Raport

1

NEUCA S.A.

RAPORT ZA 2022 ROK

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

2

WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO NEUCA S.A.

Kluczowe pozycje rachunku zysków i strat oraz innych

całkowitych dochodów

za okres

od 01.01 do

31.12.2022

w tys. PLN

za okres

od 01.01 do

31.12.2021

w tys. PLN

za okres

od 01.01 do

31.12.2022

w tys. EUR

za okres

od 01.01 do

31.12.2021

w tys. EUR

Przychody ze sprzedaży

10 549 174

9 446 772

2 250 106

2 063 740

Zysk brutto ze sprzedaży

831 425

725 045

177 340

158 393

Zysk na działalności operacyjnej

95 831

76 091

20 440

16 623

Zysk przed opodatkowaniem

226 720

176 348

48 359

38 525

Zysk netto

208 096

158 872

44 386

34 707

Kluczowe pozycje

sprawozdania z

sytuacji

finansowej

31.12.2022

w tys. PLN

31.12.2021

przekształcone

w tys. PLN

01.01.2021

przekształcone

w tys. PLN

31.12.2022

w tys. EUR

31.12.2021

przekształcone

w tys. EUR

01.01.2021

przekształcone

w tys. EUR

Aktywa trwałe

1 284 801

1 345 525

1 226 551

273 951

292 543

265 786

Aktywa obrotowe

3 202 979

2 440 938

2 289 740

682 953

530 708

496 173

Aktywa razem

4 487 780

3 786 463

3 516 291

956 904

823 251

761 960

Kapitał własny

310 624

201 702

113 022

66 233

43 854

24 491

Kapitał podstawowy

4 445

4 432

4 387

948

964

951

Zobowiązania

długoterminowe

215 505

236 733

240 094

45 951

51 470

52 027

Zobowiązania

krótkoterminowe

3 961 651

3 348 028

3 163 175

844 720

727 927

685 441

Pasywa razem

4 487 780

3 786 463

3 516 291

956 904

823 251

761 960

Kluczowe pozycje sprawozdania z przepływów

pieniężnych

za okres

od 01.01 do

31.12.2022

w tys. PLN

za okres

od 01.01 do

31.12.2021

w tys. PLN

za okres

od 01.01 do

31.12.2022

w tys. EUR

za okres

od 01.01 do

31.12.2021

w tys. EUR

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

294 783

176 816

62 876

38 627

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

17 256

(83 609)

3 681

(18 265)

Środki pieniężne netto z działalności finansowej

(145 048)

(91 548)

(30 938)

(20

000)

Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych

166 991

1 659

35 619

362

Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych

(5 228)

-

(1 115)

-

Metodologię przeliczenia wybranych danych finansowych zaprezentowano w nocie 2.3 Informacji

Ogólnych do Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

3

NEUCA S.A.

JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ZA ROK OD 1 STYCZNIA 2022 ROKU

DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

4

WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NEUCA S.A. ............................................................................................................................................................ 2

Rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów .................................................................................. 5

Sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................................ 6

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................................... 8

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ........................................................................................................... 9

1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................................... 11

2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE

SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ..................................................... 13

2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................ 13

2.2. Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji .................................................................................. 13

2.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń ......................................... 14

2.4. Założenie kontynuacji działalności ............................................................................................................ 15

2.5. Wpływ pandemii COVID19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Spółki ............................. 15

3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI SZACUNKÓW . 16

4. KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ......................................... 17

5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD

01.01.2022 ROKU DO 31.12.2022 ROKU ............................................................................................................. 22

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE .............................................. 22

NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .... 22

PODATEK DOCHODOWY .......................................................................................................... 28

WARTOŚCI NIEMATERIALNE .................................................................................................... 32

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ AKTYWA Z

TYTUŁU PRAWA DO UŻYKOWANIA ............................................................................................................... 34

INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE ................................................................................. 40

NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI ......................................................................................................... 46

ZAPASY ...................................................................................................................................... 58

INSTRUMENTY FINANSOWE .................................................................................................... 59

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ................................................................................................. 70

KAPITAŁ WŁASNY .................................................................................................................... 79

REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ..................................................................... 86

REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ........................................................................ 87

ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE........................ 87

AKTYWA WARUNKOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................... 90

POŁĄCZENIA JEDNOSTEK ...................................................................................................... 94

OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................ 94

INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH ..................................................... 97

PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W SPÓŁCE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE GRUPY

ZAWODOWE ..................................................................................................................................................... 99

ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY ....................................................................................... 99

INFORMACJE DOTYCZĄCE FIRMY AUDYTORSKIEJ PRZEPROWADZAJĄCEJ BADANIE

SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ..................................................................................................................... 99

POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA

POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ............................. 100

POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE ROZLICZEŃ PODATKOWYCH .......................................... 100

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU .......................................................................................... 102

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

5

Rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów

Nota

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Za okres

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Przychody ze sprzedaży

2A

10 549 174

9 446 772

Koszt własny sprzedaży

2B

(9 717 749)

(8 721 727)

Zysk brutto ze sprzedaży

831 425

725 045

Koszty

sprzedaży

2B

(452 561)

(375 429)

Koszty ogólnego zarządu

2B

(251 995)

(211 254)

Pozostałe przychody operacyjne

2C

6 852

6 657

Pozostałe koszty operacyjne

2C

(23 965)

(63 441)

Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności i pożyczki

2E

(13 925)

(5

487)

Zysk z działalności operacyjnej

95 831

76 091

Przychody finansowe

2D

257 076

137 371

Koszty finansowe

2D

(126 187)

(37 114)

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

226 720

176 348

Podatek dochodowy

3

(18 624)

(17 476)

Zysk/strata netto

208 096

158 872

Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku:

Zyski (straty) z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne

(4 742)

-

Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku, przed

opodatkowaniem

(4 742)

-

Inne całkowite dochody, przed opodatkowaniem

(4 742)

-

Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów

901

-

Inne całkowite dochody netto

(3 841)

-

Całkowite dochody ogółem

204 255

158 872

Zysk/strata przypadający akcjonariuszom Spółki

208 096

158 872

Zysk/strata na 1 akcję (w PLN)

Podstawowy

2F

47,73

36,2

0

Rozwodniony

2F

45,48

34,29

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

4 359 498

4 389 101

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych

4 575 170

4 633 541

Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

6

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

Nota

31.12.22

31.12.21

przekształcone*

01.01.21

przekształcone*

Aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

5A

310 709

307 886

319 216

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

5B

114 836

116 498

117 440

Wartości niematerialne

4

77 409

84 454

78 528

Nieruchomości inwestycyjne

5C

14 317

16 645

26 593

Inwestycje w jednostki zależne

6A

728 839

740 028

616 437

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

6B

-

2 888

Akcje i udziały nienotowane

6C

23 365

1 071

Inwestycje długoterminowe w obligacje

6C

-

2 996

Należności długoterminowe

7A

9 133

38 650

41 416

Udzielone pożyczki

7C

6 193

17 999

19 966

Aktywa trwałe razem

1 284 801

1 345 525

1 226 551

Aktywa obrotowe

Zapasy

8

1 308 403

1 201 661

1 197 571

Należności handlowe oraz pozostałe należności

7A

1 397 249

1 080 779

1 017 577

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

7B

-

Udzielone pożyczki

7C

330 887

153 821

71 574

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

9

166 440

4 677

3 018

Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do

sprzedaży

3 202 979

2 440 938

2 289 740

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

-

Aktywa obrotowe razem

3 202 979

2 440 938

2 289 740

Aktywa razem

4 487 780

3 786 463

3 516 291

*Nota 4

Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

7

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

Nota

31.12.22

31.12.21

przekształcone*

01.01.21

przekształcone*

Kapitał własny

Kapitał podstawowy

11A

4 445

4 432

4 387

Akcje własne

11C

(73 296)

(54 961)

(18 237)

Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej

ich wartości nominalnej

284 381

262 998

240 672

Kapitał z

połączenia

(218 096)

Pozostałe kapitały

11B

23 226

19 913

13 284

Niepodzielony wynik finansowy i wynik

finansowy roku obrotowego

289 964

187 416

91 012

Kapitał własny razem

310 624

201 702

113 022

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania

10C

93 285

102 360

109 597

Inne zobowiązania finansowe

10B

90 711

92 909

96 119

Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu

udziałów

3 275

14 018

3 300

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

3

25 510

24 239

27 870

Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń

pracowniczych

12

1 198

1 011

1 369

Inne

zobowiązania operacyjne

14

1 526

2 196

1 839

Zobowiązania długoterminowe razem

215 505

236 733

240 094

Zobowiązania krótkoterminowe

Kredyty i pożyczki

10A

828 625

748 425

703 691

Zobowiązania z tytułu faktoringu

należności

10

89 943

30 065

47 372

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania

10C

22 637

17 269

14 766

Inne zobowiązania finansowe

10B

2 940

3 307

3 438

Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu

udziałów

12 395

15 493

1 650

Zobowiązania handlowe oraz inne

zobowiązania operacyjne

14

2 994 937

2 506 388

2 383 278

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku

dochodowego

4 827

19 410

4 349

Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń

pracowniczych

12

5 347

4 571

4 631

Rezerwy na pozostałe zobowiązania

13

-

3 100

-

Zobowiązania krótkoterminowe bez

zobowiązań wchodzących w skład grup

przeznaczonych do sprzedaży

3 961 651

3 348 028

3 163 175

Zobowiązania wchodzące w skład grup

przeznaczonych do sprzedaży

-

Zobowiązania krótkoterminowe razem

3 961 651

3 348 028

3 163 175

Zobowiązania razem

4 177 156

3 584 761

3 403 269

Pasywa razem

4 487 780

3 786 463

3 516 291

*Nota 4

Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

8

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Nota

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Za okres

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Przepływy środków pieniężnych z

działalności operacyjnej

Zysk przed opodatkowaniem za rok obrotowy

226 720

176 348

Zysk/strata z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych

3 353

165

Amortyzacja

2B

65 603

57 600

Odsetki i dywidendy netto

(147 620)

(89 241)

Zysk/strata z działalności inwestycyjnej

11 509

(8 291)

Koszt programu motywacyjnego

11D

11 284

10 550

Odpisy aktualizujące aktywa ujęte w wyniku finansowym

10 808

(1 149)

Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności

17

(19

672)

30 985

Inne korekty

147

81

Przepływy z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale

obrotowym

162 132

177 048

Zmiany w kapitale obrotowym:

Zmiana stanu zapasów

(93 452)

(30 409)

Zmiana stanu należności handlowych oraz

pozostałych

17

(293 638)

(66 080)

Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz innych operacyjnych

17

333 315

147 100

Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu należności

59 878

(17 307)

Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu zobowiązań

148 933

(27 475)

Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej

317 168

182 877

Zapłacony podatek dochodowy

(22 385)

(6 061)

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

294 783

176 816

Przepływy środków

pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów

trwałych

17

(45 189)

(34 138)

Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów

trwałych

1 870

2 242

Wpływy ze

sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych

1 960

10 200

Wydatki na nabycie udziałów/akcji w jednostkach zależnych i

stowarzyszonych

(14 663)

(98 997)

Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym

(15 967)

(12 802)

Pożyczki udzielone jednostkom

powiązanym

(497 350)

(299 970)

Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek niepowiązanych

18 849

20 809

Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek powiązanych

322 370

206 405

Otrzymane odsetki

19 242

4 193

Otrzymane

dywidendy

228 093

118 449

Inne wydatki z działalności inwestycyjnej

(1 959)

-

Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności inwestycyjnej

17 256

(83 609)

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Wpływy

netto z tytułu emisji akcji

17 331

18 485

Nabycie akcji własnych

(73 295)

(55 034)

Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek

17

368 517

251 585

Spłaty kredytów i pożyczek

17

(291 060)

(208 230)

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

finansowego

17

(18 677)

(17 524)

Odsetki zapłacone

17

(94 500)

(33 247)

Dywidendy wypłacone

20

(50 653)

(44 166)

Pozostałe wpływy/ (wydatki)

(2 711)

(3 417)

Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności finansowej

(145 048)

(91 548)

Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

166 991

1 659

Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i

ekwiwalentów środków pieniężnych

(5 228)

-

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

4 677

3 018

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu, w tym:

166 440

4 677

-

o ograniczonej możliwości dysponowania

145 487

250

Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

9

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU

Kapitał

podstawowy

Akcje własne

Kapitał

zapasowy ze

sprzedaży

akcji powyżej

ich wartości

nominalnej

Kapitał z

połączenia

Pozostałe

kapitały

Niepodzielony

wynik

finansowy

Razem

11A

11C

11B

Saldo na dzień 01.01.2022

4 432

(54 961)

262 998

(218 096)

19 913

187 416

201 702

Zysk/strata za okres 01.01. do 31.12.2022

-

208 096

Inne całkowite dochody

-

zabezpieczenie przepływów pieniężnych

-

(3 841)

-

(3 841)

Całkowite dochody ogółem za okres na dzień 01.01 do 31.12.2022

-

(3 841)

208 096

204 255

Dywidendy

-

(50 653)

Wyemitowane akcje

78

-

21 383

-

(4 130)

-

17 331

Wyemitowane opcje na akcje

-

11 284

-

11 284

Umorzenie akcji własnych

(65)

54 960

-

(54 895)

-

Skup akcji własnych

-

(73 295)

-

(73 295)

Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym

13

(18 335)

21 383

-

7 154

(105 548)

(95 333)

Saldo na dzień 31.12.2022

4 445

(73 296)

284 381

(218 096)

23 226

289 964

310 624

Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

10

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021 ROKU - PRZEKSZTAŁCONE

Kapitał

podstawowy

Akcje własne

Kapitał

zapasowy ze

sprzedaży

akcji powyżej

ich wartości

nominalnej

Kapitał z

połączenia

Pozostałe

kapitały

Niepodzielony

wynik

finansowy

Razem

11A

11C

11B

Saldo na dzień 01.01.2021

-

dane

opublikowane

4 387

(18 237)

240 672

(218 096)

13 284

95 844

117 854

Korekty błędów lat poprzednich

-

(4 832)

Saldo na dzień 01.01.2021

-

dane przekształcone

4 387

(18 237)

240 672

(218 096)

13 284

91 012

113 022

Zysk/ strata za okres 01.01. do 31.12.2021

-

158 872

Dywidendy

-

(44 192)

Wyemitowane akcje

80

-

22 326

-

(3 920)

-

18 486

Wyemitowane opcje na akcje

-

10 549

-

10 549

Umorzenie akcji własnych

(35)

18 237

-

(18 276)

(74)

Skup akcji własnych

-

(54 961)

-

(54 961)

Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym

45

(36 724)

22 326

-

6 629

(62 468)

(70 192)

Saldo na dzień 31.12.2021

4 432

(54 961)

262 998

(218 096)

19 913

187 416

201 702

Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

11

1. INFORMACJE OGÓLNE

NEUCA S.A. („Spółka”) jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Spółki mieści się w

Toruniu, przy ul. Forteczna 35-37. NEUCA S.A. została utworzona w dniu 12 grudnia 1994 roku na

podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 5395/1994. NEUCA S.A. jest wpisana do rejestru

przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Toruniu, VII

Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000049872. Spółce nadano

numer statystyczny REGON 870227804. W okresie sprawozdawczym nie dokonywano zmian nazwy

Spółki. Spółka prowadzi działalność na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych (wg

PKD 46.46).

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia

24 marca 2023 roku.

Sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz

zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 oraz na dzień 1 stycznia

2021 roku.

Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.

NEUCA S.A. jest jednostką dominującą w stosunku do spółek:

1. NEUCA Clinical Trials Investments Sp. z o.o.

2. Synoptis Pharma Sp. z o.o.

3. Pretium Farm Sp. z o.o.

4. Świat Zdrowia S.A.

5. Farmada Transport Sp. z o.o.

6. NEKK Sp. z o.o.

7. PFM.PL S.A.

8. Brand Management 2 Sp. z o.o.

9. Martinique Investment Sp. z o.o.

10. Synoptis Industrial Sp. z o.o.

11. Fundacja Neuca dla Zdrowia

12. NEUCA MED Sp. z o.o.

13. NEUCA Clinical Trials Investments Sp. z o.o. S.K.A.

14. Inkoma Sp. z o.o.

15. Praktyka Lekarzy Rodzinnych „Ognik” Sp. z o.o.

16. Unipolimed Sp. z o.o.

17. Diabdis Sp. z o.o.

18. Pratia S.A.

19. Ortopedio.pl Sp. z o.o.

20. Clinscience Sp. z o.o.

21. Pratia Hematologia Sp. z o.o.

22. Hyggio Sp. z o.o.

23. Pratia Clinic Ukraine LLC

24. Pratia Ukraine LLC

25. Clinscience Spain S.L. (przed zmianą nazwy Experior S.L.)

26. Aliant Sp. z o.o.

27. Centrum Medyczne Remedium Sp. z o.o.

28. CCR Brno s.r.o

29. CCR Czech a.s.

30. Clinical Research Union JSCo

31. Medical Center Leo Clinic Ltd.

32. SMO Bulgaria Ltd.

33. CCR Prague s.r.o.

34. Unimedi Sp. z o.o.

35. Salus Sp. z o.o.

36. Exom Group S.r.l.

37. Exom Deutschland GmbH

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

12

38. Clinscience USA LLC

39. Pomerania Investment S.A.

40. Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A.

41. Pratia Spain SL

42. Zespół Lekarza Rodzinnego Pro Familia Sp. z o.o.

43. Global Pharma CM S.A.

44. Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień Radzimowice Sp. z o.o.

45. kfgn Pratia GmbH

46. Klinische Forschung Berlin Mitte GmbH

47. Klinische Forschung Schwerin GmbH

48. Clinytics GmbH

49. Kfgn Site Operations&Services GmbH

50. Klinische Forschung Dresden GmbH

51. Klinische Forschung Hamburg GmbH

52. Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH

53. Klinische Forchung Karlsruhe GmbH

54. Agati Systems LLC

55. Agati Clinical Informatics LLP

56. Clinica Medica Sp. z o.o.

57. Centrum Diagnostyki Medycznej Endomed Sp. z o.o.

58. Lekarze Domowi Sp. z o.o.

59. Diagnostyka Sp. z o.o.

60. Neuca Clinical Trials Investment Inc.

które tworzą z nią Grupę Kapitałową NEUCA, dla której Spółka sporządza skonsolidowane

sprawozdanie finansowe.

SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI

W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 24 marca 2023 roku wchodzili:

- Piotr Sucharski

- Grzegorz Dzik

- Krzysztof Miszewski

- Julita Czyżewska

- Daniel Wojtkiewicz

- Roman Dudzik

W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 24 marca 2022 roku

wchodzili:

- Kazimierz Herba

- Wiesława Herba

- Tadeusz Wesołowski

- Bożena Śliwa

- Jolanta Kloc

- Iwona Sierzputowska.

W dniu 15 listopada 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki powołała Pana Daniela Wojtkiewicza, Pana

Romana Dudzika oraz Panią Julitę Czyżewską na stanowiska Wiceprezesów Zarządu Spółki.

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej

Spółki.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

13

2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE

SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ

2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe NEUCA S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, w oparciu o zasadę kosztu

historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.

Zasady rachunkowości Spółki stosowane były w sposób ciągły do wszystkich prezentowanych okresów,

za wyjątkiem korekt opisanych w nocie 4. Zasady rachunkowości zostały przedstawione w

poszczególnych notach do sprawozdania.

Sprawozdanie finansowe składa się z:

 sprawozdania z sytuacji finansowej,

 rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów,

 sprawozdania z przepływów pieniężnych,

 sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,

 informacji dodatkowej.

2.2. Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji

Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022

roku zastosowano takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe, co w ostatnim

sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, za wyjątkiem następujących zmian

standardów i interpretacji zastosowanych od 1 stycznia 2022 roku.

Uwzględnienie standardów, zmian w standardach rachunkowości oraz interpretacji

obowiązujących na dzień 1 stycznia 2022 roku

Następujące standardy przyjęte przez Unię Europejską zostały zastosowane przez Spółkę na dzień

1 stycznia 2022 roku:

- Zmiany do MSSF 3 „Połączenia jednostek”;

- Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”;

- Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

Wyżej wymienione standardy nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie Spółki za 2022 rok.

Standardy oraz interpretacje niezastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym

Następujące standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje nie zostały przyjęte

przez Unię Europejską lub nie są obowiązujące dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku:

 MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);

 Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz MSSF – stanowisko praktyczne

2: Ujawnienia w zakresie zasad rachunkowości (obowiązujący w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);

 Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i

korygowanie błędów” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);

 Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako

krótkoterminowe lub długoterminowe” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);

 Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie” oraz MSSF 9

„Instrumenty finansowe – dane porównawcze” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

14

 Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań

powstających na skutek pojedynczej transakcji” (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);

 Zmiany do MSSF 16 „Leasing” (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie).

Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany,

która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.

