JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
TEN SQUARE GAMES S.A.
SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU
Wrocław, 30 marca 2022 r.
1
Spis treści
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE........................................................................................................................... 3
1.WYBRANE DANE FINANSOWE ..................................................................................................................................................... 3
2. EDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .............................................................. 5
3.JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................................... 6
4.JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ............................................................................. 7
5.JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ..................................................................................... 8
INFORMACJE OGÓLNE ...................................................................................................................................................................... 9
1.DANE SPÓŁKI ................................................................................................................................................................................... 9
2.WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI ............................................................................................................ 9
3.OKRESY PREZENTOWANE ............................................................................................................................................................ 9
4.ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI ............................................................................................................................ 9
5.SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU ......................................................................................................... 9
6.AKCJONARIAT................................................................................................................................................................................ 10
7.GRUPA KAPITAŁOWA .................................................................................................................................................................. 13
8.INFORMACJA O KONSOLIDACJI ................................................................................................................................................ 15
9.FIRMA AUDYTORSKA .................................................................................................................................................................. 15
10.WPŁYW EPIDEMII COVID-19 NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI ................................................................................................... 15
12.OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ....................................................................................................................................................... 15
13.INFORMACJA ZARZĄDU ............................................................................................................................................................ 15
PODSTAWA SPORZĄDZENIA I POLITYKA RACHUNKOWOŚCI .............................................................................................. 17
1.ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ .................................. 17
2.ZMIANY ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................................... 18
3.OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOśCI ................................................................................................. 18
3.1. Przychody i koszty działalności operacyjnej ............................................................................................................................ 18
3.2. Przychody i koszty działalności finansowej ............................................................................................................................. 19
3.3. Podatek dochodowy ................................................................................................................................................................. 19
3.4. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................................................................... 20
3.5. Wartości niematerialne ............................................................................................................................................................. 21
3.6. Leasing ..................................................................................................................................................................................... 22
3.7. Inwestycje w jednostki zależne oraz jednostki stowarzyszone ................................................................................................ 22
3.8. Instrumenty finansowe ............................................................................................................................................................. 22
3.9. Transakcje w walucie obcej ..................................................................................................................................................... 23
3.10. Rozliczenia międzyokresowe ................................................................................................................................................... 24
3.11. Kapitały .................................................................................................................................................................................... 24
3.12. Płatności w formie akcji ........................................................................................................................................................... 24
3.13. Wypłata dywidend ................................................................................................................................................................... 24
3.14. Rezerwy ................................................................................................................................................................................... 24
3.15. Zobowiązania ........................................................................................................................................................................... 24
3.16. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach............................................................................................. 24
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .................................. 28
1.PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ..................................................................................................................................................... 28
2.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz mierników wyników .................................................................................. 28
2
2.2. Przychody – źródło ........................................................................................................................................................................ 28
2.3. Przychody – gry ............................................................................................................................................................................. 30
2.4. Przychody – kontrahenci ................................................................................................................................................................ 32
2.5. Przychody – kanały dystrybucji ..................................................................................................................................................... 32
2.6. Przychody – podział geograficzny ................................................................................................................................................. 33
2.KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ .................................................................................................................................. 33
3.POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE .......................................................................................................................................... 35
4.PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ........................................................................................................................................ 36
5.PODATEK DOCHODOWY I PODATEK ODROCZONY .............................................................................................................. 36
6.DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA..................................................................................................................................................... 37
7.PODZIAŁ ZYSKU ZA 2020 ROK .................................................................................................................................................... 37
8.RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .................................................................................................................................................. 38
9.WARTOŚCI NIEMATERIALNE ..................................................................................................................................................... 39
10.INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH ...................................................................................................................... 41
11.INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH ........................................................................................................... 42
12.NALEŻNOŚCI ................................................................................................................................................................................ 42
13.ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ............................................................................................................................ 44
14.KAPITAŁ ZAKŁADOWY .............................................................................................................................................................. 44
15.ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE .................................................................................................................................................. 44
16.POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ORAZ ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE ............................................................................ 45
17.MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS ............................................................................................................ 45
18.ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE .............................................................................................................................................. 45
19.REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ..................................................................................................................... 46
20.CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ............................................................................................ 46
21.ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ..................................................................................................................................................... 48
22.PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ....................................................................................................................... 48
23.PROGRAM MOTYWACYJNY ...................................................................................................................................................... 49
24.INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH W TYM INFORMACJE O WYNAGRODZENIU WYŻSZEJ KADRY
KIEROWNICZEJ ORAZ RADY NADZORCZEJ ............................................................................................................................... 51
25.ZATRUDNIENIE ............................................................................................................................................................................ 54
26.UMOWY LEASINGU ..................................................................................................................................................................... 54
27.SPRAWY SĄDOWE ....................................................................................................................................................................... 55
28.ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ............................................................................................................................................. 55
29.INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z FIRMĄ AUDYTORSKĄ DOKONUJĄCĄ BADANIA SPRAWOZDANIA ............... 55
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
3
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
1. WYBRANE DANE FINANSOWE
Wyszczególnienie
PLN
EUR
2021
2020
2021
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Płatności
632 970 487
622 000 492
138 278 643
Przychody
617 446 466
574 286 163
134 887 267
Koszt własny sprzedaży
48 766 123
25 436 249
10 653 440
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
160 544 114
168 457 062
35 072 444
Zysk (strata) brutto
158 457 311
169 339 478
34 616 562
Zysk (strata) netto
138 261 309
150 589 521
30 204 546
EBITDA
167 831 240
171 542 828
36 664 389
EBITDA skorygowana
224 444 961
226 325 934*
49 032 214
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
206 903 219
193 206 116
45 200 048
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-244 248 256
-4 713 140
-53 358 439
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-72 802 716
-26 586 412
-15 904 471
Wyszczególnienie
PLN
EUR
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
BILANS
Aktywa trwałe
304 648 853
16 221 198
66 236 651
Aktywa obrotowe
200 056 217
303 084 104
43 496 155
Kapitał własny
341 008 743
233 713 625
74 142 006
Zobowiązania długoterminowe
62 355 120
7 448 738
13 557 229
Zobowiązania krótkoterminowe
101 341 207
78 152 939
22 033 571
2021
2020
Kurs EUR/PLN
- dla danych bilansowych
4,5994
4,6148
- dla danych rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych
4,5775
4,4742
Do przeliczenia danych bilansowych użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy.
Do przeliczenia pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów pieniężnych użyto kursu
będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
4
*W celu porównywalności danych, dla pozycji EBITDA skorygowana, Spółka dokonała przeliczenia wskaźnika za 2020 rok wg
zasad obowiązujących w 2021 roku, tj. według definicji powtarzalnej EBITDY wyliczanej na potrzeby programu motywacyjnego.
Z uwagi zmianę sposobu liczenia tego wskaźnika, poniżej Spółka prezentuje skorygowane dane po kwartałach.
Wyszczególnienie
1Q
2Q
3Q
4Q**
RAZEM
2021
Zysk na działalności operacyjnej
(EBIT)
55 404 569
38 335 769
29 820 661
36 983 114
160 544 113
Amortyzacja (bez części
kapitalizowanej)
868 232
894 294
862 837
901 167
3 526 531
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
0
3 760 700
0
0
3 760 700
EBITDA
56 272 801
42 990 763
30 683 498
37 884 281
167 831 344
Niegotówkowy wpływ programu
motywacyjnego (bez części
kapitalizowanej)
10 981 139
10 970 806
7 694 579
10 023 537
39 670 061
wynik (przychód minus prowizje)
odroczony w czasie - consumable
-2 249 545
-198 724
1 585 693
5 232 970
4 370 394
wynik (przychód minus prowizje)
odroczony w czasie – durable
-1 181 489
-6 649 270
5 331 821
9 330 773
6 831 835
koszty potencjalnych i zrealizowanych
akwizycji (M&A) oraz przegląd opcji
strategicznych
0
0
3 686 602
0
3 686 602
pozostałe wydarzenia jednorazowe
0
0
2 054 828
0
2 054 828
EBITDA skorygowana
63 822 906
47 113 575
51 037 022
62 471 562
224 445 065
**uwaga: Jednostka wykazała w jednostkowym sprawozdaniu finansowym za 3 kwartały 2021 roku pierwsze rozliczenie nabycia
spółki zależnej Rortos. Na dzień 31.12.2021 dokonano aktualizacji rozpoznania, co miało wpływ na wartości pierwotnie ujęte
w księgach Spółki. Dane za 4Q 2021 są wykazane jako różnica do kwot za cały 2021 rok minus 3 kwartały tego samego roku.
Wyszczególnienie
1Q
2Q
3Q
4Q
RAZEM
2020
Zysk na działalności operacyjnej
(EBIT)
36 716 797
28 577 613
65 673 138
37 489 514
168 457 062
Amortyzacja (bez części
kapitalizowanej)
693 676
737 053
781 666
873 371
3 085 766
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
0
0
0
0
0
EBITDA
37 410 473
29 314 666
66 454 804
38 362 885
171 542 828
Niegotówkowy wpływ programu
motywacyjnego (bez części
kapitalizowanej)
838 571
6 860 299
6 852 424
6 831 782
21 383 076
wynik (przychód minus prowizje)
odroczony w czasie - consumable
66 898
531 342
402 702
2 179 618
3 180 560
wynik (przychód minus prowizje)
odroczony w czasie – durable
0
0
0
30 219 470
30 219 470
koszty potencjalnych i zrealizowanych
akwizycji (M&A) oraz przegląd opcji
strategicznych
0
0
0
0
0
pozostałe wydarzenia jednorazowe
0
0
0
0
0
EBITDA skorygowana
38 315 942
36 706 307
73 709 930
77 593 755
226 325 934
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
5
2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Z
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
nota
za okres
01.01.2021 -
31.12.2021
za okres
01.01.2020 -
31.12.2020
Przychody ze sprzedaży usług
1
617 446 466
574 286 163
Koszt wytworzenia sprzedanych usług
2
48 766 123
25 436 249
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
568 680 343
548 849 914
Pozostałe przychody operacyjne
437 106
249 233
Koszty sprzedaży
2
343 986 866
343 108 051
Koszty ogólnego zarządu
2
60 332 230
36 512 171
Pozostałe koszty operacyjne
3
4 254 239
1 021 863
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
160 544 114
168 457 062
Przychody finansowe
4
2 355 869
1 731 503
Koszty finansowe
4
4 442 672
849 087
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
158 457 311
169 339 478
Podatek dochodowy
5
20 196 002
18 749 957
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
138 261 309
150 589 521
Pozycje do przekwalifikowania do rachunku zysków i strat w
kolejnych okresach
0
0
Pozycje, które nie będą przekwalifikowane do rachunku
zysków i strat w kolejnych okresach
0
0
Suma dochodów całkowitych
138 261 309
150 589 521
Wyliczenie zysku na jedną akcję
za okres
01.01.2021 -
31.12.2021
za okres 01.01.2020 -
31.12.2020
liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
podstawowego zysku na jedną akcję w szt.
7 276 566
7 249 957
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia
wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.
7 276 566
7 249 957
Zysk netto przypisany podmiotowi dominującemu
138 261 309
150 589 521
zysk netto na jedną akcję przypadający na działalność kontynuowaną
podstawowy za okres obrotowy
19,00 zł
20,77 zł
rozwodniony za okres obrotowy
19,00 zł
20,77 zł
zysk netto na jedną akcję przypadający na działalność zaniechaną
podstawowy za okres obrotowy
0,00 zł
0,00 zł
rozwodniony za okres obrotowy
0,00 zł
0,00 zł
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
6
3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
nota
31.12.2021
31.12.2020
Aktywa trwałe
304 648 853
16 221 198
Rzeczowe aktywa trwałe
8
13 336 300
8 556 339
Wartości niematerialne
9
22 278 984
4 701 705
Inwestycje w jednostkach zależnych
10
252 893 402
120 371
Pozostałe aktywa finansowe
11
9 575 534
857 595
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5
6 564 633
1 985 189
Aktywa obrotowe
200 056 217
303 084 104
Należności
12
54 163 340
54 083 587
Aktywa z tytułu umów z klientami
1.3
19 237 145
14 915 356
Udzielone pożyczki
24
3 983 406
893 758
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
122 672 326
233 201 403
AKTYWA RAZEM
504 705 070
319 315 302
PASYWA
nota
31.12.2021
31.12.2020
Kapitały własne
341 008 743
233 713 625
Kapitał zakładowy
14
730 178
726 731
Kapitał zapasowy ze sprzedaży udziałów powyżej ceny nominalnej
496 100
496 100
Kapitał z rozliczenia programu motywacyjnego
23
65 139 524
23 436 052
Zyski zatrzymane
274 642 941
209 054 742
Zobowiązania długoterminowe
62 355 120
7 448 738
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5
3 618 004
454 711
Zobowiazania leasingowe
16
7 861 020
6 994 027
Rezerwa na świadczenia pracownicze
19
2 455 566
0
Pozostałe zobowiązania
10
48 420 530
0
Zobowiązania krótkoterminowe
101 341 207
78 152 939
Zobowiązania handlowe
15
9 431 245
12 392 029
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
16 842 777
12 722 936
Zobowiazania leasingowe
16
3 556 967
1 192 551
Pozostałe zobowiązania
16
1 211 822
634 894
Rezerwy na świadczenia pracownicze
19
5 056 531
1 492 685
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
1.3
65 241 865
49 717 844
PASYWA RAZEM
504 705 070
319 315 302
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
7
4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Kapitał
zakładowy
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
udziałów
powyżej ceny
nominalnej
Kapitał z
rozliczenia
programu
motywacyjneg
o
Różnice
kursowe z
przeliczenia
Zyski
zatrzymane
Razem
kapitały
własne
12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 r.
Kapitał własny na dzień 01.01.2021 r.
726 731
496 100
23 436 052
0
209 054 742
233 713 625
Wplata kapitału zakładowego
3 447
3 447
Płatności w formie akcji
41 703 472
41 703 472
Wypłata dywidendy
-72 673 110
-72 673 110
Zysk netto
138 261 309
138 261 309
Suma dochodów całkowitych
0
65 588 199
65 588 199
Kapitał własny na dzień 31.12.2021 r.
730 178
496 100
65 139 524
0
274 642 941
341 008 743
12 miesięcy zakończonych 31.12.2020 r.
Kapitał własny na dzień 01.01.2020 r.
724 125
496 100
1 764 034
0
85 837 127
88 821 386
Wplata kapitału zakładowego
2 606
2 607
Płatności w formie akcji
21 672 018
21 672 018
Wypłata dywidendy
-27 371 907
-27 371 907
Zysk netto
150 589 521
150 589 521
Suma dochodów całkowitych
0
123 217 614
123 217 614
Kapitał własny na dzień 31.12.2020 r.
726 731
496 100
23 436 052
0
209 054 742
233 713 625
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
8
5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za okres 01.01.2021 -
31.12.2021
za okres 01.01.2020 -
31.12.2020
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk / Strata przed opodatkowaniem
158 457 311
169 339 478
Korekty razem:
65 797 113
37 654 989
Amortyzacja
3 928 888
3 085 766
Zyski /straty z tytułu różnic kursowych
939 074
73 304
Odsetki zapłacone od leasingu
266 055
233 280
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
-2 261 792
-1 656 905
Zmiana stanu inwestycji
-252 888 402
0
Zmiana stanu zobowiązań z tyt. nabycia
259 523 157
0
Zmiana stanu należności
-1 489 692
-28 137 016
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych
3 635 556
9 302 523
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami
15 524 021
47 714 329
Zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami
-4 321 789
-14 314 299
Odpis aktualizujący wartości niematerialne i prawne
3 760 701
0
Płatności w formie akcji (część nieuwzględniona w nabyciu wartości
niematerialnych i prawnych)
39 670 061
21 383 078
Inne korekty
-488 725
-29 071
Gotówka z działalności operacyjnej
224 254 425
206 994 467
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony
-17 351 206
-13 788 351
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
206 903 219
193 206 116
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Spłata udzielonych pożyczek
893 758
80 000
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
-23 056 205
-3 792 770
Nabycie udziałów
-218 160 548
-115 370
Udzielone pożyczki
-3 925 261
-885 000
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-244 248 256
-4 713 140
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Dywidendy od jednostek zależnych
2 261 792
1 656 905
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów
kapitałowych oraz dopłat do kapitału
3 447
2 606
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
-72 673 110
-27 371 906
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
-2 128 790
-640 737
Odsetki od leasingu
-266 055
-233 280
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-72 802 716
-26 586 412
D. Przepływy pieniężne netto razem
-110 147 753
161 906 563
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-381 324
457 976
E. Zwiększenie stanu środków pieniężnych (z różnicami kursowymi)
-110 529 077
162 364 539
F. Środki pieniężne na początek okresu
233 201 403
70 836 864
G. Środki pieniężne na koniec okresu
122 672 326
233 201 403
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Informacje ogólne
9
INFORMACJE OGÓLNE
1. DANE SPÓŁKI
Nazwa Ten Square Games
Forma prawna Spółka Akcyjna
Siedziba ul. Traugutta 45, 50-416 Wrocław
Kraj rejestracji Polska
Podstawowy przedmiot działalności działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych (58.21.Z)
Organ prowadzący rejestr Sąd Rejonowy, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
KRS 0000704863
Numer statystyczny REGON 021744780
Numer Identyfikacji Podatkowej 8982196752
Czas trwania spółki nieoznaczony
Spółka Ten Square Games Sp. z o.o. została zerejstrowana w dniu 21 października 2011 roku pod numerem 0000399940. Spółka
Ten Square Games S.A. powstała z przekształcenia spółki Ten Square Games Sp. z o.o., co zostało zarejestrowane przez Sąd
Rejonowy w dniu 20 listopada 2017 roku.
2. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą
prezentacji Spółki.
3. OKRESY PREZENTOWANE
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. Dane porównawcze
prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2020 roku dla jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres
od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku dla jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów, jednostkowego
sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
4. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę
w okresie co najmniej 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli 31.12.2021 roku. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień
podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania
działalności w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź
istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.
5. SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU
Zarząd:
Maciej Zużałek – Prezes Zarządu;
Anna Idzikowska – Członek Zarządu;
Janusz Dziemidowicz – Członek Zarządu;
Wojciech Gattner – Członek Zarządu;
Andrzej Ilczuk – Członek Zarządu;
Magdalena Jurewicz – Członek Zarządu.
