An independent member of UHY international
Helping you
prosper
GRUPA KAPITAŁOWA PCC ROKITA.A. ECA S.A.
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NA DZIEŃ 31.12.2023 R.
20.03.2024 R.

2
Helping you
prosper
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO
BIEGŁEGO REWIDENTA
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej PCC Rokita S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Grupy Kapitałowej PCC Rokita („Grupa Kapitałowa”), w której Jednostką dominującą
jest PCC Rokita S.A. („Jednostka dominująca”), które zawiera skonsolidowane
sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz skonsolidowane
sprawozdanie z wyniku finansowego, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych
dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,
skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od
1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. oraz informację dodatkową zawierają opis przyjętych
zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („skonsolidowane sprawozdanie
finansowe”).
Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
• przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej
i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz jej
skonsolidowanego wyniku finansowego i skonsolidowanych przepływów
pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi
zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości;
• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami
prawa oraz statutem Jednostki dominującej.
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które
wydaliśmy dnia 20 marca 2024 r.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania
w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej
Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie
krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą
Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r.
w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu Badania
220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r.
o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa
o biegłych rewidentach” – t.j. Dz.U. z 2023 r., poz. 1015, z późn. zm.) oraz
Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych

3
Helping you
prosper
wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek
interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie
UE” – Dz. Urz. UE L158 z dnia 27 maja 2014 r., str. 77, z późn.zm.). Nasza
odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego
sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy Kapitałowej zgodnie z Międzynarodowym
Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami
niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks
IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019
z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów,
z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania
sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie
z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy
biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółek Grupy Kapitałowej
zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz
w Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby
stanowić podstawę dla naszej opinii.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu
były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące
ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się
w kontekście naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako
całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te
rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy
najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej
opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej
sprawy
Rzeczowe aktywa trwałe
W skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym Grupa Kapitałowa wykazuje
rzeczowe aktywa trwałe w kwocie
1.439.318 TPLN, co stanowi 57,00%
sumy bilansowej na dzień 31 grudnia
2023 r.
Zagadnienie zostało uznane za kluczową
sprawę badania z uwagi na wysoki udział
rzeczowych aktywów trwałych w sumie
bilansowej.
Nasze procedury w kwestii
zidentyfikowanego kluczowego ryzyka
obejmowały między innymi:
• weryfikację kontroli wewnętrznej
w zakresie środków trwałych,
• wyrywkowe sprawdzenie
stosowanych stawek amortyzacji dla
aktywów nabytych w latach ubiegłych
i naliczenia amortyzacji,
• uzgodnienie tabel amortyzacyjnych
z księgami rachunkowymi,

4
Helping you
prosper
Odniesienie do ujawnień
w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym
Szczegóły stosowanej przez Grupę
Kapitałowej polityki rachunkowości
w zakresie wyceny rzeczowych aktywów
trwałych zostały ujawnione w nocie nr 5.1
skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w tym obejmującej
stosowane zasady dokonywania odpisów
aktualizujących z tytułu utraty wartości
oraz odpisów amortyzacyjnych.
• weryfikację zasadności klasyfikacji
wydatków jako składników środków
trwałych w budowie,
• weryfikacja dodatkowych wyjaśnień
dotyczących kontynuacji rozpoczętych
projektów inwestycyjnych i przyszłych
korzyści ekonomicznych, jakie mają się
z nimi wiązać,
• analiza dokonanej przez Grupę oceny
istnienia przesłanek wskazujących na
uratę wartości rzeczowych aktywów
trwałych.
Zobowiązania z tytułu
wyemitowanych obligacji, kredytów
i pożyczek
W skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym Grupa Kapitałowa wykazuje
wartość zobowiązań z tytułu
wyemitowanych obligacji, kredytów
i pożyczek w kwocie 525.741 TPLN, co
stanowi 20,82% skonsolidowanej sumy
bilansowej na dzień 31 grudnia 2023 r.
Zagadnienie zostało uznane za kluczową
sprawę badania z uwagi na wysoki udział
zobowiązań z tytułu wyemitowanych
obligacji, kredytów i pożyczek
w skonsolidowanej sumie bilansowej
a także ze względu na konieczność
realizacji przez Grupę Kapitałową
względem jej obligatariuszy i wierzycieli
płatności wynikających z opisanych wyżej
obligacji, kredytów i pożyczek.
Odniesienie do ujawnień
w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym
Szczegóły stosowanej przez Grupę
Kapitałową polityki rachunkowości
w zakresie początkowego ujmowania
i wyceny na dzień bilansowy zostały
ujawnione w notach nr 6.1, 6.2 oraz 8
skonsolidowanego sprawozdania
finansowego na dzień 31 grudnia 2023 r.
Nasze procedury w kwestii
zidentyfikowanego kluczowego ryzyka
obejmowały między innymi:
• weryfikację prospektów emisyjnych
oraz ostatecznych warunków emisji
obligacji,
• sprawdzenie prawidłowości
klasyfikacji zobowiązań kredytowych
i z tytułu obligacji na część
długoterminową i krótkoterminową,
• weryfikację naliczania odsetek,
• sprawdzenie potwierdzeń spłat rat
kredytów,
• analiza potwierdzeń sald otrzymanych
z banków,
• weryfikację spłat odsetek,
• analiza umów kredytowych,
• analizę wypłacalności,
• analiza kowenantów kredytowych.

