SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ DR. MIELE COSMED GROUP sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej obejmujące okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku oraz dane porównywalne
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
2
SPIS TREŚCI
WYBRANE DANE FINANSOWE ............................................................................................................................................... 3
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................................. 4
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ......................................................................................... 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................................................. 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................................... 7
INFORMACJE DODATKOWE O PRZYJĘTYCH ZASADACH RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU ............................................................................... 8
1. INFORMACJE OGÓLNE ........................................................................................................................................ 8
2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ..................................................................... 14
3. OPIS GŁÓWNYCH PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI .............................................................................. 18
4. SZACUNKI ZARZĄDU ......................................................................................................................................... 32
5. INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE ................................................................................................................... 34
6. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ......................................................................................................... 36
7. INSTRUMENTY FINANSOWE ............................................................................................................................. 40
8. PRZYCHODY I KOSZTY ....................................................................................................................................... 42
9. PODATEK DOCHODOWY ................................................................................................................................... 45
10. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ............................................................................................................ 47
11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .......................................................................................................................... 48
12. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE .................................................................................................................... 53
13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................................................. 54
14. AKTYWA FINANSOWE ....................................................................................................................................... 56
15. NALEŻNOŚCI ...................................................................................................................................................... 57
16. ZAPASY .............................................................................................................................................................. 59
17. KAPITAŁ ............................................................................................................................................................. 60
18. KREDYTY i POŻYCZKI ......................................................................................................................................... 63
19. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ............................................................................ 67
20. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW, POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I INNE PASYWA .................................... 69
21. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU .............................................................................................................. 70
22. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ................................................................................................ 71
23. POZYCJE WARUNKOWE I ZABEZPIECZENIA NA MAJĄTKU ............................................................................... 73
24. WARTOŚĆ FIRMY .............................................................................................................................................. 75
25. WPŁYW SYTUACJI POLITYCZNO – GOSPODARCZEJ NA TERYTORIUM UKRAINY NA DZIAŁLNOŚĆ GRUPY
KAPITAŁOWEJ ................................................................................................................................................................. 77
26. INFORMACJA O WPŁYWIE ZAGADNIEŃ KLIMATYCZNYCH NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY KAPITAŁOWEJ ............ 78
27. ZDARZENIA PO DNIU KOŃCZĄCYM OKRES SPRAWOZDAWCZY ...................................................................... 79
28. OŚWIADCZENIA ZARZĄDU ................................................................................................................................ 81
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
3
WYBRANE DANE FINANSOWE
Wybrane dane dotyczące sprawozdania z całkowitych dochodów
tys. PLN
tys. EUR
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
Przychody ze sprzedaży
444 477
396 569
98 153
84 587
Koszt własny sprzedanych wyrobów
(278 815)
(274 970)
(61 570)
(58 650)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
(13 233)
(12 523)
(2 922)
(2 671)
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
33 045
1 311
7 297
280
EBITDA
45 004
12 647
9 938
2 698
Zysk (strata) brutto
27 200
(2 096)
6 007
(447)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
22 221
(2 266)
4 907
(483)
Całkowite dochody ogółem
21 780
(2 223)
4 810
(474)
Całkowite dochody przypadające:
Akcjonariuszom podmiotu dominującego
21 780
(2 223)
4 810
(474)
Akcjonariuszom niekontrolującym
-
-
-
-
Średnia ważona akcji zwykłych
87 338 652
87 338 652
87 338 652
87 338 652
Wartość księgowa na akcję (zł/euro)
2,68
2,43
0,62
0,52
Zysk (strata) netto na akcję (zł/euro)
0,25
(0,03)
0,06
(0,01)
Wybrane dane dotyczące sprawozdania z sytuacji finansowej
tys. PLN
tys. EUR
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
Wartość firmy
30 050
30 050
6 911
6 407
Rzeczowe aktywa trwałe
132 940
136 058
30 575
29 011
w tym Aktywa z tytułu praw do użytkowania
14 291
15 150
3 287
3 230
Nieruchomości inwestycyjne
4 742
67
1 091
14
Wartości niematerialne
93 512
93 659
21 507
19 970
Aktywa trwałe
261 244
259 834
60 084
55 402
Zapasy
51 096
53 643
11 752
11 438
Należności z tyt. dostaw i usług
46 168
42 486
10 618
9 059
Należności z tyt. podatku dochodowego od osób prawnych
-
440
-
94
Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe
9 614
8 492
2 211
1 811
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14 297
9 389
3 288
2 002
Aktywa obrotowe razem
121 175
114 450
27 869
24 404
AKTYWA RAZEM
382 419
374 284
87 953
79 806
Kapitał przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego
234 394
212 614
53 908
45 334
Kapitał przypadający akcjonariuszom niekontrolującym
-
-
-
-
Kapitał własny
234 394
212 614
53 908
45 334
Zobowiązania długoterminowe
29 567
22 665
6 800
4 833
Zobowiązania krótkoterminowe
118 458
139 005
27 245
29 639
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
382 419
374 284
87 953
79 806
Przeliczenie wybranych danych finansowych
Wybrane dane finansowe za okres 1.01.2023 – 31.12.2023 roku i okres 1.01.2022 – 31.12.2022 roku zostały przeliczone na EURO wg następujących zasad:
I. Poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej – wg kursu średniego NBP obowiązującego na ostatni dzień okresu bilansowego:
kurs na 31.12.2023 roku wynosił za 1 EUR – 4,3480
kurs na 31.12.2022 roku wynosił za 1 EUR – 4,6899
II. Poszczególne pozycje sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – wg średnich kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku:
średnia arytmetyczna średnich kursów za 2023 rok wyniosła: 4,5284
średnia arytmetyczna średnich kursów za 2022 rok wyniosła: 4,6883
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
4
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA NR
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
I. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
a.
Działalność kontynuowana
Przychody
8.1,8.4
444 477
396 569
Zmiana stanu produktów
8.2
( 5 )
4 383
Amortyzacja
8.2
( 11 959 )
( 11 336 )
Zużycie surowców i materiałów
8.2
( 258 997 )
( 263 115 )
Usługi obce
8.2
( 34 607 )
( 35 218 )
Podatki i opłaty
8.2
( 3 786 )
( 2 968 )
Koszty świadczeń pracowniczych
8.2
( 70 457 )
( 59 241 )
Pozostałe koszty rodzajowe
8.2
( 18 216 )
( 14 520 )
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
8.2
( 13 233 )
( 12 523 )
Razem koszty działalności operacyjnej
( 411 260 )
( 394 538 )
Zysk (strata) ze sprzedaży
33 217
2 031
Pozostałe przychody operacyjne
8.6
2 880
2 320
Pozostałe koszty operacyjne
8.7
( 3 052 )
( 3 040 )
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
33 045
1 311
Przychody finansowe
8.8
181
404
Koszty finansowe
8.9
( 6 026 )
( 3 811 )
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
27 200
( 2 096 )
Podatek dochodowy
9
( 4 979 )
( 170 )
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
22 221
( 2 266 )
b.
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
ZYSK (STRATA) NETTO
22 221
( 2 266 )
w tym przypadający:
Akcjonariuszom podmiotu dominującego
22 221
( 2 266 )
Akcjonariuszom niekontrolującym
-
-
II. Całkowite dochody netto za rok obrotowy
Składniki, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat, w tym:
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych przypadających akcjonariuszom podmiotu dominującego
( 441 )
43
III. Całkowite dochody przypadające:
Akcjonariuszom podmiotu dominującego
21 780
( 2 223 )
Akcjonariuszom niekontrolującym
-
-
II. CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM
21 780
( 2 223 )
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
10.1
87 338 652
87 338 652
Rozwodniona liczba akcji zwykłych
10.2
87 338 652
87 338 652
Zysk (strata) przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
22 221
( 2 266 )
Zysk (strata) przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej na jedną akcję (w zł na jedną akcję):
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej:
Zwykły
0,25
( 0,03 )
Rozwodniony
0,25
( 0,03 )
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
`
NOTA NR
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
AKTYWA
Aktywa trwałe
Wartość firmy z konsolidacji
30 050
30 050
Rzeczowe aktywa trwałe
11
132 940
136 058
w tym Aktywa z tytułu praw do użytkowania
11
14 291
15 150
Nieruchomości inwestycyjne
12
4 742
67
Wartości niematerialne
13
93 512
93 659
Aktywa trwałe razem
261 244
259 834
Aktywa obrotowe
Zapasy
16
51 096
53 643
Należności z tytułu dostaw i usług
15.1
46 168
42 486
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
15.2
-
440
Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe
15.2
9 614
8 492
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14
14 297
9 389
Aktywa obrotowe razem
121 175
114 450
Aktywa razem
382 419
374 284
NOTA NR
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
17.1
87 339
87 339
Kapitał zapasowy
17.2
89 720
89 720
Kapitały rezerwowe
17.2
77 043
72 061
Akcje własne
17.2
( 1 149 )
( 1 149 )
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych
17.2
( 1 031 )
( 708 )
Zyski (straty) zatrzymane z lat ubiegłych
17.2
( 39 749 )
( 32 383 )
Zysk (strata) netto roku bieżącego
17.2
22 221
( 2 266 )
Kapitał przypadający akcjonariuszom kontrolującym
234 394
212 614
Kapitał przypadający akcjonariuszom niekontrolującym
-
-
Razem kapitał własny
234 394
212 614
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty i pożyczki otrzymane oraz dłużne papiery wartościowe
18
7 452
150
Zobowiązania z tytułu leasingu
21
9 530
10 442
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych długoterminowe
19
1 942
1 541
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
9.2
10 643
10 532
Zobowiązania długoterminowe razem
29 567
22 665
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki otrzymane oraz dłużne papiery wartościowe
18
39 876
53 199
Zobowiązania z tytułu leasingu
21
3 062
3 052
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych krótkoterminowe
19
2 242
1 716
Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania krótkoterminowe
20.1
69 966
77 500
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
261
-
Inne pasywa
20.2
3 051
3 538
Zobowiązania krótkoterminowe razem
118 458
139 005
Zobowiązania razem
148 025
161 670
Pasywa razem
382 419
374 284
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk brutto
27 200
( 2 096 )
Korekty o pozycje:
Amortyzacja
11 959
11 336
Odsetki i dywidendy
4 395
3 407
(Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej
( 158 )
( 439 )
Zmiana stanu należności
( 2 596 )
( 249 )
Zmiana stanu zapasów
2 547
( 11 689 )
Zmiana stanu zobowiązań handlowych i innych zobowiązań krótkoterminowych
( 9 156 )
6 832
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów
( 487 )
( 487 )
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
1 038
355
Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony
( 3 906 )
( 1 052 )
Inne korekty
( 23 )
( 118 )
Różnice kursowe z wyceny
439
-
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
31 252
5 800
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
216
7 155
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
( 9 690 )
( 6 553 )
Nabycie nieruchomości inwestycyjnej
( 3 425 )
-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
( 12 899 )
602
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu odsetek i dywidend
111
154
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów
1 509
33 419
Spłata pożyczek/kredytów
( 6 480 )
( 29 790 )
Odsetki zapłacone
( 4 506 )
( 3 561 )
Wydatki na zakup akcji własnych
-
( 31 )
Dywidendy wypłacone na rzecz właścicieli
-
( 2 613 )
Płatności zobowiązań z tyt. leasingu
( 3 451 )
( 5 926 )
Płatności z tyt. zaliczek dotyczących leasingu
( 628 )
-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
( 13 445 )
( 8 348 )
Przepływy pieniężne netto razem
4 908
( 1 946 )
Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
4 908
( 1 946 )
Środki pieniężne na początek okresu
9 389
11 335
Środki pieniężne na koniec okresu, w tym:
14 297
9 389
O ograniczonej możliwości dysponowania
100
88
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał zakładowy
Kapitał zapasowy
Kapitały rezerwowe
Akcje własne
Różnice kursowe
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
Zysk (strata) netto roku bieżącego
Kapitał przypadający akcjonariuszom niekontrolującym
Razem kapitał własny
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Stan na 1 stycznia 2023 roku
87 339
89 720
72 061
( 1 149 )
( 708 )
( 34 649 )
-
-
212 614
Przeniesienie zysku netto Jednostki Dominującej na kapitał rezerwowy
-
-
5 473
-
-
( 5 473 )
-
-
-
Przeniesienie zysku netto jednostek pozostałych z Grupy Kapitałowej na kapitał zapasowy
-
-
( 491 )
-
-
491
-
-
-
Wynik finansowy okresu
-
-
-
-
-
-
22 221
-
22 221
Różnice kursowe
-
-
-
-
( 323 )
( 118 )
-
-
( 441 )
Stan na 31 grudnia 2023 roku
87 339
89 720
77 043
( 1 149 )
( 1 031 )
( 39 749 )
22 221
-
234 394
Kapitał zakładowy
Kapitał zapasowy
Kapitały rezerwowe
Akcje własne
Różnice kursowe
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
Zysk (strata) netto roku bieżącego
Kapitał przypadający akcjonariuszom niekontrolującym
Razem kapitał własny
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Stan na 1 stycznia 2022 roku
87 339
89 370
58 285
( 1 118 )
( 718 )
( 15 677 )
-
-
217 481
Przeniesienie zysku netto Jednostki Dominującej na kapitał rezerwowy
-
-
13 776
-
-
( 13 776 )
-
-
-
Przeniesienie zysku netto jednostek pozostałych z Grupy Kapitałowej na kapitał zapasowy
-
350
-
-
-
( 350 )
-
-
-
Wynik finansowy okresu
-
-
-
-
-
-
( 2 266 )
-
( 2 266 )
Wypłata dywidendy akcjonariuszom Jednostki Dominującej
-
-
-
-
-
( 2 613 )
-
-
( 2 613 )
Nabycie akcji własnych
-
-
-
( 31 )
-
-
-
-
( 31 )
Różnice kursowe
-
-
-
-
10
33
-
-
43
Stan na 31 grudnia 2022 roku
87 339
89 720
72 061
( 1 149 )
( 708 )
( 32 383 )
( 2 266 )
-
212 614
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
8
INFORMACJE DODATKOWE O PRZYJĘTYCH ZASADACH RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1. Informacje ogólne o Grupie Kapitałowej
Grupa Kapitałowa Dr. Miele Cosmed Group jest jednym z wiodących, średnich producentów FMCG w Europie w zakresie produkcji asortymentu chemicznego i kosmetycznego. Dzięki szerokiej ofercie wyspecjalizowanych artykułów chemii gospodarczej i kosmetyków realizuje potrzeby konsumentów, dotyczące pielęgnacji, higieny i czystości w gospodarstwach domowych. Innowacyjne receptury, bogate, ponad 180-letnie doświadczenie i międzynarodowy zespół specjalistów wpływają na ostateczny proces produkcji asortymentu, który doceniają kontrahenci w Polsce i na rynkach międzynarodowych oraz ostateczni konsumenci. Siedziby spółek z Grupy Kapitałowej zlokalizowane są w Polsce i w Niemczech.
Grupa Kapitałowa Dr. Miele Cosmed Group – Siedziby w Polsce i w Niemczech
1.2. Informacje ogólne o Jednostce Dominującej
Dr. Miele Cosmed Group Spółka Akcyjna (poprzednio: Global Cosmed Spółka Akcyjna z siedzibą w Polsce w Radomiu przy ulicy Wielkopolskiej 3 powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością działającej pod firmą Global Cosmed Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Fabryki Kosmetyczne i Chemiczne w Radomiu w spółkę akcyjną pod firmą Global Cosmed Spółka Akcyjna . Wpis do Rejestru Handlowego Dział B Nr 737 został dokonany w Polsce w dniu 1 września 1997 roku, wpis do Krajowego Rejestru Sądowego został dokonany w dniu 3 października 2001 roku pod numerem KRS 0000049539 przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Od dnia 30.12.2010r. do 29.02.2024r. Spółka funkcjonowała pod nazwą Global Cosmed Spółka Akcyjna. Jednostka Dominująca dokonała zmiany w nazwie od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego. Od dnia 01.03.2024r. Spółka funkcjonuje pod aktualną nazwą Dr. Miele Cosmed Group Spółka Akcyjna. Spółka posiada następujący numer identyfikacji podatkowej NIP 796-006-93-71 oraz numer REGON 670990050.
Zgodnie ze statutem Spółki przedmiotem działalności Spółki jest:
– produkcja wyrobów kosmetycznych i toaletowych,
– sprzedaż hurtowa perfum i kosmetyków,
– sprzedaż hurtowa wyrobów chemicznych,
– produkcja mydła i detergentów, środków myjących i czyszczących.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
9
1.3. Struktura Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2023 roku
* Od 05.12.2023 roku zmianie uległa nazwa spółki Global Cosmed GmbH na Global Cosmed Germany GmbH
** Od 05.12.2023 roku zmianie uległa nazwa spółki Global Cosmed International GmbH na Global Cosmed GmbH
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
10
Grupa Kapitałowa wykazuje, w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, transakcje z podmiotami powiązanymi, które nie są objęte kontrolą przez Jednostkę Dominującą i nie podlegają konsolidacji, ale są powiązane osobą głównego akcjonariusza i Przewodniczącego Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej, tj. Andreasa Miele.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Andreas Miele sprawował bezpośrednią i pośrednią kontrolę nad spółką Blackwire Ventures sp. z o.o. Jednocześnie, spółka Blackwire Ventures sp. z o.o. jest akcjonariuszem Jednostki Dominującej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
11
1.4. Jednostki zależne
Według stanu na dzień 31.12.2023 roku Jednostka Dominująca posiadała bezpośrednio lub pośrednio udziały w następujących jednostkach:
Spółka dominująca
Nazwa jednostki zależnej
Siedziba
Przedmiot działalności
Udział % w kapitale podstawowym na 31.12.2023r.
Udział % w kapitale podstawowym na 31.12.2022r.
Global Cosmed S.A. (obecnie: Dr. Miele Cosmed Group S.A.)
Global Cosmed domal GmbH (obecnie: Dr. Miele Cosmed domal GmbH)
Stadtilm, Niemcy
Produkcja wyrobów chemicznych i kosmetycznych, handel wyrobami chemicznymi
100%
100%
Global Cosmed S.A. (obecnie: Dr. Miele Cosmed Group S.A.)
Domal Grundstűcksgesellschaft mbH
Stadtilm, Niemcy
Nabywanie, zarządzanie korzystanie, sprzedaż, wynajem/dzierżawa nieruchomości i budynków we własnym lub cudzym imieniu jak również nabywanie udziałów w tym celu.
100%
100%
Global Cosmed S.A. (obecnie: Dr. Miele Cosmed Group S.A.)
Global Cosmed Group S.A.
Jawor, Polska
Sprzedaż mydła i detergentów, środków myjących i czyszczących
100%
100%
Global Cosmed Group S.A.
Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH)
Hamburg, Niemcy
Rozwój i dystrybucja nie wymagających zezwolenia produktów chemicznych we wszystkich obszarach stosowania.
100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A.)
100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A.)
Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH)
Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH)
Hamburg, Niemcy
Rozwój i dystrybucja nie wymagających zezwolenia produktów chemicznych we wszystkich obszarach stosowania.
100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. i GCG GmbH*)
100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. i GC GmbH)
Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH)
Global Cosmed Qingdao Ltd.
Qingdao Chiny
Rozwój i dystrybucja nie wymagających zezwolenia produktów chemicznych we wszystkich obszarach stosowania.
100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. GCG GmbH* i GC GmbH**)
100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. GC GmbH i GCI GmbH)
*Od 05.12.2023r. zmianie uległa nazwa spółki Global Cosmed GmbH na Global Cosmed Germany GmbH (GCG GmbH)
**Od 05.12.2023r. zmianie uległa nazwa spółki Global Cosmed International GmbH na Global Cosmed GmbH (GC GmbH)
Wszystkie wyżej wymienione spółki zależne konsolidowane są metodą pełną, za wyjątkiem Global Cosmed Qingdao Ltd., która nie prowadzi działalności operacyjnej. W okresie objętym sprawozdaniem nie doszło do zmian w strukturze udziałowej jednostek Grupy Kapitałowej. Po dniu bilansowym, z dniem 1 marca 2024 roku, Sąd Rejonowy Lublin-Wschód z Lublinie z siedzibą w Świdniku dokonał wpisu do Rejestru Przedsiębiorców KRS połączenia Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) z siedzibą w Radomiu i Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze, poprzez przeniesienie całego majątku Global Cosmed Group S.A. na Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.)
.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
12
1.5. Czas trwania Spółek Grupy
Czas trwania działalności Spółek Grupy nie jest ograniczony.
1.6. Informacja na temat zatwierdzenia sprawozdania
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Jednostki Dominującej do publikacji w dniu 24 kwietnia 2024 roku.
1.7. Skład organów Jednostki Dominującej oraz jednostek zależnych Grupy Kapitałowej
Skład organów Jednostki Dominującej oraz jednostek zależnych Grupy Kapitałowej został opisany w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku.
1.8. Struktura akcjonariatu Jednostki Dominującej
Według informacji posiadanych przez Zarząd, struktura akcjonariatu Jednostki Dominującej na dzień sporządzenia sprawozdania przedstawiała się następująco:
Nazwa akcjonariusza
Liczba akcji w szt.
