An independent member of UHY international
Helping you prosper
GRUPA KAPITAŁOWA
ELEKTROCIEPŁOWNIA „BĘDZIN” S.A.
.A. ECA S.A.
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NA DZIEŃ 31.12.2021 R.
02.05.2022 R.
2
Helping you prosper
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO
BIEGŁEGO REWIDENTA
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Spółki Elektrociepłownia Będzin S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Odmowa wyrażenia opinii
Zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzenia badania załączonego rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Elektrociepłownia
„Będzin” S.A. („Grupa Kapitałowa”), w której Jednostką dominującą jest Elektrociepłownia
„Będzin” S.A. z siedzibą w Poznaniu, które zawiera skonsolidowane sprawozdanie
z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz skonsolidowane sprawozdanie
z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,
skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do
31 grudnia 2021 r. oraz informację dodatkową zawierają opis przyjętych zasad
rachunkowości i inne informacje objaśniające („skonsolidowane sprawozdanie
finansowe”).
Nie wyrażamy opinii o załączonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Wobec
znaczenia sprawy opisanej w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii nie byliśmy
w stanie uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów badania, aby stanowiły one
podstawę dla opinii z badania na temat tego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego.
Niniejsza odmowa wyrażenia opinii jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym
dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 02.05.2022 r.
Podstawa odmowy wyrażenia opinii
Zwracamy uwagę na punkt 7.4 informacji objaśniających “Kontynuacja
działalności Grupy Kapitałowej” gdzie Zarząd poinformował, iż Sprawozdanie
finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności pomimo
występowania istotnych zagrożeń.
3
Helping you prosper
W 2021 roku Grupa Kapitałowa Elektrociepłownia „Będzin” wygenerowała stratę
netto w wysokości (-) 210 630 tys. zł oraz odnotowała ujemny kapitał własny
wysokości (-) 214.467 tys. zł. W skonsolidowanym bilansie zobowiązania
krótkoterminowe na dzień 31.12.2021 r. wyniosły 388.689 tys. zł., a aktywa
obrotowe 73.685 tys. zł. Jak opisano w nocie nr 7.4.1 „Kontynuacja działalności”
nadwyżka krótkoterminowych zobowiązań nad aktywami krótkoterminowymi
w wysokości 315 004 tys. zł. jest głównie wynikiem założonej rezerwy na koszty
praw do emisji CO2, które Spółka zależna była zobowiązana umorzyć. Należy
podkreślić, iż w trudnej sytuacji finansowej znalazła się zarówno Spółka
dominująca Elektrociepłownia „Będzin” S.A. jak i Spółka zależna
Elektrociepłownia Będzin Spółka z o.o.
W toku przeprowadzonego badania nie uzyskaliśmy wystarczających
i odpowiednich dowodów potwierdzających, iż przyjęte przez Zarząd założenie
dotyczące kontynuacji działalności jest zasadne.
W pozycji zobowiązań długoterminowych Grupa Kapitałowa prezentuje
wyemitowane przez spółkę dominującą obligacje o wartości 16.180 tys. zł., które
stały się wymagalne w 10 kwietnia 2022 roku.” Jak poinformowano
w nocie 7.4.2 „Kontynuacja działalności Grupy kapitałowej” Zarząd Spółki
dominującej zwrócił się do obligatariuszy z prośbą o zmianę warunków emisji
obligacji w tym w szczególności zmianę terminu ich zapadalności.
W dniu 29 kwietnia 2022 roku po otrzymaniu od wszystkich Obligatariuszy
podpisanych oświadczeń w tym przedmiocie, Rada Nadzorcza Elektrociepłowni
„Będzin" S.A. podjęła uchwałę w sprawie wyrażenia zgody na zmianę Warunków
Emisji Obligacji serii „A". Przedmiotowa zmiana WEO dotyczy m.in. przesunięcia
do dnia 10 kwietnia 2023 roku terminu spłaty Obligacji oraz Obligatoryjnego
Częściowego Wykupu Obligacji przed dniem 31 maja 2022 roku łącznie 40 sztuk
Obligacji o wartości nominalnej 400 tys. zł powiększonej
o premię za wcześniejszy wykup zgodnej z WEO (RB 33/2022).
Jednostka dominująca nie generuje wystarczających przychodów
z działalności operacyjnej, a jednostki zależne nie posiadają zdolności
dywidendowej . Konieczność spłaty obligacji może wpłynąć na zdolność Spółki do
kontynuowania działalności.
