SPÓŁKA PASSUS S.A.
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 ROKU DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU
WARSZAWA, 19 KWIETNIA 2023
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
2 / 60
SPIS TREŚCI
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ...................................................................................... 3
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU .................................................................................................................. 5
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................................. 6
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ......................................................................... 7
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................. 8
DODATKOWE INFORMACJE DO ŁĄCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................ 9
Informacje ogólne ............................................................................................................................................... 9
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ....................................................................................... 10
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków .............................................................................. 22
Zastosowanie MSSF po raz pierwszy ............................................................................................................... 24
1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne ..................................................................................... 28
2. Wartość firmy .......................................................................................................................................... 31
3. Inwestycje w jednostkach zależnych ....................................................................................................... 31
4. Wartości niematerialne ............................................................................................................................ 33
5. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................... 35
6. Leasing .................................................................................................................................................... 36
7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ..................................................................................................... 36
8. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite
dochody ............................................................................................................................................................ 41
9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 42
10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................... 43
11. Kapitał własny ......................................................................................................................................... 43
12. Świadczenia pracownicze ....................................................................................................................... 46
13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................................... 46
14. Pozostałe krótkoterminowe aktywa i rozliczenia międzyokresowe .......................................................... 47
15. Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy .................................................................................................... 47
16. Przychody i koszty operacyjne ................................................................................................................ 48
17. Przychody i koszty finansowe, straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, zyski i straty
z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie........................... 48
18. Podatek dochodowy ................................................................................................................................ 49
19. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ..................................................................................................... 50
20. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................... 50
21. Umowy gwarancji finansowej oraz aktywa i zobowiązania warunkowe ................................................... 52
22. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ........................................................................................ 52
23. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................ 55
24. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................ 56
25. Pozostałe informacje ............................................................................................................................... 57
26. Podpisanie łącznego sprawozdania finansowego ................................................................................... 60
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
3 / 60
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Noty
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2021
Wartość firmy
3
229
229
229
Wartości niematerialne
4
8 636
4 516
3 290
Rzeczowe aktywa trwałe
5
2 169
2 447
1 588
Należności długoterminowe
318
429
366
Inne długoterminowe aktywa finansowe
9
1 880
1 780
1 780
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
8
2 084
1 643
1 298
Aktywa trwałe
15 316
11 044
8 551
Zapasy
145
123
640
Aktywa z tytułu umowy
-
-
88
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
9
7 737
20 340
7 424
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
21
-
Pożyczki
-
-
553
Pozostałe aktywa i krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
14
14 244
12 006
12 425
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
25 563
5 634
4 406
Aktywa obrotowe
47 689
38 124
25 536
Aktywa razem
63 005
49 168
34 087
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
4 / 60
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (CD.)
Noty
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2021
Kapitał podstawowy
11
205
192
192
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej
11
2 968
1 182
1 182
Pozostałe kapitały
11
-
1 403
818
Zyski zatrzymane:
10 628
7 846
6 404
- zysk (strata) z lat ubiegłych
7 902
6 404
4 936
- zysk (strata) netto
2 726
1 442
1 468
Kapitał własny
13 801
10 623
8 596
Zobowiązania z tytułu leasingu
6
563
521
453
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń
pracowniczych
12
19
58
32
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
14
267
68
245
Zobowiązania długoterminowe
849
647
730
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
13
25 524
19 509
10 374
Zobowiązania z tytułu umowy
15
18 605
13 723
11 398
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
674
717
505
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
-
1 690
Zobowiązania z tytułu leasingu
6
514
614
453
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń
pracowniczych
12
2 422
3 205
103
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
396
20
-
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
14
220
110
238
Zobowiązania krótkoterminowe
48 355
37 898
24 761
Zobowiązania razem
49 204
38 545
25 491
Pasywa razem
63 005
49 168
34 087
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
5 / 60
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
Noty
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
64 267
51 891
Amortyzacja
2 921
2 754
Zużycie materiałów i energii
195
344
Usługi obce
18 020
12 562
Podatki i opłaty
38
17
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników
12
4 675
8 407
Pozostałe koszty rodzajowe
1 429
880
Wartość sprzedanych licencji obcych, wsparcia i sprzętu
34 828
25 911
Pozostałe przychody operacyjne
1 633
1 933
Pozostałe koszty operacyjne
493
102
Zysk z działalności operacyjnej
3 301
2 847
Straty z tyt. oczekiwanych strat kredytowych (-)
(119)
(62)
Przychody finansowe
17
54
57
Koszty finansowe
296
259
Zysk przed opodatkowaniem
2 940
2 583
Podatek dochodowy
18
214
1 141
Zysk netto z działalności kontynuowanej
2 726
1 442
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto
2 726
1 442
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (ZŁ)
Noty
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
z działalności kontynuowanej i działalności
ogółem
- podstawowy
19
1,33
0,75
- rozwodniony
19
1,33
0,70
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
6 / 60
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Noty
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Zysk (strata) netto
2 726
1 442
Pozostałe całkowite dochody
Pozycje nie przenoszone do wyniku
finansowego
-
-
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego
-
-
Pozostałe całkowite dochody po
opodatkowaniu
-
-
Całkowite dochody
2 726
1 442
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
7 / 60
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Noty
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wart. nomin.
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
razem
Saldo na dzień 01.01.2022 roku
192
1 182
1 403
7 846
10 623
Saldo po zmianach
192
1 182
1 403
7 846
10 623
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2022 roku
Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności akcjami)
11
13
1 786
(1 842)
56
13
Wycena opcji (program płatności akcjami)
11
439
-
439
Razem transakcje z właścicielami
13
1 786
(1 403)
56
452
Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
-
-
-
2 726
2 726
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres
od 01.01 do 31.12.2022 roku
-
-
-
-
-
Razem całkowite dochody
-
-
-
2 726
2 726
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do
31.12.2022 roku
13
1 786
(1 403)
2 782
3 178
Saldo na dzień 31.12.2022 roku
205
2 968
-
10 628
13 801
Noty
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wart. nomin.
Pozostałe
kapitały
Kapitał zapasowy
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
razem
Saldo na dzień 01.01.2021 roku
192
7 728
1 311
9 231
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
1 182
818
(7 728)
5 093
(635)
Saldo po zmianach na dzień 01.01.2021 roku
192
1 182
818
6 404
8 596
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2021 roku
Wycena opcji (program płatności akcjami)
11
-
-
585
-
585
Razem transakcje z właścicielami
-
-
585
-
585
Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
-
-
-
1 442
1 442
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres
od 01.01 do 31.12.2021 roku
-
-
-
-
-
Razem całkowite dochody
-
-
-
1 442
1 442
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do
31.12.2021 roku
-
-
585
1 442
2 027
Saldo na dzień 31.12.2021 roku
192
1 182
1 403
7 846
10 623
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
8 / 60
ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Noty
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
2 940
2 583
Korekty razem:
24 332
6 485
Amortyzacja
4, 5
2 921
2 675
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
17
(119)
62
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
17
-
(33)
Koszty odsetek
17
148
209
Przychody z odsetek i dywidend
17
(6)
(6)
Koszt programów płatności w formie akcji
453
585
Inne korekty
-
-
Zmiana stanu zapasów
(22)
517
Zmiana stanu należności
12 854
(13 100)
Zmiana stanu zobowiązań
6 752
9 734
Zmiana stanu rezerw
(407)
3 149
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych
(110)
278
Zmiana stanu zobowiązań z tyt. umowy
4 882
2 325
Zmiana stanu pozostałych aktywów
(3 014)
90
Środki pieniężne z działalności
27 272
9 068
Zapłacone odsetki z działalności operacyjnej
(90)
Zapłacony podatek dochodowy
(1 011)
(1 099)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
26 171
7 969
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
4
(6 040)
(3 783)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
-
72
Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych
(100)
-
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
5
(180)
(1 104)
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
553
Otrzymane odsetki
6
6
Wpływy z otrzymanych dotacji rządowych
777
-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(5 537)
(4 256)
Przepływy środków pieniężnych z działalności
finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
11
14
-
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
5 287
6 110
Spłata kredytów i pożyczek
(5 287)
(7 800)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
6
(662)
(452)
Odsetki zapłacone
6
(57)
(209)
Dywidendy wypłacone
19
-
(134)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(705)
(2 485)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich
Ekwiwalentów bez różnic kursowych
19
19 929
1 228
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych
19
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
19 929
1 228
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
5 634
4 406
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
25 563
5 634
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
9 / 60
DODATKOWE INFORMACJE DO ŁĄCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Informacje ogólne
Informacje o jednostce
Spółka Passus S.A. zwana dalej Spółką została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 22 lipca 2014 roku. Spółka
jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta
Warszawa - XIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000518853. Spółce nadano numer statystyczny
REGON 147353931. Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych na rynku
głównym.
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Goraszewskiej 19 w Warszawie 02-910.
Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień podpisania łącznego sprawozdania finansowego tj. 19 kwietnia 2023 roku
wchodzili:
▪ Tadeusz Dudek – Prezes Zarządu
▪ Bartosz Dzirba – Wiceprezes Zarządu
▪ Łukasz Bieńko – Członek Zarządu
▪ Michał Czernikow – Członek Zarządu
▪ Dorota Deręg – Członek Zarządu
▪ Dariusz Kostanek – Członek Zarządu
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 19 kwietnia 2023 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie
Zarządu Spółki:
▪ Rezygnacja z pełnienia funkcji Członka Zarządu przez Panią Karolinę Janicką w dn. 31 stycznia 2023
roku. Pani Karolina Janicka przestała pełnić funkcję członka Zarządu z końcem 31 stycznia 2023 roku.
▪ Powołanie, z dniem 1 lutego 2023 roku, przez Radę Nadzorczą Passus S.A. Pani Doroty Deręg do
Zarządu Spółki i powierzenie jej funkcji Członka Zarządu.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 19 kwietnia 2023 roku wchodzili:
▪ Paweł Misiurewicz - Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Jacek Jerzy Figuła - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Philippe Pascal Rene Gautier - Członek Rady Nadzorczej
▪ Łukasz Żuk - Członek Rady Nadzorczej
▪ Jacek Czykiel - Członek Rady Nadzorczej
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 19 kwietnia 2023 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie
Rady Nadzorczej Spółki:
▪ W dniu 21 czerwca 2022 roku powołano na Członka Rady Nadzorczej Pana Łukasza Żuka i Pana Jacka
Czykiel, odwołano Pana Michaela Schoeneberg i Pana Karola Andrzeja Jonatowskiego.
Charakter działalności Spółki
Podstawowymi przedmiotami działalności Spółki są:
▪ Działalność związana z tworzeniem własnego oprogramowania – jego projektowaniem, rozwojem,
sprzedażą, wdrożeniem oraz świadczeniem usług wsparcia. Tworzone aplikacje służą w szczególności
wsparciu zespołów IT dużych firm i organizacji w procesie zapewnienia ciągłości i wydajności pracy sieci
i aplikacji oraz wykrywania zagrożeń dla bezpieczeństwa IT oraz minimalizacją ich skutków (Segment
Produkty Własne).
▪ Działalność związana z integracją rozwiązań IT, tj. sprzedaż i wdrożenie rozwiązań firm trzecich -
największych globalnych producentów urządzeń i oprogramowania służących do monitorowania sieci
i aplikacji, poprawy ich wydajności, ochrony przed cyberatakami, zapobiegania wyciekom danych,
identyfikacji luk i słabych punktów w infrastrukturze IT (Segment Integracja IT).
Szerszy opis działalności prowadzonej przez Spółkę został przedstawiony w nocie nr 1 dotyczącej przychodów
ze sprzedaży i segmentów operacyjnych.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
10 / 60
Zatwierdzenie do publikacji
Niniejsze łączne sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku, zostało
zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 19 kwietnia 2023 roku (patrz nota 26).
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
a) Podstawa sporządzenia łącznego sprawozdania finansowego
Łączne sprawozdanie finansowe za okres obejmujący 12 miesięcy i zakończony 31 grudnia 2022 roku,
sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami zatwierdzonymi w formie rozporządzeń
Komisji Europejskiej (dalej łącznie zwane „MSSF”), obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2022 roku.
Na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 28 lutego 2022 roku, w sprawie stosowania
MSR/MSSF zgodnie z art. 45 ust. 1a i art. 45 ust. 1c Ustawy o rachunkowości, Spółka sporządza sprawozdanie
finansowe od okresu sprawozdawczego rozpoczynającego się od 1 stycznia 2022 roku zgodnie z MSSF.
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego łącznego sprawozdania finansowego jest złoty
polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Łączne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego łącznego
sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez
Spółkę.
Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki
Na dzień sporządzenia sprawozdania Spółki, ani też w jej najbliższym otoczeniu, nie wystąpiły żadne zdarzenia,
które mogłyby wskazywać na wymierne efekty ekonomiczne i finansowe trwającej pandemii COVID-19. Nie
odnotowano istotnego wpływu pandemii na przebieg projektów wdrożeniowych. Spółka posiada zaawansowaną
infrastrukturę informatyczną umożliwiającą pracę na odległość. Spółka w pełni stosuje się do zaleceń polskiego
rządu i Głównego Inspektora Sanitarnego. Nie można jednak wykluczyć, że wskutek kolejnych nasileń pandemii
nastąpi szereg niekorzystnych zdarzeń takich jak opóźnienia w podejmowaniu decyzji, opóźnienia w ogłoszeniu
przetargów publicznych, opóźnienia w dostawach sprzętu z firm trzecich, zarażenie się kluczowych dla firmy osób
zarówno w Spółce, jak i po stronie ich kontrahentów. Niektórzy z klientów należący do branż szczególnie
dotkniętych pandemią mogą ograniczyć lub całkowicie wstrzymać inwestycje w IT co skutkować będzie spadkiem
przychodów.
Wpływ wojny w Ukrainie
Konflikt między Federacją Rosyjską a Ukrainą może wpłynąć na destabilizację gospodarki zarówno w Polsce, jak
w całej Unii Europejskiej. Spółka prowadzi ekspansję zagraniczną mającą na celu sprzedaż produktów własnych,
a jednym z dystrybutorów była działająca na terenie Wspólnoty Niepodległych Państw spółka KomSvyazEnergy.
Dotychczas Spółka nie dokonała sprzedaży systemu Sycope w żadnym z krajów biorących udział w konflikcie,
natomiast umowa z KomSvyazEnergy została zawieszona. Nie można wykluczyć, że przedłużające się działania
wojenne lub eskalacja konfliktu i/lub sankcje gospodarcze uniemożliwią sprzedaż rozwiązań Spółki w tym regionie
w dłuższym okresie.
b) Zmiany standardów lub interpretacji
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym łącznym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania
standardu lub interpretacji.
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022
roku i ich wpływ na łączne sprawozdanie finansowe Spółki.
Do dnia sporządzenia łącznego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane
standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również
zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
11 / 60
▪ Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych
i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.
Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej łączne sprawozdanie finansowe, ponieważ nie
prowadzi ona działalności ubezpieczeniowej. Standard obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede
wszystkim w dwóch aspektach:
o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania
nie są brane pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku. Spółka analizuje
wpływ zmian na jej łączne sprawozdanie finansowe.
▪ Zmiany MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:
o MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych
z konsolidacji;
o MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna
skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane
między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku
usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie podlega
usunięciu, należy je odnieść na wartość zobowiązania;
o MSSF 16: z przykładu nr 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia
kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;
o MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów
biologicznych.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później
(z wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji).
Zmiany nie miały wpływu na łączne sprawozdanie finansowe Spółki.
▪ Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji
zobowiązań warunkowych z MSR 37. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej łączne
sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022
roku lub później.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę
są istotne i wymagają ujawnienia w łącznym sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się
na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed
stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny
instrumentów finansowych jest istotną informacją. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na
jej łączne sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku lub później.
▪ Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne
w łącznym sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Spółka szacuje, że zmiana
nie będzie miała wpływu na jej łączne sprawozdanie informacje finansowe. Zmiana obowiązuje dla
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
▪ Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice
przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet
wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy.
Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe
w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania
i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona
zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
12 / 60
kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Spółka
nadal szacuje wpływ zmiany na jej łączne sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
▪ Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które
równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe
wynikające z różnic między tymi standardami. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej
łączne sprawozdanie finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Zmiana
obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub
interpretacje.
c) Zasady rachunkowości
Łączne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem
kosztów realizacji programów motywacyjnych zawierających płatności oparte o akcje, które są wyceniane poprzez
odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych.
Prezentacja łącznych informacji finansowych
Łączne informacje finansowe prezentowane są zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „Łączne
sprawozdanie z wyniku”, które zamieszczone jest bezpośrednio przed „Łącznym sprawozdaniem z wyniku
i pozostałych całkowitych dochodów”.
„Łączne sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie porównawczym, natomiast „Łączne sprawozdanie
z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka
prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli
powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji
prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują
główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach
danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz produktów wymagających odmiennych
technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo
przez Zarząd Spółki (główny organ decyzyjny w Spółce). Zarząd Spółki dominującej analizuje wyniki segmentów
operacyjnych na poziomie zysku operacyjnego. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w
kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości, zastosowanymi przy sporządzaniu łącznych
sprawozdań finansowych.
Przychody ze sprzedaży wykazane w łącznym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów
prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nieprzypisanych do segmentów
oraz wyłączeń dotyczących transakcji pomiędzy segmentami.
Zarząd Spółki nie analizuje aktywów Spółki w podziale na segmenty operacyjne.
Połączenia przedsięwzięć
Transakcje połączenia przedsięwzięć, wchodzące w zakres MSSF 3, rozliczane są metodą przejęcia.
Na dzień objęcia kontroli aktywa i zobowiązania jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości
godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one
ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem.
Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane
instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również
warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem
(doradztwo, wyceny, itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt.
Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
13 / 60
▪ suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli (wycenionych w proporcji
do przejętych aktywów netto) oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce
przejmowanej przed datą przejęcia oraz
▪ wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.
Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych
do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach łącznego sprawozdania
z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego
w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować
ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej
o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.
Transakcje w walutach obcych
Łączne informacje finansowe prezentowane są w złotym polskim (zł), który jest również walutą funkcjonalną Spółki.
Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot).
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie
przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, tj. średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty
pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem
różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości
(przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).
Wartość firmy
Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3, przy czym dla przejęć przed datą przejścia
zastosowano zwolnienie z retrospektywnego zastosowania MSSF3, zgodnie z MSSF 1. Wartości firmy nie
amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz
podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych).
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac
rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji
tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości
niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne
o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności.
Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie
konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Spółka
Okres
Oprogramowanie komputerowe
2-5 lat
Zakończone prace rozwojowe
3-5 lat
Oprogramowanie komputerowe zakupione dla celów realizacji konkretnej umowy z klientem, której okres realizacji
przekracza 12 miesięcy, amortyzowane jest w okresie realizacji tej umowy. Wartości niematerialne o niskiej
jednostkowej wartości (poniżej 10.000 zł) amortyzowane są jednorazowo w momencie ich przyjęcia
do użytkowania. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie
są poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Spółkę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie
użytkowania obejmują nieukończone prace rozwojowe.
Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
W Spółce prowadzone są prace rozwojowe związane z opracowywaniem nowych rozwiązań informatycznych,
służących do analizy ruchu sieciowego i wykrywania zagrożeń, a także ekstrakcji i analizy danych z ruchu
sieciowego i strumieni informacji, przeznaczonych do licencjonowania klientom Spółki.
Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy
spełnione są następujące kryteria:
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
14 / 60
▪ ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby
nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
▪ Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,
▪ Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść
udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki,
▪ dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu
sprzedaży lub użytkowania składnika,
▪ nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować
do danego składnika wartości niematerialnych.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny
okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na
podstawie zasad określonych w MSR 36.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym
składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną
amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe
są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 3 lata.
Spółka rozwija oprogramowanie w sposób ciągły, tj. po ukończeniu jednej wersji oprogramowania kontynuowane
są prace nad kolejną wersją, która zastępuje wersje wcześniejsze w ofercie produktowej Spółki. Koszty związane
z rozwojem nowych wersji oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, traktowane są jako prace
rozwojowe i ujmowane zgodnie z polityką opisaną powyżej.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia
zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie
wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego
do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który
dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Spółka
Okres
Maszyny i urządzenia
3-10 lat
Środki transportu
5 lat
Rozpoczęcie amortyzacji następuje od pierwszego miesiąca po miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny
do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku,
powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Leasing
Spółka jako leasingobiorca
Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został
zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje
się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie
lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółki,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej
zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
15 / 60
w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub
przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa
do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym
wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako
gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie
pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane
o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian
umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat
leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana
jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się
w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe
składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
▪ wartość firmy, ,
▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane (m.in. niezakończone prace rozwojowe).
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów
w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły
przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności
mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest
test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim
generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące
przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są
indywidualnie.
Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści
synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy
pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących
środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości
odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym
składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota
odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych
składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia
odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów
operacyjnych.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
16 / 60
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej
ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i
zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają
umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów
finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało
istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów
finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady
są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy
czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok
i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,
Spółka klasyfikuje z podziałem na:
▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku
finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych
do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami
finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów
finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki
(i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
▪ pożyczki,
▪ należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje
się zasad MSSF 9).
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Pożyczki i należności” i „Należności z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałe należności”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości
wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje
je w przychodach finansowych.
Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski
z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii
ze sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
17 / 60
aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych
ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi
związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie
od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
▪ Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów
są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według charakteru
właścicielskiego podmiotów (jednostki budżetowe, spółki z udziałem Skarbu Państwa, spółki giełdowe,
podmioty prywatne, itd.). Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o szacunkowy rating dla danej
grupy podmiotów.
▪ W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka
kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie
w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost
ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie
dla całego życia instrumentu.
Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni lub kiedy
sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znaczącemu pogorszeniu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie
zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania
płatności swojego zobowiązania.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
▪ kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
▪ leasing (poza zakresem MSSF 9),
▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub
wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Krótkoterminowe zobowiązania
z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia oraz wartości netto możliwej do uzyskania.
Na cenę nabycia składają się koszty zakupu oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich
aktualnego miejsca i stanu.
Rozchód towarów ustala się z zastosowaniem metody szczegółowej identyfikacji.
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne
na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla
których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki
dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie
nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
18 / 60
Pozostałe kapitały obejmują:
▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz
▪ kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów.
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami
akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w łącznym sprawozdaniu ze zmian w kapitale
własnym.
Płatności w formie akcji
W Spółce realizowany był program motywacyjny, w ramach którego kluczowym członkom kadry menedżerskiej,
pracownikom i współpracownikom przyznawane są warranty uprawniające do objęcia akcji Spółki.
Wartość wynagrodzenia za pracę określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej
przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa warrantów wyceniana jest na dzień przyznania, przy
czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są
uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej warrantów.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych
dostępnych szacunków co do liczby warrantów, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy
ustalaniu liczby warrantów, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia
uprawnień.
Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych warrantów
różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych warrantów ujmowane
są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.
Po wykonaniu warrantów, kwota kapitału z wyceny przyznanych warrantów przenoszona jest do kapitału
ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują
następujące tytuły:
▪ krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek
na ubezpieczenia społeczne,
▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych, płatnych nieobecności pracowników zatrudnionych w oparciu
o umowę o pracę, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia,
a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę
krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania mogą być niepewne.
W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty
zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej łącznego sprawozdania finansowego
w nocie nr 21.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
19 / 60
Pozostałe aktywa i rozliczenia międzyokresowe
Spółka wykazuje w aktywach w pozycji „Pozostałe aktywa i rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty
dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim:
▪ koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem (pozyskania kontraktów),
▪ koszty wykonania umowy z klientem,
▪ czynsze najmu,
▪ opłacone abonamenty i subskrypcje.
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowią wyłącznie takie pozycje, których Spółka nie poniosłaby, gdyby
umowa nie została zawarta i obejmują głównie prowizje pośredników. Spółka aktywuje wyłącznie te koszty
doprowadzenia do zawarcia umowy, które spodziewa się odzyskać w okresie dłuższym niż rok od momentu ich
poniesienia. Koszy o spodziewanym terminie odzyskania krótszym niż jeden rok oraz koszty, których Spółka nie
spodziewa się odzyskać, ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione. W odniesieniu
do kontraktów wieloelementowych koszty pozyskania kontraktów rozliczane są w okresie uzyskiwania korzyści
z każdego ze zobowiązań do wykonania świadczenia. Koszty pozyskania kontraktów rozliczane
są na poszczególne obowiązki świadczenia na podstawie jednostkowej ceny sprzedaży każdego obowiązku
świadczenia.
Koszty wykonania umowy z klientem obejmują przede wszystkim opłacone z góry długoterminowe wsparcie
producenta oprogramowania będącego przedmiotem dostawy i wdrożenia przez Spółkę. Spółka rozlicza koszty
wsparcia w okresie ustalonym w umowie (najczęściej jest to 24 lub 36 miesięcy). Okres ten najczęściej jest taki
sam dla wsparcia producenta oraz wsparcia udzielanego przez Spółkę.
Spółka uznaje, że koszty pozyskania i wykonania umowy z klientem rozliczają się w ciągu jednego cyklu
operacyjnego, który dla typowej umowy wynosi do 36 miesięcy. Z tego powodu zarówno koszty pozyskania, jak
i koszty wykonania umowy z klientem są zaliczane do aktywów obrotowych.
Rozliczenia międzyokresowe i dotacje
W pozycji „Rozliczenia międzyokresowee” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów,
w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych i wartości nienaterialnych, które
rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”. Bierne
rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałych zobowiązań”.
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane
z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które
dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Dotacja finansująca składnik aktywów (w tym również prace rozwojowe) jest stopniowo ujmowana w wyniku jako
przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika
aktywów. Spółka dla celów prezentacji w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od
wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia
międzyokresowe”.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób
ujmowania przychodów ze sprzedaży w łącznym sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak
i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
▪ identyfikacja umowy z klientem,
▪ identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ określenie ceny transakcyjnej,
▪ przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Spółka prowadzi działalność w zakresie usług i wdrażania rozwiązań IT, które w szerokim zakresie można podzielić
na 2 segmenty:
• Produkty Własne,
• Integracja IT.
W ramach segmentu projektów integracyjnych Spółka dostarcza usługi w zakresie kompleksowych wdrożeń
rozwiązań IT, jak i dostarcza oprogramowanie obce lub utrzymanie obce bez usługi istotnej integracji.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
20 / 60
Kompleksowe wdrożenia rozwiązań IT oparte na licencjach obcych
W przypadku kompleksowych wdrożeń rozwiązań IT Spółka zobowiązuje się do dostarczenia klientowi
funkcjonalnego systemu IT, który opiera się na oprogramowaniu i/lub urządzeniach obcych (dostarczanych przez
innych producentów) zintegrowanym z systemami klienta. Rolą Spółki jest zaprojektowanie zintegrowanego
systemu, wdrożenie, przetestowanie rozwiązania, przeszkolenie pracowników, a następnie utrzymanie rozwiązania
w okresie uzgodnionym z klientem. W ramach kompleksowych wdrożeń rozwiązań IT występują najczęściej dwa
obowiązki świadczenia: (1) dostarczenie usługi wdrożenia zintegrowanego rozwiązania (2) dostarczenie usługi
utrzymania rozwiązania. Dostarczenie usługi wdrożenia zintegrowanego rozwiązania obejmuje czasami wiele
elementów, takich jak opracowanie projektu technicznego i funkcjonalnego, dostarczenie licencji, dostarczenie
sprzętu, zainstalowanie i skonfigurowanie oprogramowania, zintegrowanie oprogramowania z istniejącymi
systemami klienta, przetestowanie rozwiązania i rozwiązywanie problemów w okresie stabilizacji itp. Jednakże,
z perspektywy klienta istotne jest otrzymanie ostatecznego zintegrowanego rozwiązania, dlatego żaden z tych
elementów nie stanowi odrębnego obowiązku świadczenia.
Przychody z usługi zintegrowanej ujmowane są w okresie wdrożenia na podstawie szacowanego stopnia
zaawansowania usługi. W przypadku, gdy wdrożenia są relatywnie krótkie (poniżej 6 miesięcy), Spółka stosuje
uproszczenia polegające na ujmowaniu przychodów zgodnie z ustalonymi w umowie „kamieniami milowymi”.
W przypadku wdrożenia zintegrowanego rozwiązania Spółka dodatkowo analizuje, czy licencje obce będące
elementem wdrożenia nie są odrębnym obowiązkiem świadczenia. W przypadku, gdy licencja jest dominującym
elementem (pod kątem wartości i funkcjonalności) w oferowanym zintegrowanym rozwiązaniu, a wdrożenie
mogłoby być przeprowadzone przez inny podmiot na rynku (tj. Spółka nie jest jedynym dostawcą danej usługi),
Spółka uznaje, że licencja jest odrębnym obowiązkiem świadczenia. W takim przypadku, przychody z tytułu licencji
ujmowane są jednorazowo w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta.
Dostarczenie oprogramowania obcego i utrzymania bez usługi istotnej integracji
Projekty niezawierające usługi istotnej integracji obejmują dostarczenie oprogramowania obcego (różnych
dostawców) oraz utrzymanie tego rozwiązania. Czasami w ramach umowy oferowane są klientowi usługi takie jak:
instalacja i konfiguracja oprogramowania oraz szkolenie użytkowników, które traktowane są jak odrębne obowiązki
świadczenia.
Przychody z licencji ujmowane są jednorazowo w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta.
Usługi utrzymania (zwane czasem usługami gwarancji) obejmują gwarancję poprawnego działania rozwiązania
oraz zapewnienie wsparcia klientowi w przypadku problemów w użytkowaniem oprogramowania w uzgodnionym
z klientem okresie (najczęściej 24 lub 36 miesięcy). Zakres wsparcia obejmuje znacznie szersze zapewnienie
klienta niż tylko to, że dany produkt jest zgodny z ustaloną specyfikacją i w wielu wypadkach wiąże się ze
zobowiązaniem Spółki do podejmowania określonych działań w ustalonym rygorze czasowym. W ramach usługi
wsparcia Spółka zobowiązuje się także do zapewnienia określonego wsparcia producenta oprogramowania na
warunkach przedstawionych przez producenta, jednakże to Spółka jest główną stroną odpowiedzialną za realizację
obowiązku świadczenia.
Alokacja wynagrodzenia pomiędzy licencję i utrzymanie w ramach pięcioetapowego modelu ujmowania
przychodów dokonywana jest za pomocą klucza stanowiącego, że wartość rynkowa usługi jednorocznego
utrzymania mieści się w przedziale 15-20% wartości licencji. Alokacja taka dokonywana jest niezależnie od tego,
czy w umowie z klientem (a także umowie między producentem a Spółką) wynagrodzenie za licencję i utrzymanie
ustalone jest odrębnie czy nie.
Każdorazowo w przypadku sprzedaży licencji i usług obcych Spółka rozważa zagadnienie zleceniodawca –
pośrednik. W większości przypadków Spółka dochodzi do wniosku, że jest głównym zobowiązanym do realizacji
obowiązku świadczenia i dlatego przychody rozpoznawane są w wysokości brutto.
Wdrożenia kompleksowych rozwiązań opartych na licencjach własnych
W projektach kompleksowych rozwiązań opartych na licencjach własnych, podobnie jak w takich samych projektach
opartych na licencjach obcych, Spółka zobowiązuje się do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT,
w ramach projektu obejmującego wiele elementów, takich jak opracowanie projektu technicznego i funkcjonalnego,
dostarczenie licencji, dostarczenie sprzętu, zainstalowanie i skonfigurowanie oprogramowania, zintegrowanie
oprogramowania z istniejącymi systemami klienta, przetestowanie rozwiązania i rozwiązywanie problemów
w okresie stabilizacji. Wszystkie elementy łącznie traktowane są jako jeden obowiązek świadczenia – usługa
zintegrowana.
