JF_MDS_2023_2024-05-06

Sprawozdanie finansowe

MANYDEV STUDIO SE

za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

SPORZĄDZONE WEDŁUG

MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ

Warszawa, dnia 06 maja 2024 roku

PRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE  
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.    
 
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)    
 
 
 
 
 
Strona 2 z 37 
 
Spis treści 
A.  WYBRANE DANE FINANSOWE ...........................................................................................................................5 
B.  JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ............................................................................................6 
I.  Informacje ogólne ........................................................................................................................................... 6 
 Podstawowe dane jednostki ...........................................................................................................................6 
 Czas trwania Jednostki: ...................................................................................................................................6 
 Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2023 r. .................................................................6 
 Skład organów Jednostki według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego ....................6 
 Zmiany w składzie organów Jednostki w 2023 roku oraz po dniu bilansowym .....................................7 
 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................................8 
II.  Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................. 8 
III.  Sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 8 
IV.  Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................ 9 
V.  Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................... 10 
VI.  Dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania finansowego .............................................................. 10 
 Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego .................................................... 10 
1.  Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................ 11 
2.  Założenie kontynuacji działalności .............................................................................................................. 11 
 Okres  objęty  sprawozdaniem  i  danymi  porównywalnymi  dla  prezentowanego  jednostkowego 
sprawozdania finansowego ......................................................................................................................... 13 
 Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ...................................................................................................... 13 
 Stosowane zasady rachunkowości ............................................................................................................... 13 
1.  Zmiany zasad rachunkowości ...................................................................................................................... 13 
2.  Wpływ zmian standardów MSFF na jednostkowe sprawozdanie finansowe ....................................... 14 
3.  Wartości niematerialne .................................................................................................................................. 15 
4.  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................................................ 15 
5.  Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ................................................................................... 15 
6.  Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................. 16 
7.  Aktywa finansowe ......................................................................................................................................... 16 
7.1.  Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu ......................................................... 16 
7.2.  Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ........................... 16 
7.3.  Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy ...................................... 17 
8.  Hierarchia wartości godziwej ....................................................................................................................... 17 
9.  Utrata wartości ............................................................................................................................................... 17 
9.1.  Utrata wartości aktywów niefinansowych ................................................................................................. 17 
9.2.  Utrata wartości aktywów finansowych ....................................................................................................... 17 
10.  Transakcje w walucie obcej ........................................................................................................................... 18 
11.  Kapitał własny ................................................................................................................................................ 19 
12.  Zysk (strata) na akcję ..................................................................................................................................... 19 
13.  Kredyty i pożyczki ......................................................................................................................................... 19 
14.  Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .............................................................................. 19 
15.  Rezerwy ........................................................................................................................................................... 20 
16.  Uznawanie przychodów ............................................................................................................................... 20 

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE  
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. 
 
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)    
 
Strona 3 z 37 
 
16.1.  Przychody ze sprzedaży produktów i usług .............................................................................................. 20 
16.2.  Odsetki ............................................................................................................................................................. 20 
17.  Koszty .............................................................................................................................................................. 20 
18.  Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................................................... 20 
19.  Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................................... 21 
19.1.  Określenie waluty funkcjonalnej .................................................................................................................. 21 
19.2.  Odpisy aktualizujące wartość należności ................................................................................................... 22 
19.3.  Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych .......................................................... 22 
19.4.  Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ................................................. 22 
20.  Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych ............................. 22 
 Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej ............................................................................................. 23 
1.  Wartości niematerialne .................................................................................................................................. 23 
1.1.  Specyfikacja wartości niematerialnych ........................................................................................................ 23 
1.2.  Zmiany wartości niematerialnych ............................................................................................................... 23 
1.3.  Gry komputerowe w toku wytwarzania – utrata wartości ...................................................................... 23 
2.  Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ................................................................................... 24 
3.  Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................. 24 
4.  Kapitał własny ................................................................................................................................................ 24 
4.1.  Kapitał zakładowy ......................................................................................................................................... 24 
4.2.  Zyski zatrzymane ........................................................................................................................................... 26 
4.3.  Pozostałe kapitały .......................................................................................................................................... 26 
4.4.  Zysk (strata) na akcję ..................................................................................................................................... 26 
5.  Kredyty i pożyczki ......................................................................................................................................... 27 
6.  Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .............................................................................. 27 
 Noty do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów.................................. 28 
1.  Informacje dotyczące segmentów działalności .......................................................................................... 28 
2.  Przychody ze sprzedaży produktów i usług .............................................................................................. 28 
2.1.  Informacje dotyczące produktów i usług .................................................................................................... 28 
2.2.  Informacje dotyczące głównych klientów ................................................................................................... 28 
3.  Koszty działalności operacyjnej wg układu rodzajowego ........................................................................ 28 
4.  Pozostałe koszty operacyjne ......................................................................................................................... 29 
5.  Przychody i koszty finansowe ...................................................................................................................... 29 
5.1.  Przychody finansowe .................................................................................................................................... 29 
5.2.  Koszty finansowe ........................................................................................................................................... 29 
 Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ................................................................. 29 
1.  Instrumenty finansowe .................................................................................................................................. 29 
2.  Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ...................................................................................... 30 
3.  Ryzyko rynkowe ............................................................................................................................................ 30 
3.1.  Ryzyko  zmiany  wartości  godziwej  lub  przepływów  pieniężnych  w  wyniku  zmian  stóp  
procentowych ................................................................................................................................................. 30 
3.2.  Ryzyko walutowe ........................................................................................................................................... 30 
4.  Ryzyko kredytowe ......................................................................................................................................... 31 
5.  Ryzyko związane z płynnością..................................................................................................................... 31 

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE  
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. 
 
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)    
 
Strona 4 z 37 
 
7.6.  Zarządzanie kapitałem .................................................................................................................................. 31 
8.  Pozostałe noty objaśniające ........................................................................................................................... 32 
8.1.  Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu ....................................................................... 32 
8.2.  Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi .................................................. 32 
8.3.  Zobowiązania i aktywa warunkowe ........................................................................................................... 33 
8.4.  Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów ........................................................................... 33 
8.5.  Informacja o korektach błędów poprzednich okresów ............................................................................. 33 
8.6.  Sprawy  toczące  się  przed  sądem,  organem  właściwym  dla  postępowania  arbitrażowego  lub 
administracji publicznej ................................................................................................................................ 33 
8.7.  Istotne zdarzenia po dniu bilansowym ....................................................................................................... 36 
8.8.  Ryzyko wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki ......................... 37 
 

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 5 z 37

A. WYBRANE DANE FINANSOWE

Wyszczególnienie

01.01.2023 - 31.12.2023

01.01.2022 - 31.12.2022

OPUBLIKOWANE

01.01.2022 - 31.12.2022

SKORYGOWANE

PLN’000

EUR’000

PLN’000

EUR’000

PLN’000

EUR’000

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

284

Koszt własny sprzedaży

Zysk (strata) na działalności operacyjnej

(998)

(220)

(1 174)

)

(250)

(3 674)

)

(784)

Zysk (strata) brutto

(1 502)

(332)

(3 517)

(750)

(3 517)

(750)

Zysk (strata) netto

(1 503)

(332)

(3 516)

(750)

(3 516)

(750)

Średnia ważona liczba akcji w ciągu roku

22 600 000

22 205 479

Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro)

(0,07)

(0,01)

(0,16)

(0,03)

(0,16)

(0,03)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

170

(380)

(81)

(380)

(81)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(617)

(136)

(966)

(206)

(966)

(206)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

1 644

351

1 644

351

Wyszczególnienie

Na dzień 31.12.2023 r.

Na dzień 31.12.2022 r.

OPUBLIKOWANE

Na dzień 31.12.2022 r.

SKORYGOWANE

PLN’000

EUR’000

PLN’000

EUR’000

PLN’000

EUR’000

Aktywa trwałe

481

111

637

136

637

136

Aktywa obrotowe

601

128

601

128

Kapitał własny

(3 023)

(695)

(1 519)

(324)

(1 519)

(324)

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

3 562

819

2 757

588

2 757

588

Liczba akcji na dzień bilansowy

22 600 000

Wartość księgowa na akcję (zł/euro)

(0,13)

(0,03)

(0,07)

(0,01)

(0,07)

(0,01)

Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:

- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO oraz na dzień 31 grudnia

2022 r. – 4,6899 PLN/EURO,

- pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych

przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia

2022 r. – 4,6883 PLN/EUR.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 6 z 37

B. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

I. Informacje ogólne

1. Podstawowe dane jednostki

Nazwa:

Manydev Studio Spółka Europejska

Forma prawna:

Spółka Europejska

Siedziba:

Warszawa, ul. Bieniewicka 26

Kraj rejestracji:

Polska

Podstawowy przedmiot działalności:

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Organ prowadzący rejestr:

Krajowy Rejestr Sądowy Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy w

Warszawie, XII Wydział Gospodarczy 0000734433.

Numer statystyczny REGON:

012594154

2. Czas trwania Jednostki:

Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.

3. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2023 r.

Zarząd:

• Robert Szmitkowski – Prezes Zarządu.

Rada Nadzorcza:

• Marcin Wenus - Przewodniczący Rady Nadzorczej

• Maksymilian Graś - Członek Rady Nadzorczej

• Tomasz Stajszczak - Członek Rady Nadzorczej

• Paweł Filipek - Członek Rady Nadzorczej

Komitet Audytu:

• Tomasz Stajszczak - Przewodniczący Komitetu Audytu

• Robert Pakla - Członek Komitetu Audytu

4. Skład organów Jednostki według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego

Zarząd:

• Katarzyna Jamróz - Prezes Zarządu.

Rada Nadzorcza:

• Wielkosław Staniszewski - Przewodniczący Rady Nadzorczej

• Sebastian Bryła - Członek Rady Nadzorczej

• Mariusz Niemyjski - Członek Rady Nadzorczej

• Grażyna Brewczyńska - Członek Rady Nadzorczej

• Robert Szmitkowski - Członek Rady Nadzorczej

Komitet Audytu:

• Sebastian Bryła - Przewodniczący Komitetu Audytu

• Mariusz Niemyjski - Członek Komitetu Audytu

• Robert Szmitkowski - Członek Komitetu Audytu

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 7 z 37

5. Zmiany w składzie organów Jednostki w 2023 roku oraz po dniu bilansowym

Zarząd:

W dniu 10 listopada 2023 r. Spółka otrzymała zawiadomienie od Pana Bartłomiej Bartuli o rezygnacji

z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu ze skutkiem na dzień 17 listopada 2023 r.

