An independent member of UHY international
Helping you
prosper
GRUPA KAPITAŁOWA DEKPOLA. ECA S.A.
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NA DZIEŃ 31.12.2021 R.
29.04.2022 R.

2
Helping you
prosper
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO
BIEGŁEGO REWIDENTA
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej Dekpol S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Grupy Kapitałowej Dekpol („Grupa Kapitałowa”), w której Jednostką dominująca jest
Dekpol S.A. (”Jednostka dominująca”), które zawiera skonsolidowane sprawozdanie
z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz skonsolidowane sprawozdanie
z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,
skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od
1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. oraz informację dodatkową zawierają wprowadzenie
do sprawozdania finansowego z opisem przyjętych zasad rachunkowości i dodatkowe
noty objaśniające „skonsolidowane sprawozdanie finansowe”).
Naszym zdaniem załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
 przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej
i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz jej
skonsolidowanego wyniku finansowego i skonsolidowanych przepływów
pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi
zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości;
 jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami
prawa oraz statutem Jednostki dominującej.
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które
wydaliśmy dnia 29.04.2022 r.

3
Helping you
prosper
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania
w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej
Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie
krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) a także
stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach
audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz.U.
2020 poz. 1415 z późn.zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia
2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań
sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz.
Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn.zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie
z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania
finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy Kapitałowej godnie z Międzynarodowym
Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami
niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks
IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019
z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów,
z późn.zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania
sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie
z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy
biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie
z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz
w Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby
stanowić podstawę dla naszej opinii.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu
były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące
ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się
w kontekście naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako
całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te
rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy
najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej
opinii na temat tych spraw.

4
Helping you
prosper
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej
sprawy
Przychody z umów z klientami –
segment działalności generalnego
wykonawstwa
W skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym za rok finansowy
zakończony 31 grudnia 2021 roku
Grupa, stosowanie do wymogów
MSSF 15”, rozpoznała przychody
z umów z klientami ujmowane
w trakcie spełniania zobowiązania do
wykonania świadczeń poprzez (dalej
„długoterminowe kontrakty
budowlane”) w wysokości 849.764
tys. PLN, w tym kwota 81.477 tys. PLN
dotyczy wyceny długoterminowych
kontraktów budowlanych będących
w trakcie realizacji na dzień bilansowy.
W przypadku długoterminowych
kontraktów budowlanych, Grupa
rozpoznaje przychody metodą opartą
na nakładach (kosztach) poniesionych
przy spełnianiu zobowiązania do
wykonania świadczenia w stosunku
do całkowitych oczekiwanych kosztów
koniecznych do wypełnienia
zobowiązania do wykonania
świadczenia, czyli według tzw. stopnia
zaawansowania długoterminowego
kontraktu budowlanego.
Wycena kontraktów
długoterminowych wymaga od
Zarządu Jednostki dominującej
zastosowania profesjonalnego osądu
i szacunków według stanu wiedzy na
dzień sporządzenia sprawozdania
finansowego, w odniesieniu m.in. do
stopnia spełnienia przez Spółki z Grupy
zobowiązania do wykonania
świadczenia spełnianego w czasie,
całkowitych kosztów kontraktów,
uwzględniających wszystkie niezbędne
szacunki dotyczące zidentyfikowanych
rodzajów ryzyka.
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały
między innymi:
1. ocenę przyjętej polityki rachunkowości
w zakresie rozpoznawania
przychodów z tytułu realizacji
kontraktów budowalnych
i sprawdzenie jej zgodności
z wymogami MSSF 15;
2. zrozumienie i udokumentowanie
działania zidentyfikowanych procesów
oraz kluczowych kontroli
wewnętrznych w Grupie;
3. przeprowadzenie analizy
poprawności i zasadności wyboru
przez Grupę metod rozpoznawania
przychodów;
4. dla kontraktów będących w trakcie
realizacji na dzień bilansowy
wykonaliśmy, na wybranej próbie,
szczegółowe testy wiarygodności,
obejmujące w szczególności:
 zapoznanie się z zapisami umów o
realizację usługi,
 identyfikację wszelkich
zmian/aneksów do istniejących
umów,
 uzgodnienie ceny transakcyjnej do
umów budowlanych,
 weryfikację zapisów poniesionych
kosztów, włączając w to
weryfikację czy poniesione koszty
alokowane są do właściwych
kontraktów,
 uzgodnienie zafakturowanych
przychodów do dokumentacji
źródłowej,
 analizę budżetów kosztów
kontraktów, weryfikacja ich
kompletności i aktualności,

