Raport

BoomBit S.A.
 
 
Jednostkowe sprawozdanie finansowe  
za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku 
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 
 

 
Spis treści 
 
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ....................................................................................................................... 3 
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .............................................................................................................................. 4 
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................................................ 5 
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................................................. 6 
Informacje ogólne ........................................................................................................................................................................... 7 
Podstawa sporządzenia ................................................................................................................................................................. 8 
Zarządzanie ryzykiem finansowym ............................................................................................................................................... 22 
Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................................................................. 24 
Profesjonalny osąd ....................................................................................................................................................................... 25 
Istotne oszacowania i założenia użyte przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego ......................................... 26 
Szacowanie wartości godziwej ..................................................................................................................................................... 30 
Przekształcenie danych porównywalnych ..................................................................................................................................... 31 
Umowy z klientami ....................................................................................................................................................................... 36 
Koszty według rodzaju ................................................................................................................................................................. 37 
    Przychody, zyski, koszty i straty operacyjne pozostałe ................................................................................................................. 37 
Przychody, zyski, koszty i straty finansowe .................................................................................................................................. 38 
Podatek dochodowy ..................................................................................................................................................................... 38 
Zysk na jedną akcję...................................................................................................................................................................... 41 
Dywidendy ................................................................................................................................................................................... 41 
Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................................................. 42 
Nakłady na prace rozwojowe ........................................................................................................................................................ 43 
Udziały i akcje .............................................................................................................................................................................. 44 
Należności ................................................................................................................................................................................... 46 
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................................... 48 
Wartość i jakość aktywów finansowych ........................................................................................................................................ 48 
Kapitały ........................................................................................................................................................................................ 48 
Zobowiązania ............................................................................................................................................................................... 49 
Instrumenty finansowe według typu .............................................................................................................................................. 50 
Nota objaśniająca do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych ........................................................................... 52 
Zobowiązania i aktywa warunkowe............................................................................................................................................... 52 
Zmiany posiadanych udziałów i akcji ............................................................................................................................................ 53 
Dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014 - 2020 („Program GameInn”) ................. 53 
Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................................................ 53 
Płatności w formie akcji ................................................................................................................................................................ 55 
Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ....................................................................................... 56 
Wpływ wojny w Ukrainie na sytuację Spółki ................................................................................................................................. 56 
Zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy ................................................................................................................... 56 
  
 
   

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów

Okres 12 miesięcy

zakończony

31 grudnia

2021

2020

Nota

(badane)

Przychody ze sprzedaży

145 123

100 883

Koszt własny sprzedaży

(125 414)

(89 211)

Wynik brutto ze sprzedaży

19 709

11 672

Koszty ogólnego zarządu

(9 965)

(8 837)

Przychody operacyjne pozostałe

741

356

Koszty operacyjne pozostałe

(2 725)

(5 003)

Wynik z działalności operacyjnej

7 760

(1 812)

Przychody finansowe

6 610

9 851

Koszty finansowe

(510)

(44)

Wynik przed opodatkowaniem

13 860

7 995

Podatek dochodowy

(1 484)

(1 546)

Wynik netto

12 376

6 449

Pozostałe dochody całkowite

Dochody całkowite razem

12 376

6 449

Wynik na akcję (w PLN)

Podstawowy

0,92

0,48

z działalności kontynuowanej

0,92

0,48

z działalności zaniechanej

Rozwodniony

0,92

0,48

z działalności kontynuowanej

0,92

0,48

z działalności zaniechanej

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

31 grudnia

2021

2020

Nota

(badane)

Aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

1 338

1 506

Nakłady na prace rozwojowe

17 458

19 792

Udziały i akcje

17 797

17 742

Aktywa finansowe pozostałe

6 280

2 126

42 873

41 166

Aktywa obrotowe

Należności handlowe oraz pozostałe

57 508

20 418

Aktywa finansowe pozostałe

153

1 560

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5 546

15 626

Aktywa obrotowe inne niż trwałe przeznaczone do sprzedaży

63 207

37 604

Aktywa przeznaczone do sprzedaży

Aktywa obrotowe

63 207

37 604

Razem aktywa

106 080

78 770

Kapitał własny

Kapitał własny przypadający na udziałowców jednostki

dominującej

Kapitał zakładowy

6 710

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej

32 064

Kapitały z tytułu płatności w formie akcji

3 788

3 247

Zatrzymane zyski

27 605

18 450

Razem kapitał własny

70 167

60 471

Zobowiązania

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

3 121

3 458

Zobowiązania finansowe pozostałe

146

3 167

3 604

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania finansowe pozostałe

576

103

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe

30 550

14 414

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

1 620

178

Zobowiązania krótkoterminowe nieprzeznaczone do sprzedaży

32 746

14 695

Zobowiązania krótkoterminowe przeznaczone do sprzedaży

Zobowiązania krótkoterminowe

32 746

14 695

Razem zobowiązania

35 913

18 299

Razem kapitał własny i zobowiązania

106 080

78 770

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Nota

Kapitał

zakładowy

Kapitał ze

sprzedaży akcji

powyżej ceny

nominalnej

Kapitały

pozostałe

Zatrzymane

zyski

Razem

kapitał

własny

Na dzień 1 stycznia 2021 (badane)

6 710

32 064

3 247

18 450

60 471

Zysk (strata) netto

12 376

Całkowite dochody

12 376

Wypłaty na rzecz właścicieli

(3 221)

Płatności w formie akcji

541

Zmiany kapitału własnego

541

9 155

9 696

Na dzień 31 grudnia 2021 (badane)

6 710

32 064

3 788

27 605

70 167

Na dzień 1 stycznia 2020 (badane)

6 710

32 064

2 389

12 001

53 164

Zysk (strata) netto

12 001

Całkowite dochody

6 449

Płatności w formie akcji

858

Zmiany kapitału własnego

858

6 449

7 307

Na dzień 31 grudnia 2020 (badane)

6 710

32 064

3 247

18 450

60 471

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Okres 12 miesięcy zakończony

31 grudnia

Nota

2021

2020

(badane)

Wynik przed opodatkowaniem

13 860

7 995

Korekty:

(13 326)

10 104

Amortyzacja

16,17

11 800

12 385

Odpis aktualizujący nakłady na prace rozwojowe

4 956

Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

464

(518)

Przychody z tytułu odsetek

(121)

(86)

Koszty z tytułu odsetek

Dywidendy otrzymane

(6 490)

(983)

Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

(2 465)

Zmiana stanu należności

19,25

(39 364)

(4 582)

Zmiana stanu zobowiązań

23,25

16 612

6 395

Rozliczenie kosztów płatności w formie akcji

1 053

1 416

Zyski (straty) z tytułu wyceny do wartości godziwej

(6 420)

Odpis aktualizujący należności

2 707

Przepływy pieniężne z działalności

534

18 099

Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony

(379)

818

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

155

18 917

Działalność inwestycyjna

Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych

149

Wpływy ze spłat udzielonych pożyczek

179

1 160

Odsetki otrzymane

Sprzedaż spółek zależnych

276

Sprzedaż pozostałych udziałów i akcji

2 119

Nabycie spółek zależnych

(73)

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych

(285)

(218)

Nakłady na prace rozwojowe

(9 017)

(9 600)

Udzielone pożyczki

(3 737)

(494)

Otrzymane dywidendy

6 490

983

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(6 429)

(5 580)

Działalność finansowa

Dywidendy

(3 221)

Spłaty kredytów i pożyczek

(300)

Spłata zobowiązań leasingowych

(103)

(75)

Odsetki

(7)

(14)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(3 331)

(389)

Przepływy pieniężne przed różnicami kursowymi

(9 605)

12 948

Różnice kursowe netto na środkach pieniężnych i ekwiwalentach

(475)

353

Przepływy pieniężne netto razem

(10 080)

13 301

Środki pieniężne na początek okresu

15 626

2 325

Środki pieniężne na koniec okresu, w tym:

5 546

15 626

- o ograniczonej możliwości dysponowania

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

1 Informacje ogólne

Sprawozdanie finansowe BoomBit S.A. obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera

dane porównawcze.

Dane identyfikacyjne Spółki:

Nazwa:

BoomBit

Forma prawna:

Spółka akcyjna

Siedziba:

Miasto Gdańsk ul. Zacna 2

Kraj rejestracji:

Polska

Podstawowy przedmiot działalności:

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Organ prowadzący rejestr, numer KRS

i data rejestracji:

Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ W Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy

Krajowego Rejestru Sądowego; KRS nr 0000740933; zarejestrowano

dnia 23 lipca 2018 r.

Numer statystyczny REGON i data

nadania:

REGON 221062100; nadano dnia 14 sierpnia 2010 roku

Czas trwania Spółki:

Nieoznaczony

Spółka założona została w 2010 roku przez Karolinę Szablewską-Olejarz, która objęła 100% udziałów. Statut Spółki

sporządzono w formie aktu notarialnego w Kancelarii Notarialnej w Gdańsku w dniu

8 lipca 2010 roku przed notariuszem Adamem Wasakiem i zarejestrowano w Rep. A nr 2938/2010. W dniu 23 lipca 2018

roku nastąpiło przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością Aidem Media Sp. z o.o. w spółkę akcyjną

BoomBit S.A. Statut Spółki sporządzono w formie aktu notarialnego w Kancelarii Notarialnej w Gdańsku w dniu 9 lipca 2018

roku przed notariuszem Izabelą Fal i zarejestrowano w Rep. A nr 6319/2018. W maju 2019 roku akcje Spółki wprowadzono

do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie.

Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej BoomBit S.A., w związku z czym sporządza skonsolidowane

sprawozdanie finansowe Grupy.

Na dzień bilansowy oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania w skład Zarządu wchodzą:

● Marcin Olejarz – Prezes Zarządu,

● Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares – Wiceprezes Zarządu,

● Marek Pertkiewicz – Członek Zarządu

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład

Zarządu nie uległ zmianie.

Na dzień bilansowy oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania w skład Rady Nadzorczej wchodzili:

● Karolina Szablewska-Olejarz – Przewodnicząca Rady Nadzorczej,

● Marcin Chmielewski - Członek Rady Nadzorczej,

● Wojciech Napiórkowski - Członek Rady Nadzorczej,

● Szymon Okoń - Członek Rady Nadzorczej,

● Jacek Markowski - Członek Rady Nadzorczej.

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład

Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

2 Podstawa sporządzenia

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według zasady kosztu historycznego. Sporządzenie

jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga użycia pewnych znaczących szacunków księgowych.

Wymaga również od Zarządu dokonywania własnych ocen w ramach stosowania przyjętych przez Spółkę zasad

rachunkowości. Zagadnienia, które wymagają dokonywania istotnych ocen lub cechują się szczególną złożonością

w obszarach, w których poczynione założenia i szacunki mają istotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe,

przedstawiono w nocie 6.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe, zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej

w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. nie krócej niż rok od dnia sporządzenia sprawozdania finansowego

oraz niewystępowania okoliczności wskazujących na zagrożenie dla kontynuowania działalności.

Spółka dostrzega zagrożenie związane z potencjalnym kryzysem epidemiologicznym na świecie, który może wywołać

spowolnienie gospodarcze, recesję na rynkach giełdowych oraz spowolnienie w realizacji produktów Spółki. Wiele czynników

jest niezależnych od Spółki, jednakże Spółka podejmuje kroki w celu minimalizacji zagrożenia i terminowej realizacji swoich

prac. Na dzień publikacji sprawozdania, Spółka nie zidentyfikowała również negatywnych skutków koronawirusa COVID-19

w odniesieniu do realizacji projektów Spółki, a także jej wyników finansowych.

W związku z wojną na terenie Ukrainy Spółka oszacowała jej wpływ na działalność Spółki oraz jej wyniki finansowe.

Wstrzymanie sprzedaży do Rosji i Białorusi nie będzie miało istotnego wpływu na wyniki finansowe Spółki.

W związku z wprowadzonymi sankcjami, zakazem eksportu na teren Federacji Rosyjskiej objęto towary i technologie, które

mogłyby się przyczynić do wzmocnienia potencjału militarnego i technologicznego Rosji lub rozwoju sektora obrony

i bezpieczeństwa. Spółka nie sprzedaje produktów i towarów, które mogłyby być produktami podwójnego przeznaczenia.

Na dzień publikacji sprawozdania, Spółka nie zidentyfikowała istotnych negatywnych skutków wojny w Ukrainie i sankcji

nałożonych na Rosję i Białoruś w odniesieniu do realizacji projektów Spółki, a także jej wyników finansowych.

Na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności

wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności Spółki.

Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski

(PLN), a wszystkie wartości liczbowe podane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu zasad rachunkowości zgodnych

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską

(UE) i weszły w życie do 31 grudnia 2021 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc

pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania

finansowego nie różnią się od MSSF UE.

Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku, które zostało

zatwierdzone do publikacji w dniu 25 kwietnia 2022 roku.

2.1. Zmiany, które nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki, są następujące:

a) Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, MSSF 7

„Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 16 „Leasing” - Reforma

Referencyjnej Stopy Procentowej - Etap 2 zatwierdzone w UE w dniu 13 stycznia 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu

do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później),

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

b) Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - ulgi w spłatach czynszu w związku z Covid-19 po 30 czerwca 2021 r. zatwierdzone

w UE w dniu 30 sierpnia 2021 r. (obowiązuje od dnia 1 kwietnia 2021 r. w odniesieniu do lat obrotowych

rozpoczynających się najpóźniej dnia 1 stycznia 2021 r. i później).

c) Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” pt. „Przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9”

zatwierdzone w UE w dniu 16 grudnia 2020 r. (data wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia z MSSF 9 została

przedłużona z 1 stycznia 2021 roku na okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku i później).

Powyższe zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki

za rok kończący się 31 grudnia 2021.

2.2. Standardy, zmiany i interpretacje istniejących standardów, które zostały opublikowane, a nie weszły

jeszcze w życie.

Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości,

jednak nie weszły w życie do dnia kończącego okres sprawozdawczy:

a) Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej

zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1

stycznia 2023 roku lub później),

b) Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Definicja

wartości szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

c) Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych

do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),

d) Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt

wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),

e) Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do

MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),

f) MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada

2021 r. (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

g) Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury

wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na

rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF

1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub

później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie.).

h) MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu

zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji

MSSF 14,

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

i) Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub

długoterminowe, do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez

UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

j) Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej

transakcji, do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE

(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

k) Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach

stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego

jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany, do dnia zatwierdzenia niniejszego

jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE (data wejścia w życie zmian została odroczona

do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności),

l) Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane

porównawcze, do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE

(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później).

Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną

wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Spółkę zasady (politykę)

rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych.

Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została

opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.

2.3. Ważniejsze stosowane przez Spółkę zasady rachunkowości

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania

finansowego przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób

ciągły, o ile nie podano inaczej.

W 2021 roku zmianie uległa prezentacja niektórych pozycji Jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej

oraz Jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych. Zmiany nie są spowodowane zmianą zasad rachunkowości

w Spółce, wynikają z dostosowania pozycji prezentacyjnych do wymagań i układu raportowania ESEF. Przekształcenie

danych bieżących i porównywalnych zaprezentowano w nocie nr 8.

a) Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach

Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Spółka wykazuje według kosztu

historycznego pomniejszonego o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

b) Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu

transakcji lub wyceny, jeżeli pozycje podlegają przeszacowaniu. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji

oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się

w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się

do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i udziałów w aktywach netto. Zyski i straty na różnicach kursowych,

w tym odnoszące się do pożyczek oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przedstawiane są

w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty.

c) Rzeczowe aktywa trwałe

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizujące

z tytułu utraty wartości.

Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego lub ujmuje jako odrębny środek trwały

(tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści

ekonomicznych do Spółki, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć. Wartość bilansową wymienionych części

zamiennych usuwa się z jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej. Wszelkie pozostałe wydatki na naprawę

i konserwację odnoszone są do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów w okresie obrotowym, w którym je

poniesiono.

