DEKPOL_JSF_2023-12-31

Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe Grupy Kapitałowej Dekpol za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Jednostkowe

sprawozdanie ﬁnansowe

Dekpol Spółka Akcyjna

FY 2023

Jednostkowe

sprawozdanie ﬁnansowe

Dekpol Spółka Akcyjna

za okres od 01 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

sporządzone według Międzynarodowych

Standardów Sprawozdawczości

Finansowej

Pinczyn, 26 kwietnia 2023

FY 2023

Spis treści

Wprowadzenie do sprawozdania ﬁnansowego 5

Sprawozdanie z sytuacji ﬁnansowej 32

Sprawozdanie z całkowitych dochodów 34

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 35

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym w okresie sprawozdawczym 37

Dodatkowe noty objaśniające 39

Postępowanie podatkowe z udziałem Dekpol S.A. po kontroli celno-skarbowej 81

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 (dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Wybrane dane ﬁnansowe

tys. PLN tys. EUR

01.01.2023-

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

01.01.2023-

31.12.2023

01.01.2022-

31.12.2022

I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów

i materiałów 54 518

276 201

12 039 58 913

II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej 5 956

8 254

1 315 1 761

III. Zysk (strata) brutto 12 087

1 494

2 669 319

IV. Zysk (strata) netto 12 378

1 208

2 733 258

V. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 1,48

0,14

0,33 0,03

VI. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 3 559

54 489

786 11 622

VII. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 42 743 -55

354

9 439 -11 807

VIII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

- 9 871

5 811

-2 180 1 239

IX. Przepływy pieniężne netto, razem 36 431

4 946

8 045 1 055

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023 31.12.2022

X. Aktywa razem 530 647

610 494

122 044 130 172

XI. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 230 235

321 815

52 952 68 619

XII. Zobowiązania długoterminowe 164 318

148 048

37 792 31 567

XIII. Zobowiązania krótkoterminowe 65 918

173 767

15 161 37 051

XIV. Kapitał własny 300 412

288 679

69 092 61 553

XV. Kapitał zakładowy

8 363

1 923 1 783

XVI. Liczba akcji na koniec okresu 8

362 549

8 362 549 8 362 549

XVII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 36

Powyższe dane ﬁnansowe za rok 2023 i analogiczny okres 2022 roku zostały przeliczone na EUR według następujących

zasad:

 poszczególne pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień:

o 31 grudnia 2023 roku – 4, 3480 złotych / EUR

o 31 grudnia 2022 roku – 4,6899 złotych / EUR

 poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych – według kursu stanowią-

cego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego mie-

siąca okresu obrotowego:

o od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku – 4, 5284 złotych / EUR,

o od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku – 4,6883 złotych / EUR.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Wprowadzenie do sprawozdania ﬁnanso-

wego

Informacje ogólne

Nazwa i siedziba sporządzającego sprawozdanie ﬁnansowe

Dekpol S.A.

ul. Gajowa 31, 83-251 Pinczyn

Sąd Rejestrowy, nr rejestru

Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS

0000505979.

Głównym akcjonariuszem Spółki (77,33% kapitału zakładowego) jest Pan Mariusz Tuchlin, który wszedł w posiadanie akcji

(wcześniej udziałów) Spółki w dniu 18 grudnia 2006 roku, w wyniku przekształcenia prowadzonej przez niego od 1993

roku działalności gospodarczej pod ﬁrmą Zakład Produkcyjno-Usługowy „DEKPOL” – Mariusz Tuchlin w spółkę z ograni-

czoną odpowiedzialnością.

Dekpol Spółka Akcyjna z siedzibą w Pinczynie powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialno-

ścią w spółkę akcyjną, zgodnie z Uchwałą Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Dekpol Sp. z o.o. z dnia 1 kwietnia

2014 roku, zaprotokołowanej Aktem Notarialnym przez notariusza Janinę Ciechanowską w Kancelarii Notarialnej w Sta-

rogardzie Gd., Repertorium A Numer 3829/2014.

Przekształcona Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego

przez Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem

KRS 505979. Spółka została zarejestrowana w dniu 11 kwietnia 2014 roku.

Spółka posiada numer identyﬁkacji podatkowej NIP 592-21-37-980 oraz numer REGON 220341682.

Od 8 stycznia 2015 roku akcje Spółki są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.

Czas trwania Spółki

Czas trwania Spółki nie jest oznaczony.

Podstawowy przedmiot działalności:

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki wg KRS są:

Nazwa PKD

Działalność holdingów finansowych PKD – 64.20

Działalność rachunkowo-księgowa, doradztwo podatkowe PKD – 69.20Z

Działaność firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych PKD – 70.10.

Roboty związane z wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych PKD – 41.20

Sprzedaż detaliczna paliw do pojazdów silnikowych na stacjach paliw PKD – 47.30.Z

Wydobywanie żwiru i piasku; wydobywanie gliny i kaolinu PKD – 08.12.Z

Produkcja konstrukcji metalowych i ich części PKD – 25.11.Z

Wynajem i dzierżawa maszyn i urządzeń budowlanych PKD – 77.32 Z

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Prezentowane okresy sprawozdawcze

Sprawozdanie ﬁnansowe jest prezentowane za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku, porównawcze

dane ﬁnansowe są prezentowane za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Spółka Dekpol S.A. sporzą-

dza skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe.

Skład osobowy Zarządu i rady nadzorczej Emitenta

Zarząd Emitenta składa się z jednego albo większej liczby członków. Jednemu z członków Zarządu Rada Nadzorcza po-

wierza funkcję Prezesa Zarządu, jest ponadto możliwe powierzenie innym członkom funkcji wiceprezesów Zarządu. Ka-

dencja członków Zarządu trwa pięć lat i nie jest wspólna.

Skład Zarządu Dekpol S.A. na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania:

Imię i nazwisko Pełniona funkcja

Mariusz Tuchlin Prezes Zarządu

Katarzyna Szymczak-Dampc Wiceprezes Zarządu

Nie nastąpiły żadne zmiany w składzie Zarządu Dekpol S.A. w 2023 roku oraz do dnia publikacji niniejszego sprawozda-

nia.

Statut Dekpol S.A. przewiduje, iż Rada Nadzorcza składa się z trzech do pięciu członków, natomiast w przypadku uzyska-

nia przez Emitenta statusu spółki publicznej z pięciu do siedmiu członków. Powołanie, jak również odwołanie, członków

Rady Nadzorczej następuje w drodze uchwały Walnego Zgromadzenia. Organ ten dokonuje wyboru Przewodniczącego

Rady Nadzorczej, może również powierzyć funkcję Wiceprzewodniczącego innemu członkowi. Kadencja członków Rady

Nadzorczej trwa pięć lat i nie jest wspólna.

Skład Rady Nadzorczej Dekpol S.A. na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania:

Imię i nazwisko Pełniona funkcja

Roman Suszek Przewodniczący Rady Nadzorczej

Jacek Grzywacz Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

Jacek Kędzierski Członek Rady Nadzorczej

Grzegorz Wąsacz Członek Rady Nadzorczej

Wojciech Sobczak Członek Rady Nadzorczej

W 2023 roku skład Rady Nadzorczej Dekpol S.A. nie uległ zmianie.

Jednostki podporządkowane i powiązane

Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku w skład Grupy Kapitałowej Dekpol wchodził Dekpol S.A. jako podmiot domi-

nujący oraz spółki bezpośrednio lub pośrednio zależne od Dekpol S.A.

Strukturę organizacyjną Grupy Kapitałowej Dekpol na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego

sprawozdania, przedstawiono na poniższym schemacie:

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

STRUKTURĘ ORGANIZACYJNĄ GRUPY KAPITAŁOWEJ DEKPOL

*Dekpol Kamesznica Sp. z o.o. – spółka wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 9 stycznia 2024 roku (zdarzenie

po dniu bilansowym)

*Dekpol Inwestycje Marina Zewnętrzna Sp. z o.o. - spółka wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 26 marca

2024 roku (zdarzenie po dniu bilansowym)

*Dekpol Inwestycje Katowice Sp. z o.o. – spółka wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 17 kwietnia 2024 (zda-

rzenie po dniu bilansowym)

Wszystkie spółki zaprezentowane na powyższym schemacie podlegają konsolidacji metodą pełną. Szerszy opis działal-

ności i powiązań pomiędzy Spółkami z Grupy Dekpol znajduje się w dalszej części sprawozdania.

Inne podmioty, w których uczestniczą podmioty z Grupy Kapitałowej Dekpol

Podmioty z Grupy Kapitałowej Dekpol uczestniczą również w charakterze wspólników następujących podmiotów, nie na-

leżących do Grupy Dekpol (spółki stowarzyszone):

1. Dekpol SPV 1 sp. z o.o. – podmiot powołany w celu realizacji projektów inwestycyjnych wraz z podmiotem zależ-

nym Prezesa Zarządu Emitenta, OMT Holding Spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. Dekpol S.A. posiada

324 spośród 1.200 udziałów w kapitale zakładowym tej spółki (wynoszącym 60.000 złotych). Wartość udziałów

w DEKPOL SPV1 na dzień bilansowy wynosi 16.200 zł

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Powiązania osobowe z innymi spółkami, w których Pan Mariusz Tuchlin (pełniący funkcje Prezesa Zarządu Emitenta i

głównego udziałowca) jest znacznym udziałowcem wg stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania:

Nazwa Spółki KRS Charakter powiązania Informacje o Spółce

City Apart Management

Sp. z o.o. 0000300191

98% udziałów i głosów należy do

Grano Group Sp. z o.o., 2 % udziałów i

głosów należy do City Apart Manage-

ment Sol Marina Sp. z o.o.

Spółka prowadzi działalność w branży

hotelarskiej

Grano Group

Sp. z o.o. 0000629533

95% udziałów i głosów należy do Ma-

riusza Tuchlina

Spółka prowadzi działalność firm cen-

tralnych i holdingów z wyłączeniem

holdingów finansowych – podmiot

skupiający także udziały spółek pro-

wadzących działalność w branży ho-

telarskiej

OMT Serwis Mariusz

Tuchlin Sp. j. 0000893460

Mariusz Tuchlin posiada 90% udział w

zyskach i stratach spółki, jest także

wspólnikiem uprawnionym do jej re-

prezentacji

Spółka prowadzi działalność w branży

wynajmu pojazdu osobowych i do-

stawczych oraz maszyn i urządzeń

budowlanych

City Apart Management

Sol Marina Sp. z o.o. 0000711010

100% udziałów należy do Grano Group

Sp. z o.o.,

Spółka będzie prowadzić działalność

w branży hotelarskiej

City Hotel Management

Sp. z o.o. 0000589930

100 % udziałów i głosów należy do

Grano Group Sp. z o.o.

Spółka prowadzi działalność w branży

hotelarskiej

OMT Holding Sp. z o.o. 0000852695

95% udziałów i głosów należy do Ma-

riusza Tuchlina (Prezes Zarządu w

Spółce)

Spółka prowadzi działalność firm cen-

tralnych i holdingów z wyłączeniem

holdingów finansowych

OMT Nieruchomości Sp.

z o.o. 0000849933

90% udziałów i głosów należy do Ma-

riusza Tuchlina (Prezes Zarządu w

Spółce)

Spółka prowadzi działalność firm cen-

tralnych i holdingów z wyłączeniem

holdingów finansowych

City Apart Management

Pszenna Sp. z o.o. 0000710859

90% udziałów i głosów należy do Ma-

riusza Tuchlina (prokurent w Spółce),

90% głosów

Spółka prowadzi działalność firm cen-

tralnych i holdingów z wyłączeniem

holdingów finansowych

CAM Pszenna Sp. z o.o. 0001004553

99,6 % udziałów i głosów należy do

Grano Group Sp. z o.o.

Spółka prowadzi działalność w branży

hotelarskiej

HLM 0000750704

100% udziałów i głosów należy do

Grano Group Sp. z o.o.

Spółka prowadzi działalność firm cen-

tralnych i holdingów z wyłączeniem

holdingów finansowych

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

OMT Nieruchomości Sp.

z o.o. 1 sp. k. 0000850379

Mariusz Tuchlin komandytariuszem z

wkładem 5000 zł; OMT Nieruchomo-

ści Sp. z o.o. komplementariusz z wkła-

dem 200 zł; udział w zyskach komple-

mentariusz OMT 1%, komandytariusz

Mariusz Tuchlin 99%

Spółka prowadzi działalność w zakre-

sie zarządzania nieruchomościami

wykonywanymi i na zlecenie: hoteli i

podobnych obiektów zakwaterowa-

nia, restauracji i pozostałych placówek

gastronomicznych

Podstawa prawna sporządzenia sprawozdania ﬁnansowego

Sprawozdania ﬁnansowe sporządzane są przy zastosowaniu zasad zdeﬁniowanych w ust. § 25-28 MSR 1:

 Kontynuacji działalności,

 Memoriału,

 Ciągłości prezentacji.

 Spółka sporządza rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym.

 Spółka sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią.

 Sprawozdanie ﬁnansowe sporządza się w tysiącach złotych.

Data zatwierdzenia sprawozdania ﬁnansowego do publikacji

Sprawozdanie ﬁnansowe zatwierdzono w dniu 26 kwietnia 2024 roku.

Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Walutą funkcjonalną Spółki jest złoty polski (PLN). Spółka sporządza sprawozdania ﬁnansowe w walucie funkcjonalnej.

Kontynuacja działalności

Sprawozdanie ﬁnansowe zostało sporządzone przy założeniu, że Spółka będzie kontynuować działalność gospodarczą

w dającej się przewidzieć przyszłości oraz że nie zamierza ani nie musi zaniechać działalności lub istotnie zmniejszyć jej

zakresu. Zgodnie z wiedzą Zarządu Spółki nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalno-

ści.

Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku ﬁnansowego,

przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania ﬁnansowego

Wycena w wartości godziwej

Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie

zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny. Dla

celów sprawozdawczości ﬁnansowej stosuje się hierarchię ustalania wartości godziwej, opartą na trzech poziomach po-

zyskania informacji wejściowych:

Poziom 1 Wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako źródło

najbardziej wiarygodnych danych.

Poziom 2 Wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwo-

walne (obiektywne, mierzalne).

Poziom 3 Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie, w jakim odpowiednie

obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają założenia, które

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym założenia dotyczące

ryzyka.

Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł

pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:

 aktywny rynek,

 brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,

 subiektywne dane wejściowe.

Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu sprawoz-

dawczego. Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawoz-

dawczych z tytułu warunków rynkowych lub innych czynników.

Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować różnice w wartościach godziwych. Co więcej,

założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać oszacowania zmian kosztów/cen w czasie,

stopy dyskonta, stopy inﬂacji czy innych istotnych zmiennych.

Pewne założenia i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument

powinien zostać zakwaliﬁkowany

Środki trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe podlegają początkowemu ujęciu według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.

Cena nabycia lub koszty wytworzenia podlegają powiększeniu o koszty demontażu i usunięcia składnika aktywów trwa-

łych oraz renowacji miejsca używania aktywów trwałych, jeżeli Spółka jest do tego zobowiązana.

Cena nabycia lub koszty wytworzenia nie podlegają skorygowaniu o różnice kursowe dotyczące zobowiązań ﬁnansują-

cych nabycie składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów do używania, chyba, że wynika to z

przyjętej polityki w zakresie rachunkowości zabezpieczeń.

Cena nabycia lub koszty wytworzenia podlegają powiększeniu o koszty odsetek od zobowiązań ﬁnansujących nabycie

składnika aktywów naliczone do dnia, gdy składnik jest gotowy do użycia.

Po początkowym ujęciu Spółka wycenia rzeczowe aktywa trwałe według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniej-

szonych o dokonane odpisy umorzeniowe (model ceny nabycia lub kosztu wytworzenia).

W odniesieniu do każdego składnika rzeczowych aktywów trwałych Spółka ustala okres ekonomicznej użyteczności. Je-

żeli w odniesieniu do istotnych części składowych środka trwałego uzasadnione jest zastosowanie różnych okresów eko-

nomicznej użyteczności i stawek/metod amortyzacji Spółka stosuje różne stawki/metody amortyzacji w odniesieniu do

każdej istotnej części składowej.

Rzeczowe aktywa trwałe podlegają amortyzacji w okresie ekonomicznej użyteczności od dnia, gdy składnik jest gotowy

do użycia do dnia wyłączenia z ujmowania lub dnia przeznaczenia do sprzedaży.

Spółka przyjmuje, że wartość końcowa (rezydualna) używanych rzeczowych składników trwałych zwykle nie jest istotna

i nie będzie ustalana, chyba, że w odniesieniu do danego składnika aktywów wartość rezydualna będzie istotna. Za

istotną uznaje się wartość rezydualną stanowiącą, co najmniej 20,0% wartości początkowej środka trwałego.

Jednostka stosuje liniową metodę amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że inne metody (degresywna,

oparta o jednostki produkcji) lepiej odzwierciedlają konsumpcję korzyści ekonomicznych. Spółka może stosować inne

metody i stawki dla celów ustalenia dochodu podatkowego.

Okres amortyzacji, metoda amortyzacji oraz wartość rezydualna (o ile została ustalona) podlegają okresowej weryﬁkacji,

co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. W przypadku stwierdzenia znaczącej zmiany względem poprzednich

szacunków, jednostka dokonuje zmiany stawek i/lub metody amortyzacji począwszy od pierwszego dnia okresu spra-

wozdawczego.

Środki trwałe o wartości początkowej nie przekraczającej 3.000,00 zł są ujmowane do ewidencji pozabilansowej i są od-

pisywane jednorazowo w ciężar kosztów zużycia materiałów.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Koszty ulepszenia rzeczowych aktywów trwałych powiększają ich wartość początkową, pod warunkiem, że ulepszenie

polega na wydłużeniu okresu ekonomicznej użyteczności, lub poprawy parametrów rzeczowych aktywów trwałych mie-

rzonych kosztami eksploatacji, wydajnością, jakością wytwarzanych wyrobów bądź zakresem funkcjonalności.

Koszty bieżących remontów i przeglądów rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako koszty okresu, w którym je

poniesiono, chyba, że prowadzą do wydłużenia okresu ekonomicznej użyteczności względem pierwotnie zakładanego.

W przypadku wyłączenia rzeczowych aktywów trwałych z używania, Spółka nie zaprzestaje amortyzacji, chyba, że śro-

dek trwały jest przeznaczony do zbycia w ciągu 12 miesięcy. W takiej sytuacji środki trwałe wyceniane są według warto-

ści początkowej pomniejszonej o odpisy aktualizujące lub w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, w za-

leżności od tego, która z nich jest niższa i nie podlegają amortyzacji – zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do

sprzedaży oraz działalność

zaniechana”.

Wycenione na moment nabycia prawa do użytkowania rozpoznane w ramach środków trwałych podlegają amortyzacji

liniowej przez cały okres użytkowania i ﬁnansowania.

Leasing

Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu zawartej umowy leasingowej w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych

pozostających do zapłaty. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę

można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy.

Finansowane zobowiązaniami leasingowymi prawa do użytkowania podlegają początkowej wycenie według kosztu tj.

uwzględniają wartość bieżącą przyszłych opłat leasingowych ale również dodatkowe koszty i opłaty poniesione na po-

czątek czy przed rozpoczęciem ﬁnansowania. W dalszych okresach prawo do użytkowania wyceniane jest wg modelu

kosztu: ulega amortyzacji liniowej przez cały okres ﬁnansowania i użytkowania prawa oraz podlega modyﬁkacji wyceny

w korespondencji na zmianę warunków umowy i zmianę wyceny zobowiązania leasingowego.

Spółka ujmuje zdyskontowaną wartość zobowiązania w podziale na zobowiązania długo- i krótkoterminowe. Wartość

zobowiązania podlega aktualizacji, jeżeli zmienia się okres leasingu lub zmianie ulegają szacunki odnośnie skorzystania

z opcji zakupu przedmiotu leasingu (aktualizacja z zastosowaniem nowej stopy dyskonta) lub zmienia się szacunkowa

wartość opłat leasingowych w wyniku innych zdarzeń niż zmiana stopy procentowej (aktualizacja z zastosowaniem do-

tychczasowej stopy dyskonta). Zmiana wartości zobowiązań jest ujmowana w korespondencji ze zmianą wartości praw

do korzystania ze składnika aktywów.

Spółka prezentuje w sprawozdaniu ﬁnansowym prawa do użytkowania aktywów w pozycjach właściwych w przypadku,

gdyby przedmiot leasingu stanowił własność spółki. Zobowiązania z tytułu umów leasingu ujmowane są jako pozostałe

zobowiązania ﬁnansowe. Stosowne informacje wymagane przez MSSF 16 ujawniane są w dodatkowych notach obja-

śniających.

Spółka korzysta z dopuszczonych przez MSSF 16 zwolnień, tj. nie ujawnia prawa do użytkowania i zobowiązań a ujmuje

jedynie koszty bieżących opłat leasingowych) w odniesieniu do:

 krótkoterminowych umów leasingu (zawartych na okres krótszy niż 1 rok), lub

 gdzie wartość przedmiotu leasingu nie przekracza 40.000,00 zł.

W przypadku, gdy Spółka jest leasingodawcą, kwaliﬁkuje leasing jako leasing operacyjny lub ﬁnansowy. Leasing jest za-

liczany do leasingu ﬁnansowego, jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z po-

siadania bazowego składnika aktywów. Leasing jest zaliczany do leasingu operacyjnego, jeżeli nie następuje przeniesie-

nie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów.

W przypadku leasingu operacyjnego Spółka ujmuje składnik będący przedmiotem leasingu w aktywach a przychody roz-

poznaje metodą liniową w okresie trwania leasingu (ewentualne zachęty promocyjne rozkładane są w czasie).

W przypadku leasingu ﬁnansowego Spółka ujmuje inwestycję leasingową netto, ustaloną w wysokości kwaliﬁkujących

się opłat leasingowych zdyskontowanych z użyciem stopy procentowej leasingu. W przypadku oddania w leasing ﬁnan-

sowy własnych produktów, wartość godziwa produktu lub niższa od niej wartość zdyskontowanych opłat leasingowych

ujmowana jest tak, jak przychody ze sprzedaży. W przypadku gdy stopa procentowa leasingu jest zaniżona względem

stopy rynkowej, wartość zdyskontowanych opłat leasingowych ustalana jest za zastosowaniem stopy rynkowej.

Jeżeli Spółka dokona transakcji leasingu zwrotnego, transakcja rozliczana jest w zależności od tego, czy przeniesienie

składnika aktywów kwaliﬁkuje się jako sprzedaż. Ewentualny zysk z tytułu zbycia składnika aktywów do leasingodawcy

ujmowany jest w wyniku proporcjonalnie do wartości praw przeniesionych na leasingodawcę, o ile następuje

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

przeniesienie składnika aktywów kwaliﬁkujące się jako sprzedaż. W przypadku braku takiego przeniesienia, nie jest roz-

poznawany zysk, aktywa nie są wyłączone a otrzymana zapłata ujmowana jest jako zobowiązanie ﬁnansowe.

Wartości niematerialne (WN)

Spółka ujmuje początkowo WN nabyte w odrębnych transakcjach według cen nabycia, zaś WN wytworzone we własnym

zakresie według kosztu wytworzenia.

W przypadku nabycia licencji na oprogramowania lub podobnych składników majątkowych, do wartości początkowej

WN zalicza się koszty wdrożenia oprogramowania poniesione do dnia doprowadzenia oprogramowania do założonej

użyteczności określonej przez Zarząd Spółki. Do kosztów wdrożenia nie zalicza się kosztów szkoleń pracowników, obcią-

żających wynik w dacie poniesienia.

Do WN wytworzonych we własnym zakresie kwaliﬁkuje się wyłącznie WN spełniające kryteria określone dla prac roz-

wojowych. Nie kwaliﬁkuje się do WN wartości ﬁrmy, znaków ﬁrmowych, towarowych itp. o ile zostały wytworzone we wła-

snym zakresie.

Po początkowym ujęciu Spółka wycenia WN według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o dokonane

odpisy umorzeniowe, zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.

W odniesieniu do każdej WN Spółka ustala okres ekonomicznej użyteczności. Okres ekonomicznej użyteczności może

być nieograniczony. Okres ekonomicznej użyteczności wynikający z tytułów prawnych nie może być dłuższy niż okres

obowiązywania tych tytułów.

WN podlegają amortyzacji w okresie ekonomicznej użyteczności od dnia, gdy składnik jest gotowy do użycia do dnia wy-

łączenia z ujmowania lub dnia przeznaczenia do sprzedaży.

Spółka stosuje liniową metodę amortyzacji WN, chyba, że inne metody (degresywna, oparta o jednostki produkcji) lepiej

odzwierciedlają konsumpcję korzyści ekonomicznych. Spółka może stosować inne metody i stawki dla celów ustalenia

dochodu podatkowego.

Okres amortyzacji oraz metoda amortyzacji podlegają periodycznej weryﬁkacji, co najmniej na koniec każdego roku ob-

rotowego. W przypadku stwierdzenia znaczącej zmiany względem poprzednich szacunków, jednostka dokonuje zmiany

stawek i/lub metody amortyzacji począwszy od pierwszego dnia okresu sprawozdawczego.