W dniu 28 listopada 2023 r. na stanowisko Prezesa Zarządu Emitenta Uchwałą Rady Nadzorczej Spółki

nr 1/11/2023 z dnia 28.11.2023 r. powołany został Pan Robert Szmitkowski.

W dniu 24 stycznia 2024 r. Pan Robert Szmitkowski złożył oświadczenie o rezygnacji z pełnionej funkcji Prezesa

Zarządu ze skutkiem na dzień 26 marca 2024 r.

W dniu 27 marca 2024 roku Rada Nadzorcza postanowiła oddelegować do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu na

okres od dnia 10 kwietnia 2024 r. do dnia 25 kwietnia 2024 r. Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki, Pana

Wielkosława Staniszewskiego.

W dniu 30 kwietnia 2024 r. na stanowisko Prezesa Zarządu Emitenta Uchwałą Rady Nadzorczej Spółki

nr 8/04/2024 z dnia 30.04.2024 r. powołana została Pani Katarzyna Jamróz

Rada Nadzorcza oraz Komitet Audytu:

W dniu 25 maja 2023 roku Spółka otrzymała od Pana Roberta Pakli oświadczenie o rezygnacji z funkcji Członka

Rady Nadzorczej Spółki z końcem dnia 29 maja 2023 r.

W dniu 28 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało w skład Rady Nadzorczej Spółki

Pana Pawła Filipka

W dniu 11 grudnia 2023 r. Spółka otrzymała od Pana Lecha Klimkowskiego oświadczenie o rezygnacji z funkcji

Członka Rady Nadzorczej Spółki oraz Członka Komitetu Audytu.

W dniu 15 stycznia 2024 r. Spółka otrzymała od Pana Marcina Wenus oświadczenie o rezygnacji z funkcji

Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki oraz członkostwa w Radzie Nadzorczej Spółki.

W dniu 18 stycznia 2024 r. Spółka otrzymała od Pana Tomasza Stajszczaka oświadczenia o rezygnacji z funkcji

Członka Rady Nadzorczej Spółki oraz Przewodniczącego Komitetu Audytu

W dniu 22 stycznia 2024 r. Spółka otrzymała od Pana Maksymiliana Grasia oświadczenie o rezygnacji z

członkostwa w Radzie Nadzorczej Spółki.

W dniu 25 stycznia 2024 r. Spółka otrzymała od Pana Pawła Filipek oświadczenie o rezygnacji z funkcji Członka

Rady Nadzorczej Spółki oraz Członka Komitetu Audytu.

W dniu 27 marca 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało w skład Rady Nadzorczej

poniższe osoby:

• Pana Wielkosława Staniszewskiego jako Przewodniczącego Rady Nadzorczej,

• Pana Roberta Szmitkowskiego jako Członka Rady Nadzorczej,

• Panią Grażynę Brewczyńską jako Członka Rady Nadzorczej,

• Pana Mariusza Niemyjskiego jako Członka Rady Nadzorczej,

• Pana Sebastiana Bryłę jako Członka Rady Nadzorczej,

W dniu 9 kwietnia 2024 r. Rada Nadzorcza Spółki postanowiła o powołaniu Komitetu Audytu w następującym

składzie:

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 8 z 37

• Pan Mariusz Niemyjski – Przewodniczący Komitetu Audytu,

• Pan Sebastian Bryła – Członek Komitetu Audytu,

• Pan Robert Szmitkowski – Członek Komitetu Audytu.

6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 06 maja 2024 roku.

II. Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

Nota

01.01.2023

- 31.12.2023

01.01.2022

- 31.12.2022

OPUBLIKOWANE

01.01.2022

- 31.12.2022

SKORYGOWANE

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

6.2.

284

Koszt własny sprzedaży

Zysk (strata) brutto ze sprzedaży

284

Koszty sprzedaży

Koszty ogólnego zarządu

6.3.

384

702

Pozostałe przychody operacyjne

100

Pozostałe koszty operacyjne

6.4.

734

755

3 255

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(998)

(1 174)

(3 674)

Przychody finansowe

6.5.1.

168

Koszty finansowe

6.5.2.

504

2 512

Zysk przed opodatkowaniem

(1 502)

(3 517)

Podatek dochodowy

(1)

Zysk (strata) netto

(1 503)

(3 516)

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

5.4.4.

22 600 000

22 205 479

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)

(0,07)

(0,16)

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych

5.4.4.

22 600 000

22 205 479

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)

(0,07)

(0,16)

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

01.01.2023

- 31.12.2023

01.01.2022

- 31.12.2022

OPUBLIKOWANE

01.01.2022

- 31.12.2022

SKORYGOWANE

Zysk(strata) netto za okres

(1 503)

(3 516)

Inne całkowite dochody netto

Całkowity dochód za okres

(1 503)

(3 516)

III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

Nota

Na dzień

31.12.2023 r.

Na dzień

31.12.2022 r.

Aktywa trwałe

481

637

Wartości niematerialne

5.1.

481

636

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa obrotowe

601

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

5.2.

149

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5.3.

452

Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do

sprzedaży

601

Aktywa razem

539

1 238

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 9 z 37

PASYWA

Nota

Na dzień

31.12.2023 r.

Na dzień

31.12.2022 r.

Kapitał własny

(3 023)

(1 519)

Kapitał zakładowy

5.4.1.

1 940

Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji

3 610

Zyski zatrzymane, w tym:

5.4.2.

(16 326)

(14 823)

- wynik finansowy bieżącego okresu

(1 503)

(3 516)

Pozostałe kapitały rezerwowe

5.4.3.

7 753

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

3 562

2 757

Kredyty i pożyczki

5.5.

147

136

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

5.6.

3 415

2 622

Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami

przeznaczonymi do sprzedaży

3 562

2 757

Pasywa razem

539

1 238

IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

ZESTAWIENIE ZMIAN

W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał

zakładowy

Nadwyżka ceny

emisyjnej nad

wartością

nominalną akcji

Zyski

zatrzymane

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

Kapitał

własny razem

Stan na 1 stycznia 2023 roku

1 940

3 610

(14 823)

7 753

(1 519)

Całkowite dochody, w tym:

(1 503)

- zysk/strata netto roku obrotowego

(1 503)

- inne całkowite dochody

Zwiększenie (zmniejszenie)

wartości kapitału własnego

(1 503)

Stan na 31 grudnia 2023

1 940

3 610

(16 326)

7 753

(3 023)

ZESTAWIENIE ZMIAN

W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał

zakładowy

Nadwyżka ceny

emisyjnej nad

wartością

nominalną akcji

Zyski

zatrzymane

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

Kapitał

własny razem

Stan na 1 stycznia 2022 roku

1 802

2 237

(11 306)

7 753

486

Całkowite dochody, w tym:

(3 516)

- zysk/strata netto roku obrotowego

(3 516)

- inne całkowite dochody

Emisja akcji

137

1 373

1 511

Zwiększenie (zmniejszenie)

wartości kapitału własnego

137

1 373

(3 516)

(2 006)

Stan na 31 grudnia 2022

1 940

3 610

(14 823)

7 753

(1 519)

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 10 z 37

V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

01.01.2023

- 31.12.2023

01.01.2022

- 31.12.2022

Działalność operacyjna

Zysk (strata) brutto

(1 502)

(3 517)

Korekty razem

1 672

3 137

Amortyzacja

Odsetki przychodowe

(13)

Odsetki kosztowe

Zmiana stanu należności

(47)

Zmiana stanu zobowiązań

793

2 560

Odpisy aktualizujące wartości niematerialne

733

Inne korekty

622

Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej

170

(380)

Podatek dochodowy (zapłacony) zwrócony

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

170

(380)

Działalność inwestycyjna

Otrzymane odsetki

Rozwiązane lokaty

500

Założone lokaty

(500)

Nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych

(617)

(979)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(617)

(966)

Działalność finansowa

Wpływy netto z emisji akcji

1 644

Kredyty i pożyczki

130

Spłaty kredytów i pożyczek

(130)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

1 644

Przepływy pieniężne netto razem

(447)

297

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

(447)

297

Środki pieniężne na początek okresu

452

154

Środki pieniężne na koniec okresu

452

VI. Dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania finansowego

1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Zarząd Jednostki oświadcza, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe Manydev Studio Spółka Europejska

(dalej: „Emitent”, „Spółka”) zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2023

roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację

majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:

• sprawozdania z sytuacji finansowej,

• rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów,

• sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,

• sprawozdania z przepływów pieniężnych,

• dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 11 z 37

i przedstawione jest w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są

w tysiącach złotych („tys. PLN”). Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie

stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację

sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego

przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania.

1.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują

standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”)

oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces

wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez

Jednostkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami

MSSF zatwierdzonymi przez UE.

1.2. Założenie kontynuacji działalności

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w

dającej się przewidzieć przyszłości przy istniejących okolicznościach wskazujących na zagrożenie kontynuacji

działalności.

Obecnie Spółka nie prowadzi żadnych projektów, w zakresie developmentu nowych gier, prawa do 3 innych

projektów sprzedała w za zamian udział w zysku, po dokończeniu i wydaniu tychże projektów przez nabywcę.

Spółka asekuracyjnie dokonała odpisu na sprzedane projekty, które odwróci w przypadku rozpoznania

przychodów z ich tytułu. Podobnie, odpisy zostały dokonanie na dwa projekty jak Parasight i Illusion Lands, które

to prowadzone są na koszt developerów, gdyż termin ich dostarczenia został dotrzymany. Spółka po ewentualnym

ich dostarczeniu odwróci odpis, tak jak miało to miejsce w przypadku No Man`s Island, która wygenerowała

20 tys. przychodu.