Grunty nie podlegają amortyzacji. Amortyzację innych środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich

wartości początkowej, pomniejszonych o wartość końcową, przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup

środków trwałych wynoszą:

• budynki i budowle 25-40 lat

• maszyny i urządzenia 10-15 lat

• środki transportu 3-5 lat

• inne środki trwałe 3-8 lat

Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych i ewentualnej ich zmiany dokonuje się

na każdy dzień bilansowy. W przypadku, gdy wartość bilansowa środka trwałego przewyższa jego oszacowaną wartość

odzyskiwalną, jego wartość bilansową spisuje się natychmiast do poziomu wartości odzyskiwalnej. Utworzenie odpisów

z tytułu utraty wartości ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji koszty operacyjne pozostałe.

Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich wartością bilansową

i ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty.

Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy

lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów, jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika

aktywów. Natomiast, pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty okresu w którym zostały

poniesione.

d) Leasing

Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem

lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres

w zamian za wynagrodzenie.

Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych

oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu

prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik

aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone

o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje

kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat

leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe.

O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu,

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany

okres użytkowania lub okres leasingu.

Zobowiązania z tytułu leasingu

W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat

leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty

leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz

kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również

cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar

pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez

Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym

następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.

Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu

rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota

zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności

leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany

okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.

Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości

Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu

(tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Spółka

stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej

wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako

koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.

Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno

leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej

strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Spółka ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami

stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające

do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty

relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej

szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia.

e) Nakłady na prace rozwojowe

Składniki aktywów rozpoznanych jako nakłady na prace rozwojowe związane są z nakładami ponoszonymi przez Spółkę na:

• tworzenie gier oraz

• narzędzia wspomagające (dalej jako programy).

W zależności od stanu, w jakim znajduje się dany składnik nakładów na prace rozwojowe (patrz opis dotyczący momentu

przeniesienia w dalszej części niniejszej noty), na dzień kończący okres sprawozdawczy ujmowany jest on jako:

• nakłady na prace rozwojowe w budowie,

• nakłady na prace rozwojowe zakończone.

Programy są wewnętrznymi, autorskimi zbiorami uniwersalnych funkcjonalności stanowiących gotowe rozwiązania dla gier

produkowanych przez Spółkę. Pozwalają one na skrócenie procesu produkcyjnego i optymalizację kosztów wytworzenia

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

gry. Posługiwanie się uniwersalnymi programami wspomaga także proces monetyzacji, czyli pozyskiwania wpływów z gier,

poprzez optymalizowanie wyświetlanych w grach reklam i bezpośrednich ofert sprzedażowych skierowanych do graczy

(tak zwanych mikropłatności). Programy obejmują również narzędzia analityczne wykorzystywane przez Spółkę,

pozwalające na skuteczniejszą optymalizację monetyzacji zarówno na poziomie poszczególnej gry, jak też i całego katalogu

gier wydawanych lub produkowanych przez Spółkę.

Nakłady na prace rozwojowe (zarówno w budowie, jak i zakończone) obejmują wydatki które mogą być bezpośrednio

przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób

zamierzony przez kierownictwo. Główną częścią nakładów są koszty wynagrodzeń (deweloperów, grafików, designerów,

testerów, menedżerów itp.), a także koszty tłumaczeń gier na poszczególne języki, koszty dotyczące wykorzystania w grach

muzyki.

Kryteria ujmowania jako składnik nakładów na prace rozwojowe

Koszty prac bezpośrednio związane z zaprojektowaniem i wytworzeniem dających się zidentyfikować unikatowych gier

oraz narzędzi wspomagających, kontrolowanych przez Spółkę, ujmuje się jako nakłady na prace rozwojowe, jeśli spełniają

kryteria określone w MSR 38.57.

Spółka dokonuje weryfikacji, czy powyższe kryteria pozwalać będą na aktywowanie ponoszonych nakładów. Weryfikacja

dokonywana jest:

• przed rozpoczęciem danych prac projektowych oraz

• w trakcie realizacji prac, w celu stwierdzenia, czy nie zaistniały okoliczności skutkujące koniecznością

zaprzestania aktywowania nakładów.

W celu weryfikacji spełnienia kryteriów, Spółka wykorzystuje wszelkie dostępne źródła informacji (wewnętrzne

i zewnętrzne). Dla każdego z kryteriów określonych w MSR 38.57 poniżej przedstawiono jakie są główne czynniki

potwierdzające ich spełnienie:

• Techniczna wykonalność prac rozwojowych tak, aby nadawały się do jego użytkowania i sprzedaży –

projektowane i wytwarzane przez Spółkę gry zakładają możliwość uruchomienia ich na jak największej liczbie

urządzeń. Do realizacji nie są przyjmowane projekty, których:

o wymagania techniczne wykraczają poza aktualne standardy dostępne na rynku;

o treści nie są akceptowane przez kluczowych dystrybutorów (Google Play, App Store).

• Intencja ukończenia prac rozwojowych – zarząd Spółki dokonuje oceny czy rozpocząć prace nad daną

grą/programem, w oparciu o aktualne i przewidywane tendencje rynkowe dotyczące gatunków gier, w oparciu

o dostępne raporty rynkowe (np. Appannie). W zależności od danych uzyskanych podczas powyższej analizy,

podejmowana jest decyzja o przygotowaniu prototypu lub zakończeniu prac nad daną grą. Po przygotowaniu

pierwszej wersji gry, podlega ona testowaniu (tzw. soft launch) pod kątem:

o poprawienia wskaźników przychodowych (monetyzacja);

o analizy zachowań oraz retencji użytkowników (% użytkowników aktywnie korzystających z aplikacji).

Po rozpoczęciu prac nad prototypem gry, cyklicznej weryfikacji podlega status prac projektowych, w tym stopień realizacji

aktualnych założeń budżetowych. Na tej podstawie Spółka podejmuje decyzję o kontynuacji prac nad daną grą.

• Możliwość wykorzystania lub sprzedaży produktów prac rozwojowych:

o każda z gier wytwarzanych przez Spółkę może być wydana na jednej lub wielu platformach dystrybucyjnych

(np. iOS, Google), jak również stanowić przedmiot sprzedaży (sprzedaż praw do gry);

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

o programy są bezpośrednio związane z produkcją gier i są na bieżąco wykorzystywane przy pracach

nad poszczególnymi tytułami gier.

• Możliwość generowania przyszłych korzyści ekonomicznych przez dany składnik nakładów na prace

rozwojowe:

o każda gra wydawana przez Spółkę przystosowana jest do uzyskiwania wpływów z tytułu mikropłatności

i emitowanych reklam za pośrednictwem dostępnych na rynku platform dystrybucji;

o programy wspierające wytwarzanie gier przyczyniają się do obniżenia kosztu jednostkowego produkcji

oraz zwiększenia potencjału monetyzacyjnego.

• Dostępność odpowiednich zasobów w celu dokończenia prac – na moment rozpoczęcia prac Spółka zapewnia

zasoby techniczne, kompetencyjne oraz finansowe niezbędne do realizacji procesu produkcyjnego. W trakcie

trwania projektu zarząd wraz kierownikami poszczególnych projektów dokonuje cyklicznych przeglądów stanu

zaawansowania prac (patrz punkt poniżej) oraz dostępności niezbędnych zasobów.

• Wiarygodny pomiar poniesionych kosztów - Spółka posiada odpowiednie narzędzia informatyczne

i rachunkowości zarządczej pozwalające na szczegółową identyfikację kosztów związanych z prowadzonymi

pracami rozwojowymi. Dla każdej gry/grupy tematycznej gier sporządzane są budżety kosztowe i projekcje

przepływów, które są przedmiotem cyklicznych weryfikacji przez zarząd i kierowników projektów.

W przypadku niespełnienia jakiegokolwiek warunku opisanego powyżej poniesione nakłady są ujmowane w bieżącym

okresie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszt własny sprzedaży.

Przedstawiona powyżej analiza spełnienia kryteriów MSR 38.57 wykonywana jest w odniesieniu do nakładów na prace

rozwojowe w budowie. Od momentu zakończenia prac rozwojowych związanych z realizacją danego projektu (gra

lub program), a tym samym przeniesieniem danego składnika aktywów do nakładów na prace rozwojowe zakończone,

powyższe kryteria nie podlegają weryfikacji (patrz poniżej Nakłady na prace rozwojowe zakończone – wycena).

Nakłady na prace rozwojowe w budowie – wycena

Koszty poniesione przed rozpoczęciem sprzedaży (tzw. hard launch) lub zastosowaniem nowych rozwiązań ujmowane są

jako nakłady na prace rozwojowe w budowie.

Nakłady na prace rozwojowe w budowie dotyczą również okresu testowania gry tzw. soft launch (gra jest dostępna

nieodpłatnie w kilku wybranych krajach), który jest etapem poprzedzającym hard launch. Głównym celem soft launch jest

poprawienie wskaźników przychodowych gier (monetyzacyjnych). Realizowany on jest za pomocą analiz zachowań graczy

(zaawansowanych metod Business Intelligence), które pozwalają poprawić retencję gry oraz dobrać do niej odpowiednie

oferty sprzedaży. Okres soft launch jest każdorazowo przedmiotem decyzji biznesowej, jednakże w Spółce zazwyczaj okres

ten trwa od 2 do 6 miesięcy.

Nakłady na prace rozwojowe w budowie wyceniane są w cenie nabycia/koszcie wytworzenia pomniejszonych

o skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości (polityka dotycząca utraty wartości przedstawiona została w nocie 2.3).

Nakłady na prace rozwojowe zakończone – wycena

W momencie zakończenia prac i zakończenia ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje

przeniesienie kosztów z pozycji nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone.

Nakłady na prace rozwojowe zakończone wyceniane są w cenie nabycia/koszcie wytworzenia pomniejszonych

o skumulowaną amortyzację (umorzenie) oraz skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości (polityka dotycząca utraty

wartości przedstawiona została w nocie 2.3).

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Moment przeniesienia

Moment przeniesienia nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone następuje

wówczas, gdy składniki znajdują się w stanie umożliwiającym użytkowanie ich w sposób zamierzony przez kierownictwo.

Prace rozwojowe dotyczące gier

W przypadku gier, momentem przeniesienia nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe

zakończone jest tzw. hard launch, czyli moment, w którym gra posiada główne funkcjonalności, satysfakcjonujące poziomy

wskaźników jakościowych oraz zostaje wydana na globalnym rynku.

Prace rozwojowe dotyczące narzędzi wspomagających

Oprócz wyżej opisanych nakładów na prace rozwojowe dotyczące gier, Spółka w swoim majątku wyodrębnia nakłady

na prace rozwojowe związane z wytworzeniem narzędzi wspomagających:

• Narzędzia składające się ze zbioru algorytmów, bibliotek, oraz funkcjonalności możliwych do wykorzystania

w innych programach,

• Narzędzia informatyczne mające na celu zarządzanie reklamą,

• Narzędzia umożliwiające kilku użytkownikom korzystanie z gry w tym samym czasie,

• Narzędzia wspierające procesy monetyzacji i user acquisition,

• Narzędzia analityczne.

W przypadku narzędzi wspomagających, momentem przeniesienia z prac rozwojowych w budowie na nakłady na prace

rozwojowe zakończone jest moment zakończenia testów prawidłowego funkcjonowania wytworzonych narzędzi (uzyskanie

pozytywnego wyniku przeprowadzonych testów).

Okres użytkowania

Nakłady na prace rozwojowe w budowie nie podlegają amortyzacji, ale poddawane są testowi na utratę wartości.

Nakłady na prace rozwojowe zakończone posiadają określony okres użytkowania i podlegają amortyzacji oraz również są

poddawane testowi na utratę wartości w przypadku występowania przesłanek.

Spółka określiła następujące okresy użytkowania:

• gry do 4 lat,

• narzędzia wspomagające do 5 lat.

Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej

użyteczności dla powyższych składników wartości niematerialnych.

Metody

amortyzacji

Zakończone prace rozwojowe dotyczące gier są amortyzowane metodą liniową przez okres do 4 lat.

W pozostałych przypadkach, Spółka amortyzuje wartość nakładów metodą liniową w maksymalnym okresie do 5 lat.

Amortyzacja związana z nakładami na prace rozwojowe prezentowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

w pozycji koszt własny sprzedaży.

Odpisy z tytułu utraty wartości - prezentacja

Odpisy z tytułu utraty wartości w przypadku projektów kontynuowanych jak i zaniechanych, ujmowany jest w sprawozdaniu

z całkowitych dochodów w pozycji koszty operacyjne pozostałe.

f) Aktywa niematerialne pozostałe

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Nakłady na nabyte oprogramowanie komputerowe są kapitalizowane w wysokości kosztów poniesionych

na ich nabycie oraz ponoszonych na doprowadzenie tego oprogramowania do użytkowania. Licencje na oprogramowanie

są amortyzowane przez szacowany okres ich użytkowania od 3 do 5 lat. Koszty związane z utrzymaniem programów

komputerowych spisywane są w koszty z chwilą poniesienia.

g) Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania, takie jak wartość firmy, a także składniki wartości niematerialnych, które

nie są jeszcze dostępne do użytkowania (np. nakłady na prace rozwojowe w budowie) nie podlegają amortyzacji

lecz corocznie poddawane są testom pod kątem możliwej utraty wartości, a także wówczas, gdy istnieją przesłanki

wskazujące na utratę ich wartości. Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś

zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Stratę z tytułu utraty

wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość

odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej aktywów, pomniejszonej o koszty

sprzedaży lub wartości użytkowej. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie,

w odniesieniu do którego występują dające się zidentyfikować odrębne przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki

pieniężne). Niefinansowe aktywa w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, oceniane są na każdy

dzień kończący okres sprawozdawczy pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia

dokonanego odpisu.

h) Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie

odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną.

Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej

o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży,

a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie.

i) Aktywa finansowe

Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:

• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

• wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami

finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to instrumenty dłużne utrzymywane w celu realizacji

umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek. Spółka do aktywów wycenianych

w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki oraz środki pieniężne

i ich ekwiwalenty.

Aktywa finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.

Należności z tytułu dostaw i usług oraz udzielone pożyczki po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości

zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu

utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania

(tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała aktywo finansowe wyceniane

w wartości godziwej przez wynik finansowy, tj. udziały w spółce SuperScale Sp. z o.o.

Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

Zyski lub straty netto od pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy nie obejmują przychodów z tytułu

odsetek lub dywidend.

j) Utrata wartości w przypadku instrumentów finansowych

MSSF 9 wprowadził podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych bazujące na modelu kalkulacji strat

oczekiwanych. Najistotniejszymi pozycjami aktywów finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej

Spółki, które podlegają zmienionym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe. Na każdy

dzień bilansowy jednostka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki

utraty wartości.

Należności handlowe

W odniesieniu do należności handlowych Spółka stosuje, zgodnie z możliwością jaką daje standard, uproszczone podejście

i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia

należności. Podejście to wynika z faktu, iż należności Spółki nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu

MSSF 15 Przychody z umów z klientami. W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego

w trakcie życia instrumentu, szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu.

Do wyliczenia odpisu dla klientów Spółka stosuje metodę matrycy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się

dla należności zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania (za wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie

jako nieobsługiwane). Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące strat kredytowych (w oparciu o wskaźniki

niewypełnienia zobowiązania ustalone na podstawie danych historycznych dotyczących niespłaconych należności

analizowanych w okresie 3 letnim) oraz wpływ istotnych i możliwych do zidentyfikowania przyszłych czynników

(np. rynkowych lub makroekonomicznych). Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych

parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa

niewypłacalności.

W celu oszacowania parametru niewykonania zobowiązania przez kontrahenta Spółka wyodrębniła pięć przedziałów

przeterminowania:

• Nieprzeterminowane,

• Przeterminowane do 90 dni,

• Przeterminowane od 91 do 180 dni,

• Przeterminowane od 181 do 360 dni,

• Przeterminowane powyżej 360 dni.

