JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
za rok 2022
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską
Lublin, dnia 28 kwietnia 2023 roku
Spis treści
I. Wybrane Jednostkowe dane finansowe ......................................................................................... 4
II. Jednostkowe sprawozdanie z zysków i strat i innych całkowitych dochodów ............................... 5
III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ......................................................................... 6
IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................ 8
V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................ 9
VI. Noty objaśniające do Jednostkowego sprawozdania finansowego ............................................. 10
1. Informacje ogólne ......................................................................................................... 10
2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości ................................................. 12
3. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych
klientów 16
4. Noty objaśniające .......................................................................................................... 19
Nota 1. Przychody i koszty operacyjne ...................................................................................... 19
Nota 2. Przychody i koszty finansowe ........................................................................................ 21
Nota 3. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości – MSSF 9 ................................................ 22
Nota 4. Podatek dochodowy bieżący i odroczony ..................................................................... 22
Nota 5. Zysk na akcję .................................................................................................................. 24
Nota 6. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................... 26
Nota 7. Leasing ........................................................................................................................... 29
Nota 8. Wartości niematerialne ................................................................................................. 31
Nota 9. Wartość firmy ................................................................................................................ 34
Nota 10. Zapasy ............................................................................................................................ 34
Nota 11. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności ............................................ 35
Nota 12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................... 37
Nota 13. Kapitał akcyjny ............................................................................................................... 37
Nota 14. Akcje własne .................................................................................................................. 38
Nota 15. Pozostałe kapitały rezerwowe ....................................................................................... 39
Nota 16. Udziały niedające kontroli ............................................................................................. 39
Nota 17. Kredyty bankowe i pożyczki .......................................................................................... 40
Nota 18. Dotacje .......................................................................................................................... 41
Nota 19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ............................ 42
Nota 20. Rezerwy na zobowiązania ............................................................................................. 43
Nota 21. Instrumenty finansowe ................................................................................................. 44
Nota 22. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................... 46
Nota 23. Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................. 47
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 3 z 55
Nota 24. Program opcji menadżerskich ....................................................................................... 51
Nota 25. Dywidendy ..................................................................................................................... 52
Nota 26. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................ 52
Nota 27. Struktura zatrudnienia................................................................................................... 53
Nota 28. Aktywa i zobowiązania warunkowe .............................................................................. 54
Nota 29. Istotne sprawy sporne przeciwko Spółce ...................................................................... 54
Nota 30. Działalność zaniechana .................................................................................................. 54
Nota 31. Wynagrodzenie biegłego rewidenta ............................................................................. 54
Nota 32. Zdarzenia po dniu bilansowym ...................................................................................... 54
Nota 33. Zatwierdzenie do publikacji ........................................................................................... 55
BioMaxima S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. PLN
I. Wybrane Jednostkowe dane finansowe
Wyszczególnienie
2022
2021
2022
2021
PLN’000
PLN’000
EUR’000
EUR’000
Przychody ze sprzedaży
142 576
78 260
30 411
17 097
Zysk (strata) operacyjna
35 301
13 814
7 530
3 018
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
36 359
13 119
7 800
2 866
Zysk (strata) netto
29 399
10 607
6 271
2 317
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
29 399
10 607
6 271
2 317
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
36 890
(415)
7 869
(91)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(8 054)
(3 092)
(1 718)
(675)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(19 136)
2 097
(4 082)
458
Przepływy pieniężne netto – razem
9 699
(1 410)
2 069
(308)
Aktywa / Pasywa razem
76 517
63 568
16 315
13 821
Aktywa trwałe
39 436
29 671
8 409
6 451
Aktywa obrotowe
37 081
33 896
7 907
7 370
Kapitał własny
54 943
31 156
11 715
6 774
Zobowiązania długoterminowe
10 960
15 388
2 337
3 346
Zobowiązania krótkoterminowe
10 614
17 024
2 263
3 701
Liczba akcji (szt.)
4 328 500
4 320 000
4 328 500
4 320 000
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR )
6,79
2,46
1,45
0,54
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )
12,69
7,21
2,71
1,57
Do przeliczenia wybranych danych finansowych na walutę EUR przyjęto następujące kursy:
▪ pozycje aktywów oraz kapitału własnego i zobowiązań na dzień 31.12.2022 roku wg kursu 1 EUR=4,6899 PLN (kurs
średni NBP),
▪ pozycje aktywów oraz kapitału własnego i zobowiązań na dzień 31.12.2021 roku wg kursu 1 EUR=4,5994 PLN (kurs
średni NBP),
▪ pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych
za okres od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku wg kursu 1EUR=4,6883 PLN*,
▪ pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych
za okres od 01.01.2021 roku do 31.12.2021 roku wg kursu 1EUR=4,5775 PLN*,
*Kursy stanowią średnie arytmetyczne bieżących kursów średnich ogłaszanych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w
okresie od stycznia do grudnia odpowiednio 2022 i 2021 roku.
BioMaxima S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. PLN
II. Jednostkowe sprawozdanie z zysków i strat i innych całkowitych dochodów
Wyszczególnienie
01.01.2022 –
31.12.2022
01.01.2021 –
31.12.2021
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
142 576
78 260
Pozostałe przychody operacyjne
1 630
1 620
Zużycie materiałów i energii
(77 598)
(37 547)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
(11 203)
(9 450)
Koszty świadczeń pracowniczych
(11 677)
(9 975)
Usługi obce
(4 686)
(4 454)
Amortyzacja
(1 910)
(1 595)
Pozostałe koszty według rodzaju
(1 773)
(1 123)
Zmiana stanu produktów
(318)
(2 192)
Koszt wytworzenia na własne potrzeby
1 677
637
Pozostałe koszty operacyjne
(1 417)
(366)
Zysk (strata) operacyjna
35 301
13 814
Przychody finansowe
1 490
100
Koszty finansowe
(467)
(263)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (zyski z tytułu utraty wartości
i odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości) określony
zgodnie z przepisami sekcji MSSF 9
35
(532)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
36 359
13 119
Podatek dochodowy
( 6 960)
(2 512)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
29 399
10 607
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
Zysk (strata) netto
29 399
10 607
Przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego
29 399
10 607
Przypadający udziałom niesprawującym kontroli
-
Zysk (strata) netto
29 399
10 607
Składniki, które mogą zostać przeniesione do rachunku zysków i strat
-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
-
Składniki, które nie zostaną przeniesione do rachunku zysków i strat
1 327
Przeszacowanie środków trwałych
1 327
Inne całkowite dochody
-
Całkowite dochody ogółem
30 726
10 607
Przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego
30 726
10 607
Przypadający udziałom niesprawującym kontroli
-
-
Zysk na akcję
Podstawowy zysk na jedną akcję
5
6,79
2,46
z działalności kontynuowanej
6,79
2,46
z działalności zaniechanej
-
-
Rozwodniony zysk na jedną akcje
5
6,59
2,37
z działalności kontynuowanej
6,59
2,37
Pz działalności zaniechanej
-
-
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 6 z 55
III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
Wyszczególnienie
Nota
2022
2021
Rzeczowe aktywa trwałe
6,7
37 299
27 397
Wartości niematerialne
8
435
501
Wartość firmy
9
-
Pozostałe aktywa finansowe
1 701
1 773
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
4
-
-
Aktywa trwałe
39 436
29 671
Zapasy
10
12 228
13 749
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności
11
11 268
17 040
Należności z tytułu podatku dochodowego
11
401
-
Pozostałe aktywa finansowe
-
563
185
Środki pieniężne
12
12 621
2 922
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
37 081
33 896
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
Aktywa obrotowe
37 081
33 896
Aktywa razem
76 517
63 568
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 7 z 55
Wyszczególnienie
Nota
2022
2021
Kapitał akcyjny
13
4 329
4 320
Akcje własne (wartość ujemna)
5 000
-
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
9 841
9 841
Pozostałe kapitały rezerwowe
14
9 142
2 815
Zyski zatrzymane, w tym
36 631
14 180
- wynik okresu bieżącego
29 399
10 607
Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej)
54 943
31 156
Udziały niesprawujące kontroli
15
-
-
Kapitał własny razem
54 943
31 156
Zobowiązania finansowe
16
3 861
8 020
Zobowiązania z tytułu leasingu
7
249
600
Dotacje
17
6 019
6 173
Zobowiązania pozostałe
18
-
-
Rezerwy na zobowiązania
19
65
62
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4
765
533
Zobowiązanie długoterminowe razem
10 960
15 388
Zobowiązania finansowe
16
1 305
7 976
Zobowiązania z tytułu leasingu
7
413
509
Dotacje
17
477
479
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
18
7 026
6 577
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
18
0
708
Rezerwy na zobowiązania
19
1 393
776
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład
grup przeznaczonych do sprzedaży
10 614
17 024
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe razem
10 614
17 024
Zobowiązania razem
21 574
32 412
Kapitał własny i zobowiązania razem
76 517
63 568
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 8 z 55
IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Kapitał
podstawowy
Akcje
własne (-)
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wart. nominalnej
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2022 roku
4 320
-
9 841
2 815
14 180
31 156
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
-
-
Korekta błędu podstawowego
-
-
-
-
-
-
Saldo po zmianach
4 320
-
9 841
2 815
14 180
31 156
Emisja akcji
9
-
-
-
-
9
Wypłata dywidendy
(1 948)
(1 948)
Wycena opcji (program płatności akcjami)
-
-
-
-
-
-
Program skupu akcji własnych
-
(5 000)
-
5000
(5 000)
(5 000)
Razem transakcje z właścicielami
9
(5 000)
0
5 000
(6 948)
(6 939)
Wynik bieżący okresu
-
-
-
-
29 399
29 399
Różnice kursowe z przeliczenia
-
-
-
-
-
-
Przeszacowanie środków trwałych
1 327
-
1 327
Razem całkowite dochody
-
-
-
1 327
29 399
30 726
Zmiany w kapitale
9
(5 000)
-
6 327
22 451
23 787
Saldo na dzień 31.12.2022 roku
4 329
(5 000)
9 841
9 142
36 631
54 943
Analogicznie dla 2021 roku
Saldo na dzień 01.01.2021 roku
4 320
-
9 841
