1
NEUCA S.A.
RAPORT ZA 2021 ROK
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
2
WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO NEUCA S.A.
Kluczowe pozycje rachunku zysków i strat oraz
innych całkowitych dochodów
za okres
od 01.01
do 31.12.2021
w tys. PLN
za okres
od 01.01
do 31.12.2020
przekształcone
w tys. PLN
za okres
od 01.01
do 31.12.2021
w tys. EUR
za okres
od 01.01
do 31.12.2020
przekształcone
w tys. EUR
Przychody ze sprzedaży
9 446 772
8 929 404
2 063 740
1 995 754
Zysk brutto ze sprzedaży
725 045
705 529
158 393
157 688
Zysk na działalności operacyjnej
76 091
95 507
16 623
21 346
Zysk przed opodatkowaniem
176 348
155 935
38 525
34 852
Zysk netto
158 872
132 796
34 707
29 680
Kluczowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej
31.12.2021
w tys.
PLN
31.12.2021
w tys.
EUR
31.12.2020
przekształcone
w tys. EUR
Aktywa trwałe
1 350 357
293 594
266 833
Aktywa obrotowe
2 440 938
530 708
496 173
Aktywa razem
3 791 295
824 302
763 006
Kapitał własny
206 534
44 905
25 538
Kapitał podstawowy
4 432
964
951
Zobowiązania długoterminowe
236 733
51 470
52 027
Zobowiązania krótkoterminowe
3 348 028
727 927
685 441
Pasywa razem
3 791 295
824 302
763 006
Kluczowe pozycje sprawozdania z przepływów
pieniężnych
za okres
od 01.01
do 31.12.2021
w tys. PLN
za okres
od 01.01
do 31.12.2020
przekształcone
w tys. PLN
za okres
od 01.01
do 31.12.2021
w tys. EUR
za okres
od 01.01
do 31.12.2020
przekształcone
w tys. EUR
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
176 816
251 674
38 627
56 250
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(83 609)
107 778
(18 265)
24 089
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(91 548)
(416 376)
(20 000)
(93 062)
Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków
pieniężnych
1 659
(56 924)
362
(12 723)
Środki pieniężne na początek okresu
3 018
59 942
659
13 397
Środki pieniężne na koniec okresu
4 677
3 018
1 021
674
Metodologię przeliczenia wybranych danych finansowych zaprezentowano w nocie 2.3 Informacji
Ogólnych do Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
3
NEUCA S.A.
JEDNOSTKOWE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK OD 1 STYCZNIA 2021 ROKU
DO 31 GRUDNIA 2021 ROKU
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
4
WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NEUCA S.A. ............................................................................................................................................................ 2
Rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów .................................................................................. 5
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................................ 6
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................................... 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ........................................................................................................... 9
1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................................... 11
2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE
SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ..................................................... 12
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................ 12
2.2. Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji .................................................................................. 13
2.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń ......................................... 14
2.4. Założenie kontynuacji działalności ............................................................................................................ 14
2.5. Wpływ pandemii COVID19 na działalność Spółki ..................................................................................... 15
3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI SZACUNKÓW . 16
4. KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ......................................... 17
5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD
01.01.2021 ROKU DO 31.12.2021 ROKU ............................................................................................................. 21
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE .............................................. 21
NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .... 21
PODATEK DOCHODOWY .......................................................................................................... 27
WARTOŚCI NIEMATERIALNE .................................................................................................... 30
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ AKTYWA Z
TYTUŁU PRAWA DO UŻYKOWANIA ............................................................................................................... 32
INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE ................................................................................. 38
NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI ......................................................................................................... 44
ZAPASY ...................................................................................................................................... 55
INSTRUMENTY FINANSOWE .................................................................................................... 56
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ................................................................................................. 66
KAPITAŁ WŁASNY .................................................................................................................... 76
REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ..................................................................... 83
REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ........................................................................ 84
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE........................ 84
AKTYWA WARUNKOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................... 87
POŁĄCZENIA JEDNOSTEK ...................................................................................................... 90
OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................ 90
INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH ..................................................... 93
PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W SPÓŁCE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE GRUPY
ZAWODOWE ..................................................................................................................................................... 95
ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY ....................................................................................... 95
POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA
POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ............................... 95
POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE ROZLICZEŃ PODATKOWYCH ............................................ 96
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ............................................................................................ 98
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
5
Rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów
Nota
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Przekształcone*
za okres
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Przychody ze sprzedaży
2A
9 446 772
8 929 404
Koszt własny sprzedaży
2B
(8 721 727)
(8 223 875)
Zysk brutto ze sprzedaży
725 045
705 529
Koszty sprzedaży
2B
(375 429)
(391 462)
Koszty ogólnego zarządu
2B
(211 254)
(181 657)
Pozostałe przychody operacyjne
2C
6 657
7 562
Pozostałe koszty operacyjne
2C
(63 441)
(32 191)
Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności i pożyczki
2E
(5 487)
(12 274)
Zysk z działalności operacyjnej
76 091
95 507
Przychody finansowe
2D
137 371
112 733
Koszty finansowe
2D
(37 114)
(52 305)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
176 348
155 935
Podatek dochodowy
3
(17 476)
(23 139)
Zysk/strata netto
158 872
132 796
Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku:
Zyski (straty) z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne
Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku, przed opodatkowaniem
-
-
Inne całkowite dochody, przed opodatkowaniem
-
-
Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów
-
-
Inne całkowite dochody netto
-
-
Całkowite dochody ogółem
158 872
132 796
Zysk/strata przypadający akcjonariuszom Spółki
158 872
132 796
Zysk/strata na 1 akcję (w PLN)
Podstawowy
2F
36,20
30,72
Rozwodniony
2F
34,29
29,95
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
4 389 101
4 322 093
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
4 633 541
4 433 990
*Nota 4
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
6
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nota
31.12.21
31.12.20
przekształcone*
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
5A
307 886
319 216
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
5B
116 498
117 440
Wartości niematerialne
4
84 454
78 528
Nieruchomości inwestycyjne
5C
16 645
26 593
Inwestycje w jednostki zależne
6A
740 028
616 437
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
6B
-
2 888
Akcje i udziały nienotowane
6C
23 365
1 071
Inwestycje długoterminowe w obligacje
6C
-
2 996
Należności długoterminowe
7A
43 482
46 248
Udzielone pożyczki
7C
17 999
19 966
Aktywa trwałe razem
1 350 357
1 231 383
Aktywa obrotowe
Zapasy
8
1 201 661
1 197 571
Należności handlowe oraz pozostałe należności
7A
1 080 779
1 017 577
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
7B
-
-
Udzielone pożyczki
7C
153 821
71 574
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9
4 677
3 018
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
2 440 938
2 289 740
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
Aktywa obrotowe razem
2 440 938
2 289 740
Aktywa razem
3 791 295
3 521 123
*Nota 4
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
7
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nota
31.12.21
31.12.20
przekształcone*
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
11A
4 432
4 387
Akcje własne
11C
(54 961)
(18 237)
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
262 998
240 672
Kapitał z połączenia
(218 096)
(218 096)
Pozostałe kapitały
11B
19 913
13 284
Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego
192 248
95 844
Kapitał własny razem
206 534
117 854
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
10C
102 360
109 597
Inne zobowiązania finansowe
10B
92 909
96 119
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów
6A
14 018
3 300
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3
24 239
27 870
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
12
1 011
1 369
Inne zobowiązania operacyjne
14
2 196
1 839
Zobowiązania długoterminowe razem
236 733
240 094
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki
10A
748 425
703 691
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności
10
30 065
47 372
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
10C
17 269
14 766
Inne zobowiązania finansowe
10B
3 307
3 438
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów
6A
15 493
1 650
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne
14
2 506 388
2 383 278
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
19 410
4 349
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
12
4 571
4 631
Rezerwy na pozostałe zobowiązania
13
3 100
-
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład
grup przeznaczonych do sprzedaży
3 348 028
3 163 175
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe razem
3 348 028
3 163 175
Zobowiązania razem
3 584 761
3 403 269
Pasywa razem
3 791 295
3 521 123
*Nota 4
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
8
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Nota
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Przekształcone*
za okres
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem za rok obrotowy
176 348
155 935
Zysk/strata z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych
165
7 893
Amortyzacja
2B
57 600
49 447
Odsetki i dywidendy netto
(89 241)
(65 702)
Zysk/strata z działalności inwestycyjnej
(8 291)
(482)
Koszt programu motywacyjnego
11D
10 550
5 159
Odpisy aktualizujące aktywa ujęte w wyniku finansowym
(1 149)
522
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności
17
30 985
13 989
Inne korekty
81
16
Przepływy z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale
obrotowym
177 048
166 777
Zmiany w kapitale obrotowym:
Zmiana stanu zapasów
(30 409)
(99 522)
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych
17
(66 080)
57 792
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz innych operacyjnych
17
147 100
(143 206)
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu należności
(17 307)
47 372
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu zobowiązań
(27 475)
229 148
Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej
182 877
258 361
Zapłacony podatek dochodowy
(6 061)
(6 687)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
176 816
251 674
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
17
(34 138)
(61 194)
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
2 242
3 861
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
10 200
-
Wydatki na nabycie instrumentów kapitałowych oraz instrumentów
dłużnych
-
(546)
Wydatki na nabycie udziałów/akcji w jednostkach zależnych i
stowarzyszonych
(98 997)
(45 935)
Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym
(12 802)
(10 492)
Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym
(299 970)
(297 266)
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek niepowiązanych
20 809
17 347
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek powiązanych
206 405
397 951
Otrzymane odsetki
4 193
6 644
Otrzymane dywidendy
118 449
97 408
Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności inwestycyjnej
(83 609)
107 778
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
18 485
34 074
Nabycie akcji własnych
(55 034)
(18 237)
Wykup dłużnych papierów wartościowych
17
-
(52 100)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
17
251 585
325 370
Spłaty kredytów i pożyczek
17
(208 230)
(554 033)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
17
(17 524)
(27 275)
Odsetki zapłacone
17
(33 247)
(41 377)
Dywidendy wypłacone
20
(44 166)
(37 098)
Pozostałe wpływy/ (wydatki)
(3 417)
(45 700)
Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności finansowej
(91 548)
(416 376)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
1 659
(56 924)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
3 018
59 942
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu, w tym:
4 677
3 018
- o ograniczonej możliwości dysponowania
250
1 382
*Nota 4
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
9
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021 ROKU
Kapitał
podstawowy
Akcje własne
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Kapitał z
połączenia
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik
finansowy
Razem
11A
11C
11B
Saldo na dzień 01.01.2021 - przekształcone
4 387
(18 237)
240 672
(218 096)
13 284
95 844
117 854
Zysk/strata za okres 01.01. do 31.12.2021
-
-
-
-
-
158 872
158 872
Dywidendy
-
-
-
-
-
(44 192)
(44 192)
Wyemitowane akcje
80
-
22 326
-
(3 920)
-
18 486
Wyemitowane opcje na akcje
-
-
-
-
10 549
-
10 549
Umorzenie akcji własnych
(35)
18 237
-
-
-
(18 276)
(74)
Skup akcji własnych
-
(54 961)
-
-
-
-
(54 961)
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym
45
(36 724)
22 326
-
6 629
(62 468)
(70 192)
Saldo na dzień 31.12.2021
4 432
(54 961)
262 998
(218 096)
19 913
192 248
206 534
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
10
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2020 ROKU – PRZEKSZTAŁCONE*
Kapitał
podstawowy
Akcje własne
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Kapitał z
połączenia
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik
finansowy
Razem
11A
11C
11B
Saldo na dzień 01.01.2020
4 562
(100 635)
195 564
(242 340)
18 772
124 669
592
Zysk/ strata za okres 01.01. do 31.12.2020
-
-
-
-
-
132 796
132 796
Dywidendy
-
-
-
-
-
(37 098)
(37 098)
Podział wyniku finansowego NEUCA S.A.
-
-
-
24 244
-
(24 244)
-
Wyemitowane akcje
180
-
45 108
-
(10 647)
-
34 641
Wyemitowane opcje na akcje
-
-
-
-
5 159
-
5 159
Umorzenie akcji własnych
(355)
100 635
-
-
-
(100 279)
1
Skup akcji własnych
-
(18 237)
-
-
-
-
(18 237)
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym
(175)
82 398
45 108
24 244
(5 488)
(161 621)
(15 534)
Saldo na dzień 31.12.2020
4 387
(18 237)
240 672
(218 096)
13 284
95 844
117 854
*Nota 4
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
11
1. INFORMACJE OGÓLNE
NEUCA S.A. („Spółka”) jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Spółki mieści się w
Toruniu, przy ul. Forteczna 35-37. NEUCA S.A. została utworzona w dniu 12 grudnia 1994 roku na
podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 5395/1994. NEUCA S.A. jest wpisana do rejestru
przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Toruniu, VII
Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000049872. Spółce nadano
numer statystyczny REGON 870227804. W okresie sprawozdawczym nie dokonywano zmian nazwy
Spółki. Spółka prowadzi działalność na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych (wg
PKD 46.46).
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia
30 marca 2022 roku.
Sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku oraz
zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień
1 stycznia 2020 roku.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
NEUCA S.A. jest jednostką dominującą w stosunku do spółek:
1. NEUCA Clinical Trials Investments Sp. z o.o.
2. Synoptis Pharma Sp. z o.o.
3. Pretium Farm Sp. z o.o.
4. Świat Zdrowia S.A.
5. Farmada Transport Sp. z o.o.
6. NEKK Sp. z o.o.
7. PFM.PL S.A.
8. Brand Management 2 Sp. z o.o.
9. Martinique Investment Sp. z o.o.
10. Synoptis Industrial Sp. z o.o.
11. Fundacja Neuca dla Zdrowia
12. NEUCA MED Sp. z o.o.
13. NEUCA Clinical Trials Investments Sp. z o.o. S.K.A.
14. Inkoma Sp. z o.o.
15. Praktyka Lekarzy Rodzinnych „Ognik” Sp. z o.o.
16. Unipolimed Sp. z o.o.
17. Diabdis Sp. z o.o.
18. Pratia S.A.
19. Ortopedio.pl Sp. z o.o.
20. Elmed Szczytno Sp. z o.o.
21. Clinscience Sp. z o.o.
22. Eskulap Sp. z o.o.
23. Pratia Hematologia Sp. z o.o.
24. Hyggio Sp. Z o.o. (przed zmianą nazwy Clinscience Technology Sp. z o.o.)
25. Pratia Clinic Ukraine LLC
26. Pratia Ukraine LLC
27. Experior S.L.
28. Aliant Sp. z o.o.
29. Centrum Medyczne Remedium Sp. z o.o.
30. CCR Brno s.r.o
31. CCR Czech a.s.
32. Clinical Research Union JSCo
33. Medical Center Leo Clinic Ltd.
34. SMO Bulgaria Ltd.
35. MTZ Clinical Research Sp. z o.o.
36. CCR Prague s.r.o.
37. Unimedi Sp. z o.o.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
12
38. Salus Sp. z o.o.
39. Exom Group S.r.l.
40. Exom Deutschland GmbH
41. Clinscience USA LLC
42. Pomerania Investment S.A.
43. Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A.
44. Pratia Spain SL
45. NZOZ CM Omega Sp. z o.o.
46. Zespół Lekarza Rodzinnego Pro Familia Sp. z o.o.
47. Global Pharma CM S.A.
które tworzą z nią Grupę Kapitałową NEUCA, dla której Spółka sporządza skonsolidowane
sprawozdanie finansowe.
SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzili:
- Piotr Sucharski
- Grzegorz Dzik
- Krzysztof Miszewski
W skład Zarządu Spółki na dzień 30 marca 2022 roku wchodzili:
- Piotr Sucharski
- Grzegorz Dzik
- Krzysztof Miszewski
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 30 marca 2022 roku
wchodzili:
- Kazimierz Herba
- Wiesława Herba
- Tadeusz Wesołowski
- Bożena Śliwa
- Jolanta Kloc
- Iwona Sierzputowska.
W dniu 17 marca 2021 roku Pan Paweł Kuśmierowski zrezygnował z pełnienia funkcji Członka Zarządu
Spółki. W dniu 19 marca 2021 roku Rada Nadzorcza Spółki powołała Pana Krzysztofa Miszewskiego
na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Spółki.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej
Spółki.
2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE
SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe NEUCA S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, w oparciu o zasadę kosztu
historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Zasady rachunkowości Spółki stosowane były w sposób ciągły do wszystkich prezentowanych okresów,
za wyjątkiem korekt opisanych w nocie 4. Zasady rachunkowości zostały przedstawione w
poszczególnych notach do sprawozdania.
Sprawozdanie finansowe składa się z:
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
13
− sprawozdania z sytuacji finansowej,
− rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów,
− sprawozdania z przepływów pieniężnych,
− sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
− informacji dodatkowej.
2.2. Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021
roku zastosowano takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe, co w ostatnim
sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku, za wyjątkiem korekt opisanych w
nocie 4 oraz następujących zmian standardów i interpretacji zastosowanych od 1 stycznia 2021 roku.
Uwzględnienie standardów, zmian w standardach rachunkowości oraz interpretacji
obowiązujących na dzień 1 stycznia 2021 roku
Następujące standardy przyjęte przez Unię Europejską zostały zastosowane przez Spółkę na dzień
1 stycznia 2021 roku:
- Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i
wycena”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy
ubezpieczeniowe”, MSSF 16 „Leasing” - reforma IBOR – Faza 2,
- Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty
finansowe”;
- Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – ustępstwa czynszowe związane z COVID-19 po 30 czerwca
2021 roku.
Wyżej wymienione standardy nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie Spółki za 2021 rok.
Standardy oraz interpretacje niezastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym
Następujące standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje nie zostały przyjęte
przez Unię Europejską lub nie są obowiązujące dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku:
− MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
− Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (obowiązujący w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
− Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie” oraz MSSF 9
„Instrumenty Finansowe – dane porównawcze” (obowiązujący w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);
− Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” (obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie),
− Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie),
− Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” (obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie),
− Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (obowiązujące zastosowanie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później),
− Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych
i korygowanie błędów” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);
− Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz MSSF – stanowisko praktyczne 2:
Ujawnienia w zakresie zasad rachunkowości (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);
− Zmiany do MSR 1 „Prezentacja Sprawozdań Finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
14
− Zmiany do MSR 12 „Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na
skutek pojedynczej transakcji” (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie).
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany,
która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
Zarząd Spółki nie oczekuje istotnego wpływu zastosowania powyższych nowych standardów oraz
interpretacji na sprawozdanie finansowe.
2.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń
Walutą funkcjonalną Spółki i sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile w treści nie wskazano inaczej).
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównawczymi danymi finansowymi stosowano
średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EURO ustalane przez Narodowy Bank Polski, w
szczególności:
01.01 - 31.12.2021
01.01 - 31.12.2020
Średnia w okresie sprawozdawczym*
4,5775
4,4742
Kurs na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
4,5994
4,6148
Najwyższy kurs w okresie sprawozdawczym
4,7210
4,6330
Najniższy kurs w okresie sprawozdawczym
4,4541
4,2279
* kurs średni obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego
miesiąca w danym okresie.
Dane zaprezentowane w punkcie Wybrane dane finansowe przeliczono:
− pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej według kursów
obowiązujących na ostatni dzień okresu;
− pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z
przepływów środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią
arytmetyczną kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie
sprawozdawczym.
Zasady rachunkowości
Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę
funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Składniki aktywów i pasywów denominowane w walutach obcych na koniec okresu sprawozdawczego
wyceniane są po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów)
finansowych per saldo.
2.4. Założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez
Spółkę.
Sytuacja płynnościowa
Na dzień 31 grudnia 2021 roku zobowiązania krótkoterminowe Spółki przewyższały aktywa obrotowe o
907 090 tys. PLN. Zobowiązania krótkoterminowe w wysokości 730 332 tys. PLN obejmują zadłużenie
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
15
wobec spółek zależnych, które udzielają Spółce pożyczek. Spółka ma pełną kontrolę nad spółkami
zależnymi, a środki ze spłaty pożyczek będą w perspektywie średnioterminowej transferowane do
Spółki poprzez wypłatę dywidend ze spółek zależnych oraz kontynuację procesu połączeń spółek
zależnych ze Spółką. Pożyczki od jednostek powiązanych są wymagalne w 2022 roku (terminy
wymagalności zostały zaprezentowane w nocie 10A „Kredyty i pożyczki na dzień 31.12.2021 roku”.
Pożyczki udzielone Spółce przez podmioty zależne podlegają refinansowaniu. Na moment
sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego sytuacja finansowa Spółki jest stabilna -
Spółka posiada środki na rachunkach bankowych oraz niewykorzystane limity kredytowe. Informacja o
dostępnych limitach kredytowych przedstawiona została w nocie 10 „Zobowiązania finansowe”.
Sytuacja finansowa Spółki nie uległa istotnej zmianie na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania.
Finansowanie zewnętrznie Spółki oparte jest na krótkoterminowych kredytach obrotowych, których
krótki termin zapadalności pozwala na uzyskiwanie niskich marż (kosztów finansowania). Dodatkowo,
w celu ograniczenia ryzyka braku kontynuacji finansowania, Spółka posiada umowy z kilkoma bankami,
które posiadają różne terminy zapadalności. Na bazie dotychczasowej historii współpracy z bankami
Spółka ocenia ryzyko braku przedłużenia umów finansowania zewnętrznego jako niskie. Taki model
finansowania znacząco ogranicza ryzyko utraty płynności przez Spółkę.
2.5. Wpływ pandemii COVID19 na działalność Spółki
W dniu 11 marca 2020 roku Światowa Organizacja Zdrowia uznała epidemię koronawirusa za
pandemię. W celu ograniczenia istotnego zagrożenia dla zdrowia publicznego, władze poszczególnych
krajów podjęły działania w celu powstrzymania epidemii. NEUCA S.A. w ramach przeciwdziałania
zagrożeniom epidemicznym związanym z COVID 19 w 2020 roku podjęła szereg działań zmierzających
do podniesienia standardów bezpieczeństwa pracowników oraz ograniczenia ryzyka dla utrzymania
ciągłości działania kluczowych procesów w Spółce. Wdrożono dodatkowe mechanizmy
bezpieczeństwa:
- separację obszarów w obiektach magazynowych oraz budynkach biurowych ograniczającą
ryzyko nadmiernego kontaktu pracowników w ramach wykonywanej pracy,
- system dezynfekcji bieżącej polegającej na stałej dezynfekcji miejsc o podwyższonym ryzyku
przenoszenia wirusa (miejsca kontaktu z rękoma pracownika takie jak: poręcze, czytniki ID, osprzęt
oświetlenia, stanowiska komputerowe itp.),
- system cyklicznych (tygodniowych) dezynfekcji realizowanych przez profesjonalne firmy
świadczące tego typu usługi w obiektach magazynowych.
Spółka utrzymuje na wysokim poziomie bezpieczeństwo pracowników poprzez zapewnienie środków
bezpieczeństwa osobistego (maseczki jednorazowe, przyłbice, rękawiczki jednorazowe oraz środki do
dezynfekcji). Wprowadzono zasadę pracy w systemie home office w obszarach, które mogą pracować
w systemie zdalnym. Obiekty Spółki zostały wyposażone w maty dezynfekujące, a w obiektach
magazynowych jest wprowadzony pomiar temperatury dla wszystkich osób wchodzących do obiektu.
Kontrahenci Spółki funkcjonowali w okresie istotnych ograniczeń wprowadzonych przez władzę w
odpowiedzi na ryzyka wynikające z pandemii. Ograniczenia te, a także pozostałe zjawiska wynikające
z pandemii nie przełożyły się negatywnie na branże, w których Spółka realizuje przychody a w
wybranych obszarach wpłynęły pozytywnie na strumień przychodów.
Powołany Zespół Zarządzania Ryzykiem na bieżąco monitoruje zagrożenia oraz zmiany regulacyjne,
na podstawie których wprowadza wewnętrzne zmiany w Spółce.
Obecnie Spółka funkcjonuje zgodnie z planem, nie odnotowała żadnych istotnych zakłóceń utrzymania
ciągłości działania oraz dostępności produktów.
Spółka nie widzi zagrożenia dla kontynuacji działalności w ciągu najbliższych 12 miesięcy w związku z
epidemią koronawirusa.
Analiza wpływu pandemii COVID19 na wycenę aktywów i zobowiązań Spółki
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka przeprowadziła analizę pod kątem utraty wartości inwestycji w
jednostkach zależnych, w wyniku której zidentyfikowane zostały przesłanki utraty wartości udziałów w
spółce Diabdis Sp. z o.o. W wyniku przeprowadzonego testu Spółka nie stwierdziła utraty wartości
inwestycji w spółce Diabdis Sp. z o.o. (Nota 6A).
Spółka oceniła, czy istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości towarów zakupionych w związku
z pandemią COVID-19 i stwierdziła, że na dzień 31 grudnia 2021 roku takie przesłanki wystąpiły.
W związku ze stwierdzonym zmniejszeniem wartości handlowej Spółka dokonała aktualizacji wartości
zakupionych w związku z pandemią COVID-19 towarów tworząc odpis aktualizujący ich wartość do
ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania w wysokości 29 581 tys. PLN (wpływ na wynik netto
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
16
dokonanego odpisu wynosi 23 960 tys. PLN). Odpis ujęto w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych
2021 roku. W 2021 roku Spółka dokonała zmniejszenia odpisów aktualizujących wartość zakupionych
w związku z pandemią COVID-19 towarów w wysokości 2 469 tys. PLN (wpływ na wynik netto wynosi
2 000 tys. PLN).
Spółka przeprowadziła analizę wpływu COVID-19 na odpis aktualizujący należności i pożyczki na dzień
31 grudnia 2021 roku i nie stwierdziła istotnego wpływu na wartości prezentowane w sprawozdaniu
finansowym. W ocenie Spółki COVID-19 nie miał istotnego negatywnego wpływu na branżę
farmaceutyczną, w której funkcjonują kontrahenci Spółki, a tym samym nie pogorszyły się perspektywy
gospodarcze kontrahentów.
3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI
SZACUNKÓW
Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd zobowiązany jest do dokonywania
szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i
zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne
czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości
szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę
wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona
wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi
z okresem bieżącym.
Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku na
dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych
korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych.
Pozycja
Nota
objaśniająca
Szacunki i założenia
Rzeczowe aktywa trwałe
Nota 5
Spółka ocenia, czy zaistniały okoliczności, które wskazują na
to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może
nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd
tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. W
przypadku gdy zaistnieją stosowne przesłanki Spółka
przeprowadza testy na utratę wartości rzeczowych aktywów
trwałych. Spółka corocznie przeprowadza weryfikację
przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji. Jeżeli
nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści
ekonomicznych z tych aktywów dokonywana jest zmiana
okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i
przyszłych odpisów amortyzacyjnych.
Pożyczki udzielone
Nota 7
Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Spółka
szacuje wielkość odpisów aktualizujących ich wartość.
Należności handlowe oraz pozostałe
należności
Nota 7
Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Spółka
szacuje wielkość odpisów aktualizujących należności.
Faktoring należności
Nota 7
Spółka ocenia czy zasadniczo doszło do przekazania ryzyka
należności objętych umową faktoringu.
Leasing
Nota 10
Spółka w celu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz
aktywów z tytułu prawa do użytkowania przyjęła założenia
dotyczące okresu leasingu oraz wysokości stopy dyskonta.
Zapasy
Nota 8
Spółka zastosowała metodologię do ustalenia wartości
odzyskiwalnej netto zapasów oraz alokacji rabatów
producenckich.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Nota 3
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy
prawdopodobieństwo zrealizowania aktywa z tytułu podatku
odroczonego.
Zobowiązania handlowe - rabaty od dostawców
Nota 14
Spółka szacuje wysokość nierozliczonych na koniec roku
rabatów z tytułu zrealizowanych przez Spółkę korzyści od
producentów, w oparciu o warunki handlowe i dane
charakteryzujące obrót zrealizowany przez Spółkę.