Dla każdego z powyższych przedziałów Spółka szacuje parametr niewykonania zobowiązania, który uwzględnia historyczny

brak zapłaty za faktury sprzedażowe przez kontrahentów w okresie trzech lat, poprzedzających rok poprzedni w stosunku

do roku, za który sporządzane jest sprawozdanie finansowe. Wartość oczekiwanej straty kredytowej liczona jest w wyniku

przemnożenia wartości należności w danym przedziale przeterminowania przez wyliczony parametr niewykonania

zobowiązania. Jednocześnie w ramach przeprowadzanych analiz wyodrębnia następujące grupy kontrahentów:

• jednoosobowe działalności gospodarcze (ze względu na relatywnie dużą liczbę nieznaczących kwotowo

transakcji)

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

• korporacje (głównie duże sieci reklamowe oraz sklepy mobilne)

Opóźnienie w spłacie należności powyżej 90 dni Spółka traktuje jako niewykonanie zobowiązania. Spółka nie posiada

dostatecznych danych historycznych uzasadniających przyjęcie innego podejścia niż wynikającego z MSSF 9 B5.5.37

W odniesieniu do należności handlowych Spółka dopuszcza również indywidualną możliwość określania oczekiwanych strat

kredytowych. W szczególności dotyczy to:

• należności od dłużników znajdujących się w stanie likwidacji lub w stanie upadłości,

• należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega,

• pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko

nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu (w szczególności, gdy przewidywane koszty

procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe od dochodzonej

kwoty).

W powyższych sytuacjach odpis na należności może zostać utworzony w wysokości 100% ich wartości.

Indywidualnej analizie podlegają również należności handlowe od jednostek powiązanych. W przypadku tych jednostek

Zarząd dokonuje analizy bieżącej sytuacji finansowej, w tym analizy jakości aktywów oraz projekcji finansowych w

horyzoncie co najmniej 3 lat.

Środki pieniężne

Spółka przeprowadza szacunek odpisów w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności ustalone na podstawie

zewnętrznych ratingów banków.

Udzielone pożyczki

Spółka przeprowadza szacunek odpisów aktualizujących udzielone pożyczki w oparciu o model strat oczekiwanych. Spółka

monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych w stosunku

do początkowego jego ujęcia oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech stopni wyznaczania odpisów z tytułu

utraty wartości.

Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to:

• stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko

kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia),

• stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka

kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty

wartości),

• stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek

utraty wartości).

W odniesieniu do stopnia 1 Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym

oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym

w okresie życia instrumentu finansowego.

Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka dokonuje oceny wystąpienia przesłanek skutkujących

zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Dokonując

takiej oceny, Spółka posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Spółka porównuje ryzyko

niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania

zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe

do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny

wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia.

Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym podlegają indywidualnej analizie oczekiwanych strat kredytowych.

k) Należności handlowe

Należności handlowe obejmują należności z tytułu dostaw i usług związanych bezpośrednio z bieżącą działalnością

operacyjną.

Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu należności te wycenia się

w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów

z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia

powstania należności nie podlegają dyskontowaniu. Efekt odwijania dyskonta ujmuje się w przychodach finansowych.

l) Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe

Pozostałe należności obejmują w szczególności:

• należności budżetowe, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które

stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję,

• rozliczenia międzyokresowe.

Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub

obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.

Do rozliczeń międzyokresowych zalicza się koszty poniesione dotyczące przyszłych okresów.

m) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie, a ekwiwalenty środków

pieniężnych, to inne krótkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu płynności i o pierwotnym terminie wymagalności

do trzech miesięcy.

Kredyty w rachunku bieżącym są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik kredytów i pożyczek

w ramach zobowiązań krótkoterminowych.

n) Płatności w formie akcji

Płatności w formie akcji obejmują transakcje, które zgodnie z MSSF 2 spełniają definicje transakcji płatności w formie akcji

rozliczanych w instrumentach kapitałowych oraz w środkach pieniężnych.

Do transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych zaliczane są m.in. programy motywacyjne

dla Członków Zarządu i kadry zarządzającej oparte o opcje na akcje lub warranty subskrypcyjne, które w wyniku realizacji

programów uprawniają do rozliczenia świadczeń i usług w akcjach Spółki. Wartość godziwa usług świadczonych przez

Zarząd oraz kadrę zarządzającą w zamian za ich przyznanie ujmowana jest jako koszt wynagrodzeń, a drugostronnie jako

kapitały pozostałe. Wartość płatności w formie akcji wyceniana jest metodą pośrednią tj. poprzez odniesienie do wartości

godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych.

o) Kapitały

Wartość nominalną udziałów zalicza się do kapitału podstawowego.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej – stanowi nadwyżkę ceny akcji nad wartością nominalną, pomniejszoną

o koszty nowej emisji.

Kapitały pozostałe stanowią kapitały utworzone w wyniku funkcjonowania programów płatności w formie akcji (pkt n oraz

nota nr 30).

Zyski zatrzymane stanowią kapitał zapasowy, skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych (tj. niepodzielone zyski

lub niepokryte straty) oraz zyski/straty roku bieżącego.

Zgodnie z art. 396 par. 1 Kodeksu Spółek Handlowych Spółka obowiązkowo musi tworzyć kapitał zapasowy, na który

przelewa co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał zapasowy nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej

kapitału zapasowego.

W przypadku wypłaty zysków zatrzymanych w postaci dywidendy Spółka jest zobowiązana, jako płatnik, pobrać

i odprowadzić zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, podatek dochodowy i wypłacić wspólnikom kwotę pomniejszoną

o pobrany podatek (w 2021 roku stawka podatku wynosi 19%).

p) Zobowiązania handlowe

Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności

gospodarczej przedsiębiorstwa od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe,

jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku. W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako

długoterminowe. Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej,

zaś w okresie późniejszym wykazuje się je w kwocie wymagającej zapłaty.

q) Zobowiązania długoterminowe pozostałe

Zobowiązania długoterminowe pozostałe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku działalności

gospodarczej przedsiębiorstwa, jeżeli termin zapłaty przypada na okres dłuższy niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.

r) Podatek dochodowy bieżący i odroczony

Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący i odroczony. Podatek ujmuje się

w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych

w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio

w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego jest obliczane

na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych lub faktycznie wprowadzonych na koniec okresu sprawozdawczego.

Zarząd dokonuje okresowego przeglądu kalkulacji zobowiązań podatkowych w odniesieniu do sytuacji, w których odnośne

przepisy podatkowe podlegają interpretacji, tworząc ewentualne rezerwy kwot, należnych organom podatkowym.

Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych pomiędzy wartością

podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością księgową w sprawozdaniu z sytuacji finansowej – ujmowane jest metodą

bilansową. Jeżeli jednak odroczony podatek dochodowy powstał z tytułu początkowego ujęcia składnika aktywów

lub zobowiązania w ramach transakcji innej niż połączenie jednostek gospodarczych, które nie wpływa ani na wynik

finansowy, ani na dochód podatkowy (stratę podatkową), nie wykazuje się go. Odroczony podatek dochodowy ustala się

przy zastosowaniu obowiązujących prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego stawek (i przepisów)

podatkowych, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów z tytułu

odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tego tytułu. Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego ujmuje się tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód

do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku

dochodowego wynikającego z różnic przejściowych, powstających z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych,

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach, jest ujmowane, chyba że rozłożenie w czasie odwracania się różnic

przejściowych jest kontrolowane przez Spółkę i prawdopodobne jest, że w możliwej do przewidzenia przyszłości różnice

te nie ulegną odwróceniu. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegają kompensacie,

jeżeli występuje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do dokonania kompensaty aktywów z tytułu bieżącego podatku

dochodowego z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz jeżeli aktywa i zobowiązania z tytułu

odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatków dochodowych naliczonych przez te same władze podatkowe

od jednostki podlegającej opodatkowaniu lub różnych jednostek podlegających opodatkowaniu w przypadku, gdy istnieje

zamiar rozliczenia sald w kwotach netto.

Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie

zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę

opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem

podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.

Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej

lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu

do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych

lub stawek podatkowych.

s) Rezerwy

Rezerwy ujmuje się wówczas, gdy Spółka ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający ze zdarzeń

przeszłych i jest prawdopodobne, że wymagany będzie wypływ zasobów w celu wywiązania się z tego obowiązku,

zaś jego wielkość wiarygodnie oszacowano. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.

Kwoty rezerw wykazuje się w bieżącej wartości nakładów, które – jak się oczekuje – będą niezbędne do wypełnienia

obowiązku. Stosuje się wówczas stopę procentową przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą ocenę rynku

odnośnie do wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem zobowiązań. Zwiększenie

rezerw związane z upływem czasu jest rozpoznawane jako koszty odsetkowe. Spółka przyjmuje, że w przypadku okresu

poniżej jednego roku nie dokonuje się dyskontowania oczekiwanych przepływów pieniężnych.

t) Dotacje rządowe

Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki,

wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.

Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako

Pozostałe przychody operacyjne. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana

jako pomniejszenie wartości odnośnego aktywa, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana

w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów.

u) Ujmowanie przychodów

Zgodnie z MSSF 15 Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokość.

Główną zasadą standardu jest ujmowanie przychodów w wysokości ceny transakcyjnej w momencie przekazania

przyrzeczonych w umowie towarów lub usług na rzecz klienta, które ma miejsce wtedy, gdy klient uzyskuje kontrolę

nad tymi składnikami aktywów. Kontrola nad składnikiem aktywów to zdolność do bezpośredniego rozporządzania tym

składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści. Przekazanie dóbr na rzecz klienta

może zostać spełnione w danym momencie (po dostarczeniu towaru lub wykonaniu usługi) lub w ciągu określonego czasu

(w miarę realizacji świadczenia).

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

źródło przychodu

sposób ustalenia ceny

moment rozpoznania

osąd

przychody z platform

cena umowna

na podstawie miesięcznych

raportów

sprzedaż praw

i licencji

umowna stała cena oraz/lub

element wynagrodzenia

zmiennego tzw. rev share*

stała cena umowna

w momencie przekazania

składnika aktywów. Część

zmienna wynagrodzenia

ujmowana na podstawie

okresowych rozliczeń

z uwagi na niepewność i brak

historii dotychczasowych

transakcji, Spółka nie ujmuje

w momencie przekazania praw

części zmiennej tzw. rev share

sprzedaż praw wraz

ze zobowiązaniem

do bieżącej obsługi*

umowna stała cena

alokowana do sprzedaży

praw i usług bieżącej obsługi

przychody ze sprzedaży praw

w momencie przekazania

składnika aktywów

przychody wynikające

ze zobowiązania do bieżącej

obsługi ujmowane są

miesięcznie, wraz z upływem

czasu, w którym Spółka jest

zobowiązana do realizacji tego

świadczenia

Spółka identyfikuje zobowiązania

do wykonania świadczenia,

następnie alokuje cenę sprzedaży

do każdego ze zobowiązań

i rozpoznaje przychód

po spełnieniu każdego z nich

* w ramach umowy sprzedaży praw istnieje element wynagrodzenia zmiennego tzw. rev share, czyli prawo do udziału w zysku z przyszłej

sprzedaży gier

Przychody z platform obejmują przychody z reklam i mikropłatności realizowane przez użytkowników za pośrednictwem

platform i domów mediowych, które Spółka miesięcznie fakturuje na podstawie raportów dotyczących wyświetleń reklam

i mikropłatności. Umowy określają warunki na jakich obie strony rozliczają się za wyświetlone reklamy oraz wykonane

mikropłatności przez użytkowników platform.

Przychody ze sprzedaży praw i licencji obejmują przychody dotyczące przekazania składnika aktywów stronom trzecim

oraz mogą obejmować bieżącą obsługę (aktualizacje i serwis).

Spółka na każdy dzień bilansowy szacuje potencjalne zobowiązania z tytułu zwrotów i jeżeli są istotne ujmuje je

jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązania do zwrotu zapłaty.

v) Koszty operacyjne

Koszty Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników zgodnie z zasadą

współmierności przychodów i kosztów.

Koszt własny sprzedaży

Spółka ujmuje w pozycji koszt własny sprzedaży głównie koszty związane z reklamą i marketingiem (w tym user acquisition),

prowizje platform dystrybucyjnych związane z osiąganymi przychodami z tytułu mikropłatności, koszty rev-share,

amortyzację zakończonych nakładów na prace rozwojowe, koszty serwerów i licencji na oprogramowanie użytkowe, koszty

prac deweloperskich, które nie spełniają kryteriów kapitalizowania jako nakłady na prace rozwojowe oraz pozostałe koszty

pośrednie dotyczące gier.

Koszty ogólnego zarządu

Spółka ujmuje w pozycji koszty zarządu głównie koszty związane z utrzymaniem Zarządu oraz komórek organizacyjnych

o charakterze ogólnozakładowym.

3 Zarządzanie ryzykiem finansowym

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (ryzyko

cenowe), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Ogólny program Spółki dotyczący zarządzania ryzykiem skupia się

na nieprzewidywalności rynków finansowych, starając się minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy na wyniki

finansowe Spółki.

Ryzyko rynkowe

Ze względu na specyfikę działalności Spółki ryzyko rynkowe obejmuje:

• ryzyko zmiany kursu walut

Działalność Spółki wiąże się z ekspozycją na ryzyko wahań kursów walut. Zdecydowana większość jej przychodów

generowana jest w walutach obcych. Różnice kursowe ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w

działalności operacyjnej pozostałej. Część zakupów Spółki realizowana jest w PLN, co powoduje iż Spółka jest narażona

na ryzyko kursowe.

Spółka prowadzi bieżący monitoring rynku walutowego i podejmuje ewentualnie decyzje o sprzedaży waluty obcej

potrzebnej do uregulowania płatności z przyszłą datą. Spółka nie zawiera transakcji typu forward lub opcje walutowe.

Poniżej przedstawiono ekspozycję walutową netto (dane w tys. PLN):

31 grudnia 2021

EUR

USD

GBP

Razem

Środki pieniężne

165

3 437

3 624

Należności

3 173

52 785

55 958

Zobowiązania

164

23 108

23 292

Ekspozycja walutowa netto

3 174

33 114

36 290

Wpływy na wynik brutto

Wzrost kursów walutowych o 10%

317

3 311

3 629

Spadek kursów walutowych o 10%

-317

-3 311

-3 629

• ryzyko cenowe

Podobnie jak w poprzednim roku, Spółka nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań, które są narażone

na bieżącą zmianę ich ceny na rynkach. Wpływ ryzyka cenowego na działalność Spółki jest nieistotny.

• ryzyko zmiany przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej w wyniku zmiany stóp procentowych

Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, Europejskiego Banku Centralnego,

mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości na ryzyko

zmiany stóp procentowych dla instrumentów finansowych na zmiennej stopie procentowej w wartościach brutto:

Zmiana stopy

procentowej

Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

Wartość bilansowa

Wartość

narażona na

ryzyko

+1 p.p.

-1 p.p.

Wynik finansowy brutto

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5 546

(55)

Aktywa finansowe pozostałe

6 433

(64)

Inne zobowiązania finansowe

622

146

(1)

118

(118)

Inne zobowiązania finansowe zawierają zobowiązania z tytułu leasingu, wyłączono zaś zobowiązanie z tytułu opcji call, które

nie jest narażone na ryzyko zmiany stóp procentowych.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Ryzyko kredytowe

Głównymi aktywami finansowymi Spółki są środki na rachunkach bankowych, należności oraz inwestycje, które reprezentują

największą ekspozycję na ryzyko kredytowe w relacji do aktywów finansowych. Ryzyko kredytowe Spółki jest przede

wszystkim przypisane do należności handlowych oraz do pożyczek udzielonych. Kwoty przedstawione w jednostkowym

sprawozdaniu z sytuacji finansowej są kwotami netto, czyli z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość wątpliwych

należności oraz pożyczek oszacowanych przez Zarząd Spółki na podstawie wcześniejszych doświadczeń, specyfiki

prowadzonej działalności i ich oceny obecnego otoczenia gospodarczego. Spółka zawiera transakcje wyłącznie

z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich,

poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie

Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Udzielone pożyczki zostały udzielone jednostkom powiązanym.

Spółka na bieżąco monitoruje sytuację płynnościową spółek powiązanych i ocenia ich wypłacalność.

Ryzyko płynności

Ryzyko płynności to ryzyko, że Spółka nie będzie w stanie regulować swoich zobowiązań w terminie ich zapadalności. Celem

Zarządu jest zapewnienie, w najwyższym możliwym stopniu, że jej płynność będzie zawsze zachowana

na poziomie pozwalającym na regulowanie zobowiązań w terminie ich zapadalności. Spółka monitoruje ryzyko braku

funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy

wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów

finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.