Spółka w 2023 r. uzyskała wpływy pieniężne w wysokości 357 tys. zł dotyczące gry w toku wytwarzania

– „My Museum”. Wpływy te na dzień 31 grudnia 2023 r. powiększają sumę bilansową w związku z zawieszeniem

rozpoznania przychodu do momentu wydania gry. Otrzymane środki ujęte zostały w ramach pozycji

„Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe” i stanowią rozliczenia międzyokresowe przychodów.

Czynniki, które wskazują na zagrożenie kontynuacji działalność są w dużej mierze determinowane w związku

z ryzykiem utraty płynności finansowej wynikającym z poniżej opisanych zdarzeń:

• Spółka została obciążona karami w wysokości 1,3 mln i 1,2 mln złotych plus wymagane ustawowo odsetki,

o czym informowała raportem bieżącym 18/2022. Kwestia ta została szerzej opisana w pkt 8.6.„Sprawy

toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub administracji publiczne”.

• W kontekście nieuregulowanych zobowiązań należy również uwzględnić zobowiązania z tytuły pożyczki

wraz z odsetkami w sumie 147 tys. zł. Pożyczka została zaciągnięta jeszcze przed umowa inwestycyjną

z dnia 2 lutego 2021 r. Z dniem 30 marca 2023 r. upłynął termin spłaty pożyczki udzielonej Spółce przez

Patro Invest sp. z o.o., w związku z czym stała się ona wymagalna. Spółka rozpoczęła rozmowy

z pożyczkodawcą, co do przyszłego rozliczenia zobowiązania. Jednak do dnia publikacji raportu rocznego

za 2023 nie została ona spłacona, umorzona ani nie poczyniono żadnych dalszych ustaleń, co zaś może

mieć wpływ na utratę płynności przez Spółkę.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 12 z 37

Powyższe implikują kolejne ryzyko wynikające z ujemnego kapitału własnego. Nałożenie w latach poprzednich

wyżej opisanych kar przez KNF w kwocie 2 500 tys. zł, przełożyło się na zawiązanie rezerwy z tego tytułu w

pierwszym półroczu 2022 roku i znaczący wzrost poziomu zadłużenia. Kary jak również odsetki od nich mają

wpływ na obniżenie wyniku finansowego i wystąpienie ujemnego kapitału własnego. Jest to poważne zagrożenie

w kontekście dalszej kontynuacji działalności Emitenta.

Dużym ryzykiem dla spółki jest potencjalne nieuprawomocnienie się wydanych wyroków przez Wojewódzki Sąd

Administracyjny (dalej: „WSA”), uchylających zaskarżone przez Spółkę postanowienia wydane przez WSA

Należy podkreślić, że w sytuacji, w której Spółka będzie musiała zapłacić kary i nie uda się jej odzyskać

zablokowanych środków, a planowane premiery nie dadzą wystarczających przychodów do regulowania

zobowiązań, oraz żaden z akcjonariuszy lub podmiotów zewnętrznych nie wesprze Spółki, Emitent stanie się

niewypłacalny, co najprawdopodobniej doprowadzi do jego upadłości.

Podstawę założenia kontynuacji działalności oparto o poniższe zrealizowane po dniu bilansowym i planowane do

przeprowadzenia działania:

• W najbliższych kwartałach planowane są premiery gier takich jak: My Museum, Corsair`s Madness oraz

w dalszej przyszłości Sword&Shield Simulator, w których to Spółka będzie uprawniona do udziału w

zysku ze sprzedaży. Spółka sprzedała prawa do powyższych tytułów co szerzej opisuje w pkt 8.7. „Istotne

zdarzenia po dniu bilansowym”. W zależności od powodzenia powyższych premier, gry te w kolejnych

kwartałach mogą zostać wzbogacone o dodatki, wersje konsolowe. Ważną informacją jest to, że dzięki

sprzedaży swoich IP, Spółka praktycznie zredukowała do zera koszt prowadzenia projektów zapewniając

sobie udział w zysku z produkcji których, w obecnej sytuacji najprawdopodobniej nie byłaby w stanie

dokończyć i skutecznie wydać. Dodatkowo jeśli uda się ostatecznie dostarczyć gry Parasight i Illusion

Lands Spółka będzie mogła liczyć na przychody z tego tytułu.

• Warto nadmienić, iż spółka zaskarżyła oba postanowienia tj. postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r.,

dotyczące odmowy przywrócenia terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy

zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez KNF w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-

DPSZPO.456.9.2022.MGB, nakładającą na Spółkę kary pieniężne w wysokości 1.200.000 zł oraz 1.300.000

zł (dalej: „Decyzja”), oraz postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące stwierdzenia uchybienia

terminu do wniesienia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej w.w. Decyzją. Oba w.w.

rozstrzygnięcia zostały zaskarżone przez spółkę poprzez wniesienie dnia 8 marca 2023 r. dwóch skarg do

Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie (dalej: „WSA”), wraz z którymi Spółką złożyła

wnioski o wstrzymanie przez KNF wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia

przedmiotowych postępowań, oraz na podstawie art. 61 par. 3 prawo o postępowaniu przed sądami

administracyjnymi, Spółka wniosła o wydanie przez WSA postanowienia o wstrzymaniu wykonania w

całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia tychże postępowań. Natomiast dnia 6 czerwca 2023 r.,

doręczono Spółce odpisy dwóch postanowień Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z

dnia 29 maja 2023 r. (w sprawach o sygn. akt VI SA/Wa 3325/23 oraz VI SA/Wa 3324/23) o odmowie

wstrzymania wykonania decyzji, które to postanowienia zostały następnie zaskarżone poprzez wniesienie

dwóch zażaleń z dnia 13 czerwca 2023 r. do Naczelnego Sądu Administracyjnego, który to wydał dwa

postanowienia z dn. 28 września 2023 r., oddalające w.w. zażalenia złożone przez Spółkę. Postanowienia

te były ostateczne i nie przysługiwały od nich środki zaskarżenia. Następnie, dnia 31 stycznia 2024 r.,

WSA rozpoznał obie w.w. skargi złożone przez Spółkę z dnia 8 marca 2023 r. na postanowienia KNF, oraz

wydał w tym przedmiocie dwa wyroki uchylające w.w. zaskarżone postanowienia wydane przez KNF.

Oba w.w. wyroki wraz z uzasadnieniami zostały doręczone Spółce dnia 29.02.2024 r. i są one

nieprawomocne, a KNF przysługuje od nich środek zaskarżenia w postaci skarg kasacyjnych do

Naczelnego Sądu Administracyjnego. Jeśli jednak KNF nie złożyłby w.w. środków zaskarżenia i oba w.w.

wyroki stałyby się prawomocne (lub jeśli KNF złożyłby takie środki lecz Naczelny Sąd Administracyjny

utrzyma w mocy oba w.w. wyroki WSA), to wówczas zostaną Spółce przywrócone terminy do złożenia

wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją z dnia 26 sierpnia 2022 r. o nałożeniu kar,

a KNF ponownie rozpatrzy sprawę zakończoną w.w. Decyzją, natomiast wszystkie zajęte środki

pieniężne powinny zostać zwrócone Spółce.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 13 z 37

Jak wynika zatem z powyższego, w przypadku utrzymania w mocy wyroków WSA w Warszawie z dn.

31.01.2024 r., termin na wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej w.w. Decyzją zostanie

przywrócony, a Spółce przysługiwać będzie tzw. prawo remonstracji tj. powtórnego zbadania sprawy

przez organ, który wydał decyzję (tj. przez KNF) i powtórnego rozpatrzenia sprawy przez ten organ. Jeżeli

zaś po ponownym rozpatrzeniu sprawy KNF wydałby ponownie decyzję, z którą Spółka się nie zgadza,

to wówczas przysługiwać jej będzie skarga do sądu administracyjnego.

Spółka rozważa i analizuje ponadto różne tryby oraz możliwości pozyskania funduszy tudzież finansowań z

zewnątrz, w tym w drodze emisji akcji w celu pokrycia zobowiązania wynikającego z wyżej opisanej kary

administracyjnej nałożonej na Spółkę.

2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego

sprawozdania finansowego

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres

12 miesięcy.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym

oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Dla danych prezentowanych w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów

jak i w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres

od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.

3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego,

w którym Jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w

tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą

funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.

Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie

według kursu średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane

są jako pozostałe przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są

wynikowo.

Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż

polski złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe

wynikające z przeliczenia zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za

przychody i koszty finansowe.

Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

EUR/PLN

4,3480

4,6899

USD/PLN

3,9350

4,4018

4. Stosowane zasady rachunkowości

4.1. Zmiany zasad rachunkowości

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły zmiany stosowanych zasad (polityki)

rachunkowości i metod obliczeniowych.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 14 z 37

4.2. Wpływ zmian standardów MSFF na jednostkowe sprawozdanie finansowe

Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF

Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 Emitent stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy

sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych

standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów

sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku:

• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;

• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów

Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE,

obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku,

• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków

rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających

się 1 stycznia 2023 roku;

• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;

• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje

porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających

się 1 stycznia 2023 roku;

• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, zatwierdzone w UE, obowiązujące

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się niezwłocznie i od 1 stycznia 2023 roku,

• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”,

zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2024 roku lub po tej dacie,

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;

o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w

życie;

o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami.

zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku

lub po tej dacie.

Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską

MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych

przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych

standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku nie

zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w

wersji pełnej):

• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE,

obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej

dacie,

• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia:

ustalenia dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do

okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,

• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”,

niezatwierdzone

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 15 z 37

w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub

po tej dacie,

Zarząd Emitenta jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie

finansowe.

4.3. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne są ujmowane jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki

korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości

niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości

niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy

z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym

szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się

w rachunku zysków i strat do pozycji „Amortyzacja”.

Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:

• Wytworzone gry: 2 lata,

• Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,

• Prace rozwojowe: do 5 lat.