WN o nieokreślonym okresie ekonomicznej użyteczności oraz wartość ﬁrmy nie podlegają amortyzacji, są jednak pod-

dawane testom z tytułu trwałej utraty wartości na koniec każdego roku obrotowego oraz gdy występują przesłanki, że

wystąpiła trwała utrata wartości WN. Ponadto corocznie weryﬁkowana jest poprawność założenia, że WN ma nieokre-

ślony okres ekonomicznej użyteczności i – w razie potrzeby – WN podlega przekwaliﬁkowaniu do WN amortyzowanych.

Przekwaliﬁkowaniu nie podlega wartość ﬁrmy.

WN o wartości początkowej nie przekraczającej 3.000,00 zł są odpisywane jednorazowo w ciężar kosztów. WN o warto-

ści początkowej od 3.000,00 zł ujmowane są w ewidencji analitycznej WN i amortyzowane w okresie ekonomicznej uży-

teczności zgodnie z wyżej wskazanymi zasadami.

W okresie sprawozdawczym nie wytworzono we własnym zakresie WN.

Nieruchomości inwestycyjne

Spółka zalicza do nieruchomości inwestycyjnych nieruchomości utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z czyn-

szów lub wzrostu wartości rynkowej. Jeżeli nieruchomość jest wykorzystywana również na własne potrzeby Spółki, a

część odrębnie wykorzystywana nie może stanowić odrębnego przedmiotu własności, nieruchomość traktowana jest

jako środek trwały, jeżeli dominuje jej wykorzystanie na własne potrzeby lub jako inwestycja w nieruchomości, jeżeli prze-

waża charakter inwestycyjny.

Spółka wycenia nieruchomości w wartościach godziwych. Ze względu na zasadę istotności Spółka przyjmuje, że wyceny,

o których mowa w punkcie poprzednim, dokonane do 3. miesięcy przed lub po dacie, na którą dokonywana jest dana

wycena, spełniają warunki wyceny na ten dzień, jeśli w tym czasie nie zaszły istotnie duże zmiany w otoczeniu zewnętrz-

nym wpływające na wartość danej nieruchomości. Jednocześnie w przypadku nieruchomości zakupionej na wolnym

rynku na 6 miesięcy przed dniem bilansowym nie jest wymagana aktualizacja wyceny nieruchomości, jeśli nie zaszły

istotnie duże zmiany w otoczeniu zewnętrznym.

Wycenione na moment nabycia prawa do użytkowania rozpoznane w ramach nieruchomości inwestycyjnych podlegają

amortyzacji liniowej przez cały okres użytkowania i ﬁnansowania.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Udziały i akcje w podmiotach zależnych

W skład Grupy Kapitałowej Dekpol według stanu na dzień bilansowy wchodził Dekpol S.A. jako podmiot dominujący oraz

trzydzieści pięć spółek zależnych.

Wszystkie wyżej wymienione spółki podlegają konsolidacji metodą pełną.

Spółki bezpośrednio zależne od Dekpol S.A.:

1. Dekpol Budownictwo Sp. z o.o. – spółka prowadząca działalność w zakresie generalnego wykonawstwa robót

budowlanych; z dniem 1 stycznia 2021 roku nabyła zorganizowaną część przedsiębiorstwa Dekpol S.A. obej-

mującą generalne wykonawstwo;

2. Dekpol Deweloper Sp. z o.o. – spółka konsolidująca działalność deweloperską Grupy; z dniem 1 stycznia 2019

roku nabyła zorganizowaną część przedsiębiorstwa Dekpol S.A. obejmującą działalność deweloperską;

3. Dekpol Steel Sp. z o.o. – spółka prowadząca działalność w zakresie produkcji osprzętu do maszyn budowlanych;

z dniem 1 stycznia 2020 roku nabyła zorganizowaną część przedsiębiorstwa Dekpol S.A. obejmującą produkcję

osprzętu do maszyn budowlanych;

4. Betpref Sp. z o.o. – spółka powołana do zapewnienia ciągłości dostaw prefabrykatów betonowych i konstrukcji

stalowych wykorzystywanych przy realizacji kontraktów w generalnym wykonawstwie;

5. UAB DEK LT Statyba – spółka powołana do wsparcia działalności Spółki na Litwie, a także w celu zarządzania

przyszłymi kontraktami w generalnym wykonawstwie realizowanymi na Litwie;

6. Kombet Działdowo Sp. z o.o.- spółka, której 100 % udziałów zostało zakupionych przez Dekpol S.A. w sierpniu

2022 roku. Przedmiotem działalności spółki jest produkcja prefabrykatów betonowych

7. Dekpol Capital Sp. z o.o.- spółka której 100% udziałów ma Dekpol S.A, Spółka została w dniu 4 grudnia 2023 roku

wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego, spółka powołana do doradztwa w zakresie prowadzenia działalno-

ści gospodarczej i zarządzania.

Spółki pośrednio zależne od Dekpol S.A. (poprzez Dekpol Deweloper Sp. z o.o.):

1. Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. – komplementariusz spółek celowych realizujących poszczególne inwestycje de-

weloperskie w Grupie Kapitałowej Dekpol

2. Dekpol Pszenna Sp. z o.o. – komplementariusz spółki celowej do realizacji inwestycji deweloperskiej na ul.

Pszennej w Gdańsku;

3. Nordic Milan Sp. z o.o. - spółka prowadzi działalność w branży deweloperskiej; posiadała nieruchomość grun-

tową w Milanówku, na której zrealizowała inwestycję deweloperską Eco Milan;

4. Smartex Sp. z o.o. – komandytariusz spółki celowej powołanej do realizacji inwestycji deweloperskiej we Wro-

cławiu przy ul. Braniborskiej - Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Braniborska Sp. k.;

5. Almond Sp. z o.o. - spółka będąca właścicielem nieruchomości w Gdańsku przy ul. Toruńskiej 12 (Hotel Almond).

6. Dekpol Kamesznica Sp. z o.o.- spółka celowa powołana do realizacji inwestycji deweloperskich na terenie połu-

dniowej Polski (spółka wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 9 stycznia 2024 roku – zdarzenie po

dniu bilansowym, w dniu 8 kwietnia 2024 roku udziały w spółce zostały nabyte przez Dekpol Deweloper Sp. z o.o.

od Dekpol S.A.).

Spółka pośrednio zależna od Dekpol S.A. (poprzez Dekpol Deweloper Sp. z o.o. oraz Dekpol Pszenna

Sp. z o.o.):

1. Dekpol Pszenna Sp. z o.o. Sp.k. – spółka celowa powołana do realizacji inwestycji deweloperskiej pod nazwą

Grano Hotel oraz Grano Residence w Gdańsku przy ul. Pszennej;

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Spółki pośrednio zależne od Dekpol S.A. (poprzez Dekpol Deweloper Sp. z o.o. oraz Dekpol Inwesty-

cje Sp. z o.o.):

1. Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Pastelowa Sp.k. – spółka celowa do realizacji inwestycji deweloperskiej pod nazwą

Pastelowa w Gdańsku;

2. Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Rokitki Sp.k. – spółka celowa do realizacji inwestycji deweloperskich w Rokitkach i

Śliwinach koło Tczewa;

3. Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Development Sp. k. – spółka celowa do realizacji mniejszych inwestycji deweloper-

skich, w tym m.in. w Juracie, Helu i Gdańsku;

4. Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Myśliwska Sp. k. – spółka celowa do realizacji inwestycji deweloperskiej pod nazwą

Foresta w Gdańsku;

5. Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Grano Resort Sp. k. - spółka celowa do realizacji inwestycji deweloperskiej w Gdań-

sku na Wyspie Sobieszewskiej;

6. Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. WBH Sp. k. - spółka celowa do realizacji inwestycji deweloperskiej w Warszawie;

7. Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Neo Jasień Sp. k. - spółka celowa do realizacji inwestycji deweloperskiej pod nazwą

Neo Jasień w Gdańsku;

8. Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Sol Marina Sp. k. spółka celowa do realizacji inwestycji deweloperskiej w Wiślince;

9. Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Sobieszewo Development Sp. k. - spółka celowa do realizacji mniejszych inwestycji

deweloperskich w Gdańsku na Wyspie Sobieszewskiej(np. Villa Neptun);

10. Dekpol Inwestycje – Trimare Sp. z o.o. - spółka celowa powołana do realizacji inwestycji deweloperskiej w Sztu-

towie;

11. Dekpol Inwestycje – Warszawa 1 Sp. z o.o. – spółka celowa powołana do realizacji inwestycji deweloperskich w

Warszawie i okolicach;

12. Dekpol Inwestycje Warszawa Sp. z o.o. – spółka celowa powołana do realizacji inwestycji deweloperskich w

Warszawie i okolicach;

13. Dekpol Inwestycje Starogard Sp. z o. o. - celowa będąca stroną umów przedwstępnych nabycia lokali w ramach

realizowanej przez podmiot zewnętrzny inwestycji w Gdańsku mających na celu wprowadzenia lokali do oferty

sprzedażowej Grupy Dekpol;

14. Dekpol Inwestycje – Turystyczna Sp. z o.o. – spółka celowa powołana do realizacji inwestycji w Gdańsku na Wy-

spie Sobieszewskiej przy ul. Turystycznej;

15. Dekpol Inwestycje – Puck Sp. z o.o. – komplementariusz spółki celowej powołanej do realizacji inwestycji w

Pucku;

16. Dekpol Inwestycje Gdańsk Sp. z o. o. - spółka celowa powołana do realizacji inwestycji deweloperskich w woje-

wództwie pomorskim ;

17. Dekpol Inwestycje Starogard Korytybska Sp. z o.o. - spółka celowa powołana do realizacji inwestycji deweloper-

skiej w Starogardzie Gdańskim przy ul. Korytybskiej

18. Dekpol Inwestycje – Sol Marina II Sp. z o.o. - spółka celowa powołana do realizacji inwestycji w Wiślince

19. Dekpol Inwestycje Sopocka Sp. z o.o. - spółka celowa powołana do realizacji inwestycji w Sopocie

20. Dekpol Inwestycje Sopot Sp. z o.o. – spółka celowa powołana do realizacji inwestycji w Sopocie

21. Dekpol Inwestycje Marina Zewnętrzna Sp. z o.o. – spółka celowa powołana do zarządzania najmem miejsc cu-

mowniczych i utrzymaniem mariny zewnętrznej przy inwestycji Sol Marina.

22. Dekpol Inwestycje Katowice Sp. z o.o. – spółka celowa powołana do realizacji inwestycji deweloperskiej w Ka-

towicach (spółka wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 17 kwietnia 2024 – zdarzenie po dniu bilan-

sowym).

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Spółki pośrednio zależne od Dekpol S.A. (poprzez Dekpol Deweloper Sp. z o.o. oraz Dekpol Inwesty-

cje – Puck Sp. z o.o.):

1. Dekpol Inwestycje – Puck Sp. z o.o. Sp. k. – spółka celowa powołana do realizacji inwestycji w Pucku.

Spółki pośrednio zależne od Dekpol S.A. (poprzez Smartex Sp. z o.o. oraz Dekpol Inwestycje Sp. z

o.o.):

1. Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Braniborska Sp. k. – spółka celowa do realizacji inwestycji deweloperskiej we Wro-

cławiu.

Dekpol S.A. posiada 100% udziałów w: Kombet Działdowo Sp. z o.o. UAB DEK LT Statyba, Betpref Sp. z o.o., Dekpol Dewe-

loper Sp. z o.o., Dekpol Steel Sp. z o.o., Dekpol Budownictwo Sp. z o.o.

Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji Dekpol Deweloper Spółka z ograniczoną odpowie-

dzialnością była komandytariuszem spółek: Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Pastelowa Sp.k.; Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Ro-

kitki Sp.k.; Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Development Sp. k., Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Myśliwska Sp. k., Dekpol Inwestycje

Sp. z o.o. Neo Jasień Sp. k., Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Grano Resort Sp. k., Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Sol Marina Sp. k.,

Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Sobieszewo Development Sp. k., Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. WBH Sp. k., posiadając w tych

spółkach 99,5% udziałów w zyskach, a 0,5% udziału w zyskach posiada Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. będący komplemen-

tariuszem tych spółek.

Dekpol Deweloper Sp. z o.o. do 21 grudnia 2020 roku był komandytariuszem spółki Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Branibor-

ska Sp. k. posiadając w tej spółce 49,9% udziału w zyskach i stratach, a 0,1% udziału w zyskach i stratach posiadał Dekpol

Inwestycje Sp. z o.o. będący komplementariuszem tej spółki. Aktualnie komandytariuszem Dekpol Inwestycje Sp. z o.o.

Braniborska Sp. k. (udział w zyskach i stratach 89,4%) jest Smartex Sp. z o.o. – jednoosobowa spółka zależna Dekpol De-

weloper Sp. z o.o.

Dekpol Deweloper Sp. z o.o. jest komandytariuszem spółki Dekpol Pszenna Sp. z o.o. Sp.k. posiadając w tej spółce 99,5%

udziału w zyskach i stratach, natomiast Dekpol Pszenna Sp. z o.o. będący komplementariuszem tej spółki posiada 0,5%

udziału w zyskach i stratach.

Dekpol Deweloper Sp. z o.o. posiada 100% udziałów w spółkach Nordic Milan Sp. z o.o., Dekpol Pszenna Sp. z o.o. i Dekpol

Inwestycje Sp. z o.o., Smartex Sp. z o.o oraz Dekpol Kamesznica Sp. z o.o. (spółka zakupiona w dniu 8 kwietnia 2024 roku-

zdarzenie po dniu bilansowym)

Dekpol Deweloper Sp. z o.o. jest również wspólnikiem spółek Dekpol Inwestycje – Trimare Sp. z o.o., Dekpol Inwestycje –

Puck Sp. z o.o., Dekpol Inwestycje – Starogard Sp. z o.o., Dekpol Inwestycje – Warszawa Sp. z o.o., Dekpol Inwestycje –

Warszawa 1 Sp. z o.o., Dekpol Inwestycje – Turystyczna Sp. z o.o., Dekpol Inwestycje Sol Marina II Sp. z o.o., Dekpol Inwe-

stycje Starogard Korytybska Sp. z o.o., Dekpol Inwestycje Sopocka Sp. z o.o., Dekpol Inwestycje Sopot Sp. z o.o. , Dekpol

Inwestycje Marina Zewnętrzna Sp. z o.o.(wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 26 marca 2024 roku zdarze-

nie po dniu bilansowym) Dekpol Inwestycje Katowice Sp. z o.o. (spółka wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu

17 kwietnia 2024 – zdarzenie po dniu bilansowym) w których posiada 99% udziałów, a Dekpol Inwestycje Sp. z o.o posiada

w nich udział wynoszący 1%.

Dekpol Deweloper Sp. z o.o. jako komandytariusz i Dekpol Inwestycje - Puck Sp. z o.o. są komplementariuszami spółki

Dekpol Inwestycje – Puck Sp. z o.o. Sp. k. Kolejnym komandytariuszem tej spółki jest podmiot zewnętrzny – Olewnik Sp. z

o.o. W spółce tej Dekpol Deweloper posiada wkład w wysokości 100.000 zł, Olewnik Sp. z o.o. posiada wkład w wysokości

16.750.000 zł, Dekpol Inwestycje – Puck Sp. z o.o. posiada wkład w wysokości 500 zł. Wspólnicy uczestniczą w zyskach i

stratach spółki w następujący sposób: Dekpol Inwestycje – Puck Sp. z o.o. 0,5%, Dekpol Deweloper Sp. z o.o. 69,5%, Olew-

nik Sp. z o.o. 30%.

Spółki pośrednio zależne od Dekpol S.A. (poprzez Dekpol Steel Sp. z o.o.):

1 „Intek” sp. z o.o. – spółka prowadzi zakład produkcji wyrobów stalowych w Lubawie.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Inne podmioty, w których uczestniczą podmioty z Grupy Kapitałowej Dekpol

Podmioty z Grupy Kapitałowej Dekpol uczestniczą również w charakterze wspólników następujących podmiotów, nie na-

leżących do Grupy Dekpol (spółki stowarzyszone):

1. Dekpol 1 SPV Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – podmiot powołany w celu realizacji projektów inwe-

stycyjnych wraz z podmiotem zależnym Prezesa Zarządu, OMT Holding Spółką z ograniczoną odpowiedzialno-

ścią. Dekpol S.A. posiada 324 spośród 1.200 udziałów w kapitale zakładowym tej spółki (wynoszącym 60.000

złotych). Na dzień publikacji, nie zmieniła się liczba posiadanych udziałów przez Dekpol S.A. i wynosi 16.200 zł .

Spółki stowarzyszone wyceniane są metodą praw własności.

Proces reorganizacji Grupy Kapitałowej Dekpol

Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowe

W dniu 2 stycznia 2023 roku zostały wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego spółki celowe: Dekpol Inwestycje Sol

Marina II Sp. z o.o. oraz Dekpol Inwestycje Sopocka Sp. z o.o., powołane do realizacji inwestycji deweloperskich na terenie

aglomeracji trójmiejskiej. Spółki zostały zawiązane 30 grudnia 2022 roku.

W dniu 13 października 2023 roku spółka Dekpol Deweloper Sp. z o.o. zbyła wszystkie posiadane udziały w spółce Mineral

Group Sp. z o.o. (tj. 50 spośród 101 udziałów w kapitale zakładowym tej spółki wynoszącym 5.050 zł). Podmiot ten powo-

łany został w celu prowadzenia działalności związanej z poszukiwaniem i wydobywaniem surowców mineralnych. War-

tość transakcji zbycia udziałów nie była istotna z punktu widzenia skali działalności i wyników ﬁnansowych Grupy Dekpol.

W dniu 21 listopada 2023 roku została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego spółka Dekpol Inwestycje Sopot Sp. z

o.o. – spółka celowa powołana do realizacji inwestycji w Sopocie.

W dniu 4 grudnia 2023 roku została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Dekpol Capital Sp. z o.o. - spółka powołana do doradztwa w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządza-

nia.

W dniu 9 stycznia 2024 roku (zdarzenie po dniu bilansowym) została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego Dekpol

Kamesznica Sp. z o.o. – spółka celowa powołana do realizacji inwestycji deweloperskich na terenie południowej Polski.

100% udziałów w spółce posiadała Dekpol S.A. W dniu 8 kwietnia 2024 roku Dekpol S.A. sprzedała wszystkie posiadane

udziały w Dekpol Kamesznica Sp. z o.o. na rzecz spółki Dekpol Deweloper Sp. z o.o.

W dniu 26 marca 2024 roku (zdarzenie po dniu bilansowym) została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego Dekpol

Inwestycje Marina Zewnętrzna Sp. z o.o. – spółka celowa powołana do zarządzania najmem miejsc cumowniczych i

utrzymaniem mariny zewnętrznej przy inwestycji Sol Marina.

W dniu 17 kwietnia 2024 roku (zdarzenie po dniu bilansowym) została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego Dekpol

Inwestycje – Katowice Sp. z o.o. – spółka celowa powołana do realizacji inwestycji deweloperskiej w Katowicach.

Instrumenty ﬁnansowe

Klasyﬁkacja i wycena

 Aktywem ﬁnansowym jest dowolny składnik aktywów, który należy do poniższych kategorii:

 środki pieniężne i ich ekwiwalenty,

 instrumenty kapitałowe innych jednostek,

 umowne prawo do:

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

o otrzymywania środków pieniężnych lub innych aktywów ﬁnansowych od innej jednostki lub

o wymiany aktywów ﬁnansowych lub zobowiązań ﬁnansowych z inną jednostką na warunkach poten-

cjalnie korzystnych

 kontrakt, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach jednostki i jest:

o instrumentem niepochodnym, z którego wynika lub może wynikać obowiązek przyjęcia przez jed-

nostkę zmiennej liczby własnych instrumentów kapitałowych, lub

o instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób niż przez

wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów ﬁnansowych na usta-

loną liczbę własnych instrumentów kapitałowych jednostki.

Zobowiązanie ﬁnansowe to każde zobowiązanie będące:

 wynikającym z umowy obowiązkiem:

o wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów ﬁnansowych innej jednostce lub

o wymiany aktywów ﬁnansowych lub zobowiązań ﬁnansowych z inną jednostką na potencjalnie nieko-

rzystnych warunkach lub

 kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych jednostki i

jest:

o instrumentem niepochodnym, z którego wynika lub może wynikać obowiązek przyjęcia przez spółkę

zmiennej liczby własnych instrumentów kapitałowych lub

o instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób niż przez

wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów ﬁnansowych na usta-

loną liczbę własnych instrumentów kapitałowych Spółki.

Aktywa i zobowiązania ﬁnansowe są ujmowane w momencie, gdy Spółka staje się stroną wiążącej umowy.

Początkowo aktywa ﬁnansowe wycenia się według wartości godziwej (w przypadku aktywów/zobowiązań ﬁnansowych

wycenianych później według zamortyzowanego kosztu wartość początkowa korygowana jest o koszty transakcyjne).

Należności z tytułu dostaw i usług, które nie zawierają istotnego składnika ﬁnansowania (rozumianego zgodnie z MSSF

15) ujmowane są początkowo według ich ceny transakcyjnej.

Klasyﬁkacja aktywów ﬁnansowych opiera się na modelu biznesowym spółek Grupy w zakresie zarządzania aktywami

ﬁnansowymi oraz na charakterystyce wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla tego składnika aktywów.

W okresach następnych po początkowym ujęciu aktywa ﬁnansowe wycenia się w:

 zamortyzowanym koszcie,

 wartości godziwej przez rachunek innych całkowitych dochodów,

 wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

Składnik aktywów ﬁnansowych wyceniany jest w zamortyzowanym koszcie, jeśli:

 składnik aktywów ﬁnansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest uzyskanie

przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz

 warunki umowy dotyczącej składnika aktywów ﬁnansowych powodują powstawanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Składnik aktywów ﬁnansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez rachunek innych całko-

witych dochodów, jeśli:

 składnik aktywów ﬁnansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno uzy-

skanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów ﬁnansowych oraz

 warunki umowy dotyczącej składnika aktywów ﬁnansowych powodują powstawanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Ponadto spółka ma prawo do nieodwołalnego wyznaczenia nieprzeznaczonej do obrotu inwestycji w instrumenty kapi-

tałowe, która na moment początkowego ujęcia została wyznaczona jako wyceniana w wartości godziwej przez inne cał-

kowite dochody (w przeciwnym wypadku taka inwestycja wyceniana byłaby w wartości godziwej przez rachunek zysków

i strat). Kwot skumulowanych w innych całkowitych dochodach nie można reklasyﬁkować do rachunku zysków i strat,

nawet w momencie usunięcia ze sprawozdania z sytuacji ﬁnansowej. Inwestycja taka jest pozycją niepieniężną. Jeśli po-

zycja jest denominowana w walucie obcej, różnice kursowe ujmowane są w innych całkowitych dochodach. Dywidendy

z kolei ujmuje się w rachunku zysków i strat.

Składnik aktywów ﬁnansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat we wszystkich pozo-

stałych przypadkach. Należności z tytułu dostaw i usług dotyczące realizowanych kontraktów budowlanych oraz z tytułu

udzielonych zaliczek (niezaliczanych jednak do instrumentów ﬁnansowych) klasyﬁkowane są jako należności krótkoter-

minowe, gdyż oczekuje się, że zostaną uregulowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki.

Należności z tytułu kaucji gwarancyjnych oraz pożyczki, których termin wymagalności jest krótszy niż 12 miesięcy ujmo-

wane są jako aktywa obrotowe. Długoterminowe należności z tytułu kaucji gwarancyjnych podlegają dyskontowaniu do

wartości bieżącej według efektywnych stóp procentowych.

Aktywa wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub

zostały przeniesione i dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.

Przychody z tytułu odsetek od aktywów ﬁnansowych (wycenianych odpowiednio: w zamortyzowanym koszcie, w warto-

ści godziwej przez rachunek zysków i strat lub w wartości godziwej przez rachunek innych całkowitych dochodów) uj-

mowane są w przychodach ﬁnansowych

Zobowiązania ﬁnansowe po początkowym ujęciu klasyﬁkowane są jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie, za wy-

jątkiem zobowiązań ﬁnansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (spełniających

deﬁnicję przeznaczonych do obrotu) – instrumenty te wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej. W przy-

padku zobowiązania ﬁnansowego z tytuły obligacji Spółka zastosowała uproszczenie nie mające istotnego wpływu na

wycenę tego zobowiązania i ujęła koszt emisji linowo poprzez RMK czynne a nie z wykorzystaniem ESP.

Utrata wartości aktywów ﬁnansowych z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

Oczekiwane straty kredytowe są to straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem wystąpienia niewykonania zobo-

wiązania. Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:

 model ogólny (podstawowy) – dla pozostałych aktywów ﬁnansowych.

 model uproszczony – dla należności od odbiorców.

W modelu ogólnym Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów

ﬁnansowych oraz klasyﬁkuje aktywa ﬁnansowe do jednego z trzech etapów wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości

– w oparciu o obserwację zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W

szczególności monitorowaniu podlega: okres przeterminowania płatności, rating kredytowy oraz sytuacja ﬁnansowa

kontrahenta. W zależności od zaklasyﬁkowania do poszczególnych etapów, odpis z tytułu utraty wartości jest szacowany

w horyzoncie 12-miesięcy (etap 1) lub w horyzoncie życia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Bezwzględną przesłanką na

określenie wystąpienia stanu niewypłacalności (default) jest przeterminowanie płatności o ponad 90 dni.

W kalkulacji zgodnie z modelem uproszczonym MSSF 9, na dzień bilansowy nie obejmuje się należności handlowych dla

podmiotów powiązanych, gdyż na podstawie historii nie było utraconych wierzytelności.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

W modelu uproszczonym Spółka monitoruje poziom zmian ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz szacuje

oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu w oparciu o historyczne dane doty-

czące spłacalności należności od odbiorców.

