GIF_JSF_2023_SF_2023-12-31

JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GAMING FACTORY S.A.

za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej

Warszawa, dnia 25 kwietnia 2024 roku

GAMING FACTORY S.A. 
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. 
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 
Strona 2 z 42 
 
Spis treści 
 
I.  Wybrane jednostkowe dane finansowe .................................................................................................................... 4 
II.  Jednostkowe sprawozdanie finansowe ..................................................................................................................... 5 
 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ...................................................................................................... 5 
 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 6 
 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................... 7 
 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................... 8 
III.  Dodatkowe  noty  i  objaśnienia  do  jednostkowego  sprawozdania  finansowego  Gaming  Factory  S.A.  za  okres   
od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. ........................................................................................................................ 9 
 Informacje ogólne o Spółce ............................................................................................................................................... 9 
 Podstawowa działalność Jednostki ................................................................................................................................... 9 
 Informacje o Grupie kapitałowej Gaming Factory S.A. ..................................................................................................... 9 
 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ................................................................................................ 10 
 Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ................................................. 10 
1.  Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego............................................................................. 10 
1.1. Oświadczenie o zgodności .............................................................................................................................................. 10 
1.2. Założenie kontynuacji działalności .................................................................................................................................. 11 
2.  Okres  objęty  sprawozdaniem  i  danymi  porównywalnymi  dla  prezentowanego  jednostkowego  sprawozdania 
finansowego ............................................................................................................................................................................. 11 
3.  Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ........................................................................................................................... 11 
 Przyjęte zasady rachunkowości ....................................................................................................................................... 11 
1.  Zmiany zasad rachunkowości .......................................................................................................................................... 11 
2.  Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe .................................................................. 11 
3.  Wartości niematerialne................................................................................................................................................... 12 
4.  Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................. 13 
5.  Inwestycje  w jednostkach zależnych .............................................................................................................................. 13 
6.  Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ................................................................................................................... 13 
7.  Zapasy ............................................................................................................................................................................. 13 
8.  Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .......................................................................................................... 14 
9.  Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................. 14 
10. Aktywa finansowe ........................................................................................................................................................... 14 
11. Hierarchia wartości godziwej .......................................................................................................................................... 15 
12. Utrata wartości ............................................................................................................................................................... 16 
13. Transakcje w walucie obcej ............................................................................................................................................. 17 
14. Kapitał własny ................................................................................................................................................................. 17 
15. Zysk na akcję ................................................................................................................................................................... 17 
16. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) ........................................................................................................... 18 
17. Rezerwy .......................................................................................................................................................................... 18 
18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ..................................................................................................... 18 
19. Odroczony podatek dochodowy ..................................................................................................................................... 18 
20. Uznawanie przychodów .................................................................................................................................................. 18 
21. Koszty .............................................................................................................................................................................. 19 
22. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .................................................................................. 19 
23. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych .......................................................... 22 
24. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej .............................. 22 
 Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej .................................................................... 22 
1.  Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................................... 22 
1.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy .................................................................................... 22 
1.2. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................................................................... 22 
1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ................................................................................................... 23 
2.  Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności .......................................................... 23 
2.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych .................................................................................... 23 
2.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy .......................................................... 24 
2.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych .............................................................................................. 24 
2.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych ........................................................................................ 25 

GAMING FACTORY S.A. 
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. 
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 
Strona 3 z 42 
 
3.  Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody ..................................................... 26 
3.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody ....................... 26 
3.2. Wycena aktywów finansowych ....................................................................................................................................... 26 
4.  Zapasy ............................................................................................................................................................................. 27 
5.  Należności z tytułu dostawi usług oraz pozostałe ........................................................................................................... 28 
5.1. Specyfikacja należności ................................................................................................................................................... 28 
5.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług.......................... 28 
6.  Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................. 28 
7.  Kapitał własny ................................................................................................................................................................. 28 
7.1. Kapitał akcyjny ................................................................................................................................................................ 28 
7.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji ........................................................................................ 30 
7.3. Pozostałe kapitały rezerwowe ........................................................................................................................................ 30 
7.4. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................................. 30 
7.5. Zysk na akcję ................................................................................................................................................................... 30 
7.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ..................................................................................................... 30 
 Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów .............................................................. 31 
1.  Przychody netto ze sprzedaży produktów ...................................................................................................................... 31 
1.1. Segmenty operacyjne ..................................................................................................................................................... 31 
1.2. Informacje dotyczące produktów i usług ........................................................................................................................ 31 
1.3. Informacje dotyczące głównych klientów ....................................................................................................................... 31 
2.  Koszty działalności operacyjnej ....................................................................................................................................... 32 
2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej ............................................................................................................... 32 
2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych .................................................................................................................................... 32 
2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych ....................................................................................... 32 
3.  Pozostałe koszty operacyjne ........................................................................................................................................... 33 
4.  Działalność finansowa ..................................................................................................................................................... 33 
4.1. Przychody finansowe ...................................................................................................................................................... 33 
4.2. Koszty finansowe ............................................................................................................................................................ 33 
5.  Podatek dochodowy ....................................................................................................................................................... 33 
5.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego ............................................................................................. 33 
5.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku ........................................................................................................................ 34 
5.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego........................................................................ 34 
 Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym .......................................................................................... 35 
1.  Instrumenty finansowe ................................................................................................................................................... 35 
2.  Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych.............................................................................................. 36 
3.  Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ............................................................................................................. 36 
4.  Ryzyko rynkowe .............................................................................................................................................................. 37 
4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych .......................... 37 
4.2. Ryzyko walutowe ............................................................................................................................................................ 37 
5.  Ryzyko kredytowe ........................................................................................................................................................... 37 
6.  Ryzyko związane z płynnością ......................................................................................................................................... 38 
7.  Zarządzanie kapitałem .................................................................................................................................................... 38 
 Pozostałe noty objaśniające ............................................................................................................................................ 39 
1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu ............................................................................................... 39 
2. Informacje o transakcjach i rozrachunkach Gaming Factory S.A. z osobami powiązanymi ............................................ 40 
3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład 
Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A. ................................................................................................................................... 40 
4. Informacja  o  transakcjach  oraz  rozrachunkach  z    jednostkami  stowarzyszonymi  wycenianymi  metodą  praw  
własności ......................................................................................................................................................................... 41 
5. Zobowiązania i aktywa warunkowe ................................................................................................................................ 41 
6. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów................................................................................................... 41 
7. Informacja o korektach  błędów poprzednich okresów .................................................................................................. 41 
8. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki ...................................................................................................... 42 
9. Informacja  istotnych  o  zdarzeniach  następujących  po  zakończeniu  okresu  sprawozdawczego,  które  nie  zostały 
uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. ......................................................................................... 42 
 

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 4 z 42

I. Wybrane jednostkowe dane finansowe

WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE

od 01.01.2023

do 31.12.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2022

od 01.01.2023

do 31.12.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2022

PLN`000

EUR`000

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

2 440

2 516

539

537

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(2 371)

(4 898)

(524)

(1 045)

EBITDA*

(2 224)

(4 766)

(491)

(1 016)

Zysk (strata) brutto

(3 458)

(5 494)

(764)

(1 172)

Zysk (strata) netto

(3 271)

(5 418)

(722)

(1 156)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(6 844)

(2 099)

(1 511)

(448)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(214)

(906)

(47)

(193)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

4 594

1 015

Przepływy pieniężne netto – razem

(2 463)

(3 005)

(544)

(641)

WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE

Na dzień

31 grudnia 2023

PLN`000

Na dzień

31 grudnia 2022

PLN`000

Na dzień

31 grudnia 2023

EUR`000

Na dzień

31 grudnia 2022

EUR`000

Aktywa / Pasywa razem

24 265

22 545

5 581

4 807

Aktywa trwałe

6 062

8 025

1 394

1 711

Aktywa obrotowe

18 204

14 520

4 187

3 096

Kapitał własny

23 470

21 954

5 398

4 681

Zobowiązania razem

795

591

183

126

Zobowiązania długoterminowe

300

208

Zobowiązania krótkoterminowe

496

383

114

Liczba akcji

5 627 700

Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)

(0,58)

(0,96)

(0,13)

(0,21)

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )

4,17

3,90

0,96

0,83

*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.

Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:

- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN/EURO,

- pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca

okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. – 4,6883 PLN/EUR.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 5 z 42

II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe

1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota

od 01.01.2023

do 31.12.2023

PLN’000

od 01.01.2022

do 31.12.2022

PLN’000

Działalność kontynuowana

Przychody

2 458

2 556

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

8.1.

2 440

2 516

Pozostałe przychody

Koszty działalności operacyjnej

4 830

7 455

Zmiana stanu produktów

6 449

1 864

Amortyzacja

147

133

Zużycie materiałów i energii

Usługi obce

8.2.2.

7 065

3 688

Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze

8.2.3.

2 082

625

Pozostałe koszty rodzajowe

136

Pozostałe koszty operacyjne

8.3.

1 790

4 742

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(2 371)

(4 898)

Przychody finansowe

8.4.1.

263

227

Koszty finansowe

8.4.2.

905

529

Zysk (strata) z udziału w jednostkach stowarzyszonych

7.2.3.

(444)

(294)

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

(3 458)

(5 494)

Podatek dochodowy

8.5.