Zarząd Spółki nie oczekuje istotnego wpływu zastosowania powyższych nowych standardów oraz

interpretacji na sprawozdanie finansowe.

2.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń

Walutą funkcjonalną Spółki i sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a

wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile w treści nie wskazano inaczej).

W okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównawczymi danymi finansowymi stosowano

średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EURO ustalane przez Narodowy Bank Polski, w

szczególności:

01.01-31.12.2022 01.01 - 31.12.2021

Średnia w okresie sprawozdawczym* 4,6883 4,5775

Kurs na ostatni dzień okresu sprawozdawczego 4,6899 4,5994

Najwyższy kurs w okresie sprawozdawczym 4,9647 4,7210

Najniższy kurs w okresie sprawozdawczym 4,4879 4,4541

* kurs średni obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego

miesiąca w danym okresie.

Dane zaprezentowane w punkcie Wybrane dane finansowe przeliczono:

 pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej według kursów

obowiązujących na ostatni dzień okresu;

 pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2021 roku przeliczono według

kursu obowiązującego w dniu 01.01.2021 roku – 4,6148;

 pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z

przepływów środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią

arytmetyczną kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie

sprawozdawczym.

Zasady rachunkowości

Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę

funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.

Składniki aktywów i pasywów denominowane w walutach obcych na koniec okresu sprawozdawczego

wyceniane są po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP.

Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów)

finansowych per saldo.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

15

2.4. Założenie kontynuacji działalności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej

w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego

nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez

Spółkę.

Sytuacja płynnościowa

Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązania krótkoterminowe Spółki przewyższały aktywa obrotowe o

758 672 tys. PLN. Zobowiązania krótkoterminowe w wysokości 635 352 tys. PLN obejmują zadłużenie

wobec spółek zależnych z tytułu udzielonych Spółce pożyczek. Spółka ma pełną kontrolę nad spółkami

zależnymi, a środki ze spłaty pożyczek będą w perspektywie średnioterminowej transferowane do

Spółki poprzez wypłatę dywidend ze spółek zależnych oraz kontynuację procesu połączeń spółek

zależnych ze Spółką. Pożyczki od jednostek powiązanych są wymagalne w 2023 roku (terminy

wymagalności zostały zaprezentowane w nocie 10A „Kredyty i pożyczki na dzień 31.12.2022 roku”.

Pożyczki udzielone Spółce przez podmioty zależne podlegają refinansowaniu. Na moment

sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego sytuacja finansowa Spółki jest stabilna -

Spółka posiada środki na rachunkach bankowych w wysokości 166 440 tys. PLN oraz niewykorzystane

limity kredytowe w wysokości 539 445 tys. PLN. Informacja o dostępnych limitach kredytowych

przedstawiona została w nocie 10 „Zobowiązania finansowe”. Sytuacja finansowa Spółki nie uległa

istotnej zmianie na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania. Finansowanie zewnętrznie Spółki

oparte jest na krótkoterminowych kredytach obrotowych, których krótki termin zapadalności pozwala na

uzyskiwanie niskich marż (kosztów finansowania). Dodatkowo, w celu ograniczenia ryzyka braku

kontynuacji finansowania, Spółka posiada umowy z kilkoma bankami, które posiadają różne terminy

zapadalności. Na bazie dotychczasowej historii współpracy z bankami Spółka ocenia ryzyko braku

przedłużenia umów finansowania zewnętrznego jako niskie. Taki model finansowania znacząco

ogranicza ryzyko utraty płynności przez Spółkę.

2.5. Wpływ pandemii COVID19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Spółki

W dniu 11 marca 2020 roku Światowa Organizacja Zdrowia uznała epidemię koronawirusa za

pandemię. W celu ograniczenia istotnego zagrożenia dla zdrowia publicznego, władze poszczególnych

krajów podjęły działania w celu powstrzymania epidemii. NEUCA S.A. w ramach przeciwdziałania

zagrożeniom epidemicznym związanym z COVID-19 podjęła szereg działań zmierzających do

podniesienia standardów bezpieczeństwa pracowników oraz ograniczenia ryzyka dla utrzymania

ciągłości działania kluczowych procesów w Spółce. Wdrożono dodatkowe mechanizmy

bezpieczeństwa:

- separację obszarów w obiektach magazynowych oraz budynkach biurowych ograniczającą

ryzyko nadmiernego kontaktu pracowników w ramach wykonywanej pracy,

- system dezynfekcji bieżącej polegającej na stałej dezynfekcji miejsc o podwyższonym ryzyku

przenoszenia wirusa (miejsca kontaktu z rękoma pracownika takie jak: poręcze, czytniki ID, osprzęt

oświetlenia, stanowiska komputerowe itp.),

- system cyklicznych (tygodniowych) dezynfekcji realizowanych przez profesjonalne firmy

świadczące tego typu usługi w obiektach magazynowych.

Spółka utrzymuje na wysokim poziomie bezpieczeństwo pracowników poprzez zapewnienie środków

bezpieczeństwa osobistego (maseczki jednorazowe, przyłbice, rękawiczki jednorazowe oraz środki do

dezynfekcji). Wprowadzono zasadę pracy w systemie home office w obszarach które mogą pracować

w systemie zdalnym. Obiekty Spółki zostały wyposażone w maty dezynfekujące, a w obiektach

magazynowych jest wprowadzony pomiar temperatury dla wszystkich osób wchodzących do obiektu.

Kontrahenci Spółki funkcjonowali w okresie istotnych ograniczeń wprowadzonych przez władzę w

odpowiedzi na ryzyka wynikające z pandemii. Ograniczenia te, a także pozostałe zjawiska wynikające

z pandemii nie przełożyły się negatywnie na branże, w których Spółka realizuje przychody, a w

wybranych obszarach wpłynęły pozytywnie na strumień przychodów.

Z dniem 16 maja 2022 roku Minister Zdrowia odwołał obowiązujący od 20 marca 2020 roku stan

epidemii w Polsce, wprowadzając jednocześnie stan zagrożenia epidemiologicznego. W związku z

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

16

powyższym wprowadzone we wcześniejszych okresach środki ostrożności częściowo zostały

zniesione.

Powołany Zespół Zarządzania Ryzykiem na bieżąco monitoruje zagrożenia oraz zmiany regulacyjne,

na podstawie których wprowadza wewnętrzne zmiany w Spółce.

Obecnie Spółka funkcjonuje zgodnie z planem, nie odnotowała żadnych istotnych zakłóceń utrzymania

ciągłości działania oraz dostępności produktów.

W dniu 24 lutego 2022 roku rozpoczęła się inwazja wojsk Federacji Rosyjskiej na terytorium Ukrainy.

Spółka nie zatrudnia bezpośrednio pracowników narodowości ukraińskiej. Usługi logistyczne

świadczone przez partnera outsorcingowego są w części wykonywane przez pracowników

pochodzących z Ukrainy (średniorocznie 850 osób). W obszarze logistyki Spółka na bieżąco monitoruje

rotację pracowników i nie stwierdziła istotnych negatywnych odchyleń w porównaniu do lat poprzednich.

W związku z zaistniałą w Ukrainie sytuacją Spółka nie stwierdziła ryzyka ciągłości i prawidłowości

działania w obszarze logistyki.

Spółka nie widzi zagrożenia dla kontynuacji działalności w ciągu najbliższych 12 miesięcy w związku z

epidemią koronawirusa oraz konfliktem zbrojnym w Ukrainie.

Analiza wpływu pandemii COVID19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na wycenę aktywów i

zobowiązań Spółki

Spółka oceniła, czy istnieją przesłanki wynikające z wpływu pandemii COVID-19 oraz konfliktu

zbrojnego w Ukrainie wskazujące na utratę wartości inwestycji w jednostkach zależnych i stwierdziła,

że na dzień 31 grudnia 2022 roku takie przesłanki nie wystąpiły.

Spółka przeprowadziła analizę wpływu COVID-19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na odpis

aktualizujący należności i pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 roku i nie stwierdziła istotnego wpływu na

wartości prezentowane w sprawozdaniu finansowym. W ocenie Spółki COVID-19 oraz konflikt zbrojny

w Ukrainie nie miał istotnego negatywnego wpływu na branżę farmaceutyczną, w której funkcjonują

kontrahenci Spółki, a tym samym nie pogorszyły się perspektywy gospodarcze kontrahentów.

3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI

SZACUNKÓW

Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd zobowiązany jest do dokonywania

szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i

zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne

czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości

szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę

wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona

wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi

z okresem bieżącym.

Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku na

dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych

korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych.

Pozycja

Nota

objaśniająca

Szacunki i założenia

Rzeczowe aktywa trwałe Nota 5

Spółka ocenia, czy zaistniały okoliczności, które wskazują na

to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może

nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd

tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. W

przypadku gdy zaistnieją stosowne przesłanki Spółka

przeprowadza testy na utratę wartości rzeczowych aktywów

trwałych. Spółka corocznie przeprowadza weryfikację

przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji. Jeżeli

nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści

ekonomicznych z tych aktywów dokonywana jest zmiana

okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i

przyszłych odpisów amortyzacyjnych.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

17

Pozycja

Nota

objaśniająca

Szacunki i założenia

Inwestycje w jednostkach zależnych Nota 6

Inwestycje w jednostkach zależnych podlegają testowi na

utratę wartości corocznie oraz na każdy dzień bilansowy, na

który występują stosowne przesłanki. Spółka szacuje wartość

użytkową

aktywów

jednostek zależnych.

Akcje i udziały nienotowane Nota 6

Spółka szacuje wartość godziwą posiadanych akcji i udziałów

nienotowanych. Założenia przyjęte do oszacowania wartości

godziwej udziałów zostały zaprezentowane w nocie 6C.

Pożyczki udzielone Nota 7

Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Spółka

szacuje wielkość odpisów aktualizujących ich wartość.

Należności handlowe oraz pozostałe

należności

Nota 7

Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Spółka

szacuje wielkość odpisów aktualizujących należności

.

Faktoring należności Nota 7

Spółka ocenia czy zasadniczo doszło do przekazania ryzyka

należności objętych umową faktoringu.

Leasing Nota 10

Spółka w celu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz

aktywów z tytułu prawa do użytkowania przyjęła założenia

dotyczące okresu leasingu oraz wysokości stopy dyskonta.

Zapasy Nota 8

Spółka zastosowała metodologię do ustalenia wartości

odzyskiwalnej netto zapasów oraz alokacji rabatów

producenckich

.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego Nota 3

Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy

prawdopodobieństwo zrealizowania aktywa z tytułu podatku

odro

czonego.

Zobowiązania handlowe - rabaty od dostawców

Nota 14

Spółka szacuje wysokość nierozliczonych na koniec roku

rabatów z tytułu zrealizowanych przez Spółkę korzyści od

producentów, w oparciu o warunki handlowe i dane

charakteryzujące obrót zrealizowany przez Spółkę

.

Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu

udziałów

Nota 2C

Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów

niekontrolujących wykazane są w wysokości najbardziej

prawdopodobnej ceny wykupu udziałów w oparciu o

wskaźniki zawarte w umowach inwestycyjnych oraz planów

finansowych danych spółek

Faktoring zobowiązania Nota 14

Spółka ocenia, czy zmienił się charakter zobowiązań na

skutek zawarcia transakcji faktoringu zobowiązań.

Rezerwy na świadczenia pracownicze Nota 12

Spółka szacuje wysokość tworzonych rezerw w oparciu o

przyjęte założenia, metodologię i sposób kalkulacji właściwy

dla danego tytułu rezerw, oceniając prawdopodobieństwo

wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści

ekonomiczne oraz określając wiarygodny poziom kwoty

niezbędnej do wypełnienia obowiązku.

Podatek dochodowy Nota 3

Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu

bieżącego i odroczonego podatku dochodowego w oparciu o

zysk (stratę) podatkową, podstawę opodatkowania,

nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi

podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem oceny

niepewności związanej z rozliczeniami podatkowymi. Gdy

istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ

podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia

podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia według

oceny prawdopodobieństwa pozytywnego lub negatywnego

zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń KIMSF

23

.

Przychody i koszty Nota 2

Spółka szacuje wysokość niezrealizowanych należnych

rabatów udzielanych klientom i otrzymanych od dostawców

oraz wysokość zobowiązania do zwrotu wynagrodzenia z

tytułu zwrotu towarów i materiałów

.

4. KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

W niniejszym sprawozdaniu finansowym sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021

roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku zostało przekształcone w stosunku do danych pierwotnie

zatwierdzonych i opublikowanych w związku z przedstawioną poniżej korektą. Poniższa korekta

dotyczyła wyników lat ubiegłych wygenerowanych przed rokiem 2021, zatem nie dokonano

przekształcenia rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.

Korekta błędu nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego

Korekta 1: W przedstawionym sprawozdaniu finansowym dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021

roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku zostały przekształcone w związku z dokonaną korektą nieujęcia

oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego. Korekta dotyczyła błędnego oszacowania ryzyka

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

18

przegrania spornej sprawy podatkowej dotyczącej zobowiązania podatkowego spółki Prosper S.A. w

podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 rok.

Poniżej przedstawiono wpływ powyższych korekt na dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021

roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku:

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 01.01.2021

Dane

opublikowane

01.01.2021

Wpływ odpisu

spornych

spraw

podatkowych

Przekształcone

01.01.2021

Aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

319 216

-

319 216

Aktywa z

tytułu prawa do użytkowania

117 440

-

117 440

Wartości niematerialne

78 528

-

78 528

Nieruchomości inwestycyjne

26 593

-

26 593

Inwestycje w jednostki zależne

616 437

-

616 437

Inwestycje w jednostkach

stowarzyszonych

2 888

-

2 888

Akcje i udziały nienotowane

1 071

-

1 071

Inwestycje długoterminowe w obligacje

2 996

-

2 996

Należności długoterminowe

46 248

(4 832)

41 416

Udzielone pożyczki

19 966

-

19 966

Aktywa trwałe razem

1 231 383

(4 832)

1 226 551

Aktywa obrotowe

Zapasy

1 197 571

-

1 197 571

Należności handlowe oraz pozostałe należności

1 017 577

-

1 017 577

Udzielone pożyczki

71 574

-

71 574

Środki

pieniężne i ich ekwiwalenty

3 018

-

3 018

Aktywa obrotowe razem

2 289 740

-

2 289 740

Aktywa razem

3 521 123

(4 832)

3 516 291

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

19

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 01.01.2021

Dane

opublikowane

01.01.2021

Wpływ odpisu

spornych spraw

podatkowych

Przekształcone

01.01.2021

Kapitał własny

Kapitał podstawowy

4 387

-

4 387

Akcje własne

(18 237)

-

(18 237)

Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości

nominalnej

240 672

-

240 672

Kapitał z połączenia

(218 096)

-

(218 096)

Pozostałe kapitały

13 284

-

13 284

Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego

95 844

(4 832)

91 012

Kapitał własny razem

117 854

(4 832)

113 022

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania

109 597

-

109 597

Inne zobowiązania finansowe

96 119

-

96 119

Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów

3 300

-

3 300

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

27 870

-

27 870

Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

1 369

-

1 369

Inne zobowiązania

operacyjne

1 839

-

1 839

Zobowiązania długoterminowe razem

240 094

-

240 094

Zobowiązania krótkoterminowe

Kredyty i pożyczki

703 691

-

703 691

Zobowiązania z tytułu faktoringu należności

47 372

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania

14 766

-

14 766

Inne zobowiązania finansowe

3 438

-

3 438

Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów

1 650

-

1 650

Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne

2 383 278

-

2 383 278

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

4 349

-

4 349

Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

4 631

-

4 631

Zobowiązania krótkoterminowe razem

3 163 175

-

3 163 175

Zobowiązania razem

3 403 269

-

3 403 269

Pasywa razem

3 521 123

(4 832)

3 516 291

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

20

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021

Dane

opublikowane

31.12.2021

Korekta błędu

nieujęcia

oczekiwanego

rozstrzygnięcia

sporu

podatkowego

Przekształcone

31.12.2021

Aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

307 886

-

307 886

Aktywa z tytułu prawa do

użytkowania

116 498

-

116 498

Wartości niematerialne

84 454

-

84 454

Nieruchomości inwestycyjne

16 645

-

16 645

Inwestycje w jednostki zależne

740 028

-

740 028

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

-

Akcje i udziały nienotowane

23 365

-

23 365

Inwestycje długoterminowe w obligacje

-

Należności długoterminowe

43 482

(4 832)

38 650

Udzielone pożyczki

17 999

-

17 999

Aktywa trwałe razem

1 350 357

(4 832)

1 345 525

Aktywa obrotowe

Zapasy

1 201 661

-

1 201 661

Należności handlowe oraz pozostałe należności

1 080 779

-

1 080 779

Udzielone pożyczki

153 821

-

153 821

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

4 677

-

4 677

Aktywa obrotowe razem

2 440 938

-

2 440 938

Aktywa razem

3 791 295

(4 832)

3 786 463

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

21

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021

Dane

opublikowane

31.12.2021

Korekta błędu

nieujęcia

oczekiwanego

rozstrzygnięcia

sporu

podatkowego

Przekształcone

31.12.2021

Kapitał własny

Kapitał podstawowy

4 432

-

4 432

Akcje własne

(54 961)

-

(54 961)

Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości

nominalnej

262 998

-

262 998

Kapitał z połączenia

(218 096)

-

(218 096)

Pozostałe kapitały

19 913

-

19 913

Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego

192 248

(4 832)

187 416

Kapitał własny razem

206 534

(4 832)

201 702

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania

102 360

-

102 360

Inne zobowiązania finansowe

92 909

-

92 909

Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów

14 018

-

14 018

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

24 239

-

24 239

Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

1 011

-

1 011

Inne zobowiązania

operacyjne

2 196

-

2 196

Zobowiązania długoterminowe razem

236 733

-

236 733

Zobowiązania krótkoterminowe

Kredyty i pożyczki

748 425

-

748 425

Zobowiązania z tytułu faktoringu należności

30 065

-

30 065

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania

17 269

-

17 269

Inne zobowiązania finansowe

3 307

-

3 307

Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów

15 493

-

15 493

Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne

2 506 388

-

2 506 388

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

19 410

-

19 410

Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

4 571

-

4 571

Rezerwy na pozostałe zobowiązania

3 100

-

3 100

Zobowiązania krótkoterminowe razem

3 348 028

-

3 348 028

Zobowiązania razem

3 584 761

-

3 584 761

Pasywa razem

3 791 295

(4 832)

3 786 463

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

22

5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA

OKRES OD 01.01.2022 ROKU DO 31.12.2022 ROKU

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE

Podstawowym przedmiotem działalności NEUCA S.A. jest sprzedaż hurtowa wyrobów

farmaceutycznych. Przychody generowane przez pozostałą działalność są nieistotne.

Spółka prowadzi działalność na jednym obszarze geograficznym, którym jest terytorium Rzeczpospolitej

Polskiej.

NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH

DOCHODÓW

2A. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Zasady rachunkowości

Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży z zastosowaniem 5- etapowego modelu ujmowania

przychodów:

- Etap 1: Identyfikacja umów z klientem;

- Etap 2: Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w umowie;

- Etap 3: Ustalenie ceny transakcyjnej;

- Etap 4: Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w

umowie;

- Etap 5: Ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań przez jednostkę.

Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:

- strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi

praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,

- Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które

mają zostać przekazane,

- Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać

przekazane,

- umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie

ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki),

- jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w

zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

Zgodnie z MSSF 15 Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia

zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi

nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli nad tym

składnikiem aktywów, tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem

aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do

niedopuszczenia innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego

korzyści.

Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Spółka rozpoznaje każde zawarte w umowie

przyrzeczenie przekazania towaru lub wykonania usługi, które można wyodrębnić. Dla każdego

zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka ustala czy będzie je realizować w miarę upływu

czasu lub czy spełni je w określonym momencie.

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez

przekazanie przyrzeczonego dobra lub usług klientowi.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

23

Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o

indywidualne ceny sprzedaży.

W przychodach ze sprzedaży w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów ujmowane

są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej spółki tj. przychody ze sprzedaży

towarów i usług.

Spółka prowadzi działalność w obszarze hurtowej sprzedaży wyrobów farmaceutycznych i wyróżnia

następujące rodzaje przychodów:

- przychody ze sprzedaży towarów i produktów;

- przychody ze świadczenia usług.

a. Sprzedaż towarów i produktów

W ramach kategorii „Sprzedaż towarów i produktów” prezentowane są przychody z tytułu umów z

klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych. Spółka rozpoznaje

przychód z umów z klientami w momencie dostarczenia towarów i produktów i przekazania nabywcy

znaczących ryzyk i korzyści wynikających z prawa własności. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w

kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny

transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez Spółkę zwyczajowe praktyki

handlowe. Wartość rabatów udzielanych klientom ustalana jest w momencie sprzedaży lub na

podstawie zapisów umowy z klientem jako wynagrodzenie zmienne uzależnione od wartości obrotu

zrealizowanego przez klienta w określonym w umowie czasie i/lub w uzależnieniu od dokonania lub

nie terminowej płatności. Spółka szacuje wartość wynagrodzenia zmiennego wynikającego z umowy

z klientami wg wartości najbardziej prawdopodobnej. Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym

terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Spółka

udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że

dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi.

