Getin_Holding_SA_2024_atestacja_ESG

Grant Thornton Polska P.S.A.

ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E

61-131 Poznań

Polska

T +48 61 62 51 100

F +48 61 62 51 101

www.GrantThornton.pl

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna. Firma audytorska nr 4055.

Zarząd: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu.

Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0001002477.

Sprawozdanie

niezależnego

biegłego rewidenta

z atestacji sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju dającej

ograniczoną pewność

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Getin Holding Spółka Akcyjna

Odmowa wyrażenia opinii

Zostaliśmy zaangażowani do atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną

pewność w zakresie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej (Grupa Kapitałowa),

w której jednostką dominującą jest Getin Holding Spółka Akcyjna (Spółka Dominująca) sporządzonej na dzień

31 grudnia 2024 roku i za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku, zawartej w wyodrębnionej

części sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej w rozdziale VI zatytułowanym Raport zrównoważonego

rozwoju Grupy Getin Holding 2024 (Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju).

Nie wyrażamy opinii o załączonej Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej Getin

Holding Spółka Akcyjna. Wobec znaczenia spraw opisanych w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii nie

byliśmy w stanie uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów, aby stanowiły one podstawę dla opinii

z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewność.

Podstawa odmowy wyrażenia opinii

Zarząd Spółki Dominującej przeprowadził proces oceny istotności w celu identyfikacji informacji ujętych

w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju (Proces oceny istotności). W ramach powyższego procesu

konieczne jest zaangażowanie interesariuszy, jednak w Grupie Kapitałowej przeprowadzono go tylko i

wyłącznie na poziomie Spółki Dominującej Getin Holding Spółka Akcyjna. Zarząd Spółki Dominującej

poinformował w punkcie 2.3. Zarządzanie wpływem, ryzykiem i szansami, wskaźniki i cele (IRO-1, IRO-2, MDR-

P, MDR-A, MDR-M, MDR-T) Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, że spółka zależna Idea Bank

Ukraina Spółka Akcyjna z siedzibą we Lwowie nie została zaangażowana w powyższe z uwagi na trwające

aktywne działania wojenne na terytorium Ukrainy, a w warunkach wojny priorytetem Banku było zapewnienie

podstawowego bezpieczeństwa oraz ciągłości świadczenia usług. Ponadto działalność Banku na Ukrainie

została zaklasyfikowana w roku 2024 jako działalność zaniechana, a następnie zbyta 23 kwietnia 2025 roku.

Dodatkowo Spółka Dominująca nie zidentyfikowała konkurentów w branży, zatem nie dokonała analizy

porównawczej. W związku z tym nie byliśmy w stanie uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów

w odniesieniu do zakresu informacji, które zgodnie z ESRS podlegają ujawnieniu w Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju i w konsekwencji, by wyrazić opinię, czy nic nie zwróciło naszej uwagi, co

pozwalałoby nam sądzić, że załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we

wszystkich istotnych aspektach, z wymogami Rozdziału 6c ustawy z dnia 29 września 1994 roku

o rachunkowości (Ustawa o rachunkowości), w tym z ESRS.

W punkcie 3. Standardy środowiskowe Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupa ujawniła

informacje zgodnie z wymogiem E1 Zmiana klimatu pomimo, że w wyniku procesu oceny istotności wymogi E1-

E5 zostały uznane za nieistotne. W ramach wymogu E1-5 – Zużycie energii i koszyk energetyczny zostało

wykazane zużycie energii elektrycznej oraz ciepła sieciowego tylko dla Spółki Dominującej. Ze względu na brak

danych jednostki zależnej nie uzyskaliśmy, w naszej ocenie, wystarczających i odpowiednich dowodów

pozwalających na weryfikację, że powyższe ujawnienie jest poprawne.

W punkcie 3. Standardy środowiskowe Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupa ujawniła

informacje wymagane przez wymóg E1-6 Emisje gazów cieplarnianych zakresów 1, 2 i 3 brutto oraz całkowite

emisje gazów cieplarnianych.