Liczba głosów na WZA
Wartość nominalna akcji w PLN
Udział w liczbie głosów na WZA
Andreas Miele
48 253 159
48 253 159
48 253 159
46,15%
Blackwire Ventures sp. z o.o.*
24 152 123
41 378 245
24 152 123
39,57%
Mielimonka Holding sp. z o.o.****
3 067 249
3 067 249
3 067 249
2,93%
Magdalena Anita Miele
306 000
306 000
306 000
0,29%
Arthur Raphael Mielimonka***
1 119 896
1 119 896
1 119 896
1,07%
Laura Agnes Mielimonka-Hofmann***
107 330
107 330
107 330
0,10%
Anja Katja Mielimonka***
107 330
107 330
107 330
0,10%
Pozostali
10 225 565
10 225 565
10 225 565
9,78%
Razem
87 338 652
104 564 774
87 338 652
100%
*podmioty kontrolowane przez Andreasa Miele
** małżonka Andreasa Miele
*** zstępny Andreasa Miele
**** podmiot kontrolowany przez zstępnych Andreasa Miele
Akcje tworzące kapitał zakładowy na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego:
Emisja
Liczba akcji w szt.
Liczba głosów na WZA
Wartość nominalna akcji w PLN
Udział w kapitale podstawowym
seria A*
1 813 276
3 626 552
1 813 276
2,08%
seria B*
15 412 846
30 825 692
15 412 846
17,65%
seria C
7 253 104
7 253 104
7 253 104
8,30%
seria D
6 254 085
6 254 085
6 254 085
7,16%
seria E
200 000
200 000
200 000
0,23%
seria F
4 600 000
4 600 000
4 600 000
5,27%
seria G
38 055 089
38 055 089
38 055 089
43,57%
seria H
2 961 125
2 961 125
2 961 125
3,39%
seria I
4 653 197
4 653 197
4 653 197
5,33%
seria J
4 873 363
4 873 363
4 873 363
5,58%
seria K
250 000
250 000
250 000
0,29%
seria L
1
1
1
0,00%
seria M
1 012 566
1 012 566
1 012 566
1,15%
Razem
87 338 652
104 564 774
87 338 652
100%
*akcje uprzywilejowane w głosach na WZA
17 226 122
34 452 244
W okresie objętym sprawozdaniem doszło do zmian w strukturze akcjonariatu Jednostki Dominującej.
W raportowanym okresie Spółka Mielimonka Holding sp. z o.o. z siedzibą w Radomiu nabyła łącznie 69 624 akcji, stanowiących 0,08% akcji w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej. Przed zawarciem powyższych transakcji Mielimonka Holding sp. z o.o. posiadała bezpośrednio 2 997 625 akcji (stanowiących 2,87% akcji w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej), po ich zawarciu bezpośrednio 3 067 249 akcji (stanowiących 2,93% akcji w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
13
1.9. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych oraz zasady przyjęte do przeliczania danych finansowych
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Jednostki Dominującej oraz spółek Grupy działających na terytorium Polski, walutą funkcjonalną spółek Grupy działających na terytorium Niemiec jest euro (EUR).
Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większa dokładnością. Ewentualne różnice pomiędzy kwotami ogółem a sumą ich składników wynikają z zaokrągleń.
Sprawozdania finansowe jednostek zagranicznych dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz dane wynikające ze skonsolidowanego sprawozdania Grupy przeliczone zostały według następujących zasad:
– dla danych wynikających ze sprawozdania z sytuacji finansowej – zastosowany został średni kurs EUR obowiązujący na dzień 31 grudnia 2023 roku,
– dla danych wynikających z całkowitych dochodów, zestawienia zmian w kapitale własnym oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – średni kurs dla danego okresu obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie.
Zastosowane kursy walut:
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
Kurs wymiany PLN do EUR
4,3480
4,6899
01.01.2023-31.12.2023 Badane
01.01.2022-31.12.2022 Badane
Średni kurs okresu PLN do EUR
4,5284
4,6883
Wzrost wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych za okres zakończony 31.12.2023 roku wyniósł 11,4 % (dla porównania za rok zakończony 31.12.2022 roku wyniósł 14,4 %).
1.10. Okres objęty sprawozdaniem
Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku, a porównywalne dane finansowe i noty objaśniające obejmują okres od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku. Rokiem obrotowym Spółek Grupy Kapitałowej jest rok kalendarzowy. Czas trwania działalności spółek Grupy Kapitałowej nie jest ograniczony.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
14
2.PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
2.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group za okres od 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku , zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości ("MSR") oraz zgodnie z odpowiednimi standardami rachunkowości, mającymi zastosowanie do sprawozdawczości finansowej, przyjętymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi w czasie przygotowywania Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. W zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych.
Zarząd Jednostki Dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe, obejmujące okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku oraz dane porównywalne, sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej oraz jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka .
2.2. Założenie kontynuacji działalności
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez spółki Grupy Kapitałowej w niezmienionej formie i zakresie, w dającej się przewidzieć przyszłości, w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, tj. 31 grudnia 2023 roku.
Przy analizie czynników, które mogłyby mieć wpływ na kontynuację działalności, wzięto pod rozwagę takie aspekty jak: obecna i oczekiwana sytuacja rynkowa w Polsce i na świecie, opublikowana prognoza finansowa na rok 2024, dostępne wolne środki z linii kredytowych, brak naruszeń umów z instytucjami finansowymi.
Pomimo obiektywnych czynników rynkowych w 2023 roku, takich jak: inflacja, wzrost kosztów operacyjnych niezależnych od Grupy Kapitałowej oraz dalszych zawirowań na rynku surowców, w tym ich dostępności, Grupa Kapitałowa zanotowała najwyższe wyniki finansowe w swojej historii. Świadczy to o umiejętności adaptacji Grupy Kapitałowej do dynamicznego i wymagającego otoczenia biznesowego. Pomimo utrzymującego się napięcia polityczno- ekonomicznego na świecie, Grupa Kapitałowa planuje dalszy rozwój i poprawę wyników finansowych, czego dowodem jest opublikowana prognoza finansowa na rok 2024. Prognozowane przez ekonomistów globalne i także krajowe ożywienie gospodarcze będzie pozytywnie oddziaływać na konsumenta, ale wspomniane napięcia stwarzają ryzyka głębszych turbulencji na rynku surowcowo-opakowaniowym. Grupa Kapitałowa na bieżąco monitoruje sytuację rynkową w celu szybkiego i sprawnego zarządzania. Na koniec okresu bilansowego, Grupa Kapitałowa posiadała środki finansowe z niewykorzystanych linii kredytowych w wysokości 4 818 tys. PLN, co potwierdza dobrą sytuację finansową na kolejny rok obrotowy.
Mając na uwadze wyżej wymienione aspekty, Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdził istnienia jakichkolwiek zagrożeń w zakresie kontynuacji działalności.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
15
2.3. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości zgodnych z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (UE) i były obowiązujące na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Jest także zgodne z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2018, poz.757).
Prezentowane sprawozdanie finansowe odpowiada wszystkim wymogom MSR przyjętym przez Unię Europejską a także przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową na dzień 31.12.2023 roku, 31.12.2022 roku oraz wynik jej działalności i przepływy pieniężne za okres 01.01.2023 –31.12.2023 roku i 01.01.2022 – 31.12.2022 roku.
Zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2023 są spójne z zasadami zastosowanymi przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok poprzedni z uwzględnieniem zmian wynikających z wdrożenia nowych MSR.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego za wyjątkiem zobowiązań finansowych, w tym kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Sprawozdanie z całkowitych dochodów obejmuje rachunek zysków i strat oraz inne całkowite dochody. Za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w rachunku zysków i strat przyjmuje się wariant porównawczy. Zysk lub strata jest łączną kwotą wynikającą z odjęcia kosztów od przychodów, z wyłączeniem składników innych całkowitych dochodów.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów pieniężnych zaistniałych w ciągu okresu sprawozdawczego, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną oraz finansową.
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej prezentuje się metodą pośrednią. Działalność operacyjna jest podstawowym rodzajem działalności powodującej powstawanie przychodów oraz każdym innym rodzajem działalności, która nie ma charakteru działalności inwestycyjnej i finansowej. Działalność inwestycyjna jest działalnością polegającą na nabywaniu i sprzedaży aktywów trwałych oraz inwestycji krótkoterminowych niezaliczonych do ekwiwalentów środków pieniężnych.
Działalność finansowa jest działalnością, w wyniku której zmianie ulega wysokość i struktura wniesionego kapitału własnego oraz zadłużenia jednostki.
2.4. Dobrowolna zmiana zasad rachunkowości
Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe, w stosunku do okresów poprzednich Grupa Kapitałowa nie zmieniła dobrowolnie żadnych stosowanych uprzednio zasad rachunkowości.
2.5. Nowe standardy rachunkowości i interpretacje
Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku.
Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego .
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
16
Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2023
Od początku okresu sprawozdawczego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej.
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe
Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiany w MSR 1 – Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 – Definicja wartości szacunkowych Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Celem tych zmian jest położenie większego nacisku na ujawnianie istotnych zasad rachunkowości oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy zmianami wartości szacunkowych a zmianami zasad (polityki) rachunkowości.
• Zmiana w MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji
Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2023 roku lub później. Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiające się wątpliwości co do tego, czy zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji.
• Zmiany do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje
porównawcze.
Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji porównawczych o aktywach finansowych prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana ma na celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych.
• Zmiany w MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II (globalny podatek minimalny) opublikowana w dniu 23 maja 2023 r.
Zmiany dają firmom możliwość tymczasowego zwolnienia z rozliczania podatków odroczonych wynikających z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Spółki mogą zastosować zwolnienie natychmiast, ale wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później.
Zmiany wprowadzone samodzielnie przez Grupę Kapitałową
Nie wystąpiła konieczność korygowania przez Grupę Kapitałową danych porównywalnych na dzień 31 grudnia 2022 roku i za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku.
Standardy nieobowiązujące (Nowe standardy i interpretacje)
W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa Kapitałowa nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy:
• Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, następnie zmodyfikowano datę jej wejścia w życie i ma ona zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie uznać za krótkoterminowe. Zmiana może wpłynąć na zmianę prezentacji zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko- i długoterminowymi.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
17
• Zmiana w MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, opublikowana w dniu 22 września 2022 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2024 roku lub później.
• Zmiana do MSR 7: Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji: Umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 lub później.
• Zmiana do MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku)– mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później.
Nowe standardy, zmiany do standardów oraz interpretacji, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się po 1 stycznia 2023 roku, nie zostały uwzględnione przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego za 2023 rok. Nie przewiduje się aby nowe standardy oraz zmiany do obecnie obowiązujących standardów mogły mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej za okres, w którym będą one zastosowane po raz pierwszy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
18
3.OPIS GŁÓWNYCH PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
3.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które spółki Grupy Kapitałowej zamierzają wykorzystywać w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy Kapitałowej. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne.
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Amortyzację od tak ustalonych wartości ujmuje się w wyniku finansowym okresu.
Późniejsze nakłady na środek trwały zwiększają jego wartość księgową, gdy istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa Kapitałowa uzyska z tego tytułu korzyści ekonomiczne, a koszt tego środka trwałego można wiarygodnie wycenić. Wszelkie pozostałe nakłady, a także wydatki na naprawę i konserwację, są odnoszone w wynik finansowy okresu, w którym zostały poniesione.
Środki trwałe w budowie, prezentowane są w sprawozdaniu finansowym po koszcie wytworzenia pomniejszonym o ujęte odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje opłaty oraz dla odpowiednich aktywów, koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z MSR 23.
Amortyzacja dotycząca tych aktywów trwałych rozpoczyna się w miesiącu następującym po dacie przyjęcia ich do użytkowania, zgodnie z zasadami dotyczącymi pozostałych aktywów trwałych Grupy Kapitałowej.
Amortyzację środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej pomniejszonej o wartość końcową, przez szacowane okresy ich użytkowania. Weryfikacji wartości końcowych i okresów użytkowania środków trwałych oraz stosownych korekt dokonuje się co najmniej na koniec każdego roku finansowego. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków trwałych są następujące:
Budynki i budowle: od 10 do 40 lat
Maszyny i urządzenia: od 5 do 20 lat
Środki transportu: od 5 do 7 lat
Pozostałe środki trwałe: od 4 do 20 lat
Inwestycje w obcych środkach trwałych amortyzuje się przez okres trwania umowy najmu, nie dłużej jednak niż przez okres ich użytkowania.
Grunty własne nie podlegają amortyzacji.
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości, jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w wyniku z działalności operacyjnej.
Na dzień bilansowy środki trwałe wyceniane są według kosztu pomniejszonego o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
3.2. Aktywa z tytułu praw do użytkowania – Leasing
Umowy leasingu, na mocy których następuje przeniesienie na spółki Grupy Kapitałowej zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotu leasingu, w zamian za wynagrodzenie, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień rozpoczęcia leasingu jako aktywa z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu praw do użytkowania wyceniane są według kosztu obejmującego:
a. kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
b. wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
c. wszelkie początkowe koszty bezpośrednio poniesione przez leasingobiorcę,
d. szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował lub
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
19
przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów.
Na podstawie umowy leasingowej, minimalne opłaty leasingowe rozdziela się pomiędzy koszty finansowe i zmniejsza salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek w stosunku do niespłaconego salda zobowiązania. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane w kosztach okresu, w którym je poniesiono.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu są amortyzowane według takich samych zasad jak stosowane dla własnych aktywów. W sytuacji jednak gdy brak wystarczającej pewności, że spółka Grupy Kapitałowej uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, wówczas dany składnik jest amortyzowany przez krótszy w dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
3.3. Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości (grunt, budynek lub część budynku albo oba te elementy), które Grupa Kapitałowa jako właściciel lub leasingobiorca w leasingu finansowym traktuje jako źródło przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości inwestycyjne początkowo ujmowane są według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji.
Po ujęciu początkowym nieruchomości te wycenia się w wartości godziwej na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w wyniku finansowym okresu w którym powstały.
Nieruchomości inwestycyjne usuwane są w momencie ich zbycia lub w przypadku trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści wynikających z ich zbycia. Wszelkie zyski lub straty wynikające ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania nieruchomości inwestycyjnej stanowią różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową i ujmowane są w wyniku finansowym okresu w którym dokonano takiej operacji.
3.4. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nieposiadające postaci fizycznej, nad którymi Grupa Kapitałowa sprawuje kontrolę i które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy Kapitałowej. Wartości niematerialne ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Na dzień bilansowy składniki wartości niematerialnych wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania podlegają amortyzacji.
Stosowana metoda amortyzacji odzwierciedla sposób konsumowania korzyści ekonomicznych ze składnika wartości niematerialnych przez Grupę Kapitałową, przy czym, przy braku możliwości wiarygodnego określenia innego sposobu konsumowania tych korzyści stosuje się metodę liniową. Przyjętą metodę amortyzacji stosuje się w sposób ciągły w kolejnych okresach chyba, że nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu konsumowania korzyści ekonomicznych.
Okres użytkowania wartości niematerialnych, w zależności od ich rodzaju jest ograniczony lub nieokreślony.
W przypadku, gdy jest on ograniczony, amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu i metody amortyzacji weryfikowane są na koniec roku obrotowego. Jeśli prognozowany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, dokonuje się zmiany okresu amortyzacji.
Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące:
Licencje na oprogramowanie: od 2 lat do 5 lat
Prawa majątkowe: 3 lata
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz poddawane są testowi na utratę ich wartości.
Należą do nich znaki towarowe, których okres użytkowania przez Grupę Kapitałową nie jest prawnie ograniczony.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
20
Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości. Skutki utraty wartości niematerialnych jak również ich amortyzacji odnoszone są w koszty działalności operacyjnej.
Wartości niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w wyniku finansowym okresu.
3.5. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
Na dzień bilansowy Grupa Kapitałowa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.
W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy Kapitałowej alokowane są do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup ośrodków generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji.
W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.
Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako odwrócenie wcześniejszego przeszacowania).
Na znakach towarowych na dzień bilansowy dokonywany jest test na utratę wartości. Test ten polega na zaktualizowaniu ostatniej wyceny metodą DCF i weryfikacji realizacji założeń. Alternatywnie można wycenić znaki towarowe metodą mnożnikową.
3.6. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych zależy od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych, a określa się je w momencie początkowego ujęcia, a następnie poddaje się je weryfikacji na każdy dzień sprawozdawczy. Aktywa finansowe klasyfikuje się jako:
– aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
– aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
– aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wartość początkowa (cena nabycia) aktywa finansowego pomniejszona o spłaty wartości nominalnej, skorygowana o skumulowaną kwotę zdyskontowanej różnicy pomiędzy wartością
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
21
początkową składnika aktywów finansowych i jego wartością w terminie wymagalności, wyliczoną za pomocą efektywnej stopy procentowej, a także pomniejszona o odpisy aktualizujące.
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzeda aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.
Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji, tj. w dniu, w którym Grupa zobowiązuje się do nabycia lub sprzedaży składnika aktywów. Aktywa finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji w odniesieniu do wszystkich aktywów finansowych, których nie wycenia się w wartości godziwej, z zyskami lub stratami rozliczanymi przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są rozpoznawane po wartości godziwej, a koszty transakcji ujmowane są w wyniku finansowym okresu.
Inwestycje wyłącza się z ksiąg rachunkowych, jeżeli prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z inwestycji wygasły lub zostały przeniesione i Grupa przekazała zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści z tytułu ich własności.
W razie sprzedaży papierów wartościowych lub w przypadku utraty przez nie wartości, łączne dotychczasowe korekty do poziomu aktualnej wartości godziwej ujęte w pozostałych całkowitych dochodach wykazuje się w wyniku finansowym okresu jako zyski i straty na inwestycyjnych papierach wartościowych.
Odsetki z papierów wartościowych naliczone metodą efektywnej stopy procentowej, ujmuje się w wyniku finansowym okresu w przychodach inwestycyjnych, netto. Dywidendy instrumentów kapitałowych ujmuje się w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach w momencie nabycia przez Grupę prawa do otrzymania płatności.
Wartości godziwe notowanych inwestycji określa się na podstawie bieżących cen kupna. Jeżeli nie ma aktywnego rynku na dane aktywa finansowe (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą przy pomocy innych technik wyceny. Obejmują one wykorzystanie niedawno zawartych transakcji, przeprowadzonych na warunkach rynkowych, odniesienie do innych instrumentów, które są zasadniczo takie same, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych oraz modele wyceny opcji dostosowane do konkretnej sytuacji Grupy.
3.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej. Grupa Kapitałowa nie dyskontuje należności, których termin płatności przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz jeśli efekt dyskontowania byłby nieistotny.
Należności z tytułu dostaw i usług zalicza się do aktywów obrotowych, z wyjątkiem pozycji, których okres wymagalności przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Wówczas zalicza się je do aktywów trwałych.
Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że nie będzie można odzyskać całości należnych kwot.
Grupa Kapitałowa tworzy odpisy aktualizujące wartość należności skierowanych na drogę postępowania sądowego, a także należności, dla których prawdopodobieństwo nieściągalności jest oceniane jako duże. Ponadto odpisowi podlegają należności starsze niż 360 dni z wyjątkiem należności od jednostek powiązanych. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący.
Należności nieściągalne są odpisywane w koszty w momencie stwierdzenia ich nieściągalności. Spisanie lub umorzenie należności z powodu przedawnienia lub nieściągalności powoduje zmniejszenie odpisów
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
22
aktualizujących utworzonych uprzednio dla tych należności. Należności umorzone lub spisane z powodu przedawnienia lub nieściągalności, dla których nie dokonano odpisów aktualizujących lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
3.8. Utrata wartości aktywów finansowych
Grupa Kapitałowa na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny istnienia przesłanek utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, utrzymywanych do terminu wymagalności, pożyczek i należności (w tym należności spornych). W razie zaistnienia okoliczności świadczących o utracie wartości tych aktywów Grupa Kapitałowa szacuje wartość odzyskiwalną aktywów i dokonuje utworzenia ewentualnych odpisów aktualizujących. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów finansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący podlega stosownemu rozwiązaniu.
W przypadku aktywów finansowych wykazywanych w zamortyzowanym koszcie, kwota odpisu z tytułu utraty wartości stanowi różnicę pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów, a bieżącą wartością szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową składnika aktywów finansowych.
3.9. Zapasy
Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku.
Materiały i towary wycenia się pierwotnie w cenach nabycia. Na dzień bilansowy wycena materiałów i towarów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny, tzn. kategorie te wyceniane są według ceny nabycia lub ceny sprzedaży możliwej do uzyskania w zależności od tego która z nich jest niższa.
Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się pierwotnie na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia.
Na dzień bilansowy wycena produktów gotowych i produkcji w toku odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny.
Spółki Grupy Kapitałowej tworzą odpisy aktualizujące wartość zapasów, które utraciły swoją przydatność ekonomiczną (wartość zapasów uznanych po przeglądzie za zbędne) jak również zapasów, których cena nabycia lub koszt wytworzenia są wyższe od ceny sprzedaży możliwej do uzyskania.