Przychody z usługi zintegrowanej ujmowane są w okresie wdrożenia na podstawie szacowanego stopnia
zaawansowania usługi. Odrębnym obowiązkiem świadczenia są w takich projektach usługi utrzymania oraz opcje
dodatkowych usług (np. usługi rozwoju).
Alokacja wynagrodzenia pomiędzy usługą wdrożenia (zintegrowaną) i utrzymania odbywa się na podstawie cen
określonych w oficjalnym cenniku dla klientów.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
21 / 60
Usługi dostępności rozwiązania IT (SaaS)
Niektóre umowy z klientem mają charakter usługi dostępności rozwiązania IT. W tego typu projektach, Spółka
zobowiązuje się do opracowania i udostępnienia klientowi funkcjonalnego systemu IT w oparciu o własną
infrastrukturę. Przychody z tego typu usługi ujmowane są równomiernie w okresie świadczenia usługi.
Opcje dodatkowych usług
Niekiedy umowy z klientami zawierają opcje świadczenia dodatkowych usług, których realizacja zależna jest
od decyzji klienta w przyszłości. Opcje te mogą obejmować m.in. dostarczenie dodatkowych licencji, rozszerzenie
okresu wsparcia, świadczenie dodatkowych usług, np. rozwoju oprogramowania. W przypadku, gdy obietnica
świadczenia dodatkowych usług zaoferowana jest po cenie istotnie korzystniejszej niż pozostała część umowy,
lub istotnie korzystniejszej niż cena rynkowa, wówczas zawiera, tzw. prawa materialne. Spółka ustala jednostkową
cenę sprzedaży praw materialnych na podstawie porównania ceny oferowanej w umowie i ceny rynkowej za dane
usługi, uwzględniając szacunkowe prawdopodobieństwo skorzystania z tych praw przez klienta. Wynagrodzenie
w umowie alokowane jest do praw materialnych przy wykorzystaniu opisanego powyżej sposobu ustalenia
jednostkowej ceny sprzedaży. Przychody z praw materialnych są ujmowane w dacie (lub okresie), który jest
wcześniejszym z: moment (lub okres) wykorzystania opcji zakupu danej usługi albo w moment wygaśnięcia tej
opcji.
W przypadku, gdy opcje dodatkowych usług nie zawierają materialnych praw, przyjmuje się, że traktowane są jak
odrębny kontrakt a wynagrodzenie ustalone w umowie jest ich jednostkową ceną sprzedaży. W zależności
od charakteru danego świadczenia, przychody z usługi opcjonalnej ujmowane są w momencie lub okresie realizacji
danego obowiązku świadczenia.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia,
do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza
do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim
istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Spółka jest stroną wielu umów, w przypadku których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe
wykonanie zobowiązań umownych. Spodziewane kary umowne mogą powodować, że wynagrodzenie, które
ustalono w umowie w kwocie stałej, będzie podlegać zmianom właśnie ze względu na spodziewane kary. W ramach
szacowania wysokości wynagrodzenia, do którego Spółka jest uprawniona na podstawie umowy szacuje
się wartość oczekiwaną zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych, które
mogłyby potencjalnie zmniejszyć wynagrodzenie. W większości przypadków Spółka ocenia,
że prawdopodobieństwo wystąpienia kar umownych jest znikome.
Istotny element finansowania
Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza
w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy daje klientowi istotne korzyści z tytułu
finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny
element finansowania.
Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym
wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie
finansowania klientowi oraz różnica między tymi kwotami jest nieistotna. W odniesieniu do przedpłaconej usługi
utrzymania Spółka zazwyczaj uznaje, że różnica między ceną sprzedaży gotówkowej, a przyrzeczonym
wynagrodzeniem nie jest istotna.
Koszty pozyskania i wykonania kontraktu
Koszty pozyskania umowy to dodatkowe koszty ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia
umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Najczęstszymi tego typu
kosztami są prowizje płacone do pośredników za pozyskanie kontraktu. Spółka ujmuje te koszty jako składnik
aktywów (patrz „Pozostałe aktywa i rozliczenia międzyokresowe”), jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska.
Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Spółka wypełnia
obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka
ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy,
MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie
następujące kryteria: (i) koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową
z klientem,(ii) koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane
do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz
(iii) Spółka spodziewa się, że koszty te odzyska.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
22 / 60
Do kosztów wykonania umowy Spółka najczęściej zalicza przedpłacone wsparcie producenta dotyczące okresów,
w którym Spółka zobowiązuje się udzielić takiego wsparcia dla swojego klienta.
Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi dóbr i usług, z którymi jest
powiązany.
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka
prezentuje w łącznym sprawozdaniu finansowym koszty według układu rodzajowego.
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został
ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem
w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty
uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą
podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące
w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im
wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne
różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia
składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która
w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy
na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy
pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne
obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika
aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu łącznych sprawozdań finansowych Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych
szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości
aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od
szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla łącznego
sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych i nakłady na rozwój
Wartości niematerialne o skończonym okresie użytkowania są amortyzowane w okresie ich ekonomicznego
użytkowania i oceniane pod kątem utraty wartości w sytuacji, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że mogła
nastąpić utrata wartości. Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności
aktywów trwałych, podlegających amortyzacji, w tym wartości niematerialnych. Zmiany okresu ekonomicznego
użytkowania lub sposobu zużycia korzyści ekonomicznych zawartych w składniku aktywów powodują modyfikację
okresu lub sposobu jego amortyzacji i traktowane są jak zmiana szacunku. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd
ocenia, że okresy ekonomicznego użytkowania aktywów, a w szczególności dotyczące oprogramowania Sycope,
przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści
ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa
w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku.
W szczególności dotyczy to wartości niematerialnych, takich jak oprogramowanie, gdzie szybko zmieniająca się
technologia, trendy na rynku, zmiany w modelach biznesowych i inne czynniki, mogą istotnie modyfikować okres
ekonomicznej użyteczności. Szacując okres ekonomicznego użytkowania Zarząd wziął pod uwagę między innymi
planowany szacunkowy upływ czasu między wprowadzaniem do użytku kolejnych wersji oprogramowania (średnio
co 3 lata), a także przyjętą politykę rachunkowości polegającą na kapitalizowaniu nakładów na rozwój kolejnych
wersji oprogramowania. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest
w notach nr 4 - 6.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
23 / 60
Prace badawczo-rozwojowe
Spółka prowadzi projekty polegające na pracach badawczych i rozwojowych zmierzających do opracowania
technologii lub oprogramowania, które Spółka będzie wykorzystywała w działalności operacyjnej, w tym
w licencjonowaniu oprogramowania do klientów. Zgodnie z MSR 38 koszty prac badawczych ujmowane
są natychmiastowo w wyniku finansowym, natomiast koszty prac rozwojowych ujmowane są w bilansie, jeśli
spełnione są kryteria kapitalizacji określone w MSR 38. Analizowane jest m.in. czy Spółka posiada zdolność
techniczną do ukończenia oprogramowania, czy podjęta została decyzja o dokończeniu prac, czy jest możliwość
użytkowania lub sprzedaży aktywa (lub licencjonowania), czy jest prawdopodobne uzyskanie korzyści
ekonomicznych (np. czy Spółka posiada szacunki przyszłych przychodów). Ocena, czy spełnione są wszystkie
kryteria kapitalizacji zawiera wiele elementów wymagających osądu Zarządu, który co do zasady jest subiektywny.
Dokonując analizy, które z etapów prac kwalifikują się jako prace badawcze, a które jako prace rozwojowe, Spółka
posługuje się m.in. 9-stopniową skalą poziomów gotowości technologicznej (TRL – technology readiness level).
Spółka przyjęła, że etap prac rozwojowych rozpoczyna się od poziomu VII. Poziom VII to etap, w którym dokonano
demonstracji prototypu technologii w warunkach operacyjnych, a prototyp jest już prawie na poziomie systemu
operacyjnego.
Ujmowanie przychodów z umów z klientami – ocena czy Spółka jest zleceniodawcą
Spółka zawiera umowy z klientami, w których świadczenia realizowane są przy współudziale podmiotów trzecich.
W każdej z takich umów Spółka ocenia z perspektywy kryteriów określonych w MSSF 15 Przychody z kontraktów
z klientami, czy zgodnie z charakterem usługi Spółka jest zobowiązana do dostarczenia dóbr lub usług, czy też jej
obowiązkiem jest zorganizowanie dostarczenia dóbr lub usług przez stronę trzecią. Dokonując oceny, Spółka
uwzględnia m.in. to, czy kontroluje usługę lub dobro przed tym jak zostaje ono przeniesione na klienta.
Główne rodzaje usług, jakie zostały poddane tej analizie to sprzedaż licencji na oprogramowanie obce (tj. innych
producentów) oraz sprzedaż usług utrzymania świadczonych przez producentów oprogramowania. Każdą
z zawieranych umów Spółka ocenia w powyższym kontekście indywidualnie.
W odniesieniu do większości umów Zarząd ocenił, że Spółka pełni rolę zleceniodawcy, ze względu na następujące
czynniki: 1) Spółka definiuje i negocjuje usługę dla klienta ostatecznego, najczęściej podczas kompleksowej analizy
przedprojektowej, ustala warunki realizacji i opcjonalnie utrzymania usługi (SLA), 2) Spółka ustala i negocjuje cenę
z klientem, niezależnie od kosztów składników dostarczanej usługi, w tym kosztów zakupionej licencji, 3) Spółka
jest stroną umowy z klientem i odpowiada przed klientem za realizację usługi (m.in. w większości przypadków
Spółka świadczy w usługi utrzymania nawet w sytuacji sprzedaży usług utrzymania producenta, Spółka odpowiada
za wypełnienie zobowiązań odnośnie czasu reakcji, naprawy określonych błędów itp.).
Z perspektywy ujęcia księgowego, w przypadku pełnienia roli zleceniodawcy przychody od klientów wykazywane
są w pełnej wysokości wynagrodzenia za usługi, natomiast koszty zakupionych dóbr (np. licencji) czy usług
powiększa koszty działalności operacyjnej.
Ujmowanie przychodów z umów z klientami – alokacja ceny pomiędzy licencję i utrzymanie
W większości umów na dostawę licencji obcych Spółka oferuje również gwarancję (wsparcie) producenta na okres
24 lub 36 miesięcy, rozszerzoną o gwarancję (wsparcie) ze strony Spółki, która w wielu przypadkach ma szerszy
zakres niż ta zapewniona przez producenta i zarówno w przypadku rozwiązań firm trzecich, jak i własnych znacznie
wykraczają poza określone prawem minimum. Niejednokrotnie udzielany jest rabat (zarówno przez producenta, jak
i przez Spółkę, która sprzedaje tę licencję do swojego klienta), który nie zawsze jest alokowany proporcjonalnie
do licencji i gwarancji, a często występuje sytuacja, że alokowany jest wyłącznie do jednego z tych elementów.
Z tego powodu, nawet jeśli w umowie ustalone są oddzielne ceny za licencję i gwarancję, Spółka dokonuje re-
alokacji przychodów zgodnie z MSSF 15 na podstawie jednostkowej ceny sprzedaży każdego z tych elementów.
W większości przypadków Spółka przyjmuje, że cena jednorocznego wsparcia (gwarancji) wynosi 15-20% ceny
licencji, co poparte jest polityką cenową powszechnie spotykaną wśród producentów oprogramowania.
Spółka w podobny sposób (tj. na podstawie takiego samego klucza) rozdziela koszt zakupionej licencji obcej
i wsparcia producenta, tak by ująć w odpowiednim okresie koszt związany z nabyciem licencji oraz koszt wsparcia
producenta. Zakupione wsparcie producenta jest zazwyczaj uznawane za koszt wykonania kontraktu, w momencie
zawarcia umowy ujmowane w pozostałych aktywach krótkoterminowych i rozliczane w okresie świadczenia usługi
wsparcia dla klienta końcowego.
Ujmowanie przychodów z umów z klientami – moment ujęcia przychodu z tytułu licencji obcej
Spółka dokonuje osądu, które z umów zawieranych przez Spółkę zawierają element znaczącej integracji. Ocena
czy umowa zawiera znaczący element integracji, czy nie, dokonywana jest z perspektywy oczekiwań klienta
odnośnie ostatecznego rezultatu umowy i w związku z tym, co do zasady jest mocno subiektywna. W przypadku
umów ze znaczącą integracją większość dostarczanych przez Spółkę elementów, takich jak: opracowanie projektu
systemu, dostarczenie licencji, wdrożenie systemu, testy itp. stanowią jeden obowiązek świadczenia. W takiej
sytuacji wypełnienie obowiązku świadczenia odbywa się stopniowo, a przychody z wypełnienia obowiązku
świadczenia ujmowane są w okresie jego wypełnienia na podstawie oceny stopnia zaawansowania.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
24 / 60
Zdarzają się umowy ze znaczącą integracją, w których licencje obce stanowią dominujący komponent kosztowy,
a klucze licencyjne dostarczane są do klienta na początku realizacji etapu wdrożenia. W takich sytuacjach Zarząd
dokonuje osądu, czy licencje te są odrębnym obowiązkiem świadczenia (pomimo znaczącej integracji) oraz ocenia,
czy może ująć przychody z realizacji tego obowiązku świadczenia odrębnie, jednorazowo, w momencie
przekazania kontroli nad licencjami do klienta. Analizowane są m.in. takie aspekty jak: (1) czy Spółka posiada
bieżące prawo do wynagrodzenia i wypełniła wszystkie warunki do otrzymania wynagrodzenia, (2) czy klient może
dokonać zwrotu licencji oraz na ile jest to prawdopodobne, (3) czy klient dokonał odbioru kluczy licencyjnych,
(4) czy klient posiada fizycznie klucze licencyjne. W przypadku, gdy wszystkie przesłanki świadczą o przejściu
kontroli nad licencjami na stronę klienta, Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży tych licencji.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby
mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach,
co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami
państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar
i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz
z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej
dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w łącznym sprawozdaniu
finansowym mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR
definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie
z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje
będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,
które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli
w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli
podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak
restrukturyzacja i reorganizacja.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego,
czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka
ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Zastosowanie MSSF po raz pierwszy
W związku z ubieganiem się o dopuszczenie akcji Spółki Passus S.A., zwanej dalej Spółką, do obrotu na rynku
regulowaniem przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Nadzwyczajne Zgromadzenie
Akcjonariuszy w dniu 28 lutego 2022 roku podjęło uchwałę, iż począwszy od dnia 1 stycznia 2022 Spółka będzie
prowadzić księgi oraz sporządzać jednostkowe (spółka z oddziałem) łączne sprawozdania finansowe zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, o których mowa w Rozporządzeniu (WE) nr
1606/5002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2022 roku w sprawie stosowania międzynarodowych
standardów rachunkowości.
