezpieczających w przypadku ich przekroczenia, system kontroli wewnętrznej, plany utrzymania ciągłości działania oraz ochronę ubezpieczeniową. System raportowania ryzyka operacyjnego umożliwia ocenę narażenia Grupy na ryzyko operacyjne oraz skuteczne zarządzanie tym ryzykiem, a także odgrywa fundamentalną rolę w procesie informowania Rady Nadzorczej, Zarządu Banku i kadry kierowniczej o ekspozycji Grupy na ryzyko operacyjne. Oparty jest w szczególności na kwartalnych raportach z kontroli ryzyka operacyjnego, które zawierają m.in.: profil ryzyka operacyjnego, wykorzystanie limitów strat, analizy trendów w istotnych kategoriach ryzyka operacyjnego, straty potencjalne, informacje o kluczowych wskaźnikach ryzyka operacyjnego oraz o wymogu kapitałowym z tytułu ryzyka operacyjnego.
W zarządzanie ryzykiem operacyjnym zaangażowane są Rada Nadzorcza i Zarząd Banku wspierane odpowiednio przez Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Komitet Ryzyka Operacyjnego. Proces zarządzania ryzykiem operacyjnym koordynowany jest przez Departament Zintegrowanego Zarządzania Ryzykiem. Ze względu na zróżnicowany charakter ryzyka wymagający specjalistycznej wiedzy za zarządzanie ryzykiem operacyjnym w swoich obszarach odpowiadają wszyscy pracownicy, a także wybrane jednostki specjalistyczne.
W celu zapewnienia zgodności systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym z wymogami regulacyjnymi co najmniej raz w roku przeprowadzana jest weryfikacja systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym.
159
159
159
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
46.7.Ryzyko klimatyczne
Szerzej kwestie związane ze Strategią ESG Banku odnoszącą się m.in. do kwestii klimatycznych i działań podejmowanych w tym zakresie przez Grupę zostały przedstawione w „Oświadczeniu na temat informacji niefinansowych Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za 2023 rok”, zaś definicja ryzyka ESG w Banku i kompleksowa informacja w zakresie zarządzania ryzykiem ESG w „Informacji w zakresie adekwatności kapitałowej Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. według stanu na 31 grudnia 2023 roku”.
Zarządzanie ryzykiem ESG, w tym klimatycznym w ramach systemu zarządzania ryzykiem
Grupa traktuje ryzyko ESG, w tym ryzyko klimatyczne jako ryzyko przekrojowe, wpływające na poszczególne główne rodzaje ryzyka, m.in. na ryzyko kredytowe, rynkowe i operacyjne. Ryzyko ESG zostało uznane jako istotne w działalności Banku i Grupy, a ogólne zasady związane z jego zarządzaniem wynikają z dokumentu „Strategia zarządzania ryzykiem i zasady szacowania kapitału wewnętrznego”. Wprowadzono limit strategiczny dla ryzyka ESG na poziomie Grupy i Banku w wysokości minimalnego zaangażowania w ekspozycje zdefiniowane wewnętrznie jako zielone na poziomie powyżej 3,2% portfela finansowań. Ponadto, zgodnie ze Strategią ESG Banku, monitorowany jest wskaźnik finansowań wysokoemisyjnych w portfelu finansowań Banku. Na koniec 2023 roku wyniósł on 1,04%, co jest nieco powyżej przyjętego celu w Strategii ESG na poziomie max. 1,0%. Kapitał ekonomiczny na ryzyko ESG jest uwzględniany pośrednio w kapitale ekonomicznym na główne rodzaje ryzyka (tj. kredytowe, rynkowe, operacyjne). Grupa dostrzega, iż ryzyko klimatyczne będzie stanowiło istotne ryzyko dla niektórych branż gospodarki, dlatego podejmuje działania mające na celu identyfikację odpowiednich danych oraz wypracowania sposobu ich analizy i gromadzenia celem kompleksowego zarządzania ryzykiem fizycznym oraz przejścia. W 2023 roku były prowadzone prace mające na celu kalkulację śladu węglowego dla finansowań wszystkich podmiotów biznesowych oraz detalicznych produktów hipotecznych.
W obszarze zarządzania ryzykiem Grupa realizuje zadania mające na celu zapewnienie zgodności z poniższymi regulacjami zewnętrznymi:
1) Rozporządzenie Wykonawcze Komisji (UE) 2022/2453 z dnia 30 listopada 2022 roku zmieniające wykonawcze standardy techniczne określone w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2021/637 w odniesieniu do ujawniania informacji na temat ryzyk z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej i ładu korporacyjnego zgodnie z art. 449a Rozporządzenia (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012,
2) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady UE 2020/852 z 18 czerwca 2020 roku w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniające rozporządzenie (UE) 2019/2088 wraz z rozporządzeniami delegowanymi.
Ryzyko klimatyczne w ocenie kredytowej
Ocena ryzyka ESG, w tym klimatycznego stanowi jeden z integralnych elementów oceny transakcji kredytowych zawieranych z podmiotami gospodarczymi. Grupa wraz z oceną zdolności kredytowej i ryzyka kredytowego sensu stricte, starannie ocenia ryzyko specyficzne transakcji, w szczególności ryzyko prawne, reputacji, polityczne, ESG, w tym klimatyczne i środowiskowe, prania pieniędzy i finansowania terroryzmu oraz ryzyko konfliktów interesów.
Analiza ryzyka ESG ma na celu:
• uniknięcie finansowania działalności znajdującej się na Liście wyłączeń środowiskowych i społecznych,
• określenie rodzaju ryzyka ESG właściwego dla działalności danego klienta i finansowanej przez Bank transakcji,
• ocenę zdolności klienta do działań zabezpieczających przed występującym ryzykiem ESG,
• ocenę możliwości narażenia Banku na potencjalne ryzyka i zobowiązania wynikające z kwestii ESG.
Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem ESG
Rada ds. ESG powołana Uchwałą Zarządu Banku w 2020 roku jest organem doradczym dla Zarządu Banku wspierającym Zarząd Banku w procesie podejmowania przez Bank decyzji dotyczących kwestii ESG i zaangażowania w projekty z obszaru społecznej odpowiedzialności i zrównoważonego rozwoju. W 2023 roku Bank wprowadził nowy model organizacyjny w zakresie zarządzania obszarem ESG, koncentrujący większość kompetencji z tego obszaru w dedykowanej jednostce w Pionie Zarządzania Ryzykami. Ponadto, w Grupie funkcjonuje również Komisja ds. Zrównoważonego Finansowania zapewniająca zgodność finansowań z kryteriami kwalifikacji zdefiniowanymi w Ramach Zrównoważonego Finansowania dla emisji zielonych euroobligacji wyemitowanych w ramach programu emisji średnioterminowych euroobligacji (tj. Program EMTN).
160
160
160
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
46.8.Zarządzanie kapitałem własnym
Celem procesu zarządzania kapitałem w Grupie jest:
• zapewnienie bezpiecznego funkcjonowania – poprzez zachowanie równowagi pomiędzy zdolnością do podejmowania ryzyka (limitowaną posiadanymi funduszami własnymi) oraz poziomem generowanego ryzyka,
• utrzymywanie kapitału na pokrycie ryzyka powyżej poziomu określonego jako minimalny, aby umożliwić dalszy rozwój działalności, uwzględnienie ewentualnych przyszłych zmian w wymogach kapitałowych i zabezpieczenie interesów akcjonariuszy,
• utrzymywanie preferowanej struktury kapitału w celu utrzymania pożądanej jakości kapitału na pokrycie ryzyka,
• kreowanie wartości dla akcjonariuszy poprzez optymalne wykorzystanie funduszy Grupy.
W Grupie istnieje udokumentowany proces zarządzania kapitałem i monitorowania kapitału. Za jego funkcjonowanie jest odpowiedzialny Pion Finansowy, pod kierownictwem CFO (Chief Financial Officer). Ostateczną odpowiedzialność za zarządzanie kapitałem ponosi Zarząd Banku, wspierany przez Komitet Aktywów, Pasywów i Ryzyka, który zatwierdza proces zarządzania kapitałem. Rada Nadzorcza sprawuje nadzór nad systemem zarządzania kapitałem, w szczególności zatwierdza strategię zarządzania kapitałem. Strategia zarządzania kapitałem określa cele oraz główne zasady zarządzania i monitorowania adekwatności kapitałowej Grupy, takie jak wytyczne dotyczące źródeł pokrywania ryzyka, preferowanej struktury kapitału wymaganego na pokrycie ryzyka, długoterminowych celów kapitałowych, systemu limitów kapitałowych oraz źródeł dodatkowego kapitału w sytuacjach awaryjnych.
W Grupie istnieją także, w ramach polityki zarządzania kapitałem, kapitałowe plany awaryjne, których celem jest ustanowienie zasad i obowiązków w przypadku wystąpienia lub rozwoju kryzysu, który miałby wpływ na znaczące ograniczenie poziomu kapitalizacji Banku oraz Grupy. Polityka określa nadzór wraz z obowiązkami, w celu wczesnego i spójnego zarządzania sytuacją kryzysową.
Adekwatność kapitałową Grupy kontroluje Komitet Aktywów, Pasywów i Ryzyka Banku oraz Zarząd Banku. Okresowe raporty na temat skali i kierunków zmian współczynników kapitałowych wraz ze wskazaniem potencjalnych zagrożeń sporządzane są: dla Rady Nadzorczej, Zarządu Banku oraz Komitetu Aktywów, Pasywów i Ryzyka. Monitorowany jest poziom podstawowych rodzajów ryzyka w odniesieniu do zewnętrznych limitów nadzoru bankowego i wewnętrznych limitów Grupy. Przeprowadzane są analizy i oceny kierunków rozwoju działalności biznesowej z punktu widzenia zgodności z wymogami kapitałowymi. Prognozowanie i monitoring poziomu aktywów ważonych ryzykiem, funduszy własnych oraz współczynników kapitałowych stanowi integralną część procesu planowania i budżetowania, z uwzględnieniem testów warunków skrajnych.
W Grupie funkcjonuje proces alokacji kapitału, którego celem jest gwarancja bezpiecznego i optymalnego zwrotu dla akcjonariuszy. Wymaga to z jednej strony alokowania kapitału na produkty/klientów/linie biznesowe, gwarantującego adekwatne do ryzyka dochody, a z drugiej strony uwzględniania w podejmowanych decyzjach biznesowych kosztu kapitału. Na potrzeby analizy osiąganych dochodów w stosunku do podejmowanego ryzyka oraz optymalizacji wykorzystania kapitału różnych rodzajów działalności stosowane są miary efektywności uwzględniające podejmowane ryzyko.
Regulacyjne wymogi kapitałowe oraz fundusze własne
Kalkulacji regulacyjnych wymogów kapitałowych dokonano w oparciu o zapisy Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych, wraz z późniejszymi zmianami, a także odpowiednimi Rozporządzeniami Wykonawczymi, bądź Delegowanymi wydanymi przez Komisję (UE) (Rozporządzenie 575/2013).
Grupa definiuje części składowe funduszy własnych zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, w szczególności z postanowieniami Rozporządzenia 575/2013 i ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo Bankowe z późn. zm.
Zgodnie z prawem, Bank powinien utrzymywać minimalne wartości współczynników kapitałowych na poziomie regulacyjnym Filara I wynikającego z Rozporządzenia 575/2013, wymogu Filara II wynikającego z ustawy Prawo Bankowe oraz wymogu połączonego bufora wynikającego z Ustawy o nadzorze makroostrożnościowym.
Minimalne wartości współczynników kapitałowych na poziomie Filara I wynoszą:
• Łączny współczynnik kapitałowy (TCR) na poziomie 8%,
• Współczynnik kapitału Tier I (T1) na poziomie 6%,
• Współczynnik kapitału podstawowego Tier I (CET1) na poziomie 4,5%.
W ramach Filara II Grupa nie posiada dodatkowego wymogu kapitałowego (P2R).