Spółka zalicza nakłady na wytworzone gry oraz nakłady na gry będące w toku produkcji (przed rozpoczęciem

sprzedaży lub zastosowania nowego rozwiązania) w ramach pozycji „Wartości niematerialne”. Nakłady te obejmują

wydatki pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania

nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie nakładów z pozycji „Nakłady na

prace rozwojowe w toku” na „Nakłady na prace rozwojowe ukończone”. Spółka amortyzuje wartość projektów metodą

liniową przy zastosowaniu stawki 50%. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest

gotowy do użycia, tj. w momencie w którym gra komputerowa jest kompletna i zakończona (potwierdzeniem

czego jest protokół zakończenia produkcji gry) oraz może zostać udostępniona do sprzedaży. Odpisy

amortyzacyjne za każdy okres ujmuje się w ciężar rachunku zysków i strat. Spółka przyjmuje, iż wartość końcowa

aktywów niematerialnych wynosi 0 zł. Okres i metodę amortyzacji składnika wartości niematerialnych

o określonym okresie użytkowania weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. Jeśli

oczekiwany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, odpowiednio

zmienia się okres amortyzacji. Jeśli nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu czerpania korzyści ekonomicznych ze

składnika aktywów, zmienia się metodę amortyzacji, aby odzwierciedlić tę zmianę. Tego typu zmiany ujmuje się

jako zmiany wartości szacunkowych zgodnie z MSR 8.

4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek

podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie

zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe)

obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy.

4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych

wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki,

utrzymywane do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu,

uwzględniając odpisy z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od

daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności

publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

kosztów oraz zaliczki.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 16 z 37

4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg

zamortyzowanego kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje

z pierwotnym terminem wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo

wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej.

Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o

ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania

bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi

pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego).

4.7. Aktywa finansowe

Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:

• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

- środki pieniężne i ekwiwalenty,

- należności handlowe,

- należności z tytułu udzielonych pożyczek,

- inne należności,

- inne aktywa finansowe,

• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

• instrumenty finansowe zabezpieczające.

Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego

zarzadzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego

składnika aktywów finansowych. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje

się na dzień zawarcia.

4.7.1. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane

zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania

przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów

finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek.

Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej

stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości

zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów

z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od

dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają

dyskontowaniu.

4.7.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa

finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów

finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów

finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów

finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej

przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 17 z 37

4.7.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa

finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako

wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w

którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik

finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek.

4.8. Hierarchia wartości godziwej

Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za

przeniesienie zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach

na dzień wyceny.

Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:

▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane

jako źródło najbardziej wiarygodnych danych,

▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które

jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne),

▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim

odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe

odzwierciedlają założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika

aktywów lub zobowiązania, w tym założenia dotyczące ryzyka.

Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie

źródeł pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:

• aktywny rynek,

• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,

• subiektywne dane wejściowe.

Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu

sprawozdawczego.

4.9. Utrata wartości

4.9.1. Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem

możliwej utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli

zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis

aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i

wykazuje się w wysokości, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną.

Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty

doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na

najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne (ośrodki

wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których

uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod

kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.

4.9.2. Utrata wartości aktywów finansowych

Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na

każdy dzień bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło

od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu

finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie

Jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej

12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 18 z 37

Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:

• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych

wyników, wartość pieniądza w czasie,

• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub

starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz

dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.

Jednostka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi

wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis

na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu

ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty.

W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych

strat kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w

kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.

Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Jednostka

uznaje brak spłaty powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.

Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec

każdego roku sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w

podziale na zdefiniowane przez Jednostkę kategorie odbiorców, bazując na danych historycznych dotyczących

ściągalności należności.

W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców

współczynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość

odpisów z tytułu utraty wartości należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są

zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i

współczynnika straty kredytowej.

Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat

oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W

tym zakresie Jednostka bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika

Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy

nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Spóła ocenia czy jest konieczność

uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją

gospodarczą oraz prognozami na przyszłość.

Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować

odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w

skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa

finansowe

wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika

aktywów

finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa

finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych

dochodach i nie obniża ona wartości księgowej składnika aktywów finansowych.

4.10.Transakcje w walucie obcej

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę

funkcjonalną Jednostki.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 19 z 37

Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na

ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według

kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w

walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne

wyceniane są według kosztu historycznego.

Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają.

4.11.Kapitał własny

Kapitał własny Spółki stanowią:

• kapitał zakładowy (wykazany w wartości nominalnej),

• nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki,

• zyski zatrzymane, obejmujące:

- wyniki lat ubiegłych,

- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego,

• pozostałe kapitały.

4.12.Zysk (strata) na akcję

Zysk (strata) podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku za rok

przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych

występujących w ciągu roku.

Zysk (strata) rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku za rok

przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych

występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane

przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

Średnia ważona liczba akcji zwykłych występujących w ciągu roku to liczba akcji zwykłych na początku danego

roku, skorygowana o liczbę akcji zwykłych odkupionych lub wyemitowanych w ciągu danego roku ważona

wskaźnikiem odzwierciedlającym okres występowania tych akcji. Wskaźnik odzwierciedlający okres

występowania poszczególnych akcji jest to liczba dni, przez jaką określone akcje występują, do całkowitej liczby

dni w danym okresie.

4.13.Kredyty i pożyczki

W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego

wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie,

kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy

zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Spółka może odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu

o ile efekt zastosowania efektywnej stopy byłby nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot

przyszłych przepływów dla ustalenia efektywnej stopy.

4.14.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności

gospodarczej Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe,

jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli

jest on dłuższy niż rok). W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe.

Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy

wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie

zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), rozliczenia międzyokresowe bierne

oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 20 z 37

4.15.Rezerwy

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający

ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje

konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego

oszacowania kwoty tego zobowiązania.

4.16. Uznawanie przychodów

4.16.1. Przychody ze sprzedaży produktów i usług

Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę,

do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencję na ich wydawanie

i dystrybucję oraz świadczone usługi na rzecz innych podmiotów. Przychody ujmowane są w wartości godziwej

zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne

zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem

podatku akcyzowego. Zgodnie z MSSF Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia

przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu),

gdy Spółka przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje

być uprawniona. Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich

źródeł i kanałów sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji, w której

ich rozliczenie następuje w następnych miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów

sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały sprzedaży.

4.16.2. Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej.

Gdy należność traci na wartości, Jednostka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej,

równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy

procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z

tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według

pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty

gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki, tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:

• istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane

z przeprowadzoną transakcją,

• kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.

4.17.Koszty

Jednostka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie kalkulacyjnym. Koszty

ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności

przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:

• prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,

• prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.

4.18.Koszty świadczeń pracowniczych

Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub

rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności

do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości

jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia koszty ewentualnych świadczeń

pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 21 z 37

4.19.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych

szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach

i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz

innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się

zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących

działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia

podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku

lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak

i okresów przyszłych. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki w procesie

stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu

finansowym.

4.19.1. Określenie waluty funkcjonalnej

Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi

koszty. Zgodnie z MSR 21.9 (…) Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę

następujące czynniki:

a) walutę:

• która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której

wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz

• kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży

jej towarów i usług;

b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane

z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub

regulowane).

Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane będą przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny

gier sprzedawanych przez Jednostkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie

Stanów Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier

komputerowych jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego

gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów

Zjednoczonych.

Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Jednostki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce

w postaci wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.

Dodatkowo Zarząd Jednostki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również

pomocne następujące czynniki:

a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i

kapitałowych);

b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.

Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z

emisji jej akcji wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w

PLN. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest

polski złoty.

Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty

wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 22 z 37

4.19.2. Odpisy aktualizujące wartość należności

Zarząd określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień

prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka dokonuje indywidualnej

oceny ryzyka nieściągalności poszczególnych pozycji należności i na tej podstawie ustala wartość koniecznego

odpisu dla należności.

4.19.3. Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych

Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych

w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na

oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności

powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania

itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość

księgowa netto aktywowanych kosztów prac rozwojowych.

4.19.4. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek

podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub

rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub

faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Jednostki.

4.20.Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych

Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie wyniku

brutto. W rachunku przepływów pieniężnych Jednostka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich

ekwiwalentów (wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie

sprawozdawczym, w podziale na przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR

7 przepływy z tytułu podatku dochodowego ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych

z działalności operacyjnej.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 23 z 37

5. Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej

5.1. Wartości niematerialne

5.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Wytworzone gry komputerowe

Gry komputerowe w toku wytwarzania

387

603

Razem wartości niematerialne

481

636

5.1.2. Zmiany wartości niematerialnych

Wyszczególnienie

Wytworzone gry

komputerowe

Gry komputerowe

w toku

wytwarzania

Razem

Wartość brutto na początek okresu

1 485

1 522

- zwiększenia

100

617

717

- nakłady na produkcję gry

617

- zakończenie produkcji gry

100

- zmniejszenia

(100)

- zakończenie produkcji gry

(100)

Wartość brutto na koniec okresu

137

2 002

2 139

Skumulowane umorzenie na początek okresu

(4)

- zwiększenia

(39)

- amortyzacja bieżącego okresu

(39)

- zmniejszenia

Skumulowane umorzenie na koniec okresu

(43)

Odpisy aktualizujące na początek okresu

(882)

- zwiększenia

(733)

- zmniejszenia

Odpisy aktualizujące na koniec okresu

(1 615)

Wartość netto na początek okresu

603

636

Wartość netto na koniec okresu

387

481

5.1.3. Gry komputerowe w toku wytwarzania – utrata wartości

Na podstawie przeprowadzonej analizy stopnia zaawansowania prac, wysokości skapitalizowanych nakładów

oraz obecnych możliwości ukończenia i komercjalizacji projektów, Zarząd Spółki podjął decyzję o dokonaniu

odpisu aktualizującego nakładów poniesionych na gry komputerowe w toku wytworzenia. Skutkiem podjętej

decyzji było odniesienie w pozostałe koszty operacyjne nakładów w wysokości 733 tys. zł, co wpłynęło ujemnie na

wynik netto prezentowany w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Na wartość odpisanych gier w toku produkcji składały się poniższe projekty:

• My Museum – nakłady w wysokości 161 tys. zł (odpis oparto o zrealizowane w 2023 r. i prognozowane

w 2024 r. przepływy ze sprzedaży),

• Parasight – nakłady w wysokości 49 tys. zł,

• Illusory Land - nakłady w wysokości 236 tys. zł,

• Sword&Shield – nakłady w wysokości 285 tys. zł,

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 24 z 37

• Corairs Madness – nakłady w wysokości 2 tys. zł.