4
Helping you prosper
W punkcie 39 Informacji objaśniających Skonsolidowanego sprawozdania
finansowego „Zobowiązania warunkowe oraz postępowania toczące się przed
sądem” Grupa Kapitałowa ujawniła poręczenia spłaty udzielonych jednostce
stowarzyszonej Energetyczne Towarzystwo Finansowo Leasingowe Energo-
Utech S.A przez jednostkę dominującą . Łączna wartość udzielonych gwarancji
spłaty zobowiązań spółki ETFL ENERGO-UTECH S.A. wynosi 27.912 tys. zł.
Kredyty udzielone jednostce stowarzyszonej zostały zabezpieczone na jej
aktywach, Zarząd szacuje, że wartość tych aktywów na dzień bilansowy wynosi
3.556 tys. zł co oznacza, że potencjalna ekspozycja spółki dominującej z tytułu
udzielonych gwarancji spłat po uwzględnieniu stanu zobowiązań na 31 grudnia
2021 roku ( 7.118 tys. zł.) wynosi 3.562 tys. zł. Spółka Stowarzyszona złożyła
wniosek do Sądu o otwarcie postępowania sanacyjnego w trybie uproszczonym.
W przypadku realizacji negatywnego scenariusza zdarzeń istnieje wysokie
prawdopodobieństwo upadłości Spółki ETFL Energo-Utech S.A. czego
konsekwencją może być konieczność spłaty niezabezpieczonej części
zobowiązań przez Spółkę dominującą. Sytuacja ta może wpłynąć na płynność
Spółki, a co za tym idzie na możliwość kontynuowania przez nią działalności.
W dniu 23 września 2021 roku Spółka zależna reprezentująca sektor energetyczny
otrzymała od Wojewódzkiego Inspektoratu Ochrony Środowiska w Katowicach
informację o wszczęciu z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie
wymierzenia administracyjnej kary pieniężnej za niedokonanie rozliczenia
w terminie wielkości emisji za rok 2020 okresu rozliczeniowego 2013-2020. Jak
poinformowano w punkcie 7.4.3. „Kontynuacja działalności Grupy kapitałowej”
liczba uprawnień, które nie zostały umorzone to 514.571. Na Spółce ciąży ryzyko
nałożenia kar wynikających z artykułu 104 Ustawy o systemie handlu
uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych w szacunkowej wartości 234 mln.
zł. Grupa nie utworzyła rezerwy na grożące jej z tego tytułu kary. Na dzień
sporządzenia niniejszego Sprawozdania postępowanie administracyjne w tej
sprawie nie zostało zakończone.
Ponadto Spółka nie dokonała terminowego rozliczenia kolejnych
512.840 praw za 2021 rok. Szacunkowa wartość kary z tego tytułu
wynosi 241 mln zł.
W związku z faktem, iż Grupa nie jest w stanie w najbliższym czasie wygenerować
przepływów pieniężnych, które pozwoliłyby jej na spłatę grożących jej kar,
realizacja negatywnego scenariusza może spowodować brak możliwości
kontynuowania działalności przez Grupę.
W dniu 31 sierpnia 2020 roku Spółka zależna reprezentująca sektor energetyczny
(Elektrociepłownia Będzin Sp. z o.o.) rozwiązała umowę na dostawę węgla
z Polską Grupa Górniczą S.A. Kontrahent dokonał oszacowania strat
wynikających z niezrealizowania umowy na poziomie 125 tys. ton wraz
z kosztami składowania nieodebranego węgla oraz kosztami dodatkowymi na
poziomie 49 mln zł. W dniu 4 marca 2021 roku Spółka zależna otrzymała notę
obciążeniową o wartości 41,5 mln zł. Zarząd stoi na stanowisku, iż roszczenia te
są bezzasadne i nie utworzył na nie rezerwy. Na dzień sporządzenia niniejszego
Sprawozdana spór pomiędzy Elektrociepłownią Będzin Sp. z o.o. i PGG S.A. nie
5
Helping you prosper
został rozstrzygnięty. W przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia sporu Spółka
będzie zobowiązana do zapłaty odszkodowania, co może uniemożliwić jej dalsze
kontynuowanie działalności.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane
sprawozdanie finansowe
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej
i finansowej i wyniku finansowego Grupy Kapitałowej zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską,
przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę Kapitałową
przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki
dominującej uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego
oszustwem lub błędem.
Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest
odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności,
ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz
za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem
sytuacji kiedy Zarząd Jednostki dominującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy
Kapitałowej, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej
alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są
zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało
wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa
o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2021 r. poz. 217 z późn.zm.). Członkowie Rady Nadzorczej
Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości
finansowej Grupy Kapitałowej.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
Jesteśmy odpowiedzialni za zbadanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej jako Krajowe
Standardy Badania przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów („KSB”) oraz stosownie do
ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze
publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2017 r., poz. 1089 z późn. zm.).
Jednakże, ze względu na sprawę opisaną w naszym sprawozdaniu w sekcji Podstawa
odmowy wyrażenia opinii, nie byliśmy w stanie uzyskać wystarczających i odpowiednich
dowodów badania, aby stanowiły one podstawę dla opinii z badania na temat tego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy godnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki
zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady
Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym
uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r.
w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami
6
Helping you prosper
etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.
Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.
W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska
pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie
o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz
z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego ( razem „Inne informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji
zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są
zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej wraz
z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości .
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych
informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym
obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne
informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub
naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie
zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w
Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu
z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest
również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zostało
sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do
wydania opinii, czy Grupa Kapitałowa w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
zawarła wymagane informacje.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Ze względu na znaczenie spraw opisanych w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii,
nie byliśmy w stanie wyrazić opinii na temat Sprawozdania z działalności.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Ze względu na znaczenie spraw opisanych w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii,
nie byliśmy w stanie wyrazić opinii na temat oświadczenia o stosowaniu ładu
korporacyjnego stanowiącego część Sprawozdania z działalności.
7
Helping you prosper
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z wymogami
rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego
elektronicznego formatu raportowania.
W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy
zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu
wyrażenia opinii, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej na dzień
i za rok zakończony 31 grudnia 2021 r., sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie
raportowania, zawarte w pliku o nazwie bdz_2021-12-31_pl („skonsolidowane
sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”), zostało oznakowane zgodnie z wymogami
określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia
2018 r., uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady
w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1,
z późn. zm.) („Rozporządzenie ESEF”).
Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez
Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz
wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu
raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF,
a wymogi określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria
do sformułowania przez nas opinii.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi
oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego
elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL,
przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.
Odpowiedzialność Zarządu Jednostki dominującej obejmuje również zaprojektowanie,
wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie
skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych
niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie
procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań
finansowych zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.
8
Helping you prosper
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej
dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie
ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż
Badanie i Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finansowych sporządzonych
w jednolitym elektronicznym formacie raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej Rady
Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA 3001PL”)
oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych
niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług
Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy
historycznych informacji finansowych” przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych
Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r., z późn. zm. (dalej: „KSUA 3000
(Z)”).
Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania
procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane
sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie
z określonymi kryteriami.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa
przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie
z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka
wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.
Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę
wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w
formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu
rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania
systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na
temat skuteczności jej działania.
Podsumowanie wykonanych prac
Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:
uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania przez
Spółkę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF,
w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej związanych z
tym procesem;
uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego;
9
Helping you prosper
przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia
standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego
formatu raportowania, ocenę kompletności oznakowania informacji
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami
XBRL;
ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej
w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto
rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej
w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich elementów;
ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii
w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF;
Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią
podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania
z wymogami rozporządzenia ESEF.
Wymogi etyczne, w tym niezależność
Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów
niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA
oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,
zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz
profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów niezależności
i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej
w Polsce.
Wymogi kontroli jakości
Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu
Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 – „Kontrola jakości firm
przeprowadzających badania i przeglądy sprawozdań finansowych oraz wykonujących
inne zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych”, przyjęte uchwałą Krajowej Rady Biegłych
Rewidentów nr 2040/37a/2018 z dnia 3 marca 2018 r. w sprawie krajowych standardów
kontroli jakości, z późn. zm. (dalej: „KSKJ”).
Zgodnie z wymogami KSKJ, firma audytorska utrzymuje kompleksowy system kontroli
jakości, obejmujący udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności
z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie
wymogami prawnymi i regulacyjnymi.
Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF
Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej,
dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.
Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało
przygotowane we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z wymogami Rozporządzenia
ESEF.
10
Helping you prosper
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy na
rzecz Jednostki dominującej lub jednostek kontrolowanych żadnych innych usług poza
badaniem i przeglądem sprawozdań finansowych.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy
Kapitałowej uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia 17.03.2021 r.
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Spółki badamy po raz pierwszy.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest
niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Dorota Piech
........................................................
Nr ewidencyjny 12546
działająca w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3115 w imieniu
której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.
Warszawa, 02.05.2022 r.