2682
4653
21 496
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
-
-
Korekta błędu podstawowego
-
-
-
-
-
-
Saldo po zmianach
4 320
-
9 841
2682
4653
21 496
Emisja akcji
-
-
-
-
-
-
Wypłata dywidendy
(1 080)
(1 080)
Wycena opcji (program płatności akcjami)
-
-
-
133
-
133
Wynik bieżący okresu
-
-
-
-
10 607
10 607
Inne dochody całkowite
-
-
-
Razem całkowite dochody
-
-
-
-
10 607
10 607
Zmiany w kapitale
-
-
-
133
9 527
9 660
Saldo na dzień 31.12.2021 roku
4 320
-
9 841
2 815
14 180
31 156
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 9 z 55
V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
36 359
13 119
Korekty
7 599
(11 803)
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne
1 910
1 595
Przeszacowanie nieruchomości
-
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
-
-
Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
(1)
(44)
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
(8)
77
Koszty odsetek
446
157
Przychody z odsetek i dywidend
(836)
-
Koszt płatności w formie akcji (programy motywacyjne)
-
-
Zmiana stanu zapasów
1 396
(3 850)
Zmiana stanu należności
4 486
(9 120)
Zmiana stanu zobowiązań
(414)
(1 165)
Zmiana stanu rezerw
620
546
Przepływy pieniężne z działalności
43 958
1 316
Zapłacony podatek dochodowy
(7 068)
(1 731)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
36 890
(415)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
(9 788)
(4 139)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
1
202
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
58
13
Pożyczki udzielone
(375)
Wydatki na nabycie pozostałych aktywów finansowych
-
(2)
Wpływy ze sprzedaży pozostałych aktywów finansowych
-
-
Wpływy z otrzymanych dotacji rządowych
1 226
834
Otrzymane odsetki
823
-
Otrzymane dywidendy
-
-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(8 055)
(3 092)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
9
-
Nabycie akcji własnych
(5 000)
-
Transakcje z podmiotami niekontrolującymi bez utraty kontroli
-
-
Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
Wykup dłużnych papierów wartościowych
-
-
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
6
7 501
Spłaty kredytów i pożyczek
(10 654)
(2 591)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(1 102)
(1 558)
Odsetki zapłacone
(447)
(158)
Dywidendy wypłacone
(1 948)
(1 097)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(19 136)
2 097
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
przed skutkami zmian kursów wymiany
9 699
(1 410)
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
9 699
(1 410)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
2 922
4 332
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
12 621
2 922
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 10 z 55
VI. Noty objaśniające do Jednostkowego sprawozdania finansowego
1. Informacje ogólne
1.1. Informacje o Spółce
Informacje ogólne:
Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: BioMaxima spółka akcyjna
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to
zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: zmiany nie nastąpiły
Siedziba jednostki: Lublin
Forma prawna jednostki: Spółka Akcyjna
Państwo rejestracji: Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki: Vetterów 5; 20-277 Lublin
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: Vetterów 5; 20-277 Lublin
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: produkcja, handel i usługi w dziedzinie
medycznej diagnostyki laboratoryjnej oraz mikrobiologii przemysłowej
Nazwa jednostki dominującej: BioMaxima spółka akcyjna
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: BioMaxima spółka akcyjna
Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowy w
Lublinie - XI Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000313349. Spółce nadano numer statystyczny
REGON 432519331 oraz numer NIP 946-23-60-625.
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Vetterów 5 w Lublinie.
Akcje Spółki są notowane rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych
w Warszawie.
W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji tj. 29 kwietnia 2022
roku wchodzą:
▪ Łukasz Urban - Prezes Zarządu,
▪ Henryk Lewczuk - Wiceprezes Zarządu,
▪ Piotr Janowski - Członek Zarządu.
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 28 kwietnia 2023 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu
Spółki.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 28
kwietnia 2023 roku wchodzą:
▪ Mariusz Nowak - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
▪ Andrzej Mikosz - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
▪ Krzysztof Mikosz - Członek Rady Nadzorczej,
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 11 z 55
▪ Alina Urban - Członek Rady Nadzorczej.
▪ Mirosław Panek - Członek Rady Nadzorczej.
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 28 kwietnia 2023 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Rady
Nadzorczej Spółki.
1.2. Informacja o strukturze akcjonariatu
Struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Udział w kapitale
akcyjnym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Porozumienie akcjonariuszy: Łukasz
Urban, Andrzej Mikosz oraz TriCar
Services LTD, Krzysztof Mikosz,
Mariusz Nowak
1 176 567
27,18%
1 176 567
27,18 %
Akcje własne w posiadaniu spółki
dominującej
180 187
4,16%
180 187
4,16%
Pozostali
2 971 746
68,66 %
2 971 746
68,66%
Razem
4 328 500
100%
4 328 500
100%
Struktura akcjonariuszy na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Udział w kapitale
akcyjnym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Porozumienie akcjonariuszy: Łukasz
Urban, Andrzej Mikosz oraz TriCar
Services LTD, Krzysztof Mikosz,
Mariusz Nowak
1 204 391
27,54%
1 204 391
27,54%
Akcje własne w posiadaniu spółki
dominującej
180 187
4,12%
180 187
4,12%
Pozostali
2 988 727
68,34%
2 988 727
68,34%
Razem
4 373 305
100%
4 373 305
100%
1.3 Informacja o liczbie zatrudnionych
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe kształtowało się
następująco:
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Pracownicy umysłowi
70
66
Pracownicy fizyczni
43
39
Razem
113
105
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 12 z 55
Na koniec 2022 roku Spółka zatrudniała 73 kobiety i 40 mężczyzn.
2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości
Poniżej przedstawiono ważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego
jednostkowego sprawozdania finansowego (dalej „Sprawozdanie finansowe”).
2.1. Podstawa sporządzenia
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(„KIMSF”).
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według zasady kosztu historycznego z wyjątkiem
środków trwałych w postaci nieruchomości, dla których Spółka stosuje model przeszacowania zgodnie z
MSR 16.
2.2. Okres objęty jednostkowym sprawozdaniem finansowym
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku i obejmuje okres
12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów,
sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.
Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta.
2.3. Założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się
przewidzieć przyszłości. Pandemia COVID-19 nie wpłynęła na działalność operacyjną Spółki, przyniosła
natomiast dodatkowe dochody z tytułu sprzedaży wprowadzonych do oferty testów, oraz pozwoliła
zdobyć nowych klientów - którzy przy okazji zakupów związanych z COVID kupują wyroby z podstawowej
oferty Spółki. Zyski osiągnięte ze sprzedaży testów COVID znacząco poprawiły płynność finansową Spółki.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na
zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę.
2.4. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Walutą funkcjonalną Spółki dominującej oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego
jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 13 z 55
Kursy walut przyjęte do wyceny pozycji aktywów i pasywów przedstawia poniższa tabela.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
EUR/PLN
4,6899
4,5994
USD/PLN
4,4018
4,0600
GBP/PLN
5,2957
5,4846
RON/PLN
0,9475
0,9293
2.5. Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe
Spółka stosowała zasady rachunkowości w sposób ciągły dla wszystkich prezentowanych okresów
sprawozdawczych.
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymagało od Zarządu dokonania
profesjonalnych osądów oraz szacunków i założeń, które mają wpływ na prezentowane wartości. Szacunki
oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które
są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu,
co do wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł.
W istotnych kwestiach Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może opierać
się na opiniach niezależnych ekspertów. Osądy, szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej
weryfikacji.
2.6. Zasady rachunkowości
Prezentacja sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje w ramach sprawozdania
z całkowitych dochodów łącznie rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z innych całkowitych
dochodów.
Sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów prezentowane jest w wariancie
porównawczym (rodzajowym), natomiast sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest
metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty
błędów, spółka prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek
okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek
okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji
finansowej nie jest wymagana.
Pozostałe zasady rachunkowości
Wybrane istotne zasady rachunkowości dotyczące aktywów, pasywów oraz przychodów i kosztów zostały
przedstawione jako element poszczególnych not objaśniających do Jednostkowego sprawozdania
finansowego.
2.7. Zmiana standardów lub interpretacji
Nowe standardy i interpretacje zatwierdzone oraz oczekujące na zatwierdzenie do stosowania
w Unii Europejskiej
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2022 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości,
jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 14 z 55
i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:
• Zmiany do:
- MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
- MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
- MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
- Roczne zmiany do standardów 2018-2020
zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2022 roku lub po tej dacie,
Nowe lub zmienione standardy MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały już wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone przez UE, ale nie weszły jeszcze w życie:
• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE,
obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po
tej dacie,
• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja
szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu
do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 –
informacje porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji
wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych
nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31
grudnia 2021 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie
odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w
odniesieniu
do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”,
niezatwierdzone
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 15 z 55
w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku
lub po tej dacie.
W ocenie Zarządu, powyższe zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane
sprawozdanie finansowe.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z przyjętych przez UE standardów,
interpretacji lub zmian, które na dzień 31 grudnia 2022 roku nie miały zastosowania.
W ocenie Zarządu żaden z opisanych powyżej nowych standardów, interpretacji ani zmian, które nie miały
zastosowania na dzień 31 grudnia 2022 roku, nie będą mieć istotnego wpływu na sprawozdania Spółki.
W 2022 roku Grupa nie dokonywała zmian polityki rachunkowości.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 16 z 55
3. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów
Wybrane zasady rachunkowości
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych
okresowo przez Zarząd Spółki. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach
zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu Jednostkowego
sprawozdania finansowego
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd kieruje się liniami produktowymi, które
reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany
odrębnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę wytwarzanych wyrobów wymagających
odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.