(187)

(76)

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

(3 271)

(5 418)

Działalność zaniechana

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

Zysk (strata) netto

(3 271)

(5 418)

Inne całkowite dochody

198

670

Wycena do wartości godziwej aktywów finansowych

7.3.2.

(30)

Podatek odroczony od wyceny do wartości godziwej

(6)

Wynik na zmianie udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych

7.2.3.

199

858

Podatek odroczony od wyniku na zmianie udziału w aktywach netto jednostek

stowarzyszonych

163

Całkowite dochody ogółem

(3 072)

(4 748)

Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł)

Podstawowy, w tym:

(0,58)

(0,96)

- z działalności kontynuowanej

7.7.5.

(0,58)

(0,96)

- z działalności zaniechanej

Rozwodniony, w tym:

(0,58)

(0,96)

- z działalności kontynuowanej

7.7.5.

(0,58)

(0,96)

- z działalności zaniechanej

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 6 z 42

2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

Nota

Na dzień

31 grudnia 2023

PLN’000

Na dzień

31 grudnia 2022

PLN’000

Aktywa trwałe

6 062

8 025

Wartości niematerialne

248

358

Rzeczowe aktywa trwałe

Inwestycje w jednostkach zależnych

7.1.

3 644

4 178

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności

7.2.

1 205

1 934

Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody

7.3.

607

1 037

Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

413

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

8.5.3.

264

Aktywa obrotowe

18 204

14 520

Zapasy

7.4.

9 906

4 579

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

7.5.

1 210

700

Należność z tytułu podatku dochodowego

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

7.6.

6 048

8 512

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

7.3.

543

Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

497

667

Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do

sprzedaży

18 204

14 520

Aktywa razem

24 265

22 545

PASYWA

Nota

Na dzień

31 grudnia 2023

PLN`000

Na dzień

31 grudnia 2022

PLN`000

Razem kapitał własny

23 470

21 954

Kapitał akcyjny

7.7.1.

563

Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów

7.7.2.

18 236

Pozostałe kapitały rezerwowe

7.7.3.

6 458

1 672

Zyski zatrzymane

7.7.4.

(1 787)

1 484

- w tym zysk (strata) netto

(3 271)

(5 418)

Zobowiązania długoterminowe

300

208

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

8.5.3.

300

208

Zobowiązania krótkoterminowe

496

383

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

496

383

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi

do sprzedaży

496

383

Zobowiązania razem

795

591

Pasywa razem

24 265

22 545

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 7 z 42

3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał zakładowy

Nadwyżka ceny

emisyjnej powyżej

wartości nominalnej

udziałów

Pozostałe kapitały

rezerwowe

Zyski zatrzymane

Kapitał własny razem

Stan na 1 stycznia 2023 roku

563

18 246

1 672

1 484

21 954

Korekta błędów lat poprzednich

Stan na 1 stycznia 2023 roku po korektach błędów lat poprzednich

563

18 246

1 672

1 484

21 954

Całkowite dochody:

198

(3 271)

(3 072)

Zysk/strata netto roku obrotowego

(3 271)

Inne całkowite dochody

198

Emisja akcji

4 588

Wypłata dywidendy

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego

4 786

(3 271)

1 516

Stan na 31 grudnia 2023 roku

563

18 246

6 458

(1 787)

23 470

Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał zakładowy

Nadwyżka ceny

emisyjnej powyżej

wartości nominalnej

udziałów

Pozostałe kapitały

rezerwowe

Zyski zatrzymane

Kapitał własny razem

Stan na 1 stycznia 2022 roku

563

18 236

618

7 286

26 702

Korekta błędów lat poprzednich

384

(384)

Stan na 1 stycznia 2022 roku po korektach błędów lat poprzednich

563

18 236

1 002

6 902

26 702

Całkowite dochody:

670

(5 418)

(4 748)

Zysk/strata netto roku obrotowego

(5 418)

Inne całkowite dochody

670

Emisja akcji

Wypłata dywidendy

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego

670

(5 418)

(4 748)

Stan na 31 grudnia 2022 roku

563

18 246

1 672

1 484

21 954

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 8 z 42

4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

od 01.01.2023

do 31.12.2023

PLN’000

od 01.01.2022

do 31.12.2022

PLN’000

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk / strata brutto

(3 458)

(5 494)

Korekty

(3 433)

3 398

Amortyzacja

147

133

Przychody z tytułu odsetek

(19)

(51)

Koszty z tytułu odsetek

Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności

444

294

(Zyski) straty ze sprzedaży udziałów i akcji

Odpisy aktualizujące wartość aktywów

570

422

Przeszacowanie aktywów finansowych do wartości godziwej

245

107

Zmiana stanu zapasów

(5 326)

2 909

Zmiana stanu należności

(498)

(369)

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów

113

(47)

Inne korekty

810

Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej

(6 891)

(2 097)

Podatek dochodowy (zapłacony) zwrócony

(2)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(6 844)

(2 099)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

Zbycie udziałów w pozostałych jednostkach

374

Spłata pożyczek udzielonych pozostałym jednostkom

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

(57)

(36)

Udzielenie pożyczek stronom powiązanym

(250)

Udzielenie pożyczek pozostałym stronom

(940)

Nabycie udziałów w pozostałych jednostkach

(280)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(214)

(906)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

Wpływy z emisji akcji

4 599

Zaciągnięte pożyczki od stron powiązanych

1 000

Spłata pożyczek otrzymanych od stron powiązanych

(1 000)

Zapłacone pozostałe odsetki

(5)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

4 594

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM bez zmian z tytułu różnic kursowych

(2 463)

(3 005)

- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM

(2 463)

(3 005)

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU

8 512

11 516

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM

6 048

8 512

- o ograniczonej możliwości dysponowania

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 9 z 42

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres

od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

1. Informacje ogólne o Spółce

Gaming Factory Spółka Akcyjna (dalej: „Spółka”, „Emitent”, „Jednostka”) powstała w wyniku uchwalenia statutu Spółki

sporządzonego w dniu 13 listopada 2017 r., w formie aktu notarialnego (Rep. A nr 3195/2017) sporządzonego przed

notariuszem Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej Jadwiga Zacharzewska, Anna Niżyńska s.c., ul. Świętokrzyska

18 lok. 425, 00-052 Warszawa Śródmieście.

Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym jednostki dominującej jest rok

kalendarzowy.

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego siedziba Spółki mieści się w Polsce, w Warszawie, przy ul. Powązkowskiej

nr 15. Postanowieniem Sądu Rejonowego Miasta Stołecznego Warszawy, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru

Sądowego Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS

0000707300.

Spółka posiada numer NIP 5272829488 oraz symbol REGON 368897485

Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut.

Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień 31 grudnia 2023 r.:

▪ Zarząd:

Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu,

Marcin Przymus – Wiceprezes Zarządu

▪ Rada Nadzorcza:

Jarosław Antonik – Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Bartosz Krusik – Członek Rady Nadzorczej,

Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej,

Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej,

Jolanta Golicka – Członek Rady Nadzorczej.

Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień zatwierdzenia do publikacji jednostkowego sprawozdania

finansowego:

▪ Zarząd:

Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu,

Marcin Przymus – Wiceprezes Zarządu.

▪ Rada Nadzorcza:

Jarosław Antonik – Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Bartosz Krusik – Członek Rady Nadzorczej,

Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej,

Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej,

Jolanta Golicka – Członek Rady Nadzorczej.

2. Podstawowa działalność Jednostki

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych.

3. Informacje o Grupie kapitałowej Gaming Factory S.A.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Gaming Factory S.A. jako Jednostka dominująca tworzyła wraz ze swoimi jednostkami

zależnymi grupę kapitałową (dalej: „Grupa kapitałowa”).

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 10 z 42

W skład Grupy kapitałowej wchodzą poniższe jednostki zależne:

Nazwa

Główna działalność

Kraj

założenia

% udziałów w kapitale

31.12.2023

31.12.2022

Silver Lynx Games sp. z o. o.

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Polska

77,01%

Vision Edge Entertainment sp. z o.o.

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Polska

90,00%

Czas trwania działalności jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej Emitenta jest nieokreślony. Spółki zależne

podlegają konsolidacji metodą pełną.

4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 25 kwietnia

2024 roku.

5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Zarząd Jednostki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Gaming Factory S.A. oraz dane porównywalne zostały sporządzone

wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.

Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób

prawdziwy, rzetelny i jasny.

5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:

▪ jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,

▪ jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,

▪ jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,

▪ jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,

▪ dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej).

Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych

wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich

prezentowanych okresach w sposób ciągły.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało odrębnie od skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Odrębne sprawozdanie finansowe jest powiązane ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy kapitałowej

Gaming Factory S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r., sporządzonym zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane

sprawozdania finansowe”.

5.1.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy

i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds.

Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 11 z 42

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania

standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości

nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.

5.1.2. Założenie kontynuacji działalności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć

przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na

zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Emitenta. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania

działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.

5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach

pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.

5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym

Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji

Jednostki. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych

i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi

działalność Emitent, jest decyzją subiektywną. Zarząd Spółki monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które

mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Jednostki.

Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty,

wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia

zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.

Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:

6. Przyjęte zasady rachunkowości

6.1. Zmiany zasad rachunkowości

W 2023 roku Spółka nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych

standardów i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2023 roku przedstawionych w pkt. III. 6.2.

6.2. Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe

Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF

Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 Emitent stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu

rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji

zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po

1 stycznia 2023 roku:

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

EUR/PLN

4,3480

4,6899

USD/PLN

3,9350

4,4018

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 12 z 42

• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;

• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości

Finansowej

– „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku,

• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków

rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2023 roku;

• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające

z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających

się 1 stycznia 2023 roku;

• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje

porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2023 roku;

• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, zatwierdzone w UE, obowiązujące

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się niezwłocznie i od 1 stycznia 2023 roku,

• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, zatwierdzone

w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;

o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie;

o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami.

zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku

lub po tej dacie.

Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską

MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów

oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania

w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE,

obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,

• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia

dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,

• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, niezatwierdzone

w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie,

Zarząd Emitenta jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe.

6.3. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści

ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według

cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub

kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.

Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej

użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji

„Amortyzacja”.

Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 13 z 42

• Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,

• Prace rozwojowe: do 5 lat.

6.4. Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem

i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy

umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty

eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak

możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych

z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one

wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).

W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.

Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.

Środki trwałe w budowie

Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem

lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),

pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia

ich budowy i oddania do użytkowania.

6.5. Inwestycje w jednostkach zależnych

W ramach danej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Emitent prezentuje inwestycje w udziały i akcje jednostek nad

którymi sprawuje kontrolę, tj. w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na

zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania wpływu

na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Spółka inwestycje w jednostkach

zależnych w momencie początkowego ujęcia oraz na dzień bilansowy wycenia wg ceny nabycia, zgodnie z MSR 27 „Odrębne

sprawozdania finansowe”.

6.6. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Jednostka wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje nad nimi

kontroli, co wiąże się zazwyczaj z udziałem w wysokości od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach

stowarzyszonych wykazuje się metoda praw własności i w początkowym ujęciu ujmuje się je według ceny nabycia. Inwestycje

w jednostkach stowarzyszonych obejmują wartość firmy ustalona w momencie przejęcia. Udział Spółki w zyskach lub stratach

jej jednostek stowarzyszonych po dacie przejęcia ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Skumulowane zmiany

po dacie nabycia korygują wartość bilansową inwestycji. Jeżeli udział Spółki w stratach jednostki stowarzyszonej jest równy

lub wyższy niż jej udział w tej jednostce stowarzyszonej, włącznie z innymi niezabezpieczonymi należnościami, wówczas

Spółka nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu jednostki

stowarzyszonej. Niezrealizowane straty z transakcji pomiędzy Spółką, a jej jednostkami stowarzyszonymi są wyłączane do

wysokości udziału Spółki w tych jednostkach stowarzyszonych.

6.7. Zapasy

Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku

z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną

o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu,

załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszaną o opusty, rabaty i inne

podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 14 z 42

sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży

pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub

znalezienia nabywcy. W odniesieniu do zapasów koszt ustala się stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).

Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w księgach oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty

pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym

projektem.

W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie

nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe.

W przypadku produkcji w toku Spółka szacuje zainteresowanie wytwarzanym tytułem poprzez zbieranie zapisów

na wishlistach, aktywności na portalach społecznościowych oraz szeroko zakrojonym działaniom marketingowym. Powyższe

działania pozwalają ocenić, czy wartość netto możliwa do uzyskania jest wyższa od poniesionych kosztów produkcji.

W przypadku wyrobów gotowych Spółka przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie

36 miesięcy od jej produkcji. Odpisów dokonuje się comiesięcznie w równej wysokości z zachowaniem zasady ostrożności.

6.8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych

wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane

do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy

z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają

dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące

podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.

6.9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego

kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem

wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków

pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka

klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia

regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak

również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu

Skarbowego).

6.10. Aktywa finansowe

Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:

• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

- środki pieniężne i ekwiwalenty,

- należności handlowe,

- należności z tytułu udzielonych pożyczek,

- inne należności,

- inne aktywa finansowe,

• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

• instrumenty finansowe zabezpieczające.

Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami

finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 15 z 42

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie

z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych

wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych

wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług

po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy

procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z data

zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do

faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe

utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla

uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy

dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty

głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego

zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych

dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub

straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez

wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji

wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.

6.11. Hierarchia wartości godziwej

Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie

zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.

Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:

▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako

źródło najbardziej wiarygodnych danych,

▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są

obserwowalne (obiektywne, mierzalne),

▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim

odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają

założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym

założenia dotyczące ryzyka.

Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł

pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:

• aktywny rynek,

• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,

• subiektywne dane wejściowe.

Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu

sprawozdawczego.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 16 z 42

6.12. Utrata wartości

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej

utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany

okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości

ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość

bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości:

wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty

wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne

(ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio

stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania

przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.

Utrata wartości aktywów finansowych

Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień

bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu

początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie

równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane

straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom

kredytowym. Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:

• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników,

wartość pieniądza w czasie,

• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na

dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych

warunków gospodarczych.

Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg

zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe

dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia

straty oraz wysokość straty.

W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej

oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.

Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty

powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.

Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku

sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez

Spółkę kategorie odbiorców (jednostki powiązane, pozostali odbiorcy), bazując na danych historycznych dotyczących

ściągalności należności.

W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat

kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości

należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest

iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej.

Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych,

poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Spółka bierze

pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 17 z 42

bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu,

Spółka ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka

związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość.

Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na

oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w jednostkowym

sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe

wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów

finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona

wartości księgowej składnika aktywów finansowych.

6.13. Transakcje w walucie obcej

Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie

średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu

obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych

wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu

historycznego.

Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają. Transakcje w walutach

obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W

momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako przychody finansowe lub koszty

finansowe i w sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujmowane są wynikowo.

6.14. Kapitał własny

Kapitał własny Spółki stanowią:

• kapitał akcyjny jednostki (wykazany w wartości nominalnej),

• nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki,

• pozostałe kapitały rezerwowe, obejmujący:

- kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych,

- wpływ wyceny aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

- kapitał z wyceny programu motywacyjnego,

• zyski zatrzymane, obejmujące:

- zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),

- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.

6.15. Zysk na akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych

akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych

akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o

średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych

akcji zwykłych na akcje zwykłe.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 18 z 42

6.16. Płatności w formie akcji (program motywacyjny)

Dla programów motywacyjnych Spółka stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności w formie akcji. Płatności

w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów

kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych. Ze względu na to, że na opcje na akcje

nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2.

6.17. Rezerwy

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń

przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu

środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego

zobowiązania.

6.18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej

Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty

przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok).

W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami

finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach

pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego),

rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.

6.19. Odroczony podatek dochodowy

Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic

przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową

wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic

przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości,

w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice

i straty.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega

stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania

wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek

podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub

zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na

dzień bilansowy.

6.20. Uznawanie przychodów

Przychody ze sprzedaży produktów i usług

Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona

wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi

na rzecz innych podmiotów.

Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty,

zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za

wyjątkiem podatku akcyzowego.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 19 z 42

Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich

wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi

kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona.

Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży

zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji w której ich rozliczenie następuje w następnych

miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały

sprzedaży.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność

traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym

przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie

stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od

udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.

Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki,

tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:

▪ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną

transakcją,

▪ kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.

Dywidendy

W księgach rachunkowych przychody z tytułu dywidendy zalicza się do przychodów finansowych jednostki i ujmuje w kwocie

brutto tej dywidendy. Przyznaną dywidendę zalicza się do przychodów finansowych w dniu ustalenia prawa Spółki (jako

udziałowca lub akcjonariusza) do jej otrzymania.

6.21. Koszty

Spółka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym.

Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności

przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:

▪ prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,

▪ prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.

Koszty świadczeń pracowniczych

Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę.

Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub

emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego

wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w Spółce koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne

z punktu widzenia sprawozdania finansowego.

6.22. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków

i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego

sprawozdania.

Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie

do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.

Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Jednostki na temat bieżących działań

i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji.

Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i

przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 20 z 42

Poniżej przedstawiono podstawowe osądy (wartości szacunkowe) dokonane przez Zarząd Spółki w procesie stosowania zasad

rachunkowości i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Zmniejszenie

Zwiększenie

Na dzień

31 grudnia 2023

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

264

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

208

300

Wycena pozostałych akcji/udziałów do wartości godziwej

1 037

112

1 150

Odpisy aktualizujące wartość inwestycji wycenianych metodą

praw własności

303

(303)

Odpisy wartości udziałów i akcji jednostek zależnych

422

534

956

Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych

Pozostałe rezerwy

W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie wystąpiły istotne zmiany wartości szacunkowych

związane z:

• aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego (szczegółowe informacje na temat tytułów, z których wynika

zmiana wskazano w nocie III.8.4.3. „Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego”),

• rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego (szczegółowe informacje na temat tytułów, z których

wynika zmiana wskazano w nocie III.8.4.3. „Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego”),

• odpisami aktualizującymi inwestycje wyceniane metodą praw własności (zmniejszenie odpisów wynika

bezpośrednio z utraty statusu jednostki stowarzyszonej, przez spółkę w której inwestycje wyceniane były metodą

praw własności),

• odpisami aktualizującymi inwestycje w jednostkach zależnych (szczegółowe informacje na temat zmian ujęto

w nocie III.7.1.2.”Utrata wartości aktywów finansowych”),

• wyceną pozostałych akcji oraz udziałów do wartości godziwej (szczegółowe informacje na temat wyceny udziałów

w jednostkach pozostałych ujęto w nocie III.7.3.„ Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne

całkowite dochody”).

