Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 1
kwiecień 2024 r.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A.
za okres zakończony dnia 31 grudnia 2023 r.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 2
Spis treści
SPRAWOZDANIE FINANSOWE DATAWALK S.A. .......................................................................................................... 4
Sprawozdanie z sytuacji finansowej DataWalk S.A. ............................................................................................. 5
Rachunek zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów DataWalk S.A. ................................ 7
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym DataWalk S.A. ................................................................................ 9
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych DataWalk S.A. .................................................................................. 10
INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DATAWALK S.A.................................................. 11
Podstawowe informacje ....................................................................................................................................... 12
Informacje ogólne o Spółce ................................................................................................................................. 13
Skład organów Spółki na dzień 31.12.2023 r. ...................................................................................................... 13
Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego – w tym opis okoliczności wskazujących na zagrożenie
kontynuowania działalności ................................................................................................................................. 15
Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................................... 17
Wpływ sytuacji polityczno – gospodarczej na terytorium Ukrainy ..................................................................... 17
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ........................................................................................................... 18
Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ................................................................................................................ 18
Szacunki i profesjonalny osąd .............................................................................................................................. 18
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości ................................................................................................. 18
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ......................................................................................................... 33
Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów ................................................................ 33
Informacja o korektach błędów poprzednich okresów ......................................................................................... 35
Zmiana prezentacji danych .................................................................................................................................. 35
Opis organizacji grupy kapitałowej emitenta ze wskazaniem jednostek podlegających konsolidacji, a w przypadku
emitenta będącego jednostką dominującą, który na podstawie obowiązujących go przepisów nie ma obowiązku
lub może nie sporządzać skonsolidowanych sprawozdań finansowych - również wskazanie przyczyny i podstawy
prawnej braku konsolidacji .................................................................................................................................. 36
WYBRANE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DATAWALK S.A. ........................................... 37
Nota 1.1 Rzeczowe aktywa trwałe ....................................................................................................................... 38
Nota 1.2 Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych według grup rodzajowych ............................................ 39
Nota 2.1 Aktywa niematerialne ............................................................................................................................ 41
Nota 2.2 Zmiany stanu aktywów niematerialnych według grup rodzajowych..................................................... 42
Nota 2.3 Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji ...................................................................................... 44
Nota 2.4 Koszty zakończonych prac rozwojowych ............................................................................................. 44
Nota 3 Wartość firmy ........................................................................................................................................... 45
Nota 4.1 Inwestycje w jednostkach zależnych (długoterminowe) ....................................................................... 45
Nota 4.2 Zmiany stanu aktywów finansowych według grup rodzajowych .......................................................... 46
Nota 5 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ................................................................................................... 48
Nota 6.1 Należności (długoterminowe)................................................................................................................ 49
Nota 6.2 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe należności (długoterminowe) ................................................ 49
Nota 7 Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ..................................................... 49
Nota 8 Aktywa i zobowiązania z tytułu umów .................................................................................................... 51
Nota 9.1 Należności z tytułu dostaw i usług ........................................................................................................ 53
Nota 9.2 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług ......................................... 53
Nota 9.3 Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług .......................................................................... 54
Nota 9.4 Struktura wymagalności należności z tytułu dostaw i usług ................................................................. 54
Nota 9.5 Struktura walutowa należności z tytułu dostaw i usług ......................................................................... 54
Nota 10.1 Pozostałe należności (krótkoterminowe) ............................................................................................. 54
Nota 10.2 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pozostałych należności finansowych .................................. 55
Nota 11 Aktywa finansowe (krótkoterminowe) ................................................................................................... 55
Nota 12 Rozliczenia międzyokresowe (długoterminowe i krótkoterminowe) ..................................................... 56
Nota 13.1 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................... 56
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 3
Nota 13.2 Struktura walutowa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów ........................................................... 56
Nota 14 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................... 57
Nota 15.1 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej ............................................................. 58
Nota 15.2 Zmiany w kapitale ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej ........................................... 58
Nota 16 Pozostałe kapitały ................................................................................................................................... 58
Nota 17 Niepodzielony wynik z lat ubiegłych ..................................................................................................... 59
Nota 18 Kapitał rezerwowy ................................................................................................................................. 59
Nota 19 Zobowiązania z tytułu leasingów (długoterminowe i krótkoterminowe) ............................................... 65
Nota 20 Zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego ................................................................................. 67
Nota 21 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług .................................................................................................... 72
Nota 21.1 Struktura wymagalności zobowiązań z tytułu dostaw i usług ............................................................. 72
Nota 21.2 Struktura walutowa zobowiązań tytułu dostaw i usług ....................................................................... 73
Nota 22 Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) ........................................................................................... 73
Nota 23.1 Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe) ................................................................................................. 73
Nota 23.2 Zmiana stanu pozostałych rezerw (krótkoterminowych) ..................................................................... 74
Nota 24.1 Przychody ze sprzedaży – według rodzaju .......................................................................................... 75
Nota 24.2 Przychody ze sprzedaży – struktura terytorialna ................................................................................. 75
Nota 24.3 Przychody ze sprzedaży – grupy odbiorców ....................................................................................... 75
Nota 24.4 Przychody ze sprzedaży – według sposobu ujęcia w rachunku zysków i strat .................................... 76
Nota 25 Podział kosztów ...................................................................................................................................... 76
Nota 26 Pozostałe przychody operacyjne ............................................................................................................ 77
Nota 27 Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................... 77
Nota 28 Przychody finansowe ............................................................................................................................. 78
Nota 29 Koszty finansowe ................................................................................................................................... 78
Nota 30 Podatek dochodowy ............................................................................................................................... 79
Nota 31 Testy na utratę wartości aktywów .......................................................................................................... 80
Nota 32 Informacje dotyczące segmentów działalności ...................................................................................... 85
Nota 33 Propozycja co do sposobu podziału zysku/pokrycia straty za rok obrotowy.......................................... 86
Nota 34 Informacje o wspólnych przedsięwzięciach ........................................................................................... 86
Nota 35 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .................................................................................. 86
Nota 36 Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................. 91
POZOSTAŁE OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DATAWALK S.A. .................................................... 92
Zobowiązania pozabilansowe .............................................................................................................................. 93
Informacja o rozliczeniach z tytułu spraw sądowych ........................................................................................... 94
Zatrudnienie ......................................................................................................................................................... 94
Zarządzanie ryzykiem kapitałowym .................................................................................................................... 94
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych................................................................................. 95
Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej .................................................................................................. 96
Pożyczki dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących udzielone przez Spółkę .... 98
Komentarz objaśniający, dotyczący sezonowości lub cykliczności działalności ................................................. 98
Informacja o zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ........................................................................................... 98
Informacja o zdarzeniach następujących po dniu bilansowym ............................................................................ 99
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
NE ŚRÓOWEJ DATA WALK
Sprawozdanie z sytuacji finansowej DataWalk S.A.
Aktywa
nr
noty
31.12.2023
31.12.2022
A.
Aktywa trwałe
20 267
22 186
I.
Rzeczowe aktywa trwałe
1
277
455
II.
Wartość firmy
3
0
0
III.
Aktywa niematerialne
2
19 111
19 530
IV.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
5
572
1 075
V.
Inwestycje w jednostkach zależnych
4
0
0
VI.
Należności długoterminowe
6
152
152
VII.
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
12
154
260
VIII.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
7
0
715
B.
Aktywa obrotowe
21 258
64 053
I.
Aktywa z tytułu umowy
8
496
641
II.
Należności z tytułu dostaw i usług
9
7 797
8 510
III.
Należności z tytułu podatku dochodowego
0
0
IV.
Pozostałe należności
10
1 762
1 472
V.
Aktywa finansowe
11
94
0
VI.
Rozliczenia międzyokresowe
12
663
1 156
VII.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
10 446
52 274
Aktywa razem
41 524
86 239
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Pasywa
nr
noty
31.12.2023
31.12.2022
A.
Kapitał własny
31 210
75 483
I.
Kapitał podstawowy
14
513
513
II.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich
wartości nominalnej
15
171 968
171 968
III.
Pozostałe kapitały
16
9 965
9 965
IV.
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
17
-138 616
-76 644
V.
Wynik finansowy bieżącego roku
-56 196
-61 972
VI.
Kapitał rezerwowy
18
43 576
31 653
B.
Zobowiązania długoterminowe
33
557
I.
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
7
0
0
II.
Zobowiązania z tytułu leasingu
19
33
557
III.
Zobowiązania długoterminowe z tytułu
programu motywacyjnego
20
0
0
C.
Zobowiązania krótkoterminowe
10 282
10 199
I.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
21
4 385
4 223
II.
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
0
0
III.
Zobowiązania z tytułu leasingu
19
604
547
IV.
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu
programu motywacyjnego
20
749
155
V.
Pozostałe zobowiązania
22
570
697
VI.
Pozostałe rezerwy
23
1 172
1 663
VII.
Zobowiązania z tytułu umów
8
2 801
2 914
Kapitał własny i zobowiązania
41 524
86 239
Wartość aktywów netto na jedną akcję
31.12.2023
31.12.2022
Wartość aktywów netto
31 210
75 483
Liczba akcji
5 132 988
5 132 988
Wartość aktywów netto na jedną akcję (w PLN)
6,08
14,71
Rozwodniona liczba akcji
5 480 989
5 365 406
Rozwodniona wartość aktywów netto na jedną akcję (w PLN)
5,69
14,07
Wartość aktywów netto przypadającą na jedną akcję obliczono w stosunku do liczby akcji Spółki na dzień
bilansowy.
Rozwodniona liczba akcji Spółki na dzień 31.12.2023 r. wyniosła 5 480 989 szt., w tym 348 001 szt. akcji
w ramach programu motywacyjnego. Na dzień 31.12.2022 r. liczba akcji Spółki wynosiła 5 365 406 szt., w tym
232 418 szt. akcji w ramach programu motywacyjnego.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Rachunek zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów
DataWalk S.A.
Rachunek zysków i strat
nr
noty
01.01.2023 –
31.12.2023
01.01.2022 –
31.12.2022
Działalność kontynuowana
A.
Przychody ze sprzedaży
24
19 281
24 161
B.
Koszty operacyjne razem
25
51 274
62 591
Zużycie surowców i materiałów
207
605
Świadczenia pracownicze
5 010
5 656
Świadczenia pracownicze – płatności w formie akcji
12 517
29 037
Amortyzacja
4 566
3 058
Usługi obce
28 153
23 396
Inne koszty operacyjne
821
838
C.
Wynik brutto ze sprzedaży
-31 993
-38 430
Pozostałe przychody operacyjne
26
1 184
373
Pozostałe koszty operacyjne
27
9 405
5 249
Strata (zysk) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
9
-473
288
D.
Wynik operacyjny
-39 741
-43 594
Przychody finansowe
28
1 242
1 439
Koszty finansowe
29
16 982
16 967
E.
Wynik przed opodatkowaniem
-55 481
-59 122
Podatek dochodowy
30
715
2 850
F.
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
-56 196
-61 972
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
0
0
G.
Zysk (strata) netto
-56 196
-61 972
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Zysk (strata) netto
-56 196
-61 972
Inne całkowite dochody
0
0
1.Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego
0
0
2.Pozycje przenoszone do wyniku finansowego, w tym:
0
0
a) Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą
0
0
Całkowite dochody
-56 196
-61 972
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Zysk (strata) netto na jedną akcję
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Z działalności kontynuowanej
Liczba akcji
5 132 988
4 969 263
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w PLN)
-10,95
-12,47
Rozwodniona ilość akcji
5 439 862
5 094 412
Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję (w PLN)
-10,33
-12,16
Z działalności zaniechanej
Liczba akcji
5 132 988
4 969 263
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w PLN)
0
0
Rozwodniona ilość akcji
5 439 862
5 094 412
Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję (w PLN)
0
0
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej
Liczba akcji
5 132 988
4 969 263
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w PLN)
-10,95
-12,47
Rozwodniona ilość akcji
5 439 862
5 094 412
Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję (w PLN)
-10,33
-12,16
Wartość zysku (straty) netto przypadającego/przypadającej na jedną akcję obliczono w stosunku do średniej
ważonej liczby akcji Spółki dla danego okresu. Obliczona w ten sposób liczba akcji w 2023 r. wynosiła 5 132 988
szt., z kolei w roku 2022 średnia ważona ilość akcji Spółki wyniosła 4 969 263 szt.
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji Spółki w 2023 r. wyniosła 5 439 862 szt., w tym 306 874 szt. akcji
w ramach programu motywacyjnego, podczas gdy w 2022 r. średnia ta wyniosła 5 094 412 szt., w tym 125 148 szt.
akcji w ramach programu motywacyjnego.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 9
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym DataWalk S.A.
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Kapitał
akcyjny
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Pozostałe
kapitały
Kapitał
rezerwowy
Niepodzielony
wynik z lat
ubiegłych
Wynik
finansowy
Kapitały razem
Stan na początek okresu 01.01.2023
513
171 968
9 965
31 653
-76 644
-61 972
75 483
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości
kapitału własnego
0
0
0
11 923
-61 972
5 776
-44 273
Całkowite dochody
0
0
0
0
0
-56 196
-56 196
Wynik okresu
0
0
0
0
0
-56 196
-56 196
Podwyższenie kapitału zakładowego
0
0
0
0
0
0
0
Podział zysku za rok poprzedni
przeznaczenie na kapitały
0
0
0
0
-61 972
61 972
0
Zmiany kapitału wynikające zgodnie
z MSSF2
0
0
0
11 923
0
0
11 923
Stan na koniec okresu 31.12.2023
513
171 968
9 965
43 576
-138 616
-56 196
31 210
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Kapitał
akcyjny
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Pozostałe
kapitały
Kapitał
rezerwowy
Niepodzielony
wynik z lat
ubiegłych
Wynik
finansowy
Kapitały razem
Stan na początek okresu 01.01.2022
489
133 859
9 965
2 771
-65 746
-10 897
70 440
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości
kapitału własnego
25
38 109
0
28 882
-10 897
-51 075
5 044
Całkowite dochody
0
0
0
0
0
-61 972
-61 972
Wynik okresu
0
0
0
0
0
-61 972
-61 972
Podwyższenie kapitału zakładowego
25
38 109
0
0
0
0
38 134
Podział zysku za rok poprzedni
przeznaczenie na kapitały
0
0
0
0
-10 897
10 897
0
Zmiany kapitału wynikające zgodnie
z MSSF2
0
0
0
28 882
0
0
28 882
Stan na koniec okresu 31.12.2022
513
171 968
9 965
31 653
-76 644
-61 972
75 483
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 10
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych DataWalk S.A.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) netto
-56 196
-61 972
Korekty o pozycje:
36 088
47 026
- Amortyzacja
4 566
3 058
- Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-106
0
- Koszty odsetek
87
47
- Przychody z odsetek i dywidend
-1 711
-292
- Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
-42
4
- Odpis na utratę wartości inwestycji w jednostkach zależnych
16 848
16 920
- Odpis na utratę wartości aktywów niematerialnych
9 029
5 205
- Koszt płatności w formie akcji (rozliczany w instrumentach kapitałowych)
11 923
28 882
- Koszt płatności w formie akcji (rozliczany w środkach pieniężnych)
594
155
- Zmiana stanu należności
422
-2 047
- Zmiana stanu należności – konwersja na udziały
-6 378
-10 451
- Zmiana stanu rezerw
-491
638
- Zmiana stanu zobowiązań innych niż z tytułu programu motywacyjnego
35
2 260
- Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
1 315
2 851
- Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umów
32
-605
- Inne korekty
-35
399
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-20 108
-14 945
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
12 344
11 478
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
26
232
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
41
0
Wydatki netto na nabycie udziałów jednostek zależnych
10 470
6 470
Wpływ z tytułu lokat bankowych powyżej 3 miesięcy
8 000
30 090
Wypływ z tytułu lokat bankowych powyżej 3 miesięcy
8 090
30 090
Wpływy z otrzymanych dotacji rządowych
35
32
Otrzymane odsetki
1 711
292
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-21 143
-17 856
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
0
38 134
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
595
667
Odsetki zapłacone
87
47
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-682
37 420
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-41 934
4 619
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
52 274
47 655
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych
106
0
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-41 828
4 619
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
10 446
52 274
Informacje objaśniające
do sprawozdania finansowego
DataWalk S.A.
Podstawowe informacje
Przedmiotem działalności DataWalk S.A. („Spółka”, „Emitent”) jest tworzenie, rozwijanie, sprzedaż i wdrażanie
grafowej platformy analitycznej pozwalającej jej użytkownikom łatwo organizować i analizować duże dane
(miliardy obiektów) z różnych źródeł na grafach wiedzy (ang. knowledge graph). Platforma ta jest oferowana
klientom Spółki jako gotowy do wykorzystania produkt ((tzw. system z półki, COTS – commercial of the shelf),
niewymagająca budowy rozwiązania ostatecznego z różnych komponentów.. Zgodnie z przyjętym założeniem
biznesowym, Spółka działa w celu wdrożenia skalowalnego modelu biznesowego dostawcy produktów klasy
„Enterprise IT”, kierowanych na rynki globalne.
Obszary biznesowe DataWalk S.A.:
• działalność badawczo-rozwojowa w zakresie metod analizy dużych zbiorów danych,
• sprzedaż i wdrożenia platformy DataWalk w regionie EMEA (Europa, Bliski Wschód, Afryka) oraz Azji,
• zarządzanie Grupą.
Produktem Spółki jest opatentowana platforma analityczna DataWalk, zaprojektowana do analizy powiązań tzw.
graph analytics, która łączy konwencjonalne analizy z analizami grafowymi i sztuczną inteligencją.
Oprogramowanie umożliwia szybkie łączenie różnorodnych danych pochodzących z wielu, rozproszonych źródeł,
zarówno zewnętrznych, jak i wewnętrznych, a następnie wykrywanie ukrytych wzorców, powiązań i zagrożeń
w ogromnych ilościach złożonych danych. Dane prezentowane są na grafie wiedzy, w tabelach, wykresach,
raportach i na dashboardach, a także na wykresach powiązań oraz na mapach i analizach szeregów czasowych.
Platforma DataWalk znajduje zastosowanie w zakresie analityki śledczej w sektorze publicznym i komercyjnym
m.in. w walce z przestępczością (amerykańskie agencje), zapewnieniu bezpieczeństwa międzynarodowego
(ONZ), przy identyfikacji nadużyć i nieprawidłowości (administracja centralna, duże koncerny, instytucje
finansowe, w tym banki i ubezpieczyciele) czy przeciwdziałaniu praniu brudnych pieniędzy (regulatorzy
i instytucje finansowe). DataWalk z powodzeniem konkuruje z Harris i2 (do niedawna IBM i2) oraz amerykańską
platformą Palantir Gotham.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 13
Informacje ogólne o Spółce
Dane Jednostki
Nazwa: DataWalk Spółka Akcyjna
Siedziba: ul. Rzeźnicza 32-33
50-130 Wrocław
Podstawowy przedmiot działalności:
Działalność związana z oprogramowaniem,
Działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki,
Przetwarzanie danych.
Organ prowadzący rejestr: Spółka zarejestrowana jest w Krajowym Rejestrze Sądowym
prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej,
VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
pod numerem KRS 0000405409
REGON: 021737247
NIP: 894-303-43-18
Czas trwania Spółki: Nieograniczony
Skład organów Spółki na dzień 31.12.2023 r.
Zarząd
Paweł Wieczyński, Prezes Zarządu
Koordynuje kwestie związane z działalnością operacyjną Spółki, kształtowaniem i realizacją polityki
sprzedażowej, HR (za wyjątkiem zastrzeżonych dla innych członków Zarządu) oraz PR/IR.
Krystian Piećko, Członek Zarządu
Odpowiedzialny za przygotowanie i rozwój strategii produktu w oparciu o najnowsze technologie.
Łukasz Socha, Członek Zarządu
Koordynuje działalność pionu administracyjnego w Spółce, w tym kwestii księgowo – finansowych, prawno-
podatkowych oraz sprawozdawczości finansowej.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 r. skład Zarządu DataWalk S.A. przedstawiał się
następująco:
Zarząd
Okres pełnienia funkcji
Paweł Wieczyński
01.01.2023 – 31.12.2023
Krystian Piećko
01.01.2023 – 31.12.2023
Łukasz Socha
01.01.2023 – 31.12.2023
Źródło: Emitent.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 14
Obecny Zarząd Emitenta został powołany uchwałami Rady Nadzorczej z dnia 1 czerwca 2021 r. (z zastrzeżeniem
uchwały z 21 grudnia 2021 roku w przedmiocie powołania Pana Łukasza Sochy do składu Zarządu Spółki)
na wspólną, 3-letnią kadencję, która rozpoczęła się z dniem 1 lipca 2021 r. W wyniku zmian do Kodeksu Spółek
Handlowych, które weszły w życie z dniem 13 października 2022 r., ww. kadencja zakończy się z dniem
31.12.2024, natomiast mandaty członków Zarządu wygasną najpóźniej z dniem odbycia Walnego Zgromadzenia
zatwierdzającego sprawozdanie finansowe Spółki za 2024 r. (tj. za ostatni pełny rok obrotowy pełnienia funkcji).
Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie.
Rada Nadzorcza
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania skład Rady
Nadzorczej Emitenta przedstawia się następująco:
• Pan Filip Paszke - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Pan Wojciech Dyszy - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
• Pan Roman Pudełko - Członek Rady Nadzorczej.
• Pan Grzegorz Dymek - Członek Rady Nadzorczej,
• Pan Ola Malm - Członek Rady Nadzorczej,
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 r. skład Rady Nadzorczej Spółki przedstawiał się
następująco:
Rada Nadzorcza
Okres pełnienia funkcji
Filip Paszke
01.01.2023 – 31.12.2023
Wojciech Dyszy
01.01.2023 – 31.12.2023
Roman Pudełko
01.01.2023 – 31.12.2023
Grzegorz Dymek
01.01.2023 – 31.12.2023
Ola Malm
01.01.2023 – 31.12.2023
Źródło: Emitent.
Obecna Rada Nadzorcza Emitenta powołana została na wspólną, 3-letnią kadencję, która rozpoczęła się z dniem
1 lipca 2021 r. (z zastrzeżeniem ww. zmian osobowych w składzie Rady). W wyniku zmian do Kodeksu Spółek
Handlowych, które weszły w życie z dniem 13 października 2022 r., ww. kadencja zakończy się z dniem
31.12.2024, natomiast mandaty członków Rady Nadzorczej wygasną najpóźniej z dniem odbycia Walnego
Zgromadzenia zatwierdzającego sprawozdanie finansowego Spółki za 2024 r. (tj. za ostatni pełny rok obrotowy
pełnienia funkcji).
Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej Spółki nie uległ zmianie z zastrzeżeniem,
iż w dniu 26 marca 2024 r. Pan Filip Paszke złożył rezygnację z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Spółki
ze skutkiem na koniec dnia 30 kwietnia 2024 r., o czym Emitent poinformował raportem bieżącym nr 8/2023 z
dnia 26 marca 2024 r.
W związku z niniejszą rezygnacją Zarząd Spółki, po konsultacji z członkami Rady Nadzorczej Spółki,
poinformował, że w celu zapewnienia ciągłości funkcjonowania Rady Nadzorczej, członkowie Rady Nadzorczej
mają zamiar dokonać kooptacji nowego członka Rady Nadzorczej zgodnie z § 15 ust. 9 Statutu Spółki.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 15
Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego – w tym opis okoliczności
wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez DataWalk S.A. przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. Zarząd przeprowadził
wielowymiarową analizę okoliczności mających wpływ na zdolność jednostki do kontynuacji działalności,
obejmującą zarówno czynniki wewnętrzne, w szczególności:
• planowane przepływy pieniężne,
• rentowność produktu,
• dopasowanie oferty handlowej do potrzeb klientów,
• konieczne nakłady inwestycyjne i operacyjne,
• dostępność do zewnętrznych źródeł finansowania,
oraz zewnętrzne, w szczególności:
• czynniki makroekonomiczne,
• wielkość dostępnego rynku,
• ograniczenia prawne,
• cykliczność oraz dynamikę na rynkach finansowych wpływające na dostępność i koszt kapitału.
W trakcie analizy zidentyfikowano istotne niepewności dotyczące zdarzeń i okoliczności, które mogą nasuwać
wątpliwości co do zdolności jednostki do kontynuacji działalności. Zaliczyć do nich należy:
• spadek sprzedaży wynikający z mniejszej liczby nowo pozyskanych klientów,
• ujemne przepływy z działalności operacyjnej,
• niekorzystne wskaźniki rentowności,
• poziom wymaganych inwestycji zapewniających dalszy dynamiczny rozwój produktu.
Zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu Spółki oraz w oparciu o kompleksową prognozę przepływów pieniężnych,
wartość kontraktów pozyskanych zarówno w 2023 roku jak i po dacie bilansowej, jak również w wyniku analizy
lejka sprzedażowego (leadów zakwalifikowanych), Spółka prognozuje znacząco wyższe wpływy od klientów
od tych realizowanych w okresie ostatnich 6 miesięcy, co jest niezbędne do zapewnienia kontynuowania
działalności w aktualnej skali.
Prognozy te korelują z zewnętrznymi analizami rynkowymi przygotowanymi przez renomowane firmy
konsultingowe (np. Gartner) jak i zapytaniami ofertowymi potencjalnych klientów skierowanych w ostatnich
miesiącach do Spółki. Realizacja tych założeń nie wymaga od Spółki istotnych nakładów inwestycyjnych ani
pozyskania dodatkowych zasobów operacyjnych czy kapitałowych. Dodatkowo, nie wiąże się to z koniecznością
spełnienia dodatkowych wymogów formalno-prawnych, których Spółka nie spełniałaby już na dzień bilansowy.
Jednocześnie Zarząd Spółki podjął w 2023 roku szereg inicjatyw mających na celu poprawę wyników i płynności,
w tym między innymi:
• Zwiększono efektywność zespołów wdrożeniowych, poprzez standaryzacje i automatyzację większości
etapów wdrożenia, co istotnie skróciło czas niezbędny do efektywnego wdrożenia platformy DataWalk
u klientów a tym samym zwiększyło przepustowość całego zespołu sprzedażowo-wdrożeniowego,
• Przeprowadzono program redukcji kosztów poprzez optymalizacje wielkości i struktury zatrudnienia oraz
liczby podmiotów współpracujących ze Spółką,
• Dopasowano ofertę handlową do klientów, którzy nie tylko posiadają odpowiednie możliwości
organizacyjne i finansowe, ale także są w stanie efektywnie operować w modelu biznesowym proponowanym
przez Spółkę.
Równolegle do tych działań Zarząd Spółki zwrócił się do akcjonariuszy o przyznanie Zarządowi upoważnienia do
podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w granicach kapitału docelowego. Było to podyktowane
zapewnieniem Spółce i jej grupie kapitałowej możliwości pozyskiwania środków finansowych na dalszy jej
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 16
rozwój w drodze jak najbardziej efektywnych i elastycznych mechanizmów umożliwiających podwyższenie
kapitału zakładowego, pozwalających na skrócenie procesu emisji. W dniu 27 czerwca 2023 roku, Walne
Zgromadzenia Akcjonariuszy w drodze Uchwały nr 19, przyznało Zarządowi upoważnienie dokonania
podwyższenia kapitału zakładowego Spółki poprzez emisję nie więcej niż 500.000 (pięćset tysięcy) akcji
zwykłych na okaziciela. Powyższe upoważnienie zostało udzielne do dnia 30.06.2026r. Na datę sporządzenia
niniejszego Sprawozdania Zarząd nie podjął decyzji, kiedy skorzysta z przyznanego uprawnienia ani w jakim
zakresie.
W trakcie 2023 Spółka samodzielnie przeprowadziła wstępną analizę możliwości alternatywnych źródeł
finansowania działalności operacyjnej i inwestycyjnej poprzez dostępne programy Funduszy Europejskich dla
Nowoczesnej Gospodarki oraz instrumenty dłużne oferowane przez różne instytucje finansowe. Jednakże ze
względu na ograniczoną elastyczność tych programów, jak również z uwagi na fakt, iż warunki finansowe
oczekiwane przez oferentów nie były atrakcyjne, Zarząd nie podjął w tym zakresie dalszych działań.
W wyniku przeprowadzonych działań optymalizujących poziom kosztów operacyjnych, a także uwzględniając
w okresie kolejnych 12 miesięcy potencjalne spowolnienie prac rozwojowych związanych z dalszym rozwojem
platformy DataWalk, jak również pozyskanie 3-4 średniej wielkości kontraktów w przeciągu kolejnych 12
miesięcy, Spółka wg najlepszej wiedzy Zarządu zachowa płynność finansową, bez konieczności korzystania
z zewnętrznego finansowania w krótkim okresie , tj. do 12 miesięcy od dnia bilansowego. Ograniczenie nakładów
inwestycyjnych nie będzie miało istotnego negatywnego wpływu na kontynuację działalności w tym okresie,
zważywszy na fakt, że na dzień bilansowy Spółka dysponowała już w pełni funkcjonalnym produktem, którego
sprzedaż w aktualnym kształcie i z aktualnymi funkcjonalnościami nie wymaga istotnych nakładów
inwestycyjnych.
W ocenie Zarządu, kapitał obrotowy, którym obecnie dysponuje Spółka jak również prognozy przyszłych
przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej oraz finansowej pozwalają w sposób
wiarygodny przyjąć założenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.
Podkreśla się, że prognozy te opierają się na zdarzeniach niepewnych, co niesie za sobą istnienie ryzyka
związanego z możliwością kontynuacji działań.
Zarząd Spółki podkreśla również , że na obecnym etapie rozwoju firmy, zwłaszcza w aspekcie prowadzenia
dalszych prac rozwojowych związanych planowanym wydaniem kolejnych, bardziej zaawansowanych
technologicznie wersji produktu Spółki, dalszy dynamiczny postęp w tym obszarze oraz ekspansja na rynkach
Europy Zachodniej i USA ściśle zależą od zapewnienia finansowania zewnętrznego.
Zarząd akcentuje, że bez dodatkowego finansowania, Spółka może mieć ograniczone środki na dalsze inwestycje,
co może prowadzić do opóźnień w rozwoju produktu i dalszego poszerzania oferty rynkowej. Brak odpowiedniego
finansowania może spowodować konieczność ograniczenia tempa wydawania kolejnych wersji oprogramowania,
co z kolei może skutkować opóźnieniami w dostarczaniu nowych rozwiązań na rynek i ograniczenie możliwości
konkurencyjnych.
