Raport

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej MEX POLSKA S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki MEX

POLSKA Spółka Akcyjna z siedzibą w Łodzi przy ulicy Polskiej Organizacji Wojskowej 25

(„Jednostka”), na które składają się:

• jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2021

roku,

• jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy kończący się

31 grudnia 2021 roku,

• jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy kończący się

31 grudnia 2021 roku,

• jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się

31 grudnia 2021 roku,

• noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego,

(„jednostkowe sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Jednostki na dzień

31 grudnia 2021, oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

• jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do formy i treści

z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa oraz statutem Jednostki,

• zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia

29 września 1994 r. o rachunkowości („ustawa o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy w dniu 26 kwietnia 2022 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

• Krajowych Standardów Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów

Badania przyjętych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów („KSB”) ,

• ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz

nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach”),

• rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16

kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję

Komisji 2005/909/WE („rozporządzenie UE”),

• innych obowiązujących przepisów prawa.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Niezależność i etyka

Jesteśmy niezależni od Jednostki zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”), przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do

naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego w Polsce i spełniliśmy

wszystkie obowiązki etyczne wynikające z tych wymogów i Kodeksu IESBA. W trakcie

badania kluczowi biegli rewidenci oraz firma audytorska pozostali niezależni od Jednostki

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz w

rozporządzeniu UE

Kluczowe kwestie badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości a przy formułowaniu naszej opinii podsumowaliśmy naszą reakcję

na te rodzaje ryzyka. W przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw. Zidentyfikowaliśmy następujące kluczowe

sprawy badania:

Kluczowa sprawa badania

Jak badanie odniosło się do tej sprawy

Utrata wartości inwestycji w jednostkach powiązanych oraz pożyczek udzielonych

jednostkom powiązanym

W jednostkowym sprawozdaniu finansowym

sporządzonym na dzień 31 grudnia 2021

roku saldo inwestycji w jednostkach

powiązanych wyniosło 11.738 tys. zł co

stanowi ok. 56 % aktywów Jednostki,

natomiast saldo pożyczek udzielonych

jednostkom powiązanym wyniosło 2.467

tys. zł co stanowi ok 12% aktywów

Jednostki.

Ocena utraty wartości, w tym ustalenie, czy

wystąpiły istotne przesłanki wskazujące na

utratę wartości inwestycji w jednostkach

powiązanych oraz prawidłowe ustalenie

wartości odzyskiwanej inwestycji i odpisu

aktualizującego udzielone pożyczki zgodnie

z metodologią oczekiwanej straty

kredytowej jest obszarem wymagającym

istotnego szacunku Kierownika Jednostki

Przeprowadzenie analizy opiera się na

szacunkach dotyczących w szczególności

prognozowanych przyszłych przepływów

pieniężnych i tym samym wymagają

przyjęcia istotnych założeń co obarczone

jest znaczną niepewnością.

Ze względu na nieodłączne ryzyko

niepewności związane z osądem oraz

szacunkiem Kierownika Jednostki, a także z

uwagi na istotność kwot związanych z

powyższym zagadnieniem, temat ten

uznaliśmy za kluczową sprawę badania.

Nasze procedury badania w omawianym

obszarze obejmowały między innymi

- zrozumienie procesu identyfikacji

przesłanek wskazujących na możliwość

wystąpienia utraty wartości przez

Kierownika Jednostki i jego ocena a także

analiza kompletności zidentyfikowanych

przesłanek,

- w przypadku potwierdzenia wystąpienia

przesłanek wskazujących na możliwość

wystąpienia utraty wartości posiadanych

inwestycji ocenę kluczowych założeń

przyjętych przez Kierownika Jednostki w

testach,

- sprawdzenie poprawności matematycznej

i spójności metodologicznej testu

przeprowadzonego przez Kierownika

Jednostki,

- przeprowadzanie analizy wrażliwości

kluczowych założeń, w tym dotyczących

stopy wzrostu oraz stopy dyskonta,

przyjętych w prognozie przepływów

pieniężnych i ocenę wpływu zmian w

kluczowych założeniach na końcowe

wnioski odnośnie utraty wartości

testowanych inwestycji, a także ocenę, czy

przyjęty poziom kluczowych założeń

wskazuje na stronniczość Kierownika

Jednostki.

- ocenę poprawności i kompletności

ujawnień przedstawionych w

jednostkowym sprawozdaniu finansowym

dotyczących wartości inwestycji w

jednostki powiązane oraz udzielonych

pożyczek oraz utworzonych odpisów

aktualizujących.

Odniesienie do jednostkowego sprawozdania finansowego

Szczegółowe dane dotyczące inwestycji w jednostki powiązane zostały zaprezentowane

w nocie 14, natomiast dane o pożyczkach udzielonych i utworzonych odpisach

aktualizujących w nocie 15 not objaśniających do jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Odpowiedzialność Kierownika Jednostki i Rady Nadzorczej za sprawozdanie

finansowe

Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i

jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Jednostki zgodnie z

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię

Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Jednostkę

przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Kierownik jednostki

uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za ocenę

zdolności Jednostki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie,

spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Kierownik jednostki

albo zamierza dokonać likwidacji Jednostki albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Kierownik Jednostki oraz członkowie jej Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia,

aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o

rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki są odpowiedzialni za nadzór nad

procesem sprawozdawczości finansowej Jednostki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy jednostkowe sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub

błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone

zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą

powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie

oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Jednostki ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Kierownika jednostki obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i

przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć

zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Jednostki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Kierownika jednostki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Kierownika

jednostki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana

ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość

zdolność Jednostki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że

istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.

Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia

naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki

mogą spowodować, że Jednostka zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w

tym ujawnienia oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą

transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki informacje o, między innymi, planowanym

zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym

wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas

badania.

Składamy Komitetowi Audytu Jednostki oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych

wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz że będziemy informować ich o

wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za

stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam, gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Jednostki ustaliliśmy te sprawy, które

były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w

naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie

powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu

publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Jednostki za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2021 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o

stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z

działalności (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Kierownika jednostki i Rady Nadzorczej

Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z

przepisami prawa.

Kierownik jednostki oraz członkowie jej Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia,

aby Sprawozdanie z działalności Jednostki wraz z wyodrębnioną częścią spełniało

wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W

związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z

Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne

ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy

istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w

naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o

biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało

sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii czy jednostka

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z

działalności Jednostki:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach

bieżących”),

• jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Jednostki istotnych

zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Jednostka zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 rozporządzenia o informacjach bieżących.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz

lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są

zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług

zabronionych niebędących badaniem, o których mowa w art. 5 ust. 1 akapit drugi

Rozporządzenia 537/2014 oraz art. 136 ustawy o biegłych rewidentach.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej

Spółki z dnia 28 czerwca 2021 r. Sprawozdania finansowe jednostki badamy nieprzerwanie

począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2019 roku, to jest przez trzy

kolejne lata obrotowe.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Marek Zych działający w

imieniu AMZ Sp. z o.o z siedzibą w Krakowie przy ul. Strzelców 6A/1, wpisanej na listę firm

audytorskich pod nr 3787.

............................................................

Marek Zych, nr ewid. 11406

Kluczowy biegły rewident

Kraków, 26 kwietnia 2022 roku