W dniu 11 października 2021 r. Zarząd Spółki powziął informację o decyzji Członka Zarządu Spółki Pana Marcina
Chruszczyńskiego o rezygnacji z pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki ze skutkiem na dzień 20.10.2021 roku. W tym samym dniu
do Zarządu Spółki powołano Panią Magdalenę Jurewicz, z datą objęcia funkcji wyznaczoną na 21.10.2021 roku.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Informacje ogólne
10
Pani Magdalena Jurewicz była również członkiem Zarządu Spółki do 30 lipca 2020 roku, a przerwa w sprawowaniu funkcji
wynikała z przyczyn rodzinnych. Na czas nieobecności Pan Marcin Chruszczyński – wcześniej Członek Rady Nadzorczej Spółki,
objął funkcję Członka Zarządu Spółki,
W ciągu okresu sprawozdawczego oraz po nim, do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego miały miejsce następujące
zmiany w składzie organu:
1) W dniu 17 grudnia 2020 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwały dotyczące powołania w skład Zarządu obecnej
kadencji:
Pana Janusza Dziemidowicza – Członek Zarządu;
Pana Wojciecha Gattnera – Członek Zarządu;
Pani Anny Idzikowskiej – Członek Zarządu;
Pana Andrzeja Ilczuka – Członek Zarządu.
Powołanie wskazanych powyżej osób nastąpiło z dniem zarejestrowania przez właściwy sąd rejestrowy zmiany statutu
Spółki, dokonanej uchwałą numer 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 16 grudnia
2020 roku, co nastąpiło dnia 21 stycznia 2021 roku.
2) W dniu 11 października 2021 r. Zarząd Spółki powziął informację o decyzji Członka Zarządu Spółki Pana Marcina
Chruszczyńskiego o rezygnacji z pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki ze skutkiem na dzień 20.10.2021 roku. W tym
samym dniu do Zarządu Spółki powołano Panią Magdalenę Jurewicz, z datą objęcia funkcji wyznaczoną na 21.10.2021
roku.
Rada Nadzorcza:
Rafał Olesiński – Przewodniczący Rady Nadzorczej;
Wiktor Schmidt - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej;
Marcin Biłos - Członek Rady Nadzorczej;
Tomasz Drożdżyński - Członek Rady Nadzorczej;
Maciej Marszałek - Członek Rady Nadzorczej;
Arkadiusz Pernal – Członek Rady Nadzorczej;
Kinga Stanisławska - Członek Rady Nadzorczej.
W ciągu okresu sprawozdawczego oraz po nim, do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego miały miejsce następujące
zmiany w składzie organu:
1) Pan Arkadiusz Pernal dołączył do składu Rady Nadzorczej z dniem 1 stycznia 2021 roku.
2) Pan Tomasz Drożdzyński zrezygnował z funkcji Członka Rady Nadzorczej w dniu 11 marca 2022 roku.
6. AKCJONARIAT
6.1. Wykaz akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej
liczby głosów na walnym zgromadzeniu emitenta
Akcjonariusz
liczba akcji na
30.03.2022
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie
głosów
Porozumienie Akcjonariuszy
1
2 559 307
35,05%
2 559 307
35,05%
Nationale-Nederlanden OFE/PTE
524 371
7,18%
524 371
7,18%
Aviva TFI S.A.
365 910
5,01%
365 910
5,01%
akcje własne nabyte przez Spólkę
70 000
0,96%
70 000
0,96%
pozostali (w tym żaden podmiot nie posiada
więcej niż 5% akcji)
3 782 195
51,80%
3 782 195
51,80%
RAZEM
7 301 783
100%
7 301 783
100%
¹ Porozumienie akcjonariuszy Spółki z dnia 21.10.2019 roku dotyczące prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki i zgodnego wykonywania
praw głosu z akcji Spółki (raport bieżący nr 30/2019). Stronami porozumienia akcjonariuszy są m.in. Maciej Popowicz oraz Arkadiusz Pernal.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Informacje ogólne
11
Akcjonariusz
liczba akcji
na 31.12.2021
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie
głosów
Porozumienie Akcjonariuszy
1
3 000 120
41,09%
3 000 120
41,09%
pozostali (w tym żaden podmiot nie posiada
więcej niż 5% akcji)
4 301 663
58,91%
4 301 663
58,91%
RAZEM
7 301 783
100%
7 301 783
100%
Akcjonariusz
liczba akcji
na 31.12.2020
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie
głosów
Porozumienie Akcjonariuszy
1
3 739 649
51,46%
3 739 649
51,46%
pozostali (w tym żaden podmiot
nie posiada więcej niż 5% akcji)
3 527 662
48,54%
3 527 662
48,54%
RAZEM
7 267 311
100%
7 267 311
100%
6.2. Wykaz akcji posiadanych przez członków Zarządu lub Rady Nadzorczej Emitenta
Akcjonariusz
liczba akcji na
30.03.2022
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie
głosów
Prezes Zarządu - Maciej Zużałek
194 826
2,67%
194 826
2,67%
Członek Zarządu - Anna Idzikowska
17 000
0,23%
17 000
0,23%
Członek Zarządu - Andrzej Ilczuk
2 388
0,03%
2 388
0,03%
Członek Zarządu - Janusz Dziemidowicz
84 249
1,15%
84 249
1,15%
Członek Zarządu - Wojciech Gattner
24 698
0,34%
24 698
0,34%
Członek Zarządu - Magdalena Jurewicz
19 500
0,27%
19 500
0,27%
Członek Rady Nadzorczej - Arkadiusz Pernal
661 552
9,06%
661 552
9,06%
Członek Rady Nadzorczej - Maciej Marszałek
44 000
0,60%
44 000
0,60%
Członek Rady Nadzorczej - Rafał Olesiński
669
0,01%
669
0,01%
Członek Rady Nadzorczej - Kinga Stanisławska
105
0,00%
105
0,00%
RAZEM
1 048 987
14,37%
1 048 987
14,37%
pozostali
6 252 796
85,63%
6 252 796
85,63%
RAZEM
7 301 783
100,00%
7 301 783
100,00%
Akcjonariusz
liczba akcji na
31.12.2021
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie
głosów
Prezes Zarządu - Maciej Zużałek
194 826
2,67%
194 826
2,67%
Członek Zarządu - Anna Idzikowska
17 000
0,23%
17 000
0,23%
Członek Zarządu - Andrzej Ilczuk
2 388
0,06%
2 388
0,06%
Członek Zarządu - Janusz Dziemidowicz
84 249
1,15%
84 249
1,15%
Członek Zarządu - Wojciech Gattner
24 698
0,34%
24 698
0,34%
Członek Zarządu - Magdalena Jurewicz
19 500
0,27%
19 500
0,27%
Członek Rady Nadzorczej - Arkadiusz Pernal
807 600
11,06%
807 600
11,06%
Członek Rady Nadzorczej - Maciej Marszałek
44 000
0,60%
44 000
0,60%
Członek Rady Nadzorczej - Rafał Olesiński
669
0,01%
669
0,01%
Członek Rady Nadzorczej - Kinga Stanisławska
105
0,00%
105
0,00%
RAZEM
1 195 035
16,43%
1 195 035
16,43%
pozostali
6 095 013
83,57%
6 095 013
83,57%
RAZEM
7 301 783
100,00%
7 301 783
100,00%
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Informacje ogólne
12
Akcjonariusz
liczba akcji na
31.12.2020
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów na
WZA
% udział
w liczbie głosów
Prezes Zarządu - Maciej Zużałek
194 826
2,68%
194 826
2,68%
Wiceprezes Zarządu - Arkadiusz Pernal
1 014 012
13,95%
1 014 012
13,95%
Członek Rady Nadzorczej - Maciej Marszałek
44 000
0,61%
44 000
0,61%
Członek Rady Nadzorczej - Rafał Olesiński
669
0,01%
669
0,01%
Członek Rady Nadzorczej - Kinga Stanisławska
105
0,00%
105
0,00%
RAZEM
1 253 612
17,25%
1 253 612
17,25%
pozostali
6 013 699
82,75%
6 013 699
82,75%
RAZEM
7 267 311
100%
7 267 311
100%
6.3. Serie akcji
seria akcji
liczba akcji na 30.03.2022
oraz na 31.12.2021
wartość nominalna akcji
razem wartość nominalna akcji
A
7 225 000
0,1 PLN
722 500,00
B
76 783
0,1 PLN
7 678,30
Akcje serii B dotyczą realizowanego w Spółce programu motywacyjnego.
seria akcji
liczba akcji na 31.12.2020
wartość nominalna akcji
razem wartość nominalna akcji
A
7 225 000
0,1 PLN
722 500,00
B
42 311
0,1 PLN
4 231,10
6.4. Opis zmian w akcjonariacie
Zmiany w strukturze akcjonariatu pomiędzy 31.12.2020 a 30.03.2022 roku wynikają z transakcji opisanych w:
1) Otrzymanych w dniu 15 stycznia 2021 roku zawiadomieniach dotyczących zmiany stanu posiadania akcji Spółki,
złożonych przez: Macieja Popowicza oraz Arkadiusza Pernala, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr
5/2021.
2) Zmian osobowych w składzie Zarządu Spółki, które to zostały opisane w nocie powyżej.
3) Otrzymanym w dniu 29 listopada 2021 roku zawiadomieniu dotyczącym zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonym
przez Annę Idzikowską, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 37/2021.
4) Otrzymanym w dniu 15 grudnia 2021 roku zawiadomieniu dotyczącym zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonym
przez Andrzeja Ilczuka, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 39/2021.
5) Otrzymanych w dniu 24 stycznia 2022 roku zawiadomieniach dotyczących zmiany stanu posiadania akcji Spółki,
złożonych przez: Macieja Popowicza oraz Arkadiusza Pernala, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr
9/2022.
6) Otrzymanym w dniu 28 stycznia 2022 roku zawiadomieniu dotyczącym zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonym
przez NN OFE, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 15/2022.
Dodatkowo, w lipcu 2021 r., w ramach istniejącego programu motywacyjnego na lata 2018-2020, dokonano alokacji akcji
uczestnikom zatwierdzonym przez Radę Nadzorczą. Związane z tym podwyższenie zostało zarejestrowane w dniu 24 września
2021 roku – kapitał został podniesiony o kwotę 3.447,20 PLN co odpowiada zwiększeniu kapitału o 34.472 akcje.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Informacje ogólne
13
7. GRUPA KAPITAŁOWA
Stan na dzień 30.03.2022 roku:
W dniu 14 października 2015 została zarejestrowana pierwsza spółka zależna Play Cool Zombie Sport Games Sp. z o.o.
W dniu 29 sierpnia 2016 roku została zarejestrowana Tiny Dragon Adventure Games Sp. z o.o.
W dniu 17 listopada 2017 roku została zarejestrowana Fat Lion Games Sp. z o.o.
Ten Square Games Germany GmbH została założona w dniu 7 grudnia 2020 roku (data umowy spółki) oraz wpisana do rejestru
handlowego w dniu 25 stycznia 2021 roku.
Ten Square Games Romania S.r.l. została założona w dniu 17 maja 2021 roku (data umowy spółki) oraz wpisana do rejestru
handlowego w dniu 28 czerwca 2021 roku.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Informacje ogólne
14
Ten Square Games S.A. nabyło 100% udziałów spółki Rortos S.r.l. w dniu 5 lipca 2021 roku, w wykonaniu postanowień umowy
zobowiązującej do sprzedaży zawartej w dniu 30 czerwca 2021 r.
Ten Square Games (Israel) Ltd. została założona w dniu 15 lutego 2022 roku (data umowy spółki) oraz wpisana do rejestru
handlowego w dniu 20 lutego 2022 roku.
Ten Square Games S.A. nabyło 24,8% udziałów spółki Gamesture Sp. z o.o. w dniu 11 marca 2022 roku.
Stan na dzień 31.12.2021 roku:
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Informacje ogólne
15
8. INFORMACJA O KONSOLIDACJI
Ten Square Games S.A. jest Jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej, sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie
finansowe. Spółki zależne są objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym od dnia założenia danej spółki/nabycia
kontroli do dnia utraty kontroli nad spółką.
9. FIRMA AUDYTORSKA
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B
02 -695 Warszawa
10. WPŁYW EPIDEMII COVID-19 NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI
W marcu 2020 r. Światowa Organizacja Zdrowia oświadczyła, że spowodowana koronawirusem SARS-CoV-2 choroba
COVID-19 może być określana jako pandemia, co jest najwyższym stopniem alertu, jaki jest wydawany przez WHO. Chociaż
u większości podmiotów gospodarczych pandemia miała i ma negatywny wpływ na ich funkcjonowanie, istnieją jednak branże,
dla których rok 2020 oznaczał wzrost skali działalności. Pojawienie się epidemii COVID-19 wpłynęło na zwiększenie
zainteresowania m.in. grami mobilnymi, w tym również oferowanymi przez Spółkę, co przełożyło się na istotny wzrost
przychodów. W 2021 roku zanteresowanie grami mobilnymi zaczęło powoli wracać do poziomu znanego sprzed pandemii -
sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki zawiera szczegółowy opis wpływu epidemii COVID-19 na jej działalność
operacyjną. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki, na podstawie dotychczasowej analizy
ryzyka, szacuje, że pandemia nie wpływa też na ocenę zasadności przyjęcia założenia co do kontynuacji działalności przez
Spółkę.
11. WPŁYW WOJNY W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY
24 lutego 2022 roku rozpoczęła się rosyjska inwazja na Ukrainę. Wydarzenie to miało i ma istotny wpływ na działalność Spółki
– między innymi gwałtownie zaburzyło rynki finansowe (mocne osłabienie złotego, potencjalnie pozytywny wpływ na wyniki
w kolejnych okresach). Spółka zatrudnia łącznie kilkadziesiąt osób z krajów zaangażowanych w konflikt (Ukraina, Rosja,
Białoruś), priorytetem było więc zapewnienie w miarę możliwości bezpieczeństwa pracownikom znajdującym się w strefie
działań wojennych, czym zajmuje się specjalna grupa robocza. Dodatkowo Zarząd zdecydował o przekazaniu 1 mln PLN
organizacjom pozarządowym zajmującym się wsparciem uchodźców humanitarnym na terenie Ukrainy oraz o przyznaniu
dofinansowania pracownikom, którzy zdecydują się przyjąć ich we własnych domach. 8 marca 2022 roku Spółka zaprzestała
udostępniania, utrzymywania i możliwości płacenia wszystkich swoich gier w Rosji i na Białorusi, co może przełożyć się na
wyniki wypracowane w roku 2022 i w latach kolejnych. Sprzedaż na tych rynkach stanowiła ok. 5,3% całości płatności 2021
roku, a należności z tego tytułu w 99% zostały już Grupie wypłacone na dzień wydania niniejszego raportu.
12. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe i dane
porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają
w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy.
Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności Spółki zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji
Spółki, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
13. INFORMACJA ZARZĄDU
Zarząd Spółki informuje, że wybór firmy audytorskiej przeprowadzającej badanie rocznego jednostkowego
i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2021 został dokonany przez Radę Nadzorczą Spółki w formie
podjętej uchwały w dniu 17 maja 2019 roku po przedstawionej przez Komitet Audytu rekomendacji. Rada Nadzorcza dokonała
wyboru firmy audytorskiej PKF Consult Sp. z o.o. sp. k. do przeprowadzenia przeglądów półrocznych sprawozdań
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Informacje ogólne
16
finansowych Ten Square Games S.A. i półrocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej Ten
Square Games S.A. za okresy od 01.01.2019 r. do 30.06.2019 r., od 01.01.2020 r. do 30.06.2020 r. oraz od 01.01.2021 r. do
30.06.2021 r., a także badania rocznych jednostkowych sprawozdań finansowych Ten Square Games S.A. oraz rocznych
skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej Ten Square Games S.A. za lata 2019, 2020 oraz 2021 i tym
samym postanowiła o przedłużeniu umowy z PKF Consult Sp. z o.o. sp.k.
Firma audytorska oraz członkowie zespołu wykonującego badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego za rok obrotowy 2021 spełniali warunki do sporządzenia bezstronnego i niezależnego sprawozdania z badania
rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z obowiązującymi przepisami, standardami wykonywania zawodu i zasadami
etyki zawodowej;
W Ten Square Games S.A. są przestrzegane obowiązujące przepisy prawa związane z rotacją firmy audytorskiej i kluczowego
biegłego rewidenta oraz obowiązkowymi okresami karencji;
Ten Square Games S.A. (jednostka dominująca) posiada politykę w zakresie wyboru firmy audytorskiej oraz politykę
w zakresie świadczenia na rzecz emitenta przez firmę audytorską, podmiot powiązany z firmą audytorską lub członka jego
sieci dodatkowych usług niebędących badaniem, w tym usług warunkowo zwolnionych z zakazu świadczenia przez firmę
audytorską.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
17
PODSTAWA SPORZĄDZENIA I POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
1. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021 roku zostało sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz
interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię
Europejską, zwanymi dalej „MSSF UE”
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone
do stosowania w UE.
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2021 roku Spółka przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone
standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej
przez nią działalności.
Standardy, interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE, które zostały przyjęte na
dzień 30 marca 2022 r., ale nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2021 r.,
uwzględniają:
- Zmiany do MSSF 3 Połączenia Przedsięwzięć, MSR 16 Rzeczowe Aktywa Trwałe, MSR 37 Rezerwy, Zobowiązania
Warunkowe oraz Aktywa Warunkowe oraz Zmiany do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 2018-
2020, - obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 r. (wcześniejsze zastosowanie jest
dozwolone);
- Zmiany do MSR 1 Prezentacja Sprawozdań Finansowych oraz MSSF- stanowisko praktyczne 2: Ujawnienia w zakresie
zasad rachunkowości – obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później (wcześniejsze
zastosowanie jest dozwolone);
- Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – obowiązujące
dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później (wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone);
- Zmiany do MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe – obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.
(wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone).
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów
i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE, takich jak:
- Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe oraz Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe;
- Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywa oraz zobowiązania ujętego w wyniku
pojedynczej transakcji;
- Zmiany do MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9;
Powyższe zmiany standardów i interpretacji nie dotyczyły Spółki lub miały niematerialny wpływ na sytuację finansową,
wyniki działalności Spółki, czy też na zakres informacji prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółki.
Sporządzając sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2021 roku Grupa Kapitałowa nie zdecydowała się na wcześniejsze
zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie
w świetle przepisów Unii Europejskiej. Według szacunków Spółki wcześniejsze zastosowanie przez Spółkę tych standardów,
interpretacji i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
18
2. ZMIANY ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI
W trakcie 2021 roku nie wystąpiły zmiany zasad (polityki) rachunkowości..
3. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI
3.1. Przychody i koszty działalności operacyjnej
Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych brutto danego okresu, powstałymi w wyniku (zwykłej) działalności
gospodarczej Spółki, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikające z wpłat
udziałowców.
Do przychodów należą jedynie otrzymane lub należne wpływy korzyści ekonomicznych jakie przypadają Spółce. Przychodem
ze sprzedaży są należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży składników majątkowych i usług, pomniejszone o należny podatek
od towarów i usług. Wysokość przychodów ustala się według wartości godziwej zapłaty otrzymanej bądź należnej,
uwzględniając kwoty rabatów handlowych przyznanych przez Spółkę. Przychód ze sprzedaży usług ujmuje się w okresie,
w którym wyświadczono usługi.
Specyfika działalności Spółki opiera się w większości na sprzedaży detalicznej do klienta końcowego (osoby fizycznej).
W momencie zawarcia umowy z użytkownikiem na zakup przedmiotów bądź usług w grze, transfer wskazanych dóbr odbywa
się natychmiastowo poprzez kanały dystrybucji internetowej w momencie otrzymania zapłaty przez pośrednika finansowego
(agregatora płatności). W toku bieżącej działalności Spółki, zawieranie umów z klientami odbywa się w sposób ciągły
z wykorzystaniem umów podpisywanych na odległość (tj. akceptacja regulaminu świadczenia usługi i dokonanie płatności na
zdefiniowanych przez Spółki Grupy warunkach).
Spółka wyróżnia trzy źródła przychodów:
1) przychody z tytułu dodatkowych funkcjonalności zakupionych przez graczy (mikropłatności);
2) przychody z tytułu reklam wyświetlanych w grach (reklamy);
3) przychody z tytułu aktywności użytkowników w grach, które są udostępniane partnerom handlowym Spółki na podstawie
umów licencyjnych (licencje).
Przychody z tytułu dodatkowych funkcjonalności zakupionych przez graczy (mikropłatności)
W ramach gier dostępne są dla użytkowników pakiety premium, które między innymi zawierają banknoty i perły (wirtualna
waluta gry). Grający mogą konwertować wirtualną walutę gry na trwałe wirtualne towary (ang. durables), takie jak wędki czy
przynęty lub inne akcesoria, aby poprawić parametry sprzętu i tym samym osiągane wyniki w grze bądź też na zużywalne
dobra (eng. consumables) – np. wzmacniacze (+x% wagi ryby) czy kolejną możliwość losowania karty. Spółka weryfikuje na
każdy dzień sprawozdawczy szacowany średni okres konwersji wirtualnej waluty na dobra w grze dla grupy płacących
użytkowników i następnie szacuje kwotę potencjalnego zobowiązania z tytułu realizacji pakietów premium. Kwota takiego
zobowiązania pomniejsza przychody danego okresu i jest wykazywana jako rozliczenie międzyokresowe przychodów (pozycja
bilansowa).
W toku 2020 roku Spółka wprowadziła zmiany w swoich systemach informatycznych, dzięki czemu rozpoczęła zbieranie
danych pozwalających na dokonanie analizy wykorzystania w czasie dóbr trwałych. W związku z tym Spółka dokonuje
szacunku kwoty zobowiązania (zobowiązania z tytułu umów z klientami) z tytułu udostępnienia trwałego dobra w grze -
przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów (oraz prowizja platform dystrybucji cyfrowej takich jak Google
Play oraz App Store, dotycząca tych przychodów) są rozpoznawane przez szacowany średni okres gry użytkowników
płacących. Oszacowanie średniego okresu pozostawania w grze przez użytkownika płacącego wymaga posiadania
wystarczająco długiej historii zachowania gracza.
W przypadku gier udostępnianych za pośrednictwem portalu Facebook oraz na platformach dystrybucji cyfrowej takich jak
Google Play oraz App Store płatności otrzymane od użytkowników za dodatkowe funkcjonalności są pomniejszane przez
dystrybutorów o należne im prowizje. W przypadku gier udostępnianych za pośrednictwem własnej strony internetowej,
płatności dokonywane przez użytkowników za dodatkowe funkcjonalności są natomiast pomniejszane przez agregatorów
płatności o należne im prowizje. Zarówno prowizje dystrybutorów, jak i prowizje agregatorów płatności Spółka wykazuje
w kosztach sprzedaży.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
19
Przychody z tytułu reklam wyświetlanych w grach (reklamy)
Przychody z tytułu wyświetlanych reklam Spółka rozpoznaje w wysokości należnej wynikającej z raportu sprzedażowego
otrzymanego od pośrednika reklamowego.
Przychody z tytułu aktywności użytkowników w grach, które są udostępniane partnerom handlowym Spółki na
podstawie umów licencyjnych (licencje)
Przychody z tytułu aktywności użytkowników w grze Spółka rozpoznaje w wysokości należnej wynikającej z raportu
sprzedażowego otrzymanego od partnera (część przychodów z tytułu płatności użytkowników po potrąceniu należnych
podatków, uwzględnieniu prowizji, zwrotów i rabatów).
Koszty sprzedanych usług Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych
składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka ujmuje w pozycji koszty wytworzenia usług
koszty bezpośrednie i uzasadnioną część kosztów pośrednich związanych z utrzymaniem gier po ich premierze, tj. po tzw. soft
launch. W pozycji ujmowane są głównie: koszty utrzymania serwerów, koszty osobowe działów projektowych gier a także
amortyzacja kosztów prac rozwojowych (gier) i amortyzacja sprzętu IT.
Koszty sprzedaży – są to głównie koszty związane z reklamą, marketingiem i promocją gier oraz prowizje za pośrednictwo
w realizacji transakcji potrącane przez agregatora płatności bądź sklep mobilny.
Koszty zarządu – w pozycji grupowane są głównie koszty osobowe dotyczące Zarządu i działów okołoprojektowych, koszty
związane z administracją oraz utrzymaniem funkcjonalności biura.
3.2. Przychody i koszty działalności finansowej
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki od
udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących
działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe, przywrócenie utraconej
wartości inwestycji, wartość umorzonych kredytów i pożyczek, zyski z rozliczenia instrumentów pochodnych.
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań,
utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych
udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto
i różnice kursowe, straty z rozliczenia instrumentów pochodnych oraz w przypadku leasingu finansowego inne opłaty
za wyjątkiem rat kapitałowych.
3.3. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku
obrotowego.
Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów podlegających
opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz tych przychodów i kosztów,
które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki
podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Ten Square Games S.A. jako spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową i uzyskująca dochody z kwalifikowanych
praw własności intelektualnej stosuje preferencyjną stawkę podatku dochodowego. W celu skorzystania z ulgi podatkowej IP
BOX Spółka:
• dzieli dochód podatkowy na dochody z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej (w przypadku spółki są to
gry spełniające definicję programów komputerowych) i pozostałe źródła;
• dla dochodów z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej wyliczany jest wskaźnik nexus, zgodnie z zasadami
określonymi w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych;
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
20
• wskaźnik nexus wykorzystywany jest do obliczenia wysokości podatku dla każdego ze źródeł dochodów.
W przypadku pozostałych źródeł dochodu Spółka korzysta z ulgi na badania i rozwój, która stanowi pomniejszenie dochodu
do opodatkowania.
Podatek odroczony
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zapłacie w przyszłości ujmowany w pełnej
wysokości metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich
wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zwrotowi w przyszłości, wyliczany
metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością
bilansową w sprawozdaniu finansowym. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest
prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic
przejściowych.
Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej amortyzacji wytworzonych przez Spółkę gier, wyceny bilansowej
rozrachunków oraz rozliczania w czasie przychodów od użytkowników.
Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na
dzień bilansowy, które będą obowiązywać w momencie ich realizacji.
Odroczony podatek jest ujmowany w rachunku zysków i strat, a w przypadku gdy dotyczy on transakcji rozlicznych
z kapitałem własnym ujmowany jest w kapitale własnym.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty
zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie lub aktywa z tytułu
podatku odroczonego w bilansie jest wykazywane odpowiednio jako zobowiązanie lub aktywa długoterminowe.
Niepewność związana z ujęciem podatku dochodowego
Wraz z wprowadzeniem w 2019 roku „KIMSF 23: Niepewność związana z ujęciem podatku dochodowego”, który wyjaśnia
ujęcie podatku dochodowego, w przypadku gdy nie ma pewności, czy zastosowane przez jednostkę podejście podatkowe
zostanie zaakceptowane przez organy podatkowe, Spółka każdorazowo ocenia możliwe podejście organów do zeznania
podatkowego przygotowanego przez Spółkę. W przypadku gdy jest prawdopodobne, że organy podatkowe zaakceptują
zastosowane podejście podatkowe, Spółka ujmuje podatki w sprawozdaniu finansowym spójnie z zeznaniami podatkowymi
bez odzwierciedlenia niepewności w ujęciu podatku bieżącego i odroczonego. W przeciwnym wypadku podstawę
opodatkowania (lub stratę podatkową), wartości podatkowe oraz niewykorzystane straty podatkowe Spółka ujmuje w kwocie,
która w lepszy sposób odzwierciedli rozstrzygnięcie niepewności, przy wykorzystaniu metody jednego najbardziej
prawdopodobnego wyniku lub metody wartości oczekiwanej (sumy ważonych prawdopodobieństwem możliwych rozwiązań).
Przy ocenie prawdopodobieństwa akceptacji Spółka zakłada, że organy podatkowe dokonają weryfikacji niepewnego ujęcia
podatkowego oraz mają pełną wiedzę o tym zagadnieniu.
3.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Spółka uznaje za środki trwałe pojedyncze, zdatne do użytku rzeczy, spełniające kryteria określone dla środków trwałych
w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe, jeżeli cena nabycia (koszt wytworzenia) wynosi co najmniej 3.500 PLN. Środki trwałe
o wartości poniżej 3.500 PLN są jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu nabycia.
Rzeczowe aktywa trwałe ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego w kolejnych
okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego
z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do
użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych
środków trwałych do użytkowania. Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas,
gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Spółki, zaś koszty poniesione na
modernizację można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki ponoszone na naprawę i konserwację środków
trwałych odnosi się w ciężar rachunku zysków i strat w okresach sprawozdawczych, w których zostały poniesione.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez
oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Spółka kierując się zasadą istotności
przyjęła zasadę, iż rozpoczyna amortyzację od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka do użytkowania.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
21
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków
uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Spółka dokonuje również
weryfikacji rzeczowych aktywów trwałych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów
aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Spółka nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów
nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty
wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość
odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do
poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów trwałych w okresie, kiedy
stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Spółka z dostateczną pewnością stwierdzi
ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywa, przeprowadza odwrócenie uprzednio
dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica
pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w Rachunku zysków i strat.
3.5. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są wyceniane według historycznego kosztu nabycia lub wytworzenia pomniejszone o odpisy
amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową.
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków
uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Spółka dokonuje również
weryfikacji aktywów niematerialnych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących
z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Spółka nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie
w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje
się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwaną. Wartość
odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego
sprzedażą lub wartości użytkowej.
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji aktywów niematerialnych w okresie, kiedy
stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Spółka z dostateczną pewnością stwierdzi
ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio
dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Wartości niematerialne występujące w Spółce oraz stawki amortyzacji:
1) Oprogramowanie komputerowe - od 2 lat do 5 lat,
2) Koszty prac rozwojowych - do 5 lat.
Prace rozwojowe
Do wartości niematerialnych Spółka wlicza także wartości materialne w budowie (gry), jeżeli mogą zostać zakwalifikowane
jako prace rozwojowe zgodnie z MSR 38 Wartości niematerialne, tj. spełniają łącznie następujące warunki:
a) z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika aktywów niematerialnych, tak aby nadawał się do
sprzedaży lub użytkowania,
b) istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,
c) składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
d) znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,
e) zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania
i sprzedaży,
f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.
Jeżeli powyższe przesłanki nie są spełnione, Spółka traktuje wydatki jako prace badawcze i odnosi je w ciężar bieżącego
okresu.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
22
Do wartości niematerialnych w budowie wliczane są m.in. koszty wynagrodzeń, ujmowane wraz z płatnościami w formie akcji,
a także narzut kosztów pośrednich.
Prace rozwoje w toku realizacji, jako nieamortyzowane wartości niematerialne podlegają nie rzadziej niż rocznie testowaniu
pod kątem utraty wartości.
Spółka traktuje nakłady na grę za zakończone i przeklasyfikuje je na pozycję koszty prac rozwojowych w momencie tzw. soft
launch, czyli wypuszczenia gry na kilku wybranych rynkach.
3.6. Leasing
Zgodnie z MSSF 16 dotyczącym zasad ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu, Spółka prezentuje aktywa i
zobowiązania wynikające z opisanych w MSSF 16 umów.
Na początku umowy jednostka ocenia, czy dana umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub
zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na
dany okres w zamian za wynagrodzenie.
W dacie rozpoczęcia umowy Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu
leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu, natomiast zobowiązanie z tytułu
leasingu ujmowane jest w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.
Za koszt długu przyjmowana jest średnia rynkowa stopa procentowa kredytów złotowych dla przedsiębiorstw publikowana
przez NBP.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu, zobowiązanie
natomiast poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, oraz
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w
celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu w każdym terminie w ciągu okresu leasingu są kwotą, w ramach której uzyskuje się
stałą okresową stopę procentową w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązania z tytułu leasingu. Część odsetkowa
kosztów finansowych obciąża zysk lub stratę bieżącego okresu.
3.7. Inwestycje w jednostki zależne oraz jednostki stowarzyszone
Zgodnie z MSR 27, Spółka, jako jednostka dominująca sporządzająca jednostkowe sprawozdanie finansowe, inwestycje
w jednostkach zależnych, jednostkach współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych, ujmuje w cenie nabycia.
W przypadku, gdy na cenę nabycia składają się przyszłe płatności warunkowe, Spółka dokonuje na dzień nabycia możliwie
wiarygodnego oszacowania wartości przyszłych przepływów pieniężnych, a następnie ujmuje je w wartości bieżącej,
skorygowanej o zmianę wartości środków pieniężnych w czasie.
Zgodnie z MSR 28, Spółka wycenia inwestycje w jednostkach stowarzyszonych metodą praw własności. inwestycja
w jednostce stowarzyszonej jest ujmowana początkowo według ceny nabycia, a wartość bilansowa jest powiększana lub
pomniejszana w celu ujęcia udziałów inwestora w zyskach lub stratach jednostki, w której dokonał inwestycji, zanotowanych
przez nią po dacie nabycia. Jednostka stowarzyszona jest to z kolei jednostka, na którą inwestor wywiera znaczący wpływ
i która nie jest ani jednostką zależną od inwestora, ani wspólnym przedsięwzięciem inwestora. Zarząd spółki dominującej
każdorazowo rozważa istnienie znaczącego wpływu oraz zależności spółki, w której nabywane są udziały.
3.8. Instrumenty finansowe
Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy
i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Bezwarunkowe należności i zobowiązania ujmuje
się jako aktywa lub zobowiązania, gdy Spółka staje się stroną umowy, w wyniku czego zyskuje prawo do otrzymania środków
pieniężnych lub bierze na siebie obowiązek ich wypłaty.
Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, które są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w momencie
początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w wartości godziwej, którą
w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
23
finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji
tych aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych.
Spółka klasyfikuje składnik aktywów finansowych jako wyceniany po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie albo
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy na podstawie:
a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba
poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że jest wyceniany
w zamortyzowanym koszcie (przesłanki powyżej) lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (przesłanki
wskazane powyżej).
Spółka klasyfikuje wszystkie zobowiązania finansowe jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie
z wyjątkiem: zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (jednorazowa decyzja przy
początkowym ujęciu, jeżeli jest to dopuszczalne przez MSSF 9), zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia
składnika aktywów finansowych, umów gwarancji finansowych, zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej
rynkowej stopy procentowej, warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek.
Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego
w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.
W celu dokonania analizy statystycznej należności Spółka stosuje podział na następujące kategorie odbiorców:
1) Międzynarodowi pośrednicy płatności (sklepy mobilne, agregatorzy płatności);
2) Pośrednicy reklamowi;
3) Licencjobiorcy.
3.9. Transakcje w walucie obcej
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną
Spółki.
Wycena
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu
obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu
historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic
kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczą aktywów w budowie przeznaczonych
do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych.
Transakcje w ciągu roku
Transakcje wyrażone w walutach innych niż złoty są przeliczane na złote po kursie faktycznie zastosowanym w dniu zawarcia
transakcji, a jeżeli zastosowanie tego kursu nie jest możliwe po kursie średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy
Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień. Rozchód środków pieniężnych w walucie obcej z rachunków własnych
dokonywany jest wg metody „pierwsze przyszło - pierwsze wyszło” (FIFO).
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
24
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic
kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do
przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych.
3.10. Rozliczenia międzyokresowe
Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na
bieżący okres sprawozdawczy.
3.11. Kapitały
Kapitał zakładowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie spółki i wpisanej w rejestrze sądowym. Jeżeli akcje
obejmowane są po cenie wyższej od wartości nominalnej, nadwyżka ujmowana jest w kapitale zapasowym. W pozycji
pozostałe kapitały Spółka ujmuje zysk okresu przeznaczony zgodnie z uchwałą wspólników na pozostałe kapitały.
3.12. Płatności w formie akcji
W przypadku wystąpienia płatności w formie akcji w transakcjach z pracownikami i innymi osobami świadczącymi podobne
usługi jednostka wycenia wartość godziwą otrzymanych usług poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych
instrumentów kapitałowych. Wynika to z faktu, że zazwyczaj nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wartości godziwej
otrzymanych usług. Wartość godziwą instrumentów kapitałowych określa się na dzień przyznania tych instrumentów.
3.13. Wypłata dywidend
Dywidendy ujmuje się w momencie ustalenia praw akcjonariuszy Spółki do ich otrzymania.
3.14. Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu
skorygowania szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Spółki na ten dzień. W sprawozdaniu finansowym rezerwy są
prezentowane odpowiednio jako długo- i krótkoterminowe.
3.15. Zobowiązania
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego wypełnienie spowoduje wypływ
z Spółki środków zwierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu
sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania,
których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są ujmowane według wartości nominalnej. Ewentualne odsetki ujmuje się w momencie
otrzymania not od dostawców.