Klienci posiadają prawo zwrotu towarów określone na poziomie poszczególnych transakcji, w związku

z czym przychody ze sprzedaży towarów i produktów podlegają korekcie o wartość zobowiązania z

tytułu zwrotu wynagrodzenia. Dla wyceny wysokości korekty Spółka dokonuje oszacowania udziału

zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku.

b. Świadczenie usług

W ramach kategorii „Przychody z tytułu świadczenia usług” prezentowane są przychody z tytułu umów

z klientami na świadczenie usług m. in. Usług marketingowych, dzierżawy, logistycznych. Spółka

ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez

przekazanie przyrzeczonej usługi klientowi. Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane w

miarę upływu czasu, na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji, jeżeli wynik transakcji

dotyczącej świadczenia usługi można oszacować w wiarygodny sposób. Procentowy stan

zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek poniesionych kosztów na dany dzień w

stosunku do całości kosztów, które mają być poniesione. Jeżeli w wyniku transakcji dotyczącej

świadczenia usługi nie można wiarygodnie oszacować, przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu

są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać. Spółka

dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych

elementów finansowania.

Zmienne wynagrodzenie

Zgodnie z MSSF 15, przychody ze sprzedaży ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej

(uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki

umowy oraz stosowane przez Spółkę zwyczajowe praktyki handlowe. Jeżeli cena transakcyjna ma

charakter wynagrodzenia zmiennego tj. zawiera element ceny zależny od wystąpienia lub nie

określonego zdarzenia w przyszłości, Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego wg wartości

najbardziej prawdopodobnej dla danej umowy z klientem.

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o

pojedyncze ceny sprzedaży. Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do

wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

24

kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za

przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Zwroty oraz gwarancje

Spółka udziela gwarancji na sprzedawane towary. Gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany

produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi. W ramach

realizacji umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych

Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosuje zwyczajowe praktyki handlowe, zgodnie z którymi

klient ma możliwość dokonania zwrotu zakupionych towarów. Spółka dokonuje oszacowania udziału

zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku i dokonuje korekty

wartości przychodów ze sprzedaży towarów i produktów o wartość zobowiązania z tytułu zwrotu

wynagrodzenia.

Istotny element finansowania

Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Płatność staje się wymagalna w dniu

wskazanym na fakturze (zgodnie z terminem płatności). Umowy z klientami nie zawierają istotnych

elementów finansowania.

Od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Sprzedaż towarów

10 381 085

9 283 711

Świadczenie usług

168 089

163 061

Przychody z tytułu umów z klientami

10 549 174

9 446 772

Przychody ze sprzedaży towarów i usług dotyczą sprzedaży na rzecz odbiorców krajowych. Przychody

ze sprzedaży nie są istotnie skoncentrowane.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie występowały aktywa oraz

zobowiązania z tytułu umów z klientami.

2B. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Amortyzacja

65 197

57 104

Zużycie materiałów i energii

42 981

29 544

Usługi obce

403 173

351 592

Podatki i opłaty

4 544

4 502

Wynagrodzenia

212 780

188 612

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

44 548

39 743

Pozostałe koszty rodzajowe

12 934

14 007

Koszty według rodzaju

786 157

685 104

Zmiana stanu zapasów, produktów w toku, rozliczeń międzyokresowych

-

Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki

-

Koszty sprzedaży

(452

561)

(375 429)

Koszty ogólnego zarządu

(251 995)

(211 254)

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

9 636 148

8 623 306

Koszt własny sprzedaży

9 717 749

8 721 727

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

25

2C. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Zasady rachunkowości

Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób

bezpośredni z działalnością operacyjną Spółki. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski

z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem

kosztów sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego od

osób prawnych, otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Spółki, który objęty był

ubezpieczeniem oraz różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych z tytułu zakupu udziałów.

Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących

wartość zapasów oraz odpisów z tytułu utraty wartości składników majątku trwałego.

Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni

z działalnością operacyjną Spółki. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego

majątku trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych

jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego oraz odpisy aktualizujące wartość składników

aktywów (za wyjątkiem należności i pożyczek).

Dotacje

Dotacje są ujmowane w sprawozdaniu finansowym w sposób zapewniający współmierność z

odpowiadającymi im kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować, kiedy zachodzi

wystarczająca pewność, że jednostka spełnia warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą

otrzymane.

Dotacje do aktywów ujmuje się jako przychód przyszłych okresów, który jest w sposób systematyczny

ujmowany w wyniku finansowym na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów.

Dotacje do przychodów ujmuje się jako przychód w poszczególnych okresach sprawozdawczych w

celu zapewnienia współmierności z odpowiadającymi im kosztami, jeżeli istnieje uzasadnione

przekonanie, że jednostka spełni warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana.

Przychody z tytułu wynajmu

Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres

najmu zgodnie z zawartymi umowami.

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Pozostałe przychody operacyjne

6 852

6 657

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

530

595

Zwrócone koszty sądowe

529

373

Odszkodowania

620

769

Przychody dot.

nieruchomości inwestycyjnej

932

920

Odwrócenie odpisów aktualizujących niefinansowe aktywa trwałe

453

2 028

Inne

488

1 361

Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych

3 300

611

Pozostałe koszty operacyjne

23 965

63 441

Poniesione

koszty sądowe i komornicze

865

421

Niedobory/ likwidacja składników aktywów

15 516

25 440

Koszty dot. nieruchomości inwestycyjnej

775

1 173

Utworzone odpisy aktualizujące wartość zapasów

-

26 909

*

Darowizny

3 908

1 081

Kary umowne

126

502

VAT niepodlegający odliczeniu

987

1 032

Utworzone odpisy aktualizujące niefinansowe aktywa trwałe

-

560

Inne

1 724

6 323

Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych

64

-

Pozostałe przychody (koszty) operacyjne netto

(17 113)

(56

784)

*nota 8

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

26

2D. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Zasady rachunkowości

Przychody i koszty finansowe

Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z tytułu otrzymanych dywidend, odsetki od

działalności lokacyjnej i inwestycyjnej w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do

działalności finansowej zaliczane są także zyski z tytułu różnic kursowych.

Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł

finansowania, odsetki płatne z tytułu umów leasingu, jakich Spółka jest stroną oraz inne koszty

finansowe. Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych.

Odsetki

Odsetki ujmowane są z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej.

Przychody z tytułu odsetek od należności przeterminowanych ujmowane są narastająco w odniesieniu

do wartości brutto (stopień 1 i 2) lub netto (stopień 3) należności w przypadku podjęcia decyzji o ich

dochodzeniu oraz na podstawie analizy możliwości uzyskania zapłaty. Przychody z tytułu odsetek od

należności od szpitali ujmowane są w odniesieniu do głównej kwoty należności, w przypadku podjęcia

decyzji o ich dochodzeniu na podstawie średniego przeterminowania należności głównej w danym

okresie.

Koszty z tytułu odsetek obejmują odsetki z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania

oraz odsetki płatne z tytułu umów leasingu jakich Spółka jest stroną, które ujmuje się w wyniku

bieżącego okresu.

Dywidendy

Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców

do ich otrzymania

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Przychody finansowe

257 076

137 371

Odsetki, w tym:

29 858

9 973

-

odsetki od udzielonych pożyczek

21 581

5 114

-

odsetki od należności

8 277

4 801

-

odsetki pozostałe

-

58

Dywidendy i udziały w zyskach j. powiązane

226 134

118 449

Zysk ze zbycia inwestycji

-

7

112

*

Subpartycypacja

-

wynagrodzenie

603

396

Pozostałe przychody finansowe

481

1 441

Koszty finansowe

126 187

37 114

Odsetki, w tym:

104 709

35 001

-

odsetki od kredytów i pożyczek

66 236

25 931

-

odsetki od zobowiązań leasingowych

12 105

6 447

-

odsetki budżetowe

4 565

257

-

odsetki od faktoringu

21 743

2 248

-

odsetki pozostałe

60

118

Prowizje bankowe

1 818

1 743

Ujemne różnice kursowe netto

2 972

152

Czynsz za PWU

-

leasing

217

60

Koszty z tytułu subpartycypacji

788

151

Pozostałe koszty

finansowe

437

7

Odpis inwestycji w jednostkach zależnych

15 246

-

Przychody (koszty) finansowe netto

130 889

100 257

*nota 6B

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

27

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Farmada Transport Sp. z o.o.

8 172

4 529

Neuca

Clinical Trials Investment Sp. z o.o.

1 420

378

Synoptis Pharma Sp. o.o.

55 243

64 039

Martinique Investment Sp. z o.o.

(1 959)

1 959

Clinscience Sp. z o.o.

-

6 377

Brand Management Sp. z o.o.

12 944

41 167

Świat Zdrowia S.A.

98 915

-

Pretium Farm Sp. z o.o.

15 552

-

Nekk Sp. z o.o.

35 691

-

Aliant Sp. z o.o.

156

-

Dywidendy i udziały w zyskach j. powiązane razem

226 134

118 449

2E. ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Utworzone odpisy aktualizujące należności

(14 408)

(6 937)

Przychody z tytułu spłaty spisanych należności

500

417

Rozwiązane odpisy aktualizujące należności

1 406

439

Spisane należności

(110)

(556)

Rozwiązane odpisy na należności finansowe

-

Rozwiązane przyszłe straty kredytowe należności

(991)

805

Rozwiązane przyszłe straty kredytowe pożyczki

(322)

345

Zysk (strata) z tytułu zmiany wartości instrumentów finansowych

(13 925)

(5 487)

2F. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zasady rachunkowości

Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz

średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.

Rozwodniony zysk na akcję wylicza się w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy

Spółki do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła

zamiana na akcje wszystkich powodujących rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych. Spółka posiada

jedną kategorię powodującą rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych: warranty subskrypcyjne. Akcje

rozwadniające wylicza się jako liczbę akcji, które zostałyby wyemitowane gdyby nastąpiła realizacja

warrantów subskrypcyjnych po cenie rynkowej ustalonej jako średnioroczna cena zamknięcia akcji

Spółki.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

28

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Zysk netto danego roku dla celów wyliczenia zysku na jedną akcję

podlegający podziałowi między akcjonariuszy

208 096

158 872

Liczba wyemitowanych akcji 4 444 974

4 431 987

Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości

zysku zwykłego na jedną akcję

4 359 498

4 389 101

Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwykłych:

Warranty subskrypcyjne

208 446

280 804

Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia wartości

zysku rozwodnionego na jedną akcję)

4 575 170

4 633 541

Działalność kontynuowana

Zysk netto danego roku podlegający podziałowi między akcjonariuszy

208 096

158 872

Zysk na 1 akcję (w PLN)

Podstawowy

47,73

36,20

Rozwodniony

45,48

34,29

Opis czynników rozwadniających średnioważoną liczbę akcji

Warranty Seria G

Warranty

Seria H

Warranty Seria I

Stan na dzień 01.01.2021

4 850

246 525

-

2021-01-01

przyznanie

-

275 550

2021-02-09

wykonanie

-

(66 525)

-

2021-07-09

wykonanie

-

(5 950)

-

2021-12-13

wykonanie

-

(6 775)

-

Stan na dzień 31.12.2021

4 850

167 275

275 550

2022-01-14

wykonanie

-

(36 325)

-

2022-03-17

wykonanie

-

(1 600)

-

2022-07-13

wykonanie

-

(15 300)

-

2022-12-09

wykonanie

-

(25 025)

-

Stan na dzień 31.12.2022

4 850

89 025

275 550

PODATEK DOCHODOWY

Zasady rachunkowości

Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony.

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy

opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego

zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów

stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów,

które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o

stawki podatkowe obowiązujące w danym okresie sprawozdawczym.

Podatek odroczony jest wyliczany jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na

różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

29

podatkowymi. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic

przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku

odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można

pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Zobowiązanie

podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu

pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji nie będącej połączeniem

jednostek, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Rezerwa i aktywo z

tytułu podatku odroczonego są rozpoznawane od przejściowych różnic podatkowych powstałych w

wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia. Wartość

składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień kończący okres

sprawozdawczy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające

dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje korekta aktywa. Podatek odroczony jest

wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja

aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest

ujmowany w rachunku zysków i strat poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio

w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitałach.

PODATEK DOCHODOWY (GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA)

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Rachunek zysków i strat oraz inne całkowite dochody

Bieżący podatek dochodowy

16 452

21 107

Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego

16 452

21 107

Odroczony podatek dochodowy

2 172

(3 631)

Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych

2 172

(3 631)

Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych

całkowitych dochodach

18 624

17 476

UZGODNIENIE OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO Z WYNIKIEM FINANSOWYM PRZED

OPODATKOWANIEM W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Wynik finansowy brutto

226 720

176 348

Podatek dochodowy obliczony według

obowiązującej stawki krajowej (19 %)

43 077

33 506

Wpływ podatku od trwałych różnic pomiędzy wynikiem brutto a podstawą

opodatkowania:

Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów

10 217

7 182

Koszty podatkowe nie zaliczane do kosztów bilansowych

(1 407)

(908)

Przychody bilansowe nie zaliczone do podatkowych (w tym dywidendy)

(42 578)

(23 024)

-

w tym dywidendy

(42 965)

(22 505)

Przychody podatkowe nie zaliczane do bilansowych

639

475

Rozpoznanie aktywa/rozwiązanie rezerwy na podatek odroczony dotyczące lat

poprzednich

2

-

Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych

8 674

245

Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych

całkowitych dochodach

18 624

17 476

Efektywna stawka podatku

8%

10%

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

30

ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (ZOBOWIĄZANIA)

Wyszczególnienie

Sprawozdanie

z sytuacji

finansowej na

dzień

31.12.2022

Sprawozdanie

z sytuacji

finansowej na

dzień

31.12.2021

Rachunek

zysków i

strat za

okres od

01.01 do

31.12.2022

Rachunek

zysków i

strat za

okres od

01.01 do

31.12.2021

Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego

- z tytułu zarachowanych odsetek 1 688

1 733

(45)

(588)

- z tytułu różnicy między amortyzacją bilansową a podatkową

oraz wyceny wg wartości godziwej odniesione na kapitał

własny

9 812

8 538

1 274

924

- z tytułu różnicy wartości bilansowej i podatkowej aktywów

trwałych w leasingu

17 047

17 471

(424)

5

- z tytułu korekty zobowiązań handlowych o należne rabaty od

dostawców

27 713

24 711

3 002

378

- z tytułu dodatnich różnic kursowych 24

4

20

3

- z tytułu innych różnic przejściowych 413

25

388

102

Zobowiązania brutto z tytułu podatku odroczonego

56 697

52 482

4 215

824

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

31

ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (AKTYWA)

Wyszczególnienie

Sprawozdanie z

sytuacji

finansowej na

dzień 31.12.2022

Sprawozdanie z

sytuacji

finansowej na

dzień 31.12.2021

Rachunek

zysków i

strat za

okres od

01.01 do

31.12.2022

Rachunek

zysków i

strat za

okres od

01.01 do

31.12.2021

Podatek

odroczony

ujęty w

innych

całkowitych

dochodach

Aktywa z tytułu podatku

odroczonego

- z tytułu rezerw na świadczenia

pracownicze

1 244

1 060

(184)

80

-

- z tytułu wynagrodzeń oraz narzutów

na wynagrodzenia opłaconych w

następnym okresie

1 272

1 012

(260)

(115)

-

- z tytułu rabatów przypisanych do

wartości stanu magazynowego

3 319

3 721

402

1 549

-

- z tytułu rabatów udzielonych

odbiorcom

7 657

5 784

(1 873)

(1 732)

-

- z tytułu odpisów aktualizujących

należności

1 424

2 090

666

(68)

-

- z tytułu od przyszłych strat

kredytowych

1 601

1 352

(249)

218

-

- z tytułu różnic przejściowych od

rzeczowych aktywów trwałych

127

213

86

279

-

- z tytułu ujemnych różnic kursowych

z wyceny

998

14

(83)

22

901

- z tytułu należnych odsetek od

zobowiązań

1 612

683

(929)

(310)

-

zobowiązania z tytułu leasingu

4 624

4 541

(83)

240

-

- z tytułu aktualizacji wartości

zapasów

3 328

5 847

2 519

(5 075)

-

pozostałe różnice przejściowe

3 981

1 926

(2 055)

457

-

Aktywa brutto z tytułu podatku

odroczonego

31 187

28 243

(2 043)

(4 455)

901

-

Obciążenie z tytułu odroczonego

podatku dochodowego

x

2 172

(3 631)

Rezerwa netto z tytułu podatku

odroczonego

25 510

24 239

x

Aktywa netto z tytułu podatku

odroczonego

-

x

W 2022 roku oraz w 2021 roku Spółka nie rozliczała strat podatkowych.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała nierozliczonych

strat podatkowych.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

32

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Zasady rachunkowości

Do wartości niematerialnych zaliczane są aktywa spełniające następujące kryteria:

 można je wyłączyć lub wydzielić z jednostki gospodarczej i sprzedać, przekazać,

licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno

indywidualnie, jak też łącznie z powiązanymi z nimi umowami, składnikami aktywów lub

zobowiązań lub

 wynikają z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy są

zbywalne lub możliwe do wyodrębnienia z jednostki gospodarczej lub z innych tytułów lub

zobowiązań.

Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia.

Po początkowym ujęciu wartości niematerialne wycenia się wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

po pomniejszeniu o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Okres użytkowania

wartości niematerialnych w zależności od ich rodzaju jest oceniany i uznawany za ograniczony lub

nieokreślony (znaki towarowe). Wartości o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają

amortyzacji lecz corocznej ocenie utraty wartości. Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są

amortyzowane przez okres użytkowania.

Wartości niematerialne o określonym czasie użytkowania amortyzuje się przez okres:

 oprogramowanie komputerowe i licencje na oprogramowania 2-5 lat,

 znaki towarowe 10 lat.

Amortyzacja odnoszona jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych

całkowitych dochodów.

Prace rozwojowe podlegają amortyzacji tylko wtedy, gdy spełniają definicję wartości niematerialnych

oraz zostały zakończone wynikiem pozytywnym (tzn. osiągnięto zamierzony efekt prac), który może

być wykorzystany na potrzeby działalności gospodarczej spółki.

Aktywowanie prac rozwojowych jest uwarunkowane spełnieniem następujących warunków:

 przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że produkt lub technologia wytwarzania są

ściśle ustalone,

 wiarygodne określenie kosztów prac,

 przygotowanie dokumentacji potwierdzającej przydatność składnika wartości

niematerialnych i powiązanie jej z decyzją o wytwarzaniu i późniejszym wykorzystywaniu,

 przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że zbudowanie i wykorzystywanie nowego

składnika (np. oprogramowania) zwiększy przychody lub zmniejszy koszty,

 ustalenie harmonogramu i terminów prac,

 podjęcie decyzji o prowadzeniu prac.

Prace rozwojowe podlegają amortyzacji przez planowany okres użytkowania zakończonych prac

rozwojowych (okres użytkowania prac rozwojowych został ustalony przez Spółkę na 5 lat).

Spółka corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji.

Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów,

dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych

odpisów amortyzacyjnych.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

33

31.12.2022

wartość netto

ogółem, w tym:

31.12.2021

wartość netto

ogółem, w tym:

Znaki towarowe

1 950

Patenty i licencje oraz oprogramowanie komputerowe

52 115

52 577

Koszty prac rozwojowych

2 097

1 941

Pozostałe wartości niematerialne

2 795

3 455

Wartość bilansowa netto

58 957

59 923

Wartości niematerialne w toku wytwarzania

18 452

24 531

Wartości niematerialne ogółem

77 409

84 454

Wartości niematerialne w toku wytwarzania dotyczą głównie licencji oraz oprogramowania

komputerowego, stanowiące elementy kompleksowego systemu informatycznego, które Spółka

spodziewa się przyjąć do użytkowania w 2023 roku.

ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH W OKRESIE

Znaki

towarowe

Patenty

i licencje oraz

oprogramowanie

komputerowe

Koszty

prac

rozwojowych

Pozostałe

wartości

niematerialne

Wartości

niematerialne

w toku

wytwarzania

Razem

Wartość bilansowa netto na

dzień 01.01.2021 roku

1 996

48 974

-

4 127

23 431

78 528

Zwiększenia stanu z tytułu

nabycia

-

20 453

1 184

-

22 736

44 373

Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do

użytkowania

-

(21 636)

Amortyzacja (46)

(15 943)

(168)

(672)

-

(16 829)

Pozostałe zmiany -

(907)

925

-

18

Wartość bilansowa netto na

dzień 31.12.2021 roku

1 950

52 577

1 941

3 455

24 531

84 454

Wartość bilansowa netto na

dzień 01.01.2022 roku

1 950

52 577

1 941

3 455

24 531

84 454

Zwiększenia z tytułu nabycia -

21 439

662

13

16 036

38 150

Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do

użytkowania

-

(22 115)

Amortyzacja -

(21 901)

(506)

(673)

-

(23 080)

Wartość bilansowa netto na

dzień 31.12.2022 roku

1 950

52 115

2 097

2 795

18 452

77 409

Znaki

towarowe

Patenty

i licencje oraz

oprogramowanie

komputerowe

Koszty

prac

rozwojowych

Pozostałe

wartości

niematerialne

Wartości

niematerialne

w toku

wytwarzania

Razem

Stan na dzień 01.01.2022 roku

Wartość bilansowa brutto

1 955

119 468

2 365

6 152

24 531

154 471

Suma dotychczasowego

umorzenia

(5)

(66 891)

(424)

(2 697)

-

(70 017)

Wartość bilansowa netto na

dzień 01.01.2022 roku

1 950

52 577

1 941

3 455

24 531

84 454

Stan na dzień 31.12.2022 roku

Wartość bilansowa brutto

1 955

138 148

3 027

6 165

18 452

167 747

Suma dotychczasowego

umorzenia

(5)

(86 033)

(930)

(3 370)

-

(90 338)

Wartość bilansowa netto na

dzień 31.12.2022 roku

1 950

52 115

2 097

2 795

18 452

77 409

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

34

WARTOŚCI NIEMATERIALNE (CIĄG DALSZY)

Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe obejmują szereg pojedynczych składników, wśród

których najwyższa jednostkowa wartość wynosi 10 311 tys. PLN.

Znaki towarowe dotyczą marek firmowych.

Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień

31 grudnia 2022 roku wynosi w Spółce 39 514 tys. PLN.

Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień

31 grudnia 2021 roku wynosi w Spółce 35 434 tys. PLN.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ

AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYKOWANIA

5A. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Zasady rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na

dzień przejścia na MSSF za cenę nabycia gruntów i budynków oraz niektórych maszyn i urządzeń

przyjęto ustaloną na ten dzień wartość godziwą.

Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem

składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Późniejsze nakłady zwiększają wartość

bilansową danego składnika aktywów trwałych, jeżeli jest prawdopodobne, że jednostka w wyniku ich

poniesienia uzyska w przyszłości większe korzyści ekonomiczne niż pierwotnie oszacowano. Pozostałe

późniejsze wydatki poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie jak

koszty konserwacji i napraw, ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Po

początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu

wytworzenia pomniejszone o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową według stawek odzwierciedlających przewidywany okres

użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych

wynosi:

Typ

Stawka

amortyzacyjna

Okres

Budynki i budowle 2,5% 40 lat

Maszyny i urządzenia techniczne 10-25% 4-10 lat

Urządzenia biurowe 12,5-30% 3-8 lat

Środki transportu 20% 5 lat

Inwestycje w obcych rzeczowych

aktywach trwałych

do 10% 10 lat +

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie, gdy składnik aktywów trwałych jest gotowy do

użytkowania. Grunty oraz rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji.

Spółka corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji.

Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów dokonywana

jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów

amortyzacyjnych.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

35

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, są określane jako różnica

pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych rzeczowych aktywów trwałych i są

ujmowane w pozostałe przychody/koszty operacyjne rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych

dochodów.

Jeżeli zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych

może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej

utraty wartości. W przypadku gdy nastąpiła utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną

wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki

pieniężne, do których te aktywa należą, jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość

odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o

koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe

przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej

przed opodatkowaniem odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz

ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje

wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla

ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z

tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w

pozycji „pozostałe koszty operacyjne”.

Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do

wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem odzwierciedlającej

aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem

aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób

znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki

pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w

rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji

finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne

korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.

Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą rzeczowych aktywów trwałych będących w toku

budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia.

Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i

przekazania rzeczowego aktywa trwałego do używania. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie

wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe, a w notach

objaśniających są przyporządkowane do poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych.

Koszty finansowania zewnętrznego, które można przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu

składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe

koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w okresie, w którym je poniesiono.

na dzień

31.12.2022

na dzień

31.12.2021

Grunty

11 954

11 956

Budynki i budowle

193 516

198 626

Maszyny i urządzenia

61 076

62 406

Środki transportu

16 758

13 352

Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe

10 695

10 798

Wartość bilansowa netto

293 999

297 138

Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania

16 710

10 748

Rzeczowe aktywa trwałe ogółem

310 709

307 886

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

36

Na dzień 31 grudnia 2022 roku aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup

rzeczowych aktywów trwałych:

 Budynki i budowle – 6 235 tys. PLN

 Maszyny i urządzenia – 9 516 tys. PLN

 Środki transportu – 921 tys. PLN

 Pozostałe – 38 tys. PLN

Na dzień 31 grudnia 2021 roku aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup

rzeczowych aktywów trwałych:

 Budynki i budowle – 2 979 tys. PLN

 Maszyny i urządzenia – 5 367 tys. PLN

 Środki transportu – 1 101 tys. PLN

 Pozostałe – 1 301 tys. PLN

Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień

31 grudnia 2022 roku wynosi w Spółce 37 601 tys. PLN.

Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień

31 grudnia 2021 roku wynosi w Spółce 37 397 tys. PLN.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły przesłanki wskazujące

na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych.

ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH

Grunty

Budynki

i

budowle

Maszyny

i

urządzenia

Środki

transportu

Pozostałe

rzeczowe

aktywa

trwałe

Rzeczowe

aktywa

trwałe w

toku

wytwarzania

Razem

Wartość bilansowa netto na dzień

01.01.2021 roku

11 940

198 489

67 770

16 186

13 616

11 215

319 216

Zwiększenia z tytułu nabycia

29

5 861

8 507

763

199

16 156

31 515

Zmniejszenia z tytułu zbycia

-

(36)

(1 153)

-

(1 189)

Zmniejszenia z tytułu likwidacji

-

(28)

(116)

(21)

-

(165)

Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do

użytkowania

-

(16 479)

Odwrócenie odpisów aktualizujących

-

424

-

424

Amortyzacja

(13)

(6 815)

(14 124)

(3 302)

(3 017)

-

(27 271)

Reklasyfikacja z oraz do innej kategorii

aktywów

-

1 119

(19)

879

-

(144)

1 835

Wartość bilansowa netto na dzień

31.12.2021 roku

11 956

198 626

62 406

13 352

10 798

10 748

307 886

Wartość bilansowa netto na dzień

01.01.2022 roku

11 956

198 626

62 406

13 352

10 798

10 748

307 886

Zwiększenia z tytułu nabycia

-

1 843

13 620

7 524

2 780

31 728

57 495

Zmniejszenia z

tytułu zbycia

-

(458)

(802)

-

(1 260)

Zmniejszenia z tytułu likwidacji

-

(8)

(12)

-

(6)

-

(26)

Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do

użytkowania

-

(25 766)

Odwrócenie odpisów

aktualizujących

-

404

-

404

Amortyzacja

(2)

(6 945)

(14 884)

(3 316)

(2 877)

-

(28 024)

Wartość bilansowa netto na dzień

31.12.2022 roku

11 954

193 516

61 076

16 758

10 695

16 710

310 709

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

37

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (CIĄG DALSZY)

Wyszczególnienie Grunty

Budynki

i

budowle

Maszyny

i

urządzenia

Środki

transportu

Pozostałe

rzeczowe

aktywa

trwałe

Rzeczowe

aktywa

trwałe w

toku

wytwarzania

Razem

Stan na dzień 01.01.2022 roku

Wartość bilansowa brutto

12 210

238 150

149 494

27 392

26 645

10 748

464 639

Suma dotychczasowego umorzenia

(254)

(39 524)

(87 088)

(14 040)

(15 847)

-

(156 753)

Wartość bilansowa netto na dzień

01.01.2022 roku

11 956

198 626

62 406

13 352

10 798

10 748

307 886

Stan na dzień 31.12.2022 roku

Wartość bilansowa brutto

12 210

239 861

158 873

31 909

28 672

16 710

488 235

Suma dotychczasowego umorzenia

(256)

(46 345)

(97 797)

(15 151)

(17 977)

-

(177 526)

Wartość bilansowa netto na dzień

31.12.2022 roku

11 954

193 516

61 076

16 758

10 695

16 710

310 709

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, DO KTÓRYCH TYTUŁ PRAWNY PODLEGA OGRANICZENIOM

ORAZ STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała rzeczowych

aktywów trwałych, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiących zabezpieczenie

zobowiązań.

KWOTA ZOBOWIĄZAŃ UMOWNYCH DO NABYCIA W PRZYSZŁOŚCI RZECZOWYCH AKTYWÓW

TRWAŁYCH

Kwota zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych na dzień

31 grudnia 2022 roku wynosi 2 201 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 1 969 tys. PLN.

5B. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA

na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021

Grunty

8 063

7 326

Budynki i budowle

79 348

81 512

Maszyny i urządzenia

19 500

21 273

Środki transportu

6 840

5 478

Wartość bilansowa netto

113 751

115 589

Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania

1 085

909

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania razem

114 836

116 498

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

38

Grunty

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Rzeczowe

aktywa

trwałe w

toku

wytwarzania

Razem

Wartość sprawozdawcza netto na dzień

01.01.2021 roku

4 295

89 126

23 046

973

-

117 440

Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje

3 147

2 996

-

5 742

6 507

18 392

Zmniejszenia zakończenie umów oraz

sprzedaż

-

(879)

-

(879)

Amortyzacja

(116)

(10 610)

(1 773)

(358)

-

(12 857)

Inne zmiany

-

144

Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania

-

(5 742)

Wartość sprawozdawcza netto na dzień

31.12.2021 roku

7 326

81 512

21 273

5 478

909

116 498

Wartość sprawozdawcza netto na dzień

01.01.2022 roku

7 326

81 512

21 273

5 478

909

116 498

Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje

890

9 055

-

2 363

2 539

14 847

Zmniejszenia zakończenie umów oraz

sprzedaż

(15)

-

(38)

-

(53)

Amortyzacja

(138)

(11 219)

(1 773)

(963)

-

(14 093)

Inne zmiany

-

Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania

-

(2 363)

Wartość sprawozdawcza netto na dzień

31.12.2022 roku

8 063

79 348

19 500

6 840

1 085

114 836

Wyszczególnienie Grunty

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Rzeczowe

aktywa

trwałe w

toku

wytwarzania

Razem

Stan na dzień 01.01.2022 roku

Wartość sprawozdawcza brutto

7 798

162 947

26 591

5 742

909

203 987

Suma dotychczasowego umorzenia

(472)

(81 435)

(5 318)

(264)

-

(87 489)

Wartość sprawozdawcza netto na dzień

01.01.2022 roku

7 326

81 512

21 273

5 478

909

116 498

Stan na dzień 31.12.2022 roku

Wartość sprawozdawcza brutto

8 673

172 002

26 591

8 058

1 085

216 409

Suma dotychczasowego umorzenia

(610)

(92 654)

(7 091)

(1 218)

-

(101 573)

Wartość sprawozdawcza netto na dzień

31.12.2022 roku

8 063

79 348

19 500

6 840

1 085

114 836

Na podstawie zawartych umów leasingu Spółka użytkuje nieruchomości zabudowane, maszyny i

urządzenia oraz środki transportu. Okres obowiązywania umów wynosi od 3 do 20 lat. Leasingobiorca

dla wybranych aktywów ma możliwość zakupienia składnika aktywów za cenę, która - według

przewidywań - będzie na tyle niższa od wartości godziwej ustalonej na dzień, gdy prawo zakupienia

składnika będzie mogło zostać zrealizowane, iż w chwili rozpoczęcia leasingu istnieje wystarczająca

pewność, że leasingobiorca z możliwości tej skorzysta. Opłaty za korzystanie ze składników majątku

objętych umowami mają charakter zmienny, a podstawą ich ustalania są referencyjne stopy procentowe

oparte głównie na WIBOR 1M, rentowności polskich obligacji dla umów zawartych w PLN oraz

rentowności niemieckich obligacji dla umów zawartych w EUR.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

39

5C. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE

Zasady rachunkowości

Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło

przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości.

Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka nie kwalifikuje nieruchomości, dla których świadczy

dodatkowe usługi związane z nieruchomością na rzecz wynajmujących nieruchomość, a wartość

świadczonych usług jest istotna.

Nieruchomości inwestycyjne początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu wartość

nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. W

odniesieniu do nieruchomości inwestycyjnych przyjmuje się okres amortyzacji oraz metodę

amortyzacji jak dla rzeczowych aktywów trwałych (2,5%).

Na dzień przejścia na MSSF za wartość nabycia nieruchomości inwestycyjnych przyjęto ustaloną na

ten dzień wartość godziwą.

Wartość

Wartość netto na dzień 01.01.2021 roku

26 593

Zmniejszenia stanu z

tytułu zbycia

(10 496)

Amortyzacja

(495)

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów dokonane w ciągu danego okresu

(560)

Odwrócenie odpisów aktualizujących

1 603

Wartość netto na dzień 31.12.2021 roku

16 645

Wartość netto na

dzień 01.01.2022 roku

16 645

Zmniejszenia z tytułu zbycia

(1 971)

Amortyzacja

(406)

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów dokonane w ciągu danego okresu

-

Odwrócenie odpisów aktualizujących

49

Wartość netto na dzień

31.12.2022 roku

14 317

Stan na dzień 01.01.2022 roku

Wartość bilansowa brutto

20 446

Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących

(3 801)

Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku

16 645

Stan na dzień

31.12.2022 roku

Wartość bilansowa brutto

18 131

Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących

(3 814)

Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku

14 317

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie zlecała wycen nieruchomości inwestycyjnych przez

niezależnych rzeczoznawców, gdyż w jej ocenie nie wystąpiły istotne czynniki wpływające na zmianę

wyznaczonych wcześniej wartości godziwych nieruchomości inwestycyjnych.

W 2021 roku Spółka zleciła wycenę nieruchomości inwestycyjnych niezależnym rzeczoznawcom. W

2021 roku dla jednej nieruchomości wartość godziwa odbiegała od jej wartości księgowej, w związku z

czym Spółka rozpoznała odpis aktualizujący w wysokości różnicy między tymi wartościami.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została

oszacowana na kwotę ok. 15 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2021 roku łączna wartość godziwa

nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana na kwotę ok. 17 mln PLN.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

40

Pomiar wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii

wartości godziwej wg MSSF 13.

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat oraz innych

całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 932 tys. PLN oraz

koszty w wysokości 775 tys. PLN.

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat oraz innych

całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 920 tys. PLN oraz

koszty w wysokości 1 173 tys. PLN.

INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE

6A. INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE

Zasady rachunkowości

Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone są prezentowane jako aktywa trwałe. Spółka wycenia

inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu

utraty wartości.

31.12.2022 31.12.2021

Stan na

początek okresu

740 028

616 437

Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:

4 057

123 591

- nabycie udziałów/akcji w spółkach zależnych

4 035

72 541

- utworzenie spółki zależnej

-

1 050

- podwyższenia kapitału w spółkach zależnych

22

50 000

Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:

15 246

-

- utworzenie odpisu inwestycji w jednostkach zależnych

15 246

-

Stan na koniec okresu

728 839

740 028

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

41

INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE

Inwestycje w jednostki zależne, w których NEUCA S.A. posiada udział bezpośredni zaprezentowany został w poniższej tabeli.

Nazwa spółki zależnej

Procent

posiadanych

udziałów w

kapitale

podstawowym*

Procent

posiadanych

głosów

Metoda

konsolidacji

Wartość

udziałów/

akcji na dzień

31.12.2021

Zwiększenia Zmniejszenia

Wartość

udziałów/ akcji

na dzień

31.12.2022

Świat Zdrowia S.A.

97,0%

pełna

5 188

166

-

5 354

Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.

100,0%

pełna

49 491

-

49 491

SYNOPTIS Pharma Sp. z o.o.

100,0%

pełna

18 000

-

18 000

Farmada Transport Sp. z o.o.

100,0%

pełna

50

-

50

Nekk Sp. z o.o.

100,0%

pełna

50

-

50

Brand Management 2 Sp. z o.o.

100,0%

pełna

212 209

-

212 209

Neuca Med Sp. z o.o.

100,0%

pełna

189 500

-

189 500

Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA

99,7%

pełna

95 082

-

95 082

Pretium Sp. z o.o.

100,0%

pełna

50

-

50

Clinscience Sp. z o.o.

100,0%

pełna

80 174

-

80 174

PFM.pl Sp. z o.o.

74,0%

pełna

185

-

185

Diabdis Sp. z o.o.

100,0%

pełna

15 246

-

15 246

-

Aliant Sp. z o.o.

100,0%

pełna

1 303

-

1 303

Unimedi Sp. z o.o.

100,0%

pełna

1 050

-

1 050

Pomerania Investment S.A.

50,2%

pełna

56 492

-

56 492

Global Pharma CM S.A.

50,0%

pełna

15 958

-

15 958

Diagnostyka Sp. z o.o.

74,0%

pełna

-

3 869

-

3 869

Neuca

Clinical Trials Investment Inc.

100,0%

pełna

-

22

-

22

Razem

740 028

4 057

15 246

728 839

* zaprezentowany procent posiadanych udziałów w kapitale podstawowym oraz posiadanych głosów obejmuje udział bezpośredni i pośredni

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

42

Zwiększenia wartości udziałów i akcji dotyczą objęcia udziałów w kapitale zakładowym spółki Neuca

Clinical Trials Investment Inc. Sp. z o.o. w wysokości 22 tys. PLN (5 tys. USD), zakupu udziałów spółki

Diagnostyka Sp. z o.o. w wysokości 3 869 tys. PLN oraz nabycia akcji spółki Świat Zdrowia S.A. w

wysokości 166 tys. PLN. Zmniejszenia wartości udziałów i akcji dotyczą odpisu aktualizującego wartość

inwestycji w spółce Diabdis Sp. z o.o. w wysokości 15 246 tys. PLN.

Umowy zakupu udziałów i akcji przewidują płatności warunkowe, uzależnione od przyszłych wyników

finansowych nabywanych spółek. Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązania warunkowe z tytułu

zakupu udziałów wynoszą 15 670 tys. PLN i dotyczą zakupu spółki Pomerania Investment S.A w

wysokości 5 844 tys. PLN, spółki Global Pharma CP S.A. w wysokości 6 525 tys. PLN, spółki

Diagnostyka Sp. z o.o. w wysokości 2 227 tys. PLN oraz zakupu udziałów niekontrolujących przez spółki

połączone z NEUCA S.A. w latach 2017-2020 w wysokości 1 074 tys. PLN.

Spółka przeprowadziła analizę pod kątem utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, w wyniku

której zidentyfikowane zostały przesłanki utraty wartości udziałów w spółce Diabdis Sp. z o.o. W wyniku

przeprowadzonej analizy Spółka dokonała odpisu aktualizującego wartość inwestycji w spółce Diabdis

Sp. z o.o.

INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU

Nazwa spółki zależnej

Kapitał

własny

Kapitał

podstawowy

Zobowiązania

Aktywa

jednostki

Przychody

ze

sprzedaży

oraz

operacji

finansowych

Wynik

finansowy

za okres

bieżący

Świat Zdrowia S.A.

52 811

4 890

47 788

100 599

141 557

28 236

Pretium Farm Sp. z o.o.

757

50

408

1 165

3 788

707

Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.

91 072

86 160

52

91 125

5 161

4 879

Brand Management 2 Sp. z o.o.

436 898

421 033

1 328

438 227

38 750

15 206

Synoptis Pharma Sp. z o.o. 43 549

18 000

67 334

110 883

271 424

54 580

Farmada Transport Sp. z o.o.

3 915

50

29 742

33 657

176 410

3 865

PFM.PL S.A.

138

250

4

142

-

(51)

Nekk Sp. z o.o.

1 142

50

35 129

36 270

16 624

78

Neuca Med Sp. z o.o.

121 922

83 100

100 806

222 728

158 737

2 054

Fundacja NEUCA dla Zdrowia

137

2

228

365

333

(132)

Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA

246 859

2 530

57 936

304 796

12 969

22 615

Diabdis Sp. z o.o.

(6 796)

9 892

12 562

5 766

6 383

(5 890)

Clinscience Sp. z o.o.

34 122

1 520

90 998

125 120

18 510

(13 538)

Aliant Sp. z o.o.

1 249

100

127

1 377

769

314

Unimedi Sp. z o.o. (5 267)

50

34 089

28 823

37 708

(4 360)

Pomerania Investment S.A.

23 068

30 180

313

23 381

0

(106)

Global Pharma S.A.

