PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 1
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Spis treści
I. WYBRANE DANE FINANSOWE ...................................................................................................... 3
II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ...... 4
III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ......................................................... 5
IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................ 6
V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................... 7
VI. PODSTAWOWE INFORMACJE ...................................................................................................... 8
1. Informacje o spółce ..................................................................................................................... 8
2. Informacje o Grupie Kapitałowej ................................................................................................. 8
3. Skład Zarządu ............................................................................................................................... 8
4. Skład Rady Nadzorczej ................................................................................................................. 9
5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................... 9
6. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji .................................................................................. 10
7. Polityka rachunkowości ............................................................................................................. 10
8. Nowe standardy rachunkowości i interpretacje KIMSF ............................................................. 11
9. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych ....................................................................... 12
VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ...................................................... 13
1. Przychody z tytułu usług komercyjnych ..................................................................................... 13
2. Przychody z tytułu dotacji .......................................................................................................... 13
3. Amortyzacja ............................................................................................................................... 14
4. Zużycie materiałów i energii ...................................................................................................... 15
5. Koszy świadczeń pracowniczych ................................................................................................ 15
6. Koszty działalności operacyjnej .................................................................................................. 15
7. Koszty działalności badawczo rozwojowej ................................................................................. 16
8. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................... 17
9. Przychody i koszty finansowe .................................................................................................... 17
10. Podatek dochodowy .................................................................................................................. 18
11. Działalność zaniechana i aktywa przeznaczone do sprzedaży .................................................... 20
12. Zysk (strata) na akcję i rozwodniony zysk na akcję..................................................................... 20
13. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................ 21
14. Wartości niematerialne ............................................................................................................. 24
15. Długoterminowe aktywa finansowe .......................................................................................... 29
16. Należności z tytułu dostaw i pozostałe należności ..................................................................... 29
17. Środki pieniężne ......................................................................................................................... 31
18. Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej ............................. 32
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 2
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
19. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ...................................................... 32
20. Pozostałe aktywa ....................................................................................................................... 32
21. Kapitał podstawowy ................................................................................................................... 32
22. Kapitał zapasowy ....................................................................................................................... 34
23. Zyski (straty) zatrzymane ........................................................................................................... 35
24. Rezerwy ..................................................................................................................................... 35
25. Zobowiązania z tytułu leasingu .................................................................................................. 36
26. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .......................................... 39
27. Dotacje ....................................................................................................................................... 40
28. Instrumenty finansowe .............................................................................................................. 41
29. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ........................................................................................... 43
30. Zarządzanie ryzykiem finansowym............................................................................................. 44
31. Aktywa i zobowiązania warunkowe ........................................................................................... 47
32. Płatności w formie akcji ............................................................................................................. 48
33. Transakcje z podmiotami powiązanymi ..................................................................................... 50
34. Wynagrodzenia kluczowego personelu ..................................................................................... 51
35. Wspólne działania ...................................................................................................................... 52
36. Wynagrodzenie firmy audytorskiej ............................................................................................ 54
37. Istotne sprawy sporne ............................................................................................................... 54
38. Wpływ sytuacji na Ukrainie na sprawozdanie finansowe........................................................... 54
39. Analiza faktycznego i potencjalnego wpływu pandemii COVID-19 na działalność Spółki ........... 55
40. Zdarzenia po dniu bilansowym wpływających na ocenę sytuacji finansowej Spółki .................. 55
41. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ................................................................................ 58
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 3
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
I. WYBRANE DANE FINANSOWE
Wybrane dane finansowe prezentowane w raporcie przeliczono na walutę euro w następujący sposób:
1) Pozycje dotyczące sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów, rachunku
przepływu pieniężnych oraz zestawienia zmian w kapitale własnym przeliczono według kursu
stanowiącego średnią arytmetyczną na ostatni dzień każdego miesiąca kursów ogłaszanych przez NBP:
– za okres 01.01.2022 – 31.12.2022: 4,6883 zł
– za okres 01.01.2021 – 31.12.2021: 4,5775 zł
2) Pozycje bilansowe przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez NBP, obowiązującego
na dzień bilansowy, kurs ten wyniósł:
1. na dzień 31.12.2022: 4,6899 zł
2. na dzień 31.12.2021 4,5994 zł
Rok obrotowy
zakończony
31.12.2022
Rok obrotowy
zakończony
31.12.2021
Rok obrotowy
zakończony
31.12.2021
tys. zł
tys. zł
tys. EUR
Przychody z działalności operacyjnej
13 502
18 033
3 939
Koszty działalności operacyjnej razem
38 297
28 492
6 224
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(24 629)
(10 482)
(2 290)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(25 603)
(11 765)
(2 570)
Zysk (strata) netto
(25 603)
(11 765)
(2 570)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(17 387)
(24 035)
(5 251)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
15 345
(28 478)
(6 221)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(1 876)
49 735
10 865
Przepływy pieniężne netto – razem
(3 918)
(2 778)
(607)
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Stan na
31.12.2021
tys. zł
tys. zł
tys. EUR
Aktywa / Pasywa razem
33 009
47 190
10 260
Aktywa trwałe
8 838
4 175
908
Aktywa obrotowe
24 171
43 015
9 352
Kapitał własny
18 297
39 486
8 585
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
14 712
7 704
1 675
Zobowiązania długoterminowe
1 325
2 155
468
Zobowiązania krótkoterminowe
13 387
5 549
1 206
Średnia ważona liczba akcji
2 221 123
2 221 123
2 221 123
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR )
(11,53)
(5,30)
(1,16)
Liczba akcji na koniec okresu
2 254 000
2 254 000
2 254 000
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )
8,24
17,78
3,87
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 4
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
nr
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Działalność kontynuowana
Przychody z usług komercyjnych
1
662
254
Przychody z dotacji
2
12 841
17 778
Przychody z działalności operacyjnej
13 502
18 033
Amortyzacja
3
2 497
2 920
Zużycie materiałów i energii
4
6 069
4 281
Najmy czynsze i leasingi
1 914
1 978
Usługi obce
8 028
3 797
Wynagrodzenia
5
16 289
12 535
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
5
2 475
2 383
Pozostałe koszty rodzajowe
1 026
598
Koszty Działalności operacyjnej razem
6
38 297
28 492
Pozostałe przychody operacyjne
8
168
29
Pozostałe koszty operacyjne
8
2
51
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(24 629)
(10 482)
Przychody finansowe
9
199
93
Koszty finansowe
9
1 173
1 376
Zysk (strata) brutto
(25 603)
(11 765)
Podatek dochodowy
10
-
-
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(25 603)
(11 765)
Działalność zaniechana
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
11
-
-
Zysk (strata) netto za okres
(25 603)
(11 765)
Inne całkowite dochody netto
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowite dochody ogółem
(25 603)
(11 765)
Zysk (strata) na akcję w złotych
(11,53)
(5,30)
Rozwodniony zysk na akcję w złotych
(11,36)
(5,22)
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 5
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota
nr
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
AKTYWA
Rzeczowe aktywa trwałe
13
8 419
3 446
Wartości niematerialne
14
399
714
Długoterminowe aktywa finansowe
15
20
15
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
-
-
Aktywa trwałe
8 838
4 175
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
16
15 216
9 290
Pozostałe aktywa
20
1 777
796
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
17
2 259
6 178
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej
18
-
26 751
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
19
4 919
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
Aktywa obrotowe
24 171
43 015
SUMA AKTYWÓW
33 009
47 190
PASYWA
Kapitał podstawowy
21
225
225
Kapitał zapasowy
22
75 306
70 893
Pozostałe kapitały rezerwowe
-
-
Zyski zatrzymane/Niepokryte straty
23
(31 632)
(19 867)
Wynik okresu bieżącego
(25 603)
(11 765)
Kapitał własny ogółem
18 297
39 486
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
-
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
24
39
42
Dotacje rozliczane w czasie
27
74
112
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 765
2 000
Zobowiązania długoterminowe
1 877
2 155
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
26
7 235
674
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 096
1 113
Pozostałe zobowiązania
26
1 136
20
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
24
579
62
Dotacje rozliczane w czasie
27
2 788
3 679
Zobowiązania krótkoterminowe
12 834
5 549
Zobowiązania razem
14 712
7 704
SUMA PASYWÓW
33 009
47 190
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 6
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) netto
(25 603)
(11 765)
Podatek dochodowy, w tym:
-
-
Podatek dochodowy bieżący
-
-
Podatek dochodowy odroczony
-
-
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(25 603)
(11 765)
Korekty
8 216
(12 270)
Amortyzacja
2 497
2 920
Odsetki
329
227
Program opcji menadżerskich
4 413
2 787
Zmiana stanu należności
(5 925)
(7 938)
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
7 654
(3 191)
Zmiana stanu rezerw
514
(456)
Zmiana stanu zapasów
-
-
Zmiana stanu innych aktywów
(981)
1 934
Zmiana stanu dotacji do rozliczenia
(929)
(8 587)
(Zapłacony) zwrócony podatek dochodowy
-
-
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
623
34
Zysk (strata) z tytułu różnic kursowych
22
-
Inne korekty
-
-
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(17 387)
(24 035)
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCJNA
I. Wpływy
25 992
8 251
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialne
53
6
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów finansowych
-
8 245
Wpływy ze sprzedaży jednostek uczestnictwa
25 940
-
II. Wydatki
10 648
36 729
Wydatki na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych
5 758
673
Wydatki na aktywa finansowe
4 885
36 041
Nabycie udziałów w spółkach
5
15
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
15 345
(28 478)
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
I. Wpływy
-
52 110
Wpływy z emisji akcji
-
52 110
II. Wydatki
1 876
2 375
Wydatki z tytułu kredytów i pożyczek
-
-
Wydatki z tytułu odsetek i prowizji
329
227
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
1 547
2 148
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(1 876)
49 735
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE RAZEM
(3 918)
(2 778)
ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I ICH EKWIWALENTÓW
(3 918)
(2 778)
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
6 178
8 956
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU
2 259
6 178
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 7
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE
WŁASNYM
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
Zyski
zatrzymane /
niepokryte
straty
Kapitał własny
(ogółem)
Na dzień 1 stycznia 2022 roku
225
70 893
(31 632)
39 486
Zysk / strata za okres
-
-
(25 603)
(25 603)
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
Całkowite dochody za okres ogółem
-
-
(25 603)
(25 603)
Emisja akcji
-
-
-
-
Podział wyniku finansowego
-
-
-
-
Transakcje płatności w formie akcji
-
4 413
-
4 413
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
225
75 306
(57 235)
18 297
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
Zyski
zatrzymane /
niepokryte
straty
Kapitał własny
(ogółem)
Na dzień 1 stycznia 2021 roku
165
16 815
(19 867)
(2 887)
Zysk / strata za okres
-
-
(11 765)
(11 765)
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
Całkowite dochody za okres ogółem
-
-
(11 765)
(11 765)
Emisja akcji
60
51 291
-
51 351
Podział wyniku finansowego
-
-
-
-
Transakcje płatności w formie akcji
-
2 787
-
2 787
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
225
70 893
(31 632)
39 486
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 8
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
VI. PODSTAWOWE INFORMACJE
1. Informacje o spółce
Pure Biologics S.A. („Spółka”, „Jednostka”) została wpisana w dniu 30 kwietnia 2014 roku do rejestru
przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia-
Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS
0000712811. Dnia 10 stycznia 2018 r. dokonano rejestracji przekształcenia Jednostki w spółkę akcyjną.
Siedziba Jednostki mieści się we Wrocławiu (54-427), adres Spółki: ul. Duńska 11. Jednostce nadano
numer NIP 8943003192 oraz numer REGON 021305772. Spółka prowadzi korporacyjną stronę
internetową pod adresem www.purebiologics.com oraz posiada skrzynkę poczty elektronicznej
info@purebiologics.com.
Jednostka działa na podstawie przepisów kodeksu spółek handlowych oraz w oparciu o statut Spółki.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Pure Biologics S.A. specjalizuje się w pracach badawczo-rozwojowych w obszarze innowacyjnych leków
biologicznych, wyrobów medycznych o zastosowaniu terapeutycznym i diagnostycznym. Spółka
prowadzi również badania kontraktowe dla firm farmaceutycznych i biotechnologicznych, szczególnie
w zakresie selekcji cząsteczek aktywnych (przeciwciał i aptamerów) do zastosowań medycznych (leki
i procedury terapeutyczne, diagnostyka) oraz produkcji, oczyszczania i analizy rekombinowanych białek
i rozwoju metod pomiarowych.
2. Informacje o Grupie Kapitałowej
W dniu 1 grudnia 2022 roku Spółka Pure Biologics S.A. założyła spółkę zależną, w której objęła 100%
udziałów, Doto Medical Sp. z o. o. z siedzibą we Wrocławiu, pod adresem: ul. Legnicka 48E, 54-202
Wrocław, wpisana do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS: 0001006044, której akta rejestrowe
prowadzi Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu, IX Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego, posiadająca numer identyfikacji podatkowej NIP 8943200107,
o kapitale zakładowym w wysokości 5.000,00 zł, reprezentowana przez Filipa Jelenia, Prezesa Zarządu.
Ze względu na parametry jakościowe i ilościowe Spółka odstąpiła od sporządzenia skonsolidowanego
sprawozdania finansowego za rok 2022 tj.
- do dnia publikacji niniejszego Sprawozdania spółka Doto Medical Sp. z o.o. nie podjęła działalności
gospodarczej,
- aktywa i pasywa spółki zależnej wynosiły 5 tys. PLN, a przychody i koszty nie wystąpiły.
3. Skład Zarządu
Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego Sprawozdania w skład Zarządu
wchodzi Pan Filip Jeleń, który pełni funkcję Prezesa Zarządu, Pan Romuald Harwas pełniący funkcję
Wiceprezesa Zarządu oraz dyrektora finansowego oraz Pan Petrus Spee pełniący funkcję Wiceprezesa
Zarządu i dyrektora naukowego. Pan Spee został powołany w skład zarządu z dniem 4 kwietnia 2022
roku.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 9
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
4. Skład Rady Nadzorczej
Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień przekazania niniejszego raportu w skład Rady Nadzorczej
wchodzą:
• Pan Andrzej Trznadel - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Pan Tadeusz Wesołowski – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
• Pani Julia Bar - Członek Rady Nadzorczej,
• Pan Andrzej Kierzkowski - Członek Rady Nadzorczej,
• Pan Mariusz Czekała - Członek Rady Nadzorczej.