W przypadku aktywów ﬁnansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, pożyczek

udzielonych oraz pozostałych aktywów ﬁnansowych niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacuje się

dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów ﬁnansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z da-

nym składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jeśli ryzyko kredytowe nie wzrosło zna-

cząco od momentu początkowego ujęcia, odpis ujmuje się w wysokości 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredyto-

wych.

Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń

Spółka jest stroną transakcji pochodnych IRS, która umożliwia zarządzanie ryzykiem stóp procentowych, pozwalając na

zmianę stopy procentowej kredytu lub inwestycji ze zmiennej na stałą lub inną zmienną, albo ze stopy stałej na zmienną.

IRS daje możliwość zabezpieczenia przed wzrostem kosztu kredytu lub obniżeniem stopy zwrotu z inwestycji. Transakcje

te są objęte rachunkowością zabezpieczeń.

Spółka jest także stroną transakcji pochodnych CAP, gdzie zabezpiecza się przed wzrostem stopy procentowej i jedno-

cześnie ogranicza koszty transakcji do wysokości premii należnej wystawcy.

Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń, jeśli spodziewa się, że przyszła transakcja spełnia kryteria wysokiego praw-

dopodobieństwa a powiązanie zabezpieczające będzie efektywne.

Stosując rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z wymogami MSSF 9, spółka ustanawia powiązania zabezpieczające

między instrumentami zabezpieczającymi a przyszłymi, wysoce prawdopodobnymi transakcjami. Powiązanie zabezpie-

czające może obejmować tylko część przepływów z instrumentu zabezpieczanego i zabezpieczającego. Co najmniej na

dzień bilansowy dokonuje pomiaru efektywności powiązania. Główne czynniki nieefektywności powiązań to:

 Niedopasowanie terminów realizacji przepływów z instrumentu zabezpieczanego i zabezpieczającego,

 Nieliniowość punktów SWAP wynikająca z rolowania instrumentów pochodnych.

Skutki wyceny instrumentów zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne wynikające z planowanych transakcji w

części stanowiącej efektywne zabezpieczenie odnoszone są, do czasu realizacji transakcji, w inne całkowite dochody (i

prezentowane w pozycji kapitał z aktualizacji wyceny) a w części stanowiącej nieefektywne zabezpieczenie, w wynik

okresu (jako zyski lub straty w działalności ﬁnansowej). W dacie realizacji transakcji część efektywna ustanowionego

zabezpieczenia koryguje wynik na transakcji.

W przypadku unieważnienia powiązania zabezpieczającego wskutek np.: utraty przez planowany zabezpieczany prze-

pływ kryterium wysokiego prawdopodobieństwa lub decyzji Spółki wynikającej ze zmiany apetytu na ryzyko kursowe,

skutki wyceny instrumentu zabezpieczającego odnoszone są w całości w wynik okresu w dacie unieważnienia.

W 2023 roku celu ograniczenia ryzyka wzrostu stopy procentowanej Spółka zawarła transakcje CAP oraz w celu ograni-

czenia ryzyka zamiany stóp procentowych zawarła transakcję IRS, w wyniku których z wyceny rozpoznano część efek-

tywną zabezpieczenia o wartości ujemnej 659 tys. zł brutto prezentowanej na kapitale z aktualizacji wyceny w wartości

netto -534 tys. zł.

31.12.2023 r.

31.12.2022 r.

Kapitał własny 300 412

287 776

Kapitał podstawowy 8 363

8 363

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 26 309

26 309

Pozostałe kapitały 265 740

253 104

w tym kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów pochodnych -534

Akcje własne (-) 0

Kapitał rezerwowy 0

Zysk (strata) z lat ubiegłych 0

Wynik roku bieżącego 12 378

306

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Zapasy

Zapasy są wyceniane w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyska-

nia.

Do kosztu wytworzenia produkcji w toku lub wyrobów gotowych Spółka zalicza wszystkie koszty bezpośrednie oraz

zmienne koszty pośrednie wytworzenia składnika zapasów oraz tę część stałych kosztów pośrednich, która została po-

niesiona w ramach wykorzystania normalnych zdolności produkcyjnych.

Spółka corocznie ustala plan produkcyjny dla każdego miesiąca dla wydziału produkcyjnego (ilościowo – masa wypro-

dukowanych wyrobów gotowych). Jeżeli realizacja planu nie przekroczy 90%, proporcjonalną do niezrealizowanego

planu część stałych pośrednich kosztów produkcji nie zalicza się do kosztów wytworzenia zapasów. Ponadto do kosztu

wytworzenia zapasów nie są kwaliﬁkowane stałe pośrednie koszty produkcyjne za okres przestoju zakładu lub wydzia-

łów, jeżeli przestój przekroczy jeden dzień roboczy.

Koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych odnoszone są w koszty podstawowej działalności operacyjnej w

miesiącu poniesienia.

Do kosztu wytworzenia zapasów nie są wliczane różnice kursowe lub odsetki dotyczące zobowiązań ﬁnansujących za-

pasy.

Koszty zakupu odnoszone są w zwiększenie wartości materiałów, o ile jest możliwe ich bezpośrednie przyporządkowa-

nie.

Rozchód zapasów wyceniany jest według metody pierwsze przyszło – pierwsze wyszło (FIFO).

Zapas produktów gotowych produkcji wydziału konstrukcji stalowych i osprzętu wyceniany jest w cenach ewidencyjnych

odpowiadających planowanym kosztom wytworzenia. Różnice rzeczywistego kosztu wytworzenia do kosztu w cenach

ewidencyjnych odnosi się jako odchylenia i rozlicza się je w wynik ﬁnansowy okresu proporcjonalnie do wartości wyro-

bów gotowych odniesionych w wynik okresu w cenach ewidencyjnych.

Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka porównuje wycenę zapasów według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia

do wartości netto możliwej do uzyskania. Dla pozycji, dla których wartość netto możliwa do uzyskania jest niższa od war-

tości bilansowej Spółka dokonuje odpisu do wartości netto możliwej do uzyskania.

Spółka ustala zaawansowanie prac kontraktów o usługę budowlaną udziałem kosztów poniesionych na kontrakcie w

kosztach planowanych kontraktu. Do pomiaru zaawansowania prac nie uwzględnia się poniesionych kosztów nie obję-

tych planem. Do kosztów poniesionych zalicza się koszty materiałowe, o ile dotyczą one materiałów wbudowanych zgod-

nie z planem. Materiały niewbudowane zalicza się do zapasu materiałów.

Wycenione na moment nabycia prawa do użytkowania rozpoznane w ramach zapasów podlegają amortyzacji liniowej

przez cały okres użytkowania i ﬁnansowania. Odsetki zobowiązania leasingowego ﬁnansującego te prawa podlegają ak-

tywacji.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej. Wykazana w sprawozdaniu z przepływów

pieniężnych pozycja „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” składa się z depozytów płatnych na żądanie oraz tych lokat,

które są łatwo wymienialne na określoną kwotę środków pieniężnych oraz które są narażone na nieznaczne ryzyko

zmiany wartości (o zapadalności do 12 miesięcy).

Do środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania Spółka zalicza środki:

 stanowiące zabezpieczenie gwarancji bankowych,

 zgromadzone na rachunkach podzielonej płatności,

 zgromadzone na rachunkach powierniczych.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Kapitały własne

Spółka zalicza do kapitałów własnych:

 Równowartość wyemitowanych instrumentów kapitałowych (akcje, opcje na akcje itp.). Instrumenty kapitałowe

Spółka odróżnia od zobowiązań zgodnie z wymaganiami MSR 32 „Instrumenty ﬁnansowe – prezentacja”, tj. do instru-

mentów kapitałowych zaliczane są wyłącznie instrumenty, z których nie wynika umowny obowiązek wydania środ-

ków pieniężnych lub innego składnika aktywów ﬁnansowych innej jednostce, lub wymiany aktywów ﬁnansowych lub

zobowiązań ﬁnansowych z inną jednostką na warunkach potencjalnie niekorzystnych. W zależności od regulacji

prawnych kapitały podlegają ujęciu jako kapitał podstawowy, zapasowy lub rezerwowy.

 W przypadku emisji instrumentów złożonych, składających się z instrumentu kapitałowego i zobowiązania ﬁnanso-

wego (np. obligacje zamienne na akcje) Spółka wyodrębnia i wycenia instrument kapitałowy prezentując jego war-

tość jako kapitały własne.

 Zyski zatrzymane – w zależności od decyzji akcjonariuszy prezentowane jako kapitały zapasowe lub kapitały rezer-

wowe. Wyceniane są w wartości nominalnej.

 Skutki wyceny aktywów i pasywów odnoszone bezpośrednio w kapitały własne – prezentowane jako kapitały rezer-

wowe. Wyceniane są w wartości nominalnej.

 Niepodzielony wynik z lat poprzednich. Wyceniany jest w wartości nominalnej.

Kapitały własne nie podlegają przeszacowaniom, za wyjątkiem wystąpienia hiperinﬂacji.

Rezerwy

Spółka tworzy rezerwy na następujące świadczenia pracownicze:

 Odprawy emerytalne i rentowe – przy zastosowaniu metod aktuarialnych. Wartość rezerw jest szacowna na dzień

bilansowy przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w

przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Spółka stosuje uproszczenie praktyczne, ca-

łość zmian wartości wyceny zobowiązania z tytułu odpraw na świadczenia emerytalne i rentowe (łącznie z zyskami

/stratami aktuarialnymi) ujmowana jest jako zysk lub strata w okresie.

 Niewykorzystane urlopy pracownicze – są szacowane jako iloczyn średniego wynagrodzenia w Spółce stanowią-

cego na dzień bilansowy podstawę do wypłaty ekwiwalentu za niewykorzystany urlop (z uwzględnieniem narzutów

obciążających koszty pracodawcy) i liczby dni niewykorzystanego urlopu;

 Inne krótkoterminowe świadczenia pracownicze dotyczące okresu sprawozdawczego – premie, wynagrodzenia itp.

– traktowane są jako zobowiązania, jeżeli ich wartość jest określona i bezwarunkowa. W innym wypadku ujmowane

są jako rezerwy.

Spółka tworzy następujące rezerwy na inne tytuły:

 Na skutki sporów prawnych – w wysokości pełnej wartości przedmiotu sporu i przewidywanych kosztów związanych

ze sporem, jeżeli z oceny prawnej wynika średnie lub wysokie prawdopodobieństwo przegranej;

 Na naprawy gwarancyjne i koszty reklamacji – tworzone na podstawie historycznej relacji kosztów napraw ponie-

sionych do przychodów ze sprzedaży objętych gwarancją produktów;

 Na przyszłe straty z operacji gospodarczych w toku – tworzone, jeżeli umowa, której stroną jest Spółka rodzi obcią-

żenia, np. podpisano kontrakt, który przyniesie straty, nie wywiązano się z warunków kontraktu, co spowoduje obo-

wiązek wypłaty odszkodowań;

 Na koszty restrukturyzacji – jeżeli warunki przeprowadzenia restrukturyzacji zostały ustalone i upublicznione przed

zakończeniem roku obrotowego.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

Spółka rozlicza w czasie koszty poniesione, które dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych. W szczególności roz-

liczeniu proporcjonalnie do upływu czasu podlegają:

 Koszty ubezpieczeń;

 Koszty prenumerat i abonamentów;

 Z góry opłacone koszty dostarczanych mediów, najmu itp.

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

Dotacje i pomoc państwa

Dotacje do kosztów lub przychodów poniesionych lub uzyskanych w przeszłości ujmuje się jako przychód w okresie, w

którym stały się należne. Dotacje prezentuje się jako odrębną pozycję przychodów z podstawowej działalności operacyj-

nej, chyba, że dotyczą kosztów lub przychodów pozostałej działalności operacyjnej – wtedy prezentuje się je jako pozo-

stałe przychody operacyjne.

Dotacje do aktywów ujmuje się jako przychody przyszłych okresów i rozlicza w przychody proporcjonalnie do wartości

dotowanego aktywa odpisanego w koszty. Rozliczoną część dotacji prezentuje się jako przychód na tym samym poziomie

rachunku zysków i strat, na którym ujmowane są koszty dotyczące dotowanego składnika aktywów.

Podatek dochodowy

Dochód do opodatkowania (strata podatkowa) Spółki stanowi dochód (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami

ustanowionymi przez polskie władze podatkowe, na podstawie których podatek dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi).

Podatek bieżący jest to kwota podatku dochodowego podlegającego zapłacie (zwrotowi) od dochodu do opodatkowania

(straty podatkowej) za dany okres.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stanowią kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia

od podatku dochodowego ze względu na:

 Ujemne różnice przejściowe,

 Przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych oraz

 Przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.

Obciążenie podatkowe (przychód podatkowy) składa się z bieżącego obciążenia podatkowego (bieżącego przychodu

podatkowego) oraz odroczonego obciążenia podatkowego (odroczonego przychodu podatkowego).

Spółka tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego (ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego po-

datku dochodowego), we wszystkich tych przypadkach, w których realizacja lub rozliczenie wartości bilansowej skład-

nika aktywów lub pasywów spowoduje zwiększenie (zmniejszenie) kwoty przyszłych płatności podatkowych w porów-

naniu do kwoty, która byłaby właściwa, gdyby ta realizacja lub rozliczenie nie wywoływałaby skutków podatkowych.

Bieżącej wyceny należności i zobowiązań podatkowych należy dokonywać w kwotach wymagających zapłaty według

stawek obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy.

Na podstawie sporządzanych prognoz wyników ﬁnansowych w latach następnych należy ocenić, czy istnieją przesłanki

(planowany dochód do opodatkowania) do tworzenia aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub dokonania

korekty jego wartości.

Spółka nie dyskontuje aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego.

Aktywa i rezerwy od różnic przejściowych, których skutki odniesiono bezpośrednio na kapitał własny, zostaną odniesione

na kapitał własny a nie w wynik okresu.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Należności i zobowiązania podatkowe podlegają odrębnemu ujawnieniu w sprawozdaniu ﬁnansowym, podobnie jak ak-

tywa i rezerwy z tytułu ODPD.

Nie należy kompensować zobowiązań i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego. Kompensata jest dopusz-

czona jedynie wtedy, gdy Spółka:

 Posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat ujmowanych kwot,

 Ma zamiar zapłacić podatek w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.

Nie należy kompensować aktywów i rezerw z tytułu ODPD. Kompensata jest dopuszczona jedynie wtedy, gdy Spółka:

 Posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat ujmowanych kwot,

 Aktywa i rezerwy dotyczą podatku dochodowego nałożonego na jednego podatnika lub wielu podatników pod kil-

koma warunkami.

Spory z organami skarbowymi skutkują ujęciem zobowiązań warunkowych. Jeżeli prawdopodobieństwo niekorzystnego

rozstrzygnięcia jest wysokie, Spółka ujmuje rezerwy zgodnie z MSR 37 „Rezerwy”.

Transakcje w walutach obcych

Walutą funkcjonalną Spółki jest złoty polski (PLN). Spółka sporządza sprawozdania ﬁnansowe w walucie funkcjonalnej.

Spółka wycenia transakcje w walutach obcych według kursu natychmiastowej wymiany na dzień transakcji. Przyjmuje

się, że kursem natychmiastowej wymiany na dzień transakcji jest kurs średni NBP z dnia poprzedzającego transakcję.

Spółka wycenia na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych:

 Pieniężne (waluty oraz należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych) – wg kursu natychmiastowej wy-

magalności na dzień bilansowy, tj. wg kursu średniego NBP na dzień bilansowy,

 Pozycje niepieniężne wyceniane wg kosztu historycznego – wg kursu z dnia transakcji, tzn. nie podlegają przesza-

cowaniu na dzień bilansowy,

 Pozycje niepieniężne wyceniane wg wartości godziwej – przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały

w dniu, na który ustalono wartość godziwą, tj. kursu średniego NBP na ten dzień.

Jeżeli skutki wyceny pozycji niepieniężnej w wartości godziwej odnoszone są w kapitały własne, w ten sam sposób uj-

mowane są różnice kursowe z wyceny. W innym wypadku różnice kursowe ujmowane są w wyniku okresu.

Przychody

Przychody i koszty uzyskane ze sprzedaży instrumentów ﬁnansowych wykazuje się w dacie wyłączenia zbywanego in-

strumentu ﬁnansowego z bilansu zgodnie z MSSF 9.

Przychód wycenia się w wartości godziwej zapłaty. Jeżeli termin płatności jest odroczony, przychody należy ująć w dacie

powstania w kwocie zdyskontowanej. Wartość dyskonta stanowi przychód odsetkowy (ﬁnansowy) ujmowany zgodnie

z efektywną stopą procentową w okresie odroczonego terminu płatności. Nie dyskontuje się przychodów, jeżeli termin

płatności nie przekracza 180 dni.

Tym samym, Spółka ujmuje przychody z umów z klientami, tylko gdy zostały spełnione wszystkie poniższe warunki:

 strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,

 jednostka jest w stanie zidentyﬁkować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przeka-

zane;

 jednostka jest w stanie zidentyﬁkować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;

 umowa ma treść ekonomiczną oraz

 jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi,

które zostaną przekazane klientowi.

Przychód należy rozpoznawać w momencie, kiedy spełnione zostaje zobowiązanie do wykonania świadczenia poprzez

przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy

klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Ponadto przychód uznaje się za osiągnięty, jeżeli kwotę

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

przychodów można wiarygodnie oszacować i istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści

ekonomiczne z tytułu transakcji oraz jeżeli poniesione koszty można wycenić w sposób wiarygodny.

Przychody ze sprzedaży produkcji deweloperskiej rozpoznawane są w momencie przekazania na ﬁnalnego odbiorcę

kontroli nad nabywaną nieruchomością. Przesłanką wskazującą na przeniesienie kontroli jest przeniesienie wszystkich

znaczących ryzyk oraz korzyści wynikających z posiadania nieruchomości. Spółka uznaje, że transfer ryzyk i korzyści

następuje po spełnieniu następujących warunków:

 zakończenia budowy,

 wcześniejszego z dwóch zdarzeń: odbioru lokalu protokołem przekazania lub w sprzedaży w formie aktu.

Przy ustalaniu momentu osiągnięcia przychodów stosuje się Międzynarodowe Warunki Handlu – „Incoterms”. (Interna-

tional Commercial Terms), opracowane przez Międzynarodową Izbę Handlową w Paryżu, zwaną MIH.

Zgodnie ze wskazaniami standardu przychody ze sprzedaży ujmuje się w momencie oraz w stopniu odzwierciedlającym

spełnienie przez Jednostkę zobowiązania do wykonania świadczenia lub dostawy towaru. Spełnienie zobowiązania na-

stępuje w momencie uzyskania przez klienta kontroli nad przekazanym składnikiem aktywów. Przychody ze sprzedaży

ujmuje się w wysokości ceny transakcyjnej, tj. w wysokości, co do której oczekuje się zapłaty. W przypadku, gdy wysokość

przychodu jest zmienna, zgodnie z nowym standardem kwoty zmienne są zaliczane do przychodów, o ile istnieje duże

prawdopodobieństwo, że w przyszłości nie nastąpi odwrócenie ujęcia przychodu w wyniku przeszacowania wartości.

Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania

świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeśli spełniony jest jeden z następujących warunków:

 klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia w miarę jego wykonywania,

 w wyniku wykonania świadczenia powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem

aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient,

 w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki, a przysługuje jej

egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie. W przypadku kontraktów generalnego wy-

konawstwa spełniają niniejsze kryterium.

Zarówno w przypadku świadczenia przez Spółkę usług budowlanych jak i dostawy osprzętu do maszyn budowlanych

zasadniczo powstaje jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia. Tym samym kwestia przypisania ceny transakcyj-

nej do zobowiązania do wykonania świadczenia nie wymaga szacowania. W przypadku umów o usługę budowlaną sza-

cunku wymaga stopień zaawansowania prac oraz oczekiwanej marży.

W przypadku, gdy cena zależna jest od zdarzeń przyszłych lub jeżeli istnieje zamiar udzielenia rabatu na koniec trwania

umowy Spółka szacuje cenę za wykonanie zobowiązania i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wyna-

grodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwró-

cenie.

Koszty prowizji ze sprzedaży rozliczane są w momencie sprzedaży lokalu.

Spółka nie identyﬁkuje komponentu ﬁnansującego w umowach w odniesieniu do kaucji zatrzymanych, w których kwota

zatrzymana stanowi zabezpieczenie dobrego wykonania kontraktu ze względu na niewielką istotność.

Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu Spółka ujmuje przychody w

oparciu o metody pomiaru oparte na nakładach (metoda udziału kosztów poniesionych do dnia ustalenia przychodów w

całkowitych kosztach świadczenia).

Dywidendy należy ujmować w momencie ustalenia praw udziałowców do ich otrzymania.

Przychody ﬁnansowe

Przychody i koszty uzyskane ze sprzedaży instrumentów ﬁnansowych wykazuje się w dacie wyłączenia zbywanego in-

strumentu ﬁnansowego z bilansu zgodnie z MSSF 9.

Dywidendy należy ujmować w momencie ustalenia praw udziałowców do ich otrzymania. Przychody z tytułu odsetek od

aktywów ﬁnansowych (wycenianych odpowiednio: w zamortyzowanym koszcie, w wartości godziwej przez rachunek

zysków i strat lub w wartości godziwej przez rachunek innych całkowitych dochodów) ujmowane są w przychodach ﬁ-

nansowych.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Koszty

Koszty ujmowane są w ciężar wyniku w dacie ich poniesienia, tzn. w dacie wyłączenia aktywów lub ujęcia zobowiązań,

którym odpowiadają.

Koszty świadczeń pracowniczych ujmowane są w okresie, w którym pracownicy świadczyli dotyczącą ich pracę

Koszty ﬁnansowania zewnętrznego

Ujmowane są jako koszty okresu, w którym je poniesiono, z wyjątkiem kosztów, które można bezpośrednio przyporząd-

kować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów. Należy je wówczas aktywować jako

część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów.

Zasady rozliczania umów o budowę

Dla realizowanych umów o budowę niestanowiącą działalności deweloperskiej, dla których zobowiązania do wykonania

świadczenia na rzecz Klienta spełniane są w czasie Spółka ujmuje przychody w miarę upływu czasu, mierząc stopień

całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia na podstawie zaawansowania prac.

Zaawansowanie prac, jeśli jest to możliwe, ustalane jest na podstawie udziału kosztów poniesionych do kosztów budże-

towanych dla projektu. Do kosztów poniesionych nie uwzględnia się wartości materiałów przekazanych na budowę, ale

niewbudowanych zgodnie z przeznaczeniem.

Marża rozpoznawana jest na podstawie porównania wartości kontraktu do planowanych kosztów (budżetu).

Łączną różnicę między przychodami oszacowanymi a przychodami zafakturowanymi ujmuje się jako należności z tytułu

umów o budowę (różnica dodatnia) lub zobowiązania z tytułu umów o budowę (różnica ujemna).

Rozliczanie kosztów działalności deweloperskiej

Do kosztu wytworzenia obiektów w ramach prowadzonej działalności deweloperskiej, ujmuje się koszty spełniające kry-

teria technicznego kosztu wytworzenia, obejmujące:

 Bezpośrednie koszty wytworzenia,

 Pośrednie koszty związane w wytworzeniem obiektów, w szczególności:

o Koszty wydziałowe logistyki (paliwo, utrzymanie samochodów, zarządzanie logistyką, wynagrodzenia

kierowców w sytuacji, gdy samochody wykorzystywane są na różnych projektach) – rozliczane na pro-

jekty deweloperskie oraz generalne wykonawstwo według klucza bezpośrednich kosztów wytworze-

nia.

o Koszty działu zaopatrzenia generalnego wykonawstwa i działalności deweloperskiej - rozliczane na

projekty deweloperskie oraz generalne wykonawstwo według klucza bezpośrednich kosztów wytwo-

rzenia.

Spółka wyodrębnia urządzenia księgowe (konta) dla każdego projektu deweloperskiego (Zlecenie). Kryterium wyodręb-

nienia Zlecenia jest przewidywany czas ukończenia budowy wszystkich obiektów (budynków i budowli) objętych danym

zleceniem oraz podobieństwo obiektów objętych Zleceniem. W ramach jednego zlecenia nie należy ujmować nakładów

na wytworzenie obiektów, których planowane ukończenie używania różni się o więcej niż 6 miesięcy (tj. najwcześniej

ukończony w ramach zlecenia obiekt zostanie ukończony wcześniej niż 6 miesięcy przed ostatnim ukończonym w ra-

mach zlecenia obiektem). W ramach jednego zlecenia nie należy ujmować obiektów, dla których przewidywany koszt

wytworzenia PU (powierzchni użytkowej lokalu) różni się bardziej niż o 20%. Po ukończeniu zlecenia, koszty są rozliczane

na metr kwadratowy PU według następującego algorytmu:

 TKW 1m2 PU = [(PKZR) – (POPS)*(CPOPS)]/(PUO)

 Gdzie:

o TKW – techniczny koszt wytworzenia

o PKZR – poniesione koszty zlecenia razem

o POPS – powierzchnia obiektów pomocniczych podlegających sprzedaży (garaże, piwnice)

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

o CPOPS – oczekiwana cena sprzedaży metra kwadratowego obiektów pomocniczych

o PUO – powierzchnia użytkowa lokali ogółem

Powyższy algorytm zakłada, że powierzchnie pomocnicze podlegają wycenie według spodziewanych przychodów ze

sprzedaży, analogicznie jak produkcja pomocnicza. Koszty obiektów wspólnych rozliczane są proporcjonalnie na metr

kwadratowy PU.