Zarząd Jednostki spodziewa się, iż koszty wytworzonych gier komputerowych do dnia 31 grudnia 2023 r. zostaną

w całości pokryte przychodami z ich sprzedaży.

Zapasy nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań.

5.2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Z tytułu podatków, dotacji i ceł

145

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

Inne należności

Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

149

5.3. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

452

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto

452

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto

452

- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania

5.4. Kapitał własny

5.4.1. Kapitał zakładowy

Zgodnie z Uchwałą nr 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki z dnia 24 czerwca 2019 roku w sprawie

przyjęcia waluty EURO jako waluty w której będzie wyrażany kapitał zakładowy Spółki, obniżenia kapitału

zakładowego w drodze obniżenia wartości nominalnej wszystkich akcji Spółki oraz zmiany Statutu Spółki na

podstawie art. 9 i art. 53 rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 r. w sprawie statutu

spółki europejskiej (SE) oraz w zw. z § 27 Statutu Spółki, Zwyczajne Walne Zgromadzenie w związku z powstaniem

Spółki Europejskiej PLATYNOWE INWESTYCJE SE z siedzibą w Płocku (poprzednik prawny Emitenta) stosownie

do postanowień Rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 roku w sprawie statutu spółki

europejskiej (SE) z dnia 08 października 2001 roku (Dz. Urz. UE. L Nr 294, str. 1) (Artykuł 17 ust. 1) postanowiło

wyrazić kapitał zakładowy Spółki w walucie EURO.

Na 31.12.2023 r. wartość nominalna wszystkich akcji Spółki wynosi 0,02 EURO (dwa euro centy) a wartość kapitału

zakładowego 452.000,00 EURO (czterysta pięćdziesiąt dwa tysiące EURO). Kurs przeliczenia waluty EURO

przyjęty został zgodnie z tabelą średnich kursów walut publikowaną przez Narodowy Bank Polski w dniu 31 maja

2019 roku na poziomie 1,00 EURO=4,2916 zł.

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Liczba akcji

22 600 000

Wartość nominalna akcji

0,02 EUR

Kapitał zakładowy

452 000 EUR

Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze jednostki mają prawo do

udziału w zysku wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został

przeznaczony przez Walne Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 25 z 37

Struktura emisji wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 r.:

Seria/emisja

rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejowania

akcji

Liczba

akcji

Wartość

jednostkowa

Euro

Wartość

serii / emisji

wg wartości

nominalnej

Euro

Sposób

pokrycia

kapitału

Data rejestracji

akcji w KRS/ data

podwyższenia

kapitału

(w przypadku

podwyższenia

warunkowego)

na okaziciela

235.700

0,02

4.714

niepieniężny

05.01.2000

na okaziciela

40.000

0,02

800

pieniężny

17.07.2000

na okaziciela

107.000

0,02

2.140

niepieniężny

06.04.2009

na okaziciela

200.000

0,02

4.000

pieniężny

21.01.2010

na okaziciela

600.000

0,02

12.000

pieniężny

22.12.2010

na okaziciela

5.076.300

0,02

101.526

pieniężny

13.01.2017

na okaziciela

741.000

0,02

14.820

pieniężny

05.11.2018

na okaziciela

14.000.000

0,02

280.000

pieniężny

23.12.2021

na okaziciela

1.600.000

0,02

32 000

pieniężny

16.12.2022

Struktura akcjonariatu według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r.:

Struktura akcjonariatu według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego:

Struktura akcjonariatu według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.:

Akcjonariusze

Liczba akcji

Udział w kapitale

zakładowym (%)

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów na

WZA (%)

Capeman Investments Ltd.

7 268 900

32,16

7 268 900

32,16

PlayWay SA

6 899 999

30,53

6 899 999

30,53

Pozostali (poniżej 5 %)

8 431 101

37,31

8 431 101

37,31

Razem

22 600 000

100,00

22 600 000

100,00

Akcjonariusze

Liczba akcji

Udział w kapitale

zakładowym (%)

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów na

WZA (%)

Capeman Investments Ltd.

7 268 900

32,16

7 268 900

32,16

PlayWay SA

6 899 999

30,53

6 899 999

30,53

Pozostali (poniżej 5 %)

8 431 101

37,31

8 431 101

37,31

Razem

22 600 000

100,00

22 600 000

100,00

Akcjonariusze

Liczba akcji

Udział w kapitale

zakładowym (%)

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów na

WZA (%)

Playway SA

6 899 999

30,53

6 899 999

30,53

Bartosz Graś

2 886 207

12,77

2 886 207

12,77

Marek Parzyński

2 886 207

12,77

2 886 207

12,77

Piotr Karbowski

2 836 209

12,55

2 836 209

12,55

Pozostali (poniżej 5 %)

7 091 378

31,38

7 091 378

31,38

Razem

22 600 000

100,00

22 600 000

100,00

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 26 z 37

5.4.2. Zyski zatrzymane

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Niepodzielone zyski (straty) lat ubiegłych

(10 414)

Wynik bieżącego okresu

(1 503)

(3 516)

Przeszacowanie aktywów ujęte w latach ubiegłych

(887)

Strata na zbyciu akcji własnych

(6)

Razem

(16 326)

(14 823)

Niepodzielone zyski (straty) obejmują również kwoty, które nie podlegają podziałowi to znaczy nie mogą zostać

wypłacone w formie dywidendy.

5.4.3. Pozostałe kapitały

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Pozostały kapitał rezerwowy

7 753

Razem

7 753

Kapitał powstały przy umorzeniu akcji własnych w latach poprzednich.

5.4.4. Zysk (strata) na akcję

Zysk (strata) netto:

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2023

01.01 -31.12.2022

Zysk/strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości

podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję

(1 503)

(3 516)

Zysk/strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości

rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję

(1 503)

(3 516)

Średnia ważona liczba akcji:

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2023

01.01 -31.12.2022

Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia

wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.

22 600 000

22 205 479

Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb

wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w

szt.

22 600 000

22 205 479

Wyliczenie zysku na jedną akcję:

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2023

01.01 -31.12.2022

Strata na jedną akcję zwykłą

(0,07)

(0,16)

Rozwodniona strata na jedną akcję zwykłą

(0,07)

(0,16)

5.4.5. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

W 2023 roku nie podjęto decyzji o wypłaceniu dywidendy.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 27 z 37

5.5. Kredyty i pożyczki

Na dzień 31.12.2023

Pożyczkodawca

Kwota kredytu /

pożyczki wg

umowy

Kwota kredytu /

pożyczki

pozostała do

spłaty

Warunki

oprocentowania

Termin

spłaty

Zabezpieczenia

tys. PLN

waluta

tys.

PLN

waluta

Patro Invest sp. z o.o.

120

PLN

147

PLN

WIBOR 3M+3%

30.03.2023*

Weksel In

blanco

* Z dniem 30 marca 2023 r. upłynął termin spłaty pożyczki otrzymanej od Patro Invest sp. z o.o. Po zakończeniu 1 kwartału

2023 r. rozpoczęto rozmowy z pożyczkodawcą, co do przyszłego rozliczenia zobowiązania. Jednak do dnia 31 grudnia 2023 r.

nie została ona spłacona ani umorzona.

Na dzień 31.12.2022

Pożyczkodawca

Kwota kredytu /

pożyczki wg

umowy

Kwota kredytu /

pożyczki pozostała

do spłaty

Warunki

oprocentowania

Termin

spłaty

Zabezpieczenia

tys. PLN

waluta

tys. PLN

waluta

Patro Invest sp. z o.o.

120

PLN

136

PLN

WIBOR 3M+3%

30.03.2023

Weksel In

blanco

5.6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Z tytułu dostaw i usług

147

100

Z tytułu podatków, dotacji i ceł

Z tytułu wynagrodzeń

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

357

Zobowiązanie wynikające z kary administracyjnej KNF

2 861

2 500

Inne zobowiązania

Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałych

3 415

2 622

W ramach pozycji „Zobowiązanie z tyt. kary nałożonej przez KNF” na dzień 31 grudnia 2023 r. ujęto:

• karę wynikającą z decyzji KNF w wysokości 2 382 tys. zł,

• naliczone odsetki od kary w wysokości 479 tys. zł.

W ramach pozycji „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” spółka ujęła równowartość otrzymanych

od kontrahentów środków pieniężnych z gier, które na dzień bilansowy nie zostały jeszcze wydane. Rozliczenie

danych środków pieniężnych nastąpi w momencie zakończenia produkcji gier, wówczas wartość prezentowana

w danej pozycji zostanie przeksięgowana na przychody ze sprzedaży, wpływając „in plus” na wynik finansowy

netto Spółki.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 28 z 37

6. Noty do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów

6.1. Informacje dotyczące segmentów działalności

Segment operacyjny jest częścią składową jednostki:

a) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którymi może uzyskiwać przychody i ponosić

koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej

jednostki),

b) której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za

podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy decydowaniu o

alokacji zasobów do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu, a także w przypadku, której

są dostępne oddzielne informacje finansowe.

Zgodnie z wymogami MSSF 8, należy identyfikować segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty

dotyczące tych elementów Grupy, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydujące o przydzielaniu

zasobów do danego segmentu i oceniające jego wyniki finansowe.

Na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r. Spółka nie wyodrębnia segmentów operacyjnych. Zostaną one ustalone

w przyszłości, w zależności od osiąganych przychodów i rozmiarów prowadzonej działalności Spółki.

6.2. Przychody ze sprzedaży produktów i usług

6.2.1. Informacje dotyczące produktów i usług

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2023

01.01 -31.12.2022

Milestone do gry Edge of Collapse

283

No Man’s Island

Pozostałe

Razem

284

6.2.2. Informacje dotyczące głównych klientów

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2023

01.01 -31.12.2022

Bingle Games sp. z o.o.