Komitet Audytu
W dniu 29.07.2020 r. Rada Nadzorcza na mocy posiadanych uprawnień zapisanych w §18 ust. 8 Statutu
Spółki powołała Komitet Audytu w składzie:
1. Pan Mariusz Czekała - Przewodniczący Komitetu Audytu,
2. Pani Julia Bar- Członek Komitetu Audytu,
3. Pan Andrzej Trznadel-Członek Komitetu Audytu.
Pan Mariusz Czekała jest Członkiem Komitetu Audytu, który spełnia warunki Ustawy o biegłych
rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, dotyczące posiadania wiedzy
i umiejętności w zakresie rachunkowości lub badania sprawozdań finansowych, natomiast Pani Julia Bar
posiada wiedzę z zakresu branży, w której działa Spółka. Ponadto, członkami niezależnymi w rozumieniu
Ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym są Julia Bar i Mariusz
Czekała.
5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami
wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię
Europejską, zwanymi dalej „MSSF UE”, które weszły w życie do końca 2022 roku.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego. Niniejsze
sprawozdanie finansowe, z wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych, zostało sporządzone
zgodnie z zasadą memoriału.
Sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień
31 grudnia 2022 roku, wyniki jej działalności, przepływy pieniężne, zmiany w kapitale własnym za rok
zakończony 31 grudnia 2022 roku. Dane porównawcze w przypadku sprawozdania z sytuacji finansowej
sporządzono na 31 grudnia 2021 roku. W przypadku sprawozdania z całkowitych dochodów,
sprawozdania z przepływów środków pieniężnych, sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, dane
porównawcze zaprezentowano za rok 2021.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Środki pozyskane z emisji akcji w grudniu 2022 roku,
szerzej opisane w nocie 21, rozpoczęcie przez Zarząd przeglądu opcji strategicznych, w ramach których
Zarząd przewiduje, że wiodącym scenariuszem będzie pozyskanie finansowania z nowej emisji akcji
Spółki, podpisanie Term Sheet z nowym inwestorem (szerzej opisane w nocie 40) oraz pozyskanie 64 880
tys. zł z nowych dotacji i grantów powodują, że na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 10
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
finansowego Zarząd Spółki nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie
kontynuowania działalności przez Jednostkę.
6. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji sprawozdania finansowego jest złoty polski („PLN”). Dane
zaprezentowano w tysiącach złotych (tys. zł), chyba że w konkretnych sytuacjach podano inaczej.
Kurs walut przyjęty do wyceny
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
[EUR/PLN]
4,6899
4,5994
[USD/PLN]
4,4018
4,0600
[GBP/PLN]
5,2957
5,4846
Średnie kursy walut w okresie
Rok obrotowy
zakończony
31.12.2022
Rok obrotowy
zakończony
31.12.2021
[EUR/PLN]
4,6883
4,5775
[USD/PLN]
4,4679
3,8757
[GBP/PLN]
5,4900
5,3308
7. Polityka rachunkowości
Wybrane istotne zasady rachunkowości oraz istotne wartości oparte na osądach i szacunkach zostały
przedstawione jako element poszczególnych not objaśniających do sprawozdania finansowego. Spółka
stosowała zasady rachunkowości w sposób ciągły dla wszystkich prezentowanych okresów
sprawozdawczych.
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu dokonania
profesjonalnych osądów oraz szacunków i założeń, które mają wpływ na prezentowane wartości.
Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych
czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę
profesjonalnego osądu, co do wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio
z innych źródeł.
W istotnych kwestiach Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może opierać
się na opiniach niezależnych ekspertów. Osądy, szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej
weryfikacji.
Główne obszary szacunków dotyczą:
▪ kapitalizacja kosztów prac rozwojowych,
▪ określanie okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych i środków trwałych,
▪ leasing,
▪ rozliczanie przychodów z tytułu dotacji do stopnia zaawansowania ponoszonych kosztów.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 11
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
8. Nowe standardy rachunkowości i interpretacje KIMSF
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy
Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń
Komisji Europejskiej.
Zmiany do standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) zatwierdzone przez Unię Europejską („UE”), które nie weszły
jeszcze w życie.
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2022 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości,
jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do
standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które
obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:
• Zmiany do:
o MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
o MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
o MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
o Roczne zmiany do standardów 2018-2020
zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2022 roku lub po tej dacie,
Nowe lub zmienione standardy MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały już wydane przez
Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone przez UE, ale nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w
UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub
po tej dacie,
• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja
szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w
odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 –
informacje porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji
wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych
nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 12
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
grudnia 2021 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie
odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w
odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”,
niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2024 roku lub po tej dacie.
Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na sprawozdanie finansowe
Spółki.
9. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych
W oparciu o definicję segmentów operacyjnych zawartą w MSSF 8 „Segmenty operacyjne”, Spółka
prowadzi działalność w ramach jednego rynku, definiowanego jako „Innowacje w dziedzinie
biotechnologii”. Przychody dzielą się na przychody z usług komercyjnych lub dotacyjne. Zarząd
natomiast nie dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na podstawie żadnej
z powyższych kategorii. W związku z powyższym, działalność Spółki została zaprezentowana w ramach
jednego segmentu operacyjnego, ponieważ:
▪ przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75%
wartości generowanych przez Spółkę;
▪ nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów
sprzedażowych, co jest związane z charakterystyczną dla branży współpracą z dostawcami,
których produkty są dystrybuowane przez wszystkie kanały sprzedażowe;
▪ w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji
finansowych dla poszczególnych grup produktowych, decyzje operacyjne podejmowane są na
podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży
wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji;
▪ Zarząd Pure Biologics S.A., z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu
zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również
planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analizy otoczenia.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 13
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Przychody z tytułu usług komercyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody ze sprzedaży dóbr i usług ujmuje się w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania)
zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi
(tj. składnika aktywów) klientowi, w kwocie odzwierciedlającej wynagrodzenie, do którego – zgodnie
z oczekiwaniem Spółki – będzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub usługi. Zasada ta stosowana
jest również w stosunku do wynagrodzenia, które obejmuje kwotę zmienną. Przekazanie składnika
aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
Następujące okoliczności świadczą o przeniesieniu kontroli zgodnie z MSSF 15: bieżące prawo
sprzedającego do zapłaty za składnik aktywów, posiadanie przez klienta tytułu prawnego do aktywa,
fizyczne posiadanie składnika aktywów, transfer ryzyk i korzyści oraz przyjęcie składnika aktywów przez
klienta. W umowach z klientami zawieranych przez Spółkę nie występuje istotny element finansowania.
Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej w roku 2022 przedstawiała się
następująco:
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży usług, w tym:
649
139
sprzedaż krajowa
254
31
sprzedaż exportowa
395
108
Przychody ze sprzedaży pozostałej, w tym:
13
116
sprzedaż krajowa
9
18
sprzedaż exportowa
4
97
662
254
W pozycji przychody z usług komercyjnych Spółka wykazała w 2022 roku wartość 662 tys. zł.
Wzrost wartości przychodów ze sprzedaży badań kontraktowych w bieżącym roku wynika w głównej
mierze z realizacji kontraktu aptamerowego, który poza przyszłymi przychodami z tyt. tantiemów
przyniósł w 2022 roku dodatkowe wynagrodzenie z tytułu wykonanej usługi selekcji aptamerów.
W strukturze sprzedaży przeważała sprzedaż eksportowa, która w. 2022 r. stanowiła 60,3% wartości
sprzedaży. Jest to struktura podobna do roku 2021, gdy sprzedaż eksportowa stanowiła 80,6%.
W obszarze działalności, na którym działa Spółka, brak jest zjawiska sezonowości.
2. Przychody z tytułu dotacji
Wybrane zasady rachunkowości
W dotacjach badawczych kosztami kwalifikowanymi mogą być wynagrodzenia pracowników związanych
z dofinansowanymi projektami, usługi obce, amortyzacja sprzętu itp. Przychód z dotacji naliczany jest,
proporcjonalnie do poniesionych kosztów kwalifikowanych, wskaźnikiem dofinansowania, zgodnym
z podpisaną umową dotacji. Jeżeli w ramach dotacji przysługuje Spółce premia np. z tytułu publikacji
wyników prac, Zarząd Spółki każdorazowo ocenia czy istnieje uzasadniona pewność spełnienia
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 14
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
warunków uzyskania premii i w przypadku istnienia takiej uzasadnionej pewności rozpoznaje przychody
z tytułu dotacji z uwzględnieniem przysługującej Spółce premii. Naliczone przychody z dotacji odnoszone
są do pozostałych należności (należności z tytułu dotacji). Środki pieniężne, które wpływają na rachunek
bankowy odnoszone są do przychodów przyszłych okresów.
Przychody z dotacji rozpoznane przez Spółkę w latach 2021-2022 roku kształtowały się następująco:
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
PB001 MutliBody
1 190
1 402
PB002 AptaPheresis
848
1 362
PB003 PureActivator
4 906
4 195
PB004 PureBIKE
3 579
6 168
PB005 Apta-MG
1 969
3 206
PB006 AptaMLN
13
507
PB007 MARA
-
590
PB008 MAGBBRIS
96
81
PB010 PureSelect2
-
115
PB013 AlterCar
129
68
PB014 DualDrug
111
-
Pozostałe
-
84
Przychody z dotacji ogółem
12 841
17 778
3. Amortyzacja
Amortyzacja w 2022 roku kształtowała się następująco:
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Amortyzacja rzeczowych ŚT
2 107
2 523
własnych
463
139
używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy, leasingu
1 644
2 384
Amortyzacja WNIP
390
397
własnych
339
333
używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy, leasingu
50
64
Amortyzacja ogółem
2 497
2 920
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 15
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
4. Zużycie materiałów i energii
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Odczynniki
3 817
2 455
Artykuły laboratoryjne
857
1 271
Drobne wyposażenie i sprzęt laboratoryjne
616
269
Pozostałe materiały i energia
778
287
Zużycie materiałów i energii ogółem
6 069
4 281
5. Koszy świadczeń pracowniczych
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
11 876
9 353
Płatności realizowane w formie akcji
4 413
2 787
Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników
2 475
2 777
Koszty świadczeń na rzecz pracowników ogółem
18 764
14 918
Zatrudnienie:
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Pracownicy naukowi
70
80
Pracownicy administracyjni
26
21
Pracownicy ogółem
96
101
6. Koszty działalności operacyjnej
Wybrane zasady rachunkowości
Koszt własny sprzedaży usług obejmuje koszty bezpośrednie związane z osiąganymi przychodami z usług
komercyjnych.
Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem całokształtem działalności
gospodarczej Spółki, tj. zarówno pracami badawczymi w ramach własnych projektów B+R, jak
i badaniami komercyjnymi. Koszty sprzedaży obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty
handlowe, koszty reklamy i promocji. Znaczny wzrost kosztów w roku 2022 związany jest z wydatkami
poniesionymi na relokację do nowej siedziby – wydatki na wyposażenie i sprzęt jednorazowo odnoszony
w koszty. Jest to zdarzenie o charakterze jednorazowym.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 16
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Koszty ogólnego zarządu i sprzedaży
14 334
7 755
Koszt własny sprzedaży
176
157
Koszty projektów badawczych
23 787
20 580
Koszty działalności operacyjnej ogółem
38 297
28 492
7. Koszty działalności badawczo rozwojowej
Wybrane zasady rachunkowości
Koszty prac badawczych obejmują koszty bezpośrednie związane z nowatorskim i zaplanowanym
poszukiwaniem rozwiązań podjętych z zamiarem zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej
i technicznej.
Koszty ogólne projektów obejmują koszty związane z prowadzonymi projektami bez możliwości
przypisania ich na podstawie zawartych umów do kosztów bezpośrednich tychże prac, będące jednak
niezbędną częścią działalności badawczo-rozwojowej. Są one przyporządkowane do poszczególnych
jednostek na podstawie rozdzielników. Koszty projektów niedotowanych obejmują wydatki poniesione
na projekt PB103 (szerzej opisany w Jednostkowym Raporcie Rocznym) oraz wydatki pre-projektowe na
projekty, które były przedmiotem późniejszych wniosków dotacyjnych.
Koszty projektów badawczych w 2021 i 2022 r.:
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
PB001 MutliBody
1 935
2 172
PB002 AptaPheresis
1 847
2 261
PB003 PureActivator
8 064
4 763
PB004 PureBIKE
7 396
6 413
PB005 Apta-MG
3 167
3 097
PB006 AptaMLN
278
1 190
PB008 MAGBBRIS
-
68
PB013 AlterCar
213
87
PB014 DualDrug
168
-
Koszty projektów dotowanych ogółem
23 068
20 050
Projekty niedotowane
719
530
Koszty projektów badawczych ogółem
23 787
20 580
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 17
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
8. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Wybrane zasady rachunkowości
Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują przychody i koszty z działalności niebędącej
podstawową działalnością operacyjną Jednostki, np. zyski lub straty ze zbycia rzeczowych aktywów
trwałych, kary i grzywny, darowizny, odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej itp.
Specyfikacja pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych:
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Zysk ze zbycia środków trwałych
53
6
Spisane rozrachunki
96
22
Pozostałe
19
2
Razem pozostałe przychody operacyjne
168
29
Odpisy aktualizujące wartość należności
47
Pozostałe
2
4
Razem pozostałe koszty operacyjne
2
51
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej
166
(22)
Pozostała działalność operacyjna nie miała istotnego wpływu na wynik finansowy Spółki w latach 2021-
2022.
9. Przychody i koszty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody i koszty finansowe wynikające z działalności finansowej Spółki obejmują między innymi:
odsetki, prowizje, zyski i straty na różnicach kursowych, odpisy aktualizujące wartość aktywów
finansowych.
Specyfikacja przychodów i kosztów finansowych:
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Odsetki od lokat i obligacji
199
93
Razem przychody finansowe
199
93
Odsetki, w tym:
329
227
- odsetki od leasingów
327
227
- odsetki pozostałe
2
Inne, w tym:
844
1 149
- odpisy aktualizujące wartość funduszy inwestycyjnych
822
1 085
- nadwyżka ujemnych różnic kursowych
22
64
Razem koszty finansowe
1 173
1 376
Wynik na działalności finansowej
(974)
(1 283)
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 18
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka poniosła stratę na działalności
finansowej, która była przede wszystkim skutkiem straty na wycenie jednostek w funduszach
inwestycyjnych oraz ponoszonych kosztów obsługi zobowiązania z tytułu leasingu (MSSF 16).