W przypadku, gdy dane w ramach danego zlecenia obiekt został ukończony i podlega sprzedaży lub oddaniu do używa-

nia przed ukończeniem innych obiektów (o ile inne obiekty planowane są do ukończenia nie później niż w ciągu 6 miesięcy

od ukończenia pierwszego obiektu w ramach zlecenia), wówczas koszty rozliczane są na metr kwadratowy PU ukończo-

nego obiektu według następującego algorytmu:

 FTKW 1m2 PU = [(PKZR) + (FKZR) – (POPS)*(CPOPS)]/(PUO)

 Gdzie:

o TKW – szacowany techniczny koszty wytworzenia

o FKZR – Szacowane przyszłe koszty niezbędne do ukończenia zlecenia

Po ukończeniu zlecenia (nie dalej niż w ciągu 6 miesięcy) koszty ustalane są ostatecznie i FTKW jest korygowany do TKW.

W przypadku, gdy pierwotne założenie, że wszystkie obiekty w ramach zlecenia zostaną zakończone w ciągu 6 miesięcy

a wartość kosztu wytworzenia 1 m2 PU realizowanych obiektów nie będzie się różnić bardziej niż o 20% nie znajdzie

potwierdzenia, spółka rozdziela zlecenia zgodnie z obowiązującymi kryteriami i wszystkie wcześniej poniesione w ra-

mach zlecenia koszty podlegają ponownej dekretacji w podziale na nowe zlecenia.

Jeżeli spółka ponosi istotne nakłady na części wspólne dotyczące wielu zleceń, nakłady te podlegają podziałowi na zle-

cenia proporcjonalnie do PU, przy czym rozliczenia dokonuje się wyłącznie w odniesieniu do zleceń otwartych lub plano-

wanych do otwarcia w ciągu 12 miesięcy od dnia poniesienia tych nakładów.

Segmenty

Kierownictwo Spółki - zdecydowało o zorganizowaniu jej w oparciu o kryterium zróżnicowanych produktów i usług. Nie

wyodrębnia się segmentu, jeżeli przychody lub zyski/straty lub aktywa segmentu stanowią mniej niż 10% odpowiednio

przychodów, zysków/strat lub aktywów wszystkich segmentów, przy czym w podziale na segmenty prezentuje się co

najmniej 75% jednostkowych przychodów, zysków i aktywów z MSSF 8 „Segmenty operacyjne”.

Podział na segmenty odpowiada podziałowi na podobne produkty lub usługi. W związku z reorganizacją Grupy Dekpol i

wydzieleniem segmentów do osobnych podmiotów pełna informacja na temat segmentów działalności prezentowana

jest w skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym Grupy Dekpol.

Ujawnienia dotyczące wartości godziwej aktywów i zobowiązań

Spółka wycenia w wartości godziwej wyłącznie inwestycje w nieruchomości oraz instrumenty pochodne. Stosowane wy-

ceny zamieszczane są w sprawozdaniach ﬁnansowych, przy czym wycena nieruchomości inwestycyjnych jest dokony-

wana, stosowanie do polityki rachunkowości, raz do roku.

Przyjęte metody oszacowania wartości godziwej ujawniane są w dodatkowej nocie objaśniającej. Nieruchomości wyce-

niane są z zastosowaniem metod z poziomu 3 hierarchii wartości godziwej (metody porównawcze, pozostałościowe itp.).

Instrumenty pochodne wyceniane są z zastosowaniem wyceny do wartości godziwej przygotowanej przez profesjonalny

podmiot z zastosowaniem metod z 2 poziomu hierarchii wartości godziwej.

W okresie objętym historycznymi danymi ﬁnansowymi nie wystąpiły przeniesienia między poziomem 1 a 2 hierarchii war-

tości godziwej.

Ze względu na charakter aktywów i zobowiązań ﬁnansowych Spółka nie identyﬁkuje przesłanek, dla których miałaby wy-

stępować istotna różnica między ich wartością bilansową a wartością godziwą. W szczególności istotne zobowiązania

ﬁnansowe oprocentowane są na zasadach rynkowych, z zastosowaniem zmiennej stopy procentowej. W zakresie akty-

wów ﬁnansowych występują głównie należności wymagalne w terminie do 1 roku oraz środki pieniężne. Spółka nie przy-

gotowuje wycen wartości godziwej aktywów i zobowiązań ﬁnansowych dla celów zarządczych.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Zysk przypadający na jedną akcję

Zgodnie z MSR 33 podstawowy zysk przypadający na jedną akcję przedstawiony jest jako iloraz zysku lub straty, która

przypada na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej do średniej ważonej liczby akcji zwykłych występujących w

ciągu danego okresu. Do wyliczenia zysku przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostka bierze pod uwagę zysk

lub stratę z działalności kontynuowanej przypadającej na jednostkę oraz zysku lub straty przypadającej na jednostkę do-

minującą. Powyższe kwoty korygowane są o wartość dywidend uprzywilejowanych po opodatkowaniu, różnice z tytułu

rozliczenia akcji uprzywilejowanych oraz o inne podobne wpływy akcji uprzywilejowanych, zaklasyﬁkowanych jako in-

strumenty kapitałowe.

Zarządzanie ryzykiem ﬁnansowym

W działalności Dekpol S.A. istotne są poniższe rodzaje ryzyk ﬁnansowych:

 Ryzyko stopy procentowej – w ramach prowadzonej działalności Spółka narażona jest na ryzyko stopy procentowej.

Spółka posiada zobowiązania ﬁnansowe, których koszt ﬁnansowy liczony jest w oparciu o zmienną bazową stopę

procentową WIBOR i stałą marżę.

 Ryzyko kursowe – Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje

w wyniku dokonywania przez Emitenta sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż waluta krajowa.

W celu ograniczenia ryzyka wahań kursów walutowych, w rozliczeniach walutowych związanych ze sprzedażą ekspor-

tową i zakupami z importu, w Spółce w dużej mierze wykorzystuje się naturalny hedging, skutkujący zrównoważeniem

przepływów walutowych. W czasie krótkoterminowej i dającej się ustalić nierównowagi w przepływach walutowych

Spółka wykorzystuje walutowe instrumenty pochodne do zabezpieczania w sposób nierzeczywisty przyszłych przepły-

wów pieniężnych.

Ryzyko kredytowe – Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko, że dłużnicy nie wywiążą się ze

swoich zobowiązań i tym samym spowodują poniesienie strat przez Spółkę. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów

należności oraz podejmowaniu działań windykacyjnych, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest ogra-

niczone. Ryzyko kredytowe rozumiane jest jako możliwość niewywiązania się dłużników Spółki z zobowiązań i jest zwią-

zane z trzema głównymi obszarami:

 wiarygodnością kredytową klientów, z którymi zawiera się transakcje sprzedaży,

 wiarygodnością kredytową instytucji ﬁnansowych, z którymi zawiera się transakcje zabezpieczające lub które po-

średniczą w ich zawieraniu, a także tych w których lokowane są wolne środki pieniężne,

 kondycją ﬁnansową spółek zależnych – pożyczkobiorców.

W ujęciu szczegółowym źródła ekspozycji na ryzyko kredytowe stanowią:

 środki pieniężne i lokaty bankowe,

 instrumenty pochodne,

 należności od odbiorców,

 udzielone pożyczki,

 udzielone gwarancje i poręczenia

 pozostałe aktywa ﬁnansowe.

Odpis na oczekiwane straty kredytowe wycenia się w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie

życia należności. Na potrzeby estymacji wyodrębniono 7 grup ryzyka w oparciu o kryterium dni opóźnienia w terminie

płatności, zgodnie z przedziałami przedstawionymi poniżej. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla

następujących przedziałów:

1. należności nieprzeterminowane

2. należności przeterminowane od 1 do 30 dni

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

3. należności przeterminowane od 31 do 60 dni

4. należności przeterminowane od 61 do 90 dni

5. należności przeterminowane od 91 do 180 dni

6. należności przeterminowane od 180 do 1 roku

7. powyżej 1 roku

Spółka stosuje model uproszczony (przy wykorzystaniu matrycy rezerw) w oparciu o wiedzę ekspercką w którym odpisy

oblicza się dla należności handlowych zaliczanych do różnych przedziałów wiekowych (okresów przeterminowania),

przy zastosowaniu współczynnika niewypełnienia zobowiązania. Współczynnik niewypełnienia zobowiązania ustala się

w oparciu o dane historyczne (wyliczone na bazie ostaniego 1 roku) skorygowane o wpływ przyszłych czynników. Model

uwzględnia wpływ czynników makroekonomicznych.

W 2023r wystąpiło przekroczenie 10% wartości przychodów ze sprzedaży Spółki u jednego kontrahenta.

W ocenie Zarządu na podstawie dostępnych danych historycznych oraz wieloletniego doświadczenia we współpracy z

kluczowymi klientami, występuje niski stopień ryzyka kredytowego dla znaczącego kontrahenta.

Ryzyko płynności – Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowa-

nia zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków ﬁnansowych,

co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego ﬁnansowania lub reﬁnansowania swojego zadłużenia. Po-

nadto ryzyko dotyczy sytuacji potencjalnego naruszenia kowenantów umów kredytowych lub zawartych w warunkach

emisji obligacji, które mogą skutkować postawieniem zobowiązań w stan natychmiastowej wymagalności. Spółka za-

wiera umowy kredytowe w celu ﬁnansowania inwestycji z różnymi bankami. Terminy płat kolejnych rat dostosowywane

są do przewidywanych wpływów ze sprzedaży poszczególnych inwestycji. Ponadto Spółka emituje obligacje, których

terminy wykupów są rozłożone w czasie, bez nadmiernej kumulacji w jednym okresie. Spółka zarządza ryzykiem płynno-

ści poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoter-

minowych płatności (transakcje bieżące) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz

przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach kwartalnych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z

dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania ﬁnansowania w po-

staci kredytów i obligacji, możliwością zwolnienia środków z rachunków powierniczych). Terminy wymagalności istot-

nych aktywów i zobowiązań zaprezentowano w dodatkowych notach objaśniających do rocznych sprawozdań ﬁnanso-

wych. Zamieszczono tam też szczegółową specyﬁkację wartości istotnych składników zobowiązań ﬁnansowych.

Pozostałe ryzyka wpływające na działalność Spółki zostały szerzej opisane w Sprawozdaniu Zarządu z działalności

Dekpol S.A.

Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest zapewnienie zdolności do kontynuowania działalności, utrzymanie

bezpiecznych wskaźników kapitałowych oraz dobrego ratingu kredytowego. Spółka monitoruje stan kapitałów stosując

wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto.

Do zadłużenia netto Spółka wlicza kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych, zobowiązania z ty-

tułu leasingu ﬁnansowego, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne

i ekwiwalenty środków pieniężnych.

Ważne oszacowania i osądy

Szacunki Zarządu DEKPOL S.A., wpływające na wartości wykazane w sprawozdaniu ﬁnansowym, dotyczą głównie:

przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych,

odpisów aktualizujących składniki aktywów, w tym m.in.: aktywów przeznaczonych do sprzedaży,

zaawansowania prac ustalanego dla celów rozliczenia kontraktów o usługę budowlaną wraz z określeniem planowanej

marży realizowanej na kontrakcie,

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

dyskonta, przewidywanego wzrostu wynagrodzeń oraz założeń aktuarialnych używanych przy obliczaniu rezerw na od-

prawy emerytalne i rentowe,

wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych,

przyszłych wyników podatkowych, uwzględnianych przy ustalaniu aktywów na odroczony podatek dochodowy.

Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na najlepszej wiedzy Zarządu Spółki i jest zgodna z

wymogami MSSF. Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem ostatniego

okresu sprawozdawczego, za wyjątkiem metodologii szacowania odpisów aktualizujących na straty kredytowe doty-

czące należności handlowych, zgodnie z metodologią określoną w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”. W ocenie

Zarządu zastosowanie nowej metodologii szacowania odpisów aktualizujących należności nie wpłynęłoby istotnie na

dane porównawcze. Zmiany odpisów aktualizujących przedstawiono w dalszej części informacji, w dodatkowych notach

objaśniających do poszczególnych pozycji aktywów.

Dodatkowe ujawnienia dotyczące zasad wyceny

Uśrednione stawki amortyzacyjne wynikają z tabel prezentujących naliczenie amortyzacji za okres i wartość brutto (po-

czątkową) dla każdej kategorii środków trwałych.

Środki trwałe i wartości niematerialne amortyzowane są w następujących okresach:

Grupa Okres

Stawka amortyzacji rocznej

Budynki i budowle 40 lat

2,5%

Maszyny i urządzenia 2 - 10 lat

10-50%

Środki transportu 3 - 7 lat

14-33%

Pozostałe środki trwałe 1 - 10 lat

10-100%

Licencje i oprogramowanie komputerowe 2 - 5 lat

20-50%

Pozostałe wartości niematerialne 5 lat

20%

Na poziomie jednostki nie występują wartości niematerialne o nieokreślonym czasie użytkowania.

W okresie objętym historycznymi informacjami ﬁnansowymi transakcje leasingu zwrotnego nie wystąpiły.

Leasingi – Spółka jako leasingodawca

Spółka występuje jako leasingodawca w zakresie umów wynajmu nieruchomości, w Toruniu przy ul. Wapiennej oraz w

Pinczynie przy ul. Gajowej, prezentowanych jako „nieruchomości inwestycyjne oddane w najem”. Leasing tych nierucho-

mości ma charakter operacyjny. W odniesieniu do nieruchomości będących przedmiotem umów leasingu operacyjnego

Spółka zachowuje pełne prawa własności, oddając prawo do użytkowania nieruchomości najemcom na warunkach

określonych w umowach.

Specyﬁkacja przychodów z umów leasingu operacyjnego:

Dane w tys. zł 2023

2022

Przychody z tytułu leasingu operacyjnego 3 206

2 710

- w tym zmienne opłaty leasingowe, które nie są zależne od indeksu lub stopy 0

Specyﬁkacja przyszłych, stałych opłat leasingowych wynikających z zawartych umów leasingu operacyjnego (bez opłat

zmiennych) – wynikające z umowy wynajmu nieruchomości położonej w Pinczynie i w Toruniu.

Dane w tys. zł 2024

2025

2026

2027

2028

Kolejne lata

do 2032 r.

Niezdyskontowane opłaty lea-

singowe do otrzymania w ko-

lejnych latach 3 286

3 368

3 453

3 539

3 627

19 543

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Leasingi – Spółka jako leasingobiorca

Spółka jest stroną umów leasingu. Aktywa będące przedmiotem umów leasingu wykorzystywane są w działalności ope-

racyjnej Spółki. Spółka stosuje uproszczenia w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego (do 12 miesięcy) oraz

leasingów o niskiej wartości (wartość przedmiotu leasingu poniżej 40 tys. zł), nie ujmując ich jako prawa do użytkowania

aktywów. Leasingi tego rodzaju nie są istotne w działalności Spółki.

Spółka nie była w okresie objętym danymi historycznymi stroną subleasingu nie występowały zmienne opłaty leasin-

gowe. W 2023r. Spółka była stroną umowy leasingu zwrotnego, z której został wygenerowany zysk o wartości 384 tys. zł,

rozliczany w czasie zgodnie z okresem umowy leasingu. Na dzień bilansowy wartość pozostała do rozliczenia to 320 tys.

zł., prezentowane w bilansie w pozycji „Przychody przyszłych okresów”.

Umowy leasingu zawierają opcję przedłużenia lub wypowiedzenia, nie zawierają gwarancji wartości końcowej ani kowe-

nantów. Nie występują nierozpoczęte leasingi, do których Spółka byłaby zobowiązana jako leasingobiorca.

Dodatkowe ujawnienia dotyczące prawa do użytkowania aktywów została przedstawiona poniżej:

Dane w tys. zł 2023 r.

2022 r.

Maszyny i urządzenia (netto) 3 287

1 318

Środki transportu (netto) 778

1 089

Pozostałe środki trwałe (netto) 682

Amortyzacja praw do użytkowania aktywów ujętych jako środki trwałe w okresie 614

494

Zwiększenia praw do użytkowania aktywów w okresie 3 604

330

Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu 294

116

Na dzień bilansowy Spółka posiada salda dla leasingu krótkoterminowego na 1.059 tys. zł oraz dla długoterminowego na

kwotę 2.552 tys. zł.

Zmiany polityki rachunkowości i stwierdzone błędy dotyczące lat poprzednich i ich wpływ na wynik

ﬁnansowy i kapitał własny

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania ﬁnansowego są spójne z tymi, które za-

stosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania ﬁnansowego Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku,

z wyjątkiem niewielkich zmian (które nie mają istotnego wpływu na dane sprawozdawcze) oraz zastosowania nowych

lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1

stycznia 20232 roku i później.

W okresie sprawozdawczym nie stwierdzono błędów dotyczących lat poprzednich w dotychczas publikowanych spra-

wozdaniach ﬁnansowych, które miałyby istotny wpływ na wynik ﬁnansowy lub/ i kapitał własny. Sprawozdanie ﬁnansowe

roku 2023 stworzone jest z zastosowaniem nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla

okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku i później.

Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawoz-

dawczości Finansowej

Oświadczenie o zgodności

Niniejsze sprawozdanie ﬁnansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości,

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w

formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej zwanymi dalej MSSF.

Wcześniejsze zastosowanie standardów i interpretacji

Spółka nie zastosowała żadnych standardów i interpretacji przed wejściem w życie.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Wprowadzenie nowych standardów zastosowane po raz pierwszy od 1 stycznia 2023 r.

Poprawki do MSR 1 “Prezentacja sprawozdań ﬁnansowych”, zamieniają wymóg ujawniania znaczących informacji

do-tyczących zasad rachunkowości na te, które są istotne. Z obecnych rozbudowanych opisów zasad rachunkowości,

stan-dard wymaga zamieszczenia informacji specyﬁcznych dla jednostki i niezbędnych dla zrozumienia wyborów i osą-

dów dokonanych przy doborze zasad rachunkowości. Zmiany do MSR1 doprecyzowują także kwestie złamania kowe-

nantów w umowach kredytowych i związanego z tym wymogu klasyﬁkacji długu jako zobowiązania krótkoterminowego.

Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie ﬁnansowe.

Zmiana MSR 8 “Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”, dotyczy

wprowadzenia do standardu deﬁnicji szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu ﬁ-

nansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana nie wpłynęła na sprawozdanie ﬁnansowe.

Zmiany do MSR 12 “Podatek dochodowy” wprowadzają wymóg ujmowania podatku odroczonego od określonych

transakcji, a dodatkowa kolejna zmiana do MSR 12 wprowadza zwolnienie z ustalania podatku odroczonego w związku

ze zmianami w przepisach podatkowych dotyczących globalnego podatku minimalnego. Rada wprowadziła zasadę, iż

jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć

aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma

wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odro-

czony. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodo-

wego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana wprowa-

dza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia międzynarodowej reform po-

datkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych. Zmiana nie wpłynęła na spra-

wozdanie ﬁnansowe.

Nowy standard rachunkowości MSSF 17 “Umowy ubezpieczenia” zrewolucjonizował podejście księgowe do umów

spełniających deﬁnicję umowy ubezpieczeniowej. Zmienia on zasady wyceny oraz naliczania zysków i strat w każdym

okresie rozliczeniowym oraz wprowadza duże zmiany w raportowaniu kontraktów ubezpieczeniowych. Wytyczne stan-

dardu w dużej mierze bazują na szacunkach i założeniach. Wprowadzenie tego standardu ma nie tylko wpływ na ubez-

pieczycieli, ale obejmuje też wszystkie umowy, w których strona przyjmuje na siebie ryzyko nieﬁnansowe. Nowy standard

nie wpłynął na sprawozdanie Spółki.

Zatwierdzone standardy przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 r.

Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań ﬁnansowych” - klasyﬁkacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długo-

terminowe

Zmiany do MSR 7 “Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty ﬁnansowe - ujawnianie informa-

cji”- umowy ﬁnansowania zobowiązań wobec dostawców

Standardy oraz zmiany do standardów przyjęte przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone przez UE

MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania

standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej (obowiązu-

jący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),

Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe” i MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzy-

szonych i wspólnych przedsięwzięciach” w zakresie sprzedaży lub przeniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a

jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami. Termin wejścia w życie został odroczony przez

RMSR na czas nieokreślony,

Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak możliwości wymiany (obowiązujące w od-

niesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie).

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 (dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie z sytuacji ﬁnansowej

Aktywa

Opis Nota

31.12.2023

31.12.2022

Aktywa trwałe 1.

399 255

378 988

Rzeczowe aktywa trwałe

17 196

13 611

Nieruchomości inwestycyjne 2.

31 766

31 754

Wartość firmy

Wartości niematerialne 3.

7 291

6 565

Akcje i udziały

232 704

232 694

Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe

5 582

6 916

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

101 444

83 353

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

3 272

4 094

Aktywa obrotowe

131 393

231 506

Zapasy

9 619

10 398

Należności z tytułu umów z klientami

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkotermi-

nowe

21 324

120 845

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

792

Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe

43 678

80 715

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

55 979

19 548

w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania

542

Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfiko-

wane jako przeznaczone do sprzedaży

131 393

231 506

Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Aktywa razem

530 647

610 494

Pasywa

Opis Nota

31.12.2023

31.12.2022

Kapitał własny 10

300 412

288 679

Kapitał podstawowy 10.1

8 363

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

26 309

Akcje własne (-)

Pozostałe kapitały rezerwowe z wyceny

-534

Zyski zatrzymane:

266 274

253 978

Wynik roku bieżącego

12 378

1 208

Inne udziały kapitałowe

Zobowiązania

230 235

321 815

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Zobowiązania długoterminowe 13.1

164 318

148 048

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 18.4

14 981

15 290

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 11.

Pozostałe rezerwy długoterminowe 11.

Kredyty, pożyczki i instrumenty dłużne długoterminowe 12.

146 177

131 035

Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe

Zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe 12.

2 552

846

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania długotermi-

nowe 13.1

555

836

Pozostałe zobowiązania długoterminowe 13.1

555

836

Zobowiązania krótkoterminowe 13.2

65 918

173 767

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 11.

Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 11.

1 972

1 842

Kredyty, pożyczki i instrumenty dłużne krótkoterminowe 12.

52 110

55 530

Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe 12.

1 112

Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe 12.