161
161
161
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Na wymóg połączonego bufora według stanu na 31 grudnia 2023, składają się:
• Bufor zabezpieczający w wysokości 2,50%,
• Bufor antycykliczny w wysokości 0,02%,
• Bufor innej instytucji o znaczeniu systemowym w wysokości 1,00%,
• Bufor ryzyka systemowego w wysokości 0,00% (w związku z opublikowanym Rozporządzeniem Ministra Finansów bufor ryzyka systemowego został uchylony w dniu 19 marca 2020 roku. Wartość bufora obowiązująca do tej daty wynosiła 3% łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko dla wszystkich ekspozycji znajdujących się wyłącznie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej).
Łącznie Grupa zobowiązana jest utrzymywać:
• Łączny współczynnik kapitałowy (TCR) na poziomie 11,52%,
• Współczynnik kapitału Tier I (T1) na poziomie 9,52%,
• Współczynnik kapitału podstawowego Tier I (CET1) na poziomie 8,02%.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku łączny współczynnik kapitałowy Grupy wyniósł 16,8% (na dzień 31 grudnia 2022 roku – 17,8%).
31.12.2023
31.12.2022 (*)
WYMOGI KAPITAŁOWE
Ryzyko kredytowe
10 393
10 027
Ryzyko rynkowe
109
106
Ryzyko kontrahenta wraz z CVA
154
228
Ryzyko operacyjne
1 678
1 360
Całkowity wymóg kapitałowy
12 334
11 721
FUNDUSZE WŁASNE
Kapitał podstawowy Tier I
23 502
23 389
Kapitał Tier II
2 434
2 707
Fundusze własne do wyliczenia łącznego współczynnika kapitałowego
25 936
26 096
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I (%)
15,2%
16,0%
Łączny współczynnik kapitałowy (%)
16,8%
17,8%
(*) dane za 31 grudnia 2022 roku zostały przeliczone z uwzględnieniem retrospektywnego zaliczenia części zysku za 2022 rok zgodnie ze stanowiskiem EBA wyrażonym w Q&A 2018_3822 oraz Q&A 2018_4085.
Ocena adekwatności kapitału wewnętrznego
Do oceny adekwatności kapitału wewnętrznego Banku stosowane są metody opracowane przez Bank.
W ocenie tej Bank bierze pod uwagę następujące rodzaje ryzyka:
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko operacyjne,
• ryzyko rynkowe,
• ryzyko płynności,
• ryzyko biznesowe (w tym ryzyko zmian warunków makroekonomicznych i ryzyko strategiczne),
• ryzyko braku zgodności,
• ryzyko reputacji,
• ryzyko modeli,
• ryzyko nadmiernej dźwigni finansowej,
• ryzyko działalności bancassurance,
• ryzyko ESG (ang. Environmental, Social, Governance).
Dla każdego ryzyka uznanego za istotne, Bank opracowuje i stosuje odpowiednie metody pomiaru lub szacowania kapitału ekonomicznego, służące do oceny ryzyka . W Banku stosowane są następujące metody:
• ocena jakościowa – stosowana w przypadku trudno mierzalnych rodzajów ryzyka (ryzyko braku zgodności, ryzyko reputacji oraz ryzyko działalności bancassurance) z potencjalnym pokryciem kapitałem ekonomicznym w obrębie innych rodzajów ryzyka,
• ocena poprzez oszacowanie bufora kapitałowego – stosowana w przypadku rodzajów ryzyka, których nie można w łatwy sposób określić ilościowo, jednak możliwa jest łączna ocena ich wpływu (ryzyko modeli, ryzyko biznesowe ),
• ocena ilościowa – stosowana w przypadku tych rodzajów ryzyka, które można zmierzyć za pomocą kapitału ekonomicznego (pozostałe rodzaje oprócz ryzyka płynności i ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej), bądź w oparciu o miary dla niego właściwe (ryzyko płynności i ryzyko nadmiernej dźwigni finansowej).
162
162
162
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Preferowanym sposobem pomiaru ryzyka oraz szacowania kapitału ekonomicznego są modele wartości zagrożonej (VaR) oparte na założeniach wynikających z apetytu na ryzyko Grupy. Modele opracowywane są zgodnie z najlepszymi praktykami rynkowymi z uwzględnieniem wymogów regulacyjnych i uzupełniane o testy warunków skrajnych i/lub analizy scenariuszowe. W przypadku rodzajów ryzyka, dla których taka metodyka nie została ostatecznie opracowana i wdrożona, Grupa stosuje modele regulacyjne uzupełnione o testy warunków skrajnych, bądź uproszczone metody pomiaru.
Wyznaczanie bufora kapitałowego na pokrycie ryzyka biznesowego, obejmującego ryzyko zmian warunków makroekonomicznych i ryzyko strategiczne,, dokonywane jest na podstawie analizy wpływu scenariusza spowolnienia gospodarczego na kapitał ekonomiczny w horyzoncie prognozy, z dodatkowym uwzględnieniem wpływu zmiany stóp procentowych i spreadów kredytowych na wynik odsetkowy oraz na zmiany wyceny portfeli klasyfikowanych jako HTCS (Held to Collect and Sell – klasyfikacja zgodnie ze standardem MSSF9).
Ryzyko modeli szacowane jest natomiast z wykorzystaniem wyników walidacji modeli oraz analiz scenariuszowych pozwalających na ocenę wpływu potencjalnych nieprawidłowości w modelu na jego wyniki. Na podstawie zagregowanych wyników wyznaczany jest bufor kapitałowy na pokrycie ryzyka modeli.
Szacowanie kapitału ekonomicznego na ryzyko ESG odbywa się w ramach kwantyfikacji ryzyka kredytowego, operacyjnego i rynkowego w zależności od i adekwatnie do zidentyfikowanych czynników ryzyka ESG w poszczególnych rodzajach ryzyka.