11 738

110

15 926

27 665

52 213

6 987

Diagnostyka Sp. z o.o.

*

2 358

50

3 840

6 198

1 328

(404)

Neuca Clinical Trials Investment Inc

(1 658)

22

1 680

22

-

(1 680)

Prezentowane dane wynikają ze sprawozdań finansowych spółek przekształconych zgodnie z MSSF.

*Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych i wynik finansowy zaprezentowane zostały za okres od dnia

nabycia udziałów/akcji.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

43

INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU

Nazwa spółki zależnej

Kapitał

własny

Kapitał

podstawowy

Zobowiązania

Aktywa

jednostki

Przychody

ze sprzedaży

oraz operacji

finansowych

Wynik

finansowy

za okres

bieżący

Świat Zdrowia S.A.

124 575

4 890

40 864

165 440

123 934

33 926

Pretium Farm Sp. z o.o.

15 602

50

365

15 967

3 688

646

Neuca

Clinical Trials Investment Sp. z o.o.

87 614

86 160

20

87 634

474

360

Brand Management 2 Sp. z o.o.

434 637

421 033

798

435 435

47 994

42 185

Synoptis Pharma Sp. z o.o.

44 212

18 000

40 932

85 145

213 458

58 212

Farmada

Transport Sp. z o.o.

8 222

50

24 423

32 646

145 532

2 608

PFM.PL S.A.

189

250

1

190

-

(42)

Nekk Sp. z o.o.

36 755

50

1 047

37 801

10 582

1 142

Neuca Med Sp. z o.o.

136 543

83 100

27 054

163 596

119 865

12 379

Fundacja

NEUCA dla Zdrowia

270

2

182

452

1 403

38

Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA 231 347

2 530

105 010

336 357

5 585

1 762

Diabdis Sp. z o.o.

(906)

9 892

8 140

7 234

3 557

(4 807)

Clinscience Sp. z o.o.

47 835

1 520

51 574

99 409

19 052

(3 848)

Aliant Sp. z o.o.

1 092

100

69

1 161

652

415

Unimedi Sp. z o.o.

494

50

648

1 142

0

(556)

Pomerania Investment S.A.

*

23 174

30 180

209

23 383

0

(26)

Global Pharma S.A.

5 341

100

10 801

16 142

-

Prezentowane dane wynikają ze sprawozdań finansowych spółek przekształconych zgodnie z MSSF.

*Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych i wynik finansowy zaprezentowane zostały za okres od dnia

nabycia akcji.

6B. JEDNOSTKI STOWARZYSZONE

na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021

Stan na początek okresu -

2 888

Wartość początkowa -

-

a) wartość brutto inwestycji w jednostki stowarzyszone na początek okresu

-

b) zwiększenia

-

c) zmniejszenia -

(2 888)

- nabycie udziałów kontrolujących spółki Aliant Sp. z o.o. -

-

- objęcie udziałów w kapitale spółki Geneme Sp. z o.o. pokryte wkładem

niepieniężnym w postaci akcji SensDx

-

(2 888)

d) wartość brutto inwestycji w jednostki stowarzyszone na koniec okresu -

-

Utrata wartości -

-

a) odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu -

-

b) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu -

-

Wartość netto inwestycji w jednostki stowarzyszone na koniec okresu -

-

W dniu 24 czerwca 2021 roku Spółka dokonała inwestycji w udziały spółki nienotowanej Geneme Sp. z

o.o. Objęcie udziałów w podwyższonym kapitale spółki zostało pokryte wkładem niepieniężnym w

postaci należności z tytułu pożyczek i obligacji oraz posiadanych akcji SensDx.

INWESTYCJE W JEDNOSTKI STOWARZYSZONE

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała inwestycji w

jednostki stowarzyszone.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

44

6C. INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE

Zasady rachunkowości

31.12.2022

31.12.2021

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

22 840

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite

dochody

525

Razem aktywa finansowe

23 365

-

długoterminowe

23 365

-

krótkoterminowe

-

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE

DOCHODY

31.12.2022

31.12.2021

Akcje i udziały

525

Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

525

-

długoterminowe

525

-

krótkoterminowe

-

ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ

INNE CAŁKOWITE DOCHODY

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Stan na początek okresu

525

1 071

Zmiana

kategorii aktywa

-

(546)

Stan na koniec okresu

525

Instrumenty kapitałowe

Aktywa finansowe obejmują instrumenty kapitałowe innych jednostek, które nie dają kontroli,

współkontroli ani znaczącego wpływu na te jednostki.

Spółka wycenia inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Dla wszystkich posiadanych

inwestycji Spółka wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej

instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego

wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do

wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji.

Dywidendy z takich inwestycji Spółka ujmuje w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa

Spółki do otrzymania płatności.

Instrumenty dłużne

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to aktywa finansowe utrzymywane

zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla

uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej

tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą

kwoty głównej i odsetek.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

45

Kluczowe czynniki wpływające na wartość objętych udziałów nie zmieniły się na dzień bilansowy w

stosunku do momentu początkowego ujęcia.

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

31.12.2022 31.12.2021

Akcje i udziały

22 840

Razem aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

22 840

-

długoterminowe

22 840

-

krótkoterminowe

-

Wykazane na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku akcje i udziały dotyczą

inwestycji w spółkę niepubliczną GeneMe Sp. z o.o., zajmującą się wykonywaniem badań

genetycznych.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka dokonała wyceny do wartości godziwej udziałów spółki Geneme

Sp. z o.o. Do wyceny zastosowano metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych w założeniach

przyjmując stopę wzrostu przychodów w 5-letnim okresie prognozy na poziomie średnio 64%, średnią

rentowość EBITDA na poziomie 47% oraz stopę dyskontową na poziomie 12,1%. Oszacowana zgodnie

z powyższymi założeniami wartość udziałów posiadanych przez Spółkę wynosi 28 592 tys. PLN

natomiast wartość bilansowa udziałów spółki Geneme Sp. z o.o. wynosi 22 840 tys. PLN.

Pomiar wartości godziwej inwestycji w udziały spółki GeneMe Sp. z o.o. sklasyfikowano na poziomie 3

hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13.

ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ

WYNIK FINANSOWY

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Stan na początek okresu

22 840

2 996

Nabycie

-

22 840

Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej

-

58

Zbycie

-

(3 054)

Stan na koniec okresu

22 840

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

46

NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI

NOTA 7A – NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Zasady rachunkowości

Spółka klasyfikuje składniki aktywów finansowych jako wyceniane po początkowym ujęciu w

zamortyzowanym koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości

godziwej przez wynik finansowy na podstawie:

a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz

b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów

finansowych.

W pozycji „Należności handlowe oraz pozostałe należności” ujmowane są:

 należności handlowe,

 należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych oraz innych świadczeń,

 pozostałe należności

w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe.

W pozycji należności długoterminowe ujmowane są należności, których termin realizacji jest dłuższy niż

12 miesięcy, licząc od dnia kończącego okres sprawozdawczy, z pominięciem należności dotyczących

transakcji powstałych w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki, które niezależnie od terminu

rozliczenia zaliczane są do aktywów obrotowych.

Należności handlowe ujmowane są w kwotach należnych, z uwzględnieniem odpisów aktualizujących

wartość należności, co zostało szerzej opisane w punkcie „Odpisy aktualizujące wartość

krótkoterminowych należności oraz pozostałych należności”.

Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla klientów

opóźniających się z zapłatą Spółka nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznawanego rabatu.

Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę

efektywnej stopy procentowej. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu

dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Spółka

stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli

nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w

szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi. Należności

wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia,

są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie

późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej

o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń obejmują należności Spółki z tytułu

rozliczenia podatku VAT.

Należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i

wycenia na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymaganej zapłaty.

W pozycji Należności długoterminowe wykazywane są należności będące przedmiotem sporu z

organami podatkowymi. Spółka ujmuje te rozliczenia według oceny prawdopodobieństwa pozytywnego

lub negatywnego zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń KIMSF 23. Spółka ocenia

prawdopodobieństwo, że organy podatkowe zaakceptują niepewne rozliczenie podatkowe danej pozycji,

zastosowane przez Spółkę i uwzględnia skutki niepewności co do możliwości braku tej akceptacji przy

określaniu swojej pozycji podatkowej dla celów rachunkowych. Skutki te Spółka szacuje stosując

podejście oparte na „najbardziej prawdopodobnej kwocie”.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

47

31.12.2022

31.12.2021

01.01.2021

Należności handlowe

1 364 964

1 067 336

988 897

-

od jednostek powiązanych

31 479

20 292

2 534

-

od pozostałych jednostek

1 333 485

1 047 044

986 363

Należności handlowe od pozostałych jednostek dochodzone na

drodze sądowej

10 584

13 401

15 027

Odpisy z tytułu utraty wartości

(39 061)

(42 790)

(42 639)

Należności handlowe netto

1 336 487

1 037 947

961 285

Należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych i

zdrowotnych oraz innych świadczeń

42 646

27 063

39 448

Należności długoterminowe - depozyt zabezpieczający sporne

sprawy podatkowe

-

36 209

36 796

Pozostałe należności dochodzone na drodze sądowej od

pozostałych jednostek

1 948

2 269

2 432

Należności z tytułu cesji wierzytelności

33

-

Należności z tytułu wadium

1 567

504

2 117

Należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności

13 252

14 720

16 472

Należności z tytułu

subpartycypacji

-

1 974

2 530

Pozostałe należności

1 497

1 561

979

-

od jednostek powiązanych

107

26

22

-

od pozostałych jednostek

1 390

1 535

957

Pozostałe aktywa

11 552

9 445

7 364

Odpisy z tytułu utraty wartości

(2 600)

(12 263)

(10 430)

Pozostałe należności netto

69 895

81 482

97 708

Należności handlowe oraz pozostałe należności brutto

razem

1 448 043

1 174 482

1 112 062

Należności handlowe oraz pozostałe należności razem

1 406 382

1 119 429

1 058 993

-

długoterminowe

9 133

38 650

41 416

-

krótkoterminowe

1 397 249

1 080 779

1 017 577

Na dzień 31 grudnia 2022 roku długoterminowe należności wynoszą 9 133 tys. PLN i obejmują

należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 8 964 tys. PLN (w tym 8 974

tys. PLN wartość brutto należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności oraz 10 tys. PLN

odpisu aktualizującego w/w należności) oraz należności z tytułu kaucji w wysokości 169 tys. PLN.

Analogiczna wartość na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 38 650 tys. PLN i obejmowała należności

z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 11 362 tys. PLN, należności z tytułu

kaucji w wysokości 227 tys. PLN oraz należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy

podatkowe w wysokości 27 061 tys. PLN (w tym 36 209 tys. PLN wartość brutto należności z tytułu

depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe oraz 9 148 tys. PLN odpisu aktualizujące w/w

należności). Na dzień 1 stycznia 2021 roku długoterminowe należności wynosiły 41 416 tys. PLN i

obejmowały należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 13 768 tys. PLN

(w tym 13 774 tys. PLN należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności oraz 6 tys. odpisu

aktualizującego w/w należności) oraz należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy

podatkowe w wysokości 27 648 tys. PLN (w tym 36 796 tys. PLN wartość brutto należności z tytułu

depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe oraz 9 148 tys. PLN odpisu aktualizującego

w/w należności).

Umowy przelewu wierzytelności dotyczą transakcji, w których NEUCA S.A. wstępuje w rolę faktora i

nabywa należności podmiotów trzecich. Celem transakcji jest realizacja odsetek, wynikających z

odroczenia płatności.

Spółka korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed

terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem

ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do

dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej

cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

48

lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Do dnia rozliczenia wierzytelności

(należności) przez dłużnika wierzytelności, Spółka prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem

niepełnym (z regresem) w pozycji Należności handlowe oraz pozostałe należności.

W wyniku przeprowadzonych postępowań podatkowych, opisanych w nocie nr 23 - Postępowania w

zakresie rozliczeń podatkowych, Spółka na dzień 31 grudnia 2021 roku ujmowała w Należnościach

długoterminowych - depozyt zabezpieczający sporne sprawy podatkowe stanowiący uregulowane wraz

z odsetkami płatności wynikające z decyzji organów podatkowych.

W dniu 8 czerwca 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku

Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 1 kwietnia 2019 roku oddalającego

skargę Spółki na decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 20 listopada 2018

roku określającą zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 rok w

kwocie wyższej od zadeklarowanej w wysokości 7 723 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych

w wysokości 3 678 tys. PLN (zobowiązanie zostało uregulowane przez Spółkę w 2018 roku i

prezentowane było w Należnościach długoterminowych). Spółka dokonała spisania powyższych

należności i ujęła należność z tytułu spisanych odsetek od należności budżetowych w wysokości 3 678

tys. PLN w kosztach finansowych rachunku zysków i strat oraz zobowiązanie podatkowe w wysokości

7 723 tys. PLN w podatku dochodowym.

W dniu 16 grudnia 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną

Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu od wyroku Wojewódzkiego

Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku uchylającego decyzję Naczelnika

Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2018 roku określającą zobowiązanie

podatkowe Spółki w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku w kwocie 9 355 tys. PLN

plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. PLN. Spółka uregulowała powyższe

zobowiązanie w dniu 3 września 2018 roku. Wyrok jest ostateczny i nie podlega zaskarżeniu. Oddalenie

skargi kasacyjnej spowodowało uprawomocnienie wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w

Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku korzystnego dla Spółki. W związku z tym Spółka oczekuje zwrotu

nadpłaconego zobowiązania podatkowego w wysokości 9 355 tys. PLN, wpłaconych odsetek za zwłokę

w wysokości 5 258 tys. PLN, odsetek za okres, w którym środki pozostawały w dyspozycji organów

podatkowych oraz kosztów sądowych. Nadpłacone zobowiązanie podatkowe wraz z wpłaconymi

odsetkami na dzień 31 grudnia 2022 roku zostało zaprezentowane w krótkoterminowych należnościach

z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń. Nadpłacone

zobowiązanie podatkowe wraz z należnymi odsetkami, za okres, w którym środki pozostawały w

dyspozycji organów podatkowych w dniu 21 marca 2023 roku zostało zwrócone na rachunek bankowy

Spółki.

W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki

od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 6 września 2019 roku

oddalającego skargę Spółki na decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia

6 listopada 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku dochodowym od osób

prawnych za 2012 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 5 864 tys. PLN plus odsetki od

zaległości podatkowych. Spółka uregulowała powyższe zobowiązanie wraz z odsetkami w wysokości

2 769 tys. PLN w dniu 27 września 2018 roku. W celu rozliczenia w/w należności Spółka wykorzystała

rozpoznany w 2020 roku odpis aktualizujący wartość depozytu zabezpieczającego sporne sprawy

podatkowe w wysokości 9 148 tys. PLN.

W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki

od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 18 marca 2020 roku

oddalającego skargę Spółki na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 14 października

2019 roku określającą zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011

rok w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 2 852 tys. PLN plus odsetki od zaległości

podatkowych. Spółka uregulowała powyższe zobowiązanie wraz z odsetkami w wysokości 1 981 tys.

PLN w dniu 16 października 2019 roku. W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka dokonała

przekształcenia sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 1

stycznia 2021 roku w związku z korektą nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego,

co zostało opisane w nocie 4 – Korekty wcześniej prezentowanych sprawozdań finansowych.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

49

W 2021 roku Spółka dokonała spisania należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy

podatkowe w wysokości 587 tys. PLN (w tym 485 tys. PLN z tytułu podatku dochodowego oraz 102 tys.

PLN z tytułu odsetek).

Na dzień 31 grudnia 2022 roku wszystkie sprawy sporne opisane w nocie 23 – Postępowania w zakresie

rozliczeń podatkowych zostały rozliczone.

Najistotniejszą pozycją należności dla Spółki są należności handlowe, powstałe w wyniku sprzedaży

wyrobów farmaceutycznych. Zasady sprzedaży wyrobów farmaceutycznych nie odbiegają od warunków

rynkowych. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla

klientów opóźniających się z zapłatą Spółka nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznanego rabatu.

Spółka incydentalnie nalicza odsetki z tytułu odroczenia zapłaty.

Z uwagi na dużą ilość klientów (powyżej 10 tys.) ryzyko kredytowe jest bardzo zdywersyfikowane, co

wraz z posiadanymi zabezpieczeniami należności stanowiącymi ok. 50% sald należności lekowych,

zaawansowanym systemem oceny kredytowej oraz monitoringu i windykacji należności, decyduje o

niskim ryzyku kredytowym związanym z należnościami handlowymi.

Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Spółka

nie dyskontuje należności handlowych.

Należności handlowe stanowiące zabezpieczenie uzyskanych od banków kredytów:

31.12.2022

31.12.2021

01.01.2021

Umowy przelewu wierzytelności stanowiące

zabezpieczenie kredytów

297 500

247 000

337 000

NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI – STRUKTURA WALUTOWA

na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021 na dzień 01.01.2021

na dzień

31.12.2022 w

walucie

na dzień

31.12.2022 po

przeliczeniu

na PLN

na dzień

31.12.2021 w

walucie

na dzień

31.12.2021 po

przeliczeniu

na PLN

na dzień

01.01.2021 w

walucie

na dzień

01.01.2021 po

przeliczeniu na

PLN

1 447 900

1 174 406

1 058 954

EUR

27

128

15

70

8

39

USD

1

5

1

6

-

GBP

2

10

-

Razem

x

1 448 043

x

1 174 482

x

1 058 993

ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH ORAZ POZOSTAŁYCH

NALEŻNOŚCI

Zasady rachunkowości

Utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi

wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez całkowite dochody,

niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

50

Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) Spółka uznaje brak wywiązania się z zobowiązania

przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w

zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania

należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii współpracy,

posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na poziomie

indywidualnego kontrahenta. Spółka posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na bieżąco

analizujący stan rozrachunków z kontrahentami handlowymi.

W związku ze znacznym zróżnicowaniem bazy klientów, Spółka segmentuje klientów ze względu na

historyczne doświadczenie w zakresie strat kredytowych. W związku z tym Spółka wyróżnia

następujące klasy ryzyka aktywów finansowych związane z charakterystyką ryzyka kredytowego

poszczególnych kontrahentów:

1. Klasy bezpieczne dla których Spółka przeprowadza analizę istotności oczekiwanego ryzyka

kredytowego i w przypadku stwierdzenia, iż ryzyko to jest nieistotne, nie tworzy odpisów. Do

klas tych Spółka kwalifikuje należności od kontrahentów będących:

 jednostkami powiązanymi, na których politykę finansową Spółka ma bezpośredni wpływ i

którym, zgodnie z przyjętą strategią, Spółka gwarantuje odpowiednie środki finansowe

zapewniające spłatę ich zobowiązań;

 szpitalami i innymi jednostkami, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy

założycielskie będące jednostkami sektora finansów publicznych, także w przypadku

należności dochodzonych na drodze sądowej. Dla należności tych Spółka przeprowadza

analizę ECL wg kalkulacji indywidualnej opartej na założeniu, że ostatecznym płatnikiem w

sytuacji upadłości jest jeden podmiot – Skarb Państwa.

2. Pozostałe, dla których dokonuje się oszacowania oczekiwanej straty kredytowej w zależności

od ich charakteru, a także, niezależnie od tego, czy wystąpiły, czy też nie przesłanki do utraty

wartości.

Spółka dokonała analizy poziomu strat kredytowych w całym okresie życia należności od szpitali

publicznych, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy założycielskie, będące jednostkami

sektora finansów publicznych. Z uwagi na ich niski poziom Spółka estymuje brak strat kredytowych

dla należności od szpitali publicznych.

Odpisy aktualizujące na należności handlowe są liczone 2-etapowo:

1. Odpisy indywidualne na należności ze stwierdzoną utratą wartością – szacowana strata 100%

salda.

2. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pozostałych należności przy wykorzystaniu matrycy rezerw

– straty kredytowe są oszacowane na podstawie historycznych poziomów utraty wartości

stwierdzonych w analizach indywidualnych (należności handlowe).

Odpisy Indywidualne:

Wartość tego odpisu uzależniona jest od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego kontrahenta, historii

współpracy, posiadanych zabezpieczeń i innych istotnych czynników. Szacowane straty są na

poziomie 100% salda należności. Analiza ta dokonywana jest przez wyspecjalizowany dział w ramach

struktur organizacyjnych Spółki odpowiadający za kontakty z kontrahentami i proces windykacji.

Jako salda ze stwierdzoną utratą wartości kwalifikowane są należności handlowe wątpliwe,

dochodzone na drodze sądowej i po wyrokach sądowych, w momencie, gdy ściągnięcie pełnej kwoty

należności przestało być prawdopodobne, tj. gdy spłaty z ostatniego roku są niższe niż dziesięć

procent przeterminowanego salda. Utworzony zostaje wówczas odpis (100%) na pełną wartość

należności wątpliwej.