Poniższa informacja przedstawia główne korekty dokonane przez Spółkę, przekształcające sprawozdanie
finansowe sporządzone zgodnie z UoR, włączając w to sprawozdanie z sytuacji finansowej na 1 stycznia 2021 roku
oraz 31 grudnia 2021 roku i sprawozdanie z wyniku oraz sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych
dochodów za okres zakończony 31 grudnia 2021 roku, a także uzgodnienie podstawowych korekt do sprawozdania
z przepływów pieniężnych za okres zakończony 31 grudnia 2021 roku.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
25 / 60
Bilans
Bilans przed
zmianami na
01.01.2021
Korekty
związane z
przejściem na
MSSF
Korekty
związane z
błędem
Bilans po
zmianach na
01.01.2021
Aktywa trwałe
Wartość firmy
-
229
-
229
Wartości niematerialne
7 095
(3 805)
-
3 290
Rzeczowe aktywa trwałe
1 257
331
-
1 588
Należności długoterminowe
-
366
-
366
Inne długoterminowe aktywa finansowe
1 780
-
-
1 780
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
144
1 154
-
1 298
Aktywa trwałe
10 276
(1 725)
-
8 551
Aktywa obrotowe
Zapasy
1 754
(1 114)
-
640
Aktywa z tytułu umowy
-
88
-
88
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
7 965
(541)
-
7 424
Pożyczki
553
-
-
553
Pozostałe aktywa i krótkoterminowe
rozliczenia międzyokresowe
3 038
9 387
-
12 425
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4 406
-
-
4 406
Aktywa obrotowe
17 716
7 820
-
25 536
Aktywa razem
27 992
6 095
-
34 087
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
192
-
-
192
Nadwyżka wartości sprzedaży
(wartości emisyjnej) nad wartością
nominalną udziałów (akcji)
-
1 182
-
1 182
Pozostałe kapitały
-
818
-
818
Zyski zatrzymane:
9 040
(2 636)
-
6 404
- zysk (strata) z lat ubiegłych
7 728
(2 792)
-
4 936
- zysk (strata) netto
1 312
156
-
1 468
Kapitał własny
9 232
(636)
-
8 596
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
452
1
-
453
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń
pracowniczych
-
32
-
32
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
159
(159)
-
-
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
2 464
(2 219)
-
245
Zobowiązania długoterminowe
3 075
(2 345)
-
730
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania
10 976
(602)
-
10 374
Zobowiązania z tytułu umowy
11 398
-
11 398
Zobowiązania z tytułu bieżącego
podatku dochodowego
505
-
505
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
1 690
0
-
1 690
Zobowiązania z tytułu leasingu
113
340
-
453
Zobowiązania i rezerwy z tytułu
świadczeń pracowniczych
2 016
(1 913)
-
103
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
94
(94)
-
-
Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
796
(558)
-
238
Zobowiązania krótkoterminowe
15 685
9 076
-
24 761
Zobowiązania razem
18 760
6 731
-
25 491
Pasywa razem
27 992
6 095
-
34 087
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
26 / 60
Bilans
Nota
(a)
Bilans
przed
zmianami
na
31.12.2021
Korekty
związane z
przejściem
na MSSF
Korekty
związane z
błędem
Bilans po
zmianach
na
31.12.2021
Aktywa trwałe
Wartość firmy
-
229
-
229
Wartości niematerialne
5 164
(648)
-
4 516
Rzeczowe aktywa trwałe
1 771
676
-
2 447
Należności długoterminowe
-
429
-
429
Inne długoterminowe aktywa finansowe
1 780
-
-
1 780
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
1 178
465
-
1 643
Aktywa trwałe
9 893
1 151
-
11 044
Aktywa obrotowe
Zapasy
146
(23)
-
123
Aktywa z tytułu umowy
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
23 451
(3 111)
-
20 340
Należności z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
-
21
-
21
Pozostałe aktywa i krótkoterminowe
rozliczenia międzyokresowe
6 638
5368
-
12 006
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
5 635
(1)
-
5 634
Aktywa obrotowe
35 870
2 254
-
38 124
Aktywa razem
45 763
3 405
-
49 168
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
192
-
-
192
Nadwyżka wartości sprzedaży
(wartości emisyjnej) nad wartością
nominalną udziałów (akcji)
1 182
-
-
1 182
Pozostałe kapitały
-
1 403
-
1 403
Zyski zatrzymane:
9 808
(1 962)
-
7 846
- zysk (strata) z lat ubiegłych
7 723
(1319)
-
6 404
- zysk (strata) netto
2 085
(643)
-
1 442
Kapitał własny
11 182
(559)
-
10 623
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
177
344
-
521
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń
pracowniczych
-
58
-
58
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
102
(102)
-
-
Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
-
68
-
68
Zobowiązania długoterminowe
279
368
-
647
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania
31 867
(12 358)
-
19 509
Zobowiązania z tytułu umowy
-
13 723
-
13 723
Zobowiązania z tytułu bieżącego
podatku dochodowego
-
717
-
717
Zobowiązania z tytułu leasingu
276
338
-
614
Zobowiązania i rezerwy z tytułu
świadczeń pracowniczych
2 139
1 066
-
3 205
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
20
-
-
20
Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
-
110
-
110
Zobowiązania krótkoterminowe
34 302
3 596
-
37 898
Zobowiązania razem
34 581
3 964
-
38 545
Pasywa razem
45 763
3 405
-
49 168
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
27 / 60
Sprawozdanie z wyniku
Nota
PSR
od 01.01
do
31.12.2021
Korekty
związane z
przejściem
na MSSF
Korekty
związane z
błędem
MSSF
od 01.01 do
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży
51 512
379
51 891
Amortyzacja
3 203
(449)
-
2 754
Zużycie materiałów i energii
231
113
-
344
Usługi obce
21 739
(9 177)
-
12 562
Podatki i opłaty
17
-
-
17
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz
pracowników
7 776
631
-
8 407
Pozostałe koszty rodzajowe
178
702
-
880
Wartość sprzedanych licencji obcych, wsparcia i
sprzętu
17 240
8 671
-
25 911
Pozostałe przychody operacyjne
3 464
(1 531)
-
1 933
Pozostałe koszty operacyjne
1 731
(1 629)
-
102
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
2 861
(14)
-
2 847
Zyski (straty) z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych
-
(62)
-
(62)
Przychody finansowe
57
-
-
57
Koszty finansowe
250
9
-
259
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
2668
(85)
-
2 583
Podatek dochodowy
583
558
-
1 141
Zysk netto z działalności kontynuowanej
2 085
(643)
-
1 442
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
-
-
Zysk (strata) netto
2 085
(643)
-
1 442
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Nota
PSR
od 01.01
do
31.12.2021
Korekty
związane z
przejściem
na MSSF
Korekty
związane z
błędem
MSSF
od 01.01 do
31.12.2021
Zysk przed opodatkowaniem
2 668
(85)
2 583
Korekty zysku razem
(1 163)
6 512
-
5 349
Zapłacony podatek dochodowy
(1 099)
(1 099)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
3 831
3 002
-
6 833
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(490)
(4 320)
-
(4 810)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(2 093)
1 298
-
(795)
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
1 248
(20)
-
1 228
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek
okresu
4 406
-
-
4 406
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych
(20)
20
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec
okresu
5 634
-
-
5 634
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
28 / 60
1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne
usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę oraz uwzględniają specyfikę środowiska IT, w którym są one
realizowane. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę
świadczonych usług / wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia
do realizacji projektów w danym segmencie.
Spółka dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:
Segment Integracja IT obejmuje projekty IT realizowane w oparciu o rozwiązania firm trzecich. W zakres projektów
wchodzą zarówno dostawy urządzeń, licencje i ich rozbudowa, usługi wdrożeniowe, usługi wsparcia technicznego,
gwarancje, szkolenia jak i prace programistyczne polegające na dostosowaniu rozwiązań firm trzecich
do indywidualnych potrzeb klienta. Obejmują one:
• systemy do monitorowania i poprawy wydajności sieci oraz aplikacji,
• rozwiązania do zabezpieczenia sieci IT, aplikacji i danych,
• systemy do ochrony przed wyciekiem danych,
• systemy do analizy i zarządzania zdarzeniami związanymi z bezpieczeństwem IT (SIEM/SOAR),
• systemy do wykrywania, analizy i zarządzania podatnościami na cyberataki,
• usługi kończone raportem.
Do segmentu Integracja IT przypisane zostały centra zysków w postaci działu Networks i działu Security Passus
S.A..
Segment Produkty Własne obejmuje projekty związane z oprogramowaniem tworzonym przez inżynierów
i programistów Spółki i powiązanymi z tym oprogramowaniem usługami. W ramach tego segmentu oferowane są
m.in.:
• System Sycope – oprogramowanie sprzedawane w formie licencji, wspierające zespoły IT w zachowaniu
ciągłości działania i wydajności infrastruktury IT (danych, aplikacji oraz sieci IT) oraz do wykrywania
cyberataków i potencjalnych zagrożeń związanych bezpieczeństwem IT,
• autorskie oprogramowanie tworzone na indywidualne zamówienie klienta, realizowane w modelu on-
premises, z wykorzystaniem gotowych komponentów i bibliotek przygotowanych w ramach prac B+R
realizowanych przez Spółkę,
• usługi wsparcia technicznego wraz z gwarancjami oraz tzw. professional services, obejmujące m.in.
dodatkowe raporty, prace programistyczne polegające na dostosowaniu produktów własnych
do indywidualnych potrzeb klienta.
Do segmentu Produkty Własne przypisane zostały centra zysków: Passus Oddział Moszczenica, Dział Sycope.
Wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd
Spółki. Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku operacyjnego.
Spółka analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki
ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów i przepływów
pieniężnych. W przypadku Segmentów Integracja IT oraz Produkty Własne okres, w którym wypełniane
są obowiązki świadczenia nie zawsze pokrywa się z terminem płatności. W szczególności rozbieżności dotyczą
usług utrzymania i gwarancji, a także licencji własnych udzielonych na czas oznaczony. W tych przypadkach
płatność zazwyczaj otrzymywana jest po wystawieniu faktury na początku umowy, podczas, gdy świadczenie
wypełniane jest w okresie umowy, tj. 1-3 lat. W związku z powyższym, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
ujmowane jest zobowiązanie z tytułu umowy, które rozliczane jest w okresie wypełniania obowiązków świadczenia.
Mniejsze rozbieżności pomiędzy okresem wypełniania obowiązku świadczenia, a terminem płatności powstają
w odniesieniu do usług wdrożeniowych, które realizowane są najczęściej w okresie nie dłuższym niż 6 miesięcy,
choć występują sytuacje, gdzie Spółka uprawniona jest do płatności dopiero po realizacji wdrożenia, natomiast
przychody ujmowane są zgodnie ze stopniem zaawansowania usług.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
29 / 60
Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów operacyjnych objętych
obowiązkiem sprawozdawczym przedstawiają poniższe tabele:
Integracja IT
Produkty własne
Ogółem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Region
Polska
60 431
3 121
63 552
Pozostałe kraje
715
-
715
Przychody ze sprzedaży ogółem
61 146
3 121
64 267
Charakter produktu / usługi
Sprzęt i licencje
41 731
874
42 605
Usługi i wsparcie
19 415
2 247
21 662
Pozostałe
-
-
-
Przychody ze sprzedaży ogółem
61 146
3 121
64 267
Typ klienta
Publiczni
40 982
1 112
42 094
Komercyjni
20 164
2 009
22 173
Przychody ze sprzedaży ogółem
61 146
3 121
64 267
Termin przekazania dóbr/usług
W momencie czasu
41 731
874
42 605
W miarę upływu czasu
19 415
2 247
21 662
Przychody ze sprzedaży ogółem
61 146
3 121
64 267
Integracja IT
Produkty własne
Ogółem
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
Region
Polska
36 170
13 626
49 796
Pozostałe kraje
2 095
-
2 095
Przychody ze sprzedaży ogółem
38 265
13 626
51 891
Charakter produktu / usługi
Sprzęt i licencje
21 229
10 090
31 319
Usługi i wsparcie
17 036
3 536
20 572
Pozostałe
-
-
-
Przychody ze sprzedaży ogółem
38 265
13 626
51 891
Typ klienta
Publiczni
18 774
436
19 210
Komercyjni
19 491
13 190
32 681
Przychody ze sprzedaży ogółem
38 265
13 626
51 891
Termin przekazania dóbr/usług
W momencie czasu
21 229
8 910
30 139
W miarę upływu czasu
17 036
4 716
21 752
Przychody ze sprzedaży ogółem
38 265
13 626
51 891
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
30 / 60
W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach i wyniku segmentów operacyjnych.
W sprawozdawczości wewnętrznej Spółka nie przeprowadza alokacji aktywów do poszczególnych segmentów.
Integracja IT
Produkty własne
Ogółem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Przychody od klientów zewnętrznych
61 146
3 121
64 267
Przychody ze sprzedaży między
segmentami
-
-
-
Przychody ogółem
61 146
3 121
64 267
Wynik operacyjny segmentu
4 684
(1 383)
3 301
Amortyzacja
778
2 143
2 921
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
Przychody od klientów zewnętrznych
38 265
13 626
51 891
Przychody ze sprzedaży między segmentami
-
-
-
Przychody ogółem
38 265
13 626
51 891
Wynik operacyjny segmentu
2 451
396
2 847
Amortyzacja
388
2 287
2 675
Uzgodnienie łącznych wartości przychodów oraz wyniku segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami
łącznego sprawozdania finansowego Spółki przedstawia się następująco:
Pozostałe przychody operacyjne, które pomniejszają koszty operacyjne segmentów (nie wykazane w przychodach
ze sprzedaży) dotyczą głównie dotacji do prac badawczych otrzymane od organów państwowych i samorządowych,
przychody z umów partnerstwa z producentami, zyski i straty na sprzedaży aktywów trwałych.
Do aktywów segmentów operacyjnych nie są alokowane aktywa Spółki.
W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o koncentracji przychodów od klientów wraz z podziałem na
odpowiednie segmenty.
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Przychody
Segment
% przychodów ogółem
Klient 1
20 478
Integracja IT
32%
Klient 2
9 583
Integracja IT
15%
Klient 3
1 112
Produkty Własne
14%
7 699
Integracja IT
Ogółem
38 872
61%
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
Przychody
Segment
% przychodów ogółem
Klient 1
14 952
Produkty Własne
29%
Klient 2
3 993
Integracja IT
8%
Klient 3
3 429
Integracja IT
6%
Ogółem
22 374
43%
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Przychody segmentów
Łączne przychody segmentów operacyjnych
64 267
51 891
Przychody ze sprzedaży
64 267
51 891
Wynik segmentów
Wynik operacyjny segmentów
3 301
2 847
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
3 301
2 847
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(119)
(62)
Przychody finansowe
54
57
Koszty finansowe (-)
(296)
(259)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
2 940
2 583
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
31 / 60
2. Wartość firmy
Wartość firmy zaprezentowana w aktywach dotyczy przejęć następujących spółek:
31.12.2022
31.12.2021
Passus Sp. z o.o. (przejęcie przedsięwzięcia)
229
229
Razem wartość firmy
229
229
W celu przeprowadzenia corocznego testu na utratę wartości, wartość firmy jest alokowana do ośrodków
generujących środki pieniężne. Do tego segmentu Integracja IT alokowana jest wartość firmy powstała na przejęciu
zorganizowanej części przedsiębiorstwa od Passus Sp. z o.o.
Wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których przypisana jest wartość firmy,
została ustalona na podstawie ich wartości użytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. W wyliczeniach przyjęto następujące założenia:
▪ wykorzystano szacunki przepływów, jakimi dysponowała Spółka na datę bilansową na którą
przeprowadzany jest test,
▪ szczegółową prognozą objęto okres 5 lat,
▪ dla pozostałego okresu ekonomicznej użyteczności ośrodków dokonano ekstrapolacji przepływów przy
wykorzystaniu stóp nie przekraczających 2%, tj. nieprzekraczających średniej długoterminowej stopy
wzrostu dla segmentu IT,
▪ w obliczeniach wykorzystano stopę dyskonta na poziomie 15%.
Przy sporządzeniu szczegółowej prognozy Zarząd Spółki dominującej przyjął następujące, kluczowe założenia:
▪ prognoza marży EBIT w teście przeprowadzonym na 31 grudnia 2022 roku została podniesiona
do przedziału 55-78% (rosnąca w kolejnych latach), co związane jest z wyższymi niż oczekiwane
wynikami spółki w 2022 roku.
Wartość odzyskiwalna zarówno ośrodka przypisanego do Wisenet jak i ośrodka będącego równocześnie
segmentem Integracja IT znacznie przekroczyła wartość bilansową testowanych aktywów uwzględniających
wartość firmy na wszystkie daty bilansowe, na które przeprowadzany był test.
W odniesieniu do obu ośrodków Zarząd Spółki dominującej jest przekonany, że nie jest prawdopodobna taka
zmiana kluczowych założeń przyjętych do oszacowania wartości użytkowej ośrodków, która skutkowałaby
oszacowaniem wartości odzyskiwalnej ośrodków poniżej ich wartości bilansowej.