283

Valve Corporation

Pozostali

Razem

284

6.3. Koszty działalności operacyjnej wg układu rodzajowego

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2023

01.01 -31.12.2022

Amortyzacja

Zużycie materiałów i energii

Usługi obce

228

363

Podatki i opłaty

Wynagrodzenia

167

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

Pozostałe koszty rodzajowe

105

Suma kosztów wg rodzaju

384

702

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 29 z 37

Na koszty usług obcych w 2023 roku składają się przede wszystkim koszty doradztwa prawnego oraz notarialne

w wysokości 95 tys. zł (41,5% kosztów usług obcych) oraz koszty usług księgowych oraz audytu w wysokości

97 tys. zł (42,3% kosztów usług obcych).

Na koszty wynagrodzeń w 2023 roku składają się wynagrodzenia:

• Członków Zarządu w wysokości 63 tys. zł (83,4% kosztu wynagrodzeń),

• Członków Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu w wysokości 13 tys. zł (16,6% kosztu wynagrodzeń).

6.4. Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2023

01.01 -31.12.2022

Aktualizacja wartości nakładów poniesionych

na tworzenie gier

733

755

Kara Administracyjna KNF

2 500

Pozostałe

Razem

734

3 255

6.5. Przychody i koszty finansowe

6.5.1. Przychody finansowe

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2023

01.01 -31.12.2022

Przychody z tytułu odsetek

Różnice kursowe

155

Razem

168

6.5.2. Koszty finansowe

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2023

01.01 -31.12.2022

Koszty emisji akcji

Koszty z tytułu odsetek

491

Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi

Razem

505

7. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

7.1. Instrumenty finansowe

Do głównych instrumentów finansowych, które posiada Spółka, należą aktywa finansowe, takie jak należności z

tytułu dostaw i usług oraz środki pieniężne, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią

działalności. Zasadą stosowaną przez Jednostkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest

nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.

Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. nie występowały aktywa finansowe wyceniane w wartości

godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik

finansowy.

Aktywa finansowe wg zamortyzowanego kosztu:

• na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosiły 58 tys. zł (53 tys. zł należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe;

5 tys. zł środki pieniężne i ich ekwiwalenty),

• na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosiły 601 tys. zł (149 tys. zł należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe; 452 tys. zł środki pieniężne i ich ekwiwalenty).

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 30 z 37

Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. nie występowały zobowiązania finansowe wyceniane

w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości

godziwej przez wynik finansowy.

Zobowiązania finansowe wg zamortyzowanego kosztu:

• na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosiły 3 562 tys. zł (3 415 tys. zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe; 147 tys. zł otrzymane pożyczki krótkoterminowe),

• na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosiły 2 757 tys. zł (2 622 tys. zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe; 136 tys. zł otrzymane pożyczki krótkoterminowe).

Przychody finansowe oraz koszty finansowe zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym (nota 6.5.)

składają się na zyski (straty) z instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu.

Hierarchia wartości godziwej instrumentów

Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który

wskazuje, że „ujawnianie informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona

do wartości godziwej, np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z

tytułu dostaw i usług”. W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonała przesunięć między

poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych.

7.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi

Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:

• ryzyko rynkowe,

• ryzyko kredytowe,

• ryzyko utraty płynności.

Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych

i wskazuje działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki

finansowe Jednostki. Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki.

7.3. Ryzyko rynkowe

7.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp

procentowych

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej

jednego roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi

bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania

instrumentów finansowych obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w

tym zakresie.

7.3.2. Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów

finansowych zmieni się z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Jednostki na to ryzyko związana jest

głównie z działalnością operacyjną Jednostki (kiedy przychody lub koszty Jednostki wyrażone są w innej walucie

niż waluta funkcjonalna).

W celu minimalizacji ryzyka walutowego Spółka w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty

nominowane w euro pokrywa środkami pieniężnymi zdeponowanymi na rachunku walutowym, pozyskanymi od

odbiorców regulujących swoje należności w euro. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających

przed ryzykiem kursowym.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 31 z 37

7.4. Ryzyko kredytowe

Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki

bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest

nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty,

ryzyko kredytowe powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna

ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. W Spółce nie występuje koncentracja

ryzyka kredytowego. Na dzień 31 grudnia 2023 r. jedynie środki pieniężne podlegają ryzyku kredytowemu (na

należności składają się należności podatkowe), niemniej jest to znikomy poziom ryzyka.

7.5. Ryzyko związane z płynnością

W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków

płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz

uwzględniając inne prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika,

że Jednostka jest istotnie narażona na ryzyko utraty płynności. Na podstawie analizy ryzyka płynności

przedstawionej w tabeli poniżej wynika, że Spółka nie posiada wystarczających zasobów pieniężnych na pokrycie

swoich bieżących zobowiązań. Czynnik ten stanowi podstawę do przyjęcia stanowiska o występowaniu przesłanki

zagrożenia kontynuacji działalności przez Spółkę w najbliższej przyszłości, tj. w okresie 12 miesięcy od dnia

bilansowego.

Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

< 1 m-ca

1-3 m-ce

3-6 m-cy

6-12 m-

1-5 lat

>5 lat

Razem

Należności inne

Środki pieniężne

Razem aktywa

Otrzymane pożyczki

147

Zobowiązania handlowe

147

Pozostałe zobowiązania*

2 898

Razem zobowiązania

3 191

Nadwyżka (luka)

płynnościowa

(3 185)

*inne niż podatkowe i rozliczenia międzyokresowe kosztów

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2022 r.

< 1 m-ca

1-3 m-ce

3-6 m-cy

6-12 m-

1-5 lat

>5 lat

Razem

Należności inne

Środki pieniężne

452

Razem aktywa

453

Otrzymane pożyczki

136

Zobowiązania handlowe

100

Pozostałe zobowiązania*

2 511

Razem zobowiązania

2 611

136

2 747

Nadwyżka (Luka)

płynnościowa

(2 158)

1582 294)

(136)

(2 294)

*inne niż podatkowe i rozliczenia międzyokresowe kosztów

7.6. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest uzyskanie ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników

kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka

zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. Na dzień

publikacji sprawozdania finansowego kapitały Spółki są ujemne. Sytuacja ta jest spowodowana nałożeniem na

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 32 z 37

spółkę kar, wysokich kosztów ponoszonych na obsługę prawną, jak również brakiem znaczących przychodów.

Spółka planuje poprawić tę sytuację odwołując się od zasądzonych kar, wydając pierwsze własne gry w 2023,

realizując umowę wydawniczą oraz ewentualnie dążąc do pozyskania kolejnej tego typu umowy.

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów

(147)

(136)

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

(3 415)

(2 622)

Zobowiązania z tytułu leasingu

Zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

452

Zadłużenie netto

(3 557)

(2 306)

Kapitał własny

(3 023)

(1 519)

Kapitał i (zadłużenie) netto

(6 580)

(3 825)

8. Pozostałe noty objaśniające

8.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2023

01.01 -31.12.2022

Wynagrodzenie i inne świadczenia dla Zarządu

- Robert Szmitkowski

- Bartłomiej Bartula

Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Rady Nadzorczej

i Komitetu Audytu

- Graś Maksymilian

- Kurylak Bartłomiej

- Pakla Robert

- Stajszczak Tomasz

- Wenus Marcin

- Klimkowski Leszek

Razem wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego

personelu

134

8.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi

Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami

z uwagi na wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Spółkę oraz posiadanie statusu członka

kluczowego personelu kierowniczego Jednostki.

Transakcje w 2023 r.:

W 2023 r. nabywano usługi doradztwa prawnego od Graś i wspólnicy sp. k., podmiotu, w którym

komandytariuszem jest Maksymilian Graś, który pełnił funkcję Członka Rady Nadzorczej Spółki w 2023 r. Łączna

wartość netto nabywanych usług w danym okresie wyniosła 95 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2023 r. zobowiązanie

wobec danego podmiotu wynosi 70 tys. zł.

Transakcje w 2022 r.:

W 2022 r. nabywano usługi doradztwa prawnego od Graś i wspólnicy sp. k., podmiotu, w którym

komandytariuszem jest Maksymilian Graś, członek Rady Nadzorczej Spółki. Łączna wartość netto nabywanych

usług w danym okresie wyniosła 212 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2022 r. zobowiązanie wobec danego podmiotu

wynosi 76 tys. zł.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 33 z 37

8.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Nie występowały na koniec 2023 r. i 2022 r.

8.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów

W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym oraz w roku poprzednim nie wystąpiły nieujęte

zobowiązania wynikające z jakichkolwiek umów.

8.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów

W 2023 r. Spółka dokonała korekty błędów poprzednich okresów związanych z prezentacją w rachunku zysków

i strat kary nałożonej przez KNF. Poniżej przedstawiono wpływ korekty na opublikowany rachunek zysków i strat

w sprawozdaniu finansowym za rok 2022.

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

Na dzień

31 grudnia 2022

OPUBLIKOWANE

KOREKTA

Na dzień

31 grudnia 2022

SKORYGOWANE

Pozostałe koszty operacyjne

755

2 500

3 255

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(1 174)

(2 500)

(3 674)

Koszty finansowe

2 512

(2 500)

8.6. Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub

administracji publicznej

Wobec spółki wszczęte zostało postępowanie administracyjne przez Komisję Nadzoru Finansowego,

o którym Emitent został poinformowany w dniu 28 lutego 2022 r. W dniu 16 lutego 2022 r. zostało wydane

postanowienie o wszczęciu postępowania administracyjnego w przedmiocie nałożenia na Spółkę kar

administracyjnych na podstawie:

1) art. 96 ust. 1 pkt 1 oraz art. 96 ust.1e ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania

instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz.U. 2020 poz.

2080 z późn. zm. dalej: „ustawa o ofercie”) oraz 96 ust. 1f ustawy o ofercie, w związku z podejrzeniem naruszenia

art. 56 ust. 1 pkt 2 lit a ustawy o ofercie w związku z sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2016

opublikowanego w dniu 31 marca 2017 r.

2) art. 96 ust. 1 pkt. 1 oraz art. 96 ust. 1e ustawy o ofercie oraz art. 96 ust. 1f ustawy o ofercie, w związku z

podejrzeniem naruszenia art. 56 ust. 1 pkt. 2 lit. a w związku ze sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy

2017 opublikowanego w dniu 30 kwietnia 2018 r.