Spółka dokonuje analizy należności handlowych pod kątem stwierdzonej utraty wartości na każdy

dzień sprawozdawczy, tj., w trybie kwartalnym.

Oszacowany w Etapie 1 odpis na należności handlowe jest również podstawą do wykonania dalszych

szacunków odpisu w Etapie 2.

Odpisy wg matrycy rezerw:

W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych na należności handlowe Spółka stosuje zgodnie z

MSSF 9 praktyczne uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe na należnościach

handlowych są oceniane przez pryzmat „tabeli wiekowania przeterminowanych należności” – matrycy

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

51

rezerw. Tworzona przez Spółkę matryca bazuje na doświadczeniu historycznym i ustala określone

przedziały odpisów uzależnione od stopnia przeterminowania należności.

W matrycy rezerw oczekiwaną stratę ustala się w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w

ciągu całego okresu kredytowania dla wszystkich należności objętych kalkulacją.

Kwota odpisu aktualizującego na należności handlowe szacowanego na podstawie matrycy rezerw

jest dodawana do szacunku indywidualnych odpisów i łącznie jest uwzględniana jako pomniejszenie

salda należności handlowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na każdy dzień sprawozdawczy.

Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2022

roku przedstawia tabela poniżej:

Razem

Należności

nieobjęte

szacunkiem

strat

kredytowych*

Bieżące

0 - 30

dni

30 -

180

dni

180 -

365

dni

>365

dni

Należności brutto na dzień 31.12.2022

1 448 043

142 218

1 194 461

57 672

10 336

2 892

40 464

Odpisy aktualizujące należności

(35 258)

-

(35 258)

Należności na dzień 31.12.2022

1 412 785

142 218

1 194 461

57 672

10 336

2 892

5 206

Wskaźnik niewypełnienia

zobowiązania

0,11%

0,36%

7,00%

40,13%

58,11%

Oczekiwane straty kredytowe

(6 403)

(1 288)

(206)

(723)

(1 161)

(3 025)

* Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 56 434 tys. PLN, od

jednostek powiązanych w wysokości 31 586 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 42 646 tys. PLN oraz

pozostałych aktywów w wysokości 11 552 tys. PLN.

Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2021

roku przedstawia tabela poniżej:

Razem

Należności

nieobjęte

szacunkiem

strat

kredytowych*

Bieżące

0 - 30

dni

30 -

180 dni

180 -

365 dni

>365

dni

Należności brutto na dzień 31.12.2021

1 174 482

140 682

920 779

51 580

13 467

2 031

45 943

Odpisy aktualizujące należności

(49 641)

(9 148)

-

(1)

(40 492)

Należności na dzień 31.12.2021

1 124 841

131 534

920 779

51 580

13 467

2 030

5 451

Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania

0,10%

0,32%

6,49%

33,96%

50,35%

Oczekiwane straty kredytowe

(5 412)

(939)

(165)

(874)

(689)

(2 744)

* Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 47 646 tys. PLN, od

jednostek powiązanych w wysokości 20 318 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 63 273 tys. PLN oraz

pozostałych aktywów w wysokości 9 445 tys. PLN. Odpis aktualizujący w wysokości (9 148) tys. PLN dotyczy

długoterminowych depozytów zabezpieczających sporne sprawy podatkowe.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

52

Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 1 stycznia 2021

roku przedstawia tabela poniżej:

Razem

Należności

bez

szacowanych

strat

kredytowych*

Bieżące

0 - 30

dni

30 -

180 dni

180 -

365 dni

>365

dni

Należności brutto na dzień 1.

01

.202

1

1 121 189

131 110

862 032

68 276

7 074

3 591

49 106

Odpisy aktualizujące należności

(46 853)

(9 148)

-

(37 705)

Należności na dzień 1.

01

.202

1

1 074 336

121 962

862 032

68 276

7 074

3 591

11 401

Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania

0,05%

0,27%

5,66%

25,05%

37,58%

Oczekiwane straty kredytowe

(6 216)

(446)

(184)

(401)

(900)

(4 285)

* Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 44 946 tys. PLN, od

jednostek powiązanych w wysokości 2 556 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 76 244 tys. PLN oraz

pozostałych aktywów w wysokości 7 364 tys. PLN. Odpis aktualizujący w wysokości (9 148) tys. PLN dotyczy

długoterminowych depozytów zabezpieczających sporne sprawy podatkowe.

Uzgodnienie odpisów aktualizujących należności handlowe na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia

2021 roku prezentuje poniższa tabela:

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Stan na początek okresu

55 053

53 069

Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym

10 469

13 225

Odpisy aktualizujące odwrócone w okresie sprawozdawczym

(1 689)

(7 924)

Odpisy

aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym

(22 172)

(3 317)

Stan na koniec okresu

41 661

55 053

Zmiany wartości bilansowej brutto należności handlowych w bieżącym okresie sprawozdawczym

zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:

Razem

Wartość brutto 1.01.2022

1 033 799

Powstałe

11 449 616

odsetki naliczone

-

odpisane (wykorzystane)

(1 357)

spłacone

(11 176 233)

wartość brutto 31.12.2022

1 305 825

KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI OD

JEDNOSTEK POWIĄZANYCH

31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021

Należności handlowe

31 479

20 292

2 534

Od jednostek zależnych

31 479

20 292

2 534

Od jednostek stowarzyszonych

-

Pozostałe należności krótkoterminowe

107

26

22

Od

jednostek zależnych

107

26

22

Odpisy aktualizujące wartość należności od

jednostek powiązanych

-

Razem

31 586

20 318

2 556

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

53

NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI- STRUKTURA

PRZETERMINOWANIA

31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021

Przeterminowane należności handlowe

92 747

82 188

102 402

-

do 1 miesiąca

62 943

56 049

71 889

-

powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy

22 712

20 906

18 022

-

powyżej 6 miesięcy do roku

5 878

4 051

7 338

-

powyżej roku

26 430

31 711

36 568

-

odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych

(25 216)

(30 529)

(31 415)

Pozostałe przeterminowane należności krótkoterminowe

6 524

3 713

8 557

-

do 1 miesiąca

656

224

719

-

powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy

2 309

1 269

835

-

powyżej 6 miesięcy do roku

2 292

957

793

-

powyżej roku

11 309

15 701

18 312

-

odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych

(10 042)

(14 438)

(12 102)

Należności przeterminowane brutto

134 529

130 868

154 476

Odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych

(35 258)

(44 967)

(43 517)

Należności przeterminowane netto

99 271

85 901

110 959

Należności bieżące

1 313 514

1 043 614

957 586

Odpisy aktualizujące wartość należności bieżących

(6 403)

(10 086)

(9 552)

Należności bieżące netto

1 307 111

1 033 528

948 034

Należności handlowe oraz pozostałe należności razem

1 406 382

1 119 429

1 058 993

POZOSTAŁE AKTYWA - KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021

Ubezpieczenia

2 077

1 581

1 426

Energia

elektryczna, czynsz, prenumeraty, rozmowy telefoniczne

826

912

761

Licencje oprogramowanie

6 975

6 006

4 052

Pozostałe

1 674

946

1 093

Razem

11 552

9 445

7 364

NOTA 7B – NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Zasady rachunkowości

W pozycji Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego wykazywane są należności ustalone

na podstawie przepisów podatkowych w kwocie oczekiwanej na koniec okresu sprawozdawczego

zwrotu od organów podatkowych.

31.12.2022

31.12.2021

01.01.2021

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

-

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

-

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

54

NOTA 7C – UDZIELONE POŻYCZKI

Zasady rachunkowości

Pożyczki udzielane kontrahentom przeznaczone są na finansowanie bieżącej działalności operacyjnej

kontrahentów współpracujących ze Spółką i związanych z nią umową handlową. Warunki pożyczki nie

odbiegają od warunków rynkowych i oparte są o zmienną lub stałą stopę procentową odpowiadającą

wartości pieniądza w czasie. Umowy pożyczek zakładają wyłącznie przepływy z tytułu kwoty głównej i

odsetek (test SPPI), a model biznesowy przyjęty przez spółkę zakłada utrzymanie należności do terminu

wymagalności w celu uzyskania przepływów wynikających z umowy. W związku z tym pożyczki

klasyfikowane są jako aktywa finansowe ujmowane wg zamortyzowanego kosztu.

UDZIELONE POŻYCZKI

31.12.2022

31.12.2021

Udzielone pożyczki

350 952

174 650

-

jednostkom

powiązanym

305 687

128 985

-

pozostałym jednostkom

45 265

45 665

Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych

(13 872)

(2 830)

Stan na koniec okresu

337 080

171 820

-

długoterminowe

6 193

17 999

-

krótkoterminowe

330 887

153 821

Wszystkie udzielone przez Spółkę pożyczki są w PLN.

Większość umów pożyczek zawieranych jest na okres do 5 lat, objęta jest zabezpieczeniem w postaci

poręczonych weksli, rzadziej w postaci hipotek oraz oprocentowana stałą stopą procentową w

przedziale 2% do 11%.

Zdaniem Zarządu Spółki wartość bilansowa aktywów finansowych jest zbliżona do ich wartości

godziwej.

ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ UDZIELONYCH POŻYCZEK

Zasady rachunkowości

Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe związane z daną

pożyczką znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, Spółka

posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia pożyczki. W

celu dokonania takiej oceny Spółka porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danej pożyczki

na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania na dzień początkowego ujęcia,

biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne i które

wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia.

Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) dla pożyczek Spółka uznaje brak wywiązania się z

zobowiązania przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Spółka wyczerpie praktycznie

wszystkie działania w zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać

odzyskania należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii

współpracy, posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na

poziomie indywidualnego kontrahenta. Spółka posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na

bieżąco analizujący stan rozrachunków z kontrahentami w zakresie udzielonych pożyczek.

W celu ustalenia znacznego wzrostu ryzyka kredytowego i ujęcia odpisu na oczekiwane straty

kredytowe na zasadzie zbiorowej Spółka dokonuje grupowania pożyczek w oparciu o wspólną

charakterystykę ryzyka kredytowego. Aktywa o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze

standardowego wzorca umowy pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie

ryzyka. Oszacowanie oczekiwanej straty kredytowej dokonywana jest zbiorczo dla każdej z grup.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

55

Osobno Spółka identyfikuje aktywa o istotnej wartości (których saldo przekracza 1% łącznego salda

pożyczek), a także aktywa wynikające z umów odbiegających od standardowego wzorca umowy

pożyczki, dla których przeprowadza indywidualną analizę modelu biznesowego oraz warunków

umowy, a także kalkulację oczekiwanych strat kredytowych.

Za znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego Spółka przyjmuje przeterminowanie należności w

stosunku do oryginalnego harmonogramu o co najmniej 30 dni.

Każda z pożyczek ujmowanych w zamortyzowanym koszcie (dla aktywów istotnych indywidualnie, dla

pozostałych w zidentyfikowanych grupach) przyporządkowana jest do grupy scoringowej zgodnie z

przydzielonym danemu kontrahentowi (grupie pożyczek) w momencie włączenia do bilansu

wewnętrznym scoringiem odpowiadającym ocenie ryzyka kontrahenta (grupy kontrahentów).

Dla tych grup scoringowych określane są (na bazie historycznego doświadczenia szkodowości)

współczynniki szkód, które przykładane są odpowiednio do należności pożyczkowych w danej grupie

scoringowej i w danym koszyku ryzyka kredytowego (stopień 1 – brak zmian lub nieznaczące zmiany

ryzyka kredytowego od dnia początkowego ujęcia lub stopień 2 – znaczące zwiększenie ryzyka

kredytowego od dnia początkowego ujęcia).

Niezależnie od przyjętej zasady ogólnej na bieżąco analizowana jest sytuacja majątkowa i finansowa

poszczególnych kontrahentów i jeżeli w wyniku analizy okaże się, iż spłata należności w umownej

kwocie nie jest prawdopodobna, tworzony jest indywidualny odpis aktualizujący (następuje

przesunięcie do stopnia 3 zgodnie z MSSF 9). Analiza sytuacji dłużnika uwzględnia przyczyny zwłoki,

ewentualne problemy finansowe dłużnika, historyczną i obecną współpracę oraz posiadane

zabezpieczenia.

Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje kalkulacji odpisów aktualizujących poprzez zastosowanie

ww. współczynników do należności z tytułu udzielonych pożyczek brutto. Kalkulacja jest wykonywana

na poziomie pojedynczego kontrahenta (zgodnie z alokacją do stopnia ryzyka kredytowego oraz

inicjalną klasyfikacją danego kontrahenta do grupy scoringowej) bądź zbiorczo dla grup kontrahentów

(należności o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze standardowego wzorca umowy

pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie ryzyka i analiza warunków

umowy oraz modelu biznesowego).

Spółka dokonuje corocznej analizy istotności ryzyka przyszłych strat kredytowych dla pożyczek

udzielanych jednostkom zależnym. W przypadku uznania tego ryzyka za nieistotne Spółka nie

dokonuje odpisu na przyszłe straty kredytowe na pożyczki dla jednostek zależnych.

Zmiana poziomu odpisu aktualizującego jest ujmowana bezpośrednio w wyniku okresu bieżącego.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

56

31.12.2022

Wyceniane w

wartości

godziwej

31.12.2022

Stopień 1

(12-

miesięczne

ECL)

31.12.2022

Stopień 2

(ECL w

okresie

życia)

31.12.2022

Stopień 3

(ECL w

okresie

życia)

31.12.2022

Razem

31.12.2021

Wyceniane

w wartości

godziwej

31.12.2021

Stopień 1

(12-

miesięczne

ECL)

31.12.2021

Stopień 2

(ECL w

okresie

życia)

31.12.2021

Stopień 3

(ECL w

okresie

życia)

31.12.2021

Razem

Oszacowany scoring wewnętrzny

A (niskie ryzyko)

-

22 122

70

-

22 192

-

10 674

150

-

10 824

B (średnie ryzyko)

-

5 014

470

-

5 484

-

16 164

281

-

16 445

C (wyższe ryzyko)

-

14 657

1 915

1 017

17 589

-

15 471

1 798

1 127

18 396

Należności z tytułu pożyczek brutto

-

41 793

2 455

1 017

45 265

-

42 309

2 229

1 127

45 665

Odpis z tytułu utraty wartości

-

(1 120)

(905)

(1 017)

(3 042)

-

(1 044)

(659)

(1 127)

(2 830)

Wartość netto

-

40 673

1 550

-

42 223

-

41 265

1 570

-

42 835

Na potrzeby oszacowania indywidualnej oczekiwanej straty kredytowej kontrahentów spółka wprowadziła trzystopniowy scoring kontrahentów, na podstawie

którego szacuje prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Podział ten wynika ze szczegółowej oceny sytuacji finansowej kontrahentów w tym

poziomu obrotów, sytuacji finansowej, dyscypliny płatniczej i poziomu posiadanych zabezpieczeń. Spółka nie zdecydowała się na wykorzystanie danych

ratingowych podmiotów zewnętrznych, ze względu na fakt, że większość kontrahentów spółki to małe podmioty nie posiadające takiego ratingu, a ponadto

spółka dysponuje znacząco lepsza wiedzą o swoich kontrahentach niż agencje ratingowe i tym samym jest w stanie znacząco lepiej oszacować przyszłe

ryzyka kredytowe.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

57

Uzgodnienie odpisów aktualizujących udzielone pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021

roku prezentuje poniższa tabela:

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Stan na

początek okresu

2 830

2 571

Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym

11 518

984

Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym

(257)

(665)

Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym

(219)

(60)

Stan na

koniec okresu

13 872

2 830

UDZIELONE POŻYCZKI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA

31.12.2022 31.12.2021

Przeterminowane pożyczki udzielone

-

do 1 miesiąca

241

115

-

powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy

120

97

-

powyżej 6 miesięcy do roku

7

31

-

powyżej roku

2 252

2 519

Przeterminowane pożyczki udzielone brutto

2 620

2 762

Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych

(1 017)

(1 127)

Przeterminowane pożyczki udzielone netto

1 603

1 635

Udzielone pożyczki

-

bieżące

348 332

171 888

Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek

-

bieżących

(12 855)

(1 703)

Udzielone pożyczki

-

bieżące netto

335 477

170 185

Udzielone pożyczki razem

337 080

171 820

ZMIANA STANU POŻYCZEK UDZIELONYCH

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Stan na początek okresu

171 820

91 540

Nabycie

-

udzielenie

517 164

319 101

Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej

21 581

5 114

Odpisy aktualizujące dokonane w

okresie sprawozdawczym

(11 518)

(984)

Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym

257

665

Zbycie

-

spłaty

(362 328)

(243 702)

Inne zmiany

104

86

Stan na koniec okresu

337 080

171 820

-

długoterminowe

6 193

17 999

-

krótkoterminowe

330 887

153 821

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

58

Zmiany wartości bilansowej brutto udzielonych pożyczek jednostkom pozostałym w bieżącym okresie

sprawozdawczym zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:

Wyceniane w

wartości

godziwej

12-

miesięczne

ECL

ECL w

całym

okresie

życia -

bez

utraty

wartości

ECL w

całym

okresie

życia - z

utratą

wartości

razem

Wartość brutto 1.01.2022

-

42 310

2 228

1 127

45 665

Powstałe

-

19 524

290

-

19 814

odsetki naliczone

-

3 631

122

-

3 753

odpisane (wykorzystane)

-

(2)

(219)

(221)

przeniesione do stopnia 2

-

(870)

870

-

przeniesione do stopnia 3 (z utratą wartości)

-

(158)

158

-

spłacone

-

(22 802)

(896)

(48)

(23 746)

wartość brutto 31.12.2022

-

41 793

2 454

1 018

45 265

W przypadku, gdy wycena nie zniekształca wartości bilansowej składnika, Spółka wycenia pożyczki w

wartości nominalnej. W związku z naliczaniem odsetek od pożyczek na koniec każdego miesiąca,

różnica wynikająca z zastosowania efektywnej stopy procentowej jest nieistotna.

ZAPASY

Zasady rachunkowości

Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej

działalności. Towary są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub ceny sprzedaży

netto możliwej do uzyskania. Koszty dodatkowe związane z zakupem materiałów i towarów

handlowych są mało znaczące, z tego względu zakupione materiały i towary ewidencjonuje się w

księgach rachunkowych według cen zakupu, natomiast rozchód następuje wg metody szczegółowej

identyfikacji ich rzeczywistych cen (kosztów).

Spółka na bieżąco dokonuje weryfikacji towarów pod kątem zmniejszenia wartości handlowej. W

uzasadnionych przypadkach Spółka dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone

odpisy aktualizujące Spółka odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której

ujmowany jest koszt towarów objętych odpisem. Towary przeterminowane oraz uszkodzone

podlegają likwidacji. Koszty zlikwidowanego towaru ujmowane są w pozostałych kosztach

operacyjnych.

Rabaty otrzymane od dostawców są ujmowane w okresie, którego dotyczą jako korekta kosztu

własnego sprzedaży. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy wartość zapasów podlega

korekcie o rabaty przypadające na poszczególne pozycje magazynowe.

STRUKTURA ZAPASÓW

31.12.2022

31.12.2021

Materiały

9 861

6 643

Towary

1 298 542

1 195 018

Zapasy ogółem, w tym

1 308 403

1 201 661

-

wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań

472 300

372 800

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

59

Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej

działalności. Zapasy prezentowane na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku

są pełnowartościowe i zdatne do sprzedaży, Spółka na bieżąco ocenia ich stan. W uzasadnionych

przypadkach Spółka dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone odpisy aktualizujące

Spółka odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której ujmowany jest koszt

towarów objętych odpisem.

W 2022 r. Spółka zmniejszyła odpis aktualizujący wartość zapasów do wartości netto możliwej do

uzyskania w wysokości 13 289 tys. PLN. W 2021 r. Spółka zwiększyła odpis aktualizujący wartość

zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania w wysokości 26 318 tys. PLN. Łączna wartość odpisu

aktualizującego wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania na dzień 31 grudnia 2022 r.

wynosi 17 717 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 31 006 tys. PLN.

W 2022 roku Spółka ujęła wartość spisanych zapasów z tytułu niedoborów stwierdzonych podczas

inwentaryzacji oraz likwidacji jako koszt w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów

w wysokości 15 516 tys. PLN (w 2021 w wysokości 25 440 tys. PLN) w pozycji pozostałe koszty

operacyjne.

Cykl rotacji zapasów w 2022 roku wynosi 47 dni, natomiast w 2021 roku wynosił 50 dni.

INSTRUMENTY FINANSOWE

Zasady rachunkowości

Klasyfikacja aktywów finansowych

Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:

- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

- instrumenty pochodne zabezpieczające.