5
Helping you
prosper
Przychody ze sprzedaży
Przeprowadzone przez nas procedury na
etapie poznania Grupy Kapitałowej oraz
analiza danych spowodowała, iż uznaliśmy
ryzyko związane z rozpoznaniem
i ujmowaniem przychodów ze sprzedaży
jako kluczową sprawę badania.
W szczególności ryzyko nieprawidłowego
rozpoznania przychodów może wynikać
z nadużyć i błędów polegających na
rozpoznaniu przychodów ze sprzedaży
produktów oraz towarów
w niewłaściwym okresie.
Odniesienie do ujawnień
w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym
Ujawnienia dotyczące zasad ujmowania
przychodów oraz szczegółowych
informacji do pozycji przychodów zostały
zaprezentowane w nocie nr 4.1
skonsolidowanego sprawozdania
finansowego na dzień 31 grudnia 2023 r.
Nasze procedury w kwestii
zidentyfikowanego kluczowego ryzyka
obejmowały między innymi:
• przegląd polityki rachunkowości
w części dotyczącej rozpoznawania
przychodów i ocenę zgodności tych
zasad z MSSF 15,
• zrozumienie procesu sprzedaży oraz
poprawności zaprojektowania
i wdrożenia systemu kontroli
wewnętrznej w tym obszarze,
• procedury analityczne polegające
w szczególności na analizie
miesięcznych danych oraz trendów,
• szczegółowe badania wiarygodności
w odniesieniu do sprzedaży
rozpoznanej w trakcie roku na
podstawie wybranej próby,
• weryfikację próby transakcji
z przełomu grudzień 2023 / styczeń
2024 i niezależnej oceny poprawności
ujęcia przychodów do dokumentów
źródłowych dla transakcji,
• potwierdzenia sald należności na
wybranej próbie kontrahentów,
• analizę transakcji nietypowych
i dokonanych korekt przychodów po
dniu bilansowym.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane
sprawozdanie finansowe
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji
majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Grupy Kapitałowej zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi
przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz
obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę
wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną aby umożliwić
sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

6
Helping you
prosper
Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej
jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania
działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją
działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki dominującej albo zamierza
dokonać likwidacji Grupy Kapitałowej, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie
ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej
są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe
spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn.
zm.). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za
nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Grupy Kapitałowej.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie
finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego
oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą
opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że
badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne
zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są
uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie
mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy
Kapitałowej ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd
Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm, a także:
• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego
sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem,
projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym
ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie,
aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego
zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego
z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych
pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu
zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych
okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli
wewnętrznej Grupy Kapitałowej;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz
zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych
przez Zarząd Jednostki dominującej;

7
Helping you
prosper
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd
Jednostki dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje
istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może
poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy Kapitałowej do kontynuacji
działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,
wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego
rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą
opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia
sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe
zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Grupa Kapitałowa zaprzestanie
kontynuacji działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane
sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje
i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;
• uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do
informacji finansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz
Grupy Kapitałowej w celu wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego
sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór
i przeprowadzenie badania Grupy Kapitałowej i pozostajemy wyłącznie
odpowiedzialni za naszą opinię z badania.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi,
planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach
badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które
zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy
stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy
informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być
racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma
to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy te
sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego
sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za
kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego
rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia
lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być
przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie
oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla
interesu publicznego.

8
Helping you
prosper
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się łączne sprawozdanie z działalności Jednostki dominującej
i Grupy Kapitałowej za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. („Sprawozdanie
z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego
i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1
Ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego sprawozdania oraz
Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. („Raport roczny”)
(razem „Inne informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji
zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej
są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej
wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie
o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje
Innych informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania
finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc
to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny
sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy,
stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani
poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem
zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy
sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie
z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy
Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania
opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła
wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej uzyskaliśmy przed momentem
sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po
tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym
jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Jednostki dominującej.