W średnioterminowych planach finansowych (6-24 miesiące) Zarząd przewiduje możliwość skorzystania
z upoważnienia do dokonania podwyższenia kapitału zakładowego Spółki lub finansowania działalności
inwestycyjnej za pomocą alternatywnych instrumentów kapitałowych i/lub z programów wsparcia finansowanych
ze środków Unii Europejskiej bądź krajowych, które mogłyby efektywnie wspomóc finansowanie działalności
Spółki
Oczekuje się, że działania te przyczynią się do dalszego rozwoju Spółki zarówno w obszarze produktu jaki
i ekspansji rynkowej, i wpłyną pozytywnie na długoterminową rentowność Spółki.
Zarząd Spółki podkreśla, że działalność gospodarcza wiąże się z nieodłączną niepewnością i ryzykiem i pomimo
podjęcia przez Zarząd Spółki środków w celu wsparcia stabilności finansowej Spółki, w szczególności poprzez
zapewnienie dodatkowych źródeł finansowania oraz optymalizacji wydatków na działalność inwestycyjna
i operacyjną, konieczne jest uznanie, że czynniki takie jak zmiany warunków rynkowych, popytu ze strony
klientów, otoczenia regulacyjnego i inne nieoczekiwane zdarzenia mogą mieć wpływ na zdolność Spółki do
osiągnięcia prognozowanych wyników i zapewnienia niezbędnego finansowania działalności.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 17
Spółka sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk za rok
zakończony dnia 31 grudnia 2023 r., które zostało przez Zarząd Spółki zatwierdzone do publikacji dnia
10 kwietnia 2024 r.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE
proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych
przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami
MSSF zatwierdzonymi przez UE.
Zakres niniejszego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca
2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych
oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim (tekst jednolity: Dz. U. 2018 r. poz.757) („Rozporządzenie”) i obejmuje roczny okres
sprawozdawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2023 r. i okres porównawczy od dnia 1 stycznia do dnia
31 grudnia 2022 r., odpowiednio dla rachunku zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów
oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych, a także dane bilansowe na dzień 31 grudnia 2023 r. i dane
porównywalne na dzień 31 grudnia 2022 r.
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane
porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi w DataWalk S.A. zasadami rachunkowości
oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową DataWalk S.A.
na dzień 31 grudnia 2023 r., jak również jej wynik finansowy oraz przepływy pieniężne za okres zakończony dnia
31 grudnia 2023 r.
Wpływ sytuacji polityczno – gospodarczej na terytorium Ukrainy
Od 24 lutego 2022 r. trwa wojna w Ukrainie, która stwarza nową, stale zmieniającą się i nieprzewidywalną
ekonomicznie sytuację na świecie. Przedstawiciele Unii Europejskiej, Stanów Zjednoczonych, Wielkiej Brytanii
i wielu innych krajów nałożyli dotkliwe dla Rosji sankcje, które dotyczą głównie strategicznych sektorów
rosyjskiej gospodarki poprzez zablokowanie dostępu do technologii i rynków, a także zapowiadają wprowadzenie
kolejnych.
Obecnie Spółka nie zidentyfikowała istotnego negatywnego wpływu na prowadzoną działalność. W 2023 roku,
jak i w latach wcześniejszych Spółka nie sprzedawała oprogramowania DataWalk do klientów i partnerów z Rosji,
Białorusi czy Ukrainy. Spółka nie posiada łańcucha dostaw, który potencjalnie mógłby być narażony na ryzyka
przerwania ciągłości dostaw, co mogłoby negatywnie przełożyć się na zdolności operacyjne Spółki. Spółka nie
posiada również żadnych inwestycji i jednostek zależnych w rejonach zaangażowanych w konflikt. Wśród
personelu Spółki nie ma osób pochodzących z Ukrainy, w przypadku których występuje ryzyko związane
z ewentualną utratą pracowników w związku z mobilizacją wojskową w kraju objętym wojną.
Z uwagi na dynamiczną sytuację w Ukrainie, nie można jednak wykluczyć, że trwający konflikt, w zależności
od jej dalszego rozwoju i działań podejmowanych na poziomie krajowym i międzynarodowym, może mieć istotny
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 18
negatywny wpływ na sytuację gospodarczą w Polsce i na świecie, co może przełożyć się na możliwość realizacji
planów Spółki i jej przyszłe wyniki finansowe. Dlatego też Zarząd Spółki monitoruje i analizuje dostępne
informacje oraz podejmuje działania aby wraz z rozwojem wydarzeń, w miarę możliwości minimalizować wpływ
zaistniałej sytuacji na swoją działalność.
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. zostało
zatwierdzone do publikacji przez Zarząd DataWalk S.A. w dniu 10 kwietnia 2024 r.
Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą
prezentacji w sprawozdaniu jednostkowym DataWalk S.A., a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej,
podane są w tysiącach złotych. Ewentualne różnice w wysokości 1 tysiąca PLN przy sumowaniu wynikają
z przyjętych zaokrągleń.
Do wyceny pozycji bilansu wyrażonych w walutach obcych przyjęto następujące średnie kursy NBP:
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
31.12.2023
31.12.2022
1 EUR
4,3480
4,6899
1 USD
3,9350
4,4018
Do wyceny transakcji ujętych w rachunku zysków i strat, wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów,
zastosowano średni kurs Narodowego Banku Polskiego ogłoszony dla danej waluty z dnia poprzedzającego dzień
transakcji.
Szacunki i profesjonalny osąd
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń,
które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki
opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki
mogą się różnić od przewidywanych.
W 2023 roku nie wystąpiły istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków w porównaniu do zasad opisanych
w sprawozdaniu finansowym Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 r.
W odpowiednich pozycjach not objaśniających przedstawiono główne obszary, w których w procesie stosowania
zasad (polityki) rachunkowości oprócz szacunków księgowych, duże znaczenie miał także profesjonalny osąd
kierownictwa, i co do których zmiana szacunków może mieć istotny wpływ na wyniki Spółki w przyszłości.
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne są wyceniane według historycznego kosztu nabycia lub wytworzenia pomniejszone
o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 19
W ramach wartości niematerialnych mogą występować wartości niematerialne o nieokreślonym okresie
użytkowania oraz wartość firmy. Wartość firmy i wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania
nie podlegają amortyzacji. Podlegają one corocznym testom na utratę wartości.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej stanowi nadwyżka ceny nabycia nad wartością godziwą
przejmowanych aktywów, zobowiązań i możliwych do zidentyfikowania zobowiązań warunkowych.
Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazana jako cena nabycia pomniejszona o dokonane odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość firmy poddawana jest corocznie lub częściej testom na utratę
wartości.
Ważnym elementem polityki rachunkowości w obszarze kapitalizacji kosztów rozwoju technologii
informatycznych („Projekt”) jest rozgraniczenie momentu uznania ponoszonych kosztów za koszty prac
badawczych oraz koszty prac rozwojowych. W tym celu DataWalk S.A. rozpoznaje dwa etapy realizacji Projektu
związane z wypracowaniem dojrzałego rynkowo, rozpoznawalnego oprogramowania klasy Enterprise,
postrzeganego jako gotowe, unikatowe narzędzie pracy pozwalające na szybkie łączenie, analizowanie
oraz przeszukiwanie dużych, zmiennych i różnorodnych zbiorów danych (tzw. „Big Data”). Prace badawcze
i rozwojowe są prowadzone przez jednostkę dominującą w siedzibie DataWalk S.A.
Etap pierwszy związany jest w szczególności z uzyskaniem informacji dotyczących nowych kierunków, czy też
obszarów, w których można rozwijać daną technologię, aby móc maksymalnie wykorzystać jej możliwości.
Powyższe działania DataWalk S.A, klasyfikuje jako etap prac badawczych, a koszty z nim związane odnoszone
są bezpośrednio w koszty okresu i ujmowane w tych kosztach w momencie ich poniesienia. W ramach prac
badawczych Spółka w sposób zaplanowany:
a) poszukuje nowatorskich rozwiązań w celu zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej
i technicznej,
b) poszukuje, ocenia i dokonuje końcowej selekcji sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub
wiedzy innego rodzaju,
c) poszukuje alternatywnych produktów, procesów, systemów lub usług,
d) formułuje, projektuje, ocenia i dokonuje końcowej selekcji nowych lub udoskonalonych produktów,
procesów, systemów lub usług.
Drugi etap realizacji projektu związany jest z prowadzeniem prac w zakresie rozwoju technologii i ma na celu
rozbudowywanie określonej technologii informatycznej na różnych płaszczyznach w celu stworzenia
kompletnego, unikalnego na globalną skalę produktu IT. Prace rozwojowe prowadzone są w oparciu o:
a) wiedzę wypracowaną w toku prowadzonych prac badawczych,
b) informacje od potencjalnych klientów pozyskane w procesie badania rynku i działań marketingowych,
prowadzonych przez Spółkę w kraju i zagranicą,
c) zapotrzebowanie zgłaszane przez obecnych klientów Spółki na etapie testowania lub wdrażania
oprogramowania.
Po podjęciu przez kierownictwo DataWalk S.A. decyzji o rozwijaniu danej technologii w kierunku lub obszarze
wyselekcjonowanym na pierwszym etapie realizacji projektu zgodnie z zasadami określonymi w MSR 38
„Wartości niematerialne”, Spółka kapitalizuje wybrane koszty rozwoju technologii i ujmuje w bilansie jako
aktywa, gdy spełnione są wszystkie warunki wymienione w lit. a-f par. 57 standardu, o którym mowa, a więc
Spółka jest w stanie udowodnić:
a) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak,
aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
b) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaż,
c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
d) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne. Między innymi jednostka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki
składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez
jednostkę – użyteczność składnika wartości niematerialnych,
e) dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac
rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych.
f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można
przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 20
Zgodnie z par. 66 i 67 MSR 38 koszty kapitalizowane są w zakresie związanym bezpośrednio z doprowadzeniem
aktywa do pełnej użyteczności i obejmują w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników
oraz podwykonawców zaangażowanych w prace na poszczególnych etapach realizacji projektu, jak również
wszystkie uzasadnione koszty nieosobowe z tym związane, które można bezpośrednio przyporządkować
do przystosowania składnika aktywów do użytkowania.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów niematerialnych wynosi:
Nabyte oprogramowanie komputerowe
2 - 5 lat
Koszty zakończonych prac rozwojowych
3 - 5 lat
Pozostałe aktywa niematerialne
5 - 10 lat
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje
zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień
bilansowy Spółka dokonuje również weryfikacji aktywów niematerialnych pod kątem trwałej utraty wartości
i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów
przewyższa jego wartość odzyskiwalną.
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji aktywów niematerialnych
w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego.
Rzeczowe aktywa trwałe
Spółka uznaje za środki trwałe pojedyncze, zdatne do użytku rzeczy, spełniające kryteria określone dla środków
trwałych w MSR 16 aktywa, jeżeli cena nabycia (koszt wytworzenia) wynosi co najmniej 10 000 PLN. Środki
trwałe poniżej tej wartości są jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu nabycia o ile, ze względu
na specyfikę działalności Spółki, nie stanowią w swojej masie istotnego składnika majątkowego.
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia)
pomniejszonego w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości.
Do środków trwałych Spółka zalicza również środki trwałe w budowie i inwestycje w obcych środkach trwałych
oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych
w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej
od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka do użytkowania.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Budynki i budowle
10 - 40 lat
Maszyny i urządzenia
3 - 10 lat
Pozostałe środki trwałe
5 - 10 lat
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian
tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie).
Na dzień bilansowy Spółka dokonuje również weryfikacji rzeczowych aktywów trwałych pod kątem trwałej utraty
wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu.
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów trwałych
w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 21
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane
jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane
w Rachunku zysków i strat.
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich
nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych niebędących korektą
płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są
amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania.
Inwestycje w jednostki zależne
Jednostki zależne to jednostki, w stosunku do których Spółka w sposób bezpośredni lub pośredni sprawuje
kontrolę.
W sprawozdaniu finansowym inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone, niesklasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży, ujmuje się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartość bilansowa inwestycji jest poddawana testom na utratę wartości. Rozpoznana utrata wartości jest
ujmowana w rachunku zysków i strat w kosztach finansowych. Rozwiązanie rezerwy z tytułu utraty wartości
ujmowane jest w rachunku zysków i strat w przychodach finansowych, jeżeli nastąpiła zmiana w szacunkach,
na postawie których Spółka określa zwrot z inwestycji.
Inne aktywa finansowe (poza inwestycjami w jednostki zależne)
Spółka nie posiada innych aktywów finansowych poza lokatami bankowymi powyżej 3 miesięcy.
Przychody z tytułu odsetek, z uwagi na nieistotne kwoty, Spółka nie wyodrębnia jako osobnej pozycji, lecz ujmuje
je w przychodach finansowych. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane są w wyniku, w tym
różnice kursowe, i prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Aktywa i zobowiązania z tytułu umów
Aktywa z tytułu wyceny bilansowej kontraktów wdrożeniowych są wynikiem przewagi stopnia zaawansowania
realizacji kontraktów wdrożeniowych w relacji do wystawionych faktur. W przypadku tego rodzaju aktywów
Spółka spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia, jednak prawo do otrzymania wynagrodzenia jest
uzależnione od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu, co odróżnia te aktywa od należności z tytułu
dostaw i usług.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami stanowią przychody z tytułu udzielenia licencji z prawem do korzystania,
z prawem do dostępu, a także przychody z tytułu świadczenia usług asysty technicznej (maintenance) rozliczane
w czasie, wynikają z obowiązku Spółki do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Spółka
otrzymała wynagrodzenie lub kwota wynagrodzenia jest należna.
Utrata wartości aktywów finansowych
W odniesieniu do należności handlowych Spółka stosuje – zgodnie z możliwością, jaką daje standard –
uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom
kredytowym w całym okresie życia należności. Podejście to wynika z faktu, iż należności Spółki nie zawierają
istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF 15. Do wyliczenia odpisu Spółka stosuje metodę macierzy
rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 22
przeterminowania. Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące strat kredytowych oraz wpływ istotnych
i możliwych do zidentyfikowania przyszłych czynników (np. rynkowych lub makroekonomicznych).
Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania szacowane jest na podstawie danych historycznych
dotyczących niespłaconych należności. W celu oszacowania parametru niewykonania zobowiązania przez
kontrahenta Spółka wyodrębniła pięć przedziałów przeterminowania:
• Nieprzeterminowane,
• Przeterminowane od 1 do 30 dni,
• Przeterminowane od 31 do 60 dni,
• Przeterminowane od 61 do 90 dni,
• Przeterminowane od 91 do 180 dni,
• Przeterminowane powyżej 180 dni.
Dla każdego z powyższych przedziałów Spółka szacuje parametr niewykonania zobowiązania, który uwzględnia
historyczny brak zapłaty za faktury sprzedażowe przez kontrahentów w okresie minimum dwóch lat,
poprzedzających rok poprzedni w stosunku do roku, za który sporządzane jest sprawozdanie finansowe. Wartość
oczekiwanej straty kredytowej liczona jest w wyniku przemnożenia wartości należności w danym przedziale
przeterminowania przez wyliczony parametr niewykonania zobowiązania.
W odniesieniu do należności handlowych Spółka dopuszcza również indywidualną możliwość określania
oczekiwanych strat kredytowych. W szczególności dotyczy to:
• należności od dłużników znajdujących się w stanie likwidacji lub w stanie upadłości, należności
kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega,
• pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko
nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu (w szczególności, gdy przewidywane
koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe
od dochodzonej kwoty).
W powyższych sytuacjach odpis na należności może zostać utworzony w wysokości 100% ich wartości.
W wyniku indywidualnej analizy, w sytuacji, gdy mimo przeterminowania należności powyżej 180 dni, Spółka
posiada wiarygodną i popartą dokumentami deklarację płatności kontrahenta, odpis może nie zostać utworzony.
Aktywa finansowe są spisywane w całości, gdy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie możliwości działania
w zakresie ściągnięcia należności i uzna, że nie ma już racjonalnych podstaw do oczekiwania, iż należność uda
się odzyskać.
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe
Spółka wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy
procentowej. Należności długoterminowe podlegające pod zakres MSSF 9 są dyskontowane na dzień bilansowy.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności z terminem zapadalności poniżej 12 miesięcy są
wyceniane w wartości nominalnej po pomniejszeniu o wartość oczekiwanych strat kredytowych. Do wyliczenia
odpisu Spółka stosuje metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności
zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania.
Odpis z tytułu utraty wartości jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy.
Należność z tytułu nadwyżki VAT naliczonego nad VAT należnym do rozliczenia w przyszłym okresie
wykazywany jest w pozycji „Pozostałe należności”.
Wszelkie przekazane zaliczki jak m.in. na poczet przyszłych dostaw towarów i usług, na środki trwałe w budowie,
na objęcie udziałów i akcji, nabycie wartości niematerialnych i inne ujmuje się w pozostałych należnościach.
Należności z tytułu dostaw i usług niezafakturowanych
Są to należności z tytułu usług, które zostały wykonane w okresie sprawozdawczym (Spółka spełniła swoje
zobowiązanie do wykonania świadczenia), ale za które do dnia bilansowego nie została wystawiona faktura
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 23
sprzedaży. Na dzień bilansowy Spółka uznaje jednak, że ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia,
dlatego klasyfikuje tę pozycję aktywów jako należności.
Rozliczenia międzyokresowe
Spółka w rozliczeniach międzyokresowych ujmuje wydatki, które zostały poniesione z góry, natomiast w całości
lub części dotyczą kolejnych okresów. W szczególności do rozliczeń międzyokresowych zaliczane są: (i) z góry
opłacone subskrypcje i opłaty licencyjne, (ii) z góry zapłacone ubezpieczenia, prenumeraty, czynsze itp. oraz (ii)
pozostałe wydatki poniesione w okresie a dotyczące przyszłych okresów. Poczynając od 01.01.2023 r., Spółka
ujmuje w tej pozycji bilansowej wydatki, których wartość wynosi co najmniej 40.000 PLN. Z kolei wydatki
poniżej tej wartości ujmowane są jednorazowo w kosztach w miesiącu ich poniesienia.
Spółka prowadzi ewidencję rozliczeń międzyokresowych w układzie krótko- i długoterminowych.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe na żądanie oraz lokaty
bankowe o terminie zapadalności krótszym niż 3 miesiące. Krótkoterminowe inwestycje, które nie podlegają
istotnym zmianom wartości i które mogą być łatwo zamienione w określoną kwotę środków pieniężnych
i stanowią część polityki zarządzania płynnością Jednostki, są ujmowane jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty
dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych.
Na dzień sprawozdawczy waluty zgromadzone na rachunkach bankowych i w kasach dewizowych wyceniane są
według kursu średniego ustalanego dla danej waluty przez Prezesa NBP.
W przypadku środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, dla których nie zidentyfikowano przesłanek utraty
wartości z tytułu ryzyka kredytowego oszacowanie odpisów aktualizujących odbywa się z wykorzystaniem
indywidualnych parametrów wyznaczanych w oparciu o benchmarki (przy wykorzystaniu informacji o ratingach
banków), przeskalowane do horyzontu szacowania oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów, dla których wystąpiły przesłanki utraty wartości z tytułu ryzyka kredytowego
Spółka dokonuje analizy odzysków z wykorzystaniem scenariuszy ważonych prawdopodobieństwem ich
wystąpienia.
Leasing
Spółka w zakresie leasingu stosuje zasady zgodne z MSSF 16 „Leasing”.
Zgodnie z MSSF 16 rozróżniane są umowy leasingu od umów o świadczenie usług na podstawie tego,
czy korzystający z określonego składnika aktywów kontroluje aktywo będące przedmiotem umowy.
Uważa się, że kontrola istnieje, jeśli Spółka:
• posiada prawo do uzyskiwania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów,
• posiada prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
W przypadku zidentyfikowanych umów leasingu Spółka z jednej strony prezentuje aktywa z tytułu prawa
do użytkowania, z drugiej zaś zobowiązania z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Początkowe ujęcie i wycena
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 24
Dla umów zidentyfikowanych jako leasing Spółka ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytułu prawa
do użytkowania na dzień rozpoczęcia leasingu (tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla
Spółki do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie.
Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania
z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą
pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez
leasingobiorcę oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku
z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów.
Późniejsza wycena
Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu
o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu
o dokonywane przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością ujęcia
odrębnego leasingu). Amortyzacja prawa do użytkowania w Spółce dokonywana jest co do zasady metodą
liniową. Jeżeli w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika
aktywów na rzecz Spółki pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do
użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów
z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego
składnika aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do
użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu
leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Do szacowania ewentualnej utraty wartości
składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje przepisy MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
Zobowiązania z tytułu leasingu
Początkowe ujęcie
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej
opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Spółka dyskontuje z zastosowaniem
krańcowej stopy procentowej. Opłaty leasingowe obejmują stałe płatności (w tym zasadniczo stałe opłaty
leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty leasingowe, które zależą od
indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej wartości końcowej oraz cenę wykonania opcji kupna (jeżeli można
z wystarczającą pewnością stwierdzić, że Spółka z tej opcji skorzysta) oraz kary pieniężne za wypowiedzenie
umowy (jeżeli jest wystarczająca pewność, że Spółka skorzysta z tej opcji). Zmienne opłaty leasingowe, które nie
zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane od razu jako koszt okresu, w którym zaistniało zdarzenie lub warunek
powodujący konieczność uiszczenia opłaty.
Późniejsza wycena
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu pomniejszane jest o dokonane spłaty i powiększane
o naliczane odsetki. Do naliczania odsetek Spółka stosuje krańcową stopę leasingobiorcy, która jest sumą wartości
stopy wolnej od ryzyka oraz premii za ryzyko kredytowe Spółki. W przypadku, gdy w umowie leasingowej
dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres lub wysokość zasadniczo stałych opłat leasingowych lub
następuje zmiana w zakresie osądu co do realizacji opcji kupna wynajmowanego aktywa, wówczas zobowiązanie
z tytułu leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedlić opisane zmiany. Aktualizacja wartości zobowiązania
powoduje również konieczność odpowiedniej aktualizacji wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania.
Umowy krótkoterminowe i aktywa o niskiej wartości
Spółka stosuje wyjątek praktyczny dotyczący umów zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty
rozpoczęcia leasingu lub dla umów, w których przedmiot stanowi przedmiot o niskiej wartości początkowej.
Zgodnie z wytycznymi RMSR za przedmioty o niskiej wartości uznać można przedmioty, których wartość nie
przekracza równowartości 5 000,00 USD. Płatności leasingowe w przypadku obu wymienionych wyjątków
rozpoznawane są w kosztach okresu, którego dotyczą. Ani aktywo z tytułu prawa do użytkowania, ani
odpowiadające mu zobowiązanie finansowe nie są w tym przypadku rozpoznawane.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 25
Opłaty z tytułu umów niezidentyfikowanych zgodnie z MSSF 16 jako leasing, są ujmowane jako koszty
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów metodą liniową przez okres trwania umowy.
Spółka nie jest stroną umów, na podstawie których byłaby leasingodawcą.
Kapitał własny
Na kapitał własny Spółki składają się:
• Kapitał podstawowy,
• Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej,
• Pozostałe kapitały,
• Niepodzielony wynik z lat ubiegłych,
• Wynik finansowy bieżącego okresu,
• Kapitał rezerwowy.
Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w statucie i Krajowym Rejestrze Sądowym.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej stanowią nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich
wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Koszty emisji akcji poniesione przy powstawaniu Spółki
akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał zapasowy do wysokości nadwyżki wartości
emisji nad wartością nominalną akcji.
Pozostałe kapitały tworzone są z:
• tytułu przeszacowań wartości aktywów,
• w wyniku rozliczenia programu motywacyjnego zgodnie z MSSF 2 „płatności w formie akcji własnych”
i przeniesienia ewentualnego agio w momencie podwyższenia kapitału podstawowego w związku
z emisją akcji skierowaną do jego uczestników.
• odpisów z zysku z kolejnych lat obrotowych.
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych stanowi zyski i straty wypracowane w poprzednich latach obrotowych
nieprzeniesione w drodze uchwały organu zatwierdzającego do innej pozycji kapitałów lub do wypłaty
dywidendy.
Kapitał rezerwowy – zgodnie z MSSF 2 „płatności w formie akcji własnych” jednostka ujawnia w tej pozycji
wzrost kapitałów związany z uchwalonym programem motywacyjnym dla kluczowego personelu. W przypadku,
w którym nabycie uprawnień do określonej puli instrumentów kapitałowych nie następuje aż do momentu,
gdy upłynie ustalony czas osiągania określonych zadań przez uczestników programu motywacyjnego, Spółka
zakłada, że zadania, które mają być osiągnięte (warunek konieczny) w zamian za instrumenty kapitałowe, będą
otrzymywane w przyszłości w okresie nabywania uprawnień. Spółka traktuje wskazane zadania jako usługi
świadczone przez uczestników programu motywacyjnego w okresie nabywania uprawnień, wraz
z odpowiadającym im wzrostem w kapitałach.
W celu rozliczenia programu motywacyjnego Spółka w każdym okresie jego trwania zalicza w ciężar kosztów
proporcjonalną część jego wartości godziwej, zwiększając jednocześnie kapitał rezerwowy. Z chwilą, gdy zostaną
spełnione określone warunki konieczne dla objęcia akcji w ramach programu motywacyjnego, kapitał rezerwowy
zostanie rozliczony poprzez zwiększenie kapitału podstawowego oraz przeniesienia ewentualnego agio
na pozostałe kapitały w momencie podwyższenia kapitału podstawowego w związku z emisją akcji skierowaną
do jego uczestników.
Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy na zobowiązania tworzy się w przypadku, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub
zwyczajowy) wynikający z przeszłych zdarzeń i jest prawdopodobne, że wypełnienie obowiązku spowoduje
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 26
zmniejszenie zasobów ucieleśniających korzyści ekonomiczne Spółki oraz można dokonać wiarygodnego
oszacowania kwoty zobowiązania.
W przypadku rezerw na niewykorzystane urlopy, ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni
urlopowych na dany dzień oraz przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień,
powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne pracodawcy.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu
skorygowania szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Spółki na ten dzień.
W sprawozdaniu finansowym rezerwy są prezentowane odpowiednio jako długo- i krótkoterminowe.
Zobowiązania
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego wypełnienie
spowoduje wypływ ze Spółki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu
sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy.
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu
sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w bilansie według zamortyzowanego kosztu
z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wycena krótkoterminowych zobowiązań odbywa się
w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zobowiązania z tytułu nadwyżki VAT należnego nad VAT naliczonym do rozliczenia w przyszłym okresie
wykazywany jest w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:
• wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów
finansowych innej jednostce lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną
jednostką na potencjalnie niekorzystnych warunkach,
• kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych
jednostki i jest instrumentem niepochodnym, w zamian za który jednostka jest lub może być obowiązana
wydać zmienną liczbę własnych instrumentów kapitałowych lub instrumentem pochodnym, który będzie
rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków
pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną liczbę własnych instrumentów
kapitałowych jednostki. W tym celu prawa poboru, opcje i warranty, umożliwiające nabycie ustalonej
liczby własnych instrumentów kapitałowych jednostki w zamian za ustaloną kwotę środków pieniężnych
w dowolnej walucie, stanowią instrumenty kapitałowe, jeżeli jednostka oferuje prawa poboru, opcje
i warranty pro rata wszystkim aktualnym właścicielom tej samej kategorii niepochodnych instrumentów
kapitałowych tej jednostki, w tym również celu do własnych instrumentów kapitałowych jednostki.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 27
(dotyczy instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami, które nie są ujmowane jako instrumenty
zabezpieczające) lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii
zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty
pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług
wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego
Grupa, której jednostką dominującą jest DataWalk S.A., realizuje program motywacyjny z wykorzystaniem
transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w środkach pieniężnych. Program jest oparty o pochodne
instrumenty finansowe, uprawniające do uzyskania zapłaty kwoty pieniężnej w wysokości i na warunkach
określonych w Regulaminie oraz w Umowie o Uczestnictwo (tzw. Restricted Stock Units, dalej „Jednostki RSU”).
Program ten jest ujmowany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zgodnie z MSSF 2 oraz pkt 69 lit. d)
MSR 1, zgodnie z którym jednostka klasyfikuje zobowiązanie z tytułu Programu jako krótkoterminowe, kiedy nie
posiada bezwarunkowego prawa do odraczania terminu wymagalności zobowiązania o co najmniej 12 miesięcy
od zakończenia okresu sprawozdawczego.
W celu wypełnienia postanowień MSSF 2 Spółka w okresie nabywania uprawnień ujmuje kwotę dla
otrzymywanych usług, wykorzystując najlepsze dostępne szacunki dotyczące liczby instrumentów kapitałowych,
dla których nastąpi nabycie uprawnień. Jednostka dokonuje, jeśli to konieczne, korekty tych szacunków, jeśli
późniejsze informacje wskazują, że liczba instrumentów kapitałowych, do których nastąpi nabycie uprawnień,
różni się od wcześniejszych oszacowań. Na dzień nabycia uprawnień jednostka koryguje szacunek do poziomu
liczby instrumentów kapitałowych, do których ostatecznie zostały nabyte uprawnienia.
Ujmowanie programu motywacyjnego wymaga wykonania analizy, która wiąże się z przyjmowaniem pewnych
założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu, w szczególności w zakresie liczby instrumentów kapitałowych, do
których nastąpi nabycie uprawnień w trakcie okresu sprawozdawczego jak i wyceny Jednostki RSU. Na każdy
dzień bilansowy Spółka szacuje ilość instrumentów finansowych, dla których nastąpi nabycie uprawnień oraz ich
wartość godziwą w okresie sprawozdawczym celem ujęcia w sprawozdaniu finansowym odpowiednich
zobowiązań oraz kosztów Spółki wynikających z realizacji programu motywacyjnego.
Usługi pracownicze otrzymane w formie płatności w formie akcji rozliczanej w środkach pieniężnych wycenia się
pośrednio w wartości godziwej zobowiązania. Początkowa wycena zobowiązania opiera się na wartości godziwej
instrumentów bazowych z dnia przyznania oraz pomiaru zakresu, w jakim usługi zostały wyświadczone.
Jednostka ustala wartość godziwą zobowiązania rozliczanego w środkach pieniężnych, biorąc pod uwagę jedynie
warunki rynkowe i warunki inne niż warunki nabycia (non-vesting condition) co oznacza, że warunki świadczenia
usługi (vesting condition) i warunki nierynkowe wpływają na wycenę zobowiązania poprzez skorygowanie liczby
praw do otrzymania środków pieniężnych na podstawie danych szacunkowych w zakresie wyników, które mają
zostać spełnione.