Zarządzanie płynnością Spółki odbywa się głównie poprzez:

• krótko, średnio i długo-terminowe planowanie przepływów gotówkowych,

• dobór odpowiednich źródeł finansowania na podstawie analizy potrzeb Spółki oraz analizy rynku,

• współpraca z instytucjami finansowymi o ustalonej, wysokiej reputacji.

W ramach zarządzania płynnością Spółka analizuje dostępne na rynku instrumenty (np. kredyty, pożyczki, faktoring,

leasing), pod kątem elastyczności pozyskania, kosztu finansowania oraz okresów wymagalności. Co do zasady, Spółka

zakłada finansowanie bieżącej działalności w pierwszej kolejności ze środków własnych oraz kredytów kupieckich

(w szczególności limity kredytowe oraz terminy płatności ustalane z sieciami reklamowymi).

Spółka inwestuje środki pieniężne w bezpieczne, krótkoterminowe instrumenty finansowe (depozyty bankowe), które mogą

być wykorzystywane do obsługi zobowiązań. Poprzez bieżące monitorowanie poziomu wymagalnych zobowiązań

oraz odpowiednie zarządzanie środkami pieniężnymi Spółka jest atrakcyjnym partnerem dla swoich dostawców. Spółka

posiada dobrą kondycję finansową, w związku z czym ryzyko utraty płynności w regulowaniu zobowiązań Spółki jest

minimalne. Na dzień 31 grudnia 2021 roku wszystkie zobowiązania finansowe posiadały termin zapadalności poniżej roku,

poza zobowiązaniem z tytułu leasingu, dotyczącym umowy zawartej w 2020 roku. Spółka zawarła umowy leasingowe w

2019 i w 2020 roku na okres 3 lat (wartość zobowiązania długoterminowego wynosi 46 tys. PLN).

4 Zarządzanie kapitałem

Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności tak,

aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia

jego kosztu.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia

akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe udziały lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia

zadłużenia. Tak jak inne jednostki w branży, Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten

oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów

i pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji

finansowej) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny

wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wraz z zadłużeniem netto.

Wskaźniki zadłużenia na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku przedstawiały się następująco:

31 grudnia

2021

2020

Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe

622

249

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5 546

15 626

Zadłużenie netto

(4 924)

(15 377)

Kapitał własny

70 167

60 471

Wskaźnik zadłużenia (zadłużenie netto/ kapitał własny)

(0,07)

(0,25)

5 Profesjonalny osąd

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu Spółki osądów, szacunków

oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty

oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować

korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ

na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.

Moment kapitalizacji nakładów na prace rozwojowe

Moment kapitalizacji nakładów na prace rozwojowe, w tym stosowane osądy i założenia zostały opisane w stosowanych

zasadach rachunkowości w nocie 2.3.

Rozpoznanie przychodu

Moment rozpoznania przychodu i stosowane osądy zostały opisane w stosowanych zasadach rachunkowości w nocie 2.3.

Utrata wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz pojedynczych składników aktywów

Istotnymi wartościami w jednostkowym sprawozdaniu finansowym są udziały i akcje w jednostkach zależnych,

stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach, udzielone pożyczki oraz nakłady na prace rozwojowe. Spółka dokonuje

analizy przesłanek utraty wartości i w razie wystąpienia przesłanek dokonuje testów na utratę wartości. Informacje

dotyczące założeń przyjmowanych przy analizie utraty wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne

oraz pojedynczych składników aktywów zostały opisane w nocie 6.

Określenie waluty funkcjonalnej

Walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty.

Oceny takiej dokonał Zarząd Spółki w oparciu o analizę waluty, w której Spółka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie

z MSR 21.9, przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę następujące czynniki:

a) walutę:

(i) która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której

wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

(ii) kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży

jej towarów i usług;

b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane

z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane

lub regulowane).

W przypadku Spółki przychody ze sprzedaży jej produktów (gier) generowane są przede wszystkim w dolarach

amerykańskich. Patrząc więc wyłączenie na punkt MSR 21.9 a) i. sugerowałoby to, że walutą funkcjonalną Spółki jest dolar

amerykański. Jednakże, analiza punktu MSR 21.9 a) ii. nie dawałaby już takiej jednoznacznej konkluzji – ceny gier

sprzedawanych przez jednostkę dominującą nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie

Stanów Zjednoczonych. Wyrażenie cen sprzedaży w dolarze amerykańskim wynika z faktu, że rynek gier komputerowych

jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny

sprzedaży gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy też Stanów Zjednoczonych.

Patrząc natomiast na punkt MSR 21.9 b), ponieważ zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki, w tym kosztów

produkcji gier (głównie wynagrodzenia) ponoszona jest w złotych polskich to punkt ten, gdyby był analizowany

indywidualnie, wskazuje, że walutą funkcjonalną Spółki jest złoty polski.

Dodatkowo Zarząd Spółki przeanalizował punkt MSR 21.10:

W ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne następujące czynniki:

a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych

i kapitałowych);

b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.

Spółka, poza linią kredytową w PLN, nie posiada żadnych innych zaciągniętych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych

obligacji. Spółka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych zarówno w polskich złotych, dolarach

amerykańskich, funtach brytyjskich oraz euro.

Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Spółki ocenił, że walutą funkcjonalną i prezentacji jest polski złoty.

Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w tym stosowane osądy i założenia zostały opisane w stosowanych

zasadach rachunkowości w nocie 2.3 oraz 13.

6 Istotne oszacowania i założenia użyte przy sporządzaniu jednostkowego

sprawozdania finansowego

Spółka dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Założenia i szacunki są oparte na najlepszej wiedzy

kierownictwa na temat bieżących i przyszłych zdarzeń oraz działań, jednak rzeczywiste wyniki mogą się różnić

od przewidywanych.

Szacowana utrata wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach

Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka przeprowadziła test na utratę wartości udziałów w spółce BoomBit Games Ltd.

Wartość odzyskiwalna została ustalona na bazie wartości użytkowej. Dla potrzeb testu przyjęte zostały następujące

założenia:

• dla projekcji przepływów przyjęty został okres do czterech lat, uzależniony od cyklu życia poszczególnych

tytułów gier w portfelu wydawniczym testowanej spółki,

• stopa dyskontowa (średnioważony koszt kapitału) na poziomie 9,2% (6,0% w okresie porównawczym),

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

• stopa wzrostu w okresie rezydualnym – do roku 2030 na poziomie 8,6% (na podstawie oczekiwanego wzrostu

rynku gier przedstawionego przez Market Research Future oraz Newzoo), następnie na poziomie 2% (w

okresie porównawczym 2% przez cały okres),

• projekcje przepływów pieniężnych dla istniejących gier zostały oszacowane na podstawie ekstrapolacji

obserwowanych wyników, zaś dla nowych gier na bazie wewnętrznych benchmarków.

W wyniku przeprowadzonego testu Spółka ustaliła, iż wartość odzyskiwalna udziałów jest wyższa od ich wartości

księgowych, w związku z czym nie wystąpiła konieczność dokonania odpisów aktualizujących ich wartość. W okresie

porównawczym Spółka osiągnęła te same konkluzje.

Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej

jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier.

Przepływy pieniężne niższe o 10% nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego, stopa dyskontowa

wyższa o 1 p.p. również nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego. W okresie porównawczym

Spółka osiągnęła te same konkluzje.

Szacowana utrata wartości nakładów na prace rozwojowe

Na bazie przeprowadzonej analizy i z zastosowaniem oszacowań i osądów profesjonalnych uwzględniających dotychczasowo

realizowane projekty dokonywane są odpisy z tytułu utraty wartości aktywów do poziomu kwoty, jaką Spółka spodziewa się

osiągnąć w przyszłości z użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów. W 2021 roku nie dokonano nowych odpisów

aktualizujących wartość nakładów na prace rozwojowe.

a) Nakłady na prace rozwojowe w budowie

Spółka dokonała oceny projektów w pipelinie produkcyjnym i sporządziła testy na utratę wartości. Dla potrzeb testów

przyjęte zostały następujące założenia:

• dla projekcji przepływów przyjęty został okres do czterech lat, uzależniony od cyklu życia poszczególnych

tytułów gier,

• stopa dyskontowa (średnioważony koszt kapitału) na poziomie 9,2% (6,0% w okresie porównawczym),

• projekcje przepływów pieniężnych zostały oszacowane w oparciu o wewnętrzne benchmarki dla najbardziej

zbliżonych tytułów oraz oczekiwany koszt zakończenia prac rozwojowych

W wyniku przeprowadzonych testów Spółka ustaliła, iż wartość odzyskiwalna (ustalona na bazie wartości użytkowej)

składników nakładów na prace rozwojowe w budowie jest wyższa od ich wartości księgowych, w związku z czym

nie wystąpiła konieczność dokonania dodatkowych odpisów aktualizujących. W okresie porównawczym odpis dla tej

kategorii nakładów wyniósł 2 622 tys. zł.

Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej

jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Zarówno przepływy pieniężne niższe o 10%, jak i stopa dyskontowa

wyższa o 1 p.p nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego.

b) Nakłady na prace rozwojowe zakończone

Dodatkowo, na koniec okresu sprawozdawczego Spółka dokonała oceny czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła

nastąpić utrata wartości nakładów na prace rozwojowe zakończone. W przypadku projektów, dla których zidentyfikowane

zostały przesłanki, takie jak niższe od zakładanych wyniki osiągane przez gry, które w ocenie Zarządu mają ograniczone

możliwości poprawy w przyszłości, przeprowadzone zostały testy na utratę wartości. Dla potrzeb testów przyjęte zostały

analogiczne założenia jak w przypadku nakładów na prace rozwojowe w budowie, przy czym projekcja przepływów

pieniężnych została oszacowana poprzez ekstrapolację obserwowanych wyników gier.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

W wyniku przeprowadzonych testów oszacowany odpis na tę kategorię nakładów byłby nieistotny, w związku z czym Zarząd

uznał iż wartość jest nieistotna i zadecydował o nierozpoznawaniu odpisów aktualizujących na tę kategorię nakładów.

W okresie porównawczym odpis dla tej kategorii nakładów wyniósł 2 334 tys. zł.

Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej

jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Zarówno przepływy pieniężne niższe o 10%, jak i stopa dyskontowa

wyższa o 1 p.p w ocenie Zarządu nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego.

Moment aktywowania nakładów na prace rozwojowe

Koszty prac rozwojowych bezpośrednio związane z wytworzeniem składnika aktywów Spółka ujmuje jako prace rozwojowe,

jeśli spełnione zostaną kryteria wskazane w nocie 2.3.

Okresy użytkowania aktywów trwałych (stawki amortyzacji)

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użyteczności składników rzeczowego

majątku trwałego oraz wartości niematerialnych pozostałych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów

użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Podatek dochodowy

Istnieje wiele transakcji i kalkulacji, w odniesieniu do których ostateczne ustalenie kwoty podatku jest niepewne. Spółka

ujmuje potencjalne zobowiązania wynikające z kontroli skarbowych, opierając się na szacunku potencjalnego dodatkowego

wymiaru podatku. Jeśli ostateczne rozliczenia podatkowe odbiegają od początkowo ujętych kwot, występujące różnice

wpływają na aktywa i zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego

w okresie, w którym następuje ostateczne ustalenie kwoty podatku.

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych

z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów

odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie.

Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej

przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem

kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania

podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko

podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości

w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień

Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych

struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako

czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach

z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści

podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji,

(ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów

wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych,

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje

będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które

zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści

były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwiło polskim organom kontroli podatkowej

kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja

i reorganizacja grupy.

Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy

zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania,

nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności

związanych z rozliczeniami podatkowymi.

Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia

podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

Świadczenia emerytalne

Spółka zatrudnia na bazie umów o pracę 85 osób. Potencjalne szacowane zobowiązania z tytułu przysługujących na bazie

Kodeksu pracy świadczeń emerytalnych wynoszą 29 tys. PLN i została na nie utworzona rezerwa.

Prawo do użytkowania

W momencie zawierania umów, Zarząd dokonuje weryfikacji czy umowa nie zawiera w sobie zapisów, które wskazywałyby

na zapisy spełniające kryteria zapisów MSSF 16 Leasing. Spółka dokonała takiej analizy również na moment wdrożenia

MSSF 16, tj. na dzień 1 stycznia 2019 roku.

W trakcie roku 2019 oraz 2020 Spółka zawierała umowy najmu samochodów osobowych na okres 3 lat. Zarząd ocenił,

iż umowy te spełniają kryteria MSSF 16 i zostały ujęte jako leasing. Umowy wykazano jako prawo do użytkowania

w rzeczowych aktywach trwałych (nota nr 16) oraz jako inne zobowiązania finansowe (nota nr 24).

Pożyczki oraz należności

Na dzień bilansowy Spółka dokonała weryfikacji udzielonych pożyczek oraz posiadanych należności pod kątem oczekiwanych

strat kredytowych (ECL), zgodnie z wymogami MSSF 9. W wyniku analizy przeprowadzonej dla pożyczek i należności

od jednostek niepowiązanych - oszacowany odpis z tego tytułu byłby nieistotny, w związku z czym Zarząd zdecydował

o jego nierozpoznawaniu w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Indywidualna analiza przeprowadzona dla pożyczek i należności od jednostek powiązanych wykazała istnienie przesłanki

utraty wartości pożyczek i należności w spółce BoomHits Sp. z o.o. („BoomHits”). Spółka sporządziła indywidualny test

utraty wartości należności i pożyczki z zastosowaniem metody scenariuszy, w wyniku czego rozpoznała utratę wartości

(default) oraz utworzyła odpis aktualizujący na łączną kwotę 2 707 tys. zł, z czego na pożyczkę udzieloną spółce zależnej

BoomHits przypadło 945 tys. zł a na należności handlowe 1762 tys. zł. Łączna wartość ekspozycji (exposure at default) na

dzień 31 grudnia 2021 została oszacowana na poziomie 8 593 tys. zł, przy LGD (loss given default) na poziomie 32%. W

kalkulacji EAD uwzględniono posiadane przez spółkę na 31 grudnia 2021 roku wysokiej jakości aktywa (m.in. środki

pieniężne, należności od sieci reklamowych oraz urzędu skarbowego).

Dodatkowo na dzień 31 grudnia 2021 Spółka posiadała przeterminowaną należność od kontrahenta zagranicznego na kwotę

214 tys. EUR, częściowo zabezpieczoną przez SuperScale, wobec której również rozpoznała przesłankę utraty wartości

(default). Na podstawie przeprowadzonego testu utraty wartości z zastosowaniem metody scenariuszy oszacowała

potencjalny odpis. W ocenie Zarządu oszacowany odpis z tego tytułu byłby nieistotny, w związku z czym Zarząd zdecydował

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

o jego nierozpoznawaniu w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Należność ta i jej stan prawny zostały

szczegółowo opisane w nocie 19 niniejszego sprawozdania.

Podsumowanie stanu należności oraz pożyczek wg. stopni utraty wartości:

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Należności handlowe – netto

54,416

16,858

Odpis aktualizujący wartość należności handlowych

-1,762

Należnosci handlowe - brutto

56,178

16,858

Aktywa finansowe pozostałe - netto

6,433

3,686

Odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych pozostałych

-945

Aktywa finansowe pozostałe - brutto

7,378

3,686

Razem należności handlowe oraz aktywa finansowe pozostałe - brutto

63,556

20,544

w tym:

Stopień 1

44,245

19,618

Stopień 2

1,585

Stopień 3

17,726

926

Podsumowanie odpisów na oczekiwane straty kredytowe:

Okres 12 miesięcy

zakończony

grudnia

2021

2020

(badane)

Stopień 1

Stopień 2

Stopień 3

2 707

Łącznie odpisy na oczekiwane straty kredytowe

2 707

7 Szacowanie wartości godziwej

Spółka wycenia instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Ponadto, wartość godziwa

instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została ujawniona w nocie 24.

Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona

w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między

uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu,

że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:

• na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,

• w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.

Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.

Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny

składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.

Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia

korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu

uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane

do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych

i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.

Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana

w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie

najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:

• Poziom 1 – wartość godziwa oparta o ceny notowane (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa

lub zobowiązania na aktywnych rynkach, do których Grupa ma dostęp w dniu wyceny,

• Poziom 2 – wartość godziwa oparta o dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które

są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio,

• Poziom 3 - wartość godziwa oparta o nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów

lub zobowiązania.

Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na koniec okresu sprawozdawczego

Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji

do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny

dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.

8 Przekształcenie danych porównywalnych

W 2021 roku zmianie uległa prezentacja niektórych pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz

jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych. Niektóre pozycje sprawozdawcze zostały skumulowane, inne

zaprezentowane w odrębnych pozycjach. Dodano również dodatkowe pozycje podsumowujące. Zmiany nie są

spowodowane zmianą zasad rachunkowości w Spółce, wynikają z dostosowania pozycji prezentacyjnych do wymagań

i układu raportowania ESEF.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

Przed przekształceniem

Zmiana

Po przekształceniu

31 grudnia

2021

2020

2021

2020

2021

2020

Aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

1 338

1 506

1 338

1 506

Nakłady na prace rozwojowe

17 458

19 792

17 458

19 792

Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych

przedsięwzięciach

11 314

11 259

(11 314)

(11 259)

Udziały i akcje w jednostkach pozostałych

6 483

(6 483)

Udziały i akcje

17 797

17 742

17 797

17 742

Aktywa finansowe pozostałe długoterminowe

6 280

2 126

6 280

2 126

42 873

41 166

42 873

41 166

Aktywa obrotowe

Należności handlowe

54 416

16 858

(54 416)

(16 858)

Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe

3 092

3 560

(3 092)

(3 560)

Należności handlowe oraz pozostałe

57 508

20 418

57 508

20 418

Aktywa finansowe pozostałe

153

1 560

153

1 560

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5 546

15 626

5 546

15 626

Aktywa obrotowe inne niż trwałe przeznaczone do sprzedaży

63 207

37 604

63 207

37 604

Aktywa przeznaczone do sprzedaży

Aktywa obrotowe

63 207

37 604

Razem aktywa

106 080

78 770

106 080

78 770

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Kapitał własny

Kapitał zakładowy

6 710

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej

32 064

Kapitały pozostałe

3 788

3 247

3 788

3 247

Zatrzymane zyski

27 605

18 450

27 605

18 450

Razem kapitał własny

70 167

60 471

70 167

60 471

Zobowiązania

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

3 121

3 458

3 121

3 458

Zobowiązania finansowe pozostałe

146

3 167

3 604

3 167

3 604

Zobowiązania krótkoterminowe

Inne zobowiązania finansowe

576

103

576

103

Zobowiązania handlowe

28 236

13 428

(28 236)

(13 428)

Zobowiązania pozostałe

2 314

986

(2 314)

(986)

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe

30 550

14 414

30 550

14 414

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

1 620

178

1 620

178

Zobowiązania krótkoterminowe nieprzeznaczone do sprzedaży

32 746

14 695

32 746

14 695

Zobowiązania krótkoterminowe przeznaczone do sprzedaży

Zobowiązania krótkoterminowe razem

32 746

14 695

Razem zobowiązania

35 913

18 299

35 913

18 299

Razem kapitał własny i zobowiązania

106 080

78 770

106 080

78 770

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Przed przekształceniem

Zmiana

Po przekształceniu

Okres 12 miesięcy

zakończony

Okres 12 miesięcy

zakończony

Okres 12 miesięcy

zakończony

31 grudnia

2021

2020

2021

2020

2021

2020

Wynik przed opodatkowaniem

13 860

7 995

13 860

7 995

Korekty:

(13 326)

10 922

(13 326)

10 104

Amortyzacja

11 800

12 385

11 800

12 385

Odpis aktualizujący nakłady na prace rozwojowe

4 956

Zyski / (straty) z tytułu różnic kursowych

464

(518)

464

(518)

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

(6 604)

(1 063)

6 604

1 063

Przychody z tytułu odsetek

(121)

(86)

(121)

(86)

Koszty z tytułu odsetek

Dywidendy otrzymane

(6 490)

(983)

(6 490)

(983)

Wynik z działalności inwestycyjnej

(2 465)

Zmiana stanu należności, innych należności i rozliczeń międzyokresowych

(39 364)

(4 582)

(39 364)

(4 582)

Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów

16 612

6 395

16 612

6 395

Rozliczenie kosztów płatności w formie akcji

512

1 416

541

1 053

1 416

Płatności w formie akcji

541

(541)

Odpis aktualizujący inwestycje w pozostałych jednostkach

(6 420)

Odpis aktualizujący należności

2 707

Przepływy pieniężne z działalności

534

18 099

Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony

(379)

818

(379)

818

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

155

18 917

155

18 917

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Działalność inwestycyjna

Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

149

Wpływy ze spłat udzielonych pożyczek

179

1 160

179

1 160

Odsetki od pożyczek

Zbycie udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współzależnych

2 120

(3)

(2 120)

Wpływy z tytułu likwidacji spółek zależnych

275

(275)

Sprzedaż spółek zależnych

276

Sprzedaż pozostałych udziałów i akcji

2 119

Nabycie udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współzależnych

(73)

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

(285)

(218)

(285)

(218)

Nakłady na prace rozwojowe

(9 017)

(9 600)

(9 017)

(9 600)

Udzielenie pożyczek

(3 737)

(494)

(3 737)

(494)

Otrzymane dywidendy

6 490

983

6 490

983

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(6 429)

(5 580)

(6 429)

(5 580)

Działalność finansowa

Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli

(3 221)

Spłaty pożyczek

(300)

Spłata zobowiązań leasingowych

(103)

(75)

(103)

(75)

Odsetki zapłacone

(7)

(14)

(7)

(14)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(3 331)

(389)

(3 331)

(389)

Przepływy pieniężne przed różnicami kursowymi

(9 605)

12 948

(9 605)

12 948

Różnice kursowe netto na środkach pieniężnych i ekwiwalentach

(475)

353

(475)

353

Przepływy pieniężne netto razem

(10 080)

13 301

Środki pieniężne na początek okresu

15 626

2 325

15 626

2 325

Środki pieniężne na koniec okresu, w tym:

5 546

15 626

5 546

15 626

- o ograniczonej możliwości dysponowania

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

9 Umowy z klientami

Źródła przychodów

Okres 12 miesięcy zakończony

31 grudnia

2021

2020

(badane)

rev share

114 946

79%

13 292

13%

reklamy

24 885

17%

86 094

85%

mikropłatności

409

575

pozostałe

4 883

922

145 123

100%

100 883

100%

w tym:

platformy (dystrybucja)

25 294

17%

86 669

86%

W celu lepszego odzwierciedlenia podziału ról spółek w Grupie Kapitałowej BoomBit („Grupa”), w 2021 roku zmieniono

część procesów biznesowych w Grupie. W wyniku tego zmieniła się struktura przychodów w Spółce ze względu na źródła.

Zmiana nie wpłynęła na łączną sumę przychodów Spółki, ani Grupy.

Platformy (dystrybucja)

Okres 12 miesięcy zakończony

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Android

13 274

52%

49 698

57%

iOS

11 806

47%

36 853

43%

pozostałe

214

118

25 294

100%

86 669

100%

Informacje geograficzne

Okres 12 miesięcy zakończony

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Ameryka Północna

13 914

55%

42 078

48%

Europa

7 027

28%

26 888

31%

Azja

2 761

11%

12 144

14%

Australia i Oceania

783

2 529

Ameryka Południowa

692

2 378

Afryka

117

652

25 294

100%

86 669

100%

Wiodący kontrahenci

Okres 12 miesięcy zakończony

31 grudnia

2021

2020

(badane)

BoomBit Games

111 739

77%

11 420

11%

Facebook

10 109

31 103

31%

Unity Technologies

3 861

16 036

16%

AdMob

3 773

16 500

16%

IronSource

2 980

9 267

AppLovin

2 900

4 185

BoomHits

2 420

Fyber

1 532

3 696

TapNice

999

116

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Play With Games

972

1 593

PixelMob

738

229

Pangle Tik Tok

508

617

pozostali

2 592

6 093

145 123

100%

100 883

100%

10 Koszty według rodzaju

Okres 12 miesięcy

zakończony

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Amortyzacja

11 800

12 385

Zużycie materiałów i energii

387

315

Usługi obce, w tym:

120 132

85 036

Prowizje platform dystrybucyjnych

116

172

Koszty user acquisition

87 520

56 607

Koszty rev share

11 628

4 576

Podatki i opłaty

131

108

Wynagrodzenia

11 007

8 570

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

1 546

1 118

Pozostałe koszty rodzajowe

116

Razem koszty według rodzaju

145 076

107 648

Nakłady na prace rozwojowe

(9 697)

(9 600)

Koszty ogólnego zarządu

(9 965)

(8 837)

Koszty własny sprzedaży

125 414

89 211

11 Przychody, zyski, koszty i straty operacyjne pozostałe

Okres 12 miesięcy

zakończony

31 grudnia

2021

2020

(

badane)

(

badane)

Przychody operacyjne pozostałe

Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi

714

221

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

104

Pozostałe

741

356

Koszty operacyjne pozostałe

Odpisy aktualizujące należności

(2 707)

Odpisy aktualizujące nakłady na prace rozwojowe

(4 956)

Pozostałe

(18)

(47)

(2 725)

(5 003)

Spółka dokonała analizy i testu na utratę wartości nakładów na prace rozwojowe. W wyniku analizy nie dokonano odpisu

w 2021 roku. Przyjęte założenia oraz szczegółowy opis znajduje się w nocie 6.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

12 Przychody, zyski, koszty i straty finansowe

Okres 12 miesięcy

zakończony

31 grudnia

2021

2020

(

badane)

(

badane)

Przychody finansowe

Wycena udziałów w jednostkach pozostałych

6 420

Zysk ze zbycia udziałów

2 092

Dywidendy otrzymane

6 490

983

Zysk z likwidacji podmiotów zależnych

266

Odsetki

120

6 610

9 851

Koszty finansowe

Odsetki

(28)

(16)

Wycena opcji call

(476)

Pozostałe

(6)

(28)

(510)

(44)

13 Podatek dochodowy

Podatek bieżący

Okres 12 miesięcy

zakończony

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Podatek bieżący od dochodów roku obrotowego

(1 821)

(398)

Korekta podatku za lata ubiegłe

Podatek bieżący razem

(1 821)

(345)

Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych (podatek odroczony)

337

(1 201)

Ujęcie w zestawieniu całkowitych dochodów

(1 484)

(1 546)

Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem brutto Spółki różni się w następujący sposób od teoretycznej kwoty,

którą uzyskano by, stosując stawkę podatku obowiązującą Spółkę w danym roku:

Okres 12 miesięcy

zakończony

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Zysk przed opodatkowaniem

13 860

7 995

Teoretyczny podatek wyliczony według stawek krajowych, mających zastosowanie do

dochodów w Polsce (19%)

(2 633)

(1 519)

Przychody niepodatkowe

1 295

273

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów

(299)

(352)

- w tym koszty programów motywacyjnych

(200)

(269)

Ulgi podatkowe

153

Korekta podatku za lata ubiegłe

Obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego

(1 484)

(1 546)

Efektywna stopa podatkowa

10,7%

19,3%

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Efektywna stopa podatkowa jest niższa od stopy nominalnej opodatkowania, która dla Spółki wynosi 19%, ze względu

na zwolnienie z podatku otrzymanych dywidend oraz z tytułu wykorzystania ulgi podatkowej z tytułu prowadzonej

działalności badawczo-rozwojowej.

Podatek odroczony

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ulegają kompensacie w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej Spółki. Nie występują pozycje, na które nie zostałyby utworzone aktywo oraz zobowiązanie z tytułu odroczonego

podatku dochodowego.

grudnia

2021

2020

(badane)

Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego

- przypadające do realizacji w ciągu roku

1 588

1 676

1 588

1 676

Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego

- przypadające do realizacji w ciągu roku

4 709

5 134

4 709

5 134

Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (netto)

(3 121)

(3 458)

grudnia

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

2021

2020

(badane)

Różnice kursowe

Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach

330

101

Różnice przejściowe z tytułu zakupu usług

524

148

Strata podatkowa

184

1 374

Odpisy na należności

452

Pozostałe

Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego

1 588

1 676

Różnica między wartość księgową a podatkową nakładów na prace rozwojowe

(3 317)

(3 760)

Różnice kursowe

(88)

(110)

Różnica między wartość księgową a podatkową środków trwałych

(42)

(24)

Wycena udziałów do wartości godziwej

(1 220)

Pozostałe

(42)

(20)

Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego

(4 709)

(5 134)

Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (netto)

(3 121)

(3 458)

Okres 12 miesięcy

zakończony

31 grudnia

Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów

2021

2020

(badane)

Różnice kursowe

(42)

(17)

Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach

228

Różnice przejściowe z tytułu zakupu usług

373

(73)

Strata podatkowa

(1 190)

(1 179)

Odpisy na należności

452

Pozostałe

(24)

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego

(89)

(1 271)

Różnica między wartość księgową a podatkową nakładów na prace rozwojowe

(444)

1 384

Różnice kursowe

(22)

(100)

Różnica między wartość księgową a podatkową środków trwałych

Wycena udziałów do wartości godziwej

(1 220)

Pozostałe

(9)

Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego

(426)

Obciążenie wyniku finansowego netto

337

(1 201)

Zmiana stanu odroczonego podatku dochodowego przedstawia się następująco:

Okres 12 miesięcy

zakończony

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Wartość na początek okresu

(3 458)

(2 257)

Obciążenie wyniku finansowego

337

(1 201)

Wartość na koniec okresu

(3 121)

(3 458)

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego wynikający z nierozliczonej straty podatkowej

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka rozpoznała składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie

184 tys. PLN wynikający ze straty podatkowej za 2019 rok. Spółka może rozliczyć tę stratę podatkową w ciągu najbliższych

kolejno po sobie następujących trzech latach podatkowych, tj. w latach 2022 – 2024, przy czym kwota obniżenia dochodu

podatkowego w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości straty wykazanej w zeznaniu podatkowym

za 2019 rok. Strata pozostała do rozliczenia nie przekracza tego limitu.

Spółka dokładnie oceniła charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie

osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych.

Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo powyżej

50%), Spółka uwzględniła wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te

świadczące o jego braku. W 2020 roku Spółka dokonała aktualizacji celów strategicznych, koncentrując się na grach typu

hyper-casual, które w głównym stopniu przyczyniły się do znaczącej poprawy wyników Spółki. W efekcie, w latach 2020 i

2021 Spółka wykorzystała 2 369 tys. PLN aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynikającego ze straty

podatkowej za 2019 rok. Zdaniem Zarządu, bardzo dobre perspektywy rozwoju rynku gier utrzymają się w kolejnych latach,

co pozwoli Spółce na generowanie dodatnich wyników w przyszłości.

Biorąc pod uwagę powyższe, na podstawie oszacowanego prawdopodobieństwa Spółka oczekuje, że w pełni rozliczy stratę

podatkową w przyszłości. Zwiększenie kosztów podatkowych o 10% lub zmniejszenie przychodów podatkowych o 10%

nie wpływają na możliwość rozliczenia tej straty.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

14 Zysk na jedną akcję

Podstawowy zysk na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki.

Okres 12 miesięcy

zakończony

grudnia

2021

2020

(badane)

Wynik netto (w tys. PLN)

12 376

6 449

Liczba akcji* (w szt.)

13 420 000

Wynik na akcję zwykły (w PLN)

0,92

0,48

* średnioważona liczba akcji w bieżącym okresie sprawozdawczym

Rozwodniony zysk na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki i

hipotetycznej średnioważonej liczby akcji. W dniu 6 grudnia 2021 roku wydano Pani Kathee Chimowitz 80 000

warrantów subskrypcyjnych na mocy uchwały z dnia 21 lutego 2019 roku Walnego Zgromadzenia Spółki.

Szczegółowe informacje znajdują się w nocie nr 30.

Okres 12 miesięcy

zakończony

grudnia

2021

2020

(badane)

Wynik netto (w tys. PLN)

12 376

6 449

Liczba akcji* (w szt.)

13 425 495

13 420 000

Wynik na akcję rozwodniony (w PLN)

0,92

0,48

* średnioważona hipotetyczna liczba akcji w bieżącym okresie sprawozdawczym

15 Dywidendy

W dniu 24 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku netto Spółki

za 2020 rok w kwocie 6 449 tys. PLN w całości na kapitał zapasowy Spółki.