Spółka wyróżnia następujące segmenty sprawozdawcze:
▪ Segment mikrobiologia, który obejmuje przede wszystkim media mikrobiologiczne, produkty
związane z lekowrażliwością, urządzenia do analiz mikrobiologicznych, jak również produkty
biologii molekularnej, w tym media do dezaktywacji i transportu próbek; do tego segmentu
zaliczona jest również działalność szkoleniowa związana z powyższymi produktami;
▪ Segment analityka, który obejmuje zarówno aparaturę jak odczynniki do diagnostyki analitycznej
IVD, jak również szybkie testy oraz sprzedaż materiałów pomocniczych i zużywalnych
stosowanych do pobrania, przechowania i transportu próbek na potrzeby diagnostyki.
Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów operacyjnych
objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawiają poniższe tabele.
2022 rok
Mikrobiologia
Analityka
Pozostałe
Ogółem
Region
Polska
15 233
113 128
1 108
129 469
Unia Europejska
5 013
2 198
222
7 433
Pozostałe kraje
3 687
1 617
370
5 674
Przychody ze sprzedaży ogółem
23 933
116 943
1 700
142 576
Asortyment
Produkty
19 789
102 579
1 526
123 894
Towary
4 144
14 364
87
18 596
Pozostałe
-
-
86
86
Przychody ze sprzedaży ogółem
23 933
116 943
1 700
142 576
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 17 z 55
Dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy
2021 rok
Mikrobiologia
Analityka
Pozostałe
Ogółem
Region
Polska
19 789
36 235
470
56 494
Unia Europejska
7 084
3 843
260
11 187
Pozostałe kraje
8 667
1 528
384
10 579
Przychody ze sprzedaży ogółem
35 540
41 606
1 114
78 260
Asortyment
Produkty
31 558
30 464
146
62 168
Towary
3 982
11 142
190
15 314
Pozostałe
-
-
778
778
Przychody ze sprzedaży ogółem
35 540
41 606
1 114
78 260
Najwięksi klienci w segmentach
Na potrzeby ujawnienia szczegółowych informacji na temat udziału procentowego danego klienta
w sprzedaży ogółem segmentu, zostali oni zanonimizowani w następujący sposób:
▪ Klienci których ponad 90% sprzedaży to Analityka są oznaczeni literą A i cyfrą,
▪ Klienci których ponad 90% sprzedaży to Mikrobiologia są oznaczeni literą M i cyfrą,
▪ Klienci kupujący porównywalne ilości z obu segmentów są oznaczeni literą K i cyfrą.
Segment Mikrobiologia
Kontrahent
Segment
Mikrobiologia
udział % 2022
Segment
Mikrobiologia
udział % 2021
M6
4,59 %
-%
K1
3,86 %
4,0%
M7
2,91 %
-%
M8
2,80 %
-%
M3
2,03 %
5,4%
M5
1,67 %
5,0%
M1
1,36 %
14,1%
M2
-
7,0%
M4
-
5,2%
Pozostali
80,75 %
59,2%
Razem
100 %
100%
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 18 z 55
Segment Analityka
Kontrahent
Segment Analityka
udział % 2022
Segment Analityka
udział % 2021
A1
81,66%
44,0%
A5
3,60%
-
A6
2,12%
-
A7
0,52%
-
A8
0,44%
A4
0,33%
1,8%
A2
0,36%
2,3%
K1
0,01%
4,3%
A3
-
2,2%
Pozostali
10,94%
46,2%
Razem
100%
100%
W roku 2022 Spółka wygenerowała ponad 142 mln PLN przychodów ze sprzedaży, przy czym sprzedaż
wyrobów własnych BioMaxima osiągnęła prawie 124 mln PLN.
Sprzedaż poza granicami Polski wyniosła w roku 2022 ponad 13 milionów zł. Poza obszarem UE, główne
rynki, na których sprzedawane są produkty Spółki to Rumunia, kraje byłego Związku Radzieckiego (bez
Rosji) oraz Bliski Wschód.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 19 z 55
4. Noty objaśniające
4.1. Noty objaśniające do Sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów
Nota 1. Przychody i koszty operacyjne
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży w momencie wypełniania (lub w trakcie wypełniania) zobowiązania
do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Spółka aktywuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy pod warunkiem, że spodziewa
się, że te koszty odzyska w okresie dłuższym niż rok od momentu ich poniesienia. Koszty, które według
przewidywań Spółki nie zostaną odzyskane oraz koszty, których odzyskanie przewiduje się w przeciągu
roku od momentu ich poniesienia ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione.
Do kosztów podlegających aktywowaniu spółka może zaliczać, w przypadku ich wystąpienia, prowizje
pracowników Działu Sprzedaży wypłacane wyłącznie w związku z doprowadzenie do zawarcia umowy,
której wartość rozliczana jest w czasie dłuższym niż 12 miesięcy. Aktywowane koszty prezentowane są
w pozostałych aktywach i podlegają amortyzacji metodą liniową w przewidywanym okresie realizacji
umowy.
Spółka w ramach zawieranych umów zobowiązuje się do:
- dostarczenia/przekazania produktu/towaru,
- instalacji produktu,
- udzielenia gwarancji,
- świadczenia usług serwisowych.
Poniższa tabela przedstawia zasady moment ujęcia przychodu dla poszczególnych zobowiązań
Wyszczególnienie
Moment ujęcia przychodu
Moment ujęcia kosztu
Produkt/Towar bez instalacji
Wg warunków dostawy
Wg warunków dostawy
Produkt/Towar z instalacją
Wykonania potwierdzony
protokołem
Wykonania potwierdzony protokołem
Usługa instalacji
Wykonania potwierdzony
protokołem
W momencie poniesienia; koszty związane z uzyskaniem
uprawnienia do włączenia urządzenia do systemu
odbiorcy – przez okres świadczenia usługi dzierżawy
Usługi serwisowe
Okres świadczenia usługi
Okres świadczenia usługi
Usługi gwarancji
Okres świadczenia usługi
Okres świadczenia usługi
Usługi dzierżawy
Okres świadczenia usługi
Okres ekonomicznej użyteczności
Szczegółowe dane dotyczące przychodów ze sprzedaży zaprezentowano w ramach informacji dotyczących
segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów.
Dotacje rządowe są ujmowane w wartości godziwej, jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja
zostanie otrzymana, a Spółka spełni wszystkie związane z nią warunki.
Dotacje rządowe dotyczące kosztów są rozliczane w czasie i ujmowane w wyniku finansowym przez okres
niezbędny do dopasowania ich do kosztów, które mają kompensować.
Dotacje rządowe dotyczące nabycia rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w zobowiązaniach
długoterminowych albo krótkoterminowych jako przychody przyszłych okresów i odnoszone
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 20 z 55
do wyniku finansowego metodą liniową przez oczekiwany okres użytkowania odnośnych aktywów.
Przychody z tytułu rozliczana dotacji prezentowane są w ramach “Pozostałych przychodów operacyjnych”.
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka
prezentuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym koszty według rodzaju.
Szczegółowe dane dotyczące przychodów ze sprzedaży zaprezentowano w ramach informacji dotyczących
segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów.
Nota 1.1. Pozostałe przychody
Wyszczególnienie
01.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Dotacje rozliczane w czasie
1 492
1 452
Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości środków trwałych - model
przeszacowania
0
0
Zysk ze zbycia środków trwałych
1
46
Otrzymane kary i odszkodowania
22
-
Inne przychody
115
122
Razem
1 630
1 620
Najistotniejszą pozycją pozostałych przychodów w 2022 roku były przychody z tytułu rozliczanych w czasie
dotacji, które szczegółowo opisano w nocie 18.1
Nota 1.2. Koszty działalności operacyjnej
Wyszczególnienie
01.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Amortyzacja
1 910
1 595
Świadczenia pracownicze
11 677
9 975
Zużycie materiałów i energii
77 598
37 547
Usługi obce
4 686
4 454
Pozostałe koszty rodzajowe
1 773
1 123
Koszty według rodzaju razem
97 644
54 694
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
11 203
9 450
Pozostałe koszty operacyjne
1 417
366
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-)
318
2 192
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby (-)
(1 677)
(637)
Razem
108 905
66 065
Najistotniejszą pozycję kosztów rodzajowych spółki stanowiły w 2022 roku koszty zużycia materiałów
i energii oraz koszty świadczeń pracowniczych. Wzrost udziału kosztów zużycia materiałów i energii
w 2022 roku był skutkiem znacznego zwiększenia sprzedaży produktów własnych spółki. Spółka odczuła
znaczny wzrost cen energii w II połowie 2022 roku.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 21 z 55
Nota 1.3. Koszty świadczeń pracowniczych
Wyszczególnienie
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Koszty wynagrodzeń
9 732
8 328
Koszty ubezpieczeń społecznych
1 945
1 514
Koszty programów płatności akcjami
-
133
Razem
11 677
9 975
W Grupie Kapitałowej realizowany jest program motywacyjny, w ramach którego pracownicy
wynagradzani są akcjami Spółki dominującej. Wartość wynagrodzeń pracowników z tytułu uczestnictwa
w programach motywacyjnych określana jest poprzez wartość godziwą instrumentów kapitałowych.
Szczegółowe informacje o programach płatności akcjami przedstawiono w nocie 24.
Nota 2. Przychody i koszty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat jako przychody finansowe, gdy ustalone
zostało prawo do otrzymania płatności. Dotyczy to także sytuacji, gdy są wypłacane z zysków
wygenerowanych przed przejęciem przez Spółkę podmiotu dystrybuującego dywidendę, chyba że
dywidenda jednoznacznie stanowi zwrot części wydatków na inwestycję w podmiot dystrybuujący
dywidendę. W takim przypadku dywidenda ujmowana jest w innych całkowitych dochodach, jeżeli
dotyczy inwestycji wycenianej w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Przychody z tytułu odsetek od aktywów finansowych, wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy, są ujmowane w zyskach/(stratach) netto z tytułu wartości godziwej tych aktywów. Przychody
z tytułu odsetek od aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody obliczone metodą
efektywnej stopy procentowej wykazywane są w wyniku finansowym w pozycji „przychody finansowe”.
Przychody z tytułu odsetek obliczane są na podstawie efektywnej stopy procentowej i wartości bilansowej
brutto składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem aktywów finansowych, które następnie są dotknięte
utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W przypadku aktywów finansowych dotkniętych utratą
wartości ze względu na ryzyko kredytowe efektywną stopę procentową stosuje się do wartości bilansowej
netto składnika aktywów finansowych (po odliczeniu odpisu na oczekiwane straty kredytowe).