3. Inwestycje w jednostkach zależnych
Inwestycje w jednostkach zależnych
Spółka Passus S.A. posiada lub posiadała udziały i akcje w następujących spółkach:
Nazwa spółki zależnej
Miejsce prowadzenia
działalności i kraj
rejestracji
Rodzaj
działalności
Udział w kapitale:
31.12.2022
31.12.2021
Wisenet Sp. z o.o.
Polska
Usługi IT
100%
100%
Sycope Sp. z o.o.
Polska
Usługi IT
-
100%
Chaos Gears S.A.
Polska
Usługi IT
62,5%
62,5%
Sycope S.A.
Polska
Usługi IT
100%
-
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
32 / 60
W wymienionych poniżej spółkach zależnych występują udziały niedające kontroli. Tabela zawiera podstawowe
informacje finansowe o tych podmiotach:
Wisenet Sp. z o.o.
Chaos Gears S.A.
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Udziały niedające kontroli (% głosów)
-
-
37,5%
37,5%
Udziały niedające kontroli (%
udziałów własnościowych)
-
-
37,5%
37,5%
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa trwałe
348
134
32
8
Aktywa obrotowe
4 503
4 022
5 649
4 040
Aktywa razem
4 851
4 156
5 681
4 048
Zobowiązania długoterminowe
33
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
2 782
1 295
1 499
816
Zobowiązania razem
2 782
1 328
1 499
816
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży
3 080
5 770
11 261
7 385
Zysk (strata) netto przypadający
akcjonariuszom podmiotu
dominującego
949
2 880
882
1 294
Zysk (strata) netto przypadający
podmiotom niekontrolującym
-
-
530
777
Zysk (strata) netto
949
2 880
1 412
2 071
Całkowite dochody przypadające
akcjonariuszom podmiotu
dominującego
949
2 880
882
1 294
Całkowite dochody przypadające
podmiotom niekontrolującym
-
-
530
777
Całkowite dochody
949
2 880
1 412
2 071
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
33 / 60
4. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie
komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości
niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości
niematerialne w trakcie wytwarzania”.
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty
prac
rozwojowych
Wartości
niematerialne
w trakcie
wytwarzania
Razem
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto
3 379
10 187
1 132
14 698
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(3 295)
(2 767)
-
(6 062)
Wartość bilansowa netto
84
7 420
1 132
8 636
Stan na 31.12.2021
Wartość bilansowa brutto
3 553
3 148
2 210
8 911
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(3 490)
(905)
-
(4 395)
Wartość bilansowa netto
63
2 243
2 210
4 516
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty
prac
rozwojowych
Wartości
niematerialne
w trakcie
wytwarzania
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
63
2 243
2 210
4 516
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
68
-
3 907
3 975
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
-
-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
(17)
7 003
(4 985)
2 001
Amortyzacja (-)
(30)
(1 826)
-
(1 856)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
-
-
-
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
84
7 420
1 132
8 636
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021roku
1 151
1 572
567
3 290
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
-
3 069
3 069
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
-
-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
1 426
(1 426)
-
Amortyzacja (-)
(1 088)
(755)
-
(1 843)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
-
-
-
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku
63
2 243
2 210
4 516
W pozycji Oprogramowanie komputerowe Spółka prezentuje nabyte licencje obce dotyczące programów, które
są wykorzystywane dla celów wewnętrznych Spółki na cele realizacji projektów (umów) dla klientów, których okres
wykorzystania przekracza 12 miesięcy. W pozycji, Koszty prac rozwojowych, Spółka prezentuje oprogramowanie,
jakie zostało opracowane przez dział rozwoju i przyjęte do użytkowania przez Spółkę. Obejmuje zarówno
oprogramowanie wykorzystywane na cele wewnętrzne, jak i oprogramowanie jakie jest licencjonowane klientom
zewnętrznym.
Najistotniejszym składnikiem wartości niematerialnych jest System Sycope w wersjach 1.0, 1.5.0, 1.5.1 , 1.6.0, 2,0
i 2.1. W kwietniu 2022 roku zgodnie z protokołem ukończenia prac rozwojowych nad wersją Sycope .0 została ona
wprowadzona do obrotu i ewidencji wartości niematerialnej i prawnej o wartości początkowej wynoszącej
3 427 tys. zł, zaś w październiku 2022 roku premierę miała wersja Sycope 2.1, której wartość początkowa wyniosła
1 555 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka odnotowała nakłady na kolejną wersją Systemu Sycope 2.2
o wartości 1 132 tys. zł, której ukończenie nastąpiło 10 stycznia 2023 roku.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
34 / 60
W okresie do 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Spółka kontynuowała prace badawczo-rozwojowe, które
obejmowały:
• projekt „System czasu rzeczywistego do inteligentnej klasyfikacji treści internetowych w języku polskim
na potrzeby ochrony rodzicielskiej, przeciwdziałania cyberslakingowi i ochrony sieci korporacyjnych”
finansowy ze środków unijnych. W analizowanym okresie zostało stworzone specjalne środowisko,
w ramach którego wygenerowany został testowy ruch sieciowy do modelu podsystemu predykcyjnego
oraz przeprowadzone zostały testy w warunkach zbliżonych do rzeczywistych. W celu osiągnięcia
zakładanej wydajności i niezawodności wprowadzono niezbędne poprawki i udoskonalenia
w oprogramowaniu. Uzyskanie zakładanej wydajności, tj. czasu odpowiedzi poniżej 250 ms, pozwoliło
osiągnąć poziom gotowości technologicznej TRL6 (poniesione przez Spółkę nakłady na prace rozwojowe
wyniosły 2 058 tys. zł, a na prace badawcze 310 tys. zł). Projekt został zakończony 30 listopada 2022
roku.
• prace nad kolejną wersją Systemu Sycope, w ramach których wdrożono, m.in.: system uprawnień
do określonych funkcjonalności i obiektów z wykorzystaniem ról przypisanych do użytkowników oraz
podsystemy zarządzania licencjami oraz definiowania reguł i alertów. Ponadto przeprowadzono testy
wydajnościowe, które potwierdziły wymagania sprzętowe dla poszczególnych wersji systemu.
Na każdy dzień bilansowy Spółka przeprowadza test pod kątem utraty wartości rozwijanego oprogramowania
własnego (prac rozwojowych dotyczących oprogramowania Stresstester i Sycope) – zarówno niezakończonych
prac rozwojowych, jak i przyjętych do użytkowania. Wartość odzyskiwalna aktywów została ustalona na podstawie
ich wartości użytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych, łącznie dla
strumieni przychodów z obu rodzajów oprogramowania oraz usług dodatkowych (usługi utrzymania). W wartości
bilansowej uwzględniono także pozostałe aktywa przypisane do ośrodka wypracowującego środki pieniężne. W
wyliczeniach przyjęto następujące założenia:
▪ wykorzystano szacunki przepływów z licencji i utrzymania oprogramowania, jakimi dysponowała Spółka
na datę bilansową, na którą przeprowadzany jest test (przychody, koszty utrzymania, koszty sprzedaży),
▪ szczegółową prognozą objęto okresy 5-letnie,
▪ dla pozostałego okresu ekonomicznej użyteczności ośrodków dokonano ekstrapolacji przepływów przy
wykorzystaniu stóp nie przekraczających 2%, tj. nieprzekraczających średniej długoterminowej stopy
wzrostu dla segmentu IT,
▪ w obliczeniach wykorzystano stopę dyskonta na poziomie 15%.
W odniesieniu do testu wykonanego na dzień 31 grudnia 2022 roku (na tę datę wartości niematerialne w trakcie
wytwarzania miały największą wartość), przy sporządzeniu szczegółowej prognozy Zarząd Spółki przyjął
następujące kluczowe założenia:
• podwojenie przychodów ze sprzedaży z licencji i utrzymania do 2024 roku oraz stały wzrost na poziomie
20% do 2027 roku,
• rosnąca marża EBIT – z 15% w 2021 roku do marży na poziomie 67-75% w ostatnich 3 latach prognozy,
• prognoza do testu została oparta na planie biznesowym Zarządu Spółki dotyczącym sprzedaży tego
oprogramowania.
Test nie wykazał utraty wartości (znaczna nadwyżka wartości odzyskiwalnej nad wartością bilansową). Spółka
ustaliła także, że rozsądnie prawdopodobne zmiany powyższych założeń nie prowadzą do utraty wartości
ocenianych aktywów.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
35 / 60
5. Rzeczowe aktywa trwałe
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto
1 569
2 879
1 428
16
-
5 892
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(1 231)
(1 853)
(623)
(16)
-
(3 723)
Wartość bilansowa netto
338
1 026
805
-
-
2 169
Stan na 31.12.2021
Wartość bilansowa brutto
1 569
3 032
1 128
50
-
5 779
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(893)
(1 638)
(751)
(50)
-
(3 332)
Wartość bilansowa netto
676
1 394
377
-
-
2 447
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe w
trakcie
wytwarzania
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
676
1 394
377
-
-
2 447
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
180
-
-
-
180
Zwiększenia (nowe umowy leasingowe)
-
-
606
-
-
606
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
(2)
-
-
(2)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
2
-
-
2
Amortyzacja (-)
(338)
(546)
(180)
-
-
(1 064)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
338
1 026
805
-
-
2 169
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku
330
664
596
-
-
1 590
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
1 104
-
-
-
1 104
Zwiększenia (nowe umowy leasingowe)
678
-
-
-
-
678
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
(93)
-
-
-
(93)
Amortyzacja (-)
(332)
(281)
(219)
-
-
(832)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
-
-
-
-
-
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących
676
1 394
377
-
-
2 447
W wartości rzeczowych aktywów trwałych zaprezentowano również aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych składników aktywów, które byłyby prezentowane jako
rzeczowe aktywa trwałe. Na 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała zobowiązań inwestycyjnych ani zabezpieczeń zobowiązań na majątku.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
36 / 60
6. Leasing
Spółka jest leasingobiorcą. W wartości rzeczowych aktywów trwałych uwzględniono aktywa z tytułu prawa
do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które
podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym w 2022 i 2021 roku:
Klasa aktywów
bazowych
Wartość bilansowa
prawa do użytkowania
Amortyzacja prawa
do użytkowania
Wartość bilansowa
prawa do użytkowania
Amortyzacja prawa
do użytkowania
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2022
31.12.2021
od 01.01 do
31.12.2021
Budynki i budowle
338
338
676
333
Środki transportu
739
180
459
219
Pozostałe
-
-
-
-
Razem
1 077
518
1 135
552
Do najistotniejszych umów leasingu w 2022 roku należą umowy dotyczące środków transportu. Na dzień 31 grudnia
2022 roku Spółka leasinguje pięć samochodów osobowych użytkowanych przez kluczowe osoby w Spółce.
Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Stan na 31.12.2022
Opłaty leasingowe
563
514
-
1 077
Koszty finansowe (-)
(71)
(117)
-
(188)
Wartość bieżąca
492
397
-
889
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Stan na 31.12.2021
Opłaty leasingowe
637
498
-
1 135
Koszty finansowe (-)
(23)
(17)
-
(40)
Wartość bieżąca
614
481
-
1 095
Spółka nie posiada zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których
bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się
warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka.
Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 17.
Całkowite wydatki z tytułu leasingu w latach 2021-2022 roku wyniosły:
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
662
452
Spłata odsetek
57
28
Leasing krótkoterminowy
-
-
Leasing aktywów o niskiej wartości
-
-
Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w zob. z tytułu leasingu
-
-
Razem wydatki
719
480
7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe
7.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień
31 grudnia 2022 roku, odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten
sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób
zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
37 / 60
▪ instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody (IKWGP),
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (AFWGP),
▪ instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
▪ aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
Większość aktywów finansowych Spółki przypisana jest do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie
(AZK), co zostało zaprezentowane w tabelach poniżej:
Nota
Kategorie instrumentów
finansowych wg MSSF 9
Razem
AZK
Poza MSSF9
Stan na 31.12.2022
Aktywa trwałe:
-
-
Należności i pożyczki
7.2
318
-
318
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
9
6 295
1 442
7 737
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
25 563
-
25 563
Kategoria aktywów finansowych razem
32 176
1 442
33 618
Nota
Kategorie instrumentów
finansowych wg MSSF 9
Razem
AZK
Poza MSSF9
Stan na 31.12.2021
Aktywa trwałe:
-
-
Należności i pożyczki
7.2
429
-
429
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
9
20 200
140
20 340
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
5 634
-
5 634
Kategoria aktywów finansowych razem
26 263
140
26 403
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na
dzień 31 grudnia 2022 roku, i na dzień porównawczy odnosi się do następujących kategorii instrumentów
finansowych określonych w MSSF 9:
▪ zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
▪ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten
sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),
▪ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania finansowe
przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O),
▪ umowy gwarancji finansowych (UGF),
▪ warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP),
▪ instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
▪ zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
Większość zobowiązań finansowych Spółki przypisana jest do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie
(ZZK), co zostało zaprezentowane w tabelach poniżej:
Nota
Kategorie instrumentów
finansowych wg MSSF 9
Razem
ZZK
Poza MSSF9
Stan na 31.12.2022
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
13
25 509
15
25 524
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
7.3
-
-
-
Kategoria zobowiązań finansowych razem
25 509
15
25 524
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
38 / 60
Nota
Kategorie instrumentów
finansowych wg MSSF 9
Razem
ZZK
Poza MSSF9
Stan na 31.12.2021
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
13
19 439
70
19 509
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
7.3
-
-
-
Kategoria zobowiązań finansowych razem
19 439
70
19 509
7.2. Należności i pożyczki
Spółka dla celów prezentacji w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności i pożyczek
(MSSF 7.6). W części długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w jednej pozycji. W części krótkoterminowej Spółka, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje
należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy
należności i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są
w nocie nr 9.
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa trwałe:
Należności
318
429
Pożyczki
-
-
Należności i pożyczki długoterminowe
318
429
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
7 737
20 340
Pożyczki
-
-
Należności i pożyczki krótkoterminowe
7 737
20 340
Należności i pożyczki, w tym:
8 055
20 769
Należności (nota nr 9)
8 055
20 769
Pożyczki
-
-
Udzielone pożyczki są wyceniane w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy
procentowej, jednakże w odniesieniu do nieistotnych pozycji Spółka stosuje uproszczenia polegające na wycenie
wg wartości nominalnej pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest
za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 7.6 dotycząca wartości godziwej).
7.3. Kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne
Na dzień 31 grudnia 2022 jak i na dzień 31 grudnia 2021 Spółka nie posiadała wykorzystanych kredytów, pożyczek
i innych instrumentów dłużnych.
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Spółka nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych
do wyceny w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są
według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów,
pożyczek i innych instrumentów dłużnych zaprezentowano w nocie nr 7.6.
Na dzień bilansowy Spółka posiadała następujące instrumenty finansowe:
▪ kredyt w rachunku bieżącym w banku ING S.A. do kwoty 1.000 tys. zł, gdzie wykorzystanie limitu
na 31 grudnia 2022 roku wynosiło 0 tys. zł (na 31 grudnia 2021 roku limit wynosił 300 tys. zł,
zaś wykorzystanie limitu wynosiło 0 tys. zł). Kredyt zabezpieczony jest wekslem in blanco i deklaracją
wekslową oraz gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego stanowiącą 80% wartości
kredytu,
▪ linię wieloproduktową w banku ING S.A. do kwoty 1.100 tys. zł w ramach finansowania dostawców, gdzie
wykorzystanie limitu na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiło 0 tys. zł (na 31 grudnia 2021 roku limit wynosił
2.000 tys. zł, zaś wykorzystanie limitu wynosiło 0 tys. zł),
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
39 / 60
▪ gwarancję bankową do wysokości 700 tys. zł w ramach umowy wieloproduktowej w banku ING S.A., gdzie
wykorzystanie na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiło 250 tys. zł (na 31 grudnia 2021 wartość gwarancji
bankowej wynosiła 500 tyś. zł, zaś wykorzystanie wynosiło 0 tyś. zł).
Umowa wieloproduktowa zabezpieczona jest gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego
na podstawie umowy portfelowej linii gwarancyjnej w kwocie 1 440 tys. zł stanowiącej 80% przyznanej
kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące tj. do 19 września 2026 roku.