Przy wyznaczaniu potrzeb kapitałowych w pierwszej kolejności wylicza się kapitał ekonomiczny oddzielnie dla każdego istotnego ryzyka zidentyfikowanego w Grupie, które można mierzyć ilościowo. W następnej kolejności wielkości kapitału ekonomicznego ustalone dla poszczególnych rodzajów ryzyka zostają zagregowane w łączną kwotę kapitału ekonomicznego. Kwota ta jest następnie powiększana o bufor kapitałowy na ryzyko modeli oraz ryzyko biznesowe. Suma kapitału ekonomicznego i bufora kapitałowego stanowi kapitał wewnętrzny Grupy.
46.9.Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych
Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy
Wycena do wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których dostępne są wartości rynkowe z aktywnego rynku, opiera się na rynkowych kwotowaniach danego instrumentu (mark-to-market).
Wycena do wartości godziwej pozagiełdowych instrumentów pochodnych, instrumentów cechujących się ograniczoną płynnością (tj. dla których wartości kwotowań rynkowych są nieosiągalne regularnie), jak również wycena kredytów i pożyczek, dokonywana jest na podstawie kwotowań innych instrumentów aktywnego rynku poprzez ich replikację z wykorzystaniem szeregu technik wyceny, w tym szacowania wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych (mark-to-model).
Na 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku Grupa dokonała klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych do wartości godziwej na trzy kategorie według następującej hierarchii:
• Poziom 1: wycena mark-to-market, dotyczy papierów wartościowych kwotowanych na aktywnym rynku,
• Poziom 2: wycena mark-to-model z parametryzacją modeli na podstawie kwotowań z aktywnego rynku dla danego typu instrumentu, dotyczy niepłynnych papierów skarbowych, municypalnych, korporacyjnych oraz Banku Centralnego, liniowych i nieliniowych instrumentów pochodnych rynków stopy procentowej (w tym transakcji terminowych na papiery wartościowe), kapitałowych, towarowych oraz wymiany walut, za wyjątkiem tych przypadków, które spełniają kryteria przynależności do Poziomu 3,
• Poziom 3: wycena mark-to-model z częściową parametryzacją modelu na podstawie estymowanych czynników ryzyka, dotyczy kredytów i pożyczek, korporacyjnych i komunalnych papierów wartościowych oraz liniowych i nieliniowych instrumentów pochodnych rynków stopy procentowej, kapitałowych, towarowych oraz wymiany walut, dla których wpływ nieobserwowalnych parametrów (np. czynników ryzyka kredytowego) na wycenę jest uznawany za istotny.
Wycena do wartości godziwej wykonywana jest bezpośrednio przez jednostki organizacyjne w ramach Pionu Zarządzania Ryzykami oraz Pionu Finansów, niezależne od jednostek zawierających transakcje. Metodyka wyceny do wartości godziwej, w tym zmiany jej parametryzacji, podlegają akceptacji przez Komitet Aktywów, Pasywów i Ryzyka (ALCO). Adekwatność metod wyceny podlega bieżącej analizie oraz cyklicznym przeglądom w ramach zarządzania ryzykiem modeli. W ramach tej samej jednostki organizacyjnej wykonywana jest ocena adekwatności oraz istotności czynników ryzyka w zakresie przypisania modeli wycen do odpowiedniego poziomu hierarchii wyceny do wartości godziwej zgodnie z ustalonymi zasadami klasyfikacji.
163
163
163
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Zestawienie aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej w podziale na poziomy hierarchii wyceny do wartości godziwej
31.12.2023
POZIOM 1
POZIOM 2
POZIOM 3
RAZEM
Aktywa:
9 128
13 844
5 631
28 603
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
1 063
289
110
1 462
Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, w tym:
-
9 314
3
9 317
Banki
-
2 119
-
2 119
Klienci
-
7 195
3
7 198
Instrumenty zabezpieczające, w tym:
-
805
-
805
Banki
-
309
-
309
Klienci
-
496
-
496
Papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody
6 417
3 436
4 977
14 830
Papiery wartościowe wyceniane obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
210
210
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
1 648
-
-
1 648
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody
-
-
82
82
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez wynik
-
-
249
249
Zobowiązania:
757
10 724
-
11 481
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
757
-
-
757
Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, w tym:
-
9 295
-
9 295
Banki
-
1 948
-
1 948
Klienci
-
7 347
-
7 347
Instrumenty zabezpieczające, w tym:
-
1 429
-
1 429
Banki
-
73
-
73
Klienci
-
1 356
-
1 356
31.12.2022
POZIOM 1
POZIOM 2
POZIOM 3
RAZEM
Aktywa:
7 468
21 520
5 411
34 399
Aktyw finansowe przeznaczone do obrotu
674
110
97
881
Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, w tym:
-
15 089
-
15 089
Banki
-
2 890
-
2 890
Klienci
-
12 199
-
12 199
Instrumenty zabezpieczające, w tym:
-
280
-
280
Banki
-
119
-
119
Klienci
-
161
-
161
Papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody
5 864
6 041
4 689
16 594
Papiery wartościowe wyceniane obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
187
187
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
930
-
-
930
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody
-
-
254
254
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez wynik
-
-
184
184
Zobowiązania:
875
18 698
-
19 573
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
875
-
-
875
Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, w tym:
-
15 522
-
15 522
Banki
-
3 703
-
3 703
Klienci
-
11 819
-
11 819
Instrumenty zabezpieczające, w tym:
-
3 176
-
3 176
Banki
-
126
-
126
Klienci
-
3 050
-
3 050
164
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Zmiana stanu wartości godziwej aktywów finansowych, dla których Grupa stosuje wycenę do wartości godziwej na Poziomie 3
2023
AKTYWA FINANSOWE
PRZEZNACZONE
DO OBROTU
AKTYWA Z TYTUŁU POCHODNYCH
INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK
PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ
WYNIK FINANSOWY
PAPIERY WARTOŚCIOWE
WYCENIANE WEDŁUG
WARTOŚCI GODZIWEJ
PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Stan na początek okresu
97
-
254
184
187
4 689
-
Zwiększenia, w tym:
809
3
24
102
25
2 409
-
Reklasyfikacja z innych poziomów
54
3
-
-
-
1 123
-
Transakcje zawarte w 2023 roku.
