Untitled

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 1 z 7

SPRAWOZDANIE

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA

DLA

AKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJ

SUNEX Spółka Akcyjna

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 2 z 7

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania

finansowego SUNEX Spółka Akcyjna z siedzibą

w Raciborzu przy ulicy Piaskowa 7 (dalej: „Jednostka”

lub „Spółka”), sporządzonego na dzień 31 grudnia

2022 r. oraz za okres od 01.01.2022 r. do

31.12.2022 r., na które składa się sprawozdanie z sytu-

acji finansowej na dzień 31.12.2022 r., sprawozdanie

z zysków i strat i całkowitych dochodów, sprawozda-

nie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie

z przepływów pieniężnych oraz informacje ogólne za-

wierające wprowadzenie i informację dodatkową (da-

lej: „sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, zbadane załączone sprawozdanie

finansowe:

(a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji mająt-

kowej i finansowej Spółki na dzień 31.12.2022 r.

oraz jej wyniku finansowego i przepływów pie-

niężnych za rok obrotowy zakończony w tym

dniu, zgodnie z mającymi zastosowanie Między-

narodowymi Standardami Sprawozdawczości Fi-

nansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską

oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowo-

ści,

(b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi

Spółkę przepisami prawa i postanowieniami sta-

tutu Spółki.

prowadzonych ksiąg rachunkowych, zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 wrze-

śnia 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U.z 2023 r.

poz. 120 z późn. zm.; dalej: „ustawa o rachunko-

wości”).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodat-

kowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia

26 kwietnia 2023 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Między-

narodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej

przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów jako Kra-

jowe Standardy Badania (dalej: „KSB”) oraz stosownie

do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewiden-

tach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym (t.j.

Dz.U. z 2022 r. poz. 1302 z późn. zm.; dalej: „ustawa

o biegłych rewidentach”) i Rozporządzenia UE nr

537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szcze-

gółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicz-

nego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L158

z 27.05.2014, str. 77. z późn. zm.). Nasza odpowie-

dzialność zgodnie z tymi standardami została opisana

dalej w sekcji naszego sprawozdania pn. Odpowie-

dzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania

finansowego.

Jesteśmy niezależni od Jednostki zgodnie z Kodeksem

etyki zawodowych księgowych Międzynarodowej Fe-

deracji Księgowych (dalej: „Kodeks IESBA”) przyję-

tym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie za-

sad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.

zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finansowych

w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne

zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.

W trakcie przeprowadzania badania Kluczowy biegły

rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni

od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określo-

nymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz w Roz-

porządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy, są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według

naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 3 z 7

podczas badania sprawozdania finansowego za bie-

żący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej

znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego znie-

kształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do

spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego ba-

dania sprawozdania finansowego jako całości oraz

przy formułowaniu naszej opinii, a także podsumowa-

liśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypad-

kach, w których uznaliśmy za stosowne, przedstawili-

śmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi ro-

dzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat

tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Wycena i istnienie zapasów

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano zapasy

związane z prowadzoną działalnością w wysokości

81.253.729,76 zł, co stanowi 41,38% aktywów Spółki.

Główną część zapasów stanowią materiały.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla ba-

dania ze względu na charakter prowadzonej działalności

wiodącej, jakim jest działalność produkcyjna oraz istotną

wartość tej pozycji przez co w znaczący sposób wpływa

ona na ocenę sprawozdania finansowego jako całości.

Ujawnienia dotyczące zapasów zamieszczone zostały

w pkt 2.6.9 Informacji dodatkowych do jednostkowego

sprawozdania finansowego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej w obsza-

rze zapasów oraz przeprowadziliśmy testy działania klu-

czowych kontroli.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury ba-

dania:

• oceniliśmy prawidłowość i ciągłość przyjętych za-

sad (polityki) rachunkowości w zakresie wyceny

zapasów i związanych z nimi istotnych osądów i

szacunków;

• dokonaliśmy analizy istotnych kosztów ujmowa-

nych w wartości zapasów i zweryfikowaliśmy pra-

widłowość ich ujęcia oraz zgodność na wybranej

próbie dokumentów źródłowych;

• uczestniczyliśmy w inwentaryzacji zapasów

w celu potwierdzenia istnienia i przydatności za-

pasów oraz przeprowadzenie testów na wybranej

próbie arkuszy spisowych do stanu magazyno-

wego i odwrotnie;