10. Podatek dochodowy
Wybrane zasady rachunkowości
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony. Bieżący podatek dochodowy jest to
kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do
opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie zostało zapłacone
lub należność, jeśli kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza
kwotę do zapłaty.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako
długoterminowe i nie podlegają dyskontowaniu. Podlegają one kompensacie, jeżeli istnieje możliwy do
wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot. W sprawozdaniu
z sytuacji finansowej aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego jest prezentowana per saldo.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli. W wyniku przeprowadzanych kontroli
dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania
podatkowe. Na podstawie dotychczasowej praktyki Zarząd Spółki uważa, że nie występowały istotne
zdarzenia, co do których nie było pewności, czy jej interpretacja danego zdarzenia ekonomicznego
będzie zaakceptowana przez organ podatkowy (KIMSF 23 „Niepewność związana z ujęciem podatku
dochodowego”). Zdaniem Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku nie było konieczności tworzenia rezerwy
na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów:
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Podatek bieżący
-
-
Podatek odroczony
-
-
Razem pozostałe przychody operacyjne
-
-
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej:
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Zysk przed opodatkowaniem
(25 603)
(11 765)
Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki 19%
-
-
Efekt podatkowy przychodów niebędących przychodami wg przepisów
podatkowych
12 873
16 553
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów wg
przepisów podatkowych
23 389
22 827
Korekty wykazane w bieżącym okresie w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych
-
-
Podstawa opodatkowania
(15 087)
(5 491)
Obciążenie zysku netto z tytułu podatku dochodowego
-
-
Efektywna stawka podatku
N/D
N/D
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 19
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Główne czynniki wpływające na efektywną stopę podatkową i ponoszą przez Spółkę w latach 2021-2022
stratę to rozliczane dotacje do prac B+R oraz koszty związane ich realizacją.
Powyższe różnice pomiędzy zyskiem brutto, a podstawą opodatkowania stanowią tzw. trwałe różnice,
które wpływają na wielkość efektywnej stopy podatkowej
Podatek odroczony:
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
RMK - prace badawczo-rozwojowe PSR 80%
14
-
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
110
10
Składki ZUS pracodawcy niezapłacone w terminie
61
21
Rezerwa na odprawy emerytalne
8
9
Środki trwałe w leasingu - umowy najmu
-
Środki trwałe w leasingu - umowy leasingu
-
Wynagrodzenia niewypłacone
13
-
Cellon Pharma
-
Wycena zobowiązań walutowych na dzień bilansowy
Aktywa z tytułu odroczonego podatku razem:
206
41
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
Koszty prac rozwojowych
6
3
Środki trwałe w leasingu - umowy najmu
15
16
Środki trwałe w leasingu - umowy leasingu
20
9
Wycena bilansowa
1
Statystyczne odsetki od lokat i obligacji
7
Odpisy aktualizaujące wartość aktywów finansowych
-
188
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
49
216
Razem
157
(174)
Odpis aktualizujący
(157)
174
Wartość wykazana w sprawozdaniu
-
-
W związku z ponoszonymi stratami podatkowymi Spółka utworzyła aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego do wysokości rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Straty podatkowe możliwe do rozliczenia w latach następnych wg stanu na koniec 2022 roku:
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Strata podatkowa z roku 2018
635
635
Strata podatkowa z roku 2019
4 359
4 359
Strata podatkowa z roku 2020
8 440
8 440
Strata podatkowa z roku 2021
6 810
-
Razem
20 244
13 433
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 20
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała straty podatkowe możliwe do rozliczenia w latach
następnych w łącznej kwocie 20 244 tys. zł. Od strat podatkowych Spółka nie tworzyła aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego.
11. Działalność zaniechana i aktywa przeznaczone do sprzedaży
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiła działalność zaniechana.
Jednocześnie Spółka nie przewiduje wystąpienia tego rodzaju działalności w przyszłości, jak również
jakiegokolwiek ograniczenia działalności obecnie prowadzonej.
Spółka nie posiadała także istotnych aktywów przeznaczonych do sprzedaży.
12. Zysk (strata) na akcję i rozwodniony zysk na akcję
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia
podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie
2 221 123
2 221 123
Zysk (strata) netto (w tys. zł)
(25 603)
(11 765)
Zysk (strata) na akcję w złotych
(11,53)
(5,30)
Rozwodniony
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie
2 254 000
2 254 000
Zdarzenia wpływające na zmianę podstawy wyliczenia zysku na akcję:
- konsolidacja akcji
- emisja akcji
600 000
Zysk (strata) netto (w tys. zł)
(25 603)
(11 765)
Rozwodniony zysk na akcję w złotych
(11,36)
(5,22)
Zysk podstawowy (stratę) przypadający/ą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty)
za rok przypadającego/ej na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu roku.
Zysk (strata) rozwodniony/a przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty)
za rok przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby
wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 21
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
13. Rzeczowe aktywa trwałe
Wybrane zasady rachunkowości
Środki trwałe są wykazywane w cenie nabycia (powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane
z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania) lub koszcie
wytworzenia, pomniejszonym o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty
wartości. Środki trwałe są amortyzowane liniowo, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po
miesiącu, w którym dany środek został przyjęty do użytkowania. Stawki amortyzacji wynikają z okresów
ekonomicznej użyteczności aktywów. Środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo
przez szacowany okres ich ekonomicznej użyteczności.
Każdorazowo, po wykonaniu modernizacji, koszt modernizacji ujmowany jest w wartości bilansowej
rzeczowych aktywów trwałych, jeżeli kryteria ujmowania są spełnione. Koszty poniesione po dacie
oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają wynik
w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej
po dokonaniu jej zbycia lub gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści ekonomiczne wynikające
z dalszego użytkowania lub sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika
aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej, obliczone jako różnica między wpływami ze sprzedaży
a wartością bilansową usuwanego składnika aktywu, ujmowane są w wyniku okresu, w którym
dokonywana jest operacja gospodarcza, w pozostałych kosztach lub przychodach operacyjnych.
Okres amortyzacji w odniesieniu do środków trwałych wynosi jak poniżej:
▪ Urządzenia techniczne i maszyny (głównie zespoły komputerowe) – okres amortyzacji wynosi:
od 3 do 4 lat,
▪ Środki transportu (samochody osobowe) – okres amortyzacji wynosi: od 2,5 roku do 5 lat.
▪ inne środki trwałe (sprzęt medyczny i laboratoryjny) – okres amortyzacji wynosi: 5 lat.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego
wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez
jego dalsze wykorzystanie. Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę) zaklasyfikowany jako
przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z dwóch: jego wartości bilansowej albo wartości godziwej,
pomniejszonej o koszty zbycia.
Identyfikacja leasingu
W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing.
Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli
użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby
ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad
użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres
użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami:
▪ prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów oraz
▪ prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika
aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do
tej części okresu.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 22
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję
leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania
bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania
z tytułu leasingu.
Początkowe ujęcie i wycena
Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu
w dacie rozpoczęcia leasingu.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu.
Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje:
▪ kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
▪ wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone
o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
▪ wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz
▪ szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem
i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się
znajdował lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu
wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia
zapasów.
Szacunki
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu rzeczowych
aktywów trwałych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Okres amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych
w leasingu z tytułu przekształconych zgodnie z MSSF 16 umów najmu odpowiada okresowi trwania
umowy. Dla kategorii budynków i lokali okres ten znajduje się w przedziale od 25 do 58 miesięcy.
Natomiast okres amortyzacji leasingu urządzeń technicznych i maszyn przekształconych zgodnie z MSSF
16 na podstawie umów najmu znajduje się w przedziale od 14 do 60 miesięcy.
Zarząd dokonuje oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości
pojedynczych składników aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne. W ramach analizy
wystąpienia przesłanek analizowane są zarówno czynniki zewnętrzne – w tym przede wszystkim
otoczenie makroekonomiczne, jak również wewnętrzne – w tym decyzje strategiczne, aktualne
projekcje finansowe i plany operacyjne. Wystąpienie przesłanki wskazującej na możliwość utraty
wartości wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej.
Specyfikację rzeczowych aktywów trwałych w latach 2021-2022 roku zamieszczono poniżej:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Grunty i budynki
95
76
Maszyny i urządzenia
6 132
3 265
Środki transportu
308
93
Pozostałe
1 884
12
Razem
8 419
3 446
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 23
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Zmiany wartości rzeczowych aktywów trwałych w latach 2021-2022 przedstawiono poniżej.
Rok zakończony dnia 31.12.2022 roku
Grunty i
budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022
roku
867
10 324
627
62
11 880
- Nabycia
95
4 474
527
1 882
6 979
- likwidacja
(867)
(3 860)
-
-
(4 726)
- Sprzedaż
-
-
(148)
-
(148)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022
roku
95
10 939
1 006
1 945
13 984
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień
1 stycznia 2022 roku
791
7 059
534
50
8 434
- Odpis amortyzacyjny
76
1 608
312
10
2 006
- Odpis aktualizujący
(867)
(3 860)
-
-
(4 726)
- Sprzedaż
-
-
(148)
-
(148)
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień
31 grudnia 2022 roku
4 807
698
60
5 565
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022
roku
76
3 265
93
12
3 446
Wartość netto na dzień 31 grudnia
2022roku
95
6 132
308
1 884
8 419
Rok zakończony dnia 31.12.2021 roku
Grunty i
budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021
roku
867
9 374
503
50
10 794
- Nabycia
-
957
124
12
1 093
- Likwidacja
-
(7)
-
-
(7)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021
roku
867
10 324
627
62
11 880
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień
1 stycznia 2021 roku
636
4 795
444
43
5 918
- Odpis amortyzacyjny
155
2 270
90
8
2 523
- Odpis aktualizujący
-
(7)
-
-
(7)
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień
31 grudnia 2021roku
791
7 059
534
50
8 434
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021
roku
231
4 579
59
8
4 876
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021
roku
76
3 265
93
12
3 446
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 24
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Strukturę własności rzeczowych aktywów trwałych zamieszczono poniżej.
Rok zakończony dnia 31.12.2022 roku
Grunty i
budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Ogółem
Własne
95
3 794
-
1 884
5 773
Używane na podstawie umowy najmu,
leasingu MSSF 16
-
2 338
308
-
2 646
Razem
95
6 132
308
1 884
8 419
Rok zakończony dnia 31.12.2021 roku
Grunty i
budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Ogółem
Własne
-
541
-
12
553
Używane na podstawie umowy najmu,
leasingu MSSF 16
76
2 724
93
-
2 893
Razem
76
3 265
93
12
3 446
Na podstawie umowy najmu z dnia 15 grudnia 2021 r. zawartej pomiędzy Pure Biologics S.A. a Vastint
Poland Sp. z o.o., w 2023 roku Spółka rozpozna prawo do użytkowania pomieszczeń biurowych i
laboratoryjnych. Szacowana wielkość prawa do użytkowania będzie wynosić 45 010 tys. zł. Zgodnie z
aneksem nr 1 do umowy najmu, zawartym w dniu 20 grudnia 2022 roku, Spółka rozpoczęła użytkowanie
pomieszczeń od stycznia 2023 r.
14. Wartości niematerialne
Wybrane zasady rachunkowości
Wartości niematerialne wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych
o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest
równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Każdorazowo Spółka ocenia, czy dana wartość
niematerialna ma ograniczony czy nieokreślony okres użytkowania.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania
oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę
ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania
są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie
użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących
z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji
i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości
niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w wyniku w ciężar tej kategorii, która
odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są
corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do
poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Okres amortyzacji w odniesieniu do wartości niematerialnych wynosi jak poniżej:
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 25
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
▪ nabyte prawa majątkowe, licencje i koncesje – 2 lata,
▪ pozostałe wartości niematerialne i prawne – 2 lata,
▪ koszty prac rozwojowych są amortyzowane metodą liniową przez przewidywany okres ich
ekonomicznej przydatności; w przypadku, gdy niemożliwe jest wyodrębnienie wytworzonego
we własnym zakresie składnika aktywów, koszty prac rozwojowych są ujmowane w wyniku
w okresie, w którym zostały poniesione.
Koszty prac badawczych nie podlegają aktywowaniu i są prezentowane w wyniku jako koszty w okresie,
w którym zostały poniesione.
Wyniki wynikające z usunięcia wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej są
wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego
składnika aktywów i są ujmowane w wyniku w momencie ich usunięcia ze sprawozdania z sytuacji
finansowej.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są odpisywane do wyniku w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na
prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli
można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace
rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane
według cen nabycia/kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowaną amortyzację
i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny
okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści z danego przedsięwzięcia.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie – jeśli
składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy w ciągu okresu
sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich wartość bilansowa
może nie być możliwa do odzyskania.
W celu poprawnej identyfikacji prac rozwojowych Spółka odróżnia je od prac badawczych. Według MSR
38 prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem
zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej. Do przykładowych prac badawczych
zgodnie z MSR 38 kwalifikuje się:
▪ działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy;
▪ poszukiwanie, ocenę końcową i selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych
lub wiedzy innego rodzaju;
▪ poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów systemów lub
usług;
▪ formułowanie, projektowanie i ocenę końcową selekcję nowych lub udoskonalonych
materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług.
Spółka wytwarzając we własnym zakresie składniki aktywów niematerialnych przyporządkowuje nakłady
odpowiednio do prac badawczych bądź rozwojowych. Jeżeli Spółka nie jest w stanie wyodrębnić etapu
prac badawczych od etapu prac rozwojowych, to całość poniesionych kosztów traktuje jako koszty etapu
prac badawczych. Skutkuje to obciążeniem wyniku okresu, w którym koszty te zostały poniesione.
Nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych ujmuje się w koszty w momencie ich poniesienia bądź
odnosi się na wartości niematerialne, w zależności od spełnienia kryteriów ich aktywowania.
Możliwość ujęcia nakładów i klasyfikacja ich do prac rozwojowych jest możliwa pod warunkiem, że:
▪ istnieje możliwość technicznego ukończenia danego składnika wartości niematerialnych
i prawnych tak by nadawał się do użytkowania bądź można by go przeznaczyć do sprzedaży,
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 26
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
▪ istnieje realna możliwość wytwarzania przez dany składnik wartości niematerialnych
prawdopodobnych przyszłych korzyści ekonomicznych,
▪ istnieje zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ istnieje dostępność stosowanych środków technicznych, finansowych i innych oraz możliwość
wiarygodnego określenia nakładów,
▪ istnieje sposób wdrożenia i możliwości zastosowania z uwzględnieniem istnienia rynku na dany
produkt.
Gdy nakłady na prace rozwojowe spełnią powyższe warunki, ponoszone nakłady są aktywowane
i wykazane jako składnik wartości niematerialnych w Spółce „prace rozwojowe w toku”.
Zgodnie z MSR 38 koszt wytworzenia obejmuje wszystkie nakłady, które można bezpośrednio
przyporządkować czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów
do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Nakłady te obejmują:
▪ nakłady na materiały i usługi wykorzystane lub zużyte przy wytwarzaniu składnika wartości
niematerialnych,
▪ koszty z tytułu świadczeń pracowniczych wynikające bezpośrednio z wytworzenia składnika
wartości niematerialnych,
▪ opłaty za rejestrację tytułu prawnego,
▪ amortyzację patentów i licencji, które są wykorzystywane przy wytwarzaniu składnika wartości
niematerialnych.