Faktoring zobowiązania
Nota 14
Spółka ocenia, czy zmienił się charakter zobowiązań na
skutek zawarcia transakcji faktoringu zobowiązań.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Nota 12
Spółka szacuje wysokość tworzonych rezerw w oparciu o
przyjęte założenia, metodologię i sposób kalkulacji właściwy
dla danego tytułu rezerw, oceniając prawdopodobieństwo
wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne oraz określając wiarygodny poziom kwoty
niezbędnej do wypełnienia obowiązku.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
17
Pozycja
Nota
objaśniająca
Szacunki i założenia
Podatek dochodowy
Nota 3
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu
bieżącego i odroczonego podatku dochodowego w oparciu o
zysk (stratę) podatkową, podstawę opodatkowania,
nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi
podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem oceny
niepewności związanej z rozliczeniami podatkowymi. Gdy
istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ
podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia
podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia według
oceny prawdopodobieństwa pozytywnego lub negatywnego
zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń KIMSF
23.
Przychody i koszty
Nota 2
Spółka szacuje wysokość niezrealizowanych należnych
rabatów udzielanych klientom i otrzymanych od dostawców
oraz wysokość zobowiązania do zwrotu wynagrodzenia z
tytułu zwrotu towarów i materiałów.
4. KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
W niniejszym sprawozdaniu finansowym sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2020
roku, rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku oraz sprawozdanie z
przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku zostały przekształcone w
stosunku do danych pierwotnie zatwierdzonych i opublikowanych związku z przedstawionymi poniżej
korektami błędów: Wprowadzone korekty nie miały wpływu na sprawozdanie z sytuacji finansowej na
dzień 1 stycznia 2020 roku.
Korekta błędnego zastosowania MSSF 15
W przedstawionym sprawozdaniu finansowym dane porównawcze na dzień i za rok zakończony 31
grudnia 2020 roku zostały przekształcone w związku z dokonaną korektą błędu zastosowania MSSF 15
dotyczącą nieprawidłowego rozpoznania sprzedaży w ostatnim dniu roku finansowego, w odniesieniu
do towarów, które nie zostały dostarczone do kontrahentów.
Korekty prezentacyjne
Spółka w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych dokonała następujących korekt prezentacyjnych:
− wyodrębnienie zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy i należności – w pierwotnie
opublikowanych sprawozdaniach w/w zaprezentowane były odpowiednio w pozycji zmiana stanu
zapasów oraz zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych;
− wyodrębnienie zmiany stanu sald rozliczeń z tytułu faktoringu należności i zobowiązań – w
pierwotnie opublikowanych sprawozdaniach zaprezentowane były w pozycji zmiany stanu
zobowiązań handlowych oraz innych operacyjnych.
Poniżej przedstawiono wpływ powyższych korekt na dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2020 roku i
za rok obrotowy kończący się tego dnia:
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
18
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2020
Pierwotnie
opublikowane
31.12.2020
Korekta błędu
zastosowania
MSSF 15
Przekształcone
31.12.2020
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
319 216
-
319 216
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
117 440
-
117 440
Wartości niematerialne
78 528
-
78 528
Nieruchomości inwestycyjne
26 593
-
26 593
Inwestycje w jednostki zależne
616 437
-
616 437
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
2 888
-
2 888
Akcje i udziały nienotowane
1 071
-
1 071
Inwestycje długoterminowe w obligacje
2 996
-
2 996
Należności długoterminowe
46 248
-
46 248
Udzielone pożyczki
19 966
-
19 966
Aktywa trwałe razem
1 231 383
-
1 231 383
Aktywa obrotowe
Zapasy
1 189 027
8 544
1 197 571
Należności handlowe oraz pozostałe należności
1 026 704
(9 127)
1 017 577
Udzielone pożyczki
71 574
-
71 574
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 018
-
3 018
Aktywa obrotowe razem
2 290 323
(583)
2 289 740
Aktywa razem
3 521 706
(583)
3 521 123
Pierwotnie
opublikowane
31.12.2020
Korekta błędu
zastosowania
MSSF 15
Przekształcone
31.12.2020
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
4 387
-
4 387
Akcje własne
(18 237)
-
(18 237)
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej
240 672
-
240 672
Kapitał z połączenia
(218 096)
-
(218 096)
Pozostałe kapitały
13 284
-
13 284
Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego
96 317
(473)
95 844
Kapitał własny razem
118 327
(473)
117 854
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
109 597
-
109 597
Inne zobowiązania finansowe
96 119
-
96 119
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów
3 300
-
3 300
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
27 980
(110)
27 870
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
1 369
-
1 369
Inne zobowiązania operacyjne
1 839
-
1 839
Zobowiązania długoterminowe razem
240 204
(110)
240 094
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki
703 691
-
703 691
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności
47 372
-
47 372
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
14 766
-
14 766
Inne zobowiązania finansowe
3 438
-
3 438
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów
1 650
-
1 650
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne
2 383 278
-
2 383 278
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
4 349
-
4 349
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
4 631
-
4 631
Zobowiązania krótkoterminowe razem
3 163 175
-
3 163 175
Zobowiązania razem
3 403 379
(110)
3 403 269
Pasywa razem
3 521 706
(583)
3 521 123
W wyniku korekty zastosowania MSSF 15 aktywa i pasywa ogółem na dzień 31 grudnia 2020 roku uległy
zmniejszeniu o 583 tys. PLN.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
19
Rachunek zysków i strat za okres 01.01-31.12.2020
Pierwotnie
opublikowane
za okres
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Korekta błędu
zastosowania
MSSF 15
Przekształcone
za okres
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Przychody ze sprzedaży
8 938 531
(9 127)
8 929 404
Koszt własny sprzedaży
(8 232 419)
8 544
(8 223 875)
Zysk brutto ze sprzedaży
706 112
(583)
705 529
Koszty sprzedaży
(391 462)
-
(391 462)
Koszty ogólnego zarządu
(181 657)
-
(181 657)
Pozostałe przychody operacyjne
7 562
-
7 562
Pozostałe koszty operacyjne
(32 191)
-
(32 191)
Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności i pożyczki
(12 274)
-
(12 274)
Zysk z działalności operacyjnej
96 090
(583)
95 507
Przychody finansowe
112 733
-
112 733
Koszty finansowe
(52 305)
-
(52 305)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
156 518
(583)
155 935
Podatek dochodowy
(23 249)
110
(23 139)
Zysk/strata netto
133 269
(473)
132 796
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
20
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 01.01-31.12.2020
Pierwotnie
opublikowane
za okres
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Korekta błędu
zastosowania
MSSF 15
Korekta
prezentacyjna
Przekształcone
za okres
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem za rok obrotowy
156 518
(583)
-
155 935
Zysk/strata z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych
7 893
-
-
7 893
Amortyzacja
49 447
-
-
49 447
Odsetki i dywidendy netto
(65 702)
-
-
(65 702)
Zysk/strata z działalności inwestycyjnej
(482)
-
-
(482)
Koszt programu motywacyjnego
5 159
-
-
5 159
Odpisy aktualizujące aktywa ujęte w wyniku finansowym
522
-
-
522
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i
należności
-
-
13 989
13 989
Inne korekty
16
-
-
16
Przepływy z działalności operacyjnej przed zmianami w
kapitale obrotowym
153 371
(583)
13 989
166 777
Zmiany w kapitale obrotowym:
Zmiana stanu zapasów
(90 780)
(8 544)
(198)
(99 522)
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych
61 814
9 127
(13 149)
57 792
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz innych operacyjnych
(143 206)
-
-
(143 206)
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu należności
47 372
-
-
47 372
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu zobowiązań
229 148
-
-
229 148
Zmiana stanu rezerw
642
-
(642)
-
Inne korekty
-
-
-
-
Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności
operacyjnej
258 361
-
-
258 361
Zapłacony podatek dochodowy
(6 687)
-
-
(6 687)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
251 674
-
-
251 674
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
(61 194)
-
-
(61 194)
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
3 861
-
-
3 861
Wydatki na nabycie instrumentów kapitałowych oraz instrumentów
dłużnych
(546)
-
-
(546)
Wydatki na nabycie udziałów/akcji w jednostkach zależnych i
stowarzyszonych
(45 935)
-
-
(45 935)
Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym
(10 492)
-
-
(10 492)
Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym
(297 266)
-
-
(297 266)
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek
niepowiązanych
17 347
-
-
17 347
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek
powiązanych
397 951
-
-
397 951
Otrzymane odsetki
6 644
-
-
6 644
Otrzymane dywidendy
97 408
-
-
97 408
Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności
inwestycyjnej
107 778
-
-
107 778
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
34 074
-
-
34 074
Nabycie akcji własnych
(18 237)
-
-
(18 237)
Wykup dłużnych papierów wartościowych
(52 100)
-
-
(52 100)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
325 370
-
-
325 370
Spłaty kredytów i pożyczek
(554 033)
-
-
(554 033)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
(27 275)
-
-
(27 275)
Odsetki zapłacone
(41 377)
-
-
(41 377)
Dywidendy wypłacone
(37 098)
-
-
(37 098)
Pozostałe wpływy/ (wydatki)
(45 700)
-
-
(45 700)
Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności
finansowej
(416 376)
-
-
(416 376)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(56 924)
-
-
(56 924)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
59 942
-
-
59 942
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu, w tym:
3 018
-
-
3 018
- o ograniczonej możliwości dysponowania
1 382
-
-
1 382
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
21
5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA
OKRES OD 01.01.2021 ROKU DO 31.12.2021 ROKU
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE
Podstawowym przedmiotem działalności NEUCA S.A. jest sprzedaż hurtowa wyrobów
farmaceutycznych. Przychody generowane przez pozostałą działalność są nieistotne.
Spółka prowadzi działalność na jednym obszarze geograficznym, którym jest terytorium Rzeczpospolitej
Polskiej.
NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
2A. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Zasady rachunkowości
Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży z zastosowaniem 5- etapowego modelu ujmowania
przychodów:
- Etap 1: Identyfikacja umów z klientem;
- Etap 2: Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w umowie;
- Etap 3: Ustalenie ceny transakcyjnej;
- Etap 4: Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w
umowie;
- Etap 5: Ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań przez jednostkę.
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
- strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
- Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które
mają zostać przekazane,
- Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać
przekazane,
- umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie
ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki),
- jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w
zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Zgodnie z MSSF 15 Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia
zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi
nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli nad tym
składnikiem aktywów, tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem
aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do
niedopuszczenia innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego
korzyści.
Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Spółka rozpoznaje każde zawarte w umowie
przyrzeczenie przekazania towaru lub wykonania usługi, które można wyodrębnić. Dla każdego
zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka ustala czy będzie je realizować w miarę upływu
czasu lub czy spełni je w określonym momencie.
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez
przekazanie przyrzeczonego dobra lub usług klientowi.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
22
Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o
indywidualne ceny sprzedaży.
W przychodach ze sprzedaży w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów ujmowane
są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej spółki tj. przychody ze sprzedaży
towarów i usług.
Spółka prowadzi działalność w obszarze hurtowej sprzedaży wyrobów farmaceutycznych i wyróżnia
następujące rodzaje przychodów:
- przychody ze sprzedaży towarów i produktów;
- przychody ze świadczenia usług.
a. Sprzedaż towarów i produktów
W ramach kategorii „Sprzedaż towarów i produktów” prezentowane są przychody z tytułu umów z
klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych. Spółka rozpoznaje
przychód z umów z klientami w momencie dostarczenia towarów i produktów i przekazania nabywcy
znaczących ryzyk i korzyści wynikających z prawa własności. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w
kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny
transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez Spółkę zwyczajowe praktyki
handlowe. Wartość rabatów udzielanych klientom ustalana jest w momencie sprzedaży lub na
podstawie zapisów umowy z klientem jako wynagrodzenie zmienne uzależnione od wartości obrotu
zrealizowanego przez klienta w określonym w umowie czasie i/lub w uzależnieniu od dokonania lub
nie terminowej płatności. Spółka szacuje wartość wynagrodzenia zmiennego wynikającego z umowy
z klientami wg wartości najbardziej prawdopodobnej. Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym
terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Spółka
udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że
dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi.
Klienci posiadają prawo zwrotu towarów określone na poziomie poszczególnych transakcji, w związku
z czym przychody ze sprzedaży towarów i produktów podlegają korekcie o wartość zobowiązania z
tytułu zwrotu wynagrodzenia. Dla wyceny wysokości korekty Spółka dokonuje oszacowania udziału
zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku.
b. Świadczenie usług
W ramach kategorii „Przychody z tytułu świadczenia usług” prezentowane są przychody z tytułu umów
z klientami na świadczenie usług m. in. usług marketingowych, dzierżawy, logistycznych. Spółka
ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez
przekazanie przyrzeczonej usługi klientowi. Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane w
miarę upływu czasu, na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji, jeżeli wynik transakcji
dotyczącej świadczenia usługi można oszacować w wiarygodny sposób. Procentowy stan
zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek poniesionych kosztów na dany dzień w
stosunku do całości kosztów, które mają być poniesione. Jeżeli w wyniku transakcji dotyczącej
świadczenia usługi nie można wiarygodnie oszacować, przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu
są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać. Spółka
dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych
elementów finansowania.
Zmienne wynagrodzenie
Zgodnie z MSSF 15, przychody ze sprzedaży ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej
(uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki
umowy oraz stosowane przez Spółkę zwyczajowe praktyki handlowe. Jeżeli cena transakcyjna ma
charakter wynagrodzenia zmiennego tj. zawiera element ceny zależny od wystąpienia lub nie
określonego zdarzenia w przyszłości, Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego wg wartości
najbardziej prawdopodobnej dla danej umowy z klientem.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o
pojedyncze ceny sprzedaży. Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
23
wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla
kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Zwroty oraz gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedawane towary. Gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany
produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi. W ramach
realizacji umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych
Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosuje zwyczajowe praktyki handlowe, zgodnie z którymi
klient ma możliwość dokonania zwrotu zakupionych towarów. Spółka dokonuje oszacowania udziału
zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku i dokonuje korekty
wartości przychodów ze sprzedaży towarów i produktów o wartość zobowiązania z tytułu zwrotu
wynagrodzenia.
Istotny element finansowania
Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Płatność staje się wymagalna w dniu
wskazanym na fakturze (zgodnie z terminem płatności). Umowy z klientami nie zawierają istotnych
elementów finansowania.
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Sprzedaż towarów
9 283 711
8 785 486
Świadczenie usług
163 061
143 918
Przychody z tytułu umów z klientami
9 446 772
8 929 404
Przychody ze sprzedaży towarów i usług dotyczą sprzedaży na rzecz odbiorców krajowych. Przychody
ze sprzedaży nie są istotnie skoncentrowane.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku nie występowały aktywa oraz
zobowiązania z tytułu umów z klientami.
2B. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Amortyzacja
57 104
48 894
Zużycie materiałów i energii
29 544
32 415
Usługi obce
351 592
315 020
Podatki i opłaty
4 502
4 795
Wynagrodzenia
188 612
170 244
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
39 743
36 980
Pozostałe koszty rodzajowe
14 007
6 403
Koszty według rodzaju
685 104
614 751
Koszty sprzedaży
(375 429)
(391 462)
Koszty ogólnego zarządu
(211 254)
(181 657)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
8 623 306
8 182 243
Koszt własny sprzedaży
8 721 727
8 223 875
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
24
2C. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Zasady rachunkowości
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób
bezpośredni z działalnością operacyjną Spółki. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski
z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem
kosztów sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego od
osób prawnych oraz otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Spółki, który objęty był
ubezpieczeniem.
Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących
wartość zapasów oraz odpisów z tytułu utraty wartości składników majątku trwałego.
Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni
z działalnością operacyjną Spółki. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego
majątku trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych
jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego oraz odpisy aktualizujące wartość składników
aktywów (za wyjątkiem należności i pożyczek).
Dotacje
Dotacje są ujmowane w sprawozdaniu finansowym w sposób zapewniający współmierność z
odpowiadającymi im kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować, kiedy zachodzi
wystarczająca pewność, że jednostka spełnia warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą
otrzymane.
Dotacje do aktywów ujmuje się jako przychód przyszłych okresów, który jest w sposób systematyczny
ujmowany w wyniku finansowym na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów.
Dotacje do przychodów ujmuje się jako przychód w poszczególnych okresach sprawozdawczych w
celu zapewnienia współmierności z odpowiadającymi im kosztami, jeżeli istnieje uzasadnione
przekonanie, że jednostka spełni warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana.
Przychody z tytułu wynajmu
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres
najmu zgodnie z zawartymi umowami.
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Pozostałe przychody operacyjne
6 657
7 562
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
595
482
Zwrócone koszty sądowe
373
239
Odszkodowania
769
869
Przychody dot. nieruchomości inwestycyjnej
920
911
Odwrócenie odpisów aktualizujących niefinansowe aktywa trwałe
2 028
462
Inne
1 361
4 599
Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych
611
-
Pozostałe koszty operacyjne
63 441
32 191
Poniesione koszty sądowe i komornicze
421
472
Niedobory/ likwidacja składników aktywów
25 440
23 932
Koszty dot. nieruchomości inwestycyjnej
1 173
1 234
Utworzone odpisy aktualizujące wartość zapasów
26 909*
704
Darowizny
1 081
875
Kary umowne
502
394
VAT niepodlegający odliczeniu
1 032
1 211
Utworzone odpisy aktualizujące niefinansowe aktywa trwałe
560
1 092
Inne
6 323
1 471
Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych
-
806
Pozostałe przychody (koszty) operacyjne netto
(56 784)
(24 629)
*nota 8
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
25
2D. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Zasady rachunkowości
Przychody i koszty finansowe
Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z tytułu otrzymanych dywidend, odsetki od
działalności lokacyjnej i inwestycyjnej w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do
działalności finansowej zaliczane są także zyski z tytułu różnic kursowych.
Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł
finansowania, odsetki płatne z tytułu umów leasingu, jakich Spółka jest stroną oraz inne koszty
finansowe. Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych.
Odsetki
Odsetki ujmowane są z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej.
Przychody z tytułu odsetek od należności przeterminowanych ujmowane są narastająco w odniesieniu
do wartości brutto (stopień 1 i 2) lub netto (stopień 3) należności w przypadku podjęcia decyzji o ich
dochodzeniu oraz na podstawie analizy możliwości uzyskania zapłaty. Przychody z tytułu odsetek od
należności od szpitali ujmowane są w odniesieniu do głównej kwoty należności, w przypadku podjęcia
decyzji o ich dochodzeniu na podstawie średniego przeterminowania należności głównej w danym
okresie.
Dywidendy
Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców
do ich otrzymania
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Przychody finansowe
137 371
112 733
Odsetki, w tym:
9 973
14 345
- odsetki od udzielonych pożyczek
5 114
6 764
- odsetki od należności
4 801
7 287
- odsetki pozostałe
58
294
Dywidendy i udziały w zyskach j. powiązane
118 449
97 408
Zysk ze zbycia inwestycji
7 112*
-
Subpartycypacja - wynagrodzenie
396
416
Pozostałe przychody finansowe
1 441
564
Koszty finansowe
37 114
52 305
Odsetki, w tym:
35 001
42 029
- odsetki od kredytów i pożyczek
25 931
29 121
- odsetki od zobowiązań leasingowych
6 447
7 843
- odsetki budżetowe
257
2 952
- odsetki od faktoringu
2 248
1 538
- odsetki od obligacji
-
359
- odsetki pozostałe
118
216
Prowizje bankowe
1 743
1 823
Ujemne różnice kursowe netto
152
8 247
Czynsz za PWU - leasing
60
117
Koszty z tytułu subpartycypacji
151
73
Pozostałe koszty finansowe
7
16
Przychody (koszty) finansowe netto
100 257
60 428
*nota 6B
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
26
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Farmada Transport Sp. z o.o.
4 529
-
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.
378
683
Synoptis Pharma Sp. o.o.
64 039
75 000
Martinique Investment Sp. z o.o.
1 959
-
Clinscience Sp. z o.o.
6 377
1 725
Brand Management Sp. z o.o.
41 167
20 000
Dywidendy i udziały w zyskach j. powiązane razem
118 449
97 408
2E. ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Utworzone odpisy aktualizujące należności
(6 937)
(14 209)
Przychody z tytułu spłaty spisanych należności
417
189
Rozwiązane odpisy aktualizujące należności
439
270
Spisane należności
(556)
(1 451)
Rozwiązane odpisy na należności finansowe
-
-
Rozwiązane przyszłe straty kredytowe należności
805
2 382
Rozwiązane przyszłe straty kredytowe pożyczki
345
545
Zysk (strata) z tytułu zmiany wartości instrumentów finansowych
(5 487)
(12 274)
2F. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Zysk netto danego roku dla celów wyliczenia zysku na jedną akcję
podlegający podziałowi między akcjonariuszy
158 872
132 796
Liczba wyemitowanych akcji
4 431 987
4 387 474
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
zysku zwykłego na jedną akcję
4 389 101
4 322 093
Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwykłych:
Warranty subskrypcyjne
280 804
226 726
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia wartości
zysku rozwodnionego na jedną akcję)
4 633 541
4 433 990
Działalność kontynuowana
Zysk netto danego roku podlegający podziałowi między akcjonariuszy
158 872
132 796
Zysk na 1 akcję (w PLN)
Podstawowy
36,2
30,72
Rozwodniony
34,29
29,95
Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz
średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.
Rozwodniony zysk na akcję wylicza się w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy
Spółki do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła
zamiana na akcje wszystkich powodujących rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych. Spółka posiada
jedną kategorię powodującą rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych: warranty subskrypcyjne. Akcje
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
27
rozwadniające wylicza się jako liczbę akcji, które zostałyby wyemitowane, gdyby nastąpiła realizacja
warrantów subskrypcyjnych po cenie rynkowej ustalonej jako średnioroczna cena zamknięcia akcji
Spółki.
Opis czynników rozwadniających średnioważoną liczbę akcji
Warranty Seria
G
Warranty Seria
H
Warranty Seria
I
Stan na dzień 01.01.2020
185 060
246 525
-
2020-01-14
wykonanie
(81 535)
-
-
2020-06-19
wykonanie
(77 500)
-
-
2020-12-09
wykonanie
(21 175)
-
-
Stan na dzień 31.12.2020
4 850
246 525
-
2021-01-01
przyznanie
-
-
275 550
2021-02-09
wykonanie
-
(66 525)
-
2021-07-09
wykonanie
-
(5 950)
-
2021-12-13
wykonanie
-
(6 775)
-
-
-
-
Stan na dzień 31.12.2021
4 850
167 275
275 550
PODATEK DOCHODOWY
Zasady rachunkowości
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego
zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów
stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów,
które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o
stawki podatkowe obowiązujące w danym okresie sprawozdawczym.
Podatek odroczony jest wyliczany jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na
różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami
podatkowymi. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic
przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku
odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można
pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Zobowiązanie
podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu
pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji nie będącej połączeniem
jednostek, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Rezerwa i aktywo z
tytułu podatku odroczonego są rozpoznawane od przejściowych różnic podatkowych powstałych w
wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia. Wartość
składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień kończący okres
sprawozdawczy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające
dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje korekta aktywa. Podatek odroczony jest
wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja
aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest
ujmowany w rachunku zysków i strat poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio
w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitałach.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
28
PODATEK DOCHODOWY (GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA)
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Rachunek zysków i strat oraz inne całkowite dochody
Bieżący podatek dochodowy
21 107
19 178
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
21 107
19 178
Odroczony podatek dochodowy
(3 631)
3 961
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
(3 631)
3 961
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodach
17 476
23 139
UZGODNIENIE OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO Z WYNIKIEM FINANSOWYM PRZED
OPODATKOWANIEM W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Wynik finansowy brutto
176 348
155 935
Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki krajowej (19 %)
33 506
29 628
Wpływ podatku od trwałych różnic pomiędzy wynikiem brutto a podstawą
opodatkowania:
Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
7 182
5 941
Koszty podatkowe nie zaliczane do kosztów bilansowych
(908)
(1 196)
Przychody bilansowe nie zaliczone do podatkowych (w tym dywidendy)
(23 024)
(18 842)
- w tym dywidendy
(22 505)
(18 508)
Przychody podatkowe nie zaliczane do bilansowych
475
1 142
Rozpoznanie aktywa/rozwiązanie rezerwy na podatek odroczony dotyczące lat
poprzednich
-
(2)
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
245
6 468
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodach
17 476
23 139
Efektywna stawka podatku
10%
15%
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (ZOBOWIĄZANIA)
Wyszczególnienie
Sprawozdanie
z sytuacji
finansowej na
dzień
31.12.2021
Sprawozdanie
z sytuacji
finansowej na
dzień
31.12.2020
Rachunek
zysków i
strat za
okres
od 01.01
do
31.12.2021
Rachunek
zysków i
strat za
okres
od 01.01
do
31.12.2020
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
- z tytułu zarachowanych odsetek
1 733
2 321
(588)
62
- z tytułu różnicy między amortyzacją bilansową a podatkową
oraz wyceny wg wartości godziwej odniesione na kapitał
własny
8 538
7 614
924
2 575
- z tytułu różnicy wartości bilansowej i podatkowej aktywów
trwałych w leasingu
17 471
17 466
5
7 449
- z tytułu korekty zobowiązań handlowych o należne rabaty od
dostawców
24 711
24 333
378
(3 907)
- z tytułu dodatnich różnic kursowych
4
1
3
(8)
- z tytułu innych różnic przejściowych
25
(77)
102
(163)
Zobowiązania brutto z tytułu podatku odroczonego
52 482
51 658
824
6 008
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
29
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (AKTYWA)
Wyszczególnienie
Sprawozdanie
z sytuacji
finansowej na
dzień
31.12.2021
Sprawozdanie
z sytuacji
finansowej na
dzień
31.12.2020
Rachunek
zysków i
strat za
okres od
01.01 do
31.12.2021
Rachunek
zysków i
strat za
okres od
01.01 do
31.12.2020
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
- z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze
1 060
1 140
80
(122)
- z tytułu wynagrodzeń oraz narzutów na wynagrodzenia
opłaconych w następnym okresie
1 012
897
(115)
8
- z tytułu rabatów przypisanych do wartości stanu
magazynowego
3 721
5 270
1 549
(295)
- z tytułu rabatów udzielonych odbiorcom
5 784
4 052
(1 732)
(60)
- z tytułu straty podatkowej
-
-
-
958
- z tytułu odpisów aktualizujących należności
2 090
2 022
(68)
(1 046)
- z tytułu od przyszłych strat kredytowych
1 352
1 570
218
556
- z tytułu różnic przejściowych od rzeczowych aktywów
trwałych
213
492
279
(120)
- z tytułu ujemnych różnic kursowych z wyceny
14
36
22
(33)
- z tytułu należnych odsetek od zobowiązań
683
373
(310)
568
- zobowiązania z tytułu leasingu
4 541
4 781
240
(1 294)
- z tytułu aktualizacji wartości zapasów
5 847
772
(5 075)
81
- pozostałe różnice przejściowe
1 926
2 383
457
(1 248)
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
28 243
23 788
(4 455)
(2 047)
-
-
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
x
x
(3 631)
3 961
Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
24 239
27 870
x
x
Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego
-
-
x
x
W 2021 roku Spółka nie rozliczała strat podatkowych.
W 2020 roku Spółka rozliczyła stratę podatkową z roku 2016 roku w kwocie 4 549 tys. PLN oraz
dokonała korekty rozliczonej w 2019 roku straty podatkowej za rok 2015 i 2016 w wysokości 490 tys.
PLN. Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała
nierozliczonych strat podatkowych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
30
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Zasady rachunkowości
Do wartości niematerialnych zaliczane są aktywa spełniające następujące kryteria:
− można je wyłączyć lub wydzielić z jednostki gospodarczej i sprzedać, przekazać,
licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno
indywidualnie, jak też łącznie z powiązanymi z nimi umowami, składnikami aktywów lub
zobowiązań lub
− wynikają z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy są
zbywalne lub możliwe do wyodrębnienia z jednostki gospodarczej lub z innych tytułów lub
zobowiązań.
Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia.
Po początkowym ujęciu wartości niematerialne wycenia się wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
po pomniejszeniu o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Okres użytkowania
wartości niematerialnych w zależności od ich rodzaju jest oceniany i uznawany za ograniczony lub
nieokreślony (znaki towarowe). Wartości o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają
amortyzacji lecz corocznej ocenie utraty wartości. Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są
amortyzowane przez okres użytkowania.
