259400W35VF4Q1XFFE11 2022-04-01 2023-03-31 259400W35VF4Q1XFFE11 2023-03-31 iso4217:PLN 259400W35VF4Q1XFFE11 2022-03-31 259400W35VF4Q1XFFE11 2021-04-01 2022-03-31 iso4217:PLN xbrli:shares xbrli:shares 259400W35VF4Q1XFFE11 2022-03-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2022-03-31 livechat:StatutoryReserveAndMergerReserveMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2022-03-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2022-03-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2022-04-01 2023-03-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2022-04-01 2023-03-31 livechat:StatutoryReserveAndMergerReserveMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2022-04-01 2023-03-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2022-04-01 2023-03-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2023-03-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2023-03-31 livechat:StatutoryReserveAndMergerReserveMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2023-03-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2023-03-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2021-03-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2021-03-31 livechat:StatutoryReserveAndMergerReserveMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2021-03-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2021-03-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2021-03-31 259400W35VF4Q1XFFE11 2021-04-01 2022-03-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2021-04-01 2022-03-31 livechat:StatutoryReserveAndMergerReserveMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2021-04-01 2022-03-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400W35VF4Q1XFFE11 2021-04-01 2022-03-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember
Grupa Kapitałowa
LiveChat Software S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres
od 1.04.2022 r. do 31.03.2023 r.
Sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
Wrocław, 3 lipca 2023 r.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
2
SPIS TREŚCI
1. WYBRANE DANE FINANSOWE ................................................................................. 3
2. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........ 4
3. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
(WARIANT KALKULACYJNY) ..................................................................................... 5
4. ZYSK NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) ....................................................... 6
5. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM7
6. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH8
7. INFORMACJE OGÓLNE .............................................................................................. 9
8. PODSTAWA SPORZĄDZENIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI....................... 11
Oświadczenie o zgodności i podstawy sporządzenia, efekt zmian stosowanych standardów lub
interpretacji ................................................................................................................................................ 12
Zasady rachunkowości ............................................................................................................................... 14
9. DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA......................................................... 24
9.1. Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej ..................................................................... 24
Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................... 24
Nota 2 Wartości niematerialne i prawne .................................................................................................... 25
Nota 3 Należności długoterminowe ........................................................................................................... 27
Nota 4 Rozliczenia międzyokresowe .......................................................................................................... 28
Nota 5 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ....................................................... 28
Nota 6 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................. 28
Nota 7 Kapitał własny ................................................................................................................................ 29
Nota 8 Zobowiązania z tytułu leasingu ...................................................................................................... 31
Nota 9 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .............................................. 32
9.2. Noty objaśniające do sprawozdania z całkowitych dochodów .............................................................. 33
Nota 10 Przychody ze sprzedaży ............................................................................................................... 33
Nota 11 Koszty działalności operacyjnej .................................................................................................... 34
Nota 12 Pozostałe przychody i koszty operacyjne .................................................................................... 34
Nota 13 Przychody i koszty finansowe ...................................................................................................... 34
Nota 14 Podatek dochodowy i odroczony ................................................................................................. 34
Nota 15 Instrumenty finansowe ................................................................................................................ 37
9.3. Pozostałe noty objaśniające ................................................................................................................... 37
Nota 16 Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego (w tym wynagrodzenie Członków Zarządu
i Członków Rady Nadzorczej) ..................................................................................................................... 37
Nota 17 Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje pozabilansowe .............................................................. 38
Nota 18 Informacje o zatrudnieniu ............................................................................................................ 38
Nota 19 Opis czynników i zdarzeń, w szczególności o nietypowym charakterze, mających wpływ na
osiągnięte wyniki finansowe ...................................................................................................................... 38
Nota 20 Zdarzenia następujące po zakończeniu roku obrotowego, nieuwzględnione w sprawozdaniu
finansowym ................................................................................................................................................ 38
Nota 21 Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................ 38
Nota 22 Cykliczność, sezonowość działalności .......................................................................................... 39
Nota 23 Wynagrodzenie biegłego rewidenta ............................................................................................ 39
Nota 24 Cel i zasady zarządzania ryzykiem ................................................................................................ 40
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
3
1. WYBRANE DANE FINANSOWE
Wyszczególnienie
tys. PLN
tys. EUR
za okres 12
miesięcy
zakończony
31.03.2023
za okres 12
miesięcy
zakończony
31.03.2022
za okres 12
miesięcy
zakończony
31.03.2023
za okres 12
miesięcy
zakończony
31.03.2022
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
315 722
222 515
67 152
48 412
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
185 488
128 066
39 452
27 863
Zysk (strata) brutto
185 075
127 942
39 364
27 836
Zysk (strata) netto
172 357
119 023
36 659
25 896
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN / EUR)
6,69
4,62
1,42
1,01
Liczba akcji (tys. szt.)
25 750
25 750
25 750
25 750
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
194 778
115 455
41 428
25 119
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
(32 457)
(16 845)
(6 903)
(3 665)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(122 167)
(102 177)
(25 984)
(22 230)
Przepływy pieniężne netto, razem
40 154
(3 567)
8 540
(776)
Wyszczególnienie
tys. PLN
tys. EUR
31.03.2023
31.03.2022
31.03.2023
31.03.2022
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa razem
197 331
137 752
42 205
29 608
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
22 216
13 242
4 752
2 846
Zobowiązania długoterminowe
75
796
16
171
Zobowiązania krótkoterminowe
22 141
12 446
4 736
2 675
Kapitał własny
175 115
124 510
37 454
26 762
Kapitał zakładowy
515
515
110
111
Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN / EUR)
6,80
4,84
1,45
1,04
Liczba akcji (tys. szt.)
25 750
25 750
25 750
25 750
Kurs PLN / EUR
1.04.2022 - 31.03.2023
1.04.2021 – 31.03.2022
Dla danych ze sprawozdania z sytuacji finansowej
4,6755
4,6525
Dla danych ze sprawozdania z całkowitych dochodów
i ze sprawozdania z przepływów pieniężnych
4,7016
4,5963
Kurs najwyższy w okresie
4,8711
4,9647
Kurs najniższy w okresie
4,5756
4,4541
Wrocław, 3 lipca 2023 r.,
Mariusz Ciepły
Urszula Jarzębowska
Joanna Alwin
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
Dyrektor Finansowy
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
4
2. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI
FINANSOWEJ
Wyszczególnienie
Nota
Stan na dzień:
31.03.2023
31.03.2022
AKTYWA TRWAŁE
60 375
42 231
Rzeczowe aktywa trwałe
1
2 673
3 232
Wartości niematerialne i prawne
2
56 992
38 456
Należności długoterminowe
3
201
194
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
14
507
348
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
4
2
1
AKTYWA OBROTOWE
136 956
95 521
Należności z tytułu dostaw i usług
5
2 341
1 590
Pozostałe należności
5
37 928
37 854
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
6
95 820
55 666
Rozliczenia międzyokresowe
4
867
411
Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
Rzeczowe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
-
-
Inne aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
AKTYWA RAZEM
197 331
137 752
KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY
175 115
124 510
Kapitał podstawowy
7.1.
515
515
Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego oraz transakcji
połączenia pod wspólną kontrolą
7.2.
38 580
33 306
Różnice kursowe z przeliczenia
(604)
(391)
Zyski zatrzymane
7.3.
136 624
91 080
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki
dominującej
175 115
124 510
Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli
-
-
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
75
796
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
14
-
1
Inne zobowiązania finansowe
8
75
795
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
22 141
12 446
Inne zobowiązania finansowe
8
912
820
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
9
15 081
11 153
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
9
5 089
150
Pozostałe zobowiązania
9
1 059
323
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi
klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
PASYWA RAZEM
197 331
137 752
Wrocław, 3 lipca 2023 r.,
Mariusz Ciepły
Urszula Jarzębowska
Joanna Alwin
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
Dyrektor Finansowy
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
5
3. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW (WARIANT KALKULACYJNY)
Wyszczególnienie
Nota
za okres 12 miesięcy
zakończony
31.03.2023
za okres 12 miesięcy
zakończony
31.03.2022
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
10
315 722
222 515
Koszt własny sprzedaży
11
46 347
32 128
ZYSK (STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY
269 375
190 387
Koszty sprzedaży
11
60 475
44 156
Koszty ogólnego zarządu
11
23 496
17 175
Pozostałe przychody operacyjne
12
177
121
Pozostałe koszty operacyjne
12
93
1 111
ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
185 488
128 066
Przychody finansowe
13
18
1
Koszty finansowe
13
431
125
Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych
-
-
ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM
185 075
127 942
Podatek dochodowy
14
12 718
8 919
ZYSK (STRATA) NETTO Z DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
172 357
119 023
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
ZYSK (STRATA) NETTO
172 357
119 023
Składniki innych całkowitych dochodów które nie zostaną następnie
przeklasyfikowane na zyski lub straty
-
-
Zyski i straty aktuarialne
-
-
Skutki aktualizacji majątku trwałego
-
-
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów
-
-
Składniki innych całkowitych dochodów które zostaną następnie
przeklasyfikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych
warunków
(213)
(429)
Rachunkowość zabezpieczeń
-
-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
(213)
(429)
Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży
-
-
Udział w innych dochodach jednostek stowarzyszonych
-
-
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów
-
-
Inne całkowite dochody łącznie
(213)
(429)
Całkowite dochody ogółem
172 144
118 594
Wrocław, 3 lipca 2023 r.,
Mariusz Ciepły
Urszula Jarzębowska
Joanna Alwin
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
Dyrektor Finansowy
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
6
4. ZYSK NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)
Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)
za okres 12 miesięcy
zakończony
31.03.2023
za okres 12 miesięcy
zakończony
31.03.2022
Zwykły
6,69
4,62
Rozwodniony
6,69
4,62
Zwykły
6,69
4,62
Rozwodniony
6,69
4,62
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (szt.)
25 750 000
25 750 000
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (szt.)
25 750 000
25 750 000
Podstawowy zysk z działalności kontynuowanej na akcję oblicza się jako iloraz zysku z działalności
kontynuowanej przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki dominującej oraz średniej ważonej liczby
wyemitowanych akcji zwykłych występującej w roku obrotowym.
Rozwodniony zysk z działalności kontynuowanej na akcję oblicza się jako iloraz zysku z działalności
kontynuowanej przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki dominującej (po potrąceniu odsetek od
umarzanych akcji uprzywilejowanych zamienianych na akcje zwykłe) oraz średniej ważonej liczby
wyemitowanych akcji zwykłych występującej w roku obrotowym (skorygowanych o wpływ opcji
rozwadniających oraz rozwadniających umarzanych akcji uprzywilejowanych zamienianych na akcje zwykłe).