Dodatkowo, na podstawie przeprowadzonej analizy stopnia zaawansowania prac, wysokości skapitalizowanych nakładów

oraz obecnych możliwości ukończenia i komercjalizacji projektów, Zarząd Jednostki podjął decyzję o zaniechaniu prac nad

częścią gier w toku produkcji, w wyniku czego z końcem 2023 r. odniesiono w pozostałe koszty operacyjne nakłady na

zaniechaną produkcję gier w łącznej wysokości 1 307 tys. zł.

Zarząd Jednostki w 2023 r. podjął również decyzję o trwałym odpisaniu:

• produktów gotowych (wyprodukowanych gier w łącznej wysokości 156 tys. zł - na podstawie prognoz

sprzedażowych ustalono, że gry podlegające trwałemu odpisowi nie przyniosą w przyszłości przychodów

pokrywających wydatki poniesione na ich wytworzenie;

• trwałym odpisaniu towarów o wartości 300 tys. zł - odpis był wynikiem zawartego porozumienia z Titanite Games

i dotyczył rozliczenia wynagrodzenia za sprzedaży praw do gry Roman Legionary.

Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym ryzyk związanych

z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej Spółki oraz nie

popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko spowodowania istotnych

korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.

Wyceny wartości godziwej

Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu

warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować

różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać

oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia

i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać

zakwalifikowany.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 21 z 42

Określenie waluty funkcjonalnej

Oceny takiej dokonał Zarząd Spółki w oparciu o analizę waluty, w której Spółka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie

z MSR 21.9 […] przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Spółka bierze pod uwagę następujące czynniki:

a) walutę:

• która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane

są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz

• kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów

i usług;

b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem

towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).

Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w PLN.

Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci

wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.

Dodatkowo Zarząd Spółki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej Jednostki mogą być również pomocne

następujące czynniki:

a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);

b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.

Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji

wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN.

Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty.

Walutą sprawozdawczą Spółki jest polski złoty.

Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości

bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.

Odpisy aktualizujące wartość należności

Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli,

klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu

finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym

okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa

spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych

powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej.

W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest

na podstawie analizy danych historycznych. Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko

niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka

otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany

w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.

Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

Zarząd Jednostki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych

aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności

tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany

technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość

odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.

Produkty gotowe

W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży

Spółka określa współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich

sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty

gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 22 z 42

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,

które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,

przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.

Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi

opiera się na planach Spółki.

6.23. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych

Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie wyniku brutto.

W rachunku przepływów pieniężnych Jednostka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale na

przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego

ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.

6.24. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej

Zarząd Jednostki w wyniku dokonania dodatkowych osądów w procesie przygotowania sprawozdania finansowego Gaming

Factory S.A. odstąpił od prezentacji dodatkowych not oraz objaśnień dla wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów

trwałych, aktywów finansowych wycenianych wyceniane wg zamortyzowanego kosztu oraz zobowiązań z tytułu dostaw

i usług z uwagi na nieistotny udział danych pozycji w sumie bilansowej (udział każdej z wymienionych pozycji nie przekracza

5% sumy bilansowej).

7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej

7.1. Inwestycje w jednostkach zależnych

7.1.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Wartość nabycia jednostek zależnych:

4 600

Silver Lynx Games sp. z o. o.

100

Vision Edge Entertainment sp. z o.o.

4 500

Odpisy aktualizujące:

(956)

(422)

Silver Lynx Games sp. z o. o.

(100)

Vision Edge Entertainment sp. z o.o.

(856)

(422)

Razem:

3 644

4 178

7.1.2. Utrata wartości aktywów finansowych

Wyszczególnienie

Kwota odpisu aktualizującego z tytułu

utraty wartości ujęta w sprawozdaniu z

całkowitych dochodów za 2023 rok

Poziom hierarchii wartości godziwej,

w ramach którego ustalona została

wartość godziwa składnika aktywów

Silver Lynx Games sp. z o. o.

(100)

Poziom 3 – odpis 100%

Vision Edge Entertainment sp. z o.o.

(434)

Poziom 3 - test na utratę wartości (DCF)

Razem:

(534)

Poziom 3 - odpis 100%

Podstawą dokonania całkowitego odpisu inwestycji w Silver Lynx Games sp. z o.o. były przesłanki wskazujące na ryzyko

kontynuacji działalności danej spółki w najbliższej przyszłości.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 23 z 42

Poziom 3 - Test na utratę wartości (DCF)

Podstawą wyceny według wartości godziwej była wartość użytkowa wycenianej spółki, ustalona w oparciu o podejście

dochodowe (metoda zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych). Dochodowa wycena przedsiębiorstw stanowi

dziś najbardziej rozpowszechniony sposób szacowania ich wartości w odniesieniu do cech charakteryzujących segment rynku,

w którym dane przedsiębiorstwo prowadzi działalność. Powszechnie uznaje się, że wartość dochodowa przedsiębiorstwa jest

bardziej wiarygodna z biznesowego punktu widzenia, niż wartość majątkowa i lepiej oddaje perspektywy rozwojowe

przedsiębiorstwa. Wycena wartości dochodowej całkowicie abstrahuje od wyceny przedsiębiorstwa metodami majątkowymi.

W ramach konwencjonalnej wyceny zdyskontowanych przepływów gotówkowych firmę ocenia się jako organizację

prowadzącą ciągłą działalność. Zakłada się, że istnieje tylko niewielkie prawdopodobieństwo bankructwa, a rynki kapitałowe

pozostają otwarte, dostępne i płynne. Wycena metodą Zdyskontowanych Przepływów Pieniężnych DCF (Discounted Cash

Flow) opiera się na założeniu, że wartość przedsiębiorstwa jest równa wartości wszystkich przyszłych przepływów

pieniężnych, jakie przedsiębiorstwo jest w stanie wygenerować, zdyskontowanych na moment wyceny za pomocą

odpowiedniej stopy procentowej, odzwierciedlającej ryzyko danego przepływu. Przepływy te zależą od stosowanej

technologii, struktury organizacyjnej, zasobów ludzkich, know-how, udziału w rynku, wartości niematerialnych, tj. czynników,

które w przypadku zastosowania innych wyżej wspomnianych metod wyceny nie są uwzględniane w takim stopniu. Istnieją

w związku z tym stanowiska, iż na tym polega wyższość dochodowych metod wyceny nad innymi. Metody dochodowe

koncentrują się na możliwej do przewidzenia przyszłości, przy stosowanych założeniach, wykorzystując zdarzenia przeszłe

w celach prognostycznych.

W przeprowadzonej wycenie zastosowano stopę dyskontową (WACC, średni ważony koszt kapitału) na poziomie 16,13%.

Model wyceny metodą dochodową oparty został o prognozowane strumienie pieniężne generowane przez wskazaną powyżej

spółkę w latach 2024-2028. Prognozy przychodowe i kosztowe na lata 2024-2028 stanowiące podstawę wyceny zostały

sporządzone w cenach bieżących z uwzględnieniem przewidywanego poziomu wzrostu cen (inflacja). Osiągnięte w przyszłości

wyniki i przepływy pieniężne mogą różnić się od tych stanowiących podstawę wyceny.

7.1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych

7.2. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności

7.2.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych

Wyszczególnienie

Silver Lynx

Games sp. z o. o.

Vision Edge

Entertainment sp. z o.o.

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

Aktywa obrotowe

592

603

2 816

4 121

Aktywa trwałe

180

Zobowiązania krótkoterminowe

507

497

Zobowiązania długoterminowe

Przychody

285

Wynik finansowy z działalności kontynuowanej

(20)

(29)

(1 118)

(236)

Wynik finansowy z działalności zaniechanej po opodatkowaniu

Inne całkowite dochody

Całkowite dochody ogółem

(20)

(29)

(1 118)

(236)

Nazwa

Główna działalność

Kraj

założenia

% udziałów w kapitale

31.12.2023

31.12.2022

Asmodev S.A.

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Polska

22,80%

West Wind Games S.A.

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Polska

22,77%

Ultimate VR S.A.

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Polska

21,70%

Black Rose Projects S.A.

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Polska

25,44%

Ultimate Licensing sp. z o. o.

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Polska

19,00%

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 24 z 42

7.2.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Asmodev S.A.

251

286

West Wind Games S.A.

283

Ultimate VR S.A.

209

Black Rose Project S.A.

927

1 125

Ultimate Licensing sp. z o.o .

Razem:

1 205

1 934

7.2.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

Wyszczególnienie

Stan na

01.01.2023

Zmiana wartości

w bieżącym

okresie

Wynik za

12 miesięcy 2023

przypadający na

Gaming Factory S.A.