Komisja Nadzoru Finansowego wydała dnia 26 sierpnia 2022 r. decyzję nakładającą na Emitenta:

I. karę pieniężną w wysokości 1 200 000 zł za nienależyte wykonanie obowiązku informacyjnego w związku ze

sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2016

II. karę pieniężną w wysokości 1 300 000 zł za nienależyte wykonanie obowiązku informacyjnego w związku

ze sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2017, co, zdaniem KNF, stanowiło naruszenia art. 56 ust.

1 pkt 2 lit. b ustawy o ofercie.

KNF wskazała, że Spółka opublikowała raport roczny za rok obrotowy 2016, w którym:

a) w sposób niezgodny z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości („MSR”) oraz

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) wyceniła aktywa finansowe

dostępne do sprzedaży wyemitowane przez Zamzaw sp. z o.o. oraz Słoneczne Inwestycje sp. z o.o. (aktywa

te stanowiły łącznie 66,12% sumy bilansowej) tj. nie wyceniła ich według wartości godziwej, co w sposób

istotny zniekształciło wynik finansowy Spółki za rok obrotowy 2016,

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 34 z 37

b) nie przedstawiła dodatkowych informacji do pozycji „Inne” w kwocie 3 266 000 zł (stanowiącej aż 33,2%

sumy bilansowej), zaprezentowanej w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy 2016 w pozycji

„Pozostałe należności”.

Brak dodatkowych informacji uniemożliwił zrozumienie wpływu poszczególnych transakcji, innych zdarzeń

i warunków na sytuację finansową i efektywność finansową Spółki. Brak informacji z jakiego tytułu są te należności,

jaki mają charakter oraz jakiemu ryzyku kredytowemu mogą podlegać, uniemożliwiało inwestorom ocenę wpływu

kwoty 3 266 000 zł na sytuację gospodarczą, majątkową i finansową Spółki.

KNF wskazała również, że Spółka opublikowała raport roczny za rok obrotowy 2017, w którym w sposób

niezgodny ze standardami MSR oraz MSSF wyceniła aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wyemitowane

przez Raczam sp. z o.o. w likwidacji (aktywa te stanowiły 94,2% sumy bilansowej), tj. nie wyceniła ich według

wartości godziwej, co w sposób istotny zniekształciło przedstawiony przez Spółkę wynik finansowy za rok

obrotowy 2017.

W dniu 30 września 2022 roku Spółka złożyła wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy przez Komisję Nadzoru

Finansowego, natomiast dnia 20 grudnia 2022 r. Spółka otrzymała zawiadomienie Komisji Nadzoru Finansowego

z dnia 14 grudnia 2022 r. o pozostawieniu w.w. wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy bez rozpoznania Dnia 27

grudnia 2022 r. Spółka złożyła wniosek o przywrócenie terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenia

sprawy od decyzji KNF z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.2022.MGB oraz wniosek o dokonanie

prawidłowego doręczenia decyzji KNF z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.2022.MGB. Następnie, dnia

6 lutego 2023 r. doręczone zostały Spółce: postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące odmowy

przywrócenia terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną

wydaną przez KNF w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, nakładającą na Spółkę kary

pieniężne w wysokości 1.200.000 zł oraz 1.300.000 zł (dalej: „Decyzja”), oraz postanowienie z dnia 30 stycznia 2023

r., dotyczące stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy

zakończonej w.w. Decyzją. Oba powyższe rozstrzygnięcia są ostateczne, a przysługiwały od nich środki

zaskarżenia w postaci skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Spółka zaskarżyła oba w.w.

postanowienia dnia 8 marca 2023 r. wnosząc obie skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie

na powyższe postanowienia.

Ponadto, na podstawie art. 61 par. 2 pkt 1 prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, Spółka złożyła

wraz z w.w. skargami, wniosek o wstrzymanie przez KNF wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu

zakończenia przedmiotowych postępowań, oraz na podstawie art. 61 par. 3 prawo o postępowaniu przed sądami

administracyjnymi, Spółka wniosła o wydanie przez Wojewódzki Sąd Administracyjny postanowienia o

wstrzymaniu wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia tychże postępowań. Niezależnie od

powyższego, Spółka złożyła również wniosek do KNF o wstrzymanie wszczęcia egzekucji administracyjnej do

czasu prawomocnego zakończenia postępowań sądowo-administracyjnych wywołanych wniesieniem w.w. skarg.

W dniu 5 maja 2023 roku wpłynęła do Spółki informacja z Banku Pekao S.A, iż w dniu 4 maja 2023 roku Bank

otrzymał zawiadomienie o zajęciu wierzytelności z rachunku bankowego i wkładu oszczędnościowego (sygn.

SEE.7111.73009602.2023.1.HG) w którym Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieścia

wezwał ww. bank, aby bez zgody organu egzekucyjnego nie dokonywał wypłat z rachunku bankowego Spółki.

W Zawiadomieniu określono obowiązek do niezwłocznego przekazania, po upływie 7 dni od dnia doręczenia

Zawiadomienia, zajętej kwoty organowi egzekucyjnemu na pokrycie egzekwowanej należności objętej tytułami

wykonawczymi wystawionymi przez wierzyciela, tj. Komisję Nadzoru Finansowego, przy czym łączna kwota

należności dochodzonych przez wierzyciela wynosi 2 675 639,85 zł (słownie: dwa miliony sześćset siedemdziesiąt

pięć tysięcy sześćset trzydzieści dziewięć złotych osiemdziesiąt pięć groszy). Na powyższą kwotę składa się

zobowiązanie z tytułu kar nałożonych przez Komisję Nadzoru Finansowego oraz wynikające z nich odsetki.

Ponad to, dnia 4 maja 2023 r. Spółce doręczone zostały odpisy dwóch odpowiedzi KNF (jako Organu) na skargi z

dnia 13 kwietnia 2023 r., w których to KNF wniósł o oddalenie obu skarg Spółki. Natomiast dnia 10 maja 2023 roku

spółka złożyła do WSA wnioski o przyspieszenie rozpoznania spraw, dotyczących zaskarżeń decyzji KNF, a w

dniu 22 maja 2023 roku dodatkowy wniosek o przyspieszenie rozpoznania wniosku wstrzymanie egzekucji kary

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 35 z 37

do czasu wydania decyzji przez WSA. Jak również Spółka, złożyła ponowny wniosek do KNF o wstrzymanie

egzekucji kary administracyjnej.

Dnia 6 czerwca 2023 r., doręczono Spółce odpisy dwóch postanowień Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego

w Warszawie z dnia 29 maja 2023 r. (w sprawach o sygn. akt VI SA/Wa 3325/23 oraz VI SA/Wa 3324/23)

o odmowie wstrzymania wykonania decyzji, które to postanowienia zostały zaskarżone poprzez wniesienie dwóch

zażaleń z dnia 13 czerwca 2023 r. do Naczelnego Sądu Administracyjnego, który to wydał dwa postanowienia

z dn. 28 września 2023 r., oddalające w.w. zażalenia złożone przez Spółkę. Postanowienia te były ostateczne i nie

przysługiwały od nich środki zaskarżenia. Następnie, dnia 31 stycznia 2024 r., WSA rozpoznał obie powyżej

opisane skargi złożone przez Spółkę (tj. skargi z dnia 8 marca 2023 r.) na postanowienia KNF, oraz wydał w tym

przedmiocie dwa wyroki uchylające w.w. zaskarżone postanowienia wydane przez KNF. Oba w.w. wyroki wraz

z uzasadnieniami zostały doręczone Spółce dnia 29 lutego 2024 r. i są one nieprawomocne, a KNF przysługuje od

nich środek zaskarżenia w postaci skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Jeśli jednak KNF

nie złożyłby w.w. środków zaskarżenia i oba w.w. wyroki stałyby się prawomocne (lub jeśli KNF złożyłby takie

środki lecz Naczelny Sąd Administracyjny utrzyma w mocy oba w.w. wyroki WSA), to wówczas zostaną Spółce

przywrócone terminy do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją z dnia 26 sierpnia

2022 r. o nałożeniu kar, a KNF ponownie rozpatrzy sprawę zakończoną w.w. Decyzją, natomiast wszystkie zajęte

środki pieniężne powinny zostać zwrócone Spółce.

Jak wynika zatem z powyższego, w przypadku uprawomocnienia się wyroków WSA w Warszawie

z dn. 31 stycznia 2024 r., termin na złożenie wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją zostanie

przywrócony, a Spółce przysługiwać będzie tzw. prawo remonstracji tj. powtórnego zbadania sprawy przez organ,

który wydał decyzję (tj. przez KNF) i powtórnego rozpatrzenia sprawy przez ten organ. Jeżeli zaś po ponownym

rozpatrzeniu sprawy KNF wydałby ponownie decyzję, z którą Spółka się nie zgadza, to wówczas przysługiwać jej

będzie skarga do sądu administracyjnego.

W piśmie z 20 czerwca 2023 spółka złożyła wniosek do KNF o rozłożenie na raty, z prośba o uznanie kwoty zajętych

z konta spółki tj. 116 195,31 PLN • 55,26 EURO • 422,74 USD na poczet pierwszej raty. We wniosku spółka

zaznaczyła również, że oświadcza, że w.w. prośba nie stanowi uznania długu Spółki.

W wyniku rozpoznania wskazanych powyżej dwóch zażaleń z dnia 13 czerwca 2023 r., to w dniu 9 listopada 2023

r. Spółce doręczone zostały odpisy dwóch postanowień Naczelnego Sądu Administracyjnego, z dnia 28 września

2023 r. (w sprawach o sygn. akt II GZ 360/23 oraz II GZ 351/23) o odmowie wstrzymania wykonania decyzji

Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, które to postanowienia

są ostateczne i nie podlegają zaskarżeniu. Jak również w wyniku rozpoznania wskazanych powyżej dwóch zażaleń

z dnia 13 czerwca 2023 r., to w dniu 9 listopada 2023 r. Spółce doręczone zostały odpisy dwóch postanowień

Naczelnego Sądu Administracyjnego, z dnia 28 września 2023 r. (w sprawach o sygn. akt II GZ 360/23 oraz II GZ

351/23) o odmowie wstrzymania wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 26 sierpnia 2022 r.

nr DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, które to postanowienia są ostateczne i nie podlegają zaskarżeniu.