Przychody z tytułu odsetek prezentowane są jako przychody finansowe, jeżeli dotyczą aktywów
finansowych utrzymywanych w celu zarządzania środkami pieniężnymi.
Nota 2.1. Przychody finansowe
Wyszczególnienie
01.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Odsetki od lokat
799
100
Pozostałe
691
Razem
1 490
100
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 22 z 55
W 2022 roku spółka lokowała wolną gotówkę na lokatach.
Nota 2.2. Koszty finansowe
Wyszczególnienie
01.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Odsetki od kredytów
386
142
Odsetki pozostałe
81
46
Nadwyżka ujemnych różnic nad dodatnimi
0
61
Pozostałe
0
14
Razem
467
263
Na koszty finansowe w 2022 roku składały się przede wszystkim koszty związane z obsługą zadłużenia
kredytowego.
Nota 3. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości – MSSF 9
Szczegółowe informacje na temat dokonanych przez Spółkę odpisów aktualizujących wartość zgodnie
z MSSF 9 zaprezentowano w nocie 11.
Nota 4. Podatek dochodowy bieżący i odroczony
Wybrane zasady rachunkowości
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty)
przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu
i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji
kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są
wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi
im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych
podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest
rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski
podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica
przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest
połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik
podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która
nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać
w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę
przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika
aktywów lub jego części następuje jego odpis.
W związku z tym, iż znaczącą część dochodu podatkowego Spółki jest zwolniona z opodatkowania ze
względu na prowadzenie działalności w specjalnej strefie ekonomicznej nie utworzono aktywa
z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 23 z 55
Szczegółowe informacje na temat tytułów, od których nie utworzono aktywa z tytułu podatku
odroczonego zostały zaprezentowane w nocie 4.4.
Szczegółowe informacje na temat tytułów, od których utworzono rezerwę z tytułu podatku odroczonego
zostały zaprezentowane w nocie 4.5.
Nota 4.1. Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część bieżącą
i odroczoną
Wyszczególnienie
01.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy
6 727
2 325
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy
0
0
Podatek bieżący razem
6 727
2 325
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
233
187
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych
0
-
Podatek odroczony razem
233
187
Podatek dochodowy razem
6 960
2 512
W 2021 roku nie wystąpił podatek dochodowy ujęty bezpośrednio w innych całkowitych dochodach.
Nota 4.2. Stawki opodatkowania podatkiem dochodowym w Grupie
Wyszczególnienie
01.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Polska
19 %
19%
Rumunia
(*)
16%
W Rumunii, ze względu na rozmiar działalności spółki zależnej, płacony jest 1% podatek od obrotu
Nota 4.3. Uzgodnienie wyniku finansowego podatkowego z rachunkowym
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem
z podatkiem dochodowym wykazanym w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się
następująco.
Wyszczególnienie
01.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Wynik przed opodatkowaniem
36 359
13 119
Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą
19%
19%
Podatek dochodowy wg stawki ustawowej
6 908
2 325
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Stosowania innej stawki podatkowej w spółkach Grupy (+/-)
0
0
Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-)
(2 716)
-342
Koszty trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+)
5 682
439
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-)
0
0
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych
(+/-)
0
0
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+)
0
0
Dochód zwolniony (-)
(2 536)
-214
Pozostałe korekty (+/-)
(1 382)
116
Podatek dochodowy
6 727
2 325
Efektywna średnia stawka podatkowa
18%
18%
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 24 z 55
Nota 4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Poniższa tabela przedstawia tytuły, od których Spółka nie utworzyła aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego w związku przyjętą zasadą w zakresie podatku odroczonego.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Zapasy - odpisy aktualizujące
709
81
Środki trwałe - odpisy aktualizujące/model przeszacowania
-
0
Prace rozwojowe
-
0
Rezerwy na świadczenia pracownicze
620
507
Akcje - odpisy aktualizujące
-
0
Strata podatkowe
-
0
Razem
1 329
588
Nota 4.5. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Stawki amortyzacyjne
766
518
Dodatnie różnice kursowe
0
15
Razem
766
533
Nota 5. Zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego
na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu roku.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy spółki dominującej przez średnią ważoną liczby
wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji
zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji
zwykłych na akcje zwykłe.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia
podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Nota 5.1 Zysk na akcję
Wyszczególnienie
31.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie
4 327 286
4 320 000
Zysk netto
29 399
10 607
Zysk na akcję w złotych
6,79
2,46
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 25 z 55
Nota 5.2 Rozwodniony zysk na akcję
Wyszczególnienie
01.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie
4 327 286
4 320 000
Korekta
- opcje na akcje (w szt.)
131 500
162 000
Średnia liczba akcji zwykłych po korekcie w okresie
4 458 786
4 482 000
Zysk netto
29 399
10 607
Rozwodniony zysk na akcję w złotych
6,59
2,37
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 26 z 55
4.2. Noty objaśniające do Jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej
Nota 6. Rzeczowe aktywa trwałe
Zasady rachunkowości
Najistotniejsze pozycje rzeczowych aktywów trwałych stanowią budynki i budowle oraz urządzenia
techniczne i maszyny związane głównie z liniami produkcyjnymi.
Do rzeczowych aktywów trwałych spółka zalicza również istotne części zamienne oraz awaryjne
wyposażenie, jeżeli spółka oczekuje, że będą one wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden rok
i możliwe jest ich przypisanie do poszczególnych pozycji rzeczowych aktywów trwałych, a także oddane w
najem maszyny i urządzenia.
Grunty i budynki ujmuje się w wartości godziwej tzw. model przeszacowania w oparciu o okresowe (co
najmniej raz na dwa lata) wyceny przeprowadzane przez niezależnych rzeczoznawców, pomniejszonej o
odpisy amortyzacyjne budynków. Nadwyżki z tytułu aktualizacji wyceny ujmuje się w innych kapitałach
rezerwowych w kapitale własnym.
Wszystkie pozostałe rzeczowe aktywa ujmowane są w wysokości kosztu historycznego (ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia) pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Do
ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych zalicza się koszty
finansowania zewnętrznego poniesione do momentu przyjęcia do użytkowania, poza aparatami
przeznaczonymi na wynajem. Koszty bieżącego utrzymania rzeczowych aktywów trwałych, remontów i
konserwacji ujmowane są w wyniku finansowym w momencie poniesienia.
Okresy amortyzacji są następujące:
Wyszczególnienie
Okres amortyzacji
Wartość rezydualna
Grunty
Nieamortyzowane
n/d
Budynki i budowle
od 10 lat do 40 lat
indywidualnie
Urządzenia techniczne i maszyny, w tym
od 4 lat do 15 lat
indywidualnie
- komputery
4 lata
0%
- drukarki
6 lat
0%
Środki transportu, w tym
od 2,5 lat do 10 lat
indywidualnie
- samochody osobowe klasy A, B i C
7 lat
15%
- samochody osobowe klasy D lub wyższej
7 lat
30%
Inne środki trwałe
od 2 lat do 10 lat
indywidualnie
Na każdy dzień bilansowy Zarząd Spółki dominującej zgodnie z MSR 36 „Rzeczowe aktywa trwałe”
dokonuje analizy czy występują przesłanki do przeprowadzeniu testu na utratę wartości rzeczowych
aktywów trwałych.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 27 z 55
Nota 6.1 Specyfikacja rzeczowych aktywów trwałych
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Środki trwałe
28 777
26 861
grunty
3 345
2 962
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
14 075
13 400
urządzenia techniczne i maszyny
8 765
7 820
środki transportu
978
1 074
inne środki trwałe
1 614
1 605
Środki trwałe w budowie
8 416
485
Zaliczki na środki trwałe w budowie
106
51
Razem
37 299
27 397
Nota 6.2.Uzgodnienie wartości brutto i umorzenia rzeczowych aktywów trwałych
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transport
u
Inne
środki
trwałe
Razem
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto
3 345
18 264
13 334
1 987
3 277
40 207
Skumulowane umorzenie i odpisy
aktualizujące
-
( 4 189)
(4 569)
(1 009)
(1 663)
(11 430)
Wartość bilansowa netto
3 345
14 075
8 765
978
1 614
28 777
Stan na 31.12.2021
Wartość bilansowa brutto
2 962
18 170
11 490
1 916
2 916
36 248
Skumulowane umorzenie i odpisy
aktualizacyjne
-
(4 770)
(3 670)
(842)
(1 311)
(9 387)
Wartość bilansowa netto
2 962
13 400
7 820
1 074
1 605
26 861
Nota 6.3.Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządze-
nia
Środki
trans-
portu
Inne
środki
trwałe
Sr.trwałe
w
budowie
Zaliczki na
śr.trw. w
budowie
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2022
roku
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2022 roku
2 962
13 400
7820
1 074
1 605
485
51
27 397
Nabycie przez połączenie jednostek
gospodarczych
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie,
leasing)
94
1 843
126
361
7 931
55
10 410
Sprzedaż spółki zależnej (-)
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
(55)
(55)
Inne zmiany (reklasyfikacje,
przemieszczenia itp.)
Przeszacowanie do wartości
godziwej (+/-)
383
945
1 328
Aktualizacja wartości zobowiązania z
tytułu leasingu (+/-)
Amortyzacja (-)
(364)
(898)
(222)
(352)
(1 836)
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 28 z 55
Zmniejszenie umorzenia (zbycie,
likwidacja)
55
55
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości (-)
Odwrócenie odpisów
aktualizujących
Różnice kursowe netto z przeliczenia
(+/-)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2022 roku
3 345
14 075
8 765
978
1 614
8 416
106
37 299
za okres od 01.01 do 31.12.2021
roku
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2021 roku
1 922
10 903
7 349
426
839
-
-
21 439
Nabycie przez połączenie jednostek
gospodarczych
-
-
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie,
leasing)
1 040
3 163
1 090
886
1 236
485
51
7 951
Sprzedaż spółki zależnej (-)
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
(2)
(378)
(434)
-
-
(814)
Inne zmiany (reklasyfikacje,
przemieszczenia itp.)