Na każdy dzień sprawozdawczy, a docelowo na dzień rozliczenia, wartość godziwa ujętego zobowiązania podlega
ponownej wycenie. Ponowna wycena dotyczy rozpoznanej części zobowiązania do dnia nabycia uprawnień. Pełna
kwota podlega ponownej wycenie od dnia nabycia uprawnień do dnia rozliczenia. Skumulowany koszt netto oraz
kwoty ujęte w rachunku zysków i strat, które ostatecznie zostaną ujęte w związku z transakcją, będą równe kwocie
zapłaconej w celu uregulowania zobowiązania.
Efekty ponownej wyceny w okresie nabywania uprawnień są ujmowane natychmiast w rachunku zysków i strat
(w odpowiedniej pozycji kosztów) w zakresie, w jakim dotyczą przeszłych usług, a w zakresie, w jakim dotyczą
przyszłych usług efekt ponownej wyceny, jest rozkładany na pozostały okres nabywania uprawnień.
Oznacza to, że w okresie przeszacowania występuje korekta uzupełniająca za poprzednie okresy, tak aby ujęte
zobowiązanie na każdy dzień sprawozdawczy było równe całkowitej wartości godziwej zobowiązania.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 28
Wartość godziwa Jednostek RSU na dzień bilansowy jest ustalana w oparciu o cenę rynkową akcji DataWalk S.A.
Zgodnie z założeniami Regulaminu wartość jednostki RSU będzie określana w oparciu o cenę akcji z Transakcji
Sprzedaży. Przyznanie jednostek RSU nastąpi bez ponoszenia dodatkowych kosztów przez Osoby Uprawnione.
Jednostki RSU nie dają prawa do dywidendy w związku z czym oczekiwana stopa dywidendy wynosi 0. W ramach
wyceny jednostki RSU w Programie nie występują inne warunki rynkowe. W takiej sytuacji wycena jednostki
RSU na dany dzień bilansowy powinna być równa wartości godziwej akcji Spółki na ten dzień. Natomiast
całkowity koszt programu powinien być ustalany na każdy dzień bilansowy z uwzględnieniem pozostałych
czynników nierynkowych.
Zobowiązania pozabilansowe
Zobowiązania pozabilansowe to przede wszystkim zobowiązania warunkowe, przez które Spółka rozumie:
możliwy obowiązek, który powstanie na skutek przeszłych zdarzeń, którego istnienie zostanie potwierdzone
dopiero w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych
zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub obecny obowiązek, który powstaje na skutek
przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu ponieważ: (i) nie jest prawdopodobnie,
aby wypełnienie obowiązku spowodowało konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne, bądź (ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Zobowiązania warunkowe nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się
informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających
korzyści ekonomiczne jest znikome.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego
roku obrotowego.
Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów
podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz
tych przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie z tytułu podatku
bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zapłacie w przyszłości
ujmowany w pełnej wysokości metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową
aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym.
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zwrotowi w przyszłości, wyliczany
metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich
wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje
się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi
wykorzystanie różnic przejściowych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony
prezentowane są w bilansie według wartości po skompensowaniu.
Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań rozliczanych w czasie
dla celów podatkowych i bilansowych oraz przychody z tantiem uzyskiwane po dniu bilansowym.
Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub
faktycznie na dzień bilansowy, które będą obowiązywać w momencie ich realizacji.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 29
Odroczony podatek jest ujmowany w rachunku zysków i strat, a w przypadku, gdy dotyczy on transakcji
rozlicznych z kapitałem własnym ujmowany jest w kapitale własnym.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości
osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych.
Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań rozliczanych czasie dla celów
podatkowych i bilansowych.
Zobowiązanie lub aktywo z tytułu podatku odroczonego w bilansie jest wykazywane odpowiednio jako
zobowiązanie lub aktywo długoterminowe.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty netto ze sprzedaży. Ujmowane są w wartości
godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone
w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne obciążenia związane
ze sprzedażą.
Sprzedaż licencji własnych
Kluczowym produktem Spółki jest autorskie oprogramowanie DataWalk. DataWalk to kompletna, zintegrowana,
otwarta i transparentna dla użytkownika platforma służąca analizie sieci powiązań, oferowana, jako gotowy
do wykorzystania produkt (tzw. system z półki, COTS – commercial of the shelf), niewymagająca budowy
rozwiązania ostatecznego z różnych komponentów.
Licencje własne sprzedawane przez Spółkę oddzielnie, tj. stanowiące odrębne zobowiązanie do dokonania
świadczenia, mają charakter licencji z prawem korzystania z własności intelektualnej, co oznacza, że przychód ze
sprzedaży takich licencji rozpoznawany jest jednorazowo w momencie przekazania kontroli nad licencją
klientowi.
W przypadku nadwyżki przychodów rzeczywiście zafakturowanych nad ustalonymi, wartość różnicy odnoszona
jest na zobowiązania z tytułu umów. Z kolei w przypadku nadwyżki przychodów ustalonych nad rzeczywiście
zafakturowanymi, wartość różnicy odnoszona jest na aktywa z tytułu umów.
Usługi asysty technicznej (maintenance)
Przychody z tytułu usług związanych ze świadczeniem asysty technicznej stanowią odrębne zobowiązanie
do wykonania świadczenia, w przypadku którego klient korzysta z dostarczanych dóbr/usług, w miarę jak są one
do niego dostarczane. W konsekwencji powoduje rozpoznanie przychodu po stronie Spółki w okresie świadczenia
usługi. Grupa ujmuje w aktywach i zobowiązaniach z tytułu umów pozycje, których wartość wynosi co najmniej
40.000 PLN. Z kolei pozycje poniżej tej wartości ujmowane są jednorazowo w przychodach w miesiącu ich
rozpoznania.
W przypadku nadwyżki przychodów rzeczywiście zafakturowanych nad ustalonymi, wartość różnicy odnoszona
jest na zobowiązania z tytułu umów. Z kolei w przypadku nadwyżki przychodów ustalonych nad rzeczywiście
zafakturowanymi, wartość różnicy odnoszona jest na aktywa z tytułu umów.
Usługi (kontrakty) wdrożeniowe
W przypadku sprzedaży usług wdrożeniowych, gdy wynik kontraktu może być wiarygodnie oszacowany,
przychody i koszty są rozpoznawane w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na dzień
bilansowy. Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych do całości
szacowanych kosztów kontraktu, za wyjątkiem sytuacji, gdy taki sposób nie odzwierciedlałby faktycznego stopnia
zaawansowania. Jeśli wartość kontraktu nie może być wiarygodnie oszacowana, przychody są rozpoznawane w
stopniu, w jakim jest prawdopodobne, że koszty poniesione z tytułu kontraktu zostaną nimi pokryte.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 30
W przypadku nadwyżki przychodów rzeczywiście zafakturowanych nad ustalonymi, wartość różnicy odnoszona
jest na zobowiązania z tytułu umów. Z kolei w przypadku nadwyżki przychodów ustalonych nad rzeczywiście
zafakturowanymi, wartość różnicy odnoszona jest na aktywa z tytułu umów.
Stopień zaawansowania kontraktu może być ustalony na dwa sposoby:
• według udokumentowanego zaawansowania prac na kontrakcie (możliwe dokumenty: protokoły odbioru
kolejnych etapów pracy, rozliczenie czasów pracy na kontrakcie),
• w przypadku braku możliwości oceny stopnia zaawansowania prac możliwe jest przyjęcie założenia, że
stopień zaawansowania kontraktu jest proporcjonalny do poniesionych w danym okresie kosztów.
Na każdym etapie rozliczania kontraktu w przypadku rozpoznania straty na nim – niezwłocznie ujmuje się ją
w wynikach.
Koszty związane z kontraktem rozpoznawane są jako koszty okresu, w jakim zostały poniesione. W przypadku,
kiedy istnieje prawdopodobieństwo, że koszty kontraktu przekroczą przychody, spodziewana strata na kontrakcie
jest natychmiast rozpoznawana i ujmowana jako koszt okresu.
Za okres rozliczenia kontraktów przyjmuje się okresy raportowe (kwartały).
Kontrakty wieloelementowe
W przypadku kontraktów wieloelementowych Spółka dokonuje ich szczegółowej analizy celem zapewnienia
prawidłowego ujęcia w sprawozdaniu finansowym. Właściwe ujęcie przychodów wynikających z kontraktów
wieloelementowych polega na ocenie, czy dostarczane produkty i usługi powinny być rozliczane jako samodzielne
elementy, dla których przychód jest rozpoznawany niezależnie, czy też kontrakt powinien być rozpoznawany jako
nierozerwalna całość. W przypadku wyodrębnienia w ramach kontraktu sprzedaży niezależnych elementów, cena
kontraktu jest alokowana do poszczególnych jego elementów, w oparciu o ich relatywną wartość godziwą bądź
koszt prognozowany powiększony o marżę.
Zmienne wynagrodzenie
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia,
do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza
do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim
istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia
zmiennego.
W przypadku umów, w których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe wykonanie
zobowiązań umownych, spodziewane kary umowne mogą powodować, że wynagrodzenie, które w umowie
zakwotowano w kwocie stałej, będzie jednak podlegać zmianom. W ramach szacowania wysokości
wynagrodzenia, do którego Spółka jest uprawniona na podstawie umowy szacuje się w Spółce wartość oczekiwaną
zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych i innych elementów, które mogłyby
potencjalnie zmienić wynagrodzenie. Wpływa to więc na pomniejszenie wartości przychodów, nie zaś, jak to było
do tej pory, powiększenie wartości rezerw i odpowiednich kosztów.
Istotny element finansowania
Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza
w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje
klientowi lub Spółce istotnie korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich
okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania.
Spółka nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania,
jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi
klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 31
Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między
przyrzeczonym wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż
udostępnienie finansowania klientowi lub Spółce oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej
przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy zgodnie z warunkami płatności klient Spółki może być zabezpieczony
przed brakiem właściwego wywiązania się z części lub całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy.
Koszty umów z klientami
Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania
umowy ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Spółka
nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, jeżeli
spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy
to okres, w którym Spółka wypełnia obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy.
Z praktycznego punktu widzenia Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako
koszty w momencie ich poniesienia, tylko jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie
zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka
ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR
16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące
kryteria:
• koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,
• koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane
do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz
• spółka spodziewa się, że koszty te odzyska.
Koszty operacyjne
Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym.
Koszty zużytych materiałów, towarów Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody
ze sprzedaży tych składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.
Dla kontraktów rozliczanych w czasie na kontach rozliczeń międzyokresowych kosztów prowadzona jest
szczegółowa analityka pozwalająca wyodrębnić koszty prowadzenia poszczególnych projektów.
Koszty niezwiązane bezpośrednio z konkretnymi zleceniami, odnoszone są na wynik finansowy w momencie ich
poniesienia.
Przychody i koszty działalności finansowej
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych,
prowizje i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość
rozwiązanych rezerw dotyczących działalności finansowej.
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie
zobowiązań, utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie
nabycia sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, wartość
inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 32
Dotacje unijne i rządowe
Zgodnie z MSR 20, Spółka nie ujmuje dotacji rządowych, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi
w wartości godziwej, dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z dotacjami
oraz dotacje będą otrzymane. Fakt, iż jednostka gospodarcza otrzymała dotacje, nie stanowi sam w sobie
przekonującego dowodu na to, że związane z dotacją warunki zostały lub będą spełnione.
Dotacje rządowe ujmuje się w księgach w taki sposób, aby przychód z tytułu dotacji był ujmowany współmiernie
do ponoszonych kosztów z nią związanych. Spółka przyjęła odpowiednie metody prezentacji dotacji
w sprawozdaniu finansowym:
• dotacje do aktywów – początkowo jako osobna pozycja w rozliczeniach międzyokresowych (przychody
przyszłych okresów), a następnie w sposób systematyczny prezentowane jako przychód na przestrzeni
okresu użytkowania składnika aktywów;
• dotacje do przychodów – jako pozycja „Pozostałe przychody operacyjne/finansowe”.
Od momentu ujęcia dotacji rządowej w sprawozdaniu do wszystkich powiązanych z nią zobowiązań lub aktywów
warunkowych stosuje się MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.
Dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty, lub
przyznana Spółce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych
kosztów, ujmuje się jako przychód w okresie, w którym stała się należna.
Dla celów zachowania odrębnej ewidencji zdarzeń związanych z dofinansowaniem w ramach dotacji w systemie
księgowym utworzone zostaną konta odrębnie dla każdego projektu.
Wykazywanie transakcji w walutach obcych
Nie rzadziej niż na dzień bilansowy kończący kolejny kwartał danego roku obrotowego wycenia się po średnim
kursie Narodowego Banku Polskiego („NBP”) wyrażone w walutach obcych składniki aktywów i pasywów.
Na dzień przeprowadzenia transakcji gospodarczej, aktywa i pasywa wyrażone w walucie obcej, ujmuje się
odpowiednio po kursie:
• Kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, z którego usług korzysta spółka – w przypadku
operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
• Zobowiązania w przypadku importu towarów przechodzących odprawę celną – kurs przyjęty
w dokumencie odprawy celnej (SAD) lub innym wiążącym dokumencie,
• Operacje gospodarcze polegające na wewnątrzwspólnotowym nabyciu lub wewnątrzwspólnotowej
dostawie towaru (WNT lub WDT) – kurs obowiązujący dla celów podatku dochodowego i VAT,
• Pozostałe operacje – kurs obowiązujący dla celów podatku dochodowego.
Na podstawie art. 12 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.:
Dz. U. z 2023 r. poz. 2805 z późn. zm.) – dalej u.p.d.o.p. przychody wyrażone w walutach obcych przelicza się
na PLN po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.
Zgodnie z art. 15 ust. 1 u.p.d.o.p. koszty uzyskania przychodu w walutach obcych przelicza się na złote według
kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień ich poniesienia.
Na dzień bilansowy wycenia się wyrażone w walutach obcych po średnim kursie NBP dla danej waluty
obowiązującym na dzień bilansowy.
Różnice kursowe dotyczące aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe na dzień ich wyceny
oraz przy zapłacie należności i zobowiązań, jak również sprzedaży lub kupnie walut, zalicza się odpowiednio
do przychodów lub kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach – do kosztu wytworzenia produktów
lub ceny nabycia towarów, a także ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 33
budowie lub wartości niematerialnych. Przy ewidencji rozchodu walut z rachunku walutowego stosowana jest
metoda FIFO (pierwsze przyszło, pierwsze wyszło).
Raportowanie segmentów działalności
W oparciu o definicję zawartą w MSFF 8 Spółka jest prezentowana w ramach jednego segmentu operacyjnego,
ponieważ z uwagi na specyfikę prowadzonej działalności:
• nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych grup produktowych
i usługowych, czy dla poszczególnych kanałów dystrybucji,
• decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz, budżetów oraz regularnie
przeglądanych danych finansowych dotyczących sprzedaży wszystkich produktów i usług we wszystkich
kanałach dystrybucji,
• Zarząd Emitenta podejmuje decyzje o alokowaniu zasobów m.in. na podstawie osiągniętych
i przewidywanych wyników Spółki jako całości.
Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk na jedną akcję jest ilorazem wartości zysku netto za okres sprawozdawczy i średnioważonej liczby akcji wg
stanu na dzień bilansowy.
Rozwodniony zysk netto na akcje jest ilorazem wartości zysku netto za okres sprawozdawczy i sumy
średnioważonej liczby akcji w danym okresie sprawozdawczym oraz wszystkich potencjalnych akcji nowych
emisji.
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego rocznego sprawozdania finansowego
są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok
zakończony dnia 31 grudnia 2022 r. za wyjątkiem opisanej poniżej zmiany:
Poczynając od 01.01.2023 r., Spółka ujmuje w rozliczeniach międzyokresowych wydatki, których wartość wynosi
co najmniej 40.000 PLN. Z kolei wydatki poniżej tej wartości ujmowane są jednorazowo w kosztach w miesiącu
ich poniesienia.
Poczynając od 01.01.2023 r. Spółka ujmuje w aktywach i zobowiązaniach z tytułu umów pozycje, których wartość
wynosi co najmniej 40.000 PLN. Z kolei pozycje poniżej tej wartości ujmowane są jednorazowo w przychodach
w miesiącu ich rozpoznania.
Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów
W niniejszym rocznym sprawozdaniu finansowym Spółka uwzględniła następujące zmiany do standardów
i nowe interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską i obowiązujące dla okresów rocznych
rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie:
• MSSF 17 Ubezpieczenia - obowiązuje od 1 stycznia 2023 r.
MSSF 17 definiuje nowe podejście do rozpoznawania, wyceny, prezentacji i ujawniania umów
ubezpieczeniowych. Głównym celem MSSF 17 jest zagwarantowanie przejrzystości oraz
porównywalności sprawozdań finansowych ubezpieczycieli. W tym celu jednostka będzie ujawniała
szereg informacji ilościowych i jakościowych umożliwiających użytkownikom sprawozdania
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 34
finansowego ocenę wpływu umów ubezpieczeniowych na sytuację finansową, wyniki finansowe oraz
przepływy pieniężne jednostki. MSSF 17 wprowadza szereg istotnych zmian w stosunku do
dotychczasowych wymogów MSSF 4. Dotyczą one miedzy innymi: poziomów agregacji na jakim
wykonywane są obliczenia, metody wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych, rozpoznawania zysku lub
straty w czasie, ujmowania reasekuracji, wydzielania komponentu inwestycyjnego, sposobu prezentacji
poszczególnych pozycji bilansu oraz rachunku zysków i strat jednostek sprawozdawczych, w tym
oddzielnej prezentacji przychodów z ubezpieczeń, kosztów usług ubezpieczeniowych, a także
przychodów lub kosztów finansowych.
Spółka nie identyfikuje umów spełniających definicję umowy ubezpieczeniowej wynikającej z MSSF17,
zatem MSSF 17 nie ma wpływu na sprawozdanie finansowe.
• Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i błędy - obowiązują od
1 stycznia 2023 r.
Zmiana doprecyzowująca definicję wartości szacunkowych tj.: kwoty pieniężne ujęte w sprawozdaniu
finansowym, które są przedmiotem niepewności pomiaru.
Zmiana nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.
• Zmiany do MSR 12 - obowiązują od 1 stycznia 2023 r.
Zmiany do MSR 12 wprowadzają wymóg ujęcia w sprawozdaniu finansowym aktywów i zobowiązań z
tytułu różnic przejściowych także w przypadku transakcji innych niż połączenia jednostek
gospodarczych, które w momencie początkowego ujęcia generują dodatnie i ujemne różnice przejściowe
o identycznej wartości.
Zmiana nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.
• Zmiana do MSR 1 - obowiązuje od 1 stycznia 2023 r.
Zmiana dotycząca zakresu ujawnień znaczących zasad rachunkowości w sprawozdaniu finansowym.
Zgodnie z wprowadzonymi zmianami przedmiotem ujawnień będą tylko zasady rachunkowości, które
mają istotny wpływ na informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym. Załączone do zmiany
stanowisko praktyczne zawiera szczegółowy przykład ilustrujący. Implementacja zmiany nie wywarła
istotnego wpływu na zakres ujawnień znaczących zasad rachunkowości w sprawozdaniu finansowym
Spółki.
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy – Międzynarodowa reforma podatków – Rozwiązania
Modelowe dla Filara Drugiego - obowiązują od 1 stycznia 2023 r.
Zmiany wprowadzają tymczasowe wyjątki dotyczące ujmowania zobowiązań i aktywów z tytułu podatku
odroczonego w zakresie dotyczącym filara drugiego międzynarodowej reformy podatków uzgodnionej
na forum OECD. Poza wyjątkami zmiana wprowadza dodatkowe ujawnienia dotyczące reformy.
Zmiana nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Opublikowane standardy i interpretacje, które zostały wydane do 31 grudnia 2023 r. i zatwierdzone przez
Unię Europejską, ale nie zostały wcześniej zastosowane przez Spółkę:
• Zmiana do MSR 1 - obowiązuje od 1 stycznia 2024 r.
Zmiany do MSR 1 mają wpływ na wymogi dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu
finansowym. W szczególności wyjaśniają one jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako
długoterminowe.
Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
• Zmiana do MSSF 16 - obowiązuje od 1 stycznia 2024 r.
Zmiany do MSSF 16 wymagają aby jednostka, która sprzedała aktywo i jednocześnie je użytkuje w
drodze leasingu, ujęła wartość zobowiązania leasingowego w sposób, który nie prowadzi do powstania
zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania
Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Opublikowane standardy i interpretacje, które zostały wydane do 31 grudnia 2023 r., ale nie zostały
zatwierdzone przez Unię Europejską na 31 grudnia 2023 r. i nie zostały wcześniej zastosowane przez Spółkę:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DataWalk
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 35
• Zmiany do MSR 7/MSSF 7: Umowy finansowe z dostawcami – oczekiwana data zastosowania przez
IASB - od 1 stycznia 2024 r.
Zmiany wprowadzają dodatkowe wymogi dotyczące ujawniania informacji w celu zwiększenia
przejrzystości umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy
pieniężne i narażenie na ryzyko płynności.
Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
• Zmiany do MSR 21: Brak wymienności - oczekiwana data zastosowania przez IASB - od 1 stycznia
2025 r.
Zmiany wprowadzają wymóg ujawnienia informacji pozwalającej na zrozumienie przez użytkowników
sprawozdań finansowych skutków braku wymienialności walut oraz wyjaśniają w jaki sposób należy
dokonać oceny wymienialności walut.
Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Informacja o korektach błędów poprzednich okresów
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu.
Zmiana prezentacji danych
Spółka dokonała zmiany prezentacji zobowiązań z tytułu programu motywacyjnego rozliczanego w środkach
pieniężnych. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej sporządzonym na dzień 31 grudnia 2022 r. zobowiązania te
zostały wykazane w zobowiązaniach długoterminowych, po zmianie prezentacji danych zobowiązania z tytułu
programu motywacyjnego wykazane zostały jako zobowiązania krótkoterminowe. Zmianę wprowadzono
w związku z zapisem pkt 69 lit. d) MSR 1, zgodnie z którym jednostka klasyfikuje zobowiązanie jako
krótkoterminowe, kiedy nie posiada bezwarunkowego prawa do odraczania terminu wymagalności zobowiązania
o co najmniej 12 miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego.
Poniższa tabela prezentuje wpływ powyższej zmiany na pasywa w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji
finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r.
Pozycja
31.12.2022
zmiana
prezentacji
31.12.2022
(dane
przekształcone)
Zobowiązania długoterminowe w wyniku
zmiany pozycji:
712
-155
557
Zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego
155
-155
0
Zobowiązania krótkoterminowe w wyniku
zmiany pozycji:
10 044
155
10 044
Zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego
0
155
155
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Opis organizacji grupy kapitałowej emitenta ze wskazaniem jednostek
podlegających konsolidacji, a w przypadku emitenta będącego jednostką
dominującą, który na podstawie obowiązujących go przepisów nie ma
obowiązku lub może nie sporządzać skonsolidowanych sprawozdań
finansowych - również wskazanie przyczyny i podstawy prawnej braku
konsolidacji
W skład Grupy na dzień 31.12.2023 roku wchodzi DataWalk S.A. jako jednostka dominująca oraz następujące spółki
zależne:
Jednostka
Adres
rejestrowy
Zakres działalności
Procentowy udział Spółki
w kapitale
31.12.2023
31.12.2022
DataWalk Inc.
Delaware
(USA)
Działalność związana
z doradztwem w zakresie
informatyki
100%
100%
Czas trwania działalności DataWalk Inc. jest nieograniczony. Rokiem obrotowym DataWalk S.A. oraz DataWalk
Inc. jest rok kalendarzowy. Dane finansowe DataWalk Inc. konsolidowane są metodą pełną i są wykazywane
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej DataWalk.
Do dnia publikacji niniejszego raportu struktura Grupy Kapitałowej DataWalk nie uległa zmianie.
Wybrane noty i objaśnienia
do sprawozdania finansowego
DataWalk S.A.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Nota 1.1 Rzeczowe aktywa trwałe
Informacje dotyczące szacunków
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę
wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych, których sporządzenie wymaga oszacowania wartości
odzyskiwalnej ośrodków generujących przepływy pieniężne.. Spółka przeprowadza ww. testy przy zastosowaniu
metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych (sposób przeprowadzania testów opisano szczegółowo
w nocie 31 niniejszego sprawozdania). Zgodnie z powyższym, na dzień bilansowy 31.12.2023 r. Spółka
przeprowadziła testy na trwałą utratę wartości aktywów, z których wynika, iż w odniesieniu do przedmiotu
wyceny, uzyskana wartość odzyskiwalna była niższa od wartości bilansowej testowanych aktywów, w związku
z tym dokonano odpisu aktualizującego wartość aktywów.
Nie później niż na koniec roku obrotowego, Spółka dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji na podstawie bieżących szacunków.
Weryfikacja taka została ostatni raz przeprowadzona w trakcie sporządzania sprawozdania finansowego za 2023
r.
Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2023
31.12.2022
a) środki trwałe, w tym:
277
455
- grunty
0
0
- budynki i budowle
3
4
- urządzenia techniczne i maszyny
273
449
- środki transportu
0
0
- inne środki trwałe
1
2
b) środki trwałe w budowie
0
0
Razem
277
455
Stan na 31.12.2023
Spółka nie posiada gruntów użytkowanych wieczyście.
Spółka nie posiada rzeczowych aktywów trwałych o ograniczonym prawie własności i użytkowania.
Spółka nie posiada kredytów bankowych, które byłyby zabezpieczone aktywami trwałymi.
Nie występowały zobowiązania wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania
prawa własności budynków i budowli.
Stan na 31.12.2022
Spółka nie posiada gruntów użytkowanych wieczyście.
Spółka nie posiada rzeczowych aktywów trwałych o ograniczonym prawie własności i użytkowania.
Spółka nie posiada kredytów bankowych, które byłyby zabezpieczone aktywami trwałymi.
Nie występowały zobowiązania wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania
prawa własności budynków i budowli.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 39
Nota 1.2 Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych według grup rodzajowych
Dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Lp.
Wyszczególnienie
Grunty własne
Budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki transportu
Pozostałe środki
trwałe
Razem
1.
Wartość brutto na początek okresu
0
10
751
186
19
965
Zwiększenia, w tym:
0
0
26
0
0
26
– nabycie
0
0
26
0
0
26
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
– inne
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
0
39
105
0
144
– likwidacja i sprzedaż
0
0
39
105
0
144
– aktualizacja wartości
0
0
0
0
0
0
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
2.
Wartość brutto na koniec okresu
0
10
738
81
19
848
3.
Wartość odpisów na początek okresu
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia
0
0
5
0
0
5
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
4.
Wartość odpisów na koniec okresu
0
0
5
0
0
5
5.
Umorzenie na początek okresu
0
6
302
186
17
510
Zwiększenia
0
1
193
0
1
195
Zmniejszenia, w tym:
0
0
36
105
0
141
– likwidacja i sprzedaż
0
0
36
105
0
141
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
6.
Umorzenie na koniec okresu
0
7
459
81
18
564
7.
Wartość netto na początek okresu
0
4
449
0
2
455
8.
Wartość netto na koniec okresu
0
3
273
0
1
277
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 40
Dane za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Lp.
Wyszczególnienie
Grunty własne
Budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki transportu
Pozostałe środki
trwałe
Razem
1.
Wartość brutto na początek okresu
0
10
704
186
19
919
Zwiększenia, w tym:
0
0
232
0
0
232
– nabycie
0
0
232
0
0
232
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
– inne
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
0
185
0
0
185
– likwidacja i sprzedaż
0
0
185
0
0
185
– aktualizacja wartości
0
0
0
0
0
0
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
2.
Wartość brutto na koniec okresu
0
10
751
186
19
965
3.
Umorzenie na początek okresu
0
5
304
186
16
511
Zwiększenia
0
1
178
0
1
180
Zmniejszenia, w tym:
0
0
180
0
0
180
– likwidacja i sprzedaż
0
0
180
0
0
180
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
0
4.
Umorzenie na koniec okresu
0
6
302
186
17
510
5.
Wartość netto na początek okresu
0
5
400
0
3
407
6.
Wartość netto na koniec okresu
0
4
449
0
2
455
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Nota 2.1 Aktywa niematerialne
Informacje dotyczące szacunków
Data Walk S.A. prowadzi we własnym zakresie prace rozwojowe w zakresie rozwoju platformy DataWalk, które
mają na celu rozbudowywanie tej technologii na różnych płaszczyznach w celu stworzenia kompletnego,
unikalnego na skalę globalną produktu IT.
Prace rozwojowe prowadzone są w oparciu o:
• wiedzę wypracowaną w toku prowadzonych prac badawczych,
• informacje od potencjalnych klientów, pozyskane w procesie badania rynku i działań marketingowych,
prowadzonych w kraju i za granicą,
• zapotrzebowanie zgłaszane przez obecnych klientów na etapie testowania lub wdrażania
oprogramowania.
Co najmniej raz w roku oraz na każdy dzień bilansowy, na który występuje odpowiednia przesłanka, aktywa
o nieokreślonym czasie użytkowania w postaci kosztów prac rozwojowych w trakcie realizacji oraz wartości firmy
poddawane są testom na utratę wartości, których sporządzenie wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej
ośrodków generujących przepływy pieniężne (sposób przeprowadzania testów opisano szczegółowo w nocie 31
niniejszego sprawozdania). Zgodnie z powyższym, na dzień bilansowy 31.12.2023 r. Spółka przeprowadziła testy
na trwałą utratę wartości aktywów niematerialnych, z których wynika, iż w odniesieniu do przedmiotu wyceny,
uzyskana wartość odzyskiwalna była niższa od wartości bilansowej testowanych aktywów.
W wyniku przeprowadzonych testów za 2023 r. Zarząd podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego
wartość aktywów niematerialnych.
Odpis aktualizujący dotyczący wartości niematerialnych za 2023 r. został ujęty w pozostałych kosztach
operacyjnych w łącznej kwocie 9 013 tys. zł., w tym w kwocie 8 642 tys. PLN dotyczący zakończonych prac
rozwojowych oraz 371 tys. PLN dotyczący prac rozwojowych w trakcie realizacji.