-
-
-
-
-
-
-
Udzielenie
-
-
-
90
-
749
-
Zakup
751
-
-
-
-
1
-
Przychód z instrumentów finansowych
4
-
24
12
25
536
-
ujęty w rachunku zysków i strat
4
-
17
12
25
254
-
ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny
-
-
7
-
-
282
-
Zmniejszenia, w tym:
-796
-
-196
-37
-2
-2 121
-
Reklasyfikacja do innych poziomów
-
-
-
-
-
-725
-
Rozliczenie / wykup
-
-
-196
-37
-
-659
-
Sprzedaż
-796
-
-
-
-
-734
-
Strata z instrumentów finansowych
-
-
-
-
-2
-3
-
ujęta w rachunku zysków i strat
-
-
-
-
-2
-3
-
ujęta w kapitale z aktualizacji wyceny
-
-
-
-
-
-
-
Stan na koniec okresu
110
3
82
249
210
4 977
-
Niezrealizowany wynik na instrumentach finansowych utrzymywanych w portfelu na koniec okresu, ujęty w:
-
3
6
12
-
365
-
Rachunku zysków i strat w pozycji:
-
3
2
12
-
57
-
wynik z tytułu odsetek
-
-
1
3
-
56
-
wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe wynik z tytułu odpisów
-
-
1
-
-
1
-
wynik na instrumentach finansowych przeznaczonych do obrotu
-
3
-
9
-
-
-
Innych składnikach całkowitych dochodów
-
-
4
-
-
308
-
165
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku
Raport Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku
Bank Pekao S.A.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Zmiana stanu wartości godziwej aktywów finansowych, dla których Grupa stosuje wycenę do wartości godziwej na Poziomie 3
2022
AKTYWA FINANSOWE
PRZEZNACZONE
DO OBROTU
AKTYWA Z TYTUŁU POCHODNYCH
INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK
PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ
WYNIK FINANSOWY
PAPIERY WARTOŚCIOWE
WYCENIANE WEDŁUG
WARTOŚCI GODZIWEJ
PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Stan na początek okresu
94
-
246
160
171
5 182
-
Zwiększenia, w tym:
1 111
-
165
56
16
1 537
-
Reklasyfikacja z innych poziomów
14
-
-
-
-
1 118
-
Transakcje zawarte w 2022 roku.
-
-
-
-
-
-
-
Udzielenie
36
-
151
53
-
232
-
Zakup
1 058
2
Przychód z instrumentów finansowych
3
-
14
3
16
185
-
ujęty w rachunku zysków i strat
3
-
14
3
16
182
-
ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny
-
-
-
-
-
3
-
Zmniejszenia, w tym:
-1 108
-
-157
-32
-
-2 030
-
Reklasyfikacja do innych poziomów
-65
-
-
-
-
-940
-
Rozliczenie / wykup
-13
-
-151
-
-
-472
-
Sprzedaż
-1 030
-
-
-
-
-302
-
Strata z instrumentów finansowych
-
-
-6
-32
-
-316
-
ujęta w rachunku zysków i strat
-
-
-
-32
-
-65
-
ujęta w kapitale z aktualizacji wyceny
-
-
-6
-
-
-251
-
Stan na koniec okresu
97
-
254
184
187
4 689
-
Niezrealizowany wynik na instrumentach finansowych utrzymywanych w portfelu na koniec okresu, ujęty w:
-
-
-7
3
-269
-
Rachunku zysków i strat w pozycji:
-
-
1
3
-
26
-
wynik z tytułu odsetek
-
-
2
2
-
19
-
wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe wynik z tytułu odpisów
-
-
-1
-
-
7
-
wynik na instrumentach finansowych przeznaczonych do obrotu
-
-
-
1
-
-
-
Innych składnikach całkowitych dochodów
-
-
-8
-
-
-295
-
166
166
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Przeniesienie instrumentów między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje na podstawie zmian w dostępności kwotowań z aktywnego rynku wg stanu na koniec okresów sprawozdawczych.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku dokonano następujących przeniesień instrumentów finansowych między poziomami hierarchii wyceny do wartości godziwej:
• z Poziomu 3 do Poziomu 2 przeniesiono obligacje korporacyjne, dla których dokonano wyceny przy użyciu rynkowych informacji o cenach porównywalnych instrumentów finansowych, obligacje korporacyjne i municypalne dla których szacowane parametry kredytowe miały nieistotny wpływ na wycenę oraz instrumenty pochodne rynku kapitałowego, dla których szacowana zmienność nieistotnie wpływała na wycenę,
• z Poziomu 2 do Poziomu 3 przeniesiono następujące aktywa lub zobowiązania finansowe dla których wpływ szacowanego czynnika nieobserwowalnego na wycenę był istotny: obligacje korporacyjne i municypalne (parametry kredytowe), skarbowe papiery wartościowe, instrumenty pochodne rynku walutowego (prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania).
Analiza wrażliwości
Wpływ parametrów estymowanych na wycenę do wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których Grupa stosuje wycenę do wartości godziwej na Poziomie 3 na dzień 31 grudnia 2023 roku jest następujący:
WPŁYW NA WARTOŚĆ GODZIWĄ
NA 31.12.2023
AKTYWO / ZOBOWIĄZANIE FINANSOWE
WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2023
TECHNIKA WYCENY
CZYNNIK NIEOBSERWOWALNY
SCENARIUSZ
SCENARIUSZ POZYTYWNY
SCENARIUSZ NEGATYWNY
Korporacyjne i municypalne papiery wartościowe
4 697
Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych
Spread kredytowy
+50 p.b. / -50 p.b.
93
-100
Skarbowe papiery wartościowe
10
Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych
Spread do obligacji referencyjnej
+40 p.b. / -40 p.b.
-
-
Instrumenty pochodne rynku walutowego
3
Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych
Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania
+20% / -20%
-
-2
Kredyty i pożyczki wyceniane przez wynik finansowy
249
Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych
Spread kredytowy
+50 p.b. / -50 p.b.