Wartości niematerialne o określonym czasie użytkowania amortyzuje się przez okres:
− oprogramowanie komputerowe i licencje na oprogramowania 2-5 lat,
− znaki towarowe 10 lat.
Amortyzacja odnoszona jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodów.
Spółka corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji.
Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów,
dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych
odpisów amortyzacyjnych.
31.12.2021
wartość netto
ogółem, w tym:
31.12.2020
wartość netto
ogółem, w tym:
Znaki towarowe
1 950
1 996
Patenty i licencje oraz oprogramowanie komputerowe
52 577
48 974
Koszty prac rozwojowych
1 941
-
Pozostałe wartości niematerialne
3 455
4 127
Wartość bilansowa netto
59 923
55 097
Wartości niematerialne w toku wytwarzania
24 531
23 431
Wartości niematerialne ogółem
84 454
78 528
Wartości niematerialne w toku wytwarzania dotyczą głównie licencji oraz oprogramowania
komputerowego, stanowiące elementy kompleksowego systemu informatycznego, które Spółka
spodziewa się przyjąć do użytkowania w 2022 roku.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
31
ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH W OKRESIE
Znaki
towarowe
Patenty
i licencje oraz
oprogramowanie
komputerowe
Koszty
prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w toku
wytwarzania
Razem
Wartość bilansowa netto na
dzień 01.01.2020 roku
2 106
40 674
-
4 180
17 878
64 838
Zwiększenia stanu z tytułu
nabycia
-
18 993
-
572
24 997
44 562
Zmniejszenia stanu z tytułu
zbycia
-
(153)
-
-
-
(153)
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do
użytkowania
-
-
-
-
(19 444)
(19 444)
Amortyzacja
(110)
(10 540)
-
(625)
-
(11 275)
Wartość bilansowa netto na
dzień 31.12.2020 roku
1 996
48 974
-
4 127
23 431
78 528
Wartość bilansowa netto na
dzień 01.01.2021 roku
1 996
48 974
-
4 127
23 431
78 528
Zwiększenia z tytułu nabycia
-
20 453
1 184
-
22 736
44 373
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do
użytkowania
-
-
-
-
(21 636)
(21 636)
Amortyzacja
(46)
(15 943)
(168)
(672)
-
(16 829)
Pozostałe zmiany
-
(907)
925
-
-
18
Wartość bilansowa netto na
dzień 31.12.2021 roku
1 950
52 577
1 941
3 455
24 531
84 454
Znaki
towarowe
Patenty
i licencje oraz
oprogramowanie
komputerowe
Koszty
prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w toku
wytwarzania
Razem
Stan na dzień 01.01.2021 roku
Wartość bilansowa brutto
3 074
102 905
-
6 152
23 431
135 562
Suma dotychczasowego
umorzenia
(1 078)
(53 931)
-
(2 025)
-
(57 034)
Wartość bilansowa netto na
dzień 01.01.2021 roku
1 996
48 974
-
4 127
23 431
78 528
Stan na dzień 31.12.2021 roku
Wartość bilansowa brutto
1 955
119 468
2 365
6 152
24 531
154 471
Suma dotychczasowego
umorzenia
(5)
(66 891)
(424)
(2 697)
-
(70 017)
Wartość bilansowa netto na
dzień 31.12.2021 roku
1 950
52 577
1 941
3 455
24 531
84 454
WARTOŚCI NIEMATERIALNE (CIĄG DALSZY)
Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe obejmują szereg pojedynczych składników, wśród
których najwyższa jednostkowa wartość wynosi 8 093 tys. PLN.
Znaki towarowe dotyczą marek firmowych.
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień
31 grudnia 2021 roku wynosi w Spółce 35 434 tys. PLN.
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień
31 grudnia 2020 roku wynosi w Spółce 34 767 tys. PLN.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
32
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ
AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYKOWANIA
5A. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na
dzień przejścia na MSSF za cenę nabycia gruntów i budynków oraz niektórych maszyn i urządzeń
przyjęto ustaloną na ten dzień wartość godziwą.
Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem
składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Późniejsze nakłady zwiększają wartość
bilansową danego składnika aktywów trwałych, jeżeli jest prawdopodobne, że jednostka w wyniku ich
poniesienia uzyska w przyszłości większe korzyści ekonomiczne niż pierwotnie oszacowano. Pozostałe
późniejsze wydatki poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie jak
koszty konserwacji i napraw, ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Po
początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia pomniejszone o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową według stawek odzwierciedlających przewidywany okres
użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych
wynosi:
Typ
Stawka
amortyzacyjna
Okres
Budynki i budowle
2,5%
40 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
10-25%
4-10 lat
Urządzenia biurowe
12,5-30%
3-8 lat
Środki transportu
20%
5 lat
Inwestycje w obcych rzeczowych
aktywach trwałych
do 10%
10 lat +
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie, gdy składnik aktywów trwałych jest gotowy do
użytkowania. Grunty oraz rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji.
Spółka corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji.
Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów dokonywana
jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów
amortyzacyjnych.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, są określane jako różnica
pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych rzeczowych aktywów trwałych i są
ujmowane w pozostałe przychody/koszty operacyjne rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych
dochodów.
Jeżeli zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych
może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej
utraty wartości. W przypadku gdy nastąpiła utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną
wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki
pieniężne, do których te aktywa należą, jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość
odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o
koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
przed opodatkowaniem odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz
ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
33
wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla
ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z
tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w
pozycji „pozostałe koszty operacyjne”.
Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do
wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem odzwierciedlającej
aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem
aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób
znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w
rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji
finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne
korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą rzeczowych aktywów trwałych będących w toku
budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i
przekazania rzeczowego aktywa trwałego do używania. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe, a w notach
objaśniających są przyporządkowane do poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych.
Koszty finansowania zewnętrznego, które można przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe
koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w okresie, w którym je poniesiono.
na dzień
31.12.2021
na dzień
31.12.2020
Grunty
11 956
11 940
Budynki i budowle
198 626
198 489
Maszyny i urządzenia
62 406
67 770
Środki transportu
13 352
16 186
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
10 798
13 616
Wartość bilansowa netto
297 138
308 001
Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania
10 748
11 215
Rzeczowe aktywa trwałe ogółem
307 886
319 216
Na dzień 31 grudnia 2021 roku aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup
rzeczowych aktywów trwałych:
− Budynki i budowle – 2 979 tys. PLN
− Maszyny i urządzenia – 5 367 tys. PLN
− Środki transportu – 1 101 tys. PLN
− Pozostałe – 1 301 tys. PLN
Na dzień 31 grudnia 2020 roku aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup
rzeczowych aktywów trwałych:
− Budynki i budowle – 7 548 tys. PLN
− Maszyny i urządzenia – 2 949 tys. PLN
− Środki transportu – 502 tys. PLN
− Pozostałe – 216 tys. PLN
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
34
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień
31 grudnia 2021 roku wynosi w Spółce 37 397 tys. PLN.
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień
31 grudnia 2020 roku wynosi w Spółce 40 467 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku nie wystąpiły przesłanki wskazujące
na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych.
ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH
Grunty
Budynki
i
budowle
Maszyny
i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
toku
wytwarzania
Razem
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2020 roku
4 359
41 371
55 973
14 055
7 400
13 638
136 796
Zwiększenia z tytułu nabycia
4 373
143 120
19 510
7 395
8 534
181 555
364 487
Zmniejszenia z tytułu zbycia
-
(17)
(305)
(1 634)
(9)
-
(1 965)
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
(65)
(92)
-
(11)
-
(168)
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do
użytkowania
-
-
-
-
-
(183 978)
(183 978)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
462
-
-
-
462
Amortyzacja
(13)
(5 747)
(12 885)
(3 630)
(2 298)
-
(24 573)
Reklasyfikacja z oraz do innej
kategorii aktywów
3 221
19 973
5 107
-
-
-
28 301
Pozostałe zmiany
-
(146)
-
-
-
-
(146)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2020 roku
11 940
198 489
67 770
16 186
13 616
11 215
319 216
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2021 roku
11 940
198 489
67 770
16 186
13 616
11 215
319 216
Zwiększenia z tytułu nabycia
29
5 861
8 507
763
199
16 156
31 515
Zmniejszenia z tytułu zbycia
-
-
(36)
(1 153)
-
-
(1 189)
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
(28)
(116)
(21)
-
-
(165)
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do
użytkowania
-
-
-
-
-
(16 479)
(16 479)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
424
-
-
-
424
Amortyzacja
(13)
(6 815)
(14 124)
(3 302)
(3 017)
-
(27 271)
Reklasyfikacja z oraz do innej
kategorii aktywów
-
1 119
(19)
879
-
(144)
1 835
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2021 roku
11 956
198 626
62 406
13 352
10 798
10 748
307 886
W dniu 31 marca 2020 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości biurowo-
magazynowej zlokalizowanej przy ul. Fortecznej 35-37 w Toruniu przez jednostkę zależną Spółki
Martinique Investment Sp. z o.o. do Pekao Leasing Sp. z o.o. o wartości 145 186 tys. PLN netto. W tym
samym dniu został podpisany Aneks aktywujący umowę leasingu zawartą w 2018 roku pomiędzy
NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o. o. Na mocy umowy Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o.
przekazał w dziesięcioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi
korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu. Po
zakończeniu umowy leasingu spółce przysługuje prawo wykupu nieruchomości.
Spółka oceniła iż, ze względu na specyficzne uwarunkowania dotyczące transakcji, w tym fakt, iż
finansowane aktywa zostały nabyte przez instytucję finansową od jednostki zależnej Spółki, stanowiącej
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
35
wehikuł inwestycyjny, funkcjonujący w ramach grupy kapitałowej, zawarta umowa nie spełnia definicji
leasingu zawartej w MSSF 16, gdyż w specyficznych uwarunkowaniach transakcji, nie nastąpiła utrata
i przekazanie kontroli użytkowania aktywów - Spółka sprawowała kontrolę nad składnikiem aktywów
przed podpisaniem umowy o finansowanie nakładów i kontrolę tę utrzymuje. W interpretacji Spółki
instytucja finansowa wystąpiła w przypadku powyższej umowy w roli agenta płatności z tytułu nabycia
aktywa, świadczącego usługę finansowania zapłaty z odroczonym terminem wymagalności.
Nieruchomości będące przedmiotem umowy prezentowane są w ramach Rzeczowych aktywów
trwałych, a zobowiązania względem instytucji finansowej w pozycji Innych zobowiązań finansowych.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (CIĄG DALSZY)
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki
i
budowle
Maszyny
i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
toku
wytwarzania
Razem
Stan na dzień 01.01.2021 roku
Wartość bilansowa brutto
12 181
231 334
148 484
29 695
27 725
11 215
460 634
Suma dotychczasowego umorzenia
(241)
(32 845)
(80 714)
(13 509)
(14 109)
-
(141 418)
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2021 roku
11 940
198 489
67 770
16 186
13 616
11 215
319 216
Stan na dzień 31.12.2021 roku
Wartość bilansowa brutto
12 210
238 150
149 494
27 392
26 645
10 748
464 639
Suma dotychczasowego umorzenia
(254)
(39 524)
(87 088)
(14 040)
(15 847)
-
(156 753)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2021 roku
11 956
198 626
62 406
13 352
10 798
10 748
307 886
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, DO KTÓRYCH TYTUŁ PRAWNY PODLEGA OGRANICZENIOM
ORAZ STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała rzeczowych
aktywów trwałych, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiących zabezpieczenie
zobowiązań.
KWOTA ZOBOWIĄZAŃ UMOWNYCH DO NABYCIA W PRZYSZŁOŚCI RZECZOWYCH AKTYWÓW
TRWAŁYCH
Kwota zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych na dzień
31 grudnia 2021 roku wynosi 1 969 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła 2 072 tys. PLN.
5B. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA
na dzień 31.12.2021
na dzień 31.12.2020
Grunty
7 326
4 295
Budynki i budowle
81 512
89 126
Maszyny i urządzenia
21 273
23 046
Środki transportu
5 478
973
Wartość bilansowa netto
115 589
117 440
Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania
909
-
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania razem
116 498
117 440
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
36
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
toku
wytwarzania
Razem
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
01.01.2020 roku
7 541
124 992
29 926
1 099
-
163 558
Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje
48
2 843
-
-
-
2 891
Zmniejszenia zakończenie umów oraz
sprzedaż
(3 221)
(27 635)
(5 107)
-
-
(35 963)
Amortyzacja
(73)
(11 074)
(1 773)
(126)
-
(13 046)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
31.12.2020 roku
4 295
89 126
23 046
973
-
117 440
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
01.01.2021 roku
4 295
89 126
23 046
973
-
117 440
Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje
3 147
2 996
-
5 742
6 507
18 392
Zmniejszenia zakończenie umów oraz
sprzedaż
-
-
-
(879)
-
(879)
Amortyzacja
(116)
(10 610)
(1 773)
(358)
-
(12 857)
Inne zmiany
-
-
-
-
144
144
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania
-
-
-
-
(5 742)
(5 742)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
31.12.2021 roku
7 326
81 512
21 273
5 478
909
116 498
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
toku
wytwarzania
Razem
Stan na dzień 01.01.2021 roku
Wartość sprawozdawcza brutto
4 651
159 951
26 591
1 246
-
192 439
Suma dotychczasowego umorzenia
(356)
(70 825)
(3 545)
(273)
-
(74 999)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
01.01.2021 roku
4 295
89 126
23 046
973
-
117 440
Stan na dzień 31.12.2021 roku
Wartość sprawozdawcza brutto
7 798
162 947
26 591
5 742
909
203 987
Suma dotychczasowego umorzenia
(472)
(81 435)
(5 318)
(264)
-
(87 489)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
31.12.2021 roku
7 326
81 512
21 273
5 478
909
116 498
Na podstawie zawartych umów leasingu Spółka użytkuje nieruchomości zabudowane, maszyny i
urządzenia oraz środki transportu. Okres obowiązywania umów wynosi od 3 do 20 lat. Leasingobiorca
dla wybranych aktywów ma możliwość zakupienia składnika aktywów za cenę, która - według
przewidywań - będzie na tyle niższa od wartości godziwej ustalonej na dzień, gdy prawo zakupienia
składnika będzie mogło zostać zrealizowane, iż w chwili rozpoczęcia leasingu istnieje wystarczająca
pewność, że leasingobiorca z możliwości tej skorzysta. Opłaty za korzystanie ze składników majątku
objętych umowami mają charakter zmienny, a podstawą ich ustalania są referencyjne stopy procentowe
oparte głównie na WIBOR 1M, rentowności polskich obligacji dla umów zawartych w PLN oraz
rentowności niemieckich obligacji dla umów zawartych w EUR.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
37
5C. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Zasady rachunkowości
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło
przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości.
Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka nie kwalifikuje nieruchomości, dla których świadczy
dodatkowe usługi związane z nieruchomością na rzecz wynajmujących nieruchomość, a wartość
świadczonych usług jest istotna.
Nieruchomości inwestycyjne początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu wartość
nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. W
odniesieniu do nieruchomości inwestycyjnych przyjmuje się okres amortyzacji oraz metodę
amortyzacji jak dla rzeczowych aktywów trwałych (2,5%).
Na dzień przejścia na MSSF za wartość nabycia nieruchomości inwestycyjnych przyjęto ustaloną na
ten dzień wartość godziwą.
Wartość
Wartość netto na dzień 01.01.2020 roku
29 785
Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia
(1 445)
Amortyzacja
(553)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów dokonane w ciągu danego okresu
(1 093)
Inne zmiany
(101)
Wartość netto na dzień 31.12.2020 roku
26 593
Wartość netto na dzień 01.01.2021 roku
26 593
Zmniejszenia z tytułu zbycia
(10 496)
Amortyzacja
(495)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów dokonane w ciągu danego okresu
(560)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
1 603
Wartość netto na dzień 31.12.2021 roku
16 645
Stan na dzień 01.01.2021 roku
Wartość bilansowa brutto
31 296
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących
(4 703)
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku
26 593
Stan na dzień 31.12.2021 roku
Wartość bilansowa brutto
20 446
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących
(3 801)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku
16 645
W 2021 roku oraz 2020 roku Spółka zleciła wycenę nieruchomości inwestycyjnych niezależnym
rzeczoznawcom. W 2021 roku oraz 2020 roku dla trzech nieruchomości wartość godziwa odbiegała od
jej wartości księgowej, w związku z czym Spółka rozpoznała odpis aktualizujący w wysokości różnicy
między tymi wartościami.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku łączna wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została
oszacowana na kwotę ok. 17 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2020 roku łączna wartość godziwa
nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana na kwotę ok. 31 mln PLN.
Pomiar wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii
wartości godziwej wg MSSF 13.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
38
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 920 tys. PLN oraz
koszty w wysokości 1 173 tys. PLN.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 911 tys. PLN oraz
koszty w wysokości 1 234 tys. PLN.
INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE
6A. INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE
Zasady rachunkowości
Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone są prezentowane jako aktywa trwałe. Spółka wycenia
inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu
utraty wartości.
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
616 437
569 759
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
123 591
46 678
- nabycie udziałów/akcji w spółkach zależnych
72 541
1 678
- utworzenie spółki zależnej
1 050
-
- reklasyfikacja z inwestycji w jednostkach stowarzyszonych
-
1 000
- podwyższenia kapitału w spółkach zależnych
50 000
44 000
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
-
-
- likwidacja jednostki zależnej
-
-
Stan na koniec okresu
740 028
616 437
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
39
INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE
Inwestycje w jednostki zależne, w których NEUCA S.A. posiada udział bezpośredni zaprezentowany został w poniższej tabeli.
Nazwa spółki zależnej
Procent
posiadanych
udziałów w
kapitale
podstawowym*
Procent
posiadanych
głosów
Metoda
konsolidacji
Wartość
udziałów/ akcji na
dzień 31.12.2020
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość
udziałów/ akcji na
dzień 31.12.2021
Świat Zdrowia S.A.
96,4%
96,4%
pełna
5 097
91
-
5 188
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
49 491
-
-
49 491
SYNOPTIS Pharma Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
18 000
-
-
18 000
Farmada Transport Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
50
-
-
50
Nekk Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
50
-
-
50
Brand Management 2 Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
212 209
-
-
212 209
Neuca Med Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
189 500
-
-
189 500
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA
99,7%
99,7%
pełna
95 082
-
-
95 082
Pretium Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
50
-
-
50
Clinscience Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
30 174
50 000
-
80 174
PFM.pl Sp. z o.o.
74,0%
74,0%
pełna
185
-
-
185
Diabdis Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
15 246
-
-
15 246
Aliant Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
1 303
-
-
1 303
Unimedi Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
-
1 050
-
1 050
Pomerania Investment S.A.
50,2%
50,2%
pełna
-
56 492
-
56 492
Global Pharma CM S.A.
50,0%
50,0%
pełna
-
15 958
-
15 958
Razem
616 437
123 591
-
740 028
* zaprezentowany procent posiadanych udziałów w kapitale podstawowym oraz posiadanych głosów obejmuje udział bezpośredni i pośredni
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
40
Zwiększenia wartości udziałów i akcji dotyczą objęcia udziałów w podwyższonym kapitale spółki
Clinscience Sp. z o.o. w wysokości 50 000 tys. PLN, objęcia udziałów w kapitale zakładowym
nowopowstałej spółki Unimedi Sp. z o.o. w wysokości 1 050 tys. PLN, zakupu akcji spółki Pomerania
Investment S.A. w wysokości 56 492 tys. PLN, zakupu akcji spółki Global Pharma CM S.A. w wysokości
15 958 tys. PLN oraz nabycia akcji spółki Świat Zdrowia S.A. w wysokości 91 tys. PLN.
Umowy zakupu udziałów i akcji przewidują płatności warunkowe, uzależnione od przyszłych wyników
finansowych nabywanych spółek. Na dzień 31 grudnia 2021 roku zobowiązania warunkowe z tytułu
zakupu udziałów wynoszą 29 511 tys. PLN i dotyczą zakupu spółki Clinscience Sp. z o.o. w wysokości
3 300 tys. PLN, spółki Pomerania Investment S.A w wysokości 18 610 tys. PLN, spółki Global Pharma
CP S.A. w wysokości 6 525 tys. PLN oraz zakupu udziałów niekontrolujących przez spółki połączone z
NEUCA S.A. w latach 2017-2020 w wysokości 1 076 tys. PLN.
Spółka przeprowadziła analizę pod kątem utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, w wyniku
której zidentyfikowane zostały przesłanki utraty wartości udziałów w spółce Diabdis Sp. z o.o. W wyniku
przeprowadzonych testów Spółka nie stwierdziła utraty wartości inwestycji w spółce Diabdis Sp. z o.o.
Podstawowe założenia przyjęte w celu ustalenia wartości użytkowej prezentuje poniższa tabela:
Podstawa wartości odzyskiwalnej
Wartość użytkowa
Okres prognozy
5-letnia prognoza
przepływów pieniężnych
Wzrost przychodów ze sprzedaży
w 2022 wg prognozy
realizacji zawartych
kontraktów, w 2023 20%
wzrostu, w kolejnych latach
prognozy 10%
Wzrost przepływów pieniężnych
2% rocznie po 5 latach
Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem
8,29%
Powyższe założenia w zakresie strumieni przychodów oparto o prognozowane wartości zawartych już
kontraktów i oczekiwane dalsze wzrosty oraz o dane rynkowe w zakresie stopy dyskonta. Oszacowana
wartość użytkowa aktywów Diabdis Sp. z o.o. po wyłączeniu strumieni kosztów i przychodów
dotyczących inwestycji w projekt HeyDoc oceniany niezależnie wynosi 16 541 tys. PLN, natomiast
wartość księgowa udziałów spółki Diabdis Sp. z o.o. wynosi 15 246 tys. PLN.
INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU
Nazwa spółki zależnej
Kapitał
własny
Kapitał
podstawowy
Zobowiązania
Aktywa
jednostki
Przychody
ze sprzedaży
oraz operacji
finansowych
Wynik
finansowy
za okres
bieżący
Świat Zdrowia S.A.
124 575
4 890
40 864
165 440
123 934
33 926
Pretium Farm Sp. z o.o.
15 602
50
365
15 967
3 688
646
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.
87 614
86 160
20
87 634
474
360
Brand Management 2 Sp. z o.o.
434 637
421 033
798
435 435
47 994
42 185
Synoptis Pharma Sp. z o.o.
44 212
18 000
40 932
85 145
213 458
58 212
Farmada Transport Sp. z o.o.
8 222
50
24 423
32 646
145 532
2 608
PFM.PL S.A.
189
250
1
190
-
(42)
Nekk Sp. z o.o.
36 755
50
1 047
37 801
10 582
1 142
Neuca Med Sp. z o.o.
136 543
83 100
27 054
163 596
119 865
12 379
Fundacja NEUCA dla Zdrowia
270
2
182
452
1 403
38
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA
231 347
2 530
105 010
336 357
5 585
1 762
Diabdis Sp. z o.o.
(906)
9 892
8 140
7 234
3 557
(4 807)
Clinscience Sp. z o.o.
47 835
1 520
51 574
99 409
19 052
(3 848)
Aliant Sp. z o.o.
1 092
100
69
1 161
652
415
Unimedi Sp. z o.o.
494
50
648
1 142
0
(556)
Pomerania Investment S.A.
23 174
30 180
209
23 383
0
(26)
Global Pharma S.A.
5 341
100
10 801
16 142
-
-
Prezentowane dane wynikają ze sprawozdań finansowych spółek przekształconych zgodnie z MSSF.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
41
*Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych i wynik finansowy ujęte zostały za okres od dnia objęcia
konsolidacją.
INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ 31.12.2020 ROKU
Nazwa spółki zależnej
Kapitał
własny
Kapitał
podstawowy
Zobowiązania
Aktywa
jednostki
Przychody ze
sprzedaży oraz
operacji
finansowych
Wynik
finansowy
za okres
bieżący
Świat Zdrowia S.A.
90 649
4 890
29 395
120 044
114 886
39 511
Pretium Farm Sp. z o.o.
14 956
50
457
15 412
3 630
(1 245)
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.
87 632
86 160
11
87 644
493
378
Brand Management 2 Sp. z o.o.
433 618
421 033
567
434 186
20 125
14 223
Synoptis Pharma Sp. z o.o.
50 039
18 000
15 308
65 347
134 687
25 870
Farmada Transport Sp. z o.o.
10 143
50
19 862
30 006
128 705
529
PFM.PL S.A.
231
250
17
248
1
(65)
Nekk Sp. z o.o.
35 612
50
1 351
36 964
8 415
(103)
Neuca Med Sp. z o.o.
136 899
83 100
12 791
149 691
87 296
6 783
Fundacja NEUCA dla Zdrowia
231
2
129
361
883
(108)
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA
225 634
2 530
22 253
247 888
7 322
4 531
Diabdis Sp. z o.o.
3 900
9 892
2 612
6 512
1 882
(2 314)
Clinscience Sp. z o.o.
7 885
520
2 181
10 067
24 570
5 631
Aliant Sp. z o.o.*
677
100
230
906
518
141
Prezentowane dane wynikają ze sprawozdań finansowych spółek przekształconych zgodnie z MSSF.
*Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych i wynik finansowy ujęte zostały za okres od dnia przejęcia.
**Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych i wynik finansowy ujęte zostały do dnia wykreślenia spółki z
KRS.
6B. JEDNOSTKI STOWARZYSZONE
na dzień 31.12.2021
na dzień 31.12.2020
Stan na początek okresu
2 888
3 888
Wartość początkowa
-
-
a) wartość brutto inwestycji w jednostki stowarzyszone na początek okresu
-
-
b) zwiększenia
-
-
c) zmniejszenia
(2 888)
(1 000)
- nabycie udziałów kontrolujących spółki Aliant Sp. z o.o.
-
(1 000)
- objęcie udziałów w kapitale spółki Geneme Sp. z o.o. pokryte wkładem
niepieniężnym w postaci akcji SensDx
(2 888)
-
d) wartość brutto inwestycji w jednostki stowarzyszone na koniec okresu
-
-
Utrata wartości
-
-
a) odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
b) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
Wartość netto inwestycji w jednostki stowarzyszone na koniec okresu
-
2 888
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
42
W dniu 24 czerwca 2021 roku Spółka dokonała inwestycji w udziały spółki nienotowanej Geneme Sp. z
o.o. Objęcie udziałów w podwyższonym kapitale spółki zostało pokryte wkładem niepieniężnym w
postaci należności z tytułu pożyczek i obligacji oraz posiadanych akcji SensDx.
INWESTYCJE W JEDNOSTKI STOWARZYSZONE
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała inwestycji w jednostki stowarzyszone.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku spółka posiadała następujące inwestycje w jednostki stowarzyszone:
Nazwa jednostki stowarzyszonej
Miejsce
siedziby
jednostki
Procent
posiadanych
udziałów/akcji
na dzień
31.12.2020
Procent posiadanych
głosów na dzień
31.12.2020
Metoda
wyceny w
sprawozdaniu
finansowym
Wartość
godziwa w
przypadku
gdy
istnieją
notowania
rynkowe
jednostki
SensDx S.A.
Warszawa
24,9%
24,9%
praw własności
-
6C. INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE
Zasady rachunkowości
31.12.2021
31.12.2020
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
22 840
2 996
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
525
1 071
Razem aktywa finansowe
23 365
4 067
- długoterminowe
23 365
4 067
- krótkoterminowe
-
-
Instrumenty kapitałowe
Aktywa finansowe obejmują instrumenty kapitałowe innych jednostek, które nie dają kontroli,
współkontroli ani znaczącego wpływu na te jednostki.
Spółka wycenia inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Dla wszystkich posiadanych
inwestycji Spółka wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej
instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego
wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do
wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji.
Dywidendy z takich inwestycji Spółka ujmuje w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa
Spółki do otrzymania płatności.
Instrumenty dłużne
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to aktywa finansowe utrzymywane
zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla
uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej
tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą
kwoty głównej i odsetek.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
43
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE
DOCHODY
31.12.2021
31.12.2020
Akcje i udziały
525
1 071
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
525
1 071
- długoterminowe
525
1 071
- krótkoterminowe
-
-
ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ
INNE CAŁKOWITE DOCHODY
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Stan na początek okresu
1 071
525
Nabycie
-
546
Zmiana kategorii aktywa
(546)
-
Stan na koniec okresu
525
1 071
Kluczowe czynniki wpływające na wartość objętych udziałów nie zmieniły się na dzień bilansowy w
stosunku do momentu początkowego ujęcia.