Prace rozwojowe w toku (w realizacji)
Rozpoczęcie pracy rozwojowej dokumentowane jest otwarciem karty projektu. Na podstawie tej
dokumentacji wyznaczony zostaje moment, od którego wydatki w danym projekcie traktowane są jako
prace rozwojowe w realizacji i podlegają kapitalizacji w aktywach bilansu, w pozycji wartości
niematerialne, analitycznie w pozycji „prace rozwojowe w toku”. Pozycja ta nie podlega amortyzacji, ale
podlega testom na utratę wartości.
Prace rozwojowe zakończone
Projekt prac rozwojowych podlega zamknięciu, jeżeli spełnione zostały poniższe kryteria:
▪ zrealizowano zakres prac wynikających z karty projektu oraz umowy o dotację,
▪ zrezygnowano z kontynuowania pracy, nakłady spisywane są wtedy w ciężar pozostałych
kosztów operacyjnych okresu.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki
wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów z tytułu prac rozwojowych w realizacji.
W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, przeprowadzany jest odpowiedni test. Jeśli wartość
bilansowa testowanych aktywów przekracza ich wartość odzyskiwalną wówczas tworzony jest
odpowiedni odpis aktualizujący.
W ocenie Zarządu Jednostki prace rozwojowe podlegają kapitalizacji po spełnieniu kryteriów kapitalizacji
określonych w § 57 MSR 38 „Wartości niematerialne”.
Szacunki
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Okres amortyzacji wartości niematerialnych
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 27
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
w leasingu z tytułu przekształconych zgodnie z MSSF 16 umów najmu odpowiada okresowi trwania
umowy. Dla kategorii wartości niematerialnych okres ten znajduje się w przedziale od 18 do 60 miesięcy.
Zarząd dokonuje oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości
pojedynczych składników aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne. W ramach analizy
wystąpienia przesłanek analizowane są zarówno czynniki zewnętrzne – w tym przede wszystkim
otoczenie makroekonomiczne, jak również wewnętrzne – w tym decyzje strategiczne, aktualne
projekcje finansowe i plany operacyjne. Wystąpienie przesłanki wskazującej na możliwość utraty
wartości wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej.
Specyfikacja wartości niematerialnych i prawnych:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Koszty zakończonych prac rozwojowych
114
384
Patenty i licencje
266
202
Inne
19
128
Razem
399
714
Zmiana wartości niematerialnych i prawnych:
Rok zakończony dnia 31.12.2022 roku
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Patenty
i licencje
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku
1 125
288
1 898
- Nabycia
-
447
447
- Sprzedaż
-
-
(404)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku
1 125
735
1 942
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku
741
86
1 184
- Odpis amortyzacyjny
270
113
390
- Odpis aktualizujący
-
270
(31)
- Sprzedaż
-
-
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022
roku
1 011
469
1 543
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku
384
202
714
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022roku
114
266
399
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 28
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Rok zakończony dnia 31.12.2021 roku
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Patenty
i licencje
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku
1 125
205
1 814
- Nabycia
-
83
83
- Sprzedaż
-
-
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku
1 125
288
1 898
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku
471
31
787
- Odpis amortyzacyjny
270
55
397
- Odpis aktualizujący
-
-
-
- Sprzedaż
-
-
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021
roku
741
86
1 184
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku
654
174
1 028
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku
384
202
714
Koszty zakończonych prac rozwojowych obejmowały:
Platformę PureApta - objętą ochroną patentową na terenie USA i EU platformę technologiczną
pozwalającą na prowadzenie kampanii selekcyjnych mających na celu odkrywanie nowych sekwencji
aptamerów, które mogą stanowić cząsteczki aktywne takie jak cząsteczki o potencjalnych
właściwościach farmakologicznych lub aktywne elementy testów diagnostycznych. Ten zestaw
procedur, technik i know-how obejmuje zarówno prace badawcze nad samą selekcją (prace
laboratoryjne z użyciem fizycznej, zmodyfikowanej chemicznie biblioteki oligonukleotydów), ale także
analizę bioinformatyczną jej wyników, opracowanie kandydatów, przetestowanie ich w docelowych
warunkach aktywności, a następnie po wyborze działających cząsteczek - ich modyfikacje, skracanie,
optymalizacje i każdorazowo kolejne eksperymenty testujące. W 2022 r. Spółka wykorzystywała
platformę PureApta w prowadzonych projektach badawczo-rozwojowych, jak również w zleceniach
komercyjnych. Sumarycznie, w roku 2022 pracownicy Spółki przeprowadzili 9 kampanii selekcyjnych z
użyciem platformy PureApta.
Platformę technologiczną PureSelect2 zawierającą szereg technik, procedur i rozwiązań
technologicznych, które pozwalają na wydajne generowanie nowych przeciwciał z bibliotek
kombinatorycznych z wykorzystaniem techniki prezentacji fagowej (ang. phage display). Dalej
przeciwciała te mogą być wykorzystywane do rozwoju nowych testów diagnostycznych, odczynników
badawczych oraz jako cząsteczki o potencjalnych właściwościach farmakologicznych – kandydaci na leki.
Zakres PureSelect2 obejmuje zestaw procedur, technik i know-how w obrębie zarówno prac
badawczych nad samą selekcją nowych przeciwciał (prace laboratoryjne z użyciem fizycznej biblioteki
fagowej), ale także analizę bioinformatyczną jej wyników, opracowanie kandydatów, przetestowanie ich
w docelowych warunkach aktywności, a następnie po wyborze wstępnie działających cząsteczek - ich
przeklonowanie do różnych formatów przeciwciał pełnowymiarowych (np. IgG). Platforma PureSelect2
jest wykorzystywana wewnątrz Spółki w ramach projektów badawczo-rozwojowych (oraz była w
przeszłości wykorzystywana w zleceniach komercyjnych). W roku 2022 platforma została wzbogacona o
możliwość zastosowania sekwencjonowania następnej generacji (ang. NGS), co może w istotny sposób
przełożyć się na liczbę i parametry otrzymywanych przeciwciał z jednej kampanii selekcyjnej.
Jednocześnie w 2022 roku Spółka rozwijała także nowe biblioteki w ramach projektu pod nazwą
PureLibra, który stanowi rozszerzenie platformy PureSelect2. W roku 2022, z ogółem przeprowadzonych
40 kampanii selekcyjnych, pracownicy Spółki przeprowadzili 6 kampanii selekcyjnych phage display z
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 29
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
wykorzystaniem PureSelect2 (wraz z nowymi elementami rozszerzającymi). Koszt jednej kampanii
selekcyjnej został oszacowany na ok. 160 000 PLN (obejmujący 2000 sekwencjonowań oraz 20
cząsteczek przeklonowanych do formatu IgG, wyprodukowanych i zweryfikowanych pod kątem wiązania
do celu molekularnego w cytometrii przepływowej).
Struktura własności wartości niematerialnych:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Własne
370
634
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu MSSF 16
29
80
Razem
399
714
Na wartości niematerialne używane na podstawie umów leasingu składa się aktywator oraz
oprogramowanie używane przy projektach realizowanych przez Spółkę, które służą do projektowania
i analizowania eksperymentów z biologii molekularnej, pozwalają m. in. na przechowywanie i analizę
danych, w tym wyników sekwencjonowania, klonowania, adnotacji i metadanych, służą do edycji
i analizy sekwencji nukleotydowych i aminokwasowych oraz porównywania wielu sekwencji.
15. Długoterminowe aktywa finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Zasady wyceny długoterminowych aktywów finansowych podano w Nocie 30 „Instrumenty Finansowe"
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Długoterminowe aktywa finansowe wyceniane według wartości
godziwej, w tym:
- udziały w Doto Medical Sp. z o.o.
5
-
- udziały w ProAnimali Sp. z o.o.
15
15
Razem
20
15
16. Należności z tytułu dostaw i pozostałe należności
Wybrane zasady rachunkowości
Należności, z wyłączeniem należności z tytułu dostaw i usług, wycenia się na dzień ich powstania
w wartości godziwej, a następnie według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy
procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej. W momencie
początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego
komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej.
Spółka stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu,
jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi. Należności
wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, są
wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym,
w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 30
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Szacunki
Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) Spółka uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez
kontrahenta po upływie 180 dni od dnia wymagalności należności.
Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną
na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzysków z należności od kontrahentów.
Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania
strat oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa
niewypłacalności.
Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu. Oczekiwana
strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy.
Struktura należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług
151
53
w tym od jednostek powiązanych
-
-
Należności z należnych dotacji
8 945
6 411
Należności budżetowe (w tym podatek VAT do zwrotu od nabytych aktywów)
1 501
2 809
Pozostałe należności od osób trzecich
4 619
17
w tym od jednostek powiązanych
-
-
Należności ogółem (netto)
15 216
9 290
Opis aktualizujący należności
-
-
Należności brutto
15 216
9 290
W wartości pozostałych należności od osób trzecich, które wynoszą 4 619 tys. zł, kwotę 3 279 tys. zł.
stanowi kwota zaliczki na poczet usług badania klinicznego fazy „0” a, kwotę 1 250 tys. zł. stanowi kaucja
gotówkowa wniesiona na zabezpieczenie z tyt. umowy najmu nowej powierzchni laboratoryjnej.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość
należności.
Należności z tytułu dotacji dotyczą kosztów kwalifikowanych poniesionych w danym roku obrotowym,
a zrefundowanych w kolejnym roku obrotowym, a do których Spółka otrzymała zaliczki.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 31
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Należności handlowe wg terminu wymagalności:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Nieprzeterminowane
146
-
Przeterminowane, w tym:
4
53
0- 30 dni
4
50
30 - 90 dni
-
3
90 - 180 dni
-
-
180-360 dni
-
1
powyżej 360 dni
-
-
RAZEM:
151
53
Struktura walutowa należności z tytułu dostaw i usług:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
PLN
14
7
EUR
137
46
USD
-
-
GBP
-
-
CHF
-
-
Razem
151
53
17. Środki pieniężne
Wybrane zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na
żądanie, fundusze inwestycyjne. Kredyty w rachunku bieżącym są prezentowane w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej jako składnik krótkoterminowych zobowiązań z tytułu zadłużenia. Dla celów
sprawozdania z przepływów pieniężnych kredyty w rachunku bieżącym nie pomniejszają stanu środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Struktura środków pieniężnych i ich ekwiwalentów:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
2 259
6 178
Razem
2 259
6 178
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wg waluty:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
PLN
1 922
6 163
EUR
30
15
USD
9
GBP
298
-
Razem
2 259
6 178
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 32
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
18. Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych
-
26 751
Razem
-
26 751
19. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Obligacje
998
-
Lokaty
3 921
-
Razem
4 919
-
20. Pozostałe aktywa
Wybrane zasady rachunkowości
W ramach pozostałych aktywów Jednostka prezentuje przede wszystkim czynne rozliczenia
międzyokresowe kosztów, jeżeli dotyczą one zaliczek na przyszłe usługi lub dostawy oraz koszty emisji
akcji, które zostały rozliczone z agio powstałym z emisji akcji.
Struktura pozostałych aktywów:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Domeny, licencje, oprogramowania
975
552
Polisy ubezpieczeniowe
19
24
Koszty emisji do przeniesienia na aggio
679
-
Prenumeraty, abonament
1
6
Wynajem i serwis sprzętu
67
82
Patenty
32
111
Pozostałe
4
20
Razem
1 777
796
21. Kapitał podstawowy
Wybrane zasady rachunkowości
Kapitał wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej
z aktem założycielskim Jednostki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 33
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
W dniu 31.12.2022 roku kapitał podstawowy kształtował się następująco:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Seria A
185 400
185 400
Seria B1
296 500
296 500
Seria B2
544 100
544 100
Seria C
146 410
146 410
Seria D
481 590
481 590
Seria E
600 000
600 000,00
Razem
2 254 000
2 254 000
Cena nominalna akcji
0,10
0,10
Wartość kapitału akcyjnego
225 400,00
225 400,00
Podwyższenia kapitału Spółki w drodze emisji akcji serii G i H
W dniu 12 grudnia 2022 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału
zakładowego Spółki w granicach kapitału docelowego w drodze emisji nowych akcji serii G i H w ramach
subskrypcji prywatnej i wyłączenia prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy. Zgodnie z treścią
Uchwały, Zarząd dokonał podwyższenia kapitału zakładowego Spółki z kwoty 225.400 zł do kwoty
321.400 zł, tj. o kwotę 96.000 zł, w drodze emisji 450.000 akcji zwykłych na okaziciela serii G o wartości
nominalnej 0,10 zł każda oraz 510.000 akcji zwykłych na okaziciela serii H o wartości nominalnej 0,10 zł
każda. Umowy objęcia akcji Spółki na okaziciela serii G zostały zawarte z 36 inwestorami, w tym z 11
inwestorami kwalifikowanymi oraz 25 inwestorami innymi niż inwestorzy kwalifikowani. Akcje Serii H
zostały zaoferowane w trybie subskrypcji prywatnej UNISONO CAPITAL spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością spółce komandytowo-akcyjnej w celu zwrotu akcji pożyczonych uprzednio przez
UNISONO CAPITAL od wybranych akcjonariuszy Spółki.
Umowy objęcia Akcji Serii G były zawierane w dniach 15 – 19 grudnia 2022 r. Umowa objęcia Akcji Serii
H została zawarta z UNISONO CAPITAL w dniu 19 grudnia 2022 r.
Objęcie Akcji nastąpiło w drodze subskrypcji prywatnej na podstawie art. 431 § 2 pkt 1 Kodeksu spółek
handlowych. Akcje Serii G zostały objęte poprzez złożenie przez Zarząd Spółki ofert objęcia akcji
inwestorom wybranym zgodnie z postanowieniami Uchwały oraz przyjęcie złożonych ofert przez
inwestorów. Akcje Serii H zostały objęte w drodze zawarcia umowy objęcia akcji z UNISONO CAPITAL.
Cena emisyjna Akcji była jednolita dla Akcji Serii G oraz Akcji Serii H i wynosiła 20,00 zł za każdą Akcję,
tym samym wpływy brutto z emisji akcji wyniosły 19 200 tys. zł. Akcje zostały w całości opłacone
wkładami pieniężnymi. Powyższa zmiana została zarejestrowana w KRS 13 stycznia 2023 roku.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 34
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Struktura akcjonariatu - liczba akcji, liczba głosów:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
TFI Allianz Polska S.A.
302 298
BD
Augebit FIZ
189 720
153 220
PKO BP Bankowy PTE S.A.
130 732
BD
Filip Jeleń
-
398 603
Aviva investors Poland TFI S.A.
ND
170 464
Maciej Mazurek
-
160 104
Piotr Jakimowicz
-
146 576
Pozostali
1 631 250
1 225 033
Razem
2 254 000
2 254 000
Struktura akcjonariatu - udział w ogólnej liczbie głosów:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
TFI Allianz Polska S.A.