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
7
5. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZMIAN W
KAPITALE WŁASNYM
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE
WŁASNYM za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2023
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
Różnice kursowe z
przeliczenia jednostki
zależnej
Zyski
zatrzymane
Razem kapitały
Kapitał własny na dzień 31.03.2022 roku
515
33 306
(391)
91 080
124 510
Przekazanie wyniku finansowego na kapitał
-
5 274
-
(5 274)
-
Wypłacone dywidendy
-
-
-
(121 539)
(121 539)
Razem transakcje z właścicielami
-
5 274
-
(126 813)
(126 539)
Zysk (strata) netto w okresie
-
-
-
172 357
172 357
Inne całkowite dochody
-
-
(213)
-
(213)
Razem całkowite dochody
-
-
(213)
172 357
172 144
Kapitał własny na dzień 31.03.2023 roku
515
38 580
(604)
136 624
175 115
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE
WŁASNYM za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2022
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
Różnice kursowe z
przeliczenia jednostki
zależnej
Zyski
zatrzymane
Razem kapitały
Kapitał własny na dzień 31.03.2021 roku
515
28 547
38
78 270
107 370
Przekazanie wyniku finansowego na kapitał
-
4 759
-
(4 759)
-
Wypłacone dywidendy
-
-
-
(101 454)
(101 454)
Razem transakcje z właścicielami
-
4 759
-
(106 213)
(101 454)
Zysk (strata) netto w okresie:
-
-
-
119 023
119 023
Inne całkowite dochody:
-
-
(429)
-
(429)
Razem całkowite dochody
-
-
(429)
119 023
118 594
Kapitał własny na dzień 31.03.2022 roku
515
33 306
(391)
91 080
124 510
Wrocław, 3 lipca 2023 r.,
Mariusz Ciepły
Urszula Jarzębowska
Joanna Alwin
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
Dyrektor Finansowy
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
8
6. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH
Wyszczególnienie
za okres 12 miesięcy
zakończony
31.03.2023
za okres 12 miesięcy
zakończony
31.03.2022
Zysk przed opodatkowaniem
185 075
127 942
Korekty razem:
17 693
2 219
Amortyzacja
14 478
11 921
Zmiana stanu należności
(832)
(13 648)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań
finansowych
4 663
4 351
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
(456)
(302)
Zmiana stanu aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(160)
(103)
Podatek dochodowy zapłacony
(7 779)
(14 252)
Inne korekty
(211)
(454)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
194 778
115 455
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów
trwałych
(32 457)
(16 869)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
-
24
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(32 457)
(16 845)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
(628)
(723)
Dywidendy wypłacone
(121 539)
(101 454)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(122 167)
(102 177)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
40 154
(3 567)
BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM:
40 154
(3 567)
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
55 666
59 233
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU
95 820
55 666
Wrocław, 3 lipca 2023 r.,
Mariusz Ciepły
Urszula Jarzębowska
Joanna Alwin
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
Dyrektor Finansowy
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
9
7. INFORMACJE OGÓLNE
Informacje o jednostce dominującej
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej LiveChat Software S.A. („Grupa
Kapitałowa”, „Grupa”) zawiera:
▪ Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31.03.2023 r., które po
stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 197.331 tys. PLN;
▪ Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 1.04.2022 r. – 31.03.2023 r.
wykazujące zysk netto w wysokości 172.357 tys. PLN oraz całkowite dochody w wysokości
172.144 tys. PLN;
▪ Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres 1.04.2022 r. – 31.03.2023 r.
wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę 50.605 tys. PLN;
▪ Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 1.04.2022 r. – 31.03.2023 r.
wykazujące zwiększenie stanu środków pieniężnych netto o kwotę 40.154 tys. PLN;
▪ Dodatkowe informacje i objaśnienia.
Grupa kapitałowa
Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej LiveChat Software Spółka Akcyjna [dalej zwana „Grupą
Kapitałową”, „Grupą”] jest LiveChat Software S.A. [dalej zwana „Spółką dominującą”, „Spółką”, „Jednostką
Dominującą”].
Spółka dominująca została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 10 września 2007 roku. Spółka dominująca
jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta
Wrocławia–Fabrycznej – VI Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000290756.
Nazwa Spółki dominującej
LiveChat Software
Forma prawna
Spółka Akcyjna
Nazwa jednostki wyższego szczebla
Nie posiada
Adres zarejestrowanego biura jednostki
ul. Zwycięska 47, 53-033 Wrocław
Siedziba
Polska
Kraj rejestracji
Polska
Podstawowy przedmiot działalności
62.01.Z. Działalność związana z oprogramowaniem
Organ prowadzący rejestr
Sąd Rejonowy, VI Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego
KRS
0000290756
Numer statystyczny REGON
932803200
Numer Identyfikacji Podatkowej
8992447196
Czas trwania Spółki
Nieoznaczony
Nazwa jednostki sprawozdawczej
LiveChat Software
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy
Nie posiada
Zmiana w nazwie jednostki sprawozdawczej
Nie dotyczy
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności
gospodarczej
Polska
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
10
Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień bilansowy oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania
finansowego do publikacji wchodzili:
• Mariusz Ciepły - Prezes Zarządu;
• Urszula Jarzębowska - Członek Zarządu.
W okresie sprawozdawczym skład Zarządu Spółki dominującej nie zmienił się. W skład Rady Nadzorczej
Spółki dominującej na dzień bilansowy oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
do publikacji wchodzili:
▪ Maciej Jarzębowski – Przewodniczący Rady;
▪ Jakub Sitarz – Wiceprzewodniczący Rady;
▪ Marta Ciepła – Członek Rady;
▪ Marcin Mańdziak – Członek Rady;
▪ Marzena Czapaluk – Członek Rady.
Informacje o Grupie Kapitałowej
Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej LiveChat Software S.A. została objęta
spółka zależna LiveChat Inc. z siedzibą w 101 Arch Street, 8th Floor, Boston, MA 02110, USA, w której
Spółka dominująca posiada 100% udziałów.
Zatwierdzenie do publikacji
Niniejsze śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres 1.04.2022 –
31.03.2023 r. i zawiera dane porównawcze za okres 1.04.2021 – 31.03.2022 r.
Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej w dniu
3.07.2023 r.
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej oraz przeliczenia na walutę prezentacji
Na dzień 31.03.2023 r. pozycje bilansowe wyrażono w USD kursem
1 USD = 4,2934 PLN, a pozycje sprawozdania z wyniku finansowego i całkowitych dochodów kursem
1 USD = 4,5177 PLN. Udziały Spółki dominującej w spółce zależnej LiveChat Inc. przeliczono kursem
historycznym 1 USD = 3,3129 PLN.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
11
8. PODSTAWA SPORZĄDZENIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w tysiącach złotych polskich
(„tys. PLN”).
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu
kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.
Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i
okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie co
najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź
istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.
Po zakończeniu roku obrotowego do momentu zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji,
Spółka dominująca nie odnotowała znaczących wydarzeń, które wskazywałyby na zagrożenie
kontynuowania jej działalności.
Od maja 2022 roku wprowadzono zmiany w cennikach wszystkich swoich produktów. W przypadku
produktu LiveChat dotyczyły one jedynie nowych klientów. Jednak w III kwartale roku finansowego, nowe
cenniki wprowadzono również dla bazy obecnych klientów. Działanie to miało istotny wpływ na wskaźniki
biznesowe zanotowane w II połowie roku. Z jednej strony zanotowano bardzo istotny wzrost ARPU (średni
przychodów na klienta) produktu LiveChat, z drugiej – wzrost „churn” (wskaźnik odejść), który w listopadzie
2022 r. wyniósł ok. 4%. Jednak w kolejnych miesiącach „churn” był już niższy niż zanotowany w listopadzie.
Zarząd ocenia, że wprowadzenie nowych cenników i zastosowanie ich (w przypadku LiveChat) w stosunku
do bazy obecnych klientów miało i będzie mieć pozytywny wpływ na wyniki finansowe.
Zgodnie z informacjami zawartymi w raporcie bieżącym nr 20/2022 w dniu 20 grudnia 2022 r. Spółka
dominująca zrealizowała transakcję zakupu domeny text.com. Zgodnie z planami domena text.com ma
odgrywać w przyszłości istotną rolę w strategii marketingowej Spółki dominującej. Domeny internetowe
poświęcone poszczególnym produktom (livechat.com, chatbot.com itd.) nadal będą mieć bardzo ważne
znaczenie w procesie akwizycji klientów.
Dodatkowo Zarząd planuje zmianę nazw spółek Grupy, tak żeby odzwierciedlały one zarówno rosnące
znaczenie innych (poza LiveChat) produktów w jej strategii, a równocześnie jej koncentrację na obszarze
komunikacji tekstowej. Intencją Zarządu jest zaproponowanie akcjonariuszom zmiany nazwy LiveChat
Software S.A. na najbliższym Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu.
Sytuacja związana z pandemią wirusa COVID-19 miała wpływ na działalność Spółki dominującej od połowy
marca 2020 r. W kolejnych okresach wpływała ona przede wszystkim na organizację pracy. W związku ze
zmianą modelu operacyjnego na model oparty na pracy zdalnej, ze Spółką dominującą współpracuje coraz
więcej osób spoza Wrocławia – zarówno z innych miast Polski, jak i z zagranicy (np. Boston, Londyn).
W trakcie całego obecnego roku finansowego wrocławskie biuro przy ul. Zwycięskiej 47 pozostawało
otwarte, jednak większość współpracowników Spółki dominującej preferuje pracę zdalną lub w modelu
mieszanym. Spółka dominująca ocenia, że zmiana modelu organizacji pracy nie wpływa negatywnie na
realizowane projekty, choć jest związana z wyzwaniami. Dlatego prowadzi szereg działań, które mają
wspierać współpracowników w tej sytuacji, a także pomagać budować relacje i więzi w poszczególnych
zespołach.
Spółka dominująca ocenia, że roku finansowym i po jego zakończeniu pandemia miała już bardzo mocno
ograniczony (choć trudny do zmierzenia) efekt na jej otoczenie biznesowe i wyniki finansowe. Równocześnie
kontynuuje i zamierza opierać swoją organizację głównie na pracy zdalnej.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
12
Na wskaźniki biznesowe Spółki dominującej ma równoczesny wpływ wiele czynników, w tym sytuacja
ekonomiczna na kluczowych rynkach (np. USA, Wielka Brytania, Kanada, Australia), zmiany wprowadzane
w produktach, działania marketingowe, działania konkurencji i wiele innych, co utrudnia dokładne obliczenie
efektu wpływu pandemii na biznes. Zarząd nie stwierdza istotnej niepewności związanej z kontynuacją
działalności, która wynikałaby z pandemii COVID-19, jak również ze zniesienia restrykcji z nią związanych.
W trakcie poprzedniego roku finansowego (zakończonego w marcu 2022 r.), wskaźnik odejść klientów
(churn) pozostawał na poziomach zbliżonych do notowanych historycznie, a w pojedynczych miesiącach
nawet na niższych, co wskazuje, że również luzowanie restrykcji pandemicznych nie ma bezpośredniego,
negatywnego wpływu na biznes Grupy. Podobne tendencje zaobserwowano w I i II kwartale roku
finansowego rozpoczętego 1 kwietnia 2022 r. W II i III kwartale zanotowano spadek tempa pozyskiwania
nowych klientów, co – w opinii Zarządu – może być związane przynajmniej częściowo z sytuacją
makroekonomiczną globalnej gospodarki.