-
-
-
-
-
-
-
-
Przeszacowanie do wartości
godziwej (+/-)
-
-
-
-
-
-
-
-
Aktualizacja wartości zobowiązania z
tytułu leasingu (+/-)
-
-
-
-
-
-
-
-
Amortyzacja (-)
-
(666)
(617)
(116)
(113)
-
-
(1 512)
Zmniejszenie umorzenia (zbycie,
likwidacja)
-
-
0
256
77
-
-
333
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości (-)
-
-
-
-
-
-
-
-
Odwrócenie odpisów
aktualizujących
-
-
-
-
-
-
-
549
Różnice kursowe netto z przeliczenia
(+/-)
-
-
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2021 roku
2 962
13 400
7 820
1 074
1 605
485
51
27 397
Na dzień 31.12.2022 Spółka dokonała przeszacowania nieruchomości.
Nadwyżka z przeszacowania nieruchomości wynosiła na dzień 31 grudnia 2022 roku 1 327 tys. PLN,.
Suma odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości budynków i budowli na koniec 2022 roku wynosi
2 827 tys. zł.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 29 z 55
Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe, środków trwałych podlegających przeszacowaniu
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Grunty
- wartość bilansowa netto bez przeszacowania
2 962
2 962
- wartość przeszacowania
383
- wartość bilansowa netto po przeszacowaniu
3 345
2 962
Budynki i budowle
- wartość bilansowa netto bez przeszacowania
13 130
13 400
- wartość przeszacowania
945
-
- wartość bilansowa netto po przeszacowaniu
14 075
13 400
Informację o zabezpieczeniach zobowiązań na środkach trwałych zaprezentowano w nocie nr 16.
Nota 7. Leasing
Wybrane zasady rachunkowości
Umowa jest umową leasingu, jeżeli daje Spółce prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego aktywa
przez dany okres czasu w zamian za opłatę tj. Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich
korzyści ekonomicznych z jego użytkowania oraz ma prawo do kierowania jego użytkowaniem. Spółka
ujmuje aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy,
chyba, że bazowy składnik aktywów ma niską wartość.
W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według
kosztu, a zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających
do zapłaty w tej dacie.
Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z
łatwością ustalić. W przeciwnym przypadku Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy,
czyli stopę procentową, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby pożyczyć środki niezbędne do
pozyskania składnika aktywów o podobnej wartości, w podobnym środowisku gospodarczym, na podobny
okres i przy podobnych zabezpieczeniach.
W celu ustalenia krańcowej stopy procentowej, Spółka w miarę możliwości stosuje jako punkt wyjścia
finansowanie zewnętrzne otrzymane w niedawnym czasie, skorygowane w celu uwzględnienia zmian
warunków finansowania od momentu otrzymania finansowania.
Opłaty leasingowe Spółka rozdziela między koszty finansowe i zmniejszenie salda niespłaconych
zobowiązań leasingowych. Koszty finansowe podzielone są na poszczególne okresy obrotowe w sposób
zapewniający odzwierciedlenie stałego poziomu oprocentowania zobowiązań leasingowych pozostałych
do spłacenia w tych okresach. Iloraz odsetkowej części opłaty leasingowej i nakładów na nabycie lub
wytworzenie przedmiotu umowy, pomniejszonych o wniesione wcześniej opłaty leasingowe jest, zatem
stały w poszczególnych okresach sprawozdawczych.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje:
▪ kwotę początkowej wyceny zobowiązania leasingowego,
▪ wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszone
o otrzymane zachęty leasingowe,
▪ wszelkie początkowe koszty bezpośrednie, oraz
▪ koszty rekultywacji, usunięcia lub zwrotu składnika aktywów.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 30 z 55
Spółka dokonuje odpisów amortyzacyjnych w poszczególnych okresach obrachunkowych w sposób
systematyczny, zgodnie z przyjętym planem amortyzacji środków trwałych. Okres amortyzacji pokrywa się
z okresem używania przedmiotu leasingu. W przypadku, gdy Spółka ma wystarczającą pewność, że
skorzysta z opcji kupna (jeżeli taka istnieje), składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania
amortyzuje się przez przewidywany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Płatności związane z krótkoterminowym leasingiem pomieszczeń i środków transportu oraz leasingu
aktywów o niskiej wartości ujmuje się liniowo w kosztach w rachunku zysków i strat.
Leasing krótkoterminowy oznacza umowy leasingowe na okres 12 miesięcy lub krótszy.
Nota 7.1. Spółka jako leasingobiorca
W wartości rzeczowych aktywów trwałych, uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania
o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które
podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym.
Wyszczególnienie
Wartość
bilansowa prawa
do użytkowania
Amortyzacja
prawa do
użytkowania
Wartość
bilansowa prawa
do użytkowania
Amortyzacja
prawa do
użytkowania
31.12.2022
Od 01.01 do
31.12.2022
31.12.2021
od 01.01 do
31.12.2021
Budynki i budowle
18
21
40
46
Środki transportu
758
185
943
161
Razem
776
206
983
207
Poniższa tabela przedstawia informacje na temat opłat z tytułu leasingu płatnych w okresie.
Wyszczególnienie
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
do 1 roku
od 1 roku do 5
lat
powyżej 5
lat
Razem
Stan na 31.12.2022
Opłaty leasingowe
589
73
-
662
Koszty finansowe (-)
(47)
(15)
-
(62)
Wartość bieżąca
542
58
-
600
Stan na 31.12.2021
Opłaty leasingowe
871
238
-
1109
Koszty finansowe (-)
(30)
(17)
-
(47)
Wartość bieżąca
841
221
-
1 062
Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2022 roku należą umowy najmu środków
transportu. Umowy leasingu zostały zawarte na okres 3-4 lat, po upłynięciu których Spółka ma prawo
nabyć przedmiot leasingu na własność. Raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową
kalkulowaną w oparciu o WIBOR. Zabezpieczeniem spłaty rat leasingu jest przedmiot leasingu.
Spółka nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do
których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, przy czym w okresie objętym niniejszym
sprawozdaniem takie sytuacje nie wystąpiły.
Nota 7.2. Spółka jako leasingodawca
Spółka występuje w roli leasingodawcy z tytułu umów leasingu, na mocy których wynajmuje aparaty
specjalistyczne swoim klientom. Umowy zawierane na okres testowania przez klienta aparatu są
nieodpłatne (do 3 miesięcy). Odpłatne umowy zawierane są zwykle na okres 24-36 miesięcy.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 31 z 55
W Spółce występują wyłącznie leasingi operacyjne o stałych opłatach leasingowych.
W 2022 roku spółka osiągnęła następujące przychody jako leasingodawca:
Wyszczególnienie
01.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Opłaty leasingowe
166
171
Razem
166
171
Nota 8. Wartości niematerialne
Wybrane zasady rachunkowości
Wartości niematerialne obejmują patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac
rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38.
W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane
do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o
określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej
użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej
weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku.
Przewidywany okres użytkowania oraz wartość rezydualna dla poszczególnych grup wartości
niematerialnych wynosi:
Wyszczególnienie
Okres amortyzacji
Wartość rezydualna
Oprogramowanie komputerowe
od 2 lat do 5 lat
0%
Koszty prac rozwojowych (skapitalizowane)
od 3 lat do 10 lat
0%
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane.
Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko
wtedy gdy spełnione są następujące kryteria:
▪ ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia
tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
▪ Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,
▪ Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę
korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki,
▪ dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych
w celu sprzedaży lub użytkowania składnika,
▪ nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować
do danego składnika wartości niematerialnych.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na
kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści
odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 32 z 55
Nota 8.1. Specyfikacja wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Oprogramowanie
435
501
Pozostałe
0
0
Razem
435
501
Nota 8.2. Ustalenie wartości netto wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
Oprogramowanie
Pozostałe
Razem
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto
508
0
508
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(73)
0
(73)
Wartość bilansowa netto
435
0
435
Stan na 31.12.2021
Wartość bilansowa brutto
887
327
1 214
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(386)
(327)
(713)
Wartość bilansowa netto
501
0
501
Nota 8.3. Tabela ruchu wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
Oprogramowanie
Pozostałe
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
501
-
501
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
7
7
Sprzedaż spółki zależnej (-)
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)
Amortyzacja (-)
(73)
(73)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
435
435
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku
581
1
582
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych
-
-
-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
3
-
3
Sprzedaż spółki zależnej (-)
-
-
-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
-
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)
-
-
-
Amortyzacja (-)
(83)
(1)
(84)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
-
-
-
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 33 z 55
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku
501
-
501
Na wartości niematerialne w 2022 roku złożył się przede wszystkim nabyty w 2019 roku System ERP Prestiż
firmy Streamsoft, którego wartość netto na koniec 2022 roku wyniosła 429 tys. PLN (31.12.2021 r.: 493
tys. PLN).
Spółka nie wykorzystuje w działalności składników wartości niematerialnych, których okres użytkowania
jest nieokreślony.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka nie zidentyfikowała przesłanek utraty wartości
niematerialnych, stąd nie dokonywała odpisów aktualizujących z tego tytułu.
Na dzień 31.12.2022 roku wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Spółki.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 34 z 55
Nota 9. Wartość firmy
Spółka nie rozpoznaje wartości firmy.
Nota 10. Zapasy
Wybrane zasady rachunkowości
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości
netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca
i stanu.
Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie
materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu
normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych.
Rozchód wyrobów gotowych, materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło
- pierwsze wyszło” (FIFO).
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej
działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia
sprzedaży do skutku.