Rozchód zapasów odbywa się według zasad szczegółowej identyfikacji w przypadku pozycji przeznaczonych na świadczenie konkretnych przedsięwzięć lub według metody FIFO dla pozostałych zapasów i odnoszony jest w koszty działalności operacyjnej. Odpisy aktualizujące dotyczące zapasów, wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne, odwrócenie odpisu wykazywane jest jako korekta pozostałych kosztów operacyjnych.
3.10. Pozostałe aktywa
Grupa Kapitałowa prezentuje w pozostałych aktywach koszty, które zostały poniesione z góry, natomiast w całości lub części dotyczą kolejnych okresów. Zaliczane do aktywów czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów są następnie stosownie do upływu czasu lub wielkości świadczeń odpisywane w ciężar odpowiednich kont wynikowych, aż do chwili kiedy na wynik zostaną przeniesione wszystkie koszty zaliczone uprzednio do aktywów. Czas i sposób rozliczenia uzależniony jest od charakteru rozliczanych kosztów.
3.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz krótkoterminowe aktywa finansowe o dużej płynności, o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy, łatwo wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.
Środki pieniężne wycenia się w ich wartości nominalnej. W przypadku środków zgromadzonych na rachunkach bankowych, wartość nominalna obejmuje doliczone przez bank na dzień bilansowy odsetki, które stanowią
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
23
przychody finansowe. Na dzień bilansowy środki pieniężne wyrażone w walutach obcych przeliczane są po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski (dalej: NBP). Różnice kursowe z wyceny środków pieniężnych zaliczane są do przychodów lub kosztów finansowych.
3.12. Kapitał własny
Kapitały własne ujmuje się z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu podmiotu dominującego. W sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej kapitał własny stanowią:
1. Kapitał zakładowy (akcyjny) według wartości nominalnej,
2. Kapitał zapasowy, tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych,
3. Kapitał rezerwowy - tworzony i wykorzystywany zgodnie ze statutem spółki,
4. Akcje własne, zakup akcji własnych prezentowany jako obciążenie kapitału własnego,
5. Zyski zatrzymane, na które składa się niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych),
6. Wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.
Kapitał zakładowy
Nadwyżka ze sprzedaży akcji (kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej). Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej przedstawia wartość godziwą kwot wpłaconych do podmiotu dominującego przez akcjonariuszy powyżej wartości nominalnej wyemitowanych akcji. Nadwyżka ze sprzedaży akcji ujmowana jest w kapitale zapasowym. Kapitał zapasowy odpowiada kapitałowi zapasowemu Jednostki Dominującej.
Kapitał zapasowy
Nadwyżka ze sprzedaży akcji (kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej). Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej przedstawia wartość godziwą kwot wpłaconych do podmiotu dominującego przez akcjonariuszy powyżej wartości nominalnej wyemitowanych akcji. Nadwyżka ze sprzedaży akcji ujmowana jest w kapitale zapasowym. Kapitał zapasowy odpowiada kapitałowi zapasowemu Jednostki Dominującej.
Kapitał zapasowy (8%)
Zgodnie z kodeksem spółek handlowych spółka akcyjna musi przeznaczać co najmniej 8% rocznego zysku netto na kapitał zapasowy, do czasu, kiedy osiągnie on wysokość jednej trzeciej kapitału zakładowego. Kapitał zapasowy tworzony w trybie 8% odpisu nie podlega dystrybucji akcjonariuszom, ale może być pomniejszony proporcjonalnie do obniżenia kapitału zakładowego. Niniejszy kapitał zapasowy może zostać wykorzystany do pokrycia poniesionych strat.
Kapitał rezerwowy
Tworzony jest i wykorzystywany zgodnie ze statutem podmiotu dominującego.
Płatności realizowane w formie akcji
Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania.
Akcje własne
Akcje własne prezentowane są jako obciążenie kapitału własnego. Akcje własne spółki nabywane są ze środków pochodzących z kapitału rezerwowego utworzonego na zakup akcji własnych
i wyceniane są w cenie nabycia.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
24
3.13. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli spółka Grupy Kapitałowej spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowania zewnętrznego.
Spółki Grupy Kapitałowej weryfikują stan rezerw na każdy dzień bilansowy w celu odzwierciedlenia bieżącego, najbardziej właściwego szacunku. Jeśli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, Grupa Kapitałowa dyskontuje wartość rezerw.
3.14. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Świadczenia pracownicze to wszystkie formy świadczeń spółek Grupy Kapitałowej, które są oferowane w zamian za wykonaną pracę lub z tytułu rozwiązania stosunku pracy.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych to świadczenia pracownicze nie będące świadczeniami z tytułu rozwiązania stosunku pracy, które podlegają w całości rozliczeniu przed upływem 12 miesięcy od końca rocznego okresu sprawozdawczego, w którym pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę.
Krótkoterminowe świadczenie pracownicze wyliczane jest na podstawie indywidualnych wynagrodzeń pracowników z uwzględnieniem obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne ponoszonych przez pracodawcę. Wysokość świadczenia podlega aktualizacji na dzień bilansowy. Zwiększenie świadczenia księgowane jest się w ciężar kosztów operacyjnych. Aktualizacja krótkoterminowych świadczeń pracowniczych kalkulowana jest jako iloczyn dziennej stawki wynagrodzenia oraz liczby dni zaległego urlopu, który z dużym prawdopodobieństwem nie zostanie wykorzystany do końca marca kolejnego roku.
Długoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych to zobowiązania z tytułu programów określonych świadczeń, takich jak: odprawy emerytalne oraz nagrody jubileuszowe.
W Grupie Kapitałowej prowadzony jest program wypłaty nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych. Wypłaty z powyższych tytułów ujmowane są w wyniku finansowym okresu w sposób umożliwiający rozłożenie kosztów nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych na cały okres zatrudnienia pracowników w spółce Grupy Kapitałowej. Koszty z tytułu ww. świadczeń są ustalane aktuarialną metodą wyceny prognozowanych uprawnień jednostkowych.
Zobowiązanie z tytułu nagród jubileuszowych wykazywane jest w wartości bieżącej zobowiązań wynikających z wyliczeń dokonanych przez Grupę lub aktuariusza. Saldo zobowiązań na odprawy emerytalne ujęte jest w wysokości zobowiązania netto, czyli po skorygowaniu o nieujęte zyski i straty aktuarialne oraz koszty przeszłego zatrudnienia (świadczenia, do których nie nabyto uprawnień).
Przy wyliczaniu wysokości świadczeń na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne Grupa Kapitałowa bierze pod uwagę m.in. prawdopodobieństwo rotacji i odejść na emeryturę, prognozowane wzrosty wynagrodzeń oraz odpowiednią stopę dyskonta. Zyski i straty aktuarialne są ujmowane w całkowitych dochodach danego okresu sprawozdawczego.
3.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za towary lub usługi, które zostały dostarczone/wykonane oraz zostały zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą.
Do pozostałych zobowiązań zaliczane są głównie zobowiązania wynikające z bieżącej działalności Grupy Kapitałowej, tj. z tytułu wynagrodzeń i innych bieżących świadczeń pracowniczych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
25
3.16. Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe obejmują zaciągnięte kredyty i pożyczki, inne rodzaje finansowania, kredyty na rachunkach bieżących, zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy okresu, zabezpieczające instrumenty pochodne, zobowiązania handlowe, zobowiązania wobec dostawców środków trwałych. Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy albo jako pozostałe zobowiązania finansowe. Spółki Grupy Kapitałowej wyksięgowują zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie w sytuacji gdy wartości wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami nie różni się istotnie od wyceny w zamortyzowanym koszcie, przyjmowana jest wartość w kwocie wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami.
Kredyty i pożyczki zalicza się do zobowiązań krótkoterminowych, chyba że spółka Grupy Kapitałowej posiada bezwarunkowe prawo do odroczenia spłaty zobowiązania o co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Inne pasywa
Grupa Kapitałowa prezentuje w innych pasywach rozliczenia międzyokresowe przychodów w celu zaliczenia tych przychodów do przyszłych okresów sprawozdawczych, w momencie, kiedy przychody te zostaną zrealizowane.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów dotyczą otrzymanego dofinansowania. Wpływ środków finansowych z tytułu otrzymanego dofinansowania ewidencjonowany jest na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów. Zaliczone do te pozycji koszty są odnoszone w wynik równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych sfinansowanych z dofinansowania, proporcjonalnie do wskaźnika udziału dotacji w sfinansowaniu nabycia środka trwałego.
3.17. Instrumenty finansowe
Jako instrument finansowy kwalifikowany jest przez Grupę Kapitałową każdy kontrakt, który skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej jednostki i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej jednostki.
Zasady wyceny i klasyfikacji instrumentów finansowych na dzień bilansowy:
- instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej: aktywa utrzymywane do terminu zapadalności, pożyczki udzielone i należności własne oraz pozostałe zobowiązania finansowe, które nie zostały zakwalifikowane do obrotu,
- instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (FVPL),
- instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI).
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa Kapitałowa zalicza:
- pożyczki,
- należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności,
- środki pieniężne oraz ich ekwiwalenty.
Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa Kapitałowa zalicza:
- zobowiązania długoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu,
- zobowiązania krótkoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu,
- zobowiązania handlowe oraz pozostałe.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
26
Spółki Grupy Kapitałowej dokonują kompensaty instrumentów finansowych z kontrahentami, z którymi są dla siebie jednocześnie wierzycielami i dłużnikami. Kompensata wzajemnych zobowiązań to równoległe umarzanie się wierzytelności, jednakże tylko do wysokości wierzytelności o niższej wartości.
Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy albo jako pozostałe zobowiązania finansowe. Spółki Grupy Kapitałowej wyksięgowują zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie w sytuacji gdy wartości wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami nie różni się istotnie od wyceny w zamortyzowanym koszcie, przyjmowana jest wartość w kwocie wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami.
Wartość godziwa instrumentów finansowych ustalana jest poprzez zdyskontowanie wartości oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych przy zastosowaniu obowiązujących zerokuponowych stóp procentowych. Wartości godziwe obliczone w walutach obcych są przeliczane na złote przy zastosowaniu kursu ogłoszonego przez NBP na koniec okresu sprawozdawczego.
Grupa Kapitałowa na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny istnienia przesłanek utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, utrzymywanych do terminu wymagalności, pożyczek i należności (w tym należności spornych). W razie zaistnienia okoliczności świadczących o utracie wartości tych aktywów Grupa Kapitałowa szacuje wartość odzyskiwalną aktywów i dokonuje utworzenia ewentualnych odpisów aktualizujących. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów finansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący podlega stosownemu rozwiązaniu.
W przypadku aktywów finansowych wykazywanych w zamortyzowanym koszcie, kwota odpisu z tytułu utraty wartości stanowi różnicę pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów, a bieżącą wartością szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową składnika aktywów finansowych.
Grupa Kapitałowa klasyfikuje zasady pomiaru wartości godziwej instrumentów finansowych wykorzystując poniższą hierarchię przedstawiającą wagę danych źródłowych będących podstawą wyceny:
Poziom 1: kwotowania z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
Poziom 2: dane źródłowe inne niż kwotowania zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni lub pośredni,
Poziom 3: dane źródłowe dla aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych danych rynkowych (dane źródłowe nieobserwowalne).
Instrumenty pochodne
Instrumenty pochodne ujmuje się w wartości godziwej na dzień zawarcia kontraktu, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wynikowy zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w rachunku zysków i strat. Instrumenty prezentuje się jako aktywa trwałe lub zobowiązania długoterminowe, jeśli okres pozostały do wymagalności instrumentu przekracza 12 miesięcy i nie przewiduje się, że zostanie on zrealizowany lub rozliczony w ciągu 12 miesięcy. Pozostałe instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa obrotowe lub zobowiązania krótkoterminowe.
3.18. Opodatkowanie podatkiem dochodowym
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
27
Podatek odroczony
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Grupa Kapitałowa może wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.
Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne.
Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w wyniku finansowym okresu, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w inne całkowite dochody w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
3.19. Waluty obce
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym spółka Grupy Kapitałowej prowadzi działalność, tj. w walucie funkcjonalnej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który stanowi walutę funkcjonalna i walutę prezentacji spółek Grupy Kapitałowej.
Waluta funkcjonalna to waluta podstawowego środowiska gospodarczego, w którym działa jednostka, czyli zazwyczaj jest to waluta obowiązująca w kraju prowadzenia przez nią działalności. Największym ośrodkiem kosztów w Grupie Kapitałowej jest Jednostka Dominująca. i to w niej skupia się podstawowa działalność Grupy Kapitałowej. Jednostki niemieckie, prowadzą jedynie działalność uzupełniającą. W efekcie Jednostka Dominująca kieruje się osądem, iż to PLN jest walutą funkcjonalną w SSF.
Na dzień bilansowy transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna przelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Ewentualne różnice między zastosowanym kursem NBP a kursem banku, z którego jednostka korzysta byłyby nieistotne.
3.20. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży stanowią należności za wyroby, usługi i towary dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej. Są one wykazywane w wartości godziwej otrzymanej, bądź należnej zapłaty, po pomniejszeniu o rabaty, podatki związane ze sprzedażą (VAT, podatek akcyzowy) oraz inne obciążenia w tym kary zgodnie z MSSF 15.
Grupa Kapitałowa ujmuje przychody ze sprzedaży produktów i towarów zgodnie z kryterium zdefiniowanym w MSSF 15, a zwłaszcza z kwestią:
– przeniesienia na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności
produktów i towarów,
– przeniesieniu praw własności oraz efektywnej kontroli nad sprzedanymi
produktami i towarami,
– możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów,
– wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją,
– możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.
W Grupie Kapitałowej przychody ze sprzedaży rozpoznawane są w momencie wykonania usługi lub dostarczenia produktów bądź towarów zgodnie z warunkami zawartymi w umowach z klientami.
Wynagrodzenie określone w umowie z klientami może obejmować kwoty stałe oraz kwoty zmienne, związane z udzielaniem upustów i rabatów. Ustalanie bonusów lub rabatów odbywa się na podstawie danych ze zrealizowanej sprzedaży. Bonusy związane bezpośrednio i bezwarunkowo z zakupem w części dotyczącej towarów sprzedanych są uwzględniane w okresach dotyczących
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
28
sprzedaży i związane z określonym rodzajem bonusu ( np. bonus roczny, kwartalny). Spółki Grupy Kapitałowej udzielają rabatów wybranym klientom, a wartość tych rabatów pomniejsza wartość skonsolidowanych przychodów ze sprzedaży.
3.21. Pozostałe przychody operacyjne
Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski nie związane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy Kapitałowej. Do tej kategorii zaliczają się np. zyski powstałe z tytułu sprzedaży aktywów trwałych, zyski z aktualizacji wyceny składników majątkowych, odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności, otrzymane odszkodowania, nadpłacone zobowiązania podatkowe z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych itd.
3.22. Dotacje rządowe
Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że spółka Grupy Kapitałowej spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje. Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego, traktowane są jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i wartością godziwą pożyczki ustaloną z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy procentowej.
Dotacje których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez Grupę Kapitałową aktywów trwałych, ujmuje się w pozycji rozliczeń międzyokresowych i odnosi w wynik finansowy okresu systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów.
Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w pozostałych przychodach operacyjnych, w okresie niezbędnym do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu kompensować. Dotacje należne jako rekompensata kosztów lub strat już poniesionych lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla Grupy Kapitałowej bez ponoszenia przyszłych kosztów ujmowane są w wyniku finansowym w okresie, w którym są należne.
Zasady właściwe dla rozliczenia dotacji do aktywów trwałych stosuje się także w przypadku transakcji nieodpłatnego otrzymania aktywów trwałych.
3.23. Przychody finansowe
Przychody finansowe stanowią przede wszystkim przychody związane z finansowaniem działalności Grupy Kapitałowej, w tym zyski z tytułu różnic kursowych netto powstające na zobowiązaniach i należnościach handlowych oraz na środkach pieniężnych pochodzących ze źródeł finansowania działalności Grupy Kapitałowej (pożyczki, kredyty, obligacje, leasing, itp.).
Przychody z tytułu odsetek
Przychody finansowe stanowią przede wszystkim przychody związane z finansowaniem działalności Grupy Kapitałowej, w tym zyski z tytułu różnic kursowych netto powstające wyłącznie na zobowiązaniach pochodzących ze źródeł finansowania działalności Grupy Kapitałowej (pożyczki, kredyty, obligacje, leasing, itp.).
3.24. Koszty
Za koszty uznaje się uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez właścicieli. Koszty ujmuje się w wyniku finansowym okresu na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami, a osiągnięciem konkretnych przychodów, tzn. stosując zasadę współmierności, poprzez rachunek rozliczeń międzyokresowych kosztów czynnych i biernych. Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie rodzajowym oraz w układzie miejsc powstawania kosztów, przy czym za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przyjmuje się wariant porównawczy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
29
3.25. Pozostałe koszty operacyjne
Kosztami okresu sprawozdawczego wpływającymi na wynik finansowy okresu są pozostałe koszty operacyjne i straty związane pośrednio z działalnością operacyjną. Do pozostałych kosztów operacyjnych należą w szczególności:
utworzone rezerwy na sprawy sporne, kary i odszkodowania i inne koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną,
przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego,
straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
skutki wynikające z gwarancji i poręczeń udzielonych na rzecz innych podmiotów,
koszty odpisów aktualizujących wartość należności oraz zapasów,
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości składników majątku trwałego.
3.26. Koszty finansowe
Koszty finansowe stanowią przede wszystkim koszty związane z finansowaniem działalności Grupy Kapitałowej, w tym w szczególności:
odsetki od kredytu bankowego w rachunku bieżącym,
odsetki od krótkoterminowych i długoterminowych pożyczek, kredytów i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto zobowiązań,
straty z tytułu różnic kursowych netto powstające na zobowiązaniach i należnościach handlowych,
zmiany wysokości rezerwy wynikające z przybliżania czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt odwracania dyskonta).
3.27. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży.
Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w wynik finansowy okresu, w którym zostały poniesione.
3.28. Koszty świadczeń pracowniczych
Koszty świadczeń pracowniczych obejmują świadczenia krótkoterminowe oraz po okresie zatrudnienia.
Koszty wynagrodzeń dotyczą wynagrodzenia wypłacanego zgodnie z warunkami zawartymi w umowach o pracę z pracownikami. Koszt wynagrodzenia obejmuje również wypłatę premii i nagród motywacyjnych przyznawanych na podstawie regulaminu zatrudnienia.
Koszty ubezpieczeń społecznych finansowanych przez pracodawcę obejmują składki z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na FGŚP oraz Fundusz Pracy. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne i rentowe wypłacane pracownikom zgodnie z przepisami kodeksu pracy.
Grupa Kapitałowa prowadzi program wypłaty odpraw emerytalnych, w związku z czym tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązań z tytułu wyżej wymienionych świadczeń. Wypłaty z tytułu powyższego programu odpisywane są w koszty rachunku zysków i strat w sposób umożliwiający rozłożenie kosztów tych świadczeń na cały okres zatrudnienia pracowników w Grupie Kapitałowej. Kalkulacja rezerwy na dzień bilansowy w Spółkach polskich została przeprowadzona przez aktuariusza.
W Spółkach polskich Grupy Kapitałowej tworzony jest Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Odpisy na fundusz księgowane są w koszty działalności i wymagają zablokowania środków na wydzielonym rachunku bankowym. W sprawozdaniu finansowym aktywa i zobowiązania dotyczące funduszu są wykazywane per saldo.
Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników są przyznawane w oparciu o przepisy prawa pracy oraz regulamin wynagradzania.
Grupa Kapitałowa przyjęła politykę ujmowania zysków i strat aktuarialnych w okresie, w którym one powstały. Zyski i straty aktuarialne są rozpoznawane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
30
3.29. Zysk (Strata) przypadający na jedną akcję
Zysk (Strata) podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres sprawozdawczy, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Przy obliczaniu podstawowego zysku na jedną akcję należy wyeliminować kwoty dywidend przypadających na akcje uprzywilejowane.
Zysk (Strata) rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres sprawozdawczy, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (skorygowany o przychody i koszty generowane przez instrumenty finansowe dające prawo zamiany), przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu sprawozdawczego powiększonych o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych powstałych z zamiany instrumentów finansowych. Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na jedną akcję należy wziąć pod uwagę wpływy możliwej zamiany instrumentów finansowych na akcje zwykłe.
3.30. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Zobowiązania warunkowe to:
możliwy obowiązek, powstały wskutek przeszłych zdarzeń , których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub
obecny obowiązek, powstały wskutek przeszłych zdarzeń, w odniesieniu do którego nie jest prawdopodobna konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Do zobowiązań warunkowych zalicza się m.in.:
gwarancje i poręczenia oraz weksle na rzecz osób trzecich,
zobowiązania z tytułu odszkodowań za szkody powstałe w wyniku działalności gospodarczej, od spraw pozostających w postępowaniu,
zawieszone warunkowo kary,
inne zobowiązania warunkowe wynikające z zawartych umów.