7.4. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań
Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu
leasingu objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy):
▪ cesja wierzytelności do kwoty 0 zł (2021 rok: 0 tys. zł),
▪ weksle in blanco wraz z deklaracją wekslową do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym oraz do
umowy wieloproduktowej.
7.5. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej
Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
zaprezentowane w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej.
Kredyty i pożyczki
od 01.01 do 31.12.2022
od 01.01 do 31.12.2021
Długoterm..
Krótkoterm.
Długoterm..
Krótkoterm.
Wartość bilansowa - początek okresu
-
-
-
1 690
Przepływy:
Spłata
-
(5 287)
-
(7 800)
Zaciągnięcie
-
5 287
-
6 110
Zmiany niebędące przepływem:
Zawarcie
-
-
-
-
Aktualizacja wyceny zobowiązania
-
-
-
-
Odsetki
-
99
-
97
Reklasyfikacja
-
-
-
-
Wartość bilansowa - koniec okresu
-
-
-
-
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
40 / 60
Zobowiązania leasingowe
od 01.01 do 31.12.2022
od 01.01 do 31.12.2021
Długoterm..
Krótkoterm.
Długoterm..
Krótkoterm.
Wartość bilansowa - początek okresu
521
614
453
453
Przepływy:
Spłata
-
(662)
-
(452)
Zaciągnięcie
-
-
-
-
Zmiany niebędące przepływem:
Zawarcie
-
562
-
1 134
Aktualizacja wyceny zobowiązania
-
-
-
-
Odsetki
-
-
-
28
Reklasyfikacja
42
-
68
(549)
Wartość bilansowa - koniec okresu
563
514
521
614
7.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
7.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych
Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się
następująco:
Klasa instrumentu finansowego
31.12.2022
31.12.2021
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Aktywa:
Pożyczki
-
-
-
-
Należności i pożyczki
318
318
429
429
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe należności
7 737
7 737
20 340
20 340
Udziały spółek nienotowanych
1 880
1 880
1 780
1 780
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
25 563
25 563
5 634
5 634
Zobowiązania:
Pożyczki
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
25 524
25 524
19 509
19 509
Wartość księgowa aktywów oraz zobowiązań finansowych nie odbiega od ich wartości godziwych.
Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by
za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku
na dzień wyceny.
7.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w łącznym
sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie
Wypłacone pożyczki
Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej pożyczek ze względu na ich nieistotną wartość.
Otrzymane pożyczki i kredyty
Wartość bilansowa zobowiązań o zmiennym oprocentowaniu została uznana za racjonalne przybliżenie ich
wartości godziwej. Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej zobowiązań o stałej stopie procentowej ze
względu na ich krótki termin spłaty nieprzekraczający 12 miesięcy. Uznano, że wartość bilansowa stanowi
racjonalne przybliżenie ich wartości godziwej.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
41 / 60
Należności oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość
bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
7.6.3. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe podlegające kompensacie
Spółka nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań finansowych wykazywanych w kwotach netto, które spełniałyby
wymogi kompensaty określone w MSR 32.
8. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe
całkowite dochody
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na łączne
sprawozdanie finansowe:
Nota nr
31.12.2022
31.12.2021
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3 643
3 114
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2 000
1 816
Podatek odroczony netto na początek okresu
1 643
1 298
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Wynik (+/-)
18
441
345
Pozostałe całkowite dochody (+/-)
-
-
Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym:
2 084
1 643
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 349
3 643
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2 265
2 000
Aktywa na podatek odroczony:
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na
początek
okresu
Zmiana stanu
Saldo na koniec
okresu
wynik
pozostałe
całkowite
dochody
Stan na 31.12.2022
Aktywa:
Wartości niematerialne
142
(50)
-
92
Należności z tytułu dostaw i usług
25
10
-
35
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
49
(15)
-
34
Pozostałe rezerwy
607
(92)
-
515
Zobowiązania z tytułu umowy
2 738
795
-
3 533
Zobowiązania z tyt. leasingu
82
58
-
140
Razem
3 643
706
-
4 349
Stan na 31.12.2021
Aktywa:
Wartości niematerialne
298
(156)
-
142
Należności z tytułu dostaw i usług
17
8
-
25
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
25
24
-
49
Pozostałe rezerwy
18
589
-
607
Zobowiązania z tytułu umowy
2 615
1 237
-
2 738
Zobowiązania z tyt. leasingu
141
(59)
-
82
Razem
3 114
1 643
-
3 643
Rezerwa na podatek odroczony:
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
42 / 60
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na
początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na
koniec
okresu
wynik
pozostałe
całkowite
dochody
Stan na 31.12.2022
Aktywa:
Wartość firmy
43
-
-
43
Rzeczowe aktywa trwałe
221
(131)
-
90
Należności z tytułu dostaw i usług
11
(11)
-
-
Pozostałe aktywa
1 725
407
-
2 132
Razem
2 000
265
-
2 265
Stan na 31.12.2021
Aktywa:
Wartość firmy
43
-
-
43
Rzeczowe aktywa trwałe
213
8
-
221
Należności z tytułu dostaw i usług
13
(2)
-
11
Pozostałe aktywa
1 547
178
-
1 725
Razem
1 816
184
-
2 000
W pozostałych aktywach zostały zaprezentowane koszty dotyczące kontraktów rozliczane w czasie.
9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności
i pożyczek (patrz nota nr 7.2) przedstawiają się następująco:
Należności krótkoterminowe:
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa finansowe (MSSF 9):
Należności z tytułu dostaw i usług
5 432
19 161
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)
(225)
(106)
Należności z tytułu dostaw i usług netto
5 207
19 055
Należności ze sprzedaży aktywów trwałych
-
-
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów
-
-
Kaucje wpłacone z innych tytułów
602
202
Inne należności
486
943
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-)
-
-
Pozostałe należności finansowe netto
1 088
1 145
Należności finansowe
6 295
20 200
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń
1 442
140
Przedpłaty i zaliczki
-
-
Pozostałe należności niefinansowe
-
-
Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-)
-
-
Należności niefinansowe
1 442
140
Należności krótkoterminowe razem
7 737
20 340
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości
godziwej (patrz nota nr 7.6.2).
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone
podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia
instrumentu.
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym
prezentują poniższe tabele:
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
43 / 60
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Stan na początek okresu
106
183
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
131
121
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
-
(20)
Odpisy wykorzystane (-)
(12)
(178)
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
-
-
Stan na koniec okresu
225
106
Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza ekspozycji na ryzyko w zależności od wieku
należności, została przedstawiona w nocie nr 22.
Żadne z należności na żadną z dat bilansowych nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Spółki.
10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2022
31.12.2021
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w zł
25 018
4 723
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych
545
888
Środki pieniężne w kasie
-
3
Środki pieniężne w drodze
-
20
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
25 563
5 634
Na dzień 31 grudnia 2022 roku środki pieniężne o wartości bilansowej 2 176 tys. zł (2021 rok: 307 tys. zł) podlegały
ograniczeniom w dysponowaniu, gdyż były zgromadzone na rachunku VAT. Informację o zabezpieczeniach
zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 7.4.
Spółka dla celów sporządzenia łącznego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne
w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
11. Kapitał własny
11.1. Kapitał podstawowy
Na dzień 31 grudnia 2021 roku kapitał podstawowy Spółki wynosił 205,3 tys. zł (2021 rok: 191,6 tys. zł) i dzielił się
na 2.052.750 akcji (2021 roku dzielił się na 1.916.000 akcji) o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Wszystkie akcje
zostały w pełni opłacone.
Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego
głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
Ponadto uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy podjęto decyzję o warunkowym podwyższeniu kapitału
podstawowego w związku z realizowanym przez Spółkę programem płatności akcjami. Spółka do dnia
20 września 2022 roku wyemituje 160 000 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł każda, w związku z czym docelowa
wartość kapitału podstawowego wyniesie 207,6 tys. zł, o ile wszyscy uczestnicy programu obejmą akcje.
W dniu 14 października 2022 roku, na skutek zapisania akcji serii A2 na rachunkach papierów wartościowych
akcjonariuszy, kapitał zakładowy Spółki został podwyższony o kwotę 13.675,00 zł, tj. z kwoty 191.600,00 zł do
kwoty 205.275,00 zł i dzieli się na 2.052.750 akcji, w tym:
• 999.900 (dziewięćset dziewięćdziesiąt dziewięć tysięcy dziewięćset) akcji zwykłych na okaziciela serii
A o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda,
• 100 (sto) akcji zwykłych na okaziciela serii A1 o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda,
• 71.400 (siedemdziesiąt jeden tysięcy czterysta) akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej
0,10 zł (dziesięć groszy) każda,
• 132.300 (sto trzydzieści dwa tysiące trzysta) akcji imiennych serii C o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć
groszy) każda,
• 63.400 (sześćdziesiąt trzy tysiące czterysta) akcji zwykłych na okaziciela serii D o wartości nominalnej
0,10 zł (dziesięć groszy) każda,
• 400.600 (czterysta tysięcy sześćset) akcji zwykłych na okaziciela serii E o wartości nominalnej 0,10 zł
(dziesięć groszy) każda,
• 248.300 (dwieście czterdzieści osiem tysięcy trzysta) akcji zwykłych na okaziciela serii F o wartości
nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda,
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
44 / 60
• 136.750 (sto trzydzieści sześć tysięcy siedemset pięćdziesiąt) akcji zwykłych na okaziciela serii
A2 o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda.
Ogólna liczba głosów ze wszystkich akcji Spółki wynosi obecnie 2.052.750.
Informacje o programie płatności akcjami zaprezentowano w nocie nr 11.3.
Na dzień bilansowy akcje Spółki nie pozostawały w jej posiadaniu, ani też w posiadaniu jednostek zależnych
i stowarzyszonych.
11.2. Pozostałe kapitały
Kapitał z wyceny
programów
płatności
akcjami
Skumulowane
pozostałe
całkowite
dochody
Pozostałe
kapitały razem
Saldo na dzień 31.12.2020 roku
818
-
818
Wycena opcji (program płatności akcjami)
585
-
585
Emisja akcji w związku z realizacją opcji (przeniesienie do
kapitału ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej)
-
-
-
Pozostałe całkowite dochody za okres od 01.01 do
31.12.2021 roku
-
-
-
Saldo na dzień 31.12.2021 roku
1 403
-
1 403
Wycena opcji (program płatności akcjami)
439
-
439
Emisja akcji w związku z realizacją opcji (przeniesienie do
kapitału ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej)
(1 842)
-
(1 842)
Pozostałe całkowite dochody za okres od 01.01 do
31.12.2022 roku
-
-
-
Saldo na dzień 31.12.2022 roku
-
-
-
11.3. Program płatności akcjami
W dniu 28 grudnia 2017 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Passus S.A. podjęło uchwałę o zorganizowaniu
i przeprowadzeniu Programu Motywacyjnego upoważniając Zarząd do określenia listy osób objętych programem
i przyznanej im liczby warrantów.
Mocą uchwały Zarządu z dnia 30 grudnia 2019 roku, potwierdzonej uchwałą Rady Nadzorczej z dnia
24 lutego 2020 roku w Spółce został uruchomiony program motywacyjny, w ramach którego pracownicy uzyskują
warranty subskrypcyjne uprawniające do nabycia akcji Spółki . Uprawnionymi w programie były następujące grupy
pracowników i kadry zarządczej:
▪ Członkowie Zarządu Spółki (70.000 warrantów),
▪ Kluczowi pracownicy i współpracownicy Spółki i spółek zależnych (maksymalnie 90.000 warrantów,
z czego przyznane zostało 70.000 warrantów na dzień 31 grudnia 2021 roku).
Od dnia 30 grudnia 2019 roku kadra zarządcza, pracownicy i współpracownicy Spółki brali udział w programie
motywacyjnym, w którym mogli uzyskać prawo do objęcia łącznie 140.000 warrantów uprawniających do nabycia
akcji Spółki. Cena wykonania opcji w ramach programu wynosi 0,1 zł. Cena z notowań akcji na NewConnect na
dzień przyznania wynosiła 13,50 zł.
Warunki nabycia warrantów były odmienne dla różnych grup uprawnionych. Warunkiem wspólnym dla wszystkich
uczestników w programie było pełnienie funkcji Członka Zarządu, świadczenie pracy lub bycie współpracownikiem
w ciągu całego okresu ważności programu, tj. do 20 września 2022 roku. Poprzez współpracę rozumie się
zatrudnienie na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło lub podobnej albo stałe świadczenie
usług na podstawie umowy cywilnoprawnej w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, spółki cywilnej lub
spółki prawa handlowego. Dodatkowo:
▪ w przypadku trzech osób, udziałowców jednej ze spółek zależnych, uprawnionych do 17.682 warrantów,
program połączony był z umową inwestycyjną i obowiązkiem świadczenia pracy do 31 grudnia 2020 roku,
a nie do 20 września 2022 roku,
▪ w przypadku dwóch osób określone były dodatkowe warunki polegające na osiągnięciu określonej marży
ze sprzedanych projektów.
Okres nabywania uprawnień do opcji upłynął w dniu 20 września 2022 roku, a w przypadku trzech wcześniej
wspomnianych osób, w dniu 31 grudnia 2020 roku. W przypadku niezrealizowania lub nieprzyznania warrantów,
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
45 / 60
ich ważność wygasła w dniu 31 grudnia 2022 roku. Podstawowe informacje o programach płatności akcjami
uruchomionych w Spółce prezentuje tabela:
Zarząd
Udziałowcy
spółki zależnej
Pozostali
uczestnicy
Data przyznania (uruchomienia programu)
31.12.2019
31.12.2019
31.12.2019
Końcowa data okresu nabywania uprawnień
20.09.2022
31.12.2020
20.09.2022
Końcowa data możliwego wykonania opcji
31.12.2022
31.12.2022
31.12.2022
Liczba opcji
70 000
17 682
52 318
Cena wykonania opcji (zł)
0,1 zł
0,1 zł
0,1 zł
Notowania akcji na dzień przyznania (zł)
13,5 zł
13,5 zł
13,5 zł
Zmiany w liczbie warrantów subskrypcyjnych w związku z realizowanymi programami motywacyjnymi zostały
zaprezentowane poniżej:
od 01.01 do
31.12.2021
od 01.01 do
31.12.2020
od 01.01 do
31.12.2019
Występujące na początku okresu
140 000
140 000
-
Przyznane w okresie (+)
-
-
140 000
Umorzone w okresie (-)
-
-
-
Wykonane w okresie (-)
-
-
-
Wygasłe w okresie (-)
-
-
-
Występujące na koniec okresu
140 000
140 000
140 000
Możliwe do wykonania na koniec okresu
-
-
-
Wartość godziwa przyznanych pracownikom warrantów została oszacowana na dzień ich przyznania
z wykorzystaniem wzoru Blacka-Scholesa, będącego standardowym mechanizmem wyceny instrumentów
o charakterze opcyjnym. Wartość godziwą opcji oraz dane wejściowe do zastosowanego modelu wyceny (oprócz
przedstawionych wcześniej parametrów programów płatności akcjami) prezentuje poniższa tabela:
Wszyscy uczestnicy
Wartość godziwa 1 opcji wyceniona na dzień przyznania
13,16
Założenia przyjęte w modelu wyceny wartości godziwej:
Cena akcji na dzień przyznania, po uwzględnieniu ceny wykonania (w zł)
13,40
Oczekiwana dywidenda z akcji (w zł)
(0,15)
Oczekiwana zmienność akcji (%)
63,16%
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%)
1,65%
Prognozowany czas trwania (życia) opcji (w latach)
2,73
Obrót akcjami Spółki był do dnia przyznania warrantów stosunkowo mały; łączny wolumen obrotu od debiutu Spółki
na rynku NewConnect 30 lipca 2018 roku do końca 2019 roku wyniósł 48 639 sztuk, stanowiących zaledwie 2,54%
wszystkich akcji Spółki. Z tego względu, ponieważ zmienność stopy zwrotu z inwestycji w te akcje mogła zostać
zniekształcona przez brak w pełni aktywnego rynku, w wycenie warrantów wykorzystano zmienność stopy zwrotu
w inwestycje w akcje podmiotów porównywalnych (notowanych na polskim rynku spółek z branży IT).