Spółka dokonuje klasyfikacji na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja dłużnych aktywów

finansowych zależy od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz

charakterystyki przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Do kategorii aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje należności z tytułu

dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności, lokaty oraz środki pieniężne i ich

ekwiwalenty.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego

kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu

utraty wartości. Wycena może odbywać się także w wartości wymagającej zapłaty, jeśli efekty dyskonta

nie są znaczące.

Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody kwalifikuje się:

1. składnik aktywów finansowych, jeśli spełnione są poniższe warunki:

- jest on utrzymywany w modelu biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie

umownych przepływów pieniężnych z tytułu posiadanych aktywów finansowych, jak i z

tytułu sprzedaży aktywów finansowych, oraz

- warunki umowne dają prawo do otrzymania w określonych datach przepływów pieniężnych

stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału

Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w innych całkowitych dochodach do momentu

zaprzestania ujmowania składnika aktywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kiedy

skumulowany zysk/strata ujmowane są w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych

dochodów.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

60

2. instrument kapitałowy, co do którego na moment początkowego ujęcia dokonano

nieodwracalnego wyboru klasyfikacji do tej kategorii. Opcja wyboru wartości godziwej przez

inne całkowite dochody nie jest dostępna dla instrumentów przeznaczonych do obrotu.

Zyski i straty, zarówno z wyceny jak i realizacji, powstające na tych aktywach ujmuje się w

pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend,

które są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Dla

instrumentów kapitałowych istnieje możliwość zastosowania alternatywnej opcji wyceny – w

wartości godziwej przez wynik finansowy.

Spółka wyznacza do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite

dochody akcje i udziały nienotowane.

Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje

wszystkie instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane

w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej

przez wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały (w tym

przychody z tytułu odsetek oraz dywidend).

Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:

- prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub

- prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a

Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich

własności.

Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe do kategorii:

- wycenianych w zamortyzowanym koszcie,

- wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,

- instrumenty finansowe zabezpieczające.

Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie kwalifikuje się zobowiązania inne niż

zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (m.in. zobowiązania z tytułu

dostaw i usług, kredyty i pożyczki).

Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego

Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka kwalifikuje również zobowiązania

objęte programem faktoringu odwrotnego. Strona finansująca dokonuje spłaty zobowiązań wobec

dostawców Spółki w zamian za zapłatę przez Spółkę odsetek za okres finansowania pomiędzy

terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a terminem, w którym następuje zapłata w/w

zobowiązań przez Spółkę wobec faktora (zgodnym z terminem wymagalności, ustalonym pierwotnie

przez dostawcę). Koszty odsetek za okres finansowania Spółka prezentuje w kosztach finansowych

Rachunku zysków i strat. Przekazanie środków pieniężnych na rzecz faktora Spółka prezentuje w

działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty finansowania w

działalności finansowej.

Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się zobowiązania

finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe wyznaczone w momencie ich

początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do zobowiązań

finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów

rachunkowości zabezpieczeń.

Rachunkowość zabezpieczeń

Spółka stosuje zasady rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9. W Spółce występuje

zabezpieczenie przepływów pieniężnych pozwalające wyeliminować zmienność przyszłych

przepływów pieniężnych wynikającą z danego ryzyka, która mogłaby wpływać na jednostkowy

rachunek zysków i strat. Zabezpieczenia ryzyka różnic kursowych w odniesieniu do

uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są jako zabezpieczenia przepływów

pieniężnych. Przy rozpoczęciu powiązania zabezpieczającego Spółka dokumentuje tę relację między

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

61

instrumentem zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem. Spółka

ustaliła współczynnik zabezpieczenia na poziomie 1:1, ponieważ ryzyka powiązane z instrumentami

zabezpieczającymi są identyczne z zabezpieczanymi ryzykami (jednostka nominału instrumentu

zabezpieczającego zabezpiecza jednostkę wyznaczonego nominału pozycji zabezpieczanej). Spółka

ocenia efektywność zabezpieczenia przepływów pieniężnych zarówno w momencie ustanowienia

zabezpieczenia jak i w okresach późniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W

przypadku stosowania rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, Spółka ujmuje w innych

całkowitych dochodach część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która

stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywną część ujmuje w wyniku finansowym.

Spółka zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający

wygaśnie, zostaje sprzedany, zakończony lub zrealizowany lub nie spełnia kryteriów rachunkowości

zabezpieczeń. W takiej sytuacji skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego

ujęte w kapitałach pozostają w nich do momentu, gdy transakcja zabezpieczana zostanie

zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana nie będzie realizowana, skumulowany wynik netto

ujęty w kapitałach przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat.

Wartości godziwe aktywów i instrumentów finansowych

Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów,

bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych

warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych

warunkach rynkowych.

Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godzi

wa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w

sposób opisany poniżej:

Poziom 1 - Ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań;

Poziom 2 – Dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne

dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub pośrednio;

Poziom 3 – Dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które są oparte na

możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).

ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

Celem Spółki w zarządzaniu kapitałem jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności,

tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych

stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.

Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend

do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje, dokonywać

skupu akcji własnych w celu umorzenia lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Szczegóły

dotyczące realizacji skupów akcji własnych zawarte zostały w nocie 11C.

Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek

zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i

pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej), zobowiązań z tytułu leasingu oraz obligacji pomniejszoną o środki pieniężne i ich

ekwiwalenty. Wartość kapitału stanowi kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

WSKAŹNIK ZADŁUŻENIA NETTO DO KAPITAŁÓW WŁASNYCH

Nota

stan na

31.12.2022

stan na 31.12.2021

Zadłużenie, w tym:

10

1 128 141

994 335

-

zadłużenie długoterminowe

183 996

195 269

-

zadłużenie krótkoterminowe

944 145

799 066

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

10

(166 440)

(4 677)

Zadłużenie netto

961 701

989 658

Kapitał własny

11

310 624

201 702

Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego

3,1

4,9

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

62

KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

Nota 31.12.2022

31.12.2021

Aktywa finansowe

Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite

dochody

525

Wyceniane w zamortyzowanym koszcie

1 867 256

1 241 801

Wyceniane w wartości

godziwej przez wynik finansowy

22 840

1 890 621

1 265 166

Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:

Inwestycje długoterminowe w obligacje

6

-

Długoterminowe akcje i udziały nienotowane

6

23 365

Długoterminowe należności handlowe oraz pozostałe

należności

7

9 133

38 650

Długoterminowe udzielone pożyczki

7

6 193

17 999

Krótkoterminowe należności handlowe oraz pozostałe

należności

7

1 354 603

1 026 654

Krótkoterminowe udzielone

pożyczki

7

330 887

153 821

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

10

166 440

4 677

1 890 621

1 265 166

Zobowiązania finansowe

Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

-

Zobowiązania wyceniane w

zamortyzowanym koszcie

4 110 471

3 490 706

Zabezpieczające instrumenty pochodne

-

4 110 471

3 490 706

Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:

Długoterminowe zobowiązania z tytułu prawa do

użytkowania

10

93 285

102 360

Inne długoterminowe zobowiązania finansowe

10

90 711

92 909

Inne długoterminowe zobowiązania operacyjne

14

1 526

2 196

Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne

14

2 980 804

2 494 175

Krótkoterminowe kredyty i

pożyczki

10

828 625

748 425

Zobowiązania z tytułu faktoringu należności

10

89 943

30 065

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu prawa do

użytkowania

10

22 637

17 269

Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe

10

2 940

3 307

4 110 471

3 490 706

PORÓWNANIE WARTOŚCI GODZIWYCH Z WARTOŚCIAMI SPRAWOZDAWCZYMI

Zdaniem Zarządu wartość bilansowa pomniejszona o odpisy z tytułu utraty wartości należności i

udzielonych pożyczek oraz wartość bilansowa zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań

finansowych nie różni się istotnie od ich wartości godziwej.

Informacje dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których jest możliwe ich

oszacowanie:

 środki pieniężne i ich ekwiwalenty, krótkoterminowe depozyty bankowe oraz krótkoterminowe

pożyczki otrzymane - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich

wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych instrumentów;

 należności handlowe, pozostałe należności, udzielone krótkoterminowe pożyczki,

zobowiązania handlowe, pozostałe zobowiązania finansowe oraz rozliczenia międzyokresowe

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

63

kosztów - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości

godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter;

 długoterminowe pożyczki udzielone oraz długoterminowe zobowiązania finansowe - wartość

bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na

zmienny charakter ich oprocentowania, a także niską wartość bilansową.

POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I

STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODACH W PODZIALE NA KATEGORIE

INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

za okres 01.01 do 31.12.2022

Przychody/

koszty z

tytułu

odsetek

Zyski /

straty z

tytułu

różnic

kursowych

Rozwiązanie/

utworzenie

odpisów

aktualizujących

oraz spisanie

Zyski/

straty z

tytułu

wyceny

Pozostałe

przychody/

koszty

Razem

Aktywa finansowe

Aktywa wyceniane w zamortyzowanym

koszcie

-

Akcje i udziały nienotowane

-

Należności handlowe oraz pozostałe

należności

8 277

-

(2 772)

-

(187)

5 318

Udzielone pożyczki

21 581

-

(11 152)

-

10 429

Środki

pieniężne i ich ekwiwalenty

-

(486)

-

(486)

RAZEM

29 858

(486)

(13 924)

-

(187)

15 261

Zobowiązania finansowe

Kredyty i pożyczki

(66 236)

-

(1 818)

(68 054)

Zobowiązania z tytułu leasingu

(12 105)

(2 503)

-

(218)

(14 826)

Zobowiązania z tytułu faktoringu

(21 715)

-

(21 715)

Zobowiązania handlowe oraz inne

zobowiązania operacyjne

(60)

31

-

(29)

Inne

zobowiązania finansowe

(28)

-

(28)

RAZEM

(100 144)

(2 472)

-

(2 036)

(104 652)

Spółka w 2022 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub

strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez

inne całkowite dochody.

za okres 01.01 do 31.12.2021

Przychody/

koszty z

tytułu

odsetek

Zyski /

straty z

tytułu

różnic

kursowych

Rozwiązanie/

utworzenie

odpisów

aktualizujących

oraz spisanie

Zyski/

straty z

tytułu

wyceny

Pozostałe

przychody/

koszty

Razem

Aktywa finansowe

Aktywa wyceniane w zamortyzowanym

koszcie

58

-

58

Akcje i udziały nienotowane

-

7 112

Należności handlowe oraz pozostałe

należności

4 801

-

(5 832)

-

238

(793)

Udzielone pożyczki

5 114

-

345

-

5 459

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

-

RAZEM

9 973

-

(5 487)

-

7 350

11 836

Zobowiązania finansowe

Kredyty i pożyczki

(25 931)

-

(1 743)

(27 674)

Zobowiązania z tytułu leasingu

(6 447)

(139)

-

(60)

(6 646)

Zobowiązania z tytułu faktoringu

(2 245)

-

(2 245)

Zobowiązania handlowe oraz inne

zobowiązania operacyjne

(119)

(26)

-

256

111

Inne

zobowiązania finansowe

(3)

-

(3)

RAZEM

(34 745)

(165)

-

(1 547)

(36 457)

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

64

Spółka w 2021 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub

strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez

inne całkowite dochody.

ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

Spółka monitoruje ryzyko finansowe związane z działalnością Spółki i zarządza nim analizując stopień

narażenia i poziom ryzyka. Ryzyko, na które narażona jest Spółka obejmuje ryzyko rynkowe (w tym

ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko cenowe związane z instrumentami

finansowymi), a także ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności.

RYZYKO KREDYTOWE

Głównymi aktywami finansowymi narażonymi na ryzyko kredytowe posiadanymi przez Spółkę są

należności handlowe, pożyczki oraz środki pieniężne. Wartości bilansowe aktywów finansowych

odpowiadają maksymalnej ekspozycji na ryzyko kredytowe.

Kwoty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wartościami pomniejszonymi o odpisy

aktualizujące oszacowane na podstawie historycznej i obecnej współpracy, oceny aktualnej sytuacji

finansowej oraz oceny posiadanych zabezpieczeń. Maksymalne obciążenie ryzykiem kredytowym

stanowi wartość bilansowa aktywów finansowych nieuwzględniająca wartości zabezpieczeń.

Ryzyko kredytowe należności handlowych jest na bieżąco analizowane przez powołaną specjalnie do

tego komórkę. Każdy klient Spółki posiada wyznaczony limit kredytowy, przyznawany na podstawie

dotychczasowej współpracy, oceny zdolności finansowej oraz proponowanych zabezpieczeń.

Ryzyko kredytowe należności handlowych Spółka ocenia jako niskie, co szerzej zostało opisane w nocie

5 – Należności i pożyczki.

Pożyczki dla klientów są udzielane zgodnie z wewnętrzną procedurą obowiązującą w Spółce, zgodnie

z którą każdy z kontrahentów posiada limit określający górną granicę zaangażowania Spółki z tytułu

pożyczek oraz należności. W przypadku większych pożyczek, jak również po przekroczeniu ustalonych

limitów danego klienta, udzielenie pożyczki jest poprzedzone dokładną analizą ekonomiczno-finansową.

Wniosek o udzielenie pożyczki jest w takim przypadku zatwierdzany przez Komitet kredytowy. Spłata

większości pożyczek udzielonych jednostkom niepowiązanym jest zabezpieczona na majątku i/lub

poprzez poręczenia osobiste.

Należności z tytułu udzielonych pożyczek stanowią głównie pożyczki udzielone odbiorcom powiązanym

na rozwój działalności gospodarczej. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. Spółka udzieliła

pożyczek na łączną kwotę 517 164 tys. PLN. (w tym podmiotom powiązanym na kwotę 497 350 tys.

PLN).

Podstawowe warunki udzielanych pożyczek dla podmiotów niepowiązanych:

1) Okres pożyczki od 3 miesięcy do ponad 5 lat,

2) Udzielone kwoty pożyczek – głównie od 16 tys. PLN do kilkunastu mln PLN,

3) Oprocentowanie stałe i zmienne (WIBOR + marża),

4) Spłata odbywa się głównie w ratach stałych.

Ze względu na znaczną dywersyfikację pożyczek, ustanowione zabezpieczenia oraz ciągły monitoring

spłat, ryzyko kredytowe związane z tymi pożyczkami uważane jest za niskie. Dotychczasowa historia

spłat tych pożyczek potwierdza tę ocenę.

Dziesięć największych sald z tytułu udzielonych pożyczek o łącznej wartości 292 900 tys. PLN (w tym

282 726 tys. PLN od jednostek powiązanych) stanowi ponad 86% wszystkich należności z tytułu

pożyczek.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

65

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

Spółka narażona jest na zmiany stopy procentowej z tytułu zaciągniętych długo i krótkoterminowych

zobowiązań finansowych. Większość zobowiązań finansowych Spółki oparta jest o zmienną stopę

procentową, bazującą na wskaźniku WIBOR 1M. Wzrost międzybankowych stóp procentowych może

spowodować wzrost kosztów finansowych Spółki. Spółka ma częściowy wpływ na ograniczenie wpływu

zmiany poziomu stóp procentowych poprzez optymalizację zarządzania kapitałem obrotowym (poziom

zapasów, rotacja należności i zobowiązań), co bezpośrednio istotnie wpływa na poziom zaangażowania

finansowego w bankach.

40% wartości pożyczek udzielonych aptekom oparta jest o stałą stopę procentową. Spółka ocenia

ryzyko stóp procentowych dla tych pożyczek jako niskie ze względu na:

 krótki okres wymagalności pożyczek (średnio do 26 mies.)

 poziom oprocentowania pożyczek wyższy od kosztu pozyskania finansowania zewnętrznego –

średnio 9,2%.

W średnim i dłuższym okresie udzielone pożyczki w umiarkowanym stopniu ograniczają ryzyko stopy

procentowej z tytułu zaciągniętych kredytów (wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu).

INSTRUMENTY FINANSOWE O STAŁEJ I ZMIENNEJ STOPIE PROCENTOWEJ

Wartość bilansowa

na dzień 31.12.2022

Wartość bilansowa

na dzień 31.12.2021

Instrumenty finansowe o stałej stopie procentowej

Aktywa finansowe 17 356

16 442

Zobowiązania finansowe 21 571

-

Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej

Aktywa finansowe 319 724

155 378

Zobowiązania finansowe 1 106 570

994 335

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

66

ANALIZA WRAŻLIWOŚCI

Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na

wynik finansowy

Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień kończący okres sprawozdawczy

wyniosły 319 724 tys. PLN.

Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych

+/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p.

Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie

sprawozdawczym

+/-1,60 mln zł. +/-3,20 mln zł.

Wpływ na wynik finansowy netto

+/-1,29 mln zł. +/- 2,59 mln zł.

Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosły

155 378 tys. PLN.

Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych

+/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p.

Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie

sprawozdawczym

+/-0,78 mln zł. +/-1,55 mln zł.

Wpływ na wynik finansowy netto

+/-0,63 mln zł. +/- 1,26 mln zł.

Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2022 roku

wyniosły: 1 106 570 tys. PLN.

Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych

+/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p.

Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie

sprawozdawczym

+/-5,53 mln zł. +/-11,07 mln zł.

Wpływ na wynik finansowy netto

+/-4,48 mln zł. +/- 8,96 mln zł.

Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2021 roku

wyniosły: 994 335 tys. PLN.

Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych

+/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p.

Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie

sprawozdawczym

+/-4,97 mln zł. +/-9,94 mln zł.

Wpływ na wynik finansowy netto

+/-4,03 mln zł. +/- 8,05 mln zł.

Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na inne

całkowite dochody netto

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała instrumentów

finansowych o zmiennej stopie procentowej, których wycena odnoszona była w inne całkowite dochody.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

67

RYZYKO PŁYNNOŚCI

Spółka przygotowuje budżet w okresach rocznych wraz z analizą rotacji kapitału obrotowego oraz przepływami pieniężnymi. Spółka na bieżąco reaguje na

odchylenia od planowanych wyników finansowych oraz przepływów pieniężnych, minimalizując ryzyko płynności. Spółka współpracuje, zarówno w ramach

transakcji pieniężnych, jak i kapitałowych, z instytucjami finansowymi (głównie bankami) o wysokiej wiarygodności co nie powoduje przy tym znacznej

koncentracji ryzyka płynności.

Wartości w poniższych tabelach prezentowane są według daty wymagalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności (według wartości

nominalnej, włączając płatności z tytułu ewentualnych odsetek).

Dane na 31.12.2022

Instrument Nota

Przeterminowane

do 1 m-

ca

2-3 m-cy 4-6 m-cy

7-12

mcy

od 1

do 2

lat

od 2

do 3

lat

od 3

do 4

lat

od 4

do 5

lat

powyżej

5 lat

Razem

Wartość

bilansowa

Zobowiązania

Kredyty

10

-

49 839

143 434

-

193 273

Pożyczki od j. powiązanych

10

-

21 052

48 386

-

602 447

-

671 885

635 352

Leasing

10

-

1 979

4 258

5 930

15 494

19 452

16 076

14 482

13 469

56 361

147 501

115 922

Faktoring należności

10

766

84 103

5 065

9

-

89 943

Zobowiązania finansowe związane z

zakupem nieruchomości

10

-

910

1 820

2 730

5 460

10 920

10 921

10 920

10 921

90 260

144 862

93 651

Zobowiązania handlowe oraz inne

zobowiązania operacyjne

14

93 459

911 572

1 631 204

357 458

1 136

644

418

235

-

2 996 126

Razem

94 225

1 019 616

1 690 733

415 966

767 971

31 016

27 415

25 637

24 390

146 621

4 243 590

4 124 267

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na łączną kwotę 539 445 tys.

PLN.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek w wysokości 635 352 tys. PLN. Zobowiązania z tytułu pożyczek to

zobowiązania wobec spółek zależnych, nad którymi Spółka posiada pełną kontrolę.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony

do cyklu rotacji zobowiązań.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

68

Dane na 31.12.2021

Instrument Nota Przeterminowane

do 1 m-

ca

2-3 m-cy

4-6 m-

cy

7-12

mcy

od 1

do 2

lat

od 2

do 3

lat

od 3 do

4 lat

od 4

do 5 lat

powyże

j 5 lat

Razem

Wartość

bilansowa

Zobowiązania

Kredyty

10 -

-

5 888

12 205

-

18 093

Pożyczki od j. powiązanych

10 -

3 473

46 735

2 790

703 243

-

756 242

730 332

Leasing

10 -

1 811

3 850

5 447

10 895

25 261

16 383

13 260

12 419

60 341

149 667

119 629

Faktoring należności

10 4

30 026

35

-

30 065

Zobowiązania finansowe związane z

zakupem nieruchomości

10 -

550

1 100

1 651

3 301

6 603

86 788

119 802

96 216

Zobowiązania handlowe oraz inne

zobowiązania operacyjne

14 (32 757)

826 963

1 348 901

362 223

972

1 555

384

184

-

2 508 425

Razem

(32 753)

862 823

1 400 621

377 999

730 616

33 419

23 370

20 047

19 022

147 129

3 582 294

3 502 760

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na łączną kwotę 588 575 tys.