3.16. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków
i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego
sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie
do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń,
rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
25
szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych,
jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki dominującej w procesie stosowania zasad
rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Profesjonalny osąd:
Moment rozpoczęcia aktywowania kosztów prac rozwojowych
Spółka zaczyna aktywować nakłady na prace rozwojowe w momencie, kiedy możliwe jest do udowodnienia, iż wskazane prace
będą stanowiły prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne oraz pod warunkiem że Spółka posiada wystarczające środki
potrzebne do ukończenia, użytkowania i pozyskiwania korzyści ze składnika wartości niematerialnych. Spełnienie obu
kryteriów, tj. możliwości osiągania przyszłych korzyści ekonomicznych jak i warunku posiadania wystarczających środków
opiera się na szacunku Zarządu wynikającym z analizy rynku oraz sytuacji finansowej Spółki.
Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych
Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji wartości
niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie
ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego
okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji.
W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych kosztów prac
rozwojowych.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Spółki.
Wartość godziwa płatności w formie akcji
Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na
warunkach transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi niepowiązanymi ze sobą stronami.
Dla transakcji dokonanych przed debiutem Spółki na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, tj. do maja 2018 roku,
wartość godziwa akcji Spółki była ustalana przy wykorzystaniu metody porównawczej. Do porównania uwzględniane były
spółki publiczne o podobnym profilu działalności do Spółki na podstawie najlepszego osądu Spółki. Od maja 2018 roku, tj. od
momentu kiedy Spółka stała się jednostką publiczną, wartość godziwa akcji Spółki jest ustalana na podstawie rynkowej
wartości akcji.
Rozpoznawanie przychodów z tytułu udostępniania trwałych wirtualnych dóbr
Spółka dokonuje szacunku kwoty zobowiązania (zobowiązania z tytułu umów z klientami) z tytułu udostępnienia trwałego
dobra w grze - przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów (oraz prowizja platform dystrybucji cyfrowej takich
jak Google Play oraz App Store, dotycząca tych przychodów) są rozpoznawane przez szacowany średni okres gry
użytkowników płacących.
Charakter sprzedaży usług w sklepie Google Play na terenie Europejskiego Obszaru Gospodarczego
Zgodnie z umową dystrybucyjną z Google (pełna treść umowy: https://play.google.com/intl/ALL_pl/about/developer-
distribution-agreement.html), Spółka ma obowiązek dostarczyć wirtualne dobra w zamian za otrzymane przez Google Play
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
26
środki pieniężne. Powyższe implikuje rozpoznawanie 100% kwoty płatności netto w przychodach ze sprzedaży i 30% kwoty
prowizji w kosztach sprzedaży.
Niepewność szacunków
Utrata wartości aktywów
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji aktywów pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania
odpisów aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Spółka nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik
aktywów nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. W przypadku
zakończonych prac rozwojowych (gier Spółki) szacunek opiera się na weryfikacji kilkunastu parametrów jakościowych gry,
które w ocenie Zarządu mają wpływ na zdolność do generowania przyszłych korzyści ekonomicznych dla Spółki, niemniej
jednak wraz ze zmianami zachodzącymi na rynku szacunki Zarządu są obarczone niepewnością.
Wykorzystanie dóbr zużywalnych w czasie (eng. consumables)
Spółka szacuje na dzień sprawozdawczy liczbę niewykorzystanych pakietów premium (banknoty i perły) dla aktywnych
graczy. Bazą do ustalenia liczby nierozliczonych pakietów jest wskaźnik ich rotacji (średni okres wykorzystania pakietu przez
użytkowników aktywnych*) oraz średnie przychody uzyskane ze sprzedaży pakietów premium. Na podstawie analizy
szacowany średni okres wykorzystania pakietu wynosi do 7 dni.
W przypadku, gdy szacowane kwoty zobowiązania do wyświadczenia usług w zamian za realizację pakietów premium są
znaczące, Spółka ujmuje kwotę zobowiązania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
W momencie uznania, że szacowana kwota zobowiązania do wyświadczenia usług jest znacząca (istotna), Spółka ujmuje także
w aktywach koszty prowizji powiązane z przychodem odroczonym w czasie. Prowizje, na podstawie umów zawartych
z głównymi pośrednikami (np. sklepami mobilnymi) wynoszą zwyczajowo 30% kwoty płatności.
*Spółka definiuje użytkownika aktywnego jako takiego, który dokonał kiedykolwiek minimum jednej płatności do dnia
bilansowego oraz był aktywny w grze (tj. zalogował się minimum 1 raz) w ciągu 30 dni:
- poprzedzających dzień bilansowy i/lub
- po dniu bilansowym.
Wykorzystanie dóbr trwałych w grze w czasie (eng. durables)
Co do zasady wirtualne dobra oferowane w grach wideo dzieli się na dwie główne kategorie: trwałe (durable virtual goods,
które w ramach normalnego użycia w wirtualnym świecie nie zużywają się, a gracz może ich używać, jak długo gra) oraz
zużywalne (consumable virtual goods, które zużywają się w ramach ich normalnego użycia w wirtualnym świecie). Przychód
z drugiej kategorii rozpoznaje się w momencie lub w miarę zużycia, co zostało opisane w paragrafie powyżej. W zakresie
rozpoznania przychodu ze sprzedaży tzw. durables, na rynku stosowane są modele bazujące na statystykach z gry, np. na
długości życia danego dobra i/lub grupy graczy. Do 2019 roku Spółka nie posiadała modeli statystycznych pozwalających na
oszacowanie wartości durables, co związane było m.in. z tym, że ekonomia gier Spółki opiera się m.in. na:
1) możliwości zamiany jednych dóbr w inne dobra;
2) możliwości otrzymania wybranych dóbr za darmo
3) możliwości zakupu dóbr zarówno przy wykorzystaniu pereł otrzymanych za darmo (np. poprzez wygranie konkursu) jak i
zakupionych za tzw. twardą walutę.
Powyższe możliwości znacznie utrudniają przeprowadzenie analizy średniego wykorzystania dobra w czasie, stąd Spółka
korzystała z możliwości niewyceniania durables, zgodnie z MSSF 15 par. 44.
W toku 2020 roku Spółka wprowadziła zmiany w swoich systemach informatycznych, dzięki czemu rozpoczęła zbieranie
danych pozwalających na dokonanie analizy wykorzystania w czasie dóbr trwałych. W związku z tym Spółka dokonała na
dzień 31 grudnia 2020 roku szacunku kwoty zobowiązania (zobowiązania z tytułu umów z klientami) z tytułu udostępnienia
trwałego dobra w grze - przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów są rozpoznawane przez szacowany średni
okres gry użytkowników płacących. Oszacowanie średniego okresu pozostawania w grze przez użytkownika płacącego
wymaga posiadania wystarczająco długiej historii zachowania gracza. W związku z powyższym, na dzień 31 grudnia 2020
roku Spółka dokonała rozpoznania w czasie przychodu z dóbr trwałych jedynie dla gry Fishing Clash. Spółka dokonała
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2021
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
27
rozpoznania w czasie przychodu z dóbr trwałych dla drugiego wiodącego tytułu tj. Hunting Clash dopiero na dzień 31 grudnia
2021 roku.
Płatności warunkowe z tytułu earn-out payments
W związku z nabyciem spółki Rortos w lipcu 2021 r., jednostka dominująca dokonała wstępnego rozliczenia nabycia udziałów
oraz kalkulacji zobowiązania do zapłaty. Płatność z tytułu nabycia udziałów składa się z gotówkowej części, płatnej
bezpośrednio po nabyciu udziałów, oraz z przyszłych płatności zależnych od spełnienia celów finansowych Rortos, zgodnie z
umową. Zobowiązanie z tytułu nabycia zostało skalkulowane zatem w oparciu o prognozowane wyniki Rortos i predykowaną
na tej podstawie kwotę earn-outu do wypłaty za lata 2022-2025. Prognozy przyszłych wyników zostały ustalone w oparciu
o szacunki jednostki dotyczące przychodów, kosztów bezpośrednich – w tym wydatków na user acquisition, oraz kosztów
pośrednich. W kalkulacji zostały uwzględnione planowane wyniki finansowe w rozbiciu na główne tytuły gier Rortos – w tym
przede wszystkim Warplanes, RFS oraz Airline Commander.
W celu odzwierciedlenia bieżącej oceny rynkowej dotyczącej wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka właściwego dla
zobowiązania, przyszłe płatności zostały oszacowane w uwzględnieniem zmiany wartości pieniądza w czasie i zdyskontowane
do wartości bieżącej.
W kalkulacji zobowiązań z tytułu nabycia występuje przede wszystkim niepewność dotycząca osiągnięcia zakładanych
wyników finansowych przez jednostkę powiązaną. Wyniki w kolejnych latach mogą przyjąć wartość wyższą lub niższą od
zakładanej, co skutkować będzie odchyleniem rzeczywistego zobowiązania od estymowanej kwoty na dzień 31.12.2021 roku.
Kwota ujęta w bilansie w pozycji zobowiązań stanowi najbardziej właściwy szacunek, zgodny z najlepszą dostępną wiedzą na
dzień sporządzenia sprawozdania.
Ustalenie istotności
Spółka sporządzając sprawozdania finansowe stosuje zasadę istotności. Zasada istotności wprowadza możliwość stosowania
uproszczeń, jeżeli nie wywiera to istotnie ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej
i finansowej oraz wyniku finansowego. Spółka jako poziom istotności przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania przyjęła
kwotę równą 8 mln PLN (zgodnie z polityka rachunkowości nie więcej niż 5% wyniku brutto).
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
28
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Zgodnie z MSSF 15 przychody ze sprzedaży usług, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i upusty są
rozpoznawane w momencie, gdy zobowiązanie do wykonania świadczenia poprzez przekazanie kontrahentowi usługi zostanie
spełnione.
Wyszczególnienie
01.01.2021 - 31.12.2021
01.01.2020 - 31.12.2020
Sprzedaż usług
617 446 466
574 286 163
SUMA przychodów ze sprzedaży
617 446 466
574 286 163
Pozostałe przychody operacyjne
437 106
249 233
Przychody finansowe
2 355 869
1 731 503
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej
620 239 441
576 266 899
SUMA przychodów ogółem
620 239 441
576 266 899
Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.
2.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz mierników wyników
Zarząd nie wydziela odrębnych segmentów działalności spełniających definicję MSSF 8 par. 5, w tym przychodów, kosztów,
aktywów i zobowiązań, dla których byłaby sporządzana odrębna informacja finansowa i na podstawie której były
podejmowane decyzje dotyczące alokacji zasobów przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji
operacyjnych.
Zarząd ocenia obecnie wyniki finansowe Spółki przede wszystkim w oparciu o 2 wskaźniki: „Płatności” oraz „powtarzalna
EBITDA”.
Pod pojęciem „Płatności” Spółka wykazuje przychody niepomniejszone o przychód odroczony w czasie (tj. w przypadku
mikropłatności są to płatności dokonane przez użytkowników w trakcie wskazanego okresu). Kwota przychodu odroczonego
w czasie wynika z szacunku niewykorzystania wirtualnej waluty oraz dóbr trwałych (durable) przez aktywnych graczy
dokonanego na dzień bilansowy. Kwota tak odroczonego przychodu jest wykazywana w sprawozdaniu finansowym w pozycji
bilansowej „zobowiązania z tytułu umów z klientami”.
Powtarzalna EBITDA oznacza wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zysk z działalności operacyjnej
osiągnięty przez Grupę za dany rok obrotowy powiększony o amortyzację środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych, skorygowany o:
- zdarzenia nadzwyczajne i jednorazowe;
- koszty przeprowadzenia Programu zgodnie z obowiązującymi Spółkę standardami sprawozdawczości finansowej;
- efekt księgowego rozpoznania w czasie programu motywacyjnego Prezesa Zarządu Macieja Zużałka (opisanego poniżej)
- wpływ niegotówkowych korekt przychodu (i związanego z tym przychodem kosztu prowizji dystrybutorów), związanych np.
z odroczeniem w czasie przychodów z wirtualnej waluty lub trwałych wirtualnych dóbr (durables);
- wpływ ewentualnych jednorazowych odpisów aktualizujących wartość nakładów inwestycyjnych na stworzenie gier
mobilnych;
- efekt ewentualnych zmian systemu podatkowego i ubezpieczeń społecznych, wynikających m. in. ze zmian
w obowiązujących przepisach, w tym „Nowego Ładu”, które powodowałyby wzrost kosztów Spółki ze względu na
konieczność podwyższenia wynagrodzeń pracowników i współpracowników (dotyczy tylko wyniku finansowego roku 2022).
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
29
2.2. Przychody – źródło
Działalność Spółki oparta jest o produkcję i dystrybucję gier w modelu Free to Play (F2P), Spółka osiąga przychody
ze sprzedaży związane z wyświetlanymi reklamami w grze, mikropłatnościami w grze oraz na podstawie umów licencyjnych.
typ przychodów
płatności 2021
udział w
płatnościach
2021
płatności 2020
udział w
płatnościach
2020
mikropłatności
621 863 154
98,2%
611 456 375
98,3%
reklamy
691 805
0,1%
42 336
0,0%
licencje
10 415 528
1,6%
10 501 781
1,7%
RAZEM PŁATNOŚCI
632 970 487
100%
622 000 492
100,0%
Przychód odroczony w czasie
(consumable)
-6 243 418
N/D
-4 543 658
N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)
-9 280 603
N/D
-43 170 671
N/D
RAZEM PRZYCHODY
617 446 466
N/D
574 286 163
N/D
Przychody z mikropłatności i licencji są w całości generowane przez osoby fizyczne, natomiast przepływ środków do Spółki
odbywa się poprzez agregatorów płatności, sklepy mobilne bądź licencjobiorców. Użytkownicy zakupują w grze określone
pakiety np. pakiet pereł, pakiet przynęt (w grach wędkarskich), ulepszone wędki. Cena pakietu jest stała, ustalana przez Spółkę.
Przekazanie dóbr użytkownikowi następuje w momencie zarejestrowania płatności przez wskazane podmioty. Mimo
iż w przypadku zakupu pakietów premium, tj. pakietów zawierających m.in. wirtualną walutę, transfer waluty na konto
użytkownika odbywa się natychmiastowo po dokonaniu płatności, samo wykorzystanie waluty wirtualnej w grze może być
odroczone w czasie – jest to zależne każdorazowo od decyzji gracza, który może indywidualnie, w ramach istniejącej między
stronami umowy, wybierać moment wymiany waluty wirtualnej na inne dobra wirtualne.
W toku 2020 roku Spółka wprowadziła zmiany w swoich systemach informatycznych, dzięki czemu rozpoczęła zbieranie
danych pozwalających na dokonanie analizy wykorzystania w czasie dóbr trwałych. W związku z tym Spółka dokonała na
dzień 31 grudnia 2020 roku szacunku kwoty zobowiązania (zobowiązania z tytułu umów z klientami) z tytułu udostępnienia
trwałego dobra w grze - przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów (oraz prowizja platform dystrybucji
cyfrowej takich jak Google Play oraz App Store, dotycząca tych przychodów) są rozpoznawane przez szacowany średni okres
gry użytkowników płacących. Ponieważ retrospektywne zastosowanie przez Spółkę nowych zasad (polityki) rachunkowości
jest niewykonalne w praktyce w związku z tym, iż Spółka nie jest w stanie określić łącznego wpływu zastosowania nowych
zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do wszystkich poprzednich okresów, zatem nowe zasady (polityka)
rachunkowości zostały zastosowane prospektywnie od roku 2020.
Oszacowanie średniego okresu pozostawania w grze przez użytkownika płacącego wymaga posiadania wystarczająco długiej
historii zachowania gracza. W związku z powyższym, na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka dokonała rozpoznania w czasie
przychodu z dóbr trwałych jedynie dla gry Fishing Clash. Zaksięgowana korekta spowodowała obniżenie przychodów roku
2020 o kwotę 43,2 mln PLN oraz zysku na działalności operacyjnej o kwotę 30,2 mln PLN. Kolejne korekty dla tytułu Fishing
Clash, robione co kwartał począwszy od 1 stycznia 2021 roku, nie mają już tak istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.
Wpływ analogicznej korekty w 2021 ma znacznie mniejszy procentowo wpływ na przychody oraz zysk operacyjny Spółki, niż
miało to miejsce w roku 2020.
Dla drugiego wiodącego tytułu tj. Hunting Clash Spółka dopiero na dzień 31 grudnia 2021 roku dokonała rozpoznania w czasie
przychodu z dóbr trwałych. Z uwagi na pierwsze rozpoznanie korekty, wpływ na sprawozdanie jest również jednorazowo
większy tj. obniżenie przychodów o 6 mln PLN i idące za tym obniżenie wyniku operacyjnego o 4,2 mln PLN. W kolejnych
okresach sprawozdawczych kwoty korekt powinny być mniejsze, z uwagi na regularne rozpoznawanie i przeliczanie dóbr co
kwartał.
W przypadku przychodów reklamowych, użytkownikom (osobom fizycznym) są wyświetlane reklamy w grach. Wyświetlenie
reklamy jest jednocześnie momentem zarachowania przychodu. Za wyświetlenie reklamy płaci reklamodawca, natomiast
należna część tego przychodu trafia do Spółki poprzez pośredników reklamowych na podstawie raportów reklamowych.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
30
Rozliczenie z pośrednikami odbywa się na podstawie miesięcznych raportów sprzedażowych, a płatność jest przekazywana
zgodnie z terminem określonym w umowie, najczęściej jest to przedział od 1 do 60 dni od zakończenia miesiąca
kalendarzowego.
2.3. Przychody – gry
gra
płatności 2021
udział w
płatnościach 2021
płatności 2020
udział w
płatnościach 2020
Fishing Clash*
482 881 589
76,3%
562 334 549
90,4%
Hunting Clash
115 766 337
18,3%
16 076 997
2,6%
Let's Fish
14 474 391
2,3%
16 477 763
2,6%
Wild Hunt
13 070 985
2,1%
15 395 071
2,5%
pozostałe
6 777 185
1,1%
11 716 112
1,9%
RAZEM PŁATNOŚCI
632 970 487
100,0%
622 000 492
100,0%
Przychód odroczony w czasie
(consumable)
-6 243 418
N/D
-4 543 658
N/D
Przychód odroczony w czasie
(durable)
-9 280 603
N/D
-43 170 671
N/D
RAZEM PRZYCHODY
617 446 466
N/D
574 286 163
N/D
*W kwocie płatności dla gry Fishing Clash ujęto kwotę 3,27 mln PLN (0,7% całości płatności dla tego tytułu) odnoszącą się
do przychodu licencyjnego osiągniętego na rynku chińskim, w 2020 roku gra Fishing Clash nie była jeszcze dystrybuowana
w Chinach, stąd przychód za rok poprzedni z tego źródła nie był osiągany.