• oceniliśmy prawidłowość wybranych metod wy-

ceny zapasów oraz kluczowe założenia przyjęte

do wyceny;

• dokonaliśmy analizy i weryfikacji istotnych kosz-

tów pozostałych do rozliczenia dla produkcji

w toku i półproduktów;

• dokonaliśmy analizy zalegania zapasów;

• dokonaliśmy analizy i oceny procesu wyceny za-

pasów w stosunku do możliwej do uzyskania

ceny sprzedaży netto;

• dokonaliśmy analizy kosztu wytworzenia wyro-

bów gotowych;

• przeprowadziliśmy testy na wycenę i kompletność

zapasów;

• sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość ujaw-

nień dotyczących zapasów w sprawozdaniu finan-

sowym.

Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 4 z 7

Wycena i kompletność zwiększeń oraz zmniejszeń rzeczowych aktywów trwałych

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano rze-

czowe aktywa trwałe o łącznej wartości związane z pro-

wadzoną działalnością w wysokości 59.909.160,97 zł, co

stanowi 30,51% wszystkich aktywów na dzień bilansowy.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla ba-

dania ze względu na istotną wartość tej pozycji przez co

w znaczący sposób wpływa ona na ocenę sprawozdania

finansowego jako całości.

Ujawnienia dotyczące zapasów zamieszczone zostały

w pkt 2.6.1 Informacji dodatkowych do jednostkowego

sprawozdania finansowego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej w obsza-

rze rzeczowych aktywów trwałych oraz przeprowadzili-

śmy testy działania kluczowych kontroli.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury ba-

dania:

• dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w za-

kresie ujmowania rzeczowych aktywów trwałych

oraz klasyfikacji ponoszonych wydatków;

• przeprowadziliśmy testy istnienia rzeczowych ak-

tywów trwałych;

• przeprowadziliśmy testy poprawności ujęcia

zwiększeń i zmniejszeń rzeczowych aktywów

trwałych;

• dokonaliśmy oceny metodologii stosowanej przy

ustalaniu i okresowej weryfikacji pozostałych

okresów użytkowania rzeczowych aktywów trwa-

łych;

• sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość ujaw-

nień dotyczących rzeczowych aktywów trwałych

w sprawozdaniu finansowym.

Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Prawidłowość rozpoznania przychodów ze sprzedaży i ich kompletność

Przychody ze sprzedaży w okresie od 01 stycznia do 31

grudnia 2022 r. wyniosły 271.287.086,41 zł i w stosunku

do poprzedniego okresu wzrosły o 121,91%, to jest o

kwotę 149.038.678,86 zł. Na prawidłowość ujęcia przy-

chodów ze sprzedaży może mieć wpływ między innymi

realność występowania transakcji sprzedaży, komplet-

ność udzielonych rabatów sprzedażowych oraz popraw-

ność ujęcia przychodów w odpowiednim okresie (odpo-

wiednie rozgraniczenie w czasie).

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla ba-

dania z uwagi na istotny wpływ na ocenę sprawozdania

finansowego jako całości.

Ujawnienia dotyczące przychodów ze sprzedaży za-

mieszczone zostały w pkt 2.6.21 Informacji dodatko-

wych do jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej w obsza-

rze ujmowania przychodów, przeprowadziliśmy testy

działania kluczowych procedur kontrolnych.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury ba-

dania:

• dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w czę-

ści dotyczącej rozpoznawania przychodów i zwią-

zanych z nimi szacunków:

• przeprowadziliśmy szczegółowe badania wiary-

godności z uwzględnieniem analizy transakcji na

przełomie okresów sprawozdawczych;

• przeprowadziliśmy testy na kompletność i wystę-

powanie transakcji;

• przeprowadziliśmy test na próbie transakcji z

przełomu badanego okresu („cut off ”) w celu

oceny prawidłowości momentu rozpoznania

przychodów;

•

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 5 z 7

• dokonaliśmy oceny poprawności i kompletności

ujawnień w sprawozdaniu finansowym.

Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Odpowiedzialność Kierownika jednostki

i osób sprawujących nadzór

za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki (dalej: „Kierownik jednostki”) jest od-

powiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawi-

dłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawoz-

dania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny

obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku fi-

nansowego Jednostki zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwier-

dzonymi przez Unię Europejską,, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Jed-

nostkę przepisami prawa i statutem, a także za kon-

trolę wewnętrzną, którą Kierownik jednostki uznaje za

niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania

finansowego niezawierającego istotnego zniekształce-

nia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki

jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Jednostki do

kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją dzia-

łalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działal-

ności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytu-

acji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji

Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo

nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub za-

niechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są

zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finan-

sowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są

odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawoz-

dawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy spra-

wozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego znie-

kształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wyda-

nie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Ra-

cjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwa-

rantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia

mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane

za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo

lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkow-

ników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej ren-

towności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności

prowadzenia jej spraw przez Kierownika jednostki obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd

i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego znie-

kształcenia sprawozdania finansowego spowodo-

wanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiada-

jące tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania,

które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponie-

waż oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa,

celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub

obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej

stosownej dla badania w celu zaprojektowania pro-

cedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na

temat skuteczności kontroli wewnętrznej Jed-

nostki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad

(polityki) rachunkowości oraz zasadność szacun-

ków księgowych oraz powiązanych ujawnień do-

konanych przez Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości za-

stosowania przez Kierownika jednostki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunko-

wości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów

badania, czy istnieje istotna niepewność związana

ze zdarzeniami lub warunkami, która może podda-

wać w znaczącą wątpliwość zdolność Jednostki do

kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 6 z 7

wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane

jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozda-

niu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujaw-

nienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opi-

nię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania

uzyskanych do dnia sporządzenia naszego spra-

wozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe

zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Jed-

nostka zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawar-

tość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia,

oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia bę-

dące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób

zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Spółki informacje

o, między innymi, planowanym zakresie i czasie prze-

prowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach ba-

dania, w tym wszelkich znaczących słabościach kon-

troli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas ba-

dania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że prze-

strzegaliśmy stosownych wymogów etycznych doty-

czących niezależności oraz że będziemy informować

ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach,

które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to

zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabez-

pieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu

ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące

podczas badania sprawozdania finansowego za bie-

żący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za

kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w na-

szym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że

przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego

ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okoliczno-

ściach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedsta-

wiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można by-

łoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwen-

cje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla inte-

resu publicznego.

Inne informacje,

w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie z działal-

ności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia

2022 r. (dalej: „Sprawozdanie z działalności”) wraz

z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego.

Odpowiedzialność Zarządu

i osób sprawujących nadzór

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie

Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są

zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi czę-

ściami spełniało wymagania przewidziane w ustawie

o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie

obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem

sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest

zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to,

rozpatrzenie, czy Inne informacje nie jest istotnie nie-

spójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wie-

dzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wy-

dają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wy-

konanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia

w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poin-

formować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy

o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii

czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone

zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informa-

cjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Po-

nadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy

Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyj-

nego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed

datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport

Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku,

kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie

Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, na-

szym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o ra-

chunkowości oraz paragrafem 70 rozporządzenia

Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w spra-

wie informacji bieżących i okresowych przekazy-

wanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne infor-

macji wymaganych przepisami prawa państwa nie-

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 7 z 7

będącego państwem członkowskim (dalej: „Roz-

porządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U.

z 2018 r., poz. 757, z późn. zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawoz-

daniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu

uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że

nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia

o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone

w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o in-

formacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, in-

formacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit.

c-f, h oraz i tego Rozporządzenia, zawarte w oświad-

czeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego, są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informa-

cjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczenia usług

niebędących badaniem sprawozdania

finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że usługi niebędące badaniem sprawoz-

dań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki

i jej spółek zależnych są zgodne z prawem i przepi-

sami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyli-

śmy usług niebędących badaniem, które są zakazane

na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136

ustawy o biegłych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych,

które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej jednostek za-

leżnych w badanym okresie zostały wymienione

w punkcie XXX Sprawozdania z działalności Za-

rządu.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego sprawozda-

nia finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej

z dnia 12 kwietnia 2022 r. Sprawozdania finansowe

Spółki badamy po raz czwarty.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie

niezależnego biegłego rewidenta, jest

Marta Skworc, nr w rejestrze 13422

działający w imieniu

Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4

(firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)

Katowice, dnia 26 kwietnia 2023 roku