W ramach wyliczenia zakresu 1 i 2 stwierdziliśmy nieprawidłowości, których łączny wpływ jest istotny:

• Spółka Dominująca nie zastosowała w pełni GHG Protocol.

• Obliczenia emisji GHG pochodzących z zużycia gazu ziemnego zostały oparte na niewłaściwym

źródle danych.

• Nie uwzględniono źródła emisji, jakim są wycieki czynników chłodniczych pochodzących z

klimatyzacji.

• Nie uwzględniono danych o zużyciu energii elektrycznej spółki zależnej Idea Bank Ukraina.

• Nie przeprowadzono obliczeń związanych z koszykiem energetycznym.

• Nie przeprowadzono obliczeń związanych z emisjami biogenicznymi osobno w zakresie 1 i 2.

Ponadto nie byliśmy w stanie uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów w odniesieniu do danych

źródłowych o zużyciu dla zakresu 1 i 2 dla całej Grupy.

W odniesieniu do zakresu 3 emisji gazów cieplarnianych stwierdziliśmy nieprawidłowości, których łączny wpływ

jest istotny:

• Grupa nie przedstawiła wykonanej analizy istotności.

• Obliczenia zakresu 3 dotyczą tylko emisji GHG pochodzących z zużycia wody w Grupie Kapitałowej.

• Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie precyzuje, w której kategorii zakresu 3 znajdują się

emisje GHG pochodzące z tego źródła.

• Zgodnie z charakterem działalności Grupy, czyli działalnością finansową, emisje GHG w zakresie 3

powinny zostać obliczone minimum dla kategorii 15 Zakresu 3. Grupa skorzystała z prawa do

ograniczenia zakresu ujawnianych danych dotyczących łańcucha wartości w pierwszym roku

stosowania standardów ESRS powołując się na przepis przejściowy par. 132-133 ESRS 1. Par 132

wskazuje, że zwolnienie to dotyczy tylko informacji, które nie są dostępne. Dane do obliczeń w

łańcuchu wartości dotyczących zakupów, podróży służbowych i portfela kredytowego (kategoria 1, 2, 6

i 15 Zakresu 3) pochodzą z wewnętrznych systemów Grupy, natomiast dane dotyczące energii

(kategoria 3 Zakresu 3) są ustalane na podstawie danych z zakresu 1 i 2, zatem wykorzystanie

zwolnienia nie było zgodne z ESRS.

W odniesieniu do informacji zawartych w punkcie 4. Standardy społeczne Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju w ramach wymogów S1-9 Rozkład płci w kadrze kierowniczej, struktura wiekowa oraz S1-10 Stosunek

wynagrodzenia do średniej rynkowej Spółka Dominująca nie przedstawiła dokumentacji, która byłaby

odpowiednia do przeprowadzenia procedur dających wystarczające i odpowiednie dowody. Zdołaliśmy uzyskać

dowody wyłącznie w odniesieniu do wynagrodzenia pracowników Getin Holding Spółka Akcyjna, którzy

stanowią 0,88% wszystkich pracowników Grupy Kapitałowej.

W punkcie 5. Standardy dotyczące ładu korporacyjnego Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

w ramach wymogów G1-1 Polityki prowadzenia działalności gospodarczej i kultura korporacyjna, G1-2

Zarządzanie stosunkami z dostawcami oraz G1-3 Zapobieganie korupcji i przekupstwu oraz ich wykrywanie

Grupa Kapitałowa powołuje się na polityki wdrożone zarówno w Spółce Dominującej, jak i w spółce zależnej.