Podział przychodów po kwartałach dla głównych tytułów:
gra
1Q 2021
2Q 2021
3Q2021
4Q2021
Fishing Clash
131 659 442
114 630 444
114 723 737
121 867 965
Hunting Clash
26 840 820
30 295 431
28 136 897
30 493 190
Let's Fish
4 208 029
3 709 670
3 111 500
3 445 192
Wild Hunt
3 666 218
3 326 285
2 766 276
3 312 206
pozostałe
2 148 159
1 899 333
1 582 504
1 147 189
RAZEM PŁATNOŚCI
168 522 668
153 861 163
150 320 913
160 265 742
Przychód odroczony w czasie
(consumable)
3 213 637
283 892
-2 265 275
-7 475 672
Przychód odroczony w czasie
(durable)
1 704 189
9 624 478
-7 489 650
-13 119 620
RAZEM PRZYCHODY
173 440 494
163 769 533
140 565 988
139 670 451
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
31
gra
1Q 2020
2Q 2020
3Q2020
4Q2020
Fishing Clash
84 677 795
158 043 812
164 256 332
155 356 610
Hunting Clash
65 559
347 467
3 361 414
12 302 557
Let's Fish
3 868 618
4 551 211
3 708 977
4 348 957
Wild Hunt
3 542 576
4 375 098
3 708 729
3 768 668
pozostałe
1 800 259
2 037 670
3 817 003
4 061 180
RAZEM PŁATNOŚCI
93 954 807
169 355 258
178 852 455
179 837 972
Przychód odroczony w czasie
(consumable)
95 569
-693 809
-575 289
-3 370 129
Przychód odroczony w czasie
(durable)
0
0
0
-43 170 671
RAZEM PRZYCHODY
94 050 376
168 661 449
178 277 166
133 297 172
Przychód odroczony w czasie w podziale na gry i kwartały w 2021 roku oraz saldo bilansowe na dzień 1.01.2021 oraz
31.12.2021 roku (pozycja bilansowa „zobowiązania z tytułu umów z klientami” dla odroczonych przychodów oraz pozycja
bilansowa „aktywa z tytułu umów z klientami” dla odroczonych kosztów prowizji):
CONSUMABLE
Pozycja
bilansowa
1.01.2021
Zmiana
odroczenia
Q1 2021
Zmiana
odroczenia
Q2 2021
Zmiana
odroczenia
Q3 2021
Zmiana
odroczenia
Q4 2021
Pozycja
bilansowa
31.12.2021
Fishing Clash
przychody odroczone
-6 235 931
3 080 182
263 529
-1 285 117
-5 245 808
-9 423 145
koszty odroczone
1 870 779
-924 055
-79 059
385 535
1 573 743
2 826 943
Hunting Clash
przychody odroczone
0
0
0
-953 028
-1 918 953
-2 871 981
koszty odroczone
0
0
0
285 908
575 686
861 594
Let's Fish
przychody odroczone
-143 137
62 366
6 257
-17 775
-122 288
-214 577
koszty odroczone
42 941
-18 710
-1 877
5 332
36 687
64 373
Wild Hunt
przychody odroczone
-168 108
71 089
14 106
-9 355
-188 622
-280 890
koszty odroczone
50 433
-21 327
-4 232
2 806
56 587
84 267
RAZEM
przychody odroczone
-6 547 176
3 213 637
283 892
-2 265 274
-7 475 672
-12 790 593
koszty odroczone
1 964 153
-964 091
-85 168
679 582
2 242 702
3 837 178
DURABLE
Pozycja
bilansowa
1.01.2021
Zmiana
odroczenia
Q1 2021
Zmiana
odroczenia
Q2 2021
Zmiana
odroczenia
Q3 2021
Zmiana
odroczenia
Q4 2021
Pozycja
bilansowa
31.12.2021
Fishing Clash
przychody odroczone
-43 170 671
1 704 189
9 624 478
-7 489 650
-7 100 476
-46 432 130
koszty odroczone
12 951 201
-522 700
-2 975 208
2 157 829
2 007 090
13 618 212
Hunting Clash
przychody odroczone
0
0
0
0
-6 019 144
-6 019 144
koszty odroczone
0
0
0
0
1 781 756
1 781 756
RAZEM
przychody odroczone
-43 170 671
1 704 189
9 624 478
-7 489 650
-13 119 620
-52 451 274
koszty odroczone
12 951 201
-522 700
-2 975 208
2 157 829
3 788 846
15 399 968
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
32
CONSUMABLE +
DURABLE
Pozycja
bilansowa
1.01.2021
Zmiana
odroczenia
Q1 2021
Zmiana
odroczenia
Q2 2021
Zmiana
odroczenia
Q3 2021
Zmiana
odroczenia
Q4 2021
Pozycja
bilansowa
31.12.2021
przychody odroczone
-49 717 847
4 917 826
9 908 370
-9 754 924
-20 595 291
-65 241 866
koszty odroczone
14 915 354
-1 486 791
-3 060 376
2 837 411
6 031 547
19 237 146
wpływ na wynik
-34 802 493
3 431 035
6 847 994
-6 917 513
-14 563 743
-46 004 721
2.4. Przychody – kontrahenci
kontrahent
płatności 2021
udział w
płatnościach 2021
płatności 2020
udział w
płatnościach 2020
Google Inc.
379 712 521
60,0%
362 071 021
58,2%
Apple Distribution International
220 564 790
34,8%
224 348 253
36,1%
pozostali (w tym żaden jednostkowo
nie przekracza 10%)
32 693 176
5,2%
35 581 218
5,7%
RAZEM PŁATNOŚCI
632 970 487
100,0%
622 000 492
100,0%
Przychód odroczony w czasie
(consumable)
-6 243 418
N/D
-4 543 658
N/D
Przychód odroczony w czasie
(durable)
-9 280 603
N/D
-43 170 671
N/D
RAZEM PRZYCHODY
617 446 466
N/D
574 286 163
N/D
2.5. Przychody – kanały dystrybucji
kanał dystrybucji
płatności 2021
udział w
płatnościach 2021
płatności 2020
udział w
płatnościach 2020
mobilny
609 887 622
96,4%
593 258 672
95,4%
przeglądarki
23 082 865
3,6%
28 741 820
4,6%
RAZEM PŁATNOŚCI
632 970 487
100,0%
622 000 492
100,0%
Przychód odroczony w czasie
(consumable)
-6 243 418
N/D
-4 543 658
N/D
Przychód odroczony w czasie
(durable)
-9 280 603
N/D
-43 170 671
N/D
RAZEM PRZYCHODY
617 446 466
N/D
574 286 163
N/D
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
33
2.6. Przychody – podział geograficzny
W zakresie analizy płatności w podziale na rynki geograficzne, Spółka dokonuje przypisania płatności od użytkownika na
podstawie IP wykorzystując zewnętrzne bazy danych oraz korzysta z raportów sprzedażowych po krajach dostępnych na
wybranych platformach dystrybucji.
region
płatności 2021
udział w
płatnościach
2021
płatności 2020
udział w
płatnościach
2020
Ameryka Północna
271 292 044
42,9%
258 419 217
41,5%
Europa
236 975 730
37,4%
246 177 676
39,6%
i) w tym Polska
32 800 684
5,2%
31 973 733
5,1%
ii) w tym przychody od spółek zależnych (Polska)
4 112 620
0,6%
6 421 675
1,0%
Azja
95 468 804
15,1%
85 578 935
13,8%
Ameryka Południowa
13 918 607
2,2%
17 027 471
2,7%
Australia i Oceania
9 703 434
1,5%
9 756 162
1,6%
Afryka
5 611 868
0,9%
5 041 030
0,8%
RAZEM PŁATNOŚCI
632 970 487
100,0%
622 000 492
100%
Przychód odroczony w czasie (consumable)
-6 243 418
N/D
-4 543 658
N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)
-9 280 603
N/D
-43 170 671
N/D
RAZEM PRZYCHODY
617 446 466
N/D
574 286 163
N/D
2. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Wyszczególnienie
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Amortyzacja*
3 928 888
3 085 766
Zużycie materiałów i energii
1 130 695
1 435 098
Usługi obce
390 734 191
358 649 644
Podatki i opłaty
3 048 565
2 332 780
Wynagrodzenia
66 448 844
38 002 586
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
9 554 574
3 675 601
Pozostałe koszty rodzajowe
479 064
122 150
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
475 324 821
407 303 625
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)
-22 239 602
-2 247 154
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)
-343 986 866
-343 108 051
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
-60 332 230
-36 512 171
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług
48 766 123
25 436 249
*Amortyzacja wykazana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynosi 3.526.531 PLN. Różnica do kwoty wykazanej
powyżej wynika z faktu, że porzez narzut kosztów pośrednich do kapitalizowanych kosztów gier, część amortyzacji sprzętów
i licencji jest ponownie kapitalizowana.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
34
Rozbicie rocznych i kwartalnych kosztów sprzedaży:
Wyszczególnienie
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Koszty sprzedaży
343 986 866
343 108 051
marketing:
139 472 692
164 531 515
- Fishing Clash
82 004 759
145 287 784
- Hunting Clash
57 074 573
12 939 938
- Wild Hunt
0
1 542 597
- pozostałe tytuły
393 360
4 761 195
prowizje
178 502 401
166 970 495
revenue share
1 821 970
1 751 616
wynagrodzenia, usługi podwykonawców
17 014 262
7 365 120
usługi badania rynku gier mobilnych
3 033 641
0
pozostałe
4 141 900
2 489 305
Wyszczególnienie
1Q 2021
2Q 2021
3Q 2021
4Q 2021
Koszty sprzedaży
95 832 122
95 525 500
81 132 421
71 496 823
marketing:
40 087 652
42 419 871
33 944 492
23 020 677
- Fishing Clash
22 551 718
24 783 495
21 055 086
13 614 460
- Hunting Clash
17 412 032
17 438 915
12 889 406
9 334 220
- pozostałe tytuły
123 903
197 461
0
71 997
prowizje
50 407 481
47 813 942
39 952 894
40 328 084
revenue share
477 124
423 624
411 570
509 652
wynagrodzenia, usługi podwykonawców
3 724 485
3 262 805
4 511 194
5 515 779
usługi badania rynku gier mobilnych
548 606
1 317 788
571 024
596 222
pozostałe
586 773
287 471
1 741 246
1 526 408
Wyszczególnienie
1Q2020
2Q2020
3Q2020
4Q2020
Koszty sprzedaży
48 466 126
124 710 377
95 120 197
74 811 350
marketing:
19 122 999
72 755 975
40 423 986
32 228 555
- Fishing Clash
18 263 312
70 508 454
33 387 047
23 128 972
- Hunting Clash
83 663
604 428
3 975 520
8 276 328
- pozostałe tytuły
776 024
1 643 093
3 061 419
823 255
prowizje
27 035 473
49 240 691
52 177 030
38 517 301
revenue share
417 224
473 283
421 434
439 675
wynagrodzenia, usługi podwykonawców
1 489 706
1 613 299
1 541 167
2 720 948
usługi badania rynku gier mobilnych
0
0
0
0
pozostałe
400 724
627 129
556 581
904 871
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
35
Analiza kosztów:
Podział kosztów wynagrodzeń i pozostałych świadczeń pracowniczych
(bez kwot wykazanych w składowych kosztu wytworzenia)
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Wynagrodzenia podstawowe
24 745 372
15 249 688
Płatności w formie akcji (część wynagrodzeń)
41 703 472
21 383 078
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
9 554 574
3 466 418
Suma kosztów świadczeń pracowniczych, w tym:
76 003 418
40 099 184
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
27 233 878
12 140 659
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
7 198 652
2 661 563
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
41 570 888
25 296 962
Podział kosztów amortyzacji
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży:
2 559 817
2 298 192
Amortyzacja środków trwałych
1 223 367
1 271 869
Amortyzacja wartości niematerialnych
1 336 450
1 026 323
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
546 105
390 400
Amortyzacja środków trwałych
507 985
376 235
Amortyzacja wartości niematerialnych
38 120
14 165
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
420 609
397 174
Amortyzacja środków trwałych
394 321
381 558
Amortyzacja wartości niematerialnych
26 288
15 616
Pozycje ujęte w koszcie wytworzenia produktów na własne potrzeby
jednostki:
402 357
0
Amortyzacja środków trwałych
375 407
0
Amortyzacja wartości niematerialnych
26 950
0
3. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość wartości niematerialnych
3 760 701
0
Darowizny
404 430
913 420
Spisanie nieściągalnych należności
7 118
6 199
Pozostałe
81 990
102 244
Razem
4 254 239
1 021 863
W trakcie drugiego kwartału 2021 roku Zarząd Spółki, po dokonaniu ponownej analizy środowiska konkurencyjnego, podjął
decyzję o zaprzestaniu rozwijania będącej w trakcie produkcji gry Golf Royale. Biorąc pod uwagę rosnącą liczbę konkurentów
oferujących zaawansowane gry o podobnej tematyce oraz relatywnie wysokie koszty marketingowe w tym segmencie, dalsze
inwestowanie w ten tytuł uznano za nieopłacalne. W związku z powyższym Spółka poniosła koszt w wysokości 3.761 tys. zł.
Zasoby osobowe tworzące Golf Royale zostały alokowane głównie do zespołu pracującego nad dalszym rozwojem Fishing
Clash.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
36
4. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Otrzymane dywidendy
2 261 792
1 656 905
Przychody z tytułu odsetek
94 077
74 598
Razem
2 355 869
1 731 503
Koszty finansowe
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych
1 500 506
615 807
Koszty z tytułu odsetek
2 942 166
233 280
Razem
4 442 672
849 087
5. PODATEK DOCHODOWY I PODATEK ODROCZONY
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Bieżący podatek dochodowy
21 612 152
20 449 568
Dotyczący roku obrotowego
21 612 152
20 449 568
Odroczony podatek dochodowy
-1 416 150
-1 699 611
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
-1 416 150
-1 699 611
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
20 196 002
18 749 957
Nazwa
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Wynik finansowy (zysk, strata) brutto
158 457 311
169 339 478
Różnice kursowe - bilansowe, NPO, NKUP
4 205 352
-118 326
Otrzymane dywidendy
-2 261 792
-1 656 905
Spisanie należności NKUP
7 118
6 199
Rozwiązanie i zawiązanie rezerwy urlopowej
362 142
276 908
Zawiązanie rezerwy na pozostałe koszty
5 657 269
1 004 486
Darowizny (następnie odliczone od dochodu)
404 430
876 698
Pozostałe koszty niestanowiące kosztu uzyskania przychodu
3 474 947
465 739
Amortyzacja leasing
1 925 258
1 546 361
Amortyzacja wartości niematerialnych
1 250 698
978 157
Kapitalizacja kosztów gier
-22 239 602
-2 247 154
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość wartości niematerialnych
3 760 701
0
Płatności w formie akcji
41 703 472
21 672 018
Przychód (i powiązany z tym koszt) bilansowo odroczony w czasie
11 202 237
33 400 030
Pozostałe koszty uzyskania przychodu niestanowiące kosztów bilansowo
-2 230 722
-1 164 257
Dochód do opodatkowania
205 678 819
224 379 432
w tym dochód opodatkowany stawką 5% (IP Box)
119 694 631
153 331 258
w tym dochód opodatkowany stawką 19%
85 984 188
71 048 174
Spółka skorzystała w 2020 i 2021 roku z tzw. ulgi IP Box. Ulga ta polega na opodatkowaniu dochodu uzyskanego
z kwalifikowanych praw własności stawką 5% zamiast standardowych 19%. Przepisy dotyczące podatku dochodowego
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
37
od osób prawnych podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji
bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach co
do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami
państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe
kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z wysokimi odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce
jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać
poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie
w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organa skarbowe.
Struktura aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
wyszczególnienie
na dzień
31.12.2021
na dzień
31.12.2020
rozliczanie consumable w czasie (per saldo)
447 671
229 151
rozliczenie durabli w czasie (per saldo)
4 343 041
1 434 997
rezerwa na urlopy
169 690
58 937
rezerwa na koszty audytu
9 797
4 746
leasing - wycena MSSF16
184 923
74 630
wycena rozrachunków
149 957
0
rezerwa na wynagrodzenia
1 257 609
182 728
rezerwy pozostałe
1 945
0
Razem
6 564 633
1 985 189
Struktura rezerwy na odroczony podatek dochodowy:
wyszczególnienie
na dzień
31.12.2021
na dzień
31.12.2020
amortyzacja gier
3 618 004
429 355
wycena rozrachunków
0
25 356
Razem
3 618 004
454 711
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania. Dla
istotnej części różnic przejściowych zastosowano stawkę 5%, wynikającą ze stosowania przez Spółkę z ulgi podatkowej IP
Box.
6. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Spółka nie zaniechała w ciągu roku obrotowego żadnej działalności.
7. PODZIAŁ ZYSKU ZA 2020 ROK
Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki w dniu 23.06.2021 roku podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku netto Spółki
za 2020 rok w wysokości 150.589.521 PLN w następujący sposób:
1) kwota 72.673.110,00 zł została przeznaczona do podziału pomiędzy akcjonariuszy w formie wypłaty dywidendy
w wysokości 10,00 złotych na akcję;
2) kwota 77.916.411,00 zł została przekazana na utworzenie kapitału rezerwowego przeznaczonego na nabycie akcji własnych.
Dzień dywidendy został wyznaczony na 5 lipca 2021 r. oraz dzień wypłaty dywidendy na 19 lipca 2021 r.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
38
8. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2021-31.12.2021 r.