Aktywa niematerialne
31.12.2023
31.12.2022
Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji
3 945
3 050
Odpisy aktualizujące wartość prac rozwojowych w trakcie
realizacji
-371
-603
Koszty zakończonych prac rozwojowych
28 995
21 296
Odpisy aktualizujące wartość zakończonych prac rozwojowych
-13 457
-4 212
Inne wartości niematerialne
0
0
Zaliczki na wartości niematerialne
0
0
Razem
19 111
19 530
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 42
Nota 2.2 Zmiany stanu aktywów niematerialnych według grup rodzajowych
Dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Lp.
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
w trakcie realizacji
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Inne wartości
niematerialne
Zaliczki na wartości
niematerialne
Razem
1.
Wartość brutto na początek okresu
3 050
26 680
332
0
30 062
Zwiększenia, w tym:
12 344
11 450
0
0
23 794
– nabycie
12 344
0
0
0
12 344
– przemieszczenie wewnętrzne
0
11 450
0
0
11 450
– inne
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
11 450
0
0
0
11 450
– likwidacja i sprzedaż
0
0
0
0
0
– aktualizacja wartości
0
0
0
0
0
– przemieszczenie wewnętrzne
11 450
0
0
0
11 450
– odpis z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
2.
Wartość brutto na koniec okresu
3 945
38 130
332
0
42 406
3.
Wartość odpisów na początek okresu
603
4 212
0
0
4 815
Zwiększenia
371
9 244
0
0
9 615
– odpis z tytułu utraty wartości
371
8 641
0
0
9 012
– przemieszczenie wewnętrzne
603
0
0
603
Zmniejszenia, w tym:
603
0
0
0
603
– odpis z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
– przemieszczenie wewnętrzne
603
0
0
0
603
4.
Wartość odpisów na koniec okresu
371
13 456
0
0
13 827
5.
Umorzenie na początek okresu
0
5 384
332
0
5 716
Zwiększenia
0
3 750
0
0
3 750
– odpisy amortyzacyjne, umorzeniowe
0
3 750
0
0
3 750
Zmniejszenia, w tym:
0
0
0
0
0
– likwidacja i sprzedaż
0
0
0
0
0
6.
Umorzenie na koniec okresu
0
9 134
332
0
9 466
7.
Wartość netto na początek okresu
2 447
17 083
0
0
19 530
8.
Wartość netto na koniec okresu
3 573
15 538
0
0
19 111
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 43
Dane za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Lp.
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych w trakcie
realizacji
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Inne wartości
niematerialne
Zaliczki na wartości
niematerialne
Razem
1.
Wartość brutto na początek okresu
8 619
10 064
332
0
19 015
Zwiększenia, w tym:
11 478
16 616
0
0
28 094
– nabycie
11 478
0
0
0
11 478
– przemieszczenie wewnętrzne
0
16 616
0
0
16 616
– inne
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
17 047
0
0
0
17 047
– likwidacja i sprzedaż
0
0
0
0
0
– aktualizacja wartości
431
0
0
0
431
– przemieszczenie wewnętrzne
16 616
0
0
0
16 616
2.
Wartość brutto na koniec okresu
3 050
26 680
332
0
30 062
3.
Wartość odpisów na początek okresu
0
0
0
0
0
Zwiększenia
603
4 212
0
0
4 815
– odpis z tytułu utraty wartości
603
4 212
0
0
4 815
Zmniejszenia, w tym:
0
0
0
0
0
– odpis z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
– przemieszczenie wewnętrzne
0
0
0
0
0
4.
Wartość odpisów na koniec okresu
603
4 212
0
0
4 815
5.
Umorzenie na początek okresu
0
3 187
332
0
3 519
Zwiększenia
0
2 197
0
0
2 197
– odpisy amortyzacyjne, umorzeniowe
0
2 197
0
0
2 197
Zmniejszenia, w tym:
0
0
0
0
0
– likwidacja i sprzedaż
0
0
0
0
0
6.
Umorzenie na koniec okresu
0
5 384
332
0
5 716
7.
Wartość netto na początek okresu
8 619
6 877
0
0
15 496
8.
Wartość netto na koniec okresu
2 447
17 083
0
0
19 530
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. Spółka nie posiada aktywów niematerialnych użytkowanych na podstawie umów leasingu.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. Spółka nie posiada aktywów niematerialnych o ograniczonym prawie użytkowania.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. Spółka nie posiada kredytów i pożyczek, które byłyby zabezpieczone aktywami niematerialnymi.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 44
Nota 2.3 Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji
Aktywa niematerialne
31.12.2023
31.12.2022
Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji
3 945
3 050
Odpisy aktualizujące wartość prac rozwojowych w trakcie realizacji z lat
ubiegłych
-603
-603
Odpisy aktualizujące wartość prac rozwojowych w trakcie realizacji
naliczone w okresie
-371
0
Reklasyfikacja odpisu aktualizacyjnego wartość prac rozwojowych w
trakcie realizacji
603
0
Razem
3 574
2 447
Koszty kapitalizowane są w zakresie związanym bezpośrednio z doprowadzeniem aktywa do pełnej użyteczności
i obejmują w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników oraz podwykonawców zaangażowanych w prace
na poszczególnych etapach realizacji projektu, jak również wszystkie uzasadnione koszty nieosobowe z tym związane,
które można bezpośrednio przyporządkować do przystosowania składnika aktywów do użytkowania.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r., koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji zostały objęte odpisem
aktualizującym w kwocie 371 tys. PLN w wyniku przeprowadzonego testu na utratę wartości. Szczegóły dotyczące
przeprowadzonego testu zostały przedstawione w nocie nr 31 do niniejszego sprawozdania finansowego.
Nota 2.4 Koszty zakończonych prac rozwojowych
Aktywa niematerialne
31.12.2023
31.12.2022
Koszty zakończonych prac rozwojowych
38 129
26 680
Odpisy aktualizujące wartość zakończonych prac rozwojowych w roku
bieżącym
-8 641
-4 212
Odpisy aktualizujące wartość zakończonych prac rozwojowych z lat
poprzednich
-4 212
0
Skumulowane umorzenie
-9 134
-5 384
Reklasyfikacja odpisu aktualizującego wartość zakończonych prac
rozwojowych
-603
0
Razem
15 538
17 083
Koszty zakończonych prac rozwojowych to pozycja bilansowa powstała w wyniku przyjęcia do użytkowania jako wartość
niematerialną i prawną, technologii (platforma DataWalk) powstałej w toku realizowanych przez Spółkę prac
rozwojowych, które opisane zostały w nocie nr 2.3 Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji powyżej.
Od momentu rozpoczęcia prowadzenia prac rozwojowych do chwili ich zakończenia i przyjęcia do użytkowania jako
wartość niematerialną i prawną wybrane koszty rozwoju platformy DataWalk są kapitalizowane w bilansie jako aktywa
w postaci „kosztów prac rozwojowych w trakcie realizacji”.
Koszty zakończonych prac rozwojowych podlegają amortyzacji zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r., koszty zakończonych prac rozwojowych zostały objęte odpisem aktualizującym
w kwocie 13 457 tys. PLN w wyniku przeprowadzonego testu na utratę wartości. Szczegóły dotyczące przeprowadzonego
testu zostały przedstawione w nocie nr 31 do niniejszego sprawozdania finansowego.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 45
Nota 3 Wartość firmy
Aktywa niematerialne
31.12.2023
31.12.2022
Wartość firmy
390
390
Odpisy aktualizujące wartość firmy
-390
-390
Razem
0
0
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r., pozycja postaci wartości firmy była objęta odpisem aktualizującym w kwocie
390 tys. PLN w wyniku przeprowadzonego testu na utratę wartości na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 r.. Szczegóły
dotyczące aktualnego przeprowadzonego testu zostały przedstawione w nocie nr 31 do niniejszego sprawozdania
finansowego.
Nota 4.1 Inwestycje w jednostkach zależnych (długoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Zgodnie z MSR 36 jednostka gospodarcza jest zobowiązana do oceny na każdy dzień bilansowy czy nastąpiły przesłanki
wskazujące, że mogła nastąpić utrata wartości któregokolwiek ze składników aktywów. W razie stwierdzenia zaistnienia
przesłanek, które mogły spowodować utratę wartości tych aktywów, konieczne jest przeprowadzenie testu na utratę
wartości w celu oszacowania ich wartości odzyskiwalnej.
Ocena przesłanek wskazujących ma utratę wartości, jak również przeprowadzenie testów wymaga dokonania szeroko
zakrojonych szacunków oraz profesjonalnego osądu, w szczególności związanych z oszacowaniem przyszłych
przepływów z działalności operacyjnej, czy też wartości stopy dyskonta.
Aktywa finansowe (długoterminowe)
31.12.2023
31.12.2022
W jednostkach powiązanych, w tym:
57 188
40 339
a) udziały i akcje
57 188
40 339
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji w jednostkach
powiązanych
-57 188
-40 339
W pozostałych jednostkach
0
0
Razem
0
0
Wartość udziałów i akcji stanowią akcje w spółce DataWalk Inc. z siedzibą w USA. Spółka DataWalk jest jednostką
zależną objętą skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. W dniu 27 lipca 2016 r. DataWalk S.A. objął w spółce 100
akcji za cenę w łącznej wysokości 5 000,00 USD stając się jej jedynym akcjonariuszem. Ponadto, od roku 2016 do dnia
bilansowego 31 grudnia 2023 r. Spółka wniosła dopłaty do kapitału DataWalk Inc. na łączną kwotę 13 805 tys. USD.
Łączna wartość inwestycji w jednostce zależnej do dnia bilansowego 31 grudnia 2023 r. stanowi równowartość 57 188 tys.
PLN.
W 2023 r. Spółka wniosła dopłaty do kapitału w jednostce zależnej na łączną kwotę 16 848 tys. zł, w tym wartość dopłat
wniesionych w środkach pieniężnych wyniosła 10 470 tys. PLN, natomiast dopłaty w kwocie 6 378 tys. PLN zostały
rozliczone w ramach kompensaty wzajemnych należności i zobowiązań. Na dzień 31 grudnia 2023 r. w wyniku
przeprowadzonego testu na utratę wartości aktywów Spółka dokonała odpisów aktualizujących w kwocie wniesionych
dopłat.
Szczegółowe informacje dotyczące przeprowadzonego przez Spółkę testu zostały zaprezentowane w nocie nr 31 Testy
na utratę wartości aktywów do niniejszego sprawozdania.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 46
Nota 4.2 Zmiany stanu aktywów finansowych według grup rodzajowych
Dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Lp.
Wyszczególnienie
Udziały lub akcje
w jednostkach
powiązanych
Inne papiery
wartościowe
w jednostkach
powiązanych
Udzielone
pożyczki
w jednostkach
powiązanych
Inne aktywa
finansowe
w jednostkach
powiązanych
Inne inwestycje
długoterminowe
Razem
1.
Wartość na początek okresu
0
0
0
0
0
0
a)
Zwiększenia, w tym:
16 848
0
0
0
0
16 848
– dopłata do kapitału
16 848
0
0
0
0
16 848
– nabycie
0
0
0
0
0
0
– korekta wyceny lat ubiegłych
0
0
0
0
0
0
b)
Zmniejszenia, w tym:
16 848
0
0
0
0
16 848
– sprzedaż
0
0
0
0
0
0
– aport
0
0
0
0
0
0
– aktualizacja wartości
0
0
0
0
0
0
– odpis z tytułu utraty wartości
16 848
0
0
0
0
16 848
– korekta wyceny lat ubiegłych
0
0
0
0
0
0
2.
Wartość na koniec okresu
0
0
0
0
0
0
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 47
Dane za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Lp.
Wyszczególnienie
Udziały lub akcje
w jednostkach
powiązanych
Inne papiery
wartościowe
w jednostkach
powiązanych
Udzielone
pożyczki
w jednostkach
powiązanych
Inne aktywa
finansowe
w jednostkach
powiązanych
Inne inwestycje
długoterminowe
Razem
1.
Wartość na początek okresu
0
0
0
0
0
0
a)
Zwiększenia, w tym:
16 920
0
0
0
0
16 920
– dopłata do kapitału
16 920
0
0
0
0
16 920
– nabycie
0
0
0
0
0
0
– korekta wyceny lat ubiegłych
0
0
0
0
0
0
b)
Zmniejszenia, w tym:
16 920
0
0
0
0
16 920
– sprzedaż
0
0
0
0
0
0
– aport
0
0
0
0
0
0
– aktualizacja wartości
0
0
0
0
0
0
– odpis z tytułu utraty wartości
16 920
0
0
0
0
16 920
– korekta wyceny lat ubiegłych
0
0
0
0
0
0
2.
Wartość na koniec okresu
0
0
0
0
0
0
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Nota 5 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Informacje dotyczące szacunków
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości
danego składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Spółka przeprowadza ww. testy przy zastosowaniu metody
zdyskontowanych przepływów pieniężnych (sposób przeprowadzania testów opisano szczegółowo w nocie 31 niniejszego
sprawozdania).W wyniku przeprowadzonych testów dokonano odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów
trwałych na dzień 31.12.2023 r. na kwotę 11 tys. zł.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego aktywa z tytułu prawa do
użytkowania aktywów. W przypadku, gdy pod koniec okresu leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego
składnika aktywów na rzecz Spółki lub Spółka zakłada, że skorzysta z opcji kupna, wówczas amortyzacja składnika
aktywów z tytułu prawa do użytkowania następuje począwszy od daty rozpoczęcia, aż do końca okresu użytkowania
bazowego składnika aktywów. W innym wypadku Spółka dokonuje amortyzacji aktywa z tytułu prawa do użytkowania od
momentu rozpoczęcia leasingu, aż do końca okresu użytkowania danego składnika lub do końca okresu leasingu,
w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Spółka nie posiada umów leasingu zawartych na czas nieokreślony.
Na potrzeby szacowania potencjalnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje
przepisy MSR 36. Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać
na utratę wartości danego składnika tego rodzaju aktywa.
Dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Budynki
i budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość netto na 01.01.2023
927
148
1 075
Zwiększenia stanu, z tytułu:
78
51
129
- zawarcia nowej umowy leasingu
0
51
51
- modyfikacji bieżących umów (przedłużenia umowy, zmiana
stopy procentowej)
78
0
78
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
526
106
632
- odpisów amortyzacyjnych za okres sprawozdawczy
517
104
621
- modyfikacji bieżących umów (przedłużenia umowy, zmiana
stopy procentowej)
0
0
0
- odpisów aktualizacyjnych
9
2
11
Wartość netto na 31.12.2023
478
93
572
Dane za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Budynki
i budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość netto na 01.01.2022
574
123
698
Zwiększenia stanu, z tytułu:
955
104
1 058
- zawarcia nowej umowy leasingu
0
104
104
- modyfikacji bieżących umów (przedłużenia umowy, zmiana
stopy procentowej)
955
0
955
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
602
80
682
- odpisów amortyzacyjnych za okres sprawozdawczy
602
80
682
- modyfikacji bieżących umów (przedłużenia umowy, zmiana
stopy procentowej)
0
0
0
Wartość netto na 31.12.2022
927
148
1 075
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 49
Nota 6.1 Należności (długoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości należności długoterminowych zgodnie z wymogami MSSF 9
Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się
z przyjmowaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.
Należności długoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Od jednostek powiązanych
0
0
Od pozostałych jednostek, w tym:
152
152
- należności zafakturowane
0
0
- należności niezafakturowane
0
0
- kaucja
152
152
Razem
152
152
Nota 6.2 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe należności (długoterminowe)
Spółka nie tworzyła odpisów na oczekiwane straty kredytowe należności długoterminowe.
Nota 7 Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Informacje dotyczące szacunków
Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny na ile możliwa jest realizacja aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego.
Odroczony podatek dochodowy
31.12.2023
31.12.2022
Saldo na początek okresu
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 104
3 729
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
389
164
Podatek odroczony per saldo na początek okresu
715
3 565
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Wynik (+/-)
-715
-2 850
Pozostałe całkowite dochody (+/-)
0
0
Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym:
0
715
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
387
1 104
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
387
389
Spółka na dzień 31.12.2023 r., dokonała oceny czy istnieje prawdopodobieństwo czy przyszły dochód podatkowy pozwoli
na realizację składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego. W związku z powyższym spółka rozpoznała i ujęła aktywo
z tytułu podatku dochodowego jedynie do wysokości rezerwy na podatek odroczony, tj. w kwocie 387 tys. PLN.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 50
Dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
01.01.2023
Zmiana
wpływająca
na wynik
31.12.2023
Różnice kursowe bilansowe
14
-14
0
Rezerwy na świadczenia pracownicze
51
-51
0
ZUS niezapłacony
19
-19
0
Odpisy aktualizujące inwestycje
0
0
0
Niewypłacone wynagrodzenia
24
-24
0
Utworzenie rezerw
353
34
387
Odpisy aktualizujące należności
55
-55
0
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
554
-554
0
Zobowiązanie z tytułu programu motywacyjnego
30
-30
0
Pozostałe
5
-5
0
Rozliczenie strat podatkowych
4 335
1 280
5 615
Odpisy aktualizujące aktywa z tytułu odroczonego podatku
-4 335
-1 280
-5 615
Razem
1 104
-717
387
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
01.01.2023
Zmiana
wpływająca
na wynik
31.12.2023
Aktualizacja aktywów finansowych
0
0
0
Różnice kursowe dodatnie
0
12
12
Odsetki od lokat
122
-121
1
Różnica między amortyzacją podatkową a bilansową
106
-61
45
Aktywa z tytułu umów
160
-31
129
Zobowiązania z tytułu umów
0
200
200
Razem
389
-1
387
Dane za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
01.01.2022
Zmiana
wpływająca
na wynik
31.12.2022
Różnice kursowe bilansowe
13
1
14
Rezerwy na świadczenia pracownicze
58
-7
51
ZUS niezapłacony
13
6
19
Odpisy aktualizujące inwestycje
0
0
0
Niewypłacone wynagrodzenia
21
2
24
Utworzenie rezerw
137
216
353
Odpisy aktualizujące należności
0
55
55
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
605
-51
554
Zobowiązanie z tytułu programu motywacyjnego
0
30
30
Pozostałe
3
3
5
Rozliczenie strat podatkowych
5 045
-711
4 335
Odpisy aktualizujące aktywa z tytułu odroczonego podatku
-2 166
-2 168
-4 335
Razem
3 729
-2 625
1 104
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 51
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
01.01.2022
Zmiana
wpływająca
na wynik
31.12.2022
Aktualizacja aktywów finansowych
0
0
0
Różnice kursowe dodatnie
2
-2
0
Odsetki od lokat
0
122
122
Różnica między amortyzacją podatkową a bilansową
78
28
106
Aktywa z tytułu umów
83
77
160
Razem
164
225
389
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, do wyceny aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego Spółka
przyjęła stawkę podatkową 19%.
Nota 8 Aktywa i zobowiązania z tytułu umów
Informacje dotyczące szacunków
Aktywa z tytułu umów obejmują przede wszystkim przekazane dobra lub wykonane usługi, przed zafakturowaniem
na klienta i przed dokonaniem zapłaty wynagrodzenia, z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawionych jako należności.
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości aktywów z tytułu umów z klientami zgodnie z wymogami
MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się
z przyjmowaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.
Aktywa z tytułu wyceny bilansowej umów są wynikiem przewagi stopnia zaawansowania realizacji usług lub dostarczenia
dóbr w relacji do wystawionych faktur. W przypadku tego rodzaju aktywów Spółka spełniła swoje zobowiązanie
do wykonania świadczenia, jednak prawo do otrzymania wynagrodzenia jest uzależnione od spełnienia warunków innych
niż tylko upływ czasu, co odróżnia te aktywa od należności z tytułu dostaw i usług.
Aktywa z tytułu umów
Zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytułu umowy dotyczą przekazanych klientowi dóbr lub
usług, przed dokonaniem przez klienta zapłaty wynagrodzenia lub przed terminem wymagalności.
Pozycja
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa z tytułu umów
496
641
Zobowiązania z tytułu umów
2 801
2 914
Dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Pozycja
Przekazane
licencje
Usługi asysty
technicznej
Kontrakty
wdrożeniowe
Razem
Wartość na początek okresu
0
297
344
641
Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez
wystawienia faktury
0
2 260
455
2 715
Przeklasyfikowanie w związku z nabyciem
bezwarunkowego prawa
do zapłaty
0
-2 061
-799
-2 860
Odpis z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
Wartość na koniec okresu
0
496
0
496
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 52
Dane za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Pozycja
Przekazane
licencje
Usługi asysty
technicznej
Kontrakty
wdrożeniowe
Razem
Wartość na początek okresu
0
290
19
309
Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez
wystawienia faktury
4 200
1 165
1 392
6 757
Przeklasyfikowanie w związku z nabyciem
bezwarunkowego prawa
do zapłaty
-4 200
-1 158
-1 067
-6 425
Odpis z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
Wartość na koniec okresu
0
297
344
641
Zobowiązania z tytułu umów
Przychody z tytułu udzielenia licencji z prawem do korzystania, z prawem do dostępu, przychody z tytułu świadczenia
usług asysty technicznej (maintenance) rozliczane w czasie, a także przychody z tytułu usług wdrożeniowych wynikają
z obowiązku Spółki do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Spółka otrzymała wynagrodzenie
lub kwota wynagrodzenia jest należna.
Dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Zobowiązania z tytułu umów
Wartość
na 01.01.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość
na 31.12.2023
Przychody z tytułu udzielenia licencji z prawem
do korzystania
29
0
29
0
Przychody z tytułu udzielenia licencji z prawem
do dostępu
0
0
0
0
Przychody z tytułu świadczenia usług asysty
technicznej (maintenance)
2 841
4 645
4 685
2 801
Przychody z tytułu kontraktów wdrożeniowych
44
226
270
0
Przychody z tytułu pozostałych usług
0
0
0
0
Razem
2 914
4 871
4 984
2 801
Zobowiązania z tytułu umów wynikają z obowiązku Spółki do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian
za które Spółka otrzymała wynagrodzenie lub kwota wynagrodzenia jest należna. Na dzień 31 grudnia 2023 roku
zobowiązania wyniosły 2 801 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 914 tys. PLN).
Dane za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu umów
Wartość
na 01.01.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość
na 31.12.2022
Przychody z tytułu udzielenia licencji z prawem
do korzystania
29
15
15
29
Przychody z tytułu udzielenia licencji z prawem
do dostępu
0
0
0
0
Przychody z tytułu świadczenia usług asysty
technicznej (maintenance)
2 875
5 092
5 127
2 841
Przychody z tytułu kontraktów wdrożeniowych
280
266
502
44
Przychody z tytułu pozostałych usług
2
0
2
0
Razem
3 187
5 372
5 645
2 914
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 53
Nota 9.1 Należności z tytułu dostaw i usług
Informacje dotyczące szacunków
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości należności z tytuły dostaw i usług zgodnie z wymogami
MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się
z przyjmowaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.
Należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
31.12.2022
Od jednostek powiązanych
3 266
224
Od pozostałych jednostek, w tym:
4 850
8 286
- należności zafakturowane
4 349
8 082
- należności niezafakturowane
182
204
Razem
7 797
8 510
Nota 9.2 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług
Dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Odpisy aktualizujące wartość
należności z tytułu dostaw
i usług
Wartość
na 01.01.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia -
wykorzystanie
Zmniejszenia -
rozwiązanie
Wartość
na 31.12.2023
Od jednostek powiązanych
0
0
0
0
0
Od jednostek pozostałych
792
344
0
817
319
Razem
792
344
0
817
319
W 2023 r. Spółka utworzyła odpisy aktualizujące należności handlowe na łączną wartość 344 tys. PLN oraz rozwiązała
utworzone wcześniej odpisy na kwotę 817 tys. PLN.
Zgodnie z przyjętą polityką (zasadami) rachunkowości, do wyliczenia odpisu dla należności handlowych Spółka stosuje
metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych
przedziałów przeterminowania.
Dane za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Odpisy aktualizujące wartość
należności z tytułu dostaw
i usług
Wartość
na 01.01.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia -
wykorzystanie
Zmniejszenia -
rozwiązanie
Wartość
na 31.12.2022
Od jednostek powiązanych
0
0
0
0
0
Od jednostek pozostałych
890
293
386
5
792
Razem
890
293
386
5
792
W 2022 r. Spółka utworzyła odpisy aktualizujące należności handlowe na łączną wartość 293 tys. PLN oraz rozwiązała
utworzone wcześniej odpisy na kwotę 5 tys. PLN. Ponadto, w toku okresowej weryfikacji stanu należności, należność
w kwocie 386 tys. PLN została uznana za nieściągalną z wykorzystaniem odpisu aktualizującego utworzonego
w poprzednich okresach.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 54
Nota 9.3 Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług
Należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
31.12.2022
Nieprzeterminowane
4 958
7 948
Przeterminowane, w tym:
3 158
1 354
- do 90 dni
2 993
785
- 90 – 180 dni
165
569
- 180 - 360 dni
0
0
- powyżej 360 dni
0
0
Odpisy aktualizujące należności
-319
-792
Razem
7 797
8 510
Nota 9.4 Struktura wymagalności należności z tytułu dostaw i usług
Należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
31.12.2022
Nieprzeterminowane, wymagalne w terminie:
4 958
7 948
- do 30 dni
2 100
7 433
- 31 – 90 dni
2 858
515
- 91 – 180 dni
0
0
- 181 – 360 dni
0
0
- powyżej 360 dni
0
0
Przeterminowane
3 158
1 354
Odpisy aktualizujące należności
-319
-792
Razem
7 797
8 510
Nota 9.5 Struktura walutowa należności z tytułu dostaw i usług
Należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
31.12.2022
Nominowane w PLN
3 865
7 176
Nominowane w USD
3 932
1 334
Nominowane w EUR
1
0
Razem
7 797
8 510
Nota 10.1 Pozostałe należności (krótkoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości pozostałych należności krótkoterminowych zgodnie
z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej,
która wiąże się z przyjmowaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 55
Pozostałe należności (krótkoterminowe)
31.12.2023
31.12.2022
Zaliczki na dostawy
56
21
Z tytułu podatków i innych świadczeń publiczno-prawnych
1 357
1 285
Inne należności, w tym:
349
167
- kaucje
0
82
- dotacje
345
0
- inne
4
85
Razem
1 762
1 472
Pozycję należności z tyt. podatków i innych świadczeń publiczno-prawnych stanowi nadwyżka VAT naliczonego nad
należnym w DataWalk S.A. Wynika to z kosztów działalności operacyjnej będących skutkiem rozwoju biznesu oraz
struktury sprzedaży, w przypadku której przeważa sprzedaż do podmiotów zagranicznych.
Nota 10.2 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pozostałych należności
finansowych
Spółka nie tworzyła odpisów aktualizujących na inne należności krótkoterminowe finansowe.
Nota 11 Aktywa finansowe (krótkoterminowe)
Aktywa finansowe (krótkoterminowe)
31.12.2023
31.12.2022
W jednostkach pozostałych:
94
0
- lokaty bankowe powyżej 3 miesięcy
94
0
Razem
94
0
Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka zakwalifikowała do krótkoterminowych aktywów finansowych lokaty bankowe (wraz
z odsetkami naliczonymi na dzień bilansowy), których termin zapadalności na dzień bilansowy wynosił więcej niż 3
miesiące.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. Spółka nie posiadała krótkoterminowych aktywów finansowych.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 56
Nota 12 Rozliczenia międzyokresowe (długoterminowe i krótkoterminowe)
Rozliczenia międzyokresowe (długoterminowe)
31.12.2023
31.12.2022
Subskrypcje i opłaty licencyjne
154
259
Pozostałe
0
1
Razem
154
260
Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)
31.12.2023
31.12.2022
Subskrypcje i opłaty licencyjne
604
888
Polisy i ubezpieczenia
48
89
Czynsze
11
53
Koszty patentów
0
53
Pozostałe
0
72
Razem
663
1 156
Na koniec 2023 r. wartość pozycji „Subskrypcje i opłaty licencyjne” w krótkoterminowych rozliczeniach
międzyokresowych w szczególności wynika wykazania przez Grupę kosztu wygasającej w czerwcu 2024 r. umowy na
zakup potrzebnych dla funkcjonowania oprogramowania DataWalk specjalistycznych baz danych, które stanowią
integralny element oprogramowania DataWalk. Koszty tej umowy są rozliczane liniowo, w okresie jej obowiązywania.
Nota 13.1 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne w kasie
0
2
Środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym:
10 446
52 272
a) środki pieniężne
6 277
15 540
b) lokaty bankowe poniżej 3 miesięcy
4 169
36 732
Razem
10 446
52 274
Spółka na dzień 31.12.2023 r. posiadała środki pieniężne o ograniczonym dysponowaniu (środki pieniężne na rachunku
VAT) w wysokości 151 tys. PLN, podczas gdy na dzień 31.12.2022 r. stan środków pieniężnych podlegających
ograniczeniu w dysponowaniu (środki pieniężne na rachunku VAT) wynosił 346 tys. PLN.
Na dzień 31.12.2023 r. DataWalk S.A. posiadała lokaty bankowe na łączną kwotę 94 tys. PLN, których termin
zapadalności na dzień bilansowy wynosił więcej niż 3 miesiące, w związku z czym zostały one zaklasyfikowane
do krótkoterminowych aktywów finansowych przedstawionych w nocie nr 11 „Aktywa finansowe (krótkoterminowe)”.
Nota 13.2 Struktura walutowa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2023
31.12.2022
Nominowane w PLN
9 134
52 086
Nominowane w EUR
57
17
Nominowane w USD
1 255
171
Razem
10 446
52 274
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 57
Nota 14 Kapitał podstawowy
Stan na 31.12.2023
Seria akcji
Liczba akcji (szt.)
Liczba głosów
Udział w kapitale
zakładowym
Udział w ogólnej
liczbie głosów
A
725.000
1.450.000
14,12%
24,75%
B
525.000
525.000
10,23%
8,96%
C
150.000
150.000
2,92%
2,56%
D
70.000
70.000
1,36%
1,19%
E
150.000
150.000
2,92%
2,56%
F
167.000
167.000
3,25%
2,85%
G
220.000
220.000
4,29%
3,76%
H
321.500
321.500
6,26%
5,49%
I
207.000
207.000
4,03%
3,53%
J
470.000
470.000
9,16%
8,02%
K
320.000
320.000
6,23%
5,46%
L
355.000
355.000
6,92%
6,06%
M
457.548
457.548
8,91%
7,81%
N
327.000
327.000
6,37%
5,58%
O
421.000
421.000
8,20%
7,19%
P
246.940
246.940
4,81%
4,22%
Razem
5.132.988
5.857.988
100,00%
100,00%
Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 PLN.