Jednakże dla Idea Bank Ukraina Spółka Akcyjna nie otrzymaliśmy polityk przetłumaczonych na język polski, co

uniemożliwiło nam uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów w zakresie tego ujawnienia.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Dominującej za Sprawozdawczość

zrównoważonego rozwoju

Zarząd Spółki Dominującej jest odpowiedzialny za:

• sporządzenie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Rozdziałem 6c Ustawy

o rachunkowości, w tym ESRS,

• przeprowadzenie Procesu oceny istotności zgodnie z ESRS,

• sporządzenie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z art. 8 rozporządzenia

Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 roku w sprawie

ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE)

2019/2088,

• zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie takiej kontroli wewnętrznej, którą Zarząd uzna za

niezbędną do sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Rozdziałem 6c

Ustawy o rachunkowości, w tym ESRS oraz art. 8 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady

(UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 roku w sprawie ustanowienia ram ułatwiających

zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088, która nie zawiera istotnych

zniekształceń, niezależenie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem,

w tym Zarząd Spółki Dominującej jest odpowiedzialny za opracowanie i wdrożenie Procesu oceny istotności

oraz za przedstawienie tego procesu w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju. Odpowiedzialność ta

obejmuje m.in.:

• zrozumienie kontekstu, w którym prowadzone są działania i relacje biznesowe Grupy Kapitałowej, a

także zrozumienie interesariuszy, na których Grupa Kapitałowa ma wpływ,

• identyfikację faktycznego i potencjalnego wpływu (zarówno negatywnego, jak i pozytywnego)

związanego z kwestiami zrównoważonego rozwoju, a także ryzyk i szans, które wpływają lub można

racjonalnie oczekiwać, że wpłyną na sytuację finansową jednostki, wyniki finansowe, przepływy

pieniężne, dostęp do finansowania lub koszt kapitału w perspektywie krótko-, średnio- lub

długoterminowej,

• ocenę istotności zidentyfikowanych wpływów, ryzyk i szans związanych z kwestiami zrównoważonego

rozwoju poprzez wybór i zastosowanie odpowiednich progów oraz

• przyjęcie założeń, które są racjonalne w danych okolicznościach.

Zarząd Spółki Dominującej jest odpowiedzialny także za wybór i stosowanie odpowiednich metod raportowania

kwestii zrównoważonego rozwoju oraz ustalania szacunków lub sporządzania informacji dotyczących

przyszłości w poszczególnych ujawnieniach w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, które są

racjonalne w danych okolicznościach. Członkowie Rady Nadzorczej Spółki Dominującej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej.

Nieodłączne ograniczenia przy sporządzaniu Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju oraz

pomiarze i ocenie zagadnień z nią związanych

Istnieją nieodłączne ograniczenia dotyczące pomiaru lub oceny Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

podlegającej atestacji dającej ograniczoną pewność, które zostały przedstawione poniżej.

• Raportując informacje dotyczące przyszłości zgodnie z ESRS, Zarząd Spółki Dominującej jest

zobowiązany do przygotowania informacji dotyczących przyszłości na podstawie ujawnionych założeń

dotyczących zdarzeń, które mogą wystąpić w przyszłości i możliwych przyszłych działań Grupy

Kapitałowej. Rzeczywisty wynik może być inny, ponieważ przewidywane zdarzenia często nie

następują zgodnie z oczekiwaniami.

• Określając ujawnienia w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Zarząd Spółki Dominującej

interpretuje niezdefiniowane pojęcia prawne i inne pojęcia, które mogą być interpretowane w różny

sposób, w tym w zakresie zgodności ich interpretacji z prawem, a zatem są poddane niepewności.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

Naszymi celami są zaplanowanie i wykonanie usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

w taki sposób, aby uzyskać ograniczoną pewność, że Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie zawiera

istotnych zniekształceń niezależenie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem i wydanie

sprawozdania z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewność, które

zawiera naszą opinię. Zniekształcenia mogą wynikać z oszustwa lub błędu i są uznawane za istotne, jeśli

można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje użytkowników podjęte na

podstawie tej Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

W ramach usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewność,

przeprowadzonej zgodnie z KSUA 3002PL, stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm

przez cały czas trwania usługi.