Odpis

aktualizujący

Udział w zmianie

aktywów netto

w 2023

Stan na

31.12.2023

Asmodev S.A.

286

(35)

251

West Wind Games S.A.*

283

(481)

(1)

199

Ultimate VR S.A..

209

(182)

Black Rose Project S.A.

1 125

(198)

927

Ultimate Licensing sp. z o.o.

(29)

(2)

Razem:

1 934

(481)

(444)

(2)

199

1 205

*zmiana statusu jednostki z jednostki stowarzyszonej na jednostkę pozostałą była skutkiem połączenia danej spółki z innymi podmiotami,

w wyniku czego doszło do zmniejszenia udziału Gaming Factory S.A. w nowopowstałym podmiocie (Spirit Games Studio S.A.)

W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

Wyszczególnienie

Stan na

01.01.2022

Zmiana wartości

w bieżącym

okresie

Wynik za

12 miesięcy 2022

przypadający na

Gaming Factory S.A.

Odpis

aktualizujący

Udział w

zmianie

aktywów netto

w 2022

Stan na

31.12.2022

Asmodev S.A.

387

(102)

286

West Wind Games S.A.

243

(38)

283

Ultimate VR S.A..

303

(94)

209

Black Rose Project S.A.

376

(32)

781

1 125

Ultimate Licensing sp. z

o.o.

(29)

Razem:

1 370

(294)

858

1 934

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 25 z 42

7.2.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych

W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

Wyszczególnienie

Aktywa trwałe

Aktywa obrotowe

Zobowiązania

długoterminowe

Zobowiązania

krótkoterminowe

Przychody

Wynik finansowy

z działalności

kontynuowanej

Całkowite

dochody ogółem

Wartość godziwa

inwestycji w jednostce

stowarzyszonej wg

notowań na rynku

Asmodev S.A.

1 174

673

(153)

863

Ultimate VR S.A.

391

317

424

(837)

Nienotowana

Black Rose Project S.A.

167

7 172

2 668

3 611

2 344

(777)

953

Ultimate Licensing sp. z o.o.

(154)

Nienotowana

W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

Wyszczególnienie

Aktywa trwałe

Aktywa obrotowe

Zobowiązania

długoterminowe

Zobowiązania

krótkoterminowe

Przychody

Wynik finansowy z

działalności

kontynuowanej

Całkowite

dochody ogółem

Wartość godziwa

inwestycji w jednostce

stowarzyszonej wg

notowań na rynku

Asmodev S.A.

1 296

449

(445)

1 304

West Wind Games S.A.

1 320

159

(165)

Nienotowana

Ultimate VR S.A.

250

1 157

443

491

(433)

Nienotowana

Black Rose Project S.A.

128

4 379

1 815

(127)

3 241

Ultimate Licensing sp. z o.o .

170

(151)

Nienotowana

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 26 z 42

7.3. Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody

7.3.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Drageus Games S.A.

382

Punch Punk S.A.

135

87 Avenue Games sp. z o.o.

240

Rejected Games sp. z o. o.

280

Pentacle S.A.

200

Spirit Games Studio S.A.

607

Razem, w tym:

1 150

1 037

- ujęte w ramach aktywów trwałych (długoterminowe inwestycje)

607

1 037

- ujęte w ramach aktywów obrotowych (krótkoterminowe inwestycje)

543

7.3.2. Wycena aktywów finansowych

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie

Ilość

posiadanych

udziałów/

akcji

Udział

w kapitale

podstawowym

Wartość w cenie

nabycia na dzień

31.12.2023

Wartość godziwa

na dzień

31.12.2023

Przeszacowanie do

wartości godziwej

w roku 2023

Odniesione

w inne

całkowite

dochody

Odniesione

w wynik

finansowy

Drageus Games S.A.

39 693

1,89%

(24)*

Punch Punk S.A.

95 593

1,72%

(88)*

87 Avenue Games sp. z o.o.

9,91%

240

(240)*

Rejected Games sp. z o.o.

3,50%

280

Pentacle S.A.

125 000

4,29%

200

Spirit Games Studio S.A.

505 750

4,27%

561

607

Razem:

1 455

1 150

(351)

* w wynik finansowy odnoszone są straty w przypadku wyceny poniżej ceny nabycia

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

Wyszczególnienie

Ilość

posiadanych

udziałów/

akcji

Udział

w kapitale

podstawowym

Wartość w cenie

nabycia na dzień

31.12.2022

Wartość godziwa

na dzień

31.12.2022

Przeszacowanie do

wartości godziwej

w roku 2022

Odniesione

w inne

całkowite

dochody

Odniesione

w wynik

finansowy

Drageus Games S.A.

201 150

9,58%

394

382

(7)**

(11)*

Punch Punk S.A.

251 500

4,52%

231

135

(24)**

(95)*

87 Avenue Games sp. z o.o.

9,91%

240

Rejected Games sp. z o.o.

7,00%

280

Razem:

1 144

1 037

(30)

(107)

* w wynik finansowy odnoszone są straty w przypadku wyceny poniżej ceny nabycia

**ujemna wartość stanowi odwrócenie przeszacowania z roku 2021

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 27 z 42

7.4. Zapasy

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Półprodukty i produkcja w toku

8 473

2 526

Produkty gotowe

1 433

1 454

Towary

600

Razem wartość brutto zapasów:

9 906

4 579

Odpisy z tytułu utraty wartości

Razem wartość netto zapasów:

9 906

4 579

Produkcja w toku obejmuje koszty związane z tworzeniem gier, które na dzień bilansowy nie zostały zakończone

i wprowadzone do sprzedaży.

Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. nie występowały odpisy aktualizujące, które mogłyby w przyszłości

podlegać odwróceniu.

Na podstawie przeprowadzonej analizy stopnia zaawansowania prac, wysokości skapitalizowanych nakładów oraz obecnych

możliwości ukończenia i komercjalizacji projektów, Zarząd Jednostki podjął decyzję o zaniechaniu prac nad częścią gier w toku

produkcji, w wyniku czego w 2023 r. odniesiono w pozostałe koszty operacyjne nakłady na zaniechaną produkcję gier

w łącznej wysokości 1 307 tys. zł.

Na wartość zaniechanych produkcji składały się poniższe gry w toku produkcji:

• Siege of Irdor - nakłady w wysokości 61 tys. zł,

• Realm Protector - nakłady w wysokości 239 tys. zł (odpis oparto o zrealizowane i prognozowane przychody ze

sprzedaży w 2024 r.),

• Jetpack - nakłady w wysokości 63 tys. zł,

• Celebrity Sim - nakłady w wysokości 349 tys. zł,

• Mercyful Flames - nakłady w wysokości 178 tys. zł,

• Your Principal - nakłady w wysokości 27 tys. zł,

• Booze Master: Freezing Moonshine - nakłady w wysokości 390 tys. zł (odpis oparto o zrealizowane i prognozowane

przychody ze sprzedaży w 2024 r.).

Zarząd Jednostki w 2023 r. podjął również decyzję o trwałym odpisaniu trwałym odpisaniu wartości towarów w wysokości

300 tys. zł oraz poniższych produktów gotowych (wyprodukowanych gier) w łącznej wysokości 156 tys. zł:

• Jousting VR – nakłady w wysokości 121 tys. zł,

• WW2: Bunker Simulator – nakłady w wysokości 15 tys. zł,

• Sapper: Defuse The Bomb Simulator – nakłady w wysokości 12 tys. zł,

• Inne – nakłady w wysokości 8 tys. zł.

Odpis produktów gotowych był skutkiem przeprowadzonych przez Zarząd Jednostki dominującej analiz dotyczących prognoz

sprzedażowych, z których wynikało, że gry podlegające trwałemu odpisowi nie przyniosą w przyszłości przychodów

pokrywających wydatki poniesione na ich wytworzenie

Odpis towarów był wynikiem zawartego porozumienia z Titanite Games i dotyczył rozliczenia wynagrodzenia za sprzedaży

praw do gry Roman Legionary.

W oparciu o plany sprzedażowe oraz zainteresowanie klientów Spółki poszczególnymi tytułami, Zarząd Jednostki spodziewa

się, iż koszty wytworzenia gier występujących na dzień 31 grudnia 2023 r. zostaną w całości pokryte przychodami z ich

sprzedaży. Wartość netto możliwa do uzyskania ustalona została w oparciu o prognozy w zakresie planowanej sprzedaży

poszczególnych tytułów gier, bazując na dostępnej wiedzy rynkowej oraz w oparciu o planowaną cenę sprzedaży.

Zapasy nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 28 z 42

7.5. Należności z tytułu dostawi usług oraz pozostałe

7.5.1. Specyfikacja należności

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

Na dzień 31 grudnia 2022 r.