10
-9
Kredyty i pożyczki wyceniane przez inne dochody całkowite
82
Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych
Spread kredytowy
+50 p.b. / -50 p.b.
1
-1
WPŁYW NA WARTOŚĆ GODZIWĄ
NA 31.12.2023
AKTYWA FINANSOWE
WARTOŚĆ GODZIWA
NA 31.12.2023
PARAMETR
SCENARIUSZ
SCENARIUSZ POZYTYWNY
SCENARIUSZ NEGATYWNY
Instrumenty kapitałowe obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
210
Dyskonto dotyczące konwersji
+10% / -10%
6
-22
Inwestycja kapitałowa w podmiot udzielający informacji kredytowej wyznaczona do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
321
Stopa dyskontowa
+1% / -1%
52
-39
167
167
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Wpływ parametrów estymowanych na wycenę do wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których Grupa stosuje wycenę do wartości godziwej na Poziomie 3 na dzień 31 grudnia 2022 roku jest następujący:
W ramach opracowania wyceny w Grupie jest realizowany przegląd nieobserwowanych czynników ryzyka wpływających na wartość godziwą. Grupa przyjmuje założenie, że dynamika obserwowalnych i nieobserwowalnych czynników ryzyka powinna charakteryzować się zbliżonym kierunkiem i skalą zmian. Rekalibracja czynników nieobserwowalnych ma na celu uspójnienie dynamiki wartości godziwej instrumentów klasyfikowanych do Poziomu 3 hierarchii wycen z dynamiką cen rynkowych.
Instrumenty finansowe niewyceniane w wartości godziwej w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy
W Grupie znajdują się instrumenty finansowe, które w sprawozdaniu nie są prezentowane w wartości godziwej. Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny.
Na 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku Grupa dokonała klasyfikacji szacunków wartości godziwej dla instrumentów nie wycenianych w wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na następujących poziomach:
• Poziom 1: wycena mark-to-market, dotyczy skarbowych papierów wartościowych kwotowanych na płynnym rynku,
• Poziom 2: wycena mark-to-model z parametryzacją modeli na podstawie kwotowań z aktywnego rynku dla danego typu instrumentu, dotyczy lokat międzybankowych, dłużnych papierów wartościowych własnej emisji, niepłynnych skarbowych papierów wartościowych, municypalnych, korporacyjnych oraz Banku Centralnego,
• Poziom 3: wycena mark-to-model z częściową parametryzacją modelu na podstawie estymowanych czynników ryzyka, dotyczy korporacyjnych i komunalnych papierów wartościowych oraz kredytów i depozytów, dla których ujęty w modelu wyceny czynnik ryzyka kredytowego (parametr nieobserwowalny) jest na poziomie istotnym.
W przypadku pewnych grup instrumentów finansowych, przyjęto że wartość godziwa jest zgodna z wartością bilansową. Dotyczy to w szczególności środków pieniężnych oraz pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych.
Dla kredytów kwotowane wartości rynkowe są nieosiągalne, stąd prezentowane wartości godziwe są ogólnie szacowane przy zastosowaniu technik wyceny z uwzględnieniem założenia, iż na moment udzielenia kredytu wartość godziwa równa jest wartości bilansowej. Wartość godziwa kredytów bez rozpoznanej utraty wartości jest równa sumie przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych na daną datę bilansową pomniejszonych o oczekiwaną stratę kredytową. Ponadto, wartość godziwa hipotecznych kredytów złotowych według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku oszacowana przez Grupę uwzględnia że z 50% prawdopodobieństwem mogą nastąpić modyfikacje oczekiwanych przepływów wynikające z zawieszenia spłat kredytu w grupie około 70% uprawnionych kredytobiorców w sytuacji wejścia w życie Ustawy o zmianie ustawy o wsparciu kredytobiorców (szczegóły dotyczące tej ustawy przedstawiono w Nocie 47). Stopa dyskontująca przepływy jest odpowiednią stopą rynkową wolną od ryzyka powiększoną o marżę na ryzyko płynności oraz bieżącą marżę ze sprzedaży dla danej grupy produktowej kredytu. Marża wyznaczana jest w podziale na grupy produktowe i termin zapadalności.
WPŁYW NA WARTOŚĆ GODZIWĄ
NA 31.12.2022
AKTYWO / ZOBOWIĄZANIE FINANSOWE
WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2022
TECHNIKA WYCENY
CZYNNIK NIEOBSERWOWALNY
SCENARIUSZ
SCENARIUSZ POZYTYWNY
SCENARIUSZ NEGATYWNY
Korporacyjne i municypalne papiery wartościowe
4 474
Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych
Spread kredytowy
+55 p.b. / -55 p.b.
94
-94
Instrumenty pochodne rynku kapitałowego
-
Model Black Scholes
Zmienność
+20% / -20%
-
-
Kredyty i pożyczki wyceniane przez wynik finansowy
184
Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych
Spread kredytowy
+50 p.b. / -50 p.b.
5
-5
Kredyty i pożyczki wyceniane przez inne dochody całkowite
253
Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych
Spread kredytowy
+50 p.b. / -50 p.b.
4
-4
WPŁYW NA WARTOŚĆ GODZIWĄ
NA 31.12.2022
AKTYWA FINANSOWE
WARTOŚĆ GODZIWA
NA 31.12.2022
PARAMETR
SCENARIUSZ
SCENARIUSZ POZYTYWNY
SCENARIUSZ NEGATYWNY
Instrumenty kapitałowe obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
187
Dyskonto dotyczące konwersji
+10% / -10%
5
-20
Inwestycja kapitałowa w podmiot udzielający informacji kredytowej wyznaczona do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
270
Stopa dyskontowa
+1% / -1%
32
-26
168
168
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Dla celów szacowania wartości godziwej kredytów walutowych wykorzystywana jest marża dla kredytów w PLN skorygowana o kwotowania transakcji FX-Swap i basis-swap. Wartość godziwa kredytów o rozpoznanej utracie wartości jest równa sumie przyszłych oczekiwanych odzysków zdyskontowanych z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej jako, iż średnie oczekiwane odzyski uwzględniają w pełni element ryzyka kredytowego. W przypadku kredytów nieposiadających harmonogramu spłat (kredyty w rachunku bieżącym, overdrafty oraz karty kredytowe) przyjmuje się, że wartość godziwa równa jest wartości bilansowej.