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
31.12.2021
31.12.2020
Dłużne papiery wartościowe
-
2 996
Akcje i udziały
22 840
-
Razem aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
22 840
2 996
- długoterminowe
-
2 996
- krótkoterminowe
22 840
-
Wykazane na dzień 31 grudnia 2021 roku akcje i udziały dotyczą inwestycji w spółkę niepubliczną
GeneMe Sp. z o.o., zajmującą się wykonywaniem badań genetycznych.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka dokonała wyceny do wartości godziwej udziałów spółki Geneme
Sp. z o.o. Do wyceny zastosowano metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych w założeniach
przyjmując stopę wzrostu przychodów w 5-letnim okresie prognozy na poziomie średnio 22%, średnią
rentowość EBITDA na poziomie 18,8% oraz stopę dyskontową na poziomie 10,58%. Oszacowana
zgodnie z powyższymi założeniami wartość udziałów posiadanych przez Spółkę wynosi 24 571 tys. PLN
natomiast wartość bilansowa udziałów spółki Geneme Sp. z o.o. wynosi 22 840 tys. PLN.
Pomiar wartości godziwej inwestycji w udziały spółki GeneMe Sp. z o.o. sklasyfikowano na poziomie 3
hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13.
ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ
WYNIK FINANSOWY
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Stan na początek okresu
2 996
2 864
Nabycie
22 840
-
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej
58
132
Zbycie
(3 054)
-
Stan na koniec okresu
22 840
2 996
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
44
NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI
NOTA 7A – NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Zasady rachunkowości
Spółka klasyfikuje składniki aktywów finansowych jako wyceniane po początkowym ujęciu w
zamortyzowanym koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości
godziwej przez wynik finansowy na podstawie:
a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów
finansowych.
W pozycji „Należności handlowe oraz pozostałe należności” ujmowane są:
− należności handlowe,
− należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych oraz innych świadczeń,
− pozostałe należności
w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe.
W pozycji należności długoterminowe ujmowane są należności, których termin realizacji jest dłuższy niż
12 miesięcy, licząc od dnia kończącego okres sprawozdawczy, z pominięciem należności dotyczących
transakcji powstałych w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki, które niezależnie od terminu
rozliczenia zaliczane są do aktywów obrotowych.
Należności handlowe ujmowane są w kwotach należnych, z uwzględnieniem odpisów aktualizujących
wartość należności, co zostało szerzej opisane w punkcie „Odpisy aktualizujące wartość
krótkoterminowych należności oraz pozostałych należności”.
Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla klientów
opóźniających się z zapłatą Spółka nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznawanego rabatu.
Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę
efektywnej stopy procentowej. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu
dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Spółka
stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli
nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w
szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi. Należności
wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia,
są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie
późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej
o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
W pozycji Należności długoterminowe wykazywane są należności będące przedmiotem sporu z
organami podatkowymi. Spółka ujmuje te rozliczenia według oceny prawdopodobieństwa pozytywnego
lub negatywnego zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń KIMSF 23. Spółka ocenia
prawdopodobieństwo, że organy podatkowe zaakceptują niepewne rozliczenie podatkowe danej pozycji,
zastosowane przez Spółkę i uwzględnia skutki niepewności co do możliwości braku tej akceptacji przy
określaniu swojej pozycji podatkowej dla celów rachunkowych. Skutki te Spółka szacuje stosując
podejście oparte na „najbardziej prawdopodobnej kwocie”.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
45
31.12.2021
31.12.2020
Należności handlowe
1 067 336
988 897
- od jednostek zależnych
20 292
2 534
- od pozostałych jednostek
1 047 044
986 363
Należności handlowe od pozostałych jednostek dochodzone na drodze
sądowej
13 401
15 027
Odpisy z tytułu utraty wartości
(42 790)
(42 639)
Należności handlowe netto
1 037 947
961 285
Należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych
oraz innych świadczeń
27 063
39 448
Należności długoterminowe - depozyt zabezpieczający sporne sprawy
podatkowe
41 041
41 628
Pozostałe należności dochodzone na drodze sądowej od pozostałych
jednostek
2 269
2 432
Należności z tytułu wadium
504
2 117
Należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności
14 720
16 472
Należności z tytułu subpartycypacji
1 974
2 530
Pozostałe należności
1 561
979
- od jednostek zależnych
26
22
- od pozostałych jednostek
1 535
957
Pozostałe aktywa
9 445
7 364
Odpisy z tytułu utraty wartości
(12 263)
(10 430)
Pozostałe należności netto
86 314
102 540
Należności handlowe oraz pozostałe należności brutto razem
1 179 314
1 116 894
Należności handlowe oraz pozostałe należności razem
1 124 261
1 063 825
- długoterminowe
43 482
46 248
- krótkoterminowe
1 080 779
1 017 577
Na dzień 31 grudnia 2021 roku długoterminowe należności wynoszą 43 482 tys. PLN i obejmują
należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 11 362 tys. PLN, należności
z tytułu kaucji w wysokości 227 tys. PLN oraz należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne
sprawy podatkowe w wysokości 31 893 tys. PLN (w tym 41 041 tys. PLN wartość brutto należności z
tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe oraz 9 148 tys. PLN odpisu aktualizujące
w/w należności). Analogiczna wartość na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła 46 248 tys. PLN i
obejmowała należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 13 774 tys. PLN
oraz należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 32 481
tys. PLN (w tym 41 628 tys. PLN wartość brutto należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne
sprawy podatkowe oraz 9 148 tys. PLN odpisu aktualizującego w/w należności).
Umowy przelewu wierzytelności dotyczą transakcji, w których NEUCA S.A. wstępuje w rolę faktora i
nabywa należności podmiotów trzecich. Celem transakcji jest realizacja odsetek, wynikających z
odroczenia płatności.
Spółka korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed
terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem
ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do
dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej
cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności
lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Do dnia rozliczenia wierzytelności
(należności) przez dłużnika wierzytelności, Spółka prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem
niepełnym (z regresem) w pozycji Należności handlowe oraz pozostałe należności.
W wyniku przeprowadzonych postępowań podatkowych, opisanych w nocie nr 22 - Postępowania w
zakresie rozliczeń podatkowych, Spółka ujęła w Należnościach długoterminowych - depozyt
zabezpieczający sporne sprawy podatkowe stanowiący uregulowane wraz z odsetkami płatności
wynikające z decyzji organów podatkowych w kwocie 41 041 tys. PLN, w tym 14 613 tys. PLN z tytułu
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
46
podatku VAT (9 355 tys. PLN z tytułu należności głównej oraz 5 258 tys. PLN z tytułu odsetek) oraz
26 428 tys. PLN z tytułu podatku dochodowego (17 765 tys. PLN należności głównej oraz 8 664 tys.
PLN z tytułu odsetek). Spółka dokonała odpisu aktualizującego wartość depozytu zabezpieczającego
sporne sprawy podatkowe w kwocie 9 148 tys. PLN (w tym 6 263 tys. PLN z tytułu podatku oraz 2 885
tys. PLN odsetki od zaległości podatkowych). Rozpoznany odpis aktualizujący jest następstwem analizy
Zarządu oraz doradców w zakresie bieżących kierunków orzecznictwa sądowego i administracyjnego
w zakresie jednej ze spornych spraw. W 2021 roku Spółka dokonała spisania należności z tytułu
depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 587 tys. PLN (w tym 485 tys. PLN
z tytułu podatku dochodowego oraz 102 tys. PLN z tytułu odsetek). W świetle otrzymanych przez Spółkę
indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego oraz analiz prawnych przygotowanych
przez zewnętrznych ekspertów, Spółka nie zgadza się z ustaleniami postępowań podatkowych i złożyła
odpowiednie odwołania. Status postępowań szerzej opisany został w nocie nr 22 niniejszego
sprawozdania finansowego.
Najistotniejszą pozycją należności dla Spółki są należności handlowe, powstałe w wyniku sprzedaży
wyrobów farmaceutycznych. Zasady sprzedaży wyrobów farmaceutycznych nie odbiegają od warunków
rynkowych. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla
klientów opóźniających się z zapłatą Spółka nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznanego rabatu.
Spółka incydentalnie nalicza odsetki z tytułu odroczenia zapłaty.
Z uwagi na dużą ilość klientów (powyżej 10 tys.) ryzyko kredytowe jest bardzo zdywersyfikowane, co
wraz z posiadanymi zabezpieczeniami należności stanowiącymi ok. 50% sald należności lekowych,
zaawansowanym systemem oceny kredytowej oraz monitoringu i windykacji należności, decyduje o
niskim ryzyku kredytowym związanym z należnościami handlowymi.
Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Spółka
nie dyskontuje należności handlowych.
Należności handlowe stanowiące zabezpieczenie uzyskanych od banków kredytów:
31.12.2021
31.12.2020
Umowy przelewu wierzytelności stanowiące zabezpieczenie kredytów
247 000
337 000
NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI – STRUKTURA WALUTOWA
na dzień 31.12.2021
na dzień 31.12.2020
na dzień
31.12.2021
w walucie
na dzień
31.12.2021
po przeliczeniu
na PLN
na dzień
31.12.2020
w walucie
na dzień
31.12.2020
po przeliczeniu
na PLN
PLN
1 179 238
1 179 238
1 116 855
1 116 855
EUR
15
70
8
39
USD
1
6
-
-
Razem
x
1 179 314
x
1 116 894
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
47
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH ORAZ POZOSTAŁYCH
NALEŻNOŚCI
Zasady rachunkowości
Utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi
wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez całkowite dochody,
niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) Spółka uznaje brak wywiązania się z zobowiązania
przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w
zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania
należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii współpracy,
posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na poziomie
indywidualnego kontrahenta. Spółka posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na bieżąco
analizujący stan rozrachunków z kontrahentami handlowymi.
W związku ze znacznym zróżnicowaniem bazy klientów, Spółka segmentuje klientów ze względu na
historyczne doświadczenie w zakresie strat kredytowych. W związku z tym Spółka wyróżnia
następujące klasy ryzyka aktywów finansowych związane z charakterystyką ryzyka kredytowego
poszczególnych kontrahentów:
1. Klasy bezpieczne dla których Spółka przeprowadza analizę istotności oczekiwanego ryzyka
kredytowego i w przypadku stwierdzenia, iż ryzyko to jest nieistotne, nie tworzy odpisów. Do
klas tych Spółka kwalifikuje należności od kontrahentów będących:
− jednostkami powiązanymi, na których politykę finansową Spółka ma bezpośredni wpływ i
którym, zgodnie z przyjętą strategią, Spółka gwarantuje odpowiednie środki finansowe
zapewniające spłatę ich zobowiązań;
− szpitalami i innymi jednostkami, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy
założycielskie będące jednostkami sektora finansów publicznych, także w przypadku
należności dochodzonych na drodze sądowej. Dla należności tych Spółka przeprowadza
analizę ECL wg kalkulacji indywidualnej opartej na założeniu, że ostatecznym płatnikiem w
sytuacji upadłości jest jeden podmiot – Skarb Państwa.
2. Pozostałe, dla których dokonuje się oszacowania oczekiwanej straty kredytowej w zależności
od ich charakteru, a także, niezależnie od tego, czy wystąpiły, czy też nie przesłanki do utraty
wartości.
Spółka dokonała analizy poziomu strat kredytowych w całym okresie życia należności od szpitali
publicznych, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy założycielskie, będące jednostkami
sektora finansów publicznych. Z uwagi na ich niski poziom Spółka estymuje brak strat kredytowych
dla należności od szpitali publicznych.
Odpisy aktualizujące na należności handlowe są liczone 2-etapowo:
1. Odpisy indywidualne na należności ze stwierdzoną utratą wartością – szacowana strata 100%
salda.
2. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pozostałych należności przy wykorzystaniu matrycy rezerw
– straty kredytowe są oszacowane na podstawie historycznych poziomów utraty wartości
stwierdzonych w analizach indywidualnych (należności handlowe).
Odpisy Indywidualne:
Wartość tego odpisu uzależniona jest od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego kontrahenta, historii
współpracy, posiadanych zabezpieczeń i innych istotnych czynników. Szacowane straty są na
poziomie 100% salda należności. Analiza ta dokonywana jest przez wyspecjalizowany dział w ramach
struktur organizacyjnych Spółki odpowiadający za kontakty z kontrahentami i proces windykacji.
Jako salda ze stwierdzoną utratą wartości kwalifikowane są należności handlowe wątpliwe,
dochodzone na drodze sądowej i po wyrokach sądowych, w momencie, gdy ściągnięcie pełnej kwoty
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
48
należności przestało być prawdopodobne, tj. gdy spłaty z ostatniego roku są niższe niż dziesięć
procent przeterminowanego salda. Utworzony zostaje wówczas odpis (100%) na pełną wartość
należności wątpliwej.
Spółka dokonuje analizy należności handlowych pod kątem stwierdzonej utraty wartości na każdy
dzień sprawozdawczy, tj., w trybie kwartalnym.
Oszacowany w Etapie 1 odpis na należności handlowe jest również podstawą do wykonania dalszych
szacunków odpisu w Etapie 2.
Odpisy wg matrycy rezerw:
W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych na należności handlowe Spółka stosuje zgodnie z
MSSF 9 praktyczne uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe na należnościach
handlowych są oceniane przez pryzmat „tabeli wiekowania przeterminowanych należności” – matrycy
rezerw. Tworzona przez Spółkę matryca bazuje na doświadczeniu historycznym i ustala określone
przedziały odpisów uzależnione od stopnia przeterminowania należności.
W matrycy rezerw oczekiwaną stratę ustala się w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w
ciągu całego okresu kredytowania dla wszystkich należności objętych kalkulacją.
Kwota odpisu aktualizującego na należności handlowe szacowanego na podstawie matrycy rezerw
jest dodawana do szacunku indywidualnych odpisów i łącznie jest uwzględniana jako pomniejszenie
salda należności handlowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na każdy dzień sprawozdawczy.
Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2021
roku przedstawia tabela poniżej:
Razem
Należności
nieobjęte
szacunkiem
strat
kredytowych*
Bieżące
0 - 30
dni
30 -
180 dni
180 -
365 dni
>365
dni
Należności brutto na dzień 31.12.2021
1 179 314
145 514
920 779
51 580
13 467
2 031
45 943
Odpisy aktualizujące należności
(49 641)
(9 148)
-
-
-
(1)
(40 492)
Należności na dzień 31.12.2021
1 129 673
136 366
920 779
51 580
13 467
2 030
5 451
Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania
0,10%
0,32%
6,49%
33,96%
50,35%
Oczekiwane straty kredytowe
(5 412)
(939)
(165)
(874)
(689)
(2 744)
* Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 47 646 tys. PLN, od
jednostek powiązanych w wysokości 20 318 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 68 105 tys. PLN oraz
pozostałych aktywów w wysokości 9 445 tys. PLN. Odpis aktualizujący w wysokości (9 148) tys. PLN dotyczy
długoterminowych depozytów zabezpieczających sporne sprawy podatkowe.
Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2020
roku przedstawia tabela poniżej:
Razem
Należności
bez
szacowanych
strat
kredytowych*
Bieżące
0 - 30
dni
30 -
180 dni
180 -
365 dni
>365
dni
Należności brutto na dzień 31.12.2020
1 126 021
135 942
862 032
68 276
7 074
3 591
49 106
Odpisy aktualizujące należności
(46 853)
(9 148)
-
-
-
-
(37 705)
Należności na dzień 31.12.2020
1 079 168
126 794
862 032
68 276
7 074
3 591
11 401
Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania
0,05%
0,27%
5,66%
25,05%
37,58%
Oczekiwane straty kredytowe
(6 216)
(446)
(184)
(401)
(900)
(4 285)
* Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 44 946 tys. PLN, od
jednostek powiązanych w wysokości 2 556 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 81 076 tys. PLN oraz
pozostałych aktywów w wysokości 7 364 tys. PLN. Odpis aktualizujący w wysokości (9 148) tys. PLN dotyczy
długoterminowych depozytów zabezpieczających sporne sprawy podatkowe.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
49
Uzgodnienie odpisów aktualizujących należności handlowe na dzień 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia
2020 roku prezentuje poniższa tabela:
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Stan na początek okresu
53 069
39 920
Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym
13 225
28 501
Odpisy aktualizujące odwrócone w okresie sprawozdawczym
(7 924)
(8 156)
Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym
(3 317)
(7 119)
Inne zmiany
-
(77)
Stan na koniec okresu
55 053
53 069
Zmiany wartości bilansowej brutto należności handlowych w bieżącym okresie sprawozdawczym
zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:
ECL w całym okresie
życia - z utratą wartości
Wartość brutto 1.01.2021
990 079
Powstałe
10 342 806
odsetki naliczone
-
odpisane (wykorzystane)
(3 045)
spłacone
(10 296 041)
wartość brutto 31.12.2021
1 033 799
KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI OD
JEDNOSTEK POWIĄZANYCH
31.12.2021
31.12.2020
Należności handlowe
20 292
2 534
Od jednostek zależnych
20 292
2 534
Od jednostek stowarzyszonych
-
-
Pozostałe należności krótkoterminowe
26
22
Od jednostek zależnych
26
22
Odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych
-
-
Razem
20 318
2 556
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
50
NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI- STRUKTURA
PRZETERMINOWANIA
31.12.2021
31.12.2020
Przeterminowane należności handlowe
82 188
102 402
- do 1 miesiąca
56 049
71 889
- powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy
20 906
18 022
- powyżej 6 miesięcy do roku
4 051
7 338
- powyżej roku
31 711
36 568
- odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych
(30 529)
(31 415)
Pozostałe przeterminowane należności krótkoterminowe
3 713
8 557
- do 1 miesiąca
224
719
- powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy
1 269
835
- powyżej 6 miesięcy do roku
957
793
- powyżej roku
15 701
18 312
- odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych
(14 438)
(12 102)
Należności przeterminowane brutto
130 868
154 476
Odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych
(44 967)
(43 517)
Należności przeterminowane netto
85 901
110 959
Należności bieżące
1 048 446
962 418
Odpisy aktualizujące wartość należności bieżących
(10 086)
(9 552)
Należności bieżące netto
1 038 360
952 866
Należności handlowe oraz pozostałe należności razem
1 124 261
1 063 825
POZOSTAŁE AKTYWA - KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2021
31.12.2020
Ubezpieczenia
1 581
1 426
Energia elektryczna, czynsz, prenumeraty, rozmowy telefoniczne
912
761
Licencje oprogramowanie
6 006
4 052
Materiały reklamowe
-
32
Pozostałe
946
1 093
Razem
9 445
7 364
NOTA 7B – NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Zasady rachunkowości
W pozycji Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego wykazywane są należności ustalone
na podstawie przepisów podatkowych w kwocie oczekiwanej na koniec okresu sprawozdawczego
zwrotu od organów podatkowych.
31.12.2021
31.12.2020
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
-
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
-
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
51
NOTA 7C – UDZIELONE POŻYCZKI
Zasady rachunkowości
Pożyczki udzielane kontrahentom przeznaczone są na finansowanie bieżącej działalności operacyjnej
kontrahentów współpracujących ze Spółką i związanych z nią umową handlową. Warunki pożyczki nie
odbiegają od warunków rynkowych i oparte są o zmienną lub stałą stopę procentową odpowiadającą
wartości pieniądza w czasie. Umowy pożyczek zakładają wyłącznie przepływy z tytułu kwoty głównej i
odsetek (test SPPI), a model biznesowy przyjęty przez spółkę zakłada utrzymanie należności do terminu
wymagalności w celu uzyskania przepływów wynikających z umowy. W związku z tym pożyczki
klasyfikowane są jako aktywa finansowe ujmowane wg zamortyzowanego kosztu.
UDZIELONE POŻYCZKI
31.12.2021
31.12.2020
Udzielone pożyczki
174 650
94 111
- jednostkom zależnym
128 985
35 017
- jednostkom stowarzyszonym
-
9 618
- pozostałym jednostkom
45 665
49 476
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych
(2 830)
(2 571)
Stan na koniec okresu
171 820
91 540
- długoterminowe
17 999
19 966
- krótkoterminowe
153 821
71 574
Wszystkie udzielone przez Spółkę pożyczki są w PLN.
Większość umów pożyczek zawieranych jest na okres do 5 lat, objęta jest zabezpieczeniem w postaci
poręczonych weksli, rzadziej w postaci hipotek oraz oprocentowana stałą stopą procentową w
przedziale 2% do 9%.
Zdaniem Zarządu Spółki wartość bilansowa aktywów finansowych jest zbliżona do ich wartości
godziwej.
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ UDZIELONYCH POŻYCZEK
Zasady rachunkowości
Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe związane z daną
pożyczką znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, Spółka
posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia pożyczki. W
celu dokonania takiej oceny Spółka porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danej pożyczki
na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania na dzień początkowego ujęcia,
biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne i które
wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia.
Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) dla pożyczek Spółka uznaje brak wywiązania się z
zobowiązania przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Spółka wyczerpie praktycznie
wszystkie działania w zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać
odzyskania należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii
współpracy, posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na
poziomie indywidualnego kontrahenta. Spółka posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na
bieżąco analizujący stan rozrachunków z kontrahentami w zakresie udzielonych pożyczek.
W celu ustalenia znacznego wzrostu ryzyka kredytowego i ujęcia odpisu na oczekiwane straty
kredytowe na zasadzie zbiorowej Spółka dokonuje grupowania pożyczek w oparciu o wspólną
charakterystykę ryzyka kredytowego. Aktywa o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
52
standardowego wzorca umowy pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie
ryzyka. Oszacowanie oczekiwanej straty kredytowej dokonywana jest zbiorczo dla każdej z grup.
Osobno Spółka identyfikuje aktywa o istotnej wartości (których saldo przekracza 1% łącznego salda
pożyczek), a także aktywa wynikające z umów odbiegających od standardowego wzorca umowy
pożyczki, dla których przeprowadza indywidualną analizę modelu biznesowego oraz warunków
umowy, a także kalkulację oczekiwanych strat kredytowych.
Za znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego Spółka przyjmuje przeterminowanie należności w
stosunku do oryginalnego harmonogramu o co najmniej 30 dni.
Każda z pożyczek ujmowanych w zamortyzowanym koszcie (dla aktywów istotnych indywidualnie, dla
pozostałych w zidentyfikowanych grupach) przyporządkowana jest do grupy scoringowej zgodnie z
przydzielonym danemu kontrahentowi (grupie pożyczek) w momencie włączenia do bilansu
wewnętrznym scoringiem odpowiadającym ocenie ryzyka kontrahenta (grupy kontrahentów).
Dla tych grup scoringowych określane są (na bazie historycznego doświadczenia szkodowości)
współczynniki szkód, które przykładane są odpowiednio do należności pożyczkowych w danej grupie
scoringowej i w danym koszyku ryzyka kredytowego (stopień 1 – brak zmian lub nieznaczące zmiany
ryzyka kredytowego od dnia początkowego ujęcia lub stopień 2 – znaczące zwiększenie ryzyka
kredytowego od dnia początkowego ujęcia).
Niezależnie od przyjętej zasady ogólnej na bieżąco analizowana jest sytuacja majątkowa i finansowa
poszczególnych kontrahentów i jeżeli w wyniku analizy okaże się, iż spłata należności w umownej
kwocie nie jest prawdopodobna, tworzony jest indywidualny odpis aktualizujący (następuje
przesunięcie do stopnia 3 zgodnie z MSSF 9). Analiza sytuacji dłużnika uwzględnia przyczyny zwłoki,
ewentualne problemy finansowe dłużnika, historyczną i obecną współpracę oraz posiadane
zabezpieczenia.
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje kalkulacji odpisów aktualizujących poprzez zastosowanie
ww. współczynników do należności z tytułu udzielonych pożyczek brutto. Kalkulacja jest wykonywana
na poziomie pojedynczego kontrahenta (zgodnie z alokacją do stopnia ryzyka kredytowego oraz
inicjalną klasyfikacją danego kontrahenta do grupy scoringowej) bądź zbiorczo dla grup kontrahentów
(należności o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze standardowego wzorca umowy
pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie ryzyka i analiza warunków
umowy oraz modelu biznesowego).
Spółka dokonuje corocznej analizy istotności ryzyka przyszłych strat kredytowych dla pożyczek
udzielanych jednostkom zależnym. W przypadku uznania tego ryzyka za nieistotne Spółka nie
dokonuje odpisu na przyszłe straty kredytowe na pożyczki dla jednostek zależnych.
Zmiana poziomu odpisu aktualizującego jest ujmowana bezpośrednio w wyniku okresu bieżącego.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
53
31.12.2021
Wyceniane w
wartości
godziwej
31.12.2021
Stopień 1
(12-
miesięczne
ECL)
31.12.2021
Stopień 2
(ECL w
okresie
życia)
31.12.2021
Stopień 3
(ECL w
okresie
życia)
31.12.2021
Razem
31.12.2020
Wyceniane
w wartości
godziwej
31.12.2020
Stopień 1
(12-
miesięczne
ECL)
31.12.2020
Stopień 2
(ECL w
okresie
życia)
31.12.2020
Stopień 3
(ECL w
okresie
życia)
31.12.2020
Razem
Oszacowany scoring wewnętrzny
A (niskie ryzyko)
-
10 674
150
-
10 824
-
8 894
614
-
9 508
B (średnie ryzyko)
-
16 164
281
-
16 445
-
6 905
1 222
-
8 127
C (wyższe ryzyko)
-
15 471
1 798
1 127
18 396
9 618
28 854
2 464
522
41 458
Należności z tytułu pożyczek brutto
-
42 309
2 229
1 127
45 665
9 618
44 653
4 300
522
59 093
Odpis z tytułu utraty wartości
-
(1 044)
(659)
(1 127)
(2 830)
-
(776)
(1 273)
(522)
(2 571)
Wartość netto
-
41 265
1 570
-
42 835
9 618
43 877
3 027
-
56 522
Na potrzeby oszacowania indywidualnej oczekiwanej straty kredytowej kontrahentów spółka wprowadziła trzystopniowy scoring kontrahentów, na podstawie
którego szacuje prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Podział ten wynika ze szczegółowej oceny sytuacji finansowej kontrahentów w tym
poziomu obrotów, sytuacji finansowej, dyscypliny płatniczej i poziomu posiadanych zabezpieczeń. Spółka nie zdecydowała się na wykorzystanie danych
ratingowych podmiotów zewnętrznych, ze względu na fakt, że większość kontrahentów spółki to małe podmioty nie posiadające takiego ratingu, a ponadto
spółka dysponuje znacząco lepsza wiedzą o swoich kontrahentach niż agencje ratingowe i tym samym jest w stanie znacząco lepiej oszacować przyszłe
ryzyka kredytowe.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
54
Uzgodnienie odpisów aktualizujących udzielone pożyczki na dzień 31 grudnia 2021 r. i 31 grudnia 2020
roku prezentuje poniższa tabela:
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Stan na początek okresu
2 571
4 165
Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym
984
1 227
Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym
(665)
(1 336)
Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym
(60)
(1 485)
Stan na koniec okresu
2 830
2 571
UDZIELONE POŻYCZKI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA
31.12.2021
31.12.2020
Przeterminowane pożyczki udzielone
- do 1 miesiąca
115
259
- powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy
97
348
- powyżej 6 miesięcy do roku
31
66
- powyżej roku
2 519
2 386
Przeterminowane pożyczki udzielone brutto
2 762
3 059
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych
(1 127)
(522)
Przeterminowane pożyczki udzielone netto
1 635
2 537
Udzielone pożyczki - bieżące
171 888
91 052
Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek - bieżących
(1 703)
(2 049)
Udzielone pożyczki - bieżące netto
170 185
89 003
Udzielone pożyczki razem
171 820
91 540
ZMIANA STANU POŻYCZEK UDZIELONYCH
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Stan na początek okresu
91 540
192 367
Nabycie - udzielenie
319 101
312 018
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej
5 114
6 764
Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym
(984)
(1 227)
Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym
665
1 336
Zbycie - spłaty
(243 702)
(419 374)
Inne zmiany
86
(344)
Stan na koniec okresu
171 820
91 540
- długoterminowe
17 999
19 966
- krótkoterminowe
153 821
71 574
Zmiany wartości bilansowej brutto udzielonych pożyczek jednostkom pozostałym w bieżącym okresie
sprawozdawczym zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
55
Wyceniane w
wartości
godziwej
12-
miesięczne
ECL
ECL w
całym
okresie
życia -
bez
utraty
wartości
ECL w
całym
okresie
życia - z
utratą
wartości
razem
Wartość brutto 1.01.2021
9 618
44 653
4 300
523
59 094
Powstałe
-
18 736
395
-
19 131
odsetki naliczone
167
2 105
99
-
2 371
odpisane (wykorzystane)
-
-
(6)
-
(6)
przeniesione do stopnia 2
-
559
(559)
-
-
przeniesione do stopnia 3 (z utratą wartości)
-
-
(680)
680
-
spłacone
(9 785)
(23 743)
(1 321)
(16)
(34 865)
wartość brutto 31.12.2021
-
42 310
2 228
1 187
45 725
W przypadku, gdy wycena nie zniekształca wartości bilansowej składnika, Spółka wycenia pożyczki w
wartości nominalnej. W związku z naliczaniem odsetek od pożyczek na koniec każdego miesiąca,
różnica wynikająca z zastosowania efektywnej stopy procentowej jest nieistotna.