Aktywa warunkowe są możliwym składnikiem aktywów, które powstają na skutek przeszłych zdarzeń, a których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia bądź niewystąpienia niepewnych zdarzeń nad którymi jednostka nie posiada w pełni kontroli.
3.31.Zasady konsolidacji
Inwestycje w jednostki zależne
Przez jednostki zależne rozumie się jednostki kontrolowane przez jednostkę dominującą (co obejmuje także jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje się, że kontrola występuje wówczas, gdy jednostka dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległej jednostki w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności
.
Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia. W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej.
Udziały niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Udziały niesprawujące kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z ww. metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznana początkowo skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli nawet wtedy gdy powoduje postanie ujemnej wartości tych udziałów.
Zmiany w udziale w jednostce zależnej nie powodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje kapitałowe. Wartości księgowe udziału Grupy jak i udziałów niesprawujących kontroli są odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką modyfikowana jest wartość
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
31
udziałów mniejszości oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale własnym Grupy.
W sytuacji utraty kontroli nad jednostka zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: 1) łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostek pozostających w Grupie oraz 2) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów niesprawujących kontroli. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. Wartość godziwa udziałów w jednostce pozostających w Grupie po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach.
Utrata kontroli
W momencie utraty kontroli, Grupa Kapitałowa zaprzestaje ujmować aktywa i zobowiązania jednostki zależnej, udziały niekontrolujące i pozostałe składniki kapitałów związane z jednostką zależną. Ewentualna nadwyżka lub niedobór powstałe w wyniku utraty kontroli ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Jeśli Grupa zatrzymuje jakiekolwiek udziały w dotychczasowej jednostce zależnej, są one wyceniane w wartości godziwej na dzień utraty kontroli. Po początkowym ujęciu traktowane są jako inwestycje wyceniane metodą praw własności lub jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, w zależności od poziomu utrzymanych przez Grupę wpływów na działalność tej jednostki.
Wartość firmy
Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki sumy przekazanej płatności, wartości udziałów niesprawujących kontroli i wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów w jednostce nabywanej nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki ujmowanych na dzień przejęcia.
W przypadku wystąpienia wartości ujemnej, Grupa dokonuje ponownego przeglądu ustalenia wartości godziwych poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeżeli w wyniku przeglądu nadal wartość jest ujemna ujmuje się ją niezwłocznie w wyniku finansowym.
Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości.
Dla celów testowania utraty wartości wartość firmy alokuje się na poszczególne ośrodki Grupy Kapitałowej generujące przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty wartości raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie. Testy przeprowadzane są na dzień bilansowy.
W chwili zbycia jednostki zależnej lub podlegającej wspólnej kontroli przypadającą na nią część wartości firmy uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia.
3.32. Segmenty operacyjne
Podstawowym i wyłącznym przedmiotem działalności spółek z Grupy Kapitałowej jest produkcja i sprzedaż wyrobów kosmetycznych i toaletowych oraz wyrobów chemii gospodarczej. Z uwagi na koncentrację działalności Spółek na jednym rodzaju działalności, Grupa Kapitałowa wyodrębnia jeden segment operacyjny - produkcja wyrobów kosmetycznych i toaletowych oraz wyrobów chemii gospodarczej. Dane zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczą więc tego segmentu.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
32
4.SZACUNKI ZARZĄDU
4.1. Ważne oszacowania i założenia
Zarząd Jednostki Dominującej, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje zasady polityki rachunkowości, które zapewnią, iż skonsolidowane sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będą prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne, odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji, będą obiektywne i sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny, a także kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga więc od Zarządów Spółek dokonania szacunków, jako że wiele informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenionych w sposób precyzyjny. Oszacowania i osądy podlegają stałej ocenie i wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań, co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Spółki Grupy Kapitałowej dokonują oszacowań i przyjmują założenia dotyczące przyszłości. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe z definicji rzadko pokrywać się będą z faktycznymi rezultatami i mogą w przyszłości ulec zmianie. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, zostały omówione poniżej.
4.2. Szacowana utrata wartości nieruchomości inwestycyjnych
Grupa Kapitałowa testuje inwestycję pod kątem utraty wartości. W ciągu roku Grupa Kapitałowa monitoruje przesłanki utraty wartości nieruchomości inwestycyjnej. Grupa Kapitałowa uważa, że główne założenia zawarte w testowaniu utraty wartości na dzień bilansowy są racjonalne i oparte na doświadczeniu spółek oraz prognozach rozwoju rynku, które są publikowane przez ekspertów z branży. Grupa Kapitałowa uważa, że racjonalna zmiana w kluczowych założeniach, na których oparta jest kalkulacja wyceny nieruchomości inwestycyjnych nie spowodowałaby konieczności rozpoznania odpisu z tytułu utraty wartości.
4.3. Utrata wartości rzeczowego majątku trwałego, wartości niematerialnych oraz wartości firmy
Wartość majątku została poddana testom na utratę wartości. Na dzień 31.12.2023r. i na dzień 31.12.2022r. nie wystąpiły przesłanki dotyczące konieczności utworzenia odpisu rzeczowego majątku trwałego, wartości niematerialnych oraz wartości firmy.
4.4. Okresy ekonomicznej użyteczności składników środków trwałych i wartości niematerialnych
W sprawozdaniu finansowym podano okresy ekonomicznej użyteczności dla głównych grup środków trwałych oraz wartości niematerialnych. Grupa Kapitałowa posiada obowiązek corocznego testowania wartości firmy oraz wartości niematerialnych i prawnych o nieokreślonym okresie użytkowania, bez względu na występowanie przesłanek utraty wartości. Okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych oparto na ocenie służb technicznych, zajmujących się ich eksploatacją. Przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych są weryfikowane na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. Szacunkom takim towarzyszy niepewność, co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które skutkować mogą inną oceną ekonomicznej przydatności składników i pozostałego okresu ich użyteczności, co w rezultacie może istotnie wpłynąć na wartość środków trwałych i wartości niematerialnych oraz koszty ich amortyzacji w przyszłości. Szczegóły wykonanych testów zostały ujawnione w notach 11,13,24.
4.5. Świadczenia pracownicze
Spółki Grupy Kapitałowej realizują programy wypłat nagród jubileuszowych i świadczeń po okresie zatrudnienia, które obejmują odprawy emerytalne i rentowe dla pracowników, zgodnie z obowiązującym systemem wynagradzania. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
33
Naliczone wartości świadczeń pracowniczych są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, przy uwzględnieniu prawdopodobieństwa oraz rotacji zatrudnienia.
4.6. Ujęcie przychodów
Po szczegółowym rozważeniu warunków dot. sprzedaży towarów, a także w oparciu istniejące umowy z klientami oraz wzajemne prawa i obowiązki wynikające z zawartych zleceń, Zarządy spółek uznały że znaczące ryzyko i korzyści zostały przeniesione na klienta i że ujęcie przychodu w latach 2022 i 2023 jest uzasadnione. Grupa Kapitałowa monitoruje realizację umów handlowych pod kątem zgodności i realizacji specyficznych kryteriów, parametrów, które mogą lub/i powodują skutki finansowe, w tym w szczególności naliczenie kar umownych. Na podstawie wyżej wymienionej analizy tworzone są rezerwy na kary umowne, które odpowiadają odpowiedniemu okresowi rozliczenia.
4.7. Odpisy na zapasy i należności
Odpisy aktualizujące należności zostały zaktualizowane na dzień 31.12.2023 roku w wysokości uwzględniającej poziom ryzyka w zakresie braku otrzymania płatności.
Odpisy aktualizujące wartość zapasów zostały dokonane na podstawie oceny stanu przydatności zapasów, przeprowadzonej na 31.12.2023 roku i ich dalszego wykorzystania.
4.8. Podatek
Sporządzanie sprawozdań finansowych związane jest m.in. z oszacowaniem przez Zarządy wyników podatkowych Spółek Grupy Kapitałowej. Proces ten obejmuje ocenę bieżącej sytuacji podatkowej Spółek łącznie z oszacowaniem różnic przejściowych będących konsekwencją odmiennego podejścia podatkowego oraz bilansowego. Skutkiem tych różnic przejściowych jest powstanie aktywów (w przypadku różnic ujemnych) lub rezerwy (w przypadku różnic dodatnich) z tytułu podatku odroczonego.
Ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe możliwe do odliczenia od dochodu w przyszłości, wskazują, że zgodnie z oczekiwaniami, wskutek przeszłych zdarzeń, nastąpi w przyszłości zmniejszenie podstawy opodatkowania. Kalkulacja aktywów z tytułu podatku odroczonego opiera się zatem na prawdopodobieństwie, że spółka Grupy Kapitałowej w przyszłości osiągnie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych i strat podatkowych. Ponieważ kalkulacja podatku odroczonego opiera się na szacunkach i oceny Zarządu, oceny te zawierają element niepewności.
Do wyceny aktywów z tytułu podatku odroczonego wymagane jest przyjęcie istotnych szacunków. Szacunki te są oparte przede wszystkim na prognozach przyszłych zysków podatkowych, potencjalnej ich zmianie oraz wynikach w poprzednich okresach sprawozdawczych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
34
5.INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE
5.1. Wyjaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
Dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz inwestycje w instrumenty rynku finansowego. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych można w następujący sposób uzgodnić do pozycji bilansowych:
Zmiana stanu środków pieniężnych
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Środki pieniężne początek okresu
9 389
11 335
Środki pieniężne koniec okresu
14 297
9 389
Zmiana stanu środków pieniężnych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
4 908
(1 946)
5.2. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu z podziałem na grupy zawodowe
Zatrudnienie w okresie: 01.01.-31.12.2023
Wyszczególnienie
Kobiety
Mężczyźni
Razem
Pracownicy na stanowiskach robotniczych
131
173
304
Pracownicy umysłowi
155
68
223
Osoby na urlopach wychowawczych lub bezpłatnych
8
0
8
Uczniowie
1
1
2
Pracownicy ogółem
295
242
537
Zatrudnienie w okresie: 01.01.-31.12.2022
Wyszczególnienie
Kobiety
Mężczyźni
Razem
Pracownicy na stanowiskach robotniczych
139
179
318
Pracownicy umysłowi
167
77
241
Osoby na urlopach wychowawczych lub bezpłatnych
5
0
5
Uczniowie
2
1
3
Pracownicy ogółem
313
254
567
Zaprezentowane dane dotyczą przeciętnej liczby zatrudnionych pracowników w osobach.
5.3. Informacje o istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych na warunkach innych niż rynkowe ze stronami powiązanymi wraz z informacjami określającymi charakter tych transakcji
Spółki Grupy Kapitałowej nie zawierały istotnych transakcji na warunkach innych niż rynkowe.
5.4. Informacje o działalności zaniechanej w roku obrotowym lub przewidzianej do zaprzestania w roku następnym
W roku 2023 oraz 2022 Grupa Kapitałowa nie zaniechała żadnej działalności. Grupa Kapitałowa nie przewiduje również zaniechania żadnej z dotychczasowych działalności. Zgodnie z komunikatem Jednostki Dominującej z dnia 21 kwietnia 2023 roku, rozpoczęła się reorganizacja zakładów produkcyjnych. Produkcja chemii gospodarczej realizowana w zakładzie produkcyjnym w Świętochłowicach została w całości przeniesiona do zakładu produkcyjnego w Jaworze i do zakładu produkcyjnego, będącego jednostka zależną od Jednostki Dominującej – Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH) w Stadtilm, zaś produkcja kosmetyków została przeniesiona do zakładu produkcyjnego w Radomiu. Zakres realizowanej produkcji nie został ograniczony i i nie zaniechano produkcji oraz sprzedaży dotychczasowych linii produktowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
35
5.5. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.
Obowiązkowe badanie rocznego i przegląd półrocznego sprawozdania finansowego jednostkowego i skonsolidowanego
253
213
Inne usługi poświadczające
41
32
Razem
294
245
Wynagrodzenia dotyczą usług realizowanych na rzecz Jednostki Dominującej oraz polskich podmiotów zależnych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
36
6.ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
Działalność prowadzona przez Grupę Kapitałową naraża ją na różne rodzaje ryzyka finansowego:
ryzyko rynkowe,
ryzyko kredytowe,
ryzyko płynności.
Ogólny proces zarządzania ryzykiem w Grupie Kapitałowej koncentruje się na nieprzewidywalności rynków finansowych oraz stara się minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy na wyniki finansowe Grupy Kapitałowej.
6.1. Ryzyko rynkowe
Przez ryzyko rynkowe rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany warunków na rynkach finansowych i towarowych na wartość ekonomiczną lub wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Podstawowym zadaniem w procesie zarządzania ryzykiem rynkowym jest identyfikacja, pomiar, monitorowanie i ograniczanie podstawowych źródeł ryzyka, do których zalicza się:
ryzyko zmiany kursu walut,
ryzyko stóp procentowych,
ryzyko cen towarów.
Ryzyko zmiany kursu walut
Przez ryzyko walutowe rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany kursów walutowych na wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Przychody Grupy Kapitałowej ze sprzedaży wyrażone są w złotych polskich oraz w walucie obcej. Ryzyko zmiany kursu walut powstaje głównie na zobowiązaniach Grupy Kapitałowej wobec dostawców zagranicznych, które wyrażone są głównie w EUR, należnościach z tytułu sprzedaży oraz środkach pieniężnych i ich ekwiwalentach. Pozostałe aktywa, zobowiązania i koszty wyrażone są głównie w złotych polskich.
Głównym celem podejmowanych przez Grupę Kapitałową działań zabezpieczających przed ryzykiem walutowym jest ochrona przed wahaniami kursów wymiany, które towarzyszą realizowanym w obcych walutach płatnościom za dostawy.
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Wartość możliwego odchylenia kursów przyjętego do analizy wrażliwości oszacowano na podstawie oceny historycznej zmienności dla poszczególnych kursów walut przy założeniu przyjęcia wszystkich innych czynników jako niezmiennych. Wpływ zmian kursów istotnych walut na wynik finansowy prezentuje się następująco:
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Kurs EUR/PLN
Wzrost wyniku finansowego brutto (przy wzroście kursu o 10%)
3 725
3 324
Kurs USD/PLN
Spadek wyniku finansowego brutto (przy wzroście kursu o 10%)
(425)
(145)
Szacowany wpływ na zysk brutto (bez uwzględnienia efektu opodatkowania) potencjalnego 10% wzrostu wartości EUR wobec PLN w odniesieniu do pozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku przyjmując wszystkie inne czynniki jako niezmienne to zysk 3 725 tys. PLN.
Szacowany wpływ na zysk brutto (bez uwzględnienia efektu opodatkowania) potencjalnego 10% wzrostu wartości USD wobec PLN w odniesieniu do pozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku przyjmując wszystkie inne czynniki jako niezmienne to strata 425 tys. PLN.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
37
Ryzyko stóp procentowych
Przez ryzyko stóp procentowych rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany stóp procentowych na wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Narażenie Grupy Kapitałowej na ryzyko zmiany stopy procentowej powstaje w związku z oprocentowanymi aktywami i zobowiązaniami. Głównymi pozycjami oprocentowanymi są zobowiązania z tytułu kredytów oraz leasingów.
W pozostałych przypadkach Grupa Kapitałowa opiera swoje finansowanie o zmienną stopę procentową. W zależności od waluty finansowania są to 1M WIBOR lub EURIBOR powiększone o marżę. Marża ta odzwierciedla ryzyko związane z finansowaniem Grupy Kapitałowej i na dzień bilansowy nie przekracza 3 punktów procentowych. Ryzyko stopy procentowej, wynikające z pozostałych pozycji bilansowych nie było znaczące.
Analiza wrażliwości na wahania stóp procentowych
Wrażliwość instrumentów finansowych na ryzyko stóp procentowych obliczono jako iloczyn salda pozycji bilansowych wrażliwych na stopy procentowe (zobowiązania z tytułu kredytów oraz obligacji) oraz adekwatnego odchylenia stopy procentowej. Wartość możliwego odchylenia stóp procentowych przyjętego do analizy wrażliwości skalkulowano na podstawie wahań stóp procentowych w ciągu roku. Wpływ zmian istotnych stóp procentowych z tytułu ryzyka przepływów pieniężnych na wynik finansowy przedstawia się następująco:
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
Wpływ stóp WIBOR
tys. PLN
tys. PLN
Zmiana wyniku finansowego brutto (przy wzroście stóp WIBOR o x0,5 p.b.)
(237)
(267)
Według oceny zarządów spółek Grupy Kapitałowej, zmiany stóp procentowych nie mają istotnego wpływu na wynik finansowy Grupy Kapitałowej.
Ryzyko cen towarów
Przez ryzyko cen surowców i towarów rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany cen towarów na wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Grupa narażona jest na ryzyko zmian cen nabywanych surowców i towarów.
Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego spółki Grupy Kapitałowej nie stosowały instrumentów finansowych ani innych metod służących zabezpieczeniu się przed ryzykiem zmiany cen surowców i towarów ze względu na ich niską, w ocenie Grupy, efektywność w stosunku do kosztu.
6.2. Ryzyko kredytowe
Przez ryzyko kredytowe rozumie się prawdopodobieństwo nieterminowego lub całkowitego braku wywiązania się kontrahenta Grupy Kapitałowej ze zobowiązań. Ryzyko kredytowe wynikające z niemożności wypełnienia przez strony trzecie warunków umowy dotyczących instrumentów finansowych jest zasadniczo ograniczone do ewentualnych kwot, o które zobowiązania stron trzecich przewyższają zobowiązania spółki Grupy Kapitałowej.
Grupa Kapitałowa posiada ekspozycję na ryzyko kredytowe z tytułu:
▪ należności handlowych,
▪ udzielonych pożyczek,
▪ depozytów bankowych,
▪ zawartych finansowych instrumentów pochodnych.
Grupa Kapitałowa nie uważa, aby bieżąca koncentracja ryzyka kredytowego była znacząca. Grupa Kapitałowa przeprowadza bieżące oceny zdolności kredytowej swoich odbiorców i zasadniczo nie wymaga żadnych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
38
zabezpieczeń. Kredyt kupiecki udzielany jest odbiorcom, którzy posiadają pozytywną historię spłat z poprzednich okresów, zadeklarowali wystarczająco duże obroty z Grupą Kapitałową, oraz posiadają zdolność kredytową ocenioną na podstawie źródeł wewnętrznych lub zewnętrznych. Grupa Kapitałowa przeprowadza ciągłą ocenę segmentów branżowych rynku, koncentrując się na ich płynności i wiarygodności kredytowej modyfikuje swoją politykę kredytową, aby odpowiadała bieżącym i spodziewanym warunkom panującym na rynku.
Grupa Kapitałowa definiuje swoją ekspozycję na ryzyko kredytowe jako całość nierozliczonych należności (wraz z saldami przeterminowanymi) i monitoruje salda regularnie w odniesieniu do każdego pojedynczego klienta dokonującego płatności. Spółki niemieckie należące do Grupy Kapitałowej ubezpieczają swoje należności.
6.3. Ryzyko płynności
Obecny stan środków pieniężnych, depozytów bankowych o terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy, łatwo zbywalnych aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz środki pieniężne z działalności operacyjnej będą wystarczające na sfinansowanie niezbędnych potrzeb. Niemniej jednak, jeśli spowolnienie gospodarcze albo trudności finansowe klientów przełożą się negatywnie na środki pozyskiwane z działalności operacyjnej Grupy Kapitałowej, Grupa zrewiduje swoje potrzeby finansowe tak aby zapewnić, że jej istniejące zobowiązania finansowe będą wypełniane w przewidywalnej przyszłości. Na dzień bilansowy Grupa Kapitałowa dysponowała środkami pieniężnymi w kwocie: według stanu na dzień 31.12.2023 roku – 14 297 tys. PLN, według stanu na dzień 31.12.2022 roku – 9 389 tys. PLN.
Grupa Kapitałowa opiera swoje finansowanie o zmienną stopę procentowa. W zależności os waluty finansowania są to 1M WIBOR lub 1M EURIBOR powiększone o marżę. Marża ta odzwierciedla ryzyko związane z finansowaniem spółki Grupy Kapitałowej i na dzień bilansowy nie przekracza 3 punktów procentowych, co nie ma istotnego wpływu na działanie Grupy Kapitałowej. Grupa Kapitałowa na dzień bilansowy posiadała niewykorzystane limity kredytowe w rachunkach bieżących w kwocie 4 818 tys. PLN.
W bieżącym okresie oraz w okresie porównawczym spółki Grupy Kapitałowej terminowo spłacały zobowiązania z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek.
Analiza wymagalności zobowiązań finansowych
Tabela przedstawia analizę zobowiązań finansowych oraz instrumentów finansowych Grupy Kapitałowej do spłaty w przedziałach wiekowych, na podstawie okresu pozostałego do terminu spłaty na dzień bilansowy.
