EUCO_JSF_2023-12-31

An independent member of UHY international

EUROPEJSKIE CENTRUM

ODSZKODOWAŃ S.A.

W RESTRUKTURYZACJI S.A.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.12.2023 R.

30.04.2024 R.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Europejskiego Centrum Odszkodowań

S.A. w restrukturyzacji

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Odmowa wyrażenia opinii

Zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzenia badania załączonego jednostkowego

sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Odszkodowań Spółka Akcyjna w

restrukturyzacji (Spółka) z siedzibą w Legnicy, przy ulicy Św. Maksymiliana Kolbe 18,

które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia

2023 r. oraz jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów, jednostkowe

sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z przepływów

pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. oraz informację

dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje

objaśniające („jednostkowe sprawozdanie finansowe”).

Nie wyrażamy opinii o załączonym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Wobec

znaczenia sprawy opisanej w sekcji

Podstawa odmowy wyrażenia opinii

nie byliśmy w

stanie uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów badania, aby stanowiły one

podstawę dla opinii z badania na temat tego sprawozdania finansowego.

Odmowa wyrażenia opinii jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu

Audytu wydanym z dniem niniejszego sprawozdania z badania.

Podstawa odmowy wyrażenia opinii

W punkcie 15 „Inne informacje, które zdaniem Spółki są istotne dla oceny jej sytuacji

kadrowej, majątkowej, finansowej, w wyniku finansowego i ich zmian, oraz informacje,

które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez Spółkę” do

jednostkowego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2023 roku

Zarząd Spółki poinformował o toczącym się postępowaniu sanacyjnym wobec Spółki.

W naszej ocenie informacje te wskazują na okoliczności, które mogą wskazywać na

ryzyko kontynuacji działalności. Zarząd Spółki podejmuje działania celem

wyeliminowania zagrożenia kontynuacji działalności, którego główne założenia

przedstawił w tejże nocie.

W dniu 19.03.2024r. Sąd Rejonowego w Legnicy, Wydział V Gospodarczy, na

podstawie art. 112 ust. 1 ustawy z dnia 15.05.2015r. Prawo restrukturyzacyjne (Dz. U

z 2022r. poz. 2309 z późn.zm.), stwierdził przyjęcie uchwały w przedmiocie przyjęcia

układu przez wierzycieli w postępowaniu sanacyjnym. Na dzień sporządzenia

sprawozdania z badania przyjęty przez wierzycieli układ nie został zatwierdzony przez

Sąd.

W naszej ocenie Spółka nie zrealizowała w całości założeń przyjętych w planie

restrukturyzacyjnym w 2023 roku. Z uwagi na potencjalne wzajemne oddziaływanie

powyższych niepewności nie jesteśmy w stanie wypowiedzieć się co do poprawności

założenia dotyczącego kontynuacji działalności przez Spółkę. W związku z powyższym,

nie jest możliwe, aby sformułować opinię na temat załączonego jednostkowego

sprawozdania finansowego.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu

były najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Poza kwestiami opisanymi w sekcji

Podstawa odmowy wyrażenia opinii, nie występują inne kluczowe sprawy badania, w

tym najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia,

wymagające przedstawienia w naszym sprawozdaniu z badania.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które

przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku

finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie

jednostkowego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny

za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy

Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia

działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania

działalności.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z

dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z

2023 r. poz. 120 z późn.zm.). Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Jesteśmy odpowiedzialni za zbadanie jednostkowego sprawozdania finansowego

zgodnie z:

• ustawą z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich

oraz nadzorze publicznym (tekst jednolity: Dz.U. 2023 poz. 1015 z późn.zm.)

(Ustawa o biegłych rewidentach),

• Międzynarodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej jako Krajowe

Standardy Badania (KSB) uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku, z późniejszymi zmianami oraz

uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15

listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz

Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”),

• rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16

kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących

ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str.

77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66) (Rozporządzenie 537/2014).

Jednakże, ze względu na sprawy opisane w sekcji naszego sprawozdania

Podstawa

odmowy wyrażenia opinii

, nie byliśmy w stanie wyrazić opinii z badania na temat tego

jednostkowego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki

zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca

2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.zm., oraz z

innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań

finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły

rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu

UE.

Naszym celem było uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą

opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie.

Zakres badania nie obejmował zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub

w przyszłości.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie zarządu z działalności Grupy Kapitałowej

Europejskiego Centrum Odszkodowań za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023

r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania oraz Raport

Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. („Raport roczny”) (razem „Inne

informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Jednostki Dominującej i Grupy Kapitałowej Europejskiego

Centrum Odszkodowań wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

O sprawozdaniu z działalności, będącym jego wyodrębnioną częścią oświadczeniu o

stosowaniu ładu korporacyjnego nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia wynikającej

z KSB. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest

wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z

przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym

oraz złożenie oświadczenia, czy w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej

podczas badania stwierdziliśmy istotne zniekształcenia w sprawozdaniu z działalności

oraz wskazanie, na czym polega każde takie istotne zniekształcenie. Ponadto jesteśmy

zobowiązani do wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Ze względu na sprawę opisaną w naszym sprawozdaniu w sekcji

Podstawa odmowy

wyrażenia opinii

, nie byliśmy w stanie wyrazić opinii ani oświadczenia na temat

Sprawozdania z działalności.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Ze względu na znaczenie spraw opisanych w sekcji

Podstawa odmowy wyrażenia opinii

nie byliśmy w stanie wyrazić opinii na temat oświadczenia o stosowaniu ładu

korporacyjnego, będącego częścią Sprawozdania z działalności.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 34 jednostkowego

sprawozdania finansowego.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki

uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 21.06.2022. Jednostkowe sprawozdanie

finansowe Spółki badamy po raz drugi.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest dr Roman Seredyński.

........................................................

Nr ewidencyjny 10395

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3886,

w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie

finansowe.

Zabrze, 30.04.2023 r.