W dniu 27 września 2021 Zarząd Spółki podjął uchwałę o wypłacie zaliczki na dywidendę za rok 2021 w kwocie 0,24 zł na

akcję, co daje wartość 3 221 tys. PLN. Zaliczka została wypłacona akcjonariuszom Spółki dnia 10 listopada 2021. Zaliczką

na poczet dywidendy objętych było 13 420 000 akcji Spółki.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

16 Rzeczowe aktywa trwałe

Grunty

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Prawo do

użytkowania

Inne

środki

trwałe

Razem

Na dzień 1 stycznia 2021

Koszt

198

1 148

1 150

185

328

3 021

Umorzenie narastająco

(247)

(1 021)

(183)

(54)

(10)

(1 515)

Wartość netto

198

901

129

274

1 506

Zwiększenia

284

285

Sprzedaż, likwidacja - wartość

brutto

(30)

Sprzedaż, likwidacja - umorzenie

Amortyzacja

(62)

(275)

(2)

(112)

(2)

(453)

Na dzień 31 grudnia 2021

Koszt

198

1 148

1 404

185

328

3 276

Umorzenie narastająco

(309)

(1 266)

(185)

(166)

(12)

(1 938)

Wartość netto

198

839

138

162

1 338

Grunty

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Prawo do

użytkowania

Inne

środki

trwałe

Razem

Na dzień 1 stycznia 2020

Koszt

198

1 148

911

371

119

2 759

Umorzenie narastająco

(184)

(727)

(258)

(9)

(1 178)

Wartość netto

198

964

184

113

119

1 581

Zwiększenia

251

209

460

Sprzedaż, likwidacja - wartość

brutto

(12)

(186)

(198)

Sprzedaż, likwidacja - umorzenie

106

118

Amortyzacja

(63)

(306)

(31)

(54)

(1)

(455)

Na dzień 31 grudnia 2020

Koszt

198

1 148

1 150

185

328

3 021

Umorzenie narastająco

(247)

(1 021)

(183)

(54)

(10)

(1 515)

Wartość netto

198

901

129

274

1 506

Okres 12 miesięcy

zakończony

31 grudnia

2021

2020

Kwoty amortyzacji obciążające:

Koszty sprzedanych usług

272

301

Koszty ogólnego zarządu

181

154

453

455

Na dzień 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała zobowiązań do poniesienia wydatków związanych

z nabyciem rzeczowych aktywów trwałych.

Leasing

W grudniu 2019 roku oraz we wrześniu 2020 roku, Spółka zawarła umowy leasingu samochodu na okresy trzyletnie. Umowy

wykazano jako prawo do użytkowania w aktywach trwałych oraz jako inne zobowiązania finansowe (długo-

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

i krótkoterminowe). W 2021 roku opłaty leasingowe dotyczące powyższych umów wyniosły łącznie 103 tys. PLN (w 2020

roku było to 75 tys. PLN).

Dodatkowo Spółka wynajmuje powierzchnie biurowe. Na dzień 1 stycznia 2019 roku, czyli na moment wdrożenia MSSF 16

Spółka skorzystała ze zwolnienia i nie rozpoznała w księgach leasingu. Opis dotyczący ustalania okresu trwania leasingu

znajduje się w nocie 2.3. Łączne opłaty leasingowe dotyczące najmu za okres 12 miesięcy 2021 roku wyniosły 216 tys. PLN

(w 2020 roku także wyniosły 216 tys. PLN).

Zabezpieczenie

W dniu 30 grudnia 2021 roku Spółka zawarła umowę o kredyt w rachunku bieżącym do wysokości limitu 2 100 tys. PLN

(patrz nota nr 24), w wyniku czego ustanowiono hipotekę zabezpieczającą na majątku Spółki. Na dzień 31 grudnia 2021

roku wartość bilansowa zabezpieczonego majątku wyniosła 971 tys. PLN.

17 Nakłady na prace rozwojowe

Prace

rozwojowe

zakończone -

Gry

Prace

rozwojowe

zakończone -

narzędzia

wspomagające

Patenty

i licencje

Prace

rozwojowe w

budowie

Razem

Na dzień 1 stycznia 2021 (badane)

Koszt

42 289

13 038

6 665

62 080

Umorzenie narastająco

(26 637)

(6 473)

(88)

(33 198)

Odpisy z tytułu utraty wartości

(3 756)

(48)

(5 286)

(9 090)

Wartość netto

11 896

6 517

1 379

19 792

Zwiększenia*

9 017

Transfer między kategoriami brutto

5 857

2 678

(8 535)

Transfer między kategoriami umorzenie

Sprzedaż/likwidacja brutto

(10 181)

(88)

(5 286)

(15 555)

Sprzedaż/likwidacja umorzenie

9 576

9 664

Amortyzacja

(8 589)

(2 758)

(11 347)

Wykorzystanie/(Utworzenie) odpisów z tyt. utraty

wartości

601

5 286

5 887

Na dzień 31 grudnia 2021 (badane)

Koszt

37 965

15 716

1 861

55 542

Umorzenie narastająco

(25 650)

(9 231)

(34 881)

Odpisy z tytułu utraty wartości

(3 155)

(48)

(3 203)

Wartość netto

9 160

6 437

1 861

17 458

Prace

rozwojowe

zakończone -

Gry

Prace

rozwojowe

zakończone -

narzędzia

wspomagające

Patenty

i licencje

Prace

rozwojowe w

budowie

Razem

Na dzień 1 stycznia 2020 (badane)

Koszt

33 211

11 513

8 315

53 127

Umorzenie narastająco

(17 738)

(4 089)

(88)

(21 915)

Odpisy z tytułu utraty wartości

(1 422)

(48)

(2 664)

(4 134)

Wartość netto

14 051

7 376

5 651

27 078

Zwiększenia

9 600

Transfer między kategoriami brutto

9 725

1 525

(11 250)

Transfer między kategoriami umorzenie

Sprzedaż/likwidacja brutto

(647)

Sprzedaż/likwidacja umorzenie

647

Amortyzacja

(9 546)

(2 384)

(11 930)

Utworzenie odpisów z tyt. utraty wartości

(2 334)

(2 622)

(4 956)

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Na dzień 31 grudnia 2020 (badane)

Koszt

42 289

13 038

6 665

62 080

Umorzenie narastająco

(26 637)

(6 473)

(88)

(33 198)

Odpisy z tytułu utraty wartości

(3 756)

(48)

(5 286)

(9 090)

Wartość netto

11 896

6 517

1 379

19 792

Okres 12 miesięcy

zakończony

31 grudnia

2021

2020

Kwoty amortyzacji obciążające:

Koszt własny sprzedaży

11 347

11 930

11 347

11 930

Wartość zwiększeń różni się od wartości nakładów na prace rozwojowe wykazanych w nocie nr 9 o przychody uzyskane w fazie soft

launch w kwocie 680 tys. PLN

Rozpoznane nakłady na prace rozwojowe w budowie i zakończone stanowią składniki aktywów niematerialnych zgodnie

z MSR 38. Ze względu na istotność, Spółka zdecydowała o ich wyodrębnieniu i prezentowaniu w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej oddzielnie od pozostałych aktywów niematerialnych.

Spółka w poprzednim oraz bieżącym roku obrotowym dokonała analizy nakładów na prace rozwojowe zakończone

i niezakończone oraz przeprowadziła stosowne testy na utratę wartości tych aktywów, co skutkowało rozpoznaniem odpisów

aktualizujących w poprzednim roku obrotowym w łącznej kwocie 4 956 tys. PLN (nota nr 6). W 2021 roku nie utworzono

nowych odpisów aktualizujących, wykorzystano zaś odpisy aktualizujące utworzone w poprzednich latach obrotowych

na kwotę 5 887 tys .PLN.

Na nakłady na prace rozwojowe za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku składają się wydatki na usługi obce

w kwocie 6 507 tys. PLN oraz wydatki na wynagrodzenia i świadczenia z nimi związane w kwocie 2 510 tys. PLN.

18 Udziały i akcje

Lista jednostek powiązanych, w których Spółka posiada udziały według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku, przedstawiono

w tabeli poniżej:

Nazwa jednostki

Siedziba

Przedmiot

działalności

Charakterystyka

powiązania

kapitałowego

własności i

posiadanych

praw głosu

Data

objęcia

udziałów

Wartość

księgowa

posiadanych

udziałów

BoomBit Games Ltd.

Londyn,

Wielka

Brytania

działalność wydawnicza

w zakresie gier

komputerowych

zależna/pełna

100%

28.02.2018

11 205

Play With Games Ltd.

Londyn,

Wielka

Brytania

działalność wydawnicza

w zakresie gier

komputerowych

zależna/pełna

100%

30.03.2018

PixelMob Sp. z o.o.

Gdańsk,

Polska

działalność wydawnicza

w zakresie gier

komputerowych

zależna/pełna

100%

28.02.2018

TapNice S.A.**

Gdańsk,

Polska

działalność produkcyjna

i wydawnicza w zakresie

gier komputerowych

zależna/pełna

60%

16.10.2018

BoomHits Sp. z o.o.

Gdańsk,

Polska

działalność wydawnicza

w zakresie gier

komputerowych

zależna/pełna

100%

16.10.2018

MoonDrip Sp. z o.o.

Gdańsk,

Polska

działalność produkcyjna

i wydawnicza w zakresie

gier komputerowych

wspólne

przedsięwzięcie/

praw własności

50%

22.06.2018

Mindsense Games Sp. z

o.o.*

Gdańsk,

Polska

działalność wydawnicza

w zakresie gier

komputerowych

zależna/pełna

100%

28.02.2018

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

ADC Games Sp. z o.o.

Gdańsk,

Polska

działalność produkcyjna

i wydawnicza w zakresie

gier komputerowych

zależna/pełna

50%

23.02.2021

Maisly Games Sp. z o.o.

Gdańsk,

Polska

działalność produkcyjna

i wydawnicza w zakresie

gier komputerowych

zależna/pełna

100%

28.05.2021

11 314

Począwszy od roku 2022 spółka pełni w Grupie funkcję centrum usług wspólnych w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz

obsługi kadrowo-płacowej

** W dniu 22 grudnia 2021 roku nastąpiło przekształcenie spółki TapNice Sp. z o.o. na TapNice S.A.

• W dniu 7 kwietnia 2021 roku zawarta została umowa inwestycyjna z brytyjskim studiem deweloperskim App Design

Dot Company Ltd. („ADC”) oraz umowa sprzedaży na rzecz ADC 50% udziałów w spółce ADC Games Sp. z o.o.,

za cenę w wysokości ich wartości nominalnej, tj. 2,5 tys. PLN.

• W związku z realizacją warunków wynikających z umowy inwestycyjnej zawartej w dniu 1 lipca 2020 roku, dotyczącej

sprzedaży udziałów w spółce TapNice Sp. z o.o., BoomBit S.A. dokonał w dniu 7 kwietnia 2021 roku na rzecz

współudziałowca sprzedaży 10 udziałów, stanowiących 10% kapitału zakładowego tej spółki, za cenę w wysokości ich

wartości nominalnej, tj. 500 PLN. W dniu 22 grudnia 2021 roku nastąpiło zarejestrowanie przekształcenia spółki

TapNice Sp. z o.o. na TapNice S.A.

• W dniu 28 maja 2021 roku Spółka nabyła 70 udziałów w spółce Maisly Games Sp. z o.o., co stanowiło 70% jej kapitału

zakładowego, o wartości nominalnej 50 PLN każdy, o łącznej wartości nominalnej 3,5 tys. PLN za cenę 3,5 tys. PLN.

• W dniu 13 października 2021 roku Spółka nabyła 30 udziałów w Maisly Games Sp. z o.o. („Maisly Games”), za cenę

7,5 tys. PLN. W wyniku tej transakcji Spółka stała się 100% właścicielem Maisly Games.

W nocie numer 6 opisano założenia przyjęte do testu na utratę wartości posiadanych udziałów.

Udziały i akcje w pozostałych jednostkach:

Nazwa jednostki

Siedziba

Przedmiot

działalności

Charakterystyka

powiązania

kapitałowego

własności i

posiadanych

praw głosu

Data

objęcia

udziałów

Wartość

księgowa

posiadanych

udziałów

SuperScale Sp. z o.o.

Gdańsk,

Polska

działalność wydawnicza

w zakresie gier

komputerowych

brak powiazania

20%

26.07.2018

6 483

Wartość godziwa udziałów w SuperScale Sp. z o.o. („SuperScale”) została ustalona na podstawie ceny subskrypcyjnej dla

nowych udziałowców, określonej w Umowie Inwestycyjnej z dnia 17 sierpnia 2020 roku oraz docelowej liczbie udziałów

wyemitowanych przez SuperScale. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka sporządziła alternatywną wycenę udziałów w

SuperScale z zastosowaniem metody porównawczej. Wycena ta nie wykazała istotnej różnicy pomiędzy tą wyceną a

implikowaną na podstawie transakcji z 17 sierpnia 2020 roku. Wobec powyższego Zarząd podjął decyzję o utrzymaniu

wyceny udziałów na podstawie parametrów z ostatniej transakcji.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

19 Należności

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Należności handlowe

Należności handlowe – jednostki pozostałe

1 375

8 304

Należności handlowe – jednostki powiązane

54 803

8 554

Odpis aktualizujący wartość należności handlowych

(1 762)

Należności handlowe – netto

54 416

16 858

Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe

Należności z tytułu podatku VAT

2 539

2 734

Rozliczenie kosztów płatności w formie akcji, w tym:

512

- aktywa obrotowe

512

Rozliczenia międzyokresowe inne

510

285

Należności inne

Pozostałe należności – netto

3 092

3 560

Należności handlowe oraz pozostałe

57 508

20 418

Szczegółowy opis rozliczenia płatności w formie akcji znajduje się w nocie 30.

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Inne należności finansowe

Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym, w tym:

4 284

1 560

- aktywa trwałe

4 131

- aktywa obrotowe

153

1 560

Pożyczki udzielone jednostkom pozostałym, w tym:

2 149

2 126

- aktywa trwałe

2 149

2 126

Inne należności finansowe - netto

6 433

3 686

Razem należności handlowe i pozostałe

63 941

24 104

w tym:

- należności finansowe

60 849

20 544

- należności niefinansowe

3 092

3 560

Szczegółowy opis udzielonych pożyczek znajduje się w nocie 24.

Wartości bilansowe należności handlowych i należności pozostałych Spółki są wyrażone w następujących walutach:

31 grudnia

2021

2020

(badane)

USD

52 785

14 245

PLN

7 983

6 721

EUR

3 173

3 138

63 941

24 104

Utrata wartości należności

Spółka dokonała analizy należności handlowych pod kątem utraty wartości - więcej informacji na ten temat przedstawiono

w nocie 2.3). Na podstawie indywidualnej analizy należności utworzono odpis na należności od jednostki powiązanej na

kwotę 2 707 tys. PLN, z czego 1 762 tys. PLN na należności handlowe a 945 tys. PLN na udzielone pożyczki - więcej

informacji na ten temat przedstawiono w nocie nr 6).

Poniżej przedstawiono wiekowanie przeterminowanych należności handlowych na dzień 31 grudnia 2021 roku:

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

31 grudnia

2021

2020

(badane)

do 3 miesięcy

2 265

3 682

powyżej 3 do 6 miesięcy

262

powyżej 6 miesięcy

984

1 132

3 250

5 076

Zmiany stanu odpisu aktualizującego wartość należności handlowych:

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Wartość na początek okresu

Utworzenie odpisu

1 762

Wykorzystanie odpisu

Wartość na koniec okresu

1 762

Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy stanowi wartość bilansową każdej kategorii należności

wymienionych powyżej. Dodatkowo Spółka posiada zabezpieczenie na należność od kontrahenta zagranicznego

(„kontrahent”). Na dzień 31 grudnia 2021 roku należność od kontrahenta wynosiła 214 tys. EUR – przeterminowane

w przedziale powyżej 6 miesięcy (984 tys. PLN). Zabezpieczenie zostało ustanowione na podstawie zawartej umowy między

SuperScale Sp. z o.o. („SuperScale”), a Spółką w dniu 1 kwietnia 2019 roku. Zabezpieczenie obejmuje wartość 100%

należności wraz z odsetkami naliczonymi. W ramach umowy inwestycyjnej dotyczącej warunków inwestycji w SuperScale

(„Umowa inwestycyjna”), zawartej w dniu 17 sierpnia 2020 roku, strony uzgodniły, że w okresie 2 lat od zawarcia niniejszej

umowy Spółka nie będzie dochodzić od SuperScale jakichkolwiek roszczeń związanych z udzielonym zabezpieczeniem.