W związku z konfliktem zbrojnym w Ukrainie, Grupa podjęła szereg działań, z których najważniejsze to m.in.
wyłączenie możliwości kupowania produktów i zakładania kont testowych z Rosji i Białorusi, a także
finansowe wsparcie organizacji organizującej pomoc dla ofiar konfliktu (największa darowizna to 1 mln PLN
przekazana Polskiej Akcji Humanitarnej w IV kwartale poprzedniego roku finansowego). Zgodnie z
szacunkami Zarządu klienci z rynków Ukrainy, Rosji i Białorusi odpowiadały za znacząco mniej niż 0,5% MRR
(miesięczne powtarzalne przychody) zarówno w marcu 2023 roku, jak i w marcu 2022 roku.
Choć szacunki te mogą być obarczone błędem (część klientów mogła nie podać danych, lub prowadzi biznes
na terenie objętym konfliktem z innego kraju), to kryzys w Ukrainie nie ma istotnego wpływu na sytuację
Grupy LiveChat Software.
Zarząd Jednostki Dominującej na bieżąco analizuje sytuację finansową Grupy oraz sytuację gospodarczą w
zakresie, który mógłby wpłynąć na wyniki finansowe Grupy. Powyższe analizy nie wskazują na istotne
ryzyko operacyjne oraz/lub rynkowe (np. obniżenie popytu na rozwiązania Grupy; utrata oczekiwanej
rentowności działalności operacyjnej), które mogłyby doprowadzić do zagrożenia kontynuowania
działalności Grupy.
Czynnikiem, który może mieć istotny wpływ na otoczenie biznesowe Grupy w kolejnych kwartałach może
być rozwój technologii AI (sztuczna inteligencja). Grupa prowadzi prace nad wprowadzeniem kolejnych
funkcjonalności opartych na technologii AI (w tym również wykorzystujących rozwiązania dostawców
zewnętrznych) do swoich produktów. Celem Grupy jest zapewnienie w ten sposób większej wartości swoim
klientom, co powinno się też przełożyć na dalszy rozwój Grupy i wzrost wyników finansowych LiveChat
Software. Jednocześnie jednak, szybkie zmiany technologiczne na rynku mogą stanowić poważne
zagrożenie dla pozycji rynkowej Grupy, jeśli nie zdoła się do nich skutecznie przystosować.
Oświadczenie o zgodności i podstawy sporządzenia, efekt zmian stosowanych standardów lub
interpretacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień bilansowy zostało sporządzone
zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską (dalej jako: MSSF UE).
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.
Spółka dominująca sporządziła jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień bilansowy zgodnie z Ustawą
o rachunkowości. Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień bilansowy Spółka
dominująca przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone standardy i interpretacje wydane przez Radę
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
13
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią
działalności.
Standardy, interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE, które
zostały przyjęte na dzień 31 marca 2023 r., ale nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych
rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2022 r. lub później, uwzględniają:
− Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Rada MSR doprecyzowała, które
informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają
ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do
indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych
zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest
istotną informacją. Data wejścia w życie: dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2023 roku.
− Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczenia” - Wydłużenie zwolnienia ze stosowania MSSF 9 do
2023 roku.
− Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie
błędów” - Rada MSR wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe
to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Data
wejścia w życie: dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.
− Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Rada MSR wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku
transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy
ująć aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika
z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność
ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych
kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa
do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada
mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje
się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Data wejścia w
życie: dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.
− Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” - Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę,
prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard
zastępuje dotychczasowy MSSF 4. W 2020 roku zostały opublikowane zmiany do standardu. Data
wejścia w życie: dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian
standardów i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE, takich jak:
− Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - Rada MSR doprecyzowała zasady
klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:
(1) doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw, jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
(2) intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania
nie są brane pod uwagę. Data wejścia w życie: dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2023 roku.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
14
− Zmiana do MSSF 16 „Leasing” - Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny
zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma
zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego
prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu
lub stawki. Data wejścia w życie: dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku.
Sporządzając roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.03.2023 roku Grupa Kapitałowa
nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która
została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
Według szacunków Spółki dominującej wcześniejsze zastosowanie przez nią ww. standardów, interpretacji
i zmiany do standardów nie miałoby istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.
Zasady rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są
spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego za rok obrotowy zakończony 31.03.2022 r.
Sprawozdanie zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1.
„Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym,
natomiast „Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metoda pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka
dominująca prezentuje skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na
początek okresu porównawczego.
Konsolidacja
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz
sprawozdanie finansowe spółki, nad którą Spółka dominująca sprawuje kontrolę,
tj. spółki zależnej, sporządzone na dzień 31.03.2023 r. Spółka dominująca ocenia czy posiada kontrolę
stosując jej definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką,
w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na
zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te
zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką.
Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółki zależnej objętych skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym sporządza się na ten sam dzień bilansowy. W przypadkach, gdy jest to
konieczne, w sprawozdaniu finansowym spółki zależnej dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie
zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową.
Spółka zależna objęta jest konsolidacją metodą pełną.
Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółki
zależnej poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału
własnego, przychodów oraz kosztów.
W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę
gospodarczą, dokonuje się następujących włączeń:
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
15
• Na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk,
• Określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,
• Salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy)
wyłącza się w całości,
• Wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej,
które są ujęte w wartości bilansowej aktywów, takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu
transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy
Grupy,
• Ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających
z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej.
Transakcje w walutach obcych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również
walutą funkcjonalną Spółki dominującej.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu
kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot).
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote
polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego,
tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego
w walucie obcej, są wykazywane po koszcie historycznym z dnia transakcji.
Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej
w walucie obcej, wycenione są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac
rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38.
W Grupie nie występują wartości niematerialne i prawne o nieograniczonym okresie użytkowania.
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszystkie wartości
niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich
ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są
corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.
Roczne stawki amortyzacyjne dla kosztów zakończonych prac rozwojowych wynoszą:
− 20% dla rozwiązań LiveChat oraz HelpDesk;
− 30% dla rozwiązań ChatBot.
Okres ten został określony na podstawie okresów trwania projektów, w którym są ponoszone nakłady
kwalifikowane na realizowane prace. Wycena prac rozwojowych stanowi sumę wartości netto z faktur
programistów dedykowanych konkretnym rozwiązaniom (produktom).
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako
koszt okresu w momencie ich poniesienia.
Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
16
Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi są aktywowane tylko wtedy, gdy spełnione są
następujące kryteria:
− Ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak,
aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
− Grupa zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,
− Grupa jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
− Składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Grupa potrafi te
korzyść udowodnić, m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Grupy,
− Dostępne są Grupie środki techniczne, finansowe lub inne niezbędne do ukończenia prac
rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika,
− Nakłady ponoszone w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić
i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na
kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści
odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie
z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych
o skumulowana amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace
rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie
wynosi 3 lata.
Zyski i straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami
netto ze sprzedaży, a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych. Te zyski i straty
ujmowane są w wyniku finansowym w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie
przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych zgodnie z wymogami
MSSF 15. Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika wartości niematerialnych ustala się
zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę
nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika
majątku do stanu zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny
nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia
budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Roczne stawki amortyzacyjne stosowane w Spółce kształtują się następująco:
− komputery – 30%;
− adaptacja powierzchni biurowych – 50%.
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, po miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do
użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku,
powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można
przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
17
generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez
okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak
koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej
po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające
z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub
zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży
a wartością netto tych środków trwałych.
Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie
przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z
wymogami MSSF. Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika rzeczowych aktywów
trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych
u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywany w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna
i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy
wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik
aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny
podmiot.
Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie
przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Grupa wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej
według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty
w przypadku zobowiązania. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości
godziwej poprzez skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów.
Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych
poniżej:
Aktywa finansowe
Zgodnie z MSSF 9 Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
− wyceniane w zamortyzowanym koszcie (dotyczy instrumentów, które w przypadku wcześniejszej
spłaty powodują, że jednostka otrzyma kwotę mniejszą niż suma kapitału i naliczonych odsetek (tzw.
ujemne wynagrodzenie),
− wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
− wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja aktywów finansowych
zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych
przepływów pieniężnych (test SPPI) dla danego składnika aktywów finansowych.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
18
Do kategorii aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje należności z tytułu
dostaw i usług, pożyczki udzielone, które zdały test SPPI, pozostałe należności, lokaty oraz środki pieniężne
i ich ekwiwalenty.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego
kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty
wartości. Należności z tytułu dostaw i usług o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania
(tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są
wyceniane w wartości nominalnej.
Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody kwalifikuje się
składnik aktywów finansowych, jeśli spełnione są poniższe warunki:
− jest on utrzymywany w modelu biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie umownych
przepływów pieniężnych z tytułu posiadanych aktywów finansowych, jak i z tytułu sprzedaży
aktywów finansowych, oraz
− warunki umowne dają prawo do otrzymania w określonych datach przepływów pieniężnych
stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału (tzn. zdał test SPPI).
Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w pozostałych całkowitych dochodach do momentu
zaprzestania ujmowania składnika aktywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kiedy skumulowany
zysk/strata ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku.
Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się wszystkie
instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub
jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej przez
wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały (w tym przychody z tytułu
odsetek oraz dywidend).
MSSF 9 wprowadził podejście do szacowania strat w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych
wg zamortyzowanego kosztu. Podejście to bazuje na wyznaczaniu strat oczekiwanych, niezależnie od tego
czy wystąpiły przesłanki utraty wartości, czy nie. Ze względu na specyfikę działalności (sprzedaż do
kontrahentów o niskim ryzyku kredytowym, brak odpisów aktualizujących aktywa finansowe stwierdzony
na podstawie ocen dokonywanych w przeszłości oraz historyczny brak istotnych niezrealizowanych
zobowiązań, współpracę z instytucjami finansowymi o stabilnym ratingu) Grupa nie ujęła w sprawozdaniu
skonsolidowanym odpisów aktualizujących na podstawie strat oczekiwanych, uznając je za nieistotne.
Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają do niej
zastosowania.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające wykazywane są
w następujących pozycjach bilansu:
• Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu
z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem zobowiązań finansowych
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
19
przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy.
Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy grupa
zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania
z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty
dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym
w działalności Jednostki Dominującej.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę na rachunkach bankowych, oraz krótkoterminowe
inwestycje o dużej płynności, łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest
nieznaczne.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze Statutem
Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub konsolidowane spółki zależne
pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad
wartość nominalną akcji, pomniejszoną o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują zyski zatrzymane w Spółce.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest,
że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych, oraz można
dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca
uregulowania mogą być niepewne.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku
na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku gdy wpływ
wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie
prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy
istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może
przewyższać kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest
prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, z wyjątkiem zobowiązań
warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
20
Spółka dominująca tworzy w szczególności rezerwy na koszty utrzymania serwerów związane
ze zrealizowaną już sprzedażą.