Wyszczególnienie
Maszyny
i urządzenia
Budynki,
lokale i
obiekty
inżynierii
lądowej
i wodnej
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe
w budowie
RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień
01.01.2021
2 278 219
8 693 695
198 898
0
11 170 812
Zwiększenia, z tytułu nabycia środków trwałych
2 176 532
0
34 995
5 079 800
7 291 327
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży środków
trwałych
111 840
0
0
0
111 840
Wartość bilansowa brutto na dzień
31.12.2021
4 342 911
8 693 695
233 893
5 079 800
18 350 299
Umorzenie na dzień 01.01.2021
1 110 157
1 373 227
131 089
0
2 614 473
Zwiększenia z tytułu amortyzacji
744 395
1 738 739
17 945
0
2 501 080
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży
101 554
0
0
0
101 554
Umorzenie na dzień 31.12.2021
1 752 998
3 111 966
149 034
0
5 013 998
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021
0
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021
2 589 913
5 581 729
84 859
5 079 800
13 336 300
Kwota wykazana w pozycji środki trwałe w budowie na 31.12.2021 roku dotyczy leasingu powierzchni biurowej. W dniu
3 listopada 2021 roku Spółka podpisała umowę najmu 1. piętra w biurowcu City One, w którym to od 2020 roku wynajmuje
także trzecie i część czwartego piętra. Umowa najmu została zawarta do 2 stycznia 2025 roku i będzie podlegała rozliczeniom
zgodnie z MSSF16 Leasing. Na dzień bilansowy 31.12.2021 roku, na pierwszym piętrze toczą się jeszcze prace remontowe
i adaptacyjne, Spółka nie korzysta jeszcze z tej powierzchni w docelowy sposób.
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2020-31.12.2020 r.
Wyszczególnienie
Maszyny
i urządzenia
Budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Pozostałe środki
trwałe
RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień
01.01.2020
1 038 975
0
114 403
1 153 378
Zwiększenia z tytułu nabycia środków trwałych
1 239 244
8 693 695
84 495
10 017 434
Zmniejszenia
0
0
0
0
Wartość bilansowa brutto na dzień
31.12.2020
2 278 219
8 693 695
198 898
11 170 812
Umorzenie na dzień 01.01.2020
499 389
0
85 421
584 810
Zwiększenia z tytułu amortyzacji
610 768
1 373 227
45 668
2 029 663
Zmniejszenia
0
0
0
0
Umorzenie na dzień 31.12.2020
1 110 157
1 373 227
131 089
2 614 473
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2020
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2020
0
0
0
0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020
1 168 062
7 320 468
67 809
8 556 339
Nabycia środków trwałych w 2020 roku w kategorii „Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej” wynikają
z zawartych umów leasingu opisanych szczegółowo w nocie nr 26
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
39
W trakcie 2020 roku Spółka przejęła w użytkowanie, na podstawie umowy leasingu, powierzchnię biurową zlokalizowaną w
biurowcu City One przy ul. Traugutta 45 we Wrocławiu. Z uwagi na 5-letni okres najmu, umowa ta, zgodnie z MSSF16, zostaje
ujęta jako leasing i wykazana w bilansie jako zwiększenie wartości środków trwałych po stronie aktywów oraz jako
zobowiązanie leasingowe (długo- i krótkoterminowe) po stronie pasywów.
Rzeczowe aktywa trwałe - struktura własnościowa
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Własne
3 047 730
1 235 871
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu
10 288 570
7 320 468
Razem
13 336 300
8 556 339
Spółka nie posiada gruntów użytkowanych wieczyście.
Spółka nie posiada zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa
własności budynków.
Umorzenie środków trwałych w 2021 i 2020 zostało odniesione w koszty własne sprzedaży, koszty sprzedaży, koszty ogólnego
zarządu a także częściowo stanowiło koszt wytworzenia na własne potrzeby jak przedstawiono w nocie 2. Podział zwiększenia
umorzenia przedstawiono w tabeli poniżej.
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Amortyzacja własnych środków trwałych
841 877
716 582
Amortyzacja prawa do użytkowania (leasing)
1 659 203
1 313 081
Razem
2 501 080
2 029 663
9. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramow
anie
komputerowe
Wartości
niematerialne
w budowie
RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021
7 995 077
669 286
2 554 464
11 218 826
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
526 186
22 239 602
22 765 788
Zmniejszenia
0
0
3 589 086
3 589 086
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021
7 995 077
1 195 472
21 204 980
30 395 528
Umorzenie na dzień 01.01.2021
3 681 433
586 731
0
4 268 164
Zwiększenia, z tytułu amortyzacji
1 250 698
177 110
0
1 427 808
Zmniejszenia
0
0
0
0
Umorzenie na dzień 31.12.2021
4 932 131
763 841
0
5 695 972
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021
2 248 958
0
0
2 248 958
Zwiększenia
171 615
0
0
171 615
Zmniejszenia
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021
2 420 573
0
0
2 420 573
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021
642 373
431 631
21 204 980
22 278 984
Na wartość netto na dzień 31.12.2021 roku wykazaną w pozycji „zakończonych prac rozwojowych” składa się jedna
nieumorzona w pełni gra Hunting Clash, pozostały okres amortyzacji wynosi 22 miesiące.
Na pozycję „wartości niematerialne w budowie” na dzień 31.12.2021 roku składają się kapitalizowane koszty czterech tytułów
na różnym etapie zaawansowania:
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
40
1) Undead Clash – 8.027.498 PLN;
2) Magical District – 6.422.102 PLN;
3) Football Elite – 4.859.871 PLN;
4) Fishing Master – 897.366 PLN;
Dodatkowo w tej pozycji zostały skapitalizowane koszty wewnętrznie produkowanych narzędzi wykorzystywanych
ogólnofirmowo/ogólnoproduktowo. Wartość tych narzędzi w budowie na dzień 31.12.2021 roku wyniosła 998.143 PLN.
W trakcie drugiego kwartału 2021 roku Zarząd Spółki, po dokonaniu ponownej analizy środowiska konkurencyjnego, podjął
decyzję o zaprzestaniu rozwijania będącej w trakcie produkcji gry Golf Royale. Biorąc pod uwagę rosnącą ilość konkurentów
oferujących zaawansowane gry o podobnej tematyce oraz relatywnie wysokie koszty marketingowe w tym segmencie, dalsze
inwestowanie w ten tytuł uznano za nieopłacalne. W związku z powyższym Spółka poniosła koszt w wysokości 3.761 tys. zł
(3.589 tys. zł poprzez zmniejszenie wartości brutto wartości niematerialnych w budowie oraz 172 tys. zł jako odpis kosztów
prac rozwojowych). Zasoby osobowe tworzące Golf Royale zostały alokowane głównie do zespołu pracującego nad dalszym
rozwojem Fishing Clash.
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2020-31.12.2020 r.
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Wartości
niematerialne
w budowie
RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2020
7 995 077
556 146
307 310
8 858 533
Zwiększenia, z tytułu nabycia
0
113 140
2 247 154
2 360 294
Zmniejszenia
0
0
0
0
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2020
7 995 077
669 286
2 554 464
11 218 827
Umorzenie na dzień 01.01.2020
2 703 276
508 784
0
3 212 060
Zwiększenia, z tytułu amortyzacji
978 157
77 947
0
1 056 104
Zmniejszenia
0
0
0
0
Umorzenie na dzień 31.12.2020
3 681 433
586 731
0
4 268 164
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2020
2 248 958
0
0
2 248 958
Zwiększenia
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2020
2 248 958
0
0
2 248 958
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020
2 064 686
82 555
2 554 464
4 701 705
Na dzień 31 grudnia 2021 oraz 2020 roku wszystkie wartości niematerialne i prawne są własnością Spółki.
Spółka nie posiada aktywów niematerialnych o ograniczonym prawie użytkowania ani kredytów bankowych, które byłyby
zabezpieczone aktywami niematerialnymi.
Umorzenie wartości niematerialnych w 2021 i 2020 zostało odniesione w koszty własne sprzedaży, koszty sprzedaży, koszty
ogólnego zarządu a także częściowo stanowiło koszt wytworzenia na własne potrzeby jak przedstawiono w nocie 2.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
41
10. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Rortos S.r.l.
252 754 322
0
Ten Square Games Germany GmbH
111 080
115 371
Ten Square Games Romania S.r.l.
23 000
0
Play Cool Zombie Sport Games Sp. z o.o.
5 000
5 000
RAZEM
252 893 402
120 371
RORTOS S.r.l.
W dniu 5 lipca 2021 roku Spółka zawarła jako kupujący, z dotychczasowymi wspólnikami Antonio Fariną oraz Roberto
Simonettim jako sprzedającymi, umowę sprzedaży całości udziałów spółce Rortos S.r.l z siedzibą w Weronie.
Cena za cały nabywany udział w Rortos została ustalona na kwotę EUR 45.000.000 bez uwzględniania poziomu gotówki
i poziomu zadłużenia (cash free and debt free basis) w oparciu o mnożnik zysku EBITDA za 2020 r., znormalizowanego
o kapitalizację kosztów osobowych, na poziomie 9,8. Po uwzględnieniu poziomu gotówki i zadłużenia na dzień rozliczenia
płatność wyniosła 46,7 mln EUR. Ponadto, na warunkach określonych w Umowie Sprzedającym będzie przysługiwało
dodatkowe wynagrodzenie (earn-out payment) zależne od wyników Rortos w okresie od 1 lipca 2021 do 31 grudnia 2025,
wyliczone zgodnie z formułą uzgodnioną w Umowie - w maksymalnej kwocie nie wyższej niż wynik EBITDA osiągnięty
przez Rortos w adekwatnym okresie.
Spółka dokonała wstępnego rozliczenia nabycia udziałów oraz kalkulacji zobowiązania do zapłaty z tyt. earn-out payments.
Zobowiązanie z tyt. nabycia zostało skalkulowane w oparciu o prognozowane wyniki Rortos w kolejnych latach i predykowaną
na tej podstawie kwotę earn-outu.
Wyszczególnienie - sprawozdanie jednostkowe
Dane w EUR
Dane w PLN według kursu na dzień
nabycia
Płatność gotówkowa
46 695 734
211 330 883
Zdyskontowane szacowane przyszłe płatności pieniężne
9 152 935
41 423 439
Wartość nabytych udziałów
55 848 669
252 754 322
Zobowiązanie z tytułu nabycia
Dane w PLN
Wartość na dzień nabycia (zdyskontowana)
252 754 322
Płatność gotówkowa - lipiec 2021 (wycena FIFO)
-211 102 628
Wycena bilansowa
4 116 047
Rozwinięcie dyskonta
2 652 789
Wartość na dzień bilansowy – pozostałe zobowiązania długoterminowe
(jednostki powiązane)
48 420 530
Powyższe dane zawierają rozliczenie nabycia Spółki Rortos S.r.l na dzień nabycia (oszacowanie wartości godziwej
nabywanych aktywów netto i rozpoznanie wartości firmy) – dane te mogą podlegać zmianie w okresie wyceny,
nieprzekraczającym dwunastu miesięcy od dnia przejęcia, zgodnie z MSSF 3 Połączenia jednostek, par. 45, 85.
Ten Square Games Germany GmbH
W czwartym kwartale 2020 roku Zarząd Spółki podjął decyzję o utworzeniu w Berlinie spółki zależnej, ma być niezależnym
operacyjnie od Spółki studiem produkującym gry mobilne. Ten Square Games Germany GmbH, o kapitale zakładowym EUR
25.000, została założona dnia 7 grudnia 2020 roku (data umowy spółki) oraz wpisana do rejestru handlowego w dniu 25
stycznia 2021 roku.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
42
Ten Square Games Romania S.r.l.
W drugim kwartale 2021 roku Zarząd Spółki podjął decyzję o utworzeniu w Bukareszcie spółki zależnej, która ma skupiać
talenty z branży gamingowej w tamtym regionie. Pracownicy spółki zależnej wspierają produkcję głównych tytułów Spółki.
Ten Square Games Romania S.r.l. została założona 17 maja 2021 roku (data umowy spółki) oraz wpisana do rejestru
handlowego w dniu 28 czerwca 2021 roku.
11. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH
AKTYWA FINANSOWE
31.12.2021
31.12.2020
Kategoria instrumentów finansowych
Pozostałe aktywa finansowe
(długoterminowe), w tym:
9 575 534
857 595
aktywa finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
kaucja
2 267 534
857 595
aktywa finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
jednostki uczestnictwa funduszu
inwestycyjnego Sisu Game Ventures
7 308 000
0
aktywa finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności, w tym:
54 163 340
54 083 587
aktywa finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
niezrealizowane różnice kursowe z wyceny
56 794
250 011
aktywa finansowe wyceniane wg
wartości godziwej
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym:
122 672 326
233 201 403
aktywa finansowe wyceniane wg
wartości godziwej
niezrealizowane różnice kursowe z wyceny
-381 324
457 976
aktywa finansowe wyceniane wg
wartości godziwej
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2021
31.12.2020
Kategoria instrumentów finansowych
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania, w tym:
10 643 067
13 026 923
Zobowiązania finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
niezrealizowane różnice kursowe z wyceny
-20 205
95 307
Zobowiązania finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
W przypadku zarówno aktywów finansowych, jak i zobowiązań finansowych, wartość godziwa jest równa wartości bilansowej.
12. NALEŻNOŚCI
Strukturę należności przedstawia poniższa tabela:
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Należności handlowe
44 469 146
47 408 874
Pozostałe należności
5 399 079
3 174 480
Rozliczenia międzyokresowe
4 295 115
3 500 233
Należności
54 163 340
54 083 587
Należności handlowe
Płatności od użytkowników są agregowane przez pośredników (sklepy mobilne, agregatorów płatności, licencjobiorców).
Płatności z tytułu wyświetlonych reklam są natomiast kumulowane przez pośredników reklamowych. W strukturze należności
największe salda pochodzą od:
Google Inc – 55% na 31.12.2021 roku w porówaniu do 50% na 31.12.2020.
Apple Distibution International – 34% na 31.12.2021 roku w porówaniu do 34% na 31.12.2020.
Żaden inny podmiot nie przekroczył 10% udziału w sumie należności na 31.12.2021.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
43
Struktura walutowa:
31.12.2021
31.12.2020
waluta
kwota
w walucie
wycena
udział %
kwota
w walucie
wycena
udział %
PLN
25 148 721
25 148 721
56,55%
24 738 891
24 738 891
52,18%
USD
4 521 552
18 357 502
41,28%
5 764 819
21 666 494
45,70%
EUR
148 699
683 927
1,54%
103 763
478 845
1,01%
RUB
4 871 221
264 020
0,59%
10 132 938
507 660
1,07%
pozostałe waluty
------
14 976
0,03%
------
16 983
0,04%
RAZEM
44 469 146
100%
47 408 873
100%
Struktura wiekowa:
31.12.2021
31.12.2020
struktura wiekowa - przeterminowanie
wartość należności
wartość należności
od jednostek powiązanych
774 705
931 458
nieprzeterminowane
774 705
931 458
do miesiąca
0
0
1-3 miesiące
0
0
3-6 miesięcy
0
0
6-12 miesięcy
0
0
powyżej roku
0
0
od pozostałych jednostek
43 694 441
46 477 416
nieprzeterminowane
43 622 107
43 203 675
do miesiąca
12 348
503 177
1-3 miesiące
59 529
2 247 572
3-6 miesięcy
397
522 992
6-12 miesięcy
60
0
powyżej roku
0
0
razem należności
44 469 146
47 408 874
Pozostałe należności
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Pozostałe należności krótkoterminowe, w tym:
5 399 079
3 174 480
- z tytułu podatku VAT
5 258 780
3 147 480
- kaucja z tyt. najmu biura
140 299
27 000
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
44
Rozliczenia międzyokresowe
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Utrzymanie serwisu technicznego
oprogramowania/subskypcje na programy
3 202 110
2 405 477
Opłaty rejestracyjne za zgłoszenie znaków towarowych
299 730
119 962
Ubezpieczenia
70 919
20 639
Reklama TV
0
830 488
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
722 356
123 667
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
4 295 115
3 500 233
13. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych:
122 672 326
233 201 403
środki w kasie
2 629
3 599
środki na rachunkach bankowych
122 669 697
233 197 804
w tym lokaty do 3 miesięcy
0
190 000 000
Razem
122 672 326
233 201 403
Spółka na dzień 31 grudnia 2021 roku posiadała środki pieniężne w bankach: ING Bank Śląski S.A. i Bank Gospodarstwa
Krajowego S.A. Maksymalna wartość ryzyka kredytowego związanego ze środkami pieniężnymi równa się ich wartości
bilansowej. Środki pieniężne na rachunkach bieżących nie są oprocentowane. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2021 roku nie różni się istotnie od ich wartości bilansowej.
14. KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Kapitał zakładowy Ten Square Games S.A. na dzień 31.12.2021 r. wynosi 730.178,30 PLN i dzieli się na 7.301.783 akcji na
okaziciela o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
15. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania handlowe
9 431 245
12 392 029
Wobec jednostek powiązanych
2 969 245
0
Wobec jednostek pozostałych
6 462 000
12 392 029
Wyszczególnienie
Razem
termin wymagalności
przeterminowane:
nieprzeterminowane, płatne do:
0-30 dni
0 - 30 dni
31 - 60 dni
31.12.2021
9 431 245
38 537
9 392 708
0
Wobec jednostek powiązanych
2 969 245
0
2 969 245
0
Wobec jednostek pozostałych
6 462 000
38 537
6 423 463
0
31.12.2020
12 392 029
127 765
7 709 041
4 555 222
Wobec jednostek powiązanych
0
0
0
0
Wobec jednostek pozostałych
12 392 029
127 765
7 709 041
4 555 222
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
45
16. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ORAZ ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń
społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób
prawnych, w tym:
1 173 608
634 894
Podatek zryczałtowany u źródła
62 493
11 280
Podatek dochodowy od osób fizyczych
206 389
108 492
składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)
872 492
494 947
PFRON
32 233
20 175
Pozostałe zobowiązania
38 215
0
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
1 211 822
634 894
Spółka nie posiadała istotnie przeterminowanych zobowiązań na dzień bilansowy 31.12.2021 oraz 31.12.2020.
Termin wymagalności wykazanych zobowiązań wynosi do 25 dni.
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązanie leasingowe krótkoterminowe
3 556 967
1 192 551
Zobowiązanie leasingowe długoterminowe
7 861 020
6 994 027
- wymagalne w terminie od 1 do 2 lat
3 605 074
2 032 345
- wymagalne w terminie od 2 do 3 lat
3 718 577
2 214 203
- wymagalne w terminie od 3 do 4 lat
537 368
2 291 652
- wymagalne w terminie od 4 do 5 lat
0
455 827
RAZEM ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE
11 417 987
8 186 578
Zobowiązania lesingowe wynikają z zawartych umów leasingu opisanych szczegółowo w nocie nr 26.
Koszty ujęte w wyniku wynikające z zawartych umów leasingu zostały przedstawione poniżej.