Umowa inwestycyjna przewiduje ponadto, iż w przypadku niespełnienia określonych warunków po okresie 2 lat, SuperScale

będzie zobowiązany do zapłaty na rzecz Spółki jedynie 50% niespłaconych należności kontrahenta. Na dzień 31 grudnia

2021 roku oraz na dzień wydania niniejszego sprawozdania finansowego Grupa nie skorzystała z zabezpieczenia.

W dniu 14 grudnia 2020 roku Spółka złożyła wniosek o nakaz zapłaty zaległych należności wraz z odsetkami do Sądu

Rejonowego w Pirkanmaa („Sąd”), który w dniu 8 lutego 2021 wydał wyrok zaoczny na korzyść Spółki i zobowiązał

kontrahenta do spłaty długu. Wyrok nie jest prawomocny, jednakże w dotychczasowym przebiegu sprawy kontrahent

nie kwestionował zasadności kwot do zapłaty, nie wstrzymuje to również możliwości rozpoczęcia działań egzekucyjnych

wobec kontrahenta, które zostały podjęte w kwietniu 2021 roku. W dniu 17 czerwca 2021 roku kontrahent wniósł odwołanie

(application for recovery) od decyzji Sądu. Do czasu rozpatrzenia tego odwołania przez Sąd, czynności egzekucyjne zostały

wstrzymane. W odpowiedzi na odwołanie kontrahenta, w dniu 23 sierpnia 2021, Spółka przygotowała odpowiedź, zgodnie

z którą przedstawiła stan faktyczny oraz podniosła, iż wniesione odwołanie jest spóźnione, jako że termin na jego wniesienie

upłynął dnia 10 maja 2021 roku. W dniu 12 listopada 2021 roku kontrahent wniósł do Sądu swoje pisemne stanowisko.

Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania Sąd nie rozpatrzył sprawy.

Na podstawie dokonanej analizy scenariuszy dotyczących możliwości odzyskania zaległych należności od kontrahenta,

Spółka uznała, iż na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego, prawdopodobieństwo

odzyskania zaległych należności od kontrahenta lub alternatywnie od SuperScale jest wysokie, tym samym należności te

nie zostały objęte odpisem aktualizującym.

Na pozostałe posiadane należności Spółka nie posiada ustanowionych zabezpieczeń.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

20 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

5 784

15 389

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

5 784

15 389

Niezrealizowane różnice kursowe

(238)

237

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

5 546

15 626

w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania

21 Wartość i jakość aktywów finansowych

Wartość kredytową aktywów finansowych, które nie są przeterminowane ani nie utraciły wartości, można oszacować

poprzez odniesienia do zewnętrznych ratingów kredytowych (jeżeli są dostępne) lub do historycznych informacji

o opóźnieniach w spłacie kontrahenta. Na dzień 31 grudnia 2021 i 31 grudnia 2020 roku Spółka posiada w większości

aktywa finansowe od stałych klientów.

Spółka posiada przeterminowane aktywa – należności handlowe, dotyczą one należności od jednostek powiązanych

i niepowiązanych. Głównie przeterminowane należności od jednostek niepowiązanych dotyczą należności od kontrahenta,

które zostały zabezpieczone (nota nr 19). Na podstawie indywidualnej analizy należności od jednostek powiązanych

stwierdzono utratę wartości należności od jednostek powiązanych, i utworzono odpisy aktualizujące na kwotę 2 707 tys.

PLN (nota nr 6 oraz 19). Pozostałe należności nie posiadają opóźnień w spłacie, bądź zaległe kwoty zostały w pełni

odzyskane.

22 Kapitały

Kapitał podstawowy oraz struktura udziałowców na dzień 31 grudnia 2020 oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiały

się następująco:

Liczba

Wartość

nominalna

akcji

Seria A – imienne, uprzywilejowane co do głosu (2 głosy na akcję)

6 000 000

3 000 000

Seria B – zwykłe na okaziciela

6 000 000

3 000 000

Seria C – zwykłe na okaziciela

1 300 000

650 000

Seria D – zwykłe na okaziciela

120 000

60 000

13 420 000

6 710 000

Liczba

Wartość

Procent

akcji

nominalna

kapitału

głosu

Karolina Szablewska-Olejarz

1 837 208

918 604

13,69%

14,61%

Marcin Olejarz

1 862 500

931 250

13,88%

14,74%

ATM Grupa S.A.

4 000 000

2 000 000

29,81%

30,90%

We Are One Ltd.*

3 725 000

1 862 500

27,76%

29,48%

Pozostali akcjonariusze

1 995 292

997 646

14,87%

10,27%

13 420 000

6 710 000

100,00%

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego kapitał podstawowy Spółki przedstawiał się następująco:

Liczba

Wartość

nominalna

akcji

Seria A – imienne, uprzywilejowane co do głosu (2 głosy na akcję)

6 000 000

3 000 000

Seria B – zwykłe na okaziciela

6 000 000

3 000 000

Seria C – zwykłe na okaziciela

1 300 000

650 000

Seria D – zwykłe na okaziciela

120 000

60 000

Seria F – zwykłe imienne

80 000

40 000

13 500 000

6 750 000

Liczba

Wartość

Procent

akcji

nominalna

kapitału

głosu

Karolina Szablewska-Olejarz

1 838 839

919 420

13,62%

14,56%

Marcin Olejarz

1 865 089

932 545

13,82%

14,69%

ATM Grupa S.A.

4 000 000

2 000 000

29,63%

30,77%

We Are One Ltd.*

3 725 000

1 862 500

27,59%

29,36%

Pozostali akcjonariusze

2 071 072

1 035 536

15,34%

10,62%

13 500 000

6 750 000

100,00%

*100% udziałów w spółce We Are One Ltd. posiada Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares

23 Zobowiązania

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Zobowiązania handlowe krótkoterminowe

Zobowiązania handlowe – jednostki pozostałe

28 087

13 231

Zobowiązania handlowe – jednostki powiązane

149

197

28 236

13 428

Zobowiązania pozostałe krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych

141

112

Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków i innych świadczeń

500

423

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

1 552

395

Zobowiązania inne

121

2 314

986

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe

30 550

14 414

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Inne zobowiązania finansowe

Zobowiązanie z tytułu leasingu

146

249

- długoterminowe

146

- krótkoterminowe

100

103

Zobowiązania z tytułu opcji call

476

622

249

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Wartości bilansowe zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań Spółki są wyrażone w następujących walutach:

31 grudnia

2021

2020

(badane)

PLN

7 880

3 385

GBP

EUR

164

381

USD

23 108

10 850

31 172

14 663

Wartość rezerw ujętych zobowiązaniach krótkoterminowych oraz ich zmiany w poszczególnych okresach przedstawiały się

następująco:

Audyt

Świadczenia

pracownicze

Razem

za okres 12 miesięcy 2021 roku

Stan na początek okresu

347

411

Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie

108

667

775

Rozwiązanie rezerw

Wykorzystanie rezerw (-)

(108)

(216)

(324)

Stan rezerw na dzień 31 grudnia 2021 roku

798

862

24 Instrumenty finansowe według typu

W Spółce występowały wyłącznie aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, za wyjątkiem

udziałów w SuperScale Sp. z o.o. („SuperScale”) oraz opcji call dotyczącej udziałów w SuperScale, wycenianych w wartości

godziwej przez wynik finansowy.

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

Należności handlowe

54 416

16 858

Aktywa finansowe pozostałe

6 433

3 686

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5 546

15 626

66 395

36 170

Aktywa wyceniane wg wartości godziwej poprzez wynik finansowy

Udziały i akcje w jednostkach pozostałych

6 483

Aktywa finansowe

72 878

42 653

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania handlowe

28 236

13 428

Inne zobowiązania finansowe

146

249

28 382

13 677

Zobowiązania wyceniane wg wartości godziwej poprzez wynik finansowy

Opcja call na udziały SuperScale Sp. z o.o.

476

Zobowiązania finansowe

28 858

13 677

Instrumenty finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

Wartość bilansowa instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu nie odbiegała istotnie od ich

wartości godziwej.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Jako inne należności finansowe Spółka wykazuje (kwoty podane poniżej obejmują kwoty kapitału, bez odsetek):

• pożyczki udzielone spółce Moondrip sp. z o.o. Na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy wykorzystane

zostało 1 077 tys. PLN. Oprocentowanie pożyczek oparte jest o stawkę WIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin

spłaty pożyczek ustalony został na 30 czerwca 2023 roku.

• pożyczki udzielone spółce SuperScale sp. z o.o. („SuperScale”) w kwocie 452 tys. EUR (oprocentowanie oparte na

stawce EURIBOR 3M, powiększonej o marżę). 17 sierpnia 2020 roku zostało podpisane porozumienie dotyczące

pożyczek, w tym ich spłaty w terminie 5 lat od dnia zawarcia Umowy Inwestycyjnej, tj. do dnia 17 sierpnia 2025

roku.

• pożyczki udzielone spółce Mindsense Games Sp. z o.o. w łącznej kwocie 241 tys. PLN. Oprocentowanie pożyczek

oparte jest o stawkę WIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczek ustalony został na 31 marca 2023

roku.

• pożyczki udzielone spółce BoomHits Sp. z o.o. w kwocie 3 000 tys. PLN. Oprocentowanie pożyczek oparte jest

o stawkę WIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczek ustalony został na 31 grudnia 2023 roku.

Spółka dokonała odpisu aktualizacyjnego na to aktywo w wysokości 945 tys. PLN (nota nr 6)

• pożyczkę udzieloną spółce ADC Games Sp. z o.o. w kwocie 20 tys. USD. Oprocentowanie pożyczki oparte jest

o stawkę LIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczki ustalony został na dzień 7 października 2022

roku.

• pożyczkę udzieloną spółce Maisly Games Sp. z o.o. w kwocie 70 tys. PLN. Oprocentowanie pożyczki oparte jest

o stawkę WIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczki ustalony został na dzień 1 grudnia 2022 roku.

• pożyczkę udzieloną spółce Skyloft Sp. z o.o. w kwocie 150 tys. USD. Oprocentowanie pożyczki oparte jest o stawkę

LIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczki ustalony został na dzień 10 marca 2023 roku.

Jako zobowiązania finansowe pozostałe na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 Spółka wykazuje

zobowiązanie z tytułu leasingu 146 tys. PLN (z czego jako zobowiązanie długoterminowe wykazuje kwotę 46 tys. PLN,

natomiast na koniec okresu porównawczego 249 tys. PLN, w tym jako zobowiązanie długoterminowe 146 tys. PLN).

Zobowiązania dotyczą dwóch umów najmu samochodów osobowych na okres 3 lat (zawartych w 2019 i w 2020 roku).

Umowy zostały rozpoznane jako zobowiązanie finansowe pozostałe oraz prawo do użytkowania (w aktywach trwałych). W

okresie sprawozdawczym Spółka nie zawarła nowych umów leasingowych.

W dniu 30 grudnia 2021 roku Spółka zawarła umowę o kredyt w rachunku bieżącym do wysokości limitu 2 100 tys. PLN.

Termin spłaty kredytu określono na 30 grudnia 2022 roku. Oprocentowanie kredytu oparte jest na stawce WIBOR 1M

powiększonej o marżę. Na dzień kończący okres sprawozdawczy kredyt nie został wykorzystany. Zabezpieczenie kredytu

zostało opisane w nocie nr 16.

Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ustalana jest zgodnie z poniższą hierarchią wartości godziwej:

• Poziom 1 – wartość godziwa oparta o ceny notowane (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub

zobowiązania na aktywnych rynkach, do których Grupa ma dostęp w dniu wyceny,

• Poziom 2 – wartość godziwa oparta o dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które

są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio,

• Poziom 3 - wartość godziwa oparta o nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów

lub zobowiązania.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Wartość godziwa udziałów w SuperScale (Poziom 2) została ustalona na podstawie ceny subskrypcyjnej dla nowych

udziałowców, określonej w Umowie Inwestycyjnej z dnia 17 sierpnia 2020 roku oraz docelowej liczbie udziałów

wyemitowanych przez Superscale.

Spółka rozpoznała ponadto zobowiązanie finansowe dotyczące opcji call dla funduszu Level-Up First S.àr.l. (”LevelUp”),

do nabycia od Spółki 112 udziałów w SuperScale, w terminie 6 lat od dnia zawarcia Umowy inwestycyjnej. Wartość godziwa

tego zobowiązania (Poziom 3) została ustalona w oparciu o zasady ustalenia ceny realizacji opcji call, szczegółowo

określone w Umowie Inwestycyjnej. Transakcji realizacji opcji dokonano w dniu 22 lutego 2022 roku za cenę 3 150 EUR

za udział.

Analizę wymagalności spłaty zobowiązań przedstawia tabela (tabela nie uwzględnia opcji call):

31 grudnia

2021

2020

Inne zobowiązania finansowe

Zobowiązania handlowe:

- termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego

28 236

13 428

Zobowiązania z tytułu leasingu:

- termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego

- termin spłaty od 3 mcy do 1 roku od dnia bilansowego

- termin spłaty powyżej 1 roku od dnia bilansowego

146

28 382

13 677

W tym:

- termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego

28 263

13 456

- termin spłaty od 3 mcy do 1 roku od dnia bilansowego

- termin spłaty powyżej 1 roku od dnia bilansowego

146

25 Nota objaśniająca do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych

Okres 12 miesięcy

zakończony

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Należności

Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej

(39 837)

(3 569)

- zmiana stanu należności z tytułu udzielonych pożyczek

2 747

(455)

- zmiana stanu odpisów na należności handlowe

(1 762)

- zmiana stanu rozliczeń kosztów płatności w formie akcji

(512)

(558)

Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych

(39 364)

(4 582)

Zobowiązania

Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej

16 509

6 225

- zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu

103

170

Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych

16 612

6 395

26 Zobowiązania i aktywa warunkowe

Zarówno na dzień kończący okres sprawozdawczy, jak i na koniec okresu porównywalnego nie wystąpiły istotne

zobowiązania warunkowe.

Na dzień bilansowy Spółka posiadała aktywo warunkowe. Aktywo dotyczy zabezpieczenia należności handlowych

od kontrahenta zagranicznego („kontrahent”) – patrz opis w nocie nr 19.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

27 Zmiany posiadanych udziałów i akcji

Utworzenie i sprzedaż udziałów w spółce zależnej spółką ADC Games Sp. z o.o.

W dniu 23 lutego 2021 roku została zawiązana spółka ADC Games Sp. z o.o., z kapitałem zakładowym 5 tys. PLN, której

100% udziałowcem została Spółka. W dniu 7 kwietnia 2021 roku zawarta została umowa inwestycyjna z brytyjskim studiem

deweloperskim App Design Dot Company Ltd. („ADC”) oraz umowa sprzedaży na rzecz ADC 50% udziałów w spółce ADC

Games Sp. z o.o., za cenę w wysokości ich wartości nominalnej, tj. 2,5t ys. PLN.

Sprzedaż udziałów w spółce zależnej TapNice Sp. z o.o.

W związku z realizacją warunków wynikających z umowy inwestycyjnej zawartej w dniu 1 lipca 2020 roku, dotyczącej

sprzedaży udziałów w spółce TapNice Sp. z o.o. („TapNice”), BoomBit S.A. dokonał w dniu 7 kwietnia 2021 roku na rzecz

współudziałowca sprzedaży 10 udziałów, stanowiących 10% kapitału zakładowego tej spółki, za cenę w wysokości ich

wartości nominalnej, tj. 500 PLN. W wyniku transakcji Spółka posiada 60% udziałów w spółce TapNice, a jej status nie

uległ zmianie, TapNice jest spółką zależną od BoomBit S.A.

Objęcie kontroli nad spółką Maisly Games Sp. z o.o.

W dniu 28 maja 2021 roku Spółka nabyła 70 udziałów w spółce Maisly Games Sp. z o.o. („Maisly Games”), co stanowiło

70% jej kapitału zakładowego, o wartości nominalnej 50 PLN każdy, o łącznej wartości nominalnej 3,5 tys. PLN za cenę 3,5

tys. PLN.