5
Helping you
prosper
Szacunki dotyczące budżetów
kontraktów, zarówno w odniesieniu do
planowanych kosztów, jak i poziomu
już rozpoznanych przychodów,
stanowią istotny element oceny
Zarządu Jednostki dominującej
i zawierają ryzyko błędnego
oszacowania zakresu lub wyceny
kosztów do poniesienia, co może
wpłynąć na błędne ustalenie
budżetowanego wyniku na
kontraktach, co ma z kolei wpływ na
wysokość rozpoznanych przychodów
i należności, a także utworzonych
potencjalnych rezerw na straty.
Zagadnienie zostało określone jako
kluczowe dla badania sprawozdania
finansowego z uwagi na istotne
szacunki będące podstawą wyceny
kontraktów.
Odniesienie do ujawnienia
w sprawozdaniu finansowym
Polityka rachunkowości dotycząca
metody rozpoznawania przychodów,
a także istotne szacunki i osądy
w zakresie rozpoznawania przychodów
ze sprzedaży oraz tworzenia rezerw na
straty na kontraktach zostały opisane
we wprowadzeniu do sprawozdania
finansowego w punkcie 8 Zasady
wyceny aktywów i pasywów oraz
pomiaru wyniku finansowego, przyjęte
przy sporządzaniu sprawozdania
finansowego w podpunkcie
„Przychody ze sprzedaży” oraz w nocie
21 . Umowy na usługi budowlane i w
nocie 20 . Segmenty operacyjne, gdzie
wykazano przychody i wyniki na
działalności generalnego
wykonawstwa.
 dyskusję z osobami
odpowiedzialnymi za aktualizację
budżetów kosztowych, a także za
rozliczanie kontraktów i ich
realizację na temat założeń
dotyczących budżetów oraz ryzyk
i stopnia zaawansowania prac na
realizowanych kontraktach,
 weryfikację matematycznej
poprawności kalkulacji stopnia
zaawansowania i rozpoznania
przychodów;
5. przedyskutowaliśmy z Zarządem
Jednostki dominującej oraz jednostki
zależnej założenia przyjęte
w budżetach kontraktów oraz
prawdopodobieństwo zmiany
wyników na kontraktach, a także
omówiliśmy kwestię potencjalnych
sporów, kar umownych, bądź
kontraktów generujących stratę;
6. uzyskaliśmy potwierdzenia sald
należności z wybranymi
kontrahentami oraz
przeprowadziliśmy rozmowy
z przedstawicielem reprezentującym
wybranych inwestorów w celu
oszacowania prawdopodobieństwa
realizacji przychodów;
7. przeprowadziliśmy analizę
otrzymanych listów od kancelarii
prawnych prowadzących sprawy
Spółek z Grupy pod kątem
identyfikacji kontraktów/należności
spornych.
Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień
w sprawozdaniu finansowym dotyczących
ujmowania przychodów ze sprzedaży.

6
Helping you
prosper
Przychody z umów z klientami –
segment działalności
deweloperskiej
W skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym za rok finansowy
zakończony 31 grudnia 2021 roku
Grupa rozpoznała przychody
z segmentu działalności deweloperskiej
w wysokości 253.860 tys. PLN.
Przychody ze sprzedaży produkcji
deweloperskiej rozpoznawane są
w momencie przekazania na finalnego
odbiorcę kontroli nad nabywaną
nieruchomością. Przesłanką
wskazującą na przeniesienie kontroli
jest przeniesienie wszystkich
znaczących ryzyk oraz korzyści
wynikających z posiadania
nieruchomości. Spółka uznaje, że
transfer ryzyk i korzyści następuje po
spełnieniu następujących warunków:
a) zakończenia budowy,
b) wcześniejszego z dwóch zdarzeń:
odbioru lokalu protokołem
przekazania lub w sprzedaży
w formie aktu.
Odniesienie do ujawnienia
w sprawozdaniu finansowym
Opis polityki rachunkowości oraz
ujawnienia dotyczące przychodów
z umów z klientami przedstawiono
we wprowadzeniu do
skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, w punkcie 8 Zasady
wyceny aktywów i pasywów oraz
pomiaru wyniku finansowego, przyjęte
przy sporządzaniu sprawozdania
finansowego w podpunkcie
„Przychody ze sprzedaży”, oraz
w nocie 20. Segmenty operacyjne,
gdzie wykazano przychody i wyniki na
działalności deweloperskiej.
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały
między innymi:
1. ocenę przyjętej polityki
rachunkowości w zakresie
rozpoznawania przychodów
z tytułu działalności deweloperskiej
oraz jej zgodności z wymogami
MSSF 15;
2. zrozumienie i udokumentowanie
działania zidentyfikowanych
procesów oraz kluczowych kontroli
wewnętrznych w Grupie;
3. przeprowadzenie analizy
poprawności i zasadności wyboru
przez Grupę metod rozpoznawania
przychodów;
4. Szczegółowe testy wiarygodności na
wybranej próbie pod kątem
prawidłowości ujęcia przychodów
z tytułu działalności deweloperskiej,
w szczególności testy dokumentów,
obejmujące uzgodnienia do
dokumentacji źródłowej (przede
wszystkim do umów
deweloperskich, protokołów
odbioru, aktów notarialnych, faktur
sprzedaży oraz wyciągów
bankowych) oraz analiza marży
5. Analizę sprzedaży z przełomu okresu
sprawozdawczego (testy cut-off).
Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień
w sprawozdaniu finansowym dotyczących
ujmowania przychodów ze sprzedaży.