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Amortyzacja
1 659 203
1 313 081
Odsetki
266 055
141 790
Różnice kursowe zrealizowane i niezrealizowane
-10 764
560 834
Razem
1 914 494
2 015 705
17. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS
Spółka nie posiadała zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na dzień bilansowy 31.12.2021 oraz na dzień 31.12.2020.
18. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała istotnych zobowiązań warunkowych,
w tym również udzielonych gwarancji i poręczeń, łącznie z wekslowymi.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
46
19. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
W okresie sprawozdawczym objętym sprawozdaniem finansowym wystąpiły następujące zmiany w stanie rezerw:
Wyszczególnienie
Stan na
1.01.2021
Zmiany w ciągu roku
Stan na
31.12.2021
Założenie
Wykorzystanie
rezerwa urlopowa
530 961
893 103
530 961
893 103
rezerwa na premie (krótkoterminowa)
961 724
4 260 228
961 724
4 260 228
rezerwa na premie (długoterminowa)
0
2 358 766
0
2 358 766
RAZEM REZERWY
1 492 685
7 512 097
1 492 685
7 512 097
Wzrost rezerwy urlopowej wynika ze wzrostu zatrudnienia, kwota rezerwy powinna zostać wykorzystana w ciągu 12 miesięcy
po zakończeniu roku obrotowego.
Rezerwa na premie wynika głównie (łącznie 4,8 mln PLN) z obowiązującego w Grupie Kapitałowej od 2021 roku systemu
premiowego, którego głównym celem jest mocniejsze związanie z grupą TSG kluczowych pracowników firmy. Premie te są
uzależnione od wyników finansowych a także podlegają wypłacie jedynie w momencie dalszego zatrudnienia w Grupie
Kapitałowej na moment wypłaty - w różnych proporcjach jest to okres od kilku miesięcy do 2,5 roku po zakończeniu okresu,
za który się należą.
Pozostała kwota rezerw na premie (1,8 mln PLN) to rezerwy krótkoterminowe, płatne w ciągu pierwszego półrocza 2022 roku,
w większości przypadków są to kwoty należne za 4Q2021.
W poprzednim okresie wystąpiły następujące zmiany w stanie rezerw:
Wyszczególnienie
Stan na
1.01.2020
Zmiany w ciągu roku
Stan na
31.12.2020
Założenie
Wykorzystanie
rezerwa urlopowa (krótkoterminowa)
254 054
530 961
254 054
530 961
rezerwa na premie (krótkoterminowa)
0
961 724
0
961 724
RAZEM REZERWY
254 054
1 492 685
254 054
1 492 685
20. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Działalność Spółki narażona jest na następujące ryzyka finansowe:
a) ryzyko kredytowe,
b) ryzyko płynności,
c) ryzyko rynkowe.
Ryzyko kredytowe – to ryzyko, które powstaje, gdy jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich
zobowiązań na rzecz Spółki spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku
należności, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, nabytych obligacji, wniesionych kaucji.
Podstawowa działalność Spółki – uzyskiwanie przychodów z gier, ze względu na swoją specyfikę, jest w nieistotnym stopniu
narażona na ten rodzaj ryzyka. Spółka współpracuje z wąskim gronem klientów (w tym agregatorami płatności od
użytkowników indywidualnych) i poprzez wypracowane relacje i historyczny brak problemów ze spłatą należności, ekspozycja
na pojedyncze ryzyko kredytowe nie jest wysoka. Zdecydowana większość należności jest spłacana w terminie do 3 miesięcy
od powstania należności. Spółka konsekwentnie monitoruje spływ należności i na bieżąco kontaktuje się z klientami w
przypadku wystąpienia opóźnień w płatnościach. Spółka lokuje posiadane środki pieniężne w wiarygodnych instytucjach
finansowych (bankach). Ryzyko kredytowe dotyczy Spółki w nieistotnym zakresie.
Ryzyko płynności – to ryzyko, które powstaje, gdy Spółka napotka trudności w wywiązaniu się ze zobowiązań związanych
ze zobowiązaniami finansowymi. Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie. Spółka
historycznie finansuje się z własnych środków, wszelkie nowe projekty bądź istotne zakupy są weryfikowane pod kątem
możliwości terminowej spłaty zobowiązania. Środki pieniężne pozwalają na pokrycie wszystkich zobowiązań (wartość
środków pieniężnych przekracza wartość zobowiązań ponad dwukrotnie) i w związku z tym jednostka nie ocenia tego ryzyka
jako ryzyko znaczące. Ryzyko płynności dotyczy Spółki w nieistotnym zakresie.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
47
Ryzyko rynkowe – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków
pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje
ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe.
Ryzyko walutowe – to ryzyko, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych
z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ze względu na globalny charakter
prowadzonej przez Ten Square Games działalności, w ramach której większość przychodów generowana jest w USD
i częściowo w EUR, jest ona narażona na ryzyko związane z gwałtownymi zmianami kursów walutowych, w tym
w szczególności umocnienia złotego względem walut obcych, głównie USD.
Większość umów przychodowych bazuje na rozliczeniu w walutach obcych – głównie w USD oraz w PLN. W związku z tym,
umocnienie kursu złotego w relacji do USD jest dla Spółki zjawiskiem niepożądanym, który powoduje zmniejszenie
osiąganych przychodów ze sprzedaży. W celu zmniejszenia ryzyka kursowego Spółka częściowo ogranicza ryzyko walutowe
w prowadzonej działalności poprzez dopasowywanie walutowej struktury kosztowej, niemniej jednak nie ma możliwości
całkowitego wyeliminowania ciążącego na Spółce ryzyka walutowego. Spółka nie stosuje (i nie stosowała) żadnych
instrumentów zabezpieczających ryzyko walutowe.
Ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych.
Spółka w niewielkim stopniu lokuje nadwyżki środków w oprocentowane aktywa (oprocentowane lokaty), stąd nie jest istotnie
narażona na ryzyko związane ze zmianami stóp procentowych.
Główne ryzyko zmiany stóp procentowych związane jest z instrumentami dłużnymi, jednakże w 2021 i 2020 roku Spółka nie
korzystała z zewnętrznych instrumentów dłużnych o zmiennym oprocentowaniu (kredyty i obligacje) w związku z tym nie
była narażona na zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmiany stóp procentowych.
Inne ryzyka cenowe – to ryzyka, które powstają, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające
z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami
charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi
się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta
z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe. Spółka nie jest narażona na inne ryzyko cenowe.
ANALIZA EKSPOZYCJI NA RYZYKO WALUTOWE
Znaczący udział sprzedaży w walucie USD oraz EUR w strukturze przychodów Spółki sprawia, że istotny wpływ na wyniki
finansowe wywiera kształtowanie się kursu złotego względem tych walut. Ekspozycję netto w walutach obcych na dzień
bilansowy, na jaką narażona była Spółka, przedstawia poniższa tabela.
31.12.2021
ryzyko walutowe - ekspozycja narażona
na ryzyko walutowe
USD
EUR
RUB
GBP
pozostałe
waluty (bez
PLN)
należności handlowe walucie
4 521 552
148 699
4 871 221
0
--------
należności handlowe wycenione do PLN
18 357 502
683 927
264 020
0
14 976
środki pieniężne w walucie
3 509 731
319 888
13 482 844
205 252
--------
środki pieniężne wycenione do PLN
14 249 509
1 471 293
730 770
1 125 724
--------
zobowiązania handlowe w walucie
444 075
814 205
0
0
--------
zobowiązania handlowe wycenione do PLN
1 802 944
3 744 852
0
0
402 460
ekspozycja netto w walucie
8 475 358
1 282 792
18 354 065
205 252
--------
ekspozycja netto w PLN
34 409 955
5 900 072
994 790
1 125 724
417 436
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
48
Dane za poprzedni okres sprawozdawczy:
31.12.2020
ryzyko walutowe - ekspozycja narażona
na ryzyko walutowe
USD
EUR
RUB
pozostałe waluty
(bez PLN)
należności handlowe walucie
5 764 819
103 763
10 132 938
--------
należności handlowe wycenione do PLN
21 666 494
478 845
507 660
16 983
środki pieniężne w walucie
7 439 333
81 856
719 492
--------
środki pieniężne wycenione do PLN
27 959 990
377 751
36 047
111 877
zobowiązania handlowe w walucie
2 794 981
68 779
0
--------
zobowiązania handlowe wycenione do PLN
10 504 657
317 400
0
0
ekspozycja netto w walucie
15 999 133
254 398
10 852 430
--------
ekspozycja netto w PLN
60 131 141
1 173 996
543 707
128 860
Stopień wrażliwości Spółki na 10-proc. wzrost kursu wymiany złotego w stosunku do wyżej wymienionych walut
przedstawiono w poniższej tabeli. Wartość dodatnia wskazuje wzrost zysku przed opodatkowaniem wskutek wzrostu kursu
wymiany (osłabienia się złotego).
ryzyko walutowe - analiza wrażliwości
31.12.2021
31.12.2020
zmiana o +10% / -10%
+ 4 284 798 / - 4 284 798
+ 6 197 770 / - 6 197 770
21. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółka i zwiększały wartość dla jej udziałowców.
Obecnie Spółka finansuje swoją działalność wypracowanymi zyskami, nie korzysta z finansowania dłużnego. Spółka zarządza
strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych może wprowadzić do niej zmiany. W celu utrzymania lub
skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał
akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz 31 grudnia 2019 roku nie
wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Oprocentowane kredyty i pożyczki
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
59 063 597
13 026 923
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
122 672 326
233 201 403
Zadłużenie netto
-63 608 729
-220 174 480
Kapitał własny
341 008 743
233 713 625
Kapitał razem
341 008 743
233 713 625
Kapitał i zadłużenie netto
404 617 472
453 888 105
22. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
W związku z wprowadzeniem w Polsce programu Pracowniczych Planów Kapitałowych, Spółka zawarła z Aviva
Specjalistycznym Funduszem Inwestycyjnym Otwartym PPK umowę o prowadzenie Pracowniczego Planu Kapitałowego,
a pracownicy Jednostki Dominującej stali się od listopada 2020 r. uczestnikami Planu. Łączne koszty programu PPK (składka
pracodawcy) poniesione w 2021 roku przez Spółkę wyniosły 166 tys. PLN w porównaniu do 20 tys. PLN kosztów poniesionych
w 2020 roku.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
49
23. PROGRAM MOTYWACYJNY
PROGRAM MOTYWACYJNY NA LATA 2018-2020
W marcu 2018 roku Akcjonariusze Jednostki Dominującej uchwalili program motywacyjny dla kluczowych pracowników
i współpracowników Grupy. W wyniku realizacji programu doszło do zmiany w proporcjach akcji posiadanych przez
akcjonariuszy.
Na podstawie uchwały w sprawie programu, kapitał zakładowy Spółki mógł zostać poniesiony o kwotę nie wyższą niż 6.547,50
PLN poprzez emisję nie więcej niż 65.475 akcji zwykłych imiennych serii B o wartości nominalnej 0,10 PLN
Program motywacyjny obejmował lata 2018-2020, a akcje mogły być obejmowane w trzech transzach – za rok obrotowy 2018
(transza I), 2019 (transza II) i 2020 (transza III). Warunkiem zaoferowania akcji było osiągnięcie przez Grupę Kapitałową
określonego poziomu skonsolidowanej, skorygowanej o zdarzenia nadzwyczajne i koszty samego programu, EBITDA. Rada
Nadzorcza ustaliła następujące poziomy EBITDA:
• 26 mln PLN za rok obrotowy 2018;
• 31,5 mln PLN za rok obrotowy 2019;
• 35 mln PLN za rok obrotowy 2020.
Uczestnicy programu mieli prawo sprzedaży akcji nabytych w ramach transzy I nie wcześniej niż 1 lipca 2020 roku. Uczestnicy
programu mieli prawo sprzedaży akcji nabytych w ramach transzy II nie wcześniej niż 1 stycznia 2021 roku. Uczestnicy
programu mieli prawo sprzedaży akcji nabytych w transzy III nie wcześniej niż 1 września 2021 roku.
W trakcie 2018, 2019 oraz 2020 roku Rada Nadzorcza Emitenta podjęła szereg uchwał w sprawie ustalenia listy Uczestników
Programu oraz dokonała wstępnej alokacji 81.612 akcji: 16.245 w ramach transzy I, 26.915 w ramach transzy II oraz 38.452
transzy III.
Koszt programu motywacyjnego w 2018 roku wyniósł 236 tys. PLN, a wszystkie wstępnie alokowane w pierwszej Transzy
akcje zostały objęte przez uczestników programu (tj. 16.245 akcji) w trakcie 2019 roku.
Koszt programu motywacyjnego w 2019 roku wyniósł 1,187 mln PLN, a wszystkie wstępnie alokowane w drugiej Transzy
akcje zostały objęte przez uczestników programu (tj. 26.066 akcji) w trakcie 2020 roku.
Koszt programu motywacyjnego w 2020 roku wyniósł 3,572 mln PLN, a finalnie zostało wydanych 34.472 akcji w ramach
trzeciej Transzy w trakcie 2021 roku.
PROGRAM MOTYWACYJNY NA LATA 2021-2022
W maju 2020 roku Akcjonariusze Spółki uchwalili kolejny program motywacyjny dla kluczowych pracowników
i współpracowników TSG na lata 2021-2022. Program został ustanowiony w celu zapewnienia kluczowym dla rozwoju Spółki
osobom partycypacji w oczekiwanym wzroście jej wartości oraz trwałego związania z TSG osób objętych Programem.
Celem Programu jest stworzenie mechanizmów, które zachęcą i zmotywują wykwalifikowane osoby, kluczowe dla realizacji
strategii Spółki, do działania w interesie jej oraz jej akcjonariuszy poprzez umożliwienie im nabycia akcji Spółki.
Uczestnicy Programu będą mieli prawo objąć łącznie nie więcej niż 100.000 Akcji, emitowanych w drodze podwyższenia
kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego, utworzonego na podstawie Uchwały w Sprawie Programu.
Program motywacyjny obejmuje lata 2021-2022, a akcje mogą być obejmowane w dwóch transzach – za rok obrotowy 2021
(transza I) i 2022 (transza II). Warunkiem zaoferowania akcji jest osiągnięcie przez Grupę Kapitałową określonego poziomu
wyniku finansowego tj. tzw. powtarzalnej EBITDA*, który został wyznaczony przez Radę Nadzorczą dla każdego z lat 2021
i 2022.
W przypadku nieosiągnięcia wymaganego poziomu w pierwszym roku programu, w kolejnym okresie akcje za dany rok mogą
zostać przyznane jeżeli skumulowana wartość powtarzalnej EBITDA osiągnie wymagany dla obu lat poziom.
Rada Nadzorcza ustaliła następujące poziomy powtarzalnej EBITDA na podstawie uchwały w kwietniu 2021 roku:
- 248 804 235 PLN za rok obrotowy 2021;
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
50
- 251 330 811 PLN za rok obrotowy 2022.
*Powtarzalna EBITDA oznacza wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zysk z działalności operacyjnej
osiągnięty przez Grupę za dany rok obrotowy powiększony o amortyzację środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych, skorygowany o:
- zdarzenia nadzwyczajne i jednorazowe;
- koszty przeprowadzenia Programu zgodnie z obowiązującymi Spółkę standardami sprawozdawczości finansowej;
- efekt księgowego rozpoznania w czasie programu motywacyjnego Prezesa Zarządu Macieja Zużałka (opisanego poniżej)
- wpływ niegotówkowych korekt przychodu (i związanego z tym przychodem kosztu prowizji dystrybutorów), związanych np.
z odroczeniem w czasie przychodów z wirtualnej waluty lub trwałych wirtualnych dóbr (durables);
- wpływ ewentualnych jednorazowych odpisów aktualizujących wartość nakładów inwestycyjnych na stworzenie gier
mobilnych;
- efekt ewentualnych zmian systemu podatkowego i ubezpieczeń społecznych, wynikających m. in. ze zmian
w obowiązujących przepisach, w tym „Nowego Ładu”, które powodowałyby wzrost kosztów Spółki ze względu na
konieczność podwyższenia wynagrodzeń pracowników i współpracowników (dotyczy tylko wyniku finansowego roku 2022).
W zakresie wysokości powtarzalnej EBITDA w 2021 roku, Rada Nadzorcza podjęła w październiku 2021 roku uchwałę
dopuszczającą obniżenie celu o 8%, tj .do kwoty 228 899 896 PLN.
Koszt programu motywacyjnego w 2021 roku wyniósł 17,6 mln PLN, a na dzień wydanie niniejszego sprawozdania Spółka
szacuje, że w ramach pierwszej Transzy zostanie wydanych 34.009 akcji.
Uczestnicy programu będą mieli prawo sprzedaży akcji nabytych w ramach transzy I nie wcześniej niż 2 stycznia 2024 roku,
a w ramach transzy II nie wcześniej niż 2 stycznia 2025 roku.
PROGRAM MOTYWACYJNY PREZESA ZARZĄDU SPÓŁKI
W raportowanym okresie Spółka rozpoznała część kosztu dedykowanego programu motywacyjnego dla Prezesa Zarządu Pana
Macieja Zużałka. Program motywacyjny, o którym mowa, uwzględnia przekazanie po cenie nominalnej równej 0,1 PLN za
akcję 144.825 akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy Spółki. Zgodnie z MSSF 2 „Płatności w formie akcji”, każde
przekazanie instrumentów kapitałowych jednostki gospodarczej dokonane przez jej akcjonariuszy kontrahentom
dostarczającym towary bądź usługi jest płatnością w formie akcji i podlega wycenie zgodnie ze wskazanym standardem.
Wartość rynkowa programu wyniosła 72,4 mln PLN, a koszt (niezwiązany z wypływem gotówki) Grupa będzie ponosić
proporcjonalnie przez okres 3 lat (12 rozpoczętych kwartałów) począwszy od 20 maja 2020 r.