Oczekiwaną zmienność stopy zwrotu (zgodnie z metodyką wyceny opcji wzorem Blacka-Scholesa obliczonej
w ujęciu ciągłym, tj. logarytmicznym) oszacowano na bazie danych historycznych pięciu porównywalnych spółek,
biorąc pod uwagę miesięczne stopy zwrotu za 48 miesięcy (w przypadku dwóch spółek, mających krótszą historię
notowań, było to odpowiednio 13 miesięcy i 41 miesięcy). Mediana odchylenia standardowego zannualizowanej
logarytmicznej stopy zwrotu wyniosła 63,16%.
Nabycie uprawnień nie było obwarowane warunkami rynkowymi.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
46 / 60
12. Świadczenia pracownicze
12.1. Koszty świadczeń pracowniczych
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Koszty wynagrodzeń
1 367
4 205
Koszty ubezpieczeń społecznych
447
412
Koszty programów płatności akcjami
439
585
Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody
jubileuszowe, odprawy emerytalne)
2 422
3 205
Koszty świadczeń pracowniczych razem
4 675
8 407
W Spółce realizowany był program motywacyjny, w ramach którego pracownicy wynagrodzeni zostali akcjami
Spółki. Wartość wynagrodzeń pracowników z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym określana została
poprzez wartość godziwą instrumentów kapitałowych. Szczegółowe informacje o programie płatności akcjami
przedstawiono w punkcie 11.3.
12.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
obejmują:
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
31.12.2022
31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i podatków od
wynagrodzeń
-
-
Rezerwy na nagrody dla zarządu
2 260
3 001
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
162
204
Długoterminowe świadczenia pracownicze:
Rezerwy na odprawy emerytalne
19
58
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
2 441
3 263
13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 7) przedstawiają się
następująco:
Zobowiązania krótkoterminowe:
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania finansowe (MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
25 509
19 439
Zobowiązania finansowe
25 509
19 439
Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
15
70
Zobowiązania niefinansowe
15
70
Zobowiązania krótkoterminowe razem
25 524
19 509
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie
wartości godziwej (patrz nota nr 7.6.2).
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
47 / 60
14. Pozostałe krótkoterminowe aktywa i rozliczenia międzyokresowe
Rozliczenia krótkoterminowe
31.12.2022
31.12.2021
Pozostałe krótkoterminowe aktywa:
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
1 656
621
Koszty wykonania umowy
12 261
11 296
Rozliczenia międzyokresowe:
- ubezpieczenia majątkowe
50
28
- subskrypcje opłacone z góry
115
60
- pozostałe
162
1
Razem
14 244
12 006
Pasywa - rozliczenia międzyokresowe:
Rozliczenia międzyokresowe
31.12.2022
31.12.2021
Długoterminowe:
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych
267
68
Krótkoterminowe:
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych
220
110
Inne rozliczenia
Razem
487
178
Spółka aktywuje koszty doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy, które spodziewa się odzyskać
w terminie przekraczającym rok od momentu ich poniesienia. Na dzień 31 grudnia 2022 roku koszty doprowadzenia
do zawarcia umowy stanowiły głównie prowizje od pozyskania umów z klientami z sektora jednostek budżetowych.
W przypadku kosztów wykonania umowy były to głównie koszty zakupionego wsparcia obcego (producentów)
i gwarancji, które dotyczą usług wsparcia i gwarancji w odniesieniu do przyszłych okresów.
Koszty amortyzacji dotyczące skapitalizowanych kosztów doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy
ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku w pozycji „Wartość sprzedanych licencji obcych, wsparcia i sprzętu”,
natomiast straty z tytułu utraty wartości Spółka prezentuje jako „Pozostałe koszty operacyjne” (patrz nota nr 16).
Skapitalizowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy na dzień 31 grudnia 2022 roku wynoszą 471 tys. zł.
W okresie objętym niniejszym łącznym sprawozdaniem finansowym Spółki nie ujmowała żadnych odpisów z tytułu
utraty wartości kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy.
Spółka uzyskała od funduszu EFRR na podstawie umowy podpisanej z Województwem Łódzkim dotację
na sfinansowanie prac badawczo-rozwojowych nad oprogramowaniem Stresstester oraz „System czasu
rzeczywistego do inteligentnej klasyfikacji treści internetowych w języku polskim na potrzeby ochrony rodzicielskiej,
przeciwdziałania cyberslakingowi i ochrony sieci korporacyjnych”. W części dotyczącej prac rozwojowych dotacja
ujmowana jest w pozycji rozliczeń międzyokresowych.
15. Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy
Stany aktywów i zobowiązań z tytułu umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poniższa tabela:
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa z tytułu umowy brutto
-
-
Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umowy (-)
Aktywa z tytułu umowy
-
-
Zobowiązania z tytułu umowy
18 605
13 723
Zobowiązania z tytułu umowy powstają w momencie, gdy Spółka wystawia fakturę sprzedaży w okresie
wcześniejszym niż realizowany obowiązek świadczenia. W przypadku Spółki zobowiązania z tytułu umowy dotyczą
najczęściej zafakturowanego z góry wsparcia technicznego i gwarancji (często na okresy 2-3 letnie) dla klientów.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
48 / 60
Najważniejsze przyczyny zmian zobowiązań z tytułu umowy w okresie sprawozdawczym przedstawia poniższa
tabela:
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu umowy na początek okresu
13 723
10 651
Zobowiązania do wykonania świadczenia ujęte w okresie sprawozdawczym
jako zobowiązania z tytułu umowy
16 028
7 800
Łączne korekty przychodów odniesione na zobowiązania z tytułu umowy
-
-
Rozpoznanie przychodu ujętego w saldzie zobowiązań z tytułu umowy
na początek okresu (-)
(11 146)
(4 728)
Zobowiązania z tytułu umowy na koniec okresu
18 605
13 723
W 2022 roku Spółka ujęła przychody w kwocie 11 146 tys. zł, które uwzględnione były w saldzie zobowiązań z tytułu
umowy na początek okresu.
Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały
niespełnione (lub częściowo niespełnione), na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosła 18 605 tys. zł z czego kwotę
8 974 tys. zł Spółka spodziewa się ująć jako przychód w 2023 roku, a pozostałą część w kolejnych okresach.
Ujawnienia dotyczące aktywowanych kosztów doprowadzenia do zawarcia i wykonania umów Spółka prezentuje
w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” (patrz nota nr 14).
16. Przychody i koszty operacyjne
16.1. Pozostałe przychody operacyjne
Nota
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Przychody z umów partnerstwa
50
82
Umorzenie pożyczek otrzymanych
-
-
Umorzenie zobowiązań wobec ZUS
-
-
Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw
-
-
Otrzymane kary i odszkodowania
-
-
Dotacje otrzymane i rozliczone przychodów przyszłych okresów
1 403
1 704
Inne przychody
180
147
Pozostałe przychody operacyjne razem
1 633
1 933
16.2. Pozostałe koszty operacyjne
Nota
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
11
9
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
-
-
Zapłacone kary i odszkodowania
6
5
Inne koszty
476
88
Pozostałe koszty operacyjne razem
493
102
17. Przychody i koszty finansowe, straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, zyski i straty
z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie
17.1. Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
Poniższa tabela przedstawia straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w podziale na klasy aktywów
finansowych. Kwoty zawarte w tabeli uwzględniają pomniejszenie strat z tytułu odwrócenia odpisów.
Nota
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych:
Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności finansowe
9
(119)
(62)
Pożyczki
-
-
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych razem
(119)
(62)
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
49 / 60
17.2. Przychody finansowe
Nota
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.20201
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem
efektywnej stopy procentowej:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty)
10
-
-
Pożyczki i należności
7.2,9
15
24
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej
stopy procentowej
15
24
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
Pożyczki i należności
7.2,9
39
33
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych
39
33
Inne przychody finansowe
-
-
Przychody finansowe razem
54
57
Spółka nie posiada aktywów oraz zobowiązań finansowych z kategorii wyznaczonych przy początkowym ujęciu
jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
17.3. Koszty finansowe
Nota
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy:
Zobowiązania z tytułu leasingu
6.1
57
28
Kredyty w rachunku kredytowym
7.3
-
-
Kredyty w rachunku bieżącym
7.3
7
1
Pożyczki
7.3
100
97
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
13
83
88
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
247
214
(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
-
-
Pożyczki i należności
7.2,9
-
-
(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych:
-
-
Inne koszty finansowe
49
45
Koszty finansowe razem
296
259
18. Podatek dochodowy
Nota
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Podatek bieżący:
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy
655
1 486
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy
-
-
Podatek bieżący
655
1 486
Podatek odroczony:
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
10
(441)
(345)
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych
10
-
-
Podatek odroczony
(441)
(345)
Podatek dochodowy razem
214
1 141
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem
dochodowym wykazanym w łącznym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco:
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
50 / 60
Nota
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Wynik przed opodatkowaniem
2 940
2 583
Stawka podatku stosowana przez Spółkę
19%
19%
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki
559
491
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-)
(82)
1 601
Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania
przychodów (+)
(1 732)
1 822
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych
różnic przejściowych (+)
-
-
Podatek dochodowy
214
1 141
Zastosowana średnia stawka podatkowa
7%
44%
Niepewność w kwestii ustalenia wysokości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została
opisana w nocie „Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków”.
19. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy
19.1. Zysk na akcję
Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom Spółki podzielony przez średnią
ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie.
Przy wyliczeniu zarówno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Spółka stosuje w liczniku
kwotę zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na
kwotę zysku (straty).
Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ
warrantów subskrypcyjnych związanych z programem motywacyjnym dla kadry zarządzającej, pracowników
i współpracowników Spółki (patrz punkt 11.3 dotyczący programów płatności akcjami).
Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej
rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
2 052 750
1 916 000
Rozwadniający wpływ warrantów
-
131 911
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
2 052 750
2 047 911
Działalność kontynuowana
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (tys. zł)
2 726
1 442
Podstawowy zysk (strata) na akcję (zł)
1,33
0,75
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (zł)
1,33
0,70
* ze względu na antyrozwadniający charakter warrantów nie zostały one uwzględnione w kalkulacji
19.2. Dywidendy
W odniesieniu do wyników 2022 roku Zarząd Spółki zarekomendował niewypłacanie dywidendy.
20. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Informacje o udziałach w spółkach zależnych zostały przedstawione w nocie 3 niniejszego łącznego sprawozdania
finansowego.
Spółka nie jest kontrolowana przez żaden podmiot lub osobę fizyczną. Osobami posiadającymi znaczący wpływ na
Spółkę są: Paweł Misiurewicz i Tadeusz Dudek posiadający odpowiednio 34,68% oraz 19,81% akcji w Spółce (patrz
Nota 25.2).
Pozostałe podmioty powiązane ze Spółką obejmują kluczowy personel kierowniczy oraz pozostałe podmioty i osoby
powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez akcjonariuszy mających znaczący wpływ na
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
51 / 60
Spółkę, kontrolowane przez kluczowy personel kierowniczy lub przez bliskich członków rodziny kluczowego
personelu kierowniczego. Do najważniejszych pozostałych podmiotów powiązanych Spółka zalicza:
- Passus sp. z o.o.
- Opinia24.pl sp. z o.o.
- P.P.U.H. Abbey Tadeusz Dudek
- 4Prospects Dariusz Kostanek,
- Karolina Janicka (jednoosobowa działalność gospodarcza)
- BMD Networks Bartosz Dzirba
- Michał Czernikow EMCE
- EVUM Łukasz Bieńko
- Kancelaria Rady Prawnego Edyta Boguszewska – Czernikow,
- CzekSec Katarzyna Czernikow.
Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Spółka nie
posiada zobowiązań warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych.
20.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki. Do
kluczowego personelu kierowniczego Spółki zalicza się także Członków Zarządu i Rady Nadzorczej spółek
zależnych, o ile pełnią jednocześnie kierowniczą rolę w Spółce. Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach
Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki przedstawiono w nocie nr 25.3. Spółka w okresie objętym łącznym
sprawozdaniem finansowym otrzymała od kluczowego personelu kierowniczego następujące pożyczki:
0d 01.01 do 31.12.2022
0d 01.01 do 31.12.2021
Dzirba Bartosz
-
150
Kostanek Dariusz
-
100
Razem
-
250
Wszystkie pożyczki zostały spłacone w odpowiednich okresach obrotowych zatem saldo zobowiązań z tego tytułu
na koniec każdego okresu wynosiło 0. Pożyczki oparte były o stałą stopę procentową w wysokości:
- 6,5% w 2021 roku
- 9% w 2022 roku
i nie są zabezpieczone na majątku Spółki.
Spółka w okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym nie udzieliła pożyczek kluczowemu personelowi
kierowniczemu.
20.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi
W okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz
należności od jednostek stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:
Przychody z dział. Operacyjnej
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Sprzedaż do:
Pozostałych podmiotów powiązanych
415
2
Kluczowego personelu kierowniczego
81
55
Razem
496
57
Należności
31.12.2022
31.12.2021
Sprzedaż do:
Pozostałych podmiotów powiązanych
9
-
Kluczowego personelu kierowniczego
8
-
Razem
17
-
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
52 / 60
W okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec
jednostek stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów i osób powiązanych:
Zakup (koszty, aktywa)
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
30.09.2021
Zakup od:
Pozostałych podmiotów powiązanych
2 019
386
Kluczowego personelu kierowniczego
-
-
Razem
2 019
386
Zobowiązania
31.12.2022
31.12.2021
Zakup od:
Pozostałych podmiotów powiązanych
182
46
Kluczowego personelu kierowniczego
-
-
Razem
182
46
Powyższe zestawienie nie obejmuje transakcji zakupów od kluczowego personelu kierowniczego, które mają
charakter wynagrodzeń, a realizowane są w formie kontraktów B2B, umów zleceń itp., które zostały przedstawione
w nocie 25.3.
21. Umowy gwarancji finansowej oraz aktywa i zobowiązania warunkowe
Spółka nie posiada istotnych zobowiązań warunkowych w odniesieniu do podmiotów trzecich.
22. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanego z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz
zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 7.1. Ryzykiem, na które
narażona jest Spółka, jest:
▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
▪ ryzyko kredytowe oraz
▪ ryzyko płynności.
W procesie zarządzania ryzykiem finansowym najważniejszą wagę mają następujące cele:
▪ zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
▪ stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki,
▪ wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
▪ osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł
finansowania działań inwestycyjnych.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych obejmujących instrumenty pochodne. Poniżej przedstawiono
najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
53 / 60
22.1. Ryzyko rynkowe
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w złotych. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe wynika
z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych,
przeliczone na zł kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco:
Nota
Wartość wyrażona w walucie:
EUR
USD
GBP
Wartość po
przeliczeniu:
Stan na 31.12.2022
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności finansowe
9
-
84
-
370
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
9
113
-
540
Zobowiązania finansowe (-):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania finansowe
13
(24)
(109)
-
(592)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
(15)
88
-
318
Stan na 31.12.2021
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności finansowe
9
35
395
-
1 765
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
-
219
-
888
Zobowiązania finansowe (-):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania finansowe
13
(13)
(720)
-
(2 983)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
22
(106)
-
(330)
Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych
z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka jest narażona
na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:
▪ pożyczki,
▪ transakcje dyskontowe w formie finansowania dostawców (Aleo w ING Bank Śląski),
▪ leasing.
Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową,
przedstawiono w nocie 7 i 8.
22.2. Ryzyko kredytowe
Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji
wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Ze względu na charakter oferowanych rozwiązań
kontrahentami Spółki są głównie banki i instytucje finansowe oraz spółki publiczne, a więc podmioty, których
sytuacja finansowa jest pod nadzorem stosownych organów, a także jednostki administracji publicznej, podmioty
należące do skarbu państwa oraz przedsiębiorstwa o uznanej renomie - największe firmy telekomunikacyjne,
energetyczne i przesyłowe. Podmioty mniejsze są analizowane indywidualnie przez prowadzącego projekt key
account managera pod nadzorem dyrektora finansowego, będącego jednocześnie Członkiem Zarządu. Bieżące
monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu
ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami.
Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Dla należności z tytułu
dostaw i usług zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu.
Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego
od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania
zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Dla udzielonych pożyczek Spółka uznaje, że mają one niskie
ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności.
Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje m.in., gdy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni lub
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
54 / 60
gdy pozyska informacje o niewypłacalności, postawieniu w stan upadłości dłużnika. Jeśli wzrost ryzyka
kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjmuje, że
niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 90 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to
wskazujące, takie jak kwestionowanie przez dłużnika rzeczonego zobowiązania. Pozycje, dla których stwierdzono
niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje jako aktywa finansowe
dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, które zostały odpisane, Spółka
podejmuje samodzielnie działania windykacyjne, a w przypadku braku efektów podejmowanych działań kieruje
sprawę do sądu za pośrednictwem wyspecjalizowanej kancelarii prawnej.
W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko
kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe w związku
z pojedynczymi znaczącymi kontrahentami, gdyż znacząca część przychodzi z indywidualnie istotnych kontraktów.
W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na podstawie indywidualnej oceny kontrahenta, uwzględniając
jego rating ustalony przez uznane agencje ratingowe oraz saldo należności. W odniesieniu do klientów, dla których
nie jest dostępny rating na podstawie danych rynkowych, Spółka szacuje rating porównując dany podmiot z innymi
podobnymi podmiotami na rynku. W celu ustalenia szacowanych ratingów klientów podzielono na następujące
grupy odzwierciedlające ich strukturę właścicielską: jednostki budżetowe i podobne, spółki z udziałem Skarbu
Państwa, spółki giełdowe lub zależne od nich (w Polsce i UE), banki i instytucje finansowe, podmioty prywatne
i pozostałe.
Wartości brutto poszczególnych grup oraz wysokość odpisów kształtowały się następująco na dzień
31 grudnia 2022:
Należności brutto
Odpisy w związku
z utratą wartości
Odpis w związku
z oczekiwaną
stratą kredytową
dla całego okresu
życia instrumentu
Należności netto
Stan na 31.12.2022
Jednostki budżetowe i podobne
1 982
-
(1)
1 981
Spółki z udziałem Skarbu Państwa
124
-
-
124
Spółki giełdowe i zależne od nich
2 287
(214)
(4)
2 069
Podmioty prywatne i pozostałe
879
-
(5)
874
Banki i instytucje finansowe
160
-
-
160
Stan na 31.12.2021
Jednostki budżetowe i podobne
873
-
(1)
872
Spółki z udziałem Skarbu Państwa
9 796
-
(17)
9 779
Spółki giełdowe i zależne od nich
5 353
(43)
(10)
5 300
Podmioty prywatne i pozostałe
3 963
-
(25)
3 938
Banki i instytucje finansowe
1 110
-
(1)
1 109
Na zmianę w odpisie aktualizującym należności w ciągu roku 2022 wpłynęło rozwiązanie odpisu w kwocie
12 tys. zł oraz utworzenie nowego w kwocie 193 tys. zł.
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych z aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały
szczegółowo omówione w notach nr 7.2, 9 oraz 17.
W 2022 roku Spółka nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu
ryzyka kredytowego, w wyniku których zmianom uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby
zmodyfikowane oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług. Spółka nie przyjmuje
zabezpieczeń dla należności z tytułu dostaw i usług. W ramach prowadzonej działalności Spółka nie nabywa
aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.
Dla wszystkich składników aktywów finansowych, a także dla aktywów z tytułu umowy, ich wartość bilansowa
najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.
22.3. Ryzyko płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań
finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz
zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące
monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie
prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach dwutygodniowych. Zapotrzebowanie na gotówkę
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
55 / 60
porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności
pozyskania finansowania w postaci kredytów i pożyczek, a także innych form finansowania (np. transakcji
dyskontowych w formie finansowania dostawców Aleo ING Banku Śląskiego) oraz konfrontowane jest
z inwestycjami wolnych środków.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących
przedziałach terminów wymagalności:
Nota
Krótkoterminowe:
Długoterminowe:
Przepływy razem
przed
zdyskontowaniem
do 6
m-cy
6 do 12
m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej
5 lat
Stan na 31.12.2022
Pożyczki
7.3
-
-
-
-
-
-
Finansowanie dostawców ALEO
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
8
282
281
445
69
-
1 077
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
finansowe
13
25 857
-
-
-
-
25 857
Ekspozycja na ryzyko płynności
26 139
281
445
69
-
26 934
Stan na 31.12.2021
Pożyczki
7.3
-
-
-
-
-
-
Finansowanie dostawców ALEO
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
8
297
297
174
56
-
824
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
finansowe
13
19 509
-
-
-
-
19 509
Ekspozycja na ryzyko płynności
19 806
297
174
56
-
20 333
W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną
zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w łącznym
sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Na poszczególne dni bilansowe Spółka posiadała ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bieżących
w następującej wartości:
31.12.2022
31.12.2021
Przyznane limity kredytowe
1 000
300
Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym
-
-
Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym
1 000
300
23. Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę oraz
zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją
finansową Spółki.
Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki
otrzymane od właściciela. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spóła oblicza wskaźnik kapitału do źródeł
finansowania ogółem. Spółka zakłada utrzymanie tego wskaźnika na poziomie nie niższym niż 0,5.
Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Spółka oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu,
kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany
o koszty amortyzacji).
Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
56 / 60
W okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na
następującym poziomie:
31.12.2022
31.12.2021
Kapitał:
Kapitał własny
13 801
10 623
Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela
-
-
Kapitał
13 801
10 623
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny
13 801
10 623
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 077
1 135
Źródła finansowania ogółem
14 878
11 758
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
0,93
0,90
EBITDA
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
3 301
2 847
Amortyzacja
2 921
2 754
EBITDA
6 222
5 601
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 077
1 135
Dług
1 077
1 135
Wskaźnik długu do EBITDA
0,2
0,2
We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Spółkę poziomach. Wzrost poziomu
wskaźnika kapitału do źródeł finansowania ogółem wynikał z osiągania dobrych dodatnich wyników finansowych
Spółki.
24. Zdarzenia po dniu bilansowym
Po dniu 31 grudnia 2022 roku miały miejsce następujące zdarzenia:
▪ Zakończenie procesu przeniesienia notowań akcji z rynku NewConnect i debiut w dniu 10 stycznia 2023
roku Spółki Passus S.A. na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowy w Warszawie.
▪ Rezygnacja z pełnienia funkcji Członka Zarządu przez Panią Karolinę Janicką w dniu 31 stycznia 2023
roku. Pani Karolina Janicka przestała pełnić funkcję członka Zarządu z końcem 31 stycznia 2023 roku.
▪ Powołanie, z dniem 1 lutego 2023 roku, przez Radę Nadzorczą Passus S.A. Pani Doroty Deręg
do Zarządu Spółki i powierzenie jej funkcji Członka Zarządu.
▪ Podpisanie z ING Bank Śląski S.A. aneksu do umowy wieloproduktowej z dnia 10 października 2016 roku,
na mocy której Emitent utrzymał limit kredytowy o łącznej wysokości 1 800 000 zł, w tym 700 000 zł
z przeznaczeniem na gwarancje bankowe i 1 100 000 zł na finansowanie dostawców. Na mocy aneksu
limit kredytowy został przedłużony do dnia 9 kwietnia 2024 roku. Limit zabezpieczony jest w 80% przez
gwarancję Banku Gospodarstwa Krajowego, obowiązującą do dnia 16 lipca 2027 roku.
▪ Podpisany został też aneks do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym z dnia 10 października
2016 roku zwiększający linię kredytową z kwoty 1 000 tys. zł do wysokości 4 000 tys. zł, przyznaną na
okres od dnia 7 kwietnia 2023 roku do dnia 06 kwietnia 2024 roku. Zabezpieczeniem ww. kredytu
obrotowego w formie linii odnawialnej będzie gwarancja BGK stanowiąca 80% przyznanej kwoty kredytu
obowiązująca do dnia 06 lipca 2024 roku.
Po dniu 31 grudnia 2022 roku, do dnia podpisania niniejszego łącznego sprawozdania finansowego nie miały
miejsca zdarzenia, które wymagałyby ujęcia w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2022
roku lub łącznym sprawozdaniu z wyniku za 2022 rok.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
57 / 60
25. Pozostałe informacje
25.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR
W okresach objętych łącznym sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych finansowych
zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez Narodowy Bank
Polski:
▪ kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31 grudnia 2022 roku 4,6899 PLN/EUR,
31 grudnia 2021 roku wyniósł 4,5994 PLN/EUR,
▪ średni kurs w okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na każdy dzień
każdego miesiąca w danym okresie: 1 stycznia – 31 grudni 2022 roku wyniósł 4,6876 PLN/EUR, 1 stycznia
– 31 grudnia 2021 roku wyniósł 4,5775 PLN/EUR
▪ Najwyższy i najniższy kurs obowiązujący w każdym okresie kształtował się następująco:
1 stycznia – 31 grudnia 2022 roku – 4,9647 i 4,4879 PLN/EUR, 1 stycznia – 31 grudnia 2021 roku – 4,7210
i 4,4541 PLN/EUR.
Podstawowe pozycje łącznego sprawozdania z sytuacji finansowej, łącznego sprawozdania z wyniku oraz łącznego
sprawozdania z przepływów pieniężnych, przeliczone na EURO, przedstawia tabela:
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
tys. zł
tys. EUR
Sprawozdanie z wyniku
Przychody ze sprzedaży
64 267
51 891
13 710
11 336
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
3 301
2 847
704
622
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
2 940
2 583
627
564
Zysk (strata) netto
2 726
1 442
582
315
Zysk na akcję zwykłą (zł)
1,33
0,75
0,28
0,16
Rozwodniony zysk na akcję (zł)
1,33
0,70
0,28
0,15
Średni kurs zł / EUR w okresie
X
X
4,6876
4,5775
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
tys. zł
tys. EUR
Środki pieniężne netto z działalności
operacyjnej
26 171
7 969
5 583
1 741
Środki pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
(5 537)
(4 256)
(1 181)
(930)
Środki pieniężne netto z działalności
finansowej
(705)
(2 485)
(150)
(543)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i
ich ekwiwalentów
19 929
1 228
4 251
268
Średni kurs zł / EUR w okresie
X
X
4,6876
4,5775
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
tys. zł
tys. EUR
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa
63 005
49 168
13 434
10 690
Zobowiązania długoterminowe
849
647
181
141
Zobowiązania krótkoterminowe
48 355
37 898
10 310
8 240
Kapitał własny
13 801
10 623
2 943
2 310
Kurs PLN / EUR na koniec okresu
X
X
4,6899
4,5994
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
58 / 60
25.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego
Liczba akcji
Liczba głosów
Wartość nominalna
akcji
(w zł)
Udział w
kapitale
Stan na 31.12.2022
Misiurewicz Paweł
711 864
711 864
71 186,40
34,68%
Tadeusz Dudek
406 725
406 725
40 672,50
19,81%
Dariusz Kopyt
132 300
132 300
13 230,00
6,45%
Czernikow Michał
127 087
127 087
12 708,70
6,19%
Pozostali akcjonariusze
674 774
674 774
67 477,40
32,87%
Razem
2 052 750
2 052 750
205 275,00
100%
Stan na 31.12.2021
Misiurewicz Paweł
711 650
711 650
71 165,00
37,14%
Tadeusz Dudek
383 392
383 392
38 339,20
20,01%
Dariusz Kopyt
132 300
132 300
13 230,00
6,91%
Czernikow Michał
115 027
115 027
11 502,70
6,00%
Pozostali akcjonariusze
573 631
573 631
57 363,10
29,94%
Razem
1 916 000
1 916 000
191 600,00
100%
Dane na dzień sporządzenia niniejszego łącznego sprawozdania finansowego według ostatnich dostępnych
publicznie danych posiadanych przez Spółkę.
Pan Paweł Misiurewicz pełni funkcję Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki. Pan Tadeusz Dudek pełni funkcję
prezesa Zarządu Spółki, a podana liczba akcji uwzględnia 81.601 akcji Spółki będących w posiadaniu Pani Karoliny
Janickiej Członka Zarządu Spółki do dnia 31 stycznia 2023 roku, z którą Pan Tadeusz Dudek znajduje się w związku
małżeńskim. Pan Michał Czernikow pełni funkcję Członka Zarządu Spółki.
25.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła:
Stałe
Zmienne
Program
motywacyjny
Razem
Okres od 01.01 do 31.12.2022
Bieńko Łukasz
606
172
42
820
Czernikow Michał
430
2 214
42
2 686
Dudek Tadeusz
538
175
42
755
Dzirba Bartosz
381
2 221
42
2 644
Janicka Karolina
239
95
42
376
Kostanek Dariusz
263
170
42
475
Razem
2 457
5 047
252
7 756
Okres od 01.01 do 31.12.2021
Bieńko Łukasz
511
666
56
1 233
Czernikow Michał
311
688
56
1 055
Dudek Tadeusz
420
813
56
1 289
Dzirba Bartosz
324
560
56
940
Janicka Karolina
322
454
56
832
Kostanek Dariusz
299
461
56
816
Razem
2 187
3 642
336
6 165
Jako wynagrodzenia w powyższym zestawieniu Spółka rozumie wszystkie świadczenia z tytułu wykonywania
funkcji Członka Zarządu, usług pracy lub innych podobnych usług, niezależnie od formy prawnej (np. kontrakty
B2B, cywilno-prawne umowy zlecenia, umowy powołania Członka Zarządu itp.).
Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano
w nocie nr 20.
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
59 / 60
25.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Rady Nadzorczej Spółki wyniosła:
Wynagrodzenie
Inne świadczenia
Razem
Okres od 01.01 do 31.12.2022
Jonatowski Karol
1
-
1
Gautier Philippe
10
-
10
Misiurewicz Paweł
92
-
92
Czykiel Jacek
9
9
Żuk Łukasz
10
10
Figuła Jacek
60
-
60
Razem
182
-
182
Okres od 01.01 do 31.12.2021
Jonatowski Karol
6
-
6
Gautier Philippe
6
-
6
Misiurewicz Paweł
60
-
60
Figuła Jacek
60
-
60
Razem
132
-
132
25.5. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Audytorem dokonującym badania łącznego sprawozdania finansowego za rok 2022 sporządzonych zgodnie
z MSSF jest Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna.
Audytorem dokonującym badania łącznego sprawozdania finansowego za rok 2021 sporządzonych zgodnie z UoR
była Wiesława Kępczyńska-Skiba Biegły Rewident Kancelaria Rewidentów i Doradców KRD Sp. z o. o.
Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Badanie łącznego sprawozdania finansowego
38
23
Inne usługi atestacyjne, w tym przegląd sprawozdania
finansowego
28
-
Razem
66
23
25.6. Zatrudnienie
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników
kształtowały się następująco:
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2021
Pracownicy umysłowi
31
21
Pracownicy fizyczni
-
-
Razem
31
21
31.12.2022
31.12.2021
Liczba pracowników umysłowych na koniec roku
30
32
Liczba pracowników fizycznych na koniec roku
-
-
Razem
30
32
Nazwa spółki:
Passus S.A.
Okres objęty sprawozdaniem
finansowym:
01.01.2022-31.12.2022
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
60 / 60
26. Podpisanie łącznego sprawozdania finansowego
Łączne sprawozdanie finansowe sporządzone za rok 2022 zakończone 31 grudnia zostało podpisane przez Zarząd
Spółki w dniu 19 kwietnia 2023 roku
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
19 kwietnia 2023 roku
Tadeusz Dudek
Prezes Zarządu
19 kwietnia 2023 roku
Bartosz Dzirba
Wiceprezes Zarządu
19 kwietnia 2023 roku
Łukasz Bieńko
Członek Zarządu
19 kwietnia 2023 roku
Michał Czernikow
Członek Zarządu
19 kwietnia 2023 roku
Dariusz Kostanek
Członek Zarządu
19 kwietnia 2023 roku
Dorota Deręg
Członek Zarządu
Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie łącznego sprawozdania finansowego
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
19 kwietnia 2023 roku
Dorota Deręg
Dyrektor Finansowy