7
Helping you
prosper
Zapasy – wycena i ryzyko utraty
wartości
W skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym sporządzonym na dzień
31.12.2021 r. Grupa prezentuje zapasy
w kwocie 263.187 tys. PLN.
Na zapasy składają się głównie nakłady
poniesione przez Spółki z Grupy na
deweloperskie przedsięwzięcia
mieszkaniowe, głównie nieruchomości
mieszkalne w budowie oraz
ukończone. Zapasy są wyceniane
w cenach nabycia lub kosztach
wytworzenia, nie wyższych niż wartość
netto możliwa do uzyskania.
Odniesienie do ujawnienia
w sprawozdaniu finansowym
Opis polityki rachunkowości oraz
ujawnienia dotyczące zasad wyceny
zapasów przedstawiono we
wprowadzeniu do skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, w punkcie
8 Zasady wyceny aktywów i pasywów
oraz pomiaru wyniku finansowego,
przyjęte przy sporządzaniu
sprawozdania finansowego
w podpunkcie „Zapasy” oraz
„Rozliczanie kosztów działalności
deweloperskiej”.
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały
między innymi:
1. uzyskanie zrozumienia oraz oceny
zaprojektowania i wdrożenia
kluczowych mechanizmów
kontrolnych związanych z procesem
wyceny zapasów w szczególności
w zakresie analizy w stosunku do
możliwej do uzyskania ceny
sprzedaży netto.
Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień
w sprawozdaniu finansowym dotyczących
zapasów i ich wyceny.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane
sprawozdanie finansowe
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji
majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Grupy Kapitałowej zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi
przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz
obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę
wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną, aby umożliwić
sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

8
Helping you
prosper
Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej
jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania
działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją
działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki dominującej albo zamierza
dokonać likwidacji Grupy Kapitałowej, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie
ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej
są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe
spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2021 r. poz. 217
z późn.zm.). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za
nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Grupy Kapitałowej.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie
finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego
oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą
opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że
badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne
zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są
uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie
mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego .
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy
Kapitałowej ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd
Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm, a także:
 identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego
sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem,
projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym
ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie,
aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego
zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego
z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych
pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
 uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu
zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych
okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli
wewnętrznej Grupy Kapitałowej;
 oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz
zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych
przez Zarząd Jednostki dominującej;

9
Helping you
prosper
 wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd
Jednostki dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje
istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może
poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy Kapitałowej do kontynuacji
działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,
wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego
rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą
opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia
sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe
zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Grupa Kapitałowa zaprzestanie
kontynuacji działalności;
 oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane
sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje
i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;
 uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do
informacji finansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz
Grupy Kapitałowej w celu wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego
sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór
i przeprowadzenie badania Grupy Kapitałowej i pozostajemy wyłącznie
odpowiedzialni za naszą opinię z badania.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi,
planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach
badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które
zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy
stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy
informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być
racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma
to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy te
sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego
sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za
kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego
rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia
lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być
przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie
oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla
interesu publicznego.