Stan na 31.12.2022
Seria akcji
Liczba akcji (szt.)
Liczba głosów
Udział w kapitale
zakładowym
Udział w ogólnej
liczbie głosów
A
725.000
1.450.000
14,12%
24,75%
B
525.000
525.000
10,23%
8,96%
C
150.000
150.000
2,92%
2,56%
D
70.000
70.000
1,36%
1,19%
E
150.000
150.000
2,92%
2,56%
F
167.000
167.000
3,25%
2,85%
G
220.000
220.000
4,29%
3,76%
H
321.500
321.500
6,26%
5,49%
I
207.000
207.000
4,03%
3,53%
J
470.000
470.000
9,16%
8,02%
K
320.000
320.000
6,23%
5,46%
L
355.000
355.000
6,92%
6,06%
M
457.548
457.548
8,91%
7,81%
N
327.000
327.000
6,37%
5,58%
O
421.000
421.000
8,20%
7,19%
P
246.940
246.940
4,81%
4,22%
Razem
5.132.988
5.857.988
100,00%
100,00%
Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 PLN.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 58
Nota 15.1 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Pozycja
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
171 968
171 968
Razem
171 968
171 968
Nota 15.2 Zmiany w kapitale ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Pozycja
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej
Stan na początek okresu
171 968
Wycena instrumentów finansowych
0
Emisja akcji powyżej ich wartości nominalnej
0
Stan na koniec okresu
171 968
Dane za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Pozycja
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej
Stan na początek okresu
133 859
Wycena instrumentów finansowych
0
Emisja akcji powyżej ich wartości nominalnej
38 109
Stan na koniec okresu
171 968
W trzecim kwartale 2022 r. Spółka przeprowadziła emisję akcji serii P, w wyniku transakcji wartość pozycji bilansowej
„Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej” zwiększyła się o kwotę 38 109 tys. PLN.
Poniższa tabela przedstawia informacje dotyczące emisji, o których mowa powyżej oraz sposób ustalenia łącznej kwoty
zwiększającej pozycję „Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej”.
Pozycja
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej
Emisja akcji
38 276
Wartość nominalna akcji zwiększająca kapitał podstawowy
-25
Koszty emisji akcji
-142
Emisja akcji powyżej ich wartości nominalnej
38 109
Nota 16 Pozostałe kapitały
Pozostałe kapitały
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał zapasowy
9 965
9 965
Kapitał z aktualizacji wyceny
0
0
Razem
9 965
9 965
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 59
Nota 17 Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
31.12.2023
31.12.2022
Straty do pokrycia z przyszłych zysków
-138 616
-76 644
Nota 18 Kapitał rezerwowy
Informacje dotyczące szacunków
Spółka realizuje program motywacyjny z wykorzystaniem transakcji płatności w formie akcji rozliczanych
w instrumentach kapitałowych. Program jest oparty o akcje spółki DataWalk i uprawnia do uzyskania instrumentów
kapitałowych w ilości oraz na warunkach określonych w Regulaminie oraz w Umowie o Uczestnictwo. Program ten jest
ujmowany w sprawozdaniu finansowym zgodnie z MSSF 2.
W celu wypełnienia postanowień MSSF 2 Spółka w okresie nabywania uprawnień ujmuje kwotę dla otrzymywanych usług,
wykorzystując najlepsze dostępne szacunki dotyczące liczby instrumentów kapitałowych, dla których nastąpi nabycie
uprawnień. Jednostka dokonuje, jeśli to konieczne, korekty tych szacunków, jeśli późniejsze informacje wskazują, że liczba
instrumentów kapitałowych, do których nastąpi nabycie uprawnień, różni się od wcześniejszych oszacowań. Na dzień
nabycia uprawnień jednostka koryguje szacunek do poziomu liczby instrumentów kapitałowych, do których ostatecznie
zostały nabyte uprawnienia.
Ujmowanie programu motywacyjnego wymaga wykonania analizy, która wiąże się z przyjmowaniem pewnych założeń
i stosowaniem profesjonalnego osądu, w szczególności w zakresie liczby instrumentów kapitałowych, do których nastąpi
nabycie uprawnień w trakcie okresu sprawozdawczego jak i wyceny opcji na akcję na dzień ich przyznania. Na każdy
dzień bilansowy Spółka szacuje ilość instrumentów kapitałowych, dla których nastąpi nabycie uprawnień w okresie
sprawozdawczym celem ujęcia w sprawozdaniu finansowym odpowiednich wzrostów w kapitale własnym oraz kosztów
Spółki wynikających z realizacji programu motywacyjnego.
Kapitał rezerwowy
31.12.2023
31.12.2022
Program motywacyjny
43 576
31 653
Razem
43 576
31 653
Na dzień 31 grudnia 2023 r. kapitał rezerwowy wyniósł 43 576 tys. PLN, podczas gdy na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosił
31 653 tys. PLN.
Charakter i zasady funkcjonowania długoterminowego Programu Motywacyjnego rozliczanego w instrumentach
kapitałowych
W dniu 30 czerwca 2022 r. Walne Zgromadzenie DataWalk S.A. podjęło uchwałę o wprowadzeniu Programu
Motywacyjnego („Program”) skierowanego do członków kluczowego personelu będącego Pracownikiem,
Współpracownikiem albo członkiem Zarządu („Osoby Uprawnione”) Spółki. Regulamin Programu został uchwalony przez
Zarząd Spółki uchwałą z dnia 31 sierpnia 2022 r. a następnie zatwierdzony przez Radę Nadzorcza uchwałą z dnia 9
września 2022 r. („Regulamin”).
Postanowienia Programu obowiązują od dnia przyjęcia Regulaminu przez Radę Nadzorczą i pozostają w mocy do dnia
jego zakończenia przez Zarząd ze skutkami, o których mowa w Regulaminie. Zarząd może w każdym czasie, za zgodą
Rady Nadzorczej, postanowić o zakończeniu realizacji Programu lub dokonaniu jego zmian.
Celem Programu jest pozyskanie oraz długoterminowe utrzymanie członków kluczowego personelu Spółki poprzez
stworzenie dodatkowych, atrakcyjnych na rynku narzędzi pozwalających na pełne utożsamienie i identyfikację
kluczowego personelu ze Spółką, jej celami długoterminowymi, motywując do szczególnej dbałości o utrzymanie
dynamicznego jej wzrostu oraz związanie interesów tych osób z dbałością o interes Spółki, a w konsekwencji interesem
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 60
jej akcjonariuszy, a tym umożliwienie partycypacji w oczekiwanym rozwoju Spółki i poprzez to umocnienie relacji tych
osób ze Spółką.
Maksymalna liczba Uprawnień dających prawo do objęcia i/lub nabycia akcji Spółki, nie może przekraczać łącznie 430.000
(słownie: czterysta trzydzieści tysięcy) akcji Spółki.
Program Motywacyjny jest realizowany poprzez przyznanie Uczestnikom, którzy zostali wskazani do udziału w Programie
Motywacyjnym zgodnie z Regulaminem, a następnie zawarli ze Spółką umowę o uczestnictwo w Programie
Motywacyjnym ("Umowa o Uczestnictwo"), warunkowych uprawnień do objęcia i/lub nabycia akcji Spółki
("Uprawnienia"). Przyznanie Uprawnień nie jest jednoznaczne z ich nabyciem ani z ich realizacją.
Uprawnienia nie są papierami wartościowymi i nie obejmują żadnych roszczeń z zakresu prawa cywilnego (w tym prawa
spółek handlowych), wykraczających poza roszczenie o realizację Uprawnień zgodnie z Programem, a w szczególności
nie kreują po stronie Uczestnika jakichkolwiek praw akcjonariusza, w tym inkorporujących prawo do głosu, prawo do
udziału w zysku Spółki (dywidendy), ani jakichkolwiek innych praw akcjonariusza do czasu nabycia lub objęcia Akcji
Spółki. Uprawnienia są niezbywalne na rzecz osób trzecich i nie mogą być obciążane prawami rzeczowymi lub
obligacyjnymi, podlegają jednak dziedziczeniu.
Do nabycia Uprawnień przez Uczestników dochodzi w momencie spełnienia Warunków Nabycia, określonych jako
spełnienie finansowych lub niefinansowych kryteriów indywidualnych lub dotyczących Spółki, określonych w Umowie
o Uczestnictwo, uwzględniających:
(a) utrzymanie Stosunku Współpracy przez czas określony w Umowie o Uczestnictwo, i /lub
(b) spełnienie dodatkowych kryteriów, jeśli zostały przewidziane w Umowie o Uczestnictwo.
Nabycie Uprawnień nastąpi nieodpłatnie.
Warunki związane ze spełnieniem założonych celów indywidualnych (performance vesting conditions) nie są uzależnione
od ceny rynkowej instrumentów kapitałowych Spółki i dlatego zostały zakwalifikowane jako warunki nierynkowe.
Zgodnie z MSSF 2 warunki nabycia uprawnień, inne niż warunki rynkowe, nie powinny być uwzględniane przy
szacowaniu na dzień wyceny wartości godziwej akcji lub opcji na akcje. Zamiast tego warunki nabycia uprawnień powinny
zostać uwzględnione poprzez korektę liczby instrumentów kapitałowych, która jest wykorzystywana w wycenie wartości
całej transakcji, tak aby wartość ujętych usług w zamian za przyznane instrumenty kapitałowe uwzględniała liczbę
instrumentów, do których ostatecznie zostaną nabyte uprawnienia.
Warunkiem Realizacji Uprawnień jest spełnienie łącznie Warunków Nabycia (vesting conditions) oraz realizacji
Transakcji Sprzedaży (non vesting condition).
Realizacja uprawnień nastąpi w wypadku łącznego spełnienia następujących przesłanek:
a. spełnienia Warunków Nabycia określonych każdorazowo w indywidualnej Umowie o Uczestnictwo (vesting conditions)
- np. długość współpracy;
b. wystąpienia "Transakcji Sprzedaży", tj. sytuacji, w której nastąpią wszystkie poniższe przesłanki:
(i) podmiot lub grupa podmiotów działających w porozumieniu, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy o ofercie,
przekroczy 50% ogólnej liczby głosów w Spółce w wyniku ogłoszenia wezwania do zapisywania się na sprzedaż
wszystkich akcji Spółki, zgodnie z Ustawą o Ofercie (dalej: "Wezwanie"), przy czym do celów obliczania ogólnej liczby
głosów w Spółce uwzględnia się sumę liczby głosów posiadanych - bez względu na tytuł prawny - przez wszystkie
podmioty wchodzące w skład tej samej grupy kapitałowej oraz liczbę głosów z akcji, nawet jeżeli wykonywanie z nich
prawa głosu jest ograniczone lub wyłączone z mocy statutu Spółki lub umowy lub przepisów prawa lub dojdzie do
przekształcenia, połączenia lub podziału Spółki, które zgodnie z obowiązującymi przepisami nie będzie wymagać
ogłoszenia Wezwania; oraz
(ii) FGP Venture dokona zbycia co najmniej 587.500 (słownie: pięćset osiemdziesiąt siedem tysięcy pięćset) posiadanych
akcji Spółki lub ich ekwiwalentu otrzymanego w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału Spółki (w odpowiedzi
na Wezwanie lub niezależnie od tego Wezwania) lub podmiot (działający samodzielnie, poprzez grupę kapitałową lub w
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 61
porozumieniu z innymi podmiotami), inny niż wspólnicy FGP Venture na dzień 30 czerwca 2022 r., osiągnie powyżej 50%
udziałów w FGP Venture,
(iii) niezależnie od powyższego, dana transakcja nie będzie stanowić Transakcji Sprzedaży, jeśli nie będzie skutkować
zmianą kontroli, tj.: a) przekroczeniem przez podmiot lub grupę podmiotów działających w porozumieniu 50% ogólnej
liczby głosów w Spółce lub własności 50% aktywów Spółki, lub b) osiągnieciem faktycznej kontroli nad Spółką
rozumianej jako osiągniecie co najmniej 30% ogólnej liczby głosów lub c) nabyciem aktywów Spółki stanowiących co
najmniej 40% wartości rynkowej brutto wszystkich aktywów Spółki.
Zgodnie z MSSF2 Transakcji Sprzedaży jest rozumiana jako warunek inny niż warunki nabywania uprawnień (tzw. non-
vesting condition).
Zgodnie z Regulaminem, realizacja Uprawnień nastąpi w terminie do 6 miesięcy od wystąpienia Transakcji Sprzedaży.
Z uwagi na fakt ze zaistnienie Transakcji Sprzedaży jest prawdopodobnym zdarzeniem przyszłym, jednakże uzależnionym
od czynników nie wypełni kontrolowanych przez Spółkę oraz nie zależy od ceny rynkowej akcji Spółki – nie zostało ono
ujęte w szacunkach wyceny wartości Uprawnienia.
Realizacja Uprawnień nabytych przez Uczestnika polega na objęciu lub nabyciu akcji po cenie nominalnej. Jedno
Uprawnienie będzie uprawniało do objęcia lub nabycia jednej akcji z zastrzeżeniem iż w przypadku gdy cena nominalna
akcji ulegnie zmianie, tj. nie będzie wynosić 0,10 zł (słownie: dziesięć groszy) za akcję, Uczestnik będzie miał prawo do
objęcia bądź nabycia liczby akcji wg wzoru ustalonego w Uchwale Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki nr 20
z dnia 30 czerwca 2022 r. w sprawie ustanowienia programu motywacyjnego opartego o akcje dla członków kluczowego
personelu DataWalk S.A. (dalej jako: "Uchwała ZWZ").
Realizacja Uprawnień nastąpi bądź:
(i) bezpośrednio z wykorzystaniem instytucji podwyższenia kapitału zakładowego, upoważnienia Zarządu do
podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w ramach kapitału docelowego bądź nabycia przez Spółkę akcji własnych
w celu ich zaoferowania Uczestnikom;
(ii) pośrednio z wykorzystaniem instytucji warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego powiązanego z kierowaną
do Uczestników emisją imiennych warrantów subskrypcyjnych;
(iii) lub w inny odpowiedni sposób, w tym z wykorzystaniem pośredniego nabycia przez podmiot trzeci – w zależności od
decyzji Zarządu w tym zakresie, zatwierdzonej przez Radę Nadzorczą.
Jeśli Transakcja Sprzedaży nie nastąpi w okresie wskazanym w Regulaminie, wobec braku możliwości spełnienia
Warunków Realizacji, Umowa o Uczestnictwo ulega automatycznemu i natychmiastowemu rozwiązaniu w zakresie
obejmującym dane Uprawnienia, bez obowiązku spełnienia jakiegokolwiek świadczenia przez Spółkę. Uczestnikowi nie
będą przysługiwać żadne roszczenia o zapłatę, w tym jakiekolwiek roszczenia odszkodowawcze względem Spółki, jej
akcjonariuszy czy Członków Organów.
W przypadku, gdy Transakcja Sprzedaży nastąpi przed ziszczeniem się określonych Warunków Nabycia, Umowa
o Uczestnictwo zostaje rozwiązana w zakresie obejmującym dane Uprawnienia, a Uczestnik traci możliwość dalszego
udziału w Programie w ww. zakresie, w tym prawo do nabycia i realizacji danych Uprawnień. Uczestnikowi nie będą
przysługiwać względem Spółki, jej akcjonariuszy czy Członków Organów żadne roszczenia, w tym jakiekolwiek
roszczenia o zapłatę, wydanie Akcji czy roszczenia odszkodowawcze. Jednakże, jeśli Warunki Nabycia danego Uczestnika
obejmowały jedynie utrzymanie Stosunku Współpracy na zasadach określonych Regulaminie przez czas określony
w Umowie o Uczestnictwo, z wyłączeniem dodatkowych kryteriów, o których mowa w Regulaminie, przy jednoczesnym
braku wystąpienia Przyczyny, uznaje się, że w dniu Transakcji Sprzedaży doszło do spełnienia Warunków Nabycia,
a Uczestnik jest uprawniony do realizacji nabytych Uprawnień. Umowa o Uczestnictwo może odmiennie regulować skutki
wystąpienia Transakcji Sprzedaży przed spełnieniem Warunków Nabycia.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 62
Założenia przyjęte do wyceny Programu
Usługi otrzymane w formie płatności w formie akcji rozliczanej w instrumentach kapitałowych wycenia się pośrednio
w wartości godziwej na dzień przyznania. Początkowa wycena programu opiera się na wartości godziwej instrumentów
bazowych. Pomiar wartości otrzymanych dóbr lub usług i odpowiadającego im wzrostu w kapitale własnym uwzględnia
zakres, w jakim usługi zostały wyświadczone.
Jednostka ustala wartość godziwą zobowiązania rozliczanego w instrumentach kapitałowych, biorąc pod uwagę jedynie
warunki rynkowe i warunki inne niż warunki nabycia (non-vesting condition) co oznacza, że warunki świadczenia usługi
(vesting condition) i warunki nierynkowe wpływają na wycenę wzrostu w kapitale własnym poprzez skorygowanie liczby
praw do objęcia i/lub nabycia akcji Spółki na podstawie danych szacunkowych w zakresie wyników, które mają zostać
spełnione.
Wartość jednego prawa do objęcia i/lub nabycia akcji Spółki jest wyceniana tylko raz, na dzień przyznania. Na każdy dzień
sprawozdawczy, a docelowo na dzień rozliczenia wartość godziwa ujętego wzrostu w kapitale własnym może podlegać
przeszacowaniu w wyniku skorygowania liczby praw do objęcia i/lub nabycia akcji Spółki. Przeszacowanie dotyczy
rozpoznanej części wzrostu w kapitale własnym do dnia nabycia uprawnień. Pełna wartość wzrostu w kapitale własnym
podlega przeszacowaniu od dnia nabycia uprawnień do dnia rozliczenia. Skumulowany koszt netto oraz kwoty ujęte
w rachunku zysków i strat, które ostatecznie zostaną ujęte w związku z transakcją, będą równe iloczynowi nabytych praw
do objęcia i/lub nabycia akcji Spółki oraz wartości jednego prawa do objęcia i/lub nabycia akcji Spółki na dzień przyznania.
Efekty korekty wyceny wzrostu w kapitale własnym w okresie nabywania uprawnień są ujmowane natychmiast w rachunku
zysków i strat (w odpowiedniej pozycji kosztów) w zakresie, w jakim dotyczą przeszłych usług, a w zakresie, w jakim
dotyczą przyszłych usług efekt korekty wyceny jest rozkładany na pozostały okres nabywania uprawnień.
Oznacza to, że w okresie przeszacowania może wystąpić korekta uzupełniająca dotycząca liczby praw do objęcia i/lub
nabycia akcji Spółki za poprzednie okresy, tak aby ujęty wzrost w kapitale własnym na każdy dzień sprawozdawczy był
równy całkowitej wartości godziwej wzrostu w kapitale własnym.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. Spółka dokonała korekty liczby praw do objęcia i/lub nabycia akcji Spółki, dla
których na podstawie wewnętrznych szacunków Spółki nastąpiło nabycie uprawnień, a tym samym przeszacowała
odpowiadający im wzrost w kapitale własnym. Decyzja dotycząca ostatecznej ilości uprawnień nabytych przez
uczestników programu zostanie podjęta w momencie wystąpienia określonych w Regulaminie zdarzeń dających osobom
uprawnionym prawo do objęcia i/lub nabycia akcji Spółki.
Wartość godziwa uprawnienia do objęcia i/lub nabycia akcji Spółki na dzień przyznania jest ustalana w oparciu o model
Blacka-Scholes'a-Mertona, gdzie instrumentem bazowym jest cena rynkowa akcji DataWalk S.A. Nabycie uprawnień
nastąpi nieodpłatnie. Realizacja uprawnień nabytych przez uczestnika będzie polegać na objęciu lub nabyciu akcji po cenie
nominalnej, która na dzień przyznania wynosiła 0,10 zł za akcję. Uprawnienia do objęcia i/lub nabycia akcji spółki nie dają
prawa do dywidendy w związku z czym oczekiwana stopa dywidendy wynosi 0. W ramach wyceny praw do objęcia i/lub
nabycia akcji w Programie nie występują inne warunki rynkowe. Natomiast całkowity koszt programu i odpowiadający
mu wzrost w kapitale własnym powinien być ustalany na każdy dzień bilansowy z uwzględnieniem pozostałych czynników
nierynkowych.
Oczekiwana zmienność kursu została określona w oparciu o odchylenie standardowe w ujęciu rocznym stopy zwrotu z
akcji przy zastosowaniu obserwacji dziennych. Stopa zwrotu wyrażona została jako roczna stopa procentowa przy
kapitalizacji ciągłej (roczna ciągła stopa procentowa). Zgodnie z MSSF 2, szacując oczekiwaną zmienność Spółka
rozważyła:
a) zmienność stosowaną dla opcji na akcje Spółki będących przedmiotem obrotu na giełdzie z uwagi na ich dostępność;
b) historyczną zmienność cen akcji w możliwie ostatnim okresie czasu, którego długość jest generalnie współmierna z
oczekiwanym okresem trwania opcji;
c) czas, przez jaki akcje jednostki są przedmiotem publicznego obrotu, tj. od 20.07.2012 r., dlatego też Spółka nie traktuje
się jako podmiot nowo notowany, a historyczna zmienność została uznana za względnie stabilną w dłuższym okresie czasu;
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 63
d) właściwe i regularne przedziały czasowe dla obserwacji cen, które w ocenie Spółki są spójne z okresu na okres -
jednostka wykorzystuje cenę zamknięcia z każdego dnia tygodnia. Obserwowane ceny są wyrażone w walucie, w której
ustalona jest cena wykonania, tj. PLN.
Średni roczny procent przepadków dla uprawnień do objęcia i/lub nabycia akcji Spółki, na podstawie oczekiwań
dotyczących np. liczby pracowników i współpracowników odchodzących ze Spółki przed datą nabycia uprawnień,
założono na poziomie 0%. Spółka okresowo weryfikuje te szacunki i w przypadku wystąpienia istotnych odchyleń,
dokonuje ich aktualizacji.
Przyznanie Uprawnień pracownikom i współpracownikom Spółki, którzy przystąpili do Programu Motywacyjnego
od początku jego obowiązywania do dnia bilansowego 31 grudnia 2023 r. nastąpiło w ramach trzech transz.
Poniższa tabela prezentuje parametry przyjęte w modelu wyceny Uprawnienia dla poszczególnych transz Programu.
Parametry przyjęte w modelu wyceny
Transza I
Transza II
Transza III
Strona transakcji
DataWalk S.A.
DataWalk S.A.
DataWalk S.A.
Data wyceny Programu (Grant Date)
01.10.2022 r.
01.01.2023 r.
01.07.2023 r.
Model wyceny
Blacka-Scholes'a-
Mertona
Blacka-Scholes'a-
Mertona
Blacka-Scholes'a-
Mertona
Ilość przyznanych Uprawnień
wynikająca z Umów o Uczestnictwo
275 518 szt.
118 710 szt.
12 450 szt.
Cena akcji
136,26 PLN
91,35 PLN
60,00 PLN
Cena wykonania
0,10 PLN
0,10 PLN
0,10 PLN
Oczekiwana zmienność kursu
4,16%
4,13%
3,56%
Średni okres trwania życia prawa
do objęcia akcji
5 lat
5 lat
5 lat
Stopa wolna od ryzyka
7,14%
6,05%
5,45%
Wartość godziwa
136,19 PLN
91,28 PLN
59,92 PLN
Na dalszym etapie trwania Programu Motywacyjnego uprawnione organy mogą wskazać kolejnych Uczestników
Programu Motywacyjnego i zaoferować im określoną liczbę Uprawnień w limicie określonym Uchwałą ZWZ, tj. w łącznej
liczbie nie przekraczającej 430.000 (słownie: czterysta trzydzieści tysięcy) akcji Spółki. Spółka poinformuje o tych
zdarzeniach w osobnych komunikatach.
Ujęcie Programu w okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
Poniższa tabela prezentuje liczbę przyznanych Uprawnień do objęcia akcji Spółki na 31 grudnia 2023 r. w podziale
na warunki nabycia uprawnień i stopień ich realizacji.
Warunki nabycia uprawnień
Przyznane
uprawnienia
(w szt.)
Stopień
realizacji
warunków
nabycia
Ilość
nabytych
uprawnień
(w szt.)
Szacowana
ilość
nabytych
uprawnień na
dzień
bilansowy
(w szt.)
Pozostaje
w trakcie
nabywania
uprawnień
(w szt.)
Nabyte uprawnienia (vested)
316 626
100%
316 626
0
0
Świadczenie usług do 30.06.2024
6 050
50%
0
3 036
3 014
Świadczenie usług do 31.12.2024
52 810
50%
0
26 319
26 491
Świadczenie usług do 30.06.2025
6 050
25%
0
1 520
4 530
Świadczenie usług do 31.12.2025
1 500
33%
0
500
1 000
Razem
383 036
91%
316 626
31 375
35 035
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 64
Poniższa tabela prezentuje liczbę Uprawnień, dla których szacuje się, że warunki nabycia zostały wypełnione, a tym samym
uznaje się, że usługi zostały wyświadczone wraz z ujęciem w kosztach wg średniej ważonej wartości godziwej.
Wyszczególnienie
Ilość
Średnia ważona
wartość godziwa
(w PLN)
Koszt wg średniej
ważonej wartości
godziwej
(w tys. PLN)
Szacowana ilość nabytych Uprawnień na dzień
01.01.2023
232 418
136,19
31 653
Szacowana ilość nabytych Uprawnień w okresie
wynikające z umów o Uczestnictwo
120 502
103,21
12 437
Ilość utraconych Uprawnień w okresie
-4 919
104,31
-513
Szacowana ilość nabytych Uprawnień na dzień
31.12.2023
348 001
125,22
43 576
Poniższa tabela przedstawia ujęcie kosztów Programu w poszczególnych pozycjach sprawozdania finansowego.
Element sprawozdania finansowego
Pozycja
Średnia ważona wartość
godziwa (tys. PLN)
Rachunek zysków i strat / Koszty operacyjne
Świadczenia pracownicze –
Płatności w formie akcji
11 923
Kapitał własny
Niepodzielony wynik z lat
ubiegłych
31 653
Kapitał własny
Kapitał rezerwowy
43 576
W okresie objętym sprawozdaniem nie wystąpiło umorzenie ani wygaśnięcie Uprawnień. W okresie objętym
sprawozdaniem nie wystąpiły Uprawnienia, które zostały wykonane, jak również na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r.
nie wystąpiły Uprawnienia możliwe do wykonania.
Wg stanu na dzień bilansowy, jak i na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania finansowego
Uprawnienia wynikające z realizacji Programu nie były możliwe do wykonania, z uwagi na to, że nie doszło do transakcji
Sprzedaży. Dodatkowo Kierownictwo Grupy nie podjęło żadnych działań, jak również nie było w posiadaniu żadnych
informacji wskazujących na wysokie prawdopodobieństwie zaistnienia zdarzeń, w wyniku których, w okresie kolejnych
12 miesięcy mogłoby dojść do zawarcia Transakcji Sprzedaży, a tym samym rozpoczęcia procesu realizacji Programu
(emisji akcji).
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 65
Poniższa tabela prezentuje rozliczenie Uprawnień w ramach Programu wg statusu ich wykonania oraz ich wartości
godziwej na dzień 31 grudnia 2023 r.
Wyszczególnienie
Ilość jednostek
% Programu
Wartość godziwa
(w PLN)
Koszt wg
wartości
godziwej
(w tys. PLN)
Maksymalna liczba Uprawnień
w Programie, w tym:
430 000
100%
- Uprawnienia przyznane w ramach
Umów o Uczestnictwo
406 678
95%
120,75
49 105
- Transza z dnia 01.10.2022
uwzględniająca zawarte
porozumienia z dnia 01.10.2022
275 518
64%
136,19
37 523
- Transza z dnia 01.01.2023
118 710
28%
91,28
10 836
- Transza z dnia 01.07.2023
12 450
3%
59,92
746
- Ilość utraconych uprawnień
-23 642
-5%
108,79
-2 572
- Liczba Uprawnień do przyznania
w przyszłych okresach
46 964
11%
Uprawnienia przyznane w ramach
Umów o Uczestnictwo, w tym:
406 678
95%
120,75
49 105
- Nastąpiło nabycie uprawnień
(vested)
316 626
74%
136,19
43 121
- Pozostaje w trakcie nabywania
uprawnień, w tym:
66 410
15%
120,75
8 019
a) dla których szacuje się ze
warunki nabycia zostały spełnione
31 375
7%
14,51
455
- Ilość utraconych uprawnień
23 642
5%
108,79
2 572
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. Program motywacyjny pozostaje w trakcie realizacji.
Nota 19 Zobowiązania z tytułu leasingów (długoterminowe i krótkoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Opłaty leasingowe są przez Spółkę dyskontowane przy zastosowaniu krańcowej stopy procentowej, której wartość jest
szacowana na bazie wartości stopy wolnej od ryzyka oraz premii za ryzyko kredytowe Spółki. Niektóre spośród zawartych
umów leasingowych zawierają opcje przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Zarząd dokonuje osądu, aby ustalić okres,
co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że takie umowy będą trwać.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka była stroną umowy leasingu powierzchni biurowej oraz leasingu samochodów,
w przypadku których jest leasingobiorcą.
Zobowiązania z tytułu leasingów
31.12.2023
31.12.2022
Długoterminowe
33
556
Krótkoterminowe
604
547
Razem
637
1 103
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 66
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytuły leasingu powierzchni biurowej
542
956
- do 12 miesięcy
542
455
- powyżej 12 miesięcy
0
501
Zobowiązania z tytuły leasingu samochodów
95
147
- do 12 miesięcy
62
92
- powyżej 12 miesięcy
33
55
Razem
637
1 103
Leasing powierzchni biurowej
Na dzień 31 grudnia 2023 r. przyszłe minimalne opłaty z tytułu leasingu powierzchni biurowej przedstawiają się
następująco:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Przyszłe minimalne płatności leasingowe, w tym:
571
1 057
- w okresie krótszym niż 1 rok
571
528
- w okresie 1-2 lat
0
528
- w okresie dłuższym niż 2 lata
0
0
Przyszłe koszty odsetkowe
-29
-101
Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu leasingu, w tym:
542
956
- w okresie krótszym niż 1 rok
542
455
- w okresie 1-2 lat
0
501
- w okresie dłuższym niż 2 lata
0
0
Pod koniec 2022 r. Spółka zawarła aneks przedłużający najem powierzchni biurowej o kolejne 2 lata, począwszy
od 01.01.2023 r. zachowując tym samym ciągłość trwania umowy. Mając na uwadze powyższe, Spółka dokonała
stosownego przeliczenia zobowiązania z tyt. leasingu czego efektem był wzrost salda na 31.12.2022 r.