ZAPASY
Zasady rachunkowości
Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej
działalności. Towary są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub ceny sprzedaży
netto możliwej do uzyskania. Koszty dodatkowe związane z zakupem materiałów i towarów
handlowych są mało znaczące, z tego względu zakupione materiały i towary ewidencjonuje się w
księgach rachunkowych według cen zakupu, natomiast rozchód następuje wg metody szczegółowej
identyfikacji ich rzeczywistych cen (kosztów).
Spółka na bieżąco dokonuje weryfikacji towarów pod kątem zmniejszenia wartości handlowej. W
uzasadnionych przypadkach Spółka dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone
odpisy aktualizujące Spółka odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której
ujmowany jest koszt towarów objętych odpisem. Towary przeterminowane oraz uszkodzone
podlegają likwidacji. Koszty zlikwidowanego towaru ujmowane są w pozostałych kosztach
operacyjnych.
Rabaty otrzymane od dostawców są ujmowane w okresie, którego dotyczą jako korekta kosztu
własnego sprzedaży. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy wartość zapasów podlega
korekcie o rabaty przypadające na poszczególne pozycje magazynowe.
STRUKTURA ZAPASÓW
31.12.2021
31.12.2020
Materiały
6 643
5 637
Towary
1 195 018
1 191 934
Zapasy ogółem, w tym
1 201 661
1 197 571
- wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań
372 800
482 800
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
56
Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej
działalności. Zapasy prezentowane na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku
są pełnowartościowe i zdatne do sprzedaży, Spółka na bieżąco ocenia ich stan. W uzasadnionych
przypadkach Spółka dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone odpisy aktualizujące
Spółka odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której ujmowany jest koszt
towarów objętych odpisem.
W 2021 r. Spółka zwiększyła odpis aktualizujący wartość zapasów do wartości netto możliwej do
uzyskania w wysokości 26 909 tys. PLN. W 2020 r. Spółka utworzyła odpis aktualizujący wartość
zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania w wysokości 198 tys. PLN. Łączna wartość odpisu
aktualizującego wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania na dzień 31 grudnia 2021 r.
wynosi 31 597 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła 4 688 tys. PLN.
W 2021 roku Spółka ujęła wartość spisanych zapasów z tytułu niedoborów stwierdzonych podczas
inwentaryzacji oraz likwidacji jako koszt w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów
w wysokości 25 440 tys. PLN. (w 2020 w wysokości 23 932 tys. PLN) w pozycji pozostałe koszty
operacyjne.
Cykl rotacji zapasów w 2021 roku wynosi 50 dni, natomiast w 2020 roku wynosił 47 dni.
INSTRUMENTY FINANSOWE
Zasady rachunkowości
Klasyfikacja aktywów finansowych
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- instrumenty pochodne zabezpieczające.
Spółka dokonuje klasyfikacji na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja dłużnych aktywów
finansowych zależy od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
charakterystyki przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Do kategorii aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje należności z tytułu
dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności, lokaty oraz środki pieniężne i ich
ekwiwalenty.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego
kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu
utraty wartości. Wycena może odbywać się także w wartości wymagającej zapłaty, jeśli efekty dyskonta
nie są znaczące.
Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody kwalifikuje się:
1. składnik aktywów finansowych, jeśli spełnione są poniższe warunki:
- jest on utrzymywany w modelu biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie
umownych przepływów pieniężnych z tytułu posiadanych aktywów finansowych, jak i z
tytułu sprzedaży aktywów finansowych, oraz
- warunki umowne dają prawo do otrzymania w określonych datach przepływów pieniężnych
stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału
Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w innych całkowitych dochodach do momentu
zaprzestania ujmowania składnika aktywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kiedy
skumulowany zysk/strata ujmowane są w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych
dochodów.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
57
2. instrument kapitałowy, co do którego na moment początkowego ujęcia dokonano
nieodwracalnego wyboru klasyfikacji do tej kategorii. Opcja wyboru wartości godziwej przez
inne całkowite dochody nie jest dostępna dla instrumentów przeznaczonych do obrotu.
Zyski i straty, zarówno z wyceny jak i realizacji, powstające na tych aktywach ujmuje się w
pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend,
które są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Dla
instrumentów kapitałowych istnieje możliwość zastosowania alternatywnej opcji wyceny – w
wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka wyznacza do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody akcje i udziały nienotowane.
Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje
wszystkie instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane
w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały (w tym
przychody z tytułu odsetek oraz dywidend).
Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe do kategorii:
- wycenianych w zamortyzowanym koszcie,
- wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- instrumenty finansowe zabezpieczające.
Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie kwalifikuje się zobowiązania inne niż
zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (m.in. zobowiązania z tytułu
dostaw i usług, kredyty i pożyczki).
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego
Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka kwalifikuje również zobowiązania
objęte programem faktoringu odwrotnego. Strona finansująca dokonuje spłaty zobowiązań wobec
dostawców Spółki w zamian za zapłatę przez Spółkę odsetek za okres finansowania pomiędzy
terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a terminem, w którym następuje zapłata w/w
zobowiązań przez Spółkę wobec faktora (zgodnym z terminem wymagalności, ustalonym pierwotnie
przez dostawcę). Koszty odsetek za okres finansowania Spółka prezentuje w kosztach finansowych
Rachunku zysków i strat. Przekazanie środków pieniężnych na rzecz faktora Spółka prezentuje w
działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty finansowania w
działalności finansowej.
Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe wyznaczone w momencie ich
początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do zobowiązań
finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów
rachunkowości zabezpieczeń.
ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Celem Spółki w zarządzaniu kapitałem jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności,
tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych
stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend
do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje, dokonywać
skupu akcji własnych w celu umorzenia lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Szczegóły
dotyczące realizacji skupów akcji własnych zawarte zostały w nocie 11C.
Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek
zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i
pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w sprawozdaniu z
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
58
sytuacji finansowej), zobowiązań z tytułu leasingu oraz obligacji pomniejszoną o środki pieniężne i ich
ekwiwalenty. Wartość kapitału stanowi kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
WSKAŹNIK ZADŁUŻENIA NETTO DO KAPITAŁÓW WŁASNYCH
Nota
stan na
31.12.2021
stan na
31.12.2020
Zadłużenie, w tym:
10
994 335
974 983
- zadłużenie długoterminowe
195 269
205 716
- zadłużenie krótkoterminowe
799 066
769 267
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
(4 677)
(3 018)
Zadłużenie netto
989 658
971 965
Kapitał własny
11
206 534
117 854
Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego
4,8
8,2
KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Nota
31.12.2021
31.12.2020
Aktywa finansowe
Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody
525
1 071
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
1 250 855
1 109 317
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
22 840
12 614
1 274 220
1 123 002
Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
Inwestycje długoterminowe w obligacje
6
-
2 996
Długoterminowe akcje i udziały nienotowane
6
23 365
1 071
Długoterminowe należności handlowe oraz pozostałe
należności
7
43 482
46 248
Długoterminowe udzielone pożyczki
7
17 999
19 966
Krótkoterminowe należności handlowe oraz pozostałe
należności
7
1 053 716
978 129
Krótkoterminowe udzielone pożyczki
7
153 821
71 574
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
4 677
3 018
1 297 060
1 123 002
Zobowiązania finansowe
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
3 490 706
3 348 986
Zabezpieczające instrumenty pochodne
-
-
3 490 706
3 348 986
Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
Długoterminowe zobowiązania z tytułu prawa do
użytkowania
10
102 360
109 597
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe
10
92 909
96 119
Inne długoterminowe zobowiązania operacyjne
14
2 196
1 839
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne
14
2 494 175
2 372 164
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
10
748 425
703 691
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności
10
30 065
47 372
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu prawa do
użytkowania
10
17 269
14 766
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe
10
3 307
3 438
3 490 706
3 348 986
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
59
PORÓWNANIE WARTOŚCI GODZIWYCH Z WARTOŚCIAMI SPRAWOZDAWCZYMI
Zdaniem Zarządu wartość bilansowa pomniejszona o odpisy z tytułu utraty wartości należności i
udzielonych pożyczek oraz wartość bilansowa zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań
finansowych nie różni się istotnie od ich wartości godziwej.
Informacje dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których jest możliwe ich
oszacowanie:
− środki pieniężne i ich ekwiwalenty, krótkoterminowe depozyty bankowe oraz krótkoterminowe
pożyczki otrzymane - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich
wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych instrumentów;
− należności handlowe, pozostałe należności, udzielone krótkoterminowe pożyczki,
zobowiązania handlowe, pozostałe zobowiązania finansowe oraz rozliczenia międzyokresowe
kosztów - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości
godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter;
− długoterminowe pożyczki udzielone oraz długoterminowe zobowiązania finansowe - wartość
bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na
zmienny charakter ich oprocentowania, a także niską wartość bilansową.
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I
STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODACH W PODZIALE NA KATEGORIE
INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
za okres 01.01 do 31.12.2021
Przychody/
koszty z
tytułu
odsetek
Zyski /
straty z
tytułu
różnic
kursowych
Rozwiązanie/
utworzenie
odpisów
aktualizujących
oraz spisanie
Zyski/
straty z
tytułu
wyceny
Pozostałe
przychody/
koszty
Razem
Aktywa finansowe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
58
-
-
-
-
58
Akcje i udziały nienotowane
-
-
-
-
7 112
7 112
Należności handlowe oraz pozostałe
należności
4 801
-
(5 832)
-
238
(793)
Udzielone pożyczki
5 114
-
345
-
-
5 459
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
-
-
-
-
-
RAZEM
9 973
-
(5 487)
-
7 350
11 836
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki
(25 931)
-
-
-
(1 743)
(27 674)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(6 447)
(139)
-
-
(60)
(6 646)
Zobowiązania z tytułu faktoringu
(2 245)
-
-
-
-
(2 245)
Zobowiązania handlowe oraz inne
zobowiązania operacyjne
(119)
(26)
-
-
256
111
Inne zobowiązania finansowe
(3)
-
-
-
-
(3)
RAZEM
(34 745)
(165)
-
-
(1 547)
(36 457)
Spółka w 2021 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub
strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
60
za okres 01.01 do 31.12.2020
Przychody/
koszty z
tytułu
odsetek
Zyski /
straty z
tytułu
różnic
kursowych
Rozwiązanie/
utworzenie
odpisów
aktualizujących
oraz spisanie
Zyski/
straty z
tytułu
wyceny
Pozostałe
przychody/
koszty
Razem
Aktywa finansowe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
132
-
-
-
-
132
Akcje i udziały nienotowane
-
-
-
-
-
-
Należności handlowe oraz pozostałe
należności
7 366
-
(12 819)
-
328
(5 125)
Udzielone pożyczki
6 764
-
545
-
-
7 309
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
22
-
-
-
-
22
RAZEM
14 284
-
(12 274)
-
328
2 338
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki
(29 121)
-
-
-
(1 824)
(30 945)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(5 215)
(7 772)
-
-
(117)
(13 104)
Zobowiązania z tytułu faktoringu
(1 538)
-
-
-
-
(1 538)
Zobowiązania handlowe oraz inne
zobowiązania operacyjne
(49)
(121)
-
-
249
79
Inne zobowiązania finansowe
(3 093)
-
-
-
-
(3 093)
RAZEM
(39 016)
(7 893)
-
-
(1 692)
(48 601)
Spółka w 2020 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub
strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody.
ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
Spółka monitoruje ryzyko finansowe związane z działalnością Spółki i zarządza nim analizując stopień
narażenia i poziom ryzyka. Ryzyko, na które narażona jest Spółka obejmuje ryzyko rynkowe (w tym
ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko cenowe związane z instrumentami
finansowymi), a także ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności.
RYZYKO KREDYTOWE
Głównymi aktywami finansowymi narażonymi na ryzyko kredytowe posiadanymi przez Spółkę są
należności handlowe, pożyczki oraz środki pieniężne. Wartości bilansowe aktywów finansowych
odpowiadają maksymalnej ekspozycji na ryzyko kredytowe.
Kwoty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wartościami pomniejszonymi o odpisy
aktualizujące oszacowane na podstawie historycznej i obecnej współpracy, oceny aktualnej sytuacji
finansowej oraz oceny posiadanych zabezpieczeń. Maksymalne obciążenie ryzykiem kredytowym
stanowi wartość bilansowa aktywów finansowych nieuwzględniająca wartości zabezpieczeń.
Ryzyko kredytowe należności handlowych jest na bieżąco analizowane przez powołaną specjalnie do
tego komórkę. Każdy klient Spółki posiada wyznaczony limit kredytowy, przyznawany na podstawie
dotychczasowej współpracy, oceny zdolności finansowej oraz proponowanych zabezpieczeń.
Ryzyko kredytowe należności handlowych Spółka ocenia jako niskie, co szerzej zostało opisane w nocie
5 – Należności i pożyczki.
Pożyczki dla klientów są udzielane zgodnie z wewnętrzną procedurą obowiązującą w Spółce, zgodnie
z którą każdy z kontrahentów posiada limit określający górną granicę zaangażowania Spółki z tytułu
pożyczek oraz należności. W przypadku większych pożyczek, jak również po przekroczeniu ustalonych
limitów danego klienta, udzielenie pożyczki jest poprzedzone dokładną analizą ekonomiczno-finansową.
Wniosek o udzielenie pożyczki jest w takim przypadku zatwierdzany przez Komitet kredytowy. Spłata
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
61
większości pożyczek udzielonych jednostkom niepowiązanym jest zabezpieczona na majątku i/lub
poprzez poręczenia osobiste.
Należności z tytułu udzielonych pożyczek stanowią głównie pożyczki udzielone odbiorcom powiązanym
na rozwój działalności gospodarczej. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. Spółka udzieliła
pożyczek na łączną kwotę 319 101 tys. PLN. (w tym podmiotom powiązanym na kwotę 299 970 tys.
PLN).
Podstawowe warunki udzielanych pożyczek dla podmiotów niepowiązanych:
1) Okres pożyczki od 5 miesięcy do ponad 5 lat,
2) Udzielone kwoty pożyczek – głównie od 5 tys. PLN do kilkunastu mln PLN,
3) Oprocentowanie stałe i zmienne (WIBOR + marża),
4) Spłata odbywa się głównie w ratach stałych.
Ze względu na znaczną dywersyfikację pożyczek, ustanowione zabezpieczenia oraz ciągły monitoring
spłat, ryzyko kredytowe związane z tymi pożyczkami uważane jest za niskie. Dotychczasowa historia
spłat tych pożyczek potwierdza tę ocenę.
Dziesięć największych sald z tytułu udzielonych pożyczek o łącznej wartości 144 697 tys. PLN (w tym
123 642 tys. PLN od jednostek powiązanych) stanowi ponad 71% wszystkich należności z tytułu
pożyczek.
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Spółka narażona jest na zmiany stopy procentowej z tytułu zaciągniętych długo i krótkoterminowych
zobowiązań finansowych. Większość zobowiązań finansowych Spółki oparta jest o zmienną stopę
procentową, bazującą na wskaźniku WIBOR 1M. Wzrost międzybankowych stóp procentowych może
spowodować wzrost kosztów finansowych Spółki. Spółka ma częściowy wpływ na ograniczenie wpływu
zmiany poziomu stóp procentowych poprzez optymalizację zarządzania kapitałem obrotowym (poziom
zapasów, rotacja należności i zobowiązań), co bezpośrednio istotnie wpływa na poziom zaangażowania
finansowego w bankach.
Zdecydowana większość pożyczek udzielonych aptekom oparta jest o stałą stopę procentową. Spółka
ocenia ryzyko stóp procentowych dla tych pożyczek jako niskie ze względu na:
− krótki okres wymagalności pożyczek (średnio do 26 mies.)
− relatywnie wysoki poziom oprocentowania pożyczek – średnio 6,7%.
W średnim i dłuższym okresie udzielone pożyczki w umiarkowanym stopniu ograniczają ryzyko stopy
procentowej z tytułu zaciągniętych kredytów (wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu).
INSTRUMENTY FINANSOWE O STAŁEJ I ZMIENNEJ STOPIE PROCENTOWEJ
Wartość bilansowa
na dzień 31.12.2021
Wartość bilansowa
na dzień 31.12.2020
Instrumenty finansowe o stałej stopie procentowej
Aktywa finansowe
16 442
18 288
Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej
Aktywa finansowe
155 378
73 252
Zobowiązania finansowe
994 335
974 983
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
62
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na
wynik finansowy
Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień kończący okres sprawozdawczy
wyniosły 155 378 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie
sprawozdawczym
+/-0,78 mln zł.
+/-1,55 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-0,63 mln zł.
+/- 1,26 mln zł.
Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2020 roku wyniosły
73 252 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie
sprawozdawczym
+/-0,37 mln zł.
+/-0,73 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-0,3 mln zł.
+/- 0,59 mln zł.
Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2021 roku
wyniosły: 994 335 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie
sprawozdawczym
+/-4,97 mln zł.
+/-9,94 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-4,03 mln zł.
+/- 8,05 mln zł.
Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2020 roku
wyniosły: 974 983 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie
sprawozdawczym
+/-4,87 mln zł.
+/-9,75 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-3,95 mln zł.
+/- 7,90 mln zł.
Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na inne
całkowite dochody netto
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała instrumentów
finansowych o zmiennej stopie procentowej, których wycena odnoszona była w inne całkowite dochody.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
63
RYZYKO PŁYNNOŚCI
Spółka przygotowuje budżet w okresach rocznych wraz z analizą rotacji kapitału obrotowego oraz przepływami pieniężnymi. Spółka na bieżąco reaguje na
odchylenia od planowanych wyników finansowych oraz przepływów pieniężnych, minimalizując ryzyko płynności. Spółka współpracuje, zarówno w ramach
transakcji pieniężnych, jak i kapitałowych, z instytucjami finansowymi (głównie bankami) o wysokiej wiarygodności co nie powoduje przy tym znacznej
koncentracji ryzyka płynności.
Wartości w poniższych tabelach prezentowane są według daty wymagalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności (według wartości
nominalnej, włączając płatności z tytułu ewentualnych odsetek).
Dane na 31.12.2021
Instrument
Nota
Przeterminowane
do 1 m-
ca
2-3 m-cy
4-6 m-
cy
7-12
mcy
od 1
do 2
lat
od 2
do 3
lat
od 3 do
4 lat
od 4
do 5 lat
powyże
j 5 lat
Razem
Wartość
bilansowa
Zobowiązania
Kredyty
10
-
-
-
5 888
12 205
-
-
-
-
-
18 093
18 093
Pożyczki od j. powiązanych
10
-
3 473
46 735
2 790
703 243
-
-
-
-
-
756 242
730 332
Leasing
10
-
1 811
3 850
5 447
10 895
25 261
16 383
13 260
12 419
60 341
149 667
119 629
Faktoring należności
10
4
30 026
35
-
-
-
-
-
-
-
30 065
30 065
Zobowiązania finansowe związane z
zakupem nieruchomości
10
-
550
1 100
1 651
3 301
6 603
6 603
6 603
6 603
86 788
119 802
96 216
Zobowiązania handlowe oraz inne
zobowiązania operacyjne
14
(32 757)
826 963
1 348 901
362 223
972
1 555
384
184
-
-
2 508 425
2 508 425
Razem
(32 753)
862 823
1 400 621
377 999
730 616
33 419
23 370
20 047
19 022
147 129
3 582 294
3 502 760
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na łączną kwotę 588 575 tys.
PLN.
Przeterminowane zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne wynikają głównie z nierozliczonych na dzień 31 grudnia 2021 roku faktur
korygujących – otrzymanych od dostawców rabatów.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek w wysokości 730 332 tys. PLN. Zobowiązania z tytułu pożyczek to
zobowiązania wobec spółek zależnych, nad którymi Spółka posiada pełną kontrolę.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony
do cyklu rotacji zobowiązań.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
64
Dane na 31.12.2020
Instrument
Nota
Przeterminowane
do 1 m-
ca
2-3 m-cy
4-6 m-cy
7-12 mcy
od 1 do
2 lat
od 2 do
3 lat
od 3
do 4 lat
od 4 do
5 lat
powyżej
5 lat
Razem
Wartość
bilansowa
Zobowiązania
Kredyty
10
-
-
422
1 096
11 349
-
-
-
-
-
12 867
12 867
Pożyczki od j. powiązanych
10
-
2 947
34 484
5 686
662 689
-
-
-
-
-
705 806
690 824
Leasing
10
-
1 631
3 354
4 911
9 928
19 364
22 818
14 812
12 527
64 249
153 594
124 363
Faktoring należności
10
-
46 942
16
414
-
-
-
-
-
-
47 372
47 372
Zobowiązania finansowe
związane z zakupem
nieruchomości
10
-
441
882
1 323
2 646
5 292
5 292
5 292
5 292
87 710
114 170
99 557
Zobowiązania handlowe oraz
inne zobowiązania operacyjne
14
45 001
792 045
1 252 982
286 592
6 483
1 287
351
200
-
-
2 384 941
2 384 942
Razem
45 001
844 006
1 292 140
300 022
693 095
25 943
28 461
20 304
17 819
151 959
3 418 750
3 363 363
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na łączną kwotę 681 308 tys.
PLN.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek w wysokości 690 824 tys. PLN. Zobowiązania z tytułu pożyczek to
zobowiązania wobec spółek zależnych, nad którymi Spółka posiada pełną kontrolę.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony
do cyklu rotacji zobowiązań.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
65
RYZYKO WALUTOWE
Ryzyko walutowe w Spółce jest związane głównie z dokonywaniem zakupów towarów handlowych
płatnych w walutach obcych oraz z zawartymi w walutach obcych umowami leasingu finansowego.
Struktura walutowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz leasingu została zaprezentowana
odpowiednio w nocie nr 14 oraz w nocie nr 10. Udział zakupów rozliczanych w walutach obcych do
łącznej wartości transakcji zakupu towarów handlowych w skali roku jest niewielki i wynosi poniżej 1%,
przy czym 100% z nich jest rozliczanych w walucie EUR. Zakupy te są realizowane z odroczonym
terminem płatności (w przedziale 30 – 120 dni) i w tym czasie Spółka jest narażona na ryzyko związane
z osłabieniem się złotego. Z uwagi na niewielkie ryzyko walutowe w porównaniu do skali obrotów ryzyko
to nie jest obecnie zabezpieczane. W zależności od sytuacji na rynku walutowym, która jest stale
monitorowana, Spółka nie wyklucza wykorzystania transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe w
przyszłości.
ZASTAWY
Wartość bilansowa aktywów finansowych (należności handlowe) Spółki stanowiąca zabezpieczenie
spłat zaciągniętych zobowiązań wynosi 247 000 tys. PLN.
INFORMACJA NA TEMAT RYZYKA CENY ZWIĄZANEGO Z INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI
Zarówno na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz na dzień 31 grudnia 2020 r. Spółka nie posiada istotnych
instrumentów finansowych, z którymi wiązałoby się ryzyko utraty wartości na skutek zmiany ceny
rynkowej.
Zarówno na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz na dzień 31 grudnia 2020 r. Spółka nie posiadała akcji spółek
notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku oraz w analogicznym okresie 2020 roku nie
występowały przekwalifikowania metod wyceny aktywów finansowych.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. oraz w analogicznym okresie 2020 roku Spółka nie
posiadała zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku oraz w analogicznym okresie 2020 roku Spółka nie
stosowała rachunkowości zabezpieczeń.
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zgodnie z modelem biznesowym Spółki utrzymywane są w celu
ściągnięcia umownych przepływów, w związku z tym wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z
uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości ustalonego zgodnie z modelem oczekiwanych strat.
31.12.2021
31.12.2020
Środki pieniężne w PLN
4 669
2 977
Środki pieniężne w EUR
2
29
Środki pieniężne w USD
3
7
Środki pieniężne w GBP
3
5
Razem
4 677
3 018
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
66
Na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała środki pieniężne o ograniczonej
możliwości dysponowania odpowiednio w kwocie 250 tys. PLN oraz 1 382 tys. PLN, które obejmowały
środki zgromadzone na rachunkach VAT.
Spółka dokonała analizy odpisów na środki pieniężne w oparciu o prawdopodobieństwo
niewypłacalności, ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków, w których utrzymywane są
środki pieniężne oraz publiczne dostępne informacje agencji ratingowych dotyczące
prawdopodobieństwa niewypłacalności. Spółka odstąpiła od tworzenia odpisu aktualizującego ze
względu na niską wartość oszacowanego odpisu.
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Zasady rachunkowości
DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - leasing
22 679
23 566
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - najem długoterminowy
79 681
86 031
Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości
92 909
96 119
Razem długoterminowe zobowiązania finansowe
195 269
205 716
Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty
transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy
procentowej.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie przewiduje
zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku
finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i
oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej
stopy procentowej zobowiązania.
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności
Spółka prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) w pozycji Należności
handlowe oraz pozostałe należności a otrzymane od faktora środki pieniężne do dnia otrzymania
informacji od faktora o zapłacie wierzytelności przez dłużnika w pozycji zobowiązania z tytułu
faktoringu należności. W związku z nieprzejęciem przez faktora ryzyka niewypłacalności dłużnika
Spółka zaprzestaje ujmowania wierzytelności objętych faktoringiem dopiero po uregulowaniu płatności
przez dłużnika faktoringowego. W przypadku braku spłaty zobowiązań przez dłużnika Spółka jest
zobowiązana zwrócić faktorowi otrzymane wcześniej środki pieniężne. W związku z zawartymi
umowami faktoringu Spółka ponosi koszty prowizji i odsetek, które prezentowane są w kosztach
finansowych Rachunku zysków i strat. Rozliczenie wierzytelności objętych faktoringiem Spółka
prezentuje w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty
prowizji i odsetek w działalności finansowej.
Wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do
odszkodowania z polisy ubezpieczenia wierzytelności w ramach których następuje wykup
wierzytelności (należności) przed terminem jej płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za
okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać
zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik
tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie
płatności na dzień ich wykupu Spółka dokonuje ich rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej
z tytułu jej sprzedaży.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
67
KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2021
31.12.2020
Kredyty
18 093
12 867
Pożyczki od j. powiązanych
730 332
690 824
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - leasing
5 494
4 168
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - najem długoterminowy
11 775
10 598
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności
30 065
47 372
Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości
3 307
3 438
Razem zobowiązania finansowe
799 066
769 267
Zdaniem Zarządu Spółki wartość bilansowa zobowiązań finansowych odzwierciedla ich wartość
godziwą.
W dniu 20 maja 2021 roku pomiędzy NEUCA S.A., a DNB Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie
został podpisany aneks nr 19 do umowy kredytowej z dnia 30 marca 2005 roku. Na mocy aneksu
ustalono termin spłaty kredytu na dzień 31 maja 2022 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy
zmianie.
W dniu 8 czerwca 2021 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 4 do umowy kredytu rewolwingowego z
dnia 26 stycznia 2018 roku udzielonego przez Bank Millennium z siedzibą w Warszawie w kwocie
50 000 000 PLN. Zapisy aneksu regulują przedterminowe rozwiązanie umowy kredytowej z dniem jej
podpisania.