Do 1 miesiąca
Od 1 do 3 miesięcy
Od 3 do 12 miesięcy
1 - 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Stan na 31grudnia 2023 roku
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu leasingu
260
524
2 278
6 150
3 380
12 592
Kredyty i pożyczki
309
615
38 952
7 452
-
47 328
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania
44 734
24 029
1 203
-
-
69 966
Stan na 31 grudnia 2022 roku
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu leasingu
248
525
2 279
7 505
2 937
13 494
Kredyty i pożyczki
594
1 188
51 417
150
-
53 349
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania
55 045
21 170
1 285
-
-
77 500
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
39
6.4. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem Grupy Kapitałowej w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy do kontynuowania działalności, aby możliwe było zapewnienie zwrotu z inwestycji akcjonariuszom oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. By utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Grupa może zmieniać kwotę dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, emitować nowe akcje, zwiększać zadłużenie lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Grupa Kapitałowa monitoruje strukturę kapitałów przy pomocy wskaźnika liczonego jako zadłużenie netto do EBITDA. Zadłużenie netto reprezentuje zobowiązanie z tytułu kredytów i pożyczek na dzień bilansowy łącznie z naliczonymi odsetkami i gwarancjami bankowymi (z wyjątkiem gwarancji bankowych zabezpieczonych środkami pieniężnymi), zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania pomniejszone o wartość środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów bankowych o terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy.
EBITDA jest wyliczana za ostatnie 12 miesięcy i zdefiniowana jest jako wynik finansowy netto, przed odliczeniem amortyzacji, odpisów z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz ich odwróceń, przychodów inwestycyjnych netto i kosztów finansowych netto oraz podatku dochodowego. Z zastrzeżeniem zmian kursu walutowego EUR/PLN, celem Grupy jest obniżanie wskaźnika zadłużenia netto/EBITDA.
Grupa Kapitałowa w swojej działalności nie zidentyfikowała innych istotnych ryzyk.
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu leasingu
59 920
66 843
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania
69 966
77 500
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14 297
9 389
Zadłużenie netto
115 589
134 954
Kapitał własny
234 394
212 614
Kapitał i zadłużenie netto
349 983
347 568
Wskaźnik dźwigni w %
33
39
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
EBITDA
45 006
12 647
Zadłużenie netto według stanu na dzień 31.12.2023 roku/EBITDA z okresu 01.01.-31.12.2023
3
Zadłużenie netto według stanu na dzień 31.12.2022 roku/EBITDA z okresu 01.01.-31.12.2022
11
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
40
7.INSTRUMENTY FINANSOWE
7.1.Instrumenty finansowe w podziale na kategorie – wartości bilansowe
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie
70 079
60 367
Aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
-
-
Zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
Zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie
129 886
144 343
7.2. Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Kredyty bankowe
47 328
47 328
53 349
53 349
Leasing
12 592
12 592
13 494
13 494
Pożyczki udzielone
406
406
1 531
1 531
Aktywa finansowe
69 673
69 673
58 836
58 836
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
69 966
69 966
77 500
77 500
Na dzień 31 grudnia 2023 roku i na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość bilansowa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, krótkoterminowych należności i zobowiązań handlowych, krótkoterminowych pożyczek, obligacji własnych i należności własnych oraz krótkoterminowych zobowiązań finansowych wyceniona została w kwocie wymagającej zapłaty, gdyż różnice w wycenie w porównaniu do wyceny w skorygowanej cenie nabycia są nieznaczące.
Wartość godziwa instrumentów finansowych została ustalona poprzez zdyskontowanie wartości oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych przy zastosowaniu obowiązujących zerokuponowych stóp procentowych. Wartości godziwe obliczone w walutach obcych są przeliczane na złote przy zastosowaniu kursu ogłoszonego przez NBP na koniec okresu sprawozdawczego.
W okresie od 01.01 – 31.12.2023 roku nie nastąpiło przeniesienie między poziomami w hierarchii wartości godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej jak również nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów.
7.3. Zyski/straty netto oraz przychody/koszty z tytułu instrumentów finansowych
Zyski lub straty netto z tytułu instrumentów finansowych w podziale na kategorie
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Zyski lub straty netto dot. należności i zobowiązań - wynik operacyjny (odpis aktualizujący należności)
306
(869)
Zyski lub straty netto dot. należności i zobowiązań - przychody/koszty finansowe
(69)
(1)
Zyski lub straty netto dot. zobowiązań finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (z wyłączeniem zobowiązań handlowych) - przychody/koszty finansowe
(4 506)
(3 561)
Razem zyski lub straty netto z tytułu instrumentów finansowych
(4 269)
(4 431)
Pozostałe przychody/koszty finansowe z tytułu innych pozycji niż instrumenty finansowe
(1 270)
155
Razem
(5 539)
(4 276)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
41
7.4.Klasy instrumentów finansowych
Instrumenty finansowe w podziale na klasy – wartości bilansowe
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe spełniające definicję instrumentów finansowych
55 782
50 978
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14 297
9 389
Razem aktywa finansowe według kategorii
70 079
60 367
Długoterminowe kredyty i pożyczki otrzymane oraz dłużne papiery wartościowe
7 452
150
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
9 530
10 442
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe oraz dłużne papiery wartościowe
39 876
53 199
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
3 062
3 052
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług spełniające definicję instrumentów finansowych oraz pozostałe
69 966
77 500
Razem zobowiązania finansowe
129 886
144 343
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
w tys. PLN
w tys. PLN
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI)
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (FVPL)
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI)
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (FVPL)
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Należności handlowe oraz pozostałe
-
55 782
-
-
-
-
50 978
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
14 297
-
-
-
-
9 389
-
-
-
Zobowiązania długoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu
-
-
-
-
16 982
-
-
-
-
10 592
Zobowiązania krótkoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu
-
-
-
-
42 938
-
-
-
-
56 251
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
-
-
-
-
69 966
-
-
-
-
77 500
Razem
-
70 079
-
-
129 886
-
60 367
-
-
144 343
W okresie od 01.01 – 31.12.2023 roku spółki Grupy Kapitałowej nie dokonały przesunięć posiadanych instrumentów finansowych pomiędzy poziomami klasyfikacji pomiaru wartości godziwej.
W okresie od 01.01 – 31.12.2023 roku nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
42
8.PRZYCHODY I KOSZTY
8.1. Przychody ze sprzedaży
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży produktów
425 101
378 522
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
17 916
16 651
Przychody ze świadczenia usług
1 460
1 396
Łączne przychody z działalności operacyjnej kontynuowanej
444 477
396 569
Łączne przychody z działalności operacyjnej kontynuowanej
444 477
396 569
w tym od podmiotów powiązanych
39
48
8.2.Koszty działalności operacyjnej
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
Działalność kontynuowana
tys. PLN
tys. PLN
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-)
(5)
4 383
Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych
(11 959)
(11 336)
Zużycie materiałów i energii
(258 997)
(263 115)
Usługi obce
(34 607)
(35 218)
Podatki i opłaty
(3 786)
(2 968)
Koszty świadczeń pracowniczych
(70 457)
(59 241)
Pozostałe koszty rodzajowe
(18 216)
(14 520)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
(13 233)
(12 523)
Koszty z działalności operacyjnej kontynuowanej
(411 255)
(398 921)
Koszty z działalności operacyjnej zaniechanej
-
-
Koszty działalności operacyjnej razem
(411 260)
(394 538)
Wartość zapasu jako koszt okresu w 2023 roku wyniosła 259 345 tys. PLN. W 2022 roku wartość zapasu jako koszt okresu była wyższa i wyniosła 263 472 tys. PLN.
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
Działalność kontynuowana
tys. PLN
tys. PLN
Koszt własny sprzedanych wyrobów
(278 815)
(274 970)
Koszty handlowe
(56 109)
(56 085)
Koszty ogólnozakładowe
(63 103)
(50 960)
Koszty sprzedanych towarów i materiałów
(13 233)
(12 523)
Koszty z działalności operacyjnej kontynuowanej
(411 260)
(394 538)
Koszty z działalności operacyjnej zaniechanej
-
-
Koszty działalności operacyjnej razem
(411 260)
(394 538)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
43
8.3. Koszty świadczeń pracowniczych
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Koszty wynagrodzeń
(58 157)
(48 991)
Koszty ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń
(12 300)
(10 250)
Koszty świadczeń pracowniczych razem
(70 457)
(59 241)
8.4. Struktura geograficzna przychodów
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Kraj
203 898
165 148
Zagranica
240 579
231 421
Razem
444 477
396 569
Przychody od klientów zewnętrznych ze sprzedaży produktów oraz towarów i materiałów w obrocie zagranicznym w okresie 1.01. – 31.12.2023 roku stanowiły 54% (w okresie 1.01. – 31.12.2022 roku stanowiły 58%) ogólnej kwoty przychodów netto od klientów zewnętrznych ze sprzedaży produktów oraz towarów i materiałów. Grupa Kapitałowa sprzedaje głównie do Niemiec.
8.5. Informacje dotyczące głównych klientów
W okresie 1.01. – 31.12.2023 roku Grupa Kapitałowa zrealizowała przychody ze sprzedaży wyrobów i towarów, które przekraczały 10% łącznych przychodów Grupy Kapitałowej ze sprzedaży wyrobów i towarów z następującymi Odbiorcami: Grupa Schwarz, Grupa Rossmann, DM- Drogerie Markt. Obrót z każdym z pozostałych odbiorców Grupy Kapitałowej nie przekraczał 10 % łącznych obrotów.
W okresie 1.01. – 31.12.2022 roku Grupa Kapitałowa zrealizowała przychody ze sprzedaży wyrobów i towarów, które przekraczały 10% łącznych przychodów Grupy Kapitałowej ze sprzedaży wyrobów i towarów z następującymi Odbiorcami: Grupa Schwarz, Grupa Rossmann. Obrót z każdym z pozostałych odbiorców Grupy Kapitałowej nie przekraczał 10 % łącznych obrotów.
8.6. Pozostałe przychody operacyjne
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Zysk ze zbycia składników aktywów trwałych, w tym:
158
373
Przychody ze zbycia oraz likwidacji składników rzeczowych aktywów trwałych
216
7 273
Wartość netto zbytych oraz zlikwidowanych składników rzeczowych aktywów trwałych
(58)
(6 900)
Przychody ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
-
-
Wartość netto sprzedanych nieruchomości inwestycyjnych
-
-
Przychody transakcji refakturowania składników majątku i usług:
-
-
Przychody
-
2 075
Wartość zbytych składników
-
(2 075)
Rozwiązanie odpisów aktualizujących od:
306
-
Zapasów
-
-
Należności
306
-
Dotacje/ Dofinansowanie
529
487
Otrzymane odszkodowania, kary
124
204
Nadwyżki inwentaryzacyjne
660
726
Zwrot podatku
-
-
Sprzedaż usług dodatkowych
6
8
Inne przychody
1 097
522
Pozostałe przychody operacyjne razem
2 880
2 320
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
44
8.7. Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Utworzenie odpisów aktualizujących od:
(745)
(1 644)
Wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych
-
(232)
Zapasów
(745)
(543)
Należności
-
(869)
Koszty transakcji refakturowania składników majątku i usług
(4)
-
Przychody
709
-
Wartość zbytych składników: środki trwałe, zapasy, usługi
(713)
-
Składki nieobowiązkowe
-
-
Darowizny
(33)
(56)
Zapłacone odszkodowania, kary
-
(89)
Koszty likwidacji wyrobów, szkody
(347)
(359)
Inne koszty działalności operacyjnej
(1 923)
(892)
Pozostałe koszty operacyjne razem
(3 052)
(3 040)
8.8. Przychody finansowe
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Odsetki
119
175
odsetki od pożyczek i należności
111
154
pozostałe
8
8
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
-
211
Pozostałe przychody finansowe
62
18
Przychody finansowe razem
181
404
8.9.Koszty finansowe
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Odsetki
(4 686)
(3 716)
Odsetki od kredytów
(3 984)
(3 119)
Odsetki od leasingu
(522)
(442)
Pozostałe odsetki
(180)
(155)
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
(1 235)
-
Inne
(105)
(95)
Koszty finansowe razem
(6 026)
(3 811)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
45
9.
PODATEK DOCHODOWY
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Podatek dochodowy bieżący
4 853
346
Podatek dochodowy odroczony
126
(176)
Podatek dochodowy razem
4 979
170
W tym:
Działalność kontynuowana
4 979
170
Działalność zaniechana
-
-
9.1. P
odatek dochodowy bieżący
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
27 200
(2 096)
Przychody niepodlegające opodatkowaniu
11 937
5 432
Przychody podlegające opodatkowaniu niebędące przychodami księgowymi
912
1 066
Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
19 258
13 814
Koszty stanowiące koszty uzyskania przychodów ujęte w innych okresach sprawozdawczych (rozpoznane w bieżącym okresie memoriałowo)
7 905
8 449
Strata z zysków kapitałowych
403
696
Pomniejszenia podstawy opodatkowania
-
597
Podstawa opodatkowania
27 125
(2 390)
Wyłączenia /darowizny
1 682
-
Podatek dochodowy bieżący
4 853
346
Podatek zapłacony w ciągu roku
3 906
1 052
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
-
440
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
261
-
Efektywna stopa podatkowa
18%
-8%
W prezentowanych latach obowiązywała stawka podatkowa w wysokości 19%. Koszty lub przychody nie wpływające na podstawę opodatkowania obejmują koszty lub przychody przejściowo lub trwale nieuznawane za podatkowe według obowiązujących przepisów podatkowych. Organy skarbowe mogą dokonać kontroli ksiąg i ewidencji rachunkowej w każdej chwili, w ciągu pięciu lat od końca roku, w którym złożono deklarację podatkową.
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
27 200
(2 096)
Podatek wyliczony wg stawki Jednostki Dominującej (2023: 19 %, 2022: 19%)
5 168
(398)
Podatkowe skutki przychodów księgowych, które nie podlegają opodatkowaniu
(2 094)
(829)
Podatkowe skutki kosztów księgowych, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów
2 157
1 020
Różnice przejściowe - podatek odroczony
126
(176)
Pomniejszenia podstawy opodatkowania
(378)
(245)
Strata podatkowa
-
798
Podatek dochodowy wykazywany w rachunku zysków i strat
(4 979)
(170)
Efektywna stopa podatkowa
18%
-8%
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
46
9.2. Podatek odroczony ujęty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy wartością podatkową a bilansową aktywów i pasywów tworzony jest podatek odroczony. Podatek odroczony został wyliczony według stawki obecnie obowiązującej w wysokości 19% dla spółek polskich oraz około 30% dla spółek niemieckich. Zarząd Jednostki Dominującej jest przekonany, że w przypadku pozycji będących podstawą utworzenia podatku odroczonego, Grupa Kapitałowa w przyszłości osiągnie dochód do opodatkowania umożliwiający wykorzystanie ujemnych różnic przejściowych.
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne
11 386
10 864
Niezrealizowane dodatnie różnice kursowe
258
117
Przychody nie podlegające opodatkowaniu
3 232
3 232
Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego
14 876
13 804
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Odpisy aktualizujące wartość udziałów
361
400
Odpisy aktualizujące wartość należności wątpliwych
436
555
Odpisy aktualizujące wartości niematerialne i prawne
78
44
Odpisy aktualizujące zapasy
457
306
Rezerwy na świadczenia pracownicze
712
552
Pozostałe rezerwy
199
517
Przychody rozliczane w czasie
398
156
Niezrealizowane ujemne różnice kursowe
238
97
Korekty kosztów
1 352
948
Niewypłacone wynagrodzenia, ZUS
2
106
Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego ujęte w wyniku finansowym
4 233
3 681
Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego ujęte w funduszu z aktualizacji wyceny transakcji walutowych
-
-
Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego razem
4 233
3 681
Zarząd Jednostki Dominującej nie widzi zagrożenia dotyczącego realizacji aktywów z tytułu podatku odroczonego.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
47
10.ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
10.1. Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję
Podstawowy zysk na jedną akcję oblicza się jako stosunek zysku netto i średniej ważonej liczby akcji zwykłych w obiegu w ciągu okresu, z wyłączeniem akcji zwykłych Jednostki Dominującej nabytych przez spółki Grupy Kapitałowej. Zysk i średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję:
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
Średnia ważona liczba akcji
87 338 652
87 338 652
Zysk netto za 12 miesięcy przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej
22 221
(2 266)
Zysk/strata netto na jedną akcję w PLN
0,25
(0,03)
W tym:
Z działalności kontynuowanej
0,25
(0,03)
Z działalności zaniechanej
-
-
10.2. Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję
Rozwodniony zysk na jedną akcję oblicza się korygując średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w obiegu w ciągu okresu, zakładając wpływ wszystkich potencjalnie rozwadniających akcji zwykłych.
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
Rozwodniona liczba akcji zwykłych
87 338 652
87 338 652
Średnia ważona liczba potencjalnych akcji zwykłych
-
-
Zysk netto za 12 miesięcy przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej
22 221
(2 266)
Rozwodniony zysk/strata netto na jedną akcję w PLN
0,25
(0,03)
W tym:
Z działalności kontynuowanej
0,25
(0,03)
Z działalności zaniechanej
-
-
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
48
11.RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Grunty własne
10 668
10 293
Budynki i budowle
70 157
70 987
Urządzenia techniczne i maszyny
33 687
39 196
Środki transportu
3 649
3 336
Pozostałe środki trwałe
3 037
3 531
Środki trwałe w budowie
11 742
8 715
132 940
136 058
Tabela ruchów rzeczowych aktywów trwałych
Grunty własne
Budynki i budowle
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Środki trwałe w budowie
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość początkowa
Stan na 1 stycznia 2022 roku
10 967
94 292
79 961
10 161
10 940
15 233
221 554
Zwiększenia
-
2 828
17 254
1 058
958
(1 196)
20 902
Zmniejszenia, w tym:
-
(118)
(2 418)
(868)
(29)
(4 497)
(7 930)
Sprzedaż
-
-
(2 394)
(866)
-
(4 497)
(7 757)
Likwidacja
-
(118)
(24)
(2)
(29)
-
(173)
Różnice kursowe z przeliczenia
11
72
319
31
42
60
535
Stan na 1 stycznia 2023 roku
10 978
97 074
95 116
10 382
11 911
9 600
235 061
Zwiększenia
466
2 436
805
2 071
968
5 550
12 296
Zmniejszenia, w tym:
-
(11)
(124)
(1 022)
(1 808)
(664)
(3 629)
Sprzedaż
-
-
1 441
(937)
(221)
(664)
(381)
Likwidacja
-
(11)
(1 565)
(85)
(1 587)
-
(3 248)
Przeklasyfikowanie na należności krótkoterminowe
-
-
-
-
-
(1 665)
(1 665)
Różnice kursowe z przeliczenia
(40)
(417)
(1 760)
(201)
(217)
(176)
(2 829)
Stan na 31grudnia 2023 roku
11 404
99 082
94 037
11 230
10 854
12 627
239 234
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
49
Umorzenie
Stan na 1 stycznia 2022 roku
639
23 206
49 865
6 291
7 813
-
87 814
Amortyzacja bieżąca
46
2 872
5 809
1 563
926
-
11 216
Zmniejszenia, w tym:
-
-
(222)
(829)
(29)
-
(1 080)
Sprzedaż
-
-
(205)
(827)
-
-
(1 032)
Likwidacja
-
-
(17)
(2)
(29)
-
(48)
Przeklasyfikowanie
-
-
384
-
(384)
-
-
Różnice kursowe z przeliczenia
-
9
84
21
54
-
168
Stan na 1 stycznia 2023 roku
685
26 087
55 920
7 046
8 380
-
98 118
Amortyzacja bieżąca
50
3 031
6 113
1 599
1 071
-
11 864
Zmniejszenia, w tym:
-
(4)
(1 126)
(951)
(1 620)
-
(3 701)
Sprzedaż
-
-
417
(866)
(33)
-
(482)
Likwidacja
-
(4)
(1 543)
(85)
(1 587)
-
(3 219)
Przeklasyfikowanie
1
(102)
1
-
100
-
-
Różnice kursowe z przeliczenia
-
(87)
(612)
(117)
(114)
-
(930)
Stan na 31grudnia 2023 roku
736
28 925
60 296
7 577
7 817
-
105 351
Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
Stan na 1 stycznia 2022 roku
-
-
-
-
-
885
885
Zwiększenia
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
-
Stan na 1 stycznia 2023 roku
-
-
-
-
-
885
885
Zwiększenia
-
-
54
4
-
-
58
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
-
Stan na 31grudnia 2023 roku
-
-
54
4
-
885
943
Wartość bilansowa
Stan na 1 stycznia 2023 roku
10 293
70 987
39 196
3 336
3 531
8 715
136 058
Stan na 31grudnia 2023 roku
10 668
70 157
33 687
3 649
3 037
11 742
132 940
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
50
Grupa Kapitałowa dokonała na dzień bilansowy analizy przesłanek do utraty wartości majątku trwałego poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch: wartością godziwą lub wartością użytkową.
Wartość bilansowa obejmowała sumę majątku trwałego powiększonego o kapitał obrotowy netto oraz wartości firmy wykazanej na poziomie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Przy szacowaniu wartości użytkowej przyjęto prognozowane przepływy pieniężne na bazie najnowszego planu finansowego w horyzoncie 5-ciu lat, a po okresie jego obowiązywania przyjęto stałą stopę wzrostu przepływów pieniężnych oszacowaną na poziomie długoterminowej inflacji i wzrostu gospodarczego. Prognozowane przepływy pieniężne zostały zdyskontowane do ich wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy dyskontowej, z wykorzystaniem metodologii średnioważonego kosztu kapitału (WACC), która odzwierciedlała bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów.