Efektywna stopa procentowa z tytułu leasingu powierzchni biurowej na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosiła 10,29%.
Leasing samochodów
Na dzień 31 grudnia 2023 r. przyszłe minimalne opłaty z tytułu leasingu samochodów przedstawiają się następująco:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Przyszłe minimalne płatności leasingowe, w tym:
101
154
- w okresie krótszym niż 1 rok
67
97
- w okresie 1-2 lat
34
57
- w okresie dłuższym niż 2 lata
0
0
Przyszłe koszty odsetkowe
-6
-7
Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu leasingu, w tym:
95
147
- w okresie krótszym niż 1 rok
62
92
- w okresie 1-2 lat
33
55
- w okresie dłuższym niż 2 lata
0
0
Efektywna stopa procentowa z tytułu powyższego leasingu samochodów na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosiła: 3,35% lub
5.69% lub 10,03% w zależności od podpisanej umowy.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 67
Koszty leasingu ujęte w okresie sprawozdawczym
W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. kwoty kosztów wynikających z leasingu ujęte w rachunku zysków
i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów wyniosły:
Wyszczególnienie
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
621
682
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
87
46
Koszty leasingów krótkoterminowych
12
13
Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości
0
0
Razem
720
741
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu w 2023 r. wyniósł 682 tys. PLN, a w 2022 roku 714 tys. PLN.
Nota 20 Zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego
Informacje dotyczące szacunków
Spółka realizuje program motywacyjny z wykorzystaniem transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w środkach
pieniężnych. Program jest oparty o pochodne instrumenty finansowe, uprawniające do uzyskania zapłaty kwoty pieniężnej
w wysokości i na warunkach określonych w Regulaminie oraz w Umowie o Uczestnictwo (tzw. Restricted Stock Units,
dalej „Jednostki RSU”). Program ten jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym zgodnie z MSSF 2.
W celu wypełnienia postanowień MSSF2 Spółka w okresie nabywania uprawnień ujmuje kwotę dla otrzymywanych usług,
wykorzystując najlepsze dostępne szacunki dotyczące liczby instrumentów kapitałowych, dla których nastąpi nabycie
uprawnień. Jednostka dokonuje, jeśli to konieczne, korekty tych szacunków, jeśli późniejsze informacje wskazują, że liczba
instrumentów kapitałowych, do których nastąpi nabycie uprawnień, różni się od wcześniejszych oszacowań. Na dzień
nabycia uprawnień jednostka koryguje szacunek do poziomu liczby instrumentów kapitałowych, do których ostatecznie
zostały nabyte uprawnienia.
Ujmowanie programu motywacyjnego wymaga wykonania analizy, która wiąże się z przyjmowaniem pewnych założeń i
stosowaniem profesjonalnego osądu, w szczególności w zakresie liczby instrumentów kapitałowych, do których nastąpi
nabycie uprawnień w trakcie okresu sprawozdawczego jak i wyceny Jednostki RSU. Na każdy dzień bilansowy Spółka
szacuje ilość instrumentów finansowych, dla których nastąpi nabycie uprawnień oraz ich wartość godziwą w okresie
sprawozdawczym celem ujęcia w sprawozdaniu finansowym odpowiednich zobowiązań oraz kosztów Spółki
wynikających z realizacji programu motywacyjnego.
Charakter i zasady funkcjonowania długoterminowego Programu Motywacyjnego Grupy Kapitałowej DataWalk
rozliczanego w środkach pieniężnych
W dniu 30 czerwca 2020 r. Walne Zgromadzenie DataWalk S.A. podjęło uchwałę o wprowadzeniu Programu
Motywacyjnego („Program”) skierowanego do członków kluczowego personelu będącego Pracownikiem,
Współpracownikiem albo członkiem Zarządu („Osoby Uprawnione”) Grupy. Regulamin Programu został uchwalony przez
Zarząd Spółki a następnie zatwierdzony przez Radę Nadzorcza uchwałą z dnia 18.03.2022 r.
Postanowienia Programu obowiązują od dnia przyjęcia Regulaminu przez Radę Nadzorczą i pozostają w mocy do dnia
jego zakończenia przez Zarząd ze skutkami, o których mowa w Regulaminie. Zarząd może w każdym czasie, za zgodą
Rady Nadzorczej, postanowić o zakończeniu realizacji Programu lub dokonaniu jego zmian.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 68
Celem Programu jest pozyskanie oraz długoterminowe utrzymanie członków kluczowego personelu zarówno dla Spółki
jak i/lub jej Spółek Zależnych poprzez stworzenie dodatkowych, atrakcyjnych na rynku narzędzi pozwalających na pełne
utożsamienie i identyfikację kluczowego personelu z Grupą, jej celami długoterminowymi, motywując do szczególnej
dbałości o długoterminowe wyniki Grupy, utrzymanie dynamicznego wzrostu jej wartości oraz związanie interesów tych
osób z interesem Grupy, a w konsekwencji interesem jej akcjonariuszy, a tym samym powiązanie długoterminowej
wartości Grupy z długoletnimi celami osób wchodzących w skład kluczowego personelu.
W przypadku Programu podmiotem zobowiązanym do rozliczenia programu jest ta spółka, która jest odbiorcą usług
rozliczanych w ramach Programu i zawarła z uczestnikiem programu odpowiednią umowę uczestnictwa. Jednostkowe
sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. zostało sporządzone w oparciu o wycenę i ujęcie kosztu oraz zobowiązania
wynikającego z umów zawartych Umów o Uczestnictwo, których stroną jest Emitent.
Maksymalna liczba Jednostek RSU, jaka może zostać łącznie przyznana w ramach Programu wszystkim Osobom
Uprawnionym, nie może przekraczać 1 120 000 szt. Maksymalny czas trwania prawa do realizacji Jednostek RSU przez
Osoby Uprawnione wynosi 10 lat od momentu podpisania umowy Uczestnictwa w Programie, w ramach której Osoba
Uprawniona staje się uprawniona do otrzymania środków pieniężnych po spełnieniu określonych warunków nabycia
uprawnień.
W transakcjach płatności w formie akcji Spółka otrzymuje usługi od Osób Uprawnionych i zaciąga zobowiązanie do
wydania środków pieniężnych, które są oparte na cenie (lub wartości) akcji Spółki jako wynagrodzenie.
Osobom Uprawnionym zaproponowane zostało zawarcie umów dotyczących udziału w Programie („Umowa
o Uczestnictwo”), określających warunki nabycia uprawnień do otrzymania przez Osoby Uprawnione pochodnych
instrumentów finansowych w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz.U. Nr
183, poz. 1538 z późn. zm.) uprawniających do uzyskania zapłaty kwoty pieniężnej w wysokości i na warunkach
określonych w Regulaminie oraz w Umowie o Uczestnictwo (tzw. Restricted Stock Units, dalej „Jednostki RSU”).
Warunki nabycia Jednostek RSU oznaczają spełnienie założonych celów indywidualnych, jeśli zostały przewidziane
w Umowie o Uczestnictwo i/lub utrzymanie statusu Pracownika i/lub Współpracownika i/lub Członka Zarządu w Spółce
przez czas określony w Umowie o Uczestnictwo i na zasadach określonych w Regulaminie.
Warunki związane ze spełnieniem założonych celów indywidualnych (performance vesting conditions) nie są uzależnione
od ceny rynkowej instrumentów kapitałowych Spółki i dlatego zostały zakwalifikowane jako warunki nierynkowe.
Warunki związane z utrzymaniem statusu Pracownika i/lub Współpracownika i/lub Członka Zarządu w Spółce (service
period vesting condition) są zawierane na okres do 4 lat, przy czym uwzględnia się okres świadczenia usług dla Spółki
przed zatwierdzeniem Regulaminu. Nabywanie uprawnień następuje w okresach rocznych.
Zgodnie z MSSF 2 warunki nabycia uprawnień, inne niż warunki rynkowe, nie powinny być uwzględniane przy
szacowaniu na dzień wyceny wartości godziwej akcji lub opcji na akcje. Zamiast tego warunki nabycia uprawnień powinny
zostać uwzględnione poprzez korektę liczby instrumentów kapitałowych, która jest wykorzystywana w wycenie wartości
całej transakcji, tak aby wartość ujętych usług w zamian za przyznane instrumenty kapitałowe uwzględniała liczbę
instrumentów, do których ostatecznie zostaną nabyte uprawnienia.
Warunkiem Realizacji płatności wynikających z postanowień Programu jest spełnienie łącznie Warunków Przyznania
(vesting conditiods) oraz realizacji Transakcji Sprzedaży (non vesting condition).
Transakcja Sprzedaży oznacza sytuację, w której nastąpią wszystkie poniższe przesłanki:
(i) podmiot lub grupa podmiotów działających w porozumieniu, o którym mowa w art. 87 Ustawy o Ofercie, przekroczy
50% ogólnej liczby głosów w Spółce w wyniku ogłoszenia wezwania do zapisywania się na sprzedaż wszystkich akcji
Spółki, o którym mowa w art. 74 ust. 1 lub 2 lub art. 91 ust. 5 Ustawy o Ofercie, przy czym do celów obliczania ogólnej
liczby głosów w Spółce uwzględnia się sumę liczby głosów posiadanych – bez względu na tytuł prawny - przez wszystkie
podmioty wchodzące w skład tej samej grupy kapitałowej oraz liczbę głosów z akcji, nawet jeżeli wykonywanie z nich
prawa głosu jest ograniczone lub wyłączone z mocy statutu Spółki lub umowy lub przepisów prawa lub dojdzie do
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 69
przekształcenia, połączenia lub podziału Spółki, które nie będzie wymagać ogłoszenia wezwania na podstawie art. 92
Ustawy o Ofercie; oraz
(ii) FGP Venture dokona zbycia co najmniej [587 500] (słownie: [pięćset osiemdziesiąt siedem tysięcy pięćset])
posiadanych akcji Spółki lub ich ekwiwalentu otrzymanego w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału Spółki
(w odpowiedzi na wezwanie, o którym mowa w punkcie (i) lub niezależnie od tego wezwania) lub podmiot (działający
samodzielnie, poprzez grupę kapitałową lub w porozumieniu z innymi podmiotami), inny niż wspólnicy FGP Venture na
dzień 30 czerwca 2020 r., osiągnie powyżej 50% udziałów w FGP Venture,
(iii) niezależnie od powyższego, dana transakcja nie będzie stanowić Transakcji Sprzedaży, jeśli nie będzie skutkować
zmianą kontroli w rozumieniu Artykułu 409A, tj. a) przekroczeniem przez podmiot lub grupę podmiotów działających
w porozumieniu 50% ogólnej liczby głosów w Spółce lub własności 50% aktywów Spółki, lub b) osiągniecia faktycznej
kontroli nad Spółką rozumianej jako osiągniecie co najmniej 30% ogólnej liczby głosów lub c) nabycie aktywów Spółki
stanowiących co najmniej 40% wartości rynkowej brutto wszystkich aktywów Spółki;
Zgodnie z Regulaminem Programu, jednorazowa płatność wynikająca z wykonania jednostek RSU zostanie rozliczona w
ciągu 90 dni od wystąpienia Transakcji Sprzedaży, ale nie później niż 14 marca roku następującego po roku, w którym
wystąpiła Transakcja Sprzedaży.
Zgodnie z MSSF2 Transakcji Sprzedaży jest rozumiana jako warunek inny niż warunki nabywania uprawnień (tzw. non-
vesting condition).
Z uwagi na fakt, że zaistnienie Transakcji Sprzedaży jest prawdopodobnym zdarzeniem przyszłym, jednakże uzależnionym
od czynników nie wypełni kontrolowanych przez Spółkę, oraz nie zależy od ceny rynkowej akcji Spółki – nie zostało ono
ujęte w szacunkach wyceny wartości Jednostki RSU.
Realizacja Jednostek RSU polega na jednorazowej wypłacie przez Spółkę kwoty pieniężnej w wysokości stanowiącej
iloczyn liczby przyznanych Jednostek RSU i wartości Jednostki RSU określonej w Regulaminie, która będzie uzależniona
od wartości/ceny akcji z Transakcji Sprzedaży, pomniejszonej o obowiązkowe potrącenia zaliczek na podatek dochodowy,
składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne czy jakiekolwiek inne należności publicznoprawne w części obciążającej
Uczestnika, które Spółka jako płatnik jest zobowiązana potrącić na mocy obowiązujących przepisów. Po zrealizowaniu
Jednostki RSU, tj. co do których nastąpiła wypłata należnej kwoty pieniężnej, Uczestnik nie jest uprawniony do żadnych
dodatkowych świadczeń pieniężnych czy niepieniężnych od Spółki w ramach Programu.
Jeśli Transakcja Sprzedaży nie nastąpi w okresie wskazanym w Umowie o Uczestnictwo zawartej z danym Uczestnikiem
prawa do otrzymania Jednostek RSU, wobec braku możliwości spełnienia Warunków Realizacji, Umowa o Uczestnictwo
ulega automatycznemu i natychmiastowemu rozwiązaniu w zakresie obejmującym dane Jednostki RSU, bez obowiązku
spełnienia jakiegokolwiek świadczenia przez Spółkę lub Spółkę Zależną. Uczestnikowi nie będą przysługiwać żadne
roszczenia o zapłatę, w tym jakiekolwiek roszczenia odszkodowawcze względem Spółki, Spółki Zależnej, ich
akcjonariuszy czy członków organów.
W przypadku, gdy Transakcja Sprzedaży nastąpi przed ziszczeniem się określonych Warunków Przyznania, Umowa
o Uczestnictwo zostaje rozwiązana w zakresie obejmującym dane Jednostki RSU, a Uczestnik traci możliwość dalszego
udziału w Programie w ww. zakresie, w tym prawo do przyznania i realizacji danych Jednostek RSU. Uczestnikowi nie
będą przysługiwać żadne roszczenia o zapłatę, w tym jakiekolwiek roszczenia odszkodowawcze względem Spółki, Spółki
Zależnej, ich akcjonariuszy czy członków organów. Jednakże, jeśli Warunki Przyznania danego Uczestnika obejmowały
jedynie utrzymanie statusu Pracownika i/lub Współpracownika i/lub Członka Zarządu w Spółce i/lub Spółce Zależnej na
zasadach określonych w Regulaminie przez czas określony w Umowie o Uczestnictwo, z wyłączeniem dodatkowych celów
indywidualnych, o których mowa w Regulaminie, przy jednoczesnym braku wystąpienia Przyczyny, Uczestnikowi na
dzień Transakcji Sprzedaży zostaną przyznane Jednostki RSU w takiej ilości, jak gdyby Transakcja Sprzedaży wystąpiła
po upływie ww. wymaganego minimalnego okresu utrzymania statusu Pracownika i/lub Współpracownika i/lub Członka
Zarządu w Spółce i/lub Spółce Zależnej. Umowa o Uczestnictwo może odmiennie regulować skutki wystąpienia Transakcji
Sprzedaży przed spełnieniem Warunków Przyznania.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 70
Założenia przyjęte do wyceny Programu
Usługi pracownicze otrzymane w formie płatności w formie akcji rozliczanej w środkach pieniężnych wycenia się
pośrednio w wartości godziwej zobowiązania na dzień przyznania. Początkowa wycena zobowiązania opiera się na
wartości godziwej instrumentów bazowych. Pomiar zobowiązania uwzględnia zakres, w jakim usługi zostały
wyświadczone.
Jednostka ustala wartość godziwą zobowiązania rozliczanego w środkach pieniężnych, biorąc pod uwagę jedynie warunki
rynkowe i warunki inne niż warunki nabycia (non-vesting condition) co oznacza, że warunki świadczenia usługi (vesting
condition) i warunki nierynkowe wpływają na wycenę zobowiązania poprzez skorygowanie liczby praw do otrzymania
środków pieniężnych na podstawie danych szacunkowych w zakresie wyników, które mają zostać spełnione.
Na każdy dzień sprawozdawczy, a docelowo na dzień rozliczenia, wartość godziwa ujętego zobowiązania podlega
ponownej wycenie. Ponowna wycena dotyczy rozpoznanej części zobowiązania do dnia nabycia uprawnień. Pełna kwota
podlega ponownej wycenie od dnia nabycia uprawnień do dnia rozliczenia. Skumulowany koszt netto oraz kwoty ujęte w
rachunku zysków i strat, które ostatecznie zostaną ujęte w związku z transakcją, będą równe kwocie zapłaconej w celu
uregulowania zobowiązania.
Efekty ponownej wyceny w okresie nabywania uprawnień są ujmowane natychmiast w rachunku zysków i strat (w
odpowiedniej pozycji kosztów) w zakresie, w jakim dotyczą przeszłych usług, a w zakresie, w jakim dotyczą przyszłych
usług efekt ponownej wyceny jest rozkładany na pozostały okres nabywania uprawnień.
Oznacza to, że w okresie przeszacowania występuje korekta uzupełniająca za poprzednie okresy, tak aby ujęte
zobowiązanie na każdy dzień sprawozdawczy było równe całkowitej wartości godziwej zobowiązania.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r., Spółka dokonała wyceny Jednostek RSU, dla których na podstawie wewnętrznych
szacunków Spółki nastąpiło nabycie uprawnień. Decyzja dotycząca ostatecznej ilości przyznanych Jednostek RSU oraz
ich wartości nie została podjęta do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego, ponieważ nie wystąpiły określone w
Regulaminie zdarzenia dające Osobom Uprawnionym prawo do przyznania oraz czerpania korzyści z przyznanych
Jednostek RSU.
Wartość godziwa Jednostek RSU na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. została ustalona w oparciu o cenę rynkową akcji
DataWalk S.A. Zgodnie z założeniami Regulaminu wartość jednostki RSU będzie określana w oparciu o cenę akcji
z Transakcji Sprzedaży. Przyznanie jednostek RSU nastąpi bez ponoszenia dodatkowych kosztów przez Osoby
Uprawnione. Jednostki RSU nie dają prawa do dywidendy w związku z czym oczekiwana stopa dywidendy wynosi 0. W
ramach wyceny jednostki RSU w Programie nie występują inne warunki rynkowe. W takiej sytuacji wycena jednostki RSU
na dany dzień bilansowy powinna być równa wartości godziwej akcji Spółki na ten dzień. Natomiast całkowity koszt
programu powinien być ustalany na każdy dzień bilansowy z uwzględnieniem pozostałych czynników nierynkowych.
Spółka wykonała przykładową symulację wyceny jednostki RSU przy wykorzystaniu modelu Blacka-Scholesa w celu
potwierdzenia zasadności takiego podejścia, a wynik wyceny potwierdza, że przy ww. założeniach zasadne jest
przyjmowanie wyceny jednostki RSU na poziomie wartości godziwej akcji.
Średni roczny procent przepadków dla Jednostek RSU, na podstawie oczekiwań dotyczących np. liczby pracowników
i współpracowników odchodzących ze Spółki przed datą nabycia uprawnień, założono na poziomie 0%. Spółka okresowo
weryfikuje te szacunki i w przypadku wystąpienia istotnych odchyleń, dokonuje ich aktualizacji.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 71
Ujęcie Programu w okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
Poniższa tabela prezentuje liczbę przyznanych Jednostek RSU na 31 grudnia 2023 r. w podziale na warunki nabycia
uprawnień i stopień ich realizacji.
Warunki nabycia uprawnień
Przyznane
uprawnienia
(w szt.)
Stopień
realizacji
warunków
nabycia
Ilość
nabytych
uprawnień
(w szt.)
Szacowana
ilość
nabytych
uprawnień na
dzień
bilansowy
(w szt.)
Pozostaje
w trakcie
nabywania
uprawnień
(w szt.)
Nabyte uprawnienia (vested)
2 000
100%
2 000
0
0
Świadczenie usług do 31.12.2024
46 000
41%
0
18 640
27 360
Razem
48 000
43%
2 000
18 640
27 360
Zgodnie z MSSF 2, Spółka dokonała aktualizacji wartości godziwej jednostek RSU na dzień bilansowy 31 grudnia 2023
r.
W związku z powyższym, Spółka ustaliła następujące zdarzenia mające wpływ na szacunki:
• wartość godziwa na dzień 31 grudnia 2023 r. różniła się od wartości uzyskanej na poprzedni dzień bilansowy (różnica
wynikająca ze zmiany kursu akcji Spółki),
• należało wycenić i ująć kolejne jednostki RSU, dla których szacuje się, że warunki nabycia zostały spełnione.
Poniższa tabela przedstawia pozycje wpływające na zamianę wartości zobowiązania oraz kosztu Programu ujętych
w sprawozdaniu finansowym.
Wyszczególnienie
Ilość
Średnia ważona
wartość godziwa
(w PLN)
Koszt wg średniej
ważonej wartości
godziwej
(w tys. PLN)
Szacowana ilość nabytych uprawnień na
dzień 01.01.2023
1 702
91,35
155
Szacowana liczba nabytych uprawnień na
dzień 31 grudnia 2022 r.
1 702*
-55,05**
-94
Szacowana liczba nabytych uprawnień w
czterech kwartałach 2023 r.
18 938
36,30
687
Liczba utraconych uprawnień w czterech
kwartałach 2023 r.
0
0
0
Szacowana ilość nabytych uprawnień na
dzień 31.12.2023
20 640
36,30
749
* Szacowana ilość nabytych uprawnień na dzień 31 grudnia 2022 r. uwzględnia korektę o liczbę szacowanych uprawnień,
do których utracono prawo w roku bieżącym.
** Różnica pomiędzy średnimi ważonymi wartościami godziwymi jednostek RSU na dzień 31 grudnia 2022 r.
oraz 31 grudnia 2023 r.
W okresie objętym sprawozdaniem nie wystąpiło umorzenie ani wygaśnięcie Jednostek RSU. Ponadto, nie wystąpiły
Jednostki RSU, które zostały wykonane, jak również na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. nie wystąpiły Jednostki RSU
możliwe do wykonania.
Całkowity koszt Programu ujęty w sprawozdaniu finansowym za okres 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r.
oszacowany wg nabytych uprawnień wyniósł 594 tys. PLN.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 72
Poniższa tabela prezentuje ujęcie kosztów Programu w poszczególnych pozycjach sprawozdania finansowego.
Wyszczególnienie
Pozycja
DataWalk S.A.
Szacowana ilość nabytych uprawnień na dzień
31.12.2023 (szt.)
-
20 640
Rachunek zysków i strat / Koszty operacyjne
(tys. PLN)
Świadczenia pracownicze –
Płatności w formie akcji
594
Kapitał własny (tys. PLN)
Niepodzielony wynik z lat
ubiegłych
155
Pasywa krótkoterminowe (tys. PLN)
Zobowiązania z tyt. Programu
motywacyjnego
749
Łączna wartość bilansowa zobowiązań z tytułu Programu na dzień 31 grudnia 2023 r. wyniosła 749 tys. PLN.
W odniesieniu do zobowiązań wynikających z Programu, Spółka zdecydowała się zaprezentować zobowiązania z tyt.
Programu jako krótkoterminowe. Charakter programu ani zasady jego realizacji nie uległy zmianie. Powody zastosowania
zmiany prezentacyjnej zostały opisane w pkt „Zmiany stosowanych zasad rachunkowości”.
Wg stanu na dzień bilansowy, jak i na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania finansowego
zobowiązania z tytułu Programu nie były wymagalne, z uwagi na to, że nie doszło do transakcji Sprzedaży. Dodatkowo
Kierownictwo Spółki nie podjęło żadnych działań, jak również nie było w posiadaniu żadnych informacji wskazujących
na wysokie prawdopodobieństwie zaistnienia zdarzeń, w wyniku których, w okresie kolejnych 12 miesięcy mogłoby dojść
do zawarcia Transakcji Sprzedaży, a tym samym rozpoczęcia procesu realizacji Programu (rozliczania pieniężnego).
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. Program motywacyjny pozostaje w trakcie realizacji.
Nota 21 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
31.12.2022
Wobec powiązanych jednostek
1 955
0
Wobec pozostałych jednostek, w tym:
2 430
4 223
- zobowiązania zafakturowane
2 430
4 223
- zobowiązania niezafakturowane
0
0
Razem
4 385
4 223
Nota 21.1 Struktura wymagalności zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
31.12.2022
- do miesiąca
4 382
3 650
- powyżej miesiąca do 3 miesięcy
0
315
- powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
0
0
- powyżej 6 miesięcy do 1 roku
0
0
- powyżej 1 roku
0
0
- przeterminowane
3
258
Razem
4 385
4 223
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 73
Nota 21.2 Struktura walutowa zobowiązań tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
31.12.2022
Nominowane w PLN
2 306
3 735
Nominowane w USD
2 023
319
Nominowane w EUR
56
168
Razem
4 385
4 223
Nota 22 Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)
Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)
31.12.2023
31.12.2022
Wobec jednostek powiązanych
0
0
a) inne
0
0
Wobec pozostałych jednostek
570
697
a) tytułu podatków i innych świadczeń publiczno-prawnych
306
363
b) wynagrodzenia
262
334
c) inne
2
0
Razem
570
697
Nota 23.1 Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Spółka oszacowuje wartość zobowiązań w oparciu o przyjęte założenia i metodologię dokonując oceny
prawdopodobieństwa wypływu ze Spółki środków finansowych zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Jako
zobowiązania uznaje te kwoty, których prawdopodobieństwo i czas wydatkowania na dzień bilansowy jest wysokie.
Rezerwy na prowizje od sprzedaży w większości uzależnione są od szacowań dotyczących wartości osiągniętych przez
Spółkę przychodów ze sprzedaży.
Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe)
31.12.2023
31.12.2022
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne, w tym:
218
269
a) na niewykorzystane urlopy
218
269
b) na odprawy dla odchodzących pracowników
0
0
Pozostałe rezerwy, w tym:
954
1 395
a) rezerwa na audyt sprawozdania finansowego
62
95
b) rezerwa na sprawozdanie finansowe i usługi księgowe
90
124
c) rezerwa na prowizje od sprzedaży
582
807
d) rezerwa na premie
0
115
e) usługi prawne i doradcze
62
166
f) pozostałe rezerwy
158
88
Razem
1 172
1 663
Rezerwa na prowizje od sprzedaży
W tej pozycji rezerw Spółka ujmuje spodziewane zobowiązania dotyczące prowizji należnych dostawcom usług
sprzedażowych i wdrożeniowych w związku z realizowanymi na rzecz Spółki procesami handlowymi.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 74
Nota 23.2 Zmiana stanu pozostałych rezerw (krótkoterminowych)
Dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Wyszczególnienie
Wartość
na 01.01.2023
Zwiększenia
Wykorzystanie
Rozwiązanie
Wartość
na 31.12.2023
Rezerwy na świadczenia
emerytalne i podobne, w tym:
269
37
87
0
218
a) na niewykorzystane urlopy
269
37
87
0
218
Pozostałe rezerwy, w tym:
1 395
5 648
5 735
354
954
a) rezerwa na audyt
sprawozdania finansowego
95
95
128
0
62
b) rezerwa na sprawozdanie
finansowe i usługi księgowe
124
477
474
37
90
c) rezerwa na prowizje od
sprzedaży
807
1 536
1 761
0
582
d) rezerwa na premie
115
100
0
215
0
e) usługi prawne i doradcze
166
547
564
86
62
f) pozostałe rezerwy
88
2 893
2 808
15
158
Razem
1 663
5 684
5 822
354
1 172
Dane za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wyszczególnienie
Wartość
na 01.01.2022
Zwiększenia
Wykorzystanie
Rozwiązanie
Wartość
na 31.12.2022
Rezerwy na świadczenia
emerytalne i podobne, w tym:
303
398
129
303
269
a) na niewykorzystane urlopy
303
398
129
303
269
Pozostałe rezerwy, w tym:
722
6 008
5 086
249
1 395
a) rezerwa na audyt
sprawozdania finansowego
38
95
38
0
95
b) rezerwa na sprawozdanie
finansowe i usługi księgowe
42
363
280
1
124
c) rezerwa na prowizje od
sprzedaży
336
1 790
1 174
145
807
d) rezerwa na premie
305
432
585
38
115
e) usługi prawne i doradcze
0
1 038
815
57
166
f) pozostałe rezerwy
2
2 289
2 195
8
88
Razem
1 025
6 406
5 216
552
1 663
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 75
Nota 24.1 Przychody ze sprzedaży – według rodzaju
Informacje dotyczące szacunków
Spółka realizuje zobowiązania do wykonania świadczeń, pośród których część, w szczególności związana z wypełnianiem
kontraktów w obszarze wdrażania oprogramowania DataWalk, jest wyceniana zgodnie ze stopniem zaawansowania
realizacji usługi. Sporządzenie tego typu wyceny wymaga oszacowania pozostałych do poniesienia kosztów oraz
przychodów celem wykonania pomiaru stopnia zaawansowania prac w ramach danego kontraktu. Stopień zaawansowania
kontraktu może być ustalony na dwa sposoby: a) według udokumentowanego zaawansowania prac na kontrakcie (możliwe
dokumenty: protokoły odbioru kolejnych etapów pracy, rozliczenie czasów pracy na kontrakcie), b) w przypadku braku
możliwości oceny stopnia zaawansowania prac możliwe jest przyjęcie założenia, że stopień zaawansowania kontraktu jest
proporcjonalny do poniesionych w danym okresie kosztów. Sporządzenie wyceny i wynikające z niej rozpoznanie
przychodu każdorazowo wymaga dokonania profesjonalnego osądu oraz stosownych szacunków. Spółka nie jest stroną
umów, na podstawie których byłaby leasingodawcą.