10
Helping you
prosper
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz
z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego i oświadczeniem na temat
informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowości,
które są wyodrębnionymi częściami tego sprawozdania oraz Raport Roczny za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji
zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej
są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej
wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie
o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje
Innych informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania
finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc
to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny
sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy,
stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani
poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem
zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy
sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie
z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy
Grupa Kapitałowa w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła
wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej uzyskaliśmy przed momentem
sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania. Raport Roczny będzie jednak
dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie
w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą
Jednostki dominującej.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie
z działalności Grupy Kapitałowej:

11
Helping you
prosper
 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz
paragrafem 71 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r.
w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów
papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r.,
poz. 757);
 jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas
naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności
Grupy Kapitałowej istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa Kapitałowa
zawarła informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt. 5 Rozporządzenia
o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane
w paragrafie w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia
zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi
zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
Informacja na temat informacji niefinansowych
Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Grupa
Kapitałowa sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym
mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości jako wyodrębnioną część
Sprawozdania z działalności.
Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat
informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania,
z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu raportowania.
W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy
zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność
w celu wyrażenia opinii, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy
Kapitałowej na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 r., sporządzone

12
Helping you
prosper
w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie
dekpol_2021-12-31_pl („skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”),
zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu
delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym
dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do
regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego
elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z późn.
zm.) („Rozporządzenie ESEF”).
Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez
Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania
oraz wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego
formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF,
a wymogi określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie
kryteria do sformułowania przez nas opinii.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi
oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego
elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL,
przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.
Odpowiedzialność Zarządu Jednostki dominującej obejmuje również zaprojektowanie,
wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie
skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych
niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za
nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującego również
sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z formatem wynikającym
z obowiązujących przepisów prawa.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej
dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie
ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż
Badanie i Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finansowych sporządzonych
w jednolitym elektronicznym formacie raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej Rady
Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA

13
Helping you
prosper
3001PL”) oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Usług
Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego
Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż
badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych” przyjętym uchwałą
Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r.,
z późn. zm. (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).
Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania
procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane
sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi
kryteriami.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa
przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA
3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania
ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.
Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę
wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają
zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody.
Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona
w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.
Podsumowanie wykonanych prac
Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:
 uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania
przez Spółkę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem
ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej
związanych z tym procesem;
 uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów związanych z operacyjną
efektywnością mechanizmów kontrolnych, związanych ze znakowaniem
znacznikami XBRL, gdy (jeżeli, gdzie) w ramach procesu oceny ryzyka uznaliśmy,
że procedury inne, niż testowanie mechanizmów kontrolnych, nie pozwolą
uzyskać wystarczających dowodów badania [jeśli przeprowadzono];
 uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego;
 przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia
standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego
formatu raportowania, ocenę kompletności oznakowania informacji
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami
XBRL;
 ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej
w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto
rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej
w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich elementów;

14
Helping you
prosper
 ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii
w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.
Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią
podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami
rozporządzenia ESEF.
Wymogi etyczne, w tym niezależność
Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów
niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks
IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,
zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz
profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów
niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.
Wymogi kontroli jakości
Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu
Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 – „Kontrola jakości firm
przeprowadzających badania i przeglądy sprawozdań finansowych oraz wykonujących
inne zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych”, przyjęte uchwałą Krajowej Rady
Biegłych Rewidentów nr 2040/37a/2018 z dnia 3 marca 2018 r. w sprawie krajowych
standardów kontroli jakości, z późn. zm. (dalej: „KSKJ”).
Zgodnie z wymogami KSKJ, firma audytorska utrzymuje kompleksowy system kontroli
jakości, obejmujący udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności
z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie
wymogami prawnymi i regulacyjnymi.
Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF
Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej,
dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.
Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało
oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami
Rozporządzenia ESEF.
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań
finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące
badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy Kapitałowej
są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy
usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia
UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem
sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Jednostki dominującej i jej
spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 10.3 Sprawozdania
Zarządu z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej.

15
Helping you
prosper
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy
Kapitałowej uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia 15.07.2021 r.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej badamy po raz pierwszy.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest
niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta jest Piotr Woźniak.
........................................................
Nr ewidencyjny 11625
działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3115
w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał skonsolidowane sprawozdanie
finansowe.
Poznań, 29.04.2022 r.