Wartość

brutto

Odpisy z

tytułu utraty

wartości

Wartość

netto

Wartość

brutto

Odpisy z

tytułu utraty

wartości

Wartość

netto

Z tytułu dostaw i usług

176

303

Z tytułu podatków, dotacji i ceł (inne niż dot. CIT)

393

Zaliczki na dostawy

300

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

Inne

573

Razem:

1 210

700

7.5.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

Wyszczególnienie

Wartość brutto

Współczynnik

spodziewanej straty

Spodziewana strata

Wartość netto

nieprzeterminowane

1,17%

przeterminowane, w tym:

103

0 – 30 dni

2,22%

31 – 60 dni

16,67%

61 – 90 dni

25,00%

91 – 180 dni

28,57%

181 – 360 dni

50,00%

powyżej 360 dni

100,00%

Razem:

176

170

W bieżącym okresie oraz w roku poprzednim, w związku z nieistotną wartością odpisu wynikającego z oczekiwanej straty

kredytowej Spółka odstąpiła od aktualizacji wartości należności handlowych w sprawozdaniu finansowym. Zarząd jednostki

uznał, że wskaźniki niewypełnienia zobowiązania oszacowane na podstawie danych historycznych właściwie oddają

prawdopodobieństwo braku spłaty należności handlowych w przyszłości, w związku z czym nie dokonywano ich korekt.

Podejście stosowane do ustalenia odpisów wynikających z oczekiwanych strat kredytowych opisane zostało w punkcie III.6.12.

„Utrata wartości” oraz III.6.22.„Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach”.

7.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

7.7. Kapitał własny

7.7.1. Kapitał akcyjny

Kapitał akcyjny jednostki na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił 562 770,0 zł i dzielił się na 5 627 700 akcji, w pełni opłaconych,

o wartości 0,10 zł każda, następujących serii:

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

6 048

461

Lokaty bankowe (do 3 miesięcy)

8 050

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto

6 048

8 512

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto

6 048

8 512

- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 29 z 42

• 1 000 000 akcji serii A,

• 3 000 000 akcji serii B,

• 400 000 akcji serii C,

• 100 000 akcji serii D,

• 1 100 000 akcji serii E,

• 27 700 akcji serii F.

Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze jednostki mają prawo do udziału w zysku

wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne

Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.

Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r.

Akcjonariusz

Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów

Mateusz Adamkiewicz*

1 171 460

20,82%

1 171 460

20,82%

Mateusz Pastewka**

1 138 963

20,24%

1 138 963

20,24%

Agio Smart Money Fundusz Inwestycyjny

290 000

5,15%

290 000

5,15%

Pozostali (poniżej 5%)

3 027 277

53,79%

3 027 277

53,79%

Razem:

5 627 700

100,00%

5 627 700

100,00%

*wraz z Adamkiewicz Investments Fundacja Rodzinna

** wraz z Flash Fundacja Rodzinna

W związku z rejestracją z dniem 15 stycznia 2024 r. w Krajowym Rejestrze Sądowym podwyższenia kapitału akcyjnego,

na dzień zatwierdzenia do publikacji jednostkowego sprawozdania finansowego kapitał akcyjny wynosił 607 770,00 zł i dzielił

się na 6 077 700 akcji, w pełni opłaconych, o wartości 0,10 zł każda, następujących serii:

• 1 000 000 akcji serii A,

• 3 000 000 akcji serii B,

• 400 000 akcji serii C,

• 100 000 akcji serii D,

• 1 100 000 akcji serii E,

• 27 700 akcji serii F,

• 450 000 akcji serii G.

Struktura akcjonariatu Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji

Akcjonariusz

Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów

Mateusz Adamkiewicz*

1 621 460

26,68%

1 621 460

26,,68%

Mateusz Pastewka**

1 138 963

18,74%

1 138 963

18,74%

Agio Smart Money Fundusz Inwestycyjny

624 717

10,28%

624 717

10,28%

Pozostali (poniżej 5%)

2 692 560

44,30%

2 692 560

44,30%

Razem:

6 077 700

100,00%

6 077 700

100,00%

*wraz z Adamkiewicz Investments Fundacja Rodzinna

** wraz z Flash Fundacja Rodzinna

Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 r.

Akcjonariusz

Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów

Mateusz Adamkiewicz

1 621 460

28,81%

1 621 460

28,81%

Mateusz Pastewka

1 568 201

27,87%

1 568 201

27,87%

Pozostali (poniżej 5%)

2 438 039

43,32%

2 438 039

43,32%

Razem:

5 627 700

100,00%

5 627 700

100,00%

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 30 z 42

7.7.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji

Na dzień 31 grudnia 2023 r. nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną wynosiła 18 236 tys. zł i nie uległa zmianie

w stosunku do roku poprzedniego.

Na wartość nadwyżki składa się przede wszystkim agio uzyskane z emisji akcji serii E w 2020 r. W wyniku danej emisji wartość

pozycji wzrosła o 14 069 tys. zł. Przed emisją dokonaną w 2020 r. wartość nadwyżki ceny emisyjnej powyżej wartości

nominalnej akcji wynosiła 4 167 tys. zł.

7.7.3. Pozostałe kapitały rezerwowe

Zarząd Jednostki w grudniu 2023 r. podjął decyzję o rozpoczęciu procesu pozyskania kapitału poprzez emisję do 450 000

(czterystu pięćdziesięciu tysięcy) akcji w wykonaniu uchwały nr 11 podjętej przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki

w dniu 7 listopada 2023 r. w sprawie zmiany Statutu Spółki polegającej na zmianie dotychczasowego brzmienia § 6a Statutu

Spółki i upoważnieniu Zarządu do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego z możliwością

wyłączenia w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy (raport bieżący nr 22/2023 z dnia 7 listopada 2023 r. oraz

raport bieżący nr 26/2023 z dnia 28 listopada 2023 r. dot. rejestracji zmian Statutu Spółki objętych ww. uchwałą).

W związku z powyższym, 22 grudnia 2023 r. Zarząd Jednostki podjął uchwałę nr 1 w sprawie podwyższenia kapitału

zakładowego w ramach Kapitału Docelowego w drodze emisji nowych akcji serii G. Zgodnie z treścią Uchwały, Zarząd dokonał

podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji: 450 000 akcji. Cena emisyjna jednej Akcji Serii G została ustalona

na 10,22 zł (słownie: dziesięć złotych i dwadzieścia dwa grosze). Łączny wpływ podwyższenia na kapitał własny prezentowany

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyniósł 4 588 tys. zł.

Na dzień 31 grudnia 2023 r. podwyższenie kapitału akcyjnego nie zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym.

Rejestracja podwyższenia kapitału akcyjnego miła miejsce dnia 15 stycznia 2024 r.

7.7.4. Zyski zatrzymane

7.7.5. Zysk na akcję

7.7.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

W 2023 roku Spółka nie podjęła decyzji o wypłaceniu dywidendy.

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Wycena programu motywacyjnego

593

Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej

Niezarejestrowane podwyższenie kapitału podstawowego

4 588

Kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych

1 240

1 079

Razem:

6 458

1 672

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych

1 484

6 902

Zysk (strata) netto

(3 271)

(5 418)

Razem:

(1 787)

1 484

Wyszczególnienie

W okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

W okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Zysk (strata) netto okresu

(3 271)

(5 418)

Średnia liczba akcji zwykłych w okresie

5 627 700

Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych)

(0,58)

(0,96)

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 31 z 42

8. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów

8.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów

8.1.1. Segmenty operacyjne

Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Spółki oparta jest o:

• produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na konsole Nintendo, Sony i Microsoft,

• produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC.

Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym w ramach jednego segmentu

operacyjnego, ponieważ:

▪ przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych

przez Spółkę,

▪ nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane

z charakterystyką branży,

▪ w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla

poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz

i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,

▪ Zarząd Jednostki dominującej z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów

na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych

zasobów oraz analiz otoczenia.

Informacje dotyczące obszarów geograficznych

Spółka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam,

Nintendo Switch, Xbox Store, PS Store z konta własnego lub za pośrednictwem Ultimate Games S.A. Sprzedaż odbywa się na

rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży

według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych. W związku

z powyższym, mając na uwadze postanowienia par. 33 MSSF 8 Grupa odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży z

podziałem na obszary geograficzne.

8.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług

Wyszczególnienie

Przychód w okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Przychód w okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Sprzedaż gier na Nintendo Switch

313

12,8%

403

16,0%

Sprzedaż gier na Xbox

165

6,8%

1,5%

Sprzedaż gier PC

1 425

58,5%

1 491

59,3%

Sprzedaż gier na PlayStation

367

15,0%

0,8%

Usługi deweloperskie

169

6,9%

563

22,4%

Razem:

2 440

100,0%

2 516

100,0%

8.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów

Wyszczególnienie

Przychód w okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Przychód w okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Ultimate Games S.A.

2 025

83,0%

2 099

83,4%

Pozostali (udział poniżej 10%)

415

17,0%

417

16,6%

Razem:

2 440

100,0%

2 516

100,0%

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 32 z 42

8.2. Koszty działalności operacyjnej

8.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Amortyzacja

147

133

Zużycie materiałów i energii

Usługi obce

7 065

3 688

Podatki i opłaty

Wynagrodzenia

2 073

619

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

Pozostałe koszty rodzajowe

Koszty rodzajowe razem:

9 489

4 578

Zmiana stanu produktów (-)

6 449

1 864

Pozostałe koszty operacyjne

1 790

4 742

Koszty działalności operacyjnej razem:

4 830

7 455

8.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Usługi deweloperskie

5 501

77,9%

2 136

57,9%

Usługi testowania gier

130

1,8%

530

14,4%

Usługi doradcze oraz prawne

327

4,6%

176

4,8%

Usługi marketingu i reklamy

146

2,1%

151

4,1%

Usługi księgowe i audytu

141

2,0%

121

3,3%

Udział developerów w zysku ze sprzedaży gry

171

2,4%

2,7%

Usługi administracji

1,2%

2,3%

Usługi najmu

1,2%

2,1%

Pozostałe

476

6,7%

312

8,5%

Razem:

7 065

100,0%

3 688

100,0%

Z uwagi na nieistotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe przekształcenia umowy najmu wg MSSF 16, Spółka

odstąpiła od przekształcenia umowy na leasing.