1 059

777

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótko-

terminowe 13.2

9 665

115 042

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 13.2

574

Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przezna-

czonymi do sprzedaży

65 918

173 767

Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 0

Pasywa razem

530 647

610 494

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

WARIANT KALKULACYJNY

Opis Nota

01.01.-31.12.2023

01.01.-31.12.2022

Przychody ze sprzedaży 15.1

54 518

276 201

Koszt własny sprzedaży 15.3

42 213

262 706

Zysk (strata) brutto ze sprzedaży

12 306

13 495

Koszty sprzedaży 15.2

252

484

Koszty ogólnego zarządu 15.2

10 192

8 009

Pozostałe przychody operacyjne 15.4

6 524

5 191

Zysk z okazyjnego nabycia

Pozostałe koszty operacyjne 15.5

2 429

1 940

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

5 956

8 254

Udział w zysku (stracie) jednostek wycenianych metodą praw wła-

sności

Przychody finansowe 16.1

35 721

11 816

Koszty finansowe 16.2

29 590

18 576

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

12 087

1 494

Podatek dochodowy 17.1

-291

286

Zysk (strata) z działalności kontynuowanej

12 378

1 208

Zysk (strata) netto

12 378

1 208

Inne całkowite dochody, które nie mogą być przeniesione do wyniku

Inne całkowite dochody, które mogą być przeniesione do wyniku

-563

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych

Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem

-563

Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów, które nie

mogą być przeniesione do wyniku

Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów, które mogą

być przeniesione do wyniku

Inne całkowite dochody netto

-563

Całkowite dochody 11 815

1 237

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

METODA POŚREDNIA

Opis 01.01.-31.12.2023

01.01.-31.12.2022

Zysk (strata) przed opodatkowaniem 12 087

1 494

Korekty: -8 015

53 784

Amortyzacja 2 649

2 318

Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych 0

Zmiana wartości godziwej aktywów (zobowiązań) finans. wycenianych przez wynik 0

Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych przeniesione z kapi-

tału 0

Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym 0

Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów trwałych -562

-360

Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 335

-181

Koszty z tytułu odsetek 26 416

17 312

Przychody z odsetek -22 976

-8 153

Przychody z dywidend -10 000

Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem 0

Zmiana stanu zapasów 779

2 127

Zmiana stanu należności 100 918

-7 551

Zmiana stanu zobowiązań -105 714

48 812

Zmiana stanu rezerw 140

-538

Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) 4 071

55 278

Zapłacony podatek dochodowy -513

-789

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 3 559

54 489

Wydatki na nabycie wartości niematerialnych -887

-1 390

Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych 0

Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych -2 803

-2 214

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 773

137

Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych 0

-378

Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych 0

Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych -10

-16 205

Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych 0

15 936

Wydatki na nabycie pozostałych aktywów finansowych 0

-50

Wpływy ze sprzedaży pozostałych aktywów finansowych 736

Pożyczki udzielone -61 092

-66 633

Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 70 446

11 478

Otrzymane odsetki 25 580

3 966

Otrzymane dywidendy 10 000

Przepływy pieniężne wynikające ze zmniejszenia (zwiększenia) wartości krótkoter-

minowych depozytów i inwestycji 0

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 42 743

-55 354

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

(dane w tys.zł)

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Wpływy netto z tytułu emisji akcji 0

Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 69 942

29 835

Inne wpływy (wydatki) z działalności finansowej 0

-1 100

Wpływy z otrzymanych dotacji 0

Wykup dłużnych papierów wartościowych -52 228

Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 0

12 800

Spłaty kredytów i pożyczek -1 676

-20 832

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego -1 264

-741

Odsetki zapłacone -24 645

-14 151

Dywidendy wypłacone 0

Środki pieniężne netto z działalności finansowej -9 871

5 811

Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 36 431

4 946

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 19 548

14 602

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 55 979

19 548

w tym o ograniczonej możliwości dysponowania 542

2 850

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym w okresie sprawoz-

dawczym

Opis

Kapitał pod-

stawowy

Kapitał ze

sprzedaży ak-

cji powyżej ich

wartości no-

minalnej

Akcje własne

(-)

Pozostałe ka-

pitały rezer-

wowe z wy-

ceny

Zyski

zatrzymane

Inne udziały

kapitałowe

Udziały nieda-

jące kontroli

Razem

Saldo na początek okresu 8 363

26 309

253 978

288 679

Korekty błędów lat poprzednich 0

Saldo na początek okresu po zmianach 8 363

26 309

253 978

288 679

Zysk (strata) netto 0

12 378

Inne całkowite dochody netto 0

-563

Całkowite dochody 0

-563

12 378

11 815

Emisja akcji 0

Dywidendy 0

Nabycie akcji własnych 0

Inne zmiany 0

-81

Razem zmiany w kapitale własnym 0

-563

12 297

11 734

Saldo na koniec okresu 8 363

26 309

-534

266 274

300 412

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym w poprzednim okresie

sprawozdawczym

Opis

Kapitał pod-

stawowy

Kapitał ze

sprzedaży ak-

cji powyżej ich

wartości no-

minalnej

Akcje własne

(-)

Pozostałe ka-

pitały rezer-

wowe z wy-

ceny

Zyski

zatrzymane

Inne udziały

kapitałowe

Udziały nieda-

jące kontroli

Razem

Saldo na początek okresu 8 363

26 309

252 688

287 360

Korekty błędów lat poprzednich 0

Saldo na początek okresu po zmianach 8 363

26 309

252 770

287 442

Zysk (strata) netto 0

1 208

Inne całkowite dochody netto 0

Całkowite dochody 0

1 208

1 237

Emisja akcji 0

Dywidendy 0

Nabycie akcji własnych 0

Inne zmiany 0

Razem zmiany w kapitale własnym 0

1 208

1 237

Saldo na koniec okresu 8 363

26 309

253 978

288 679

Dodatkowe noty

objaśniające

do Jednostkowego Sprawozdania Finansowego

Dekpol S.A.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Spis not objaśniających

1. Rzeczowe aktywa trwałe 43

1.1. Rzeczowe aktywa trwałe 43

1.2. Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym 44

1.3. Rzeczowe aktywa trwałe w poprzednim okresie sprawozdawczym 45

2. Nieruchomości inwestycyjne 46

2.1. Nieruchomości inwestycyjne 46

2.2. Nieruchomości inwestycyjne w okresie sprawozdawczym 46

3. Wartość ﬁrmy i pozostałe wartości niematerialne 47

3.1. Wartości niematerialne 47

3.2. Wartości niematerialne w okresie sprawozdawczym 47

3.3. Wartości niematerialne w poprzednim okresie sprawozdawczym 48

4. Udziały i akcje 48

5. Pozostałe aktywa ﬁnansowe 49

5.1. Pozostałe aktywa ﬁnansowe 49

6. Zapasy 51

6.1. Struktura zapasów 51

6.2. Odpisy aktualizujące zapasy 51

7. Należności 51

7.1. Należności długoterminowe 51

7.2. Odpisy aktualizujące należności długoterminowe 52

7.3. Należności krótkoterminowe 52

7.4. Odpisy aktualizujące należności krótkoterminowe 52

7.5. Struktura wymagalności w okresie sprawozdawczym 53

7.6. Struktura wymagalności w poprzednim okresie sprawozdawczym 53

7.7. Struktura przeterminowania należności w okresie sprawozdawczym 54

7.8. Struktura przeterminowania należności w poprzednim okresie sprawozdawczym 54

8. Środki pieniężne 55

8.1. Specyﬁkacja środków pieniężnych 55

9. Rozliczenia międzyokresowe 55

9.1. Rozliczenia międzyokresowe aktywne 55

10. Kapitały 55

10.1. Kapitał podstawowy 55

10.2. Zmiana liczby akcji 56

11. Rezerwy 56

11.1. Specyﬁkacja rezerw 56

11.2. Zmiana stanu rezerw w okresie sprawozdawczym 58

11.3. Zmiana stanu rezerw w poprzednim okresie sprawozdawczym 58

12. Zobowiązania ﬁnansowe 59

12.1. Specyﬁkacja zobowiązań ﬁnansowych 59

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

12.2. Wymagalność zobowiązań ﬁnansowych w okresie sprawozdawczym 59

12.3. Wymagalność zobowiązań ﬁnansowych w poprzednim okresie sprawozdawczym 60

12.4. Warunki zobowiązań ﬁnansowych 60

13. Zobowiązania handlowe 65

13.1. Zobowiązania długoterminowe 65

13.2. Zobowiązania krótkoterminowe 65

13.3. Wymagalność zobowiązań w okresie sprawozdawczym 66

13.4. Wymagalność zobowiązań w poprzednim okresie sprawozdawczym 66

13.5. Przeterminowanie zobowiązań w okresie sprawozdawczym 67

13.6. Przeterminowanie zobowiązań w poprzednim okresie sprawozdawczym 67

14. Przychody przyszłych okresów 67

14.1. Specyﬁkacja rozliczeń międzyokresowych w okresie sprawozdawczym 67

14.2. Specyﬁkacja rozliczeń międzyokresowych w poprzednim okresie sprawozdawczym 68

15. Przychody i koszty operacyjne 68

15.1. Przychody ze sprzedaży 68

15.2. Koszty według rodzaju 68

15.3. Koszt własny sprzedaży 69

15.4. Pozostałe przychody operacyjne 69

15.5. Pozostałe koszty operacyjne 69

16. Przychody i koszty ﬁnansowe 70

16.1. Przychody ﬁnansowe 70

16.2. Koszty ﬁnansowe 70

17. Podatek dochodowy 71

17.1. Podatek dochodowy 71

17.2. Efektywna stopa opodatkowania 71

18. Odroczony podatek dochodowy 71

18.1. Podatek odroczony 71

18.2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie sprawozdawczym 72

18.3 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w poprzednim okresie sprawozdawczym 72

18.4. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie sprawozdawczym 72

18.5. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w poprzednim okresie sprawozdawczym 73

19. Instrumenty ﬁnansowe 73

19.1. Instrumenty ﬁnansowe – aktywa 73

19.2. Instrumenty ﬁnansowe – zobowiązania 74

20. Ryzyka instrumentów ﬁnansowych 74

20.1. Ekspozycja na ryzyko walutowe w okresie sprawozdawczym 74

20.2. Ekspozycja na ryzyko walutowe w poprzednim okresie sprawozdawczym 75

20.3. Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej w okresie sprawozdawczym 75

20.4. Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej w poprzednim okresie sprawozdawczym 76

21. Struktura geograﬁczna 76

22. Usługi budowlane 76

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

22.1. Umowy na usługi budowlane 76

23. Transakcje z jednostkami powiązanymi 77

23.1. Świadczenia dla personelu kierowniczego 77

23.2. Transakcje i salda z jednostkami powiązanymi w okresie sprawozdawczym 77

23.3. Transakcje i salda z jednostkami powiązanymi w poprzednim okresie sprawozdawczy 77

24. Inne informacje 78

24.1. Przeciętne zatrudnienie 78

24.2. Wynagrodzenie audytora 78

25. Zdarzenia po dniu bilansowym 79

26. Czynniki i zdarzenie, w tym o nietypowym charakterze, wpływające na działalność i sprawozdanie

ﬁnansowe 80

27. Zobowiązania i aktywa warunkowe 81

27.1. Specyﬁkacja zobowiązań i aktywów warunkowych 81

28. Zysk na akcję 82

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

1. Rzeczowe aktywa trwałe

1.1. Rzeczowe aktywa trwałe

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Grunty 4 676

4 756

Budynki i budowle 164

173

Maszyny i urządzenia 6 763

4 933

Środki transportu 731

1 108

Pozostałe środki trwałe 723

506

Środki trwałe w budowie 3 173

1 965

Zaliczki na środki trwałe 966

171

Wartość netto rzeczowych aktywów trwałych 17 196

13 611

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol Budownictwo sp. z o.o. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

1.2. Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym

Opis Grunty

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Pozostałe

środki trwałe

Środki trwałe

w budowie

Zaliczki na

środki trwałe

Razem

Wartość bilansowa brutto na początek okresu 6 004

219

10 306

3 992

1 479

1 965

171

24 136

Nabycia bezpośrednie 0

3 554

250

724

1 500

6 028

Przyjęcia ze środków trwałych w budowie 0

-292

Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0

Reklasyfikacje 0

Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu aportu ZCP 0

Zmniejszenia z tytułu sprzedaży 0

-690

-548

-1 238

Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0

-352

-213

-565

Inne korekty 0

796

799

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 6 004

219

12 818

4 033

1 655

3 173

966

28 869

Wartość umorzenia na początek okresu -1 248

-46

-5 374

-2 885

-973

-10 525

Zwiększenie amortyzacji za okres -80

-9

-1 635

-532

-231

-2 488

Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0

Reklasyfikacje 0

Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu aportu ZCP 0

Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0

610

114

724

Zmniejszenia z tytułu sprzedaży 0

344

271

615

Inne korekty 0

Wartość umorzenia na koniec okresu -1 328

-55

-6 055

-3 303

-933

-11 674

Wartość odpisów aktualizujących na początek okresu 0

Zwiększenia w ciągu okresu 0

Wartość odpisów aktualizujących na koniec okresu 0

Wartość netto na koniec okresu 4 676

164

6 763

731

723

3 173

966

17 196

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol Budownictwo sp. z o.o. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

1.3. Rzeczowe aktywa trwałe w poprzednim okresie sprawozdawczym

Opis Grunty

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Pozostałe

środki trwałe

Środki trwałe

w budowie

Zaliczki na

środki trwałe

Razem

Wartość bilansowa brutto na początek okresu 6 004

219

9 540

3 659

1 514

1 151

22 087

Nabycia bezpośrednie 0

1 181

333

814

171

2 517

Przyjęcia ze środków trwałych w budowie 0

Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0

Reklasyfikacje 0

Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu aportu ZCP 0

Zmniejszenia z tytułu sprzedaży 0

-414

Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0

-8

-53

-62

Inne korekty 0

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 6 004

219

10 306

3 992

1 479

1 965

171

24 136

Wartość umorzenia na początek okresu -1 216

-38

-4 522

-2 178

-786

-8 740

Zwiększenie amortyzacji za okres -32

-9

-1 266

-795

-217

-2 318

Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0

Reklasyfikacje 0

Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu aportu ZCP 0

Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0

118

Zmniejszenia z tytułu sprzedaży 0

414

Inne korekty 0

Wartość umorzenia na koniec okresu -1 248

-46

-5 374

-2 885

-973

-10 525

Wartość odpisów aktualizujących na początek okresu 0

Zwiększenia w ciągu okresu 0

Wartość odpisów aktualizujących na koniec okresu 0

Wartość netto na koniec okresu 4 756

173

4 933

1 108

506

1 965

171

13 611

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol Budownictwo sp. z o.o. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

2. Nieruchomości inwestycyjne

2.1. Nieruchomości inwestycyjne

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Grunty nie oddane w najem 0

Nieruchomości oddane w najem 31 766

31 754

Zaliczki na nieruchomości inwestycyjne 0

Wartość bilansowa netto 31 766

31 754

2.2. Nieruchomości inwestycyjne w okresie sprawozdawczym

Opis

Grunty nie oddane

w najem

Nieruchomości in-

westycyjne od-

dane w najem

Zaliczki na nieru-

chomości in-

westycyjne

Razem

Nieruchomości inwestycyjne na początek

okresu 0

31 754

Nabycie nieruchomości 0

Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości 0

Odpis z tytułu utraty wartości (-) 0

Inne zmiany (reklasyfikacje, przeniesienia itp.)

(+/-) 0

Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-) 0

Nieruchomości inwestycyjne na koniec

okresu 0

31 766

Nieruchomości objęte wyceną w okresie sprawozdawczym to nieruchomości położone w Toruniu i Pinczynie.

Wartość nieruchomości gruntowej położonej w Pinczynie na ul. Gajowej o powierzchni działki 6 992 m2 zabudowanej

halą produkcyjno-magazynowa z częścią biurową o powierzchni użytkowej 2121,50 m2, numer księgi wieczystej KW

GD1A/00015721/5, została ustalona na podstawie operatu szacunkowego niezależnego rzeczoznawcy. Na potrzeby wy-

ceny nieruchomości gruntowej zabudowanej zastosowano podejście porównawcze, metodę porównywania parami, na-

tomiast dla określenia wartości rynkowej nieruchomości gruntowej z wyłączeniem zabudowań zastosowano podejście

porównawcze, metodę korygowania ceny średniej.

Metoda porównywania parami

Przy stosowaniu metody porównywania parami porównuje obiekt wyceniany – którego cechy są znane, lecz nie jest

znana jego wartość – kolejno z obiektami, które były przedmiotem obrotu rynkowego i których cechy są znane, jak również

ceny uzyskane w obrocie.

Określenie wartości rynkowej nieruchomości lub prawa majątkowego wymaga zrealizowania pewnej procedury. Jest to:

1. wybór obiektów porównawczych,

2. określenie zestawu cech do porównania i wybór jednostki porównawczej,

3. analiza i weryﬁkacja danych w obiektach porównawczych,

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

4. korygowanie cen obiektów porównawczych z tytułu występujących różnic w wartościach cech obiektu i przed-

miocie oszacowania,

5. określenie wartości obiektu szacowanego.

Wartość nieruchomości gruntowej położonej w Toruniu na ul. Wapiennej o łącznej powierzchni działki 41 066 m2 oraz

powierzchni zabudowy równej 7 910,68 m2, numer księgi wieczystej TO1T/00042725/4, została ustalona na podstawie

operatu szacunkowego niezależnego rzeczoznawcy. Na potrzeby wyceny zastosowano podeście porównawcze, me-

todę porównywania parami.

Przychody z najmu nieruchomości inwestycyjnej położonej w Pinczynie wynosiły 614 tys. zł oraz nieruchomości położo-

nej w Toruniu 2.52 tys. zł Jednocześnie koszty poniesione na ww. nieruchomościach inwestycyjnych w 2023 r., odpo-

wiednio: Pinczyn 238tys. zł oraz Toruń 337 tys. zł.

3. Wartość ﬁrmy i pozostałe wartości niema-

terialne

3.1. Wartości niematerialne

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Wartość firmy 0

Patenty i licencje 653

200

Koszty prac rozwojowych 0

Pozostałe wartości niematerialne 6 638

6 366

Wartości niematerialne netto 7 291

6 565

Znaczącą wartość w pozostałych wartościach niematerialnych stanowi wdrożenie w roku 2023 systemu klasy ERP IFS

Applications na kwotę brutto 6 561 tys. zł. Lata 2021 - 2022 były okresem wprowadzania, testowania i adaptacji systemu.

Zintegrowany system ERP wspiera Grupę Kapitałową Dekpol w szybszym rozwoju procesów i pomaga w dostarczeniu

rzetelnych informacji na temat majątku, projektów budowlanych i relacji z kontrahentami.

3.2. Wartości niematerialne w okresie sprawozdawczym

Opis

Wartość

Firmy

Patenty i li-

cencje

Koszty prac

rozwojowych

Pozostałe

wartości nie-

materialne

Razem

Wartość bilansowa brutto na początek

okresu 1 141

1 964

6 366

9 471

Nabycie 0

615

272

887

Reklasyfikacje 0

Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu aportu ZCP 0

Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0

-218

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 1 141

2 360

6 638

10 140

Wartość umorzenia na początek okresu -1 141

-1 765

-2 906

Zwiększenie amortyzacji za okres 0

-161

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Reklasyfikacje 0

Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu aportu ZCP 0

Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0

218

Wartość umorzenia na koniec okresu -1 141

-1 707

-2 849

Wartość odpisów aktualizujących na początek

okresu 0

Wartość odpisów aktualizujących na koniec

okresu 0

Wartość netto na koniec okresu 0

653

6 638

7 291

3.3. Wartości niematerialne w poprzednim okresie sprawozdawczym

Opis

Wartość

Firmy

Patenty i li-

cencje

Koszty prac

rozwojowych

Pozostałe

wartości nie-

materialne

Razem

Wartość bilansowa brutto na początek

okresu 1 141

1 709

5 236

8 086

Nabycie 0

259

Reklasyfikacje 0

-4

1 130

1 126

Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu aportu ZCP 0

Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu 1 141

1 964

6 366

9 471

Wartość umorzenia na początek okresu -1 141

-1 617

-2 759

Zwiększenie amortyzacji za okres 0

-147

Reklasyfikacje 0

Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu aportu ZCP 0

Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0

Wartość umorzenia na koniec okresu -1 141

-1 765

-2 906

Wartość odpisów aktualizujących na początek

okresu 0

Wartość odpisów aktualizujących na koniec

okresu 0

Wartość netto na koniec okresu 0

200

6 366

6 565

4. Udziały i akcje

Udziały i akcje Siedziba

Wartość bez

pomniejszenia o odpisy

% posiadanych udziałów /

% posiadanych głosów /

% udziału w zyskach

Nazwa jednostki 31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

UAB DEK LT Stadyba (Litwa) Litwa 10

100%

Betpref Sp. z o.o. Pinczyn 1 076

1 076

100%

Dekpol Deweloper Sp. z o.o. Pinczyn 165 362

165 362

100%

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Dekpol Steel Sp. z o.o. Pinczyn 43 735

43 735

100%

Dekpol Budownictwo Sp. z o.o. Pinczyn 2 859

2 859

100%

Kombet Sp. z o.o. Działdowo 16 205

16 205

100%

Dekpol Capital Sp. o.o. Pinczyn 5

100%

Dekpol Kamesznica Sp. z o.o. Pinczyn 5

100%

Razem: 229 258

229 248

5. Pozostałe aktywa ﬁnansowe

5.1. Pozostałe aktywa ﬁnansowe

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Pochodne instrumenty finansowe 0

Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe 2 046

2 770

Pożyczki udzielone długoterminowe 99 397

80 584

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 101 444

83 353

Pożyczki krótkoterminowe 43 225

77 792

Jednostki uczestnictwa w FIO 0

Pozostałe krótkoterm. aktywa finansowe 0

Pochodne krótkoter. instrumenty finansowe 453

2 923

Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 43 678

80 715

Spółka w celu ograniczenia ryzyka wzrostu stopy procentowej związanego ze zobowiązaniami ﬁnansowymi spółki (obli-

gacje) , zawarła w dniu 5 maja 2022 roku transakcje CAP na kwotę 19,150 mln zł. Wycenę opcji CAP w wartości godziwej

ujawniono w pozycji pozostałe krótkoterminowe aktywa ﬁnansowe. Opcja obejmuje okres od 23.05.2022 roku do

23.08.2024 roku. Właściciel opcji otrzymuje odsetki w wysokości dodatniej różnicy między WIBOR 6M a stopą 3,5%. Wy-

cena opcji w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie odnoszona jest kapitał z aktualizacji wyceny (jak opisano

powyżej).

Spółka w celu ograniczenia ryzyka wzrostu stopy procentowej związanego ze zobowiązaniami ﬁnansowymi spółki (obli-

gacje) zawarła w dniu 5 maja 2022 roku transakcje CAP na kwotę 11 mln PLN. Wycenę opcji CAP w wartości godziwej

ujawniono w pozycji pozostałe krótkoterminowe aktywa ﬁnansowe. Opcja obejmuje okres od 23.05.2022 roku do

22.06.2024 roku. Właściciel opcji otrzymuje odsetki w wysokości dodatniej różnicy między WIBOR 6M, a stopą 3,5%. Wy-

cena opcji w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie odnoszona jest w kapitał z aktualizacji wyceny (jak opisano

powyżej).

Jednocześnie w celu ograniczenia ryzyka zamiany stóp procentowych Spółka zawarła transakcję IRS.

Spółka Dekpol S.A. w celu ograniczenia ryzyka wzrostu stopy procentowej związanego ze zobowiązaniami ﬁnansowymi

spółki (kredyt) zawarła w dniach 11 i 14 marca 2022 roku dwie transakcje IRS na sumę 1,055 mln EUR. Wycenę IRS’a w

wartości godziwej ujawniono w pozycji pozostałe krótkoterminowe aktywa ﬁnansowe. Transakcja IRS obejmuje okres od

15.03.2022 roku do 16.07.2026 roku. W wyniku zawarcia powyższej transakcji Spółka otrzymuje stopę stałą w wysokości

0,7%. Wycena na dzień 31.12.2023 wyniosła 72 tys. zł.

Następnie Spółka w celu ograniczenia ryzyka wzrostu stopy procentowej związanego ze zobowiązaniami ﬁnansowymi

spółki (kredyt) zawarła w dniu 30 sierpnia 2022 roku transakcje IRS na kwotę 2,738 mln EUR. Wycenę IRS’a w wartości

godziwej ujawniono w pozycji pozostałe krótkoterminowe aktywa ﬁnansowe. Transakcja IRS obejmuje okres od

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

30.08.2022 roku do 31.08.2029 roku. W wyniku zawarcia powyższej transakcji Spółka otrzymuje stopę stałą w wysokości

2,45%. Wycena na dzień 31.12.2023 wyniosła – 31 tys zł.

Spółka w celu ograniczenia ryzyka wzrostu stopy procentowej związanego ze zobowiązaniami ﬁnansowymi spółki (ob-

ligacje) zawarła w dniu 30 września 2022 roku transakcje IRS na kwotę 2,4 mln EUR. Wycenę IRS’a w wartości godziwej

ujawniono w pozycji pozostałe krótkoterminowe aktywa ﬁnansowe. Transakcja IRS obejmuje okres od 30.09.2022 roku

do 29.03.2027 roku. W wyniku zawarcia powyższej transakcji Spółka otrzymuje stopę stałą w wysokości 3,11%. Wycena

na dzień 31.12.2023 wyniosła – 146 tys. zł.

Łączna wartość po wycenie ww. transakcji IRS na dzień 31.12.2023 wyniosła -105 tys. zł, prezentowana jako inne zobo-

wiązania ﬁnansowe krótkoterminowe.

Natomiast łączna wartość po wycenie dla CAP wyniosła 453 tys. zł (jak wyżej w pozycji- Pochodne krótkoterminowe

instrumenty ﬁnansowe).

Pożyczki udzielone na

dzień: 31.12.2023 Pożyczkobiorca

Wartość

kredytu

Saldo

Waluta

Stopa

procentowa

Umowna data

spłaty

Długoterminowe:

Pożyczka z Dekpol S.A. Dekpol Deweloper Sp. z o.o.

2 352

EUR

EURIBOR 6M+marża

2027-03-29

Pożyczka z Dekpol S.A. Dekpol Deweloper Sp. z o.o.

3 724

EUR

EURIBOR 6M+marża

2027-03-29

Pożyczka z Dekpol S.A.

Dekpol Budownictwo Sp. z

o.o. 20 000

15 469

PLN

WIBOR 3M+marża

2025-02-13

Pożyczka z Dekpol S.A. Dekpol Steel Sp. z o.o. 2 000

211

EUR

Stała

2025-02-13

Pożyczka z Dekpol S.A

Dekpol Inwestycje Sp. Z o.o.

Rokitki Sp.k. 8 000

8 000

PLN

WIBOR 3M+marża

2026-06-27

Pożyczka z Dekpol S.A

Dekpol Inwestycje Trimare

Sp. zo.o. 20 000

20 000

PLN

WIBOR 3M+marża

2026-06-27

Pożyczka z Dekpol S.A

Dekpol Inwestycje Sp. Z o.o.

Neo Jasień Sp. 3 400

3 400

PLN

WIBOR 3M+marża

2026-06-27

Pożyczka z Dekpol S.A Dekpol Deweloper Sp. z o.o.

18 600

PLN

WIBOR 3M+marża

2026-06-27

Pożyczka z Dekpol S.A Intek Sp. z o.o. 2 000

2 000

PLN

WIBOR 3M+marża

2026-06-27

Pożyczka z Depol S.A. Dekpol Capital Sp. z o.o. 5 700

5 700

PLN

WIBOR 3M+marża

2025-02-13

RAZEM długoterminowe 77 700

73 169

PLN

8 076

6 287

EUR

Krótkoterminowe:

Pożyczka z Dekpol S.A. Dekpol Deweloper Sp. z o.o.

20 000

PLN

WIBOR6M+marża

2024-08-23

Pożyczka z Dekpol S.A. Dekpol Deweloper Sp. z o.o.

9 336

PLN

WIBOR6M+marża

2024-08-23

Pożyczka z Dekpol S.A. Dekpol Deweloper Sp. z o.o.