Leasing
MSSF 16 określa zasady ujmowania dotyczące leasingu w zakresie wyceny, prezentacji i ujawniania
informacji. Zgodnie z MSSF 16 wszystkie umowy spełniające definicję umów leasingu lub umów
zawierających leasing prezentowane są zgodnie z modelem, jaki dotychczas przewidziany był dla umów
leasingu finansowego.
Powyższe umowy stanowią leasing i są ujmowane zgodnie z jednolitym modelem rachunkowości
leasingobiorcy, co powoduje ujawnienie składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania budynków
oraz zobowiązań z tego tytułu, które odzwierciedlają obowiązek dokonywania opłat leasingowych.
Grupa posiada umowę najmu powierzchni biurowej, która zgodnie z przepisami MSSF 16 spełnia kryteria
leasingu – umowę dzierżawy biura i siedziby Jednostki Dominującej.
Przychody ze sprzedaży
MSSF 15 "Przychody z tytułu umów z klientami" został opublikowany przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości 28 maja 2014 r. i obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się
z dniem 1 stycznia 2018 r. lub po tej dacie.
Zgodnie z MSSF 15 przychody ze sprzedaży usług po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty
i upusty są rozpoznawane w momencie, gdy zobowiązanie do wykonania świadczenia poprzez przekazanie
kontrahentowi usługi zostanie spełnione.
Do przychodów należą otrzymane lub należne wpływy korzyści ekonomicznych jakie przypadają Grupie.
Przychodem ze sprzedaży są należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży składników majątkowych i usług,
pomniejszone o należny podatek od towarów i usług. Wysokość przychodów ustala się według wartości
godziwej zapłaty otrzymanej bądź należnej, uwzględniając kwoty rabatów handlowych przyznanych przez
Grupę. Przychód ze sprzedaży usług ujmuje się w okresie, w którym wyświadczono usługi.
Specyfika działalności Grupy opiera się w większości na sprzedaży detalicznej do klienta końcowego (osoby
fizycznej lub prawnej). W momencie zawarcia umowy na zakup usług, transfer wskazanych dóbr odbywa się
natychmiastowo poprzez kanały dystrybucji internetowej w momencie otrzymania zapłaty przez pośrednika
finansowego (agregatora płatności). W toku bieżącej działalności Grupy, zawieranie umów z klientami
końcowymi odbywa się w sposób ciągły z wykorzystaniem umów podpisywanych na odległość
(tj. akceptacja regulaminu świadczenia usługi i dokonanie płatności na zdefiniowanych przez Grupę
warunkach).
Zgodnie ze standardem kwoty zmienne nie są traktowane jako przychody, chyba że jest wysoce
prawdopodobne, że w przyszłości zostaną odwrócone ze względu na przeszacowanie wartości. Ujęcie i
wycena w standardzie ma również zastosowanie do ujmowania i wyceny zysku/straty ze sprzedaży aktywów
niefinansowych, jeżeli sprzedaż ta nie jest dokonywana w normalnym toku działalności gospodarczej.
Grupa przedstawia ujęte przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają
sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność
przychodów i przepływów pieniężnych.
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15.
Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym
zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący
następujące kroki:
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
21
▪ identyfikacja umowy z klientem,
▪ identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ określenie ceny transakcyjnej,
▪ przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich
wypełnieniu.
Prawie 95% skonsolidowanych przychodów ze sprzedaży Grupa realizuje poprzez dystrybutora, to jest
spółkę zależną LiveChat Inc. Na przychody składają się 1, 3, 6 i 12-miesięczne licencje na produkty Emitenta
oferowane w segmencie B2B. Przychód ujmowany jest w okresie, w którym świadczona jest usługa. Od
momentu zawarcia umowy do momentu wygaśnięcia licencji.
Zgodnie z ogólnymi warunkami świadczenie usług (Terms and conditions) LiveChat Inc., spółka jest
uprawniona do wprowadzania zmian takich jak dodawanie, usuwanie lub modyfikowanie poszczególnych
funkcjonalności, a nawet zaprzestania świadczenia usług, w szczególności w sytuacji, w której jest to
związane z potrzebą ich modyfikacji lub dalszego rozwoju. Usługodawca nie jest jednak zobligowany do
wprowadzania tego rodzaju zmian czy aktualizacji. Wsparcie zapewniane przez Spółkę w żaden sposób nie
dotyczy infrastruktury, sprzętu czy dostępu do Internetu po stronie klientów.
Odsetki i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie
z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw
akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności przychodów
i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc
powstawania.
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który
nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty)
brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów
stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów
i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane
w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku podatkowym.
Spółka dominująca jako spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową uzyskuje dochody
z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stosuje preferencyjną stawkę podatku dochodowego.
Spółka z dniem 22.10.2019 r. otrzymała interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego,
dotyczącą podatku dochodowego od osób prawnych i zagadnień związanych z preferencyjnym
opodatkowaniem dochodów wytwarzanych przez prawa własności intelektualnej.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
22
W celu skorzystania z ulgi podatkowej IP Box Spółka dominująca:
▪ dzieli dochód podatkowy na dochody z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej
i pozostałe źródła;
▪ dla dochodów z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej wyliczany jest wskaźnik
nexus, zgodnie z zasadami określonymi w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych;
▪ wskaźnik nexus wykorzystywany jest do obliczenia wysokości podatku dla każdego ze źródeł
dochodów.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im
wartościami podatkowymi wykorzystanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych
podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest
rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski
podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.
Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika
aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która
w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się
rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów
podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie,
gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy
prawne obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika
aktywów lub jego części, następuje jego odpis.
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki Dominującej kieruje się
osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady
rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie
zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd.
Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Osądy związane z pracami rozwojowymi
Grupa zaczyna aktywować nakłady na prace rozwojowe w momencie, kiedy możliwe jest do udowodnienia,
iż wskazane prace będą stanowiły prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne oraz pod warunkiem, że
Grupa posiada wystarczające środki potrzebne do ukończenia, użytkowania i pozyskiwania korzyści ze
składnika wartości niematerialnych. Spełnienie obu kryteriów, tj. możliwości osiągania przyszłych korzyści
ekonomicznych jak i warunku posiadania wystarczających środków opiera się na szacunku Zarządu
wynikającym z analizy rynku oraz sytuacji finansowej Grupy.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
23
Ujmowanie przychodów umów z klientami
Spółka ujmuje przychody stosując tzw. Model Pięciu Kroków przewidziany w MSSF 15. Do przychodów
zalicza się jedynie otrzymane lub należne kwoty równe cenom transakcyjnym, jakie przypadają Spółce po
spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia, polegającego na przekazaniu
przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi.
Na przychody składają się przede wszystkim 1 i 12-miesięczne licencje. Po upływie bezpłatnego okresu
testowego (free trial), w którym klient może zapoznać się z funkcjonalnościami produktu, opłata za kolejne
okresy jest pobierana “z góry”. Przychód ujmowany jest w okresie, w którym świadczona jest usługa. Od
momentu zawarcia umowy do momentu wygaśnięcia licencji. Spółka jest uprawniona do wprowadzania
zmian takich jak dodawanie, usuwanie lub modyfikowanie poszczególnych funkcjonalności, a nawet
zaprzestania świadczenia usług, w szczególności w sytuacji, w której jest to związane z potrzebą ich
modyfikacji lub dalszego rozwoju. Usługodawca nie jest jednak zobligowany do wprowadzania tego rodzaju
zmian czy aktualizacji.
Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej
przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług, pomniejszona o należny podatek od
towarów i usług.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Zarząd Spółki dominującej dokonuje corocznej (na dzień bilansowy) weryfikacji okresów ekonomicznej
użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.03.2023 r. Zarząd oceniał, że
okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji odzwierciedlały oczekiwany okres
ponoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia
korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na
techniczne starzenie się majątku.
Rezerwy
Zarząd Spółki dominującej dokonuje szacunku kosztów związanych z utrzymaniem serwerów dotyczących
sprzedanych dostępów do oferowanego software. Szacunki kosztów są dokonywane w oparciu o liczbę
klientów i rozkład licencji w czasie oraz o ponoszone koszty związane z zapewnieniem utrzymania usługi.
Na tej podstawie obliczana jest rezerwa na koszty niezbędne dla prawidłowego i stabilnego działania licencji
w przyszłych wykupionych przez klientów okresach, obejmują głównie koszty serwerów i opiekę supportu.
Aktywa na podatek odroczony
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego
z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach spółek Grupy zatwierdzonych przez Zarząd
Spółki dominującej. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółki Grupy osiągną dochód do
opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.
Utrata wartości aktywów niefinansowych
W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą
przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej. W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych
przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te
odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od
szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt
wartości aktywów Grupy.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
24
Oczekiwane straty kredytowe z aktywów finansowych
Straty w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu są szacowane
w oparciu o wyznaczenie strat oczekiwanych, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości,
czy nie. Ze względu na specyfikę działalności (sprzedaż do kontrahentów o niskim ryzyku kredytowym, brak
odpisów aktualizujących aktywa finansowe stwierdzony na podstawie ocen dokonywanych w przeszłości
oraz historyczny brak istotnych niezrealizowanych zobowiązań, współpracę z instytucjami finansowymi
o stabilnym ratingu) Grupa nie ujęła w sprawozdaniu skonsolidowanym odpisów aktualizujących na
podstawie strat oczekiwanych, uznając je za nieistotne.
9. DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA
9.1. Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej
Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
Stan na dzień
31.03.2023
31.03.2022
Budynki i budowle
987
1 615
Urządzenia techniczne i maszyny
1 686
1 617
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE RAZEM:
2 673
3 232
Najistotniejszym składnikiem innych pozycji niż budynki i budowle jest sprzęt komputerowy. Na dzień
31.03.2023 r. nie występowały istotne zobowiązania związane z zakupem środków trwałych. Budynki
i budowle dotyczą nakładów poniesionych w siedzibie Spółki dominującej.
Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym
od 1.04.2022 do 31.03.2023
Budynki i budowle
Urządzenia
techniczne i maszyny
Razem rzeczowe
aktywa trwałe
Wartość bilansowa brutto na BO
4 272
4 997
9 269
Nabycia bezpośrednie
-
935
935
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży
-
-
-
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
414
414
Wartość bilansowa brutto na BZ
4 272
5 518
9 790
Wartość umorzenia na BO
2 657
3 380
6 037
Zwiększenie amortyzacji za okres
628
864
1 492
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży
-
-
-
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
412
412
Wartość umorzenia na BZ
3 285
3 832
7 117
Wartość odpisów aktualizujących na BO
-
-
-
Wartość odpisów aktualizujących na BZ
-
-
-
Wartość netto na BZ
987
1 686
2 673
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
25
Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym
od 1.04.2021 do 31.03.2022
Budynki i budowle
Urządzenia
techniczne i maszyny
Razem rzeczowe
aktywa trwałe
Wartość bilansowa brutto na BO
4 272
4 065
8 337
Nabycia bezpośrednie
-
1 085
1 085
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży
-
128
128
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
25
25
Wartość bilansowa brutto na BZ
4 272
4 997
9 269
Wartość umorzenia na BO
1 934
2 746
4 680
Zwiększenie amortyzacji za okres
723
787
1 510
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży
-
128
128
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
25
25
Wartość umorzenia na BZ
2 657
3 380
6 037
Wartość odpisów aktualizujących na BO
-
-
-
Wartość odpisów aktualizujących na BZ
-
-
-
Wartość netto na BZ
1 615
1 617
3 232
Grupa wdrożyła MSSF 16 Leasing od 1.04.2019 r. W wyniku zastosowania tego standardu na dzień
1.04.2019 r. rozpoznano w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa w postaci prawa
do użytkowania powierzchni biurowych. Aktywa te są wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z
sytuacji finansowej w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe, budynki i budowle.
Szczegóły dotyczące zastosowania MSSF 16 Leasing opisano w pkt. 8. Podstawa sporządzenia oraz zasady
rachunkowości.
Wartość nabytych w bieżącym okresie urządzeń wynosiła 935 tys. PLN. Na dzień 31.03.2023 r. nie
występowały istotne zobowiązania związane z zakupem środków trwałych.
Nota 2 Wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne
Stan na dzień
31.03.2023
31.03.2022
Koszty prac rozwojowych
52 284
34 055
Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w
realizacji
4 708
4 401
WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE RAZEM
56 992
38 456
Poniższa tabela prezentuje główne pozycje stanowiące prace rozwojowe związane z aplikacjami.
Koszty prac rozwojowych, w tym związane z następującymi
aplikacjami
Stan na dzień
Stan na dzień
31.03.2023
31.03.2022
LiveChat
39 770
30 238
ChatBot
1 686
1 066
HelpDesk
3 022
2 751
Text.com
7 806
-
RAZEM
52 284
34 055
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
26
Wartości niematerialne i prawne w okresie sprawozdawczym
od 1.04.2022 do 31.03.2023
Koszty prac
rozwojowych
Wartości
niematerialne i
prawne w trakcie
realizacji
Razem wartości
niematerialne i
prawne
Wartość bilansowa brutto na BO
64 333
4 401
68 734
Reklasyfikacje
31 214
307
31 521
Wartość bilansowa brutto na BZ
95 547
4 708
100 255
Wartość umorzenia na BO
30 278
-
30 278
Zwiększenie amortyzacji za okres
12 985
-
12 985
Wartość umorzenia na BZ
43 263
-
43 263
Wartość odpisów aktualizujących na BO
-
-
-
Wartość odpisów aktualizujących na BZ
-
-
-
Wartość netto na BZ
52 284
4 708
56 992
Wartości niematerialne w okresie sprawozdawczym
od 1.04.2021 do 31.03.2022
Koszty prac
rozwojowych
Wartości
niematerialne i
prawne w trakcie
realizacji
Razem wartości
niematerialne i
prawne
Wartość bilansowa brutto na BO
49 489
3 461
52 950
Reklasyfikacje
14 844
940
15 784
Wartość bilansowa brutto na BZ
64 333
4 401
68 734
Wartość umorzenia na BO
19 867
-
19 867
Zwiększenie amortyzacji za okres
10 411
-
10 411
Wartość bilansowa umorzenia na BZ
30 278
-
30 278
Wartość odpisów aktualizujących na BO
-
-
-
Wartość odpisów aktualizujących na BZ
-
-
-
Wartość netto na BZ
34 055
4 401
38 456
Istotnym składnikiem wartości niematerialnych i prawnych są koszty niezakończonych prac rozwojowych
(ujęte w wartościach niematerialnych i prawnych w tracie realizacji) związanych z kolejnymi wersjami
produktów oferowanych przez Grupę, których wartość na dzień 31.03.2023 r. wynosiła 4.708 tys. PLN (na
dzień 31.03.2022 r.: 4.401 tys. PLN).
Koszty niezakończonych prac rozwojowych dotyczą produktów przyjętych do użytkowania (tj. LiveChat,
ChatBot, text.com i HelpDesk) a zatem wydanych na produkcję. Na koszt tych prac składają się wyłącznie
bezpośrednie wydatki na usługi związane z rozwijaniem aplikacji, takie jak usługi programistyczne, usługi
testerskie. Wszystkie wydatki na prace rozwojowe poniesione w okresie ok. 2 miesięcy są następnie
przyjmowane na produkcję (udostępniane klientom).
Produkty LiveChat, ChatBot oraz HelpDesk stanowią blisko 100% przychodów netto ze sprzedaży Grupy,
a zatem stanowią kompletne ośrodki wypracowujące środki pieniężne.
Spółka dominująca przeprowadza test na utratę wartości poniesionych nakładów na prace rozwojowe raz
na rok. Wskutek przeprowadzonego na dzień 31.03.2023 r. testu na utratę wartości należy stwierdzić, że
nie wystąpiła utrata wartości poniesionych nakładów na prace rozwojowe. Ponadto należy zaznaczyć, że dla
kosztów niezakończonych prac rozwojowych nie występują zmniejszenia ich wartości, ponieważ wszystkie
wydatki na prace rozwojowe poniesione w okresie ok. 2 miesięcy są następnie przyjmowane na produkcję i
wydawane. Kolejny test na utratę wartości poniesionych nakładów na prace rozwojowe zostanie
przeprowadzony na dzień 31.03.2024 r.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
27
Wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których zostały przypisane koszty
niezakończonych prac rozwojowych o nieokreślonym okresie użytkowania została ustalona na podstawie
wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych.
Główne założenia przyjęte w celu ustalenia wartości użytkowej dotyczyły:
− rentowności sprzedaży usług;
− poziomu wydatków inwestycyjnych;
− poziomu zaangażowania kapitału pracującego;
− stopy dyskontowej opartej na średnioważonym koszcie kapitału i odzwierciedlającej bieżącą
rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie i ryzyka związanego z działalnością operacyjną.
Test na utratę wartości został przeprowadzony na podstawie następujących założeń w dwóch
scenariuszach:
31.03.2023
Scenariusz 1
Scenariusz 2
Stopa dyskontowa
11,00%
12,50%
Rezydualna stopa wzrostu
3,50%
4,00%
Rentowność EBITDA
59,95% - 62,98%
60,60% - 63,00%
Rentowność EBIT
56,02% - 48,54%
56,70% - 58,50%
Przeprowadzony test nie wykazał konieczności ujęcia odpisu z tytułu utraty wartości ww. aktywa. Zarząd
Spółki dominującej jest przekonany, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego
założenia określonego w ramach przeprowadzonych testów nie spowoduje, że wartość bilansowa
testowanego aktywa znacząco przekroczy jego wartość odzyskiwalną.
Na moment publikacji niniejszego sprawozdania nie wystąpiły przesłanki zobowiązujące Grupę do
przygotowania aktualizacji ww. testu na utratę wartości.
Wartości niematerialne i prawne nie są w żadnym z prezentowanych okresów przedmiotem zabezpieczenia.
Grupa nie posiada wartości niematerialnych i prawnych przeznaczonych do sprzedaży.
Nota 3 Należności długoterminowe
Należności długoterminowe na dzień 31.03.2023 r. dotyczą głównie wpłaconych kaucji.
W okresie 1.04.2022 r. – 31.03.2023 r. oraz w okresie porównawczym nie dokonano odpisów
aktualizujących należności długoterminowe.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
28
Nota 4 Rozliczenia międzyokresowe
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe aktywne
Stan na dzień
31.03.2023
31.03.2022
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
2
1
RAZEM DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
2
1
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe dotyczą kosztów rozliczanych w czasie.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe aktywne
Stan na dzień
31.03.2023
31.03.2022
Opłaty roczne (domeny, licencje)
792
354
Pozostałe
75
57
RAZEM KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
867
411
Nota 5 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Większość należności z tytułu dostaw i usług dotyczy krótkoterminowych należności od agentów
płatniczych i przekazania opłat pobranych od klientów. Pozostałe należności handlowe mają terminy
płatności do 30 dni.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności wyceniane są w wysokości zamortyzowanego
kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów aktualizujących
wartość należności. Wartość księgowa należności jest zbliżona do ich wartości godziwej.
Należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 360 dni od dnia powstania należności nie
podlegają dyskontowaniu.
Należności
31.03.2023
31.03.2022
Wartość
Odpisy
aktualizujące
Wartość
bilansowa
Wartość
Odpisy
aktualizujące
Wartość
bilansowa
Należności z tytułu dostaw i usług
2 341
-
2 341
1 590
-
1 590
Pozostałe należności
37 928
-
37 928
37 854
-
37 854
- w tym z tytułu podatków
37 861
-
37 861
37 767
-
37 767
RAZEM NALEŻNOŚCI
40 269
-
40 269
39 444
-
39 444
Na dzień 31.03.2023 r. Grupa posiadała przeterminowane należności w kwocie 2.577,96 PLN.
Nota 6 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych. Wartość godziwa
środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości bilansowej.
Środki pieniężne
Stan na dzień
Stan na dzień
31.03.2023
31.03.2022
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
95 807
55 653
Pozostałe środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
13
RAZEM ŚRODKI PIENIĘŻNE:
95 820
55 666
- w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
Wyrażone w walutach obcych środki pieniężne wyceniane są na dzień bilansowy według średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
29
Środki pieniężne - struktura pieniężna
Stan na dzień
Stan na dzień
31.03.2023
31.03.2022
Środki pieniężne w PLN
73 490
48 890
Środki pieniężne w USD
22 330
6 776
RAZEM ŚRODKI PIENIĘŻNE
95 820
55 666
Nota 7 Kapitał własny
7.1. Kapitał podstawowy
KAPITAŁ ZAKŁADOWY (STRUKTURA) – 31.03.2023
Nazwa
serii
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba
akcji
tys. szt.
Wartość
serii /
emisji wg
wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
Seria A
zwykłe na
okaziciela
Brak
Brak
25 000
500 000
wkład
pieniężny
18.12.2013
Zgodnie z
KSH
Seria B
zwykłe na
okaziciela
Brak
Brak
750
15 000
wkład
pieniężny
18.12.2013
Zgodnie z
KSH
Liczba akcji razem (tys. szt.)
25 750
Kapitał zakładowy razem (zł)
515 000
Wartość nominalna 1 akcji = 0,02 zł
KAPITAŁ ZAKŁADOWY (STRUKTURA) – 31.03.2022
Nazwa
serii
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba
akcji
tys. szt.