PLN.

Przeterminowane zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne wynikają głównie z nierozliczonych na dzień 31 grudnia 2021 roku faktur

korygujących – otrzymanych od dostawców rabatów.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek w wysokości 730 332 tys. PLN. Zobowiązania z tytułu pożyczek to

zobowiązania wobec spółek zależnych, nad którymi Spółka posiada pełną kontrolę.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony

do cyklu rotacji zobowiązań.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

69

RYZYKO WALUTOWE

Ryzyko walutowe w Spółce jest związane głównie z dokonywaniem zakupów towarów handlowych

płatnych w walutach obcych oraz z zawartymi w walutach obcych umowami leasingu finansowego.

Struktura walutowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz leasingu została zaprezentowana

odpowiednio w nocie nr 14 oraz w nocie nr 10. Udział zakupów rozliczanych w walutach obcych do

łącznej wartości transakcji zakupu towarów handlowych w skali roku jest niewielki i wynosi poniżej 1%,

przy czym 100% z nich jest rozliczanych w walucie EUR. Zakupy te są realizowane z odroczonym

terminem płatności (w przedziale 30 – 120 dni) i w tym czasie Spółka jest narażona na ryzyko związane

z osłabieniem się złotego. Z uwagi na niewielkie ryzyko walutowe w porównaniu do skali obrotów ryzyko

to nie jest obecnie zabezpieczane. W zależności od sytuacji na rynku walutowym, która jest stale

monitorowana, w celu zminimalizowania ryzyka walutowego, Spółka podjęła decyzję o zakupie waluty

potrzebnej do zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia

udziałów w jednostce zależnej. Spółka nie zawiera złożonych transakcji typu opcje walutowe.

ZASTAWY

Wartość bilansowa aktywów finansowych (należności handlowe) Spółki stanowiąca zabezpieczenie

spłat zaciągniętych zobowiązań wynosi 297 500 tys. PLN.

INFORMACJA NA TEMAT RYZYKA CENY ZWIĄZANEGO Z INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI

Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień 31 grudnia 2021 r. Spółka nie posiada istotnych

instrumentów finansowych, z którymi wiązałoby się ryzyko utraty wartości na skutek zmiany ceny

rynkowej.

Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień 31 grudnia 2021 r. Spółka nie posiadała akcji spółek

notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych.

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku oraz w analogicznym okresie 2021 roku nie

występowały przekwalifikowania metod wyceny aktywów finansowych.

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. oraz w analogicznym okresie 2021 roku Spółka nie

posiadała zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu.

Od października 2022 roku Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń. Zmiany wartości godziwej

innych instrumentów finansowych wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części

stanowiącej efektywne zabezpieczenie Spółka odnosi w inne całkowite dochody. Zmiany wartości

godziwej innych instrumentów finansowych wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych

w części nie stanowiącej efektywnego zabezpieczenia Spółka ujmuje w przychodach lub kosztach

finansowych okresu sprawozdawczego. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Spółka ujęła

wycenę waluty zakupionej w celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD

z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej w części efektywnej w innych całkowitych dochodach w

wysokości (4 742) tys. PLN - po uwzględnieniu odroczonego podatku dochodowego (3 841) tys. PLN.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Zasady rachunkowości

Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne

na żądanie oraz inne krótkoterminowe płynne lokaty o terminie zapadalności trzech miesięcy lub

krótszym. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów

pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zgodnie z modelem biznesowym Spółki utrzymywane są w celu

ściągnięcia umownych przepływów, w związku z tym wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z

uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości ustalonego zgodnie z modelem oczekiwanych strat.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

70

31.12.2022

31.12.2021

Środki pieniężne w PLN

21 177

4 669

Środki pieniężne w EUR

3

2

Środki pieniężne w USD

145 255

3

Środki pieniężne w GBP

5

3

Razem

166 440

4 677

Spółka dokonała analizy odpisów na środki pieniężne w oparciu o prawdopodobieństwo

niewypłacalności, ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków, w których utrzymywane są

środki pieniężne oraz publiczne dostępne informacje agencji ratingowych dotyczące

prawdopodobieństwa niewypłacalności. Spółka odstąpiła od tworzenia odpisu aktualizującego ze

względu na niską wartość oszacowanego odpisu.

Zasady rachunkowości

Jako środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania Spółka klasyfikuje środki do obsługi

kart przedpłaconych oraz środki pieniężne zgormadzone na rachunkach VAT.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała środki pieniężne o ograniczonej

możliwości dysponowania odpowiednio w kwocie 145 487 tys. PLN oraz 250 tys. PLN, które obejmowały

środki zgromadzone na rachunkach VAT oraz dodatkowo na dzień 31 grudnia 2022 roku środki na

walutowym rachunku bankowym zgromadzone w celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności

denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej.

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Zasady rachunkowości

Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty

transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy

procentowej.

W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie przewiduje

zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku

finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i

oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej

stopy procentowej zobowiązania.

Kredyty i pożyczki

Kredyty i pożyczki klasyfikowane są przez Spółkę jako zobowiązania finansowe.

W momencie początkowego ujęcia kredyty i pożyczki wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej

o koszty transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej

stopy procentowej. Zobowiązania z tytułu kredytów obrotowych w rachunkach bankowych Spółka

prezentuje w krótkoterminowych zobowiązaniach z tytułu kredytów i pożyczek bez względu na termin

ich wymagalności.

Zobowiązania z tytułu faktoringu należności

Spółka prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) w pozycji Należności

handlowe oraz pozostałe należności a otrzymane od faktora środki pieniężne do dnia otrzymania

informacji od faktora o zapłacie wierzytelności przez dłużnika w pozycji zobowiązania z tytułu

faktoringu należności. W związku z nieprzejęciem przez faktora ryzyka niewypłacalności dłużnika

Spółka zaprzestaje ujmowania wierzytelności objętych faktoringiem dopiero po uregulowaniu płatności

przez dłużnika faktoringowego. W przypadku braku spłaty zobowiązań przez dłużnika Spółka jest

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

71

DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

31.12.2022

31.12.2021

Zobowiązania z tytułu

prawa do użytkowania

-

leasing

14 773

22 679

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania

-

najem długoterminowy

78 512

79 681

Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości

90 711

92 909

Razem długoterminowe zobowiązania finansowe

183 996

195 269

KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

31.12.2022

31.12.2021

Kredyty

193 273

18 093

Pożyczki od j. powiązanych

635 352

730 332

Zobowiązania z tytułu prawa do

użytkowania

-

leasing

10 007

5 494

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania

-

najem długoterminowy

12 630

11 775

Zobowiązania z tytułu faktoringu należności

89 943

30 065

Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości

2 940

3 307

Razem zobowiązania finansowe

944 145

799 066

Zdaniem Zarządu Spółki wartość bilansowa zobowiązań finansowych odzwierciedla ich wartość

godziwą.

W dniu 8 marca 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 27 do umowy kredytu w rachunku bieżącym

z dnia 1 września 2006 roku udzielonego przez Bank Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie. Zapisy

aneksu regulują kwestię zmniejszenia limitu kredytowego do 30 000 tys. PLN. Pozostałe parametry

kredytu nie uległy zmianie.

W dniu 15 czerwca 2022 roku zawarty został aneks nr 6 do umowy kredytu w rachunku bieżącym

pomiędzy NEUCA S.A. a Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu

ustalono termin spłaty kredytu na dzień 15 czerwca 2023 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy

zmianie.

W dniu 28 czerwca 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 27 do umowy o Multilinię z dnia 27

czerwca 2003 roku zawartej z Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu

zobowiązana zwrócić faktorowi otrzymane wcześniej środki pieniężne. W związku z zawartymi

umowami faktoringu Spółka ponosi koszty prowizji i odsetek, które prezentowane są w kosztach

finansowych Rachunku zysków i strat. Rozliczenie wierzytelności objętych faktoringiem Spółka

prezentuje w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty

prowizji i odsetek w działalności finansowej.

Wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do

odszkodowania z polisy ubezpieczenia wierzytelności w ramach których następuje wykup

wierzytelności (należności) przed terminem jej płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za

okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać

zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik

tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie

płatności na dzień ich wykupu Spółka dokonuje ich rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej

z tytułu jej sprzedaży.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

72

wydłużono termin spłaty kredytu w kwocie 135 000 tys. PLN do dnia 30 czerwca 2023 roku. Pozostałe

parametry kredytu nie uległy zmianie.

W dniu 29 sierpnia 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 28 do umowy kredytu w rachunku

bieżącym z dnia 1 września 2006 roku udzielonego przez Bank Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie.

Zapisy aneksu regulują zmianę terminu spłaty kredytu na dzień 31 sierpnia 2023 roku oraz zwiększenie

limitu kredytowego do 40 000 tys. PLN. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.

W dniu 27 września 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 29 do umowy kredytu w rachunku

bieżącym z dnia 13 maja 2004 roku udzielonego przez Bank Polska Kasa Opieki S.A. z siedzibą w

Warszawie. Na mocy aneksu ustalono termin spłaty kredytu w wysokości 50 000 tys. PLN na dzień 30

września 2023 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.

W dniu 31 października 2022 roku została zawarta umowa kredytu w rachunku bieżącym pomiędzy

NEUCA S.A. a BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Umowa przewiduje

udostępnienie limitu kredytowego w wysokości 50 000 tys. PLN z terminem spłaty kredytu na dzień 31

października 2024 roku.

Spółka korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed

terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem

ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do

dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej

cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności

lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Rozliczenie wierzytelności (należności)

z kwotą uzyskaną z tytułu jej sprzedaży następuje dopiero na dzień zapłaty przez dłużnika

wierzytelności dokonanego na rachunek strony finansującej. Wierzytelności objęte faktoringiem

niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do odszkodowania z polisy ubezpieczenia

wierzytelności w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem jej

płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia

zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji

wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub

w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności na dzień ich wykupu Spółka dokonuje ich

rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej z tytułu jej sprzedaży.

W dniu 26 sierpnia 2022 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie

aneks do umowy klasycznego faktoringu pełnego z limitem w kwocie 165 000 tys. PLN. Na mocy aneksu

wydłużono datę wygaśnięcia limitu w kwocie 165 000 tys. PLN do 31 sierpnia 2023 roku. Pozostałe

parametry umowy nie uległy zmianie.

W dniu 26 sierpnia 2022 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie

aneks do umowy klasycznego faktoringu niepełnego (finansowanie faktur wybranych odbiorców NEUCA

S.A.). Zapisy aneksu regulują wydłużenie przyznanego w ramach tej formy finansowania limitu dla

NEUCA S.A. w wartości 65 000 tys. PLN do 31 sierpnia 2023 roku. Pozostałe parametry umowy nie

uległy zmianie.

Spółka oceniła iż, ze względu na specyficzne uwarunkowania dotyczące transakcji, w tym fakt, iż

finansowane aktywa zostały nabyte przez instytucję finansową od jednostki zależnej Spółki, stanowiącej

wehikuł inwestycyjny, funkcjonujący w ramach grupy kapitałowej, zawarta umowa nie spełnia definicji

leasingu zawartej w MSSF 16 gdyż, w specyficznych uwarunkowaniach transakcji, nie nastąpiła utrata

i przekazanie kontroli użytkowania aktywów - Spółka sprawowała kontrolę nad składnikiem aktywów

przed podpisaniem umowy o finansowanie nakładów i kontrolę tę utrzymuje. W interpretacji Spółki

instytucja finansowa wystąpiła w przypadku powyższej umowy w roli agenta płatności z tytułu nabycia

aktywa, świadczącego usługę finansowania zapłaty z odroczonym terminem wymagalności.

Nieruchomości będące przedmiotem umowy prezentowane są w ramach Rzeczowych aktywów

trwałych, a zobowiązania względem instytucji finansowej w pozycji Innych zobowiązań finansowych.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

73

10A. KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU

Nazwa oraz

siedziba

jednostki

Kwota

kredytu /

pożyczki

wg umowy

w walucie

Waluta

kredytu /

pożyczki

Kwota

kredytu /

pożyczki

wg

umowy w

PLN

Kwota

kredytu /

pożyczki

pozostała

do spłaty

w walucie

Kwota

kredytu /

pożyczki

pozostała

do spłaty

w PLN

Część

długoterminowa

w PLN

Część

krótkoterminowa

w PLN

Termin

spłaty

Rodzaj

kredytu

Stopa

procentowa

nominalna

Stopa procentowa

efektywna

PEKAO S.A.

Warszawa

50 000

PLN 50 000

32 140

-

32 140

2023-09-30

kredyt

obrotowy w

rachunku

bankowym

WIBOR

1M+marża

WIBOR 1M +marża +

prowizja

Bank Millennium

S.A. Warszawa

40 000

PLN 40 000

-

2023-08-31

kredyt

obrotowy w

rachunku

bankowym

WIBOR

1M+marża

WIBOR 1M +marża +

prowizja

Santander Bank

Polska S.A.

Warszawa

135 000

PLN 135 000

81 174

-

81 174

2023-06-30

kredyt

obrotowy w

rachunku

bankowym

WIBOR

1M+marża

WIBOR 1M +marża +

prowizja

Caixa Bank

Warszawa

80 000

PLN 80 000

49 839

-

49 839

2023-06-15

kredyt

obrotowy w

rachunku

bankowym

WIBOR

1M+marża

WIBOR 1M +marża +

prowizja

ING Bank Śląski

S.A. Katowice

20 000

PLN 20 000

-

2023-12-31

kredyt

obrotowy w

rachunku

bankowym

WIBOR

1M+marża

WIBOR 1M +marża +

prowizja

BNP Paribas

Bank Polska S.A.

Warszawa

50 000

PLN 50 000

30 120

-

30 120

2024-10-31

kredyt

obrotowy w

rachunku

bankowym

WIBOR

1M+marża

WIBOR 1M +marża +

prowizja

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

74

Nazwa oraz

siedziba

jednostki

Kwota

kredytu /

pożyczki

wg umowy

w walucie

Waluta

kredytu /

pożyczki

Kwota

kredytu /

pożyczki

wg

umowy w

PLN

Kwota

kredytu /

pożyczki

pozostała

do spłaty

w walucie

Kwota

kredytu /

pożyczki

pozostała

do spłaty

w PLN

Część

długoterminowa

w PLN

Część

krótkoterminowa

w PLN

Termin

spłaty

Rodzaj

kredytu

Stopa

procentowa

nominalna

Stopa procentowa

efektywna

Pożyczki od j.

powiązanych

20 000

PLN 20 000

17 068

-

17 068

2023-12-12 pożyczka

WIBOR 1M +

marża

WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

225 000

PLN 225 000

142 604

-

142 604

2023-12-13 pożyczka

WIBOR 1M +

marża

WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

430 000

PLN 430 000

376 948

-

376 948

2023-07-20 pożyczka

WIBOR 1M +

marża

WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

40 000

PLN 40 000

7 767

-

7 767

2023-07-27 pożyczka

WIBOR 1M +

marża

WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

70 000

PLN 70 000

47 679

-

47 679

2023-03-27 pożyczka

WIBOR 1M +

marża

WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

500

PLN 500

151

-

151

2023-12-19 pożyczka

WIBOR 1M +

marża

WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

1 000

EUR 4 690

1 009

4 732

-

4 732

2023-09-06 pożyczka 3% 3%

Pożyczki od j.

powiązanych

35 000

PLN 35 000

675

-

675

2023-09-15 pożyczka

WIBOR 1M +

marża

WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

1 000

PLN 1 000

403

-

403

2023-08-21 pożyczka

WIBOR 1M +

marża

WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

130 000

PLN 130 000

14 718

-

14 718

2023-12-14 pożyczka

WIBOR 1M +

marża

WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

2 000

PLN 2 000

1 158

-

1 158

2023-08-21 pożyczka

WIBOR 1M +

marża

WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

2 600

EUR 12 194

2 631

12 341

-

12 341

2023-01-09 pożyczka 1,25% 1,25%

Pożyczki od j.

powiązanych

700

EUR 3 283

709

3 325

2023-01-09 pożyczka 1,65% 1,65%

Pożyczki od j.

powiązanych

6 000

PLN 6 000

3 501

-

3 501

2023-11-22 pożyczka

WIBOR 1M +

marża

WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

2 000

PLN 2 000

1 109

-

1 109

2023-08-31 pożyczka

WIBOR 1M +

marża

WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

6 000

CZK 1 165

6 040

1 173

-

1 173

2023-09-09 pożyczka 8% 8%

Pożyczki od j.

powiązanych

10 000

PLN 10 000

-

2023-04-11 pożyczka

WIBOR 1M +

marża

WIBOR 1M + marża

Razem

828 625

-

828 625

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

75

KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU

Nazwa oraz

siedziba

jednostki

Kwota kredytu /

pożyczki

wg umowy

Kwota kredytu /

pożyczki

pozostała do

spłaty

Część długoterminowa Część krótkoterminowa

Termin

spłaty

Rodzaj kredytu

Stopa

procentowa

nominalna

Stopa

procentowa

efektywna

PEKAO S.A.

Warszawa

50 000

4 023

-

4 023

2022-09-30

kredyt obrotowy w

rachunku bankowym

WIBOR 1M+marża

WIBOR 1M +marża

+ prowizja

Santander Bank

Polska S.A.

Warszawa

135 000

5 726

-

5 726

2022-06-30

kredyt obrotowy w

rachunku bankowym

WIBOR 1M+marża

WIBOR 1M +marża

+ prowizja

Bank Millennium

S.A. Warszawa

39 500

7 437

-

7 437

2022-08-31

kredyt obrotowy w

rachunku bankowym

WIBOR 1M+marża

WIBOR 1M +marża

+ prowizja

Caixa Bank

Warszawa

80 000

162

-

162

2022-06-15

kredyt obrotowy w

rachunku bankowym

WIBOR 1M+marża

WIBOR 1M +marża

+ prowizja

ING Bank Śląski

S.A.

20 000

745

-

745

2022-12-31

kredyt obrotowy w

rachunku bankowym

WIBOR 1M+marża

WIBOR 1M +marża

+ prowizja

Pożyczki od j.

powiązanych

15 000

13 600

-

13 600

2022-12-13 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

225 000

156 521

-

156 521

2022-12-14 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

430 000

390 975

-

390 975

2022-07-20 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

2 000

-

2022-11-09 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

2 000

251

-

251

2022-01-22 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

3 000

703

-

703

2022-11-16 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

40 000

5 413

-

5 413

2022-07-28 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

70 000

46 359

-

46 359

2022-03-28 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

20 000

7 010

2022-11-21 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

10 000

2 761

2022-04-12 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

60 000

8

-

8

2022-06-24 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

500

50

-

50

2022-12-20 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

35 000

15 068

-

15 068

2022-09-16 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Pożyczki od j.

powiązanych

100 000

91 613

-

91 613

2022-12-15 pożyczka WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża

Razem

748 425

-

748 425

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

76

Zabezpieczenie spłaty powyższych kredytów stanowią:

 cesje wierzytelności należności handlowe na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31

grudnia 2021 roku w łącznej wysokości odpowiednio 297 500 tys. PLN oraz 247 000 tys. PLN,

 zastawy rejestrowe na zapasach wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej na dzień 31

grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku o łącznej wartości odpowiednio 472 300

tys. PLN oraz 372 800 tys. PLN,

 oświadczenia o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 k.p.c.,

 pełnomocnictwa do dysponowania rachunkami banków.

Umowy kredytowe zawierają wskaźniki finansowe (kowenanty), których Spółka musi przestrzegać. Na

dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiło naruszenie postanowień

zawartych przez spółkę umów kredytowych.

STRUKTURA ZAPADALNOŚCI KREDYTÓW I POŻYCZEK

31.12.2022

31.12.2021

Kredyty i pożyczki krótkoterminowe

828 625

748 425

Kredyty i pożyczki długoterminowe

-

Kredyty i pożyczki razem

828 625

748 425

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez Spółkę umów

kredytowych. Swoje zobowiązania z tytułu tych umów Spółka reguluje terminowo.

10B. INNE KRÓTKOTERMINOWE I DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

31.12.2022

31.12.2021

Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości

93 651

96 216

Razem zobowiązania finansowe

93 651

96 216

W dniu 31 marca 2020 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości biurowo-

magazynowej zlokalizowanej przy ul. Fortecznej 35-37 w Toruniu przez jednostkę zależną Spółki

Martinique Investment Sp. z o.o. do Pekao Leasing Sp. z o.o. o wartości 145 186 tys. PLN netto. W tym

samym dniu został podpisany Aneks aktywujący umowę leasingu zawartą w 2018 roku pomiędzy

NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o. o. Na mocy umowy Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o.

przekazał w dziesięcioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi

korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu. Po

zakończeniu umowy leasingu spółce przysługuje prawo wykupu nieruchomości.