Dla depozytów kwotowane wartości rynkowe są nieosiągalne, stąd prezentowane wartości godziwe są ogólnie szacowane przy zastosowaniu technik wyceny z uwzględnieniem założenia, iż na moment przyjęcia depozytu wartość godziwa równa jest wartości bilansowej. Wartość godziwa depozytów terminowych jest równa sumie przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych na daną datę bilansową. Stopa dyskontująca przepływy jest odpowiednią stopą rynkową wolną od ryzyka powiększoną o marżę ze sprzedaży. Marża wyznaczana jest na podstawie depozytów przyjętych w ostatnim kwartale w podziale na grupy produktowe i termin zapadalności. W przypadku depozytów krótkoterminowych (depozytów bieżących, overnight oraz w rachunku oszczędnościowym) za wartość godziwą przyjęto wartość bilansową.
Wartość godziwa depozytów i kredytów, z wyjątkiem kredytów hipotecznych udzielonych w walutach PLN i CHF objętych modelem przedpłat, została wyznaczona w oparciu o ich kontraktowe przepływy.
Wycena mark-to-model instrumentów dłużnych własnej emisji opiera się na metodzie dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych. Przepływy zmienne są estymowane na podstawie stawek odpowiednich rynków (zależnie od warunków emisji). Do dyskontowania ustalonych oraz implikowanych przepływów pieniężnych wykorzystywane są stawki międzybankowego rynku pieniężnego.
Zestawienie aktywów i zobowiązań nie wycenianych w wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na poziomy hierarchii wyceny do wartości godziwej.
W TYM:
31.12.2023
WARTOSC BILANSOWA
WARTOŚĆ
GODZIWA
POZIOM 1
POZIOM 2
POZIOM 3
Aktywa
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
14 715
14 627
3 990
9 575
1 062
Należności od banków
173
173
-
81
92
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według zamortyzowanego kosztu
161 080
162 372
-
1 702
160 670
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
93 160
91 574
42 113
43 393
6 068
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
-
-
-
-
-
Inne aktywa
2 445
2 445
-
-
2 445
Aktywa razem
271 573
271 191
46 103
54 751
170 337
Zobowiązania
Zobowiązania wobec innych banków
7 597
7 594
-
585
7 009
Zobowiązania wobec klientów
234 306
234 233
-
-
234 233
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
9 958
10 004
-
10 004
-
Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych
2 781
2 778
-
2 778
-
Pozostałe zobowiązania
5 769
5 769
-
-
5 769
Zobowiązania razem
260 411
260 378
-
13 367
247 011
169
169
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Zestawienie aktywów i zobowiązań nie wycenianych w wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na poziomy hierarchii wyceny do wartości godziwej.
W TYM:
31.12.2022
WARTOŚĆ
BILANSOWA
WARTOŚĆ
GODZIWA
POZIOM 1
POZIOM 2
POZIOM 3
Aktywa
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
17 693
17 645
4 317
10 656
2 672
Należności od banków
422
422
-
276
146
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według zamortyzowanego kosztu
158 283
159 314
-
1 337
157 977
Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
62 655
57 692
25 677
29 211
2 804
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
-
-
-
-
-
Inne aktywa
1 952
1 952
-
-
1 952
Aktywa razem
241 005
237 025
29 994
41 480
165 551
Zobowiązania
Zobowiązania wobec innych banków
8 594
8 627
-
1 417
7 210
Zobowiązania wobec klientów
210 747
210 552
-
-
210 552
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
10 337
10 315
-
10 315
-
Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych
2 789
2 788
-
2 788
-
Pozostałe zobowiązania
4 895
4 895
-
-
4 895
Zobowiązania razem
237 362
237 177
-
14 520
222 657
47.Zdarzenia po dacie bilansu
Brak zastrzeżeń Komisji Nadzoru Finansowego do wypłaty przez Bank w 2024 roku, w formie dywidendy, niepodzielonego zysku zatrzymanego za rok 2019
7 lutego 2024 roku Bank otrzymał pismo z Komisji Nadzoru Finansowego, w którym KNF wskazała, że po przeanalizowaniu aktualnej sytuacji ekonomiczno-finansowej i kapitałowej Banku oraz argumentów i dodatkowych wyjaśnień przedstawionych przez Bank, KNF nie zgłasza zastrzeżeń do możliwości wypłaty przez Bank, w 2024 roku, w formie dywidendy, niepodzielonego zysku w kwocie 1 685 057 618,28 zł zatrzymanego przez Bank za rok 2019.
Wypłata dywidendy zależy od ostatecznych decyzji organów Banku, które zostaną podjęte w trybie przewidzianym przepisami kodeksu spółek handlowych przy zachowaniu zasad ostrożnego i stabilnego zarządzania Bankiem, zapewnienia wyposażenia Banku w fundusze własne umożliwiające pokrycie wszelkich ryzyk występujących w jego działalności, jak również jego dalszy zrównoważony rozwój. O podjętych decyzjach Bank poinformuje odrębnym raportem bieżącym.
Postępowanie Prezesa UOKiK w sprawie transakcji nieautoryzowanych
Szczegóły postępowania Prezesa UOKiK w sprawie transakcji nieautoryzowanych zostały opisane w Nocie 41.