Przychody ze sprzedaży
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Sprzedaż licencji
7 467
12 986
Wdrożenia
4 300
4 536
Asysta techniczna
7 456
5 899
Pozostałe przychody
58
740
Razem
19 281
24 161
Nota 24.2 Przychody ze sprzedaży – struktura terytorialna
Przychody ze sprzedaży
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Sprzedaż Polska
6 860
10 449
Pozostałe regiony
2 561
5 005
Transakcje wewnątrzgrupowe
9 860
8 706
Razem
19 281
24 161
Nota 24.3 Przychody ze sprzedaży – grupy odbiorców
Przychody ze sprzedaży
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Sektor rządowy
6 243
11 085
Sektor prywatny
3 178
4 370
Transakcje wewnątrzgrupowe
9 860
8 706
Razem
19 281
24 161
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 76
Nota 24.4 Przychody ze sprzedaży – według sposobu ujęcia w rachunku zysków
i strat
Przychody ze sprzedaży
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Z tytułu dóbr i usług przekazanych w określonym momencie, w tym:
7 525
16 070
- sprzedaży licencji
7 467
12 986
- sprzedaży usług (wdrożenia i asysta techniczna)
0
2 344
- pozostałych przychodów
58
740
Z tytułu dóbr i usług przekazywanych w miarę upływu czasu, w tym:
11 756
8 091
- sprzedaży licencji
0
0
- sprzedaży usług (wdrożenia i asysta techniczna)
11 756
8 091
- pozostałych przychodów
0
0
Razem
19 281
24 161
Pozostałe zobowiązania do wykonania świadczenia
Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka dokonała analizy łącznej kwoty ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań
do wykonania świadczenia, które pozostały w całości lub częściowo niespełnione na dzień bilansowy i postanowiła
skorzystać z wyjątku praktycznego dotyczącego zobowiązań do wykonania świadczenia stanowiących część umowy,
której przewidywany pierwotny okres obowiązywania wynosi do 12 miesięcy. W wyniku przeprowadzonej analizy
określono, że na dzień 31 grudnia 2023 r. wszystkie zobowiązania do wykonania świadczenia wyceniane według stopnia
zaawansowania prac wynikają z umów kończących się przed dniem 31 grudnia 2024 r. W przypadku umów na utrzymanie
systemu DataWalk (maintenance) znaczącą większość stanowią umowy na czas nieokreślony z terminem wypowiedzenia
krótszym niż 12 miesięcy, dlatego Spółka uznaje wynikające z nich zobowiązania z wykonania świadczenia
za krótkoterminowe i postanowiła skorzystać z wyjątku praktycznego, o którym mowa powyżej.
Nota 25 Podział kosztów
Koszty według rodzaju
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Amortyzacja
4 566
3 058
Zużycie materiałów i energii
207
605
Usługi obce
28 153
23 396
Podatki i opłaty
18
90
Wynagrodzenia, w tym:
16 614
33 842
- koszty programu motywacyjnego
12 517
29 037
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
914
851
Pozostałe koszty rodzajowe
803
748
Koszty według rodzaju razem
51 274
62 591
Koszt własny sprzedaży, w tym:
0
0
- wartość sprzedanych towarów i materiałów
0
0
Razem
51 274
62 591
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 77
Nota 26 Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
41
0
Inne przychody operacyjne, w tym:
1 144
373
- przychody z najmu
398
340
- dotacje
380
32
- przychody z usług wewnątrzgrupowych
347
0
- pozostałe
19
1
Razem
1 185
373
Spółka jest beneficjentem dotacji na dofinansowanie kosztów związanych z uzyskaniem ochrony praw własności
przemysłowej w trybie międzynarodowym (patenty), udzielonej w ramach poddziałania 2.3.4. Ochrona Własności
Przemysłowej Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój, 2014-2020. O zawarciu umów z PARP o dofinansowanie
projektów Spółka informowała w raporcie bieżącym ESPI 7/2018.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 r. spółka otrzymała 35 tys. PLN dofinansowania związanego
z rozliczeniem kosztów projektu. Dodatkowo spółka rozpoznała przychody z tytułu dotacji należnych za 2023 rok, ale
jeszcze nieotrzymanych na dzień bilansowy w wysokości 345 tys. PLN.
Nota 27 Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
3
0
Aktualizacja wartości niefinansowych aktywów trwałych
9 029
5 205
Inne koszty operacyjne, w tym:
373
44
- koszty usług wewnątrzgrupowych
341
0
- kary i grzywny
0
39
- pozostałe
32
5
Razem
9 405
5 249
W wyniku przeprowadzonych testów za rok 2023 Zarząd podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego wartość
aktywów niematerialnych alokowanych do ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne odpowiedzialnego
za tworzenie i rozwijanie platformy DataWalk oraz sprzedaż licencji na oprogramowanie DataWalk, będącego częścią
segmentu operacyjnego DataWalk S.A., a także odpisu aktualizującego wartość środków trwałych, w łącznej kwocie 9
029 tys. zł.
Szczegółowe dane dotyczące odpisu aktualizującego zostały przedstawione w nocie 31 – „Testy na utratę wartości
aktywów” do niniejszego sprawozdania finansowego.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 78
Nota 28 Przychody finansowe
Przychody finansowe
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Odsetki, w tym:
1 242
930
Od pozostałych jednostek, w tym:
1 242
930
- odsetki od pożyczek
0
0
- odsetki od lokat i rachunków bankowych
1 242
930
- odsetki niezapłacone
0
0
Inne, w tym:
0
509
- różnice kursowe
0
509
Razem
1 242
1 439
Nota 29 Koszty finansowe
Koszty finansowe
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Odsetki, w tym:
87
47
Od pozostałych jednostek, w tym:
87
47
- odsetki leasing
87
47
- odsetki inne
0
0
Aktualizacja wartości inwestycji
16 848
16 920
Inne, w tym
46
0
- różnice kursowe
46
0
Razem
16 982
16 967
W 2023 r. Spółka wniosła dopłaty do kapitału w jednostce zależnej na łączną kwotę 16 848 tys. zł, w tym wartość dopłat
wniesionych w środkach pieniężnych wyniosła 10 470 tys. PLN, natomiast dopłaty w kwocie 6 378 tys. PLN zostały
rozliczone w ramach kompensaty wzajemnych należności i zobowiązań. Na dzień 31 grudnia 2023 r. w wyniku
przeprowadzonego testu na utratę wartości aktywów Spółka dokonała odpisów aktualizujących w kwocie wniesionych
dopłat.
Szczegółowe informacje dotyczące przeprowadzonego przez Spółkę testu zostały zaprezentowane w nocie nr 31 Testy
na utratę wartości aktywów do niniejszego sprawozdania.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. Spółka w wyniku przeprowadzonego testu na utratę wartości aktywów dokonała odpisów
aktualizujących w kwocie 16 920 tys. PLN, która odpowiada całości wartości inwestycji w spółce zależnej DataWalk Inc.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 79
Nota 30 Podatek dochodowy
Informacje dotyczące szacunków
W sytuacji, gdy Spółka uzna za prawdopodobne, że przyjęte podejście do wybranej kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych zostanie zaakceptowane przez organ podatkowy, wówczas Spółka określa dochód do opodatkowania lub
stratę podatkową, podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki
podatkowe z uwzględnieniem podejścia zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Określając takie
prawdopodobieństwo, Spółka zakłada, że organy podatkowe uprawnione do przeprowadzenia kontroli i zakwestionowania
sposobu podejścia do danego zagadnienia podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i uzyskają dostęp do wszelkich
niezbędnych informacji.
W przypadku, gdy Spółka uzna za prawdopodobne, że organ podatkowy nie zaakceptuje podejścia Spółki do wybranej
kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wtedy Spółka ukazuje skutki takiej niepewności w ujęciu księgowym
podatku w okresie, w którym dokonała takiego ustalenia. Szacując wartość zobowiązania z tytułu podatku dochodowego,
Spółka wybiera najbardziej prawdopodobną wartość wynikającą spośród scenariuszy, które zostały nakreślone, albo ustala
wartość oczekiwaną takiego zobowiązania, określając ją przy zastosowaniu średniej ważonej (prawdopodobieństwem)
dla możliwych wyników. Wybór jednej z powyższych metod zależy od tego, która z nich trafniej oddaje sposób, w jaki
niepewność może się ziścić.
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku/(straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej,
z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2023
roku i 31 grudnia 2022 roku przedstawia się następująco:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-55 481
-59 122
Stawka podatku stosowana przez Spółkę
19%
19%
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki
-10 541
-11 233
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Stosowania innej stawki podatkowej w spółkach Grupy (+/-)
0
0
Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-)
-74
-72
Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+)
5 558
9 412
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-)
0
0
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic
przejściowych (+)
5 772
1 864
Odwrócenie odpisów na aktywo z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
0
0
Odwrócenie odpisu na aktywo z tytułu straty podatkowej
0
2 879
Podatek dochodowy
715
2 850
Zastosowana średnia stawka podatkowa
-1%
-5%
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 80
Nota 31 Testy na utratę wartości aktywów
Informacje dotyczące szacunków
Zgodnie z MSR 36 jednostka gospodarcza jest zobowiązana do oceny na każdy dzień bilansowy czy nastąpiły przesłanki
wskazujące, że mogła nastąpić utrata wartości któregokolwiek ze składników aktywów. W razie stwierdzenia zaistnienia
przesłanek, które mogły spowodować utratę wartości aktywów, konieczne jest przeprowadzenie testu na utratę wartości
w celu oszacowania ich wartości odzyskiwalnej.
Paragraf 10 w/w standardu wprowadza regulacje, z których wynika, że bez względu na to, czy istnieją przesłanki,
które wskazują, że nastąpiła utrata wartości aktywów, jednostka gospodarcza jest zobowiązana do przeprowadzenia
corocznego testu na utratę wartości w odniesieniu do m.in. wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania
lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania, poprzez porównanie jego wartości
bilansowej z wartością odzyskiwalną.
Wartość odzyskiwalną ustala się dla pojedynczego składnika aktywów, chyba że składnik ten nie wypracowuje wpływów
środków pieniężnych w znacznym stopniu niezależnych od wpływów środków pieniężnych pochodzących z innych
aktywów lub innych zespołów aktywów. Jeśli taka sytuacja ma miejsce, wartość odzyskiwalna ustalana jest na poziomie
ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do której dany składnik aktywów należy.
Test sprawdzający może zostać przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem, że jest
on przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być poddawane
testom na utratę wartości w różnych terminach. Jednakże, jeżeli taki składnik wartości niematerialnych został wstępnie
ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego, składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie nastąpiła utrata jego
wartości przed końcem bieżącego okresu rocznego.
MSR 36 wskazuje, że w ramach testu wycenia się wartość odzyskiwalną aktywa. Wartość odzyskiwalna odpowiada
wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży lub wartości użytkowej składnika aktywów lub
ośrodka wypracowującego środki pieniężne, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.
Standard definiuje wartość użytkową jako „bieżącą, szacowaną wartość przyszłych przepływów pieniężnych, których
uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne”.
Zgodnie z paragrafem 6 MSR 36 ośrodek wypracowujący środki pieniężne jest najmniejszym możliwym do określenia
zespołem aktywów generującym wpływy pieniężne w znacznym stopniu niezależne od wpływów pieniężnych
pochodzących z innych aktywów lub grup aktywów. Z określeniem, co stanowi ośrodek wypracowujący środki pieniężne,
wiąże się subiektywna ocena. Jeśli nie ma możliwości ustalenia wartości odzyskiwalnej pojedynczego składnika aktywów,
jednostka identyfikuje najmniejszy zbiór aktywów, który wypracowuje w znacznym stopniu niezależne wpływy pieniężne.
Ocena przesłanek wskazujących ma utratę wartości, jak również przeprowadzenie testów wymaga dokonania szeroko
zakrojonych szacunków oraz profesjonalnego osądu, w szczególności związanych z oszacowaniem przyszłych
przepływów z działalności operacyjnej, wartości stopy dyskonta, czy też kosztów doprowadzenia do sprzedaży.
Utrata wartości aktywów niefinansowych w odniesieniu do ośrodka wypracowującego środki pieniężne
odpowiedzialnego za tworzenie i rozwijanie platformy DataWalk oraz sprzedaż licencji na oprogramowanie
DataWalk
Ustalenie wartości odzyskiwalnej zostało przeprowadzone na poziomie ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne
(dalej „CGU”) przy zastosowaniu modelu DCF. Określona w ramach testu wartość odzyskiwalna CGU odpowiada jego
wartości użytkowej. CGU odpowiedzialne za tworzenie i rozwijanie platformy DataWalk oraz sprzedaż licencji
na oprogramowanie DataWalk,jest częścią segmentu operacyjnego DataWalk S.A.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 81
Poniższa tabela przestawia wartość bilansową alokowanych do testowanego CGU aktywów na dzień 31 grudnia 2023 r.
Aktywo
Wartość testowana na dzień 31.12.2023
przed ujęciem odpisu aktualizującego w ciągu okresu
Wartość firmy
0
Prace rozwojowe w trakcie realizacji
3 945
Prace rozwojowe zakończone
24 179
Rzeczowe aktywa trwałe
58
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
120
Razem
28 302
Przeprowadzając tegoroczny test na utratę wartości CGU, zidentyfikowano i przypisano na rozsądnych i spójnych zasadach
aktywa wspólne w postaci rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania przyczyniające
się do powstania przyszłych przepływów pieniężnych, pochodzących z testowanego CGU.
Do kalkulacji użyto następujących kluczowych założeń:
Kierownictwo Spółki opracowało prognozy przepływów pieniężnych na okres 5 lat począwszy od szacunków na rok 2024.
Przyjęte prognozy przychodów oraz kosztów są zgodne z założeniami, w oparciu, o które został przygotowany budżet na
kolejne lata. Jednocześnie, powyższe wartości odzwierciedlają dotychczasowe doświadczenia Zarządu wynikające
z rozwijania zarówno DataWalk S.A., jak i Grupy DataWalk.
Wartość wpływów pieniężnych została sporządzona przy zastosowaniu metody ostrożnej wyceny, co oznacza że w okresie
prognozy zostały ujęte jedynie te wpływy, które dotyczą sprzedaży:
• usług maintenance od zainstalowanej bazy klientów wg cen i zakresu z 2023 r.,
• rozszerzeń do już sprzedanych licencji w zakresie niewielkiej ilości dodatkowych użytkowników wg cen i zakresu
z 2023 r.,
• kilku niewielkich nowych licencji rocznie wg cen przyjętych na rok 2024.
Projekcje te zostały sporządzone na podstawie danych historycznych oraz statystycznych dotyczących m.in. stopnia
odnowień usług maintenance przez dotychczasowych klientów, jak również rozszerzania licencji o dodatkowych
użytkowników. Mając na uwadze fakt, że obecna wersją oprogramowania jest produktem gotowym przynoszącym
określony strumień wpływów od klientów bez konieczności kontynuowania istotnych prac rozwojowych i inwestycyjnych,
przyszłe przepływy pieniężne generowane z CGU zostały oszacowane na poziomie operacyjnym.
Kalkulacje kosztowe zostały zbudowane na bazie doświadczeń Zarządu oraz kluczowych menedżerów i uwzględniają
zasoby niezbędne i współmierne do świadczenia usług i obsługi klientów w zakresie spójnym z założeniami przyjętymi
dla przychodów z CGU oraz całość kosztów ogólnego zarządu związanych prowadzeniem działalności operacyjnej.
Projekcie wypływów pieniężnych uwzględniają zarówno koszty historyczne, jak i planowane, spodziewane zmiany
wynikające z rozwoju branży czy zmiany w obszarach warunkujących funkcjonowanie działalności gospodarczych
w Polsce i na świecie, np. presję na wzrost wynagrodzeń w branży IT.
W prognozach dotyczących wypływów środków pieniężnych uwzględniono niezbędne koszty operacyjne bezpośrednio
związane z bieżącym funkcjonowaniem testowanej grupy aktywów oraz koszty pośrednie, które mogą być przypisane
procesowi użytkowania aktywów przypisanych do CGU.
Zarząd regularnie analizuje przyjęte cele biznesowe, budżet, aktualizuje prognozy finansowe i plany inwestycyjne, dzięki
czemu może sprawnie reagować na wszelkie zmiany zarówno w organizacji jaki i w jej otoczeniu rynkowym.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 82
Informacje na temat metod zastosowanych do wyceny wartości przypisanych poszczególnym kluczowym założeniom:
Pozycja
Wartość w okresie
prognozy
(lata 2024-2028)
Wartość
długoterminowa
po okresie
prognozy
Metoda wyliczenia
Wartość sprzedaży
- Wyniki historyczne,
uwzględniające
sprzedaż usług
maintenance
do obecnych klientów
- Wyniki historyczne,
uwzględniające
sprzedaż do obecnych
klientów rozszerzeń
licencji w zakresie
nowych
użytkowników,
- Założenie sprzedaży
trzech nowych
niewielkich licencji
rocznie.
0%
- W przypadku części klientów prognozy
finansowe zakładają wzrost przychodów
dla każdego okresu na poziomie 5% (indeksacja),
w pozostałych przypadkach złożono stały poziom
przychodu,
- Wartość sprzedaży nowych licencji oraz
rozszerzeń do tych już sprzedanych została
przyjęta na poziomie wynikającym
z najświeższych danych historycznych,
- Przyjęty wzrost sprzedaży dla poszczególnych
okresów prognozy szczegółowej został
opracowany w wariancie konserwatywnym,
- Spółka założyła, iż z aktualnej wersji
oprogramowania, będzie w stanie uzyskiwać
stabilne przychody przez okres 5 lat, następnie
przyjęła, iż wartość rezydualna, a także stopa
wzrostu po okresie prognozy wynoszą 0.
Marża EBIT
Dane historyczne, w oparciu o szacunki kierownictwa.
Nakłady inwestycyjne
(CAPEX)
-
-
Spółka sporządziła prognozę zakładając
w modelu wyceny, że szacowane wydatki
związane wyłącznie z utrzymaniem aktualnej
wersji oprogramowania są odnoszone w koszty
okresu.
Stopa dyskontowa
przed
opodatkowaniem
16,61%
16,61%
W oparciu o model CAPM.
Stopa dyskontowa
zastosowana
poprzednio
15,30%
15,30%
W oparciu o model CAPM.
W wyniku przeprowadzonego testu, wartość odzyskiwalna CGU na dzień bilansowy wyniosła 19 273 tys. PLN. W efekcie
łączna kwota odpisu aktualizującego w roku 2023 została oszacowana na poziomie 9 029 tys. PLN i została w całości ujęta
w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
Poniższa tabela przedstawia kwoty dokonanego odpisu aktualizującego ujętego w roku 2023 w podziale na grupy
aktywów.
Aktywo
Wartość testowana
na dzień 31.12.2023
przed ujęciem odpisu
aktualizującego w ciągu
okresu
Wartość odpisu
aktualizującego ujętego
w ciągu okresu
Wartość testowana
na dzień 31.12.2023
po ujęciu odpisu
aktualizującego w ciągu
okresu
Wartość firmy
0
0
0
Prace rozwojowe w trakcie realizacji
3 945
-371
3 573
Prace rozwojowe zakończone
24 179
-8 641
15 538
Rzeczowe aktywa trwałe
58
-5
53
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
120
-11
109
Razem
28 302
-9 029
19 273
Odpis został zastosowany w całości do segmentu operacyjnego, którem jest spółka DataWalk S.A.
Dokonany odpis aktualizujący ma charakter niepieniężny i pozostaje bez wpływu na bieżącą sytuację finansową Emitenta.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 83
Inwestycje w jednostkach zależnych (długoterminowe)
Spółka posiada długoterminowe aktywa finansowe w postaci akcji w jednostce zależnej DataWalk Inc. z siedzibą
w Stanach Zjednoczonych, co też zostało przedstawione w nocie nr 4.1 do niniejszego sprawozdania finansowego
Ustalenie wartości odzyskiwalnej zostanie przeprowadzone na poziomie składnika aktywów, a określona w ramach
niniejszego testu wartość odzyskiwalna odpowiada jego wartości użytkowej. Aktywem, które podlega testowaniu na utratę
wartości są „Inwestycje w jednostkach zależnych”, w której to pozycji bilansowej Spółka ujmuje inwestycje w spółę
zależną DataWalk Inc.
Do kalkulacji użyto następujących kluczowych założeń:
Kierownictwo DataWalk S.A. opracowało prognozy przepływów pieniężnych na okres 5 lat, tj. na lata 2024-2028. Przyjęte
prognozy przychodów oraz kosztów są zgodne z założeniami, w oparciu, o które został przygotowany budżet DataWalk
Inc. na kolejne lata. Jednocześnie, powyższe wartości odzwierciedlają dotychczasowe doświadczenia Zarządu wynikające
z rozwijania DataWalk Inc. od 2016 roku, tj. od początku powstania spółki zależnej, jak również wynikające z rozwijania
DataWalk S.A. od 2011 roku.
Spółka zależna operuje w Stanach Zjednoczonych i pozostałych krajach Ameryk Północnej i Południowej jako dostawca
oprogramowania DataWalk, będącego platformą analityczną zaprojektowaną dla szybkiego łączenia dużych i bardzo
dużych zbiorów danych oraz analizy sieci powiązań między tymi danymi, a więc obszarze szeroko pojętego tzw. Big Data.
Według informacji opublikowanych przez Fortune Business Insights w raporcie zatytułowanym „Big Data Analytics
Market, 2022-2029”, wielkość globalnego rynku analityki Big Data w 2021 r. wyniosła 240,56 mld USD, co stanowi wzrost
o 16,2% w stosunku do 2020 r. Analitycy przewidują, że wartość rynku urośnie z 271,83 mld USD w 2022 r. do 655,53
mld USD w 2029 r., osiągając tym samym CAGR na poziomie 13,4%
1
. Z kolei wielkość globalnego rynku oprogramowania
do analityki biznesowej została wyceniona na 61,10 mld USD w 2020 r. i przewiduje się, że osiągnie 177,00 mld USD do
2030 r., przy wzroście CAGR na poziomie 11,2% w latach 2021–2030
2
.
Bazując na zdobytych, wieloletnich doświadczeniach oraz w oparciu o założenia przyjętej strategii rozwoju, Zarząd
DataWalk S.A. poprzez spółkę zależną DataWalk Inc. realizuje działania polegające na skalowaniu działalności
w szczególności na amerykańskim rynku IT. Skalowanie działalności odbywa się przez sukcesywne budowanie nowych
zespołów handlowych, wdrożeniowych, jak również rozwój sieci partnerów handlowych (resellerów).
Prognozy finansowe zakładają stopy wzrostu przychodów dla każdego okresu wyższe niż szacowane tempo rozwoju
branży. W ocenie Zarządu, z uwagi na i) wczesny etap rozwoju działalności w Stanach Zjednoczonych, ii) osiągnięcia
DataWalk S.A. pod względem technologicznym (liczne patenty w USA i Europie), iii) osiągnięcia DataWalk Inc.
w obszarze sprzedażowym do klientów z sektora publicznego, jak również do odbiorców z sektora prywatnego, o których
Emitent informuje w ramach raportów bieżących ESPI; a także iii) operowanie na rozwijającym się rynku analizy sieci
powiązań wartym miliardy dolarów, przyjęte stopy wzrostu dla poszczególnych okresów zostały opracowane w wariancie
umiarkowanym.
Szacowany wzrost kosztów operacyjnych jest wynikiem wzrostu kosztów zmiennych zależnych od wielkości sprzedaży,
a także planowanych inwestycji w budowę nowych zespołów sprzedażowych oraz rozwój sieci partnerów handlowych
(resellerów). Spodziewany wzrost ilości realizowanych projektów handlowych będzie implikować przede wszystkim:
a) zwiększenie kosztów zmiennych skorelowanych ze wzrostem przychodów ze sprzedaży, w tym m.in. opłat
licencyjnych odprowadzanych do jednostki dominującej DataWalk S.A., prowizji dla zespołu handlowego oraz
opłat dotyczących licencji na oprogramowanie będące składnikiem aplikacji DataWalk,
b) konieczność rozbudowy zespołów odpowiedzialnych za proces go-to market, co wpłynie na zwiększenie się
kosztów wynagrodzeń czy usług obcych.
Wszelkie kalkulacje kosztowe zostały zbudowane na bazie doświadczeń Zarządu oraz kluczowych menedżerów,
uwzględniają zarówno koszty historyczne, jak i planowane, dające się przewidzieć zmiany wynikające z rozwoju branży,
czy zmiany w obszarach warunkujących funkcjonowanie działalności gospodarczych w Stanach Zjednoczonych.
Zarząd regularnie analizuje przyjęte cele biznesowe, budżet, aktualizuje prognozy finansowe i plany inwestycyjne
w DataWalk Inc., dzięki czemu może sprawnie reagować na wszelkie zmiany zarówno w organizacji jaki i w jej otoczeniu
rynkowym.
1
https://www.fortunebusinessinsights.com/big-data-analytics-market-106179
2
https://www.researchandmarkets.com/reports/5504190/global-big-data-and-business-analytics-market-
by?utm_source=BW&utm_medium=PressRelease&utm_code=pjjz5t&utm_campaign=1636506+-
+The+Worldwide+Big+Data+and+Business+Analytics+Industry+is+Expected+to+Reach+%24448+Billion+by+2027&utm_exec=jamu273prd
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 84
Informacje na temat metod zastosowanych do wyceny wartości przypisanych poszczególnym kluczowym założeniom:
Pozycja
Wartość w okresie prognozy
(lata 2024-2028)
Wartość
długoterminowa
po okresie prognozy
Metoda wyliczenia
Wartość sprzedaży
- Wyniki historyczne,
- Realizacja strategii rozwoju,
w szczególności koncentracja
na skalowaniu działalności
i zwiększanie udziału w rynkach
obu Ameryk;
- Skalowanie działalności przez
sukcesywne budowanie nowych
zespołów handlowych, zespołu
wdrożeniowego, jak również rozwój
sieci partnerów handlowych
(resellerów).
- Rozwój światowego rynku Big
Data, którego częścią jest rynek
analityki sieci powiązań.
1,85%
- Prognozy finansowe zakładają
stopy wzrostu przychodów
dla każdego okresu wyższe niż
szacowane tempo rozwoju branży
z uwagi na i) wczesny etap rozwoju
działalności,
ii) osiągnięcia DataWalk S.A. pod
względem technologicznym; iii)
osiągnięcia DataWalk Inc.
w obszarze sprzedażowym,
a także iii) operowanie
na globalnym, rozwijającym się
rynku analizy sieci powiązań wartym
miliardy dolarów.
- Przyjęte stopy wzrostu dla
poszczególnych okresów prognozy
szczegółowej zostały opracowane
w wariancie umiarkowanym.
Marża EBIT
Dane historyczne, w oparciu o szacunki kierownictwa Spółki.
Stopa dyskontowa
przed
opodatkowaniem
14,97%
14,97%
W oparciu o model CAPM.
Stopa dyskontowa
zastosowana
poprzednio
14,97%
14,97%
W oparciu o model CAPM.
Z przeprowadzonego na dzień bilansowy testu wynika, iż w odniesieniu do przedmiotu wyceny, uzyskana wartość
odzyskiwalna była niższa od wartości bilansowej składnika aktywów, zatem zachodzi przesłanka do utworzenia odpisów
na trwałą utratę wartości, która odpowiada całości wartości inwestycji w spółce zależnej DataWalk Inc., tym samym łączna
wartość odpisów dokonanych w 2023 r. wyniosła 16 848 tys. PLN.
Nadrzędnym celem zaplanowanych działań inwestycyjnych w spółce zależnej jest zwiększanie skali działalności, a tym
samym maksymalizacja wartości przychodów ze sprzedaży. Realizacja tego zadania będzie wymagała dalszego
reinwestowania wszystkich wypracowanych przez jednostkę zależną nadwyżek finansowych oraz w przypadku, gdy będzie
uzasadnione, udzielania dalszego wsparcia finansowego ze strony Spółki, jako jednostki dominującej. Główny wpływ
na obniżenie wartości odzyskiwalnej aktywów miało uwzględnienie ekonomicznych skutków zaplanowanych inwestycji
w budżecie spółki zależnej, w oparciu o który wykonano test na utratę wartości.
Powyższa operacja ma charakter niepieniężny i pozostaje bez wpływu na bieżącą sytuację finansową Emitenta.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 85
Nota 32 Informacje dotyczące segmentów działalności
INFORMACJE O SEGMENTACH DLA CELÓW SPRAWOZDAWCZYCH
DataWalk S.A. działa na globalnym rynku informatycznym w zakresie analizy danych (tzw. Big Data) oferując firmom
i instytucjom unikatową technologię, potwierdzoną europejskimi i amerykańskimi patentami, w postaci platformy
analitycznej DataWalk, którą tworzy, rozwija, sprzedaje i wdraża. Spółka dostarcza licencje na własny produkt w sektorze
enterprise IT, wprowadzając metodyki zwinne do bardzo skomplikowanych i zaawansowanych środowisk analitycznych.
W oparciu o definicję zawartą w MSFF 8 Spółka została zaprezentowana w niniejszym sprawozdaniu finansowym
w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ z uwagi na specyfikę prowadzonej działalności:
• nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych grup produktowych i usługowych, czy
dla poszczególnych kanałów dystrybucji,
• decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz, budżetów oraz regularnie
przeglądanych danych finansowych dotyczących sprzedaży wszystkich produktów i usług we wszystkich
kanałach dystrybucji,
• Zarząd Emitenta podejmuje decyzje o alokowaniu zasobów m.in. na podstawie osiągniętych i przewidywanych
wyników Spółki jako całości.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka nie dokonywała zmian jej struktury organizacyjnej,
które spowodowałyby konieczność zmiany podziału segmentów sprawozdawczych.
INFORMACJE DOTYCZĄCE OBSZARÓW GEOGRAFICZNYCH
Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży został zaprezentowany według siedziby kraju kontrahenta, który dokonuje
zakupu:
Informacje dotyczące obszarów geograficznych
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
Sprzedaż na terenie Polski, w tym:
Sprzedaż licencji
2 101
6 680
Usługi (wdrożenie i asysta techniczna)
4 719
3 627
Pozostała działalność
40
142
Razem sprzedaż na terenie Polski
6 860
10 449
Sprzedaż w pozostałych krajach, w tym:
Sprzedaż licencji
221
1 423
Usługi (wdrożenie i asysta techniczna)
2 327
2 984
Pozostała działalność
12
598
Razem sprzedaż w pozostałych krajach
2 561
5 005
Sprzedaż transakcje wewnątrzgrupowe, w tym:
Sprzedaż licencji
5 145
4 928
Usługi (wdrożenie i asysta techniczna)
4 709
3 778
Pozostała działalność
6
0
Razem sprzedaż transakcje wewnątrzgrupowe
9 860
8 706
Razem przychody ze sprzedaży
19 281
24 161
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 86
INFORMACJE DOTYCZĄCE GŁÓWNYCH KLIENTÓW
Dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. przychody z tytułu sprzedaży do jednego klienta osiągnęły pojedynczo poziom
10% przychodów ze sprzedaży Spółki i wyniosły 9 860 tys. PLN. Przychody te zostały wygenerowane ze sprzedaży do
jednostki zależnej i stanowiły 51% wartości przychodów ogółem Emitenta.