Odpisu aktualizującego Spółka dokonuje w stosunku do zapasu:
- znajdującego się w grupie wiekowania „365 i więcej”, na które nie ma zapotrzebowania i na które
przez ostatnie 12 miesięcy nie było zużycia z wyjątkiem zapasu do którego istnieje znaczne
prawdopodobieństwo wykorzystania/zużycia, przy czym dla stwierdzenia znacznego
prawdopodobieństwa wykorzystania lub zużycia konieczne jest aby istniało potwierdzenie
uprawdopodobnienia wykorzystania lub zużycia tego zapasu powstałe w toku działalności
handlowej lub produkcyjnej
- znajdującego się w grupie poniżej „365 dni”, który prawdopodobnie w przyszłości nie przyniesie
korzyści ekonomicznych, w szczególności jeżeli zaprzestano czynnego oferowania elementów
tego zapasu w działalności handlowej lub zaprzestano produkcji wyrobów, do których
wytworzenia stosowany jest dany element zapasów.
- którego wartość netto możliwa do uzyskania jest mniejsza niż cena nabycia lub koszt wytworzenia.
Nota 10.1. Specyfikacja zapasów
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Materiały
4 626
3 195
Półprodukty i produkcja w toku
187
117
Produkty gotowe
2 713
1 761
Towary
4 702
8 676
Razem
12 228
13 749
Nota 10.2. Odpisy aktualizujące wartość zapasów
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Odpisy aktualizujące na początek okresu
149
335
- zwiększenia
709
81
- zmniejszenia (-)
(372)
(267)
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 35 z 55
Odpisy aktualizujące na koniec okresu
487
149
Szczegółowe informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 16.
Nota 11. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
Wybrane zasady rachunkowości
Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego
kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu
utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od
dnia powstania, nie podlega ją dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje
uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych przy
zastosowaniu macierzy rezerw.
Spółka stosuje, niezależnie od terminu płatności, 100% współczynnik oczekiwanej straty kredytowej dla
należności, których ściągnięcie przestało być prawdopodobne.
Wartość odpisów ustalona wg macierzy odpisów (rezerw) weryfikowana jest przez Zarząd Spółki, nie
rzadziej niż na koniec każdego kwartału.
Do należności o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności zalicza się m.in.
- należności skierowane do windykacji komorniczej.
- należności skierowane do sądu celem otrzymania sądowego nakazu zapłaty, z których wartością
dłużnik się zgadza.
Przy ustalaniu macierzy odpisów Zarząd przyjął następujące założenia:
- odpisami aktualizującymi nie są obejmowane należności od jednostek publicznej ochrony
zdrowia,
- odpisem aktualizującym, ze względu na model współpracy, nie będą obejmowane należności od
spółki Rosco Diagnostica A/S.
Dla pozostałych należności z tytułu dostaw o usług Spółka dokonuje:
- 30% odpisu dla należności przeterminowanych od 180 do 360 dni,
- 100% odpisu dla należności przeterminowanych powyżej 360 dni.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 36 z 55
Nota 11.1. Należności krótkoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług
10 353
15 434
Należności publiczno-prawne (bez CIT)
653
1 303
Zaliczki na zakup towarów/środków trwałych
-
-
Pozostałe należności
443
420
Rozliczenia międzyokresowe
408
540
Odpisy aktualizujące
(589)
(657)
Razem
11 268
17 040
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie
wartości godziwej.
Nota 11.2. Odpisy aktualizujące wartość należności
Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką
rachunkowości.
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem
finansowym prezentuje poniższa tabela.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Stan na początek okresu
657
231
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
747
513
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
(782)
(87)
Rozwiązanie odpisu – nieściągalne (-)
(33)
Stan na koniec okresu
589
657
Nota 11.3. Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług brutto
Poniższa tabela przedstawia należności z tytułu dostaw i usług wg terminów przeterminowania:
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Nieprzeterminowane
7 324
12 859
Przeterminowane, w tym:
3 029
2 575
0- 90 dni
1 185
1 647
91 - 180 dni
458
542
181 - 360 dni
754
398
powyżej 360 dni
632
(4)
Razem
10 353
15 434
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 37 z 55
Nota 12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wybrane zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości
godziwej. Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe
płatne na żądanie oraz inne krótkoterminowe płynne lokaty o terminie zapadalności trzech miesięcy lub
krótszym. Kredyty w rachunku bieżącym są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako
składnik krótkoterminowych kredytów.
Nota 12.1. Specyfikacja środków pieniężnych
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN
12 126
2 901
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych
494
20
Środki pieniężne w kasie
1
1
Razem
12 621
2 922
Nota 12.2. Środki pieniężne wg waluty
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
PLN
12 126
2 901
USD
419
4
EUR
75
9
GBP
1
8
Razem
12 621
2 922
Na koniec 2022 roku środki pieniężne o wartości bilansowej 1080 tys. PLN (rok 2021: 2 688 tys. PLN)
podlegały ograniczeniom w dysponowaniu - rachunek VAT związany ze split payment.
Nota 13. Kapitał akcyjny
Wybrane zasady rachunkowości
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie
ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub spółki zależne pomniejszają kapitał własny.
Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Nota 13.1. Struktura kapitału akcyjnego
Na dzień 31.12.2022 kapitał podstawowy Spółki wynosił 4 328 500 PLN i dzielił się na 4 328 500 akcji o
wartości nominalnej 1,00 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 38 z 55
Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do
jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu.
Wyszczególnienie
31.12.2022
Emisja akcji serii A
1 440 000
Emisja akcji serii B
600 000
Emisja akcji serii C
1 000 000
Emisja akcji serii D
690 000
Emisja akcji serii E
198 500
Emisja akcji serii F
400 000
Razem
4 328 500
Nota 13.2. Struktura własności kapitału akcyjnego
Na dzień 31 grudnia 2022 roku struktura własności kapitału akcyjnego przedstawiała się następująco:
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Udział w kapitale
akcyjnym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Porozumienie akcjonariuszy: Łukasz
Urban, Andrzej Mikosz oraz TriCar
Services LTD, Krzysztof Mikosz,
Mariusz Nowak
1 176 567
27,18%
1 176 567
27,18 %
Akcje własne w posiadaniu spółki
dominującej
180 187
4,16%
180 187
4,16%
Pozostali
2 971 746
68,66 %
2 971 746
68,66%
Razem
4 328 500
100%
4 328 500
100%
Nota 14. Akcje własne
Wybrane zasady rachunkowości
Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub spółki zależne pomniejszają
kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Uchwała nr 17 Walnego Zgromadzenia z dnia 13 czerwca 2022 roku upoważniła Spółkę do
przeprowadzenia programu skupu akcji własnych. Na nabycie akcji własnych, zgodnie uchwałą Zarząd
utworzył kapitał rezerwowy wyodrębniony z kapitału zapasowego w wysokości 5.000 tys. zł (pięć
milionów). Maksymalna liczba akcji jaką spółka mogła nabyć w programie została określona na 432.000,
cena nabycia od 1.00 zł, do 33.00 zł. Zarząd zawarł z domem maklerskim umowę w celu przeprowadzenia
programu odkupu akcji własnych. Program był realizowany w okresie od 29 czerwca do 28 września 2022
roku. W ramach umowy nabytych zostało 180 187 akcji za łączną kwotę 5.000 tys. (pięć milionów) zł .
Akcje nie zostały do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania umorzone.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 39 z 55
Nota 15. Pozostałe kapitały rezerwowe
Wybrane zasady rachunkowości
Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują:
▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz
▪ kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących:
- przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej,
- różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący
transakcji w walutach obcych).
Nota 15.1 Specyfikacja pozostałych kapitałów
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Przeszacowanie środków trwałych
2 533
1 206
Program motywacyjny
763
763
Tworzony zgodnie ze statutem
846
846
Program skupu akcji własnych
5 000
Różnice kursowe z przeliczenia
-
0
Razem
9 142
2 815
Nota 16. Udziały niedające kontroli
Wybrane zasady rachunkowości
Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują
tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne
niż spółki Grupy Kapitałowej. Spółka alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy
Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego wszystkie udziały w spółce zależnej były własnością
spółki dominującej.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 40 z 55
Nota 17. Kredyty bankowe i pożyczki
Wybrane zasady rachunkowości
Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z
zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Nota 17.1. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek na dzień 31.12.2022 roku
Wyszczególnienie
Kwota z
umowy
Kwota pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowania
zmiennego
Termin
spłaty
Kredyty
5 161
Kredyt w rachunku bieżącym PEKAO
3 000
0
WIBOR 1M
22.12.2023
Kredyt w rachunku bieżącym ING
4 000
0
WIBOR 1M
09.07.2025
Kredyt w rachunku bieżącym Millenium Bank
3 000
0
WIBOR 1M
29.04.2023
Kredyt inwestycyjny BGK
7 334
1 880
WIBOR 1M
30.11.2025
Kredyt inwestycyjny BGK
3 961
675
WIBOR 1M
30.09.2025
Kredyt inwestycyjny PEKAO
3 040
2 606
WIBOR 1M
31.12.2028
Karty kredytowe
5
Stałe 20,5%
27.01.2023
Razem
24 335
5 161
Nota 17.2. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek na dzień 31.12.2021 roku
Wyszczególnienie
Kwota z umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowania
zmiennego
Termin
spłaty
Kredyty
15 996
Kredyt w rachunku bieżącym PEKAO
1 000
910
WIBOR 1M
21.12.2022
Kredyt w rachunku bieżącym ING
4 000
3 868
WIBOR 1M
09.07.2022
Kredyt w rachunku bieżącym Millenium Bank
3 000
2 823
WIBOR 1M
29.04.2023
Kredyt obrotowy BGK
2 000
1 876
WIBOR 3M
26.05.2022
Kredyt inwestycyjny BGK
7 334
2 455
WIBOR 1M
30.11.2025
Kredyt inwestycyjny BGK
3 961
893
WIBOR 1M
30.09.2025
Kredyt inwestycyjny Millenium
4 495
131
WIBOR 3M
02.07.2022
Kredyt inwestycyjny PEKAO
3 040
3 040
WIBOR 1M
31.12.2028
Razem
15 996
Nota 17.3. Zabezpieczenia spłaty zobowiązań
Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz z tytułu leasingu objęte były
następującymi zabezpieczeniami spłaty wg stanu na koniec 2022 roku:
▪ Prawnym zabezpieczeniem kredytu inwestycyjnego BGK przeznaczonego na sfinansowanie inwestycji:
Budowa Zakładu Produkcyjnego oraz zakup maszyn jest hipoteka umowna do wysokości 11 001 tys.