Wartość
serii /
emisji wg
wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
Seria A
zwykłe na
okaziciela
Brak
brak
25 000
500 000
wkład
pieniężny
18.12.2013
Zgodnie z
KSH
Seria B
zwykłe na
okaziciela
Brak
brak
750
15 000
wkład
pieniężny
18.12.2013
Zgodnie z
KSH
Liczba akcji razem (tys. szt.)
25 750
Kapitał zakładowy razem (zł)
515 000
Wartość nominalna 1 akcji = 0,02 zł
Osoby, którym przysługuje prawo do dywidendy to osoby, które w dniu dywidendy będą miały zapisane
akcje LIVECHAT Software Spółka Akcyjna na rachunku papierów wartościowych. Akcjonariusze Spółki
dominującej uprawnieni są do otrzymania dywidendy z zysku netto wykazanego w sprawozdaniu LIVECHAT
Software Spółka akcyjna w wysokości ustalonej przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy. Na jedną akcję
zwykłą przypada jeden głos.
Akcje serii A:
Akcje serii A są akcjami wydanymi w związku przekształceniem poprzednika prawnego Emitenta
„LIVECHAT” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w LiveChat Spółka Akcyjna. Przekształcenie zostało
uchwalone na mocy uchwały zgromadzenia wspólników „LIVECHAT” Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością w dniu 10 czerwca 2007 r. Uchwała została zaprotokołowana przez notariusza Marka
Leśniaka z Kancelarii Notarialnej Leśniak i Kawecka-Pysz Spółka partnerska z siedzibą we Wrocławiu, do
repertorium A nr 1324/2007. Rejestracja przekształcenia nastąpiła na mocy postanowienia Sądu
Rejonowego dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu VI Wydział Gospodarczy – KRS z dnia 16
października 2007 r.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
30
W momencie przekształcenia kapitał zakładowy Emitenta wynosił 500.000 PLN i dzielił się na 5.000.000
akcji serii A zwykłych na okaziciela serii A o wartości nominalnej 0,10 PLN każda.
W dniu 29 listopada 2013 roku Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwałę w sprawie zmiany Statutu
Emitenta obejmującą między innymi split akcji, ustalając wartość nominalną akcji na kwotę 0,02 (dwa grosze)
PLN.
Uchwała została zaprotokołowana przez notariusza Karolinę Warczak–Mańdziak z Kancelarii Notarialnej dr
Wisława Boć-Mazur i Karolina Warczak–Mańdziak spółka cywilna z siedzibą we Wrocławiu, do repertorium
A nr 12380/2013. Podział akcji nastąpił w stosunku 1:5 w ten sposób, że każda jedna akcja Emitenta w tym
każda jedna akcja serii A uległa podziałowi na 5 akcji.
Zmiana Statutu Emitenta obejmująca zmianę wartości nominalnej akcji została zarejestrowana na mocy
postanowienia Sądu Rejonowego dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu VI Wydział Gospodarczy – KRS
z dnia 18 grudnia 2013 r. W następstwie powyższej rejestracji na akcje serii A składa się 25.000.000 akcji
zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,02 PLN każda.
Akcje serii B:
W dniu 26 kwietnia 2010 roku Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia
kapitału zakładowego Emitenta o kwotę 15.000 PLN w drodze emisji akcji na okaziciela serii B
z pozbawieniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy Spółki oraz w sprawie zmian Statutu Spółki.
Na mocy tej uchwały Walne Zgromadzenie postanowiło o podwyższeniu kapitału zakładowego o kwotę
15.000 PLN. w drodze emisji 150.000 akcji serii B zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 PLN.
Akcje serii B zostały w całości objęte przez Mariusza Ciepłego i opłacone wkładem pieniężnym w kwocie
15.000 PLN. Cena emisyjna akcji serii B wynosiła 0,10 PLN za jedną akcję.
W dniu 29 listopada 2013 roku Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwałę w sprawie zmiany Statutu
Emitenta obejmującą między innymi split akcji, ustalając wartość nominalną akcji na kwotę 0,02 (dwa grosze)
PLN. Uchwała została zaprotokołowana przez notariusza Karolinę Warczak–Mańdziak z Kancelarii
Notarialnej dr Wisława Boć-Mazur i Karolina Warczak–Mańdziak spółka cywilna z siedzibą we Wrocławiu,
do repertorium A nr 12380/2013. Podział akcji nastąpił w stosunku 1:5 w ten sposób, że każda jedna akcja
Emitenta w tym każda jedna akcja serii B uległa podziałowi na 5 akcji. Zmiana Statutu Emitenta obejmująca
zmianę wartości nominalnej akcji została zarejestrowana na mocy postanowienia Sądu Rejonowego dla
Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu VI Wydział Gospodarczy – KRS z dnia 18 grudnia 2013 r. W
następstwie powyższej rejestracji na akcje serii B składa się 750.000 akcji zwykłych na okaziciela o wartości
nominalnej 0,02 PLN każda.
Akcjonariusz
Udział w kapitale na
dzień 31.03.2022
Udział w kapitale na
dzień 31.03.2023
Udział w kapitale na
dzień sporządzenia
sprawozdania
finansowego
PTE Allianz Polska
0,00%
7,10%
7,10%
Aviva OFE Aviva Santander
6,69%
0,00%
0,00%
Nationale-Nederlanden PTE
6,18%
6,20%
6,20%
Porozumienie Akcjonariuszy, w tym pow. 5%
kapitału
41,90%
41,64%
41,64%
Mariusz Ciepły
13,07%
13,07%
13,07%
Jakub Sitarz
11,69%
11,69%
11,69%
Maciej Jarzębowski
9,19%
9,19%
9,19%
Pozostali
45,23%
45,06%
45,06%
RAZEM
100,00%
100,00%
100,00%
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
31
7.2. Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy powstał w wyniku zatrzymania w Spółce części zysku z lat poprzednich. Spółka dokonała
podziału wyniku za poprzedni rok zgodnie z wymogami art. 347 § 4 kodeksu spółek handlowych.
7.3. Zyski zatrzymane
Zyski zatrzymane uwzględniają wypłacone zaliczki na dywidendę, niepodzielony wynik z lat ubiegłych oraz
zysk (stratę) netto roku obrotowego.
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych dotyczy jedynie niepodzielonego wyniku netto
z lat ubiegłych i nie zawiera w sobie innych zdarzeń gospodarczych.
Zgodnie z uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 18 sierpnia 2022 roku zysk netto Spółki
dominującej za rok obrotowy 2021/2022 w kwocie 118.574.091,81 PLN został przeznaczony na:
− zwiększenie kapitału zapasowego Spółki dominującej – 5.274.091,81 PLN;
− wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy w kwocie 113.300.000,00 PLN, co oznacza, że wartość
dywidendy na 1 akcję wyniosła 4,40 PLN.
Zgodnie z uchwałą Zarządu nr 01/12/2022 z dnia 5.12.2022 roku zadecydowano o wypłacie zaliczki na
poczet dywidendy z zysku netto za rok obrotowy 2022/2023. Ustalona kwota zaliczki na poczet
przewidywanej dywidendy wyniosła 37.595.000,00 PLN, co stanowi nie więcej niż połowę zysku netto
Spółki dominującej wykazanego w sprawozdaniu finansowym na dzień 30.09.2022 r. Zaliczką objęto
25.750.000 szt. akcji, a zatem kwota zaliczki przypadająca na 1 akcję Spółki dominującej wyniosła 1,46 PLN.
W dniu 29.12.2022 r. ustalono akcjonariuszy uprawnionych do otrzymania zaliczki na poczet przewidywanej
dywidendy, a wypłaty zaliczki dokonano w dniu 5.01.2023 r.
Spółka dominująca wypłaciła akcjonariuszom dywidendę z zysku netto Spółki za rok finansowy 2021/22 w
kwocie 113.300.000,00 PLN, z czego 29.355.000,00 PLN dotyczy wypłat dokonanych w roku obrotowym
2021/2022 z tytułu zaliczek na poczet dywidendy. Na moment sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego Spółka wypłaciła zaliczkę na poczet przewidywanej dywidendy z zysku netto Spółki za rok
2022/23 w kwocie 37.595.000,00 PLN.
Nota 8 Zobowiązania z tytułu leasingu
W dniu 2.08.2017 r. między Spółką dominującą a Zwycięska 45 sp. z o.o. sp. k. z siedzibą w Świdnicy została
zawarta umowa najmu (dalej jako: Umowa), w której przedmiotem najmu jest nieruchomość zabudowana
budynkiem z przeznaczeniem do prowadzenia działalności biurowej przez Spółkę Dominującą. Umowę
zawarto na czas określony do dnia 29.02.2020 r. a następnie przedłużono ją Aneksem nr 1 do Umowy do
dn. 31.03.2020 r. oraz Aneksem nr 2 do Umowy do dn. 31.03.2024 r.
Na dzień 1.04.2019 r. Spółka dominująca po raz pierwszy rozpoznała zobowiązanie wynikające z Umowy
zgodnie z MSSF 16: Leasing oraz ujęła składnik aktywów trwałych w postaci prawa do użytkowania lokalu.
Szczegóły dotyczące zastosowania MSSF 16 Leasing opisano w pkt. 9. Podstawa sporządzenia oraz zasady
rachunkowości.
W zobowiązaniach długoterminowych zawarte są inne zobowiązania finansowe dotyczące zobowiązania
z tytułu leasingu rozpoznanego zgodnie z MSSF 16 z tyt. Umowy w wysokości 75 tys. PLN. Zobowiązanie
finansowe w wysokości 912 tys. PLN dotyczy krótkoterminowej części zobowiązania leasingowego z tyt.
Umowy.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
32
Nota 9 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
Stan na dzień
Stan na dzień
31.03.2023
31.03.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
15 081
11 153
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
5 089
150
Inne zobowiązania finansowe
912
820
Rozliczenia międzyokresowe oraz pozostałe zobowiązania
1 059
323
RAZEM ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
22 141
12 446
Zobowiązania krótkoterminowe na dzień
31.12.2023 – struktura wiekowa
Bieżące
Do 1 miesiąca
Od 1 - 3
miesięcy
Od 3 miesięcy
do 1 roku
Razem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
15 081
15 081
-
-
15 081
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
5 089
5 089
-
-
5 089
Zobowiązania finansowe
912
-
230
682
912
Rozliczenia międzyokresowe oraz pozostałe
zobowiązania
1 059
1 059
-
-
1 059
RAZEM
22 141
21 229
230
682
22 141
Zobowiązania krótkoterminowe - struktura
walutowa
31.03.2023
31.03.2022
w walucie
w PLN po
przeliczeniu
w walucie
w PLN po
przeliczeniu
PLN
20 597
20 597
11 134
11 134
USD
360
1 545
314
1 312
RAZEM
-
22 142
-
12 446
Niemal wszystkie zobowiązania denominowane są w PLN. W zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług
zawarta jest również rezerwa dotycząca szacunkowych kosztów na utrzymanie serwerów w wysokości
6.166 tys. PLN.