9
Helping you
prosper
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie
z działalności Grupy Kapitałowej:
• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz
paragrafem 71 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r.
w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów
papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r.,
poz. 757 z późn. zm.);
• jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas
naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności
Grupy Kapitałowej istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa Kapitałowa
zawarła informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt. 5 Rozporządzenia
o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane
w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte
w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie
przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym.
Informacja na temat informacji niefinansowych
Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Grupa
Kapitałowa sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym
mowa w art. 55 ust. 2b Ustawy o rachunkowości jako wyodrębnioną część
Sprawozdania z działalności.
Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat
informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania,
z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu raportowania
W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy
zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność
w celu wyrażenia opinii, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy
Kapitałowej na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2023 r., sporządzone w jednolitym
elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie

10
Helping you
prosper
„GK_PCC_Rokita_SSF-2023-12-31-pl” („skonsolidowane sprawozdanie finansowe
w formacie ESEF”), zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi
w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r.,
uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady
w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29 maja
2019 r., str. 1, z późn. zm.) („Rozporządzenie ESEF”).
Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez
Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania
oraz wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego
formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF,
a wymogi określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie
kryteria do sformułowania przez nas opinii.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi
oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego
elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL,
przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.
Odpowiedzialność Zarządu Jednostki dominującej obejmuje również zaprojektowanie,
wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie
skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych
niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za
nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującego również
sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z formatem wynikającym
z obowiązujących przepisów prawa.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej
dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie
ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż
Badanie i Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finansowych sporządzonych
w jednolitym elektronicznym formacie raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej
Rady Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA
3001PL”) oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Usług
Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego

11
Helping you
prosper
Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż
badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych” przyjętym uchwałą
Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r.,
z późn. zm. (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).
Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania
procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane
sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi
kryteriami.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa
przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA
3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania
ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.
Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę
wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają
zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody.
Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona
w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.
Podsumowanie wykonanych prac
Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:
● uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania
przez Spółkę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem
ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej
związanych z tym procesem;
● uzgodnienie oznakowanych na wybranej próbie informacji zawartych
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do
zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;
● przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia
standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego
formatu raportowania, ocenę kompletności oznakowania informacji
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami
XBRL;
● ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej
w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto
rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej
w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich elementów;
● ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii
w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF;
Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią
podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami
rozporządzenia ESEF.

12
Helping you
prosper
Wymogi etyczne, w tym niezależność
Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów
niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks
IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,
zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz
profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów
niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.
Wymogi kontroli jakości
Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości wprowadzone uchwałą
Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r.
Krajowy Standard Kontroli Jakości 1 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu
Zarządzania Jakością (PL) 1 wymaga, aby firma audytorska zaprojektowała, wdrożyła i
stosowała system zarządzania jakością, w tym polityki lub procedury odnośnie
zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi
zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.
Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF
Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej,
dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.
Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało
oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami
Rozporządzenia ESEF.
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań
finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że w badanym okresie
do dnia wydania niniejszego sprawozdania z badania nie świadczyliśmy na rzecz
Jednostki dominującej i Jednostek przez nią kontrolowanych żadnych innych usług poza
badaniami sprawozdań finansowych, badaniem śródrocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego, przeglądem śródrocznego skróconego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, weryfikacją półrocznych i rocznych pakietów
konsolidacyjnych, usługą atestacyjną polegającą na przeprowadzeniu oceny
prawidłowości wyliczenia wartości współczynnika intensywności zużycia energii
elektrycznej „Ei”, usługą atestacyjną polegającą na sprawdzeniu zgodności
skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego w jednolitym
elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach
technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu
raportowania, usługą atestacyjną polegającą na ocenie sprawozdania
o wynagrodzeniach, usługą atestacyjną polegającą na przeprowadzeniu oceny, czy
Sprawozdanie Beneficjenta zostało sporządzone kompletnie, zgodnie z procedurami,
na podstawie dowodów, z wymaganą szczegółowością na potrzeby programu
rządowego "Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen
gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 roku" oraz usługą atestacyjną polegającą
na przeprowadzeniu oceny, czy Sprawozdanie Beneficjenta zostało sporządzone
kompletnie, zgodnie z procedurami, na podstawie dowodów, z wymaganą

13
Helping you
prosper
szczegółowością na potrzeby programu rządowego "Pomoc dla sektorów
energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii
elektrycznej w 2023 roku". Dodatkowo zgodnie z naszą najlepszą wiedzą
i przekonaniem oświadczamy, że usługi wymienione powyżej niebędące badaniem
sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy Kapitałowej są zgodne
z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług
niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz
art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy
Kapitałowej uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia 14 kwietnia 2022 r.
Uchwała została zaktualizowana uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia
26 czerwca 2023 r. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
badamy po raz szósty.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest
niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Dominik Biel
........................................................
Nr ewidencyjny 13567
działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3886
w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał skonsolidowane sprawozdanie
finansowe.
Warszawa, 20.03.2024 r.