13,41%
Augebit FIZ
8,42%
6,80%
PKO BP Bankowy PTE S.A.
5,80%
Filip Jeleń
-
17,68%
Aviva investors Poland TFI S.A.
7,56%
Maciej Mazurek
-
7,10%
Piotr Jakimowicz
-
6,50%
Pozostali
72,37%
54,35%
Razem
100,00%
100,00%
W związku opisanym powyżej podwyższeniem kapitału Spółki w drodze emisji 960 000 akcji zwykłych na
okaziciela w ramach kapitału docelowego, UNISONO CAPITAL spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
spółka komandytowo-akcyjna w dniu 11 grudnia 2022 roku pożyczyła 510.000 akcji Spółki
dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym od wybranych akcjonariuszy założycieli (Pana Filipa
Jelenia, Piotra Jakimowicza, Macieja Mazurka oraz Andrzeja Trznadla), a następnie sprzedała te akcje na
rzecz inwestorów pozyskanych w procesie budowy księgi popytu. Uzyskane w ten sposób środki
finansowe zostały w całości zużyte do opłacenia objęcia akcji serii H. Po objęciu 510 000 akcji serii H
i zarejestrowaniu zmian w KRS UNISONO CAPITAL w styczniu 2023 roku zwróciła akcje do
pożyczkodawców (ww. wybranych akcjonariuszy Spółki). W ten sposób stan posiadania akcji Panów
Filipa Jelenia, Piotra Jakimowicza, Macieja Mazurka oraz Andrzeja Trznadla wrócił do poziomu
raportowanego w Skróconym sprawozdaniu finansowym za okres 01.07-30.09.2022. Dokładne
informacje na temat stanu posiadania akcjonariuszy założycieli znajdują się w notach V.14 i V.16
Jednostkowego Raportu Rocznego za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r.
22. Kapitał zapasowy
Wybrane zasady rachunkowości
Kapitał zapasowy obejmuje kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej i tworzony jest
z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji (agio).
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 35
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
W roku 2022 kapitał zapasowy kształtował się następująco.
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Kapitał zapasowy na początek okresu
70 893
16 815
Zwiększenia
4 413
54 078
agio
-
51 291
program motywacyjny
4 413
2 787
Zmniejszenia
Kapitał zapasowy na koniec okresu
75 306
70 893
Na dzień 31 grudnia 2022 roku w ramach kapitału zapasowego Spółka wykazała w kwocie 4 413 tys. zł
skutki rozliczenia za rok 2022 programu motywacyjnego, który szczegółowo opisano w nocie 32.
23. Zyski (straty) zatrzymane
Wybrane zasady rachunkowości
Zyski zatrzymane obejmują:
▪ zyski/straty z lat ubiegłych, które nie zostały podzielone/pokryte,
▪ zysk/stratę bieżącego okresu sprawozdawczego.
Zyski i straty zatrzymane kształtowały się w roku 2022 w sposób następujący:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Zyski (straty na początek okresu
(19 867)
(8 112)
Zwiększenia
(11 765)
(11 756)
zysk (strata) netto bieżącego okresu
(11 765)
(11 756)
inne
-
-
Zmniejszenia
-
-
podział zysku z lat ubiegłych
-
-
korekta błędów podstawowych
-
-
Kapitał zapasowy na koniec okresu
(31 632)
(19 867)
24. Rezerwy
Wybrane zasady rachunkowości
Rezerwy tworzy się w wartości stanowiącej najbardziej wiarygodny szacunek nakładów niezbędnych do
wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.
Rezerwy na odprawy emerytalne oraz niewykorzystane urlopy są szacowane przez niezależnego
aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wystąpienia istotnych przesłanek mających wpływ na ich
wysokość z uwzględnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodzeń.
Szacunki
Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunków prawdopodobieństwa wypływu środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz określenia wysokości stanowiącej najbardziej
wiarygodny szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obowiązku obecnego na koniec okresu
sprawozdawczego. Rezerwy są tworzone, gdy prawdopodobieństwo wypływu środków zawierających
w sobie korzyści ekonomiczne jest większe niż 50%.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 36
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Specyfikacja rezerw:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Rezerwa na odprawy emerytalne
40
50
długoterminowa
39
42
krótkoterminowa
1
8
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
578
55
długoterminowe
-
-
krótkoterminowe
578
55
Razem
618
105
Zmiana stanu rezerw:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Rezerwy na początek okresu
105
561
Zwiększenia
523
105
z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze
523
105
Zmniejszenia
10
561
z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze
10
561
Rezerwy na koniec okresu
618
105
25. Zobowiązania z tytułu leasingu
Wybrane zasady rachunkowości
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu.
Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
▪ stałe opłaty leasingowe,
▪ zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo
z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
▪ kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości
końcowej,
▪ cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka
skorzysta z opcji kupna,
▪ kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć,
że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.
Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu
leasingu. Opłaty te są ujmowane w rachunku wyników w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje
ich wymagalność.
W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych
stóp procentowych leasingobiorcy.
Spółka nie dyskontuje zobowiązań z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych leasingu, gdyż dla
celów określenia tej stopy wymagane byłyby informacje na temat niegwarantowanej wartości końcowej
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 37
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
przedmiotu leasingu jak również bezpośrednich kosztów poniesionych przez leasingodawcę, czyli
informacji, które mogą być znane tylko leasingodawcy.
Ustalenie krańcowej stopy leasingobiorcy
Krańcowe stopy procentowe zostały określone jako suma:
▪ stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie
z okresem zapadalności stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz
▪ premii za ryzyko kredytowe Spółki w oparciu o marżę kredytową.
Późniejsza wycena
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model
kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania
według kosztu:
▪ pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości, oraz
▪ skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu
nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
▪ zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu
leasingu,
▪ zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
▪ zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny
lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat
leasingowych.
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny, gdy zaistnieje
istotna zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce
stosowanej do ustalenia opłat (np. zmieni się opłata w prawie wieczystego użytkowania), gdy zmieni się
kwota, której zapłaty Spółka oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej lub jeżeli Spółka
zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia
leasingu.
Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw
do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została
zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku
lub stracie.
Profesjonalny osąd
W zakresie umów, w których Spółka jest leasingobiorcą, gdy ocena czy umowa zawiera leasing nie jest
jednoznaczna, Spółka dokonuje profesjonalnego osądu w zakresie czy definicja leasingu zgodnie z MSSF
16 jest spełniona.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 38
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Długoterminowe
1 765
2 000
Krótkoterminowe
1 096
1 113
Razem
2 861
3 114
Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu według metody wyceny:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
2 861
3 114
Wyceniane według wartości godziwej przez bieżący wynik finansowy
-
-
Razem
2 861
3 114
Struktura walutowa zobowiązań z tytułu leasingu:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
PLN
-
-
EUR
2 826
3 021
USD
36
93
GBP
-
-
CHF
-
-
Razem
2 861
3 114
Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingów wg terminów wymagalności:
Rok
Okres spłaty
krótkoterminowe
długoterminowe
Razem
do 1 roku
powyżej 1
roku do 3
lat
powyżej 3
do 5 lat
powyżej 5
lat
2022
1 096
1 049
716
-
1 096
1 765
2 861
2021
1 113
1 063
937
-
1 113
2 000
3 114
Ze względu na mającą miejsce w grudniu 2022 r relokację siedziby Spółki, na dzień 31.12.2022 r. Spółka
zastosowała dozwolone uproszczenia przewidziane w MSSF16 i nie dokonała przekształcenia niektórych
umów najmu dotyczących powierzchni biurowej, laboratoryjnej oraz sprzętu laboratoryjnego, traktując
umowy jako krótkoterminowe, o terminie wypowiedzenia krótszym niż jeden rok. W 2021 r. Spółka
wykazała koszty tych umów w sposób liniowy, bezpośrednio w koszty okresu.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 39
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
26. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania, w tym zobowiązania z tytułu dostaw i usług, wycenia się na dzień ich powstania
w wartości godziwej, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej. Spółka stosuje uproszczone metody wyceny zobowiązań wycenianych
według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu
uregulowania zobowiązania nie jest długi.
Specyfikacja zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
7 235
674
Zobowiązania publicznoprawne, w tym
384
20
podatek dochodowy od os. fizycznych
74
3
ubezpieczenie społeczne
296
3
PFRON
13
13
PPK
-
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
745
-
Pozostałe zobowiązania
6
-
RAZEM:
8 370
694
Struktura wiekowa zobowiązań handlowych:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Nieprzeterminowane
6 903
330
Przeterminowane, w tym:
332
344
0- 90 dni
265
297
91 - 180 dni
61
(3)
181-360 dni
6
51
powyżej 360 dni
-
-
RAZEM:
7 235
674
Struktura walutowa zobowiązań handlowych:
PLN
3 360
551
EUR
36
8
USD
3 613
116
GBP
225
-
CHF
-
-
Razem
7 235
674
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem Spółka dokonywała odpisów aktualizujących wartość
zobowiązań w kwocie 96 tys. zł, co zaprezentowano w nocie 8.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 40
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
27. Dotacje
Wybrane zasady rachunkowości
Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Spółka spełni konieczne warunki
i otrzyma takie dotacje.
Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego, traktowane są
jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i wartością godziwą
pożyczki ustaloną z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy procentowej.
Dotacje których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez Spółkę aktywów trwałych,
ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych w niezmienionej,
a więc otrzymanej wysokości, do czasu przyjęcia do używania finansowanych z dotacji środków trwałych.
Dotacje powinny być w sposób systematyczny i racjonalny ujmowane jako przychody w okresach,
w których zapewniona zostanie ich współmierność z kosztami amortyzacji ujętymi w rachunku zysków
i strat.
Dotacje otrzymane na zakup środków trwałych, które zostaną wykorzystane w procesie tworzenia
nowych wartości prawnych, zostaną zaewidencjonowane w pozycji rozliczeń międzyokresowych
przychodów do momentu zakończenia procesu wytworzenia nowej wartości niematerialnej i prawnej.
Amortyzacja środków trwałych zwiększa wartość nowopowstałych wartości niematerialnych i prawnych.
Rozliczenie dotacji nastąpi poprzez systematyczne odniesienie w rachunek zysków i strat (w przychody
i koszty amortyzacji) przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego powstałych aktywów.
Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach, w okresie niezbędnym
do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu kompensować. Dotacje należne jako
rekompensata kosztów lub strat już poniesionych lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego
dla Spółki bez ponoszenia przyszłych kosztów ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie,
w którym są należne.
Zasady właściwe dla rozliczenia dotacji do aktywów trwałych stosuje się także w przypadku transakcji
nieodpłatnego otrzymania aktywów trwałych.
Specyfikacja dotacji.
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Długoterminowe, w tym
74
112
dotacje do prac rozwojowych
74
112
zaliczki do prac badawczo-rozwojowych
-
-
Krótkoterminowe, w tym
2 788
3 679
dotacje do prac rozwojowych
-
-
zaliczki do prac badawczo-rozwojowych
2 788
3 679
Razem
2 862
3 791
W ramach dotacji Spółka wykazała dotacje rozliczane w czasie do kosztów prac rozwojowych
aktywowanych w ramach wartości niematerialnych oraz otrzymane zaliczki do realizowanych projektów
badawczych, które są w całości traktowane jako krótkoterminowe, ponieważ są rozliczane w ciągu 180
dni od ich otrzymania.
Dotacje oraz zaliczki na dotacje wg realizowanych projektów:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 41
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Długoterminowe
74
112
PB012 PureApta – Zakończone prace rozwojowe
74
112
PB010 PureSelect2 – Zakończone prace rozwojowe
-
-
Krótkoterminowe
2 788
3 679
PB001 MutliBody
2 000
1 489
PB002 AptaPheresis
703
363
PB003 PureActivator
-
-
PB004 PureBIKE
-
1 827
PB005 Apta-MG
31
-
PB013 AlterCar
54
-
PB014 DualDrug
-
Razem
2 862
3 791
28. Instrumenty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Wycena aktywów i zobowiązań finansowych
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów lub zobowiązań finansowych
niekwalifikowanych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy (tj. przeznaczone
do obrotu) według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio
przypisane do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych. Spółka
nie klasyfikuje instrumentów jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przy
początkowym ujęciu, tj. nie stosuje opcji wartości godziwej.
Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka wycenia składnik aktywów lub zobowiązań finansowych
według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem
instrumentów pochodnych, które są wyceniane według wartości godziwej.
Spółka stosuje uproszczone metody wyceny aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności lub
uregulowania zobowiązania nie jest długi.
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka
stosuje uproszczenia, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty,
a w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymaganej zapłaty
pomniejszonej o oczekiwaną stratę kredytową.
Zobowiązania finansowe, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, wyceniane są
w momencie początkowego ujęcia i w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego,
w kwocie wymaganej zapłaty.
W odniesieniu do instrumentów kapitałowych w szczególności do akcji i udziałów
notowanych/nienotowanych przeznaczonych do obrotu Spółka klasyfikuje instrumenty jako wyceniane
wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad
rachunkowości zabezpieczeń są odnoszone w zysk lub stratę okresu sprawozdawczego.
Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 42
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
▪ model ogólny (podstawowy),
▪ model uproszczony.
Model ogólny jest stosowany przez Spółkę dla aktywów finansowych wycenianych wg
zamortyzowanego kosztu – innych niż należności z tytułu dostaw i usług oraz dla instrumentów dłużnych
wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
W modelu ogólnym Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym
składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etapów
wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany poziomu ryzyka
kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu.
Model uproszczony jest stosowany przez Spółkę dla należności z tytułu dostaw i usług i pozostałych
należności.
W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia
instrumentu, a szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności
instrumentu.
Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania
strat oczekiwanych poprzez kalkulację parametrów prawdopodobieństwa niewypłacalności w oparciu
o bieżące kwotowania rynkowe.
Ustalanie wartości godziwej
Spółka wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wejściowe i w minimalnym stopniu
uwzględnia nieobserwowalne dane wejściowe, aby oszacować wartość godziwą, czyli cenę, która
zostałaby osiągnięta w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach przeniesienia zobowiązania
lub instrumentu kapitałowego między uczestnikami rynku na dzień wyceny i w aktualnych warunkach
rynkowych.
Spółka wycenia instrumenty pochodne w wartości godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny
instrumentów finansowych, wykorzystując ogólnie dostępne kursy walutowe, stopy procentowe,
krzywe forward i zmienności dla walut i towarów pochodzące z aktywnych rynków.
Jednostka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
▪ ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
▪ dane wejściowe inne niż notowane ceny poziomu 1, które są pośrednio lub bezpośrednio
możliwe do zaobserwowania. Jeśli składnik aktywów lub zobowiązanie ma określony okres życia,
dane wejściowe muszą być możliwe do zaobserwowania zasadniczo przez cały ten okres,
▪ dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych możliwych do zaobserwowania.