Zmiana stanu rezerwy na utrzymanie serwerów
Za okres zakończony
Za okres zakończony
12 mies.
12 mies.
31.03.2023
31.03.2022
Stan na BO
4 420
3 113
Utworzenie rezerwy w ciągu roku obrotowego
1 746
1 307
Stan na BZ
6 166
4 420
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
33
9.2. Noty objaśniające do sprawozdania z całkowitych dochodów
Nota 10 Przychody ze sprzedaży
Działalność Grupy Kapitałowej oparta jest o produkcję i dystrybucję oprogramowania komunikacyjnego dla
biznesu. Zarząd nie wydziela odrębnych segmentów działalności spełniających definicję MSSF 8 par. 5,
w tym przychodów, kosztów, aktywów i zobowiązań, dla których byłaby sporządzana odrębna informacja
finansowa i na podstawie której były podejmowane decyzje dotyczące alokacji zasobów przez główny organ
odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych.
Przychody ze sprzedaży (działalność kontynuowana)
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2023
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2022
Przychody ze sprzedaży produktów
315 722
222 515
Przychody ze sprzedaży usług
-
-
Przychody ze sprzedaży towarów
-
-
Przychody ze sprzedaży materiałów
-
-
RAZEM PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
315 722
222 515
Grupa Kapitałowa uzyskuje przychody w ramach linii produktowych, które reprezentują główne produkty
dostarczane przez Grupę Kapitałową.
Przychody ze sprzedaży (linia produktowa), w tym:
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2023
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2022
LiveChat
292 318
207 326
ChatBot
18 003
12 019
HelpDesk
5 401
3 170
RAZEM PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
315 722
222 515
Prawie 95% skonsolidowanych przychodów ze sprzedaży Grupa realizuje poprzez swoją spółkę zależną
w USA. Stanowią one sprzedaż głównie 1 i 12-miesięcznych licencji na produkty LiveChat w segmencie B2B.
Sprzedaż oparta jest na stałych cenach. Pozostałe skonsolidowane przychody ze sprzedaży są uzyskiwane
m.in. w ramach najmu powierzchni biurowych oraz sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych.
Przychody ze sprzedaży
Za okres zakończony
Za okres zakończony
(struktura geograficzna)
12 mies.
12 mies.
31.03.2023
31.03.2022
Polska
4 283
3 413
Przychody ze sprzedaży w krajach, których udział przychodów
przekracza 5%:
121 008
83 256
Stany Zjednoczone
95 639
66 025
Wielka Brytania
25 369
17 231
Pozostałe*
190 431
135 846
RAZEM PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
315 722
222 515
*dotyczy przychodów ze sprzedaży z krajów, których przychód nie przekracza 5% przychodów oraz przychodów, które nie
zostały przypisane do żadnego kraju ze względu na brak informacji o kraju - siedzibie klienta.
Grupa nie posiada istotnych długoterminowych umów sprzedaży. Sprzedaż ujmowana jest w księgach
w momencie płatności za sprzedaż licencji, tak więc nie występuje ryzyko związane z odroczonymi
terminami płatności. W związku z powyższym nie występują również szacunki w wycenie przychodów ze
sprzedaży.
Prawo do zwrotów występuje sporadycznie w zmienionej formie. Niewykorzystaną część licencji można
zmienić, ale nie oddać. Nie ma również możliwości zwrotu wykorzystanej części licencji.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
34
Nota 11 Koszty działalności operacyjnej
Koszty według rodzaju
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2023
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2022
Amortyzacja
14 478
11 921
Zużycie materiałów i energii
345
288
Usługi obce
104 408
75 049
Podatki i opłaty
7
-
Koszty świadczeń pracowniczych
7 387
3 238
Pozostałe koszty rodzajowe
4 326
3 714
Różnice kursowe dotyczące działalności operacyjnej
(633)
(751)
RAZEM KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
130 318
93 459
Korekty:
-
-
Zmiana stanu produktów
-
-
Koszty własny sprzedaży
46 347
32 128
Koszty sprzedaży
60 475
44 156
Koszty ogólnego zarządu
23 496
17 175
RAZEM KOSZTY OPERACYJNE
130 318
93 459
Nota 12 Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne składają się głównie z przychodów z podnajmu (kwoty nieistotne z punktu
widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Umowa podnajmu została zawarta 2.11.2009 r.
i dotyczy udostępnienia stanowiska pracy.
Nota 13 Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2023
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2022
Odsetki
18
1
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
-
-
RAZEM PRZYCHODY FINANSOWE
18
1
Koszty finansowe
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2023
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2022
Odsetki
380
125
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
51
-
RAZEM KOSZTY FINANSOWE
431
125
Nota 14 Podatek dochodowy i odroczony
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2023
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2022
Bieżący podatek dochodowy
12 666
9 022
Dotyczący roku obrotowego
12 666
9 022
Odroczony podatek dochodowy
52
(103)
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
52
(103)
Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu
z całkowitych dochodów
12 718
8 919
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
35
Uzgodnienie zysku brutto do podstawy opodatkowania przedstawiono poniżej.
Wyszczególnienie
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2023
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2022
Zysk (strata) brutto
185 075
127 942
Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania
podatkiem dochodowym (wg tytułów)
3 386
4 140
Dochód do opodatkowania, w tym:
188 461
132 082
Podatek dochodowy kalkulowany w oparciu o stawkę
zastosowaną (podatek bieżący i odroczony razem)
12 718
8 919
Podatek dochodowy kalkulowany w oparciu o stawkę
zastosowaną, w tym:
12 718
8 919
- podatek dochodowy ze stawką 5% (IP Box)
8 298
5 717
- podatek dochodowy ze stawką 19%
4 419
3 202
Od roku obrotowego 2020/2021 Spółka dominująca korzysta z tzw. ulgi IP Box. Ulga ta polega na
opodatkowaniu dochodu uzyskanego z kwalifikowanych praw własności stawką 5% zamiast standardowych
19%. Jednakże przepisy dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych podlegają częstym zmianom,
wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych.
Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach co do interpretacji
prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami
państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do
nakładania wysokich kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać
wpłacone wraz z wysokimi odsetkami.
Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o
rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres
pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym
terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe.
Różnicę pomiędzy zaprezentowaną powyżej wartością zobowiązania z tytułu podatku dochodowego,
a kwotą podatku wykazanego w nocie skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów stanowi
zmiana stanu podatku odroczonego.
Na dzień bilansowy 31.03.2023 r. wykazywano aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego
w wysokości 507 tys. PLN oraz rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości 0 PLN.
Na dzień bilansowy 31.03.2022 r. wykazywano aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego
w wysokości 348 tys. PLN oraz rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości 1
tys. PLN.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
36
Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego została przedstawiona poniżej.
Wyszczególnienie
Stan na dzień
31.03.2023
Stan na dzień
31.03.2022
Rezerwa na utrzymanie serwerów
413
302
Inwestycje w obcych środkach trwałych
16
20
Rezerwa na zobowiązania z tytułu premii dla Zarządu oraz pozostałych
wynagrodzeń
71
22
Rezerwa na koszty audytu
3
4
Ujemne różnice kursowe z tyt. należności
4
-
Ujemne różnice kursowe z tyt. środków pieniężnych
-
-
Ujemne różnice kursowe z tyt. zobowiązań
-
-
Razem
507
348
Struktura rezerwy na odroczony podatek dochodowy została przedstawiona poniżej.
Wyszczególnienie
Stan na dzień
31.03.2023
Stan na dzień
31.03.2022
Dodatnie różnice kursowe z tyt. należności
-
1
Dodatnie różnice kursowe z tyt. środków pieniężnych
-
-
Dodatnie różnice kursowe z tyt. zobowiązań
-
-
RAZEM
-
1
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek
podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub
rozwiązania zobowiązania.
Część bieżąca podatku dochodowego za okres 12 miesięcy zakończony 31.03.2023 roku oraz za okres 12
miesięcy zakończony 31.03.2022 roku ustalono według stawki podatku dochodowego od osób prawnych
równej 19% dla podstawy opodatkowania odpowiadającej dochodom z innych źródeł oraz według stawki
5% dla podstawy opodatkowania odpowiadającej dochodom z kwalifikowanych praw własności
intelektualnej (tzw. IP Box).
Część odroczona podatku dochodowego za okres 12 miesięcy zakończony 31.03.2023 roku oraz za okres
12 miesięcy zakończony 31.03.2022 roku ustalona została według przewidywanej stawki podatku
dochodowego od osób prawnych wynoszącej odpowiednio 6,70% oraz 6,84%.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
37
Nota 15 Instrumenty finansowe
Instrumenty finansowe według kategorii
Na dzień 31.03.2023
Na dzień 31.03.2022
Wartość księgowa
Wartość godziwa
Wartość księgowa
Wartość godziwa
Aktywa finansowe
136 089
136 089
95 110
95 110
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy
-
-
-
-
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym
koszcie, w tym:
136 089
136 089
95 110
95 110
Należności własne
40 269
40 269
39 444
39 444
Środki pieniężne
95 820
95 820
55 666
55 666
Zobowiązania finansowe
22 216
22 216
13 243
13 243
Zobowiązania wycenione w zamortyzowanym
koszcie
22 216
22 216
13 243
13 243
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmują: środki pieniężne, należności z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałe krótkoterminowe należności.
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmują: długoterminowe inne
zobowiązania finansowe, zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego, krótkoterminowe inne zobowiązania finansowe, krótkoterminowe pozostałe zobowiązania.
9.3. Pozostałe noty objaśniające
Nota 16 Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego (w tym wynagrodzenie Członków
Zarządu i Członków Rady Nadzorczej)
Wynagrodzenia Członków Zarządu
Wynagrodzenie osób wchodzących w skład Zarządu LiveChat Software S.A. pobierane w okresie od
1.04.2022 r. do 31.12.2023 r. obejmuje również premię przyznaną przez Radę Nadzorczą za pracę Zarządu
oraz wyniki Spółki.
Imię i nazwisko
Za okres 12 miesięcy zakończony
31.03.2023
Za okres 12 miesięcy zakończony
31.03.2022
Mariusz Ciepły
3 527
1 613
Urszula Jarzębowska
2 350
1 069
RAZEM
5 877
2 682
Wynagrodzenia dla Członków Rady Nadzorczej
Wartość wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej w raportowanym okresie wyniosła 196 tys. PLN.
W okresie 12-miesięcznym zakończonym 31.03.2022 r. wartość wynagrodzenia dla Członków Rady
Nadzorczej wyniosła 254 tys. PLN.
Inne świadczenia oraz nierozliczone pożyczki i zaliczki kluczowego personelu kierowniczego
Nie wystąpiły.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
38
Wszelkie transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Spółki dominującej realizowane są na
warunkach rynkowych.