8.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Wynagrodzenia Członków Zarządu

240

11,5%

12,5%

Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej

2,4%

4,5%

Wynagrodzenie Komitetu Audytu

1,0%

Wynagrodzenia osób związanych z produkcją gier

1 782

85,6%

506

81,0%

Ubezpieczenia społeczne i narzuty

0,4%

1,0%

Razem:

2 082

100,0%

625

100,0%

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 33 z 42

8.3. Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Odpis aktualizujący towary

300

16,8%

0,0%

Odpisy aktualizujące wartość produktów gotowych

156

8,7%

0,0%

Zaniechana produkcja gier

1 307

73,0%

4 738

99,9%

Darowizny

0,1%

0,0%

Inne

1,4%

0,1%

Razem:

1 790

100,0%

4 742

100,0%

8.4. Działalność finansowa

8.4.1. Przychody finansowe

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Odsetki od pożyczek

7,2%

22,4%

Odsetki od lokat

242

92,2%

164

72,0%

Odsetki pozostałe

0,6%

Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi

5,6%

Razem:

263

100,0%

227

100,0%

8.4.2. Koszty finansowe

8.5. Podatek dochodowy

8.5.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Podatek bieżący

Podatek odroczony

(187)

(76)

Razem:

(187)

(76)

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Strata ze zbycia aktywów finansowych

8,5%

Odsetki od pożyczek

0,5%

Odsetki pozostałe

0,5%

Wycena inwestycji do wartości godziwej

245

27,0%

107

20,2%

Odpisy aktualizujące wartość udziałów w jednostkach

zależnych

534

58,9%

422

79,8%

Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych

wycenianych metodą praw własności

0,3%

Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych

3,7%

Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi

0,6%

Razem:

905

100,0%

529

100,0%

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 34 z 42

8.5.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

(3 458)

(5 494)

Stawka podatku dochodowego

19%

Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej:

Efekt podatkowy:

Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku

(101)

Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi

Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym:

1 631

767

Odpisy aktualizujące udziały jednostek zależnych

534

422

Odpisy aktualizujące inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane

metodą praw własności

Wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej

245

107

Niepodlegających opodatkowaniu udziałów w wyniku jednostek wycenianych

metodą praw własności

444

294

Podstawa opodatkowania:

Podatek dochodowy w wyniku finansowym:

Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk przed podatkowaniem):

8.5.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022 r.

Zmiany w bieżącym okresie

Na dzień

31 grudnia 2023 r.

Podatek

odroczony

ujęty w wyniku

finansowym

Podatek odroczony

ujęty w innych

całkowitych

dochodach

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

233

264

Odpisy aktualizujące udziały oraz akcje

102

Udział w wyniku finansowym jednostek

stowarzyszonych

Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

208

300

Zmiana aktywów netto jednostek stowarzyszonych

208

291

Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej

9. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych

W bieżącym okresie sprawozdawczym w ramach pozycji „Inne korekty” przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej

Spółka ujęła wartość 810 tys. zł, na którą składają się poniższe operacje wpływające na wynik finansowy lub zmianę stanu

aktywów/pasywów, lecz nie mające charakteru pieniężnego:

• umorzone udzielone pożyczki w wysokości 661 tys. zł,

• kompensaty udzielonych pożyczek z rozrachunkami handlowymi w wysokości 162 tys. zł,

• korekta podatku CIT za lata ubiegłe w wysokości (13) tys. zł.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 35 z 42

10. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

10.1. Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

W wartości godziwej

przez pozostałe

całkowite dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

W wartości godziwej

przez pozostałe

całkowite dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

Aktywa trwałe

607

1 037

413

1 451

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

607

1 037

Udzielone pożyczki

413

Aktywa obrotowe

543

7 755

8 298

9 878

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

1 210

700

Udzielone pożyczki

497

667

Udziały i akcje

543

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

6 048

8 512

Razem:

1 150

7 755

8 905

1 037

10 292

11 329

Zobowiązania finansowe

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

W wartości godziwej

przez pozostałe

całkowite dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

W wartości godziwej

przez pozostałe

całkowite dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

Zobowiązania krótkoterminowe

496

383

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

496

383

Razem:

496

383

Zyski/(straty)

z instrumentów finansowych

W okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

W okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

Aktywa/ zobowiązania

finansowe wyceniane

w wartości godziwej

do wyniku finansowego

Aktywa finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Zobowiązania

finansowe wyceniane

wg zamortyzowanego

kosztu

Razem

Aktywa/zobowiązania

finansowe wyceniane w

wartości godziwej

do wyniku finansowego

Aktywa finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Zobowiązania

finansowe wyceniane

wg zamortyzowanego

kosztu

Razem

Przychody z tytułu odsetek

263

215

Koszty z tytułu odsetek

(9)

Zyski z tytułu różnic kursowych

Straty z tytułu różnic kursowych

(3)

(5)

(7)

Ogółem zysk (strata) netto:

262

(13)

249

228

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 36 z 42

10.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych

Klasy instrumentów

finansowych

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

Wartość godziwa

Wartość

bilansowa

Wartość godziwa

Wartość

bilansowa

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Akcje notowane

517

Udziały

887

200

1 087

240

280

520

Udzielone pożyczki

długoterminowe

413

Razem:

887

200

1 150

517

240

693

1 451

Poziom 1

Akcje notowane

• na dzień 31 grudnia 2023 r. - akcje Drageus Games S.A. wyceniono w oparciu o notowania New Connect;

• na dzień 31 grudnia 2022 r. - akcje Drageus Games S.A. oraz Punch Punk S.A. wyceniono w oparciu o notowania New

Connect;

Poziom 2

Udziały i akcje nienotowane

• na dzień 31 grudnia 2023 r. - wycena udziałów Rejected Games sp. z o.o. oparta o cenę sprzedaży ujętą w umowie

warunkowej sprzedaży oraz wycena akcji Spirit Games Studio S.A. w oparciu o ostatnią cenę emisji akcji;

• na dzień 31 grudnia 2022 r. - wycena udziałów Rejected Games sp. z o.o. oparta o cenę sprzedaży ujętą w umowie

warunkowej sprzedaży;

Poziom 3

Udziały i akcje nienotowane

• na dzień 31 grudnia 2023 r. - od dnia nabycia akcji Pentacle S.A. nie dochodziło do podwyższenia kapitału oraz nie

występowały istotne transakcje na akcjach danej spółki, co stanowiło podstawę do ustalenia wartości godziwej

posiadanych przez Emitenta akcji na poziomie ceny nabycia;

• na dzień 31 grudnia 2022 r. - od dnia nabycia udziałów w 87 th Avenue Games sp. z o.o. nie dochodziło do

podwyższenia kapitału w danej spółce oraz nie występowały istotne transakcje na udziałach danej spółki, co stanowiło

podstawę do ustalenia wartości godziwej posiadanych przez Emitenta udziałów na poziomie ceny nabycia.

Udzielone pożyczki

Na dzień 31 grudnia 2022 r. wycena wg skorygowanej ceny nabycia przy zastosowaniu stawki % zawartej w umowie pożyczki.

Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie

informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej,

np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” .

W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii

wartości godziwej instrumentów finansowych.

10.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi

Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:

• ryzyko rynkowe:

- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,

- ryzyko walutowe,

• ryzyko kredytowe,

• ryzyko utraty płynności.

Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje

działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Jednostki.

Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki, który odpowiada za zapewnienie

płynności finansowej, windykacji należności oraz terminowego regulowania zobowiązań (szczególnie podatkowych).

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 37 z 42

10.4. Ryzyko rynkowe

10.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego

roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na

rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych

ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.

10.4.2. Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się

z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Spółki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną (kiedy

przychody lub koszty Spółki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Większość sprzedaży Spółka osiąga

w walucie PLN. Również istotne zakupy realizowane są na terenie kraju. W związku z powyższym ryzyko kursowe w Spółce

jest bardzo niskie. W celu dodatkowej minimalizacji ryzyka walutowego, Jednostka na bieżąco wymienia otrzymane w walucie

obcej środki pieniężne. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.

Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2023 wyniosła 32 tys. USD oraz 40 tys. EUR.

W roku poprzednim sprzedaż walutowa wynosiła 11 tys. USD.

Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2023 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego

polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany

wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela.