Zastosowane założenia muszą odzwierciedlać te, które byłyby zastosowane przez uczestników
rynku, włączając ryzyko.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem nie wystąpiły aktywa i pasywa wyceniane w wartości
godziwej.
Rachunkowość zabezpieczeń
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym rachunkowość zabezpieczeń nie wystąpiła.
Profesjonalny osąd
Zarząd dokonuje osądu w zakresie klasyfikacji instrumentów finansowych, oceny charakteru i zakresu
ryzyka związanego z instrumentami finansowymi oraz zastosowania rachunkowości zabezpieczeń
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 43
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
przepływów pieniężnych. Instrumenty finansowe klasyfikuje się do poszczególnych kategorii
w zależności od celu ich nabycia oraz charakteru nabywanych walorów.
Klasyfikacja instrumentów finansowych:
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
zgodnie z
MSSF 9
31.12.202
2
31.12.202
1
31.12.202
2
31.12.202
1
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe
AFWZK
15 216
9 290
15 216
9 290
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
AFWZK
2 259
6 178
2 259
6 178
Krótkoterminowe aktywa finansowe
wyceniane według wartości godziwej
AFWwWGpW
F
26 751
26 751
Aktywa finansowe wyceniane w
zamortyzowanym koszcie
AFWZK
4 885
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
ZFWZK
Inne zobowiązania finansowe (leasing)
ZFWZK
2 861
3 114
2 861
3 114
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe
ZFWZK
8 370
694
8 370
694
Użyte skróty:
AFWwWGpWF
– Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy,
AFWZK
– Aktywa finansowe wycenianie wg. zamortyzowanego kosztu
ZFWZK
– Zobowiązania finansowe wycenianie wg. zamortyzowanego kosztu
PiN
– Pożyczki i należności,
PZFwgZK
– Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według
zamortyzowanego kosztu,
DDS
– Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 31 grudnia 2021 roku nie
odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniu finansowym z następujących powodów:
▪ w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny,
▪ instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.
29. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania
działalności, tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych
zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek
zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów
i pożyczek, zobowiązania leasingowe, zaliczki na dotacje oraz pozostałe zobowiązania pomniejszone
o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany
w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wraz z zadłużeniem netto.
Na Zarząd nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art.
396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega PURE BIOLOGICS S.A., na pokrycie straty należy
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 44
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki
kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego.
Strukturę finansowania Spółki przedstawia poniższa tabela:
Struktura finansowania
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Oprocentowane kredyty i pożyczki
-
Zobowiązania leasingowe
2 861
3 114
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
8 370
694
Zaliczki otrzymane do prac badawczo-rozwojowych
2 788
3 679
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty* (-)
-2 259
-6 178
Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane według wartości
godziwej
-26 751
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
-4 919
Zadłużenie netto
6 841
-25 442
Kapitał własny
18 297
39 486
Kapitał i zadłużenie netto
25 138
14 045
Wskaźnik zadłużenia
27%
ND
Zarząd Spółki dokonuje przeglądu struktury kapitałowej raz do roku. W ramach przeglądu Zarząd
analizuje koszt kapitału oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału. W ramach tego przeglądu,
Zarząd ocenia koszty kapitału i ryzyka w odniesieniu do każdej klasy kapitału.
30. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność Pure Biologics S.A. podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami
finansowymi:
▪ ryzyko kredytowe,
▪ ryzyko płynności finansowej,
▪ ryzyko walutowe,
▪ ryzyko stóp procentowych.
Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Spółki na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej,
a także opisuje cele, politykę oraz procedury związane z zarządzaniem ryzykiem. Odpowiedzialność za
wyznaczenie kryterium i zasad zarządzania ryzykiem ponosi Zarząd Spółki.
Zarządzanie ryzykiem prowadzone jest jako proces ciągły. Spółka poddaje ryzyka ciągłej analizie z punktu
widzenia oddziaływania środowiska zewnętrznego oraz zmian w swoich strukturach i działalności. Na tej
podstawie podejmuje działania zmierzające do ograniczenia ryzyka lub jego transferu poza Jednostkę.
Celowi temu służy podnoszenie świadomości pracowników w zakresie możliwości powstania
i oddziaływania ryzyka z punktu widzenia działalności jednostki organizacyjnej.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 45
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Ryzyko utraty płynności finansowej
Spółka na obecnym etapie prowadzonej działalności swoje główne wydatki ponosi na prowadzenie prac
badawczo-rozwojowych. Dotychczasowa realizacja programów badawczych jest możliwa dzięki
finansowaniu ze środków uzyskanych od akcjonariuszy w ramach emisji akcji oraz z dotacji
pochodzących ze środków publicznych, głównie z Narodowego Centrum Badań i Rozwoju. W czasie prac
badawczo-rozwojowych, opracowywane rozwiązania służące przygotowaniu nowych leków i wyrobów
medycznych nie generują przychodów ze sprzedaży, jednak potencjalna ich wartość do komercjalizacji
rośnie wraz z postępem prac badawczych.
Niezależnie od potrzeb finansowych Spółki założonych w podstawowych budżetach projektów B+R,
w związku z trudnym do przewidzenia wynikiem eksperymentalnych prac badawczych, możliwym
niedoszacowaniem budżetu na przeprowadzenie badań przedklinicznych i klinicznych oraz ryzykiem
ponoszenia dodatkowych kosztów badań uzupełniających, dalszy rozwój realizowanych projektów może
wymagać dodatkowych nakładów finansowych. W związku z tym nie można wykluczyć, że Spółka będzie
musiała pozyskać dodatkowe, większe od planowanego finansowanie na doprowadzenie projektów do
etapów pozwalających na ich komercjalizację.
Zgodnie z przyjętym modelem finansowania projektów B+R w całym okresie ich realizacji Spółka będzie
bazowała na środkach własnych, pozyskanych w dalszym ciągu wyłącznie z emisji akcji oraz dotacji
publicznych. Brak możliwości pozyskania w przyszłości przez Spółkę środków finansowych w wyniku
(i) niepowodzenia kolejnych emisji akcji lub (ii) wstrzymania wypłaty dotacji już przyznanych lub
(iii) konieczności zwrotu części albo całości dotacji już wypłaconych lub (iv) nieprzyznania dotacji nowych
może spowodować opóźnienie, ograniczenie, zawieszenie lub uniemożliwić w ogóle prowadzenie
projektów badawczo-rozwojowych przez Spółkę. W skrajnym przypadku może doprowadzić również do
utraty płynności finansowej i zawieszenia działalności operacyjnej w ogóle. Okoliczności te mogą
negatywnie wpłynąć na sytuację finansową, perspektywy rozwoju oraz wyniki Spółki.
Ryzyko walutowe
Spółka ponosi wydatki na zakup odczynników, sprzętu laboratoryjnego, specjalistycznych usług
zewnętrznych, podróży służbowych oraz utrzymania powierzchni laboratoryjnych i biurowych
denominowane w PLN oraz w niewielkim stopniu w walutach obcych. Niekorzystne zmiany kursowe
mogą spowodować zwiększenie nakładów finansowych ponoszonych przez Spółkę na programy
badawcze, w związku z przenoszeniem kosztów zmian kursowych przez kontrahentów i dystrybutorów
krajowych zaopatrujących się za granicą. Ekspozycja na ryzyko walutowe wynika z niedopasowania
walutowego źródeł finansowania Spółki i wydatków w różnych walutach, co może narazić Spółkę na
dodatkowe koszty w przypadku niekorzystnego ukształtowania się kursu wymiany poszczególnych walut
szczególnie ze względu na osłabienie PLN wobec koszyka walut obcych związane z pandemią
koronawirusa oraz sytuacją związaną z konfliktem zbrojnym na Ukrainie. Na prowadzenie projektów B+R
Spółka uzyskuje dofinansowanie ze środków publicznych w PLN w związku z postępem prac badawczych,
kolejne ich etapy, szczególnie dotyczące planowanych badań przedklinicznych i klinicznych, rozliczane
będą w walutach obcych. W przypadku pozyskiwania dotacji obejmujących usługi płatne w walucie
obcej, Spółka uwzględnia odpowiedni margines bezpieczeństwa niekorzystnej zmiany kursu
walutowego wyłącznie na etapie składanego wniosku o przyznanie dotacji. Wpływ ryzyka walutowego
na wyniki finansowe i sytuację finansową jest minimalny.
W okresach obrachunkowych zakończonych 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku ryzyko kursowe
obejmowało jedynie ryzyko związane z istnieniem sald należności i zobowiązań handlowych wyrażonych
w walutach obcych, których wartości przedstawiały się następująco:
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 46
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Stan na 31.12.2022
Stan na 31.12.2021
Wartość
w walucie
Wartość w
PLN
Wartość
w walucie
Wartość w
PLN
Aktywa wyrażone w walutach obcych, w tym:
w USD
752
3 310
w GBP
56
298
-
-
w EUR
37
173
14
63
845
3 781
14
63
Zobowiązania wyrażone w walutach obcych, w
tym:
w USD
821
3 613
4
18
w GBP
42
225
-
-
w EUR
8
36
1
871
3 874
4
18
W ocenie zarządu Spółki prawdopodobne zmiany kursów walutowych o +/-10% wpłynęłyby na wyniki
Spółki kapitałowej w następujących wartościach:
Stan na 31.12.2022
Stan na 31.12.2021
Wpływ na
wynik
netto
Wpływ na
kapitały
własne
Wpływ na
wynik
netto
Wpływ na
kapitały
własne
Wzrost kursu walutowego o 10%
(8)
(8)
4
4
Spadek kursu walutowego o 10%
8
8
(4)
(4)
Ryzyko stóp procentowych
Spółka w minimalnym stopniu korzysta ze środków kredytowych finansując swoją działalność
w podstawowym zakresie kapitałem własnym i środkami pochodzącymi z dotacji. Stąd ryzyko kredytowe
wynikające ze zmiany stóp procentowych kosztu kredytu, pożyczek, leasingu lub zmniejszenia jego limitu
jest minimalne i ma nieznaczny wpływ na sytuację finansową Jednostki. W ramach zobowiązań
finansowych Spółka prezentuje umowy leasingu środków trwałych oraz wartości niematerialnych
zgodnie z MSSF 16. Narażone na ryzyko zmiany stopy procentowej są jedynie te umowy, wobec których
bieżąca wartość opłat leasingowych uzależniona jest od stawek WIBOR 1M oraz WIBOR 3M.
W roku 2021 aktywa finansowe oraz zobowiązania finansowe według rodzajów narażenia na ryzyko
stopy procentowej przedstawiały się następująco:
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 47
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Aktywa finansowe
nieoprocentowane
13 644
6 482
oprocentowanie stałe
oprocentowanie zmienne
4 885
18 528
6 482
Zobowiązania finansowe
nieoprocentowane
9 447
(110)
oprocentowanie stałe
oprocentowanie zmienne
1 330
3 899
10 777
3 899
W ocenie zarządu Spółki, realne zmiany stopy procentowej kształtują się w zakresie +/- 1pp, a ich wpływ
na wyniki Spółki w poszczególnych okresach przedstawiałby się następująco:
Wpływ na wynik netto i kapitał własny
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Wzrost oprocentowania o 1 pp
(21,12)
(19,97)
Spadek oprocentowania o 1 pp
21,12
19,97
31. Aktywa i zobowiązania warunkowe
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych, jeśli wpływ
korzyści ekonomicznych jest prawdopodobny. Jeśli jest to wykonalne w praktyce, Spółka szacuje skutki
finansowe aktywów warunkowych, wyceniając je zgodnie z zasadami obowiązującymi przy wycenie
rezerw.
Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowiązaniach warunkowych, jeśli:
▪ ma możliwy obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości
niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki lub
▪ ma obecny obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, ale wypływ środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Spółka nie jest
w stanie wycenić kwoty zobowiązania wystarczająco wiarygodnie.
Spółka nie ujawnia zobowiązania warunkowego, gdy prawdopodobieństwo wypływu środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest znikome.
Szacunki
Spółka dokonuje szacunków w odniesieniu do skutków finansowych ujawnianych aktywów
warunkowych w oparciu o wartość wcześniej rozpoznanych kosztów, które Spółka spodziewa się
odzyskać (np. na mocy podpisanych umów ubezpieczenia), bądź wartość przedmiotu postępowań,
w których Spółka występuje w roli powoda.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 48
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Spółka szacuje możliwe przyszłe zobowiązania, stanowiące zobowiązania warunkowe, w oparciu
o wartość roszczeń w ramach toczących się postępowań, w których jest stroną pozwaną.
Aktywa warunkowe
Na dzień 31 grudnia 2022 r. aktywa warunkowe stanowiły środki pieniężne z tytułu przeprowadzonej
emisji, które wpłynęły do Spółki pod dniu bilansowym. Szczegółowe informacje zostały przedstawione
w nocie nr 23.
Zobowiązania warunkowe
Spółka wystawia imienne weksle in blanco wystawiane do każdej umowy dotacyjnej (do każdego
projektu). Jest to wymagane regulaminem dla projektów współfinansowanych ze środków publicznych.
Jako zabezpieczenie należytego wykonania zobowiązań wynikających z umowy, Zarząd jednostki złożył
zabezpieczenie w postaci weksla in blanco opatrzonego klauzulą „nie na zlecenie”. Zabezpieczenie
ustanowiono do końca okresu trwałości realizowanych projektów. Jest to wymóg wynikający z umów
o dofinansowanie (dotacji).
Weksle są zabezpieczeniem zawartych umów leasingu środków transportu oraz urządzeń.
Oświadczenie o dobrowolnym poddani się egzekucji
W związku z zawarciem “Umowy Najmu Business Garden Wrocław” (długoterminowa umowa najmu
powierzchni), w dniu 21.01.2022 r. Zarząd Spółki złożył w formie aktu notarialnego oświadczenie,
w którym poddaje Spółkę Pure Biologics na podstawie art. 777 § 1 pkt. 4 i 5 kodeksu postępowania
cywilnego rygorowi egzekucji wprost w/w aktu notarialnego do kwoty 16 000 tys. zł (szesnaście
milionów).
32. Płatności w formie akcji
Spółka prowadzi program świadczeń opartych na akcjach rozliczanych w instrumentach kapitałowych,
w ramach których, Jednostka otrzymuje usługi pracowników w zamian za instrumenty kapitałowe (akcje)
Spółki. Wartość godziwa usług pracowników otrzymanych w zamian za przyznanie akcji wykazywana jest
jako koszt przez okres nabywania uprawnień do realizacji opcji w korespondencji z kapitałem własnym
– „Kapitał zapasowy”.