W dniu 15 czerwca 2021 roku zawarty został aneks nr 5 do umowy kredytu w rachunku bieżącym
pomiędzy NEUCA S.A. a Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu
ustalono termin spłaty kredytu na dzień 15 czerwca 2022 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy
zmianie.
W dniu 23 czerwca 2021 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 26 do umowy o Multilinię z dnia 27
czerwca 2003 roku zawartej z Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu
wydłużono termin spłaty kredytu w kwocie 135 000 000 PLN do dnia 30 czerwca 2022 roku. Pozostałe
parametry kredytu nie uległy zmianie.
W dniu 26 lipca 2021 roku podpisana została umowa uzupełniająca nr 2 do umowy kredytowej z dnia 4
grudnia 2019 roku zawartej z ING Bankiem Śląskim S.A. z siedzibą w Katowicach. Na mocy umowy
zmieniono wartość jednej z bankowych opłat. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.
W dniu 30 sierpnia 2021 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 26 do umowy kredytu w rachunku
bieżącym z dnia 1 września 2006 roku udzielonego przez Bank Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie.
Zapisy aneksu regulują zmianę terminu spłaty kredytu na dzień 31 sierpnia 2022 roku oraz aktualizację
zabezpieczenia kredytu. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.
W dniu 28 września 2021 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 28 do umowy kredytu w rachunku
bieżącym z dnia 13 maja 2004 roku udzielonego przez Bank Polska Kasa Opieki S.A. z siedzibą
w Warszawie. Na mocy aneksu ustalono termin spłaty kredytu w wysokości 50 000 000 PLN na dzień
30 września 2022 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.
W dniu 1 grudnia 2021 roku pomiędzy NEUCA S.A., a DNB Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie
został podpisany aneks nr 20 do umowy kredytowej z dnia 30 marca 2005 roku. Na mocy aneksu
ustalono przedterminowe rozwiązanie umowy kredytu z dniem jego podpisania.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
68
W dniu 28 grudnia 2021 roku podpisana została umowa uzupełniająca nr 3 do umowy kredytowej z dnia
4 grudnia 2019 roku zawartej z ING Bankiem Śląskim S.A. z siedzibą w Katowicach. Na mocy umowy
wydłużono termin spłaty kredytu w kwocie 20 000 000 PLN do dnia 31 grudnia 2022 roku, zmieniono
wartość oprocentowania kredytu oraz zwiększono wartość dostępnego w ramach umowy sublimitu na
gwarancje bankowe do 20 000 000 PLN. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.
Spółka korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed
terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem
ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do
dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej
cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności
lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Rozliczenie wierzytelności (należności)
z kwotą uzyskaną z tytułu jej sprzedaży następuje dopiero na dzień zapłaty przez dłużnika
wierzytelności dokonanego na rachunek strony finansującej. Wierzytelności objęte faktoringiem
niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do odszkodowania z polisy ubezpieczenia
wierzytelności w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem jej
płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia
zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji
wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub
w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności na dzień ich wykupu Spółka dokonuje ich
rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej z tytułu jej sprzedaży.
W dniu 29 marca 2021 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie
aneks do umowy klasycznego faktoringu niepełnego (finansowanie faktur wybranych odbiorców NEUCA
S.A.). Zapisy aneksu regulują wydłużenie przyznanego w ramach tej formy finansowania limitu dla
NEUCA S.A. w wartości 65 000 000 PLN do 31 sierpnia 2022 roku. Pozostałe parametry umowy nie
uległy zmianie.
W dniu 8 stycznia 2021 roku NEUCA S.A. zawarła z DNB Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie
aneks do umowy o wstąpienie w prawa zaspokojonych wierzycieli (faktoring odwrotny). Na mocy aneksu
DNB Bank Polska S.A. wydłużył termin możliwości korzystania z limitu finansowania w wysokości
65 000 000 PLN do dnia 31 maja 2021 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 27 maja 2021 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie
umowę klasycznego faktoringu pełnego z limitem w kwocie 165 000 000 PLN. W ramach przyznanego
limitu Bank Millennium S.A. umożliwił finansowanie faktur wybranych odbiorców NEUCA S.A.
W dniu 31 marca 2020 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości biurowo-
magazynowej zlokalizowanej przy ul. Fortecznej 35-37 w Toruniu przez jednostkę zależną Spółki
Martinique Investment Sp. z o.o. do Pekao Leasing Sp. z o.o. o wartości 145 186 tys. PLN netto. W tym
samym dniu został podpisany Aneks aktywujący umowę leasingu zawartą w 2018 roku pomiędzy
NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o. o. Na mocy umowy Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o.
przekazał w dziesięcioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi
korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu. Po
zakończeniu umowy leasingu Spółce przysługuje prawo wykupu nieruchomości.
Spółka oceniła iż, ze względu na specyficzne uwarunkowania dotyczące transakcji, w tym fakt, iż
finansowane aktywa zostały nabyte przez instytucję finansową od jednostki zależnej Spółki, stanowiącej
wehikuł inwestycyjny, funkcjonujący w ramach grupy kapitałowej, zawarta umowa nie spełnia definicji
leasingu zawartej w MSSF 16 gdyż, w specyficznych uwarunkowaniach transakcji, nie nastąpiła utrata
i przekazanie kontroli użytkowania aktywów - Spółka sprawowała kontrolę nad składnikiem aktywów
przed podpisaniem umowy o finansowanie nakładów i kontrolę tę utrzymuje. W interpretacji Spółki
instytucja finansowa wystąpiła w przypadku powyższej umowy w roli agenta płatności z tytułu nabycia
aktywa, świadczącego usługę finansowania zapłaty z odroczonym terminem wymagalności.
Nieruchomości będące przedmiotem umowy prezentowane są w ramach Rzeczowych aktywów
trwałych, a zobowiązania względem instytucji finansowej w pozycji Innych zobowiązań finansowych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
69
10A. KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU
Nazwa oraz
siedziba
jednostki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg umowy
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała do
spłaty
Część
długoterminowa
Część
krótkoterminowa
Termin
spłaty
Rodzaj kredytu
Stopa
procentowa
nominalna
Stopa
procentowa
efektywna
Zabezpieczenia
PEKAO S.A.
Warszawa
50 000
4 023
-
4 023
2022-09-30
kredyt obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M
+marża +
prowizja
1. Zastaw rejestrowy o wartości 120 500 tys. PLN wraz
z cesją praw z polisy
2. Pełnomocnictwo do rachunków bankowych
3. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt. 5 k.p.c. do kwoty 75 000 tys. PLN
4. Cesja wierzytelności z umów zawartych z odbiorcami
Kredytobiorcy z wyłączeniem wierzytelności od
publicznych zakładów opieki zdrowotnej do kwoty 7 500
tys. PLN
Santander
Bank Polska
S.A. Warszawa
135 000
5 726
-
5 726
2022-06-30
kredyt obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M
+marża +
prowizja
1. Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 68 800
tys. PLN wraz z cesją praw z polisy
2. Cesja wierzytelności od kontrahentów w wysokości
96 000 tys. PLN
3. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt. 5 k.p.c. do kwoty 162 000 tys. PLN
4. Pełnomocnictwo do rachunku bankowego
Bank
Millennium S.A.
Warszawa
39 500
7 437
-
7 437
2022-08-31
kredyt obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M
+marża +
prowizja
1. Cesja wierzytelności do 39 500 tys. PLN
2. Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości min. 39
500 tys. PLN, stanowiących własność kredytobiorcy
wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej
3. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt. 5 k.p.c. do kwoty 80 000 tys. PLN
4. Pełnomocnictwo do rachunku bankowego
Caixa Bank
Warszawa
80 000
162
-
162
2022-06-15
kredyt obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M
+marża +
prowizja
1. Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 120 000
tys. PLN wraz z cesją praw z polisy
2. Niepotwierdzony przelew na zabezpieczenie
wierzytelności do wartości 80 000 tys. PLN
3. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt. 5 k.p.c. do kwoty 120 000 tys. PLN
4. Pełnomocnictwo do rachunku bankowego
ING Bank
Śląski S.A.
20 000
745
-
745
2022-12-31
kredyt obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M
+marża +
prowizja
1. Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 24 000
tys. PLN wraz z cesją praw z polisy
2. Cesja wierzytelności do kwoty 24 000 tys. PLN
3. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt. 5 k.p.c. do kwoty 24 000 tys. PLN
Pożyczki od j.
powiązanych
15 000
13 600
-
13 600
2022-12-13
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j.
powiązanych
225 000
156 521
-
156 521
2022-12-14
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
70
Nazwa oraz
siedziba
jednostki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg umowy
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała do
spłaty
Część
długoterminowa
Część
krótkoterminowa
Termin
spłaty
Rodzaj kredytu
Stopa
procentowa
nominalna
Stopa
procentowa
efektywna
Zabezpieczenia
Pożyczki od j.
powiązanych
430 000
390 975
-
390 975
2022-07-20
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j.
powiązanych
2 000
-
-
-
2022-11-09
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j.
powiązanych
2 000
251
-
251
2022-01-22
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j.
powiązanych
3 000
703
-
703
2022-11-16
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j.
powiązanych
40 000
5 413
-
5 413
2022-07-28
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j.
powiązanych
70 000
46 359
-
46 359
2022-03-28
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j.
powiązanych
20 000
7 010
7 010
2022-11-21
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j.
powiązanych
10 000
2 761
2 761
2022-04-12
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j.
powiązanych
60 000
8
-
8
2022-06-24
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j.
powiązanych
500
50
-
50
2022-12-20
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j.
powiązanych
35 000
15 068
-
15 068
2022-09-16
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j.
powiązanych
100 000
91 613
-
91 613
2022-12-15
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Razem
748 425
-
748 425
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
71
KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2020 ROKU
Nazwa oraz siedziba
jednostki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg umowy
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
Część
długoterminowa
Część
krótkoterminowa
Termin
spłaty
Rodzaj
kredytu
Stopa
procentowa
nominalna
Stopa
procentowa
efektywna
Zabezpieczenia
PEKAO S.A. Warszawa
50 000
7 214
-
7 214
2021-
09-30
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M
+marża +
prowizja
1. Zastaw rejestrowy o wartości 120 500 tys. PLN wraz
z cesją praw z polisy
2. Pełnomocnictwo do rachunków bankowych
3. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt. 5 k.p.c. do kwoty 75 000 tys. PLN
4. Cesja wierzytelności z umów zawartych z odbiorcami
Kredytobiorcy z wyłączeniem wierzytelności od
publicznych zakładów opieki zdrowotnej do kwoty 7 500
tys. PLN
Santander Bank Polska
S.A. Warszawa
135 000
422
-
422
2021-
03-30
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M
+marża +
prowizja
1. Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 68 800
tys. PLN wraz z cesją praw z polisy
2. Cesja wierzytelności od kontrahentów w wysokości
96 000 tys. PLN
3. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt. 5 k.p.c. do kwoty 162 000 tys. PLN
4. Pełnomocnictwo do rachunku bankowego
Bank Millennium S.A.
Warszawa
50 000
11
-
11
2021-
08-31
kredyt
rewolwingowy
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M
+marża +
prowizja
1. Cesja wierzytelności do 89 500 tys. PLN zł
2. Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości min. 89
500 tys. PLN, stanowiących własność kredytobiorcy
wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej
3. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt. 5 k.p.c. do kwoty 63 200 tys. PLN
4. Pełnomocnictwo do rachunku bankowego (Pozycje 1.
i 2. to zabezpieczenia wspólne z umową o kredyt
rewolwingowy)
Bank Millennium S.A.
Warszawa
39 500
3 653
-
3 653
2021-
08-31
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M
+marża +
prowizja
1. Cesja wierzytelności do 89 500 tys. PLN
2. Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości min. 89
500 tys. PLN, stanowiących własność kredytobiorcy
wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej
3. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt. 5 k.p.c. do kwoty 63 200 tys. PLN
4. Pełnomocnictwo do rachunku bankowego (Pozycje 1.
i 2. to zabezpieczenia wspólne z umową o kredyt
rewolwingowy)
Bank DnB NORD POLSKA
S.A. Warszawa
40 000
752
-
752
2021-
05-31
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M
+marża +
prowizja
1. Zastaw rejestrowy o wartości nie niższej niż 60 000
tys. PLN wraz z cesją praw z polisy
2. Cesja wierzytelności o wartości nie niższej niż 40 000
tys. PLN
3. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt. 5 k.p.c. do kwoty 60 000 tys. PLN
4. Pełnomocnictwo do rachunku bankowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
72
Nazwa oraz siedziba
jednostki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg umowy
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
Część
długoterminowa
Część
krótkoterminowa
Termin
spłaty
Rodzaj
kredytu
Stopa
procentowa
nominalna
Stopa
procentowa
efektywna
Zabezpieczenia
Caixa Bank Warszawa
80 000
344
-
344
2021-
06-15
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M
+marża +
prowizja
1. Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 120 000
tys. PLN wraz z cesją praw z polisy
2. Niepotwierdzony przelew na zabezpieczenie
wierzytelności do wartości 80 000 tys. PLN
3. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt. 5 k.p.c. do kwoty 120 000 tys. PLN
4. Pełnomocnictwo do rachunku bankowego
ING Bank Śląski S.A.
20 000
471
-
471
2021-
12-31
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M
+marża +
prowizja
1. Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 24 000
tys. PLN wraz z cesją praw z polisy
2. Cesja wierzytelności do kwoty 24 000 tys. PLN
3. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt. 5 k.p.c. do kwoty 24 000 tys. PLN
Pożyczki od j. powiązanych
15 000
13 556
-
13 556
2021-
12-14
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
225 000
160 685
-
160 685
2021-
12-15
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
405 000
387 549
-
387 549
2021-
07-21
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
25 000
22 326
-
22 326
2021-
12-21
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
2 000
1 103
-
1 103
2021-
01-23
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
5 000
1 314
-
1 314
2021-
07-05
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
20 000
7 419
-
7 419
2021-
07-29
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
70 000
34 313
-
34 313
2021-
03-29
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
60 000
5 612
-
5 612
2021-
06-25
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
35 000
14 289
-
14 289
2021-
09-17
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
60 000
1 925
-
1 925
2021-
10-08
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
5 000
1 000
-
1 000
2021-
12-30
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
500
300
-
300
2021-
12-28
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
3 000
1 152
-
1 152
2021-
11-17
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Pożyczki od j. powiązanych
40 000
38 281
-
38 281
2021-
12-16
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M +
marża
Razem
703 691
-
703 691
Umowy kredytowe zawierają wskaźniki finansowe (kowenanty), których Spółka musi przestrzegać. Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia
2020 roku nie wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez spółkę umów kredytowych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
73
STRUKTURA ZAPADALNOŚCI KREDYTÓW I POŻYCZEK
31.12.2021
31.12.2020
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe
748 425
703 691
Kredyty i pożyczki długoterminowe
-
-
Kredyty i pożyczki razem
748 425
703 691
Wszystkie kredyty i pożyczki Spółka zaciągnęła w PLN.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez Spółkę
umów kredytowych. Swoje zobowiązania z tytułu tych umów Spółka reguluje terminowo.
10B. INNE KRÓTKOTERMINOWE I DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości
96 216
99 557
Razem zobowiązania finansowe
96 216
99 557
W dniu 31 marca 2020 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości biurowo-
magazynowej zlokalizowanej przy ul. Fortecznej 35-37 w Toruniu przez jednostkę zależną Spółki
Martinique Investment Sp. z o.o. do Pekao Leasing Sp. z o.o. o wartości 145 186 tys. PLN netto.
W tym samym dniu został podpisany Aneks aktywujący umowę leasingu zawartą w 2018 roku
pomiędzy NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o. o. Na mocy umowy Finansujący tj. Pekao
Leasing Sp. z o. o. przekazał w dziesięcioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA
S.A. jako podmiotowi korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w
umowie leasingu. Po zakończeniu umowy leasingu spółce przysługuje prawo wykupu
nieruchomości.
Spółka oceniła iż, ze względu na specyficzne uwarunkowania dotyczące transakcji, w tym fakt, iż
finansowane aktywa zostały nabyte przez instytucję finansową od jednostki zależnej Spółki,
stanowiącej wehikuł inwestycyjny, funkcjonujący w ramach grupy kapitałowej, zawarta umowa
nie spełnia definicji leasingu zawartej w MSSF 16 gdyż, w specyficznych uwarunkowaniach
transakcji, nie nastąpiła utrata i przekazanie kontroli użytkowania aktywów - Spółka sprawowała
kontrolę nad składnikiem aktywów przed podpisaniem umowy o finansowanie nakładów i kontrolę
tę utrzymuje. W interpretacji Spółki instytucja finansowa wystąpiła w przypadku powyższej umowy
w roli agenta płatności z tytułu nabycia aktywa, świadczącego usługę finansowania zapłaty z
odroczonym terminem wymagalności. Nieruchomości będące przedmiotem umowy
prezentowane są w ramach Rzeczowych aktywów trwałych, a zobowiązania względem instytucji
finansowej w pozycji Innych zobowiązań finansowych.
10C. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA/LEASINGU
Zasady rachunkowości
Spółka jako leasingobiorca
Dla umów, w przypadku których spółka występuje jako leasingobiorca Spółka rozpoznaje
aktywo z tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji z
zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
74
Spółka zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard
dotyczący leasingu oraz ujęciu w kosztach następujących rodzajów umów:
- wszystkich umów, których okres leasingu jest krótszy niż 12 miesięcy;
- umów, w odniesieniu do których składnik aktywów ma wartość niższą niż 5 tys. USD.
Okres leasingu obejmuje nieodwołalny okres umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu
uwzględniono regulacje prawne obowiązujące w polskim otoczeniu prawnym. Dla umów
zawartych na czas nieokreślony Spółka przyjmuje okres wypowiedzenia jako nieodwołalny
okres leasingu. W przypadku umów leasingu zawartych na czas nieokreślony większość
okresów wypowiedzenia jest krótsza lub równa 12 miesięcy i dla tych umów Spółka zastosowała
zwolnienie z ujmowania leasingów krótkoterminowych, umowy takie są traktowane jako umowy
krótkoterminowe i nie są wyceniane ani prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania
oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie
rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według
kosztu, który obejmuje:
- kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu
- wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą,
pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
- wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,
- szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z
demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji
miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika
aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są
ponoszone w celu wytworzenia zapasów.
Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania
według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i straty z tytułu utraty wartości
oraz uwzględniającego ewentualne aktualizacje wartości zobowiązania leasingowego.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości
wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe
dyskontuje się z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy, ponieważ stopy
procentowej leasingu nie można było z łatwością ustalić. Przyjęte stopy procentowe oparte są
na rentowności polskich obligacji dla umów zawartych w PLN oraz na rentowności niemieckich
obligacji dla umów zawartych w EUR. Stopy dyskonta są zróżnicowane w zależności od okresu
zapadalności i waluty, lecz nie ze względu na rodzaj aktywów.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu
obejmują:
- stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o
wszelkie należne zachęty leasingowe;
- zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo
z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie
rozpoczęcia leasingu;
- kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej
wartości końcowej;
- cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że
leasingobiorca skorzysta z tej opcji;
- kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano,
że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
- zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z
tytułu leasingu,
- zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat
leasingowych
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
75
na dzień
31.12.2021
przepływy
wynikające z
zawartych
umów
na dzień
31.12.2021
wartość
sprawozdawcza
na dzień 31.12.2020
przepływy
wynikające z
zawartych umów
na dzień
31.12.2020
wartość
sprawozdawcza
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
prawa do użytkowania/leasingu
Płatne w okresie do 1 roku
22 003
17 269
19 824
14 766
Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat
67 323
54 599
69 521
55 236
Płatne powyżej 5 lat
60 341
47 761
64 250
54 361
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
umów leasingu ogółem
149 667
119 629
153 595
124 363
Koszty finansowe
30 038
x
29 232
x
Wartość bieżąca minimalnych
opłat z tytułu umów leasingu
119 629
119 629
124 363
124 363
STRUKTURA WALUTOWA ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU PRAWA DO
UŻYTKOWANIA/LEASINGU
31.12.2021 w
walucie
31.12.2021
po
przeliczeniu
na PLN
31.12.2020 w walucie
31.12.2020
po
przeliczeniu
na PLN
PLN
37 969
37 969
33 793
33 793
EUR
17 755
81 660
21 268
90 570
x
119 629
x
124 363
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku koszt związany z krótkoterminowymi
umowami leasingowymi, nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w
kosztach zakupów zewnętrznych wyniósł 3 818 tys. PLN. W analogicznym okresie 2020 roku
koszt związany z krótkoterminowymi umowami leasingowymi oraz leasingami aktywów o niskiej
wartości, nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach zakupów
zewnętrznych wyniósł 3 915 tys. PLN.
W dniu 23 listopada 2020 roku została podpisana Generalna umowa leasingu pomiędzy NEUCA
S.A. a Millennium Leasing Sp. z o.o. Umowa generalna reguluje zasady zawierania pojedynczych
umów leasingu w ramach przyznanego limitu zaangażowania w kwocie 35 000 tys. PLN w
terminie do dnia 1 lutego 2021 roku. Do umowy mogą przystąpić pozostałe spółki z Grupy NEUCA
- zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej
oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo
stałych opłat leasingowych.
W wycenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego ujmowane są
wyłącznie elementy leasingowe. Pozostałe elementy nieleasingowe, takie jak płatności za
media są ujmowane osobno, zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do takich opłat. Dla
umów zawierających zarówno elementy leasingowe oraz elementy nieleasingowe, w przypadku
braku możliwości ich wyodrębnienia, Spółka stosuje uproszczenie i ujmuje każdy element
leasingowy i nieleasingowy jako jeden element leasingowy.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
76
po podpisaniu odrębnego trójstronnego porozumienia. W ramach umowy leasingowane będą
samochody, sprzęt medyczny, sprzęt IT, sprzęt logistyczny.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 roku oraz w okresie 12 miesięcy
zakończonych 31 grudnia 2020 roku Spółka ujęła koszty odsetkowe z tytułu uwzględnienia
zobowiązań leasingowych odpowiednio 4 499 tys. PLN i 5 275 tys. PLN.
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu został zaprezentowany w sprawozdaniu
przepływów pieniężnych.
KAPITAŁ WŁASNY
Zasady rachunkowości
Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej zarejestrowanych akcji,
wynikającej ze statutu Spółki i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje własne
Nabyte akcje własne ujmowane są w cenie zakupu, powiększonej o koszty transakcji, które
mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia. Zakup i umorzenie akcji własnych
prezentowany jest jako zmiana w kapitale własnym. Zakupione akcje własne ujmowane są w
pozycji „Akcje własne” i prezentowane jako pomniejszenie kapitału własnego.
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej powstaje z
przeprowadzanych emisji akcji i jest pomniejszony o koszty emisji.
Kapitał z połączenia
Kapitał z połączenia jest to kapitał powstały z rozliczenia połączenia Spółki z jednostkami
zależnymi. Różnica powstała między wartością księgową przejmowanych aktywów netto a
wartością księgową posiadanych udziałów przejmowanej jednostki.
Pozostałe kapitały
Pozostałe kapitały powstały głównie w celu realizacji programów motywacyjnych
Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego
Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego stanowią zakumulowane
zyski / straty z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym kapitał zapasowy tworzony z podziału
zysków z lat ubiegłych.
11A. KAPITAŁ PODSTAWOWY
31.12.2021
31.12.2020
Liczba akcji
4 432
4 387
Wartość nominalna akcji (PLN / akcję)
1
1
Kapitał podstawowy
4 432
4 387
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
77
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU
Seria / emisja
Rodzaj
uprzywilejo-
wania akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba
akcji (w
tys.)
Wartość
serii /
emisji
wg
wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
A
Bez
Bez ograniczeń
355
355
udziały Torfarm Sp. z
o.o.
B
Bez
Bez ograniczeń
226
226
gotówka
C
Bez
Bez ograniczeń
29
29
Z zysku netto
uzyskanego od daty
zarejestrowania spółki
do dnia 31-01-1995
D
Bez
Bez ograniczeń
1 390
1 390
Z odpisów na kapitał
zapasowy
dokonanych w latach
ubiegłych
E
Bez
Bez ograniczeń
27
27
gotówka
F
Bez
Bez ograniczeń
92
92
gotówka
G
Bez
Bez ograniczeń
105
105
gotówka
H
Bez
Bez ograniczeń
854
854
gotówka
I
Bez
Bez ograniczeń
470
470
gotówka
J
Bez
Bez ograniczeń
320
320
gotówka
K
Bez
Bez ograniczeń
75
75
gotówka
L
Bez
Bez ograniczeń
181
181
gotówka
Ł
Bez
Bez ograniczeń
229
229
gotówka
M
Bez
Bez ograniczeń
79
79
gotówka
4 432
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2020 ROKU
Seria / emisja
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba
akcji (w
tys.)
Wartość
serii /
emisji
wg
wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
A
Bez
Bez ograniczeń
355
355
udziały Torfarm Sp.
z o.o.
B
Bez
Bez ograniczeń
226
226
gotówka
C
Bez
Bez ograniczeń
29
29
Z zysku netto
uzyskanego od daty
zarejestrowania
spółki do dnia 31-
01-1995
D
Bez
Bez ograniczeń
1 390
1 390
Z odpisów na
kapitał zapasowy
dokonanych w
latach ubiegłych
E
Bez
Bez ograniczeń
27
27
gotówka
F
Bez
Bez ograniczeń
92
92
gotówka
G
Bez
Bez ograniczeń
105
105
gotówka
H
Bez
Bez ograniczeń
888
888
gotówka
I
Bez
Bez ograniczeń
470
470
gotówka
J
Bez
Bez ograniczeń
320
320
gotówka
K
Bez
Bez ograniczeń
75
75
gotówka
L
Bez
Bez ograniczeń
181
181
gotówka
Ł
Bez
Bez ograniczeń
229
229
gotówka
4 387
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
78
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU
Liczba akcji
% kapitału
akcyjnego
Liczba
głosów
% głosów
Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi
1 270 632
28,67%
1 270 632
28,7%
Wiesława Teresa Herba
1 117 018
25,20%
1 117 018
25,2%
Augebit FIZ z podmiotami zależnymi
471 459
10,64%
471 459
10,6%
Pozostali
1 507 615
34,02%
1 507 615
34,0%
NEUCA S.A.
65 263
1,47%
65 263
1,5%
4 431 987
100,0%
4 431 987
100,0%
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2020 ROKU
Liczba akcji
% kapitału
akcyjnego
Liczba
głosów
% głosów
Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi
1 270 632
29,0%
1 270 632
29,0%
Wiesława Teresa Herba
1 117 018
25,5%
1 117 018
25,5%
Augebit FIZ z podmiotami zależnymi
471 459
10,7%
471 459
10,7%
Pozostali
1 493 628
34,0%
1 493 628
34,0%
NEUCA S.A.
34 737
0,8%
34 737
0,8%
4 387 474
100,0%
4 387 474
100,0%
ZMIANY KAPITAŁU PODSTAWOWEGO
od 01.01 do
31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Kapitał podstawowy na początek okresu
4 387
4 562
Zwiększenia kapitału podstawowego w okresie
79
180
- wykonanie opcji na akcje
79
180
Zmniejszenia kapitału podstawowego w okresie
34
355
- umorzenie akcji własnych
34
355
Kapitał podstawowy na koniec okresu
4 432
4 387
11B. POZOSTAŁE KAPITAŁY
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Stan na początek okresu
13 284
18 772
-wycena opcji na akcje
13 284
18 772
Zwiększenia pozostałego kapitału
10 550
5 159
- wyemitowane opcje na akcje
10 550
5 159
Zmniejszenia pozostałego kapitału
(3 920)
(10 647)
- wykonane opcje
(3 920)
(10 647)
Stan na koniec okresu
19 914
13 284
-wycena opcji na akcje
19 914
13 284
Pozostałe kapitały powstały w celu realizacji programów motywacyjnych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
79
11C. AKCJE WŁASNE
Liczba akcji
Wartość wg cen
nabycia
Wartość bilansowa
Cel nabycia / przeznaczenie
65 263
54 961
54 961
Skup akcji własnych w celu umorzenia
Akcje własne nabywane są na rynku publicznym według bieżących notowań z dnia transakcji.