UZGODNIENIE KOSZTÓW
Uzgodnienie kosztów programów motywacyjnych w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym:
Wyszczególnienie
1.01.2021-31.12.2021
(obecny program
motywacyjny)
1.01.2020-31.12.2020
(poprzedni program
motywacyjny)
Płatności w formie akcji - koszty rodzajowe:
41 703 472
21 672 018
Koszty programu motywacyjnego na lata 2018-2020
0
3 572 514
Koszty programu motywacyjnego na lata 2021-2022
17 570 794
0
Koszt programu motywacyjnego Prezesa Macieja Zużałka
24 132 678
18 099 504
Płatności w formie akcji - koszty w układzie kalkulacyjnym:
39 670 061
21 383 078
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług
5 611 739
1 162 930
Koszty sprzedaży
2 818 075
1 311 325
Koszty ogólnego zarządu
31 240 247
18 908 823
Kapitalizacja kosztów płatności w formie akcji (produkcja gier)
2 033 411
288 940
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
51
Uzgodnienie kosztów programów motywacyjnych do kapitału utworzonego z wyceny programu motywacyjnego przedstawia
się następująco:
Wyszczególnienie
Na dzień 31.12.2021
Na dzień 31.12.2020
RAZEM Kapitał z rozliczenia programu motywacyjnego
65 139 524
23 436 052
W tym koszty programu motywacyjnego prezesa Macieja Zużałka
42 232 182
18 099 504
W tym koszty działania programu motywacyjnego w 2021 roku
17 570 794
0
W tym koszty działania programu motywacyjnego w 2020 roku
3 572 514
3 572 514
W tym koszty działania programu motywacyjnego w 2019 roku
1 187 441
1 187 441
W tym koszty działania programu motywacyjnego w 2018 roku
236 328
236 328
W tym koszty związane z umowami zawartymi w 2017 roku
340 265
340 265
24. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH W TYM INFORMACJE O WYNAGRODZENIU
WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ ORAZ RADY NADZORCZEJ
Następujące tabele przedstawiają łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni okres
sprawozdawczy:
1. Kadra kierownicza
Poniżej zaprezentowano wynagrodzenia w podziale na wypłacone i należne. W przypadku braku adnotacji kwota wypłacona
równa się kwocie należnej za dany okres sprawozdawczy. Sumy dla danej osoby prezentują natomiast kwoty wypłacone, bez
kwot należnych.
Osoba powiązana
Wynagrodzenia
Dywidenda netto
Okres
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Zarząd
41 740 662
19 198 998
2 591 385
4 264 362
Maciej Popowicz (do 20.05.2020)
0
83 612
0
0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe
0
83 612
0
0
Maciej Zużałek (od 20.05.2020)
25 247 671
18 608 045
1 578 091
189 000
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe
824 520
508 541
1 578 091
189 000
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne
wypłacone
290 479
0
0
0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne
należne **
205 440
290 479
0
0
- Ten Square Games S.A. - program motywacyjny oparty na
akcjach rozpoznawany w czasie
24 132 672
18 099 504
0
0
Arkadiusz Pernal (do 31.12.2020)
0
185 142
0
3 980 862
- Ten Square Games S.A.- wynagrodzenie gotówkowe
0
185 142
0
3 980 862
Marcin Chruszczyński (od 01.08.2020 do 21.10.2021)
602 093
160 890
0
0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe
310 759
160 890
0
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny oparty na
akcjach uchwalony na lata 2021-2022*
291 334
0
0
0
Andrzej Ilczuk (od 21.01.2021)
4 647 402
0
0
0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe
514 190
0
0
0
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny oparty na
akcjach uchwalony na lata 2021-2022*
4 133 212
0
0
0
Anna Idzikowska (od 21.01.2021)
4 712 024
0
162 000
0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe
514 065
0
162 000
0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne
64 747
0
0
0
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
52
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny oparty na
akcjach uchwalony na lata 2021-2022*
4 133 212
0
0
0
Janusz Dziemidowicz (od 21.01.2021)
409 225
0
682 417
0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe
409 225
0
682 417
0
Wojciech Gattner (od 21.01.2021)
6 021 714
0
168 877
0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe
514 066
0
168 877
0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne
wypłacone **
1 374 436
0
0
0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne
należne
1 395 201
0
0
0
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny oparty na
akcjach uchwalony na lata 2021-2022*
4 133 212
0
0
0
Magdalena Jurewicz (do 31.07.2020 oraz od 21.10.2021)
100 533
161 309
0
94 500
- Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe
100 533
161 309
0
94 500
Rada Nadzorcza
420 016
321 877
6 904 230
187 749
Maciej Zużałek (do 21.04.2020r. Przewodniczący RN, od
20.05.2020r. Prezes Zarządu Ten Square Games S.A.)
0
3 700
0
0
Rafał Olesiński
102 000
78 854
5 419
2 529
Marcin Chruszczyński (Członek RN do dnia 20.05.2020r.)
0
16 258
0
0
Tomasz Drożdżyński
51 565
46 983
0
0
Maciej Marszałek
60 000
43 516
356 400
185 220
Milena Olszewska-Miszuris (Członek RN do dnia
20.05.2020r.)
0
19 258
0
0
Wiktor Schmidt
48 000
46 483
0
0
Marcin Biłos (Członek RN od dnia 20.05.2020r.)
54 000
33 777
0
0
Kinga Stanisławska (Członek RN od dnia 20.05.2020r.)
54 000
33 048
851
0
Arkadiusz Pernal (Członek RN od dnia 01.01.2021r.)
50 452
0
6 541 560
0
Osoby powiązane (Ten Square Games S.A.)
162 000
107 040
13 081 500
8 318 979
Maciej Popowicz (od 20.05.2020)
162 000
107 040
13 081 500
8 318 979
Marcin Chruszczyński (od 1.06.2020 do 31.07.2020)
0
25 267
0
0
Kluczowy personel (Ten Square Games S.A.)
0
0
b/d
b/d
Członkowie rodziny kluczowego personelu/Zarządu (Ten
Square Games S.A.)
55 395
217 956
b/d
b/d
Osoba powiązana
Zobowiązania/rezerwy
Należności
Okres
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Zarząd
639 981
290 479
0
0
Maciej Popowicz (do 20.05.2020)
0
0
0
0
Maciej Zużałek (od 20.05.2020)
205 440
290 479
0
0
Arkadiusz Pernal (do 31.12.2020)
0
0
0
0
Marcin Chruszczyński (od 01.08.2020 do 21.10.2021)
0
0
0
0
Andrzej Ilczuk (od 21.01.2021)
0
0
0
0
Anna Idzikowska (od 21.01.2021)
0
0
0
0
Janusz Dziemidowicz (od 21.01.2021)
0
0
0
0
Wojciech Gattner (od 21.01.2021)
434 541
0
0
0
Magdalena Jurewicz (do 31.07.2020 oraz od 21.10.2021)
0
0
0
0
Rada Nadzorcza
0
0
0
0
Osoby powiązane (Ten Square Games S.A.)
0
0
0
0
Kluczowy personel (Ten Square Games S.A.)
0
0
0
0
Członkowie rodziny kluczowego personelu/Zarządu (Ten
Square Games S.A.)
0
0
0
0
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
53
Członkowie Zarządu, którzy zostali powołani do składu Zarządu uchwałą numer 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy Spółki z dnia 16 grudnia 2020 roku (Janusz Dziemidowicz, Wojciech Gattner, Anna Idzikowska oraz Andrzej
Ilczuk) nie pobierali w 2020 roku wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji Członka Zarządu. Powołanie wskazanych
wcześniej osób nastąpiło z dniem zarejestrowania przez właściwy sąd rejestrowy zmiany statutu Spółki, co nastąpiło dnia 21
stycznia 2021 roku.
W przypadku członków Zarządu, w wynagrodzeniu gotówkowym stałym zaprezentowano łącznie kwoty wynikające z dwóch
stosunków prawnych:
- powołanie
- umowa o pracę / umowa współpracy / kontrakt managerski.
* W kwietniu 2021 roku miała miejsce tzw. alokacja akcji dla uczestników programu zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej.
Faktyczne przyznanie akcji zależy od spełnienia warunków programu (m.in.. pozostawanie w stosunku prawnym ze Spółką,
spełnienie celów finansowych) i jest weryfikowane po zakończeniu roku finansowego, za który akcje zostały wstępnie
alokowane, tj. po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego. Koszt wstępnie alokowanych akcji jest natomiast rozpoznawany
w czasie świadczenia usług, tj. w trakcie 2021 roku.
** Wynagrodzenie zmienne należne prezesa Zarządu Pana Macieja Zużałka zależy od spełnienia celów zarządczych, co jest
potwierdzane uchwałą Rady Nadzorczej po zatwierdzeniu sprawozdania. W związku z tym wskazana powyżej kwota może
jeszcze ulec późniejszym zmianom.
** Wynagrodzenie zmienne członka Zarządu Pana Wojciecha Gattnera jest naliczane za dany kwartał i wypłacane w kolejnym
kwartale. Pan Wojciech Gattner dołączył do składu Zarządu w styczniu 2021 roku, dla przejrzystości danych w kwocie
wynagrodzenia wypłaconego zawarto wszystkie płatności wykonane w okresie 21 stycznia 2021 – 31 grudnia 2021 roku, mimo
że kwota 413.776 PLN została wypłacona za 4 kwartał 2020 roku.
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują
w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. Członkowie kadry kierowniczej nie zawierali transakcji z jednostkami
zależnymi od Ten Square Games S.A.
2. Pozostałe podmioty powiązane
Podmiot powiązany
Sprzedaż netto
Zakupy netto
Dywidenda
Okres:
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
Jednostki zależne:
4 663 841
6 470 076
7 226 393
0
2 261 792
1 656 905
Play Cool Zombie Sport Games Sp. z o.o.
80 687
146 607
0
0
2 261 792
1 656 905
Tiny Dragon Adventure Games Sp. z o.o.
2 566 393
4 666 667
0
0
0
0
Fat Lion Games Sp. z o.o.
1 514 715
1 656 802
0
0
0
0
Ten Square Games Germany GmbH
0
0
6 584 079
0
0
0
Ten Square Games S.R.L
0
0
642 314
0
0
0
RORTOS S.R.L.
502 045
0
0
0
0
0
Jednostki powiązane osobowo:
0
0
106 646
125 606
0
0
Olesiński i Wspólnicy Spółka
komandytowa
0
0
106 646
125 606
0
0
Roberto Simonetto
0
0
0
0
0
0
Antonio Farina
0
0
0
0
0
0
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
54
Podmiot powiązany
Należności brutto
Zobowiązania brutto
Pożyczki
Na dzień:
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
Jednostki zależne:
762 982
931 456
2 953 716
0
3 400 315
0
Play Cool Zombie Sport Games Sp. z o.o.
7 359
44 627
0
0
0
0
Tiny Dragon Adventure Games Sp. z o.o.
185 190
591 102
0
0
506 767
0
Fat Lion Games Sp. z o.o.
68 388
295 727
0
0
506 767
0
Ten Square Games Germany GmbH
0
0
2 618 125
0
1 724 775
0
Ten Square Games S.R.L
0
0
335 591
0
662 006
0
RORTOS S.R.L.
502 045
0
0
0
0
0
Jednostki powiązane osobowo:
0
0
48 436
059
25 450
0
0
Olesiński i Wspólnicy Spółka
komandytowa
0
0
15 529
25 450
0
0
Roberto Simonetto
0
0
29 047 476
0
0
0
Antonio Farina
0
0
19 373 054
0
0
0
Jednostka dominująca sprzedaje polskim jednostkom zależnym gry wyprodukowane we własnym zakresie i w zamian
otrzymuje wynagrodzenie z tego tytułu. Natomiast Ten Square Games Germany GmbH oraz Ten Square Games S.R.L. zostały
powołane w celu pozyskania kapitału ludzkiego (talentów w branży gamingowej) na tamtejszych rynkach. Pracownicy tych
spółek pracują na rzecz gier produkowanych przez Jednostkę Dominującą, a ich koszt jest następnie fakturowany na Jednostkę
Dominującą. Transakcje między Jednostką Dominującą a spółką Rortos S.r.l. polegają na wsparciu
produkcyjnym/utrzymaniowym gier spółki Rortos, za co Jednostka Dominująca otrzymuje wynagrodzenie.
Jednostka dominująca korzysta z usług prawnych/podatkowych oferowanych przez kancelarię Olesiński i Wspólnicy Sp.k. w
ramach potrzeb, opierając się każdorazowo na wycenie prac pod dany projekt.
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują
w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.
Zobowiązanie wobec Pana Roberto Simonetto oraz Antonio Farina wynika z zakupu 100% udziałów spółki Rortos, co zostało
szerzej opisane w nocie nr 10.
25. ZATRUDNIENIE
Przeciętne zatrudnienie w roku obrotowym wyniosło 202 osoby (147 osób w 2020 roku). Główną grupą pracowników są
specjaliści ds. technologii informacyjno-komunikacyjnych.
26. UMOWY LEASINGU
W dniu 11 lutego 2019 roku została zawarta umowa najmu pomiędzy Spółką a Archicom Nieruchomości 5 Spółka z o.o. której
przedmiotem jest powierzchnia biurowa znajdująca się w budynku biurowo – usługowym City One zlokalizowanym we
Wrocławiu przy ul. Traugutta 45. Umowa została zawarta na czas określony wynoszący 5 lat. Okres najmu rozpoczął się
w dniu 02.01.2020 r., tj. w dniu przejęcia Przedmiotu Najmu i zakończy się w dniu 02.01.2025 r.
W dniu 21.01.2020 roku została zawarta kolejna umowa najmu między Spółką a Archicom Nieruchomości 5 Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą we Wrocławiu, której przedmiotem jest powierzchnia biurowa znajdująca się w
budynku biurowo – usługowym City One zlokalizowanym we Wrocławiu przy ul. Traugutta 45. Okres najmu rozpoczął się
15 września 2021 r., a umowa została zawarta na okres 5 lat licząc od dnia odbioru lokalu (warunki umowy analogiczne do
wcześniej zawartej umowy).
W dniu 3.11.2021 roku została zawarta trzecia umowa najmu powierzchni biurowej w biurowcu City One we Wrocławiu.
Umowa zostałą zawarta na czas określony, tj. do dnia 2 stycznia 2025 roku.
Wszystkie wskazane wyżej umowy są ujmowane w sprawozdaniu finansowym zgodnie z MSSF 16, tj. wartość początkowa
nabytego prawa do użytkowania jest wykazywana w środkach trwałych i następnie amortyzowana przez okres najmu biura.
Zdyskontowane płatności z tytułu umów leasingowych są wykazywane odpowiednio w pasywach w części długo-
i krótkoterminowej.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
55
27. SPRAWY SĄDOWE
Spółka nie miała spraw sądowych w toku w 2021 ani w 2020 roku.
28. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
Nie wystąpiły istotne zdarzenia po dniu bilansowym, które mogłyby mieć wpływ na dane finansowe zawarte w sprawozdaniu
za okres zakończony 31 grudnia 2021 roku. Poniżej zaprezentowano jednakże istotne wydarzenia, które będą mieć wpływ na
sprawozdanie w kolejnym okresie.
W dniach 20 stycznia 2022 roku – 28 stycznia 2022 roku realizowana była pierwsza transza skupu akcji własnych
uruchomionego przez Jednostkę Dominującą zgodnie z uchwałą Zarządu Emitenta z dnia 20 stycznia 2022 roku w sprawie
rozpoczęcia realizacji skupu akcji własnych oraz szczegółowych warunków i trybu przeprowadzenia pierwszej transzy skupu
akcji własnych Spółki, podjętej w wykonaniu uchwały nr 7 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 23 czerwca
2021 r. w sprawie upoważnienia Zarządu do nabycia w imieniu i na rzecz Spółki akcji własnych oraz określenia zasad
nabywania akcji własnych przez Spółkę i utworzenia kapitału rezerwowego.
Łączna liczba akcji nabytych w ramach pierwszej transzy skupu akcji własnych wyniosła 70.000 akcji i odpowiada 70.000
głosom na Walnym Zgromadzeniu Spółki; co stanowi 0,96 % udziału w kapitale zakładowym Spółki i 0,96 % w ogólnej liczbie
głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Średnia jednostkowa cena nabycia akcji własnych wyniosła 266,04 zł. Akcje zostały
nabyte za łączną kwotę 18.623.013,60 zł.
Nabyte w ramach transakcji akcje mogą zostać (i) umorzone (umorzenie dobrowolne), (ii) wymienione na akcje lub udziały
w toku dokonywanych przez Spółkę przejęć (iii) rozdysponowane przez Zarząd Spółki w inny dopuszczalny prawem sposób,
z uwzględnieniem potrzeb wynikających z prowadzonej działalności.
24 lutego 2022 roku rozpoczęła się rosyjska inwazja na Ukrainę. Wydarzenie to miało i ma istotny wpływ na działalność Spółki
– między innymi gwałtownie zaburzyło rynki finansowe (mocne osłabienie złotego, potencjalnie pozytywny wpływ na wyniki
w kolejnych okresach). Spółka zatrudnia łącznie kilkadziesiąt osób z krajów zaangażowanych w konflikt (Ukraina, Rosja,
Białoruś), priorytetem było więc zapewnienie w miarę możliwości bezpieczeństwa pracownikom znajdującym się w strefie
działań wojennych, czym zajmuje się specjalna grupa robocza. Dodatkowo Zarząd zdecydował o przekazaniu 1 mln PLN
organizacjom pozarządowym zajmującym się wsparciem humanitarnym na terenie Ukrainy oraz o przyznaniu dofinansowania
pracownikom, którzy zdecydują się przyjąć ich we własnych domach. 8 marca 2022 roku Spółka zaprzestała udostępniania,
utrzymywania i możliwości płacenia wszystkich swoich gier w Rosji i na Białorusi, co może przełożyć się na wyniki
wypracowane w roku 2022 i w latach kolejnych.
W dniu 11 marca 2022 roku Jednostka Dominująca kupiła 24,8% udziałów w kapitale zakładowym Gamesture Sp. z o.o. Kwota
płatności wyniosła ok. 3,5 mln USD.
29. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z FIRMĄ AUDYTORSKĄ DOKONUJĄCĄ BADANIA SPRAWOZDANIA
wyszczególnienie
koszty 2021 roku
koszty 2020 roku
badanie skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania za rok 2021 (2020)
42 761
42 761
przegląd skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania za pierwsze
półrocze 2021 (2020)
25 202
25 202
ocena sprawozdania o wynagrodzeniach za rok 2021 (2020)
8 800
8 800
RAZEM
76 763
76 763
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2021
Dodatkowe noty i objaśnienia
56
funkcja
imię i nazwisko
data
podpis
Prezes Zarządu
Maciej Zużałek
30.03.2022
Członek Zarządu
Anna Idzikowska
30.03.2022
Członek Zarządu
Andrzej Ilczuk
30.03.2022
Członek Zarządu
Janusz Dziemidowicz
30.03.2022
Członek Zarządu
Wojciech Gattner
30.03.2022
Członek Zarządu
Magdalena Jurewicz
30.03.2022
Osoba, której
powierzono
prowadzenie ksiąg
rachunkowych
Karolina Hoszowska-
Dubaniowska
30.03.2022