Całkowita kwota podlegająca ujęciu w kosztach zostaje określona przez odniesienie do wartości
godziwej przyznanych akcji ustalonej na dzień przyznania akcji:
▪ z uwzględnieniem wszelkich warunków rynkowych (na przykład ceny akcji jednostki);
▪ bez uwzględnienia wpływu wszelkich związanych ze stażem pracy oraz warunków nierynkowych
nabywania uprawnień (na przykład rentowności sprzedaży, celów związanych ze wzrostem
sprzedaży oraz wskazanego okresu obowiązkowego zatrudnienia pracownika w jednostce); oraz
▪ z uwzględnieniem wpływu wszelkich warunków niezwiązanych z nabywaniem uprawnień (na
przykład obowiązującego pracowników wymogu utrzymywania uzyskanych instrumentów przez
określony czas).
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka dokonuje rewizji poczynionych szacunków
oczekiwanej liczby akcji, do których uprawnienia zostaną nabyte w następstwie spełnienia warunków
nabywania uprawnień mających charakter nierynkowy. Spółka prezentuje wpływ ewentualnej rewizji
pierwotnych szacunków w sprawozdaniu z wyniku finansowym, wraz z odpowiednią korektą kapitału
własnego. Dodatkowo, w pewnych okolicznościach, pracownicy mogą świadczyć usługi przed datą
przyznania im opcji na akcje. W takim wypadku wartość godziwa z dnia przyznania opcji na akcje jest
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 49
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
szacowana w celu ujęcia kosztów w okresie od rozpoczęcia świadczenia usług przez pracowników do
daty faktycznego przyznania im opcji.
Składki na ubezpieczenie społeczne płatne w związku z przyznaniem opcji na akcje – o ile występują –
uznaje się za integralną część samego przyznanego świadczenia, a koszty traktuje się jak transakcję
rozliczaną w formie pieniężnej.
Program motywacyjny
W dniu 21 czerwca 2021 roku Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie w sprawie
ustanowienia w Spółce nowego programu motywacyjnego. Wprowadzenie programu motywacyjnego
ma na celu stworzenie w Spółce mechanizmów wpływających na zwiększenie wartości Spółki w okresie
kolejnych lat obrotowych oraz realizacji strategicznych kierunków/celów i wzrostu wartości Spółki,
poprzez trwałe związanie kluczowych dla działalności Spółki osób ze Spółką i jej celami. Okresem trwania
Programu Motywacyjnego są lata obrotowe 2021 i 2022 oraz pierwsze półrocze roku obrotowego 2023.
Osobami uprawnionymi do udziału w Programie Motywacyjnym są obecni członkowie Zarządu Spółki
oraz inne osoby uznane za kluczowe dla działalności Spółki, będące stronami zawartej ze Spółką umowy
o pracę lub innej umowy, na podstawie której dana osoba świadczy pracę lub usługi.
W ramach tego programu motywacyjnego Spółka podwyższyła warunkowo kapitał zakładowy, w ramach
którego wyemituje nie więcej niż 118.500 sztuk akcji zwykłych na okaziciela serii F o wartości nominalnej
0,10 zł. W celu przyznania praw do Akcji Spółka wyemituje do 118.500 sztuk warrantów subskrypcyjnych
imiennych serii A, każdy uprawniający do objęcia jednej Akcji. Prawo do objęcia Warrantów przyznanych
Osobom Uprawnionym, o których mowa powyżej, powstanie pod warunkiem osiągnięcia Celów
Zarządczych (warunek dla członków zarządu) lub Celów Kadry Kierowniczej (warunek dla pozostałych
uczestników) oraz pozostawania w stosunku służbowym (kryterium lojalnościowe) przez dany Okres
Rozliczeniowy.
W dniu 8 września 2021 Rada Nadzorcza uchwaliła Regulamin Programu Motywacyjnego a w nim
określono sposób alokacji Warrantów pomiędzy Osoby Uprawnione jak również szczegółowy charakter
i poziom celów, które muszą zostać spełnione w celu przyznania Warrantów.
Zgodnie z dokonaną wyceną, wartość programu motywacyjnego kształtuje się następująco
w poszczególnych kwartałach za lata 2021-2023:
okres
Koszt okresu
Koszt
narastająco
IV kwartał 2021
689
689
I kwartał 2022
1 088
1 777
II kwartał 2022
1 100
2 878
III kwartał 2022
1 112
3 990
IV kwartał 2022
1 112
5 102
I kwartał 2023
647
5 750
II kwartał 2023
655
6 405
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 50
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
33. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Transakcje z osobami fizycznymi powiązanymi z Pure Biologics S.A. w2022 r.
Imię i nazwisko osoby
powiązanej
Opis powiązania
Rodzaj/przedmiot
transakcji
Kwota
transakcji
Wysokość
nierozliczonych
sald zobowiązań
na dzień
31.12.2022
w okresie
01.01.2022-
31.12.2022
Filip Jeleń
Prezes Zarządu
z tytułu powołania
486
32
umowa o pracę
48
2
inne tytuły ***
468
-
Romuald Harwas
Wiceprezes Zarządu
z tytułu powołania
30
2
z tytułu
świadczonych usług
296
30
inne tytuły***
931
-
Pieter Spee*
Wiceprezes Zarządu
z tytułu powołania
21
2
umowa o pracę
381
29
z tytułu
świadczonych usług
254
28
inne tytuły***
421
-
Andrzej Trznadel
Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania
31
2
Tadeusz Wesołowski
Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania
18
1
Julia Bar
Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania
30
2
Andrzej Kierzkowski
Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania
18
1
Mariusz Czekała
Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania
31
1
Dorota Trznadel
Osoba powiązana z
Członkiem Rady Nadzorczej
umowa o pracę
111
6
inne tytuły
3
-
(*) Za okres pełnieni funkcji
(***) – W pozycji wynagrodzeń z innych tytułów ujęto koszt programu motywacyjnego dla członków
Zarządu szerzej opisany w nocie 32 powyżej. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania nie doszło
jeszcze z tego tytułu do żadnej czynności między Spółką a członkami Zarządu, w szczególności nie miała
miejsca emisja warrantów subskrypcyjnych uprawniających do objęcia akcji Spółki. Stanowi to więc koszt
memoriałowy.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 51
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Transakcje z osobami fizycznymi powiązanymi z Pure Biologics S.A. w2021 r.
Imię i nazwisko osoby
powiązanej
Opis powiązania
Rodzaj/przedmiot
transakcji
Kwota
transakcji
Wysokość
nierozliczonych
sald zobowiązań
na dzień
31.12.2021
w okresie
01.01.2021-
31.12.2021
Filip Jeleń
Prezes Zarządu
z tytułu powołania
450
-
umowa o pracę
72
-
Romuald Harwas
Wiceprezes Zarządu
z tytułu powołania
167
-
z tytułu
świadczonych usług
283
30
Andrzej Trznadel
Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania
31
-
Tadeusz Wesołowski
Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania
18
-
Julia Bar
Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania
30
-
Andrzej Kierzkowski
Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania
18
-
Mariusz Czekała
Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania
31
-
Kinga Świtała *
Osoba powiązana z
Prezesem Zarządu
umowa o pracę
213
-
Dorota Trznadel
Osoba powiązana z
Członkiem Rady Nadzorczej
umowa o pracę
177
-
* za okres powiązania
34. Wynagrodzenia kluczowego personelu
Wynagrodzenia członków kluczowego kierownictwa obejmują wynagrodzenia członków Zarządu Spółki.
Wynagrodzenia wypłacone tej grupie kadry w podziale na podstawowe rodzaje świadczeń prezentuje
tabela poniżej:
Okres
zakończony
31.12.2022
Okres
zakończony
31.12.2021
Świadczenia krótkoterminowe
1 220
620
Świadczenia po okresie zatrudnienia
-
-
Pozostałe świadczenia długoterminowe
-
-
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
-
-
Płatności w formie akcji własnych
25
62
Prawo do objęcia warrantów zgodnie z II Programem Motywacyjnym
1 818
-
3 062
683
W okresach objętym niniejszym sprawozdaniem Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu oraz
innym członkom kluczowego personelu.
W Spółce nie występują, poza programem akcji pracowniczych, systemy premiowania kluczowego
personelu kierowniczego, w tym Zarządu Spółki. Członkowie Zarządu objęci są II Programem
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 52
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Motywacyjnym, którego szczegóły opisano w notach 32 i 33. Pierwszy program motywacyjny dobiegł
końca 31.12.2021. W jego ramach w 2022 roku Pan Pieter Spee objął 1 000 akcji.
Członkowie Zarządu Spółki nie są zobowiązani po rozwiązaniu umowy do powstrzymania się
od działalności konkurencyjnej. Ponadto umowy nie przewidują wypłaty odprawy w przypadku
rozwiązania umowy przez Spółkę z innych przyczyn niż naruszenie podstawowych, istotnych
obowiązków wynikających z umowy.
35. Wspólne działania
Wybrane zasady rachunkowości
W związku z udziałami we wspólnych działaniach Spółka jako wspólnik wspólnego działania ujmuje
w swoim sprawozdaniu finansowym:
▪ swoje aktywa, w tym udział w aktywach posiadanych wspólnie,
▪ swoje zobowiązania, w tym udział w zobowiązaniach zaciągniętych wspólnie,
▪ przychody ze sprzedaży swojego udziału produkcji w wynikach wspólnego działania,
▪ swoją część przychodów ze sprzedaży produkcji w ramach wspólnego działania,
▪ swoje koszty, w tym udział we wspólnie poniesionych kosztach.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Jednostka nie zawarła żadnych umów
konsorcjum, którą zakwalifikowała jako wspólne działania. Nie mniej jednak, w ciągu roku finansowego
2021 oraz w latach następnych skutki finansowe będą miały następujące porozumienia:
Umowa konsorcjum z dnia 7 czerwca 2019 roku
Spółka zawarła w dniu 7 czerwca 2019 roku z Sieć Badawcza - PORT Polski Ośrodek Rozwoju Technologii
umowę powołującą konsorcjum działające na określonych umową zasadach partnerstwa w ramach
wspólnej realizacji projektu PB006 (AptaMLN). Umowa określa prawa i obowiązki stron, a także zasady
współpracy i podział prac członków konsorcjum. Poszczególne zadania właściwe dla poszczególnych
członków konsorcjum zostały określone we wniosku o udzielenie dofinansowania. Każda ze stron ponosi
odpowiedzialność wobec instytucji pośredniczącej oraz pozostałych konsorcjantów za niewykonanie lub
nienależyte wykonanie umowy o dofinansowanie jedynie w zakresie realizowanej przez siebie części
projektu. Żaden z konsorcjantów nie ponosi odpowiedzialności za działania lub zaniechania pozostałych
stron umowy.
Umowa zawiera postanowienia dotyczące praw do własności intelektualnej wytworzonej w wyniku
wspólnie realizowanego projektu. Zakres praw majątkowych do wyników badań przemysłowych lub prac
rozwojowych będących rezultatem projektu przysługuje danemu członkowi konsorcjum w proporcji
odpowiadającej faktycznemu ich udziałowi w całkowitej kwocie kosztów kwalifikowanych projektu.
Członkom konsorcjum przysługuje prawo pierwokupu do przedmiotów własności przemysłowej
powstałych w wyniku realizacji projektu. W przypadku powstania współwłasności praw do przedmiotu
własności przemysłowej, współwłaściciele zawrą odrębną umowę o wspólności prawa, a współwłaściciel
posiadający najwyższy udział we współwłasności będzie uprawniony do złożenia wniosku, w imieniu
współwłaścicieli, o udzielenie ochrony we właściwych urzędach patentowych.
Skutki zawartej umowy występują w sprawozdaniu finansowym za rok 2022.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 53
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Umowa konsorcjum z dnia 27 sierpnia 2020 roku
Spółka zawarła w dniu 27 sierpnia 2020 roku z Uniwersytetem Wrocławskim oraz Szpitalem
Uniwersyteckim w Oslo umowę powołującą konsorcjum działające na określonych umową zasadach
partnerstwa w ramach wspólnej realizacji projektu PB014 (DUALDRUG). Umowa określa prawa
i obowiązki stron, a także zasady współpracy i podział prac członków konsorcjum. Poszczególne zadania
właściwe dla poszczególnych członków konsorcjum zostały określone we wniosku o udzielenie
dofinansowania. Każda ze stron ponosi odpowiedzialność wobec instytucji pośredniczącej oraz
pozostałych konsorcjantów za niewykonanie lub nienależyte wykonanie umowy o dofinansowanie
jedynie w zakresie realizowanej przez siebie części projektu. Żaden z konsorcjantów nie ponosi
odpowiedzialności za działania lub zaniechania pozostałych stron umowy.
Zakres praw majątkowych do wyników badań będących rezultatem projektu przysługuje członkowi
konsorcjum który jest ich autorem. W przypadku gdy wyniki wytworzyło wspólnie więcej członków
konsorcjum, umowa zawiera wytyczne dotyczące procedur wymaganych do podziału praw do własności
intelektualnej wytworzonej w wyniku wspólnie realizowanego projektu.
Członkom konsorcjum przysługuje prawo pierwokupu do przedmiotów własności przemysłowej
powstałych w wyniku realizacji projektu. W przypadku powstania współwłasności praw do przedmiotu
własności przemysłowej, współwłaściciele zawrą odrębną umowę o wspólności prawa, a współwłaściciel
posiadający najwyższy udział we współwłasności będzie uprawniony do złożenia wniosku, w imieniu
współwłaścicieli, o udzielenie ochrony we właściwych urzędach patentowych.
Skutki zawartej umowy wystąpią w sprawozdaniu finansowym za rok 2022.
Umowa konsorcjum z dnia 10 września 2020 roku
Spółka zawarła w dniu 10 września 2020 roku z Uniwersytetem Medycznym w Warszawie oraz Szpitalem
Uniwersyteckim w Oslo umowę powołującą konsorcjum działające na określonych umową zasadach
partnerstwa w ramach wspólnej realizacji projektu PB013 (ALTERCAR). Umowa określa prawa
i obowiązki stron, a także zasady współpracy i podział prac członków konsorcjum. Poszczególne zadania
właściwe dla poszczególnych członków konsorcjum zostały określone we wniosku o udzielenie
dofinansowania. Każda ze stron ponosi odpowiedzialność wobec instytucji pośredniczącej oraz
pozostałych konsorcjantów za niewykonanie lub nienależyte wykonanie umowy o dofinansowanie
jedynie w zakresie realizowanej przez siebie części projektu. Żaden z konsorcjantów nie ponosi
odpowiedzialności za działania lub zaniechania pozostałych stron umowy.
Zakres praw majątkowych do wyników badań będących rezultatem projektu przysługuje członkowi
konsorcjum który jest ich autorem. W przypadku gdy wyniki wytworzyło wspólnie więcej członków
konsorcjum, umowa zawiera wytyczne dotyczące procedur wymaganych do podziału praw do własności
intelektualnej wytworzonej w wyniku wspólnie realizowanego projektu.