Na podstawie uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A.
z dnia 12 listopada 2016 roku, nr 13 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy
NEUCA S.A. z dnia 10 grudnia 2014 roku, uchwały nr 10 Nadzwyczajnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 5 listopada 2015 roku, uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego
Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 28 września 2016 roku, zmienionej uchwałą nr
20 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 27 kwietnia 2017
roku, uchwały nr 18 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 16
stycznia 2018 roku, zmienionej uchwałą nr 21 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA
S.A. z dnia 24 maja 2018 roku, uchwały nr 39 Zwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA
S.A. z dnia 26 kwietnia 2019 roku oraz uchwałą nr 27 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 5 maja 2020 roku, zmienionej uchwałą nr 7 Nadzwyczajnego
Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 9 października 2020 roku w sprawie
upoważnienia Zarządu Spółki do nabywania akcji własnych Spółki w celu ich umorzenia do dnia
31 grudnia 2021 roku Spółka nabyła łącznie 995 966 akcji własnych za kwotę 341 337 tys. PLN
(w 2021 roku nabyła łącznie 65 263 akcji za kwotę 54 961 tys. PLN).
Spółka dokonała umorzenia nabytych akcji własnych:
- w dniu 13 lipca 2015 roku – 130 763 sztuk;
- w dniu 25 maja 2016 roku – 86 149 sztuk;
- w dniu 16 grudnia 2016 roku – 34 794 sztuk;
- w dniu 30 marca 2018 roku – 116 018 sztuk;
- w dniu 19 lipca 2018 roku – 16 641 sztuk;
- w dniu 11 listopada 2018 roku – 156 783 sztuk;
- w dniu 8 czerwca 2020 roku – 354 818 sztuk;
- w dniu 27 kwietnia 2021 roku – 34 737 sztuk.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Jednostka Dominująca posiada 65 263 akcji własnych o wartości
nominalnej 65 tys. PLN i wartości wg ceny nabycia 54 961 tys. PLN.
WARRANTY NA AKCJE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU
Liczba warrantów
Średnie ważone
ceny wykonania
(PLN / akcję)
Występujące na początku okresu sprawozdawczego
251 375
258,92
Przyznane w okresie sprawozdawczym
275 550
489,24
Wykonane w okresie sprawozdawczym
(79 250)
233,25
Występujące na koniec okresu sprawozdawczego
447 675
400,61
Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 773,33 PLN.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
80
WARRANTY NA AKCJE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2020 ROKU
Liczba warrantów
Średnie ważone
ceny wykonania
(PLN / akcję)
Występujące na początku okresu sprawozdawczego
431 585
236,85
Wykonane w okresie sprawozdawczym
(180 210)
188,68
Występujące na koniec okresu sprawozdawczego
251 375
258,92
Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 511,00 PLN.
11D. PROGRAM MOTYWACYJNY
Zasady rachunkowości
PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI
Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych
osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych
na dzień ich przyznania.
Wartość godziwą płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych określoną
w dniu ich przyznania odnosi się w koszty metodą liniową w okresie nabywania uprawnień, na
podstawie oszacowań Spółki co do instrumentów kapitałowych, do których ostatecznie
nabędzie prawa. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka weryfikuje szacunki
dotyczące liczby instrumentów kapitałowych przewidywanych do przyznania. Ewentualny wpływ
weryfikacji pierwotnych oszacowań ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodów przez pozostały okres przyznania, z odpowiednią korektą wynagrodzeń
na świadczenia pracownicze rozliczanych w instrumentach kapitałowych.
Transakcje z innymi stronami dotyczące płatności realizowanych w formie akcji wycenia się w
wartości godziwej otrzymanych towarów lub usług poza przypadkami, w których wartości tej nie
da się wiarygodnie wycenić. W takiej sytuacji podstawą wyceny jest wartość godziwa
przyznanych instrumentów kapitałowych wyceniona na dzień otrzymania przez jednostkę
towarów lub usług od kontrahenta.
W przypadku płatności regulowanych akcjami rozliczanych metodą gotówkową ujmuje się
zobowiązanie o wartości proporcjonalnej do udziału w wartości otrzymanych towarów lub usług.
Zobowiązanie to ujmuje się w bieżącej wartości godziwej ustalanej na każdy dzień kończący
okres sprawozdawczy.
Program motywacyjny za lata 2018-2020
Uchwałą nr 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 16
stycznia 2018 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło decyzję o
wprowadzeniu dla Członków Zarządu Spółki oraz Kluczowych Członków Kadry Menedżerskiej
Programu Motywacyjnego. Programem motywacyjnym zostały objęte lata obrotowe 2018-2020.
Osobom uprawnionym zostanie zaoferowanych łącznie 279 075 warrantów subskrypcyjnych serii
H – po 93 025 warrantów subskrypcyjnych za każdy rok obrotowy.
Prawo do nabycia warrantów powstaje z chwilą spełnienia kryteriów przydziału. Warranty za dany
rok obrotowy zostaną przydzielone Członkom Zarządu oraz kluczowym Członkom Kadry
Menedżerskiej. Warunkiem udziału w Programie Motywacyjnym jest:
- dla członków Zarządu współpraca z NEUCA S.A. i sprawowanie funkcji w Zarządzie
NEUCA S.A. nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego
oraz realizacja Wskaźnika CF
min
ustalonego przez Zarząd NEUCA na dany rok, zgodnie
z zasadami programu „Zarządzanie przez cele – NEUCOMPAS”;
- dla pozostałych uprawnionych współpraca z NEUCA S.A. lub spółkami Grupy NEUCA i
sprawowanie funkcji na stanowiskach, z którymi związane jest uprawnienie do
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
81
uczestnictwa w programie, nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku
kalendarzowego oraz realizacja Wskaźnika CF
min
ustalonego przez Zarząd NEUCA na
dany rok, zgodnie z zasadami programu „Zarządzanie przez cele – NEUCOMPAS”.
Warunki określone powyżej muszą być spełnione łącznie. Do wyżej wspomnianego okresu nie
wlicza się okresu współpracy i sprawowania funkcji w Zarządzie w okresie wypowiedzenia umów
łączących strony.
Utrata prawa do nabycia warrantów za dany rok obrotowy następuje w przypadku:
- rozwiązania umowy o pracę lub kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę
uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego za wypowiedzeniem złożonym przez
którąkolwiek ze stron przed końcem danego roku kalendarzowego, chyba że osoba
uprawniona i Spółka inaczej postanowią, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów
przypadało jeszcze w okresie trwania okresu wypowiedzenia,
- rozwiązania z osobą uprawnioną umowy o pracę na podstawie art. 52 lub 53 Kodeksu
Pracy lub rozwiązania kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę
uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego z przyczyn leżących po stronie uprawnionej,
uzasadniających natychmiastowe rozwiązanie stosunku prawnego w dowolnym
momencie danego roku, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze
w okresie trwania tego stosunku prawnego.
Każdy warrant nabyty przez osoby uprawnione upoważniał będzie do objęcia jednej akcji zwykłej
na okaziciela serii M Spółki, o wartości nominalnej 1 PLN (słownie: jeden złoty).
Cena emisyjna, po której do objęcia akcji Spółki będą uprawnieni posiadacze warrantów serii H
równa będzie średniej arytmetycznej kursów zamknięcia akcji Spółki ze wszystkich sesji Giełdy
Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., w okresie od 1 października 2017 roku do 31
grudnia 2017 roku, tj. 260,43 PLN.
Ponieważ na rynku nie istnieją warranty subskrypcyjne z podobnymi warunkami i terminami
realizacji, wyceny praw przysługujących osobom uprawnionym dokonano stosując model do
wyceny opcji Blacka Scholes’a.
Dane wejściowe do modelu:
- cena rynkowa – kurs zamknięcia ceny akcji NEUCA S.A. z 16 stycznia 2018 roku: 277,50
PLN.
- cena wykonania warrantów serii H: 260,43 PLN.
- czas wygaśnięcia opcji w latach: okres od dnia emisji warrantów subskrypcyjnych do
końca 2023 roku (ostateczny termin realizacji przyznanych warrantów – dla transzy roku
2018 od dnia 1 stycznia 2021 do dnia 31 grudnia 2021, dla transzy roku 2019 od dnia 1
stycznia 2022 do dnia 31 grudnia 2022 oraz dla transzy roku 2020 od dnia 1 stycznia
2023 do dnia 31 grudnia 2023)
- stopa procentowa: średnia rentowność 3-letnich Obligacji Skarbu Państwa oferowanych
w 2018: 2,0%
- zmienność ceny akcji – zmienność liczona na podstawie notowań Spółki na GPW S.A. w
Warszawie w okresie 3 lat przed dniem podjęcia uchwały w sprawie wprowadzenia
Programu Motywacyjnego, tj. 17 stycznia 2015 do dnia podjęcia uchwały NZWA o
wprowadzeniu programu motywacyjnego, tj. 16 stycznia 2018: 22,81%
- stopa dywidendy: 2,2%
Oszacowana pierwotnie na podstawie powyższych danych wartość warrantów przysługujących
uczestnikom programu motywacyjnego za lata 2018-2020 wynosiła 14 671 tys. PLN. W związku
ze zmianami w składzie osobowym Zarządu i kluczowych członków kadry menadżerskiej Spółki
oraz ceny wykonania warrantów dokonano korekty wyceny programu motywacyjnego.
Skorygowana wartość warrantów wynosi 13 012 tys. PLN, w tym 3 909 tys. PLN zostało zaliczone
do kosztów wynagrodzeń 2018 roku, 3 944 tys. PLN zostało zaliczone do kosztów wynagrodzeń
2019 roku, natomiast 5 159 tys. PLN zostało zaliczone do kosztów wynagrodzeń 2020 roku.
Program motywacyjny za lata 2021-2023
Uchwałą nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia
9 października 2020 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło decyzję o
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
82
wprowadzeniu dla Członków Zarządu Spółki oraz Kluczowych Członków Kadry Menedżerskiej
Programu Motywacyjnego. Programem motywacyjnym zostały objęte lata obrotowe 2021-2023.
Osobom uprawnionym zostanie zaoferowanych łącznie 275 550 warrantów subskrypcyjnych serii
I – po 91 850 warrantów subskrypcyjnych za każdy rok obrotowy.
Prawo do nabycia warrantów powstaje z chwilą spełnienia kryteriów przydziału. Warranty za dany
rok obrotowy zostaną przydzielone Członkom Zarządu oraz kluczowym Członkom Kadry
Menedżerskiej. Warunkiem udziału w Programie Motywacyjnym jest:
- dla wszystkich osób uprawnionych przestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, w
tym dotyczących obowiązku działania na rzecz podmiotów wchodzących w skład Grupy
NEUCA;
- dla członków Zarządu współpraca z NEUCA S.A. i sprawowanie funkcji w Zarządzie
NEUCA S.A. nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego;
- dla pozostałych uprawnionych współpraca z NEUCA S.A. lub spółkami Grupy NEUCA i
sprawowanie funkcji na stanowiskach, z którymi związane jest uprawnienie do
uczestnictwa w programie, nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku
kalendarzowego.
Warunki określone powyżej muszą być spełnione łącznie. Do wyżej wspomnianego okresu nie
wlicza się okresu współpracy i sprawowania funkcji w Zarządzie w okresie wypowiedzenia umów
łączących strony.
Utrata prawa do nabycia warrantów za dany rok obrotowy następuje w przypadku:
- rozwiązania umowy o pracę lub kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę
uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego za wypowiedzeniem złożonym przez
którąkolwiek ze stron przed końcem danego roku kalendarzowego, chyba że osoba
uprawniona i Grupa inaczej postanowią, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów
przypadało jeszcze w okresie trwania okresu wypowiedzenia,
- rozwiązania z osobą uprawnioną umowy o pracę na podstawie art. 52 lub 53 Kodeksu
Pracy lub rozwiązania kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę
uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego z przyczyn leżących po stronie uprawnionej,
uzasadniających natychmiastowe rozwiązanie stosunku prawnego w dowolnym
momencie danego roku, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze
w okresie trwania tego stosunku prawnego.
Utrata prawa do przyznania Warrantów jest stwierdzana uchwałą Rady Nadzorczej.
Każdy warrant nabyty przez osoby uprawnione upoważniał będzie do objęcia jednej akcji zwykłej
na okaziciela serii N Spółki, o wartości nominalnej 1 PLN (słownie: jeden złoty).
Cena emisyjna, po której do objęcia akcji Spółki będą uprawnieni posiadacze warrantów serii I
równa będzie średniej arytmetycznej kursów zamknięcia akcji Spółki ze wszystkich sesji Giełdy
Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., w okresie od 1 kwietnia 2020 roku do 30 czerwca
2020 roku, tj. 489,24 PLN.
Ponieważ na rynku nie istnieją warranty subskrypcyjne z podobnymi warunkami i terminami
realizacji, wyceny praw przysługujących osobom uprawnionym dokonano stosując model do
wyceny opcji Blacka Scholes’a.
Dane wejściowe do modelu:
- cena rynkowa – kurs zamknięcia ceny akcji NEUCA S.A. z 9 października 2020 roku:
515,00 PLN.
- cena wykonania warrantów serii I: 489,24 PLN.
- czas wygaśnięcia opcji w latach: okres od dnia emisji warrantów subskrypcyjnych do
końca 2026 roku (ostateczny termin realizacji przyznanych warrantów – dla transzy roku
2021 od dnia 1 stycznia 2024 do dnia 31 grudnia 2024, dla transzy roku 2022 od dnia
1 stycznia 2025 do dnia 31 grudnia 2025 oraz dla transzy roku 2023 od dnia 1 stycznia
2026 do dnia 31 grudnia 2026)
- stopa procentowa: średnia rentowność 3-letnich Obligacji Skarbu Państwa oferowanych
w 2020: 0,16%
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
83
- zmienność ceny akcji – zmienność liczona na podstawie notowań Spółki na GPW S.A. w
Warszawie w okresie 3 lat przed dniem podjęcia uchwały w sprawie wprowadzenia
Programu Motywacyjnego, tj. 10 października 2017 do dnia podjęcia uchwały NZWA o
wprowadzeniu programu motywacyjnego, tj. 9 października 2020: 30,26%
- stopa dywidendy: 1,68%
Oszacowana na podstawie powyższych danych wartość warrantów przysługujących uczestnikom
programu motywacyjnego za lata 2021-2023 wynosi 33 726 tys. PLN, w tym 10 550 tys. PLN
zostało zaliczone do kosztów wynagrodzeń 2021 roku. Przy zachowaniu wszystkich istotnych
parametrów programu w kosztach wynagrodzeń ujęta zostanie kwota 11 284 tys. PLN w 2022
roku oraz 11 892 tys. PLN w 2023 roku.
REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
Zasady rachunkowości
Zasady ogólne
Płatności do programów emerytalnych określonych składek obciążają rachunek zysków i strat
oraz innych całkowitych dochodów w momencie, kiedy stają się wymagalne. Płatności do
programów państwowych traktowane są w taki sam sposób jak programy określonych składek.
W przypadku programów emerytalnych określonych świadczeń, koszt świadczeń ustalany jest
przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną
przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne rozpoznawane są w
całości w okresie, w którym wystąpiły w innych całkowitych dochodach.
Spółka w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje rezerwy na świadczenia pracownicze
w pasywach w pozycji „Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych” z
podziałem na:
− długoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywany termin
wykorzystania jest dłuższy niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy,
− krótkoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywane wykorzystanie
nastąpi w ciągu 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy.
Rezerwy na świadczenia pracownicze stanowią element wynagrodzeń pracowników, dlatego
tworzy się je w ciężar kosztów działalności operacyjnej.
Odprawy emerytalne
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy mają prawo do
odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia
na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego
wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw
emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy
emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Naliczone
zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane
z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia kończącego okres
sprawozdawczy. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o
dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w innych całkowitych
dochodach.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty skumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała
ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników urlopu, do którego są oni uprawnieni
na dzień kończący okres sprawozdawczy. Rezerwa ta stanowi rezerwę krótkoterminową i nie
podlega dyskontowaniu.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
84
Rezerwa na
odprawy
emerytalne
Rezerwa na
niewykorzystane
urlopy
Razem
Stan rezerw na dzień 01.01.2020 roku
1 302
4 056
5 358
Zwiększenia rezerw
255
387
642
Zmniejszenia rezerw
-
-
-
Stan rezerw na dzień 31.12.2020 roku
1 557
4 443
6 000
Stan rezerw na dzień 01.01.2021 roku
1 557
4 443
6 000
Zwiększenia rezerw
-
6
6
Zmniejszenia rezerw
(424)
-
(424)
Stan rezerw na dzień 31.12.2021 roku, w tym:
1 133
4 449
5 582
- rezerwy krótkoterminowe
122
4 449
4 571
- rezerwy długoterminowe
1 011
-
1 011
ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE
31.12.2021
31.12.2020
Stopa dyskontowa na dzień bilansowy
3,90%
1,50%
Przyszły wzrost wynagrodzeń
2,5%
2,5%
Liczba zatrudnionych
2 677
2 752
REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Zasady rachunkowości
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka utworzyła rezerwę na wynik prowadzonego przez Urząd
Ochrony Konkurencji i Konsumenta postępowania w sprawie opóźniania się ze spełnianiem
świadczeń pieniężnych przez Spółkę w miesiącach luty, marzec, kwiecień 2020 roku w wysokości
3 100 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2020 roku w Spółce nie wystąpiły rezerwy na pozostałe
zobowiązania.
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE
Zasady rachunkowości
Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg
wartości godziwej przez wynik finansowy wycenia się, co do zasady, według zamortyzowanego
kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Jednakże w przypadku zobowiązań o
terminie wymagalności dłuższym niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy,
analizowane są przesłanki mające wpływ na wartość wyceny takich zobowiązań według
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub
zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że
wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz
można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka
spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko
wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
85
zamortyzowanego kosztu (zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przepływy
pieniężne i inne). Na podstawie wyników przeprowadzonej analizy zobowiązania wycenia się w
kwocie wymaganej zapłaty wówczas, gdy różnica pomiędzy wartością według
zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie wywiera istotnego
wpływu na sprawozdanie finansowe.
W kwocie zobowiązań wykazane są także zobowiązania, które powstały po dniu bilansowym,
ale koszty dotyczyły okresu objętego sprawozdaniem finansowym.
Spółka stosuje uproszczone metody wyceny zobowiązań wycenianych według
zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu
uregulowania zobowiązania nie jest długi.
Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie
naliczają odsetek z tytułu odroczenia terminu zapłaty.
Ustalenie kwoty nierozliczonych na koniec roku rabatów z tytułu zrealizowanych przez Spółkę
korzyści od producentów, dokonane jest w oparciu o warunki handlowe i dane charakteryzujące
obrót zrealizowany przez Spółkę.
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania handlowe
2 274 386
2 124 851
- od jednostek zależnych
43 480
43 671
- od pozostałych jednostek
2 360 965
2 209 249
- korekta zobowiązań handlowych o należne rabaty od dostawców
(130 059)
(128 069)
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
11 625
10 080
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
12 213
11 114
Zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych
7 715
6 886
- od jednostek zależnych
-
5
- od pozostałych jednostek
7 715
6 881
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji
-
-
Inne
812
2 863
- od jednostek zależnych
-
-
- od pozostałych jednostek
812
2 863
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego
201 674
229 148
Pozostałe zobowiązania
159
175
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne ogółem
2 508 584
2 385 117
- długoterminowe
2 196
1 839
- krótkoterminowe
2 506 388
2 383 278
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała
przeterminowane zobowiązania handlowe od pozostałych jednostek. Wartość
przeterminowanych zobowiązań handlowych została zaprezentowana w nocie 9 „Ryzyko
płynności”.
Spółka korzysta z faktoringu odwrotnego w postaci umów obsługi płatności opartych o spłatę
zobowiązań wobec dostawców przez stronę finansującą, w zamian za zapłatę przez Spółkę
odsetek za okres finansowania pomiędzy terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a
terminem, w którym następuje zapłata w/w zobowiązań przez Spółkę wobec faktora (zgodnym z
terminem wymagalności, ustalonym pierwotnie przez dostawcę).
W dniu 8 marca 2021 roku pomiędzy NEUCA S.A., a Pekao Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w
Lublinie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Zapisy aneksu regulują
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
86
wydłużenie przyznanego limitu faktoringowego w wysokości 200 000 000 PLN na czas
nieokreślony. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 5 maja 2021 roku NEUCA S.A. wraz z DNB Bank Polska S.A. oraz trzema dostawcami
NEUCA S.A. zawarła aneks do trójstronnego porozumienia o dodatkowym finansowaniu w
ramach przyznanego w 2020 roku limitu w wysokości 130 000 000 PLN. Na jego mocy strony
umowy określiły termin spłaty wierzytelności na dzień 18 października 2021 roku. Pozostałe
parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 20 maja 2021 roku NEUCA S.A. zawarła z DNB Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie
aneks do umowy o wstąpienie w prawa zaspokojonych wierzycieli. Na mocy aneksu DNB Bank
Polska S.A. wydłużył termin możliwości korzystania z limitu finansowania w wysokości
65 000 000 PLN do dnia 31 grudnia 2021 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 1 czerwca 2021 roku NEUCA S.A. wraz z DNB Bank Polska S.A. oraz trzema dostawcami
NEUCA S.A. zawarła aneks do trójstronnego porozumienia o dodatkowym finansowaniu w
ramach przyznanego w 2020 roku limitu w wysokości 130 000 000 PLN. Na jego mocy strony
umowy określiły termin spłaty wierzytelności na dzień 25 maja 2022 roku. Pozostałe parametry
umowy nie uległy zmianie.
W dniu 15 czerwca 2021 roku pomiędzy NEUCA S.A., a Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce z
siedzibą w Warszawie został zawarty aneks do umowy o świadczenie usług płatniczych i
finansowanie (faktoring odwrotny). Na mocy aneksu wydłużono możliwość wykorzystywania
limitu w wysokości 20 000 000 PLN do dnia 15 czerwca 2022 roku. Pozostałe parametry umowy
nie uległy zmianie.
W dniu 18 czerwca 2021 roku pomiędzy NEUCA S.A., a Santander Factoring Sp. z o. o. z siedzibą
w Warszawie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu
wydłużono możliwość wykorzystywania limitu w wysokości 45 000 000 PLN do dnia 30 czerwca
2022 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 1 grudnia 2021 roku NEUCA S.A. zawarła z DNB Bank Polska S.A. z siedzibą w
Warszawie aneks do umowy o wstąpienie w prawa zaspokojonych wierzycieli. Na mocy aneksu
strony ustaliły przedterminowe rozwiązanie umowy z dniem jej podpisania.
Zobowiązania handlowe finansowane w ramach programu faktoringu odwrotnego prezentowane
są w pozycji Sprawozdania z sytuacji finansowej „Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
zobowiązania” w zobowiązaniach krótkoterminowych. Zarząd ocenia, iż w efekcie wdrożenia
programu faktoringu odwrotnego nie dochodzi do zasadniczej zmiany warunków płatności, a
struktura i cel programu finansowania zobowiązań uzasadnia taki sposób prezentacji tych
zobowiązań.
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE – STRUKTURA
WALUTOWA
31.12.2021
w walucie
31.12.2021
po przeliczeniu
na PLN
31.12.2020
w walucie
31.12.2020
po przeliczeniu
na PLN
PLN
2 504 621
2 504 621
2 379 393
2 379 393
EUR
765
3 519
1 180
5 448
USD
100
407
66
247
GBP
7
37
6
29
2 508 584
2 385 117
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
87
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania handlowe
43 480
43 671
- od jednostek zależnych
43 480
43 671
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
-
5
- od jednostek zależnych
-
5
Razem
43 480
43 676
Najistotniejszą pozycją zobowiązań dla Spółki (oprócz zobowiązań z tytułu kredytów) są
zobowiązania handlowe powstałe w wyniku nabycia towarów w postaci wyrobów
farmaceutycznych.
Zasady i warunki płatności nie odbiegają od warunków rynkowych. Terminy płatności zawierają
się w większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie naliczają odsetek z tytułu
odroczenia terminu zapłaty.
Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności,
Spółka nie dyskontuje zobowiązań handlowych.
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
31.12.2021
31.12.2020
Przychody przyszłych okresów
108
175
Dotacja
51
-
Stan rozliczeń międzyokresowych na koniec okresu
sprawozdawczego, w tym:
159
175
- rozliczenia długoterminowe
51
-
- rozliczenia krótkoterminowe
108
175
AKTYWA WARUNKOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
31.12.2021
31.12.2020
Gwarancje udzielone
PLN
2 460
4 364
pozostałym jednostkom, z tytułu:
- udzielonych gwarancji w PLN
2 460
4 364
- udzielonych gwarancji w EUR
-
-
Gwarancje / poręczenia udzielone
PLN
731
679
wobec jednostek powiązanych, z tytułu:
- udzielonych gwarancji i poręczeń
731
679
Udzielone poręczenia dotyczą kredytów zaciągniętych przez podmioty zależne od Spółki.
Z tytułu poręczeń udzielonych jednostkom zależnym Spółka pobrała wynagrodzenie.
Na koniec okresu sprawozdawczego zgodnie z aktualną wiedzą prawdopodobieństwo
zrealizowania wyżej wymienionych gwarancji jest niewielkie.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
88
ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Z TYTUŁU UDZIELONYCH GWARANCJI ORAZ PORĘCZEŃ
Gwarancja / poręczenie dla
Tytułem
Waluta
31.12.2021
31.12.2020
Data ważności
poręczenia
Kwota
poręczonej
pożyczki/
kredytu
Poręczenie zobowiązań z tytułu
umowy
NEKK Sp. z o.o., Pretium Farm Sp. z o.o., Świat
Zdrowia S.A., Synoptis Industrial Sp. z o.o.,
NEUCA MED. Sp z o.o., Ortopedio.pl Sp. z o.o.,
Clinscience Sp. z o.o., Diabdis Sp. z o.o., MTZ
Clinical Research Sp. z o.o., Pratia Hematologia
Sp. z o.o., Unimedi Sp. z o.o., Towarzystwo
Ubezpieczeń Zdrowie S.A.
Poręczenie
zobowiązań z
tytułu umowy "BP
Plus umowa o
obsługę klientów"
PLN
318
298
Poręczenia tracą
ważność do dnia
25-10-2026
318
Poręczenie zobowiązań z tytułu
umowy leasingu samochodu
Nekk Sp. z o.o.
Poręczenie
zobowiązań z
tytułu umowy
leasingu
samochodu
PLN
63
-
31-01-2025
63
Poręczenie zobowiązań z tytułu
umowy leasingu samochodu
Ortopedio.pl Sp. z o.o.
Poręczenie
zobowiązań z
tytułu umowy
leasingu
samochodu
PLN
100
-
31-06-2025
100
Poręczenie zobowiązań z tytułu
umowy leasingu samochodu
Pratia S.A.
Poręczenie
zobowiązań z
tytułu umowy
leasingu
samochodu
PLN
90
-
31-01-2025
90
Poręczenie zobowiązania z
tytułu umowy
Diabdis Sp. z o.o.
Poręczenie
zobowiązań z
tytułu Umowy
Partnerskiej
zawartej z
Orange S.A.
PLN
-
221
36 miesięcy od dnia
rozwiązania Umowy
(Umowa czynna)
221
Poręczenie zobowiązań z tytułu
umowy ramowej rachunków i
usług bankowych
Ortopedio.pl Sp. z o.o.
Poręczenie
zobowiązań
wobec Banku
Millennium S.A.