Wyszczególnienie

Wpływ wzrostu kursu waluty

na wynik finansowy brutto i

kapitał

Wpływ spadku kursu waluty

na wynik finansowy brutto i

kapitał

EUR+ 10%/-10%

Rok zakończony 31.12.2023

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych

(18)

Rok zakończony 31.12.2022

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych

Wyszczególnienie

Wpływ wzrostu kursu waluty

na wynik finansowy brutto i

kapitał

Wpływ spadku kursu waluty

na wynik finansowy brutto i

kapitał

USD + 10%/-10%

Rok zakończony 31.12.2023

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych

(13)

Rok zakończony 31.12.2022

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych

(5)

10.5. Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec

Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta

do obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi

firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności kontrahentów). Ponadto, dzięki bieżącemu

monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie

ryzykiem kredytowym jest realizowane przez Spółkę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane

są nadwyżki środków pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest

minimalizowana. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa

posiadanych należności handlowych oraz innych aktywów finansowych Jednostki, takich jak środki pieniężne i ich

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 38 z 42

ekwiwalenty. W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka

kredytowego związanego z instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia.

Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe.

Wyszczególnienie

31 grudnia 2023 r.

Ekspozycja na

ryzyko

31 grudnia 2022 r.

Ekspozycja na

ryzyko

Należności z tytułu dostaw i usług

176

Niezagrożone

303

Niezagrożone

Pozostałe należności*

573

Niezagrożone

309

Niezagrożone

Udzielone pożyczki

497

Niezagrożone

1 080

Niezagrożone

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

6 048

Niezagrożone

8 512

Niezagrożone

Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe

7 294

10 204

*Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

10.6. Ryzyko związane z płynnością

W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych

analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane

przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika, że Spółka nie jest istotnie narażona na ryzyko

utraty płynności.

Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

<1 m-ca

1-3 m-ce

3-6 m-cy

6-12 m-cy

1-5 lat

> 5 lat

Razem

Należności z tytułu dostaw i usług

176

Pozostałe należności*

573

Udzielone pożyczki

246

250

497

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

6 048

Razem aktywa

7 043

250

7 294

Zobowiązania handlowe

120

Pozostałe zobowiązania **

333

Razem zobowiązania

453

Nadwyżka/(Luka) płynności

6 590

250

6 841

* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2022 r.

<1 m-ca

1-3 m-ce

3-6 m-cy

6-12 m-cy

1-5 lat

> 5 lat

Razem

Należności z tytułu dostaw i usług

303

Pozostałe należności*

309

Udzielone pożyczki

366

414

413

1 284

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

3 512

5 000

8 512

Razem aktywa

4 490

5 090

414

413

10 408

Zobowiązania handlowe

Pozostałe zobowiązania **

296

Razem zobowiązania

373

Nadwyżka/(Luka) płynności

4 117

5 090

414

413

10 035

* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.

10.7. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników

kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 39 z 42

Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu

utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić

kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów

obowiązujących w tym obszarze.

Stan kapitałów monitorowany jest przy zastosowaniu wskaźnika dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do

sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto zaliczamy kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu

leasingu, zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,

pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.

W latach 2023-2022 Spółka finansowała prowadzoną działalność operacyjną przede wszystkim przy wykorzystywaniu kapitału

własnego.

11. Pozostałe noty objaśniające

11.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu

Wyszczególnienie

W okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

W okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Wynagrodzenia Członków Zarządu

240

Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej

Wynagrodzenia Członków Komitetu Audytu

Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego:

291

112

Wyszczególnienie

1.01.2023 - 31.12.2023

1.01.2022 - 31.12.2022

Wynagrodzenie

podstawowe

Inne

świadczenia

Razem

Wynagrodzenie

podstawowe

Inne

świadczenia

Razem

Matusz Adamkiewicz

131

Marcin Przymus

104

109

Razem wynagrodzenia Zarządu:

235

240

Daniel Kostecki

Tomasz Sobiecki

Bartosz Krusik

Jarosław Antonik

Kajetan Wojnicz

Jolanta Golicka

Razem wynagrodzenia Rady Nadzorczej:

Jarosław Antonik

Kajetan Wojnicz

Daniel Kostecki

Razem wynagrodzenia Komitetu Audytu:

Razem wynagrodzenia kluczowego personelu:

286

291

112

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Oprocentowane kredyty i pożyczki

Zobowiązania leasingowe

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania

496

383

Zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

6 048

8 512

Zadłużenie netto

Kapitał własny

23 470

21 954

Kapitał i zadłużenie netto

23 470

21 954

Wskaźnik dźwigni:

0,00%

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 40 z 42

11.2. Informacje o transakcjach i rozrachunkach Gaming Factory S.A. z osobami powiązanymi

Za osoby powiązane uznaje się osoby wywierające znaczący wpływ na Spółkę oraz posiadające status członka kluczowego personelu kierowniczego Jednostki.

Nie wystąpiły w 2023 i 2022 roku transakcje z osobami powiązanymi.

Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2023 r. nie występowały rozrachunki z osobami powiązanymi (inne niż te dotyczące wynagrodzeń).

11.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A.

Transakcje

Sprzedający

Nabywca

Wartość transakcji w okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Wartość transakcji w okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Vision Edge Entertainment sp. z o.o.

Gaming Factory S.A.

Rozrachunki

Wierzyciel

Status w Grupie

Dłużnik

Status w Grupie

Wartość rozrachunku

na dzień

31 grudnia 2023 r.

Wartość rozrachunku

na dzień

31 grudnia 2022 r.

Vision Edge Entertainment sp. z o.o.

Jednostka zależna

Gaming Factory S.A.

Jednostka dominująca

Pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 r.

Pożyczkobiorca

Pożyczkodawca

Data umowy

Oprocentowanie

Termin spłaty

Kwota kapitału

pożyczki na dzień

bilansowy

Naliczone

odsetki na dzień

bilansowy

Odsetki

naliczone w

2023 roku

Łączna wartość

pożyczki na dzień

bilansowy

Silver Lynx Games sp. z o.o.

Gaming Factory S.A.

01.09.2019

WIBOR3M+2%

31.12.2023

150

184

Naliczone odsetki na dzień 31 grudnia 2023 r. zostały odpisane w koszty finansowe Jednostki bieżącego okresu sprawozdawczego. Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego

sprawozdania finansowego do publikacji udzielona pożyczka w części kapitałowej została spłacona.

Pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 r.

Pożyczkobiorca

Pożyczkodawca

Data umowy

Oprocentowanie

Termin spłaty

Kwota kapitału

pożyczki na dzień

bilansowy

Naliczone

odsetki na dzień

bilansowy

Odsetki

naliczone w

2022 roku

Łączna wartość

pożyczki na dzień

bilansowy

Silver Lynx Games sp. z o.o.

Gaming Factory S.A.

01.09.2019

WIBOR3M+2%

31.12.2023

150

171

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 41 z 42

11.4. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw własności

Transakcje

Sprzedający

Nabywca

Wartość transakcji

w okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Wartość transakcji

w okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Asmodev S.A.

Gaming Factory S.A.

515

252

Black Rose Projects S.A.

Gaming Factory S.A.

478

258

Ultimate VR S.A.

Gaming Factory S.A.

137

441

Gaming Factory S.A.

Asmodev S.A.

Razem:

1 129

951

Rozrachunki

Na dzień 31 grudnia 2023 r. nie występowały rozrachunki z jednostkami stowarzyszonymi. Na dzień 31 grudnia 2022 r. występowała należność inna (z tyt. zaliczek) na rzecz Gaming Factory S.A.

od Ultimate VR S.A. w wysokości 300 tys. zł.

Pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 r.

Pożyczkobiorca

Pożyczkodawca

Data umowy

Oprocentowanie

Termin spłaty

Kwota kapitału

pożyczki na dzień

bilansowy

Naliczone

odsetki na dzień

bilansowy

Odsetki

naliczone w

2023 roku

Łączna wartość

pożyczki na dzień

bilansowy

Black Rose Project S.A.

Gaming Factory S.A.

2023-12-28

31.12.2024

250

Na dzień 31 grudnia 2022 r. nie występowały pożyczki pomiędzy Jednostką dominującą, a jednostkami stowarzyszonymi.

11.5. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Spółka nie posiada zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień bilansowy.

11.6. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów

W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające z jakichkolwiek umów.

11.7. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów

W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem korekty błędów nie wystąpiły.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 42 z 42

11.8. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki

Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego sytuacja geopolityczna związana

z bezpośrednią agresją Rosji w Ukrainie oraz wdrożonym systemem sankcji nie wpływa istotnie na działalność operacyjną

Spółki, a ryzyko zakłócenia ciągłości działalności Jednostki z tego tytułu oceniane jest ciągle jako niskie. Spółka nie ma

bezpośrednich transakcji z podmiotami z Rosji, Białorusi i Ukrainy.

11.9. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały

uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

15 stycznia 2024 r.

Rejestracja przez sąd zmiany statutu emitenta. Podsumowanie subskrypcji.

1 luty 2024 r.

Warunkowa rejestracja akcji serii G przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A.

15 luty 2024 r.

Dopuszczenie i wprowadzenie akcji zwykłych na okaziciela serii G do obrotu giełdowego

19 marca 2024 r.

Podpisanie umowy z firmą 4Divinity Pte. Ltd. na wydanie gry Japanese Master w wersji PC.

Za Zarząd:

Mateusz Adamkiewicz

Prezes Zarządu Spółki

Marcin Przymus

Wiceprezes Zarządu Spółki