1 544

PLN

WIBOR6M+marża

2024-08-23

Pożyczka z Dekpol S.A. Dekpol Deweloper Sp. z o.o.

11 000

PLN

WIBOR6M+marża

2024-06-22

RAZEM krótkoterminowe

41 880

41 800

PLN

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

6. Zapasy

6.1. Struktura zapasów

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Materiały wartość bilansowa 159

112

Półprodukty i produkcja w toku wartość bilansowa 0

Lokale w trakcie budowy wartość bilansowa 0

Towary wartość bilansowa 9 460

10 286

Wyroby gotowe wartość bilansowa 0

Ukończone lokale wartość bilansowa 0

Zapasy 9 619

10 398

Pozycja towary obejmuje grunt, który jest sprzedawany etapami do spółki zależnej. Na gruncie tym będzie

prowadzony projekt deweloperski.

6.2. Odpisy aktualizujące zapasy

7. Należności

7.1. Należności długoterminowe

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Kaucje z tytułu usług budowlanych 136

912

Kaucje wpłacone z innych tytułów 0

Pozostałe należności 5 446

6 004

Odpisy aktualizujące wartość należności (-) 0

Należności długoterminowe 5 582

6 916

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0

Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe 5 582

6 916

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Odpisy aktualizujące zapasy na początek okresu 0

Odpisy aktualizujące zapasy utworzenie w okresie 0

Odpisy aktualizujące zapasy odwrócenie w okresie (-) 0

Odpisy aktualizujące zapasy inne zmiany 0

Odpisy aktualizujące zapasy na koniec okresu 0

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Stopa procentowa zastosowana do dyskontowania należności długoterminowej wynosi 7,82%. Termin spłaty należno-

ści 31.03.2025. Pozostała należność od spółki zależnej Almond nie jest zabezpieczona.

7.2. Odpisy aktualizujące należności długoterminowe

7.3. Należności krótkoterminowe

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Należności handlowe netto 19 071

118 267

Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 513

380

Kaucje z tytułu usług budowlanych wartość bilansowa 0

1 454

Kaucje z innych tytułów 46

Przedpłaty i zaliczki wartość bilansowa 338

Inne należności wartość bilansowa 143

139

Należności z tytułu dywidendy - krótkoterminowe 0

Należności handlowe oraz pozostałe należności 20 111

120 297

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 213

548

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 21 324

120 845

7.4. Odpisy aktualizujące należności krótkoterminowe

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Stan na początek okresu 8 347

10 092

Odpisy ujęte jako koszt w okresie* 1 021

1 256

Odpisy rozwiązane ujęte jako przychód w okresie (-) -2 742

-2 371

Odpisy wykorzystane (-) -814

-631

Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) 0

Stan na koniec okresu 5 812

8 347

*Odpis obejmuje ryzyko oczekiwanych strat kredytowych ustalone na podstawie modelu uproszczonego zgodnie z

MSSF9 (266 tys. zł) oraz dodatkowe odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych utworzone dla wybranych kontra-

hentów, dla których rozpoznano znaczący wzrost ryzyka kredytowego.

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Stan na początek okresu 0

Odpisy ujęte jako koszt w okresie 0

Odpisy rozwiązane ujęte jako przychód w okresie (-) 0

Odpisy wykorzystane (-) 0

Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) 0

Stan na koniec okresu 0

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

W kalkulacji zgodnie z modelem uproszczonym MSSF 9, na dzień bilansowy nie obejmuje należności handlowych dla

podmiotów powiązanych, gdyż na podstawie historii nie było utraconych wierzytelności. Ekspozycja Spółki na ryzyko kre-

dytowe zgodnie z modelem uproszczonym MSSF 9 na dzień bilansowy 31.12.2023 r. dla należności handlowych narażo-

nych na ryzyko:

Straty kredytowe w terminie

Wartość brutto

należności

ECL

Odpis na oczekiwane

straty kredytowe

W terminie

101

0,27%

Od 1 do 30 dni

146

0,39%

Od 31 do 60 dni

1,79%

Od 61 do 90 dni

2,13%

Od 91 do 180 dni

430

2,63%

Od 181 do 1 roku

5,59%

Powyżej roku

333

75,96%

253

Razem wartość odpisu

1 030

266

7.5. Struktura wymagalności w okresie sprawozdawczym

Opis

Przeter-

minow-

ane

Do 1

miesiąca

Od 1 do 3

miesięcy

Od 3 do 6

miesięcy

Od 6

miesięcy

do 1 roku

Od 1

roku

do 2 lat

Od 2 lat

do 5 lat

powyżej

5 lat

Razem

Należności długoterminowe 0

5 582

Należności handlowe 664

10 907

7 498

19 071

Przedpłaty i zaliczki 0

332

338

Kaucje z tytułu usług budowla-

nych 0

Kaucje z innych tytułów 16

Należności z tytułu bieżącego

podatku dochodowego 0

792

Należności z tytułu pozosta-

łych podatków 0

513

Inne należności 0

143

Należności razem 7 426

4 823

8 622

5 582

26 486

7.6. Struktura wymagalności w poprzednim okresie sprawozdawczym

Opis

Przeter-

minow-

ane

Do 1

miesiąca

Od 1 do 3

miesięcy

Od 3 do 6

miesięcy

Od 6

miesięcy

do 1 roku

Od 1

roku

do 2 lat

Od 2 lat

do 5 lat

powyżej

5 lat

Razem

Należności długoterminowe 0

6 024

799

6 916

Należności handlowe 6 020

14 232

82 192

15 402

421

118 267

Przedpłaty i zaliczki 0

Kaucje z tytułu usług budowla-

nych 1 434

1 454

Kaucje z innych tytułów 0

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Należności z tytułu bieżącego

podatku dochodowego 0

Należności z tytułu pozosta-

łych podatków 0

380

Inne należności 0

139

Należności razem 7 454

14 754

82 249

15 402

438

6 024

799

127 212

7.7. Struktura przeterminowania należności w okresie sprawozdaw-

czym

Opis

Niepr-

zetermi-

nowane

do 1

miesiąca

od 1 do 3

miesięcy

od 3 do 6

miesięcy

od 6 do 1

roku

powyżej 1

roku

Razem

Należności handlowe 18 407

146

419

19 071

Przedpłaty i zaliczki 338

338

Kaucje z tytułu usług budowlanych 0

Kaucje z innych tytułów 30

Należności z tytułu bieżącego podatku do-

chodowego 792

792

Należności z tytułu pozostałych podatków 513

513

Inne należności 143

143

Należności przeterminowane 20 224

146

419

20 903

7.8. Struktura przeterminowania należności w poprzednim okresie

sprawozdawczym

Opis

Niepr-

zetermi-

nowane

do 1

miesiąca

od 1 do 3

miesięcy

od 3 do 6

miesięcy

od 6 do 1

roku

powyżej 1

roku

Razem

Należności handlowe 112 247

3 091

712

346

644

1 227

118 267

Przedpłaty i zaliczki 57

Kaucje z tytułu usług budowlanych 20

1 434

1 454

Kaucje z innych tytułów 0

Należności z tytułu bieżącego podatku do-

chodowego 0

Należności z tytułu pozostałych podatków 380

380

Inne należności 139

139

Należności przeterminowane 112 842

3 091

2 146

346

644

1 227

120 297

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

8. Środki pieniężne

8.1. Specyﬁkacja środków pieniężnych

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Rachunki bankowe 2 558

5 151

w tym o ograniczonej możliwości dysponowania 542

2 850

Gotówka w kasie 0

Depozyty krótkoterminowe 53 391

14 367

Pozostałe środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 31

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 55 979

19 548

9. Rozliczenia międzyokresowe

9.1. Rozliczenia międzyokresowe aktywne

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Ubezpieczenia 176

241

Gwarancje 0

Prowizje od sprzedaży lokali 0

Pozostałe 1 037

307

W tym opłata roczna za licencję Microsoft 365 682

Rozliczenia międzyokresowe razem 1 213

548

10. Kapitały

10.1. Kapitał podstawowy

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Liczba akcji 8 363

8 363

Wartość nominalna akcji (PLN) 1 000

1 000

Kapitał podstawowy 8 363

8 363

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Kapitał własny

Ilość wyemitowa-

nych akcji na dzień

31.12.2023

Ilość wyemitowa-

nych akcji na dzień

31.12.2022

Ilość akcji zatwierdzo-

nych do emisji na dzień

31.12.2023

Ilość akcji zatwier-

dzonych do emisji na

dzień 31.12.2022

Seria A 6 410 000

6 410 000

Seria B 1 952 549

1 952 549

Razem: 8 362 549

8 362 549

10.2. Zmiana liczby akcji

Najwięksi akcjonariusze Liczba akcji/Liczba głosów

Udział w kapitale zakładowym/ogólnej

liczbie głosów

Mariusz Tuchlin 6 466 845

77,33%

Familiar S.A. SICAV-SIF* 679 583

8,13%

Pozostali akcjonariusze 1 216 121

14,54%

Razem: 8 362 549

100%

* na podstawie liczby akcji zarejestrowanych na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Spółki zwołanym na dzień 28 czerwca 2019 r.

11. Rezerwy

11.1. Specyﬁkacja rezerw

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Rezerwy na świadczenia pracownicze - długoterminowe 51

Pozostałe rezerwy długoterminowe 0

Rezerwy na świadczenia pracownicze - krótkoterminowe 1

Rezerwy na niewykorzystane urlopy 703

754

Rezerwy na sprawy sądowe 49

Rezerwy na straty z umów budowlanych 0

Rezerwy na naprawy gwarancyjne 0

Rezerwy na koszty kontraktów 0

Rezerwy na premie pracownicze 1 081

904

Inne rezerwy 138

Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 1 972

1 801

Wycena rezerw na świadczenia pracownicze została przeprowadzona w oparciu o raport niezależnego eksperta (aktua-

riusza)

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Metodologia wyliczeń

Do wyznaczania zobowiązań wykorzystano metodę wymaganą przez Międzynarodowy Standard Rachunkowości nr 19,

tzw. metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych (ang. Project Unit Method), zwaną także metodą świadczeń na-

rosłych w stosunku do stażu pracy. Metodologia ta jest spójna z metodologią zalecaną przez Krajowy Standard Rachun-

kowości (KSR 6) oraz Krajowy Standard Aktuarialny (KSA 1) „Wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych.

Istota tej metody polega na postrzeganiu każdego okresu zatrudnienia jako powodującego powstanie dodatkowej jed-

nostki uprawnienia do świadczenia pozapłacowego. W świetle powyższej deﬁnicji wartość przyszłych zobowiązań obli-

czana jest jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu wynagrodze-

nia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń.

Wyceny dokonano metodą indywidualną, osobno dla każdego uprawnionego. Przy wyznaczaniu zobowiązań zostały

również uwzględnione prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do poszczególnych świadczeń. Przez prawdopodo-

bieństwo osiągnięcia uprawnień do poszczególnych świadczeń rozumie się prawdopodobieństwo osiągnięcia odpo-

wiedniego stażu pracy lub dożycie przez pracownika odpowiedniego wieku, pod warunkiem pozostanie w stosunku

pracy z obecnym pracodawcą.

Przyjęte założenia

Wartość rezerw na świadczenia pracownicze w Jednostce została obliczona na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku,

zgodnie z przesłanymi danymi wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku.

Rezerwa na świadczenia pracownicze dotyczy jedynie pracowników zatrudnionych w Jednostce na dany dzień i nie

uwzględnia pracowników, którzy dopiero zostaną zatrudnieni.

Poniższe tabele przedstawiają przyjętą do wyceny stopę procentową oraz przyjęte po konsultacji z przedstawicielami

Jednostki nominalne stopy wzrostu podstaw świadczeń w kolejnych okresach.

Stopa wzrostu podstawy (w okresie) Wynagrodzenie w firmie

01.01.2024-31.12.2024 4,5%

01.01.2025-31.12.2025 4,5%

01.01.2026-31.12.2026 4,5%

01.01.2027 i dalej (w każdym roku) 4,5%

Informacja: powyższe stopy wzrostu podane są w ujęciu nominalnym (tzn.

faktyczny wzrost, a nie ponad inﬂację)

Stopa dyskonta (w okresie) Stopa wolna od ryzyka

01.01.2024 i dalej (w każdym roku) 5,10 %

Prawdopodobieństwo zgonu

x dla osoby w wieku x zostało ustalone na bazie Polskich Tablic Trwania Życia 2022 opu-

blikowanych przez Główny Urząd Statystyczny.

Prawdopodobieństwo przejścia na rentę inwalidzką przyjęte zostało na poziomie 0,2%.

W celu oszacowania prawdopodobieństwa rezygnacji z zatrudnienia w Jednostce dokonano analizy danych za lata ubie-

głe (uwzględniającej m.in. wiek, płeć, staż pracy, formę zatrudnienia) oraz dodatkowo przeanalizowano informacje doty-

czące rynku pracy w Polsce i danej branży. Prawdopodobieństwo opisane zostało funkcją zależną od wieku, płci i formy

zatrudniania (jeśli dostępnych było dostatecznie dużo danych); w tabeli poniżej przedstawiono wartości dla punktów ba-

zowych.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

11.2. Zmiana stanu rezerw w okresie sprawozdawczym

Opis

Na od-

prawy

emery-

talne

niewyko

rzystane

urlopy

sprawy

sądowe

naprawy

gwaran-

cyjne

straty z

kontrak-

tów

koszty

kontrak-

tów

Na pre-

mie pra-

cowni-

cze

Pozos-

tałe

Razem

Stan na początek okresu 42

754

904

1 842

Zwiększenie rezerw ujęte jako

koszt w okresie 11

703

177

138

1 029

Rozwiązanie rezerw ujęte jako

przychód w okresie (-) 0

Wykorzystanie rezerw (-) 0

-754

-94

-848

Zwiększenie przez połączenie

jednostek gospodarczych 0

Reklasyfikacje i pozostałe

zmiany 0

Stan na koniec okresu 52

703

1 081

138

2 024

11.3. Zmiana stanu rezerw w poprzednim okresie sprawozdawczym

Opis

Na od-

prawy

emery-

talne

niewyko

rzystane

urlopy

sprawy

sądowe

naprawy

gwaran-

cyjne

straty z

kontrak-

tów

koszty

kontrak-

tów

Na pre-

mie pra-

cowni-

cze

Pozos-

tałe

Razem

Stan na początek okresu 34

650

1 604

2 422

Zwiększenie rezerw ujęte jako

koszt w okresie 8

754

856

Rozwiązanie rezerw ujęte jako

przychód w okresie (-) 0

-7

-700

-707

Wykorzystanie rezerw (-) 0

-650

-79

-729

Zwiększenie przez połączenie

jednostek gospodarczych 0

Reklasyfikacje i pozostałe

zmiany 0

Stan na koniec okresu 42

754

904

1 842

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

12. Zobowiązania ﬁnansowe

12.1. Specyﬁkacja zobowiązań ﬁnansowych

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Pozostałe krótkoter. zobowiąz. finansowe 0

Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe 1 112

Kredyty, pożyczki i instrumenty dłużne krótkoterminowe 52 110

55 530

Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe 1 059

777

Zobowiązania finansowe krótkoterminowe 54 280

56 307

Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe 0

Kredyty, pożyczki i instrumenty dłużne długoterminowe 146 177

131 035

Zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe 2 552

846

Zobowiązania finansowe długoterminowe 148 730

131 881

Zobowiązania finansowe razem 203 010

188 188

12.2. Wymagalność zobowiązań ﬁnansowych w okresie sprawozdaw-

czym

Opis

Przeter-

minow-

ane

do 1 m-ca

1-3 mcy

powyżej 3

m-cy do 1

roku

od 1 roku

do 2 lat

od 2 do 5

lat

powyżej 5

lat

Razem

Kredyty długoterminowe 0

3 289

6 588

2 941

12 818

Pożyczki długoterminowe 0

Obligacje długoterminowe 0

50 500

105 281

155 782

Leasingi długoterminowe 0

858

1 947

2 805

Zobowiązania pochodne

długoterminowe 0

Kredyty krótkoterminowe 0

294

581

2 572

3 447

Pożyczki krótkoterminowe 0

Obligacje krótkoterminowe 0

4 649

64 014

68 663

Leasingi krótkoterminowe 0

108

202

930

1 240

Zobowiązania pochodne kró-

tkoterminowe 0

1 112

Zobowiązania finansowe –

wymagalność 0

402

5 432

68 628

54 647

113 816

2 941

245 867

W roku 2023 wymagalność zobowiązań ﬁnansowych, jako miara ryzyka płynności, została przygotowana na bazie nie-

zdyskontowanych umownych przepływów pieniężnych i obejmuje płatności kapitału jak i odsetek. Kwoty w walucie zo-

stały przeliczone na złote wg kursu NBP na koniec okresu, a płatności odsetek zostały skalkulowane w oparciu o stopę

procentową obowiązującą w ostatnim okresie odsetkowym przed 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku.

Wartość wymagalnych odsetek na dzień bilansowy wyniosła 41.299 tys. zł.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

12.3. Wymagalność zobowiązań ﬁnansowych w poprzednim okresie

sprawozdawczym

Opis

Przeter-

mino-

wane

1 m-ca

1-3 mcy

Powyżej

3 m-cy

do 1 roku

Od 1 roku

do 2 lat

Od 2

do 5 lat

Powyżej

5 lat

Razem

Kredyty długoterminowe 0

1 121

1 868

12 842

15 831

Pożyczki długoterminowe 0

Obligacje długoterminowe 0

88 275

27 683

115 959

Leasingi długoterminowe 0

550

297

846

Zobowiązania pochodne

długoterminowe 0

Kredyty krótkoterminowe 0

187

3 743

4 024

Pożyczki krótkoterminowe 0

Obligacje krótkoterminowe 0

50 751

Leasingi krótkoterminowe 0

116

602

777

Zobowiązania pochodne kró-

tkoterminowe 0

Zobowiązania finansowe –

wymagalność 0

152

303

55 097

89 946

29 848

12 842

188 188

12.4. Warunki zobowiązań ﬁnansowych

Z tytułu pożyczek i kredytów w wartościach nominalnych (w tys.)

Kredyty i pożyczki

na dzień 31.12.2023

Wartość

kredytu

/pożyczki*

Saldo

Waluta

Stopa

procentowa

Umowna

data spłaty

Długoterminowe

PKO BP kredyt inwestycyjny 54

1020 1462 0000 3739 0134 7483 1 175

378

EUR

EURIBOR

1M+marża

2026-07-16

PKO kredyt inwestycyjny 82 1020

1462 0000 7896 0154 4808 2 317

2 204

EUR

EURIBOR

1M+marża

2030-08-24

RAZEM długoterminowe 0

PLN

3 492

2 582

EUR

Krótkoterminowe

PKO BP kredyt inwestycyjny 54

1020 1462 0000 3739 0134 7483 239

262

EUR

EURIBOR

1M+marża

2026-07-16

PKO kredyt inwestycyjny 82 1020

1462 0000 7896 0154 4808 387

418

EUR

EURIBOR

1M+marża

2030-08-24

Pozostałe 0

PLN

RAZEM krótkoterminowe

PLN

626

680

EUR

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Kredyty i pożyczki na dzień

31.12.2023 Zabezpieczenie

PKO BP kredyt inwestycyjny 54

1020 1462 0000 3739 0134 7483

Hipoteka, cesja wierzytelności z polisy ubezpieczeniowej, weksel, oświadczenie o poddaniu

się egzekucji w trybie art. 777 KPC Kredytobiorcy

PKO kredyt inwestycyjny 82 1020

1462 0000 7896 0154 4808

Hipoteka, cesja wierzytelności z polisy ubezpieczeniowej, weksel, oświadczenie o poddaniu

się egzekucji w trybie art. 777 KPC Kredytobiorcy

Z tytułu pożyczek i kredytów w wartościach nominalnych (w tys.)

Kredyty i pożyczki

na dzień 31.12.2022

Wartość

kredytu

/pożyczki*

Saldo

Waluta

Stopa

procentowa

Umowna

data spłaty

Długoterminowe

PKO BP kredyt inwestycyjny 54

1020 1462 0000 3739 0134 7483 617

617

EUR

EURIBOR

1M+marża

2026-07-16

PKO kredyt inwestycyjny 82 1020

1462 0000 7896 0154 4808 2 577

2 577

EUR

EURIBOR

1M+marża

2030-08-24

RAZEM długoterminowe 3 194

EUR

3 194

EUR

PLN

Krótkoterminowe

PKO BP kredyt inwestycyjny 54

1020 1462 0000 3739 0134 7483 259

259

EUR

EURIBOR

1M+marża

2026-07-16

PKO kredyt inwestycyjny 82 1020

1462 0000 7896 0154 4808 161

161

EUR

EURIBOR

1M+marża

2030-08-24

Pozostałe

PLN

RAZEM krótkoterminowe

PLN

420

EUR

* wartość nominalna

Kredyty i pożyczki na dzień

31.12.2022 Zabezpieczenie

PKO BP kredyt inwestycyjny 54

1020 1462 0000 3739 0134 7483

Hipoteka, cesja wierzytelności z polisy ubezpieczeniowej, weksel, oświadczenie o poddaniu

się egzekucji w trybie art. 777 KPC Kredytobiorcy

PKO kredyt inwestycyjny 82 1020

1462 0000 7896 0154 4808

Hipoteka, cesja wierzytelności z polisy ubezpieczeniowej, weksel, oświadczenie o poddaniu

się egzekucji w trybie art. 777 KPC Kredytobiorcy

Z tytułu obligacji

Obligacje na koniec okresu sprawoz-

dawczego 31.12.2023 Wartość

Saldo

Waluta

Stopa

procentowa

Data spłaty

Długoterminowe

Obligacje serii P2021A 25 000

25 000

PLN

WIBOR

3M+marża

2025-02-13

Obligacje serii P2021B 12 102

12 102

PLN

WIBOR

3M+marża

2025-09-22

Obligacje serii 2022AC 2 400

2 400

EUR

EURIBOR

6M+marża

2027-03-29

Obligacje serii 2022BC

3 800

EUR

EURIBOR

6M+marża

2027-03-29

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Obligacje serii P2023A 40 000

40 000

PLN

WIBOR

3M+marża

2026-06-27

Obligacje serii P2023A 30 000

30 000

PLN

WIBOR

3M+marża

2026-06-27

RAZEM długoterminowe 6 200

6 200

EUR

107 102

PLN

Krótkoterminowe

Obligacje serii J 11 000

11 000

PLN

WIBOR 6

M+marża

2024-06-22

Obligacje serii K 39 150

39 150

PLN

WIBOR

6M+marża

2024-08-23

RAZEM krótkoterminowe

EUR

50 150

PLN

W dniu 08.09.2021 nastąpiła asymilacja serii K I L I aktualnie obie występują pod nazwą I kodem ISIN serii K

Wg stanu na dzień publikacji seria 2022BC obligacji została wykupiona w całości na wniosek Emitenta

Obligacje

na dzień 31.12.2023 Zabezpieczenie

Obligacje serii P2021A brak

Obligacje serii P2021B brak

Obligacje serii 2022AC Przelew wierzytelności z pożyczek

Obligacje serii 2022BC Przelew wierzytelności z pożyczek

Obligacje serii J brak

Obligacje serii K brak

Obligacje serii P2023A brak

Obligacje serii P2023B btak

Z tytułu obligacji

Obligacje na koniec okresu spra-

wozdawczego 31.12.2022 Wartość

Saldo

Waluta

Stopa

procentowa

Data spłaty

Długoterminowe

Obligacje serii P2021A 25 000

25 000

PLN

WIBOR

3M+marża

2025-02-13

Obligacje serii P2021B 12 102

12 102

PLN

WIBOR

3M+marża

2025-09-22

Obligacje serii 2022AC 2 400

2 400

EUR

EURIBOR

6M+marża

2027-03-29

Obligacje serii 2022BC 3 800

3 800

EUR

EURIBOR

6M+marża

2027-03-29

Obligacje serii J 11 000

11 000

PLN

WIBOR 6

M+marża

2024-06-22

Obligacje serii K 39 150

39 150

PLN

WIBOR

6M+marża

2024-08-23

RAZEM długoterminowe 87 252

87 252

PLN

6 200

EUR

Krótkoterminowe

Obligacje serii I 50 000

50 000

PLN

WIBOR 6

M+marża

2023-10-28

RAZEM krótkoterminowe

50 000

PLN

EUR

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Obligacje na dzień 31.12.2022 Zabezpieczenie

Obligacje serii P2021A Brak

Obligacje serii P2021B Brak

Obligacje serii 2022AC Przelew wierzytelności z pożyczek

Obligacje serii 2022BC Przelew wierzytelności z pożyczek

Obligacje serii J Brak

Obligacje serii K Brak

Obligacje serii I

Hipoteka oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 KPC Dłużnika hipo-

tecznego

II Program Emisji Obligacji

W dniu 24 kwietnia 2023 roku Komisja Nadzoru Finansowego (KNF) zatwierdziła prospekt podstawowy II Programu Emisji

Obligacji Dekpol S.A., w związku z czym wszedł w życie ustanowiony uchwałą Zarządu Spółki z grudnia 2022 roku II Pro-

gram Emisji Obligacji (PEO II). W ramach PEO II Spółka mogła emitować obligacje w trybie określonym w art. 33 pkt. 1

ustawy z dnia 15 stycznia 2015 roku o obligacjach. Łącznie wyemitowane mogły zostać obligacje o łącznej wartości no-

minalnej nie wyższej niż 150 mln zł, w jednej lub więcej seriach obligacji, w terminie do 12 miesięcy od dnia zatwierdzenia

przez KNF prospektu. Obligacje mogły być emitowane zarówno jako obligacje niezabezpieczone jak i zabezpieczone.