Nota 17 Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje pozabilansowe
Nie wystąpiły tego typu zdarzenia.
Nota 18 Informacje o zatrudnieniu
Grupa nie zatrudnia pracowników, a jedynie współpracuje z podmiotami gospodarczymi na podstawie umów
cywilno – prawnych.
Ilość współpracowników na koniec okresu
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2023
Za okres 12 miesięcy
zakończony 31.03.2022
Pracownicy fizyczni
-
-
Pracownicy umysłowi
282
268
RAZEM PRZECIĘTNA LICZBA ETATÓW
282
268
Nota 19 Opis czynników i zdarzeń, w szczególności o nietypowym charakterze, mających wpływ
na osiągnięte wyniki finansowe
W opinii Zarządu Spółki w okresie 1.04.2022 r. – 31.03.2023 r. nie wystąpiły istotne zdarzenia, w tym
o nietypowym charakterze, mające wpływ na osiągnięte wyniki finansowe Grupy Kapitałowej.
Nota 20 Zdarzenia następujące po zakończeniu roku obrotowego, nieuwzględnione
w sprawozdaniu finansowym
Po zakończeniu roku obrotowego do momentu zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji,
Spółka dominująca nie odnotowała innych znaczących wydarzeń, które miałyby istotny wpływ na lub wyniki
finansowe.
Nota 21 Transakcje z podmiotami powiązanymi
W badanym okresie Spółka dominująca zawierała transakcje z podmiotem konsolidowanym LiveChat, Inc.
Transakcje z LiveChat Inc. zostały wyłączone w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
W ramach współpracy między podmiotami powiązanymi, Spółka dominująca udostępnia platformę
LiveChat (obejmującą wszystkie produkty Grupy) na rzecz LiveChat Inc. w celu dystrybucji usług dostępu do
tej platformy na rzecz klientów zewnętrznych.
LiveChat Inc. świadczy usługi wsparcia promocyjno-marketingowego (obejmujące działania mające na celu
pozyskanie i utrzymanie klientów korzystających z platformy komunikacyjnej LiveChat, wystawianie faktur
oraz monitorowanie realizacji należności od klientów a także bieżący monitoring branży i otoczenia
konkurencyjnego. Wszystkie te działania stanowią elementy działań dystrybucyjnych podejmowanych przez
LiveChat Inc., w szczególności na rynku amerykańskim na rzecz Spółki. LiveChat Inc. świadczy usługi
promocyjno-marketingowe z uwzględnieniem założeń strategii marketingowej opracowywanej przez Spółkę
dominującą – działania LiveChat Inc. mają na celu przede wszystkim wdrożenie strategii ze szczególnym
uwzględnieniem rynku amerykańskiego.
Ponadto, LiveChat Inc. rozlicza się ze Spółką dominującą w drodze refaktury kosztów zakupu usług od
zewnętrznych dostawców głównie z rynku amerykańskiego (w szczególności dotyczy to usług IT, których
bezpośrednie nabycie przez podmiot nieposiadający siedziby na terytorium Stanów Zjednoczonych jest
utrudnione).
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
39
U podstaw współpracy pomiędzy Spółką dominującą oraz LiveChat Inc. leży założenie biznesowe w postaci
chęci wejścia przez Spółkę dominującą ze swoim głównym produktem tj. platformą komunikacyjną LiveChat,
na rynek amerykański. Z uwagi na czynniki obiektywne, takie jak w szczególności: specyfika rynku, specyfika
otoczenia konkurencyjnego, czy też istotne różnice prawne w zakresie prowadzonej działalności
gospodarczej, wejście na rynek amerykański przez spółkę prowadzącą swoją działalność operacyjną na rynku
polskim byłoby znacznie utrudnione lub nawet niemożliwe. Stąd też decyzja o założeniu na terytorium
Stanów Zjednoczonych spółki zależnej – LiveChat Inc. oraz jej ścisłej współpracy ze Spółką dominującą.
Spółka dominująca nie zawierała transakcji z innymi podmiotami powiązanymi niż LiveChat Inc.
Spółka dominująca nie zawierała transakcji z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe.
Poniżej zaprezentowano zestawienie wartościowe transakcji Spółki dominującej z LiveChat Inc. w
raportowanym okresie w podziale na kategorie bilansowe i wynikowe.
Przychody ze sprzedaży do LiveChat Inc.: 315.092 tys. PLN
Koszty zakupionych usług od LiveChat Inc.: 55.017 tys. PLN
Należności od LiveChat Inc.: 20.031 tys. PLN
Zobowiązania wobec LiveChat Inc.: 0 PLN
Nota 22 Cykliczność, sezonowość działalności
W Grupie Kapitałowej nie obserwuje się sezonowości ani cykliczności sprzedaży.
Nota 23 Wynagrodzenie biegłego rewidenta
Spółka dominująca dn. 20.10.2021 r. zawarła umowę z firmą audytorską Grant Thornton Polska P.S.A.
(dawniej: Grant Thornton Polska sp. z o.o. sp. k.), w której zakres prac firmy audytorskiej obejmował
następujące prace dotyczące roku obrotowego 2021/2022 oraz roku obrotowego 2022/2023.
− badania śródrocznego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres od 1 kwietnia 2021 roku
do 30 września 2021 roku, zakończonego wydaniem sprawozdania z badania – wartość
wynagrodzenia firmy audytorskiej: 17 tys. PLN netto;
− przeglądu (skonsolidowanego) śródrocznego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres od
1 kwietnia 2021 roku do 30 września 2021 roku, i sporządzenia raportu z przeglądu – wartość
wynagrodzenia firmy audytorskiej: 10 tys. PLN netto;
− badania jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 1 kwietnia 2021 roku do 31 marca
2022 roku, zakończonego wydaniem sprawozdania z badania – wartość wynagrodzenia firmy
audytorskiej: 32 tys. PLN netto;
− badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej sporządzonego za okres
od 1 kwietnia 2021 roku do 31 marca 2022 roku, zakończonego wydaniem sprawozdania z badania
– wartość wynagrodzenia firmy audytorskiej: 20 tys. PLN netto;
− badania śródrocznego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres od 1 kwietnia 2022 roku
do 30 września 2022 roku, zakończonego wydaniem sprawozdania z badania – wartość
wynagrodzenia firmy audytorskiej: 17 tys. PLN netto;
− przeglądu skonsolidowanego śródrocznego sprawozdania finansowego sporządzonego za 1
kwietnia 2022 roku do 30 września 2022 roku i sporządzenia raportu z przeglądu - wartość
wynagrodzenia firmy audytorskiej: 10 tys. PLN netto;
− badania jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 1 kwietnia 2022 roku do 31 marca
2023 roku, zakończonego wydaniem sprawozdania z badania – wartość wynagrodzenia firmy
audytorskiej: 27 tys. PLN netto;
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
40
− badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej sporządzonego za okres
od 1 kwietnia 2022 roku do 31 marca 2023 roku, zakończonego wydaniem sprawozdania z badania
– wartość wynagrodzenia firmy audytorskiej: 20 tys. PLN netto.
W raportowanym okresie Spółka dominująca wypłaciła wynagrodzenie na rzecz Grant Thornton Polska
P.S.A. w wysokości 109,1 tys. PLN. W okresie porównywalnym do raportowanego Spółka dominująca
wypłaciła wynagrodzenie na rzecz Grant Thornton Polska P.S.A. w wysokości 103,3 tys. PLN.
Nota 24 Cel i zasady zarządzania ryzykiem
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta jednostka dominująca oraz jednostki zależne,
należą środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest
optymalizacja wyniku finansowego Grupy oraz zabezpieczenie ryzyka kursowego. Grupa posiada też inne
instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Grupa nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi.
RYZYKO WALUTOWE
Ponieważ ponad 95% transakcji sprzedaży realizowana jest w USD Grupa narażona jest na ryzyko walutowe
z tytułu zawieranych transakcji. W okresie raportowanym Grupa nie zabezpieczała transakcji sprzedaży
denominowanych w walutach obcych. W celu zmniejszenie ryzyka walutowego zarząd Spółki dominującej
wymienia otrzymane dolary amerykańskie na złotówki polskie. Ponadto zarząd na bieżąco monitoruje kurs
dolara amerykańskiego i dopasowuje do niego politykę cenową. Ponadto model sprzedaży oparty na
automatycznej płatności kartą przez klienta oraz bieżąca wymiana dolara minimalizuje ryzyko walutowe.
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Grupa jest narażona na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych przede wszystkim ze względu na
lokowanie wygenerowanej nadwyżki finansowej. Ze względu na charakter działalności Grupa nie posiada
zobowiązań finansowych.
INNE RYZYKO CENOWE
Grupa nie korzysta z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe. Grupa nie jest
narażona na inne ryzyko cenowe.
RYZYKO KREDYTOWE
Model biznesowy realizowany przez Grupę zakłada realizację sprzedaży tylko w momencie otrzymania
gwarancji zapłaty. Udział sprzedaży do klientów, którym udziela się kredytu kupieckiego wynosi niecałe 3%.
Zarząd Spółki dominującej na bieżąco monitoruje ryzyko kredytowe kontrahentów. Ryzyko kredytowe
dotyczące środków pieniężnych jest marginalne z uwagi na renomę i stabilność finansową instytucji
finansowych, z którym współpracuje Grupa. Z uwagi na powyższe wszelkie szacowane oczekiwane straty
kredytowe są na bardzo niskim poziomie. Z tego powodu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
nie są ujmowane w tym zakresie odpisy aktualizujące.
RYZYKO ZWIĄZANE Z UTRATĄ PŁYNNOŚCI FINANSOWEJ
Ze względu na charakter działalności ryzyko to nie ma praktycznego znaczenia dla Grupy.
Wartość środków pieniężnych kilkukrotnie przewyższała wartość zobowiązań krótkoterminowych na dzień
bilansowy 31.03.2023 r. oraz 31.03.2022 r., w związku z tym odstępuje się od prezentowania analiz
dotyczących ryzyka płynności.
Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
41
RYZYKO OPERACYJNE
Podstawowym rodzajem zakupywanych usług są usługi wykwalifikowanych informatyków. Ze względu na
fakt, że działalność Spółki dominującej prowadzona jest we Wrocławiu, na którym funkcjonuje duża ilość
wykwalifikowanych informatyków, a miejscowa politechnika kształci w tym zawodzie, a także Spółka
otwarta jest na współpracę z deweloperami z innych rejonów Polski, Spółka jest w stanie znajdywać osoby
z potrzebnymi kompetencjami. Jednak w efekcie rosnącego popytu na usługi informatyczne zarówno w
Polsce jak i na świecie, ceny tego typu usług rosną.
Zarząd Spółki dominującej na bieżąco monitoruje poziom cen usług informatycznych i dostosowuje
wynagrodzenia deweloperów do sytuacji na rynku.
Wrocław, 3 lipca 2023 r.,
Mariusz Ciepły
Urszula Jarzębowska
Joanna Alwin
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
Dyrektor Finansowy