Nasza odpowiedzialność w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w związku

z Procesem oceny istotności obejmuje:

• uzyskanie zrozumienia Procesu oceny istotności wyłącznie w celu oceny jego zgodności z ESRS,

a nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności tego procesu, w tym jego wyniku,

• zaprojektowanie i wykonanie procedur w celu oceny, czy Proces oceny istotności jest zgodny z opisem

Procesu oceny istotności przedstawionym w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Nasze pozostałe obowiązki w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju obejmują:

• uzyskanie zrozumienia środowiska kontroli jednostki, procesów i systemów informatycznych mających

znaczenie dla sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, ale nie obejmują oceny

zaprojektowania poszczególnych kontroli, ani uzyskania dowodów na ich wdrożenie lub testowania

skuteczności ich działania,

• identyfikację ujawnień, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia, niezależenie od tego, czy

zostały spowodowane oszustwem, czy błędem,

• zaprojektowanie i wykonanie procedur dotyczących ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest wyższe niż w przypadku zniekształcenia wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może obejmować zmowę, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzenie

w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej.

Jednakże, ze względu na sprawy opisane w sekcji naszego sprawozdania Podstawa odmowy wyrażenia opinii,

nie byliśmy w stanie wyrazić opinii o załączonej Sprawozdawczości zrównoważonego.

Podsumowanie wykonanych prac

Usługa atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewności polega na

wykonaniu procedur w celu uzyskania dowodów dotyczących Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Rodzaj, rozłożenie w czasie i zakres wybranych procedur zależą od zawodowego osądu, w tym od identyfikacji

ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, w przypadku których mogą wystąpić istotne

zniekształcenia, niezależnie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem.

Podczas przeprowadzania naszej usługi atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej

ograniczoną pewność przeprowadziliśmy następujące procedury:

• uzyskaliśmy zrozumienie Procesu oceny istotności poprzez:

o skierowanie zapytań w celu zrozumienia źródeł informacji wykorzystywanych przez Zarząd,

takich jak zaangażowanie interesariuszy, plany biznesowe i dokumenty strategiczne,

o zapoznanie się z przekazaną nam dokumentacją w tym zakresie,

• sprawdziliśmy, czy wyniki Procesu oceny istotności zostały prawidłowo ujęte w Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju,

• uzyskaliśmy zrozumienie procesu sporządzania Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

poprzez zrozumienie środowiska kontroli, procesów i systemu informacyjnego Grupy Kapitałowej,

które są istotne dla sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, ale nie w celu

wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej,

• oceniliśmy, czy informacje zidentyfikowane w Procesie oceny istotności są ujawnione

w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,

• oceniliśmy, czy struktura i prezentacja Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju jest zgodna

z ESRS,

• skierowaliśmy zapytania do pracowników Spółki Dominującej odpowiedzialnych za przygotowywanie

Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju oraz przeprowadziliśmy procedury analityczne na

wybranych informacjach w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,

• wykonaliśmy procedury wiarygodności na wybranych informacjach Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju,

• tam gdzie to zasadne, porównaliśmy ujawnienia w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

z odpowiadającymi im ujawnieniami w innych elementach raportu rocznego Grupy Kapitałowej (w tym

z jednostkowym sprawozdaniem finansowym i skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym),

• dokonaliśmy oceny metod, założeń i danych użytych do opracowania szacunków i danych

dotyczących przyszłości,

• dokonaliśmy analizy spełniania minimalnych gwarancji przez analizę dowodów dotyczących metod

i założeń wykorzystanych do oceny zgodności działalności z minimalnymi gwarancjami,

• uzyskaliśmy zrozumienie procesu Spółki Dominującej dotyczącego identyfikacji działalności

gospodarczej kwalifikującej się do taksonomii i zgodnej z taksonomią oraz odpowiednich ujawnień

w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Paweł Zaczyński

Biegły Rewident nr 13290

Kluczowy biegły rewident atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

przeprowadzający atestację w imieniu

Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna,

Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, firma audytorska nr 4055

Warszawa, 29 kwietnia 2025 roku.