Natomiast w odpowiedzi na wskazany powyżej wniosek o rozłożenie na raty złożony przez Spółkę w piśmie

z dnia 20 czerwca 2023 r. do KNF, to dnia 20 listopada 2023 r. Spółce doręczona została decyzja KNF z dnia

16 listopada 2023 r. (sygn. DPS-DPSZA3.4560.18.2023.PT) o odmowie rozłożenia na 36 rat płatnych miesięcznie do

10 dnia każdego miesiąca zapłaty administracyjnych kar pieniężnych na łączną kwotę 2.500.000,00 zł powiększoną

o odsetki, nałożonych na Spółkę Decyzją, a ponad to o odmowie odroczenia o 30 dni terminu zapłaty pierwszej

raty kar pieniężnych nałożonych Decyzją.

Powyższa decyzja została przez Spółkę zaskarżona poprzez złożenie w dniu 4 grudnia 2023 r. wniosku o ponowne

rozpatrzenie sprawy zakończonej tą decyzją, zaskarżając ją w całości i wnosząc o uchylenie zaskarżonej decyzji

w całości. Następnie, decyzją z dnia 9 lutego 2024 r., po rozpoznaniu wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy,

KNF utrzymała w mocy w.w. decyzję odmawiającą rozłożenia na raty oraz odroczenia terminu płatności pierwszej

z rat i umarzającej postepowanie w pozostałej części. Od przedmiotowej decyzji służy spółce skarga do

Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, z którego to uprawnienia spółka skorzystała składając

dnia 15 marca 2024 r. skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie w tym przedmiocie.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 36 z 37

8.7. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym

• Sprzedaż IP gier w celu ich dalszego finansowania i wydania, wraz z zapewnieniem spółce udziału w

zysku.

Spółka zawarła (jako sprzedający) ze spółką Madnetic Games S.A. (jako kupującym) trzy następujące umowy o

przeniesienie majątkowych praw autorskich do gier:

1) Umowę, której przedmiotem jest przeniesienie majątkowych praw autorskich do utworu w postaci

Milestonów (etapów tworzonego dzieła) gry komputerowej „Sword&Shield Simulator”, w zakresie w

jakim gra komputerowa jest ustalona na dzień zawarcia umowy, na wskazanych w umowie polach

eksploatacji, udzielenie zezwolenia na wykonywanie autorskich praw zależnych oraz zobowiązanie się

do niewykonywania autorskich praw osobistych – za wynagrodzeniem sprzedającego w wysokości 20%

zysku netto z przyszłej gry komputerowej „Sword&Shield Simulator”;

2) Umowę, której przedmiotem Umowy jest przeniesienie majątkowych praw autorskich do utworu w

postaci Milestonów (etapów tworzonego dzieła) gry komputerowej „Corsair’s Madness”, odebranych

przez sprzedającego, na dzień zawarcia Umowy, przez osobę wskazaną w treści Umowy, na wskazanych

w umowie polach eksploatacji, udzielenie zezwolenia na wykonywanie autorskich praw zależnych oraz

zobowiązanie się do niewykonywania autorskich praw osobistych – za wynagrodzeniem sprzedającego

w wysokości 20% zysku netto z przyszłej gry komputerowej „Corsair’s Madness”;

3) Umowę, której przedmiotem jest przeniesienie majątkowych praw autorskich do utworu w postaci

Milestonów (etapów tworzonego dzieła) gry komputerowej „My Museum” w zakresie w jakim gra

komputerowa jest ustalona na dzień zawarcia umowy, na wskazanych w umowie polach eksploatacji,

udzielenie zezwolenia na wykonywanie autorskich praw zależnych oraz zobowiązanie się do

niewykonywania autorskich praw osobistych – za wynagrodzeniem określonym w następujący sposób:

francuska spółka Plug In Digital („Wydawca”) będąca wydawcą w.w. gry, jest uprawniona do

wynagrodzenia w wysokości 70% zysku netto z gry komputerowej „My Museum” do chwili zwrotu

kosztów produkcji gry określonych w umowie wydawniczej, podczas gdy Kupujący mając na uwadze

przeniesienie praw i obowiązków wynikające z Umowy Cesji - o której Spółka informowała raportem

bieżącym nr 10/2024 z dnia 15.03.2024 r. - jest uprawniony w tym okresie do 30% zysku netto z w.w. gry.

Natomiast po zwrocie kosztów produkcji w.w. gry, Wydawca będzie uprawniony do wynagrodzenia w

wysokości 35% zysku netto z w.w. gry, podczas gdy Kupujący, uprawniony będzie do 65% zysku netto z

gry. Do czasu zwrotu kosztu produkcji gry, Kupujący, tytułem przeniesienia majątkowych praw

autorskich oraz innych rozporządzeń i zobowiązań ujętych umową, będzie zobowiązany do zapłaty

Spółce 10% zysku netto z gry, a po zwrocie kosztów gry 20% zysku netto; w obu przypadkach środki

wypłacane Spółce będą pochodzić ze środków, które przypadły Kupującemu od Wydawcy. Odnośnie gry

My Museum Spółka uprzednio tj. w dnia 15 marca 2024 r., Spółka zawarła z francuską spółką Plug In

Digital oraz ze spółką Madnetic Games S.A. umowę przeniesienia praw i obowiązków („Cesja”)

wynikających z umowy wydawniczej i deweloperskiej zawartej dnia 20 lutego 2023 r., a dotyczącej gry

video My Museum: Treasure Hunter w wersji PC („Umowa”), zawartej wówczas pomiędzy Spółką (jako

Deweloperem), a francuską spółką Plug In Digital (jako Wydawcą) – o czym Spółka informowała

raportem bieżącym nr 3/2023 z dnia 21 lutego 2023 r. Na podstawie w.w. Cesji, spółka Madnetic Games

S.A. weszła w prawa i obowiązki Spółki wynikające z w.w. Umowy, na co francuska spółka Plug In Digital

wyraziła zgodę.

• Zawiadomienie o wydaniu wyroków przez Wojewódzki Sąd Administracyjny

W dniu 2 lutego 2024 r. Spółka powzięła informacje o wydaniu przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w

Warszawie, dwóch następujących nieprawomocnych wyroków:

- wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 31 stycznia 2024 r. w sprawie o sygn.

VI SA/Wa 3324/23 uchylającego zaskarżone przez Spółkę postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego z

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Strona 37 z 37

dnia 30 stycznia 2023 r. w przedmiocie odmowy przywrócenia terminu do złożenia wniosku o ponowne

rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez Komisję Nadzoru Finansowego w

dniu 26 sierpnia 2022 r. ,

oraz

- wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 31 stycznia 2024 r. w sprawie o sygn.

VI SA/Wa 3325/23 uchylającego zaskarżone przez Spółkę postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego z

dnia 30 stycznia 2023 r. w przedmiocie stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia odwołania (złożenia

wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez Komisję

Nadzoru Finansowego w dniu 26 sierpnia 2022 r., Oba w.w. wyroki wraz z uzasadnieniami zostały doręczone

Spółce dnia 29.02.2024 r. i są one nieprawomocne, a KNF przysługiwał od nich środek zaskarżenia w postaci

skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Jeśli jednak oba w.w. wyroki stałyby się

prawomocne (tj. jeśli KNF nie złożyłby środka zaskarżenia od w.w. wyroku wydanego w sprawie o sygn. VI

SA/Wa 3324/23 lub jeśli KNF złożyłby środki zaskarżenia od obu w.w. wyroków, lecz Naczelny Sąd

Administracyjny utrzymałby w mocy oba w.w. wyroki WSA), to wówczas zostaną Spółce przywrócone

terminy do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją z dnia 26 sierpnia 2022 r.

o nałożeniu kar, a KNF ponownie rozpatrzy sprawę zakończoną w.w. Decyzją, natomiast wszystkie zajęte

środki pieniężne powinny zostać zwrócone Spółce. Dnia 22 kwietnia 2024 r. Spółce doręczony został odpis

skargi kasacyjnej wniesionej przez Komisje Nadzoru Finansowego od wyroku Wojewódzkiego Sądu

Administracyjnego w Warszawie z dnia 31 stycznia 2024 r. w sprawie o sygn. VI SA/Wa 3325/23 uchylającego

zaskarżone przez Spółkę postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 30 stycznia 2023 r. (znak: DPS-

DPSZPO.456.31.2022.JP) w przedmiocie stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia odwołania (złożenia

wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez Komisję

Nadzoru Finansowego w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB), o czym Spółka

informowała raportem bieżącym nr 26/2024 z dnia 22 kwietnia 2024 r.

• Powołanie Prezesa Zarządu Spółki

W dniu 30 kwietnia 2024 r. na stanowisko Prezesa Zarządu Emitenta Uchwałą Rady Nadzorczej Spółki

nr 8/04/2024 z dnia 30.04.2024 r. powołana została Pani Katarzyna Jamróz

8.8. Ryzyko wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki

Zarząd Spółki dokonał oceny potencjalnych ryzyk wynikających z trwającej wojny w Ukrainie oraz ich wpływu na

działalność Emitenta i na dzień publikacji niniejszego raportu, w ocenie Zarządu, wojna w Ukrainie nie przekłada

się w bezpośredni sposób na działalność Emitenta. Spółka nie prowadzi jeszcze sprzedaży gier, zatem nie prowadzi

sprzedaży na terenie Rosji czy Ukrainy.

Udział obywateli Rosji i Białorusi w zespołach tworzących gry jest niski – ManyDev Studio zatrudnia bezpośrednio

na umowę jednego obywatela Rosji. Jest to deweloper który realizuje projekt Illusion Lands, pochodzi on z

wielonarodowościowej rodziny i skorzystał z możliwości wyjazdu z terytorium Rosji, postanowił opuścić kraj,

gdyż nie zgadza się z inwazją Rosji na Ukrainę. Obecna sytuacja nie ma wpływu na jego pracę związaną z

projektem.

Prezes Zarządu

Katarzyna Jamróz