PLN na nieruchomości położonej w Lublinie na ul. Vetterów 5 oraz zastaw rejestrowy na maszynach i
urządzeniach o wartości zakupu netto nie niższej niż 1 671 tys. PLN,
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 41 z 55
▪ Prawnym zabezpieczeniem kredytu inwestycyjnego BGK przeznaczonego na sfinansowanie inwestycji:
Budowa Centrum Badawczo-Rozwojowego Biomaxima S.A. jest hipoteka umowna do wysokości 5
940 tys. PLN na nieruchomości położonej w Lublinie na ul. Vetterów 5,
▪ Prawnym zabezpieczeniem kredytu inwestycyjnego w banku PEKAO SA na zakup nieruchomości
położonej w Lublinie przy ul. Vetterów 3 jest hipoteka umowna do kwoty 4.560 tys. zł na
nieruchomości przy Vetterów 3 oraz gwarancja BGK w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de
minimis wo wartości 1 520 tys. PLN .
▪ Prawnym zabezpieczeniem kredytu w rachunku bieżącym w banku Pekao SA z limitem
zadłużenia 3 000 tys. PLN jest zastaw rejestrowy na środkach trwałych o łącznej wartości księgowej
min. 247 tys. PLN oraz zastaw rejestrowy na zapasach towarów o wartości nie niższej niż 1 800 tys.
PLN.
▪ Prawnym zabezpieczeniem kredytu w rachunku bieżącym w Banku Millennium z limitem
zadłużenia 3 000 tys. PLN jest Gwarancja BGK w ramach FG POIR de minimis.
▪ Prawnym zabezpieczeniem kredytu w rachunku bieżącym w ING Bank Śląski SA z limitem
zadłużenia 4 000 tys. PLN jest zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych (surowcach i
półproduktach) o wartości księgowej 4 144 tys. PLN oraz zastaw rejestrowy na maszynach oraz
urządzeniach o wartości 2 029,8 tys. PLN.
Nota 18. Dotacje
Wybrane zasady rachunkowości
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki
związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej
pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma
w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku
jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od
tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji
finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako
zobowiązania w pozycji „Dotacje”.
Nota 18.1. Wartość rozliczanych w czasie dotacji na dzień bilansowy
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Dotacja Dz. 3.7 Zakład produkcyjny
2 104
2 239
Dotacja Dz. 1.4 Wzór na konkurencję
1 829
2 037
Dotacja Dz. 2.1 Centrum badawczo-rozwojowe
1 981
2 045
Dotacja Dz. 3.7 Uruchomienie produkcji testów MIC
412
Dotacje pozostałe
170
331
Razem
6 496
6 652
Spółka uzyskała w latach poprzednich dotację na sfinansowanie m.in budowy zakładu produkcyjnego oraz
centrum badawczo-rozwojowego. Korzyść z tytułu dotacji ujmowana jest przez okres amortyzacji
poszczególnych środków trwałych. Na dzień bilansowy nie istnieją żadne niespełnione lub które w
przyszłości mogłyby zostać uznane za niespełnione warunki, które stanowić by mogły przesłankę do
powstania obowiązku zwrotu uzyskanej dotacji.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 42 z 55
Nota 19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania, w początkowym ujęciu wykazuje się
w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując
metodę efektywnej stopy procentowej, przy czym zobowiązania z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy
od dnia powstania, nie podlega ją dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta
i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty w ramach pozostałych
zobowiązań.
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki
związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej
pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma
w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana
w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych
dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w jednostkowym sprawozdaniu
z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako
zobowiązania w pozycji „Zobowiązania pozostałe”.
Nota 19.1. Specyfikacja zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
3 767
4 386
Zobowiązania publiczno-prawne (bez CIT)
603
830
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
602
718
Pozostałe
2 054
643
Razem
7 026
6 577
Nota 19.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Nieprzeterminowane
3 389
4 066
Przeterminowane, w tym:
378
320
0- 90 dni
339
288
91 - 180 dni
0
181 - 360 dni
32
powyżej 360 dni
39
-
Razem
3 767
4 386
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 43 z 55
Nota 20. Rezerwy na zobowiązania
Wybrane zasady rachunkowości
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku
spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego
oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może
być niepewna.
Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
▪ udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,
▪ toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,
▪ straty z umów z klientami,
▪ restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana
do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.
▪ świadczenia pracownicze.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku,
na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia Jednostkowego
sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ
wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie
prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy
istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie
może przewyższyć kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest
prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek
gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze
obejmują następujące tytuły:
▪ krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek
na ubezpieczenia społeczne,
▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
▪ inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza nagrody jubileuszowe
oraz odprawy emerytalne.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść
w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień
bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega
dyskontowaniu.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 44 z 55
Odprawy emerytalne
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy Spółki mają prawo do odpraw
emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę.
Odprawy stanowią pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania
kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników.
Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przy wykorzystaniu metod aktuarialnych
przez zewnętrznego aktuariusza.
Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej Jednostkowego sprawozdania
finansowego w nocie nr 28.
Nota 20.1. Specyfikacja rezerw na zobowiązania
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
452
406
Rezerwa na odprawy emerytalne, rentowe, pośmiertne
53
67
Rezerwa na odszkodowania
0
0
Rezerwa na premie
953
365
Razem
1 458
838
Na rezerwy na zobowiązania o charakterze długoterminowym na koniec 2022 roku złożyły się rezerwy na
odprawy emerytalne, rentowe, pośmiertne w łącznej kwocie 53 tys. PLN (rok 2021: 62 tys. PLN).
Nota 20.2. Zmiany wartości rezerw
Wyszczególnienie
31.12.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia
31.12.2021
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
452
46
0
406
Rezerwa na odprawy emerytalne, rentowe, pośmiertne
53
0
14
67
Rezerwa na odszkodowania
0
0
0
0
Rezerwa na premie
953
953
365
365
Razem
1 458
999
379
838
4.3. Pozostałe noty objaśniające
Nota 21. Instrumenty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka zalicza swoje aktywa i zobowiązania finansowe do następujących kategorii:
▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ instrumenty finansowe zabezpieczające.
Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego
zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla
danego składnika aktywów finansowych.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 45 z 55
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe
utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych
dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej
tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą
kwoty głównej i odsetek.
Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę
efektywnej stopy procentowej. Należności/zobowiązania z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu
wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw
i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania, nie podlega ją dyskontowaniu i są
wyceniane w wartości nominalnej.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to
aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak
i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych
przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski
i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano
opcję wyceny do wartości godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych
dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. Nie wystąpiły aktywa finansowe
zaliczone do powyższej grupy.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa
finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako
wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie,
w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez
wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. Nie wystąpiły aktywa
finansowe zaliczone do powyższej grupy.
Instrumenty finansowe zabezpieczające
Instrumenty finansowe zabezpieczające - są to instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty
zabezpieczające. Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami
rachunkowości zabezpieczeń. Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 46 z 55
Klasyfikacja instrumentów finansowych
Wyszczególnienie
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
zgodnie z
MSSF 9
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe
AFWZK
11 268
17 040
11 268
17 040
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
AFWZK
12 621
2 922
12 621
2 922
Pozostałe aktywa finansowe
AFWZK
13
185
13
185
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe i pożyczki
ZFWZK
5 166
15 996
5 166
15 996
Zobowiązania z tytułu leasingu
ZFWZK
662
1 109
662
1 109
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe
ZFWZK
7 026
6 577
7 026
6 577
Użyte skróty:
AFWZK – Aktywa finansowe wycenianie wg. zamortyzowanego kosztu
ZFWZK – Zobowiązania finansowe wycenianie wg. zamortyzowanego kosztu
Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 31 grudnia 2022 roku nie
odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata
z następujących powodów :
▪ w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny,
▪ instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.
Nota 22. Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę oraz
zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją
finansową Spółki.
Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych. Na podstawie
tak określonej kwoty kapitału, Spółka oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem.
Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Spółka oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu
leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności
operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji).
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki
kształtowały się na następującym poziomie:
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 47 z 55
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Kapitał własny
54 943
31 156
Pożyczki podporządkowane otrzymane od akcjonariuszy
-
Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-)
-
Kapitał
54 943
31 156
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
5 166
15 996
Zobowiązania z tytułu leasingu
662
1 109
Pozostałe zobowiązania z dotacjami
13 523
13 937
Zobowiązania
19 351
31 042
Źródła finansowania ogółem (kapitał + zobowiązania)
74 294
62 198
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
0,74
0,50
W przypadku zaliczenia zobowiązań z tytułu dotacji jako quasi kapitał własny wartość wskaźnika
na koniec 2022 roku wyniosłaby 0,83, a na koniec 2021 roku 0,60.
Wskaźnik długu finansowego do EBITDA
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
35 301
13 814
Amortyzacja
1 910
1 595
EBITDA
37 211
15 409
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
5 166
15 996
Zobowiązania z tytułu leasingu
662
1 109
Dług finansowy
5 828
17 105
Wskaźnik długu do EBITDA
0,16
1,11
Wartość długu finansowego jest na koniec 2022 roku znacząco niższa od EBITDA.
Nota 23. Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanego z instrumentami finansowymi.
Spółka narażona jest na następujące ryzyka:
▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
▪ ryzyko kredytowe oraz
▪ ryzyko płynności.
Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Spółkę dominującą, w bliskiej
współpracy z Zarządem spółki zależnej. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają
następujące cele:
▪ zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
▪ stabilizacja wahań wyniku finansowego Grupy,
▪ wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
▪ osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł
finansowania działań inwestycyjnych.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej
przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 48 z 55
Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka.
Nota 23.1. Ryzyko walutowe
Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe
wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz
USD. Dla obniżenia kosztów finansowania zewnętrznego, spółka zależna jest kredytowana pożyczkami ze
spółki dominującej.