Wykorzystane projekcje finansowe w okresie 2024-2028 zostały przygotowane w oparciu o szczegółowe plany sprzedaży, które to z kolei bazują na danych historycznych, występujących trendach przychodowo, kosztowych.
Stopa wzrostu rezydualnego wynosi 1,5% dla spółek i 2,5% dla znaków towarowych (brandów). Stopa dyskonta WACC przyjęta na potrzeby testów dla polskich spółek (Dr. Miele Cosmed Group S.A i Global Cosmed Group S.A.) i znaków towarowych to 10,2% w okresie szczegółowej prognozy i 9,1% w okresie rezydualnym. Stopa dyskonta WACC wynosi dla Global Cosmed Germany GmbH i Dr. Miele Cosmed domal GmbH 5,9% w okresie szczegółowej prognozy i w okresie rezydualnym.
Stopa wolna od ryzyka wynosi 5,22% ( w okresie szczegółowej prognozy) i 4% ( w okresie rezydualnym) dla znaków towarowych, Global Cosmed Group S.A. i Dr. Miele Cosmed Group S.A. oraz 2% dla pozostałych testów. Wskaźnik Beta odlewarowana został przyjęty na poziomie 0,88 dla wszystkich testów. Do wyznaczenia przepływów pieniężnych i stopy dyskontowej zgodnie z przyjętą praktyką księgową zastosowano podejście polegające na stosowaniu pojedynczej sekwencji szacunków przepływów pieniężnych oraz odpowiedniej stopy dyskontowej w okresie szczegółowej prognozy i w okresie rezydualnym.
Na dzień 31.12.2023r. oraz 31.12.2022 r. nie wystąpiła utrata wartości rzeczowego majątku i wartości niematerialnych.
Główne inwestycje Grupy Kapitałowej w rzeczowe aktywa trwałe były przeprowadzone przez Jednostkę Dominująca oraz Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH). Poniosły one przede wszystkim wydatki na zakup nowych maszyn i urządzeń.
Wartość bilansowa netto leasingów w poszczególnych grupach aktywów trwałych:
− Grunty w tym prawo wieczystego użytkowania 3 277 tys. PLN;
− Budynki i budowle 1 448 tys. PLN;
− Środki Transportu 1 950 tys. PLN;
− Maszyny 7 111 tys. PLN;
− Pozostałe środki trwałe 505 tys. PLN.
Po zakończeniu czasu obowiązywania umowy leasingu, spółkom Grupy Kapitałowej przysługuje prawo do nabycia przedmiotu leasingu po określonej cenie nabycia powiększonej o podatek VAT. Umowy leasingu w przeważającej większości zawierane są na okres spłat rat leasingowych aż do momentu spłaty ostatniej raty i wykupu przedmiotu leasingu. W niektórych przypadkach istnieje możliwość przedłużenia umowy na kolejny okres. Zabezpieczeniem niektórych leasingów maszyn są cesje polis ubezpieczeniowych, a pozostałe leasingi nie są zabezpieczone.
Aktywa z tytułu praw do użytkowania
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Grunty własne
3 277
2 861
Budynki i budowle
1 448
1 464
Urządzenia techniczne i maszyny
7 111
8 127
Środki transportu
1 950
1 889
Pozostałe środki trwałe
505
809
14 291
15 150
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
51
Tabela ruchów praw do użytkowania aktywów
Grunty własne
Budynki
i budowle
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość początkowa
Stan na 1 stycznia 2022 roku
3 045
-
2 865
3 730
518
10 158
Zwiększenia
-
1 884
8 187
675
649
11 395
Zmniejszenia, w tym:
-
(118)
-
-
-
(118)
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Likwidacja
-
(118)
-
-
-
(118)
Przeklasyfikowanie
-
-
(1 360)
(1 204)
(299)
(2 863)
Różnice kursowe z przeliczenia
-
-
25
-
-
25
Stan na 1 stycznia 2023 roku
3 045
1 766
9 717
3 201
868
18 597
Zwiększenia
466
458
36
1 499
198
2 657
Zmniejszenia, w tym:
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Przeklasyfikowanie
-
-
-
(1 573)
(460)
(2 033)
Różnice kursowe z przeliczenia
-
(96)
(99)
(72)
-
(267)
Stan na 31grudnia 2023 roku
3 511
2 128
9 654
3 055
606
18 954
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
52
Umorzenie
Stan na 1 stycznia 2022 roku
138
-
2 327
1 208
161
3 834
Amortyzacja bieżąca
46
302
605
790
73
1 816
Zmniejszenia, w tym:
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Przeklasyfikowanie
-
-
(1 360)
(686)
(175)
(2 221)
Różnice kursowe z przeliczenia
-
-
18
-
-
18
Stan na 1 stycznia 2023 roku
184
302
1 590
1 312
59
3 447
Amortyzacja bieżąca
50
415
1 036
761
115
2 377
Zmniejszenia, w tym:
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Przeklasyfikowanie
-
-
-
(943)
(73)
(1 016)
Różnice kursowe z przeliczenia
-
(37)
(83)
(25)
-
(145)
Stan na 31grudnia 2023 roku
234
680
2 543
1 105
101
4 663
Wartość bilansowa
Stan na 1 stycznia 2023 roku
2 861
1 464
8 127
1 889
809
15 150
Stan na 31 grudnia 2023 roku
3 277
1 448
7 111
1 950
505
14 291
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
53
12.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Stan na 1 stycznia 2023 roku
67
67
Zwiększenia
4 675
-
Zwiększenia z tyt aktualizacji wyceny
-
-
Zmniejszenia
-
-
Przeklasyfikowanie
-
-
Stan na 31 grudnia 2023 roku
4 742
67
Grupa Kapitałowa posiada nieruchomości inwestycyjne, których wartość na dzień bilansowy wynosiła 4 742 tys. PLN. W okresie objętym sprawozdaniem, Global Cosmed Group S.A. nabyła nieruchomość inwestycyjną, której wartość godziwa na dzień bilansowy wynosiła 4 675 tys. PLN. Grupa Kapitałowa nie uzyskała przychodów z czynszów dotyczących posiadanych nieruchomości inwestycyjnych, natomiast poniesione koszty związane z ich utrzymaniem uznane zostały za nieistotne.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
54
13.WARTOŚCI NIEMATERIALNE
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Licencje
97
93
Koncesje i patenty
262
330
Znaki towarowe
93 153
93 236
Inne wartości niematerialne
-
-
93 512
93 659
Tabela ruchów wartości niematerialnych
Licencje
Koncesje Patenty
Znaki towarowe
Inne wartości niematerialne
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość początkowa
Stan na 1 stycznia 2022 roku
4 739
936
95 857
881
102 413
Zwiększenia
-
22
-
-
22
Zmniejszenia, w tym:
(264)
-
(85)
-
(349)
Sprzedaż
-
-
-
-
-
Likwidacja
(264)
-
(85)
-
(349)
Różnice kursowe z przeliczenia
12
-
-
-
12
Stan na 1 stycznia 2023 roku
4 487
958
95 772
881
102 098
Zwiększenia
51
-
-
-
51
Zmniejszenia, w tym:
(10)
-
(273)
-
(283)
Sprzedaż
-
-
-
-
-
Likwidacja
(10)
-
(273)
-
(283)
Różnice kursowe z przeliczenia
(78)
-
-
(12)
(90)
Stan na 31 grudnia 2023 roku
4 450
958
95 499
869
101 776
Umorzenie
Stan na 1 stycznia 2022 roku
4 586
327
654
881
6 448
Amortyzacja bieżąca
59
70
53
-
182
Zmniejszenia, w tym:
(264)
-
(71)
-
(335)
Likwidacja
(264)
-
(71)
-
(335)
Różnice kursowe z przeliczenia
13
-
-
-
13
Stan na 1 stycznia 2023 roku
4 394
397
636
881
6 308
Amortyzacja bieżąca
46
68
33
-
147
Zmniejszenia, w tym:
(10)
-
(223)
-
(233)
Likwidacja
(10)
-
(223)
-
(233)
Różnice kursowe z przeliczenia
(77)
-
-
(12)
(89)
Stan na 31grudnia 2023 roku
4 353
465
446
869
6 133
Odpisy aktualizujące
Stan na 1 stycznia 2022 roku
-
-
1 900
-
1 900
Zwiększenia
-
231
-
-
231
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
Stan na 1 stycznia 2023 roku
-
231
1 900
-
2 131
Zwiększenia
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
Stan na 31grudnia 2023 roku
-
231
1 900
-
2 131
Wartość bilansowa
Stan na 1 stycznia 2023 roku
93
330
93 236
-
93 659
Stan na 31 grudnia 2023 roku
97
262
93 153
-
93 512
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
55
Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania (licencje, koncesje, patenty) są amortyzowane przez okres ich szacunkowej użyteczności (od 2 – 5 lat). Znaki towarowe nie podlegają amortyzacji, ale są corocznie testowane pod kątem utraty ich wartości.
Jednostka Dominująca wraz z objęciem kontroli nad Global Cosmed Group S.A. objęła znaki towarowe, w tym znaki: KRET, SOFIN, APART i BOBINI. Wartość bilansowa tych znaków towarowych na dzień 31.12.2023 roku wynosiła 93 125 tys. PLN.
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości Grupa Kapitałowa wykonała na dzień bilansowy testy na utratę wartości znaków towarowych poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch: wartością godziwą lub wartością użytkową. W wyniku dokonanych testów nie stwierdzono utraty wartości tych aktywów.
Przy szacowaniu wartości użytkowej przyjęto prognozowane przepływy pieniężne na bazie najnowszego planu finansowego w horyzoncie 5-ciu lat, a po okresie jego obowiązywania przyjęto stałą stopę wzrostu przepływów pieniężnych oszacowaną na poziomie długoterminowej inflacji i wzrostu gospodarczego. Prognozowane przepływy pieniężne zostały zdyskontowane do ich wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy dyskontowej, z wykorzystaniem metodologii średnioważonego kosztu kapitału (WACC), która odzwierciedlała bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów.
Wykorzystane projekcje finansowe w okresie 2024-2028 zostały przygotowane w oparciu o szczegółowe plany sprzedaży, które to z kolei bazują na danych historycznych, występujących trendach rynkowych. Stopy wzrostu rezydualnego wynosi 2,5%, a stopa dyskonta WACC przyjęta na potrzeby powyższego testu to 10,2% w okresie szczegółowej prognozy i 9,1% w okresie rezydualnym. Stopa wolna od ryzyka wynosi 5,22% w okresie szczegółowej prognozy i 4% w okresie rezydualnym, a wskaźnik Beta odlewarowana został przyjęty na poziomie 0,88. Do wyznaczenia przepływów pieniężnych i stopy dyskontowej zgodnie z przyjętą praktyką księgową zastosowano podejście polegające na stosowaniu pojedynczej sekwencji szacunków przepływów pieniężnych oraz odrębnych stóp dyskontowych w okresie szczegółowej prognozy i rezydualnym. Stopy przyjęte do kalkulacji testów zostały wyrażone w ujęciu nominalnym.
Ponadto, w posiadaniu Grupy Kapitałowej znajdują się też inne znaki towarowe o wartości bilansowej 28 tys. PLN. Dla tych znaków został określony okres użyteczności, który mieści się w okresie od 10-20 lat. Znaki te podlegają amortyzacji. Amortyzacja wartości niematerialnych odniesiona została odpowiednio do pozycji koszty amortyzacji. Oprócz tych pozycji są również prawa do znaków o nieokreślonym okresie użytkowania tj. Trix, Domax i Biophen. Na dzień bilansowy 31.12.2022 roku wystąpiły przesłanki utraty wartości i Spółka utworzyła odpis aktualizujący na kwotę 231 tys. PLN.
Nadwyżki wartości odzyskiwalnej nad wartością bilansową dla znaków towarowych wynoszą: Kret 48 762 tys. PLN, Sofin 82 173 tys. PLN, Bobini 18 826 tys. zł PLN oraz Apart 17 102 tys. PLN.
• Zarówno w przypadku znaku towarowego Bobini, jak i wartości firmy Bobini, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 15,3% w całym okresie wyceny, czyli byłby wyższy o 5,1 p.p. w okresie szczegółowej prognozy i wyższy o 6,2 p.p. w okresie rezydualnym.
• W przypadku znaku towarowego Kret, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 16,8% w całym okresie wyceny, czyli byłby wyższy o 6,6 p.p. w okresie szczegółowej prognozy i wyższy o 7,7 p.p. w okresie rezydualnym.
• W przypadku znaku towarowego Sofin, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 62,9% w całym okresie wyceny, czyli byłby wyższy o 53 p.p. w okresie szczegółowej prognozy i wyższy o 54 p.p. w okresie rezydualnym.
• Zarówno w przypadku znaku towarowego Apart, jak i wartości firmy Apart, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 17,7% w całym okresie wyceny, czyli byłby wyższy o 7,5 p.p. w okresie szczegółowej prognozy i wyższy o 8,6 p.p. w okresie rezydualnym.
Znaki towarowe nie stanowią żadnych zabezpieczeń zobowiązań.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
56
14.AKTYWA FINANSOWE
14.1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Środki pieniężne w kasie i w banku
14 297
9 389
Papiery wartościowe krótkoterminowe o wysokiej płynności
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
14 297
9 389
- w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
100
88
Spółki Grupy Kapitałowej posiadają na rachunkach bankowych wolne środki pieniężne zapewniające bieżące i terminowe regulowanie zobowiązań finansowych wobec partnerów handlowych i budżetu Państwa. Spółki posiadają również na swoich rachunkach środki o ograniczonej możliwości dysponowania, na które składają się środki zgromadzone na rachunkach Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w kwocie 100 tys. PLN.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
57
15.NALEŻNOŚCI
15.1. Należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Należności z tytułu dostaw i usług:
Od jednostek powiązanych
10
1 342
Od pozostałych podmiotów
47 931
43 301
Razem brutto
47 941
44 643
Odpisy aktualizujące należności
1 773
2 157
Razem netto
46 168
42 486
Spółki Grupy Kapitałowej dokonały opisów aktualizujących należności uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty.
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Stan na początek okresu:
2 157
1 662
Zwiększenia z tyt. przejęcia kontroli
-
-
a) zwiększenia z tyt.:
106
1 068
- przeszacowania
-
-
- należności wątpliwych
106
1 068
b) zmniejszenia z tyt.:
(483)
(563)
- wykorzystania
-
-
- rozwiązanie
(483)
(563)
c) Inne ( różnice kursowe)
(7)
(10)
Stan na koniec okresu:
1 773
2 157
Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług:
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Nieprzeterminowane
39 132
35 040
Przeterminowane:
8 809
9 603
0-30 dni
4 348
4 577
31-90 dni
924
1 877
91-180 dni
780
626
181-365 dni
609
647
powyżej 365 dni
2 148
1 876
Razem
47 941
44 643
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
58
15.2. Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Należności z tytułu podatków
3 975
4 050
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
610
544
Przedpłaty na dostawy środków trwałych
5
5
Pożyczki udzielone
406
1 531
Należność z tyt. zbycia udziałów i akcji
281
281
Kaucje
798
184
Inne należności
3 539
1 897
Razem brutto
9 614
8 492
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
Razem netto
9 614
8 492
w tym:
krótkoterminowe
9 614
8 492
długoterminowe
-
-
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
59
16.ZAPASY
Wartość bilansowa
Wartość odpisu
Ceny nabycia / kosztu wytworzenia
Wartość netto możliwa do uzyskania
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
Wartość bilansowa
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Materiały
26 084
27 081
1 590
1 250
27 674
28 331
26 084
27 081
Produkcja w toku
966
861
181
97
1 147
958
966
861
Wyroby gotowe
22 822
22 983
238
257
23 060
23 240
22 822
22 983
Towary
1 224
2 718
400
6
1 624
2 724
1 224
2 718
51 096
53 643
2 409
1 610
53 505
55 253
51 096
53 643
Grupa Kapitałowa dokonała odpisu aktualizującego wartość zapasów: w związku z trwałą utratą wartości zapasów w kwocie 5 315 tys. PLN. Jednocześnie dokonała zmniejszenia odpisu aktualizującego zapasy z tytułu rozwiązania w kwocie 4 516 tys. PLN.
01.01.2023- 31.12.2023 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Stan na początek okresu:
1 610
1 121
a) zwiększenia z tyt.:
5 315
3 965
- utraty wartości
5 315
3 965
- reklasyfikacja
-
-
b) zmniejszenia z tyt.:
(4 516)
(3 476)
- rozwiązania
(4 516)
(3 476)
Stan na koniec okresu:
2 409
1 610
Opis zabezpieczeń ustanowionych na zapasach będących własnością Grupy Kapitałowej, zawarty został w nocie 23.2.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
60
17.KAPITAŁ
17.1. Elementy kapitału zakładowego
Według informacji posiadanych przez Zarząd, struktura akcjonariatu Jednostki Dominującej na dzień sporządzenia sprawozdania przedstawiała się następująco:
Nazwa akcjonariusza
Liczba akcji w szt.
Liczba głosów na WZA
Wartość nominalna akcji w PLN
Udział w liczbie głosów na WZA
Andreas Miele
48 253 159
48 253 159
48 253 159
46,15%
Blackwire Ventures sp. z o.o.*
24 152 123
41 378 245
24 152 123
39,57%
Mielimonka Holding sp. z o.o.****
3 067 249
3 067 249
3 067 249
2,93%
Magdalena Anita Miele
306 000
306 000
306 000
0,29%
Arthur Raphael Mielimonka***
1 119 896
1 119 896
1 119 896
1,07%
Laura Agnes Mielimonka-Hofmann***
107 330
107 330
107 330
0,10%
Anja Katja Mielimonka***
107 330
107 330
107 330
0,10%
Pozostali
10 225 565
10 225 565
10 225 565
9,78%
Razem
87 338 652
104 564 774
87 338 652
100,00%
* podmioty kontrolowane przez Andreasa Miele
** małżonka Andreasa Miele
*** zstępny Andreasa Miele
**** podmiot kontrolowany przez zstępnych Andreasa Miele
Kapitał zakładowy na dzień 31 grudnia 2023 roku zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego:
Emisja
Liczba akcji w szt.
Liczba głosów na WZA
Wartość nominalna akcji w PLN
Udział w kapitale podstawowym
seria A*
1 813 276
3 626 552
1 813 276
2,08%
seria B*
15 412 846
30 825 692
15 412 846
17,65%
seria C
7 253 104
7 253 104
7 253 104
8,30%
seria D
6 254 085
6 254 085
6 254 085
7,16%
seria E
200 000
200 000
200 000
0,23%
seria F
4 600 000
4 600 000
4 600 000
5,27%
seria G
38 055 089
38 055 089
38 055 089
43,57%
seria H
2 961 125
2 961 125
2 961 125
3,39%
seria I
4 653 197
4 653 197
4 653 197
5,33%
seria J
4 873 363
4 873 363
4 873 363
5,58%
seria K
250 000
250 000
250 000
0,29%
seria L
1
1
1
0,00%
seria M
1 012 566
1 012 566
1 012 566
1,15%
Razem
87 338 652
104 564 774
87 338 652
100%
*akcje uprzywilejowane w głosach na WZA
17 226 122
34 452 244
Wartość nominalna 1 akcji wynosi:
1
PLN
W okresie objętym sprawozdaniem nie doszło do zmian w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
61
Kapitał zakładowy na dzień 31 grudnia 2022 roku zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego:
Emisja
Liczba akcji w szt.
Liczba głosów na WZA
Wartość nominalna akcji w PLN
Udział w kapitale podstawowym
seria A*
1 813 276
3 626 552
1 813 276
2,08%
seria B*
15 412 846
30 825 692
15 412 846
17,65%
seria C
7 253 104
7 253 104
7 253 104
8,30%
seria D
6 254 085
6 254 085
6 254 085
7,16%
seria E
200 000
200 000
200 000
0,23%
seria F
4 600 000
4 600 000
4 600 000
5,27%
seria G
38 055 089
38 055 089
38 055 089
43,57%
seria H
2 961 125
2 961 125
2 961 125
3,39%
seria I
4 653 197
4 653 197
4 653 197
5,33%
seria J
4 873 363
4 873 363
4 873 363
5,58%
seria K
250 000
250 000
250 000
0,29%
seria L
1
1
1
0,00%
seria M
1 012 566
1 012 566
1 012 566
1,15%
Razem
87 338 652
104 564 774
87 338 652
100%
*akcje uprzywilejowane w głosach na WZA
17 226 122
34 452 244
Wartość nominalna 1 akcji wynosi:
1
PLN
17.2.Elementy kapitału zapasowego i rezerwowego
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Kapitały zapasowy
89 720
89 720
Kapitał zapasowy z zysku lat poprzednich
31 634
31 634
Kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej
57 351
57 351
Kapitał zapasowy z wyceny programu menedżerskiego
735
735
Kapitały rezerwowe
77 043
72 061
Kapitał rezerwowy z zysków lat ubiegłych
77 043
72 061
Akcje własne
(1 149)
(1 149)
Różnice kursowe
(1 031)
(708)
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
(39 749)
(32 383)
Zysk (strata) netto roku bieżącego
22 221
(2 266)
Razem pozostałe elementy kapitału własnego
147 055
125 275
Zwyczajne walne zgromadzenie Jednostki Dominującej podjęło uchwałę nr 17 z dnia 27 czerwca 2023 roku o podziale zysku netto za rok 2022 w kwocie 5 472 659,10 PLN, który w całości został przeznaczony na kapitał rezerwowy.