W dniu 13 października 2021 roku Spółka nabyła dodatkowe 30 udziałów w Maisly Games, za cenę 7,5 tys. PLN. W wyniku

tej transakcji Spółka stała się 100% właścicielem Maisly Games.

28 Dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój

2014 - 2020 („Program GameInn”)

W dniu 15 września 2020 roku Spółka zawarła z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju umowę o dofinansowanie projektu

Spółki pn. „Opracowanie systemu opartego o algorytm sztucznej inteligencji modyfikującego parametry gry w trakcie

trwania rozgrywki w celu maksymalizacji przychodów twórców gier wykorzystujących silnik Unity oraz zwiększenia ich

oszczędności w procesie dostosowania gier do potrzeb graczy” („Umowa”).

Projekt będzie realizowany w okresie od III kwartału 2020 roku do II kwartału 2023 roku, zaś jego maksymalny zakładany

koszt wynosi 7,2 mln PLN. Zgodnie z Umową, maksymalna kwota dofinansowania wynosi 3,8 mln PLN.

W bieżącym roku obrotowym Spółka otrzymała dofinansowanie w kwocie 613 tys. PLN (w 2020 roku w kwocie 307 tys.

PLN), z czego:

• 31 tys. PLN pozostało do rozliczenia z dotacji otrzymanych w roku 2020

• 654 tys. PLN zostało ujęte jako pomniejszenie wartości składnika aktywów nakładów na prace rozwojowe,

• 11 tys. PLN zostało ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako pozostałe przychody operacyjne,

• 21 tys. PLN zostało ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako należności pozostałe

Spółka ocenia, iż spełnia wszystkie warunki związane z otrzymanym dofinansowaniem.

29 Transakcje z podmiotami powiązanymi

Nabycie towarów i usług następuje od podmiotów powiązanych na normalnych warunkach handlowych. Należności

od podmiotów powiązanych powstają głównie w wyniku transakcji sprzedaży i są płatne w terminie 60 dni od daty sprzedaży.

Należności te są niezabezpieczone i nieoprocentowane. Na należności od podmiotów powiązanych utworzono odpisy

aktualizujące należności w kwocie 2 707 tys. PLN, z czego 1 762 tys. PLN na należności handlowe, zaś 945 tys. PLN na

udzielone pożyczki (nota nr 6 i 19). W tabeli zaprezentowane są wartości netto należności. Zobowiązania wobec podmiotów

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

powiązanych wynikają głównie z transakcji zakupu i podlegają spłacie w terminie 60 dni od daty zakupu. Zobowiązania nie

są oprocentowane. Należności i zobowiązania handlowe wynikają nie tylko z przychodów i zakupów, ale również z tytułu

refakturowania kosztów pomiędzy spółkami w grupie. Refaktury nie są ujęte w przychodach i zakupach.

Na dzień oraz za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku rozrachunki oraz transakcje z podmiotami powiązanymi wyglądały

następująco:

Należności

handlowe i

pozostałe

Pożyczki

udzielone

Zobowiązania

handlowe i

pozostałe

Pożyczki

otrzymane

Przychody

Zakupy

(badane)

Podmioty wywierające znaczący wpływ

ATM Grupa S.A.

Karolina Szablewska-Olejarz

211

Marcin Olejarz

Marek Pertkiewicz

We Are One Ltd.

Jednostki zależne

BoomBit Games Ltd.

34 094

111 739

Boombit Inc.

117

Maisly Games Sp. z o.o.*

448

239

TapNice Sp. z o.o.

1 330

1 000

BoomHits Sp. z o.o.

11 933

2 104

2 470

PixelMob Sp. z o.o.

714

738

Play With Games Ltd.

174

972

ADC Games Sp. z o.o.*

2 991

306

Mindsense Games Sp. z o.o.

261

169

SkyLoft*

1 265

612

PlayEmber*

Wspólne przedsięwzięcia

MoonDrip Sp. z o.o.

1 154

53 047

4 284

155

117 782

362

* Kwoty wykazane w przychodach i zakupach dotyczą okresów od powstania lub objęcia kontroli nad daną spółką, dla ADC Games – od 23 lutego 2021roku,

dla Maisly Games od 28 maja 2021 roku, dla SkyLoft od 24 sierpnia 2021 roku, dla PlayEmber od 6 września 2021 roku

Na dzień oraz za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku rozrachunki oraz transakcje z podmiotami powiązanymi wyglądały

następująco:

Należności

handlowe i

pozostałe

Pożyczki

udzielone

Zobowiązania

handlowe i

pozostałe

Pożyczki

otrzymane

Przychody

Zakupy

(badane)

Podmioty wywierające znaczący wpływ

ATM Grupa S.A.

Karolina Szablewska-Olejarz

Marcin Olejarz

Marek Pertkiewicz

We Are One Ltd.

Jednostki zależne

Best Top Fun Games Sp. z o.o.**

BoomBit Games Ltd.

5 279

11 420

536

TapNice Sp. z o.o.

2 590

116

BoomHits Sp. z o.o.

133

224

PixelMob Sp. z o.o.

263

229

Play With Games Ltd.

417

1 593

Woodge Sp. z o.o.**

Mindsense Games Sp. z o.o.

363

Wspólne przedsięwzięcia

MoonDrip Sp. z o.o.

1 125

SuperScale Sp. z o.o.**

8 590

1 559

197

13 521

812

** Kwoty wykazane w przychodach i zakupach dotyczą okresów, w których dana spółka była objęta kontrolą, dla SuperScale jest okres od stycznia do

października 2020 roku, dla Woodge i Best Top Fun Games od stycznia do września 2020 roku, tj. do momentu likwidacji tych spółek.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Wynagrodzenie oraz inne świadczenia na rzecz organów Spółki oraz kluczowych członków kadry kierowniczej

Okres 12 miesięcy

zakończony

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Członków Zarządu, w tym:

4 123

1 242

Rezerwa na wynagrodzenie Zarządu z tytułu premii

1 050

Wypłacona zaliczka na dywidendę

1 341

Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Rady Nadzorczej, w tym:

753

312

Wypłacona zaliczka na dywidendę

441

Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego

367

990

5 243

2 544

Od listopada 2020 roku funkcjonują w Spółce Pracownicze Plany Kapitałowe, ponoszone koszty na ten program w przypadku

organów i kadry kierowniczej BoomBit S.A. są nieistotne.

30 Płatności w formie akcji

W listopadzie 2018 roku Spółka wyemitowała warranty subskrypcyjne, których posiadacz uprawniony jest do nabycia

120 tys. nowowyemitowanych akcji za ich cenę nominalną - 60 tys. PLN. Warranty zostały przyznane Panu Ivanowi

Trancikowi, ówczesnemu właścicielowi 50% udziałów w SuperScale Sp. z o.o. Zgodnie z ustaleniami umownymi pomiędzy

wspólnikami Superscale Sp. z o.o., Pan Ivan Trancik zobowiązał się do współpracy ze Spółką w zakresie Business

Intelligence, optymalizacji monetyzacji oraz User Acquisition w okresie trwania umowy, który szacowany jest na co najmniej

3 lata. Warrant został zrealizowany w maju 2019 roku, akcje zostały wydane w listopadzie 2019 roku, tym samym kapitał

podstawowy Spółki został podwyższony o 60 tys. PLN.

Wycena warrantów została wykonana przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, z zastosowaniem następujących założeń:

• średnia ważona cena akcji na moment wyceny (tj. 30 listopada 2018 roku) – 14,45 zł,

• cena wykonania – 0,50 zł,

• oczekiwana zmienność – 46,72%,

• okres życia – do 31 grudnia 2019 roku,

• stopa dywidendy – 0%,

• stopa procentowa wolna od ryzyka – 1,52%.

Warranty wyceniono na kwotę 1 674 tys. PLN i ujęto w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapitały pozostałe oraz jako

rozliczenia międzyokresowe kosztów. Kwota będzie rozliczana w koszty wynagrodzeń przez okres 3 lat począwszy od grudnia

2018 roku. W 2021 roku w kosztach wynagrodzeń ujęto 512 tys. PLN i rozliczono całkowicie rozliczenia międzyokresowe

kosztów.

21 lutego 2019 roku Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie emisji i wydania Pani Kathee Chimowitz

(„Uprawniona”) do 120 000 imiennych warrantów subskrypcyjnych, pod warunkiem pozostawania przez Uprawnioną

w zarządzie podmiotów wchodzących w skład Grupy lub świadczenia usług na rzecz którejkolwiek spółki Grupy, w momencie

zaoferowania warrantów. Warranty będą oferowane w dwóch transzach:

• 80 000 – w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2020,

• 40 000 – w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2021.

Wycena warrantów została wykonana przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, z zastosowaniem następujących założeń:

• średnia ważona cena akcji na moment wyceny (tj. 21 lutego 2019 roku) – 19,00 PLN,

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

• cena wykonania – 0,50 PLN,

• oczekiwana zmienność – 46,72%,

• okres życia – odpowiednio do czerwca 2021 roku i czerwca 2022 roku,

• stopa dywidendy – 0%,

• stopa procentowa wolna od ryzyka – 1,52%.

Warranty wyceniono na kwotę 2 224 tys. PLN, z czego 1 483 tys. PLN dotyczy transzy pierwszej a 741 tys. PLN dotyczy

transzy drugiej. Kwota jest ujmowana systematycznie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapitały pozostałe

oraz jako koszty wynagrodzeń przez okres pozostały do realizacji kolejnych transz. Na koniec okresu sprawozdawczego

jako kapitały pozostałe wykazano z tego tytułu kwotę 2 114 tys. PLN.

W dniu 6 grudnia 2021 roku Pani Kathee Chimowitz wydano pierwszą transzę warrantów subskrypcyjnych, tj, 80 000 sztuk.

Prawo zostało wykonane dnia 22 marca 2022 roku. Dnia 12 kwietnia 2022 roku został podwyższony kapitał zakładowy

Spółki z tytułu emisji 80 000 akcji serii F o wartości nominalnej 40 tys. PLN.

31 Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej

Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2021

oraz za okres porównawczy:

31 grudnia

2021

2020

(badane)

Obowiązkowe badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Przegląd półrocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Inne usługi poświadczające

Razem

122

Inne usługi poświadczające w 2021 roku obejmują wynagrodzenie z tytułu oceny sprawozdania o wynagrodzeniach oraz

z tytułu badania jednostkowego półrocznego sprawozdania finansowego Spółki. W 2020 roku inne usługi poświadczające

dotyczyły tylko oceny sprawozdania o wynagrodzeniach.

32 Wpływ wojny w Ukrainie na sytuację Spółki

W dniu 24 lutego 2022 roku Rosja dokonała inwazji na Ukrainę, destabilizując sytuację polityczno – gospodarczą w regionie,

co może mieć negatywny wpływ na polski system gospodarczy. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania

konflikt zbrojny na terenie Ukrainy nie ma bezpośredniego istotnego wpływu na działalność operacyjną Spółki i jej

wyniki finansowe. Udział rynku ukraińskiego i rosyjskiego w przychodach Spółki za 2021 rok stanowił 2,9% przychodów ze

sprzedaży platform dystrybucyjnych. Sytuacja polityczno - gospodarcza w Ukrainie jest na bieżąco monitorowana przez

Spółkę pod kątem faktycznego i potencjalnego wpływu zaistniałej sytuacji na działalność Spółki.

33 Zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy

• W dniu 21 lutego 2022 roku Spółka nabyła 100 udziałów w PlayHolding Sp. z o.o. ("PlayHolding") za cenę 7,5 tys.

PLN. W tym samym dniu podpisana została Umowa Inwestycyjna ze spółką CherryPick Games S.A. (“CherryPick”)

oraz umowa sprzedaży 40 udziałów do CherryPick, za łączną kwotę 3 tys. PLN. W dniu 5 kwietnia 2022 roku

zarejestrowana w KRS została zmiana nazwy na BoomPick Games Sp. z o.o („BoomPick”). Tym samym Spółka

posiada w BoomPick 60 udziałów, co stanowi 60% jej kapitału zakładowego. Ponadto Spółka udzieliła BoomPick

pożyczkę w kwocie 390 tys. PLN, z przeznaczeniem na pokrycie kosztów prowadzenia bieżącej działalności

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

operacyjnej. Przedmiotem działalności spółki będzie tworzenie i wydawanie gier casual, w szczególności typu

merge oraz simulator.

• Zgodnie z zapisami umowy inwestycyjnej z dnia 17 sierpnia 2020 roku dotyczącej warunków inwestycji w

SuperScale Sp. z o.o. („SuperScale”), fundusz Level-Up First S.àr.l. (”Level-Up”), będący głównym udziałowcem

tej spółki, podjął w dniu 8 lutego 2022 roku decyzję o skorzystaniu z uprawnienia do nabycia od Spółki 112

udziałów w SuperScale, za cenę 3 150 EUR za udział. Łączna kwota z tytułu sprzedaży udziałów SuperScale

wyniosła 352,8 tys. EUR. W poprzednim roku obrotowym Spółka rozpoznała zobowiązanie z tytułu powyższej opcji

call, tym samym transakcja sprzedaży udziałów nie będzie miała wpływu na wynik finansowy Spółki w I kwartale

2022 roku.

• W dniu 12 kwietnia 2022 r. zostało przyznane 80.000 akcji serii F Spółki, wyemitowanych w ramach warunkowego

podwyższenia kapitału zakładowego na podstawie uchwały nr 6 walnego zgromadzenia Spółki z dnia 21 lutego

2019 r. (data rejestracji kapitału warunkowego w KRS 12 sierpnia 2019 r.). Akcje zostały przyznane w związku z

wykonaniem przez uprawnionego z warrantów subskrypcyjnych serii C prawa do objęcia akcji Spółki.

• W dniu 21 kwietnia 2022 roku odbyło się Nadzwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, na którym zostały

podjęte uchwały w sprawie przyjęcia:

➢ programu motywacyjnego („Program 1”) dla członków zarządu Spółki na lata 2022-2024, zakładającego

emisję nie więcej niż 100 000 warrantów subskrypcyjnych. Warranty będą emitowane nieodpłatnie,

natomiast cena emisyjna akcji będzie wynosiła 0,50 zł za każdą akcję. Realizacja Programu 1 będzie

uzależniona od podjęcia przez Walne Zgromadzenie Spółki uchwał w sprawie podziału zysku za rok

obrotowy 2022, 2023 lub 2024 w taki sposób, że część lub całość zysku zostanie przeznaczona na wypłatę

dywidendy oraz pozostawania przez uczestnika członkiem zarządu od dnia wpisania go na listę

uczestników Programu 1 w danym roku do ostatniego dnia roku obrotowego poprzedzającego

zaoferowanie warrantów.

Łączna ilość warrantów, które będą mogły zostać zaoferowane, będzie obliczana zgodnie ze wzorem

W = D / (10 x B), gdzie:

W – liczba warrantów przysługujących uczestnikom łącznie,

D – kwota przeznaczona w danym roku uchwałą Walnego Zgromadzenia o podziale zysku jako dywidenda,

B – średni kurs akcji Spółki na zamknięciu sesji notowań w okresie 3 miesięcy poprzedzających dzień

podjęcia uchwały w sprawie podziału zysku w danym roku programu motywacyjnego.

➢ programu motywacyjnego („Program 2”) dla pracowników i współpracowników Spółki oraz spółek z Grupy

Kapitałowej BoomBit na lata 2022-2024, zakładającego emisję nie więcej niż 405 000 warrantów

subskrypcyjnych. Warranty będą emitowane nieodpłatnie, natomiast cena emisyjna akcji będzie wynosiła

0,50 zł za każdą akcję. Realizacja Programu 2 będzie uzależniona od osiągnięcia łącznego

(skumulowanego) skonsolidowanego zysku netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki w latach

obrotowych 2022 - 2024, skorygowanego o koszt Programu, na poziomie wyższym niż 53 mln złotych

oraz od spełnienia kryterium lojalnościowego przez poszczególnych uczestników Programu 2.

BoomBit S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i podpisane przez Zarząd Spółki w dniu

25 kwietnia 2022 roku.

Marcin Olejarz

Prezes Zarządu

Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares

Wiceprezes Zarządu

Marek Pertkiewicz

Członek Zarządu

Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych:

Alicja Bekalarczyk

Główna Księgowa