Planowane wsparcie kredytobiorców będących konsumentami
W dniu 12 lutego 2024 roku na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano kolejną iterację rządowego projektu ustawy o zmianie ustawy o wsparciu kredytobiorców będących konsumentami, którzy zaciągnęli kredyt mieszkaniowy i znajdują się w trudnej sytuacji finansowej oraz ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Celem projektowanej ustawy jest umożliwienie kredytobiorcom posiadającym kredyty złotowe skorzystania z instrumentu zawieszenia spłaty kredytu w 2024 roku w wymiarze 2 miesięcy od dnia 1 kwietnia 2024 roku do dnia 30 czerwca 2024 roku oraz po jednym miesiącu w III i IV kwartale 2024 roku. Projekt przewiduje, że zawieszenie spłaty kredytu będzie możliwe tylko w sytuacji, gdy wartość kredytu nie przekracza 1 200 tys. zł oraz średnia arytmetyczna wartości wskaźnika RdD (stosunek raty do dochodu) za okres ostatnich trzech miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku przekracza 35%. Dodatkowo w ustawie przewidziano także zmiany w ustawie z dnia 9 października 2015 roku o wsparciu kredytobiorców, którzy zaciągnęli kredyt mieszkaniowy i znajdują się w trudnej sytuacji finansowej, których celem jest zwiększenie wykorzystania środków Funduszu Wsparcia Kredytobiorców m.in. poprzez obniżenie relacji wydatków kredytobiorcy związanych z obsługą miesięcznej raty kredytu do miesięcznego dochodu gospodarstwa domowego kredytobiorcy oraz poprzez zwiększenie kwoty dochodu uprawniającej do uzyskania wsparcia. W przypadku uchwalenia przepisów w ww. kształcie, mogą mieć one wpływ na wyniki finansowe Grupy w 2024 roku.
170
170
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
20.02.2024
Leszek Skiba
Prezes Zarządu Banku
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Data
imię/nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
20.02.2024
Jarosław Fuchs
Wiceprezes Zarządu Banku
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Data
imię/nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
20.02.2024
Marcin Gadomski
Wiceprezes Zarządu Banku
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Data
imię/nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
20.02.2024
Jerzy Kwieciński
Wiceprezes Zarządu Banku
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
data
imię/nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
20.02.2024
Paweł Strączyński
Wiceprezes Zarządu Banku
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
data
imię/nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
20.02.2024
Błażej Szczecki
Wiceprezes Zarządu Banku
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Data
imię/nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
20.02.2024
Wojciech Werochowski
Wiceprezes Zarządu Banku
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Data
imię/nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
20.02.2024
Piotr Zborowski
Wiceprezes Zarządu Banku
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Data
imię/nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
20.02.2024
Magdalena Zmitrowicz
Wiceprezes Zarządu Banku
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
data
imię/nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
I
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych)
Bank Pekao S.A.
Słowniczek
MSSF – Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (IFRS – International Financial Reporting Standards) to standardy, interpretacje i ich struktura przyjęte przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości RMSR (IASB – International Accounting Standards Board).
MSR – Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (IAS – International Accounting Standards) – starsza nazwa standardów stanowiących część obecnych MSSF.
KIMSF – Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC – International Financial Reporting Interpretations Committee ) komitet działający w ramach Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości publikujący interpretacje MSSF.
CIRS – ang. Currency Interest Rate Swap – swap walutowo-procentowy jest to transakcja wymiany kwot kapitału i płatności odsetkowych w różnych walutach pomiędzy dwoma partnerami.
IRS – ang. Interest Rate Swap – umowa pomiędzy dwiema stronami, na podstawie której strony wypłacają sobie wzajemnie (w określonych odstępach czasu w trakcie trwania kontraktu) odsetki od umownego nominału kontraktu, naliczane według odmiennej stopy procentowej.
FRA – ang. Forward Rate Agreement – umowa, w ramach której dwaj kontrahenci ustalają wysokość stopy procentowej, która będzie obowiązywała w przyszłości dla określonej kwoty wyrażonej w walucie transakcji dla z góry ustalonego okresu.
CAP – opcja cap na stopy procentowe to umowa finansowa, która ogranicza ryzyko, jakie ponosi pożyczający przy zmiennej stopie procentowej, narażający się na możliwość poniesienia strat w wyniku wzrostu stopy procentowej. Opcja cap to seria opcji call na stopy procentowe, w której wystawca gwarantuje nabywcy, że zrekompensuje mu dodatkowe koszty odsetkowe, które musi on płacić od swojego kredytu, jeśli oprocentowanie kredytu wzrośnie powyżej uzgodnionej stopy procentowej.
FLOOR – opcja floor na stopy procentowe, która ogranicza ryzyko poniesienia strat w wyniku spadku stopy procentowej przez kredytodawcę udzielającego kredytu przy zmiennej stopie oprocentowania. Opcja floor to seria opcji put na stopy procentowe, wystawca gwarantuje odsetki, które musi on zapłacić od kredytu, jeśli oprocentowanie od kredytu spadnie poniżej uzgodnionej stopy procentowej.
PD – ang. Probability Default – parametr wykorzystywany przy Metodzie Wewnętrznych Ratingów oznaczający prawdopodobieństwo nie wywiązania się dłużnika ze spłaty swojego zobowiązania . PD mówi o tym, z jakim prawdopodobieństwem w horyzoncie jednego roku nastąpi strata kredytowa z nim związana.
LGD – ang. Loss Given Default – część ekspozycji kredytowej banku , która w przypadku zaistnienia zdarzenia niewypłacalności kredytobiorcy ( default ) zostanie utracona.
EAD – ang. Exposure At Default – wartość ekspozycji kredytowej w momencie niewykonania zobowiązania ( default ).
EL – ang. Expected Loss – oczekiwana strata kredytowa.
Life-time ECL – oczekiwana strata kredytowa w horyzoncie dożywotnim.
CCF – ang. Credit Conversion Factor – współczynnik konwersji kredytowej.
VaR – ang. Value at Risk – wartość zagrożona, miara o jaką wartość rynkowa aktywu lub portfela aktywów może się zmniejszyć przy określonych założeniach, w ustalonym czasie i z zadanym prawdopodobieństwem.
ICAAP – ang. Internal Capital Adeqacy Assessment Process – proces oceny adekwatności kapitału wewnętrznego.
FVH, fair value hedge – rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej.
CFH, cash flow hedge – rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych.
Załączniki do sprawozdania finansowego (cd.)
Załączniki do sprawozdania finansowego (cd.)