Oprocentowanie obligacji mogło być zmienne lub stałe, a świadczenia z obligacji mogły mieć charakter wyłącznie pie-

niężny. Emisje kolejnych serii obligacji miały być dokonywane każdorazowo na mocy uchwały Zarządu Spółki określającej

ostateczne warunki emisji danej serii, w tym w szczególności waluta obligacji danej serii, cena emisyjna, jednostkowa

oraz łączna wartość nominalna obligacji danej serii, termin wykupu, oprocentowanie, okresy odsetkowe oraz zasady

ubiegania się o wprowadzenie obligacji danej serii do obrotu na wybranym dla tej serii rynku regulowanym lub alterna-

tywnym systemie obrotu Catalyst.

O II Programie Emisji Obligacji Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 13/2023 z dnia 24 kwietnia 2023 roku.

Emisja obligacji serii P2023A w ramach II Programu Emisji Obligacji

W dniu 2 czerwca 2023 roku Zarząd Dekpol S.A. podjął uchwałę w sprawie emisji w ramach PEO II do 40.000 obligacji na

okaziciela serii P2023A o wartości nominalnej 1.000 zł każda i łącznej wartości nominalnej do 40.000.000 zł. Emisja obli-

gacji została przeprowadzona na podstawie prospektu w trybie oferty publicznej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia

29 lipca 2005 roku o ofercie publicznej (...). Subskrypcja obligacji miała miejsce w dniach 5-19 czerwca 2023 roku.

W dniu 20 czerwca 2023 roku Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW) wydał oświadczenie o zawarciu

ze Spółką umowy o rejestrację w depozycie papierów wartościowych pod kodem ISIN PLDEKPL00149, do 40.000 obliga-

cji serii P2023A Spółki. Warunkiem rejestracji obligacji było ich dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym.

W dniu 22 czerwca 2023 roku Zarząd Dekpol S.A. podjął uchwałę o dokonaniu wstępnej alokacji 40.000 obligacji na oka-

ziciela serii P2023A o wartości nominalnej 1.000 zł każda i łącznej wartości nominalnej 40.000.000 zł. Obligacje serii

P2023A zostały przydzielone pod warunkiem zawieszającym dokonania ostatecznego rozrachunku transakcji nabycia

obligacji w ramach emisji w systemie KDPW. Obligacje zostały wyemitowane na podstawie art. 33 pkt 1 ustawy o obliga-

cjach. Obligacje były emitowane po cenie emisyjnej równej 996 zł (w przypadku złożenia zapisu do dnia 11 czerwca br.)

za jedną obligację i 998 zł (w przypadku złożenia zapisu po tym terminie) za jedną obligację. Wartość emisyjna przydzie-

lonych obligacji wyniosła ok. 39,9 mln zł. Stopa redukcji zapisów wyniosła 11,2 %. Obligacje przydzielono 709 inwestorom.

Oprocentowanie obligacji jest zmienne i wynosi 5,50% + WIBOR 3M w ujęciu rocznym. Odsetki od obligacji są płatne w

okresach 3 miesięcznych. Obligacje nie są zabezpieczone. Wykup obligacji nastąpi w dniu 27 czerwca 2026 roku. Obli-

gatariuszowi przysługuje prawo do żądania wcześniejszego wykupu obligacji w standardowych przypadkach określo-

nych w warunkach emisji obligacji, w tym m.in. w przypadku przekroczenia przez Grupę Kapitałową Dekpol określonych

wskaźników zadłużenia. Spółka może żądać wcześniejszego wykupu obligacji w każdym z dni płatności odsetek, wypła-

cając premię w wysokości 0-1% wartości nominalnej obligacji będących przedmiotem wykupu, w zależności od daty zło-

żenia żądania.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

W dniu 23 czerwca 2023 roku Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (GPW) podjął uchwałę w spra-

wie dopuszczenia do 40.000 obligacji Spółki serii P2023A do obrotu giełdowego na rynku podstawowym Catalyst, z dniem

rejestracji tych obligacji przez KDPW. Podjęcie ww. uchwały stanowiło spełnienie warunku do zarejestrowania obligacji

w KDPW. W dniu 27 czerwca 2023 roku Spółka powzięła informację o dokonaniu przez KDPW ostatecznego rozrachunku

obligacji, tym samym emisja obligacji serii P2023A doszła do skutku. W dniu 28 czerwca 2023 roku Zarząd GPW podjął

uchwałę, w której postanowił wprowadzić z dniem 30 czerwca 2023 roku do obrotu giełdowego na rynku podstawowym

40.000 obligacji Spółki serii P2023A, oznaczonych przez KDPW kodem "PLDEKPL00149" oraz notować ww. obligacje w

systemie notowań ciągłych pod nazwą skróconą "DEK0626". Ponadto Zarząd GPW wyznaczył datę ostatniego notowa-

nia ww. obligacji na dzień 22 czerwca 2026 roku.

Środki z emisji obligacji zostaną przeznaczone na ﬁnansowanie bieżącej działalności Grupy Kapitałowej Dekpol.

O zdarzeniach związanych z emisją obligacji serii P2023A Spółka informowała w raportach bieżących nr 16/2023 z dnia

2 czerwca 2023 roku, nr 18/2023 z dnia 20 czerwca 2023 roku, nr 19/2023 z dnia 22 czerwca 2023 roku, nr 20/2023 z

dnia 23 czerwca 2023 roku, nr 23/2023 i 24/2023 z dnia 27 czerwca 2023 roku oraz nr 27/2023 z dnia 30 czerwca 2023

roku.

Emisja obligacji serii P2023B w ramach II Programu Emisji Obligacji

W dniu 4 lipca 2023 roku Zarząd Dekpol S.A. podjął uchwałę w sprawie emisji do 30.000 obligacji na okaziciela serii

P2023B o wartości nominalnej 1.000 zł każda i łącznej wartości nominalnej do 30.000.000 zł. Emisja obligacji została

przeprowadzona w ramach II PEO, na podstawie prospektu w trybie oferty publicznej w rozumieniu przepisów ustawy z

dnia 29 lipca 2005 roku o ofercie publicznej (...). Subskrypcja obligacji miała miejsce w dniach 5-14 lipca 2023 roku.

W dniu 12 lipca 2023 roku KDPW wydał oświadczenie o zawarciu ze Spółką umowy o rejestrację w depozycie papierów

wartościowych pod kodem ISIN PLDEKPL00156, do 30.000 obligacji na okaziciela serii P2023B Spółki. Warunkiem reje-

stracji obligacji było ich dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym.

W dniu 19 lipca 2023 roku Zarząd Dekpol S.A. podjął uchwałę o dokonaniu wstępnej alokacji 30.000 obligacji na okazi-

ciela serii P2023B o wartości nominalnej 1.000 zł każda i łącznej wartości nominalnej 30.000.000 zł. Obligacje serii

P2023B zostały przydzielone pod warunkiem zawieszającym dokonania ostatecznego rozrachunku transakcji nabycia

obligacji w ramach emisji w systemie KDPW. Obligacje zostały wyemitowane na podstawie art. 33 pkt 1 ustawy o obliga-

cjach. Obligacje były emitowane po cenie emisyjnej równej wartości nominalnej. Stopa redukcji zapisów wyniosła

23,45%. Obligacje przydzielono 485 inwestorom. Oprocentowanie obligacji jest zmienne i wynosi 5,50% + WIBOR 3M w

ujęciu rocznym. Odsetki od obligacji są płatne w okresach 3 miesięcznych. Obligacje nie są zabezpieczone. Wykup obli-

gacji nastąpi w dniu 27 czerwca 2026 roku. Obligatariuszowi przysługuje prawo do żądania wcześniejszego wykupu ob-

ligacji w standardowych przypadkach określonych w warunkach emisji obligacji, w tym m.in. w przypadku przekroczenia

przez Grupę Kapitałową Dekpol określonych wskaźników zadłużenia. Spółka może żądać wcześniejszego wykupu obli-

gacji w każdym z dni płatności odsetek, wypłacając premię w wysokości 0-1% wartości nominalnej obligacji będących

przedmiotem wykupu, w zależności od daty złożenia żądania.

W dniu 21 lipca 2023 roku Zarząd GPW podjął uchwałę w sprawie dopuszczenia do 30.000 obligacji serii P2023B Spółki

do obrotu giełdowego na rynku podstawowym Catalyst, z dniem rejestracji tych obligacji przez KDPW. Podjęcie ww.

uchwały stanowiło spełnienie warunku do zarejestrowania obligacji w KDPW. W dniu 24 lipca 2023 roku KDPW dokonał

ostatecznego rozrachunku obligacji, tym samym emisja obligacji serii P2023B doszła do skutku. W dniu 26 lipca 2023

roku Zarząd GPW podjął uchwałę, w której postanowił wprowadzić z dniem 28 lipca 2023 roku do obrotu giełdowego na

rynku podstawowym 30.000 obligacji serii P2023B Spółki, oznaczonych przez KDPW kodem PLDEKPL00156 oraz noto-

wać ww. obligacje w systemie notowań ciągłych pod nazwą skróconą DKP626. Ponadto Zarząd GPW wyznaczył datę

ostatniego notowania ww. obligacji na dzień 22 czerwca 2026 roku.

Środki z emisji obligacji zostaną przeznaczone na ﬁnansowanie bieżącej działalności Grupy Kapitałowej Dekpol.

O zdarzeniach związanych z emisją obligacji serii P2023B Spółka informowała w raportach bieżących nr 28/2023 z dnia

4 lipca 2023 roku, nr 31/2023 z dnia 18 lipca 2023 roku, nr 32/2023 z dnia 19 lipca 2023 roku, nr 34/2023 z dnia 21 lipca

2023 roku, nr 35/2023 i 36/2023 z dnia 24 lipca 2023 roku oraz nr 37/2023 z dnia 27 lipca 2023 roku.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Uruchomienie programu emisji obligacji

W dniu 20 marca 2024 roku (zdarzenie po dniu bilansowym) Zarząd Dekpol S.A. podjął uchwałę w sprawie uruchomienia

programu emisji obligacji o łącznej wartości nominalnej nie wyższej niż 400 mln zł. Wartość nominalna jednej obligacji

wynosić będzie 1.000 zł. Obligacje będą emitowane w jednej lub wielu seriach. Ostatnia emisja obligacji w ramach pro-

gramu może zostać przeprowadzona najpóźniej w terminie do 31 grudnia 2026 r.

Obligacje będą emitowane w trybie określonym w art. 33 pkt 1 ustawy z dnia 15 stycznia 2015 r. o obligacjach, przy czym

zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa nie będzie wymagane sporządzenie prospektu ani memorandum informa-

cyjnego. Uchwała Zarządu Spółki w sprawie uruchomienia programu emisji obligacji przewiduje, iż obligacje będą emi-

towane jako obligacje niezabezpieczone, oprocentowanie obligacji będzie zmienne lub stałe, a świadczenia z obligacji

będą miały charakter wyłącznie pieniężny. Obligacje będą wprowadzane do alternatywnego systemu obrotu organizo-

wanego przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w ramach rynku Catalyst.

Emisje poszczególnych serii obligacji będą dokonywane każdorazowo na mocy odrębnych uchwał Zarządu Spółki, w któ-

rych zostaną określone szczegółowe parametry danej emisji obligacji. Spółka jest uprawniona do dokonywania wielo-

krotnych emisji w ramach programu do łącznej kwoty wyemitowanych i niewykupionych obligacji równej 400 mln zł wraz

z dokonywaniem ich wykupu bez względu na ich ilość i wielkość pod warunkiem, iż łączna wartość nominalna obligacji

niewykupionych oraz dla których zostało złożone zlecenie emisji nie przekroczy 400 mln zł.

O uruchomieniu programu emisji obligacji Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 11/2024 z dnia 20 marca 2024

roku.

13. Zobowiązania handlowe

13.1. Zobowiązania długoterminowe

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Kaucje otrzymane 555

836

Inne zobowiązania (długoterminowe) 0

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania długoterminowe 555

836

13.2. Zobowiązania krótkoterminowe

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 6 799

111 541

Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy 0

Kaucje otrzymane krótkoterminowe 53

1 011

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 617

586

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 46

Zobowiązania z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 1 830

1 853

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 9 345

115 033

Przychody przyszłych okresów 320

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoter-

minowe 9 665

115 042

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

13.3. Wymagalność zobowiązań w okresie sprawozdawczym

Opis

Przeter-

mino-

wane

Do 1

miesiąca

Od 1 do 3

miesięcy

Od 3 do 6

miesięcy

Od 6

miesięcy

do 1 roku

Od 1

roku

do 2 lat

Od 2 lat

do 5 lat

Powyżej

5 lat

Razem

Kaucje otrzymane długoter-

minowe 0

555

Pozostałe zobowiązania

długoterminowe - inne tytuły

Zobowiązania długotermi-

nowe 0

555

Zobowiązania handlowe 459

2 670

3 110

318

242

6 799

Przedpłaty i zaliczki otrzy-

mane na dostawy 0

Krótkoterminowe kaucje ot-

rzymane 53

Zobowiązania z tytułu in-

nych podatków 0

1 830

Zobowiązania z tytułu

wynagrodzeń 0

617

Inne zobowiązania kró-

tkoterminowe 0

Zobowiązania krótkoter-

minowe 843

4 832

3 110

318

242

9 345

13.4. Wymagalność zobowiązań w poprzednim okresie sprawozdaw-

czym

Opis

Przeter-

mino-

wane

Do 1

miesiąca

Od 1 do 3

miesięcy

Od 3 do 6

miesięcy

Od 6

miesięcy

do 1 roku

Od 1

roku

do 2 lat

Od 2 lat

do 5 lat

Powyżej

5 lat

Razem

Kaucje otrzymane długoter-

minowe 0

825

836

Pozostałe zobowiązania

długoterminowe - inne tytuły

Zobowiązania długotermi-

nowe 0

825

836

Zobowiązania handlowe 8 942

4 123

97 834

463

180

111 541

Przedpłaty i zaliczki otrzy-

mane na dostawy 0

Krótkoterminowe kaucje ot-

rzymane 628

382

1 011

Zobowiązania z tytułu in-

nych podatków 0

1 853

Zobowiązania z tytułu

wynagrodzeń 0

586

Inne zobowiązania kró-

tkoterminowe 0

Zobowiązania krótkoter-

minowe 9 570

6 987

97 834

463

180

115 033

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

13.5. Przeterminowanie zobowiązań w okresie sprawozdawczym

Opis

Nieprze-

termino-

wane

Do 1

miesiąca

Dd 1 do 3

miesięcy

Od 3 do 6

miesięcy

Od 6

miesięcy

do 1 roku

Powyżej

1 roku

Razem

Zobowiązania handlowe 6 340

259

103

6 799

Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy 0

Krótkoterminowe kaucje otrzymane 0

Zobowiązania z tytułu innych podatków 1 830

1 830

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 617

617

Inne zobowiązania krótkoterminowe 46

Zobowiązania krótkoterminowe 8 833

259

103

108

9 345

13.6. Przeterminowanie zobowiązań w poprzednim okresie sprawoz-

dawczym

Opis

Nieprze-

termino-

wane

Do 1

miesiąca

Dd 1 do 3

miesięcy

Dd 3 do 6

miesięcy

Od 6

miesięcy

do 1 roku

Powyżej

1 roku

Razem

Zobowiązania handlowe 103 524

5 971

1 497

444

111 541

Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy 0

Krótkoterminowe kaucje otrzymane 382

628

1 011

Zobowiązania z tytułu innych podatków 1 853

1 853

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 586

586

Inne zobowiązania krótkoterminowe 42

Zobowiązania krótkoterminowe 106 388

6 600

1 497

445

115 033

14. Przychody przyszłych okresów

14.1. Specyﬁkacja rozliczeń międzyokresowych w okresie sprawozdaw-

czym

Opis krótkoterminowe

długoterminowe

Razem

Dotacje otrzymane 0

Przychody przyszłych okresów 96

224

320

Inne rozliczenia 0

Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem 96

224

320

Pozycja przychody przyszłych okresów dotyczy rozliczenia w czasie zysku z leasingu zwrotnego.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

14.2. Specyﬁkacja rozliczeń międzyokresowych w poprzednim okresie

sprawozdawczym

15. Przychody i koszty operacyjne

15.1. Przychody ze sprzedaży

Opis 01.01.-31.12.2023

01.01.-31.12.2022

Przychody ze sprzedaży produktów 671

162 426

Przychody ze sprzedaży usług 30 023

26 178

Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów* 23 824

87 597

Przychody ze sprzedaży 54 518

276 201

*Wartość sprzedaży materiałów w 2023 roku wynikała z zakupów dokonywanych przez Dekpol SA ze względu na historycznie posia-

dane limity kupieckie, a następnie dokonywane były przeniesienia na docelowe spółki zależne.

15.2. Koszty według rodzaju

Opis 01.01.-31.12.2023

01.01.-31.12.2022

Koszt sprzedanych towarów i materiałów 22 184

84 968

Koszty wynagrodzeń 9 578

8 126

Amortyzacja 2 649

2 318

Świadczenia pracownicze 1 974

1 819

Zużycie materiałów i energii 1 115

16 992

Usługi obce 13 486

153 528

Podatki i opłaty 666

587

Pozostałe koszty rodzajowe 1 013

1 942

Koszty rodzajowe 52 665

270 280

Koszty zarządu -10 192

-8 009

Koszty sprzedaży -252

-484

Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby -866

Zmiana stanu produktów 858

919

Koszt własny sprzedaży 42 213

262 706

Opis krótkoterminowe

długoterminowe

Razem

Dotacje otrzymane 0

Przychody przyszłych okresów 0

Inne rozliczenia 0

Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem 0

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

15.3. Koszt własny sprzedaży

15.4. Pozostałe przychody operacyjne

15.5. Pozostałe koszty operacyjne

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Koszt sprzedanych produktów 718

164 610

Koszt sprzedanych usług 19 311

13 128

Koszt sprzedanych towarów i materiałów 22 184

84 968

Koszt własny sprzedaży 42 213

262 706

Opis 01.01.-31.12.2023

01.01.-31.12.2022

Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej 112

247

Rozwiązanie rezerw 0

Kary i odszkodowania 29

141

Dotacje 9

Przedawnione zobowiązania 0

Uzysk złomu 0

Bonusy od obrotu 0

Nadwyżki inwentaryzacyjne 0

Inne tytuły 3 521

2 246

Refaktury 0

Odpisy aktualizujące zapasy odwrócenie w okresie (-) 0

Odpisy aktualizujące należności odwrócenie w okresie (-) 2 742

2 434

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 111

114

Przychody ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - korekta ręczna 0

Zysk z okazyjnego nabycia 0

Pozostałe przychody operacyjne 6 524

5 191

Opis 01.01.-31.12.2023

01.01.-31.12.2022

Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej 100

Utworzenie rezerw 0

Koszty związane z nabyciem jednostki zależnej 0

Koszty związane z usunięciem szkody 0

Darowizny 403

144

Przekazanie inwestycji drogowej 0

Spisane należności 0

Kary umowne 0

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

16. Przychody i koszty ﬁnansowe

16.1. Przychody ﬁnansowe

16.2. Koszty ﬁnansowe

Szkody majątkowe 8

Koszty sądowe 230

Odszkodowania 353

Niedobory inwentaryzacyjne 0

Koszty refaktur 0

Odpisy aktualizujące zapasy utworzenie w okresie 0

Odpisy aktualizujące należności utworzenie w okresie 1 021

1 256

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0

Inne tytuły 315

501

Pozostałe koszty operacyjne 2 429

1 940

Opis 01.01.-31.12.2023

01.01.-31.12.2022

Odsetki 25 721

11 465

Zysk ze zbycia aktywów finansowych 0

Dywidendy 10 000

Odwrócenie odpisów aktualizujących 0

Pozostałe przychody finansowe 0

Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi 0

351

Wycena instrumentów finansowych do wartości godziwej 0

Przychody finansowe 35 721

11 816

Opis 01.01.-31.12.2023

01.01.-31.12.2022

Pozostałe koszty finansowe 1 224

738

Odsetki 27 053

17 631

Odpisy aktualizujące 0

Strata ze zbycia aktywów finansowych 0

Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi 1 272

Wycena instrumentów finansowych do wartości godziwej 42

207

Koszty finansowe 29 590

18 576

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

17. Podatek dochodowy

17.1. Podatek dochodowy

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Bieżący podatek dochodowy -804

1 028

Odroczony podatek dochodowy 513

-742

Podatek dochodowy -291

286

17.2. Efektywna stopa opodatkowania

18. Odroczony podatek dochodowy

18.1. Podatek odroczony

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Aktywa i rezerwy z tyt. ODPD per saldo na początek okresu 11 196

11 932

Aktywa z tytułu podatku odroczonego na początek okresu 4 094

2 060

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na początek okresu 15 290

13 992

Wynik finansowy (+/-) -291

-742

Inne całkowite dochody (+/-) 0

Rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych 0

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Podatek dochodowy bieżący za poprzednie okresy ujęty w wyniku finanso-

wym -804

Zysk (strata) przed opodatkowaniem 12 087

1 494

Teoretyczny podatek dochodowy 2 296

284

Uzgodnienie różnic trwale niestanowiących kosztów uzyskania przychodów - 1 736

-47

Opłaty na rzecz PFRON 26

Dywidendy -1 900

Koszty reprezentacji 31

Koszty kar i mandatów 0

Pozostałe koszty 107

-78

Podatek dochodowy nie ujęte aktywa i rezerwy na ODPD -47

Odliczenia od podatku dochodowego 0

Podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym -291

286

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Pozostałe (w tym różnice kursowe netto z przeliczenia) 803

Aktywa i rezerwy z tyt. ODPD per saldo na koniec okresu 11 709

11 196

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 272

4 094

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14 981

15 290

18.2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie

sprawozdawczym

Opis

Saldo na

początek

okresu

Wynik fi-

nansowy

Inne

dochody

całkowite

Rozlicze-

nie połą-

czenia

Inne

zmiany

Razem

Wycena zobowiązań w skorygowanej cenie nabycia 0

Odpisy aktualizujące aktywa 990

114

1 104

Rezerwy na świadczenia pracownicze 8

Pozostałe rezerwy 2 819

-928

1 891

Pozostałe tytuły będące podstawą utworzenia akty-

wów na odroczony podatek 276

-10

267

Aktywa z tytułu podatku odroczonego 4 094

-822

3 272

18.3 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w poprzednim

okresie sprawozdawczym

Opis

Saldo na

początek

okresu

Wynik fi-

nansowy

Inne

dochody

całkowite

Rozlicze-

nie połą-

czenia

Inne

zmiany

Razem

Wycena zobowiązań w skorygowanej cenie nabycia 10

-10

Odpisy aktualizujące aktywa 1 214

-224

990

Rezerwy na świadczenia pracownicze 6

Pozostałe rezerwy 578

2 241

2 819

Pozostałe tytuły będące podstawą utworzenia akty-

wów na odroczony podatek 252

276

Aktywa z tytułu podatku odroczonego 2 060

2 034

4 094

18.4. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie

sprawozdawczym

Opis

Saldo na

początek

okresu

Wynik fi-

nansowy

Inne

dochody

całkowite

Rozlicze-

nie połą-

czenia

Inne

zmiany

Razem

Przeszacowanie aktywów finansowych (różnica do-

datnia) 9 465

-7

9 458

Amortyzowane aktywa trwałe 164

649

812

Należności z tytułu dostaw i usług 1 765

-1 026

739

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Kontrakty budowlane 0

Wycena zobowiązań w skorygowanej cenie nabycia 465

477

Podatek odroczony od wyceny nieruchomości inwe-

stycyjnej 2 633

-69

2 564

Pozostałe tytuły będące podstawą utworzenia rezerwy

na odroczony podatek 798

132

930

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 15 290

-309

14 981

18.5. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w poprzed-

nim okresie sprawozdawczym

Opis

Saldo na

początek

okresu

Wynik fi-

nansowy

Inne

dochody

całkowite

Rozlicze-

nie połą-

czenia

Inne

zmiany

Razem

Przeszacowanie aktywów finansowych (różnica do-

datnia) 9 458

9 465

Amortyzowane aktywa trwałe 153

164

Należności z tytułu dostaw i usług 463

1 302

1 765

Kontrakty budowlane 0

Wycena zobowiązań w skorygowanej cenie nabycia 496

-31

465

Podatek odroczony od wyceny nieruchomości inwe-

stycyjnej 2 496

138

2 633

Pozostałe tytuły będące podstawą utworzenia rezerwy

na odroczony podatek 926

-128

798

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 13 992

1 291

15 290

19. Instrumenty ﬁnansowe

19.1. Instrumenty ﬁnansowe – aktywa

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 0

Jednostki uczestnictwa w FIO 0

Inwestycje kapitałowe 0

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 0

Instrumenty finansowe zabezpieczające 453

2 923

Aktywa finansowe wyłączone z zakresu klasyfikacji MSSF 9 232 704

232 694

Akcje i udziały w jednostkach zależnych 232 688

232 678

Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych i współkontrolowanych 16

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 225 348

307 330

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 55 979

19 548

Należności handlowe oraz inne należności 24 699

126 637

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Pożyczki i należności 142 622

158 376

Pozostałe aktywa finansowe 2 046

2 770

Aktywa finansowe 458 504

542 947

19.2. Instrumenty ﬁnansowe – zobowiązania

20. Ryzyka instrumentów ﬁnansowych

20.1. Ekspozycja na ryzyko walutowe w okresie sprawozdawczym

(kwoty w walucie po przeliczeniu na PLN)

Opis PLN

EUR

Inne

Razem

Akcje i udziały 232 694

232 704

Pożyczki udzielone 114 566

28 056

142 622

Należności handlowe oraz inne należności 24 296

404

24 699

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 55 490

489

55 979

Pochodne instrumenty finansowe 453

453

Pozostałe aktywa finansowe 2 046

2 046

Aktywa finansowe (+): 429 545

28 960

458 504

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 155 204

43 083

198 287

Leasing finansowy 1 865

1 746

3 611

Zobowiązania handlowe oraz inne 6 929

479

7 408

Pochodne instrumenty finansowe 1 112

1 112

Pozostałe zobowiązania finansowe 0

Zobowiązania finansowe (-): 165 110

45 308

210 418

Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 264 435

-16 348

248 087

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 0

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite do-

chody 0

Instrumenty finansowe zabezpieczające 1 112

Wyłączone z zakresu klasyfikacji MSSF 9 3 611

1 623

Leasing 3 611

1 623

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 205 695

299 953

Obligacje 184 090

166 710

Kredyty 14 197

19 855

Pożyczki otrzymane 0

Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania 7 408

113 388

Pozostałe zobowiązania finansowe 0

Zobowiązania finansowe 210 418

301 576

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

20.2. Ekspozycja na ryzyko walutowe w poprzednim okresie sprawoz-

dawczym

(kwoty w walucie po przeliczeniu na PLN)

Opis PLN

EUR

Inne

Razem

Akcje i udziały 232 684

232 694

Pożyczki udzielone 111 070

47 306

158 376

Należności handlowe oraz inne należności 120 017

6 816

126 833

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 12 233

7 316

19 548

Pochodne instrumenty finansowe 0

Pozostałe aktywa finansowe 5 692

5 692

Aktywa finansowe (+): 481 695

61 448

543 143

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 152 708

33 856

186 565

Leasing finansowy 1 546

1 623

Zobowiązania handlowe oraz inne 110 851

5 018

115 870

Pochodne instrumenty finansowe 0

Pozostałe zobowiązania finansowe 0

Zobowiązania finansowe (-): 265 106

38 952

304 058

Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 216 589

22 497

239 086

Gdyby na dzień 31 grudnia 2023 roku kurs EUR był wyższy lub niższy o 3%, wówczas aktywa ﬁnansowe byłby wyższe lub

niższe o 1 843 tys. zł, a zobowiązania ﬁnansowe wyższe lub niższe 1 169 tys. zł - w wyniku ujemnych lub dodatnich różnic

kursowych wynikających z przeliczenia należności, udzielonej pożyczki, środków pieniężnych zgromadzonych na ra-

chunkach bankowych oraz zobowiązań handlowych. W celu ograniczenia ryzyka wahań kursów walutowych, w rozli-

czeniach walutowych związanych ze sprzedażą eksportową i zakupami z importu.