PLN
160
160
17-08-2027
160
PLN
731
679
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
89
Gwarancja
Tytułem
Waluta
31.12.2021
31.12.2020
Data ważności
gwarancji
Gwarancja kontraktowa
(przetargowa, należytego
wykonania kontraktu)
Kontrahenci pozyskani w ramach zamówień
publicznych zgodnie z ustawą Prawo Zamówień
Publicznych
Gwarancja kontraktowa
(przetargowa, należytego wykonania
kontraktu)
PLN
2 415
4 313
Gwarancje tracą
ważność do dnia
30-04-2022
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Agencja Rezerw Materiałowych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
-
6
29-09-2021
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Agencja Rezerw Materiałowych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
43
43
30-05-2022
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Agencja Rezerw Materiałowych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
1
1
30-05-2022
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Agencja Rezerw Materiałowych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
1
1
31-03-2023
Razem w PLN
2 460
4 364
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
90
POŁĄCZENIA JEDNOSTEK
Zasady rachunkowości
Transakcje połączenia jednostek pod wspólną kontrolą są wyłączone spod zakresu uregulowań
standardów MSSF. W tej sytuacji, zgodnie z zaleceniem MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości,
zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów, wobec braku szczegółowych uregulowań
wewnątrz MSSF, NEUCA S.A. przyjęła politykę rachunkowości stosowaną powszechnie do
wszystkich transakcji połączeń pod wspólną kontrolą w ramach Grupy, polegającą na ujmowaniu
takich transakcji według wartości księgowych.
Według przyjętych zasad rachunkowości jednostka przejmująca rozpoznaje aktywa oraz
zobowiązania i kapitały jednostki przejmowanej według ich bieżącej wartości księgowej, skorygowanej
jedynie w celu ujednolicenia zasad rachunkowości przejmowanej jednostki. Wartości firmy oraz
ujemna wartość firmy nie są rozpoznawane.
Różnica powstała pomiędzy wartością księgową przejmowanych aktywów netto, a wartością godziwą
kwoty zapłaty jest rozpoznawana w kapitale własnym NEUCA S.A.
Jeśli z transakcją związane jest nabycie udziałów mniejszości, to ujmowane jest oddzielnie.
W 2021 roku Spółka nie dokonywała transakcji połączenia jednostek.
OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(4 090)
(99 324)
Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy
(26 319)
(198)
Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(30 409)
(99 522)
od 01.01 do
31.12.2021
od 01.01 do
31.12.2020
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(60 436)
85 100
Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego
-
(8 272)
Zmiana stanu należności inwestycyjnych
(3 029)
(4 847)
Zmiana stanu należności z tytułu umów subpartycypacji
(647)
(1 040)
Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności
(1 984)
(13 149)
Pozostałe
16
-
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(66 080)
57 792
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
138 171
93 840
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego
(15 061)
(4 219)
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych
(3 362)
(2 319)
Zmiana stanu zobowiązań finansowych
(146)
(1 939)
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu
27 475
(229 148)
Pozostałe różnice
23
579
Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
147 100
(143 206)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
91
od 01.01 do
31.12.2021
od 01.01 do
31.12.2020
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności
Odpisy aktualizujący należności
1 984
13 149
Odpisy aktualizujący zapasy
26 318
198
Rezerwy
2 683
642
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności w
sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
30 985
13 989
Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Umorzenie udzielonych pożyczek
6
16
Wycena zobowiązań finansowych
75
-
Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty, razem
81
16
od 01.01
do
31.12.2021
od 01.01
do
31.12.2020
Zwiększenie wartości niematerialnych
(21 654)
(19 565)
Zwiększenie rzeczowych aktywów trwałych
(16 461)
(182 932)
Zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych w toku wytwarzania
(1 542)
(3 130)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
4 794
(775)
Niepieniężne zmiany rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
725
145 208
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
(34 138)
(61 194)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
92
Zobowiązania
wynikające z
działalności finansowej
Kredyty
Pożyczki
Zobowiązania
z tytułu
leasingu
finansowego
Zobowiązania
z tytułu emisji
dłużnych
papierów
wartościowych
Zobowiązania
finansowe
związane z
zakupem
nieruchomości
Pozostałe
Zobowiązania
finansowe
razem
Stan na dzień
01.01.2020 roku
245 585
686 938
150 121
54 281
-
-
1 136 925
Zaciągnięcie zadłużenia
-
325 370
2 891
-
144 777
-
473 038
- gotówkowe
-
325 370
-
-
-
-
325 370
- bezgotówkowe
-
-
2 891
-
144 777
-
147 668
Spłata zadłużenia
(232 718)
(321 315)
(27 275)
(52 100)
(45 700)
-
(679 108)
- gotówkowe
(232 718)
(321 315)
(27 275)
(52 100)
(45 700)
-
(679 108)
- bezgotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
Naliczenie odsetek
2 498
26 624
5 275
358
2 568
1 777
39 100
Spłata odsetek
(2 498)
(26 793)
(5 275)
(2 539)
(2 568)
(1 704)
(41 377)
- gotówkowe
(2 498)
(26 793)
(5 275)
(2 539)
(2 568)
(1 704)
(41 377)
- bezgotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
Wycena do wartości
godziwej
-
-
-
-
-
-
-
Skutki zmiany kursów
walut
-
-
7 772
-
-
-
7 772
Inne zmiany
-
-
(9 146)
-
481
(73)
(8 738)
- gotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
- bezgotówkowe
-
-
(9 146)
-
481
(73)
(8 738)
Stan na dzień
31.12.2020 roku
12 867
690 824
124 363
-
99 558
-
927 612
Stan na dzień
01.01.2021 roku
12 867
690 824
124 363
-
99 558
-
927 612
Zaciągnięcie zadłużenia
5 225
246 360
12 651
-
-
-
264 236
- gotówkowe
5 225
246 360
-
-
-
-
251 585
- bezgotówkowe
-
-
12 651
-
-
-
12 651
Spłata zadłużenia
-
(208 230)
(17 524)
-
(3 417)
-
(229 171)
- gotówkowe
-
(208 230)
(17 524)
-
(3 417)
-
(229 171)
- bezgotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
Naliczenie odsetek
403
25 527
4 499
-
1 948
2 248
34 625
Spłata odsetek
(403)
(24 149)
(4 499)
-
(1 948)
(2 248)
(33 247)
- gotówkowe
(403)
(24 149)
(4 499)
-
(1 948)
(2 248)
(33 247)
- bezgotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
Wycena do wartości
godziwej
-
-
-
-
-
-
-
Skutki zmiany kursów
walut
-
-
139
-
-
-
139
Inne zmiany
-
-
-
-
75
-
75
- gotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
- bezgotówkowe
-
-
-
-
75
-
75
Stan na dzień
31.12.2021 roku
18 092
730 332
119 629
-
96 216
-
964 269
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
93
INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH
Transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi w 2021 r.
Przychody
ze sprzedaży
towarów,
usług
Pozostałe
przychody
(w tym
odsetki i
dywidendy)
Koszt
własny
dotyczący
transakcji
Należności
handlowe i
pozostałe
należności
Udzielone
pożyczki
Strony transakcji
- jednostki zależne
30 529
121 345
3 118
20 318
128 985
- jednostki stowarzyszone
-
226
-
-
-
Razem
30 529
121 571
3 118
20 318
128 985
Zakup
towarów,
usług
Pozostałe
koszty (w
tym
odsetki)
Zakup
rzeczowych
aktywów
trwałych oraz
wartości
niematerialnych
Razem
Zobowiązania
handlowe
oraz inne
zobowiązania
operacyjne
Inne
zobowiązania
finansowe
Strony transakcji
- jednostki zależne
369 177
26 484
60
395 721
43 480
823 241
- jednostki stowarzyszone
-
-
-
-
-
-
Razem
369 177
26 484
60
395 721
43 480
823 241
Transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi w 2020 r.
Przychody
ze
sprzedaży
towarów,
usług
Pozostałe
przychody
(w tym
odsetki i
dywidendy)
Koszt
własny
dotyczący
transakcji
Należności
handlowe i
pozostałe
należności
Udzielone
pożyczki/objęte
obligacje
Strony transakcji
- jednostki zależne
16 463
4 819
5 493
2 556
35 017
- jednostki stowarzyszone
97
402
-
-
12 614
Razem
16 560
5 221
5 493
2 556
47 631
Zakup
towarów,
usług
Pozostałe
koszty (w
tym
odsetki)
Zakup
rzeczowych
aktywów
trwałych oraz
wartości
niematerialnych
Zobowiązania
handlowe oraz
inne
zobowiązania
operacyjne
Inne
zobowiązania
finansowe
Strony transakcji
- jednostki zależne
421 012
28 888
6 899
43 676
690 824
- jednostki stowarzyszone
-
-
-
-
-
Razem
421 012
28 888
6 899
43 676
690 824
Zobowiązania obejmują zobowiązania handlowe oraz zobowiązania finansowe wynikające z emisji
obligacji oraz otrzymanej pożyczki. Należności i zobowiązania handlowe zostaną rozliczone w
normalnym toku działalności operacyjnej Spółki. Należności z tytułu udzielonych pożyczek oraz
zobowiązania z tytułu emisji obligacji rozliczone zostaną w kolejnych okresach sprawozdawczych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
94
Szczegóły dotyczące emisji obligacji zostały zaprezentowane w nocie 10. Transakcje z podmiotami
powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych.
WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA
FUNKCJI W SPÓŁCE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU
Wynagrodzenie
zasadnicze
Wynagrodzenie
z tytułu
programu
motywacyjnego
Wynagrodzenie
wypłacone po
okresie
zatrudnienia
Razem
Nota 11D
Wynagrodzenia członków Zarządu
Piotr Sucharski
917
1 378
-
2 295
Grzegorz Dzik
385
907
-
1 292
Kuśmierowski Paweł
133
-
-
133
Miszewski Krzysztof
548
804
-
1 352
Razem
1 983
3 089
-
5 072
Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej
Kazimierz Herba
541
-
-
541
Wiesława Herba
162
-
-
162
Tadeusz Wesołowski
132
-
-
132
Bożena Śliwa
20
-
-
20
Jolanta Kloc
40
-
-
40
Iwona Sierzputowska
50
-
-
50
Razem
945
-
-
945
W wyniku finansowym za rok 2021 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu
motywacyjnego w wysokości 3 089 tys. PLN.
WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA
FUNKCJI W SPÓŁCE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2020 ROKU
Wynagrodzenie
zasadnicze
Wynagrodzenie
z tytułu
programu
motywacyjnego
Wynagrodzenie
wypłacone po
okresie
zatrudnienia
Razem
Nota 11D
Wynagrodzenia członków Zarządu
Piotr Sucharski
837
666
-
1 503
Grzegorz Dzik
306
438
-
744
Kuśmierowski Paweł
577
388
-
965
Razem
1 720
1 492
-
3 212
Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej
Kazimierz Herba
539
-
-
539
Wiesława Herba
161
-
-
161
Tadeusz Wesołowski
132
-
-
132
Bożena Śliwa
20
-
-
20
Małgorzata Wiśniewska
39
-
-
39
Jolanta Kloc
40
-
-
40
Razem
931
-
-
931
W wyniku finansowym za rok 2020 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu
motywacyjnego w wysokości 1 492 tys. PLN.
Wynagrodzenia członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej dotyczą okresu pełnienia przez nich funkcji.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
95
PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W SPÓŁCE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE
GRUPY ZAWODOWE
PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Pracownicy umysłowi
1 677
1 635
Pracownicy fizyczni
1 074
1 166
Razem
2 751
2 801
ROTACJA KADR
od 01.01
do 31.12.2021
od 01.01
do 31.12.2020
Liczba pracowników przyjętych
266
229
Liczba pracowników zwolnionych
328
353
ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY
W latach 2021 i 2020 Spółka przeznaczyła na wypłatę dywidendy z zysku wypracowanego w latach
poprzednich odpowiednio: 44 193 tys. PLN (10,00 PLN na jedną akcję) oraz 37 098 tys. PLN (8,65 PLN
na jedną akcję).
W odniesieniu do podziału wyniku finansowego za bieżący rok Zarząd proponuje wypłatę dywidendy w
wysokości 11,50 PLN na akcję. Dywidenda ta wymaga zatwierdzenia przez akcjonariuszy na Walnym
Zgromadzeniu i nie została uwzględniona w zobowiązaniach w bieżącym sprawozdaniu finansowym.
POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA
POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ
Względem Spółki przed sądami toczą się następujące istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub
wierzytelności:
I. Istotne powództwa cywilne przeciwko NEUCA S.A.
Postępowanie z powództwa syndyka masy upadłości spółki RP FARMA ARINIJA Sp. z o.o. sp. j.
w Grudziądzu przeciwko NEUCA S.A. o zapłatę kwoty 2 484 tys. PLN wraz z odsetkami, postępowanie
toczy się przed Sądem Okręgowym w Toruniu. Powód wywodzi swoje roszczenie z umowy przelewu
wierzytelności zawartej pomiędzy NEUCA S.A. i reprezentowaną przez syndyka spółką w dniu 9 lipca
2014 roku. Roszczenie jest bezpodstawne i oparte na błędnych podstawach prawnych. Postępowanie
jest w toku.
II. Postępowania administracyjne
Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów postanowieniem z dnia 17 czerwca 2020 roku na
podstawie art. 13c ust. 2, art. 13e ust. 2 w zw. z art. 13b Ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym
opóźnieniom w transakcjach handlowych wszczął postępowanie w sprawie opóźniania się ze
spełnianiem świadczeń pieniężnych przez NEUCA S.A. w miesiącach luty, marzec, kwiecień 2020 roku.
W trakcie postępowania Spółka odpowiadała na wezwania UOKiK i przedstawiała żądane dane
i informacje. W dniu 9 lutego 2022 roku Spółka otrzymała decyzję UOKiK z dnia 7 lutego 2022 roku
stwierdzającą nadmierne opóźnienia w płatnościach w okresie luty, marzec, kwiecień 2020 roku i
nakładającą na Spółkę administracyjną karę pieniężną w wys. 3 098 201,96zł – decyzja nie jest
prawomocna.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
96
W dniu 25 lutego 2022 roku Spółka otrzymała postanowienie z dnia 15 lutego 2022 roku o wszczęciu
przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów przeciwko Spółce postępowania
antymonopolowego w związku z podejrzeniem zawarcia porozumienia w rozumieniu art. 4 pkt 5 ustawy
z dnia 16 lutego 2007 roku o ochronie konkurencji i konsumentów ("Ustawa") oraz porozumienia lub
praktyki uzgodnionej w rozumieniu art. 101 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu UE, polegających na
wymianie mających wartość gospodarczą informacji handlowych dotyczących hurtowni
farmaceutycznych, co może stanowić naruszenie art. 6 ust. 1 Ustawy oraz art. 101 ust. 1 Traktatu o
funkcjonowaniu UE. Na dzień publikacji raportu nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wyniku
prowadzonego postępowania, ani potencjalnego wpływu tego postępowania na wyniki finansowe
Spółki. Wg Spółki zarzuty zawarte w postanowieniu są bezpodstawne, Spółka nie dokonywała działań
niezgodnych z obowiązującymi przepisami prawa. W dniu 25 marca 2022 roku w piśmie do Prezesa
UOKIK Spółka ustosunkowała się do zarzutów Prezesa UOKIK oraz przedstawiła swoje stanowisko.
Zdaniem Spółki, po przeprowadzeniu dodatkowych analiz oraz konsultacji z doradcami prawnymi,
przedstawione przez Prezesa UOKIK zarzuty są bezpodstawne, a zachowania gospodarcze Spółki nie
naruszają i nigdy nie naruszały na żadnej płaszczyźnie prawa konkurencji.
Poza postępowaniami opisanymi powyżej oraz w nocie 22 przed organami administracji publicznej nie
toczą się istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub wierzytelności Spółki lub jednostek od niej
zależnych.
POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE ROZLICZEŃ PODATKOWYCH
W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego, Mazowiecki Urząd Celno-Skarbowy w
Warszawie wydał w dniu 6 lipca 2018 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe spółki zależnej
Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 rok w kwocie 5 864 tys. PLN plus
odsetki od zaległości podatkowych. W dniu 1 sierpnia 2018 roku spółka Prosper S.A. złożyła odwołanie
od powyższej decyzji. W dniu 27 września 2018 roku, w wyniku otrzymania nadania rygoru
natychmiastowej wykonalności nieostatecznej decyzji Prosper S.A. uregulował powyższą płatność w
całości (5 864 tys. PLN z tytułu podatku oraz 2 769 tys. PLN odsetki od zaległości podatkowych). W
dniu 6 listopada 2018 roku spółka Prosper S.A. otrzymała ostateczną w administracyjnym toku instancji
decyzję Naczelnika Mazowieckiego UCS w Warszawie, która została zaskarżona przez Prosper S.A.
do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. W dniu 6 września 2019 roku Wojewódzki Sąd
Administracyjny w Warszawie oddalił skargę Prosper S.A. na decyzję Naczelnika Mazowieckiego
Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie, utrzymującą w mocy decyzję Naczelnika Mazowieckiego
Urzędu Celno-Skarbowego, określającą zobowiązanie podatkowe Prosper S.A. w podatku
dochodowym od osób prawnych za 2012 roku. W dniu 13 grudnia 2019 r. Prosper S.A. złożyła skargę
kasacyjną od wydanego wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego.
W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego Mazowiecki Urząd Kontroli Skarbowej w
Warszawie wydał w dniu 23 października 2017 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe
spółki Prosper S.A w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 rok w kwocie 4 445 tys. PLN
plus odsetki od zaległości podatkowych. Od niniejszej decyzji spółka złożyła odwołanie do Izby
Administracji Skarbowej w Bydgoszczy. W dniu 6 kwietnia 2018 roku Dyrektor Izby Administracji
Skarbowej w Bydgoszczy uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do
ponownego rozstrzygnięcia przez ten organ. W dniu 10 maja 2018 roku spółka Prosper S.A. zaskarżyła
decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy do Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 24 października 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny
oddalił skargę. W dniu 25 czerwca 2019 roku Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w
Warszawie wydał decyzję określającą zobowiązanie podatkowe Prosper S.A. w podatku dochodowym
od osób prawnych za rok 2011 w kwocie 2 857 tys. PLN. W dniu 23 lipca 2019 roku Prosper S.A. złożył
odwołanie od tej decyzji do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. W dniu 14
października 2019 roku Prosper S.A. otrzymał decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy
określającą zobowiązanie podatkowe w podatku od osób prawnych dla Prosper S.A. za rok 2011 w
wysokości 2 851,7 tys. PLN. W dniu 16 października 2019 roku Prosper S.A. uregulował całość płatności
(łącznie z odsetkami 4 832,5 tys. PLN). W dniu 12 listopada 2019 r. Prosper S.A. zaskarżył decyzję
Dyrektora Izby Skarbowej do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. W dniu 18 marca 2020 r. skarga
została oddalona przez Wojewódzki Sąd Administracyjny. W dniu 26 czerwca 2020 roku spółka Prosper
S.A. złożyła skargę kasacyjną od wydanego wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
97
W dniu 1 lipca 2020 roku Sąd Rejonowy w Toruniu zarejestrował połączenie NEUCA S.A. z Prosper
S.A. Połączenie nastąpiło w trybie artykułu 492 paragraf 1 punkt 1 oraz artykułu 516 paragraf 1 Kodeksu
Spółek Handlowych poprzez przeniesienie całego majątku spółki Prosper S.A. na jedynego właściciela,
tj. NEUCA S.A. Przed połączeniem spółka NEUCA posiadała 100% udziałów w kapitale zakładowym
spółki Prosper S.A.
W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego Naczelnik Kujawsko-Pomorskiego Urzędu
Celno-Skarbowego w Toruniu wydał w dniu 19 czerwca 2018 roku decyzję określającą zobowiązanie
podatkowe NEUCA S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za rok 2012 w kwocie 7 797 tys.
PLN. W świetle otrzymanych przez Grupę indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego
oraz analiz prawnych przygotowanych przez zewnętrznych ekspertów, spółka nie zgadza się z
ustaleniami postępowań podatkowych i w dniu 29 czerwca 2018 roku złożyła odwołanie od powyższej
decyzji. W dniu 20 listopada 2018 r. Naczelnik UCS uchylił decyzję organu pierwszej instancji i określił
zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 r. w kwocie wyższej od
zadeklarowanej o wartość 7 723,4 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 3 678
tys. PLN. W dniu 21 listopada NEUCA S.A. uregulowała powyższą płatność. W dniu 19 grudnia 2018 r.
spółka zaskarżyła decyzję Naczelnika UCS do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. W dniu 1
kwietnia 2019 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy oddalił skargę jednostki
dominującej na decyzję Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego z dnia 20
listopada 2018 roku. W dniu 26 czerwca 2019 r. NEUCA S.A. złożyła skargę kasacyjną od wydanego
wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego.
W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego Naczelnik Kujawsko-Pomorskiego Urzędu
Celno-Skarbowego w Toruniu wydał w dniu 19 marca 2018 roku decyzję określającą zobowiązanie
podatkowe NEUCA S.A. w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku w kwocie 9 443
tys. PLN. W świetle otrzymanych przez Grupę indywidualnych interpretacji przepisów prawa
podatkowego oraz analiz prawnych przygotowanych przez zewnętrznych ekspertów, Grupa nie zgadza
się z ustaleniami postępowań podatkowych. Dodatkowo, w opinii NEUCA S.A., ewentualne
zobowiązania z tytułu podatku VAT uległy przedawnieniu. W dniu 5 kwietnia 2018 roku spółka złożyła
odwołanie od powyższej decyzji. W dniu 30 sierpnia jednostka dominująca otrzymała decyzję
Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu określającą zobowiązanie z
tytułu podatku od towarów i usług za styczeń 2012 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość
9 355 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. PLN. W dniu 3 września
2018 roku jednostka dominująca uregulowała powyższą płatność. W dniu 27 września 2018 roku Spółka
zaskarżyła decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 5 marca 2019
roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy uchylił decyzję Naczelnika Kujawsko-
Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego otrzymaną dnia 30 sierpnia 2018 roku (decyzja organu drugiej
instancji) oraz decyzję Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego otrzymaną dnia
22 marca 2018 roku (decyzja pierwszej instancji). Zgodnie z wyrokiem Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego przedmiotowe zobowiązanie jest przedawnione. W dniu 23 kwietnia 2019 r. organy
kontrolujące złożyły skargę od ww. wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego.
Grupa prezentuje uiszczone płatności wynikające z decyzji organów podatkowych wraz z odsetkami w
Sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Długoterminowe należności. Ze względu na fakt, iż Grupa
nie zgadza się z wynikami postępowań podatkowych, dokonane przez Grupę płatności traktowane są
jako depozyt zabezpieczający sporne sprawy podatkowe.
Zarząd jednostki dominującej przy wsparciu zewnętrznych ekspertów dokonał analizy wpływu
opisanych powyżej postępowań na Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA. W opinii
Zarządu jednostki dominującej jak i jej ekspertów w oparciu o stan faktyczny oraz rozstrzygnięcia w
zbliżonych sprawach, Zarząd ocenia, że szanse Grupy na korzystne rozstrzygnięcie opisanych sporów
są prawdopodobne. Z uwagi na oddalenie w dniu 1 kwietnia 2019 roku przez Wojewódzki Sąd
Administracyjny w Bydgoszczy skargi jednostki dominującej na decyzję Naczelnika Kujawsko-
Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego z dnia 20 listopada 2018 roku oraz oddalenie w dniu 6
września 2019 roku przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie skargi Prosper S.A. na
decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego z dnia 6 listopada 2018 roku istnieje
niepewność co do wyniku i czasu ostatecznego rozstrzygnięcia tych spraw przed organami administracji
publicznej. W odniesieniu do spraw dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych i podatku
od towarów i usług za 2012 r. w złożonych skargach kasacyjnych przywołano szereg argumentów
merytorycznych, opartych na wyrokach sądów administracyjnych wydanych w ostatnim okresie,
przemawiających za pozytywnym rozstrzygnięciem tych spraw przez Naczelny Sąd Administracyjny.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
98
Poza wyżej wymienionymi postępowaniami w stosunku do Spółki nie zostały wytoczone istotne
powództwa o zapłatę. Poza opisanymi powyżej przed organami administracji publicznej nie toczą się
istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub wierzytelności Spółki.
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
W dniu 14 stycznia 2022 roku nastąpiło zapisanie 36 325 nowych akcji serii M na rachunkach papierów
wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii H wyemitowanych przez Spółkę,
co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z
akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki na podstawie powołanych niżej uchwał o
warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego. Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych
oraz podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 36 325 zł nastąpiło na podstawie uchwały nr 5
Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2018 roku o warunkowym
podwyższeniu kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 14 stycznia 2022 r., w wyniku objęcia
36.325 akcji emisji serii M Spółki, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii H Spółki,
uprawniających do obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał nr 7 i nr
8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2018 r. w sprawie odpowiednio:
emisji warrantów subskrypcyjnych Spółki serii H oraz wyłączenia w całości praw poboru
dotychczasowych akcjonariuszy (z późn. zm.).
Uwzględniając powyższe, począwszy od 14 stycznia 2022 roku kapitał zakładowy NEUCA S.A. wynosi
4 468 312 zł, i dzieli się na 4 468 312 akcji o wartości 1 zł każda. Podwyższony kapitał został w całości
opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 4 468 312.
W dniu 24 lutego 2022 roku rozpoczęła się inwazja wojsk Federacji Rosyjskiej na terytorium Ukrainy.
Grupa nie zatrudnia bezpośrednio pracowników narodowości ukraińskiej. Usługi logistyczne
świadczone przez partnera outsorcingowego są w części wykonywane przez pracowników
pochodzących z Ukrainy (średniorocznie 850 osób). W związku z zaistniałą w Ukrainie sytuacją Spółka
nie stwierdziła ryzyka ciągłości i prawidłowości działania w obszarze logistyki. W chwili obecnej nie jest
możliwa pełna ocena wpływu inwazji na wynik finansowy Spółki.
W dniu 25 lutego 2022 roku Spółka otrzymała postanowienie z dnia 15 lutego 2022 roku o wszczęciu
przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów przeciwko Spółce postępowania
antymonopolowego w związku z podejrzeniem zawarcia porozumienia w rozumieniu art. 4 pkt 5 ustawy
z dnia 16 lutego 2007 roku o ochronie konkurencji i konsumentów ("Ustawa") oraz porozumienia lub
praktyki uzgodnionej w rozumieniu art. 101 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu UE, polegających na
wymianie mających wartość gospodarczą informacji handlowych dotyczących hurtowni
farmaceutycznych, co może stanowić naruszenie art. 6 ust. 1 Ustawy oraz art. 101 ust. 1 Traktatu o
funkcjonowaniu UE. Na dzień publikacji raportu nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wyniku
prowadzonego postępowania ani potencjalnego wpływu tego postępowania na wyniki finansowe Spółki.
Wg Spółki zarzuty zawarte w postanowieniu są bezpodstawne, Spółka nie dokonywała działań
niezgodnych z obowiązującymi przepisami prawa. W dniu 25 marca 2022 roku w piśmie do Prezesa
UOKIK Spółka ustosunkowała się do zarzutów Prezesa UOKIK oraz przedstawiła swoje stanowisko.
Zdaniem Spółki, po przeprowadzeniu dodatkowych analiz oraz konsultacji z doradcami prawnymi,
przedstawione przez Prezesa UOKIK zarzuty są bezpodstawne, a zachowania gospodarcze Spółki nie
naruszają i nigdy nie naruszały na żadnej płaszczyźnie prawa konkurencji.
W dniu 17 marca 2022 roku nastąpiło zapisanie 1 600 nowych akcji serii M na rachunkach papierów
wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii H wyemitowanych przez Spółkę,
co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z
akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki na podstawie powołanych niżej uchwał o
warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego. Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych
oraz podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 1 600 PLN nastąpiło na podstawie uchwały nr
5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2018 roku o warunkowym
podwyższeniu kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 17 marca 2022 r., w wyniku objęcia
1 600 akcji emisji serii M Spółki, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii H Spółki,
uprawniających do obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał nr 7 i nr
8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2018 r. w sprawie odpowiednio:
emisji warrantów subskrypcyjnych Spółki serii H oraz wyłączenia w całości praw poboru
dotychczasowych akcjonariuszy (z późn zm.). Uwzględniając powyższe, począwszy od 17 marca 2022
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
99
roku kapitał zakładowy NEUCA S.A. wynosi 4 469 912 PLN, i dzieli się na 4 469 912 akcji o wartości 1
PLN każda. Podwyższony kapitał został w całości opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze
wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 4 469 912.
PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU
Data
Imię i nazwisko
Stanowisko/funkcja
Podpis
30.03.2022
Piotr Sucharski
Prezes Zarządu
30.03.2022
Grzegorz Dzik
Wiceprezes Zarządu
30.03.2022
Krzysztof Miszewski
Wiceprezes Zarządu