W dniu 28 grudnia 2023 roku, Zarząd Jednostki Dominującej podjął uchwałę nr 6/12/2023, na podstawie której zawiesił realizację Programu odkupu akcji własnych Spółki, na okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku. Akcje własne, zgodnie z uchwałą nr 5 z dnia 4 października 2021 roku, mogą zostać przeznaczone do:
a) umorzenia akcji własnych Spółki i obniżenia kapitału zakładowego Spółki;
b) dalszej odsprzedaży akcji własnych Spółki;
c) wykonania zobowiązań z dłużnych instrumentów finansowych wymiennych na akcje;
d) wykonania zobowiązań z programów motywacyjnych.
Na realizację Programu odkupu akcji własnych przeznaczono kwotę 21 000 000 PLN, co odpowiada kwocie kapitału rezerwowego utworzonego na ten cel. 3 000 000 akcji. Przedmiotem odkupu będą wyłącznie w pełni opłacone akcje zwykłe na okaziciela, zdematerializowane, oznaczone kodem PLGLBLC00011, dopuszczone do obrotu na ryku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w maksymalnej liczbie do nabycia 3 000 000 akcji. Podczas trwania Programu Spółka nie będzie dokonywać:
a) sprzedaży akcji własnych,
b) obrotu w czasie trwania okresów zamkniętych,
c) obrotu, jeżeli Spółka podjęła decyzję o opóźnieniu podania informacji poufnych do wiadomości publicznej
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
62
17.3. Polityka dywidend/proponowany podział zysku (pokrycia straty)
Dywidenda to część zysku netto wypracowanego przez Spółkę za dany rok obrotowy, która przypada do podziału pomiędzy jej akcjonariuszy. Wysokość dywidendy, dzień nabycia prawa do dywidendy oraz dzień wypłaty dywidendy ustalane są podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia.
Informacja na temat propozycji Zarządu co do podziału zysku lub pokrycia straty prezentowana jest w raportach bieżących Spółki. Rekomendacja Zarządu Jednostki Dominującej przedstawiana jest Walnemu Zgromadzeniu Spółki, które podejmuje ostateczną decyzję w kwestii wypłaty dywidendy. Spółka ujmuje dywidendę w kwocie wynikającej z podjętej uchwały podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia.
Dywidendy są rozdzielane pomiędzy posiadaczy inwestycji kapitałowych proporcjonalnie do ich stanu posiadania kapitału zakładowego, z uwzględnieniem ewentualnych akcji uprzywilejowanych w zakresie prawa do dywidendy. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu finansowym w momencie podjęcia uchwały przez Walne Zgromadzenie jako zmniejszenie zysków zatrzymanych.
Celem spółek Grupy Kapitałowej w zarządzaniu kapitałem jest ochrona zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy. Zarządy na bieżąco monitorują poziom wskaźnika zwrotu z kapitału oraz poziom dywidendy przypadającej na 1 akcję zwykłą.
W dniu 16 listopada 2020 roku Zarząd Jednostki Dominującej podjął uchwałę o przyjęciu polityki dywidendowej na lata 2020 – 2023. Zgodnie z przyjętymi założeniami polityki dywidendowej Zarząd Jednostki Dominującej, corocznie wnioskować będzie do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia o wypłacanie za poszczególne lata dywidendy w wysokości nie niższej niż 35% skonsolidowanego zysku netto. W swojej rekomendacji dla Walnego Zgromadzenia Zarząd każdorazowo będzie uwzględniał między innymi następujące istotne czynniki, mające wpływ na wysokość dywidendy podlegającej wypłacie:
a) potrzeby inwestycyjne wynikające z realizacji strategii Grupy Kapitałowej,
b) politykę akwizycyjną prowadzoną przez Spółkę i dostępne w związku z tym finansowanie,
c) potrzeby płynnościowe Grupy Kapitałowej uzależnione od aktualnych i oczekiwanych warunków rynkowych i regulacyjnych,
d) wysokość zobowiązań z tytułu bieżącej działalności i obsługi zadłużenia,
e) zobowiązania wynikające z zawartych umów dotyczących finansowania działalności Spółki i Grupy Kapitałowej, w szczególności umów kredytowych,
f) wpływy z tytułu dywidend otrzymywanych przez Spółkę od jej podmiotów zależnych,
g) optymalizację struktury finansowania działalności Grupy Kapitałowej,
h) kowenanty zawarte w umowach z instytucjami finansującymi.
Zarząd poinformował, iż nie wyklucza w przyszłości podjęcia uchwały w przedmiocie zawieszenia stosowanej polityki dywidendowej w odniesieniu do roku, w którym wystąpi nadzwyczajna sytuacja skutkująca trudnościami ekonomiczno- finansowymi.
Decyzję o podziale zysku, w tym o wypłacie i wysokości dywidendy, podejmuje każdorazowo Zwyczajne Walne Zgromadzenie. Polityka dywidendowa znajduje zastosowanie począwszy od podziału zysku netto za rok obrotowy kończący się z dniem 31 grudnia 2020 roku.
Zarząd Jednostki Dominującej poinformował, iż podjął w dniu 15 maja 2023 roku uchwałę nr 2/5/2023 o rekomendacji w zakresie podziału zysku netto za 2022 rok i niewypłacania dywidendy za rok 2022, w ten sposób, ze całość wypracowanego jednostkowego zysku netto w kwocie 5 472 659,10 PLN, zostanie przeznaczona na kapitał rezerwowy. Zarząd działając w oparciu o zapisy polityki dywidendowej, wypracowaną stratę netto na poziomie skonsolidowanym w 2022 roku oraz uwzględniając potrzeby inwestycyjne wynikające z realizacji strategii Grupy Kapitałowej, jak również potrzeby płynnościowe w bieżącym okresie, zarekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu niewypłacanie dywidendy za rok 2022. Rekomendacja Zarządu została przedstawiona do zaopiniowania Radzie Nadzorczej Spółki, która w dniu 22 maja 2023 roku podjęła uchwałę nr 3/5/2023, zgodnie z którą pozytywnie oceniła wniosek Zarządu dotyczący podziału zysku wypracowanego w roku 2022. Zwyczajne Walne Zgromadzenie, przychyliło się do wniosku Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki o niewypłacaniu dywidendy za 2022 rok.
17.4. Płatności w formie akcji własnych
W okresie 1.01. – 31.12.2023 r. i w okresie 1.01. – 31.12.2022 r. nie wystąpiły płatności w formie akcji własnych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
63
18.KREDYTY i POŻYCZKI
Kredyty i pożyczki spłacane są terminowo i nie wystąpiły przypadki naruszenia spłat kapitału bądź odsetek z tytułu kredytów i pożyczek.
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Długoterminowe
Kredyty bankowe
7 452
150
7 452
150
Krótkoterminowe
Kredyty bankowe
3 694
17 867
Kredyty w rachunku bieżącym i obrotowe
36 182
35 332
39 876
53 199
47 328
53 349
Na dzień 31 grudnia 2023 roku na sumę kredytów w Grupie Kapitałowej składają się kredyty jednostki Dominującej i Global Cosmed Group S.A. oraz Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH).
W dniu 15 czerwca 2023 roku Jednostka Dominująca otrzymała z Banku BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna zgodę na udostępnienie kredytu w rachunku bieżącym nr WAR/8816/21/267/CB od dnia 16 czerwca 2023 do dnia 14 lipca 2023 roku.
W dniu 12 lipca 2023 roku Jednostka Dominująca zawarła z BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, aneksy wprowadzające zmiany:
a) do umowy o limit kredytu w rachunku bieżącym WAR/8816/21/267/CB z dnia 27.05.2021 r. gdzie limit kredytu został udostępniony do dnia 7.07.2024 r. oraz wprowadzono dodatkowe zabezpieczenia w postaci poręczeń według prawa cywilnego do kwoty 18 mln PLN przez spółki: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Domal Grundstücksgesellschaft mbH.
b) do umowy o kredyt nieodnawialny nr WAR/8816/21/268/CB z dnia 27.05.2021 r wprowadzono dodatkowe zabezpieczenia w postaci poręczeń według prawa cywilnego do kwoty 4 525 844,50 EUR przez spółki: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Domal Grundstücksgesellschaft mbH.
W dniu 27 lipca 2023 roku Jednostka Dominująca zawarła aneks wprowadzający zmiany do Umowy trójstronnej wieloproduktowej na kredyt obrotowy odnawialny, zawartej pomiędzy ING Bank Śląski S.A., Spółką i spółką zależną Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze, które zmieniły postanowienia zawarte w Zestawieniu Klauzul Klienta.
W dniu 20 grudnia 2023 roku Jednostka Dominująca zawarła aneks wprowadzający zmiany do Umowy trójstronnej wieloproduktowej na kredyt obrotowy odnawialny, zawartej pomiędzy ING Bank Śląski S.A., Spółką i spółką zależną Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze, które wprowadziły zmiany dotyczące zabezpieczeń z tytułu kredytu. Zwolniony został zastaw rejestrowy na środkach trwałych będących własnością Jednostki Dominującej oraz cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych dotycząca zwolnionego zastawu.
Na dzień bilansowy zostały spełnione wszystkie kowenanty wynikające z umów kredytowych.
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Global Cosmed S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
64
Spółka Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) posiadała następujące zobowiązania finansowe z tyt. kredytów:
Kredytodawca
Rodzaj kredytu
Umowa z dnia
Data spłaty
Kwota zobowiązania wg umowy
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2022 w tys. PLN
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2023 w tys. PLN
Forma zabezpieczenia i wartość z Umowy
1) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na:
- przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości objętej KW nr RA1R/00077519/5;
2) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na przysługującym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach, ul. Łagiewnicka 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
3) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN ;
4) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed Group S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN;
5) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 22 000 tys. PLN, będących własnością Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesja praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
6) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 000 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
ING Bank Śląski S.A.
Kredyt obrotowy w rachunku bieżącym
26.05.2020 Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00
25.05.2024
18 000 000 (w PLN)
16 570
17 182
7) Poręczenia cywilne spółek: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH).
1) Hipoteka umowna łączna do kwoty 18 mln PLN na prawie użytkowania wieczystego: - nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu przy ul. Wielkopolskiej 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, przysługującym Global Cosmed Group S.A., wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych, - nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach przy ul. Łagiewnickiej 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych, wpisana z pierwszeństwem przed innymi hipotekami, prawami i roszczeniami ujawnionymi w Księdze Wieczystej, lub o ile Umowa stanowi, przeniesioną na miejsce spełniające taki wymóg, wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
2) Zastaw rejestrowy na środkach trwałych, będących własnością Global Cosmed S.A.- wyposażenie zakładów: Radom ul. Wielkopolska 3, Jawor ul. Kuziennicza 15, Świętochłowice ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
3) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 17 mln PLN, będących własnością Global Cosmed S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
4) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 mln PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
5) Poręczenia cywilne spółek: Global Cosmed GmbH w Hamburgu, Global Cosmed domal GmbH w Stadtilm, Global Cosmed International GmbH w Hamburgu oraz Global Cosmed Group S.A.;
6) Notarialne oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 18 mln PLN;
ING Bank Śląski S.A.
Kredyt obrotowy nieodnawialny
26.05.2020 Umowa nr 894/2020/00001588/00 o kredyt obrotowy
25.08.2023
3 750 000 PLN
( 820 389,41 EUR )
2 022
0
7) Notarialne oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed Group S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 18 mln PLN;
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
65
1) Weksel in blanco, wystawiony przez Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A.;
2) Hipoteka umowna do sumy 18 000 tys. PLN, w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na nieruchomości położonej w Świętochłowice, o łącznej powierzchni 18 556,00mkw, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr KA1C/00004079/6;
3) Hipoteka umowna łączna (bez innych wpisów mających pierwszeństwo wobec wpisów na rzecz Banku)do sumy 51 500 tys. PLN w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na:
a) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,7213ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00073248/6,
b) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,8344ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00057452/1,
c) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 0,0914ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00074501/0,
d) na udziale wynoszącym 2/24 w nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 2354,00mkw będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00084455/0
4) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotyczącej w/w Nieruchomości, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 34 060 tys. PLN;
BNP Paribas Bank Polska S.A.
Wielocelowa linia kredytowa premium bis
27.05.2021
Umowa
nr WAR/8816/21/267/CB
07.07.2024
12 000 000 (w PLN)
10 716
11 443
5) poręczenia według prawa cywilnego do kwoty 18 mln PLN spółek: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Domal Grundstücksgesellschaft mbH.
1) Weksel in blanco, wystawiony przez Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A.;
2) Hipoteka umowna łączna (bez innych wpisów mających pierwszeństwo wobec wpisów na rzecz Banku do sumy 51 500 tys. PLN w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na:
a) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,7213ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00073248/6,
b) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,8344ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00057452/1,
c) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 0,0914ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00074501/0,
d) na udziale wynoszącym 2/24 w nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 2354,00mkw będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00084455/0;
3) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotyczącej nieruchomości, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż kwota kredytów zabezpieczonych ww. cesją;
4) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 33 090 tys. PLN na maszynach i urządzeniach należących do Kredytobiorcy;
BNP Paribas Bank Polska S.A.
Kredyt nieodnawialny
27.05.2021
Umowa
nr WAR/8816/21/268/CB
(04.07.2022 konwersja na kredyt w EUR)
31.12.2026
3 880 470 (w EUR)
15796
10 984
5) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca zastawu rejestrowego, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 3 061 985,63 PLN.
6) poręczenia według prawa cywilnego do kwoty 4 525 844,50 EUR spółek: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Domal Grundstücksgesellschaft mbH.
45 104
39 609
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
66
Spółka Global Cosmed Group S.A. posiadała następujące zobowiązania finansowe z tyt. kredytów:
Spółka Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) posiadała następujące zobowiązania finansowe z tyt. kredytów:
Kredytodawca
Rodzaj kredytu
Umowa z dnia
Data spłaty
Kwota zobowiązania wg umowy
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2023 w tys. EUR
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2023 w tys. PLN
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2022 w tys. EUR
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2022 w tys. PLN
Forma zabezpieczenia i wartość z Umowy
Daimler AG
Investitionskredit
01.08.2020
24.07.2023
38.147 EUR
0
0
21
98
Brak zabezpieczenia
Mercedes Benz Bank
Investitionskredit
01.12.2020
13.11.2023
36.620 EUR
0
0
21
98
Brak zabezpieczenia
Skoda Bank
Investitionskredit
14.09.2023
14.09.2027
36.620 EUR
37
161
0
0
Brak zabezpieczenia
W bieżącym okresie oraz w okresie porównawczym spółki Grupy Kapitałowej terminowo spłacały zobowiązania z tytułu otrzymanych kredytów.
Kredytodawca
Rodzaj kredytu
Umowa z dnia
Data spłaty
Kwota zobowiązania wg umowy
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2022 w tys. PLN
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2023 w tys. PLN
Forma zabezpieczenia i wartość z Umowy
1) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na:
- przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości objętej KW nr RA1R/00077519/5;
2) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na przysługującym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach, ul. Łagiewnicka 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
3) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN ;
4) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed Group S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN;
5) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 22 000 tys. PLN, będących własnością Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesja praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
6) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 000 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
ING Bank Śląski S.A.
Kredyt obrotowy w rachunku bieżącym
26.05.2020 Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00
25.05.2024
11 000 000
8 046
7 557
7) Poręczenia cywilne spółek: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH).
Razem
8 046
7 557
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Global Cosmed S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
67
19.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
19.1. Zmiany stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
tys. PLN
Stan na 1 stycznia 2023 roku
3 257
Zwiększenie
6 664
Wykorzystanie
(5 738)
Reklasyfikacja
-
Rozwiązanie
-
Inne zmiany (różnice kursowe)
1
Stan na 31grudnia 2023 roku
4 184
w tym:
krótkoterminowe
2 242
długoterminowe
1 942
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
tys. PLN
Stan na 1 stycznia 2022 roku
3 230
Zwiększenie
4 088
Wykorzystanie
(4 072)
Inne zmiany (różnice kursowe)
11
Stan na 31 grudnia 2022 roku
3 257
w tym:
krótkoterminowe
1 716
długoterminowe
1 541
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania wobec pracowników
Pozostałe świadczenia wobec pracowników
- na niewykorzystane urlopy
1 661
1 302
- na odprawy emerytalne
543
500
- na nagrody jubileuszowe
1 632
1 184
- świadczenia ZUS
348
271
Zobowiązania z tyt. świadczeń emerytalnych, w tym:
- długoterminowe
1 942
1 541
- krótkoterminowe
2 242
1 716
Pracownicy Grupy Kapitałowej są uprawnieni otrzymania nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych na nagrody jubileuszowe wykazywana jest w wartości bieżącej zobowiązań wynikających z wyliczeń przeprowadzonych przez aktuariusza lub przez Spółkę. Saldo świadczeń na odprawy emerytalne ujęte jest w wysokości zobowiązania netto, czyli po skorygowaniu o nieujęte zyski i straty aktuarialne oraz koszty przeszłego zatrudnienia (świadczenia, do których nie nabyto uprawnień). Świadczenia pracownicze na odprawy emerytalne tworzone są dla osób, które podlegają ochronie przedemerytalnej. Każdego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
68
roku zobowiązanie zwiększane jest o jedną czwartą wartości. Świadczenia na odprawy emerytalne na dzień bilansowy w polskich spółkach Grupy Kapitałowej wyliczone zostały przez niezależnego aktuariusza.
Brane jest pod uwagę, że tylko określony odsetek pracowników w każdej grupie wiekowej otrzyma poszczególne nagrody. Uprawnieni pracownicy otrzymują jednorazowo kwotę stanowiącą po upływie 10 lat pracy równowartość 100% podstawy miesięcznego wynagrodzenia, po upływie 20 lat pracy kwotę stanowiącą równowartość 200% podstawy miesięcznego wynagrodzenia, po upływie 30 lat pracy kwotę stanowiącą równowartość 300% podstawy miesięcznego wynagrodzenia. Przeprowadzona została analiza wrażliwości świadczeń na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne na zmianę założeń aktuarialnych, tj. przede wszystkim na zmianę stopy dyskonta finansowego oraz zmianę planowanych wzrostów wynagrodzeń. Zdaniem Zarządu Jednostki Dominującej potencjalna zmiana wartości zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w związku ze zmianami założeń aktuarialnych nie jest istotna.
Wartość bieżąca zobowiązania na dzień bilansowy z tytułu odprawy emerytalno-rentowej wyniosła 543 tys. PLN, na niewykorzystane urlopy 1 661 tys. PLN, świadczenia na nagrody jubileuszowe 1 632 tys. PLN a świadczenia ZUS 348 tys. PLN. W spółkach niemieckich zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych tworzone są na podstawie kalkulacji Działu Finansowego uwzględniającej niewykorzystane urlopy, nierozliczone nadgodziny oraz odprawy wynikające z zakończenia stosunku pracy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
69
20.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW, POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
I INNE PASYWA
20.1.Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania krótkoterminowe
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług
59 588
67 381
do jednostek powiązanych
158
28
do pozostałych jednostek
59 430
67 353
Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń
1 297
1 180
Zobowiązania z tyt. podatków i ubezp. społecznych
3 699
3 571
Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów
4 971
5 008
Inne zobowiązania
411
360
Razem
69 966
77 500
20.2. Inne pasywa
31.12.2023 Badane
31.12.2022 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
3 051
3 538
Razem
3 051
3 538
W rozliczenia międzyokresowe przychodów wlicza się otrzymane przez spółki Grupy Kapitałowej dotacje.
Na kwotę 3 051 tys. PLN składają się pozostałe do rozliczenia wartości dotacji:
– poszerzenie oferty o nową linię innowacyjnych kosmetyków z dodatkiem prebiotyków 358 tys. PLN,
– biotechnologia w służbie środowiska 765 tys. PLN,
– poszerzenie oferty o innowacyjne produkty do płukania tkanin 1 928 tys. PLN.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
70
21.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2023 roku:
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Razem
do 1 roku
od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
3 060
6 152
3 380
12 592
Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu
323
729
5 253
6 305
Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych
3 383
6 881
8 633
18 897
Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2022 roku:
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Razem
do 1 roku
od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
3 052
7 505
2 937
13 494
Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu
317
757
4 605
5 679
Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych
3 369
8 262
7 542
19 173
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
71
22.TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Jednostkami powiązanymi w Grupie Kapitałowej według stanu na dzień 31.12.2023 roku są:
Akcjonariusz większościowy
Andreas Miele
Podmioty powiązane:
Blackwire Ventures Sp. z o.o.
Mielimonka Holding Sp. z o.o.