Członkom konsorcjum przysługuje prawo pierwokupu do przedmiotów własności przemysłowej
powstałych w wyniku realizacji projektu. W przypadku powstania współwłasności praw do przedmiotu
własności przemysłowej, współwłaściciele zawrą odrębną umowę o wspólności prawa, a współwłaściciel
posiadający najwyższy udział we współwłasności będzie uprawniony do złożenia wniosku, w imieniu
współwłaścicieli, o udzielenie ochrony we właściwych urzędach patentowych.
Skutki zawartej umowy wystąpią w sprawozdaniu finansowym za rok 2022.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 54
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Umowa o współpracy z dnia 3 czerwca 2022 roku
W dniu 3 czerwca 2022 Spółka zawarła umowę o współpracy z holenderską spółką Relitech Besloten
Vennootschap dotyczącą opracowania innowacyjnego produktu istotnie poprawiającego skuteczność
hemodializy pacjentów cierpiących na przewlekłą chorobę nerek (PChN). Zawarta umowa określa
obowiązki stron, a także wyznacza ramy czasowe na realizacje zadań. Spółka z wykorzystaniem
platformy technologicznej PureApta™ zobowiązała się wyłonić aptamery wiążące wybrane cele
molekularne w celu opracowania innowacyjnego filtra aptamerowego. Relitech natomiast zobowiązał
się opracować urządzenie medyczne wykorzystujące powyższy filtr. Zgodnie z umową Relitech
zaprojektuje, wytworzy oraz przeprowadzi wstępne testy prototypu urządzenia z wykorzystaniem
własnych, opatentowanych technologii. Laboratoryjne urządzenie dowodzące koncepcji zobowiązano
się rozwinąć w ciągu ok. 14 miesięcy. W przypadku sukcesu, obie spółki wspólnie będą kontynuować
dalszy rozwój urządzenia. Umowa dodatkowo zakłada pełną współpracę przy realizacji zadań oraz
wskazuje, że obie spółki będą aktywnie poszukiwać dostępu do zewnętrznych źródeł finansowania
(granty, konkursy projektowe), z Pure Biologics jako stroną przewodzącą temu przedsięwzięciu.
Pozyskane fundusze mają sfinansować rozwój produktu na dalszych etapach (regulowany w przyszłości
odrębną umową) do etapu prototypu testowalnego odpowiedniego do prowadzenia badań na dużych
zwierzętach (np. świnie) oraz stosowania u pacjentach ludzkich pacjentów w badaniu klinicznym,
prototypu, a także przeprowadzenie testów bezpieczeństwa oraz skuteczności, a następnie przejście
kroków niezbędnych do rejestracji na rynku wyrobów medycznych. W przypadku osiągnięcia
zakładanych rezultatów, obie spółki mogą wejść w dalsze porozumienia, by kontynuować
komercjalizację wspólnie, lub przenieść pełne prawa do, jak i wycofać się z przedsięwzięcia, co daje
drugiej stronie prawo pierwokupu rozwiązań oraz wypracowanej własności intelektualnej na jedną ze
stron. W przypadku niepowodzenia, każda ze stron pozostanie samodzielnym właścicielem
i dysponentem wypracowanych rozwiązań. Strony zrzekają się także prawa do dochodzenia
jakichkolwiek odszkodowań w przypadku niepowodzenia wynikającego z obiektywnych przyczyn
naukowych czy technicznych, a przy zachowanej staranności prowadzonych prac.
Skutki zawartej umowy wystąpiły w sprawozdaniu finansowym za rok 2022r.
36. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Wynagrodzenie firmy audytorskiej za przeprowadzenia badania jednostkowego sprawozdania
finansowego Spółki, sporządzonego zgodnie z MSSF za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022
roku wynosi 38 tys. zł.
37. Istotne sprawy sporne
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym oraz na dzień ich sporządzenia nie toczyły
się istotne sprawy sporne przeciwko Spółce, które mogłyby wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości
istotny wpływ na sytuację finansową oraz wyniki działalności operacyjnej Spółki.
38. Wpływ sytuacji na Ukrainie na sprawozdanie finansowe
W ocenie Zarządu Spółki wystąpienie konfliktu zbrojnego na Ukrainie ma i będzie miało pośredni wpływ
na sytuację finansową Pure Biologics S.A. Spółka nie współpracuje z podmiotami zarejestrowanymi na
Ukrainie, w Rosji i na Białorusi, nie realizuje usług na rzecz ani nie zaopatruje się u kontrahentów z ww.
krajów. Spółki nie dotyczą również ryzyka związane z dostępnością pracowników pochodzących
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 55
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
z Ukrainy, oraz sankcje nakładane na osoby prywatne obywateli Rosji i Białorusi, jak również instytucje
finansowe z ww. krajów. W zakresie cyberbezpieczeństwa Spółka nie zanotowała żadnych incydentów.
Wszystkie systemy działają sprawnie i podlegają nie tylko rutynowym, ale w obecnej sytuacji również
wzmożonym testom i zabezpieczeniom.
Spółka podlega jednak mechanizmom makroekonomicznym i takie czynniki jak wzrost kursów
walutowych, inflacja czy wzrost stóp procentowych będą miały wpływ na wyniki osiągane przez Spółkę.
Wpływ tych czynników na wynik finansowy Spółki przedstawiono w nocie nr 30 „Zarządzanie Ryzykiem
Finansowym”
Rozwój sytuacji jest jednak bardzo nieprzewidywalny. W związku z powyższym, Zarząd Spółki analizuje
na bieżąco sytuację związaną z eskalacją konfliktu zbrojnego w Ukrainie i nie wyklucza, że ewentualne
nowe uwarunkowania i zmiany mogą w sposób istotny wpływać na działalność Pure Biologics S.A.
Możliwe zakłócenia to:
• wzrost kosztów prowadzenia prac B+R w wyniku presji inflacyjnej i wynagrodzeniowej,
• przerwane lub zaburzone łańcuchy dostaw w, co może skutkować ograniczeniami w zakresie
dostępności odczynników, szczególnie tych importowanych z Azji,
• zakłócenia w procesie ciągłości pracy
• zakłócenia w dostawach energii elektrycznej, w tym wzrost kosztów energii,
• cyberataki na zasoby informatyczne powodujące wyciek danych,
• zagrożenia wynikające z dostępności pracowników, w szczególności odpływ pracowników
zagranicznych
39. Analiza faktycznego i potencjalnego wpływu pandemii COVID-19 na
działalność Spółki
W związku z trwającą pandemią, w 2022 roku nadal występowały globalne czynniki, które w niewielkim
stopniu wypływały na realizację niektórych prac B+R w projektach spółki, w szczególności w związku z
łańcuchami dostaw. Nie odnotowano jednak wyraźnych zakłóceń czy opóźnień z tego wynikających.
Wewnętrzne procedury spółki złagodzono lub zniesiono, by dodatkowo upłynnić sposób
funkcjonowania. Pracownicy mieli dostęp do testów diagnostycznych, co pozwalało szybko
identyfikować przypadki zachorowań i ograniczyć ich rozprzestrzenianie. Nie odnotowano związanych z
COVID-19 przestojów w działalności badawczo-rozwojowej oraz nie zrealizowały się inne potencjalne
ryzyka.
40. Zdarzenia po dniu bilansowym wpływających na ocenę sytuacji finansowej
Spółki
Wpływ środków z emisji akcji serii G i H
W dniu 13 stycznia 2023 r. Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział
Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego
Spółki, o którym dokładnie napisano w punkcie VII.23.
W związku z rejestracją wspomnianych zmian w dniu 17 stycznia 2023 r. do Spółki wpłynęły środki
pieniężne z tytułu przeprowadzonej emisji pomniejszone o prowizję Domu Maklerskiego.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 56
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Przegląd opcji strategicznych
W dniu 17 lutego 2023 komunikatem ESPI 14/2023 Spółka poinformowała, że Zarząd Pure Biologics S.A.
podjął decyzję o rozpoczęciu przeglądu dostępnych dla Spółki opcji strategicznych wspierających dalszy
rozwój jej działalności.
Zarząd Spółki przeprowadzi analizy opcji strategicznych w obszarach optymalizacji kosztów bieżących
i źródeł finansowania kluczowych projektów przeznaczonych do dalszego rozwoju. Z uwagi na
okoliczności, Zarząd zakładał, że wiodącym scenariuszem będzie pozyskanie finansowania z nowej emisji
akcji Spółki, przy czym przeglądowi poddane będą alternatywne formy potencjalnej transakcji [publiczna
lub do zidentyfikowanego podmiotu] oraz źródła kapitału [przede wszystkim w kontekście
geograficznym].
W związku z powyższym, Zarząd prowadzi intensywne działania nakierowane na pozyskanie
dodatkowych środków pieniężnych, których celem jest zapewnienie finasowania Spółki i możliwości
kontynuacji strategii rozwoju oraz zabezpieczenie płynności Spółki. Działania w ramach przeglądu opcji
strategicznych prowadzone są ze wsparciem i przy udziale Rady Nadzorczej.
W ocenie Zarządu, przegląd opcji strategicznych pozwoli zapewnić możliwość rozwoju kluczowych
projektów Spółki oraz efektywnie zaplanować wykorzystanie środków pozyskanych z dotacji
i pozyskanego kapitału. Powinno to przełożyć się na najkorzystniejszy sposób realizacji celu
strategicznego Spółki zaplanowanego do 2024 roku, którym jest zapewnienie maksymalnej liczby
projektów, których wyniki pozwalają przejść przez kolejne etapy rozwoju leków i komercjalizacji
wypracowanych aktywów. Zarząd jest przekonany, że realizacja tej strategii będzie miała bezpośredni
wpływ na maksymalizację wartości dla akcjonariuszy Spółki.
Term Sheet z ACRX Limided
W dniu 17 marca 2023 roku w ramach prowadzonego procesu przeglądu opcji strategicznych, Emitent
zawarł Term Sheet z ACRX Investments Limited z siedzibą w Nikozji („ACRX”) w celu podjęcia negocjacji
dotyczących potencjalnej transakcji w przedmiocie określenia warunków udzielenia finansowania
Spółce przez ACRX, oraz zasad współpracy stron w związku z udzielonym finansowaniem („Transakcja")
(„Term Sheet"). Środki pozyskane w ramach Transakcji zostaną przeznaczone na dalsze finasowanie prac
badawczo rozwojowych Spółki, w tym pokrycie wkładu własnego uzupełniającego środki dotacyjne
w wysokości 64,88 mln PLN, które zostały przyznane Spółce w związku z:
• umową dofinansowania przez ABM dla projektu BP003, o czym Emitent informował w raporcie
bieżącym nr 15/2023 z dnia 9 marca 2023 r. oraz
• umową dofinansowania przez ABM dla projektu BP004, o czym Emitent informował w raporcie
bieżącym nr 4/2023 z dnia 23 stycznia 2023 r.
oraz na kontynuację strategii rozwoju Spółki nakierowana na równoległy rozwój projektów PB003 i
PB004, dzięki czemu Spółka planuje liczne optymalizacje kosztowe, przede wszystkim związane z
przeprowadzeniem badań klinicznych fazy 0.
Zgodnie z Term Sheet, ACRX udzieli Spółce pożyczki konwertowalnej na akcje Spółki nowej emisji („Akcje
Konwertowalne”). Pożyczka będzie udzielona na okres 2 lat i wynosić będzie nie mniej niż 12.000.000
zł, a odsetki od Pożyczki wynosić będą 10% w skali roku oraz zostaną objęte konwersją na Akcje
Konwertowalne („Pożyczka”). W przypadku gdy Spółka podejmie decyzję o przeprowadzeniu oferty
publicznej akcji Spółki nowej emisji („SPO”), na żądanie Spółki, ACRX będzie zobowiązany do wzięcia
udziału w SPO i objęcia Akcji Konwertowalnych, przy czym liczba Akcji Konwertowalnych nie będzie
wyższa niż 1/3 wszystkich oferowanych przez Spółkę w SPO („Opcja Konwersji Spółki”). W związku z
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 57
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
wykonaniem przez Spółkę Opcji Konwersji Spółki ACRX będzie zobowiązany do złożenia w SPO zapisu na
Akcje Konwertowalne po cenie emisyjnej równej cenie emisyjnej ustalonej w SPO dla pozostałych
inwestorów, pomniejszonej o dyskonto w wysokości 10% („Cena Inwestora”). Jednocześnie, na żądanie
ACRX, Spółka będzie zobowiązana do przyjęcia zapisu ACRX na Akcje Konwertowalne w ramach SPO po
Cenie Inwestora („Opcja Konwersji ACRX”).
Ponadto, Spółka zaoferuje ACRX objęcie 154.272 imiennych warrantów subskrypcyjnych („Warranty”),
i będą uprawniały ACRX do objęcia 154.272 akcji Spółki po cenie emisyjnej równej wartości nominalnej
akcji Spółki.
Prawa z Warrantów będą wygasać po upływie 2 lat od ich objęcia przez ACRX, przy czym ACRX będzie
zobowiązany do wykonania praw z Warrantów w przypadku zgłoszenia Opcji Konwersji Spółki lub Opcji
Konwersji ACRX. W przypadku braku przeprowadzenia SPO w terminie 12 miesięcy od podpisania
Umowy Inwestycyjnej, Inwestor będzie uprawniony do wykonania praw z Warrantów, na zasadach
opisanych w Umowie Inwestycyjnej.
Niezależnie od Akcji Konwertowalnych ACRX będzie uprawniony do objęcia kolejnych akcji Spółki w SPO.
Akcje Konwertowalne oraz akcje powstałe w wykonaniu praw z Warrantów będą objęte ograniczeniem
zbywalności typu „lock-up”, który będzie obowiązywał przez okres 12 miesięcy od dnia objęcia tych akcji
przez ACRX.
Pożyczka zostanie wypłacona w terminie 7 dni od dnia spełnia ostatniego z warunków zawieszających,
które obejmują podjęcie stosownych uchwał korporacyjnych koniecznych do wykonania Transakcji.
Intencją Stron jest podpisanie Umowy Inwestycyjnej w terminie do 30 kwietnia 2023 roku.
W ramach prowadzonych rozmów ze Spółką Inwestor nie wyklucza dalszego zaangażowania w rozwój
Spółki, aby z pozycji inwestora strategicznego zaspokoić potrzeby finansowe i kapitałowe w 2023 r.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. S t r o n a | 58
w tys. zł, o ile nie podano inaczej
41. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe PURE BIOLOGICS S.A. za rok zakończony 31 grudnia
2022 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską i zatwierdzone przez Zarząd dnia 31 marca
2022 roku.
Dr Filip Jan Jeleń, MBA
Romuald Harwas
Prezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Dr Petrus Johannes Louis Spee
Brygida Rusinek
Wiceprezes Zarządu
Osoba odpowiedzialna za sporządzenie
sprawozdania finansowego