Spółka mityguje ryzyko walutowe przez zrównoważenie importu zaopatrzeniowego, wyrażonego
w EUR, GBP i USD oraz eksportu. Kwoty płacone (zakup) oraz uzyskane (sprzedaż) w walucie
w znaczącym stopniu równoważą ryzyko. Spółka nie stosuje, w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego,
kontraktów forward czy opcji walutowych.
Nota 23.2. Ryzyko stopy procentowej
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów
odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą
procentową. Spółka jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami
aktywów oraz zobowiązań finansowych:
▪ kredyty,
▪ pożyczki,
▪ leasing.
Spółka finansuje swoje aktywa kredytem w złotych polskich oraz w rumuńskich lejach.
Kredyty inwestycyjne Spółki obciążone są zmienną stopą procentową.
Spółka nie stosuje narzędzi zarządzania ryzykiem stopy procentowej (transakcje typu SWAP).
Nota 23.3. Ryzyko kredytowe
Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania
transakcji wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są
przez Spółkę procedurom weryfikacji przed przydzieleniem limitu kredytu kupieckiego. Bieżące
monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu
poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami.
Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności oraz aktywów z
tytułu umowy. Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy zastosowano
uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący
pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego
od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat
z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy.
Dla udzielonych pożyczek Spółka uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są
przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności.
Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 180
dni. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia
instrumentu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi
360 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 49 z 55
W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych
na ryzyko kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Spółka nie jest narażona na ryzyko
kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są
dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania
oraz rodzaju kontrahenta. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się
przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością.
Poniższa tabela przedstawia należności z tytułu dostaw i usług wg terminów przeterminowania.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Nieprzeterminowane
7 225
12 768
Przeterminowane, w tym:
2 538
1 071
0- 90 dni
995
803
91 - 180 dni
317
49
181 - 360 dni
601
128
powyżej 360 dni
625
91
Razem
9 763
13 839
Poniższa tabela przedstawia należności z tytułu dostaw i usług według terminów wymagalności.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
0-30 dni
3 676
11 062
31- 60 dni
136
2 675
61-90 dni
5 951
102
91 - 180 dni
-
-
181 - 360 dni
-
-
powyżej 360 dni
-
-
Razem
9 763
13 839
Nota 23.4. Ryzyko płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań
finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz
zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące
monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na
podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych.
Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym
zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest
z inwestycjami wolnych środków.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 50 z 55
Kredyty i pożyczki wg terminów wymagalności.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Kredyty bankowe
5 166
15 996
Długoterminowe
3 861
8 020
- powyżej 1 roku do 3 lat
2 558
5 422
- powyżej 3 roku do 5 lat
869
1 621
- powyżej 5 lat
434
977
Krótkoterminowe
1 305
7 976
Razem
5 166
15 996
Zobowiązania z tytułu leasingu wg terminów wymagalności.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu leasingu
662
1109
Długoterminowe
249
600
- powyżej 1 roku do 3 lat
249
599
- powyżej 3 roku do 5 lat
1
- powyżej 5 lat
-
Krótkoterminowe
413
509
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania wg terminów wymagalności.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
0-30 dni
4 927
4 495
31- 60 dni
1 478
1 582
61-90 dni
616
468
91 - 180 dni
0
181 - 360 dni
6
32
powyżej 360 dni
-
Razem
7 026
6 577
Na poszczególne dni bilansowe Spółka posiadała następujące wolne limity kredytowe w rachunkach
bieżących w następującej wartości.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Przyznane limity kredytowe
10 000
10 000
Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym
0
(9 478)
Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym
10 000
522
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 51 z 55
Nota 23.5. Analiza wrażliwości
Ekspozycja na ryzyko walutowe
Wyszczególnienie
Wartość wyrażona w walucie (tys.)
Wartość
EUR
USD
GBP
RON
PLN
Aktywa finansowe na 31.12.2022 (+)
863
190
0
-
4 884
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
862
95
0
-
4 461
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1
95
0
-
423
Zobowiązania finansowe na 31.12.2022 (-)
(342)
(189)
(34)
-
(2 616)
Kredyty bankowe i pożyczki
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
(342)
(189)
(34)
-
(2 616)
Ekspozycja na ryzyko walutowe na 31.12.2022
521
1
(34)
-
2 268
Aktywa finansowe na 31.12.2021 (+)
299
1 395
2
478
7 494
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
298
1 393
-
399
7 396
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1
2
2
79
97
Zobowiązania finansowe na 31.12.2021 (-)
(542)
(115)
(25)
(508)
(3 567)
Kredyty bankowe i pożyczki
-
-
-
(119)
(111)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
(542)
(115)
(25)
(389)
(3 458)
Ekspozycja na ryzyko walutowe na 31.12.2021
(243)
1 280
(23)
(30)
3 925
Wpływ zmiany kursu walut na wynik finansowy
Wyszczególnienie
Wynik
2022
Wynik
2021
Wzrost kursu walut +10%
227
392
Spadek kursu walut -10%
(227)
(392)
Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego do potencjalnego wahania stopy
procentowej w górę oraz w dół o jeden punkt procentowy.
Wyszczególnienie
Wynik
2022
Wynik
2021
Wzrost stopy procentowej o punkt procentowy
101
(135)
Spadek stopy procentowej o punkt procentowy`
(101)
34
Nota 24. Program opcji menadżerskich
Wybrane zasady rachunkowości
W Grupie realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry
menedżerskiej przyznawane są opcje zamienne na akcje Spółki dominującej.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 52 z 55
Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez
odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji
wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie
zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na
akcje.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie
najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień
w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane
nierynkowe warunki nabycia uprawnień.
Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych
opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji
ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.
Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do
kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
Spółka z tytułu realizacji programu motywacyjnego rozpoznała następujące koszty:
▪ w roku 2020: 182 tys. PLN
▪ w roku 2021: 133 tys. PLN.
Na dzień sporządzenia tego Jednostkowego sprawozdania finansowego całkowity koszt przyznanych opcji
wynosi w latach 2019-2022 763 tys. PLN.
Poniższa tabela przedstawia ilość opcji zamiennych na akcje w poszczególnych okresach.
Za 2022 rok opcje zamienne na akcje nie zostaną zrealizowane.
Nota 25. Dywidendy
Dnia 13 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie BioMaxima S.A. podjęło uchwałę o
przeznaczeniu z zysku za 2021 r. na dywidendę 0,45 zł na jedną akcje. Stanowi to kwotę 1.948 tys. PLN
przypadającą na 4.328.500 akcji Spółki. Dzień dywidendy został ustalony na 22 czerwca 2022 roku, a
termin wypłaty dywidendy na 5 lipca 2022 roku.
Nota 26. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmioty powiązane ze Spółką obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone,
jednostki zależne oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane
przez największych akcjonariuszy Spółki dominującej.
Wyszczególnienie
01.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
- 31.12.2021
Ilość opcji zamiennych na akcje
-
50 000
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 53 z 55
Nota 26.1. Transakcje z jednostkami zależnymi
Jednostką Zależną od BioMaxima SA jest BioMaxima Romania z siedzibą w Cluj_Napoca w Rumunii,
w której BioMaxima S.A. posiada 100% udziałów i 100% głosów.
W okresie objętym sprawozdaniem wystąpiły następujące transakcje z jednostką zależną.
Wartość wzajemnych rozrachunków pomiędzy Spółką dominującą a jednostką zależną wyniosła
na 31.12.2022 roku 1 905 tys. PLN.
Nota 26.2. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza członków zarządu i rady nadzorczej.
Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym
wyniosło.
Wyszczególnienie
01.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
1 866
1 159
Płatności w formie akcji własnych
0
0
Razem
1 866
1 159
Członkowie Zarządu Spółki są objęci programem motywacyjnym opisanym w nocie 24.
Nota 26.3. Wynagrodzenie Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej w roku 2022
Wyszczególnienie
01.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Zarząd
1 731
1 086
Rada Nadzorcza
135
73
Razem
1 866
1 159
Spółka nie otrzymała i nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie
objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym.
Nota 27. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników
kształtowały się następująco:
Wyszczególnienie
01.01.2022
-31.12.2022
01.01.2021
-31.12.2021
Sprzedaż produktów
1 195
1 198
Razem
1 195
1 198
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 54 z 55
Na koniec 2022 roku Spółka zatrudniała 73 kobiety i 40 mężczyzn.
Nota 28. Aktywa i zobowiązania warunkowe
W 2022 roku aktywa i zobowiązania warunkowe nie wystąpiły.
Nota 29. Istotne sprawy sporne przeciwko Spółce
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie toczyły się istotne
sprawy sporne przeciwko Spółce BioMaxima, które mogłyby wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości
istotny wpływ na sytuację finansową oraz wyniki działalności operacyjnej Spółki.
Nota 30. Działalność zaniechana
Działalność zaniechana w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiła.
Nota 31. Wynagrodzenie biegłego rewidenta
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Badanie historycznych informacji finansowych
-
98
Badanie statutowych jednostkowych sprawozdań finansowych
67
35
Pozostałe usługi
8
-
Razem
75
133
Nota 32. Zdarzenia po dniu bilansowym
Po dniu 31.12.2022 roku miały miejsce następujące zdarzenia, które nie wymagały ujęcia
w jednostkowym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok:
▪ Dnia 18.01.2023 nastąpiło przyznanie 44 805 akcji zwykłych serii E pracownikom uprawnionym
w ramach Programu Opcji Menedżerskich. Akcje zostały w pełni opłacone. Akcje zostały
dopuszczone i wprowadzone do obrotu na rynku regulowanym GPW w dniu 24.03.2023 r.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Pracownicy umysłowi
70
66
Pracownicy fizyczni
43
39
Razem
113
105
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok w tys. PLN
Strona 55 z 55
Nota 33. Zatwierdzenie do publikacji
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki
w dniu 28 kwietnia 2023 roku.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
28.04 2023
Łukasz Urban
Prezes Zarządu
28.04 2023
Henryk Lewczuk
Wiceprezes Zarządu
28.04 2023
Piotr Janowski
Członek Zarządu
Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
28.04 2023
Żaneta Homenda
Główny Księgowy