Magdalena Miele
Arthur Mielimonka
Laura Mielimonka -Hofmann
Anja Mielimonka
Michał Czajka
Kamil Szlaga
W okresie: 1.01. – 31.12.2023r. zostały zawarte następujące transakcje handlowe ze stronami powiązanymi które nie podlegały eliminacji z tytułu konsolidacji:
Nazwa jednostki
Przychody operacyjne
Koszty operacyjne
Należności
Zobowiązania
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Dr Andreas Miele
-
-
391
810
Arthur Mielimonka
-
-
-
38
Blackwire Ventures Sp. z o. o.
38
-
4
-
Mielimonka Holding sp. z o.o.
1
-
282
-
Michał Czajka
-
30
20
-
Razem
39
30
697
848
w pozycji należności z tytułu dostaw i usług
10
w pozycji inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe
687
w pozycji środki pieniężne
-
w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług
158
w pozycji zobowiązań z tytułu leasingów
690
W okresie: 1.01. – 31.12.2022r. zostały zawarte następujące transakcje handlowe ze stronami powiązanymi które nie podlegały eliminacji z tytułu konsolidacji:
Nazwa jednostki
Przychody operacyjne
Koszty operacyjne
Należności
Zobowiązania
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Dr Andreas Miele
-
-
1 246
293
Arthur Mielimonka
-
-
-
10
Blackwire Ventures Sp. z o.o.
47
-
1 096
-
Mielimonka Holding sp. z o.o..
1
-
282
-
Michał Czajka
-
-
115
-
Razem
48
-
2 739
303
w pozycji należności z tytułu dostaw i usług
1 342
w pozycji inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe
1 397
w pozycji środki pieniężne
-
w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług
28
w pozycji zobowiązań z tytułu leasingów
275
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
72
22.1. Informacje o istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych na warunkach innych niż rynkowe ze stronami powiązanymi wraz z informacjami określającymi charakter tych transakcji
Grupa Kapitałowa nie zawierała istotnych transakcji na warunkach innych niż rynkowe.
22.2. Pożyczki udzielone Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej oraz podmiotom powiązanym
W raportowanym okresie Grupa Kapitałowa nie udzielała pożyczek podmiotom powiązanym.
22.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej
Członkowie Zarządu Jednostki Dominujacej osiągnęli w 2023 roku wynagrodzenie w ogólnej kwocie 3 132 tys. PLN. Członkowie Rady Nadzorczej osiągnęli w 2023 roku wynagrodzenie w ogólnej kwocie 120 tys. PLN.
Nie wystąpiły inne długoterminowe świadczenia pracownicze oraz świadczenia po okresie zatrudnienia dla kluczowych członków kadry kierowniczej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
73
23.POZYCJE WARUNKOWE I ZABEZPIECZENIA NA MAJĄTKU
23.1. Zobowiązania warunkowe
Grupa Kapitałowa nie posiada zobowiązań warunkowych.
23.2. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań kredytowych w ING Bank Śląski S.A.:
Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.)
– Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na:
– przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości objętej KW nr RA1R/00077519/5 (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.);
– Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 100 tys. PLN na prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach, ul. Łagiewnicka 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.);
– Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 22 000 tys. PLN, będących własnością Spółki znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3, Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesja praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.);
Global Cosmed Group S.A.
– Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych, wpisana z pierwszeństwem przed innymi hipotekami, prawami i roszczeniami ujawnionymi w Księdze Wieczystej , lub o ile Umowa tak stanowi, przeniesioną na miejsce spełniające taki wymóg. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości objętej KW nr RA1R/00077519/5 (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.);
– Hipoteka umowna łączna do kwoty 5 510 tys. PLN na prawie użytkowania wieczystego:
- nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu przy ul. Wielkopolskiej 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, przysługującym Global Cosmed Group S.A., wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych,
– zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 000 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.).
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań kredytowych w BNP Paribas Bank Polska S.A. :
Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.)
– Weksel in blanco, wystawiony przez Spółkę wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A. (Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. );
– Hipoteka umowna do sumy 18 000 tys. PLN, w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
74
nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na nieruchomości położonej w Świętochłowicach, o łącznej powierzchni 18612,00mkw, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr KA1C/00004079/6, docelowo wpis z trzecim pierwszeństwem w dziale IV tej KW (Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. );
– Hipoteka umowna łączna do sumy 51 500 tys. PLN w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na:
a) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,7213ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki, dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00073248/6,
b) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,8344ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki, dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00057452/1,
c) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 0,0914ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki, dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00074501/0,
d) na udziale wynoszącym 2/24 w nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 2354,00mkw będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki, dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00084455/0, Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. oraz Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.);
– cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotyczącej nieruchomości, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 34 060 tys. PLN (Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. oraz Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.);
– Weksel in blanco, wystawiony przez Spółkę wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A. (Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.);
– zastaw rejestrowy (bez wierz. handlowych) do najwyższej sumy zabezpieczenia 33 090 tys. PLN na maszynach i urządzeniach należących do Kredytobiorcy, o łącznej wartości na dzień 31 grudnia 2020r. W wysokości 3 061 985,63 PLN (Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.);
– cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca zastawu rejestrowego, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 3 061 985,63 PLN (Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
75
24.WARTOŚĆ FIRMY
Global Cosmed Group S.A.
Global Cosmed Germany GmbH
Razem
CENA NABYCIA
Stan na 1 stycznia 2022
56 396
30 883
87 279
Nabycie
-
-
-
Wyksięgowanie na moment zbycia
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2022
56 396
30 883
87 279
Stan na 1 stycznia 2023
56 396
30 883
87 279
Nabycie
-
-
-
Wyksięgowanie na moment zbycia
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2023
56 396
30 883
87 279
SKUMULOWANA UTRATA WARTOŚCI
Stan na 1 stycznia 2022
40 744
16 485
57 229
Odpis z tytułu utraty wartości
-
-
-
Wyksięgowanie na moment zbycia
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2022
40 774
16 485
57 229
Stan na 1 stycznia 2023
40 774
16 485
57 229
Odpis z tytułu utraty wartości
-
-
-
Wyksięgowanie na moment zbycia
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2023
40 774
16 485
57 229
WARTOŚĆ BILANSOWA
Stan na 31 grudnia 2022
15 652
14 398
30 050
Stan na 31 grudnia 2023
15 652
14 398
30 050
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, Grupa Kapitałowa na dzień bilansowy przeprowadziła dwa testy na utratę wartości firmy. Na podstawie przeprowadzonych testów, nie stwierdzono przesłanek do utraty wartości firmy.
Przeprowadzone testy zostały oparte o prognozowane przepływy na najbliższe pięć lat powiększone o wartość rezydualną. Została ona wyliczona przy użyciu odpowiedniej stopy wzrostu rezydualnego w zależności od perspektyw rozwoju, modelu biznesowego, w szczególności ekspozycji rynkowej. Stopa wzrostu rezydualnego wyniosła 1,5% dla Global Cosmed Germany GmbH i Global Cosmed Group S.A. Stopa dyskonta WACC przyjęta na potrzeby powyższych testów to dla Global Cosmed Germany GmbH 5,9% w okresie szczegółowej prognozy i w okresie rezydualnym. W przypadku Global Cosmed Group S. A. WACC został ustalony odpowiednio na 10,2% i 9,1%. Stopa wolna od ryzyka wynosi dla GCG GmbH 2,0% w okresie szczegółowej prognozy w okresie rezydualnym. Dla Global Cosmed Group S.A. stopa wolna od ryzyka wynosi 5,22% w okresie szczegółowej prognozy i 4% w okresie rezydualnym. Wskaźnik Beta odlewarowana został przyjęty na poziomie 0,88. Do wyznaczenia przepływów pieniężnych i stopy dyskontowej zgodnie z przyjętą praktyką księgową zastosowano podejście polegające na stosowaniu pojedynczej sekwencji szacunków przepływów pieniężnych oraz odpowiedniej stopy dyskontowej w okresie szczegółowej prognozy i okresie rezydualnym.
Nadwyżki wartości odzyskiwalnej nad wartością bilansową dla wartości firmy Global Cosmed Germany GmbH wynosi 28 573 tys. PLN oraz dla Global Cosmed Group S.A. wynosi 105 760 tys. PLN.
W przypadku wartości firmy GCG S.A. utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 15,6%, czyli byłby wyższy o 4,69 p.p. w okresie szczegółowej prognozy i 5,91 p.p. w okresie rezydualnym.
W przypadku wartości firmy Global Cosmed Germany GmbH, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 9,73%, czyli byłby wyższy o 3,80 p.p. w okresie szczegółowej prognozy i 3,82 p.p. w okresie rezydualnym.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
76
24.1. Testy na utratę wartości
Zgodnie z MSR 36 na dzień kończący okres sprawozdawczy Jednostka Dominująca przeprowadziła testy na utratę wartości firmy i głównych znaków towarowych wykorzystując metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Prognozowane przepływy pieniężne zostały zdyskontowane do ich wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy
dyskontowej, z wykorzystaniem metodologii średnioważonego kosztu kapitału (WACC), która odzwierciedlała bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów.
Wykorzystane projekcje finansowe w okresie 2024-2028 zostały przygotowane w oparciu o szczegółowe plany wszystkich spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej, które to z kolei bazują na danych historycznych, występujących trendach przychodowo-kosztowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
77
25.WPŁYW SYTUACJI POLITYCZNO – GOSPODARCZEJ NA TERYTORIUM UKRAINY NA DZIAŁLNOŚĆ GRUPY KAPITAŁOWEJ
Zarząd Jednostki Dominującej w związku z aktualną sytuacją polityczno – gospodarczą na terytorium Ukrainy oraz wprowadzeniem przez Prezesa Rady Ministrów stopnia alarmowego CRP, na terytorium Polski, dotyczącego zagrożeń wystąpienia zdarzenia o charakterze terrorystycznym, dotyczącego systemów teleinformatycznych organów administracji publicznej lub systemów teleinformatycznych wchodzących w skład infrastruktury krytycznej Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego, informuje iż obecną sytuację geopolityczną Zarząd Jednostki Dominującej rozpoznaje jako istotną zmianę faktyczną dotyczącą istotnego obszaru działalności operacyjnej.
Jednostka Dominująca oświadcza, iż obywatele Rosji i/ lub Białorusi oraz podmioty mające siedzibę w tych państwach, nie są akcjonariuszami/udziałowcami spółek powiązanych z Jednostką Dominującą. Nie ma również wiedzy, aby obywatele Rosji i/ lub Białorusi oraz podmioty mające siedzibę w tych państwach posiadały jego akcje dopuszczone do obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
Jednostka Dominująca nie wprowadza do obrotu produktów, które są wytwarzane, produkowane lub importowane z Rosji/Białorusi.
Zarząd Jednostki Dominującej monitoruje ryzyko przerwania łańcucha dostaw produktów z powodu ewentualnych problemów z dostępnością surowców. Jednocześnie oświadcza, iż w takim przypadku dołoży należytej staranności w pozyskaniu ich z alternatywnych źródeł.
Zdaniem Zarządu Jednostki Dominującej dopuszcza się zaistnienie ryzyka nieterminowej realizacji zobowiązań do dostawy produktów z powodu zmniejszającej się dostępności usług transportowych. W przypadku materializacji ryzyka przerwania łańcucha dostaw z którejś z powyższych przyczyn, Jednostka Dominująca niezwłocznie ogłosi przypadek siły wyższej i poda informację w tym zakresie do publicznej wiadomości.
Zarząd Jednostki Dominującej na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji polityczno – gospodarczej w Ukrainie na działalność Grupy Kapitałowej i na wyniki finansowe w perspektywie kolejnych okresów.
Zarząd Jednostki Dominującej podał do publicznej wiadomości, iż z dniem 03.03.2022 roku, w związku z aktualną sytuacją polityczno – gospodarczą na terytorium Ukrainy, podjął decyzję o natychmiastowym wycofaniu sprzedaży produktów wytwarzanych przez Jednostkę Dominującą, do podmiotów mających siedziby na terytorium Rosji i Białorusi.
W ocenie Zarządu wycofanie sprzedaży z rynków rosyjskiego i białoruskiego nie miało żadnych negatywnych skutków finansowych dla Grupy Kapitałowej.
Biorąc pod uwagę wpływ sytuacji polityczno – gospodarczej na terytorium Ukrainy na działalność Grupy Kapitałowej, Zarząd Jednostki Dominującej nie dostrzega bezpośredniego wpływu wojny na działalność Grupy Kapitałowej, ale z uwagą obserwuje sytuację geopolityczną, która ma szerokie implikacje na stronę popytową i podażową gospodarek.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
78
26.INFORMACJA O WPŁYWIE ZAGADNIEŃ KLIMATYCZNYCH NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY KAPITAŁOWEJ
Wpływ zagadnień dotyczących klimatu został określony zgodnie z aktualnymi, możliwymi do uzyskania szacunkami Zarządu Jednostki Dominującej Grupy Kapitałowej co do warunków ekonomicznych, które mogą wystąpić w dającej się przewidzieć przyszłości. Szacunki te biorą pod uwagę aktualną wiedzę na temat potencjalnych, szeroko rozumianych skutków zmian klimatycznych (ryzyko dotyczące zmian klimatycznych opisane w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group za 2023 rok w punkcie 10 oraz Oświadczeniu dotyczącym zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group za rok 2023).
Identyfikacja zagrożeń związanych ze skutkami zmian klimatycznych obejmuje m.in. konkretne zobowiązania w ramach trzech tematów: klimat, opakowania i natura, które pomogą osiągnąć postęp w całym łańcuchu wartości. Odpowiedzialność za prawidłową i całościową diagnozę wpływu czynników związanych ze zmianami klimatu na biznes, plan działania i jego implementację spoczywa na Zarządzie i podlegających im Grupach roboczych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
79
27.ZDARZENIA PO DNIU KOŃCZĄCYM OKRES SPRAWOZDAWCZY
Zarząd Jednostki Dominującej poinformował, że w dniu 30 stycznia 2024 roku, zostały zaatakowane jej systemy informatyczne i spółek zależnych. W efekcie ataku hakerskiego zablokowane zostało działanie niektórych systemów informatycznych. Zarząd podjął natychmiastowe kroki zmierzające do wyeliminowania zagrożenia i przywrócenia normalnego funkcjonowania Jednostki Dominującej. O zaistniałej sytuacji poinformowane zostały organy ścigania i odpowiednie służby państwowe. Wskazane zdarzenie nie miało wpływu na kompletność i integralność sprawozdania finansowego, niemniej jednak wydłużył się czas jego przygotowania i publikacji.
W dniu 8 lutego 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło Uchwałę nr 3 w sprawie połączenia Global Cosmed S.A. ( obecnie Dr. Miele Cosmed Group S.A.) z siedzibą w Radomiu jako spółki przejmującej ze spółką Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze jako spółką przejmowaną oraz wyraziło zgodę na plan połączenia tych spółek oraz Uchwałę nr 4 w sprawie zmiany Statutu Spółki.
W dniu 9 lutego 2024 roku Rada Nadzorcza Jednostki Dominujacej podjęła uchwałę o powołaniu z dniem połączenia Spółki ze spółką zależną - Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze Pana Michała Grzegorza Czajki do składu Zarządu i powierzeniu mu funkcji Członka Zarządu.
W dniu 9 lutego 2024 roku Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej podjęła uchwałę, na mocy której powołała Komitet ds. ESG Rady Nadzorczej Spółki w składzie:
1) Pan Miłosz Wojszko – Przewodniczący Komitetu,
2) Pani Aleksandra Gawrońska – Zastępca Przewodniczącego Komitetu,
3) Pani Jolanta Kubicka – Członek Komitetu.
W dniu 13 lutego 2024 roku Kamil Szlaga Członek Zarządu Jednostki Dominującej dokonał transakcji nabycia 44 700 akcji zwykłych Jednostki Dominującej dopuszczonych do obrotu.
Zarząd Jednostki Dominującej poinformował, iż w dniu 1 marca 2024 roku Sąd Rejonowy Lublin-Wschód w Lublinie z siedzibą w Świdniku VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał wpisu w rejestrze przedsiębiorców zmiany Statutu Spółki, w tym m.in. zmiany § 1 ust. 1 Statutu Spółki, tj. zmiany firmy, pod którą działa Spółka.
Po dokonaniu rejestracji, § 1 ust. 1 Statutu Spółki ma brzmienie:
„Firma Spółki brzmi: Dr. Miele Cosmed Group Spółka Akcyjna.”
Zmiany Statutu Spółki zostały dokonane na podstawie Uchwały nr 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 8 lutego 2024 roku.
Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A. z siedzibą w Radomiu, poprzednio: Global Cosmed S.A. poinformował również, że zmianie uległ adres strony internetowej oraz adres e-mail. Obecny adres strony internetowej Spółki to:
www.dr-miele.eu
. Obecny adres e-mail Spółki to:
board.office@dr-miele.eu
.
Zarząd Jednostki Dominującej poinformował, że w dniu 10 kwietnia 2024 r. podjął uchwałę o przyjęciu polityki dywidendowej na lata 2024-2026. Celem polityki dywidendowej jest określenie zasad kontrybucji akcjonariuszy w wypracowanym zysku Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group, jako przewidywalnego zwrotu z inwestycji.
Zarząd Jednostki Dominującej, corocznie wnioskować będzie do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia o wypłacanie w poszczególnych latach dywidendy w wysokości nie niższej niż 35% skonsolidowanego zysku netto.
W swojej rekomendacji dla Walnego Zgromadzenia Zarząd każdorazowo będzie uwzględniał między innymi następujące istotne czynniki, mające wpływ na wysokość dywidendy podlegającej wypłacie:
1. potrzeby inwestycyjne związane z rozwojem Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group, w szczególności poprzez realizację nowych projektów w zgodzie ze strategią włączając w to potencjalne akwizycje,
2. potrzeby płynnościowe Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group uzależnione od aktualnych i oczekiwanych warunków rynkowych i regulacyjnych,
3. wysokość zobowiązań z tytułu bieżącej działalności i obsługi zobowiązań kredytowych,
4. zobowiązania wynikające z zawartych umów dotyczących finansowania działalności Jednostki Dominującej i Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group, w szczególności umów kredytowych,
5. wpływy z tytułu dywidend otrzymywanych przez Jednostkę Dominującą od jej podmiotów zależnych,
6. optymalizację struktury finansowania działalności Grupy Kapitałowej,
7. kowenanty zawarte w umowach z instytucjami finansującymi
.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
80
Zarząd poinformował, iż nie wyklucza w przyszłości podjęcia uchwały w przedmiocie zawieszenia stosowanej w Spółce polityki dywidendowej w odniesieniu do roku, w którym wystąpi nadzwyczajna i niezależna od władz Grupy Kapitałowej sytuacja skutkująca trudnościami ekonomiczno-finansowymi Jednostki Dominującej.
Decyzję o podziale zysku, w tym o wypłacie i wysokości dywidendy, podejmuje każdorazowo Zwyczajne Walne Zgromadzenie. Polityka dywidendowa znajduje zastosowanie począwszy od podziału zysku netto za rok obrotowy kończący się z dniem 31 grudnia 2023 roku.
Zarząd Jednostki Dominującej poinformował o uzyskaniu przez zawartą wcześniej umowę pomiędzy Global Cosmed GmbH z siedzibą w Hamburgu – jednostkę zależną od Jednostki Dominującej, a Rossmann GmbH, statusu umowy znaczącej w roku obrotowym 2024. Umowa została uznana za znaczącą ze względu na przekroczenie, w bieżącym roku obrotowym, łącznej wartości sprzedaży zrealizowanej do Rossmann GmbH, progu 10% kapitałów własnych Grupy Kapitałowej. Przedmiotem umowy jest sprzedaż kosmetyków i produktów chemii gospodarczej produkowanych w zakładach produkcyjnych Grupy Kapitałowej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
81
28.OŚWIADCZENIA ZARZĄDU
W sprawie rzetelności sporządzenia sprawozdań finansowych
Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Dr. Miele Cosmed Group , oraz że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group , w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
W sprawie firmy audytorskiej
Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A. oświadcza, że firma audytorska, dokonująca badania prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group , została wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz, że podmiot ten oraz biegli rewidenci, dokonujący badania tego sprawozdania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
82
Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A.:
Prezes Zarządu Magdalena Miele ……………………………………………….
Członek Zarządu Arthur Mielimonka ………………………………………………..
Członek Zarządu Kamil Szlaga ………………………………………………..
Członek Zarządu Michał Czajka ………………………………………………..
Radom, 26 kwietnia 2024 roku
2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-12-31 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-12-31 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 2022-12-31 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 2023-12-31 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 Globa:SupplementaryCapitalMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 ifrs-full:StatutoryReserveMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 ifrs-full:TreasurySharesMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 2022-12-31 Globa:SupplementaryCapitalMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-12-31 Globa:SupplementaryCapitalMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 Globa:SupplementaryCapitalMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 ifrs-full:StatutoryReserveMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 ifrs-full:TreasurySharesMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 2023-12-31 Globa:SupplementaryCapitalMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-12-31 Globa:SupplementaryCapitalMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember 2594009CXYWKREHIBZ14 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember iso4217:PLN xbrli:shares iso4217:PLN xbrli:shares