20.3. Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej w okresie sprawozdaw-

czym

(dotyczy instrumentów wycenianych w skorygowanej cenie nabycia)

Opis

Zmienna stopa

procentowa

Stała stopa pro-

centowa

Razem

Zobowiązania finansowe krótkoterminowe (wyceniane w SCN) 51 319

2 961

54 280

Pożyczki i należności własne (wyceniane w SCN) 132 396

10 226

142 622

Zobowiązania finansowe długoterminowe (wyceniane w SCN) 127 067

21 663

148 730

Instrumenty finansowe - ekspozycja na ryzyko stopy procentowej -45 990

-14 398

-60 388

Ryzyko stopy procentowej

Dekpol ﬁnansuje swoją działalność m.in. długiem o zmiennym oprocentowaniu (w tym kredyty obrotowe i obligacje). Dla-

tego też narażona jest na ryzyko stóp procentowych. W przypadku znacznego wzrostu stóp procentowych może nastą-

pić pogorszenie wyników ﬁnansowych Spółki związane ze wzrostem kosztów ﬁnansowych. Dodatkowo, duża ekspozycja

związana z tym ryzykiem oraz niewłaściwa ocena tego ryzyka, mogą negatywnie wpłynąć na wyniki ﬁnansowe Spółki.

Zwiększenie stopy bazowej o 0,5 p.p., spowodowałoby wzrost kosztów ﬁnansowych o ok. 900 tys. zł, przy założeniu, że

saldo zobowiązań opartych na zmiennej stopie procentowej pozostałoby nie zmienione przez cały rok obrotowy.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

20.4. Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej w poprzednim okresie

sprawozdawczym

(dotyczy instrumentów wycenianych w skorygowanej cenie nabycia)

Opis

Zmienna stopa

procentowa

Stała stopa pro-

centowa

Razem

Zobowiązania finansowe krótkoterminowe (wyceniane w SCN) 54 431

1 876

56 307

Pożyczki i należności własne (wyceniane w SCN) 147 345

11 031

158 376

Zobowiązania finansowe długoterminowe (wyceniane w SCN) 105 549

26 332

131 881

Instrumenty finansowe - ekspozycja na ryzyko stopy procentowej -12 635

-17 177

-29 813

21. Struktura geograﬁczna

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Polska 54 518

197 646

Unia Europejska 0

78 524

Pozostałe kraje 0

Przychody ze sprzedaży 54 518

276 201

Polska 530 647

610 494

Unia Europejska 0

Pozostałe kraje 0

Aktywa 530 647

610 494

22. Usługi budowlane

22.1. Umowy na usługi budowlane

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Przychody z umów o budowę ujęte w okresie 0

162 383

Poniesione koszty umów o budowę w okresie 0

63 387

Koszty z tytułu rezerw na straty 0

Wynik ustalony na umowach o budowę w okresie 0

98 997

Kaucje zatrzymane przez kontrahentów 0

2 454

Zaliczki otrzymane z tytułu umów o budowę 0

Należności z tytułu umów z klientami 0

Zobowiązania z tytułu umów z klientami 0

Spółka nie prezentuje noty segmentowej ze względu na ujęcie danych w skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym

Dekpol SA, jako jednostki dominującej (zgodnie z MSSF 8). W roku 2022r wystąpiła sprzedaż rozliczanego kontraktu

budowalnego, w 2023 roku Spółka prowadziła praktycznie działalność holdingową.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

23. Transakcje z jednostkami powiązanymi

23.1. Świadczenia dla personelu kierowniczego

23.2. Transakcje i salda z jednostkami powiązanymi w okresie sprawoz-

dawczym

Opis

Objęte konsoli-

dacją

Zależne nie

konsolidowane

Stowarzyszone

i Współzależne

Inne powiązane

Zobowiązania krótkoterminowe 3 380

194

Zobowiązania długoterminowe 0

Należności krótkoterminowe 18 314

131

Należności długoterminowe 5 446

Pożyczki otrzymane 0

Pożyczki udzielone 142 947

Koszty z tytułu odsetek 0

Dywidendy otrzymane 10 000

Dywidendy wypłacone 0

Przychody z tytułu odsetek 23 825

Zakupy netto (bez PTiU) 462

454

Sprzedaż netto (bez PTiU) 49 943

Przychody z tytułu poręczeń 2 999

Koszty z tytułu poręczeń 1 224

23.3. Transakcje i salda z jednostkami powiązanymi w poprzednim okre-

sie sprawozdawczy

Opis

Objęte konsoli-

dacją

Zależne nie

konsolidowane

Stowarzyszone

i Współzależne

Inne powiązane

Zobowiązania krótkoterminowe 96 940

256

Zobowiązania długoterminowe 0

Należności krótkoterminowe 109 173

117

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 609

1 090

Świadczenia z tyt. rozwiązania stosunku pracy 0

Płatności w formie akcji własnych 0

Pozostałe świadczenia 15

Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego 624

1 113

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Należności długoterminowe 6 004

Pożyczki otrzymane 0

Pożyczki udzielone 153 831

4 544

Koszty z tytułu odsetek 0

Dywidendy otrzymane 0

Dywidendy wypłacone 0

Przychody z tytułu odsetek 11 006

328

Zakupy netto (bez PTiU) 94 211

178

Sprzedaż netto (bez PTiU) 181 730

Przychody z tytułu poręczeń 0

Koszty z tytułu poręczeń 0

24. Inne informacje

24.1. Przeciętne zatrudnienie

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Pracownicy umysłowi 95

Pracownicy fizyczni 0

Przeciętne zatrudnienie 95

24.2. Wynagrodzenie audytora

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Badanie rocznych sprawozdań finansowych 132

Przegląd sprawozdań finansowych 90

Doradztwo podatkowe 0

Pozostałe usługi 0

Razem wynagrodzenie audytora 222

151

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

25. Zdarzenia po dniu bilansowym

Nie wystąpiły inne istotne zdarzenia po dniu bilansowym nie uwzględnione w niniejszym sprawozdaniu oraz w sprawoz-

daniu zarządu.

Sprzedaż udziałów w spółce Dekpol Kamesznica Sp. z o.o.

W dniu 8 kwietnia 2024 roku (zdarzenie po dniu bilansowym) spółka Dekpol Deweloper zakupiła od spółki z Dekpol S.A.

udziały w spółce Dekpol Kamesznica Sp. z o.o., która została zakupiona w celu realizacji inwestycji do realizowania inwe-

stycji deweloperskich na terenie południowej Polski.

Umowa zlecenia w zakresie udzielania gwarancji ubezpieczeniowych z Powszechnym Zakładem

Ubezpieczeń S.A.

W lutym 2024 roku (zdarzenie po dniu bilansowym) spółka Dekpol S.A. zawarła umowę z Powszechnym Zakładem Ubez-

pieczeń S.A. o okresowe udzielanie gwarancji ubezpieczeniowych kontraktowych. Zgodnie z zawartą umową udostęp-

niony limit wynosi 40 mln zł. W ramach udostępnionego limitu Emitent oraz Spółka zależna od Emitenta Dekpol Budow-

nictwo może wystawiać gwarancje ubezpieczeniowe zapłaty wadium, gwarancje należytego wykonania umowy, gwa-

rancje należytego usunięcia wad i usterek oraz gwarancje zwrotu zaliczki.

Umowa jest ważna do lutego 2025 roku.

Umowa w zakresie udzielania gwarancji ubezpieczeniowych z Tokio Marine Europe S.A.

W kwietniu 2024 roku (zdarzenie po dniu bilansowym) spółka Dekpol S.A. zawarła umowę z Tokio Marine Europe S.A. w

zakresie udzielania gwarancji ubezpieczeniowych. Zgodnie z zawartą umową udostępniony limit wynosi 45 mln zł. . W

ramach udostępnionego limitu Emitent oraz Spółka zależna od Emitenta Dekpol Budownictwo może wystawiać gwaran-

cje ubezpieczeniowe zapłaty wadium, gwarancje należytego wykonania umowy, gwarancje należytego usunięcia wad i

usterek oraz gwarancje zwrotu zaliczki oraz inne typy gwarancji zaakceptowane przez Gwaranta. Limit ma charakter

odnawialny, a czas trwania umowy jest nieokreślony.

Aneks do umowy linii gwarancyjnej z Zurich Insurance plc

W dniu 22 kwietnia 2024 roku (zdarzenie po dniu bilansowym) do Dekpol S.A. wpłynął obustronnie podpisany aneks do

umowy linii gwarancyjnej zawartej w grudniu 2020 roku przez Dekpol S.A. i Dekpol Budownictwo Sp. z o.o. z Zurich Insu-

rance plc Niederlassung für Deutschland z siedzibą we Frankfurcie nad Menem. Na mocy aneksu wysokość limitu gwa-

rancyjnego udostępnionego w ramach umowy została podwyższona do kwoty 12,5 mln EUR (dotychczas 8,25 mln EUR).

Zgodnie z umową w ramach odnawialnej linii gwarancyjnej mogą być udzielane gwarancje przetargowe, zwrotu zaliczki,

należytego wykonania kontraktu, usunięcia wad lub usterek oraz regwarancje i inne zaakceptowane rodzaje gwarancji.

Gwarancje wystawiane w ramach umowy są ważne przez okres nie dłuższy niż 72 miesiące od daty ich wystawienia.

Zabezpieczenie roszczeń związanych z umową stanowią weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową oraz oświadcze-

nie o poddaniu się egzekucji. Umowa określa zobowiązania zleceniodawcy m.in. do utrzymywania sytuacji ekonomiczno-

ﬁnansowej na określonym poziomie. Umowa została zawarta na czas nieokreślony z trzydziestodniowym okresem wy-

powiedzenia.

O zawarciu aneksu Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 17/2024 z dnia 22 kwietnia 2024 roku.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

26. Czynniki i zdarzenie, w tym o nietypowym

charakterze, wpływające na działalność i

sprawozdanie ﬁnansowe

Konﬂikt zbrojny w Ukrainie i jego potencjalny wpływ na sytuację polityczno-gospodarczą

Konﬂikt zbrojny między Rosją a Ukrainą ma istotny wpływ na sytuację na rynku budowlanym i produkcyjnym w Polsce.

Zdaniem wielu specjalistów trudności wydają się większe niż konsekwencje ekonomiczne spowodowane pandemią

COVID-19. Sytuacja na wschodzie jest bardzo dynamiczna, większość przedsiębiorstw analizuje jaki będzie wpływ na

ich działalność w bliższej i dalszej perspektywie.

W ocenie Spółki głównymi obszarami, na które obecna sytuacja może mieć pośrednio wpływ, są przede wszystkim: 1)

dostępność siły roboczej, 2) surowców, ich ceny i dostępności, 3) ﬂuktuacja kursów na rynku walutowym, 4) sytuacja na

rynku bankowym i ﬁnansowym.

Wojna za wschodnią granicą znacząco wpłynęła na polską gospodarkę. Gospodarka istotnie wyhamowała, a wiele łań-

cuchów dostaw zostało przerwanych. W obszarze siły roboczej nastąpił znaczny odpływ pracowników z Ukrainy, którzy

powrócili do ojczystego kraju. Wśród podmiotów gospodarczych wzrosła niepewność w podejmowaniu decyzji. Mimo,

że sytuacja gospodarcza uległa pewnej stabilizacji, należy mieć na względzie, że jest to element bardzo mocno skorelo-

wany z dalszym przebiegiem inwazji Rosji na Ukrainę.

Każdy z powyższych elementów, samodzielnie lub w połączeniu może mieć znaczący, negatywny wpływ na gospodarkę,

jak również dla sektora, w którym działa Spółka.

W wyniku trwającego konﬂiktu w Ukrainie jak i działań podejmowanych przez agresora, opisane powyżej czynniki mogą

mieć wpływ na perspektywy rozwoju, osiągane wyniki i sytuację ﬁnansową Spółki. W związku z dużą zmiennością i nie-

pewnością sytuacji, na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, Zarząd nie jest w stanie oszacować skali wpływu

wojny na działalność Spółki, zależnej w dużej mierze od czasu trwania konﬂiktu i dalszego rozwoju sytuacji w Ukrainie

oraz w Europie Środkowo-Wschodniej. Mimo to, Zarząd na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej

w Ukrainie i w Rosji na swoją działalność. Spółka na bieżąco uwzględnia ryzyko wzrostu cen, w szczególności cen mate-

riałów i robocizny w przygotowywanych kalkulacjach.

Wpływ związany z wysokim poziomem stóp procentowych

W ramach prowadzonej działalności Spółka narażona jest na ryzyko stopy procentowej. Pozytywny dla rynku niski koszt

kapitału (związany z niskim poziomem stóp procentowych) obserwowany w ostatnich latach ustąpił miejsca wyższym

stopom procentowym. Cykl podwyżek ogłoszonych przez RPP doprowadził stopę referencyjną do poziomu 6,84% na ko-

niec 2022 roku, natomiast zmiany wprowadzone przez Radę Polityki Pieniężnej w 2023 roku doprowadziły do obniżenia

stóp procentowych do wysokości 5,75% na koniec grudnia 2023 roku.

Stan polskiej gospodarki, podobnie jak i światowych rynków, uzależniony jest w głównej mierze od trzech wzajemnie

wpływających na siebie elementów, jakimi są poziomy wzrostu gospodarczego, stóp procentowych oraz inﬂacji.

Dodatkowo, ograniczanie ilości pieniądza na rynku przekłada się na warunki kredytów dla przedsiębiorstw, a co za tym

idzie konieczność wnikliwego analizowania płynności. Tym samym brak możliwości zaciągnięcia nowych zobowiązań

przyczyni się do ograniczenia aktywności inwestycyjnej, gdyż niewiele przedsiębiorstw jest w stanie sﬁnansować z wła-

snych środków istotne inwestycje oraz nakłady rozwojowe. Banki bardziej rygorystycznie podchodzą do oceny wniosków

kredytowych, co powoduje, że tylko przedsiębiorstwa, które są przygotowane na trudne czasy będą miały szanse na re-

alizację swoich inwestycji.

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

27. Zobowiązania i aktywa warunkowe

27.1. Specyﬁkacja zobowiązań i aktywów warunkowych

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Zobowiązania warunkowe wobec jednostek powiązanych - gwarancje i poręczenia

spłaty zobowiązań finansowych 658 036

526 393

Zobowiązania warunkowe wobec jednostek powiązanych - gwarancje należytego wy-

konania umów 0

Inne zobowiązania warunkowe 61 900

115 989

Zobowiązania warunkowe wobec jednostek powiązanych 719 936

642 382

Udzielone gwarancje i poręczenia spłaty zobowiązań finansowych 126

126

Udzielone gwarancje należytego wykonania umów - ubezpieczeniowe 3 204

56 725

Udzielone gwarancje należytego wykonania umów - bankowe 8 943

22 647

Sprawy sądowe 0

Inne zobowiązania warunkowe 0

Zobowiązania warunkowe wobec jednostek niepowiązanych 12 273

79 498

Zobowiązania warunkowe 732 209

721 880

Otrzymane gwarancje i poręczenia spłaty zobowiązań od j. niepowiązanych 0

Otrzymane gwarancje należytego wykonania umów od j. niepowiązanych - ubezpie-

czeniowe 3 075

3 343

Otrzymane gwarancje należytego wykonania umów od j. niepowiązanych - bankowe 3 900

3 389

Należności warunkowe - sprawy sądowe, inne (postępowanie podatkowe) 22 639

Inne otrzymane gwarancje i poręczenia od j. niepowiązanych 0

Otrzymane gwarancje i poręczenia od j. niepowiązanych 29 614

6 732

Otrzymane gwarancje i poręczenia spłaty zobowiązań finansowych od j. powiązanych 128 418

82 000

Otrzymane gwarancje i poręczenia należytego wykonania umów od j. powiązanych 0

Inne otrzymane gwarancje i poręczenia od j. powiązanych 11 906

87 842

Otrzymane gwarancje i poręczenia od jednostek powiązanych 140 324

169 842

Aktywa warunkowe 169 939

176 574

Postępowanie podatkowe z udziałem Dekpol S.A. po kontroli celno-skarbowej

W dniu 16 czerwca 2023 roku Dekpol S.A. otrzymała wynik kontroli, sporządzony na podstawie art. 54 ust. 1 pkt 1 oraz

art. 82 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 16 listopada 2016 roku o Krajowej Administracji Skarbowej, z czynności kontrolnych doko-

nanych w toku kontroli celno-skarbowej prowadzonej w Spółce przez Pomorski Urząd Celno-Skarbowy w Gdyni (Organ),

w zakresie rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatku do-

chodowego od osób prawnych za rok 2019. W piśmie wskazano, iż różnica pomiędzy wyliczonym przez Organ podat-

kiem dochodowym od osób prawnych należnym za rok 2019 i wartością wskazaną przez Spółkę w deklaracji CIT 8 wy-

nosi 22,8 mln zł, na co składa się w szczególności podatek z tytułu objęcia udziałów przez Dekpol S.A. w zamian za wkład

niepieniężny w Dekpol Deweloper Sp. z o.o. w wysokości 22,6 mln zł*. W ocenie Organu wniesiony aport nie stanowił

bowiem zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) Dekpol S.A.

Spółka stanowczo nie zgadza się z dokonaną oceną. Przedstawiony w protokole sposób interpretacji przepisów prawa

podatkowego w zakresie zaistniałego stanu faktycznego nie znajduje uzasadnienia w świetle przepisów obowiązującego

prawa, a także orzecznictwa sądów administracyjnych dotyczącego spraw o zbliżonym stanie faktycznym i prawnym. Co

więcej, w dniu 27 grudnia 2018 roku Spółka uzyskała interpretację indywidualną wydaną przez Dyrektora Krajowej Infor-

macji Skarbowej na gruncie przepisów o podatku od towarów i usług w tym samym stanie faktycznym, z której jedno-

znacznie wynika, że wniesiony aport stanowi ZCP. Dowody na wyodrębnienie części przedsiębiorstwa wynikają zarówno

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

ze składanych sprawozdań ﬁnansowych, jak i informacji przekazywanych w raportach bieżących. Wydzielenie organi-

zacyjne działalności deweloperskiej ewidentnie wynikało ze struktury Spółki, która na wiele lat przed wniesieniem aportu

na to wskazywała, a odrębność ﬁnansowa była wielokrotnie komunikowana zarówno publicznie, jak i organom podatko-

wym.

W dniu 3 sierpnia 2023 roku postanowieniem Naczelnika Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Gdyni wszczęte

zostało postępowanie podatkowe z udziałem Spółki, będące następstwem kontroli, o której mowa powyżej. Przedmiotem

postępowania jest kontrola rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłaca-

nia podatku dochodowego od osób prawnych za 2019 roku, w kontekście transakcji wniesienia aportem ZCP Dekpol S.A.

i objęcia nowoutworzonych udziałów w Dekpol Deweloper Sp. z o.o.

Spółka, w dalszym ciągu, całkowicie nie podziela stanowiska Organu co do niespełnienia przez zespół składników ma-

jątku wniesionych aportem do Dekpol Deweloper Sp. z o.o. cech ZCP. W ocenie Spółki zostały spełnione wszystkie kryte-

ria zapewniające neutralność transakcji wniesienia aportu pod względem podatkowym, w szczególności, wnoszony ze-

spół składników majątku stanowił pod względem ﬁnansowym, organizacyjnym i funkcjonalnym zorganizowaną część

przedsiębiorstwa Dekpol S.A. Spółka w pismach procesowych składanych do organu przedstawia dodatkową argumen-

tację oraz dowody potwierdzające zasadność jej stanowiska. Jednocześnie Spółka kwestionuje słuszność motywów, na

które powołał się Organ formułując ﬁnalne konkluzje w wyniku kontroli.

O otrzymaniu informacji o wyniku kontroli Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 17/2023 z dnia 16 czerwca 2023

roku. Wynik kontroli nie stanowi wiążącego dla Spółki i Organu rozstrzygnięcia sprawy podatkowej. Przed uzyskaniem

wiążących rozstrzygnięć zdarzenie pozostaje bez wpływu na sytuację ﬁnansową Grupy. Spółka będzie na bieżąco infor-

mowała o postępach w sprawie w kolejnych raportach.

Jednocześnie należy mieć na uwadze, iż specyﬁką prowadzonej przez Grupę Kapitałową Dekpol działalności jest mno-

gość postępowań związanych z dochodzeniem roszczeń z tytułu zrealizowanych przedsięwzięć. Zdarzają się przypadki,

kiedy spółki z Grupy Kapitałowej Dekpol występują w roli strony pozwanej – zwykle jest to powiązane z inwestycjami re-

alizowanymi w ramach działalności deweloperskiej lub działalności generalnego wykonawstwa. W działalności Grupy

występują również postępowania wszczęte przez spółki z Grupy Kapitałowej Dekpol jako powoda.

28. Zysk na akcję

Opis 31.12.2023

31.12.2022

Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 12 378

1 208

Zysk z okazyjnego nabycia

Wycena instrumentów finansowych do wartości godziwej

207

Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tys. szt.) 8 363

8 363

Podstawowy zysk na akcję (w zł) 1,48

0,14

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w tys. szt.) 8 363

8 363

Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 12 378

1 208

Rozwodniony zysk na akcję (w zł) 1,48

0,14

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej przypadający akcjonariuszom

jednostki dominującej 1,48

0,14

Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tys. szt.) 8 363

8 363

Podstawowy zysk na akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 1,48

0,14

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w tys. szt.) 8 363

8 363

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej przypadający akcjonariu-

szom jednostki dominującej 12 378

1 208

Rozwodniony zysk na akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 1,48

0,14

Jednostkowe sprawozdanie ﬁnansowe Dekpol S.A. za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

Wprowadzenie

Sprawozdanie

z sytuacji

ﬁnansowej

Sprawozdanie

z przepływów

pieniężnych

Sprawozdanie

ze zmian w kapitale

własnym

Dodatkowe

noty

objaśniające

Sprawozdanie

z całkowitych

dochodów

Podpisy Członków Zarządu:

Mariusz Tuchlin

Prezes Zarządu

Dekpol S.A.

Katarzyna Szymczak-Dampc

Wiceprezes Zarządu

Dekpol S.A.

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:

Anna Miksza

Główna Księgowa

Dekpol S.A.

ul. Gajowa 31, Pinczyn

+48 58 560 10 60

dekpol@dekpol.pl

dekpol.pl

NIP: 592-21-37-980

REGON: 220341682

KRS: 0000505979

BDO: 000002512