Dane za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. przychody z tytułu sprzedaży do dwóch klientów przekroczyły dla każdego
z nich pojedynczo poziom 10% przychodów ze sprzedaży Spółki. Przychody ze sprzedaży do jednego z nich wyniosły
8 706 tys. PLN, natomiast do drugiego 5 259 tys. PLN. Przychody ze sprzedaży do jednostki zależnej w 2022 r. wyniosły
8 706 tys. zł i stanowiły 36% wartości przychodów ogółem Emitenta. Między Spółką a pozostałymi Klientami nie istnieją
inne powiązania formalne niż wynikające ze stosunków handlowych.
Nota 33 Propozycja co do sposobu podziału zysku/pokrycia straty za rok obrotowy
Zgodnie z propozycją Zarządu Spółki strata netto w roku 2023 w całości winna zostać pokryta zyskami, jakie Spółka
osiągnie w latach następnych.
Zgodnie z uchwałą nr 8 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 27 czerwca 2023 r. w sprawie sposobu
pokrycia straty netto za rok obrotowy 2022, strata netto w roku 2022 w całości winna zostać pokryta zyskami osiągniętymi
w latach następnych.
Nota 34 Informacje o wspólnych przedsięwzięciach
Brak wspólnych przedsięwzięć.
Nota 35 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Działalność Spółki może być narażona na następujące ryzyka finansowe:
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko płynności,
• ryzyko rynkowe, w tym ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej i inne ryzyko cenowe.
Ryzyko kredytowe – to ryzyko, które powstaje, gdy jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich
zobowiązań na rzecz Spółki i spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje
w przypadku należności, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, wniesionych kaucji.
Sprzedaż realizowana przez Spółkę kierowana jest w znacznym stopniu do grona odbiorców o ugruntowanej pozycji
rynkowej i odbywa się na warunkach odroczonego terminu płatności. Systematyczne regulowanie zobowiązań przez
kontrahentów powoduje, że ekspozycja na pojedyncze ryzyko kredytowe jest relatywnie niskie. Spółka stosuje wewnętrzne
procedury i mechanizmy ograniczających ten element ryzyka: odpowiedni dobór klientów, system weryfikacji nowych
klientów oraz bieżący monitoring należności. Spółka konsekwentnie windykuje przeterminowane należności i na bieżąco
dokonuje odpisów aktualizujących na należności. Do wyliczenia odpisów Spółka stosuje metodę macierzy rezerw,
w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania.
Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące strat kredytowych oraz wpływ istotnych i możliwych
do zidentyfikowania przyszłych czynników (np. rynkowych lub makroekonomicznych).
Spółka lokuje posiadane środki pieniężne w wiarygodnych (wybieranych na podstawie ocen ratingowych) instytucjach
finansowych. Powyższe działania realizowane przez Spółkę mają na celu w możliwie wysokim stopniu ograniczać ryzyko
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 87
kredytowe. Mając na uwadze poziom ratingów Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe instytucji finansowych, z usług których
korzysta jest relatywnie niewielkie.
Nazwa instytucji finansowej
Rating
Procent środków
pieniężnych ulokowany
w ramach instytucji
na 31.12.2023
Procent środków
pieniężnych ulokowany
w ramach instytucji
na 31.12.2022
Bank Polska Kasa Opieki S.A.
BBB
0%
4%
Santander Bank Polska S.A.
BBB+
100%
96%
Źródła:
https://www.pekao.com.pl/relacje-inwestorskie/obligacje-i-oceny/oceny-ratingowe.html
https://www.santander.pl/relacje-inwestorskie/informacje-o-spolce/rating#ratingi=2
Ryzyko płynności – to ryzyko, które powstaje, gdy Spółka napotka trudności w wywiązaniu się z zobowiązań
finansowych. Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie.
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności finansowej, które wynika z faktu, iż DataWalk S.A. znajduje się
na wczesnym etapie rozwoju, natomiast przychody ze sprzedaży podlegają zmienności specyficznej dla firm usługowych.
W opinii Zarządu Spółki potencjalne ryzyko występuje z uwagi na takie czynniki, jak:
• możliwość wystąpienia trudności w pozyskaniu nowych kontraktów,
• możliwość wydłużenia się procesów sprzedażowych,
• możliwość niezrealizowania w oczekiwanym terminie kluczowych kontraktów,
• możliwość wystąpienia opóźnień płatniczych,
• możliwość utrudnionego dostępu do finansowania zewnętrznego.
W opinii Zarządu, Spółka monitoruje występowanie powyższych czynników w sposób, który pozwala na odpowiednie
minimalizowanie ryzyka utraty płynności. DataWalk S.A. zarządza ryzykiem płynności dążąc do utrzymania odpowiedniej
wielkości kapitału obrotowego, monitorując stale prognozowane i rzeczywiste przepływy pieniężne oraz analizując profile
zapadalności aktywów i zobowiązań finansowych.
Mając na uwadze powyższe, w trakcie przeprowadzania przez Zarząd analizy okoliczności mających wpływ na zdolność
jednostki do kontynuacji działalności, zidentyfikowano istotne niepewności dotyczące zdarzeń i okoliczności, które mogą
nasuwać wątpliwości co do zdolności jednostki do kontynuacji działalności. Szczegóły dot. Powyższego zostały opisane
w pkt „Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego – w tym opis okoliczności wskazujących na zagrożenie
kontynuowania działalności” niniejszego sprawozdania.
Poniższa tabela prezentuje, w których miejsca niniejszego sprawozdania znajdują się informacje dotyczące terminów
zapadalności aktywów finansowych oraz zobowiązań finansowych.
Pozycja
Terminy zapadalności instrumentów
finansowych (nr noty)
Aktywa finansowe
-
Należności długoterminowe
6.1
Należności z tytułu dostaw i usług
9.1
Pozostałe należności będące aktywami finansowymi
10.1
Lokaty bankowe pow. 3 miesięcy
11
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13.1
Zobowiązania finansowe
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
19
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
21
Pozostałe zobowiązania będące zobowiązaniami finansowymi
22
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 88
Ryzyko rynkowe – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje
trzy rodzaje ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe.
Ryzyko walutowe – to ryzyko, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych
z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ze względu na charakter
prowadzonej przez Spółkę działalności, w ramach której strumienie przychodów są generowane w trzech podstawowych
walutach , tj. USD, EUR i PLN natomiast koszty ponoszone głównie w PLN i USD tak długo jak stan ten będzie się
utrzymywał jest ona narażona na ryzyko związane z gwałtownymi zmianami kursów walutowych, w tym w szczególności
umocnienia złotego względem walut obcych. Również utrzymywane zasoby pieniężne w walucie narażone są na te ryzyko.
Ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe
przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp
procentowych. Spółka lokuje nadwyżki środków w oprocentowane aktywa (lokaty bankowe) o stałym oprocentowaniu,
stąd nie jest narażona na ryzyko związane ze zmianami stóp procentowych.
Główne ryzyko zmiany stóp procentowych związane jest z instrumentami dłużnymi. W 2023 roku Spółka nie korzystała
z zewnętrznych instrumentów dłużnych o zmiennym oprocentowaniu (kredyty i obligacje) i w związku z tym nie była
istotnie narażona na zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmiany stóp procentowych.
Inne ryzyka cenowe – to ryzyka, które powstają, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające
z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami
charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi
się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta
z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe, dlatego nie jest narażona na inne ryzyko cenowe.
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Ryzyko walutowe 01.01.2023 – 31.12.2023
Instrumenty finansowe według pozycji
bilansowych
Wartość wyrażona w walucie:
Wartość
po przeliczeniu
EUR
USD
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług
0
999
3 932
Środki pieniężne, w tym:
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
13
319
1 312
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-13
-514
-2 079
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
0
804
3 165
Ryzyko walutowe 01.01.2022 – 31.12.2022
Instrumenty finansowe według pozycji
bilansowych
Wartość wyrażona w walucie:
Wartość
po przeliczeniu
EUR
USD
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług
0
303
1 334
Środki pieniężne, w tym:
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
4
39
188
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-36
-73
-487
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
-32
269
1 034
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 89
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Pozycja
Wahania
kursu
Wpływ na wynik finansowy:
Wpływ na kapitał własny:
EUR
USD
razem
EUR
USD
razem
Stan na 31.12.2023
Wzrost kursu walutowego
10%
0
316
316
0
316
316
Spadek kursu walutowego
-10%
0
-316
-316
0
-316
-316
Stan na 31.12.2022
Wzrost kursu walutowego
10%
-15
119
104
-15
119
104
Spadek kursu walutowego
-10%
15
-119
-104
15
-119
-104
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9
Aktywa finansowe w podziale na kategorie
wg MSSF 9
Aktywa finansowe
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Poza MSSF9
Razem
Stan na 31.12.2023
Aktywa trwałe:
Należności
152
0
152
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług
7 797
0
7 797
Pozostałe należności
56
1 706
1 762
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10 446
0
10 446
Kategoria aktywów finansowych razem
18 451
1 706
20 158
Aktywa finansowe w podziale na kategorie
wg MSSF 9
Aktywa finansowe
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Poza MSSF9
Razem
Stan na 31.12.2022
Aktywa trwałe:
Należności
152
0
152
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług
8 510
0
8 510
Pozostałe należności
82
1 391
1 472
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
52 274
0
52 274
Kategoria aktywów finansowych razem
61 017
1 391
62 408
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 90
Zobowiązania finansowe w podziale
na kategorie
wg MSSF 9
Zobowiązania
finansowe wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Poza MSSF9
Razem
Stan na 31.12.2023
Zobowiązania długoterminowe:
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
33
33
Zobowiązania z tytułu programu
motywacyjnego
0
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
4 385
0
4 385
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
604
604
Zobowiązania z tytułu programu
motywacyjnego
0
749
749
Pozostałe zobowiązania
0
570
570
Kategoria zobowiązań finansowych razem
4 385
1 955
6 341
Zobowiązania finansowe w podziale
na kategorie
wg MSSF 9
Zobowiązania
finansowe wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Poza MSSF9
Razem
Stan na 31.12.2022
Zobowiązania długoterminowe:
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
557
557
Zobowiązania z tytułu programu
motywacyjnego
155
0
155
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
4 223
0
4 223
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
547
547
Pozostałe zobowiązania
0
697
697
Kategoria zobowiązań finansowych razem
4 378
1 801
6 179
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 91
Nota 36 Transakcje z podmiotami powiązanymi
Dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
• W okresie 12 miesięcy 2023 r. DataWalk S.A. rozpoznała:
- przychody z tyt. sprzedaży na rzecz spółki DataWalk Inc. na łączną kwotę 2 373 tys. USD, co w przeliczeniu po
średnim kursie Narodowego Banku Polskiego ogłoszonego dnia poprzedzającego dzień transakcji wyniosło
9 860 tys. PLN.
- pozostałe przychody operacyjne na rzecz spółki DataWalk Inc. na łączną kwotę 112 tys. USD, co w przeliczeniu
po średnim kursie Narodowego Banku Polskiego ogłoszonego dnia poprzedzającego dzień transakcji wyniosło
347 tys. PLN.
- Stan wzajemnych rozrachunków z tego tytułu na dzień bilansowy 31.12.2023 wynosił 830 tys. USD,
co w przeliczeniu po kursie na dzień bilansowy stanowi równowartość 3 266 tys. PLN.
• W okresie 12 miesięcy 2023 r. DataWalk S.A. rozpoznała:
- koszt usług obcych na rzecz spółki DataWalk S.A. na łączną kwotę 535 tys. USD, co w przeliczeniu po średnim
kursie Narodowego Banku Polskiego ogłoszonego dnia poprzedzającego dzień transakcji wyniosło 2 117 tys.
PLN.
- Stan wzajemnych rozrachunków z tego tytułu na dzień bilansowy 31.12.2023 wynosił 497 tys. USD, co w
przeliczeniu po kursie na dzień bilansowy stanowi równowartość 1 955 tys. PLN.
• W 2023 r. DataWalk S.A. wniosła dopłaty do kapitału DataWalk Inc. na łączną kwotę 4 000 tys. USD.
• Transakcje zawarte przez Emitenta z jednostką zależną DataWalk Inc. zostały zawarte na warunkach rynkowych.
Dane za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
• W okresie 12 miesięcy 2022 r. DataWalk S.A. rozpoznała przychody z tyt. sprzedaży na rzecz spółki DataWalk
Inc. na łączną kwotę 1 972 tys. USD, co w przeliczeniu po średnim kursie Narodowego Banku Polskiego
ogłoszonego dnia poprzedzającego dzień transakcji wyniosło 8 706 tys. PLN. Stan wzajemnych rozrachunków
z tego tytułu na dzień bilansowy 31.12.2022 wynosił 51 tys. USD, co w przeliczeniu po kursie na dzień bilansowy
stanowi równowartość 224 tys. PLN.
• W 2022 r. DataWalk S.A. wniosła dopłaty do kapitału DataWalk Inc. na łączną kwotę 3 782 tys. USD.
• Transakcje zawarte przez Emitenta z jednostką zależną DataWalk Inc. zostały zawarte na warunkach rynkowych.
Pozostałe objaśnienia
do sprawozdania finansowego
DataWalk S.A.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 93
Zobowiązania pozabilansowe
Zobowiązania warunkowe uwzględniające udzielone przez Spółkę gwarancje i poręczenia, także wekslowe
Do pozycji pozabilansowych Spółka zalicza umowy leasingu aktywów o niskiej wartości oraz krótkoterminowe
oraz zabezpieczenie prawidłowej realizacji umów o dofinansowanie projektu w ramach poddziałania 2.3.4. Ochrona
własności przemysłowej Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój, 2014-2020 współfinansowanego ze środków
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, zawartych z Polską Agencją Rozwoju Przedsiębiorczości.
Stan na 31.12.2023
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31.12.2023 r. nie wystąpiły zmiany w zobowiązaniach pozabilansowych
w porównaniu do stanu na dzień 31.12.2022 r.
Stan na 31.12.2022
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 r. DataWalk S.A. posiadała cztery umowy o dofinansowanie, w przypadku których
pozyskane przez Spółkę środki są przeznaczane na pokrycie kosztów związanych z procesem uzyskania ochrony praw
własności przemysłowej w trybie międzynarodowym (patenty) dla wynalazków Emitenta. Okres realizacji poszczególnych
projektów kończy się 31 grudnia 2023 r. a na realizację każdego z nich Spółka otrzymała dofinansowanie w kwocie
nieprzekraczającej 361 tys. zł., co daje łączną wartość 1 445 tys. zł. W przypadku rozwiązania danej umowy, Spółka
zobowiązana jest do zwrotu całości otrzymanego w ramach tej umowy dofinansowania wraz z odsetkami w wysokości
określonej jak dla zaległości podatkowych. W związku z zawarciem każdej umowy Spółka była zobowiązana do udzielenia
na okres realizacji projektu oraz na okres 3 lat od dnia zakończenia realizacji projektu zabezpieczenia w formie weksla in
blanco. Łączna wartość otrzymanego dofinansowania na dzień bilansowy wyniosła 223 tys. PLN. Spółka realizuje zadania
określone w harmonogramach poszczególnych projektów i na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania
nie identyfikuje zagrożeń, które mogłyby skutkować konicznością zwrotu otrzymanego dofinansowania.
Umowy leasingu aktywów o niskiej wartości oraz krótkoterminowe
Stan na 31.12.2023
W 2023 roku Spółka rozpoznała koszty z tyt. leasingów o niskiej wartości oraz krótkoterminowych w łącznej kwocie
12 tys. PLN.
Stan na 31.12.2022
W 2022 roku Spółka rozpoznała koszty z tyt. leasingów o niskiej wartości oraz krótkoterminowych w łącznej kwocie
13 tys. PLN.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 94
Informacja o rozliczeniach z tytułu spraw sądowych
W okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 r. nie dokonano istotnych rozliczeń z tytułu spraw sądowych.
Zatrudnienie
Wyszczególnienie
Przeciętne zatrudnienie w 2023 roku
(w przeliczeniu na pełne etaty)
razem
pracownicy umysłowi
pracownicy fizyczni
Przeciętne zatrudnienie
17
17
0
Wyszczególnienie
Przeciętne zatrudnienie w 2022 roku
(w przeliczeniu na pełne etaty)
razem
pracownicy umysłowi
pracownicy fizyczni
Przeciętne zatrudnienie
22
22
0
Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Spółka zarządza kapitałem w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem realizacji
planowanych inwestycji, tak aby mogła w przyszłości generować zwrot dla akcjonariuszy oraz przynosić korzyści
pozostałym interesariuszom, a także aby utrzymać optymalną strukturę kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Spółka monitoruje kapitał między innymi na podstawie skorygowanego wskaźnika kapitału własnego oraz wskaźnika
kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA skorygowana.
Wskaźnik skorygowanego kapitału własnego obliczany jest jako stosunek wartości netto aktywów rzeczowych (kapitał
własny pomniejszony o wartości niematerialne i powiększony o zobowiązania z tyt. programu motywacyjnego
rozliczanego w środkach pieniężnych) do sumy bilansowej.
Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe oznaczają łączną kwotę zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek
i leasingu, natomiast EBITDA skorygowana jest to zysk z działalności operacyjnej po powiększeniu o główne pozycje
niepieniężne, tj.:
• amortyzację,
• koszty programu motywacyjnego ogółem, tj. rozliczanego w środkach pieniężnych oraz rozliczanego
w instrumentach kapitałowych,
• odpisy aktualizujące wartość aktywów, a także
• stratę (zysk) z tyt. oczekiwanych strat kredytowych.
Zarząd zdecydował się na skorygowanie ww. wskaźników o koszty programu motywacyjnego zarówno z uwagi
na istotność tej pozycji w całości sumy bilansowej oraz wyniku operacyjnego, jak również z uwagi na przyszły
i warunkowy charakter zobowiązania wynikającego z realizacji wdrożonego programu motywacyjnego oraz fakt,
że rozpoznane koszty mają obecnie charakter niepieniężny i pozostają bez wpływu na bieżącą sytuację finansową Spółki.
W celu utrzymania płynności finansowej i zdolności kredytowej pozwalającej na pozyskanie finansowania zewnętrznego
przy rozsądnym poziomie kosztów Spółka zakłada utrzymanie skorygowanego wskaźnika kapitału własnego na poziomie
nie niższym niż 0,4, natomiast wskaźnika kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA skorygowana na
poziomie do 2,0.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 95
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał własny
31 210
75 483
Wartości niematerialne
19 111
19 530
Zobowiązania z tyt. programu motywacyjnego opartego o RSU
749
155
Kapitał własny pomniejszony o wartości niematerialne i powiększony
o zobowiązania z tyt. programu motywacyjnego opartego o RSU
12 848
56 108
Suma bilansowa
41 524
86 239
Wskaźnik kapitału własnego
0,31
0,65
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Wynik z działalności operacyjnej
-39 741
-43 594
Amortyzacja
4 566
3 058
Koszty programu motywacyjnego ogółem
12 517
29 037
Odpisy aktualizujące wartość aktywów + strata (zysk) z tyt. oczekiwanych
strat kredytowych
8 556
5 493
EBITDA skorygowana
-14 102
-6 005
Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe
637
1 103
Wskaźnik Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA
skorygowana
-0,05
-0,18
W trakcie przeprowadzania przez Zarząd analizy okoliczności mających wpływ na zdolność jednostki do kontynuacji
działalności, zidentyfikowano istotne niepewności dotyczące zdarzeń i okoliczności, które mogą nasuwać wątpliwości co
do zdolności jednostki do kontynuacji działalności. Szczegóły dot. Powyższego zostały opisane w pkt „Podstawa
sporządzenia sprawozdania finansowego – w tym opis okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania
działalności” niniejszego sprawozdania.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych
Badanie przeprowadziła firma UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością . z siedzibą w Warszawie,
przy ul. Połczyńskiej 31A.
Poniższa tabela przedstawia informację w zakresie wynagrodzenia netto podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i dnia 31 grudnia 2022 roku w podziale
na rodzaje usług (dane w tys. zł):
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania
finansowego
12 miesięcy
do 31 grudnia 2023
12 miesięcy
do 31 grudnia 2022
Obowiązkowe badanie rocznych sprawozdań finansowych
57
57
Inne usługi atestacyjne, w tym przegląd sprawozdań finansowych
38
38
Razem
95
95
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 96
Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej
Zarząd
Wynagrodzenie otrzymywane w ramach w DataWalk S.A.
Członkowie Zarządu Spółki mają prawo do przysługujących wszystkim pracownikom świadczeń pozafinansowych tj.:
opieki medycznej, pakietu sportowego oraz ochrony ubezpieczeniowej na życie. W przypadku Członka Zarządu,
który skorzystał z wybranego świadczenia dodatkowego, do jego wynagrodzenia zasadniczego brutto doliczone zostały
benefity, które w myśl przepisów stanowią dodatkowy przychód dla pracownika. Członkom Zarządu mogą również
przysługiwać premie pieniężne przyznawane na podstawie uchwały Rady Nadzorczej, które uzależnione będą od realizacji
przez Spółkę założonych celów biznesowych lub osiąganych przez Spółkę wyników finansowych.
Za zgodą Rady Nadzorczej Spółki wyrażonej uchwałą nr 2023.010 z dnia 13.04.2023 r., Pan Paweł Wieczyński przystąpił
w ramach spółki DataWalk S.A. do programu motywacyjnego z wykorzystaniem transakcji płatności w formie akcji
rozliczanych w środkach pieniężnych.
Za zgodą Rady Nadzorczej wyrażonej uchwałą nr 02/12/2022 z dnia 19 grudnia 2022 r., Pan Łukasz Socha przystąpił
w ramach spółki DataWalk S.A. do programu motywacyjnego z wykorzystaniem transakcji płatności w formie akcji
rozliczanym w instrumentach kapitałowych.
W poniższej tabeli zaprezentowano wynagrodzenie brutto poszczególnych Członków Zarządu Spółki z tytułu sprawowanej
przez nich funkcji w DataWalk S.A. za rok 2023 i okres porównawczy (dane w tys. zł).
Imię i nazwisko
Okres
sprawozdawczy
Wynagrodzenie
stałe
Wynagrodzenie
zmienne*
Wynagrodzenie
zmienne –
program
motywacyjny**
Wynagrodzenie
całkowite
Paweł Wieczyński
2023
561
0
653
1 214
2022
583
272
0
855
Krystian Piećko
2023
43
0
0
43
2022
42
233
0
275
Łukasz Socha
2023
434
0
976
1 410
2022
362
114
0
476
Źródło: Emitent.
* Wynagrodzenie zmienne obejmuje przysługujące premie pieniężne przyznawane na podstawie uchwały Rady Nadzorczej.
** Wynagrodzenie zmienne – program motywacyjny obejmuje ujęty w danym okresie koszt programu motywacyjnego realizowanego
przez DataWalk S.A.
Poniższa tabela prezentuje łączną liczbę przyznanych Uprawnień do objęcia akcji Spółki, bądź przyznanych Jednostek
RSU na 31 grudnia 2023 r. w podziale na warunki nabycia uprawnień i stopień ich realizacji. Prezentowane dane dotyczą
umów o uczestnictwo w programie motywacyjnym, których stroną jest DataWalk S.A.
Imię i
nazwisko
Rodzaj
rozliczenia
Okres
sprawozdawczy
Przyznane
uprawnienia
(w szt.)
Ilość nabytych
uprawnień na
dzień
bilansowy
(w szt.)
Szacowana
ilość nabytych
uprawnień na
dzień
bilansowy
(w szt.)
Pozostaje
w trakcie
nabywania
uprawnień
(w szt.)
Paweł
Wieczyński
Środki
pieniężne
(RSU)
2023
45 000
0
18 000
27 000
2022
0
0
0
0
Łukasz Socha
Instrumenty
kapitałowe
(akcje Spółki)
2023
13 000
8 400
2 294
2 306
2022
0
0
0
0
Źródło: Emitent.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 97
W okresie objętym sprawozdaniem nie wystąpiły Uprawnienia ani Jednostki RSU, które zostały wykonane, jak również
na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. nie wystąpiły Uprawnienia ani Jednostki RSU możliwe do wykonania.
Warunkiem Realizacji zarówno Uprawnień jak i płatności wynikających z postanowień programu motywacyjnego jest
spełnienie łącznie Warunków Przyznania (vesting conditiods) oraz realizacji Transakcji Sprzedaży (non vesting condition).
Do czasu spełnienia ww. warunków:
• ilość i wartość jednostek RSU wynikająca z uczestnictwa w programie motywacyjnym ma charakter szacunkowy
i należy ją traktować jako wartość korzyści potencjalnie należnych wycenionych na dzień bilansowy 31.12.2023 r.
• liczbę Uprawnień, dla których szacuje się, że warunki nabycia zostały wypełnione wraz z ujęciem w kosztach, należy
traktować jako wartość korzyści potencjalnie należnych wycenionych na dzień bilansowy 31.12.2023 r.
Charakter i zasady funkcjonowania w Spółce zostały szczegółowo przedstawione w notach nr 18 i 20 do niniejszego
sprawozdania finansowego.
Wynagrodzenie otrzymywane w innych spółkach Grupy DataWalk
Wynagrodzenie brutto Członków Zarządu DataWalk S.A. w innych spółkach Grupy DataWalk jest sumą wynagrodzenia
z umowy o pracę, a także przychodów z tytułu benefitów w przedmiocie opieki medycznej oraz ubezpieczenia.
Wynagrodzenie w walucie obcej zostało przeliczane po średnim kursie wymiany za dany okres obrotowy, obliczonym jako
średnia arytmetyczna kursów ogłoszonych przez NBP w ostatnim dniu miesiąca danego roku.
Za zgodną Rady Nadzorczej Spółki wyrażonej uchwałą nr 09/03/2022 z dnia 18.03.2022 r., Pan Krystian Piećko przystąpił
w ramach spółki zależnej DataWalk Inc. do programu motywacyjnego z wykorzystaniem transakcji płatności w formie
akcji rozliczanych w środkach pieniężnych.
W poniższej tabeli zaprezentowano wynagrodzenie brutto Członków Zarządu DataWalk S.A. w innych spółkach Grupy
DataWalk za 2023 rok (dane w tys. zł):
Imię i nazwisko
Okres
sprawozdawczy
Wynagrodzenie
stałe
Wynagrodzenie
zmienne*
Wynagrodzenie
zmienne –
program
motywacyjny**
Wynagrodzenie
całkowite
Krystian Piećko
2023
1 373
0
-2 477***
-1 104
2022
1 420
0
4 111
5 531
Źródło: Emitent.
* Wynagrodzenie zmienne obejmuje przysługujące premie pieniężne przyznawane na podstawie uchwały Rady Nadzorczej.
** Wynagrodzenie zmienne – program motywacyjny obejmuje ujęty w danym okresie koszt programu motywacyjnego realizowanego
przez DataWalk Inc..
*** Różnica wynika z ponownej wyceny programu motywacyjnego na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r., a w efekcie aktualizacji
wartości kosztu i zobowiązania względem wyceny na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 r.
Poniższa tabela prezentuje łączną liczbę przyznanych Jednostek RSU na 31 grudnia 2023 r. w podziale na warunki nabycia
uprawnień i stopień ich realizacji. Prezentowane dane dotyczą umów o uczestnictwo w programie motywacyjnym, których
stroną jest DataWalk Inc.
Imię i
nazwisko
Rodzaj
rozliczenia
Okres
sprawozdawczy
Przyznane
uprawnienia
(w szt.)
Ilość nabytych
uprawnień na
dzień
bilansowy
(w szt.)
Szacowana
ilość nabytych
uprawnień na
dzień
bilansowy
(w szt.)
Pozostaje
w trakcie
nabywania
uprawnień
(w szt.)
Krystian Piećko
Środki
pieniężne
(RSU)
2023
0
45 000
0
0
2022
45 000
45 000
0
0
Źródło: Emitent.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 98
W okresie objętym sprawozdaniem nie wystąpiły Jednostki RSU, które zostały wykonane, jak również na dzień bilansowy
31 grudnia 2023 r. nie wystąpiły Jednostki RSU możliwe do wykonania.
Warunkiem Realizacji płatności wynikających z postanowień programu motywacyjnego jest spełnienie łącznie Warunków
Przyznania (vesting conditiods) oraz realizacji Transakcji Sprzedaży (non vesting condition). Do czasu spełnienia ww.
warunków ilość i wartość jednostek RSU wynikająca z uczestnictwa w programie motywacyjnym ma charakter
szacunkowy i należy ją traktować jako wartość korzyści potencjalnie należnych wycenionych na dzień bilansowy
31.12.2023 r.
Rada Nadzorcza
W poniższej tabeli zaprezentowano wynagrodzenie brutto Członków Rady Nadzorczej z tytułu sprawowanych funkcji
w DataWalk S.A. za 2023 rok i okres porównawczy (dane w tys. zł):
Imię i nazwisko
2023
2022
Grzegorz Dymek
43
43
Wojciech Dyszy
17
17
Filip Paszke
39
41
Roman Pudełko
42
43
Ola Malm
20
10
Źródło: Emitent.
Członkowie Rady Nadzorczej DataWalk S.A. nie pełnili funkcji i nie byli zatrudnieni w innych spółkach Grupy DataWalk
w 2023 roku, jak również nie byli objęci programem motywacyjnym.
Pożyczki dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących
udzielone przez Spółkę
W okresie obrachunkowym Spółka nie przeprowadzała takich transakcji z członkami Zarządu lub też z ich małżonkami,
krewnymi i powinowatymi.
Komentarz objaśniający, dotyczący sezonowości lub cykliczności działalności
Spółka nie odnotowuje sezonowości przychodów. Zróżnicowanie przychodów notowane pomiędzy poszczególnymi
kwartałami okresów obrachunkowych wynika z czynników przypadkowych, wpływających na daty zawierania umów z
klientami oraz fakturowania przychodów z tych umów. W przyszłości nie można wykluczyć, że – ze względu na
charakterystykę branży – przychody wyższe niż w innych kwartałach spółka będzie osiągała w czwartym kwartale roku
kalendarzowego.
Informacja o zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych
Do dnia sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego, nie wystąpiły zdarzenia dotyczące lat
ubiegłych, które nie zostały, a powinny być ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy 2023.
Sprawozdanie finansowe DataWalk S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 99
Informacja o zdarzeniach następujących po dniu bilansowym
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku,
nie wystąpiły zdarzenia po dniu bilansowym, które nie zostały, a powinny być ujęte w niniejszym sprawozdaniu
finansowym.
………………………………………
………………………………………
………………………………………
Paweł Wieczyński
Krystian Piećko
Łukasz Socha
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
Członek Zarządu
Wrocław, dnia 10 kwietnia 2024 r.